에스투더블유 — 연결감사보고서 (2024.12) (20250326)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
6.0
에스투더블유

00260116
100000000000
14903
10390
9612
101
Y
Y
Y
Y
E

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스투더블유

주주 및 이사회 귀중
2025년 3월 17일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 에스투더블유와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을
한국채택국제회계기준에
따라,
중요성의 관점에서 공정하게
표시하고
있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 등
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결회사의 연결재무제표에대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38에서 설명하는 바와 같이, 2024년 3월 27일자 감사보고서에 첨부된 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도 연결재무제표의
확정급여채무 184백만원 및 장기종업원급여 184백만원이
과소계상 되어 있습니다. 비교표시된 전년도 연결재무제표는 이러한수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

우리는 2024년 연결재무제표에 대한 감사를 위하여 기초잔액에 대한 감사증거를 입수하는 과정에서 주석 38에 기술된 조정사항을 발견하였으며, 전기 연결재무제표의 수정이 요구되는 전기오류수정사항이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 장기근속시 종업원에게 지급되는 보상의 장기종업원급여부채 해당 여부 검토

- 장기종업원급여 평가시 사용한 데이터의 완전성 및 평가 방법과 가정의 적정성 검토- 회사가 제시한 전기오류 수정분개의 적정성 검토

한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 연결회사 및 전임감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 장기종업원급여부채 회계처리 오류에 대해서 중요하지 않다고 판단하여 전기 연결감사보고서를 재발행하지 않기로 결정하였습니다.

기타사항
연결회사의 2023년 12월 31일로
종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며,
2024년 3월 27일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 다만, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 38에 기재되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시 목적으로 첨부한 2023년 12월 31일 현재의 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다. 우리는 위의 조정사항을 포함하여 연결회사의 2023년 연결재무제표에 대해 감사나 검토,기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서, 우리는 위의 조정사항을 포함하여연결회사의 2023년 연결재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 확신도 표명하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업

제 7 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 6 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스투더블유 대표이사 서상덕

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교역로192번길 12, 3층(삼평동, 판교미래에셋센터)

(전 화)
070) 5066-5277

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

11,176,860,731

11,807,243,520

현금및현금성자산
5,6,37
3,796,153,167

2,294,444,834

매출채권및기타채권
5,7,12,37
2,011,917,422

1,215,827,422

계약자산
29
5,300,000

82,002,345

기타유동금융자산
5,8,37
5,000,000,000

8,140,000,000

기타유동자산
9
318,930,982

45,256,119

당기법인세자산

44,559,160

29,712,800

Ⅱ. 비유동자산

3,726,051,952

4,061,961,002

장기매출채권및기타채권
5,7,12,37
238,748,168

627,295,296

기타비유동금융자산
5,8,37
1,410,897,977

697,279,504

관계기업투자
10
-

116,950,255

유형자산
11
818,301,887

861,786,822

사용권자산
12
896,942,113

1,488,897,828

무형자산
13
361,161,807

269,751,297

자 산 총 계

14,902,912,683

15,869,204,522

부 채

Ⅰ. 유동부채

7,019,176,009

41,758,279,493

매입채무및기타채무
5,14,37
1,325,479,880

1,200,716,319

계약부채
29
1,544,237,535

1,641,689,492

파생상품부채
5,17,34
2,232,190,451

23,361,907,212

상환전환우선주부채
5,15,16,34,37
778,921,427

14,445,982,125

유동리스부채
5,18,34,37
1,002,250,046

1,002,896,465

기타유동부채
20
136,096,670

105,087,880

Ⅱ. 비유동부채

3,370,385,986

3,860,868,655

장기매입채무및기타채무
5,14,37
477,184,323

350,650,409

확정급여채무
21
1,892,509,030

1,589,372,262

비유동리스부채
5,18,34,37
574,754,259

1,510,129,393

기타비유동금융부채
5,19
299,762,572

287,050,760

기타충당부채
22
126,175,802

123,665,831

부 채 총 계

10,389,561,995

45,619,148,148

자 본

Ⅰ. 자본금
1,23

2,183,191,000

1,238,470,000

Ⅱ. 자본잉여금
23

47,527,245,376

-

Ⅲ. 기타자본구성요소
24,25

1,117,025,595

993,051,086

Ⅳ. 결손금
26

(46,314,111,283)

(31,981,464,712)

자 본 총 계

4,513,350,688

(29,749,943,626)

부채 및 자본총계

14,902,912,683

15,869,204,522

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당) 기

제 6(전) 기

Ⅰ.영업수익
29

9,611,557,641

6,266,798,573

Ⅱ.영업비용
30

14,109,317,311

11,938,107,525

Ⅲ.영업손실

(4,497,759,670)

(5,671,308,952)

Ⅳ.영업외손익

(9,605,114,308)

(6,902,393,331)

금융수익
5,32
311,125,539

361,914,396

금융비용
5,32
9,924,672,322

7,252,995,012

기타수익
5,31
188,578,901

38,347,675

기타비용
5,31
63,196,171

16,610,645

지분법손실
10
116,950,255

33,049,745

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(14,102,873,978)

(12,573,702,283)

법인세비용
33
-

-

Ⅵ.당기순손실

(14,102,873,978)

(12,573,702,283)

Ⅶ. 기타포괄손익

(191,607,912)

31,849,056

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(229,772,592)

29,205,683

확정급여제도의 재측정요소
21
(229,772,592)

29,205,683

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

38,164,680

2,643,373

해외사업환산손익

38,164,680

2,643,373

Ⅷ. 총포괄손실

(14,294,481,890)

(12,541,853,227)

Ⅸ. 주당순손실

기본 및 희석주당손실
28

(2,770)

(2,593)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
결손금
자본 총계

2023.01.01(전기초)
1,196,187,500
-
347,321,897
(19,436,968,112)
(17,893,458,715)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(12,573,702,283)
(12,573,702,283)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
29,205,683
29,205,683

해외사업장환산손익
-
-
2,643,373
-
2,643,373

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식매수선택권의 행사
42,282,500
-
238,617,660
-
280,900,160

주식보상비용
-
-
404,468,156
-
404,468,156

2023.12.31(전기말)

1,238,470,000
-
993,051,086
(31,981,464,712)
(29,749,943,626)

2024.01.01(당기초)
1,238,470,000
-
993,051,086
(31,981,464,712)
(29,749,943,626)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(14,102,873,978)
(14,102,873,978)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(229,772,593)
(229,772,593)

해외사업장환산손익
-
-
38,164,680
-
38,164,680

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식매수선택권의 행사
57,147,500
804,668,755
(336,257,805)
-
525,558,450

주식보상비용
-
-
422,067,634
-
422,067,634

상환전환우선주의 보통주 변경
887,573,500
46,722,576,621
-
-
47,610,150,121

2024.12.31(당기말)
2,183,191,000
47,527,245,376
1,117,025,595
(46,314,111,283)
4,513,350,688

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 7(당) 기

제 6(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,267,032,906)

(2,316,649,688)

영업에서 사용된 현금흐름
34
(3,485,544,638)

(2,502,381,993)

법인세의 환급

(14,846,360)

(7,243,240)

이자의 수취

326,777,909

192,975,545

이자의 지급

(93,419,817)

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

2,007,561,520

(2,908,329,257)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

3,033,362,795

178,249,718

유형자산의 처분

5,527,274

8,290,906

단기금융상품의 감소

2,740,000,000

-

정부보조금 수령

226,835,521

169,958,812

대여금의 감소

61,000,000

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,025,801,275)

(3,086,578,975)

단기금융상품의 증가

-

2,140,000,000

관계기업투자의 취득

-

150,000,000

유형자산의 취득

527,527,197

289,122,557

무형자산의 취득

148,274,078

102,072,918

대여금의 증가

110,000,000

400,000,000

보증금의 증가

-

5,383,500

장기금융상품의 증가

240,000,000

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

2,703,485,970

6,256,990,660

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

3,650,498,224

7,276,059,230

주식매수선택권의 행사

525,558,450

280,900,160

상환전환우선주부채의 발행

2,998,405,860

6,995,159,070

정부보조금 수령

126,533,914

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(947,012,254)

(1,019,068,570)

리스부채의 상환

947,012,254

1,019,068,570

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

1,444,014,584

1,032,011,715

V. 기초의 현금및현금성자산

2,294,444,834

1,258,010,234

VI. 외화표시 현금의 환율변동효과

57,693,749

4,422,885

VII. 기말의 현금및현금성자산

3,796,153,167

2,294,444,834

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 7(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업

1. 회사의 개요
주식회사 에스투더블유(이하 "지배기업")는 2018년 9월 17일 설립되어 소프트웨어 개발 및 공급을 주업으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로192번길 12, 3층에 위치하고 있습니다. 지배기업은 종속기업을 S2W USA Inc.(이하 주식회사 에스투더블유 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.
(1) 지배기업의 개요지배기업의 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 2,183,191,000원이며, 우선주를 포함한 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주
우선주
합 계

주식수(주)
지분율
주식수(주)
지분율
주식수(주)
지분율

서상덕
746,500
17.10%
-
-
746,500
16.66%

신승원
283,500
6.49%
-
-
283,500
6.33%

기타
1,166,753
26.72%
-
-
1,166,753
26.04%

LB기술금융펀드1호
386,190
8.84%
-
-
386,190
8.62%

스톤브릿지DX사업재편투자조합
340,136
7.79%
-
-
340,136
7.59%

2019KIF스톤브릿지혁신기술성장TCB투자조합
202,000
4.63%
-
-
202,000
4.51%

나이스데이터인텔리전스신기술투자조합
200,000
4.58%
-
-
200,000
4.46%

오픈워터 와이지 시큐리티 유니콘 투자조합 1호
181,940
4.17%
-
-
181,940
4.06%

한국산업은행
181,940
4.17%
-
-
181,940
4.06%

신한 하이퍼커넥트 투자조합 1호
106,500
2.44%
37,965
33.33%
144,465
3.22%

S2W프로젝트1호조합
125,000
2.86%
-
-
125,000
2.79%

에스제이지 Pre-IPO 신기술투자조합1호
101,000
2.31%
-
-
101,000
2.25%

더웰스 딥테크 제3호 투자조합
100,000
2.29%
-
-
100,000
2.23%

에이티피빅데이터벤처조합제1호
61,000
1.40%
37,965
33.33%
98,965
2.21%

미래에셋 신성장 좋은기업 투자조합 21-1호
60,647
1.39%
-
-
60,647
1.35%

삼성증권 주식회사(디에스 Quattro.H 코스닥벤쳐 전문투자형 사모투자신탁의 신탁업자 지위에서)
60,647
1.39%
-
-
60,647
1.35%

신한캐피탈 주식회사
52,631
1.21%
-
-
52,631
1.17%

엘아이지넥스원-아이비케이씨 방산혁신 신기술사업투자조합 제1호
9,998
0.23%
37,966
33.33%
47,964
1.07%

합 계
4,366,382
100%
113,896
100%
4,480,278
100%

(2) 연결대상 종속기업당기말과 전기말 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지배지분율
결산월

당기말
전기말

S2W USA Inc.(*)
미국
100.00%
100.00%
12월

(*) 2022년 신규설립되었으며, 지배기업이 100% 출자하였습니다. (3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본

S2W USA Inc.
216,993
7,007
209,986

2) 전기말

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본

S2W USA Inc.
405,774
6,608
399,166

(4) 종속기업의 요약 경영성과당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

S2W USA Inc.
-
(227,481)
(227,345)
-
(227,345)

2) 전기

(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

S2W USA Inc.
-
(199,123)
(199,123)
-
(199,123)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 외화환산해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의
평균환율로
환산하고,
환산에서
생기는
외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

2.2.2 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 가지고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

(1) 서비스매출연결회사는 다크웹 등 신종 위협에 대한 모니터링/분석 제공 및 정보유출/해킹 등 보안사고 예방/대응의 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 용역에 대한 제공이 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래 대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려하며, 구독형 서비스와 구축형 서비스를 구분하여 수행의무의 이행 시점을 판단하고 있습니다. 구독형 서비스는 일반적으로 계약된 기간 동안 고객에게 서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 구축형 서비스는 계약에 따른 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.(2) 임대수익연결회사는 부동산 임대업을 영위하고 있으며, 본사 건물 일부를 전대하여 임대 및 관리 용역을 제공하고 있습니다. 부동산임대서비스에 대한 임대수익은 제공기간 경과에 따라 인식하고 있습니다.

2.2.3 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있습니다. 관련 원가가 없는 경우에는 이연수익으로 인식하여, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.4 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다.

2.2.5 금융상품

(1) 금융자산금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사의 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하고있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을고려하기 전에는 연결회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.연결회사가 발행한 상환전환우선주부채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수있는 전환권이 포함된 내재파생상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주부채의 공정가치에서 파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 상환 또는 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.2.6 유형자산유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
내용연수

비품, 연구장비, 시설장치, 기계장치
5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.2.2.7 무형자산연결회사는 무형자산을 취득원가에 의하여 평가하고 있으며, 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

구분
내용연수

특허권, 소프트웨어
7년

상표권
5년

2.2.8 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.9 리스

(1) 리스이용자로서의 회계처리

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

1) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다.

2) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 기타장비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 연결회사가 리스제공자인 경우 회계처리연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2.2.10 오류수정연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.
2.2.11 재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 26일자로 이사회 및 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 연결회사가 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 K-IFRS 제1001호의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 연결회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 연결회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 연결회사의 자기지분상품으로결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 연결회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다. 개정 기준이 연결회사의 다른 부채에 미치는 영향은 없습니다.

동 기준서의 도입에 따라 2024년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
관련주석
2023년 기말(전기말)

기업회계기준서 제1001호 반영 전 금액
조정
공시금액

부채

Ⅰ. 유동부채

33,651,189
8,107,090
41,758,279

파생상품부채
5,17,34
18,870,346
4,491,561
23,361,907

상환전환우선주부채
5,15,16,34,37
10,830,453
3,615,529
14,445,982

Ⅱ. 비유동부채

11,967,959
(8,107,090)
3,860,869

비유동파생상품부채

4,491,561
(4,491,561)
-

비유동상환전환우선주부채

3,615,529
(3,615,529)
-

부채총계

45,619,148
-
45,619,148

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 다음을 포함합니다.ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택 시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 37), 민감도 분석(주석 5, 주석 21)이 있습니다.

4.1 회계적 판단4.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물 및 기타장비 등의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물 및 기타장비 등의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

4.2 추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

4.2.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4.2.2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)개별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를들어,미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

4.2.3 퇴직급여제도연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.연결회사의 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을 통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며 연결회사는 모든 가정을 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다.종업원 급여에 대한 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하였습니다.

4.2.4 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

5. 금융상품5.1 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정
상각후원가측정

유동자산:

현금및현금성자산
3,796,153
2,294,445

매출채권및기타채권
2,011,917
1,215,827

기타유동금융자산
5,000,000
8,140,000

소 계
10,808,070
11,650,272

비유동자산:

장기매출채권및기타채권
238,748
627,295

기타비유동금융자산
1,410,898
697,280

소 계
1,649,646
1,324,575

합 계
12,457,716
12,974,847

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
당기손익-공정가치측정

유동부채:

매입채무및기타채무(주1)
403,554
-
470,773
-

파생상품부채
-
2,232,190
-
23,361,907

상환전환우선주부채
778,921
-
14,445,982
-

유동성리스부채(주2)
1,002,250
-
1,002,896
-

소 계
2,184,725
2,232,190
15,919,651
23,361,907

비유동부채:

장기매입채무및기타채무
477,184
-
350,650
-

비유동성리스부채(주2)
574,754
-
1,510,129
-

기타비유동금융부채
299,763
-
287,051
-

소 계
1,351,701
-
2,147,830
-

합 계
3,536,426
2,232,190
18,067,481
23,361,907

(주1) 기타채무에는 종업원급여 관련 금액이 제외되어 있습니다.(주2) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정금융부채로 공시하였습니다.

5.2 금융상품의 범주별 손익의 내역당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자수익
311,126
-
-
311,126

외화환산이익
57,981
-
-
57,981

외환차익
17,207
-
-
17,207

이자비용
-
(2,594,009)
-
(2,594,009)

외화환산손실
-
(40,519)
-
(40,519)

외환차손
-
(12,129)
-
(12,129)

파생상품평가손실
-
-
(7,330,663)
(7,330,663)

합 계
386,314
(2,646,657)
(7,330,663)
(9,591,006)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

이자수익
361,914
-
-
361,914

외화환산이익
2,166
-
-
2,166

외환차익
3,076
-
-
3,076

대손상각비환입
4,000
-
-
4,000

이자비용
-
(2,022,113)
-
(2,022,113)

외환차손
-
(3,017)
-
(3,017)

파생상품평가손실
-
-
(5,230,882)
(5,230,882)

합 계
371,156
(2,025,130)
(5,230,882)
(6,884,856)

5.3 파생상품부채 변동 내역보고기간종료일 현재 주가변동에 따라 행사가격이 변동 되는 금융부채의 최초 장부가액과 보고기간 종료일 현재 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
최초인식시점
당기말
전기말

1차발행분
2,710,238
-
10,452,824

2차발행분
5,619,077
-
8,417,522

3차발행분
3,672,469
-
4,491,561

4차발행분
2,225,005
2,232,190
-

합 계
14,226,789
2,232,190
23,361,907

당기에 상기 금융부채로 인하여 발생한 평가손익은 (7,330,663)천원이고 동 평가손익을 제외한 세전손익은 (6,772,211)천원이며, 전기에 상기 금융부채로 인하여 발생한 평가손익은 (5,230,882)천원이고 동 평가손익을 제외한 세전손익은 (7,342,821)천원입니다.

5.4 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
3,796,153
3,796,153
2,294,445
2,294,445

매출채권및기타채권
2,250,665
2,250,665
1,843,122
1,843,122

기타금융자산
6,410,898
6,410,898
8,837,280
8,837,280

합계
12,457,716
12,457,716
12,974,847
12,974,847

금융부채:

매입채무및기타채무(*)
880,738
880,738
821,423
821,423

파생상품부채
2,232,190
2,232,190
23,361,907
23,361,907

상환전환우선주부채
778,921
778,921
14,445,982
14,445,982

리스부채
1,577,004
1,577,004
2,513,025
2,513,025

기타금융부채
299,763
299,763
287,051
287,051

합계
5,768,616
5,768,616
41,429,388
41,429,388

(*) 기타채무에는 종업원급여 관련 금액이 제외되어 있습니다.
연결회사는 해당 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당한다고 판단하였습니다

(2) 공정가치의 측정

1) 공정가치 서열체계
연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2

직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
2,232,190
2,232,190

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품부채
-
-
23,361,907
23,361,907

2) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
상환전환우선주의 발행
상환전환우선주의 전환
공정가치 변동
기말

파생상품부채
23,361,907
2,225,005
(30,685,385)
7,330,663
2,232,190

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
상환전환우선주의 발행
상환전환우선주의 전환
공정가치 변동
기말

파생상품부채
14,458,557
3,672,468
-
5,230,882
23,361,907

3) 공정가치 평가 정보

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련정보는 다음과 같습니다.<당기말>

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수범위

파생상품부채
2,232,190천원
이항모형
주가
21,530 원

주가변동성
43.22%

무위험수익률
2.87%

위험이자율
24.09%

<전기말>

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수범위

파생상품부채
23,361,907천원
이항모형
주가
21,819 원

주가변동성
37.10%

무위험수익률
3.18% ~ 3.21%

위험이자율
21.16% ~ 22.98%

4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에따른 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
관측가능하지 않은유의적인 투입변수
투입변수의 변동
유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채
기초자산가치 및 주가변동성
10% 변동시
315,241
(355,440)

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
3,796,153
2,294,445

보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 중 사용제한 예금은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
1,480,605
-
499,520
-

금융리스채권
416,326
238,748
404,200
627,295

미수수익
77,556
-
124,004
-

미수금
37,430
-
188,103
-

합 계
2,011,917
238,748
1,215,827
627,295

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
(4,000)

환입
-
4,000

기말
-
-

한편, 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대한 집합평가에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

개별적으로 손상된 채권
-
-

만기미경과
1,480,605
499,519

3개월 이하
-
-

3개월~6개월 이하
-
-

6개월~1년
-
-

1년 초과
-
-

합 계
1,480,605
499,519

(4) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

개별적으로 손상된 채권
-
-

만기미경과
770,060
1,343,603

3개월 이하
-
-

3개월~6개월 이하
-
-

6개월~1년
-
-

1년 초과
-
-

합 계
770,060
1,343,603

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

단기금융상품(*)
5,000,000
-
7,740,000
-

장기금융상품(*)
-
240,000
-
-

임차보증금
-
772,886
-
778,870

임차보증금 현재가치할인차금
-
(51,248)
-
(81,850)

기타보증금
-
260
-
260

단기대여금
-
-
400,000
-

장기대여금
-
449,000
-
-

합 계
5,000,000
1,410,898
8,140,000
697,280

(*) 보고기간말 현재 금융상품 중 정기예금 240,000천원은 법인카드 한도 증액과 관련하여 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
176,771
45,256

선급비용
142,160
-

합 계
318,931
45,256

10. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

관계기업
클로인트
한국
12월
30.00%
-
30.00%
116,950

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기초
지분법손실
기말

관계기업
클로인트(*)
116,950
(116,950)
-

(*) 누적된 미인식 지분법손실은 30,335천원입니다.<전기>

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기초
취득
지분법손실
기말

관계기업
클로인트
-
150,000
(33,050)
116,950

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본 계

클로인트
45,459
146,577
(101,118)

<전기말>

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본 계

클로인트
403,378
14,372
389,006

(4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

클로인트
9,091
(489,880)
(490,124)
-
(490,124)

<전기>

(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

클로인트
-
(110,363)
(110,166)
-
(110,166)

11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
675,332
(305,685)
-
369,647

연구장비
791,089
(424,778)
(316,390)
49,921

시설장치
855,781
(549,888)
-
305,893

기계장치
281,030
(146,483)
(41,706)
92,841

합 계
2,603,232
(1,426,834)
(358,096)
818,302

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
470,143
(195,887)
-
274,256

연구장비
634,405
(279,599)
(255,991)
98,815

시설장치
848,781
(378,732)
-
470,049

기계장치
140,000
(121,333)
-
18,667

합 계
2,093,329
(975,551)
(255,991)
861,787

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

비품
274,256
222,813
(7,584)
(119,838)
369,647

연구장비
354,806
156,684
-
(145,179)
366,311

(정부보조금)
(255,991)
(139,302)
-
78,903
(316,390)

시설장치
470,049
7,000
-
(171,156)
305,893

기계장치
18,667
141,030
-
(25,150)
134,547

(정부보조금)
-
(43,144)
-
1,438
(41,706)

합 계
861,787
345,081
(7,584)
(380,982)
818,302

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

비품
241,385
134,323
(15,885)
(85,567)
274,256

연구장비
310,667
154,800
-
(110,661)
354,806

(정부보조금)
(167,844)
(136,422)
-
48,275
(255,991)

시설장치
639,805
-
-
(169,756)
470,049

기계장치
46,667
-
-
(28,000)
18,667

합 계
1,070,680
152,701
(15,885)
(345,709)
861,787

12. 사용권자산과 리스채권(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
2,596,420
(1,699,478)
896,942
2,596,420
(1,132,984)
1,463,436

시설장치
112,756
(112,756)
-
112,756
(87,294)
25,462

합 계
2,709,176
(1,812,234)
896,942
2,709,176
(1,220,278)
1,488,898

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
중도해지
감가상각
기말

건물
1,463,436
-
-
(566,494)
896,942

시설장치
25,462
-
-
(25,462)
-

차량운반구
-
77,820
(65,273)
(12,547)
-

합 계
1,488,898
77,820
(65,273)
(604,503)
896,942

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
감가상각
기말

건물
2,029,928
(566,492)
1,463,436

시설장치
69,109
(43,647)
25,462

합 계
2,099,037
(610,139)
1,488,898

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스채권으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스채권
416,326
404,200

비유동성리스채권
238,748
627,295

합 계
655,074
1,031,495

(4) 당기 및 전기 중 리스채권 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
이자수익
회수
기말

리스채권
1,031,495
37,410
(413,831)
655,074

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
이자수익
회수
기말

리스채권
1,380,182
53,092
(401,779)
1,031,495

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기분석 정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
기말장부금액
총현금유입예정액
12개월이내
1년초과

리스채권
655,074
679,189
426,247
252,942

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
기말장부금액
총현금유입예정액
12개월이내
1년초과

리스채권
1,031,495
1,093,021
413,832
679,189

(6) 리스채권과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
37,410
53,092

13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
196,598
(32,172)
164,426
120,425
(11,339)
109,086

(특허권 정부보조금)
(29,271)
2,055
(27,216)
(8,236)
238
(7,998)

상표권
31,357
(12,648)
18,709
22,188
(7,052)
15,136

소프트웨어
12,150
(7,015)
5,135
12,150
(5,289)
6,861

건설중인무형자산
264,962
-
264,962
188,167
-
188,167

(건설중인무형자산정부보조금)
(64,854)
-
(64,854)
(41,501)
-
(41,501)

합 계
410,942
(49,780)
361,162
293,193
(23,442)
269,751

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
대체
상각
기말

특허권
109,086
46,910
29,262
(20,832)
164,426

(특허권 정부보조금)
(7,998)
(21,035)
-
1,817
(27,216)

상표권
15,136
8,045
1,124
(5,596)
18,709

소프트웨어
6,861
-
-
(1,726)
5,135

건설중인무형자산
188,167
107,181
(30,386)
-
264,962

(건설중인무형자산정부보조금)
(41,501)
(23,353)
-
-
(64,854)

합 계
269,751
117,748
-
(26,337)
361,162

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득

대체
(주1)

상각
기말

특허권
30,789
34,506
52,831
(9,040)
109,086

(특허권 정부보조금)
-
(8,236)
-
238
(7,998)

상표권
15,224
3,736
-
(3,824)
15,136

소프트웨어
8,586
-
-
(1,725)
6,861

건설중인무형자산
183,926
63,831
(59,590)
-
188,167

(건설중인무형자산정부보조금)
(16,200)
(25,301)
-
-
(41,501)

합 계
222,325
68,536
(6,759)
(14,351)
269,751

(주1) 전기 중 건설중인무형자산에서 지급수수료로 6,759천원이 대체되었습니다.

14. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

미지급금
402,446
477,184
423,900
350,650

미지급비용
923,034
-
776,817
-

합 계
1,325,480
477,184
1,200,717
350,650

15. 상환전환우선주
(1) 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
상환전환우선주(주2)

상환전환우선주
(주2)

상환전환우선주
(주2)

상환전환우선주

발행일
2019-12-03, 2019-12-13
2021-09-17
2023-06-14
2024-12-19

발행주식수
707,250주(주1)
727,761주(주1)
340,136주
113,896주

의결권
주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

배당
참가적, 누적적 우선주이며, 액면가액 기준 연1%의 배당을 받으며, 보통주보다 적게 받지 아니함.

청산 잔여재산 분배
주당 발행가액과 미지급 배당금 및 이에 대하여 연1%의 비율로 산정한 금액을 합한 금원에 대해 우선분배 받으며, 보통주 분배금이 이를 초과하는 경우 보통주와 동일한 분배율로 분배받음.

전환권
발행일의 익일부터 10년이 되는날 까지 전환할 수 있음

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환권
발행일의 익일부터 3년이 경과한 날 이후부터 존속기간 만료일까지

상환금액
발행가액에 연 8% 이자율을 적용하여 산출한 이자의 합계에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

신주인수권
무상증자의 경우 동일한 종류주식, 유상증자의 경우 연결회사가 발행하기로 한 주식에 대한 권리가 있음

(주1) 2020년 3월 27일의 무상증자, 2021년 8월 25일의 액면분할을 반영한 주식수입니다.
(주2) 1, 2, 3차 발행분은 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.

(2) 상환전환우선주의 회계처리

연결회사는 연결회사가 발행한 상환전환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 상환전환우선주부채로 인식하였고, 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 최초 발행시 상환전환우선주부채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 상환전환우선주부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 후속측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및 조기상환권은 매기말 공정가치로 후속측정 됩니다.

(단위 : 천원)

구 분
발행가액
상환전환우선주부채
파생상품부채

1차발행분
3,498,225
787,987
2,710,238

2차발행분
12,000,051
6,380,974
5,619,077

3차발행분
6,999,999
3,327,530
3,672,469

4차발행분
3,000,021
775,016
2,225,005

합 계
25,498,296
11,271,507
14,226,789

16. 상환전환우선주부채
당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만기일
발행가액
보증이자율(주1)
할인율(주2)
당기말
전기말

1차발행분
발행일로부터 10년
3,498,225
8.00%
23.09%
-
1,994,708

2차발행분
12,000,051
8.00%
14.38%
-
8,835,745

3차발행분
6,999,999
8.00%
15.51%
-
3,615,529

4차발행분
3,000,021
8.00%
21.71%
778,921
-

합 계
778,921
14,445,982

(주1) 상환전환우선주의 보유자가 상환청구권을 행사할 경우, 연결회사는 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 연복리 8%를 적용한 이자 금액을 지급할 의무가 있습니다. (주2) 현재가치 평가 시 적용한 할인율로, 상환전환우선주부채의 발행시점의 인식금액과 만기 상환금액의 현재가치를 동일하게 하는 내부수익률입니다.

17. 파생상품부채
당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
내 역
부여수량
당기말
전기말

1차발행분
조기상환청구권 및 전환권
-
-
10,452,824

2차발행분
-
-
8,417,522

3차발행분
-
-
4,491,561

4차발행분
113,896
2,232,190
-

합 계
113,896
2,232,190
23,361,907

18. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스부채
1,002,250
1,002,896

비유동성리스부채
574,754
1,510,129

합 계
1,577,004
2,513,025

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,513,025
3,401,991

증가
76,473
-

이자비용
93,420
130,103

상환
(1,040,432)
(1,019,069)

중도해지
(65,482)
-

기말
1,577,004
2,513,025

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
604,503
610,139

리스부채 이자비용
93,420
130,103

소액리스 관련 비용
51,585
96,940

단기리스 관련 비용
37,867
-

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,129,884천원 및 1,116,009천원입니다.

19. 기타금융부채기타금융부채는 모두 비유동이며, 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

임대보증금
321,051
321,051

임대보증금현재가치할인차금
(21,288)
(34,000)

합 계
299,763
287,051

20. 기타부채
기타부채는 모두 유동부채이며, 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
136,097
105,088

21. 확정급여채무
(1) 퇴직급여제도 구성항목

당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 및 기타장기종업원채무와 관련한 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
1,587,787
1,346,387

장기종업원급여채무
304,722
242,986

순확정급여부채
1,892,509
1,589,373

(2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,346,387
988,130

당기근무원가
584,838
536,465

이자원가
45,389
29,397

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한
2,570
-

- 재무적가정의 변동으로 인한
68,965
63,824

- 경험적조정에 의한
158,238
(93,030)

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급
(618,600)
(178,399)

기말
1,587,787
1,346,387

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기비용 인식:

퇴직급여
630,227
565,862

기타포괄손익 인식:

재측정요소
(229,773)
29,206

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.10%
4.63%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(122,080)
144,683

미래임금상승률
1%
143,503
(123,336)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(83,378)
98,929

미래임금상승률
1%
98,667
(84,636)

22. 기타충당부채
(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
126,176
123,666

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
123,666
121,206

상각
2,510
2,460

기말
126,176
123,666

23. 자본금과 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
50,000,000 주
10,000,000 주

발행주식수
보통주 4,366,382 주
보통주 2,476,940 주

1주당 금액
500
500

납입자본금
2,183,191,000
1,238,470,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
47,527,245,376
-

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금(주식할인발행차금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주, 원)

내 역
발행주식수
자본금
주식발행초과금(주식할인발행차금)

기초
2,476,940
1,238,470,000
(55,525,670)

주식매수선택권의 행사(*)
114,295
57,147,500
860,194,425

상환전환우선주 전환
1,775,147
887,573,500
46,722,576,621

기말
4,366,382
2,183,191,000
47,527,245,376

(*) 당기 중 주식매수선택권의 행사로 인하여 주식발행초과금 860,194천원이 증가하였고, 발생액 중 55,526천원은 기타자본항목 중 주식할인발행차금과 상계하였습니다.

<전기>

(단위 : 주, 원)

내 역
발행주식수
자본금
주식할인발행차금

기초
2,392,375
1,196,187,500
544,074,650

주식매수선택권의 행사
84,565
42,282,500
(488,548,980)

기말
2,476,940
1,238,470,000
55,525,670

24. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식할인발행차금
-
(55,526)

주식선택권
1,066,039
1,035,755

해외사업환산손익
50,987
12,822

합 계
1,117,026
993,051

25. 주식기준보상(1) 연결회사가 부여한 주식기준보상의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

부여일
2019-09-09
2020-03-27
2020-09-16
2020-12-24
2021-03-30
2021-08-23

부여대상
임직원
임직원
임직원,사외전문가
임직원,사외전문가
임직원,사외전문가
임직원

최초부여수량
59,000
99,500
107,810
20,000
23,500
10,100

행사수량
(59,000)
(76,000)
(63,390)
-
(23,500)
(2,800)

취소수량
-
(11,250)
(32,120)
(20,000)
-
(4,650)

잔여수량
-
12,250
12,300
-
-
2,650

행사가격
500
2,500
4,000
4,000
4,000
4,000

가득조건
부여일로부터 2년(혹은 3년)간 근로관계, 위임관계, 기타 계약관계 등 지속

행사기간

부여일로부터 2년 후 2년간 50%, 부여일로부터 3년 후 2년간 50%

부여일로부터 2년 후 2년간 50%, 부여일로부터 3년 후 2년간 50% /부여일로부터 2년 후 3년간 100%

부여일로부터 2년 후 2년간 50%,부여일로부터 3년 후 2년간 50%

부여방법
신주교부형
신주교부형
신주교부형
신주교부형
신주교부형
신주교부형

구 분
7차
8차
9차
10차
11차
합계

부여일
2021-11-01
2022-03-31
2022-12-29
2023-03-30
2024-03-28

부여대상
임직원,사외전문가
임직원
임직원
임직원
임직원

최초부여수량
97,400
64,900
86,000
2,000
61,300
631,510

행사수량
(22,645)
(18,900)
-
-
-
(266,235)

취소수량
(17,500)
(32,250)
(18,000)
-
-
(135,770)

잔여수량
57,255
13,750
68,000
2,000
61,300
229,505

행사가격
8,250
8,250
8,250
8,250
10,290

가득조건
부여일로부터 2년(혹은 3년)간 근로관계, 위임관계, 기타 계약관계 등 지속

행사기간
부여일로부터 2년 후 4년간 50%, 부여일로부터 3년 후 4년간 50%
부여일로부터 2년 후 4년간 50%, 부여일로부터 3년후 4년간 50%/ 부여일로부터 3년 후 4년간 100%
부여일로 부터 3년 후 4년간 100%
부여일로 부터 부여일로 부터 2년 후 4년간 50%, 3년후 4년간 50% 또는 3년 후 4년간 100%

부여방법
신주교부형
신주교부형
신주교부형
신주교부형
신주교부형

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 금액의 변동은 다음과 같습니다.1) 수량<당기>

(단위 : 주)

구분
기초
부여(상실)
행사
기말

2년
3년
2년
3년
2년
3년
2년
3년

1차
-
10,000
-
-
-
(10,000)
-
-

2차
3,750
19,750
-
-
(3,750)
(7,500)
-
12,250

3차
31,400
31,400
-
-
(31,000)
(19,500)
400
11,900

4차
-
-
-
-
-
-
-
-

5차
6,750
5,000
-
-
(6,750)
(5,000)
-
-

6차
3,000
3,400
-
(1,750)
(2,000)
-
1,000
1,650

7차
28,950
41,450
(500)
(2,750)
(8,895)
(1,000)
19,555
37,700

8차
19,650
19,650
-
(6,650)
(18,900)
-
750
13,000

9차
33,250
34,750
-
-
-
-
33,250
34,750

10차
-
2,000
-
-
-
-
-
2,000

11차
-
-
30,650
30,650
-
-
30,650
30,650

합계
126,750
167,400
30,150
19,500
(71,295)
(43,000)
85,605
143,900

<전기>

(단위 : 주)

구분
기초
부여(상실)
행사
기말

2년
3년
2년
3년
2년
3년
2년
3년

1차
-
29,500
-
-
-
(19,500)
-
10,000

2차
8,750
41,625
-
-
(5,000)
(21,875)
3,750
19,750

3차
53,095
53,095
(15,000)
(15,500)
(6,695)
(6,195)
31,400
31,400

4차
5,000
5,000
(5,000)
(5,000)
-
-
-
-

5차
18,500
5,000
-
-
(11,750)
-
6,750
5,000

6차
5,050
5,050
(1,250)
(1,650)
(800)
-
3,000
3,400

7차
45,700
45,700
(4,000)
(4,250)
(12,750)
-
28,950
41,450

8차
25,050
25,050
(5,400)
(5,400)
-
-
19,650
19,650

9차
33,250
52,750
-
(18,000)
-
-
33,250
34,750

10차
-
-
-
2,000
-
-
-
2,000

합계
194,395
262,770
(30,650)
(47,800)
(36,995)
(47,570)
126,750
167,400

2) 금액<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
주식보상비
행사
기말

2년
3년
2년
3년
2년
3년
2년
3년

1차
-
30,850
-
-
-
(30,850)
-
-

2차
8,190
40,606
-
-
(8,190)
(15,420)
-
25,186

3차
79,536
86,444
-
-
(78,523)
(53,684)
1,013
32,760

4차
-
-
-
-
-
-
-
-

5차
14,094
10,482
-
938
(14,094)
(11,420)
-
-

6차
21,198
19,385
-
(7,396)
(14,132)
-
7,066
11,989

7차
158,212
175,649
(8,198)
57,748
(48,611)
(5,879)
101,403
227,518

8차
101,021
72,484
14,364
2,893
(110,981)
-
4,404
75,377

9차
123,062
90,681
122,057
90,434
-
-
245,119
181,115

10차
-
3,860
-
5,119
-
-
-
8,979

11차
-
-
84,658
59,451
-
-
84,658
59,451

합계
505,313
530,441
212,881
209,187
(274,531)
(117,253)
443,663
622,375

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
주식보상비
행사
기말

2년
3년
2년
3년
2년
3년
2년
3년

1차
-
91,008
-
-
-
(60,158)
-
30,850

2차
19,110
78,860
-
6,721
(10,920)
(44,975)
8,190
40,606

3차
134,490
111,597
(37,995)
(8,098)
(16,958)
(17,055)
79,536
86,444

4차
10,795
7,945
(10,795)
(7,945)
-
-
-
-

5차
33,919
6,679
4,709
3,803
(24,534)
-
14,094
10,482

6차
24,196
16,572
2,655
2,813
(5,653)
-
21,198
19,385

7차
145,403
104,183
82,488
71,465
(69,679)
-
158,212
175,649

8차
55,336
39,705
45,685
32,780
-
-
101,021
72,484

9차
671
750
122,392
89,931
-
-
123,062
90,681

10차
-
-
-
3,860
-
-
-
3,860

합계
423,920
457,299
209,139
195,330
(127,744)
(122,188)
505,313
530,441

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차
11차

부여일의 공정가치(2년가득)
3,074
2,184
2,533
2,159
2,088
7,066
5,465
5,872
7,372
-
7,253

부여일의 공정가치(3년가득)
3,085
2,056
2,753
2,361
2,284
7,266
5,879
6,317
7,793
7,665
7,640

부여일의 기초자산가치
3,545
3,772
4,661
4,657
4,654
10,437
11,184
11,150
13,359
13,358
14,348

주가 변동성(*)
6.17%
8.38%
9.20%
7.33%
6.92%
6.54%
6.45%
7.30%
6.04%
5.98%
4.74%

무위험수익률
1.30%
1.27%
1.09%
1.16%
1.48%
1.52%
2.32%
2.83%
3.80%
3.25%
3.37%

(*) 주가 변동성은 상장되어 있는 유사회사의 180일 일별 변동성을 연환산하여 산출되었습니다.(4) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 4.10년(전기말: 3.49년)이며, 가중평균행사가격은 8,211원(전기말: 6,358원)입니다.

26. 결손금
당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(46,314,111)
(31,981,465)

27. 정부보조금

연결회사는 다크웹, 랜섬웨어 등의 연구개발과 관련한 다양한 정부과제를 수행하고 있으며, 보고기간말 현재 진행중인 정부과제의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

과제명
협약기간
사업비총액
총사용액
미사용잔액(주3)
기술료 잔액(주4)

스마트치안 빅데이터 플랫폼 및 센터 구축 사업
2020.09.24 ~2022.12.31(2년 3개월)
1,115,404,989
1,115,404,989
-
17,065,189

다크웹 은닉서비스 식별 및 근원지 추적기술 개발(주1)
2022.04.01 ~2025.12.31(3년 9개월)
2,683,790,232
1,887,874,509
7,794,009
143,370,451

랜섬웨어 공격 근원지 식별 및 분석 기술 개발(주1)
2022.04.01 ~2024.12.31(2년 9개월)
1,737,375,913
1,732,701,478
4,674,435
132,436,815

네트워크 기반 보이스피싱 탐지 및 추적 기술 개발
(주5)

2022.04.01 ~2024.12.31(2년 9개월)
562,000,000
562,000,000
-
-

인공지능 기반 사이버안보 침해대응 통합분석 플랫폼(주1)
2022.07.01 ~2025.12.31(3년 6개월)
3,033,507,000
2,112,148,294
1,008,000
165,401,311

트러스트 메타버스 실현을 위한 블록체인 융합기술(주2)
2023.01.01 ~2027.12.31(5년)
660,295,120
247,710,625
11,600,895
18,910,556

창업성장-블록체인 기반 위협거래 방지시스템
(주5)

2019.12.02 ~2021.12.01(2년)
468,183,000
468,183,000
-
-

초격차스타트업1000+프로젝트
2024.04.18 ~2024.12.01(8개월)
257,143,000
257,143,000
-
-

민관공동 창업자 발국육성사업(팁스)
2024.11.01 ~2025.08.31(10개월)
137,000,000
14,600,000
122,400,000
-

상생형 기술유출방지시스템 구축사업
2024.09.13 ~2024.12.06(3개월)
53,930,000
53,930,000
-
-

합계

10,708,629,254
8,451,695,895
147,477,339
477,184,322

(주1) 24년 정부보조금 예산이 삭감되어 사업비 총액이 감소하였습니다.(주2) 당기 이월된 예산이 소멸되어 사업비총액이 감소하였습니다.(주3) 24년 기준 수령한 사업비에서 총사용액을 차감한 잔액입니다.(주4) 과제 종료 후 납입하여야하는 기술료 추청액으로 상한액(상환의무가 있는 정부보조금의 10%)으로 인식하였습니다.(주5) 당기 중 기술료 감면이 확정되어 기술료 잔액에서 제외하였습니다.

<전기말>

(단위: 원)

과제명
협약기간
사업비총액
총사용액
미사용잔액(주1)
기술료 잔액(주2)

스마트치안 빅데이터 플랫폼 및 센터 구축 사업
2020.09.24 ~2022.12.31(2년 3개월)
1,115,404,989
1,115,404,989
-
17,065,189

다크웹 은닉서비스 식별 및 근원지 추적기술 개발
2022.04.01 ~2025.12.31(3년 9개월)
2,912,500,000
1,302,045,143
7,394,857
99,260,514

랜섬웨어 공격 근원지 식별 및 분석 기술 개발
2022.04.01 ~2024.12.31(2년 9개월)
1,886,666,666
1,185,078,780
4,954,553
91,504,545

네트워크 기반 보이스피싱 탐지 및 추적 기술 개발
2022.04.01 ~2024.12.31(2년 9개월)
562,000,000
307,760,345
139,655
25,986,491

인공지능 기반 사이버안보 침해대응 통합분석 플랫폼
2022.07.01 ~2025.12.31(3년 6개월)
3,204,180,000
1,335,375,000
1,000,000
106,902,439

트러스트 메타버스 실현을 위한 블록체인 융합기술
2023.01.01 ~2027.12.31(5년)
661,000,000
124,295,120
704,880
9,931,231

창업성장-블록체인 기반 위협거래 방지시스템
2019.12.02 ~2021.12.01(2년)
468,183,000
468,183,000
-
79,192,000

합계

10,809,934,655
5,838,142,377
14,193,945
429,842,409

(주1) 23년 기준 수령한 사업비에서 총사용액을 차감한 잔액입니다.(주2) 과제 종료 후 납입하여야하는 기술료 추청액으로 상한액(상환의무가 있는 정부보조금의 10%)으로 인식하였습니다.

28. 주당순손실
(1) 당기 및 전기의 기본주당손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
(14,102,873,978)
(12,573,702,283)

가중평균유통보통주식수
2,545,542
2,424,305

무상증자 후 가중평균유통보통주식수(주1)
5,091,084
4,848,610

기본주당손실(주2)
(2,770)
(2,593)

(주1) 연결회사는 25년 2월 20일 주주명부에 등재된 주주에게 소유주식 1주당 1주의비율로 무상증자하여 신주발행하였으며, 기업회계기준서 제1033호 문단64에 따라 주당손실을 소급수정하였습니다.(주2) 연결회사는 보고기간 후 발생한 사건으로 25년 1월 17일에 상환전환우선주 113,896주를 보통주로 전환하였으며, 해당 전환은 주당손실 계산에 반영되지 않았습니다.(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>

구 분
일자
발행주식수(주)
가중치(일)
적수(주)

기 초
2024-01-01
2,476,940
366
906,560,040

주식매수선택권의 행사
2024-03-22
3,750
285
1,068,750

주식매수선택권의 행사
2024-04-22
76,545
254
19,442,430

주식매수선택권의 행사
2024-10-10
34,000
83
2,822,000

상환전환우선주의 보통주로 전환
2024-12-31
1,775,147
1
1,775,147

합 계
4,366,382

931,668,367

당기 가중평균유통보통주식수: 931,668,367주/366일 = 2,545,542주

<전기>

구 분
일자
발행주식수(주)
가중치(일)
적수(주)

기 초
2023-01-01
2,392,375
365
873,216,875

주식매수선택권의 행사
2023-04-03
11,710
273
3,196,830

주식매수선택권의 행사
2023-06-24
31,000
191
5,921,000

주식매수선택권의 행사
2023-10-05
10,000
88
880,000

주식매수선택권의 행사
2023-11-10
31,855
52
1,656,460

합 계
2,476,940

884,871,165

전기 가중평균유통보통주식수: 884,871,165주/365일 = 2,424,305주

(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권, 발행한 상환전환우선주는 희석성 잠재적 보통주에 해당합니다. 다만, 당기 및 전기 중 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지않으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(4) 당기말 및 전기말 중 반희석효과로 인하여 가중평균유통보통주식수 계산에서 제외된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
229,505
294,150

상환전환우선주
113,896
1,775,147

합 계
343,401
2,069,297

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기:

기간에 걸쳐 이전
6,769,054
6,238,799

완료 시점에 이전
2,842,504
28,000

합 계
9,611,558
6,266,799

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기 및 전기 중 연결회사는 다음의 주요부문에서 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

서비스 매출
9,405,465
6,074,025

부동산임대
206,093
192,774

합 계
9,611,558
6,266,799

지리적 시장:

국내
7,385,486
5,897,383

해외
2,226,072
369,416

합 계
9,611,558
6,266,799

수익인식 시점:

기간에 걸쳐 인식
6,769,054
6,238,799

완료 시점에 인식
2,842,504
28,000

합 계
9,611,558
6,266,799

(3) 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채
당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
5,300
82,002

계약부채
1,544,238
1,641,689

(4) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

계약부채
1,635,328
1,183,572

(5) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 연령별 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

개별적으로 손상된 채권
-
-

만기미경과
5,300
82,002

3개월 이하
-
-

3개월~6개월 이하
-
-

6개월~1년
-
-

1년 초과
-
-

합 계
5,300
82,002

(6) 부문 정보연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 한편, 본사 소재지 국가에 소재하는 비유동자산 금액은 당기말 2,076,407천원(전기말: 2,737,386천원)입니다.(7) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출처
매출 구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

A사
서비스매출
2,149,235
22.4%
344,850
5.5%

B사
서비스매출
960,000
10.0%
158,344
2.5%

합 계
3,109,235
32.4%
503,194
8.0%

30. 영업비용
당기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

직원급여
5,584,054
3,967,280

퇴직급여
630,227
565,862

장기종업원급여
89,737
217,083

복리후생비
2,013,299
1,512,824

여비교통비
211,668
249,527

접대비
59,570
50,849

통신비
24,520
21,253

세금과공과금
37,258
33,932

감가상각비
380,982
345,709

사용권자산감가상각비
604,503
610,139

지급임차료
89,452
63,756

경상연구개발비
1,375,058
1,354,777

운반비
3,107
2,229

교육훈련비
16,658
19,789

도서인쇄비
30,517
14,655

소모품비
25,156
29,308

지급수수료
1,516,286
1,541,217

광고선전비
419,916
333,743

대손상각비(환입)
-
(4,000)

건물관리비
496,681
483,815

무형자산상각비
26,337
14,351

외주용역비
49,255
98,302

주식보상비용
422,068
404,468

기타
3,008
7,239

합 계
14,109,317
11,938,107

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
17,207
3,076

외화환산이익
57,981
2,166

잡이익
111,891
32,142

유형자산처분이익
137
964

사용권자산처분이익
1,363
-

합 계
188,579
38,348

(2) 당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
12,129
3,017

외화환산손실
40,519
2,060

기부금
-
2,000

잡손실
8,355
976

유형자산처분손실
2,193
8,558

합 계
63,196
16,611

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
311,126
361,914

(2) 당기 및 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,594,009
2,022,113

파생상품평가손실
7,330,663
5,230,882

합 계
9,924,672
7,252,995

33. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 없으며, 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(14,102,874)
(12,573,702)

적용세율에 따른 법인세
(2,947,501)
(2,627,904)

조정사항

- 비공제비용 및 비과세수익
2,020,655
1,212,061

- 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이
138,306
272,007

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 결손금
788,540
1,143,836

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
당기말

미수이자
(25,917)
9,708
(16,209)

미확정비용
141,271
137,100
278,371

복구충당부채(시설장치)
25,846
525
26,371

퇴직급여충당부채
281,395
50,452
331,847

기타장기종업원급여부채
12,403
51,284
63,687

국고보조금(기계장치)
-
8,717
8,717

국고보조금(연구용장비)
53,502
12,623
66,125

국고보조금(건설중인무형자산)
8,674
4,881
13,555

국고보조금(특허권)
1,671
4,017
5,688

국고보조금 미청구액
(38,832)
31,021
(7,811)

감가상각자산
(67,507)
25,740
(41,767)

사용권자산
(311,180)
123,719
(187,461)

리스부채
525,222
(195,628)
329,594

임차보증금현재가치할인차금
17,107
(6,396)
10,711

리스순투자
(215,583)
78,672
(136,911)

임대보증금현재가치할인차금
(7,106)
2,657
(4,449)

관계기업투자
6,907
24,443
31,350

주식기준보상
652,639
(225,229)
427,410

소 계
1,060,512
138,306
1,198,818

이월결손금
2,985,718
788,540
3,774,258

이월세액공제
3,376,710
1,021,239
4,397,949

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(7,422,940)
(1,948,085)
(9,371,025)

합 계
-
-
-

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
전기말

미수이자
(7,830)
(18,087)
(25,917)

미확정비용
104,724
36,547
141,271

복구충당부채(시설장치)
25,332
514
25,846

퇴직급여충당부채
206,519
74,876
281,395

기타장기종업원급여부채
8,758
3,645
12,403

국고보조금(보통예금)
289
(289)
-

국고보조금(연구용장비)
35,079
18,423
53,502

국고보조금(건설중인무형자산)
3,386
5,288
8,674

국고보조금(특허권)
-
1,671
1,671

국고보조금 미청구액
(22,551)
(16,281)
(38,832)

대손충당금
836
(836)
-

감가상각자산
(85,101)
17,594
(67,507)

사용권자산
(438,699)
127,519
(311,180)

리스부채
711,016
(185,794)
525,222

임차보증금현재가치할인차금
23,231
(6,124)
17,107

리스순투자
(288,458)
72,875
(215,583)

임대보증금현재가치할인차금
(9,650)
2,544
(7,106)

관계기업투자
-
6,907
6,907

주식기준보상
521,624
131,015
652,639

소 계
788,505
272,007
1,060,512

이월결손금
1,841,882
1,143,836
2,985,718

이월세액공제
2,278,545
1,098,165
3,376,710

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(4,908,932)
(2,514,008)
(7,422,940)

합 계
-
-
-

(4) 미사용 이월결손금의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소멸연도
금 액

2028년
19,209

2029년
259,647

2035년
658,829

2036년
3,056,033

2037년
4,819,112

2038년
5,472,897

2039년
3,772,924

합 계
18,058,651

(5) 미사용 이월세액공제의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소멸연도
금 액

2029년
65,509

2030년
360,798

2031년
847,517

2032년
1,004,721

2033년
1,090,477

2034년
1,028,927

합 계
4,397,949

34. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 사용된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 당기순손실
(14,102,874)
(12,573,702)

2. 수익ㆍ비용의 조정

대손상각비(환입)
-
(4,000)

주식보상비용
422,068
404,468

감가상각비
380,982
345,709

퇴직급여
630,227
565,862

장기종업원급여
89,737
217,083

무형자산상각비
26,337
14,351

사용권자산상각비
604,503
610,139

이자비용
2,594,009
2,022,113

이자수익
(311,126)
(361,914)

유형자산 처분손실
2,193
8,558

유형자산 처분이익
(137)
(964)

외화환산손실
40,519
2,060

외화환산이익
(57,981)
(2,166)

파생상품평가손실
7,330,663
5,230,882

사용권자산 처분이익
(1,363)
-

지급수수료
-
6,759

지분법손실
116,950
33,050

소 계
11,867,581
9,091,990

3. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감
(1,021,318)
(131,185)

계약자산의 증감
76,702
13,816

미수금의 증감
156,657
(51,106)

리스채권의 증감
376,421
401,779

선급금의 증감
(131,515)
(43,813)

선급비용의 증감
(142,160)
4,619

계약부채의 증감
(97,450)
458,504

예수금의 증감
31,011
14,663

미지급금의 증감
2,848
31,192

미지급비용의 증감
145,152
269,051

장기미지급금의 증감
-
206,209

퇴직급의 지급
(618,600)
(178,399)

장기종업원채무의 지급
(28,000)
(16,000)

소 계
(1,250,252)
979,330

합 계
(3,485,545)
(2,502,382)

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융리스채권의 유동성 대체
12,126
11,773

리스부채의 유동성 대체
646
7,453

주식매수선택권의 행사
917,342
530,831

건설중인무형자산의 대체
30,387
-

건설중인무형자산 취득 관련 미지급금
13,863
-

상환전환우선주의 보통주 대체
16,925,830
-

파생상품부채의 보통주 대체
30,685,385
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
공정가치 변동
이자비용
타계정대체
기말

현금증가
현금감소

재무활동으로부터의 총 부채

리스부채
2,513,025
-
(947,012)
-
-
10,991
1,577,004

상환전환우선주부채
14,445,982
773,401
-
-
2,485,368
(16,925,830)
778,921

파생상품부채
23,361,907
2,225,005
-
7,330,663
-
(30,685,385)
2,232,190

합 계
40,320,914
2,998,406
(947,012)
7,330,663
2,485,368
(47,600,224)
4,588,115

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
공정가치 변동
이자비용
기말

현금증가
현금감소

재무활동으로부터의 총 부채

리스부채
3,401,991
-
(1,019,069)
-
130,103
2,513,025

상환전환우선주부채
9,245,923
3,322,691
-
-
1,877,368
14,445,982

파생상품부채
14,458,557
3,672,468
-
5,230,882
-
23,361,907

합 계
27,106,471
6,995,159
(1,019,069)
5,230,882
2,007,471
40,320,914

35. 특수관계자
(1) 연결회사는 최상위 지배기업이며, 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업은 다음과 같습니다.

회사명
지분율(%)

당기말
전기말

클로인트
30
30

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자 명칭

기타특수관계자
주요 경영진 및 임직원 등

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자
당기말
전기말

대여금
대여금

기타특수관계자
임직원
449,000
400,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
자금대여

대여
회수

기타특수관계자
임직원
110,000
61,000

<전기>

(단위 : 천원)

구분
특수관계자
유상증자
자금대여

대여
회수

관계기업
클로인트
150,000
-
-

기타특수관계자
임직원
-
470,000
70,000

합 계
150,000
470,000
70,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상
연결회사는 연결회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
313,508
494,826

퇴직급여
102,676
438,084

주식보상비용
37,730
28,065

합 계
453,914
960,975

36. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보험의종류
부보금액

당기말
전기말

서울보증보험
이행보증
221,661
363,904

(2) 당기말 현재 연결회사와 관련하여 계류

중인 소송사건의 내역은 다음과

같습니다.

(단위 : 천원)

사건번호
사건명
원고
피고
소송가액

2023가단258992
정산금 청구의 소
주식회사 에스투더블유
주식회사 구름
400,000

37. 재무위험관리의 목적 및 정책

37.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 연결회사는 변동이자부 금융부채를 보유하고 있지 않으므로, 이자율 변동이 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금성자산
USD
610,907
898,033
315,541
406,858

매출채권및기타채권
USD
427,232
628,031
33,750
43,517

부채:

미지급금
USD
5,216
7,668
22,352
28,820

당기 및 전기 중 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
151,840
(151,840)
42,156
(42,156)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다. (3) 가격위험연결회사는 재무상태표상 공정가치로 측정되는 금융상품의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융부채의
장부금액은 2,232,190천원(전기말 23,361,907천원)입니다.

37.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
3,796,153
2,294,445

매출채권및기타채권
2,250,665
1,843,122

기타금융자산
6,410,898
8,837,280

합 계
12,457,716
12,974,847

37.3 유동성위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년미만
1년~2년 이하
2년~5년 이하
합 계

매입채무및기타채무(*)
880,738
403,554
-
477,184
880,738

상환전환우선주부채
778,921
-
-
3,808,725
3,808,725

리스부채
1,577,004
1,026,133
608,923
-
1,635,056

기타금융부채
299,763
-
-
321,051
321,051

합 계
3,536,426
1,429,687
608,923
4,606,960
6,645,570

(*) 기타채무에는 종업원급여 관련 금액이 제외되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년미만
1년~2년 이하
2년~5년 이하
합 계

매입채무및기타채무(*)
821,423
470,773
-
350,650
821,423

상환전환우선주부채
14,445,982
20,070,163
-
8,887,535
28,957,698

리스부채
2,513,026
1,026,485
1,026,133
608,923
2,661,541

기타금융부채
287,051
-
-
321,051
321,051

합 계
18,067,482
21,567,421
1,026,133
10,168,159
32,761,713

(*) 기타채무에는 종업원급여 관련 금액이 제외되어 있습니다.37.4 자본관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
10,389,562
45,619,148

차감: 현금및현금성자산
(3,796,153)
(2,294,445)

순부채(A)
6,593,409
43,324,703

자본총계(B)
4,513,351
(29,749,944)

부채비율(A ÷B)(*)
146.1%
-

(*) 전기말 현재 자본총계가 부(-)의 금액임에 따라 산정하지 아니하였습니다.

38. 전기 연결재무제표의 회계오류 수정

연결회사는 당기 중 확정급여채무 과소계상, 장기종업원급여 과소계상의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 연결회사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 3월 27일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 전기오류의 성격

구 분
내 용

(가)
① 오류 계정과목
확정급여채무, 장기종업원급여

② 발생 경위
장기근무시 제공하는 유급휴가의 소멸가능성 여부를 반영하지 못한 오류

③ 오류의 내용

- (재무상태표) 제 6기 확정급여채무 184백만원 과소계상- (손익계산서) 제 6기
영업비용(장기종업원급여)
184백만원 과소계상

④ 관련기준서
기업회계기준서 제1019호 문단 153

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

과목
관련주석
2023년말(전기말)

이전 보고금액
(가)관련수정금액
재작성 금액

부채

비유동부채

11,784,318
183,641
11,967,959

확정급여채무
21
1,405,731
183,641
1,589,372

부채총계

45,435,507
183,641
45,619,148

자본

미처리결손금
26
(31,797,823)
(183,641)
(31,981,465)

자본총계

(29,566,302)
(183,641)
(29,749,944)

2-2) 연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

과목
관련주석
2023년(전기)

이전 보고금액
(가)관련수정금액
재작성 금액

Ⅰ.영업수익
29
6,266,799
-
6,266,799

Ⅱ.영업비용
30
11,754,466
183,642
11,938,108

Ⅲ.영업손실

(5,487,667)
(183,642)
(5,671,309)

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(12,390,060)
(183,642)
(12,573,702)

Ⅵ.당기순손실

(12,390,060)
(183,642)
(12,573,702)

Ⅷ. 총포괄손실

(12,358,211)
(183,642)
(12,541,853)

Ⅸ. 주당순손실

기본 및 희석주당손실 (단위: 원)
28
(5,111)
(76)
(5,187)

2-3) 연결자본변동표

(단위: 천원)

과목
2023년(전기)

이전 보고금액
(가)관련수정금액
재작성 금액

결손금
자본 합계
결손금
결손금
자본 합계

2023.01.01(전기초)
(19,436,968)
(17,893,459)
-
(19,436,968)
(17,893,459)

당기순손실
(12,390,060)
(12,390,060)
(183,642)
(12,573,702)
(12,573,702)

2023.12.31(전기말)
(31,797,823)
(29,566,302)
(183,642)
(31,981,465)
(29,749,944)

2-4) 연결현금흐름표확정급여채무 과소계상,
장기종업원급여
과소계상의 오류와 관련하여 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석 34이 수정되었습니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) 상환전환우선주의 보통주 전환연결회사는 2024년 12월 19일자로 발행된 상환전환우선주 113,896주가 2025년 1월17일에 보통주로 전환되었습니다. 해당 전환은 사전에 정해진 전환조건에 따라 이루어졌으며, 전환비율은 1:1로 적용되었습니다. 이에 따라 보통주 113,896주가 신규 발행되었으며, 보통주의 총 발행주식수가 증가하였습니다.

(2) 무상증자연결회사는 2025년 2월 5일 이사회 결의를 통해 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였으며, 이에 따라 보통주 4,480,278주가 추가 발행되었습니다. 본 무상증자는 2025년 2월 20일 기준 주주를 대상으로 진행되었으며, 신주배정기준일은 2025년 2월 20일 입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스투더블유

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
7
1
1
1
5
2
1
1
11
2
-
-
25
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
58
-
-
-
-
-
-
-
58
-

감사
27
2
37
12
512
80
103
28
100
14
-
-
779
136

합계
27
2
37
12
570
80
103
28
100
14
-
-
837
136

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.07.11
1
일

주요내용
재무제표 감사계획 수립, 감사수행에 있어서의 중요성금액 결정, 유의적 계정 및 공시 식별, 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024.11.13~2024.11.15
3
일
4
명
2
명
중간감사 수행

2025.02.10

~ 2025.02.14

5
일
4
명
2
명
기말 입증감사 절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.07.31,2025.03.10

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 07월 31일

회사: 감사, 대표이사 등 3인

감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인

서면회의

- 감사인의 독립성, 책임

- 중간감사 진행 경과

- 기말감사 일정 및 고려사항

2
2025년 03월 10일

회사: 감사, 대표이사 등 3인

감사인: 업무수행이사, 담당회계사 2인

서면회의
- 기말감사 업무 수행경과