티씨머티리얼즈 — 감사보고서 (2024.12) (20250327)
제출인: 정동회계법인

감사보고서
6.0
티씨머티리얼즈

00469045
100000000000
20250324
1812110031589
000
76243
19297
303895
230
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N
4
N

티씨머티리얼즈 주식회사
(구: 주식회사 티씨티)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 30(당) 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

정 동 회 계 법 인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················
1

II. (첨부)재무제표 ····························
4

1. 재무상태표 ·····························
5

2.
포괄손익계산서 ···························

6

3.
자본변동표·····
························

7

4.
현금흐름표 ····························

8

5.
주석 ········
························

9

독립된 감사인의 감사보고서

티씨머티리얼즈 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 티씨머티리얼즈 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 대주회계법인이 감사하였으며, 2024년 3월 18일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.

중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 언주로 651 삼원빌딩 7층

정 동 회 계 법 인

대 표 이 사 김 지 환

2025년 2월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

티씨머티리얼즈 주식회사(구: 주식회사 티씨티)

제 30 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 29 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

티씨머티리얼즈 주식회사(구: 주식회사 티씨티) 대표이사 심영섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
울산광역시 울주군 온산읍 산남길 64

(전 화)
052-239-7002

재 무 상 태 표

제30(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제29(전)기말 2023년 12월 31일 현재

티씨머티리얼즈 주식회사(구: 주식회사 티씨티)
(단위 : 원)

과 목
주석
제30(당)기말
제29(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

43,517,820,417

37,907,496,263

1. 현금및현금성자산
4,7,29
4,040,073,113

1,775,802,724

2. 매출채권및기타채권
5,7,27
18,787,329,613

16,951,534,089

3. 기타유동자산
8
92,577,523

45,724,111

4. 재고자산
9
20,597,840,168

19,134,435,339

Ⅱ. 비유동자산

32,725,319,028

32,076,074,374

1. 유형자산
10,11,17
22,208,146,805

19,995,746,705

2. 기타비유동금융자산
6,7
1,414,940,634

1,527,053,174

3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
6,7
45,848,800

41,448,960

4. 당기손익-공정가치측정 금융자산
6,7,24
77,034,240

-

5. 이연법인세자산
25
8,979,348,549

10,511,825,535

자 산 총 계

76,243,139,445

69,983,570,637

부 채

Ⅰ. 유동부채

17,932,014,012

23,232,499,997

1. 매입채무및기타채무
7,12,28
13,460,307,704

10,025,837,942

2. 차입금
7,14,17,28,29
2,962,040,000

8,483,355,000

3. 당기법인세부채
25
217,125,413

162,097,434

4. 금융부채
7
7,402,792

35,229,966

5. 기타유동부채
15
55,043,669

44,037,800

6. 리스부채
7,10,29
1,230,094,434

1,481,955,495

7. 전환우선주
7,13,29
-

2,999,986,360

Ⅱ. 비유동부채

1,365,164,097

3,368,724,196

1. 차입금
7,14,28,29
737,800,000

3,229,845,000

2. 매입채무및기타채무
7,12
100,549,299

45,440,833

3. 리스부채
7,10,29
207,594,882

93,438,363

4. 확정급여채무
16
319,219,916

-

부 채 총 계

19,297,178,109

26,601,224,193

자 본

Ⅰ. 자본금
18
15,167,311,500

13,850,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
18
21,309,499,484

15,453,927,412

Ⅲ. 기타포괄손익누계액
10,19,25
(2,102,830,216)

(2,241,209,203)

Ⅳ. 이익잉여금
20
22,571,980,568

16,319,628,235

자 본 총 계

56,945,961,336

43,382,346,444

부 채 및 자 본 총 계

76,243,139,445

69,983,570,637

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제30(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제29(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

티씨머티리얼즈 주식회사(구: 주식회사 티씨티)
(단위 : 원)

과 목
주석
제30(당)기
제29(전)기

I.매출액
27

303,895,189,566

252,059,822,241

II.매출원가
26,27

287,722,105,216

239,076,177,198

III.매출총이익

16,173,084,350

12,983,645,043

IV.판매비와관리비
21,26

5,246,367,989

4,294,980,441

V.영업이익

10,926,716,361

8,688,664,602

기타수익
22
351,156,279

66,246,734

기타비용
22
469,082,387

25,838,891

금융수익
7,23
248,019,219

82,344,954

금융비용
7,23
2,811,072,670

1,081,742,668

VI.법인세비용차감전순이익

8,245,736,802

7,729,674,731

법인세비용(수익)
25
1,972,807,474

(5,325,439,751)

VII.당기순이익
24

6,272,929,328

13,055,114,482

VIII.기타포괄손익

117,801,992

(132,855,875)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

117,801,992

(132,855,875)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실)
19

138,378,987

(137,908,499)

보험수리적손익
20

(20,576,995)

-

토지재평가이익

-

5,052,624

IX.총포괄이익

6,390,731,320

12,922,258,607

X.주당이익
24

기본 주당순이익

209

471

희석 주당순이익

209

468

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제30(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제29(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

티씨머티리얼즈 주식회사(구: 주식회사 티씨티)
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄 손익누계액
이익잉여금
총 계

2023.01.01(전기초)
13,850,000,000
15,453,927,412
(2,108,353,328)
3,264,513,753
30,460,087,837

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
13,055,114,482
13,055,114,482

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
-
(137,908,499)
-
(137,908,499)

토지재평가이익
-
-
5,052,624
-
5,052,624

2023.12.31(전기말)
13,850,000,000
15,453,927,412
(2,241,209,203)
16,319,628,235
43,382,346,444

2024.01.01(당기초)
13,850,000,000
15,453,927,412
(2,241,209,203)
16,319,628,235
43,382,346,444

총포괄손익 :

-

당기순이익
-
-
-
6,272,929,328
6,272,929,328

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
-
138,378,987
-
138,378,987

유상증자
1,317,311,500
5,855,572,072
-
-
7,172,883,572

보험수리적손익
-
-
-
(20,576,995)
(20,576,995)

2024.12.31(당기말)
15,167,311,500
21,309,499,484
(2,102,830,216)
22,571,980,568
56,945,961,336

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제30(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제29(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

티씨머티리얼즈 주식회사(구: 주식회사 티씨티)
(단위 : 원)

과 목
주석
제30(당)기
제29(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

13,514,722,632

5,312,721,826

1. 영업에서 창출된 현금

14,419,031,712

6,411,586,612

가. 당기순이익

6,272,929,328

13,055,114,482

나. 당기순이익에 대한 조정
29
7,957,844,160

(405,853,095)

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
29
188,258,224

(6,237,674,775)

2. 이자의 수취

4,689,716

4,235,456

3. 이자의 지급

(661,833,786)

(972,082,752)

4. 법인세의 납부

(247,165,010)

(131,017,490)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,505,294,846)

(456,372,877)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

268,310,600

69,527,097

가. 단기대여금의 감소

16,120,600

38,575,370

나. 유형자산의 처분

16,800,000

3,272,727

다. 보증금의 감소

235,390,000

27,679,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(3,773,605,446)

(525,899,974)

가. 단기대여금의 증가

20,120,600

36,395,370

나. 유형자산의 취득

3,735,794,846

489,504,604

다. 보증금의 증가

17,690,000

-

Ⅲ.재무활동으로인한순현금흐름

(7,755,623,770)

(4,502,713,529)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

52,053,831,154

49,669,986,360

가. 단기차입금의 차입

50,058,000,000

46,670,000,000

나. 전환우선주의 발행

-

2,999,986,360

다. 유상증자

1,995,831,154

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(59,809,454,924)

(54,172,699,889)

가. 단기차입금의 상환

56,488,000,000

52,276,225,000

나. 유동성장기차입금의 상환

83,360,000

219,905,000

다. 리스채무의 지급

1,738,094,924

1,676,569,889

라. 장기차입금의 상환

1,500,000,000

-

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

10,466,373

(2,294,493)

Ⅴ.현금및현금성자산의 증가

2,264,270,389

351,340,927

Ⅵ.기초의 현금및현금성자산

1,775,802,724

1,424,461,797

Ⅶ.기말의 현금및현금성자산

4,040,073,113

1,775,802,724

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제30(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제29(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

티씨머티리얼즈 주식회사(구: 주식회사 티씨티)

1. 회사의 개요

티씨머티리얼즈 주식회사(구: 주식회사 티씨티)(이하 "당사")는 에나멜동선 제조 등을주 사업목적으로하여 1989년 9월에 삼원와이어공업사로 설립되었으며, 1995년 3월 주식회사 삼원으로 법인전환 후 2000년 12월 동 용해 제조설비를 갖춘 삼원메탈㈜를흡수합병하였습니다. 한편, 2004년 4월에 상호를 주식회사 티씨티로 변경하고, 2024년 3월에 상호를 티씨머티리얼즈 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 울산광역시 울주군 온산읍 산남길 64에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
당기말

전기말
(주1)

보통주
전환우선주(주2)
합계
지분율
보통주
전환우선주(주2)
합계
지분율

주식회사 바이오스마트
16,681,137
-
16,681,137
54.99%
20,621,250
-
20,621,250
74.44%

리바운드 신기술투자조합 제1호
3,125,051
-
3,125,051
10.30%
4,308,750
1,846,600
6,155,350
15.56%

티씨 투자조합
1,576,046
-
1,576,046
5.20%
-
-
-
-

한양-프렌드 신기술조합 1호
1,576,045
-
1,576,045
5.20%
-
-
-
-

파트너스 11호 투자조합
1,576,045
-
1,576,045
5.20%
-
-
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-

에스티-키웨스트 ESG 신기술조합 제2호
923,333
-
923,333
3.04%
1,385,000

1,385,000
5.00%

뉴메인 신기술투조합 제7호
909,090
-
909,090
3.00%
-
-
-
-

무림-퍼시픽 유틸리티 신기술투자조합 제1호
757,574
-
757,574
2.50%
-
-
-
-

에스지아이(SGI) Dolphin 중소벤처기업 M&A 투자조합
692,500
-
692,500
2.28%
692,500
-
692,500
2.50%

옴니시스템 주식회사
692,500
-
692,500
2.28%
692,500
-
692,500
2.50%

다올투자증권㈜
303,030
-
303,030
1.00%
-
-
-
-

신한캐피탈 주식회사
303,030
-
303,030
1.00%
-
-
-
-

농협은행 주식회사
303,030
-
303,030
1.00%
-
-
-
-

제이비우리캐피탈 주식회사
151,515
-
151,515
0.50%
-
-
-
-

한화투자증권 주식회사
151,515
-
151,515
0.50%
-
-
-
-

에스디에이치 1호조합
151,515
-
151,515
0.50%
-
-
-
-

기타_개인주주
461,667
-
461,667
1.52%
-
-
-
-

합계
30,334,623
-
30,334,623
100.00%
27,700,000
1,846,600
29,546,600
100.00%

(주1) 전기 주식 수량은 당기의 액면분할 효과를 반영하였습니다.(주2) 당사가 발행했던 전환우선주는 2024년 07월 31일에 보통주 1,846,000주로 전부 전환되었습니다.(주3) 당사는 2024년 06월 18일 제 3자 배정방식으로 보통주 788,023 주를 발행하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시

2.1.1 당사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 당사는 전기 중 발행한 전환우선주 2,999,986천원을 계약 상대방의 선택에 따라 발행시점부터 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 전기말 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환우선주의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 전기말재무제표 상 비유동부채로 계상되어 있는 전환우선주 2,999,986천원을 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 소급적용하여 유동부채로 재작성(주석 31 참조)하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시
'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목들을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환 차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금 및 현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정 가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류 하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류 되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융 자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용 위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 인식합니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으 로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생 상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기계장치, 시설장치 및 금형
8년
정액법

차량운반구, 공구와기구 및 비품
5년
정액법

임차자산계량권
10년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (10) 리스 1) 당사가 리스이용자인 경우 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다.

리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스 이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 '리스부채'를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경 이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인 율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동 되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인 율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에 는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경 된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 당사는 '사용권자산'을 재무상태표에서 유형자산에 포함하여 계상하였습니다. 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다. 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 '실무적 간편법'을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

(11) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(12) 종업원 급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융수익과 비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐
관련 비용의 차감
으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용 될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약 자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 들인 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원 급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분 된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출 단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부 금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정 됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실 한지의 판단을 변경합니다.

4) 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 미사용 세무상결손금과 이월세액공제에 대하여는 매년말 실현가능성을 평가한 후 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다.
당기말 이연법인세자산으로 인식된 미사용 세무상결손금과 이월세액공제는 각각 38,067,576천원 및 331,598천원
입니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

보통예금
3,782,802,152
1,593,742,772

외화예금
257,270,961
182,059,952

계
4,040,073,113
1,775,802,724

보고기간종료일 현재 사용제한예금은 없습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

매출채권
18,708,032,230
16,782,546,338

손실충당금
(16,713,267)
(14,659,923)

단기대여금
4,000,000
-

미수금
92,010,650
183,647,674

계
18,787,329,613
16,951,534,089

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분
연체된 일수

30일 미만
31일~90일
91일~180일
181일~365일
365일 초과
합계

총장부금액
18,787,329,613
-
-
-
16,713,267
18,804,042,880

기대손실율
0.00%
-
-
-
100.00%
0.09%

전체기간기대손실
-
-
-
-
16,713,267
16,713,267

순장부금액
18,787,329,613
-
-
-
-
18,787,329,613

② 전기말

(단위:원)

구분
연체된 일수

30일 미만
31일~90일
91일~180일
181일~365일
365일 초과
합계

총장부금액
16,951,534,089
-
-
-
14,659,923
16,966,194,012

기대손실율
0.00%
-
-
-
100.00%
0.09%

전체기간기대손실
-
-
-
-
14,659,923
14,659,923

순장부금액
16,951,534,089
-
-
-
-
16,951,534,089

6. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

계정과목
구분
유동
비유동
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
장기금융상품
-
12,061,240
12,061,240

전기공제조합출자금
-
64,973,000
64,973,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
유가증권
-
45,848,800
45,848,800

기타비유동금융자산
보증금
-
1,414,940,634
1,414,940,634

합 계
-
1,537,823,674
1,537,823,674

② 전기말

(단위:원)

계정과목
구분
유동
비유동
합계

당기손익-공정가치측정금융자산
장기금융상품
-
12,024,236
12,024,236

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
유가증권
-
41,448,960
41,448,960

기타비유동금융자산
보증금
-
1,515,028,938
1,515,028,938

합 계
-
1,568,502,134
1,568,502,134

(2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분
취득원가
공정가치
장부가액

<활성거래시장 없는 지분증권>

KCT VINA
1,424,897,911
-
-

<활성거래시장 있는 지분증권>

대한전선㈜
7,756,918,044
45,848,800
45,848,800

합계
9,181,815,955
45,848,800
45,848,800

② 전기말

(단위:원)

구분
취득원가
공정가치
장부가액

<활성거래시장 없는 지분증권>

KCT VINA
1,424,897,911
-
-

<활성거래시장 있는 지분증권>

대한전선㈜
7,756,918,044
41,448,960
41,448,960

합계
9,181,815,955
41,448,960
41,448,960

7. 금융상품 범주별 분류 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:원)

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
4,040,073,113
-
-
4,040,073,113

매출채권및기타채권
18,787,329,613
-
-
18,787,329,613

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
77,034,240
-
77,034,240

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
45,848,800
45,848,800

기타비유동금융자산
1,414,940,634
-
-
1,414,940,634

금융자산 계
24,242,343,360
77,034,240
45,848,800
24,365,226,400

(단위:원)

금융부채
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무(*)
13,560,857,003
-
13,560,857,003

기타금융부채
7,402,792
-
7,402,792

차입금(*)
3,699,840,000
-
3,699,840,000

전환우선주
-
-
-

리스부채(*)
1,437,689,316
-
1,437,689,316

금융부채 계
18,705,789,111
-
18,705,789,111

(*) 유동과 비유동을 포함하고 있습니다.

② 전기말

(단위:원)

금융자산
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
1,775,802,724
-
-
1,775,802,724

매출채권및기타채권
16,951,534,089
-
-
16,951,534,089

당기손익-공정자치측정 금융자산
-
12,024,236
-
12,024,236

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
-
-
41,448,960
41,448,960

기타비유동금융자산
1,515,028,938
-
-
1,515,028,938

금융자산 계
20,242,365,751
12,024,236
41,448,960
20,295,838,947

(단위:원)

금융부채
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무(*)
10,103,052,675
-
10,103,052,675

기타금융부채
35,229,966
-
35,229,966

차입금(*)
11,713,200,000
-
11,713,200,000

전환우선주
-
2,999,986,360
2,999,986,360

리스부채(*)
1,575,393,858
-
1,575,393,858

금융부채 계
29,426,849,219
-
26,426,862,859

(*) 유동과 비유동을 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다

① 당기

(단위:원)

구분
상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합계

이자수익
220,509,215
-
-
220,509,215

이자비용
(634,006,612)
-
-
(634,006,612)

외환차손익
1,691,135
-
-
1,691,135

외화환산손익
12,519,709
-
-
12,519,709

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
-
27,510,004
-
27,510,004

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
-
-
(2,177,066,058)
(2,177,066,058)

대손상각비
(2,053,344)
-
-
(2,053,344)

합계
(401,339,897)
27,510,004
(2,177,066,058)
(2,550,895,951)

② 전기

(단위:원)

구분
상각후원가측정 금융상품
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합계

이자수익
82,344,954
-
82,344,954

이자비용
(1,070,410,977)
-
(1,070,410,977)

외환차손익
5,731,523
-
5,731,523

외화환산손익
(2,043,226)
-
(2,043,226)

당기손익-공정가치측정 금융
자산 평가손실

-
(11,331,691)
(11,331,691)

대손상각비환입
8,597,686
-
8,597,686

합계
(975,780,040)
(11,331,691)
(987,111,731)

(3) 공정가치측정에 적용된 평가기법 및 가정 파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행 시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다. 파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. (4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
77,034,240
-
77,034,240

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
45,848,800
-
-
45,848,800

소계
45,848,800
77,034,240
-
122,883,040

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
(전환우선주)

-
-
-
-

② 전기말

(단위:원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
41,448,960
-
-
41,448,960

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채(전환우선주)
-
-
2,999,986,360
2,999,986,360

(5) 공정가치 서열체계 수준 3의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산 및 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산 및부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다 ① 당기말

구분
공정가치 (주1)
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주
-
3

현금흐름할인법, Tsiveriotis-Fernandes

(T-F)모형

할인율
13.14%

주가변동성

78.24%

(주1) 당기 중 전환우선주의 전환시 평가에 적용한 가정입니다. 우선주의 전환으로 보고기간 종료일 현재의 잔액은 없습니다.

② 전기말

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융부채

전환우선주
2,999,986,360
3

현금흐름할인법, Tsiveriotis-Fernandes

(T-F)모형

할인율
12.30%

주가변동성
60.22%

8. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

선급금
76,409,553
23,119,362

선급비용
16,167,970
22,604,749

합계
92,577,523
45,724,111

9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
10,961,451,895
(36,618,441)
10,924,833,454

재공품
5,776,060,168
-
5,776,060,168

원재료
3,896,946,546
-
3,896,946,546

합계
20,634,458,609
(36,618,441)
20,597,840,168

② 전기말

(단위:원)

구분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
10,892,605,758
(55,289,139)
10,837,316,619

재공품
5,661,955,118
-
5,661,955,118

원재료
2,635,163,602
-
2,635,163,602

합계
19,189,724,478
(55,289,139)
19,134,435,339

당기 중 포괄손익계산서에 인식한 재고자산평가손실환입액은 18,670,698원이며, 전기 중 재고자산 진부화 등으로 인하여 포괄손익계산서에 인식한 재고자산평가손실액은 52,295,869원입니다.

10. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
11,572,713,929
-
-
11,572,713,929

건물
3,158,197,206
(1,699,223,249)
-
1,458,973,957

구축물
314,148,100
(150,212,432)
-
163,935,668

기계장치
48,913,760,241
(43,436,575,781)
(213,676,042)
5,263,508,418

차량운반구
407,582,787
(291,370,036)
-
116,212,751

공구와기구
1,035,567,099
(962,938,430)
-
72,628,669

비품
1,440,061,997
(1,308,969,374)
-
131,092,623

시설장치
5,315,727,601
(4,775,924,797)
-
539,802,804

금형
4,734,685,103
(3,775,233,639)
-
959,451,464

임차자산계량권
338,646,674
(111,089,103)
-
227,557,571

임목
21,000,000
-
-
21,000,000

건설중인자산
208,000,000
-
-
208,000,000

사용권자산
4,163,969,708
(2,690,700,757)
-
1,473,268,951

합계
81,624,060,445
(59,202,237,598)
(213,676,042)
22,208,146,805

② 전기말

(단위:원)

구분
취득원가
감가상각누계액
국고보조금
장부금액

토지
11,572,713,929
-
-
11,572,713,929

건물
3,158,197,206
(1,620,268,320)
-
1,537,928,886

구축물
314,148,100
(134,974,360)
-
179,173,740

기계장치
46,420,848,510
(43,168,102,823)
(250,053,542)
3,002,692,145

차량운반구
333,338,386
(289,626,105)
-
43,712,281

공구와기구
1,017,667,099
(943,041,431)
-
74,625,668

비품
1,375,531,234
(1,274,782,620)
-
100,748,614

시설장치
5,265,927,601
(4,605,763,502)
-
660,164,099

금형
4,507,514,840
(3,504,706,354)
-
1,002,808,486

임차자산계량권
338,646,674
(77,224,436)
-
261,422,238

임목
21,000,000
-
-
21,000,000

건설중인자산
41,600,000
-
-
41,600,000

사용권자산
5,537,965,805
(4,040,809,186)
-
1,497,156,619

합계
79,717,429,133
(59,721,682,428)
(250,053,542)
19,995,746,705

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:원)

구분
기초가액
취득(증가)
처분(감소)
감가상각비
대체
기타
기말잔액

토지
11,572,713,929
-
-
-
-
-
11,572,713,929

건물
1,537,928,886
-
-
(78,954,929)
-
-
1,458,973,957

구축물
179,173,740
-
-
(15,238,072)
-
-
163,935,668

기계장치
3,002,692,145
110,955,152
-
(962,091,345)
3,039,972,222
71,980,244
5,263,508,418

차량운반구
43,712,281
2,840,546
(2,000)
(12,338,076)
82,000,000
-
116,212,751

공구와기구
74,625,668
17,900,000
-
(19,896,999)
-
-
72,628,669

비품
100,748,614
34,530,763
-
(34,186,754)
30,000,000
-
131,092,623

시설장치
660,164,099
-
-
(170,161,295)
49,800,000
-
539,802,804

금형
1,002,808,486
227,170,263
-
(270,527,285)
-
-
959,451,464

임차자산계량권
261,422,238
-
-
(33,864,667)
-
-
227,557,571

임목
21,000,000
-
-
-
-
-
21,000,000

건설중인자산
41,600,000
3,368,172,222
-
-
(3,201,772,222)
-
208,000,000

사용권자산
1,497,156,619
1,661,098,185
-
(1,684,985,853)
-
-
1,473,268,951

합계
19,995,746,705
5,422,667,131
(2,000)
(3,282,245,275)
-
71,980,244
22,208,146,805

② 전기

(단위:원)

구분
기초가액
취득(증가)
처분(감소)
감가상각비
대체
기말잔액

토지
11,572,713,929
-
-
-
-
11,572,713,929

건물
1,616,883,815
-
-
(78,954,929)
-
1,537,928,886

구축물
194,471,145
-
-
(15,297,405)
-
179,173,740

기계장치
3,958,006,835
5,700,000
-
(990,414,690)
29,400,000
3,002,692,145

차량운반구
19,000
54,620,349
(3,000)
(10,924,068)
-
43,712,281

공구와기구
66,197,668
23,640,000
-
(15,212,000)
-
74,625,668

비품
44,676,712
43,964,455
-
(20,792,553)
32,900,000
100,748,614

시설장치
780,569,882
15,000,000
-
(169,405,783)
34,000,000
660,164,099

금형
1,025,384,140
259,679,800
-
(282,255,454)
-
1,002,808,486

임차자산계량권
295,286,905
-
-
(33,864,667)
-
261,422,238

임목
21,000,000
-
-
-
-
21,000,000

건설중인자산
51,000,000
86,900,000
-
-
(96,300,000)
41,600,000

사용권자산
2,906,141,834
138,390,045
-
(1,547,375,260)
-
1,497,156,619

합계
22,532,351,865
627,894,649
(3,000)
(3,164,496,809)
-
19,995,746,705

(3) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
1,184,277,072
1,356,084,383

차량운반구
288,991,879
141,072,236

합계
1,473,268,951
1,497,156,619

(단위:원)

구분
당기말
전기말

리스부채

유동
1,230,094,434
1,481,955,495

비유동
207,594,882
93,438,363

합계
1,437,689,316
1,575,393,858

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
1,684,985,853
1,547,375,260

리스부채에 대한 이자비용
58,224,806
118,733,315

보증금에 대한 이자수익
(215,819,499)
(58,208,589)

단기리스 관련 비용
29,204,262
40,918,937

소액기초자산리스 관련 비용
33,520,000
14,100,000

합계
1,590,115,422
1,662,918,923

(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

리스부채변제
1,738,094,924
1,557,836,574

리스부채에 대한 이자비용
58,224,806
118,733,315

합계
1,796,319,730
1,676,569,889

(6) 자산재평가
당사는 주석2 중요한 회계정책 (8) 유형자산에 언급한 바와 같이 유형자산에 대해 원가모형을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준의 적용이전에 당사는 토지를 2008년 12월 31일 및 2016년 12월 31을 재평가기준일로 하여 독립된평가기관에 의하여 재평가 하였습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

재평가 기준일
2008년 12월 31일
2016년 12월 31일

재평가 기관
㈜에이원감정평가법인
㈜가온감정평가법인

재평가 대상 유형자산
토지
토지

재평가에 따른 토지재평가이익은 기타포괄손익으로 처리하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

2016년 12월 31일
재평가 전 장부가액
재평가 금액
재평가차액

토지
28,081,217,000
41,154,790,000
13,073,573,000

(단위:원)

2008년 12월 31일
재평가 전 장부가액
재평가 금액
재평가차액

토지
6,191,032,000
16,850,398,332
10,659,366,332

전기 이전 재평가된 토지의 일부가 매각되었으며, 매각 후 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

재평가 전 장부가액
2008년 재평가차액
2016년 재평가차액
재평가차액합계(*1)
토지 장부가액

6,520,090,000
1,879,828,580
3,172,795,384
5,052,623,964
11,572,713,964

(*1) 재평가차액 중 법인세효과를 차감한 금액을 재평가잉여금으로 계상하고 있습니다(주석 19).
11. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산
장부금액
설정금액(*1)
담보제공처

토지ㆍ건물
13,031,687,886
13,140,000,000
하나은행

(*1) 당사는 상기 금융기관 등의 차입금에 대한 담보 제공을 위하여 하나은행을 1순위 우선수익권자로 하는 부동산 신탁계약을 체결하고 있으며, 우선수익권 설정금액은 하나은행(13,140백만원)입니다. 상기 담보제공자산 외에 일부 기계장치에 대한 화재보험을 차입금에 대한 담보로 제공하였습니다. (2) 당기말 현재 당사가 특수관계자 이외 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공받은 내용

제공자
구분
금액

서울보증보험
이행보증등
1,661,975,930

12. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
10,801,192,309
-
8,265,075,255
-

미지급금
2,659,115,395
100,549,299
1,760,762,687
45,440,833

합계
13,460,307,704
100,549,299
10,025,837,942
45,440,833

13. 전환우선주

(1) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

전환우선주부채
-
2,999,986,360

(2) 당기에 전환된 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
1차

발행일
2023년 11월 22일

발행주식수
1,866,600주

발행금액
2,999,986,360원

배당에 관한 사항
누적적, 참가적

우선배당율
액면금액의 1%

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주이며, 신주인수계약서에 정한 기준에 따라 전환비율은 조정될 수 있음

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주

전환청구기간
우선주의 효력발생일로부터 10년이 경과하는 날의 전일까지

(3) 당기와 전기 중 전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:원)

구분
기초금액
발행
상각
평가
전환
기말금액

전환우선주부채
2,999,986,360
-
-
2,177,066,058
(5,177,052,418)
-

② 전기

(단위:원)

구분
기초금액
발행
상각
평가
기말금액

전환우선주부채
-
2,999,986,360
-
-
2,999,986,360

(4) 당기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행가사격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기

법인세비용차감전손익
8,245,736,802

평가손실
2,177,066,058

평가손익 제외 법인세비용 차감전손익
10,422,802,860

14. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

하나은행
운전자금
4.64%
800,000,000
800,000,000

국민은행
해외온랜딩대출
3.90%
2,000,000,000
-

우리은행
운전자금
-
-
4,500,000,000

하나은행
구매자금
-
-
2,600,000,000

합계
2,800,000,000
7,900,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처
내역
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업진흥공단
운영자금
3.25%
33,280,000
83,200,000

중소기업진흥공단
운영자금
2.82%
266,560,000
300,000,000

중소기업진흥공단
운영자금
2.52%
600,000,000
600,000,000

한국자산관리공사
운영자금
-
-
1,500,000,000

우리은행
운영자금
-
-
1,330,000,000

소계
899,840,000
3,813,200,000

(유동성장기부채)
(162,040,000)
(583,355,000)

차감계
737,800,000
3,229,845,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
1년 이내
2년이내
3년이내
4년이내
5년 초과
합 계

차입금
162,040,000
94,000,000
-
-
643,800,000
899,840,000

15. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

예수금
53,078,470
44,037,800

선수금
1,965,199
-

합계
55,043,669
44,037,800

16. 종업원 급여제도 16.1 확정급여제도 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
401,180,316
-

사외적립자산의 공정가치
(*1)

(81,960,400)
(31,773,900)

순확정급여부채(자산)
319,219,916
(31,773,900)

(*1) 전기 사외적립자산은 매입채무및기타채무 차감으로 표시되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
-
-

당기근무원가
228,298,201
-

이자원가
10,684,368
-

재측정요소
24,735,347
-

퇴직금 지급액
(17,461,570)
-

기타(*1)
154,923,970
-

기말
401,180,316
-

(*1) 전기 미지급금으로 계상한 확정급여채무 해당액을 당기 계정 재분류한 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
31,773,900
-

사외적립자산의 기대수익
1,278,554
-

재측정요소
(1,278,554)
-

기여금 납입액
62,014,600
31,773,900

퇴직금 지급액
(11,828,100)
-

기말
81,960,400
31,773,900

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

삼성화재 출국만기보험
81,960,400
31,773,900

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

제조원가
237,698,035
-

판매비와관리비
-
-

합계
237,698,035
-

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분
당기말

할인율
4.46

기대임금상승율
4.25

예상퇴직율
11.39

(7) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말

1% 상승시
1% 하락시

할인율
(22,465,500)
26,105,030

미래 임금상승율
26,536,052
(23,200,852)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (8) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.618년이며, 할인되지 않은 퇴직연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
1년미만
1년~2년이하
2년초과~5년이하
5년초과~10년이하
10년 초과
합계

급여지급액
36,753,010
95,415,624
65,443,224
100,818,805
191,392,393
489,823,056

16.2 확정기여제도 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정기여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

제조원가
629,857,178
452,201,468

판매비와관리비
135,424,550
115,808,422

합계
765,281,728
568,009,890

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보험종류
부보자산
보험금액
보험회사

화재보험
구 1공장(화산리)
10,052,586,000
메리츠화재보험

재산종합보험
제 1, 2, 3공장
67,795,644,000
메리츠화재보험

화재보험
2공장 특수기계장치
1,600,000,000
메리츠화재보험

지급보증보험
LS사급자재
1,200,000,000
서울보증보험

환경책임보험
제 1, 2, 3공장
15,000,000,000
DB손해보험

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
금융기관
한도약정액
사용액
사용제한내용

무역금융
국민은행
1,000,000,000
-
-

상생외담대
KEB하나
150,000,000
-
-

전자방식외상매출채권 담보대출
KEB하나
14,750,000,000
-
-

구매자금대출
KEB하나
7,000,000,000
-
-

일반자금대출
KEB하나
800,000,000
800,000,000
-

18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
당기말
전기말

발행할주식수
200,000,000
10,000,000

발행주식수
30,334,623
2,770,000

주당액면금액
(*1)

500
5,000

자본금
15,167,311,500
13,850,000,000

(*1) 2024년 4월 22일 액면분할을 통해 주당 액면금액이 500원(직전 5,000원)으로 변경되었습니다.

(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분
주식수
자본금

기초
2,770,000
13,850,000,000

액면분할
24,930,000
-

유상증자
788,023
394,011,500

전환우선주 전환
1,846,600
923,300,000

기말
30,334,623
15,167,311,500

(3) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

재평가적립금(*1)
951,742,688
951,742,688

감자차익(*2)
14,501,296,670
14,501,296,670

기타자본잉여금
888,054
888,054

주식발행초과금
5,855,572,072
-

합계
21,309,499,484
15,453,927,412

(*1) 당사는 자산재평가법에 따라 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 재평가를 실시하였습니다. 이로 인해 재평가차액은 976,852천원이 발생하였으며 재평가세 납부액 21,064천원 및 1년이내 양도한 재평가자산의 재평가차액 4,045천원을 차감한 951,743천원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 이러한 재평가적립금은 자본전입 및 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다. (*2) 당사는 2019년 8월 23일자에 인가결정된 회생계획에 따라, 전기 이전에 두차례의 무상감자를 실시하여
13,585백만원의 감자차익이 발생하였으며, 2020년 3월 30일자에 (변경)회생계획에 따라, 무상감자를 실시하여 30,418백만원의 감자차익이 발생하였습니다. 전기 이전에 결손금 보전에
29,501백만
원을 처분하였습니다.

19. 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
(6,099,455,772)
(6,237,834,759)

재평가이익(*1)
3,996,625,556
3,996,625,556

합계
(2,102,830,216)
(2,241,209,203)

(*1) 당사의 토지는 2008년 12월 31일 및 2016년 12월 31을 재평가기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가 되었습니다(주석10).

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초금액
(2,241,209,203)
(2,108,353,328)

매도가능증권평가이익
138,378,987
(137,908,499)

토지재평가이익
-
5,052,624

기말금액
(2,102,830,216)
(2,241,209,203)

20. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

이익준비금
923,300
-

기업합리화적립금
114,708,166
114,708,166

미처분이익잉여금
22,476,926,097
16,204,920,069

보험수리적손익
(20,576,995)
-

합계
22,571,980,568
16,319,628,235

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초
16,319,628,235
3,264,513,753

당기순이익
6,272,929,328
13,055,114,482

보험수리적손익
(20,576,995)
-

기말
22,571,980,568
16,319,628,235

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2025년 3월 31일
처분확정일: 2024년 3월 31일

Ⅰ. 미처분 이익잉여금

22,476,926,097

16,204,920,069

1. 전기이월미처분잉여금
16,203,996,769

3,149,805,587

2. 당기순이익
6,272,929,328

13,055,114,482

Ⅱ. 이익잉여금 처분

-

923,300

1. 우선주배당
-

-

2. 이익준비금
-

923,300

Ⅲ. 차기이월 미처분 이익잉여금

22,476,926,097

16,203,996,769

21. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

급여
1,156,804,416
1,161,937,349

퇴직급여
135,424,550
126,102,375

복리후생비
583,590,148
450,344,152

여비교통비
116,907,584
60,026,109

접대비
36,173,862
28,157,478

통신비
12,199,928
12,156,209

세금과공과금
163,104,431
139,036,941

감가상각비
135,447,661
98,777,013

수선비
12,459,091
8,585,000

보험료
142,518,456
134,613,246

차량유지비
46,506,712
50,838,993

운반비
1,303,075,543
1,130,991,852

교육훈련비
1,386,996
731,180

도서인쇄비
1,435,600
769,800

소모품비
65,236,619
10,650,328

지급수수료
810,044,762
412,513,243

경상개발비
512,298,704
468,674,316

대손상각비(환입)
2,053,344
(8,597,686)

수출제비용
9,699,582
8,672,543

합계
5,246,367,989
4,294,980,441

22. 기타이익 및 기타손실 당기와 전기 중 발생한 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기타수익

외환차익
4,346,996
15,568,391

외화환산이익
12,519,709
251,267

유형자산처분이익
16,798,000
3,269,727

잡이익
317,491,574
47,157,349

소계
351,156,279
66,246,734

기타비용

외환차손
2,655,861
9,836,868

외환환산손실
-
2,294,493

잡손실
466,426,526
13,707,530

소계
469,082,387
25,838,891

23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
220,509,215
82,344,954

공정가치측정금융자산평가이익
27,510,004
-

소계
248,019,219
82,344,954

금융비용

이자비용
634,006,612
1,070,410,977

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
11,331,691

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
2,177,066,058
-

소계
2,811,072,670
1,081,742,668

순금융비용
(2,563,053,451)
(999,397,714)

(2) 당사의 이자수익과 이자비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

이자수익

금융기관예치금
4,689,716
638,266

임차보증금(현할차)
215,819,499
81,706,688

소계
220,509,215
82,344,954

이자비용

금융기관차입금
575,781,806
973,047,461

리스부채
58,224,806
97,363,516

소계
634,006,612
1,070,410,977

24. 주당손익 (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기(*1)

보통주 당기순이익
6,272,929,328
13,055,114,482

가중평균유통보통주식수
29,968,601
27,700,000

보통주 기본주당순이익
209
471

(*1) 전기 주식 수량은 당기의 액면분할 효과를 반영하였습니다. (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:원,주)

구분
유통보통주식수
가중치
적수

기초
27,700,000
366
10,138,200,000

유상증자
788,023
196
154,452,508

우선주의 보통주 전환
1,846,600
366
675,855,600

적수 합계
10,968,508,108

가중평균유통보통주식수
29,968,601

② 전기

(단위:원,주)

구분
유통보통주식수
가중치
적수

기초
27,700,000
365
10,110,500,000

적수 합계
10,110,500,000

가중평균유통보통주식수
27,700,000

(3) 당기와 전기 중 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
당기
전기

보통주 당기순이익
6,272,929,328
13,055,114,482

조정내역:

우선주배당금
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
-
-

보통주 희석주당이익 산정을 위한 순이익
6,272,929,328
13,055,114,482

발행된 가중평균유통보통주식수
29,968,601
27,700,000

조정내역:

전환우선주 전환효과
-
197,308

보통주희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
29,968,601
27,897,308

보통주 희석주당순이익(*1)
209
468

(*1)
당사의 전환우선주는 당기 중 2024년 7월 31일에 모두 전환되었으므로, 당기 보고기간 종료일 현재 희석화증권이 존재하지 않습니다.

25. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

당기손익에 대한 당기법인세
299,359,893
198,668,074

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 변동액
1,532,476,986
(115,720,392)

기타
-
(5,409,904,573)

총 법인세효과
-
(5,326,956,891)

자본등에 직접 반영된 이연 법인세 변동액
140,970,595
1,517,140

법인세비용
1,972,807,474
(5,325,439,751)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
8,245,736,802
7,729,674,731

적용세율에 따른 세부담액
1,701,358,991
1,593,502,019

조정사항 :

세무조정사항
1,129,217,569
(1,010,618,675)

세액공제
(46,898,517)
(127,953,132)

이연법인세인식대상변동
(626,997,149)
(5,210,116,133)

기타(세율차이등)
(183,873,420)
(570,253,830)

법인세비용
1,972,807,474
(5,325,439,751)

유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순손익)
23.93%
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

기초 이연법인세자산(부채)
10,511,825,535
5,101,920,962

손익계산서에 반영된 이연법인세수익(비용)
(1,673,447,580)
5,408,387,433

자본등에 반영된 이연법인세
140,970,594
1,517,140

기말 이연법인세자산(부채)
8,979,348,549
10,511,825,535

(4) 당기말 현재 자본에 직접 부가(차감)된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
적용대상금액
적용세율
자본에 가(감) 법인세부담액
법인세부담액 차감후 금액

매도가능증권평가손익
(7,711,069,244)
20.90%
1,611,613,472
(6,099,455,772)

토지재평가이익
5,052,623,964
20.90%
(1,055,998,408)
3,996,625,556

합계
(2,658,445,280)

555,615,064
(2,102,830,216)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액

매도가능증권
7,741,454,076
(30,384,832)
-
7,711,069,244
1,611,613,472

장기금융상품
19,789,263
(27,510,004)
-
(7,720,741)
(1,613,635)

토지
(5,052,623,964)
-
-
(5,052,623,964)
(1,055,998,408)

확정급여채무
123,150,070
345,164,536
149,094,690
319,219,916
66,716,962

감가상각누계액(회계변경)
(713,526,134)
-
(489,022,279)
(224,503,855)
(46,921,306)

사용권자산
(1,497,156,619)
(1,473,268,951)
(1,497,156,619)
(1,473,268,951)
(307,913,211)

현재가치할인차금
205,712,562
50,600,866
205,712,562
50,600,866
10,575,581

리스부채
1,575,393,858
1,437,689,316
1,575,393,858
1,437,689,316
300,477,067

재고자산평가손실
55,289,139
36,618,441
55,289,139
36,618,441
7,653,254

국고보조금
250,053,542
(500)
36,377,500
213,675,542
44,658,188

일시상각충당금
(250,053,542)
500
(36,377,500)
(213,675,542)
(44,658,188)

선급비용
-
(1,618)
-
(1,618)
(337)

유급휴가미지급비용
-
19,715,450
-
19,715,450
4,120,529

전력비미지급
-
492,428,339
-
492,428,339
102,917,523

이월결손금
47,177,670,509
-
9,110,094,452
38,067,576,057
7,956,123,396

계
49,635,152,760
851,051,543
9,109,405,803
41,376,798,500
8,647,750,886

이월세액감면공제
138,078,608
378,496,180
184,977,125
331,597,663
331,597,663

이연법인세자산(부채)

8,979,348,549

② 전기

(단위:원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세 자산(부채)

기초잔액
증가
감소
기말잔액

매도가능증권
7,721,425,646
20,028,430
-
7,741,454,076
1,617,963,902

장기금융상품
8,457,572
11,331,691
-
19,789,263
4,135,956

토지
(5,052,623,964)
-
-
(5,052,623,964)
(1,055,998,408)

퇴직급여
151,400,730
154,923,970
183,174,630
123,150,070
25,738,365

감가상각누계액(회계변경)
(1,212,181,120)
-
(498,654,986)
(713,526,134)
(149,126,962)

사용권자산
(2,906,141,834)
(1,497,156,619)
(2,906,141,834)
(1,497,156,619)
(312,905,733)

현재가치할인차금
283,822,060
205,712,562
283,822,060
205,712,562
42,993,925

리스부채
2,994,677,097
1,575,393,858
2,994,677,097
1,575,393,858
329,257,316

재고자산평가손실
2,993,270
55,289,139
2,993,270
55,289,139
11,555,430

국고보조금
-
286,431,042
36,377,500
250,053,542
52,261,190

일시상각충당금
-
(286,431,042)
(36,377,500)
(250,053,542)
(52,261,190)

이월결손금
53,753,365,254
-
6,575,694,745
47,177,670,509
9,860,133,136

계
55,745,194,711
525,523,031
6,635,564,982
49,635,152,760
10,373,746,927

이월세액감면공제
38,184,388
227,847,352
127,953,132
138,078,608
138,078,608

이연법인세자산(부채)

10,511,825,535

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

전환우선주부채
-
2,386,978,974

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

재고자산의변동
(1,463,404,829)
(4,795,600,097)

원재료 및 상품매입
261,766,238,718
221,807,325,374

종업원급여
12,555,350,200
10,177,461,610

복리후생비
1,486,993,221
1,217,780,087

감가상각비
3,282,245,275
3,164,496,809

지급수수료
1,156,353,273
672,968,492

외주가공비
2,389,818,033
451,993,580

기타의 비용
11,794,879,314
10,674,731,784

합계 (*)
292,968,473,205
243,371,157,639

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액 1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

제품매출(내수)
205,445,557,887
182,112,041,881

제품매출(수출)
98,449,631,679
69,947,780,360

합계
303,895,189,566
252,059,822,241

2) 고객과의 계약 ① 수익의 원천 당기와 전기 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
303,895,189,566
252,059,822,241

② 수익의 구분 당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

국내매출
205,445,557,887
182,112,041,881

수출
98,449,631,679
69,947,780,360

합계
303,895,189,566
252,059,822,241

③ 매출채권, 계약부채 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

매출채권
18,691,318,963
16,767,886,415

계약부채
-
-

3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출액에는 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

대한전선㈜
57,840,517,188
57,546,465,368

HD현대일렉트릭㈜
41,146,356,284
40,632,223,223

일진전기 주식회사
34,404,051,983
7,912,804,971

합계
133,390,925,455
98,178,688,591

(2) 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

제품매출원가

기초제품재고액
10,892,605,758
8,181,128,996

당기제품제조원가
287,809,622,051
241,735,358,091

기말제품재고액
10,961,451,895
10,892,605,758

타계정에서 대체액
(18,670,698)
52,295,869

합 계
287,722,105,216
239,076,177,198

28. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분
회사명

지배회사
㈜바이오스마트

기타특수관계사
㈜에이엠에스바이오

㈜한생화장품

라미화장품㈜

오스틴제약㈜

직지㈜

바이오스마트약품㈜

㈜시공사

보나캠프㈜

㈜동도엘엠에스

옴니시스템㈜

린디자인하우스

㈜위지트에너지

아인헤드

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명
구분
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

㈜바이오스마트
지배회사
-
-
15,296,088
113,851,737

옴니시스템㈜
기타
-
-
-
33,000,000

합계
-
-
15,296,088
146,851,737

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회사명
구분
매출 등
매입 등
고정자산 취득 등

당기
전기
당기
전기
당기
전기

㈜바이오스마트
지배회사
1,042,490
-
906,310,839
352,349,188
5,747,309
-

㈜동도엘엠에스
기타
-
-
5,000,000
9,378,000
-
-

㈜시공사
기타
-
-
741,000
-
-
-

라미화장품㈜
기타
-
-
320,000
-
-
-

㈜아인헤드
기타
-
-
2,400,000
-
-
-

린디자인하우스
기타
-
-
79,999
-
-
-

합계
1,042,490
-
914,851,838
361,727,188
5,747,309
-

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자 등으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

보증제공자
제공받은 보증내용
보증금액
보증처

㈜바이오스마트
연대보증
960,000,000
하나은행

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(6) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

단기급여
528,730,640
506,442,380

퇴직급여
39,689,090
45,118,340

합계
568,419,730
551,560,720

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

퇴직급여
238,982,569
765,516,320

감가상각비
3,282,245,275
3,164,496,809

대손상각비(환입)
2,053,344
(8,597,686)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실
-
11,331,691

이자비용
634,006,612
1,070,410,977

외화환산손실
-
2,294,493

법인세비용
1,972,807,474
(5,325,439,751)

이자수익
(220,509,215)
(82,344,954)

외화환산이익
(12,519,709)
(251,267)

유형자산처분이익
(16,798,000)
(3,269,727)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익
(27,510,004)
-

당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실
2,177,066,058
-

잡이익
(71,980,244)
-

계
7,957,844,160
(405,853,095)

(3) 당기와 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

매출채권의 감소(증가)
(1,923,432,556)
(4,351,457,863)

기타채권의 감소(증가)
91,637,024
(182,807,854)

기타유동자산의 감소(증가)
(46,853,412)
(2,726,957)

재고자산의 감소(증가)
(1,463,404,829)
(4,795,600,097)

매입채무의 증가(감소)
2,536,117,054
3,798,393,714

기타채무의 증가(감소)
1,027,502,578
155,090,628

기타유동부채의 증가(감소)
11,005,869
(106,797,118)

장기미지급금의 증가(감소)
23,334,566
13,747,092

퇴직금의 지급
(17,461,570)
(765,516,320)

퇴직연금운용자산의 증가
(50,186,500)
-

합계
188,258,224
(6,237,674,775)

(4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기
전기

건설중인 자산의 본계정 대체
3,201,772,222
-

사용권자산 발생
1,661,098,185
138,390,045

장기차입금 유동성 대체
830,005,000
86,680,000

유형자산 취득 미지급금
25,774,100
-

전환우선주 전환
5,177,052,418
-

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

이자비용
평가손실
사용권자산취득
유동성대체
전환

단기차입금
7,900,000,000
(6,430,000,000)
-
-
-
1,330,000,000
-
2,800,000,000

유동성장기부채
583,355,000
(83,360,000)
-
-
-
(337,955,000)
-
162,040,000

유동성리스부채
1,481,955,495
(1,738,094,924)
-
-
-
1,486,233,863
-
1,230,094,434

전환우선주
2,999,986,360
-
-
2,177,066,058
-
-
(5,177,052,418)
-

장기차입금
3,229,845,000
(1,500,000,000)
-
-
-
(992,045,000)
-
737,800,000

리스부채
93,438,363
-
-
-
1,600,390,382
(1,486,233,863)
-
207,594,882

합계
16,288,580,218
(9,751,454,924)
-
2,177,066,058
1,600,390,382
-
(5,177,052,418)
5,137,529,316

② 전기

(단위:원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

사용권자산취득
유동성대체
기타

단기차입금
13,506,225,000
(5,606,225,000)
-
-
-
7,900,000,000

유동성장기부채
716,580,000
(219,905,000)
-
86,680,000
-
583,355,000

유동성리스부채
1,541,922,809
(1,419,283,239)
-
1,359,315,925
-
1,481,955,495

전환우선주
-
2,999,986,360
-
-
-
2,999,986,360

장기차입금
3,316,525,000
-
-
(86,680,000)
-
3,229,845,000

리스부채
1,452,754,288
-
-
(1,359,315,925)
-
93,438,363

합계
20,534,007,097
(4,245,426,879)
-
-
-
16,288,580,218

30. 위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험 등과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각의 위험요인에 대해 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 등으로구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험 1) 환율변동위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 원화로 환산된 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(원화단위:원, 외화단위 : USD)

구분
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산:

외화보통예금
175,014.26
257,270,961
141,197.42
182,059,952

외화매출채권
11,369.57
16,713,268
11,369.57
14,659,923

소계
186,383.83
273,984,229
152,566.99
196,719,875

외화금융부채:

외화매입채무
-
-
-
-

소계
-
-
-
-

당사는 미국의 통화(USD)에 주로 노출되어 있으며 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

상승시
하락시
상승시
하락시

USD
27,398,423
(27,398,423)
19,671,988
(19,671,988)

2) 이자율위험 당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며, 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 공정가치 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
2,800,000,000
7,900,000,000

유동성장기부채
162,040,000
583,355,000

장기차입금
737,800,000
1,729,845,000

합계
3,699,840,000
10,213,200,000

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전손익 영향
(36,998,400)
36,998,400
(102,132,000)
102,132,000

3) 가격위험 당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 공정가치측정금융자산(기타포괄손익에 공정가치 변동 인식)에 투자하고 있습니다. 당사는 투자한 공정가치측정금융자산과 관련하여 가격위험에 노출되어있습니다.

당사는 공정가치측정금융자산은 공정가치로 평가하고 있으며 보고기간 종료일 현재 가격변동위험에 노출된 공정가치측정금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
45,848,800
41,448,960

보고기간종료일 현재 지분증권 등의 주가가 5% 변동 시 보고기간 중 세전포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

세전포괄손익
2,292,440
(2,292,440)
2,072,448
(2,072,448)

(2) 신용위험 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 수취채권 등으로 인한 당사의 최대 신용위험 노출한도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
4,040,073,113
1,775,802,724

매출채권및기타채권
18,787,329,613
16,951,534,089

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
12,024,236

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
45,848,800
41,448,960

기타비유동금융자산
1,414,940,634
1,527,053,174

합계
24,288,192,160
20,307,863,183

(3) 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야 할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:원)

구분
장부금액
1년 이내
1년 ~ 2년
2년 초과

매입채무및기타채무
13,460,307,704
13,460,307,704
-
-

금융부채
7,402,792
7,402,792
-
-

리스부채
1,437,689,316
1,261,772,208
83,258,208
140,376,944

차입금
3,699,840,000
2,962,040,000
94,000,000
643,800,000

전환우선주
-
-
-
-

합계
18,605,239,812
17,691,522,704
177,258,208
784,176,944

(주1) 유동, 비유동을 포함하고 있습니다. ② 전기말

(단위:원)

구분
장부금액
1년 이내
1년 ~ 2년
2년 초과

매입채무및기타채무
10,025,837,942
10,025,837,942
-
-

금융부채
35,229,966
35,229,966
-
-

리스부채
1,575,393,858
1,481,955,495
31,638,873
61,799,490

차입금
11,713,200,000
8,483,355,000
2,442,005,000
787,840,000

전환우선주
2,999,986,360
2,999,986,360
-
-

합계
26,349,648,126
23,026,364,763
2,473,643,873
849,639,490

(4) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분
당기말
전기말

부채
19,297,178,109
26,601,224,193

자본
56,945,961,336
43,382,346,444

부채비율(%)
33.89%
61.32%

31. 재무제표 재작성

당사는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정(부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채)으로 인하여 2023년 12월 31일로 종료되는 회계년도의 재무제표를 재작성하였습니다.

상기와 같은 조정사항으로 인해서 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 아래의 "2023년 수정전" 금액은 2024년 3월 18일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.

(1) 전기 재무제표 재작성이 2023년 12월 31일 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
2023년 수정 전
조정금액
재작성금액

Ⅰ. 유동부채
20,232,513,637
2,999,986,360
23,232,499,997

전환우선주
-
2,999,986,360
2,999,986,360

Ⅱ. 비유동부채
6,368,710,556
(2,999,986,360)
3,368,724,196

전환우선주
2,999,986,360
(2,999,986,360)
-

(2) 전기 재무제표 재작성이 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

32. 합 병

(1) 회사는 2024년 10월 18일자 이사회 결의
(변경결의 2025년 2월 17일)
에 따라 동 일자로 상장법인인 대신밸런스제15호기업인수목적 주식회사와 합병계약을 체결하였습니다.
회사는 동 일자로 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였습니다. (2) 본 합병은 회사가 대신밸런스제15호기업인수목적 주식회사를 흡수합병(
합병비율은 1:0.5534034)하는 방법(대신밸런스제15회기업인수목적 주식회사의 주주에게 티씨머티리얼즈 주식회사
신주 3,893,192주를 발행 교부함)으로 진행되어 회사가 존속하고, 대신밸런스제15호기업인수목적 주식회사는 소멸하게 되었습니다. 주요 합병절차 및 일정은 다음과 같습니다.

구 분
일 자

이사회 결의일
2024년 10월 18일

합병승인을 위한 주주총회예정일
2025년 03월 24일

합병기일
2025년 04월 28일

합병등기일
2025년 04월 29일

합병신주상장일
2025년 05월 15일

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
티씨머티리얼즈 주식회사

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
3
2
-
-
-
-
-
-
6
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
3
356
82
552
473
-
-
-
-
-
-
921
558

합계
13
3
356
82
552
473
-
-
-
-
-
-
921
558

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024년 5월
2
일

주요내용
회사에 대한 이해 및 감사위험평가, 감사계획수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.05.27 ~05.30
4
일
4
명
-
명
초도감사 기초잔액검토등

2024.11.04 ~ 11.05
2
일
4
명
-
명
중간감사

2025.01.04 ~ 01.07
4
일
4
명
-
명
입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.03
1
일

실사(입회)장소
제 1,2,3 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025.01.03
1
일

실사(입회)장소
제 2 공장

실사(입회)대상
금융자산

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.09.23 / 2025.02.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 09월 25일
담당이사, 감사
서면 보고
중간 기간 이슈사항

2
2025년 02월 25일
담당이사, 감사
서면 보고
기말 감사 결과