덕산테코피아 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20250327)
제출인: 덕산테코피아

의결권대리행사권유참고서류
6.0
주식회사 덕산테코피아

정 정 신 고 (보고)

2025년 03월 27일

1. 정정대상 공시서류 :
의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2025년 03월 14일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅲ. 주주총회 목적사항별 기재사항

주식매수선택권의 부여

해당사항 없음
단순기재오류
1) 정정 전
2) 정정 후

1) 정정 전

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

회사경영에 기여하거나 기여할 수 있는 임원에 대한 보상과 회사의 경영목표 달성을 위한 동기부여

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

김병기
부사장
부사장
보통주
2,500주

총( 1 )명
-
-
-
총( 2,500 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 2,500주
-

행사가격 및 행사기간

(1) 행사가격
상법 제340조의2 제4항 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항의 규정을 준용하여 행사가격은 부여일 전일을 기산일로 과거2개월, 1개월 및1주일 간의 종가를 거래량으로 가중산술평균하여 산출합니다.
(2) 행사기간
결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 3년 내에 권리를 행사할 수 있습니다.

-

기타 조건의 개요

(1) 부여일 및 결의요건 가. 부여일 : 제19기 정기주주총회일 (2025.03.31 예정) 나. 결의요건 : 특별결의

(2) 행사가격 및 수량의 조정주식매수선택권 부여결의 이후 유상증자, 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 또는 병합, 합병ㆍ회사분할 등의 사유로 행사가격 및 수량 등의 조정이 필요한 경우 관련 법령 및 당사 내부 규정에 의해 이사회에서 결정할 수 있다.

(3) 중도퇴임시 조치주식매수선택권을 부여받은 자가 부여의 결의일로부터 3년내 사망하거나 기타 본인의 귀책사유로 퇴임 또는 퇴직한 경우에는 부여가 취소될 수 있다.

(4) 주식매수선택권 취소에 관한 사항정관 제11조 6항

(5) 기타상기 내용외 주식매수선택권 부여에 관한 사항은 관련 법규, 정관 및 주식매수선택권 부여 계약서 등이 정하는 바에 따르며 기타 중요한 사항은 회사 이사회가 결정한다.

-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

20,476,584주
발행주식총수의 15%
보통주
3,071,487주
2,827,400주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2020년
'20.03.24
5명
기명식 보통주
22,000
22,000
-
-

2021년
'21.02.15
66명
기명식 보통주
94,640
68,120
26,520
-

2021년
'22.03.24
3명
기명식 보통주
10,400
10,400
-
-

2022년
'22.03.23
2명
기명식 보통주
4,641
-
-
4,641

2022년
'22.04.14
119명
기명식 보통주
113,667
-
38,441
75,226

2023년
'23.01.31
117명
기명식 보통주
143,553
-
36,144
107,409

2023년
'23.03.31
2명
기명식 보통주
6,240
-
-
6,240

2024년
'24.03.26
48명
기명식 보통주
50,366

6,958
43,408

2024년
'24.12.24
5명
기명식 보통주
7,157
-
-
7,157

계
-
132명
기명식 보통주
452,664
100,520
108,063
244,081

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.
2) 정정 후

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

회사경영에 기여하거나 기여할 수 있는 임원에 대한 보상과 회사의 경영목표 달성을 위한 동기부여

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

① 2024년 03월 26일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

이OO외 47명
미등기임원및 직원
-
보통주
50,366주

② 2024년 12월 24일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

김OO외 4명
미등기임원및 직원
-
보통주
7,157주

③ 2025년 3월 31일 정기주주총회 결의로 부여할 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

김병기
부사장
부사장
보통주
2,500주

총( 1 )명
-
-
-
총( 2,500 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

① 2024년 03월 26일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 50,366주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 32,909원- 행사기간 : 2027.03.26~2029.03.25
-

기타 조건의 개요
세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관 및 계약서 정함에 따름
-

② 2024년 12월 24일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 7,157주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 32,299원- 행사기간 : 2027.12.24~2029.12.23
-

기타 조건의 개요
세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관 및 계약서 정함에 따름
-

③ 2025년 3월 31일 정기주주총회 결의로 부여할 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 2,500주
-

행사가격 및 행사기간

(1) 행사가격
상법 제340조의2 제4항 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항의 규정을 준용하여 행사가격은 부여일 전일을 기산일로 과거2개월, 1개월 및1주일 간의 종가를 거래량으로 가중산술평균하여 산출합니다.
(2) 행사기간
결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 3년 내에 권리를 행사할 수 있습니다.

-

기타 조건의 개요

(1) 부여일 및 결의요건 가. 부여일 : 제19기 정기주주총회일 (2025.03.31 예정) 나. 결의요건 : 특별결의

(2) 행사가격 및 수량의 조정주식매수선택권 부여결의 이후 유상증자, 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 또는 병합, 합병ㆍ회사분할 등의 사유로 행사가격 및 수량 등의 조정이 필요한 경우 관련 법령 및 당사 내부 규정에 의해 이사회에서 결정할 수 있다.

(3) 중도퇴임시 조치주식매수선택권을 부여받은 자가 부여의 결의일로부터 3년내 사망하거나 기타 본인의 귀책사유로 퇴임 또는 퇴직한 경우에는 부여가 취소될 수 있다.

(4) 주식매수선택권 취소에 관한 사항정관 제11조 6항

(5) 기타상기 내용외 주식매수선택권 부여에 관한 사항은 관련 법규, 정관 및 주식매수선택권 부여 계약서 등이 정하는 바에 따르며 기타 중요한 사항은 회사 이사회가 결정한다.

-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

20,476,584주
발행주식총수의 15%
보통주
3,071,487주
2,827,400주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2020년
'20.03.24
5명
기명식 보통주
22,000
22,000
-
-

2021년
'21.02.15
66명
기명식 보통주
94,640
68,120
26,520
-

2021년
'22.03.24
3명
기명식 보통주
10,400
10,400
-
-

2022년
'22.03.23
2명
기명식 보통주
4,641
-
-
4,641

2022년
'22.04.14
119명
기명식 보통주
113,667
-
38,441
75,226

2023년
'23.01.31
117명
기명식 보통주
143,553
-
36,144
107,409

2023년
'23.03.31
2명
기명식 보통주
6,240
-
-
6,240

2024년
'24.03.26
48명
기명식 보통주
50,366

6,958
43,408

2024년
'24.12.24
5명
기명식 보통주
7,157
-
-
7,157

계
-
132명
기명식 보통주
452,664
100,520
108,063
244,081

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025년 03월 14일

권 유 자:

성 명:주식회사 덕산테코피아주 소:
충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39전화번호:
041-903-9700

작 성 자:
성 명: 김춘호부서 및 직위: 경영지원실, 상무전화번호: 041-903-9700

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)덕산테코피아
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025년 03월 14일
라. 주주총회일
2025년 03월 31일

마. 권유 시작일
2025년 03월 21일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

□ 주식매수선택권의부여

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)덕산테코피아
보통주
0
0.0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

덕산산업(주)
최대주주
보통주
7,830,000
38.2
최대주주
-

이수완
특수관계인
보통주
1,736,916
8.5
특수관계인
-

이지혜
특수관계인
보통주
53,300
0.2
특수관계인
-

김병기
임원
보통주
11,160
0.1
임원
-

김춘호
임원
보통주
3,120
0.1
임원
-

계
-
9,634,496
47.1
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

정언진
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 03월 14일
2025년 03월 21일
2025년 03월 30일
2025년 03월 31일

나. 피권유자의 범위

2024년 12월 31일 주주명부상 등재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 회의 진행과 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보할 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 직접 교부, 우편 등에 의한 수여
- 주주총회 당일 개시전 위임장 접수처
접수처 : 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39, 본사 회의실※ 직원 안내에 따라 이동
- 주주총회 전 우편 접수
주소 : (우:31094) 충남 천안시 동남구 풍세산단2로 39 (주)덕산테코피아
받는 사람 : 경영지원팀 정언진 차장
연락처 : 041)903-9700

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 03월 31일 오전 9시

장 소
충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39, 본사 회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025년 3월 21일~2025년 3월 30일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소

인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

- 인증서를 이용하여 전자투표 관리시스템에서 주주 본인확인 후 의결권 행사

·주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

- 수정동의안 처리 ·주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표 제도를 적극 활용해 주시길 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사의 주요사업은 Display用 화학제품인 OLED소재(OLED발광재료 중간체), 합성고무用 소재(타이어 고무 합성 소재), 기타 전자재료 소재의 유,무기 합성을 전문으로하는 Fine Chemical 부문과 반도체용 증착소재(Precursor) 및 합성수지용 고분자 촉매 등 전자재료 소재의 유,무기 합성을 전문으로 하는 반도체 부문을 영위하고 있습니다.

가. 업계의 현황

(1) 산업의 개요

1) Fine Chemical 부문① OLED 소재 OLED(Organic Light Emitting Diode)는 유기물에 전기를 가하여 전기 에너지를 빛으로 바꾸어 주는 소자를 이용한 디스플레이입니다. 3원색(적색, 녹색, 청색)의 소자를 증착하여 자체적으로 빛을 내며, 3원색의 소자가 개별적으로 화소(점, 픽셀)를 구성하고, 구동방식에 따라 수동형(PMOLED)과 능동형(AMOLED)으로 구분 됩니다. 능동형 구동방식은 고해상도를 구현할 수 있으며, LCD 대비 응답 속도가 빠르고 소비전력이 낮으며, 더 얇게 만들 수 있는 장점이 있습니다. 이는 차세대 디스플레이의 대명사로서 적용 제품군을 빠르게 넓혀가고 있습니다.

② 합성고무

합성고무용 소재 제조는 에너지 효율 및 안전성을 증가시키는 친환경 타이어를 만드는데 반드시 필요한 합성고무인 SSBR 생산에 필요한 Si첨가 재료를 생산하는 것이며, 친환경 타이어 시장은 전기차 시장의 본격적인 성장에 따라 향후 큰 성장이 예상됩니다.

③ 2차 전지 전해액용 첨가제

2차 전지는 전류와 물질 사이의 산화환원과정이 여러 번 충방전이 가능함으로서, 재사용이 가능한 전지입니다. 2차 전지를 구성하는 4대 핵심 소재는 양극재, 분리막, 음극재, 전해질로 이루어져 있고, 2차 전지 제조 업체는 단위 셀 당 용량을 증가 하기 위해 지속적인 소재 및 조성 개발을 진행하고 있습니다. 2차 전지 배터리 시장은 글로벌 친환경 정책 가속화에 따라 2030년까지 연평균 약 28%(용량기준)씩 증가할 전망이며, 이에 따른 소재 시장의 성장도 기대되고 있습니다.

2) 반도체 부문반도체 산업은 보통 메모리와 비메모리로 나누어집니다. 메모리 반도체는 일반적으로 정보를 저장하고 기억하는 용도로 활용되는 제품을 일컫으며, 대표적으로 DRAM과 NAND FLASH입니다. 비메모리 반도체는 정보의 처리를 목적으로 만들어진 반도체로써 다양한 산업에서 사용되고 있습니다. 국내 반도체 제조 기업은 메모리 반도체 시장에서 세계 1,2위를 차지하고 있습니다. 또한 비메모리 반도체에 시장 확대를 위하여 많은 투자를 진행하고 있습니다. 이러한 국내의 기반과 투자로 많은 반도체 부품, 장비, 소재업체등이 수반되어 긴밀한 연결성을 갖으며 반도체 산업을 지속 성장 발전시키고 있습니다. 4차산업, AI, 5G, 자율주행 등 고부가가치 산업이 발달할수록 반도체 또한 필수적으로 발달하여 지속적인 성장을 할 것으로 예상합니다.

나. 산업의 특성 및 성장성1) Fine Chemical 부문

당사 디스플레이 소재 제품의 주요 목표시장은 OLED 패널 생산 공정에 사용되는 발광 소재 중간체 및 완성품의 합성제품 시장입니다. 당사의 주요제품인 OLED 유기소재는 국내외 발광재료 제조업체들을 목표 시장으로 하고 있으며, 당사 Fine Chemical부문의 주요 활동 시장 규모는 글로벌 디스플레이 패널 제조사의 가동률 및 생산량에 따라 변동될 것으로 예상됩니다. 특히, 밸류체인의 최종 Application을 차지하는 Set Maker들의 트렌드 변화에 따라 디스플레이 패널 제조사들의 가동률은 민감하게 반응합니다. 스마트폰 기술 진보에 따라 출시된 폴더블 폰은 스마트폰 패널의 크기를 늘려 OLED소재 사용량이 증가할 것으로 예상되며, 기존의 LCD TV에서 OLED TV로의 전환 역시 OLED 소재 사용량을 큰 폭으로 확대 시킬 것으로 예상됩니다.

OLED시장은 지속되고 있는 코로나19로 인한 글로벌 위기에도 불구하고 5G 통신 시대 개막, 롤러블 TV, 폴더플 스마트폰 등 본격적인 Flexible Display의 출시, 글로벌 스마트폰 회사의 전체 Line OLED 스마트폰 확대 출시 등 OLED Display 시장의 확대가 이루어졌으며 이는 OLED 디스플레이 재료 시장의 확대라는 수혜로 나타났습니다. 또한, 21년부터 자동차, 노트북, 태블릿 및 게임기 등의 Display가 점차적으로 기존 LCD에서 OLED로 전환이 이루어지고 있어 당사가 속한 주력 소재 시장은 향후 지속적으로 성장할 것으로 예상하고 있습니다.

스마트폰 OLED 산업의 2022년은 스마트폰 수요 부진과 함께 OLED 스마트폰 시장 성장률 둔화로 출하량은 약 +1%YoY 성장이 예상됩니다. 프리미엄 스마트폰 제품 수요는 견고했으나 중저가 스마트폰의 수요는 부진했습니다. 2023년은 중국 스마트폰 시장 회복이 관건이긴 하나 OLED 스마트폰 출하량 기준으로 약 10% 성장을 기대하고 있으며 또한, OLED 스마트폰 침투율은 21년(45%)에서 22년(49%), 23년(50%)까지 확대 예상하고 있습니다.이러한 환경은 IT OLED 산업의 노트북 시장에서도 펼쳐지고 있으며, 노트북 패널 출하량은 매년 감소 추세이나, OLED 노트북 패널 출하량은 22년 23%, 23년 18%의 연성장률을 기록할 것으로 전망하고 있습니다. 특히 24년에는 A사의 첫 OLED 패드(2종)의 출시가 예상되어 관련 기대감이 커질 것으로 예상하고 있습니다.당사는 디스플레이 소재와 더불어 합성·정제의 공정을 거쳐 타이어의 주원료인 합성고무(SSBR)용 첨가제를 생산하여 고객사에 공급하고 있습니다. SSBR은 범용 합성고무의 뒤를 잇는 차세대 합성고무로 에너지 효율과 내구성이 높고, 안전한 친환경 타이어를 만드는 핵심소재입니다.2020년부터 본격적인 전기차의 보급과 확산에 맞물려 배터리의 하중을 버틸 수 있는고강도 소재를 적용하여 내구성을 증가하고, 노면 소음을 최소화하는 소음 저감 기술을 적용한 저소음 실현, 전기차 특유의 빠른 가속력을 감안해 미끄러짐, 마모 방지를 향상시킨 접지력을 요구하는 전기차용 친환경 타이어 수요 또한 증가할 것으로 예상됨에 따라 요구 성능을 부여할 수 있는 당사에서 제조하는 첨가제 시장 또한 동반 성장할 것으로 기대하고 있습니다.2) 반도체 부문

반도체 산업은 많은 연구개발 노력 및 투자가 요구되며 타산업 대비 높은 기술집약적산업이며, 연구개발에서 양산화에 이르기까지 고객사, 장비사 소재사와 상호 유기적으로 협력관계를 유지, 발전하는 특성을 지닌 산업입니다. 반도체 기술의 발전과 칩 미세화에 따라 기존 반도체 장비 및 소재로는 해결할 수 없는 기술적 한계를 맞아 장비뿐만 아니라 소재에서도 다양한 변화와 시도를 통하여 기술적 한계를 넘고자 연구 개발을 이어 가고있습니다.당사는 반도체 소재산업에서 증착소재(Precursor)를 전문으로 제조하는 기업으로써 반도체 제조공정에 중요한 역할을 담당하는 증착소재를 엄격한 품질관리를 바탕으로 최적화된 소재를 증착소재시장에 공급하고자 힘쓰고있습니다.최근 경기침체의 영향으로 스마트폰, 서버, 컴퓨터 수요 둔화, 반도체 재고 증가, 가격 하락이 나타나고 있으나, AI반도체, AI혁신으로 인한 데이터센터 증가, 자동차 전장화, 자율주행 등 신규 반도체 수요처가 등장하여 반도체 산업은 지속적으로 성장할 것으로 예상하고 있습니다.

다. 경기변동과의 관계1) Fine Chemical 부문① OLED 소재

현재 당사 Fine Chemical 부문에서 주력으로 생산하는 OLED 발광재료는 디스플레이 소재의 일부이며, 당사의 발광재료는 최종적으로 디스플레이 업체에 납품되기 때문에, 전방산업인 디스플레이 시장의 영향을 직접적으로 받습니다. 특히, OLED 산업은 TV, 휴대폰 등 완제품 트렌드에 따라 주력 패널 변화의 주기와 속도는 점점 빨라지는 추세이고, 디스플레이 패널을 중심으로 전후방 연관효과가 큰 시스템 산업이기 때문에 시장을 선도하기 위해서는 트렌드 예측 및 선제적 기술투자를 통한 기술경쟁력 확보가 필수 요소입니다.

OLED 구조는 디스플레이 업체에서 고객사의 요구에 맞추어 지속적으로 재료구조가 상향평준화 되는 추세이며, 재료구조가 변경될 때마다 재료별 업체선정에 따른 경쟁구도가 지속되고 있습니다. 이렇게 지속적으로 변하는 재료구조와 핵심기술력, 고 사양 품질, 양산력(Capa), 가격하락 등으로 신규업체의 진입 장벽은 높아지고 있으나, 당사는 꾸준한 연구개발로 경쟁력을 제고하여, 경기변동에 대한 영향을 최소화 하도록 노력하고 있습니다.

② 합성고무 소재

합성고무는 주요 전방 산업인 타이어 시장과 자동차 시장의 영향을 많이 받는 시장이며, 타이어 시장은 주요 원재료인 천연고무 생산량과 수급 균형에 따라 결정되는 가격에 의해 많은 영향을 받는 시장입니다. 특히 세계 SSBR 생산량의 약 70%는 타이어 제작에 사용되고 있어, Global 승용차 타이어 시장 상황에 많은 영향을 받고 있는 소재 시장입니다. 다만 전방산업인 타이어산업은 경기에 따라 영향을 받는 사업이지만 불황기에도 교체용 타이어 시장이 존재하여, 경기 민감도가 높지 않다는 장점이있습니다.

2) 반도체 부문

① 반도체 증착소재

반도체 소재사업은 반도체 시장의 경기 Cycle과 밀접한 연관이 있습니다. 시장의 반도체 수요에 따라 반도체 제조사는 생산량을 조절하며, 반도체 생산량 증감에 따라 소재사업도 출하량에 영향을 받고 있습니다. 반도체 제조사의 생산량에 따라 반도체 수요의 변동성은 큰 편이나, 시장에서 클라우드 서버, 자동차 전장화, AI반도체 등 신규 반도체 수요처는 지속적으로 발생되고 있습니다.최근 코로나19로 인한 세계적인 경기위축, 미국의 對중국 반도체 제재, 러시아-우크라이나 전쟁, 은행발 금융위기 등 다양하고 복합적인 요인들이 경기 변동에 영향을 주어 반도체 수요와 공급에도 적잖은 영향을 받고 있습니다.

4차 산업혁명 수요 확대흐름_신한금융투자.jpg
4차 산업혁명 수요 확대흐름_신한금융투자

① 고분자 촉매제

고분자 제조용 촉매사업은 주로 합성수지 제조에 사용되며, 합성수지는 생활용품, 포장재, 산업재, 가전제품, 자동차 부품 등 다양한 산업에 필요한 원료로서 사용되어지며, 경기변동에 따라 시황 변동성을 갖고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 회사의 경쟁우위 요소
1) Fine Chemical 부문

① OLED 소재

OLED 소재 합성 전문업체로 당사의 경쟁 우위 요소는 오랜 기간에 걸쳐 쌓아올린 기술력과 고객사와의 긴밀한 관계, OLED 합성 전용설비 보유 및 고순도의 정제능력, SCM의 체계적인 관리에 따른 안정적인 양산 능력 보유 등 다양합니다. 또한 당사는 자체 연구소를 보유하고 있으며 OLED 분야에 숙련된 연구원과 설비를 보유하고 있습니다.

중국 경쟁 소재업체의 수준이 상향되고, 매해 OLED패널의 세대별 소재의 변화가 지속되고 있어, 어떤 시장보다 고객사와의 협업이 중요한 시장이며, 이에 당사는 지속적인 고객사와의 커뮤니케이션과 협업을 통한 빠른 대응력으로 고객사가 시장을 선점하는데 일조하고 있습니다. 또한 고품질의 원재료 구매능력과 높은 수율은 국내 및 중국 경쟁사들과 경쟁할 수 있는 원천이 되고 있으며, 우수한 R&D인력은 개발능력에 있어 타사 대비 비교 우위를 점하고 있습니다.

② 합성고무 소재

친환경 타이어 고무에 대한 개발은 고객사와 당사의 오랜 기간 협업을 바탕으로 함께 개발을 진행하며, 고객사 개발 제품에 대한 Know-how를 축적하여 경쟁사보다 신속한 기술대응이 가능합니다. 이러한 Know-how는 신규 경쟁사가 진입하는데 높은 기술장벽으로 작용하며 당사의 경쟁우위 요소로 작용하고 있습니다.

③ 2차 전지 전해액용 첨가제

당사는 액체 전해질용 첨가제의 양산화 개발 완료 후 21년 3Q 부터 공급을 시작하였으며 당사의 첨가제가 적용되는 최종 제품 또한 신규 런칭되어 지속적인 사용량의 증가로 인해 당사의 매출 역시 성장하고 있습니다. 또한 2023년 6월 말 완공한 공장을 통해 신규 고객사 확보 및 매출 성장을 위해 준비하고 있습니다. 이러한 준비를 통해 매년 급속도로 성장하고 있는 2차전지 시장 흐름에 따라 당사 역시 성장할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 반도체 부문

① 반도체 증착소재

당사는 반도체 증착소재 관련하여 수년간 쌓은 기술과 철저한 생산품질 관리를 통하여 반도체 소재 전문업체로서의 경쟁력을 제고하여 반도체 시장의 수요에 맞춰 안정적인 공급을 하고 있습니다.

당사의 주 공급제품인 HCDS는 NAND공정에 사용 중인 Si계 증착소재로써 고객사 3D NAND 적층수 증가, 고객사의 신규 공장 가동에 따른 사용량 증가로 당사는 신규 공장을 건설 중이며 올 하반기 양산 준비를 완료하여 고객사 제안을 목표로 하고 있으며, 또한 DRAM공정에 사용되는 확산방지막용 증착소재인 OMCTS및 박막보호막용 증착소재가 고객사에 신규진입하여 매출이 발생, 점차 증가할 것으로 예상됩니다.

이 밖의 연구개발중인 증착소재 또한 고객사와 협업하여 양산화 하고자 준비중에 있습니다.

② 고분자 촉매제

당사의 촉매 사업은 합성수지 제조사별로 특화되어 있는 시장입니다. 이는 한국 및 세계에 많은 합성수지 제조사가 있으나, 각각의 제조사별로 촉매의 구성이 다르고, 명명하는 고분자(합성수지)의 종류만 하더라고 수백 가지에 달하고 있기 때문입니다.이러한 합성수지의 제조는 촉매의 작은 특성 차이와 공정 조건에 따라 다른 고분자 제품이 만들어지기 때문에, 공급처 제품 특성에 맞춰 당사 또한 특화된 제품만을 생산하고 있습니다.

당사는 자체 보유한 여러 종류의 설비를 이용하여 여러 단계의 공정을 진행할 수 있어 일괄 제조가 가능하고 신규 촉매 개발에 용이합니다. 그리고 분석에 관한 기술과 다양한 분석기기의 보유도 사업의 필수 항목입니다. 이러한 사업의 특성 때문에, 고분자 촉매 사업의 신규 진입의 난이도가 높은 사업입니다.

(2) 진행 및 향후 추진하려고 하는 사업① 폴리이미드(Polyimide) 소재 사업

폴리이미드는 비교적 결정화도가 낮거나 대부분 비결정성 구조를 갖는 고분자로 투명하고, 강직한 사슬구조에 의해 뛰어난 내열성과 내화학적 특징을 지니고 있습니다.이와 같은 우수한 기계적 물성, 전기적 특성 및 치수 안정성을 갖고 있는 고분자 재료는 자동차, 항공 우주분야, 유연성 회로기판, LCD용 액정 배향막, 접착 및 코팅제등의 전기·전자재료로 널리 사용되고 있습니다.

당사는 최근 디스플레이 소재에서 flexible 소재가 각광 받고 있고, 지속 성장이 예상되는 폴리이미드 사업 분야의 출발점인 모노머를 합성하여, 고객사에 공급하기 위한 사업을 준비 중입니다.

② 신규 반도체 증착소재

당사는 시장의 상황과 반도체 제조사의 Needs에 사전 대응하기 위해서 신규 사업을 추진하고 있습니다. 고객사와 협업하여 신규 증착소재를 연구 개발중이며, 양산화를 위해 계속적인 노력을 하고 있습니다. 당사의 연구소는 신규소재의 물질의 특성 및 그 제조방법에 관한 연구를 지속하고 있고 한국의 높은 기술력과 당사만의 축적한 Know-how 및 인프라를 활용하여 증착소재(Precursor)의 국산화를 목표로 개발에 힘쓰고 있습니다.
(3)조직도

1) Fine Chemical 부문

dp 연구 조직도.jpg
연구소조직도_Fine Chemical 부문

2) 반도체 부문

연구소조직도_반도체부문

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 외부감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 향후 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 중 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 19 기 기말 2024년 12월 31일 현재

제 18 기 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19(당)기말
제 18(전)기말

자 산

I. 유동자산

173,538,936,995

112,170,658,300

현금및현금성자산
6,33,35
20,247,056,068

23,919,527,042

단기금융상품
7,33
109,000,000,000

35,000,024,950

매출채권
8,33,34,38
7,092,015,950

7,351,934,341

기타유동채권
8,33,334
705,864,722

5,619,104,612

기타유동자산
11
4,634,388,216

3,313,022,345

재고자산
9
28,811,775,578

36,967,045,010

당기손익-공정가치금융자산
10,33,34
3,047,836,461

II. 비유동자산

489,452,334,484

402,196,481,381

당기손익-공정가치금융자산
10,33,34
7,175,554,993

7,840,816,170

기타비유동채권
8,33,34
328,160,100

164,557,292

유형자산
12,37
451,930,176,735

365,437,243,564

무형자산
13
19,158,391,190

18,169,662,897

사용권자산
14
4,005,894,675

3,463,759,182

확정급여자산
20
-

182,805,067

이연법인세자산
32
6,854,156,791

6,937,637,209

자산총계

662,991,271,479

514,367,139,681

부 채

I. 유동부채

338,096,388,841

249,651,267,192

매입채무
15,33,34
1,096,212,303

3,007,402,354

기타유동채무
15,33,34,38
184,300,741,238

126,344,733,168

차입금
17,33,34,35,37
151,279,040,000

74,728,440,000

전환사채
18,33,34,35
-

45,098,563,978

기타유동부채
16
1,137,680,540

291,106,957

당기법인세부채
32
282,714,760

181,020,735

II. 비유동부채

119,151,269,044

80,410,333,456

기타비유동채무
15,33,34
4,104,678,204

3,401,686,285

장기차입금
17,33,34,35,37
15,214,080,000

10,000,000,000

전환사채
18,33,34,35
-

-

상환전환우선주
19
96,851,761,679

66,134,569,543

이연법인세부채
32
907,025,513

108,111,380

확정급여부채
20
1,719,249,403

470,974,178

기타비유동부채
16
354,474,245

294,992,070

부채총계

457,247,657,885

330,061,600,648

자 본

I. 지배기업 소유주지분

198,243,689,578

176,983,785,529

자본금
1,22
10,238,292,000

9,188,714,000

자본잉여금
22
142,153,611,695

72,282,995,783

기타자본항목
23
(435,013,087)

(4,237,979,213)

이익잉여금
24
46,286,798,970

99,750,054,959

II. 비지배지분

7,499,924,016

7,321,753,504

자본총계

205,743,613,594

184,305,539,033

부채및자본총계

662,991,271,479

514,367,139,681

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 19(당) 기

제 18(전) 기

I. 매출액
5,26,38

99,694,431,512

94,076,712,274

II. 매출원가
27,29

86,464,787,962

63,185,368,845

III. 매출총이익

13,229,643,550

30,891,343,429

판매비와관리비
28,29,38

43,449,108,614

37,116,817,850

IV. 영업이익(손실)
5

(30,219,465,064)

(6,225,474,421)

기타수익
30
18,214,228,461

1,329,617,888

기타비용
30
484,698,045

2,204,436,091

금융수익
31
22,776,532,351

4,458,211,188

금융비용
31
82,799,666,612

18,109,516,105

V. 법인세비용차감전순이익(손실)
5

(72,513,068,909)

(20,751,597,541)

VI. 법인세비용(이익)
32

66,080,209

(1,477,927,868)

VII. 당기순이익(손실)

(72,579,149,118)

(19,273,669,673)

VIII. 기타포괄손익

(2,224,516,726)

(1,166,681,519)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소

(370,512,161)

(218,341,465)

당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업환산손익

(1,854,004,565)

(948,340,054)

IX. 총포괄이익(손실)

(74,803,665,844)

(20,440,351,192)

X. 당기순이익(손실)귀속

지배기업 소유주지분

(53,094,246,031)

(7,398,858,439)

비지배지분

(19,484,903,087)

(11,874,811,234)

XI. 총포괄이익(손실)귀속

지배기업 소유주지분

(54,750,518,398)

(8,119,738,685)

비지배지분

(20,053,147,446)

(12,320,612,507)

XII.주당이익(손실)
25

기본주당이익(손실)

(2,692)

(408)

희석주당이익(손실)

(2,692)

(408)

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
소계

2023.01.01(전기초)
9,188,714,000
76,241,971,091
(4,409,540,724)
107,367,556,668
188,388,701,035
14,897,354,380
203,286,055,415

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(7,398,858,439)
(7,398,858,439)
(11,874,811,234)
(19,273,669,673)

해외사업환산손익
-
-
(502,236,976)
-
(502,236,976)
(446,103,078)
(948,340,054)

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(218,643,270)
(218,643,270)
301,805
(218,341,465)

소계
-
-
(502,236,976)
(7,617,501,709)
(8,119,738,685)
(12,320,612,507)
(20,440,351,192)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식매수선택권
-
300,437,040
673,798,487
-
974,235,527
488,115,153
1,462,350,680

유상증자
-
(4,259,412,348)
-
-
(4,259,412,348)
4,256,896,478
(2,515,870)

소계
-
(3,958,975,308)
673,798,487
-
(3,285,176,821)
4,745,011,631
1,459,834,810

2023.12.31(전기말)
9,188,714,000
72,282,995,783
(4,237,979,213)
99,750,054,959
176,983,785,529
7,321,753,504
184,305,539,033

2024.01.01(당기초)
9,188,714,000
72,282,995,783
(4,237,979,213)
99,750,054,959
176,983,785,529
7,321,753,504
184,305,539,033

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(53,094,246,031)
(53,094,246,031)
(19,484,903,087)
(72,579,149,118)

해외사업환산손익
-
-
(1,287,262,409)

(1,287,262,409)
(566,742,156)
(1,854,004,565)

확정급여부채의 재측정요소

-
(369,009,958)
(369,009,958)
(1,502,203)
(370,512,161)

소계
-
-
(1,287,262,409)
(53,463,255,989)
(54,750,518,398)
(20,053,147,446)
(74,803,665,844)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

전환권의 행사
999,318,000
82,746,765,093
-
-
83,746,083,093
-
83,746,083,093

주식매수선택권의 행사
50,260,000
2,272,910,137
90,297,485
-
2,413,467,622
1,174,432,886
3,587,900,508

자기주식의 처분
-
3,910,392,594
4,999,931,050
-
8,910,323,644
-
8,910,323,644

유상증자
-
(19,059,451,912)
-
-
(19,059,451,912)
19,056,885,072
(2,566,840)

소계
1,049,578,000
69,870,615,912
5,090,228,535
-
76,010,422,447
20,231,317,958
96,241,740,405

2024.12.31(당기말)
10,238,292,000
142,153,611,695
(435,013,087)
46,286,798,970
198,243,689,578
7,499,924,016
205,743,613,594

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제19(당)기
제18(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(56,191,200,937)

(7,827,102,760)

영업에서 창출된 현금흐름
39
(53,246,716,279)

(7,255,865,459)

이자의 수취

3,870,322,599

2,189,463,870

이자의 지급

(6,395,091,002)

(2,329,832,171)

법인세 납부

(419,716,255)

(430,869,000)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
39

(113,740,008,300)

(175,861,877,318)

유형자산의 취득

(38,400,744,494)

(149,162,239,594)

무형자산의 취득

(670,934,412)

(228,253,582)

단기금융상품 증가

(589,500,000,000)

(175,000,000,000)

단기금융상품 감소

515,500,000,000

140,000,000,000

임차보증금의 회수

35,500,000

178,000,000

임차보증금의 증가

(61,000,000)

(97,400,000)

단기대여금의 감소

2,195,452,032

6,727,580,000

단기대여금의 증가

-

(7,115,000,000)

장기대여금의 증가

-

(10,041,800,000)

장기대여금의 감소

11,800,060

18,007,699,940

당기손익-공정가치금융자산 증가

(7,999,999,376)

-

당기손익-공정가치금융자산 감소

5,302,552,000

886,837,951

유형자산의 처분

800,000

636,363

기타보증금의 감소

-

(17,500,000)

기타보증금의 증가

(153,434,110)

(438,396)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
39

164,863,888,984

183,426,715,676

단기차입금의 상환

(10,086,065,250)

(44,440,060,000)

단기차입금의 증가

91,695,641,218

100,412,660,000

유동성장기부채의 상환

(21,228,880,000)

(300,000,000)

리스부채의 감소

(298,379,076)

(245,679,724)

전환사채의 처분

39,159,210,946

-

전환사채의 상환

(25,583,289,068)

-

장기차입금의 증가

10,000,000,000

36,805,000,000

장기차입금의 상환

(500,000,000)

(40,805,000,000)

상환
전환우선주의 발행

69,999,722,100

131,999,795,400

유상증자

(2,566,840)

-

주식매수선택권의 행사

1,764,957,590

-

자기주식의 처분

9,943,537,364

-

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

1,394,849,279

(3,582,091,395)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+
IV)

(3,672,470,974)

(3,844,355,797)

VI. 기초 현금및현금성자산

23,919,527,042

27,763,882,839

VII. 기말 현금및현금성자산
6

20,247,056,068

23,919,527,042

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 19 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 18 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 덕산테코피아(이하 "지배기업")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

지배기업은 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 20,476,584주 및 10,238백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율이 47.05%입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명
소재지
소유지분율
사용재무제표일
주요 영업활동

당기말
전기말

(주)덕산퓨처셀( 구 (주)세븐킹에너지)(*1)
국내
88.55%
83.02%
12월 31일
배터리(이차전지) 제조

(주)덕산일렉테라(*2)
국내
61.49%
52.77%
12월 31일
전해액 제조

DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.(*3)
미국
100.00%
100.00%
12월 31일
전해액 제조

(*1) 당기 중 신주배정 유상증자 참여로 지분율 5.53% 증가하였습니다.
(*2) 당기 중 신주배정 유상증자 참여로 지분율 8.72% 증가하였습니다.(*3) (주)덕산일렉테라가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)
(주)덕산일렉테라(*)
(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)
(주)덕산일렉테라(*)

자산
2,125,891
409,952,572
2,049,273
239,133,391

부채
1,799,968
394,062,123
518,110
225,425,758

자본
325,923
15,890,449
1,531,163
13,707,633

매출
78,200
356,668
50,500
151,392

당기순손익
(1,702,045)
(47,250,740)
(1,045,383)
(24,452,304)

총포괄손익
(1,702,661)
(49,108,462)
(1,039,778)
(25,402,021)

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준입니다. (4) 종속기업에 대한 비지배지분종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
비지배지분에 배부된당기순이익
비지배지분에 귀속되는총포괄손익
누적비지배지분

(주)덕산퓨처셀(구 (주)세븐킹에너지)
(216,992)
(217,063)
38,976

(주)덕산일렉테라
(19,267,911)
(19,834,653)
7,460,948

합계
(19,484,903)
(20,051,716)
7,499,924

2. 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
연결회사의 재무제표는 2025년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산

(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정내용연수)

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 36: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다.리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

-기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산 - 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.④ 금융자산 : 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 인식되는 금액은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다.

⑤ 금융자산연결회사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 당기손익-공정가치금융자산- 매도가능금융자산금융자산 : 후속측정과 손익

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

당기손익-공정가치금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 하거나 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물
20 ~ 40년

구축물
20년

기계장치
8 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품
5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

특허권
10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

[리스이용자 회계처리]

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타채무' 또는 '기타비유동채무'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.[리스제공자 회계처리]회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. ① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.② 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채

연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(15) 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 Display用 화학제품 및 반도체용 증착소재(Precursor) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거연결회사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.연결회사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

Fine Chemical부문
유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문
박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당기와 전기의 연결회사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 연결회사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
FC부문
반도체부문
합계

매출액
44,951,010
54,743,422
99,694,432

영업이익
(36,946,684)
6,727,219
(30,219,465)

감가상각비와 무형자산상각비(*)
11,917,402
9,713,214
21,630,616

법인세비용차감전순이익
(79,537,681)
7,024,612
(72,513,069)

(*) 사용권자산상각비 288,896천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
FC부문
반도체부문
합계

매출액
41,649,823
52,426,889
94,076,712

영업이익
(17,420,311)
11,194,837
(6,225,474)

감가상각비와 무형자산상각비(*)
7,107,600
10,296,935
17,404,535

법인세비용차감전순이익
(32,454,270)
11,702,672
(20,751,598)

(*) 사용권자산상각비 229,571천원이 포함되어 있습니다.(3) 지역별 정보연결회사는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
83,025,002
81,239,681

해외
16,669,430
12,837,031

합계
99,694,432
94,076,712

(4) 주요고객당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 연결회사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

고객 A
34,360,315
34.47%
35,327,498
37.55%

고객 B
48,563,949
48.71%
45,980,604
48.88%

합 계
82,924,264

81,308,102

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 비유동자산에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

국내
261,163,910
260,186,771

해외
214,005,351
126,883,895

합계
475,169,261
387,070,666

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
50,992
70,939

보통예금
20,196,064
23,848,588

합계
20,247,056
23,919,527

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 현금및현금성자산은 없으며, 사용이 제한된 국고보조금(882,000천원) 이 포함 되어있습니다. 7. 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
109,000,000
35,000,000

기타단기금융상품
-
25

합계
109,000,000
35,000,025

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말 장부금액
채권최고액

정기예금
63,500,000
65,771,100

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동자산:

매출채권
7,092,017
-
7,092,017
7,351,934
-
7,351,934

미수금
41,194
-
41,194
24,761
-
24,761

미수수익
519,271
-
519,271
446,045
-
446,045

보증금
145,400
-
145,400
129,900
-
129,900

파생상품자산
-
-
-
2,824,831
-
2,824,831

단기대여금
-
-
-
2,193,568
-
2,193,568

소계
7,797,882
-
7,797,882
12,971,039
-
12,971,039

비유동자산:

장기대여금
22,300
-
22,300
34,100
-
34,100

보증금
305,860
-
305,860
130,457
-
130,457

파생상품자산
-
-
-
-
-
-

소계
328,160
-
328,160
164,557
-
164,557

합계
8,126,042
-
8,126,042
13,135,596
-
13,135,596

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
50,189
(2,687)
47,502
246,768
(51,530)
195,238

제품
16,970,595
(1,677,362)
15,293,233
21,078,815
(1,651,239)
19,427,576

원재료
4,232,267
(1,080,808)
3,151,459
5,074,042
(836,384)
4,237,658

부재료
533,421
-
533,421
680,055
-
680,055

미착품
532,124
-
532,124
649,966
-
649,966

재공품
10,552,397
(1,298,360)
9,254,037
13,345,205
(1,568,653)
11,776,552

합계
32,870,993
(4,059,217)
28,811,776
41,074,851
(4,107,806)
36,967,045

(2) 연결회사는 당기 중 재고자산평가손실 48,589천원(전기 재고평가손실: 1,981,655천원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

유동자산 :

채무증권
2,999,999
3,047,836
-
-

소계
2,999,999
3,047,836
-
-

비유동자산 :

시장성 없는 지분상품(*)
2,779,457
-
2,779,457
-

신종자본증권
(*)

2,000,000
1,945,455
5,000,000
4,635,376

투자신탁(펀드)
(*)

5,400,000
5,230,100
2,700,000
3,205,440

소계
10,179,457
7,175,555
10,479,457
7,840,816

합계
13,179,456
10,223,391
10,479,457
7,840,816

(*) 당기 중 236,229천원의 평가이익과 551,101천원의 처분손실을 인식하였습니다.11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
2,244,972
1,436,757

선급비용
1,191,096
735,477

부가세대급금
707,094
915,440

당기법인세자산
491,226
225,348

합계
4,634,388
3,313,022

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
39,271,608
-
-
-
39,271,608
24,672,238
-
-
-
24,672,238

건물
255,655,150
(9,230,684)
-
(2,328,050)
244,096,416
100,536,401
(6,046,846)
-
(2,388,650)
92,100,905

구축물
7,457,107
(787,480)
-
-
6,669,627
5,877,470
(480,050)
-
-
5,397,420

기계장치
142,955,163
(58,199,504)
(136,000)
(3,660,045)
80,959,614
134,761,340
(44,543,942)
(136,000)
(4,084,885)
85,996,513

공구와기구
22,080,352
(14,132,254)
-
(6,333)
7,941,765
20,487,599
(10,900,346)
-
(10,333)
9,576,920

차량운반구
1,565,289
(722,236)
-
-
843,053
1,274,617
(494,095)
-
-
780,522

비품
4,329,718
(2,486,536)
-
-
1,843,182
3,805,492
(1,878,427)
-
-
1,927,065

건설중인자산
70,304,912
-
-
-
70,304,912
144,985,661
-
-
-
144,985,661

합계
543,619,299
(85,558,694)
(136,000)
(5,994,428)
451,930,177
436,400,818
(64,343,706)
(136,000)
(6,483,868)
365,437,244

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체증(감)
정부보조금
외환차이
기말

토지
24,672,238
-
-
-
14,572,353
-
27,017
39,271,608

건물
92,100,905
8,395,362
-
(3,074,517)
136,032,261
-
10,642,405
244,096,416

구축물
5,397,420
97,057
-
(306,583)
1,375,653
-
106,080
6,669,627

기계장치
85,996,513
1,306,000
(202,396)
(13,697,475)
7,304,943
-
252,029
80,959,614

공구와기구
9,576,920
179,610
(800)
(3,232,886)
1,405,098
-
13,823
7,941,765

차량운반구
780,522
265,550
(1)
(233,667)
-
-
30,649
843,053

비품
1,927,065
461,683
-
(606,787)
34,930
-
26,291
1,843,182

건설중인자산
144,985,661
75,282,993
-
-
(161,232,838)
-
11,269,096
70,304,912

합계
365,437,244
85,988,255
(203,197)
(21,151,915)
(507,600)
-
22,367,390
451,930,177

(*) 건설중인자산 중 507,600천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체증(감)
정부보조금
외환차이
기말

토지
9,622,885
151,127
-
-
14,897,510
-
716
24,672,238

건물
42,818,222
499,993
-
(1,922,133)
53,120,696
(2,424,000)
8,127
92,100,905

구축물
1,747,989
-
-
(193,639)
3,843,070
-
-
5,397,420

기계장치
57,756,522
1,275,828
(1)
(11,541,058)
42,478,622
(3,973,400)
-
85,996,513

공구와기구
7,713,074
471,094
-
(2,807,467)
4,200,219
-
-
9,576,920

차량운반구
211,044
233,520
(1)
(127,862)
463,713
-
108
780,522

비품
1,098,827
360,689
-
(453,592)
921,141
-
-
1,927,065

건설중인자산
69,823,714
188,641,484
-
-
(119,932,171)
6,397,400
55,234
144,985,661

합계
190,792,277
191,633,735
(2)
(17,045,751)
(7,200)
-
64,185
365,437,244

(*) 건설중인자산 중 7,200천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산
18,019,113
6,465,990

자본화이자율
11.14%
10.29%

(4) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
16,717,974
14,010,523

판매비와관리비
4,433,941
3,035,228

합계
21,151,915
17,045,751

(5) 연결회사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 419,756백만원) 등에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 연결회사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
영업권
합계

취득원가:

당기초
132,896
844,276
1,957,109
19,730,267
22,664,548

취득(*)
115,819
184,505
370,610
-
670,934

대체
-
507,600
-
-
507,600

당기말
248,715
1,536,381
2,327,719
19,730,267
23,843,082

상각누계액:

당기초
(70,473)
(423,951)
-
(4,000,461)
(4,494,885)

상각
(18,854)
(170,952)
-
-
(189,806)

손상
-
-
-

-

당기말
(89,327)
(594,903)
-
(4,000,461)
(4,684,691)

장부금액:

당기초
62,423
420,325
1,957,109
15,729,806
18,169,663

당기말
159,388
941,478
2,327,719
15,729,806
19,158,391

(*) 당기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로
507,600천원이 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
영업권
합계

취득원가:

전기초
119,620
622,098
1,957,109
19,730,267
22,429,094

취득(*)
13,276
214,978
-
-
228,254

대체
-
7,200
-
-
7,200

전기말
132,896
844,276
1,957,109
19,730,267
22,664,548

상각누계액:

전기초
(56,669)
(308,543)
-
(2,135,903)
(2,501,115)

상각
(13,804)
(115,408)
-
-
(129,212)

손상
-
-
-
(1,864,558)
(1,864,558)

전기말
(70,473)
(423,951)
-
(4,000,461)
(4,494,885)

장부금액:

전기초
62,951
313,555
1,957,109
17,594,364
19,927,979

전기말
62,423
420,325
1,957,109
15,729,806
18,169,663

(*) 전기 중 건설중인자산에서 소프트웨어로 7,200천원이 대체되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
189,806
129,212

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
-
1,401

판매비와관리비
8,652,312
10,757,564

합계
8,652,312
10,758,965

(4) 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

취득원가

기초 잔액
19,730,267
19,730,267

사업결합을 통한 취득
-
-

기말 잔액
19,730,267
19,730,267

손상차손누계액

기초 잔액
(4,000,461)
(2,135,903)

기중 손상차손
-
(1,864,558)

기말 잔액
(4,000,461)
(4,000,461)

장부금액

기초
15,729,806
17,594,364

기말
15,729,806
15,729,806

연결회사는 종속기업인 (주)덕산퓨처셀 현금창출단위의 회수가능액을 평가하였습니다. 그 결과 (주)덕산퓨처셀 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하였으며,전기에 1,864,558천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 손상차손은 전액 영업권에 배분되어 (주)덕산퓨처셀에 배분된 영업권은 전액 감소하였으며, 배분된 손상차손금액은 전액 기타비용으로 계상하였습니다.
한편 종속기업인 (주)덕산일렉테라에 배분된 영업권은 15,729,806천원입니다.

(주)덕산퓨처셀 현금창출단위의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다.

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

① 현금흐름은 2023년~2027년까지 회사의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였으며 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률(1%)의 가정이 사용되었습니다. 이러한 성장률은 해당 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

② 단위의 회수가능액을 결정할 때 할인율 13.86%를 사용하였으며 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다.

사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.14. 사용권자산(1) 당기말 및 당기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차량운반구
624,759
584,057

기계장치
105,348
-

부동산
3,275,788
2,879,702

합계
4,005,895
3,463,759

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 순장부금액
3,463,759
496,318

취득
505,975
3,241,502

해지
(79,313)
(43,883)

사용권자산상각비
(288,896)
(229,571)

환율변동차이
401,314
-

사용권자산처분손익
3,056
(607)

기말 순장부금액
4,005,895
3,463,759

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

할인전 리스부채
301,540
6,385,712
6,687,252
261,972
5,530,529
5,792,501

할인후 리스부채(*)
290,989
4,047,189
4,338,178
257,790
3,344,197
3,601,987

(*) 당기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 15 참조).

(4) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비:

차량운반구
267,848
222,624

기계장치
14,681
-

부동산
6,368
6,947

합계(*1)
274,216
229,571

리스부채에 대한 이자비용(*2)
176,966
144,885

리스처분
손익(*2)

3,056
(607)

단기리스료(*3)
462,009
601,547

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*3)
71,302
62,081

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.(*3) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(5) 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 833,005천원(전기:909,307천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,096,212
-
3,007,402
-

미지급금
10,265,358
57,489
33,296,664
57,489

미지급비용
3,105,120
-
1,208,412
-

리스부채(주석 14)
290,989
4,047,189
257,790
3,344,197

파생상품부채
170,639,275
-
91,581,868
-

합계
185,396,954
4,104,678
129,352,136
3,401,686

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
255,681
-
291,107
-

선수금
882,000
-
-
-

기타장기종업원급여채무
-
354,474
-
294,992

합계
1,137,681
354,474
291,107
294,992

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유 동:

단기차입금
148,422,000
54,928,440

유동성장기차입금
2,857,040
19,800,000

비유동:

장기차입금
15,214,080
10,000,000

합 계
166,493,120
84,728,440

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

단기차입금:

L/C
우리은행(*1)
6.386%
2025-09-12
47,040,000
41,260,800

운전자금대출
중소기업은행(*1)
6.063%
2024-09-26
-
128,940

운전자금대출
중소기업은행(*1)
5.052%
2025-02-28
8,085,000
7,091,700

운전자금대출
중소기업은행(*1)
5.067%
2025-01-15
10,731,000
-

운전자금대출
중소기업은행(*1)
5.029%
2025-01-15
10,584,000
-

운전자금대출
중소기업은행(*1)
5.058%
2025-01-15
7,497,000
-

운전자금대출
중소기업은행(*1)
5.150%
2025-01-15
2,940,000
-

운전자금대출
중소기업은행(*1)
5.140%
2025-01-15
4,410,000
-

운전자금대출
중소기업은행(*1)
5.131%
2025-02-27
1,029,000
-

운전자금대출
우리은행(*1)
5.327%
2025-03-27
10,290,000

운전자금대출
우리은행(*1)
5.339%
2025-03-27
8,085,000

운전자금대출
우리은행(*1)
5.407%
2025-03-27
3,381,000

운전자금대출
중소기업은행(*1)
3.841%
2025-07-18
7,000,000
-

운전자금대출
덕산산업
4.600%
2025-12-31
20,000,000
-

무역금융
수출입은행(*2)
4.839%
2025-02-03
7,350,000
6,447,000

소계
148,422,000
54,928,440

장기차입금:

운전자금대출
우리은행(*2)
4.080%
2024-09-09
-
8,600,000

운전자금대출
우리은행(*2)
3.900%
2024-12-18
-
11,200,000

일반시설자금대출
중소기업은행(*2)
3.795%
2027-12-16
3,428,520
4,000,000

일반시설자금대출
중소기업은행(*2)
3.794%
2027-12-16
5,142,600
6,000,000

운전자금대출
덕산산업
4.600%
2026-01-14
9,500,000
-

소 계
18,071,120
29,800,000

차감: 유동성대체
(2,857,040)
(19,800,000)

장기차입금 계
15,214,080
10,000,000

(*1) 상기 차입금은 1년단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.(*2) 상기 차입금은 3개월단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.18. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

제1차
2021-12-15
2025-12-15
0%
-
50,000,000

소 계
-
50,000,000

전환권조정
-
(4,901,436)

기말 장부금액
-
45,098,564

파생상품자산
-
2,824,831

파생상품부채
-
11,241,380

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액(*1)
50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률
표면금리 연 0%, 만기이자율 0%

사채의 발행일
2021.12.15

사채의 만기일 및 상환방법
미전환시, 만기일(2025.12.15)에 원금일시 상환

조기상환청구권 (Put Option)
사채발행일로부터 3년 경과후부터

매도청구권(Call Option)
사채발행일로부터 12개월 경과후부터

전환권 전환비율
발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*2)
회사 주식 1주당 25,017원

전환청구에 따라 발행할주식의 종류
기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간
발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

(*1) 2024년 3월 26일과 6월 28일 각각 전환권 행사로 당기말 현재 보유잔액은 없습니다. (*2) 2021년 12월 15일 발행 당시 전환가격은 31,271원이었으나, 시가 하락으로 인하여 25,017원으로 조정되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
전환
상각액
기말금액

액면금액
50,000,000
-
(50,000,000)
-
-

전환권조정
4,901,436
-
(4,266,402)
(635,034)
-

장부금액
45,098,564
-
(45,733,598)
635,034
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
전환
상각액
기말금액

액면금액
50,000,000
-
-
-
50,000,000

전환권조정
7,218,265
-
-
(2,316,829)
4,901,436

장부금액
42,781,735
-
-
2,316,829
45,098,564

19. 상환전환우선주부채

(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

제1차
2023-03-29
2033-03-29
-
15,599,976
15,599,976

제2차
2023-04-28
2033-03-29
-
51,399,920
51,399,920

제3-1차
2023-07-01
2033-07-01
-
14,999,977
14,999,977

제3-2차
2023-07-18
2033-07-18
-
49,999,922
49,999,922

제4차
2024-05-11
2034-05-11
-
69,999,722
-

소 계
201,999,517
131,999,795

전환권조정
(105,147,755)
(65,865,225)

기말 장부금액
96,851,762
66,134,570

파생상품부채
170,639,275
80,340,488

(2) 상기 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1차
제2차
3-1차

발행방법
사모
사모
사모

계약일
2023년 03월 28일
2023년 04월 27일
2023년 06월 29일

발행일
2023년 03월 29일
2023년 04월 28일
2023년 07월 01일

발행회사
주식회사 덕산일렉테라
주식회사 덕산일렉테라
주식회사 덕산일렉테라

총 발행금액
15,599,975,820원
51,399,920,330원
14,999,976,750원

발행주식수
94,380주
310,970주
90,750주

주당 발행금액
주당 165,289원
주당 165,289원
주당 165,289원

만기일
발행일로부터 10년
2033년 03월 29일
발행일로부터 10년

배당금
최저 이익배당률 1%
최저 이익배당률 1%
최저 이익배당률 1%

전환권
기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% < 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환
기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 2023년 4월 29일~2033년 3월 28일 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% < 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 만기일 경과시 보통주로 전환
기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% < 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환

조기상환권(풋옵션)
발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)
2027년 3월 30일 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(복리, 기배당금액 차감)
발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)

특별상환청구권
1) 거래종결일로부터 4년이 되는 날까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 발행일로부터 3년 6개월이 되는 날까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)
1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)
1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)

이해관계인에대한 주식매수청구권
투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음
투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음
투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음

이해관계인의 매도청구권

행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내

구 분
3-2차
제4차

발행방법
사모
사모

계약일
2023년 07월 06일
2024년 04월 23일

발행일
2023년 07월 18일
2024년 05월 11일

발행회사
주식회사 덕산일렉테라
주식회사 덕산일렉테라

총 발행금액
49,999,922,500원
69,999,722,100원

발행주식수
302,500주
402,325주

주당 발행금액
주당 165,289원
주당 173,988원

만기일
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

배당금
최저 이익배당률 1%
최저 이익배당률 1%

전환권
기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% < 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환
기초자산 : ㈜덕산일렉테라 보통주 행사기간 : 발행일로부터 10년 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 Re-fixing : 'IPO 공모단가 x 70% < 전환가격' 인 경우 → 전환가격 = IPO 공모단가 x 70% 발행일로부터 10년 경과 시 보통주로 전환

조기상환권(풋옵션)
발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)
발행일로부터 3년 경과 ~ 만기일까지 보장수익률 8%(연복리, 기배당금액 차감)

특별상환청구권
1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)
1) 2027년 3월 29일까지 기업공개를 완료하지 못하는경우(위반시 8%) 2) 2026년 9월 29일까지 상장예비심사청구를 완료하지 못하는 경우(위반시 12%)

이해관계인에대한 주식매수청구권
투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음
투자자가 상기의 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 ㈜덕산테코피아에 주식매수를 청구할 수 있음

이해관계인의 매도청구권
행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내
행사기간 : 발행일로부터 3년이 되는 날까지 보장수익률 : 10%(연복리) 행사수량 : 투자자 인수 수량의 10% 한도 내

(3)
당기 및 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
상각액
기말금액

액면금액
131,999,795
69,999,722
-
201,999,517

전환권조정
65,865,225
53,010,366
(13,727,836)
105,147,755

장부금액
66,134,570
16,989,356
13,727,836
96,851,762

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
상각액
기말금액

액면금액
-
131,999,795
-
131,999,795

전환권조정
-
71,778,406
(5,913,181)
65,865,225

장부금액
-
60,221,389
5,913,181
66,134,570

20. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,737,404
5,258,197

사외적립자산의 공정가치
(5,018,155)
(4,970,028)

순확정급여부채(*)
1,719,249
288,169

(*) 확정급여자산과 확정급여부채 상계 후 순액입니다.(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
5,258,197
(4,970,028)
288,169

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
1,770,213
-
1,770,213

이자원가(수익)
238,067
(227,102)
10,965

소계
2,008,280
(227,102)
1,781,178

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익
-
-
-

(재무적 가정)
278,436
-
278,436

(인구통계적)
-
-
-

(경험조정)
116,871
-
116,871

- 사외적립자산 손실
-
72,941
72,941

소계
395,307
72,941
468,248

기타:

계열사전출입
-
-
-

납부한 기여금
-
(400,000)
(400,000)

퇴직급여 지급
(924,381)
506,035
(418,346)

소계
(924,381)
106,035
(818,346)

기말잔액
6,737,403
(5,018,154)
1,719,249

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
4,263,408
(4,802,521)
(539,113)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
1,492,688
-
1,492,688

이자원가(수익)
211,087
(256,840)
(45,753)

소계
1,703,775
(256,840)
1,446,935

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
335,407
-
335,407

(인구통계적)
13,364
-
13,364

(경험조정)
(157,882)
-
(157,882)

- 사외적립자산 손실
-
86,260
86,260

소계
190,889
86,260
277,149

기타:

계열사전출입
5,353
-
5,353

납부한 기여금
-
(610,000)
(610,000)

퇴직급여 지급
(905,228)
613,073
(292,155)

소계
(899,875)
3,073
(896,802)

기말잔액
5,258,197
(4,970,028)
288,169

(3) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
649,019
482,894

판매비와관리비
1,132,160
847,866

합계
1,781,179
1,330,760

(4) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
4.12~4.60
4.60~5.08

임금상승율
3.00~4.51
3.00~4.51

(5) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

지급액
740,686
3,749,583
5,635,331
38,585,840
48,711,440

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율(1%변동)
(561,301)
656,229

미래임금상승률(1%변동)
663,071
(576,695)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 주식기준보상(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 당기말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
(주)덕산테코피아

1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차

결의기관
주주총회
이사회
주주총회
주주총회
이사회
이사회
주주총회
이사회
이사회

부여일
2020년 3월 24일
2021년 2월 15일
2021년 3월 24일
2022년 03월 23일
2022년 04월 14일
2023년 01월 31일
2023년 03월 31일
2024년 03월 26일
2024년 12월 24일

부여주식수
22,000주
94,640주
10,400주
4,641주
113,667주
143,553주
6,240주
50,366주
7,157주

부여방법(*)
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정

행사가격
13,211원
18,853원
18,587원
26,924원
26,090원
14,505원
18,553원
32,909원
32,299원

행사가능기간
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

구 분
(주)덕산일렉테라
(주)덕산퓨처셀

1차
2차
3차
4차
5차
1차

결의기관
주주총회
주주총회
주주총회
주주총회
주주총회
주주총회

부여일
2021년 09월 28일
2022년 02월 10일
2022년 05월 03일
2023년 01월 02일
2024년 04월 08일
2024년 04월 08일

부여주식수
23,400주
4,600주
6,050주
34,920주
64,950주
24,446주

부여방법(*)
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정

행사가격
16,666원
16,666원
16,666원
26,924원
16,666원
784원

행사가능기간
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

(*) 연결회사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분
(주)덕산테코피아

1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차

무위험이자율
1.47%
1.34%
1.60%
2.64%
3.21%
3.24%
3.25%
3.33%
2.76%

기대행사기간
4년
4년
4년
4년
4년
4년
4년
4년
4년

예상주가변동성
47.29%
42.22%
45.43%
53.84%
48.53%
41.55%
54.44%
51.64%
52.73%

기대배당수익률
-
-
-
-
-
-
-
-
-

주당보상원가
1,854.74원
6,548.84원
7,140.16원
11,354.28원
10,224.70원
6,225.33원
10,127.71원
20,059.05원/주
13,165.79원/주

구 분
(주)덕산일렉테라
(주)덕산퓨처셀

1차
2차
3차
4차
5차
1차

무위험이자율
2.86%
2.87%
3.38%
2.64%
3.37%
3.37%

기대행사기간
4.49년
4.86년
5년
4년
4년
4년

예상주가변동성
55.75%
55.75%
55.89%
53.84%
54.25%
-

기대배당수익률
-
-
-
-
-
-

주당보상원가
37,554.63원
37,900.77원
38,280.97원
35,682.73원/주
74,628.31원/주
313.77원/주

(3) 당기 및 전기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.① 당기

구 분
수량((주)덕산테코피아)
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

1차
22,000
-
(22,000)
-
-
13,211원

2차
70,200
-
(68,120)
(2,080)
-
18,853원

3차
10,400
-
(10,400)
-
-
18,587원

4차
4,641
-
-
-
4,641
26,924원

5차
84,836
-
-
(9,610)
75,226
26,090원

6차
123,396
-
-
(16,981)
106,415
14,505원

7차
6,240
-
-
-
6,240
18,553원

8차
-
50,366
-
(6,958)
43,408
32,909원

9차
-
7,157
-
-
7,157
32,299원

합 계
321,713
57,523
(100,520)
(35,629)
243,087

구 분
수량((주)덕산일렉테라)
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

1차
13,600
-
-
(10,000)
3,600
16,666원

2차
4,600
-
-
-
4,600
16,666원

3차
3,310
-
-
(1,100)
2,210
16,666원

4차
31,240

-
(2,100)
29,140
26,924원

5차

64,950

(4,250)
60,700
16,666원

합 계
52,750
64,950
-
(17,450)
100,250

구 분
수량((주)덕산퓨처셀)
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

1차
-
24,446
-
-
24,446
784원

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.② 전기

구 분
수량((주)덕산테코피아)
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

1차
22,000
-
-
-
22,000
13,211원

2차
77,480
-
-
(7,280)
70,200
18,853원

3차
10,400
-
-
-
10,400
18,587원

4차
4,641
-
-
-
4,641
26,924원

5차
101,074
-
-
(16,238)
84,836
26,090원

6차
-
143,553
-
(20,157)
123,396
14,505원

7차
-
6,240
-
-
6,240
18,553원

합 계
215,595
149,793
-
(43,675)
321,713

구 분
수량((주)덕산일렉테라)
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

1차
21,600
-
-
(8,000)
13,600
16,666원

2차
4,600
-
-
-
4,600
16,666원

3차
4,630
-
-
(1,320)
3,310
16,666원

4차
-
34,920
-
(3,680)
31,240
26,924원

합 계
30,830
34,920
-
(13,000)
52,750

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

(주)덕산테코피아
(주)덕산일렉테라
(주)덕산퓨처셀
합계
(주)덕산테코피아
(주)덕산일렉테라
합계

매출원가
132,322
567,602
-
699,924
150,758
10,287
161,045

판매비와관리비
519,145
723,874
1,872
1,244,891
523,041
778,265
1,301,306

합계
651,467
1,291,476
1,872
1,944,815
673,799
788,552
1,462,351

(5) 연결회사는 부여된 주식매수선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 분류하고 있으며, 주식매수선택권과 관련하여 당기말 현재 1,432,196천원을 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
500원
500원

보통주 발행주식수
20,476,584주
18,377,428주

보통주 자본금
10,238,292
9,188,714

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
148,998,320
64,097,561

기타자본잉여금
(22,369,634)
(3,429,098)

자기주식처분이익
15,524,926
11,614,533

합계
142,153,612
72,282,996

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행주식수
18,377,428
18,377,428

전환권 행사
1,998,636
-

주식매수선택권 행사
100,520
-

기말 발행주식수
20,476,584
18,377,428

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
1,432,196
1,341,899

감자차손
(51,428)
(51,428)

자기주식
-
(4,999,931)

해외사업환산손익
(1,815,781)
(528,519)

합계
(435,013)
(4,237,979)

(2) 자기주식당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식수
-
236,583주

취득가액
-
4,999,931

24. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
46,286,799
99,750,055

25. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주 지배기업지분 당기순손익
(53,094,246,031)
(7,398,858,439)

가중평균유통보통주식
19,722,467
18,140,845

기본주당순이익(손실)
(2,692)
(408)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
18,377,428
18,377,428

주식매수선택권 행사효과
73,511
-

전환사채 전환 효과
1,354,267
-

자기주식 효과
(82,739)
(236,583)

가중평균유통보통주식수
19,722,467
18,140,845

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주 지배기업지분 당기순손익(단위: 원)
(53,094,246,031)
(7,398,858,439)

조정내역:
-
-

희석주당이익 산정을 위한 순손익(A)(단위: 원)
(53,094,246,031)
(7,398,858,439)

발행된 가중평균유통보통주식수
19,722,467
18,140,845

주식매수선택권의 행사 가정
77,767
5,359

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(B)
19,800,234
18,146,204

희석주당순이익(손실)(A/B)(단위: 원)
(2,681)
(408)

당기 잠재적 보통주식의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았으나, 잠재적으로 미래에 기본주당순이익(손실)을 희석화 할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
전환가격
발행일
만기일
금 액
발행될 주식수

제1회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주
-
2023-03-29
2033-03-28
15,599,975,820
94,380

제2회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주
-
2023-04-28
2033-03-29
51,399,920,330
310,970

제3-1회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주
-
2023-07-01
2033-06-30
14,999,976,750
90,750

제3-2회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주
-
2023-07-18
2033-07-17
49,999,922,500
302,500

제4회 무기명식 무보증 사모 상환전환우선주
-
2024-05-11
2034-05-11
69,999,722,100
402,325

합 계
201,999,517,500
1,200,925

26. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기
기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 인식하는 수익:

제품매출
92,964,222
86,785,456

상품매출
708,165
463,212

기타매출
6,022,045
6,828,044

합계
99,694,432
94,076,712

27. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
83,527,565
60,279,933

상품매출원가
572,320
387,579

기타매출원가
2,364,903
2,517,857

합계
86,464,788
63,185,369

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
11,957,379
10,342,582

퇴직급여
798,660
579,076

주식보상비용
899,144
983,106

복리후생비
2,456,006
1,730,847

여비교통비
771,643
687,523

접대비
169,135
119,532

통신비
77,222
38,394

경상연구개발비
8,652,312
10,757,564

소모품비
1,981,039
1,328,376

전력비
2,274,794
1,803,777

세금과공과
1,051,364
269,791

감가상각비
4,433,941
3,035,228

지급임차료
693,151
417,833

수선비
129,469
224,419

보험료
438,460
116,892

차량유지비
146,063
151,172

교육훈련비
43,657
52,444

사무용품비
489,074
40,104

수도광열비
238,818
70,821

운반비
118,965
48,385

도서인쇄비
28,338
41,087

광고선전비
75,446
72,931

지급수수료
4,503,216
3,706,657

보관료
3,191
-

건물관리비
140,457
66,693

수출제비용
122,140
41,206

무형자산상각비
189,806
129,211

사용권자산상각비
288,896
229,571

해외시장개척비
10,421
-

견본비
266,902
31,596

합계
43,449,109
37,116,818

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 매입
27,933,016
31,693,167

재고자산의 변동
5,826,704
(11,664,319)

종업원급여
35,641,531
30,188,761

감가상각비
21,151,913
17,045,752

무형자산상각비
189,806
129,211

사용권자산상각비
288,896
229,571

여비교통비
826,870
710,618

수도광열비
882,771
567,861

전력비
7,410,806
5,766,077

지급임차료
856,408
655,244

수선비
994,487
1,499,075

소모품비
14,434,529
13,183,849

지급수수료
9,221,507
8,435,005

기타
4,254,653
1,862,315

합계(*)
129,913,897
100,302,187

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
799
635

사용권자산처분이익
4,822
216

외환차익
222,317
141,192

외화환산이익
17,803,468
547

잡이익
182,822
1,187,028

기타수익 합계
18,214,228
1,329,618

기타비용:

기부금
61,819
113,496

외환차손
26,507
55,548

외화환산손실
9,779
2,506

유형자산폐기손실
203,196
1

잡손실
181,631
167,504

사용권자산처분손실
1,766
823

영업권손상차손
-
1,864,558

기타비용 합계
484,698
2,204,436

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
3,924,340
2,395,900

외환차익
115,200
251,460

외화환산이익
38,305
394,160

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
406,129
903,680

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
-
114,852

파생상품자산평가이익
16,966,378
398,159

파생상품부채평가이익
842,868
-

사채상환이익
483,312
-

금융수익 합계
22,776,532
4,458,211

금융비용:

이자비용
4,496,644
6,493,824

외화환산손실
6,102,900
154,967

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
169,900
-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
551,101
-

파생상품부채평가손실
69,322,834
11,460,725

파생상품자산평가손실
2,156,288
-

금융비용 합계
82,799,667
18,109,516

순금융수익(비용)
(60,023,135)
(13,651,305)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
389,842
408,285

전기법인세의 조정사항
(270,678)
7,746

소계
119,164
416,031

이연법인세비용:

일시적차이의 변동
882,395
(1,952,767)

자본에 직접 가감된 법인세비용
(935,479)
58,808

소계
(53,084)
(1,893,959)

법인세비용 합계
66,080
(1,477,928)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(72,513,069)
(20,751,598)

적용세율에 따른 법인세
(15,155,231)
-

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과
(385,621)
2,440

비공제비용으로 인한 효과
7,215,949
157,530

미인식 세무상결손금
3,135,216
-

세액공제 및 감면
1,653,952
(2,116,044)

기타
7,007,709
470,400

전기법인세의 조정사항
(270,678)
7,746

법인세비용 합계
66,080
(1,477,928)

유효세율
-
-

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(467,631)
97,735
(369,896)
(277,149)
58,808
(218,341)

자기주식처분이익
4,943,606
(1,033,213)
3,910,393
-
-
-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기말

유형자산
36,466
14,217
-
50,683

재고자산
858,531
(10,154)
-
848,377

미지급비용
129,670
43,318
-
172,988

확정급여채무
153,632
169,043
97,735
420,410

장기투자자산
551,433
66,342
-
617,775

미수수익
(242,725)
(1,067,946)
-
(1,310,671)

사용권자산
(122,179)
(8,396)
-
(130,575)

리스부채
124,198
11,499
-
135,697

전환사채
1,020,167
(1,020,167)
-
-

이월세액공제
4,320,333
822,115
-
5,142,448

합계
6,829,526
(980,129)
97,735
5,947,132

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기말

유형자산
4,061
32,405
-
36,466

재고자산
446,492
412,039
-
858,531

정부보조금
23,824
(23,824)
-
-

미지급비용
79,600
50,070
-
129,670

확정급여채무
80,996
13,828
58,808
153,632

장기투자자산
791,727
(240,294)
-
551,433

미수수익
(36,776)
(205,949)
-
(242,725)

사용권자산
(95,046)
(27,133)
-
(122,179)

리스부채
94,957
29,241
-
124,198

전환사채
(273,462)
1,293,629
-
1,020,167

지분법주식
1,004
(1,004)
-
-

장기대여금
120,111
(120,111)
-
-

이월결손금
861,732
(861,732)
-
-

이월세액공제
2,777,539
1,542,794
-
4,320,333

합계
4,876,759
1,893,959
58,808
6,829,526

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이
25,700,443
7,967,700

이월결손금
17,073,477
12,872,025

이월세액공제
6,576,287
4,223,362

합계
49,350,207
25,063,087

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산ㆍ부채와 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기법인세자산
491,212
225,348

당기법인세부채
282,715
181,021

이연법인세자산
10,270,018
7,194,430

이연법인세부채
4,322,886
364,904

33. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
20,247,056
20,247,056

단기금융상품
-
109,000,000
109,000,000

매출채권 및 기타채권
-
8,126,041
8,126,041

당기손익-공정가치금융자산
10,223,391
-
10,223,391

금융자산 합계
10,223,391
137,373,097
147,596,488

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
18,862,357
18,862,357

파생상품부채
170,639,275
-
170,639,275

상환전환우선주
-
96,851,762
96,851,762

차입금
-
166,493,120
166,493,120

금융부채 합계
170,639,275
282,207,239
452,846,514

② 전기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
23,848,588
23,848,588

단기금융상품
-
35,000,025
35,000,025

매출채권 및 기타채권
-
10,310,765
10,310,765

파생상품자산
2,824,831
-
2,824,831

당기손익-공정가치금융자산
7,840,816
-
7,840,816

금융자산 합계
10,665,647
69,159,378
79,825,025

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
41,171,954
41,171,954

파생상품부채
91,581,868
-
91,581,868

상환전환우선주
-
66,134,570
66,134,570

차입금
-
84,728,440
84,728,440

전환사채
-
45,098,564
45,098,564

금융부채 합계
91,581,868
237,133,528
328,715,396

(2) 금융상품 종류별 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산
10,223,391
10,223,391
7,840,816
7,840,816

파생상품자산
-
-
2,824,831
2,824,831

소계
10,223,391
10,223,391
10,665,647
10,665,647

금융부채(*)

파생상품부채
170,639,275
170,639,275
91,581,868
91,581,868

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
10,223,391
10,223,391
-
-
7,840,816
7,840,816

파생상품자산
-
-
-
-
-
-
2,824,831
2,824,831

소계
-
-
10,223,391
10,223,391
-
-
10,665,647
10,665,647

금융부채

파생상품부채
-
-
170,639,275
170,639,275
-
-
91,581,868
91,581,868

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격

- 수준2:
Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3:
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
111,701
3,836,488
(4,520,493)
(572,304)

외환차익(차손)
-
170,748
140,263
311,011

외화환산이익(손실)
-
17,833,679
(6,104,585)
11,729,094

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
236,229
-
-
236,229

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)
(551,101)
-
-
(551,101)

파생상품자산평가이익(손실)
14,810,089
-
-
14,810,089

파생상품부채평가이익(손실)
(68,479,965)
-
-
(68,479,965)

순금융수익(비용)
(53,873,047)
21,840,915
(10,484,815)
(42,516,947)

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
(675,885)
2,330,183
(5,752,222)
(4,097,924)

외환차익(차손)
-
153,342
183,762
337,104

외화환산이익(손실)
-
(156,331)
393,565
237,234

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
903,680
-
-
903,680

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)
114,852
-
-
114,852

파생상품자산평가이익(손실)
398,159
-
-
398,159

파생상품부채평가이익(손실)
(11,460,725)
-
-
(11,460,725)

순금융수익(비용)
(10,719,919)
2,327,194
(5,174,895)
(13,567,620)

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결회사의 위험관리 정책을 개발하고 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.1) 신용위험의 관리① 매출채권 및 기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.② 기타의 자산현금및현금성자산, 단기금융상품 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 연결회사는 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 신용위험의 측정① 손상차손당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
7,092,017
-
7,092,017
7,351,934
-
7,351,934

기타채권
1,034,025
-
1,034,025
2,958,831
-
2,958,831

합계
8,126,042
-
8,126,042
10,310,765
-
10,310,765

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 도래전
8,123,744
-
10,308,467
-

1년 이내 연체
-
-
-
-

1년 초과 연체
2,298
-
2,298
-

합계
8,126,042
-
10,310,765
-

② 연체되었으나 손상되니 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.(3) 유동성위험1) 유동성위험의 관리유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2) 유동성위험의 측정당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
1,096,212
1,096,212
-
-
1,096,212

차입금(*1)
166,493,120
78,391,798
77,111,387
15,705,306
171,208,491

기타유동채무
184,300,742
14,188,325
171,023,323
-
185,211,648

기타비유동채무(*2)
100,956,440
-
-
120,641,982
120,641,982

합계
452,846,514
93,676,335
248,134,710
136,347,288
478,158,333

(*1) 단기차입금, 유동성장기차입금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 상환우선주 및 파생상품부채가 포함된 금액입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
3,007,402
3,007,402
-
-
3,007,402

차입금(*1)
84,728,440
8,764,984
71,170,537
9,165,443
89,100,964

전환사채
45,098,564
-
-
50,000,000
50,000,000

기타유동채무
126,344,734
41,694,580
80,729,067
-
122,423,647

기타비유동채무(*2)
69,536,256
-
-
80,777,637
80,777,637

합계
328,715,396
53,466,966
151,899,604
139,943,080
345,309,650

(*1) 유동성장기차입금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.(*2) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 매출채권 및 매입채무에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

구분
통화단위
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

금융자산
USD
3,587,403.47
5,273,483
16,468,640.91
21,234,665

금융부채
USD
50,779,989.00
74,646,584
5,150,188.80
6,640,654

금융부채
CNY
752,900.00
151,536
783,120.00
141,619

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기말환율

당기
전기

USD
1,470.00
1,289.40

CNY
201.27
180.84

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 연결회사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD 5% 상승
(3,468,655)
(3,468,655)
722,894
722,894

CNY 5% 상승
(7,577)
(7,577)
5,641
5,641

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험① 연결회사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 이자율 변동이 연결회사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금은 136,993백만원(전기: 84,728백만원)으로다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 각각 1,370백만원(전기: 847백만원) 감소(증가)합니다.
3) 기타 시장가격 위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 금융상품 및 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 10,223백만원입니다(주석 10 참조).

35. 자본관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
263,344,882
195,961,574

차감 : 현금및현금성자산
(20,247,056)
(23,919,527)

순부채
243,097,826
172,042,047

자본총계
205,743,614
184,305,539

총자본
448,841,440
356,347,586

자본조달비율
54.16%
48.28%

36. 우발상황 및 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명
내용
약정한도
실행금액

통화단위
금액
통화단위
금액

중소기업은행
시설자금대출
KRW
10,000,000
KRW
8,571,120

우리은행
운전자금대출
KRW
7,000,000
KRW
7,000,000

수출입은행
무역금융
USD
5,000,000
USD
5,000,000

중소기업은행
운전자금대출
USD
30,800,000
USD
30,800,000

우리은행
운전자금대출
USD
14,800,000
USD
14,800,000

우리은행
L/C
USD
32,000,000
USD
32,000,000

합 계
KRW
17,000,000
KRW
15,571,120

USD
82,600,000
USD
82,600,000

37. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 연결회사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산
채권최고액
관련 차입금

계정과목
내역
장부금액
계정과목
장부금액
담보권자

유형자산
토지 및 건물
28,993,667
12,000,000
차입금
8,571,120
중소기업은행

정기예금
정기예금, 중소기업금융채권
38,000,000
41,800,000
차입금
45,276,000
중소기업은행

정기예금
정기예금
25,500,000
23,971,100
차입금
21,756,000
우리은행

합 계
92,493,667
77,771,100
차입금
75,603,120

(2) 지급보증내역당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 담보내역당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

(4) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증제공내역
보증금액
제공처

서울보증보험
고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증(E-9)
20,000
한국산업인력공단

지방투자촉진보조금(설비투자) 반환 지급보증
7,037,140
충청남도 공주시

표준하도급 기본계약에 따른 손해배상 지급보증
50,000
㈜엘지화학

기술보증기금
도시가스 공급계약
8,500
한국전력공사

가스사용료 납부 지급 연대보증
100,000
제이비(주)

합 계
7,215,640

(5)타인에게 제공한 담보내역

(단위: 천원)

제공처
담보제공내역
담보설정금액
채권최고액
장부금액
담보권자

(주)덕산일렉테라
건물(풍세사업장), 토지 및 건물(천안사업장), 토지(공주사업장)
55,749,120
USD 38,400,000
78,548,164
우리은행

38. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당기말
전기말

지배기업
덕산산업(주)
덕산산업(주)

기타의 특수관계자
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
34,360,315
-

덕산홀딩스(주)
-
442,046

지배기업
덕산산업(주)
-
1,166,247

합계
34,360,315
1,608,293

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
35,327,498
-

덕산홀딩스(주)
-
234,436

합계
35,327,498
234,436

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채무

지배기업(*)
덕산산업(주)
-
30,665,238

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
1,131,146
-

덕산홀딩스(주)
-
259,307

합계
1,131,146
30,924,545

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채무

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
3,518,025
-

덕산홀딩스(주)
-
257,478

합계
3,518,025
257,478

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

지배기업
덕산산업(주)
-
-
30,000,000
500,000

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 없습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 연결회사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
2,660,819
2,163,099

장기종업원급여
3,138
45,979

퇴직급여
143,206
3,173

주식보상비용
264,012
150,215

합계
3,071,175
2,362,466

39. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(72,579,149)
(19,273,670)

조정항목:

감가상각비
21,151,913
17,045,752

무형자산상각비
189,806
129,211

사용권자산상각비
288,896
229,571

퇴직급여
1,781,179
1,330,759

장기종업원급여
83,482
40,146

주식보상비용
1,944,815
1,462,351

이자비용
4,496,644
6,493,825

사용권자산처분손익
(3,056)
607

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익
(236,229)
(903,680)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익
551,101
(114,852)

파생상품자산 평가이익
(14,810,089)
(398,159)

파생상품부채 평가손실
68,479,965
11,460,725

사채상환손익
(483,312)
-

영업권손상차손
-
1,864,558

외화환산손익
(11,729,095)
(237,234)

유형자산처분손익
(799)
(635)

유형자산폐기손실
203,196
1

재고자산폐기손실
11,997
150,756

잡손실
25
-

이자수익
(3,924,340)
(2,395,900)

잡이익
-
9,450

법인세비용(이익)
66,080
(1,477,928)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
258,938
3,512,684

기타유동채권의 감소(증가)
781,179
(293,257)

기타유동자산의 감소(증가)
(753,949)
(36,698)

재고자산의 감소(증가
8,143,273
(10,540,050)

매입채무의 증가(감소)
(1,877,705)
1,398,261

기타유동채무의 증가(감소)
(55,177,037)
(1,275,750)

기타유동부채의 증가(감소
737,899
(14,826,610)

기타비유동채무의 증가(감소)
-
216,843

장기종업원급여채무의 증가(감소)
(24,000)
(39,000)

퇴직금의 지급 및 승계
(418,345)
(170,626)

사외적립자산의 납입
(400,000)
(610,000)

기타장기지급채무의 증가(감소)
-
(5,952)

영업으로부터 창출된 현금
(53,246,716)
(7,255,865)

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
161,055,238
119,932,171

사용권자산의 증가
469,563
3,241,502

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
33,328,370
34,386,018

장기차입금의 유동성대체
4,285,920
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
기타변동
기말

단기차입금
54,928,440
81,609,576
11,883,984
148,422,000

유동성장기차입금
19,800,000
(21,228,880)
4,285,920
2,857,040

장기차입금
10,000,000
9,500,000
(4,285,920)
15,214,080

전환사채
45,098,564
(25,583,289)
(19,515,275)
-

상환전환우선주부채
66,134,570
69,999,722
(39,282,530)
96,851,762

리스부채
3,601,987
(298,379)
1,034,570
4,338,178

합계
199,563,561
113,998,750
(45,879,251)
267,683,060

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
기타변동
기말

단기차입금
-
55,972,600
(1,044,160)
54,928,440

유동성장기차입금
60,000
(300,000)
20,040,000
19,800,000

장기차입금
26,040,000
(4,000,000)
(12,040,000)
10,000,000

전환사채
42,781,735
-
2,316,829
45,098,564

상환전환우선주부채
-
131,999,795
(65,865,225)
66,134,570

리스부채
495,801
(245,680)
3,351,866
3,601,987

합계
69,377,536
183,426,715
(53,240,690)
199,563,561

40. 보고기간 후 사건

(1) 연결회사는 최대주주인 덕산산업의 차입금잔액 29,500백만원 중 2025년 2월 14일에 3,000백만원과 2025년 2월 18일에 1,000백만원을 일부 상환하였습니다.
(2) 연결회사는 2025년 2월 28일 경남은행으로부터 운전대 차입금 10,000백만원을 차입하였습니다.(3) 연결회사는 2025년 2월 26일 기업은행으로부터 운전대 차입금 3,381백만원($2,300,000) 차입하였습니다.

(2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 19 기말 2024년 12월 31일 현재

제 18 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
주 석
제19(당)기말
제18(전)기말

자 산

I. 유동자산

45,666,196,681

54,136,798,082

현금및현금성자산
6,33,35
4,898,193,623

3,043,630,927

단기금융상품
7,33
-

24,950

매출채권
8,33,34,38
6,845,022,290

7,229,250,340

기타유동채권
8,33,34
2,728,546,609

5,451,593,223

기타유동자산
11
2,729,975,596

2,182,606,393

재고자산
9
28,464,458,563

36,229,692,249

II. 비유동자산

306,420,483,388

261,881,913,318

당기손익-공정가치금융자산
10,33,34
7,175,554,993

7,840,816,170

기타비유동채권
8,33,34
42,300,000

44,100,060

기타비유동자산
11
22,757,330,704

15,917,439,961

종속기업투자주식
15
90,780,448,123

41,771,156,235

유형자산
12,37
175,388,051,727

186,460,801,010

무형자산
13
2,884,220,112

2,253,993,395

사용권자산
14
538,420,938

473,164,211

확정급여자산
20
-

182,805,067

이연법인세자산
32
6,854,156,791

6,937,637,209

자산총계

352,086,680,069

316,018,711,400

부 채

I. 유동부채

47,137,337,376

94,425,579,436

매입채무
16,33,34
1,086,616,143

2,993,476,834

기타유동채무
16,33,34,38
8,387,768,833

19,841,027,749

차입금
18,33,34,35,37
37,207,040,000

26,247,000,000

유동전환사채
19,33,34,35
-

45,098,563,978

기타유동부채
17
173,197,640

153,458,740

당기법인세부채
32
282,714,760

92,052,135

II. 비유동부채

36,450,038,444

27,851,106,549

기타비유동채무
16,33,34
20,018,276,759

17,556,114,479

장기차입금
18,33,34,35,37
15,214,080,000

10,000,000,000

전환사채
19,33,34,35
-

-

순확정급여부채
20
863,207,440

-

기타비유동부채
17
354,474,245

294,992,070

부채총계

83,587,375,820

122,276,685,985

자 본

I. 자본금
1,22
10,238,292,000

9,188,714,000

II. 자본잉여금
22
165,319,324,998

76,508,172,779

III. 기타자본항목
21,23
1,380,768,151

(3,709,460,384)

IV. 이익잉여금
24
91,560,919,100

111,754,599,020

자본총계

268,499,304,249

193,742,025,415

부채및자본총계

352,086,680,069

316,018,711,400

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
주 석
제19(당)기
제18(전)기

I. 매출액
5,26,38

99,401,271,587

93,881,300,606

II. 매출원가
27,29

80,317,903,697

62,691,390,205

III. 매출총이익

19,083,367,890

31,189,910,401

판매비와관리비
28,29,38

23,985,081,936

23,640,128,897

IV. 영업이익(손실)
5

(4,901,714,046)

7,549,781,504

기타수익
30
415,426,041

1,310,128,767

기타비용
30
1,919,677,009

2,853,193,741

금융수익
31
27,604,742,354

2,374,558,098

금융비용
31
41,760,094,698

7,325,758,763

V. 법인세비용차감전순이익(손실)
5

(20,561,317,358)

1,055,515,865

VI. 법인세비용(이익)
32

(733,816,084)

(3,957,267,086)

VII. 당기순이익(손실)

(19,827,501,274)

5,012,782,951

VIII. 기타포괄손익

(366,178,646)

(222,570,220)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소

(366,178,646)

(222,570,220)

IX. 총포괄이익(손실)

(20,193,679,920)

4,790,212,731

X. 주당이익
25

기본주당이익(손실)

(1,005)

276

희석주당이익(손실)

(1,005)

276

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2023.01.01(전기초)
9,188,714,000
76,508,172,779
(4,383,258,871)
106,964,386,289
188,278,014,197

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
5,012,782,951
5,012,782,951

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(222,570,220)
(222,570,220)

소계
-
-
-
4,790,212,731
4,790,212,731

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

주식매수선택권
-
-
673,798,487
-
673,798,487

자기주식 취득
-
-
-
-
-

소계
-
-
673,798,487
-
673,798,487

2023.12.31(전기말)
9,188,714,000
76,508,172,779
(3,709,460,384)
111,754,599,020
193,742,025,415

2024.01.01(전기초)
9,188,714,000
76,508,172,779
(3,709,460,384)
111,754,599,020
193,742,025,415

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(19,827,501,274)
(19,827,501,274)

확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(366,178,646)
(366,178,646)

소계
-
-
-
(20,193,679,920)
(20,193,679,920)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 :

전환권 행사
999,318,000
82,624,743,403
-
-
83,624,061,403

주식매수선택권
50,260,000
2,276,016,222
90,297,485
-
2,416,573,707

자기주식처분
-
3,910,392,594
4,999,931,050
-
8,910,323,644

소계
1,049,578,000
88,811,152,219
5,090,228,535
-
94,950,958,754

2024.12.31(당기말)
10,238,292,000
165,319,324,998
1,380,768,151
91,560,919,100
268,499,304,249

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 19 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 덕산테코피아
(단위: 원)

과 목
주 석
제19(당)기
제18(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

17,769,886,726

12,807,235,561

영업에서 창출된 현금흐름
39
18,241,812,615

13,898,368,255

이자의 수취

680,548,945

726,170,724

이자의 지급

(1,223,972,879)

(1,161,074,048)

법인세 환급(납부)

71,498,045

(656,229,370)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
39

(56,272,861,329)

(46,748,151,670)

임차보증금의 감소

23,500,000

126,500,000

임차보증금의 증가

(39,000,000)

(56,400,000)

유형자산의 처분

800,000

636,363

유형자산의 취득

(6,411,635,887)

(44,790,661,297)

무형자산의 취득

(576,528,034)

(57,392,182)

단기대여금의 감소

4,975,210,814

6,727,580,000

단기대여금의 증가

(4,559,758,782)

(7,415,000,000)

장기대여금의 감소

11,800,060

18,007,699,940

장기대여금의 증가

-

(10,041,800,000)

단기금융상품의 감소

32,000,000,000

-

단기금융상품의 증가

(32,000,000,000)

-

당기손익-공정가치금융자산의 감소

5,302,552,000

886,837,951

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(5,000,000,000)

-

종속기업투자주식의취득

(49,999,801,500)

(10,136,152,445)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
39

40,319,232,108

14,061,800,276

전환사채의 처분

39,159,210,946

-

자기주식의 처분

9,943,537,364

-

단기차입금의 증가

31,500,000,000

6,465,000,000

단기차입금의 상환

(4,500,000,000)

-

유동성장기부채의 상환

(21,228,880,000)

(240,000,000)

장기차입금의 증가

10,000,000,000

22,800,000,000

장기차입금의 상환

(500,000,000)

(14,760,000,000)

리스부채의 감소

(236,304,724)

(203,199,724)

전환사채의 상환

(25,583,289,068)

-

주식매수선택권의 행사

1,764,957,590

-

IV.현금및현금성자산의 환율변동효과

38,305,191

(66,930,684)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+
IV)

1,854,562,696

(19,946,046,517)

VI. 기초 현금및현금성자산

3,043,630,927

22,989,677,444

VII. 기말 현금및현금성자산
6

4,898,193,623

3,043,630,927

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 19 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 18 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 덕산테코피아

1. 회사의 개요

주식회사 덕산테코피아(이하 "당사")는 2006년 3월 16일에 설립되어 전자부품 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 충청남도 천안시 동남구 풍세면 풍세산단2로 39를 본사로 하고 있으며, 충청남도 천안시 동남구 성남면 5산단3로 30에사업장을 두고 있습니다.

당사는 설립 이후 수차례의 유상증자, 액면분할 및 병합, 코스닥시장 상장을 거쳐 당기말 현재 발행주식 총수 및 납입자본금은 각각 20,476,584주 및 10,238백만원이며, 덕산산업(주) 및 특수관계자의 지분율은 47.05%입니다. 2019년 8월 2일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2025년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산

(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대하여 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 원화를 이용하여 측정하고 있으며, 재무제표는 당사의 기능통화인 '원'으로 표시되어있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유ㆍ무형자산(추정내용연수)

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 32: 이연법인세자산의 인식 - 이연법인세자산의 실현가능성- 주석 36: 우발상황 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 33에서 설명하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정동 개정사항은 부채의 유동 및 비유동 분류에 영향을 미치며, 이는 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되도록 요구합니다. 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리되는 판매후리스에

대하여

후속측정 요구사항을 추가하였습니다.
리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를
산정하도록 요구합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정의 주요 조건, 잔액, 결제기간 및 관련된 현금흐름 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

-기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2024년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.(4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.② 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.③ 금융자산 : 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.④ 금융자산 : 후속측정과 손익

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로측정하는 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 인식되는 금액은 이익잉여금으로 직접 대체됩니다.

⑤ 금융자산당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 당기손익-공정가치금융자산- 매도가능금융자산금융자산 : 후속측정과 손익

대여금 및 수취채권
유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

당기손익-공정가치금융자산
공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

매도가능금융자산
채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 하거나 이전하지도 않았으나 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

건물
20 ~ 40년

구축물
20년

기계장치
8 ~ 10년

차량운반구, 공구와기구, 비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분
추정내용연수

특허권
10년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스계약당사는 다양한 기숙사, 차량운반구, 사무기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채

당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 Display用 화학제품 및 반도체용 증착소재(Precursor) 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012 호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문
영업의 내용

Fine Chemical부문
유기형광체 및 유기인광물질 생산 및 판매

반도체부문
박막증착 및 유기금속화합물 생산 및 판매

(2) 영업부문의 정보당기와 전기의 당사의 각 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 영업부문의 세전이익은 당사의 최고영업의사결정기구가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용되며 부문자산과 부문부채에 대하여는 보고되지 않습니다. 경영진은 그러한 정보가 각 영업부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
FC부문
반도체부문
합계

매출액
44,657,850
54,743,422
99,401,272

영업이익
(11,628,933)
6,727,219
(4,901,714)

감가상각비와 무형자산상각비(*)
7,814,255
9,713,214
17,527,469

법인세비용차감전순이익
(27,585,929)
7,024,612
(20,561,317)

(＊)사용권자산상각비 231,955천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
FC부문
반도체부문
합계

매출액
41,454,412
52,426,889
93,881,301

영업이익
(3,645,056)
11,194,837
7,549,781

감가상각비와 무형자산상각비(*)
5,454,095
10,296,935
15,751,030

법인세비용차감전순이익
(10,647,156)
11,702,672
1,055,516

(＊)사용권자산상각비 195,536천원이 포함되어 있습니다.(3) 지역별 정보당사는 당사의 소재지와 기타 국가별로 구분하여 매출액을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 매출액은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
82,731,841
81,044,269

해외
16,669,431
12,837,031

합계
99,401,272
93,881,301

(4) 주요고객당기와 전기 중 단일의 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

고객 A
34,360,315
34.6%
35,327,498
37.6%

고객 B
48,563,949
48.9%
45,980,604
49.0%

합 계
82,924,264

81,308,102

(5) 당기말과 전기말 현재 비유동자산은 전부 국내에 소재하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금
44,486
61,872

보통예금
4,853,708
2,981,759

합계
4,898,194
3,043,631

(2) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.7. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타단기금융상품
-
25

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액
손실충당금
순장부금액
총장부금액
손실충당금
순장부금액

유동자산:

매출채권
6,845,022
-
6,845,022
7,229,251
-
7,229,251

미수금
175,340
-
175,340
20,439
-
20,439

미수수익
42,429
-
42,429
43,855
-
43,855

보증금
104,400
-
104,400
98,900
-
98,900

파생상품자산(유동)
856,378
-
856,378
2,824,831
-
2,824,831

단기대여금
1,550,000
-
1,550,000
2,463,568
-
2,463,568

소계
9,573,569
-
9,573,569
12,680,844
-
12,680,844

비유동자산:

장기대여금
20,000
-
20,000
34,100
-
34,100

보증금
22,300
-
22,300
10,000
-
10,000

소계
42,300
-
42,300
44,100
-
44,100

합계
9,615,869
-
9,615,869
12,724,944
-
12,724,944

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
50,175
(2,687)
47,488
246,768
(51,530)
195,238

제품
16,549,499
(1,332,766)
15,216,733
21,078,815
(1,651,239)
19,427,576

원재료
4,110,658
(1,056,121)
3,054,537
5,021,147
(836,384)
4,184,763

부재료
533,421
-
533,421
680,055
-
680,055

미착품
472,428
-
472,428
649,965
-
649,965

재공품
9,949,612
(809,760)
9,139,852
12,660,747
(1,568,652)
11,092,095

합계
31,665,793
(3,201,334)
28,464,459
40,337,497
(4,107,805)
36,229,692

(2) 당사는 당기 중 재고자산평가손실 환입 906,471천원(전기 재고자산평가손실 : 1,981,654천원)을 인식하여 매출원가에 가산하였습니다.

10. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

시장성 없는 지분상품
2,779,457
-
2,779,457
-

신종자본증권(*)
2,000,000
1,945,455
5,000,000
4,635,376

투자신탁(펀드)(*)
5,400,000
5,230,100
2,700,000
3,205,440

합계
10,179,457
7,175,555
10,479,457
7,840,816

(*) 당기 중 358,291천원의 평가이익과 381,201천원의 처분손실을 인식하였습니다.11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
632,888
749,719

선급비용(유동)
1,649,742
950,854

부가세대급금
447,346
482,033

소계
2,729,976
2,182,606

기타비유동자산 :

선급비용(비유동)
22,757,330
15,917,440

소계
22,757,330
15,917,440

합계
25,487,306
18,100,046

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
35,215,997
-
-
-
35,215,997
20,643,644
-
-
-
20,643,644

건물
71,760,912
(7,405,878)
-
(2,328,050)
62,026,984
71,736,512
(5,612,401)
-
(2,388,650)
63,735,461

구축물
3,164,109
(463,823)
-
-
2,700,286
3,152,308
(305,716)
-
-
2,846,592

기계장치
122,640,294
(55,467,115)
(136,000)
(3,509,836)
63,527,343
120,431,424
(43,445,164)
(136,000)
(3,907,177)
72,943,083

공구와기구
18,236,774
(13,032,813)
-
-
5,203,961
17,956,412
(10,419,192)
-
-
7,537,220

차량운반구
1,005,860
(600,030)
-
-
405,830
1,011,031
(460,161)
-
-
550,870

비품
3,075,319
(2,182,358)
-
-
892,961
2,983,583
(1,763,303)
-
-
1,220,280

건설중인자산
5,414,690
-
-
-
5,414,690
16,983,651
-
-
-
16,983,651

합계
260,513,955
(79,152,017)
(136,000)
(5,837,886)
175,388,052
254,898,565
(62,005,937)
(136,000)
(6,295,827)
186,460,801

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체증(감)
정부보조금
기말

토지
20,643,644
-
-
-
14,572,353
-
35,215,997

건물
63,735,461
24,400
-
(1,732,877)
-
-
62,026,984

구축물
2,846,593
11,800
-
(158,107)
-
-
2,700,286

기계장치
72,943,083
917,070
(202,396)
(12,092,214)
1,961,800
-
63,527,343

공구와기구
7,537,220
168,412
(800)
(2,618,821)
117,950
-
5,203,961

차량운반구
550,869
5,500
(1)
(150,538)
-
-
405,830

비품
1,220,280
91,736
-
(419,055)
-
-
892,961

건설중인자산(*)
16,983,651
5,260,742
-
-
(16,829,703)
-
5,414,690

합계
186,460,801
6,479,660
(203,197)
(17,171,612)
(177,600)
-
175,388,052

(*) 건설중인자산 중 177,600천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체증(감)
정부보조금
기말

토지
9,581,837
-
-
-
11,061,807
-
20,643,644

건물
42,366,952
-
-
(1,495,212)
25,287,721
(2,424,000)
63,735,461

구축물
982,067
-
-
(92,384)
1,956,910
-
2,846,593

기계장치
56,663,169
1,235,828
(1)
(10,929,653)
29,947,140
(3,973,400)
72,943,083

공구와기구
7,167,235
445,686
-
(2,486,930)
2,411,229
-
7,537,220

차량운반구
195,870
122,300
(1)
(96,513)
329,213
-
550,869

비품
1,033,612
304,333
-
(371,363)
253,698
-
1,220,280

건설중인자산(*)
36,025,792
45,815,377
-
-
(71,254,918)
6,397,400
16,983,651

합계
154,016,534
47,923,524
(2)
(15,472,055)
(7,200)
-
186,460,801

(*) 건설중인자산 중 7,200천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유형자산
498,665
744,371

자본화이자율
4.45%
5.13%

(4) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
14,846,293
13,682,043

판매비와관리비
2,325,319
1,790,012

합계
17,171,612
15,472,055

(5) 당사는 건물, 기계장치 및 구축물이 포함된 재산종합보험(부보금액: 281,551백만원) 등에 가입하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사 소유의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 37 참조).

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

당기초
73,816
668,850
1,957,109
2,699,775

취득(*)
22,673
360,845
370,610
754,128

당기말
96,489
1,029,695
2,327,719
3,453,903

상각누계액:

당기초
(58,918)
(386,864)
-
(445,782)

상각
(3,513)
(120,388)
-
(123,901)

당기말
(62,431)
(507,252)
-
(569,683)

장부금액:

당기초
14,898
281,986
1,957,109
2,253,993

당기말
34,058
522,443
2,327,719
2,884,220

(*) 건설중인자산에서 소프트웨어로 177,600천원이 대체되었습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분
특허권
소프트웨어
회원권
합계

취득원가:

당기초
70,482
607,591
1,957,109
2,635,182

취득(*)
3,334
61,259
-
64,593

당기말
73,816
668,850
1,957,109
2,699,775

상각누계액:

당기초
(55,851)
(306,492)
-
(362,343)

상각
(3,067)
(80,372)
-
(83,439)

당기말
(58,918)
(386,864)
-
(445,782)

장부금액:

당기초
14,631
301,099
1,957,109
2,272,839

당기말
14,898
281,986
1,957,109
2,253,993

(*) 건설중인자산에서 소프트웨어로 7,200천원이 대체되었습니다.(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
123,901
83,439

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
-
1,401

판매비와관리비
6,151,508
7,775,386

합계
6,151,508
7,776,787

14. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

차량운반구
538,421
473,164

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 순장부금액
473,164
452,601

취득
348,394
260,589

해지
(49,988)
(43,883)

사용권자산상각비
(231,955)
(195,536)

사용권자산처분손익
(1,195)
(607)

기말 순장부금액
538,421
473,164

(3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

할인전 리스부채
239,458
353,975
593,433
208,368
295,685
504,053

할인후 리스부채(*)
234,701
325,988
560,689
205,423
272,607
478,030

(*) 당기말 현재 기타유동채무 및 기타비유동채무로 계상되었습니다(주석 16 참조).

(4) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비:

차량운반구
231,955
195,536

합계(*1)
231,955
195,536

리스부채에 대한 이자비용(*2)
20,557
12,349

리스처분손익(*3)
(1,195)
(607)

단기리스료(*4)
261,654
370,365

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*4)
55,399
44,689

(*1) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(*2) 금융비용에 포함되어 있습니다.
(*3) 기타수익 및 기타비용에 포함되어 있습니다.
(*4) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 당기 중 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 553,359천원(전기: 618,254천원)입니다.

15. 종속기업투자

(1) 당기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
소유지분율
사용재무제표일
주요 영업활동

당기말
전기말

(주)덕산퓨처셀(*1)
국내
88.55%
83.02%
12월 31일
배터리(이차전지) 제조

(주)덕산일렉테라(*1)
국내
61.49%
52.77%
12월 31일
전해액 제조

DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.(*2)
미국
100.00%
100.00%
12월 31일
전해액 제조

(*1) 당기 중 신주배정 유상증자 참여로 지분율이 증가하였습니다.
(*2) (주)덕산일렉테라가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.(2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

(주)덕산퓨처셀
(주)덕산일렉테라(*)
(주)덕산퓨처셀
(주)덕산일렉테라(*)

유동자산
475,980
130,762,659
318,456
58,590,849

비유동자산
1,649,911
279,189,913
1,730,817
180,542,542

자산계
2,125,891
409,952,572
2,049,273
239,133,391

유동부채
1,680,286
291,788,286
427,638
155,673,495

비유동부채
119,682
102,273,837
90,472
69,752,263

부채계
1,799,968
394,062,123
518,110
225,425,758

자본계
325,923
15,890,449
1,531,163
13,707,633

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준입니다.(3) 당기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

(주)덕산퓨처셀
(주)덕산일렉테라(*)
(주)덕산퓨처셀
(주)덕산일렉테라(*)

매출액
78,200
356,668
50,500
151,392

영업손익
(1,667,051)
(23,650,700)
(1,161,589)
(12,753,633)

법인세비용차감전순손익
(1,702,045)
(46,450,844)
(1,045,383)
(21,972,965)

당기순손익
(1,702,045)
(47,250,740)
(1,045,383)
(24,452,304)

기타포괄손익
(616)
(1,857,722)
5,605
(949,716)

총포괄손익
(1,702,661)
(49,108,462)
(1,039,778)
(25,402,021)

(*) (주)덕산일렉테라와 그 종속기업인 DUKSAN ELECTERA AMERICA,INC.를 포함한 연결재무제표 기준입니다.(4) 종속기업투자의 변동내역① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초(*)
취득
손상
기말

(주)덕산퓨처셀
1,271,172
498,116
(1,488,626)
280,662

(주)덕산일렉테라
40,499,985
49,999,801
-
90,499,786

합계
41,771,157
50,497,917
(1,488,626)
90,780,448

(*) 전기에 인식한 종속기업투자주식 손상차손 2,629,780천원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초(*)
취득
손상
기말

(주)덕산퓨처셀
3,014,784
886,168
(2,629,780)
1,271,172

(주)덕산일렉테라
30,500,000
9,999,985
-
40,499,985

합계
33,514,784
10,886,153
(2,629,780)
41,771,157

(*) 전전기에 인식한 종속기업투자주식 손상차손 1,527,238천원이 포함되어 있습니다.16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
1,086,616
-
2,993,477
-

미지급금
6,195,144
-
7,714,962
-

미지급비용
1,229,885
-
113,032
-

지급보증부채
728,039
-
566,230
-

리스부채(주석 14)
234,701
325,988
205,423
272,607

파생상품부채
-
19,692,289
11,241,380
17,283,508

합계
9,474,385
20,018,277
22,834,504
17,556,115

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수금
173,198
-
153,459
-

기타장기종업원급여채무
-
354,474
-
294,992

합계
173,198
354,474
153,459
294,992

18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유 동:

단기차입금
34,350,000
6,447,000

유동성장기차입금
2,857,040
19,800,000

비유동:

장기차입금
15,214,080
10,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율
만기
당기말
전기말

단기차입금:

무역금융
수출입은행(*)
4.839%
2025.02.03
7,350,000
6,447,000

운전자금대출
덕산산업
4.600%
2025.12.31
20,000,000
-

운전자금대출
중소기업은행(*)
3.841%
2025.07.18
7,000,000
-

소 계
34,350,000
6,447,000

장기차입금:

일반시설자금대출
중소기업은행(*)
3.795%
2027.12.16
3,428,520
4,000,000

일반시설자금대출
중소기업은행(*)
3.794%
2027.12.16
5,142,600
6,000,000

운전자금대출
우리은행(*)
3.910%
2024.09.09
-
8,600,000

운전자금대출
우리은행(*)
3.900%
2024.12.18
-
11,200,000

운전자금대출
덕산산업
4.600%
2026.01.14
9,500,000
-

소 계
18,071,120
29,800,000

차감: 유동성대체
(2,857,040)
(19,800,000)

장기차입금 계
15,214,080
10,000,000

(*) 상기 차입금은 3개월 단위 변동이자율조건부 차입금으로서, 당기간말 현재의 적용금리가 기재되었습니다.19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말

제1차
2021-12-15
2025-12-15
0.00%
-
50,000,000

소 계
-
50,000,000

전환권조정
-
(4,901,436)

기말 장부금액
-
45,098,564

파생상품자산
-
2,824,831

파생상품부채
-
11,241,380

(2) 상기 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

사채의 종류
무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 발행가액의 총액(*1)
50,000,000,000원

사채의 표면금리와 만기보장수익률
표면금리 연 0%, 만기이자율 0%

사채의 발행일
2021.12.15

사채의 만기일 및 상환방법
미전환시, 만기일(2025.12.15)에 원금일시 상환

조기상환청구권 (Put Option)
사채발행일로부터 3년 경과후부터

매도청구권(Call Option)
사채발행일로부터 12개월 경과후부터

전환권 전환비율
발행 액면 금액의 100%

전환권 전환가액(*2)
회사 주식 1주당 25,017원

전환청구에 따라 발행할주식의 종류
기명식 보통주

전환권 전환 청구 기간
발행일로부터 1년이 되는 날부터 만기 1개월전까지

(*1) 2024년 3월 26일과 6월 28일 각각 전환권 행사로 당기말 현재 보유잔액은 없습니다.
(*2) 2021년 12월 15일 발행 당시 전환가격은 31,271원이었으나, 시가 하락으로 인하여 25,017원으로 조정되었습니다.(3) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
전환
상각액
기말금액

액면금액
50,000,000
-
(50,000,000)
-
-

전환권조정
4,901,436
-
(4,266,402)
(635,034)
-

장부금액
45,098,564
-
(45,733,598)
635,034
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
발행
전환
상각액
기말금액

액면금액
50,000,000
-
-
-
50,000,000

전환권조정
7,218,265
-
-
(2,316,829)
4,901,436

장부금액
42,781,735
-
-
2,316,829
45,098,564

20. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
5,881,362
4,787,223

사외적립자산의 공정가치
(5,018,154)
(4,970,028)

순확정급여부채(자산)
863,207
(182,805)

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
4,787,223
(4,970,028)
(182,805)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
1,286,942
-
1,286,942

이자원가(수익)
217,947
(227,101)
(9,154)

소계
1,504,889
(227,101)
1,277,788

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
242,333
-
242,333

(인구통계적)
-
-
-

(경험조정)
147,658
-
147,658

- 사외적립자산 손실
-
72,940
72,940

소계
389,991
72,940
462,931

기타:

계열사전출입
-
-
-

납부한 기여금
-
(400,000)
(400,000)

퇴직급여 지급
(800,741)
506,034
(294,707)

소계
(800,741)
106,035
(694,707)

기말잔액
5,881,362
(5,018,154)
863,207

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채

기초잔액
4,046,051
(4,802,521)
(756,470)

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가
1,141,826
-
1,141,826

이자원가(수익)
200,304
(256,840)
(56,536)

소계
1,342,130
(256,840)
1,085,290

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실

- 보험수리적손익

(재무적 가정)
305,318
-
305,318

(인구통계적)
13,415
-
13,415

(경험조정)
(123,615)
-
(123,615)

- 사외적립자산 손실
-
86,260
86,260

소계
195,118
86,260
281,378

기타:

계열사전출입
-
-
-

납부한 기여금
-
(610,000)
(610,000)

퇴직급여 지급
(796,076)
613,073
(183,003)

소계
(796,076)
3,073
(793,003)

기말잔액
4,787,223
(4,970,028)
(182,805)

(3) 당기와 전기 중 발생한 퇴직급여의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
544,070
462,378

판매비와관리비
733,717
506,736

합계
1,277,788
969,114

(4) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
4.12~4.60
4.60~5.08

임금상승율
3.00~4.51
3.00~4.51

(5) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~5년미만
5년~10년미만
10년이상
합계

지급액
645,925
3,096,926
4,588,530
29,026,223
37,357,604

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인전 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.(6) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율(1%변동)
(489,772)
574,717

미래임금상승률(1%변동)
580,575
(502,951)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 주식기준보상

(1) 당사는 이사회 또는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는 바, 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차

결의기관
주주총회
이사회
주주총회
주주총회
이사회
이사회
이사회
이사회
이사회

부여일
2020년 3월 24일
2021년 2월 15일
2021년 3월 24일
2022년 03월 23일
2022년 04월 14일
2023년 01월 31일
2023년 03월 31일
2024년 03월 26일
2024년 12월 24일

부여주식수
22,000주
94,640주
10,400주
4,641주
113,667주
143,553주
6,240주
50,366주
7,157주

부여방법(*)
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정
행사신청시 이사회 결정

행사가격
13,211원
18,853원
18,587원
26,924원
26,090원
14,505원
18,553원
32,909원
32,299원

행사가능기간
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총3년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 2년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 3년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)
부여일로부터 3년이 경과후 ~ 부여일부터 5년 경과까지(총 2년)

(*) 당사의 임직원이 행사신청 시 이사회 결의로 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상 방법 중 한가지를 선택할 수 있습니다.(2) 부여된 주식매수선택권의 보상원가는 이항모형 등을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정과 변수는 다음과 같습니다.

구 분
내 용

1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차

무위험이자율
1.47%
1.34%
1.60%
2.64%
3.21%
3.24%
3.25%
3.327%
2.760%

기대행사기간
4년
4년
4년
4년
4년
4년
4년
4년
4년

예상주가변동성
47.29%
42.22%
45.43%
53.84%
48.53%
41.55%
54.44%
51.64%
52.73%

기대배당수익률
-
-
-
-
-
-
-
-
-

주당보상원가
1,854.74원
6,548.84원
7,140.16원
11,354.28원
10,224.70원
6,225.33원
10,127.71원
20,059.05원/주
13,165.79원/주

(3) 당기 및 전기의 주식선택권 수량의 변동과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.① 당기

구 분
수량
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

1차
22,000
-
(22,000)
-
-
13,211원

2차
70,200
-
(68,120)
(2,080)
-
18,853원

3차
10,400
-
(10,400)
-
-
18,587원

4차
4,641
-
-
-
4,641
26,924원

5차
84,836
-
-
(9,610)
75,226
26,090원

6차
123,396
-
-
(16,981)
106,415
14,505원

7차
6,240
-
-
-
6,240
18,553원

8차
-
50,366
-
(6,958)
43,408
32,909원

9차
-
7,157
-
-
7,157
32,299원

합 계
321,713
57,523
(100,520)
(35,629)
243,087

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.② 전기

구 분
수량
가중평균행사가격

당기초
부여
행사
취소(*)
당기말

1차
22,000
-
-
-
22,000
13,211원

2차
77,480
-
-
(7,280)
70,200
18,853원

3차
10,400
-
-
-
10,400
18,587원

4차
4,641
-
-
-
4,641
26,924원

5차

101,074
-
-
(16,238)
84,836
26,090원

6차
-
143,553
-
(20,157)
123,396
14,505원

7차
-
6,240
-
-
6,240
18,553원

합 계
215,595
149,793
-
(43,675)
321,713

(＊) 중도퇴사에 의한 취소수량입니다.(4) 당기 및 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
132,322
150,758

판매비와관리비
519,145
523,041

합계
651,466
673,799

(5) 당사는 부여된 주식선택권을 주식교부형 주식기준보상으로 으로 분류하고 있으며, 주식선택권과 관련하여 당기말 현재 1,432,196천원을기타자본항목 계상하고 있습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000주
50,000,000주

1주의 금액
500원
500원

보통주 발행주식수
20,476,584주
18,377,428주

보통주 자본금
10,238,292
9,188,714

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
148,998,320
64,097,561

기타자본잉여금
796,079
796,079

자기주식처분이익
15,524,926
11,614,533

합계
165,319,325
76,508,173

(3) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행주식수
18,377,428
18,377,428

전환권 행사
1,998,636
-

주식매수선택권 행사
100,520
-

기말 발행주식수
20,476,584
18,377,428

23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
1,432,196
1,341,899

감자차손
(51,428)
(51,428)

자기주식
-
(4,999,931)

합계
1,380,768
(3,709,460)

(＊) 당기 중 전량 매각하였습니다.(2) 자기주식당기말과 전기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식수
-
236,583주

취득가액
-
4,999,931

(＊) 당기 중 전량 매각하였습니다.

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
91,560,919
111,754,599

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
제 19 기처분예정일: 2025년 3월 31일
제 18 기처분확정일: 2024년 3월 29일

미처분이익잉여금

91,560,919

111,754,599

전기이월미처분이익잉여금
111,754,599

106,964,386

순확정급여부채의 재측정요소
(366,179)

(222,570)

당기순이익
(19,827,501)

5,012,783

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

91,560,919

111,754,599

25. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손익
(19,827,501,274)
5,012,782,951

가중평균유통보통주식
19,722,467
18,140,845

기본주당순이익
(1,005)
276

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
18,377,428
18,377,428

주식매수선택권 행사효과
73,511
-

전환사채 전환 효과
1,354,267
-

자기주식 효과
(82,739)
(236,583)

가중평균유통보통주식수
19,722,467
18,140,845

(3) 당기 및 전기의 희석주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(단위: 원)
(19,827,501,274)
5,012,782,951

조정내역:

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)(단위: 원)
(19,827,501,274)
5,012,782,951

발행된 가중평균유통보통주식수
19,722,467
18,140,845

주식매수선택권의 행사 가정
77,767
5,359

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(B)
19,800,234주
18,146,204주

희석주당순이익(A/B)(단위: 원/주)
(1,001)
276

당기 잠재적 보통주식의 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

26. 매출(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 주요 매출유형 별 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련된 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분
재화나 용역의 특성,수행의무 이행시기
기업회계기준서제1115호 하에서 수익인식

재화의 판매
제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

(2) 당기와 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출
92,826,373
86,656,800

상품매출
701,127
463,212

기타매출
5,873,771
6,761,289

합계
99,401,272
93,881,301

27. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품매출원가
77,306,934
59,779,474

상품매출원가
565,797
387,579

기타매출원가
2,445,173
2,524,337

합계
80,317,904
62,691,390

28. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
7,023,055
6,806,085

퇴직급여
517,013
295,920

주식보상비용
392,816
362,386

복리후생비
1,320,270
1,163,948

여비교통비
243,163
217,741

접대비
44,165
31,806

통신비
30,578
28,108

경상연구개발비
6,151,508
7,775,386

소모품비
523,751
827,008

전력비
1,310,548
1,113,849

세금과공과
239,304
191,744

감가상각비
2,325,320
1,790,013

지급임차료
158,243
209,720

수선비
105,130
201,739

보험료
119,916
77,356

차량유지비
107,569
117,440

교육훈련비
24,377
23,742

사무용품비
36,787
31,411

수도광열비
87,361
52,969

운반비
56,382
41,026

도서인쇄비
16,306
32,158

광고선전비
51,819
36,000

지급수수료
2,414,338
1,832,045

보관료
3,191
-

건물관리비
43,592
30,862

수출제비용
53,428
39,098

무형자산상각비
123,901
83,439

사용권자산상각비
231,955
195,536

견본비
229,295
31,594

합계
23,985,081
23,640,129

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 매입
27,131,618
30,969,482

재고자산의 변동
5,886,463
(10,984,207)

종업원급여
24,912,132
22,741,547

유형자산감가상각비
17,171,612
15,472,055

무형자산상각비
123,901
83,439

사용권자산상각비
231,955
195,536

여비교통비
262,518
238,198

수도광열비
675,845
529,649

전력비
5,874,068
5,025,441

지급임차료
321,501
405,053

수선비
930,768
1,462,523

소모품비
12,224,656
12,386,934

지급수수료
6,877,596
6,492,976

기타
1,678,351
1,312,893

합계(*)
104,302,984
86,331,519

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익:

유형자산처분이익
799
635

사용권자산처분이익
571
216

외환차익
198,995
126,643

외화환산이익
62,257
241

잡이익
152,804
1,182,394

기타수익 합계
415,426
1,310,129

기타비용:

기부금
30,000
40,000

외환차손
19,971
55,128

외화환산손실
7,052
1,364

유형자산폐기손실
203,196
1

사용권자산처분손실
1,766
823

종속기업투자주식손상차손
1,488,626
2,629,780

잡손실
169,067
126,098

기타비용 합계
1,919,678
2,853,194

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익:

이자수익
679,123
710,163

외환차익
-
52,200

외화환산이익
38,305
18,000

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익
358,291
903,680

당기손익-공정가치 금융자산 처분이익
-
114,852

파생상품자산평가이익
17,001,083
398,159

파생상품부채평가이익
9,044,628
177,504

사채상환이익
483,312
-

금융수익 합계
27,604,742
2,374,558

금융비용:

이자비용
2,996,417
2,816,611

외화환산손실
903,000
66,931

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실
169,900
-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실
551,101
-

금융보증비용
2,289,351
1,021,798

파생상품자산평가손실
2,198,115
-

파생상품부채평가손실
32,652,212
3,420,419

금융비용 합계
41,760,096
7,325,759

순금융수익(비용)
(14,155,354)
(4,951,201)

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용:

당기법인세부담액
389,842
318,211

전기법인세의 조정사항
(270,678)
7,746

소계
119,164
325,957

이연법인세비용:

일시적차이의 변동
83,481
(4,342,032)

자본에 직접 가감된 법인세비용
(936,461)
58,808

소계
(852,980)
(4,283,224)

법인세비용 합계
(733,816)
(3,957,267)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(20,561,317)
1,055,516

적용세율에 따른 법인세
(4,297,315)
2,116,044

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과
(385,621)
2,440

비공제비용으로 인한 효과
7,197,229
157,530

세액공제 및 감면
(1,831,549)
(2,116,044)

기타
(1,145,882)
(4,124,983)

전기법인세의 조정사항
(270,678)
7,746

법인세비용 합계
(733,816)
(3,957,267)

평균유효세율
-
-

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

세전금액
세금효과
세후금액
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
(462,931)
96,752
(366,179)
(281,378)
58,808
(222,570)

자기주식처분이익
4,943,606
(1,033,213)
3,910,393
-
-
-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기말

유형자산
36,466
14,217
-
50,683

재고자산
858,531
(189,452)
-
669,079

정부보조금
-
-
-
-

미지급비용
97,203
16,690
-
113,893

확정급여채무
61,653
96,090
96,752
254,495

장기투자자산
551,433
76,340
-
627,773

미수수익
(9,166)
298
-
(8,868)

사용권자산
(98,891)
(13,639)
-
(112,530)

리스부채
99,908
17,276
-
117,184

전환사채
1,020,167
(1,020,167)
-
-

이월세액공제
4,320,333
822,115
-
5,142,448

합계
6,937,637
(180,232)
96,752
6,854,157

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
자본에 직접인식된 금액
기말

유형자산
4,061
32,405
-
36,466

재고자산
446,492
412,039
-
858,531

정부보조금
23,824
(23,824)
-
-

미지급비용
71,817
25,386
-
97,203

확정급여채무
61,708
(58,863)
58,808
61,653

장기투자자산
791,727
(240,294)
-
551,433

미수수익
(12,572)
3,406
-
(9,166)

사용권자산
(95,046)
(3,845)
-
(98,891)

리스부채
94,957
4,951
-
99,908

전환사채
(273,462)
1,293,629
-
1,020,167

이월세액공제
1,482,099
2,838,234
-
4,320,333

합계
2,595,605
4,283,224
58,808
6,937,637

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차감할 일시적 차이
7,769,461
6,280,836

(6) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산ㆍ부채와 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

당기법인세자산
-
226,158

당기법인세부채
282,715
318,210

이연법인세자산
6,975,555
7,045,694

이연법인세부채
121,398
108,057

33. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
4,853,708
4,853,708

단기금융상품
-
-
-

매출채권 및 기타채권
-
8,759,491
8,759,491

파생상품자산
856,378
-
856,378

당기손익-공정가치금융자산
7,175,555
-
7,175,555

금융자산 합계
8,031,933
13,613,199
21,645,132

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
9,800,373
9,800,373

파생상품부채
19,692,289
-
19,692,289

차입금
-
52,421,120
52,421,120

전환사채
-
-
-

금융부채 합계
19,692,289
62,221,493
81,913,782

② 전기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합계

금융자산:

현금및현금성자산
-
2,981,759
2,981,759

단기금융상품
-
25
25

매출채권 및 기타채권
-
9,900,113
9,900,113

파생상품자산
2,824,831
-
2,824,831

당기손익-공정가치금융자산
7,840,816
-
7,840,816

금융자산 합계
10,665,647
12,881,897
23,547,544

금융부채:

매입채무 및 기타채무
-
11,865,731
11,865,731

파생상품부채
28,524,888
-
28,524,888

차입금
-
36,247,000
36,247,000

전환사채
-
45,098,564
45,098,564

금융부채 합계
28,524,888
93,211,295
121,736,183

(2) 금융상품 종류별 공정가치① 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(*)

당기손익-공정가치금융자산
7,175,555
7,175,555
7,840,816
7,840,816

파생상품자산
856,378
856,378
2,824,831
2,824,831

소계
8,031,933
8,031,933
10,665,647
10,665,647

금융부채(*)

파생상품부채
19,692,289
19,692,289
28,524,888
28,524,888

소계
19,692,289
19,692,289
28,524,888
28,524,888

(*) 매출채권 및 매입채무 등 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.② 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
7,175,555
7,175,555
-
-
7,840,816
7,840,816

파생상품자산
-
-
856,378
856,378
-
-
2,824,831
2,824,831

소계
-
-
8,031,933
8,031,933
-
-
10,665,647
10,665,647

금융부채

파생상품부채
-
-
19,692,289
19,692,289
-
-
28,524,888
28,524,888

소계
-
-
19,692,289
19,692,289
-
-
28,524,888
28,524,888

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1:
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격

- 수준2:
Level 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준3:
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

한편, 당기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다.당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
111,701
567,422
(2,996,417)
(2,317,294)

외환차익(차손)
-
161,019
18,004
179,023

외화환산이익(손실)
-
92,468
(901,958)
(809,490)

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
188,391
-
-
188,391

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)
(551,101)
-
-
(551,101)

금융보증이익(손실)
(2,289,351)
-
-
(2,289,351)

파생상품자산평가이익(손실)
14,802,968
-
-
14,802,968

파생상품부채평가이익(손실)
(23,607,584)
-
-
(23,607,584)

순금융수익(비용)
(11,344,976)
820,909
(3,880,371)
(14,404,438)

② 전기

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합계

이자수익(비용)
244,527
465,635
(2,816,611)
(2,106,449)

외환차익(차손)
-
106,377
17,338
123,715

외화환산이익(손실)
-
(68,295)
18,241
(50,054)

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
903,680
-
-
903,680

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)
114,852
-
-
114,852

금융보증이익(손실)
(1,021,798)
-
-
(1,021,798)

파생상품자산평가이익(손실)
398,159
-
-
398,159

파생상품부채평가이익(손실)
(3,242,913)
-
-
(3,242,913)

순금융수익(비용)
(2,603,493)
503,717
(2,781,032)
(4,880,808)

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.1) 신용위험의 관리① 매출채권 및 기타채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 당사의 신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.② 기타의 자산현금및현금성자산, 단기금융상품 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 신용위험의 측정① 손상차손당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
6,845,022
-
6,845,022
7,229,250
-
7,229,250

기타채권
2,770,847
-
2,770,847
5,495,693
-
5,495,693

합계
9,615,869
-
9,615,869
12,724,943
-
12,724,943

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 도래전
9,615,869
-
12,724,943
-

1년 이내 연체
-
-
-
-

1년 초과 연체
-
-
-
-

합계
9,615,869
-
12,724,943
-

② 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 없습니다.(3) 유동성위험1) 유동성위험의 관리유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

2) 유동성위험의 측정당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
1,086,616
1,086,616
-
-
1,086,616

차입금
52,421,120
9,824,634
29,331,889
15,705,306
54,861,829

전환사채
-
-
-
-
-

기타유동채무
8,387,769
8,062,982
324,787
-
8,387,769

기타비유동채무(*)
20,018,277
-
-
20,018,277
20,018,277

합계
81,913,782
18,974,232
29,656,676
35,723,583
84,354,491

(*) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구분
장부금액
6개월미만
6개월 이상 1년 미만
1년이상
합계

매입채무
2,993,477
2,993,477
-
-
2,993,477

차입금
36,247,000
7,178,933
21,800,854
9,165,443
38,145,230

전환사채
45,098,564
-
-
50,000,000
50,000,000

기타유동금융부채(*)
19,841,028
18,523,275
663,074
4,795
19,191,144

기타비유동금융부채
17,556,114
-
-
17,556,114
17,556,114

합계
121,736,183
28,695,685
22,463,928
76,726,352
127,885,965

(*) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.

(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매, 매출채권 및 매입채무에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, CNY)

구분
통화단위
당기말
전기말

외화
원화환산액
외화
원화환산액

금융자산
USD
1,622,426.66
2,384,968
1,976,004.53
2,547,860

금융부채
USD
5,146,789.00
7,565,780
5,139,388.80
6,626,728

CNY
752,900.00
151,536
78,000.00
14,106

당기말과 전기말 현재 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
기말환율

당기
전기

USD
1,470.00
1,289.40

CNY
201.27
180.84

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화에 대하여 환율이 변동한다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자본
손익
자본
손익

USD 5% 상승
(259,041)
(259,041)
(203,943)
(203,943)

CNY 5% 상승
(7,577)
(7,577)
(705)
(705)

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

2) 이자율위험① 당사의 현금흐름 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당사는 이자율 변동이 당사의 경영 활동 및 재무현황에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다.

당기말 현재 변동이자부 금융기관 차입금은 22,921,120천원(전기: 36,247,000천원)으로 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승(하락)할 경우, 변동이자부 금융기관 차입금 등에 대한 이자비용으로 인하여 당기의 법인세비용차감전순이익은 각각 229,211천원(전기: 362,470천원) 감소(증가)합니다.

3) 기타 시장가격 위험당사는 영업상의 필요 등으로 금융상품 및 비상장회사의 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 7,175,555천원입니다(주석 10 참조).

35. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적자본구조 달성을 위해 자본조달비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본총계에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
52,421,120
81,345,564

차감 : 현금및현금성자산
(4,898,194)
(3,043,631)

순부채
47,522,926
78,301,933

자본총계
268,499,304
193,742,025

총자본
316,022,231
272,043,958

자본조달비율
15.04%
28.78%

36. 우발상황 및 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명
내용
약정한도
실행금액

통화단위
금액
통화단위
금액

중소기업은행
시설자금대출
KRW
10,000,000
KRW
8,571,120

중소기업은행
운전자금대출
KRW
7,000,000
KRW
7,000,000

수출입은행
신용
USD
5,000,000
KRW
5,000,000

합계
KRW
17,000,000
KRW
15,571,120

USD
5,000,000
USD
5,000,000

37. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보로 제공된 자산
채권최고액
관련 차입금

계정과목
내역
장부금액
계정과목
장부금액
담보권자

유형자산
토지 및 건물
28,993,667
12,000,000
차입금
8,571,120
중소기업은행

합계
28,993,667
12,000,000

8,571,120

(2) 타인에게 제공한 지급보증내역

당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계자명
보증내용
보증처
당기말
전기말

㈜덕산일렉테라
외화표시지급 연대보증
우리은행
USD 32,000,000
USD 32,000,000

㈜덕산일렉테라
가스사용료 납부 지급 연대보증
제이비㈜
100,000
100,000

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증제공내역
보증처
당기말
전기말

대표이사
시설자금대출 지급 보증
중소기업은행
-
12,000,000

서울보증보험
표준하도급 기본계약에 따른 손해배상 지급보증
한국산업인력공단
-
8,000

지방투자촉진보조금(설비투자) 반환 지급보증
충청남도 공주시
7,037,140
7,037,140

고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증(E-9)
한국산업인력공단
20,000
8,000

표준하도급 기본계약에 따른 손해배상 지급보증
(주)엘지화학
50,000
80,000

합계
7,107,140
19,133,140

(4)타인에게 제공한 담보내역

(단위: 천원)

제공처
담보제공내역
담보설정금액
채권최고액
장부금액
담보권자

(주)덕산일렉테라
건물(풍세사업장), 토지 및 건물(천안사업장), 토지(공주사업장)
55,749,120
USD 38,400,000
78,548,164
우리은행

(5) 타인으로부터 제공받은 담보내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보내역은 없습니다.

38. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

당기말
전기말

지배기업
덕산산업(주)
덕산산업(주)

기타의 특수관계자
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)
덕산홀딩스(주), 덕산하이메탈(주),덕산네오룩스(주), 덕산갈바텍(주)

종속기업
(주)덕산퓨처셀, (주)덕산일렉테라, DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.
(주)덕산퓨처셀, (주)덕산일렉테라, DUKSAN ELECTERA AMERICA, INC.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타
기타비용

지배기업
덕산산업(주)
-
-
1,166,247

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
34,360,315
-
-

덕산홀딩스(주)
-
-
442,046

종속기업
(주)덕산퓨처셀
-
35,336
-

(주)덕산일렉테라
93,250
10,297
9,250

Duksan Electra America
39,208
154,358
-

합계
34,492,773
199,991
1,617,543

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
수익
비용

매출
기타
기타비용

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
35,327,498
-
-

덕산홀딩스(주)
-
-
234,436

종속기업
(주)덕산퓨처셀
-
19,812
-

(주)덕산일렉테라
6,480
158,998
-

합계
35,333,978
178,810
234,436

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권(*)

기타채무
(*)

지배기업
덕산산업(주)
-
-
30,665,238

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
1,131,146
-
-

덕산홀딩스(주)
-
-
259,307

종속기업
(주)덕산퓨처셀
-
1,578,511
-

(주)덕산일렉테라
9,405
-
-

Duksan Electra America
39,208
154,358
-

합계
1,179,759
1,732,869
30,924,545

(*)차입금 잔액이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권(*)
기타채무

기타의 특수관계자
덕산네오룩스(주)
3,518,025
-
-

덕산홀딩스(주)
-
-
257,478

종속기업
(주)덕산퓨처셀
-
302,086
-

(주)덕산일렉테라
7,128
-
-

합계
3,525,153
302,086
257,478

(*)대여금 잔액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
현금출자
자금대여거래
자금차입거래

대여
회수
차입
상환

지배기업
덕산산업(주)
-
-
-
30,000,000
500,000

종속기업
(주)덕산퓨처셀(*)
498,116
1,750,000
500,000
-
-

(주)덕산일렉테라
49,999,802
2,809,759
2,809,759
-
-

(*)
대여금의 출자전환 498,116천원이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주
특수관계자명
현금출자
자금대여거래

대여
회수

종속기업
(주)덕산퓨처셀(*)
886,168
950,000
750,000

(주)덕산일렉테라
9,999,985
16,465,000
24,465,000

(*)대여금의 출자전환 750,000천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 지급보증내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공처
단위
보증금액
제공목적

(주)덕산일렉테라
우리은행
USD
32,000,000
차입금 연대보증

(주)덕산일렉테라
제이비(주)
KRW
100,000
가스사용료 납부 지급 연대보증

(6) 당기말 현재 당사는 종속회사((주)덕산일렉테라)가 발행한 전환상환우선주(발행가액 : 202,000백만원)와 관련하여 계약상 약정에 따라 투자자가 특별상환청구권을 행사하였으나, 발행회사가 법률상에 정해진 사유 등으로 인해 상환을 할 수 없는 경우 이해관계인인 당사에 주식매수를 청구할 수 있는 주식매수청구권을 투자자들에게 제공하고 있습니다.(7) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지는 주요 임원입니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
1,858,850
1,602,945

장기종업원급여
3,138
2,171

퇴직급여
113,600
96,982

주식보상비용
92,352
135,202

합계
2,067,939
1,837,300

39. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
(19,827,501)
5,012,783

조정항목:

감가상각비
17,171,612
15,472,055

무형자산상각비
123,901
83,439

사용권자산상각비
231,955
195,536

퇴직급여
1,277,788
969,114

장기종업원급여
83,482
40,146

주식보상비용
651,466
673,798

이자비용
2,996,417
2,816,611

사용권자산처분손익
1,195
607

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익
(188,391)
(903,680)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익
551,101
(114,852)

파생상품자산 평가이익
(14,802,968)
(398,159)

파생상품부채 평가손실
23,607,584
3,242,913

종속기업투자주식손상차손
1,488,626
2,629,780

외화환산손익
809,490
50,054

유형자산처분손익
(799)
(635)

유형자산폐기손실
203,196
1

재고자산폐기손실
8,129
150,756

금융보증손익
2,289,351
1,021,798

사채상환손익
(483,312)
-

잡손실
25
-

이자수익
(679,123)
(710,162)

법인세비용
(733,816)
(3,957,267)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
438,391
3,628,765

기타유동채권의 감소(증가)
(146,806)
(17,825)

기타유동자산의 감소(증가)
(385,561)
737,684

재고자산의 감소(증가
7,757,105
(9,802,698)

매입채무의 증가(감소)
(1,913,766)
1,382,704

기타유동채무의 증가(감소)
(1,587,989)
(7,577,291)

기타유동부채의 증가(감소)
19,739
(11,781)

장기종업원급여채무의 증가
(24,000)
(39,000)

퇴직금의 지급 및 승계
(294,706)
(66,827)

사외적립자산의 납입
(400,000)
(610,000)

영업으로부터 창출된 현금
18,241,815
13,898,368

(2) 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출ㆍ유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
16,829,703
71,254,918

사용권자산의 증가
348,394
260,588

유형자산 취득관련 미지급금의 변동
68,024
2,388,492

장기차입금의 유동성대체
4,285,920
20,040,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
기타변동
기말

장기차입금
6,447,000
27,000,000
903,000
34,350,000

유동성장기차입금
19,800,000
(21,228,880)
4,285,920
2,857,040

단기차입금
10,000,000
9,500,000
(4,285,920)
15,214,080

전환사채
45,098,564
(25,583,289)
(19,515,275)
-

리스부채
478,030
(236,305)
318,964
560,689

합계
81,823,594
(10,548,474)
(18,293,311)
52,981,809

② 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름에서 발생한 변동
기타변동
기말

장기차입금
22,000,000
8,040,000
(20,040,000)
10,000,000

유동성장기차입금
-
(240,000)
20,040,000
19,800,000

단기차입금
-
6,465,000
(18,000)
6,447,000

전환사채
42,781,735
-
2,316,829
45,098,564

리스부채
452,175
(203,200)
229,055
478,030

합계
65,233,910
14,061,800
2,527,884
81,823,594

40. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 최대주주인 덕산산업의 차입금잔액 29,500백만원 중 2025년 2월 14일에 3,000백만원과 2025년 2월 18일에 1,000백만원을 일부 상환하였습니다.

(2) 당사는
2025년 2월 28일 경남은행으로부터 운전대 차입금 10,000백만원을 차입하였습니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 19 기 (2024. 01. 01 부터 2024. 12. 31 까지)

제 18 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

(단위 : 천원)

(단위:천원)

과 목
제 19 기처분예정일: 2025년 3월 31일
제 18 기처분확정일: 2024년 3월 29일

미처분이익잉여금

91,560,919

111,754,599

전기이월미처분이익잉여금
111,754,599

106,964,386

순확정급여부채의 재측정요소
(366,179)

(222,570)

당기순이익
(19,827,501)

5,012,783

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

91,560,919

111,754,599

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

김병기
1963.04.27
-
-
-
이사회

김춘호
1976.03.01
-
-
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김병기

㈜덕산테코피아

반도체부문 부사장

2022.01 ~ 現
㈜덕산테코피아반도체부문 부사장
-

김춘호
㈜덕산테코피아 사내이사
2019.01 ~ 現
㈜덕산테코피아 CFO
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

김병기김병기 후보자는 현재 (주)덕산테코피아의 반도체부문 부사장으로서 산업 및 시장에 대한 폭넓은 이해와 풍부한 경험을 바탕으로 회사의 매출 신장을 위한 기반 구축 및 경쟁력 제고에 기여하였을 뿐만 아니라, 현재 회사가 추진중인 사업에 대한 정확한 이해와 심도있는 고찰로 지속적인 성장을 이끌어 낼 수 있는 적임자로 판단하여 사내이사 후보로 추천합니다.김춘호김춘호 후보자는 현재 (주)덕산테코피아의 재무총괄이사로서 회계 재무 분야의 전문성을 바탕으로 당사의 CFO로 재직하며, 다양한 업무에 대한 전문성 및 노하우, 리더쉽 등을 두루 갖추고 있으므로 급변하는 사업 환경하에서 회사의 지속 가능한 성장 및 건전 경영을 이끌 수 있는 적임자로 판단됩니다.

확인서

1783_013

1783_014

※ 기타 참고사항

해당사업 없습니다.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

신성수
1953.07.30
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

신성수
창원대학교 산학교수

2022.03~
現

前 (주)덕산테코피아 감사
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

신성수 후보자는 폭넓은 업무능력을 갖춘 전문가로서 기업 자문 등 다양한 업무 지식을 토대로 당사 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사 업무를 수행할 것으로 기대되어 상근감사 후보자로 추천합니다

확인서

1783_015

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)
(단위 : 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

보수총액 또는 최고한도액
2,000

(전 기)
(단위 : 백만원)

이사의 수 (사외이사수)
4(1)

실제 지급된 보수총액
986

최고한도액
2,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)
(단위 : 백만원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
100

(전 기)
(단위 : 백만원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
12

최고한도액
100

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

□ 주식매수선택권의 부여

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

회사경영에 기여하거나 기여할 수 있는 임원에 대한 보상과 회사의 경영목표 달성을 위한 동기부여

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

① 2024년 03월 26일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

이OO외 47명
미등기임원및 직원
-
보통주
50,366주

② 2024년 12월 24일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

김OO외 4명
미등기임원및 직원
-
보통주
7,157주

③ 2025년 3월 31일 정기주주총회 결의로 부여할 주식매수선택권

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

김병기
부사장
부사장
보통주
2,500주

총( 1 )명
-
-
-
총( 2,500 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

① 2024년 03월 26일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 50,366주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 32,909원- 행사기간 : 2027.03.26~2029.03.25
-

기타 조건의 개요
세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관 및 계약서 정함에 따름
-

② 2024년 12월 24일 이사회 결의로 부여된 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 7,157주
-

행사가격 및 행사기간
- 행사가격 : 32,299원- 행사기간 : 2027.12.24~2029.12.23
-

기타 조건의 개요
세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관 및 계약서 정함에 따름
-

③ 2025년 3월 31일 정기주주총회 결의로 부여할 주식매수선택권

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상
-

교부할 주식의 종류 및 수
보통주 2,500주
-

행사가격 및 행사기간

(1) 행사가격
상법 제340조의2 제4항 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항의 규정을 준용하여 행사가격은 부여일 전일을 기산일로 과거2개월, 1개월 및1주일 간의 종가를 거래량으로 가중산술평균하여 산출합니다.
(2) 행사기간
결의일부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날부터 3년 내에 권리를 행사할 수 있습니다.

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기타 조건의 개요

(1) 부여일 및 결의요건 가. 부여일 : 제19기 정기주주총회일 (2025.03.31 예정) 나. 결의요건 : 특별결의

(2) 행사가격 및 수량의 조정주식매수선택권 부여결의 이후 유상증자, 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 또는 병합, 합병ㆍ회사분할 등의 사유로 행사가격 및 수량 등의 조정이 필요한 경우 관련 법령 및 당사 내부 규정에 의해 이사회에서 결정할 수 있다.

(3) 중도퇴임시 조치주식매수선택권을 부여받은 자가 부여의 결의일로부터 3년내 사망하거나 기타 본인의 귀책사유로 퇴임 또는 퇴직한 경우에는 부여가 취소될 수 있다.

(4) 주식매수선택권 취소에 관한 사항정관 제11조 6항

(5) 기타상기 내용외 주식매수선택권 부여에 관한 사항은 관련 법규, 정관 및 주식매수선택권 부여 계약서 등이 정하는 바에 따르며 기타 중요한 사항은 회사 이사회가 결정한다.

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라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

20,476,584주
발행주식총수의 15%
보통주
3,071,487주
2,827,400주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2020년
'20.03.24
5명
기명식 보통주
22,000
22,000
-
-

2021년
'21.02.15
66명
기명식 보통주
94,640
68,120
26,520
-

2021년
'22.03.24
3명
기명식 보통주
10,400
10,400
-
-

2022년
'22.03.23
2명
기명식 보통주
4,641
-
-
4,641

2022년
'22.04.14
119명
기명식 보통주
113,667
-
38,441
75,226

2023년
'23.01.31
117명
기명식 보통주
143,553
-
36,144
107,409

2023년
'23.03.31
2명
기명식 보통주
6,240
-
-
6,240

2024년
'24.03.26
48명
기명식 보통주
50,366

6,958
43,408

2024년
'24.12.24
5명
기명식 보통주
7,157
-
-
7,157

계
-
132명
기명식 보통주
452,664
100,520
108,063
244,081

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.