채비 — 감사보고서 (2024.12) (20250403)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
6.0
채비 주식회사

00260116
100000000000
20250328
1701110604795
000
202892
106026
85082
336
Y
Y
Y
Y
N
E
Y
4
N

채비 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II. (첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

III. 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

87

독립된 감사인의 감사보고서

채비 주식회사

주주 및 이사회 귀중

2025년
3월 27일

감사의견

우리는 별첨된 채비 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을
미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 36에주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 회사의 한국채택국제회계기준 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 일반기업회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 36에 설명되어 있습니다.

기타사항
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2024년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 및 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다. 한편, 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 전기 재무제표는 우리의 감사범위에 포함되지 아니하였습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.
그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년
3월 27일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

채비 주식회사

제 9 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 8 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

채비 주식회사 정민교, 최영훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 수성구 알파시티1로31길 9(대흥동)

(전 화)
054-480-1602

재 무 상 태 표

제 9(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 8(전) 기초 2023년 01월 01일 현재

채비 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말(감사받지 않은 재무제표)
제 8(전) 기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

63,088,869,374

82,786,515,840

36,923,176,744

현금및현금성자산

5,7,
34,37

19,585,180,363

31,783,443,817

7,152,858,125

단기금융상품

5,7,
35,37

3,032,801,000

11,000,000,000

-

매출채권
7,8,25,37
23,037,958,337

10,647,987,233

5,413,167,396

기타채권
7,8,33,37
241,095,941

588,600,899

18,000,000

재고자산
9
14,412,999,940

24,644,592,169

19,703,575,414

당기법인세자산

110,619,180

146,910,040

4,784,290

기타유동자산
10
2,668,214,613

3,974,981,682

4,630,791,519

Ⅱ. 비유동자산

139,803,192,565

125,760,570,785

78,571,772,035

장기기타채권
7,8,37
4,257,986,058

3,961,160,367

2,229,092,347

유형자산

12,
27,33,35

119,221,837,442

105,342,361,320

64,439,558,271

무형자산
14
2,964,802,105

3,083,359,342

2,936,754,049

사용권자산
13,34
12,056,263,903

10,907,172,913

7,328,301,912

종속기업투자

11,
33

9,364,800

-

-

기타비유동자산
10
1,238,640,015

1,487,927,799

1,361,467,338

기타비유동금융자산
6,7
54,298,242

978,589,044

276,598,118

자 산 총 계

202,892,061,939

208,547,086,625

115,494,948,779

부 채

Ⅰ. 유동부채

73,191,554,772

273,017,624,119

129,357,541,080

매입채무

7,15,
33,37

3,337,025,631

6,840,101,393

7,429,666,060

기타채무
7,15,37
7,405,908,589

9,934,173,107

5,241,144,961

단기차입금
7,18,34.35,37
24,187,000,000

17,404,319,045

20,987,000,000

유동성장기차입금
7,18,34.35,37
20,078,400,768

9,022,238,537

5,100,430,000

유동상환전환우선주부채

7,19,33,34,37

-

86,418,176,464

27,920,333,949

유동파생상품부채

7,
19,20

-

132,269,475,868

46,541,143,634

유동리스부채

13,34,37

2,540,794,215

2,691,688,207

1,258,924,590

유동충당부채
16
633,337,636

357,191,108

-

기타유동부채
17,25
15,009,087,933

8,080,260,390

14,878,897,886

Ⅱ. 비유동부채

32,834,339,682

31,414,413,210

22,282,320,442

장기기타채무
7,15,37
2,038,332

13,968,712

41,806,074

장기차입금
7,18,34.35,37
20,803,829,431

21,062,380,197

15,011,540,000

비유동리스부채

13,34,37

9,086,268,613

7,764,934,249

5,736,851,723

이연법인세부채
29
1,159,597,046

1,159,597,046

1,159,597,046

비유동충당부채
16,34
1,782,606,260

1,413,533,006

332,525,599

부 채 총 계

106,025,894,454

304,432,037,329

151,639,861,522

자 본

Ⅰ. 자본금
1,22

18,669,980,000

1,704,800,000

1,700,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
22

236,304,948,973

683,025,942

-

Ⅲ. 기타자본
23,32

(2,737,659,110)

2,603,801,159

867,348,306

Ⅳ. 결손금
24

(155,371,102,378)

(100,876,577,805)

(38,712,261,049)

자 본 총 계

96,866,167,485

(95,884,950,704)

(36,144,912,743)

부채와자본총계

202,892,061,939

208,547,086,625

115,494,948,779

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 9(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

채비 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당)기
제 8(전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
25

85,082,131,335

70,431,330,761

Ⅱ. 매출원가

30,
33

82,177,038,358

69,022,135,112

Ⅲ. 매출총이익

2,905,092,977

1,409,195,649

Ⅳ. 판매비와관리비
26,30

30,502,003,089

27,751,299,843

Ⅴ. 영업손실

(27,596,910,112)

(26,342,104,194)

1. 금융수익
7,28
1,512,876,935

1,547,077,865

2. 금융비용

7,28,
33

28,599,312,270

37,483,486,136

3. 기타수익
27
569,576,256

215,749,627

4. 기타비용
27
380,755,382

101,553,918

Ⅵ. 법인세비용차감전순손실

(54,494,524,573)

(62,164,316,756)

Ⅶ. 법인세비용
29

-

-

Ⅷ. 당기순손실

(54,494,524,573)

(62,164,316,756)

IX. 기타포괄손익

-

-

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익

-

-

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익

-

-

X. 총포괄손익

(54,494,524,573)

(62,164,316,756)

XI. 주당손익

기본주당손익
31

(26,567)

(30,464)

희석주당손익
31

(26,567)

(30,464)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 9(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

채비 주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본
결손금
총 계

2023.1.1(전기초) (감사받지 않은 재무제표)
1,700,000,000
-
867,348,306
(38,712,261,049)
(36,144,912,743)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(62,164,316,756)
(62,164,316,756)

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
1,826,355,275
-
1,826,355,275

주식선택권의 행사
4,800,000
683,025,942
(89,902,422)
-
597,923,520

2023.12.31(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

1,704,800,000
683,025,942
2,603,801,159
(100,876,577,805)
(95,884,950,704)

2024.1.1(당기초)
(감사받지 않은 재무제표)

1,704,800,000
683,025,942
2,603,801,159
(100,876,577,805)
(95,884,950,704)

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
(54,494,524,573)
(54,494,524,573)

소유주와의 거래

주식보상비용
-
-
2,270,448,616
-
2,270,448,616

주식선택권의 행사
4,000,000
569,188,285
(74,918,685)
-
498,269,600

무상증자
8,544,000,000
(1,087,393,120)
(7,536,990,200)
-
(80,383,320)

상환전환우선주의 전환
8,417,180,000
236,140,127,866
-
-
244,557,307,866

2024.12.31(당기말)
18,669,980,000
236,304,948,973
(2,737,659,110)
(155,371,102,378)
96,866,167,485

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 9(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

채비 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 9(당)기
제 8(전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(11,958,608,305)

(31,479,645,503)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
34
(8,637,440,997)

(29,030,213,182)

2. 이자수취

736,246,335

1,004,748,254

3. 이자지급

(4,093,704,503)

(3,312,054,825)

4. 법인세납부(환급)

36,290,860

(142,125,750)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,267,058,840)

(57,995,992,903)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

30,407,968,472

50,239,291,197

단기금융상품의 감소

11,000,000,000

20,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

1,053,599,382

303,632

유형자산의 처분

11,721,043

43,329,793

정부보조금의 수령

10,638,748,047

29,538,069,265

임차보증금의 회수

375,500,000

657,588,507

기타보증금의 회수

7,328,400,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(45,675,027,312)

(108,235,284,100)

단기금융상품의 증가

3,032,801,000

31,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

100,000,000

726,163,000

유형자산의 취득

34,189,624,637

72,881,400,481

무형자산의 취득

145,426,875

1,010,437,619

종속기업투자주식의 취득

9,364,800

-

임차보증금의 납입

854,000,000

2,600,128,000

기타보증금의 납입

7,343,810,000

17,155,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

14,935,906,397

114,106,224,098

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

44,930,569,600

142,330,303,166

단기차입금의 차입

21,987,000,000

15,453,949,804

장기차입금의 차입

22,445,300,000

17,088,340,660

상환전환우선주부채의 발행

-

109,190,089,182

주식선택권의 행사

498,269,600

597,923,520

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(29,994,663,203)

(28,224,079,068)

단기차입금의 상환

17,804,319,045

19,036,630,759

유동성장기부채의 상환

9,047,688,535

4,934,888,409

장기차입금의 상환

-

2,180,803,517

주식발행비용

80,418,892

-

리스부채의 상환

3,062,236,731

2,071,756,383

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(12,289,760,748)

24,630,585,692

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

31,783,443,817

7,152,858,125

Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

91,497,294

-

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

19,585,180,363

31,783,443,817

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 9(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 8(전) 기초 2023년 01월 01일 현재

1. 회사의 개요

채비 주식회사(이하 "당사")는 2016년 5월에 설립되었으며, 전기공급 및 제어장치 제조, 기계부품 제조를 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 당사는 대구광역시 수성구 알파시티1로31길 9(대흥동)에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 18,669,980천원(보통주: 3,733,996주)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
구분
소유주식수(주)
지분율(%)

정민교
보통주
1,438,200
38.5

스틱스페셜시츄에이션모빌리티유한회사
보통주
996,360
26.7

케이비메자닌캐피탈제4호사모투자 합자회사
보통주
515,940
13.8

시냅틱미래성장제1호사모투자 합자회사
보통주
132,980
3.6

기타
보통주
650,516
17.4

합 계
3,733,996
100.0

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는
2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며,
2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ
공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ
당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성하고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

ㆍ
주석 25: 수익인식 - 공사매출의 수익인식시기

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 8: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정

ㆍ
주석 16: 하자보수충당부채 - 무상보증비율의 추정

ㆍ
주석 29: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상결손금, 세액공제의 실현 가능성

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ
수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ
수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ
수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ
주석 7: 범주별 금융상품

ㆍ
주석 32: 주식기준보상

3. 회계정책의 변경
(1) 부채의 유동, 비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동, 비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 이로 인해 당사의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 부채(상환전환우선주부채)의 유동성 분류에 대한 회계정책이 변경되었습니다. 당사는 모든 경우 계약 상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류판단시 고려하지 않았으나, 새로운 회계정책하에서 계약 상대방의 선택에 따라 당사의 지분상품으로 결제할 수 있는 조건이 기업회계기준서 제1032호의 자본으로 분류되지 않는 이상, 계약 상대방의 전환권을 고려하여 주계약 부채의 유동성 분류를 판단합니다. 이 개정사항은 당사의 다른 부채에는 영향을 미치지 않습니다.회계정책의 변경에도 불구하고, 2024년 12월 31일 현재 당사가 발행한 상환전환우선주부채가 모두 전환되었으므로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 그러나 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 현재 당사는 상환전환우선주부채를 전환하기 전으로 관련 부채는 변경된 회계정책의 영향을 받습니다. 상환전환우선주부채 보유자는 보고기간말 이후 12개월 이내에 전환권을 행사할 수 있으므로(이 경우 언제든지) 당사는 부채의 결제를 보고기간 후 적어도 12개월 이상 연기할 권리가 없습니다. 따라서, 관련 부채를 2023년 12월 31일 및 2023년 1월 1일 현재 유동부채로 분류하였습니다(주석 19 참고).

(2) 미적용 제
ㆍ개정 기준서

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같습니다.

-
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-
기타포괄손익 공정가치측정
지정 지분상품에 대한 추가 공시

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 지분
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본 에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세 율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 유형자산 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

건물
40년
정액법

구축물
5년, 10년
정액법

기계장치
10년
정액법

차량운반구
5년
정액법

기타의유형자산
5년
정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(
"0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 무형자산 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
감가상각방법

산업재산권
5~7년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

사용수익권
10년
정액법

임차권리금
5년
정액법

개발비
3년
정액법

1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

(9) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

(12) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(13) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정금융자산: 분류최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산(예: 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산)은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되고 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

(14) 공정가치당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1: 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준2: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치 는 수준2로 분류됩니다.수준3: 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 운영매출, 용역매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다(주석25 참고).① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(16) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

2) 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(17) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(19) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 파생상품금융부채에 대한 평가손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

(21) 외화외화거래
당사는 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 외환차이는 일반적으로 당기손익으로 인식되고, 금융손익으로 표시됩니다.
그러나 다음 항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대한 투자(기타포괄손익으로 인식했던 외환차이가 당기손익으로 재분류되는 손상차손은 제외)- 해외사업장순투자에 대한 위험회피로 지정된 금융부채(위험회피에 효과적인 부분)- 조건을 충족한 현금흐름위험회피(위험회피에 효과적인 부분)

(22) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 상환전환우선주부채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

보유현금
527
5,176
11,555

요구불예금
19,584,653
31,778,268
7,141,303

합 계
19,585,180
31,783,444
7,152,858

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래은행
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

사용제한내용

단기금융상품
하나은행
1,036,801
1,000,000
-
질권 설정

단기금융상품
기업은행
1,996,000
-
-
차입금 담보

합 계
3,032,801
1,000,000
-

6. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
-
54,298
-
978,589
-
276,598

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

전기공사공제조합 출자금
37,500
37,500
37,500

정보통신공제조합 출자금
15,298
15,298
15,298

한국전기공업협동조합 출자금
1,500
1,400
1,300

연금저축보험
-
924,391
222,500

합 계
54,298
978,589
276,598

7. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

상각후원가측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산
19,585,180
-
31,783,444
-
7,152,858
-

단기금융상품
3,032,801
-
11,000,000
-
-
-

매출채권
23,037,958
-
10,647,987
-
5,413,167
-

기타채권
241,096
-
588,601
-
18,000
-

장기기타채권
4,257,986
-
3,961,160
-
2,229,092
-

기타비유동금융자산
-
54,298
-
978,589
-
276,598

합 계
50,155,021
54,298
57,981,192
978,589
14,813,117
276,598

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

상각후원가측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무
3,337,026
-
6,840,101
-
7,429,666
-

기타채무(*)
6,857,840
-
9,323,357
-
4,932,975
-

장기기타채무
2,038
-
13,969
-
41,806
-

단기차입금
24,187,000
-
17,404,319
-
20,987,000
-

유동성장기부채
20,078,401
-
9,022,239
-
5,100,430
-

장기차입금
20,803,829
-
21,062,380
-
15,011,540
-

유동상환전환우선주부채
-
-
86,418,176
-
27,920,334
-

유동파생상품부채
-
-
-
132,269,476
-
46,541,144

합 계
75,266,134
-
150,084,541
132,269,476
81,423,751
46,541,144

(*)
종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
602,086
-
-
-
602,086

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-
100
-
100

이자비용
-
(15,626,169)
-
-
(15,626,169)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
-
29,095
-
29,095

대손상각비
(141,866)
-
-
-
(141,866)

파생상품평가손실
-
-
-
(12,242,912)
(12,242,912)

외환차손익
135,402
58,981
-
-
194,383

외화환산손익
643,759
(32,036)
-
-
611,723

(전기)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
1,352,420
-
-
-
1,352,420

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
-
100
-
100

이자비용
-
(10,673,460)
-
-
(10,673,460)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
-
(23,968)
-
(23,968)

대손상각비
(109,022)
-
-
-
(109,022)

파생상품평가손실
-
-
-
(26,195,300)
(26,195,300)

외환차손익
16,121
49,505
-
-
65,626

외화환산손익
(2,146)
-
-
-
(2,146)

(3) 금융상품의 공정가치1) 당사의 경영진은 당기말과 전기말 현재 재무제표의 상각후원가측정금융자산 및 부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3에 포함된 자산 및 부채는 원가기준접근법을 사용합니다.

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분(*1)
수준 1
수준 2
수준 3(*2)
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
54,298
54,298

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
-
-

(*1)
당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(*2)
당기손익-공정가치측정금융자산의 경우 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분(*1)
수준 1
수준 2
수준 3(*2)
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
924,391
54,198
978,589

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
132,269,476
132,269,476

(*1)
당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(*2)
당기손익-공정가치측정금융자산의 경우 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분(*1)
수준 1
수준 2
수준 3(*2)
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
222,500
54,098
276,598

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
46,541,144
46,541,144

(*1)
당기 중 수준 1,2,3 간의 중요한 이동 내역은 없습니다.

(*2)
당기손익-공정가치측정금융자산의 경우 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하였습니다.

4) 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채 중 수준 3으로 분류되는 항목의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
평가이익
평가손실
매도/전환
기말

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
54,198
100
-
-
54,298

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
132,269,476
-
12,242,912
(144,512,388)
-

(전기)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
기초
매입/발행
평가이익
평가손실
기말

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금
54,098
-
100
-
54,198

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
46,541,144
59,533,032
-
26,195,300
132,269,476

5) 전기말 및 전기초 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
수준
가치평가기법
투입변수

파생상품부채(*)
3
이항모형
기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인율 등

(*)
당기 중 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었으며, 전환행사일 평가시 사용된 가치평가기법과 투입변수입니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
23,037,958
-
10,647,987
-
5,413,167
-

미수금
199,798
-
287,835
-
-
-

미수수익
41,298
-
300,766
-
-
-

대여금
-
-
-
-
18,000
-

임차보증금
-
4,225,061
-
3,943,645
-
2,229,092

기타보증금
-
32,925
-
17,515
-
-

합 계
23,279,054
4,257,986
11,236,588
3,961,160
5,431,167
2,229,092

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초
1,356,349
1,247,327

대손
141,866
109,022

제각
(40,699)
-

기말
1,457,516
1,356,349

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
만기일 미도래
연체된 채권
합 계

3개월 미만
3-6개월
7-12개월
12개월 초과

매출채권
22,081,956
1,255,873
131,918
7,163
1,018,564
24,495,474

미수금
12,330
-
9
187,214
245
199,798

미수수익
41,298
-
-
-
-
41,298

임차보증금
4,603,632
30,000
-
20,000
-
4,653,632

기타보증금
32,925
-
-
-
-
32,925

합 계
26,772,141
1,285,873
131,927
214,377
1,018,809
29,423,127

(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
만기일 미도래
연체된 채권
합 계

3개월 미만
3-6개월
7-12개월
12개월 초과

매출채권
9,104,417
1,932,654
200,466
31,741
735,058
12,004,336

미수금
188,493
342
99,000
-
-
287,835

미수수익
300,766
-
-
-
-
300,766

임차보증금
4,175,132
-
-
-
-
4,175,132

기타보증금
17,515
-
-
-
-
17,515

합 계
13,786,323
1,932,996
299,466
31,741
735,058
16,785,584

(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
만기일 미도래
연체된 채권
합 계

3개월 미만
3-6개월
7-12개월
12개월 초과

매출채권
4,706,937
782,842
313,250
595,620
261,845
6,660,494

대여금
18,000
-
-
-
-
18,000

임차보증금
2,229,092
-
-
-
-
2,229,092

합 계
6,954,029
782,842
313,250
595,620
261,845
8,907,586

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
269,097
-
269,097

제품
4,896,245
(305,733)
4,590,512

재공품
148,560
-
148,560

원재료
9,748,617
(343,786)
9,404,831

합 계
15,062,519
(649,519)
14,413,000

(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
339,538
-
339,538

제품
14,649,440
(79,937)
14,569,503

원재료
9,893,538
(157,987)
9,735,551

합 계
24,882,516
(237,924)
24,644,592

(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
320,562
-
320,562

제품
9,110,243
(60,665)
9,049,578

재공품
447,060
-
447,060

원재료
5,543,037
(53,875)
5,489,162

미착품
4,397,213
-
4,397,213

합 계
19,818,115
(114,540)
19,703,575

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

재고자산평가손실
411,595
123,384

10. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,948,219
349,939
1,084,123
1,487,928
2,479,208
1,361,467

선급비용
712,237
888,701
771,981
-
186,398
-

부가세대급금
7,758
-
2,118,877
-
1,965,186
-

합 계
2,668,214
1,238,640
3,974,981
1,487,928
4,630,792
1,361,467

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
주요영업활동
소재지
지분율(%)
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

취득가액
장부가액
취득가액
장부가액
취득가액
장부가액

CHAEVI JAPAN CO., LTD(*)
전기자동차 충전설비 판매업
일본
100.0
9,365
9,365
-
-
-
-

(*)
당기 중 100% 지분을 신규 출자하여 설립하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

자산총계
11,715

부채총계
2,350

매출액
-

영업이익
-

당기순이익
-

총포괄손익
-

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
14,466,339
-
-
14,466,339

건물
1,415,443
(92,601)
-
1,322,842

구축물
128,489,238
(20,134,018)
(38,017,156)
70,338,064

기계장치
181,501
(56,421)
-
125,080

차량운반구
833,667
(632,532)
(8,787)
192,348

공구와기구
375,505
(244,978)
(127,697)
2,830

비품
6,419,451
(2,338,676)
(17,804)
4,062,971

시설장치
2,922,644
(1,554,642)
-
1,368,002

건설중인자산
29,177,696
-
(1,834,335)
27,343,361

합 계
184,281,484
(25,053,868)
(40,005,779)
119,221,837

(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
14,448,339
-
-
14,448,339

건물
1,415,443
(57,216)
-
1,358,227

구축물
80,313,617
(8,380,413)
(13,257,344)
58,675,860

기계장치
183,930
(38,716)
-
145,214

차량운반구
968,488
(624,686)
(15,545)
328,257

공구와기구
297,398
(218,714)
(70,233)
8,451

비품
4,981,413
(1,730,470)
-
3,250,943

시설장치
2,700,444
(1,079,903)
-
1,620,541

건설중인자산
45,762,111
-
(20,255,582)
25,506,529

합 계
151,071,183
(12,130,118)
(33,598,704)
105,342,361

(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
14,448,339
-
-
14,448,339

건물
1,415,443
(21,831)
-
1,393,612

구축물
26,703,258
(2,906,764)
(5,379,153)
18,417,341

기계장치
83,930
(25,323)
-
58,607

차량운반구
987,167
(504,397)
(26,981)
455,789

공구와기구
217,889
(200,049)
-
17,840

비품
3,064,714
(953,550)
-
2,111,164

시설장치
2,068,280
(698,643)
-
1,369,637

건설중인자산
26,167,229
-
-
26,167,229

합 계
75,156,249
(5,310,557)
(5,406,134)
64,439,558

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지(*1)
14,448,339
-
-
-
18,000
14,466,339

건물
1,358,227
-
-
(35,385)
-
1,322,842

구축물(*2)
58,675,860
11,715,349
(73,339)
(7,987,399)
8,007,593
70,338,064

기계장치
145,214
-
(1,782)
(18,352)
-
125,080

차량운반구
328,257
-
(27,220)
(108,689)
-
192,348

공구와기구
8,451
78,106
-
(5,621)
(78,106)
2,830

비품(*3)
3,250,943
824,720
(195,247)
(1,027,987)
1,210,542
4,062,971

시설장치(*1)
1,620,541
216,000
-
(474,739)
6,200
1,368,002

건설중인자산(*4)
25,506,529
12,183,787
-
-
(10,346,955)
27,343,361

합 계
105,342,361
25,017,962
(297,588)
(9,658,172)
(1,182,726)
119,221,837

(*1)
선급금에서 대체되었습니다.

(*2)
건설중인자산에서 7,982,093천원, 선급금에서 25,500천원 대체되었습니다.

(*3)
건설중인자산에서 1,134,328천원, 선급금에서 76,214천원 대체되었습니다.

(*4)
정보보조금 수령액 10,618,903천원, 차입원가 자본화 1,186,585천원이 취득액에 포함되어 있습니다.

(전기)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
14,448,339
-
-
-
-
14,448,339

건물
1,393,612
-
-
(35,385)
-
1,358,227

구축물(*1)
18,417,341
18,240,153
-
(4,148,863)
26,167,229
58,675,860

기계장치
58,607
100,000
-
(13,393)
-
145,214

차량운반구
455,789
31,781
(36,163)
(123,150)
-
328,257

공구와기구
17,840
-
-
(9,389)
-
8,451

비품
2,111,164
1,630,702
(20,147)
(785,683)
314,907
3,250,943

시설장치
1,369,637
34,164
-
(381,260)
598,000
1,620,541

건설중인자산(*2)
26,167,229
25,620,346
-
-
(26,281,046)
25,506,529

합 계
64,439,558
45,657,146
(56,310)
(5,497,123)
799,090
105,342,361

(*1)
취득액에는 정부보조금 수령액 9,202,978천원이 포함되어 있으며, 건설중인자산에서 26,167,229천원 대체되었습니다.

(*2)
정보보조금 수령액 20,255,582천원, 차입원가 자본화 904,735천원이 취득액에 포함되어 있으며, 선급금에서 799,090천원 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 및 구축물이 담보로 제공되고 있습니다(
주석35 참고).

(4) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

매출원가
8,492,963
4,588,424

판매비와관리비
1,165,209
908,699

합 계
9,658,172
5,497,123

(5) 당기 및 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

차입원가 자본화
1,186,585
904,735

자본화이자율
8.75%
8.44%

(6) 당기말 현재 유형자산과 관련하여 당사가 매입하기로 체결한 약정금액은 1,834,335천원입니다.

13. 리스

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
4,708,634
(708,960)
3,999,674

건물
10,612,886
(3,502,175)
7,110,711

차량운반구
2,597,820
(1,680,643)
917,177

기계장치
57,405
(28,703)
28,702

합 계
17,976,745
(5,920,481)
12,056,264

(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
3,708,645
(266,291)
3,442,354

건물
7,382,625
(1,439,049)
5,943,576

차량운반구
2,165,904
(692,499)
1,473,405

기계장치
57,405
(9,567)
47,838

합 계
13,314,579
(2,407,406)
10,907,173

(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구분
취득원가
장부금액

토지
1,205,800
1,205,800

건물
4,995,303
4,995,303

차량운반구
1,127,199
1,127,199

합 계
7,328,302
7,328,302

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

토지
3,442,354
999,989
(442,669)
3,999,674

건물
5,943,576
3,230,261
(2,063,126)
7,110,711

차량운반구
1,473,405
431,916
(988,144)
917,177

기계장치
47,838
-
(19,136)
28,702

합 계
10,907,173
4,662,166
(3,513,075)
12,056,264

(전기)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
기 말

토지
1,205,800
2,502,845
(266,291)
3,442,354

건물
4,995,303
2,387,322
(1,439,049)
5,943,576

차량운반구
1,127,199
1,038,705
(692,499)
1,473,405

기계장치
-
57,405
(9,567)
47,838

합 계
7,328,302
5,986,277
(2,407,406)
10,907,173

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

사용권자산 감가상각비
3,513,075
2,407,406

리스부채 이자비용
603,896
423,194

단기리스 관련 비용
219,837
1,275,916

소액기초자산리스 관련 비용
39,254
28,696

합 계
4,376,062
4,135,212

(4) 당기 및 전기 중 리스부채로 인한 총 현금유출액은 각각 3,666,133천원 및 2,494,950천원, 단기리스로 인한 현금유출액은 각각 219,837천원 및 1,275,916천원, 소액리스로 인한 현금유출액은 각각 39,254천원 및 28,696천원입니다.

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 유동성분류내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동부채
2,540,794
2,691,688
1,258,925

비유동부채
9,086,269
7,764,934
5,736,852

합 계
11,627,063
10,456,622
6,995,777

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

산업재산권
259,473
347,951
433,742

소프트웨어
1,226,769
129,839
131,483

사용수익권
685,566
806,987
928,409

개발비
757,358
1,748,691
1,378,975

임차권리금
35,636
49,891
64,145

합 계
2,964,802
3,083,359
2,936,754

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
대 체
기 말

산업재산권
347,951
1,500
(89,978)
-
259,473

소프트웨어
129,839
64,082
(275,792)
1,308,640
1,226,769

사용수익권
806,987
-
(121,421)
-
685,566

개발비
1,748,691
-
(991,333)
-
757,358

임차권리금
49,891
60,000
(14,255)
(60,000)
35,636

합 계
3,083,359
125,582
(1,492,779)
1,248,640
2,964,802

(전기)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

산업재산권
433,742
22,489
(108,280)
347,951

소프트웨어
131,483
52,621
(54,265)
129,839

사용수익권
928,409
-
(121,422)
806,987

개발비
1,378,975
935,327
(565,611)
1,748,691

임차권리금
64,145
-
(14,254)
49,891

합 계
2,936,754
1,010,437
(863,832)
3,083,359

(3) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

매출원가
121,421
121,421

판매비와관리비
1,371,358
742,411

합 계
1,492,779
863,832

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

경상연구개발비
5,660,024
4,314,487

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,337,026
-
6,840,101
-
7,429,666
-

미지급금
5,397,257
2,038
7,982,791
13,969
1,310,576
41,806

미지급비용(*)
2,008,652
-
1,951,382
-
3,930,569
-

합 계
10,742,935
2,038
16,774,274
13,969
12,670,811
41,806

(*)
종업원급여 관련 비용이 당기말과 전기말 및 전기초 현재 각각 548,069천원, 610,816천원, 308,170천원 포함되어 있습니다.

16. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
-
642,235
-
544,293
-
332,526

하자보수충당부채
633,338
1,140,371
357,191
869,240
-
-

합 계
633,338
1,782,606
357,191
1,413,533
-
332,526

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
전 입
환 입
기 말

복구충당부채(*)
544,293
97,942
-
642,235

하자보수충당부채
1,226,431
547,278
-
1,773,709

합 계
1,770,724
645,220
-
2,415,944

(*)
당기 중 체결한 신규 리스계약에 따라 복구의무가 있는 사용권자산에 대한 전입액 47,096천원이 포함되어 있습니다.

(전기)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
전 입
환 입
기 말

복구충당부채(*)
332,526
211,767
-
544,293

하자보수충당부채
-
1,226,431
-
1,226,431

합 계
332,526
1,438,198
-
1,770,724

(*)
전기 중 체결한 신규 리스계약에 따라 복구의무가 있는 사용권자산에 대한 전입액 175,282천원이 포함되어 있습니다.

17. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
941,108
-
15,272
-
139,383
-

선수금
5,718,066
-
1,953,689
-
10,316,801
-

선수수익
8,349,914
-
6,111,299
-
4,422,714
-

합 계
15,009,088
-
8,080,260
-
14,878,898
-

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

운영자금
국민은행
2025-08-21
4.84%
2,200,000
-
-

운영자금
국민은행
-
-
-
-
7,000,000

운영자금
기업은행
2025-09-30
5.79%
1,287,000
1,287,000
1,287,000

운영자금
기업은행
2025-11-13
4.59%
2,200,000
2,200,000
3,700,000

운영자금
기업은행
2025-10-15
5.55%
1,500,000
1,500,000
-

운영자금
기업은행
2025-02-27
3.84%
5,000,000
-
-

운영자금
대구은행
2025-01-30
5.60%
10,000,000
10,000,000
-

운영자금
신한은행
-
-
-
-
3,000,000

운영자금
하나은행
2025-03-16
4.91%
2,000,000
2,000,000
-

운영자금
현대캐피탈
-
-
-
417,319
-

운영자금
산업은행
-
-
-
-
2,600,000

운영자금
우리은행
-
-
-
-
2,000,000

운영자금
우리은행
-
-
-
-
1,400,000

합 계
24,187,000
17,404,319
20,987,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
이자율
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

운영자금
국민은행
2026-03-07
5.79%
10,000,000
-
-

운영자금
국민은행
-
-
-
-
210,000

운영자금
국민은행
-
-
-
-
290,000

운영자금
국민은행
-
-
-
-
3,000,000

시설자금
기업은행
2028-08-18
5.07%
1,863,300
2,360,180
2,733,000

시설자금
기업은행
2029-03-15
4.16%
6,799,830
8,000,000
6,496,000

시설자금
기업은행
2030-03-15
4.18%
2,900,000
1,446,700
50,000

운영자금
기업은행
2025-03-15
5.34%
3,000,000
3,000,000
3,000,000

운영자금
기업은행
2025-08-15
4.49%
500,000
500,000
500,000

운영자금
기업은행
2028-06-24
4.55%
4,374,720
-
-

운영자금
기업은행
2034-09-15
1.50%
2,176,000
-
-

운영자금
기업은행
2034-12-15
1.50%
1,816,000
-
-

운영자금
신한은행
-
-
-
2,800,000
2,800,000

운영자금
중소벤처기업진흥공단
2025-10-04
2.81%
138,800
305,360
471,920

운영자금
중소벤처기업진흥공단
2028-10-04
2.69%
800,000
800,000
-

운영자금
중소벤처기업진흥공단
-
-
-
-
61,050

운영자금
현대캐피탈
2026-04-05
5.73%
1,541,264
2,622,522
-

운영자금
현대캐피탈
2026-05-05
5.67%
4,972,316
8,249,857
-

운영자금
산업은행
-
-
-
-
500,000

소 계
40,882,230
30,084,619
20,111,970

유동성대체
(20,078,401)
(9,022,239)
(5,100,430)

합 계
20,803,829
21,062,380
15,011,540

(3) 당사는 차입금과 관련하여 기업은행 등에 담보를 제공하고 있습니다(주석 35 참고).

19. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주는 우선주에 상환권과 발행회사의 보통주로 전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 당사의 보통주로 전환할 수 있습니다.당기 중 상환전환우선주부채는 전액 보통주로 전환됨에 따라 당기말 현재 상환전환우선주부채는 없으며, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

상환전환우선주부채
86,418,176
27,920,334

(2)
전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회차
제2회차
제3회차
제4회차
제5회차

우선주부채명
제1회 상환전환우선주
제2회 상환전환우선주
제3회 상환전환우선주
제4회 상환전환우선주
제5회 상환전환우선주

발행일
2019-11-04
2020-05-25
2021-07-07
2023-05-17
2023-06-08

만기일
2029-11-04
2030-05-25
2031-07-07
2033-05-17
2033-06-08

액면금액
5,000/주
5,000/주
5,000/주
5,000/주
5,000/주

발행가액
1주당 132,352원
1주당 132,352원
1주당 622,837원
1주당 705,662원
1주당 705,662원

발행주식수
37,778주
18,889주
64,223주
85,027주
69,934주

총 발행금액
4,999,993,856원
2,499,996,928원
40,000,460,651원
60,000,322,874원
49,349,766,308원

전환된 주식수(*)
254,998주
113,334주
385,338주
510,162주
419,604주

의결권
1주당 1의결권

상환청구기간
발행일로부터 5년이 경과된 날로부터 10년 경과일 전일까지

전환기간
납입기일 다음날로부터 10년 경과일 전일까지(또는 존속기간 말일 전일까지)

(*)
무상증자 효과를 반영한 후의 수량으로 당기 중 1,683,436주가 보통주로 전횐되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순손실[a]
(54,494,525)
(62,164,317)

평가손실[b]
(12,242,912)
(26,195,300)

평가손익 반영전 법인세비용차감전순손실[a-b]
(42,251,613)
(35,969,017)

20. 파생상품부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

상환전환우선주의 내재파생상품(*)
-
132,269,476
46,541,144

(*)
당기 중 전환권 행사에 따라 모두 보통주로 전환되어 당기말 현재 내재파생상품은 존재하지 않습니다.

21. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.

사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기 및 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각
1,439,824천원 및 1,282,278천원입니다.

22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

수권주식수
1,000,000,000
1,000,000,000
1,000,000,000

1주당 금액
5,000
5,000
5,000

발행주식수
3,733,996
340,960
340,000

자본금
18,669,980,000
1,704,800,000
1,700,000,000

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

주식발행초과금
236,304,949
683,026
-

(*)
당기 중 상환전환우선주의 보통주 전환, 주식선택권의 행사로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 증가하였습니다.

23. 기타자본

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

주식선택권
4,799,331
2,603,801
867,348

기타자본조정
(7,536,990)
-
-

합 계
(2,737,659)
2,603,801
867,348

24. 결손금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

미처리결손금
(155,371,102)
(100,876,578)
(38,712,261)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

제 8(당) 기(처리예정일 :
2025년 3월 28일)

제 9(전) 기(처리확정일 : 2024년 3월 29일)

I. 미처리결손금

(155,262,565)

(100,876,578)

1. 전기이월미처리결손금
(100,876,578)

(38,712,261)

2. 당기순손실
(54,385,987)

(62,164,317)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월미처리결손금

(155,262,565)

(100,876,578)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.1) 제조부문 매출제조부문 매출은 제품 및 공사매출, 충전기 유지보수 관련 용역매출로 구성되어 있습니다. 제품매출은 당사의 충전기의 공급으로 검수완료 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

공사매출은 공사계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 공사계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

용역매출은 충전기 유지보수와 관련하여 발생하는 매출입니다. 일회성으로 제공하는유지보수 서비스와 계약을 통해서 제공하는 서비스로 구분됩니다. 일회성으로 제공하는 유지보수의 경우 제공한 만큼 용역의 수익이 확정되며, 유지보수 계약을 통해서제공되는 경우에도 매월 제공한 유지보수 서비스에 대하여 수익을 확정합니다. 용역매출의 경우 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 '한시점에 이행하는 수행의무'으로 분류되며, 유지보수를 제공하고 대가를 수취하는 시점 또는 매월 정산 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 서비스부문 매출

서비스부문 매출은 운영 및 기타매출로 구성되어 있습니다.운영매출은 전기자동차 충전기 운영과 관련하여 발생하는 매출로 크게 전력의 공급, 위탁운영으로 구분됩니다.- 전력의 공급 : 로밍서비스를 통한 전력의 계속적 공급으로 실제 소비자에게 전력 공급을 완료한 만큼 수익을 인식하고 있습니다.- 위탁운영 : 전기차 충전기 관제 서비스로 해당 서비스에 대하여 매월 정산하여 수익을 인식하고 있습니다.운영매출의 경우 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 '한 시점에 이행하는 수행의무'으로 분류되며, 전력을 공급하여 대가를 수취하는 시점(로밍서비스) 또는 매월 정산 시점(위탁운영)에 수익을 인식하고 있습니다.기타매출은 당사가 운영하고 있는 복합문화공간인 '채비스테이'에서 발생하는 식음료 서비스 제공 매출과 유류판매로 인한 매출입니다. 고객에게 제공한 용역만큼 당사가 인식할 대가가 실시간으로 확정됩니다. 기타매출의 경우 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 '한 시점에 이행하는 수행의무'으로 분류되며, 실시간으로 대가가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. 당사는 수익을 창출하는 재화, 용역의 성격과 크기를 고려하여 충전기 및 부속제품의 제조ㆍ판매부문, 서비스부문으로 결정하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

지리적 시장

국내
75,010,438
65,139,726

해외
10,071,693
5,291,605

합 계
85,082,131
70,431,331

주요 제품과 서비스 계열

제조부문 매출
42,231,082
45,350,369

서비스부문 매출
42,851,049
25,080,962

합 계
85,082,131
70,431,331

수익 인식 시점

한 시점에 이행
78,512,125
64,026,464

기간에 걸쳐 이행
6,570,006
6,404,867

합 계
85,082,131
70,431,331

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

매출채권에 포함되어 있는 수취채권
24,495,474
12,004,336
6,660,494

계약부채
12,906,235
7,562,289
14,739,515

(*)
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 수익 금액은 6,365,559천원 및 13,630,811천원입니다.

(4) 보고기간말 현재 회사가 계상하고 있는 계약자산은 없습니다.(5) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

급여
7,520,355
6,312,437

퇴직급여
846,694
846,180

복리후생비
1,030,661
962,659

주식보상비용
1,969,902
1,618,677

여비교통비
826,864
1,590,689

전력비
243,973
165,865

세금과공과금
261,362
85,368

감가상각비
3,836,146
2,954,280

무형자산상각비
1,371,358
742,411

지급임차료
175,539
1,303,645

차량유지비
238,369
83,267

경상연구개발비
5,660,024
4,314,487

운반비
432,366
552,540

지급수수료
2,454,070
1,947,155

광고선전비
778,599
1,869,753

대손상각비
141,866
109,022

판매보증비
1,758,917
1,226,432

기타비용
954,938
1,066,433

합 계
30,502,003
27,751,300

27. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

유형자산처분이익
8,392
-

잡이익
561,184
215,750

합 계
569,576
215,750

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

기부금
720
720

유형자산처분손실
294,259
12,981

잡손실
85,776
87,853

합 계
380,755
101,554

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

금융수익:

이자수익
602,086
1,352,420

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
100
100

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
30,308
-

외환차익
236,624
194,558

외화환산이익
643,759
-

합 계
1,512,877
1,547,078

금융비용:

이자비용(*)
16,280,912
11,133,139

외환차손
42,240
128,932

외화환산손실
32,036
2,146

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
1,213
23,968

파생상품평가손실
12,242,912
26,195,300

합 계
28,599,313
37,483,485

(*)
상환전환우선주부채에서 발생한 비현금 이자비용이 당기 및 전기 각각 13,627백만원 및 8,841백만원 포함되어 있습니다.

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

당기법인세부담액
-
-

이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 차감된 이연법인세 변동액
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

법인세비용차감전순손실
(54,495,525)
(62,164,317)

적용세율에 따른 법인세
(11,389,356)
(12,992,342)

조정사항

- 비과세수익으로 인한 효과
(18,885)
(14,813)

- 비공제비용으로 인한 효과
5,951,581
7,788,403

- 미인식한 이연법인세 변동 효과
5,433,844
7,403,901

- 세액공제 효과
(20)
(2,190,302)

- 기타
22,836
5,153

소 계
11,389,356
12,992,342

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*)
당기 및 전기에 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
감 소
증 가
기 말
이연법인세자산(부채)

재평가차액
(5,548,104)
-
-
(5,548,104)
(1,159,554)

감가상각비
(1,272,717)
(53,554)
5,286,325
4,067,162
850,037

국고보조금
33,943,845
33,943,845
40,005,778
40,005,778
8,361,208

대손충당금
1,144,418
1,144,418
764,673
764,673
159,817

하자보수충당부채
1,226,432
1,226,432
1,773,709
1,773,709
370,705

사용권자산
(10,907,173)
(10,907,173)
(12,056,264)
(12,056,264)
(2,519,759)

리스부채
10,456,622
10,456,622
11,627,063
11,627,063
2,430,056

이월결손금
6,764,306
-
13,429,110
20,193,416
4,220,424

기타
1,351,453
1,323,753
2,303,108
2,330,808
487,138

소 계
37,159,082
37,134,343
63,133,502
63,158,241
13,200,072

이월세액공제

7,168,948

합 계

20,369,020

이연법인세자산 인식제외 금액(*)

(21,528,617)

이연법인세자산(부채)

(1,159,597)

(*)
이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 불확실하여 인식하지 않았습니다.

(전기)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
기 초
감 소
증 가
기 말
이연법인세자산(부채)

재평가차액
(5,548,104)
-
-
(5,548,104)
(1,159,554)

감가상각비
(523,615)
4,174
(744,928)
(1,272,717)
(265,998)

국고보조금
5,406,134
5,406,134
33,943,845
33,943,845
7,094,264

대손충당금
1,180,722
196,656
160,352
1,144,418
239,183

하자보수충당부채
-
-
1,226,432
1,226,432
256,324

사용권자산
-
-
(10,907,173)
(10,907,173)
(2,279,599)

리스부채
-
-
10,456,622
10,456,622
2,185,434

이월결손금
11,247,978
4,483,672
-
6,764,306
1,413,740

기타
450,518
422,817
1,323,753
1,351,454
282,454

소 계
12,213,633
10,513,453
35,458,903
37,159,083
7,766,248

이월세액공제

7,168,928

합 계

14,935,176

이연법인세자산 인식제외 금액(*)

(16,094,773)

이연법인세자산(부채)

(1,159,597)

(*)
이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 불확실하여 인식하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표
)

일시적차이
법인세효과
일시적차이
법인세효과

차감할 일시적차이
48,513,136
10,139,245
35,943,088
7,512,106

이월결손금
20,193,416
4,220,424
6,764,306
1,413,739

이월세액공제
-
7,168,948
-
7,168,928

합 계
68,706,552
21,528,617
42,707,394
16,094,773

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 소멸시점은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
이월결손금
이월세액공제

1년 ~ 5년 이내
-
904,496

5년 초과
20,193,416
6,264,452

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

재고자산의 변동
20,170,680
26,823,912

급여
15,435,580
12,747,138

퇴직급여
1,439,824
1,282,278

복리후생비
1,486,824
1,472,885

주식보상비용
2,270,449
1,826,355

여비교통비
927,253
1,633,874

전력비
28,825,932
15,680,512

세금과공과금
309,229
148,917

감가상각비
13,171,248
7,904,531

무형자산상각비
1,492,779
863,832

지급임차료
1,144,889
1,966,947

차량유지비
256,542
119,372

경상연구개발비
5,660,024
4,314,487

운반비
504,334
693,073

지급수수료
9,281,975
7,505,418

광고선전비
778,599
1,869,755

대손상각비
141,866
109,022

판매보증비용
1,758,917
1,226,432

외주가공비
288,456
84,292

재료비
1,620,839
181,144

외주공사비
2,571,964
5,962,802

기타비용
3,140,838
2,356,457

합 계
112,679,041
96,773,435

31. 주당손실

(1) 당기 및 전기 중 기본주당순손실 등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

당기순손실
(54,494,524,573)
(62,164,316,756)

가중평균유통보통주식수
2,051,199
2,040,615

기본주당순손실
(26,567)
(30,464)

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위 : 주)

구 분
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초(*)
2,045,760
366
2,045,760

주식매수선택권 행사
4,800
64
839

보통주 전환
1,683,436
1
4,600

가중평균유통보통주식수
2,051,199

(*)
당기 중 발생한 무상증자로 인한 증가주식수를 반영하여 유통주식수를 조정하였습니다.

(전기)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 주)

구 분
주식수
일수(일)
유통보통주식수

기초(*)
2,040,000
365
2,040,000

주식매수선택권 행사
5,760
39
615

가중평균유통보통주식수
2,040,615

(*)
당기 중 발생한 무상증자로 인한 효과를 전기에 소급적용하여 유통주식수를 조정하였습니다.

(3) 당기 및 전기중 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

32. 주식기준보상당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
1차(2021-11-01)
2차(2022-07-01)
3차(2022-12-28)
4차(2023-06-05)
5차(2024-06-20)

부여주식수(*)
62,880
28,800
103,536
5,760
88,740

잔여주식수(*)
38,400
28,800
88,896
5,760
88,740

부여일
2021-11-01
2022-07-01
2022-12-28
2023-06-05
2024-06-20

만기일
2026-10-31
2028-06-30
2028-12-27
2029-06-04
2029-06-19

행사가격(*)
103,806
103,806
103,806
103,806
117,610

가득조건
2년 근무 조건
3년 근무 조건
3년 근무 조건
3년 근무 조건
2년 근무 조건

행사가능일
2023.11.01~2026.10.31
2025.07.01~2028.06.30
2025.12.28~2028.12.27.
2026.06.05~2029.06.04
2026.06.20~2029.06.19

부여일 공정가치(*)
19,281
35,847
35,847
47,625
37,002

(*)
무상증자로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1차(2021-11-01)
2차(2022-07-01)
3차(2022-12-28)
4차(2023-06-05)
5차(2024-06-20)

부여일 주식가격(*1)
44,212
64,252
64,252
82,203
76,280

기대변동성(*2)
73.90%
70.20%
70.20%
66.44%
67.18%

기대행사기간
2023.11.01~2026.10.31
2025.07.01~2028.06.30
2025.12.28~2028.12.27.
2026.06.05~2029.06.04
2026.06.20~2029.06.19

만기일
2026-10-31
2028-06-30
2028-12-27
2029-06-04
2029-06-19

무위험이자율(*3)
2.41%
3.72%
3.72%
3.55%
3.24%

(*1)
무상증자로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(*2)
평가대상 회사의 지분이 활성시장에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 주단위로 환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 6년입니다.

(*3)
만기에 따라 3개월 만기 ~ 6년 만기를 적용하였으며, 조회되지 않는 구간에 대하여는 보간법을 적용하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

총 보상원가 :

전기까지 인식한 보상원가
2,693,703
867,348

당기 중 인식한 보상 원가
2,270,449
1,826,355

소 계
4,964,152
2,693,703

잔여보상원가
3,756,696
2,743,582

합 계
8,720,848
5,437,285

(4) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

기초
175,536
192,816

부여
88,740
5,760

행사
(4,800)
(5,760)

소멸
(8,880)
(17,280)

기말
250,596
175,536

(*)
무상증자로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

종속기업(*)
CHAEVI JAPAN CO., LTD
-
-

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
스틱스페셜시츄에이션모빌리티유한회사
스틱스페셜시츄에이션모빌리티유한회사
스틱스페셜시츄에이션모빌리티유한회사

기타 특수관계자
대영㈜, 대영코어텍㈜, 꿈그리기㈜, 로드다이닝㈜, 임직원
대영㈜, 대영코어텍㈜, 꿈그리기㈜, 로드다이닝㈜, 임직원
대영㈜, 대영코어텍㈜, 꿈그리기㈜, 로드다이닝㈜, 임직원

(*)
당기 중 100% 출자를 통해 설립되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
구분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
스틱스폐셜시츄에이션모빌리티유한회사
이자비용
7,912,614
5,335,528

파생상품평가손실
4,188,992
11,797,631

기타특수관계자
대영코어텍㈜
매입
44,518
976,437

자산취득
-
30,000

꿈그리기㈜
매입
-
61,315

자산취득
3,998,860
3,537,000

로드다이닝㈜
매입
25
194

합 계
16,145,009
21,738,105

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
매입채무 등

기타 특수관계자
대영코어텍㈜
4,294

꿈그리기㈜
57,750

합 계
62,044

(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
대여금
매입채무 등

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
스틱스폐셜시츄에이션모빌리티유한회사
-
113,715,732

기타 특수관계자

대영코어텍㈜
-
20,871

꿈그리기㈜
-
1,047,750

임직원
18,000
-

합 계
18,000
114,784,353

(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
대여금
임차보증금
매입채무 등

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
스틱스폐셜시츄에이션모빌리티유한회사
-
-
36,670,043

기타 특수관계자
대영코어텍㈜
-
10,000
99,187

꿈그리기㈜
-
-
5,952

임직원
18,000
-
-

합 계
18,000
10,000
36,775,182

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
과목
기 초
증 가
감 소(*2)
기 말

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
스틱스페셜시츄에이션모빌리티 유한회사(*1)
상환전환우선주
50,535,509
7,912,614
(58,448,123)
-

파생상품부채
63,180,223
4,188,992
(67,369,215)
-

합 계
113,715,732
12,101,606
(125,817,338)
-

(*1)
당기 중 상환전환우선주의 전환권을 행사하여 보통주 보유 지분율이 9.6%에서 26.7%로 증가하였습니다.

(*2)
당기 중 해당 상환우선주가 모두 전환되어 상환해야 할 부채가 존재하지 않으므로, 이를 감소로 표시하였습니다.

(전기)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
과목
기 초
증 가
감 소
기 말

기타 특수관계자
임직원
대여금
18,000
-
(18,000)
-

당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
스틱스페셜시츄에이션모빌리티 유한회사
상환전환우선주
17,811,380
32,724,129
-
50,535,509

파생상품부채
18,858,663
44,321,560
-
63,180,223

합 계
36,688,043
77,045,689
(18,000)
113,715,732

(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분
특수관계자명
거래내역
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

종속기업
CHAEVI JAPAN CO., LTD
지분출자
9,365
-

(6) 지급보증 및 담보당기말 현재 당사는 대표이사로부터 장단기차입금 등에 대한 지급보증 54,101,473천원을 제공받고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

임원급여
1,903,993
1,493,308

퇴직급여
167,470
124,251

주식보상비용
1,421,248
842,887

합 계
3,492,711
2,460,446

(*)
기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 등의 급여로 구성되어 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

당기순손실
(54,494,525)
(62,164,317)

조정사항
46,813,426
48,068,570

이자수익
(602,086)
(1,352,420)

이자비용(*)
16,280,912
11,133,139

대손상각비
141,866
109,022

감가상각비
13,171,248
7,904,531

무형자산상각비
1,492,779
863,832

유형자산처분손실
294,259
12,981

유형자산처분이익
(8,392)
-

외화환산손실
32,036
2,146

외화환산이익
(643,759)
-

재고자산평가손실
411,595
123,384

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
1,100
23,968

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(30,308)
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(100)
(100)

파생상품평가손실
12,242,912
26,195,300

주식보상비용
2,270,449
1,826,355

판매보증비
1,758,915
1,226,432

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동
(956,342)
(14,934,466)

매출채권의 증가
(11,979,576)
(5,345,987)

기타채권의 감소(증가)
88,037
(287,835)

재고자산의 감소(증가)
8,608,357
(5,064,401)

기타유동자산의 감소(증가)
1,568,954
(1,349,078)

기타비유동자산의 감소(증가)
(138,814)
869,511

매입채무의 감소
(3,535,111)
(589,565)

기타채무의 증가(감소)
(1,494,818)
3,328,881

기타유동부채의 증가(감소)
5,926,629
(6,495,992)

영업에서 창출된 현금흐름
(8,637,441)
(29,030,213)

(*)
상환전환우선주부채에서 발생한 비현금 이자비용이 당기 및 전기 각각 13,627백만원 및 8,841백만원 포함되어 있습니다.

(2) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

장기차입금의 유동성 대체
22,703,851
8,856,697

건설중인자산의 본계정 대체
39,387,106
27,080,136

상환전환우선주부채의 보통주 전환
244,557,307
-

복구충당부채 및 사용권자산의 인식
4,662,166
5,986,277

무상증자
8,544,000
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금거래
기말

상각/평가
신규리스
대체
전환

단기차입금
17,404,319
4,182,681
-
-
2,600,000
-
24,187,000

유동성장기차입금
9,022,239
(9,047,689)
-
-
20,103,851
-
20,078,401

장기차입금
21,062,380
22,445,300
-
-
(22,703,851)
-
20,803,829

유동상환전환우선주부채
86,418,176
-
13,626,780
-
-
(100,044,956)
-

유동파생상품부채
132,269,476
-
12,242,912
-
-
(144,512,388)
-

리스부채
10,456,622
(3,062,237)
-
4,232,678
-
-
11,627,063

합 계
276,633,212
14,518,055
25,869,692
4,232,678
-
(244,557,344)
76,696,293

(전기)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
비현금거래
기말

상각/평가
신규리스
대체

단기차입금
20,987,000
(3,582,681)
-
-
-
17,404,319

유동성장기차입금
5,100,430
(4,934,888)
-
-
8,856,697
9,022,239

장기차입금
15,011,540
14,907,537
-
-
(8,856,697)
21,062,380

유동상환전환우선주부채
27,920,334
109,190,089
8,840,785
-
(59,533,032)
86,418,176

유동파생상품부채
46,541,144
-
26,195,300
-
59,533,032
132,269,476

리스부채
6,995,777
(2,071,756)
-
5,532,601
-
10,456,622

합 계
122,556,225
113,508,301
35,036,085
5,532,601
-
276,633,212

35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
약정사항
통화
약정한도액
사용액

기업은행
전자매출채권할인
KRW
3,000,000
-

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
물건 또는 내용
금액

서울보증보험
계약이행지급보증 등
38,519,627

신용보증기금
차입금 지급보증
3,960,000

합 계
42,479,627

(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처
담보제공자산
채권최고액
내역

중소기업은행
토지, 건물
32,904,000
장단기차입금(*)

정기예금
2,195,600
장단기차입금(*)

현대캐피탈
구축물
6,513,580
장단기차입금(*)

정기예금
1,036,801
장단기차입금(*)

합 계
42,649,981

(*)
토지 및 건물을 공동담보로 구축물 및 정기예금을 담보로 하여, 자금조달하였으며 당기말 차입금 잔액은 33,230백만원 입니다.

(4)
보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

36.
한국채택국제회계기준의 최초채택
(1) 한국채택국제회계기준의 적용

당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.(2) 당사가 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한 사항은 다음과 같습니다.1) 수익당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음- 전환일 전 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음2) 리스당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거 회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 차이조정

1) 2023년 1월 1일(전환일) 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
108,587,927
67,819,946
40,767,981

조정사항 :

유형자산(*1)
557,788
-
557,788

금융상품 표시 및 분류(*2)
-
74,461,478
(74,461,478)

금융상품 손상(*3)
(984,066)
-
(984,066)

수익인식기준 변경(*4)
-
389,770
(389,770)

사용권자산 및 리스회계(*5)
7,333,000
7,328,373
4,627

이연법인세(*6)
-
1,159,597
(1,159,597)

기타
300
480,698
(480,398)

조정액 합계
6,907,022
83,819,916
(76,912,894)

한국채택국제회계기준
115,494,949
151,639,862
(36,144,913)

(*1)

감가상각방법을 정액법으로 변경한 효과입니다.
유형자산 중 토지의 경우, 과거 회계기준에서 재평가모형을 적용하였으며, 재평가 금액을 전환일의 간주원가로 적용하였습니다.

(*2)
K-IFRS 제1032호 금융상품 표시 기준서에 따라 상환전환우선주를 부채로 인식하였습니다.

(*3)
K-IFRS 제1109호 금융상품 기준서 적용에 따라 대손충당금 설정기준을 변경하였습니다.

(*4)
K-IFRS 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기준서 적용에 따라 수익인식기준을 변경하였습니다.

(*5)
K-IFRS 제1116호 리스 기준서 적용에 따라 향후 지급할 리스료를 사용권자산 및 리스부채로 계상하였습니다.

(*6)
중소기업회계처리 특례에 따라 미인식하던 이연법인세를 인식하였습니다.

2) 2023년 12월 31일 현재 재무상태 조정내역

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
199,725,390
68,588,498
131,136,892

조정사항 :

유형자산(*1)
1,334,864
-
1,334,864

금융상품 표시 및 분류(*2)
-
218,687,652
(218,687,652)

하자보수충당부채(*3)
-
1,226,432
(1,226,432)

금융상품 손상(*4)
(621,291)
-
(621,291)

수익인식기준 변경(*5)
(2,773,884)
1,968,739
(4,742,623)

차입원가자본화(*6)
200,457
-
200,457

사용권자산 및 리스회계(*7)
10,681,151
11,005,723
(324,572)

이연법인세(*8)
-
1,159,597
(1,159,597)

기타
400
1,795,396
(1,794,996)

조정액 합계
8,821,697
235,843,539
(227,021,843)

한국채택국제회계기준
208,547,087
304,432,037
(95,884,951)

(*1)
감가상각방법을 정액법으로 변경한 효과입니다.

(*2)
K-IFRS 제1032호 금융상품 표시 기준서에 따라 상환전환우선주를 부채로 인식하였습니다.

(*3)
K-IFRS 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기준서 적용에 따라 당사가 판매한 제품의 확신유형 보증에 대한충당부채를 인식하였습니다.

(*4)
K-IFRS 제1109호 금융상품 기준서 적용에 따라 대손충당금 설정기준을 변경하였습니다.

(*5)
K-IFRS 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기준서 적용에 따라 수익인식기준을 변경하였습니다.

(*6)
K-IFRS 제1023호 차입원가 기준서 적용에 따라 차입원가자본화를 추가 인식하였습니다.

(*7)
K-IFRS 제1116호 리스 기준서 적용에 따라 향후 지급할 리스료를 사용권자산 및 리스부채로 계상하였습니다.

(*8)
중소기업회계처리 특례에 따라 미인식하던 이연법인세를 인식하였습니다.

3) 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무성과 조정내역

(단위 : 천원)

구분
당기손손익
총포괄손익

과거 회계기준
(19,419,102)
(19,419,102)

조정사항 :

유형자산(*1)
777,076
777,076

금융상품 표시 및 분류(*2)
(35,036,086)
(35,036,086)

하자보수충당부채(*3)
(1,226,432)
(1,226,432)

주식기준보상(*4)
(1,826,355)
(1,826,355)

금융상품 손상(*5)
362,775
362,775

수익인식기준 변경(*6)
(4,352,854)
(4,352,854)

차입원가자본화(*7)
200,457
200,457

사용권자산 및 리스회계(*8)
(329,199)
(329,199)

기타
(1,314,597)
(1,314,597)

조정액 합계
(42,745,215)
(42,745,215)

한국채택국제회계기준
(62,164,317)
(62,164,317)

(*1)
감가상각방법을 정액법으로 변경한 효과입니다.

(*2)
K-IFRS 제1032호 금융상품 표시 기준서에 따라 상환전환우선주를 부채로 인식하였습니다.

(*3)
K-IFRS 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기준서 적용에 따라 당사가 판매한 제품의 확신유형 보증에 대한 충당부채를 인식하였습니다.

(*4)
중소기업회계처리 특례에 따라 미인식한 주식결제형 주식보상을 인식하였으며 순자산 효과는 없습니다.

(*5)
K-IFRS 제1109호 금융상품 기준서 적용에 따라 대손충당금 설정기준을 변경하였습니다.

(*6)
K-IFRS 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기준서 적용에 따라 수익인식기준을 변경하였습니다.

(*7)
K-IFRS 제1023호 차입원가 기준서 적용에 따라 차입원가자본화를 추가 인식하였습니다.

(*8)
K-IFRS 제1116호 리스 기준서 적용에 따라 향후 지급할 리스료를 사용권자산 및 리스부채로 계상하였습니다.

(5) 현금흐름 조정내역한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 외화환산금액을 총액으로 표시하고 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

37. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말(*)
(감사받지 않은 재무제표)

전기초(*)
(감사받지 않은 재무제표)

부채총계
106,025,894
304,432,037
151,639,862

자본총계
96,866,167
(95,884,951)
(36,144,913)

부채비율
109.46%
-
-

(*)
부의 부채비율로 산정하지 아니합니다.

(2) 시장위험

1) 외환위험당사는 제품수출 및 원재료수입거래 등과 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : USD, EUR, AUD, 천원)

기초통화
외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

원화환산금액
원화환산금액

USD
8,171,300
5,280,769
12,011,812
7,762,730

EUR
400
800
611
1,223

AUD
-
4,800
-
4,386

합 계
12,012,423
7,768,339

(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : USD, EUR, 천원)

기초통화
외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

원화환산금액
원화환산금액

USD
3,349,951
3,707,167
4,319,426
4,780,022

EUR
400
-
571
-

합 계
4,319,997
4,780,022

(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : USD, EUR, 천원)

기초통화
외화자산
외화부채
외화자산
외화부채

원화환산금액
원화환산금액

USD
102,608
-
130,035
-

EUR
400
-
540
-

합 계
130,575
-

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :
천원)

기초통화
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
424,908
(424,908)
(46,060)
46,060

EUR
(61)
61
57
(57)

AUD
(439)
439
-
-

합 계
424,408
(424,408)
(46,003)
46,003

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 산출하였습니다.

2) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 변동금리부 차입금으로부터 12개월간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 않은 재무제표)

전기초
(감사받지 않은 재무제표)

금융부채:

변동금리부 차입금
39,980,930
21,399,240
18,237,920

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 않은 재무제표)

1%p 상승시
1%p 하락시
1%p 상승시
1%p 하락시

이자비용
399,809
(399,809)
213,992
(213,992)

(3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.

1) 당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

현금성자산
19,584,653

단기금융상품
3,032,801

매출채권및기타채권
29,423,127

합 계
52,040,581

2) 당기말 현재 당사가 체결한 금융보증계약은 없습니다.

(4) 유동성위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년~2년 이내
2년~5년 이내
5년 이후

매입채무및기타채무(*)
10,196,903
10,196,903
10,194,865
2,038
-
-

차입금
65,069,230
68,187,519
46,031,244
8,675,512
10,399,000
3,081,763

리스부채
11,627,063
13,751,085
3,009,444
2,261,402
4,582,971
3,897,268

합 계
86,893,196
92,135,507
59,235,553
10,938,952
14,981,971
6,979,031

(*)
종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(전기말)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년~2년 이내
2년~5년 이내
5년 이후

매입채무및기타채무(*1)
16,177,427
16,177,427
16,163,459
13,968
-
-

차입금
47,488,938
50,700,470
28,067,698
11,419,085
10,433,350
780,337

상환전환우선주부채(*2)
86,418,176
317,792,735
-
-
6,719,574
311,073,161

리스부채
10,456,622
12,099,375
3,112,809
2,316,124
4,066,757
2,603,685

합 계
160,541,163
396,770,007
47,343,966
13,749,177
21,219,681
314,457,183

(*1)
종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(*2)
상환전환권 행사가 즉시 가능함에 따라 상환전환우선주부채를 재무상태표상 유동성으로 분류하였으나, 당 유동성위험 주석에서는 계약상 만기일을 기준으로 분류하였습니다.

(전기초)
(감사받지 않은 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약 현금흐름
1년 이내
1년~2년 이내
2년~5년 이내
5년 이후

매입채무및기타채무(*1)
12,404,447
12,404,447
12,362,641
41,806
-
-

차입금
41,098,970
43,758,310
27,517,053
3,930,737
10,246,279
2,064,241

상환전환우선주부채(*2)
27,920,334
317,792,734
-
-
-
317,792,734

리스부채
6,995,776
7,642,273
1,525,987
1,519,095
3,580,968
1,016,223

합 계
88,419,527
381,597,764
41,405,681
5,491,638
13,827,247
320,873,198

(*1)
종업원급여 관련 부채는 제외한 금액입니다.

(*2)
상환전환권 행사가 즉시 가능함에 따라 상환전환우선주부채를 재무상태표상 유동성으로 분류하였으나, 당 유동성위험 주석에서는 계약상 만기일을 기준으로 분류하였습니다.

38. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2025년 1월 10일 임시주주총희 결의에 따라 보통주 1주당 액면가 5천원에서 5백원으로 액면분할 하였으며, 액면분할 전 주식의 총수 3,733,996주에서 37,339,960주로 변경되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
채비 주식회사

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
5
4
1
3
4
1
-
-
14
10

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
1
57
40
1,011
303
209
160
101
3
-
-
1,400
507

합계
22
1
57
40
1,011
303
209
160
101
3
-
-
1,400
507

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.12.16~12.17
2
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.12.18 ~ 12.20
3
일
4
명
2
명
중간감사

2025.01.06 ~ 01.08
3
일
5
명
2
명
기초잔액감사

2025.02.24 ~ 03.05
7
일
5
명
2
명
기말실증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.12.31
1
일

실사(입회)장소
구미HW센터

실사(입회)대상
제품 및 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.12.31
1
일

실사(입회)장소
구미HW센터

실사(입회)대상
미사용현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2025.02.12,
2025.03.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2025년 02월 12일
지배기구, 업무수행이사
서면보고
감사계획 및 중간감사결과 공유

2
2025년 03월 21일
지배기구, 업무수행이사
서면보고
기말감사결과 공유