피스피스스튜디오 — 연결감사보고서 (2024.12) (20250331)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
6.0
피스피스스튜디오 주식회사

00260082
100000000000
127156
71295
113777
124
Y
N
Y
Y
E

피스피스스튜디오 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
.......................................

(첨부)연 결 재 무 제 표
.......................................

ㆍ 연 결 재 무 상 태 표
.......................................

ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.......................................

ㆍ 연 결 자 본 변 동 표
.......................................

ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표
.......................................

ㆍ 주석
.......................................

외부감사 실시내용
.......................................

독립된 감사인의 감사보고서

피스피스스튜디오 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 피스피스스튜디오 주식회사 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

기타사항

연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2023년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 한미회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2024년 3월 25일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 한미회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 38에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2023년 12월 31로 종료되는 보고기간의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대 표 이 사 홍 종 성

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

피스피스스튜디오 주식회사와 그 종속기업

제 5 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 4 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 4 기초

2023년 01월 01일
현재

(전환일)

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

피스피스스튜디오 주식회사 대표이사 박화목, 서승완

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 다산로 47

(전 화)
070-7773-9993

연 결 재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

제 4(전) 기초 2023년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)

피스피스스튜디오 주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과목
주석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 4(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

I. 유동자산

67,155,889,572

47,733,630,392

16,846,221,467

현금및현금성자산
4,31,32
19,555,905,562

26,392,878,132

8,661,010,168

매출채권및기타채권
5,24,31,32,33
11,421,096,568

8,936,198,778

3,991,236,381

계약자산
24
166,666,667

166,666,667

166,666,667

재고자산
6
26,843,202,335

10,336,348,942

2,677,725,644

기타유동금융자산
7,31,32,33
748,000,000

1,510,204,003

1,114,126,713

기타유동자산
8
600,683,058

391,289,930

235,455,894

당기법인세자산
29
35,480

43,940

-

매각예정비유동자산
10
7,820,299,902

-

-

II. 비유동자산

60,000,049,322

37,787,093,009

5,521,819,677

장기금융상품
31,32
-

63,698,001

3,639,921

투자부동산
10
-

7,562,696,814

-

유형자산
9,34
53,658,522,308

25,295,861,478

1,625,381,815

사용권자산
16
2,377,887,990

1,188,948,145

650,381,371

무형자산
11,37
1,959,194,167

2,401,720,665

2,892,284,018

기타비유동금융자산
7,31,32
1,029,732,829

1,255,386,440

347,485,000

기타비유동자산
8
36,171,905

-

2,647,552

이연법인세자산
29
938,540,123

18,781,466

-

자 산 총 계

127,155,938,894

85,520,723,401

22,368,041,144

부 채

I. 유동부채

50,922,723,120

39,846,678,536

4,336,953,398

매입채무및기타채무
13,31,32
6,691,815,387

2,448,528,557

439,147,225

계약부채
24
353,175,036

103,554,642

25,450,555

단기차입금
14,31,32,33,35
65,342,021

300,000,000

300,000,000

유동성장기부채
14,31,32,35
50,150,000

-

-

상환전환우선주부채(유동)
15,31,32
19,202,881,869

17,062,081,816

-

파생상품부채(유동)
15,31,32
18,675,461,748

15,011,061,383

-

기타유동부채
17
174,241,789

227,903,291

626,871,304

당기법인세부채
29
4,952,958,331

3,873,844,561

2,568,163,767

유동성리스부채
16
637,190,226

717,636,367

316,692,686

기타유동충당부채
18
119,506,713

102,067,919

60,627,861

II. 비유동부채

20,372,639,560

9,101,531,945

559,792,414

장기차입금
14,31,32,35
18,649,850,000

8,700,000,000

-

순확정급여부채
19
51,153,219

-

152,605,320

이연법인세부채
29
-

2,466,274

73,498,409

리스부채
16
1,588,684,832

364,810,779

324,378,660

기타비유동충당부채
18
82,951,509

34,254,892

9,310,025

부 채 총 계

71,295,362,680

48,948,210,481

4,896,745,812

자 본

I. 지배기업 소유주지분

56,848,464,093

36,966,143,650

17,471,295,332

자본금
20
61,590,000

61,590,000

61,590,000

기타불입자본
21
2,465,212,025

2,465,212,025

2,465,212,025

기타자본구성요소
22,30
2,279,100,704

-

-

이익잉여금
23
52,042,561,364

34,439,341,625

14,944,493,307

II. 비지배지분
12
(987,887,879)

(393,630,730)

-

자 본 총 계

55,860,576,214

36,572,512,920

17,471,295,332

부 채 및 자 본 총 계

127,155,938,894

85,520,723,401

22,368,041,144

주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

피스피스스튜디오 주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기 (감사받지 아니한 재무제표)

I. 매출액
24,33

113,777,075,467

72,159,452,533

II. 매출원가
26,33

41,484,033,380

25,137,120,134

III. 매출총이익

72,293,042,087

47,022,332,399

IV. 판매비와관리비
25,26,33

44,134,781,690

21,337,374,222

V. 영업이익

28,158,260,397

25,684,958,177

VI. 금융손익

(4,040,838,205)

(1,574,653,491)

금융수익
27
1,600,055,433

95,822,461

금융비용
15,27
5,640,893,638

1,670,475,952

VII. 기타손익

(353,565,061)

175,786,764

기타수익
28
522,933,036

189,915,056

기타비용
28
876,498,097

14,128,292

VIII. 법인세비용차감전이익

23,763,857,131

24,286,091,450

IX. 법인세비용
29

6,756,894,541

5,190,873,862

X. 당기순이익

17,006,962,590

19,095,217,588

XI. 기타포괄손익

88,257,721

-

후속적으로 당기손익으로재분류될 수 있는 항목

88,257,721

-

해외사업장환산외환차이

88,257,721

-

XII. 총포괄이익

17,095,220,311

19,095,217,588

XIII. 당기순이익귀속

17,006,962,590

19,095,217,588

지배기업 소유주지분

17,603,219,739

19,494,848,318

비지배지분

(596,257,149)

(399,630,730)

XVI. 총포괄이익귀속

17,095,220,311

19,095,217,588

지배기업 소유주지분

17,691,477,460

19,494,848,318

계속영업포괄이익

17,691,477,460

19,494,848,318

비지배지분

(596,257,149)

(399,630,730)

계속영업포괄손실

(596,257,149)

(399,630,730)

주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

피스피스스튜디오 주식회사와 그 종속기업
(단위:원)

과목
자본금
기타불입자본
기타자본 구성요소
이익잉여금
지배주주지분소계
비지배지분
합계

2023년 01월 01일(전기초)
61,590,000
2,465,212,025
-
14,944,493,307
17,471,295,332
-
17,471,295,332

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
19,494,848,318
19,494,848,318
(399,630,730)
19,095,217,588

소유주와의 거래:

유상증자
-
-
-
-
-
6,000,000
6,000,000

2023년 12월 31일(전기말)
61,590,000
2,465,212,025
-
34,439,341,625
36,966,143,650
(393,630,730)
36,572,512,920

2024년 01월 01일(당기초)
61,590,000
2,465,212,025
-
34,439,341,625
36,966,143,650
(393,630,730)
36,572,512,920

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
17,603,219,739
17,603,219,739
(596,257,149)
17,006,962,590

해외사업환산손익
-
-
88,257,721
-
88,257,721
-
88,257,721

소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
2,190,842,983
-
2,190,842,983
-
2,190,842,983

유상증자
-
-
-
-
-
2,000,000
2,000,000

2024년 12월 31일(당기말)
61,590,000
2,465,212,025
2,279,100,704
52,042,561,364
56,848,464,093
(987,887,879)
55,860,576,214

주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

피스피스스튜디오 주식회사
와 그 종속기업

(단위:원)

과목
제 5(당) 기
제 4(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

12,398,533,363

11,869,537,974

1. 영업활동에서 창출된 현금
18,695,737,362

15,860,498,885

(1) 당기순이익
17,006,962,590

19,095,217,588

(2) 비용가산 :
18,032,019,060

9,804,098,025

감가상각비
1,247,790,607

307,586,818

사용권자산상각비
1,055,475,781

543,989,453

무형자산상각비
682,168,803

650,245,313

기타의대손상각비
668,061,475

-

퇴직급여
51,153,219

97,854,403

이자비용
1,893,928,766

336,423,483

외화환산손실
1,300,741

15,578,099

외환차익
(1,718,823)

-

재고자산평가손실(환입)
(11,206,946)

1,349,266,414

마일리지충당부채전입
18,127,703

13,695,123

반품충당부채전입(환입)
(688,909)

2,294,380

파생상품평가손실
3,664,400,365

1,296,290,677

주식보상비용
2,006,331,737

-

법인세비용
6,756,894,541

5,190,873,862

(3) 수익차감 :
1,161,293,263

93,151,693

이자수익
252,742,575

79,556,256

외화환산이익
908,550,688

13,595,437

(4) 운전자본의 변동 :
(15,181,951,025)

(12,945,665,035)

매출채권및기타채권의 증가
(1,220,649,191)

(4,913,591,355)

계약자산의 증가
-

(1,512,663)

기타유동자산의 증가
(203,363,245)

(154,321,373)

기타비유동자산의 감소(증가)
(36,171,905)

2,647,552

재고자산의 증가
(14,519,682,752)

(9,007,889,712)

매입채무및기타채무의 증가
606,695,449

1,447,935,768

계약부채의 증가
247,116,281

78,104,087

기타유동부채의 감소
(55,895,662)

(398,968,013)

퇴직금 지급
-

(23,519,881)

충당부채의 증가
-

25,450,555

2. 이자의 수취
244,613,819

37,813,681

3. 이자의 지급
(126,331,822)

(53,723,983)

4. 법인세의 납부
(6,415,485,996)

(3,975,050,609)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(28,126,528,721)

(32,385,733,137)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
2,790,490,971

341,426,713

단기대여금의 감소
1,064,434,003

334,076,713

임차보증금(유동)의 감소
284,088,990

-

장기금융상품의 감소
118,751,241

-

임차보증금의 감소
800,260,450

-

기타보증금의 감소
10,180,000

1,350,000

차량운반구의 처분
3,558,763

-

사업결합으로 인한 현금유입
509,217,524

6,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(30,917,019,692)

(32,727,159,850)

단기대여금의 증가
(846,000,000)

(442,434,003)

장기금융상품의 증가
(55,053,240)

(60,058,080)

토지의 취득
(10,429,682,262)

-

건물의 취득
(6,514,025,540)

-

구축물의 취득
(46,341,558)

-

차량운반구의 취득
(3,844,762)

(3,910,368)

비품의 취득
(554,277,407)

(360,765,940)

공구와기구의 취득
(71,501,316)

(31,756,218)

시설장치의 취득
(3,254,528,254)

(1,557,571,727)

기타유형자산의 취득
-

(20,000,000)

건설중인자산의 취득
(7,720,375,122)

(21,335,285,694)

투자부동산의 취득
(257,603,088)

(7,389,778,920)

사용권자산의 취득
(165,000,000)

(170,000,000)

상표권의 취득
(92,255,956)

(107,692,960)

디자인권의 취득
-

(10,934,500)

소프트웨어의 취득
(9,398,055)

(40,000,000)

임차보증금(유동)의 증가
(63,000,000)

-

임차보증금의 증가
(794,103,132)

(1,119,002,440)

기타보증금의 증가
(40,030,000)

(77,969,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

8,804,988,501

38,237,955,433

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
10,060,800,000

38,688,183,000

단기차입금의 차입
58,800,000

-

장기차입금의 차입
10,000,000,000

8,700,000,000

상환전환우선부채의 발행
-

29,988,183,000

종속기업유상증자
2,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(1,255,811,499)

(450,227,567)

단기차입금의 상환
(363,414,453)

-

리스부채의 상환
(892,397,046)

(450,227,567)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

86,034,287

10,107,694

V. 현금및현금성자산의 증가

(6,836,972,570)

17,731,867,964

VI. 기초의 현금및현금성자산

26,392,878,132

8,661,010,168

VII. 기말의 현금및현금성자산

19,555,905,562

26,392,878,132

주석 참조

주석

제 5(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2023년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 4(전) 기초(전환일) 2023년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

피스피스스튜디오 주식회사와 그 종속기업

1. 일
반사항
피스피스스튜디오 주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사"라 함)와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 지배기업의 개요

피스피스스튜디오 주식회사는 2020년 7월 30일 설립되었으며, 의류 제품 등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 중구다산로 47입니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 61,590천원이며, 최대주주는 박화목입니다.

1.2 종속기업 현
황(1) 현황당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

구분
지분율
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

㈜샤이대디
60%
대한민국
2024.12.31
의류 도소매업
의결권 과반수 보유

㈜오픈디스아이디어
60%
대한민국
2024.12.31
화장품 및 화장용품 도매업
의결권 과반수 보유

㈜파운드오브젝트
60%
대한민국
2024.12.31
주방용품 및 가정용 유리, 요업 제품 소매업
의결권 과반수 보유

㈜월스
60%
대한민국
2024.12.31
의류 도소매업
의결권 과반수 보유

SCREEN SHOT co., ltd.
100%
일본
2024.12.31
의류 도소매업
의결권 과반수 보유

<전기말>

구분
지분율
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

㈜제인마르디메크르디(*1)
100%
대한민국
2023.12.31
의류 도소매업
의결권 과반수 보유

㈜샤이대디
60%
대한민국
2023.12.31
의류 도소매업
의결권 과반수 보유

㈜오픈디스아이디어
60%
대한민국
2023.12.31
화장품 및 화장용품 도매업
의결권 과반수 보유

㈜파운드오브젝트
60%
대한민국
2023.12.31
주방용품 및 가정용 유리, 요업 제품 소매업
의결권 과반수 보유

(*1) ㈜제인마르디메크르디는 당기 중 당사와 합병하여 소멸하였습니다.<전기초>

구분
지분율
소재지
보고기간종료일
업종
지배력판단근거

㈜제인마르디메크르디
100%
대한민국
2023.01.01
의류 도소매업
의결권 과반수 보유

(2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
포괄손익

㈜제인마르디메크르디(*1)
-
-
-
2,084,561
49,621
49,621

㈜샤이대디
236,373
805,743
(569,370)
198,392
(311,804)
(311,804)

㈜오픈디스아이디어
311,927
995,082
(683,155)
266,594
(282,606)
(282,606)

㈜파운드오브젝트
350,369
997,934
(647,565)
621,163
(321,605)
(321,605)

㈜월스
1,069,504
1,639,132
(569,629)
1,803,608
(574,629)
(574,629)

SCREEN SHOT co., ltd.
15,599,210
12,644,328
2,954,882
10,826,559
532,520
532,520

(*1) 당기 중 당사와 합병하여 소멸하였으며, 손익정보는 합병시점까지의 정보를 기재하였습니다.

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
포괄손익

㈜제인마르디메크르디
1,928,985
196,381
1,732,603
3,079,922
412,466
412,466

㈜샤이대디
279,281
536,848
(257,567)
27,379
(262,567)
(262,567)

㈜오픈디스아이디어
390,952
791,501
(400,549)
16,131
(405,549)
(405,549)

㈜파운드오브젝트
309,937
635,897
(325,961)
36,443
(330,961)
(330,961)

(3) 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명

사 유

㈜월스
신규 설립

SCREEN SHOT co., ltd.
취득(구주매입)

2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명

사 유

㈜제인마르디메크르디
합병 소멸

2. 중요한 회계정책
2.1 한국채택국제회계기준의 최초채택

연결회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석
38에 제시되어 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
공정가치로 측정하는 조건부대가

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석
3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

-
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

-
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한추가 지침을 명확히 하고 추가

-
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

-
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

-
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

-
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

-
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

-
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

-
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.
연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다.
연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은
연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익' 또는 '기타비용
'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해
연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을
연결회사
가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '
기타영업외수익(비용)’ 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 매각예정비유동자산

매각예정비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

구축물

15년

차량운반구
5년

비품
5년

공구와기구
8년

시설장치
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상표권
5년

디자인권
5년

소프트웨어
5년

기타무형자산
5년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며,
최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는
연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는
보고기간 후 12개월 후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상

'금융비용'으
로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주부채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 충당부채로 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여
연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산
ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는
확정기여제도입니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

연결회사는 의류 제품 등의 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 상품 및 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 해당 시점에 수익이인식됩니다.

거래가격은 고객이
연결회사의 상품 및 제품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정 기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하였습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

2.22 리스

연결회사는 다양한 사무실, 소매매장, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권 또는 종료선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습
니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.

연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여
집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우,
연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복사기 등으로 구성되어 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은
연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3)
법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서차감하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치는 연결회사의 재고자산이 주로 판매되는 시장의 예상 판매가격에 따라 결정되고 있습니다.(5) 충당부채
연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. (6) 리스부채

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이 (종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(7) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통해 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매보고기간말마다 검토됩니다.

4. 현금및현금성자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
28,865
308
301

보통예금
12,554,918
25,350,460
7,867,660

외화예금
6,972,123
1,042,110
793,049

합 계
19,555,906
26,392,878
8,661,010

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
10,316,665
8,058,420
3,882,290

대손충당금
-
-
-

미수금
1,104,432
831,895
104,806

미수수익
54,011
45,883
4,140

대손충당금
(54,011)
-
-

합 계
11,421,097
8,936,199
3,991,236

(2) 연결회사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다. 당기와 전기에 기대신용손실을 인식한 매출채권 및 기타금융자산은 없습니다. 따라서 만기에 따른 신용위험 익스포저에 대한 정보를 별도로 공시하지 않았으며, 연체된 채권은 존재하지 않습니다.

(3) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
-
-

손실충당금의 측정
(54,011)
-

기 말
(54,011)
-

(4)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액
채권잔액
손상된금액

만기일 미도래
10,625,881
(54,011)
7,737,625
-
3,991,236
-

만기일 경과 후 6개월 이하
727,668
-
1,198,573
-
-
-

만기일 경과 후 6개월 초과 1년 이하
121,559
-
-
-
-
-

합 계
11,475,108
(54,011)
8,936,198
-
3,991,236
-

6. 재고자산(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
328,012
-
328,012
1,024,358
-
1,024,358
176,098
-
176,098

제품
26,488,347
(1,338,059)
25,150,288
10,210,054
(1,349,266)
8,860,787
2,208,686
-
2,208,686

재공품
1,364,902
-
1,364,902
451,204
-
451,204
-
-
-

원재료
-
-
-
-
-
-
292,941
-
292,941

합 계
28,181,262
(1,338,059)
26,843,202
11,685,615
(1,349,266)
10,336,349
2,677,726
-
2,677,726

(2) 당기와 전기 중
연결회사가 포괄손익계산서상 매출원가로 인식한 재고자산평가이익은 11,207천원(전기: 재고자산평가손실 1,349,266천원)입니다.

7. 기타금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산

임차보증금(유동)
548,000
477,720
230,000

단기대여금
799,050
1,032,484
884,127

대손충당금
(599,050)
-
-

소 계
748,000
1,510,204
1,114,127

비유동자산

장기대여금
15,000
-
-

대손충당금
(15,000)
-
-

임차보증금
916,126
1,171,629
340,347

기타보증금
113,607
83,757
7,138

소 계
1,029,733
1,255,386
347,485

합 계
1,777,733
2,765,590
1,461,612

8. 기타자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동자산

선급금
107,434
170,247
57,187

선급비용
485,455
213,142
171,881

반환제품회수권
7,794
7,901
6,388

소 계
600,683
391,290
235,456

비유동자산

장기선급비용
36,172
-
2,647

소 계
36,172
-
2,647

합 계
636,855
391,290
238,103

9. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
토 지(*3)

건 물
(*3)

구축물
차량운반구
비 품
공구와기구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
-
-
-
3,910
386,739
75,456
2,028,709
20,000
23,176,476
25,691,290

외부구입 (*1)
10,429,682
6,514,026
46,342
3,845
548,428
71,501
3,254,528
-
8,814,963
29,683,315

합병취득
-
-
-
2,147
-
2,449
19,631
-
-
24,227

처분
-
-
-
(3,559)
-
-
-
-
-
(3,559)

기타
-
-
-
122
-
617
(82,676)
-
-
(81,937)

대체 (*2)
12,502,202
10,293,014
-
-
-
-
360,400
-
(23,162,033)
(6,417)

기말금액
22,931,884
16,807,039
46,342
6,465
935,167
150,024
5,580,592
20,000
8,829,407
55,306,920

감가상각누계액:

기초금액
-
-
-
587
39,291
7,902
347,649
-
-
395,429

합병취득
-
-
-
31
-
176
4,971
-
-
5,178

유형자산상각비
-
172,746
765
1,548
114,482
20,169
938,081
-
-
1,247,791

기말금액
-
172,746
765
2,165
153,773
28,248
1,290,701
-
-
1,648,398

장부금액:

기초금액
-
-
-
3,324
347,448
67,554
1,681,060
20,000
23,176,476
25,295,861

기말금액
22,931,884
16,634,293
45,577
4,300
781,394
121,776
4,289,891
20,000
8,829,407
53,658,522

(*1) 유형자산 외부구입에는 적격자산에 대한 차입원가를 자산화한 금액 917,673천원이 포함되어 있습니다. (*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 중 상표권으로 대체된 6,417
천원이 포함되어 있습니다. (*3) 보고기간종료일 현재
연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은
주석 34
를 참조하시기 바랍니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
차량운반구
비품
공구와기구
시설장치
기타유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
-
20,123
43,700
407,137
-
1,242,264
1,713,224

외부구입 (*1)
3,910
366,615
31,756
1,557,572
20,000
21,999,267
23,979,121

대체
(*2)

-
-
-
64,000
-
(65,055)
(1,055)

기말금액
3,910
386,739
75,456
2,028,709
20,000
23,176,476
25,691,290

감가상각누계액:

기초금액
-
1,249
455
86,138
-
-
87,842

유형자산상각비
587
38,042
7,447
261,511
-
-
307,587

기말금액
587
39,291
7,902
347,649
-
-
395,429

장부금액:

기초금액
-
18,874
43,245
320,999
-
1,242,264
1,625,382

기말금액
3,324
347,448
67,554
1,681,060
20,000
23,176,476
25,295,861

(*1) 건설중인자산 외부구입에는 적격자산에 대한 차입원가를 자산화한 금액 714,613천원이 포함되어 있습니다. (*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액 중 상표권 및 디자인권으로 대체된 1,055천원이 포함되어 있습니다.

10. 투자부동산 및 매각예정비유동자산
(1) 당기와 전기 중 투자부동산 및 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
대체(*1)
기말

투자부동산(토지)
7,562,697
257,603
(7,820,300)
-

매각예정비유동자산
-
-
7,820,300
7,820,300

(*1) 연결회사는 당기 중 투자부동산을 매각하기로 결정함에 따라 관련된 자산의 장부금액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습
니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
대체
기말

투자부동산(토지)
-
7,562,697
-
7,562,697

(2) 전기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
공시지가

투자부동산(토지)
7,562,697
2,456,850

11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
상표권
디자인권
소프트웨어
영업권
합 계

취득원가:

기초금액
3,316,778
17,310
40,130
158,823
3,533,042

외부구입
92,256
-
9,398
-
101,654

사업결합
-
-
49
131,364
131,414

기타
-
-
158
-
158

대체
6,417
-
-
-
6,417

기말금액
3,415,451
17,310
49,736
290,187
3,772,684

상각누계액:

기초금액
1,126,177
3,099
2,045
-
1,131,321

무형자산상각비
670,177
3,462
8,530
-
682,169

기말금액
1,796,354
6,561
10,575
-
1,813,490

장부금액:

기초금액
2,190,601
14,211
38,086
158,823
2,401,721

기말금액
1,619,097
10,749
39,161
290,187
1,959,194

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
상표권
디자인권
소프트웨어
영업권
합 계

취득원가:

기초금액
3,208,344
6,062
130
158,823
3,373,360

외부구입
107,693
10,935
40,000
-
158,627

대체
741
314
-
-
1,055

기말금액
3,316,778
17,310
40,130
158,823
3,533,042

상각누계액:

기초금액
480,744
313
19
-
481,076

무형자산상각비
645,434
2,786
2,026
-
650,245

기말금액
1,126,177
3,099
2,045
-
1,131,321

장부금액:

기초금액
2,727,600
5,749
112
158,823
2,892,284

기말금액
2,190,601
14,211
38,086
158,823
2,401,721

12. 비지배지분비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
㈜샤이대디
㈜오픈디스아이디어
㈜파운드오브젝트
㈜월스
합 계

비지배지분이 보유한 소유지분율
40%
40%
40%
40%

누적 비지배지분
(227,748)
(273,262)
(259,026)
(227,851)
(987,887)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익
(124,721)
(113,042)
(128,642)
(229,851)
(596,256)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익
(124,721)
(113,042)
(128,642)
(229,851)
(596,256)

13. 매입채무및기타채무당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
1,400,263
1,129,204
164,134

미지급금
4,398,221
1,058,675
232,060

미지급비용
893,331
260,650
42,953

합 계
6,691,815
2,448,529
439,147

14. 차입금
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

단기차입금
65,342
300,000
300,000

유동성장기부채
50,150
-
-

소 계
115,492
300,000
300,000

비유동

장기차입금
18,649,850
8,700,000
-

소 계
18,649,850
8,700,000
-

합 계
18,765,342
9,000,000
300,000

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율
당기말
전기말
전기초

일반자금대출
기업은행
-
-
300,000
300,000

일반자금대출
주요경영진
-
65,342
-
-

합 계

65,342
300,000
300,000

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
만기
이자율
당기말
전기말
전기초

시설자금대출(*1)
기업은행
2026-03-15
3.97%
1,300,000
1,300,000
-

기업은행
2026-03-15
3.72%
4,500,000
4,500,000
-

기업은행(*2)
2033-03-13
3.10%
2,700,000
2,700,000
-

국민은행
2026-08-16
2.94%
10,000,000
-
-

운전자금대출
중소벤처기업진흥공단(*2)
2028-03-22
3.28%
200,000
200,000
-

소 계
18,700,000
8,700,000
-

차감: 1년 이내 만기일 도래분(유동성장기부채)
(50,150)
-
-

합 계
18,649,850
8,700,000
-

(*1) 당기말 현재 동 장기차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 이와 관련된 내용은 주석
34를
참조하시기 바랍니다.
(*2) 해당 차입금은 원금균등분할상환 조건입니다.

15. 상환전환우선주부채
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성 상환전환우선주부채
19,202,882
17,062,082
-

(2) 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
당기말
전기말

제1종 1차 상환전환우선주
2023-07-26
2033-07-26
13,039,400
11,594,875

제1종 2차 상환전환우선주
2023-09-13
2033-09-13
6,163,482
5,467,207

합계
19,202,882
17,062,082

(3)
연결회사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분
제1종 1차 상환전환우선주
제1종 2차 상환전환우선주

발행일
2023년 07월 26일
2023년 09월 13일

총발행금액
20,092,050,000
9,907,650,000

발행 및 전환가능 주식수
1,815
895

1주당 발행가액
11,070,000
11,070,000

배당률
액면가액 기준 1%(누적적, 참가적)
액면가액 기준 1%(누적적, 참가적)

상환조건
발행가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액
발행가액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 7%를 적용하여 산출한 이자액에서 기 지급된 배당금을 차감한 금액

상환청구기간
2026년 7월 26일부터 2033년 7월 26일까지
2026년 9월 13일부터 2033년 9월 13일까지

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로 전환
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환가격의 조정(*1)
1) 주주가 전환청구를 하기 전, 당초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가액으로 조정2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환가격을 다음과같이 조정 - 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액
1) 주주가 전환청구를 하기 전, 당초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행하는 경우에는 전환가격은 그 하회하는 발행가액으로 조정2) IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환가격을 다음과같이 조정 - 조정 후 우선주 1주당 전환하는 보통주의 수 = 조정 전 전환되는 보통주의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격/회사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액

전환청구기간
2023년 7월 26일부터 2033년 7월 25일까지
2023년 9월 13일부터 2033년 9월 12일까지

존속기간
2023년 7월 26일부터 2033년 7월 26일까지
2023년 9월 13일부터 2033년 9월 13일까지

(*1) 상환전환우선주가 지분상품의 분류요건을 충족하지 못함에 따라 금융부채로 분류하였습니다. 최초 인식 후 상환전환우선주부채는 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고, 전환권 및 상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하였습니다.(4) 파생상품 자산ㆍ부채의 내용상기 상환전환우선주부채에 부여된 전환권 및 상환권 등은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 파생상품부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
분류
기초
발행
평가
기말

제1종 1차 상환전환우선주
파생상품부채
10,036,765
-
2,379,452
12,416,218

제1종 2차 상환전환우선주
파생상품부채
4,974,296
-
1,284,948
6,259,244

합계
15,011,061
-
3,664,400
18,675,462

<전기>

(단위 : 천원)

구분
분류
기초
발행
평가
기말

제1종 1차 상환전환우선주
파생상품부채
-
9,078,288
958,477
10,036,765

제1종 2차 상환전환우선주
파생상품부채
-
4,636,482
337,814
4,974,296

합계
-
13,714,770
1,296,291
15,011,061

(5)
당기와 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
23,763,857
24,286,091

파생부채 평가손익
(3,664,400)
(1,296,291)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익
27,428,257
25,582,382

16. 리스(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부동산
2,141,968
945,248
610,535

차량
235,920
243,700
39,846

합 계
2,377,888
1,188,948
650,381

2) 리스부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
637,190
717,636
316,693

비유동
1,588,685
364,811
324,379

합 계
2,225,875
1,082,447
641,071

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 미만
700,360
(63,170)
637,190

1년 이상 5년 미만
1,786,751
(198,066)
1,588,685

합 계
2,487,111
(261,236)
2,225,875

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 미만
762,448
(44,811)
717,636

1년 이상 5년 미만
390,788
(25,977)
364,811

합 계
1,153,235
(70,788)
1,082,447

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
최소리스료
이자비용
현재가치

1년 미만
347,340
(30,647)
316,693

1년 이상 5년 미만
344,390
(20,011)
324,379

합 계
691,730
(50,659)
641,071

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비
1,055,476
543,989

리스부채에 대한 이자비용
88,410
55,997

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
419,478
119,832

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
83,265
43,620

합 계
1,646,629
763,438

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 발생한 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

리스의 총 현금유출(*1)
1,478,760
667,404

(*1) 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채에 대한 이자지급액을 포함하고 있습니다.

17. 기타부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

예수금
167,806
222,379
85,851

부가세예수금
3,416
-
540,204

선수금
3,020
5,524
816

합 계
174,242
227,903
626,871

18. 충당부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

마일리지충당부채
97,892
79,764
40,618

반품충당부채
21,615
22,304
20,010

소 계
119,507
102,068
60,628

비유동

복구충당부채
82,952
34,255
9,310

소 계
82,952
34,255
9,310

합 계
202,459
136,323
69,938

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

마일리지충당부채
79,764
18,128
97,892

반품충당부채
22,304
(689)
21,615

복구충당부채
34,255
48,697
82,952

합 계
136,323
66,136
202,459

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

마일리지충당부채
40,618
39,146
79,764

반품충당부채
20,010
2,294
22,304

복구충당부채
9,310
24,945
34,255

합 계
69,938
66,385
136,323

19. 퇴직급여
연결회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정기여제도 하에서 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역당기말, 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채 및 순확정급여자산의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
51,153
-
152,605

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
51,153
-
152,605

(2) 확정급여채무의 변동 내역당기와 전기 중 현재 확정급여채무 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
152,605

- 당기근무원가
51,153
97,854

- 이자원가
-
-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
-
(7,233)

제도변경에 따른 감소
-
(243,226)

보고기간말 금액
51,153
-

(3) 전기초 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
전기초

할인율
5.36%

임금상승률
5.00%

(4) 당기 중 확정기여제도와 관련해서 비용으로 인식한 금액은 685,790천원 입니다.

20. 자본금당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
50,000,000주
1,000,000주
100,000주

보통주 발행주식수
12,318주
12,318주
12,318주

액면가액
5,000원
5,000원
5,000원

자본금(보통주)
61,590,000원
61,590,000원
61,590,000원

당사가 2023년 중에 발행한 우선주는 상환전환우선주로 금융부채로 회계처리하였습니다(주석 15 참조).
21. 기타불입자본당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
2,465,212
2,465,212
2,465,212

22. 기타자본구성요소(1) 당기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

주식선택권
2,190,843

해외사업환산차손익
88,258

합 계
2,279,101

(2) 당기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

기초금액
-

주식기준보상
2,190,843

해외사업환산차손익
88,258

기말금액
2,279,101

23. 이익잉여금(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처분이익잉여금
52,042,561
34,439,342
14,944,493

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
34,439,342
14,944,493

지배주주 당기순이익
17,603,220
19,494,848

기말금액
52,042,561
34,439,342

24. 수익(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
110,466,827
67,932,596

상품매출
2,244,632
3,096,337

기타매출
1,065,616
1,130,520

합 계
113,777,075
72,159,453

(2) 수익의 구분

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수익인식시기:

한 시점에 이행
112,711,459
71,028,933

기간에 걸쳐 이행
1,065,616
1,130,520

고객과의 계약에서 생기는 수익
113,777,075
72,159,453

(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다.(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

수취채권
10,316,665
8,058,420
3,882,290

계약자산
166,667
166,667
166,667

계약부채
353,175
103,555
25,451

25. 판매비및관리비당기와 전기 중 판매비및관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,639,613
3,341,527

퇴직급여
618,041
70,964

복리후생비
945,173
402,460

주식보상비용
1,340,595
-

여비교통비
353,508
103,113

접대비
82,344
126,813

통신비
23,708
6,140

수도광열비
8,154
4,701

전력비
67,438
27,220

건물관리비
33,492
9,578

세금과공과금
382,048
114,302

감가상각비
1,171,161
295,781

사용권자산감가상각비
855,751
447,676

무형자산상각비
674,123
648,245

지급임차료
511,851
323,286

리스료
11,958
2,505

수선비
191
1,033

보험료
45,660
38,226

차량유지비
44,365
41,084

운반비
685,458
202,319

교육훈련비
3,984
-

도서인쇄비
14,781
5,466

포장비
766,821
562,404

소모품비
359,912
286,307

지급수수료
3,971,108
1,682,216

물류대행료
8,219,788
2,817,820

광고선전비
6,924,294
2,226,868

판매수수료
10,305,103
7,527,924

마일리지충당부채전입
18,128
13,695

견본비
56,231
7,701

합 계
44,134,782
21,337,374

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

제품과 재공품의 변동
(16,506,853)
(7,951,564)

원재료와 부재료의 사용
17,040,948
10,230,552

상품매출원가
7,798,824
971,079

종업원급여비용
8,798,757
4,432,562

주식보상비용
2,006,332
-

복리후생비
1,192,903
473,093

감가상각비
1,247,791
307,587

사용권자산상각비
1,055,476
543,989

무형자산상각비
682,169
650,245

지급수수료
6,189,784
2,755,268

물류대행료
8,219,788
2,817,820

광고선전비
6,924,294
2,226,868

판매수수료
10,305,103
7,527,924

외주가공비
26,646,327
17,627,607

포장비
1,373,663
929,225

지급임차료
606,774
324,068

견본비
416,635
252,494

기타
1,620,100
2,355,677

매출원가 및 판매비와관리비 합계
85,618,815
46,474,494

27. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
252,743
79,556

외환차익
438,762
2,671

외화환산이익
908,551
13,595

합 계
1,600,055
95,822

금융비용

이자비용
1,893,929
336,423

외환차손
81,264
22,184

외화환산손실
1,301
15,578

파생상품평가손실
3,664,400
1,296,291

합 계
5,640,894
1,670,476

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

수입임대료
4,435
-

잡이익
518,498
189,915

합 계
522,933
189,915

기타비용

기부금
95,240
10,240

기타의대손상각비
668,061
-

잡손실
113,197
3,888

합 계
876,498
14,128

29. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세부담액
7,308,044
5,280,687

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(922,123)
(89,814)

자본에 직접 부과되는 법인세부담액
184,511
-

법인세추납액
186,462
-

법인세비용 계
6,756,895
5,190,874

(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
23,763,857
24,286,091

적용세율(당기: 21%, 전기: 19%)에 따른 법인세비용
5,027,451
5,075,793

조정사항

비공제비용으로 인한 효과
2,292,807
38,268

당기 발생한 세액공제
(1,103,238)
-

기타
539,875
76,813

소 계
1,729,444
115,081

계속영업과 관련된 법인세비용
6,756,895
5,190,874

유효세율
28.43%
21.37%

(3) 당기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기

세전금액
세금효과
세후금액

주식선택권
2,006,332
184,511
2,190,843

(4) 당기와 전기 중 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

마일리지충당부채
38,314
60,921
99,235

미수이자
(18,066)
(18,005)
(36,071)

연차휴가비용
19,628
175,508
195,136

재고자산평가충당금
281,997
12,376
294,373

비품
-
5,660
5,660

감가상각비
(22,660)
5,104
(17,556)

차입원가자본화
(185,446)
(107,644)
(293,090)

무형자산(권리금)
-
25,596
25,596

반환재고회수권
-
(1,715)
(1,715)

대손충당금 한도초과액
-
990,640
990,640

사용권자산
(214,144)
58,802
(155,343)

리스부채
226,231
(97,496)
128,736

복구충당부채
7,159
3,416
10,575

외상매출금
(104,287)
104,287
-

계약자산
(34,833)
34,833
-

반품충당부채
3,311
1,444
4,755

주식선택권
-
575,289
575,289

업무용승용차
-
2,079
2,079

퇴직급여충당부채
-
8,264
8,264

이월결손금
-
532,066
532,066

이월세액공제
19,112
36,423
55,535

합 계
16,315
2,407,849
2,424,164

미인식이연법인세자산
-
(1,485,624)
(1,485,624)

이연법인세자산(부채)
16,315
922,225
938,540

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

마일리지충당부채
13,808
24,505
38,314

미수이자
(865)
(17,201)
(18,066)

연차휴가비용
7,134
12,494
19,628

재고자산평가충당금
-
281,997
281,997

퇴직급여충당부채
28,491
(28,491)
-

감가상각비
(4,283)
(18,376)
(22,660)

차입원가자본화
-
(185,446)
(185,446)

사용권자산
(135,930)
(78,215)
(214,144)

리스부채
135,930
90,302
226,231

복구충당부채
-
7,159
7,159

외상매출금
(85,797)
(18,490)
(104,287)

계약자산
(34,833)
-
(34,833)

반품충당부채
2,847
464
3,311

이월세액공제
-
19,112
19,112

합 계
(73,498)
89,814
16,315

미인식이연법인세자산
-
-
-

이연법인세자산(부채)
(73,498)
89,814
16,315

30. 주식기준보상(1) 주식선택권제도
연결회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있으며, 주식선택권은 행사시점에
연결회사의 신주를 발행하여 교부합니다. 임직원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.(2) 당기말 현재 존재하는 주식기준보상계약

(단위 : 원,주)

구 분
부여시수량
부여일
행사기간
행사가격
부여일공정가치

1차
495
2024-03-29
2026-04-01 ~ 2031-03-31
3,000,000
6,845,804

2차
435
2024-07-18
2026-07-18 ~ 2031-07-17
8,523,900
8,506,850

주식선택권의 가득기간은 2년이며, 행사가능일로부터 5년 동안 행사되지 않으면 소멸됩니다. 한편, 당해 임직원이 주식선택권을 부여받은 날로부터 2년 이내에 퇴임하거나 퇴직한 경우 등에는 주식선택권의 부여를 취소할 수 있습니다.(3) 당기 중 주식선택권의 변동

(단위 : 주)

구 분
당 기

기초
-

부여
930

행사로 인한 감소
-

권리상실로 인한 감소
(28)

기말
902

31. 금융위험 관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책
연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은
연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과
연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.
연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여
연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
19,555,906
26,392,878
8,661,010

장기금융상품
-
63,698
3,640

매출채권및기타채권
11,421,097
8,936,199
3,991,236

기타금융자산
1,777,733
2,765,590
1,461,612

합 계
32,754,735
38,158,365
14,117,498

(3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다.
연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과

매입채무
1,400,263
1,400,263
1,400,263
-
-

미지급금
4,398,221
4,398,221
4,398,221
-
-

미지급비용
676,319
676,319
676,319
-
-

상환전환우선주부채
37,878,344
58,713,954
299,997
1,199,988
57,213,969

단기차입금
65,342
65,342
65,342
-
-

장기차입금(유동성부채 포함)
18,700,000
20,175,542
603,218
16,600,299
2,972,025

합 계
63,118,489
85,429,641
7,443,360
17,800,287
60,185,994

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과

매입채무
1,129,204
1,129,204
1,129,204
-
-

미지급금
1,058,675
1,058,675
1,058,675
-
-

미지급비용
166,736
166,736
166,736
-
-

상환전환우선주부채
32,073,143
59,013,951
299,997
1,199,988
57,513,966

단기차입금
300,000
313,816
313,816
-
-

장기차입금
(유동성부채 포함)

8,700,000
9,905,350
256,460
6,551,990
3,096,900

합 계
43,427,758
71,587,732
3,224,888
7,751,978
60,610,866

<전기초>

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

매입채무
164,134
164,134
164,134
-

미지급금
232,060
232,060
232,060
-

미지급비용
8,818
8,818
8,818
-

단기차입금
300,000
313,816
313,816
-

합 계
705,012
718,828
718,828
-

(4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.
연결회사의 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것 입니다.1) 환위험
연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 및 JPY입니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재
연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자 산

당기말
전기말
전기초

USD
6,976,391
1,165,622
793,049

JPY
2,778,027
-
-

HKD
-
684,165
-

당기말, 전기말 및 전기초 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 자본과 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
697,639
(697,639)
116,562
(116,562)
79,305
(79,305)

JPY
277,803
(277,803)
-
-
-
-

HKD
-
-
68,417
(68,417)
-
-

2) 이자율위험당기말, 전기말 및 전기초 현재
연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

변동이자율

금융부채
2,900,000
2,900,000
300,000

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말, 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 변동이자율 금융상품 이자율 변동이 향후 1년간 자본과 세전순손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
세전순손익 및 자본

1%P 상승시
1%P 하락시

당기말

금융부채
(29,000)
29,000

전기말

금융부채
(29,000)
29,000

전기초

금융부채
(3,000)
3,000

(5) 자본관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위해 최적화된 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나, 자기주식을 취득하고 있습니다.
연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말, 전기말 및 전기초 현재
연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차입금 총계
37,968,224
26,062,082
300,000

차감 : 현금및현금성자산
19,555,906
26,392,878
8,661,010

순차입금
18,412,318
-
-

자본총계
55,860,576
36,572,513
17,471,295

자본총계 대비 순차입금비율
32.96%
0.00%
0.00%

(6) 공정가치
연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

-
유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

-
시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감매수호가에 의해 결정됩니다. 시장에서 거래되지 않는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 자산접근법을 사용하였습니다.

1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
19,555,906
(*1)
26,392,878
(*1)
8,661,010
(*1)

장기금융상품
-
(*1)
63,698
(*1)
3,640
(*1)

매출채권및기타채권
11,421,097
(*1)
8,936,199
(*1)
3,991,236
(*1)

기타금융자산
1,777,733
(*1)
2,765,590
(*1)
1,461,612
(*1)

소 계
32,754,735

38,158,365

14,117,498

합 계
32,754,735

38,158,365

14,117,498

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
18,675,462
18,675,462
15,011,061
15,011,061
-
-

소 계
18,675,462
18,675,462
15,011,061
15,011,061
-
-

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무
6,474,803
(*1)
2,354,615
(*1)
405,012
(*1)

단기차입금
65,342
(*1)
300,000
(*1)
300,000
(*1)

장기차입금(유동성부채 포함)
18,700,000
(*1)
8,700,000
(*1)
-
(*1)

상환전환우선주부채
19,202,882
(*1)
17,062,082
(*1)
-
(*1)

소 계
44,443,027

28,416,696

705,012

합 계
63,118,489

43,427,758

705,012

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.2) 공정가치 서열체계활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다.
연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여
연결회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
18,675,462
18,675,462

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융부채

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
15,011,061
15,011,061

보고기간말 현재 "수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채
18,675,462
3
이항모형
기초자산가격, 할인율,이자율변동성

(7) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 공정가치 측정과 관련하여
연결회사의 재무담당임원에 직접 보고하며, 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당임원과 협의합니다.

32. 금융상품(1) 금융자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정 금융자산

당기말
전기말
전기초

유동자산 :

현금및현금성자산
19,555,906
26,392,878
8,661,010

매출채권및기타채권
11,421,097
8,936,199
3,991,236

기타금융자산
748,000
1,510,204
1,114,127

소 계
31,725,002
36,839,281
13,766,373

비유동자산 :

장기금융상품
-
63,698
3,640

기타비유동금융자산
1,029,733
1,255,386
347,485

소 계
1,029,733
1,319,084
351,125

합 계
32,754,735
38,158,365
14,117,498

(2) 금융부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익- 공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합계

유동부채 :

매입채무및기타채무
-
6,474,803
6,474,803

단기차입금
-
65,342
65,342

유동성장기부채
-
50,150
50,150

상환전환우선주부채
-
19,202,882
19,202,882

파생상품부채
18,675,462
-
18,675,462

소 계
18,675,462
25,793,177
44,468,639

비유동부채 :

장기차입금
-
18,649,850
18,649,850

소 계
-
18,649,850
18,649,850

합 계
18,675,462
44,443,027
63,118,489

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익- 공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합계

유동부채 :

매입채무및기타채무
-
2,354,615
2,354,615

단기차입금
-
300,000
300,000

상환전환우선주부채
-
17,062,082
17,062,082

파생상품부채
15,011,061
-
15,011,061

소 계
15,011,061
19,716,696
34,727,758

비유동부채 :

장기차입금
-
8,700,000
8,700,000

소 계
-
8,700,000
8,700,000

합 계
15,011,061
28,416,696
43,427,758

<전기초>

(단위 : 천원)

구분
당기손익- 공정가치측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합계

유동부채 :

매입채무및기타채무
-
405,012
405,012

단기차입금
-
300,000
300,000

합 계
-
705,012
705,012

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익(비용)

평가
/처분손익

외환손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산
252,743
-
1,264,748

합 계
252,743
-
1,264,748

금융부채 :

상각후원가측정금융부채
(1,893,929)
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
-
(3,664,400)
-

합계
(1,893,929)
(3,664,400)
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
이자수익(비용)

평가
/처분손익

외환손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산
79,556
-
(19,777)

합 계
79,556
-
(19,777)

금융부채 :

상각후원가측정금융부채
(336,423)
-
(1,719)

당기손익-공정가치측정금융부채
-
(1,296,291)
-

합계
(336,423)
(1,296,291)
(1,719)

33. 특수관계자와의 거래(1)
당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당기말
전기말
전기초

기타특수관계자
주요경영진
주요경영진
주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 없습니다. (3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채 권
채 무

미수금
단기차입금

주요경영진
5,576
65,342

<전기말>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채 권

미수금
단기대여금

주요경영진
9,661
57,434

<전기초>

(단위 : 천원)

특수관계자명
채 권

단기대여금

주요경영진
36,077

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
자금대여 거래
자금차입 거래

대 여
회 수
차 입(*1)
상 환

주요경영진
-
57,434
65,342
-

(*1) 당기 중 SCREEN SHOT co., ltd.을 취득하면서 인수한 기존 SCREEN SHOT co., ltd.의 차입금에 해당합니다.<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
자금대여 거래

대 여
회 수

주요경영진
67,095
36,077

(5)
연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
891,500
704,170

퇴직급여
229,361
64,498

합 계
1,120,861
768,668

34. 담보제공자산당기말 현재
연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한
연결회사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
제공처
담보설정금액
장부금액

토지 및 건물
기업은행
10,200,000
18,036,203

토지 및 건물
국민은행
12,000,000
21,163,444

합 계
22,200,000
39,199,647

35. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재
연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기관명
약정사항
한도금액
실행금액

기업은행
중소기업시설자금대출
1,300,000
1,300,000

중소기업시설자금대출
4,500,000
4,500,000

중소기업시설자금대출
2,700,000
2,700,000

국민은행
중소기업시설자금대출
10,000,000
10,000,000

중소벤처기업진흥공단
운전자금대출
200,000
200,000

합계
18,700,000
18,700,000

(2) 당기말 현재
연결회사가 특수관계자 이외의 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제 공 자
보증금액
보증내용
보증을받는자

서울보증보험
100,000
이행지급

㈜카카오페이

서울보증보험
4,000
이행지급

㈜예스코

서울보증보험
2,000
이행지급

삼성물산
㈜

서울보증보험
1,405
이행지급
서울특별시 중구

서울보증보험
10,000
이행지급

패스트박스
㈜

서울보증보험
15,000
공탁보증
개인

합 계
132,405

(3) 연결회사는 삼성화재해상보험㈜에 사고배상책임보험, 자동차보험 등을 가입하고있습니다.
36. 현금흐름표(1) 현금흐름표 상 현금및현금성자산은 재무상태표상 현금및현금성자산과 동일합니다. (2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보증금의 유동성대체
291,369
247,720

투자부동산의 매각예정비유동자산(유동) 대체
7,820,300
-

건설중인자산의 대체
23,162,033
65,055

유형자산 취득 미지급금
395,156
217,899

리스부채의 유동성대체
643,967
381,602

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

상 각
기 타

단기차입금
300,000
(304,614)
-
69,956
65,342

장기차입금
8,700,000
10,000,000
-
-
18,700,000

리스부채
1,082,447
(977,736)
83,620
2,037,544
2,225,875

상환전환우선주부채
17,062,082
-
2,140,800
-
19,202,882

합 계
27,144,529
8,717,650
2,224,420
2,107,500
40,194,099

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금 변동
기 말

상 각
기 타

단기차입금
300,000
-
-
-
300,000

장기차입금
-
8,700,000
-
-
8,700,000

리스부채
641,071
(503,952)
54,861
890,467
1,082,447

상환전환우선주부채
-
29,988,183
279,893
(13,205,994)
17,062,082

합 계
941,071
38,184,231
334,754
(12,315,527)
27,144,529

37. 사업결합
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주요 영업활동
취득일
취득한 지분(%)
이전대가

SCREEN SHOT co., ltd.
의류 도소매업
2024.05.31
100
187,419

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

현금지급
187,419

이전대가 총계
187,419

(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

식별가능한 자산의 공정가치
3,237,045

유동자산
3,166,245

현금및현금성자산
696,636

매출채권 및 기타채권
487,615

재고자산
1,975,964

기타유동자산
6,030

비유동자산
70,800

유형자산
19,049

사용권자산
37,999

무형자산
49

기타비유동금융자산
13,703

식별가능한 부채의 공정가치
3,180,990

유동부채
3,141,586

매입채무 및 기타채무
3,071,098

기타유동부채
4,738

단기차입금
65,750

비유동부채
39,404

리스부채
39,404

식별가능한 순자산 공정가치 합계
56,055

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

이전대가
187,419

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
56,055

영업권
131,364

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

현금으로 지급한 대가
187,419

차감: 취득한 현금 및 현금성자산
696,636

순현금유출(유입)
(509,217)

38. 한국채택국제회계기준의 도입영향개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 차이조정1) 전기초(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태표 차이조정

(단위 : 천원)

구분
주기
과거 회계기준
전환효과
한국채택국제회계기준

자산

I. 유동자산

16,262,656
583,565
16,846,221

현금및현금성자산

8,661,010
-
8,661,010

매출채권및기타채권
1
3,580,726
410,510
3,991,236

계약자산
1
-
166,667
166,667

재고자산

2,677,726
-
2,677,726

기타유동금융자산

1,114,127
-
1,114,127

기타유동자산
4
229,068
6,388
235,456

II. 비유동자산

4,850,945
670,875
5,521,820

장기금융상품

3,640
-
3,640

유형자산
2
1,604,888
20,494
1,625,382

사용권자산
3
-
650,381
650,381

무형자산

2,892,284
-
2,892,284

기타비유동금융자산

347,485
-
347,485

기타비유동자산

2,648
-
2,648

자 산 총 계

21,113,601
1,254,440
22,368,041

부채

I. 유동부채

4,000,251
336,702
4,336,953

매입채무및기타채무

439,147
-
439,147

계약부채
4
-
25,451
25,451

단기차입금

300,000
-
300,000

기타유동부채

626,871
-
626,871

유동성리스부채
3
-
316,693
316,693

당기법인세부채

2,568,164
-
2,568,164

기타충당부채
4
66,069
(5,441)
60,628

II. 비유동부채

136,318
423,474
559,792

순확정급여부채
5
136,318
16,287
152,605

이연법인세부채
6
-
73,498
73,498

리스부채
3
-
324,379
324,379

기타비유동충당부채
3,4
-
9,310
9,310

부 채 총 계

4,136,570
760,176
4,896,746

자본

I. 자본금

61,590
-
61,590

II. 기타불입자본

2,465,212
-
2,465,212

III. 이익잉여금
7
14,450,229
494,264
14,944,493

자 본 총 계

16,977,031
494,264
17,471,295

부 채 및 자 본 총 계

21,113,601
1,254,440
22,368,041

1.
고객과의 계약에 의한 수익인식 조정

2.
감가상각방법 및 내용연수의 변경

3.
리스회계처리 적용

4.

반품충당부채 및 마일리지충당부채
회계처리의 적용

5.
확정급여채무 계리평가

6.
이연법인세 회계처리의 적용

7.
이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

고객과의 계약에 의한 수익인식 시점의 변경
577,177

감가상각방법 및 내용연수의 변경
20,494

반품충당부채의 설정
(13,621)

확정급여채무
(16,287)

이연법인세 회계처리의 적용
(73,498)

합계
494,264

2) 전기말의 재무상태표 차이조정

(단위 : 천원)

구분
주기
과거 회계기준
전환효과
한국채택 국제회계기준

자산

I. 유동자산

46,996,726
736,904
47,733,630

현금및현금성자산

26,392,878
-
26,392,878

매출채권및기타채권
1
8,129,703
806,496
8,936,199

계약자산
1
-
166,667
166,667

재고자산
1
10,580,508
(244,159)
10,336,349

기타유동금융자산

1,510,204
-
1,510,204

기타유동자산
5
383,389
7,901
391,290

당기법인세자산

44
-
44

II. 비유동자산

35,744,706
2,042,387
37,787,093

장기금융상품

63,698
-
63,698

투자부동산
3
7,389,779
172,918
7,562,697

유형자산
2,3
24,469,788
826,073
25,295,861

사용권자산
4
-
1,188,948
1,188,948

무형자산
4
2,566,054
(164,333)
2,401,721

기타비유동금융자산

1,255,386
-
1,255,386

이연법인세자산
7
-
18,781
18,781

자 산 총 계

82,741,432
2,779,291
85,520,723

부채

I. 유동부채

6,916,852
32,929,827
39,846,679

매입채무및기타채무
6
2,331,786
116,743
2,448,529

계약부채

103,555
-
103,555

단기차입금

300,000
-
300,000

상환전환우선주부채(유동)
6
-
17,062,082
17,062,082

파생상품부채(유동)
6
-
15,011,061
15,011,061

기타유동부채

227,903
-
227,903

당기법인세부채

3,873,845
-
3,873,845

유동성리스부채
4
-
717,636
717,636

기타충당부채
5
79,764
22,304
102,068

II. 비유동부채

8,700,000
401,532
9,101,532

장기차입금

8,700,000
-
8,700,000

이연법인세부채
7
-
2,466
2,466

리스부채
4
-
364,811
364,811

기타비유동충당부채
4,5
-
34,255
34,255

부 채 총 계

15,616,851
33,331,359
48,948,210

자본

I. 자본금

75,140
(13,550)
61,590

II. 기타불입자본

32,439,845
(29,974,633)
2,465,212

III. 이익잉여금

35,004,442
(565,100)
34,439,342

IV. 비지배지분

(394,847)
1,216
(393,631)

자 본 총 계
8
67,124,580
(30,552,067)
36,572,513

부 채 및 자 본 총 계

82,741,431
2,779,292
85,520,723

1.
고객과의 계약에 의한 수익인식 조정

2.
감가상각방법 및 내용연수의 변경

3.
차입원가 자본화

4.
리스회계처리 적용

5.

반품충당부채 및 마일리지충당부채
회계처리의 적용

6.
상환전환우선주의 부채 분류

7.
이연법인세 회계처리의 적용

8.
이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

고객과의 계약에 의한 수익인식
729,003

감가상각방법 및 내용연수의 변경
110,244

차입원가자본화
887,531

리스회계처리 적용
(92,087)

반품충당부채의 설정
(14,403)

상환전환우선주부채
(2,201,703)

이연법인세 회계처리의 적용
16,315

합계
(565,100)

(2) 포괄손익계산서 차이조정1) 전기 총포괄손익의 차이조정

(단위 : 천원)

구분
주기
과거
전환효과
한국채택

I. 매출액
1
71,765,762
393,691
72,159,453

II. 매출원가
1,2,4,5
24,892,461
244,659
25,137,120

III. 매출총이익

46,873,300
149,032
47,022,332

IV. 판매비와관리비
2,4
21,412,268
(74,894)
21,337,374

V. 영업이익

25,461,031
223,927
25,684,958

VI. 금융손익

(202,765)
(1,371,888)
(1,574,653)

1. 금융수익

95,822
-
95,822

2. 금융비용
3,4,6
298,588
1,371,888
1,670,476

VII. 기타손익

175,787
-
175,787

1. 기타수익

189,915
-
189,915

2. 기타비용

14,128
-
14,128

VIII. 법인세차감전순이익

25,434,053
(1,147,962)
24,286,091

IX. 법인세비용
7
5,280,687
(89,813)
5,190,874

X. 당기순이익

20,153,367
(1,058,149)
19,095,218

지배지분

20,554,213
(1,059,365)
19,494,848

비지배지분

(400,847)
1,216
(399,631)

XI. 기타포괄손익

-
-
-

XII. 당기총포괄이익

20,153,367
(1,058,149)
19,095,218

지배지분

20,554,213
(1,059,365)
19,494,848

비지배지분

(400,847)
1,216
(399,631)

1.
고객과의 계약에 의한 수익인식 조정

2.
감가상각방법 및 내용연수의 변경

3.
차입원가 자본화

4.
리스회계처리 적용

5.
반품충당부채 및 마일리지충당부채 회계처리의 적용

6.
상환전환우선주의 부채 분류

7.
이연법인세 회계처리의 적용

(3) 당기 및 전기 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동 현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
피스피스스튜디오 주식회사

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
3
2
-
4
-
-
-
10
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
5
32
46
244
270
80
-
50
-
-
-
408
321

합계
2
5
32
46
244
270
80
-
50
-
-
-
408
321

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.10.15~2024.10.16
2
일

주요내용
감사위험평가, 감사절차계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.11.04~2024.11.08
5
일
3
명
2
명
중간감사-프로세스의 이해

2025.02.10~2025.02.14
5
일
3
명
2
명
기말감사-실증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.06
1
일

실사(입회)장소
파주물류창고, 한남동 4개점포

실사(입회)대상
제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.11.04, 2025.03.18

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 11월 04일
감사, 업무수행이사
서면회의
감사계획 보고

2
2025년 03월 18일
감사, 업무수행이사
서면회의
감사결과 보고