리브스메드 — 연결감사보고서 (2024.12) (20250331)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
6.0
(주)리브스메드

00260116
100000000000
53258
13654
27121
192
N
N
N
Y
E

주식회사 리브스메드 및 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 14 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 13 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

연결현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 리브스메드

주주 및 이사회 귀중
2025년 3월 26일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 리브스메드 및 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 리브스메드 및 그 종속기업

제 14 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 13 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 리브스메드 대표이사 이정주

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교로 700

(전 화)
070-7708-3211

연 결 재 무 상 태 표

제 14 (당) 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 13 (전) 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 리브스메드 및 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주석
제14(당) 기말
제13(전) 기말

자 산

I.유동자산

37,620,205,469

52,637,634,871

현금및현금성자산
5,25,31
16,815,307,985

8,018,574,348

단기금융상품
5,25
-

32,000,000,000

매출채권및기타채권
6,25,31
14,763,789,718

8,126,489,667

재고자산
7
4,283,003,011

3,793,449,436

기타유동자산
8
1,585,454,075

693,777,820

당기법인세자산

172,650,680

5,343,600

II.비유동자산

15,637,782,016

7,757,876,933

유형자산
9
6,633,411,173

3,112,977,690

사용권자산
10
5,129,303,034

2,029,300,003

무형자산
11
1,079,130,234

846,071,119

장기매출채권및기타비유동채권
6,25
-

559,000,000

기타비유동금융자산
8,25
1,704,832,405

539,293,869

기타비유동자산
8
1,091,105,170

671,234,252

자 산 총 계

53,257,987,485

60,395,511,804

부 채

I. 유동부채

8,937,741,943

175,553,073,163

매입채무및기타채무
12,25,31
3,829,851,000

3,815,509,883

단기차입금
14,25,31
3,000,000,000

3,000,000,000

상환전환우선주부채
14,25,31
-

28,161,371,710

파생상품부채
14,25,31,32
-

139,470,474,656

유동리스부채
10,25,31
1,036,592,975

573,912,200

기타유동부채
13
573,833,792

13,840,583

환불부채
20
497,464,176

517,964,131

II. 비유동부채

4,716,645,116

1,973,240,556

충당부채
15
65,143,187

35,815,406

비유동리스부채
10,25,31
4,442,283,500

1,640,584,701

기타비유동금융부채
12,25,31
209,218,429

296,840,449

부 채 총 계

13,654,387,059

177,526,313,719

자 본

지배기업 소유주지분

39,603,600,426

(117,130,801,915)

I. 자본금
18
10,722,834,500

8,281,000,000

II. 주식발행초과금
18
289,164,925,359

113,028,934,163

III. 기타자본항목
18,19
12,744,166,490

9,002,678,671

IV.결손금
18,27
(273,028,325,923)

(247,443,414,749)

비지배지분

-

-

자 본 총 계

39,603,600,426

(117,130,801,915)

부 채 및 자 본 총 계

53,257,987,485

60,395,511,804

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 14 (당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 13 (전) 기 :
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 리브스메드
(단위:원)

과 목
주 석
제 14 (당) 기
제 13 (전) 기

I. 매출액
20
27,121,459,522
17,266,859,717

II. 매출원가
22
12,574,718,450
7,788,240,685

III. 매출총이익

14,546,741,072
9,478,619,032

판매비와관리비
21,22
41,051,201,297
33,390,331,137

IV. 영업손실

(26,504,460,225)
(23,911,712,105)

금융수익
23,25
9,770,033,348
348,929,340

금융비용
23,25
8,750,612,453
33,617,991,911

기타수익
24
24,722,005
194,778,685

기타비용
24
124,593,849
34,514,200

V. 법인세비용차감전순손실

(25,584,911,174)
(57,020,510,191)

법인세비용
26
-
-

VI. 당기순손실

(25,584,911,174)
(57,020,510,191)

VII. 기타포괄손익

(1,062,910,926)
(287,884,208)

당기손익으로 재분류되지 않는항목:

-
(157,309,309)

확정급여제도의 재측정손익
17
-
(157,309,309)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

(1,062,910,926)
(130,574,899)

해외사업환산손익

(1,062,910,926)
(130,574,899)

VIII. 총포괄손실

(26,647,822,100)
(57,308,394,399)

IX. 당기순손실의 귀속

지배기업의 소유주지분

(25,584,911,174)
(57,020,510,191)

비지배지분

-
-

X. 총포괄손실의 귀속

지배기업의 소유주지분

(26,647,822,100)
(57,308,394,399)

비지배지분

-
-

XI. 주당손익

기본 및 희석주당손익
27
(1,531)
(4,024)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 14 (당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 13 (전) 기 :
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 리브스메드 및 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주석
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금

2023.01.01 (전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

65,095,000
1,521,684,063
4,936,232,994
(190,265,595,249)
-
(183,742,583,192)

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(57,020,510,191)
-
(57,020,510,191)

해외사업환산손익
18
-
-
(130,574,899)
-
-
(130,574,899)

확정급여제도의 재측정손익
18
-
-
-
(157,309,309)
-
(157,309,309)

소유주와의거래 등
:

주식매수선택권
19
-
-
4,197,020,576
-
-
4,197,020,576

상환전환우선주의 보통주전환

1,771,500,000
117,951,655,100
-
-
-
119,723,155,100

무상증자

6,444,405,000
(6,444,405,000)
-
-
-
-

2023.12.31 (전기말)

8,281,000,000
113,028,934,163
9,002,678,671
(247,443,414,749)
-
(117,130,801,915)

2024.01.01 (당기초)

8,281,000,000
113,028,934,163
9,002,678,671
(247,443,414,749)
-
(117,130,801,915)

총포괄손익:

당기순손실

-
-
-
(25,584,911,174)
-
(25,584,911,174)

해외사업환산손익
18
-
-
(1,062,910,926)
-
-
(1,062,910,926)

소유주와의거래 등:

주식매수선택권
19
-
-
4,804,398,745
-
-
4,804,398,745

상환전환우선주의 보통주전환

2,299,885,000
165,681,685,073
-
-
-
167,981,570,073

유상증자

141,949,500
10,454,306,123
-
-
-
10,596,255,623

2024.12.31 (당기말)

10,722,834,500
289,164,925,359
12,744,166,490
(273,028,325,923)
-
39,603,600,426

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 14 (당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 13 (전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 리브스메드
(단위:원)

과 목
주석
제 14(당) 기
제 13 (전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(27,663,858,119)
(24,722,509,773)

당기순손실

(25,584,911,174)
(57,020,510,191)

당기순이익조정을 위한 가감
30
6,117,192,547
39,097,723,685

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
30
(8,319,211,349)
(6,194,601,498)

이자수취

993,272,797
54,862,560

이자지급

(702,893,860)
(656,027,569)

법인세납부

(167,307,080)
(3,956,760)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

26,441,885,792
(35,023,196,717)

단기대여금의 감소

299,822,000
60,000,000

단기대여금의 증가

-
(60,000,000)

단기금융상품의 감소

32,000,000,000
-

단기금융상품의 증가

-
(32,000,000,000)

장기대여금의 감소

559,000,000
-

정부보조금의 수령

49,177,113
87,268,099

유형자산의 취득

(4,345,141,491)
(2,297,839,823)

유형자산의 처분

-
3,818,182

무형자산의 취득

(110,010,000)
(196,145,000)

장기선급금의 증가

(1,152,281,836)
(606,932,175)

임차보증금의 감소

-
30,000,000

임차보증금의 증가

(752,727,960)
(65,000,000)

기타보증금의 감소

19,580,000
21,634,000

기타보증금의 증가

(125,532,034)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

10,170,426,862
52,884,358,799

단기차입금의 상환

-
(1,900,000,000)

상환전환우선주의 발행

-
55,000,014,590

보통주의 발행

10,596,255,623
-

리스료의 지급

(425,828,761)
(215,655,791)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(151,720,898)
(30,727,333)

V. 현금및현금성자산의순증가(감소)

8,796,733,637
(6,892,075,024)

VI. 기초현금및현금성자산

8,018,574,348
14,910,649,372

VII. 기말현금및현금성자산

16,815,307,985
8,018,574,348

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 14 (당) 기 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 13 (전) 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 리브스메드

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 리브스메드(이하 "지배기업")는 2011년 6월 16일에 설립되어, 의료기기 수출입업 및 연구개발업 등을 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 700에 본사를 두고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 자본금은 10,723백만원(보통주 21,445,669주, 1주당 액면가액 500원)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명

소유주식수
(주)

지분율

이정주
9,708,000
45.27%

스톤브릿지이노베이션쿼터투자조합
1,373,000
6.40%

엔에이치엔인베스트먼트 주식회사
986,000
4.60%

스톤브릿지DX사업재편 투자조합
965,247
4.50%

LB글로벌익스팬션투자조합
916,800
4.27%

원익뉴그로쓰2018사모투자합자회사
818,000
3.81%

원익뉴그로쓰2020사모투자 합자회사
647,662
3.02%

2019KIF-스톤브릿지혁신기술성장TCB투자조합
433,000
2.02%

아이비케이스톤브릿지뉴딜이에스지유니콘사모투자 합자회사
363,500
1.69%

인터베스트4차산업혁명투자조합
311,000
1.45%

하나에스앤비-제이엔엠메디컬1호조합
273,276
1.27%

한국산업은행
267,830
1.25%

케이투 엑스페디오 투자조합
227,000
1.06%

미래에셋 넥스트 코리아 지능정보 벤처투자조합
227,000
1.06%

삼성증권주식회사(타임폴리오 The Time-A 일반사모투자신탁)
216,254
1.01%

기타
3,712,100
17.31%

합 계
21,445,669
100.00%

(2) 종속기업의 현황보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
업종
지분율(%)
결산월
지배력판단근거

당기말
전기말

LivsMed USA, Inc.
미국
의료기기 판매
100
100
12월
의결권과반수보유

LivsMed Germany GmbH
독일
의료기기 판매
100
100
12월
의결권과반수보유

LivsMed Japan(*)
일본
의료기기 판매
100
-
12월
의결권과반수보유

(*) 당기 중 신규 설립하였습니다.(3)
보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

LivsMed USA, Inc.
2,493,914
14,659,877
(12,165,963)
2,109,716
(8,659,417)
(9,699,075)

LivsMed Germany GmbH
1,503,984
1,757,651
(253,667)
740,632
(2,422,960)
(2,438,759)

LivsMed Japan
414,869
682,948
(268,079)
32,971
(343,308)
(350,762)

② 전기

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

LivsMed USA, Inc.
2,048,607
4,853,185
(2,804,578)
1,691,081
(9,946,422)
(9,995,599)

LivsMed Germany GmbH
816,114
1,390,636
(574,522)
507,512
(2,077,042)
(2,102,718)

상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다.
한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
연결회사는 연결재무제표 이용자에게 보다 유용한 정보를 제공하기 위하여 비교표시되는 일부 항목의 분류 및 표시를 변경하였습니다. 해당 변경이 연결회사의 전기 순손익이나 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

2.3.1 금융자산

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

2.3.2 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.3.3 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6 참조)

2.3.4 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.5 유형자산

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
40년

기계장치
10년

시설장치, 연구시설장비, 금형,차량운반구, 비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.6 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.7 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

상표권, 의장권, 소프트웨어
5년

특허권
10년

2.3.8 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다.

2.3.9 금융부채

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
또한, 연결회사는 상환전환우선주의 전환 시 자본으로 전입될 금액을 만기 시점 복합금융상품의 전환 회계처리를 준용하여 전환시점에 공정가치로 평가된 부채의 장부금액으로 측정하고, 재분류에 따른 손익은 인식하지 않습니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2.3.10 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

2.3.11 수익인식

연결회사는 의료용 기기 제품을 판매하고 있습니다. 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 연결회사는 재화가 고객에게 인도되었을때 수취채권을 인식합니다(연결회사의 수행의무와 수익인식 회계처리에 대한 구체적인 내용은 주석 20 참조).

2.3.12 리스

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 연구소, 자동차를 리스하고 있습니다. 연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

2.4 회계정책의 변경연결회사는 2024년 1일 1일부터 아래의 개정사항을 최초로 적용하였으나, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 제1107호 '금융상품:공시' : 공급자 금융 약정 (Supplier finance arrangements)의 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' : 가상자산 공시

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다.

3.1 회계적 판단
연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결회사

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인을 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는경우 리스기간을 재평가합니다.
3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생하는 경우 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권의 기대손실충당금연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6에 공시됩니다.

(2) 상환전환우선주의 내재파생상품지배기업이 발행한 상환전환우선주의 경우 리픽싱 조건이 존재함에 따라, 내재파생상품인 전환권과 조기상환권을 주사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 파생상품의 평가를 위해서는 여러 가정이 필요하며, 그 중 주가변동성 산정의 경우 파생상품가치 선정에 가장 큰 영향을 미치는 투입변수입니다.지배기업의 주식은 활성시장에서 거래되지 아니하므로 주가변동성을 산출하기 위해서는 대용기업들을 선정하고, 그 대용기업들의 변동성을 통해 파생상품의 평가를 수행하게 됩니다. 대용기업을 선정하는 것은 주관적인 요소가 많이 포함되게 되므로 추정의 불확실성이 존재합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이
연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해
연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

-
기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

현금 및 예금
16,815,308
8,018,574

단기금융상품

정기예적금
-
32,000,000

6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

유동자산

매출채권
15,237,718
(593,925)
14,643,793
8,085,824
(363,545)
7,722,279

단기대여금
48,000
-
48,000
48,000
-
48,000

미수수익
4,833
-
4,833
257,842
-
257,842

미수금
67,163
-
67,163
98,369
-
98,369

소 계
15,357,714
(593,925)
14,763,789
8,490,035
(363,545)
8,126,490

비유동자산

장기대여금
-
-
-
559,000
-
559,000

합 계
15,357,714
(593,925)
14,763,789
9,049,035
(363,545)
8,685,490

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

기초금액
363,545
-
84,035
-

설정(환입)
382,184
-
307,963
-

제각
(189,899)
-
-
-

외화차이
38,095
-
(28,453)
-

기말금액
593,925
-
363,545
-

(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

연체일수
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기미도래
9,089,133
(46,772)
6,536,101
(71,578)

3개월 이하
4,205,108
(58,069)
1,278,371
(59,328)

3개월 초과~9개월 이하
937,456
(50,828)
480,932
(86,379)

9개월 초과~12개월 이하
509,825
(68,741)
124,956
(77,230)

12개월 초과
616,192
(369,515)
628,675
(69,030)

합 계
15,357,714
(593,925)
9,049,035
(363,545)

7. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
11,484
-
11,484
6,396
-
6,396

제품
1,821,734
(539,358)
1,282,376
1,900,677
(163,363)
1,737,314

원재료
1,883,170
(24,529)
1,858,641
1,199,841
(22,421)
1,177,420

재공품
1,133,338
(2,836)
1,130,502
872,319
-
872,319

합 계
4,849,726
(566,723)
4,283,003
3,979,233
(185,784)
3,793,449

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가로 인식한 재고자산(평가손실제외)
12,212,188
7,727,781

재고자산평가손실
362,530
60,460

매출원가 외에 비용으로 인식한 재고자산
1,161,847
1,071,087

8.
기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타비유동금융자산

임차보증금
1,508,163
448,967

기타보증금
196,669
90,327

합 계
1,704,832
539,294

(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
1,116,891
294,251

선급비용
210,992
87,903

부가세대급금
13,305
40,771

반품자산
244,266
270,853

소 계
1,585,454
693,778

기타비유동자산

장기선급금
1,091,105
671,234

합 계
2,676,559
1,365,012

9. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

취득원가

상각누계액

정부보조금
장부금액

토지
733,000
-
-
733,000
733,000
-
-
733,000

건물
351,927
(9,531)
-
342,396
351,927
(733)
-
351,194

기계장치
1,027,016
(153,848)
(12,798)
860,370
376,382
(88,832)
(14,755)
272,795

차량운반구(*)
381,373
(161,060)
(1,780)
218,533
268,462
(99,674)
(2,904)
165,884

비품
983,856
(422,362)
(1,639)
559,855
623,379
(257,550)
(2,576)
363,253

연구시설장비
493,334
(285,582)
(10,673)
197,079
367,145
(234,567)
(13,901)
118,677

시설장치
815,911
(359,548)
(5,754)
450,609
412,351
(258,970)
(7,480)
145,901

금형
3,159,725
(960,632)
(106,927)
2,092,166
1,563,207
(567,154)
(76,863)
919,190

건설중인자산
1,179,403
-
-
1,179,403
43,084
-
-
43,084

합 계
9,125,545
(2,352,563)
(139,571)
6,633,411
4,738,937
(1,507,480)
(118,479)
3,112,978

(*) 당기말 현재 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아 차량 할부금융과 관련하여 차량운반구에 대하여 57,960천원의 근저당을 설정하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
외화차이
기말

토지
733,000
-
-
-
-
-
733,000

건물
351,194
-
-
(8,798)
-
-
342,396

기계장치
272,795
133
-
(62,393)
649,380
455
860,370

차량운반구
165,884
110,817
-
(60,117)
-
1,949
218,533

비품
363,253
47,526
-
(143,993)
286,800
6,269
559,855

연구시설장비
118,677
41,189
-
(47,787)
85,000
-
197,079

시설장치
145,901
49,860
-
(98,852)
353,700
-
450,609

금형
919,190
48,861
-
(374,364)
1,498,479
-
2,092,166

건설중인자산
43,084
4,009,678
-
-
(2,873,359)
-
1,179,403

합 계
3,112,978
4,308,064
-
(796,304)
-
8,673
6,633,411

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
대체
외화차이
기말

토지
-
733,000
-
-
-
-
733,000

건물
-
351,927
-
(733)
-
-
351,194

기계장치
157,998
13,788
-
(30,201)
130,839
371
272,795

차량운반구
163,117
33,787
(2,829)
(48,024)
19,833
-
165,884

비품
186,412
108,787
-
(97,480)
165,930
(396)
363,253

연구시설장비
19,301
57,674
-
(23,979)
65,681
-
118,677

시설장치
188,490
11,089
-
(53,678)
-
-
145,901

금형
688,725
18,342
-
(258,702)
470,825
-
919,190

건설중인자산
14,014
882,178
-
-
(853,108)
-
43,084

합 계
1,418,057
2,210,572
(2,829)
(512,797)
-
(25)
3,112,978

10. 리스(1) 일반사항연결회사는 영업에 사용되는 차량운반구 및 부동산 등의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있으며, 차량운반구 및 부동산 등의 리스기간은 일반적으로 4년에서 10년입니다. 리스계약에 따른 연결회사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결회사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.
연결회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 사무용품 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 회사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스' 의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
상각누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
장부금액

부동산
5,947,470
(936,519)
5,010,951
2,282,282
(397,352)
1,884,930

차량운반구
267,516
(149,164)
118,352
304,490
(160,120)
144,370

합 계
6,214,986
(1,085,683)
5,129,303
2,586,772
(557,472)
2,029,300

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
기타
감가상각비
기말

부동산
1,884,930
3,665,188
-
-
(539,167)
5,010,951

차량운반구
144,370
52,106
-
-
(78,124)
118,352

합 계
2,029,300
3,717,294
-
-
(617,291)
5,129,303

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
기타
감가상각비
기말

부동산
2,018,116
262,590
(148,764)
(5,620)
(241,392)
1,884,930

차량운반구
231,501
-
-
14,695
(101,826)
144,370

합 계
2,249,617
262,590
(148,764)
9,075
(343,218)
2,029,300

(4) 보고기간말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
1,036,593
4,442,283
573,912
1,640,585

(5) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
지급
이자비용
기타
기말

리스부채
2,214,497
3,689,723
-
(993,165)
567,336
485
5,478,876

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
증가
감소
지급
이자비용
기타
기말

리스부채
2,324,579
262,590
(166,092)
(603,084)
387,429
9,075
2,214,497

(6) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
1,103,365
573,912

1년 초과 5년 미만
4,975,636
2,479,720

5년 초과
2,084,450
955,250

(7) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채에서 발생한 현금유출
993,165
603,084

소액,단기리스 관련비용
315,823
217,805

총현금유출액
1,308,988
820,889

11. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분

당기말

전기말

취득원가(*)
정부보조금
순장부금액
취득원가(*)
정부보조금
순장부금액

특허권
672,964
(33,628)
639,336
487,240
(39,996)
447,244

상표권
26,869
(660)
26,209
15,346
(1,345)
14,001

의장권
80,523
(2,902)
77,621
40,250
(6,963)
33,287

소프트웨어
339,297
(3,333)
335,964
374,873
(23,334)
351,539

합 계
1,119,653
(40,523)
1,079,130
917,709
(71,638)
846,071

(*) 무형자산상각누계액을 차감한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

특허권
447,244
271,428
(79,336)
639,336

상표권
14,001
21,342
(9,134)
26,209

의장권
33,287
63,585
(19,251)
77,621

소프트웨어
351,539
110,010
(125,585)
335,964

합 계
846,071
466,365
(233,306)
1,079,130

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

특허권
438,933
76,463
(68,152)
447,244

상표권
22,140
242
(8,381)
14,001

의장권
38,755
9,311
(14,779)
33,287

소프트웨어
243,110
196,144
(87,715)
351,539

합 계
742,938
282,160
(179,027)
846,071

(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각으로 발생한 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동

매입채무
1,290,122
1,326,288

미지급금
1,984,388
2,196,720

미지급비용
555,341
292,502

소 계
3,829,851
3,815,510

비유동

장기미지급금
209,218
296,840

합 계
4,039,069
4,112,350

13. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
550,294
291

선수금
23,540
13,550

합 계
573,834
13,841

14. 차입금, 상환전환우선주 부채(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출(*)
우리은행
2.95
3,000,000
3,000,000

(*) 우리은행 차입금에 대해서는 기술신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석28 참조)

(2) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

투자자

발행일
당기말(*)
전기말

인터베스트4차산업혁명투자조합
2018.05.26
-
2,000,607

동화약품 주식회사
2018.06.01
-
83,627

현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합
2018.06.21
-
997,087

현대투자파트너스
2018.06.21
-
501,760

케이투 레페리오 투자조합
2018.06.21
-
2,000,607

바이오허브
2018.12.28
-
102,925

원익 뉴그로쓰 2018 사모투자합자회사
2020.06.26
-
12,000,469

미래에셋 넥스트 코리아 지능정보 투자조합
2020.06.26
-
2,009,859

2019KIF-스톤브릿지혁신기술성장TCB투자조합
2020.06.26
-
1,012,265

이준호
2020.06.26
-
8,010,093

케이투 엑스페디오 투자조합
2020.06.27
-
2,009,859

(주)타임폴리오자산운용 운용펀드
2022.09.03
-
20,001,602

스톤브릿지DX사업재편 투자조합
2023.07.18
-
15,000,028

원익뉴그로쓰2020사모투자 합자회사
2023.08.31
-
20,000,012

(주)타임폴리오자산운용 운용펀드
2023.09.01
-
10,000,006

한국산업은행
2023.10.20
-
9,999,969

액면금액 계
-
105,730,775

상환전환우선주부채할증금
-
122,618,913

상환전환우선주부채조정
-
(200,188,316)

장부금액 계
-
28,161,372

(*) 당기 중 지배기업이 발행한 상환전환우선주 4,599,770주 전량이 보통주로 전환되었습니다.(3) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기말
전기말

발행일 및 발행주식수(*)
-
2023-07-18 401,747주2023-08-31 535,662주2023-09-01 267,831주2023-10-20 267,830주

의결권
주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

배당
참가적, 누적적 우선주이며, 보통주와 동일한 배당률로 배당받음

청산 잔여재산 분배
주금총액과 미지급된 배당금을 합한 금액 한도내에서 우선분배 받으며, 보통주 잔여재산 분배금이 이를 초과하는 경우 보통주와 동일한 분배율로 분배받음

전환권
납입일 익일부터 10년이 되는 날까지 전부 or 일부 전환 가능, 10년 경과시 자동으로 보통주 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환권
납입일 익일부터 3년 또는 4년 경과후부터 10년이 되는날까지

상환금액
취득가액에 연 8% 이자율을 적용하여 산출한 이자의 합계에서기지급된 배당금을 차감한 금액

신주인수권
무상증자의 경우 동종의 우선주, 유상증자의 경우 연결회사가 발행하기로 한 주식에 대한 권리가 있음

(*) 당기 중 지배기업이 발행한 상환전환우선주 전량이 보통주로 전환되었습니다.

(4) 당기 및 전기 포괄손익계산서에 인식된 파생상품평가손익은 전액 상환전환우선주에서 분리된 내재파생상품 평가손익입니다. 이 중 전환권의 보고기간말 장부금액과 보고기간 중 발생한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
139,470,475
175,813,067

신규발행
-
47,444,143

평가손실(이익)(*)
(7,588,673)
26,174,738

전환권행사
(131,881,802)
(109,961,473)

기말금액
-
139,470,475

(*) 법인세차감전순손익에서 해당 평가손익 금액을 제외한 금액은 하기와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순손실
25,584,911
57,020,510

파생상품평가손실(이익)
(7,588,673)
26,174,738

차감 후 순손실
33,173,584
30,845,772

15. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
65,143
35,816

연결회사는 사용권자산과 관련하여 미래에 발생할 것으로 예상되는 복구관련 비용을추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

복구충당부채
소송충당부채
복구충당부채
반품충당부채

기초금액
35,816
-
35,023
42,814

설정액
29,327
114,708
793
-

사용액
-
(114,708)
-
(42,814)

기말금액
65,143
-
35,816
-

16. 정부보조금
당기말 현재 연결회사가 진행중인 연구개발과제는 총 2건으로 이와 관련된 정부보조금 누적수령액은 2,100,000천원입니다. 연결회사는 해당 정부보조금 수령액 중 일부금액에 대하여 상환할 의무가 있으므로, 당기말 현재 348,697천원이 미지급금 및 장기미지급금으로 계상되어 있습니다. 한편, 당기 중 비용과 상계된 정부보조금은 434,071천원입니다.

17. 퇴직급여(1) 연결회사는 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도를 도입하였으므로 전기말부터 순확정급여부채를 인식하지 않습니다. 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여
349,071천원, 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 1,040,611천원을 퇴직급여로 인식하였습니다.

(2) 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
전기

기초
1,877,060

당기근무원가
613,185

이자원가
95,390

재측정요소:
157,309

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(3,527)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
164,485

- 경험적 조정
(3,649)

신입/전입효과
109,261

퇴직급여지급액
(194,309)

DC형 전환
(2,189,131)

정산손실(이익)
(468,764)

기말금액
-

18. 자본(1) 보고기간말 현재 지배기업의 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000
100,000,000

1주당 금액(원)
500
500

발행주식수
21,445,669
16,562,000

자본금
10,722,835
8,281,000

(2) 당기와 전기 중
지배기업의 발행주식수 및 자본의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기 초
16,562,000
8,281,000
113,028,934

유상증자
283,899
141,950
10,454,306

보통주전환
4,599,770
2,299,885
165,681,685

기말
21,445,669
10,722,835
289,164,925

② 전기

(단위:천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금

기 초
130,190
65,095
1,521,684

무상증자
12,888,810
6,444,405
(6,444,405)

보통주전환
3,543,000
1,771,500
117,951,655

기말
16,562,000
8,281,000
113,028,934

(3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
14,180,134
9,375,735

해외사업장환산차이
(1,435,968)
(373,056)

합 계
12,744,166
9,002,679

(4) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(273,028,326)
(247,443,414)

19. 주식기준보상 (1) 보고기간말 현재
연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며 그 주요내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
2차
3차
4차
5차
6차

부여일
2020-06-11
2022-02-18
2023-06-29
2024-03-29
2024-12-20

부여대상
임직원 등
임직원 등
임직원 등
임직원 등
임직원 등

최초 부여수량
651,600주
99,400주
516,294주
72,264주
67,162주

취소수량(*)
40,600주
23,200주
86,660주
402주
0주

미행사 수량
611,000주
76,200주
429,634주
71,862주
67,162주

주당 행사가격
1,467.05원
1,467.05원
11,200원
26,509원
29,870원

가득조건
근로용역제공 3년
근로용역제공 3년
근로용역제공 3년
근로용역제공 3년
근로용역제공 3년

행사가능기간
가득일 이후 5년
가득일 이후 5년
가득일 이후 5년
가득일 이후 5년
가득일 이후 5년

부여방법
신주교부방식
신주교부방식
신주교부방식
신주교부방식
신주교부방식

(*) 가득 전 퇴사로 인한 취소분입니다.(2) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

2차
3차
4차
5차
6차

부여된 선택권의 공정가치
8,360원
28,059원
28,517원
24,161원
22,403원

부여일의 주가
9,444원
29,196원
34,215원
34,215원
34,252원

주가변동성
56.34%
55.43%
60.21%
60.59%
56.86%

배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

만기
8년
8년
8년
8년
8년

무위험수익률
1.65%
2.82%
3.55%
3.33%
2.64%

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분

2차
3차
4차
5차
6차
가중평균행사가격

당기초
611,000
85,300
493,335
-
-
5,503

당기 소멸수량
-
(9,100)
(63,701)
(402)
-
10,074

당기 부여수량
-
-
-
72,264
67,162
28,128

당기말
611,000
76,200
429,634
71,862
67,162
7,749

당기말 행사가능수량
611,000
-
-
-
-
1,467

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 당기 4,804백만원 (전기 4,197백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 매출액(1) 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

상품매출
5,139
7,544

제품매출
27,116,321
17,259,316

합 계
27,121,460
17,266,860

(2) 보고부문연결회사의 경영진은 연결회사가 '의료기기 수출입업 및 연구개발업' 사업을 영위하는 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다. 아래의 지역별 정보는 연결회사의 소재지와 기타 국가별로 연결회사의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

국내매출
23,431,251
14,191,636

국외매출
3,690,209
3,075,224

미국
2,109,717
1,691,081

독일
740,633
507,512

기타
839,859
876,631

합 계
27,121,460
17,266,860

한편, 연결회사의 비유동자산은 대부분 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다.

연결회사는 고객에게 재화에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
수행의무 이행시기
수익인식 정책

제품 및 상품매출(내수)
국내제품매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 환불부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다.

제품 및 상품매출(수출)
제품수출은 연결회사의 창고에서 반출 될 때 고객에게 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출 제품은 반품권이 부여되지 않습니다.
창고에서 반출될 때 수익을 인식합니다.

(4) 환불부채연결회사는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다. 연결회사는 다른 상품으로만 반환하기 때문에 환불부채는 금융부채의 정의를 충족하지 못합니다.

① 보고기간말 현재 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

환불부채
497,464
517,964

② 당기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
517,964
-

설정액
415,109
517,964

사용액
(435,609)
-

기말금액
497,464
517,964

21. 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

급여
11,283,431
10,296,572

퇴직급여
551,859
187,048

복리후생비
1,033,242
1,011,216

여비교통비
834,921
1,071,922

접대비
681,020
839,892

세금과공과
634,036
818,290

감가상각비
118,380
107,619

사용권자산상각비
254,649
224,442

경상연구개발비
10,697,490
7,639,869

지급수수료
5,623,642
3,564,744

광고선전비
1,182,887
731,479

대손상각비
382,184
307,963

무형고정자산상각
233,306
179,027

견본품비
956,619
894,352

주식보상비용
3,620,875
2,928,716

해외시장개척비
482,240
437,842

기타
2,480,420
2,149,338

합 계
41,051,201
33,390,331

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당기
전기

제품및재공품의 변동
(710,898)
(2,220,768)

원재료사용액
7,625,991
5,742,232

종업원급여
17,353,289
14,438,581

퇴직급여
1,040,611
465,403

주식보상비용
4,804,399
4,197,021

복리후생비
1,701,011
1,306,890

감가상각비
796,304
512,798

사용권자산상각비
617,291
343,218

수수료비용
6,983,634
4,130,254

무형자산상각비
233,306
179,027

접대비
681,020
839,892

소모품비
2,208,927
543,756

광고선전비
1,182,887
731,479

대손상각비
382,184
307,963

외주가공비
1,804,568
664,190

견본품비
956,619
894,352

여비교통비
838,463
1,071,922

기타
5,126,314
7,030,362

매출원가와판매비와관리비 합계
53,625,920
41,178,572

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

I. 금융수익

이자수익
740,264
193,775

외환차익
75,795
150,793

외화환산이익
1,365,301
4,361

파생상품평가이익
7,588,673
-

금융수익 소계
9,770,033
348,929

II. 금융비용

이자비용
8,613,076
7,387,439

외환차손
135,681
40,161

외화환산손실
1,855
15,653

파생상품부채평가손실
-
26,174,738

금융비용 소계
8,750,612
33,617,991

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)
1,019,421
(33,269,062)

24. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

I. 기타수익

유형자산처분이익
-
989

정부보조금수입
-
20,000

잡이익
24,722
156,463

리스해지이익
-
17,327

기타수익 소계
24,722
194,779

II. 기타비용

잡손실
124,594
34,515

기타비용 소계
124,594
34,515

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)
(99,872)
160,264

25. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산
16,815,308
8,018,574

단기금융상품
-
32,000,000

매출채권및기타채권
14,763,790
8,126,490

장기매출채권및기타비유동채권
-
559,000

기타비유동금융자산
1,704,832
539,294

합 계
33,283,930
49,243,358

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채(유동)
-
139,470,475

상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)
3,377,624
3,394,292

단기차입금
3,000,000
3,000,000

상환천환우선주부채(유동)
-
28,161,372

기타비유동금융부채
209,218
296,840

상각후원가측정 금융부채 합계
6,586,842
34,852,504

리스부채
5,478,876
2,214,497

합 계
12,065,718
176,537,476

(*) 금융부채가 아닌 기타채무 452,227천원(전기 : 421,218천원)은 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합 계

수익

이자수익
-
740,264
740,264

외환차익
-
75,795
75,795

외화환산이익
-
1,365,301
1,365,301

파생상품부채평가이익
7,588,673
-
7,588,673

합 계
7,588,673
2,181,360
9,770,033

비용

대손상각비
-
382,184
382,184

이자비용
-
8,613,076
8,613,076

외환차손
-
135,681
135,681

외화환산손실
-
1,855
1,855

합 계
-
9,132,796
9,132,796

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합 계

수익

이자수익
-
193,775
193,775

외환차익
-
150,793
150,793

외화환산이익
-
4,361
4,361

합 계
-
348,929
348,929

비용

대손상각비
-
307,963
307,963

이자비용
-
7,387,439
7,387,439

외환차손
-
40,161
40,161

외화환산손실
-
15,653
15,653

파생상품부채평가손실
26,174,738
-
26,174,738

합 계
26,174,738
7,751,216
33,925,954

26. 법인세비용(1)
당기 및 전기 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(25,584,911)
(57,020,510)

법인세율로 계산된 법인세비용
(2,532,906)
(5,645,030)

법인세 효과:

세무상 과세되지 않는 수익
(13,725)
(15,948)

세무상 차감되지 않는 비용
522,371
472,464

미인식이연법인세 및 기타
2,024,260
5,188,514

법인세비용
-
-

평균유효세율(*)
-
-

(*) 당기와 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 충분하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

기타일시적차이
40,702,241
27,539,116
미래과세소득 불확실

상환전환우선주부채
-
167,631,846
사업결합거래가 아니고 과세소득에 미치는 영향 없음

이월결손금
45,973,423
35,906,461
미래과세소득 불확실

이월세액공제
3,923,920
3,263,612
미래과세소득 불확실

(5) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
만기
금액

이월결손금
2027년
384,698

2028년
2,218,759

2029년
4,659,096

2035년
3,987,528

2036년
6,487,293

2037년
7,960,190

2038년
10,348,476

2039년
9,927,383

소 계
45,973,423

이월세액공제
2025년
19,844

2028년
49,200

2029년
159,440

2030년
293,840

2031년
651,076

2032년
896,194

2033년
725,009

2034년
1,129,317

소 계
3,923,920

27. 주당손익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.
(1) 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순손실
(25,584,911,174)
(57,020,510,191)

가중평균유통보통주식수(*)
16,711,366
14,169,279

기본주당손실
(1,531)
(4,024)

(*) 전기 중 실시된 무상증자가 전기초에 실시된 것으로 소급하여 무상증자로 인한 효과를 산정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:주)

구 분
일자
주식수
가중치
적수

기초
2024-01-01
16,562,000
366
6,061,692,000

상환전환우선주 보통주전환
2024-12-17
2,978,278
14
41,695,892

상환전환우선주 보통주전환
2024-12-23
1,621,492
8
12,971,936

유상증자
2024-12-31
283,899
-
-

기말
2024-12-31
-
-
-

합 계
6,116,359,828

유통일수
366

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
16,711,366

② 전기

(단위:주)

구 분
일자
주식수
가중치
적수

기초
2023-01-01
13,019,000
365
4,751,935,000

유상증자
2023-07-31
1,816,000
153
277,848,000

유상증자
2023-08-01
615,000
152
93,480,000

유상증자
2023-10-10
572,000
82
46,904,000

유상증자
2023-12-28
540,000
3
1,620,000

기말
2023-12-31
-
-
-

합 계
5,171,787,000

유통일수
365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수
14,169,279

(3) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기는 반희석 효과로
희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

28. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자 및 타인로부터 제공받은 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증내역
제공자
보증금액

당기말
전기말

이행보증 등
서울보증보험
19,190
17,402

지급보증(*)
기술신용보증기금
3,000,000
3,000,000

지급보증
지배기업 대표이사
480,000
480,000

합 계
3,499,190
3,497,402

(*) 당기말 현재
연결회사의 단기차입금 3,000,000천원에 대한 지급보증입니다(주석 14 참조).(2) 보고기간말 현재
연결회사가 특수관계자 및 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.(3) 보고기간말 현재
연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

29. 특수관계자 공시(1) 보고기간말 현재
연결회사와 특수관계 등에 있는 주요 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)
원익 뉴그로쓰 2020 사모투자합자회사

기타의특수관계자
임직원

(*) 기타비상무이사 1인을 선임하였음에 따라, 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다.

(2) 특수관계자와의 채권ㆍ채무

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
당기말
전기말

매출채권
대여금
기타채권
매출채권
대여금
기타채권

기타의특수관계자
임직원
-
48,000
4,833
-
607,000
137,152

이 외에 상환전환우선주와 관련하여 발생한 상환전환우선주부채 및 파생상품부채 등은 해당 특수관계자와의 직접거래에서 발생한 부채가 아니므로 상기 채권채무내역에포함되어 있지 아니합니다.

(3) 특수관계자와의 거래내역

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

매출
기타수익
기타비용
매출
기타수익
기타비용

기타의특수관계자
임직원
-
4,975
-
-
18,868
-

이 외에 상환전환우선주와 관련하여 발생한 이자비용 및 파생상품평가손익 등은 해당 특수관계자와의 직접거래가 아니므로 상기 표에 포함되어 있지 아니합니다.(4) 특수관계자와의 자금거래

(단위:천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

자금대여거래
출자
자금대여거래
출자

대여
회수
대여
회수

기타의특수관계자
임직원
-
559,000
-
60,000
60,000
-

(5) 특수관계자와의 보증ㆍ담보 거래

(단위:천원)

특수관계자 구분
제공자
보증처
보증금액
비고

당기말
전기말

기타의특수관계자
대표이사
우리은행
120,000
120,000
법인카드 지급보증

기타의특수관계자
대표이사
기업은행
360,000
360,000
법인카드 지급보증

합 계

480,000
480,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:천원)

구 분
당기
전기

단기급여
2,067,035
1,874,298

퇴직급여
271,203
58,657

주식기준보상
3,109,098
2,538,768

합 계
5,447,336
4,471,723

상기의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기이사 및 미등기임원들이 포함되었습니다.

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순손실
(25,584,911)
(57,020,510)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
15,811,430
39,314,175

기타장기종업원급여
-
(213,212)

퇴직급여
-
349,071

감가상각비
796,304
512,797

사용권자산상각비
617,291
343,218

무형자산상각비
233,306
179,027

잡손실
485
-

대손상각비
382,184
307,963

재고자산평가손실
362,530
60,460

주식보상비용
4,804,399
4,197,021

이자비용
8,613,076
7,387,439

외화환산손실
1,855
15,653

파생상품부채평가손실
-
26,174,738

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(9,694,238)
(216,452)

이자수익
740,264
193,775

파생상품부채평가이익
7,588,673
-

리스해지이익
-
17,327

외화환산이익
1,365,301
4,361

유형자산처분이익
-
989

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(8,319,211)
(6,194,601)

매출채권의 감소(증가)
(6,801,134)
(4,064,709)

재고자산의 감소(증가)
(761,344)
(928,285)

기타채권의 감소(증가)
33,602
(57,318)

기타유동자산 감소(증가)
(886,026)
(501,148)

기타비유동자산 감소(증가)
71,056
-

매입채무의증가(감소)
(402,635)
335,180

기타채무의증가(감소)
(219,886)
1,024,584

장기미지급금의 증가(감소)
5,360
11,893

반품충당부채의 증가(감소)
-
(42,814)

기타유동부채의증가(감소)
665,961
411,457

환불부채의 증가(감소)
(24,165)
-

퇴직금의 지급
-
(2,383,441)

5. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(27,786,930)
(24,117,388)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

무상증자
-
6,444,405

상환전환우선주 보통주전환
167,981,570
119,723,155

사용권자산의 증가
3,717,294
262,590

유형자산 취득 미지급금
12,100
-

장기선급금의 무형자산 대체
356,355
86,016

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금변동
기말

전환
이자비용
기타

단기차입금
3,000,000
-
-
-
-
3,000,000

상환전환우선주부채
28,161,372
-
(36,099,768)
7,938,396
-
-

파생상품부채
139,470,475
-
(131,881,802)
-
(7,588,673)
-

리스부채
2,214,497
(425,829)
-
-
3,690,208
5,478,876

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금변동
기말

전환
이자비용
기타

단기차입금
4,900,000
(1,900,000)
-
-
-
3,000,000

상환전환우선주부채
23,663,813
7,555,872
(9,761,682)
6,703,369
-
28,161,372

파생상품부채
175,813,067
47,444,143
(109,961,473)
-
26,174,738
139,470,475

리스부채
2,324,579
(215,655)
-
-
105,573
2,214,497

31. 재무위험관리
연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무로 구성되어 있습니다. 이 금융부채의 주요 목적은 연결회사의 영업활동 수행입니다. 연결회사의 주요 금융자산에는 매출채권 및 미수금, 영업활동에서 직접 파생되는 현금 및 단기예금이 포함됩니다. 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험 등에 노출되어 있습니다. 연결회사의이사회는 이러한 위험 관리를 감독합니다. 연결회사의 이사회는 재무부서의 주관 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 연결회사의 이사회에게 연결회사의 재무위험활동이 적절한 정책과 절차에 의해 통제되고, 재무위험이 연결회사의 정책 및 위험 목표에 따라 식별, 측정 및 관리된다는 확신을 제공하며, 이사회는 아래에 요약된 각 위험 관리 정책을 검토하고 동의합니다.(1) 시장위험
시장위험은 시장 가격의 변화로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장위험은 금리위험, 통화위험 및 기타 가격위험 (예 : 주식 가격위험 및 상품위험)의 세 가지 유형의 위험으로 구성됩니다. 시장 위험에 영향을 받는 금융상품에는 은행차입금과 사채, 예금, 채무 및 지분 투자 및 파생금융 상품이 포함됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말의 연결재무상태표와 관련이 있습니다.민감도 분석은 보고기간말 현재 순부채 금액, 부채와 파생 상품의 고정이자율, 변동이자율 및 외화 금융상품 비율이 모두 일정하고 헷지 금리 지정에 기초하여 작성되었습니다. 이 분석은 시장 변수의 움직임이 퇴직연금 및 기타 퇴직 후 채무, 충당금 및 해외 사업의 비금융 자산과 부채의 장부 가치에 미치는 영향을 제외합니다.민감도 분석을 계산할 때는 다음과 같은 가정이 필요합니다.ㆍ관련 손익 계산서의 민감도는 각 시장 위험의 가정된 변화의 효과입니다. 이는 위험회피 회계의 효과를 포함하여 당기말 및 전기말에 보유한 금융자산 및 금융부채를 기초로 합니다.ㆍ자본의 민감도는 기초 위험의 가정된 변동의 효과에 대한 보고기간말 현재 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자위험회피의 효과를 고려하여 계산됩니다.1) 이자율위험
이자율위험은 시장금리의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 시장금리변동 위험에 대한 연결회사의 변동은 주로 변동 이자율이 적용되는 연결회사의 장기부채와 관련이 있습니다.보고기간 말 현재 변동 이자율이 적용되는 장기부채를 보유하지 않으므로, 연결회사는 유의적인 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.2) 외환위험외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 연결회사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 연결회사의 영업활동(매출 또는 비용이 외화로 표시되는 경우)과 관련되어 있습니다.

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천EUR,천JPY)

구분
계정과목
통화단위
외화금액
원화환산액

당기말
전기말
당기말
전기말

금융자산
현금및현금성자산
USD
254
839
373,599
1,081,774

EUR
202
-
308,246
-

JPY
15,596
6,888
146,052
62,863

매출채권
USD
94
134
138,503
173,029

JPY
409
-
3,826
-

금융부채
매입채무및기타채무
USD
13
6
19,245
8,221

EUR
12
-
18,956
-

JPY
2,813
1,684
26,340
15,373

3) 외화 민감도
당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
49,286
(49,286)
124,658
(124,658)

EUR
28,929
(28,929)
-
-

JPY
12,354
(12,354)
4,749
(4,749)

(2) 신용위험신용위험은 금융상품의 당사자 중 어느 한 편이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험입니다. 연결회사는 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관예금, 외환 거래 및 기타금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권고객신용위험은 고객신용위험 관리와 관련된 연결회사의 확립된 정책, 절차 및 통제를 조건으로 하여 관리됩니다.

손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간종료일에 수행됩니다. 충당금 설정률은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급 등)에 따라 다양한 고객 세그먼트를 그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고기간말의 합리적이고 지원 가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

2) 상각후원가측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금, 미수수익 등이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.3) 금융상품 및 현금및현금성자산 등은행 및 금융기관과의 잔액에 대한 신용위험은 연결회사의 재무 정책에 따라 재무부서가 관리합니다. 잉여 자금에 대한 투자는 승인된 거래 상대방과 각 거래 상대방에게 부여된 신용한도 내에서만 이루어집니다. 한도는 위험의 집중을 최소화하고 거래 상대방의 지급 불이행으로 인한 재무손실을 줄이기 위해 설정됩니다.연결회사는 매우 낮은 신용 위험을 가진 보통예금에만 투자합니다.연
결회사의 당기말과 전기말 현재 파생금융상품을 제외한 신용 위험에 대한 최대 노출금액은 주석 25에서 설명한 장부금액입니다.

(3) 유동성위험연결회사는 유동성 계획을 통하여 자금부족위험을 모니터링하며, 연결회사의 목표는금융리스, 고용 및 구매 계약을 통해 자금의 연속성과 유연성 사이의 균형을 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타채무
3,377,624
3,377,624
3,377,624
-

단기차입금
3,000,000
3,056,737
3,056,737
-

리스부채(유동)
1,036,593
1,103,365
1,103,365
-

리스부채(비유동)
4,442,283
7,060,086
-
7,060,086

기타비유동금융부채
209,218
209,218
-
209,218

합 계
12,065,718
14,807,030
7,537,726
7,269,304

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타채무
3,394,292
3,394,292
3,394,292
-

단기차입금
3,000,000
3,103,193
3,103,193
-

상환전환우선주부채(*)
28,161,372
136,037,378
41,537,018
94,500,360

파생상품부채(*)
139,470,475

리스부채(유동)
573,912
573,912
573,912
-

리스부채(비유동)
1,640,585
3,434,970
-
3,434,970

기타비유동금융부채
296,840
296,840
-
296,840

합 계
176,537,476
146,840,585
48,608,415
98,232,170

(*) 계약상 상환청구가 가능한 가장 이른시점에 상환되는 것으로 가정하였으며, 동 금액은 조기상환청구시 원금과 예상 이자비용 등의 합계금액입니다. 연결회사는 배당가능이익이 존재하는 경우에만 상환의무가 존재합니다.

32. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

파생상품부채
-
-
139,470,475
139,470,475

(*) 금융자산 및 금융부채 중 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 매출채권, 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 제외되어 있습니다.

(2) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준
투입변수

1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
합 계
활성시장의 공시가격 (수준 1)
유의적인 관측가능한 투입변수 (수준 2)
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 부채 :

파생상품부채
-
-
-
-

② 전기말

(단위:천원)

구 분
합 계
활성시장의 공시가격 (수준 1)
유의적인 관측가능한 투입변수 (수준 2)
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 부채 :

파생상품부채
139,470,475
-
-
139,470,475

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

파생상품부채
-
-
-
-
-

② 전기말

(단위:천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

파생상품부채
139,470,475
3
Tsiveriotis Fernandes and Hull 모형
주가변동성
48.70%

33. 보고기간 후 사건
지배기업은 2025년 1월 중 723,141주의 보통주 신주를 발행하였으며, 총 발행금액은 27,000백만원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 리브스메드

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
3
1
1
5
5
1
2
3
8
-
-
13
19

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
17
16
46
49
599
723
231
287
23
110
-
-
916
1185

합계
17
16
46
49
599
723
231
287
23
110
-
-
916
1185

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.7.1 ~ 2024.7.5
5
일

주요내용
회사 및 회사가 속한 산업환경에 대한 이해, 감사계획수립, 감사팀편성, 주요 이슈 검토

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.11.18~2024.11.22
4
일
4
명
2
명
중간감사(내부통제 이해 및 조기입증감사)

2025.2.24~2025.2.28
5
일
4
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.1.2
1
일

실사(입회)장소
회사창고 및 간납사창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품 및 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.12.31, 2025.3.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 31일
회사 - 감사,감사인 - 업무수행이사
서면보고
감사계획보고

2
2025년 03월 21일
회사 - 감사,감사인 - 업무수행이사
서면보고
감사결과보고