싸이닉솔루션 — 감사보고서 (2024.12) (20250401)
제출인: 동성회계법인

감사보고서
6.0
(주)싸이닉솔루션

00603588
100000000000
20250331
1311110132107
100
40422
22344
162573
44
Y
Y
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N
E
Y
4
N

주식회사 싸이닉솔루션

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

동성회계법인

목 차

페 이 지-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1

재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
7

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
8

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
9

ㆍ 주 석
............................................
10

외부감사 실시내용
............................................
117

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 싸이닉솔루션

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 싸이닉솔루션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항한국채택국제회계기준의 최초 채택이 보고서의 이용자는 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기에 한국채택국제회계기준을 최초 채택하였습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.

한편, 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나 회사는 일반기업회계기준에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2024년 3월 22일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 강남대로 221

동성회계법인

대표이사 박창하

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 싸이닉솔루션

제 20 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 19 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 싸이닉솔루션 대표이사 이현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 수정구 창업로 43, A동 707~710호

(전 화)
031-710-7400

재 무 상 태 표

제 20 (당)기말 2024년 12월 31일 현재

제 19 (전)기말 2023년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 19 (전)기초 2023년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 싸이닉솔루션
(단위: 원)

과목
주석
제 20 (당)기말
제 19 (전)기말(감사받지 않은 재무제표)
제 19 (전)기초(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

33,263,474,241

27,290,776,704

23,903,224,050

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7
17,000,448,565

7,650,299,688

8,667,192,398

2. 단기금융상품
4,5,6,7
1,500,000,000

1,315,486,525

-

3. 매출채권
4,5,6,9,32
9,378,693,897

10,729,186,620

8,649,906,281

4. 기타유동채권
4,5,6,9,32
156,193,131

1,790,469,870

893,808,381

5. 기타유동금융자산
4,5,6,9
3,704,062

14,835,188

393,750,000

6. 기타유동자산
10
4,697,632,011

4,849,873,423

3,652,042,874

7. 재고자산
11,34
526,802,575

940,625,390

1,575,234,215

8. 당기법인세자산

-

-

71,289,901

Ⅱ. 비유동자산

7,158,665,450

9,246,187,032

7,025,015,939

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,8
294,068,085

1,566,648,050

233,648,412

2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,8
1,470,000,000

1,262,101,503

1,000,000,000

3. 기타비유동채권
4,5,6,9
-

-

248,416,000

4. 기타비유동금융자산
4,5,6,9
36,983,206

24,072,162

20,877,726

5. 종속기업및관계기업투자자산
12
278,567,949

140,391,168

340,391,168

6. 유형자산
13,14
3,712,855,589

3,877,119,786

1,877,390,024

7. 무형자산
15
440,563,639

531,881,624

867,801,625

8. 이연법인세자산
21
925,626,982

1,843,972,739

2,436,490,984

자산총계

40,422,139,691

36,536,963,736

30,928,239,989

부채

Ⅰ. 유동부채

17,756,080,699

17,763,069,359

18,190,267,544

1. 매입채무
4,5,6,16
2,738,178,618

2,938,120,952

1,019,563,044

2. 단기차입금
4,5,6,17,30,31
10,500,000,000

2,970,000,000

3,470,000,000

3. 유동성장기차입금
4,5,6,17,30,31
491,550,000

622,210,000

1,708,013,200

4. 유동성전환사채
4,5,6,19,30
-

-

2,393,168,114

5. 파생상품부채
4,5,6,19,30
-

-

3,623,522,955

6. 유동성사채
4,5,6,18,30
-

3,000,000,000

-

7. 기타유동금융부채
4,5,6,16
1,306,174,709

1,372,757,517

1,229,950,544

8. 기타유동부채
16
176,254,533

129,608,412

146,916,550

9. 유동성리스부채
4,5,14,30
50,786,544

94,751,517

84,869,349

10. 계약부채
24
1,986,401,184

6,612,678,634

3,827,974,264

11. 당기법인세부채

506,735,111

22,942,327

686,289,524

Ⅱ. 비유동부채

4,588,534,418

6,938,579,131

12,520,665,526

1. 장기차입금
4,5,6,17,30,31
3,088,800,000

4,080,350,000

1,502,560,000

2. 사채
4,5,6,18,30
-

-

3,000,000,000

3. 전환상환우선주부채
4,5,6,19,30
-

-

6,130,180,873

4. 기타비유동금융부채
4,5,6,16,30
320,832,207

147,558,408

146,785,776

5. 확정급여부채
20
1,117,563,136

2,631,674,249

1,643,491,412

6. 리스부채
4,5,14,30
61,339,075

78,996,474

97,647,465

부채총계

22,344,615,117

24,701,648,490

30,710,933,070

자본

Ⅰ. 자본금
22
2,016,665,000

216,665,000

166,665,000

Ⅱ. 자본잉여금
22
11,160,244,231

12,960,244,231

881,897,400

Ⅲ. 기타자본
22
(14,881,200)

(14,881,200)

(14,881,200)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
22
(632,887,706)

(790,272,486)

(37,956,049)

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
23
5,548,384,249

(536,440,299)

(778,418,232)

자본총계

18,077,524,574

11,835,315,246

217,306,919

부채및자본총계

40,422,139,691

36,536,963,736

30,928,239,989

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 20 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 싸이닉솔루션
(단위: 원)

과목
주석
제 20 (당)기
제 19 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
24,32,33

162,573,090,196

132,033,948,407

Ⅱ. 매출원가
26,32,33

151,116,341,968

123,182,892,030

Ⅲ. 매출총이익

11,456,748,228

8,851,056,377

판매비와관리비
25,26
6,357,311,657

4,388,326,112

Ⅳ. 영업이익

5,099,436,571

4,462,730,265

기타수익
27
37,172,231

142,790,506

기타비용
27
6,882,415

434,147,271

금융수익
28
3,875,686,217

2,505,533,803

금융비용
28
1,868,692,033

4,495,219,270

종속기업및관계기업투자손익
12
-

(199,600,000)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

7,136,720,571

1,982,088,033

법인세비용
21
1,588,221,417

1,092,407,132

Ⅵ. 당기순이익

5,548,499,154

889,680,901

Ⅶ. 기타포괄손익

693,710,174

(1,400,019,405)

- 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채재측정요소
20,21
536,325,394

(647,702,968)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액
19,21
164,447,711

(791,000,000)

해외사업환산손익

(7,062,931)

38,683,563

Ⅷ. 당기총포괄손익

6,242,209,328

(510,338,504)

Ⅸ. 주당손익

기본주당순이익
29

277

54

희석주당순이익
29

277

54

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 20 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 싸이닉솔루션
(단위: 원)

구분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
합계

2023.1.1(전기초 자본)(감사받지 않은 재무제표)

166,665,000
881,897,400
(14,881,200)
(37,956,049)
(778,418,232)
217,306,919

Ⅰ. 총포괄손익 :

1. 당기순이익

-
-
-
-
889,680,901
889,680,901

2. 기타포괄손익

-
-
-
(752,316,437)
(647,702,968)
(1,400,019,405)

(1) 순확정급여부채재측정요소
20
-
-
-
-
(647,702,968)
(647,702,968)

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익누계액
8
-
-
-
(791,000,000)
-
(791,000,000)

(3) 해외사업환산손익

-
-
-
38,683,563
-
38,683,563

총포괄손익 소계

-
-
-
(752,316,437)
241,977,933
(510,338,504)

Ⅱ. 소유주와의 거래 등 :

1. 전환사채의 보통주 전환
19
25,000,000
6,722,847,929
-
-
-
6,747,847,929

2. 전환상환우선주의 보통주 전환
19
25,000,000
7,184,339,313
-
-
-
7,209,339,313

3. 동일지배거래하 합병

-
(1,828,840,411)
-
-
-
(1,828,840,411)

2023.12.31(전기말 자본)(감사받지 않은 재무제표)

216,665,000
12,960,244,231
(14,881,200)
(790,272,486)
(536,440,299)
11,835,315,246

2024.1.1(당기초 자본)(감사받지 않은 재무제표)

216,665,000
12,960,244,231
(14,881,200)
(790,272,486)
(536,440,299)
11,835,315,246

Ⅰ. 총포괄손익 :

1. 당기순이익

-
-
-
-
5,548,499,154
5,548,499,154

2. 기타포괄손익

-
-
-
157,384,780
536,325,394
693,710,174

(1) 순확정급여부채재측정요소
20
-
-
-
-
536,325,394
536,325,394

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익누계액
8
-
-
-
164,447,711
-
164,447,711

(3) 해외사업환산손익

-
-
-
(7,062,931)
-
(7,062,931)

총포괄손익 소계

-
-
-
157,384,780
6,084,824,548
6,242,209,328

Ⅱ. 소유주와의 거래 등 :

1. 무상증자

1,800,000,000
(1,800,000,000)
-
-
-
-

2024.12.31(당기말 자본)

2,016,665,000
11,160,244,231
(14,881,200)
(632,887,706)
5,548,384,249
18,077,524,574

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 20 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 19 (전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 싸이닉솔루션
(단위: 원)

과목
주석
제 20 (당)기
제 19 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

4,240,505,759

3,945,477,063

1. 영업으로부터 창출(사용)된 현금흐름
30
4,885,742,535

4,833,067,399

2. 이자의 수취

256,765,189

255,045,322

3. 이자의 지급

(530,759,065)

(430,828,765)

4. 법인세의 납부

(371,242,900)

(711,806,893)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

978,968,918

(5,865,659,630)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,728,168,370

411,390,630

단기금융상품의 감소

1,315,486,525

-

유동성당기손익-공정가치금융자산의 감소

1,373,165,842

-

유동성임차보증금의 감소

-

393,750,000

임차보증금의 감소

-

16,250,000

종속기업투자자산의 처분

-

400,000

합병으로 인한 현금 유입

-

990,630

정부보조금의 수령

39,516,003

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,749,199,452)

(6,277,050,260)

단기금융상품의 증가

1,500,000,000

1,315,486,525

단기대여금의 증가

-

29,800,000

유동성임차보증금의 증가

875,978

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

21,404,442

1,368,734,422

기타포괄-공정가치측정금융자산의 증가

-

1,262,101,503

장기대여금의 증가

-

128,900,000

유형자산의 취득

85,822,251

2,112,688,272

무형자산의 취득

2,900,000

23,602,500

임차보증금의 증가

-

12,853,038

기타보증금의 증가

20,000

13,727,600

회원권의 증가

-

9,156,400

종속기업투자의 취득

138,176,781

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

3,476,252,836

910,149,810

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

10,173,273,799

2,724,224,743

장기차입금의 차입

10,000,000,000

2,700,000,000

정부보조금의 수취

173,273,799

24,224,743

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(6,697,020,963)

(1,814,074,933)

단기차입금의 상환

2,470,000,000

-

유동장장기부채의 상환

622,210,000

1,708,013,200

유동성사채의 상환

3,000,000,000

-

리스부채의 상환

104,810,963

87,294,675

정부보조금의 상환

500,000,000

18,767,058

Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

8,695,727,513

(1,010,032,757)

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

7,650,299,688

8,667,192,398

Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과

654,421,364

(6,859,953)

Ⅶ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

17,000,448,565

7,650,299,688

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 20 (당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 19 (전)기
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 싸이닉솔루션

1. 일반 사항

주식회사 싸이닉솔루션(이하 '회사')은 2005년 01월 17일에 설립되어 생산시설(Fab)을 소유하지 않고 반도체 회로설계와 판매만 담당하는 팹리스업체(Fabless)로써 반도체 제조 및 도매를 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 경기도 성남시 수정구 창업로 43(시흥동)에 본사를 두고 있습니다. 회사의 자본금은 유상증자를 거쳐 당기말 현재 2,017백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명
보통주
지분율

이 현
5,085,714
25.43%

김수희
2,542,857
12.71%

남옥선
2,542,857
12.71%

송창우
2,542,857
12.71%

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합
2,500,000
12.50%

기타
4,785,715
23.93%

합 계
20,000,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

본 재무제표는 2024년 12월 31일 현재 회사의 재무제표를 한국채택국제회계기준에 따라 전환하는 과정에서 회사 경영진이 이용할 목적으로 작성되었습니다.

2024년 4월 9일에 공시된 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 2023년 1월 1일 현재의 사전적 개시 재무상태표 작성과 관련하여 한국채택국제회계기준 제1101호에서 규정하는 기존의 회계기준입니다. 또한 회사는 2023년 3월 30일에 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일 현재의 재무제표를 공시하였습니다. 일반기업회계기준은 한국채택국제회계기준과 여러 측면에서 차이가 존재합니다. 본 재무정보 작성을 위하여 경영자는 회사가 한국채택국제회계기준을 최초로 적용하는 2024년 12월 31일 현재의 전체 재무제표를 작성할 때 적용될 것으로 예상되는 기준서, 해석서, 상황 및 경영자가 채택한 회계정책 등에 대하여 최선의 정보를 사용하였습니다.

본 재무정보를 작성할 때 예상되는 기준서, 해석서, 상황 등에 대한 최선의 정보를 경영자가 사용하였더라도 이는 변경될 수 있습니다. 예를 들어, 한국채택국제회계기준 및 해석서에 대한 검토가 지속적으로 이루어짐에 따라 개정 및 새로운 실무지침의 발표 등이 있을 수 있습니다. 따라서 회사가 한국채택국제회계기준 제1101호에 따라 전환일을 지정하고 최초의 전체 재무제표를 작성하기 전까지 첨부된 재무정보는 수정될 수 있습니다.

2.1 재무제표 작성 기준

(1) 측정기준회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 35에 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정회사는 기준서 제1109호에 따른 공정가치 측정 대상 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 5 : 금융상품 공정가치- 주석 19 : 복합금융상품- 주석 20 : 확정급여부채자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

-
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

-계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(3)
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 종속기업 및 관계기업투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익, 손상차손(환입)은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만,재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

시설장치
5년

비품
5년

사용권자산
2년~5년

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.9 정부보조금

(1) 자산관련보조금

자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

(2) 수익관련보조금

수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.10 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

계정과목
내용연수

특허권
7년

소프트웨어
5년

개발비
5년

회사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 복합금융상품으로 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품의 자기 신용위험에 대한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 전기 이전에 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다.

(1) 전환상환우선주

회사는 해당 전환상환우선주에 대해서 전환상환우선주부채로 분류하고 당기손익-공정가측정 금융부채로 지정하였으며, 매보고기간말 공정가치를 평가하여 장부가액과 공정가치와의 차이를 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상하였으며, 자기신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 계상하였습니다

한편, 상기 전환상환우선주는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권과 조기상환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권과 조기상환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

한편, 상기 전환사채는 전기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

2.15 충당부채 및 우발부채

과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다.

다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.

당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사는 고객에게 반도체 및 관련 제품을 설계, 제조하여 판매합니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

(2) 시제품의 개발 및 연구개발

회사는 고객의 요청에 따라 시제품의 개발 및 연구개발활동을 수행하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 재화와 용역이 밀접하게 연관되어 있고, 별도의 수행의무로 구별되지 않을 때, 결합산출물로 보아 단일의 수행의무로 시제품의 검수확인시에 수익을 인식합니다.

다만, 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있을 시, 진행기준을 적용하여 수익을인식합니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전하지 않는 경우 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 성격에 따라 유형자산 또는 무형자산의 항목으로 계상하고 있습니다. 리스자산의 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 별도의 자산항목으로 인식하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 인식하고 있습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실과 사택 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

사무실과 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석 14 참조).

4. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험

(가) 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 대부분 미래예상거래 및 인식된 자산, 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액
외화금액
원화환산금액

외화자산

현금및현금성자산
USD
7,211,626
10,601,091
4,482,457
5,779,680
6,753,085
8,558,185

TWD
1,625,866
72,855
1,190,930
49,995
1,629,114
67,234

SGD
-
-
16
16
16
16

CNY
24,075,997
4,845,776
9,816,126
1,775,148
1,251
227

HKD
-
-
2,710
447
3,310
538

JPY
-
-
13,194
120
22,546
215

단기금융상품
USD
-
-
1,000,000
1,289,400
-
-

매출채권
USD
5,877,258
8,639,570
5,773,807
7,444,747
6,632,088
8,404,846

CNY
66,020
13,288
11,808,863
2,135,515
-
-

미수금
USD
15,597
22,927
-
-
-
-

CNY
89,121
17,938
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
USD
1,000,000
1,470,000
1,000,000
1,289,400
-
-

외화자산 합계

25,683,445

19,764,468

17,031,261

외화부채

매입채무
USD
1,789,499
2,630,564
1,690,395
2,179,595
795,443
1,008,065

미지급금
USD
745,784
1,096,303
-
-
-
-

외화부채 합계

3,726,867

2,179,595

1,008,065

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
1,553,672
(1,553,672)
1,233,423
(1,233,423)

TWD
7,286
(7,286)
5,000
(5,000)

SGD
-
-
2
(2)

CNY
487,700
(487,700)
391,066
(391,066)

HKD
-
-
45
(45)

JPY
-
-
12
(12)

합계
2,048,658
(2,048,658)
1,629,547
(1,629,547)

(나) 이자율위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
비율
금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
14,080,350
100.00%
7,172,560
93.48%
6,180,573
92.52%

고정금리 차입금
-
0.00%
500,000
6.52%
500,000
7.48%

1년 미만
-
0.00%
-
0.00%
-
0.00%

1년 이상 5년 미만
-
0.00%
500,000
6.52%
500,000
7.48%

합 계
14,080,350
100.00%
7,672,560
100.00%
6,680,573
100.00%

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승 시
100bp 하락 시
100bp 상승 시
100bp 하락 시

이자비용
140,804
(140,804)
71,726
(71,726)

4.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
17,000,449
7,650,300
8,667,192

단기금융상품
1,500,000
1,315,487
-

매출채권
9,378,694
10,729,187
8,649,906

기타유동채권
156,193
1,790,470
893,808

기타유동금융자산
3,704
14,835
393,750

당기손익-공정가치측정 금융자산
294,068
1,566,648
233,648

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
1,470,000
1,262,102
1,000,000

기타비유동채권
-
-
248,416

기타비유동금융자산
36,983
24,072
20,878

합 계
29,840,091
24,353,101
20,107,598

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
연체기간
합계

미경과
3개월 이하
3개월 초과 6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과

당기말

기대 손실률
0.90%
35.12%
64.26%
82.36%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권
9,377,531
76,099
75,931
51,290
138,923
9,719,774

손실충당금
(84,397)
(26,726)
(48,793)
(42,241)
(138,923)
(341,080)

전기말

기대 손실률
1.61%
32.21%
61.81%
84.28%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권
10,841,553
35,697
56,405
104,568
396,815
11,435,038

손실충당금
(174,549)
(11,498)
(34,864)
(88,125)
(396,815)
(705,851)

전기초

기대 손실률
1.48%
18.17%
43.55%
96.51%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권
8,188,221
555,613
178,441
788,181
206,823
9,917,279

손실충당금
(121,186)
(100,955)
(77,711)
(760,698)
(206,823)
(1,267,373)

한편,
당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 개별평가로 대손충당금을 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

개별 손상검토 채권
826,624
826,624
826,624

대손충당금
(826,624)
(826,624)
(826,624)

4.3 유동성위험유동성위험은 회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융기관과의 신용한도와 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
당기말
전기말
전기초

한도
사용액
한도
사용액
한도
사용액

차입금
IBK기업은행
-
-
570,000
570,000
570,000
570,000

KEB하나은행
1,900,000
1,200,000
3,300,000
2,600,000
4,010,733
3,310,733

KB국민은행
-
-
500,000
500,000
500,000
500,000

한국수출입은행
-
-
500,000
500,000
500,000
500,000

중소벤처기업진흥공단
3,700,000
2,880,350
4,000,000
3,502,560
2,000,000
1,799,840

우리은행
10,000,000
10,000,000
-
-
-
-

합계
15,600,000
14,080,350
8,870,000
7,672,560
7,580,733
6,680,573

회사의 금융부채를
당기말, 전기말 및 전기초로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 동 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 초과~5년 미만
5년 초과

매입채무
2,738,179
2,738,179
2,738,179
-
-

단기차입금
10,500,000
10,741,673
10,741,673
-
-

유동성장기차입금
491,550
509,998
509,998
-
-

기타유동금융부채
1,306,175
1,306,175
1,306,175
-
-

유동성리스부채
50,787
71,427
71,427
-
-

장기차입금
3,088,800
3,328,587
-
2,168,875
1,159,712

기타비유동금융부채
320,832
320,832
-
320,832
-

비유동리스부채
61,339
72,759
-
72,759
-

합 계
18,557,662
19,089,630
15,367,452
2,562,466
1,159,712

<전기말>
(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 초과~5년 미만
5년 초과

매입채무
2,938,121
2,938,121
2,938,121
-
-

단기차입금
2,970,000
3,055,359
3,055,359
-
-

유동성장기차입금
622,210
772,825
772,825
-
-

유동성사채
3,000,000
3,105,930
3,105,930
-
-

기타유동금융부채
1,372,758
1,372,758
1,372,758
-
-

유동성리스부채
94,752
115,519
115,519
-
-

장기차입금
4,080,350
4,442,398
-
2,916,135
1,526,263

기타비유동금융부채
147,558
147,558
-
147,558
-

비유동리스부채
78,996
96,663
-
96,663
-

합 계
15,304,745
16,047,131
11,360,512
3,160,356
1,526,263

<전기초>
(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 초과~5년 미만
5년 초과

매입채무
1,019,563
1,019,563
1,019,563
-
-

단기차입금
3,470,000
3,642,490
3,642,490
-
-

유동성장기차입금
1,708,013
1,752,061
1,752,061
-
-

유동성전환사채
2,393,168
2,519,424
2,519,424
-
-

파생상품부채
3,623,523
-
-
-
-

기타유동금융부채
1,229,951
1,229,951
1,229,951
-
-

유동성리스부채
84,869
91,609
91,609
-
-

장기차입금
1,502,560
1,547,940
-
1,547,940
-

사채
3,000,000
3,211,860
105,930
3,105,930
-

전환상환우선주부채(*)
6,130,181
2,519,424
2,519,424
-
-

기타비유동금융부채
146,786
146,786
-
146,786
-

비유동리스부채
97,647
101,491
-
101,491
-

합 계
24,406,261
17,782,599
12,880,452
4,902,147
-

(*) 투자자의 조기상환권 행사가 가능한 초일 기준으로 기재하였으며, 배당가능이익 등의 발생 여부는 고려하지 아니하였습니다.

4.4 자본위험

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계(A)
22,344,615
24,701,648
30,710,933

자본총계(B)
18,077,525
11,835,315
217,307

현금및현금성자산(C)
17,000,449
7,650,300
8,667,192

순부채(A-C)
5,344,166
17,051,348
22,043,741

순부채비율((A-C)/B)
30%
144%
10,144%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
17,000,449
17,000,449
7,650,300
7,650,300
8,667,192
8,667,192

단기금융상품
1,500,000
1,500,000
1,315,487
1,315,487
-
-

매출채권
9,378,694
9,378,694
10,729,187
10,729,187
8,649,906
8,649,906

기타유동채권
156,193
156,193
1,790,470
1,790,470
893,808
893,808

기타유동금융자산
3,704
3,704
14,835
14,835
393,750
393,750

당기손익-공정가치측정금융자산
294,068
294,068
1,566,648
1,566,648
233,648
233,648

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,470,000
1,470,000
1,262,102
1,262,102
1,000,000
1,000,000

기타비유동채권
-
-
-
-
248,416
248,416

기타비유동금융자산
36,983
36,983
24,072
24,072
20,878
20,878

금융자산 소계
29,840,091
29,840,091
24,353,101
24,353,101
20,107,598
20,107,598

금융부채

매입채무
2,738,179
2,738,179
2,938,121
2,938,121
1,019,563
1,019,563

단기차입금
10,500,000
10,500,000
2,970,000
2,970,000
3,470,000
3,470,000

유동성장기차입금
491,550
491,550
622,210
622,210
1,708,013
1,708,013

유동성전환사채
-
-
-
-
2,393,168
2,393,168

파생상품부채
-
-
-
-
3,623,523
3,623,523

유동성사채
-
-
3,000,000
3,000,000
-
-

기타유동금융부채
1,306,175
1,306,175
1,372,758
1,372,758
1,229,951
1,229,951

유동성리스부채
50,787
50,787
94,752
94,752
84,869
84,869

장기차입금
3,088,800
3,088,800
4,080,350
4,080,350
1,502,560
1,502,560

사채
-
-
-
-
3,000,000
3,000,000

전환상환우선주부채
-
-
-
-
6,130,181
6,130,181

기타비유동금융부채
320,832
320,832
147,558
147,558
146,786
146,786

비유동리스부채
61,339
61,339
78,996
78,996
97,647
97,647

금융부채 소계
18,557,662
18,557,662
15,304,745
15,304,745
24,406,261
24,406,261

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할

수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
222,068
72,000
294,068

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,470,000
1,470,000

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
194,623
1,372,025
1,566,648

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,262,102
1,262,102

<전기초>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
161,531
72,117
233,648

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,000,000
1,000,000

금융부채

파생상품부채
-
-
3,623,523
3,623,523

전환상환우선주부채
-
-
6,130,181
6,130,181

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 않습니다.

5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
평가손익
처분
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
1,372,025
-
(1,300,025)
72,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,262,102
207,898
-
1,470,000

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
평가손익
보통주 전환(*)
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
72,117
1,356,734
(56,826)
-
1,372,025

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,000,000
1,262,102
(1,000,000)
-
1,262,102

파생상품부채
3,623,523
-
606,307
(4,229,830)
-

전환상환우선주부채
6,130,181
-
1,079,158
(7,209,339)
-

(*) 전기 중 전환사채와 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환하였습니다(주석 19 참조)

5.5 가치평가기법 및 투입변수

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현재 공정가치 수준 2와 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

유동화채권
72,000
3
현금흐름할인모형
할인율
-

보험상품
222,068
2
현금흐름할인모형
할인율
-

소 계
294,068

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
1,470,000
3

원가법
(*)

-
-

(*) 동 금융상품은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다.

<전기말>
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

유동화채권
72,000
3
현금흐름할인모형
할인율
-

신종자본증권
1,300,025
3
현금흐름할인모형
할인율
-

보험상품
194,623
2
현금흐름할인모형
할인율
-

소 계
1,566,648

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
1,262,102
3

원가법
(*)

-
-

(*) 동 금융상품은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다.

<전기초>
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위(가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

유동화채권
72,000
3
현금흐름할인모형
할인율
-

보험상품
161,531
2
현금흐름할인모형
할인율
-

수익증권
117
3
현금흐름할인모형
할인율
-

소 계
233,648

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
1,000,000
3

원가법
(*)

-
-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
3,623,523
3
옵션평가모형(TF model)
기초자산 변동성
48.29%

위험이자율
8.49%

전환상환우선주부채
6,130,181
3
옵션평가모형(TF model)
기초자산 변동성
48.29%

위험이자율
11.75%

소 계
9,753,704

(*) 동 금융상품은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'을 준용하여 취득원가로 평가하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산

<당기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
17,000,449
17,000,449

단기금융상품
-
-
1,500,000
1,500,000

매출채권
-
-
9,378,694
9,378,694

기타유동채권
-
-
156,193
156,193

기타유동금융자산
-
-
3,704
3,704

당기손익-공정가치측정금융자산
294,068
-
-
294,068

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,470,000
-
1,470,000

기타비유동금융자산
-
-
36,983
36,983

합 계
294,068
1,470,000
28,076,023
29,840,091

<전기말>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
7,650,300
7,650,300

단기금융상품
-
-
1,315,487
1,315,487

매출채권
-
-
10,729,187
10,729,187

기타유동채권
-
-
1,790,470
1,790,470

기타유동금융자산
-
-
14,835
14,835

당기손익-공정가치측정금융자산
1,566,648
-
-
1,566,648

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,262,102
-
1,262,102

기타비유동금융자산
-
-
24,072
24,072

합 계
1,566,648
1,262,102
21,524,351
24,353,101

<전기초>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
-
8,667,192
8,667,192

매출채권
-
-
8,649,906
8,649,906

기타유동채권
-
-
893,808
893,808

기타유동금융자산
-
-
393,750
393,750

당기손익-공정가치측정금융자산
233,648
-
-
233,648

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,000,000
-
1,000,000

기타비유동채권
-
-
248,416
248,416

기타비유동금융자산
-
-
20,878
20,878

합 계
233,648
1,000,000
18,873,950
20,107,598

(2) 금융부채

<당기말>
(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융부채

매입채무
2,738,179

단기차입금
10,500,000

유동성장기차입금
491,550

기타유동금융부채
1,306,175

장기차입금
3,088,800

기타비유동금융부채
320,832

합 계
18,445,536

<전기말>
(단위: 천원)

구분
상각후원가측정금융부채

매입채무
2,938,121

단기차입금
2,970,000

유동성장기차입금
622,210

유동성사채
3,000,000

기타유동금융부채
1,372,758

장기차입금
4,080,350

기타비유동금융부채
147,558

합 계
15,130,997

<전기초>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
1,019,563
1,019,563

단기차입금
-
3,470,000
3,470,000

유동성장기차입금
-
1,708,013
1,708,013

유동성전환사채
-
2,393,168
2,393,168

파생상품부채
3,623,523
-
3,623,523

기타유동금융부채
-
1,229,951
1,229,951

장기차입금
-
1,502,560
1,502,560

사채
-
3,000,000
3,000,000

전환상환우선주부채
6,130,181
-
6,130,181

기타비유동금융부채
-
146,786
146,786

합 계
9,753,704
14,470,041
24,223,745

6.2 금융상품 범주별 순손익

금융상품 범주별 순손익의 주요내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
-
263,694
-
263,694

이자비용(*)
-
-

(481,045)
(481,045)

대손상각비
-
-
(38,105)
-
(38,105)

외환차손익
-
-
1,326,165
8,627
1,334,792

외화환산손익
-
-
1,082,968
(246,123)
836,845

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
6,040
-
-
-
6,040

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익
73,141
-
-
-
73,141

기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익
-
207,898
-
-
207,898

합 계
79,181
207,898
2,634,722
(718,541)
2,203,260

(*) 리스부채 관련 금액은 제외되었습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
-
266,329
-
-
266,329

이자비용(*)
-
-
-
-
(562,582)
(562,582)

대손상각비
-
-
1,388,145
-
-
1,388,145

기타의대손상각비
-
-
(257,316)
-
-
(257,316)

외환차손익
-
-
71,314
-
224,922
296,236

외화환산손익(*)
-
-
(277,028)
-
26,432
(250,596)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(44,836)
-
-
-
-
(44,836)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손익
-
-
-
(1,079,158)
-
(1,079,158)

파생상품평가손익
-
-
-
(606,307)
-
(606,307)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(1,000,000)
-
-
-
(1,000,000)

합 계
(44,836)
(1,000,000)
1,191,444
(1,685,465)
(311,228)
(1,850,085)

(*) 리스부채 관련 금액은 제외되었습니다.

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
보유현금
-
2,546
2,053

보통예금
6,736,978
433,563
8,665,139

MMDA 등
10,263,471
7,214,191
-

소 계
17,000,449
7,650,300
8,667,192

단기금융상품
정기예금
1,500,000
1,315,487
-

합 계
18,500,449
8,965,787
8,667,192

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등은 없습니다.

8. 공정가치측정금융자산

8.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동

보험상품
교보생명 등
272,380
222,068
250,976
194,623
224,600
161,531

수익증권
현대자산운용
324,000
-
324,000
-
324,000
117

신종자본증권
KB금융지주
-
-
1,356,734
1,300,025
-
-

유동화채권
신보2020제20차유동화전문(유)
-
-
11,760
-
11,760
-

신보2021제20차유동화전문(유)
72,000
72,000
72,000
72,000
72,000
72,000

합 계
668,380
294,068
2,015,470
1,566,648
632,360
233,648

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
평가
처분
기말

비유동

보험상품
교보생명 등
194,623
21,405
6,040
-
222,068

수익증권
현대자산운용
-
-
-
-
-

신종자본증권
KB금융지주
1,300,025
-

(1,300,025)
-

유동화채권
신보2020제20차유동화전문(유)
-
-
-
-
-

신보2021제20차유동화전문(유)
72,000
-
-
-
72,000

합 계
1,566,648
21,405
6,040
(1,300,025)
294,068

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
합병 승계(*)
평가
기말

비유동

보험상품
교보생명 등
161,531
12,000
9,102
11,991
194,624

수익증권
현대자산운용
117
-
-
(117)
-

신종자본증권
KB금융지주
-
1,356,734
-
(56,710)
1,300,024

유동화채권
신보2020제20차유동화전문(유)
-
-
-
-
-

신보2021제20차유동화전문(유)
72,000
-
-
-
72,000

합 계
233,648
1,368,734
9,102
(44,836)
1,566,648

(*) 전기 중 ㈜인터허브테크놀로지를 흡수합병 함에 따라 승계한 금액입니다(주석 34 참조).

8.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동

비상장주식
(주)코아시스템즈
1,000,000
-
1,000,000
-
1,000,000
1,000,000

Elevation Microsystems
1,262,102
1,470,000
1,262,102
1,262,102
-
-

합 계
2,262,102
1,470,000
2,262,102
1,262,102
1,000,000
1,000,000

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
평가
기말

비유동

비상장주식
Elevation Microsystems
1,262,102
207,898
1,470,000

합 계
1,262,102
207,898
1,470,000

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
취득
평가
기말

비유동

비상장주식
(주)코아시스템즈
1,000,000
-
(1,000,000)
-

Elevation Microsystems
-
1,262,102
-
1,262,102

합 계
1,000,000
1,262,102
(1,000,000)
1,262,102

9. 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산

(1) 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산의 구성내역

당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
9,378,694
-
10,729,187
-
8,649,906
-

기타채권

미수금
142,568
-
1,781,268
-
893,808
120,000

미수수익
13,625
-
9,202
-
-
-

대여금
-
-
-
-
-
128,416

기타채권 소계
156,193
-
1,790,470
-
893,808
248,416

기타금융자산

임차보증금
3,704
20,098
14,835
8,699
393,750
20,378

기타보증금
-
16,885
-
15,373
-
500

기타금융자산 소계
3,704
36,983
14,835
24,072
393,750
20,878

합 계
9,538,591
36,983
12,534,492
24,072
9,937,464
269,294

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 매출채권, 기타채권 및 기타금융자산의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
기타채권
기타금융자산
매출채권
기타채권
기타금융자산
매출채권
기타채권
기타금융자산

<손상되지 않은 채권>

3개월 이내
9,377,531
156,193
3,704
10,877,250
1,790,470
38,907
8,743,834
1,013,808
414,628

3개월 초과 ~ 6개월 이내
76,099
-
-
56,405
-
-
178,441
-
-

6개월 초과 ~ 1년 이내
126,716
-
-
104,568
-
-
788,181
-
-

1년 초과
139,429
-
36,983
396,815
-
-
206,823
-
-

소 계
9,719,775
156,193
40,687
11,435,038
1,790,470
38,907
9,917,279
1,013,808
414,628

<개별 손상검토 채권>
826,624
428,970
-
826,624
428,970
-
826,624
300,070

합 계
10,546,399
585,163
40,687
12,261,662
2,219,440
38,907
10,743,903
1,313,878
414,628

대손충당금
(1,167,705)
(428,970)
-
(1,532,475)
(428,970)
-
(2,093,997)
(171,654)
-

(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초
1,532,475
428,970
2,093,997
171,654

합병 승계(*)
-
-
826,623
-

설정
38,105
-
(1,388,145)
257,316

채권채무상계
(402,875)
-
-
-

기말
1,167,705
428,970
1,532,475
428,970

(*)전기 중 ㈜인터허브테크놀로지를 흡수합병 함에 따라 승계한 금액입니다(주석 34 참조).

(4) 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
4,564,614
4,683,642
3,516,003

선급비용
45,422
14,547
22,011

부가세대급금
87,596
151,684
114,029

합 계
4,697,632
4,849,873
3,652,043

11. 재고자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
취득원가
평가충당금
취득원가
평가충당금

상품
243,814
(160,576)
530,647
(316,708)
530,647
-

제품
839,377
(395,812)
830,571
(103,885)
1,470,084
(425,497)

합 계
1,083,191
(556,388)
1,361,218
(420,593)
2,000,731
(425,497)

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 132,574,864천원(전기: 108,933,781천원)입니다.

(3) 당기 중 재고자산평가손실 135,795천원(전기:재고자산평가충당금환입액 4,904천원)은 매출원가에 반영되었습니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업및관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말
전기초

지분율
취득원가
장부가액
지분율
취득원가
장부가액
지분율
취득원가
장부가액

종속기업
Interhub Technology China
중국
소프트웨어 개발 및 판매
90%
179,978
179,978
90.0%
140,391
140,391
90.0%
140,391
140,391

㈜인터허브테크놀로지(*1,2)
대한민국
소프트웨어 개발 및 판매
-
-
-
-
-
-
100.0%
150,000
-

㈜디자인링크(*3)
대한민국
소프트웨어 개발 및 판매
-
-
-
-
-
-
100.0%
200,000
200,000

MK Technology Co., Ltd(*4)
중국
소프트웨어 개발 및 판매
100%
98,590
98,590
-
-
-
-
-
-

소계

278,568
278,568

140,391
140,391

490,391
340,391

관계기업
㈜글로벌센싱테크놀로지(*2)
대한민국
소프트웨어 개발 및 판매

66,670
-
33.3%
66,670
-
33.3%
66,670
-

합계

345,238
278,568

207,061
140,391

557,061
340,391

(*1) 전기 중 회사가 100% 지분을 보유하고 있는 ㈜인터허브테크놀로지를 흡수합병하였습니다.

(*2) 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*3) 전기 중 지분을 전량 매각하였습니다.
(*4) 당기 중 신규로 자본금을 불입하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
회사명
기초
취득
기말

종속기업
Interhub Technology China
140,391
39,587
179,978

MK Technology Co., Ltd(*1)
-
98,590
98,590

소계
140,391
138,177
278,568

관계기업
㈜글로벌센싱테크놀로지(*2)
-
-
-

합계
140,391
138,177
278,568

(*1)
당기 중 신규로 자본금을 불입하였습니다.(*2) 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
회사명
기초
처분
기말

종속기업
Interhub Technology China
140,391
-
140,391

㈜인터허브테크놀로지(*1, 2)
-
-
-

㈜디자인링크(*3)
200,000
(200,000)

소계
340,391
(200,000)
140,391

관계기업
㈜글로벌센싱테크놀로지(*2)
-
-
-

합계
340,391
(200,000)
140,391

(*1) 전기 중 회사가 100% 지분을 보유하고 있는 ㈜인터허브테크놀로지를 흡수합병하였습니다.

(*2) 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*3) 전기 중 지분을 전량 매각하였습니다.(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업및관계기업투자자산의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

종속기업

Interhub Technology China
7,678,089
6,383,865
1,294,224
71,334,307
(111,113)
60,840

MK Technology Co., Ltd
839,221
655,793
183,428
706,748
77,832
84,839

관계기업

㈜글로벌센싱테크놀로지
118,382
450,835
(332,453)
84,000
(7,700)
71,429

<전기말 및 전기>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

종속기업

Interhub Technology China
9,079,236
7,885,790
1,193,446
63,964,553
404,046
392,207

㈜인터허브테크놀로지
-
-
-
168,865
46,889
57,675

㈜디자인링크
-
-
-
283,026
9,010
9,010

관계기업

㈜글로벌센싱테크놀로지
118,020
453,269
(335,249)
23,000
(84,064)
(85,305)

<전기초>

회사명
자산
부채
자본

종속기업

Interhub Technology China
9,864,906
9,081,204
783,702

㈜인터허브테크놀로지
65,883
1,952,399
(1,886,516)

㈜디자인링크
211,313
262,678
(51,365)

관계기업

㈜글로벌센싱테크놀로지
118,525
380,114
(261,589)

하기 요약 재무정보는 회계정책 차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전 금액입니다.

13. 유형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
1,199,681
-
-
1,199,681

건물
2,210,754
(96,720)
-
2,114,034

시설장치
224,579
(66,617)
-
157,962

비품
360,665
(186,534)
(37,224)
136,907

사용권자산
179,891
(75,619)
-
104,272

합 계
4,175,570
(425,490)
(37,224)
3,712,856

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
1,199,681
-
1,199,681

건물
2,210,754
(41,452)
2,169,302

시설장치
219,579
(22,118)
197,461

비품
278,477
(140,790)
137,687

사용권자산
263,318
(90,329)
172,989

합 계
4,171,809
(294,689)
3,877,120

<전기초>
(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
224,456
(187,787)
36,669

사용권자산
184,656
-
184,656

건설중인자산
1,656,065
-
1,656,065

합 계
2,065,177
(187,787)
1,877,390

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
정부보조금
감가상각비
기타
기말

토지
1,199,681
-
-
-
-
1,199,681

건물
2,169,302
-
-
(55,268)
-
2,114,034

시설장치
197,461
5,000
-
(44,499)
-
157,962

비품
137,687
80,822
(39,516)
(42,310)
224
136,907

사용권자산
172,989
43,194
-
(112,820)
909
104,272

합 계
3,877,120
129,016
(39,516)
(254,897)
1,133
3,712,856

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
감가상각비
기타
기말

토지
-
617,131
582,550
-
-
1,199,681

건물
-
1,137,239
1,073,515
(41,452)
-
2,169,302

시설장치
-
219,579
-
(22,118)
-
197,461

비품
36,669
138,739
-
(37,438)
(283)
137,687

사용권자산
184,656
78,253
-
(90,839)
919
172,989

건설중인자산
1,656,065
-
(1,656,065)
-
-
-

합 계
1,877,390
2,190,941
-
(191,847)
636
3,877,120

(3) 당기 중 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가 9,895천원(전기: 9,897원)과 판매비와관리비 245,002천원(전기: 181,950천원)에 인식하였습니다.

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다(주석 17, 주석 31 참조).

(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
당기말담보설정금액
관련 계정과목
당기말채무금액

당기말
전기말
전기초

KEB하나은행
본사 사옥(판교테크노벨리)707호~710호
3,313,715
3,368,983
-
840,000
장기차입금
700,000

중소벤처기업진흥공단
2,400,000
2,000,000

14. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

건물
8,493
40,912
61,329

차량운반구
95,779
132,077
123,327

합계
104,272
172,989
184,656

리스부채

유동
50,787
94,752
84,869

비유동
61,339
78,996
97,647

합계
112,126
173,748
182,516

당기 중 증가된 사용권자산은 43,194천원(전기: 78,253천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
112,820
90,839

건물
33,328
32,177

차량운반구
79,492
58,662

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
26,472
8,489

단기리스료(판관비에 포함)
8,180
125,392

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함)
4,784
3,490

변동리스료(판관비에 포함)
38,005
1,665

합 계
190,261
229,875

당기 중 리스의 총 현금유출은 182,252천원(전기: 226,331천원)입니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
71,427
50,787
115,519
94,752
91,609
84,869

1년 초과 5년 이내
72,759
61,339
96,663
78,996
101,491
97,647

합 계
144,186
112,126
212,182
173,748
193,100
182,516

15. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
580,138
(178,489)
-
401,649

소프트웨어
104,185
(74,426)

29,759

개발비
4,228,945
(1,069,607)
(3,159,338)
-

회원권
9,156
-
-
9,156

합 계
4,922,424
(1,322,522)
(3,159,338)
440,564

<전기말>
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
580,138
(96,109)
-
484,029

소프트웨어
101,285
(62,588)
-
38,697

개발비
4,228,945
(1,069,607)
(3,159,338)
-

회원권
9,156
-
-
9,156

합 계
4,919,524
(1,228,304)
(3,159,338)
531,882

<전기초>
(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

특허권
580,138
(13,729)
-
-
566,409

소프트웨어
192,618
(158,454)
-
-
34,164

개발비
4,228,945
(856,135)
(2,750,183)
(355,398)
267,229

합 계
5,001,701
(1,028,318)
(2,750,183)
(355,398)
867,802

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

특허권
484,029
-
(82,380)
401,649

소프트웨어
38,697
2,900
(11,838)
29,759

개발비
-
-
-
-

회원권
9,156
-
-
9,156

합 계
531,882
2,900
(94,218)
440,564

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
손상
기말

특허권
566,409
-
(82,380)
-
484,029

소프트웨어
34,164
23,604
(19,071)
-
38,697

개발비
267,229
-
(91,622)
(175,607)
-

회원권
-
9,156
-
-
9,156

합 계
867,802
32,760
(193,073)
(175,607)
531,882

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다.

(4) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,244,245천원(전기:1,267,103천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채와 기타부채

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

매입채무
2,738,179
2,938,121
1,019,563

기타유동금융부채

미지급금
1,296,191
1,339,532
1,212,117

미지급비용
9,984
33,226
17,834

소 계
1,306,175
1,372,758
1,229,951

비유동

기타비유동금융부채

장기미지급금
320,832
147,558
146,786

합 계
4,365,186
4,458,437
2,396,300

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

예수금
79,497
94,549
90,636

연차미지급부채
47,208
35,059
56,281

선수금
550
-
-

선수수익
49,000
-
-

합 계
176,255
129,608
146,917

17. 차입금

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
최장만기일
당기말 현재 연 이자율
당기말
전기말
전기초

한국수출입은행
운전자금대출
-
-
-
500,000
500,000

IBK기업은행
운전자금대출
-
-
-
570,000
570,000

KB국민은행
운전자금대출
-
-
-
-
500,000

KEB하나은행
운전자금대출
-
-
-
1,400,000
1,400,000

무역금융
2025-05-13
4.68%
500,000
500,000
500,000

우리은행
운전자금대출
2025-08-28
3.74%
10,000,000
-
-

합계

10,500,000
2,970,000
3,470,000

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
최장만기일
당기말 현재 연 이자율
당기말
전기말
전기초

중소벤처기업진흥공단
운전자금대출
2027-01-25
2.76%~2.88%
880,350
1,502,560
1,799,840

중소벤처기업진흥공단
시설자금대출
2033-04-05
2.58%
2,000,000
2,000,000
-

KEB하나은행
시설자금대출
2026-04-06
3.80%
700,000
700,000
1,410,733

KB국민은행
운전자금대출
-
-
-
500,000
-

합 계
3,580,350
4,702,560
3,210,573

유동성 대체
(491,550)
(622,210)
(1,708,013)

차감 계
3,088,800
4,080,350
1,502,560

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
491,550
622,210
1,708,013

1년 초과 5년 이내
1,278,000
2,636,310
1,502,560

5년 초과
1,810,800
1,444,040
-

합 계
3,580,350
4,702,560
3,210,573

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

18. 사채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채권자
발행일
만기일
표시이자율
미상환잔액 (액면금액)

당기말
전기말
전기초

신보2021제20차유동화전문 유한회사
2021-10-28
2024-10-28
3.531%
-
3,000,000
3,000,000

한편, 동 사채는 전기말 현재 만기가 1년 이내로 도래하여 유동성사채로 계정대체 되었습니다.

19. 복합금융상품

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 복합금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채

비유동전환상환우선주부채(*)
-
-
6,130,181

전환사채

유동전환사채(*)
-
-
2,393,168

파생상품부채(*)
-
-
3,623,523

소계
-
-
6,016,691

합계
-
-
12,146,872

(*) 전환사채와 전환상환우선주부채는 전기 중 전액 보통주로 전환되었습니다

(2) 전환사채와 전환상환우선주부채는 전기 중 전액 보통주로 전환되었으며, 전기 중 전환상환우선주 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
전환상환우선주부채
전환사채

기초 금액
6,130,181
6,016,691

평가손실
1,079,158
606,307

상각
-
124,850

전환
(7,209,339)
(6,747,848)

기말 금액
-
-

(3) 회사가 발행한 전환상환우선주와 전환사채는 회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 존재하며, 전환상환우선주부채 및 전환사채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

<장부금액>
(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
취득시

제2차 상환전환우선주
-
-
4,597,635
1,500,000

제3차 상환전환우선주
-
-
1,532,546
500,000

소 계
-
-
6,130,181
2,000,000

제4회 전환사채
-
-
4,512,518
1,500,000

제5회 전환사채
-
-
1,504,173
500,000

소 계
-
-
6,016,691
2,000,000

합 계
-
-
12,146,872
4,000,000

<관련 손익>
(단위: 천원)

구분
전기

법인세비용차감전이익
1,982,088

평가손실
1,685,465

평가손익 제외 법인세비용차감전이익
3,667,553

20. 확정급여부채

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채의 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
3,758,547
3,917,619
2,535,125

사외적립자산의 공정가치
(2,640,984)
(1,285,945)
(891,634)

재무상태표상 순확정급여부채
1,117,563
2,631,674
1,643,491

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
3,917,619
2,535,125

당기근무원가
401,491
433,741

이자비용
161,811
61,345

사업결합으로 인한 변동

85,313

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(323)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(349,953)
475,410

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
(331,021)
326,685

지급액
(41,077)
-

기말 금액
3,758,547
3,917,619

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,285,945
891,634

이자수익
54,695
50,223

사업결합으로 인한 변동
-
10,771

재측정요소:

보험수리적손익
(3,261)
(16,683)

기여금 납입액
1,320,000
350,000

지급액
(16,395)
-

기말 금액
2,640,984
1,285,945

(4) 회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기초말
전기초

할인율
3.70%
4.36%
5.33%

임금상승율
6.36%
8.63%
7.40%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

할인율
(192,802)
214,919
(238,447)
269,260
(83,381)
95,828

임금상승율
207,569
(190,210)
256,035
(232,025)
93,066
(82,712)

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.57년(전기말: 6.14년)이며, 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1년 이상~2년 미만
2년 이상~5년 미만
5년 초과
합계

지급액
128,393
-
2,033,528
1,596,626
3,758,547

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
855,035
119,751

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
918,346
592,518

자본에 직접 반영된 법인세비용
(185,160)
380,138

법인세비용
1,588,221
1,092,407

(2) 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
207,898
(43,450)
164,448
(1,000,000)
209,000
(791,000)

순확정급여부채 재측정요소
678,035
(141,710)
536,325
(818,841)
171,138
(647,703)

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
7,136,721
1,982,088

적용세율에 따른 법인세 등
1,491,575
414,256

조정사항

비공제비용
11,945
10,785

세액공제
(219,549)
(265,917)

이연법인세자산 미인식
(6,166)
50,175

회계기준 변경효과
-
1,228,800

기타
310,416
(345,692)

법인세비용
1,588,221
1,092,407

유효세율
22.3%
55.11%

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
365,985
1,642,180
2,254,387

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,181,031
1,443,658
1,170,428

소 계
1,547,016
3,085,838
3,424,815

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
-
(876,850)
(576,239)

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
(621,389)
(365,015)
(412,085)

소 계
(621,389)
(1,241,865)
(988,324)

이연법인세자산(부채) 순액
925,627
1,843,973
2,436,491

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

개발비
317,595
(171,206)
-
146,389

선급금
(364,924)
454,579
-
89,655

매도가능증권
293,108
(407)
(43,451)
249,250

확정급여부채
818,782
108,463
(141,709)
785,536

사외적립자산
(268,762)
(283,204)
-
(551,966)

재고자산평가충당금
87,904
28,381
-
116,285

대손충당금
347,400
(118,181)
-
229,219

개발비 정부보조금
(48,811)
25,466
-
(23,345)

영업권
27,746
(6,165)
-
21,581

기타보증금
(239)
(312)
-
(551)

당기손익-공정가치측정금융자산
11,259
(13,115)
-
(1,856)

계약부채
1,382,050
(1,382,050)
-
-

미수금
(25,080)
25,080
-
-

매출채권
(244,875)
244,875
-
-

미지급금
243,435
(243,435)
-
-

선수금
(606,895)
606,895
-
-

감가상각누계액-비품
(5,245)
(3,861)
-
(9,106)

감가상각누계액-시설장치
(5,801)
(6,971)
-
(12,772)

사용권자산
(36,155)
14,362
-
(21,793)

유동성임차보증금
46
(46)
-
-

임차보증금
337
30
-
367

유동성리스부채
19,803
(9,189)
-
10,614

리스부채
16,510
(3,690)
-
12,820

연차충당부채

9,867
-
9,867

정부보조금-비품

602
-
602

이월세액공제
16,120
(16,120)
-
-

소 계
1,975,308
(739,352)
(185,160)
1,050,796

이연법인세자산으로 인식하지 않는차감할일시적 차이 등
(131,335)
6,166
-
(125,169)

이연법인세자산(부채)
1,843,973
(733,186)
(185,160)
925,627

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

개발비
488,800
(171,205)
-
317,595

선급금
(21,022)
(343,902)
-
(364,924)

매도가능증권
118,945
(34,837)
209,000
293,108

확정급여부채
529,841
117,803
171,138
818,782

사외적립자산
(186,352)
(82,410)
-
(268,762)

차량운반구
179
(179)
-
-

전환권조정
82,172
(82,172)
-
-

재고자산평가충당금
88,929
(1,025)
-
87,904

대손충당금
410,250
(62,850)
-
347,400

개발비 정부보조금
-
(48,811)
-
(48,811)

영업권
-
27,746
-
27,746

기타보증금
-
(239)
-
(239)

당기손익-공정가치측정금융자산
-
11,259
-
11,259

계약부채
800,047
582,003
-
1,382,050

계약자산
(144,882)
144,882
-
-

미수금
(173,500)
148,420
-
(25,080)

장기미수금
(25,080)
25,080
-
-

매출채권
(39,562)
(205,313)

(244,875)

미지급금
225,242
18,193

243,435

선수금
(402,738)
(204,157)

(606,895)

감가상각누계액-비품
(2,697)
(2,548)

(5,245)

감가상각누계액-시설장치
-
(5,801)

(5,801)

사용권자산
(38,593)
2,438

(36,155)

유동성임차보증금
-
46

46

임차보증금
447
(110)

337

유동성리스부채
17,738
2,065

19,803

리스부채
20,408
(3,898)
-
16,510

연차충당부채
11,763
(11,763)
-
-

유동성파생상품부채
757,316
(757,316)
-
-

전환상환우선주부채
1,281,208
(1,281,208)
-
-

이월결손금
-
16,120
-
16,120

이월세액공제

소 계
3,798,859
(2,203,689)
380,138
1,975,308

이연법인세자산으로 인식하지 않는차감할일시적 차이 등
(1,362,368)
1,231,033
-
(131,335)

이연법인세자산(부채)
2,436,491
(972,656)
380,138
1,843,973

회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
사 유

전환상환우선주부채
-
-
6,130,181
부채의 최초 인식

종속기업투자
66,670
66,670
216,670
배당 및 처분 가능성 매우 낮음

선급금
428,970
428,970
171,654
특수관계인에 대한 업무무관가지급금

영업권
103,256
132,758
-
세무상 유보 추인 가능성 매우 낮음

합 계
598,896
628,398
6,518,505

22. 자본

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수
10,000,000
10,000,000
10,000,000

1주당 액면금액(*1)
100
5,000
5,000

발행한 주식수

보통주(*1, *2)
20,000,000
40,000
30,000

우선주(*3)
-
-
5,000

소 계
20,000,000
40,000
35,000

자본금

보통주(*4)
2,000,000
200,000
150,000

우선주(*5)
16,665
16,665
16,665

(*1) 회사는 당기 중 액면분할(1:50)를 진행하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 2020년 6월 8일에 발행한 제4회 전환사채를 주당 400,000원에 전액 보통주 3,750주로 전환하였으며, 전기 중 2020년 6월 15일에 발행한 제5회 전환사채를 주당 400,000원에 전액 보통주 1,250주로 전환하였습니다.

(*3) 전기 중 전환상환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.(*4) 회사는 당기 중 무상증자(1:10)를 진행하였습니다.(*5) 과거 상환우선주의 상환을 이익잉여금 감소로 처리하였습니다. 이로 인하여 우선주 발행주식수의 액면총액과 재무상태표상 자본금이 일치하지 아니합니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주, 천원)

구 분
보통주자본금
주식발행초과금

주식수
금액

기초
40,000
200,000
14,789,085

액면분할
1,960,000
-
-

무상증자
18,000,000
1,800,000
(1,800,000)

기말
20,000,000
2,000,000
12,989,085

<전기>
(단위: 주, 천원)

구 분
보통주자본금
주식발행초과금

주식수
금액

기초
30,000
150,000
881,897

전환사채의 보통주 전환
5,000
25,000
6,722,848

전환상환우선주의 보통주 전환
5,000
25,000
7,184,340

기말
40,000
200,000
14,789,085

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
12,989,085
14,789,085
881,897

기타자본잉여금
(1,828,841)
(1,828,841)
-

합 계
11,160,244
12,960,244
881,897

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

감자차손
(14,881)
(14,881)
(14,881)

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액
(626,552)
(791,000)
-

해외사업환산손익
(6,336)
728
(37,956)

합 계
(632,888)
(790,272)
(37,956)

23. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금(*)
84,750
84,750
84,750

미처분이익잉여금(미처리결손금)
5,463,634
(621,190)
(863,168)

합 계
5,548,384
(536,440)
(778,418)

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(미처리결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.

제 20(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

처분예정일 2025년 3월 31일
처분확정일 2024년 3월 29일

(단위:천원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)(*)

5,463,634

(621,190)

1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
(621,190)

6,671,992

2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

(7,535,160)

3. 당기순이익
5,548,499

889,681

4. 확정급여채무 재측정요소
536,325

(647,703)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

5,463,634

(621,190)

(*) 회사는 2023년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 도입하였으며,이에 따른 변경효과입니다. 또한, 해당 회계정책 변경효과로 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분확정된 제 19기 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출
869,466
180,611

제품매출
137,753,294
113,892,384

개발매출
20,268,368
17,091,036

수수료수익
124,073
594,744

기타매출
3,557,889
275,173

합 계
162,573,090
132,033,948

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
상품매출
제품매출
개발매출
수수료수익
기타매출
합 계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
124,073
3,557,889
3,681,962

한 시점에 인식
869,466
137,753,294
20,268,368
-
-
158,891,128

합 계
869,466
137,753,294
20,268,368
124,073
3,557,889
162,573,090

<전기>
(단위: 천원)

구분
상품매출
제품매출
개발매출
수수료수익
기타매출
합 계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
594,744
275,173
869,917

한 시점에 인식
180,611
113,892,384
17,091,036
-
-
131,164,031

합 계
180,611
113,892,384
17,091,036
594,744
275,173
132,033,948

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약부채

계약부채-개발매출
1,986,401
6,612,679
3,827,974

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 반기 중에 인식한 수익

개발매출
6,612,679
3,827,974

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 상여
2,734,278
2,508,565

퇴직급여
332,335
318,254

복리후생비
350,584
273,015

여비교통비
154,762
160,441

접대비
156,606
125,362

통신비
27,321
26,547

세금과공과금
129,780
116,892

감가상각비
245,002
181,950

무형자산상각비
94,218
193,071

지급임차료
38,614
105,428

보험료
120,459
110,207

차량유지비
37,310
31,426

경상연구개발비
1,244,245
1,267,103

소모품비
11,340
31,711

지급수수료
426,924
234,681

수출제비용
146,973
11,832

대손상각비
38,105
(1,388,145)

건물관리비
38,909
60,559

기타
29,547
19,427

합 계
6,357,312
4,388,326

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
413,823
634,609

원재료 및 상품의 매입
660,289
167,827

급여 및 상여
3,825,666
3,624,399

퇴직급여
508,605
444,863

복리후생비
377,948
296,071

여비교통비
157,611
162,978

접대비
156,606
125,362

통신비
27,321
26,547

세금과공과금
129,780
116,892

감가상각비
254,897
191,847

무형자산상각비
94,218
193,071

지급임차료
38,614
105,428

보험료
120,461
110207

차량유지비
55,804
48,273

소모품비
14,626
32,894

지급수수료
491,149
282,213

수출제비용
146,973
11,832

대손상각비
38,105
(1,388,145)

건물관리비
38,909
60,559

외주가공비
149,907,104
122,151,077

기타
15,145
172,414

합 계
157,473,654
127,571,218

27. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

채무면제이익
-
10,287

잡이익
37,172
132,504

합 계
37,172
142,791

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
-
257,316

무형자산손상차손
-
175,607

잡손실
6,632
1,224

기부금
250
-

합 계
6,882
434,147

28. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
263,694
266,329

외환차익
2,448,406
2,197,992

외화환산이익
1,084,405
29,222

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
6,040
11,991

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
73,141
-

합 계
3,875,686
2,505,534

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
507,518
571,071

외환차손
1,113,614
1,901,756

외화환산손실
247,560
280,100

파생상품평가손실
-
606,307

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
56,827

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
1,079,158

합 계
1,868,692
4,495,219

29. 주당순이익

(1) 당기와 전기 중 보통주 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
5,548,499,154
889,680,901

가중평균유통보통주식수(*1)
20,000,000
16,554,795

보통주 기본주당순이익
277
54

(*1) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 주)

구분
일자
주식수(*)
적수

기초 보통주식수
2024-01-01
20,000,000
3,640,000,000

기말 보통주식수
2024-12-31
20,000,000
-

합 계
3,640,000,000

가중평균유통보통주식수
20,000,000

(*) 당기 중 진행된 액면분할 및 무상증자 효과를 당기초부터 소급하여 산정하였습니다.

<전기>
(단위: 주)

구분
일자
주식수(*)
적수

기초 보통주식수
2023-01-01
15,000,000
5,475,000,000

전환사채의 보통주 전환
2023-05-31
2,500,000
537,500,000

전환상환우선주의 보통주 전환
2023-12-20
2,500,000
30,000,000

기말 보통주식수
2023-12-31
20,000,000
-

합 계
6,042,500,000

가중평균유통보통주식수
16,554,795

(*) 당기 중 진행된 액면분할 및 무상증자 효과를 전기초부터 소급하여 산정하였습니다.(2) 당기 중 잠재적 보통주는 존재하지 아니하였으며, 전기 중 전환사채, 전환상환우선주에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

30. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
5,548,499
889,681

조정 항목:

감가상각비
254,897
191,847

무형자산상각비
94,218
193,072

무형자산손상차손
-
175,607

퇴직급여
508,605
444,864

대손상각비
38,105
(1,388,145)

기타의대손상각비
-
257,316

이자비용
507,518
571,071

외화환산손실
247,560
280,100

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
56,827

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
1,079,158

파생상품평가손실
-
606,307

종속관계기업투자처분손실
-
199,600

재고자산평가손실(충당금환입액)
135,796
(4,904)

법인세비용
1,588,221
1,092,407

이자수익
(263,694)
(266,329)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(6,040)
(11,991)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(73,141)
-

외화환산이익
(1,084,405)
(29,222)

채무면제이익
-
(10,287)

잡이익
-
(27,436)

영업활동으로인한자산ㆍ부채변동:

매출채권의 감소(증가)
1,734,333
(2,637,512)

기타채권의 감소(증가)
1,638,699
(765,356)

기타유동자산의 감소(증가)
152,241
(1,195,130)

재고자산의 감소
278,027
640,878

매입채무의 증가(감소)
(322,970)
1,950,592

기타유동금융부채의 증가(감소)
(166,416)
122,719

기타유동부채의 증가(감소)
46,648
(17,308)

계약부채의 증가(감소)
(4,626,277)
2,784,704

퇴직금의 지급
(41,077)
-

사외적립자산의 감소
(1,303,604)
(350,063)

영업으로부터 창출된 현금
4,885,743
4,833,067

(2) 현금의 유입 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기미수금 유동성 대체
-
120,000

임차보증금 유동성 대체
12,005
15,136

건설중인자산 본계정 대체
-
1,656,065

단기차입금 장기차입금 대체
-
500,000

장기차입금 유동성 대체
491,550
622,210

사채 유동성 대체
-
3,000,000

사용권자산 및 리스부채
42,261
95,825

리스부채 유동성 대체
(47,556)
78,076

전환사채 보통주 전환
-
6,747,848

전환상환우선주 보통주 전환
-
7,209,339

채권채무의 상계
402,876
-

무상증자
1,800,000
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득-리스
기타 비금융변동
재무활동현금흐름
기말

단기차입금
2,970,000
-
-
7,530,000
10,500,000

유동성장기차입금
622,210
-
491,550
(622,210)
491,550

유동성사채
3,000,000
-
-
(3,000,000)
-

유동성리스부채
94,752
12,362
48,484
(104,811)
50,787

장기차입금
4,080,350
-
(491,550)
(500,000)
3,088,800

장기미지급금
147,558
-
-
173,274
320,832

리스부채
78,996
29,899
(47,556)
-
61,339

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
취득-리스
기타 비금융변동
재무활동현금흐름
공정가치 변동
상각
기말

단기차입금
3,470,000
-
(500,000)
-
-
-
2,970,000

유동성장기차입금
1,708,013
-
622,210
(1,708,013)
-
-
622,210

유동성사채
-
-
3,000,000
-
-
-
3,000,000

유동성리스부채
84,869
18,200
78,978
(87,295)
-
-
94,752

장기차입금
1,502,560
-
(122,210)
2,700,000
-
-
4,080,350

장기미지급금
146,786
-
(4,686)
5,458
-
-
147,558

사채
3,000,000
-
(3,000,000)
-
-
-
-

전환사채
2,393,168
-
(2,518,018)
-
-
124,850
-

파생상품부채
3,623,523
-
(4,229,830)
-
606,307
-
-

전환상환우선주
6,130,181
-
(7,209,339)
-
1,079,158
-
-

리스부채
97,647
77,625
(96,276)
-
-
-
78,996

31. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
당기말
전기말
전기초

한도
사용액
한도
사용액
한도
사용액

IBK기업은행
-
-
570,000
570,000
570,000
570,000

KEB하나은행
1,900,000
1,200,000
3,300,000
2,600,000
4,010,733
3,310,733

KB국민은행
-
-
500,000
500,000
500,000
500,000

한국수출입은행
-
-
500,000
500,000
500,000
500,000

중소벤처기업진흥공단
3,700,000
2,880,350
4,000,000
3,502,560
2,000,000
1,799,840

우리은행
10,000,000
10,000,000
-
-
-
-

합 계
15,600,000
14,080,350
8,870,000
7,672,560
7,580,733
6,680,573

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 차입금 및 이행보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

제공자
보증종류
보증한도
보증실행금액
보증상대처
관련 차입금

서울보증보험
거래이행보증
1,642,179
1,642,179
SK HYNIX SYSTEM IC(WUXI)Co.Ltd 등
-

무역보험공사
차입금지급보증
475,000
475,000
KEB하나은행
500,000

신용보증기금
차입금지급보증
9,500,000
9,500,000
우리은행
10,000,000

<전기말>
(단위: 천원)

제공자
보증종류
보증한도
보증실행금액
보증상대처
관련 차입금

서울보증보험
거래이행보증
1,574,356
1,574,356
SK HYNIX SYSTEM IC(WUXI)Co.Ltd 등
-

무역보험공사
차입금지급보증
450,000
450,000
KEB하나은행
500,000

신용보증기금
차입금지급보증
1,200,000
1,120,000
KEB하나은행
1,400,000

신용보증기금
차입금지급보증
296,000
296,000
IBK기업은행
370,000

<전기초>
(단위: 천원)

제공자
보증종류
보증한도
보증실행금액
보증상대처
관련 차입금

서울보증보험
거래이행보증
2,156,338
2,156,338
SK HYNIX SYSTEM IC(WUXI)Co.Ltd 등
-

무역보험공사
차입금지급보증
450,000
450,000
KEB하나은행
500,000

신용보증기금
차입금지급보증
1,200,000
1,120,000
KEB하나은행
1,400,000

신용보증기금
차입금지급보증
296,000
296,000
IBK기업은행
370,000

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다(주석 13, 주석 17 및 주석 32 참조).

(단위: 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
당기말담보설정금액
관련 계정과목
채무금액

당기말
전기말
전기초

KEB하나은행
본사 사옥(판교테크노벨리)707호~710호
3,313,715
3,368,983
-
840,000
장기차입금
700,000

중소벤처기업진흥공단
2,400,000
2,000,000

(4) 회사는 당기말, 전기말 및 전기초 현재 차입금과 관련하여 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

32. 특수관계자

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당기말
전기말
전기초

종속기업
INTERHUB TECHNOLOGY CHINA
INTERHUB TECHNOLOGY CHINA
-

-
-
㈜인터허브테크놀로지(*1)

-
-
㈜디자인링크(*2)

MK Technology Co., Ltd.(*3)
-
-

관계기업
(주)글로벌센싱테크놀로지
(주)글로벌센싱테크놀로지
(주)글로벌센싱테크놀로지

기타의 특수관계자
대표이사
대표이사
대표이사

(*1) 전기 중 회사가 100% 지분을 보유하고 있는 ㈜인터허브테크놀로지를 흡수합병하였으며, 이에 따라 특수관계에서 제외되었습니다.

(*2) 전기 중 ㈜디자인링크 지분을 전량 매각하였으며, 이로 인해 특수관계에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 신규로 자본금을 불입하였습니다.

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기말
전기말
전기초

채권
채권
채권

종속기업
INTERHUB TECHNOLOGY CHINA
249,046
2,184,344
2,870,500

MK Technology Co., Ltd.
219,737
-
-

관계기업
(주)글로벌센싱테크놀로지
428,970
428,970
300,070

합 계
897,753
2,613,314
3,170,570

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
INTERHUB TECHNOLOGY CHINA
66,604,629
30,840
58,044,046
14,755

㈜인터허브테크놀로지(*1)
-
-
14,348
-

㈜디자인링크(*2)
-
-
84,692
77,047

MK Technology Co., Ltd.
552,675
-
-
-

관계기업
(주)글로벌센싱테크놀로지
-
84,000
-
23,000

합 계
67,157,304
114,840
58,143,086
114,802

(*1) 전기 중 사업결합 전까지의 거래금액입니다.(*2) 전기 중 지분 처분 전까지의 거래금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
기초
대여
회수
기말

관계기업
(주)글로벌센싱테크놀로지
428,970
521,370
(521,370)
428,970

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
기초
대여
회수
기말

종속기업
㈜인터허브테크놀로지(*)
-
39,305
(9,505)
29,800

관계기업
(주)글로벌센싱테크놀로지
300,070
154,200
(25,300)
428,970

(*) 사업결합일까지의 대여 및 회수내역 입니다.

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(주석 13, 주석 17 및 주석 33 참조).

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
보증금액
보증내용
보증처

당기말
전기말
전기초

기타의 특수관계자
대표이사
-
240,000
240,000
차입금 지급보증
IBK기업은행

-
550,000
550,000
차입금 지급보증
KB국민은행

50,000
1,236,000
60,000
차입금 지급보증
KEB하나은행

-
600,000
600,000
차입금 지급보증
한국수출입은행

(6) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여 및 상여
967,588
930,941

퇴직급여
136,979
140,060

합 계
1,104,567
1,071,001

33. 영업부문 정보

(1) 회사는 단일의 영업부문으로 되어 있으며 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출원가
매출액
매출원가

상품매출
869,466
790,991
180,611
484,534

제품매출
137,753,294
131,783,873
113,892,384
108,449,247

개발매출
20,268,368
16,622,897
17,091,036
14,100,444

수수료수익
124,073
-
594,744
-

기타매출
3,557,889
1,918,581
275,173
148,667

합 계
162,573,090
151,116,342
132,033,948
123,182,892

(3) 지역별 매출 정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

대한민국
8,709,673
5.36%
3,253,358
2.46%

중국
99,318,978
61.09%
96,329,211
72.96%

대만
31,267,993
19.23%
20,132,827
15.25%

홍콩
23,276,446
14.32%
12,314,056
9.33%

기타
-
0.00%
4,496
0.00%

합 계
162,573,090
100%
132,033,948
100.00%

(4) 주요 고객 정보

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

Interhub Technology China
66,604,629
40.97%
58,044,046
43.96%

B사(*)
14,610,391
8.99%
14,646,394
11.09%

C사(*)
122,501
0.08%
13,741,319
10.41%

D사
20,279,432
12.47%
13,484,109
10.21%

(*)
B사와 C사에 대한 매출액은 당기 회사 전체 매출액의 10%에 미달합니다.

34. 종속기업과의 합병(1) 회사는 전기 중 회사가 지분 100%를 소유하고 있던 종속기업인 (주)인터허브테크놀로지를 흡수합병하였습니다.

구 분
내 용

합병법인
(주)싸이닉솔루션

피합병법인
(주)인터허브테크놀로지

합병기준일
2023년 7월 1일

합병비율
(주)싸이닉솔루션 : (주)인터허브테크놀로지 = 1 : 0

(2) 회계처리해당 사업결합은 동일지배하의 합병에 해당하므로 기준서 제1103호에서 정하고 있는 사업결합 회계처리를 적용하지 아니하였으며, 피합병법인의 연결 순자산장부가액을 승계하고 기타자본잉여금 (-)1,829백만원을 인식하였습니다.

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환

35.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일 입니다.

회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

35.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

(2) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 사업결합

회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2023년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 않았습니다.

35.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.

(1) 금융자산의 제거

회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

(2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

35.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 전기초 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
27,403,900
17,613,478
9,790,422

조정액

수익 인식(*1)
2,104,889
2,978,709
(873,820)

금융상품 손상(*2)
(1,212,460)
-
(1,212,460)

유형자산(*3)
12,903
-
12,903

리스(*4)
182,517
182,517
-

확정급여부채(*5)
-
226,636
(226,636)

복합금융상품(*6)
-
9,709,593
(9,709,593)

이연법인세(*7)
2,436,491
-
2,436,491

조정액합계
3,524,340
13,097,455
(9,573,115)

한국채택국제회계기준
30,928,240
30,710,933
217,307

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 수익인식 관련 매출채권, 계약자산 및 계약부채 등을 조정하였습니다.

(*2) 기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 기대신용손실모형을 기반으로 손실충당금 설정에 따른 효과입니다.

(*3) 정률법으로 상각하던 유형자산을 정액법으로 감가상각방법을 변경한 효과입니다.

(*4) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정입니다.

(*5) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 이익잉여금으로 반영하였습니다.

(*6) 전환상환우선주와 전환사채를 부채로 재분류한 효과입니다.

(*7) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류하였습니다.

2) 전기말 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
33,034,592
18,846,166
14,188,425

조정액

수익 인식(*1)
3,466,668
4,873,634
(1,406,966)

금융상품 손상(*2)
1,185,569
-
1,185,569

유형자산(*3)
52,860
-
52,860

리스(*4)
171,153
173,748
(2,595)

확정급여부채(*5)
-
808,100
(808,100)

금융상품 분류(*6)
(52,726)
-
(52,726)

종속기업투자 분류(*7)
(2,744,533)
-
(2,744,533)

이연법인세(*8)
1,843,973
-
1,843,973

재고자산(*9)
(420,592)
-
(420,592)

조정액합계
3,502,372
5,855,482
(2,353,110)

한국채택국제회계기준
36,536,964
24,701,648
11,835,315

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 수익인식 관련 매출채권, 계약자산 및 계약부채 등을 조정하였습니다.

(*2) 기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 기대신용손실모형을 기반으로 손실충당금 설정에 따른 효과입니다.

(*3) 정률법으로 감가상각하던 유형자산을 정액법으로 변경한 효과입니다.

(*4) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정입니다.

(*5) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 이익잉여금으로 반영하였습니다.

(*6) 기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 금융상품을 재분류 하였습니다.

(*7) 종속기업투자에 대한 기존 지분법 회계처리 취소에 따른 조정(원가법 채택)과 ㈜인터허브테크놀로지 합병거래를 동일지배하의 거래로 회계처리 한 효과입니다.

(*8) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류하였습니다.

(*9) 재고자산 손상 평가를 반영한 효과입니다.

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 전기의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
1,890,639
1,879,984

조정액

수익 인식(*1)
(533,146)
(533,146)

금융상품 손상(*2)
2,398,029
2,398,029

유형자산(*3)
39,957
39,957

리스(*4)
(2,595)
(2,595)

확정급여부채(*5)
237,166
(581,675)

금융상품 분류(*6)
947,274
(52,726)

종속기업투자 분류(*7)
(926,136)
(915,482)

복합금융상품(*8)
(1,729,575)
(1,729,575)

법인세(*9)
(972,656)
(592,518)

재고자산(*10)
(420,592)
(420,592)

해외사업환산손익(*11)
(38,684)
-

조정액합계
(1,000,958)
(2,390,323)

한국채택국제회계기준
889,681
(510,339)

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따른 효과입니다.

(*2) 기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 기대신용손실모형을 기반으로 손실충당금 설정에 따른 효과입니다.

(*3) 정률법으로 상각하던 유형자산을 정액법으로 감가상각방법을 변경한 효과입니다.

(*4) 전환일 현재 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정입니다.

(*5) 확정급여부채에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 이익잉여금으로 반영하였습니다.

(*6) 기준서 제1109호 '금융상품' 적용에 따라 금융상품을 재분류 하고 이에 대한 평가손익을 당기손익과 기타포괄손익으로 반영하였습니다.

(*7) 종속기업투자에 대한 원가법 채택으로 인해 기존 지분법 회계처리 취소에 따른 조정과 ㈜인터허브테크놀로지 합병거래를 동일지배하의 거래로 회계처리 한 효과입니다.(*8) 전환상환우선주와 전환사채(전환권대가 포함)를 당기손익 공정가치 측정 금융부채로 재분류하고 공정가치를 평가한 효과입니다.

(*9) 조정사항에 대한 법인세효과 입니다.

(*10) 재고자산 손상 평가를 반영한 효과입니다.

(*11) 해외지사 해외사업환산손익 효과입니다.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다. 또한 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 전기의 현금흐름의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
영업활동
투자활동
재무활동

과거기업회계기준
3,742,075
(5,739,528)
991,987

조정사항

리스
87,295
-
(87,295)

기타
116,107
(126,132)
5,458

조정사항 합계
203,402
(126,132)
(81,837)

한국채택국제회계기준
3,945,477
(5,865,660)
910,150

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 싸이닉솔루션

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
1
1
-
-
-
-
-
7
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
2
378
102
628
110
110
-
-
-
-
-
1,124
214

합계
8
2
378
102
628
110
110
-
-
-
-
-
1,124
214

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.11.11
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해 및 감사절차의 범위 시기 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.08.05~2024.08.09
5
일
4
명
-
명
기초잔액 검토 및 중요계정 변동사항에 대한 분석적 절차 수행

2024.12.16~2024.12.18
3
일
5
명
-
명
내부통제의 이해 및 중간감사

2025.02.17~2025.02.21
5
일
5
명
-
명
계정과목에 대한 입증절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.02.
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024년 12월 18일, 2025년 3월 19일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 18일

감사, 회계팀 담당자

업무수행이사,

담당회계사

대면회의
감사시간, 감사에 필요한 인력, 감사 범위의 시기, 부정위험과 관련하여 지배기구가 수행하는 감사기능의 이해 및 법규준수 여부 등

2
2025년 03월 19일

감사, 회계팀 담당자,

업무수행이사, 담당회계사

대면회의
독립성 관련 유리적 요구사항 준수, 후속사건 및 경영진에게 요청한 서면진술 및 감사결과 등에 대한 논의