나라스페이스테크놀로지 — 감사보고서 (2024.12) (20250402)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
6.0
나라스페이스테크놀로지

00260055
100000000000
20250331
1101115682201
000
32651
76774
4299
66
Y
N
N
Y
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E
N
4
N

주식회사 나라스페이스테크놀로지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
…………………………………………
1

II. (첨부)분기재무제표

·분기재무상태표
…………………………………………
5

·분기포괄손익계산서
…………………………………………
7

·분기자본변동표
…………………………………………
8

·분기현금흐름표
…………………………………………
9

·주석
…………………………………………
11

III.외부감사 실시내용·
…………………………………………
68

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 나라스페이스테크놀로지

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는
주식회사 나라스페이스테크놀로지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 5월 3일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인대 표 이 사 김 영 백

2025년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 나라스페이스테크놀로지

제 10 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 나라스페이스테크놀로지 대표이사 박재필

본점 소재지 :
(도로명주소)
부산광역시 영도구 해양로 435-1, 205호(동삼동, 해양물류산업센터 부산테크노파크)

(전 화)
051-404-0331

재 무 상 태 표

제 10(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 9(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 나라스페이스테크놀로지

(단위: 원)

과 목

주 석

제 10(당) 기말

제 9(전) 기말

자 산

I. 유동자산

22,763,179,961

4,085,824,998

현금및현금성자산
4,5,6
16,521,369,691

3,654,796,269

매출채권
4,5,7
267,895,565

6,591,124

계약자산
7,23
269,031,115

-

기타유동금융자산
5,7
66,370,469

8,886,569

기타유동자산
8
2,351,058,808

243,542,265

재고자산
9
3,246,070,323

148,631,831

당기법인세자산

41,383,990

23,376,940

II. 비유동자산

9,887,570,857

6,241,711,099

기타비유동금융자산
5,7
332,665,121

115,775,413

기타비유동자산
10
735,881,266

-

유형자산
11
7,133,244,808

4,290,816,670

사용권자산
12
1,021,819,528

867,879,851

무형자산
13
663,960,134

967,239,165

자 산 총 계

32,650,750,818

10,327,536,097

부 채

I. 유동부채

76,110,597,923

43,389,263,625

매입채무
4,5,14
856,821,561

65,373,380

기타유동금융부채
4,5,14
1,035,350,302

446,659,067

단기차입금
4,5,15,29
100,000,000

100,000,000

유동성장기차입금
4,5,15,29
149,600,000

21,600,000

유동성상환전환우선주부채
4,5,15,29
8,054,342,006

4,064,904,333

유동성파생상품부채
5,15,29
60,053,077,779

37,211,857,701

유동리스부채
4,5,12,29
424,534,410

147,622,818

계약부채
23
5,405,006,398

1,137,420,722

기타유동부채
16
31,865,467

193,825,604

II. 비유동부채

663,764,259

824,897,859

장기차입금
4,5,15,29
-

149,600,000

비유동리스부채
4,5,12,29
512,119,626

617,698,983

복구충당부채

151,644,633

57,598,876

부 채 총 계

76,774,362,182

44,214,161,484

자 본

I. 자본금
19

400,000,000

100,000,000

II. 기타자본
20,21

884,717,738

688,219,140

III. 결손금
22

(45,408,329,102)

(34,674,844,527)

자 본 총 계

(44,123,611,364)

(33,886,625,387)

부채 및 자본 총계

32,650,750,818

10,327,536,097

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 나라스페이스테크놀로지
(단위: 원)

과 목

주 석

제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 매출액
23
4,299,000,437
1,627,796,991

II. 매출원가
25
1,963,930,627
1,422,254,030

III. 매출총이익

2,335,069,810
205,542,961

IV. 판매비와관리비
24,25
6,767,945,516
3,207,949,596

V. 영업손실

(4,432,875,706)
(3,002,406,635)

VI. 금융손익
5,26
(6,235,096,183)
(10,873,896,738)

1. 금융수익

462,949,116
140,953,436

2. 금융비용

6,698,045,299
11,014,850,174

VII. 기타손익
27
(65,512,686)
(32,807,845)

1. 기타수익

1,046,315
10,672,984

2. 기타비용

66,559,001
43,480,829

VIII. 법인세비용차감전순손실

(10,733,484,575)
(13,909,111,218)

IX. 법인세비용
18
-
-

X. 당기순손실

(10,733,484,575)
(13,909,111,218)

XI. 기타포괄손익

-
-

XII. 당기총포괄손실

(10,733,484,575)
(13,909,111,218)

XIII. 주당손익
28

1. 기본주당손실

(2,683)
(3,477)

2. 희석주당손실

(2,683)
(3,477)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 나라스페이스테크놀로지
(단위: 원)

구 분

자본금
기타자본
결손금
총 계

2023년 1월 1일(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

100,000,000
261,450,802
(20,765,733,309)
(20,404,282,507)

총포괄손익

당기순손실
-
-
(13,909,111,218)
(13,909,111,218)

소유주와의 거래

주식기준보상
-
426,768,338
-
426,768,338

2023년 12월 31일(전기말)
100,000,000
688,219,140
(34,674,844,527)
(33,886,625,387)

2024년 01월 01일(당기초)
100,000,000
688,219,140
(34,674,844,527)
(33,886,625,387)

총포괄손익

당기순손실
-
-
(10,733,484,575)
(10,733,484,575)

소유주와의 거래

무상증자
300,000,000
(300,000,000)
-
-

주식기준보상
-
496,498,598
-
496,498,598

2024년 12월 31일(당기말)
400,000,000
884,717,738
(45,408,329,102)
(44,123,611,364)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 나라스페이스테크놀로지
(단위: 원)

구 분
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,947,379,490)

(1,230,148,680)

1. 당기순손실
(10,733,484,575)

(13,909,111,218)

2. 조정
8,452,602,479

11,989,223,142

감가상각비
988,947,573

228,575,955

사용권자산상각비
407,438,036

139,380,019

무형자산상각비
287,132,693

283,586,609

이자비용
1,025,249,434

422,610,358

주식보상비용
496,498,598

426,768,338

외화환산손실
7,044,128

25,509

경상연구개발비
89,113,998

-

유형자산처분손실
62,133,334

38,754,175

무형자산처분손실
1,133,334

-

파생상품평가손실
5,535,803,857

10,589,085,285

파생상품평가이익
(153,273,579)

-

이자수익
(292,458,427)

(139,563,106)

외화환산이익
(2,160,500)

-

3. 운전자본의 변동
(842,991,460)

583,095,367

매출채권의 감소(증가)
(261,300,401)

5,039,028

계약자산의 증가
(269,031,115)

-

미수금의 감소(증가)
101,376

(227,112)

선급금의 증가
(1,924,757,355)

(111,911,041)

장기선급금의 증가
(735,881,266)

-

선급비용의 증가
(252,513,073)

(16,380,335)

재고자산의 증가
(3,097,438,492)

(7,515,960)

매입채무의 증가(감소)
786,561,724

(163,638,605)

미지급금의 증가
735,742,561

47,353,360

부가세예수금의 증가(감소)
(104,157,174)

59,140,515

예수금의 증가(감소)
(58,197,700)

37,408,790

계약부채의 증가
4,267,585,676

668,504,925

선수수익의 증가
394,737

-

미지급비용의 증가
69,899,042

65,321,802

4. 이자의 수취
268,412,460

151,822,829

5. 이자의 지급
(73,911,344)

(22,744,350)

6. 법인세의 납부
(18,007,050)

(22,434,450)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,906,048,872)

720,707,340

단기금융상품의 감소
12,000,000,000

9,000,000,000

장기금융상품의 감소
2,791

465,210

임차보증금의 감소
-

70,000,000

단기금융상품의 증가
(12,053,384,520)

(5,500,000,000)

장기금융상품의 증가
-

(87,445)

장기대여금의 증가
(30,000,000)

-

유형자산의 취득
(3,529,038,249)

(2,085,109,777)

사용권자산의 취득
(19,800,000)

(16,335,000)

무형자산의 취득
(111,061,894)

(556,825,648)

임차보증금의 증가
(203,360,000)

(165,000,000)

복구비의 지출
-

(26,400,000)

정부보조금의 수령
40,593,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

19,720,001,784

(229,961,176)

상환전환우선주부채의 발행
20,000,004,000

-

단기차입금의 상환
-

(100,000,000)

유동성장기부채의 상환
(21,600,000)

(21,600,000)

리스부채의 상환
(258,402,216)

(108,361,176)

IV. 현금및현금성자산의 순증감

12,866,573,422

(739,402,516)

V. 기초의 현금및현금성자산

3,654,796,269

4,394,198,785

VI. 기말의 현금및현금성자산

16,521,369,691

3,654,796,269

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 9(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 나라스페이스테크놀로지

1. 일반사항

주식회사 나라스페이스테크놀로지(이하 "당사")는 큐브위성 서비스 및 관련제품 생산판매업, 우주기술관련 기술개발 및 통합서비스업 등을 영위할 목적으로 2015년 3월 31일에 설립되었으며,당기말 현재 부산광역시 영도구 해양로 435-1에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 보통주 납입자본금은 400백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주

주식수(주)
지분율(%)

박재필
2,340,900
58.52

박기연
444,664
11.12

오형직
295,656
7.39

이성환
295,496
7.39

김도현
235,892
5.90

김민식
153,940
3.85

정인선
94,868
2.37

이주인
61,464
1.54

이광원
38,640
0.97

이동민
38,480
0.95

합 계
4,000,000
100.00

한편, 당사는 상환전환우선주 5,628,667주를 발행하였으며, 주주의 구성은 다음과 같으며, 보고기간종료일 현재 재무제표에 부채로 분류되어 있습니다(주석 15 참조).

구 분
상환전환우선주

주식수(주)

기술보증기금
266,664

SR 블루이코노미 투자조합
580,968

연구개발특구 일자리창출펀드 2호
638,100

BNK 지역균형성장 투자조합
533,332

티인베스트먼트 창업초기2호조합
266,664

포스코 부산 지역뉴딜 벤처투자조합
209,536

스마트 비엔케이 뉴딜펀드
627,397

한국산업은행
669,064

하나비대면디지털이노베이션펀드
419,072

코오롱글로텍 주식회사
209,536

신한벤처 투모로우 투자조합 1호
333,334

JB우리캐피탈 주식회사
125,000

하이 DGB 디지털 제조혁신 벤처펀드
83,333

스마트 하이 DGB 디지털그린 벤처펀드 2호
41,667

티 6 국토교통혁신조합
83,334

삼성증권주식회사
83,333

하나케이뉴딜유니콘펀드
250,000

포스코 사회투자펀드
208,333

합 계
5,628,667

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 중요한 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 재무위험관리- 주석 11 : 유형자산- 주석 13 : 무형자산- 주석 15 : 차입금, 상환전환우선주 및 파생상품부채- 주석 18 : 법인세

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 전기말 상환전환우선주부채 2,692백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 상환전환우선주부채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 아래의 내용과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

-
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 영업부문당사는 큐브위성 서비스 및 관련제품 생산판매업, 우주기술관련 기술개발 및 통합서비스업 등을 영위하고 있는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(4) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

(6) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수(년)

구 분

추정 내용연수(년)

기계장치
6
차량운반구
5

공구와기구
5
비 품
5

시설장치
6
기타의유형자산
3

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수(년)

구 분

추정 내용연수(년)

특허권
7
상표권

5

소프트웨어
5
전용실시권

5

기타의무형자산
5
저작권
5

(12) 리스

1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

당사는 리스이용자로서 부동산을 리스하고 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(13) 비금융자산의 손상

비금융자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(14) 금융부채

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 종업원급여

1) 퇴직급여

당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간종료일에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 수익인식

1) 수행의무의 식별당사는 큐브위성 서비스 및 관련제품 생산판매업, 우주기술관련 기술개발 및 통합서비스업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 구분됩니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(19) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금과 상환전환우선주부채)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

총차입금
8,303,942,006
4,336,104,333

차감: 현금및현금성자산
(16,521,369,691)
(3,654,796,269)

순부채(A)
-
681,308,064

자본총계(B)
(44,123,611,364)
(33,886,625,387)

총자본(C=A+B)
(44,123,611,364)
(33,205,317,323)

자본조달비율(A/C)
(주1)
(주1)

(주1) 자본총계가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.

(2) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험

① 외환위험

보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
EUR

매출채권
-
179,412
2,141,411

매입채무
(383,002,988)
(223,729,024)
-

미지급금
(10,477,572)
(53,824)
-

순 노출액
(393,480,560)
(223,603,436)
2,141,411

- 민감도 분석

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세후손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

세후 손익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당 기

전 기

당 기

전 기

USD
상승시
(31,124,312)
-
(31,124,312)
-

하락시
31,124,312
-
31,124,312
-

EUR
상승시
(17,687,032)
169,386
(17,687,032)
169,386

하락시
17,687,032
(169,386)
17,687,032
(169,386)

② 이자율 위험

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
16,614,744,075
3,665,322,934

금융부채
(9,240,596,042)
(5,101,426,134)

합 계
7,374,148,033
(1,436,103,200)

변동이자율

금융자산
1,586,296
10,621

금융부채
-
-

합 계
1,586,296
10,621

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 법인세효과 반영 후 당사의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

세후 손익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당 기

전 기

당 기

전 기

상승시

12,548
84
12,548
84

하락시

(12,548)
(84)
(12,548)
(84)

2) 유동성 위험

당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름

3개월미만

3개월~1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

5년 초과

매입채무 및 기타금융부채
1,892,171,863
1,892,171,863
1,892,171,863
-
-
-
-

차입금
249,600,000
256,584,805
8,339,050
248,245,755
-
-
-

리스부채(주1)
936,654,036
1,060,630,876
111,355,146
334,065,438
301,710,292
313,500,000
-

상환전환우선주부채(주2)
8,054,342,006
57,826,657,832
57,826,657,832
-
-
-
-

(주1) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.(주2) 상환전환우선주의 발행금액 및 상환할증금으로, 존속기간 만료일과 상환권 및 전환권 행사가능일 중 빨리 도래하는 전환권 행사가능일에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.

- 전기말

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름

3개월미만

3개월~1년 이하

1년~ 2년 이하

2년~ 5년 이하

5년 초과

매입채무 및 기타금융부채
512,032,447
512,032,447
512,032,447
-
-
-
-

차입금
271,200,000
286,382,219
8,946,190
123,932,163
153,503,866
-
-

리스부채(주1)
765,321,801
911,210,310
51,355,155
150,355,155
198,000,000
511,500,000
-

상환전환우선주부채(주2)
4,064,904,333
21,998,259,213
21,998,259,213
-
-
-
-

(주1) 리스부채 상환액 및 이자비용의 합계 금액입니다.
(주2) 상환전환우선주의 발행금액 및 상환할증금으로, 존속기간 만료일과 상환권 및 전환권 행사가능일 중 빨리 도래하는 전환권 행사가능일에 따라 유동부채로 분류한 금액입니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
16,521,369,691
16,521,369,691

3,6
54,796,269

3,654,796,269

매출채권
267,895,565
267,895,565
6,591,124
6,591,124

기타유동금융자산
66,370,469
66,370,469
8,886,569
8,886,569

기타비유동금융자산
332,665,121
332,665,121
115,775,413
115,775,413

합 계
17,188,300,846
17,188,300,846
3,786,049,375
3,786,049,375

금융부채

공정가치측정금융부채
파생상품부채
60,053,077,779
60,053,077,779
37,211,857,701
37,211,857,701

상각후원가측정금융부채
매입채무
856,821,561
856,821,561
65,373,380
65,373,380

차입금
249,600,000
249,600,000
271,200,000
271,200,000

상환전환우선주부채
8,054,342,006
8,054,342,006
4,064,904,333
4,064,904,333

기타유동금융부채
1,035,350,302
1,035,350,302
446,659,067
446,659,067

리스부채
936,654,036
936,654,036
765,321,801
765,321,801

합 계
71,185,845,684
71,185,845,684
42,825,316,282
42,825,316,282

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로(예: 가격) 또 는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 투입변수
- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채(상환전환우선주 내재파생상품)
-
-
60,053,077,779
60,053,077,779

- 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채(상환전환우선주 내재파생상품)
-
-
37,211,857,701
37,211,857,701

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

파생상품부채(상환전환우선주 내재파생상품)
60,053,077,779
37,211,857,701
3
T-F모형
기초자산의 가격,변동성 및 할인율

(4) 보고기간 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산

이자수익
292,458,427
139,563,106

외화환산손익
4,040
(25,509)

외환차손익
1,882,414
-

상각후원가측정금융부채

이자비용
(1,013,311,574)
(421,290,267)

외화환산손익
(4,887,668)
-

외환차손익
(116,773,684)
(1,738,692)

파생상품부채

파생상품평가손익
(5,382,530,278)
(10,589,085,285)

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

보통예금
16,532,938,021
3,165,322,934

정부보조금
(11,568,330)
(10,526,665)

기타현금성자산
-
500,000,000

합 계
16,521,369,691
3,654,796,269

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내 역

당기말

전기말

보통예금
일부지급정지
212,551
-

7. 매출채권, 계약자산 및 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권, 계약자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

267,895,565
6,591,124

계약자산
269,031,115
-

손실충당금

-
-

매출채권 및 계약자산(순액)

536,926,680
6,591,124

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 기타 상각후원가 측정 금융자산 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

유 동

비유동

합 계

유 동

비유동

합 계

금융상품
53,384,520
7,830
53,392,350
-
10,621
10,621

미수금
125,736
-
125,736
227,112
-
227,112

미수수익
2,825,213
-
2,825,213
2,624,080
-
2,624,080

대여금
-
30,000,000
30,000,000
-
-
-

임차보증금
10,035,000
371,543,900
381,578,900
6,183,900
165,000,000
171,183,900

현재가치할인차금(임차보증금)
-
(68,886,609)
(68,886,609)
(148,523)
(49,235,208)
(49,383,731)

총 장부금액

66,370,469
332,665,121
399,035,590
8,886,569
115,775,413
124,661,982

차감: 손실충당금

-
-
-
-
-
-

상각후원가

66,370,469
332,665,121
399,035,590
8,886,569
115,775,413
124,661,982

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

선급금

2,077,506,547
222,503,077

선급비용
273,552,261
21,039,188

합 계
2,351,058,808
243,542,265

9. 재고자산

보고기간종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

재공품

1,270,383,182
148,631,831

원재료
1,975,687,141
-

합 계
3,246,070,323
148,631,831

10. 기타비유동자산

보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

장기선급금

735,881,266
-

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분

취득원가

감가상각누계액

정부보조금
장부금액

기계장치
99,127,750
(51,691,914)
(6,912,775)
40,523,061

차량운반구
17,008,000
(17,008,000)
-
-

공구와기구
384,392,385
(135,137,770)
-
249,254,615

비품
224,192,759
(75,925,022)
-
148,267,737

시설장치
565,685,000
(67,675,412)
-
498,009,588

기타의유형자산
2,432,376,177
(945,924,068)
-
1,486,452,109

건설중인자산
4,751,330,698
-
(40,593,000)
4,710,737,698

합 계

8,474,112,769
(1,293,362,186)
(47,505,775)
7,133,244,808

- 전기말

(단위: 원)

구 분

취득원가

감가상각누계액

정부보조금
장부금액

기계장치
83,297,750
(35,211,598)
(12,838,008)
35,248,144

차량운반구
17,008,000
(14,740,266)
-
2,267,734

공구와기구
267,074,225
(72,149,614)
-
194,924,611

비품
130,042,164
(40,548,810)
-
89,493,354

시설장치
157,485,000
(13,073,749)
-
144,411,251

기타의유형자산
2,432,376,177
(135,132,009)
-
2,297,244,168

건설중인자산
1,527,227,408
-
-
1,527,227,408

합 계

4,614,510,724
(310,856,046)
(12,838,008)
4,290,816,670

(2) 보고기간 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

기계장치

차량운반구
공기와기구
비 품
시설장치
기타의유형자산
건설중인자산

합 계

기초 순장부금액

35,248,144
2,267,734
194,924,611
89,493,354
144,411,251
2,297,244,168
1,527,227,408
4,290,816,670

취 득
15,830,000
-
117,318,160
94,150,595
482,700,000
-
3,183,510,290
3,893,509,045

처 분
-
-
-
-
(62,133,334)
-
-
(62,133,334)

감가상각비
(10,555,083)
(2,267,734)
(62,988,156)
(35,376,212)
(66,968,329)
(810,792,059)
-
(988,947,573)

기말 순장부금액
40,523,061
-
249,254,615
148,267,737
498,009,588
1,486,452,109
4,710,737,698
7,133,244,808

- 전기

(단위: 원)

구 분

기계장치

차량운반구
공기와기구
비 품
시설장치
기타의유형자산
건설중인자산

합 계

기초 순장부금액

21,805,144
5,669,334
80,498,835
53,608,879
45,280,434
-
1,699,815,442
1,906,678,068

취 득
19,118,100
-
159,469,678
55,607,811
157,485,000
1,142,831,903
1,116,956,240
2,651,468,732

처 분
-
-
-
-
(38,754,175)
-
-
(38,754,175)

감가상각비
(5,675,100)
(3,401,600)
(45,043,902)
(19,723,336)
(19,600,008)
(135,132,009)
-
(228,575,955)

대 체
-
-
-
-
-
1,289,544,274
(1,289,544,274)
-

기말 순장부금액
35,248,144
2,267,734
194,924,611
89,493,354
144,411,251
2,297,244,168
1,527,227,408
4,290,816,670

(3) 보고기간종료일 현재 당사는 DB손해보험(주)와 삼성화재해상보험(주)에 유형자산에 대하여 부보금액 590백만원의 화재보험, 캐롯손해보험(주)에 차량운반구에 대한종합보험 및 책임보험을 가입하고 있습니다.

(4) 보고기간 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는
549백만원(전기: 421백만원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은
21.45%(전기: 17.97%) 입니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

취득원가

감가상각누계액

장부금액

취득원가

감가상각누계액

장부금액

부동산
1,504,831,129
(483,011,601)
1,021,819,528
958,691,166
(90,811,315)
867,879,851

(2) 보고기간 중 당사의 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

부동산

기초 장부금액
867,879,851

신규리스
561,377,713

감가상각비
(407,438,036)

기말 장부금액
1,021,819,528

- 전기

(단위: 원)

구 분

부동산

기초 장부금액
63,806,454

신규리스
943,453,416

감가상각비

(
139,380,019)

기말 장부금액
867,879,851

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

최소리스료

최소리스료의현재가치

최소리스료

최소리스료의현재가치

1년 이내

445,420,584
424,534,410
201,710,310
147,622,818

1년 초과 5년 이내

615,210,292
512,119,626
709,500,000
617,698,983

합 계

1,060,630,876
936,654,036
911,210,310
765,321,801

보고기간종료일 현재 당사는 상기 최소리스료의 현재가치 합계금액을 리스부채로 계상하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

리스부채
424,534,410
512,119,626
147,622,818
617,698,983

(5) 보고기간 중 당사의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
407,438,036
139,380,019

리스부채 이자비용
65,288,808
13,424,620

단기리스 관련 비용
6,032,270
-

소액자산리스 관련 비용
1,256,176
660,728

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용
(198,657)
-

(6) 보고기간 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함한 당사의 리스의 총 현금유출은 366백만원(전기: 136백만원)입니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 원)

구 분

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

특허권
33,652,746
(9,722,672)
-
23,930,074

상표권
284,508
(113,802)
-
170,706

저작권
178,000
(24,913)
-
153,087

소프트웨어
495,860,536
(287,500,798)
(3,291,571)
205,068,167

전용실시권
60,000,000
(60,000,000)
-
-

기타의무형자산
1,003,011,000
(568,372,900)
-
434,638,100

합 계

1,592,986,790
(925,735,085)
(3,291,571)
663,960,134

- 전기말

(단위: 원)

구 분

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

특허권
14,602,646
(7,311,039)
-
7,291,607

상표권
284,508
(56,901)
-
227,607

소프트웨어
546,429,031
(207,343,601)
(14,605,779)
324,479,651

전용실시권
60,000,000
(60,000,000)
-
-

기타의무형자산
1,003,011,000
(367,770,700)
-
635,240,300

합 계

1,624,327,185
(642,482,241)
(14,605,779)
967,239,165

(2) 보고기간 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

특허권
상표권
저작권
소프트웨어
기타의무형자산

합 계

기초 장부금액

7,291,607
227,607
-
324,479,651
635,240,300
967,239,165

취 득
19,050,100
-
178,000
54,872,894
-
74,100,994

처 분
-
-
-
(1,133,334)
-
(1,133,334)

상 각

(2,411,633)
(56,901)
(24,913)
(84,037,046)
(200,602,200)
(287,132,693)

대 체(주1)
-
-
-
(89,113,998)
-
(89,113,998)

기말 장부금액

23,930,074
170,706
153,087
205,068,167
434,638,100
663,960,134

(주1)
보고기간 중 소프트웨어 89백만원이 무형자산에서 관련 비용으로 대체되었습니다.

- 전기

(단위: 원)

구 분

특허권
상표권
소프트웨어
전용실시권
기타의무형자산

합 계

기초 장부금액

9,050,258
-
204,468,368
4,000,000
835,842,500
1,053,361,126

취 득
281,600
284,508
196,898,540
-
-
197,464,648

상 각

(2,040,251)
(56,901)
(76,887,257)
(4,000,000)
(200,602,200)
(283,586,609)

기말 장부금액

7,291,607
227,607
324,479,651
-
635,240,300
967,239,165

(3) 보고기간 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,060백만원(전기: 1,122백만원)입니다.

14. 매입채무 및 기타금융부채

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말

매입채무
856,821,561
65,373,380

미지급금

872,026,114
339,485,226

미지급비용

163,324,188
107,173,841

합 계

1,892,171,863
512,032,447

15. 차입금, 상환전환우선주 및 파생상품부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

차입처

만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

단기차입금
운전자금대출
중소기업은행(주1)
2025-08-08
5.62
100,000,000
100,000,000

소 계
100,000,000
100,000,000

장기차입금
운전자금대출
신한은행(주1)
2025-08-05
4.10
149,600,000
171,200,000

소 계
149,600,000
171,200,000

차감: 유동성 대체
(149,600,000)
(21,600,000)

가감계
-
149,600,000

(주1) 보고기간종료일 현재 당사는 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(2) 상환전환우선주

1) 보고기간종료일 현재 당사의 상환전환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

명 칭
발행일
만기일
구 분
당기말
전기말

제1회 상환전환우선주
2019-12-24
2029-12-24
액면금액
499,995,000
499,995,000

상환할증금
314,770,837
314,770,837

할인발행차금
(543,830,864)
(597,661,625)

소 계
270,934,973
217,104,212

제2-1회 상환전환우선주
2020-07-10
2030-07-10
액면금액
1,499,992,500
1,499,992,500

상환할증금
943,990,519
943,990,519

할인발행차금
(1,720,536,244)
(1,863,898,959)

소 계
723,446,775
580,084,060

제2-2회 상환전환우선주
2020-07-10
2030-07-10
액면금액
999,997,500
999,997,500

상환할증금
629,328,586
629,328,586

할인발행차금
(1,147,027,030)
(1,242,602,413)

소 계
482,299,056
386,723,673

제2-3회 상환전환우선주
2020-08-19
2030-08-19
액면금액
499,995,000
499,995,000

상환할증금
314,661,933
314,661,933

할인발행차금
(578,514,866)
(625,196,173)

소 계
236,142,067
189,460,760

제3-1회 상환전환우선주
2022-04-01
2032-04-01
액면금액
5,499,981,720
5,499,981,720

상환할증금
3,462,502,322
3,462,502,322

할인발행차금
(7,089,195,801)
(7,453,627,258)

소 계
1,873,288,241
1,508,856,784

제3-2회 상환전환우선주
2022-04-21
2032-04-21
액면금액
4,500,047,520
4,500,047,520

상환할증금
2,832,995,777
2,832,995,777

할인발행차금
(5,859,246,839)
(6,150,368,453)

소 계
1,473,796,458
1,182,674,844

제4-1회 상환전환우선주
2024-05-03
2034-05-03
액면금액
8,000,004,000
-

상환할증금
6,331,359,747
-

할인발행차금
(13,128,821,070)
-

소 계
1,202,542,677
-

제4-2회 상환전환우선주
2024-05-22
2034-05-22
액면금액
1,500,000,000
-

상환할증금
1,187,129,359
-

할인발행차금
(2,458,998,769)
-

소 계
228,130,590
-

제4-3회 상환전환우선주
2024-05-31
2034-05-31
액면금액
10,500,000,000
-

상환할증금
8,309,905,513
-

할인발행차금
(17,246,144,344)
-

소 계
1,563,761,169
-

합 계
8,054,342,006
4,064,904,333

2) 보고기간 중 당사의 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
4,064,904,333
3,267,479,399

증 가
2,541,314,200
-

할인발행차금 상각
1,448,123,473
797,424,934

기말 장부금액
8,054,342,006
4,064,904,333

3) 상기 상환전환우선주의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분
제1회상환전환우선주
제2-1회상환전환우선주
제2-2회상환전환우선주
제2-3회상환전환우선주
제3-1회상환전환우선주
제3-2회상환전환우선주
제4-1회상환전환우선주
제4-2회상환전환우선주
제4-3회상환전환우선주

발행금액
500백만원
1,500백만원
1,000백만원
500백만원
5,500백만원
4,500백만원
8,000백만원
1,500백만원
10,500백만원

우선배당률
액면가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%
발행가의 1%

발행주식수(*)
266,664주
799,996주
533,332주
266,664주
1,152,432주
942,912주
666,667주
125,000주
875,000주

액면가액
1주당 100원
1주당 100원
1주당 100원
1주당 100원
1주당 100원
1주당 100원
1주당 100원
1주당 100원
1주당 100원

발행가액(*)(전환가액)
1주당 1,875원(조건부 조정)

1주당 1,875원(조건부 조정)

1주당 1,875원(조건부 조정)

1주당 1,875원(조건부 조정)
1주당 4,773원(조건부 조정)
1주당 4,773원(조건부 조정)
1주당 12,000원(조건부 조정)
1주당 12,000원(조건부 조정)
1주당 12,000원(조건부 조정)

전환청구기간
발행일로부터 만료일까지 전환할 수 있으며, 존속기간의 경과일로부터 보통주로 자동전환된다.

상환청구기간
2023-12-24~ 2029-12-24
2023-07-10~ 2030-07-10
2024-07-10~ 2030-07-10
2023-08-19~ 2030-08-19
2025-04-01~ 2032-04-01
2025-04-21~ 2032-04-21
2027-05-03 ~ 2034-05-03
2027-05-22 ~ 2034-05-22
2027-05-31 ~ 2034-05-31

상환방법
상환 청구일로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식인수총액인 투자원금과 주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 5.00%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환 청구일로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식인수총액인 투자원금과 주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 6.00%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.

(*) 당기 중 무상증자에 따른 주식수 및 발행가액 조정 후 금액이 반영되었습니다.

(3) 파생상품의 변동상환전환우선주에 내재된 전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 당사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
37,211,857,701
26,622,772,416

증 가
17,458,689,800
-

평가손익
5,382,530,278
10,589,085,285

기말 장부금액
60,053,077,779
37,211,857,701

(4) 당사와 상환전환우선주 주주 간에는 특정 사유가 발생하는 경우, 주주가 기한 전 상환을 청구할 수 있는 약정이 체결되어 있습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
발행시

제1회 상환전환우선주 파생상품부채
2,913,147,085
2,588,033,402
410,713,623

제2-1회 상환전환우선주 파생상품부채
8,848,679,639
7,855,406,963
1,230,309,922

제2-2회 상환전환우선주 파생상품부채
5,899,134,507
5,236,951,067
820,208,665

제2-3회 상환전환우선주 파생상품부채
2,956,558,836
2,624,369,611
409,601,076

제3-1회 상환전환우선주 파생상품부채
12,160,815,465
10,388,946,508
4,459,414,139

제3-2회 상환전환우선주 파생상품부채
9,969,326,026
8,518,150,150
3,682,181,335

제4-1회 상환전환우선주 파생상품부채
6,904,265,282
-
6,991,827,168

제4-2회 상환전환우선주 파생상품부채
1,298,431,253
-
1,305,765,831

제4-3회 상환전환우선주 파생상품부채
9,102,719,686
-
9,161,096,802

합 계
60,053,077,779
37,211,857,701
28,471,118,561

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(10,733,484,575)

(
13,909,111,218)

평가손실
5,382,530,278
10,589,085,285

평가손익 제외 법인세비용차감전순손익
(5,350,954,297)

(
3,320,025,933)

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말
전기말

부가세예수금
-
104,157,174

예수금
31,470,730
89,668,430

선수수익
394,737
-

합 계

31,865,467
193,825,604

17. 퇴직급여

당사의 퇴직급여제도는 확정기여제도 입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
보고기간 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 267,233천원(전기: 194,629천원)입니다.

18. 법인세

(1) 당기 및 전기 법인세부담액은 없으며, 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 존재하나 미래 과세소득의 발생 가능성이 불확실해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 따라서 당기 및 전기 인식할 법인세비용은 없습니다.

(2) 보고기간 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손익
(10,733,484,575)

(
13,909,111,218)

적용세율에 따른 법인세
(2,265,298,276)

(
2,929,004,244)

조정사항

비공제비용, 이연법인세 미인식 효과 등
2,265,298,276
2,929,004,244

법인세비용
-
-

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
2,606,296,587
1,621,981,460

세무상 결손금
10,270,039,623
6,589,729,784

미사용 세액공제
1,467,058,650
1,124,366,763

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금, 미사용세액공제의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액
만기일

이월결손금

2020년 이전 발생분
242,259,553
2030년 이전

2020년 이후 발생분
10,027,780,070
2038년 이전

소 계
10,270,039,623

미사용세액공제

2020년 이전 발생분
83,682,810
2025년 이전

2020년 이후 발생분
1,383,375,840
2033년 이전

소 계
1,467,058,650

19. 자본금

(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 4,000, 000주이며, 1주당 액면금액은 100원입니다.(2) 당기 중 당사의 보통주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같으며, 전기 중 당사의 보통주식수 및 자본금의 변동내역은 발생하지 않았습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
보통주식수
자본금

기 초
1,000,000
100,000,000

무상증자
3,000,000
300,000,000

기 말
4,000,000
400,000,000

20. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여
2차 부여
3차 부여
4차 부여
5차 부여

권리부여일
2021-05-21
2022-02-21
2022-11-25
2023-08-24
2024-11-26

최초부여인원(명)
12
23
17
36
1

최초부여주식수(주)(*)
60,988
209,708
31,492
104,708
16,765

잔존부여인원(명)
11
22
16
34
1

잔존부여주식수(주)(*)
59,708
203,944
14,728
98,564
16,765

행사기간
2024-05-21~2028-05-20
2025-02-21~2029-02-20
2025-11-25~2029-11-24
2026-08-24~2030-08-23
2027.11.26~2031.11.25

행사방법
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부

행사조건
부여일로부터3년 경과
부여일로부터3년 경과
부여일로부터3년 경과
부여일로부터3년 경과
부여일로부터3년 경과

행사가격
(*)

1,875원
1,875원
4,773원
4,773원
4,772원

(*) 부여주식수 및 행사가격은 당기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영한 기준입니다.(2) 보고기간 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초 잔여
399,852
295,144

부 여
16,765
104,708

소 멸
(22,908)
-

기말 잔여
393,709
399,852

행사가능수량
59,708
-

(*) 당기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하였습니다

(3) 당사는 보상원가를 산정하기 위하여 공정가치접근법을 적용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 부여
2차 부여
3차 부여
4차 부여
5차 부여

무위험이자율
2.26%
3.74%
3.74%
3.18%
3.04%

예상주가변동성
64.51%
47.00%
50.07%
48.51%
56.88%

기대권리소멸률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

산정된 총보상원가
68,517,401
701,450,578
76,213,261
825,737,351
159,161,148

(4) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간동안 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차 부여
2차 부여
3차 부여
4차 부여
5차 부여
합 계

당사가 산정한 총보상원가
68,517,401
701,450,578
76,213,261
784,780,116
154,817,566
1,785,778,922

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
60,904,356
448,148,980
63,374,208
115,791,596
-
688,219,140

당기 인식한 보상비용
7,613,045
233,816,859
(8,331,298)
254,799,016
8,600,976
496,498,598

당기 이후에 인식할 보상비용
-
19,484,739
21,170,351
414,189,504
146,216,590
601,061,184

소 계
68,517,401
701,450,578
76,213,261
784,780,116
154,817,566
1,785,778,922

주식선택권
당기초 잔액
60,904,356
448,148,980
63,374,208
115,791,596
-
688,219,140

당기 인식한 보상비용
7,613,045
233,816,859
(8,331,298)
254,799,016
8,600,976
496,498,598

당기말 잔액
68,517,401
681,965,839
55,042,910
370,590,612
8,600,976
1,184,717,738

21. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
1,184,717,738
688,219,140

기타자본조정(*)
(300,000,000)
-

합 계
884,717,738
688,219,140

(*) 과거 회계기준에서 자본으로 분류된 우선주 관련 자본잉여금을 재원으로 무상증자를 실시함에 따라 부의 금액이 발생하였습니다.

22. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금

(45,408,329,102)
(34,674,844,527)

(2) 당기 및 전기 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

제 10(당) 기처리예정일:
2025년 3월 31일

제 9(전) 기처리확정일:
2024년 5월 7일

I. 미처리결손금

(45,408,329,102)

(34,674,844,527)

1. 전기이월미처리결손금
(34,674,844,527)

(20,765,733,309)

2. 당기순손실
(10,733,484,575)

(13,909,111,218)

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

III. 결손금처리액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금

(45,408,329,102)

(34,674,844,527)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 보고기간 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
3,328,184,546
495,271,841

용역매출
966,058,559
1,129,942,644

기타매출
4,757,332
2,582,506

합 계
4,299,000,437
1,627,796,991

(2) 보고기간 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

한 시점에 인식하는 수익

제품매출
3,328,184,546
495,271,841

용역매출
47,055,955
37,544,455

기타매출
4,757,332
2,582,506

소 계
3,379,997,833
535,398,802

기간에 걸쳐 인식하는 수익

용역매출
919,002,604
1,092,398,189

합 계
4,299,000,437
1,627,796,991

(3) 보고기간 중 당사의 외부고객으로부터의 수익의 지역별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

국 내
4,277,156,239
1,625,214,485

해 외
21,844,198
2,582,506

합 계
4,299,000,437
1,627,796,991

(4) 보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

고객 A
1,849,636,364
-

고객 B
458,478,997
587,221,345

고객 C
1,340,090,000
-

고객 D
-
497,362,791

고객 E
-
427,462,499

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

계약자산
269,031,115
-

계약부채
5,405,006,398
1,137,420,722

24. 판매비와 관리비

보고기간 중 당사의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,936,465,622
596,672,527

상여금
24,509,110
16,000,000

잡급
338,710
-

퇴직급여
180,364,269
60,668,723

복리후생비
229,037,429
58,190,951

여비교통비
165,000,854
156,086,506

접대비
19,698,050
3,603,390

통신비
2,386,876
1,614,426

전력비
40,264,843
12,674,060

세금과공과
49,774,970
29,413,670

감가상각비
1,272,725,002
305,720,751

지급임차료
2,362,519
197,092

수선비
-
1,391,189

보험료
43,864,642
22,496,125

차량유지비
1,320,081
1,438,394

경상연구개발비
1,060,475,492
1,122,176,353

운반비
18,191,999
9,376,628

교육훈련비
-
5,520,578

도서인쇄비
-
19,086,626

회의비
-
7,873,465

소모품비
69,313,259
25,590,831

지급수수료
901,998,537
302,883,272

광고선전비
72,653,506
7,505,646

건물관리비
48,184,891
25,151,568

무형자산상각비
287,132,693
283,586,609

주식보상비용
341,882,162
133,030,216

합 계
6,767,945,516
3,207,949,596

25. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(1,121,751,351)

(
7,515,960)

원재료 및 소모품사용
1,185,488,571
113,537,664

급여
2,775,894,451
1,140,042,361

퇴직급여
267,233,378
194,628,639

감가상각비, 무형자산상각비
1,683,518,302
651,542,583

경상연구개발비
1,008,108,027
890,823,738

지급임차료
7,089,789
197,092

지급수수료
1,196,808,691
313,318,765

주식보상비용
496,498,598
426,768,338

기타비용
1,232,987,687
906,860,406

매출원가와 판매비와관리비의 합계

8,731,876,143
4,630,203,626

26. 금융손익

(1) 보고기간 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익

현금및현금성자산 및 단기금융상품

268,613,593
133,787,183

임차보증금 현재가치할인차금
23,844,834
5,775,923

외환차익
15,056,610
1,390,330

외화환산이익
2,160,500
-

파생상품평가이익
153,273,579
-

합 계
462,949,116
140,953,436

(2) 보고기간 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용

금융기관차입금
8,486,188
9,019,637

리스부채
65,288,808
13,424,620

복구충당부채
11,937,860
1,320,091

상환전환우선주부채
939,536,578
398,846,010

외환차손
129,947,880
3,129,022

외화환산손실
7,044,128
25,509

파생상품평가손실
5,535,803,857
10,589,085,285

합 계
6,698,045,299
11,014,850,174

27. 기타손익

(1) 보고기간 중 당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
1,046,315
10,672,984

(2) 보고기간 중 당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
62,133,334
38,754,175

무형자산처분손실
1,133,334
-

기부금
3,000,000
4,000,000

잡손실
292,333
726,654

합 계
66,559,001
43,480,829

28. 주당손익

(1) 기본주당손익

보고기간 중 당사의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
(10,733,484,575)
(13,909,111,218)

가중평균 유통보통주식수(주)(*)
4,000,000
4,000,000

기본주당손실
(2,683)
(3,477)

(*) 당기 중 발생한 무상증자를 반영하여 산정되었습니다.

(2) 희석주당손익

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여

조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 상환전환우선주, 주식선택권이 있습니다. 당기에 해당 희석성 잠재적 보통주는 희석 효과가 없음에 따라 희석주당손익 계산시 포함하지 않았습니다.

29. 현금흐름표

(1) 보고기간 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보증금 및 현재가치할인차금의 유동성 대체
6,332,423
4,513,065

리스계약 관련 리스자산과 리스부채 인식
416,122,104
818,440,275

건설중인자산의 본자산 대체
-
1,289,544,274

유무형자산 취득대금 미지급
-
210,237,884

장기차입금의 유동성 대체
149,600,000
21,600,000

리스부채의 유동성 대체
308,757,673
64,998,945

무상증자
300,000,000
-

(2) 보고기간 중 당사의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 원)

구 분

기 초

재무활동

현금흐름에서발생한 변동

비현금 변동

기 말

신규 리스
할인발행차금상각
파생상품 평가
기 타

차입금
271,200,000
(21,600,000)
-
-
-
-
249,600,000

상환전환우선주부채
4,064,904,333
2,541,314,200
-
1,448,123,473
-
-
8,054,342,006

파생상품부채
37,211,857,701
17,458,689,800
-
-
5,382,530,278
-
60,053,077,779

리스부채
765,321,801
(258,402,216)
416,122,104
-
-
13,612,347
936,654,036

재무활동으로부터의 총부채

42,313,283,835
19,720,001,784
416,122,104
1,448,123,473
5,382,530,278
13,612,347
69,293,673,821

- 전기

(단위: 원)

구 분

기 초

재무활동

현금흐름에서발생한 변동

비현금 변동

기 말

신규 리스
할인발행차금상각
파생상품 평가

차입금
392,800,000
(121,600,000)
-
-
-
271,200,000

상환전환우선주부채
3,267,479,399
-
-
797,424,934
-
4,064,904,333

파생상품부채
26,622,772,416
-
-
-
10,589,085,285
37,211,857,701

리스부채
55,242,702
(108,361,176)
818,440,275
-
-
765,321,801

재무활동으로부터의 총부채

30,338,294,517
(229,961,176)
818,440,275
797,424,934
10,589,085,285
42,313,283,835

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주)로부터 5,039백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
보증금액
보증대상
관련 금액
제공처

기술보증기금
142,120,000
차입금
149,600,000
신한은행

기술보증기금
90,000,000
차입금
100,000,000
기업은행

대표이사
2,598,802,930
선금반환보증
2,598,802,930
서울보증보험

1,900,896,266
계약보증
1,900,896,266

126,000,000
지급보증
126,000,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구 분
약정한도액
실행금액

신한은행
운전자금
149,600,000
149,600,000

중소기업은행
운전자금
100,000,000
100,000,000

(4) 당사는 제품생산과 관련하여 소프트웨어 실시 계약을 맺고 있으며, 계약저작권의 사용 및 계약제품의 매출액 발생에 따라 일정액의 기술사용료를 지급하도록 되어 있습니다. 보고기간 중 이와 관련하여 기술사용료는 발생하지 않았습니다.(5) 당사는 산업자문계약을 체결하여 외부의 기술자문을 받고 있으며, 자문을 받은 기술로 인한 매출액 발생에 따라 일정액의 수수료 및 주식매수선택권을 부여하도록 되어 있습니다. 보고기간 중 이와 관련한 매출액은 발생하지 않았습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계내역
당기말
전기말

기타특수관계자
대표이사 외
대표이사 외

(2) 보고기간 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역, 자금 거래내역 및 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 발생하지 않았습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
명 칭
보증대상
보증금액
보증제공처

기타특수관계자
대표이사
선금반환보증
2,598,802,930
서울보증보험

계약보증
1,900,896,266

지급보증
126,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사의 기업활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원입니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

단기종업원급여
271,561,707
194,948,000

퇴직급여
21,588,876
12,610,476

주식보상비용
14,649,571
51,667,705

합 계
307,800,154
259,226,181

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 나라스페이스테크놀로지

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
5
2
1
1
2
-
-
9
11

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
2
168
32
478
489
144
157
44
76
-
-
856
756

합계
22
2
168
32
478
489
144
157
44
76
-
-
856
756

(주) 전기 투입 인원수 및 투입시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 「외부감사 실시내용」에 있는 수치를 기재하였습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.05.22
1
일

주요내용

감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 및
감사절차 계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.05.20~05.22
3
일
5
명
1
명
위험평가, 내부통제 이해

2024.10.30~11.01
3
일
5
명
2
명
분석적검토 및 입증감사

2025.03.10~03.12
3
일
5
명
2
명
분석적검토 및 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.07
1
일

실사(입회)장소
서울 사무소

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.05.22/2025.03.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024.05.22
회사측: 감사, 재무담당임원감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면보고
감사계획 보고

2
2025.03.25
회사측: 감사, 재무담당임원감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면보고
감사결과 보고