대한조선 — 연결감사보고서 (2024.12) (20250328)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
6.0
대한조선주식회사

00260295
100000000000
1349440
895997
1075312
645
Y
N
N
Y
E

대한조선 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 38 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·····················
1 - 3

II. 연결재무제표···························
·

4

1. 연결재무상태표··························
5 - 6

2. 연결손익계산서··························
7

3. 연결포괄손익계산서·······················
·

8

4. 연결자본변동표··························
9

5. 연결현금흐름표··························
10

6. 주석·······························
11 - 115

Ⅲ. 외부감사 실시내용·························

116 - 117

독립된 감사인의 감사보고서

대한조선 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 대한조선 주식회사
와 그 종속기업(이하 "연결회사")의
연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 서현회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 17일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

대한조선주식회사와 그 종속기업

제 38 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 37 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대한조선 주식회사 대표이사 김광호, 왕삼동

본점 소재지 :
(도로명주소)
전라남도 해남군 화원면 조선소길 498

(전 화)
061-531-0114

연 결 재 무 상 태 표

제 38 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 37 기 : 2023년 12월 31일 현재

대한조선주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제38(당) 기말
제37(전) 기말

자 산

I. 유동자산

901,913,231,625

427,037,116,951

현금및현금성자산
4,5,7
314,302,067,627

68,432,707,627

단기금융상품
5,31
181,074,600

-

매출채권및기타채권
4,5,8,29,32
29,451,882,330

1,293,444,535

계약자산
4,23
398,434,484,079

231,711,614,322

재고자산
10,32
33,311,864,143

39,153,588,304

기타유동자산
11,23
80,178,705,694

79,266,127,425

유동성파생상품자산
4
-

538,835,959

유동성확정계약자산
9
46,053,140,492

6,397,220,137

당기법인세자산
20
12,660

243,578,642

II. 비유동자산

447,526,952,849

385,821,585,452

장기금융상품
5,32
-

1,000,000,000

투자부동산
12
940,568,207

-

유형자산
13,32
353,082,922,480

361,051,245,216

무형자산
14,32,34
1,444,925,478

1,667,183,357

사용권자산
15
364,500,857

1,118,242,972

장기매출채권및기타채권
4,5,8
7,774,917,343

10,054,168,401

비유동성파생상품자산
4,5,9
-

678,207,466

비유동성확정계약자산
9
49,426,770,892

-

이연법인세자산
20
34,492,347,592

10,252,538,040

자 산 총 계

1,349,440,184,474

812,858,702,403

부
채

I. 유동부채

832,103,622,335

468,247,529,382

매입채무및기타채무
4,5,16,29
143,774,052,225

89,503,997,459

단기차입금
4,5,17
286,064,619,783

189,624,504,388

단기사채
4,5
20,947,301,350

-

유동성장기차입금
4,5,17
-

1,541,048,460

유동성사채
4,5,17,29
20,000,000,000

-

계약부채
23
289,465,907,512

168,850,635,488

유동성파생상품부채
4,5,9
63,517,005,391

15,728,005,461

유동성확정계약부채
9
-

538,835,959

유동성리스부채
4,15
149,291,144

754,159,711

유동성하자보수충당부채
18
2,891,607,563

927,215,246

당기법인세부채
20
4,757,674,494

-

기타유동부채

536,162,873

779,127,210

II. 비유동부채

63,893,464,920

173,135,231,315

장기매입채무및기타채무
4,5,16
2,883,547,176

2,402,611,970

사채
2,4,17,29
-

50,000,000,000

전환사채
2,4,17
-

103,126,789,598

순확정급여부채
19
11,164,446,022

16,330,937,820

비유동성파생상품부채
4,5,9
49,332,287,242

-

비유동성확정계약부채
9
-

678,207,466

비유동성리스부채
4,15
200,568,778

349,022,404

하자보수충당부채
18
312,615,702

247,662,057

부 채 총 계

895,997,087,255

641,382,760,697

자
본

지배기업의 소유주 지분

453,443,097,219

171,475,941,706

I. 자본금
21,29
152,631,560,000

52,631,560,000

II. 자본잉여금
21,29
47,947,231,099

35,873,912,904

III. 기타포괄손익누계액
21
40,833,475,022

43,590,925,849

IV. 이익잉여금
22
212,030,831,098

39,379,542,953

비 지 배 지 분

-

-

자 본 총 계

453,443,097,219

171,475,941,706

부 채 와 자 본 총 계

1,349,440,184,474

812,858,702,403

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 38 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 37 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

대한조선주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 38 (당) 기
제 37 (전) 기

Ⅰ. 매출액
23,29

1,075,312,196,238

816,373,041,481

Ⅱ. 매출원가

895,087,189,134

761,535,494,317

Ⅲ. 매출총이익

180,225,007,104

54,837,547,164

판매비와관리비
24
22,164,883,998

18,937,832,119

Ⅳ. 영업이익

158,060,123,106

35,899,715,045

기타수익
26,29
181,323,532,189

37,696,235,921

기타비용
26,29
19,511,154,424

9,214,796,558

금융수익
5,27,29
24,517,894,005

11,311,022,231

금융비용
5,27,29
187,981,646,001

47,178,711,238

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

156,408,748,875

28,513,465,401

법인세비용
20

(16,242,539,270)

(9,800,012,663)

Ⅵ. 당기순이익

172,651,288,145

38,313,478,064

지배기업의 소유주 귀속

172,651,288,145

38,313,478,064

비지배지분

-

-

Ⅶ. 주당이익

기본주당이익
28

12,506

3,642

희석주당이익
28

5,868

1,503

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 38 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 37 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

대한조선주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 38 (당) 기
제 37 (전) 기

Ⅰ. 당기순이익
28

172,651,288,145

38,313,478,064

Ⅱ. 기타포괄손익

(2,757,450,827)

(1,867,077,460)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익:

확정급여제도의 재측정요소
19
(2,757,450,827)

(1,867,077,460)

Ⅲ. 총포괄손익

169,893,837,318

36,446,400,604

지배기업의 소유주 귀속

169,893,837,318

36,446,400,604

비지배지분

-

-

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 38 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 37 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

대한조선주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익 누계액
이익잉여금
비지배지분
총계

2023.01.01 (전기초)

52,631,560,000
765,494,021,240
(20,019)
45,458,003,309
(728,554,043,447)
-
135,029,521,083

총포괄손익:

당기순이익
28
-
-
-
-
38,313,478,064
-
38,313,478,064

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
(1,867,077,460)
-
-
(1,867,077,460)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

결손금처리
21,22
-
(729,620,108,336)
-
-
729,620,108,336
-
-

자기주식 매각
21,22
-
-
20,019
-
-
-
20,019

2023.12.31 (전기말)

52,631,560,000
35,873,912,904
-
43,590,925,849
39,379,542,953
-
171,475,941,706

2024.01.01 (당기초)

52,631,560,000
35,873,912,904
-
43,590,925,849
39,379,542,953
-
171,475,941,706

총포괄손익:

당기순이익
28
-
-
-
-
172,651,288,145
-
172,651,288,145

확정급여제도의 재측정요소
19
-
-
-
(2,757,450,827)
-
-
(2,757,450,827)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

전환사채 전환
21,22
100,000,000,000
12,073,318,195
-
-
-
-
112,073,318,195

2024.12.31 (당기말)

152,631,560,000
47,947,231,099
-
40,833,475,022
212,030,831,098
-
453,443,097,219

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 38 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 37 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

대한조선주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 38 (당) 기
제 37 (전) 기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

158,295,472,048

(110,323,769,439)

영업에서 창출된 현금흐름
30
167,987,629,929

(103,763,851,093)

이자 수취

5,277,593,739

2,509,796,225

이자 지급

(14,380,812,270)

(8,792,091,631)

법인세 납부

(588,939,350)

(277,622,940)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(4,678,044,847)

24,592,307,859

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

15,050,785,544

604,487,167,494

단기금융상품의 처분

12,061,556,377

157,213,331,476

장기금융상품의 처분

1,000,000,000

-

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

-

445,763,517,836

단기대여금의 회수

1,590,000,000

1,470,500,000

유형자산의 처분

16,685,537

39,818,182

보증금의 감소

382,543,630

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(19,728,830,391)

(579,894,859,635)

단기금융상품의 취득

(12,242,630,977)

(115,530,831,476)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

-

(444,179,465,257)

단기대여금의 증가

(1,350,000,000)

(1,690,500,000)

투자부동산의 취득

(429,742,722)

-

유형자산의 취득

(5,614,533,320)

(18,132,727,982)

무형자산의 취득

(35,063,372)

(48,834,920)

보증금의 증가

(56,860,000)

(312,500,000)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

78,345,740,896

126,992,660,962

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

502,607,978,728

358,162,697,677

단기차입금의 차입

481,690,758,728

358,162,677,658

단기사채의 발행

20,917,220,000

-

자기주식의 처분

-

20,019

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(424,262,237,832)

(231,170,036,715)

단기차입금의 상환

(391,465,928,889)

(229,229,479,288)

유동성장기부채의 상환

(1,612,244,898)

(1,612,244,898)

사채의 상환

(30,000,000,000)

-

주식발행비용

(482,506,000)

-

리스부채의 상환

(701,558,045)

(328,312,529)

Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과

13,906,191,903

(792,233,564)

Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)

245,869,360,000

40,468,965,818

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

68,432,707,627

27,963,741,809

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

314,302,067,627

68,432,707,627

"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 38 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 37 기 : 2023년 12월 31일 현재

대한조선주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

대한조선 주식회사(이하 "지배기업")는 선박건조 및 선박수리를 목적으로 1987년 9월 30일에 설립되어 2004년 8월 24일에 지배기업의 상호를 신영조선공업 주식회사에서 대한조선 주식회사로 변경하였으며, 2007년 9월 1일에 전라남도 해남군 화원면으로 본점을 이전하였습니다.

지배기업은 2008년 1월 7일에 여수사업부를 인적분할하였으며, 2012년 9월 5일에 대한중공업주식회사와 태전중공업 주식회사를 흡수합병하였습니다.

지배기업은 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일자로 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차 개시를 신청하였고, 2014년 7월 7일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2014년 10월 28일자로 회생계획안에 대한 인가결정을 받아 기업회생절차를 진행하였으며, 2015년 10월 19일자로 동법 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다.

지배기업은 회생절차의 조기종결 이후 주채권은행인 산업은행과 경영정상화(회생계획이행 등)을 위한 특별약정을 체결하였으며, 지배기업의 투자유치로 경영권이 KHI컨소시엄으로 이전됨에 따라 2022년 8월 31일자로 경영정상화 절차가 종료되었습니다.

한편, 지배기업은 전환사채 전환 및 주식분할로 주주구성의 중요한 변동이 있었으며,납입자본금 152,632백만원, 총 발행주식수는 30,526,312주입니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
지분율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

(주)대한위드엔젤스
100.0
100.0
한국
12월
도소매(매점.카페 운영)

(주)해남화원산업단지개발(*1)
100.0
-
한국
12월
부동산업

(*1) 당기 중 신규로 포함된 회사로 지배기업이 100%를 출자하여 설립하였습니다. (3) 종속기업 요약 재무정보당기 및 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)대한위드엔젤스
432,046
94,065
337,981
714,263
(125,805)
(125,805)

(주)해남화원산업단지개발
2,022,141
1,990,750
31,391
-
(18,609)
(18,609)

② 전기

(단위:천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)대한위드엔젤스
184
192
(8)
-
(27)
(27)

(4) 연결대상범위의 변동 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명
사유

(주)해남화원산업단지개발
신규 출자

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성 기준지배기업과 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성하였습니다. 기업회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
연결회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 4에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' : 원가법

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약연결회사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

1) 금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(
주석 9
참조). 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있 습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산 - 사업모형평가

연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산 - 후속측정과 손익

구분
후속측정 및 손익

당기손익-공정가치측정금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석
4
를 참고하시기 바랍니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.7 파생상품

연결회사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

ㆍ해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 또한, 연결회사는 위험회피거래를 수행하기 위한 위험관리 목적과 전략을 문서화 합니다.

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다.

2.8 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간 말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간 말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다.

연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결회사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
20~40년

구축물
20~40년

기계장치
10년, 30년

장비
10년

선박
12년

기타유형자산
5년

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어, 특허권
5~7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

자산관련 보조금의 경우, 연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 보조금의 경우, 연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수
20년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.15 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다.

또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이내인 리스)와 소액 기초자산 리스의 경우사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결회사가가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.16 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.17 금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를
당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결회사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

①
당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분
류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

① 하자보수충당부채

연결회사는 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

② 공사손실충당부채

연결회사는 건조중인 선박에 대해 향후 발생이 예상되는 건조손실금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.

③ 기타충당부채

연결회사는 공사이행보증으로 인한 의제의무 등을 기타충당부채로 설정합니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.20 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

2.21 외화환산

연결회사는 본 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.22 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.23 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

- 수행의무의 식별

연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
각 호선별 선박 등의 건조를 수행의무로 식별합니다. 또한, 구분되는 재화의 공급이나 용역의 제공은 별도의 수행의무로 식별됩니다.

- 거래가격의 산정

고객으로부터 수령한 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 거래가격에 반영합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 고객이 주문한 선박 등을 건조하여 판매하고 있으며 고객의 요구에 따라 맞춤 제작하는 수주산업으로서 다음과 같은 특성을 지니고 있음에 따라 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 투입법을 이용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우

② 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있는 경우

연결회사는 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며 계약체결일로부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작하고 있는 수주산업의 특성상 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 연결회사의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서 상 절차에 따라 해당 자산을 재판매 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 따라서 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

- 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무를 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 연결회사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법, 즉 투입법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 선박건조는 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로서 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 수행의무의 이행에 예상되는 총투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.

- 유의적인 금융요소

선박건조는 건조 단계별로 수금하며 일반적인 상선의 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel laying, Launching, Delivery 등으로 나누어지며, 특히 선박의 인도시점에 계약가의 대부분을 수금하는 Heavy Tail 방식이 주를 이루고 있습니다. 지급조건에 따라 연결회사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면서 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 존재하며, 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

- 변동대가

선박건조시 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한 공사변경과 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사 변경의 경우 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며 지연배상금의 경우 연결회사는 계약조건에 의하여 발생된 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.

- 보증의 성격 및 기간

연결회사는 일반적으로 선종에 따라 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다. 제공되는보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.

- 계약체결 증분원가

연결회사는 계약의 수주와 관련하여 브로커 커미션을 지급하고 있습니다. 이러한 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가 중 회수될 것으로 예상되는 원가는 자산으로 인식하고 진행율에 걸쳐 상각합니다.

2.24 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.25 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.

- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음

- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.26 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 23 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.27 연결재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 3월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세자산

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(
주석 19 참조).

(4) 수익인식

1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정

연결회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채(초과청구공사)로 표시하고 있습니다.

2) 총계약원가 추정치의 불확실성

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결회사의 총계약원가는 주요 원자재의 가격 변동, 환율변동으로 인한 가격변동효과, 수주가정의 변동 및 개별호선의 인도일 변경 등으로 인하여 추정이 변경되었습니다.

3) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.

4) 공사지연에 따른 지연배상금 추정치의 불확실성

연결회사는 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연되거나 계약성능 충족여부에 따라 계약금이 감소할 수 있으므로 계약가 차감 금액을 합리적으로 추정하고 있습니다.

연결회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결회사의 귀책사유가 없음을 소명하는 등의 대응방안을 통해 손해배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다.

4. 금융위험관리

4.1 금융위험관리요소

연결회사는 영업, 투자, 재무활동에 있어 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고있습니다. 한편, 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 중요한 변화는 없습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 선주와 체결하게 되는 선박 건조계약서에 기술되어 있는 입금조건에 따라 연결회사가 지급받게 되는 공사대금(확정계약)에서 발생하는 환위험 노출분의 일정비율 이상을 회피하는 것입니다. 연결회사는 통화선도를 이용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 연결회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도의 주요 조건은위험회피대상의 주요 조건과 일치되도록 하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
USD
EUR
합 계

현금및현금성자산
189,934,532
-
189,934,532

매출채권및기타채권
20,800,500
-
20,800,500

계약자산
398,434,484
-
398,434,484

자산계
609,169,516
-
609,169,516

매입채무및기타채무
(74,192,009)
(78,393)
(74,270,402)

장단기차입금
(93,555,030)
(50,448)
(93,605,478)

부채계
(167,747,039)
(128,841)
(167,875,880)

파생상품계약
(112,849,293)
-
(112,849,293)

순 노출
328,573,184
(128,841)
328,444,343

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
USD
EUR
GBP
합 계

현금및현금성자산
42,501,326
-
-
42,501,326

매출채권및기타채권
13
-
-
13

계약자산
229,728,001
-
-
229,728,001

자산계
272,229,340
-
-
272,229,340

매입채무및기타채무
(40,623,077)
(453,295)
(7,063)
(41,083,435)

장단기차입금
(8,940,873)
-
-
(8,940,873)

부채계
(49,563,950)
(453,295)
(7,063)
(50,024,308)

파생상품계약
(14,510,962)
-
-
(14,510,962)

순 노출
208,154,428
(453,295)
(7,063)
207,694,070

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 세전손익은 증가하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 세전손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
환율변동
세전손익 효과

당기
전기

USD
3% 상승
9,857,196
6,244,633

EUR
3% 상승
(3,865)
(13,599)

GBP
3% 상승
-
(212)

당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

③ 당기말과 전기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

구 분
당 기
전 기

(통화선도)

통화선도자산
-
1,217,043

통화선도부채
112,849,293
15,728,005

계약금액(USD)
USD 856,903
USD 454,896

만기
2025/01~2027/05
2024/01~2025/06

위험회피비율
1 : 0.997
1 : 1

할인된 현물환율의 변동
(112,849,293)
(14,510,962)

위험회피대상의 가치 변동
113,233,902
14,510,962

만기시점 가중평균 선도환율(USD)
1,444
1,275

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

① 연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 종료일 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수
당기
전기

금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
15,000,000
4.59%
-
-

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):

1년 미만
312,011,921
95.41%
191,165,553
55.52%

1년 초과
-
-
153,126,790
44.48%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

② 민감도 분석

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수
세전이익의 변동효과

당기말
전기말

100bp 상승 시
(150,000)
-

100bp 하락 시
150,000
-

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금, 파생상품 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의
신용등급이 특정등급이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.
일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가측정금융자산 및 파생상품의 경우 장부금액입니다. 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 금융자산에 대해 개별분석을 통해 회수가능액을산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 노출

금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
314,302,068
68,432,708

장단기금융상품
181,075
1,000,000

계약자산
398,434,484
231,711,614

매출채권및기타채권
37,226,799
11,347,613

합 계
750,144,426
312,491,935

① 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 과거 신용손실 경험을 적용하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산은 신용위험 특성을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
419,270,737
-
232,035,297
-

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비의 과목으로 순액 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역 존재하지 않습니다.

② 기타상각후원가금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단되는 경우 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하며, 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체 기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 발행자가 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래
16,424,551
-
11,257,793
-

1년 미만
1,642,348
(1,642,348)

-

1년 초과
-
-
2,077,353
(2,077,353)

합 계
18,066,899
(1,642,348)
13,335,146
(2,077,353)

당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
(2,077,353)
(2,077,353)

기타의대손상각비
(1,642,348)
-

기타(제각 등)
2,077,353
-

기말잔액
(1,642,348)
(2,077,353)

4.1.3 유동성위험

연결회사는 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 재무상태표 상 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
연결회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결했으며 이 약정으로 연결회사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

(1) 보고기간 말 현재 다음의 차입금 한도약정을 체결하고 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

변동금리

- 1년 내 만기 도래

15,000,000
-

고정금리

- 1년 내 만기 도래

472,100,000
389,234,245

- 1년 이후 만기 도래
-
150,000,000

(2) 보고기간 말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년 ~ 2년
2년초과
합 계

매입채무및기타채무
140,544,475
140,544,475
138,152,655
2,391,820
-
140,544,475

장단기차입금
286,064,620
290,803,870
290,803,870
-
-
290,803,870

사채
40,947,301
42,874,667
42,874,667
-
-
42,874,667

리스부채
349,860
386,083
171,114
146,553
68,416
386,083

합 계
467,906,256
474,609,095
472,002,306
2,538,373
68,416
474,609,095

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년 ~ 2년
2년초과
합 계

매입채무및기타채무
86,328,547
86,328,547
84,458,860
1,869,687
-
86,328,547

장단기차입금
191,165,553
191,236,749
191,236,749
-
-
191,236,749

사채
50,000,000
56,073,451
3,670,000
52,403,451
-
56,073,451

전환사채
103,126,790
103,750,000
1,000,000
1,000,000
101,750,000
103,750,000

리스부채
1,103,182
1,190,930
779,207
197,855
213,868
1,190,930

합 계
431,724,072
438,579,677
281,144,816
55,470,993
101,963,868
438,579,677

(3) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

연결회사는 복수의 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

·지급기한이 송장 발행일 후 60일에서 180일로 연장됨.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 180일
송장발행일 후 180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무
송장발행일 후15-60일
송장발행일 후 15-60일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

공급자금융약정 부채(*1)
113,264,620
40,624,504

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채
113,264,620
40,624,504

(*1) 공급자금융약정부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다(주석 17참조).

4.1.4 자본위험관리

연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과자본수익률을 감독하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입부채는 총차입부채(재무상태표의 장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

연결회사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율 및 순차입금을 자본 총계로 나눈순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

① 차입금 및 사채
327,011,921
344,292,342

② 현금및현금성자산
314,302,068
68,432,708

③ 장단기금융상품
181,075
1,000,000

④ 순차입금(① - ② - ③)
12,528,778
274,859,634

⑤ 부채 총계
895,997,087
641,382,761

⑥ 자본 총계
453,443,097
171,475,942

부채비율(⑤/⑥)
197.60%
374.04%

순차입금비율(④/⑥)
2.76%
160.29%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
314,302,068
314,302,068
68,432,708
68,432,708

매출채권및기타채권
37,226,800
37,226,800
11,347,613
11,347,613

장단기금융상품
181,075
181,075
1,000,000
1,000,000

파생상품자산
-
-
1,217,043
1,217,043

소 계
351,709,943
351,709,943
81,997,364
81,997,364

금융부채:

매입채무및기타채무(*)
140,544,475
140,544,475
86,328,547
86,328,547

장단기차입금
286,064,620
286,064,620
189,624,504
189,624,504

사채
40,947,301
40,947,301
51,541,048
51,541,048

전환사채
-
-
103,126,790
103,126,790

파생상품부채
112,849,293
112,849,293
15,728,005
15,728,005

소 계
580,405,689
580,405,689
446,348,894
446,348,894

(*) 기업회계기준서 제1107호 적용대상이 아닌 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무 관련 부채 등이 제외된 금액입니다.
연결회사는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융부채:

파생상품부채
-
112,849,293
-
112,849,293

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

파생상품자산
-
1,217,043
-
1,217,043

금융부채:

파생상품부채
-
15,728,005
-
15,728,005

5.3 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가기법
투입변수

파생상품자산
-
1,217,043
현금흐름할인모형
선도환율, 할인율 등

파생상품부채
112,849,293
15,728,005
현금흐름할인모형
선도환율, 할인율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
파생상품(위험회피)
상각후원가측정금융상품

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
314,302,068

매출채권및기타채권
-
37,226,800

장단기금융상품
-
181,075

합 계
-
351,709,943

공정가치로 측정되는 금융부채:

유동성파생상품부채
112,849,293
-

소 계
112,849,293
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
(*)

-
140,544,475

장단기차입금
-
286,064,620

사채
-
40,947,301

소 계
-
467,556,396

합 계
112,849,293
467,556,396

(*) 기업회계기준서 제1107호 적용대상이 아닌 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무 관련 부채 등이 제외된 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
파생상품(위험회피)
상각후원가측정금융상품

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
1,217,043
-

소 계
1,217,043
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
68,432,708

매출채권및기타채권
-
11,347,613

장단기금융상품
-
1,000,000

소 계
-
80,780,321

합 계
1,217,043
80,780,321

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
15,728,005
-

소 계
15,728,005
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무(*)
-
86,328,547

장단기차입금
-
191,165,553

사채
-
50,000,000

전환사채
-
103,126,790

소 계
-
430,620,890

합 계
15,728,005
430,620,890

(*) 기업회계기준서 제1107호 적용대상이 아닌 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무 관련 부채 등이 제외된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
파생상품(위험회피)
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가측정금융상품

금융수익:

이자수익
-
-
5,367,008

외환차익
-
-
1,898,789

외화환산이익
-
-
13,906,390

파생상품거래이익
3,345,707
-
-

합 계
3,345,707
-
21,172,187

금융비용:

이자비용
-
-
21,357,107

외환차손
-
-
1,455,872

외화환산손실
-
-
6,215,484

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
916
-

파생상품평가손실
113,527,500
-
-

파생상품거래손실
45,424,767
-
-

합 계
158,952,267
916
29,028,463

② 전기

(단위: 천원)

구 분
파생상품(위험회피)
상각후원가측정금융상품

금융수익:

이자수익
-
2,520,668

외환차익
-
3,783,923

외화환산이익
-
288,662

파생상품평가이익
1,213,884
-

파생상품거래이익
3,503,885
-

합 계
4,717,769
6,593,253

금융비용:

이자비용
-
15,196,608

외환차손
-
1,491,419

외화환산손실
-
792,233

파생상품평가손실
9,291,322
-

파생상품거래손실
20,407,129
-

합 계
29,698,451
17,480,260

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
314,302,068
68,432,708

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
한국산업은행
46,629
-
국고보조금

한국산업은행
151,874,815
47,707,253
선수금 관리(*)

신한은행
36,216,197
-

광주은행
37,345,164
10,706,615

우리은행
12,580,414
-

국민은행
34,698,972
-

농협은행
11,503,564
-

KEB 하나은행
12,063,564
-

단기금융상품
신한은행
181,075
-
하자이행보증금등

장기금융상품
국민은행
-
1,000,000
계약이행보증금등

기타보증금
한국산업은행
1,500
1,500
당좌개설보증금

합 계
296,511,894
59,415,368

(*) 상기 금액은 선박계약에 대한 대금 입금분으로 escrow계좌로 관리중입니다.

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

채권액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
채권액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

유동
매출채권
20,836,253
-
-
20,836,253
323,682
-
-
323,682

미수금
8,434,398
-
-
8,434,398
705,577
(79,713)
-
625,864

미수수익
181,232
-
-
181,232
377,253
(253,354)
-
123,899

단기대여금
-
-
-
-
1,964,286
(1,744,286)
-
220,000

소 계
29,451,883
-
-
29,451,883
3,370,798
(2,077,353)
-
1,293,445

비유동
보증금
9,271,269
(1,642,348)
(34,004)
7,594,917
10,107,778
-
(53,610)
10,054,168

장기미수금
180,000
-
-
180,000
-
-
-
-

소 계
9,451,269
(1,642,348)
(34,004)
7,774,917
10,107,778
-
(53,610)
10,054,168

합 계
38,903,152
(1,642,348)
(34,004)
37,226,800
13,478,576
(2,077,353)
(53,610)
11,347,613

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
(2,077,353)
(2,077,353)

대손상각비
(1,642,348)
-

제각 등
2,077,353
-

기말
(1,642,348)
(2,077,353)

9. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다

① 당기말

(단위: 천원, 천USD)

구 분
계약금액
확정계약자산
확정계약부채
파생상품자산
파생상품부채

공정가치위험회피
USD 856,903
95,479,911
-
-
112,849,293

② 전기말

(단위: 천원, 천USD)

구 분
계약금액
확정계약자산
확정계약부채
파생상품자산
파생상품부채

공정가치위험회피
USD 454,896
6,397,220
1,217,043
1,217,043
15,728,005

연결회사는 선박의 외화도급계약과 관련하여 원화의 달러화 등에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국산업은행과 통화선도계약을 체결하고, 동 파생상품거래가 확정계약에 해당하여 공정가치위험회피회계처리를 적용하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품 관련 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출가산 (차감)
평가이익
평가손실
매출가산 (차감)
평가이익
평가손실

통화선도
-
-
113,527,500
-
1,213,884
9,291,322

확정계약
(17,753,991)
113,912,110
-
(9,330,785)
9,291,322
1,213,884

공정가치 위험회피회계를 적용함에 따라 공정가치 변동위험에 노출되는 예상최장기간은 2026년 5월 29일까지이며, 당기 중 거래가 완료되어 실현된 파생상품거래이익과 파생상품거래손실은 각각 3,345,707천원과 45,424,767천원(전기: 3,503,885천원과 20,407,129천원)이며, 확정계약거래이익 및 확정계약거래손실은 각각 43,756,138천원 및 3,340,373천원(전기: 20,159,476천원과 3,457,677천원)입니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

원재료
23,055,260
-
23,055,260
35,208,872
-
35,208,872

상 품
45,160
-
45,160
-
-
-

미착품
10,211,444
-
10,211,444
3,944,716
-
3,944,716

합 계
33,311,864
-
33,311,864
39,153,588
-
39,153,588

(2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 584,860,003천원(전기: 511,559,030천원)이며, 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입액은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 한국산업은행의 차입금과 관련하여 연결회사 보유 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
42,958,488
63,178,143

대손충당금
-
(3,758,898)

선급비용
3,459,053
2,199,662

선급건조원가(*)
25,790,956
15,403,725

부가세대급금
7,936,034
2,231,643

관세대급금
34,175
11,853

합 계
80,178,706
79,266,127

(*) 고객과 계약을 체결하기 위해 투입한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가인 브로커커미션에 대하여 자산을 인식하였습니다. 계약체결증분원가는 관련된 계약의 수익인식 방법과 동일한 방법으로 비용처리됩니다(주석 23 참조).

12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건 물
940,568
-
940,568
-
-
-

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초장부가액
-
-

취득(*1)
940,568
-

손상
-
-

기타 증감
-
-

기말장부가액
940,568
-

(*1) 연결회사는 당기 중 임대목적의 용산아이피아 건물(4001호, 4002호)을 신규취득 하였습니다.
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 813,000천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의하여 수행됩니다. (4) 운용리스 제공내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
15,641
-

1년 초과 2년 이내
15,641
-

합계
31,282
-

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
손상누계액
장부금액

토지
134,585,334
-
-
-
134,585,334

건물
96,501,951
(36,452,671)
(742,126)
-
59,307,154

구축물
95,791,746
(32,859,152)
-
-
62,932,594

기계장치
138,727,880
(88,968,643)
(715,486)
-
49,043,751

장비
5,668,644
(5,368,896)
-
-
299,748

선박
161,042
(89,264)
-
-
71,778

차량운반구
1,039,497
(559,369)
-
-
480,128

공구와기구
17,200,166
(14,298,996)
(67,484)
-
2,833,686

집기비품
7,366,391
(6,048,676)
(34,436)
-
1,283,279

건설중인자산
49,472,881
-
(2,810,000)
(4,417,410)
42,245,471

합 계
546,515,532
(184,645,667)
(4,369,532)
(4,417,410)
353,082,923

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
손상누계액
장부금액

토지
134,423,305
-
-
-
134,423,305

건물
96,037,873
(33,696,075)
(436,912)
-
61,904,886

구축물
95,699,746
(30,393,572)
-
-
65,306,174

기계장치
137,835,194
(84,839,971)
(450,001)
-
52,545,222

장비
5,491,239
(5,331,765)
-
-
159,474

선박
161,042
(77,934)
-
-
83,108

차량운반구
849,755
(602,026)
-
-
247,729

공구와기구
15,853,207
(13,366,213)
(95,000)
-
2,391,994

집기비품
6,666,855
(5,475,486)
(45,459)
-
1,145,910

건설중인자산
45,981,442
-
(3,138,000)
-
42,843,442

합 계
538,999,658
(173,783,042)
(4,165,372)
-
361,051,244

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
손상차손(*)
기말

토지
134,423,305
162,029
-
-
-
-
134,585,334

건물
61,904,886
127,887
-
(2,733,810)
8,191
-
59,307,154

구축물
65,306,174
92,001
-
(2,465,581)
-
-
62,932,594

기계장치
52,545,222
760,995
(9)
(4,446,457)
184,000
-
49,043,751

장비
159,474
177,405
-
(37,131)
-
-
299,748

선박
83,108
-
-
(11,330)
-
-
71,778

차량운반구
247,729
334,914
(7)
(102,508)
-
-
480,128

공구와기구
2,391,994
802,761
(1)
(940,167)
579,099
-
2,833,686

집기비품
1,145,910
638,282
(1)
(571,312)
70,400
-
1,283,279

건설중인자산
42,843,442
4,661,129
-
-
(841,690)
(4,417,410)
42,245,471

합 계
361,051,244
7,757,403
(18)
(11,308,296)
-
(4,417,410)
353,082,923

(*) 연결회사는 건설중인 자산으로 계상하고 있는 화원산업단지개발과 관련된 일부 자산에 대하여 손상징후가 발견되어 손상검사 수행결과 유형자산에 대하여 손상차손(4,417,410천원)을 인식하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
133,697,266
726,040
-
-
-
134,423,305

건물
64,243,550
355,759
-
(2,694,422)
-
61,904,886

구축물
66,875,189
851,133
-
(2,420,148)
-
65,306,174

기계장치
36,335,780
11,131,353
-
(3,947,605)
9,025,694
52,545,222

장비
187,680
-
-
(28,207)
-
159,474

선박
94,438
-
(1)
(11,330)
-
83,108

차량운반구
42,052
328,374
(59,361)
(63,336)
-
247,729

공구와기구
1,287,183
1,812,945
-
(708,134)
-
2,391,994

집기비품
1,502,893
194,723
(175)
(551,532)
-
1,145,910

건설중인자산
46,338,846
5,530,291
-
-
(9,025,694)
42,843,442

합 계
350,604,877
20,930,618
(59,537)
(10,424,714)
-
361,051,244

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
10,015,545
9,194,182

판매비와관리비
1,292,751
1,230,532

합 계
11,308,296
10,424,714

(3) 토지재평가연결회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 12월31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액 차이내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
재평가모형
원가모형
재평가 차액

토지
134,585,334
83,558,352
51,026,982

재평가잉여금(기타포괄손익누계액)
55,570,644

토지재평가손실(이익잉여금)
(4,543,661)

토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적이지만 관측가능하지않은 상관관계
주요 관측불가능한 변수와 상관관계

공시지가기준평가법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인
지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인
획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

(4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본화된 차입원가
1,942,096
2,031,446

자본화이자율
4.59%
4.88%~5.25%

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채를 위하여 연결회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조)

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각액
기말

소프트웨어
536,017
32,486
(259,128)
309,375

특허권
5,114
5,847
(1,036)
9,925

상표권
1,852
-
(427)
1,425

회원권
1,124,200
-
-
1,124,200

합 계
1,667,183
38,333
(260,591)
1,444,925

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각액
기말

소프트웨어
763,070
43,000
(270,053)
536,017

특허권
2,047
3,698
(631)
5,114

상표권
-
2,137
(285)
1,852

회원권
1,124,200
-
-
1,124,200

합 계
1,889,317
48,835
(270,969)
1,667,183

(2) 무형자산상각비는 전액 제조원가에 포함되어 있습니다.

15. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

사용권자산 :

건물
25,782
46,280

기계장치
-
99,912

선박
-
424,247

차량운반구
103,575
223,450

기타
235,144
324,355

합 계
364,501
1,118,244

당기 중 증가된 사용권자산은 21,840천원(전기: 904,431천원)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채:

유동
149,291
754,160

비유동
200,569
349,022

합 계
349,860
1,103,182

(3) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비:

건물
29,319
27,268

기계장치
99,912
99,912

선박
424,247
38,568

차량운반구
90,487
120,130

기타
81,159
85,956

합 계
725,125
371,834

리스부채에 대한 이자비용(*1)
49,727
51,989

단기 리스료(*2)
2,066,011
2,058,161

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)
149,935
130,785

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료
8,192,470
5,306,773

(*1) 금융비용에 포함된 금액입니다.

(*2) 매출원가 및 판매와관리비에 포함된 금액입니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 11,170,914 천원(전기: 7,875,893천원)입니다.

16. 매입채무 및 기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동:

매입채무
95,871,499
58,961,246

미지급금
43,803,406
26,083,706

미지급비용
4,099,147
2,389,273

유동성장기미지급금
-
2,069,773

소 계
143,774,052
89,503,998

비유동:

장기미지급비용
491,727
532,925

예수보증금
2,391,820
1,869,687

소 계
2,883,547
2,402,612

합 계
146,657,599
91,906,609

17. 장ㆍ단기차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처
이자율(%)
당기말
전기말

내국수입유산스
한국산업은행
4.0~7.1
113,264,620
40,624,504

운영자금
한국산업은행(*)
3.0
137,800,000
149,000,000

신한은행
5.5
15,000,000
-

우리투자증권
7.2
10,000,000
-

신한투자증권
7.2
10,000,000
-

합 계
286,064,620
189,624,504

(*)
한편, 보고기간종료일 현재 지배기업은 상기 단기차입금에 대하여 유형자산 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처
이자율(%)
당기말
전기말

회생일반채무
한화오션㈜
-
-
1,612,245

소 계
-
1,612,245

현재가치할인차금
-
(71,196)

유동성장기차입금
-
(1,541,049)

합 계
-
-

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제1회 무기명식 무보증 사모사채(*1)
㈜케이에이치아이
2022-08-26
2025-08-26
6.50
20,000,000
20,000,000

제2회 무기명식 무보증 사모사채(*2)
한투에스지제삼호(유)
2022-08-26
2025-08-26
-
-
30,000,000

제4회 무기명식 무보증 사모사채(*3)
신영증권
2024-08-14
2025-08-14
7.20
14,000,000
-

제5회 무기명식 무보증 사모사채(*3)
신영증권
2024-08-22
2025-08-14
7.20
7,000,000
-

사채할인발행차금
(52,699)
-

합 계
40,947,301
50,000,000

(*1) 발행일로부터 2년이 되는 날인 2024년 8월 26일부터 만기일 전일인 2025년 8월 25일까지 각 이자지급일에만 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환 할 수 있는 권리가 부여되어 있습니다.(*2) 발행일로부터 2년이 되는 날인 2024년 8월 26일에 조기상환하였습니다.
(*3) 2025년 2월 14일부터 매월 14일에 해당하는 날에 본건 사채의 전부 또는 일부를 조기상환 할 수 있는 권리가 부여되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)

차입처
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제2회 무기명식 사모전환사채
한투에스지제삼호(유)
2022-08-26
2027-08-26
-
-
30,000,000

제3회 무기명식 사모전환사채
한투에스지제삼호(유)
2022-09-07
2027-09-07
-
-
70,000,000

소 계
-
100,000,000

상환할증금
-
42,520,000

전환권조정
-
(39,393,210)

합 계
-
103,126,790

(*) 동 전환사채는 2024년 11월 1일 전액 전환되었습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 차입금, 사채 및 전환사채의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
차입금
사채
합 계

1년 이내
286,064,620
41,000,000
327,064,620

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
차입금
사채
전환사채
합 계

1년 이내
191,236,749
-
-
191,236,749

1~2년 이내
-
50,000,000
-
50,000,000

2년 초과
-
-
100,000,000
100,000,000

합 계
191,236,749
50,000,000
100,000,000
341,236,749

18. 충당부채(1) 당기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

하자보수충당부채

기초
1,174,877

전입
2,808,722

사용
(779,376)

기말
3,204,223

유동:
2,891,608

비유동:
312,616

(2) 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

하자보수충당부채

공사손실충당부채
합 계

기초
1,766,199
14,128,998
15,895,197

전입
393,620
-
393,620

사용
(246,866)
-
(246,866)

환입
(738,076)
(14,128,998)
(14,867,074)

기말
1,174,877
-
1,174,877

유동:
927,215
-
927,215

비유동:
247,662
-
247,662

19. 퇴직급여제도

19.1 확정기여제도

당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 6,327천원(전기: -원)이며, 이와 관련하여 당기말 현재 미지급금으로 계상된 금액은 6,327천원(전기말: -천원)입니다.

19.2 확정급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
23,855,810
19,356,752

사외적립자산의 공정가치
(12,691,364)
(3,025,814)

합계
11,164,446
16,330,938

(2) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,116,697
2,726,097

신입/전입효과
263,668
-

이자비용
846,702
833,248

이자수익
(106,054)
-

합계
4,121,013
3,559,345

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
19,356,752
16,234,134

당기근무원가
3,116,697
2,726,097

신입/전입효과
263,668
-

이자비용
846,702
833,248

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(62,067)
(581)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
849,839
1,253,394

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
2,728,926
1,107,588

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(3,244,707)
(2,797,128)

계열사로부터의 전출입 효과
-
-

기말금액
23,855,810
19,356,752

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,025,814
-

이자수익
106,054
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
30,554
-

기여금 납입액
12,927,319
3,025,814

급여의 지급
(3,398,377)
-

보고기간말 금액
12,691,364
3,025,814

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

현금 및 현금성자산 등
12,691,364
3,025,814

(6) 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
3.86%
4.54%

가중평균 임금상승률
4.11%
3.86%

(7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

당기
전기

증가
감소
증가
감소

할인율(1% 변동)
(1,526,772)
1,774,643
(1,549,663)
1,772,025

임금상승률(1% 변동)
1,792,405
(1,569,742)
1,802,248
(1,601,620)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무(자산) 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,643,382천원이며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.161년입니다.

당기말 현재 확정급여채무의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 미만
1 ~ 2년 미만
2 ~ 5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
2,508,016
2,278,629
6,207,928
21,039,144
32,033,717

19.3 장기종업원급여제도

당기 중 연결회사의 장기종업원급여제도와 관련하여 비용에서 환입한 금액은 32,948천원(전기: 34,336천원 전입)이며, 이와 관련하여
당기말 현재 기타장기종업원급여부채로 계상된 금액은 491,727천원(전기말: 532,925천원)입니다.

20. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세부담액
5,574,692
155,221

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
(24,239,810)
(10,448,558)

자본 등에 직접 반영된 법인세 비용
2,407,091
493,324

기타
15,488
-

법인세비용(수익)
(16,242,539)
(9,800,013)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세 효과
반영후
반영전
법인세 효과
반영후

보험수리적손익 재측정요소
(3,477,136)
728,693
(2,748,443)
(2,360,401)
493,324
(1,867,077)

전환권대가
(7,992,371)
1,678,398
(6,313,973)
-
-
-

합 계
(11,469,507)
2,407,091
(9,062,416)
(2,360,401)
493,324
(1,867,077)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
156,408,749
28,513,465

적용세율에 따른 법인세
35,668,421
6,131,049

조정사항

과세되지 아니한 수익
(2,844)
(2,992)

공제되지 아니한 비용
4,835,747
4,802,739

세무상 결손금 등
(50,739,093)
9,882,860

미인식한 이연법인세자산변동
(2,324,605)
(26,557,149)

세액공제 및 감면
(1,777,679)
(942,261)

기타
(1,902,486)
(3,114,259)

법인세비용(수익)
(16,242,539)
(9,800,013)

유효법인세율(*)
-
-

(*) 전기 및 당기에 법인세수익이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목
당기초
증감
당기말

미수수익
(25,947)
(14,023)
(39,971)

통화선도자산
(254,362)
254,362
-

확정계약자산
(1,337,019)
(18,618,282)
(19,955,301)

대손충당금
609,511
(609,511)
-

유형자산
(10,061,751)
(364,731)
(10,426,483)

사용권자산
(233,713)
157,532
(76,181)

리스부채
230,565
(157,444)
73,121

손실충당금
11,204
1,023,914
1,035,119

미지급금
786,245
(317,090)
469,155

장기차입금
(14,880)
14,880
-

충당부채
245,549
423,851
669,401

통화선도부채
3,287,153
20,298,349
23,585,502

확정계약부채
254,362
(254,362)
-

확정급여부채
4,045,561
935,575
4,981,136

사외적립자산
(632,395)
(2,020,100)
(2,652,495)

장기종업원급여
111,381
(8,610)
102,771

외화환산손익
42,885
(2,609,418)
(2,566,532)

전환사채
653,499
(653,499)
-

기타
(2,547)
1,224,360
1,221,814

소계
(2,284,699)
(1,294,247)
(3,578,944)

이월결손금
69,560,089
(24,879,579)
44,680,510

이월세액공제
1,471,966
(1,471,966)
-

합계
68,747,356
(27,645,792)
41,101,566

인식된 이연법인세자산
10,252,538
24,239,810
34,492,348

미인식된 이연법인세자산
58,494,819
(51,885,602)
6,609,218

② 전기

(단위: 천원)

계정과목
전기초
증감
전기말

미수수익
(29,441)
3,494
(25,947)

통화선도자산
(663)
(253,699)
(254,362)

확정계약자산
(3,810,590)
2,473,571
(1,337,019)

대손충당금
493,550
115,961
609,511

유형자산
(9,189,019)
(872,732)
(10,061,751)

사용권자산
(132,439)
(101,274)
(233,713)

리스부채
130,407
100,158
230,565

손실충당금
6,875
4,329
11,204

미지급금
1,700,649
(914,405)
786,245

장기차입금
(44,194)
29,313
(14,880)

충당부채
4,629,632
(4,384,083)
245,549

통화선도부채
7,027,568
(3,740,415)
3,287,153

확정계약부채
663
253,699
254,362

확정급여부채
3,409,168
636,393
4,045,561

사외적립자산
-
(632,395)
(632,395)

장기종업원급여
108,085
3,297
111,381

외화환산손익
(46,184)
89,069
42,885

전환사채
(1,131,628)
1,785,127
653,499

기타
883
(3,430)
(2,547)

소계
3,123,322
(5,408,022)
(2,284,699)

이월결손금
81,191,865
(11,631,776)
69,560,089

이월세액공제
11,054
1,460,912
1,471,966

합계
84,326,241
(15,578,886)
68,747,356

인식된 이연법인세자산
(196,020)
10,448,558
10,252,538

미인식된 이연법인세자산
84,522,263
(26,027,443)
58,494,819

연결회사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대해 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가하고 있으며, 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12 개월 후에 회수될 이연법인세자산
14,437,355
17,548,710

12 개월 이내에 회수될 이연법인세자산
48,498,246
16,283,448

소계
62,935,601
33,832,158

이연법인세부채

12 개월 후에 회수될 이연법인세부채
(13,025,086)
(1,627,950)

12 개월 이내에 회수될 이연법인세부채
(15,418,167)
(21,951,670)

소계
(28,443,253)
(23,579,620)

이연법인세자산(부채) 순액
34,492,348
10,252,538

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

종속기업투자주식손상차손
501,308
-
처분하지 않을 예정

차감할 일시적차이
28,435,919
30,065,841
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)
-
242,770,779

이월세액공제
-
1,471,966

(*)미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5년이내
-
88,265,020

5년~10년이내
-
42,921,440

10년 초과
-
111,584,319

합계
-
242,770,779

21. 자본금과 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주

발행할 주식의 총수
20,000,000
50,000,000

1주당 액면금액
5,000
10,000

발행한 주식의 수
30,526,312
5,263,156

자본금
152,631,560,000
52,631,560,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주
보통주

주식발행초과금
32,745,041
14,357,750

감자차익
15,202,190
15,202,190

전환권대가
-
6,313,973

합 계
47,947,231
35,873,913

(3) 당기말과 전기말 중 자본금과 자본잉여금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 주, 천원)

구 분
발행주식수
자본금
자본잉여금

주식발행초과금
감자차익
전환권대가

당기초
5,263,156
52,631,560
14,357,750
15,202,190
6,313,973

전환사채전환
10,000,000
100,000,000
18,869,797
-
(6,313,973)

주식분할
15,263,156
-
(482,506)
-
-

당기말
30,526,312
152,631,560
32,745,041
15,202,190
-

② 전기말

(단위: 주, 천원)

구 분
발행주식수
자본금
자본잉여금
자본조정(*)

주식발행초과금
감자차익
전환권대가

전기초
5,263,156
52,631,560
14,357,750
744,822,298
6,313,973
(20)

자기주식 처분
-
-
-
-
-
20

결손금 처리
-
-
-
(729,620,108)
-
-

전기말
5,263,156
52,631,560
14,357,750
15,202,190
6,313,973
-

(*) 연결회사는 무상감자 과정에서 발생한 단주 2주를 자기주식으로 취득한후 전기에 매각하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여제도의 재측정요소
(3,067,334)
(309,883)

유형자산 재평가잉여금
43,900,809
43,900,809

합 계
40,833,475
43,590,926

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
확정급여제도의 재측정요소
유형자산 재평가잉여금

당기초
(309,883)
43,900,809

증감
(2,757,451)
-

당기말
(3,067,334)
43,900,809

② 전기

(단위: 천원)

구 분
확정급여제도의 재측정요소
유형자산 재평가잉여금

전기초
1,557,195
43,900,809

증감
(1,867,077)
-

전기말
(309,883)
43,900,809

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
212,030,831
39,379,543

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
39,379,543
(728,554,043)

당기순이익
172,651,288
38,313,478

결손금처리
-
729,620,108

기말금액
212,030,831
39,379,543

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

23.1 매출액의 상세내역

(1) 당기와 전기 중 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

선박건조
1,067,292,747
809,252,373

기타
8,019,450
7,120,668

합 계
1,075,312,197
816,373,041

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익 등의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

주요 제품:

선박건조
1,067,292,747
809,252,373

기타
8,019,450
7,120,668

합 계
1,075,312,197
816,373,041

지역별 수익:

대한민국
9,415,462
58,129,833

아시아
1,312,817
114,809

유럽
963,463,134
735,143,013

중동
101,120,784
178,423

기타
-
22,806,963

합 계
1,075,312,197
816,373,041

계약의 존속기간:

단기계약
9,415,462
13,485,069

장기계약
1,065,896,735
802,887,972

합 계
1,075,312,197
816,373,041

수익의 인식시기:

한 시점에 이전되는 재화 또는 용역
8,019,450
7,120,668

기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역
1,067,292,747
809,252,373

합 계
1,075,312,197
816,373,041

당기와 전기중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액
구분

당기
전기

A사
315,433,460
24,512,614
선박건조

B사
199,471,169
284,391,501

C사
188,597,142
715,197

D사
186,071,561
8,029,934

E사
3,642,281
342,664,212

(3) 수익의 원천

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
1,093,066,187
825,703,826

위험회피손익
(17,753,991)
(9,330,785)

합 계
1,075,312,197
816,373,041

23.2 계약자산과 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
398,434,484
231,711,614

계약부채(*)
289,465,908
168,850,635

(*) 기초의 계약부채 잔액 168,850,635천원 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 160,702,851천원입니다.

(2) 자산으로 인식한 계약체결 증분원가

연결회사는 계약과 관련하여 중개수수료(Commission fee)를 지급하고 있으며 이는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결 증분원가입니다. 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는 중개수수료는 계약이행자산으로 인식한 후 공사 진행 정도를 반영하여 상각하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
15,403,725
6,798,319

증가
19,336,995
12,196,590

상각(*)
(8,949,764)
(3,591,185)

기말
25,790,956
15,403,724

(*) 고객에게 관련된 재화나 용역을 이전하는 방식과 동일하게 상각합니다.

(3) 건설계약의 미이행 부분

경영진은 보고기간 종료일 현재 건설계약의 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 선박 건조 수행의무를 이행함에 따라 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.

대부분의 건조 계약은 1~3년 이내에 수행의무가 완료됩니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
2025년
2026년
2027년 이후
합 계

예상금액
1,228,891,848
999,380,951
22,868,958
2,251,141,757

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
2024년
2025년
2026년 이후
합 계

예상금액
1,068,319,047
531,919,593
4,576,271
1,604,814,911

23.3 건설계약

(1) 당기 및 전기 중 선박건조 등과 관련하여 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초계약잔액
1,604,814,911
1,218,277,804

증감 등(*)
1,713,619,594
1,195,789,480

매출액
(1,067,292,747)
(809,252,373)

기말계약잔액
2,251,141,758
1,604,814,911

(*) 외화계약의 환율변동에 따른 증감액, 계약의 취소 및 계약 금액의 변경에 따른 증감액 등이 포함된 금액입니다.

연결회사는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익(손실)
공사미수금
계약부채
공사손실충당부채

청구분
미청구분

선박건조
624,392,691
506,981,480
117,411,211
20,800,500
398,434,484
289,465,908
-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사이익(손실)
공사미수금
계약부채
공사손실충당부채

청구분
미청구분

선박건조
499,518,699
469,016,307
30,502,392
-
231,711,614
168,850,635
-

(3) 당기말과 전기말 현재 진행기준을 적용하고 있는 계약 중 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약명
발주처
계약일
공사기한
진행률
당기말
전기말

계약자산
매출채권
계약자산
매출채권

선박건조
115K COT(NEW) DF
유럽
21.09.02
24.01.11
100.00%
-
-
57,022,175
-

115K COT(NEW) DF
유럽
21.09.02
24.01.17
100.00%
-
-
56,593,282
-

115K PC(NEW)
유럽
22.07.06
24.08.13
100.00%
-
-
-
-

157K COT
유럽
22.09.16
24.08.21
100.00%
-
-
-
-

157K COT
유럽
22.09.16
24.09.30
100.00%
-
-
-
-

8000TEU Cont.
유럽
22.04.01
24.02.29
100.00%
-
-
65,945,939
-

8000TEU Cont.
유럽
22.04.01
24.04.04
100.00%
-
-
44,499,759
-

8000TEU Cont.
유럽
22.04.01
24.05.10
100.00%
-
-
5,648,045
-

8000TEU Cont.
유럽
22.04.01
24.06.28
100.00%
-
-
-
-

115K PC(NEW)
유럽
22.09.29
25.01.23
98.05%
70,812,751
-
-
-

115K PC(NEW)
유럽
22.09.29
25.03.06
94.93%
67,652,108
-
-
-

115K PC(NEW)
유럽
22.11.18
25.05.21
83.20%
55,798,244
-
-
-

115K PC(NEW)
유럽
22.12.30
25.06.23
62.33%
34,850,144
9,481,500
-
-

157K COT
유럽
23.01.19
25.02.07
93.57%
61,161,273
-
-
-

157K COT
유럽
23.02.15
25.03.10
89.58%
56,410,298
11,319,000
-
-

157K COT
중동
23.03.08
25.06.13
50.70%
36,375,353
-
-
-

157K COT
중동
23.03.08
25.07.16
32.92%
15,374,314
-
-
-

157K COT
유럽
23.07.13
25.10.02
5.42%
-
-
-
-

157K COT
중동
23.05.29
25.08.27
13.89%
-
-
-
-

157K COT
유럽
23.07.13
25.11.10
0.38%
-
-
-
-

157K COT
유럽
23.09.18
25.12.12
0.08%
-
-
-
-

157K COT
유럽
23.09.18
26.01.14
0.01%
-
-
-
-

115K PC
아시아
23.07.20
26.03.30
1.49%
-
-
-
-

157K COT
유럽
23.11.30
26.04.09
0.43%
-
-
-
-

157K COT
유럽
23.11.30
26.04.27
0.00%
-
-
-
-

157K COT
유럽
23.11.22
26.05.29
0.00%
-
-
-
-

157K COT
유럽
23.11.22
26.07.08
0.00%
-
-
-
-

157K COT
유럽
24.06.04
26.10.06
0.00%
-
-
-
-

157K COT
유럽
24.06.03
26.12.28
0.01%
-
-
-
-

157K COT
유럽
24.06.04
27.03.11
0.00%
-
-
-
-

155K SHTK
유럽
24.02.02
26.11.17
0.38%
-
-
-
-

155K SHTK
유럽
24.02.02
27.02.02
0.00%
-
-
-
-

155K SHTK
유럽
24.02.02
27.04.23
0.00%
-
-
-
-

(4) 총계약원가 추정치 변동에 따른 영향

보고기간 종료일 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가 및 추정총계약수익이 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
총계약수익의변동
추정총계약원가의 변동
공사손익 변동
계약자산변동
계약부채변동

당기
미래
합 계

선박건조
79,597,450
15,195,897
36,359,343
28,042,211
64,401,554
35,470,960
(888,383)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
총계약수익의변동
추정총계약원가의 변동
공사손익 변동
계약자산변동
계약부채변동

당기
미래
합 계

선박건조
6,659,293
12,520,210
(5,173,393)
(687,524)
(5,860,917)
(4,399,540)
773,853

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

(5) 영업부문정보

연결회사는 선박을 제조하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 최고 의사결정권자는 대표이사입니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

종업원급여
6,541,683
7,017,324

퇴직급여
762,541
669,246

복리후생비
1,032,530
1,060,483

감가상각비
1,292,751
1,230,532

사용권자산상각비
157,319
188,780

세금과공과
640,021
648,693

지급수수료
8,430,058
4,949,740

수선비
653,940
554,440

보험료
742,811
754,880

수도광열비
339,845
323,846

전력비
882,359
738,604

기타
689,026
801,262

합 계
22,164,884
18,937,830

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
5,841,724
(12,843,440)

재고자산의 매입액
579,018,279
524,402,470

감가상각비
11,308,296
10,424,714

사용권자산상각비
725,124
371,834

무형자산상각비
260,591
270,969

종업원급여
53,027,362
50,163,069

세금과공과
1,261,488
1,262,189

외주비
165,788,477
142,740,418

지급임차료
9,081,403
6,086,698

지급수수료
29,226,729
25,105,332

전력비 등
15,928,926
13,156,906

기타
45,783,675
19,332,168

합 계
917,252,073
780,473,327

26. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

외환차익
2,197,698
1,829,129

외화환산이익
8,421,980
440,365

이자수익
7,701,425
-

유형자산처분이익
16,669
30,725

리스해지이익
1,907
866

잡이익
5,315,606
5,206,160

하자보수충당부채환입
-
738,076

재고자산처분이익
-
117

확정계약평가이익
113,912,110
9,291,322

확정계약거래이익
43,756,138
20,159,476

합 계
181,323,532
37,696,236

기타비용:

외환차손
4,211,112
4,147,480

외화환산손실
3,832,826
141,986

이자비용
1,452,468
-

기타의대손상각비
1,642,348
-

유형자산손상차손
4,417,410
-

유형자산처분손실
-
50,269

리스해지손실
489
-

기부금
39,000
40,117

잡손실
339,656
56,781

유형자산폐기손실
1
175

기술교육원훈련비용
229,111
90,189

재고자산처분손실
6,360
16,238

확정계약평가손실
-
1,213,884

확정계약거래손실
3,340,373
3,457,677

합 계
19,511,154
9,214,797

27. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,367,008
2,520,668

외환차익
1,898,789
3,783,923

외화환산이익
13,906,390
288,662

파생상품평가이익
-
1,213,884

파생상품거래이익
3,345,707
3,503,885

합 계
24,517,894
11,311,022

금융비용:

이자비용
21,357,107
15,196,608

외환차손
1,455,872
1,491,419

외화환산손실
6,215,484
792,233

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
916
-

파생상품평가손실
113,527,500
9,291,322

파생상품거래손실
45,424,767
20,407,129

합 계
187,981,646
47,178,711

28. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기말
전기말

지배기업소유주귀속순이익
172,651,288,145
38,341,348,495

가중평균유통보통주식수
13,805,000
10,526,312

기본주당순손익
12,506
3,642

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분
당기말
전기말

지배기업소유주귀속순이익
172,651,288,145
38,341,348,495

희석효과반영후 순이익
179,130,843,892
45,867,698,643

가중평균희석유통보통주식수
30,526,312
30,526,312

기본주당순손익
5,868
1,503

(*) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사의 희석성 잠재적보통주인 전환사채가 당기 중 보통주로 전환되었으며, 당기 중 보통주에 대한 주식분할이 발생하였습니다.

29. 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

관 계
당기말
전기말

지배기업
㈜케이에이치아이
㈜케이에이치아이

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
-
한투에스지제삼호(유)(*)

기타특수관계자
㈜케이조선㈜포스텍㈜포스텍서비스
㈜케이조선㈜포스텍

(*) 전환사채 재무적투자자로서 이사회선임권을 보유하고 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여
특수관계자에 포함되었습니다. 당기 중 전환사채를 (주)케이에이치아이에 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
기타수익
원재료
이자비용
기타비용
유형자산매입

지배기업
(주)케이에이치아이
-
-
-
1,300,000
2,818,920
-

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

한투에스지제삼호(유)
-
-
-
8,370,401
-
-

기타특수관계자
(주)케이조선
1,022,266
-
-
-
41,245
-

(주)포스텍
-
6,399
3,726,185
14,568
12,168,775
1,087,312

(주)포스텍서비스
-
13,747
-
-
4,194,093
-

합 계
1,022,266
20,146
3,726,185
9,684,969
19,223,033
1,087,312

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출
기타수익
유형자산매각
이자비용
기타비용
유형자산매입

지배기업
(주)케이에이치아이
-
-
-
1,300,000
23,537
-

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

한투에스지제삼호(유)
-
-
-
11,884,981
-
-

기타특수관계자
(주)케이조선
413
6,825
-
-
29,611
-

(주)포스텍
-
182
30,000
2,617
2,414,101
2,583,805

합 계
413
7,007
30,000
13,187,598
2,467,249
2,583,805

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

기타채권
매입채무
사채
기타채무

지배기업
㈜케이에이치아이
-
-
20,000,000
2,417,940

기타특수관계자
㈜포스텍
-
2,115,079
-
1,075,689

㈜포스텍서비스
390
111,851
-
341,649

합 계
390
2,226,930
20,000,000
3,835,278

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권
채무

계약자산
기타채권
매입채무
사채
전환사채
기타채무

지배기업
㈜케이에이치아이
-
-
-
20,000,000
-
147,178

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

한투에스지제삼호(유)
-
-
-
30,000,000
103,126,790
300,094

기타특수관계자
㈜케이조선
340,366
-
-
-
-
-

㈜포스텍
-
424,247
424,247
21,474
-
939,687

합 계
340,366
424,247
424,247
50,021,474
103,126,790
1,386,959

(4) 당기 및 전기 현재 특수관계자에 대한 자본거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
내역
차입거래
지분거래

당기
전기
당기
전기

지배기업
(주)케이에이치아이
유상증자(*1)
-
-
100,000,000
50,000,000

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

한투에스지제삼호(유)
현금유출
30,000,000
-
-
-

(*1) 연결회사는 당기 중 전환사채에 대해 지배기업인 (주)케이에이치아이로부터 전환권을 청구 받아, 보통주 10,000주(주당 액면가액 10,000원)를 유상증자 하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,557,985
2,704,542

퇴직급여
283,655
156,044

합 계
2,841,640
2,860,586

30. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
172,651,288
38,313,478

조정:

외화환산손실
10,048,310
934,219

감가상각비
11,308,296
10,424,714

유형자산폐기손실
1
175

무형자산상각비
260,591
270,969

유형자산처분손실
-
50,269

이자비용
22,809,575
15,196,608

장기종업원급여
(32,948)
18,236

퇴직급여
4,121,014
4,117,534

리스해지이익
(1,419)
(866)

재고자산처분손실
6,360
16,121

유형자산손상차손
4,417,410
-

기타의대손상각비
1,642,348
-

통화선도자산평가손실
113,527,500
9,291,322

확정계약자산평가손실
-
1,213,884

하자보수충당부채전입(환입)
2,808,722
(344,456)

사용권자산상각비
725,124
371,834

기타유동자산손상차손환입액
-
(6,150,671)

외화환산이익
(22,328,370)
(729,027)

이자수익
(13,068,433)
(2,520,668)

유형자산처분이익
(16,669)
(30,725)

통화선도자산평가이익
-
(1,213,884)

확정계약자산평가이익
(113,912,110)
(9,291,322)

공사손실충당부채환입
-
(14,128,998)

법인세수익
(16,242,539)
(9,800,013)

잡이익
(9,000)
-

소 계
6,063,763
(2,304,745)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(20,512,571)
44,171,747

미수금의 감소(증가)
(7,808,534)
2,446,135

선급금의 감소
16,440,505
4,313,335

선급비용의 증가
(1,259,391)
(511,788)

선급건조원가의 증가
(10,387,231)
(2,454,734)

부가세대급금의 감소(증가)
(5,710,744)
160,024

관세대급금의 감소(증가)
(22,322)
4,243

통화선도의 증가
(15,189,170)
(27,027,928)

확정계약의 감소
23,612,375
21,039,769

재고자산의 감소(증가)
5,835,364
(9,054,303)

매입채무의 증가(감소)
35,902,600
(9,300,292)

미지급금의 증가(감소)
14,752,175
(1,045,233)

계약부채의 증가(감소)
119,162,804
(159,316,738)

예수금의 증가(감소)
(242,712)
162,945

부가세예수금의 증가
6,353
-

미지급비용의 증가
738,767
71,717

하자보수충당부채의 감소
(779,376)
(246,866)

확정급여부채의 감소
(12,773,649)
(6,381,132)

예수보증금의 증가(감소)
522,133
(351,354)

장기미지급비용의 감소
(8,250)
-

유동성장기미지급금의 감소
(2,165,394)
(2,127,892)

계약자산의 감소(증가)
(150,661,154)
5,675,761

장기미수금의 증가
(180,000)
-

소 계
(10,727,422)
(139,772,584)

영업으로부터 창출된 현금흐름
167,987,629
(103,763,851)

(2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
763,099
9,025,694

미처리결손금 처분
-
729,620,108

장기차입금 유동성 대체
-
1,541,048

장기미지급금의 유동성 대체
-
2,033,928

유무형자산의 구입으로 인한 미지급금 증가
204,040
766,445

사채의 유동성 대체
(20,000,000)
-

전환사채 전환
(103,126,790)
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
비현금흐름
기 말

유입
유출

단기차입금
149,000,000
280,800,000
257,000,000
-
172,800,000

단기차입금(Usance)
40,624,504
200,890,759
134,465,929
6,215,286
113,264,620

단기사채
-
21,000,000
82,780
30,081
20,947,301

유동성장기차입금
1,541,048
-
1,612,244
71,196
-

유동성사채
-
-
-
20,000,000
20,000,000

사채
50,000,000
-
30,000,000
(20,000,000)
-

전환사채
103,126,790
-
-
(103,126,790)
-

리스부채
1,103,182
-
701,558
(51,764)
349,860

합 계
345,395,525
502,690,759
423,862,511
(96,861,991)
327,361,782

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무현금흐름
비현금흐름
기 말

유입
유출

단기차입금
-
201,000,000
52,000,000
-
149,000,000

단기차입금(Usance)
60,979,968
157,162,678
177,229,479
(288,662)
40,624,504

유동성장기차입금
1,541,048
-
1,612,245
1,612,245
1,541,048

장기차입금
1,472,996
-
-
(1,472,996)
-

사채
50,000,000
-
-
-
50,000,000

전환사채
94,611,296
-
-
8,515,494
103,126,790

리스부채
620,988
-
-
482,194
1,103,182

합 계
209,226,296
358,162,678
230,841,724
8,848,275
345,395,525

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

금융기관
구 분
통화
한도액

당기말
전기말

한국산업은행
단기한도대출약정
KRW
40,000,000
40,000,000

단기한도대출약정(제작금융)(*1)
KRW
180,000,000
180,000,000

파생상품거래한도
KRW
70,000,000
70,000,000

선수금환급보증(*2)
USD
600,000
600,000

수입 및 내국신용장
USD
130,000
130,000

광주은행
파생상품거래한도
KRW
17,000,000
-

선수금환급보증(*2)
USD
54,817
26,532

신용카드 약정한도
KRW
200,000
-

신한은행
운영자금
KRW
15,000,000
-

파생상품거래한도
USD
25,950
-

선수금환급보증(*2)
USD
30,599
-

하자이행보증(*3)
KRW
181,075
-

국민은행
파생상품거래한도
USD
25,950
-

선수금환급보증(*2)
USD
30,249
-

우리은행
파생상품거래한도
USD
4,000
-

선수금환급보증(*2)
USD
30,393
-

하나은행
파생상품거래한도
USD
15,000
-

선수금환급보증(*2)
USD
30,106
-

농협은행
파생상품거래한도
USD
6,500
-

선수금환급보증(*2)
USD
28,258
-

우리투자증권
운영자금
KRW
10,000,000
-

신한투자증권
운영자금
KRW
10,000,000
-

신영증권
사채
KRW
21,000,000
-

한투에스지제삼호
사채
KRW
-
30,000,000

합 계
KRW
363,381,075
320,000,000

USD
1,011,822
756,532

(*1) 한국산업은행 차입금 관련하여 회사의 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 선수금환급보증 약정과 관련하여 원자재, 수출 목적물 및 수출대금채권(선수금)에 대한 양도담보 약정이 체결되어 있습니다.(*3) 하자보증과 관련하여 단기금융상품을 담보(설정금액: 181,075천원)로 제공하고있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

보증처
보증내역
당기말
전기말

통화
보증금액
통화
보증금액

서울보증보험
지급보증보험
KRW
1,358,106
KRW
1,729,391

물품대금보증보험
KRW
50,000
KRW
307,561

하자보증보험
-
-
KRW
181,075

한국무역보험공사
R/G 지급보증
USD
111,577
USD
7,852

주식회사 케이에이치아이
R/G 지급보증
KRW
309,606,985
USD
9,423

(3) 주요 소송사건

당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 공사대금과 관련된 청구 소송 포함 2건(소송금액 468,758천원)입니다. 한편, 당기말 현재 상기의 진행 중이거나 계류 중인 사건에 대해서 소송의 결과 및 자원의 유출가능성을 예측할 수 없습니다.

(4) 당기말 현재 제공처와 권면금액이 미확인된 어음 및 수표 27매가 분실된 상태이며, 연결회사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다.

32. 담보제공자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채를 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보권자
관련 계정과목

유형자산
250,921,035
180,000,000
한국산업은행
차입금

재고자산
33,028,142

단기금융상품
181,075
199,182
신한은행
하자보증

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정금액
담보권자
관련 계정과목

유형자산
301,662,218
336,000,000
한국산업은행한투에스지세삼호(주)
차입금 사채전환사채

무형자산
1,124,200

보증금
8,996,980

재고자산
39,153,588

장기금융상품
1,000,000
1,000,000
서울보증보험
하자보증

상기 이외에 신한은행 차입금 및 한국산업은행과 체결된 선수금환급보증과 관련하여, 연결회사가 선박건조로인해 선주로부터 수령해야 할 선박대금(매출채권, 계약부채)을 양도담보로 제공하고 있으며, 연결회사의 유형자산에 대하여 기업종합보험을 가입하고 있으며, 보험가입 금액에 대하여 한국산업은행에 431,755,652천원의 질권이 설정되어 있습니다.

33. 회생계획안 인가 및 종결연결회사는 경영정상화를 도모하기 위하여 2014년 6월 27일 서울중앙지방법원에 회생절차개시를 신청하였습니다. 이에 동 법원은 2014년 7월 7일부로 연결회사에 대하여 회생절차 개시 결정을 하였으며, 2014년 10월 28일에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제244조 제1항 제4호에 따라 권리를 보호하는 조항을 정하여 회생계획안이 강제인가 되었고, 2015년 10월 19일 회생절차 종결결정을 받았습니다.(1) 회생담보채무 및 회생일반채무2014년 10월 28일 서울중앙지방법원으로부터 인가받은 회생계획안에서 변제 등 변동사항을 반영한 회생담보채무 및 회생일반채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

회생일반채무
한화오션㈜(구, 대우조선해양㈜)
-
-
1,612,245

RIMPACIFIC NAVIGATION INC.
-
-
1,032,304

WONDER ENTERPRISE LTD
-
-
1,133,089

소 계
-
3,777,639

현재가치할인차금
-
(166,817)

차감잔액
-
3,610,821

합 계
-
3,610,821

(2) 채무 재조정2014년 10월 28일 서울중앙지방법원의 회생계획안 인가에 의해 조정된 채무로서 명목가치와 현재가치의 차이가 중요하여 이를 현재가치로 평가ㆍ조정한 내역은 다음과같습니다.① 전기말

(단위: 천원)

구 분

이자율(%)
상환기간
명목가치
현재가치

원 금
개시전이자
원 금
현재가치할인차금
차감잔액

회생일반채무
-
24.12.20
10,481,730
1,224,957
3,777,638
(166,817)
3,610,821

34. 온실가스배출권

(1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구 분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
32,765
32,765
65,530

(2) 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구 분
2023년도분
2024년도분

수 량
장부금액
수 량
장부금액

기초
-
-
-
-

무상 할당량
-

32,765
-

배출권 제출(*)
-
-
(31,117)
-

기말
-
-
1,648
-

(*) 2024년도 분 수량은 당기 이행연도에 대한 연결회사의 온실가스 배출량 추정치입니다.

(3) 당기말 현재 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대한조선 주식회사

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
9
3
2
2
1
-
-
-
17
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
60
19
124
112
1,503
682
242
298
2
-
-
-
1,931
1,111

합계
60
19
124
112
1,503
682
242
298
2
-
-
-
1,931
1,111

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.11.20 ~ 2025.01.24
14
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024-11-25 ~ 2024-11-29
5
일
6
명
4
명
기초잔액 검토, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사, 내부통제 검토(수동통제 이해 및 평가)

2024-12-26 ~ 2024-12-27
2
일
3
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 조기 입증감사

2025-01-06 ~ 2025-01-10
5
일
6
명
4
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 조기 입증감사, 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2025-02-17 ~ 2025-02-21
5
일
6
명
4
명
내부통제 검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025-01-02
1
일

실사(입회)장소
외업공장, 내업공장, 신항만

실사(입회)대상
원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025-01-02
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024-12-31,2025-03-07

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 31일
회사측: 감사위원회 3인감사인측: 업무수행이사 등 3인
서면회의
감사계획, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사 전략, 감사인의 독립성 등

2
2025년 03월 07일
회사측: 감사위원회, 재무담당이사 등 5인감사인측: 업무수행이사 등 2인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사 종결 보고(핵심감사사항, 그룹감사 관련 사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등