큐리오시스 — 감사보고서 (2024.12) (20250327)
제출인: 성현회계법인

감사보고서
6.0
주식회사 큐리오시스

00344418
100000000000
20250318
1101115622801
000
17073
6430
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E
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4
N

주식회사 큐리오시스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

성현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------
1

II. 재무제표 -------------------------------------------------------
4

재무상태표 ---------------------------------------------------
5

포괄손익계산서 -----------------------------------------------
7

자본변동표 ---------------------------------------------------
8

현금흐름표 ---------------------------------------------------
9

주석 ---------------------------------------------------------
10

III. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------
91

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐리오시스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 큐리오시스(이하, "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는
2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의
2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)

성 현 회 계 법 인

대표이사 윤 길 배

2025년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 큐리오시스

제 10 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 큐리오시스 대표이사 윤호영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로38길 10, 4층

(전 화)
02-508-5236

재 무 상 태 표

제 10 (당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 9 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 큐리오시스
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10 (당) 기말
제 9 (전) 기말

<자산>

유동자산

12,569,333,780

4,554,330,284

현금및현금성자산
4,5
8,983,570,446

1,250,231,582

매출채권
4,5,7,26
786,227,013

494,204,406

기타유동금융자산
4,5,8,35
420,940,075

492,858,935

당기법인세자산

2,872,330

407,550

재고자산
9
2,074,367,332

1,987,901,308

기타유동자산
14
301,356,584

328,726,503

비유동자산

4,503,534,684

4,125,431,428

장기금융상품
4,5,6
20,000,000

20,000,000

유형자산
11
3,500,925,097

3,209,875,385

사용권자산
12
530,188,331

520,733,647

무형자산
13
227,811,128

214,683,689

기타비유동금융자산
4,5,8
224,610,128

160,138,707

자산 총계

17,072,868,464

8,679,761,712

<부채>

유동부채

3,975,128,135

24,899,267,892

매입채무
3,4,5
428,597,746

123,144,857

리스부채
3,4,5,15
375,886,405

339,701,944

기타유동금융부채
3,4,5,19,35
291,635,452

530,876,364

기타유동부채
21
467,478,296

243,545,336

단기차입금
4,5,17
2,192,605,814

2,195,000,000

유동성장기차입금
4,5,17
25,000,000

-

유동성상환전환우선주부채
4,5,18
-

3,970,948,263

유동성전환우선주부채
4,5,18
-

1,113,500,000

파생상품부채
4,5,18
193,924,422

16,382,551,128

비유동부채

2,454,694,994

2,081,197,199

장기차입금
4,5,17
575,000,000

600,000,000

신주인수권부사채
4,5,18
138,780,335

111,450,767

순확정급여부채
20
1,528,023,484

1,128,256,812

리스부채
4,5,15
139,891,175

156,989,620

기타비유동부채
21
73,000,000

84,500,000

부채 총계

6,429,823,129

26,980,465,091

<자본>

자본금
22

287,849,500

157,400,000

자본잉여금
23

44,375,177,725

10,590,878,436

기타자본항목
24

460,836,363

490,522,335

결손금
25

(34,480,818,253)

(29,539,504,150)

자본 총계

10,643,045,335

(18,300,703,379)

부채와 자본 총계

17,072,868,464

8,679,761,712

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

매출액
27
4,689,159,285
2,684,787,428

매출원가
29
2,911,417,203
1,955,260,369

매출총이익(손실)

1,777,742,082
729,527,059

판매비와관리비
28,29
8,177,182,058
7,152,441,321

영업이익(손실)

(6,399,439,976)
(6,422,914,262)

기타수익
30
50,033,208
71,577,806

기타비용
30
(36,360,873)
(57,708,696)

금융수익
6,31
3,583,624,853
227,114,863

금융비용
6,31
(2,085,045,745)
(3,561,063,821)

법인세비용차감전순이익(손실)

(4,887,188,533)
(9,742,994,110)

법인세비용
32
-
-

당기순이익(손실)

(4,887,188,533)
(9,742,994,110)

기타포괄손익

(54,125,570)
(138,575,774)

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
21
(54,125,570)
(138,575,774)

총포괄손익

(4,941,314,103)
(9,881,569,884)

주당손익
33

보통주기본주당순손익

(14,922)
(41,333)

보통주희석주당순손익

(16,014)
(41,333)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 10 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
합계

2023.1.1(
전기초)

112,365,000
461,681,938
419,877,708
(19,657,934,266)
(18,664,009,620)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(9,742,994,110)
(9,742,994,110)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(138,575,774)
(138,575,774)

총포괄손실 계
-
-
-
(9,881,569,884)
(9,881,569,884)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
339,336,033
-
339,336,033

주식매수선택권의 행사
6,000,000
319,391,406
(268,691,406)
-
56,700,000

상환전환우선주부채의 전환
28,485,000
7,056,887,092
-
-
7,085,372,092

유상증자
10,550,000
2,752,918,000
-
-
2,763,468,000

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 계
45,035,000
10,129,196,498
70,644,627
-
10,244,876,125

2023.12.31(
전기말)

157,400,000
10,590,878,436
490,522,335
(29,539,504,150)
(18,300,703,379)

2024.1.1(당기초)
157,400,000
10,590,878,436
490,522,335
(29,539,504,150)
(18,300,703,379)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(4,887,188,533)
(4,887,188,533)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(54,125,570)
(54,125,570)

총포괄손실 계
-
-
-
(4,941,314,103)
(4,941,314,103)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
250,835,376
-
250,835,376

주식매수선택권의 행사
1,600,000
307,721,348
(280,521,348)
-
28,800,000

상환전환우선주부채의 전환
71,448,000
18,053,417,688
-
-
18,124,865,688

전환우선주부채의 전환
4,250,000
858,241,034
-
-
862,491,034

전환사채의 전환
41,983,500
11,654,494,229
-
-
11,696,477,729

유상증자
11,168,000
2,910,424,990
-
-
2,921,592,990

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 계
130,449,500
33,784,299,289
(29,685,972)
-
33,885,062,817

2024.12.31(당기말)
287,849,500
44,375,177,725
460,836,363
(34,480,818,253)
10,643,045,335

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 10 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

I. 영업활동으로인한현금흐름

(5,279,172,580)
(5,921,614,484)

1. 영업에서 창출된 현금
34
(5,089,949,813)
(5,750,844,736)

2. 이자의 수취

18,671,971
2,659,759

3. 이자의 지급

(205,429,958)
(173,329,977)

4. 법인세의 납부

(2,464,780)
(99,530)

II. 투자활동으로인한현금흐름

(441,797,186)
(650,285,047)

기타유동금융자산의 감소

18,551,994
257,695,000

기타유동금융자산의 증가

-
(215,000,000)

종속기업투자주식의 취득

-
(500,000)

유형자산의 취득

(365,518,304)
(477,993,575)

무형자산의 취득

(94,830,876)
(77,114,472)

기타비유동금융자산의 증가

-
(137,372,000)

III. 재무활동으로인한현금흐름
34
13,444,178,131
6,758,130,490

국고보조금의 수령

62,740,861
-

단기차입금의 차입

1,200,840,000
460,000,000

장기차입금의 차입

-
600,000,000

상환전환우선주의 발행

-
2,522,332,500

전환우선주의 발행

-
1,000,195,000

신주인수권부사채의 발행

-
399,241,760

전환사채의 발행

11,000,000,000
-

유상증자

2,916,385,533
2,763,468,000

주식매수선택권의 행사

28,800,000
56,700,000

국고보조금의 상환

(19,945,661)
-

단기차입금의 상환

(1,203,234,186)
(560,000,000)

리스부채의 상환

(541,408,416)
(483,806,770)

IV. 환율변동으로 인한 현금흐름

10,130,499
(3,269,838)

V. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

7,733,338,864
182,961,121

VI. 기초 현금및현금성자산

1,250,231,582
1,067,270,461

VII. 기말 현금및현금성자산

8,983,570,446
1,250,231,582

별첨 주석 참조

주석

제 10 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스

1. 회사의 개요

주식회사 큐리오시스(이하 "회사")는 2015년 1월 22일 정밀과학기기, 의료용품 및 기타 의약관련 제품 제조 및 소프트웨어 공급을 목적으로 설립되었습니다. 회사의 본점과 연구소는 서울특별시 강남구 테헤란로38길 10에 위치하고 있으며, 공장은 경기도용인시 처인구 남사읍 방아리 1060에 위치하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 70백만원이나 수차례의 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재의 자본금 288백만원이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주 주 명
구분
당기말

의결권
자본금
지분율(%)

윤호영(대표이사)
보통주
85,640
42,820,000
14.88

지산㈜
보통주
50,890
25,445,000
8.84

스틱이노베이션펀드
보통주
38,167
19,083,500
6.63

엘엔에스 글로벌 반도체성장 투자조합
보통주
29,749
14,874,500
5.17

키움-신한이노베이션 제2호 투자조합
보통주
28,503
14,251,500
4.95

신한-타임폴리오바이오육성투자조합
보통주
26,717
13,358,500
4.64

방현우
보통주
21,000
10,500,000
3.65

에스제이퍼스트무버벤처펀드제2호
보통주
18,416
9,208,000
3.20

에스케이넷창조경제혁신투자조합
보통주
15,570
7,785,000
2.70

에스케이넷청년창업투자조합
보통주
15,570
7,785,000
2.70

에스에치에스인베스트먼트 주식회사
보통주
13,650
6,825,000
2.37

백성현
보통주
10,843
5,421,500
1.88

디케이아이 그로잉 스타5호 투자조합
보통주
9,916
4,958,000
1.72

하이테크 기술개발 사업화펀드
보통주
9,916
4,958,000
1.72

한국투자증권 (알펜루트 몽블랑 V 익스플로러 IX 전문투자형 사모투자신탁 제1호)
보통주
9,910
4,955,000
1.72

심유리
보통주
9,080
4,540,000
1.58

엘엔에스 소부장혁신기업 투자조합
보통주
8,500
4,250,000
1.48

디케이아이 그로잉 스타6호 투자조합
보통주
8,500
4,250,000
1.48

우리은행
보통주
8,489
4,244,500
1.47

케이히든엔젤2호 개인투자조합
보통주
7,820
3,910,000
1.36

주식회사 앤디인베스트먼트
보통주
7,500
3,750,000
1.30

한국투자증권 (알펜루트 에이트리 전문투자형 사모투자신탁 제1호)
보통주
7,440
3,720,000
1.29

김형성
보통주
6,800
3,400,000
1.18

케이디알인베스트먼트 주식회사
보통주
6,110
3,055,000
1.06

퍼스트플라이트 투자조합 제1호
보통주
5,950
2,975,000
1.03

퍼스트플라이트 투자조합 제2호
보통주
5,950
2,975,000
1.03

소액주주(임직원)
보통주
54,920
27,460,000
9.54

소액주주(임직원 외)
보통주
54,183
27,091,500
9.41

합계
575,699
287,849,500
100.00

(*) 당사는 2024년 3월 28일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였으며, 상기 소유주식수에는 액면분할의 효과가 반영되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는
2024년 1월 1일로
개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었
으나 2024년 1월 1일
이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
가중평균법
을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5~6년

(9) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. .

구 분
추정내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 전환
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1) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
2) 전환우선주전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.전환우선주의 발행 시 부채요소의 공정가치는 동등한 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정됩니다. 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 자본에 포함하여 인식되는 전환권에 배분됩니다. 거래원가는 관련된 법인세를 가감한 순액을 자본에서 차감합니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다.거래원가는 최초로 인식되는 시점의 전환우선주의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행 금액에 기초하여 부채요소와 자본요소에 배분됩니다.
(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 오류수정
회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

3. 재무위험 관리

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

회사는 해외에 지급하는 외주비 등으로 환율변동위험에 노출되어 있으나 그 잔액이 작아 환율변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
51,165,810
(51,165,810)
11,583,511
(11,583,511)

이자비용
21,938,029
(21,938,029)
22,450,000
(22,450,000)

3) 가격위험

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 가격위험에 노출되어 있으나 가격변동이 당기손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리

회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 360일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 유동성위험

회사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
장부가
합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
428,597,746
428,597,746
428,597,746
-
-

리스부채
515,777,580
554,792,432
390,271,090
106,277,460
58,243,882

차입금
2,792,605,814
3,077,494,357
2,395,476,973
198,095,390
483,921,994

신주인수권부사채
138,780,335
400,000,000
-
-
400,000,000

파생상품부채
193,924,422
-
-
-
-

기타금융부채
291,635,452
291,635,452
291,635,452
-
-

합 계
4,361,321,349
4,752,519,987
3,505,981,261
304,372,850
942,165,876

② 전기말

(단위: 원)

구 분
장부가
합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
123,144,857
123,144,857
123,144,857
-
-

리스부채
496,691,564
532,760,978
351,155,676
124,394,290
57,211,012

차입금
2,795,000,000
3,149,210,093
2,385,290,906
81,901,803
682,017,384

상환전환우선주부채
3,970,948,263
14,523,942,306
11,051,309,296
3,472,633,010
-

신주인수권부사채
111,450,767
400,000,000
-
-
400,000,000

전환우선주부채
1,113,500,000
-
-
-
-

파생상품부채
16,382,551,128
-
-
-
-

기타금융부채
530,876,364
530,876,364
530,876,364
-
-

합 계
25,524,162,943
19,259,934,598
14,441,777,099
3,678,929,103
1,139,228,396

상기 현금흐름은 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
6,429,823,129
26,980,465,091

자본(B)
10,643,045,335
(18,300,703,379)

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(C)
9,003,570,446
1,270,231,582

차입금, 사채(파생부채포함) 및 리스부채(D)
3,641,088,151
24,870,141,722

부채비율(A/B(%))
60.41%
-

순차입금비율((D-C)/B)
-
-

4. 금융상품 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(유동)

현금및현금성자산(*)
8,983,570,446
-
1,250,231,582
-

매출채권(*)
786,227,013
-
494,204,406
-

기타유동금융자산(*)
420,940,075
-
492,858,935
-

유동자산계
10,190,737,534
-
2,237,294,923
-

금융자산(비유동)

장기금융상품(*)
20,000,000
-
20,000,000
-

기타비유동금융자산(*)
224,610,128
-
160,138,707
-

비유동자산계
244,610,128
-
180,138,707
-

합계
10,435,347,662
-
2,417,433,630
-

금융부채(유동)

매입채무(*)
428,597,746
-
123,144,857
-

리스부채(*)
375,886,405
-
339,701,944
-

기타유동금융부채(*)
291,635,452
-
530,876,364
-

단기차입금(*)
2,192,605,814
-
2,195,000,000
-

유동성장기차입금(*)
25,000,000
-
-
-

유동성상환전환우선주부채
-
-
3,970,948,263
-

유동성전환우선주부채
-
-
1,113,500,000
1,113,500,000

파생상품부채
193,924,422
193,924,422
16,382,551,128
16,382,551,128

유동부채계
3,507,649,839
193,924,422
24,655,722,556
17,496,051,128

금융부채(비유동)

장기차입금(*)
575,000,000
-
600,000,000
-

신주인수권부사채(*)
138,780,335
-
111,450,767
-

리스부채(*)
139,891,175
-
156,989,620
-

비유동부채계
853,671,510
-
868,440,387
-

합계
4,361,321,349
193,924,422
25,524,162,943
17,496,051,128

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채
-
-
193,924,422
193,924,422

② 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

전환우선주부채
-
-
1,113,500,000
1,113,500,000

파생상품부채
-
-
16,382,551,128
16,382,551,128

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 존재하지 않습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초금액
당기손익
취득(발행)
전환
기말

전환우선주부채
1,113,500,000
(251,008,966)
-
(862,491,034)
-

파생상품부채
16,382,551,128
(2,615,974,232)
9,402,830,030
(22,975,482,504)
193,924,422

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초금액
당기손익
취득(발행)
전환
기말

전환우선주부채
-
113,305,000
1,000,195,000
-
1,113,500,000

파생상품부채
17,655,797,045
1,967,899,446
2,550,791,048
(5,791,936,411)
16,382,551,128

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
수준
종류
평가금액
가치평가기법
투입 변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품부채
3
옵션모델
193,924,422
이항(TF)모형
주가 무위험수익률 할인율 변동성
101,470원 2.71%~2.87% 14.61%~24.71% 72.26%

② 전기말

(단위: 원)

구 분
수준
종류
평가금액
가치평가기법
투입 변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

전환우선주부채
3
옵션모델
1,113,500,000
이항(TF)모형
주가무위험수익률할인율변동성
131,000원3.18%22.15%40.70%

파생상품부채
3
옵션모델
16,382,551,128
이항(TF)모형
주가무위험수익률할인율변동성
131,000원3.15%~3.18%20.58%~22.13%40.40%

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산부채
상각후원가 측정금융자산부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
8,983,570,446
8,983,570,446

장단기금융상품
-
20,000,000
20,000,000

매출채권
-
786,227,013
786,227,013

기타금융자산
-
645,550,203
645,550,203

금융자산 계
-
10,435,347,662
10,435,347,662

금융부채 :

매입채무
-
428,597,746
428,597,746

리스부채
-
515,777,580
515,777,580

차입금
-
2,792,605,814
2,792,605,814

신주인수권부사채
-
138,780,335
138,780,335

파생상품부채
193,924,422
-
193,924,422

기타금융부채
-
291,635,452
291,635,452

금융부채 계
193,924,422
4,167,396,927
4,361,321,349

② 전기말

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산부채
상각후원가 측정금융자산부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
1,250,231,582
1,250,231,582

장단기금융상품
-
20,000,000
20,000,000

매출채권
-
494,204,406
494,204,406

기타금융자산
-
652,997,642
652,997,642

금융자산 계
-
2,417,433,630
2,417,433,630

금융부채 :

매입채무
-
123,144,857
123,144,857

리스부채
-
496,691,564
496,691,564

차입금
-
2,795,000,000
2,795,000,000

상환전환우선주부채
-
3,970,948,263
3,970,948,263

신주인수권부사채
-
111,450,767
111,450,767

전환우선주부채
1,113,500,000
-
1,113,500,000

파생상품부채
16,382,551,128
-
16,382,551,128

기타금융부채
-
530,876,364
530,876,364

금융부채 계
17,496,051,128
8,028,111,815
25,524,162,943

(2) 금융상품 범주별 순손익

① 당기

(단위: 원)

구 분
당기손익

이자수익(비용)
평가손익
환산손익
처분손익
환차손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산
47,895,011
-
14,908,199
-
25,664,704

금융부채 :

파생상품부채
-
2,866,983,198
-
-
-

상각후원가 측정 금융부채
(1,456,256,913)
-
(615,091)
-
-

합계
(1,408,361,902)
2,866,983,198
14,293,108
-
25,664,704

② 전기

(단위: 원)

구 분
당기손익

이자수익(비용)
평가손익
환산손익
처분손익
환차손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산
24,626,228
-
(5,495,113)
-
14,982,773

금융부채 :

파생상품부채
-
(2,081,204,446)
-
33,124,726
-

상각후원가 측정 금융부채
(1,319,983,126)
-
-
-
-

합계
(1,295,356,898)
(2,081,204,446)
(5,495,113)
33,124,726
14,982,773

6. 사용제한 금융자산

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
20,000,000
20,000,000
타기관 질권제공

7. 매출채권 및 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
839,653,700
499,196,370

차감 : 손실충당금
(53,426,687)
(4,991,964)

합계
786,227,013
494,204,406

(2) 신용위험 및 손실충당금

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
정상 및 지연1개월 이내
지연3개월이내
지연6개월이내
지연9개월이내
지연12개월이내
지연12개월초과
합계

매출채권
794,168,700
-
-
-
45,485,000
-
839,653,700

기대손실율
1.00%
-
-
-
100.00%
-
6.36%

손실충당금
(7,941,687)
-
-
-
(45,485,000)
-
(53,426,687)

② 전기말

(단위: 원)

구 분
정상 및 지연1개월 이내
지연3개월이내
지연6개월이내
지연9개월이내
지연12개월이내
지연12개월초과
합계

매출채권
499,196,370
-
-
-
-
-
499,196,370

기대손실율
1.00%
-
-
-
-
-
1.00%

손실충당금
(4,991,964)
-
-
-
-
-
(4,991,964)

2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
4,991,964
1,389,838

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
48,434,723
3,602,126

기말
53,426,687
4,991,964

8. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
153,813,301
-
138,328,666
-

미수수익
107,159
-
114,000
-

임차보증금
250,000,000
200,000,000
355,000,000
110,000,000

현재가치할인차금
(4,415,098)
(17,760,776)
(8,208,000)
(10,526,841)

기타보증금
22,492,600
55,470,000
7,692,000
73,822,594

현재가치할인차금
(1,057,887)
(13,099,096)
(67,731)
(13,157,046)

합계
420,940,075
224,610,128
492,858,935
160,138,707

9. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
8,300,000
25,604,473

상품평가충당금
-
(9,810,623)

제품
605,631,210
1,005,891,853

제품평가충당금
(112,233,643)
(42,414,279)

원재료
1,600,825,070
1,008,758,266

원재료평가충당금
(28,155,305)
(9,586,648)

저장품
-
9,458,266

합계
2,074,367,332
1,987,901,308

(2) 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산 평가손실은 79백만원(전기 : 평가손실환입 113백만원)입니다.

10. 종속기업및관계기업투자

(1) 종속기업투자

1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율
주된사업장
재무제표일
기타

당기말
전기말

Cytoneer Inc.
100.00%
100.00%
미합중국
12월 31일
-

㈜위위트
100.00%
100.00%
대한민국
12월 31일
-

2) 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 중 종속기업투자의 증감은 없습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
손상
기말

Cytoneer Inc.
-
-
-
-

㈜위위트
-
500,000
(500,000)
-

합계
-
500,000
(500,000)
-

(*) 회사의 종속기업투자는 전액 손실충당금이 계상되어 있습니다.

3) 피투자기업의 재무상태와 영업실적은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
순손익

Cytoneer Inc.
880,721
50,137,158
-
(585,175)

㈜위위트
459,156,181
1,344,416,280
1,452,608,421
53,566,611

② 전기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
순손익

Cytoneer Inc.
181,999
42,833,752
-
-

㈜위위트
197,844,207
1,135,011,206
729,336,585
(228,155,322)

(2) 관계기업투자

1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율
주된사업장
재무제표일

당기말
전기말

㈜유메카(주1)
-
50.00%
대한민국
12월 31일

(주1) 당기 중 청산이 완료되었습니다.

2) 전기말 현재 피투자기업의 재무상태와 영업실적은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
순손익

㈜유메카
7,491,352
514,540
17,331,000
1,762,498

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

토지
1,577,684,433
1,565,684,433

건물
1,038,187,264
1,038,187,264

감가상각누계액
(125,447,623)
(99,492,943)

기계장치
419,641,958
254,854,441

감가상각누계액
(226,332,145)
(184,329,614)

차량운반구
233,490,796
209,019,846

감가상각누계액
(82,536,580)
(35,838,424)

공구와기구
107,806,265
100,299,265

감가상각누계액
(55,188,599)
(34,456,755)

비품
1,058,010,826
640,308,992

감가상각누계액
(500,372,146)
(404,750,922)

국고보조금
(2,080,638)
(2,755,434)

시설장치
665,570,455
680,970,455

감가상각누계액
(628,454,869)
(517,825,219)

건설중인자산
20,945,700
-

합계
3,500,925,097
3,209,875,385

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체(*1)
감가상각비(*2)
기 말

토지
1,565,684,433
12,000,000
-
-
-
1,577,684,433

건물
938,694,321
-
-
-
(25,954,680)
912,739,641

기계장치
70,524,827
167,648,918
(47,691)
-
(44,816,241)
193,309,813

차량운반구
173,181,422
24,470,950
-
-
(46,698,156)
150,954,216

공구와기구
65,842,510
7,507,000
-
-
(20,731,844)
52,617,666

비품
232,802,636
119,545,736
(3,448,026)
371,496,718
(164,839,022)
555,558,042

시설장치
163,145,236
13,400,000
(2,913,338)
-
(136,516,312)
37,115,586

건설중인자산
-
20,945,700
-
-
-
20,945,700

합계
3,209,875,385
365,518,304
(6,409,055)
371,496,718
(439,556,255)
3,500,925,097

(*1) 재고자산의 비품대체액 371백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 감가상각비의 경상연구개발비 대체액 66백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체(*1)
감가상각비(*2)
기 말

토지
1,565,684,433
-
-
-
-
1,565,684,433

건물
964,649,001
-
-
-
(25,954,680)
938,694,321

기계장치
75,545,370
30,580,000
-
-
(35,600,543)
70,524,827

차량운반구
11,583,935
195,613,955
-
300,000
(34,316,468)
173,181,422

공구와기구
38,885,223
43,503,773
-
-
(16,546,486)
65,842,510

비품
209,288,374
127,495,847
-
1,782,000
(105,763,585)
232,802,636

시설장치
227,072,670
80,800,000
-
-
(144,727,434)
163,145,236

건설중인자산
37,582,000
-
-
(37,582,000)
-
-

합계
3,130,291,006
477,993,575
-
(35,500,000)
(362,909,196)
3,209,875,385

(*1) 건설중인자산의 무형자산 대체액 36백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 감가상각비의 경상연구개발비 대체액 57백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 담보제공자산당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자
내역
담보제공자산
장부금액
설정금액

신한은행
차입금 담보
토지, 건물
2,478,424,074
2,250,000,000

12. 사용권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산-건물
959,277,666
1,099,913,421

감가상각누계액
(564,890,960)
(710,571,198)

사용권자산-차량운반구
253,908,610
219,627,815

감가상각누계액
(118,106,985)
(88,236,391)

합계
530,188,331
520,733,647

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

사용권자산-건물
389,342,223
494,496,900
(9,498,604)
(479,953,813)
394,386,706

사용권자산-차량운반구
131,391,424
59,433,353
-
(55,023,152)
135,801,625

합계
520,733,647
553,930,253
(9,498,604)
(534,976,965)
530,188,331

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

사용권자산-건물
358,128,477
464,780,766
-
(433,567,020)
389,342,223

사용권자산-차량운반구
94,478,190
102,778,675
-
(65,865,441)
131,391,424

합계
452,606,667
567,559,441
-
(499,432,461)
520,733,647

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

특허권
171,042,374
124,191,963

국고보조금
(43,367,673)
(32,849,404)

상표권
21,033,536
23,659,677

국고보조금
(199,694)
-

소프트웨어
91,174,381
122,004,625

국고보조금
(25,128,600)
(35,898,000)

기타의무형자산
13,256,804
13,574,828

합계
227,811,128
214,683,689

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취 득
처 분
대 체
상각비
기말

특허권
91,342,559
61,120,414
-
-
(24,788,272)
127,674,701

상표권
23,659,677
4,842,701
-
-
(7,668,536)
20,833,842

소프트웨어
86,106,625
4,000,000
-
-
(24,060,844)
66,045,781

기타의무형자산
13,574,828
4,059,100
-
-
(4,377,124)
13,256,804

합계
214,683,689
74,022,215
-
-
(60,894,776)
227,811,128

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취 득
처 분
대 체(*1)
상각비
기말

특허권
73,875,356
27,599,397
-
11,000,000
(21,132,194)
91,342,559

상표권
26,600,875
4,074,375
-
-
(7,015,573)
23,659,677

소프트웨어
47,682,445
37,800,000
-
24,500,000
(23,875,820)
86,106,625

기타의무형자산
9,991,551
7,640,700
-
-
(4,057,423)
13,574,828

합계
158,150,227
77,114,472
-
35,500,000
(56,081,010)
214,683,689

(*1) 건설중인자산의 무형자산 대체액 36백만원이 포함되어 있습니다.

14. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
322,303,386
-
305,835,540
-

국고보조금(선급금)
(69,298,657)
-
(47,312,118)
-

선급비용
48,351,855
-
70,203,081
-

합계
301,356,584
-
328,726,503
-

15. 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
증가
지급
이자비용
처분
대체
기말

유동성리스부채
339,701,944
255,212,508
(312,155,016)
16,469,829
(9,536,012)
86,193,152
375,886,405

리스부채
156,989,620
264,815,024
(229,253,400)
33,533,083
-
(86,193,152)
139,891,175

합계
496,691,564
520,027,532
(541,408,416)
50,002,912
(9,536,012)
-
515,777,580

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
증가
지급
이자비용
처분
대체
기말

유동성리스부채
327,874,854
-
(336,554,081)
8,679,227
-
339,701,944
339,701,944

리스부채
107,891,412
508,227,419
(147,252,689)
27,825,422
-
(339,701,944)
156,989,620

합계
435,766,266
508,227,419
(483,806,770)
36,504,649
-
-
496,691,564

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산상각비

부동산
479,953,813
433,567,020

차량운반구
55,023,152
65,865,441

소계
534,976,965
499,432,461

리스부채이자비용
50,002,912
36,504,649

단기리스료
64,710,000
57,832,273

소액자산리스료
5,737,536
4,503,083

소계
120,450,448
98,840,005

합계
655,427,413
598,272,466

(3) 당기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 612백만원(전기 : 546백만원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
390,271,090
351,155,676

1년 초과 5년 이내
164,521,342
181,605,302

합계
554,792,432
532,760,978

차감 : 현재가치조정금액
(39,014,852)
(36,069,414)

리스부채의 현재가치
515,777,580
496,691,564

16. 정부보조금

당기말 현재 정부기관 등과 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과제명
시행기간
총액
자산차감
당기비용상계
전기이전비용상계

다중모드 광영상 기반 지능형 디지털병리기기 개발
2020.09~2024.12
2,412,000,000
15,738,861
720,261,139
1,676,000,000

17. 차입금

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%) 당기말
당기말
전기말

단기차입금
신한은행
2025-11-07
6.33-6.63
2,192,605,814
2,195,000,000

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%) 당기말
당기말
전기말

장기차입금
IBK기업은행
2029-10-23
9.50
600,000,000
600,000,000

차감 : 유동성대체
(25,000,000)
-

합계
575,000,000
600,000,000

18. 상환전환우선주부채, 신주인수권부사채, 전환우선주부채, 파생상품부채

(1) 상환전환우선주부채

1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분
발행일
만기일
만기보장수익률
당기말(*)
전기말

상환전환우선주1차
2018-07-10
2028-07-10
3.00
-
1,998,565,200

상환전환우선주2-1차
2019-03-26
2029-03-26
-
-
2,699,995,430

상환전환우선주3-1차
2020-09-12
2030-09-12
5.00
-
3,000,585,000

상환전환우선주3-2차
2020-12-22
2030-12-22
5.00
-
1,000,195,000

상환전환우선주3-3차
2021-02-11
2031-02-11
5.00
-
1,000,195,000

상환전환우선주3-4차
2021-04-01
2031-04-01
5.00
-
1,000,195,000

상환전환우선주4차
2022-06-30
2032-06-30
5.00
-
999,000,000

상환전환우선주5차
2022-12-01
2032-12-01
5.00
-
2,000,390,000

발행가액 계
-
13,699,120,630

상환할증금
-
6,147,886,608

사채할인발행차금
-
(15,876,058,975)

합계
-
3,970,948,263

(*) 당기말 현재 전액 전환되었습니다.

2) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
3,970,948,263
3,948,013,376

증가
-
263,864,252

전환
(5,054,573,310)
(1,326,560,407)

이자비용
1,083,625,047
1,085,631,042

기말 장부금액
-
3,970,948,263

(2) 분리형신주인수권부사채

1) 당기말과 전기말 현재 분리형신주인수권부사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
상환조건
당기말
전기말

IBK벤처대출
2023-10-23
2029-10-23
만기일시상환
400,000,000
400,000,000

발행가액계
400,000,000
400,000,000

사채할인발행차금
(261,219,665)
(288,549,233)

합계
138,780,335
111,450,767

2) 당기말 현재 잔존하는 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
IBK벤처대출 신주인수권부사채

사채의 종류
기명식 분리형 신주인수권부 사채

발행시 액면총액
400,000,000원

발행일
2023년 10월 23일

만기일
2029년 10월 23일

표면이자율
연 0%

만기보장수익률
연 0%

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

신주인수권행사가액
주당 117,670원

신주인수권행사기간
사채발행일 익일부터 10년

신주인수권 행사가액의 조정
1. 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우2. 합병, 분할, 분할합병, 영업양수도, 주식분할, 감자, 주식병합 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우3. IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 발행가액을 하회하는경우

기업공개의무
한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장 기업공개의무

3) 당기와 전기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
111,450,767
-

증가
-
106,918,960

이자비용
27,329,568
4,531,807

기말 장부금액
138,780,335
111,450,767

(3) 전환우선주1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말(*)
전기말

에스제이퍼스트무버벤처펀드 제2호 외
-
1,113,500,000

(*) 당기말 현재 전액 전환되었습니다.

2) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
1,113,500,000
-

증가
-
1,000,195,000

전환
(862,491,034)
-

평가손익
(251,008,966)
113,305,000

기말 장부금액
-
1,113,500,000

(4) 파생상품부채

당기말과 전기말 현재 상기 상환전환우선주부채 및 신주인수권부사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 회사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

과 목
상환전환우선주
신주인수권부사채
전환사채

기초 장부금액
16,124,714,328
257,836,800
-

발행금액
-
-
9,402,830,030

전환
(12,961,298,153)
-
(10,014,184,351)

평가손익
(3,163,416,175)
(63,912,378)
611,354,321

기말 장부금액
-
193,924,422
-

② 전기말

(단위: 원)

과 목
상환전환우선주
신주인수권부사채

기초 장부금액
17,655,797,045
-

발행금액
2,258,468,248
292,322,800

전환
(5,791,936,411)
-

평가손익
2,002,385,446
(34,486,000)

기말 장부금액
16,124,714,328
257,836,800

(5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융상품 평가손익

1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상환전환우선주1차
-
3,336,795,832

상환전환우선주2-1차
-
2,716,238,635

상환전환우선주3-1차
-
3,469,166,192

상환전환우선주3-2차
-
1,163,929,541

상환전환우선주3-3차
-
1,167,932,998

상환전환우선주3-4차
-
1,171,831,837

상환전환우선주4차
-
1,036,921,695

상환전환우선주5차
-
2,061,897,598

신주인수권(분리형신주인수권부사채)
193,924,422
257,836,800

파생상품부채 소계
193,924,422
16,382,551,128

전환우선주
-
1,113,500,000

2) 파생상품부채 평가손익 효과가 제외된 법인세비용 차감전 손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업손익
(4,887,188,533)
(9,742,994,110)

파생상품평가손익:

상환전환우선주
(3,163,416,175)
2,002,385,446

전환우선주
(251,008,966)
113,305,000

신주인수권
(63,912,378)
(34,486,000)

전환사채
611,354,321
-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(7,754,171,731)
(7,661,789,664)

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
226,087,291
-
317,034,388
-

미지급비용
65,548,161
-
178,742,876
-

예수보증금
-
-
35,099,100
-

합계
291,635,452
-
530,876,364
-

20. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
1,528,023,484
1,128,256,812

사외적립자산 공정가치
-
-

순확정급여부채(자산)
1,528,023,484
1,128,256,812

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
1,128,256,812
703,110,668

급여비용

당기근무원가
372,087,826
281,622,163

이자원가
49,229,844
35,636,088

소계
421,317,670
317,258,251

재측정손익

인구통계적 가정
-
799,081

재무적 가정
66,199,245
105,528,085

가정과 실제차이
(12,073,675)
32,248,608

소계
54,125,570
138,575,774

퇴직금지급액
(75,676,568)
(30,687,881)

관계사전출입액
-
-

기말잔액
1,528,023,484
1,128,256,812

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
372,087,826
281,622,163

순이자원가
49,229,844
35,636,088

합 계
421,317,670
317,258,251

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세 차감전 기타포괄이익(손실)
(54,125,570)
(138,575,774)

법인세효과
-
-

법인세 차감후 기타포괄이익(손실)
(54,125,570)
(138,575,774)

(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.12%
4.60%

기대임금상승률
4.33%
4.34%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율의 변동
(136,546,839)
161,406,540

기대임금상승률의 변동
163,498,042
(140,543,472)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여 채무의 실제 변동을 나타내지않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.09년이며, 차기 손익계산서에 인식할 예상기여금은 456백만원 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

퇴직급여지급액
126,912,801
120,739,637
334,935,176
1,846,038,971
2,428,626,585

21. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
47,509,400
-
44,110,490
-

계약부채
194,461,452
-
11,701,800
-

복구충당부채
-
73,000,000
-
84,500,000

연차충당부채
200,351,384
-
174,858,585
-

품질보증충당부채
25,156,060
-
12,874,461
-

합계
467,478,296
73,000,000
243,545,336
84,500,000

22. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000
10,000,000

발행한 주식의 총수
575,699
314,800

1주당 액면금액
500
500

보통주자본금
287,849,500
157,400,000

(*) 당사는 2024년 3월 28일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
157,400,000
112,365,000

상환전환우선주부채의 전환
71,448,000
28,485,000

전환우선주부채의 전환
4,250,000
-

전환사채의 전환
41,983,500
-

유상증자
11,168,000
10,550,000

주식매수선택권의 행사
1,600,000
6,000,000

기말
287,849,500
157,400,000

23. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
44,375,177,725
10,590,878,436

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
10,590,878,436
461,681,938

상환전환우선주부채의 전환
18,053,417,688
7,056,887,092

전환우선주부채의 전환
858,241,034
-

전환사채의 전환
11,654,494,229
-

유상증자
2,910,424,990
2,752,918,000

주식매수선택권의 행사
307,721,348
319,391,406

기말
44,375,177,725
10,590,878,436

24. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
461,231,363
490,917,335

기타자본조정
(395,000)
(395,000)

합계
460,836,363
490,522,335

(2) 주식매수선택권

1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
4차
5차
6차
7차

부여일
2018년 05월 02일
2020년 03월 31일
2022년 02월 18일
2023년 04월 10일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점
부여일 이후 2년이 경과한 날의 익일부터 5년내, 선택권 부여일로부터 2년이상 재임재직하여야 하며, 선택권 행사일 현재 재직

부여주식수
900 주
300 주
400 주
700 주

액면분할 반영 조정 부여주식수
9,000 주
3,000 주
4,000 주
7,000 주

잔여 주식수
-
-
800 주
7,000 주

행사가액
25,000 원
114,000 원
90,000 원
900,000 원

액면분할 반영 조정 행사가액
2,500 원
11,400 원
9,000 원
90,000 원

만기일
2025년 05월 02일
2027년 03월 31일
2029년 02월 18일
2030년 04월 10일

2) 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
4차(*2)
5차
6차
7차

평가방법
-
이항모형
이항모형
이항모형

부여된 선택권의가중평균 공정가치
-
895,638 원
876,629 원
648,146 원

액면분할이 반영된부여된 선택권의 가중평균 공정가치
-
89,564 원
87,663 원
64,815 원

부여일의 가중평균 주가
-
994,571 원
954,681 원
1,130,619 원

액면분할이 반영된부여일의 가중평균 주가
-
99,457 원
95,468 원
113,062 원

주가변동성(*1)
-
45.80%
48.30%
45.20%

배당수익률
-
-
-
-

무위험수익률
-
1.46%
2.60%
3.22%

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 1년 영업일 기준 변동성입니다.

(*2) 한국채택국제회계기준 전환일 현재 가득이 완료되어 공정가치 평가를 수행하지않았습니다.

3) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주, 원)

구 분
수량
가중평균행사가격

기초
11,000
60,545

신규부여
-
-

권리행사
(3,200)
9,000

기말
7,800
81,692

행사가능수량
800
9,000

② 전기

(단위: 주, 원)

구 분
수량
가중평균행사가격

기초
16,000
5,794

신규부여
7,000
90,000

권리행사
(12,000)
(4,725)

기말
11,000
60,545

행사가능수량
-
-

(*) 당사는 2024년 3월 28일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

4) 당기와 전기 중 주식기준보상 비용 인식액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
6차
7차
합계

기초
326,667,300
164,250,035
490,917,335

비용인식액
23,984,384
226,850,992
250,835,376

행사
(280,521,348)
-
(280,521,348)

기말
70,130,336
391,101,027
461,231,363

미인식 주식기준보상비용
-
62,600,956
62,600,956

② 전기

(단위: 원)

구 분
5차
6차
7차
합계

기초
268,691,406
151,581,302
-
420,272,708

비용인식액
-
175,085,998
164,250,035
339,336,033

행사
(268,691,406)
-
-
(268,691,406)

기말
-
326,667,300
164,250,035
490,917,335

미인식 주식기준보상비용
-
23,984,384
289,451,948
313,436,332

5) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.1598년입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타의 자본조정은 주식매수선택권이 행사되면서 발생한 금액입니다.

25. 결손금

(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

결손금
(34,480,818,253)
(29,539,504,150)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전기이월미처리결손금
(29,539,504,150)
(19,657,934,266)

보험수리적손익
(54,125,570)
(138,575,774)

당기순손실
(4,887,188,533)
(9,742,994,110)

차기이월미처리결손금
(34,480,818,253)
(29,539,504,150)

(3) 결손금 처리계산서

(단위: 원)

구 분
당기(처분예정일: 2025년 3월 18일)

전기(처분확정일:
2024년 03월 28일)

Ⅰ. 미처리결손금
(34,480,818,253)
(29,539,504,150)

1. 전기이월 미처리결손금
(29,539,504,150)
(19,657,934,266)

2. 보험수리적손익
(54,125,570)
(138,575,774)

3. 당기순손실
(4,887,188,533)
(9,742,994,110)

Ⅱ. 결손금처리액
-
-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금
(34,480,818,253)
(29,539,504,150)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 단일사업부문으로 제품의 통제가 이전되는 한시점에 수익을 인식합니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

부문수익:

외부고객으로부터수익
4,689,159,285
2,684,787,428

수익인식시점:

기간에 걸쳐 인식
-
-

한시점에 인식
4,689,159,285
2,684,787,428

합계
4,689,159,285
2,684,787,428

(2) 당기와 전기 중 매출의 지역별 부분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
1,892,352,500
516,770,880

아시아
2,033,255,914
1,107,661,501

유럽
477,804,203
465,657,775

북아메리카
282,603,682
589,687,160

중앙아메리카
-
2,210,850

아프리카
3,142,986
2,799,262

합계
4,689,159,285
2,684,787,428

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

고객명
당 기
전기

A사
926,973,033
335,804,106

B사
972,460,000
-

C사
678,564,000
156,910.153

D사
604,972,631
96,958,525

(4) 당기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
194,461,452
11,701,800

(5) 기초의 계약부채 잔액 중 당기 및 전기에 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초계약부채 중 당기 인식한 수익
11,701,800
13,680,776

27. 판매비와 관리비당기와 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
1,751,787,133
1,327,373,087

퇴직급여
183,752,967
123,730,718

주식보상비용
250,835,376
339,336,033

복리후생비
481,241,175
419,376,398

여비교통비
219,978,433
199,831,075

접대비
83,058,626
77,444,416

통신비
3,359,808
3,003,349

수도광열비
2,254,118
2,320,615

세금과공과금
160,816,533
145,968,435

감가상각비
207,211,232
135,204,775

사용권자산상각비
524,218,641
488,674,137

단기지급임차료
13,320,000
11,390,000

소액지급임차료
4,696,694
3,993,203

보험료
69,585,741
64,427,024

차량유지비
49,081,998
54,527,814

경상연구개발비
2,408,523,715
2,902,681,797

운반비
72,775,580
65,916,254

교육훈련비
24,033,981
13,717,829

도서인쇄비
15,659,785
7,938,604

소모품비
46,724,458
41,333,782

지급수수료
657,299,458
435,029,854

광고선전비
780,094,047
173,317,687

대손상각비(환입)
48,434,723
3,602,126

전력비
40,669,461
35,655,526

무형자산상각비
60,894,776
56,081,010

협회비
4,592,000
4,392,000

품질보증비
12,281,599
16,173,773

합계
8,177,182,058
7,152,441,321

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 매입 및 변동
3,395,531,880
1,492,241,826

종업원급여
4,205,948,621
3,567,620,200

감가상각비(*)
439,556,255
362,909,196

사용권자산상각비
534,976,965
499,432,461

무형자산상각비
60,894,776
56,081,010

지급수수료
822,955,298
461,718,230

주식보상비용
250,835,376
339,336,033

외주비
172,980,385
157,420,023

복리후생비
546,173,642
483,227,667

기타비용
658,746,063
1,687,715,044

매출원가 및 판매관리비의 합계
11,088,599,261
9,107,701,690

(*) 손익계산서의 경상연구개발비로 대체된 감가상각비 66백만원(전기 : 57백만원)이 포함되어 있습니다.

29. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

수입임대료
2,400,000
2,400,000

잡이익
6,409,274
7,177,806

국고보조금수익
34,200,000
42,000,000

기타의대손상각비환입
-
20,000,000

복구충당부채환입
5,975,000
-

사용권자산처분이익
337,015
-

관계기업투자주식처분이익
711,919
-

합계
50,033,208
71,577,806

(2) 당기와 전기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

잡손실
29,951,818
57,208,696

종속기업투자손상차손
-
500,000

유형자산처분손실
6,409,055
-

합계
36,360,873
57,708,696

30. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익

- 기타이자수익
18,665,136
2,599,403

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익
29,229,875
22,026,825

외환차익
42,461,984
25,104,808

외화환산이익
14,930,339
-

파생금융부채평가이익
3,478,337,519
34,486,000

파생금융부채처분이익
-
142,897,827

합계
3,583,624,853
227,114,863

(2) 당기와 전기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,456,256,913
1,319,983,126

외환차손
16,797,280
10,122,035

외화환산손실
637,231
5,495,113

파생금융부채평가손실
611,354,321
2,115,690,446

파생금융부채처분손실
-
109,773,101

합계
2,085,045,745
3,561,063,821

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용은 발생하지 않았습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(4,887,188,533)
(9,742,994,110)

적용세율에 따른 법인세
(1,021,422,403)
(2,036,285,769)

조정사항

비과세수익
(81,593,600)
(223,089,371)

비공제비용
4,176,528,018
1,040,087,041

세액공제등
(3,073,512,015)
1,219,288,099

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 미인식 이연법인세 효과등으로 인해 유효세율이 없습니다.

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세전 확정급여채무 보험수리적 손익
(54,125,570)
(138,575,774)

자본에 직접 부가되는 법인세
-
-

세후 확정급여채무 보험수리적 손익
(54,125,570)
(138,575,774)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
증감
기말

기타금융자산
(23,826)
1,430
(22,396)

대손충당금
-
9,411,301
9,411,301

재고자산
12,918,614
16,422,676
29,341,290

종속관계기업
76,942,274
(20,900,000)
56,042,274

유형자산
163,656,065
(33,192,328)
130,463,737

사용권자산
1,654,765
2,926,955
4,581,720

무형자산
58,635,677
(58,635,677)
-

신주인수권부사채
(60,306,790)
5,711,880
(54,594,910)

상환전환우선주
1,413,641,394
(1,373,111,190)
40,530,204

기타금융부채
(4,143,885)
4,143,885
-

기타부채
81,729,032
10,450,277
92,179,309

확정급여채무
235,805,674
83,551,234
319,356,908

소 계
1,980,508,994
(1,353,219,557)
627,289,437

이월결손금
3,850,575,084
1,386,857,499
5,237,432,583

세액공제
1,362,041,933
859,390,505
2,221,432,438

합계
7,193,126,011
893,028,447
8,086,154,458

이연법인세 미인식 효과
(7,193,126,011)
(893,028,447)
(8,086,154,458)

이연법인세자산
-
-
-

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
증감
기말

기타금융자산
3,811,284
(3,835,110)
(23,826)

재고자산
36,531,195
(23,612,581)
12,918,614

종속관계기업
76,837,774
104,500
76,942,274

유형자산
150,680,530
12,975,535
163,656,065

사용권자산
(1,323,645)
2,978,410
1,654,765

무형자산
117,271,354
(58,635,677)
58,635,677

신주인수권부사채
-
(60,306,790)
(60,306,790)

상환전환우선주
877,342,750
536,298,644
1,413,641,394

기타금융부채
-
(4,143,885)
(4,143,885)

기타부채
57,540,178
24,188,854
81,729,032

확정급여채무
146,950,130
88,855,544
235,805,674

소 계
1,465,641,550
514,867,444
1,980,508,994

이월결손금
2,602,078,128
1,248,496,956
3,850,575,084

세액공제
804,300,807
557,741,126
1,362,041,933

합계
4,872,020,485
2,321,105,526
7,193,126,011

이연법인세 미인식 효과
(4,872,020,485)
(2,321,105,526)
(7,193,126,011)

이연법인세자산
-
-
-

(5) 당기말과 전기말 현재 회사의 이연법인세자산 항목과 관련된 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이
3,262,604,536
9,784,496,026

세무상결손금
25,059,486,042
18,423,804,232

이월세액공제
2,442,950,819
1,654,354,978

(6) 당기말 현재 이연법인세자산 항목과 관련된 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
세무상결손금
이월세액공제

5년 이내
1,735,025,703
197,695,021

6년~10년 이내
-
2,245,255,798

11년 초과
23,324,460,339
-

합계
25,059,486,042
2,442,950,819

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 회사는 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적 차이, 미사용결손금과 세액공제를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

32. 주당손익

회사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 있습니다. 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주당기순이익
(4,887,188,533)
(9,742,994,110)

가중평균유통보통주식수
327,515
235,719

기본주당순이익
(14,922)
(41,333)

(*) 당사는 2024년 3월 28일에 실시한 정기주주총회 결의에 따라 보통주식 1주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수

① 당기

(단위: 주)

구 분
기산일자
유통주식수
유통일수
적수

기초보통주식수
2024-01-01
314,800
366
115,216,800

제3자배정 유상증자
2024-04-09
7,820
267
2,087,940

주식매수선택권의 행사
2024-09-12
1,600
111
177,600

주식매수선택권의 행사
2024-09-13
1,600
110
176,000

주주배정 유상증자
2024-09-20
14,516
103
1,495,148

상환전환우선주의 전환
2024-12-23
18,416
9
165,744

상환전환우선주의 전환
2024-12-26
9,916
6
59,496

상환전환우선주의 전환
2024-12-27
25,839
5
129,195

상환전환우선주의 전환
2024-12-30
88,725
2
177,450

전환우선주의 전환
2024-12-30
8,500
2
17,000

전환사채의 전환
2024-12-30
83,967
2
167,934

합계
575,699

119,870,307

가중평균유통보통주식수

327,515

② 전기

(단위: 주)

구 분
기산일자
유통주식수
유통일수
적수

기초보통주식수
2023-01-01
224,730
365
82,026,450

주식매수선택권의 행사
2023-04-04
12,000
272
3,264,000

상환전환우선주의 전환
2023-12-20
56,970
12
683,640

유상증자
2023-12-29
21,100
3
63,300

합계
314,800

86,037,390

가중평균유통보통주식수

235,719

(3) 희석주당순이익1)
당기 및 전기 중 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주당기순이익
(4,887,188,533)
(9,742,994,110)

희석주당이익 계산에 사용된 당기순이익
(6,947,079,725)
-

조정 후 가중평균유통보통주식수
433,806
-

희석주당순이익
(16,014)
-

2) 당기 및 전기 중 보통주희석주당이익 계산을 위한 조정후 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기
전기

가중평균유통보통주식수
327,515
235,719

조정 : 전환우선주
8,454
-

조정 : 상환전환우선주
97,837
-

조정 후 가중평균유통보통주식수
433,806
-

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

33. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 자금대출 등의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

은행명
내용
약정한도
차입액
미사용한도

신한은행
일반자금대출
2,192,605,814
2,192,605,814
-

기업은행
일반자금대출
600,000,000
600,000,000
-

신주인수권부사채
400,000,000
400,000,000
-

합 계
3,192,605,814
3,192,605,814
-

(2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험, 신용보증기금으로부터 각각 15백만원, 240백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 신주인수권부사채 투자 관련 약정사항

회사가 신주인수권부사채 발행 시 인수자는 회사의 대표이사가 보유한 주식을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권과 당사의 대표이사와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유하고 있습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(4,887,188,533)
(9,742,994,110)

이자비용
1,456,256,913
1,319,983,126

대손상각비
48,434,723
3,602,126

기타의대손상각비(환입)
-
(20,000,000)

감가상각비
439,556,255
362,909,196

사용권자산상각비
534,976,965
499,432,461

무형자산상각비
60,894,776
56,081,010

퇴직급여
421,317,670
317,258,251

주식보상비용
250,835,376
339,336,033

외화환산손실
637,231
5,495,113

유형자산처분손실
6,409,055
-

재고자산평가손실
88,388,021
-

품질보증비
12,281,599
-

파생금융부채평가손실
611,354,321
2,115,690,446

파생금융부채처분손실
-
109,773,101

종속기업투자손상차손
-
500,000

재고자산평가손실환입
(9,810,623)
-

이자수익
(47,895,011)
(24,626,228)

외화환산이익
(14,930,339)
-

사용권자산처분이익
(337,015)
-

파생금융부채평가이익
(3,478,337,519)
(34,486,000)

파생금융부채처분이익
-
(142,897,827)

복구충당부채환입
(5,975,000)
-

매출채권의 감소(증가)
(335,679,630)
(362,437,846)

기타유동금융자산의 감소(증가)
(15,484,635)
(7,647,279)

기타유동자산의 감소(증가)
5,383,380
(101,149,780)

재고자산의 감소(증가)
(536,540,140)
(674,218,526)

매입채무의 증가(감소)
304,837,798
123,144,857

기타유동금융부채의 증가(감소)
(104,292,445)
77,585,640

기타유동부채의 증가(감소)
186,158,562
59,509,381

기타부채의 증가(감소)
(5,525,000)
-

퇴직금의 지급
(75,676,568)
(30,687,881)

퇴직관계사 전출입
-
-

영업으로부터 창출된 현금
(5,089,949,813)
(5,750,844,736)

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

이자비용,평가손익
대체
자본전환
사용권자산취득
유동성대체

단기차입금
2,195,000,000
(2,394,186)
-
-
-
-
-
2,192,605,814

유동성장기차입금
-
-
-
-
-
-
25,000,000
25,000,000

장기차입금
600,000,000
-
-
-
-
-
(25,000,000)
575,000,000

유동성리스부채
339,701,944
(312,155,016)
16,469,829
(9,536,012)
-
255,212,508
86,193,152
375,886,405

리스부채
156,989,620
(229,253,400)
33,533,083
-
-
264,815,024
(86,193,152)
139,891,175

유동성상환전환우선주부채
3,970,948,263
-
1,083,625,047
109,455,670
(5,164,028,980)
-
-
-

유동성전환우선주부채
1,113,500,000
-
(251,008,966)
-
(862,491,034)
-
-
-

파생상품부채
16,382,551,128
-
(3,163,416,173)
9,950,271,971
(22,975,482,504)
-
-
193,924,422

신주인수권부사채
111,450,767
-
27,329,568
-
-
-
-
138,780,335

전환사채
-
11,000,000,000
87,534,648
(9,407,006,510)
(1,680,528,138)
-
-
-

합계
24,870,141,722
10,456,197,398
(2,165,932,964)
643,185,119
(30,682,530,656)
520,027,532
-
3,641,088,151

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

이자비용,평가손익
대체
자본전환
사용권자산취득
유동성대체

단기차입금
420,000,000
(100,000,000)
-
1,875,000,000
-
-
-
2,195,000,000

유동성장기차입금
1,875,000,000
-
-
(1,875,000,000)
-
-
-
-

장기차입금
-
600,000,000
-
-
-
-
-
600,000,000

유동성리스부채
327,874,854
(336,554,081)
8,679,227
-
-
-
339,701,944
339,701,944

리스부채
107,891,412
(147,252,689)
27,825,422
-
-
508,227,419
(339,701,944)
156,989,620

유동성상환전환우선주부채
3,948,013,376
2,522,332,500
1,085,631,042
(2,258,468,248)
(1,326,560,407)
-
-
3,970,948,263

유동성전환우선주부채
-
1,000,195,000
113,305,000
-
-
-
-
1,113,500,000

파생상품부채
17,655,797,045
-
1,934,774,720
2,550,791,048
(5,758,811,685)
-
-
16,382,551,128

신주인수권부사채
-
399,241,760
4,531,807
(292,322,800)
-
-
-
111,450,767

합계
24,334,576,687
3,937,962,490
3,174,747,218
-
(7,085,372,092)
508,227,419
-
24,870,141,722

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성장기차입금 대체
25,000,000
-

유동성장기차입금의 단기차입금 전환
-
1,875,000,000

상환전환우선주의 전환
18,125,327,134
7,085,372,091

전환우선주의 전환
862,491,034
-

전환사채의 전환
11,694,712,489
-

사용권자산의 계상
553,930,253
567,559,441

건설중인자산의 본계정대체
-
37,582,000

35. 특수관계자 거래 등

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
㈜위위트, Cytoneer Inc.
㈜위위트, Cytoneer Inc.

관계기업
-
㈜유메카(*)

기타의 특수관계자
지산(주)
지산(주)

(*) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자본 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
회사명
구분
당기
전기

종속기업
㈜위위트
지분취득
-
500,000

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
거래상대방
구 분
당기
전기

종속기업
㈜위위트
제품매출
635,491,746
156,910,153

상품매출
43,072,254
-

수입임대료
2,400,000
2,400,000

매입
51,535,000
27,759,546

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
거래상대방
구 분
당기말
전기말

종속기업
㈜위위트
매출채권
141,990,200
23,109,350

기타유동금융자산
23,786,406
23,786,406

기타유동금융부채
-
445,500

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
차입
상환
기말

기타의 특수관계자
대표이사
-
200,000,000
(200,000,000)
-

② 전기

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
대여
회수
기말

종속기업
㈜위위트
-
200,000,000
(200,000,000)
-

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
차입
상환
기말

기타의 특수관계자
대표이사
100,000,000
460,000,000
(560,000,000)
-

(6)
당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자
담보제공처
담보제공금액

기타의 특수관계자
지산(주)
신한은행
660,000,000

(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
350,280,000
285,120,220

퇴직급여
40,746,864
27,008,592

합계
391,026,864
312,128,812

(*) 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있으며, 등기임원으로 선임된 이후의 비용만을 기재하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 큐리오시스

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
3
1
1
-
-
-
-
8
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
20
60
94
494
448
106
130
-
-
-
-
680
692

합계
20
20
60
94
494
448
106
130
-
-
-
-
680
692

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.11.18
1
일

주요내용
회사의 사업에 대한 이해 및 전반감사 계획의 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사(2024.11.18 ~ 20)
3
일
4
명
3
명
회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가

기말감사(2025.02.26 ~ 28)
3
일
4
명
4
명
계정과목에 대한 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.03
1
일

실사(입회)장소
큐리오시스 본사, 큐리오시스 용인공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.03
1
일

실사(입회)장소
큐리오시스 본사, 큐리오시스 용인공장

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.11.20, 2025.02.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 11월 20일
회사 : 감사 외 3명감사인 : 담당회계사 외 3명
대면회의
중간감사 이슈사항

2
2025년 02월 28일
회사 : 감사 외 3명감사인 : 담당회계사 외 3명
대면회의
기말감사 이슈사항