엔비알모션 — 연결감사보고서 (2024.12) (20250401)
제출인: 동성회계법인

연결감사보고서
6.0
주식회사 엔비지

00603588
100000000000
78182
59419
63841
102
Y
N
Y
Y
E

주식회사 엔비지와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

동 성 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
............................................................
1

(첨부)연결재무제표
............................................................
4

연결재무상태표
............................................................
5

연결포괄손익계산서
............................................................
7

연결자본변동표
............................................................
8

연결현금흐름표
............................................................
9

주석
............................................................
11

외부감사 실시내용
............................................................
92

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔비지

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 엔비지와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는
보고기간의
연결포괄손익계산서,
연결자본변동표, 연결현금흐름표
그리고
중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리
는 믿습니다.

기타사항
비교표시된 연결회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은
연결재무제표를 작성할
때, 연결회사의
계속기업으로서의
존속능력을
평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의
목적은 연결회사의
연결재무제표에
전체적으로
부정이나 오류로 인한 중요한
왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기
위하여 감사와
관련된
내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 강남대로 221

동 성 회 계 법 인

대 표 이 사 박 창 하

2025년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 31일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠
수
있는 사건이나 상황이 발생할
수도 있으며, 이로 인하여 이
감사보고서가
수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엔비지와 그 종속기업

제 14기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제13기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔비지 대표이사 문두성

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 밀양시 부북면 사포산단1길35

(전 화)
055-353-3380

연 결 재 무 상 태 표

제14기말 2024년 12월 31일 현재

제13기말 2023년 12월 31일 현재

제13기초 2023년 01월 01일 현재

주식회사 엔비지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 14(당) 기말
제 13(전) 기말(감사받지 않은 재무제표)
제 13(전) 기초(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

29,951,584,656
28,816,206,169
27,125,824,835

현금및현금성자산
4,5,6,8
151,833,958
716,617,405
204,622,663

기타유동금융자산
5,8,11
-
-
1,000,000

매출채권
5,8,9
12,757,044,474
13,147,298,199
12,471,691,023

기타유동채권
5,9
620,088,306
573,561,085
587,021,656

기타유동자산
10
289,960,202
452,890,823
1,189,522,831

재고자산
12
16,132,657,716
13,925,838,657
12,671,966,662

Ⅱ.비유동자산

48,230,432,978
51,520,418,415
53,948,092,125

유형자산
13
34,402,077,799
35,449,098,678
36,793,875,125

사용권자산
15
6,347,581,918
8,040,253,260
10,089,715,804

무형자산
14
1,805,913,245
2,026,017,687
30,733,200

관계기업투자주식
16
-
1,120,812,857
1,080,742,854

기타비유동금융자산
5,11
2,000,000
45,756,939
184,854,348

기타비유동채권
5,8,9
1,330,347,600
1,789,448,447
1,795,637,373

이연법인세자산
22
4,342,512,416
3,049,030,547
3,972,533,421

자산총계

78,182,017,634
80,336,624,584
81,073,916,960

부채

Ⅰ.유동부채

45,661,193,721
77,028,505,197
66,125,475,894

매입채무
17
7,931,562,039
10,260,981,470
6,173,260,888

유동리스부채
4,5,8,15
1,987,399,281
3,004,114,008
1,710,928,972

기타유동부채
18
2,662,395,022
2,108,274,570
1,516,386,524

기타유동채무
4,5,8,17
3,228,783,781
2,723,715,313
3,055,265,683

단기차입금
4,5,8,19
19,733,546,748
24,672,481,241
17,513,941,625

유동사채
4,5,8,19
6,855,423,485
13,677,496,360
17,257,904,654

유동성장기차입금
4,5,8,19
524,950,000
2,416,610,000
3,665,070,000

유동파생상품부채
4,5,8,19
2,737,133,365
2,107,381,379
2,733,398,880

당기손익인식금융부채
5,8,21
-
16,057,450,856
12,499,318,668

Ⅱ.비유동부채

13,757,781,306
7,292,775,325
14,314,312,552

장기차입금
4,5,8,19
291,650,000
316,600,000
733,210,000

비유동사채

7,329,627,439
-
2,831,102,068

비유동리스부채
4,5,8,15
2,769,345,446
4,057,214,433
8,331,052,829

기타비유동부채
18
256,514,095
240,768,790
194,510,816

기타비유동채무
5,8,17
31,800,000
286,200,000
413,400,000

순확정급여부채
20
3,072,952,707
2,391,992,102
1,811,036,839

이연법인세부채
22
5,891,619
-
-

부채총계

59,418,975,027
84,321,280,522
80,439,788,446

자본

Ⅰ.자본금
23
7,457,931,000
2,121,600,000
2,101,600,000

Ⅱ. 자본잉여금
23
18,678,662,063
6,473,625,230
6,213,255,273

Ⅲ. 기타자본
23
60,923,978
-
-

Ⅳ. 이익잉여금(결손금)

23
(7,434,474,434)
(12,579,881,168)
(7,680,726,759)

자본총계

18,763,042,607
(3,984,655,938)
634,128,514

부채와자본총계

78,182,017,634
80,336,624,584
81,073,916,960

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제14기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제13기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 엔비지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제14(당)기
제13(전)기(감사받지 않은 재무제표)

매출액
24,31
63,840,713,113
68,085,761,791

매출원가
26
63,540,952,907
62,383,357,602

매출총이익

299,760,206
5,702,404,189

판매비와관리비
25,26
4,402,968,302
3,139,913,186

영업이익(손실)

(4,103,208,096)
2,562,491,003

기타수익
27
1,162,494,900
435,351,130

기타비용
27
1,541,094,497
881,126,665

금융수익
27
3,527,965,610
988,150,981

금융비용
27
7,552,254,969
7,071,038,627

지분법손익

(336,076,821)
40,070,003

법인세비용차감전순이익(손실)

(8,842,173,873)
(3,926,102,175)

법인세비용(수익)
22
(1,256,892,747)
976,464,668

당기순이익(손실)

(7,585,281,126)
(4,902,566,843)

기타포괄손익

(116,180,503)
3,412,434

후속적으로 당기순이익으로 재분류되지 않는 항목

(116,180,503)
3,412,434

순확정급여부채의 재측정요소
20
(116,180,503)
3,412,434

총포괄손익

(7,701,461,629)
(4,899,154,409)

주당손익

기본주당순이익(손실)(단위: 원)
28
(2,706)
(2,295)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제14기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제13기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 엔비지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
총 계

2023.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표)
2,101,600,000
6,213,255,273
-
-
(7,680,726,759)
634,128,514

당기순손익
-
-
-
-
(4,902,566,843)
(4,902,566,843)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
3,412,434
3,412,434

유상증자
20,000,000
80,000,000
-
-
-
100,000,000

전환사채의 전환
-
127,264,102
-
-
-
127,264,102

전환사채의 발행
-
53,105,855
-
-
-
53,105,855

2023.12.31(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
2,121,600,000
6,473,625,230
-
-
(12,579,881,168)
(3,984,655,938)

2024.01.01(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
2,121,600,000
6,473,625,230
-
-
(12,579,881,168)
(3,984,655,938)

당기순손익
-
-
-
-
(7,585,281,126)
(7,585,281,126)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(116,180,503)
(116,180,503)

상환전환우선주 등의 보통주 전환
4,836,331,000
23,051,905,196
-
-
-
27,888,236,196

유상증자
500,000,000
2,000,000,000
-
-
-
2,500,000,000

자본전입
-
(12,846,868,363)
-
-
12,846,868,363
-

주식선택권
-
-
60,923,978
-
-
60,923,978

2024.12.31(당기말)
7,457,931,000
18,678,662,063
60,923,978
-
(7,434,474,434)
18,763,042,607

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제14기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제13기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 엔비지와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제14(당)기
제13(당)기(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,785,794,871)

10,642,945,152

1. 영업으로부터 창출된 현금
(3,425,456,277)

12,117,168,560

가. 당기순손실
(7,585,281,126)

(4,902,566,843)

나. 비현금조정
10,141,888,572

13,580,231,025

법인세비용(수익)
(1,256,892,747)

976,464,668

감가상각비
3,524,090,585

3,335,813,949

사용권자산상각비
1,648,117,319

2,057,639,667

무형자산상각비
230,316,180

33,127,200

이자비용
2,969,960,268

3,358,574,078

퇴직급여
761,948,604

670,181,548

외화환산손실
5,735,723

13,023,936

유형자산처분손실
3,284,250

26,942,556

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
654,868

1,097,409

재고자산평가손실
-

42,548,040

급여
212,051,481

46,257,974

파생상품평가손실
3,519,187,172

-

대손상각비
149,307,947

246,299,835

기타의대손상각비
280,064,271

-

주식보상비용
60,923,978

-

당기손익인식금융부채평가손실
977,140,571

3,558,132,188

관계기업투자주식손상차손
784,736,036

-

지분법손실
336,076,821

-

이자수익
(71,764,270)

(72,205,236)

외화환산이익
(159,209,167)

(55,294,093)

유형자산처분이익
(69,310,706)

-

사채상환이익
(399,896,873)

(118,470,268)

대손충당금환입
(344,474,092)

-

파생상품평가이익
(3,020,159,647)

(499,832,423)

지분법이익
-

(40,070,003)

다. 운전자본의 변동
(5,982,063,723)

3,439,504,378

외상매출금의 감소(증가)
(2,650,179,584)

(509,002,077)

선급비용의 감소(증가)
85,363,729

(100,399,529)

미수수익의 감소(증가)
(6,800,002)

(61,800,000)

미수금의 감소(증가)
452,675,310

88,100,961

선급금의 감소(증가)
131,936,244

768,870,716

재고자산의 감소(증가)
(2,206,819,059)

(1,296,420,035)

보증금의 감소(증가)
5,000,000

-

매입채무의 증가(감소)
(2,329,419,431)

4,087,871,031

예수금의 증가(감소)
(48,903,670)

89,162,062

부가세예수금의 증가(감소)
(37,869,567)

42,745,074

선수금의 증가(감소)
335,019,057

60,879,786

미지급비용의 증가(감소)
305,874,632

399,101,124

예수보증금의 증가(감소)
2,000,000

15,000,000

미지급금의 증가(감소)
207,924,623

35,547,580

퇴직금의 지급
(227,866,005)

(180,152,315)

2. 이자의 수취
62,209,409

62,829,042

3. 이자의 지급
(1,407,518,413)

(1,491,306,580)

4. 법인세의 납부
(15,029,590)

(45,745,870)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,358,152,917)

(3,809,877,405)

1. 투자활동으로인한현금유입액
233,901,671

196,500,000

상각후원가측정금융자산의 감소
-

1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
73,102,071

193,000,000

대여금의 감소
49,000,000

2,500,000

유형자산의 처분
111,799,600

-

2. 투자활동으로인한현금유출액
(2,592,054,588)

(4,006,377,405)

유형자산의 취득
2,522,842,850

2,017,980,058

무형자산의 취득
10,211,738

1,933,397,347

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
30,000,000

55,000,000

대여금의 증가
29,000,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,579,143,294

(6,321,073,005)

1. 재무활동으로인한현금유입액
22,879,463,000

11,300,940,000

차입금의 증가
3,973,000,000

9,700,940,000

유상증자
700,000,000

100,000,000

사채의 발행
18,190,800,000

1,500,000,000

보증금의 감소
15,663,000

-

2. 재무활동으로인한현금유출액
(16,300,319,706)

(17,622,013,005)

리스부채의 상환
2,582,821,118

3,464,805,712

차입금의 상환
6,390,550,000

5,465,070,000

사채의 상환
7,326,948,588

8,692,137,293

IV. 현금및현금성자산의 증감

(564,804,494)

511,994,742

V. 기초의 현금및현금성자산

716,617,405

204,622,663

VI. 현금에 대한 환율변동효과

21,047

-

VII. 기말의 현금및현금성자산

151,833,958

716,617,405

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제14기말 2024년 12월 31일 현재

제13기말 2023년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제13기초 2023년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 엔비지와 그 종속기업

1. 일반 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엔비지(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

주식회사 엔비지(이하 "연결회사")는 2011년 1월 11일 설립되어 자동차용 베어링용 초정밀 강구 및 테이퍼롤러의 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 경상남도 밀양시 부북면에 소재하고
있습니다. 한편 2018년 7월 19일 임시주주총회 결의에
의거하여 상호를 주식회사 삼경오토텍에서 주식회사 엔비지로 변경하였습니다.연결회사의 설립 시 자본금은 500,000천원이며, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은
7,457,931
천원이며, 보고기간말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며 1주의 금액은 1,000원, 발행주식의 수는 보통주식 7,457,931주입니다.

당기말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
구분
주식수(주)
지분율

에스비아이성장전략M&A펀드
보통주
1,900,000
25.48%

(주)나노
보통주
1,881,600
25.23%

아이비케이스톤브릿지혁신성장사모투자합자회사
보통주
666,665
8.94%

한국투자-킹고소부장육성투자조합
보통주
666,666
8.94%

스타퀘스트-엑시스-퍼시픽캐피탈 신기술투자조합 제1호
보통주
1,403,000
18.81%

문두성 (대표이사)
보통주
390,000
5.23%

기타
보통주
550,000
7.37%

합 계
7,457,931
100.00%

1.2 종속기업의 현황

1.2.1 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)
소재지
결산월
주요활동

(주)엔비지롤러
100
한국
12월
테이퍼롤러 등 제조

1.2.2 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

회사명
당기말
당기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)엔비지롤러
1,846,283
1,174,744
7,308,390
134,564

<전기>

(단위: 천원)

회사명
전기말
전기

자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)엔비지롤러
1,965,389
1,428,812
7,447,362
(272,165)

1.2.3 연결범위의 변동당기와 전기 중 연결범위의 변동내용 없습니다.

2.
재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라, 2023년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였으며 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 효과 및 아래 기술한 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.2.1 연결회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업
관계기업투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 연결회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상차손을 인식할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피가 적용되지 않는 당기손익-공정가치채무상품의 평가손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우, 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(재공품은 개별법) 에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있으며, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
40년

구축물
20년

기계장치
8년

기타유형자산
3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
4년

개발비
4년

2.11 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.12 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무및기타채무의 지급기일이 보고기간말 이후 12개월 이내인 경우에는 유동부채로 표시하였습니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 복합금융상품연결회사가

발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는

제3자의

매도청구권(콜옵션)이 포함되고 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 및 변동가능한 수량의 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 상환전환우선주 및 전환사채입니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고, 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면, 별도의 파생상품부채로 회계처리합니다. 복수의 내재파생상품이 있는 경우에는 내재파생상품의 주계약으로부터의 분리여부를 개별적으로 판단하기 전에 전체 복수의 내재파생상품을 하나의 복합내재파생상품으로 분리하여 평가하고 있습니다. 연결회사는 내재파생상품으로 인해 복합계약의 현금흐름이 유의적으로 변경되거나 비슷한 복합상품을 고려할 때 내재파생상품의 분리가 금지된 것을 별도로 상세하게 분석하지 않아도 명백하게 알 수 있는 경우 등 기업회계기준서 제1109호의 요건에 해당되는 경우에는 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 회계정책을 선택하고 있습니다. 2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사의 수익은 주로 재화의 판매에서 발생하고 있으며, 재화의 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

2.20 리스 - 리스이용자

연결실체는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액· 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.· 리스부채의 최초 측정금액· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가· 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.
2.21 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표의 승인연결회사의
재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 22 참조) 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 분류한 바와 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(비유동미지급비용)순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(비유동미지급비용)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 관리연결회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, USD, JPY, 천원)

구 분

통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외상매출금
EUR
3,428,471
5,241,206
3,650,248
5,207,407
2,861,288
3,866,172

USD
122,888
180,646
172,931
222,978
356,709
452,057

JPY
6,762,777
63,332
2,148,800
19,611
-
-

외상매입금
USD
8,855
13,017
-
-
-
-

JPY
-
-
2,301,820
21,008
4,380,000
41,749

미지급금
EUR
37,106
56,724
-
-
-
-

USD
6,262
9,205
-
-
-
-

현금및현금성자산
EUR
1,005
1,536
19,268
27,488
42,466
57,379

USD
184
271
-
-
1
2

JPY
-
-
-
-
971,893
9,264

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세전이익에 대한 영향

당 기

전 기

USD/원
상승 시
15,870
22,298

하락 시
(15,870)
(22,298)

EUR/원
상승 시
518,602
523,490

하락 시
(518,602)
(523,490)

JPY/원
상승 시
6,333
(140)

하락 시
(6,333)
140

4.1.2 이자율위험① 이자율위험에 대한 노출

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율:

금융부채
31,760,041
32,085,806
34,630,637

변동이자율:

금융부채
391,610
2,324,900
3,756,650

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승 시
100bp 하락 시
100bp 상승 시
100bp 하락 시

이자비용
3,916

(
3,916)

23,249

(
23,249)

4.1.3 신용위험신용위험은 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 예금성자산, 매출채권 및 미수금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간종료일
현재 연결회사의 신용위험에
대한 최대
노출정도는
다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
151,834
716,617
204,623

매출채권
12,757,044
13,147,298
12,471,691

기타채권
1,950,436
2,363,010
2,382,659

기타금융자산
2,000
45,757
184,854

합 계
14,861,314
16,272,682
15,243,827

4.1.4 유동성위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이므로 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과~2년 미만
2년 초과~5년 미만
5년 초과

차입금
27,848,920
9,812,803
-
-

파생상품부채
2,737,133
-
-
-

리스부채
2,035,856
1,627,302
1,504,000
-

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과~2년 미만
2년 초과~5년 미만
5년 초과

차입금
42,927,535
280,672
41,991
-

파생상품부채
2,107,381
-
-
-

리스부채
2,577,601
2,028,896
3,129,562
-

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
1년 미만
1년 초과~2년 미만
2년 초과~5년 미만
5년 초과

차입금
38,648,340
6,221,218
280,672
41,991

파생상품부채
2,733,399
-
-
-

리스부채
3,463,755
3,073,640
4,613,308
-

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차입금 등
34,735,198
41,083,188
42,001,228

현금및현금성자산
151,834
716,617
204,623

순차입금
34,583,364
40,366,571
41,796,605

총자본
18,763,043
(3,984,656)
634,129

순차입금비율
184%
-
6,591%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산(*)

현금및현금성자산
151,834
151,834

매출채권
12,757,044
12,757,044

기타유동채권
620,088
620,088

기타비유동채권
1,330,348
1,330,348

기타비유동금융자산
2,000
2,000

합 계
14,861,314
14,861,314

(*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산(*)

현금및현금성자산
716,617
716,617

매출채권
13,147,298
13,147,298

기타유동채권
573,561
573,561

기타비유동채권
1,789,448
1,789,448

기타비유동금융자산
2,000
2,000

소 계
16,228,924
16,228,924

당기손익-공정가치측정금융자산

기타비유동금융자산
43,757
43,757

소 계
43,757
43,757

합 계
16,272,681
16,272,681

(*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산(*)

현금및현금성자산
204,623
204,623

매출채권
12,471,691
12,471,691

기타유동채권
587,022
587,022

기타비유동채권
1,795,637
1,795,637

기타유동금융자산
1,000
1,000

기타비유동금융자산
2,000
2,000

소 계
15,061,973
15,061,973

당기손익-공정가치측정금융자산

기타비유동금융자산
182,854
182,854

소 계
182,854
182,854

합 계
15,244,827
15,244,827

(*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

5.2. 금융부채 종류별 공정가치(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(*)

기타유동금융부채
3,228,784
3,228,784

기타비유동금융부채
31,800
31,800

리스부채
4,756,745
4,756,745

단기차입금
19,733,547
19,733,547

유동성장기차입금
524,950
524,950

장기차입금
291,650
291,650

유동성사채
6,855,423
6,855,423

비유동성사채
7,329,627
7,329,627

소 계
42,752,526
42,752,526

당기손익인식금융부채

파생상품부채
2,737,133
2,737,133

소 계
2,737,133
2,737,133

합 계
45,489,659
45,489,659

(*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(*)

기타유동금융부채
2,723,715
2,723,715

기타비유동금융부채
286,200
286,200

리스부채
7,061,328
7,061,328

단기차입금
24,672,481
24,672,481

유동성장기차입금
2,416,610
2,416,610

장기차입금
316,600
316,600

유동성사채
13,677,496
13,677,496

소 계
51,154,430
51,154,430

당기손익인식금융부채

파생상품부채
2,107,381
2,107,381

당기손익인식금융부채
16,057,451
16,057,451

소 계
18,164,832
18,164,832

합 계
69,319,262
69,319,262

(*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(*)

기타유동금융부채
3,055,266
3,055,266

기타비유동금융부채
413,400
413,400

리스부채
10,041,982
10,041,982

단기차입금
17,513,942
17,513,942

유동성장기차입금
3,665,070
3,665,070

장기차입금
733,210
733,210

유동성사채
17,257,905
17,257,905

비유동성사채
2,831,102
2,831,102

소 계
55,511,877
55,511,877

당기손익인식금융부채

파생상품부채
2,733,399
2,733,399

당기손익인식금융부채
12,499,319
12,499,319

소 계
15,232,718
15,232,718

합 계
70,744,595
70,744,595

(*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융부채
-
-
2,737,133
2,737,133

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
-
43,757
43,757

파생상품부채
-
-
2,107,381
2,107,381

당기손익인식금융부채
-
-
16,057,451
16,057,451

<전기초>

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
-
182,854
182,854

파생상품부채
-
-
2,733,399
2,733,399

당기손익인식금융부채
-
-
12,499,319
12,499,319

당기말
현재 수준 3으로 분류된 금융부채의 가치평가방법
및
투입변수는
다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
관측가능하지 않은투입변수
투입변수값
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

파생상품부채
2,737,133
Tsiveriotis-Fernandes 모형
위험할인율
8.91%~16.54%
위험할인율이 상승하는 경우 공정가치 감소

주가변동성
49.0%
주가변동성이 상승하는 경우 공정가치 증가

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

보통예금
151,834
716,617
204,623

7. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

보통예금
7,067
7,060
7,053

8. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
151,834
716,617
204,623

기타금융자산
2,000
2,000
3,000

매출채권
12,757,044
13,147,298
12,471,691

기타채권
1,950,436
2,363,010
2,382,659

소 계
14,861,314
16,228,925
15,061,973

당기손익-공정가치측정금융자산

기타금융자산
-
43,757
182,854

소 계
-
43,757
182,854

합 계
14,861,314
16,272,682
15,244,827

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융부채

기타금융부채
3,260,584
3,009,915
3,468,666

차입금
34,735,198
41,083,188
42,001,228

리스부채
4,756,745
7,061,328
10,041,982

소 계
42,752,527
51,154,431
55,511,876

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
2,737,133
2,107,381
2,733,399

당기손익인식금융부채
-
16,057,451
12,499,319

소 계
2,737,133
18,164,832
15,232,718

합 계
45,489,660
69,319,263
70,744,594

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익
(655)
(1,097)

상각후원가측정금융자산

이자수익
71,764
72,205

외환차손익
197,257
220,608

외화환산손익
153,473
42,270

대손상각비환입(비용)
(149,308)
(246,300)

기타의대손상각비환입(비용)
(280,064)
-

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,969,960)
(3,358,574)

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손익
(1,476,169)
(3,058,300)

합 계
(4,453,662)
(6,329,188)

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권

매출채권
13,301,909
-
13,542,855
-
12,620,948
-

손실충당금
(544,865)
-
(395,557)
-
(149,257)
-`

합 계
12,757,044
-
13,147,298
-
12,471,691
-

기타채권

대여금
142,187
5,639,482
117,187
5,684,482
119,687
5,684,482

손실충당금
-
(4,418,482)
-
(4,139,482)
-
(4,139,482)

미수금
2,681,303
-
3,133,978
-
3,222,079
-

손실충당금
(2,577,305)
-
(2,920,715)
-
(2,920,715)
-

미수수익
237,170
-
230,370
-
168,570
-

손실충당금
(2,599)
-
(2,599)
-
(2,599)
-

기타보증금
-
150
-
150
-
150

임차보증금
143,000
114,836
15,663
262,836
-
278,499

현재가치할인차금
(3,667)
(5,638)
(322)
(18,538)
-
(28,012)

합 계
620,088
1,330,348
573,561
1,789,448
587,022
1,795,637

(2) 보고기간말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
8,945,196
9,904,910
10,221,197

연체된 채권:

만기 경과 후 90일 이하
3,148,981
2,873,178
2,219,503

만기 경과 후 91일~180일
1,032,519
98,228
178,672

만기 경과 후 180일 초과
175,213
666,539
1,576

소 계
4,356,713
3,637,945
2,399,751

합 계
13,301,909
13,542,855
12,620,948

(3) 연체구간별 매출채권 손실충당금액 및 설정률은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
만기 내정상
만기초과3개월 이하
3개월 이내6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
12개월 초과
합 계

기대손실률

-
4.85%
23.22%
-
55.24%
100.00%
-

총 장부금액

8,945,196
3,148,981
1,032,519
-
51,159
124,054
13,301,909

손실충당금

-
152,797
239,756
-
28,258
124,054
544,865

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
만기 내정상
만기초과3개월 이하
3개월 이내6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
12개월 초과
합 계

기대손실률

-
3.66%
16.25%
33.84%
55.23%
-
-

총 장부금액

9,904,910
2,873,178
98,228
437,553
228,986
-
13,542,855

손실충당금

-
105,022
15,966
148,089
126,480
-
395,557

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
만기 내정상
만기초과3개월 이하
3개월 이내6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
12개월 초과
합 계

기대손실률

-
5.42%
15.92%
33.82%
-
-
-

총 장부금액

10,221,197
2,219,503
178,672
1,576
-
-
12,620,948

손실충당금

-
120,277
28,447
533
-
-
149,257

(4) 매출채권손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
395,557
149,257

대손상각비(환입)
149,308
246,300

기말
544,865
395,557

(5) 대여금손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
4,139,482
4,139,482

대손상각비(환입)
279,000
-

기말
4,418,482
4,139,482

(6) 미수금손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,920,715
2,920,715

대손상각비(환입)
(343,410)
-

기말
2,577,305
2,920,715

(7) 미수수익손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,599
2,599

대손상각비(환입)
-
-

기말
2,599
2,599

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
250,221
382,157
1,151,028

선급비용
24,561
70,585
30,454

선납세금
15,178
149
8,041

합 계
289,960
452,891
1,189,523

11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

정기예적금
-
-
-
-
1,000
-

당좌개설보증금
-
2,000
-
2,000
-
2,000

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성연금보험
-
-
-
43,757
-
182,854

합 계
-
2,000
-
45,757
1,000
184,854

12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
-
116
5,802

부재료
2,020,202
1,844,342
1,175,300

제품
8,982,969
7,126,550
6,157,643

제품평가충당금
(42,564)
(42,564)
(16)

원재료
429,356
575,917
910,610

재공품
4,729,678
4,419,737
4,408,419

미착품
13,017
1,741
14,209

합 계
16,132,658
13,925,839
12,671,967

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
합계

토지
13,124,612
-
-
-
13,124,612

건물
12,475,488
(3,293,111)
-
-
9,182,377

구축물
4,404,585
(2,109,199)
-
(45,311)
2,250,075

기계장치
28,895,113
(20,925,182)
-
-
7,969,931

공구와기구
219,991
(94,770)
-
-
125,221

차량운반구
73,675
(73,670)
-
-
5

비품
5,005,570
(3,520,406)
-
(122,880)
1,362,284

건설중인자산
420,073
-
(32,500)
-
387,573

합 계
64,619,107
(30,016,338)
(32,500)
(168,191)
34,402,078

(단위: 천원)

구 분
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
합계

토지
13,124,612
-
-
-
13,124,612

건물
12,475,488
(2,854,037)
-
-
9,621,451

구축물
4,399,685
(1,888,481)
-
(48,348)
2,462,856

기계장치
27,442,989
(19,234,995)
-
-
8,207,994

공구와기구
219,991
(50,774)
-
-
169,217

차량운반구
95,675
(88,462)
-
-
7,213

비품
4,227,121
(2,448,904)
-
(170,599)
1,607,618

건설중인자산
280,639
-
(32,500)
-
248,139

합 계
62,266,200
(26,565,653)
(32,500)
(218,947)
35,449,100

(단위: 천원)

구 분
전기초

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
합계

토지
13,124,612
-
-
-
13,124,612

건물
12,487,353
(2,497,331)
-
-
9,990,022

구축물
4,416,485
(1,675,157)
-
(51,386)
2,689,942

기계장치
26,210,539
(17,520,434)
-
-
8,690,105

공구와기구
134,733
(16,488)
-
-
118,245

차량운반구
95,675
(81,987)
-
-
13,688

비품
3,536,511
(1,407,687)
-
(149,280)
1,979,544

건설중인자산
220,217
-
(32,500)
-
187,717

합 계
60,226,125
(23,199,084)
(32,500)
(200,666)
36,793,875

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
대체
감가상각비
기말잔액

토지
13,124,612
-
-
-
-
13,124,612

건물
9,621,451
-
-
-
(439,074)
9,182,377

구축물
2,462,856
4,900
-
-
(217,681)
2,250,075

기계장치
8,207,994
304,283
(45,772)
1,295,777
(1,792,351)
7,969,931

공구와기구
169,217
-
-
-
(43,996)
125,221

차량운반구
7,213
-
-
-
(7,208)
5

비품
1,607,618
609,038
-
169,409
(1,023,781)
1,362,284

건설중인자산
248,139
1,604,620
-
(1,465,186)
-
387,573

합 계
35,449,100
2,522,841
(45,772)
-
(3,524,091)
34,402,078

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
대체
감가상각비
기말잔액

토지
13,124,612
-
-
-
-
13,124,612

건물
9,990,022
-
(23,059)
9,450
(354,962)
9,621,451

구축물
2,689,942
-
-
(9,450)
(217,636)
2,462,856

기계장치
8,690,105
188,886
(3,883)
1,057,520
(1,724,634)
8,207,994

공구와기구
118,245
85,257
-
-
(34,285)
169,217

차량운반구
13,688
-
-
-
(6,475)
7,213

비품
1,979,544
447,601
-
178,295
(997,822)
1,607,618

건설중인자산
187,717
1,296,237
-
(1,235,815)
-
248,139

합 계
36,793,875
2,017,981
(26,942)
-
(3,335,814)
35,449,100

(3) 당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(4) 감가상각비 중 3,378,176천원(전기: 3,209,771천원)은 매출원가, 145,915원(전기: 126,043천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 연결회사는 유형자산 중 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 12월 31일을 기준일로 하여 독립된 외부감정평가기관인 (주)미래새한감정평가법인의 감정평가결과에 의거하여 토지 및 건물 재평가를 실시하였습니다. 보고기간종료일 현재 재평가된 토지 및 건물이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재평가모형
원가모형

토지
13,124,612
6,959,635

건물
9,182,377
5,787,163

(6)
토지 및 건물의 공정가치 평가를 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
평가기법
투입변수
투입변수간 상호관계

토지
공시지가기준법
면적당 공시지가
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 면적당 공시지가가 높아지는(낮아지는)경우

건물
원가법
재조달원가
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 면적당 재조달원가가 높아지는(낮아지는) 경우

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
국고보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건설중인자산
3,636
-
-
3,636
1,818
-
(1,766)
52
-
-
-

소프트웨어
123,860
(30,000)
-
93,860
166,988
(40,000)
-
126,988
60,733
(30,000)
30,733

산업재산권
14,545
(1,515)
(6,862)
6,168
-
-
-
-
-
-
-

개발비
1,898,978
(196,730)
-
1,702,248
1,898,978
-
-
1,898,978
-
-
-

합 계
2,041,019
(228,245)
(6,862)
1,805,912
2,067,784
(40,000)
(1,766)
2,026,018
60,733
(30,000)
30,733

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
건설중인자산
소프트웨어
신업재산권
개발비
합계

기초
52
126,988
-
1,898,978
2,026,018

취득
10,211
-
-
-
10,211

상각
-
(33,128)
(459)
(196,730)
(230,317)

대체
(6,627)
-
6,627
-
-

기말
3,636
93,860
6,168
1,702,248
1,805,912

<전기>

(단위: 천원)

구분
건설중인자산
소프트웨어
개발비
합계

기초
-
30,733
-
30,733

취득
52
129,382
1,803,964
1,933,398

대체
-
-
95,014
95,014

평가
-
(33,127)
-
(33,127)

기말
52
126,988
1,898,978
2,026,018

(3)
무형자산상각비 중 193,472천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 36,845천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 리스

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

건물
17,846
34,681
40,273

차량운반구
33,301
72,181
132,704

기계장치
6,296,436
7,933,391
9,916,739

합 계
6,347,582
8,040,253
10,089,716

리스부채

유동
1,987,399
3,004,114
1,710,929

비유동
2,769,345
4,057,214
8,331,053

합 계
4,756,745
7,061,328
10,041,982

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비
1,648,117
2,057,640

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
327,957
476,200

단기리스료
10,315
10,670

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
8,126
10,319

(3) 당기와 전기 중 사용권자산(건물)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
8,040,253
10,089,716

취득
18,292
8,177

리스변경
(62,846)
-

감가상각
(1,648,117)
(2,057,639)

기말
6,347,582
8,040,253

(4)
사용권자산의 감가상각비 중 1,574,109천원(전기: 1,983,348천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 74,008천원(전기: 74,291천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,582,821천원(전기: 3,464,805천원) 입니다.(6) 당기말과 전기말 및 전기초의 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 미만
2,035,856
2,577,601
3,463,756

1년 초과 5년 미만
3,131,302
5,158,458
7,683,550

5년 초과
-
-
3,398

합 계
5,167,158
7,736,059
11,150,704

16. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)데이먼인더스트리(*1)
32.5%
-
32.5%
1,120,813
32.5%
1,080,743

NANO AUTOMOTIVE, S.L (*2)
35.4%
-
35.4%
-
35.4%
-

합 계

-

1,120,813

1,080,743

(*1) 손상검사 결과 회수가능액에 미달하는 장부금액에 대해 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 이전에 기업회생을 신청하여 스페인 현지 법원에서 관련 절차 개시결정을 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,120,813
1,080,743

지분법손익
(336,077)
40,070

손상
(784,736)
-

기말
-
1,120,813

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

(주)데이먼인더스트리

당기
15,692,495
12,975,964
2,716,531
10,238,872
(1,085,479)

전기
16,919,006
13,448,003
3,471,003
12,049,758
152,218

NANO AUTOMOTIVE, S.L

당기
30,282,055
33,035,622
(2,753,567)
24,194,061
(4,650,868)

전기
40,103,109
38,174,627
1,928,482
34,576,648
421,914

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

매입채무
7,931,562
-
10,260,981
-
6,173,261
-

기타채무

미지급금
3,203,784
31,800
2,700,714
286,200
3,047,266
413,400

예수보증금
25,000
-
23,000
-
8,000
-

합 계
11,160,346
31,800
12,984,697
286,200
9,228,527
413,400

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
240,054
-
288,958
-
199,796
-

부가세예수금
48,563
-
86,432
-
43,687
-

선수금
416,554
-
81,535
-
20,655
-

미지급비용
1,957,224
256,514
1,651,350
240,769
1,252,247
194511

합 계
2,662,395
256,514
2,108,275
240,769
1,516,387
194,511

19. 차입금 및 사채(1) 장단기차입금

1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
구 분
최장만기일
연이자율
당기말
전기말
전기초

단기차입금
KDB산업은행
운전자금
2025-10-23
4.72%
9,300,000
12,800,000
12,800,000

KDB산업은행
운전자금
2025-03-29
4.81%
3,500,000
-
-

KEB하나은행
운전자금
2025-02-28
5.70%
1,100,000
1,100,000
1,100,000

(주)나노
운전자금
2025-05-15
6.50%
3,500,000
4,100,000
-

주요 경영진
운전자금
-
-
100,000
100,940
-

개인 투자자(*)
운전자금
-
-
-
1,700,000
-

외담대

-
-
2,233,547
4,871,541
3,613,942

소 계
19,733,547
24,672,481
17,513,942

장기차입금
KDB산업은행
시설자금
2026-12-03
2.96%~5.61%
674,990
2,491,640
4,098,280

중소기업진흥공단
운전자금
2026-05-17
2.98%
141,610
241,570
300,000

소 계
816,600
2,733,210
4,398,280

차감: 유동성장기차입금
(524,950)
(2,416,610)
(3,665,070)

장기차입금
291,650
316,600
733,210

2) 당기말 현재 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2025년
2026년
합 계

장기차입금
524,950
291,650
816,600

(2) 사채

1) 보고기간 종료일 현재 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
구분
당기말
전기말
전기초

유동성사채
아이비케이
신주인수권부사채
3,000,000
3,000,000
-

에스비아이
신주인수권부사채
-
-
3,000,000

케이씨
신주인수권부사채
1,500,000
1,500,000
-

티앤에프
신주인수권부사채
-
6,000,000
10,000,000

산업은행
전환사채
2,000,000
2,000,000
2,000,000

소 계
6,500,000
12,500,000
15,000,000

상환할증금
919,214
2,429,933
3,634,351

사채할인발행차금
(512,456)
(1,192,290)
(1,376,446)

유동성 사채 합계
6,906,758
13,737,643
17,257,905

비유동성사채
아이비케이
신주인수권부사채
-
-
3,000,000

와이지 아이앤마크 신기술투자조합
신주인수권부사채
2,000,000
-
-

앨리스-하나에스앤비 소부장신기술투자조합
신주인수권부사채
3,000,000
-
-

아주ib
전환사채
3,000,000
-
-

소 계
8,000,000
-
3,000,000

상환할증금
1,248,053
-
714,677

사채할인발행차금
(1,918,425)
-
(883,575)

비유동성 사채 합계
7,329,627
-
2,831,102

2) 당기말 현재 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

제4회 기명식 사모
신주인수권부사채

제3회 기명식 사모
신주인수권부사채

제2회 사모
신주인수권부사채(재매각)

제2회 기명식 사모
신주인수권부사채(재매각)

인수자
주식회사 케이씨
아이비케이 스톤브릿지 혁신성장
와이지 아이앤마크 신기술투자조합
앨리스-하나에스앤비 소부장 신기술투자조합

발행일자
2023-06-12
2021-04-30
2024-05-17
2024-11-21

사채의 만기
2025-06-11
2026-04-30
2026-08-21
2026-08-21

권면총액
1,500,000
3,000,000
2,000,000
3,000,000

종류
신주인수권부사채, 분리형

행사기간
사채발행일 익일부터 사채의 만기 직전일까지

행사방법
신주발행가액 전액의 현금납입 또는 사채 상환에 의한 대용 납입

행사가격
25,000원 / 주
30,000원 / 주
25,000원 / 주
25,000원 / 주

행사가격조정
IPO 공모단가의 하락, 주식분할, 합병 등 사유발생 시 행사가격 조정

보장수익률
5.50%
6.00%
6.00%
6.00%

표면이자율
1.50%
2.00%
2.00%
2.00%

조기상환청구권
가. 상환청구기간: 2023년 12월12일 및 이후매3개월 단위로사채만기일 전까지나. 행사가액: 사채의 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지의 연복리 5.5%로 계산한 금액을 조기상환청구의 대상이된 원금에 가산한 금액
가. 상환청구기간: 2024년 4월30일 및 이후 매 3개월 단위로 사채 만기일전까지나. 행사가액: 사채의 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지의 연복리 6.0%로 계산한 금액을 조기상환청구의 대상이된 원금에 가산한 금액
-
-

3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제2회 원화사모전환사채

인수자
KDB산업은행
아주IB

발행일자
2024-06-26
2024-12-16

사채의 만기
2025-06-26
2028-12-16

사채의 권면총액
2,000,000,000원
3,000,000,000

종류
전환사채

전환권의 행사기간
사채발행일 익일부터 사채의 만기 직전일 까지

전환권의 행사방법
신주발행가액 전액의 현금납입 또는 사채 상환에 의한 대용 납입

전환권의 행사가격
-
-

보장수익률
6.00%
6.00%

표면이자율
2.00%
2.00%

4) 연결회사는 신주인수권부사채 및 전환사채와 관련하여 회계기간 중 신주인수권 및 전환권이 행사되었을 때 정관에 의하여 기초에 행사된 것으로 간주하고 있습니다.

(3) 파생상품부채1) 보고기간 종료일 현재
파생상품부채
의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

파생상품부채
2,737,133
2,107,381
2,733,399

합 계
2,737,133
2,107,381
2,733,399

2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,107,381
2,733,399

발행
770,000
-

평가
(387,311)
(499,832)

기타
247,063
(126,186)

기말
2,737,133
2,107,381

20. 퇴직급여(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
3,782,040
3,101,003
2,496,807

사외적립자산의 공정가치
(709,087)
(709,011)
(685,770)

재무상태표상 부채
3,072,953
2,391,992
1,811,037

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,101,003
2,496,807

당기근무원가
662,227
672,651

이자비용
123,060
121,836

회사기여금
(94,128)
(156,961)

재측정요소:

- 경험적조정의 변동으로 인한 보험수리적손익
5,453
(80,950)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
141,531
76,590

퇴직금 지급액
(157,106)
(28,970)

기말
3,782,040
3,101,003

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
709,011
685,770

이자수익
23,338
29,292

보험수리적손익
107
(272)

퇴직금 지급액
(23,369)
(5,779)

기말
709,087
709,011

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 순확정급여부채(자산)와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
662,227
672,651

이자비용
123,060
121,836

이자수익
(23,338)
(29,292)

기타포괄손익:

재측정요소
149,651
(41,749)

합 계
911,600
723,446

(5) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
3.56%~3.72%
4.19%~4.33%
5.16%~5.22%

미래임금상승률
3.34%~3.44%
3.43%~3.47%
3.54%~3.91%

가중평균만기
6.36년~7.22년
5.28년~6.46년
5.13년~6.86년

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1%P 증가
1%P 감소

할인율의 변동
(221,437)
247,419

임금상승률의 변동
250,409
(228,002)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

21. 전환상환우선주

(1) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익인식금융부채
-
16,057,451
12,499,319

(2) 당기 및 전기 중 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
16,057,451
12,499,319

발행
8,420,800
-

상환
(7,326,949)
-

평가
977,141
3,558,132

전환
(18,128,443)
-

기말
-
16,057,451

(3)
회사가 발행한 전환상환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 회사는 전환상환우선주를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

22. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
-
53,638

당기손익에 대한 법인세
-
53,638

이연법인세
(1,256,893)
922,827

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,287,591)
923,503

자본에 직접 반영된 법인세비용
30,698
(676)

법인세비용(수익)
(1,256,893)
976,465

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
(8,842,174)
(3,926,102)

적용세율에 따른 세부담액
(1,848,014)
(820,555)

조정사항

- 비공제비용 등
95,968
75,080

- 이연법인세 미인식액 변동
389,349
743,650

- 이월세액공제 변동
(146,277)
961,391

- 기타
252,081
16,899

법인세비용(수익)
(1,256,893)
976,465

유효법인세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(146,878)
30,698
(116,180)
3,234
(676)
2,558

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산
8,557,310
7,372,075
8,911,411

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,932,045
5,759,690
7,360,675

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,625,265
1,612,385
1,550,736

이연법인세부채
(4,220,689)
(4,323,044)
(4,938,878)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(4,217,394)
(4,312,818)
(4,938,964)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(3,295)
(10,226)
86

이연법인세자산(부채) 순액
4,336,621
3,049,031
3,972,533

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

이연법인세자산

감가상각비
110,059
1,367
-
111,426

관계기업투자주식
-
1,064,856
-
1,064,856

국고보조금
45,760
(9,174)
-
36,586

대손충당금
1,540,673
8,066
-
1,548,738

리스부채
1,475,818
(481,658)
-
994,160

매도가능증권
1,064,856
(1,064,856)
-
-

미지급금
17,946
-
-
17,946

미지급비용
62,816
4,814
-
67,630

상환할증금
507,856
(54,897)
-
452,959

유형자산손상차손
6,793
-
-
6,793

재고자산평가손실
8,896
-
-
8,896

퇴직급여충당부채
648,126
111,623
30,698
790,446

파생상품부채
440,443
(22,584)
-
417,859

현재가치할인차금
3,942
(1,997)
-
1,945

이월세액공제
85,204
111,128
-
196,332

이월결손금
1,352,888
1,487,850
-
2,840,737

소계
7,372,075
1,154,537
30,698
8,557,310

이연법인세부채

감가상각누계액
(98,901)
1,336
-
(97,565)

건물
(832,388)
-
-
(832,388)

사용권자산
(1,683,080)
351,101
-
(1,331,979)

사채
(38,560)
38,560
-
-

선급비용
(10,226)
6,931
-
(3,295)

신주인수권조정
(209,378)
(284,469)
-
(493,846)

장기금융상품
(27)
27
-
-

전환권조정
(13,822)
(11,115)
-
(24,937)

토지
(1,288,480)
-
-
(1,288,480)

퇴직연금운용자산
(148,183)
(16)
-
(148,199)

소계
(4,323,044)
102,355
-
(4,220,689)

합계
3,049,031
1,256,893
30,698
4,336,621

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

이연법인세자산

감가상각비
102,940
7,119
-
110,059

국고보조금
41,939
3,821
-
45,760

대손충당금
1,497,520
43,153
-
1,540,673

리스부채
2,098,774
(622,956)
-
1,475,818

매도가능증권
1,064,856
-
-
1,064,856

미지급금
11,808
6,139
-
17,946

미지급비용
53,213
9,603
-
62,816

상환할증금
908,947
(401,091)
-
507,856

유형자산손상차손
6,793
-
-
6,793

재고자산평가손실
3
8,893
-
8,896

퇴직급여충당부채
521,833
126,969
(676)
648,126

파생상품부채
571,280
(130,838)
-
440,443

현재가치할인차금
5,854
(1,913)
-
3,942

이월세액공제
998,911
(913,707)
-
85,204

이월결손금
1,026,741
326,147
-
1,352,888

소계
8,911,412
(1,538,661)
(676)
7,372,075

이연법인세부채

감가상각누계액
(93,675)
(5,226)
-
(98,901)

건물
(832,388)
-
-
(832,388)

사용권자산
(2,108,751)
425,671
-
(1,683,080)

사채
(29,281)
(9,279)
-
(38,560)

선급비용
86
(10,312)
-
(10,226)

신주인수권조정
(428,738)
219,361
-
(209,378)

장기금융상품
-
(27)
-
(27)

전환권조정
(14,325)
503
-
(13,822)

토지
(1,288,480)
-
-
(1,288,480)

퇴직연금운용자산
(143,326)
(4,857)
-
(148,183)

소계
(4,938,878)
615,834
-
(4,323,044)

합계
3,972,533
(922,827)
(676)
3,049,031

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
미인식 사유

관계기업투자주식
1,750,000
669,257
처분하지 않을 계획인 관계기업투자주식

당기손익인식금융부채
-
16,057,451
전환가능성이 높은 전환상환우선주

이월결손금
3,363,163
-
사용 가능성이 높지 않은 이월결손금

합 계
5,113,163
16,726,708

23. 자본23.1 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통주자본금
7,457,931
2,121,600
2,101,600

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(주)
자본금
자본잉여금
합계

전기초
420,320
2,101,600
6,213,255
8,314,855

유상증자
4,000
20,000
80,000
100,000

전환사채의 발행
-
-
180,370
180,370

전기말
424,320
2,121,600
6,473,625
8,595,225

전환상환우선주 등의 보통주 전환
927,266
4,636,331
21,842,883
26,479,214

주식분할
5,406,345
-
-
-

유상증자
500,000
500,000
2,000,000
2,500,000

전환상환우선주 등의 보통주 전환
200,000
200,000
1,209,022
1,409,022

자본전입
-
-
(12,846,868)
(12,846,868)

당기말
7,457,931
7,457,931
18,678,662
26,136,593

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
18,188,185
4,258,467
4,178,467

감자차익
-
1,890,000
1,890,000

기타자본잉여금
490,477
325,158
144,788

합 계
18,678,662
6,473,625
6,213,255

23.2 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
60,924
-
-

(2) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상제도의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권(Stock Option)

결제방식
주식결제형 주식기준보상

부여대상
임직원

부여연도
2024년 11월

가득조건
2년 용역제공조건

총부여수량
64,000주

행사가격
15,000원

(3) 당기 및 전기 중 회사의 주식기준보상 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
부 여
소 멸
행사가능수량

당기
-
64,000
-
64,000

전기
-
-
-
-

(4) 주식선택권은 이항모형 평가기법으로 부여일의 지분상품 공정가치를 산정하였습니다. 당기 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 60,924천원이며, 전기 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없습니다.

23.3 결손금

보고기간 종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여제도의 재측정요소(*)
(112,768)
3,413
-

미처리결손금
(7,321,706)
(12,583,294)
(7,680,727)

합 계
(7,434,474)
(12,579,881)
(7,680,727)

(*) 회사는 전기 이전 확정급여제도의 재측정요소를 전기말 일시에 반영하였습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
63,840,713
68,085,762

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 수익의 구분

상품매출
60,036
145,165

기타매출
561,984
1,029,326

제품매출
63,218,693
66,911,271

합 계
63,840,713
68,085,762

수익인식 시기

한 시점에 이행
63,840,713
68,085,762

합 계
63,840,713
68,085,762

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

직원급여
1,953,025
1,324,702

퇴직급여
246,039
176,794

복리후생비
95,940
75,861

여비교통비
57,170
104,065

접대비
42,857
35,824

세금과공과금
83,245
55,381

감가상각비
145,915
126,043

사용권자산상각비
74,008
74,292

지급임차료
13,426
20,309

보험료
40,486
34,922

운반비
416,500
353,546

지급수수료
945,738
287,599

경상연구개발비
(40,346)
123,899

대손상각비(환입)
149,308
246,300

기타
179,657
100,376

합 계
4,402,968
3,139,913

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

직원급여
8,949,024
7,363,815

퇴직급여
761,949
670,182

복리후생비
867,764
837,458

여비교통비
63,443
106,346

접대비
42,857
35,824

세금과공과금
442,537
361,943

감가상각비
3,524,091
3,335,814

사용권자산상각비
1,648,117
2,057,640

지급임차료
161,551
160,499

수선비
102,995
152,086

보험료
194,268
178,999

운반비
517,159
414,822

소모품비
3,651,381
3,456,917

지급수수료
4,583,451
2,980,891

전력비
13,895
24,114

원재료비
28,388,784
29,974,807

부재료비
5,222,201
5,007,174

외주가공비
1,765,879
1,755,292

용역비
6,498,298
6,526,590

재고자산의 변동
(1,916,609)
(1,921,477)

기타
2,460,886
2,043,535

합 계
67,943,921
65,523,271

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비의 합계액입니다.

27. 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
71,764
72,205

외화환산이익
159,209
55,294

외환차익
276,833
360,819

파생상품금융부채평가이익
3,020,160
499,833

합 계
3,527,966
988,151

금융비용

이자비용
2,969,960
3,358,574

외환차손
79,576
140,211

외화환산손실
5,736
13,024

파생상품평가손실
3,519,187
-

당기손익인식금융부채평가손실
977,141
3,558,133

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
655
1,097

합 계
7,552,255
7,071,039

(2) 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

사채상환이익
399,897
118,470

대손충당금환입
344,474
-

유형자산처분이익
69,311
-

리스처분이익
-
4,887

잡이익
348,813
311,994

합 계
1,162,495
435,351

기타비용

유형자산처분손실
3,284
26,943

잡손실
473,010
854,184

관계기업투자주식손상차손
784,736
-

기타의대손상각비
280,064
-

합 계
1,541,094
881,127

28. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
(7,450,334,807)
(4,822,878,978)

가중평균유통보통주식수(*)
2,753,683
2,101,819

기본주당순손익
(2,706)
(2,295)

(*) 2024년 10월 액면분할 하였으며, 당기 및 전기 기본주당손익은 소급수정되었습니다. (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
당기

주식수(주)
일자(일)
적수

기초
2,121,600
305
647,088,000

유상증자
2,261,600
18
40,708,800

상환전환우선주 등 전환
7,437,931
32
238,013,792

신주인수권 행사
7,457,931
10
74,579,310

유상증자
7,457,931
1
7,457,931

합계

366
1,007,847,833

가중평균유통주식수
2,753,683

<전기>

구 분
전기

주식수(주)
일자(일)
적수

기초
2,101,600
361
758,677,600

유상증자
2,121,600
4
8,486,400

합계

365
767,164,000

가중평균유통주식수
2,101,819

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정합니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 신주인수권 등이 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당손익은 반희석화로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기 말

유 입
유 출
이자비용
평가손익
기타(*)

차입금
27,405,691
3,973,000
(6,390,550)
-
-
(4,437,994)
20,550,147

리스부채
7,044,942
-
(2,569,228)
327,383
-
(49,720)
4,753,377

사채
13,677,496
9,000,000
-
840,483
-
(9,332,928)
14,185,051

당기손익인식금융부채
16,057,451
8,420,800
(7,326,949)
-
977,141
(18,128,443)
-

파생상품부채
2,107,381
770,000
-
-
499,028
(639,276)
2,737,133

(*) 리스의 해지, 신규 리스, 신주인수권의 행사, 전환상환우선주의 전환으로 인한 조정입니다.<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기 말

유 입
유 출
이자비용
평가손익
기타(*)

차입금
21,912,222
9,700,940
(5,465,070)
-
-
1,257,599
27,405,691

리스부채
10,013,269
-
(3,451,212)
474,933
-
7,952
7,044,942

사채
20,089,007
1,500,000
(8,605,944)
953,282
-
(258,849)
13,677,496

당기손익인식금융부채
12,499,319
-
-
-
3,558,132
-
16,057,451

파생상품부채
2,733,399
-
-
-
(499,832)
(126,186)
2,107,381

(*) 리스의 해지, 신규 리스, 신주인수권의 행사, 전환상환우선주의 전환으로 인한 조정입니다.(2) 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 취득
18,292
8,177

확정급여제도의 재측정요소
117,291
(3,412)

리스부채 유동성대체
2,939,716
4,277,703

차입금의 유동성대체
524,950
-

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보 및 보증제공자
제공처
내역
담보 및 보증금액
보증기간

(주)나노
아이비케이 스톤브릿지 혁신성장 사모투자합자회사
신주인수권부사채
3,000,000
2021-04-30~2026-04-30

서울보증보험
(주)케이티

에너지효율화 변압기 수배전공
사

559,680
2021-11-19~2026-03-31

신용보증기금
하나은행
차입금지급보증
990,000
-

서울보증보험
한국동서발전(주)
지붕태양광사업
223,855
2023-02-27~2043-02-26

서울보증보험
한국동서발전(주)
지붕태양광사업
1,678,911
2023-02-27~2043-02-26

대표이사
KDB산업은행 등
차입금지급보증
1,266,528
-

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액
담보제공 및 보증내역

KEB하나은행
외상매출채권담보대출
14,000,000
2,141,155
매출채권 할인

KEB하나은행
운전자금대출
1,100,000
1,100,000
신용보증기금보증

IBK기업은행
할인어음
300,000
92,391
매출채권 할인

중소기업진흥공단
운전자금대출
141,610
141,610

KDB산업은행
운전자금대출
12,800,000
12,800,000
부동산 및 기계(250억원)보증: 보험증권, 경영진 연대보증

KDB산업은행
시설자금대출
674,990
674,990
부동산 및 기계(250억원)보증: 보험증권, 경영진 연대보증

(4) 당기말 현재 연결회사가 연결회사의 채무 및 기타 약정을 위해 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
차입금종류
담보권자

토지, 건물, 기계기구
17,274,990
13,474,990
운전자금대출 등
KDB산업은행

(5) 당기말 현재 연결회사가 가입한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내용
부보금액

메리츠화재해상보험
Ready기업종합보험
19,933,200

메리츠화재해상보험
생산물배상책임보험
600,000

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

당해 기업에 유의적인 영향력을행사하는 기업
(주)나노
(주)나노

에스비아이성장 전략M&A펀드
에스비아이성장 전략M&A펀드

관계기업
(주)데이먼인더스트리
(주)데이먼인더스트리

NANO AUTOMOTIVE, S.L
NANO AUTOMOTIVE, S.L

기타특수관계자
아이비케이스톤브릿지혁신성장사모투자합자회사
아이비케이스톤브릿지혁신성장사모투자합자회사

한국투자-킹고 소부장육성투자조합
한국투자-킹고 소부장육성투자조합

와이지, 앨리스

대표이사 등 주요 경영진
대표이사 등 주요 경영진

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
당기말
전기말
전기초

채권
채무
채권
채무
채권
채무

관계기업
(주)데이먼인더스트리
-
1,638,367
-
3,081,314
-
1,349,578

NANO AUTOMOTIVE,S.L
498,942
-
498,942
-
472,339
-

유의적 영향력행사하는 기업
(주)나노
-
3,674,226
-
4,250,129
-
-

(3) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

관계기업
(주)데이먼인더스트리
61,800
9,208,062
61,800
11,320,825

유의적인 영향력행사하는 기업
(주)나노
-
381,842
-
150,582

(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
거래
기초
증가
감소
기말
이자수익
미수수익
이자비용
미지급비용

관계기업
(주)데이먼인더스트리
대여금
1,545,000
-
45,000
1,500,000
61,800
234,571
-
-

NANO AUTOMOTIVE, S.L
대여금
4,139,482
-
-
4,139,482
-
2,599
-
-

유의적인 영향력행사하는 기업
(주)나노
차입금
4,100,000
-
600,000
3,500,000
-
-
231,714
174,226

기타 특수관계자
대표이사 등 주요 경영진
차입금
100,940
-
100,940
-
-
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
거래
기초
증가
감소
기말
이자수익
미수수익
이자비용
미지급비용

관계기업
(주)데이먼인더스트리
대여금
1,545,000
-
-
1,545,000
61,800
267,771
-
-

NANO AUTOMOTIVE, S.L
대여금
4,139,482
-
-
4,139,482
-
2,599
-
-

유의적인 영향력행사하는 기업
(주)나노
차입금
-
4,400,000
300,000
4,100,000
-
-
92,596
150,128

기타 특수관계자
대표이사 등 주요 경영진
차입금
-
235,940
135,000
100,940
-
-
-
-

32. 영업부문 정보

연결회사는 자동차용 베어링용 초정밀 강구 및 테이퍼롤러의 제조 및 판매를 주요 영업부문으로 영위하고 있으며, 경영진은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회에서 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정합니다.

(1) 연결회사의 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
국내
해외
합계

매출액
50,511,395
13,329,318
63,840,713

<전기>
(단위: 천원)

구분
국내
해외
합계

매출액
53,417,813
14,667,949
68,085,762

(2) 주요고객에 대한 정보연결회사의 주요고객 중 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객1
36,962,778
42,487,087

고객2
10,422,001
6,653,141

고객3
9,620,106
10,598,442

합 계
57,004,885
59,738,669

33.
한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다. 연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다. (2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다. 1) 사업결합연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2023년 1월 1일 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.

2) 수익연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다.또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. - 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. - 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

3) 리스연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 대해 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.1) 금융자산의 제거연결회사는 전환일
이후 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.

2) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2023년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성됐습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향종전주식회사의 외부감사에관한법률(이하 "외감법")에 의거 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외되었던 연결대상종속회사들이 한국채택국제회계기준에서는 연결대상회사에 포함되었습니다(주석 1.1 참조).따라서 과거회계기준에 따른 연결재무제표가 존재하지 않기 때문에, 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향을 산출하지 않았습니다.2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다(주석 29 참조). 또한, 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과는 구분하여 표시했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔비지

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
4
4
-
-
-
-
-
-
7
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
4
158
146
826
315
-
-
-
-
-
-
1008
465

합계
24
4
158
146
826
315
-
-
-
-
-
-
1008
465

(*) 회사의 전기 개별재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 타감사인의 전기 개별재무제표에 대한 외부감사 실시내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.11.05 ~ 2024.11.06
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사 절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.11.18~2024.11.21
4
일
5
명
-
명

내부통제 이해,
주요 계정과목에 대한 질문과 분석적절차

2025.02.17~2025.02.20
4
일
5
명
-
명
질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.02
1
일

실사(입회)장소
밀양공장(본사), 창원공장

실사(입회)대상
원재료, 부재료, 재공품, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
1
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.11.13, 2025.03.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 11월 13일
회사 측: 감사감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2025년 03월 26일
회사 측: 감사감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면회의
감사인의 독립성, 감사 결과