지에프아이 — 감사보고서 (2024.12) (20250324)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
6.0
주식회사 지에프아이

00260295
100000000000
20250321
2201110120203
000
37386
4964
23071
52
Y
N
Y
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N
E
Y
4
N

주식회사 지에프아이

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

페 이 지-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 ~ 4

재 무 제 표
............................................
5

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
6 ~ 7

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
8

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
9

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
10 ~ 11

ㆍ 주 석
............................................
12 ~ 90

외부감사 실시내용

91 ~ 92

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 지에프아이

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 지에프아이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2023년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 지에프아이

제 11 기

2024년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 지에프아이 대표이사 이상섭

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 김포시 양촌읍 황금3로 39번길 20-42

(전 화)
070-4493-8076

재 무 상 태 표

제 11 기 2024년 12월 31일 현재

제 10 기 2023년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 10 기 2023년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 지에프아이
(단위: 원)

과목
주석
제 11(당) 기말
제 10(전) 기말(감사받지 아니한재무제표)
제 10(전) 기초(감사받지 아니한재무제표)

자산

유동자산

19,908,696,394
16,381,872,933
15,760,282,088

현금및현금성자산
4
7,622,324,026
5,268,784,836
2,898,663,827

단기금융상품
4
6,000,000,000
5,000,000,000
6,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
4,9
-
-
2,539,000,000

매출채권
4,5
2,463,996,619
2,866,170,649
1,430,843,339

계약자산
5,22
249,035,757
81,505,498
-

기타유동금융자산
4,6
118,351,230
120,706,964
387,402,400

기타유동자산
7
76,536,780
73,337,043
666,963,885

당기법인세자산

-
-
54,034,470

재고자산
8
3,378,451,982
2,971,367,943
1,783,374,167

비유동자산

17,477,246,139
16,899,022,094
17,095,134,200

당기손익-공정가치측정금융자산
4,9
298,500,000
298,880,000
20,760,000

종속기업투자
10
893,425,000
100,000,000
-

기타비유동금융자산
4,6
157,638,005
49,391,853
157,312,113

유형자산
11
14,533,648,396
15,575,793,587
16,036,769,258

사용권자산
12
267,615,444
100,994,465
143,015,462

무형자산
13
375,043,351
368,734,385
358,927,425

기타비유동자산
7
109,930,000
-
-

이연법인세자산

841,445,943
405,227,804
378,349,942

자산 총계

37,385,942,533
33,280,895,027
32,855,416,288

부채

유동부채

4,199,401,636
3,619,569,481
3,505,563,279

매입채무
4
745,646,844
870,300,901
828,425,215

단기차입금
4,14
1,500,000,000
-
-

유동성장기차입금
4,14
300,000,000
300,000,000
300,000,000

전환사채
4,14
-
143,006,436
174,381,002

기타유동금융부채
4,15
768,953,265
1,331,324,235
1,464,364,595

당기법인세부채

611,911,211
152,796,700
56,928,304

리스부채
4,12
102,732,908
63,366,667
73,115,343

기타유동부채
16
170,157,408
225,535,510
608,348,820

계약부채
22
-
27,450,662
-

파생상품부채
4,14
-
505,788,370
-

비유동부채

764,921,938
2,456,155,826
3,798,667,219

장기차입금
4,14
525,000,000
2,325,000,000
2,625,000,000

전환사채
4,14
-
-
144,026,840

리스부채
4,12
133,199,316
28,981,877
50,290,232

장기종업원급여부채
17
70,193,089
65,644,416
44,926,237

충당부채
17
36,529,533
36,529,533
-

파생상품부채
4,14
-
-
934,423,910

부채 총계

4,964,323,574
6,075,725,307
7,304,230,498

자본

자본금
19
642,500,000
642,500,000
642,500,000

자본잉여금
19
3,727,541,850
3,690,879,000
3,690,879,000

기타자본항목
20
(2,544,344,109)
(3,110,400,000)
(980,000,000)

이익잉여금
21
30,595,921,218
25,982,190,720
22,197,806,790

자본 총계

32,421,618,959
27,205,169,720
25,551,185,790

부채 및 자본 총계

37,385,942,533
33,280,895,027
32,855,416,288

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 11 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 지에프아이
(단위: 원)

과목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
22
23,070,585,896
18,040,507,456

매출원가
24
(14,641,834,553)
(10,547,142,361)

매출총이익

8,428,751,343
7,493,365,095

판매비와관리비
23,24
(4,430,461,841)
(4,619,772,213)

영업이익

3,998,289,502
2,873,592,882

금융수익
25
858,975,848
1,431,604,155

금융비용
25
(106,097,373)
(121,364,503)

기타수익
26
779,521,825
1,304,148

기타비용
26
(654,256,162)
(119,910,801)

법인세비용차감전순이익

4,876,433,640
4,065,225,881

법인세비용
27
(262,703,142)
(280,841,951)

당기순이익

4,613,730,498
3,784,383,930

총포괄손익

4,613,730,498
3,784,383,930

당기주당이익
28

기본주당순이익

40,828
32,645

희석주당순이익

35,755
28,086

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 11 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 지에프아이
(단위: 원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금
합계

2023년 01월 01일(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
642,500,000
3,690,879,000
(980,000,000)
22,197,806,790
25,551,185,790

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
3,784,383,930
3,784,383,930

소계
-
-
-
3,784,383,930
3,784,383,930

소유주와의 거래 등 :

자기주식의 취득
-
-
(2,130,400,000)
-
(2,130,400,000)

소계
-
-
(2,130,400,000)
-
(2,130,400,000)

2023년 12월 31일(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
642,500,000
3,690,879,000
(3,110,400,000)
25,982,190,720
27,205,169,720

2024년 01월 01일(당기초)
642,500,000
3,690,879,000
(3,110,400,000)
25,982,190,720
27,205,169,720

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
4,613,730,498
4,613,730,498

소계
-
-
-
4,613,730,498
4,613,730,498

소유주와의 거래 등 :

자기주식 처분
-
36,662,850
185,400,000
-
222,062,850

주식보상비용
-
-
380,655,891
-
380,655,891

소계
-
36,662,850
566,055,891
-
602,718,741

2024년 12월 31일(당기말)
642,500,000
3,727,541,850
(2,544,344,109)
30,595,921,218
32,421,618,959

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 11 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 10 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 지에프아이
(단위: 원)

과목
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

4,833,380,802

1,073,704,064

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
4,893,977,582

1,032,984,974

당기순이익

4,613,730,498

3,784,383,930

조정

2,356,844,738

(27,073,492)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(2,076,597,654)

(2,724,325,464)

이자의 수취

259,621,898

301,418,335

이자의 지급

(70,724,758)

(102,882,298)

법인세의 납부

(249,493,920)

(157,816,947)

투자활동으로 인한 현금흐름

(
2,173,593,478)

3,985,530,070

투자활동으로 인한 현금유입액

17,094,627,300

14,854,812,000

단기금융상품의 감소

17,000,000,000

11,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

-

3,503,308,300

단기대여금의 감소

-

300,000,000

기타보증금의 감소

94,627,300

51,503,700

투자활동으로 인한 현금유출액

(19,268,220,778)

(10,869,281,930)

단기금융상품의 증가

(18,000,000,000)

(10,000,000,000)

종속기업투자주식의 취득

(793,425,000)

(100,000,000)

당기손익-공정가치측정금융자산 취득

-

(552,400,000)

유형자산의 취득

(279,257,373)

(190,597,930)

임차보증금의 증가

-

(6,000,000)

기타보증금의 증가

(178,758,500)

(20,284,000)

무형자산의 취득

(16,779,905)

-

재무활동으로 인한 현금흐름

(
317,628,910)

(2,689,921,686)

재무활동으로 인한 현금유입액

1,731,750,000

-

단기차입금의 증가

1,500,000,000

-

자기주식처분

231,750,000

-

재무활동으로 인한 현금유출액

(2,049,378,910)

(2,689,921,686)

유동성장기차입금의 상환

(300,000,000)

(300,000,000)

전환사채의 상환

(148,176,910)

(193,560,632)

리스료의 납부

(101,202,000)

(65,961,054)

자기주식의 취득

-

(2,130,400,000)

장기차입금의 상환

(1,500,000,000)

-

현금및현금성자산의 증감

2,342,158,414

2,369,312,448

기초 현금및현금성자산

5,268,784,836

2,898,663,827

현금및현금성자산의 환율변동효과

11,380,776

808,561

기말 현금및현금성자산

7,622,324,026

5,268,784,836

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 10(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 지에프아이

1. 회사의 개요

주식회사 지에프아이(이하 "회사"라 함)는 2014년 11월에 설립되었으며, 회사의 본사 및 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 소재지: 경기도 김포시 양촌읍 황금3로 39번길 20-42
(2) 주요사업 내용: 소화기 제조 및 판매업
(3) 대표이사: 이상섭
(4) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주 및 지분율

(단위: 주)

주주명
당기말
전기말
전기초

보통주
지분율
보통주
지분율
보통주
지분율

이상섭
70,818
55.11%
70,818
55.11%
70,818
55.11%

㈜씨엠아이
-
-
28,000
21.79%
28,000
21.79%

자기주식
14,625
11.38%
15,552
12.10%
4,900
3.81%

비엔케이 안전 신기술투자조합 제2호
28,000
21.79%
-
-
-
-

비엔케이 안전 신기술투자조합
11,130
8.66%
-
-
-
-

기타
3,927
3.06%
14,130
11.00%
24,782
19.29%

합계
128,500
100.00%
128,500
100.00%
128,500
100.00%

2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1
회계정책의 변경과 공시2.1.1
회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2
공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1)
기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다2.2
재무제표 작성기준2.2.1
측정기준
재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2.2
기능통화와 표시통화
재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. 2.2.3
한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 보고되는 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.
2.3 유의적인 회계정책2.3.1
별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.2
현금및현금성자산
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.2.3.3
금융상품(1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다.

(라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(마) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금
' 으로 분류하고 있습니다.

(
2) 금융부채

(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무’, '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가’로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(
3) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.4 재
고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.3.5 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

2.3.6 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

과 목
내 용 연 수

건 물
40년

기계장치
5년,10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

시설장치
10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
(
3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(
4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분
내용연수
상각방법

특 허 권
10년
정액법

상 표 권
5년
정액법

회원권
비한정
-

(
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.3.8 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.3.9 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.10 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 및 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다
.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.3.11 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.3.12 전환사채

회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

2.3.13 자기주식

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.3.14 주식기준보상

주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
(
1) 주식결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
(
2) 현금결제형 주식기준보상거래

회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.3.14 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(
1) 수행의무의 식별

회사는 소화기 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는

사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(
2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
(
4) 투입법을 이용한 진행률 측정

회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(
5) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
(
6) 유의적인 금융요소

회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
(
7) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.3.15 종업원급여
(
1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(
2) 퇴직급여

(가) 확정기여제도

확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(
3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다

2.3.16 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2.3.17 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.18 주당이익

회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3.19 영업부문회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하여, 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.2.3.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(주석27 참조).3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).

3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석5 참조).
3.4 주식기준보상
회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다(주석20 참조).

4. 금융상품4.1 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 회사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.4.2 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치측정 금융자산
298,500
298,880
2,559,760

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
7,622,324
5,268,785
2,898,664

단기금융상품
6,000,000
5,000,000
6,000,000

매출채권
2,463,997
2,866,171
1,430,843

단기대여금
-
-
300,000

미수수익
79,088
30,762
80,328

미수금
232
-
7,075

임차보증금(유동)
5,556
-
-

임차보증금(비유동)
-
5,087
-

기타보증금(유동)
33,476
89,945
-

기타보증금(비유동)
157,638
44,304
157,312

합계
16,660,811
13,603,934
13,433,982

(단위: 천원)

금융부채
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채
-
505,788
934,424

상각후원가 측정 금융부채

매입채무
745,647
870,301
828,425

미지급금
631,409
1,190,743
1,323,672

미지급비용
137,544
140,582
140,692

단기차입금
1,500,000
-
-

유동성장기부채
300,000
300,000
300,000

전환사채_유동
-
143,006
174,381

전환사채_비유동
-
-
144,027

장기차입금
525,000
2,325,000
2,625,000

리스부채_유동
102,733
63,367
73,115

리스부채_비유동
133,199
28,982
50,290

합계
4,075,532
5,567,769
6,594,026

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산

평가이익
-
720

평가손실
(380)
-

처분이익
-
689,308

배당금수익
-
48,625

상각후원가측정 금융자산

이자수익
321,219
262,988

외환차익
867
48

외화환산이익
27,827
809

외화환산손실
(6,666)
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가이익
-
428,636

파생상품거래이익
505,788
-

상각후원가측정 금융부채

이자비용
(72,858)
(111,401)

외환차익
3,274
471

외환차손
(12,263)
(414)

리스부채 이자비용
(13,931)
(9,550)

4.3 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유동성 금융자산 항목 :

현금및현금성자산
7,622,324
7,622,324
5,268,785
5,268,785
2,898,664
2,898,664

단기금융상품
6,000,000
6,000,000
5,000,000
5,000,000
6,000,000
6,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
-
-
2,539,000
2,539,000

매출채권
2,463,997
2,463,997
2,866,171
2,866,171
1,430,843
1,430,843

단기대여금
-
-
-
-
300,000
300,000

미수수익
79,088
79,088
30,762
30,762
80,328
80,328

미수금
232
232
-
-
7,075
7,075

임차보증금
5,556
5,556
-
-
-
-

기타보증금
33,476
33,476
89,945
89,945
-
-

비유동성 금융자산 항목 :

당기손익-공정가치측정 금융자산
298,500
298,500
298,880
298,880
20,760
20,760

임차보증금
-
-
5,087
5,087
-
-

기타보증금
157,638
157,638
44,304
44,304
157,312
157,312

금융자산 합계
16,660,811
16,660,811
13,603,934
13,603,934
13,433,982
13,433,982

유동성 금융부채 항목 :

매입채무
745,647
745,647
870,301
870,301
828,425
828,425

미지급금
631,409
631,409
1,190,743
1,190,743
1,323,672
1,323,672

미지급비용
137,544
137,544
140,582
140,582
140,692
140,692

단기차입금
1,500,000
1,500,000
-
-
-
-

유동성장기부채
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000
300,000

전환사채
-
-
143,006
143,006
174,381
174,381

파생상품부채
-
-
505,788
505,788
-
-

리스부채
102,733
102,733
63,367
63,367
73,115
73,115

비유동성 금융부채 항목 :

장기차입금
525,000
525,000
2,325,000
2,325,000
2,625,000
2,625,000

전환사채
-
-
-
-
144,027
144,027

리스부채
133,199
133,199
28,982
28,982
50,290
50,290

파생상품부채
-
-
-
-
934,424
934,424

금융부채 합계
4,075,532
4,075,532
5,567,769
5,567,769
6,594,026
6,594,026

(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

회사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.(3) 보고기간종료일 현재 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계에 대한 양적공시는다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
298,500
298,500

금융자산 합계
-
-
298,500
298,500

<전기말>

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
298,880
298,880

금융자산 합계
-
-
298,880
298,880

공정가치로 측정되는 금융부채 :

유동파생상품부채
-
-
505,788
505,788

금융부채 합계
-
-
505,788
505,788

<전기초>

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

유동 당기손익-공정가치측정 금융자산
2,539,000
-
-
2,539,000

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
20,760
20,760

금융자산 합계
2,539,000
-
20,760
2,559,760

공정가치로 측정되는 금융부채 :

비유동파생상품부채
-
-
934,424
934,424

금융부채 합계
-
-
934,424
934,424

(4) 공정가치 평가유형 수준3에 해당하는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산
금융부채
금융자산
금융부채

기초금액
298,880
505,788
20,760
934,424

취득
-
-
552,400
-

처분
-
(505,788)
(275,000)
-

평가손익
(380)
-
720
(428,636)

기말금액
298,500
-
298,880
505,788

(5) 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

흥국첨단 반도체 투자조합
225,000
3
(*)
-
-

소방산업공제조합
73,500
3
순자산가치
-
-

(*) 금융감독원의 비상장주식 공정가치 평가 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(단위: 천원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

흥국첨단 반도체 투자조합
225,000
3
(*)
-
-

소방산업공제조합
73,880
3
순자산가치
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

유동파생상품부채
505,788
3
옵션모델
주가변동성
64.01%

기초자산가격
255,058원

(*) 금융감독원의 비상장주식 공정가치 평가 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(단위: 천원)

전기초
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수

당기손익-공정가치측정 금융자산

소방산업공제조합
20,760
3
순자산가치
-
-

당기손익-공정가치측정 금융부채

비유동파생상품부채
934,424
3
옵션모델
주가변동성
66.00%

기초자산가격
213,067원

5. 매출채권 및 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
2,507,499
2,909,673
1,474,345

계약자산
249,036
81,505
-

차감 : 손실충당금
(43,502)
(43,502)
(43,502)

합 계
2,713,033
2,947,676
1,430,843

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산 연령분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분
정상(*)
30일~3개월
3~6개월
6~12개월
12개월 초과
합계

기대 손실률
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
100.0%
1.58%

총 장부금액
2,567,821
2,581
142,631
-
43,502
2,756,535

손실충당금
-
-
-
-
43,502
43,502

(*) 계약자산이 포함되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구분
정상(*)
30일~3개월
3~6개월
6~12개월
12개월 초과
합계

기대 손실률
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
100.0%
1.45%

총 장부금액
2,934,476
13,200
-
-
43,502
2,991,178

손실충당금
-
-
-
-
43,502
43,502

(*) 계약자산이 포함되어 있습니다.

<전기초>

(단위: 천원)

구분
정상
30일~3개월
3~6개월
6~12개월
12개월 초과
합계

기대 손실률
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
100.0%
2.95%

총 장부금액
1,421,692
9,151
-
-
43,502
1,474,345

손실충당금
-
-
-
-
43,502
43,502

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(43,502)
(43,502)

대손상각비
-
-

제각
-
-

기말금액
(43,502)
(43,502)

6. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기대여금
-
-
-
-
300,000
-

미수수익
79,088
-
30,762
-
80,328
-

미수금
814,465
-
34,233
-
41,308
-

대손충당금
(814,233)
-
(34,233)
-
(34,233)
-

임차보증금
6,000
-
-
6,000
-
-

현재가치할인차금
(444)
-
-
(913)
-
-

기타보증금
33,775
196,059
93,627
52,075
-
176,922

현재가치할인차금
(299)
(38,420)
(3,683)
(7,771)
-
(19,610)

합계
118,352
157,639
120,706
49,391
387,403
157,312

(2) 임차보증금 및 기타보증금의 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임차보증금
기타보증금
합계
임차보증금
기타보증금
합계

기초
(913)
(11,453)
(12,366)
-
(19,610)
(19,610)

발생
-
(40,070)
(40,070)
(969)
(4,785)
(5,754)

이자수익
468
12,803
13,271
56
11,079
11,135

회수
-
-
-
-
1,862
1,862

기말
(445)
(38,720)
(39,165)
(913)
(11,454)
(12,367)

7. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
12,276
109,930
61,554
-
660,850
-

선급비용
64,261
-
9,433
-
5,129
-

부가세대급금
-
-
2,350
-
984
-

합 계
76,537
109,930
73,337
-
666,963
-

8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
252,080
(249,963)
2,117
250,788
(249,963)
825
251,113
(249,963)
1,150

제품
965,107
(258,712)
706,395
1,438,167
(4,952)
1,433,215
1,457,123
-
1,457,123

원재료
1,914,961
-
1,914,961
1,419,542
-
1,419,542
230,738
-
230,738

재공품
754,979
-
754,979
117,786
-
117,786
94,363
-
94,363

합계
3,887,127
(508,675)
3,378,452
3,226,283
(254,915)
2,971,368
2,033,337
(249,963)
1,783,374

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 6,889백만원(전기: 5,045백만원)입니다.(3) 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 254백만원(전기: 156백만원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.9. 공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분
취득가액
평가손익 누계액
장부금액

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 :

흥국첨단 반도체 투자조합
225,000
-
225,000

소방산업공제조합
72,640
860
73,500

합계
297,640
860
298,500

<전기말>

(단위: 천원)

구분
취득가액
평가손익 누계액
장부금액

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 :

흥국첨단 반도체 투자조합
225,000
-
225,000

소방산업공제조합
72,640
1,240
73,880

합계
297,640
1,240
298,880

<전기초>

(단위: 천원)

구분
취득가액
평가손익 누계액
장부금액

유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 :

신한지주
1,043,395
(163,395)
880,000

POSCO홀딩스
2,000,046
(341,046)
1,659,000

소계
3,043,441
(504,441)
2,539,000

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 :

소방산업공제조합
20,240
520
20,760

소계
20,240
520
20,760

합계
3,063,681
(503,921)
2,559,760

10. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
소재국가
당 기 말
전 기 말
전 기 초

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

㈜이지스세이프티
한국
100%
100,000
100,000
100%
100,000
100,000
-
-
-

㈜글로벌이지스
한국
70%
693,000
693,000
-
-
-
-
-
-

GFI China
중국
100%
100,425
100,425
-
-
-
-
-
-

합 계

893,425
893,425

100,000
100,000

-
-

(2) 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
100,000
-

취득
793,425
100,000

처분
-
-

기말
893,425
100,000

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
8,568,449
-
-
-
8,568,449

건물
4,230,228
(408,769)
-
-
3,821,459

구축물
7,070
(74)
-
-
6,996

기계장치
4,542,161
(2,512,888)
(628,586)
-
1,400,687

차량운반구
116,360
(31,505)
-
-
84,855

공구와기구
281,992
(120,237)
-
-
161,755

비품
197,151
(130,759)
-
(4,842)
61,550

시설장치
632,667
(276,662)
-
-
356,005

건설중인자산
71,891
-
-
-
71,891

합계
18,647,969
(3,480,894)
(628,586)
(4,842)
14,533,647

<전기말>

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
8,568,449
-
-
8,568,449

건물
4,230,228
(303,013)
-
3,927,215

구축물
-
-
-
-

기계장치
4,475,861
(2,088,145)
-
2,387,716

차량운반구
80,398
(8,675)
-
71,723

공구와기구
250,412
(64,365)
-
186,047

비품
156,697
(99,283)
(14,525)
42,889

시설장치
606,667
(214,912)
-
391,755

건설중인자산
-
-
-
-

합 계
18,368,712
(2,778,393)
(14,525)
15,575,794

<전기초>

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
8,568,449
-
-
8,568,449

건물
4,230,228
(197,257)
-
4,032,971

기계장치
4,475,861
(1,672,214)
-
2,803,647

공구와기구
140,212
(24,362)
-
115,850

비품
156,697
(69,057)
(24,209)
63,431

시설장치
606,667
(154,245)
-
452,422

합 계
18,178,114
(2,117,135)
(24,209)
16,036,770

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
손상차손
감가상각비
기말

토지
8,568,449
-
-
-
8,568,449

건물
3,927,215
-
-
(105,756)
3,821,459

구축물
-
7,070
-
(74)
6,996

기계장치
2,387,716
66,300

(
628,586)

(424,742)
1,400,688

차량운반구
71,723
35,962
-
(22,830)
84,855

공구와기구
186,048
31,580
-
(55,872)
161,756

비품
42,889
40,454
-
(21,793)
61,550

시설장치
391,755
26,000
-
(61,750)
356,005

건설중인자산
-
71,891
-
-
71,891

합계
15,575,795
279,257
(628,586)
(692,817)
14,533,649

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
기말

토지
8,568,449
-
-
8,568,449

건물
4,032,971
-
(105,756)
3,927,215

기계장치
2,803,647
-
(415,931)
2,387,716

차량운반구
-
80,398
(8,675)
71,723

공구와기구
115,850
110,200
(40,002)
186,048

비품
63,431
-
(20,542)
42,889

시설장치
452,422
-
(60,667)
391,755

합계
16,036,770
190,598
(651,573)
15,575,795

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
40,938
39,688

제조원가
651,879
611,886

합계
692,817
651,574

(4) 자산의 취득과 관련한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
비 품

당기
전기

기초
(14,525)
(24,209)

증가
-
-

상각
9,684
9,684

기말
(4,841)
(14,525)

(5) 회사는 공장 건물에 대하여 부보금액 3,999백만원(전기: 5,009백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 해당 부보금액은 회사의 장, 단기 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (6) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보권자
장부금액
대상채무
채권채고액
내용

토지, 건물
기업은행
4,505,076
825,000
4,800,000
차입금 담보

토지, 건물
산업은행
6,585,942
-
3,600,000
차입금 담보

(7) 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 당기 중 일부 기계장치에 대하여 수익성이 없다고 판단하여 손상차손을 인식하였습니다. 12. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부동산
차량운반구
합 계
부동산
차량운반구
합 계
부동산
차량운반구
합계

취득원가
16,973
370,560
387,533
16,973
162,381
179,354
-
143,015
143,015

감가상각누계액
(9,561)
(110,357)
(119,918)
(1,074)
(77,285)
(78,359)
-
-
-

장부가액
7,412
260,203
267,615
15,899
85,096
100,995
-
143,015
143,015

(2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

부동산
차량운반구
합계
부동산
차량운반구
합계

기초
15,898
85,096
100,994
-
143,015
143,015

증가
-
270,925
270,925
16,973
34,742
51,715

감가상각
(8,486)
(95,817)
(104,303)
(1,074)
(80,361)
(81,435)

해지
-
-
-
-
(12,301)
(12,301)

기말
7,412
260,204
267,616
15,899
85,095
100,994

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료 현재가치
최소리스료
최소리스료 현재가치
최소리스료
최소리스료 현재가치

1년 이내
106,330
102,733
66,051
63,367
76,469
73,115

1년 초과 5년 이내
153,674
133,199
33,841
28,982
58,255
50,290

합계
260,004
235,932
99,892
92,349
134,724
123,405

(4) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
92,349
123,406

증가
230,855
45,962

이자
13,931
9,550

지급
(101,202)
(75,511)

해지
-
(11,058)

기말
235,933
92,349

(5) 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산에 대한 감가상각비
104,304
81,435

리스부채에 대한 이자비용
13,931
9,550

단기리스료
-
2,651

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
5,682
8,564

(6) 당기 및 전기 중 리스부채의 상환금액 및 단기리스와 소액자산 리스료로 지출된 금액은 107백만원 및 84백만원 입니다.13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

특허권
회원권
합계
특허권
회원권
합계
특허권
회원권
합계

취득원가
107,828
301,490
409,318
91,048
301,490
392,538
73,543
301,490
375,033

상각누계액
(34,274)
-
(34,274)
(23,803)
-
(23,803)
(16,106)
-
(16,106)

장부가액
73,554
301,490
375,044
67,245
301,490
368,735
57,437
301,490
358,927

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

특허권
회원권
합계
특허권
회원권
합계

기초
67,244
301,490
368,734
57,437
301,490
358,927

취득
16,780
-
16,780
17,504
-
17,504

상각
(10,471)
-
(10,471)
(7,697)
-
(7,697)

기말
73,553
301,490
375,043
67,244
301,490
368,734

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비 :

경상연구개발비
350,063
483,258

14. 차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차 입 처
만기일
연이자율
당기말
전기말
전기초
상환방법

단기차입금
운전자금 대출
기업은행
2025-03-27
3.51%
1,500,000
-
-
만기상환

소 계
1,500,000
-
-

장기차입금
시설자금 대출
기업은행(*1)
2027-09-30
1.80%
825,000
1,125,000
1,425,000
분할상환

시설자금 대출
산업은행
2025-01-14
4.72%
-
1,500,000
1,500,000
만기상환

소 계
825,000
2,625,000
2,925,000

차감 : 유동성대체액
(300,000)
(300,000)
(300,000)

소 계
525,000
2,325,000
2,625,000

합 계
2,025,000
2,325,000
2,625,000

(*1) 기업은행 차입금에 대해서 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석11참조).(2) 전환사채 및 파생상품부채
회사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
제 1 회 사모전환사채

전환사채의 권면총액
500,000,000원

표면이자율
0.25%

만기이자율
3.00%

발행일
2017-08-08

만기일
2024-08-06

전환가액
1주당 50,000원

전환청구기간
발행일부터 원금상환기일 전 1일이 되는 날

전환가액 조정사항
시가를 하회하는 주식연계사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식 배당 등 일정사유 발생시 전환가격 조정

투자자의 조기상환권
해당사항 없음

발행자의 매도청구권
해당사항 없음

회사는 전환사채의 전환권을 부채로 분류하였으며, 주계약인 사채 부분은 상각후원가로 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구분
전기말
전기초

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

전환사채
143,006
-
143,006
174,381
144,027
318,408

파생상품부채
505,788
-
505,788
-
934,424
934,424

당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
143,006
318,408

전환권조정 상각
5,170
18,159

상환
(148,176)
(193,561)

기말
-
143,006

전환사채와 관련된 파생상품과 관련하여 당기 중 506백만원의 파생상품거래이익(전기 : 428백만원의 파생상품평가이익)을 인식하였습니다(주석 4참조).15. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
631,409
-
1,190,743
-
1,323,672
-

미지급비용
137,544
-
140,582
-
140,692
-

합계
768,953
-
1,331,325
-
1,464,364
-

16. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
93,848
-
139,140
-
517,031
-

선수금
-
-
1,220
-
1,220
-

미지급연차
76,310
-
85,175
-
90,098
-

합 계
170,158
-
225,535
-
608,349
-

17. 종업원급여17.1 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여(*1)
3,410,064
2,857,863

퇴직급여(*1)
280,767
285,572

복리후생비
360,632
431,762

주식보상비용
380,656
-

경상연구개발비
166,854
119,755

합계
4,598,973
3,694,952

(*1) 경상연구개발비로 대체된 급여, 퇴직급여를 차감한 금액입니다.17.2 확정기여제도회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
172,945
181,396

제조원가
103,264
99,760

공사원가
4,558
4,417

합계
280,767
285,573

17.3 기타장기종업원급여부채(1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
65,644
44,926

당기근무원가
20,743
15,226

이자원가
2,888
2,408

지급액
(11,654)
-

재측정손익
(7,429)
3,085

기말금액
70,192
65,645

(2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
20,743
15,226

순이자원가
2,888
2,408

재측정손익
(7,429)
3,085

합계
16,202
20,719

18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
하자보수충당부채

당기
전기

기초금액
36,530
-

전입액
-
36,530

기말금액
36,530
36,530

유동항목
-
-

비유동항목
36,530
36,530

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

주당액면가액(원)
5,000
5,000
5,000

발행주식수
128,500
128,500
128,500

보통주자본금
642,500
642,500
642,500

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
3,737,229
3,690,879
3,690,879

20. 기타자본항목20.1 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권
380,656
-
-

자기주식
(2,925,000)
(3,110,400)
(980,000)

합 계
(2,544,344)
(3,110,400)
(980,000)

20.2 주식선택권(1) 회사는 주주총회 및 이사회결의에 의거하여 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권의 결제방식에 대한 선택권은 회사가 가지고 있습니다. 당기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
1차

부여일
2024-03-25

부여대상
주요 임직원

부여주식의 총 수량
4,000

소멸수량
-

행사수량
-

기말수량
4,000

행사가격
10,000

가득조건
부여일로부터 2년 이상 재직

행사기간
2026-03-25 ~ 2029-03-24

부여방법
신주발행

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격의 변동내역과 보고기간종료일 현재의 행사가능한 주식선택권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

주식선택권 수량
가중평균 행사가격
주식선택권 수량
가중평균 행사가격

기초
-
-
-
-

부여
4,000
10,000
-
-

상실
-
-
-
-

행사
-
-
-
-

기말
4,000
10,000
-
-

기말 현재 행사가능
4,000
10,000
-
-

회사의 주식선택권 부여로 인해 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 381백만원이며, 주식기준보상 금액은 전액주식결제형 주식기준보상으로 인한 비용입니다.(3) 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구분
내용

평가방법
이항모형

1주당 옵션의 공정가치
246,684원

평가기준일 기준 산출주가
255,058원

행사가격
10,000원

기대옵션행사만기(년)
5년

기대주가변동성㈜
64.01%

무위험수익률
3.16%~3.41%

20.3 자기주식당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전 기

주식수
금액
주식수
금액

기초
15,552
(3,110,400)
4,900
(980,000)

취득
-
-
10,652
(2,130,400)

처분
(927)
185,400
-
-

기말
14,625
(2,925,000)
15,552
(3,110,400)

21. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
-
-
-

미처분이익잉여금
30,595,921
25,982,191
22,197,807

합계
30,595,921
25,982,191
22,197,807

(2) 당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기(처분예정일:2025년 3월 21일)
전기(처분확정일:2024년 3월 25일)

미처분이익잉여금
-
30,595,921
-
25,982,191

전기이월미처분이익잉여금
25,982,191
-
22,197,807
-

당기순손익
4,613,730
-
3,784,384
-

이익잉여금 처분액

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

30,595,921

25,982,191

비교표시된 전기 이익잉여금처분계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로, 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2024년 3월 25일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출
74,469
270,239

제품매출
21,916,248
16,598,900

공사수입
1,078,869
1,164,368

기타매출
1,000
7,000

합계
23,070,586
18,040,507

(2) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따른 매출 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이행 :

상품의 공급
74,469
270,239

제품의 공급
21,916,248
16,598,900

기타재화의 공급
1,000
7,000

소계
21,991,717
16,876,139

기간에 걸쳐 이행 :

용역의 제공
1,078,869
1,164,368

소계
1,078,869
1,164,368

합계
23,070,586
18,040,507

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

국내
20,560,142
16,822,856

해외
2,510,443
1,217,651

합계
23,070,585
18,040,507

(4) 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

A사
3,564,233
4,208,706

B사
4,389,357
3,081,941

C사
4,881,676
2,981,363

D사
7,659,130
1,252,839

22.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
2,463,997
2,866,171
1,430,843

계약자산
249,036
81,505
-

계약부채
-
27,451
-

23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,550,228
1,589,901

퇴직급여
172,945
181,396

복리후생비
143,845
197,773

여비교통비
45,092
25,651

접대비
115,057
89,605

통신비
3,190
3,355

수도광열비
6,656
8,214

세금과공과금
42,904
43,611

감가상각비_유형자산
40,938
39,688

감가상각비_사용권자산
92,004
76,547

지급임차료
667
798

수선비
12,005
-

보험료
24,117
23,868

차량유지비
54,670
42,933

경상연구개발비
350,063
483,258

운반비
22,666
55,163

교육훈련비
3,307
-

도서인쇄비
910
11,543

포장비
537
6,960

사무용품비
1,654
82,780

소모품비
34,343
13,743

지급수수료
351,476
641,107

광고선전비
363,219
945,127

대손상각비
780,000
-

건물관리비
12,039
9,453

수출제비용
5,131
3,072

하자보수비
-
36,530

무형자산상각비
10,471
7,697

주식보상비용
190,328
-

합계
4,430,462
4,619,773

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제품, 재공품의 변동
(594,650)
(22,955)

원재료 사용
7,416,342
4,895,557

상품의 사용
67,217
172,266

종업원급여(주석 17)
4,598,973
3,694,953

광고선전비
363,219
945,127

지급수수료
583,251
905,337

운반비
128,123
145,357

세금과공과
149,031
127,020

감가상각비와 무형자산상각비
807,592
740,706

외주가공비
2,359,147
1,981,551

기타
3,194,053
1,581,995

영업비용 합계
19,072,298
15,166,914

25. 금융수익 및 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
321,219
262,988

배당금수익
-
48,625

외환차익
4,141
519

외화환산이익
27,827
809

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
720

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
689,308

파생상품평가이익
-
428,636

파생상품거래이익
505,788
-

합계
858,975
1,431,605

금융비용 :

이자비용
86,789
120,951

외환차손
12,263
414

외화환산손실
6,666
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
380
-

합계
106,098
121,365

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타수익 :

리스자산해지이익
-
619

잡이익
766,522
685

정부보조금수익
13,000
-

합계
779,522
1,304

기타비용 :

기부금
21,124
78,917

유형자산손상차손
628,586
-

잡손실
4,546
40,994

합계
654,256
119,911

27. 이연법인세 및 법인세비용(1) 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 :

당기손익에 대한 당기법인세
708,608
226,797

전기법인세 관련 당기조정액
-
80,923

합계
708,608
307,720

이연법인세 :

일시적차이의 증감
(436,218)
(26,878)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(9,687)
-

손익계산서상 보고된 법인세비용
262,703
280,842

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자기주식처분이익
9,687
-

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
4,876,434
4,065,226

적용세율로 계산된 법인세비용
997,175
827,632

조정사항 :

- 세무상 차감되지 않는 비용
110,986
1,656

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적 차이
(24,090)
24,090

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(741,811)
(636,528)

- 세율 변경으로 인한 이연법인세 변동
-
132

- 전기법인세의 조정사항
-
80,923

- 기타
(79,557)
(17,063)

법인세비용
262,703
280,842

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익
기말금액

대손충당금
10,864
163,189
174,053

당기손익-공정가치측정금융자산
-
(180)
(180)

미수수익
(6,429)
(10,100)
(16,529)

재고자산
102,416
3,897
106,313

유형자산
(306,882)
160,801
(146,081)

사용권자산
(21,108)
(34,824)
(55,932)

임차보증금
191
(98)
93

기타보증금
2,394
5,698
8,092

미지급비용
17,797
(1,848)
15,949

장기종업원급여부채
13,720
950
14,670

충당부채
7,635
-
7,635

전환사채
3,767
(3,767)
-

파생상품부채
105,710
(105,710)
-

리스부채
19,301
30,009
49,310

이월세액공제
435,244
146,868
582,112

기타(주식선택권 등)
20,608
81,333
101,941

합계
405,228
436,218
841,446

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
기말금액

대손충당금
13,229
(2,365)
10,864

당기손익-공정가치측정금융자산
13,500
(13,500)
-

미수수익
-
(6,429)
(6,429)

재고자산
56,504
45,912
102,416

유형자산
(298,932)
(7,950)
(306,882)

사용권자산
(30,033)
8,925
(21,108)

임차보증금
-
191
191

기타보증금
4,118
(1,724)
2,394

미지급비용
18,920
(1,123)
17,797

장기종업원급여부채
9,435
4,285
13,720

충당부채
-
7,635
7,635

전환사채
5,625
(1,858)
3,767

파생상품부채
196,229
(90,519)
105,710

리스부채
25,915
(6,614)
19,301

이월세액공제
350,608
84,636
435,244

기타(주식선택권 등)
13,232
7,376
20,608

합계
378,350
26,878
405,228

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
763,852
499,093
416,808

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
296,315
240,554
290,507

1,060,167
739,647
707,315

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(202,192)
(327,990)
(328,965)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(16,529)
(6,429)
-

(218,721)
(334,419)
(328,965)

이연법인세자산(부채) 순액
841,446
405,228
378,350

28. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익
4,613,730,498
3,784,383,930

가중평균유통보통주식수(*)
113,004
115,925

기본주당이익
40,828
32,645

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 주)

구분
주식수
적용일수
유통보통주식수

기초
123,600
366
123,600

자기주식
(10,652)
366
(10,652)

자기주식의 처분
927
22
56

계

113,004

<전기>

(단위: 주)

구분
주식수
적용일수
유통보통주식수

기초
123,600
365
123,600

자기주식의 취득
(10,652)
263
(7,675)

계

115,925

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 및 전환사채가 있습니다. 전환사채는 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하고 파생상품 관련 손익을 차감하였습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
4,613,730
3,784,384

전환사채에 대한 손익(법인세 효과 차감 후)
(501,597)
(413,899)

희석주당이익 산정을 위한 순이익
4,112,133
3,370,485

발행된 가중평균유통보통주식수
113,004
115,925

조정내역

전환사채의 전환가정
872
4,079

주식선택권
1,133
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
115,009
120,004

희석주당순이익
35,755
28,086

29. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기순이익
4,613,730
3,784,384

조정 :

외화환산손실
6,666
-

외화환산이익
(27,827)
(809)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
(720)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
380
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
(689,308)

법인세비용
262,703
280,842

재고자산평가손실
253,760
156,260

유형자산감가상각비
692,817
651,574

사용권자산감가상각비
104,304
81,435

리스자산해지이익
-
(619)

무형자산상각비
10,471
7,697

하자보수비
-
36,530

파생상품거래이익
(505,788)
-

파생상품평가이익
-
(428,636)

복리후생비
4,549
20,718

주식보상비용
380,656
-

이자수익
(321,219)
(262,988)

이자비용
86,789
120,951

대손상각비
780,000
-

유형자산손상차손
628,586
-

운전자본의 변동 :

매출채권의감소(증가)
412,587
(1,435,327)

계약자산의감소(증가)
(167,530)
(81,505)

재고자산의감소(증가)
(660,844)
(1,344,253)

기타유동자산의감소(증가)
(113,130)
576,122

기타유동금융자산의감소(증가)
(780,232)
7,075

매입채무의증가(감소)
(124,654)
41,876

계약부채의증가(감소)
(27,451)
27,451

기타유동금융부채의증가(감소)
(559,774)
(132,949)

기타유동부채의증가(감소)
(55,378)
(382,813)

영업에서 창출된 현금흐름
4,894,171
1,032,988

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

선급금의 무형자산 대체
109,930
17,504

기타보증금의 유동성 대체
(3,151)
89,945

신규 리스 계약
270,925
51,715

리스계약의 해지
-
11,058

장기차입금의 유동성 대체
300,000
300,000

전환사채의 유동성 대체
-
144,027

파생상품부채의 유동성 대체
-
934,424

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동
이자비용
유동성대체
기타
기말

단기차입금
-
1,500,000
-
-
-
1,500,000

유동성장기부채
300,000
(300,000)
-
300,000
-
300,000

전환사채_유동
143,006
(148,177)
5,171
-
-
-

파생상품부채
505,788
-
-
-
(505,788)
-

리스부채_유동
63,367
(101,202)
13,931
52,455
74,182
102,733

장기차입금
2,325,000
(1,500,000)
-
(300,000)
-
525,000

리스부채_비유동
28,982
-
-
(52,455)
156,673
133,200

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
재무활동
이자비용
유동성대체
기타
기말

유동성장기부채
300,000
(300,000)
-
300,000
-
300,000

전환사채_유동
174,381
(193,561)
18,159
144,027
-
143,006

파생상품부채
-
-
-
934,424
(428,636)
505,788

리스부채_유동
73,115
(65,961)
9,550
45,902
761
63,367

장기차입금
2,625,000
-
-
(300,000)
-
2,325,000

전환사채_비유동
144,027
-
-
(144,027)
-
-

리스부채_비유동
50,290
-
-
(45,902)
24,594
28,982

파생상품부채_비유동
934,424
-
-
(934,424)
-
-

30. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

구분
지분율

당기말
전기말
전기초

㈜이지스세이프티
100%
100%
-

(주)글로벌이지스(*1)
70%
-
-

GFI China(*1)
100%
-
-

(*1) 당기 중 신규 설립하였습니다. (2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

기타특수관계자
-
㈜씨엠아이(*2)

(*2) 회사에 유의적인 영향을 미치는 주주이며, 당기 중
㈜씨엠아이가 보유하고 있는 회사 주식을 전량 매도하였습니다.

(3) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출
잡이익
원재료매입

이지스세이프티
종속회사
52,132
-
2,697,583

글로벌이지스
종속회사
-
706,546
-

합계
52,132
706,546
2,697,583

<전기>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
매출
원재료매입

씨엠아이
기타특수관계자
3,719
-

이지스세이프티
종속회사
329,134
170,047

합계
332,853
170,047

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수금
대손충당금
매입채무
미지급금

글로벌이지스
종속회사
-
780,000
(780,000)
-
-

<전기말>

(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무
미지급금

(주)이지스세이프티
종속회사
12,629
-
-
-

<전기초>특수관계자와의 중요한 채권 및 채무가 없습니다.(5) 회사의 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
관계
현금출자

당기
전기

(주)이지스세이프티
종속회사
-
100,000

(주)글로벌이지스
종속회사
693,000
-

GFI China
종속회사
100,425
-

(6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,032,027
1,010,535

퇴직급여
133,958
139,108

기타장기종업원급여
2,723
-

주식보상비용
190,328
-

합 계
1,359,036
1,149,643

31. 우발 및 약정사항(1) 사용이 제한된 예금보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금 등은 없습니다.(2) 담보제공자산당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
담보제공자산
담보권자
장부금액
내 용

유형자산
토지,건물
기업은행
4,800,000
차입금 담보

유형자산
토지,건물
산업은행
6,585,942
차입금 담보

(2) 타인에게 제공받은 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증처
보증잔액
약정한도액
내 용

소방산업공제조합
거래처
516,968
1,584,576
입찰,계약,하자, 선급금 지급보증

(3) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 회사가 체결한 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
내역
실행금액
약정한도액

기업은행
시설자금대출
825,000
1,500,000

기업은행
운전자금대출
1,500,000
1,500,000

합계
2,325,000
3,000,000

32. 재무위험관리32.1 금융위험요소회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됩니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(가) 이자율위험보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

고정이자율 :

금융자산
6,000,000
5,000,000
6,000,000

금융부채
2,325,000
2,768,006
3,243,408

(나) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화 환산금액
외화금액
원화 환산금액
외화금액
원화 환산금액

현금및현금성자산
USD
110,549
162,508
USD
20,351
26,241
USD
20,143
25,527

EUR
4243.35
6,487
-
-
-
-
-
-

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
16,251
(16,251)
2,624
(2,624)
2,553
(2,553)

EUR
649
(649)
-
-
-
-

(다) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재에는 기타 가격위험에 노출된 회사의 금융상품은 당기손익-공정가치측정 금융자산이 있으나, 해당 가격위험의 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 미미합니다.(2) 신용위험회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사의 주요 거래처는 금융기관 등으로 신용위험의 노출 수준이 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말 현재 회사는 임직원 자금대출에 대해서 연대보증을 제공(주석 30 참조)하고 있으며, 금융자산의 신용위험 최대 노출정도는 해당 금융자산의 장부금액입니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 지속적인 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같으며, 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년 초과~2년 이내
2년 초과~5년 이내
합계

매입채무
745,647
-
-
745,647

미지급금
631,409
-
-
631,409

미지급비용
137,544
-
-
137,544

차입금
1,825,227
307,425
227,025
2,359,677

리스부채
106,330
82,198
71,477
260,005

합계
3,446,157
389,623
298,502
4,134,282

<전기말>

(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년 초과~2년 이내
2년 초과~5년 이내
합계

매입채무
870,301
-
-
870,301

미지급금
1,190,743
-
-
1,190,743

미지급비용
140,582
-
-
140,582

차입금
389,025
1,815,541
534,450
2,739,016

전환사채
148,177
-
-
148,177

리스부채
66,051
33,841
-
99,892

합 계
2,804,879
1,849,382
534,450
5,188,711

<전기초>

(단위: 천원)

구분
1년 이내
1년 초과~2년 이내
2년 초과~5년 이내
합계

매입채무
828,425
-
-
828,425

미지급금
1,323,672
-
-
1,323,672

미지급비용
140,692
-
-
140,692

차입금
392,025
386,625
2,483,511
3,262,161

전환사채
193,561
148,177
-
341,738

리스부채
76,469
58,255
-
134,724

합 계
2,954,844
593,057
2,483,511
6,031,412

32.2 자본위험 관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계(A)
4,964,324
6,075,725
7,304,230

자본총계(B)
32,421,619
27,205,170
25,551,186

현금및현금성자산 (C)
7,622,324
5,268,785
2,898,664

차입금총계 (D)
2,325,000
2,768,006
3,243,408

부채비율(A/B)
15.31%
22.33%
28.59%

순차입금비율 ((D-C) / B) (주1)
0.00%
0.00%
1.35%

33. 한국채택국제회계기준의 최초 채택주석2에서 설명하고 있는 것과 같이, 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.주석2에 설명된 회계정책은 2022년 12월 31일 및 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표의 비교정보의 작성 및 2023년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표에 적용되었습니다.한국채택국제회계기준 재무제표를 작성하면서, 회사는 과거 회계기준에 따라 작성되어 보고된 재무제표의 금액을 조정하였습니다. 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 재무상태와 경영성과에 미친 영향은 아래에서 설명하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 한국채택국제회계기준 개시 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 없습니다.(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명① 기타장기종업원급여부채장기근속에 따라 지급하는 종업원보상에 대하여 보험수리적방법으로 평가하여 기타장기종업원급여부채로 인식하였습니다.② 리스과거회계기준에 따라 리스이용자 입장에서 비용으로 회계처리하였던 운용리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.③ 감가상각방법유형자산에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태를 검토하여 정액법을 적용하고 그 효과를 인식하였습니다.④ 기대손실모형기대손실율을 반영하여 대손충당금을 인식하였습니다.⑤ 수익인식고객과의 계약에서의 수행의무 이행에 따라 기간에 걸쳐 인식하는 수행의무로 인식하였습니다.⑥ 법인세과거회계기준에서는 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 이연법인세를 인식하지 않았으나, 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세를 인식 하였습니다.⑦ 복합금융상품과거회계기준에서는 복합금융상품의 전환권을 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 부채로 분류하고 공정가치 평가를 수행하였습니다. (4) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무제표의 차이조정① 전환일 시점인 2023년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
30,948,757
6,226,250
24,722,507

과거회계기준 수정사항 :
-
-
-

법인세 신고분과 차이 조정
-
-
-

수정사항 합계
-
-
-

한국채택국제회계기준으로의 조정사항 :

장기종업원급여 반영
-
44,926
(44,926)

리스회계처리 반영
123,406
123,406
-

감가상각방법의 변경
1,423,485
-
1,423,485

수익인식기준 조정
-
(11,094)
11,094

이연법인세 반영
378,350
-
378,350

복합금융상품 회계처리 반영
-
920,743
(920,743)

기타
(18,581)
-
(18,581)

조정사항 합계
1,906,660
1,077,981
828,679

한국채택국제회계기준
32,855,417
7,304,231
25,551,186

② 2023년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거회계기준
31,414,865
5,420,262
25,994,603

과거회계기준 수정사항 :
-
-
-

법인세 신고분과 차이 조정
-
-
-

수정사항 합계
-
-
-

한국채택국제회계기준으로의 조정사항 :

장기종업원급여 반영
-
65,644
(65,644)

리스회계처리 반영
88,629
92,349
(3,720)

감가상각방법의 변경
1,470,038
-
1,470,038

기대손실모형 반영
132
-
132

수익인식기준 조정
(15,431)
(4,874)
(10,557)

이연법인세 반영
405,228
-
405,228

복합금융상품 회계처리 반영
-
502,364
(502,364)

기타
(82,566)
(20)
(82,546)

조정사항 합계
1,866,030
655,463
1,210,567

한국채택국제회계기준
33,280,895
6,075,725
27,205,170

③ 한국채택국제회계기준의 도입 및 과거회계기준의 조정으로 인하여 2023 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기손익
총포괄손익

과거회계기준
3,402,496
3,402,496

과거회계기준 수정사항 :
-
-

법인세 신고분과 차이 조정
-
-

수정사항 합계
-
-

한국채택국제회계기준으로의 조정사항 :

장기종업원급여 반영
(20,718)
(20,718)

리스회계처리 반영
(3,720)
(3,720)

감가상각방법의 변경
46,553
46,553

기대손실모형 반영
132
132

수익인식기준 조정
(21,651)
(21,651)

이연법인세 반영
26,878
26,878

복합금융상품 회계처리 반영
418,379
418,379

기타
(63,965)
(63,965)

조정사항 합계
381,888
381,888

한국채택국제회계기준
3,784,384
3,784,384

(5) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 지에프아이

감사대상 사업연도
2024년 01월 01일
부터
2024년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
-
1
-
4
-
3
-
1
-
-
-
12
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
25
-
28
-
410
-
232
-
2
-
-
-
697
-

합계
25
-
28
-
410
-
232
-
2
-
-
-
697
-

(*)
전기 별도재무제표에 대해서는 감사를 수행하지 않았으므로 기재하지 않았습니다.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024-11-15 ~ 2025-02-05
5
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024-12-02 ~ 2024-12-06
5
일
5
명
4
명
기초잔액 검토 및 한국채택국제회계기준 전환 사항에 대한 감사

2024-12-30 ~ 2025-01-03
4
일
4
명
5
명
내부통제에 대한 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사

2025-02-10 ~ 2025-02-14
5
일
5
명
7
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2025-01-03
1
일

실사(입회)장소
1공장, 2공장, 외부창고

실사(입회)대상
제품, 상품, 재공품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024-12-31, 2025-03-20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 12월 31일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사계획 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험, 법규 준수 등

2
2025년 03월 20일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 등 2인
서면회의
감사인의 독립성, 경영진 서면진술 등