아이엠바이오로직스 — 감사보고서 (2024.12) (20250401)
제출인: 서우회계법인

감사보고서
6.0
아이엠바이오로직스

01018316
100000000000
20250331
1311110601384
100
36134
113336
27594
34
Y
N
Y
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E
N
4
N

주식회사 아이엠바이오로직스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

서우회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------
1

(첨부)재무제표

·재무상태표 -------------------------------------------------
5

·포괄손익계산서 ---------------------------------------------
7

·자본변동표 -------------------------------------------------
8

·현금흐름표 -------------------------------------------------
9

·주석 ------------------------------------------------------
10

외부감사 실시내용 --------------------------------------------
86

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이엠바이오로직스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 아이엠바이오로직스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 대한민국의 일반기업회계기준에 따라 2023년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성 하였습니다. 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 동 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인은 2024년 3월 13일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표와 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 123

서 우 회 계 법 인

대 표 이 사 이 용 찬

2025년 3월 27일

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이엠바이오로직스

제 5 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 4 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이엠바이오로직스 대표이사 하경식

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 창룡대로 260, 11층 (이의동, 광교 센트럴비즈타워)

(전 화)
031-8067-8170

재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제
4(전) 기초 : 2023년 01월 01일 현재

주식회사 아이엠바이오로직스
(단위: 원)

과목
주석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말"감사받지 아니한재무제표"
제 4(전) 기초"감사받지 아니한재무제표"

자산

유동자산

33,988,214,813
14,443,816,780
3,850,571,834

현금및현금성자산
5,6,7
1,940,128,198
487,817,361
1,172,281,829

단기금융상품
5,6,7
28,722,128,221
13,514,927,200
2,500,020,500

기타유동금융자산
5,6,8
1,503,816,838
274,756,919
6,752,676

기타유동자산
9
1,720,110,906
153,827,350
153,199,669

당기법인세자산

102,030,650
12,487,950
18,317,160

비유동자산

2,145,633,555
2,330,455,324
1,970,725,205

유형자산
10
793,256,103
845,335,060
1,067,637,727

사용권자산
11
601,199,946
692,938,248
784,676,549

무형자산
12
29,221,149
13,691,364
16,947,456

기타비유동금융자산
5,6,8
105,973,915
103,691,600
101,463,473

기타비유동자산
9
-
603,600,317
-

순확정급여자산
18
25,255,580
71,198,735
-

이연법인세자산
19
590,726,862
-
-

자산총계

36,133,848,368
16,774,272,104
5,821,297,039

부채

유동부채

112,650,027,277
81,816,175,805
23,520,411,782

기타유동금융부채
5,6,13
1,288,814,417
1,187,689,256
1,962,791,548

기타유동부채
14
8,446,360,427
41,527,690
50,412,760

유동리스부채
6,11,30
139,920,000
139,920,000
139,920,000

상환전환우선주부채

5,6,15

833,056,222
598,956,695
187,780,550

당기손익-공정가치 측정 금융부채

5,6,16

2,803,330,732
2,189,867,252
-

유동파생상품부채

5,6,17

99,138,545,479
77,658,214,912
21,179,506,924

비유동부채

685,745,610
784,208,813
881,008,423

기타비유동금융부채
5,6,13
76,034,743
144,302,800
54,545,283

비유동리스부채
6,11,30
450,474,779
501,037,922
544,846,999

기타비유동충당부채
14
159,236,088
138,868,091
120,186,389

순확정급여부채
18
-
-
161,429,752

부채총계

113,335,772,887
82,600,384,618
24,401,420,205

자본

자본금
20
1,774,912,500
118,327,500
112,387,500

주식발행초과금
20
1,513,078,975
1,577,498,045
568,886,045

기타자본항목
21,22
(149,831,707)
846,678,892
526,202,146

결손금
23
(80,340,084,287)
(68,368,616,951)
(19,787,598,857)

자본총계

(77,201,924,519)
(65,826,112,514)
(18,580,123,166)

부채와 자본총계

36,133,848,368
16,774,272,104
5,821,297,039

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 아이엠바이오로직스
(단위: 원)

과목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기"감사받지 아니한재무제표"

영업수익
24
27,593,912,633
-

영업비용
25
13,595,441,156
8,637,108,912

영업이익(손실)

13,998,471,477
(8,637,108,912)

기타수익
26
328,250,986
9,608,179

기타비용
26
156,019,643
60,511,978

금융수익
27
749,566,948
351,345,744

금융비용
27
22,419,511,536
40,188,213,108

법인세비용차감전순이익(손실)

(7,499,241,768)
(48,524,880,075)

법인세비용
19
4,385,015,896
11,788,984

당기순이익(손실)

(11,884,257,664)
(48,536,669,059)

기타포괄손익

(87,209,672)
(44,349,035)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정요소
18
(87,209,672)
(44,349,035)

당기총포괄이익(손실)

(11,971,467,336)
(48,581,018,094)

주당순손실

기본주당순이익(손실)
28
(3,348)
(14,009)

희석주당순이익(손실)
28
(3,348)
(14,009)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 아이엠바이오로직스
(단위: 원)

구분
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
합계

2023.1.1(전기초)"감사받지 아니한 재무제표"

112,387,500
568,886,045
526,202,146
(19,787,598,857)
(18,580,123,166)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(48,536,669,059)
(48,536,669,059)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(44,349,035)
(44,349,035)

당기총포괄손실 합계
-
-
-
(48,581,018,094)
(48,581,018,094)

소유주와의 거래:

유상증자
5,940,000
1,008,612,000
-
-
1,014,552,000

주식보상비용
-
-
320,476,746
-
320,476,746

소유주와의 거래 합계
5,940,000
1,008,612,000
320,476,746
-
1,335,028,746

2023.12.31(전기말)"감사받지 아니한 재무제표"

118,327,500
1,577,498,045
846,678,892
(68,368,616,951)
(65,826,112,514)

2024.1.1(당기초)"감사받지 아니한 재무제표"

118,327,500
1,577,498,045
846,678,892
(68,368,616,951)
(65,826,112,514)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(11,884,257,664)
(11,884,257,664)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(87,209,672)
(87,209,672)

당기총포괄손실 합계
-
-
-
(11,971,467,336)
(11,971,467,336)

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
660,074,401
-
660,074,401

무상증자
1,656,585,000
(64,419,070)
(1,656,585,000)
-
(64,419,070)

소유주와의 거래 합계
1,656,585,000
(64,419,070)
(996,510,599)
-
595,655,331

2024.12.31(당기말)
1,774,912,500
1,513,078,975
(149,831,707)
(80,340,084,287)
(77,201,924,519)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 아이엠바이오로직스
(단위: 원)

구분
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기"감사받지 아니한재무제표"

영업활동으로 인한 현금흐름

16,875,152,161
(9,528,248,626)

영업으로부터 창출된 현금흐름
30
21,254,246,924
(9,615,183,537)

이자의 수취

663,233,703
81,113,374

이자의 지급

(85,766)
(7,673)

법인세 부담액

(5,042,242,700)
5,829,210

투자활동으로 인한 현금흐름

(15,542,924,785)
(11,109,904,545)

단기금융상품의 감소

50,865,229,984
12,187,067,100

단기금융상품의 증가

(66,072,431,005)
(23,201,973,800)

유형자산의 취득

(334,038,764)
(94,707,845)

무형자산의 취득

(1,685,000)
(290,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(128,304,327)
19,954,169,657

정부보조금의 수취

76,034,743
89,757,517

유상증자

-
1,014,552,000

상환전환우선주의 발행

-
17,990,316,358

전환우선주의 발행

-
999,463,782

리스부채의 상환

(139,920,000)
(139,920,000)

주식발행비

(64,419,070)
-

현금및현금성자산의 증가(감소)

1,203,923,049
(683,983,514)

기초 현금및현금성자산

487,817,361
1,172,281,829

현금및현금성자산의 환율변동효과

248,387,788
(480,954)

기말 현금및현금성자산

1,940,128,198
487,817,361

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재
("감사받지 아니한 재무제표")

제 4(전) 기초 : 2023년 01월 01일 현재
("감사받지 아니한 재무제표")

주식회사 아이엠바이오로직스

1. 당사의 개요

주식회사 아이엠바이오로직스(이하 "당사")는 2020년 8월에 설립되어
혁신신약 개발등을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 당사의 본점 소재지는 경기도 수원시입니다.

당사는 2020년부터 여러 차례 유상증자를 실시하였으며, 당기 중 무상증자가 실시되었습니다. 당기말 현재 보통주 납입자본금은 1,774백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말(*2)
전기말
전기초

보통주
우선주
합계
보통주
우선주
합계
보통주
우선주
합계

주식수
주식수
주식수
지분율(%)
주식수
주식수
주식수
지분율(%)
주식수
주식수
주식수
지분율(%)

하경식
2,400,000
-
2,400,000
26.05%
160,000
-
160,000
26.05%
160,000
-
160,000
42.12%

특수관계자(*1)
343,500
-
343,500
3.73%
22,900
-
22,900
3.73%
22,900
-
22,900
6.03%

기타
628,125
-
628,125
6.82%
41,875
-
41,875
6.82%
41,875
-
41,875
11.02%

기타(기관투자자)
178,200
5,663,025
5,841,225
63.40%
11,880
377,535
389,415
63.40%
-
155,051
155,051
40.82%

합 계
3,549,825
5,663,025
9,212,850
100.00%
236,655
377,535
614,190
100.00%
224,775
155,051
379,826
100.00%

(*1) 특수관계자는 등기임원을 포함합니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 주식결제형 주식기준보상한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아
당기손익-공정가치
측정
지분상품으로부터
발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가
측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'을 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 2.4 참고).

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

비품

5년

시설장치

5년

시험연구용자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시되며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다.수익 관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

2.9 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

당사의 퇴직연금제도는
확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식
매수
선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는
면역 질환에 대한 신약 개발을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

(1) 기술이전 계약

기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(upfront payment),일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(milestone payment) 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티
(royalty)로 구성되어 있습니다.

계약금(upfront payment)은 수행의무가 구별되며, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의기준 중 어느 하나도 충족하지 못한다면 한시점에 이행되는 수행의무로 판단하여 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

마일스톤 금액(milestone payment)은 특정 임상시험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

로열티(royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고있습니다. 당사는 과거에 체결했던 라이선스 계약 중 수행의무를 이행한 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식합니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.18 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 단기리스 및 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 비품 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석
31
참고). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우 i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

2.21 상환전환우선주상환전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 상환전환우선주를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권,사채요소로 분리하여 각각의 공정가치에 따라 인식하였으며, 투자자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 사채요소는 상각후원가 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 자본에 포함하여 인식되는 전환권에 배분됩니다. 거래원가는 관련된 법인세를 가감한 순액을 자본에서 차감합니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식 후에는 재평가하지 않습니다.거래원가는 최초로 인식되는 시점의 전환우선주의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 기초하여 부채요소와 자본요소에 배분됩니다(주석17 참조).

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 17일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 관련부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장 위험

(1) 외환위험

당사는 전 세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요통화는 미국 달러가 있습니다.

당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채에 대해 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정할 때 법인세비용 차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
40,206,381
(40,206,381)
(69,955,324)
69,955,324

4.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.
한편, 당사는 신용위험에 노출된 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 유동부채를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

미지급금
1,155,978,101
-
-
-
-
1,155,978,101

미지급비용
132,836,316
-
-
-
-
132,836,316

장기미지급금
-
-
-
-
76,034,743
76,034,743

리스부채(*1)
34,980,000
104,940,000
139,920,000
419,760,000
224,260,000
923,860,000

상환전환우선주부채(*2)
18,766,830,789
-
19,391,614,079
-

38,158,444,868

합계
20,090,625,206
104,940,000
19,531,534,079
419,760,000
300,294,743
40,447,154,028

(*1) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.(*2) 당사의 파생상품부채는 전액 상환전환우선주부채에 대한 내재파생상품으로 구성되어 있으며 유동성위험에 대한 양적공시 목적으로 해당 파생상품은 별도로 분리하여 공시하지 않았습니다.
한편, 상환전환우선주는 재무제표상 유동부채로 분류되어있습니다. 동 현금흐름은 조기상환권의 행사로 상환을 요구받을 수 있는 가장 이른일자의 행사를 가정한 현금흐름입니다.(2) 전기말

(단위: 원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

미지급금
1,038,885,175
-
-
-
-
1,038,885,175

미지급비용
148,804,081

148,804,081

장기미지급금
-
-
-
-
144,302,800
144,302,800

리스부채(*1)
34,980,000
104,940,000
139,920,000
419,760,000
364,180,000
1,063,780,000

상환전환우선주부채(*2)
4,353,754,848
13,901,687,801
-
18,489,143,332
-
36,744,585,981

합계
5,576,424,104
14,006,627,801
139,920,000
18,908,903,332
508,482,800
39,140,358,037

(*1) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다
.(*2) 당사의 파생상품부채는 전액 상환전환우선주부채에 대한 내재파생상품으로 구성되어 있으며 유동성위험에 대한 양적공시 목적으로 해당 파생상품은 별도로 분리하여 공시하지 않았습니다.
한편, 상환전환우선주는 재무제표상 유동부채로 분류되어있습니다. 동 현금흐름은 조기상환권의 행사로 상환을 요구받을 수 있는 가장 이른일자의 행사를 가정한 현금흐름입니다.

(3) 전기초

(단위: 원)

구분
3개월 미만
3개월~1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년 초과
합계

미지급금
538,005,438
-
-
-
-
538,005,438

미지급비용
1,424,786,110

1,424,786,110

장기미지급금
-
-
-
-
54,545,283
54,545,283

리스부채(*1)
34,980,000
104,940,000
139,920,000
419,760,000
504,100,000
1,203,700,000

상환전환우선주부채(*2)
-
-
17,746,848,980
-
-
17,746,848,980

합계
1,997,771,548
104,940,000
17,886,768,980
419,760,000
558,645,283
20,967,885,811

(*1) 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다
.(*2) 당사의 파생상품부채는 전액 상환전환우선주부채에 대한 내재파생상품으로 구성되어 있으며 유동성위험에 대한 양적공시 목적으로 해당 파생상품은 별도로 분리하여 공시하지 않았습니다.
한편, 상환전환우선주는 재무제표상 유동부채로 분류되어있습니다. 동 현금흐름은 조기상환권의 행사로 상환을 요구받을 수 있는 가장 이른일자의 행사를 가정한 현금흐름입니다.

4.2 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채
113,335,772,887
82,600,384,618
24,401,420,205

자본
(77,201,924,519)
(65,826,112,514)
(18,580,123,166)

부채비율
(-)146.80%
(-)125.48%
(-)131.33%

5. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,940,128,198
(*1)
487,817,361
(*1)
1,172,281,829
(*1)

단기금융상품
28,722,128,221
(*1)
13,514,927,200
(*1)
2,500,020,500
(*1)

기타유동금융자산
1,503,816,838
(*1)
274,756,919
(*1)
6,752,676
(*1)

기타비유동금융자산
105,973,915
(*1)
103,691,600
(*1)
101,463,473
(*1)

합 계
32,272,047,172

14,381,193,080

3,780,518,478

금융부채

기타유동금융부채
1,288,814,417
(*1)
1,187,689,256
(*1)
1,962,791,548
(*1)

기타비유동금융부채
76,034,743
(*1)
144,302,800
(*1)
54,545,283
(*1)

유동상환전환우선주부채
833,056,222
(*1)
598,956,695
(*1)
187,780,550
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융부채
2,803,330,732
2,803,330,732
2,189,867,252
2,189,867,252
-
-

유동파생상품부채
99,138,545,479
99,138,545,479
77,658,214,912
77,658,214,912
21,179,506,924
21,179,506,924

합 계
104,139,781,593

81,779,030,915

23,384,624,305

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
2,803,330,732
2,803,330,732

유동파생상품부채
-
-
99,138,545,479
99,138,545,479

② 전기말

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
2,189,867,252
2,189,867,252

유동파생상품부채
-
-
77,658,214,912
77,658,214,912

③ 전기초

(단위: 원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융부채

유동파생상품부채
-
-
21,179,506,924
21,179,506,924

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

가. 당기

(단위: 원)

구분
기초
발행
전환
평가손익
기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채
2,189,867,252
-
-
613,463,480
2,803,330,732

유동파생상품부채
77,658,214,912
-
-
21,480,330,567
99,138,545,479

합계
79,848,082,164
-
-
22,093,794,047
101,941,876,211

나. 전기

(단위: 원)

구분
기초
발행
전환
평가손익
기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
999,463,782
-
1,190,403,470
2,189,867,252

유동파생상품부채
21,179,506,924
17,711,172,953
-
38,767,535,035
77,658,214,912

합계
21,179,506,924
18,710,636,735
-
39,957,938,505
79,848,082,164

(4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

전환권 및 풋옵션에 대해서는 전체 금융부채 가치를 위험조정할인모형으로 평가하고일반 사채가치를 차감하여 전환권 및 상환권의 가치평가를 하였습니다.

① 당기말

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3투입변수 범위

파생상품부채

상환전환우선주 전환권 및
상환권

99,138,545,479
3
위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull)
기초주가(*1)
15,963

기초주가변동성
58.78%

신용위험이자율
31.05%

무위험이자율
2.90%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주
2,803,330,732
3
위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)
기초주가
15,963

기초주가변동성
58.78%

신용위험이자율
24.95%

무위험이자율
2.94%

(*1) 당기 중 실시된 무상증자에 따라 조정된 기초주가입니다.

② 전기말

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3투입변수 범위

파생상품부채

상환전환우선주 전환권 및
상환권

77,658,214,912
3
위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)
기초주가
187,057

기초주가변동성
50.23%

신용위험이자율
32.52%

무위험이자율
3.14%

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주
2,189,867,252
3
위험조정할인율모형 (Tsiveriotis Fernandes and Hull)
기초주가
187,057

기초주가변동성
50.23%

신용위험이자율
26.60%

무위험이자율
3.18%

③ 전기초

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3투입변수 범위

파생상품부채

상환전환우선주 전환권 및
상환권

21,179,506,924
3
위험조정할인율모형(Tsiveriotis Fernandes and Hull)
기초주가
137,750

기초주가변동성
65.60%

신용위험이자율
34.52%

무위험이자율
3.73%

(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환우선주 및 상환전환우선주 관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

유동파생상품부채

전환상환우선주 전환권 및 상환권(*1)
89,100,409,377
109,174,731,941
69,817,024,844
85,499,490,917
18,948,870,726
23,199,443,974

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주
2,523,481,710
3,084,255,423
1,971,394,859
2,409,482,605
-
-

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

(6) 거래일 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 당사가 발행한 금융상품에 대해서 발생한 거래일 평가손익은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
1,735,409,309
204,718,889
1,940,128,198

단기금융상품
28,722,128,221
-
28,722,128,221

기타유동금융자산
1,503,816,838
-
1,503,816,838

기타비유동금융자산
105,973,915
-
105,973,915

합계
32,067,328,283
204,718,889
32,272,047,172

나. 전기말

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융자산
합계

현금및현금성자산
487,817,361
487,817,361

단기금융상품
13,514,927,200
13,514,927,200

기타유동금융자산
274,756,919
274,756,919

기타비유동금융자산
103,691,600
103,691,600

합계
14,381,193,080
14,381,193,080

다. 전기초

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융자산
합계

현금및현금성자산
1,172,281,829
1,172,281,829

단기금융상품
2,500,020,500
2,500,020,500

기타유동금융자산
6,752,676
6,752,676

기타비유동금융자산
101,463,473
101,463,473

합계
3,780,518,478
3,780,518,478

② 금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융부채
기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

유동리스부채
-
139,920,000
-
139,920,000

기타유동금융부채
1,288,814,417
-
-
1,288,814,417

비유동리스부채
-
450,474,779
-
450,474,779

상환전환우선주부채
833,056,222
-
-
833,056,222

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
2,803,330,732
2,803,330,732

유동파생상품부채
-
-
99,138,545,479
99,138,545,479

기타비유동금융부채
76,034,743
-
-
76,034,743

합계
2,197,905,382
590,394,779
101,941,876,211
104,730,176,372

나. 전기말

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융부채
기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

유동리스부채
-
139,920,000
-
139,920,000

기타유동금융부채
1,187,689,256
-
-
1,187,689,256

비유동리스부채
-
501,037,922
-
501,037,922

상환전환우선주부채
598,956,695
-
-
598,956,695

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
2,189,867,252
2,189,867,252

유동파생상품부채
-
-
77,658,214,912
77,658,214,912

기타비유동금융부채
144,302,800
-
-
144,302,800

합계
1,930,948,751
640,957,922
79,848,082,164
82,419,988,837

다. 전기초

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융부채
기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

유동리스부채
-
139,920,000
-
139,920,000

기타유동금융부채
1,962,791,548
-
-
1,962,791,548

비유동리스부채
-
544,846,999
-
544,846,999

상환전환우선주부채
187,780,550
-
-
187,780,550

유동파생상품부채
-
-
21,179,506,924
21,179,506,924

기타비유동금융부채
54,545,283
-
-
54,545,283

합계
2,205,117,381
684,766,999
21,179,506,924
24,069,391,304

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

가. 당기

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합계

이자수익
735,836,401
13,730,547
749,566,948

외화환산손익
248,378,788
-
248,378,788

합계
984,215,189
13,730,547
997,945,736

나. 전기

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융자산
합계

이자수익
351,345,744
351,345,744

외화환산손익
(480,954)
(480,954)

합계
350,864,790
350,864,790

② 금융부채

가. 당기

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융부채
기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

리스부채 이자비용
-
(89,356,857)
-
(89,356,857)

상환전환우선주 이자비용
(234,099,527)
-
-
(234,099,527)

파생상품평가손실
-
-
(22,093,794,047)
(22,093,794,047)

외환차손익
(72,925,974)
-
-
(72,925,974)

외화환산손익
(3,353,640)
-
-
(3,353,640)

합계
(310,379,141)
(89,356,857)
(22,093,794,047)
(22,493,530,045)

나. 전기

(단위: 원)

구분
상각후원가 측정금융부채
기타금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

리스부채 이자비용
-
(96,110,923)
-
(96,110,923)

상환전환우선주 이자비용
(132,032,740)
-
-
(132,032,740)

파생상품평가손실
-
-
(39,957,938,505)
(39,957,938,505)

외환차손익
(53,178,987)
-
-
(53,178,987)

외화환산손익
2,899,709
-
-
2,899,709

합계
(182,312,018)
(96,110,923)
(39,957,938,505)
(40,236,361,446)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

예금
1,735,409,309
487,817,361
1,172,281,829

MMF
204,718,889
-
-

합계
1,940,128,198
487,817,361
1,172,281,829

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

정기예금
28,722,128,221
13,514,927,200
2,500,020,500

합계
28,722,128,221
13,514,927,200
2,500,020,500

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동금융자산

미수수익
358,807,849
274,756,919
6,752,676

미수금
1,145,008,989
-
-

합계
1,503,816,838
274,756,919
6,752,676

기타비유동금융자산

임차보증금
122,900,000
122,900,000
122,900,000

현재가치할인차금
(17,126,085)
(19,408,400)
(21,636,527)

기타보증금
200,000
200,000
200,000

합계
105,973,915
103,691,600
101,463,473

9. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동자산

선급금
71,011,779
103,228,788
59,315,234

선급비용
1,429,177,500
3,993,443
48,340,151

부가세대급금
219,921,627
46,605,119
45,544,284

합계
1,720,110,906
153,827,350
153,199,669

기타비유동자산

장기선급비용
-
603,600,317
-

합계
-
603,600,317
-

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

비품
213,187,104
(133,875,300)
79,311,804

시설장치
215,904,999
(147,766,137)
68,138,862

연구장비
1,519,529,889
(873,724,452)
645,805,437

합계
1,948,621,992
(1,155,365,889)
793,256,103

② 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

비품
190,645,840
(93,844,803)
96,801,037

시설장치
215,904,999
(104,585,138)
111,319,861

연구장비
1,208,032,389
(570,818,227)
637,214,162

합계
1,614,583,228
(769,248,168)
845,335,060

③ 전기초

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

비품
182,993,995
(56,175,963)
126,818,032

시설장치
215,904,999
(61,404,139)
154,500,860

연구장비
1,120,976,389
(334,657,554)
786,318,835

합계
1,519,875,383
(452,237,656)
1,067,637,727

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
당기초 순장부금액
취득
감가상각비(*)
당기말 순장부금액

비품
96,801,037
22,541,264
(40,030,497)
79,311,804

시설장치
111,319,861
-
(43,180,999)
68,138,862

연구장비
637,214,162
311,497,500
(302,906,225)
645,805,437

합계
845,335,060
334,038,764
(386,117,721)
793,256,103

(*)
연구장비 감가상각비는 영업비용 내 경상연구개발비에 포함되어 있으며, 이외 감가상각비는 영업비용 내 감가상각비에 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분
전기초 순장부금액
취득
감가상각비(*)
전기말 순장부금액

비품
126,818,032
7,651,845
(37,668,840)
96,801,037

시설장치
154,500,860
-
(43,180,999)
111,319,861

시험연구용자산
786,318,835
87,056,000
(236,160,673)
637,214,162

합계
1,067,637,727
94,707,845
(317,010,512)
845,335,060

(*) 연구장비 감가상각비는 영업비용 내 경상연구개발비에 포함되어 있으며, 이외 감가상각비는 영업비용 내 감가상각비에 포함되어 있습니다.

11. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

사용권자산(*)

부동산
601,199,946
692,938,248
784,676,549

합계
601,199,946
692,938,248
784,676,549

리스부채

유동
139,920,000
139,920,000
139,920,000

비유동
450,474,779
501,037,922
544,846,999

합계
590,394,779
640,957,922
684,766,999

(*) 당기 및 전기 중 신규계약 및 계약해지에 따른 사용권자산의 변동액은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분
기초
이자비용
상환
유동성 대체
기말

유동리스부채
139,920,000
89,356,857
(139,920,000)
50,563,143
139,920,000

비유동리스부채
501,037,922
-
-
(50,563,143)
450,474,779

합계
640,957,922
89,356,857
(139,920,000)
-
590,394,779

② 전기

(단위: 원)

구분
기초
이자비용
상환
유동성 대체
기말

유동리스부채
139,920,000
96,110,923
(139,920,000)
43,809,077
139,920,000

비유동리스부채
544,846,999
-
-
(43,809,077)
501,037,922

합계
684,766,999
96,110,923
(139,920,000)
-
640,957,922

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
91,738,302
91,738,301

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
89,356,857
96,110,923

단기리스료(판매비와 관리비에 포함)
3,896,880
3,038,572

당기 중 리스의 총 현금유출은 144백만원(전기: 143백만원)입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
29,672,599
(5,530,435)
24,142,164

상표권
620,120
(279,054)
341,066

소프트웨어
11,835,000
(7,097,081)
4,737,919

합계
42,127,719
(12,906,570)
29,221,149

② 전기말

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
9,803,300
(1,834,860)
7,968,440

상표권
620,120
(155,030)
465,090

소프트웨어
10,150,000
(4,892,166)
5,257,834

합계
20,573,420
(6,882,056)
13,691,364

③ 전기초

(단위: 원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
9,803,300
(442,792)
9,360,508

상표권
620,120
(31,006)
589,114

소프트웨어
9,860,000
(2,862,166)
6,997,834

합계
20,283,420
(3,335,964)
16,947,456

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
합계

기초
7,968,440
465,090
5,257,834
13,691,364

취득
-
-
1,685,000
1,685,000

대체(*1)
19,869,299
-
-
19,869,299

상각(*2)
(3,695,575)
(124,024)
(2,204,915)
(6,024,514)

합계
24,142,164
341,066
4,737,919
29,221,149

(*1) 특허 등록으로인한 선급금 계정에서의 대체입니다.(*2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분
특허권
상표권
소프트웨어
합계

기초
9,360,508
589,114
6,997,834
16,947,456

취득
-
-
290,000
290,000

상각(*1)
(1,392,068)
(124,024)
(2,030,000)
(3,546,092)

합계
7,968,440
465,090
5,257,834
13,691,364

(*1)
무형자산상각비는 포괄손익계산서상 영업비용에 포함되어 있습니다.

13. 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동금융부채

미지급금
1,155,978,101
1,038,885,175
538,005,438

미지급비용
132,836,316
148,804,081
1,424,786,110

소계
1,288,814,417
1,187,689,256
1,962,791,548

기타비유동금융부채

장기미지급금
76,034,743
144,302,800
54,545,283

소계
76,034,743
144,302,800
54,545,283

14. 기타부채와 충당부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채와 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타유동부채

예수금
179,854,060
41,527,690
42,912,760

선수금
8,266,506,367
-
7,500,000

소계
8,446,360,427
41,527,690
50,412,760

기타비유동충당부채

장기종업원급여부채
59,256,969
41,064,311
24,505,876

복구충당부채
99,979,119
97,803,780
95,680,513

소계
159,236,088
138,868,091
120,186,389

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분
복구충당부채
장기종업원급여부채
합계

기초
97,803,780
41,064,311
138,868,091

추가충당부채 전입
2,175,339
18,808,810
20,984,149

보험수리적손실(이익)
-
(616,152)
(616,152)

기말
99,979,119
59,256,969
159,236,088

② 전기

(단위: 원)

구분
복구충당부채
장기종업원급여부채
합계

기초
95,680,513
24,505,876
120,186,389

추가충당부채 전입
2,123,267
16,046,951
18,170,218

보험수리적손실(이익)
-
511,484
511,484

기말
97,803,780
41,064,311
138,868,091

15. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

투자자
만기일
당기말
전기말
전기초

제1차 상환전환우선주
2031년 1월 19일
78,248,750
55,885,439
39,945,170

제2-1차 상환전환우선주
2031년 9월 1일
252,437,638
182,012,973
131,335,382

제2-2차 상환전환우선주
2031년 10월 30일
31,843,741
22,913,295
16,499,998

제3-1차 상환전환우선주
2033년 5월 27일
271,314,099
194,393,033
-

제3-2차 상환전환우선주
2033년 6월 30일
79,366,829
56,981,799
-

제3-3차 상환전환우선주
2033년 7월 22일
119,845,165
86,770,156
-

합계
833,056,222
598,956,695
187,780,550

(2) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

제1차 상환전환우선주

발행가액
4,000,001,308원

발행주식수(*1)
842,910주

발행일

20
21년 1월 19일

인수자

케이비스마트스케일업펀드
에이티넘성장투자조합2020

의결권
우선주1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
액면가액 기준 연 1%(참가적, 누적적)

상환권 행사기간
발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사전까지 상환청구할 수 있음.

상환가액
우선주식의 인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지의 연복리[3%]를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금을 차감함.

상환권 행사조건
상법 제 462조에 따른 배당가능이익의 범위 내에서 상환청구를 받은 날로부터 30일 이내에 상환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
발행일 익일로부터 발행일로부터 10년 경과일 전일까지

전환비율 조정

1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장(한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장 또는 등록되는 것을 의미하며, 상환전환우선주투자계약서에서 같은 의미로 사용된다)하거나 주권상장법인(SPAC을 포함한다)과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장을 하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액(이하“공모단가등”)의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정 2. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채, 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 조정 3. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, "조정전 전환가액 * 기발행 주식수/(기발행 주식수+ 신발행 주식수)"의 산식에 따라 전환가
액 조정 4. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합 시(주권상장법인과의 기업결합은 제외) 교환비율 산정을위한 평가액의 70%에 해당하는 금액이 이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 평가액의 70%에 해당하는 금액으로
조정
5. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정 6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정 7. 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정 8. 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액 조정 규정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액 조정 규정에 따라 전환비율 및 전환가액 조정

(*1) 당기 중 실시된 무상증자에 따라 조정된 주식수입니다.

제2차 상환전환우선주

발행가액
11,499,675,000원
1,500,020,500원

발행주식수(*1)
1,311,750주
171,105주

발행일

20
21년 9월 1일

20
21년 10월 30일

인수자

케이비스마트스케일업펀드
에이티넘성장투자조합2020 파트너스9호투자조합스마트바이오펀드2020IMM벤처펀드

아이엠엠살루스벤처펀드제1호

의결권
우선주1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
액면가액 기준연 1%(참가적, 누적적)

상환권 행사기간
발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사전까지 상환청구할 수 있음.

상환가액
우선주식의 인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지의 연복리[3%]를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금을 차감함.

상환권 행사조건
상법 제 462조에 따른 배당가능이익의 범위 내에서 상환청구를 받은 날로부터 30일 이내에 상환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
발행일로부터 10년 경과일 전일까지

전환비율 조정

1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장(한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장 또는 등록되는 것을 의미하며, 상환전환우선주투자계약서에서 같은 의미로 사용된다)하거나 주권상장법인(SPAC을 포함한다)과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장을 하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액(이하“공모단가등”)의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정 2. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채, 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 조정 3. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, "조정전 전환가액 * 기발행 주식수/(기발행 주식수+ 신발행 주식수)"의 산식에 따라 전환가
액 조정 4. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합 시(주권상장법인과의 기업결합은 제외) 교환비율 산정을위한 평가액의 70%에 해당하는 금액이 이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 평가액의 70%에 해당하는 금액으로
조정
5. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정 6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정 7. 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정 8. 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액 조정 규정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액 조정 규정에 따라 전환비율 및 전환가액 조정

(*1) 당기 중 실시된 무상증자에 따라 조정된 주식수입니다.

제3차 상환전환우선주

발행가액

10,500,015,400원

3,000,102,000원
4,499,982,200원

발행주식수(*1)

1,844,205주

526,950주
790,395주

발행일

20
23년 5월 27일

20
23년 6월 30일

20
23년 7월 22일

인수자

케이비스마트스케일업펀드에이티넘성장투자조합2020스마트바이오펀드신한벤처 투모로우 투자조합 1호
케이투 엑스페디오 2호 투자조합
프로디지 제1호 초기투자 조합

파트너스10호투자조합
아이비케이-솔리더스넥스트바이오스타투자조합 우신벤처투자

신한-타임폴리오바이오육성투자조합
엘에스케이 헬스케어 5호 펀드우리은행

의결권
우선주1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당
액면가액 기준연 1%(참가적, 누적적)

상환권 행사기간
발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사전까지 상환청구할 수 있음.

상환가액
우선주식의 인수단가와 우선주식의 발행일로부터 상환일까지의 연복리[5%]를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 하되, 우선주식 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금을 차감함.

상환권 행사조건
상법 제 462조에 따른 배당가능이익의 범위 내에서 상환청구를 받은 날로부터 30일 이내에 상환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
발행일로부터 10년 경과일 전일까지

전환비율 조정

1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장(한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장 또는 등록되는 것을 의미하며, 상환전환우선주투자계약서에서 같은 의미로 사용된다)하거나 주권상장법인(SPAC을 포함한다)과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장을 하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액(이하“공모단가등”)의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정 2. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채, 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 조정 3. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, "조정전 전환가액 * 기발행 주식수/(기발행 주식수+ 신발행 주식수)"의 산식에 따라 전환가
액 조정 4. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합 시(주권상장법인과의 기업결합은 제외) 교환비율 산정을위한 평가액의 70%에 해당하는 금액이 이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 평가액의 70%에 해당하는 금액으로
조정
5. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정 6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정 7. 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정 8. 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액 조정 규정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액 조정 규정에 따라 전환비율 및 전환가액 조정

(*1) 당기 중 실시된 무상증자에 따라 조정된 주식수입니다.(3) 당사의 상환전환우선주는 IPO공모가 리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류하였습니다.

16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채(1) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
만기일
당기말
전기말
전기초

제3차 전환우선주

203
3년
7월
21일

2,803,330,732
2,189,867,252
-

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초잔액
2,189,867,252
-

전환우선주의 발행
-
999,463,782

평가손실(이익)
613,463,480
1,190,403,470

기말잔액
2,803,330,732
2,189,867,252

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 주요내용은 다음과 같습니다.

제3차 전환우선주

발행가액
1,000,034,000원

발행주식수(*1)
175,650주

발행일

202
3년
7월
22일

인수자
스마트대한민국경동킹고바이오펀드

의결권
우선주1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

이익 배당

액면가액 기준연 1%(
참가적, 누적적)

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간
발행일로부터 10년 경과일 전일까지

전환비율 조정

1. 회사가 기업공개를 통해 회사의 주식을 상장(한국거래소가 개설한 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장 또는 등록되는 것을 의미하며, 상환전환우선주투자계약서에서 같은 의미로 사용된다)하거나 주권상장법인(SPAC을 포함한다)과의 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 상장을 하는 경우, 공모단가 또는 교환비율 등의 산정을 위한 주식평가액(이하“공모단가등”)의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 공모단가 등의 70%에 해당하는 금액으로 조정 2. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 유상증자를 하거나 주식 관련 사채(전환사채, 신주인수권부사채, 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 하회하는 발행가액, 전환가액 또는 행사가액 등으로 조정 3. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 인해 회사의 발행주식수가 증가하는 경우, "조정전 전환가액 * 기발행 주식수/(기발행 주식수+ 신발행 주식수)"의 산식에 따라 전환가
액 조정 4. 회사가 다른 법인과 합병, 주식의 포괄적 교환 등을 통하여 기업결합 시(주권상장법인과의 기업결합은 제외) 교환비율 산정을위한 평가액의 70%에 해당하는 금액이 이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가액을 하회하는 경우, 본건 우선주식의 전환가액을 그 평가액의 70%에 해당하는 금액으로
조정
5. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정 6. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정 7. 각호의 사안이 복합적으로 발생하는 경우, 발생한 순서에 따라 누적하여 계산된 전환가액 또는 각 호에 의해 산출된 전환가액 중 가장 낮은 금액으로 전환가액을 정하며, 전환비율 또한 이에 따라 조정 8. 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액 조정 규정이 본건 우선주식보다 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율 및 전환가액 조정 규정에 따라 전환비율 및 전환가액 조정

(*1) 당기 중 실시된 무상증자에 따라 조정된 주식수입니다.(4) 당사의 전환우선주는 IPO공모가 리픽싱 조항으로 인해 부채로 분류하였습니다.

17. 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동파생상품부채

상환전환우선주(*1)
99,138,545,479
77,658,214,912
21,179,506,924

합계
99,138,545,479
77,658,214,912
21,179,506,924

(*1) 당사가 전기 및 전기 이전 발행한 상환전환우선주의 내재파생상품으로 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 평가되었습니다.

당사는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초잔액
77,658,214,912
21,179,506,924

상환전환우선주의 발행
-
17,711,172,953

평가손실(이익)
21,480,330,567
38,767,535,035

기말잔액
99,138,545,479
77,658,214,912

(3) 당사는 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품의 경우 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 당기손익-공정가치 측정으로 분류하고 있습니다. 최초 취득시점에 상환전환우선주를 내재파생상품인 전환권과 조기상환청구권, 사채요소로 분리하여 인식하였으며, 투자자의 조기상환청구권과 전환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다. 한편, 사채요소는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.당사의 전환우선주는 현금상환 의무는 없으나 변동수량의 자기지분 인도 의무로 인해 주계약 채무상품과 전환권에 대한 내재파생상품이 식별되는 경우로, 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 매 보고기간종료일에 공정가치로 평가하고 있습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
전환사채 구분
당기말
전기말
전기초

파생상품부채
제1차 상환전환우선주
13,328,900,752
10,434,211,246
7,698,052,025

제2-1차 상환전환우선주
31,885,825,540
24,970,330,784
11,925,776,399

제2-2차 상환전환우선주
4,159,423,992
3,257,276,071
1,555,678,500

제3-1차 상환전환우선주
29,028,031,939
22,747,145,459
-

제3-2차 상환전환우선주
8,294,534,426
6,499,726,507
-

제3-3차 상환전환우선주
12,441,828,830
9,749,524,845
-

당기손익-공정가치측정금융부채

제3
차 전환우선주

2,803,330,732
2,189,867,252
-

합계
101,941,876,211
79,848,082,164
21,179,506,924

(5) 발행자의 상장시 공모가액에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
전환사채 구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(7,499,241,768)
(48,524,880,075)

파생상품손실
제1차 상환전환우선주
2,894,689,506
2,736,159,221

제2-1차 상환전환우선주
6,915,494,756
13,044,554,385

제2-2차 상환전환우선주
902,147,921
1,701,597,571

제3-1차 상환전환우선주
6,280,886,480
12,409,596,872

제3-2차 상환전환우선주
1,794,807,919
3,549,274,633

제3-3차 상환전환우선주
2,692,303,985
5,326,352,353

제3
차 전환우선주

613,463,480
1,190,403,470

소계
22,093,794,047
39,957,938,505

이자비용
제1차 상환전환우선주
22,363,312
15,940,270

제2-1차 상환전환우선주
70,424,665
50,677,591

제2-2차 상환전환우선주
8,930,447
6,413,296

제3-1차 상환전환우선주
76,921,065
37,077,580

제3-2차 상환전환우선주
22,385,029
9,397,673

제3-3차 상환전환우선주
33,075,009
12,526,330

소계
234,099,527
132,032,740

합계
22,327,893,574
40,089,971,245

금융부채의 손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)
14,828,651,806
(8,434,908,830)

18. 확정급여제도

(1) 순확정급여자산 산정내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
554,690,771
359,595,555
222,008,239

사외적립자산의 공정가치
(579,946,351)
(430,794,290)
(60,578,487)

재무상태표상 순확정급여자산
(25,255,580)
(71,198,735)
161,429,752

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
359,595,555
222,008,239

당기근무원가
141,390,082
123,712,824

이자원가
17,476,344
12,632,269

재측정요소
103,894,945
60,172,546

인구통계적가정의 변동
-
394,362

재무적가정의 변동
28,104,939
23,242,789

경험적조정
75,790,006
36,535,395

급여지급액
(67,666,155)
(58,930,323)

보고기간말 금액
554,690,771
359,595,555

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
430,794,290
60,578,487

이자수익
20,936,602
3,446,916

재측정요소
(6,357,485)
4,034,527

사용자의 기여금
202,239,099
421,664,683

급여지급액
(67,666,155)
(58,930,323)

보고기간말 금액
579,946,351
430,794,290

(4) 포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
141,390,082
123,712,824

이자원가
17,476,344
12,632,269

사외적립자산에 대한 이자수익
(20,936,602)
(3,446,916)

종업원급여에 포함된 총 비용
137,929,824
132,898,177

(5) 주요 보험수리적 가정

구분
당기말
전기말

할인율
4.23%
4.86%

미래임금상승률
4.30%
4.30%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구분
가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/감소
7.84% 감소 / 9.04% 증가

미래임금상승률
1% 증가/감소
8.94% 증가 / 7.91% 감소

(7) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

공시가격
비공시가격
합계
구성비
공시가격
비공시가격
합계
구성비

정기예금
-
579,813,668
579,813,668
99.98%
-
430,624,003
430,624,003
99.96%

현금성 대기자산
-
132,683
132,683
0.02%
-
170,287
170,287
0.04%

합계
-
579,946,351
579,946,351
100%
-
430,794,290
430,794,290
100%

(8) 당기와 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 예상만기는 각각 10.60년 및 10.78년입니다.(9) 보고기간말 현재 예상 퇴직급여 지급액의 만기분석
① 당기말

(단위: 원)

구분
1년
2년
3년
4년
5년
6~10년
11~20년
이후
합계

급여지급액
39,115,456
37,409,041
36,090,353
35,839,607
36,637,560
222,150,269
285,819,531
96,370,291
789,432,108

② 전기말

(단위: 원)

구분
1년
2년
3년
4년
5년
6~10년
11~20년
이후
합계

급여지급액
26,531,741
25,310,282
24,361,518
23,609,296
23,528,514
152,977,279
199,429,867
75,453,050
551,201,547

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
4,952,700,000
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(590,726,862)
-

자본에 직접반영되는 법인세
23,042,758
11,788,984

법인세비용(수익)
4,385,015,896
11,788,984

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(7,499,241,768)
(48,524,880,075)

적용세율에 따른 세부담액
-
-

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익
23,042,758
11,788,984

이연법인세자산의 변동
(590,726,862)
-

외국납부세액
4,952,700,000
-

법인세비용
4,385,015,896
11,788,984

유효세율(*1)
-
-

(*1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보험수리적손익
23,042,758
11,788,984

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익(이자수익)
(57,424,196)
21,902,219
(35,521,977)

미지급비용
33,239,288
(20,088,493)
13,150,795

사용권자산
183,170,704
(242,689,499)
(59,518,795)

리스부채
152,272,400
(93,823,317)
58,449,083

임차보증금(현할차)
4,987,713
(3,292,231)
1,695,482

복구충당부채(비유동)
20,440,990
(10,543,057)
9,897,933

장기종업원급여부채
8,582,441
(2,716,001)
5,866,440

선급비용
19,371,554
(19,371,554)
-

퇴직급여충당부채
81,948,306
(27,033,920)
54,914,386

퇴직연금운용자산
(75,098,377)
17,683,688
(57,414,689)

상환전환우선주
125,181,949
(42,709,383)
82,472,566

전환우선주
457,682,256
(180,152,514)
277,529,742

특허권
94,158
(126,998)
(32,840)

파생상품부채
16,230,566,917
(6,415,850,915)
9,814,716,002

장기미지급금
30,159,285
(8,409,151)
21,750,134

선수금
-
1,031,481
1,031,481

소계
17,215,175,388
(7,026,189,645)
10,188,985,743

이월결손금
4,823,928,153
(4,078,329,684)
745,598,469

이월세액공제
5,730,674,533
6,310,607,986
12,041,282,519

이연법인세자산(부채) 인식 제외
27,769,778,074
(5,384,638,205)
22,385,139,869

이연법인세자산(부채) 인식 대상
-
590,726,862
590,726,862

② 전기

(단위: 원)

구분
기초
증감
기말

일시적차이로 인한 이연법인세

미수수익(이자수익)
(1,418,062)
(56,006,134)
(57,424,196)

미지급비용
299,205,083
(265,965,795)
33,239,288

사용권자산
164,782,075
18,388,629
183,170,704

리스부채
143,801,070
8,471,330
152,272,400

임차보증금(현할차)
4,543,671
444,042
4,987,713

복구충당부채(비유동)
20,092,908
348,082
20,440,990

장기종업원급여부채
5,146,234
3,436,207
8,582,441

선급비용
10,151,432
9,220,122
19,371,554

퇴직급여충당부채
53,447,067
28,501,239
81,948,306

퇴직연금운용자산
(12,665,807)
(62,432,570)
(75,098,377)

상환전환우선주
39,433,916
85,748,033
125,181,949

전환우선주
-
457,682,256
457,682,256

특허권
94,609
(451)
94,158

파생상품부채
4,447,696,454
11,782,870,463
16,230,566,917

장기미지급금
11,454,509
18,704,776
30,159,285

소계
5,185,765,159
12,029,410,229
17,215,175,388

이월결손금
2,784,165,088
2,039,763,065
4,823,928,153

이월세액공제
3,776,144,631
1,954,529,902
5,730,674,533

이연법인세자산(부채) 인식 제외
11,746,074,878
16,023,703,196
27,769,778,074

이연법인세자산(부채) 인식 대상
-
-
-

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 인식되지 않은 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초
사유

일시적차이
9,598,258,881
17,215,175,388
5,185,765,159
미래과세소득의 불확실

이월결손금
745,598,469
4,823,928,153
2,784,165,088
미래과세소득의 불확실

이월세액공제
12,041,282,519
5,730,674,533
3,776,144,631
미래과세소득의 불확실

(6) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 미사용 이월결손금 및 이월세액공제의 세무상 만료기한은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

이월결손금
이월세액공제
이월결손금
이월세액공제
이월결손금
이월세액공제

2030년
-
31,677,623
-
31,677,623
-
31,677,623

2031년
-
1,507,329,917
-
1,507,329,917
-
1,507,329,917

2032년
-
2,237,137,091
-
2,237,137,091
-
2,237,137,091

2033년
-
1,954,529,902
-
1,954,529,902
-
-

2034년
-
6,310,607,986
-
-
-
-

2035년
-
-
198,163,157
-
198,163,157
-

2036년
-
-
4,943,888,713
-
4,943,888,713
-

2037년
-
-
8,115,877,119
-
8,115,877,119
-

2038년
7,531,297,671
-
9,823,066,959
-
-
-

합계
7,531,297,671
12,041,282,519
23,080,995,948
5,730,674,533
13,257,928,989
3,776,144,631

20. 자본금과 주식발행초과금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말(*1)
전기말(*2)
전기초

보통주
우선주
보통주
우선주
보통주
우선주

수권주식수

주당 액면금액
500
500
500
500
500
500

발행주식수
3,549,825
5,663,025
236,655
377,535
224,775
155,051

자본금
1,774,912,500
-
118,327,500
-
112,387,500
-

주식발행초과금
1,513,078,975
-
1,577,498,045
-
568,886,045
-

(*1) 당기 중 무상증자를 실시하여 주식수가 변경되었습니다(주석1 참고).(*2) 전기 중 유상증자를 실시하여 주식수가 변경되었습니다(주석1 참고).

21. 주식기준보상

(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식
매수
선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분(*1),(*2),(*3),(*4)
1회차 부여분 (1)
1회차 부여분 (2)
2회차 부여분 (1)
2회차 부여분 (2)
3회차 부여분 (1)

부여일
2021-05-01
2021-05-01
2021-10-29
2021-10-29
2022-05-01

행사가격(원)
3,333
3,333
3,333
3,333
6,333

행사가능 시작일
2024-05-01
2026-05-01
2024-10-29
2026-10-29
2025-05-01

행사가능 종료일
2027-04-30
2027-04-30
2027-10-28
2027-10-28
2028-04-30

부여수량(주)
(*5)

113,280
37,770
72,450
24,150
76,605

가득조건
용역제공조건: 부여일로부터 3년
용역제공조건: 부여일로부터 5년
용역제공조건: 부여일로부터 3년
용역제공조건: 부여일로부터 5년
용역제공조건: 부여일로부터 3년

부여방법
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부

행사한 주식수(주)
-
-
-
-
-

소멸된 주식수(주)
28,920
9,630
9,450
3,150
76,605

미행사 주식수(주)
84,360
28,140
63,000
21,000
-

(단위: 원)

구분(*1),(*2),(*3)
,(*4)

3회차 부여분 (2)
4-1회차 부여분 (1)
4-1회차 부여분 (2)
4-2회차 부여분 (1)
4-2회차 부여분 (2)

부여일
2022-05-01
2023-11-21
2023-11-21
2023-11-21
2023-11-21

행사가격(원)
6,333
4,000
4,000
4,000
4,000

행사가능 시작일
2027-05-01
2025-11-21
2027-11-21
2026-11-21
2028-11-21

행사가능 종료일
2028-04-30
2030-11-20
2032-11-20
2031-11-20
2033-11-20

부여수량(주)
(*5)

25,545
53,775
17,925
181,350
60,450

가득조건
용역제공조건: 부여일로부터 5년
용역제공조건: 부여일로부터 2년
용역제공조건: 부여일로부터 4년
용역제공조건: 부여일로부터 3년
용역제공조건: 부여일로부터 5년

부여방법
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부

행사한 주식수(주)
-
-
-
-
-

소멸된 주식수(주)
25,545
2,805
945
21,255
7,095

미행사 주식수(주)
-
50,970
16,980
160,095
53,355

(단위: 원)

구분(*1),(*2),(*3)
,(*4)

5-1회차 부여분
5-2회차 부여분(1)
5-2회차 부여분(2)
6회차 부여분(1)
6회차 부여분(2)

부여일
2024-05-01
2024-05-01
2024-05-01
2024-11-12
2024-11-12

행사가격(원)
3,333
4,000
4,000
4,000
4,000

행사가능 시작일
2026-05-01
2027-05-01
2029-05-01
2027-11-13
2029-11-13

행사가능 종료일
2031-04-30
2032-04-30
2034-04-30
2032-11-12
2034-11-12

부여수량(주)
(*5)

8,400
37,125
12,375
32,400
10,800

가득조건
용역제공조건: 부여일로부터 2년
용역제공조건: 부여일로부터 3년
용역제공조건: 부여일로부터 5년
용역제공조건: 부여일로부터 3년
용역제공조건: 부여일로부터 5년

부여방법
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부
신주발행교부

행사한 주식수(주)
-
-
-
-
-

소멸된 주식수(주)
-
-
-
-
-

미행사 주식수(주)
8,400
37,125
12,375
32,400
10,800

(*1) 1회차~3회차 부여분: 재직에 따라 차등을 주며 부여일로부터 3년 뒤 75% 5년 뒤 25%로 분할하여 행사하고 행사일 기준 재직상태여야 합니다.
다만, 이 기간 중 행사하지 아니한 선택권은 부여하지 않은 것으로 간주합니다.
(*2) 4-1회차 부여분: 부여수량의 75%는 부여일로부터 2년 뒤부터 5년간, 25%는 4년 뒤부터 5년간 분할하여 행사하고 행사일 기준 재직상태여야 합니다. 다만, 이 기간 중 행사하지 아니한 선택권은 부여하지 않은 것으로 간주합니다.(*3) 4~2회차 부여분, 5-2회차 부여분, 6회차 부여분: 부여수량의 75%는 부여일로부터 3년 뒤부터 5년간, 25%는 5년 뒤부터 5년간 분할하여 행사하고 행사일 기준 재직상태여야 합니다. 다만, 이 기간 중 행사하지 아니한 선택권은 부여하지 않은 것으로 간주합니다.(*4) 5-1회차 부여분: 부여일로부터 2년뒤부터 5년간 행사할 수 있습니다. 다만, 이 기간 중 행사하지 아니한 선택권은 부여하지 않은 것으로 간주합니다.(*5) 당기 중 실시된 무상증자에 따라 조정된 주식수입니다.

(2) 주식
매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
주식매수선택권 수량(단위: 주)(*1)

가중평균행사가격(단위: 원)
(*1)

당기
전기
당기
전기

기초
518,400
338,100
3,736
4,240

부여
101,100
313,500
3,945
4,000

행사
-
-
-
-

소멸
(40,500)
(133,200)
3,862
5,634

기말
579,000
518,400
3,764
3,736

(*1) 당기 중 실시된 무상증자에 따라 조정된 주식수입니다.(3) 당기말 현재 유효한 주식
매수선택권의 가중평균잔여만기는 3.83년입니다.

(4) 당기 중 부여된 주식
매수
선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1회차 부여분 (1)
1회차 부여분 (2)
2회차 부여분 (1)
2회차 부여분 (2)
3회차 부여분 (1)

부여일 공정가치(원)
2,910
3,104
6,295
6,490
5,138

부여일 주가(원)
4,745
4,745
8,767
8,767
8,767

주가변동성(*1)
65.77%
65.77%
55.29%
55.29%
58.14%

배당수익률
-
-
-
-
-

기대만기(*2)
2025-10-30
2026-10-30
2026-04-29
2027-04-29
2026-10-30

무위험수익률
1.55%
1.70%
2.39%
2.45%
3.16%

(단위: 원)

구분
3회차 부여분 (2)
4-1회차 부여분 (1)
4-1회차 부여분 (2)
4-2회차 부여분 (1)
4-2회차 부여분 (2)

부여일 공정가치(원)
5,476
3,152
3,540
3,358
3,702

부여일 주가(원)
8,767
5,693
5,693
5,693
5,693

주가변동성(*1)
58.14%
49.18%
49.18%
49.18%
49.18%

배당수익률
-
-
-
-
-

기대만기(*2)
2027-10-30
2028-05-21
2030-05-22
2029-05-21
2031-05-22

무위험수익률
3.18%
3.68%
3.70%
3.68%
3.71%

(단위: 원)

구분
5-1회차 부여분
5-2회차 부여분(1)
5-2회차 부여분(2)
6회차 부여분(1)
6회차 부여분(2)

부여일 공정가치(원)
9,844
9,624
10,014
13,177
13,603

부여일 주가(원)
12,457
12,457
12,457
15,963
15,963

주가변동성(*1)
50.97%
50.97%
50.97%
60.03%
60.03%

배당수익률
-
-
-
-
-

기대만기(*2)
2028-10-29
2029-10-30
2031-10-30
2030-05-14
2032-05-13

무위험수익률
3.59%
3.61%
3.65%
3.02%
3.05%

(*1) 주가변동성은 부여일 기준 대용기업의 과거 1년 변동성을 반영하였습니다.

(*2) 부여일 현재 가장 실현 가능성이 높다고 판단되는 성과조건의 결과에 기초하여 추정하였습니다.

(
5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 각각
660
백만원과 320백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 기타자본항목

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

기타자본조정

주식
매수
선택권

1,506,753,293
846,678,892
526,202,146

기타의 자본조정
(*1)

(1,656,585,000)
-
-

합계
(149,831,707)
846,678,892
526,202,146

(*1)
회사는 당기 중 우선주 주식발행초과금 성격의 기타자본조정을 재원으로 무상증자를 실시하였으며, 기타자본조정의 차감항목으로 인식하였습니다.

23. 결손금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(80,340,084,287)
(68,368,616,951)
(19,787,598,857)

(2) 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2024년 3월 27일).

(단위: 원)

구분
당기
전기

미처리결손금

(80,340,084,287)

(68,368,616,951)

전기이월미처리결손금
(68,368,616,951)

(19,787,598,857)

당기순손실
(11,884,257,664)

(48,536,669,059)

순확정급여부채의 재측정요소
(87,209,672)

(44,349,035)

결손금처리액

-

-

차기이월 미처리결손금

(80,340,084,287)

(68,368,616,951)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

① 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
27,593,912,633
-

② 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기술이전(*)
27,554,000,000
-

연구용역
39,912,633

합계
27,593,912,633
-

지리적 시장

해외
27,554,000,000
-

국내
39,912,633
-

합계
27,593,912,633
-

수익인식 시점

한 시점에 인식
27,554,000,000
-

기간에 걸쳐 인식
39,912,633

합계
27,593,912,633
-

(*) 기술이전 계약의 주요 내용은 주석
32 참고

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약부채 - 연구용역계약
60,087,367
-
-

계약부채 - 기술이전계약
8,196,000,000
-
-

합계
8,256,087,367
-
-

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 해당하는 금액을 계약부채로 계상하였습니다.

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 없습니다.

(4) 당기 단일 고객의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
비율
전기
비율

Navigator Medicines
27,554,000,000
99.9%
-
-

합계
27,554,000,000
99.9%
-
-

25. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
996,243,885
566,370,781

퇴직급여
72,376,258
28,097,862

복리후생비
275,556,423
227,290,178

여비교통비
66,080,507
103,924,819

세금과공과
18,511,910
13,757,870

감가상각비
174,949,798
172,588,140

차량유지비
16,182,539
13,570,298

경상연구개발비
6,136,260,576
7,197,323,880

운반비
2,183,042
3,990,512

교육훈련비
14,892,009
12,286,352

소모품비
5,562,735
5,228,191

지급수수료
5,361,066,027
135,837,239

건물관리비
78,649,640
78,567,896

무형자산상각비
6,024,514
3,546,092

주식보상비용
324,772,692
43,290,291

기타
46,128,601
31,438,511

합계
13,595,441,156
8,637,108,912

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차익
79,735,749
6,321,681

외화환산이익
248,387,788
2,899,709

잡이익
127,449
386,789

합계
328,250,986
9,608,179

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

외환차손
152,661,723
59,500,668

외화환산손실
3,353,640
480,954

잡손실
4,280
530,356

합계
156,019,643
60,511,978

27. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자수익
749,566,948
351,345,744

합계
749,566,948
351,345,744

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

이자비용
325,717,489
230,274,603

파생상품평가손실
22,093,794,047
39,957,938,505

합계
22,419,511,536
40,188,213,108

28. 주당순손실

기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순손실

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순손실
(11,884,257,664)
(48,536,669,059)

가중평균 유통보통주식수
3,549,825
3,464,668

기본주당순손익
(3,348)
(14,009)

희석주당순손익
(3,348)
(14,009)

(2) 가중평균 유통보통주식수

당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
기간
유통주식수
일수
가중평균유통보통주식수

기초
2024.01.01~2024.12.31
3,549,825
366
1,299,235,950

합계
1,299,235,950

유통일수
366

가중평균 유통보통주식수
3,549,825

② 전기

(단위: 원)

구분
기간
유통주식수
일수
가중평균유통보통주식수

기초
2023.01.01~2023.12.31
3,371,625
365
1,230,643,125

유상증자
2023.05.27~2023.12.31
87,750
219
19,217,250

유상증자
2023.07.22~2023.12.31
90,450
163
14,743,350

합계
1,264,603,725

유통일수
365

가중평균 유통보통주식수(*1)
3,464,668

(*1) 전기의 유통보통주식수는 당기의 무상증자가 고려된 주식수입니다.

(3) 희석주당순이익

당사의 잠재적 보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

29. 배당금

당기와 전기에 지급된 배당금은 없습니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익
(11,884,257,664)
(48,536,669,059)

조정

법인세비용
4,385,015,896
11,788,984

외화환산손실
3,353,640
480,954

감가상각비
386,117,721
317,010,512

무형고정자산상각
6,024,514
3,546,092

사용권자산상각비
91,738,302
91,738,301

외환차손
-
59,500,668

이자비용
325,717,489
230,274,603

주식보상비용
660,074,401
320,476,746

파생상품평가손실
22,093,794,047
39,957,938,505

퇴직급여
137,929,824
132,898,177

외환차익
-
(6,321,681)

이자수익
(749,566,948)
(351,345,744)

외화환산이익
(248,387,788)
(2,899,709)

소계
27,091,811,098
40,765,086,408

영업활동 관련 자산부채의 변동

기타유동금융자산의 증감
(1,145,008,989)
-

기타유동자산의 증감
(1,586,152,855)
(507,442)

기타유동금융부채의 증감
(46,531,279)
(825,501,809)

기타비유동부채의 증감
18,192,658
16,558,435

순확정급여자산의 증감
(202,239,099)
(421,664,683)

기타비유동자산의 증감
603,600,317
(603,600,317)

기타유동부채의 증감
8,404,832,737
(8,885,070)

소계
6,046,693,490
(1,843,600,886)

영업으로부터 창출된 현금흐름
21,254,246,924
(9,615,183,537)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

리스부채 유동성대체
50,563,143
43,809,077

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

유동리스부채
139,920,000
(139,920,000)
139,920,000
139,920,000

비유동리스부채
501,037,922
-
(50,563,143)
450,474,779

상환전환우선주부채
598,956,695
-
234,099,527
833,056,222

유동파생상품부채
77,658,214,912
-
21,480,330,567
99,138,545,479

전환우선주부채
2,189,867,252
-
613,463,480
2,803,330,732

장기미지급금
144,302,800
76,034,743
(144,302,800)
76,034,743

② 전기

(단위: 원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

유동리스부채
139,920,000
(139,920,000)
139,920,000
139,920,000

비유동리스부채
544,846,999
-
(43,809,077)
501,037,922

상환전환우선주부채
187,780,550
279,143,405
132,032,740
598,956,695

유동파생상품부채
21,179,506,924
17,711,172,953
38,767,535,035
77,658,214,912

전환우선주부채
-
999,463,782
1,190,403,470
2,189,867,252

장기미지급금
54,545,283
89,757,517
-
144,302,800

31. 영업부문 정보

당사는 의약품의 연구 개발
및 기술이전을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 이를 단일 영업부문으로 식별하고 있습니다.

32. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
예금종류
금융기관
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

선급금
가상계좌
기업은행 등
-
9,500,000
44,422,330
정부보조금

(2) 당사는 전기 이전에
에이치케이이노엔 주식회사, 주식회사 와이바이오와 특허에 대한 기술이전계약(양도 등)을 체결하였고 향후 동 기술에 대한 임상 진행경과에 따라 마일스톤 지급약정을 체결하고 있습니다. 당사는 기술이전으로 수취한 기술료 중 일부에 대해 배분합니다. 한편, 당사는 동 특허를 제 3자에게 재실시하는 경우, 재실시권자로부터 지급받는 재실시료는 합의된 비율에 따라 배분합니다.

(3) 기술이전 계약당사가 체결한 주요 기술이전 계약의 내용은 다음과 같습니다.당사는 2024년 6월 16일에 NAVIGATOR MEDICINES, INC.와 이중항체 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 계약금(upfront payment) USD 20,000,000이 있으며 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 924,750,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)이 있습니다.

당사는 2024년 8월 14일에 HANGZHOU ZHONGMEI HUADONG PHARMACEUTICAL CO., LTD.와 이중항체 신약 후보물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 계약금(upfront payment) USD 8,000,000이 있으며 향후 임상단계, 허가, 상업화 등 단계별 마일스톤 지급 조건 충족 시 USD 307,500,000(경상기술료(royalty)별도) 규모의 마일스톤 금액(milestone payment)이 있습니다.
본 계약을 통한 수익 인식은 개발 및 임상시험과 품목허가 등의 성공 여부에 따라 달라질 수 있습니다. 계약 조건에 따라, 규제기관에 의한 연구-개발의 중단, 품목허가 실패 등 발생시 계약이 해지될 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(4) 당사는 국가연구개발혁신법에 따른 연구개발과제표준협약서에 의하여 벤처기업 신기술 개발을 지원하기 위해 지원되는 보조금 760백만원(전기: 784백만원) 수령하였으며, 이 중 반환의무가 있는 기술료에 대하여 장기미지급금 76백만원(전기: 89백만원)을 계상하였습니다.

(5) 당사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 25백만원 지급보증을 제공받고 있습니다(전기말: 25백만원).
(6) 전기말 현재 당사는 신용보증기금으로부터 1,900백만원의 대출보증을 제공받았으며, 당기 중 보증약정을 해지하였습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)
케이비스마트스케일업펀드
케이비스마트스케일업펀드
케이비스마트스케일업펀드

에이티넘성장투자조합2020
에이티넘성장투자조합2020
에이티넘성장투자조합2020

파트너스9호투자조합
파트너스9호투자조합
파트너스9호투자조합

2020IMM벤처펀드
2020IMM벤처펀드
2020IMM벤처펀드

아이엠엠살루스벤처펀드제1호
아이엠엠살루스벤처펀드제1호
아이엠엠살루스벤처펀드제1호

스마트바이오펀드
스마트바이오펀드
스마트바이오펀드

케이투엑스페디오2호투자조합
케이투엑스페디오2호투자조합
-

프로디지제1호초기투자조합
프로디지제1호초기투자조합
-

신한벤처투모로우투자조합1호
신한벤처투모로우투자조합1호
-

파트너스10호투자조합
파트너스10호투자조합
-

아이비케이-솔리더스넥스트바이오스타투자조합
아이비케이-솔리더스넥스트바이오스타투자조합
-

우신벤처투자㈜
우신벤처투자㈜
-

신한-타임폴리오바이오육성투자조합
신한-타임폴리오바이오육성투자조합
-

엘에스케이 헬스케어 5호 펀드
엘에스케이 헬스케어 5호 펀드
-

스마트 대한민국 경동킹고 바이오 펀드
스마트 대한민국 경동킹고 바이오 펀드
-

기타 특수관계자
주요 경영진
주요 경영진
주요 경영진

(*1) 지분율은 20%이하이지만 이사선임권을 통하여, 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이 있으므로, 유의적인 영향력을 행사한다고 판단하였습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 내역은 없습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

② 전기

(단위 : 원)

특수관계 구분
유상증자

케이비스마트스케일업펀드
2,000,068,000

에이티넘성장투자조합2020
2,000,068,000

스마트바이오펀드
999,948,600

신한벤처 투모로우 투자조합 1호
2,999,931,200

케이투 엑스페디오 2호 투자조합
1,999,982,600

프로디지 제1호 초기투자 조합
500,017,000

파트너스10호투자조합
1,000,034,000

아이비케이-솔리더스넥스트바이오스타투자조합
1,000,034,000

우신벤처투자(주)
1,000,034,000

신한-타임폴리오바이오육성투자조합
1,999,982,600

엘에스케이 헬스케어 5호 펀드
1,500,051,000

스마트 대한민국 경동킹고 바이오 펀드
1,000,034,000

합계
18,000,185,000

(5) 전환상환우선주의 발행 내역

구분
(단위 : 원)

발행금액

제1차 상환전환우선주
제2-1차 상환전환우선주
제2-2차 상환전환우선주
제3-1차 상환전환우선주
제3-2차 상환전환우선주
제3-3차 상환전환우선주
제3-3차 전환우선주

케이비스마트스케일업펀드
2,000,000,654
2,999,909,500
-
2,000,068,000
-
-
-

에이티넘성장투자조합2020
2,000,000,654
2,999,909,500
-
2,000,068,000
-
-
-

파트너스9호투자조합
-
2,999,909,500
-
-
-
-
-

스마트바이오펀드
-
999,926,000
-
999,948,600
-
-
-

2020IMM벤처펀드
-
1,500,020,500
-
-
-
-
-

아이엠엠살루스벤처펀드제1호
-
-
1,500,020,500
-
-
-
-

신한벤처 투모로우 투자조합 1호
-
-
-
2,999,931,200
-
-
-

케이투 엑스페디오 2호 투자조합
-
-
-
1,999,982,600
-
-
-

프로디지 제1호 초기투자 조합
-
-
-
500,017,000
-
-
-

파트너스10호투자조합
-
-
-
-
1,000,034,000
-
-

아이비케이-솔리더스넥스트바이오스타투자조합
-
-
-
-
1,000,034,000
-
-

우신벤처투자(주)
-
-
-
-
1,000,034,000
-
-

신한-타임폴리오바이오육성투자조합
-
-
-
-
-
1,999,982,600
-

엘에스케이 헬스케어 5호 펀드
-
-
-
-
-
1,500,051,000
-

스마트 대한민국 경동킹고 바이오 펀드
-
-
-
-
-

1,000,034,000

합계
4,000,001,308
11,499,675,000
1,500,020,500
10,500,015,400
3,000,102,000
3,500,033,600
1,000,034,000

(*1) 당사는 상기 상환전환우선주 및 전환우선주와 관련하여 파생상품평가손실 22,094백만원(전기: 39,958백만원), 이자비용 234백만원(전기: 132백만원)을 인식하고 있습니다. 당사가 인식한 이자비용은 유효이자율법에 따른 이자비용입니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 등기 이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
785,617,333
423,570,700

퇴직급여
64,534,794
38,363,858

주식기준보상
101,348,175
87,879,499

합계
951,500,302
549,814,057

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용 회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2024년 1월 1일입니다.(2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

① 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향가. 전환일 시점인 2023년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
4,989,450,821
2,171,120,694
2,818,330,127

조정액

리스의 인식과 측정(*1)
763,040,022
780,447,512
(17,407,490)

선급비용의 인식(*2)
48,340,151
-
48,340,151

주식
매수선택권의 공정가치 평가(*3)

-
-
-

상환전환우선주를 부채로 재분류(*4)
-
21,367,287,474
(21,367,287,474)

종업원급여(*5)
-
8,122,515
(8,122,515)

기타
20,466,045
74,442,010
(53,975,965)

조정액 합계
831,846,218
22,230,299,511
(21,398,453,293)

한국채택국제회계기준
5,821,297,039
24,401,420,205
(18,580,123,166)

(*1) 리스이용자로 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(*2) 당해 용역을 제공하기로 한 계약에 따라 공급자가 그 용역을 수행하는 때에 비용을 인식하였습니다.(*3) 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 공정가치로 평가하였습니다.(*4) 과거회계기준에서는 상환전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주 중 전환권 및 상환권은 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 사채요소는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하였습니다.(*5) 확정급여형 퇴직연금제도에 대한 계리평가를 수행하였습니다.나. 채택일 시점인 2024년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준으로의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
16,095,431,056
1,379,672,260
14,715,758,796

조정액

리스의 인식과 측정(*1)
673,529,848
738,761,702
(65,231,854)

선급비용의 인식(*2)
3,993,443
-
3,993,443

주식
매수선택권의 공정가치 평가(*3)

-
-
-

상환전환우선주 및 전환우선주를 부채로 재분류(*4)
-
80,447,038,859
(80,447,038,859)

종업원급여(*5)
748,439
41,064,311
(40,315,872)

기타
569,318
(6,152,514)
6,721,832

조정액 합계
678,841,048
81,220,712,358
(80,541,871,310)

한국채택국제회계기준
16,774,272,104
82,600,384,618
(65,826,112,514)

(*1) 리스이용자로 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(*2) 당해 용역을 제공하기로 한 계약에 따라 공급자가 그 용역을 수행하는 때에 비용을 인식하였습니다.(*3) 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 공정가치로 평가하였습니다.(*4) 과거회계기준에서는 상환전환우선주 및 전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주 및 전환우선주를 상각후원가측정금융부채 및 파생상품부채으로 계상하였습니다.(*5) 확정급여형 퇴직연금제도에 대한 계리평가를 수행하였습니다.

다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기순이익(손실)
총포괄손익

과거 회계기준
(8,106,903,471)
(8,106,903,471)

조정액

리스의 인식과 측정(*1)
(47,824,364)
(47,824,364)

선급비용의 인식(*2)
(44,346,708)
(44,346,708)

주식
매수선택권의 공정가치 평가(*3)

(320,476,746)
(320,476,746)

상환전환우선주 및 전환우선주를 부채로 재분류(*4)
(40,089,971,245)
(40,089,971,245)

종업원급여(*5)
12,155,678
(32,193,357)

기타
60,697,797
60,697,797

조정액 합계
(40,429,765,588)
(40,474,114,623)

한국채택국제회계기준
(48,536,669,059)
(48,581,018,094)

(*1) 리스이용자로 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.(*2) 당해 용역을 제공하기로 한 계약에 따라 공급자가 그 용역을 수행하는 때에 비용을 인식하였습니다.(*3) 주식결제형 주식기준보상거래에 대하여 공정가치로 평가하였습니다.(*4) 과거회계기준에서는 상환전환우선주 및 전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주 및 전환우선주를 상각후원가측정금융부채 및 파생상품부채으로 계상하였습니다.(*5) 확정급여형 퇴직연금제도에 대한 계리평가를 수행하였습니다.② 당사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이엠바이오로직스

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
1
-
-
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
-
124
-
331
-
128
-
-
-
-
-
603
-

합계
20
-
124
-
331
-
128
-
-
-
-
-
603
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024-10-28
1
일

주요내용
유의적 감사위험 요인 파악 및 중간/기말감사 업무수행 계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024-10-31 ~ 2024-11-01
2
일
4
명
-
명

중간감사(특이변동사항
분석 등)

2024-12-23 ~ 2024-12-24
2
일
4
명
-
명

중간감사(특이변동사항
분석 등)

2025-03-17 ~ 2025-03-19
3
일
4
명
-
명
기말 재무제표 감사 (입증감사절차 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024년 12월 24일, 2025년 3월 21일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 24일
회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 외 1인
서면회의
감사전략 및 감사절차계획

2
2025년 03월 21일
회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사 외 1인
서면회의
기말감사 진행현황 및 결과