동원시스템즈 — [기재정정]주주총회소집공고 (20250318)
제출인: 동원시스템즈

주주총회소집공고
6.0
동원시스템즈(주)

정 정 신 고 (보고)

2025년 03월 18일

1. 정정대상 공시서류 :
주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2025년 3월 11일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 경영참고사항2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서 (포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서 (안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표, 주석

외부감사인의 감사결과 반영
주1) 정정 전
주2) 정정 후

주1) 정정 전

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 45(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2023년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기말
제 44(전) 기말

자산

유동자산

597,029,847,145
557,764,506,819

현금및현금성자산
6,34,37
132,235,277,138
77,908,425,701

단기금융상품
6,34,37
28,696,806,500
47,303,524,800

매출채권및기타채권
8,34,37
242,339,945,799
244,283,269,580

재고자산
9
188,631,788,273
183,353,290,264

기타유동자산
10
4,080,977,313
4,449,645,781

당기법인세자산

1,045,052,122
466,350,693

비유동자산

958,566,099,600
978,093,272,783

장기금융상품
7,34,37
5,000,000
5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
11,34
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
11,34
30,428,454,040
30,005,060,370

비유동기타채권
8,34,37
3,719,794,270
3,243,765,819

관계기업투자주식
12
47,225,050,483
44,050,498,445

유형자산
13
686,011,997,881
706,605,659,263

무형자산
14
47,548,534,183
51,419,409,129

영업권
15
113,363,597,565
110,510,636,362

투자부동산
16
5,154,594,930
5,154,594,930

사용권자산
17
21,163,365,421
19,878,494,825

순확정급여자산
20
3,662,644,448
7,009,223,539

기타비유동자산
10
274,684,379
202,548,101

자산 총계

1,555,595,946,745
1,535,857,779,602

부채

유동부채

455,596,510,937
558,912,743,064

매입채무및기타채무
18,34,37
189,246,191,387
226,466,755,758

단기차입금
22,34,37
150,000,000,000
90,000,000,000

유동성장기차입금
22,34,37
60,000,000,000
136,447,000,000

유동성사채
21,34,37
39,977,357,630
99,918,666,844

당기법인세부채

12,153,091,055
3,361,398,672

리스부채
17,34,37
1,476,671,858
1,809,529,006

기타유동부채
19
2,743,199,007
909,392,784

비유동부채

263,734,667,424
202,894,250,371

장기차입금
22,34,37
20,000,000,000
50,000,000,000

사채
21,34,37
224,503,357,515
129,644,134,726

순확정급여부채
20
318,796,770
316,939,532

기타장기급여채무
20
3,273,110,912
3,042,778,248

리스부채
17,34,37
4,079,106,042
3,163,289,589

기타채무
18,34,37
15,681,475
14,458,483

이연법인세부채
33
11,544,614,710
16,712,649,793

부채 총계

719,331,178,361
761,806,993,435

자본

지배기업 소유주 지분

834,927,997,567
772,368,774,171

자본금
29
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
29
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
30
172,314,211,688
164,386,724,443

이익잉여금
31
435,285,212,277
380,653,476,126

비지배지분

1,336,770,817
1,682,011,996

자본 총계

836,264,768,384
774,050,786,167

부채 및 자본 총계

1,555,595,946,745
1,535,857,779,602

별첨 주석은 본 요약연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

매출액

1,334,257,031,663
1,276,650,646,414

제품매출

1,146,961,465,695
1,107,608,591,042

상품매출

147,656,481,135
135,067,306,611

용역매출

5,696,904,624
3,300,662,531

기타매출

33,942,180,209
30,674,086,230

매출원가
25
(1,166,291,692,835)
(1,123,810,680,010)

제품매출원가

(1,028,832,726,365)
(996,893,526,268)

상품매출원가

(131,807,397,710)
(122,511,465,896)

용역매출원가

(5,436,119,953)
(2,922,912,117)

기타매출원가

(215,448,807)
(1,482,775,729)

매출총이익

167,965,338,828
152,839,966,404

판매비와관리비
24,25
(76,060,781,063)
(71,988,709,945)

영업이익

91,904,557,765
80,851,256,459

영업외손익

(9,025,182,468)
(11,293,400,399)

지분법이익
12
1,908,954,885
4,353,914,555

금융수익
26
5,797,273,460
6,093,527,546

금융원가
26
(21,849,089,033)
(22,587,428,180)

기타수익
27
9,537,534,579
7,360,962,126

기타비용
27
(4,419,856,359)
(6,514,376,446)

법인세비용차감전순이익

82,879,375,297
69,557,856,060

법인세비용
33
(10,599,138,920)
(5,207,418,186)

당기순이익

72,280,236,377
64,350,437,874

법인세비용차감후 기타포괄손익

8,060,591,636
(2,338,614,981)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소
20
(4,129,435,367)
(1,733,305,877)

지분법자본변동
12
2,397,149
(55,371,846)

후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업장 외화환산차이

12,187,629,854
(549,937,258)

총포괄이익

80,340,828,013
62,011,822,893

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

72,179,377,501
64,200,868,643

비지배지분

100,858,876
149,569,231

당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주 지분

80,125,664,746
61,880,540,925

비지배지분

215,163,267
131,281,968

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

2,467
2,194

우선주 기본및희석주당이익

2,517
2,244

별첨 주석은 본 요약연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
지배기업지분

2023년 1월 1일(전기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
166,707,052,161
334,019,048,833
728,054,674,596
1,574,923,321
729,629,597,917

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
64,200,868,643
64,200,868,643
149,569,231
64,350,437,874

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,733,305,877)
-
(1,733,305,877)
-
(1,733,305,877)

―해외사업장 외화환산차이
-
-
(531,649,995)
-
(531,649,995)
(18,287,263)
(549,937,258)

- 지분법자본변동
-
-
(55,371,846)
-
(55,371,846)
-
(55,371,846)

총포괄이익
-
-
(2,320,327,718)
64,200,868,643
61,880,540,925
131,281,968
62,011,822,893

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(24,193,293)
(17,590,634,643)

소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(24,193,293)
(17,590,634,643)

2023년 12월 31일(전기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
164,386,724,443
380,653,476,126
772,368,774,171
1,682,011,996
774,050,786,167

2024년 1월 1일(당기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
164,386,724,443
380,653,476,126
772,368,774,171
1,682,011,996
774,050,786,167

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
72,179,377,501
72,179,377,501
100,858,876
72,280,236,377

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

―해외사업장 외화환산차이
-
-
12,073,325,463

12,073,325,463
114,304,391
12,187,629,854

- 지분법자본변동
-
-
(16,402,851)
18,800,000
2,397,149
-
2,397,149

총포괄이익
-
-
7,927,487,245
72,198,177,501
80,125,664,746
215,163,267
80,340,828,013

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

2024년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
172,314,211,688
435,285,212,277
834,927,997,567
1,336,770,817
836,264,768,384

별첨 주석은 본 요약연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

72,687,968,958
64,350,437,874

조정:

118,215,077,786
101,556,640,348

법인세비용
32
10,599,138,920
5,207,418,186

이자비용
26
21,849,089,033
22,553,181,908

이자수익
26
(5,553,879,790)
(6,093,527,546)

유형자산감가상각비
13
81,127,468,500
70,517,854,833

무형자산상각비
14
5,962,823,252
6,053,395,312

사용권자산감가상각비
17
2,897,631,500
2,504,812,355

매출채권손상차손(환입)
8
(460,589,739)
(653,811,390)

기타의대손상각비(환입)

12,479,990

재고자산평가손실(환입)
9
(1,347,267,265)
(981,640,646)

퇴직급여원가
20
6,513,002,816
5,691,919,352

기타장기종업원급여
20
727,242,302
613,741,026

외화환산손실
27
454,417,707
645,231,630

외화환산이익
27
(2,935,546,877)
(409,259,669)

유형자산처분손실
27
565,813,442
297,866,896

유형자산처분이익
27
(224,722,244)
(59,179,548)

무형자산처분손실

8,200,000
-

단기금융상품처분손실
26
-
34,246,272

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(243,393,670)

지분법이익
12
(1,908,954,885)
(4,353,914,555)

잡손실

(3,251,509)
-

잡이익

(68,017,367)
(11,694,068)

운전자본의 변동:

(29,686,372,830)
66,519,493,923

매출채권

4,757,804,966
(7,491,901,321)

기타채권

646,129,419
7,209,965,801

재고자산

(572,080,049)
44,678,903,189

기타유동자산

(46,643,033)
574,263,206

기타비유동자산

(51,859,035)
231,600,014

매입채무

(40,789,701,973)
39,652,928,765

기타채무

12,276,981,296
(12,695,880,410)

기타유동부채

1,825,247,928
(823,156,332)

순확정급여부채

(23,524,519)
(67,338,861)

순확정급여자산

(7,211,818,192)
(4,383,980,120)

기타장기급여채무

(496,909,638)
(365,910,008)

영업에서 창출된 현금

160,973,280,244
232,426,572,145

법인세의 납부

(6,096,371,486)
(17,974,965,203)

영업활동으로 인한 순현금흐름

154,876,908,758
214,451,606,942

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

4,969,724,945
5,891,698,205

배당금의 수취

30,635,925,595

단기금융상품의 취득

(27,055,568,000)
(52,988,027,200)

단기금융상품의 처분

48,370,521,600
28,850,329,728

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(180,000,000)
-

국고보조금의 증가
13
744,100,000
6,020,745,000

장단기대여금의 감소

15,170,400
10,000,000

유형자산의 처분
13
2,151,877,957
142,957,048

유형자산의 취득
13
(75,724,704,798)
(141,974,944,752)

무형자산의 처분

300,000,000

무형자산의 취득
14
(1,206,654,220)
(1,156,004,950)

임차보증금의 감소

531,000,000
302,474,120

임차보증금의 증가

(698,000,000)
(439,595,500)

관계기업의 취득
12
(1,470,000,000)
(5,670,000,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름

(18,616,606,521)
(161,010,368,301)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(21,601,340,671)
(22,017,017,151)

배당금의 지급
298
(48,806,035,430)
(17,590,634,643)

단기차입금의 차입

69,984,829,600
40,000,000,000

단기차입금의 상환

(50,000,000,000)
(159,000,000,000)

장기차입금의 차입

(6,818,400,000)
41,000,000,000

유동성장기차입금의 상환

(60,000,000,000)
(7,246,300,000)

유동성사채의 상환

(100,000,000,000)
-

사채의 발행

135,000,000,000
100,000,000,000

임대보증금의 감소

-
(110,000,000)

리스부채의 감소

(2,009,973,769)
(1,660,123,417)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(84,250,920,270)
(26,624,075,211)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

2,317,469,470
244,938,130

현금및현금성자산의 증가(감소)

54,326,851,437
27,062,101,560

기초 현금및현금성자산

77,908,425,701
50,846,324,141

당기말 현금및현금성자산

132,235,277,138
77,908,425,701

별첨 주석은 본 요약연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결기업의 당기 재무제표는 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 27ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 27ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 27

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.16 부분을참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.3.7 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.8 외화환산거래와 잔액연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.해외사업장의 환산

해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.9 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.10 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.11 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.12 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.19에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다2.3.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.3.15 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5 년

소프트웨어
3 ~ 10 년

고객관계
5 ~ 30 년

기술가치
5 년, 10 년

기타의무형자산
2 ~ 11 년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

2.3.16 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 최종거래일 이후 1년이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.3.17 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(원가)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.3.18 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.19 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.연결기업은 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후 위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

2.3.20 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.22 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출

연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라 실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.2.3.23 종업원급여연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.24 금융보증계약

연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.3.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용
연결기업는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

2.4.1
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4.2
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결기업는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 18와 35에 추가하였습니다.2.4.3
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4.4
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3.6 재고자산평가충당금연결기업은 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.3.7 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 33참조).

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4.1
기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

5. 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율
회사개요
결산월

당기말
전기말

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
100.00%
100.00%
금속포장용기 제조
12월

Tan Tien Plastic Packaging JointStock Company(*2)
베트남
88.16%
88.16%
포장재 제조 판매업

Minh Viet Packaging One Member Company Limited
베트남
100.00%
100.00%
포장재 제조 판매업

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

(*1) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속기업입니다.(*2) Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 97.83%입니다.

(2) 종속기업의 요약재무현황당기와 전기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다. 해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
68,716
3,490
65,226
75,737
7,979
7,298

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
90,091
29,415
60,676
83,283
5,689
5,112

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
8,536
993
7,543
5,392
698
659

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
11,240
18
11,222
-
126
116

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,685
149
1,535
-
(2)
(1)

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
62,131
9,885
52,247
59,868
4,883
5,029

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
101,920
26,370
75,550
95,020
7,935
7,727

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
9,856
870
8,986
7,027
(136)
(132)

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
9,744
19
9,725
-
(17)
(17)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,479
131
1,348
-
(23)
(24)

(3) 당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
연결조정
합 계

비지배지분율(*1)
2.17%

비유동자산
31,894
-
31,894

유동자산
58,197
-
58,197

비유동부채
2,232
-
2,232

유동부채
27,183
-
27,183

순자산
60,676
867
61,543

비지배지분 장부가액
1,316
19
1,335

매출액
83,283
-
83,283

당기순이익
5,689
-
5,689

비지배지분당기순이익
124
(23)
101

영업활동현금흐름
155,082
-
155,082

투자활동현금흐름
(49,268)
-
(49,268)

재무활동현금흐름
(53,557)
-
(53,557)

환율변동효과
2,312
-
2,312

현금및현금성자산의 순증감
54,570
-
54,570

(*1) 당기말 현재 유효지분율을 표시하였습니다.

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보유현금
-
41,296

요구불예금
132,235,277
77,867,130

합 계
132,235,277
77,908,426

단기금융상품

정기예적금
28,696,807
47,303,525

합 계
28,696,807
47,303,525

7. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

합 계
5,000
5,000

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
236,186,611
-
237,701,731
-

미수금
5,246,675
577
5,662,745
532

미수수익
372,428
-
37,680
-

대여금
-
-
-
-

보증금
534,232
3,719,217
881,114
3,243,234

합 계
242,339,946
3,719,794
244,283,270
3,243,766

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
245,245,114
3,884,844
250,682,931
27,259,041

손상차손:

- 매출채권
(2,768,333)
-
(6,270,949)
-

- 미수금
(87,721)
-
(79,598)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,050)
(36,598)
(24,015,275)

손상차손 합계
(2,905,168)
(165,050)
(6,399,661)
(24,015,275)

매출채권및기타채권 순장부금액
242,339,946
3,719,794
244,283,270
3,243,766

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
6,270,949
24,143,986
30,414,935

제각
(3,044,042)
(23,854,582)
(26,898,624)

매출채권손상차손
(환입)

(460,590)
-
(460,590)

기타채권손상차손(환입)
-
12,480
12,480

기타증감액(*1)
2,015
-
2,015

당기말금액
2,768,332
301,884
3,070,216

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
6,932,509
24,147,486
31,079,995

제각
(10,672)
(3,500)
(14,172)

매출채권손상차손
(653,811)
-
(653,811)

기타증감액(*1)
2,924
-
2,924

당기말금액
6,270,950
24,143,986
30,414,936

(*1) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

연결기업은 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
0.53%
33.99%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

232,067,647
3,902,477
372,429
4,274,906
2,612,391
238,954,944

손실충당금

8,499
20,849
126,594
147,443
2,612,391
2,768,333

전기말

기대 손실률

0.02%
0.20%
30.45%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

186,885,877
50,852,887
153,129
51,006,016
6,080,787
243,972,680

손실충당금

39,334
104,205
46,624
150,829
6,080,787
6,270,950

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품및상품
100,194,942
(3,985,832)
96,209,110
96,951,876
(4,744,163)
92,207,713

재공품
30,672,881
(101,371)
30,571,510
26,945,261
(260,499)
26,684,762

원부재료
43,678,061
(230,921)
43,447,140
46,004,522
(383,808)
45,620,714

저장품
18,023,546
(3,846,962)
14,176,584
17,774,086
(4,109,372)
13,664,714

미착품
4,227,445
-
4,227,445
5,175,387
-
5,175,387

합 계
196,796,875
(8,165,086)
188,631,789
192,851,132
(9,497,842)
183,353,290

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
1,332,756
1,130,806

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,981,872
-
3,193,118
-

선급비용
1,099,106
274,684
1,256,527
202,548

합 계
4,080,978
274,684
4,449,645
202,548

11. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

합 계
8,382
8,382

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,005,060
30,000,000

취득금액
180,000
5,060

평가금액
243,394
-

처분금액
-
-

기말금액
30,428,454
30,005,060

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,243,394
30,000,000

신보2024제3차유동화전문 유한회사 제1-3회 무보증 후순위공모사채
180,000
-

시장성없는 지분상품:

주식회사 다원
5,060
5,060

12.
관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
자원개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

비아이디씨(주)
한국
창고 및 운송관련 서비스업
12월 31일
42.72%
40,634,848
42.72%
37,356,892

동원신성장2호조합(*3)
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
6,422,493
70.00%
6,693,606

합 계

47,057,341

44,050,498

(*1) 연결기업은 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).(*3) 동원신성장2호조합은 당기 중 신규설립되었으며, 연결기업의 지분율 및 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력은 있으나, 지배력을 보유하고 있지않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
지분법자본변동
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)(*)
37,356,892
-
3,650,068
(204,403)
40,802,557

동원신성장2호조합
6,693,606
1,470,000
(1,741,112)
-
6,422,494

합 계
44,050,498
1,470,000
1,908,956
(204,403)
47,225,051

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
지분법자본변동
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)(*)
34,081,956
-
3,330,308
(55,372)
37,356,892

동원신성장2호조합
-
5,670,000
1,023,606
-
6,693,606

합 계
34,081,956
5,670,000
4,353,914
(55,372)
44,050,498

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 주요 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

미반영지분변동액
누적 미반영지분변동액
미반영지분변동액
누적 미반영지분변동액

한국태양보성1호발전소(주)
-
(612,597)
6,106
(612,597)

진안물사랑(주)
-
(295,162)
44,665
(295,162)

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 피투자회사의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

135,147,570
39,378,690
95,768,880
63,315,058
8,623,193
8,584,804

동원신성장2호조합
9,225,924
50,933
9,174,991
26,687
(2,487,304)
(2,487,304)

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

127,007,618
39,383,542
87,624,076
70,129,328
7,868,198
7,738,604

동원신성장2호조합
9,589,473
27,178
9,562,295
1,677,996
1,462,295
1,462,295

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
158,754,912
57,017,370
720,712,784
49,866,834
122,703,136
1,280,138,762

취득금액
-
3,368,769
3,189,460
29,803,529
2,537,717
23,762,764
62,662,239

처분금액
(11,178)
(10,688)
(644,604)
(18,230,264)
(4,429,739)
-
(23,326,473)

기타(*1)
-
23,454,502
8,763,849
75,022,851
521,956
(98,512,156)
9,251,002

기말금액
171,072,548
185,567,495
68,326,075
807,308,900
48,496,768
47,953,744
1,328,725,530

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(51,432,900)
(21,957,678)
(448,496,136)
(35,003,415)
(10,830,070)
(573,533,102)

처분금액
-
3,042
612,739
16,171,316
4,065,351
-
20,852,448

감가상각비
-
(4,850,168)
(3,035,147)
(67,242,634)
(5,999,518)
-
(81,127,467)

기타(*1)
-
(1,808,179)
(534,457)
(11,873,985)
(623,387)
5,934,600
(8,905,408)

기말금액
(5,812,903)
(58,088,205)
(24,914,543)
(511,441,439)
(37,560,969)
(4,895,470)
(642,713,529)

장부금액:

기초금액
165,270,823
107,322,012
35,059,692
272,216,648
14,863,419
111,873,066
706,605,660

기말금액
165,259,645
127,479,290
43,411,532
295,867,461
10,935,799
43,058,274
686,012,001

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
169,760,846
136,035,724
48,444,255
662,577,826
47,825,565
75,189,193
1,139,833,409

취득금액
88,000
7,220,164
3,862,376
45,245,792
2,449,756
94,803,100
153,669,188

처분금액
-
(35,443)
(288,133)
(12,291,881)
(646,031)
-
(13,261,488)

기타(*1)
1,234,880
15,534,466
4,998,873
25,181,046
237,545
(47,289,157)
(102,347)

기말금액
171,083,726
158,754,911
57,017,371
720,712,783
49,866,835
122,703,136
1,280,138,762

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(47,320,383)
(19,492,506)
(402,542,527)
(29,799,411)
(4,895,470)
(509,863,200)

취득금액(*2)
-
-
-
(86,145)
-
(5,934,600)
(6,020,745)

처분금액
-
35,442
276,995
12,007,652
645,899
-
12,965,988

감가상각비
-
(4,166,288)
(2,764,752)
(57,750,728)
(5,836,087)
-
(70,517,855)

기타(*1)
-
18,332
22,584
(124,388)
(13,818)
-
(97,290)

기말금액
(5,812,903)
(51,432,897)
(21,957,679)
(448,496,136)
(35,003,417)
(10,830,070)
(573,533,102)

장부금액:

기초금액
163,947,943
88,715,341
28,951,749
260,035,299
18,026,154
70,293,723
629,970,209

기말금액
165,270,823
107,322,014
35,059,692
272,216,647
14,863,418
111,873,066
706,605,660

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 횡성공장 신축으로 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

(2) 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기
77,728,189천원(전기:
68,188,522천원), 판매비와관리비로 당기 3,399,279천원(전기:
2,329,333천원)이 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 신한은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은
19,569,664천원입니다.

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,171,145
6,561,700
74,858,618
3,584,757
8,298,878
438,675
1,488,155
110,619,447

취득금액
-
-
783,037
-
-
-
-
513,548
1,296,585

기타(*)
-
-
665,249
-
-
2,465,296
-
-
3,130,545

기말금액
12,217,519
3,171,145
8,009,986
74,858,618
3,584,757
10,764,174
438,675
2,001,703
115,046,577

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,101,913)
(2,901,207)
(35,510,001)
(3,370,644)
(1,953,499)
-
(145,255)
(59,200,038)

상각
-
(9,611)
(1,401,494)
(4,254,337)
-
(297,381)
-
-
(5,962,823)

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

기타(*)
-
-
(32,817)
-
-
(1,994,167)
-
-
(2,026,984)

기말금액
(12,217,519)
(3,111,524)
(4,335,517)
(39,764,338)
(3,370,644)
(4,245,046)
-
(453,455)
(67,498,043)

장부금액:

기초금액
-
69,232
3,660,493
39,348,617
214,113
6,345,379
438,675
1,342,900
51,419,409

기말금액
-
59,621
3,674,469
35,094,280
214,113
6,519,128
438,675
1,548,248
47,548,534

(*) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,153,634
6,516,987
74,858,618
3,584,757
8,351,226
438,675
1,488,155
110,609,571

취득금액
-
5,285
25,874
-
-
-
-
-
31,159

기타(*)
-
12,226
18,839
-
-
(52,348)
-
-
(21,283)

기말금액
12,217,519
3,171,145
6,561,700
74,858,618
3,584,757
8,298,878
438,675
1,488,155
110,619,447

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,093,365)
(1,464,808)
(31,314,272)
(3,342,714)
(1,572,663)
-
(145,255)
(53,150,596)

상각
-
(8,548)
(1,440,353)
(4,195,729)
(27,930)
(380,836)
-
-
(6,053,396)

기타(*)
-
-
3,954
-
-
-
-
-
3,954

기말금액
(12,217,519)
(3,101,913)
(2,901,207)
(35,510,001)
(3,370,644)
(1,953,499)
-
(145,255)
(59,200,038)

장부금액:

기초금액
-
60,269
5,052,179
43,544,346
242,043
6,778,563
438,675
1,342,900
57,458,975

기말금액
-
69,232
3,660,493
39,348,617
214,113
6,345,379
438,675
1,342,900
51,419,409

(*) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608

1,154,553

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

기초 및 무상할당
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

전기이월(*1)
20,702
22,129
25,062
37,262
-
105,155

매각(*1)
(12,840)
(12,500)
(13,000)
-
-
(38,340)

정부제출(*1)
(278,116)
(279,076)
(261,349)
-
-
(818,541)

추가할당(*1)(*2)
60,604
62,730
54,770
-
-
178,104

차기이월(*1)
(22,129)
(25,062)
(37,262)
-
-
(84,453)

기말
-
-
-
266,870
229,608
496,478

(*1) 2023년도분은 2024년 3월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채
1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 285,608톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동사항은 없습니다.

15. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
110,510,636
110,381,956

기타변동(*)
2,852,962
128,680

기말금액
113,363,598
110,510,636

(*) 기타변동은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 것입니다.

(2) 영업권 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같이 연결기업의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
15,537,004
13,628,172

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
10,602,848
9,775,936

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
1,502,988
1,385,770

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
113,363,598
110,510,636

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

수지 및 인쇄 부문(*1)
8.81%
0.00%
9.86%
1.00%

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*2)
6.75%
0.00%
7.62%
0.00%

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.(*3)
15.71%
0.00%
16.1%
0.00%

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(*4)
16.36%
1.00%
16.36%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*5)
16.36%
1.00%
16.36%
2.00%

2차전지 CAN 부문(*6)
8.17%
1.00%
9.15%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
74,479
69,359

할인율
0.5% 증가/감소
68,031
75,966

(*2) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
930,288
830,388

할인율
0.5% 증가/감소
817,495
945,241

(*3) 주요 가정 변경에 대한 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
50,138
48,597

할인율
0.5% 증가/감소
47,879
50,904

(*4) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
70,800
68,731

할인율
0.5% 증가/감소
67,137
72,509

(*5) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
9,502
9,206

할인율
0.5% 증가/감소
9,024
9,697

(*6) 주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
113,541
101,082

할인율
0.5% 증가/감소
98,205
116,868

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

16. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합 계
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
5,154,595
-
5,154,595
5,154,595
-
5,154,595

기타증감액
-
-
-
-
-
-

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,154,595
-
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-
-
-
-
-

기타증감액
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
-
-
-

장부금액:

기초금액
5,154,595
-
5,154,595
5,154,595
-
5,154,595

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,154,595
-
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
207,474
143,733

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

17. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
14,669,285
3,608,721
1,600,489
19,878,495

취득(신규 및 갱신계약)
-
1,822,227
1,512,544
3,334,771

감가상각
(515,141)
(1,741,232)
(641,258)
(2,897,631)

제각(중도해지)
-
(26,997)
(156,355)
(183,352)

외화환산
1,209,574
(178,490)
-
1,031,084

기말금액
15,363,718
3,484,229
2,315,420
21,163,367

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
15,322,795
4,407,122
1,065,350
20,795,267

취득(신규 및 갱신계약)
-
802,924
1,116,848
1,919,772

감가상각
(526,203)
(1,582,340)
(396,270)
(2,504,813)

제각(중도해지)
-
(24,515)
(185,439)
(209,954)

외화환산
(127,307)
5,530
-
(121,777)

기말금액
14,669,285
3,608,721
1,600,489
19,878,495

사용권자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기
1,690,125천원(전기:
1,445,800천원), 판매비와관리비로
1,207,505천원(전기:
1,059,013천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,415,339
1,557,480
4,972,819

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
209,705
136,727
346,432

지급
(1,632,320)
(724,085)
(2,356,405)

제각(중도해지)
(27,003)
(159,403)
(186,406)

외화환산
(190,528)
-
(190,528)

기말금액
3,270,149
2,285,629
5,555,778

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,127,874
975,697
5,103,571

취득(신규 및 갱신계약)
583,481
1,123,417
1,706,898

이자비용
203,729
58,928
262,657

지급
(1,486,204)
(436,575)
(1,922,779)

제각(중도해지)
(19,284)
(163,987)
(183,271)

외화환산
5,743
-
5,743

기말금액
3,415,339
1,557,480
4,972,819

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
1,084,777
1,115,327

소액리스
2,538,856
2,450,385

감가상각비

사용권자산의 상각
2,897,633
2,504,813

순금융원가

리스부채 이자비용
346,431
262,657

(4) 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 5
,016,128천원 및
5,488,492천원 현금유출이 있었습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업은 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 각각
207,474천원 및
143,733천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

임대수익

~2025.12.31
207,474

2026.01.01~2026.12.31
207,474

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무
119,202,187
158,477,166

미지급금
49,062,227
49,970,784

미지급비용
20,636,819
17,673,847

보증금
344,959
344,959

소 계
189,246,192
226,466,756

비유동:

미지급금
15,681
14,458

합 계
189,261,873
226,481,214

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,767,928
735,382

예수금
975,271
174,011

합 계
2,743,199
909,393

20. 확정급여부채(자산)(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,513,002
5,691,919

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,303,046
2,606,401

합 계
9,816,048
8,298,320

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
64,442,437
58,850,865

사외적립자산의 공정가치
(67,786,284)
(65,543,148)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(3,343,848)
(6,692,283)

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
58,919,830
51,615,873
(65543148)
(60,377,742)
(6623318)
(8,761,869)

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,942,724
6,458,772
-
-
6,942,724
6,458,772

이자원가(수익)
2,264,052
2,311,166
(2,693,774)
(3,078,018)
(429,722)
(766,852)

소 계
9,206,776
8,769,938
(2,693,774)
(3,078,018)
6,513,002
5,691,920

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
4,657,380
3,423,584
-
-
4,657,380
3,423,584

(인구통계적가정)
-
-
-
-
-
-

(재무적 가정)
2,316,978
3,357,945
-
-
2,316,978
3,357,945

(경험조정)
2,340,403
65,639
-
-
2,340,403
65,639

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
570,234
(1,229,526)
570,234
(1,229,526)

소 계
4,657,380
3,423,584
570,234
(1,229,526)
5,227,614
2,194,058

기타:

관계사전입액(전출액)
496,621
37,089
(643,804)
132,409
(147,183)
169,498

납부한 기여금
-
-
(7,400,000)
(5,000,000)
(7,400,000)
(5,000,000)

급여 지급
(8,838,401)
(4,993,992)
7,924,208
4,009,729
(914,193)
(984,263)

기타
230
(1,627)
-
-
230
(1,627)

소 계
(8,341,550)
(4,958,530)
(119,596)
(857,862)
(8,461,146)
(5,816,392)

기말잔액
64,442,436
58,850,865
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,343,848)
(6,692,283)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
67,663,577
65,330,684

퇴직보험예치금
37
87,650

국민연금전환금
122,670
124,814

합 계
67,786,284
65,543,148

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.53%
4.14%

미래임금인상률
4.09%
4.09%

연결기업이 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,397,233)
3,835,630

미래임금인상률
3,865,879
(3,483,930)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.
2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,163백만
원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는
6.45
년(전기
6.43년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,273,111
3,042,778

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

21. 사채당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-2회 공모사채
2019-08-02
2024-08-02
-
-
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
2024-10-28
-
-
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
2023-04-27
2025-04-25
4.29
40,000,000
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
-

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
-

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(519,285)
(437,198)

합 계
264,480,715
229,562,802

유동성대체
(40,000,000)
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

22,642
81,333

차감후 잔액
224,503,357
129,644,135

22. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
150,000,000
-
90,000,000
-

소 계
150,000,000
-
90,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
20,000,000
130,000,000
50,000,000

외화장기차입금
-
-
6,447,000
-

소 계
60,000,000
20,000,000
136,447,000
50,000,000

합 계
210,000,000
20,000,000
226,447,000
50,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2025-03-29
4.44
20,000,000
-

한국산업은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-05-30
4.39
10,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-06-30
4.28
40,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
10,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
2025-09-02
4.30
30,000,000
-

신한은행
일반자금
2025-04-16
4.12
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2025-05-29
4.14
20,000,000
-

합 계
150,000,000
90,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
2025-04-21
4.48
28,000,000
28,000,000

시설자금
2025-04-21
4.48
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
50,000,000

일반자금
2025-05-30
4.84
20,000,000
20,000,000

시설자금
2025-09-19
4.39
9,000,000
9,000,000

시설자금
2025-09-19
4.39
1,000,000
1,000,000

에스타이거테크
유동화 ABCP
-
-
-
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
-
-
-
30,000,000

신한은행
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
80,000,000
180,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(130,000,000)

차감후잔액
20,000,000
50,000,000

② 유동성 외화 장기차입금

(단위: 천원, 천 USD)

차입처
내 역
만기
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
시설자금대출
-
-
-
6,447,000(USD 5,000)

유동성대체
-
(6,447,000)(USD 5,000)

차감후잔액
-
-

(4) 담보제공자산 등당기말 현재 연결기업의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련차입금
담보권자

계정과목
장부금액
차입금종류
차입금액

토지
20,707,753
24,000,000
시설자금대출
20,000,000
신한은행

건물
21,686,831

구축물
3,051,067

기계장치
691,177

기계장치
16,837,405
28,004,738
시설자금대출
30,000,000
한국산업은행

기계장치
5,680,672
7,954,762
10,000,000

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,146,961,467
1,107,608,592

상품매출
147,656,481
135,067,307

용역매출
5,696,905
3,300,663

기타매출
33,734,706
30,530,353

소 계
1,334,049,559
1,276,506,913

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,328,352,653
1,273,206,250

기간에 걸쳐 이전
5,696,905
3,300,663

소 계
1,334,049,558
1,276,506,913

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
207,474
143,733

총 계
1,334,257,032
1,276,650,646

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,767,928
735,382

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은
702,410천
원(전기:
905,191천원)입니다.

24. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
16,296,992
14,832,021

퇴직급여
1,252,748
979,200

복리후생비
2,153,226
2,003,529

여비교통비
1,062,999
955,776

통신비
269,027
241,572

지급수수료
7,383,140
7,489,322

판매수수료
1,040,253
347,920

차량유지비
99,205
106,424

도서인쇄비
32,040
27,830

소모품비
82,730
109,482

교육훈련비
189,984
222,148

세금과공과
532,036
484,328

임차료
182,330
165,759

감가상각비
520,910
548,773

무형자산상각비
4,428,661
4,403,303

사용권자산상각비
837,030
729,978

수선비
7,910
16,754

보험료
336,743
326,557

접대비
746,135
670,025

광고선전비
159,073
223,176

운반비
26,414,721
27,435,679

매출채권손상차손(환입)
(460,590)
(653,811)

경상개발비
11,703,522
8,762,030

견본비
337,947
163,947

포장비
42,274
57,901

품질보증비
361,666
1,338,147

잡비
48,069
940

합 계
76,060,781
71,988,710

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(7,888,145)
18,859,261

원부재료 및 소모품사용
648,640,539
621,780,511

상품의 매입
128,446,095
121,073,464

외주가공비
27,600,061
26,469,921

종업원급여
163,419,474
155,597,769

감가상각비와 무형자산상각비
89,987,923
79,076,063

운반비
34,607,743
34,981,477

지급수수료
30,938,001
30,261,109

수도광열비
91,468,391
87,508,946

기타
35,132,393
20,190,869

합 계
1,242,352,475
1,195,799,390

26. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,553,880
6,093,528

파생상품거래이익
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
243,394
-

합 계
5,797,274
6,093,528

금융원가:

이자비용
(21,849,089)
(22,553,182)

단기금융상품처분손실
-
(34,246)

합 계
(21,849,089)
(22,587,428)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
243,394
-

상각후원가 금융자산

이자수익
3,673,523
6,093,528

대손상각비(환입)
373,856
653,811

외환차손익
3,328,901
2,023,073

외화환산손익
2,826,868
(282,300)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

처분손실
-
(34,246)

상각후원가 금융부채

이자비용
(21,504,899)
(22,290,525)

외환차손
(45,099)
(164,898)

외화환산손실
(344,441)
46,328

합 계

(11,691,291)
(13,955,229)

27. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
6,263,582
6,825,883

외화환산이익
2,935,546
409,259

유형자산처분이익
224,722
59,180

잡이익
113,684
66,640

합 계
9,537,534
7,360,962

기타비용:

외환차손
(2,744,999)
(4,967,709)

외화환산손실
(454,418)
(645,232)

유형자산처분손실
(565,813)
(297,867)

무형자산처분손실
(8,200)
-

기타채권손상차손
(12,480)
-

기타수수료
(169,331)
(231,833)

기부금
(21,035)
(18,210)

잡손실
(443,580)
(353,525)

합 계
(4,419,856)
(6,514,376)

28. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결정된 지배기업 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

(3) 당기말 현재 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
6,409,402
6,409,402

확정급여부채의 재측정요소
(6,759,196)
(2,629,760)

기타자본조정
151,047,710
150,292,267

해외사업장 외화환산차이
21,616,295
10,314,816

합 계
172,314,211
164,386,724

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
16,818,943
15,062,298

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
411,466,742
358,591,650

합 계
435,285,213
380,653,476

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
72,179,377,501
64,200,868,643

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
72,166,171,951
64,187,663,093

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(651,499,703)
(579,471,549)

보통주귀속당기순이익
71,514,672,248
63,608,191,544

가중평균유통보통주주식수
28,991,282주
28,991,282주

보통주 기본주당이익
2,467
2,194

가중평균유통우선주주식수
264,111주
264,111주

우선주 기본주당이익
2,517
2,244

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 추가배당가능당기순이익
72,166,171,951
64,187,663,093

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
651,499,703
579,471,549

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
365/365
28,991,282
28,991,282
365/365
28,991,282

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282
-
28,991,282

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
365/365
264,111
264,111
365/365
264,111

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111
-
264,111

(5) 지배기업은 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
18,699,081
12,222,906

전기법인세의 조정사항
(2,931,907)
(4,902,629)

총당기법인세
15,767,174
7,320,277

이연법인세

일시적차이의 증감
(5,168,035)
(2,112,859)

총이연법인세
(5,168,035)
(2,112,859)

법인세비용
10,599,139
5,207,418

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
82,879,375
69,557,856

적용세율에 따른 세부담액
23,271,965
14,192,415

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(6,083,113)
(442,341)

세무상 과세되지 않는 비용
5,688,735
213,080

전기법인세의 조정사항 (법인세 추납액 또는 환급액)
(2,931,907)
(4,902,629)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(995,377)
(4,513,225)

세무상결손금의 효과
(439,280)
(524,734)

기타
(478,375)
1,184,852

조정사항 합계
(5,239,317)
(8,984,997)

법인세비용
18,032,648
5,207,418

가중평균법인세율
28.08%
22.26%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)
(2,194,058)
460,752
(1,733,306)

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

32,842,776
25,840,610

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
3,280,336
3,529,447

합 계
36,123,112
29,370,057

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(47,590,144)
(46,072,166)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(77,584)
(10,541)

합 계
(47,667,728)
(46,082,707)

이연법인세자산(부채) 순액

(11,544,616)
(16,712,650)

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
(10,541)
(67,043)
-
(77,584)

토지재평가잉여금
(10,100,054)
-
-
(10,100,054)

유형자산재평가이익
(2,395,192)
(326,641)
-
(2,721,833)

재고자산평가손실
1,951,070
(272,537)
-
1,678,533

확정급여채무
12,292,124
2,271,639
(1,097,799)
13,465,964

사외적립자산
(13,209,730)
(256,234)
-
(13,465,964)

대손충당금
810,118
(715,427)
-
94,691

무형자산손상차손
(8,230,896)
831,004
-
(7,399,892)

외화환산손익
49,783
(571,093)
-
(521,310)

미지급비용
1,528,594
73,210
-
1,601,804

토지압축기장충당금
(3,945,355)
-
-
(3,945,355)

감가상각비
4,707,182
1,731,296
-
6,438,478

장기종업원급여
638,983
48,370
-
687,353

정부보조금
2,604,191
1,061,968
-
3,666,159

일시상각충당금
(2,647,518)
(1,044,039)
-
(3,691,557)

이월결손금
-
2,820,773

2,820,773

기타
(755,409)
680,590
-
(74,819)

합 계
(16,712,650)
5,168,037
-
(11,544,613)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
(13,739)
3,198
-
(10,541)

토지재평가잉여금
(10,100,054)
-

(10,100,054)

유형자산재평가이익
(2,081,015)
(314,177)
-
(2,395,192)

재고자산평가손실
2,168,978
(217,908)
-
1,951,070

확정급여채무
10,747,184
1,084,188
460,752
12,292,124

사외적립자산
(12,679,326)
(530,404)
-
(13,209,730)

대손충당금
923,673
(113,555)
-
810,118

무형자산
(9,194,016)
921,811
-
(8,272,205)

무형자산손상차손
41,309
-
-
41,309

외화환산손익
620,231
(570,448)
-
49,783

미지급비용
1,611,845
(83,251)
-
1,528,594

토지압축기장충당금
(3,945,355)
-
-
(3,945,355)

감가상각비
3,008,771
1,698,411
-
4,707,182

장기종업원급여
586,939
52,044
-
638,983

정부보조금
2,690,513
(86,322)
-
2,604,191

일시상각충당금
(2,751,768)
104,250
-
(2,647,518)

기타
(920,431)
165,022
-
(755,409)

합 계
(19,286,261)
2,112,859
460,752
(16,712,650)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)이 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
26,718,047
22,833,229

대손충당금
490,000
24,340,225

유형자산손상차손
1,172,650
1,172,650

영업권
(85,720,758)
(85,720,758)

기타
-
2,000,000

소 계
(57,340,061)
(35,374,654)

이월결손금(*)
-
19,773,729

이월세액공제(**)
174,693
174,693

합 계
(57,165,368)
(15,426,232)

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

2023-12-31
-
-

2024-12-31
-
-

2025-12-31
-
-

2028-12-31
13,432,250
19,034,916

2036-12-31
738,813
738,813

(**) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

2028-12-31
3,699
3,699

2029-12-31
33,258
33,258

2030-12-31
36,920
36,920

2031-12-31
100,816
100,816

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업(*1)
동원산업(주)

관계기업
한국태양보성1호발전소(주), 진안물사랑(주), (주)신동건설, (주)신동에너콤, 비아이디씨㈜, 동원신성장2호조합

기타(*2)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)

동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), Silver Bay Seafoods, LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 비아이디씨㈜, 한창종합물류㈜, (주)천평혁신산업단지, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,
(주)헥사휴먼케어

(*1) 전기 중 동원신성장2호조합이 관계기업에 포함되었습니다.(*2) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 의거 특수관계자로 분류된 회사가 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 넥스트로(주), 동원신성장1호조합, 한창종합물류㈜, (주)천평혁신산업단지, ㈜티피에스가 기타특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 전기 중 남춘천산업단지개발(주), 상해동부국제화운대리유한공사가 청산하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 동원디어푸드㈜가 (주)동원F&B에 합병되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*7) 당기 중 (주)헥사휴먼케어는 동원신성장2호조합의 관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.(*8) 당기 중 (주)동원와인플러스는 분리되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
유무형자산 매각
원재료 및 상품 매입
판매비와관리비 등
유무형자산 매입 등

지배기업
동원산업(주)
98,121
-
897,303
5,343,118
2,393,558

관계기업
비아이디씨(주)
-
-
-
-
-

기 타
StarKist Co.
90,802,607
-
-
-
-

(주)동원F&B
168,359,757
711,692
596,390
438,073
532,338

(주)동원홈푸드
8,314,042
-
4,198,291
38,948
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
3,084,520
-
-
-
-

동원건설산업㈜
3,910
-
115,255
1,299,950
2,342,398

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스(주)
521,658
-
2,930,239
32,810,522
35,500

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
(*)

8,370
-
2,291
525
-

㈜동화
108
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
498
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원기술투자㈜
13
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산 주식회사
98
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
111,243
-
-
14,382
-

합 계
276,384,881
711,692
8,739,769
39,945,518
5,303,794

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
유무형자산 매각
원재료 및 상품 매입
판매비와관리비 등
유무형자산 매입 등

지배기업
동원산업(주)
121,333
-
970,152
4,978,679
1,145,403

관계기업
비아이디씨(주)
543
-
-
-
-

기 타
StatKist Co.
67,416,490
-
-
-
-

(주)동원F&B
155,813,130
2,332
644,641
378,642
113,434

(주)동원홈푸드
6,554,979
-
3,886,819
26,332
7,482

(주)동원와인플러스
96,877
-
1,584
48,070
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
13,266,242
-
-
-
-

동원건설산업(주)
4,096
-
90,108
9,951
27,073,227

동원로엑스냉장(주)
55,833
-
-
-
-

동원로엑스(주)
612,707
-
2,319,809
26,899,630
809,150

동원팜스(주)
2,988
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
215,532
-
12,284
6,396
-

(주)동화
245
-
-
-
-

동부부산컨테이너터미널(주)
1,073
-
-
-
-

동원로엑스인천(주)
34
-
-
-
-

(재)동원육영재단
19
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
483
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
31
-
-
-
-

동원기술투자(주)
12
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산(주)
53
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
1,760,771
-
-
-
-

합 계
245,923,471
2,332
7,925,397
32,347,700
29,148,696

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
11,085
2,071,616
2,940
2,894,542
6,872
2,071,616
-
3,527,393

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기 타
동원로엑스(주)
62,165
-
-
2,526,259
63,904
-
-
2,382,980

(주)동원홈푸드
824,031
-
38,269
314,369
898,487
-
61,965
256,597

(주)동원F&B(*1)
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613
29,733,772
531,287
54,418
1,947,604

StarKist Co.
6,500,335
-
-
-
1,917,639
-
-
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
1,838,913
53,083
-
-
3,776,505
29,467
-
-

(주)동원와인플러스
-
-
-
-
-
-
-
2,690

동원건설산업(주)
-
-
-
8,804
-
-
-
436,871

동원팜스
-
100
-
-
-
414
-
-

동원로엑스냉장(주)
4,444
-
-
-
8,887
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
3,333
-
-
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
-
-
-
-
7,068
-
-
13,134

DONGWON LOEX U.S.A INC
-
-
-
-
783,722
-
-
-

합 계
24,976,882
3,286,005
64,665
7,605,587
37,220,623
2,632,784
116,383
8,567,269

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금수익
배당금지급
리스부채상환(*1)

지분 출자
(*2)

배당금지급
리스부채상환(*1)

지분 출자
(*2)

지배기업
동원산업(주)
-
12,409,505
481,955
-
12,409,505
532,593
-

관계기업
비아이디씨(주)
165,905
-
-
-
-
-
-

동원신성장2호조합
-
-
-
1,470,000
-
-
5,670,000

기 타
Starkis Co.
-
2,141,940
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
-
642,103
-
-
616,158
-

(*1) 연결기업은 동원산업㈜ 및 ㈜동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당분기 1,284,710천원(전분기: 1,148,751천원), 이자비용은 당분기 187,373천원(전분기: 174,401천원)입니다.(*2) 당기와 전기에 연결기업이 동원신성장2호조합에 출자한 금액이며, 관계기업에 포함되었습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기급여
4,540,035
4,268,067

퇴직급여
526,029
561,671

합 계
5,066,064
4,829,738

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 연결기업은 당반기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).

34. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
132,235,277
-
-
-
-
132,235,277

장단기매출채권및기타채권
246,059,740
-
-
-
-
246,059,740

장단기금융상품
28,701,807
-
-
-
-
28,701,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
406,996,824
8,382
30,428,454
-
-
437,433,660

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
189,261,873
-
189,261,873

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

합 계
-
-
-
683,742,588
5,555,778
689,298,366

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
77,908,426
-
-
-
-
77,908,426

장단기매출채권및기타채권
247,527,035
-
-
-
-
247,527,035

장단기금융상품
47,308,525
-
-
-
-
47,308,525

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,005,060
-
-
30,005,060

합 계
372,743,986
8,382
30,005,060
-
-
402,757,428

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
226,481,214
-
226,481,214

장단기차입금
-
-
-
276,447,000
-
276,447,000

사채
-
-
-
229,562,802
-
229,562,802

리스부채
-
-
-
-
4,972,819
4,972,819

합 계
-
-
-
732,491,016
4,972,819
737,463,835

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
30,428,454
30,428,454
30,005,060
30,005,060

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

합 계
30,436,836
30,436,836
30,013,442
30,013,442

(3) 공정가치 서열체계

(3)-1 연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(3)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

합 계
-
-
30,436,836
30,436,836

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,005,060
30,005,060

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

합 계
-
-
30,013,442
30,013,442

(3)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법(*)
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,428,454
공정가치법
-

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 등 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해금지 소송 등을포함한
1건이며, 총 소송금액 244,577천원
입니다. 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결기업의 경영진은 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업이 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다.(2) 연결기업은 당기말 및 전기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공받는자
물건 또는 내용
금 액
장부금액

근저당권설정
횡성군
토지
12,000,000
13,493,146

근저당권설정
횡성군
토지
6,528,060
5,515,658

근저당권설정
공주시
토지
4,680,400
13,282,830

근저당권설정
신한은행
토지, 건물, 기계장치
24,000,000
46,136,828

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
28,004,738
16,837,405

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
7,954,762
5,680,672

합 계
83,167,960
100,946,539

(4) 제공받은 보증 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
13,132,942

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
84,917,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
3,392

합 계
KRW
98,049,942

USD
3,392

(5) 연결기업은 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD,
천 EUR 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
9,040
EUR
2,000
USD

수입신용장 개설
2,000
USD
-
-

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

파생상품(통화선도)
70,000
JPY
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
20,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
50,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
-
12,000
USD

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
USD
3,000
USD

수입신용장 개설
6,000
USD
-
-

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
-
-
20,000,000
KRW

한도대출
20,000,000
KRW
-
-

한국수출입은행
일반자금대출
-
-
10,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

에스타이거테크
ABCP
-
-
20,000,000
KRW

우리티에스제일차
ABCP
-
-
30,000,000
KRW

합 계
KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

KRW 347,100,000USD 36,000JPY 70,000

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
98,094,892
47,289,157

유형자산 취득관련 미지급금 변동
19,092,514
11,314,697

무형자산 취득관련 미지급금 변동
67,449
1,124,846

사채의 유동성 대체
40,000,000
99,918,667

장기차입금의 유동성 대체
30,000,000
136,447,000

리스부채의 유동성대체
2,627,912
1,521,081

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
186,447,000
-
(66,818,400)
-
(39,628,600)
80,000,000

사채
(유동성포함)

229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82086)
264,480,716

리스부채
4,972,819
-
(2,009,769)
-
2,592,728
5,555,778

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
17,566,441
-
-

합 계
511,327,580
205,000,000
(236,394,610)
17,566,441
2,882,042
500,381,453

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금변동
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
209,000,000
40,000,000
(159,000,000)
-
-
90,000,000

장기차입금(유동성포함)
152,393,000
41,000,000
(7,246,300)
-
300,300
186,447,000

사채(유동성포함)
129,719,975
100,000,000
0
0
(157,173)
229,562,802

리스부채
5,103,571
-
(1,660,123)
-
1,529,371
4,972,819

임대보증금
454,959
-
(110,000)
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,590,635)
17,590,635
-
-

합 계
496,671,505
181,000,000
(185,607,058)
17,590,635
1,672,498
511,327,580

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

37. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 및 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 건설 계약 수주시 발주자의 신용도를 평가하여 수주를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
132,235,277,138
77,867,130

단기금융상품
28,696,806,500
47,303,525

매출채권및기타채권(유동)
242,339,945,799
244,283,270

장기금융상품
5,000,000
5,000

비유동기타채권
3,719,794,270
3,243,766

합 계
406,996,823,707
372,702,691

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.

연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

당기말:

매입채무및기타채무
189,261,873
189,261,872
188,901,232
344,959
15,681

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-

장기차입금
80,000,000
83,580,170
894,477
34,042,255
48,643,438

사채
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542

리스부채
5,555,778
6,184,870
604,843
1,697,314
3,882,713

합 계
689,298,366
714,746,414
214,504,745
214,423,295
285,818,374

전기말:

매입채무및기타채무
226,481,214
226,481,214
226,121,796
344,959
14,458

단기차입금
90,000,000
92,276,803
1,062,847
91,213,956
-

장기차입금
186,447,000
193,540,457
8,735,594
132,882,769
51,922,094

사채
229,562,802
244,169,267
1,922,225
105,624,625
136,622,417

리스부채
4,972,819
5,411,921
499,535
1,524,394
3,387,992

합 계
737,463,835
761,879,662
238,341,997
331,590,703
191,946,961

③ 환위험

연결기업은 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
22,144,834
1,604,475
8,491,344
-
3,731,022

매출채권및기타채권
38,857,555
561,621
177,184
757,939
16,865,157

장기매출채권및기타채권
6,485
-
-
-
975

단기금융상품

28,696,807

자산 합계
61,008,874
2,166,096
8,668,528
757,939
49,293,961

부채:

매입채무및기타채무
12,326,482
617,852
7,629,191
11,397
27,309,804

부채 합계
12,326,482
617,852
7,629,191
11,397
27,309,804

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
27,026,803
687,777
5,395,865
-
2,116,251

매출채권및기타채권
30,123,642
452,469
84,075
3,555,715
17,645,237

장기매출채권및기타채권
5,867
-
-
-
899

단기금융상품
-
-
-
-
47,303,525

자산 합계
57,156,312
1,140,246
5,479,940
3,555,715
67,065,912

부채:

매입채무및기타채무
9,524,739
107,866
173,748
10,848
23,995,471

장기차입금
6,447,000
-
-
-
-

부채 합계
15,971,739
107,866
173,748
10,848
23,995,471

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,868,239
(4,868,239)
4,118,457
(4,118,457)

JPY
154,824
(154,824)
103,238
(103,238)

EUR
103,934
(103,934)
530,619
(530,619)

CAD
74,654
(74,654)
354,487
(354,487)

VND
2,198,416
(2,198,416)
4,307,044
(4,307,044)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
40,000,000
196,447,000

당기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
100bp 상승시
100bp 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

(2) 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채포함)
494,480,715
506,009,802

차감: 현금및현금성자산
(132,235,277)
(77,908,426)

순부채
362,245,438
428,101,376

자본:

자본 총계
836,264,768
774,050,786

순부채비율
43.32%
55.31%

38. 영업부문

(1) 연결기업은 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기 단위로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원F&B 및 그 종속기업
176,796,916
162,587,112

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,011,595,818
958,135,829

해외
322,661,214
318,514,817

합계
1,334,257,032
1,276,650,646

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 45(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2023년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 45(당) 기말
제 44(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,33,36
121,374,274,808
65,969,966,096

매출채권및기타채권
7,33,36
223,705,431,197
229,593,185,531

재고자산
8
163,890,571,097
163,791,689,433

기타자산
9
3,154,357,462
3,813,191,287

유동자산 합계

512,124,634,564
463,168,032,347

비유동자산

장기금융상품
6,33,36
5,000,000
5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,33
30,428,454,040
30,005,060,370

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,33
8,382,000
8,382,000

비유동기타채권
7,33,36
3,712,333,794
3,236,999,607

종속기업투자 및 관계기업투자
11
132,271,735,981
134,578,843,240

유형자산
12
665,261,787,831
685,235,511,029

무형자산
13
39,408,852,463
41,289,118,057

영업권
14
85,720,758,002
85,720,758,002

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

순확정급여자산
19
3,662,644,448
7,009,223,539

사용권자산
16
5,799,648,036
5,006,179,571

비유동자산 합계

971,434,191,525
997,249,670,345

자산총계

1,483,558,826,089
1,460,417,702,692

부채

유동부채

매입채무및기타채무
17,33,36
158,477,440,664
202,240,486,809

단기차입금
21,33,36
150,000,000,000
90,000,000,000

유동성장기차입금
21,33,36
60,000,000,000
130,000,000,000

유동성사채
20,33,36
39,977,357,630
99,918,666,844

당기법인세부채

11,623,258,507
2,633,235,446

리스부채
16,33,36
1,476,671,858
1,737,787,938

기타부채
18
2,632,573,965
765,287,596

유동부채 합계

424,187,302,624
527,295,464,633

비유동부채

장기차입금
21,33,36
20,000,000,000
50,000,000,000

사채
20,33,36
224,503,357,515
129,644,134,726

기타장기급여채무
19
3,273,110,912
3,042,778,248

이연법인세부채
31
8,193,619,892
12,912,110,160

리스부채
16,33,36
4,079,106,042
3,019,471,551

비유동부채 합계

260,049,194,361
198,618,494,685

부채 총계

684,236,496,985
725,913,959,318

자본

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
28
231,587,450,814
235,716,886,181

이익잉여금
29
340,406,304,688
271,458,283,591

자본 총계

799,322,329,104
734,503,743,374

부채 및 자본 총계

1,483,558,826,089
1,460,417,702,692

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

누적
누적

매출액
22,37
1,230,143,977,287
1,159,577,126,687

제품매출

1,033,337,293,316
986,541,659,233

상품매출

155,194,889,309
138,291,565,496

용역매출

8,553,088,913
5,440,088,208

기타매출

33,058,705,749
29,303,813,750

매출원가
24
(1,080,699,091,753)
(1,028,329,686,964)

제품매출원가

(933,375,440,173)
(896,009,196,163)

상품매출원가

(138,948,242,563)
(126,508,540,287)

용역매출원가

(8,156,349,870)
(5,062,337,794)

기타매출원가

(219,059,147)
(749,612,720)

매출총이익

149,444,885,534
131,247,439,723

판매비와관리비
23,24
(68,278,984,543)
(61,376,356,921)

영업이익

81,165,900,991
69,871,082,802

영업외손익

14,617,337,949
(15,177,077,836)

금융수익
25
34,385,132,922
5,299,201,595

금융원가
25
(21,441,633,374)
(21,471,176,559)

기타수익
26
9,102,481,717
7,082,212,309

기타비용
26
(7,428,643,316)
(6,087,315,181)

법인세비용차감전순이익

95,783,238,940
54,694,004,966

법인세비용
31
(9,268,776,493)
(3,032,819,482)

당기순이익

86,514,462,447
51,661,185,484

법인세비용차감후 기타포괄손익

(4,129,435,367)
(1,733,305,877)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

(4,129,435,367)
(1,733,305,877)

총포괄이익

82,385,027,080
49,927,879,607

주당이익
30

보통주 기본및희석주당이익

2,957
1,765

우선주 기본및희석주당이익

3,007
1,815

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
총 계

2023년 1월 1일(전기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
237,450,192,058
237,363,539,457
702,142,305,117

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
51,661,185,484
51,661,185,484

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,733,305,877)
-
(1,733,305,877)

총포괄손익
-
-
(1,733,305,877)
51,661,185,484
49,927,879,607

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

2023년 12월 31일(전기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
235,716,886,181
271,458,283,591
734,503,743,374

2024년 1월 1일(당기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
235,716,886,181
271,458,283,591
734,503,743,374

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
86,514,462,447
86,514,462,447

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

총포괄손익
-
-
(4,129,435,367)
86,514,462,447
82,385,027,080

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

2024년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
231,587,450,814
340,406,304,688
799,322,329,104

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

86,514,462,447
51,661,185,484

조정:

법인세비용
31
9,268,776,493
3,032,819,482

이자비용
25
21,441,633,374
21,436,930,287

이자수익
25
(3,673,522,842)
(3,085,244,999)

배당금수익
25
(30,468,216,410)
(2,213,956,596)

유형자산감가상각비
12
77,722,038,693
66,344,903,373

무형자산상각비
13
3,471,021,974
3,554,082,962

사용권자산상각비
16
2,357,950,056
1,908,142,916

재고자산평가손실환입
8
(1,297,797,016)
(1,037,658,444)

퇴직급여원가
19
6,513,002,816
5,691,919,352

기타장기종업원급여
19
727,242,302
613,741,026

매출채권손상차손환입
7
(386,336,311)
(472,077,269)

기타채권손상차손
7
12,479,990
-

외화환산손실
26
452,752,940
644,740,489

외화환산이익
26
(2,935,179,993)
(407,680,612)

유형자산처분손실
26
355,949,472
297,866,896

유형자산처분이익
26
(141,486,256)
(49,488,200)

무형자산처분손실
26
8,200,000
-

종속기업투자주식손상차손
11
3,777,107,259
-

단기금융상품처분손실
25
-
34,246,272

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(243,393,670)
-

잡이익

(58,511,063)
(11,693,906)

운전자본의 변동:

매출채권

8,031,582,840
(16,078,561,577)

기타채권

(253,141,059)
10,748,820,062

재고자산

1,198,915,352
35,759,766,403

기타유동자산

658,262,158
(1,914,629,791)

매입채무

(44,166,234,256)
40,553,194,641

기타채무

11,651,435,094
(12,481,844,617)

기타유동부채

1,870,328,766
(636,069,970)

순확정급여자산

(7,211,818,192)
(4,383,980,120)

기타장기급여채무

(496,909,638)
(365,910,008)

영업에서 창출된 현금

144,700,595,320
199,143,563,536

법인세의 납부

(3,899,444,570)
(15,617,008,780)

영업활동으로 인한 순현금흐름

140,801,150,750
183,526,554,756

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

3,089,367,999
2,883,415,658

배당금의 수취

30,468,216,410
2,213,956,596

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(180,000,000)
-

단기금융상품의 감소

-
271,033,728

단기금융상품의 증가

-
(305,280,000)

장단기대여금의 감소

-
10,000,000

유형자산의 취득
12
(73,881,221,431)
(141,161,995,705)

유형자산의 처분
12
1,659,373,056
133,265,700

무형자산의 취득
13
(1,192,776,780)
(1,152,122,644)

무형자산의 처분
13
300,000,000
-

임차보증금의 증가

(698,000,000)
(439,595,500)

임차보증금의 감소

531,000,000
301,000,000

관계기업투자의 취득
11
(1,470,000,000)
(5,670,000,000)

국고보조금의 취득
12
744,100,000
6,020,745,000

투자활동으로 인한 순현금흐름

(40,629,940,746)
(136,895,577,167)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(21,190,340,183)
(20,897,382,648)

단기차입금의 차입

70,000,000,000
40,000,000,000

단기차입금의 상환

(50,000,000,000)
(159,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(60,000,000,000)
(720,000,000)

장기차입금의 차입

-
41,000,000,000

사채의 발행

135,000,000,000
100,000,000,000

유동성사채의 상환

(100,000,000,000)
-

보증금의 감소

-
(110,000,000)

배당금의 지급
27
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

리스부채의 감소

(1,984,940,913)
(1,589,696,312)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(45,741,722,446)
(18,883,520,310)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

974,821,154
110,321,729

현금및현금성자산의 증가

55,404,308,712
27,857,779,008

기초 현금및현금성자산

65,969,966,096
38,112,187,088

당기말 현금및현금성자산

121,374,274,808
65,969,966,096

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제45 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제44 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요동원시스템즈 주식회사(이하 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고 충청북도 진천군, 경상남도 함안군등에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다.그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
, 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.2.1
종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 재무제표에서 제외됩니다.

당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 당사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

당사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 당사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

당사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2.2 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.3 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘
금융수익’에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '
기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '
기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '
기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 36 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.4 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(원가)’으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석7 참조)

2.2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40년
차량운반구
2 ~ 10년

구축물
2 ~ 25년
공기구비품
2 ~ 10년

기계장치
2 ~ 25년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.11 무형자산

영업권은
주석 2.3(1)
에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5년

소프트웨어
3 ~ 10년

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
2 ~ 11년

연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.2.12
투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는
보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에
지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’
등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
‘금융원가’
로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.2.16
금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산
ㆍ
부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는
확정기여제도와
확정급여제도
로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.20 수익인식

당사는 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.3 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.21 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.13에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.6 재고자산평가충당금당사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.3.7 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 회계정책과 공시의 변경

4.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
당사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 17와 35 및 36에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
1,500

요구불예금
121,374,275
65,968,466

합 계
121,374,275
65,969,966

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

합 계
5,000
5,000

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
220,376,193
-
226,489,794
-

미수금
2,473,272
-
2,217,049
-

미수수익
356,931
-
37,680
-

보증금
499,035
3,712,334
848,663
3,237,000

합 계
223,705,431
3,712,334
229,593,186
3,237,000

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는바, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
226,605,759
3,877,383
235,915,769
27,252,274

손상차손:

- 매출채권
(2,763,493)
-
(6,193,872)
-

- 미수금
(87,721)
-
(79,597)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,049)
(36,598)
(24,015,274)

손상차손 합계
(2,900,328)
(165,049)
(6,322,583)
(24,015,274)

매출채권및기타채권 순장부금액
223,705,431
3,712,334
229,593,186
3,237,000

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
6,193,872
24,143,986
30,337,858

제각
(3,044,042)
(23,854,582)
(26,898,624)

매출채권손상차손
(386,337)
-
(386,337)

기타채권손상차손(환입)
-
12,480
12,480

기말금액
2,763,493
301,884
3,065,377

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

기초금액
6,676,621
24,147,486
30,824,107

제각
(10,672)
(3,500)
(14,172)

매출채권손상차손
(472,077)
-
(472,077)

기말금액
6,193,872
24,143,986
30,337,858

당사는 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
0.68%
34.93%
5.25%
100.00%
1.24%

총 장부금액 - 매출채권

217,812,861
2,352,061
362,373
2,714,434
2,612,391
223,139,686

손실충당금

8,499
16,010
126,593
142,603
2,612,391
2,763,493

전기말

기대 손실률

0.02%
0.21%
100.00%
0.21%
100.00%
2.66%

총 장부금액 - 매출채권

177,167,982
49,465,351
2,076
49,467,427
6,048,257
232,683,666

손실충당금

39,334
104,205
2,076
106,281
6,048,257
6,193,872

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

제품
89,348,950
(3,787,858)
85,561,092
86,120,550
(4,521,176)
81,599,374

상품
1,477,528
(25,900)
1,451,628
3,868,920
(15,954)
3,852,966

재공품
23,238,590
(101,371)
23,137,219
21,371,319
(260,499)
21,110,820

원부재료
36,838,737
(230,922)
36,607,815
39,495,557
(383,808)
39,111,749

저장품
17,935,813
(3,846,962)
14,088,851
17,681,387
(4,109,373)
13,572,014

미착품
3,043,966
-
3,043,966
4,544,766
-
4,544,766

합 계
171,883,584
(7,993,013)
163,890,571
173,082,499
(9,290,810)
163,791,689

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
684,504
백만원 (전기:
660,200백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(1,297,797)
(1,037,658)

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,804,796
3,076,908

선급비용
349,561
736,283

합 계
3,154,357
3,813,191

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

합 계
8,382
8,382

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,005,060
30,000,000

취득금액
180,000
5,060

평가손익
243,394
-

기말금액
30,428,454
30,005,060

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,243,394
30,000,000

신보2024제3차유동화전문 유한회사 제1-3회 무보증 후순위공모사채
180,000
-

시장성없는 지분상품:

주식회사 다원
5,060
5,060

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
금속포장용기 제조
100.00%
27,103,992
100.00%
27,103,992

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company(*)
베트남
포장제 제조
88.16%
84,519,457
88.16%
84,519,457

Minh Viet Packaging OneMember Company Limited
베트남
포장재 제조
100.00%
13,508,287
100.00%
17,285,394

합 계

125,131,736

128,908,843

(*) Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 97.83%입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
해외투자/개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

동원신성장2호조합(*3)
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
7,140,000
70.00%
5,670,000

합계

7,140,000

5,670,000

(*1) 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조).(*3) 동원신성장2호조합은 당기 중 신규설립되었으며, 당사의 지분율 및 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력은 있으나, 지배력을 보유하고 있지않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업 투자주식의 손상검사

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(이하 "TTP") 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited(이하 "MVP") 및 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC. 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 당기
MVP 종속기업 투자주식에 대한 손상차손 3,777,107천원을 인식하였습니다. 전기는 손상 검사결과 종속기업 투자주식에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company (*1)
16.36%
1.00%
16.36%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited (*2)
16.36%
1.00%
16.36%
2.00%

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC. (*3)
15.71%
0.00%
16.10%
0.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,068
(1,001)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,595)
2,777

(*2) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
152
(143)

할인율
0.5% 증가/감소
(302)
322

(*3) 주요 가정 변경에 대한 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC. 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
795
(746)

할인율
0.5% 증가/감소
(1,464)
1,561

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
142,596,477
56,692,634
645,384,960
40,636,874
117,600,584
1,173,995,255

취득금액
-
3,315,370
3,189,460
29,314,781
1,930,758
23,237,854
60,988,223

처분금액
(11,178)
(10,688)
(600,966)
(12,346,829)
(1,075,577)
-
(14,045,238)

대체
-
21,851,299
8,721,767
67,548,393
97,859
(98,946,462)
(727,144)

기말금액
171,072,548
167,752,458
68,002,895
729,901,305
41,589,914
41,891,976
1,220,211,096

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(40,820,916)
(21,750,810)
(382,304,251)
(27,240,794)
(10,830,070)
(488,759,744)

취득금액
-
3,042
588,602
10,718,046
883,211
-
12,192,901

처분금액
-
(4,465,392)
(3,019,861)
(64,582,295)
(5,654,491)
-
(77,722,039)

감가상각비
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
(749,236)
(506,172)
(5,341,965)
2,347
5,934,600
(660,426)

기말금액
(5,812,903)
(46,032,501)
(24,688,241)
(441,510,465)
(32,009,727)
(4,895,470)
(554,949,308)

장부금액:

기초금액
165,270,823
101,775,561
34,941,824
263,080,709
13,396,080
106,770,514
685,235,511

기말금액
165,259,645
121,719,957
43,314,654
288,390,840
9,580,187
36,996,506
665,261,788

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
169,760,846
119,836,966
48,203,460
588,012,878
38,834,316
69,389,947
1,034,038,413

취득금액
88,000
7,220,164
3,811,674
44,974,891
1,963,412
94,613,169
152,671,310

처분금액
-
(35,443)
(288,133)
(11,992,694)
(558,093)
-
(12,874,363)

대체(*1)
1,234,880
15,574,790
4,965,633
24,389,885
397,239
(46,402,532)
159,895

기말금액
171,083,726
142,596,477
56,692,634
645,384,960
40,636,874
117,600,584
1,173,995,255

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(37,067,201)
(19,304,647)
(339,379,221)
(22,226,367)
(4,895,470)
(428,685,809)

취득금액(*2)
-
-
-
(86,145)
-
(5,934,600)
(6,020,745)

처분금액
-
35,442
276,995
11,708,465
557,961
-
12,578,863

감가상각비
-
(3,763,490)
(2,748,825)
(54,260,200)
(5,572,388)
-
(66,344,903)

대체(*1)
-
(25,667)
25,667
(287,150)
-
-
(287,150)

기말금액
(5,812,903)
(40,820,916)
(21,750,810)
(382,304,251)
(27,240,794)
(10,830,070)
(488,759,744)

장부금액:

기초금액
163,947,943
82,769,765
28,898,813
248,633,657
16,607,949
64,494,477
605,352,604

기말금액
165,270,823
101,775,561
34,941,824
263,080,709
13,396,080
106,770,514
685,235,511

(*1) 전기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 횡성공장 신축으로 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

(2) 유형자산 감가상각비 중 74,417,882천원(전기:
64,134,964천원)은 매출원가, 3,304,157천원(전기:
2,209,939천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 한국산업은행, 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 19,569,664천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,136,170
12,885,776
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
83,009,669

취득금액
-
-
769,160
-
-
-
513,548
1,282,708

대체
-
-
616,248
-
-
-
-
616,248

기말금액
12,217,519
3,136,170
14,271,184
438,675
50,058,618
2,784,757
2,001,702
84,908,625

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,066,937)
(8,463,528)
-
(15,251,922)
(2,575,390)
(145,255)
(41,720,551)

처분금액
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

무형자산상각비
-
(9,611)
(1,687,073)
-
(1,745,862)
(28,476)
-
(3,471,022)

기말금액
(12,217,519)
(3,076,548)
(10,150,601)
-
(16,997,784)
(2,603,866)
(453,455)
(45,499,773)

장부금액:

기초금액
-
69,233
4,422,248
438,675
34,806,696
209,367
1,342,899
41,289,118

기말금액
-
59,622
4,120,583
438,675
33,060,834
180,891
1,548,247
39,408,852

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,118,659
12,841,171
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
82,947,553

취득금액
-
5,285
21,992
-
-
-
-
27,277

대체(*1)
-
12,226
22,613
-
-
-
-
34,839

기말금액
12,217,519
3,136,170
12,885,776
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
83,009,669

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,058,389)
(6,661,652)
-
(13,536,193)
(2,547,460)
(145,255)
(38,166,468)

무형자산상각비
-
(8,548)
(1,801,876)
-
(1,715,729)
(27,930)
-
(3,554,083)

기말금액
(12,217,519)
(3,066,937)
(8,463,528)
-
(15,251,922)
(2,575,390)
(145,255)
(41,720,551)

장부금액:

기초금액
-
60,270
6,179,519
438,675
36,522,425
237,297
1,342,899
44,781,085

기말금액
-
69,233
4,422,248
438,675
34,806,696
209,367
1,342,899
41,289,118

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 상기 무형자산상각비 중 1,478,707천원(전기:
1,595,416천원)은 매출원가, 1,992,315천원(전기:
1,958,667천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

전기이월(*1)
20,702
22,129
25,062
37,262
-
105,155

매각(*1)
(12,840)
(12,500)
(13,000)
-
-
(38,340)

정부제출(*1)
(278,116)
(279,076)
(261,349)
-
-
(818,541)

추가할당(*1)(*2)
60,604
62,730
54,770
-
-
178,104

차기이월
(22,129)
(25,062)
(37,262)
-
-
(84,453)

기말
-
-
-
266,870
229,608
496,478

(*1) 2023년도분은 2024년 3월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는
285,608톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의
변동사항은 없습니다.

14. 영업권(1) 영업권의 손상검사1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
85,720,758
85,720,758

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*1)
6.77%
1.00%
7.62%
0.00%

수지 및 인쇄 부문
9.32%
0.00%
9.86%
1.00%

2차전지 CAN 부문
8.21%
1.00%
9.15%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
7,627
-6,637

할인율
0.5% 증가/감소
-9,551
10,991

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

손상차손누계액:

기초금액
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

취득원가:

기초금액
5,154,595
-
5,154,595
5,154,595
-
5,154,595

기타증감액
-
-
-
-
-
-

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,154,595
-
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-
-
-
-
-

기타증감액
-
-
-
-
-
-

감가상각비
-
-
-
-
-
-

기말금액
-
-
-
-
-
-

장부금액

기초금액
5,154,595
-
5,154,595
5,154,595
-
5,154,595

기말금액
5,154,595
-
5,154,595
5,154,595
-
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
207,474
143,733

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,405,690
1,600,490
5,006,180

취득(신규 및 갱신계약)
1,822,226
1,512,544
3,334,770

감가상각비
(1,716,692)
(641,258)
(2,357,950)

제각(중도해지)
(26,997)
(156,355)
(183,352)

기말금액
3,484,227
2,315,421
5,799,648

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,139,154
1,065,351
5,204,505

취득(신규 및 갱신계약)
802,924
1,116,848
1,919,772

감가상각비
(1,511,873)
(396,270)
(1,908,143)

제각(중도해지)
(24,515)
(185,439)
(209,954)

기말금액
3,405,690
1,600,490
5,006,180

상기 감가상각비 중 1,150,444천원(전기:
849,130천원)은 매출원가, 1,207,506천원(전기:
1,059,013천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,199,779
1,557,480
4,757,259

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
207,464
136,726
344,190

지급
(1,605,047)
(724,085)
(2,329,132)

제각(중도해지)
(27,003)
(159,403)
(186,406)

기말금액
3,270,149
2,285,628
5,555,777

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,847,629
975,698
4,823,327

취득(신규 및 갱신계약)
583,482
1,123,417
1,706,899

이자비용
195,840
58,928
254,768

지급
(1,407,889)
(436,575)
(1,844,464)

제각(중도해지)
(19,284)
(163,987)
(183,271)

기말금액
3,199,778
1,557,481
4,757,259

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
1,084,777
1,115,327

소액리스
2,538,856
2,450,385

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
2,357,950
1,908,143

순금융원가

리스부채 이자비용
344,190
254,768

(4) 리스총현금유출액은 당기
5,952,765천원(전기
5,410,176천원)입니다. (5) 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 임대수익은 각각 207,474천원 및
143,733천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

임대수익

~2025.12.31
207,474

2026.01.01~2026.12.31
207,474

17. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
104,012,229
147,988,283

미지급금
35,249,599
37,732,429

미지급비용
18,870,654
16,174,815

보증금
344,959
344,959

합 계
158,477,441
202,240,486

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,759,725
706,151

예수금
872,849
59,136

합 계
2,632,574
765,287

19. 확정급여부채(자산)

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,513,002
5,691,919

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,303,046
2,606,401

합 계
9,816,048
8,298,320

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
64,123,640
58,533,925

사외적립자산의 공정가치
(67,786,284)
(65,543,148)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(3,662,644)
(7,009,223)

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
58,533,924
51,229,968
(65,543,148)
(60,377,742)
(7,009,224)
(3,828,690)

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,942,724
6,458,772
-
-
6,942,724
6,458,772

이자원가(수익)
2,264,052
2,311,166
(2,693,774)
(3,078,018)
(429,722)
(766,852)

소 계
9,206,776
8,769,938
(2,693,774)
(3,078,018)
6,513,002
5,691,920

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
4,657,381
3,423,584
-
-
4,657,381
3,423,584

인구통계적 가정
-
-
-
-
-
-

재무적 가정
2,316,978
3,357,945
-
-
2,316,978
3,357,945

경험조정
2,340,403
65,639
-
-
2,340,403
65,639

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
570,234
(1,229,526)
570,234
(1,229,526)

소 계
4,657,381
3,423,584
570,234
(1,229,526)
5,227,615
2,194,058

기타:

납부한 기여금

-
(7,400,000)
(5,000,000)
(7,400,000)
(5,000,000)

급여 지급
(8,771,062)
(4,926,654)
7,924,209
4,009,730
(846,853)
(916,924)

관계회사 전입액
774,891
49,591
(733,592)
(49,591)
41,299
-

관계회사 전출액
(278,270)
(12,502)
89,787
181,999
(188,483)
169,497

소 계
(8,274,441)
(4,889,565)
(119,596)
(857,862)
(8,394,037)
(5,747,427)

기말잔액
64,123,640
58,533,925
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,662,644)
(7,009,223)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
67,663,577
65,330,684

퇴직보험예치금
37
87,650

국민연금전환금
122,671
124,814

합 계
67,786,285
65,543,148

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.53%
4.14%

미래임금인상률
4.09%
4.09%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,397,233)
3,835,630

미래임금인상률
3,865,879
(3,483,930)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은

7,163백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는
6.45
년(전기
6.43년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,273,111
3,042,778

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-2회 공모사채
2019-08-02
2024-08-02
-
-
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
2024-10-28
-
-
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
2023-04-27
2025-04-25
4.29
40,000,000
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000

사 채 할 인 발 행 차 금
(519,285)
(437,198)

합 계
264,480,715
229,562,802

유동성대체
(40,000,000)
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

22,642
81,333

차감후 잔액
224,503,357
129,644,135

21. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
150,000,000
-
90,000,000
-

소 계
150,000,000
-
90,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
20,000,000
130,000,000
50,000,000

소 계
60,000,000
20,000,000
130,000,000
50,000,000

합 계
210,000,000
20,000,000
220,000,000
50,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2025-03-29
4.44
20,000,000
-

한국산업은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-05-30
4.39
10,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-06-30
4.28
40,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
10,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
2025-09-02
4.30
30,000,000
-

신한은행
일반자금
2025-04-16
4.12
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2025-05-29
4.14
20,000,000
-

합 계
150,000,000
90,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금
2025-04-21
4.48
28,000,000
28,000,000

시설자금
2025-04-21
4.48
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
50,000,000

일반자금
2025-05-30
4.84
20,000,000
20,000,000

시설자금
2025-09-19
4.39
9,000,000
9,000,000

시설자금
2025-09-19
4.39
1,000,000
1,000,000

에스타이거테크
유동화 ABCP
-
-
-
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
-
-
-
30,000,000

신한은행
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
80,000,000
180,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(130,000,000)

차감후잔액
20,000,000
50,000,000

(4) 담보제공자산 등당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
관련차입금
담보권자

계정과목
장부금액
차입금종류
차입금액

토지
20,707,753
24,000,000
시설자금대출
20,000,000
신한은행

건물
21,686,831

구축물
3,051,067

기계장치
691,177

기계장치
16,837,405
28,004,738
시설자금대출
30,000,000
한국산업은행

기계장치
5,680,672
7,954,762
10,000,000

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,033,337,293
986,541,659

상품매출
155,194,889
138,291,565

용역매출
8,553,089
5,440,088

기타매출
32,851,232
29,160,082

소 계
1,229,936,503
1,159,433,394

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,221,383,414
1,153,993,306

기간에 걸쳐 이전
8,553,089
5,440,088

소 계
1,229,936,503
1,159,433,394

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
207,474
143,733

총 계
1,230,143,977
1,159,577,127

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,759,725
706,151

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은 673,180천원(전기:
885,505천원)입니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
13,389,468
11,844,197

퇴직급여
1,252,748
979,200

복리후생비
2,144,115
1,994,482

여비교통비
1,062,182
951,490

통신비
269,027
241,572

지급수수료
7,244,466
7,326,672

판매수수료
1,040,253
347,311

차량유지비
99,205
106,424

도서인쇄비
32,040
27,830

소모품비
68,180
87,136

교육훈련비
189,983
222,148

세금과공과
528,571
478,827

임차료
181,773
164,935

감가상각비
425,788
429,379

무형자산상각비
1,948,661
1,923,303

사용권자산상각비
837,030
729,978

수선비
850
-

보험료
336,743
314,117

접대비
746,135
670,025

광고선전비
159,073
223,176

운반비
24,305,893
22,712,730

매출채권손상차손(환입)
(386,336)
(472,077)

경상개발비
11,703,522
8,762,030

견본비
337,948
163,947

품질보증비
361,666
1,147,524

합 계
68,278,984
61,376,356

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(3,586,778)
14,689,126

원재료의 사용
552,503,552
520,440,479

상품의 매입
135,586,939
125,070,539

소모품비
26,332,674
22,750,996

외주가공비
27,600,061
26,469,921

종업원급여
149,836,763
141,752,560

감가상각비와 무형자산상각비
83,551,011
71,807,129

운반비
34,945,565
32,184,166

지급수수료
30,706,007
30,009,619

수도광열비
89,327,193
85,658,515

기타비용
22,175,089
18,872,994

합 계
1,148,978,076
1,089,706,044

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
3,673,523
3,085,245

배당금수익
30,468,216
2,213,957

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
243,394
-

합 계
34,385,133
5,299,202

금융원가:

이자비용
(21,441,633)
(21,436,930)

단기금융상품처분손실
-
(34,246)

합 계
(21,441,633)
(21,471,176)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익
3,673,523
3,085,245

손상차손환입
373,856
472,077

외환차손익
3,328,901
1,819,109

외화환산손익
2,826,868
(283,388)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

처분손실
-
(34,246)

상각후원가 금융부채

이자비용
(21,097,443)
(21,182,162)

외환차손익
(45,099)
(164,898)

외화환산손익
(344,441)
46,328

합 계

(11,283,835)
(16,241,935)

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
5,926,369
6,559,972

외화환산이익
2,935,180
407,681

유형자산처분이익
141,486
49,488

잡이익
99,446
65,071

합 계
9,102,481
7,082,212

기타비용:

외환차손
(2,642,567)
(4,905,761)

외화환산손실
(452,753)
(644,740)

종속기업투자주식손상차손
(3,777,107)
-

기타채권손상차손
(12,480)
-

유형자산처분손실
(355,949)
(297,867)

무형자산처분손실
(8,200)
-

기타수수료
(155,581)
(218,600)

기부금
(21,035)
(18,210)

잡손실
(2,971)
(2,137)

합 계
(7,428,643)
(6,087,315)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

(3) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
(4,735,721)
(606,286)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
236,662,991
236,662,991

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

합 계
231,587,451
235,716,886

29. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
16,818,943
15,062,298

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
316,587,834
249,396,457

합 계
340,406,305
271,458,283

(2) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2025년 3월 26일
처분확정일: 2024년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
316,587,834
249,396,457

전기이월미처분잉여금
230,073,372
197,735,272

당기순이익
86,514,462
51,661,185

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(19,323,085)
(19,323,085)

이익준비금
(1,756,644)
(1,756,644)

배당금(주당배당금(율)) (당기 :
보통주600원(12%),우선주650원(13%)
(전기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%))

(17,566,441)
(17,566,441)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
297,264,749
230,073,372

30. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
86,514,462,447
51,661,185,484

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
86,501,256,897
51,647,979,934

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(780,913,572)
(466,266,156)

보통주귀속당기순이익
85,720,343,325
51,181,713,778

가중평균유통보통주식수
28,991,282
28,991,282

보통주 기본주당이익
2,957
1,765

가중평균유통우선주주식수
264,111
264,111

우선주 기본주당이익
3,007
1,815

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

추가배당가능당기순이익
86,501,256,897
51,647,979,934

우선주지분비율
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
780,913,572
466,266,156

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
365/365
28,991,282
28,991,282
365/365
28,991,282

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282
-
28,991,282

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
365/365
264,111
264,111
365/365
264,111

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111
-
264,111

(5) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이일치합니다.

31. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
16,919,173
9,782,578

전기법인세의 조정사항 (법 인세 추납액 또는 환급액)
(2,931,907)
(4,902,630)

총당기법인세
13,987,266
4,879,948

이연법인세

일시적차이의 증감
(4,718,490)
(1,847,130)

총이연법인세
(4,718,490)
(1,847,130)

법인세비용(수익)
9,268,776
3,032,818

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
95,783,239
54,694,005

적용세율에 따른 세부담액
21,663,928
12,172,316

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(6,083,113)
(442,341)

세무상 과세되지 않는 비용
5,688,735
213,080

이연법인세 미인식효과
(7,433,508)
-

전기법인세의 조정사항 (법인세 추납액 또는 환급액)
(2,931,907)
(4,902,630)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(995,377)
(4,513,225)

세무상결손금의 효과
(439,281)
(524,734)

기타
(200,701)
1,030,352

조정사항 합계
(12,395,152)
(9,139,498)

법인세비용
9,268,776
3,032,818

가중평균법인세율
22.62%
22.26%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)
(2,194,058)
460,752
(1,733,306)

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

30,352,915
23,714,005

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
3,280,336
3,529,447

합 계
33,633,251
27,243,452

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(41,749,287)
(40,145,021)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(77,584)
(10,541)

합 계
(41,826,871)
(40,155,562)

이연법인세자산(부채) 순액

(8,193,620)
(12,912,110)

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
(10,541)
(67,043)
-
(77,584)

재고자산평가손실
1,951,070
(272,537)
-
1,678,533

확정급여채무
12,292,124
2,271,639
(1,097,799)
13,465,964

사외적립자산
(13,209,729)
(256,235)
-
(13,465,964)

대손충당금
810,118
(715,427)
-
94,691

장기급여채무
638,983
48,370
-
687,353

무형자산손상차손
41,309
-
-
41,309

토지재평가잉여금
(10,100,054)
-
-
(10,100,054)

유형자산손상차손
46,431
-
-
46,431

무형자산
(7,353,374)
372,611
-
(6,980,763)

외화환산손익
49,783
(571,092)
-
(521,309)

미지급비용
1,528,594
73,209
-
1,601,803

토지압축기장충당금
(3,945,355)
-
-
(3,945,355)

감가상각비
4,707,183
1,731,296
-
6,438,479

유형자산재평가이익
(809,388)
5,040
-
(804,348)

사용수익기부자산
25,308
(1,848)
-
23,460

정부보조금
2,604,191
1,061,968
-
3,666,159

일시상각충당금
(2,647,518)
(1,044,040)
-
(3,691,558)

건설비용자본화
292,459
362,262

654,721

기타
176,296
(2,657)
-
173,639

이월결손금
-
2,820,773
-
2,820,773

합 계
(12,912,110)
5,816,289
(1,097,799)
(8,193,620)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
(13,739)
3,198
-
(10,541)

재고자산평가손실
2,168,978
(217,908)
-
1,951,070

확정급여채무
10,747,184
1,084,188
460,752
12,292,124

사외적립자산
(12,679,325)
(530,404)
-
(13,209,729)

대손충당금
923,673
(113,555)
-
810,118

장기급여채무
586,939
52,044
-
638,983

무형자산손상차손
41,309
-
-
41,309

토지재평가잉여금
(10,100,054)
-
-
(10,100,054)

유형자산손상차손
46,431
-
-
46,431

무형자산
(7,810,169)
456,795
-
(7,353,374)

외화환산손익
620,231
(570,448)
-
49,783

미지급비용
1,611,845
(83,251)
-
1,528,594

토지압축기장충당금
(3,945,355)
-
-
(3,945,355)

감가상각비
3,008,771
1,698,412
-
4,707,183

유형자산재평가이익
(814,428)
5,040
-
(809,388)

사용수익기부자산
27,156
(1,848)
-
25,308

정부보조금
2,690,513
(86,322)
-
2,604,191

일시상각충당금
(2,751,768)
104,250
-
(2,647,518)

건설비용자본화
-
292,459
-
292,459

기타
421,816
(245,520)
-
176,296

합 계
(15,219,992)
1,847,130
460,752
(12,912,110)

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
26,718,047
22,833,229

대손충당금
490,000
24,340,225

유형자산손상차손
1,172,650
1,172,650

영업권
(85,720,758)
(85,720,758)

기타
-
2,000,000

소 계
(57,340,061)
(35,374,654)

이월결손금(*)
19,773,729
19,773,729

이월세액공제(**)
174,693
174,693

합 계
(37,391,639)
(15,426,232)

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

2024-12-31
-
-

2025-12-31
-
-

2028-12-31
19,034,916
19,034,916

2036-12-31
738,813
738,813

(**) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

2028-12-31
3,699
3,699

2029-12-31
33,258
33,258

2030-12-31
36,920
36,920

2031-12-31
100,816
100,816

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company, Minh Viet Packaging One Member Company Limited, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD

관계기업(*1)
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 동원신성장2호조합

기 타(*2),(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), Silver Bay Seafoods, LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 비아이디씨㈜, 한창종합물류㈜, (주)천평혁신산업단지, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어

(*1) 전기 중 동원신성장2호조합이 관계기업에 포함되었습니다.(*2) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 의거 특수관계자로 분류된 회사가 포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 넥스트로(주), 동원신성장1호조합, 한창종합물류㈜, (주)천평혁신산업단지, ㈜티피에스가 기타특수관계자에 포함되었습니다.(*4) 전기 중 남춘천산업단지개발(주), 상해동부국제화운대리유한공사가 청산하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 동원디어푸드㈜가
(주)동원F&B에 합병되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*7) 당기 중 (주)헥사휴먼케어는
동원신성장2호조합의 관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.

(*8) 당기 중 (주)동원와인플러스는 분리되어 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입

지배기업
동원산업(주)
98,121
897,303
5,337,585
2,393,558

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
60,058,630
-
-
-

기타
비아이디씨(주)
476
-
-
-

동원CNS(주)
498
-
-
-

(주)동원홈푸드
8,314,042
4,198,291
38,948
-

(주)동원F&B
168,359,757
596,390
438,073
532,338

StarKist Co.
15,317,629
-
-
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-

(주)동원와인플러스
111,243
-
14,382
-

동원로엑스(주)
521,658
2,930,239
32,810,522
35,500

동원건설산업(주)
3,910
115,255
1,299,950
2,342,398

동원팜스(주)
3,505
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-

동원글로벌터미널부산(주)
98
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-

동원디어푸드(주)(*)
8,370
2,291
525
-

동원기술투자(주)
13
-
-
-

(주)동화
108
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-

합 계
260,958,533
8,739,769
39,939,985
5,303,794

(*) 해당 금액은
(주)동원F&B에 합병되기 전까지의 거래 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
121,333
4,960,861
1,145,403
-
970,152

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
43,525,334
-
-
-
-

기타
비아이디씨(주)
543
-
-
-
3,886,819

동원CNS(주)
483
-
-
-
644,641

(주)동원홈푸드
6,554,979
26,332
7,482
-
-

(주)동원F&B
155,813,130
386,926
113,434
2,332
-

StarKist Co.
7,887,320
-
-
-
1,584

S.C.A.SA
13,266,242
-
-
-
2,319,809

(주)동원와인플러스
96,877
48,070
-
-
90,108

동원로엑스(주)
612,707
26,899,630
809,150
-
-

동원건설산업(주)
4,096
9,951
27,073,227
-
-

동원팜스(주)
2,988
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
55,833
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
31
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,073
-
-
-

동원글로벌터미널부산(주)
53
-
-
-
-

(재)동원육영재단
19
-
-
-
12,284

동원로엑스인천(주)
34
-
-
-

동원디어푸드(주)
215,532
6,396
-
-
-

동원기술투자(주)
12
-
-
-

(주)동화
245
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
1,760,771
-
-
-
-

합 계
229,919,635
32,338,166
29,148,696
2,332
7,925,397

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당분기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
11,085
2,071,616
-
2,894,542
6,872
2,071,616
-
3,514,391

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
3,156,556
-
-
-
2,971,786
-
-
-

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
(주)동원홈푸드
824,031
-
38,269
314,369
898,487
-
61,965
256,597

(주)동원F&B(*1)
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613
29,733,772
531,287
54,418
1,947,604

StarKist Co.
4,758,508
-
-
-
1,914,364
-
-
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
1,838,913
53,083
-
-
3,776,505
29,467
-
-

(주)동원와인플러스
-
-
-
-
-
-
-
2,690

동원로엑스(주)
62,165
-
-
2,526,259
63,904
-
-
2,382,980

동원건설산업
(주)

-
-
-
8,804
-
-
-
436,871

동원팜스(주)
-
100
-
-
-
414
-
-

동원로엑스냉장(주)
4,444
-
-
-
8,887
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
3,333
-
-
-
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
-
-
-
-
783,722
-
-
-

동원디어푸드(주)
-
-
-
-
7,068
-
-
13,134

합 계
26,391,611
3,286,005
61,725
7,605,587
40,189,134
2,632,784
116,383
8,554,267

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금 수익
배당금 지급
리스부채상환(*1)
지분 출자(*2)
배당금 수익
배당금지급
리스부채상환(*)

지배기업
동원산업(주)
-
12,409,505
642,607
-
-
12,409,505
399,445

관계기업
동원신성장2호조합
-
-
-
1,470,000
-
-
5,670,000

종속기업
TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.
2,778,400
-
-
-
-
-
-

Minh Viet Packaging One Member Company Limited.
2,741,763
-
-
-
1,114,999
-
-

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
24,948,053
-
-
-
1,098,957
-
-

기타
Starkis Co.
-
2,141,940
-
-
-
2,141,940
-

(주)동원F&B
-
-
642,103
-
-
-
462,118

(*1) 당사는 동원산업(주) 및 (주)동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,284,710천원(전기: 1,148,751천원), 이자비용은 당기 187,373천원(전기: 174,401천원)입니다.(*2) 당기 중 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당분기
전분기

단기급여
4,201,372
3,964,512

퇴직급여
474,061
517,901

합 계
4,675,433
4,482,413

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34참조).

33. 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
121,374,275
-
-
-
-
121,374,275

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권 및기타채권
227,417,765
-
-
-
-
227,417,765

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
348,797,040
8,382
30,428,454
-
-
379,233,876

금융부채

장단기매입채무 및기타채무
-
-
-
158,477,441
-
158,477,441

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

합 계
-
-
-
652,958,156

658,513,934

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
65,969,966
-
-
-
-
65,969,966

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권및 기타채권
232,830,185
-
-
-
-
232,830,185

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
30,005,060
-
-
30,005,060

합 계
298,805,151
8,382
30,005,060
-
-
328,818,593

금융부채

장단기매입채무및 기타채무
-
-
-
202,240,487
-
202,240,487

장단기차입금
-
-
-
270,000,000
-
270,000,000

리스부채
-
-
-
-
4,757,259
4,757,259

사채
-
-
-
229,562,802
-
229,562,802

합 계
-
-
-
701,803,289
4,757,259
706,560,548

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,428,454
30,428,454
30,005,060
30,005,060

(3) 공정가치 서열체계(3)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(3)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,005,060
30,005,060

(3)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법(*)
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,428,454
원가법
-

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 등 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

34. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 특허권 침해금지 소송 등을 포함한
1건이며, 총 소송금액 244,577천원 입니다. 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은
2건
입니다.(2) 당기말 현재 당사의 자산이 타인에게 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
제공받는자
물건 또는 내용
금 액
장부금액

근저당권설정
횡성군
토지
12,000,000
13,493,146

근저당권설정
횡성군
토지
6,528,060
5,515,658

근저당권설정
공주시
토지
4,680,400
13,282,830

근저당권설정
신한은행
토지, 건물, 기계장치
24,000,000
46,136,828

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
28,004,738
16,837,405

양도담보설정
한국산업은행
기계장치
7,954,762
5,680,672

합 계
83,167,960
100,946,539

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
13,132,942

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
84,917,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
3,392

합 계
KRW
98,049,942

USD
3,392

(4) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 :
29,342,000
천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의주식을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 당사는 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
9,040
EUR
2,000
USD

수입신용장 개설
2,000
USD
-
-

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

파생상품(통화선도)
70,000
JPY
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
20,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
50,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
-
12,000
USD

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
USD
3,000
USD

수입신용장 개설
6,000
USD
-
-

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
-
-
20,000,000
KRW

한도대출
20,000,000
KRW
-
-

한국수출입은행
일반자금대출
-
-
10,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

에스타이거테크
ABCP
-
-
20,000,000
KRW

우리티에스제일차
ABCP
-
-
30,000,000
KRW

합 계
KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

KRW 347,100,000USD 36,000JPY 70,000

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
98,921,710
46,402,532

유형자산 취득관련 미지급금 변동
12,892,999
11,314,697

무형자산 취득관련 미지급금 변동
89,932
1,124,846

리스부채의 유동성대체
1,723,825
1,518,884

사채의 유동성대체
30,000,000
99,918,667

장기차입금의 유동성 대체
40,000,000
130,000,000

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
180,000,000
-
(60,000,000)
-
(40,000,000)
80,000,000

사채
129,644,135
135,000,000
-
-
(40,140,778)
224,503,357

유동성사채
99,918,667
-
(100,000,000)
-
40,058,691
39,977,358

리스부채
4,757,259
-
(1,984,941)
-
2,783,458
5,555,777

보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
17,566,441
-
-

재무활동 관련 총부채
504,665,020
205,000,000
(229,551,382)
17,566,441
2,701,371
500,381,451

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
209,000,000
40,000,000
(159,000,000)
-
-
90,000,000

장기차입금(유동성포함)
139,720,000
41,000,000
(720,000)
-
-
180,000,000

사채
129,719,975
100,000,000
-
-
(100,075,840)
129,644,135

유동성사채
-
-
-
-
99,918,667
99,918,667

리스부채
4,823,328
-
(1,589,696)
-
1,523,628
4,757,260

보증금
454,959
-
(110,000)
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
17,566,441
-
-

재무활동 관련 총부채
483,718,262
181,000,000
(178,986,137)
17,566,441
1,366,455
504,665,021

36. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
121,374,275
65,968,466

매출채권및기타채권(유동)
223,705,431
229,593,186

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,712,334
3,237,000

합 계
348,797,040
298,803,652

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.당사는 (주)국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적인 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년

<당기말>

사채(유동성 포함)
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-

장기차입금(유동성 포함)
80,000,000
83,580,171
894,477
34,042,256
48,643,438

매입채무및기타채무
158,477,441
158,477,440
158,132,481
344,959
-

리스부채
5,555,778
6,184,869
604,842
1,697,314
3,882,713

합 계
658,513,934
683,961,982
183,735,993
214,423,296
285,802,693

<전기말>

사채(유동성 포함)
229,562,802
244,169,267
1,922,225
105,624,625
136,622,417

단기차입금
90,000,000
92,276,803
1,062,847
91,213,956
-

장기차입금(유동성 포함)
180,000,000
186,973,686
2,168,822
132,882,769
51,922,094

매입채무및기타채무
202,240,487
202,240,487
201,895,527
344,959
-

리스부채
4,757,259
5,186,276
494,961
1,451,604
3,239,711

합 계
706,560,548
730,846,519
207,544,382
331,517,913
191,784,222

③ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
36,964,718
561,621
177,184
757,939
-

자산 합계
51,979,551
2,166,096
8,668,528
757,939
20

부채:

매입채무및기타채무
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
17,204,576
687,777
5,395,865
-
18

매출채권및기타채권
32,970,485
452,469
84,075
3,555,715
-

자산 합계
50,175,061
1,140,246
5,479,940
3,555,715
18

부채:

매입채무및기타채무
9,279,483
107,866
173,748
10,848
-

부채 합계
9,279,483
107,866
173,748
10,848
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,312,770
(4,312,770)
4,089,558
(4,089,558)

JPY
154,824
(154,824)
103,238
(103,238)

EUR
103,934
(103,934)
530,619
(530,619)

CAD
74,654
(74,654)
354,487
(354,487)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
40,000,000
190,000,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,900,000
(1,900,000)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채 포함)
494,480,715
499,562,802

차감: 현금및현금성자산
(121,374,275)
(65,969,966)

순부채
373,106,440
433,592,836

자본:

자본 총계
799,322,329
734,503,743

부채비율
46.68%
59.03%

37. 영업부문

당사는 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. (1) 주요 고객과의 거래 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원에프앤비 및 그 종속기업
176,686,172
162,587,112

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,003,439,468
955,996,404

해외
226,704,509
203,580,723

합계
1,230,143,977
1,159,577,127

주2) 정정 후
1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 45(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2023년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기말
제 44(전) 기말

자산

유동자산

593,875,438,854
557,764,506,819

현금및현금성자산
5,34,39
132,235,277,138
77,908,425,701

단기금융상품
5,34,39
28,696,806,500
47,303,524,800

매출채권및기타채권
7,34,39
239,185,537,508
244,283,269,580

재고자산
8
188,631,788,273
183,353,290,264

기타유동자산
9
5,126,029,435
4,449,645,781

당기법인세자산

-
466,350,693

비유동자산

958,736,793,602
978,093,272,783

장기금융상품
6,34,39
5,000,000
5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
30,428,454,040
30,005,060,370

비유동기타채권
7,34,39
3,719,794,270
3,243,765,819

관계기업투자주식
11
47,395,744,485
44,050,498,445

유형자산
12
686,011,997,881
706,605,659,263

무형자산
13
47,548,534,183
51,419,409,129

영업권
14
113,363,597,565
110,510,636,362

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

사용권자산
16
21,163,365,421
19,878,494,825

순확정급여자산
19
3,662,644,448
7,009,223,539

기타비유동자산
9
274,684,379
202,548,101

자산 총계

1,552,612,232,456
1,535,857,779,602

부채

유동부채

452,442,102,646
558,912,743,064

매입채무및기타채무
17,34,39
186,091,783,096
226,466,755,758

단기차입금
21,34,39
150,000,000,000
90,000,000,000

유동성장기차입금
21,34,39
60,000,000,000
136,447,000,000

유동성사채
20,34,39
39,977,357,630
99,918,666,844

당기법인세부채

12,153,091,055
3,361,398,672

리스부채
16,34,39
1,476,671,858
1,809,529,006

기타유동부채
18
2,743,199,007
909,392,784

비유동부채

263,735,585,952
202,894,250,371

장기차입금
21,34,39
20,000,000,000
50,000,000,000

사채
20,34,39
224,503,357,515
129,644,134,726

순확정급여부채
19
318,796,770
316,939,532

기타장기급여채무
19
3,273,110,912
3,042,778,248

리스부채
16,34,39
4,079,106,042
3,163,289,589

기타채무
17,34,39
15,681,475
14,458,483

이연법인세부채
32
11,545,533,238
16,712,649,793

부채 총계

716,177,688,598
761,806,993,435

자본

지배기업 소유주 지분

835,097,773,041
772,368,774,171

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
29
172,268,183,168
164,386,724,443

이익잉여금
30
435,501,016,271
380,653,476,126

비지배지분

1,336,770,817
1,682,011,996

자본 총계

836,434,543,858
774,050,786,167

부채 및 자본 총계

1,552,612,232,456
1,535,857,779,602

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

매출액
22
1,334,257,031,663
1,276,650,646,414

제품매출

1,146,961,465,695
1,107,608,591,042

상품매출

147,656,481,135
135,067,306,611

용역매출

5,696,904,624
3,300,662,531

기타매출

33,942,180,209
30,674,086,230

매출원가
24
(1,166,291,692,835)
(1,123,810,680,010)

제품매출원가

(1,028,832,726,365)
(996,893,526,268)

상품매출원가

(131,807,397,710)
(122,511,465,896)

용역매출원가

(5,436,119,953)
(2,922,912,117)

기타매출원가

(215,448,807)
(1,482,775,729)

매출총이익

167,965,338,828
152,839,966,404

판매비와관리비
23,24
(76,060,781,063)
(71,988,709,945)

영업이익

91,904,557,765
80,851,256,459

영업외손익

(8,789,659,946)
(11,293,400,399)

지분법이익
11
2,125,677,407
4,353,914,555

금융수익
25
5,797,273,460
6,093,527,546

금융원가
25
(21,849,089,033)
(22,587,428,180)

기타수익
26
9,537,534,579
7,360,962,126

기타비용
26
(4,401,056,359)
(6,514,376,446)

법인세비용차감전순이익

83,114,897,819
69,557,856,060

법인세비용
32
(10,600,057,448)
(5,207,418,186)

당기순이익

72,514,840,371
64,350,437,874

법인세비용차감후 기타포괄손익

7,995,763,116
(2,338,614,981)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소
19
(4,129,435,367)
(1,733,305,877)

지분법자본변동
11
(62,431,371)
(55,371,846)

후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업장 외화환산차이

12,187,629,854
(549,937,258)

총포괄이익

80,510,603,487
62,011,822,893

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

72,413,981,495
64,200,868,643

비지배지분

100,858,876
149,569,231

당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주 지분

80,295,440,220
61,880,540,925

비지배지분

215,163,267
131,281,968

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

2,475
2,194

우선주 기본및희석주당이익

2,525
2,244

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
지배기업지분

2023년 1월 1일(전기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
166,707,052,161
334,019,048,833
728,054,674,596
1,574,923,321
729,629,597,917

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
64,200,868,643
64,200,868,643
149,569,231
64,350,437,874

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,733,305,877)
-
(1,733,305,877)
-
(1,733,305,877)

―해외사업장 외화환산차이
-
-
(531,649,995)
-
(531,649,995)
(18,287,263)
(549,937,258)

- 지분법자본변동
-
-
(55,371,846)
-
(55,371,846)
-
(55,371,846)

총포괄이익
-
-
(2,320,327,718)
64,200,868,643
61,880,540,925
131,281,968
62,011,822,893

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(24,193,293)
(17,590,634,643)

소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(24,193,293)
(17,590,634,643)

2023년 12월 31일(전기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
164,386,724,443
380,653,476,126
772,368,774,171
1,682,011,996
774,050,786,167

2024년 1월 1일(당기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
164,386,724,443
380,653,476,126
772,368,774,171
1,682,011,996
774,050,786,167

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
72,413,981,495
72,413,981,495
100,858,876
72,514,840,371

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

―해외사업장 외화환산차이
-
-
12,073,325,463
-
12,073,325,463
114,304,391
12,187,629,854

- 지분법자본변동
-
-
(62,431,371)
-
(62,431,371)
-
(62,431,371)

총포괄이익
-
-
7,881,458,725
72,413,981,495
80,295,440,220
215,163,267
80,510,603,487

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

2024년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
172,268,183,168
435,501,016,271
835,097,773,041
1,336,770,817
836,434,543,858

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

72,514,840,371
64,350,437,874

조정:

법인세비용
32
10,600,057,448
5,207,418,186

이자비용
25
21,849,089,033
22,553,181,908

이자수익
25
(5,553,879,790)
(6,093,527,546)

유형자산감가상각비
12
81,296,935,381
70,517,854,833

무형자산상각비
13
5,962,823,252
6,053,395,312

사용권자산감가상각비
16
2,897,631,500
2,504,812,355

매출채권손상차손환입
7
(460,589,739)
(653,811,390)

기타채권손상차손
7
12,479,990
-

재고자산평가손실환입
8
(1,332,756,066)
(981,640,646)

퇴직급여원가
19
6,513,002,816
5,691,919,352

기타장기종업원급여

727,242,302
613,741,026

외화환산손실
26
454,417,707
645,231,630

외화환산이익
26
(2,935,546,877)
(409,259,669)

유형자산처분손실
26
565,813,442
297,866,896

유형자산처분이익
26
(224,722,244)
(59,179,548)

무형자산처분손실
26
8,200,000
-

단기금융상품처분손실

-
34,246,272

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
25
(243,393,670)
-

지분법이익
11
(2,125,677,407)
(4,353,914,555)

잡이익

(71,268,876)
(11,694,068)

운전자본의 변동:

매출채권

4,757,804,966
(7,491,901,321)

기타채권

1,286,652,219
7,209,965,801

재고자산

(336,369,810)
44,678,903,189

기타유동자산

(46,643,033)
574,263,206

기타비유동자산

(51,859,035)
231,600,014

매입채무

(40,789,701,973)
39,652,928,765

기타채무

12,276,981,296
(12,695,880,410)

기타유동부채

1,825,247,928
(823,156,332)

순확정급여부채

(23,524,519)
(67,338,861)

순확정급여자산

(7,211,818,192)
(4,383,980,120)

기타장기급여채무

(496,909,638)
(365,910,008)

영업에서 창출된 현금

161,644,558,782
232,426,572,145

법인세의 납부

(6,096,371,486)
(17,974,965,203)

영업활동으로 인한 순현금흐름

155,548,187,296
214,451,606,942

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

4,969,724,945
5,891,698,205

배당금의 수취

187,999,996
-

단기금융상품의 취득

(47,055,568,000)
(52,988,027,200)

단기금융상품의 처분

68,370,521,600
28,850,329,728

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(180,000,000)
-

국고보조금의 증가
12
744,100,000
6,020,745,000

장단기대여금의 감소

-
10,000,000

유형자산의 처분
12
1,513,910,620
142,957,048

유형자산의 취득
12
(75,724,704,798)
(141,974,944,752)

무형자산의 처분
13
300,000,000
-

무형자산의 취득
13
(1,206,654,220)
(1,156,004,950)

임차보증금의 감소

531,000,000
302,474,120

임차보증금의 증가

(698,000,000)
(439,595,500)

관계기업의 취득
11
(1,470,000,000)
(5,670,000,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름

(49,717,669,857)
(161,010,368,301)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(21,601,340,671)
(22,017,017,151)

배당금의 지급
28
(18,126,845,796)
(17,590,634,643)

단기차입금의 차입

70,000,000,000
40,000,000,000

단기차입금의 상환

(50,000,000,000)
(159,000,000,000)

장기차입금의 차입

-
41,000,000,000

장기차입금의 상환

(6,818,400,000)
-

유동성장기차입금의 상환

(60,000,000,000)
(7,246,300,000)

유동성사채의 상환

(100,000,000,000)
-

사채의 발행

135,000,000,000
100,000,000,000

임대보증금의 감소

-
(110,000,000)

리스부채의 감소

(2,009,973,769)
(1,660,123,417)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(53,556,560,236)
(26,624,075,211)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

2,052,894,234
244,938,130

현금및현금성자산의 증가

54,326,851,437
27,062,101,560

기초 현금및현금성자산

77,908,425,701
50,846,324,141

당기말 현금및현금성자산

132,235,277,138
77,908,425,701

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병 하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율
회사개요
결산월

당기말
전기말

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
100.00%
100.00%
금속포장용기 제조
12월

Tan Tien Plastic Packaging JointStock Company(*2)
베트남
88.16%
88.16%
포장재 제조 판매업

Minh Viet Packaging One Member Company Limited
베트남
100.00%
100.00%
포장재 제조 판매업

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

(*1) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속기업입니다.(*2) Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 97.83%입니다.

(3) 종속기업의 요약재무현황당기와 전기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다. 해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
68,716
3,490
65,226
75,737
7,979
7,298

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
90,091
29,415
60,676
83,283
5,689
5,112

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
8,536
993
7,543
5,392
698
659

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
11,240
18
11,222
-
126
116

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,685
150
1,535
-
(2)
(1)

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
62,131
9,885
52,247
59,868
4,883
5,029

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
101,920
26,370
75,550
95,020
7,935
7,727

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
9,856
870
8,986
7,027
(136)
(132)

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
9,744
19
9,725
-
(17)
(17)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,479
131
1,348
-
(23)
(24)

(4) 당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
연결조정
합 계

비지배지분율(*)
2.17%

비유동자산
31,894
-
31,894

유동자산
58,197
-
58,197

비유동부채
2,232
-
2,232

유동부채
27,183
-
27,183

순자산
60,676
867
61,543

비지배지분 장부가액
1,316
20
1,336

매출액
83,283
-
83,283

당기순이익
5,689
(1,040)
4,649

비지배지분당기순이익
123
(22)
101

영업활동현금흐름
6,986
-
6,986

투자활동현금흐름
20,542
-
20,542

재무활동현금흐름
(26,057)
24,948
(1,109)

환율변동효과
193
-
193

현금및현금성자산의 순증감
1,663
24,948
26,611

(*) 당기말 현재 유효지분율을 표시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

연결기업의 당기 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 4, 35ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.16 부분을참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.7 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.8 외화환산거래와 잔액연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.해외사업장의 환산

해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.9 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.10 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.11 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.12 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.19에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다2.3.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.3.15 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5 년

소프트웨어
3 ~ 10 년

고객관계
5 ~ 30 년

기술가치
5 년, 10 년

기타의무형자산
2 ~ 11 년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

2.3.16 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 최종거래일 이후 1년이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.3.17 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(원가)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.3.18 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.19 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권연결기업은
매 보고기간과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여
매 보고기간과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.연결기업은 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후 위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

2.3.20 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.22 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출

연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.2.3.23 종업원급여연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.24 금융보증계약

연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.3.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

연결기업은 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를
주석 1
7에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보
유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다
. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·
기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·
기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·
기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·
기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 4.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4.6 재고자산평가충당금연결기업은 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.4.7 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보유현금
-
41,296

요구불예금
132,235,277
77,867,130

합 계
132,235,277
77,908,426

단기금융상품

정기예적금
28,696,807
47,303,525

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
233,032,203
-
237,701,731
-

미수금
5,246,675
577
5,662,745
532

미수수익
372,428
-
37,680
-

보증금
534,232
3,719,217
881,114
3,243,234

합 계
239,185,538
3,719,794
244,283,270
3,243,766

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
242,090,706
3,884,844
250,682,931
27,259,041

손상차손:

- 매출채권
(2,768,333)
-
(6,270,949)
-

- 미수금
(87,721)
-
(79,598)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,050)
(36,598)
(24,015,275)

손상차손 합계
(2,905,168)
(165,050)
(6,399,661)
(24,015,275)

매출채권및기타채권 순장부금액
239,185,538
3,719,794
244,283,270
3,243,766

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,270,950
24,143,986

제각
(3,044,042)
(23,854,581)

매출채권손상차손
(환입)

(460,590)
-

기타채권손상차손
-
12,480

기타증감액(*)
2,015
-

당기말금액
2,768,333
301,885

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,932,509
24,147,486

제각
(10,672)
(3,500)

매출채권손상차손(환입)
(653,811)
-

기타증감액(*)
2,924
-

당기말금액
6,270,950
24,143,986

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

연결기업은 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
0.41%
34.78%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

228,913,239
3,900,587
372,429
4,273,016
2,614,281
235,800,536

손실충당금

8,499
16,010
129,543
145,553
2,614,281
2,768,333

전기말

기대 손실률

0.02%
0.20%
30.45%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

186,885,877
50,852,887
153,129
51,006,016
6,080,787
243,972,680

손실충당금

39,334
104,205
46,624
150,829
6,080,787
6,270,950

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품및상품
100,194,942
(3,985,832)
96,209,110
96,951,876
(4,744,163)
92,207,713

재공품
30,672,881
(101,371)
30,571,510
26,945,261
(260,499)
26,684,762

원부재료
43,678,061
(230,921)
43,447,140
46,004,522
(383,808)
45,620,714

저장품
18,023,546
(3,846,962)
14,176,584
17,774,086
(4,109,372)
13,664,714

미착품
4,227,444
-
4,227,444
5,175,387
-
5,175,387

합 계
196,796,874
(8,165,086)
188,631,788
192,851,132
(9,497,842)
183,353,290

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 742,864백만원 (전기: 761,713백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(1,332,756)
(984,711)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,026,923
-
3,193,118
-

선급비용
1,099,106
274,684
1,256,527
202,548

합 계
5,126,029
274,684
4,449,645
202,548

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,005,060
30,000,000

취득금액
180,000
5,060

평가손익
243,394
-

기말금액
30,428,454
30,005,060

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,243,394
30,000,000

신보2024제3차유동화전문 유한회사 제1-3회 무보증 후순위공모사채
180,000
-

시장성없는 지분상품:

주식회사 다원
5,060
5,060

11.
관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
자원개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

비아이디씨(주)
한국
창고 및 운송관련 서비스업
12월 31일
42.72%
40,973,251
42.72%
37,356,892

동원신성장2호조합(*3)
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
6,422,493
70.00%
6,693,606

합 계

47,395,744

44,050,498

(*1) 연결기업은 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).(*3) 동원신성장2호조합은 전기 중 신규설립되었으며, 연결기업의 지분율 및 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력은 있으나, 지배력을 보유하고 있지않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
지분법자본변동(*)
배당수령액
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)(*)
37,356,892
-
3,866,790
(62,431)
(188,000)
40,973,251

동원신성장2호조합
6,693,606
1,470,000
(1,741,113)
-
-
6,422,493

합 계
44,050,498
1,470,000
2,125,677
(62,431)
(188,000)
47,395,744

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
지분법자본변동(*)
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)(*)
34,081,956
-
3,330,308
(55,372)
37,356,892

동원신성장2호조합
-
5,670,000
1,023,606
-
6,693,606

합 계
34,081,956
5,670,000
4,353,914
(55,372)
44,050,498

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 주요 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

미반영지분변동액(*)
누적 미반영지분변동액
미반영지분변동액
누적 미반영지분변동액

한국태양보성1호발전소(주)
43,282
(569,315)
6,106
(612,597)

진안물사랑(주)
46,199
(248,963)
44,665
(295,162)

(주)신동건설
(6,848)
(124,696)
(1,281)
(117,849)

(주)신동에너콤
(8,022)
(55,732)
(7,231)
(47,710)

(*) 당기말 현재 관계기업의 입수가능한 최근 재무제표는 2024년 12월 31일 가결산재무제표입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 피투자회사의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

133,928,012
37,759,636
96,168,376
63,791,471
9,130,416
8,984,300

동원신성장2호조합
9,225,924
50,933
9,174,991
26,687
(2,487,304)
(2,487,304)

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

127,007,618
39,383,542
87,624,076
70,129,328
7,868,198
7,738,604

동원신성장2호조합
9,589,473
27,178
9,562,295
1,677,996
1,462,295
1,462,295

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
158,754,911
57,017,371
720,712,783
49,866,835
122,703,136
1,280,138,762

취득금액
-
3,368,769
3,189,459
29,962,792
2,537,717
23,762,764
62,821,501

처분금액
(11,178)
(10,688)
(644,604)
(18,399,731)
(4,429,739)
(21,500)
(23,517,440)

기타(*1)
-
23,454,502
8,763,849
75,033,055
521,955
(98,490,657)
9,282,704

기말금액
171,072,548
185,567,494
68,326,075
807,308,899
48,496,768
47,953,743
1,328,725,527

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(51,432,897)
(21,957,679)
(448,496,136)
(35,003,417)
(10,830,071)
(573,533,103)

취득금액(*2)
-
-
-
(744,100)
-
-
(744,100)

처분금액
-
3,041
612,740
16,340,783
4,065,351
-
21,021,915

감가상각비
-
(4,850,169)
(3,035,147)
(67,412,101)
(5,999,518)
-
(81,296,935)

기타(*1)
-
(1,808,181)
(534,457)
(11,129,885)
(623,385)
5,934,602
(8,161,306)

기말금액
(5,812,903)
(58,088,206)
(24,914,543)
(511,441,439)
(37,560,969)
(4,895,469)
(642,713,529)

장부금액:

기초금액
165,270,823
107,322,014
35,059,692
272,216,647
14,863,418
111,873,065
706,605,659

기말금액
165,259,645
127,479,288
43,411,532
295,867,460
10,935,799
43,058,274
686,011,998

(*1) 기타에는
무형자산 등으로 대체된 금액과
해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등
이 포함되어 있습니다.(*2) 아산공장 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
169,760,846
136,035,724
48,444,255
662,577,826
47,825,565
75,189,193
1,139,833,409

취득금액
88,000
7,220,164
3,862,376
45,245,792
2,449,756
94,803,100
153,669,188

처분금액
-
(35,443)
(288,133)
(12,291,881)
(646,031)
-
(13,261,488)

기타(*1)
1,234,880
15,534,466
4,998,873
25,181,046
237,545
(47,289,157)
(102,347)

기말금액
171,083,726
158,754,911
57,017,371
720,712,783
49,866,835
122,703,136
1,280,138,762

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(47,320,383)
(19,492,506)
(402,542,527)
(29,799,411)
(4,895,470)
(509,863,200)

취득금액(*2)
-
-
-
(86,145)
-
(5,934,601)
(6,020,746)

처분금액
-
35,442
276,995
12,007,652
645,899
-
12,965,988

감가상각비
-
(4,166,288)
(2,764,752)
(57,750,728)
(5,836,087)
-
(70,517,855)

기타(*1)
-
18,332
22,584
(124,388)
(13,818)
-
(97,290)

기말금액
(5,812,903)
(51,432,897)
(21,957,679)
(448,496,136)
(35,003,417)
(10,830,071)
(573,533,103)

장부금액:

기초금액
163,947,943
88,715,341
28,951,749
260,035,299
18,026,154
70,293,723
629,970,209

기말금액
165,270,823
107,322,014
35,059,692
272,216,647
14,863,418
111,873,065
706,605,659

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 횡성공장 신축으로 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

(2) 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 77,897,656천원(전기: 68,188,522천원), 판매비와관리비로 당기 3,399,279천원(전기: 2,329,333천원)이 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 신한은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은
19,569,664천원입니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의 무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,171,145
13,279,102
74,858,618
3,584,757
5,569,806
438,675
1,488,155
114,607,777

취득금액
-
-
783,037
-
-
-
-
513,548
1,296,585

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

기타(*)
-
-
665,250
-
-
471,130
-
-
1,136,380

기말금액
12,217,519
3,171,145
14,727,389
74,858,618
3,584,757
6,040,936
438,675
1,693,503
116,732,542

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,101,913)
(8,843,036)
(35,510,001)
(3,370,644)
-
-
(145,255)
(63,188,368)

상각
-
(9,611)
(1,698,875)
(4,225,862)
(28,475)
-
-
-
(5,962,823)

기타(*)
-
-
(32,817)
-
-
-
-
-
(32,817)

기말금액
(12,217,519)
(3,111,524)
(10,574,728)
(39,735,863)
(3,399,119)
-
-
(145,255)
(69,184,008)

장부금액:

기초금액
-
69,232
4,436,066
39,348,617
214,113
5,569,806
438,675
1,342,900
51,419,409

기말금액
-
59,621
4,152,661
35,122,755
185,638
6,040,936
438,675
1,548,248
47,548,534

(*) 기타에는
당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액과 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어 등
고객관계
기술가치
기타의 무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,153,634
13,234,389
74,858,618
3,584,757
5,622,154
438,675
1,488,155
114,597,901

취득금액
-
5,285
25,874
-
-
-
-
-
31,159

기타(*)
-
12,226
18,839
-
-
(52,348)
-
-
(21,283)

기말금액
12,217,519
3,171,145
13,279,102
74,858,618
3,584,757
5,569,806
438,675
1,488,155
114,607,777

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,093,365)
(7,025,801)
(31,314,272)
(3,342,714)
-
-
(145,255)
(57,138,926)

상각
-
(8,548)
(1,821,189)
(4,195,729)
(27,930)
-
-
-
(6,053,396)

기타(*)
-
-
3,954
-
-
-
-
-
3,954

기말금액
(12,217,519)
(3,101,913)
(8,843,036)
(35,510,001)
(3,370,644)
-
-
(145,255)
(63,188,368)

장부금액:

기초금액
-
60,269
6,208,588
43,544,346
242,043
5,622,154
438,675
1,342,900
57,458,975

기말금액
-
69,232
4,436,066
39,348,617
214,113
5,569,806
438,675
1,342,900
51,419,409

(*) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 1,490,508천원(전기: 1,614,728천원), 판매비와관리비로 4,472,315천원(전기: 4,438,667천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608

1,154,553

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

전기이월(*1)
20,702
22,129
25,062
37,262
48,528
153,683

매각(*1)
(12,840)
(12,500)
(13,000)
(11,001)
-
(49,341)

정부제출(*1)
(278,116)
(279,076)
(261,349)
(264,192)
-
(1,082,733)

추가할당(*1)(*2)
60,604
62,730
54,770
56,851
-
234,955

차기이월(*1)
(22,129)
(25,062)
(37,262)
(48,528)
-
(132,981)

기말
-
-
-
-
278,136
278,136

(*1) 2023년도분은 2024년 5월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. 2024년도분은 2025년 5월에 확정예정입니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채
1) 당기 이행연도에 대한 연결기업의 온실가스 배출량 추정치는 285,608톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동사항은 없습니다.

14. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
110,510,636
110,381,956

기타변동(*)
2,852,962
128,680

기말금액
113,363,598
110,510,636

(*) 기타변동은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 것입니다.

(2) 영업권 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같이 연결기업의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
15,537,004
13,628,172

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
10,602,848
9,775,936

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
1,502,988
1,385,770

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
113,363,598
110,510,636

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

수지 및 인쇄 부문(*1)
8.81%
0.00%
9.86%
1.00%

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*2)
6.75%
0.00%
7.62%
0.00%

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.(*3)
15.36%
0.00%
16.1%
0.00%

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(*4)
16.44%
1.00%
16.36%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*5)
16.44%
1.00%
16.36%
2.00%

2차전지 CAN 부문(*6)
8.17%
1.00%
9.15%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
2,705
(2,415)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,743)
4,192

(*2) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
39,882
(34,382)

할인율
0.5% 증가/감소
(59,143)
68,603

(*3) 주요 가정 변경에 대한 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
814
(762)

할인율
0.5% 증가/감소
(1,476)
1,577

(*4) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,255
(1,176)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,916)
3,119

(*5) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
187
(174)

할인율
0.5% 증가/감소
(334)
357

(*6) 주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
6,572
(5,715)

할인율
0.5% 증가/감소
(8,790)
10,097

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
토지

취득원가:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기타증감액
-
-

기말금액
5,154,595
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기타증감액
-
-

감가상각비
-
-

기말금액
-
-

장부금액:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기말금액
5,154,595
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
207,474
143,733

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
14,669,285
3,608,721
1,600,489
19,878,495

취득(신규 및 갱신계약)
-
1,822,227
1,512,544
3,334,771

감가상각
(515,141)
(1,741,232)
(641,259)
(2,897,632)

제각(중도해지)
-
(217,183)
(156,355)
(373,538)

외화환산
1,209,574
11,695
-
1,221,269

기말금액
15,363,718
3,484,228
2,315,419
21,163,365

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
15,322,795
4,407,122
1,065,350
20,795,267

취득(신규 및 갱신계약)
-
802,924
1,116,848
1,919,772

감가상각
(526,203)
(1,582,340)
(396,270)
(2,504,813)

제각(중도해지)
-
(24,515)
(185,439)
(209,954)

외화환산
(127,307)
5,530
-
(121,777)

기말금액
14,669,285
3,608,721
1,600,489
19,878,495

사용권자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기
1,690,125천원(전기:
1,445,800천원), 판매비와관리비로
1,207,505천원(전기:
1,059,013천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,415,339
1,557,480
4,972,819

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
209,705
136,726
346,431

지급
(1,632,320)
(724,085)
(2,356,405)

제각(중도해지)
(27,004)
(159,403)
(186,407)

외화환산
(190,526)
-
(190,526)

기말금액
3,270,150
2,285,628
5,555,778

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,127,874
975,697
5,103,571

취득(신규 및 갱신계약)
583,481
1,123,417
1,706,898

이자비용
203,729
58,928
262,657

지급
(1,486,204)
(436,575)
(1,922,779)

제각(중도해지)
(19,284)
(163,987)
(183,271)

외화환산
5,743
-
5,743

기말금액
3,415,339
1,557,480
4,972,819

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
1,084,777
1,115,327

소액리스
2,538,856
2,450,385

감가상각비

사용권자산의 상각
2,897,632
2,504,813

순금융원가

리스부채 이자비용
346,431
262,657

(4) 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 5
,980,038천원 및
5,488,492천원 현금유출이 있었습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업은 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 각각
207,474천원 및
143,733천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

임대수익

1년이내
207,474

1년초과 2년이내
207,474

17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무(*)
116,047,779
158,477,166

미지급금
49,062,227
49,970,784

미지급비용
20,636,819
17,673,847

보증금
344,959
344,959

소 계
186,091,784
226,466,756

비유동:

미지급금
15,681
14,458

합 계
186,107,465
226,481,214

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 37,628,345천원이 포함되어 있습니다.(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결기업이 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결기업은 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결기업에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결기업의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

연결기업은 당기 및
전기 중 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

송장발행일 후 60~90일

송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
차입금
매입채무
차입금

공급자금융약정 부채
37,628,345
-
83,181,225
-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채(*)
4,400,069
-
-
-

(*) 연결기업은 당기 중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

연결기업은 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결기업은 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결기업은 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 연결재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

연결현금흐름표에서 경영진은 은행과 공급자간의 대금 정산은 당사자가 아닌것으로 판단하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 현금흐름으로 표시하지 않았습니다. 후속적으로 연결기업이 은행에 대금을 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 연결현금흐름표상 별도의 조정이 없습니다.

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,767,928
735,382

예수금
975,271
174,011

합 계
2,743,199
909,393

19. 확정급여부채(자산)(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,513,002
5,691,919

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,303,046
2,606,401

합 계
9,816,048
8,298,320

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
64,442,437
58,850,865

사외적립자산의 공정가치
(67,786,284)
(65,543,148)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(3,343,847)
(6,692,283)

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
58,850,865
51,615,873
(65,543,148)
(60,377,742)
(6,692,283)
(8,761,869)

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,942,724
6,458,772
-
-
6,942,724
6,458,772

이자원가(수익)
2,264,052
2,311,166
(2,693,774)
(3,078,018)
(429,722)
(766,852)

소 계
9,206,776
8,769,938
(2,693,774)
(3,078,018)
6,513,002
5,691,920

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
4,657,380
3,423,584
-
-
4,657,380
3,423,584

인구통계적 가정
1,003
-
-
-
1,003
-

재무적 가정
2,315,974
3,357,945
-
-
2,315,974
3,357,945

경험조정
2,340,403
65,639
-
-
2,340,403
65,639

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
570,234
(1,229,526)
570,234
(1,229,526)

소 계
4,657,380
3,423,584
570,234
(1,229,526)
5,227,614
2,194,058

기타:

관계사전입액(전출액)
496,621
37,089
(643,804)
132,409
(147,183)
169,498

납부한 기여금
-
-
(7,400,000)
(5,000,000)
(7,400,000)
(5,000,000)

급여 지급
(8,795,575)
(4,993,992)
7,924,208
4,009,729
(871,367)
(984,263)

기타
26,370
(1,627)
-
-
26,370
(1,627)

소 계
(8,272,584)
(4,958,530)
(119,596)
(857,862)
(8,392,180)
(5,816,392)

기말잔액
64,442,437
58,850,865
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,343,847)
(6,692,283)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
67,663,577
65,330,684

퇴직보험예치금
37
87,650

국민연금전환금
122,670
124,814

합 계
67,786,284
65,543,148

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.53%
4.14%

미래임금인상률
4.09%
4.09%

연결기업이 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,397,233)
3,835,630

미래임금인상률
3,865,879
(3,483,930)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,163,431천원입니
다. 확정급여채무의 가중평균만기는
6.45
년(전기
6.43년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

전기말
7,222,041
6,703,983
18,913,267
20,060,875
25,421,261
78,321,427

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,273,111
3,042,778

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-2회 공모사채
2019-08-02
-
-
-
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
-
-
-
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
2023-04-27
2025-04-25
4.29
40,000,000
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
-

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
-

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(519,284)
(437,198)

합 계
264,480,716
229,562,802

유동성대체
(40,000,000)
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

22,642
81,333

차감후 잔액
224,503,358
129,644,135

21. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
150,000,000
-
90,000,000
-

소 계
150,000,000
-
90,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
20,000,000
130,000,000
50,000,000

외화장기차입금
-
-
6,447,000
-

소 계
60,000,000
20,000,000
136,447,000
50,000,000

합 계
210,000,000
20,000,000
226,447,000
50,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2025-03-29
4.44
20,000,000
-

한국산업은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-05-30
4.39
10,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-06-30
4.28
40,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
10,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
2025-09-02
4.17
30,000,000
-

신한은행
일반자금
2025-04-16
4.12
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2025-05-29
4.14
20,000,000
-

합 계
150,000,000
90,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행(*)
시설자금
2025-04-21
4.48
28,000,000
28,000,000

시설자금
2025-04-21
4.48
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
50,000,000

일반자금
2025-05-30
4.84
20,000,000
20,000,000

시설자금
2025-09-19
4.24
9,000,000
9,000,000

시설자금
2025-09-19
4.25
1,000,000
1,000,000

에스타이거테크
유동화 ABCP
-
-
-
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
-
-
-
30,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
80,000,000
180,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(130,000,000)

차감후잔액
20,000,000
50,000,000

(*)
상기 일부 차입금에 대해서는 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조).

② 유동성 외화 장기차입금

(단위: 천원, 천 USD)

차입처
내 역
만기
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
시설자금대출
-
-
-
6,447,000(USD 5,000)

유동성대체
-
(6,447,000)(USD 5,000)

차감후잔액
-
-

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,146,961,466
1,107,608,591

상품매출
147,656,481
135,067,307

용역매출
5,696,905
3,300,663

기타매출
33,734,706
30,530,352

소 계
1,334,049,558
1,276,506,913

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,328,352,653
1,273,206,250

기간에 걸쳐 이전
5,696,905
3,300,663

소 계
1,334,049,558
1,276,506,913

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
207,474
143,733

총 계
1,334,257,032
1,276,650,646

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,767,928
735,382

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은
702,410천
원(전기:
905,191천원)입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
16,296,992
14,832,021

퇴직급여
1,252,748
979,200

복리후생비
2,153,226
2,003,529

여비교통비
1,062,999
955,776

통신비
269,027
241,572

지급수수료
7,383,140
7,489,322

판매수수료
1,040,253
347,920

차량유지비
99,205
106,424

도서인쇄비
32,040
27,830

소모품비
82,730
109,482

교육훈련비
189,984
222,148

세금과공과
532,036
484,328

임차료
182,330
165,759

감가상각비
520,910
548,773

무형자산상각비
4,428,661
4,403,303

사용권자산상각비
837,030
729,978

수선비
7,910
16,754

보험료
336,743
326,557

접대비
746,135
670,025

광고선전비
159,073
223,176

운반비
26,414,721
27,435,679

매출채권손상차손(환입)
(460,590)
(653,811)

경상개발비
11,703,522
8,762,030

견본비
337,947
163,947

포장비
42,274
57,901

품질보증비
361,666
1,338,147

잡비
48,069
940

합 계
76,060,781
71,988,710

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(7,888,145)
18,859,261

원부재료 및 소모품사용
622,306,121
599,007,169

상품의 매입
128,446,095
121,073,464

소모품비
26,347,224
22,773,342

외주가공비
27,600,061
26,469,921

종업원급여
163,419,474
155,597,769

감가상각비와 무형자산상각비
90,157,390
79,076,063

운반비
37,327,973
34,981,477

지급수수료
30,938,001
30,261,109

수도광열비
91,468,391
87,508,946

기타
32,229,889
20,190,869

합 계
1,242,352,474
1,195,799,390

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,553,880
6,093,528

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
243,394
-

합 계
5,797,274
6,093,528

금융원가:

이자비용
(21,849,089)
(22,553,182)

단기금융상품처분손실
-
(34,246)

합 계
(21,849,089)
(22,587,428)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
243,394
-

상각후원가 금융자산

이자수익
5,553,880
6,093,528

대손상각비환입
448,110
653,811

외환차익
5,806,234
6,072,237

외환차손
(1,834,649)
(4,048,932)

외화환산이익
2,900,339
360,397

외화환산손실
(74,769)
(642,928)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

처분손실
-
(34,246)

상각후원가 금융부채

이자비용
(21,504,899)
(22,290,525)

외환차익
457,348
753,878

외환차손
(910,350)
(918,776)

외화환산이익
35,208
48,632

외화환산손실
(379,649)
(2,304)

합 계

(9,259,803)
(13,955,228)

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
6,263,582
6,825,883

외화환산이익
2,935,547
409,259

유형자산처분이익
224,722
59,180

잡이익
113,684
66,640

합 계
9,537,535
7,360,962

기타비용:

외환차손
(2,744,999)
(4,967,709)

외화환산손실
(454,418)
(645,232)

유형자산처분손실
(565,813)
(297,867)

무형자산처분손실
(8,200)
-

기타채권손상차손
(12,480)
-

기타수수료
(169,331)
(231,833)

기부금
(21,035)
(18,210)

잡손실
(424,780)
(353,525)

합 계
(4,401,056)
(6,514,376)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 배당금

(1)
당기와 전기 중 결정된 지배기업 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
(6,759,196)
(2,629,760)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
156,979,057
157,041,488

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

해외사업장 외화환산차이
22,388,141
10,314,815

합 계
172,268,183
164,386,724

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
16,818,943
15,062,298

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
411,682,545
358,591,650

합 계
435,501,016
380,653,476

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
72,413,981,495
64,200,868,643

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
72,400,775,945
64,187,663,093

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(653,617,654)
(579,471,549)

보통주귀속당기순이익
71,747,158,291
63,608,191,544

가중평균유통보통주주식수
28,991,282주
28,991,282주

보통주 기본주당이익
2,475
2,194

가중평균유통우선주주식수
264,111주
264,111주

우선주 기본주당이익
2,525
2,244

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 추가배당가능당기순이익
72,400,775,945
64,187,663,093

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
653,617,654
579,471,549

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
366/366
28,991,282
28,991,282
365/365
28,991,282

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282
-
28,991,282

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
366/366
264,111
264,111
365/365
264,111

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111
-
264,111

(5) 지배기업은 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
17,601,150
12,222,906

전기법인세의 조정사항
(2,931,776)
(4,902,629)

총당기법인세
14,669,374
7,320,277

이연법인세

일시적차이의 증감
(4,069,317)
(2,112,859)

총이연법인세
(4,069,317)
(2,112,859)

법인세비용
10,600,057
5,207,418

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
83,114,898
69,557,856

적용세율에 따른 세부담액
23,438,438
14,192,415

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(6,083,113)
(442,341)

세무상 과세되지 않는 비용
5,688,735
213,080

이연법인세 미인식효과
(4,612,736)
-

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(2,931,776)
(4,902,629)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(897,074)
(4,513,225)

세무상결손금의 효과
(3,260,053)
(524,734)

기타
(742,364)
1,184,852

조정사항 합계
(12,838,381)
(8,984,997)

법인세비용
10,600,057
5,207,418

가중평균법인세율
28.20%
22.26%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)
(2,194,058)
460,752
(1,733,306)

(6) 이
연법인세부채와 자산의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

(32,999,037)
(25,840,610)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
(3,280,336)
(3,529,447)

합 계
(36,279,373)
(29,370,057)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

47,226,013
46,072,166

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

598,894
10,541

합 계
47,824,907
46,082,707

이연법인세자산(부채) 순액

11,545,534
16,712,650

(7
) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
10,541
67,043
-
77,584

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산재평가이익
2,395,192
326,640
-
2,721,832

재고자산평가손실
(1,951,070)
272,537
-
(1,678,533)

확정급여채무
(12,292,124)
(76,041)
(1,097,799)
(13,465,964)

사외적립자산
13,209,730
256,234
-
13,465,964

대손충당금
(810,118)
715,427
-
(94,691)

무형자산
8,272,205
(927,275)
-
7,344,930

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

외화환산손익
(49,783)
571,093
-
521,310

미지급비용
(1,528,594)
(73,210)
-
(1,601,804)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(4,707,182)
(1,731,296)
-
(6,438,478)

장기종업원급여
(638,983)
(48,370)
-
(687,353)

정부보조금
(2,604,191)
(1,218,229)
-
(3,822,420)

일시상각충당금
2,647,518
1,200,300
-
3,847,818

이월결손금
-
(2,820,773)
-
(2,820,773)

기타
755,409
(583,397)
-
172,012

합 계
16,712,650
(4,069,317)
(1,097,799)
11,545,534

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
13,739
(3,198)
-
10,541

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산재평가이익
2,081,015
314,177
-
2,395,192

재고자산평가손실
(2,168,978)
217,908
-
(1,951,070)

확정급여채무
(10,747,184)
(1,084,188)
(460,752)
(12,292,124)

사외적립자산
12,679,326
530,404
-
13,209,730

대손충당금
(923,673)
113,555
-
(810,118)

무형자산
9,194,016
(921,811)
-
8,272,205

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

외화환산손익
(620,231)
570,448
-
(49,783)

미지급비용
(1,611,845)
83,251
-
(1,528,594)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(3,008,771)
(1,698,411)
-
(4,707,182)

장기종업원급여
(586,939)
(52,044)
-
(638,983)

정부보조금
(2,690,513)
86,322
-
(2,604,191)

일시상각충당금
2,751,768
(104,250)
-
2,647,518

기타
920,431
(165,022)
-
755,409

합 계
19,286,261
(2,112,859)
(460,752)
16,712,650

(8) 당기
말과 전기말 현재 이연법인세부채(자산)가 인식되지 않은 가산(차감)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
(26,718,047)
(22,833,229)

대손충당금
(490,000)
(24,340,225)

유형자산손상차손
(1,172,650)
(1,172,650)

영업권
85,720,758
85,720,758

기타
-
(2,000,000)

소 계
57,340,061
35,374,654

이월결손금(*1)
(738,813)
(19,773,729)

이월세액공제(*2)
(174,693)
(174,693)

합 계
56,426,555
15,426,232

(*1) 미사용결손금의
만료 시기는 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년이내
-
-

1년 이상 4년 미만
-
-

4년 이상 5년 미만
-
(19,034,916)

6년 이상 11년 미만
-
-

11년 이상 12년 미만
(738,813)
-

12년 이상
-
(738,813)

(*2) 미사용세액공제
의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

4년이내
(3,699)
-

4년 이상 5년 미만
(33,258)
(3,699)

5년 이상 6년 미만
(36,920)
(33,258)

6년 이상 7년 미만
(100,816)
(36,920)

8년 이상
-
(100,816)

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

관계기업(*1)
한국태양보성1호발전소(주), 진안물사랑(주), (주)신동건설, (주)신동에너콤, 비아이디씨㈜, 동원신성장2호조합

기타(*2)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)
(*8)(*9)(*10)

동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 비아이디씨㈜, 한창종합물류㈜, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어, 메디스타 신기술투자조합

(*1) 전기 중 동원신성장2호조합이 관계기업에 포함되었습니다.(*2) 전기 중 넥스트로(주), 동원신성장1호조합,
동원신성장2호조합
, 한창종합물류㈜, ㈜티피에스가 기타특수관계자에 포함되었습니다.(*3) 전기 중 남춘천산업단지개발(주), 상해동부국제화운대리유한공사가 청산하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 동원디어푸드㈜가
(주)동원F&B
에 흡수합병되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 (주)헥사휴먼케어는
동원신성장2호조합의
관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.
(*7) 당기 중 (주)동원와인플러스는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 의거 특수관계자로 분류되어 포함되었으나 당기 중 대규모기업집단에서 제외되어 특수관계가 소멸되었습니다.
(*8)
당기 중 동원산업(주)이 Silver Bay Seafoods, LLC. 에 대한 유의적 영향력을 상실하여 FVOCI로 분류되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.
(*9) 당기 중 동원건설산업(주)이 (주)천평혁신산업단지 지분 매입협약을 취소하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*10) 당기 중 동원산업(주)이 메디스타 신기술투자조합을 설립하여 기타특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
유무형자산 매각
원재료 및 상품 매입
판매비와관리비 등
유무형자산 매입 등

지배기업
동원산업(주)
98,121
-
897,303
5,343,118
2,393,558

관계기업
비아이디씨(주)
476
-
-
-
-

기 타
StarKist Co.
90,802,607
-
-
-
-

(주)동원F&B
167,648,065
711,692
596,390
438,073
532,338

(주)동원홈푸드
8,314,042
-
4,198,291
38,948
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-
-

동원건설산업㈜
3,910
-
115,255
1,299,950
2,342,398

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스(주)
521,658
-
2,930,239
32,810,522
35,500

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
(*1)

8,370
-
2,291
525
-

㈜동화
108
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
498
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원기술투자㈜
13
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산 주식회사
98
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

(주)동원와인플러스(*2)
111,243
-
-
14,382
-

합 계
275,673,189
711,692
8,739,769
39,945,518
5,303,794

(*1) 해당 금액은 (주)동원F&B에 합병되기 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 당기 중 대규모기업집단에서 제외되었으며, 제외 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
유무형자산 매각
원재료 및 상품 매입
판매비와관리비 등
유무형자산 매입 등

지배기업
동원산업(주)
121,333
-
970,152
4,978,679
1,145,403

관계기업
비아이디씨(주)
543
-
-
-
-

기 타
StatKist Co.
67,416,490
-
-
-
-

(주)동원F&B
155,813,130
2,332
644,641
378,642
113,434

(주)동원홈푸드
6,554,979
-
3,886,819
26,332
7,482

(주)동원와인플러스
96,877
-
1,584
48,070
-

S.C.A.SA
13,266,242
-
-
-
-

동원건설산업(주)
4,096
-
90,108
9,951
27,073,227

동원로엑스냉장(주)
55,833
-
-
-
-

동원로엑스(주)
612,707
-
2,319,809
26,899,630
809,150

동원팜스(주)
2,988
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
215,532
-
12,284
6,396
-

(주)동화
245
-
-
-
-

동부부산컨테이너터미널(주)
1,073
-
-
-
-

동원로엑스인천(주)
34
-
-
-
-

(재)동원육영재단
19
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
483
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
31
-
-
-
-

동원기술투자(주)
12
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산(주)
53
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
1,760,771
-
-
-
-

합 계
245,923,471
2,332
7,925,397
32,347,700
29,148,696

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
11,085
2,071,616
2,940
2,894,542
6,872
2,071,616
-
3,529,972

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기 타
동원로엑스(주)
62,165
-
-
2,526,259
63,904
-
-
2,382,980

(주)동원홈푸드
824,031
-
38,269
314,369
898,487
-
61,965
256,597

(주)동원F&B(*1)
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613
29,733,772
531,287
54,418
1,947,604

StarKist Co.
6,500,335
-
-
-
1,917,639
-
-
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
1,838,913
53,083
-
-
3,776,505
29,467
-
-

(주)동원와인플러스
-
-
-
-
-
-
-
2,690

동원건설산업(주)
-
-
-
8,804
-
-
-
436,871

동원팜스
-
100
-
-
-
414
-
-

동원로엑스냉장(주)
4,444
-
-
-
8,887
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
3,333
-
-
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
-
-
-
-
7,068
-
-
13,134

DONGWON LOEX U.S.A INC
-
-
-
-
783,722
-
-
-

합 계
24,976,882
3,286,005
64,665
7,605,587
37,220,623
2,632,784
116,383
8,569,848

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금수익
배당금지급
리스부채상환(*1)

지분 출자
(*2)

배당금지급
리스부채상환(*1)
지분 출자

지배기업
동원산업(주)
-
12,409,505
642,607
-
12,409,505
532,593
-

관계기업
비아이디씨(주)
188,000
-
-
-
-
-
-

동원신성장2호조합
-
-
-
1,470,000
-
-
5,670,000

기 타
Starkis Co.
-
2,141,940
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
-
642,103
-
-
616,158
-

(*1) 연결기업은 동원산업㈜ 및 ㈜동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,284,710천원(전기: 1,148,751천원), 이자비용은 당기 187,373천원(전기: 174,401천원)입니다.(*2) 당기 중 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기급여
4,540,035
4,268,067

퇴직급여
525,048
561,671

합 계
5,065,083
4,829,738

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37참조).
(7) 연결기업은 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,860,000천원입니다.

34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
132,235,277
-
-
-
-
132,235,277

장단기매출채권및기타채권
242,905,332
-
-
-
-
242,905,332

장단기금융상품
28,701,807
-
-
-
-
28,701,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
403,842,416
8,382
30,428,454
-
-
434,279,252

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
186,107,465
-
186,107,465

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

합 계
-
-
-
680,588,180
5,555,778
686,143,958

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
77,908,426
-
-
-
-
77,908,426

장단기매출채권및기타채권
247,527,035
-
-
-
-
247,527,035

장단기금융상품
47,308,525
-
-
-
-
47,308,525

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,005,060
-
-
30,005,060

합 계
372,743,986
8,382
30,005,060
-
-
402,757,428

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
226,481,214
-
226,481,214

장단기차입금
-
-
-
276,447,000
-
276,447,000

사채
-
-
-
229,562,802
-
229,562,802

리스부채
-
-
-
-
4,972,819
4,972,819

합 계
-
-
-
732,491,016
4,972,819
737,463,835

35. 공정가치측정

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
30,428,454
30,428,454
30,005,060
30,005,060

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

합 계
30,436,836
30,436,836
30,013,442
30,013,442

(2) 공정가치 서열체계

(2)-1 연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(2)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,005,060
30,005,060

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

(2)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,428,454
시장접근법
제3자거래가격

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 등 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다.
(2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
13,132,942

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
84,303,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
2,111

유동화회사(P-CBO) 보증
신용보증기금
KRW
15,000,000

합 계
KRW
112,435,942

USD
2,111

(3) 연결기업은 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD,
천 EUR 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
9,040
EUR
-
-

수입신용장 개설
2,000
USD
2,000
USD

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

시설자금대출
-
-
5,000
USD

파생상품(통화선도)
70,000
JPY
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
20,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
50,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
-
12,000
USD

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
-
3,000
USD

수입신용장 개설
6,000
USD
-
-

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

한국수출입은행
일반자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
-
-

에스타이거테크
ABCP
-
-
20,000,000
KRW

우리티에스제일차
ABCP
-
-
30,000,000
KRW

합 계
KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

KRW 347,100,000USD 41,000JPY 70,000

(5) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다.(6)
연결기업은 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,860,000천원입니다.

37.
담보로 제공된 자산

(1) 연결기업은 당기말 현재 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무와 관련하여 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

계정과목
장부금액

토지
13,493,146
12,000,000
-
횡성군
근저당권설정

토지
5,515,658
6,528,060
-
횡성군
근저당권설정

건물
3,612,048

토지
13,282,830
4,680,400
-
공주시
근저당권설정

건물
3,414,890

토지
20,707,753
24,000,000
20,000,000
신한은행
근저당권설정

건물
21,686,831

구축물
3,051,067

기계장치
691,177

기계장치
16,837,405
33,605,686
30,000,000
한국산업은행
양도담보설정

기계장치
5,680,672
9,545,714
10,000,000

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
98,959,663
47,289,157

유형자산 취득관련 미지급금 변동
12,892,999
11,314,697

무형자산 취득관련 미지급금 변동
89,932
1,124,846

유형자산 처분관련 미수금
640,523
-

리스부채의 유동성대체
1,723,825
1,521,081

사채의 유동성 대체
60,000,000
99,918,667

장기차입금의 유동성 대체
40,000,000
136,447,000

매출채권 및 기타채권 제각
26,898,624
14,172

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
186,447,000
-
(66,818,400)
-
(39,628,600)
80,000,000

사채
(유동성포함)

229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82,087)
264,480,715

리스부채
4,972,819
-
(2,009,974)
-
2,592,933
5,555,778

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(18,126,846)
18,126,846
-
-

합 계
511,327,580
205,000,000
(236,955,220)
18,126,846
2,882,246
500,381,452

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금변동
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
209,000,000
40,000,000
(159,000,000)
-
-
90,000,000

장기차입금(유동성포함)
152,393,000
41,000,000
(7,246,300)
-
300,300
186,447,000

사채(유동성포함)
129,719,975
100,000,000
0
0
(157,173)
229,562,802

리스부채
5,103,571
-
(1,660,123)
-
1,529,371
4,972,819

임대보증금
454,959
-
(110,000)
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,590,635)
17,590,635
-
-

합 계
496,671,505
181,000,000
(185,607,058)
17,590,635
1,672,498
511,327,580

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 및 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 건설 계약 수주시 발주자의 신용도를 평가하여 수주를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
132,235,277
77,867,130

단기금융상품
28,696,807
47,303,525

매출채권및기타채권(유동)
239,185,538
244,283,270

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,719,794
3,243,766

금융보증계약(*2)
29,342,000
29,342,000

합 계
433,184,416
402,044,691

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.(*2)
상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 노출금액입니다.

연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

당기말:

매입채무및기타채무
186,107,465
186,107,464
185,746,824
344,959
15,681
-

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-
-

장기차입금
80,000,000
83,580,171
894,477
62,461,432
20,224,262
-

사채
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542
-

리스부채
5,555,778
6,184,870
384,477
1,190,236
4,564,731
45,426

금융보증계약(*)
-
43,202,000
43,202,000
-
-
-

전기말:

매입채무및기타채무
226,481,214
226,481,214
226,121,796
344,959
14,458
-

단기차입금
90,000,000
92,276,803
1,062,847
91,213,956
-
-

장기차입금
186,447,000
193,540,457
8,735,594
132,882,769
51,922,094
-

사채
229,562,802
244,169,267
1,922,225
105,624,625
136,622,417
-

리스부채
4,972,819
5,411,921
499,535
1,524,394
3,387,992
-

금융보증계약(*)
-
44,672,000
44,672,000
-
-
-

(*)
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 약정 금액과 동원신성장2호조합의 잔여출자 약정액에 해당됩니다. 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 3개월 미만으로 구분하였습니다.

③ 환위험관리

연결기업은 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
34,691,433
562,183
177,563
828,364
-

자산 합계
49,706,266
2,166,658
8,668,907
828,364
20

부채:

매입채무및기타채무
5,695,298
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
5,695,298
617,852
7,629,191
11,397
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
17,204,576
687,777
5,395,865
-
18

매출채권및기타채권
29,998,699
452,469
84,075
3,555,715
-

자산 합계
47,203,275
1,140,246
5,479,940
3,555,715
18

부채:

매입채무및기타채무
6,307,697
107,866
173,748
10,848
-

부채 합계
6,307,697
107,866
173,748
10,848
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,401,097
(4,401,097)
4,089,558
(4,089,558)

JPY
154,881
(154,881)
103,238
(103,238)

EUR
103,972
(103,972)
530,619
(530,619)

CAD
81,697
(81,697)
354,487
(354,487)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
40,000,000
196,447,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,964,470
(1,964,470)

(2) 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채포함)
494,480,715
506,009,802

차감: 현금및현금성자산
(132,235,277)
(77,908,426)

순부채
362,245,438
428,101,376

자본:

자본 총계
836,434,544
774,050,786

순부채비율
43.31%
55.31%

40. 영업부문

(1) 연결기업은 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기 단위로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원F&B 및 그 종속기업
175,974,481
162,587,112

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,011,595,818
958,135,829

해외
322,661,214
318,514,817

합계
1,334,257,032
1,276,650,646

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 45(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2023년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 45(당) 기말
제 44(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,34,39
121,374,274,808
65,969,966,096

매출채권및기타채권
7,34,39
223,705,431,197
229,593,185,531

재고자산
8
163,890,571,097
163,791,689,433

기타자산
9
3,154,357,462
3,813,191,287

유동자산 합계

512,124,634,564
463,168,032,347

비유동자산

장기금융상품
6,34,39
5,000,000
5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
30,428,454,040
30,005,060,370

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
8,382,000
8,382,000

비유동기타채권
7,34,39
3,712,333,794
3,236,999,607

종속기업투자 및 관계기업투자
11
132,271,735,981
134,578,843,240

유형자산
12
665,261,787,831
685,235,511,029

무형자산
13
39,408,852,463
41,289,118,057

영업권
14
85,720,758,002
85,720,758,002

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

순확정급여자산
19
3,662,644,448
7,009,223,539

사용권자산
16
5,799,648,036
5,006,179,571

비유동자산 합계

971,434,191,525
997,249,670,345

자산총계

1,483,558,826,089
1,460,417,702,692

부채

유동부채

매입채무및기타채무
17,34,39
158,477,440,664
202,240,486,809

단기차입금
21,34,39
150,000,000,000
90,000,000,000

유동성장기차입금
21,34,39
60,000,000,000
130,000,000,000

유동성사채
20,34,39
39,977,357,630
99,918,666,844

당기법인세부채

11,623,258,507
2,633,235,446

리스부채
16,34,39
1,476,671,858
1,737,787,938

기타부채
18
2,632,573,965
765,287,596

유동부채 합계

424,187,302,624
527,295,464,633

비유동부채

장기차입금
21,34,39
20,000,000,000
50,000,000,000

사채
20,34,39
224,503,357,515
129,644,134,726

기타장기급여채무
19
3,273,110,912
3,042,778,248

이연법인세부채
32
8,193,619,892
12,912,110,160

리스부채
16,34,39
4,079,106,042
3,019,471,551

비유동부채 합계

260,049,194,361
198,618,494,685

부채 총계

684,236,496,985
725,913,959,318

자본

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
29
231,587,450,814
235,716,886,181

이익잉여금
30
340,406,304,688
271,458,283,591

자본 총계

799,322,329,104
734,503,743,374

부채 및 자본 총계

1,483,558,826,089
1,460,417,702,692

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

매출액
22,40
1,230,143,977,287
1,159,577,126,687

제품매출

1,033,337,293,316
986,541,659,233

상품매출

155,194,889,309
138,291,565,496

용역매출

8,553,088,913
5,440,088,208

기타매출

33,058,705,749
29,303,813,750

매출원가
24
(1,080,699,091,753)
(1,028,329,686,964)

제품매출원가

(933,375,440,173)
(896,009,196,163)

상품매출원가

(138,948,242,563)
(126,508,540,287)

용역매출원가

(8,156,349,870)
(5,062,337,794)

기타매출원가

(219,059,147)
(749,612,720)

매출총이익

149,444,885,534
131,247,439,723

판매비와관리비
23,24
(68,278,984,543)
(61,376,356,921)

영업이익

81,165,900,991
69,871,082,802

영업외손익

14,617,337,949
(15,177,077,836)

금융수익
25
34,385,132,922
5,299,201,595

금융원가
25
(21,441,633,374)
(21,471,176,559)

기타수익
26
9,102,481,717
7,082,212,309

기타비용
26
(7,428,643,316)
(6,087,315,181)

법인세비용차감전순이익

95,783,238,940
54,694,004,966

법인세비용
32
(9,268,776,493)
(3,032,819,482)

당기순이익

86,514,462,447
51,661,185,484

법인세비용차감후 기타포괄손익

(4,129,435,367)
(1,733,305,877)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

(4,129,435,367)
(1,733,305,877)

총포괄이익

82,385,027,080
49,927,879,607

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

2,957
1,765

우선주 기본및희석주당이익

3,007
1,815

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
총 계

2023년 1월 1일(전기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
237,450,192,058
237,363,539,457
702,142,305,117

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
51,661,185,484
51,661,185,484

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,733,305,877)
-
(1,733,305,877)

총포괄손익
-
-
(1,733,305,877)
51,661,185,484
49,927,879,607

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

2023년 12월 31일(전기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
235,716,886,181
271,458,283,591
734,503,743,374

2024년 1월 1일(당기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
235,716,886,181
271,458,283,591
734,503,743,374

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
86,514,462,447
86,514,462,447

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

총포괄손익
-
-
(4,129,435,367)
86,514,462,447
82,385,027,080

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

2024년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
231,587,450,814
340,406,304,688
799,322,329,104

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

86,514,462,447
51,661,185,484

조정:

법인세비용
32
9,268,776,493
3,032,819,482

이자비용
25
21,441,633,374
21,436,930,287

이자수익
25
(3,673,522,842)
(3,085,244,999)

배당금수익
25
(30,468,216,410)
(2,213,956,596)

유형자산감가상각비
12
77,722,038,693
66,344,903,373

무형자산상각비
13
3,471,021,974
3,554,082,962

사용권자산상각비
16
2,357,950,056
1,908,142,916

재고자산평가손실환입
8
(1,297,797,016)
(1,037,658,444)

퇴직급여원가
19
6,513,002,816
5,691,919,352

기타장기종업원급여

727,242,302
613,741,026

매출채권손상차손환입
7
(386,336,311)
(472,077,269)

기타채권손상차손
7
12,479,990
-

외화환산손실
26
452,752,940
644,740,489

외화환산이익
26
(2,935,179,993)
(407,680,612)

유형자산처분손실
26
355,949,472
297,866,896

유형자산처분이익
26
(141,486,256)
(49,488,200)

무형자산처분손실
26
8,200,000
-

종속기업투자주식손상차손
11
3,777,107,259
-

단기금융상품처분손실

-
34,246,272

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
25
(243,393,670)
-

잡이익

(58,511,063)
(11,693,906)

운전자본의 변동:

매출채권

8,031,582,840
(16,078,561,577)

기타채권

387,381,741
10,748,820,062

재고자산

1,198,915,352
35,759,766,403

기타유동자산

658,262,158
(1,914,629,791)

매입채무

(44,166,234,256)
40,553,194,641

기타채무

11,651,435,094
(12,481,844,617)

기타유동부채

1,870,328,766
(636,069,970)

순확정급여자산

(7,211,818,192)
(4,383,980,120)

기타장기급여채무

(496,909,638)
(365,910,008)

영업에서 창출된 현금

145,341,118,120
199,143,563,536

법인세의 납부

(3,899,444,570)
(15,617,008,780)

영업활동으로 인한 순현금흐름

141,441,673,550
183,526,554,756

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

3,089,367,999
2,883,415,658

배당금의 수취

30,468,216,410
2,213,956,596

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(180,000,000)
-

단기금융상품의 감소

20,000,000,000
271,033,728

단기금융상품의 증가

(20,000,000,000)
(305,280,000)

장단기대여금의 감소

-
10,000,000

유형자산의 취득
12
(73,881,221,431)
(141,161,995,705)

유형자산의 처분
12
1,018,850,256
133,265,700

무형자산의 취득
13
(1,192,776,780)
(1,152,122,644)

무형자산의 처분
13
300,000,000
-

임차보증금의 증가

(698,000,000)
(439,595,500)

임차보증금의 감소

531,000,000
301,000,000

관계기업투자의 취득
11
(1,470,000,000)
(5,670,000,000)

국고보조금의 취득
12
744,100,000
6,020,745,000

투자활동으로 인한 순현금흐름

(41,270,463,546)
(136,895,577,167)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(21,190,340,183)
(20,897,382,648)

단기차입금의 차입

70,000,000,000
40,000,000,000

단기차입금의 상환

(50,000,000,000)
(159,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(60,000,000,000)
(720,000,000)

장기차입금의 차입

-
41,000,000,000

사채의 발행

135,000,000,000
100,000,000,000

유동성사채의 상환

(100,000,000,000)
-

보증금의 감소

-
(110,000,000)

배당금의 지급
28
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

리스부채의 감소

(1,984,940,913)
(1,589,696,312)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(45,741,722,446)
(18,883,520,310)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

974,821,154
110,321,729

현금및현금성자산의 증가

55,404,308,712
27,857,779,008

기초 현금및현금성자산

65,969,966,096
38,112,187,088

당기말 현금및현금성자산

121,374,274,808
65,969,966,096

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제45 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제44 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요동원시스템즈 주식회사(이하 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고 충청북도 진천군, 경상남도 함안군등에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다.그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며,
2025년 3월 26일자정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권동일지배하 사업결합을 제외한 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 4, 35ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35

2.2.5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40년
차량운반구
2 ~ 10년

구축물
2 ~ 25년
공기구비품
2 ~ 10년

기계장치
2 ~ 25년

당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5년

소프트웨어
3 ~ 10년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
2 ~ 11년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권당사는 매 보고기간과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

2.2.13 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 최종거래일 이후 1년이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.18 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.19 종업원급여당사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.20 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.23 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.24 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

당사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를
주석 17
에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보
유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다
. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·
기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·
기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·
기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·
기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4.6 재고자산평가충당금당사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.4.7 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
1,500

요구불예금
121,374,275
65,968,466

합 계
121,374,275
65,969,966

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
220,376,193
-
226,489,794
-

미수금
2,473,272
-
2,217,049
-

미수수익
356,931
-
37,680
-

보증금
499,035
3,712,334
848,663
3,237,000

합 계
223,705,431
3,712,334
229,593,186
3,237,000

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
226,605,759
3,877,383
235,915,769
27,252,274

손상차손:

- 매출채권
(2,763,493)
-
(6,193,872)
-

- 미수금
(87,721)
-
(79,597)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,049)
(36,598)
(24,015,274)

손상차손 합계
(2,900,328)
(165,049)
(6,322,583)
(24,015,274)

매출채권및기타채권 순장부금액
223,705,431
3,712,334
229,593,186
3,237,000

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,193,872
24,143,986

제각
(3,044,042)
(23,854,582)

매출채권손상차손(환입)
(386,337)
-

기타채권손상차손
-
12,480

기말금액
2,763,493
301,884

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,676,621
24,147,486

제각
(10,672)
(3,500)

매출채권손상차손(환입)
(472,077)
-

기말금액
6,193,872
24,143,986

당사는 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
0.68%
34.93%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

217,812,861
2,352,061
362,373
2,714,434
2,612,391
223,139,686

손실충당금

8,499
16,010
126,593
142,603
2,612,391
2,763,493

전기말

기대 손실률

0.02%
0.21%
100.00%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

177,167,982
49,465,351
2,076
49,467,427
6,048,257
232,683,666

손실충당금

39,334
104,205
2,076
106,281
6,048,257
6,193,872

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

제품
89,348,950
(3,787,858)
85,561,092
86,120,550
(4,521,176)
81,599,374

상품
1,477,528
(25,900)
1,451,628
3,868,920
(15,954)
3,852,966

재공품
23,238,590
(101,371)
23,137,219
21,371,319
(260,499)
21,110,820

원부재료
36,838,737
(230,922)
36,607,815
39,495,557
(383,808)
39,111,749

저장품
17,935,813
(3,846,962)
14,088,851
17,681,387
(4,109,373)
13,572,014

미착품
3,043,966
-
3,043,966
4,544,766
-
4,544,766

합 계
171,883,584
(7,993,013)
163,890,571
173,082,499
(9,290,810)
163,791,689

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
684,504
백만원 (전기:
660,200백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(1,297,797)
(1,037,658)

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,804,796
3,076,908

선급비용
349,561
736,283

합 계
3,154,357
3,813,191

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,005,060
30,000,000

취득금액
180,000
5,060

평가손익
243,394
-

기말금액
30,428,454
30,005,060

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,243,394
30,000,000

신보2024제3차유동화전문 유한회사 제1-3회 무보증 후순위공모사채
180,000
-

시장성없는 지분상품:

주식회사 다원
5,060
5,060

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
금속포장용기 제조
100.00%
27,103,992
100.00%
27,103,992

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company(*)
베트남
포장재 제조
88.16%
84,519,457
88.16%
84,519,457

Minh Viet Packaging OneMember Company Limited
베트남
포장재 제조
100.00%
13,508,287
100.00%
17,285,394

합 계

125,131,736

128,908,843

(*) Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 97.83%입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
해외투자/개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

동원신성장2호조합(*3)
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
7,140,000
70.00%
5,670,000

합계

7,140,000

5,670,000

(*1) 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).(*3) 동원신성장2호조합은 전기 중 신규설립되었으며, 당사의 지분율 및 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력은 있으나, 지배력을 보유하고 있지않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업 투자주식의 손상검사

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(이하 "TTP") 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited(이하 "MVP") 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상 검사결과 당기
MVP 종속기업 투자주식에 대한 손상차손 3,777,107천원을 인식하였습니다. 전기는 손상 검사결과 종속기업 투자주식에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

종속기업 투자주식의 회수가능액은
사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company (*1)
16.44%
1.00%
16.36%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited (*2)
16.44%
1.00%
16.36%
2.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,228
(1,151)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,853)
3,052

(*2) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
186
(175)

할인율
0.5% 증가/감소
(334)
356

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
142,596,477
56,692,634
645,384,960
40,636,874
117,600,584
1,173,995,255

취득금액
-
3,315,370
3,189,460
29,304,576
1,930,758
23,237,854
60,978,018

처분금액
(11,178)
(10,688)
(600,966)
(12,346,829)
(1,075,577)
(21,500)
(14,066,738)

대체
(*1)

-
21,851,299
8,721,767
67,558,598
97,858
(98,924,961)
(695,439)

기말금액
171,072,548
167,752,458
68,002,895
729,901,305
41,589,913
41,891,977
1,220,211,096

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(40,820,916)
(21,750,810)
(382,304,251)
(27,240,794)
(10,830,070)
(488,759,744)

취득금액(*2)
-
-
-
(744,100)
-
-
(744,100)

처분금액
-
3,042
588,602
10,718,046
883,211
-
12,192,901

감가상각비
-
(4,465,392)
(3,019,861)
(64,582,295)
(5,654,491)
-
(77,722,039)

대체(*1)
-
(749,236)
(506,172)
(4,597,865)
2,347
5,934,600
83,674

기말금액
(5,812,903)
(46,032,502)
(24,688,241)
(441,510,465)
(32,009,727)
(4,895,470)
(554,949,308)

장부금액:

기초금액
165,270,823
101,775,561
34,941,824
263,080,709
13,396,080
106,770,514
685,235,511

기말금액
165,259,645
121,719,956
43,314,654
288,390,840
9,580,186
36,996,507
665,261,788

(*1) 당기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 아산공장 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
169,760,846
119,836,966
48,203,460
588,012,878
38,834,316
69,389,947
1,034,038,413

취득금액
88,000
7,220,164
3,811,674
44,974,891
1,963,412
94,613,169
152,671,310

처분금액
-
(35,443)
(288,133)
(11,992,694)
(558,093)
-
(12,874,363)

대체(*1)
1,234,880
15,574,790
4,965,633
24,389,885
397,239
(46,402,532)
159,895

기말금액
171,083,726
142,596,477
56,692,634
645,384,960
40,636,874
117,600,584
1,173,995,255

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(37,067,201)
(19,304,647)
(339,379,221)
(22,226,367)
(4,895,470)
(428,685,809)

취득금액(*2)
-
-
-
(86,145)
-
(5,934,600)
(6,020,745)

처분금액
-
35,442
276,995
11,708,465
557,961
-
12,578,863

감가상각비
-
(3,763,490)
(2,748,825)
(54,260,200)
(5,572,388)
-
(66,344,903)

대체(*1)
-
(25,667)
25,667
(287,150)
-
-
(287,150)

기말금액
(5,812,903)
(40,820,916)
(21,750,810)
(382,304,251)
(27,240,794)
(10,830,070)
(488,759,744)

장부금액:

기초금액
163,947,943
82,769,765
28,898,813
248,633,657
16,607,949
64,494,477
605,352,604

기말금액
165,270,823
101,775,561
34,941,824
263,080,709
13,396,080
106,770,514
685,235,511

(*1) 전기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 횡성공장 신축으로 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

(2) 유형자산 감가상각비 중 74,417,882천원(전기:
64,134,964천원)은 매출원가, 3,304,157천원(전기:
2,209,939천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 한국산업은행, 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 19,569,664천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,136,170
12,885,776
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
83,009,669

취득금액
-
-
769,160
-
-
-
513,548
1,282,708

처분금액
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

대체(*)
-
-
616,248
-
-
-
-
616,248

기말금액
12,217,519
3,136,170
14,271,184
438,675
50,058,618
2,784,757
1,693,502
84,600,425

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,066,937)
(8,463,528)
-
(15,251,922)
(2,575,390)
(145,255)
(41,720,551)

무형자산상각비
-
(9,611)
(1,687,073)
-
(1,745,862)
(28,476)
-
(3,471,022)

기말금액
(12,217,519)
(3,076,548)
(10,150,601)
-
(16,997,784)
(2,603,866)
(145,255)
(45,191,573)

장부금액:

기초금액
-
69,233
4,422,248
438,675
34,806,696
209,367
1,342,899
41,289,118

기말금액
-
59,622
4,120,583
438,675
33,060,834
180,891
1,548,247
39,408,852

(*)
당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,118,659
12,841,171
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
82,947,553

취득금액
-
5,285
21,992
-
-
-
-
27,277

대체(*)
-
12,226
22,613
-
-
-
-
34,839

기말금액
12,217,519
3,136,170
12,885,776
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
83,009,669

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,058,389)
(6,661,652)
-
(13,536,193)
(2,547,460)
(145,255)
(38,166,468)

무형자산상각비
-
(8,548)
(1,801,876)
-
(1,715,729)
(27,930)
-
(3,554,083)

기말금액
(12,217,519)
(3,066,937)
(8,463,528)
-
(15,251,922)
(2,575,390)
(145,255)
(41,720,551)

장부금액:

기초금액
-
60,270
6,179,519
438,675
36,522,425
237,297
1,342,899
44,781,085

기말금액
-
69,233
4,422,248
438,675
34,806,696
209,367
1,342,899
41,289,118

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 상기 무형자산상각비 중 1,478,707천원(전기:
1,595,416천원)은 매출원가, 1,992,315천원(전기:
1,958,667천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

전기이월(*1)
20,702
22,129
25,062
37,262
48,528
153,683

매각(*1)
(12,840)
(12,500)
(13,000)
(11,001)
-
(49,341)

정부제출(*1)
(278,116)
(279,076)
(261,349)
(264,192)
-
(1,082,733)

추가할당(*1)(*2)
60,604
62,730
54,770
56,851
-
234,955

차기이월
(22,129)
(25,062)
(37,262)
(48,528)
-
(132,981)

기말
-
-
-
-
278,136
278,136

(*1) 2023년도분은 2024년 5월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. 2024년도분은 2025년 5월에 확정예정입니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는
285,608톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의
변동사항은 없습니다.

14. 영업권(1) 영업권의 손상검사1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
85,720,758
85,720,758

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*1)
6.75%
0.00%
7.62%
0.00%

수지 및 인쇄 부문(*2)
8.81%
0.00%
9.86%
1.00%

2차전지 CAN 부문(*3)
8.17%
1.00%
9.15%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
39,882
(34,382)

할인율
0.5% 증가/감소
(59,143)
68,603

(*2)
주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
2,705
(2,415)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,743)
4,192

(*3)
주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
6,572
(5,715)

할인율
0.5% 증가/감소
(8,790)
10,097

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

손상차손누계액:

기초금액
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토 지
토 지

취득원가:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기타증감액
-
-

기말금액
5,154,595
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기타증감액
-
-

감가상각비
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
5,154,595
5,154,595

기말금액
5,154,595
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
207,474
143,733

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,405,690
1,600,490
5,006,180

취득(신규 및 갱신계약)
1,822,226
1,512,544
3,334,770

감가상각비
(1,716,692)
(641,258)
(2,357,950)

제각(중도해지)
(26,997)
(156,355)
(183,352)

기말금액
3,484,227
2,315,421
5,799,648

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,139,154
1,065,351
5,204,505

취득(신규 및 갱신계약)
802,924
1,116,848
1,919,772

감가상각비
(1,511,873)
(396,270)
(1,908,143)

제각(중도해지)
(24,515)
(185,439)
(209,954)

기말금액
3,405,690
1,600,490
5,006,180

상기 감가상각비 중 1,150,444천원(전기:
849,130천원)은 매출원가, 1,207,506천원(전기:
1,059,013천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,199,778
1,557,481
4,757,259

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
207,464
136,727
344,191

지급
(1,605,046)
(724,086)
(2,329,132)

제각(중도해지)
(27,003)
(159,403)
(186,406)

기말금액
3,270,149
2,285,629
5,555,778

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,847,629
975,698
4,823,327

취득(신규 및 갱신계약)
583,482
1,123,417
1,706,899

이자비용
195,840
58,928
254,768

지급
(1,407,889)
(436,575)
(1,844,464)

제각(중도해지)
(19,284)
(163,987)
(183,271)

기말금액
3,199,778
1,557,481
4,757,259

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
1,084,777
1,115,327

소액리스
2,538,856
2,450,385

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
2,357,950
1,908,143

순금융원가

리스부채 이자비용
344,190
254,768

(4) 리스총현금유출액은 당기
5,952,765천원(전기
5,410,176천원)입니다. (5) 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 임대수익은 각각 207,474천원 및
143,733천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

임대수익

1년이내
207,474

1년초과 2년이내
207,474

17. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무(*)
104,012,229
147,988,283

미지급금
35,249,599
37,732,429

미지급비용
18,870,654
16,174,815

보증금
344,959
344,959

합 계
158,477,441
202,240,486

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 37,628,345천원이 포함되어 있습니다.

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당사는 당기 및
전기 중 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

송장발행일 후 60~90일

송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
차입금
매입채무
차입금

공급자금융약정 부채
37,628,345
-
83,181,225
-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채(*)
4,400,069
-
-
-

(*) 당사는 당기중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

당사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

현금흐름표에서 경영진은 은행과 공급자간의 대금 정산은 당사자가 아닌것으로 판단하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 현금흐름으로 표시하지 않았습니다. 후속적으로 당사가 은행에 대금을 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 현금흐름표상 별도의 조정이 없습니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,759,725
706,151

예수금
872,849
59,136

합 계
2,632,574
765,287

19. 확정급여부채(자산)

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,513,002
5,691,919

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,303,046
2,606,401

합 계
9,816,048
8,298,320

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
64,123,640
58,533,925

사외적립자산의 공정가치
(67,786,284)
(65,543,148)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(3,662,644)
(7,009,223)

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
58,533,924
51,229,968
(65,543,148)
(60,377,742)
(7,009,224)
(9,147,774)

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,942,724
6,458,772
-
-
6,942,724
6,458,772

이자원가(수익)
2,264,052
2,311,166
(2,693,774)
(3,078,018)
(429,722)
(766,852)

소 계
9,206,776
8,769,938
(2,693,774)
(3,078,018)
6,513,002
5,691,920

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
4,657,381
3,423,584
-
-
4,657,381
3,423,584

인구통계적 가정
1,004
-
-
-
1,004
-

재무적 가정
2,315,974
3,357,945
-
-
2,315,974
3,357,945

경험조정
2,340,403
65,639
-
-
2,340,403
65,639

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
570,234
(1,229,526)
570,234
(1,229,526)

소 계
4,657,381
3,423,584
570,234
(1,229,526)
5,227,615
2,194,058

기타:

납부한 기여금
-
-
(7,400,000)
(5,000,000)
(7,400,000)
(5,000,000)

급여 지급
(8,771,062)
(4,926,654)
7,924,209
4,009,730
(846,853)
(916,924)

관계회사 전입액
774,891
49,591
(733,592)
(49,591)
41,299
-

관계회사 전출액
(278,270)
(12,502)
89,787
181,999
(188,483)
169,497

소 계
(8,274,441)
(4,889,565)
(119,596)
(857,862)
(8,394,037)
(5,747,427)

기말잔액
64,123,640
58,533,924
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,662,644)
(7,009,224)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
67,663,577
65,330,684

퇴직보험예치금
37
87,650

국민연금전환금
122,670
124,814

합 계
67,786,284
65,543,148

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.53%
4.14%

미래임금인상률
4.09%
4.09%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,397,233)
3,835,630

미래임금인상률
3,865,879
(3,483,930)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
7,163,431천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는
6.45
년(전기
6.43년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

전기말
7,222,041
6,703,983
18,913,267
20,060,875
25,421,261
78,321,427

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,273,111
3,042,778

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-2회 공모사채
2019-08-02
-
-
-
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
-
-
-
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
2023-04-27
2025-04-25
4.29
40,000,000
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
-

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
-

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(519,284)
(437,198)

합 계
264,480,716
229,562,802

유동성대체
(40,000,000)
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

22,642
81,333

차감후 잔액
224,503,358
129,644,135

21. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
150,000,000
-
90,000,000
-

소 계
150,000,000
-
90,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
20,000,000
130,000,000
50,000,000

소 계
60,000,000
20,000,000
130,000,000
50,000,000

합 계
210,000,000
20,000,000
220,000,000
50,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2025-03-29
4.44
20,000,000
-

한국산업은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-05-30
4.39
10,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-06-30
4.28
40,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
10,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
2025-09-02
4.17
30,000,000
-

신한은행
일반자금
2025-04-16
4.12
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2025-05-29
4.14
20,000,000
-

합 계
150,000,000
90,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행(*)
시설자금
2025-04-21
4.48
28,000,000
28,000,000

시설자금
2025-04-21
4.48
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
50,000,000

일반자금
2025-05-30
4.84
20,000,000
20,000,000

시설자금
2025-09-19
4.24
9,000,000
9,000,000

시설자금
2025-09-19
4.25
1,000,000
1,000,000

에스타이거테크
유동화 ABCP
-
-
-
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
-
-
-
30,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
80,000,000
180,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(130,000,000)

차감후잔액
20,000,000
50,000,000

(*)
상기 일부 차입금에 대해서는 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조).

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,033,337,293
986,541,659

상품매출
155,194,889
138,291,565

용역매출
8,553,089
5,440,088

기타매출
32,851,232
29,160,082

소 계
1,229,936,503
1,159,433,394

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,221,383,414
1,153,993,306

기간에 걸쳐 이전
8,553,089
5,440,088

소 계
1,229,936,503
1,159,433,394

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
207,474
143,733

총 계
1,230,143,977
1,159,577,127

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,759,725
706,151

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은 673,180천원(전기:
885,505천원)입니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
13,389,468
11,844,197

퇴직급여
1,252,748
979,200

복리후생비
2,144,115
1,994,482

여비교통비
1,062,182
951,490

통신비
269,027
241,572

지급수수료
7,244,466
7,326,672

판매수수료
1,040,253
347,311

차량유지비
99,205
106,424

도서인쇄비
32,040
27,830

소모품비
68,180
87,136

교육훈련비
189,983
222,148

세금과공과
528,571
478,827

임차료
181,773
164,935

감가상각비
425,788
429,379

무형자산상각비
1,948,661
1,923,303

사용권자산상각비
837,030
729,978

수선비
850
-

보험료
336,743
314,117

접대비
746,135
670,025

광고선전비
159,073
223,176

운반비
24,305,893
22,712,730

매출채권손상차손(환입)
(386,336)
(472,077)

경상개발비
11,703,522
8,762,030

견본비
337,948
163,947

품질보증비
361,666
1,147,524

합 계
68,278,984
61,376,356

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(3,586,778)
14,689,126

원재료의 사용
552,503,552
520,440,479

상품의 매입
135,586,939
125,070,539

소모품비
26,332,674
22,750,996

외주가공비
27,600,061
26,469,921

종업원급여
149,836,763
141,752,560

감가상각비와 무형자산상각비
83,551,011
71,807,129

운반비
34,945,565
32,184,166

지급수수료
30,706,007
30,009,619

수도광열비
89,327,193
85,658,515

기타
22,175,089
18,872,994

합 계
1,148,978,076
1,089,706,044

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
3,673,523
3,085,245

배당금수익
30,468,216
2,213,957

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
243,394
-

합 계
34,385,133
5,299,202

금융원가:

이자비용
(21,441,633)
(21,436,930)

단기금융상품처분손실
-
(34,246)

합 계
(21,441,633)
(21,471,176)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
243,394
-

상각후원가 금융자산

이자수익
3,673,523
3,085,245

손상차손환입
373,856
472,077

외환차익
5,469,021
5,806,094

외환차손
(1,732,216)
(3,986,985)

외화환산이익
2,899,972
359,049

외화환산손실
(73,104)
(642,437)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

처분손실
-
(34,246)

상각후원가 금융부채

이자비용
(21,097,443)
(21,182,162)

외환차익
457,348
753,878

외환차손
(910,350)
(918,776)

외화환산이익
35,208
48,632

외화환산손실
(379,649)
(2,304)

합 계
(11,040,440)
(16,241,935)

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
5,926,369
6,559,972

외화환산이익
2,935,180
407,681

유형자산처분이익
141,486
49,488

잡이익
99,446
65,071

합 계
9,102,481
7,082,212

기타비용:

외환차손
(2,642,567)
(4,905,761)

외화환산손실
(452,753)
(644,740)

종속기업투자주식손상차손
(3,777,107)
-

기타채권손상차손
(12,480)
-

유형자산처분손실
(355,949)
(297,867)

무형자산처분손실
(8,200)
-

기타수수료
(155,581)
(215,000)

기부금
(21,035)
(18,210)

잡손실
(2,971)
(5,737)

합 계
(7,428,643)
(6,087,315)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는결의가 있는 경우에는 배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 배당금(1) 당기와 전기 중 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
(4,735,721)
(606,286)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
236,662,991
236,662,991

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

합 계
231,587,451
235,716,886

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
16,818,943
15,062,298

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
316,587,834
249,396,457

합 계
340,406,305
271,458,283

(2) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2025년 3월 26일
처분확정일: 2024년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
316,587,834
249,396,457

전기이월미처분잉여금
230,073,372
197,735,272

당기순이익
86,514,462
51,661,185

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(19,323,085)
(19,323,085)

이익준비금
(1,756,644)
(1,756,644)

배당금(주당배당금(율)) (당기 :
보통주600원(12%),우선주650원(13%)
(전기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%))

(17,566,441)
(17,566,441)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
297,264,749
230,073,372

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
86,514,462,447
51,661,185,484

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
86,501,256,897
51,647,979,934

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(780,913,572)
(466,266,156)

보통주귀속당기순이익
85,720,343,325
51,181,713,778

가중평균유통보통주식수
28,991,282
28,991,282

보통주 기본주당이익
2,957
1,765

가중평균유통우선주주식수
264,111
264,111

우선주 기본주당이익
3,007
1,815

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

추가배당가능당기순이익
86,501,256,897
51,647,979,934

우선주지분비율
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
780,913,572
466,266,156

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
366/366
28,991,282
28,991,282
365/365
28,991,282

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282
-
28,991,282

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
366/366
264,111
264,111
365/365
264,111

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111
-
264,111

(5) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이일치합니다.

32. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
15,821,243
9,782,578

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(2,931,776)
(4,902,630)

총당기법인세
12,889,467
4,879,948

이연법인세

일시적차이의 증감
(3,620,691)
(1,847,130)

총이연법인세
(3,620,691)
(1,847,130)

법인세비용
9,268,776
3,032,818

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
95,783,239
54,694,005

적용세율에 따른 세부담액
21,830,402
12,172,316

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(6,083,113)
(442,341)

세무상 과세되지 않는 비용
5,688,735
213,080

이연법인세 미인식효과
(4,612,736)
-

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(2,931,776)
(4,902,630)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(897,074)
(4,513,225)

세무상결손금의 효과
(3,260,053)
(524,734)

기타
(465,609)
1,030,352

조정사항 합계
(12,561,626)
(9,139,498)

법인세비용
9,268,776
3,032,818

가중평균법인세율
22.79%
22.26%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)
(2,194,058)
460,752
(1,733,306)

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

(30,509,176)
(23,714,005)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
(3,280,336)
(3,529,447)

합 계
(33,789,512)
(27,243,452)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

41,384,238
40,145,021

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

598,894
10,541

합 계
41,983,132
40,155,562

이연법인세부채(자산) 순액

8,193,620
12,912,110

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
10,541
67,043
-
77,584

재고자산평가손실
(1,951,070)
272,537
-
(1,678,533)

확정급여채무
(12,292,124)
(76,041)
(1,097,799)
(13,465,964)

사외적립자산
13,209,729
256,235
-
13,465,964

대손충당금
(810,118)
715,427
-
(94,691)

장기급여채무
(638,983)
(48,370)
-
(687,353)

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산손상차손
(46,431)
-
-
(46,431)

무형자산
7,353,374
(372,611)
-
6,980,763

외화환산손익
(49,783)
571,092
-
521,309

미지급비용
(1,528,594)
(73,209)
-
(1,601,803)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(4,707,183)
(1,731,296)
-
(6,438,479)

유형자산재평가이익
809,388
(5,040)
-
804,348

사용수익기부자산
(25,308)
1,848
-
(23,460)

정부보조금
(2,604,191)
(1,218,229)
-
(3,822,420)

일시상각충당금
2,647,518
1,200,301
-
3,847,819

건설비용자본화
(292,459)
(362,262)
-
(654,721)

기타
(176,296)
2,657
-
(173,639)

이월결손금
-
(2,820,773)
-
(2,820,773)

합 계
12,912,110
(3,620,691)
(1,097,799)
8,193,620

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
13,739
(3,198)
-
10,541

재고자산평가손실
(2,168,978)
217,908
-
(1,951,070)

확정급여채무
(10,747,184)
(1,084,188)
(460,752)
(12,292,124)

사외적립자산
12,679,325
530,404
-
13,209,729

대손충당금
(923,673)
113,555
-
(810,118)

장기급여채무
(586,939)
(52,044)
-
(638,983)

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산손상차손
(46,431)
-
-
(46,431)

무형자산
7,810,169
(456,795)
-
7,353,374

외화환산손익
(620,231)
570,448
-
(49,783)

미지급비용
(1,611,845)
83,251
-
(1,528,594)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(3,008,771)
(1,698,412)
-
(4,707,183)

유형자산재평가이익
814,428
(5,040)
-
809,388

사용수익기부자산
(27,156)
1,848
-
(25,308)

정부보조금
(2,690,513)
86,322
-
(2,604,191)

일시상각충당금
2,751,768
(104,250)
-
2,647,518

건설비용자본화
-
(292,459)
-
(292,459)

기타
(421,816)
245,520
-
(176,296)

합 계
15,219,992
(1,847,130)
(460,752)
12,912,110

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채(자산)로 인식하지 않은 가산(차감)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
(26,718,047)
(22,833,229)

대손충당금
(490,000)
(24,340,225)

유형자산손상차손
(1,172,650)
(1,172,650)

영업권
85,720,758
85,720,758

기타
-
(2,000,000)

소 계
57,340,061
35,374,654

이월결손금(*1)
(738,813)
(19,773,729)

이월세액공제(*2)
(174,693)
(174,693)

합 계
56,426,555
15,426,232

(*2) 미사용결손금의
만료 시기는 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년이내
-
-

1년 이상 4년 미만
-
-

4년 이상 5년 미만
-
(19,034,916)

6년 이상 11년 미만
-
-

11년 이상 12년 미만
(738,813)
-

12년 이상
-
(738,813)

(*2) 미사용세액공제
의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

4년이내
(3,699)
-

4년 이상 5년 미만
(33,258)
(3,699)

5년 이상 6년 미만
(36,920)
(33,258)

6년 이상 7년 미만
(100,816)
(36,920)

8년 이상
-
(100,816)

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company, Minh Viet Packaging One Member Company Limited, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD

관계기업(*1)
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 동원신성장2호조합

기 타(*2),(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)(*9)(*10)(*11)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 비아이디씨㈜, 한창종합물류㈜, (주)천평혁신산업단지, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어,메디스타 신기술투자조합

(*1)
전기 중 동원신성장2호조합이 관계기업에 포함되었습니다.(*2) 전기 중 넥스트로(주), 동원신성장1호조합,
동원신성장2호조합, 한창종합물류㈜, ㈜티피에스가 기타특수관계자에 포함되었습니다.(*3) 전기 중 남춘천산업단지개발(주), 상해동부국제화운대리유한공사가 청산하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 동원디어푸드㈜가
(주)동원F&B에 흡수합병되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 (주)헥사휴먼케어는
동원신성장2호조합의 관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.

(*7) 당기 중 (주)동원와인플러스는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 의거 특수관계자로 분류되어 포함되었으나 당기 중 대규모기업집단에서 제외되어 특수관계가 소멸되었습니다.(*8)
당기 중 동원산업(주)이 Silver Bay Seafoods, LLC. 에 대한 유의적 영향력을 상실하여 FVOCI로 분류되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*9) 당기 중 동원건설산업(주)이 (주)천평혁신산업단지 지분 매입협약을 취소하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*10) 당기 중 동원산업(주)이 메디스타 신기술투자조합을 설립하여 기타특수관계자에 포함되었습니다. (*11)
당기 중 Dongbu Express India Logistic Private Limited는 청산되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
98,121
897,303
5,337,585
2,393,558
-

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
60,058,630
-
-
-
-

기타
비아이디씨(주)
476
-
-
-
-

동원CNS(주)
498
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
8,314,042
4,198,291
38,948
-
-

(주)동원F&B
167,648,065
596,390
438,073
532,338
711,692

StarKist Co.
15,317,629
-
-
-
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-
-

(주)동원와인플러스(*1)
111,243
-
14,382
-
-

동원로엑스(주)
521,658
2,930,239
32,810,522
35,500
-

동원건설산업(주)
3,910
115,255
1,299,950
2,342,398
-

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산(주)
98
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원디어푸드(주)(*2)
8,370
2,291
525
-
-

동원기술투자(주)
13
-
-
-
-

(주)동화
108
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

합 계
260,246,841
8,739,769
39,939,985
5,303,794
711,692

(*1) 당기 중 대규모기업집단에서 제외되었으며, 제외 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.(*2) 해당 금액은
(주)동원F&B에 합병되기 전까지의 거래 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
121,333
970,152
4,959,111
1,145,403
-

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
43,525,334
-
-
-
-

기타
비아이디씨(주)
543
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
483
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
6,554,979
3,886,819
26,332
7,482
-

(주)동원F&B
155,813,130
644,641
378,642
113,434
2,332

StarKist Co.
7,887,320
-
-
-
-

S.C.A.SA
13,266,242
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
96,877
1,584
48,070
-
-

동원로엑스(주)
612,707
2,319,809
26,899,630
809,150
-

동원건설산업㈜
4,096
90,108
9,951
27,073,227
-

동원팜스(주)
2,988
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
55,833
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
31
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,073
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산
53
-
-
-
-

(재)동원육영재단
19
-
-
-
-

동원로엑스인천(주)
34
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
215,532
12,284
6,396
-
-

동원기술투자㈜
12
-
-
-
-

㈜동화
245
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
1,760,771
-
-
-
-

합 계
229,919,635
7,925,397
32,328,132
29,148,696
2,332

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
11,085
2,071,616
-
2,894,542
6,872
2,071,616
-
3,514,391

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
3,156,556
-
-
-
2,971,786
-
-
-

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
(주)동원홈푸드
824,031
-
38,269
314,369
898,487
-
61,965
256,597

(주)동원F&B(*1)
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613
29,733,772
531,287
54,418
1,947,604

StarKist Co.
4,758,508
-
-
-
1,914,364
-
-
-

S.C.A.SA
1,838,913
53,083
-
-
3,776,505
29,467
-
-

(주)동원와인플러스
-
-
-
-
-
-
-
2,690

동원로엑스(주)
62,165
-
-
2,526,259
63,904
-
-
2,382,980

동원건설산업
(주)

-
-
-
8,804
-
-
-
436,871

동원팜스(주)
-
100
-
-
-
414
-
-

동원로엑스냉장(주)
4,444
-
-
-
8,887
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
3,333
-
-
-
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
-
-
-
-
783,722
-
-
-

동원디어푸드(주)
-
-
-
-
7,068
-
-
13,134

합 계
26,391,611
3,286,005
61,725
7,605,587
40,189,134
2,632,784
116,383
8,554,267

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금 수익
배당금 지급
리스부채상환(*1)
지분 출자(*2)
배당금 수익
배당금지급
리스부채상환(*1)
지분 출자

지배기업
동원산업(주)
-
12,409,505
642,607
-
-
12,409,505
532,593
-

관계기업
동원신성장2호조합
-
-
-
1,470,000
-
-
-
5,670,000

종속기업
TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.
2,778,400
-
-
-
-
-
-
-

Minh Viet Packaging One Member Company Limited.
2,741,763
-
-
-
1,114,999
-
-
-

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
24,948,053
-
-
-
1,098,957
-
-
-

기타
Starkis Co.
-
2,141,940
-
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
-
642,103
-
-
-
616,158
-

(*1) 당사는 동원산업(주) 및 (주)동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,284,710천원(전기: 1,148,751천원), 이자비용은 당기 187,373천원(전기: 174,401천원)입니다.(*2) 당기 중 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
4,201,372
3,964,512

퇴직급여
474,061
517,901

합 계
4,675,433
4,482,413

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36, 37참조).(7)
당사는 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,860,000천원입니다.

34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
121,374,275
-
-
-
-
121,374,275

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권 및기타채권
227,417,765
-
-
-
-
227,417,765

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
348,797,040
8,382
30,428,454
-
-
379,233,876

금융부채

장단기매입채무 및기타채무
-
-
-
158,477,441
-
158,477,441

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

합 계
-
-
-
652,958,156
5,555,778
658,513,934

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
65,969,966
-
-
-
-
65,969,966

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권및 기타채권
232,830,185
-
-
-
-
232,830,185

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
30,005,060
-
-
30,005,060

합 계
298,805,151
8,382
30,005,060
-
-
328,818,593

금융부채

장단기매입채무및 기타채무
-
-
-
202,240,487
-
202,240,487

장단기차입금
-
-
-
270,000,000
-
270,000,000

리스부채
-
-
-
-
4,757,259
4,757,259

사채
-
-
-
229,562,802
-
229,562,802

합 계
-
-
-
701,803,289
4,757,259
706,560,548

35. 공정가치측정(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,428,454
30,428,454
30,005,060
30,005,060

(2) 공정가치 서열체계(2)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(2)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,005,060
30,005,060

(2)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,428,454
시장접근법
제3자거래가격

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 등 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
13,132,942

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
84,303,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
2,111

유동화회사(P-CBO) 보증
신용보증기금
KRW
15,000,000

합 계
KRW
112,435,942

USD
2,111

(3) 당사는 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY, 천 EUR)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
9,040
EUR
-
-

수입신용장 개설
2,000
USD
2,000
USD

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

파생상품(통화선도)
70,000
JPY
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
20,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
50,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
-
12,000
USD

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
-
3,000
USD

수입신용장 개설
6,000
USD
-
-

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

한국수출입은행
일반자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
-
-

에스타이거테크
ABCP
-
-
20,000,000
KRW

우리티에스제일차
ABCP
-
-
30,000,000
KRW

합 계
KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

KRW 347,100,000USD 36,000JPY 70,000

(5) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다.(6) 당사는 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며
당기말 현재 잔여 출자액은 13,860,000천원입니다. 37. 담보로 제공된 자산

(1) 당사는 당기말 현재 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무와 관련하여 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 자산이 타인에게 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

계정과목
장부금액

토지
13,493,146
12,000,000
-
횡성군
근저당권설정

토지
5,515,658
6,528,060
-
횡성군
근저당권설정

건물
3,612,048

토지
13,282,830
4,680,400
-
공주시
근저당권설정

건물
3,414,890

토지
20,707,753
24,000,000
20,000,000
신한은행
근저당권설정

건물
21,686,831

구축물
3,051,067

기계장치
691,177

기계장치
16,837,405
33,605,686
30,000,000
한국산업은행
양도담보설정

기계장치
5,680,672
9,545,714
10,000,000

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
98,924,962
46,402,532

유형자산 취득관련 미지급금 변동
12,892,999
11,314,697

무형자산 취득관련 미지급금 변동
89,932
1,124,846

유형자산 처분관련 미수금
640,523
-

리스부채의 유동성대체
1,723,825
1,518,884

사채의 유동성대체
40,000,000
99,918,667

장기차입금의 유동성 대체
60,000,000
130,000,000

매출채권 및 기타채권 제각
26,898,624
14,172

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
180,000,000
-
(60,000,000)
-
(40,000,000)
80,000,000

사채(유동성포함)
229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82,087)
264,480,715

리스부채
4,757,260
-
(1,984,941)
-
2,783,459
5,555,778

보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
17,566,441
-
-

재무활동 관련 총부채
504,665,021
205,000,000
(229,551,382)
17,566,441
2,701,372
500,381,452

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
209,000,000
40,000,000
(159,000,000)
-
-
90,000,000

장기차입금(유동성포함)
139,720,000
41,000,000
(720,000)
-
-
180,000,000

사채
129,719,975
100,000,000
-
-
(157,173)
229,562,802

리스부채
4,823,328
-
(1,589,696)
-
1,523,628
4,757,260

보증금
454,959
-
(110,000)
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
17,566,441
-
-

재무활동 관련 총부채
483,718,262
181,000,000
(178,986,137)
17,566,441
1,366,455
504,665,021

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
121,374,275
65,968,466

매출채권및기타채권(유동)
223,705,431
229,593,186

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,712,334
3,237,000

금융보증계약(*)
29,342,000
29,342,000

합 계
378,139,040
328,145,652

(*)
상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 노출금액입니다. 당사는 (주)국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적인 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.
당사는 전기 및 당기 중 공급자금융약정을 체결하였습니다(주석17 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

<당기말>

사채(유동성 포함)
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542
-

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-
-

장기차입금(유동성 포함)
80,000,000
83,580,171
894,477
62,461,431
20,224,263
-

매입채무및기타채무
158,477,441
158,477,440
158,132,481
344,959
-
-

리스부채
5,555,778
6,184,870
384,477
1,190,236
4,564,731
45,426

금융보증계약(*)
-
43,202,000
43,202,000
-
-
-

<전기말>

사채(유동성 포함)
229,562,802
244,169,267
1,922,225
105,624,625
136,622,417
-

단기차입금
90,000,000
92,276,803
1,062,847
91,213,956
-
-

장기차입금(유동성 포함)
180,000,000
186,973,686
2,168,822
132,882,769
51,922,094
-

매입채무및기타채무
202,240,487
202,240,487
201,895,527
344,959
-
-

리스부채
4,757,259
5,186,276
494,961
1,451,604
3,239,711
-

금융보증계약(*)
-
44,672,000
44,672,000
-
-
-

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 약정 금액과 동원신성장2호조합의 잔여출자 약정액에 해당됩니다. 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 3개월 미만으로 구분하였습니다.

③ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
37,847,989
562,183
177,563
828,364
-

자산 합계
52,862,822
2,166,658
8,668,907
828,364
20

부채:

매입채무및기타채무
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
17,204,576
687,777
5,395,865
-
18

매출채권및기타채권
32,970,485
452,469
84,075
3,555,715
-

자산 합계
50,175,061
1,140,246
5,479,940
3,555,715
18

부채:

매입채무및기타채무
9,279,483
107,866
173,748
10,848
-

부채 합계
9,279,483
107,866
173,748
10,848
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,401,097
(4,401,097)
4,089,558
(4,089,558)

JPY
154,881
(154,881)
103,238
(103,238)

EUR
103,972
(103,972)
530,619
(530,619)

CAD
81,697
(81,697)
354,487
(354,487)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
40,000,000
190,000,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,900,000
(1,900,000)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채 포함)
494,480,715
499,562,802

차감: 현금및현금성자산
(121,374,275)
(65,969,966)

순부채
373,106,440
433,592,836

자본:

자본 총계
799,322,329
734,503,743

부채비율
46.68%
59.03%

40. 영업부문

당사는 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. (1) 주요 고객과의 거래 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원에프앤비 및 그 종속기업
175,974,480
162,587,112

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,003,439,468
955,996,404

해외
226,704,509
203,580,723

합계
1,230,143,977
1,159,577,127

주주총회소집공고

2025 년 3 월 11 일

회 사 명 :
동원시스템즈 주식회사

대 표 이 사 :
조 점 근, 서 범 원

본 점 소 재 지 :
충청남도 아산시 둔포면 아산밸리동로 100

(전 화) 02-589-4700

(홈페이지)http://dongwonsystems.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)경영지원실장
(성 명)원 종 훈

(전 화)02-589-4700

주주총회 소집공고

(제45기 정기)

주주님께

제45기 정기주주총회 소집통지서

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조와 정관 제17조에 의하여 제45기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.(상법 제542조의4 및 정관 제19조에 의거 의결권 있는 발행주식 총수의 1% 이하 소유 주주에 대하여는 본 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하시기 바랍니다.)

1. 일시 : 2025년 3월 26일 (수) 오전 9시

2. 장소 : 충청남도 아산시 둔포면 아산밸리동로 100, 5층 대강당

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부 회계 관리제도 운영실태보고

나. 부의안건

- 제1호 의안 : 제45기(2024.1.1~2024.12.31.)재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 3명,사외이사 1명) 제2-1호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자 조점근)
제2-2호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자 서범원) 제2-3호 의안: 사내이사 선임의 건 (후보자 정용욱) 제2-4호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보자 정경민) - 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 - 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집통지, 공고사항의 비치

상법 제542조의4에 의거, 주주총회 소집통지, 공고사항을 당사의 인터넷 홈페이지 [www.dongwonsystems.com] 에 게재하고, 당사의 본점, 금융위원회,한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하고 있사오니, 참고하시기 바랍니다.
5. 전자투표에 관한 사항

당사는 44기 주주총회부터 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하였습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사기간
2025년 3월 14일 오전 9시~ 2025년 3월 25일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리(삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)
6. 의결권 대리행사에 관한 사항
의결권 대리행사를 원하시는 경우, 회사 인터넷 홈페이지(www.dongwonsystems.com) 내 소집공고 또는 당사의 의결권대리행사 권유 공시에 게시된 위임장을 작성하신 후 회사로 우편 송부하여 행사하실 수 있습니다.※ 위임장 보내실 곳 : 서울특별시 서초구 마방로 68,동원산업빌딩6층, 동원시스템즈 리스크관리팀 주주총회 담당자 앞(우편번호 : 03143)
7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접 행사 : 신분증

- 대리 행사 : 위임장 (주주/대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서)

대리인의 신분증

동 원 시 스 템 즈 주 식 회 사
대 표 이 사 조 점 근, 서 범 원

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사 등의 성명

사내이사조점근(출석률: 100%)
사내이사서범원(출석률: 100%)
사내이사이승걸(*1)(출석률: 88%)
사외이사김우승(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1회
2024.02.14
제 44기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

제 44기 현금배당의 결정의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

제 44기 현금배당 기준일 설정의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

23년 동원시스템즈㈜ 안전보건에 관한 실적보고 및 24년 안전보건에 관한 계획 승인의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

제44기 정기주주총회 전자투표 시행의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

2회
2024.03.06
2023년 내부회계 관리제도 운영실태 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

2023년 내부 회계 관리제도 운영실태 평가 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

이사회운영규정 개정의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

기업지배구조헌장 제정의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

3회
2024.03.13
제44기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 결정의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

지속가능경영위원회 신설에 따른 이사회운영규정 개정의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

‘23년 ESG중대성평가 결과 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

‘23년 리스크관리 활동 및 ’24년 리스크관리 활동 계획 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

‘23년 ESG 협력업체 행동규범 시행에 따른 평가관리기준 제정의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

부패방지규정 시행 및 사외이사 윤리강령 시행의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

4회
2024.03.13
금융거래약정의 건 (산업운영자금 대환 및 산업시설자금 기한연장의 건)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

5회
2024.03.20
제29회 무보증 사모사채 발행의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

6회
2024.03.28
미 등기임원 보수한도 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

이사 등과 회사 간의 거래 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

환경경영(ESG) 관련 ‘23년 실적 및 24년 계획 보고의 건
보고
-
-
-
-

7회
2024.04.03
금융거래약정의 건(신한은행 대출의 건)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

8회
2024.04.15
금융거래약정의 건(미쓰이스미토모은행 대출의 건)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

9회
2024.05.02
제45기 1분기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
-
-

경영위원회 의결사항 보고의 건
보고
-
-
-
-

10회
2024.05.23
금융거래약정의 건(산업운영자금대출 대환의 건)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

11회
2024.05.27
금융거래약정의 건(우리은행 대출의 건)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

12회
2024.06.03
무균충전음료 사업 확대를 위한 횡성 제2공장 투자 완료 보고의 건(3라인증설)
보고
-
-
-
-

13회
2024.06.10
기채에 관한 건 (수출성장자금대출, 중기)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성

14회
2024.06.18
금융거래약정의 건(산업운영자금대출 대환의 건)
가결
찬성
찬성
불참
찬성

15회
2024.07.03
제 30회 무보증 공모 회사채 발행의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

16회
2024.08.01
제45기 2분기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

17회
2024.08.13
기채에 관한 건(수출성장자금대출, 중기)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

18회
2024.09.03
금융거래약정의 건(우리은행 수입신용장 약정의 건)
가결
찬성
찬성
해당없음
찬성

19회
2024.11.01
제45기 3분기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

20회
2024.12.30
2025년 ㈜동원F&B, 동원로엑스㈜ 상품, 용역거래 예상금액 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

‘24년 ESG관련 투자 실적 결과 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

‘24년 리스크관리 정책 승인의 건
가결
찬성
찬성
해당없음
반대

‘24년 ESG 이중 중대성 평가 결과 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

‘24년 지역사회 위험성 평가 결과 보고의 건
보고
-
-
해당없음
-

(*1) 제44기 정기주주총회('24년03월28일)를 통해 신규 선임 된 이승걸 사내이사는 일신상의 사유로 '24. 06. 30. 등기이사직을 사임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

1) 안전보건위원회

위원회명
구성
구성원
활 동 내 역
가결여부
이사의 성명

개최일자
의안내용
조점근(출석률:100%)
서범원(출석률:100%)

안전보건위원회
상근이사2명
조점근,서범원
2024.02.14
23년 동원시스템즈㈜ 안전보건에 관한 실적보고 및24년 안전보건에 관한 계획 승인의 건
가결
찬성
찬성

상근이사2명
조점근,서범원
2024.07.18
24년 상반기 안전보건실적 보고의 건
가결
찬성
찬성

상근이사2명
조점근,서범원
2024.10.18
24년 3분기 안전보건실적 보고의 건
가결
찬성
찬성

2) 내부거래위원회

위원회명
구성
구성원
활 동 내 역
가결여부
이사의 성명

개최일자
의안내용
조점근(출석률:100%)
김우승(출석률:100%)

내부거래위원회
사외이사1명상근이사1명
김우승,조점근
2024.12.30
2025년 ㈜동원F&B, 동원로엑스㈜ 상품, 용역거래 예상금액 보고의 건
보고
-
-

3) 경영위원회

위원회명
구성
구성원
활 동 내 역
가결여부
이사의 성명

개최일자
의안내용
조점근(출석률:100%)
서범원(출석률:100%)

경영위원회
상근이사2명
조점근, 서범원
2024.03.07(*1)
농협은행 수입신용장(L/C) 및 NH다같이성장론(B2B) 약정 연장의 건
가결
찬성
찬성

경영위원회
상근이사2명
조점근, 서범원
2024.08.19(*1)
농협은행 통합한도(수입신용장 L/C) 신규 약정의 건
가결
찬성
찬성

(*1) 해당 개최일자는 경영위원회 최종승인일입니다.4) 지속가능경영위원회

위원회명
구성
구성원
활 동 내 역
가결여부
이사의 성명

개최일자
의안내용
김우승(출석률:100%)
서범원(출석률:100%)
이승걸(출석률:50%)

지속가능경영위원회(*1)
사외이사1명상근이사2명
김우승,서범원,이승걸(*2)
2024.03.28
환경경영(ESG) 관련 ‘23년 실적 및 24년 계획 보고의 건
보고
-
-
-

2024.06.28
지속가능경영보고서 발간 보고의 건
보고
-
-
불참

2024.12.30
‘24년 ESG관련 투자 실적 결과 보고의 건
보고
-
-
해당없음

‘24년 ESG 이중 중대성 평가 결과 보고의 건
보고
-
-
해당없음

(*1) 해당 위원회는 2024년 3월 13일에 신설되었습니다.(*2) 제44기 정기주주총회('24년03월28일)를 통해 신규 선임 된 이승걸 사내이사는일신상의 사유로 '24. 06. 30. 등기이사직을 사임하였습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
3,500,000,000
48,500,000
48,500,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

포장재 산업은 완성품이 아니라 부분품으로서 식품산업의 성장과 더불어 발전하였으며 최근에는 생활용품, 뷰티용품, 의약품, 산업용품 포장재까지 그 용도가 확대되고 있습니다. 또한, 생산, 유통, 소비에 있어 필수 불가결한 요소로써 포장재의 역할은 날로 증가하고 있습니다.

알루미늄은 열전도성, 가공성, 방습성 등의 특성으로 전기, 전자 및 자동차산업에 식품, 제과, 연초 등의 포장재산업에 이르기까지 광범위하게 사용되는 소재로서 공조기 및 열교환기의 핀재, 통신용 케이블의 피복용, 담배용 은박지, 제과포장재, 제약포장재 등 다방면에서 사용되고 있습니다. 또한, PC, 노트북, 스마트폰, 태블릿 PC, 전기자동차, 산업계 에너지저장장치(ESS)에 이르기까지 2차 전지 시장의 가파른 확장세에 발맞추어 양극박 생산설비 증설을 완료하고, 관련 R&D 개발에도 박차를 가하고 있습니다. 알루미늄박 산업은 기술축적과 대규모의 시설투자를 필요로 하는 장치산업으로 진입장벽이 높은 편이며, 최종소비재가 아닌 중간재로서 소득수준이 향상됨에 따라 그 사용량이 증가되고 있습니다. 특히 2차전지 양극박 소재 수요가 증가 함에 따라 당사를 포함하여 동종업계는 생산설비 증설에 많은 투자를 진행하고 있습니다. 유리병 사업은 초기투자비가 많이 요구되는 장치산업으로 신규업체의 진입장벽이 높은 산업입니다. 유리사업의 원재료인 규사, 소다회는 대부분 수입하여 조달하고 있으며, 석회석 등은 국내에서 조달하여 사용하고 있습니다. 음료CAN의 주 원재료인 Aluminum은 Global업체를 통하여 수입하여 사용하고 있으며, PET의 주 원재료인 Resin은 대부분 국내에서 조달하여 사용하고 있습니다.

나. 회사의 현황

1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 종합패키징 및 첨단소재전문기업으로서 연포장재, 알루미늄박, 성형용기, 식품용, 음료용 CAN, E.O.E, 페트병, 유리병 등 대부분의 포장재와 더불어 2차전지용 알루미늄 양극박 및 배터리용 원형캔을 생산하고 있습니다. 이와 더불어 교육 훈련된 전문인력, 첨단 생산 및 검사설비, 고객지원시스템을 통해 축적된 좋은 품질로 미국, 캐나다 등 북미 및 남미, 유럽, 동남아시아, 아프리카 등 세계 전역으로 당사의 포장재가 수출되고 있습니다. 덧붙여 당사는 기업부설연구소를 통해 생활용품에서 의약품 포장에 이르기까지 다양한 포장재 개발에 앞장서고 있으며, 2차전지용 부품소재 및 친환경 소재 등 차세대 포장재 개발에도 박차를 가하고 있습니다.

국내 최초로 식관용 DRD 캔을 개발하였고, E.O.E를 국내 생산하여 수입 대체를 하였을 뿐만 아니라 이를 수출 상품으로 육성 하였습니다. 이러한 수출 노력에 힘입어 2017년에는 무역협회로부터 '수출 1억불의 탑’을 수상한 데 이어, 2022년에는 '수출 2억불의 탑'을 수상한 바 있으며, ISO 9001, ISO 14001, ISO 22000, FSC 인증, 녹색제품 친환경인증, USDA 인증 획득 및 클린 사업장을 통해 식품 안전의 첨병이 되고 있습니다. 또한, 소비재에서 자동차 소재, 그리고 2차전지 시장에 이르기까지 그 사업영역을 확대하여 미래 신성장동력을 준비하고 있으며, 포장사업의 시너지를 창출을 위한 안정적인 수익 확보를 위해 더욱 매진하고 있습니다.

또한, 유리병 산업에 국내 최초 진출하여 최고의 기술력을 바탕으로 유리병 산업을 선도하고 있으며, 사업다각화의 일환으로 PET 사업과 CAN사업까지 그 영역을 넓힘으로써 국내 최대의 종합 포장재 회사로 발돋움하였습니다. 또한, 전량 수입에 의존하던 신개념 금속 포장용기인 알루미늄 Bottle Can을 국내 최초로 국산화하여 명실상부한 글로벌 기업으로 발돋움하고 있습니다.

수지사업은 산업용 특수필름을 제조하는 사업으로서 꾸준히 기업부설연구소를 통한 R&D활동과 이를 통해 개발된 신제품들을 매출로 실현시키고 있습니다. 국내 최초로 LCD 공정용 보호필름에 성공함으로써 산업용 특수필름 시장 진출의 교두보를 마련한바 있으며, 현재까지도 자가점착필름관련 최고의 기술력과 연구능력을 보유하고 있습니다. 이제는 이러한 기술력을 바탕으로 수축필름, 하드코팅필름분야까지 지속적으로 영역을 확대해가고 있습니다.인쇄사업은 판지 상자와 상업용 인쇄물을 제조하는 사업으로서 1,970여평의 전 공정 자동화 인쇄공장을 통해 고객의 다양한 요구에 신속하게 대응하고 있습니다. 이러한 기술력과 노하우를 바탕으로 국내 유력기업인 동서식품, 농심, 롯데, 오뚜기, 크라운제과 등의 제품 포장용 판지상자 인쇄물을 생산하여 납품하고 있습니다.덧붙여 당사는'21. 11. 1.를 합병기일로 하여 엠케이씨를 흡수합병한 바 있으며, 이를 통해 2차전지 원형캔 사업에 본격적으로 진출하였습니다. 특히 당사가 주력으로 생산하는 2차전지 부품인 원형CAN의 경우, 생산을 위하여 필요한 금형설계 및 제작, 공구설계 및 제작, 생산공정 설계, 제품 설계, 공정 관리, 품질 관리 및 성능 테스트 등에 필요한 거의 대부분의 기술을 자체적으로 보유하고 있고, 당사는 이러한 기술력을 바탕으로 현재 2차전지 중대형 원형CAN 사업에 진출하기 위하여 최선의 노력을 다하고 있습니다. 향후 2차전지 중대형 원형CAN 시장은 꾸준히 확대가 기대되며, 당사는 2차전지 중대형 원형CAN 시장 진출을 통해 포장재 전문기업을 넘어 첨단소재기업으로 한발짝 도약해 나아갈 예정입니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

사업부문

품목 및 사업군

연포장재

식음료연포장, 의약용품연포장, 생활용품연포장 등

알루미늄

냉난방기, CAR-FIN, 통신케이블, 변압기, AL-PASTE 등

CAN

참치CAN, E.O.E, 알루미늄CAN, BTC, 2차전지원형CAN 등

유리병

식음료병, 맥주병, 소주병, 주스병 등

PET

식음료용기, 탄산음료, 과실음료, 이온음료, 커피 용기 등

인쇄

판지상자, 상업용인쇄 등

수지

통기성필름, SLN, 산업용 랩, 원터치필름, TFT-LCD보호필름 등

2차전지
2차전지용 알루미늄 양극박, 원통형 배터리캔, 셀파우치 등

2) 시장점유율

타사의 자료확보 어려움과 객관적으로 검증된 자료의 부재로 시장점유율을 생략함.

3) 시장의 특성

포장사업은 종합식품회사인 계열회사를 판매기반으로 하여 경쟁력을 높여왔고 현재 국내의 식품사와 비식품사, 다국적기업의 국내외 지사에 판매망을 꾸준히 늘려가고 있어 안정적인 성장세를 향후에도 이어갈 것으로 보입니다. 원자재가 제조원가에서 차지하는 비중이 높은 포장재 사업의 특성 상 원자재가격의 변동리스크를 판가 조정 및 경비절감과 기술혁신을 통해 적극 대응하고 있습니다. 알루미늄박은 최종 소비재가 아닌 중간재를 생산하는 업종이기 때문에 관련 산업과 경기동향에 영향을 받고 있습니다. 위생용필름 시장은 대규모 설비의 장치 산업으로써 기업 성격상 시장진입이 용이하지 않은 장점이 있는 반면 국제 시장에서는 가격경쟁력을 앞세운 중국 및 동남아국가 제품이 위협 요소로 자리 잡고 있습니다. 상기의 가격경쟁력의 상황을 인지하고 회사는 통기성필름 생산라인을 최소화 하는 반면 시장에서 확보된 기술 경쟁력을 바탕으로 향후 웰빙 사업뿐 아니라 산업용 기능성필름에 역점을 둠으로써 국내 최대의 산업용 특수필름 기업으로 발돋움 할 것입니다. 판지상자는 완제품 생산이 아닌 중간재 성격으로 인하여 거래처의 수요에 적기 대응할 수 있는 기술력 확보 및 가격경쟁력을 갖추기 위한 노력이 요구되는 특성을 가지고 있습니다.

유리병, CAN, PET 시장은 음료 및 주류 제조업체와 밀접한 연관이 있으며 전방산업의 경기에 큰 영향을 받고 있습니다. 최근 전방시장의 저칼로리, 제로설탕 헬시플레져 트랜드와 하이볼, 증류주 등 주종의 다양화, 주류음료의 수출활성화로 용기시장도 함께 성장할 것으로 보입니다. 팬데믹 이후 유흥시장 회복, 외부활동 증가로 유리병, CAN 판매가 증가할 것으로 예상하며, 생수시장, 재활용 패트의 성장으로 PET 매출이 지속적인 성장이 유지될 것으로 예상됩니다. 그리고 지속적인 원가절감과 기술혁신과 함께 경량화, 탄소절감 등 ESG활동을 통하여 고객의 니즈를 충족시킬 수 있는 제품력을 확보하는 한편, 다양한 신제품을 개발하여 고객의 매출증대에 기여하며, 고객들과 장기거래계약을 지속하고 있어 안정적인 매출을 유지할 것으로 예상됩니다.

4) 신규사업 등의 내용 및 전망

① 2차전지 소재

동원시스템즈는 40여년간의 축적된 종합포장재 사업의 기술력과 노하우를 기반으로 2차전지 소재부품 사업에 진출하여, 차별화된 연구개발역량과 끊임없는 도전으로 지속적인 경쟁력 강화를 이루어가고 있습니다.

현재 동원시스템즈는 2차전지용 알루미늄박과 원통형캔을 개발, 생산, 판매하고 있으며 2차전지 셀파우치의 양산 공급을 통해 제품 포트폴리오 다각화를

추진중에 있습니다. 이를 통해 고객의 다양한 요구를 충족시키며, Total Battery Solution Provider로서의 입지를 공고히 구축하고자 노력하고 있습니다.

알루미늄박은 전기 자동차의 친환경 배터리인 2차전지 내에서 전자가 이동하는 통로의 역할을 하는 핵심 부품으로, 알루미늄을 20㎛(미크론, 1mm의 1/1000) 이하의 박 형태로 매우 얇게 가공해 만들며, 이 과정에서 알루미늄의 두께를 균일하게 유지해야 하기 때문에 최첨단 압연 기술이 필수적입니다.

당사는 양극 집전체로서 성능을 최대로 향상시키기 위한 핵심기술인 물성 제어, 두께 제어, 표면처리 및 공정기술 등에서 제품 차별화 경쟁력을 이끌어 내고 있습니다. 현재 양산/판매중인 양극박은 국내 배터리 제조업체를 통해 IT용, PT용, ESS용, xEV용 배터리에 적용되고 있습니다.

원통형캔은 당사가 보유하고 있는 식/음료캔 고속 제조 기술을 기반으로 하여 캔 금형설계 기술, 딥 드로잉 성형 기술 등으로 고속생산라인을 구축하고 제품 경쟁력을 확보 중입니다. 기존 18650 원통형 배터리 캔 대비 에너지 용량을 30% 이상 늘린 21700 원통형 배터리 캔을 양산중이며, 향후 전기차 업계에서 게임 체인저 역할을 할 것으로 전망되는 4680 원통형 배터리 캔을 개발하고 있으며, 25년 하반기부터 고객사에게 양산 공급이 예정되어 있습니다.

셀파우치는 양극과 음극, 분리막 등의 소재를 돌돌 감은 ‘젤리롤’ 형태의 전극이나 소재를 층층이 쌓은 ‘스태킹’ 형태의 전극을 셀 파우치로 감싼 모양의 형태로

내부 공간 효율이 높아 에너지 보관 밀도가 크다는 장점이 있으며 외관이 단단하지 않아 자유롭게 구부리거나 접을 수 있어 전기차를 비롯한 각종 전자제품의 디자인에 따라 알맞은 모양으로 제작할 수 있는 장점이 있습니다. 고객의 요구사항에 맞는 Spec으로 설계 및 제작이 가능하며, 당사의 연포장 사업의 오래된 기술노하우를 기반으로 최적의 기술을 구현하여 공급 가능하도록 고객과 개발을 진행하고 있습니다.

2차전지사업은 최고의 품질과 차별화된 서비스를 제공하여 고객 신뢰를 바탕으로 지속 가능한 성장을 추구합니다. 끊임없는 기술 혁신과 고객 중심의 가치를 실현하며 2차전지 산업의 글로벌 리더로 자리매김하겠습니다.

② 아셉틱 사업동원시스템즈는 유리병, CAN, PET 등 용기사업 노하우와 기술력을 바탕으로 2019년 아셉틱(Aseptic)사업을 신규로 진출하였습니다.

아셉틱 사업은 기존 PET 용기보다 플라스틱 사용이 감소되어 친환경적이며, 제품의 열노화를 최소화하여 내용물의
열 노출를 최소화하여 내용물의 맛과 향, 영양소 보존, 맛의 균질성이 우수한 장점을 가지고 있습니다. 동원시스템즈는 스마트 공장를 고려한 설계와 최신설비를 도입하여, 제품개발부터 음료생산, 용기포장까지 한 번에 제공할 수 있는 종합솔루션 사업으로 구축하였으며, 청정지역인 강원도 횡성에서 2019년 1호기를 시작으로 2021년 2호기, 2024년 3호기를 추가 증설하며 지속적으로 성장하였습니다. 2024년 3호기 증설시 자동화 창고를 도입하여 고객의 요구에 부합하는 정확하고 안전한 제품 관리를 실현하였습니다. 앞으로도 종합 포장재 사업의 역량을 총동원한 최고의 경쟁력을 갖춘 사업으로 발전시킬 예정입니다

(5) 조직도

조직도_2025

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항 - 1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황 항목을 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표

※ 아래의 연결ㆍ별도 재무제표는 외부감사인의 회계감사가 완료되기 이전 회사의 가결산 추정치이므로, 외부감사인의 감사결과에 따라 일부 변경될 수 있습니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결ㆍ별도 재무제표 및 주석 사항은 향후 제출 될 연결ㆍ별도 감사보고서를 참고해 주시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 45(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2023년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기말
제 44(전) 기말

자산

유동자산

593,875,438,854
557,764,506,819

현금및현금성자산
5,34,39
132,235,277,138
77,908,425,701

단기금융상품
5,34,39
28,696,806,500
47,303,524,800

매출채권및기타채권
7,34,39
239,185,537,508
244,283,269,580

재고자산
8
188,631,788,273
183,353,290,264

기타유동자산
9
5,126,029,435
4,449,645,781

당기법인세자산

-
466,350,693

비유동자산

958,736,793,602
978,093,272,783

장기금융상품
6,34,39
5,000,000
5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
8,382,000
8,382,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
30,428,454,040
30,005,060,370

비유동기타채권
7,34,39
3,719,794,270
3,243,765,819

관계기업투자주식
11
47,395,744,485
44,050,498,445

유형자산
12
686,011,997,881
706,605,659,263

무형자산
13
47,548,534,183
51,419,409,129

영업권
14
113,363,597,565
110,510,636,362

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

사용권자산
16
21,163,365,421
19,878,494,825

순확정급여자산
19
3,662,644,448
7,009,223,539

기타비유동자산
9
274,684,379
202,548,101

자산 총계

1,552,612,232,456
1,535,857,779,602

부채

유동부채

452,442,102,646
558,912,743,064

매입채무및기타채무
17,34,39
186,091,783,096
226,466,755,758

단기차입금
21,34,39
150,000,000,000
90,000,000,000

유동성장기차입금
21,34,39
60,000,000,000
136,447,000,000

유동성사채
20,34,39
39,977,357,630
99,918,666,844

당기법인세부채

12,153,091,055
3,361,398,672

리스부채
16,34,39
1,476,671,858
1,809,529,006

기타유동부채
18
2,743,199,007
909,392,784

비유동부채

263,735,585,952
202,894,250,371

장기차입금
21,34,39
20,000,000,000
50,000,000,000

사채
20,34,39
224,503,357,515
129,644,134,726

순확정급여부채
19
318,796,770
316,939,532

기타장기급여채무
19
3,273,110,912
3,042,778,248

리스부채
16,34,39
4,079,106,042
3,163,289,589

기타채무
17,34,39
15,681,475
14,458,483

이연법인세부채
32
11,545,533,238
16,712,649,793

부채 총계

716,177,688,598
761,806,993,435

자본

지배기업 소유주 지분

835,097,773,041
772,368,774,171

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
29
172,268,183,168
164,386,724,443

이익잉여금
30
435,501,016,271
380,653,476,126

비지배지분

1,336,770,817
1,682,011,996

자본 총계

836,434,543,858
774,050,786,167

부채 및 자본 총계

1,552,612,232,456
1,535,857,779,602

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

매출액
22
1,334,257,031,663
1,276,650,646,414

제품매출

1,146,961,465,695
1,107,608,591,042

상품매출

147,656,481,135
135,067,306,611

용역매출

5,696,904,624
3,300,662,531

기타매출

33,942,180,209
30,674,086,230

매출원가
24
(1,166,291,692,835)
(1,123,810,680,010)

제품매출원가

(1,028,832,726,365)
(996,893,526,268)

상품매출원가

(131,807,397,710)
(122,511,465,896)

용역매출원가

(5,436,119,953)
(2,922,912,117)

기타매출원가

(215,448,807)
(1,482,775,729)

매출총이익

167,965,338,828
152,839,966,404

판매비와관리비
23,24
(76,060,781,063)
(71,988,709,945)

영업이익

91,904,557,765
80,851,256,459

영업외손익

(8,789,659,946)
(11,293,400,399)

지분법이익
11
2,125,677,407
4,353,914,555

금융수익
25
5,797,273,460
6,093,527,546

금융원가
25
(21,849,089,033)
(22,587,428,180)

기타수익
26
9,537,534,579
7,360,962,126

기타비용
26
(4,401,056,359)
(6,514,376,446)

법인세비용차감전순이익

83,114,897,819
69,557,856,060

법인세비용
32
(10,600,057,448)
(5,207,418,186)

당기순이익

72,514,840,371
64,350,437,874

법인세비용차감후 기타포괄손익

7,995,763,116
(2,338,614,981)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소
19
(4,129,435,367)
(1,733,305,877)

지분법자본변동
11
(62,431,371)
(55,371,846)

후속기간에 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목:

해외사업장 외화환산차이

12,187,629,854
(549,937,258)

총포괄이익

80,510,603,487
62,011,822,893

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

72,413,981,495
64,200,868,643

비지배지분

100,858,876
149,569,231

당기총포괄이익의 귀속

지배기업 소유주 지분

80,295,440,220
61,880,540,925

비지배지분

215,163,267
131,281,968

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

2,475
2,194

우선주 기본및희석주당이익

2,525
2,244

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 총계

자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
지배기업지분

2023년 1월 1일(전기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
166,707,052,161
334,019,048,833
728,054,674,596
1,574,923,321
729,629,597,917

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
64,200,868,643
64,200,868,643
149,569,231
64,350,437,874

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,733,305,877)
-
(1,733,305,877)
-
(1,733,305,877)

―해외사업장 외화환산차이
-
-
(531,649,995)
-
(531,649,995)
(18,287,263)
(549,937,258)

- 지분법자본변동
-
-
(55,371,846)
-
(55,371,846)
-
(55,371,846)

총포괄이익
-
-
(2,320,327,718)
64,200,868,643
61,880,540,925
131,281,968
62,011,822,893

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(24,193,293)
(17,590,634,643)

소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(24,193,293)
(17,590,634,643)

2023년 12월 31일(전기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
164,386,724,443
380,653,476,126
772,368,774,171
1,682,011,996
774,050,786,167

2024년 1월 1일(당기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
164,386,724,443
380,653,476,126
772,368,774,171
1,682,011,996
774,050,786,167

총포괄손익:

당기순이익
-
-
-
72,413,981,495
72,413,981,495
100,858,876
72,514,840,371

기타포괄손익:

―확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

―해외사업장 외화환산차이
-
-
12,073,325,463
-
12,073,325,463
114,304,391
12,187,629,854

- 지분법자본변동
-
-
(62,431,371)
-
(62,431,371)
-
(62,431,371)

총포괄이익
-
-
7,881,458,725
72,413,981,495
80,295,440,220
215,163,267
80,510,603,487

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

―연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)
(560,404,446)
(18,126,845,796)

2024년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
172,268,183,168
435,501,016,271
835,097,773,041
1,336,770,817
836,434,543,858

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

72,514,840,371
64,350,437,874

조정:

법인세비용
32
10,600,057,448
5,207,418,186

이자비용
25
21,849,089,033
22,553,181,908

이자수익
25
(5,553,879,790)
(6,093,527,546)

유형자산감가상각비
12
81,296,935,381
70,517,854,833

무형자산상각비
13
5,962,823,252
6,053,395,312

사용권자산감가상각비
16
2,897,631,500
2,504,812,355

매출채권손상차손환입
7
(460,589,739)
(653,811,390)

기타채권손상차손
7
12,479,990
-

재고자산평가손실환입
8
(1,332,756,066)
(981,640,646)

퇴직급여원가
19
6,513,002,816
5,691,919,352

기타장기종업원급여

727,242,302
613,741,026

외화환산손실
26
454,417,707
645,231,630

외화환산이익
26
(2,935,546,877)
(409,259,669)

유형자산처분손실
26
565,813,442
297,866,896

유형자산처분이익
26
(224,722,244)
(59,179,548)

무형자산처분손실
26
8,200,000
-

단기금융상품처분손실

-
34,246,272

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
25
(243,393,670)
-

지분법이익
11
(2,125,677,407)
(4,353,914,555)

잡이익

(71,268,876)
(11,694,068)

운전자본의 변동:

매출채권

4,757,804,966
(7,491,901,321)

기타채권

1,286,652,219
7,209,965,801

재고자산

(336,369,810)
44,678,903,189

기타유동자산

(46,643,033)
574,263,206

기타비유동자산

(51,859,035)
231,600,014

매입채무

(40,789,701,973)
39,652,928,765

기타채무

12,276,981,296
(12,695,880,410)

기타유동부채

1,825,247,928
(823,156,332)

순확정급여부채

(23,524,519)
(67,338,861)

순확정급여자산

(7,211,818,192)
(4,383,980,120)

기타장기급여채무

(496,909,638)
(365,910,008)

영업에서 창출된 현금

161,644,558,782
232,426,572,145

법인세의 납부

(6,096,371,486)
(17,974,965,203)

영업활동으로 인한 순현금흐름

155,548,187,296
214,451,606,942

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

4,969,724,945
5,891,698,205

배당금의 수취

187,999,996
-

단기금융상품의 취득

(47,055,568,000)
(52,988,027,200)

단기금융상품의 처분

68,370,521,600
28,850,329,728

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(180,000,000)
-

국고보조금의 증가
12
744,100,000
6,020,745,000

장단기대여금의 감소

-
10,000,000

유형자산의 처분
12
1,513,910,620
142,957,048

유형자산의 취득
12
(75,724,704,798)
(141,974,944,752)

무형자산의 처분
13
300,000,000
-

무형자산의 취득
13
(1,206,654,220)
(1,156,004,950)

임차보증금의 감소

531,000,000
302,474,120

임차보증금의 증가

(698,000,000)
(439,595,500)

관계기업의 취득
11
(1,470,000,000)
(5,670,000,000)

투자활동으로 인한 순현금흐름

(49,717,669,857)
(161,010,368,301)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(21,601,340,671)
(22,017,017,151)

배당금의 지급
28
(18,126,845,796)
(17,590,634,643)

단기차입금의 차입

70,000,000,000
40,000,000,000

단기차입금의 상환

(50,000,000,000)
(159,000,000,000)

장기차입금의 차입

-
41,000,000,000

장기차입금의 상환

(6,818,400,000)
-

유동성장기차입금의 상환

(60,000,000,000)
(7,246,300,000)

유동성사채의 상환

(100,000,000,000)
-

사채의 발행

135,000,000,000
100,000,000,000

임대보증금의 감소

-
(110,000,000)

리스부채의 감소

(2,009,973,769)
(1,660,123,417)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(53,556,560,236)
(26,624,075,211)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

2,052,894,234
244,938,130

현금및현금성자산의 증가

54,326,851,437
27,062,101,560

기초 현금및현금성자산

77,908,425,701
50,846,324,141

당기말 현금및현금성자산

132,235,277,138
77,908,425,701

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요

동원시스템즈 주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고, 충청북도 진천군, 경상남도 함안군 등에 공장을 보유하고 있습니다.당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다. 그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병 하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

(1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지분율
회사개요
결산월

당기말
전기말

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
100.00%
100.00%
금속포장용기 제조
12월

Tan Tien Plastic Packaging JointStock Company(*2)
베트남
88.16%
88.16%
포장재 제조 판매업

Minh Viet Packaging One Member Company Limited
베트남
100.00%
100.00%
포장재 제조 판매업

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

SP Logistics Investment Pte. Ltd.(*1)
싱가포르
100.00%
100.00%
기타지주회사

(*1) NCK Logistics Holding Pte. Ltd.와 SP Logistics Investment Pte. Ltd.는 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 종속기업입니다.(*2) Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 97.83%입니다.

(3) 종속기업의 요약재무현황당기와 전기 종속기업의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다. 해당 재무정보는 종속기업의 재무제표를 연결기업의 회계정책과 일치하도록 수정한 것입니다.

<당기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
68,716
3,490
65,226
75,737
7,979
7,298

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
90,091
29,415
60,676
83,283
5,689
5,112

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
8,536
993
7,543
5,392
698
659

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
11,240
18
11,222
-
126
116

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,685
150
1,535
-
(2)
(1)

<전기>
(단위: 백만원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC
62,131
9,885
52,247
59,868
4,883
5,029

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
101,920
26,370
75,550
95,020
7,935
7,727

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
9,856
870
8,986
7,027
(136)
(132)

NCK Logistics Holding Pte. Ltd.
9,744
19
9,725
-
(17)
(17)

SP Logistics Investment Pte. Ltd.
1,479
131
1,348
-
(23)
(24)

(4) 당기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분
Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
연결조정
합 계

비지배지분율(*)
2.17%

비유동자산
31,894
-
31,894

유동자산
58,197
-
58,197

비유동부채
2,232
-
2,232

유동부채
27,183
-
27,183

순자산
60,676
867
61,543

비지배지분 장부가액
1,316
20
1,336

매출액
83,283
-
83,283

당기순이익
5,689
(1,040)
4,649

비지배지분당기순이익
123
(22)
101

영업활동현금흐름
6,986
-
6,986

투자활동현금흐름
20,542
-
20,542

재무활동현금흐름
(26,057)
24,948
(1,109)

환율변동효과
193
-
193

현금및현금성자산의 순증감
1,663
24,948
26,611

(*) 당기말 현재 유효지분율을 표시하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

동원시스템즈 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

연결기업의 당기 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 26일자 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)

- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리

- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정

- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 관계기업 및 공동기업 투자

관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

2.3.3 유동성/비유동성 분류

연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.3.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 4, 35ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35

2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로수익을인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.16 부분을참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.3.6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.7 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3.8 외화환산거래와 잔액연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.해외사업장의 환산

해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산, 부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.9 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.3.10 현금배당

지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.3.11 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40 년
차량운반구
2 ~ 10 년

구축물
2 ~ 25 년
공기구비품
2 ~ 10 년

기계장치
2 ~ 25 년

연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.3.12 리스

연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산

연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.19에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결기업은 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다2.3.13 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.3.14 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40 년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.2.3.15 무형자산

연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5 년

소프트웨어
3 ~ 10 년

고객관계
5 ~ 30 년

기술가치
5 년, 10 년

기타의무형자산
2 ~ 11 년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

2.3.16 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융상품은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.연결기업은 계약상 지급이 최종거래일 이후 1년이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 연결기업은 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 연결기업이 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

- 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.3.17 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라'금융수익(원가)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.3.18 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.3.19 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권연결기업은
매 보고기간과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여
매 보고기간과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.연결기업은 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후 위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

2.3.20 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.3.21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.3.22 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출

연결기업은 국내의 온실가스 배출권 거래제에 따라 무상할당 배출권을 수령하였습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다.연결기업은 무상할당 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리합니다. 이에 따라실제 배출된 온실가스 배출량이 수령하여 보유한 배출권 수량을 초과하는 경우에 충당부채로 계상합니다. 배출원가는 영업비용으로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고, 이를 배출부채에 대응되는 변제권으로 취급하여 공정가치로 재측정합니다. 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다.2.3.23 종업원급여연결기업은 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때

- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.24 금융보증계약

연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.3.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

연결기업은 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를
주석 1
7에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보
유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다
. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·
기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·
기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·
기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·
기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 4.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4.6 재고자산평가충당금연결기업은 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.4.7 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보유현금
-
41,296

요구불예금
132,235,277
77,867,130

합 계
132,235,277
77,908,426

단기금융상품

정기예적금
28,696,807
47,303,525

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
233,032,203
-
237,701,731
-

미수금
5,246,675
577
5,662,745
532

미수수익
372,428
-
37,680
-

보증금
534,232
3,719,217
881,114
3,243,234

합 계
239,185,538
3,719,794
244,283,270
3,243,766

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
242,090,706
3,884,844
250,682,931
27,259,041

손상차손:

- 매출채권
(2,768,333)
-
(6,270,949)
-

- 미수금
(87,721)
-
(79,598)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,050)
(36,598)
(24,015,275)

손상차손 합계
(2,905,168)
(165,050)
(6,399,661)
(24,015,275)

매출채권및기타채권 순장부금액
239,185,538
3,719,794
244,283,270
3,243,766

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,270,950
24,143,986

제각
(3,044,042)
(23,854,581)

매출채권손상차손
(환입)

(460,590)
-

기타채권손상차손
-
12,480

기타증감액(*)
2,015
-

당기말금액
2,768,333
301,885

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,932,509
24,147,486

제각
(10,672)
(3,500)

매출채권손상차손(환입)
(653,811)
-

기타증감액(*)
2,924
-

당기말금액
6,270,950
24,143,986

(*) 기타증감액에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

연결기업은 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 미수금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
0.41%
34.78%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

228,913,239
3,900,587
372,429
4,273,016
2,614,281
235,800,536

손실충당금

8,499
16,010
129,543
145,553
2,614,281
2,768,333

전기말

기대 손실률

0.02%
0.20%
30.45%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

186,885,877
50,852,887
153,129
51,006,016
6,080,787
243,972,680

손실충당금

39,334
104,205
46,624
150,829
6,080,787
6,270,950

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품및상품
100,194,942
(3,985,832)
96,209,110
96,951,876
(4,744,163)
92,207,713

재공품
30,672,881
(101,371)
30,571,510
26,945,261
(260,499)
26,684,762

원부재료
43,678,061
(230,921)
43,447,140
46,004,522
(383,808)
45,620,714

저장품
18,023,546
(3,846,962)
14,176,584
17,774,086
(4,109,372)
13,664,714

미착품
4,227,444
-
4,227,444
5,175,387
-
5,175,387

합 계
196,796,874
(8,165,086)
188,631,788
192,851,132
(9,497,842)
183,353,290

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 742,864백만원 (전기: 761,713백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(1,332,756)
(984,711)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
4,026,923
-
3,193,118
-

선급비용
1,099,106
274,684
1,256,527
202,548

합 계
5,126,029
274,684
4,449,645
202,548

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

(2) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,005,060
30,000,000

취득금액
180,000
5,060

평가손익
243,394
-

기말금액
30,428,454
30,005,060

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,243,394
30,000,000

신보2024제3차유동화전문 유한회사 제1-3회 무보증 후순위공모사채
180,000
-

시장성없는 지분상품:

주식회사 다원
5,060
5,060

11.
관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
자원개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

비아이디씨(주)
한국
창고 및 운송관련 서비스업
12월 31일
42.72%
40,973,251
42.72%
37,356,892

동원신성장2호조합(*3)
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
6,422,493
70.00%
6,693,606

합 계

47,395,744

44,050,498

(*1) 연결기업은 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).(*3) 동원신성장2호조합은 전기 중 신규설립되었으며, 연결기업의 지분율 및 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력은 있으나, 지배력을 보유하고 있지않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
지분법자본변동(*)
배당수령액
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)(*)
37,356,892
-
3,866,790
(62,431)
(188,000)
40,973,251

동원신성장2호조합
6,693,606
1,470,000
(1,741,113)
-
-
6,422,493

합 계
44,050,498
1,470,000
2,125,677
(62,431)
(188,000)
47,395,744

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득
지분법이익
지분법자본변동(*)
기말금액

한국태양보성1호발전소(주)
-
-
-
-
-

진안물사랑(주)
-
-
-
-
-

(주)신동건설
-
-
-
-
-

(주)신동에너콤
-
-
-
-
-

비아이디씨(주)(*)
34,081,956
-
3,330,308
(55,372)
37,356,892

동원신성장2호조합
-
5,670,000
1,023,606
-
6,693,606

합 계
34,081,956
5,670,000
4,353,914
(55,372)
44,050,498

(*) 비아이디씨(주)의 보험수리적손익 변동분을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 주요 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

미반영지분변동액(*)
누적 미반영지분변동액
미반영지분변동액
누적 미반영지분변동액

한국태양보성1호발전소(주)
43,282
(569,315)
6,106
(612,597)

진안물사랑(주)
46,199
(248,963)
44,665
(295,162)

(주)신동건설
(6,848)
(124,696)
(1,281)
(117,849)

(주)신동에너콤
(8,022)
(55,732)
(7,231)
(47,710)

(*) 당기말 현재 관계기업의 입수가능한 최근 재무제표는 2024년 12월 31일 가결산재무제표입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 피투자회사의 요약재무상태 및 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

133,928,012
37,759,636
96,168,376
63,791,471
9,130,416
8,984,300

동원신성장2호조합
9,225,924
50,933
9,174,991
26,687
(2,487,304)
(2,487,304)

<전기말>
(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

비아이디씨(주)

127,007,618
39,383,542
87,624,076
70,129,328
7,868,198
7,738,604

동원신성장2호조합
9,589,473
27,178
9,562,295
1,677,996
1,462,295
1,462,295

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
158,754,911
57,017,371
720,712,783
49,866,835
122,703,136
1,280,138,762

취득금액
-
3,368,769
3,189,459
29,962,792
2,537,717
23,762,764
62,821,501

처분금액
(11,178)
(10,688)
(644,604)
(18,399,731)
(4,429,739)
(21,500)
(23,517,440)

기타(*1)
-
23,454,502
8,763,849
75,033,055
521,955
(98,490,657)
9,282,704

기말금액
171,072,548
185,567,494
68,326,075
807,308,899
48,496,768
47,953,743
1,328,725,527

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(51,432,897)
(21,957,679)
(448,496,136)
(35,003,417)
(10,830,071)
(573,533,103)

취득금액(*2)
-
-
-
(744,100)
-
-
(744,100)

처분금액
-
3,041
612,740
16,340,783
4,065,351
-
21,021,915

감가상각비
-
(4,850,169)
(3,035,147)
(67,412,101)
(5,999,518)
-
(81,296,935)

기타(*1)
-
(1,808,181)
(534,457)
(11,129,885)
(623,385)
5,934,602
(8,161,306)

기말금액
(5,812,903)
(58,088,206)
(24,914,543)
(511,441,439)
(37,560,969)
(4,895,469)
(642,713,529)

장부금액:

기초금액
165,270,823
107,322,014
35,059,692
272,216,647
14,863,418
111,873,065
706,605,659

기말금액
165,259,645
127,479,288
43,411,532
295,867,460
10,935,799
43,058,274
686,011,998

(*1) 기타에는
무형자산 등으로 대체된 금액과
해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등
이 포함되어 있습니다.(*2) 아산공장 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
169,760,846
136,035,724
48,444,255
662,577,826
47,825,565
75,189,193
1,139,833,409

취득금액
88,000
7,220,164
3,862,376
45,245,792
2,449,756
94,803,100
153,669,188

처분금액
-
(35,443)
(288,133)
(12,291,881)
(646,031)
-
(13,261,488)

기타(*1)
1,234,880
15,534,466
4,998,873
25,181,046
237,545
(47,289,157)
(102,347)

기말금액
171,083,726
158,754,911
57,017,371
720,712,783
49,866,835
122,703,136
1,280,138,762

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(47,320,383)
(19,492,506)
(402,542,527)
(29,799,411)
(4,895,470)
(509,863,200)

취득금액(*2)
-
-
-
(86,145)
-
(5,934,601)
(6,020,746)

처분금액
-
35,442
276,995
12,007,652
645,899
-
12,965,988

감가상각비
-
(4,166,288)
(2,764,752)
(57,750,728)
(5,836,087)
-
(70,517,855)

기타(*1)
-
18,332
22,584
(124,388)
(13,818)
-
(97,290)

기말금액
(5,812,903)
(51,432,897)
(21,957,679)
(448,496,136)
(35,003,417)
(10,830,071)
(573,533,103)

장부금액:

기초금액
163,947,943
88,715,341
28,951,749
260,035,299
18,026,154
70,293,723
629,970,209

기말금액
165,270,823
107,322,014
35,059,692
272,216,647
14,863,418
111,873,065
706,605,659

(*1) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 횡성공장 신축으로 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

(2) 유형자산 감가상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 77,897,656천원(전기: 68,188,522천원), 판매비와관리비로 당기 3,399,279천원(전기: 2,329,333천원)이 포함되어 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 신한은행, 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은
19,569,664천원입니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
고객관계
기술가치
기타의 무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,171,145
13,279,102
74,858,618
3,584,757
5,569,806
438,675
1,488,155
114,607,777

취득금액
-
-
783,037
-
-
-
-
513,548
1,296,585

처분금액
-
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

기타(*)
-
-
665,250
-
-
471,130
-
-
1,136,380

기말금액
12,217,519
3,171,145
14,727,389
74,858,618
3,584,757
6,040,936
438,675
1,693,503
116,732,542

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,101,913)
(8,843,036)
(35,510,001)
(3,370,644)
-
-
(145,255)
(63,188,368)

상각
-
(9,611)
(1,698,875)
(4,225,862)
(28,475)
-
-
-
(5,962,823)

기타(*)
-
-
(32,817)
-
-
-
-
-
(32,817)

기말금액
(12,217,519)
(3,111,524)
(10,574,728)
(39,735,863)
(3,399,119)
-
-
(145,255)
(69,184,008)

장부금액:

기초금액
-
69,232
4,436,066
39,348,617
214,113
5,569,806
438,675
1,342,900
51,419,409

기말금액
-
59,621
4,152,661
35,122,755
185,638
6,040,936
438,675
1,548,248
47,548,534

(*) 기타에는
당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액과 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어 등
고객관계
기술가치
기타의 무형자산
온실가스배출권
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,153,634
13,234,389
74,858,618
3,584,757
5,622,154
438,675
1,488,155
114,597,901

취득금액
-
5,285
25,874
-
-
-
-
-
31,159

기타(*)
-
12,226
18,839
-
-
(52,348)
-
-
(21,283)

기말금액
12,217,519
3,171,145
13,279,102
74,858,618
3,584,757
5,569,806
438,675
1,488,155
114,607,777

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,093,365)
(7,025,801)
(31,314,272)
(3,342,714)
-
-
(145,255)
(57,138,926)

상각
-
(8,548)
(1,821,189)
(4,195,729)
(27,930)
-
-
-
(6,053,396)

기타(*)
-
-
3,954
-
-
-
-
-
3,954

기말금액
(12,217,519)
(3,101,913)
(8,843,036)
(35,510,001)
(3,370,644)
-
-
(145,255)
(63,188,368)

장부금액:

기초금액
-
60,269
6,208,588
43,544,346
242,043
5,622,154
438,675
1,342,900
57,458,975

기말금액
-
69,232
4,436,066
39,348,617
214,113
5,569,806
438,675
1,342,900
51,419,409

(*) 기타에는 해외소재 종속기업의 외화환산 및 대체 등으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기 1,490,508천원(전기: 1,614,728천원), 판매비와관리비로 4,472,315천원(전기: 4,438,667천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분

합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608

1,154,553

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

전기이월(*1)
20,702
22,129
25,062
37,262
48,528
153,683

매각(*1)
(12,840)
(12,500)
(13,000)
(11,001)
-
(49,341)

정부제출(*1)
(278,116)
(279,076)
(261,349)
(264,192)
-
(1,082,733)

추가할당(*1)(*2)
60,604
62,730
54,770
56,851
-
234,955

차기이월(*1)
(22,129)
(25,062)
(37,262)
(48,528)
-
(132,981)

기말
-
-
-
-
278,136
278,136

(*1) 2023년도분은 2024년 5월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. 2024년도분은 2025년 5월에 확정예정입니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채
1) 당기 이행연도에 대한 연결기업의 온실가스 배출량 추정치는 285,608톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의 변동사항은 없습니다.

14. 영업권

(1) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
110,510,636
110,381,956

기타변동(*)
2,852,962
128,680

기말금액
113,363,598
110,510,636

(*) 기타변동은 해외소재 종속기업의 외화환산으로 인한 것입니다.

(2) 영업권 손상검사1) 당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같이 연결기업의 현금창출단위에 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
15,537,004
13,628,172

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
10,602,848
9,775,936

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited
1,502,988
1,385,770

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
113,363,598
110,510,636

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

수지 및 인쇄 부문(*1)
8.81%
0.00%
9.86%
1.00%

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*2)
6.75%
0.00%
7.62%
0.00%

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.(*3)
15.36%
0.00%
16.1%
0.00%

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(*4)
16.44%
1.00%
16.36%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited(*5)
16.44%
1.00%
16.36%
2.00%

2차전지 CAN 부문(*6)
8.17%
1.00%
9.15%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
2,705
(2,415)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,743)
4,192

(*2) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
39,882
(34,382)

할인율
0.5% 증가/감소
(59,143)
68,603

(*3) 주요 가정 변경에 대한 TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
814
(762)

할인율
0.5% 증가/감소
(1,476)
1,577

(*4) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,255
(1,176)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,916)
3,119

(*5) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One Member Company Limited의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
187
(174)

할인율
0.5% 증가/감소
(334)
357

(*6) 주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
6,572
(5,715)

할인율
0.5% 증가/감소
(8,790)
10,097

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
토지

취득원가:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기타증감액
-
-

기말금액
5,154,595
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기타증감액
-
-

감가상각비
-
-

기말금액
-
-

장부금액:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기말금액
5,154,595
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
207,474
143,733

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
14,669,285
3,608,721
1,600,489
19,878,495

취득(신규 및 갱신계약)
-
1,822,227
1,512,544
3,334,771

감가상각
(515,141)
(1,741,232)
(641,259)
(2,897,632)

제각(중도해지)
-
(217,183)
(156,355)
(373,538)

외화환산
1,209,574
11,695
-
1,221,269

기말금액
15,363,718
3,484,228
2,315,419
21,163,365

<전기>
(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
합계

기초금액
15,322,795
4,407,122
1,065,350
20,795,267

취득(신규 및 갱신계약)
-
802,924
1,116,848
1,919,772

감가상각
(526,203)
(1,582,340)
(396,270)
(2,504,813)

제각(중도해지)
-
(24,515)
(185,439)
(209,954)

외화환산
(127,307)
5,530
-
(121,777)

기말금액
14,669,285
3,608,721
1,600,489
19,878,495

사용권자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 당기
1,690,125천원(전기:
1,445,800천원), 판매비와관리비로
1,207,505천원(전기:
1,059,013천원)이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,415,339
1,557,480
4,972,819

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
209,705
136,726
346,431

지급
(1,632,320)
(724,085)
(2,356,405)

제각(중도해지)
(27,004)
(159,403)
(186,407)

외화환산
(190,526)
-
(190,526)

기말금액
3,270,150
2,285,628
5,555,778

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,127,874
975,697
5,103,571

취득(신규 및 갱신계약)
583,481
1,123,417
1,706,898

이자비용
203,729
58,928
262,657

지급
(1,486,204)
(436,575)
(1,922,779)

제각(중도해지)
(19,284)
(163,987)
(183,271)

외화환산
5,743
-
5,743

기말금액
3,415,339
1,557,480
4,972,819

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
1,084,777
1,115,327

소액리스
2,538,856
2,450,385

감가상각비

사용권자산의 상각
2,897,632
2,504,813

순금융원가

리스부채 이자비용
346,431
262,657

(4) 연결기업은 리스에 대하여 당기와 전기 중 각각 5
,980,038천원 및
5,488,492천원 현금유출이 있었습니다.

(5) 당기말 현재 연결기업은 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업이 인식한 임대수익은 각각
207,474천원 및
143,733천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

임대수익

1년이내
207,474

1년초과 2년이내
207,474

17. 매입채무및기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매입채무(*)
116,047,779
158,477,166

미지급금
49,062,227
49,970,784

미지급비용
20,636,819
17,673,847

보증금
344,959
344,959

소 계
186,091,784
226,466,756

비유동:

미지급금
15,681
14,458

합 계
186,107,465
226,481,214

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 37,628,345천원이 포함되어 있습니다.(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결기업이 공급자에게 지급하여야 할금액을 지급하고, 연결기업은 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결기업에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결기업의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

연결기업은 당기 및
전기 중 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

송장발행일 후 60~90일

송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
차입금
매입채무
차입금

공급자금융약정 부채
37,628,345
-
83,181,225
-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채(*)
4,400,069
-
-
-

(*) 연결기업은 당기 중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

연결기업은 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결기업은 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결기업은 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 연결재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

연결현금흐름표에서 경영진은 은행과 공급자간의 대금 정산은 당사자가 아닌것으로 판단하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 현금흐름으로 표시하지 않았습니다. 후속적으로 연결기업이 은행에 대금을 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 연결현금흐름표상 별도의 조정이 없습니다.

18. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,767,928
735,382

예수금
975,271
174,011

합 계
2,743,199
909,393

19. 확정급여부채(자산)(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,513,002
5,691,919

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,303,046
2,606,401

합 계
9,816,048
8,298,320

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
64,442,437
58,850,865

사외적립자산의 공정가치
(67,786,284)
(65,543,148)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(3,343,847)
(6,692,283)

연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
58,850,865
51,615,873
(65,543,148)
(60,377,742)
(6,692,283)
(8,761,869)

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,942,724
6,458,772
-
-
6,942,724
6,458,772

이자원가(수익)
2,264,052
2,311,166
(2,693,774)
(3,078,018)
(429,722)
(766,852)

소 계
9,206,776
8,769,938
(2,693,774)
(3,078,018)
6,513,002
5,691,920

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
4,657,380
3,423,584
-
-
4,657,380
3,423,584

인구통계적 가정
1,003
-
-
-
1,003
-

재무적 가정
2,315,974
3,357,945
-
-
2,315,974
3,357,945

경험조정
2,340,403
65,639
-
-
2,340,403
65,639

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
570,234
(1,229,526)
570,234
(1,229,526)

소 계
4,657,380
3,423,584
570,234
(1,229,526)
5,227,614
2,194,058

기타:

관계사전입액(전출액)
496,621
37,089
(643,804)
132,409
(147,183)
169,498

납부한 기여금
-
-
(7,400,000)
(5,000,000)
(7,400,000)
(5,000,000)

급여 지급
(8,795,575)
(4,993,992)
7,924,208
4,009,729
(871,367)
(984,263)

기타
26,370
(1,627)
-
-
26,370
(1,627)

소 계
(8,272,584)
(4,958,530)
(119,596)
(857,862)
(8,392,180)
(5,816,392)

기말잔액
64,442,437
58,850,865
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,343,847)
(6,692,283)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
67,663,577
65,330,684

퇴직보험예치금
37
87,650

국민연금전환금
122,670
124,814

합 계
67,786,284
65,543,148

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.53%
4.14%

미래임금인상률
4.09%
4.09%

연결기업이 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,397,233)
3,835,630

미래임금인상률
3,865,879
(3,483,930)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,163,431천원입니
다. 확정급여채무의 가중평균만기는
6.45
년(전기
6.43년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

전기말
7,222,041
6,703,983
18,913,267
20,060,875
25,421,261
78,321,427

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,273,111
3,042,778

연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채당기말과 전기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-2회 공모사채
2019-08-02
-
-
-
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
-
-
-
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
2023-04-27
2025-04-25
4.29
40,000,000
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
-

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
-

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(519,284)
(437,198)

합 계
264,480,716
229,562,802

유동성대체
(40,000,000)
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

22,642
81,333

차감후 잔액
224,503,358
129,644,135

21. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
150,000,000
-
90,000,000
-

소 계
150,000,000
-
90,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
20,000,000
130,000,000
50,000,000

외화장기차입금
-
-
6,447,000
-

소 계
60,000,000
20,000,000
136,447,000
50,000,000

합 계
210,000,000
20,000,000
226,447,000
50,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.① 원화 단기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2025-03-29
4.44
20,000,000
-

한국산업은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-05-30
4.39
10,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-06-30
4.28
40,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
10,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
2025-09-02
4.17
30,000,000
-

신한은행
일반자금
2025-04-16
4.12
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2025-05-29
4.14
20,000,000
-

합 계
150,000,000
90,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 원화 장기차입금

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행(*)
시설자금
2025-04-21
4.48
28,000,000
28,000,000

시설자금
2025-04-21
4.48
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
50,000,000

일반자금
2025-05-30
4.84
20,000,000
20,000,000

시설자금
2025-09-19
4.24
9,000,000
9,000,000

시설자금
2025-09-19
4.25
1,000,000
1,000,000

에스타이거테크
유동화 ABCP
-
-
-
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
-
-
-
30,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
80,000,000
180,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(130,000,000)

차감후잔액
20,000,000
50,000,000

(*)
상기 일부 차입금에 대해서는 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조).

② 유동성 외화 장기차입금

(단위: 천원, 천 USD)

차입처
내 역
만기
이자율(%)
당기말
전기말

신한은행
시설자금대출
-
-
-
6,447,000(USD 5,000)

유동성대체
-
(6,447,000)(USD 5,000)

차감후잔액
-
-

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,146,961,466
1,107,608,591

상품매출
147,656,481
135,067,307

용역매출
5,696,905
3,300,663

기타매출
33,734,706
30,530,352

소 계
1,334,049,558
1,276,506,913

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,328,352,653
1,273,206,250

기간에 걸쳐 이전
5,696,905
3,300,663

소 계
1,334,049,558
1,276,506,913

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
207,474
143,733

총 계
1,334,257,032
1,276,650,646

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,767,928
735,382

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은
702,410천
원(전기:
905,191천원)입니다.

23. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
16,296,992
14,832,021

퇴직급여
1,252,748
979,200

복리후생비
2,153,226
2,003,529

여비교통비
1,062,999
955,776

통신비
269,027
241,572

지급수수료
7,383,140
7,489,322

판매수수료
1,040,253
347,920

차량유지비
99,205
106,424

도서인쇄비
32,040
27,830

소모품비
82,730
109,482

교육훈련비
189,984
222,148

세금과공과
532,036
484,328

임차료
182,330
165,759

감가상각비
520,910
548,773

무형자산상각비
4,428,661
4,403,303

사용권자산상각비
837,030
729,978

수선비
7,910
16,754

보험료
336,743
326,557

접대비
746,135
670,025

광고선전비
159,073
223,176

운반비
26,414,721
27,435,679

매출채권손상차손(환입)
(460,590)
(653,811)

경상개발비
11,703,522
8,762,030

견본비
337,947
163,947

포장비
42,274
57,901

품질보증비
361,666
1,338,147

잡비
48,069
940

합 계
76,060,781
71,988,710

24. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 연결기업의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(7,888,145)
18,859,261

원부재료 및 소모품사용
622,306,121
599,007,169

상품의 매입
128,446,095
121,073,464

소모품비
26,347,224
22,773,342

외주가공비
27,600,061
26,469,921

종업원급여
163,419,474
155,597,769

감가상각비와 무형자산상각비
90,157,390
79,076,063

운반비
37,327,973
34,981,477

지급수수료
30,938,001
30,261,109

수도광열비
91,468,391
87,508,946

기타
32,229,889
20,190,869

합 계
1,242,352,474
1,195,799,390

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
5,553,880
6,093,528

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
243,394
-

합 계
5,797,274
6,093,528

금융원가:

이자비용
(21,849,089)
(22,553,182)

단기금융상품처분손실
-
(34,246)

합 계
(21,849,089)
(22,587,428)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
243,394
-

상각후원가 금융자산

이자수익
5,553,880
6,093,528

대손상각비환입
448,110
653,811

외환차익
5,806,234
6,072,237

외환차손
(1,834,649)
(4,048,932)

외화환산이익
2,900,339
360,397

외화환산손실
(74,769)
(642,928)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

처분손실
-
(34,246)

상각후원가 금융부채

이자비용
(21,504,899)
(22,290,525)

외환차익
457,348
753,878

외환차손
(910,350)
(918,776)

외화환산이익
35,208
48,632

외화환산손실
(379,649)
(2,304)

합 계

(9,259,803)
(13,955,228)

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
6,263,582
6,825,883

외화환산이익
2,935,547
409,259

유형자산처분이익
224,722
59,180

잡이익
113,684
66,640

합 계
9,537,535
7,360,962

기타비용:

외환차손
(2,744,999)
(4,967,709)

외화환산손실
(454,418)
(645,232)

유형자산처분손실
(565,813)
(297,867)

무형자산처분손실
(8,200)
-

기타채권손상차손
(12,480)
-

기타수수료
(169,331)
(231,833)

기부금
(21,035)
(18,210)

잡손실
(424,780)
(353,525)

합 계
(4,401,056)
(6,514,376)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 경우에는배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 배당금

(1)
당기와 전기 중 결정된 지배기업 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
(6,759,196)
(2,629,760)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
156,979,057
157,041,488

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

해외사업장 외화환산차이
22,388,141
10,314,815

합 계
172,268,183
164,386,724

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
16,818,943
15,062,298

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
411,682,545
358,591,650

합 계
435,501,016
380,653,476

(2) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주지분 당기순이익
72,413,981,495
64,200,868,643

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
72,400,775,945
64,187,663,093

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(653,617,654)
(579,471,549)

보통주귀속당기순이익
71,747,158,291
63,608,191,544

가중평균유통보통주주식수
28,991,282주
28,991,282주

보통주 기본주당이익
2,475
2,194

가중평균유통우선주주식수
264,111주
264,111주

우선주 기본주당이익
2,525
2,244

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

지배기업 추가배당가능당기순이익
72,400,775,945
64,187,663,093

우선주지분비율(우선주발행주식수/총발행주식수)
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
653,617,654
579,471,549

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
366/366
28,991,282
28,991,282
365/365
28,991,282

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282
-
28,991,282

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
366/366
264,111
264,111
365/365
264,111

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111
-
264,111

(5) 지배기업은 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 일치합니다.

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
17,601,150
12,222,906

전기법인세의 조정사항
(2,931,776)
(4,902,629)

총당기법인세
14,669,374
7,320,277

이연법인세

일시적차이의 증감
(4,069,317)
(2,112,859)

총이연법인세
(4,069,317)
(2,112,859)

법인세비용
10,600,057
5,207,418

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
83,114,898
69,557,856

적용세율에 따른 세부담액
23,438,438
14,192,415

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(6,083,113)
(442,341)

세무상 과세되지 않는 비용
5,688,735
213,080

이연법인세 미인식효과
(4,612,736)
-

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(2,931,776)
(4,902,629)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(897,074)
(4,513,225)

세무상결손금의 효과
(3,260,053)
(524,734)

기타
(742,364)
1,184,852

조정사항 합계
(12,838,381)
(8,984,997)

법인세비용
10,600,057
5,207,418

가중평균법인세율
28.20%
22.26%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)
(2,194,058)
460,752
(1,733,306)

(6) 이
연법인세부채와 자산의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

(32,999,037)
(25,840,610)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
(3,280,336)
(3,529,447)

합 계
(36,279,373)
(29,370,057)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

47,226,013
46,072,166

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

598,894
10,541

합 계
47,824,907
46,082,707

이연법인세자산(부채) 순액

11,545,534
16,712,650

(7
) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
10,541
67,043
-
77,584

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산재평가이익
2,395,192
326,640
-
2,721,832

재고자산평가손실
(1,951,070)
272,537
-
(1,678,533)

확정급여채무
(12,292,124)
(76,041)
(1,097,799)
(13,465,964)

사외적립자산
13,209,730
256,234
-
13,465,964

대손충당금
(810,118)
715,427
-
(94,691)

무형자산
8,272,205
(927,275)
-
7,344,930

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

외화환산손익
(49,783)
571,093
-
521,310

미지급비용
(1,528,594)
(73,210)
-
(1,601,804)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(4,707,182)
(1,731,296)
-
(6,438,478)

장기종업원급여
(638,983)
(48,370)
-
(687,353)

정부보조금
(2,604,191)
(1,218,229)
-
(3,822,420)

일시상각충당금
2,647,518
1,200,300
-
3,847,818

이월결손금
-
(2,820,773)
-
(2,820,773)

기타
755,409
(583,397)
-
172,012

합 계
16,712,650
(4,069,317)
(1,097,799)
11,545,534

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
13,739
(3,198)
-
10,541

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산재평가이익
2,081,015
314,177
-
2,395,192

재고자산평가손실
(2,168,978)
217,908
-
(1,951,070)

확정급여채무
(10,747,184)
(1,084,188)
(460,752)
(12,292,124)

사외적립자산
12,679,326
530,404
-
13,209,730

대손충당금
(923,673)
113,555
-
(810,118)

무형자산
9,194,016
(921,811)
-
8,272,205

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

외화환산손익
(620,231)
570,448
-
(49,783)

미지급비용
(1,611,845)
83,251
-
(1,528,594)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(3,008,771)
(1,698,411)
-
(4,707,182)

장기종업원급여
(586,939)
(52,044)
-
(638,983)

정부보조금
(2,690,513)
86,322
-
(2,604,191)

일시상각충당금
2,751,768
(104,250)
-
2,647,518

기타
920,431
(165,022)
-
755,409

합 계
19,286,261
(2,112,859)
(460,752)
16,712,650

(8) 당기
말과 전기말 현재 이연법인세부채(자산)가 인식되지 않은 가산(차감)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
(26,718,047)
(22,833,229)

대손충당금
(490,000)
(24,340,225)

유형자산손상차손
(1,172,650)
(1,172,650)

영업권
85,720,758
85,720,758

기타
-
(2,000,000)

소 계
57,340,061
35,374,654

이월결손금(*1)
(738,813)
(19,773,729)

이월세액공제(*2)
(174,693)
(174,693)

합 계
56,426,555
15,426,232

(*1) 미사용결손금의
만료 시기는 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년이내
-
-

1년 이상 4년 미만
-
-

4년 이상 5년 미만
-
(19,034,916)

6년 이상 11년 미만
-
-

11년 이상 12년 미만
(738,813)
-

12년 이상
-
(738,813)

(*2) 미사용세액공제
의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

4년이내
(3,699)
-

4년 이상 5년 미만
(33,258)
(3,699)

5년 이상 6년 미만
(36,920)
(33,258)

6년 이상 7년 미만
(100,816)
(36,920)

8년 이상
-
(100,816)

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

관계기업(*1)
한국태양보성1호발전소(주), 진안물사랑(주), (주)신동건설, (주)신동에너콤, 비아이디씨㈜, 동원신성장2호조합

기타(*2)(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)
(*8)(*9)(*10)

동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongbu Express India Logistic Private Limited, Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 비아이디씨㈜, 한창종합물류㈜, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어, 메디스타 신기술투자조합

(*1) 전기 중 동원신성장2호조합이 관계기업에 포함되었습니다.(*2) 전기 중 넥스트로(주), 동원신성장1호조합,
동원신성장2호조합
, 한창종합물류㈜, ㈜티피에스가 기타특수관계자에 포함되었습니다.(*3) 전기 중 남춘천산업단지개발(주), 상해동부국제화운대리유한공사가 청산하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 동원디어푸드㈜가
(주)동원F&B
에 흡수합병되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 (주)헥사휴먼케어는
동원신성장2호조합의
관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.
(*7) 당기 중 (주)동원와인플러스는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 의거 특수관계자로 분류되어 포함되었으나 당기 중 대규모기업집단에서 제외되어 특수관계가 소멸되었습니다.
(*8)
당기 중 동원산업(주)이 Silver Bay Seafoods, LLC. 에 대한 유의적 영향력을 상실하여 FVOCI로 분류되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.
(*9) 당기 중 동원건설산업(주)이 (주)천평혁신산업단지 지분 매입협약을 취소하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*10) 당기 중 동원산업(주)이 메디스타 신기술투자조합을 설립하여 기타특수관계자에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
유무형자산 매각
원재료 및 상품 매입
판매비와관리비 등
유무형자산 매입 등

지배기업
동원산업(주)
98,121
-
897,303
5,343,118
2,393,558

관계기업
비아이디씨(주)
476
-
-
-
-

기 타
StarKist Co.
90,802,607
-
-
-
-

(주)동원F&B
167,648,065
711,692
596,390
438,073
532,338

(주)동원홈푸드
8,314,042
-
4,198,291
38,948
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-
-

동원건설산업㈜
3,910
-
115,255
1,299,950
2,342,398

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스(주)
521,658
-
2,930,239
32,810,522
35,500

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
(*1)

8,370
-
2,291
525
-

㈜동화
108
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
498
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원기술투자㈜
13
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산 주식회사
98
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

(주)동원와인플러스(*2)
111,243
-
-
14,382
-

합 계
275,673,189
711,692
8,739,769
39,945,518
5,303,794

(*1) 해당 금액은 (주)동원F&B에 합병되기 전까지의 거래 금액입니다.(*2) 당기 중 대규모기업집단에서 제외되었으며, 제외 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
유무형자산 매각
원재료 및 상품 매입
판매비와관리비 등
유무형자산 매입 등

지배기업
동원산업(주)
121,333
-
970,152
4,978,679
1,145,403

관계기업
비아이디씨(주)
543
-
-
-
-

기 타
StatKist Co.
67,416,490
-
-
-
-

(주)동원F&B
155,813,130
2,332
644,641
378,642
113,434

(주)동원홈푸드
6,554,979
-
3,886,819
26,332
7,482

(주)동원와인플러스
96,877
-
1,584
48,070
-

S.C.A.SA
13,266,242
-
-
-
-

동원건설산업(주)
4,096
-
90,108
9,951
27,073,227

동원로엑스냉장(주)
55,833
-
-
-
-

동원로엑스(주)
612,707
-
2,319,809
26,899,630
809,150

동원팜스(주)
2,988
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
215,532
-
12,284
6,396
-

(주)동화
245
-
-
-
-

동부부산컨테이너터미널(주)
1,073
-
-
-
-

동원로엑스인천(주)
34
-
-
-
-

(재)동원육영재단
19
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
483
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
31
-
-
-
-

동원기술투자(주)
12
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산(주)
53
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
1,760,771
-
-
-
-

합 계
245,923,471
2,332
7,925,397
32,347,700
29,148,696

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
11,085
2,071,616
2,940
2,894,542
6,872
2,071,616
-
3,529,972

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기 타
동원로엑스(주)
62,165
-
-
2,526,259
63,904
-
-
2,382,980

(주)동원홈푸드
824,031
-
38,269
314,369
898,487
-
61,965
256,597

(주)동원F&B(*1)
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613
29,733,772
531,287
54,418
1,947,604

StarKist Co.
6,500,335
-
-
-
1,917,639
-
-
-

Societe de Conserverie en Afrique S.A.
1,838,913
53,083
-
-
3,776,505
29,467
-
-

(주)동원와인플러스
-
-
-
-
-
-
-
2,690

동원건설산업(주)
-
-
-
8,804
-
-
-
436,871

동원팜스
-
100
-
-
-
414
-
-

동원로엑스냉장(주)
4,444
-
-
-
8,887
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
3,333
-
-
-
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
-
-
-
-
7,068
-
-
13,134

DONGWON LOEX U.S.A INC
-
-
-
-
783,722
-
-
-

합 계
24,976,882
3,286,005
64,665
7,605,587
37,220,623
2,632,784
116,383
8,569,848

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금수익
배당금지급
리스부채상환(*1)

지분 출자
(*2)

배당금지급
리스부채상환(*1)
지분 출자

지배기업
동원산업(주)
-
12,409,505
642,607
-
12,409,505
532,593
-

관계기업
비아이디씨(주)
188,000
-
-
-
-
-
-

동원신성장2호조합
-
-
-
1,470,000
-
-
5,670,000

기 타
Starkis Co.
-
2,141,940
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
-
642,103
-
-
616,158
-

(*1) 연결기업은 동원산업㈜ 및 ㈜동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,284,710천원(전기: 1,148,751천원), 이자비용은 당기 187,373천원(전기: 174,401천원)입니다.(*2) 당기 중 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 연결기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류
당기
전기

단기급여
4,540,035
4,268,067

퇴직급여
525,048
561,671

합 계
5,065,083
4,829,738

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 연결기업이 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37참조).
(7) 연결기업은 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,860,000천원입니다.

34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
132,235,277
-
-
-
-
132,235,277

장단기매출채권및기타채권
242,905,332
-
-
-
-
242,905,332

장단기금융상품
28,701,807
-
-
-
-
28,701,807

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
403,842,416
8,382
30,428,454
-
-
434,279,252

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
186,107,465
-
186,107,465

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

합 계
-
-
-
680,588,180
5,555,778
686,143,958

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
77,908,426
-
-
-
-
77,908,426

장단기매출채권및기타채권
247,527,035
-
-
-
-
247,527,035

장단기금융상품
47,308,525
-
-
-
-
47,308,525

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,005,060
-
-
30,005,060

합 계
372,743,986
8,382
30,005,060
-
-
402,757,428

금융부채

장단기매입채무및기타채무
-
-
-
226,481,214
-
226,481,214

장단기차입금
-
-
-
276,447,000
-
276,447,000

사채
-
-
-
229,562,802
-
229,562,802

리스부채
-
-
-
-
4,972,819
4,972,819

합 계
-
-
-
732,491,016
4,972,819
737,463,835

35. 공정가치측정

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
30,428,454
30,428,454
30,005,060
30,005,060

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

합 계
30,436,836
30,436,836
30,013,442
30,013,442

(2) 공정가치 서열체계

(2)-1 연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(2)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,005,060
30,005,060

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

(2)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,428,454
시장접근법
제3자거래가격

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 등 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

36. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다.
(2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
13,132,942

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
84,303,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
2,111

유동화회사(P-CBO) 보증
신용보증기금
KRW
15,000,000

합 계
KRW
112,435,942

USD
2,111

(3) 연결기업은 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD,
천 EUR 천 JPY)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
9,040
EUR
-
-

수입신용장 개설
2,000
USD
2,000
USD

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

시설자금대출
-
-
5,000
USD

파생상품(통화선도)
70,000
JPY
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
20,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
50,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
-
12,000
USD

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
-
3,000
USD

수입신용장 개설
6,000
USD
-
-

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

한국수출입은행
일반자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
-
-

에스타이거테크
ABCP
-
-
20,000,000
KRW

우리티에스제일차
ABCP
-
-
30,000,000
KRW

합 계
KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

KRW 347,100,000USD 41,000JPY 70,000

(5) 연결기업은 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다.(6)
연결기업은 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,860,000천원입니다.

37.
담보로 제공된 자산

(1) 연결기업은 당기말 현재 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무와 관련하여 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

계정과목
장부금액

토지
13,493,146
12,000,000
-
횡성군
근저당권설정

토지
5,515,658
6,528,060
-
횡성군
근저당권설정

건물
3,612,048

토지
13,282,830
4,680,400
-
공주시
근저당권설정

건물
3,414,890

토지
20,707,753
24,000,000
20,000,000
신한은행
근저당권설정

건물
21,686,831

구축물
3,051,067

기계장치
691,177

기계장치
16,837,405
33,605,686
30,000,000
한국산업은행
양도담보설정

기계장치
5,680,672
9,545,714
10,000,000

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
98,959,663
47,289,157

유형자산 취득관련 미지급금 변동
12,892,999
11,314,697

무형자산 취득관련 미지급금 변동
89,932
1,124,846

유형자산 처분관련 미수금
640,523
-

리스부채의 유동성대체
1,723,825
1,521,081

사채의 유동성 대체
60,000,000
99,918,667

장기차입금의 유동성 대체
40,000,000
136,447,000

매출채권 및 기타채권 제각
26,898,624
14,172

(2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금변동
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
186,447,000
-
(66,818,400)
-
(39,628,600)
80,000,000

사채
(유동성포함)

229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82,087)
264,480,715

리스부채
4,972,819
-
(2,009,974)
-
2,592,933
5,555,778

임대보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(18,126,846)
18,126,846
-
-

합 계
511,327,580
205,000,000
(236,955,220)
18,126,846
2,882,246
500,381,452

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금변동
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타(*)

단기차입금
209,000,000
40,000,000
(159,000,000)
-
-
90,000,000

장기차입금(유동성포함)
152,393,000
41,000,000
(7,246,300)
-
300,300
186,447,000

사채(유동성포함)
129,719,975
100,000,000
0
0
(157,173)
229,562,802

리스부채
5,103,571
-
(1,660,123)
-
1,529,371
4,972,819

임대보증금
454,959
-
(110,000)
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,590,635)
17,590,635
-
-

합 계
496,671,505
181,000,000
(185,607,058)
17,590,635
1,672,498
511,327,580

(*) 외화환산으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결기업의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험은 계약 상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 입힐 위험을 의미합니다. 신용위험은 영업수익 창출을 위한 거래뿐 아니라, 현금성자산과 금융자산에 포함된 금융기관예치금 및 대여금 등의 기타 금융상품으로부터 발생할 수 있습니다.연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 건설 계약 수주시 발주자의 신용도를 평가하여 수주를 결정하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연 사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산(*1)
132,235,277
77,867,130

단기금융상품
28,696,807
47,303,525

매출채권및기타채권(유동)
239,185,538
244,283,270

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,719,794
3,243,766

금융보증계약(*2)
29,342,000
29,342,000

합 계
433,184,416
402,044,691

(*1) 시재현금은 제외되어있습니다.(*2)
상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 노출금액입니다.

연결기업은 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결기업은 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KEB하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

당기말:

매입채무및기타채무
186,107,465
186,107,464
185,746,824
344,959
15,681
-

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-
-

장기차입금
80,000,000
83,580,171
894,477
62,461,432
20,224,262
-

사채
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542
-

리스부채
5,555,778
6,184,870
384,477
1,190,236
4,564,731
45,426

금융보증계약(*)
-
43,202,000
43,202,000
-
-
-

전기말:

매입채무및기타채무
226,481,214
226,481,214
226,121,796
344,959
14,458
-

단기차입금
90,000,000
92,276,803
1,062,847
91,213,956
-
-

장기차입금
186,447,000
193,540,457
8,735,594
132,882,769
51,922,094
-

사채
229,562,802
244,169,267
1,922,225
105,624,625
136,622,417
-

리스부채
4,972,819
5,411,921
499,535
1,524,394
3,387,992
-

금융보증계약(*)
-
44,672,000
44,672,000
-
-
-

(*)
금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 약정 금액과 동원신성장2호조합의 잔여출자 약정액에 해당됩니다. 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 3개월 미만으로 구분하였습니다.

③ 환위험관리

연결기업은 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
34,691,433
562,183
177,563
828,364
-

자산 합계
49,706,266
2,166,658
8,668,907
828,364
20

부채:

매입채무및기타채무
5,695,298
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
5,695,298
617,852
7,629,191
11,397
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
17,204,576
687,777
5,395,865
-
18

매출채권및기타채권
29,998,699
452,469
84,075
3,555,715
-

자산 합계
47,203,275
1,140,246
5,479,940
3,555,715
18

부채:

매입채무및기타채무
6,307,697
107,866
173,748
10,848
-

부채 합계
6,307,697
107,866
173,748
10,848
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,401,097
(4,401,097)
4,089,558
(4,089,558)

JPY
154,881
(154,881)
103,238
(103,238)

EUR
103,972
(103,972)
530,619
(530,619)

CAD
81,697
(81,697)
354,487
(354,487)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

연결기업은 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
40,000,000
196,447,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,964,470
(1,964,470)

(2) 자본관리

연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채포함)
494,480,715
506,009,802

차감: 현금및현금성자산
(132,235,277)
(77,908,426)

순부채
362,245,438
428,101,376

자본:

자본 총계
836,434,544
774,050,786

순부채비율
43.31%
55.31%

40. 영업부문

(1) 연결기업은 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 당기 단위로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원F&B 및 그 종속기업
175,974,481
162,587,112

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,011,595,818
958,135,829

해외
322,661,214
318,514,817

합계
1,334,257,032
1,276,650,646

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 45(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 44(전) 기 2023년 12월 31일 현재

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 45(당) 기말
제 44(전) 기말

자산

유동자산

현금및현금성자산
5,34,39
121,374,274,808
65,969,966,096

매출채권및기타채권
7,34,39
223,705,431,197
229,593,185,531

재고자산
8
163,890,571,097
163,791,689,433

기타자산
9
3,154,357,462
3,813,191,287

유동자산 합계

512,124,634,564
463,168,032,347

비유동자산

장기금융상품
6,34,39
5,000,000
5,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
30,428,454,040
30,005,060,370

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
10,34,35
8,382,000
8,382,000

비유동기타채권
7,34,39
3,712,333,794
3,236,999,607

종속기업투자 및 관계기업투자
11
132,271,735,981
134,578,843,240

유형자산
12
665,261,787,831
685,235,511,029

무형자산
13
39,408,852,463
41,289,118,057

영업권
14
85,720,758,002
85,720,758,002

투자부동산
15
5,154,594,930
5,154,594,930

순확정급여자산
19
3,662,644,448
7,009,223,539

사용권자산
16
5,799,648,036
5,006,179,571

비유동자산 합계

971,434,191,525
997,249,670,345

자산총계

1,483,558,826,089
1,460,417,702,692

부채

유동부채

매입채무및기타채무
17,34,39
158,477,440,664
202,240,486,809

단기차입금
21,34,39
150,000,000,000
90,000,000,000

유동성장기차입금
21,34,39
60,000,000,000
130,000,000,000

유동성사채
20,34,39
39,977,357,630
99,918,666,844

당기법인세부채

11,623,258,507
2,633,235,446

리스부채
16,34,39
1,476,671,858
1,737,787,938

기타부채
18
2,632,573,965
765,287,596

유동부채 합계

424,187,302,624
527,295,464,633

비유동부채

장기차입금
21,34,39
20,000,000,000
50,000,000,000

사채
20,34,39
224,503,357,515
129,644,134,726

기타장기급여채무
19
3,273,110,912
3,042,778,248

이연법인세부채
32
8,193,619,892
12,912,110,160

리스부채
16,34,39
4,079,106,042
3,019,471,551

비유동부채 합계

260,049,194,361
198,618,494,685

부채 총계

684,236,496,985
725,913,959,318

자본

자본금
27
146,276,965,000
146,276,965,000

주식발행초과금
27
81,051,608,602
81,051,608,602

기타자본
29
231,587,450,814
235,716,886,181

이익잉여금
30
340,406,304,688
271,458,283,591

자본 총계

799,322,329,104
734,503,743,374

부채 및 자본 총계

1,483,558,826,089
1,460,417,702,692

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

매출액
22,40
1,230,143,977,287
1,159,577,126,687

제품매출

1,033,337,293,316
986,541,659,233

상품매출

155,194,889,309
138,291,565,496

용역매출

8,553,088,913
5,440,088,208

기타매출

33,058,705,749
29,303,813,750

매출원가
24
(1,080,699,091,753)
(1,028,329,686,964)

제품매출원가

(933,375,440,173)
(896,009,196,163)

상품매출원가

(138,948,242,563)
(126,508,540,287)

용역매출원가

(8,156,349,870)
(5,062,337,794)

기타매출원가

(219,059,147)
(749,612,720)

매출총이익

149,444,885,534
131,247,439,723

판매비와관리비
23,24
(68,278,984,543)
(61,376,356,921)

영업이익

81,165,900,991
69,871,082,802

영업외손익

14,617,337,949
(15,177,077,836)

금융수익
25
34,385,132,922
5,299,201,595

금융원가
25
(21,441,633,374)
(21,471,176,559)

기타수익
26
9,102,481,717
7,082,212,309

기타비용
26
(7,428,643,316)
(6,087,315,181)

법인세비용차감전순이익

95,783,238,940
54,694,004,966

법인세비용
32
(9,268,776,493)
(3,032,819,482)

당기순이익

86,514,462,447
51,661,185,484

법인세비용차감후 기타포괄손익

(4,129,435,367)
(1,733,305,877)

후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

(4,129,435,367)
(1,733,305,877)

총포괄이익

82,385,027,080
49,927,879,607

주당이익
31

보통주 기본및희석주당이익

2,957
1,765

우선주 기본및희석주당이익

3,007
1,815

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
자 본 금
주식발행초과금
기타자본
이익잉여금
총 계

2023년 1월 1일(전기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
237,450,192,058
237,363,539,457
702,142,305,117

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
51,661,185,484
51,661,185,484

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(1,733,305,877)
-
(1,733,305,877)

총포괄손익
-
-
(1,733,305,877)
51,661,185,484
49,927,879,607

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

2023년 12월 31일(전기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
235,716,886,181
271,458,283,591
734,503,743,374

2024년 1월 1일(당기초)
146,276,965,000
81,051,608,602
235,716,886,181
271,458,283,591
734,503,743,374

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
86,514,462,447
86,514,462,447

- 확정급여부채의 재측정요소
-
-
(4,129,435,367)
-
(4,129,435,367)

총포괄손익
-
-
(4,129,435,367)
86,514,462,447
82,385,027,080

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 연차배당
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 소계
-
-
-
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

2024년 12월 31일(당기말)
146,276,965,000
81,051,608,602
231,587,450,814
340,406,304,688
799,322,329,104

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 45(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 44(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 45(당) 기
제 44(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

당기순이익

86,514,462,447
51,661,185,484

조정:

법인세비용
32
9,268,776,493
3,032,819,482

이자비용
25
21,441,633,374
21,436,930,287

이자수익
25
(3,673,522,842)
(3,085,244,999)

배당금수익
25
(30,468,216,410)
(2,213,956,596)

유형자산감가상각비
12
77,722,038,693
66,344,903,373

무형자산상각비
13
3,471,021,974
3,554,082,962

사용권자산상각비
16
2,357,950,056
1,908,142,916

재고자산평가손실환입
8
(1,297,797,016)
(1,037,658,444)

퇴직급여원가
19
6,513,002,816
5,691,919,352

기타장기종업원급여

727,242,302
613,741,026

매출채권손상차손환입
7
(386,336,311)
(472,077,269)

기타채권손상차손
7
12,479,990
-

외화환산손실
26
452,752,940
644,740,489

외화환산이익
26
(2,935,179,993)
(407,680,612)

유형자산처분손실
26
355,949,472
297,866,896

유형자산처분이익
26
(141,486,256)
(49,488,200)

무형자산처분손실
26
8,200,000
-

종속기업투자주식손상차손
11
3,777,107,259
-

단기금융상품처분손실

-
34,246,272

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
25
(243,393,670)
-

잡이익

(58,511,063)
(11,693,906)

운전자본의 변동:

매출채권

8,031,582,840
(16,078,561,577)

기타채권

387,381,741
10,748,820,062

재고자산

1,198,915,352
35,759,766,403

기타유동자산

658,262,158
(1,914,629,791)

매입채무

(44,166,234,256)
40,553,194,641

기타채무

11,651,435,094
(12,481,844,617)

기타유동부채

1,870,328,766
(636,069,970)

순확정급여자산

(7,211,818,192)
(4,383,980,120)

기타장기급여채무

(496,909,638)
(365,910,008)

영업에서 창출된 현금

145,341,118,120
199,143,563,536

법인세의 납부

(3,899,444,570)
(15,617,008,780)

영업활동으로 인한 순현금흐름

141,441,673,550
183,526,554,756

투자활동으로 인한 현금흐름

이자의 수취

3,089,367,999
2,883,415,658

배당금의 수취

30,468,216,410
2,213,956,596

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(180,000,000)
-

단기금융상품의 감소

20,000,000,000
271,033,728

단기금융상품의 증가

(20,000,000,000)
(305,280,000)

장단기대여금의 감소

-
10,000,000

유형자산의 취득
12
(73,881,221,431)
(141,161,995,705)

유형자산의 처분
12
1,018,850,256
133,265,700

무형자산의 취득
13
(1,192,776,780)
(1,152,122,644)

무형자산의 처분
13
300,000,000
-

임차보증금의 증가

(698,000,000)
(439,595,500)

임차보증금의 감소

531,000,000
301,000,000

관계기업투자의 취득
11
(1,470,000,000)
(5,670,000,000)

국고보조금의 취득
12
744,100,000
6,020,745,000

투자활동으로 인한 순현금흐름

(41,270,463,546)
(136,895,577,167)

재무활동으로 인한 현금흐름

이자의 지급

(21,190,340,183)
(20,897,382,648)

단기차입금의 차입

70,000,000,000
40,000,000,000

단기차입금의 상환

(50,000,000,000)
(159,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(60,000,000,000)
(720,000,000)

장기차입금의 차입

-
41,000,000,000

사채의 발행

135,000,000,000
100,000,000,000

유동성사채의 상환

(100,000,000,000)
-

보증금의 감소

-
(110,000,000)

배당금의 지급
28
(17,566,441,350)
(17,566,441,350)

리스부채의 감소

(1,984,940,913)
(1,589,696,312)

재무활동으로 인한 순현금흐름

(45,741,722,446)
(18,883,520,310)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

974,821,154
110,321,729

현금및현금성자산의 증가

55,404,308,712
27,857,779,008

기초 현금및현금성자산

65,969,966,096
38,112,187,088

당기말 현금및현금성자산

121,374,274,808
65,969,966,096

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제45 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제44 (전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

동원시스템즈 주식회사

1. 회사의 개요동원시스템즈 주식회사(이하 "당사")는 통신기기 제조업을 주사업목적으로 하여 1980년 5월 10일에 설립되었으며, 1994년 3월 29일 주식을 한국거래소에 상장한 상장법인입니다. 당기말 현재 당사는 포장재 및 알미늄 압연박 제조 등을 영위하고 있으며, 본사는 충청남도 아산시에 위치하고 있고 충청북도 진천군, 경상남도 함안군등에 공장을 보유하고 있습니다. 당사는 2005년 3월 1일자로 (주)동원이엔씨를 합병하였고 2013년 1월 1일을 기준일로 (주)대한은박지를 흡수합병하였으며, 동일자로 건설부문과 통신부문을 물적분할하여 동원건설산업(주)와 동원티앤아이(주)를 설립하였습니다. 한편, 당사는 2015년10월 23일자로 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited 를 인수하였고, 2016년 중 동원티앤아이(주)를 매각하였으며, 2017년 9월 1일자로 (주)한진피앤씨를 흡수합병하였습니다.그리고 2021년 10월 1일 및 11월 1일자로 각각 (주)테크팩솔루션과 (주)엠케이씨를 흡수합병하였습니다.당사의 설립시 자본금은 30백만원이었으며, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 보통주자본금 144,956백만원, 우선주자본금 1,321백만원으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주
보통주
우선주

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

동원산업(주)
20,594,057
71.04
81,648
30.91

StarKist Co.
3,569,900
12.31
-
-

기타
4,827,325
16.65
182,463
69.09

합 계
28,991,282
100.00
264,111
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며,
2025년 3월 26일자정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권동일지배하 사업결합을 제외한 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.3 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.4 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 4, 35ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35

2.2.5 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.2.2.6 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수
구 분
추정 내용연수

건물
10 ~ 40년
차량운반구
2 ~ 10년

구축물
2 ~ 25년
공기구비품
2 ~ 10년

기계장치
2 ~ 25년

당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.7 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12에서 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.

2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물
40년

투자부동산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 2.2.10 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
3 ~ 5년

소프트웨어
3 ~ 10년

시설이용권
비한정

영업권
비한정

고객관계
10년, 30년

기술가치
5년, 10년

기타의무형자산
2 ~ 11년

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지로 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

한편, 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

2.2.11 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

영업권당사는 매 보고기간과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.

2.2.13 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실 (ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.당사는 계약상 지급이 최종거래일 이후 1년이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나, 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.2.15 파생금융상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.2.16 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 회사의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각 및 분배부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분 및 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고있습니다.매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 분배예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.18 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.19 종업원급여당사는 두 개의 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형 퇴직연금제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.2.20 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 포장재 및 알미늄 압연박을 제조하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(2) 계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조 합니다.

3) 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.22 법인세

(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.2.23 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.24 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 40 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 회계정책과 공시의 변경

3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

당사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를
주석 17
에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보
유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다
. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

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기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

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기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

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기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

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기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

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기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

4. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

4.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4.2 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

4.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4.4 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4.5 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4.6 재고자산평가충당금당사는 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등을 고려하고 있으며 평가 시 판매가격 및 부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다.4.7 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
-
1,500

요구불예금
121,374,275
65,968,466

합 계
121,374,275
65,969,966

6. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융상품
5,000
5,000
당좌개설보증금

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
220,376,193
-
226,489,794
-

미수금
2,473,272
-
2,217,049
-

미수수익
356,931
-
37,680
-

보증금
499,035
3,712,334
848,663
3,237,000

합 계
223,705,431
3,712,334
229,593,186
3,237,000

(2) 매출채권및기타채권은 손상차손이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 손상차손 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 관련 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
226,605,759
3,877,383
235,915,769
27,252,274

손상차손:

- 매출채권
(2,763,493)
-
(6,193,872)
-

- 미수금
(87,721)
-
(79,597)
-

- 미수수익
(12,516)
-
(12,516)
-

- 대여금
(36,598)
(165,049)
(36,598)
(24,015,274)

손상차손 합계
(2,900,328)
(165,049)
(6,322,583)
(24,015,274)

매출채권및기타채권 순장부금액
223,705,431
3,712,334
229,593,186
3,237,000

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,193,872
24,143,986

제각
(3,044,042)
(23,854,582)

매출채권손상차손(환입)
(386,337)
-

기타채권손상차손
-
12,480

기말금액
2,763,493
301,884

<전기>
(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권

기초금액
6,676,621
24,147,486

제각
(10,672)
(3,500)

매출채권손상차손(환입)
(472,077)
-

기말금액
6,193,872
24,143,986

당사는 당기와 전기 중 발생한 매출채권의 손상차손(환입)을 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상하였으며, 기타채권의 손상차손(환입)을 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

정상채권

연체된 채권
개별적으로 손상된 채권
합계

6월 이하

6월 초과 1년이하

소계

당기말

기대 손실률

0.00%
0.68%
34.93%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

217,812,861
2,352,061
362,373
2,714,434
2,612,391
223,139,686

손실충당금

8,499
16,010
126,593
142,603
2,612,391
2,763,493

전기말

기대 손실률

0.02%
0.21%
100.00%

100.00%

총 장부금액 - 매출채권

177,167,982
49,465,351
2,076
49,467,427
6,048,257
232,683,666

손실충당금

39,334
104,205
2,076
106,281
6,048,257
6,193,872

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

제품
89,348,950
(3,787,858)
85,561,092
86,120,550
(4,521,176)
81,599,374

상품
1,477,528
(25,900)
1,451,628
3,868,920
(15,954)
3,852,966

재공품
23,238,590
(101,371)
23,137,219
21,371,319
(260,499)
21,110,820

원부재료
36,838,737
(230,922)
36,607,815
39,495,557
(383,808)
39,111,749

저장품
17,935,813
(3,846,962)
14,088,851
17,681,387
(4,109,373)
13,572,014

미착품
3,043,966
-
3,043,966
4,544,766
-
4,544,766

합 계
171,883,584
(7,993,013)
163,890,571
173,082,499
(9,290,810)
163,791,689

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
684,504
백만원 (전기:
660,200백만원) 입니다.

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(1,297,797)
(1,037,658)

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
2,804,796
3,076,908

선급비용
349,561
736,283

합 계
3,154,357
3,813,191

10. 공정가치측정금융자산(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
8,382
8,382

기말금액
8,382
8,382

시장성 없는 지분상품:

성남산업단지관리
1,024
1,024

파주인쇄공업협동조합
1,000
1,000

하나나노텍
1,358
1,358

플라스틱제조업협동조합
5,000
5,000

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
30,005,060
30,000,000

취득금액
180,000
5,060

평가손익
243,394
-

기말금액
30,428,454
30,005,060

시장성없는 채무상품:

한투EB글로벌그린에너지제1호PEF
30,243,394
30,000,000

신보2024제3차유동화전문 유한회사 제1-3회 무보증 후순위공모사채
180,000
-

시장성없는 지분상품:

주식회사 다원
5,060
5,060

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
소재지
주요 영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
미국
금속포장용기 제조
100.00%
27,103,992
100.00%
27,103,992

Tan Tien Plastic PackagingJoint Stock Company(*)
베트남
포장재 제조
88.16%
84,519,457
88.16%
84,519,457

Minh Viet Packaging OneMember Company Limited
베트남
포장재 제조
100.00%
13,508,287
100.00%
17,285,394

합 계

125,131,736

128,908,843

(*) Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company의 자기주식을 제외한 유효지분율은 97.83%입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
주요 영업활동
사용재무제표일
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

한국태양보성1호발전소(주)(*1)
한국
태양광발전사업
12월 31일
45.00%
-
45.00%
-

진안물사랑(주)(*1)(*2)
한국
하수관거시설업
12월 31일
44.81%
-
44.81%
-

(주)신동건설(*1)
우즈베키스탄
건설업
12월 31일
50.00%
-
50.00%
-

(주)신동에너콤(*1)
한국
해외투자/개발업
12월 31일
31.67%
-
31.67%
-

동원신성장2호조합(*3)
한국
신기술사업투자
12월 31일
70.00%
7,140,000
70.00%
5,670,000

합계

7,140,000

5,670,000

(*1) 전기 이전에 관계기업투자에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑(주)의주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36,37 참조).(*3) 동원신성장2호조합은 전기 중 신규설립되었으며, 당사의 지분율 및 의결권을 고려하였을 때 유의적인 영향력은 있으나, 지배력을 보유하고 있지않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업 투자주식의 손상검사

당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 기준서에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company(이하 "TTP") 및 Minh Viet Packaging One Member Company Limited(이하 "MVP") 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상 검사결과 당기
MVP 종속기업 투자주식에 대한 손상차손 3,777,107천원을 인식하였습니다. 전기는 손상 검사결과 종속기업 투자주식에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

종속기업 투자주식의 회수가능액은
사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 포장산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company (*1)
16.44%
1.00%
16.36%
2.00%

Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited (*2)
16.44%
1.00%
16.36%
2.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
1,228
(1,151)

할인율
0.5% 증가/감소
(2,853)
3,052

(*2) 주요 가정 변경에 대한 Minh Viet Packaging One MemberCompany Limited 투자주식 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
186
(175)

할인율
0.5% 증가/감소
(334)
356

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
171,083,726
142,596,477
56,692,634
645,384,960
40,636,874
117,600,584
1,173,995,255

취득금액
-
3,315,370
3,189,460
29,304,576
1,930,758
23,237,854
60,978,018

처분금액
(11,178)
(10,688)
(600,966)
(12,346,829)
(1,075,577)
(21,500)
(14,066,738)

대체
(*1)

-
21,851,299
8,721,767
67,558,598
97,858
(98,924,961)
(695,439)

기말금액
171,072,548
167,752,458
68,002,895
729,901,305
41,589,913
41,891,977
1,220,211,096

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(40,820,916)
(21,750,810)
(382,304,251)
(27,240,794)
(10,830,070)
(488,759,744)

취득금액(*2)
-
-
-
(744,100)
-
-
(744,100)

처분금액
-
3,042
588,602
10,718,046
883,211
-
12,192,901

감가상각비
-
(4,465,392)
(3,019,861)
(64,582,295)
(5,654,491)
-
(77,722,039)

대체(*1)
-
(749,236)
(506,172)
(4,597,865)
2,347
5,934,600
83,674

기말금액
(5,812,903)
(46,032,502)
(24,688,241)
(441,510,465)
(32,009,727)
(4,895,470)
(554,949,308)

장부금액:

기초금액
165,270,823
101,775,561
34,941,824
263,080,709
13,396,080
106,770,514
685,235,511

기말금액
165,259,645
121,719,956
43,314,654
288,390,840
9,580,186
36,996,507
665,261,788

(*1) 당기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 아산공장 태양광발전설비에 대하여 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
기타의 유형자산
건설중인 자산
합 계

취득원가:

기초금액
169,760,846
119,836,966
48,203,460
588,012,878
38,834,316
69,389,947
1,034,038,413

취득금액
88,000
7,220,164
3,811,674
44,974,891
1,963,412
94,613,169
152,671,310

처분금액
-
(35,443)
(288,133)
(11,992,694)
(558,093)
-
(12,874,363)

대체(*1)
1,234,880
15,574,790
4,965,633
24,389,885
397,239
(46,402,532)
159,895

기말금액
171,083,726
142,596,477
56,692,634
645,384,960
40,636,874
117,600,584
1,173,995,255

감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금:

기초금액
(5,812,903)
(37,067,201)
(19,304,647)
(339,379,221)
(22,226,367)
(4,895,470)
(428,685,809)

취득금액(*2)
-
-
-
(86,145)
-
(5,934,600)
(6,020,745)

처분금액
-
35,442
276,995
11,708,465
557,961
-
12,578,863

감가상각비
-
(3,763,490)
(2,748,825)
(54,260,200)
(5,572,388)
-
(66,344,903)

대체(*1)
-
(25,667)
25,667
(287,150)
-
-
(287,150)

기말금액
(5,812,903)
(40,820,916)
(21,750,810)
(382,304,251)
(27,240,794)
(10,830,070)
(488,759,744)

장부금액:

기초금액
163,947,943
82,769,765
28,898,813
248,633,657
16,607,949
64,494,477
605,352,604

기말금액
165,270,823
101,775,561
34,941,824
263,080,709
13,396,080
106,770,514
685,235,511

(*1) 전기 중 무형자산 등으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 횡성공장 신축으로 정부로부터 수취한 정부보조금 입니다.

(2) 유형자산 감가상각비 중 74,417,882천원(전기:
64,134,964천원)은 매출원가, 3,304,157천원(전기:
2,209,939천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(3) 유형자산 중 일부의 토지, 건물, 기계장치는 횡성군, 공주시, 한국산업은행, 신한은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 37 참조). (4) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산 취득을 위한 주요한 약정액은 19,569,664천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,136,170
12,885,776
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
83,009,669

취득금액
-
-
769,160
-
-
-
513,548
1,282,708

처분금액
-
-
-
-
-
-
(308,200)
(308,200)

대체(*)
-
-
616,248
-
-
-
-
616,248

기말금액
12,217,519
3,136,170
14,271,184
438,675
50,058,618
2,784,757
1,693,502
84,600,425

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,066,937)
(8,463,528)
-
(15,251,922)
(2,575,390)
(145,255)
(41,720,551)

무형자산상각비
-
(9,611)
(1,687,073)
-
(1,745,862)
(28,476)
-
(3,471,022)

기말금액
(12,217,519)
(3,076,548)
(10,150,601)
-
(16,997,784)
(2,603,866)
(145,255)
(45,191,573)

장부금액:

기초금액
-
69,233
4,422,248
438,675
34,806,696
209,367
1,342,899
41,289,118

기말금액
-
59,622
4,120,583
438,675
33,060,834
180,891
1,548,247
39,408,852

(*)
당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구 분
개발비
산업재산권
소프트웨어
온실가스배출권
고객관계
기술가치
시설이용권
합 계

취득원가:

기초금액
12,217,519
3,118,659
12,841,171
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
82,947,553

취득금액
-
5,285
21,992
-
-
-
-
27,277

대체(*)
-
12,226
22,613
-
-
-
-
34,839

기말금액
12,217,519
3,136,170
12,885,776
438,675
50,058,618
2,784,757
1,488,154
83,009,669

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
(12,217,519)
(3,058,389)
(6,661,652)
-
(13,536,193)
(2,547,460)
(145,255)
(38,166,468)

무형자산상각비
-
(8,548)
(1,801,876)
-
(1,715,729)
(27,930)
-
(3,554,083)

기말금액
(12,217,519)
(3,066,937)
(8,463,528)
-
(15,251,922)
(2,575,390)
(145,255)
(41,720,551)

장부금액:

기초금액
-
60,270
6,179,519
438,675
36,522,425
237,297
1,342,899
44,781,085

기말금액
-
69,233
4,422,248
438,675
34,806,696
209,367
1,342,899
41,289,118

(*) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액이 포함되어 있습니다. 상기 무형자산상각비 중 1,478,707천원(전기:
1,595,416천원)은 매출원가, 1,992,315천원(전기:
1,958,667천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 온실가스 배출권1) 3차 계획기간(2021~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

2) 당기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분
2021년도분
2022년도분
2023년도분
2024년도분
2025년도분
합계

무상할당 배출권
231,779
231,779
231,779
229,608
229,608
1,154,553

전기이월(*1)
20,702
22,129
25,062
37,262
48,528
153,683

매각(*1)
(12,840)
(12,500)
(13,000)
(11,001)
-
(49,341)

정부제출(*1)
(278,116)
(279,076)
(261,349)
(264,192)
-
(1,082,733)

추가할당(*1)(*2)
60,604
62,730
54,770
56,851
-
234,955

차기이월
(22,129)
(25,062)
(37,262)
(48,528)
-
(132,981)

기말
-
-
-
-
278,136
278,136

(*1) 2023년도분은 2024년 5월에 확정되어 전기 공시와 증감내역이 다를 수 있습니다. 2024년도분은 2025년 5월에 확정예정입니다.(*2) 배출권 미할당사업장에 대한 추가할당 승인으로 인한 증가분입니다.3) 당기말 현재 담보로 제공된 온실가스배출권은 없습니다.

(3) 배출부채1) 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는
285,608톤(tCO2-eq) 입니다.2) 당기 및 전기 중 배출부채의
변동사항은 없습니다.

14. 영업권(1) 영업권의 손상검사1) 영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문
67,727,658
67,727,658

수지 및 인쇄 부문
9,597,011
9,597,011

2차전지 CAN 부문
8,396,089
8,396,089

합 계
85,720,758
85,720,758

2) 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획에 기초한 5년간의 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 해당 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.

3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기말 및 전기말 현재 사용가치 계산에 적용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
영구성장률
할인율
영구성장률

유리병, CAN, PET, Aseptic 부문(*1)
6.75%
0.00%
7.62%
0.00%

수지 및 인쇄 부문(*2)
8.81%
0.00%
9.86%
1.00%

2차전지 CAN 부문(*3)
8.17%
1.00%
9.15%
1.00%

(*1) 주요 가정 변경에 대한 유리병, CAN, PET, Aseptic 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
39,882
(34,382)

할인율
0.5% 증가/감소
(59,143)
68,603

(*2)
주요 가정 변경에 대한 수지 및 인쇄 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
2,705
(2,415)

할인율
0.5% 증가/감소
(3,743)
4,192

(*3)
주요 가정 변경에 대한 2차전지 CAN 부문의 현금창출단위 회수가능액의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분
회수가능액

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

영구성장률
0.5% 증가/감소
6,572
(5,715)

할인율
0.5% 증가/감소
(8,790)
10,097

4) 당기말 현재 상기 영업권에 대한 민감도 분석 결과 현금창출단위의 손상차손은 존재하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

취득원가:

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

손상차손누계액:

기초금액
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
85,720,758
85,720,758

기말금액
85,720,758
85,720,758

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토 지
토 지

취득원가:

기초금액
5,154,595
5,154,595

기타증감액
-
-

기말금액
5,154,595
5,154,595

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액
-
-

기타증감액
-
-

감가상각비
-
-

기말금액
-
-

장부금액

기초금액
5,154,595
5,154,595

기말금액
5,154,595
5,154,595

(2) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
207,474
143,733

운영비용
-
-

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다.

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,405,690
1,600,490
5,006,180

취득(신규 및 갱신계약)
1,822,226
1,512,544
3,334,770

감가상각비
(1,716,692)
(641,258)
(2,357,950)

제각(중도해지)
(26,997)
(156,355)
(183,352)

기말금액
3,484,227
2,315,421
5,799,648

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
4,139,154
1,065,351
5,204,505

취득(신규 및 갱신계약)
802,924
1,116,848
1,919,772

감가상각비
(1,511,873)
(396,270)
(1,908,143)

제각(중도해지)
(24,515)
(185,439)
(209,954)

기말금액
3,405,690
1,600,490
5,006,180

상기 감가상각비 중 1,150,444천원(전기:
849,130천원)은 매출원가, 1,207,506천원(전기:
1,059,013천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,199,778
1,557,481
4,757,259

취득(신규 및 갱신계약)
1,494,956
1,474,910
2,969,866

이자비용
207,464
136,727
344,191

지급
(1,605,046)
(724,086)
(2,329,132)

제각(중도해지)
(27,003)
(159,403)
(186,406)

기말금액
3,270,149
2,285,629
5,555,778

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

기초금액
3,847,629
975,698
4,823,327

취득(신규 및 갱신계약)
583,482
1,123,417
1,706,899

이자비용
195,840
58,928
254,768

지급
(1,407,889)
(436,575)
(1,844,464)

제각(중도해지)
(19,284)
(163,987)
(183,271)

기말금액
3,199,778
1,557,481
4,757,259

(3) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스
1,084,777
1,115,327

소액리스
2,538,856
2,450,385

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각
2,357,950
1,908,143

순금융원가

리스부채 이자비용
344,190
254,768

(4) 리스총현금유출액은 당기
5,952,765천원(전기
5,410,176천원)입니다. (5) 당기말 현재 당사는 리스제공자로서 특정 공장의 일부 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기 중 당사가 인식한 임대수익은 각각 207,474천원 및
143,733천원이며, 당기말 현재 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 임대수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

임대수익

1년이내
207,474

1년초과 2년이내
207,474

17. 매입채무및기타채무

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무(*)
104,012,229
147,988,283

미지급금
35,249,599
37,732,429

미지급비용
18,870,654
16,174,815

보증금
344,959
344,959

합 계
158,477,441
202,240,486

(*) 정상 영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채 37,628,345천원이 포함되어 있습니다.

(2) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

당사는 당기 및
전기 중 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의조건과 동일합니다.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한 범위
당기말
전기말

공급자금융약정 부채
송장발행일 후 60~90일
송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

송장발행일 후 60~90일

송장발행일 후 60~90일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
차입금
매입채무
차입금

공급자금융약정 부채
37,628,345
-
83,181,225
-

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채(*)
4,400,069
-
-
-

(*) 당사는 당기중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

(3) 유의적인 판단 - 공급자금융약정

당사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 당사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 당사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

현금흐름표에서 경영진은 은행과 공급자간의 대금 정산은 당사자가 아닌것으로 판단하였습니다. 따라서 은행이 지급한 금액은 현금흐름으로 표시하지 않았습니다. 후속적으로 당사가 은행에 대금을 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다. 따라서 공급자 금융약정에 따른 부채는 현금흐름표상 별도의 조정이 없습니다.

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,759,725
706,151

예수금
872,849
59,136

합 계
2,632,574
765,287

19. 확정급여부채(자산)

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
6,513,002
5,691,919

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용
3,303,046
2,606,401

합 계
9,816,048
8,298,320

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
64,123,640
58,533,925

사외적립자산의 공정가치
(67,786,284)
(65,543,148)

확정급여제도의 부채(자산) 인식액
(3,662,644)
(7,009,223)

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 우리은행 및 KEB하나은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산 공정가치
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초 잔액
58,533,924
51,229,968
(65,543,148)
(60,377,742)
(7,009,224)
(9,147,774)

당기비용으로 인식

당기근무원가
6,942,724
6,458,772
-
-
6,942,724
6,458,772

이자원가(수익)
2,264,052
2,311,166
(2,693,774)
(3,078,018)
(429,722)
(766,852)

소 계
9,206,776
8,769,938
(2,693,774)
(3,078,018)
6,513,002
5,691,920

기타포괄손익으로 인식

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익
4,657,381
3,423,584
-
-
4,657,381
3,423,584

인구통계적 가정
1,004
-
-
-
1,004
-

재무적 가정
2,315,974
3,357,945
-
-
2,315,974
3,357,945

경험조정
2,340,403
65,639
-
-
2,340,403
65,639

- 사외적립자산 손실(이익)
-
-
570,234
(1,229,526)
570,234
(1,229,526)

소 계
4,657,381
3,423,584
570,234
(1,229,526)
5,227,615
2,194,058

기타:

납부한 기여금
-
-
(7,400,000)
(5,000,000)
(7,400,000)
(5,000,000)

급여 지급
(8,771,062)
(4,926,654)
7,924,209
4,009,730
(846,853)
(916,924)

관계회사 전입액
774,891
49,591
(733,592)
(49,591)
41,299
-

관계회사 전출액
(278,270)
(12,502)
89,787
181,999
(188,483)
169,497

소 계
(8,274,441)
(4,889,565)
(119,596)
(857,862)
(8,394,037)
(5,747,427)

기말잔액
64,123,640
58,533,924
(67,786,284)
(65,543,148)
(3,662,644)
(7,009,224)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품 등
67,663,577
65,330,684

퇴직보험예치금
37
87,650

국민연금전환금
122,670
124,814

합 계
67,786,284
65,543,148

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.53%
4.14%

미래임금인상률
4.09%
4.09%

당사가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,747,040)
4,246,010

미래임금인상률
4,252,585
(3,821,178)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(3,397,233)
3,835,630

미래임금인상률
3,865,879
(3,483,930)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향은 다음과 같습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
7,163,431천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는
6.45
년(전기
6.43년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년 이하
1년~2년 이하
2년~5년 이하
5년~10년 이하
10년 초과
합계

당기말
7,510,264
7,962,763
20,759,796
20,242,369
25,598,969
82,074,161

전기말
7,222,041
6,703,983
18,913,267
20,060,875
25,421,261
78,321,427

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기급여채무의 현재가치
3,273,111
3,042,778

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기 근속 임직원에게만 주어집니다. 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가되고 있습니다.

20. 사채

당기말과 전기말 현재 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

제26-2회 공모사채
2019-08-02
-
-
-
30,000,000

제27-1회 공모사채
2021-10-28
-
-
-
70,000,000

제27-2회 공모사채
2021-10-28
2026-10-28
3.06
30,000,000
30,000,000

제28-1회 공모사채
2023-04-27
2025-04-25
4.29
40,000,000
40,000,000

제28-2회 공모사채
2023-04-27
2026-04-27
4.38
60,000,000
60,000,000

제29회 사모사채
2024-03-28
2027-03-28
3.91
15,000,000
-

제30-1회 공모사채
2024-07-24
2026-07-24
3.51
60,000,000
-

제30-2회 공모사채
2024-07-24
2027-07-23
3.58
60,000,000
-

사 채 할 인 발 행 차 금
(519,284)
(437,198)

합 계
264,480,716
229,562,802

유동성대체
(40,000,000)
(100,000,000)

사채할인발행차금 유동성대체

22,642
81,333

차감후 잔액
224,503,358
129,644,135

21. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금:

원화단기차입금
150,000,000
-
90,000,000
-

소 계
150,000,000
-
90,000,000
-

장기차입금:

원화장기차입금
60,000,000
20,000,000
130,000,000
50,000,000

소 계
60,000,000
20,000,000
130,000,000
50,000,000

합 계
210,000,000
20,000,000
220,000,000
50,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
일반자금
2025-03-29
4.44
20,000,000
-

한국산업은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-05-30
4.39
10,000,000
20,000,000

한국산업은행
일반자금
2025-06-30
4.28
40,000,000
-

미쓰이스미토모은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
10,000,000

수출입은행
일반자금
-
-
-
20,000,000

수출입은행
일반자금
2025-09-02
4.17
30,000,000
-

신한은행
일반자금
2025-04-16
4.12
30,000,000
-

우리은행
일반자금
2025-05-29
4.14
20,000,000
-

합 계
150,000,000
90,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내 역
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행(*)
시설자금
2025-04-21
4.48
28,000,000
28,000,000

시설자금
2025-04-21
4.48
2,000,000
2,000,000

일반자금
-
-
-
50,000,000

일반자금
2025-05-30
4.84
20,000,000
20,000,000

시설자금
2025-09-19
4.24
9,000,000
9,000,000

시설자금
2025-09-19
4.25
1,000,000
1,000,000

에스타이거테크
유동화 ABCP
-
-
-
20,000,000

우리티에스제일차
유동화 ABCP
-
-
-
30,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
16,000,000
16,000,000

신한은행(*)
시설자금
2026-03-30
4.56
4,000,000
4,000,000

합 계
80,000,000
180,000,000

유동성대체
(60,000,000)
(130,000,000)

차감후잔액
20,000,000
50,000,000

(*)
상기 일부 차입금에 대해서는 유형자산 등이 담보로 제공되고 있습니다(주석 37 참조).

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품매출
1,033,337,293
986,541,659

상품매출
155,194,889
138,291,565

용역매출
8,553,089
5,440,088

기타매출
32,851,232
29,160,082

소 계
1,229,936,503
1,159,433,394

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전
1,221,383,414
1,153,993,306

기간에 걸쳐 이전
8,553,089
5,440,088

소 계
1,229,936,503
1,159,433,394

기타 원천으로부터 수익

임대수익 등
207,474
143,733

총 계
1,230,143,977
1,159,577,127

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
1,759,725
706,151

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 당기초 계약부채와 관련된 금액은 673,180천원(전기:
885,505천원)입니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정
당기
전기

급여
13,389,468
11,844,197

퇴직급여
1,252,748
979,200

복리후생비
2,144,115
1,994,482

여비교통비
1,062,182
951,490

통신비
269,027
241,572

지급수수료
7,244,466
7,326,672

판매수수료
1,040,253
347,311

차량유지비
99,205
106,424

도서인쇄비
32,040
27,830

소모품비
68,180
87,136

교육훈련비
189,983
222,148

세금과공과
528,571
478,827

임차료
181,773
164,935

감가상각비
425,788
429,379

무형자산상각비
1,948,661
1,923,303

사용권자산상각비
837,030
729,978

수선비
850
-

보험료
336,743
314,117

접대비
746,135
670,025

광고선전비
159,073
223,176

운반비
24,305,893
22,712,730

매출채권손상차손(환입)
(386,336)
(472,077)

경상개발비
11,703,522
8,762,030

견본비
337,948
163,947

품질보증비
361,666
1,147,524

합 계
68,278,984
61,376,356

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제ㆍ상품 및 재공품의 변동
(3,586,778)
14,689,126

원재료의 사용
552,503,552
520,440,479

상품의 매입
135,586,939
125,070,539

소모품비
26,332,674
22,750,996

외주가공비
27,600,061
26,469,921

종업원급여
149,836,763
141,752,560

감가상각비와 무형자산상각비
83,551,011
71,807,129

운반비
34,945,565
32,184,166

지급수수료
30,706,007
30,009,619

수도광열비
89,327,193
85,658,515

기타
22,175,089
18,872,994

합 계
1,148,978,076
1,089,706,044

25. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
3,673,523
3,085,245

배당금수익
30,468,216
2,213,957

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
243,394
-

합 계
34,385,133
5,299,202

금융원가:

이자비용
(21,441,633)
(21,436,930)

단기금융상품처분손실
-
(34,246)

합 계
(21,441,633)
(21,471,176)

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가이익
243,394
-

상각후원가 금융자산

이자수익
3,673,523
3,085,245

손상차손환입
373,856
472,077

외환차익
5,469,021
5,806,094

외환차손
(1,732,216)
(3,986,985)

외화환산이익
2,899,972
359,049

외화환산손실
(73,104)
(642,437)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

처분손실
-
(34,246)

상각후원가 금융부채

이자비용
(21,097,443)
(21,182,162)

외환차익
457,348
753,878

외환차손
(910,350)
(918,776)

외화환산이익
35,208
48,632

외화환산손실
(379,649)
(2,304)

합 계
(11,040,440)
(16,241,935)

26. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
5,926,369
6,559,972

외화환산이익
2,935,180
407,681

유형자산처분이익
141,486
49,488

잡이익
99,446
65,071

합 계
9,102,481
7,082,212

기타비용:

외환차손
(2,642,567)
(4,905,761)

외화환산손실
(452,753)
(644,740)

종속기업투자주식손상차손
(3,777,107)
-

기타채권손상차손
(12,480)
-

유형자산처분손실
(355,949)
(297,867)

무형자산처분손실
(8,200)
-

기타수수료
(155,581)
(215,000)

기부금
(21,035)
(18,210)

잡손실
(2,971)
(5,737)

합 계
(7,428,643)
(6,087,315)

27. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
200,000,000주
200,000,000주

주당금액:

보통주
5,000원
5,000원

우선주
5,000원
5,000원

발행주식수:

보통주
28,991,282주
28,991,282주

우선주
264,111주
264,111주

자본금:

보통주자본금
144,956,410천원
144,956,410천원

우선주자본금
1,320,555천원
1,320,555천원

합 계
146,276,965천원
146,276,965천원

우선주는 무의결권 배당우선주식으로 배당을 하지 아니한다는결의가 있는 경우에는 배당결의가 있는 총회 종료시까지 의결권을 가지고 있으며, 액면금액을 기준으로 하여 연 1%의 추가배당을 받을 수 있습니다.

(2) 당기말 주식발행초과금은 81,051,609천원으로 전기말과 동일합니다.

28. 배당금(1) 당기와 전기 중 결정된 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

<전기>
(단위: 천원)

구분
총발행주식수(주)
배당주식수(주)
주당 배당금(원)
총 배당액

보통주
28,991,282
28,991,282
600
17,394,769

우선주
264,111
264,111
650
171,672

합 계
29,255,393
29,255,393

17,566,441

29. 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여부채의 재측정요소
(4,735,721)
(606,286)

자기주식처분이익
9,883,133
9,883,133

기타자본조정
236,662,991
236,662,991

감자차손
(10,222,952)
(10,222,952)

합 계
231,587,451
235,716,886

30. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
16,818,943
15,062,298

임의적립금
6,999,528
6,999,528

미처분이익잉여금
316,587,834
249,396,457

합 계
340,406,305
271,458,283

(2) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (3) 임의적립금임의적립금은 연구 및 인력개발준비금으로 구성되어 있습니다.

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

처분예정일: 2025년 3월 26일
처분확정일: 2024년 3월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금
316,587,834
249,396,457

전기이월미처분잉여금
230,073,372
197,735,272

당기순이익
86,514,462
51,661,185

Ⅱ. 이익잉여금처분액
(19,323,085)
(19,323,085)

이익준비금
(1,756,644)
(1,756,644)

배당금(주당배당금(율)) (당기 :
보통주600원(12%),우선주650원(13%)
(전기 : 보통주600원(12%),우선주650원(13%))

(17,566,441)
(17,566,441)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금
297,264,749
230,073,372

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
86,514,462,447
51,661,185,484

우선주배당금
(13,205,550)
(13,205,550)

추가배당가능당기순이익
86,501,256,897
51,647,979,934

추가배당가능이익 중 우선주귀속분
(780,913,572)
(466,266,156)

보통주귀속당기순이익
85,720,343,325
51,181,713,778

가중평균유통보통주식수
28,991,282
28,991,282

보통주 기본주당이익
2,957
1,765

가중평균유통우선주주식수
264,111
264,111

우선주 기본주당이익
3,007
1,815

(2) 추가배당가능이익 중 우선주 취득분 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

추가배당가능당기순이익
86,501,256,897
51,647,979,934

우선주지분비율
0.90%
0.90%

우선주귀속당기순이익
780,913,572
466,266,156

(3) 가중평균유통보통주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
28,991,282
366/366
28,991,282
28,991,282
365/365
28,991,282

가중평균유통보통주식수
28,991,282
-
28,991,282
28,991,282
-
28,991,282

(4) 가중평균유통우선주식수 산정 내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

발행주식수
가중치
유통주식수
발행주식수
가중치
유통주식수

기초발행주식수
264,111
366/366
264,111
264,111
365/365
264,111

가중평균유통우선주식수
264,111
-
264,111
264,111
-
264,111

(5) 당사는 잠재적보통주를 발행하고 있지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익이일치합니다.

32. 법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기 법인세부담액
15,821,243
9,782,578

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(2,931,776)
(4,902,630)

총당기법인세
12,889,467
4,879,948

이연법인세

일시적차이의 증감
(3,620,691)
(1,847,130)

총이연법인세
(3,620,691)
(1,847,130)

법인세비용
9,268,776
3,032,818

(2) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(3) 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
95,783,239
54,694,005

적용세율에 따른 세부담액
21,830,402
12,172,316

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(6,083,113)
(442,341)

세무상 과세되지 않는 비용
5,688,735
213,080

이연법인세 미인식효과
(4,612,736)
-

전기법인세의 조정사항 (법인세 환급액)
(2,931,776)
(4,902,630)

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(897,074)
(4,513,225)

세무상결손금의 효과
(3,260,053)
(524,734)

기타
(465,609)
1,030,352

조정사항 합계
(12,561,626)
(9,139,498)

법인세비용
9,268,776
3,032,818

가중평균법인세율
22.79%
22.26%

(5) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익

(5,227,234)
1,097,799
(4,129,435)
(2,194,058)
460,752
(1,733,306)

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

(30,509,176)
(23,714,005)

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
(3,280,336)
(3,529,447)

합 계
(33,789,512)
(27,243,452)

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

41,384,238
40,145,021

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

598,894
10,541

합 계
41,983,132
40,155,562

이연법인세부채(자산) 순액

8,193,620
12,912,110

(7) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
10,541
67,043
-
77,584

재고자산평가손실
(1,951,070)
272,537
-
(1,678,533)

확정급여채무
(12,292,124)
(76,041)
(1,097,799)
(13,465,964)

사외적립자산
13,209,729
256,235
-
13,465,964

대손충당금
(810,118)
715,427
-
(94,691)

장기급여채무
(638,983)
(48,370)
-
(687,353)

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산손상차손
(46,431)
-
-
(46,431)

무형자산
7,353,374
(372,611)
-
6,980,763

외화환산손익
(49,783)
571,092
-
521,309

미지급비용
(1,528,594)
(73,209)
-
(1,601,803)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(4,707,183)
(1,731,296)
-
(6,438,479)

유형자산재평가이익
809,388
(5,040)
-
804,348

사용수익기부자산
(25,308)
1,848
-
(23,460)

정부보조금
(2,604,191)
(1,218,229)
-
(3,822,420)

일시상각충당금
2,647,518
1,200,301
-
3,847,819

건설비용자본화
(292,459)
(362,262)
-
(654,721)

기타
(176,296)
2,657
-
(173,639)

이월결손금
-
(2,820,773)
-
(2,820,773)

합 계
12,912,110
(3,620,691)
(1,097,799)
8,193,620

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익
자본에 반영
기말금액

미수수익
13,739
(3,198)
-
10,541

재고자산평가손실
(2,168,978)
217,908
-
(1,951,070)

확정급여채무
(10,747,184)
(1,084,188)
(460,752)
(12,292,124)

사외적립자산
12,679,325
530,404
-
13,209,729

대손충당금
(923,673)
113,555
-
(810,118)

장기급여채무
(586,939)
(52,044)
-
(638,983)

무형자산손상차손
(41,309)
-
-
(41,309)

토지재평가잉여금
10,100,054
-
-
10,100,054

유형자산손상차손
(46,431)
-
-
(46,431)

무형자산
7,810,169
(456,795)
-
7,353,374

외화환산손익
(620,231)
570,448
-
(49,783)

미지급비용
(1,611,845)
83,251
-
(1,528,594)

토지압축기장충당금
3,945,355
-
-
3,945,355

감가상각비
(3,008,771)
(1,698,412)
-
(4,707,183)

유형자산재평가이익
814,428
(5,040)
-
809,388

사용수익기부자산
(27,156)
1,848
-
(25,308)

정부보조금
(2,690,513)
86,322
-
(2,604,191)

일시상각충당금
2,751,768
(104,250)
-
2,647,518

건설비용자본화
-
(292,459)
-
(292,459)

기타
(421,816)
245,520
-
(176,296)

합 계
15,219,992
(1,847,130)
(460,752)
12,912,110

(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채(자산)로 인식하지 않은 가산(차감)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

일시적차이

종속기업투자 및 관계기업투자
(26,718,047)
(22,833,229)

대손충당금
(490,000)
(24,340,225)

유형자산손상차손
(1,172,650)
(1,172,650)

영업권
85,720,758
85,720,758

기타
-
(2,000,000)

소 계
57,340,061
35,374,654

이월결손금(*1)
(738,813)
(19,773,729)

이월세액공제(*2)
(174,693)
(174,693)

합 계
56,426,555
15,426,232

(*2) 미사용결손금의
만료 시기는 다음과
같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년이내
-
-

1년 이상 4년 미만
-
-

4년 이상 5년 미만
-
(19,034,916)

6년 이상 11년 미만
-
-

11년 이상 12년 미만
(738,813)
-

12년 이상
-
(738,813)

(*2) 미사용세액공제
의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

4년이내
(3,699)
-

4년 이상 5년 미만
(33,258)
(3,699)

5년 이상 6년 미만
(36,920)
(33,258)

6년 이상 7년 미만
(100,816)
(36,920)

8년 이상
-
(100,816)

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배자
김남정

지배기업
동원산업(주)

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC., Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company, Minh Viet Packaging One Member Company Limited, NCK LOGISTICS HOLDING PTE. LTD, SP LOGISTICS INVESTMENT PTE.LTD

관계기업(*1)
진안물사랑㈜, (주)신동건설, (주)신동에너콤, 한국태양보성1호발전소㈜, 동원신성장2호조합

기 타(*2),(*3)(*4)(*5)(*6)(*7)(*8)(*9)(*10)(*11)
동원건설산업(주), (주)동원F&B, 동원씨앤에스(주), 농업회사법인 어석합자회사, 동원팜스(주), (주)동원홈푸드, 위해삼조식품유한공사, (주)동원에프앤비 개성, 동원식품(상해)유한공사, DW Global Inc., Dongwon Japan Co., Ltd., Sealand Trading Service Corporation, StarKist Co., StarKist Samoa Co., Marine Trading Pacific Inc., Galapesca, S.A., Bounty Seafood Ltd., Societe de Conserverie en Afrique S.A., COMPAGNIE AFRICAINE DE PECHE AU SENEGAL, Kiribati and KT Fisheries Co., Ltd., (재)동원육영재단, 동원로엑스냉장(주), 동원로엑스냉장투(주), LLC. 동원로엑스(주), 동원로엑스인천(주), 동원부산컨테이너터미널(주), Dongwon Loex U.S.A Inc, (주)동화, 울산항만운영, (주)동원티엘에스, 평택항만(주), 당진항만(주), DONGWON F&B VIETNAM COMPANY LIMITED, 인천크로스독, 여수문화방송, Tudo Fisheries Co.. Pty., Ltd, 케이스마트양식(주), 동원기술투자(주), 인천내항부두운영(주), 천안신사산업단지(주), 동원글로벌터미널부산 주식회사, 넥스트로(주), 비아이디씨㈜, 한창종합물류㈜, (주)천평혁신산업단지, ㈜티피에스, 동원신성장1호조합,(주)헥사휴먼케어,메디스타 신기술투자조합

(*1)
전기 중 동원신성장2호조합이 관계기업에 포함되었습니다.(*2) 전기 중 넥스트로(주), 동원신성장1호조합,
동원신성장2호조합, 한창종합물류㈜, ㈜티피에스가 기타특수관계자에 포함되었습니다.(*3) 전기 중 남춘천산업단지개발(주), 상해동부국제화운대리유한공사가 청산하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*4) 당기 중 부산신항다목적터미널㈜가 매각되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 당기 중 동원디어푸드㈜가
(주)동원F&B에 흡수합병되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*6) 당기 중 (주)헥사휴먼케어는
동원신성장2호조합의 관계기업으로 분류되어 기타 특수관계자에 포함되었습니다.

(*7) 당기 중 (주)동원와인플러스는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 의거 특수관계자로 분류되어 포함되었으나 당기 중 대규모기업집단에서 제외되어 특수관계가 소멸되었습니다.(*8)
당기 중 동원산업(주)이 Silver Bay Seafoods, LLC. 에 대한 유의적 영향력을 상실하여 FVOCI로 분류되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.(*9) 당기 중 동원건설산업(주)이 (주)천평혁신산업단지 지분 매입협약을 취소하여 기타 특수관계자에서 제외되었습니다.(*10) 당기 중 동원산업(주)이 메디스타 신기술투자조합을 설립하여 기타특수관계자에 포함되었습니다. (*11)
당기 중 Dongbu Express India Logistic Private Limited는 청산되어 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
98,121
897,303
5,337,585
2,393,558
-

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
60,058,630
-
-
-
-

기타
비아이디씨(주)
476
-
-
-
-

동원CNS(주)
498
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
8,314,042
4,198,291
38,948
-
-

(주)동원F&B
167,648,065
596,390
438,073
532,338
711,692

StarKist Co.
15,317,629
-
-
-
-

S.C.A.SA
3,084,520
-
-
-
-

(주)동원와인플러스(*1)
111,243
-
14,382
-
-

동원로엑스(주)
521,658
2,930,239
32,810,522
35,500
-

동원건설산업(주)
3,910
115,255
1,299,950
2,342,398
-

동원팜스(주)
3,505
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
48,847
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
13,868
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,007
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산(주)
98
-
-
-
-

(재)동원육영재단
17
-
-
-
-

동원디어푸드(주)(*2)
8,370
2,291
525
-
-

동원기술투자(주)
13
-
-
-
-

(주)동화
108
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
5,009,117
-
-
-
-

케이스마트양식 주식회사
26
-
-
-
-

넥스트로㈜
3,073
-
-
-
-

합 계
260,246,841
8,739,769
39,939,985
5,303,794
711,692

(*1) 당기 중 대규모기업집단에서 제외되었으며, 제외 시점 이전까지의 거래내역을 집계하였습니다.(*2) 해당 금액은
(주)동원F&B에 합병되기 전까지의 거래 금액입니다.

<전기>
(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
매출
원재료 및상품매입
판매관리비
유무형자산 매입
유무형자산 매각

지배기업
동원산업(주)
121,333
970,152
4,959,111
1,145,403
-

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
43,525,334
-
-
-
-

기타
비아이디씨(주)
543
-
-
-
-

동원씨앤에스(주)
483
-
-
-
-

(주)동원홈푸드
6,554,979
3,886,819
26,332
7,482
-

(주)동원F&B
155,813,130
644,641
378,642
113,434
2,332

StarKist Co.
7,887,320
-
-
-
-

S.C.A.SA
13,266,242
-
-
-
-

(주)동원와인플러스
96,877
1,584
48,070
-
-

동원로엑스(주)
612,707
2,319,809
26,899,630
809,150
-

동원건설산업㈜
4,096
90,108
9,951
27,073,227
-

동원팜스(주)
2,988
-
-
-
-

동원로엑스냉장(주)
55,833
-
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
31
-
-
-
-

동원부산컨테이너터미널(주)
1,073
-
-
-
-

동원글로벌터미널부산
53
-
-
-
-

(재)동원육영재단
19
-
-
-
-

동원로엑스인천(주)
34
-
-
-
-

동원디어푸드(주)
215,532
12,284
6,396
-
-

동원기술투자㈜
12
-
-
-
-

㈜동화
245
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
1,760,771
-
-
-
-

합 계
229,919,635
7,925,397
32,328,132
29,148,696
2,332

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

지배기업
동원산업(주)(*1)
11,085
2,071,616
-
2,894,542
6,872
2,071,616
-
3,514,391

종속기업
TALOFA SYSTEMS AMERICAN SAMOA, INC.
3,156,556
-
-
-
2,971,786
-
-
-

관계기업
한국태양보성1호발전소(주)(*2)
23,767
-
-
-
23,767
-
-
-

기타
(주)동원홈푸드
824,031
-
38,269
314,369
898,487
-
61,965
256,597

(주)동원F&B(*1)
15,708,809
1,161,206
23,456
1,861,613
29,733,772
531,287
54,418
1,947,604

StarKist Co.
4,758,508
-
-
-
1,914,364
-
-
-

S.C.A.SA
1,838,913
53,083
-
-
3,776,505
29,467
-
-

(주)동원와인플러스
-
-
-
-
-
-
-
2,690

동원로엑스(주)
62,165
-
-
2,526,259
63,904
-
-
2,382,980

동원건설산업
(주)

-
-
-
8,804
-
-
-
436,871

동원팜스(주)
-
100
-
-
-
414
-
-

동원로엑스냉장(주)
4,444
-
-
-
8,887
-
-
-

동원로엑스냉장투(주)
3,333
-
-
-
-
-
-
-

Dongwon Loex U.S.A Inc
-
-
-
-
783,722
-
-
-

동원디어푸드(주)
-
-
-
-
7,068
-
-
13,134

합 계
26,391,611
3,286,005
61,725
7,605,587
40,189,134
2,632,784
116,383
8,554,267

(*1) 기타채무에 특수관계자의 리스부채가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
회사명
당기
전기

배당금 수익
배당금 지급
리스부채상환(*1)
지분 출자(*2)
배당금 수익
배당금지급
리스부채상환(*1)
지분 출자

지배기업
동원산업(주)
-
12,409,505
642,607
-
-
12,409,505
532,593
-

관계기업
동원신성장2호조합
-
-
-
1,470,000
-
-
-
5,670,000

종속기업
TALOFA SYSTEMSAMERICAN SAMOA, INC.
2,778,400
-
-
-
-
-
-
-

Minh Viet Packaging One Member Company Limited.
2,741,763
-
-
-
1,114,999
-
-
-

Tan Tien Plastic Packaging Joint Stock Company
24,948,053
-
-
-
1,098,957
-
-
-

기타
Starkis Co.
-
2,141,940
-
-
-
2,141,940
-
-

(주)동원F&B
-
-
642,103
-
-
-
616,158
-

(*1) 당사는 동원산업(주) 및 (주)동원F&B와 사무실 임차계약을 체결하고 있으며, 이와 관련된 리스부채의 총현금유출액은 당기 1,284,710천원(전기: 1,148,751천원), 이자비용은 당기 187,373천원(전기: 174,401천원)입니다.(*2) 당기 중 동원신성장2호조합에 추가 출자한 금액입니다.

(5) 당기와 전기 중 당사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
4,201,372
3,964,512

퇴직급여
474,061
517,901

합 계
4,675,433
4,482,413

주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 대출약정 등과 관련하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있으며, 당사가 보유 중인 진안물사랑㈜의 주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 36, 37참조).(7)
당사는 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며 당기말 현재 잔여 출자액은 13,860,000천원입니다.

34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
121,374,275
-
-
-
-
121,374,275

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권 및기타채권
227,417,765
-
-
-
-
227,417,765

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
30,428,454
-
-
30,428,454

합 계
348,797,040
8,382
30,428,454
-
-
379,233,876

금융부채

장단기매입채무 및기타채무
-
-
-
158,477,441
-
158,477,441

장단기차입금
-
-
-
230,000,000
-
230,000,000

리스부채
-
-
-
-
5,555,778
5,555,778

사채
-
-
-
264,480,715
-
264,480,715

합 계
-
-
-
652,958,156
5,555,778
658,513,934

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채
기타부채
합 계

금융자산

현금및현금성자산
65,969,966
-
-
-
-
65,969,966

장단기금융상품
5,000
-
-
-
-
5,000

장단기매출채권및 기타채권
232,830,185
-
-
-
-
232,830,185

기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
-
8,382
-
-
-
8,382

당기손익-공정가치 측정금융자산
-
-
30,005,060
-
-
30,005,060

합 계
298,805,151
8,382
30,005,060
-
-
328,818,593

금융부채

장단기매입채무및 기타채무
-
-
-
202,240,487
-
202,240,487

장단기차입금
-
-
-
270,000,000
-
270,000,000

리스부채
-
-
-
-
4,757,259
4,757,259

사채
-
-
-
229,562,802
-
229,562,802

합 계
-
-
-
701,803,289
4,757,259
706,560,548

35. 공정가치측정(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
8,382
8,382
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,428,454
30,428,454
30,005,060
30,005,060

(2) 공정가치 서열체계(2)-1 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

1) '수준1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) '수준2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

3) '수준3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.

(2)-2 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,428,454
30,428,454

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
8,382
8,382

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
30,005,060
30,005,060

(2)-3 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)
8,382
원가법
-

당기손익-공정가치측정 금융자산
30,428,454
시장접근법
제3자거래가격

(*) 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 등 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인'에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

36. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 2건입니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 USD)

구 분
제공자
통화
금 액

이행보증 등
서울보증보험
KRW
13,132,942

매출채권신용보험
서울보증보험
KRW
84,303,000

단기수출보험
한국무역보험공사
USD
2,111

유동화회사(P-CBO) 보증
신용보증기금
KRW
15,000,000

합 계
KRW
112,435,942

USD
2,111

(3) 당사는 일본도요글라스와 유리용기 제조에 관한 기술도입 계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 로열티를 지급하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천 USD, 천 JPY, 천 EUR)

금 융 기 관
구 분
당기말
전기말

약정한도액
통화
약정한도액
통화

KEB하나은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
6,000
USD
6,000
USD

당좌차월
2,000,000
KRW
2,000,000
KRW

전자방식외담대
4,000,000
KRW
4,000,000
KRW

수입신용장 개설
3,000
USD
3,000
USD

파생상품(통화선도)
1,500,000
KRW
1,500,000
KRW

국민은행
전자방식외담대
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

우리은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
1,600,000
KRW
1,600,000
KRW

수입신용장 개설
9,040
EUR
-
-

수입신용장 개설
2,000
USD
2,000
USD

파생상품(통화선도)
2,000
USD
2,000
USD

신한은행
시설자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
30,000,000
KRW
-
-

전자방식외담대
15,000,000
KRW
15,000,000
KRW

한도대출
28,000,000
KRW
28,000,000
KRW

수입신용장 개설
8,000
USD
8,000
USD

파생상품(통화선도)
70,000
JPY
70,000
JPY

한국산업은행
시설자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
10,000,000
KRW
20,000,000
KRW

시설자금대출
30,000,000
KRW
30,000,000
KRW

일반자금대출
40,000,000
KRW
50,000,000
KRW

농협은행
한도대출
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
-
12,000
USD

전자방식외담대
5,000,000
KRW
5,000,000
KRW

수입신용장 개설
-
-
3,000
USD

수입신용장 개설
6,000
USD
-
-

미쓰이스미토모은행
일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

한국수출입은행
일반자금대출
10,000,000
KRW
10,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
20,000,000
KRW

일반자금대출
20,000,000
KRW
-
-

에스타이거테크
ABCP
-
-
20,000,000
KRW

우리티에스제일차
ABCP
-
-
30,000,000
KRW

합 계
KRW 347,100,000USD 27,000EUR 9,040JPY 70,000

KRW 347,100,000USD 36,000JPY 70,000

(5) 당사는 당기말 현재 관계기업인 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된대출약정 등과 관련하여 현재 부담하거나 장래에 부담하게 될 모든 채무(약정한도 : 29,342,000천원)에 대하여 자금 제공의무 분담비율에 따라 다른 건설사 및 운영출자자와 연대하여 자금보충의무를 부담하고 있습니다.(6) 당사는 관계기업인 동원신성장2호조합에 대하여 총 21,000,000천원의 출자 약정에 따라 추가 출자의무를 부담하고 있으며
당기말 현재 잔여 출자액은 13,860,000천원입니다. 37. 담보로 제공된 자산

(1) 당사는 당기말 현재 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무와 관련하여 보유 중인 진안물사랑(주)의 주식을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 자산이 타인에게 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
담보권자
비고

계정과목
장부금액

토지
13,493,146
12,000,000
-
횡성군
근저당권설정

토지
5,515,658
6,528,060
-
횡성군
근저당권설정

건물
3,612,048

토지
13,282,830
4,680,400
-
공주시
근저당권설정

건물
3,414,890

토지
20,707,753
24,000,000
20,000,000
신한은행
근저당권설정

건물
21,686,831

구축물
3,051,067

기계장치
691,177

기계장치
16,837,405
33,605,686
30,000,000
한국산업은행
양도담보설정

기계장치
5,680,672
9,545,714
10,000,000

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
98,924,962
46,402,532

유형자산 취득관련 미지급금 변동
12,892,999
11,314,697

무형자산 취득관련 미지급금 변동
89,932
1,124,846

유형자산 처분관련 미수금
640,523
-

리스부채의 유동성대체
1,723,825
1,518,884

사채의 유동성대체
40,000,000
99,918,667

장기차입금의 유동성 대체
60,000,000
130,000,000

매출채권 및 기타채권 제각
26,898,624
14,172

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
당기초
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
90,000,000
70,000,000
(50,000,000)
-
40,000,000
150,000,000

장기차입금(유동성포함)
180,000,000
-
(60,000,000)
-
(40,000,000)
80,000,000

사채(유동성포함)
229,562,802
135,000,000
(100,000,000)
-
(82,087)
264,480,715

리스부채
4,757,260
-
(1,984,941)
-
2,783,459
5,555,778

보증금
344,959
-
-
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
17,566,441
-
-

재무활동 관련 총부채
504,665,021
205,000,000
(229,551,382)
17,566,441
2,701,372
500,381,452

<전기>
(단위: 천원)

구분
전기초
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

현금유입(차입)
현금유출(상환)
배당결의
기타

단기차입금
209,000,000
40,000,000
(159,000,000)
-
-
90,000,000

장기차입금(유동성포함)
139,720,000
41,000,000
(720,000)
-
-
180,000,000

사채
129,719,975
100,000,000
-
-
(157,173)
229,562,802

리스부채
4,823,328
-
(1,589,696)
-
1,523,628
4,757,260

보증금
454,959
-
(110,000)
-
-
344,959

미지급배당금
-
-
(17,566,441)
17,566,441
-
-

재무활동 관련 총부채
483,718,262
181,000,000
(178,986,137)
17,566,441
1,366,455
504,665,021

39. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 경영지원부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

① 신용위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
121,374,275
65,968,466

매출채권및기타채권(유동)
223,705,431
229,593,186

장기금융상품
5,000
5,000

비유동기타채권
3,712,334
3,237,000

금융보증계약(*)
29,342,000
29,342,000

합 계
378,139,040
328,145,652

(*)
상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 노출금액입니다. 당사는 (주)국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적인 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)하나은행 등과 당좌차월 등의 약정을 체결하고 있습니다.
당사는 전기 및 당기 중 공급자금융약정을 체결하였습니다(주석17 참조). 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 당사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

3개월 미만
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
5년 초과

<당기말>

사채(유동성 포함)
264,480,715
282,507,159
2,526,025
46,704,592
233,276,542
-

단기차입금
150,000,000
153,212,343
21,578,168
131,634,175
-
-

장기차입금(유동성 포함)
80,000,000
83,580,171
894,477
62,461,431
20,224,263
-

매입채무및기타채무
158,477,441
158,477,440
158,132,481
344,959
-
-

리스부채
5,555,778
6,184,870
384,477
1,190,236
4,564,731
45,426

금융보증계약(*)
-
43,202,000
43,202,000
-
-
-

<전기말>

사채(유동성 포함)
229,562,802
244,169,267
1,922,225
105,624,625
136,622,417
-

단기차입금
90,000,000
92,276,803
1,062,847
91,213,956
-
-

장기차입금(유동성 포함)
180,000,000
186,973,686
2,168,822
132,882,769
51,922,094
-

매입채무및기타채무
202,240,487
202,240,487
201,895,527
344,959
-
-

리스부채
4,757,259
5,186,276
494,961
1,451,604
3,239,711
-

금융보증계약(*)
-
44,672,000
44,672,000
-
-
-

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 진안물사랑(주)의 임대형 민간투자사업과 관련된 자금보충의무에 따라 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사 계약 상 지급하여야 할 최대 약정 금액과 동원신성장2호조합의 잔여출자 약정액에 해당됩니다. 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 3개월 미만으로 구분하였습니다.

③ 환위험관리

당사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY, EUR, CAD 및 VND 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
15,014,833
1,604,475
8,491,344
-
20

매출채권및기타채권
37,847,989
562,183
177,563
828,364
-

자산 합계
52,862,822
2,166,658
8,668,907
828,364
20

부채:

매입채무및기타채무
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

부채 합계
8,851,854
617,852
7,629,191
11,397
-

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
USD
JPY
EUR
CAD
VND

자산:

현금및현금성자산
17,204,576
687,777
5,395,865
-
18

매출채권및기타채권
32,970,485
452,469
84,075
3,555,715
-

자산 합계
50,175,061
1,140,246
5,479,940
3,555,715
18

부채:

매입채무및기타채무
9,279,483
107,866
173,748
10,848
-

부채 합계
9,279,483
107,866
173,748
10,848
-

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,401,097
(4,401,097)
4,089,558
(4,089,558)

JPY
154,881
(154,881)
103,238
(103,238)

EUR
103,972
(103,972)
530,619
(530,619)

CAD
81,697
(81,697)
354,487
(354,487)

VND
2
(2)
2
(2)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 변동금리부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

변동금리부 차입금
40,000,000
190,000,000

당기말 및 전기말 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 연간 순금융원가에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
400,000
(400,000)

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

순금융원가
1,900,000
(1,900,000)

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순부채:

차입금(사채 포함)
494,480,715
499,562,802

차감: 현금및현금성자산
(121,374,275)
(65,969,966)

순부채
373,106,440
433,592,836

자본:

자본 총계
799,322,329
734,503,743

부채비율
46.68%
59.03%

40. 영업부문

당사는 전략적으로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 단일의 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다. (1) 주요 고객과의 거래 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 총 수익의 10% 이상인 주요 고객과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명
당기
전기

(주)동원에프앤비 및 그 종속기업
175,974,480
162,587,112

(2) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

지역
당기
전기

국내
1,003,439,468
955,996,404

해외
226,704,509
203,580,723

합계
1,230,143,977
1,159,577,127

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

조점근
1959.09.01
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

서범원
1959.10.15
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

정용욱
1963.01.15
사내이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

정경민
1967.01.13
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

조점근
동원시스템즈(주)소재부문 대표이사
1997 ~ 20062006 ~ 20092009 ~ 20112011 ~ 20122012 ~ 20132014 ~ 20212021~ 현재
진천공장 공장장포장제관사업부장 상무포장제관사업부장 전무정밀부분 대표이사 부사장대한은박지 대표이사 겸임동원시스템즈 대표이사 사장現 동원시스템즈 소재부문 대표이사 사장
없음

서범원
동원시스템즈(주)패키징부문 대표이사
1978 ~ 19822023 ~ 20231982 ~ 19952005 ~ 20082014 ~ 20172018 ~ 20212021 ~ 현재
동국대 경영학과 졸업 (고려대학교 언론최고위과정 수료)KAIST 최고경영자과정 수료두산제관 영업팀장두산테크팩BG 영업상무테크팩솔루션 전무이사테크팩솔루션 대표이사現 동원시스템즈 패키징부문 대표이사
없음

정용욱
동원시스템즈(주)2차전지부문 대표이사

1981~1985

1985~1987

1994~1996

1996~2020

2024~현재

성균관대학교 화학공학과 졸업NewYork University Manhattan College 화학공학(석사)Michigan State University 마케팅(MBA)LG에너지솔루션 폴란드 법인장(전무)現 동원시스템즈 2차전지사업부문 대표이사
없음

정경민
울산과학기술원 (UNIST)이차전지연구센터 센터장

1985 ~ 19891989 ~ 19911991 ~ 19962016 ~ 현재2023 ~ 현재
2024 ~ 현재

서울대 에너지자원공학과 졸업서울대 전지 및 전해공정 석사 졸업
서울대 전지 및 전해공정 박사 졸업現 울산과학기술원 에너지화학공학과 교수現 울산과학기술원 첨단전지기술실증연구센터 센터장
現 울산과학기술원 이차전지연구센터 센터장

동원시스템즈 배터리소재연구원기술자문역
(2020.11 ~ 2022.10)

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조점근
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

서범원
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

정용욱
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

정경민
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[전문성과 독립성]- 본 후보자는 現 울산과학기술원 이차전지연구센터 센터장 및 울산과학기술원 에너지화학공학과 교수로 재직중임.서울대 공과대학 에너지자원공학과 학사, 서울대학교 공과대학 전지 및 전해공정 석박사 졸업하였음. 그간에 공학 분야에서의 경험을 바탕으로 경영의 최고 의사결정 주체인 이사회의 일원으로 긍지와 책임감을 가지고 회사의 경영에 적극 참여하여 성실히 직무를 수행하고자 함.- 대주주 등으로부터 독립적인 지위에 있어야 함을 정확히 이해하고 있으며 적법하고윤리적이며 원칙을 준수하는 경영 활동을 하고자 함.

- 전문성과 독립성을 바탕으로 회사의 기업가치 증진과 발전을 위해 최선을 다하고자 함.

[의 무]

- 회사의 직무 전반에 관한 주의의무를 준수하고, 직무를 수행할 때에는 충분한 시간을 들여 사안의 성격을 정확히 파악하고 합리적 해결방안을 모색하고자 함.

- 특히 이사회를 참석할 때에는 의안에 관해 필요한 정보를 충분히 지득하고 그 의안이 회사에 미칠 영향을 충분히 고려한 후 의사결정에 임하고자 함.

- 주주, 종업원 등 회사의 이해관계자의 의견을 폭넓게 청취하고 회사 내외부의 다양한 정보원으로부터 정보를 수집하되, 항상 주주 전체의 보편적 이익을 우선하여 회사 업무 를 결정하고자 함.

[윤리성]

- 사외이사의 지위를 이용하여 부정하게 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고 회사와 이해 상충되는 행위를 하지 않으며, 직무상 획득한 비밀을 누설하지 않음.

- 회사의 인사청탁을 하거나 기타 사적인 이해를 가지고 회사의 업무에 영향력을 행사하거나 업무에 개입하지 않음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<조점근 사내이사>후보자는 현재 당사 소재부문 대표이사 사장로 재임 중이며, 포장업계를 넘어서 첨단소재 전반에 걸친 폭넓은 경험과 통찰력을 바탕으로 동원시스템즈의 경영전략 수립 및 실행에 지속적인 기여를 하고 있으며,
시장의 트렌드와 고객의 요구에 대한 깊은 이해를 바탕으로 혁신적인 아이디어를 제시하고, 이를 통해 회사의 장기적인 경쟁력을 강화하고 가치를 극대화할 수 있을 것으로 기대되어 추천합니다.<서범원 사내이사>후보자는 현재 당사 패키징부문 대표이사로 재임 중이며, 제관, 유리제조업계를 넘어서 첨단소재 전반에 걸친 폭넓은 경험과 통찰력을 바탕으로 동원시스템즈의 경영전략 수립 및 실행에 지속적인 기여를 하고 있으며,
앞으로도 회사의 가치 제고에 기여할 수 있을 것으로 판단되어 추천합니다.
<정용욱 사내이사 후보>후보자는 현재 당사 2차전지부문 대표이사로 재임 중이며, 2차전지 업계의 폭넓은 경험과 통찰력을 바탕으로 동원시스템즈의 성공과 가치 증대에 중요한 역할을 할 것으로 기대되어 추천합니다.<정경민 사외이사 후보>회사의 최대주주와 특수관계인의 위치에 있지 않고, 회사와의 이해관계 및 2년 내 거래사실 또한 없음을 확인했으며, 현재
울산과학기술원 에너지화학공학과 교수, 울산과학기술원 첨단전지기술실증연구센터 센터장, 울산과학기술원 이차전지연구센터 센터장으로 재직하며 갖게된 경험과 전문 역량을 바탕으로 동원시스템즈의 사외이사 직무를 적극적으로 수행하는데 있어, 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 기대되어 추천합니다.

확인서

확인서_조점근 사내이사

확인서_서범원 사내이사

확인서_정용욱 사내이사

확인서_정경민 사외이사.jpg
확인서_정경민 사외이사

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 1)

보수총액 또는 최고한도액
3,500,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
3( 1 )

실제 지급된 보수총액
773,900,000

최고한도액
3,500,000,000

※ 실제 지급된 보수 총액은 당사의 등기임원에 지급된 보수총액입니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
300,000,000

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
106,214,080

최고한도액
300,000,000

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025.03.18
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 2025년 3월 18일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://www.dongwonsystems.com, 홈페이지 → 회사소개 → 투자정보 →공시정보)에 게재할 예정입니다.- 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정 될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항 당사는 44기 주주총회부터 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하였습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소 「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사기간 2025년 3월 14일 오전 9시~ 2025년 3월 25일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리(삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)

□주주총회 집중일 주총 개최 사유 : 해당사항 없음