큐리오시스 — 연결감사보고서 (2024.12) (20250327)
제출인: 성현회계법인

연결감사보고서
6.0
주식회사 큐리오시스

00344418
100000000000
17367
7659
5415
84
N
N
N
Y
E

주식회사 큐리오시스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

성현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------
1

II. 연결재무제표 ----------------------------------------------------
4

연결재무상태표 -----------------------------------------------
5

연결포괄손익계산서 --------------------------------------------
7

연결자본변동표 -----------------------------------------------
8

연결현금흐름표 -----------------------------------------------
9

주석 ---------------------------------------------------------
10

III. 외부감사 실시내용 -----------------------------------------------
90

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐리오시스와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 큐리오시스와 그 종속기업들(이하, "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는
2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의
2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)

성 현 회 계 법 인

대표이사 윤 길 배

2025년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 큐리오시스와 그 종속기업

제 10 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다."

주식회사 큐리오시스 대표이사 윤호영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로38길 10, 4층

(전 화)
02-508-5236

연 결 재 무 상 태 표

제 10 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 9 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 큐리오시스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10 (당) 기말
제 9 (전) 기말

<자산>

유동자산

12,861,082,695

4,677,665,291

현금및현금성자산
5,6
9,229,496,826

1,257,812,402

매출채권
5,6,8,27
672,684,851

557,683,416

기타유동금융자산
5,6,9,36
430,523,591

475,703,301

당기법인세자산

2,881,890

417,540

재고자산
10
2,211,738,141

2,029,149,783

기타유동자산
15
313,757,396

356,898,849

비유동자산

4,506,046,065

4,136,195,584

장기금융상품
5,6,7
20,000,000

20,000,000

관계기업투자
11
-

3,488,406

유형자산
12
3,500,987,120

3,210,654,657

사용권자산
13
532,637,689

525,855,045

무형자산
14
227,811,128

214,683,689

기타비유동금융자산
5,6,9
224,610,128

161,513,787

자산 총계

17,367,128,760

8,813,860,875

<부채>

유동부채

5,182,113,888

25,549,315,391

매입채무
4,5,6
507,630,370

147,100,613

리스부채
4,5,6,16
378,286,371

342,318,658

기타유동금융부채
4,5,6,20
305,872,026

560,453,588

기타유동부채
22
469,488,448

253,187,958

단기차입금
4,5,6,18
2,742,742,972

2,779,255,183

유동성장기차입금
4,5,6,18
25,000,000

-

유동성상환전환우선주부채
4,5,6,19
-

3,970,948,263

유동성전환우선주부채
4,5,6,19
-

1,113,500,000

유동성전환사채
4,5,6,19
559,169,279

-

파생상품부채
4,5,6,19
193,924,422

16,382,551,128

비유동부채

2,476,486,073

2,561,653,402

장기차입금
4,5,6,18
575,000,000

600,000,000

전환사채
4,5,6,19
-

461,727,876

신주인수권부사채
4,5,6,19
138,780,335

111,450,767

순확정급여부채
21
1,549,814,563

1,144,168,740

리스부채
4,5,6,16
139,891,175

158,995,937

기타비유동부채
22
73,000,000

85,310,082

부채 총계

7,658,599,961

28,110,968,793

<자본>

지배기업소유주지분

9,708,528,799

(19,297,107,918)

자본금
23

287,849,500

157,400,000

자본잉여금
24

44,563,486,147

10,779,186,858

기타자본항목
25

(8,331,857)

27,373,624

결손금
26

(35,134,474,991)

(30,261,068,400)

비지배지분

-

-

자본 총계

9,708,528,799

(19,297,107,918)

부채와 자본 총계

17,367,128,760

8,813,860,875

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

매출액
27
5,414,998,706
3,214,498,314

매출원가
29
3,202,845,293
2,346,523,551

매출총이익(손실)

2,212,153,413
867,974,763

판매비와관리비
28,29
8,420,237,125
7,426,931,193

영업이익(손실)

(6,208,083,712)
(6,558,956,430)

기타수익
30
50,459,945
73,707,196

기타비용
30
(38,989,560)
(63,108,712)

금융수익
6,31
3,586,041,383
227,595,109

금융비용
6,31
(2,203,560,960)
(3,657,229,047)

지분법이익(손실)
11
(3,488,406)
881,249

법인세비용차감전순이익(손실)

(4,817,621,310)
(9,977,110,635)

법인세비용
32
-
-

당기순이익(손실)

(4,817,621,310)
(9,977,110,635)

비지배지분

-
(111,796,108)

지배기업의 소유주

(4,817,621,310)
(9,865,314,527)

기타포괄손익

(61,804,790)
(137,773,595)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
21
(55,785,281)
(137,042,554)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업장환산손익

(6,019,509)
(731,041)

총포괄손익

(4,879,426,100)
(10,114,884,230)

비지배지분

-
(111,796,108)

지배기업의 소유주

(4,879,426,100)
(9,865,314,527)

주당손익
33

보통주기본주당순손익

(14,898)
(41,852)

보통주희석주당순손익

(16,222)
-

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 10 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업소유주지분
비지배지분
합 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
소계

2023.1.1(당기초)
112,365,000
649,990,360
417,171,867
(20,257,960,041)
(19,078,432,814)
(348,166,999)
(19,426,599,813)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(9,865,314,527)
(9,865,314,527)
(111,796,108)
(9,977,110,635)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(137,793,832)
(137,793,832)
751,278
(137,042,554)

해외사업환산차대의 증감
-
-
(731,041)
-
(731,041)
-
(731,041)

총포괄손실 계
-
-
(731,041)
(10,003,108,359)
(10,003,839,400)
(111,044,830)
(10,114,884,230)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
339,336,033
-
339,336,033
-
339,336,033

주식매수선택권의 행사
6,000,000
319,391,406
(268,691,406)
-
56,700,000
-
56,700,000

상환전환우선주부채의 전환
28,485,000
7,056,887,092
-
-
7,085,372,092
-
7,085,372,092

유상증자
10,550,000
2,752,918,000
-
-
2,763,468,000
-
2,763,468,000

종속회사 지분의 추가취득
-
-
(459,711,829)
-
(459,711,829)
459,211,829
(500,000)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 계
45,035,000
10,129,196,498
(389,067,202)
-
9,785,164,296
459,211,829
10,244,376,125

2023.12.31(당기말)
157,400,000
10,779,186,858
27,373,624
(30,261,068,400)
(19,297,107,918)
-
(19,297,107,918)

2024.1.1(당기초)
157,400,000
10,779,186,858
27,373,624
(30,261,068,400)
(19,297,107,918)
-
(19,297,107,918)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(4,817,621,310)
(4,817,621,310)
-
(4,817,621,310)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(55,785,281)
(55,785,281)
-
(55,785,281)

해외사업환산차대의 증감
-
-
(6,019,509)
-
(6,019,509)
-
(6,019,509)

총포괄손실 계
-
-
(6,019,509)
(4,873,406,591)
(4,879,426,100)
-
(4,879,426,100)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
250,835,376
-
250,835,376
-
250,835,376

주식매수선택권의 행사
1,600,000
307,721,348
(280,521,348)
-
28,800,000
-
28,800,000

상환전환우선주부채의 전환
71,448,000
18,053,417,688
-
-
18,124,865,688
-
18,124,865,688

전환우선주부채의 전환
4,250,000
858,241,034
-
-
862,491,034
-
862,491,034

전환사채의 전환
41,983,500
11,654,494,229
-
-
11,696,477,729
-
11,696,477,729

유상증자
11,168,000
2,910,424,990
-
-
2,921,592,990
-
2,921,592,990

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 계
130,449,500
33,784,299,289
(29,685,972)
-
33,885,062,817
-
33,885,062,817

2024.12.31(당기말)
287,849,500
44,563,486,147
(8,331,857)
(35,134,474,991)
9,708,528,799
-
9,708,528,799

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 10 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

I. 영업활동으로인한현금흐름

(4,996,221,947)
(6,001,284,189)

1. 영업에서 창출된 현금
35
(4,792,070,655)
(5,815,591,128)

2. 이자의 수취

18,743,016
2,725,476

3. 이자의 지급

(220,429,958)
(188,329,977)

4. 법인세의 납부

(2,464,350)
(88,560)

II. 투자활동으로인한현금흐름

(449,875,267)
(454,583,047)

기타유동금융자산의 감소

18,698,662
286,935,000

관계기업투자주식의 감소

711,919
-

기타비유동금융자산의 증가

(8,936,668)
-

기타유동금융자산의 증가

-
(46,630,000)

관계기업투자주식의 취득

-
(500,000)

유형자산의 취득

(365,518,304)
(477,993,575)

무형자산의 취득

(94,830,876)
(77,114,472)

기타비유동금융자산의 증가

-
(139,280,000)

III. 재무활동으로인한현금흐름
35
13,407,211,306
6,594,106,826

국고보조금의 수령

62,740,861
-

단기차입금의 차입

1,292,721,975
536,000,000

전환사채의 발행

11,000,000,000
-

장기차입금의 차입

-
600,000,000

상환전환우선주의 발행

-
2,522,332,500

전환우선주의 발행

-
1,000,195,000

신주인수권부사채의 발행

-
399,241,760

유상증자

2,916,385,533
2,763,468,000

주식매수선택권의 행사

28,800,000
56,700,000

국고보조금의 상환

(19,945,661)
-

단기차입금의 상환

(1,329,234,186)
(795,876,864)

리스부채의 상환

(544,257,216)
(487,953,570)

IV. 환율변동으로 인한 현금흐름

10,570,332
(3,230,477)

V. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

7,971,684,424
135,009,113

VI. 기초 현금및현금성자산

1,257,812,402
1,122,803,289

VII. 기말 현금및현금성자산

9,229,496,826
1,257,812,402

별첨 주석 참조

주석

제 10 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

(1) 연결회사의 개요

주식회사 큐리오시스(이하 "연결회사")는 2015년 1월 22일 정밀과학기기, 의료용품 및 기타 의약관련 제품 제조 및 소프트웨어 공급을 목적으로 설립되었습니다. 연결회사의 본점과 연구소는 서울특별시 강남구 테헤란로38길 10에 위치하고 있으며, 공장은 경기도 용인시 처인구 남사읍 방아리 1060에 위치하고 있습니다.

연결회사의 설립시 자본금은 70백만원이나 수차례의 유상증자등을 거쳐 당기말 현재의 자본금 288백만원이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주 주 명
구분
당기말

의결권
자본금
지분율(%)

윤호영(대표이사)
보통주
85,640
42,820,000
14.88

지산㈜
보통주
50,890
25,445,000
8.84

스틱이노베이션펀드
보통주
38,167
19,083,500
6.63

엘엔에스 글로벌 반도체성장 투자조합
보통주
29,749
14,874,500
5.17

키움-신한이노베이션 제2호 투자조합
보통주
28,503
14,251,500
4.95

신한-타임폴리오바이오육성투자조합
보통주
26,717
13,358,500
4.64

방현우
보통주
21,000
10,500,000
3.65

에스제이퍼스트무버벤처펀드제2호
보통주
18,416
9,208,000
3.20

에스케이넷창조경제혁신투자조합
보통주
15,570
7,785,000
2.70

에스케이넷청년창업투자조합
보통주
15,570
7,785,000
2.70

에스에치에스인베스트먼트 주식회사
보통주
13,650
6,825,000
2.37

백성현
보통주
10,843
5,421,500
1.88

디케이아이 그로잉 스타5호 투자조합
보통주
9,916
4,958,000
1.72

하이테크 기술개발 사업화펀드
보통주
9,916
4,958,000
1.72

한국투자증권
(알펜루트 몽블랑 V 익스플로러 IX 전문투자형 사모투자신탁 제1호)

보통주
9,910
4,955,000
1.72

심유리
보통주
9,080
4,540,000
1.58

엘엔에스 소부장혁신기업 투자조합
보통주
8,500
4,250,000
1.48

디케이아이 그로잉 스타6호 투자조합
보통주
8,500
4,250,000
1.48

우리은행
보통주
8,489
4,244,500
1.47

케이히든엔젤2호 개인투자조합
보통주
7,820
3,910,000
1.36

주식회사 앤디인베스트먼트
보통주
7,500
3,750,000
1.30

한국투자증권 (알펜루트 에이트리 전문투자형 사모투자신탁 제1호)
보통주
7,440
3,720,000
1.29

김형성
보통주
6,800
3,400,000
1.18

케이디알인베스트먼트 주식회사
보통주
6,110
3,055,000
1.06

퍼스트플라이트 투자조합 제1호
보통주
5,950
2,975,000
1.03

퍼스트플라이트 투자조합 제2호
보통주
5,950
2,975,000
1.03

소액주주(임직원)
보통주
54,920
27,460,000
9.54

소액주주(임직원 외)
보통주
54,183
27,091,500
9.41

합계
575,699
287,849,500
100.00

(*) 당사는 2024년 3월 28일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였으며, 상기 소유주식수에는 액면분할의 효과가 반영되어 있습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 큐리오시스는 주식회사 위위트 등 2개 종속기업을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 종속기업현황

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율(%)
주된사업장
재무제표일

당기말
전기말

Cytoneer Inc.
100
100
미합중국
12.31

㈜위위트
100
100
대한민국
12.31

2) 종속기업의 재무정보

① 당기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
순손익

Cytoneer Inc.
880,721
50,137,158
-
(585,175)

㈜위위트
459,156,181
1,344,416,280
1,452,608,421
53,566,611

② 전기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
순손익

Cytoneer Inc.
181,999
42,833,752
-
-

㈜위위트
197,844,207
1,135,011,206
729,336,585
(228,155,322)

2. 재무제표의 작성기준

연결회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 추정과 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다.이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.?해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시?·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법(3) 통화1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아, 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(4) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(9) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5~6년

(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년

(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 매입채무매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.(13) 금융부채1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(14) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주, 전환우선주 및 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 내재파생상품부채로 분류되는 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 자본요소로 분류되는 전환권 등은 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(18) 종업원급여1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 수익인식연결회사는 정밀과학기기, 의료용품 및 기타 의약관련 제품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증). 제품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.(20) 리스연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.(21) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(22) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험 관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

연결회사는 해외에 지급하는 외주비 등으로 환율변동위험에 노출되어 있으나 그 잔액이 작아 환율변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
52,428,032
(52,428,032)
11,895,448
(11,895,448)

이자비용
21,938,029
(21,938,029)
28,087,800
(28,087,800)

3) 가격위험

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 가격위험에 노출되어 있으나 가격변동이 당기손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리

연결회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우,360일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 유동성위험

연결회사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
장부가
합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
507,630,370
507,630,370
507,630,370
-
-

리스부채
518,177,546
557,403,832
392,882,490
106,277,460
58,243,882

차입금
3,342,742,972
3,642,631,515
2,960,614,131
198,095,390
483,921,994

전환사채
559,169,279
600,000,000
600,000,000
-
-

신주인수권부사채
138,780,335
400,000,000
-
-
400,000,000

전환우선주부채
-
-
-
-
-

파생상품부채
193,924,422
-
-
-
-

기타금융부채
305,872,026
305,872,026
305,872,026
-
-

합 계
5,566,296,950
6,013,537,743
4,766,999,017
304,372,850
942,165,876

② 전기말

(단위: 원)

구 분
장부가
합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
147,100,613
147,100,613
147,100,613
-
-

리스부채
501,314,595
538,221,178
354,004,476
127,005,690
57,211,012

차입금
3,379,255,183
3,748,465,276
2,984,546,089
81,901,803
682,017,384

전환사채
461,727,876
600,000,000
-
600,000,000
-

상환전환우선주부채
3,970,948,263
15,523,503,546
12,050,870,536
3,472,633,010
-

신주인수권부사채
111,450,767
400,000,000
-
-
400,000,000

전환우선주부채
1,113,500,000
-
-
-
-

파생상품부채
16,382,551,128
-
-
-
-

기타금융부채
560,453,588
560,453,588
560,453,588
-
-

합 계
26,628,302,013
21,517,744,201
16,096,975,302
4,281,540,503
1,139,228,396

상기 현금흐름은 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
7,658,599,961
28,110,968,793

자본(B)
9,708,528,799
(19,297,107,918)

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(C)
9,249,496,826
1,277,812,402

차입금, 사채(파생부채포함) 및 리스부채(D)
4,752,794,554
25,920,747,812

부채비율(A/B(%))
78.89
-

순차입금비율((D-C)/B)
-
-

5. 금융상품 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(유동)

현금및현금성자산(*)
9,229,496,826
-
1,257,812,402
-

매출채권(*)
672,684,851
-
557,683,416
-

기타유동금융자산(*)
430,523,591
-
475,703,301
-

유동자산계
10,332,705,268
-
2,291,199,119
-

금융자산(비유동)

장기금융상품(*)
20,000,000
-
20,000,000
-

기타비유동금융자산(*)
224,610,128
-
161,513,787
-

비유동자산계
244,610,128
-
181,513,787
-

합 계
10,577,315,396
-
2,472,712,906
-

금융부채(유동)

매입채무(*)
507,630,370
-
147,100,613
-

리스부채(*)
378,286,371
-
342,318,658
-

기타유동금융부채(*)
305,872,026
-
560,453,588
-

단기차입금(*)
2,742,742,972
-
2,779,255,183
-

유동성장기차입금(*)
25,000,000
-
-
-

유동성상환전환우선주부채
-
-
3,970,948,263
-

유동성전환우선주부채
-
-
1,113,500,000
1,113,500,000

유동성전환사채(*)
559,169,279
-
-
-

파생상품부채
193,924,422
193,924,422
16,382,551,128
16,382,551,128

유동부채계
4,712,625,440
193,924,422
25,296,127,433
17,496,051,128

금융부채(비유동)

장기차입금(*)
575,000,000
-
600,000,000
-

전환사채
-
-
461,727,876
-

신주인수권부사채(*)
138,780,335
-
111,450,767
-

리스부채(*)
139,891,175
-
158,995,937
-

비유동부채계(*)
853,671,510
-
1,332,174,580
-

합 계
5,566,296,950
193,924,422
26,628,302,013
17,496,051,128

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채
-
-
193,924,422
193,924,422

② 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

전환우선주부채
-
-
1,113,500,000
1,113,500,000

파생상품부채
-
-
16,382,551,128
16,382,551,128

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 존재하지 않습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초금액
당기손익
취득(발행)
전환
기말

전환우선주부채
1,113,500,000
(251,008,966)
-
(862,491,034)
-

파생상품부채
16,382,551,128
(2,615,974,232)
9,402,830,030
(22,975,482,504)
193,924,422

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초금액
당기손익
취득(발행)
전환
기말

전환우선주부채
-
113,305,000
1,000,195,000
-
1,113,500,000

파생상품부채
17,655,797,045
1,967,899,446
2,550,791,048
(5,791,936,411)
16,382,551,128

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
수준
종류
평가금액
가치평가기법
투입 변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품부채
3
옵션모델
193,924,422
이항(TF)모형
주가무위험수익률할인율변동성
101,470원2.71%~2.87%14.61%~24.71%72.26%

② 전기말

(단위: 원)

구 분
수준
종류
평가금액
가치평가기법
투입 변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

전환우선주부채
3
옵션모델
1,113,500,000
이항(TF)모형
주가무위험수익률할인율변동성
131,000원3.18%22.15%40.70%

파생상품부채
3
옵션모델
16,382,551,128
이항(TF)모형
주가무위험수익률할인율변동성
131,000원3.15%~3.18%20.58%~22.13%40.40%

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산부채
상각후원가 측정금융자산부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
9,229,496,826
9,229,496,826

장단기금융상품
-
20,000,000
20,000,000

매출채권
-
672,684,851
672,684,851

기타금융자산
-
655,133,719
655,133,719

금융자산 계
-
10,577,315,396
10,577,315,396

금융부채 :

매입채무
-
507,630,370
507,630,370

리스부채
-
518,177,546
518,177,546

차입금
-
3,342,742,972
3,342,742,972

전환사채
-
559,169,279
559,169,279

신주인수권부사채
-
138,780,335
138,780,335

파생상품부채
193,924,422
-
193,924,422

기타금융부채
-
305,872,026
305,872,026

금융부채 계
193,924,422
5,372,372,528
5,566,296,950

② 전기말

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산부채
상각후원가 측정금융자산부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
1,257,812,402
1,257,812,402

장단기금융상품
-
20,000,000
20,000,000

매출채권
-
557,683,416
557,683,416

기타금융자산
-
637,217,088
637,217,088

금융자산 계
-
2,472,712,906
2,472,712,906

금융부채 :

매입채무
-
147,100,613
147,100,613

리스부채
-
501,314,595
501,314,595

차입금
-
3,379,255,183
3,379,255,183

전환사채
-
461,727,876
461,727,876

상환전환우선주부채
-
3,970,948,263
3,970,948,263

신주인수권부사채
-
111,450,767
111,450,767

전환우선주부채
1,113,500,000
-
1,113,500,000

파생상품부채
16,382,551,128
-
16,382,551,128

기타금융부채
-
560,453,588
560,453,588

금융부채 계
17,496,051,128
9,132,250,885
26,628,302,013

(2) 금융상품 범주별 순손익

① 당기

(단위: 원)

구 분
당기손익

이자수익(비용)
평가손익
환산손익
처분손익
환차손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산
48,222,321
-
15,348,032
-
21,825,053

금융부채 :

파생상품부채
-
2,866,983,198
-
-
-

상각후원가 측정 금융부채
(1,569,283,090)
-
(615,091)
-
-

합계
(1,521,060,769)
2,866,983,198
14,732,941
-
21,825,053

② 전기

(단위: 원)

구 분
당기손익

이자수익(비용)
평가손익
환산손익
처분손익
환차손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산
25,104,475
-
(5,493,114)
-
14,548,047

금융부채 :

파생상품부채
-
(2,081,204,446)
-
33,124,726
-

상각후원가 측정 금융부채
(1,415,713,626)
-
-
-
-

합계
(1,390,609,151)
(2,081,204,446)
(5,493,114)
33,124,726
14,548,047

7. 사용제한 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
20,000,000
20,000,000
타기관 질권제공

8. 매출채권 및 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
727,112,522
583,858,644

차감 : 손실충당금
(54,427,671)
(26,175,228)

합 계
672,684,851
557,683,416

(2) 신용위험 및 손실충당금

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
정상 및 지연1개월 이내
지연3개월이내
지연6개월이내
지연9개월이내
지연12개월이내
지연12개월초과
합계

매출채권
681,297,522
330,000
-
-
45,485,000
-
727,112,522

기대손실율
1.28%
65.28%
-
-
100.00%
-
7.49%

손실충당금
(8,727,249)
(215,422)
-
-
(45,485,000)
-
(54,427,671)

② 전기말

(단위: 원)

구 분
정상 및 지연1개월 이내
지연3개월이내
지연6개월이내
지연9개월이내
지연12개월이내
지연12개월초과
합계

매출채권
554,025,309
10,153,335
-
-
-
19,680,000
583,858,644

기대손실율
1.13%
2.17%
-
-
-
100.00%
4.48%

손실충당금
(6,275,228)
(220,000)
-
-
-
(19,680,000)
(26,175,228)

2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
26,175,228
1,389,838

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
47,932,443
24,785,390

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
(19,680,000)
-

기말
54,427,671
26,175,228

9. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
146,345,472
-
114,543,032
-

미수수익
107,159
-
114,000
-

대여금
15,420,000
-
6,630,000
-

임차보증금
250,000,000
200,000,000
355,000,000
110,000,000

현재가치할인차금
(4,415,098)
(17,760,776)
(8,208,000)
(10,526,841)

기타보증금
24,400,600
55,470,000
7,692,000
75,730,594

현재가치할인차금
(1,334,542)
(13,099,096)
(67,731)
(13,689,966)

합 계
430,523,591
224,610,128
475,703,301
161,513,787

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

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제품평가충당금
(112,233,643)
(42,414,279)

재공품
1,000,455
24,127,136

재공품평가충당금
-
(11,238,400)

원재료
1,600,825,070
1,008,758,266

원재료평가충당금
(28,155,305)
(9,586,648)

저장품
3,201,300
13,224,235

합계
2,211,738,141
2,029,149,783

(2) 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산 평가손실은 79백원(전기 평가손실환입 113만원)입니다.

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율
주된사업장
재무제표일

당기말
전기말

㈜유메카(주1)
-
50%
대한민국
12월 31일

(주1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.(2) 보고기간 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
지분법손익
손상
기말

㈜유메카
3,488,406
(3,488,406)
-
-

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
지분법손익
손상
기말

㈜유메카
2,607,157
881,249
-
3,488,406

(3) 피투자기업의 재무상태와 영업실적은 다음과 같습니다.

① 전기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
순손익

㈜유메카
7,491,352
514,540
17,331,000
1,762,498

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

토지
1,577,684,433
1,565,684,433

건물
1,038,187,264
1,038,187,264

감가상각누계액
(125,447,623)
(99,492,943)

기계장치
419,641,958
254,854,441

감가상각누계액
(226,332,145)
(184,329,614)

차량운반구
233,490,796
209,019,846

감가상각누계액
(82,536,580)
(35,838,424)

공구와기구
107,806,265
100,299,265

감가상각누계액
(55,188,599)
(34,456,755)

비품
1,062,857,380
645,155,546

감가상각누계액
(505,156,677)
(408,818,204)

국고보조금
(2,080,638)
(2,755,434)

시설장치
665,570,455
680,970,455

감가상각누계액
(628,454,869)
(517,825,219)

건설중인자산
20,945,700
-

합계
3,500,987,120
3,210,654,657

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체(주1)
감가상각비(주2)
기 말

토지
1,565,684,433
12,000,000
-
-
-
1,577,684,433

건물
938,694,321
-
-
-
(25,954,680)
912,739,641

기계장치
70,524,827
167,648,918
(47,691)
-
(44,816,241)
193,309,813

차량운반구
173,181,422
24,470,950
-
-
(46,698,156)
150,954,216

공구와기구
65,842,510
7,507,000
-
-
(20,731,844)
52,617,666

비품
233,581,908
119,545,736
(3,448,026)
371,496,718
(165,556,271)
555,620,065

시설장치
163,145,236
13,400,000
(2,913,338)
-
(136,516,312)
37,115,586

건설중인자산
-
20,945,700
-
-
-
20,945,700

합계
3,210,654,657
365,518,304
(6,409,055)
371,496,718
(440,273,504)
3,500,987,120

(주1) 재고자산의 비품대체액 371백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 감가상각비의 경상연구개발비 대체액 66백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체(주1)
감가상각비(주2)
기 말

토지
1,565,684,433
-
-
-
-
1,565,684,433

건물
964,649,001
-
-
-
(25,954,680)
938,694,321

기계장치
75,545,370
30,580,000
-
-
(35,600,543)
70,524,827

차량운반구
11,583,935
195,613,955
-
300,000
(34,316,468)
173,181,422

공구와기구
38,885,223
43,503,773
-
-
(16,546,486)
65,842,510

비품
211,036,957
127,495,847
-
1,782,000
(106,732,896)
233,581,908

시설장치
227,072,670
80,800,000
-
-
(144,727,434)
163,145,236

건설중인자산
37,582,000
-
-
(37,582,000)
-
-

합계
3,132,039,589
477,993,575
-
(35,500,000)
(363,878,507)
3,210,654,657

(주1) 건설중인자산의 무형자산 대체액 36백만원이 포함되어 있습니다.(주2) 감가상각비의 경상연구개발비 대체액 57백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자
내역
담보제공자산
장부금액
설정금액

신한은행
차입금 담보
토지, 건물
2,478,424,076
2,250,000,000

13. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산-건물
959,277,666
1,099,913,421

감가상각누계액
(564,890,960)
(710,571,198)

사용권자산-차량운반구
259,252,678
224,971,883

감가상각누계액
(121,001,695)
(88,459,061)

합계
532,637,689
525,855,045

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

사용권자산-건물
389,342,223
494,496,900
(9,498,604)
(479,953,813)
394,386,706

사용권자산-차량운반구
136,512,822
59,433,353
-
(57,695,192)
138,250,983

합계
525,855,045
553,930,253
(9,498,604)
(537,649,005)
532,637,689

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

사용권자산-건물
358,128,477
464,780,766
-
(433,567,020)
389,342,223

사용권자산-차량운반구
98,373,241
108,122,743
-
(69,983,162)
136,512,822

합계
456,501,718
572,903,509
-
(503,550,182)
525,855,045

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

특허권
171,042,374
124,191,963

국고보조금
(43,367,673)
(32,849,404)

상표권
21,033,536
23,659,677

국고보조금
(199,694)
-

소프트웨어
91,174,381
122,004,625

국고보조금
(25,128,600)
(35,898,000)

기타의무형자산
13,256,804
13,574,828

합계
227,811,128
214,683,689

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취 득
처 분
대 체
상각비
기말

특허권
91,342,559
61,120,414
-
-
(24,788,272)
127,674,701

상표권
23,659,677
4,842,701
-
-
(7,668,536)
20,833,842

소프트웨어
86,106,625
4,000,000
-
-
(24,060,844)
66,045,781

기타의무형자산
13,574,828
4,059,100
-
-
(4,377,124)
13,256,804

합계
214,683,689
74,022,215
-
-
(60,894,776)
227,811,128

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취 득
처 분
대 체(주1)
상각비
기말

특허권
73,875,356
27,599,397
-
11,000,000
(21,132,194)
91,342,559

상표권
26,600,875
4,074,375
-
-
(7,015,573)
23,659,677

소프트웨어
47,682,445
37,800,000
-
24,500,000
(23,875,820)
86,106,625

기타의무형자산
9,991,551
7,640,700
-
-
(4,057,423)
13,574,828

합계
158,150,227
77,114,472
-
35,500,000
(56,081,010)
214,683,689

(주1) 건설중인자산의 무형자산 대체액 36백만원이 포함되어 있습니다.

15. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
333,770,544
-
333,177,831
-

국고보조금(선급금)
(69,298,657)
-
(47,312,118)
-

선급비용
49,285,509
-
71,033,136
-

합 계
313,757,396
-
356,898,849
-

16. 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
증가
지급
이자비용
처분
대체
기말

유동성리스부채
342,318,658
255,212,508
(315,003,816)
17,095,564
(9,536,012)
88,199,469
378,286,371

리스부채
158,995,937
264,815,024
(229,253,400)
33,533,083
-
(88,199,469)
139,891,175

합계
501,314,595
520,027,532
(544,257,216)
50,628,647
(9,536,012)
-
518,177,546

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
증가
지급
이자비용
처분
대체
기말

유동성리스부채
331,583,646
-
(340,463,481)
8,879,835
-
342,318,658
342,318,658

리스부채
107,891,412
513,019,123
(147,490,089)
27,894,149
-
(342,318,658)
158,995,937

합계
439,475,058
513,019,123
(487,953,570)
36,773,984
-
-
501,314,595

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산상각비

부동산
479,953,813
433,567,020

차량운반구
57,695,192
69,983,162

소계
537,649,005
503,550,182

리스부채이자비용
50,628,647
36,773,984

단기리스료
100,710,000
93,832,273

소액자산리스료
5,737,536
4,503,083

소계
157,076,183
135,109,340

합계
694,725,188
638,659,522

(3) 당기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 651백만원(전기 586백만원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 및 현재 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
392,882,490
354,004,476

1년 초과 5년 이내
164,521,342
184,216,702

합계
557,403,832
538,221,178

차감 : 현재가치조정금액
(39,226,286)
(36,906,583)

리스부채의 현재가치
518,177,546
501,314,595

17. 정부보조금

당기말 현재 정부기관 등과 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과제명
시행기간
총액
자산차감
당기비용상계
전기이전비용상계

다중모드 광영상 기반 지능형 디지털병리기기 개발
2020.09~2024.12
2,412,000,000
15,738,861
720,261,139
1,676,000,000

18. 차입금

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 및 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%) 당기말
당기말
전기말

단기차입금
신한은행
2025-11-07
6.33-6.63
2,192,605,814
2,195,000,000

등기임원
-
-
50,137,158
84,255,183

기타개인(*)
2025-02-03
3
500,000,000
500,000,000

합계
2,742,742,972
2,779,255,183

(*) 재무상태표일 이후 채권자의 동의를 받아 만기가 1년간 연장되었습니다.

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 및 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%) 당기말
당기말
전기말

장기차입금
IBK기업은행
2029-10-23
9.50
600,000,000
600,000,000

차감 : 유동성대체
(25,000,000)
-

합계
575,000,000
600,000,000

19. 전환사채, 상환전환우선주부채, 신주인수권부사채, 전환우선주부채, 파생상품부채

(1) 전환사채

1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분
발행일
만기일
만기보장수익률
당기말
전기말

㈜위위트 제1차 전환사채(주1)
2020-05-13
2025-05-13
만기일시상환
600,000,000
600,000,000

발행가액계
600,000,000
600,000,000

사채할인발행차금
(47,493)
(160,840)

전환권조정
(40,783,228)
(138,111,284)

합계
559,169,279
461,727,876

(주1) 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었으며, 재무상태표일 이후 채권자의 동의를 받아 향후 1년간 현금상환이 아닌 만기연장 내지 전환사채의 교환 발행이 합의되었습니다.

2) 기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
㈜위위트 제1차 전환사채

사채의 종류
전환사채

발행시 액면총액
600,000,000원

발행일
2020-05-13

만기일
2025-05-13

표면이자율
연 0%

만기보장수익률
연 0%

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환가액
㈜위위트 주당 30,000원

전환권행사기간
사채발행일 이후 1개월부터 만기로부터 1개월 전까지

전환권 행사가액의 조정
1. 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우2. 합병, 분할, 분할합병, 영업양수도, 주식분할, 감자, 주식병합 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우최초전환가격의 70%까지 조정, 미만일 경우 인수인은 조기상환청구 가능

조기상환청구권
발행인은 발행후 1년이 경과한 날부터 조기상환청구가 가능

조기상환액
연 5%의 조기상환이자

3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
461,727,876
381,266,711

이자비용
97,441,403
80,461,165

기말 장부금액
559,169,279
461,727,876

(2) 상환전환우선부채

1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분
발행일
만기일
만기보장수익률
당기말
전기말

상환전환우선주1차
2018-07-10
2028-07-10
3.00
-
1,998,565,200

상환전환우선주2-1차
2019-03-26
2029-03-26
-
-
2,699,995,430

상환전환우선주3-1차
2020-09-12
2030-09-12
5.00
-
3,000,585,000

상환전환우선주3-2차
2020-12-22
2030-12-22
5.00
-
1,000,195,000

상환전환우선주3-3차
2021-02-11
2031-02-11
5.00
-
1,000,195,000

상환전환우선주3-4차
2021-04-01
2031-04-01
5.00
-
1,000,195,000

상환전환우선주4차
2022-06-30
2032-06-30
5.00
-
999,000,000

상환전환우선주5차
2022-12-01
2032-12-01
5.00
-
2,000,390,000

발행가액 계
-
13,699,120,630

상환할증금
-
6,147,886,608

사채할인발행차금
-
(15,876,058,975)

합계
-
3,970,948,263

2) 당기말 현재 상환전환우선주부채는 전액 전환되었습니다.

3) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
3,970,948,263
3,948,013,376

증가
-
263,864,252

전환
(5,054,573,310)
(1,326,560,407)

이자비용
1,083,625,047
1,085,631,042

기말 장부금액
-
3,970,948,263

(3) 분리형신주인수권부 사채

1) 당기말과 전기말 현재 분리형신주인수권부사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
상환조건
당기말
전기말

IBK벤처대출
2023-10-23
2029-10-23
만기일시상환
400,000,000
400,000,000

발행가액계
400,000,000
400,000,000

사채할인발행차금
(261,219,665)
(288,549,233)

합계
138,780,335
111,450,767

2) 당기말 현재 잔존하는 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
IBK벤처대출 신주인수권부사채

사채의 종류
기명식 분리형 신주인수권부 사채

발행시 액면총액
400,000,000원

발행일
2023년 10월 23일

만기일
2029년 10월 23일

표면이자율
연 0%

만기보장수익률
연 0%

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

신주인수권행사가액
주당 117,670원

신주인수권행사기간
사채발행일 익일부터 10년

신주인수권 행사가액의 조정
1. 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우2. 합병, 분할, 분할합병, 영업양수도, 주식분할, 감자, 주식병합 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우3. IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 발행가액을 하회하는경우

기업공개의무
한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장 기업공개의무

3) 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
111,450,767
-

증가
-
106,918,960

이자비용
27,329,568
4,531,807

기말 장부금액
138,780,335
111,450,767

(4) 전환우선주1) 당기말과 전기말 및 현재 전환우선주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말(*)
전기말

에스제이퍼스트무버벤처펀드 제2호 외
-
1,113,500,000

(*) 당기말 현재 전액 전환되었습니다.

2) 당기 중 전환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
1,113,500,000
-

증가
-
1,000,195,000

전환
(862,491,034)
-

평가손익
(251,008,966)
113,305,000

기말 장부금액
-
1,113,500,000

(5) 파생상품부채

당기말과 전기말 현재 상기 상환전환우선주부채 및 신주인수권부사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 연결회사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

과 목
상환전환우선주
신주인수권부사채
전환사채

기초 장부금액
16,124,714,328
257,836,800
-

발행금액
-
-
9,402,830,029

전환
(12,961,298,153)
-
(10,014,184,350)

평가손익
(3,163,416,175)
(63,912,378)
611,354,321

기말 장부금액
-
193,924,422
-

② 전기말

단위: 원)

과 목
상환전환우선주
신주인수권부사채

기초 장부금액
17,655,797,045
-

발행금액
2,258,468,248
292,322,800

전환
(5,791,936,411)
-

평가손익
2,002,385,446
(34,486,000)

기말 장부금액
16,124,714,328
257,836,800

(6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융상품 평가손익

1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상환전환우선주1차
-
3,336,795,832

상환전환우선주2-1차
-
2,716,238,635

상환전환우선주3-1차
-
3,469,166,192

상환전환우선주3-2차
-
1,163,929,541

상환전환우선주3-3차
-
1,167,932,998

상환전환우선주3-4차
-
1,171,831,837

상환전환우선주4차
-
1,036,921,695

상환전환우선주5차
-
2,061,897,598

신주인수권(분리형신주인수권부사채)
193,924,422
257,836,800

파생상품부채 소계
193,924,422
16,382,551,128

전환우선주
-
1,113,500,000

2) 파생상품부채 평가손익 효과가 제외된 법인세비용 차감전 손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업손익
(4,817,621,310)
(9,977,110,635)

파생상품평가손익:

상환전환우선주
(3,163,416,175)
2,002,385,446

전환우선주
(251,008,966)
113,305,000

신주인수권
(63,912,378)
(34,486,000)

전환사채
611,354,321
-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(7,684,604,508)
(7,895,906,189)

20. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
226,758,291
-
333,005,077
-

미지급비용
79,113,735
-
192,349,411
-

예수보증금
-
-
35,099,100
-

합 계
305,872,026
-
560,453,588
-

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
1,549,814,563
1,144,168,740

사외적립자산 공정가치
-
-

순확정급여부채(자산)
1,549,814,563
1,144,168,740

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,144,168,740
718,801,675

급여비용

당기근무원가
375,641,110
287,387,011

이자원가
49,896,000
36,419,904

소계
425,537,110
323,806,915

재측정손익

인구통계적 가정
-
799,081

재무적 가정
66,977,347
107,817,706

가정과 실제차이
(11,192,066)
28,425,767

소계
55,785,281
137,042,554

퇴직금지급액
(75,676,568)
(35,482,404)

기말잔액
1,549,814,563
1,144,168,740

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
375,641,110
287,387,011

순이자원가
49,896,000
36,419,904

합 계
425,537,110
323,806,915

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세 차감전 기타포괄이익(손실)
(55,785,281)
(137,042,554)

법인세효과
-
-

법인세 차감후 기타포괄이익(손실)
(55,785,281)
(137,042,554)

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.79% ~ 4.12%
4.37~4.60%

기대임금상승률
3.61% ~ 4.33%
3.68~4.34%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 감소시

할인율의 변동
(137,849,821)
162,841,822

기대임금상승률의 변동
164,946,438
(141,881,787)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여 채무의 실제 변동을 나타내지않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.51~10.09년이며, 차기 손익계산서에 인식할 예상기여금은 461백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

퇴직급여지급액
128,819,459
123,081,977
347,888,207
1,893,274,509
2,493,064,152

22. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
47,592,730
-
44,193,820
-

계약부채
194,461,452
-
19,768,465
-

복구충당부채
-
73,000,000
-
84,500,000

연차충당부채
202,278,206
-
176,351,212
-

품질보증충당부채
25,156,060
-
12,874,461
810,082

합 계
469,488,448
73,000,000
253,187,958
85,310,082

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
10,000,000

발행한 주식의 총수
575,699
314,800

1주당 액면금액
500
500

보통주자본금
287,849,500
157,400,000

(주1) 당사는 2024년 3월 28일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
157,400,000
112,365,000

상환전환우선주부채의 전환
71,448,000
28,485,000

전환우선주부채의 전환
4,250,000
-

전환사채의 전환
41,983,500
-

유상증자
11,168,000
10,550,000

주식매수선택권의 행사
1,600,000
6,000,000

기말
287,849,500
157,400,000

24. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
44,375,177,725
10,590,878,436

전환권대가
188,308,422
188,308,422

합계
44,563,486,147
10,779,186,858

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
10,779,186,858
649,990,360

상환전환우선주부채의 전환
18,053,417,688
7,056,887,092

전환우선주부채의 전환
858,241,034
-

전환사채의 전환
11,654,494,229
-

유상증자
2,910,424,990
2,752,918,000

주식매수선택권의 행사
307,721,348
319,391,406

기말
44,563,486,147
10,779,186,858

25. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 및 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
461,231,363
490,917,335

해외사업환산차대
(9,456,391)
(3,436,882)

기타자본조정
(460,106,829)
(460,106,829)

합 계
(8,331,857)
27,373,624

(2) 주식매수선택권

1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
4차
5차
6차
7차

부여일
2018년 05월 02일
2020년 03월 31일
2022년 02월 18일
2023년 04월 10일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점
부여일 이후 2년이 경과한 날의 익일부터 5년내, 선택권 부여일로부터 2년이상 재임재직하여야 하며, 선택권 행사일 현재 재직

부여주식수
900 주
300 주
400 주
700 주

액면분할 반영 조정 부여주식수
9,000 주
3,000 주
4,000 주
7,000 주

잔여 주식수
-
-
800 주
7,000 주

행사가액
25,000 원
114,000 원
90,000 원
900,000 원

액면분할 반영 조정 행사가액
2,500 원
11,400 원
9,000 원
90,000 원

만기일
2025년 05월 02일
2027년 03월 31일
2029년 02월 18일
2030년 04월 10일

2) 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
4차(주2)
5차
6차
7차

평가방법
-
이항모형
이항모형
이항모형

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
-
895,638 원
876,629 원
648,146 원

액면분할이 반영된 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
-
89,564원
87,663원
64,815원

부여일의 가중평균 주가
-
994,571 원
954,681 원
1,130,619 원

액면분할이 반영된 부여일의 가중평균 주가
-
99,457 원
95,468 원
113,062 원

주가변동성(주1)
-
45.80%
48.30%
45.20%

배당수익률
-
-
-
-

무위험수익률
-
1.46%
2.60%
3.22%

(주1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 1년 영업일 기준 변동성입니다.

(주2) 전환일 현재 가득이 완료되어 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

3) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주, 원)

구 분
수량(주1)
가중평균행사가격(주1)

기초
11,000
60,545

신규부여
-
-

권리행사
(3,200)
9,000

기말
7,800
81,692

행사가능수량
800
9,000

(주1)
당사는 2024년 3월 28일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

② 전기

(단위: 주, 원)

구 분
수량(주1)
가중평균행사가격(주1)

기초
16,000
5,794

신규부여
7,000
90,000

권리행사
(12,000)
(4,725)

기말
11,000
60,545

행사가능수량
-
-

(주1) 당사는 2024년 3월 28일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

4) 당기와 전기 중 주식기준보상 비용 인식액은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분
6차
7차
합계

기초
326,667,300
164,250,035
490,917,335

비용인식액
23,984,384
226,850,992
250,835,376

행사
(280,521,348)
-
(280,521,348)

기말
70,130,336
391,101,027
461,231,363

미인식 주식기준보상비용
-
62,600,956
62,600,956

② 전기

(단위: 원)

구 분
5차
6차
7차
합계

기초
268,691,406
151,581,302
-
420,272,708

비용인식액
-
175,085,998
164,250,035
339,336,033

행사
(268,691,406)
-
-
(268,691,406)

기말
-
326,667,300
164,250,035
490,917,335

미인식 주식기준보상비용
-
23,984,384
289,451,948
313,436,332

5) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.1598년입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타의 자본조정은 주식매수선택권이 행사되면서 발생한 금액입니다.

26. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

결손금
(35,134,474,991)
(30,261,068,400)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전기이월미처리결손금
(30,261,068,400)
(20,257,960,041)

보험수리적손익
(55,785,281)
(137,793,832)

당기순손실
(4,817,621,310)
(9,865,314,527)

차기이월미처리결손금
(35,134,474,991)
(30,261,068,400)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 단일사업부문으로 제품의 통제가 이전되는 한시점에 수익을 인식합니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

부문수익:

외부고객으로부터수익
5,414,998,706
3,214,498,314

수익인식시점:

기간에 걸쳐 인식
-
-

한시점에 인식
5,414,998,706
3,214,498,314

합계
5,414,998,706
3,214,498,314

(2) 당기와 전기 중 매출의 지역별 부분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
1,761,812,971
1,005,535,096

아시아
2,889,634,864
1,148,608,171

유럽
477,804,203
465,657,775

북아메리카
282,603,682
589,687,160

중앙아메리카
-
2,210,850

아프리카
3,142,986
2,799,262

합계
5,414,998,706
3,214,498,314

(3) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

고객명
당 기
전기

A사
926,973,033
335,804,106

B사
972,460,000
-

C사
604,972,631
96,958,525

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
194,461,452
19,768,465

(5) 당기 초의 계약부채 잔액 중 당기 및 전기에 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초계약부채 중 당기 인식한 수익
19,768,465
13,680,776

28. 판매비와 관리비

당기와 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
1,808,081,328
1,399,653,230

퇴직급여
187,972,407
130,279,382

주식보상비용
250,835,376
339,336,033

복리후생비
487,956,252
429,855,337

여비교통비
226,029,754
208,955,388

접대비
86,222,725
89,112,205

통신비
4,175,928
3,721,709

수도광열비
2,254,118
2,320,615

세금과공과금
164,542,793
149,274,005

감가상각비
207,928,481
136,174,086

사용권자산상각비
526,890,681
492,791,858

단기지급임차료
49,320,000
47,390,000

소액지급임차료
4,696,694
3,993,203

보험료
71,169,518
67,183,932

차량유지비
58,599,554
63,025,214

경상연구개발비
2,408,523,715
2,902,621,963

운반비
93,286,846
91,361,762

교육훈련비
24,113,981
13,797,829

도서인쇄비
16,079,358
8,330,786

소모품비
54,800,221
46,012,566

지급수수료
703,765,295
462,342,722

광고선전비
809,607,252
201,499,587

판매촉진비
125,462
-

대손상각비
47,932,443
24,785,390

전력비
40,669,461
35,655,526

무형자산상각비
60,894,776
56,081,010

협회비
4,592,000
4,392,000

품질보증비
11,471,517
16,983,855

판매수수료
7,699,189
-

합계
8,420,237,125
7,426,931,193

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 매입 및 변동
3,739,625,150
1,883,505,008

종업원급여
4,266,462,256
3,646,449,007

감가상각비(주1)
440,273,504
363,878,507

사용권자산상각비
537,649,005
503,550,182

무형자산상각비
60,894,776
56,081,010

지급수수료
877,120,324
489,031,098

주식보상비용
250,835,376
339,336,033

외주비
172,980,385
157,420,023

복리후생비
552,888,719
493,706,606

기타비용
724,352,923
1,840,497,270

매출원가 및 판매관리비의 합계
11,623,082,418
9,773,454,744

(주1) 손익계산서의 경상연구개발비로 대체된 감가상각비 66백만원(전기 : 57백만원)이 포함되어 있습니다.

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

잡이익
9,236,011
11,707,196

국고보조금수익
34,200,000
42,000,000

기타의대손상각비환입
-
20,000,000

복구충당부채환입
5,975,000
-

사용권자산처분이익
337,015
-

관계기업투자주식처분이익
711,919
-

합계
50,459,945
73,707,196

(2) 당기와 전기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기부금
2,553,600
2,756,400

유형자산처분손실
6,409,055
-

잡손실
30,026,905
60,352,312

합계
38,989,560
63,108,712

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익

- 기타이자수익
18,736,181
2,665,120

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익
29,486,140
22,439,355

외환차익
44,111,371
25,104,808

외화환산이익
15,370,172
1,999

파생금융부채평가이익
3,478,337,519
34,486,000

파생금융부채처분이익
-
142,897,827

합계
3,586,041,383
227,595,109

(2) 당기와 전기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,569,283,090
1,415,713,626

외환차손
22,286,318
10,556,761

외화환산손실
637,231
5,495,113

파생금융부채평가손실
611,354,321
2,115,690,446

파생금융부채처분손실
-
109,773,101

합계
2,203,560,960
3,657,229,047

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(4,817,621,310)
(9,977,110,635)

적용세율에 따른 법인세
(1,006,882,854)
(2,085,216,123)

조정사항
-
-

비과세수익
(81,593,600)
(223,089,371)

비공제비용
4,176,718,317
1,040,787,373

세액공제등
(3,088,241,863)
1,267,518,121

법인세비용
-
-

유효세율(주1)
-
-

(주1) 미인식 이연법인세 효과등으로 인해 유효세율이 없습니다.

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세전 확정급여채무 보험수리적 손익
(55,785,281)
(137,042,554)

자본에 직접 부가되는 법인세
-
-

세후 확정급여채무 보험수리적 손익
(55,785,281)
(137,042,554)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
증감
기말

기타금융자산
(23,826)
1,430
(22,396)

대손충당금
-
9,411,301
9,411,301

재고자산
12,918,614
16,422,676
29,341,290

종속관계기업
76,942,274
(20,900,000)
56,042,274

유형자산
163,656,065
(33,192,328)
130,463,737

사용권자산
1,654,765
2,926,955
4,581,720

무형자산
58,635,677
(58,635,677)
-

신주인수권부사채
(60,306,790)
5,711,880
(54,594,910)

상환전환우선주
1,413,641,394
(1,373,111,190)
40,530,204

기타금융부채
(4,143,885)
4,143,885
-

기타부채
81,729,032
10,450,277
92,179,309

확정급여채무
235,805,674
83,551,234
319,356,908

종속기업일시적차이
(15,551,116)
14,786,943
(764,173)

소 계
1,964,957,878
(1,338,432,614)
626,525,264

이월결손금
4,158,568,250
1,360,498,012
5,519,066,263

세액공제
1,362,041,933
859,390,505
2,221,432,438

합 계
7,485,568,061
881,455,903
8,367,023,965

이연법인세 미인식 효과
(7,485,568,061)
(881,455,903)
(8,367,023,965)

이연법인세자산
-
-
-

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
증감
기말

기타금융자산
3,811,284
(3,835,110)
(23,826)

재고자산
36,531,195
(23,612,581)
12,918,614

종속관계기업
76,837,774
104,500
76,942,274

유형자산
150,680,530
12,975,535
163,656,065

사용권자산
(1,323,645)
2,978,410
1,654,765

무형자산
117,271,354
(58,635,677)
58,635,677

신주인수권부사채
-
(60,306,790)
(60,306,790)

상환전환우선주
877,342,750
536,298,644
1,413,641,394

기타금융부채
-
(4,143,885)
(4,143,885)

기타부채
57,540,178
24,188,854
81,729,032

확정급여채무
146,950,130
88,855,544
235,805,674

종속기업일시적차이
(35,570,682)
20,019,566
(15,551,116)

소 계
1,430,070,868
534,887,010
1,964,957,878

이월결손금
2,884,003,261
1,274,564,989
4,158,568,250

세액공제
804,300,807
557,741,126
1,362,041,933

합 계
5,118,374,936
2,367,193,125
7,485,568,061

이연법인세 미인식 효과
(5,118,374,936)
(2,367,193,125)
(7,485,568,061)

이연법인세자산
-
-
-

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 이연법인세자산 항목과 관련된 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
3,258,948,206
9,710,088,773

세무상결손금
26,407,015,610
19,897,455,746

이월세액공제
2,442,950,819
1,654,354,978

(6) 당기말 현재 이연법인세자산 항목과 관련된 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
세무상결손금
이월세액공제

5년 이내
1,876,064,051
-

6년~10년 이내
-
2,442,950,819

11년 초과
24,530,951,559
-

합 계
26,407,015,610
2,442,950,819

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 연결회사는 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적 차이, 미사용결손금과 세액공제를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당손익

연결회사는 보통주에 귀속되는 지배지분순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 있습니다. 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주지배지분순이익
(4,879,426,100)
(9,865,314,527)

가중평균유통보통주식수(주1)
327,515
235,719

기본주당순이익
(14,898)
(41,852)

(주1)
당사는 2024년 3월 28일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

① 당기

(단위: 주)

구 분
기산일자
유통주식수(주1)
유통일수
적수

기초보통주식수
2024-01-01
314,800
366
115,216,800

유상증자
2024-04-09
7,820
267
2,087,940

주식매수선택권의 행사
2024-09-12
1,600
111
177,600

주식매수선택권의 행사
2024-09-13
1,600
110
176,000

유상증자
2024-09-20
14,516
103
1,495,148

상환전환우선주의 전환
2024-12-23
18,416
9
165,744

상환전환우선주의 전환
2024-12-26
9,916
6
59,496

상환전환우선주의 전환
2024-12-27
25,839
5
129,195

상환전환우선주의 전환
2024-12-30
88,725
2
177,450

전환우선주의 전환
2024-12-30
8,500
2
17,000

전환사채의 전환
2024-12-30
83,967
2
167,934

합계
575,699

119,870,307

가중평균유통보통주식수

327,515

(주1)
당사는 2024년 3월 28일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

② 전기

(단위: 주)

구 분
기산일자
유통주식수
유통일수
적수

기초보통주식수
2023-01-01
224,730
365
82,026,450

주식매수선택권의 행사
2023-04-04
12,000
272
3,264,000

상환전환우선주의 전환
2023-12-20
56,970
12
683,640

유상증자
2023-12-29
21,100
3
63,300

합계
314,800

86,037,390

가중평균유통보통주식수

235,719

(3) 희석주당순이익1) 당기 및 전기 중 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

보통주당기순이익
(4,879,426,100)
(9,865,314,527)

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익
(7,037,012,622)
-

조정 후 가중평균유통보통주식수
433,806
-

희석주당순이익
(16,222)
-

2) 당기 및 전기 중 보통주희석주당이익 계산을 위한 조정후 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역
당기
전기

가중평균유통보통주식수
327,515
-

조정 : 전환우선주
8,454
-

조정 : 전환상환우선주
97,837
-

조정 후 가중평균유통보통주식수
433,806
-

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

34. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 자금대출 등의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

은행명
내용
약정한도
차입액
미사용한도

신한은행
일반자금대출
2,192,605,814
2,192,605,814
-

기업은행
일반자금대출
600,000,000
600,000,000
-

신주인수권부사채
400,000,000
400,000,000
-

합 계
3,192,605,814
3,192,605,814
-

(2) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험, 신용보증기금으로부터 각각 15백만원, 240백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 신주인수권부사채 투자 관련 약정사항

연결회사가 신주인수권부사채 발행 시 인수자는 연결회사의 대표이사가 보유한 주식을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권과 당사의 대표이사와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(4,817,621,310)
(9,977,110,635)

이자비용
1,569,283,090
1,415,713,626

대손상각비
47,932,443
24,785,390

기타의대손상각비(환입)
-
(20,000,000)

감가상각비
440,273,504
363,878,507

사용권자산상각비
537,649,005
503,550,182

무형자산상각비
60,894,776
56,081,010

퇴직급여
425,537,110
323,806,915

주식보상비용
250,835,376
339,336,033

외화환산손실
637,231
5,495,113

유형자산처분손실
6,409,055
-

재고자산평가손실
88,388,021
-

품질보증비
11,471,517
-

파생금융부채평가손실
611,354,321
2,115,690,446

파생금융부채처분손실
-
109,773,101

지분법 손실
3,488,406
-

재고자산평가손실환입
(9,810,623)
-

이자수익
(48,222,321)
(25,104,475)

외화환산이익
(15,370,172)
-

유형자산처분이익
-
-

파생금융부채평가이익
(3,478,337,519)
(34,486,000)

파생금융부채처분이익
-
(142,897,827)

관계기업투자주식처분이익
(711,919)
-

사용권자산처분이익
(337,015)
-

복구충당부채환입
(5,975,000)
-

지분법이익
-
(881,249)

매출채권의 감소(증가)
(135,046,828)
(254,780,217)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(31,356,940)
(446,003)

기타유동자산의 감소(증가)
44,941,320
(104,159,232)

재고자산의 감소(증가)
(632,662,474)
(589,262,710)

매입채무의 증가(감소)
336,805,316
(31,094,327)

기타유동금융부채의 증가(감소)
(149,843,549)
75,342,737

기타부채의 증가(감소)
(5,525,000)
-

기타유동부채의 증가(감소)
178,526,092
65,850,809

기타비유동금융부채의 증가(감소)
-
810,082

퇴직금의 지급
(75,676,568)
(35,482,404)

영업으로부터 창출된 현금
(4,792,070,655)
(5,815,591,128)

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

이자비용,평가손익
대체
자본전환
사용권자산취득
유동성대체

단기차입금
2,779,255,183
(36,512,211)
-
-
-
-
-
2,742,742,972

유동성장기차입금
-
-
-
-
-
-
25,000,000
25,000,000

장기차입금
600,000,000
-
-
-
-
-
(25,000,000)
575,000,000

유동성리스부채
342,318,658
(315,003,816)
17,095,564
(9,536,012)
-
255,212,508
88,199,469
378,286,371

리스부채
158,995,937
(229,253,400)
33,533,083
-
-
264,815,024
(88,199,469)
139,891,175

유동성상환전환우선주부채
3,970,948,263
-
1,083,625,047
109,455,670
(5,164,028,980)
-
-
-

유동성전환우선주부채
1,113,500,000
-
(251,008,966)
-
(862,491,034)
-
-
-

파생상품부채
16,382,551,128
-
(3,163,416,173)
9,950,271,971
(22,975,482,504)
-
-
193,924,422

신주인수권부사채
111,450,767
-
27,329,568
-
-
-
-
138,780,335

유동성전환사채
-
-
-
-
-
-
559,169,279
559,169,279

전환사채
461,727,876
11,000,000,000
184,976,051
(9,407,006,510)
(1,680,528,138)
-
(559,169,279)
-

합계
25,920,747,812
10,419,230,573
(2,067,865,826)
643,185,119
(30,682,530,656)
520,027,532
-
4,752,794,554

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

이자비용,평가손익
대체
자본전환
사용권자산취득
유동성대체

단기차입금
(963,304,794)
(59,876,864)
827,253
1,875,000,000
-
-
-
2,779,255,183

유동성장기차입금
1,875,000,000
-
-
(1,875,000,000)
-
-
-
-

장기차입금
-
600,000,000
-
-
-
-
-
600,000,000

유동성리스부채
331,583,646
(340,463,481)
8,879,835
-
-
-
342,318,658
342,318,658

리스부채
107,891,412
(147,490,089)
27,894,149
-
-
513,019,123
(342,318,658)
158,995,937

유동성상환전환우선주부채
3,948,013,376
2,522,332,500
1,085,631,042
(2,258,468,248)
(1,326,560,407)
-
-
3,970,948,263

유동성전환우선주부채
-
1,000,195,000
113,305,000
-
-
-
-
1,113,500,000

파생상품부채
17,655,797,045
-
1,934,774,720
2,550,791,048
(5,758,811,685)
-
-
16,382,551,128

전환사채
381,266,711
-
80,461,165
-
-
-
-
461,727,876

신주인수권부사채
-
399,241,760
4,531,807
(292,322,800)
-
-
-
111,450,767

합 계
25,262,856,984
3,973,938,826
3,256,304,971
-
(7,085,372,092)
513,019,123
-
25,920,747,812

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성장기차입금 대체
25,000,000
-

유동성장기차입금의 단기차입금 전환
-
1,875,000,000

상환전환우선주의 전환
18,125,327,134
7,085,372,091

전환우선주의 전환
862,491,034
-

전환사채의 전환
11,694,712,489
-

사용권자산의 계상
553,930,253
572,903,509

건설중인자산의 본계정대체
-
37,582,000

36. 특수관계자 거래 등

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

관계기업
-
㈜유메카(*)

기타의 특수관계자
지산(주)
지산(주)

(*) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
거래상대방
구 분
당기말
전기말

기타의 특수관계자
등기임원 등
차입금
50,137,158
84,255,183

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
대여
회수
기말

기타의 특수관계자
등기임원 등
-
200,000,000
(200,000,000)
-

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
차입
상환
기말

기타의 특수관계자
등기임원 등
84,255,183
91,881,975
(126,000,000)
50,137,158

② 전기

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
대여
회수
기말

기타의 특수관계자
등기임원 등
-
25,000,000
(25,000,000)
-

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
차입
상환
기말

기타의 특수관계자
등기임원 등
143,304,794
574,255,183
(633,304,794)
84,255,183

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자
담보제공처
담보제공금액

기타의 특수관계자
지산(주)
신한은행
660,000,000

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
362,280,000
285,120,220

퇴직급여
41,982,160
27,008,592

합 계
404,262,160
312,128,812

(*) 상기의 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있으며, 등기임원으로 선임된 이후의 비용만을 기재하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 큐리오시스

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
3
1
1
-
-
-
-
8
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
20
60
94
494
448
106
130
-
-
-
-
680
692

합계
20
20
60
94
494
448
106
130
-
-
-
-
680
692

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.15
1
일

주요내용
회사의 사업에 대한 이해 및 전반감사 계획의 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사(2024.11.18 ~ 20)
3
일
4
명
3
명
회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가

기말감사(2025.02.26 ~ 28)
3
일
4
명
4
명
계정과목에 대한 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.03
1
일

실사(입회)장소
큐리오시스 본사, 큐리오시스 용인공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.03
1
일

실사(입회)장소
큐리오시스 본사, 큐리오시스 용인공장

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.11.20, 2025.02.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 21일
회사 : 감사 외 3명감사인 : 담당회계사 외 3명
대면회의
중간감사 이슈사항

2
2024년 02월 29일
회사 : 감사 외 3명감사인 : 담당회계사 외 3명
대면회의
기말감사 이슈사항