페스카로 — 감사보고서 (2024.12) (20250331)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
6.0
주식회사 페스카로

00260295
100000000000
20250326
1601110431299
000
38653
4248
14319
89
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 페스카로

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9(당) 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서 .............................................................
1 - 3

재 무 제 표
4

재 무 상 태 표 ..............................................................................
5

포 괄 손 익 계 산 서 ......................................................................
6

자 본 변 동 표 ..............................................................................
7

현 금 흐 름 표 ..............................................................................
8

주 석 ..........................................................................................
9 - 74

외부감사 실시내용 ..........................................................................
75 - 76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 페스카로

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는
주식회사 페
스카로(이하 "
회사
")의
재무제표를 감사하였습니다. 해당
재무제표는
2024년 12월 31일 현재의
재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한
재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된
회사의
재무제표는
회사의
2024년 12월 31일 현재의
재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을
한국채택국제회계기준
에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는
재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라
회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가
감사의견
을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사

의
2023년 12월 31일로
종료되는 보고기간의
재무제표는
타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의
2025년 3월 25일자(재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2024년 3월 15일자) 감사보고서에는
적정의견
이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은
한국채택국제회계기준에 따라 이
재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는
재무제표
를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속 기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는
회사
의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확인을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한
재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는
재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이
회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한
재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고,
재무제표의기초가 되는 거래와 사건을
재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 페스카로

제 9(당) 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 8(전) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 페스카로 대표이사 홍석민

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 영통구 광교중앙로266번길 40,에스케이법조타운 4층

(전 화)
(070) 4236 - 6788

재 무 상 태 표

제 9(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 8(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 페스카로
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9(당) 기말
제 8(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

35,981,349,823

12,763,749,730

현금및현금성자산
5,6
18,050,932,820

2,421,666,552

단기금융상품
5,7
10,450,000,000

2,450,000,000

매출채권및기타채권
5,8
7,425,816,963

7,859,257,880

기타유동자산
9
21,153,278

32,825,298

당기법인세자산
30
33,446,762

-

Ⅱ. 비유동자산

2,671,955,744

2,351,655,974

유형자산
10,11
1,022,307,030

946,409,351

무형자산
12
181,762,081

207,710,475

기타비유동자산
5,9
500,828,403

270,590,374

이연법인세자산
30
967,058,230

926,945,774

자 산 총 계

38,653,305,567

15,115,405,704

부 채

Ⅰ. 유동부채

3,616,669,054

5,182,458,462

매입채무및기타채무
5,13
1,065,021,374

386,088,777

단기차입금
14
-

300,000,000

유동리스부채
36
289,083,851

177,400,504

유동성상환전환우선주부채
5,16,36
694,757,261

1,019,210,070

유동성파생상품부채
5,16,18
1,251,212,787

3,023,084,377

당기법인세부채
30
64,115,016

63,058,272

기타유동부채
17
252,478,765

213,616,462

Ⅱ. 비유동부채

631,542,873

10,595,873,167

장기미지급금
5,13,27
123,525,062

102,777,270

퇴직급여충당부채

69,359,795

-

충당부채
15
10,703,501

-

리스부채
36
427,954,515

440,206,594

상환전환우선주부채
5,16,36
-

1,840,195,704

파생상품부채
5,16,18
-

8,212,693,599

부 채 총 계

4,248,211,927

15,778,331,629

자 본

자본금
20
4,035,262,000

2,437,650,000

자본잉여금
21
40,775,285,147

-

기타자본
22,30
(1,365,731,255)

(1,932,838,703)

미처리결손금
23
(9,039,722,252)

(1,167,737,222)

자 본 총 계

34,405,093,640

(662,925,925)

부 채 및 자 본 총 계

38,653,305,567

15,115,405,704

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 9(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 페스카로
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ.영업수익
24,25

14,318,646,783

11,964,878,068

Ⅱ.영업비용
26

12,995,322,499

8,498,775,723

Ⅲ.영업이익

1,323,324,284

3,466,102,345

1. 금융수익
5,28
739,517,765

219,212,803

2. 금융비용
5,28
9,945,644,307

4,867,412,273

3. 기타수익
29
100,045,076

51,859,552

4. 기타비용
29
8,201,110

198,023

Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실)

(7,790,958,292)

(1,130,435,596)

Ⅴ.법인세비용(수익)
30

81,026,738

(154,522,661)

Ⅵ.당기순이익(손실)

(7,871,985,030)

(975,912,935)

Ⅶ.기타포괄손익

Ⅷ.총포괄이익(손실)

(7,871,985,030)

(975,912,935)

Ⅸ.주당손익

기본주당손익 및 희석주당손익
31

(1,600)

(201)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 9(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 페스카로
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
합 계

2023.01.01(전기초)
24,376,500
149,792,929
120,035,556
(191,824,287)
102,380,698

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(975,912,935)
(975,912,935)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식기준보상
-
-
210,606,312
-
210,606,312

무상증자
2,413,273,500
(149,792,929)
(2,263,480,571)
-
-

2023.12.31(전기말)
2,437,650,000
-
(1,932,838,703)
(1,167,737,222)
(662,925,925)

2024.01.01(당기초)
2,437,650,000
-
(1,932,838,703)
(1,167,737,222)
(662,925,925)

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
(7,871,985,030)
(7,871,985,030)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

유상증자
60,582,000
1,439,428,320
-
-
1,500,010,320

상환전환우선주의 보통주 전환
1,537,030,000
39,335,856,827
-
-
40,872,886,827

주식기준보상
-
-
567,107,448
-
567,107,448

2024.12.31(당기말)
4,035,262,000
40,775,285,147
(1,365,731,255)
(9,039,722,252)
34,405,093,640

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 9(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 8(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 페스카로
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

4,147,209,198

(2,286,270,629)

1.영업으로부터 창출된 현금흐름
35
3,734,789,585

(2,331,827,828)

2.이자의 수취

587,538,469

147,543,946

3.이자의 지급

(21,589,644)

(25,488,771)

4.법인세의 납부

(153,529,212)

(76,497,976)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(8,342,598,737)

(2,579,077,930)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

19,323,400,000

13,000,000,000

단기금융상품의 감소

19,310,000,000

13,000,000,000

보증금의 감소

2,400,000

-

정부보조금의 수령

11,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(27,665,998,737)

(15,579,077,930)

단기금융상품의 증가

27,310,000,000

15,450,000,000

차량운반구의 취득

-

72,340,930

비품의 취득

42,702,047

17,117,000

시설장치의 취득

36,960,000

-

산업재산권의 취득

853,508

-

소프트웨어의 취득

40,965,000

19,620,000

보증금의 증가

234,518,182

20,000,000

Ⅲ.재무활동현금흐름

19,824,655,807

1,670,965,417

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

20,422,052,057

2,299,847,017

단기차입금의 차입

100,000,000

300,000,000

상환전환우선주부채 발행

18,800,822,720

1,999,847,017

정부보조금의 수령

21,219,017

-

유상증자

1,500,010,320

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(597,396,250)

(628,881,600)

단기차입금의 상환

400,000,000

400,000,000

리스부채의 지급

197,396,250

184,561,600

유동성장기부채상환

-

44,320,000

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)

15,629,266,268

(3,194,383,142)

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

2,421,666,552

5,616,049,694

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

18,050,932,820

2,421,666,552

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 9(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 8(전) 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 페스카로

1. 회사의 개요주식회사 페스카로("당사")는 2016년 7월 14일 설립되어, 자동차 보안 솔루션 및 소프트웨어 개발과 자동차 제어기 공급 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 수원시 영통구 광교중앙로266번길 40, 4층(하동, 에스케이법조타운)에 본사를 두고 있습니다.당사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 수행하였으며, 당기말 현재 보통주 납입자본금은 4,035,262천원 입니다.한편, 당사의 우선주주를 포함한 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

주주명
주식수
자본금
지분율

보통주
우선주(*)

홍석민
3,422,000
-
1,711,000,000
41.7%

이현정
1,022,500
-
511,250,000
12.5%

기타
3,626,024
-
1,813,012,000
44.2%

신한은행(*)
-
132,042
-
1.6%

합 계
8,070,524
132,042
4,035,262,000
100.0%

(*) 우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주이며, 해당 우선주는 2025년 2월 5일 전량 보통주로 전환되었습니다(주석16 참고).

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 리스 등 주석에 포함되어 있습니다.2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다
- 주석 30: 이연법인세자산의 인식- 주석 33: 우발상황 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정

3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 18: 금융상품 공정가치측정3. 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 동개정으로 인해 당기에 발행한 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다. 당사는 당기 발행한 상환전환우선주의 전환권이 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 보고기간말 현재 상환전환우선주 1,679백만원을 유동부채로 분류하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를
공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합
니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1)
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부 채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현 금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고 하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.금융자산: 후속측정과 손익

구 분
내 용

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상1) 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생 할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금, 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 365일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 365일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기 손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
상각방법
내용연수

기계장치
정액법
5년

차량운반구
정액법
5년

비품
정액법
5년

시설장치
정액법
5년

사용권자산
정액법
리스기간

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

무형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
내용연수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(8) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격- 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이"영(0)"으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 해당부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 2) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(11) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(13) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.1) 계약의 식별당사는 고객에게 차량용보안솔루션의 개발공급, 차량용 제어기제품 매출 등을 제공하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서, 소프트웨어 개발공급, 유지보수용역 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 고객으로부터 현금 외의 대가를 수령하지 않으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 여러 수행의무가 식별된다면 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다.5) 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사의 차량용보안솔루션의 개발공급 용역 수익은 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 산출법과 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.① 한 시점에 인식하는 수익차량용 제어기 제품의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이이전되는 시점인 인도시점에 인식하고 있습니다.② 기간에 걸쳐 인식하는 수익고객이 요구하는 설계대로 보안솔루션의 개발 및 공급 용역을 제공합니다. 각 프로젝트는 고객으로부터 일정 단계별 대금을 청구하여 수령하며, 각 프로젝트가 수행되는기간은 업무 범위의 복잡성에 따라 다양합니다. 차량용 보안솔루션 개발공급 용역수익은 투입법 기준 진행률에 따라 투입시간을 기준으로 수익을 인식합니다.

(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 상환전환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(19) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 상환될 수 있는 상환전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소 중 내재파생상품은 식별하여 최초에 공정가치로 측정하며, 그 외의 부채요소는 최초 발행금액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 상환전환우선주부채로 인식합니다.내재복합파생상품으로 식별한 조기상환권,전환권 금액은 파생상품부채로 분류하여, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 상환전환우선주부채는 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식합니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
공정가치 측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
공정가치측정 금융부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
18,050,932,820
-
-
-
18,050,932,820

단기금융상품
9,500,000,000
950,000,000
-
-
10,450,000,000

매출채권및기타채권(*1)
2,043,147,198
-
-
-
2,043,147,198

기타비유동자산(보증금)
500,828,403
-
-
-
500,828,403

합 계
30,094,908,421
950,000,000
-
-
31,044,908,421

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)
-
-
459,033,593
-
459,033,593

장기미지급금
-
-
123,525,062
-
123,525,062

파생상품부채
-
-
-
1,251,212,787
1,251,212,787

상환전환우선주부채
-
-
694,757,261
-
694,757,261

합 계
-
-
1,277,315,916
1,251,212,787
2,528,528,703

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 5,382,669,765원은 제외되어 있습니다.(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 144,721,216원 및 종업원급여 등과 관련된 미지급금, 미지급비용 461,266,565원이 제외되어 있습니다.

<전기말>
(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
공정가치측정 금융부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
2,421,666,552
-
-
2,421,666,552

단기금융상품
2,450,000,000
-
-
2,450,000,000

매출채권및기타채권(*1)
2,820,684,887
-
-
2,820,684,887

기타비유동자산(보증금)
270,590,374
-
-
270,590,374

합 계
7,962,941,813
-
-
7,962,941,813

금융부채 :

미지급금및기타채무(*2)
-
353,161,760
-
353,161,760

장기미지급금
-
102,777,270
-
102,777,270

단기차입금

300,000,000
-
300,000,000

파생상품부채
-

11,235,777,976
11,235,777,976

상환전환우선주부채
-
2,859,405,774
-
2,859,405,774

합 계
-
3,615,344,804
11,235,777,976
14,851,122,780

(*1) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산 5,038,572,993원은 제외되어 있습니다.(*2) 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약부채 32,927,017원은 제외되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
공정가치 측정금융부채
합 계

금융수익
이자수익
728,601,263
-
-
728,601,263

외환차익
-
126,800
-
126,800

소 계
728,601,263
126,800
-
728,728,063

금융비용
이자비용
-
1,412,651,956
-
1,412,651,956

외환차손
-
1,982,532
-
1,982,532

파생상품부채평가손실
-
-
8,510,757,469
8,510,757,469

소 계
-
1,414,634,488
8,510,757,469
9,925,391,957

<전 기>
(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
공정가치 측정금융부채
합 계

금융수익
이자수익
218,840,803
-
-
218,840,803

외화환산이익
-
372,000
-
372,000

소 계
218,840,803
372,000
-
219,212,803

금융비용
이자비용
-
417,263,113
-
417,263,113

외환차손
-
600,224
-
600,224

파생상품부채평가손실
-
-
4,449,548,936
4,449,548,936

소 계
-
417,863,337
4,449,548,936
4,867,412,273

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금(*1)
6,370,932,820
2,421,666,552

정기예금(*2)
11,680,000,000
-

합 계
18,050,932,820
2,421,666,552

(*1) 보통예금 중 166,411,867원은 정부과제 관련하여 용도가 제한되어있습니다.(*2) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금입니다.

7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 금융자산
9,500,000,000
2,450,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
950,000,000
-

합 계
10,450,000,000
2,450,000,000

8. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,785,095,004
2,703,178,127

계약자산
5,382,669,765
5,038,572,993

미수금
53,690,990
54,208,350

미수수익
204,361,204
63,298,410

합 계
7,425,816,963
7,859,257,880

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산 :

선급금
8,854,168
6,523,666

선급비용
12,299,110
26,301,632

합 계
21,153,278
32,825,298

비유동자산 :

보증금
531,998,182
299,880,000

차감:현재가치할인차금
(31,169,779)
(29,289,626)

합 계
500,828,403
270,590,374

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

차량운반구
101,844,666
(48,716,380)
(1,555,500)
51,572,786

비품
494,817,790
(371,979,410)
(29,070,035)
93,768,345

시설장치
262,960,000
(118,783,664)
-
144,176,336

사용권자산
1,212,264,570
(479,475,007)
-
732,789,563

합 계
2,071,887,026
(1,018,954,461)
(30,625,535)
1,022,307,030

<전기말>
(단위: 원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

차량운반구
101,844,666
(28,311,363)
(6,727,740)
66,805,563

비품
452,115,743
(285,882,837)
(70,476,134)
95,756,772

시설장치
226,000,000
(69,170,535)
-
156,829,465

사용권자산
892,063,696
(265,046,145)
-
627,017,551

합 계
1,672,024,105
(648,410,880)
(77,203,874)
946,409,351

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
감가상각
기말장부금액

차량운반구
66,805,563
-
(15,232,777)
51,572,786

비품
95,756,772
42,702,047
(44,690,474)
93,768,345

시설장치
156,829,465
36,960,000
(49,613,129)
144,176,336

사용권자산
627,017,551
320,200,874
(214,428,862)
732,789,563

합 계
946,409,351
399,862,921
(323,965,242)
1,022,307,030

<전 기>
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각
기말장부금액

기계장치
57,204
-
(4,000)
(53,204)
-

차량운반구
1,664,128
72,340,930
-
(7,199,495)
66,805,563

비품
119,478,443
17,117,000
(13,000)
(40,825,671)
95,756,772

시설장치
199,633,334
-
-
(42,803,869)
156,829,465

사용권자산
801,596,924
7,384,775
-
(181,964,148)
627,017,551

합 계
1,122,430,033
96,842,705
(17,000)
(272,846,387)
946,409,351

11. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
감가상각
기말장부금액

부동산
571,370,245
320,200,874
(195,056,867)
696,514,252

차량
55,647,306
-
(19,371,995)
36,275,311

합 계
627,017,551
320,200,874
(214,428,862)
732,789,563

<전 기>
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
감가상각
기말장부금액

부동산
726,628,303
7,384,775
(162,642,833)
571,370,245

차량
74,968,621
-
(19,321,315)
55,647,306

합 계
801,596,924
7,384,775
(181,964,148)
627,017,551

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

리스부채에 대한 이자비용
20,252,350
21,999,213

단기리스 등과 관련된 비용
25,682,600
-

사용권자산 상각비
214,428,862
181,964,148

합 계
260,363,812
203,963,361

(3) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

리스의 총 현금유출
243,331,200
184,561,600

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

산업재산권
16,772,095
(8,223,125)
-
8,548,970

소프트웨어
375,730,945
(157,861,841)
(44,655,993)
173,213,111

합 계
392,503,040
(166,084,966)
(44,655,993)
181,762,081

<전기말>
(단위: 원)

구 분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

산업재산권
15,918,587
(5,007,060)
-
10,911,527

소프트웨어
334,765,945
(89,219,276)
(48,747,721)
196,798,948

합 계
350,684,532
(94,226,336)
(48,747,721)
207,710,475

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
상 각
기말장부금액

산업재산권
10,911,527
853,508
(3,216,065)
8,548,970

소프트웨어
196,798,948
29,965,000
(53,550,837)
173,213,111

합 계
207,710,475
30,818,508
(56,766,902)
181,762,081

<전 기>
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취 득
상 각
기말장부금액

산업재산권
14,027,013
-
(3,115,486)
10,911,527

소프트웨어
226,461,720
19,620,000
(49,282,772)
196,798,948

합 계
240,488,733
19,620,000
(52,398,258)
207,710,475

13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채 :

매입채무
374,445,500
22,021,470

미지급금
266,568,080
149,215,980

미지급비용
279,286,578
181,924,310

계약부채
144,721,216
32,927,017

합 계
1,065,021,374
386,088,777

비유동부채 :

장기미지급금
123,525,062
102,777,270

14. 차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차 입 처
차입종류
이자율(%)
당기말
전기말

일반대출
국민은행
운전자금
5.57%
-
300,000,000

15. 충당부채(1) 당기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내용
당기말

유동
비유동

복구충당부채
본사 사무실 복구비용(4,7층)
-
10,703,501

(2) 당기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

복구충당부채

기초
-

전입액 및 사용액
10,703,501

기말
10,703,501

16. 상환전환우선주부채 및 파생상품부채상환전환우선주는 보유자의 발행회사 보통주로 전환할 수 있는 권리와 상환청구권이부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 보통주로 전환할 수 있습니다. 또한 당
사는보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있고 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되며, 리픽싱 조항을 고려하여 상환전환우선주를부채로 분류하였습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동성상환전환우선주부채
694,757,261
1,019,210,070

유동성파생상품부채
1,251,212,787
3,023,084,377

상환전환우선주부채
-
1,840,195,704

파생상품부채
-
8,212,693,599

합계
1,945,970,048
14,095,183,750

(2) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상환전환우선주부채
파생상품부채
소계
상환전환우선주부채
파생상품부채
소계

기 초
2,859,405,774
11,235,777,976
14,095,183,750
2,150,782,449
5,126,008,493
7,276,790,942

신규발행
7,634,005,331
11,166,817,389
18,800,822,720
339,626,470
1,660,220,547
1,999,847,017

이자비용
1,412,092,936
-
1,412,092,936
368,996,855
-
368,996,855

평가손익
-
8,510,757,469
8,510,757,469
-
4,449,548,936
4,449,548,936

보통주 전환
(11,210,746,780)
(29,662,140,047)
(40,872,886,827)
-
-
-

기 말
694,757,261
1,251,212,787
1,945,970,048
2,859,405,774
11,235,777,976
14,095,183,750

(3) 당기말 현재 주계약과 분리되어 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
발행시

파생상품부채
1,251,212,787
11,235,777,976
16,413,695,721

한편, 당기와 전기 중 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용 차감전계속사업손익
(7,790,958,278)
(1,130,435,596)

평가손익
(8,510,757,469)
(4,449,548,936)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
719,799,191
3,319,113,340

(4) 당기말 현재 상환전환우선주의 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분
상환전환우선주(Series B)

신주발행일
2024년 2월 8일

발행주식
132,042주(*1)

발행가액
11,360원 / 주 (무상증자 후 2,460원 / 주)

전환기간
거래완결일의 다음날부터 존속기간 만료일 전일까지이며, 존속기간 만료일 전일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에는 존속기간 만료일에 보통주로 자동전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주 (리픽싱조건있음)

전환가격(또는 전환비율)의 조정
"회사"가 기업공개시 공모가격의 [70]%에 해당되는 금액이 전환가격을 하회하는 경우에는 공모가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 한다.

상환청구권
우선주식 발행일의 다음날로부터 3년이 경과한 날부터, 전부 또는 일부의 상환을 감사보고서상 이익잉여금한도내에서 청구할 수 있음

상환금액
발행가액과 이에 대한 거래완결일의 다음날로부터 상환일까지 연복리 5%를 적용하여 산출한 이자의 합계액으로 하되,기지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산

기타(*2)
기한전상환, 신주인수권 등

(*1) 해당 우선주는 2025년 2월 5일 전량 보통주로 전환되었습니다.(*2) 주주 (주)신한은행은 대표이사 및 기타주주와 체결한 주주간계약에 따라 우선매수권 및 공동매도참여권을 보유하고 있습니다.

17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
92,418,340
160,179,320

선수금
160,060,425
53,437,142

합 계
252,478,765
213,616,462

18. 금융상품 공정가치 측정

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있습니다.(1) 당사의 금융상품 현황은 주석 5에서 설명하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

자산

단기금융상품
-
950,000,000
-
950,000,000

부채

파생상품부채
-
-
1,251,212,787
1,251,212,787

<전기말>
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

자산

단기금융상품
-
-
2,450,000,000
2,450,000,000

부채

파생상품부채
-
-
11,235,777,976
11,235,777,976

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융상품은 활성시장이 존재하지 아니하여, 가치평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다.

(2) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
수준
가치평가기법
투입변수

단기금융상품
950,000,000
-
2
운용사 고시기준가
-

파생상품부채
1,251,212,787
11,235,777,976
3
이항모형
주가변동성 등(*)

(*) 할인율 15.92%(전기 : 14.93%~15.62%), 주가변동성 41.97%(전기 : 46.50%)(3) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 기초자산의 주가변동성을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채
82,771,822
(94,372,107)

19. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,200,271,419
4,331,699,042

확정기여제도에 대한 납부
523,452,240
359,672,757

합 계
5,723,723,659
4,691,371,799

(2) 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

20. 자본금(1) 자본금당기말 현재 당사의 발행주식수는 보통주 8,070,524주 및 우선주 132,042주며, 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주고 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

보통주
우선주(*1)
보통주
우선주(*1)

기초 발행보통주식수
4,875,300
1,551,100
48,753
11,990

유상증자
121,164
1,655,002
-
3,521

무상증자
-
-
4,826,547
1,535,589

우선주의 보통주 전환
3,074,060
(3,074,060)

기말 발행보통주식수
8,070,524
132,042
4,875,300
1,551,100

(*1) 우선주는 의결권이 있는 상환전환우선주로서, 부채로 계상되어 있습니다.

21. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
40,775,285,147
-

22. 기타자본당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
897,749,316
330,641,868

기타자본조정(*1)
(2,263,480,571)
(2,263,480,571)

합 계
(1,365,731,255)
(1,932,838,703)

(*1) 당사는 2023년 12월 27일자로 보통주 주식발행초과금과 상환전환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였습니다. 한국채택국제회계기준제1032호에 따라 상환전환우선주를 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사는 이에 근거하여 해당 우선주를 금융부채로 분류하고 상환전환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 실시한 무상증자로 인하여 보통주 자본금에 전입된 금액을 기타자본조정의계정과목으로 자본에서 차감하고 있습니다.

23. 결손금결손금은 법정적립금 및 미처리결손금으로 구성되어 있으며, 상법규정에 의하면 주식회사는 자본금의 50%에 달할때 까지 매사업년도마다 현금배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.당기와 전기 중 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

제 9(당) 기
2024년 01월 01일
부터
제 8(전) 기
2023년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지
2023년 12월 31일
까지

처리예정일
2025년 3월 26일
처리확정일
2024년 3월 27일

(단위: 원)

과 목
제 9(당) 기
제 8(전) 기

Ⅰ.미처리결손금

9,039,722,252

1,167,737,222

1. 전기이월미처리결손금
1,167,737,222

191,824,287

2. 당기순손실
7,871,985,030

975,912,935

Ⅱ.결손금처리액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

9,039,722,252

1,167,737,222

24. 영업수익(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 자동차 보안 솔루션 및 소프트웨어 개발과 공급입니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
14,318,646,783
11,964,878,068

(2) 주요 지리적 시장과 주요 서비스 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주요지리적시장 :

국내
14,318,646,783
11,964,878,068

주요 서비스 계열 :

자동차 소프트웨어 솔루션 공급
14,318,646,783
11,964,878,068

수익인식시기 :

한 시점에 인식
6,978,371,053
1,691,562,808

기간에 걸쳐 인식
7,340,275,730
10,273,315,260

합 계
14,318,646,783
11,964,878,068

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
1,785,095,004
2,703,178,127

계약자산
5,382,669,765
5,038,572,993

계약부채
144,721,216
32,927,017

전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 32,927,017원 입니다. 25. 영업부문(1) 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 매출은 모두 대한민국에서 발생하고 있습니다.(2) 회사는 대한민국에 소재하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하고 있는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

A사
4,773,558,647
-

B사
2,631,835,790
6,325,077,439

합계
7,405,394,437
6,325,077,439

26. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기원재료매입액
3,334,957,961
963,583,214

급여
3,405,138,365
2,369,380,537

퇴직급여
355,309,975
189,290,224

복리후생비
493,776,066
325,337,017

여비교통비
89,467,707
110,419,950

접대비
37,282,562
29,892,080

통신비
52,235,202
40,097,412

세금과공과
157,270,046
85,188,406

감가상각비
323,965,242
272,846,387

지급임차료
25,682,600
-

보험료
119,471,212
101,714,471

차량유지비
16,055,398
13,759,242

경상연구개발비
2,553,374,536
2,556,981,357

운반비
4,054,683
1,533,250

교육훈련비
92,760,529
90,586,320

도서인쇄비
9,068,030
1,729,685

소모품비
29,360,031
38,439,641

지급수수료
423,926,058
274,679,562

광고선전비
84,581,909
17,793,758

사무실관리비
50,607,330
30,527,821

무형고정자산상각
56,766,902
52,398,258

주식보상비용
567,107,448
210,606,312

소모품비
296,872,707
96,544,109

외주용역비
416,230,000
625,446,710

합계
12,995,322,499
8,498,775,723

(2) 당기와 전기 중 영업비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

원재료 사용
3,334,957,961
963,583,214

종업원 급여
6,013,408,659
4,906,171,799

복리후생비
493,776,066
325,337,017

여비교통비
89,467,707
110,419,950

접대비
37,282,562
29,892,080

통신비
52,235,202
40,097,412

세금과공과
157,270,046
85,188,406

감가상각비
323,965,242
272,846,387

지급임차료
25,682,600
-

보험료
305,370,123
263,855,874

차량유지비
16,055,398
13,759,242

운반비
4,054,683
1,533,250

교육훈련비
92,760,529
90,586,320

도서인쇄비
9,068,030
1,729,685

소모품비
326,232,738
134,983,750

지급수수료
423,926,058
274,679,562

광고선전비
84,581,909
17,793,758

외주용역비
416,230,000
625,446,710

사무실관리비
83,995,018
58,218,032

무형자산상각비
56,766,902
52,398,258

주식보상비용
567,107,448
210,606,312

경상연구개발비
81,127,618
19,648,705

합 계
12,995,322,499
8,498,775,723

27. 정부보조금의 인식(1) 당기말과 전기말 현재 정부보조금 수령 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제공처
당기
전기

초격차 스타트업 1000+ 프로젝트
중소벤처기업부
150,000,000
-

중소기업기술혁신개발사업 (시장확대형)
중소벤처기업부
118,750,000
238,000,000

글로벌 액셀러레이팅 지원사업
중소벤처기업부
20,000,000
-

중소기업기술혁신 개발(R&D) 1차년도 / 스케일업 팁스
중소벤처기업부
190,000,000
-

자동차산업기술개발(R&D) / 스마트카(HLK)
산업통상자원부
300,000,000
-

자동차산업기술개발(R&D) / 스마트카(KGM)
산업통상자원부
150,000,000
-

수출바우처_튼튼한 내수기업
중소벤처기업진흥공단
44,996,000
-

IP-R&D 전략지원 사업
한국특허전략개발원
48,000,000
-

특허/K-브랜드분쟁 대응전략 지원사업
한국지식재산보호원
8,400,000
-

SW고성장클럽 사업
한국생산성본부
250,000,000
250,000,000

중소기업 연구인력지원사업
(사)한국산업기술진흥협회
15,000,000
13,500,000

민관 상생협력형 단기 부품 기술개발사업
자동차융합기술원
380,000,000
1,450,000,000

혁신분야 창업패키지(BIG3)
한국전자기술연구원
-
130,000,000

합 계

1,675,146,000
2,081,500,000

(2) 국책사업 등과 관련하여 과제완수 후 상환하여야 할 기술료를 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 해당 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장기미지급금
123,525,062
102,777,270

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
739,390,965
218,840,803

외환차익
126,800
-

외화환산이익
-
372,000

금융수익 합계
739,517,765
219,212,803

금융비용 :

이자비용
1,432,904,306
417,263,113

외환차손
1,982,532
600,224

파생상품부채평가손실
8,510,757,469
4,449,548,936

금융비용 합계
9,945,644,307
4,867,412,273

29. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

정부보조금수익
99,400,000
51,800,000

채무면제이익
471,225
-

잡이익
173,851
59,552

기타수익 합계
100,045,076
51,859,552

기타비용 :

유형자산처분손실
-
17,000

잡손실
8,201,110
181,023

기타비용 합계
8,201,110
198,023

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액
121,139,194
85,771,502

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
(40,112,456)
(240,294,163)

법인세비용
81,026,738
(154,522,661)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(7,790,958,292)
(1,130,435,596)

적용세율에 따른 세부담액
(1,628,310,283)
(258,261,040)

조정사항 :

- 비공제비용
2,047,028,719
1,025,002,314

- 세액공제
(205,513,553)
(860,318,954)

- 미인식 이연법인세 일시적차이 효과
98,318,779
-

- 기타
(230,496,924)
(60,944,981)

법인세비용
81,026,738
(154,522,661)

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,168,723,939
1,340,660,793

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
110,142,918
89,666,027

소 계
1,278,866,857
1,430,326,820

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(269,097,135)
(490,151,678)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(42,711,492)
(13,229,368)

소 계
(311,808,627)
(503,381,046)

이연법인세자산(부채) 순액
967,058,230
926,945,774

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
기 말

정부보조금
21,631,627
(4,185,111)
25,816,738

미수수익
(13,229,368)
29,482,124
(42,711,492)

사용권자산
(490,151,678)
(343,513,142)
(146,638,536)

리스부채
452,545,320
302,684,301
149,861,019

연차미지급비용
27,896,566
(7,331,630)
35,228,196

퇴직급여
-
(14,496,197)
14,496,197

복구충당부채
-
(2,237,032)
2,237,032

주식선택권
69,104,150
69,104,150
-

계약자산
61,769,461
61,769,461
-

유형자산
118,188
118,188
-

무형자산
28,139
28,139
-

세액공제
797,233,369
(229,854,486)
1,027,087,855

실현가능성 없는 이연법인세자산
-
98,318,779
(98,318,779)

합 계
926,945,774
(40,112,456)
967,058,230

<전 기>
(단위: 원)

구 분
기 초
당기손익반영
기 말

정부보조금
18,161,753
(3,469,874)
21,631,627

미수수익
-
13,229,368
(13,229,368)

사용권자산
(159,961,264)
330,190,414
(490,151,678)

리스부채
161,732,718
(290,812,602)
452,545,320

주식선택권
25,087,431
(44,016,719)
69,104,150

연차미지급비용
-
(27,896,566)
27,896,566

계약자산
61,769,461
-
61,769,461

유형자산
3
(118,185)
118,188

무형자산
28,139
-
28,139

세액공제
579,833,370
(217,399,999)
797,233,369

합 계
686,651,611
(240,294,163)
926,945,774

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
사유

이월세액공제(*)
98,318,779
과세소득의 불확실성

(*) 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
미사용 세액공제

2034년
98,318,779

31. 주당손익(1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
가중치
가중평균주식수

기 초
2024-01-01
4,875,300
366
4,875,300

유상증자
2024-12-27
121,164
5
1,655

우선주의 보통주 전환
2024-12-27
3,074,060
5
41,995

합 계

8,070,524

4,918,950

<전 기>
(단위: 주)

구 분
일 자
주식수
가중치
가중평균주식수

기 초
2023-01-01
48,753
365
48,753

무상증자효과
2023-01-01
4,826,547
365
4,826,547

합 계

4,875,300

4,875,300

(2) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주 / 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
(7,871,985,030)
(975,912,935)

가중평균유통보통주식수
4,918,950
4,875,300

기본주당순이익(손실)
(1,600)
(201)

(3) 희석주당이익(손실)은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다.당기와 전기의 경우, 순손실 및 반희석 효과가 나타남에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(4) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
청구기간
발행될 보통주식수

주식선택권
가득조건 충족 후 5년 이내
485,500

상환전환우선주
(*1)

최초발행일 익일부터 10년이 되는 날까지
132,042

(*1) 해당 우선주는 2025년 2월 5일 전량 보통주로 전환되었습니다.

32. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내 역
1차
2차
3차

부여대상자
임직원
임직원
임직원

최초부여인원(명)
14
26
72

최초부여주식수(주)
229,000
90,800
220,300

잔존부여인원(명)
12
23
62

잔존부여주식수(주)
206,000
83,800
195,700

행사기간
가득조건 충족 후 5년 이내

부여방법
신주발행교부

부여일
2022.04.01
2023.04.03
2023.12.27

행사조건
계약일로부터 4년이상 재임

행사가격(원)
1,700
1,700
1,700

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내 역
당 기
전 기

개 수
가중평균행사가격
개 수
가중평균행사가격

기초 미행사분
528,100
1,700
219,000
1,700

권리부여
-
-
311,100
1,700

권리상실
(42,600)
1,700
(2,000)
1,700

기말 미행사분
485,500
1,700
528,100
1,700

기말현재 행사가능 주식선택권수
-
-
-
-

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역
당 기
전 기

기초금액
330,641,868
120,035,556

주식보상비용 인식
567,107,448
210,606,312

기말금액
897,749,316
330,641,868

(4) 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 최초 부여된 주식선택권의 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차

부여된 선택권의 공정가치(원)
2,923
3,037
7,612

부여일의 주가(원)
4,146
4,223
8,868

주가변동성
28.84%
29.04%
29.45%

기대만기(년)
9년
9년
9년

무위험수익률
2.97%
3.36%
3.26%

33. 우발채무 및 주요 약정사항 등(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
차입종류
약정금액
실행액

국민은행
한도대출
450,000,000
-

기업은행
한도대출
2,450,000,000
-

합 계
2,900,000,000
-

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보증처
내 용
지급보증 금액
제공처

신용보증기금
차입금 보증
3,050,000,000
금융기관

서울보증보험
이행보증 등
3,317,242,930
거래처 등

대표이사
이행보증 관련 연대보증
2,890,231,930
서울보증보험

34. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자의 명칭

당기말
전기말

지배력을 행사하는 개인
대표이사
대표이사

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)

㈜신한은행

한화시큐리티테크신기술투자조합

신용보증기금

주식회사 안랩

아이디아이피투자제1호 창업벤처전문사모투자 합자회사

아이디아이피투자제2호 창업벤처전문사모투자 합자회사

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합

아이비케이씨-아이디브이하이테크 투자조합

(*1) 당사의 이사 선임 등의 주요한 영향력이 있다고 판단하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다. 신용보즘기금 외 6인은 당기 중 투자금을 보통주로 전환함에 따라, 당기말 특수관계자에서 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 원)

구분
특수관계자명
수익
비용

이자수익
기타비용
이자비용
파생상품평가손실

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)
한화시큐리티테크신기술투자조합(*1)
-
-
326,686,928
2,414,680,445

신용보증기금(*1)
-
12,888,062
133,139,213
783,570,464

주식회사 안랩(*1)
-
-
124,510,978
663,213,167

아이디아이피투자제1,2호 창업벤처전문사모투자 합자회사(*1)
-
-
106,614,398
677,061,147

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합(*1)
-
-
166,147,551
1,094,546,492

아이비케이씨-아이디브이 하이테크 투자조합(*1)
-
-
101,144,647
911,448,173

㈜신한은행
152,800,085
-
85,548,906
360,424,022

유아이탄소중립e-신사업육성펀드(*2)
-
-
112,578,070
456,077,173

유아이지역특화혁신성장펀드(*2)
-
-
56,289,355
228,039,882

삼성증권(NH 앱솔루트 리턴 일반 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)(*2)
-
-
112,577,431
456,074,581

아이디브이글로벌아이피그로쓰투자조합2호(*2)
-
-
86,855,459
465,621,923

합계
152,800,085
12,888,062
1,412,092,936
8,510,757,469

(*1) 당기 중 상환전환우선주를 보통주로 전환함에 따라, 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2) 당기 중 상환전환우선주 투자에 따라 특수관계자로 분류되었으나, 당기에 보통주로 전환함에 따라 당기말 특수관계자에 포함되지 않았습니다.

<전 기>
(단위: 원)

구분
특수관계자명
비용

기타비용
이자비용
파생상품평가손실

유의적인 영향력을 행사하는 기업
한화시큐리티테크신기술투자조합
-
52,749,646
1,474,141,392

신용보증기금
8,318,306
58,210,964
447,088,372

주식회사 안랩
-
58,475,693
447,631,197

아이디아이피투자제1,2호 창업벤처전문사모투자 합자회사
-
53,876,327
468,874,791

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합
-
74,312,702
720,249,507

아이비케이씨-아이디브이 하이테크 투자조합
-
71,371,523
891,563,677

합계
8,318,306
368,996,855
4,449,548,936

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
특수관계자명
보통예금 및정기예금
미수수익
상환전환우선주부채및 파생상품부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜신한은행
7,401,293,872
4,139,890
1,945,970,048

<전기말>
(단위: 원)

구 분
특수관계자명
상환전환우선주부채 및 파생상품부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
한화시큐리티테크신기술투자조합
4,042,294,447

신용보증기금
1,596,883,259

주식회사 안랩
1,602,577,145

아이디아이피투자제1,2호창업벤처전문사모투자 합자회사
1,576,088,766

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합
2,314,557,916

아이비케이씨-아이디브이하이테크 투자조합
2,962,782,217

합 계
14,095,183,750

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계자명
현금출자

한화시큐리티테크신기술투자조합(*1)
5,000,672,000

주식회사 안랩
(*1)

1,000,134,400

유아이탄소중립e-신사업육성펀드
(*1)

2,000,007,520

유아이지역특화혁신성장펀드
(*1)

1,000,009,440

삼성증권(NH 앱솔루트 리턴 일반 사모투자신탁 제1호의 신탁업자 지위에서)
(*1)

1,999,996,160

㈜신한은행(*2)

1,499,997,120

신용보증기금
(*1)

1,499,997,120

아이디아이피투자제1호 창업벤처전문사모투자 합자회사
(*1)

491,410,880

아이디아이피투자제2호 창업벤처전문사모투자 합자회사
(*1)

508,598,560

인터밸류5호 Next Unicorn 청년창업 투자조합
(*1)

1,800,003,360

아이디브이글로벌아이피그로쓰투자조합2호
(*1)

1,999,996,160

합 계
18,800,822,720

(*1) 당기 중 신용보증기금 외 9인으로부터 173억원의 상환전환우선주 투자를 받았으며, 동 우선주는 2024년 12월 27일에 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜신한은행으로부터 15억원의 상환전환우선주 투자를 받았으며, 동 우선주는 2025년 2월 5일에 보통주로 전환되었습니다.

<전기>
(단위: 원)

특수관계자명
현금출자

아이비케이씨-아이디브이하이테크 투자조합
1,999,847,017

합 계
1,999,847,017

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급 여
583,900,020
601,004,166

퇴직급여
48,533,350
54,283,854

주식보상비용
140,657,952
63,019,656

합 계
773,091,322
718,307,676

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순이익(손실)
(7,871,985,030)
(975,912,935)

2. 조정항목 :

퇴직급여
69,359,795
-

감가상각비
323,965,242
272,846,387

무형자산상각
56,766,902
52,398,258

주식보상비용
567,107,448
210,606,312

유형자산처분손실
-
17,000

이자비용
1,432,904,306
417,263,113

파생상품부채평가손실
8,510,757,469
4,449,548,936

법인세수익
81,026,738
(154,522,661)

이자수익
(739,390,965)
(218,840,803)

외화환산이익
-
(372,000)

채무면제이익
(471,225)
-

소 계
10,302,025,710
5,028,944,542

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
918,083,123
(2,291,225,432)

계약자산의 증가
(344,096,772)
(3,852,608,947)

미수금의 감소(증가)
517,360
(53,772,628)

선급금의 증가
(2,330,502)
(1,042,498)

선급비용의 감소
14,002,522
2,609,333

매입채무의 증가(감소)
352,424,030
(31,025,280)

미지급금의 증가(감소)
117,352,100
(56,711,850)

미지급비용의 증가
98,140,542
152,576,473

선수금의 증가
106,623,283
53,437,142

예수금의 증가(감소)
(67,760,980)
27,788,424

계약부채의 증가
111,794,199
(351,486,442)

장기미지급금의 증가
-
16,602,270

소 계
1,304,748,905
(6,384,859,435)

합 계
3,734,789,585
(2,331,827,828)

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당 기
전 기

상환전환우선주 및 파생상품의 보통주 전환
40,872,886,827
-

상환전환우선주 및 파생상품의 유동성 대체
1,961,517,725
-

리스부채의 증가
296,827,518
6,328,727

보증금 현재가치할인차금의 증가
12,669,855
1,056,048

복구충당부채 전입
10,703,501
-

리스부채의 유동성 대체
201,018,519
411,166,718

(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
기 초
재무활동현금흐름
비현금변동
기 말

차입금
300,000,000
(300,000,000)
-
-

리스부채
617,607,098
(197,396,250)
296,827,518
717,038,366

상환전환우선주 및 파생상품
14,095,183,750
18,800,822,720
(30,950,036,422)
1,945,970,048

장기미지급금
102,777,270
21,219,017
(471,225)
123,525,062

합 계
15,115,568,118
18,324,645,487
(30,653,680,129)
2,786,533,476

36. 위험관리당사의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 당사는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기/장기금융상품, 지분상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험

1) 환율변동위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 용역제공, 구입 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY 등 입니다.

당사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 회사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 외화부채는 없습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당사는 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동금리부 금융상품은 없습니다.

(2) 신용위험당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 당사의 재무부문은 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.1) 매출채권 및 계약자산당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 12개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대방 중 개인은 존재하지 않습니다.

당기 중 대손충당금 설정 채권을 제외한 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

국내
7,167,764,769
7,741,751,120

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 일정수준 이상인 국내외 금융기관들과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.(3) 유동성 위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다.

또한 원활한 자금운영을 위하여 신용등급 등이 일정수준 이상인 국내외 금융기관과의 거래를 원칙으로 하고 있습니다.

이와는 별도로 유동성 위험에 대비하여 당사는 대규모 시설투자의 경우에는 내부 유보 자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

1) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이하
6개월~1년
1년~3년

(비파생금융부채)

매입채무및기타채무
459,033,593
459,033,593
459,033,593
-
-

장기미지급금
123,525,062
123,525,062
-
-
123,525,062

리스부채(유동)
289,083,851
309,953,546
155,170,578
154,782,968
-

리스부채(비유동)
427,954,515
451,345,510
-
-
451,345,510

상환전환우선주부채
694,757,261
1,796,434,051
29,999,942
-
1,766,434,109

합 계
1,994,354,282
3,140,291,762
644,204,113
154,782,968
2,341,304,681

2) 전기말
당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이하
6개월~1년
1년~3년

(비파생금융부채)

매입채무및기타채무
386,088,777
386,088,777
386,088,777
-
-

장기미지급금
102,777,270
102,777,270
-
-
102,777,270

단기차입금
300,000,000
300,000,000
300,000,000
-
-

리스부채(유동)
177,400,504
188,898,600
93,936,300
94,962,300
-

리스부채(비유동)
440,206,594
463,581,226
-
-
463,581,226

상환전환우선주부채
2,859,405,774
11,855,302,796
1,323,903,544
-
10,531,399,252

합 계
4,265,878,919
13,296,648,669
2,103,928,621
94,962,300
11,097,757,748

(4) 자본위험 관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본관리전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출됩니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산됩니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기말
전기말

부채(A)
4,248,211,927
15,778,331,629

자본(B)
34,405,093,640
(662,925,925)

부채비율(A/B)(*1)
12.35%
-

(*1) 전기말의 부채비율은 부(-)의 비율로 산출되어 표시하지 않았습니다.

37. 보고기간 후 사건(1) 유상증자당사는 2025년 1월 7일 보통주 121,164주를 신규로 발행하였습니다.

(2) 상환전환우선주의 보통주 전환당사는 2025년 2월 5일 상환전환우선주 132,042주가 보통주로 전환되었습니다.(3) 종속기업 설립투자당사는 사업 기회 창출과 영업 확대를 위해 2025년 1월 2일에 중국 내 종속기업(지분율: 100%)을 설립하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 페스카로

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
-
1
-
4
-
4
-
-
-
-
-
14
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
37
-
91
-
405
-
197
-
-
-
-
-
730
-

합계
37
-
91
-
405
-
197
-
-
-
-
-
730
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.11.25 ~ 2024.11.29
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.12.23 ~ 2024.12.27
4
일
4
명
6
명
내부통제에 대한 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기입증감사

2025.02.17 ~ 2025.02.21
5
일
4
명
7
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.12.31, 2025.03.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 31일
회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등

2
2025년 03월 26일
회사측 : 감사, 재무담당이사 등 3인감사인측 : 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사인의 독립성 등