아이티켐 — 감사보고서 (2024.12) (20250401)
제출인: 안경회계법인

감사보고서
6.0
(주)아이티켐

01005808
100000000000
20250331
1801110520973
100
97126
52260
48802
115
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4
N

주식회사 아이티켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

안경회계법인

목 차

재무제표 감사보고서 -------------------------------------------- 1(첨부)재무제표 재무상태표 --------------------------------------------------- 6 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 8

자본변동표 --------------------------------------------------- 9

현금흐름표 ---------------------------------------------------- 10 주석 -------------------------------------------------------- 12 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- 98

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이티켐

주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 아이티켐(이하"회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 재무제표는 회사와의 임의감사계약에 따라 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 6월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 참고로, 동 감사보고서는 금융감독원 전자공시시스템에 공시되어 있지 않습니다.

한편, 회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 일반기업회계기준에 따라 작성된 재무제표는 타감사인이 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 감사하였으며, 금융감독원 전자공시시스템에 공시된 이 감사인의 2024년 3월 22일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 39,40에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부 통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재 한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유 의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니 케이션합니다.

대구광역시 수성구 달구벌대로 2503

안 경 회 계 법 인

대 표 이 사 김 지 영

2025년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이티켐

제 20 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 19 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이티켐 대표이사 김인규

본점 소재지 :
(도로명주소)
충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 231

(전 화)
(043) 217-7028

재 무 상 태 표

제 20(당)기 기말 2024년 12월 31일 현재

제 19(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20(당)기 기말
제 19(전)기 기말

자 산

I. 유동자산

33,846,345,278

33,841,963,334

1.현금및현금성자산
4,5,38
4,023,980,751

3,992,266,418

2.단기금융상품
4,6,38
625,223,398

5,064,634,041

3.매출채권및기타채권
4,7,38
13,831,237,829

12,357,919,561

4.재고자산
8
14,994,068,963

12,105,618,990

5.당기법인세자산
33
17,316,440

46,273,450

6.기타유동자산
9
354,517,897

275,250,874

II. 비유동자산

63,279,559,338

29,536,542,065

1.종속기업및관계기업투자주식
10
11,149,410,000

4,500,000,000

2.장기금융상품
4,11,38
4,588,358,650

-

3.유형자산
12
41,309,785,379

24,359,212,127

4.사용권자산
13
618,425,601

395,025,616

5.무형자산
14
48,575,013

90,333,807

6.이연법인세자산
33
5,320,981,601

-

7.기타비유동금융자산
4,15,38
244,023,094

191,970,515

자 산 총 계

97,125,904,616

63,378,505,399

부 채

I. 유동부채

35,046,452,609

90,302,600,263

1.매입채무및기타채무
4,16,38
10,308,645,158

9,339,923,895

2.단기차입금
4,17,38
23,563,648,967

18,602,760,996

3.유동성장기차입금
4,18,38
800,000,000

33,330,000

4.전환상환우선주부채
4,19,20
-

32,582,241,919

5.파생상품부채
4,19,21
-

25,300,620,997

6.유동리스부채
4,22,38
201,417,764

160,723,916

7.기타유동비금융부채
23
172,740,720

4,282,998,540

II. 비유동부채

17,213,232,809

1,545,065,193

1.장기차입금
4,18,38
16,790,000,000

800,000,000

2.비유동리스부채
4,22,38
423,232,809

234,927,815

3.이연법인세부채
33
-

510,137,378

부 채 총 계

52,259,685,418

91,847,665,456

자 본

I. 자본금
24

5,261,500,500

2,419,730,000

II. 자본잉여금
24

66,422,987,005

6,511,785,570

III. 기타포괄손익누계액
25

1,930,711,322

1,930,711,322

IV. 이익잉여금(결손금)
26

(28,748,979,629)

(39,331,386,949)

자 본 총 계

44,866,219,198

(28,469,160,057)

부 채 와 자 본 총 계

97,125,904,616

63,378,505,399

주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 19(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 20(당)기
제 19(전)기

I. 매출액
28

48,801,698,588

43,861,842,072

II. 매출원가
30

37,984,442,005

37,390,754,371

III. 매출총이익

10,817,256,583

6,471,087,701

IV. 판매비와관리비
29,30

5,724,044,782

4,781,047,034

V. 영업이익

5,093,211,801

1,690,040,667

VI. 영업외손익

(341,923,460)

(5,582,291,707)

1. 금융수익
4,31
4,896,174,844

1,855,084,671

2. 금융비용
4,31
5,599,799,840

8,242,484,826

3. 기타수익
32
365,484,929

812,281,974

4. 기타비용
32
3,783,393

7,173,526

VII. 법인세비용차감전순이익(손실)

4,751,288,341

(3,892,251,040)

VII. 법인세비용(수익)

33
(5,831,118,979)

-

VIII. 당기순이익(손실)

10,582,407,320

(3,892,251,040)

IX. 기타포괄손익

-

1,078,362,397

1. 후속적으로 당기손익으로
1. 재분류되지 않는 항목

-

1,078,362,397

(1) 재평가잉여금
12
-

1,078,362,397

X. 총포괄손실

10,582,407,320

(2,557,869,640)

XI. 주당이익(손실)
34

기본주당이익(손실)

1,260

(804)

희석주당이익(손실)

972

(804)

주석 참조

자 본 변 동 표

제 20(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 19(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
총자본

2023년 1월 1일<전기초>
2,419,730,000
6,511,785,570
1,078,922,690
(35,439,135,909)
(25,428,697,649)

오류수정에 따른 감소
-
-
(226,573,765)
-
(226,573,765)

2023년 1월 1일<전기초_수정후>
2,419,730,000
6,511,785,570
852,348,925
(35,439,135,909)
(25,655,271,414)

당기순손실
-
-
-
(3,892,251,040)
(3,892,251,040)

재평가잉여금
-
-
1,078,362,397
-
1,078,362,397

2023년 12월 31일<전기말>
2,419,730,000
6,511,785,570
1,930,711,322
(39,331,386,949)
(28,469,160,057)

2024년 1월 1일<당기초>
2,419,730,000
6,511,785,570
1,930,711,322
(39,331,386,949)
(28,469,160,057)

당기순이익
-
-
-
10,582,407,320
10,582,407,320

유상증자
164,890,500
5,274,187,533
-
-
5,439,078,033

전환상환우선주의 보통주 전환
2,676,880,000
54,637,013,902
-
-
57,313,893,902

2024년 12월 31일<당기말>
5,261,500,500
66,422,987,005
1,930,711,322
(28,748,979,629)
44,866,219,198

주석 참조

현 금 흐 름 표

제 20(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 19(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 아이티켐
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당)기
제 19(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,458,866,819)

695,220,115

1. 영업에서 창출된 현금흐름

(212,972,586)

1,306,269,965

가. 당기순이익(손실)

10,582,407,320

(3,892,251,040)

나. 비현금흐름 손익
35
(4,355,698,754)

7,873,554,141

다. 영업활동으로 인한 자산부채 변동
35
(6,439,681,152)

(2,675,033,136)

2. 이자의 수취

114,202,900

271,778,425

3. 이자의 지급

(1,389,054,143)

(852,151,435)

4. 법인세의 지급

28,957,010

(30,676,840)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(27,261,416,991)

(546,827,221)

1. 단기금융상품의 증가

(11,000,000,000)

(8,000,000,000)

2. 단기금융상품의 감소

15,000,000,000

16,000,000,000

3. 장기금융상품의 증가

(4,330,070,011)

-

4. 파생상품자산의 증가

-

(70,000,000)

5. 파생상품자산의 감소

52,883,512

40,000

6. 단기대여금의 증가

-

(76,105,000)

7. 단기대여금의 감소

-

76,105,000

8. 장기대여금의 증가

(15,000,000)

(10,000,000)

9. 장기대여금의 감소

8,729,030

2,222,240

10. 종속기업및관계기업투자주식의 취득

(6,649,410,000)

(4,500,000,000)

11. 유형자산의 취득

(22,415,029,655)

(8,150,401,461)

12. 유형자산의 처분

27,610,000

-

13. 무형자산의 취득

-

(14,000,000)

14. 임차보증금의 증가

(118,580,000)

(50,000,000)

15. 임차보증금의 감소

65,100,000

45,000,000

16. 기타보증금의 감소

-

312,000

17. 자산관련 보조금의 수취

2,112,350,133

4,200,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

26,882,977,196

4,265,245,941

1. 전환우선주의 발행

5,439,078,033

-

2. 단기차입금의 차입

22,120,346,336

14,726,391,479

3. 단기차입금의 상환

(17,217,614,516)

(9,497,193,151)

4. 장기차입금의 차입

16,790,000,000

800,000,000

5. 장기차입금의 상환

(33,330,000)

(1,538,320,000)

6. 리스료의 지급

(215,502,657)

(225,632,387)

IV. 현금및현금성자산의 증감

(1,837,306,614)

4,413,638,835

V. 기초 현금및현금성자산

6,988,767,115

2,585,211,626

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

15,596,668

(10,083,346)

VII. 기말 현금및현금성자산

5,167,057,169

6,988,767,115

주석 참조

주석

제 20(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 19(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 아이티켐

1. 회사의 개요주식회사 아이티켐(이하 "당사"라 함)은 2005년 5월 26일에 설립되어 의약품 중간체 / API 및 디스플레이(OLED)용 전자재료 등 정밀화학제품의 제조 및 판매 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2007년 9월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 지정되었고, 2009년 3월에 중소기업청 기술혁신형 중소기업으로 선정되었으며, 2016년 8월에 KGMP인증을 획득하였습니다. 또한 2019년 12월에 중소벤처기업부에서 주관한 "소재, 부품, 장비 강소기업100 프로젝트"에서 기초화학분야의 강소기업으로 선정되었습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 청원구 오창읍 양청송대길 231(2) 대표이사 : 김인규(3) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율 현황

(단위 : 주)

주주명
보통주(*)
지분율(%)

(주)큐인베스트먼트
5,513,938
52.40

오큘러스제1호사모투자합자회사
3,572,780
33.95

파라투스혁신성장엠앤에이사모투자합자회사
685,272
6.51

UDC Ventures LLC
329,781
3.13

동아쏘시오홀딩스(주)
128,900
1.23

에스티팜(주)
128,200
1.22

(주)타임폴리오자산운용
84,182
0.80

제이비우리캐피탈(주)
79,948
0.76

주식 총계
10,523,001
100.00

(*) 당사가 발행한 우선주는 전량 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

2. 재무제표 작성기준2.1 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 또는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표 입니다.2.2 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 재평가모형을 적용하는 유형자산2.3 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

2.3.1 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

2.3.2 금융자산의 기대신용손실상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 등에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분

손실충당금

STAGE 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

STAGE 3

신용이 손상된 경우

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상하며, 매출채권에 대해서는 유의적인 신용위험 증가와 관계없이 전체기간 기대신용손실을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니 다.

2.3.3 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매 보고기간종료일 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다.

기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.

2.4 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다.

또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 제ㆍ개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.4.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정과 관련한 공시내용은 주석 38에 포함되어 있습니다.

2.4.3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제ㆍ개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 제ㆍ개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.5 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

2.5.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화가 다른 통화로 교환 가능하지 않은 경우 기업이 현물환율을 추정하고, 상황의 성격 및 재무적 영향, 사용된 현물환율, 추정 프로세스, 기업이 노출된 위험에 대한 정보를 공시할 것을 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.5.2
기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용하는 등 실무에서 제기된 의문에 대응하고 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대해서는 추가적인 공시 등 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.5.3
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한
영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

ㆍ
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서
제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.3.1 현금및현금성자산당사는 보유 중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3.2 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다.

유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 단기매매 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.

다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

③ 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채① 최초인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와기타채무 등을 포함합니다.

② 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.차입금최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.3.3 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.4 재고자산
재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.
3.5 종속기업 및 관계기업투자
회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 회사는 매 보고기간마다 종속기업 및 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업 및 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.

3.6 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되어 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
30년

시설장치
8년

기계장치
8년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3.7 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.

리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.

1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.

다만, 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고있습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.3.8 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성 가능성이 높고, 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우(특허권 등록 등)에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

특허권
10년

개발비
5년

소프트웨어
5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말 재검토하며, 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.9 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.

당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하여 인식하며, 이를 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 비용 보전에 사용되는 정부보조금을 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 관련 원가에서 차감하고 있습니다.

3.10 비금융자산의 손상당사는 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간 종료일마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우, 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 당사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며, 그 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

3.11 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.12 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3.13 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.3.14 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 기타자본구성요소로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본구성요소로 인식됩니다.

3.15 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

3.16 금융수익과 금융비용금융수익은 이자수익, 배당수익, 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 등을 포함하고 있으며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.17 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

당사는 가산할 일시적 차이에 대해, 종속기업과 관계기업 투자지분과 관련되고 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우와 관련된 것을 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 차감할 일시적 차이에 대해, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 당사가 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계하고 있습니다.

3.18 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

3.19 재무제표의 승인당사의 재무제표는
2025년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 금융상품4.1 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정
당기손익-공정가치 측정
상각후원가측정
당기손익-공정가치 측정

유동자산:

현금및현금성자산
4,023,981
-
3,992,266
-

매출채권및기타채권
13,831,238
-
12,357,920
-

단기금융상품
-
625,223
4,000,000
1,064,634

합 계
17,855,219
625,223
20,350,186
1,064,634

비유동자산:

장기금융상품
155,161
4,433,198
-
-

기타비유동금융자산
244,023
-
191,971
-

합 계
399,184
4,433,198
191,971
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정
당기손익-공정가치 측정
상각후원가측정
당기손익-공정가치 측정

유동부채:

매입채무및기타채무
10,308,645
-
9,339,924
-

단기차입금
23,563,649
-
18,602,761
-

유동성장기차입금
800,000
-
33,330
-

전환상환우선주부채
-
-
32,582,242
-

파생상품부채
-
-
-
25,300,621

유동리스부채
201,418
-
160,724
-

합 계
34,873,712
-
60,718,981
25,300,621

비유동부채:

장기차입금
16,790,000
-
800,000
-

비유동리스부채
423,233
-
234,928
-

합 계
17,213,233
-
1,034,928
-

4.2 금융상품의 범주별 손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정
당기손익-공정가치측정
합 계
상각후원가측정
당기손익-공정가치측정
합 계

금융수익:

이자수익
108,884
41,343
150,227
287,450
-
287,450

배당수익
-
-
-
-
232,827
232,827

외환차익
278,644
-
278,644
113,239
-
113,239

외화환산이익
110,480
-
110,480
38,986
-
38,986

당기손익-공정가치금융상품평가이익
-
256,976
256,976
-
-
-

파생상품거래이익
-
28,793
28,793
-
-
-

파생상품평가이익
-
4,071,055
4,071,055
-
1,182,583
1,182,583

합 계
498,008
4,398,167
4,896,175
439,675
1,415,410
1,855,085

금융비용:

이자비용
4,661,573
-
4,661,573
6,586,539
-
6,586,539

외환차손
218,677
-
218,677
245,551
-
245,551

외화환산손실
92,495
-
92,495
294,224
-
294,224

기타의기대신용손실전입
9,604
-
9,604
-
-
-

파생상품거래손실
-
524,841
524,841
-
-
-

파생상품평가손실
-
92,610
92,610
-
1,116,171
1,116,171

합 계
4,982,349
617,451
5,599,800
7,126,314
1,116,171
8,242,485

4.3 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)
4,023,981
4,023,981
3,992,266
3,992,266

매출채권및기타채권(*)
13,831,238
13,831,238
12,357,920
12,357,920

단기금융상품(상각후원가측정)(*)
-
-
4,000,000
4,000,000

단기금융상품(당기손익 -공정가치측정)
625,223
625,223
1,064,634
1,064,634

장기금융상품(상각후원가측정)(*)
155,161
155,161
-
-

장기금융상품(당기손익 -공정가치측정)
4,433,198
4,433,198
-
-

기타금융자산(*)
244,023
244,023
191,971
191,971

합 계
23,312,824
23,312,824
21,606,791
21,606,791

금융부채:

매입채무및기타채무(*)
10,308,645
10,308,645
9,339,923
9,339,923

단기차입금(*)
23,563,649
23,563,649
18,602,761
18,602,761

장기차입금(*)
17,590,000
17,590,000
833,330
833,330

전환상환우선주부채
-
-
32,582,242
38,877,780

파생상품부채
-
-
25,300,621
25,300,621

리스부채(*)
624,651
624,651
395,652
395,652

합 계
52,086,945
52,086,945
87,054,530
93,350,068

(*) 당사는 해당 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당한다고 판단하였습니다.

(2) 공정가치의 측정1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2

직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)
-
-
625,223
625,223

장기금융상품(당기손익-공정가치측정)
-
-
4,433,198
4,433,198

금융부채:

파생상품부채
-
-
-
-

② 전기말
(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산:

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)
24,090
-
1,040,544
1,064,634

금융부채:

파생상품부채
-
-
25,300,621
25,300,621

2) 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 당기와 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기 초
당기손익
매입/발행
매도/상환
기 말

금융자산:

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)
1,040,544
(415,321)
-
-
625,223

장기금융상품(당기손익-공정가치측정)
-
256,976
4,176,222
-
4,433,198

금융부채:

파생상품부채
25,300,621
(4,069,916)
-
(21,230,705)
-

② 전기
(단위 : 천원)

구분
기 초
당기손익
매입/발행
기 말

금융자산:

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)
-
1,040,544
-
1,040,544

금융부채:

파생상품부채
25,312,540
(11,919)
-
25,300,621

3) 공정가치 평가 정보당기말
및
전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 평가 관련 정보는 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수범위

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)
625,223
이항모형
주가
30,000 ~ 191,105원

주가변동성
48.04 ~ 51.75%

이자율변동성
2.33 ~ 3.14%

장기금융상품(당기손익-공정가치측정)
4,433,198
이항모형
주가
USD 72.16

주가변동성
49.31%

이자율변동성
2.23%

② 전기말
(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수범위

단기금융상품(당기손익-공정가치측정)
1,040,544
이항모형
주가
30,000 ~ 184,204원

주가변동성
53.40 ~ 54.55%

이자율변동성
3.17 ~ 3.77%

파생상품부채
25,300,621
이항모형
주가
194,044원

주가변동성
44.75%

이자율변동성
2.88 ~ 4.58%

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
1,435
1,001

보통예금
4,825,778
6,229,205

외화예금
339,844
758,561

소 계
5,167,057
6,988,767

국고보조금
(1,143,076)
(2,996,501)

합 계
4,023,981
3,992,266

6. 단기금융상품(1)
당기말 및 전기말 현재
단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정
파생상품자산
625,223
1,064,634

상각후원가측정
정기예적금
-
4,000,000

합 계
625,223
5,064,634

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

통화선물
-
24,090

매도청구권(*)
625,223
1,040,544

합 계
625,223
1,064,634

(*) 회사의 종속기업인 (주)에스티머터리얼즈 및 (주)에스티이차전지성장투자목적회사의 비지배주주가 보유하고 있는 지분에 대한 매도청구권입니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,064,634
-

취득
-
70,000

처분
(24,090)
(40)

평가
(91,470)
54,493

기타
(323,851)
940,181

기말
625,223
1,064,634

7. 매출채권및기타채권(1)
당기말 및 전기말 현재
매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
외상매출금
13,720,181
11,367,808

받을어음
829,203
2,517,794

기대신용손실
(836,811)
(1,561,184)

소 계
13,712,573
12,324,418

기타채권
미수수익
44,100
10,685

미수금
74,565
22,817

소 계
118,665
33,502

합 계
13,831,238
12,357,920

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
1,561,184
1,270,701

기대신용손실전입(환입)
(452,245)
290,483

제각
(272,128)
-

기말
836,811
1,561,184

8. 재고자산(1)
당기말 및 전기말 현재
재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
1,784,004
2,224,857

제품
8,182,610
6,389,608

원재료
4,527,385
2,958,161

미착품
168,074
-

재공품
331,996
532,993

합 계
14,994,069
12,105,619

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 평가손실은 없습니다.9. 기타유동비금융자산
당기말 및 전기말 현재
기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
47,098
6,523

선급비용
304,212
266,247

부가세대급금
3,208
2,481

합 계
354,518
275,251

10. 종속기업및관계기업투자자산(1)
당기말 및 전기말 현재
종속기업및관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

구 분
결산월
주요영업활동
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액

종속기업
(주)에스티머터리얼즈
12월
제조업
52.3%
500,000
-
500,000

(주)에스티이차전지성장투자목적회사(*)
12월
투자업
43.5%
10,649,410
-
10,649,410

합 계

11,149,410
-
11,149,410

(*) 당기 중 지분을 추가로 취득하여
지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
과반 미만의 지분율이나 당사가 주요 경영진을 선임하는 등 실질적으로 관련 활동을 지시할 수 있는 능력이 있어 지배력을 보유하고 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
결산월
주요영업활동
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액

종속기업
(주)에스티머터리얼즈
12월
제조업
52.3%
500,000
-
500,000

관계기업
(주)에스티이차전지성장투자목적회사
12월
투자업
20.0%
4,000,000
-
4,000,000

합 계

4,500,000
-
4,500,000

(2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
기말

종속기업
(주)에스티머터리얼즈
500,000
-
500,000

(주)에스티이차전지성장투자목적회사
4,000,000
6,649,410
10,649,410

합 계
4,500,000
6,649,410
11,149,410

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
기말

종속기업
(주)에스티머터리얼즈
-
500,000
500,000

관계기업
(주)에스티이차전지성장투자목적회사
-
4,000,000
4,000,000

합 계
-
4,500,000
4,500,000

(3) 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기 및 당기말
(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순손익
총포괄손익

종속기업
(주)에스티머터리얼즈
13,859,461
1,451,426
12,408,035
(1,179,708)
(1,154,176)

(주)에스티이차전지성장투자목적회사(*)
34,309,250
24,068,468
10,240,782
1,628,162
1,569,598

(*) (주)에스티이차전지성장투자목적의 종속회사인 (주)에스티첨단정밀을 포함한 연결재무제표 기준입니다.

② 전기 및 전기말

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순손익
총포괄손익

종속기업
(주)에스티머터리얼즈
14,164,877
602,666
13,562,211
(637,769)
(637,769)

관계기업
(주)에스티이차전지성장투자목적회사(*)
26,423,765
24,777,607
1,646,158
(2,394,138)
(2,353,842)

(*) (주)에스티이차전지성장투자목적의 종속회사인 (주)에스티첨단정밀을 포함한 연결재무제표 기준입니다.11. 장기금융상품

당기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
공정가치
장부금액

당기손익-공정가치측정
전환사채
4,176,222
4,433,198
4,433,198

상각후원가측정
저축성보험
153,061
153,061
153,061

공제부금
2,100
2,100
2,100

소 계
155,161
155,161
155,161

합 계
4,331,383
4,588,359
4,588,359

(*) 전기말 장기금융상품은 없습니다.

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
재평가누계액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
8,427,519
2,440,849
-
-
10,868,368

건물
29,790,997
-
(4,269,264)
(963,317)
24,558,416

기계장치
19,679,517
-
(14,175,845)
(3,275,938)
2,227,734

차량운반구
4,975

(497)
-
4,478

비품
2,273,833
-
(1,191,249)
(6,240)
1,076,344

시설장치
1,186,955
-
(88,391)
-
1,098,564

건설중인자산
3,588,231
-
-
(2,112,350)
1,475,881

합 계
64,952,027
2,440,849
(19,725,246)
(6,357,845)
41,309,785

② 전기말
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
재평가누계액
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
8,427,519
2,440,849
-
-
10,868,368

건물
12,633,528
-
(3,800,532)
-
8,832,996

기계장치
16,071,793
-
(13,667,389)
(98,895)
2,305,509

비품
1,238,314
-
(1,091,615)
(13,440)
133,259

시설장치
226,400
-
(24,529)
-
201,871

건설중인자산
2,017,209
-
-
-
2,017,209

합 계
40,614,763
2,440,849
(18,584,065)
(112,335)
24,359,212

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
보조금 수취
처분
감가상각(*)
대체
기말

토지
10,868,368
-
-
-
-
-
10,868,368

건물
8,832,996
310,088
(966,000)
-
(466,049)
16,847,381
24,558,416

기계장치
2,305,509
494,470
(3,234,000)
-
(513,500)
3,175,255
2,227,734

차량운반구
-
4,975
-
-
(497)
-
4,478

비품
133,259
502,381
-
(2,309)
(99,525)
542,538
1,076,344

시설장치
201,871
219,456
-
-
(63,863)
741,100
1,098,564

건설중인자산
2,017,209
22,877,296
(2,112,350)
-
-
(21,306,274)
1,475,881

합 계
24,359,212
24,408,666
(6,312,350)
(2,309)
(1,143,434)
-
41,309,785

(*) 정부보조금으로 인한 감가상각비 차감액이 포함되어 있습니다.

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
대체
감가상각(*)
재평가
기말

토지
4,409,435
105,112
4,991,895
-
1,361,926
10,868,368

건물
9,266,215
-
-
(433,219)
-
8,832,996

기계장치
2,431,381
579,784
457,000
(1,162,656)
-
2,305,509

비품
165,349
36,300
-
(68,390)
-
133,259

시설장치
33,121
84,100
96,501
(11,851)
-
201,871

건설중인자산
217,500
7,345,105
(5,545,396)
-
-
2,017,209

합 계
16,523,001
8,150,401
-
(1,676,116)
1,361,926
24,359,212

(*) 정부보조금으로 인한 감가상각비 차감액이 포함되어 있습니다.

(3) 토지의 공정가치는 평가 대상 토지의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다. 또한 토지의 공정가치 10,868,368천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산인 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
8,427,519
8,427,519

손상차손누계액
-
-

합 계
8,427,519
8,427,519

13. 사용권자산(1)
당기말 및 전기말 현재
사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
121,776
(11,979)
109,797

차량운반구
638,169
(129,540)
508,629

합 계
759,945
(141,519)
618,426

② 전기말
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
163,876
(92,068)
71,808

차량운반구
417,442
(94,224)
323,218

합 계
581,318
(186,292)
395,026

(2) 당기와 전기 중 자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각
기말

건물
71,808
142,216
-
(104,227)
109,797

차량운반구
323,218
368,971
(79,642)
(103,918)
508,629

합 계
395,026
511,187
(79,642)
(208,145)
618,426

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감소
감가상각
기말

건물
100,321
163,877
(40,091)
(152,299)
71,808

차량운반구
105,674
295,204
(10,309)
(67,351)
323,218

합 계
205,995
459,081
(50,400)
(219,650)
395,026

14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

특허권
2,836
(2,835)
1

개발비
505,396
(505,393)
3

소프트웨어
200,210
(151,639)
48,571

합 계
708,442
(659,867)
48,575

② 전기말
(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

특허권
2,836
(2,835)
1

개발비
505,396
(505,393)
3

소프트웨어
200,210
(109,880)
90,330

합 계
708,442
(618,108)
90,334

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
1
-
-
-
1

개발비
3
-
-
-
3

소프트웨어
90,330
-
-
(41,759)
48,571

합 계
90,334
-
-
(41,759)
48,575

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
상각
기말

특허권
1
-
-
-
1

개발비
101,079
-
-
(101,076)
3

소프트웨어
115,948
14,000
-
(39,618)
90,330

합 계
217,028
14,000
-
(140,694)
90,334

15. 기타비유동금융자산당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
242,390
185,200

장기대여금
14,048
7,778

기타보증금
1,580
1,580

소 계
258,018
194,558

현재가치할인차금
(4,391)
(2,587)

대손충당금
(9,604)
-

합 계
244,023
191,971

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
5,964,793
6,695,075

미지급금
3,315,362
1,905,126

미지급비용
1,028,490
739,723

합 계
10,308,645
9,339,924

17. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입처
내 역
연이자율(%)

신한은행
운전자금대출
4.34~4.95
1,900,000
3,900,000

무역금융대출
4.44
800,000
800,000

운전자금대출(한도)
5.43
1,100,000
-

보증담보대출
4.76
2,000,000
-

기업은행
운전자금대출
4.70~4.75
2,150,000
2,150,000

산업은행
운전자금대출
4.55~4.60
4,716,000
4,716,000

운전자금대출(한도)
4.03
712,088
-

무역금융대출
6.82
1,108,048
886,761

하나은행
운전자금대출
4.95
650,000
950,000

수출입은행
운전자금대출
4.02
500,000
500,000

우리은행
운전자금대출
5.01
3,000,000
-

우리은행
외상매출금담보대출
5.99~6.22
677,513
-

국민은행
시설자금대출
3.90
3,150,000
-

㈜큐인베스트먼트
운전자금대출
4.60
1,100,000
4,700,000

합 계
23,563,649
18,602,761

18. 장기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입처
내 역
연이자율(%)

신한은행
운전자금대출
2.88~3.65
2,000,000
800,000

시설자금대출
0.50
1,290,000
-

산업은행
시설자금대출
3.44~4.10
13,000,000
-

중소벤처기업진흥공단
시설자금대출
-
-
33,330

국민은행
해외온렌딩대출
5.49
1,300,000
-

합 계
17,590,000
833,330

유동성대체
(800,000)
(33,330)

비유동부채
16,790,000
800,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장기차입금

2025년
800,000

2026년
700,000

2027년
4,506,250

2028년
3,895,000

2029년 이후
7,688,750

합 계
17,590,000

19. 전환상환우선주(1) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주는 전량 보통주로 전환되었습니다.(2) 전기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1차 발행분
2차 발행분
3차 발행분
4차 발행분

발행일
2015-01-15
2015-09-07
2019-05-23
2019-05-31

만기일
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

주식수(주)
46,667
45,334
40,000
26,667

주당발행가액(원)
75,000
75,000
75,000
75,000

배당
참가적, 누적적(0% 배당률)
참가적, 누적적(0% 배당률)
참가적, 누적적(1% 배당률)
참가적, 누적적(1% 배당률)

전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지 상시 전환청구가능 다만, 발행일로부터 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환됨.
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지 상시 전환청구가능.다만, 발행일로부터 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환됨.
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지 상시 전환청구가능.다만, 발행일로부터 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환됨.
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지 상시 전환청구가능.다만, 발행일로부터 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환됨.

의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권

전환비율
우선주 1주당 발행가액을 전환이 이루어지는 시점에 유효한 전환가격으로 나눈 수
우선주 1주당 발행가액을 전환이 이루어지는 시점에 유효한 전환가격으로 나눈 수
우선주 1주당 발행가액을 전환이 이루어지는 시점에 유효한 전환가격으로 나눈 수
우선주 1주당 발행가액을 전환이 이루어지는 시점에 유효한 전환가격으로 나눈 수

주요 전환가액 조정
회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모가격의 80%에 해당하는 가격이 본건 우선주 전환가격보다 낮을때에는 공모가격의 80%에 해당하는 금액을 전환가격으로 함.
회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모가격의 80%에 해당하는 가격이 본건 우선주 전환가격보다 낮을때에는 공모가격의 80%에 해당하는 금액을 전환가격으로 함.
회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모가격의 80%에 해당하는 가격이 본건 우선주 전환가격보다 낮을때에는 공모가격의 80%에 해당하는 금액을 전환가격으로 함.
회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모가격의 80%에 해당하는 가격이 본건 우선주 전환가격보다 낮을때에는 공모가격의 80%에 해당하는 금액을 전환가격으로 함.

우선주식 전환 전 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자,주식관련사채 등을 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는가격으로 함.
우선주식 전환 전 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자,주식관련사채 등을 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는가격으로 함.
우선주식 전환 전 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자,주식관련사채 등을 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는가격으로 함.
우선주식 전환 전 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자,주식관련사채 등을 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는가격으로 함.

우선주식 전환 전 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 평가가액을 전환가격으로 함.
우선주식 전환 전 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 평가가액을 전환가격으로 함.
우선주식 전환 전 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 평가가액을 전환가격으로 함.
우선주식 전환 전 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우, 평가가액을 전환가격으로 함.

상환가액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액에서 기 지급한 배당금을 차감
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액에서 기 지급한 배당금을 차감
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액에서 기 지급한 배당금을 차감
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액에서 기 지급한 배당금을 차감

조기상환청구권
본건 주식 발행일의 익일로부터 보통주 전환일 또는 발행일로부터 10년이 경과하는 날 중 빠른날까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음.
본건 주식 발행일의 익일로부터 보통주 전환일 또는 발행일로부터 10년이 경과하는 날 중 빠른날까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음.
본건 주식 발행일의 익일로부터 3년이 되는 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 감사보고서 상의 이익잉여금(이익준비금 제외)한도 내에서 상환하여야 함.
본건 주식 발행일의 익일로부터 3년이 되는 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 감사보고서 상의 이익잉여금(이익준비금 제외)한도 내에서 상환하여야 함.

구 분
5차 발행분
6차 발행분
7차 발행분
8차 발행분

발행일
2020-08-19
2021-12-24
2022-09-01
2022-09-20

만기일
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 5년 (1년씩 2회 연장 가능)
발행일로부터 5년 (1년씩 2회 연장 가능)

주식수(주)
47,826
6,410
48,339
6,445

주당발행가액(원)
115,000
156,000
310,308
310,308

배당
참가적, 누적적(0% 배당률)
참가적, 누적적(1.5% 배당률)
참가적, 누적적(0% 배당률)
참가적, 누적적(0% 배당률)

전환청구기간
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지 상시 전환청구가능.다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환됨.
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지 상시 전환청구가능.다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환됨.
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지 상시 전환청구가능.다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환됨.
발행일 익일부터 존속기간 만료일까지 상시 전환청구가능.다만, 발행일로부터 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주로 자동 전환됨.

의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권
1주당 1의결권

전환비율
우선주 1주당 발행가액을 전환이 이루어지는 시점에 유효한 전환가격으로 나눈 수
우선주 1주당 발행가액을 전환이 이루어지는 시점에 유효한 전환가격으로 나눈 수
우선주 1주당 발행가액을 전환이 이루어지는 시점에 유효한 전환가격으로 나눈 수
우선주 1주당 발행가액을 전환이 이루어지는 시점에 유효한 전환가격으로 나눈 수

주요 전환가액 조정
회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 본건 우선주 전환가격보다 낮을때에는 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 함.
회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우 공모가격의 70%에 해당하는 가격이 본건 우선주 전환가격보다 낮을때에는 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 함.
회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우 조정 전 전환가격과 공모가격의 70%에 해당하는 가격 중 적은 금액에 해당하는 금액을 전환가격으로 함.
회사의 주식이 기업공개를 통하여 상장되는 경우 조정 전 전환가격과 공모가격의 70%에 해당하는 가격 중 적은 금액에 해당하는 금액을 전환가격으로 함.

우선주식 전환 전 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자,주식관련사채 등을 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는가격으로 함.
우선주식 전환 전 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자,주식관련사채 등을 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는가격으로 함.
우선주식 전환 전 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자,주식관련사채 등을 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는가격으로 함.
우선주식 전환 전 그 당시의 본건 우선주 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자,주식관련사채 등을 발행하는 경우 전환가격은 그 하회하는가격으로 함.

우선주식 전환 전 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%가 조정 전 전환가격을하회하는 경우, 평가가액의 70%를 전환가격으로 함.
우선주식 전환 전 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%가 조정 전 전환가격을하회하는 경우, 평가가액의 70%를 전환가격으로 함.
우선주식 전환 전 합병시 신주 주주가 가질 수 있었던 보통주식수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가격을 조정
우선주식 전환 전 합병시 신주 주주가 가질 수 있었던 보통주식수에 따른 가치를 보장하는 방법으로 전환가격을 조정

상환가액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액에서 기 지급한 배당금을 차감
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액에서 기 지급한 배당금을 차감
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 12%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액
우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 12%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액

조기상환청구권
본건 주식 발행일의 익일로부터 3년이 되는 날부터 만기일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 최대한의 자금으로 이를 상환하여야 함.
본건 주식 발행일의 익일로부터 3년이 되는 날부터 우선주 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 상법에 따른 배당가능이익의 한도 내에서 상환하여야 함.
본건 주식 발행일의 익일로부터 3년이 되는 날부터 5년(1년 씩 2회 연장 가능)이 되는 날까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 배당가능이익 및 그 외 법률 상 상환재원으로 허용되는 경우에 한하여 이를 상환하여야 함.
본건 주식 발행일의 익일로부터 3년이 되는 날부터 5년(1년 씩 2회 연장 가능)이 되는 날까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음. 회사는 배당가능이익 및 그 외 법률 상 상환재원으로 허용되는 경우에 한하여 이를 상환하여야 함.

(3) 당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 전환상환우선주부채로 인식하였고, 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 최초 발행시 전환상환우선주부채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전환상환우선주부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 후속측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및 조기상환권은 매기말 공정가치로 후속측정 됩니다.(4) 당사가 발행한 전환상환우선주의 발행시점 평가금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행가액
부채요소
자본요소

전환상환우선주부채
파생상품부채
기타자본

1차 발행분
3,500,025
1,198,896
2,301,129
-

2차 발행분
3,400,050
1,183,342
2,216,708
-

3차 발행분
3,000,000
733,967
2,266,033
-

4차 발행분
2,000,025
499,996
1,500,029
-

5차 발행분
5,499,990
934,114
4,565,876
-

6차 발행분
999,960
422,805
577,155
-

7차 발행분
14,999,978
10,261,032
4,738,946
-

8차 발행분
1,999,935
1,362,093
637,842
-

합 계
35,399,963
16,596,245
18,803,718
-

20. 전환상환우선주부채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만기일
전환상환우선주최초발행가액
보장 이자율(*1)
할인율(*2)
당기말
전기말

1차 발행분
발행일로부터 10년
3,500,025
8.00%
20.21%
-
6,247,804

2차 발행분
3,400,050
8.00%
20.02%
-
5,405,359

3차 발행분
3,000,000
8.00%
24.33%
-
2,004,407

4차 발행분
2,000,025
8.00%
24.06%
-
1,345,545

5차 발행분
5,499,990
6.00%
26.56%
-
2,066,064

6차 발행분
999,960
6.00%
15.53%
-
566,102

7차 발행분
발행일로부터 5년
14,999,978
12.00%
20.84%
-
13,208,800

8차 발행분
1,999,935
12.00%
20.94%
-
1,738,161

합 계
-
32,582,242

(*1) 전환상환우선주의 보유자가 상환청구권을 행사할 경우, 당사는 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 보장 이자율을 연복리로 이자 금액을 지급할 의무가 있습니다.(*2) 현재가치 평가 시 적용한 할인율로, 전환상환우선주부채의 발행시점의 인식금액과 만기 상환금액의 현재가치를 동일하게 하는 내부수익률입니다.

(2) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기초
발행
상환
유효이자상각
기말

1차 발행분
6,247,804
-
(6,247,804)
-
-

2차 발행분
5,405,359
-
(5,405,359)
-
-

3차 발행분
2,004,407
-
(2,004,407)
-
-

4차 발행분
1,345,545
-
(1,345,545)
-
-

5차 발행분
2,066,064
-
(2,487,614)
421,550
-

6차 발행분
566,102
-
(650,657)
84,555
-

7차 발행분
13,208,800
-
(15,853,811)
2,645,011
-

8차 발행분
1,738,161
-
(2,087,991)
349,830
-

합 계
32,582,242
-
(36,083,188)
3,500,946
-

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
기초
발행
상환
유효이자상각
기말

1차 발행분
5,197,263
-
-
1,050,541
6,247,804

2차 발행분
4,503,636
-
-
901,723
5,405,359

3차 발행분
1,612,195
-
-
392,212
2,004,407

4차 발행분
1,084,595
-
-
260,950
1,345,545

5차 발행분
1,632,457
-
-
433,607
2,066,064

6차 발행분
490,010
-
-
76,092
566,102

7차 발행분
10,931,139
-
-
2,277,661
13,208,800

8차 발행분
1,437,177
-
-
300,984
1,738,161

합 계
26,888,472
-
-
5,693,770
32,582,242

21. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내역
최초부여수량
당기말
전기말

1차 발행분
조기상환청구권 및 전환권
46,667
-
2,901,650

2차 발행분
45,334
-
3,432,849

3차 발행분
40,000
-
5,169,963

4차 발행분
26,667
-
3,458,672

5차 발행분
47,826
-
6,485,006

6차 발행분
6,410
-
925,820

7차 발행분
48,339
-
2,578,294

8차 발행분
6,445
-
348,367

합 계
267,688
-
25,300,621

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
25,300,621
25,312,540

발행
-
-

행사
(21,230,705)
-

당기손익
(4,069,916)
(11,919)

기말
-
25,300,621

22. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동리스부채
201,418
160,724

비유동리스부채
423,233
234,928

합 계
624,651
395,652

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
395,652
205,597

증가
505,315
453,220

이자비용
21,784
12,692

지급
(215,503)
(225,632)

해지
(82,597)
(50,225)

기말
624,651
395,652

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보증금 이자수익
4,053
4,986

사용권자산 감가상각비
(208,145)
(219,650)

리스부채 이자비용
(21,784)
(12,692)

소액/단기리스 관련 비용
(193,011)
(120,813)

합 계
(418,887)
(348,169)

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 408,514천원 및
346,445
천원입니다.

23. 기타비금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
80,241
82,999

선수금
92,500
4,200,000

합 계
172,741
4,282,999

24. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말(*)

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000

보통주 발행주식수
10,523,001
4,839,460

1주당 액면금액
500
500

납입자본금
5,261,500,500
2,419,730,000

(*) 당기 중 10,000원의 주식 1주를 500원의 주식 20주로 분할하였으며, 분할 이후의 1주당 액면금액으로 재작성되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
66,422,987
6,511,786

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은
다음과 같습니다
.

(단위 : 주, 천원)

구 분
당 기
전 기

발행주식수
자본금
자본잉여금
발행주식수
자본금
자본잉여금

기 초
4,839,460
2,419,730
6,511,786
4,839,460
2,419,730
6,511,786

유상증자
329,781
164,891
5,274,187
-
-
-

전환상환우선주의 보통주 전환
5,353,760
2,676,880
54,637,014
-
-
-

기 말
10,523,001
5,261,501
66,422,987
4,839,460
2,419,730
6,511,786

25. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유형자산재평가손익
1,930,711
1,930,711

26. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
23,350
23,350

미처리결손금
(28,772,330)
(39,354,737)

합 계
(28,748,980)
(39,331,387)

(*) 당기말 현재 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기(처분예정일: 2025년 3월 31일)
전 기(처분확정일: 2024년 3월 29일)

I. 미처리결손금

28,772,330

39,354,737

1. 전기이월 미처리결손금
39,354,737

17,744,793

2. 회계기준변경효과
-

22,322,694

3. 당기순이익
(10,582,407)

(712,750)

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월 미처리결손금

28,772,330

39,354,737

미처리결손금은 당사의 주주총회에서 승인받은 미처리결손금이며, 차기이월 미처리결손금은 한국채택국제회계기준으로의 회계기준 변경효과를 반영한 금액입니다. 27. 정부보조금
(1) 당기 및 전기 중 수익 관련 정부보조금의 수령 및 사용내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

과제명
이월금액
수령액
사용액
잔 액

고내열고광투과율 COP 제조기술개발
22,378
118,200
(125,495)
15,083

플렉시블 디스플레이 커버윈도우용 비할로겐계를 포함한투명폴리이미드 바니쉬 및 필름화 기술개발
50,747
300,000
(309,490)
41,257

용액공정이 가능한 고효율 인광 발광 소재소자 기술개발
705,510
364,000
(520,347)
549,163

내충격 커버윈도우 기재용 내눌림성(압입경도 45도이상)강화무색 투명PI필름 개발
27,186
200,054
(209,092)
18,148

중수소 벤젠 합성 기술개발
11,103
24,000
(3,451)
31,652

OLED 수명 25% 향상을 위한 99% 급 중수 국산화 핵심기술 개발
1,915,077
877,000
(2,354,454)
437,623

고성능 이차전지 보론게 리튬염 제조기술 사업화
264,500
-
(214,350)
50,150

합 계
2,996,501
1,883,254
(3,736,679)
1,143,076

② 전기
(단위 : 천원)

과제명
이월금액
수령액
사용액
잔 액

고내열고광투과율 COP 제조기술개발
2,295
165,000
(144,917)
22,378

플렉시블 디스플레이 커버윈도우용 비할로겐계를 포함한투명폴리이미드 바니쉬 및 필름화 기술개발
7,475
422,300
(379,028)
50,747

용액공정이 가능한 고효율 인광 발광 소재소자 기술개발
349,427
660,000
(303,917)
705,510

내충격 커버윈도우 기재용 내눌림성(압입경도 45도이상)강화무색 투명PI필름 개발
3,407
196,000
(172,221)
27,186

중수소 벤젠 합성 기술개발
1,935
24,000
(14,832)
11,103

OLED 수명 25% 향상을 위한 99% 급 중수 국산화 핵심기술 개발
425,767
2,289,000
(799,690)
1,915,077

고성능 이차전지 보론게 리튬염 제조기술 사업화
-
264,500
-
264,500

합 계
790,306
4,020,800
(1,814,605)
2,996,501

(2) 당기 및 전기 중 자산 취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

건 물
기계장치
비 품
기계장치
비 품

기초금액
-
98,895
13,440
122,165
20,640

자산취득
966,000
3,234,000
-
-
-

대 체
-
-
-
-
-

상각액
(2,683)
(56,957)
(7,200)
(23,270)
(7,200)

기말금액
963,317
3,275,938
6,240
98,895
13,440

(3) 상기 수익 및 자산취득 관련 정부보조금 외에 당사가 전기 중 수취한 설비투자 관련 지방투자촉진보조금 4,200,000천원은 전기말 현재 선수금으로 계상하였으며, 당기 중 자산취득에 사용되었습니다.
또한 당기말 현재 건설중인자산으로 계상 중인 2,112,350천원은 취득이 완료되는 시점에 기계장치 등으로 대체될 예정입니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
48,801,699
43,861,842

(2) 당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
재화 매출
용역 매출
합 계

국내
중국
일본
기타
국내

부문 수익
43,927,509
3,618,925
409,738
845,527
-
48,801,699

부문간 수익
-
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
43,927,509
3,618,925
409,738
845,527
-
48,801,699

수익인식 시점:

한 시점에 인식
43,927,509
3,618,925
409,738
845,527
-
48,801,699

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-
-
-

합 계
43,927,509
3,618,925
409,738
845,527
-
48,801,699

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
재화 매출
용역 매출
합 계

국내
중국
일본
기타
국내

부문 수익
38,907,480
3,353,207
960,960
640,195
-
43,861,842

부문간 수익
-
-
-
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
38,907,480
3,353,207
960,960
640,195
-
43,861,842

수익인식 시점:

한 시점에 인식
38,907,480
3,353,207
960,960
640,195
-
43,861,842

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-
-
-

합 계
38,907,480
3,353,207
960,960
640,195
-
43,861,842

29. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,909,824
1,548,913

퇴직급여
121,236
197,025

복리후생비
369,163
350,960

여비교통비
294,009
254,253

통신비
11,254
8,940

수도광열비
27,340
11,942

세금과공과
62,950
68,234

감가상각비
181,264
112,356

지급임차료
36,121
41,933

수선비
20,844
6,451

차량유지비
50,188
24,085

보험료
58,694
3,225

경상연구개발비
1,387,428
665,112

운반비
35,300
26,731

교육훈련비
2,228
6,664

도서인쇄비
2,032
1,075

접대비
343,428
235,245

소모품비
74,473
28,407

지급수수료
921,628
479,863

기대신용손실전입(환입)
(452,245)
290,483

무형자산상각비
41,759
140,694

수출제비용
92,366
100,423

용역비
132,761
178,033

합 계
5,724,045
4,781,047

30. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
4,542,922
5,308,955

사용된 원재료
23,012,305
22,494,825

종업원급여
6,994,398
5,426,057

감가상각비
1,351,579
1,895,766

무형자산상각비
41,759
140,694

지급수수료
2,637,254
2,229,921

세금과공과
80,946
89,916

소모품비
919,690
812,923

가스수도전력비
1,691,080
1,531,399

기타
2,436,554
2,241,345

합 계
43,708,487
42,171,801

31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익:

이자수익
150,227
287,450

배당수익
-
232,827

외환차익
278,644
113,239

외화환산이익
110,480
38,986

당기손익-공정가치금융상품평가이익
256,976
-

파생상품거래이익
28,793
-

파생상품평가이익
4,071,055
1,182,583

합 계
4,896,175
1,855,085

금융비용:

이자비용
4,661,573
6,586,539

외환차손
218,677
245,551

외화환산손실
92,495
294,224

기타의기대신용손실전입
9,604
-

파생상품거래손실
524,841
-

파생상품평가손실
92,610
1,116,171

합 계
5,599,800
8,242,485

32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익:

유형자산처분이익
25,301
-

리스해지이익
2,970
1,121

잡이익
337,214
811,161

합 계
365,485
812,282

기타비용:

잡손실
3,783
7,174

합 계
3,783
7,174

33. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

이연법인세:

일시적차이의 증감 등
(5,831,119)
283,564

자본에 직접 반영된 이연법인세
-
(283,564)

법인세 비용
(5,831,119)
-

당기 및 전기 중 이월 결손금의 사용으로 인하여 당기법인세비용이 발생하지 않았습니다. 또한, 당사는 당기 중 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 사이가사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생할 가능성이 발행하지 않을 가능성보다 높다고 판단하여, 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
4,751,288
(3,892,251)

적용세율에 따른 법인세
971,019
(813,480)

조정사항:

- 비공제비용
-
26,321

- 비과세수익
(65,519)
(87,286)

- 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동
(5,560,005)
1,469,055

- 이월결손금 및 이월세액공제의 변동
(1,198,614)
(594,610)

- 기타
22,000
-

법인세비용
(5,831,119)
-

유효세율
(*)
(*)

(*) 당기 음의 유효세율 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 차감할(가산할) 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이:

토지
(2,440,849)
(2,440,849)

미수수익
(44,100)
(10,685)

퇴직급여
216,501
172,230

파생상품
(625,223)
(994,674)

유가증권
743,044
1,000,020

대손충당금(기대신용손실)
699,705
1,422,035

미지급비용
241,588
176,809

정부보조금
1,143,076
2,996,501

사용권자산
(618,426)
(395,026)

임차보증금
4,391
2,587

리스부채
624,651
395,652

전환상환우선주
-
22,482,899

일시적차이 합계
(55,642)
24,807,499

세무상결손금
11,062,693
13,120,255

미사용세액공제
3,294,082
2,525,498

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

인식내역
미인식내역
인식내역
미인식내역

일시적차이
(11,629)
-
(510,137)
5,694,905

세무상결손금
2,312,103
-
-
2,742,133

미사용세액공제
3,020,508
273,574
-
2,525,498

합 계
5,320,982
273,574
(510,137)
10,962,536

(5) 당기말 현재 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세무상결손금
미사용세액공제

이연법인세 인식
이연법인세 미인식
이연법인세 인식
이연법인세 미인식

1년
-
-
-
273,574

2년
-
-
151,821
-

3년
20,523
-
169,131
-

4년
189,327
-
205,908
-

5년
6,282,104
-
589,002
-

5년 초과
4,570,739
-
1,904,646
-

합 계
11,062,693
-
3,020,508
273,574

34. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익(손실)
10,582,407,320
(3,892,251,040)

가중평균유통보통주식수(*)
8,397,370
4,839,460

주당이익(손실)
1,260
(804)

(*) 전기 가중평균유통보통주식수는 액면분할 효과가 반영되었습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초 유통보통주
4,839,460
4,839,460

유상증자
111,730
-

전환상환우선주의 보통주전환
3,446,180
-

가중평균유통보통주식수
8,397,370
4,839,460

(3) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주 당기순이익(손실)
10,582,407,320
(3,892,251,040)

조정 :

- 전환상환우선주 이자비용
3,500,946,564
5,693,770,207

- 파생상품평가손익
(4,069,915,578)
(11,919,469)

보통주 희석당기순이익
10,013,438,306
1,789,599,698

가중평균희석유통보통주식수
10,304,949
10,193,220

희석주당이익(*)
972
176

(*) 전환상환우선주에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 전기 희석주당손익은 전기 기본주당손익과 동일합니다.

(4) 당기와 전기의 가중평균희석유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

가중평균유통보통주식수
8,397,370
4,839,460

- 전환상환우선주
1,907,580
5,353,760

가중평균희석유통보통주식수
10,304,949
10,193,220

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 비현금흐름손익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

감가상각비
1,351,579
1,895,766

무형자산상각비
41,759
140,694

기대신용손실전입(환입)
(452,245)
290,483

기타의기대신용손실전입
9,604
-

외화환산손실
92,495
294,224

파생상품거래손실
524,841
-

파생상품평가손실
92,610
1,116,171

법인세비용(수익)
(5,831,119)
-

이자비용
4,661,573
6,586,539

유형자산처분이익
(25,301)
-

리스해지이익
(2,970)
(1,121)

이자수익
(150,227)
(287,450)

배당금수익
-
(232,827)

외화환산이익
(110,480)
(38,986)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(256,976)
-

파생상품거래이익
(28,793)
-

파생상품평가이익
(4,071,055)
(1,182,583)

기타수익
(200,994)
(707,356)

합 계
(4,355,699)
7,873,554

(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권
(742,033)
(5,598,751)

미수금
(51,748)
(15,035)

선급금
(40,575)
178,457

선급비용
(37,965)
(211,107)

부가세대급금
(9,977)
83,166

재고자산
(2,888,450)
(3,909,571)

매입채무
(763,572)
3,291,020

미지급금
(278,071)
1,118,101

미지급비용
228,892
200,113

예수금
(2,758)
(17,620)

정부보조금
(1,853,424)
2,206,194

합계
(6,439,681)
(2,675,033)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금의 유동성대체
800,000
33,330

건설중인자산의 본계정 대체
21,306,274
5,545,396

신규 리스계약에 따른 리스부채 인식
505,315
453,220

리스부채 유동성 대체
116,153
18,938

토지재평가
-
1,334,381

전환상환우선주관련부채의 보통주 전환
57,313,894
-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
재무활동 현금흐름
공정가치 변동 및유효이자 상각
환율변동 등 기타
기말금액

현금증가
현금감소

재무활동으로부터의 총 부채

단기차입금
18,602,761
22,120,346
(17,217,615)
-
58,157
23,563,649

장기차입금
833,330
16,790,000
(33,330)
-
-
17,590,000

전환상환우선주부채
32,582,242
-
-
3,500,946
(36,083,188)
-

파생상품부채
25,300,621
-
-
(4,069,916)
(21,230,705)
-

리스부채
395,652
-
(215,503)
21,784
422,718
624,651

합 계
77,714,606
38,910,346
(17,466,448)
(547,186)
(56,833,018)
41,778,300

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
기초금액
재무활동 현금흐름
공정가치 변동 및유효이자 상각
환율변동 등 기타
기말금액

현금증가
현금감소

재무활동으로부터의 총 부채

단기차입금
13,394,000
14,726,391
(9,497,193)
-
(20,437)
18,602,761

장기차입금
1,571,650
800,000
(1,538,320)
-
-
833,330

전환상환우선주부채
26,888,472
-
-
5,693,770
-
32,582,242

파생상품부채
25,312,540
-
-
(11,919)

25,300,621

리스부채
205,597
-
(225,632)
12,692
402,995
395,652

합 계
67,372,259
15,526,391
(11,261,145)
5,694,543
382,558
77,714,606

36. 담보제공자산과 우발상황 및 약정사항(1) 담보제공자산

당기말 현재 당사 자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

(자기를 위한 담보)

토지
3,834,662
12,072,0006,240,0003,600,000
산업은행신한은행우리은행
장,단기차입금
6,536,1363,900,0003,000,000

건물및기계장치
8,411,879

특허권
1

토지
7,006,162
15,600,000 11,000,000
산업은행
장기차입금
13,000,000

건물
16,146,538

재고자산
650,000
650,000
수출입은행
단기차입금
500,000

합 계
36,049,242
49,162,000

26,936,136

(2) 제공받은 보증의 내용

당기말 현재 당사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증처

서울보증보험
이행지급보증
4,883,471
거래처

신용보증기금
차입금 지급보증
2,790,000
신한은행

차입금 지급보증
142,500
기업은행

차입금 지급보증
2,992,500
국민은행

기술보증기금
차입금 지급보증
1,225,500
신한은행

한국무역보험공사
수출신용보증
760,000
신한은행

합 계
12,793,971

당사는 상기 제공받은 보증 이외에 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(주석 37참조)

(3) 보험가입의 내용당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류
부보자산
보험금액
보험료
보험기간
질권설정

공장화재보험(MG손해보험)
재산종합기업휴지위험일반배상
63,174,636
282,760
2024.01.26~2025.01.26
산업은행(13,640백만원)신한은행(3,536백만원)

재산종합보험(MG손해보험)
재산종합
19,879,600
57,334
2024.09.04~2025.09.04
산업은행(18,800백만원)

당사는 상기 보험이외에 가스사고보상책임보험, 산업재해보상보험, 자동차종합보험,국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 총1건입니다. 현재로서는 상기 소송사건의 결과를 예측할 수 없으며, 당사는 동 소송의 최종 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예측하고 있습니다.

(5) 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천원)

구 분
금융기관명
약정한도액
실행금액

외상매출채권할인
우리은행
1,000,000
-

우리은행
1,103,214
677,513

운전자금대출
신한은행
3,900,000
3,900,000

산업은행
4,716,000
4,716,000

기업은행
2,150,000
2,150,000

하나은행
700,000
650,000

우리은행
3,000,000
3,000,000

한국수출입은행
500,000
500,000

운전자금대출(한도)
신한은행
1,100,000
1,100,000

산업은행
720,000
712,088

무역금융대출
신한은행
800,000
800,000

산업은행(*)
USD 3,000
USD 754

해외온렌딩대출
국민은행
1,300,000
1,300,000

보증담보대출
신한은행
2,000,000
2,000,000

시설자금대출
신한은행
1,290,000
1,290,000

산업은행
13,000,000
13,000,000

국민은행
3,150,000
3,150,000

합 계
40,429,214
38,945,601

USD 3,000
USD 754

(*) L/C USANCE로 전액 공급자금융약정 대상 금액입니다
.

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당사는 산업은행과 미화 3백만에 대한 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로인하여 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

- 지급기한이 송장 발행일 후 60일에서 180일로 연장되었습니다.

- 은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없습니다.

당기와 전기에 각각 4,839,332천원 및 1,510,532천원이 매입채무에서 공급자금융약정 부채로의 비현금 변동이 있었습니다. 공급자금융약정 부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 현금흐름표에서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 당사가 후속적으로 은행에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 주석 35의 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 포함되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 주요 거래내용(1) 특수관계자 현황

관 계
특수관계자명

지배기업
(주)큐인베스트먼트

종속기업
(주)에스티머티리얼즈, (주)에스티이차전지성장투자목적회사, (주)에스티첨단정밀(*)

기타 특수관계자
파라투스 혁신성장 엠앤에이 사모투자 합자회사, 에스티팜(주), 동아쏘시오홀딩스(주), 오큘러스제1호사모투자합자회사, (주)갈렌케이

(*) 에스티이차전지성장투자목적회사의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

특수관계자
매출 등
매입 등
이자수익
이자비용
파생상품평가이익
파생상품평가손실

(주)큐인베스트먼트
-
-
-
117,735
-
-

파라투스 혁신성장 엠앤에이 사모투자 합자회사
-
-
-
421,550
2,241,363
-

에스티팜(주)
1,332,490
-
-
84,555
288,851
-

오큘러스제1호사모투자합자회사
-
-
-
2,645,011
1,354,557
-

동아쏘시오홀딩스(주)
-
-
-
349,830
185,145
-

(주)에스티머티리얼즈
-
2,020,273
-
-
-
-

(주)갈렌케이
-
378,541
-
-
-
-

② 전기
(단위 : 천원)

특수관계자
매출 등
매입 등
이자수익
이자비용
파생상품평가이익
파생상품평가손실

(주)큐인베스트먼트
-
-
-
2,822,811
151,779
781,741

파라투스 혁신성장 엠앤에이 사모투자 합자회사
-
-
-
433,607
-
243,857

에스티팜(주)
1,552,762
403,194
-
76,092
-
12,675

오큘러스제1호사모투자합자회사
-
-
-
2,277,661
784,017
-

동아쏘시오홀딩스(주)
-
-
-
300,984
114,396
-

(주)에스티머티리얼즈
-
350,000
635
-
-
-

(주)갈렌케이
-
1,113,446
-
-
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
매입채무
단기차입금
전환상환우선주부채
파생상품부채

(주)큐인베스트먼트
-
-
1,100,000
-
-

② 전기말
(단위 : 천원)

특수관계자
매출채권
매입채무
단기차입금
전환상환우선주부채
파생상품부채

(주)큐인베스트먼트
-
-
4,700,000
15,003,115
14,963,134

파라투스 혁신성장 엠앤에이 사모투자 합자회사
-
-
-
2,066,064
6,485,006

에스티팜(주)
512,265
-
-
566,102
925,820

오큘러스제1호사모투자합자회사
-
-
-
13,208,800
2,578,294

동아쏘시오홀딩스(주)
-
-
-
1,738,161
348,367

(주)에스티머티리얼즈
-
385,000
-
-
-

(주)갈렌케이
-
550,575
-
-
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
차입
상환

(주)큐인베스트먼트
단기차입금
-
3,600,000

② 전기
(단위 : 천원)

특수관계자
과 목
대여
회수

(주)에스티머티리얼즈
단기대여금
76,105
76,105

(5) 당기말 현재 차입금 담보 등과 관련하여 대표이사로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천원)

금융기관
담보 및 보증내역
담보 및 보증액

국민은행
당연(필수)보증
1,430,000

하나은행
연대보증
1,200,000

산업은행
연대보증
4,030,411

산업은행
연대보증
USD 770

신한은행
연대보증
4,090,000

기업은행
연대보증
2,400,000

서울보증보험
연대보증
4,410,000

합 계
17,560,411

USD 770

38. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 시장위험(환율변동위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가하고 관리합니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

(2) 시장위험(2)-1 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역과 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CAD, 백JPY, EUR 및 천원)

계정과목
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
231,186.53
339,844
461,027.67
594,449

JPY
-
-
155,360.29
141,791

EUR
-
-
15,646.76
22,322

매출채권
USD
852,631.50
1,253,368
1,446,923.00
1,865,663

기타채권
USD
30,000.00
44,100
-
-

장기금융상품
USD
3,015,781.00
4,433,198
-
-

외화자산 합계

6,070,510

2,624,225

매입채무
USD
674,939.85
992,162
135,988.00
175,343

기타채무
CAD
235,000.00
240,631
-
-

단기차입금
USD
753,774.00
1,108,048
687,731.50
886,761

외화부채 합계

2,340,841

1,062,104

당기말 및 전기말 현재 외화 금융자산ㆍ부채에 대하여 적용한 환율의 내용은 다음과 같습니다.

외화종류
적용환율

당기말
전기말

USD
1,470.00
1,289.40

JPY
-
9.1266

EUR
-
1,426.59

CAD
1,023.96
-

(2)-2 가격위험

당사는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있지 않아서 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2)-3 이자율위험

당사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으며, 동 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율(*1)
금액
비율(*1)

변동금리 차입금
13,320,136
32.4%
14,736,091
75.8%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*2):

06개월 이상 12개월 미만
-
-
-
-

12개월 이상 60개월 미만
-
-
-
-

합계
13,320,136
32.4%
14,736,091
75.8%

(*1) 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.(*2) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다. 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금등이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
133,201
(133,201)
147,361
(147,361)

(3) 신용위험

(3)-1 위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.(3)-2 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있으며, 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(3)-3 당기말 및 전기말 현재 현금성자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 금융자산의 신용위험 노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
14,549,384
13,885,602

기타채권
118,665
33,502

단기금융상품
-
4,000,000

장기금융상품
155,161
-

기타금융자산
258,018
194,558

합계
15,081,228
18,113,662

(3)-4 당기와 전기 중 매출채권 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
손상되지 않은금융자산
손상된 금융자산
합계

기초
500,122
1,061,062
1,561,184

제각
-
(272,128)
(272,128)

기대신용손실전입(환입)
(355,274)
(96,971)
(452,245)

합계
144,848
691,963
836,811

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
손상되지 않은금융자산
손상된 금융자산
합계

기초
85,859
1,184,842
1,270,701

제각
-
-
-

기대신용손실전입(환입)
414,263
(123,780)
290,483

합계
500,122
1,061,062
1,561,184

(3)-5 당기와 전기 중 매출채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
손상되지 않은금융자산
손상된 금융자산
합계

기초
12,824,540
1,061,062
13,885,602

손상된 금융자산으로 분류
(226,307)
226,307
-

실행 및 회수
1,170,479
(326,695)
843,784

제각
-
(272,128)
(272,128)

외화환산과 그 밖의 변동
88,709
3,417
92,126

기말
13,857,421
691,963
14,549,384

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
손상되지 않은금융자산
손상된 금융자산
합계

기초
7,367,822
1,184,842
8,552,664

손상된 금융자산으로 분류
-
-
-

실행 및 회수
5,484,626
114,126
5,598,752

제각
-
-
-

외화환산과 그 밖의 변동
(27,908)
(237,906)
(265,814)

기말
12,824,540
1,061,062
13,885,602

(3)-6 당기와 전기 중 기타채권 및 단기금융상품, 장기금융상품, 기타금융자산 기대신용손실의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초
-
-
-
-

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

기대신용손실전입(환입)
-
-
9,604
9,604

기말
-
-
9,604
9,604

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초
-
-
-
-

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

기대신용손실전입(환입)
-
-
-
-

기말
-
-
-
-

(3)-7 당기와 전기 중 기타채권 및 단기금융상품, 기타금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위 : 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초
4,228,060
-
-
4,228,060

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체
(9,604)
-
9,604
-

실행 및 회수
(3,698,973)
-
-
(3,698,973)

외화환산과 그 밖의 변동
2,757
-
-
2,757

기말
522,240
-
9,604
531,844

② 전기
(단위 : 천원)

구 분
12개월기대신용손실
전체기간 기대신용손실
합계

손상 미인식
손상 인식

기초
12,189,874
-
-
12,189,874

12개월 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상 미인식한 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

손상 인식한 전체기간 기대신용손실로 대체
-
-
-
-

실행 및 회수
(7,961,814)
-
-
(7,961,814)

외화환산과 그 밖의 변동
-
-
-
-

기말
4,228,060
-
-
4,228,060

(4) 유동성 위험당사의 자금팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과
합 계

매입채무
5,964,793
-
-
-
5,964,793

미지급금
3,315,362
-
-
-
3,315,362

미지급비용
1,028,490
-
-
-
1,028,490

단기차입금
23,563,649
-
-
-
23,563,649

장기차입금
800,000
700,000
12,027,500
4,062,500
17,590,000

리스부채
205,953
205,330
267,738
-
679,021

합 계
34,878,247
905,330
12,295,238
4,062,500
52,141,315

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자지급액은 포함하지 않았습니다.

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

39. 재무제표의 재작성전기초 및 전기말의 재무제표에 유형자산 재평가 및 이연법인세부채와 관련된 오류가 포함되어 비교표시되는 재무상태표 및 자본변동표는 이 오류를 수정하기 위해 재작성되었습니다. 재무제표의 재작성 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기초
전기말

유형자산의 증가
-
27,544

이연법인세부채의 증가
226,575
510,137

기타포괄손익의 감소
(226,575)
(482,593)

40. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 당사는 과거기간 재무제표를 일반기업회계기준에 따라 작성하였으나 2023년 1월1일로 개시되는 2023년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.(2) 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무제표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
32,208,795
21,636,068
10,572,727

조정액:

금융상품 표시(*1)
-
27,385,917
(27,385,917)

금융상품(*2)
(597,187)
-
(597,187)

리스(*3)
327,863
327,863
-

기타
-
39,195
(39,195)

조정액 합계
(269,324)
27,752,975
(28,022,299)

한국채택국제회계기준
31,939,471
49,389,043
(17,449,572)

(3) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순손익

과거 회계기준
47,380,743
19,691,784
27,688,959
116,319

조정액:

금융상품 표시(*1)
-
52,201,012
(52,201,012)
(7,815,182)

금융상품(*2)
(836,561)
-
(836,561)
(239,374)

리스(*3)
202,987
205,597
(2,610)
(2,610)

기타
-
77,473
(77,473)
(38,278)

조정액 합계
(633,574)
52,484,082
(53,117,656)
(8,095,444)

한국채택국제회계기준
46,747,169
72,175,866
(25,428,697)
(7,979,125)

(4) 2023년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
당기순손익

과거 회계기준
62,735,336
32,999,246
29,736,090
712,750

조정액:

금융상품 표시(*1)
-
57,882,863

(
57,882,863)

(5,681,851)

금융상품(*2)
223,186
-
223,186
749,679

리스(*3)
392,438
395,652
(3,214)
(602)

기타
27,545
569,904
(542,359)
327,773

조정액 합계
643,169
52,484,082
(53,117,656)
(4,605,001)

한국채택국제회계기준
63,378,505
91,847,665
(28,469,160)
(3,892,251)

(*1) 기업회계기준서 제1032호(금융상품 표시)에 따라 과거회계기준에서 자본으로 분류되던 전환상환우선주를 전환상환우선주부채 및 파생상품부채로 분류하고, 전환상환우선주부채를 상각후원가로, 파생상품부채를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 기대신용손실 등을 인식한 효과입니다.(*3) 기업회계기준서 제1116호(리스)에 따라 사용권자산, 리스부채 등을 인식하였습니다.

(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현름흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 일반기업회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취ㆍ지급액, 법인세의 납부액을 현금흐름표상 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이티켐

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
1
1
-
-
-
-
-
8
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
14
4
84
172
906
118
46
-
-
-
-
-
1,050
294

합계
14
4
84
172
906
118
46
-
-
-
-
-
1,050
294

(*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.09.12 ~ 2024.09.13
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등의 계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.12.18~2024.12.20
3
일
4
명
1
명
중간감사중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적절차 수행

2025.03.04~2025.03.07
4
일
4
명
1
명
기말감사중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.12.31
1
일

실사(입회)장소
오창공장 등

실사(입회)대상
원재료,상품,제품,재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금및현금성자산 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.12.20, 2025.03.07

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 20일
감사인 및 회사 담당자
대면회의
중간감사결과, 기말감사계획, 핵심감사사항 예비 협의 등

2
2025년 03월 07일
감사인 및 회사 담당자
대면회의
기말감사 수행결과, 그룹감사 관련 사항, 후속사건, 핵심감사사항 협의 등