비츠로넥스텍 — 감사보고서 (2024.12) (20250402)
제출인: 동현회계법인

감사보고서
6.0
(주)비츠로넥스텍

00967671
100000000000
20250328
1314110373599
100
94494
58660
30376
230
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4
N

주식회사 비츠로넥스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

동현회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................ 1(첨부)재무제표 재무상태표 ............................................................................
........ 6 포괄손익계산서 ..
............................................................................
8 자본변동표 .
................................................................................... 9

현금흐름표 .
................................................................................... 10 주석 ....................................................................................
.......... 12

외부감사 실시내용 ............................................................................... 84

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비츠로넥스텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 비츠로넥스텍(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이, 2024년 9월 9일자 감사보고서에 첨부된 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에는 전환권대가(자본)가 2,924백만원 과대계상되어 있으며, 전환사채 1,900백만원 과대계상, 파생상품부채 12백만원 과소계상 및 관련 손익효과가 누적적으로 4,812백만원 과소계상되어 있습니다. 비교표시된 2023년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.우리는 2024년 재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 37에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 전기오류수정과 관련하여 회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였습니다. 한편, 전임감사인은 중대한 오류수정사항이 아니라고 판단하여 감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다.
기타사항
회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 9월 9일자(재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2024년 3월 29일자) 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2023년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2023년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

-
부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

-
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

-
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

-
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

-
공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울특별시 강남구 논현로 652

동 현 회 계 법 인

대표이사 장 선 택

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 비츠로넥스텍

제 9 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 8 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 비츠로넥스텍 대표이사 이 병 호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 장자골로 11

(전 화)
031-489-2147

재무상태표

제 9 기 (당)기말 2024년 12월 31일 현재

제 8 기 (전)기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과목
주석

제 9 기

제 8 기

자 산

Ⅰ.유동자산

43,296,698,035
50,302,171,098

현금및현금성자산
6,17,34
5,601,700,855
6,577,941,803

단기금융상품
7,34
-
31,281,467

매출채권및기타채권
8,24,31,34
30,904,745,604
39,390,073,937

재고자산
9
13,106,720
259,273,588

기타유동자산
10
6,724,319,556
4,043,600,303

당기법인세자산

52,825,300
-

Ⅱ. 비유동자산

51,197,347,911
32,894,718,274

당기손익-공정가치측정금융자산
11,34,36
77,956,000
911,502,530

장기매출채권및기타채권
8,34
105,500,000
102,500,000

유형자산
12,13
49,579,762,987
30,554,224,541

무형자산
14
1,434,128,924
1,326,491,203

자 산 총 계

94,494,045,946
83,196,889,372

부 채

Ⅰ. 유동부채

44,724,055,118
60,201,656,482

매입채무및기타채무
16,31,34
12,977,412,792
10,366,845,426

단기성차입금
17,31,33,34
19,661,797,070
14,374,762,100

전환사채
19,31,34,37
-
15,227,105,632

파생상품부채
19,34,36,37
-
3,775,804,765

공사손실충당부채

993,440,813
-

초과청구공사
24
7,839,216,335
11,801,836,797

기타유동부채
18
3,252,188,108
4,655,301,762

Ⅱ. 비유동부채

13,936,121,556
6,500,509,471

장기매입채무및기타채무
16,34
244,008,147
40,878,118

장기차입금
17,33,34
1,819,279,186
104,489,359

퇴직급여채무
20
6,854,256,049
6,094,098,183

장기종업원급여부채
20
283,730,065
261,043,811

이연법인세부채

4,734,848,109
-

부 채 총 계

58,660,176,674
66,702,165,953

자 본

Ⅰ. 자본금
21
12,222,221,500
10,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
21,370,352,333
4,420,970,744

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
23
15,762,329,851
-

Ⅳ. 이익잉여금(결손금)
22
(13,521,034,412)
2,073,752,675

자 본 총 계

35,833,869,272
16,494,723,419

부 채 및 자 본 총 계

94,494,045,946
83,196,889,372

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 9 기 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8 기 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과목
주석

제 9 기

제 8 기

Ⅰ. 매출액
5,24,31
30,375,898,845
45,523,136,057

Ⅱ. 매출원가
5,24,26,31
31,733,588,680
41,988,126,933

Ⅲ. 매출총이익(손실)

(1,357,689,835)
3,535,009,124

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26
12,707,799,447
11,438,968,960

Ⅴ. 영업이익(손실)

(14,065,489,282)
(7,903,959,836)

Ⅵ. 영업외손익

(1,375,238,171)
169,008,625

기타수익

27
1,737,727,489
2,223,593,478

기타비용

27
2,156,160,772
704,225,157

금융수익

28
1,152,884,800
1,189,458,149

금융비용

28,31,37
2,109,689,688
2,539,817,845

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(15,440,727,453)
(7,734,951,211)

Ⅷ. 법인세비용(수익)
29
-
1,819,827,580

Ⅸ. 당기순이익(손실)

(15,440,727,453)
(9,554,778,791)

Ⅹ. 기타포괄이익(손실)

15,608,270,217
(250,202,198)

재평가잉여금

15,762,329,851
-

보험수리적손익

20
(154,059,634)
(250,202,198)

XI. 당기총포괄이익(손실)

167,542,764
(9,804,980,989)

XII. 주당손익

기본주당이익(손실)

30
(741)
(478)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 9 기 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8 기 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과목

자본금

자본잉여금

기타포괄손익누계액

이익잉여금(결손금)

자본 합계

2023.01.01(수정 전, 전기초)
10,000,000,000
7,345,335,867
-
7,724,550,230
25,069,886,097

재무제표 재작성(주석37)
-
(2,924,365,123)
-
4,154,183,434
1,229,818,311

2023.01.01(수정 후, 전기초)
10,000,000,000
4,420,970,744
-
11,878,733,664
26,299,704,408

보험수리적손익
-
-
-
(250,202,198)
(250,202,198)

당기순이익(손실)
-
-
-
(9,554,778,791)
(9,554,778,791)

2023.12.31 (전기말)
10,000,000,000
4,420,970,744
-
2,073,752,675
16,494,723,419

2024.01.01(당기초)
10,000,000,000
4,420,970,744
-
2,073,752,675
16,494,723,419

보험수리적손익
-
-
-
(154,059,634)
(154,059,634)

당기순이익(손실)
-
-
-
(15,440,727,453)
(15,440,727,453)

재평가잉여금
-
-
15,762,329,851
-
15,762,329,851

전환사채의 전환
2,222,221,500
16,949,381,589
-
-
19,171,603,089

2024.12.31(당기말)
12,222,221,500
21,370,352,333
15,762,329,851
(13,521,034,412)
35,833,869,272

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 9 기 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8 기 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과목

제 9 기

제 8 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

(7,212,106,033)
(20,487,401,593)

1.
법인세비용차감전순이익(손실)

(15,440,727,453)
(7,734,951,211)

2.당기순이익조정을 위한 가감

7,409,477,796
5,707,624,783

퇴직급여
1,442,304,852
1,220,011,620

감가상각비

1,616,919,049
1,736,259,388

무형자산상각비

323,207,941
391,865,853

파생상품평가이익

(1,116,457,401)
(1,119,400,107)

대손상각비

2,631,165,748
1,514,534,411

외화환산이익

(1,617,084,710)
-

유형자산손상차손

2,059,774,607
-

이자비용

2,108,361,213
2,034,377,700

이자수익

(27,004,520)
(65,372,492)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(1,176,170)
(4,470,900)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익

(8,246,600)
(214,650)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실

-
33,960

리스해지이익

(2,286,213)
-

3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

1,568,197,158
(17,910,747,299)

매출채권의 감소(증가)

4,103,608,933
(4,242,042,351)

미수금의 감소

32,052,647
17,929,662

선급금의 증가

(2,740,773,611)
(1,395,278,166)

선급비용의 감소

121,236,958
181,444,067

재고자산의 감소

246,166,868
231,779,127

매입채무의 증가(감소)

830,520,919
(487,824,639)

미지급금의 증가(감소)

45,854,900
(91,856,600)

미지급비용의 증가

1,329,919,234
2,244,337,024

부가세예수금의 감소

(251,203,331)
(2,407,253,164)

예수금의 감소

(44,980)
(27,412,104)

선수금의 증가

1,674,436,754
2,412,353,668

초과청구공사의 감소

(3,962,620,462)
(14,345,463,654)

장기매입채무의 감소

(40,878,118)
-

장기종업원급여부채의 증가

22,686,254
49,580,076

공사손실충당부채의 증가

993,440,813
-

퇴직급여충당부채의 유상인수

-
15,564,970

퇴직금의 지급

(836,206,620)
(572,011,400)

파생상품부채의 증가(감소)

-
505,406,185

4.이자의 지급
(898,025,677)
(499,522,842)

5.이자의 수취
201,797,443
47,978,976

6.법인세의 환급(납부)
(52,825,300)
(97,784,000)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(539,983,906)
(900,426,223)

단기금융상품의 증가

-
(10,276,895)

단기금융상품의 감소
31,281,467
-

보증금의 증가

(3,000,000)
(52,500,000)

보증금의 감소

-
13,660,000

기계장치의 처분

358,302,926
-

단기대여금의 감소

334,490,695
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분

847,449,300
266,040

당기손익-공정가치측정금융자산 취득

(4,480,000)
(41,599,830)

기계장치의 취득

(64,098,000)
(316,008,598)

공구와기구의 취득

(5,700,000)
(31,161,909)

비품의 취득

(29,606,500)
(95,586,358)

시설장치의 취득

-
(3,000,000)

건설중인자산의 증가

(1,827,815,011)
(143,005,618)

개발비의 증가

(970,489,939)
(136,820,955)

컴퓨터소프트웨어의 취득

(100,579,000)
(62,550,000)

산업재산권의 취득

(56,067,068)
(21,842,100)

국고보조금의 수취
950,327,224
-

Ⅲ.재무활동현금흐름

6,775,848,991
(165,610,410)

단기차입금의 증가
17,000,000,000
-

단기차입금의 감소
(11,751,000,000)
-

장기차입금의 증가
1,750,000,000
-

리스부채의 감소
(210,237,879)
(165,610,410)

주식발행비용의 증가
(12,913,130)
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)

(976,240,948)
(21,553,438,226)

Ⅴ.기초의 현금및현금성자산

6,577,941,803
28,131,380,029

Ⅵ
.기말의 현금및현금성자산

5,601,700,855
6,577,941,803

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제9기 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제8기 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍

1. 회사의 개요
주식회사 비츠로넥스텍(이하 "회사")는 2016년 8월 27일에 주식회사 비츠로테크로부터 물적분할로 신규 설립된 회사로 우주항공, 플라즈마, 물리가속 관련 연구 및 제품의 제조, 판매등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며 보고기간종료일 현재 자본금은 12,222,222천원으로서 지배회사인 주식회사 비츠로테크가 81.82% 지분을 소유하고 있습니다. 또한 당기 중 특수관계자인 비츠로아이씨티가 보유한 전환사채의 전환권이 행사되어 6.36% 지분을 소유하고 있으며, 교보액시스미래기술신기술투자조합이 전환사채의 전환권을 행사하여 11.82%의 지분을 소유하고 있습니다.당기말 현재 자본금은 12,222백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수
지분율

㈜비츠로테크

20,000,000
81.82%

㈜비츠로아이씨티

1,555,555
6.36%

교보액시스미래기술신기술투자조합
2,888,888
11.82%

합계
24,444,443
100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호"에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호'‘금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채- 재평가모형을 적용하는 유형자산

(3) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정내용년수

상각방법

건물

40 년
정액법

기계장치
8 년
정액법

기타
5 년
정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

개발비

5 년

산업재산권
10 년

컴퓨터소프트웨어

5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(9) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하며 비용에 충당하는 경우에는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 매출채권으로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수주계약에 의한 매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 고객과의 계약에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(15) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다.

비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

5. 영업부문정보회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무정보

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<기간에 걸쳐 인식하는 수익>

제품매출
30,142,959
45,290,786

기타매출
232,940
232,350

매출합계
30,375,899
45,523,136

제품매출원가
31,733,589
41,988,127

기타매출원가
-
-

매출원가합계
31,733,589
41,988,127

(2) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객
당기
전기

고객1
12,215,578
12,878,047

고객2
8,930,959
7,271,160

고객3
4,705,554
(*)

고객4
(*)
6,285,915

고객5
(*)
7,798,635

(*) 매출액의 10%에 미달하여 관련 금액을 기재하지 아니하였습니다.

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

요금불예금
5,601,701
6,577,942

(*) 당기말 현재 연구개발지원자금과 관련된 22,128천원을 포함한 금액입니다.

7. 사용이 제한된 예금당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
22,128
-
연구개발지원자금

단기금융상품
-
21,067
연구개발지원자금

합계
22,128
21,067

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동
매출채권
33,921,061
39,399,183

(손실충당금)
(3,222,446)
(591,280)

매출채권소계
30,698,616
38,807,903

미수금
206,130
72,887

미수수익
-
174,793

단기대여금
-
334,491

기타채권소계
206,130
582,171

유동합계
30,904,746
39,390,074

비유동
보증금
105,500
102,500

매출채권 및 기타채권합계
31,010,246
39,492,574

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 손실충당금
591,280
591,280

상각(환입)
2,631,166
1,514,534

제각
-
(1,514,534)

기말 손실충당금
3,222,446
591,280

(3) 당기말 및 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
합계
3개월이하
6개월이하
9개월이하
12개월이하
12개월초과

매출채권
33,921,061
31,729,270
-
-
-
2,191,791

대손설정률(*)
9.50%
3.25%
-
-
-
100.00%

손실충당금
3,222,446
1,030,655
-
-
-
2,191,791

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
합계
3개월이하
6개월이하
9개월이하
12개월이하
12개월초과

매출채권
39,399,183
38,807,903
-
-
-
591,280

대손설정률(*)
1.50%
-
-
-
-
100%

손실충당금
591,280
-
-
-
-
591,280

(*)
집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득가액
평가손실충당금
장부가액

원재료
13,000
-
13,000

미착품
107
-
107

합계
13,107
-
13,107

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득가액
평가손실충당금
장부가액

원재료
39,000
-
39,000

미착품
220,274
-
220,274

합계
259,274
-
259,274

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
6,203,944
3,401,988

선급비용
520,375
641,612

합계
6,724,319
4,043,600

11. 당기손익-공정가치측정측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
주식수/좌수
취득원가
공정가치
장부가액

한국음식물처리기기협동조합
210
21,000
21,000
21,000

한국가속기부품사업협동조합
100
10,000
10,000
10,000

기계설비공제조합
43
45,780
46,956
46,956

비디아이㈜
32,200
-
-
-

합계
76,780
77,956
77,956

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
좌수
취득원가
공정가치
장부가액

자본재공제조합
4,000
800,000
839,203
839,203

한국음식물처리기기협동조합
210
21,000
21,000
21,000

한국가속기부품사업협동조합
100
10,000
10,000
10,000

기계설비공제조합
39
41,300
41,300
41,300

합계
872,300
911,503
911,503

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
손상차손
감가상각
대체(*1)
평가
기말

<취득원가>

토지
15,243,527
-
-
-
-
-
20,497,178
35,740,705

건물
11,045,993
-
-
-
-
-
-
11,045,993

기계장치
15,554,226
64,098
-
-
-
571,250
-
16,189,574

차량운반구
33,854
-
-
-
-
-
-
33,854

공구와기구
1,004,618
5,700
-
-
-
-
-
1,010,318

집기비품
1,536,133
29,607
-
-
-
-
-
1,565,740

시설장치
1,129,680
-
-
-
-
-
-
1,129,680

사용권자산
427,745
296,372
(162,047)
-
-
-
-
562,070

건설중인자산
143,006
2,392,111

-
-
(595,250)
-
1,939,867

합계
46,118,782
2,787,888
(162,047)
-
-
(24,000)
20,497,178
69,217,801

<감가상각누계액>

건물
(1,124,498)
-
-
-
(249,454)
(26,696)
-
(1,400,648)

기계장치
(9,748,477)
-
-
-
(1,148,948)
(78,114)
-
(10,975,539)

차량운반구
(31,946)
-
-
-
(1,431)
-
-
(33,377)

공구와기구
(915,934)
-
-
-
(44,149)
(3,420)
-
(963,503)

집기비품
(1,244,702)
-
-
-
(106,593)
(6,140)
-
(1,357,435)

시설장치
(1,067,303)
-
-
-
(44,209)
(3,835)
-
(1,115,347)

사용권자산
(158,725)
-
81,023
-
(201,369)
(1,303)
-
(280,374)

합계
(14,291,585)
-
81,023
-
(1,796,153)
(119,508)
-
(16,126,223)

<국고보조금>

기계장치
(1,251,692)
(358,303)
-
-
170,936
-
-
(1,439,059)

집기비품
(21,280)
-
-
-
8,298
-
-
(12,982)

건설중인자산
-
(198,232)
-
-
-
198,232
-
-

합계
(1,272,972)
(556,535)
-
-
179,234
198,232
-
(1,452,041)

<손상차손누계액>

기계장치
-
-
-
(2,059,775)
-
-
-
(2,059,775)

<순장부금액>

토지
15,243,527
-
-
-
-
-
20,497,178
35,740,705

건물
9,921,495
-
-
-
(249,454)
(26,696)
-
9,645,345

기계장치
4,554,058
(294,205)
-
(2,059,775)
(978,012)
493,136
-
1,715,202

차량운반구
1,908
-
-
-
(1,431)
-
-
477

공구와기구
88,684
5,700
-
-
(44,149)
(3,420)
-
46,815

집기비품
270,151
29,607
-
-
(98,295)
(6,140)
-
195,323

시설장치
62,377
-
-
-
(44,209)
(3,835)
-
14,333

사용권자산
269,019
296,372
(81,023)
-
(201,369)
(1,303)
-
281,696

건설중인자산
143,006
2,193,879
-
-
-
(397,018)
-
1,939,867

합계
30,554,225
2,231,353
(81,023)
(2,059,775)
(1,616,919)
54,724
20,497,178
49,579,763

(*1)
자가 건설 중인 유형자산에 취득에 유형자산이 사용됨에 따라 당기 발생한 감가상각비 중 일부는 건설중인자산으로 대체되었습니다.

회사는 현금창출단위의 손상 인식 여부를 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상'에 따라 판단하고 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업 전체 수준에서 손상징후를 판단하고 있습니다. 당기말 현재 시장상황 및 지속적 실적부진 등을 고려하여 손상징후가 존재한다고 판단하고, 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하였습니다.
회사는 회수가능액을 현금창출단위의 사용가치에 근거하였습니다. 측정된 사용가치와 현금창출단위의 장부금액을 비교한 결과 2,059,775천원의 손상차손이 발생하였으며, 이를 기타비용으로 계상하였습니다. 한편, 해당 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않아 손상차손 전액을 유형자산에 포함된 기계장치에 배부하였습니다.회사는 현금창출단위의 사용가치 추정 시 세후현금흐름을 세후할인율로 할인하였으며, 세전현금흐름을 세전할인율로 할인한 사용가치와 중요한 차이는 없습니다. 당기말 현재 사용가치 추정에 사용한 할인율은 10.67%이며, 영구성장률은 1%입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

<취득원가>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
11,045,993
-
-
-
-
11,045,993

기계장치
13,805,491
1,653,632
-
-
95,103
15,554,226

차량운반구
33,854
-
-
-
-
33,854

공구와기구
973,456
31,162
-
-
-
1,004,618

집기비품
1,423,325
112,808
-
-
-
1,536,133

시설장치
1,126,680
3,000
-
-
-
1,129,680

사용권자산
1,731,182
349,040
(132,404)
-
(1,520,074)
427,744

건설중인자산
98,504
143,006
-
-
(98,504)
143,006

합계
45,482,012
2,292,648
(132,404)
-
(1,523,475)
46,118,781

<감가상각누계액>

건물
(848,348)
-
-
(276,150)
-
(1,124,498)

기계장치
(8,596,882)
-
-
(1,151,595)
-
(9,748,477)

차량운반구
(30,515)
-
-
(1,431)
-
(31,946)

공구와기구
(860,955)
-
-
(54,979)
-
(915,934)

집기비품
(1,124,801)
-
-
(119,901)
-
(1,244,702)

시설장치
(1,012,013)
-
-
(55,289)
-
(1,067,302)

사용권자산
(1,638,985)
-
129,895
(169,709)
1,520,074
(158,725)

합계
(14,112,499)
-
129,895
(1,829,054)
1,520,074
(14,291,584)

<국고보조금>

기계장치
-
(1,337,623)
-
85,932
-
(1,251,691)

집기비품
(10,922)
(17,222)
-
6,863
-
(21,281)

합계
(10,922)
(1,354,845)
-
92,795
-
(1,272,972)

<순장부금액>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
10,197,645
-
-
(276,150)
-
9,921,495

기계장치
5,208,609
316,009
-
(1,065,664)
95,103
4,554,058

차량운반구
3,339
-
-
(1,431)
-
1,908

공구와기구
112,501
31,162
-
(54,979)
-
88,684

집기비품
287,603
95,586
-
(113,038)
-
270,151

시설장치
114,667
3,000
-
(55,289)
-
62,377

사용권자산
92,197
349,040
(2,509)
(169,709)
-
269,019

건설중인자산
98,504
143,006
-
-
(98,504)
143,006

합계
31,358,591
937,803
(2,509)
(1,736,259)
(3,401)
30,554,225

(2) 보유토지의 공시지가당기말 및 전기말 현재 토지의 공시지가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
장부가액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

안산 공장용지(유형자산)
35,740,705
15,243,527
14,461,876
14,379,079

(3) 보험가입자산당기말 현재 회사는 유형자산에 대해 재산종합보험 등에 가입하고 있으며, 그 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사
보험가입금액
보험기간

재산종합보험
건물, 기계장치 등
메리츠화재보험
25,668,416
2024.12.13 ~ 2025.12.13

(4) 담보제공

당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
자산
담보권자
장부금액
채권최고액
차입금액

유형자산
토지 및 건물
주식회사 하나은행
45,386,050
8,400,000
7,000,000

주식회사 하나은행
3,600,000
1,500,000

13. 사용권자산과 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말

자산

유형자산(사용권자산)
토지 및 건물
124,235
95,078

차량운반구
157,460
173,941

합계
281,696
269,019

부채

단기성차입금
유동성리스부채
212,797
174,762

장기차입금
리스부채
69,279
104,489

합계
282,076
279,251

(2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

1개월이하
22,321

1개월초과 3개월이하
44,642

3개월초과 1년이하
156,986

1년초과 5년이하
71,582

합계
295,531

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 210,238천원(전기 165,610천원), 이자비용에 대한 현금유출액(영업활동)은 22,734천원(전기 16,566천원), 소액리스 및 단기리스에 대한 현금유출은액은 57,870천원(전기 42,302천원)이며, 총 현금유출액은 290,842천원(전기 224,478천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
건물
97,964
92,343

차량운반구
104,708
77,366

소계
202,672
169,709

리스부채에 대한 이자비용
22,734
16,566

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
27,150
11,582

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
30,720
30,720

합계
283,276
228,577

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의
변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

<취득원가>

개발비
13,335,411
970,490
-
-
-
14,305,901

컴퓨터소프트웨어
2,701,963
100,579
-
-
24,000
2,826,542

회원권
143,184
-
-
-
-
143,184

산업재산권
57,587
-
-
-
42,096
99,683

합계
16,238,144
1,071,069
-
-
66,096
17,375,309

<감가상각누계액>

개발비
(6,143,620)
-
-
(1,259,544)
-
(7,403,163)

컴퓨터소프트웨어
(2,457,521)
-
-
(121,837)
-
(2,579,358)

회원권
-
-
-
-
-
-

산업재산권
(17,999)
-
-
(9,968)
-
(27,967)

합계
(8,619,140)
-
-
(1,391,349)
-
(10,010,489)

<국고보조금>

개발비
(6,272,777)
(656,528)
-
1,056,039
-
(5,873,266)

컴퓨터소프트웨어
(19,737)
(19,200)
-
9,043
-
(29,894)

회원권
-
-
-
-
-
-

산업재산권
-
(30,591)
-
3,059
-
(27,532)

합계
(6,292,514)
(706,319)
-
1,068,141
-
(5,930,692)

<순장부금액>

개발비
919,014
313,962
-
(203,504)
-
1,029,471

컴퓨터소프트웨어
224,705
81,379
-
(112,795)
24,000
217,290

회원권
143,184
-
-
-
-
143,184

산업재산권
39,588
(30,591)
-
(6,909)
42,096
44,184

합계
1,326,491
364,750
-
(323,208)
66,096
1,434,129

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

<취득원가>

개발비
11,746,559
1,588,852
-
-
-
13,335,411

컴퓨터소프트웨어
2,619,013
79,550
3,400
-
-
2,701,963

회원권
143,184
-
-
-
-
143,184

산업재산권
35,745
21,842
-
-
-
57,587

합계
14,544,500
1,690,244
3,400
-
-
16,238,144

<감가상각누계액>

개발비
(4,666,707)
-
-
(1,476,913)
-
(6,143,620)

컴퓨터소프트웨어
(2,283,577)
-
-
(173,944)
-
(2,457,521)

회원권
-
-
-
-
-
-

산업재산권
(13,588)
-
-
(4,411)
-
(17,999)

합계
(6,963,872)
-
-
(1,655,268)
-
(8,619,140)

<국고보조금>

개발비
(6,076,348)
(1,452,031)
-
1,255,602
-
(6,272,777)

컴퓨터소프트웨어
(10,536)
(17,000)
-
7,799
-
(19,737)

회원권
-
-
-
-
-
-

산업재산권
-
-
-
-
-
-

합계
(6,086,885)
(1,469,031)
-
1,263,402
-
(6,292,514)

<순장부금액>

개발비
1,003,503
136,821
-
(221,310)
-
919,014

컴퓨터소프트웨어
324,900
62,550
3,400
(166,145)
-
224,705

회원권
143,184
-
-
-
-
143,184

산업재산권
22,157
21,842
-
(4,411)
-
39,588

합계
1,493,744
221,213
3,400
(391,866)
-
1,326,491

15. 연구비와 개발비당기 및 전기 중 회사의 연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

경상개발비 및 시험연구비(제조원가)
자산성개발비

당기
전기
당기
전기

61,511
38,132
970,490
1,588,852

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동성
매입채무
3,518,856
2,688,335

미지급금
548,800
10,945

미지급비용
8,909,757
7,667,566

합계
12,977,413
10,366,845

비유동성
장기미지급금
244,008
40,878

합계
13,221,421
10,407,724

17. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 차입금의 구성

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기성차입금
단기차입금
19,449,000
14,200,000

유동성장기리스부채
212,797
174,762

소계
19,661,797
14,374,762

장기성차입금
장기차입금
1,750,000
-

장기리스부채
69,279
104,489

소계
1,819,279
104,489

합계
21,481,076
14,479,251

(2) 단기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입금의 종류
차입처
이자율
당기말
전기말

일반대출
산업은행
5.340%
1,000,000
4,000,000

일반대출
산업은행
3.830%
3,000,000
-

일반대출
신한은행
4.410%
3,000,000
3,000,000

일반대출
우리은행
5.420%
-
4,000,000

일반대출
우리은행
5.420%
-
1,000,000

일반대출
비츠로테크
4.600%
3,949,000
2,200,000

담보대출
하나은행
3.175%
4,000,000
-

담보대출
하나은행
4.445%
2,000,000
-

담보대출
하나은행
3.945%
1,000,000
-

담보대출
하나은행
4.533%
1,500,000
-

합계
19,449,000
14,200,000

(3) 장기차입금과 유동성장기차입금

(단위 : 천원)

차입금의 종류
차입처
이자율
당기말
전기말

일반대출
기업은행
0.50%
1,750,000
-

합계
1,750,000
-

차감: 유동성대체
-
-

장기차입금
1,750,000
-

(4) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공기관
담보제공자산
담보금액
담보내역

하나은행
토지, 건물
12,000,000
차입금담보

18. 기타유동부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
2,819,486
3,971,352

예수금
132,078
132,123

부가세예수금
300,624
551,827

합계
3,252,188
4,655,302

19. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
발행일
만기일
당기말
전기말

전환사채 액면금액
2021.09.15
2026.09.15
-
20,000,000

전환권조정
-
(4,772,894)

전환사채
-
15,227,106

(2) 2021년 09월 14일, 이사회 결의에 따라 2021년 09월 15일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.<제1회차>

구분

내용

사채의 종류 및 명칭

제1회 담보부 사모 전환사채

발행대상자

교보 액시스 미래기술 신기술투자조합 제1호

액면총액

이백억(20,000,000,000)원

발행일

2021년 09월 15일

만기일

2026년 09월 15일

표면이자율

0%

만기보장수익율

0%

이자지급기일

-

상환방법

만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수

기명식 보통주식 4,444,444주

전환기간

발행일로부터 1년(미포함)이 경과하는 날부터 만기 1개월 전까지

전환가격

4,500원(최초)

전환가격의 조정
회사가 기업공개를 하는 경우, 회사의 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정한다. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 기업과의 합병, 주식교환 등을 통해 상장을 위한 심사나 공모주청약 등의 절차를 밟지 않고 곧바로 상장되는 등의 이른바 ‘우회상장’을 하게 되는 경우에는 우회상장의 효과가 발생한 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 당시 시가의 70%에 해당하는 금액으로 조정한다. 그 때로부터 3년간 매 6개월마다 전환가격을 조정하되, 우회상장의 효과가 발생한 날을 기준으로 전환 시 발행될 주식과 동일한 종류의 구주의 거래량으로 가중산술평균한 최근 1개월 평균종가, 1주일 평균종가, 최근일 종가를 산술평균한 가격과 직전 전환가격을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다.

채권자의 조기상환청구권

2024년 09월 15일 ~ 2026년 06월 15일

발행자의 매도청구권
2022년 09월 15일 ~ 2023년 09월 15월

옵션에 관한 사항

1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 경과한 날인 2024년 09월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2021년 09월 15일부터 12개월이 되는 날(2022년 09월 15일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2023년 09월 15일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 70억원(Call Option 35%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:

① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,555,555주를 취득할 수 있게 된다.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

회사는 상기 전환사채의 전환권을 부채로 분류하였습니다. 당기말 현재 전환사채 관련 파생상품부채의 평가금액은 없으며(전기말 3,775,805천원), 당기 중 인식한 파생상품평가이익은 1,116,457천원(전기 1,119,400천원)입니다.한편, 동 전환사채의 옵션 중 발행자의 매도청구권이 전기 중 행사되어 회사의 특수관계자인 ㈜비츠로아이씨티가 취득하였으며, 당기 중 전환청구를 행사하여 기명식 보통주 1,555,555주를 취득하였습니다. 또한 당기 중 교보액시스미래기술신기술투자조합이 전환청구를 행사하여 기명식 보통주 2,888,888주를 취득하였습니다.

20. 퇴직급여 등

(1) 퇴직급여채무

당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,854,256
6,094,098

(2) 확정급여채무당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초확정급여채무
6,094,098
5,114,222

당기근무원가
1,150,744
935,027

이자원가
291,561
284,984

보험수리적손익
154,060
316,311

퇴직금지급액
(836,207)
(572,011)

관계사전출자 지급액
-
-

관계사전출자 인수액
-
15,565

기말확정급여채무
6,854,256
6,094,098

(3) 당기비용1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,150,744
935,027

이자원가
291,561
284,984

합계
1,442,305
1,220,012

2) 당기 및 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비(*)
522,085
345,768

매출원가
978,834
927,638

합계
1,500,919
1,273,406

(*) 지배기업과의 임직원퇴직급여 정산액이 포함되어 있습니다.

(4) 보험수리적가정확정급여채무와 당기근무원가, 과거근무원가 등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

보험수리적가정
당기
전기

할인율
4.50%
5.03%

가중평균임금상승률
4.29%
3.72%

사망률
0.03%
0.05%

퇴직률
11.03%
10.41%

(5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
할인율
예정임금상승율

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

확정급여채무변동액
(489,751)
564,577
574,037
(505,964)

(6) 장기종업원급여부채당기 및 전기 중 장기종업원
급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
261,044
211,464

당기원가
37,734
34,940

보험수리적손익
3,452
38,508

지급
(18,500)
(23,868)

기말
283,730
261,044

21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000
30,000,000

기초 발행주식수
20,000,000
20,000,000

기말 발행주식수
24,444,443
20,000,000

주당 액면가
500
500

기말자본금
12,222,221,500
10,000,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
21,370,352
4,420,971

22. 이익잉여금(결손금)
(1) 이익잉여금(결손금)의 내용

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(결손금)
(13,521,034)
2,073,753

(2) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서

당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기(주1)

(처리예정일:2025년 3월 31일)
(처리확정일:2024년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(13,521,034,412)

2,073,752,675

전기이월미처분이익잉여금
2,073,752,675

11,878,733,664

당기순이익(손실)
(15,440,727,453)

(9,554,778,791)

보험수리적손익
(154,059,634)

(250,202,198)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(13,521,034,412)

2,073,752,675

(주1)

전기
이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 주석 37에서 기술하고 있는 전기오류사항이 수정반영된 금액이며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 승인된 이익잉여금처분(결손금처리)계산서와 상이합니다.

23. 기타포괄손익누계액
당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지재평가잉여금(*)
15,762,330
-

(*)
상기 기타포괄손익누계액은 법인세효과를 차감한 후의 금액입니다.

24. 건설형계약

(1) 당기 및 전기 중 건설형계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(*1)
당기
전기

기초계약잔액
74,235,187
178,109,971

당기계약증(감)
14,723,525
(58,583,998)

당기수익액(*2)
(30,142,959)
(45,290,786)

기말계약잔액
58,815,754
74,235,187

(*1) 외화수주액에 대한 환산효과가 포함되어 있습니다.(*2) 포괄손익계산서 상 매출액에는 임대수익 232,939천원(전기 232,350천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분(*)
당기
전기

누적공사수익
119,077,238
113,247,612

누적공사원가
108,755,982
98,621,480

누적공사이익
10,321,256
14,626,132

대금청구액
98,204,839
93,420,636

미청구공사
31,934,746
33,235,469

초과청구공사
7,839,216
11,801,837

(*) 외화수주액에 대한 환산효과가 포함되어 있습니다.

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
4,133,213
3,725,979

퇴직급여
522,085
345,768

복리후생비
668,883
668,280

임차료
7,150
438

접대비
187,233
134,404

감가상각비
236,462
197,074

무형자산상각비
323,208
391,866

세금과공과
43,657
91,689

광고선전비
76,048
249,901

경상연구개발비
1,118,475
1,510,985

대손상각비
2,631,166
1,514,534

여비교통비
301,345
248,295

통신비
8,954
8,989

운반비
2,679
10,734

수선비
4,528
2,361

보험료
400,145
336,730

소모품비
11,911
6,045

사무용품비
1,045
92

도서인쇄비
5,945
7,318

교육훈련비
12,892
6,855

지급수수료
1,944,432
1,811,856

수출제비용
51,606
104,679

시장개척비
14,739
59,407

포장비
-
4,690

합계
12,707,799
11,438,969

26. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품원가
-
-

원재료와 저장품사용
14,516,707
24,128,972

종업원급여
15,071,923
15,109,956

임차료
56,376
83,059

운반비
149,462
201,512

경상연구개발비
1,179,986
1,549,117

감가상각비
1,616,919
1,728,835

무형자산상각비
323,208
391,866

기타
11,526,808
10,233,779

합계(*)
44,441,388
53,427,096

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
73,742
29,341

외화환산이익
1,617,085
1,822,615

잡이익
46,900
371,638

합계
1,737,727
2,223,593

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
79,534
20,543

외화환산손실
-
9,099

기부금
7,300
6,000

유형자산손상차손
2,059,775
-

잡손실
9,552
668,582

합계
2,156,161
704,225

28. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
27,005
65,372

파생상품평가이익
1,116,457
1,119,400

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,247
215

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,176
4,471

합계
1,152,885
1,189,458

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
2,108,361
2,034,377

유가증권처분손실
-
34

파생상품평가손실
-
505,406

매출채권처분손실
1,328
-

합계
2,109,689
2,539,817

29. 법인세

당기 및 전기 중 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세
-
-

전기분추납액(환급)
-
97,784

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
4,734,848
1,655,935

자본에 직접 조정된 법인세비용
(4,734,848)
66,109

법인세비용
-
1,819,828

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(15,440,727)
(7,734,951)

적용세율에 따른 법인세
-
-

조정사항

비과세수익
(3,373)
-

비공제비용
37,979
-

법인세추납(환급)
-
97,784

자본에서조정하는법인세
-
66,109

기타세율차이 등
(34,606)
1,655,935

법인세비용
-
1,819,828

유효세율
(*)
(*)

(*) 유효세율이 (-)의 수치이므로 유효세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 회사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

퇴직급여충당금
6,094,098
1,596,364
836,207
6,854,255
678,571
-

대손충당금
213,355
2,534,326
213,355
2,534,326
250,898
-

국고보조금(취득/감가)
7,524,469
1,014,831
1,226,975
7,312,325
723,920
-

국고보조금(수령/사용)
40,878
1,217,961
1,014,831
244,008
24,157
-

일시상각충당금
(7,524,469)
(1,014,831)
(1,226,975)
(7,312,325)
(723,920)
-

미수이자
(174,793)
-
(174,793)
-
-
-

장기종업원급여부채
261,044
22,686
-
283,730
28,089
-

연차수당
604,344
18,893
-
623,237
61,700
-

공사손실충당부채
-
1,091,293
-
1,091,293
108,038
-

리스부채
10,233
381
10,233
381
38
-

감가상각누계액
599,551
83,488
30,825
652,214
64,569
-

당기손익-금융자산평가이익
(39,417)
(1,176)
(39,417)
(1,176)
(116)
-

파생상품자산
-
-
-
-
-
-

파생상품부채
3,775,805
-
3,775,805
-
-
-

전환권조정
(4,772,894)
-
(4,772,894)
-
-
-

토지재평가
-
(20,497,178)
-
(20,497,178)
(4,734,848)
(4,734,848)

합계
6,612,204
(13,932,962)
894,152
(8,214,910)
(3,518,904)
(4,734,848)

<전기>
(단위:천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

퇴직급여충당금
5,114,222
1,551,888
572,011
6,094,098
1,273,667
-

대손충당금
251,744
213,355
251,744
213,355
44,591
-

국고보조금(취득/감가)
6,085,166
2,789,654
1,350,351
7,524,469
1,572,614
-

국고보조금(수령/사용)
40,878
2,789,654
2,789,654
40,878
8,544
-

일시상각충당금
(6,085,166)
(2,789,654)
(1,350,351)
(7,524,469)
(1,572,614)
-

미수이자
(157,399)
(174,793)
(157,399)
(174,793)
(36,532)
-

장기종업원급여부채
211,464
49,580
-
261,044
54,558
-

연차수당
493,603
110,741
-
604,344
126,308
-

공사손실충당부채전입
48,632
-
48,632
-
-
-

리스부채
6,135
10,233
6,135
10,233
2,139
-

감가상각누계액
555,101
68,836
24,385
599,551
125,306
-

당기손익-금융자산평가이익
(34,732)
(4,686)
-
(39,417)
(8,238)
-

파생상품자산
(112,694)
112,694
-
-
-
-

파생상품부채
3,371,180
392,712
-
3,763,892
786,654
-

전환권조정
(1,816,242)
-
1,056,533
(2,872,775)
(600,410)
-

합계
7,971,890
5,120,214
4,591,694
8,500,410
1,776,586
-

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 내역과 관련 법인세효과는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
세전 발생금액
법인세효과

보험수리적손익
(154,060)
-

토지재평가
20,497,178
(4,734,848)

합계
20,343,118
(4,734,848)

<전기>
(단위:천원)

구분
세전 발생금액
법인세효과

보험수리적손익
(316,311)
66,109

(5) 법인세 부담액과 법인세부채당기말 및 전기말 현재 상계 전 총액기준의 법인세부담액과 법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

법인세부담총액
-
-

당기법인세부채(자산)
52,825
-

장부 법인세부채(자산) 총계-미수금
52,825
-

(6) 당
기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

차감할 일시적차이
1,215,944
1,381,991

미사용 세무상결손금
20,110,133
14,655,145

회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이 등을 초과하지 아니할 것으로 예상함에 따라, 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)1) 당기 및 전기 중 기본주당순이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)(A)
(15,440,727,453)
(9,554,778,791)

가중평균유통보통주식수(B)
20,834,703
20,000,000

기본주당순이익(손실)(A/B)
(741)
(478)

2) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실) 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주, 일, 원)

구분
당기

주식수
일수
적수

기초
20,000,000
171
3,420,000,000

유상증자(전환청구)
21,555,555
193
4,160,222,115

유상증자
(전환청구)

24,444,443
1
24,444,443

합계
365
7,604,666,558

가중평균유통보통주식수
20,834,703

<전기>
(단위: 주, 일, 원)

구분
전기

주식수
일수
적수

기초
20,000,000
365
7,300,000,000

합계
365
7,300,000,000

가중평균유통보통주식수
20,000,000

(2) 희석주당이익(손실)
당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

31. 특수관계자 공시

(1) 특수관계자의 내용

구분
당기말
전기말
본점소재지

회사를 지배하는 기업
㈜비츠로테크
㈜비츠로테크
대한민국

동일지배하의 관계회사
㈜비츠로이엠
㈜비츠로이엠
대한민국

㈜비츠로셀
㈜비츠로셀
대한민국

㈜비츠로밀텍
㈜비츠로밀텍
대한민국

㈜비츠로이에스
㈜비츠로이에스
대한민국

관계회사((주)비츠로셀)의 종속기업
Vitzrocell USA, Inc.
Vitzrocell USA, Inc.
미국

회사를 지배하는 기업의 공동기업
-
IPT(*)
캐나다

회사를 지배하는 기업의 관계기업
MakeSens Inc.
MakeSens Inc.
캐나다

시안비츠로머티리얼
시안비츠로머티리얼
중국

지배기업 최대주주 소유
상신빌딩
상신빌딩
대한민국

㈜비츠로브이엠
㈜비츠로브이엠
대한민국

㈜비츠로아이씨티
㈜비츠로아이씨티
대한민국

(*) 전기 중 청산되어 공동기업에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 거래 및 채권, 채무① 거래내용

<당기>
(단위:천원)

특수관계자명
매출 등
매입 등
임차료 및 용역
지급이자

㈜비츠로테크
-
-
2,183,186
183,714

㈜비츠로이엠
186,357
14,775
-
-

㈜비츠로이에스
46,582
-
-
-

㈜비츠로아이씨티
-
-
-
260,014

합계
232,940
14,775
2,183,186
443,728

<전기>
(단위:천원)

특수관계자명
매출 등
임차료 및 용역
지급이자

㈜비츠로테크
-
1,553,559
101,200

㈜비츠로이엠
232,350
-
-

합계
232,350
1,553,559
101,200

② 채권,채무(자금거래 제외)

(단위: 천원)

특수관계자명
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜비츠로테크
134,422
722,124
7,353,670
5,618,136

㈜비츠로이엠
17,313
21,468
16,253
-

㈜비츠로이에스
12,489
-
-
-

합계
164,224
743,592
7,369,923
5,618,136

(3) 자금거래① 임직원과의 자금거래 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래종류
기초금액
대여금액
회수금액
기말잔액

당기
대표이사
대여거래
334,491
-
(334,491)
-

전기
대표이사
대여거래
334,491
-
-
334,491

② 지배기업인 ㈜비츠로테크와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래종류
기초금액
차입금액
상환금액
기말잔액

당기
㈜비츠로테크
차입거래
2,200,000
3,500,000
(1,751,000)
3,949,000

전기
㈜비츠로테크
차입거래
2,200,000
-
-
2,200,000

③ 기타특수관계자인 ㈜비츠로아이씨티와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래종류
기초금액
매도청구권행사
전환청구행사
기말잔액

당기
㈜비츠로아이씨티
차입거래
7,000,000
-
(7,000,000)
-

전기
㈜비츠로아이씨티
차입거래
7,000,000
-
-
7,000,000

(4) 지분거래당기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같으며, 전기의 경우 거래가 발생하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
금액
거래방식

㈜비츠로아이씨티
7,000,000
전환청구로 인한 유상증자

(5) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
727,517
641,051

퇴직급여
148,518

2
88,826

(6) 특수관계자로부터 제공받은 보증

(단위: 천원)

보증제공처
보증사유
보증제공자
보증금액
보증기간

서울보증보험
선급금이행보증
㈜비츠로이엠
19,030,000
2022.12.23~2025.11.30

서울보증보험
선급금이행보증
㈜비츠로이엠
575,607
2024.04.18~2027.05.30

기업은행
연대보증
㈜비츠로테크
2,100,000
2024.05.30~2029.05.30

한편, 당기말 현재 회사는 지배기업인 ㈜비츠로테크로부터, 하나은행 차입금과 관련해 이자자금보충약정을 제공받고 있습니다.(7) 전환청구권의 행사회사가 발행한 제1회 담보부 사모 전환사채의 옵션 중 발행자의 매도청구권이 전기 중에 행사되어 회사의 특수관계자인 ㈜비츠로아이씨티가 전환사채 7,000백만원을 취득하였으며, 당기 중 해당 전환사채에 대해 전환청구가 행사되었습니다.

32. 현금흐름표(1) 회사는 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
595,250
98,504

감가상각비의 건설중인자산 대체
72,296
-

전환사채의 전환청구로 인한 자본대체
19,184,516
-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

단기차입금
14,200,000
5,249,000
-
19,449,000

장기차입금
-
1,750,000
-
1,750,000

리스부채
279,251
(210,238)
213,063
282,076

전환사채
15,227,106
(12,913)
(15,214,193)
-

합계
29,706,357
6,775,849
(15,001,130)
21,481,076

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

단기차입금
14,200,000
-
-
14,200,000

리스부채
98,331
(165,610)
346,530
279,251

전환사채
16,167,222
-
960,003
17,127,225

합계
30,465,553
(165,610)
1,306,553
31,606,476

33. 금융기관 주요약정 및 보증
(1) 당기말 현재 금융기관의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관명
구분
약정한도액
실행금액

산업은행
산업운영자금대출
4,000,000
4,000,000

기업은행
중소기업자금대출
1,750,000
1,750,000

신한은행
일반자금대출
3,000,000
3,000,000

하나은행(*)
담보대출
10,672,000
8,500,000

(*) 하나은행 약정한도액에는 마이너스대출 한도액 1,500백만원과 외담대 한도액 672백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증기관명
구분
보증금액

서울보증보험
계약이행보증
35,856,767

기술보증기금
일반자금대출
3,000,000

㈜비츠로테크
중소기업자금대출
2,100,000

㈜비츠로이엠
선급금이행보증
19,605,607

한편, 당기말 현재 회사는 지배기업인 ㈜비츠로테크로부터, 하나은행차입금과 관련해 이자자금보충약정을 제공받고 있습니다.

34. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분
과목
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

유동
현금 및 현금성자산
5,601,701
-
6,577,942
-

단기금융상품
-
-
31,281
-

매출채권및기타채권
30,904,746
-
39,390,074
-

소계
36,506,446

45,999,297
-

비유동
당기손익-공정가치측정금융자산
-
77,956
-
911,503

장기매출채권및기타채권
105,500
-
102,500
-

소계
105,500
77,956
102,500
911,503

금융자산합계
36,611,946
77,956
46,101,797
911,503

② 금융부채

(단위:천원)

구분
과목
당기말
전기말

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

유동
매입채무및기타채무
12,977,413
-
10,366,845
-

단기성차입금(*1)
19,661,797
-
14,374,762
-

전환사채
-
-
15,227,106
-

파생상품부채
-
-
-
3,775,805

소계
32,639,210
-
39,968,713
3,775,805

비유동
장기매입채무및기타채무
244,008
-
40,878
-

장기성차입금(*1)
1,819,279
-
104,489
-

소계
2,063,287
-
145,367
-

금융부채합계
34,702,497
-
40,114,081
3,775,805

(*1) 리스부채 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합계

이자수익
27,005
-
-
-
27,005

이자비용
-
-
(2,108,361)
-
(2,108,361)

당기손익-금융자산처분이익
-
8,247
-
-
8,247

당기손익-금융자산평가이익
-
1,176
-
-
1,176

파생상품평가이익
-
-
-
1,116,457
1,116,457

외화환산손익
(33,252)
-
-
-
(33,252)

매출채권처분손실
(1,328)
-
-
-
(1,328)

순손익
(7,576)
9,423
(2,108,361)
1,116,458
(990,057)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합계

이자수익
65,372
-
-
-
65,372

이자비용
-
-
(1,573,366)
-
(1,573,366)

당기손익-금융자산처분이익
-
215
-
-
215

당기손익-금융자산평가이익
-
4,471
-
-
4,471

파생상품평가이익
-
-
-
1,119,400
1,119,400

파생상품평가손실
-
-
-
(505,406)
(505,406)

유가증권처분손실
-
(34)
-
-
(34)

순손익
65,372
4,652
(1,573,366)
613,994
(889,348)

35. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 이자율위험회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이므로 이자율위험에 노출되어있으며, 당기말과 전기말 이자부부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
19,449,000
14,200,000

유동성리스부채
212,797
174,762

장기차입금
1,750,000
-

리스부채
69,279
104,489

합계
21,481,076
14,479,251

당기와 전기의 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1% 상승시
1%하락시
1% 상승시
1%하락시

순이익증가(감소)
(214,811)
214,811
(144,793)
144,793

(2) 외환위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

회사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 EUR 및 GBP 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:달러,유로달러,영국파운드,위안 원화단위:천원)

구분
외화단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산
USD
57,927.03
85,153
-
-

EUR
14,617,473.42
22,346,170
17,027,742.98
24,291,608

CNY
105,734.81
21,281
-
-

GBP
-
-
14,980.00
24,594

합계

22,452,604.00

24,316,202

부채
EUR
(81,691.77)
(124,885)
4,989.25
7,118

USD
(2,058.23)
(3,026)
-
-

합계

(127,911)

7,118

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 환율변동시 당기 및 전기 중 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

환율10% 상승
환율10% 하락
환율10% 상승
환율10% 하락

외화금융자산
2,749
(2,749)
34,404
(34,404)

외화금융부채
-
-
(712)
712

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못 할 위험입니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 재무제표에 반영된 금융자산과 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금및현금성자산
5,601,701
-
5,601,701

매출채권및기타채권
30,904,746
-
30,904,746

당기손익-공정가치측정금융자산
-
77,956
77,956

장기매출채권 및 기타채권
-
105,500
105,500

금융자산합계
36,506,447
183,456
36,689,903

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
12,977,413
-
12,977,413

단기성차입금
20,034,732
-
20,034,732

장기매입채무 및 기타채무
-
244,008
244,008

장기성차입금
-
1,860,201
1,860,201

금융부채 합계
33,012,145
2,104,209
35,116,354

순금융자산
3,494,301
(1,920,753)
1,573,548

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
6,577,942
-
6,577,942

단기금융상품
31,281
-
31,281

매출채권 및 기타채권
39,390,074
-
39,390,074

당기손익-공정가치측정금융자산
-
911,503
911,503

장기매출채권 및 기타채권
-
102,500
102,500

금융자산합계
45,999,297
1,014,003
47,013,300

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
10,366,845
-
10,366,845

단기성차입금
14,374,762
-
14,374,762

전환사채
15,227,106

15,227,106

파생상품부채
3,775,805

3,775,805

장기매입채무 및 기타채무
-
40,878
40,878

장기성차입금
-
104,489
104,489

금융부채합계
43,744,518
145,367
43,889,885

순금융자산
2,254,779
868,636
3,123,415

(4) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사는 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,601,701
6,577,942

단기금융상품
-
31,281

매출채권및기타채권
30,904,746
39,390,074

당기손익-공정가치측정금융자산
77,956
911,503

장기매출채권및기타채권
105,500
102,500

합계
36,689,902
47,013,300

한편, 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(5) 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말 및 전기말 현재 총자본차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
44,724,055
60,201,656

비유동부채
13,936,122
6,500,509

차감:현금및현금성자산
(5,601,701)
(6,577,942)

순부채(A)
53,058,476
60,124,224

자기자본(B)
35,833,869
16,494,723

총자본(A+B)
88,892,345
76,618,948

총자본부채비율(A ÷ (A+B))
59.69%
78.47%

36. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
77,956
77,956

<전기말>
(단위:천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
911,503
911,503

파생상품금융부채
-
-
3,775,805
3,775,805

합계
-
-
4,687,308
4,687,308

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

파생상품부채

전환사채 조기상환권, 전환권
-
3
이항모형
신용위험이 반영된 할인율
10.1%

당기손익-공정가치측정금융자산
77,956
3
순자산가치
-
-

<전기>
(단위:천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

파생상품부채

전환사채 조기상환권, 전환권
3,775,805
3
이항모형
신용위험이 반영된 할인율
10.1%

당기손익-공정가치측정금융자산
911,503
3
순자산가치
-
-

37. 재무제표 재작성

회사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표에 대한 조정사항을 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간 중에 발견하였습니다. 회사는 이러한 조정사항이 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 비교표시되는 전기말 및 전기 재무제표를 재작성하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.(1) 전기오류의 성격

오류 계정과목
발생 경위
오류의 내용
관련 기준서

전환권대가전환사채파생상품부채이익잉여금
전환사채에 내재된 전환권이 지분상품의 정의를 충족하지 못함에 따른 수정
전환권대가 2,924백만원 과대계상전환사채 1,900백만원 과대계상파생상품부채 12백만원 과소계상이익잉여금 4,812백만원 과소계상
기업회계기준서 제1032호기업회계기준서 제1109호

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표

(단위:천원)

재무상태표
전기말
전기초

조정 전
조정
조정 후
조정 전
조정
조정 후

자산총계
83,196,889
-
83,196,889
103,686,446
-
103,686,446

유동부채

전환사채
17,127,225
(1,900,119)
15,227,106
-
-
-

파생상품부채
3,763,892
11,912
3,775,804
-
-
-

비유동부채

전환사채
-
-
-
16,167,223
(2,361,131)
13,806,092

파생상품부채
-
-
-
3,371,180
1,131,313
4,502,493

부채총계
68,590,373
(1,888,207)
66,702,166
78,616,560
(1,229,818)
77,386,742

자본

자본잉여금
7,345,336
(2,924,365)
4,420,971
7,345,336
(2,924,365)
4,420,971

이익잉여금
(2,738,819)
4,812,572
2,073,753
7,724,550
4,154,183
11,878,733

자본총계
14,606,516
1,888,207
16,494,723
25,069,886
1,229,818
26,299,704

2) 포괄손익계산서

(단위:천원)

포괄손익계산서
전기

조정 전
조정
조정 후

금융수익
70,058
1,119,400
1,189,458

금융비용
2,078,806
461,011
2,539,817

법인세차감전순이익(손실)
(8,393,340)
658,389
(7,734,951)

당기순이익(손실)
(10,213,167)
658,389
(9,554,778)

당기총포괄손익
(10,463,370)
658,389
(9,804,981)

3) 자본변동표

(단위:천원)

자본변동표
전기

조정 전
조정
조정 후

2023.01.01(전기초)
25,069,886
1,229,818
26,299,704

총포괄손익
(10,463,370)
658,389
(9,804,981)

2023.12.31(전기말)
14,606,516
1,888,207
16,494,723

4) 현금흐름표상기 재작성과 관련하여 전기 순현금흐름에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 32가 수정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 비츠로넥스텍

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
7
1
-
-
-
-
-
-
9
3

투입시간
분ㆍ반기검토
4
-
56
-
192
-
-
-
-
-
-
-
252
-

감사
21
4
112
123
809
173
-
-
-
-
-
-
942
300

합계
25
4
168
123
1,001
173
-
-
-
-
-
-
1,194
300

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.06.10 ~ 2024.06.14
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.07.24 ~ 2024.07.26
3
일
5
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2024.12.09 ~ 2024.12.11
3
일
5
명
1
명

위험에 대한 평가, 내부통제 이해 및 평가

2025.02.06 ~ 2025.02.11
4
일
5
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금시재, 회원권, 출자증서

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.12.31, 2025.03.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 31일

회사측: 감사 1인

감사인측: 업무수행이사 등 2인

서면회의
계획된 감사범위와 시기, 감사인이 식별한 유의적 위험 및 핵심감사사항, 부문감사인의 업무에 대한 개요 등

2
2025년 03월 20일

회사측: 감사 1인

감사인측: 업무수행이사 등 2인

서면회의
그룹감사를 포함한 감사수행결과, 독립성 등