한라캐스트 — 감사보고서 (2024.12) (20250403)
제출인: 정인회계법인

감사보고서
6.0
한라캐스트

01281514
100000000000
20250328
1201110371576
000
74767
86183
49245
99
Y
Y
N
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E
Y
4
N

주식회사 한라캐스트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

정인회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 한라캐스트

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 첨부된 주식회사 한라캐스트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고
중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 첨부된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 불확실성
재무제표에 대한 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 33에는 2024년 12월 31일 현재로 유동부채가 유동자산보다 53,461백만원, 총부채가 총자산보다 11,416백만원 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이 회사의 재무적인 안정성이 복합파생상품의 자본전환 여부에 따라 영향을 받는 유의미한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
기타사항
회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 2월 10일자 감사보고서에서 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사 관련된 내부통제를 이해합니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 강남대로 464 비제바노7층

정 인 회 계 법 인

대표이사 정창기

2025년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 한라캐스트

제 20 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 19 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 한라캐스트 대표이사 오종두

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천 남동구 은봉로105번길 59

(전 화)
032-815-3388

재 무 상 태 표

제20(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제19(전)기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과목
주석
제 20(당)기말
제 19(전)기말

자 산

Ⅰ.유동자산

18,892,832,186
14,864,470,359

현금및현금성자산
5,6,30
3,071,048,383
2,203,258,299

매출채권및기타채권
5,9,26,30
8,146,829,707
8,169,073,253

금융자산
5,7,30
868,149,891
68,483,349

재고자산
10
6,059,340,475
4,251,758,923

기타자산
15
747,463,730
171,896,535

Ⅱ.비유동자산

55,874,119,301
51,284,604,520

종속기업투자주식
8,25
3,607,619,691
3,607,619,691

금융자산
5,7,25,30
17,772,472,153
15,546,113,243

유형자산
11,25
29,178,550,942
26,071,636,168

무형자산
14
1,143,597,449
1,215,786,302

사용권자산
13
638,178,378
471,852,906

기타채권
5,9,30
176,579,020
163,737,000

기타자산
15
3,357,121,668
3,788,118,527

이연법인세자산
24
-
419,740,683

자산총계

74,766,951,487
66,149,074,879

부 채

Ⅰ.유동부채

72,353,916,925
71,977,633,824

매입채무및기타채무
5,16,26,30
9,053,765,024
6,990,605,392

금융부채
5,17,25,26,30
62,797,120,742
64,709,865,352

당기법인세부채
24
150,001,714
41,195,707

리스부채
5,13,17,30
218,849,272
181,539,610

기타부채
18
134,180,173
54,427,763

Ⅱ.비유동부채

13,828,642,999
10,748,359,613

금융부채
5,17,25,30
10,952,490,000
9,397,730,000

순확정급여부채
19
1,604,049,050
1,037,938,542

리스부채
5,13,17,30
451,956,390
312,691,071

이연법인세부채
24
820,147,559
-

부채총계

86,182,559,924
82,725,993,437

자 본

Ⅰ.자본금
27
2,175,955,000
2,175,955,000

Ⅱ.자본잉여금
27
126,589,407
3,263,932,500

Ⅲ.기타자본항목
27
(20,399,133,557)
(20,399,133,557)

Ⅳ.기타포괄손익누계액
12,27
5,376,004,875
5,376,004,875

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
27
1,304,975,838
(6,993,677,376)

자본총계

(11,415,608,437)
(16,576,918,558)

부채및자본총계

74,766,951,487
66,149,074,879

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제20(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제19(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

I.매출액
29

49,244,987,112

42,945,090,808

II.매출원가
21

40,837,728,610

34,156,744,720

III.매출총이익

8,407,258,502

8,788,346,088

IV.판매비와일반관리비
20,21

5,179,486,985

4,225,475,131

V.영업이익

3,227,771,517

4,562,870,957

VI.영업외손익

3,500,214,688

(14,553,627,240)

금융수익
22
9,102,143,196

4,956,283,815

금융비용
22,26
5,628,263,205

20,020,206,673

기타수익
23,26
82,301,234

526,814,495

기타비용
23,26
55,966,537

16,518,877

VII.법인세비용차감전순이익(손실)

6,727,986,205

(9,990,756,283)

VIII.법인세비용
24

1,435,578,303

518,526,445

IX.당기순이익(손실)

5,292,407,902

(10,509,282,728)

X.기타포괄손익

(131,097,781)

(136,027,657)

- 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목

(131,097,781)

(136,027,657)

순확정급여부채의재측정요소변동
19
(131,097,781)

(142,824,123)

토지재평가이익세율변동효과

-

6,796,466

XI.총포괄이익(손실)

5,161,310,121

(10,645,310,385)

XII.주당손익
28

기본주당손익

350

(695)

희석주당손익

229

(695)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제20(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제19(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익
이익잉여금
총계

2023년 1월 1일(전기초)
2,175,955,000
3,263,932,500
(20,399,133,557)
5,369,208,409
3,658,429,475
(5,931,608,173)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
-
(10,509,282,728)
(10,509,282,728)

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
(142,824,123)
(142,824,123)

토지재평가이익세율변동효과
-
-
-
6,796,466
-
6,796,466

2023년 12월 31일(전기말)
2,175,955,000
3,263,932,500
(20,399,133,557)
5,376,004,875
(6,993,677,376)
(16,576,918,558)

2024년 1월 1일(당기초)
2,175,955,000
3,263,932,500
(20,399,133,557)
5,376,004,875
(6,993,677,376)
(16,576,918,558)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
-
5,292,407,902
5,292,407,902

순확정급여부채의재측정요소
-
-
-
-
(131,097,781)
(131,097,781)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

자본잉여금의 이익잉여금 대체
-
(3,137,343,093)
-
-
3,137,343,093
-

2024년 12월 31일(당기말)
2,175,955,000
126,589,407
(20,399,133,557)
5,376,004,875
1,304,975,838
(11,415,608,437)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제20(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제19(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한라캐스트
(단위 : 원)

과목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

4,250,061,754

1,658,521,618

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
32
4,408,971,675

3,046,582,445

(1) 당기순이익(손실)

5,292,407,902

(10,509,282,728)

(2) 비현금항목의 조정

1,164,475,769

18,540,569,094

(3) 영업활동으로인한 자산부채의변동

(2,047,911,996)

(4,984,703,921)

2. 이자의 수취

844,237,611

90,775,634

3. 이자의 지급

(950,902,462)

(1,320,842,139)

4. 법인세의 지급

(52,245,070)

(157,994,322)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,825,644,562)

(988,955,804)

1. 투자활동으로인한 현금유입액

2,510,056,970

4,449,568,993

단기대여금의 감소

46,287,925

18,144,000

장기대여금의 감소

644,700,000

640,937,917

유가증권의 처분

-

34,953,520

장기금융상품의 감소

1,022,819,406

2,217,859,191

국고보조금의 수령

634,053,090

1,293,562,897

기계장치의 처분

51,307,417

156,267,468

금형의 처분

31,400,000

-

보증금의 감소

79,489,132

87,844,000

2. 투자활동으로인한 현금유출액

(6,335,701,532)

(5,438,524,797)

단기대여금의 증가

810,000,000

-

장기금융상품의 증가

1,420,441,649

2,261,333,304

기계장치의 취득

6,800,000

1,771,645,425

공구와기구의 취득

-

27,510,000

집기비품의 취득

11,459,090

34,908,727

시설장치의 취득

-

88,548,793

건설중인자산의 취득

3,984,750,117

978,378,234

소프트웨어의 취득

-

275,200,314

보증금의 증가

102,250,676

1,000,000

Ⅲ. 재무활동으로인한 현금흐름

434,798,705

(1,613,445,261)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

25,175,383,034

20,597,206,694

단기차입금의 차입

5,188,000,000

4,328,000,000

장기차입금의 차입

9,990,000,000

9,300,000,000

전환사채의 발행

9,997,383,034

-

상환전환우선주의 발행

-

6,969,206,694

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(24,740,584,329)

(22,210,651,955)

단기차입금의 상환

6,408,000,000

980,000,000

유동성사채의 상환

-

1,000,000,000

유동성장기차입금의 상환

3,059,650,000

5,287,230,000

전환사채의 상환

9,654,165,529

8,214,060,421

장기차입금의 상환

5,335,270,000

6,069,520,000

리스부채의 상환

283,498,800

659,841,534

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

8,574,187

(3,228,835)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

867,790,084

(947,108,282)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

2,203,258,299

3,150,366,581

Ⅶ.
기말의 현금및현금성자산

3,071,048,383

2,203,258,299

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

당기말 2024년 12월 31일 현재

전기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 한라캐스트

1. 일반사항주식회사 한라캐스트(이하 "당사"라 함)는 다이캐스팅, 금형 생산 및 판매를 목적으로2005년 5월 1일 설립된 후, 휴대폰, 전자 및 자동차부품, 금형 등을 제조, 판매하고 있습니다. 당사의 본사는 인천광역시 남동구 논현동 남동공단 내에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 납입자본금 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

보통주

우선주
(*1)

합계

오종두
12,322,500
-
12,322,500
46.16%

이수권
1,500,000
-
1,500,000
5.62%

김영심
675,000
-
675,000
2.53%

기술보증기금
123,200
-
123,200
0.46%

프로디지 제 24호 투자조합
502,500
-
502,500
1.88%

엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사
-
3,424,700
3,424,700
12.83%

아이비케이키움사업재편 사모투자합자회사
-
2,413,850
2,413,850
9.04%

기타
-
5,732,350
5,732,350
21.48%

합계
15,123,200
11,570,900
26,694,100
100.00%

(*1) 당기 및 전기 이전에 발행한 상환전환우선주로, 변동가능한 자기지분상품으로 결제할 의무가 있는 것으로 보아 부채로 분류하였습니다.회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 29: 고객과의 계약에서 생기는 수익

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 종업원급여 (주석 19) 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.ㆍ법인세비용 (주석 24)당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.ㆍ 유형자산(주석 11) 당사는 토지, 회원권을 제외한 유무형자산에 대해 보고기간종료일 현재 추정된 내용연수를 적용하고 정액법으로 상각하고 있습니다. 이러한 추정은 해당 유무형자산의 예상사용수준 등을 고려하여 결정되었으며, 기술적 변화와 기타 다른 변화요인에 따라 중요하게 변동될 수 있습니다. 또한 토지의 경우 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 있습니다.

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석30: 재무위험관리

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현
금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호
'금융상품
'과 제1107호
'금융상품: 공시
'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·
기업회계기준서 제1101호
'
한국채택국제회계기준의 최초채택
'
: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·
기업회계기준서 제1107호
'
금융상품:공시
'
: 제거 손익, 실무적용지침

·
기업회계기준서 제1109호
'
금융상품
'
: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·
기업회계기준서 제1110호
'
연결재무제표
'
: 사실상의 대리인 결정

·
기업회계기준서 제1007호
'
현금흐름표
'
: 원가법

4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 부문별 보고당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

당사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(6) 금융부채

1) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 복합금융상품 복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다. 발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당사는 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다.그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도록 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
20년
정액법

구축물
20년
정액법

기계장치
8년
정액법

차량운반구
4년
정액법

공구와기구
4년
정액법

집기비품
4년
정액법

시설장치
8년
정액법

금형
4년
정액법

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 동 회원권의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수
상각방법

소프트웨어
5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용된 정부보조금을 자산의 차감계정으로 인식 후자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며 또한 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다

(11) 비금융자산의 손상

당사는 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.2) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무용품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.3) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여부채의 이자를 확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 급여지급으로 인한 확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(17) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 파생상품평가손익- 전환사채상환손익- 채무조정손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당손익

당사는 보통주의 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산
3,071,048
-
-
3,071,048

매출채권및기타채권
8,323,409
-
-
8,323,409

장기금융상품
162,835
-
-
162,835

장단기대여금
18,477,787
-
-
18,477,787

금융자산 합계
30,035,079
-
-
30,035,079

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
9,053,765
9,053,765

파생상품금융부채
-
32,341,839
-
32,341,839

단기차입금
-
-
8,068,000
8,068,000

유동성장기차입금
-
-
3,118,720
3,118,720

장기차입금
-
-
10,952,490
10,952,490

전환사채
-
-
8,675,585
8,675,585

상환우선주부채
-
-
10,592,977
10,592,977

리스부채
-
-
670,806
670,806

금융부채 합계
-
32,341,839
51,132,343
83,474,182

② 전기말

(단위:천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
장부금액 합계

금융자산:

현금및현금성자산
2,203,258
-
-
2,203,258

매출채권및기타채권
8,332,810
-
-
8,332,810

장기금융상품
14,246
-
-
14,246

장단기대여금
15,600,351
-
-
15,600,351

금융자산 합계
26,150,665
-
-
26,150,665

금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
6,990,605
6,990,605

파생상품금융부채
-
36,920,675
-
36,920,675

단기차입금
-
-
9,288,000
9,288,000

유동성장기차입금
-
-
3,078,400
3,078,400

장기차입금
-
-
9,397,730
9,397,730

전환사채
-
-
6,970,889
6,970,889

상환우선주부채
-
-
8,451,901
8,451,901

리스부채
-
-
494,231
494,231

금융부채 합계
-
36,920,675
44,671,756
81,592,431

(2) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

당기말:

파생상품금융부채
-
-
32,341,839
32,341,839

전기말:

파생상품금융부채
-
-
36,920,675
36,920,675

당사는 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권 및 전환사채의 전환권을 파생상품금융부채로 계상하고 있으며, 보고기간 말에 외부평가기관의 공정가치 평가결과를반영하고 있습니다.

수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
파생상품금융부채

당기
전기

기초잔액
36,920,675
23,565,855

증가
2,283,202
5,290,434

평가
(1,900,431)
12,075,150

상환
(4,961,607)
(3,923,122)

채무조정
-
(87,642)

기말잔액
32,341,839
36,920,675

(3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

- 조기상환권과 전환권(상환전환우선주)상환전환우선주에 내재된 조기상환권과 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적행사시점을 추정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과 주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분
유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

당기말
- 기초자산가격: 200,225원 - 예상무위험할인율: 2.54%, 3.62% - 주가변동성: 39.68%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

전기말
- 기초자산가격: 190,363원 - 예상무위험할인율: 3.15%, 3.11% - 주가변동성: 42.92%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

- 전환권(전환사채)전환사채에 내재된 전환권의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 이항모형 적용을 위하여 옵션의 최적행사시점을 추정하였습니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 무위험수익률과 주가변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다. 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계는 다음과 같습니다.

구분
유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수
공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수간 상호관계

당기말
- 기초자산가격: 200,225원 - 예상무위험할인율: 2.53% - 주가변동성: 39.68%
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

전기말

- 기초자산가격:
190,363
원 - 예상무위험할인율: 3.35%, 2.94% - 주가변동성:
42.92
%

추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상무위험할인율이 낮아지는(높아지는) 경우- 주가의 변동성이 커지는(작아지는) 경우- 발행일에 근접할(만기일에 근접한) 경우

- 기초자산의 공정가치상환전환우선주, 전환사채의 공정가치평가에 사용된 기초자산의 공정가치는 객관적이고 전문성을 지닌 외부전문기관의 평가결과를 사용하였으며, 외부전문기관은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름에
당기말 기준 할인율 14.3%, 영구성장율 1%를 적용한 현금흐름할인법을 통하여 공정가치를 산출하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 수준3으로 분류되는 주요 금융상품의 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 변동하는 경우 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분
유리한변동
불리한변동

파생상품부채
4,295,774
(5,161,583)

② 전기말

(단위:천원)

구분
유리한변동
불리한변동

파생상품부채
5,154,321
(5,285,582)

주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 가격을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 금융상품범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

판매비와관리비
대손충당금환입
745
-
-
745

금융수익
이자수익
1,560,153
-
-
1,560,153

전환사채상환이익
-
2,426,153
-
2,426,153

파생상품평가이익
-
-
1,900,431
1,900,431

외환차익
278,976
9,616
-
288,592

외화환산이익
2,926,813
-
-
2,926,813

금융비용
이자비용
(430,997)
(4,539,005)
-
(4,970,002)

파생상품평가손실
-
-
-
-

외환차손
(54,943)
(65,742)
-
(120,685)

외화환산손실
(451,927)
(85,649)
-
(537,576)

합계
3,828,820
(2,254,627)
1,900,431
3,474,624

② 전기

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

판매비와관리비
대손충당금환입
32,068
-
-
-
32,068

금융수익
이자수익
1,680,614
-
-
-
1,680,614

전환사채상환이익
-
-
1,162,787
822,217
1,985,004

파생상품평가이익
-
-
-
188,989
188,989

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
4,511
-
-
4,511

외환차익
235,371
-
66,375
-
301,746

외화환산이익
790,840
-
4,579
-
795,419

금융비용
이자비용
(1,426,453)
-
(5,509,685)
-
(6,936,138)

파생상품평가손실
-
-
-
(12,264,139)
(12,264,139)

채무조정손실
-
-
(520,070)
87,642
(432,428)

외환차손
(19,921)
-
(149,268)
-
(169,189)

외화환산손실
(218,264)
-
(48)
-
(218,312)

합계
1,074,255
4,511
(4,945,330)
(11,165,291)
(15,031,855)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

보통예금 등
3,071,048
2,203,258

7. 금융자산

당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산:

장기금융상품
-
162,835
-
14,246

장단기대여금
868,150
17,609,637
68,483
15,531,867

합계
868,150
17,772,472
68,483
15,546,113

8. 종속기업투자주식당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명
소재국가
당기말
전기말
주요 영업활동

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

HALLA ELECTRONICS VINA
베트남
100
3,607,620
100
3,607,620
다이캐스팅, 금형 생산 및 판매

9. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매출채권
7,820,878
7,287,063

미수금
85,272
742,354

미수수익
240,680
139,656

소 계
8,146,830
8,169,073

비유동

보증금
176,579
163,737

합 계
8,323,409
8,332,810

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상품
479,759
3,255

제품
2,324,165
1,186,152

제품평가충당금
(263,925)
(85,085)

재공품
3,210,545
2,991,018

재공품평가충당금
(280,825)
(438,027)

원재료
589,621
594,446

합 계
6,059,340
4,251,759

(2) 당기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 인식된 금액은 21,638천원(전기: 46,953천원) 입니다.

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
16,364,950
-
-
16,364,950

건물
7,625,620
(3,778,058)
-
3,847,562

구축물
1,544,265
(644,251)
-
900,014

기계장치
22,725,423
(17,818,178)
(1,136,982)
3,770,263

차량운반구
70,325
(56,745)
-
13,580

공구와기구
773,479
(695,779)
(12,750)
64,950

집기비품
742,446
(600,602)
-
141,844

시설장치
817,369
(362,541)
(83,020)
371,808

금형
5,090,108
(2,919,372)
-
2,170,736

건설중인자산
1,907,944
-
(375,100)
1,532,844

합 계
57,661,929
(26,875,526)
(1,607,852)
29,178,551

② 전기말

(단위:천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
16,256,214
-
-
16,256,214

건물
6,664,627
(3,404,521)
-
3,260,106

구축물
1,120,525
(581,558)
-
538,967

기계장치
21,586,176
(17,033,169)
(1,131,255)
3,421,752

차량운반구
64,307
(49,270)
-
15,037

공구와기구
718,379
(658,216)
(17,250)
42,913

집기비품
638,071
(550,717)
-
87,354

시설장치
772,369
(265,058)
(99,578)
407,733

금형
3,579,830
(2,416,573)
-
1,163,257

건설중인자산
1,043,378
-
(165,075)
878,303

합 계
52,443,876
(24,959,082)
(1,413,158)
26,071,636

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체증감(*1)
기말

토지
16,256,214
-
-
-
108,736
16,364,950

건물
3,260,106
-
-
(373,537)
960,993
3,847,562

구축물
538,967
-
-
(62,693)
423,740
900,014

기계장치
3,421,752
6,800
(41,975)
(860,380)
1,244,066
3,770,263

차량운반구
15,037
-
-
(7,475)
6,018
13,580

공구와기구
42,913
-
-
(33,063)
55,100
64,950

집기비품
87,354
11,459
-
(49,885)
92,916
141,844

시설장치
407,733
-
-
(80,925)
45,000
371,808

금형
1,163,257
-
(20,589)
(503,237)
1,531,305
2,170,736

건설중인자산
878,303
3,609,650
-
-
(2,955,109)
1,532,844

합 계
26,071,636
3,627,909
(62,564)
(1,971,195)
1,512,765
29,178,551

(*1) 대체증감은 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체증감(*1)
기말

토지
10,891,495
-
-
-
5,364,719
16,256,214

건물
3,159,514
-
-
(314,473)
415,065
3,260,106

구축물
598,982
-
-
(60,015)
-
538,967

기계장치
3,068,330
1,771,645
(3,165)
(980,554)
(434,504)
3,421,752

차량운반구
21,258
-
-
(6,221)
-
15,037

공구와기구
59,457
27,510
-
(26,054)
(18,000)
42,913

집기비품
77,372
34,909
-
(24,927)
-
87,354

시설장치
318,019
88,549
-
(75,619)
76,784
407,733

금형
964,056
-
-
(431,976)
631,177
1,163,257

건설중인자산
5,942,785
978,378
-
-
(6,042,860)
878,303

합 계
25,101,268
2,900,991
(3,165)
(1,919,839)
(7,619)
26,071,636

(*1) 대체증감은 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 토지, 건물 및 기계장치(장부금액 21,166,215천원)가 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다.

12. 자산재평가최초 인식후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 토지는 재평가일의 공정가치(재평가금액)를 장부금액으로 하고 있습니다.

(1) 토지 재평가에 따른 효과 당기말 현재 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
원가모형
재평가모형

토지(*1)
4,200,236
10,891,495

(*1) 당기말 현재 재평가를 진행하지 아니한 토지를 제외하고 재평가금액, 장부금액 및 원가모형 장부금액을 산정하였습니다.(2) 공정가치 측정 유형자산의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

재평가 기준일
2021년 12월 31일

평가 기관
(주)삼창감정평가법인

재평가 대상 유형자산 및 투자부동산
토지

공정가치 추정시 사용한 방법 및 가정
2021년도 표준지 공시지가 및 물가상승률 지수 등을 이용

토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였으며, 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하였습니다.(3) 당기와 전기 중 토지 재평가와 관련한 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
기초
재평가 등으로 인한 증가
기말

토지 재평가
6,796,466
-
6,796,466

법인세 효과
(1,420,461)
-
(1,420,461)

법인세 효과 반영후 금액
5,376,005
-
5,376,005

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
재평가 등으로 인한 증가
기말

토지 재평가
6,796,466
-
6,796,466

법인세 효과
(1,427,258)
6,797
(1,420,461)

법인세 효과 반영후 금액
5,369,208
6,797
5,376,005

13. 리스

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

건물
58,807
88,120
(2,008)
(75,933)
68,986

차량운반구
413,046
313,821
-
(157,674)
569,193

합계
471,853
401,941
(2,008)
(233,607)
638,179

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

건물
177,294
-
-
(118,487)
58,807

기계장치
475,595
-
(454,479)
(21,116)
-

차량운반구
354,433
211,463
(42,113)
(110,737)
413,046

합계
1,007,322
211,463
(496,592)
(250,340)
471,853

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
이자비용
상환
기타
기말

리스부채
494,231
401,941
60,400
(283,499)
(2,267)
670,806

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
이자비용
상환
기타
기말

리스부채
981,000
211,463
63,720
(659,842)
(102,110)
494,231

(3) 당기 중 단기 및 소액자산 리스에서 발생한 비용은 8,964천원입니다.

(4) 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
금액

1년 이하
278,018

1년 초과~ 2년 이하
202,406

2년 초과 ~ 5년 이하
323,606

합 계
804,030

(5) 당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 292,463천원입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

소프트웨어
213,597
285,786

회원권
930,000
930,000

합계
1,143,597
1,215,786

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
상각
기타증감(*1)
기말

소프트웨어
285,786
(80,979)
8,790
213,597

회원권
930,000
-
-
930,000

합계
1,215,786
(80,979)
8,790
1,143,597

(*1) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
상각
기타증감(*1)
기말

소프트웨어
248,428
275,200
(66,916)
(170,926)
285,786

회원권
930,000
-
-
-
930,000

합계
1,178,428
275,200
(66,916)
(170,926)
1,215,786

(*1) 기타증감은 건설중인자산의 본계정 대체 등으로 구성되어 있습니다.(3) 무형자산상각비는 당기 및 전기에 손익계산서상 매출원가로 22,165천원 및
40,719천원, 판매비와관리비(경상연구개발비 대체액 포함)로 58,813원 및
26,197천원 계상되어 있습니다.

15. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금
713,039
155,166

선급비용
34,425
16,731

소계
747,464
171,897

비유동

장기선급비용
3,357,122
3,788,119

합계
4,104,586
3,960,016

16. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
3,867,219
2,837,300

미지급금
4,934,188
3,877,236

미지급비용
252,358
276,069

합 계
9,053,765
6,990,605

17. 금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
8,068,000
9,288,000

유동성장기차입금
3,118,720
3,078,400

전환사채
8,675,585
6,970,889

상환우선주부채
10,592,977
8,451,901

파생상품금융부채
32,341,839
36,920,675

유동성리스부채
218,849
181,540

유동 금융부채 소계
63,015,970
64,891,405

장기차입금
10,952,490
9,397,730

비유동성리스부채
451,956
312,691

비유동 금융부채 소계
11,404,446
9,710,421

합계
74,420,416
74,601,826

(2) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입금 종류
연이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
중소기업자금대출
3.83~4.85
8,068,000
9,288,000

(3) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
차입금 종류
연이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
시설자금 외
2.20~4.38
11,408,750
11,263,750

중소벤처기업진흥공단
운전자금
3.03~3.25
162,460
312,380

LG전자㈜
협력회사 자금지원
-
2,500,000
900,000

합계
14,071,210
12,476,130

차감 : 유동성 대체
(3,118,720)
(3,078,400)

장기차입금
10,952,490
9,397,730

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연도
상환금액

2026년도
362,490

2027년도
8,690,000

2028년 이후
1,900,000

합계
10,952,490

(5) 전환사채

1) 당기말 현재
당사의
전환사채 발행 현황은 다음과 같습니다.

구분
제4회 전환사채

1. 사채의 종류
무기명식, 무보증, 사모전환사채

2. 사채의 권면총액
10,000,000,000원

3. 표면이율
연 0%

4. 만기보장수익률
연복리 6%

5. 사채만기
2027년 03월 14일

6. 만기상환
전환권을 행사하지 않은 본건 전환사채 액면금액에 대하여 원금 및 그에 대해 만기보장수익률을 적용하여 본건 전환사채 발행일로부터 만기일까지의 기간 동안 복리(매일 계산)로 계산한 금액을 합산한 금액을 만기일에 일시 상환하기로 함

7. 기한 전 상환

하기의 사유가 발생한 경우, 사채권자는 기한 전 상환을 청구할 수 있음-
당사의 주권이
상장완료 목표일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하여 거래 개시되지 않는 경우
상환가액은 상환청구권의 행사대상이 된 사채의 원금(권면총액) 및 그 원금에 대하여 연복리 6%를 적용하여 산정한 금액에서 기지급된 사채이자를 공제한 금액으로 함

8. 전환가액(원/주) (*1)
4,683원

9. 전환비율
사채 권면금액의 100%

10. 행사기간
사채발행일로부터 1개월이 되는날부터 만기일 전일까지

11. 기타사항

-
당사의 IPO 공모단가 또는 합병/경영권매각(SPAC 등을 통한 우회상장 등을 포함) 시
당사 주식의 주당 평가가액(이하 "
합병 등 단가")의 [70]%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 경우는 그 공모단가 또는
합병 등 단가의 [70]%에 해당하는 금액을 전환가액으로 조정한다.- 전환사채의 전환 전에
당사가 발행한 신주의 발행가액, 전환사채의 전환가액, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가액이 그 당시 본건 전환사채의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가액은 그 하회하는 가액으로 조정한다.

(*1) 발행가액을 하회하는 금액으로 유상증자를 하는 경우 또는 기업공개절차에서 결정된 구주 매출가격 기준 예상 공모가격이 본건 전환사채의 기준수익률을 보장하지 못하는 경우 등 일정한 조건을 충족하는 경우에는 전환가액이 조정됩니다. 이에 따라 당사는 당사가 발행한 전환사채를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분리하여 상각후원가측정부채와 당기손익-공정가치측정금융부채로 회계처리하였습니다.

2) 당사는 제3회 전환사채(원금(권면총액) 8,000,000천원)에 대하여 당기 중 조기상환하였습니다.

(6) 당기말 현재 상환전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
상환전환우선주
상환전환우선주(계약변경)

1. 주식의 종류
기명식, 참가적, 누적적, 의결권부 상환전환우선주식
기명식, 참가적, 누적적, 의결권부 상환전환우선주식

2. 발행주식수
8,954,800주
2,616,100주

3. 발행가액
2,233원 / 주
2,676원 / 주

4. 의결권
본건 우선주에 대하여는 의결권이 있음
본건 우선주에 대하여는 의결권이 있음

5. 배당
참가적, 누적적 우선주, 1주당 발행가액 기준 연 1.0%의 배당
참가적, 누적적 우선주, 1주당 발행가액 기준 연 1.0%의 배당

6. 전환
전환기간
인수대금 납입일로부터 1년이 경과하는 날부터 존속기간 만료일 전일까지 행사 가능
인수대금 납입일로부터 1년이 경과하는 날부터 존속기간 만료일 전일까지 행사 가능

전환비율
1:1
1:1

전환가액
2,233원
2,676원

주식의 소각/분할/합병 등의 경우, 동 상환전환우선주의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 할 경우 등 일정한 조건을 충족하는 경우, 적격상장 절차에서 결정된 구주 매출가격 기준 예상 공모가격이 본건 우선주의 기준수익률을 보장하지 못하는 경우 등 전환가액을 조정 전환가액을 조정
주식의 소각 등의 경우, 동 상환전환우선주의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 할 경우 일정한 조건을 충족하는 경우 전환가액을 조정적격상장절차에서 결정된 구주 매출가격 기준 예상 공모가격이 기준 공모가격에 미달하는 경우, 최초 상장 시점에 본건 구주 및 우선주를 전환한 보통주의 구주 매출을 가정할 경우, 목표 회수금액에서 구주 회수가능금액을 차감한 금액을 본건 우선주의 전환 후 보통주 매각대금이 되도록 하는 금액으로 전환가격을 조정-목표 회수금액 : 본건 구주 및 신주의 평균 투자단가(2,900원, 액면분할후)를 본건 구주 및 우선주의 1주당 인수대금으로 간주하여 기준수익률을 적용하여 계산한 금액-구주 회수가능금액 : 본건 구주의 전환후 보통주 매각대금

7. 상환
인수인의상환청구권
우선주 발행일로부터 4년 6개월이 도래한 날부터 존속기간 만료일 1개월 전까지 상환청구 가능

본건 구주에 대한 상환청구권 행사가 완료되었을 것을 조건으로 본건 구주 발행일로부터 4년 6개월이 도래한 날부터 존속기간 만료일 1개월 전까지 상환청구 가능

-목표상환금액 : 본건 구주 및 신주의 평균 투자단가(2,900원, 액면분할후)를 본건 구주 및 우선주의 1주당 인수대금으로 간주하여 기준수익률을 적용하여 계산한 금액

특별상환청구
상장완료목표일 까지 적격상장을 완료하지 않은 경우 등의 경우 발행가액에 IRR 연복리 6~15% 적용하여 특별상환청구 가능
상장완료목표일 까지 적격상장을 완료하지 않은 경우 등의 경우 발행가액에 IRR 연복리 6~15% 적용하여 특별상환청구 가능

8. 신주인수권
주주배정의 방식으로 본건 우선주의 주주들에게 신주를 발행하는 경우 (i) 유상증자의 경우 이사회의 결의에 따라 신주의 종류를 결정 (ii) 무상증자의 경우 본건 우선주와 동일한 내용의 우선주를 배정
주주배정의 방식으로 본건 우선주의 주주들에게 신주를 발행하는 경우 (i) 유상증자의 경우 이사회의 결의에 따라 신주의 종류를 결정 (ii) 무상증자의 경우 본건 우선주와 동일한 내용의 우선주를 배정

9. 존속기간
발행일로부터 10년이며, 동기간 만료와 동시에 보통주식으로전환됨
발행일로부터 10년이며, 동기간 만료와 동시에 보통주식으로전환됨

10. 기타사항

당사는 상환전환우선주인수계약서에 따라 다음의 의무를 부담함- 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개 의무- 인수인의 요청이 있는 경우, 인수인이 지명한 1인을 회사의 기타비상무이사로 선임 등

당사는 상환전환우선주인수계약서에 따라 다음의 의무를 부담함- 선행 투자계약 중 상환전환우선주식인수계약의 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개 의무

당사는 2021년 중 엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사에게 상환전환우선주식 179,096주(의결권 있는 주식 179,096주, 액면분할전)를 발행하였으며, 전기 중 16,643주(액면분할전)를 아이비케이키움사업재편사모투자합자회사가 인수하였습니다. 또한, 당사는 전기 중 아이비케이키움사업재편사모투자합자회사에게 상환전환우선주식 52,322주(의결권 있는 주식 52,322주, 액면분할전)를 발행하였습니다.
당기말 현재 당사는 상기 상환전환우선주를 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 복합금융상품으로 보아 발행 당시 각각의 요소를 분리하여 상각후원가측정부채와 당기손익-공정가치측정금융부채로 회계처리하였습니다.

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

예수금
55,340
54,428

선수금
78,840
-

합계
134,180
54,428

19. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,227,019
2,554,386

사외적립자산의 공정가치
(1,632,124)
(1,525,375)

장기종업원급여
9,154
8,928

합계
1,604,049
1,037,939

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
2,554,386
1,975,224

당기근무원가
745,688
742,085

이자원가
90,073
68,181

급여 지급액
(282,078)
(411,222)

확정급여채무의 재측정요소
118,950
180,118

기말금액
3,227,019
2,554,386

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초금액
1,525,375
74,881

사외적립자산의 이자수익
88,290
4,551

재측정요소
(46,787)
(444)

사용자의 기여금
321,869
1,673,799

퇴직급여지급액
(256,623)
(227,412)

기말금액
1,632,124
1,525,375

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

정기예금
1,554,973
1,480,238

외국인출국만기보험
77,151
45,137

합계
1,632,124
1,525,375

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
5,677,783
5,649,665

확정급여형 퇴직급여
747,471
805,715

합계
6,425,254
6,455,380

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말
전기말

할인율
4.84
5.41

미래임금인상률
4.00
4.00

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
확정급여채무

감소
증가

미래임금인상률(1% 변동)
(113,573)
127,262

할인율(1% 변동)
127,313
(111,699)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

③ 확정급여채무의 가중평균 듀레이션당기와 전기 중 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.

(단위:년)

구 분
당기
전기

가중평균 듀레이션
7.77
7.83

④ 만기분석
당기말 현재 당사의 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년~10년
10년 이상
합 계

퇴직급여 지급액
1,770,706
142,786
441,883
582,187
1,177,688
4,115,250

(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소손실

인구통계정 가정
(4,714)
-

재무적 가정
(69,142)
(79,497)

비재무적 가정(가정과 실제의 차이)
(45,093)
(100,621)

사외적립자산의 손실
(46,788)
(444)

법인세효과
34,639
37,737

합계
(131,098)
(142,825)

20. 판매비와 일반관리비

당기와 전기 중 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
1,377,367
1,350,962

퇴직급여
387,129
444,954

복리후생비
206,135
148,651

여비교통비
65,472
80,688

접대비
133,450
144,723

세금과공과
57,687
59,013

감가상각비
147,590
67,695

무형자산상각비
58,619
26,116

수선비
2,560
-

보험료
68,829
15,557

경상연구개발비
1,822,511
1,633,089

소모품비
5,909
5,167

지급수수료
735,890
205,059

대손충당금환입
(745)
(32,068)

기타
111,084
75,869

합계
5,179,487
4,225,475

21. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(3,596,213)
(1,766,367)

원재료, 상품 등의 매입
18,338,128
14,172,041

종업원급여
7,394,693
7,314,912

자산의 상각
2,285,781
2,237,096

외주가공비 및 외주인건비
15,567,487
11,955,386

기타비용
6,027,340
4,469,152

합계
46,017,216
38,382,220

22. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기

전기

금융수익:

이자수익
1,560,153
1,680,614

외환차익
288,592
301,746

외화환산이익
2,926,813
795,419

전환사채상환이익
2,426,153
1,985,004

파생상품평가이익
1,900,431
188,989

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
4,511

금융수익 합계
9,102,142
4,956,283

금융비용:

이자비용
4,970,002
6,936,138

외환차손
120,685
169,189

외화환산손실
537,576
218,312

파생상품평가손실
-
12,264,139

채무조정손실
-
432,428

금융비용 합계
5,628,263
20,020,206

23. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
20,143
227,134

잡이익
61,900
294,682

리스해지이익
258
4,998

기타수익 합계
82,301
526,814

기타비용:

기부금
2,000
2,000

잡손실
53,967
14,519

기타비용 합계
55,967
16,519

24. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기 법인세 부담액
155,072
46,710

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
5,979
152,595

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
1,239,888
274,688

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
34,639
44,533

법인세비용
1,435,578
518,526

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
6,727,986
(9,990,756)

적용세율에 따른 세부담액
1,406,149
(2,088,068)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
189,356
(1,126,874)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
5,979
152,595

과거기간의 미인식 이연법인세의 당기 반영금액
254,303
3,782,882

세액공제 등
(427,188)
(215,120)

기타(세율차이 등)
6,979
13,111

법인세비용
1,435,578
518,526

평균유효세율(*1)
21.34%
-

(*1) 전기 유효세율이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이연법인세:

토지재평가이익
-
6,796

확정급여부채의 재측정요소
34,639
37,737

자본에 직접 반영된 법인세수익
34,639
44,533

(4) 당기와 전기의 일시적차이 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
자본항목반영
기말금액

대손충당금
(8,483)
8,483
-
-

재고자산평가충당금
109,330
4,523
-
113,853

토지재평가차익
(1,420,462)
-
-
(1,420,462)

퇴직급여충당부채
533,867
105,941
34,639
674,447

퇴직연금운용자산
(318,803)
(22,311)
-
(341,114)

파생상품부채
1,129,750
(763,795)
-
365,955

전환사채
(215,084)
(61,719)
-
(276,803)

리스부채
103,294
36,904
-
140,198

리스자산
(98,617)
(34,762)
-
(133,379)

건설중인자산
7,106
(7,106)
-
-

기타
167,730
(159,836)
-
7,894

이월세액공제
430,112
(380,849)
-
49,263

합 계
419,740
(1,274,527)
34,639
(820,148)

② 전기

(단위:천원)

구분
기초금액
당기손익반영
자본항목반영
기말금액

대손충당금
537,571
(546,054)
-
(8,483)

재고자산평가충당금
99,993
9,337
-
109,330

토지재평가차익
(1,427,258)
-
6,796
(1,420,462)

퇴직급여충당부채
414,797
81,333
37,737
533,867

퇴직연금운용자산
(15,725)
(303,078)
-
(318,803)

파생상품부채
1,365,559
(235,809)
-
1,129,750

전환사채
(903,956)
688,872
-
(215,084)

리스부채
206,010
(102,716)
-
103,294

리스자산
(211,538)
112,921
-
(98,617)

건설중인자산
-
7,106
-
7,106

기타
261,090
(93,360)
-
167,730

이월세액공제
367,885
62,227
-
430,112

합 계
694,428
(319,221)
44,533
419,740

(5) 당기말과 전기말 현재
이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업 등과 관련된 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
45,492,515
44,275,753

25. 약정사항 등

(1) 당기말 현재
당사의
차입금 등을 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자
내역
담보제공자산
장부금액
설정금액

중소기업은행
중소기업시설자금대출 등
토지, 건물, 기계장치
21,166,215
24,560,000

엔브이메자닌플러스사모투자 합자회사 등(*1)
상환전환우선주
종속기업투자주식(HALLA ELECTRONICS VINA)
3,607,620
해당사항 없음

아이비케이키움사업재편사모투자합자회사 등(*1)
상환전환우선주
종속기업투자주식(HALLA ELECTRONICS VINA)
3,607,620
해당사항 없음

합계
28,381,455
24,560,000

(*1) 엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사 및 아이비케이키움사업재편사모투자합자회사 등의 HALLA ELECTRONICS VINA 지분증권에 대한 근질권 설정순위는 공동 1순위입니다.

(2) 당기말 현재
당사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증 제공자
내역
보증한도액
비고

중소기업은행
융자담보지급보증
2,500,000
LG전자㈜

서울보증보험
이행지급 및 인허가 등
705,067
국책과제 지급보증 등

한편, 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 대표이사로부터 지급보증 및 대표이사가 소유한 당사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재
당사는
건물에 대하여 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있으며, 부보내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험기간
보험회사

재산종합보험및 화재보험
유형자산, 재고자산 등
56,174,246
24.05.12 ~25.05.12
삼성화재해상보험,메리츠화재

당사는 상기 보험 이외에 가스사고배상책임보험, 자동차종합보험, 적하보험 등에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재
당사가
금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
내용
한도액
실행액

중소기업은행
시설자금대출
7,470,000
7,188,750

자금대출
10,764,000
7,460,000

자금회전대출
500,000
-

원화해외온렌딩운전자금대출
4,828,000
4,828,000

(5) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

장기금융상품
431,173
43,643

(6) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

26. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

특수관계자명
특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업
-
엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사

종속기업
HALLA ELECTRONICS VINA
HALLA ELECTRONICS VINA

기타특수관계자
가나테크(*1)
가나테크(*1)

(*1) 가나테크는 대표이사 친족의 개인사업자로 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 중요한 매출 및 매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위:천원)

특수관계자명
매출
매출원가
금융수익
금융비용
기타손익
유형자산 매각

HALLA ELECTRONICS VINA
5,213,643
3,494,578
1,513,385
424,284
10,130
48,307

엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사(*1)
-
-
2,870,049
1,032,808
-
-

합계
5,213,643
3,494,578
4,383,434
1,457,092
10,130
48,307

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함될 때 까지의 거래 금액을 기재하였습니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계자명
매출
매출원가
금융수익
금융비용
기타손익
유형자산 매각
유형자산 취득

HALLA ELECTRONICS VINA
5,424,311
2,979,330
2,653,725
1,787,100
178,413
165,685
-

엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사(*1)
-
-
2,173,994
13,807,501
-
-
-

가나테크
-
2,099
-
-
-
-
11,600

주주, 임원 및 종업원
-
-
-
1,189
-
-
-

합계
5,424,311
2,981,429
4,827,719
15,595,790
178,413
165,685
11,600

(*1) 전기 중 상환전환우선주 중 일부를 매각하였으며, 일부 매각건에 대한 거래금액은 매각시점까지의 거래금액을 반영하였습니다.
전기 중 상환전환우선주 중 일부를 매각 시 당사 및 투자자간 합의를 통하여 발생한 채무조정손실 432,428천원은 금융비용에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(단위:천원)

특수관계자명
채권 등
채무

매출채권
대여금(*1)
기타채권
기타자산
매입채무

HALLA ELECTRONICS VINA
4,548,952
17,399,929
248,350
3,323,556
1,299,548

주주, 임원 및 종업원
-
10,500
-
-
-

합계
4,548,952
17,410,429
248,350
3,323,556
1,299,548

(*1) HALLA ELECTRONICS VINA에 대한 대여금은 현재가치할인차금 3,388,811천원이 차감된 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

특수관계자명
채권 등

매출채권
대여금(*1)
기타채권
기타자산

HALLA ELECTRONICS VINA
3,155,106
15,322,700
166,424
3,747,840

주주, 임원 및 종업원
-
20,000
-
-

합계
3,155,106
15,342,700
166,424
3,747,840

(*1) HALLA ELECTRONICS VINA에 대한 대여금은 현재가치할인차금 3,556,695천원이 차감된 금액입니다.

(단위:천원)

특수관계자명
채무 등

전환사채
상환우선주부채
파생상품부채
매입채무 등
미지급비용

HALLA ELECTRONICS VINA
-
-
-
375,957
-

엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사
6,970,889
5,413,601
27,423,919
-
6,137

합계
6,970,889
5,413,601
27,423,919
375,957
6,137

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기

(단위:천원)

특수관계자명
채권
채무

대여
회수
차입
상환

HALLA ELECTRONICS VINA
-
644,700
-
-

엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사(*1)
-
-
-
9,955,278

주주, 임원 및 종업원
-
9,500
-
-

합계
-
654,200
-
9,955,278

(*1) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함될 때 까지의 거래 금액을 기재하였습니다.② 전기

(단위:천원)

특수관계자명
채권
채무

대여
회수
차입
상환

HALLA ELECTRONICS VINA
-
633,650
-
-

엔브이메자닌플러스 사모투자 합자회사
-
-
-
8,214,060

주주, 임원 및 종업원
20,000
10,500
-
100,000

합계
20,000
644,150
-
8,314,060

(5) 당기말 현재
당사의
차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관
구분
담보보증의 내용
설정금액
제공자

기업은행
연대보증
일반보증약정
USD 4,800,000
대표이사

기업은행
연대보증
일반보증약정
JPY 94,320,000
대표이사

기업은행
연대보증
일반보증약정
7,080,433
대표이사

전환사채 및 상환전환우선주와 관련하여 대표이사로부터 지급보증 및 대표이사가 소유한 당사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.(6)

주요 경영진에 대한 보상

기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을
주요 경영진으로
판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

급여
816,667
797,663

퇴직급여
398,059
366,274

합계
1,214,726
1,163,937

(7) 로열티 계약

당사는 HALLA ELECTRONICS VINA와 제조기술 이전계약에 따라 제품을 제조, 임가공, 사용, 판매할 수 있도록 기술정보의 사용권을 허락하고 이에 대한 대가로 HALLA ELECTRONICS VINA의 순매출액(VND기준)의 3%를 로열티로 수취하는 계약을 체결하고 있습니다.

27. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행주식수(*1)
15,123,200주
302,464주

1주당 액면금액(*1)
100원
5,000원

자본금(*2)
2,175,955
2,175,955

(*1) 당사는 2024년 9월 기존 1주당 액면금액 5,000원에서 1주당 100원으로 액면분할 하였습니다.(*2) 당사는 전기 이전 보통주 132,727주를 이익소각함으로써 자본금과 발행주식의 액면총액은 663,635천원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
126,589
3,263,933

(3) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기타자본항목
(20,399,134)
(20,399,134)

당사는 2022년 3월 31일 정기주주총회 의결에 따라 결손보전을 위하여 과거 회계기준에 따른 자본잉여금 27,858,747천원을 사용하였습니다. 결손보전에 사용한 주식발행초과금 24,928,394천원 중 보통주 자본금의 150%를 초과하는 20,399,134천원은 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따라 기타자본항목으로 재분류하였습니다.

(4) 기타포괄손익누계액

당기말과

전기말

현재

기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

토지재평가이익
5,376,005
5,376,005

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(결손금)
1,304,976
(6,993,677)

(6) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
제 20(당) 기
제 19(전) 기

처분예정일 : 2025년 3월 28일
처분확정일 : 2024년 3월 29일

Ⅰ.미처분이익잉여금

1,304,976

(6,993,677)

1.전기이월미처분이익잉여금
(3,856,334)

3,658,429

2.확정급여채무의 재측정요소
(131,098)

(142,824)

3.당기순이익(손실)
5,292,408

(10,509,282)

Ⅱ.임의적립금 등의 이입액

-

3,137,343

1.자본잉여금(*1)
-

3,137,343

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

1,304,976

(3,856,334)

(*1) 주주총회 결의에 따라 주식발행초과금이 결손보전 재원으로 사용되었습니다.

28. 주당손익

(1) 기본주당손익① 당기와 전기 중 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
5,292,408
(10,509,283)

가중평균유통보통주식수
15,123,200
15,123,200

기본주당이익(손실)
350
(695)

② 가중평균유통보통주식수ⅰ) 당기

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
유통주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
2024-01-01
15,123,200
15,123,200
366/366
15,123,200

ⅱ) 전기

(단위:주)

구분
일자
발행주식수
유통주식수
가중치
가중평균유통주식수

기초
2023-01-01
15,123,200
15,123,200
365/365
15,123,200

(2) 희석주당손익
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주 및 전환사채가 있습니다. 옵션 등으로 인한 주식수는 옵션 등에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
5,292,408
(10,509,283)

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)
6,594,350
(10,509,283)

발행된 가중평균유통보통주식수
15,123,200
15,123,200

조정내역

상환전환우선주 전환가정
11,570,900
-

전환사채 전환가정
2,135,550
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
28,829,650
15,123,200

희석주당이익(손실)(원)
229
(695)

보통주 주당이익(손실)(원)
350
(695)

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

주요 제품/용역
49,244,987
42,945,090

제품매출
43,549,914
38,603,546

상품매출
2,666,376
1,988,677

기타매출
3,028,697
2,352,867

지리적 시장
49,244,987
42,945,090

한국
44,031,344
37,543,815

베트남
5,213,643
5,401,275

수익인식시기
49,244,987
42,945,090

한 시점에 인식
46,328,806
40,700,302

기간에 걸쳐 인식
2,916,181
2,244,788

(2)
당사의 당기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

고객1
14,830,922
13,558,743

고객2
12,705,887
7,975,767

고객3(*1)
6,709,477
-

고객4(*1)
5,213,643
-

(*1) 전기 매출액은 당사의 전체 매출액의 10% 미만을 차지하여 표시하지 아니하였습니다.

30. 재무위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험)에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
정상
3개월 이내 연체
6개월 이내 연체
9개월 이내 연체
12개월 이내 연체
12개월 이상 연체
합계

당기말

기대 손실률
0.00%
0.30%
-
-
-
100.00%

총 장부금액 - 매출채권
7,820,810
198
-
-
-
2,090
7,823,098

손실충당금
130
1
-
-
-
2,090
2,221

전기말

기대 손실률
0.01%
-
2.69%
-
-
100.00%

총 장부금액 - 매출채권
7,286,450
-
1,488
-
-
2,090
7,290,028

손실충당금
835
-
40
-
-
2,090
2,965

매출채권에 대한 손상은
포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고
포괄손익계산서에서
대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 보증금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가 측정 기타금융자산의 손실충당금은 없으며, 보고기간 중 변동내역은 없습니다.(2) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

1) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무
9,053,765
9,053,765
9,053,765
-
-

단기차입금
8,068,000
8,177,356
6,008,912
2,168,444
-

유동성장기차입금
3,118,720
3,159,288
116,607
3,042,681
-

장기차입금
10,952,490
12,146,030
198,155
201,440
11,746,436

전환사채(*1)
8,675,585
11,910,160
11,910,160
-
-

상환우선주부채(*1)
10,592,977
36,694,040
-
36,694,040
-

리스부채
670,805
804,029
146,364
131,654
526,011

합 계
51,132,342
81,944,668
27,433,963
42,238,259
12,272,447

(*1) 전환사채 및 상환우선주부채는 내재파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 당사는 조기상환기간 중 가장 이른 시점에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.2) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하며, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6-12개월
1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무
6,990,605
6,990,605
6,990,605
-
-

단기차입금
9,288,000
9,554,169
3,748,338
5,805,831
-

유동성장기차입금
3,078,400
3,094,368
2,892,713
201,655
-

장기차입금
9,397,730
10,709,378
223,104
226,802
10,259,472

전환사채(*1)
6,970,889
11,331,666
39,671
3,950,797
7,341,198

상환우선주부채(*1)
8,451,901
35,559,567
-
-
35,559,567

리스부채
494,231
597,920
119,839
105,459
372,622

합 계
44,671,756
77,837,673
14,014,270
10,290,544
53,532,859

(*1) 전환사채 및 상환우선주부채는 내재파생상품이 포함되지 않은 장부금액이며, 당사는 조기상환기간 중 가장 이른 시점에 행사됨을 가정하여 작성하였습니다.

(3) 환위험당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

1) 환위험에 대한 노출

당기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말

USD
CNY
JPY
합계

자산
25,656,921
292,485
1
25,949,407

부채
1,492,476
-
-
1,492,476

순자산
24,164,445
292,485
1
24,456,931

전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
전기말

USD
CNY
합계

자산
19,617,726
275,654
19,893,380

부채
428,915
-
428,915

순자산
19,188,811
275,654
19,464,465

상기 환위험에 노출된 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 위험관리

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

USD
241,644
(241,644)
191,888
(191,888)

CNY
2,925
(2,925)
2,757
(2,757)

합 계
244,569
(244,569)
194,645
(194,645)

(4) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자 비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시
법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1%상승시
1%하락시
1%상승시
1%하락시

세전손익
(60,425)
60,425
(203,844)
203,844

(5) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
3,071,048
3,071,048
2,203,258
2,203,258

매출채권및기타채권
8,323,409
8,323,409
8,332,810
8,332,810

장단기대여금
18,477,787
18,477,787
15,600,351
15,600,351

기타금융자산
162,835
162,835
14,246
14,246

금융자산 합계
30,035,079
30,035,079
26,150,665
26,150,665

금융부채

파생상품금융부채
32,341,839
32,341,839
36,920,675
36,920,675

매입채무및기타채무
9,053,765
9,053,765
6,990,605
6,990,605

단기차입금
8,068,000
8,068,000
9,288,000
9,288,000

유동성장기차입금
3,118,720
3,118,720
3,078,400
3,078,400

장기차입금
10,952,490
10,952,490
9,397,730
9,397,730

전환사채
8,675,585
8,675,585
6,970,889
6,970,889

상환우선주부채
10,592,977
10,592,977
8,451,901
8,451,901

리스부채
670,806
670,806
494,231
494,231

금융부채 합계
83,474,182
83,474,182
81,592,431
81,592,431

31. 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

부채 총계
86,182,560
82,725,993

자본 총계
(11,415,608)
(16,576,919)

부채 비율(*1)
-
-

(*1) 자본잠식으로 부채비율을 계산하지 않았습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

1. 당기순이익(손실)

5,292,408

(10,509,283)

2. 비현금항목의 조정

1,164,476

18,540,569

외화환산손실
537,576

218,312

대손상각비(환입)
(745)

(32,068)

법인세비용
1,435,578

518,526

재고자산평가손실
21,638

46,953

감가상각비
2,204,802

2,170,180

무형자산상각비
80,979

66,916

이자비용
4,970,002

6,936,138

퇴직급여
747,471

805,715

파생상품평가손실
-

12,264,139

장기종업원급여
1,126

-

채무조정손실
-

432,428

외화환산이익
(2,926,813)

(795,420)

이자수익
(1,560,153)

(1,680,614)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-

(4,511)

유형자산처분이익
(20,143)

(227,134)

리스해지이익
(258)

(4,998)

전환사채상환이익
(2,426,153)

(1,985,004)

파생상품평가이익
(1,900,431)

(188,989)

3. 자산부채의 변동

(2,047,912)

(4,984,704)

매출채권의 감소(증가)
(210,868)

213,280

미수금의 감소(증가)
657,660

(306,510)

선급금의 감소(증가)
(557,873)

48,165

선급비용의 증가
(17,694)

(507)

재고자산의 증가
(3,350,775)

(1,512,937)

매입채무의 증가
944,271

1,627,706

미지급금의 증가(감소)
1,056,952

(3,223,368)

예수금의 증가(감소)
(300,200)

13,473

선수금의 증가
78,840

4,675

퇴직금의 지급
(282,078)

(411,222)

사외적립자산의 증가
(65,247)

(1,446,387)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
(900)

8,928

합계

4,408,972

3,046,582

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

매출채권의 제각
-
5,888,976

재공품의 건설중인자산 대체
1,521,555
631,177

건설중인자산의 본계정 대체
4,641,739
5,877,785

리스부채의 유동성 대체
262,675
362,243

장기차입금의 유동성 대체
3,099,970
245,950

전환사채의 유동성 대체
-
4,789,255

자본잉여금의 결손보전
3,137,343
-

사용권자산의 증가
401,941
-

(3) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
대체
기타
당기말

단기차입금
9,288,000
5,188,000
(6,408,000)
-
-
8,068,000

유동성장기차입금
3,078,400
-
(3,059,650)
3,099,970
-
3,118,720

장기차입금
9,397,730
9,990,000
(5,335,270)
(3,099,970)
-
10,952,490

전환사채
6,970,890
7,714,181
(4,692,559)
-
(1,316,927)
8,675,585

상환우선주부채
8,451,901
-
-
-
2,141,076
10,592,977

파생상품부채
36,920,675
2,283,202
(4,961,607)
-
(1,900,431)
32,341,839

리스부채
494,231
-
(283,499)
-
460,074
670,806

합계
74,601,827
25,175,383
(24,740,585)
-
(616,208)
74,420,417

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
대체
기타
당기말

단기차입금
5,940,000
4,328,000
(980,000)
-
-
9,288,000

유동성장기차입금
8,119,680
-
(5,287,230)
245,950
-
3,078,400

장기차입금
6,413,200
9,300,000
(6,069,520)
(245,950)
-
9,397,730

사채
1,000,000
-
(1,000,000)
-
-
-

전환사채
10,695,449
-
(8,214,060)
-
4,489,501
6,970,890

상환우선주부채
4,679,319
1,678,772
-
-
2,093,810
8,451,901

파생상품부채
23,565,855
5,290,434
-
-
8,064,386
36,920,675

리스부채
981,000
-
(659,842)
-
173,073
494,231

합계
61,394,503
20,597,206
(22,210,652)
-
14,820,770
74,601,827

33. 계속기업 관련 불확실성당사의 재무제표는
당사가
계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다. 그러나
당사는 2024년 12월 31일 현재 유동부채가 유동자산보다 53,461,085천원, 총부채가 총자산보다 11,415,608천원 많습니다. 이는 당사가 발행한 복합금융상품의 공정가치 평가에 기인합니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.당사의 경영진은 2025년 중 다음과 같은 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구분
상세계획

자금조달계획
IPO 전 복합금융상품등에 대한 보통주 전환IPO에 따른 자금 조달

당사의 재무제표는
당사가
계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환 및 신규사업을 위한 자금조달계획에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
(주)한라캐스트

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
2
8
3
3
-
-
-
-
-
13
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
46
8
290
174
2,446
528
576
-
-
-
-
-
3,358
710

합계
46
8
290
174
2,446
528
576
-
-
-
-
-
3,358
710

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024년 6월 24일,2024년 11월 28일~29일
3
일

주요내용
업무별 담당자 지정/ 감사범위, 접근방법과 주요 감사절차에 대한 일정 설정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.6.24-28
5
일
5
명
2
명
회사 프로세스에 대한 이해기초잔액 점검 및 이슈파악

2024.8.12~26
11
일
4
명
2
명
입증감사절차 수행(상반기 결산기준)

2024.12.2~5
4
일
4
명
2
명
회사 프로세스 점검(업데이트)기말 입증감사 절차 수립

2025.3.4~7
4
일
5
명
2
명
기말입증감사 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
한라캐스트 본사 공장, 임대창고

실사(입회)대상
원부자재, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
한라캐스트 본사

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
재고자산 타처보관 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2024년 12월 3일,
2025년 3월 21일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 03일
회사측: 감사위원회 위원(3명)감사인: 업무수행이사, 매니저, 현장책임자(총 3명)
서면보고

- 감사팀 구성 및 독립성- 재무제표 감사와 관련된 책
임
- 계획된 감사범위, 시기의 개요

- 부정관련 경영진의 책임 및 지배기구의 활동

2
2025년 03월 21일
회사측: 감사위원회 위원(3명)감사인: 업무수행이사, 매니저, 현장책임자(총 3명)
서면보고

- 감사 중에 식별된 유의적 발
견사항
-
경
영진 서면진술서 절차- 기초잔액 감사결과 및 그룹감사 수행절차 결과