평화산업 — [기재정정]주주총회소집공고 (20250317)
제출인: 평화산업

주주총회소집공고
6.0
평화산업(주)

정 정 신 고 (보고)

2025년 3월 17일

1. 정정대상 공시서류 :
주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2025년 3월 10일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

Ⅲ. 경영참고사항

- 2. 주주총회 목적사항별 기재사항

- □ 재무제표의 승인

- 나. 해당 사업연도의 대차대조표(재

무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계

산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또

는 결손금처리계산서(안)-주석

외부감사인의 감사결과에

따른 주석 정정

주1)정정전
주2)정정후

주1)정정전- 연결 주석

1. 일반사항 평화산업주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 당사의 개요

당사는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여 방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한, 당사는 2014년5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 27,451백만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
25,418,060
46.30
25,418,060
46.30
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
24,523,517
44.67
24,523,517
44.67

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

(2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
투자비율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

서일(주)(*1)
-
-
한국
12월
자동차부품제조업

Pyung-Hwa America, Inc.
100.00
100.00
미국
12월
자동차부품판매업

우리온기업제12호평화산업 유한회사(*2)
-
-
한국
12월
기타금융업

(*1) 전기 중 합병으로 소멸되었습니다.(*2) 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 청산으로 소멸되었습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순(손)익
총포괄손익

Pyung-Hwa America, Inc.
17,633,255
16,481,896
1,151,359
40,662,887
101,978
237,855

우리온기업제12호평화산업유한회사
-
-
-
-
-
-

구분
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순(손)익
총포괄손익

서일(주)
-
-
-
6,149,818
(819,642)
(819,642)

Pyung-Hwa America, Inc.
14,099,562
13,186,057
913,505
31,216,611
154,539
165,685

우리온기업제12호평화산업유한회사
9,166,667
9,166,667
-
-
-
-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사 항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야함

ㆍ 유동성분류는 기업의 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지않음

ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 연결회사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항은 연결회사의 부채 분류에 미치는영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위 험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항에 따라 연결회사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며,주석2.14와 주석16을 참조바랍니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ 비소구특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결회사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행 하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다.연결회사는 금융자산의 경우 현금흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 ESG연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비 소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다.

(2) 후속 측정(가) 상각후원가 측정 금융자산후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

기계장치

8년

차량운반구

4년

공구와기구

4년

비품

4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.또한 연결회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결회사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

4~5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.
연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무제표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류합니다. 만약 연결회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않은 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류되는 경우, 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 재화의 판매연결회사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 변동대가연결회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공연결회사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.(4) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(6) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

연결회사는 자동차, 지게차, 공장, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율은 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료연결회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권연결회사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 보고기간 후 사건

연결회사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결회사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결회사는 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건의 성격과재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.

2.23 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통 주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

2.24 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년
3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년
3월 25일
자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 공장, 창고, 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(5) 재고자산평가충당금

연결회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.

(6) 판매보증충당부채

연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다.

(7) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화선물, 통화옵션

시장위험-주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, EUR).

구분

당기

전기

USD

EUR

JPY

USD

EUR

JPY

금융자산

매출채권

2,947,537
2,398,749
106,095
7,402,526
1,355,776
-

미수금
900,435
42,611
-
651,541
11,266
-

금융부채

매입채무

259,481
84,798
-
342,547
130,729
-

미지급금

79,906
377
9,620,000
77,715
-
9,620,000

리스부채(유동)
-
28,468
-
-
30,141
-

리스부채(비유동)
-
7,810
-
-
34,025
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

USD

상승시

515,762
984,303

하락시

(515,762)
(984,303)

EUR

상승시

354,651
167,217

하락시

(354,651)
(167,217)

JPY

상승시

(8,910)
(8,780)

하락시

8,910
8,780

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는노출되어 있지 않습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI와 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다
(단위 : 천원).

보유종목명
시장
당기말 평가액
전기말 평가액

삼성물산
KOSPI
-
64,750

KG모빌리티
KOSPI
128,312
295,424

POSCO홀딩스
KOSPI
1,612,260
3,096,900

포스코퓨처엠
KOSPI
655,081
1,654,990

에코프로
KOSDAQ
1,469,125
3,176,770

에코프로비엠
KOSDAQ
1,271,323
3,331,584

하이브
KOSPI
580,200
700,500

LG화학
KOSPI
582,500
1,162,670

코스모신소재
KOSPI
129,265
369,722

서한
KOSDAQ
272,910
318,080

삼성SDI
KOSPI
74,251
-

합계
6,775,227
14,171,390

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위 : 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
469,518
1,273,792

하락시
(469,518)
(1,273,792)

KOSDAQ
상승시
445,598
1,352,954

하락시
(445,598)
(1,352,954)

(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

72,987,863
90.19%
56,576,660
74.90%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

7,940,437
9.81%
1,996,259
2.64%

6-12개월

-
-
9,166,667
12.14%

1-5년

-
-
7,796,004
10.32%

합계

80,928,300
100.00%
75,535,590
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(729,879)
(565,767)

하락시
729,879
565,767

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

기초

2,558,379
3,495,553

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)

(605,469)
(937,174)

기말

1,952,910
2,558,379

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초 손실충당금
1,394,074
127,372

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)

458,921
1,266,702

기말 손실충당금

1,852,995
1,394,074

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

605,469
937,174

기타 금융자산

- 기타의대손상각비환입(기타의대손상각비)

(458,920)
(1,266,702)

4.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도(주석 31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말
1년미만
1년에서2년이하
2년에서5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
51,282,357
3,781,991
6,529,401
-
61,593,749

사채(*1)
9,471,655
15,959,775
-
-
25,431,430

리스부채
636,215
208,732
99,431
-
944,378

매입채무
67,699,956
-
-
-
67,699,956

기타유동금융부채(*2,*3)
14,992,761
-
-
-
14,992,761

기타비유동금융부채(*3)
-
2,063,845
-
-
2,063,845

금융보증(*4)
8,928,000
-
-
-
8,928,000

전기말
1년미만
1년에서2년이하
2년에서5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
46,403,831
3,900,786
6,236,681
599,964
57,141,262

사채(*1)
16,601,605
557,080
8,557,080
-
25,715,765

리스부채
669,917
385,924
205,993
-
1,261,834

매입채무
92,788,433
-
-
-
92,788,433

기타유동금융부채(*2,*3)
19,461,045
-
-
-
19,461,045

기타비유동금융부채(*3)
-
2,025,342
-
-
2,025,342

금융보증(*4)
8,928,000
-
-
-
8,928,000

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 금융보증부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채가 제외되어 있습니다.(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
80,928,300
75,535,590

차감: 현금및현금성자산
(97,361)
(1,867,179)

순부채(a)
80,830,939
73,668,411

자본총계(b)
46,074,402
43,366,111

총자본(c=a+b)
126,905,341
117,034,522

자본조달비율(a÷c)
63.69%
62.95%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 15 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액

4,873,323
996,259

관련 부채의 장부금액

(4,873,323)
(996,259)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산연결회사는 당기말 현재 매출채권을
18,303백만원(전기말 :
2,783백만원)에 양도하고위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용
73백만원(전기말 :
20백만원)을 인식했습니다.

5. 공정가치 측정5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
97,361
97,361
1,867,179
1,867,179

장단기금융자산
10,095,583
10,095,583
10,630,599
10,630,599

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,941,212
6,941,212
14,337,376
14,337,376

매출채권
86,583,840
86,583,840
89,424,743
89,424,743

기타수취채권
3,697,253
3,697,253
8,676,521
8,676,521

소계
107,415,249
107,415,249
124,936,418
124,936,418

<금융부채>

매입채무
67,699,956
67,699,956
92,788,433
92,788,433

장단기차입금
57,987,863
57,987,863
52,739,586
52,739,586

기타금융부채(*)
17,980,956
17,980,956
22,708,899
22,708,899

사채
22,940,437
22,940,437
22,796,004
22,796,004

소계
166,609,212
166,609,212
191,032,922
191,032,922

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목
당기말

수준1

수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,775,226
165,986
-
6,941,212

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
693,583
-
693,583

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
14,171,390
165,986
-
14,337,376

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
1,428,599
-
1,428,599

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,986
2
시장접근법
165,986
2
시장접근법

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
2
시장접근법
1,428,599
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
6,775,226
14,171,390

채무상품
165,986
165,986

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
29,824,075
28,773,063

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
56,759,765
60,651,679

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석 9 참조)
13,099,253
17,878,520

현금및현금성자산
97,361
1,867,179

합계
107,415,249
124,936,416

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
67,699,956
92,788,433

장단기차입금
57,987,863
52,739,586

기타금융부채(*)
17,056,606
21,486,387

사채
22,940,437
22,796,004

기타금융부채

금융보증부채
29,813
29,402

합계
165,714,675
189,839,812

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

당기

전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

86,020
293,250

이자수익

상각후원가 측정 금융자산

411,049
490,553

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,721
1,702

대손상각비환입(대손상각비)

상각후원가 측정 금융자산
605,469
937,174

기타의 대손상각비(기타의 대손상각비환입)

상각후원가 측정 금융자산
(458,920)
(1,266,702)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련

(7,585,140)
(839,556)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련

13,833
(801,008)

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(5,341,453)
(6,513,148)

순금융보증손익

상각후원가 측정 금융부채
(411)
(12,730)

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

순외환손익

2,781,031
347,337

합계
(12,884,130)
(8,193,446)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유동항목

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

국내 상장 주식
6,775,226
14,171,390

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
7,634,794
15,765,974

(2) 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(7,485,287)
(1,347,314)

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

이자수익
3,721
1,702

합계
(10,880,895)
(2,175,930)

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

매출채권
29,824,075
28,773,063

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

매출채권

88,536,750
91,983,122

손실충당금

(1,952,910)
(2,558,379)

매출채권(순액)

86,583,840
89,424,743

연결회사는 당기말 현재 은행에 매출채권
4,873
백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4, 15 및 31 참조).(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜㈜
KRW
585,000
450,000
현대자동차㈜,기아㈜ 매출채권 담보설정
평화기공㈜ (주석 15, 31, 32)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
-
-
-
5,350,000
-
5,350,000

미수수익
288,636
-
288,636
340,252
-
340,252

미수금(*1)
3,191,910
1,990,056
5,181,966
2,782,049
1,558,648
4,340,697

장단기금융자산(*2)
9,400,000
2,000
9,402,000
9,200,000
2,000
9,202,000

임차보증금
-
79,646
79,646
-
39,646
39,646

총 장부금액
12,880,546
2,071,702
14,952,248
17,672,301
1,600,294
19,272,595

차감: 손실충당금
(1,657)
(1,851,338)
(1,852,995)
(1,657)
(1,392,418)
(1,394,075)

상각후원가
12,878,889
220,364
13,099,253
17,670,644
207,876
17,878,520

(*1) 미수금에 대해 당기 중
459백만원(전기:
1,267백만원)의 손상차손을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.(*2) 상기 장단기금융자산 중
72억원은 예금 담보(담보설정액:
79억원)가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 31, 32 참조).

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
286,628
1,066,345

선급비용
157,410
130,567

부가세대급금
728,106
1,013,241

합계
1,172,144
2,210,153

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
2,585,946
3,551,334

상품평가손실충당금
(365,834)
(435,689)

제품
21,046,280
20,723,651

제품평가손실충당금
(2,473,180)
(2,688,521)

재공품
6,789,267
5,345,818

재공품평가손실충당금
(1,146,007)
(840,129)

원재료
7,794,739
8,147,285

원재료평가손실충당금
(494,184)
(230,879)

저장품
115,972
135,361

미착품
1,596,999
1,192,034

합계
35,449,998
34,900,265

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
426,931,968
천원(전기:
414,509,214천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
기타의유형자산
사용권자산
합계

<당기초>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,405
133,633,376
303,716
110,693,890
11,963,802
71,200
11,771
2,320,897
314,811,582

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(100,063,026)
(240,319)
(94,017,455)
(11,450,188)
-
-
(1,166,382)
(230,208,502)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

기초 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

취득
-
-
9,600
1,237,315
-
3,935,652
155,648
1,057,632
-
445,397
6,841,244

처분
-
-
-
-
-
(932,382)
(1)
-
-
-
(932,383)

감가상각비
-
(1,201,069)
(90,979)
(3,695,657)
(7,675)
(4,944,738)
(123,438)
-
-
(812,385)
(10,875,941)

정부보조금상각
-
-
-
19,206
-
-
-
-
-
-
19,206

대체증감
-
-
-
56,940
-
11,660
2,600
(71,200)
-
-
-

환율조정
-
-
-
(815)
9,696
-
(1,740)
-
-
47,195
54,336

기말 순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,129
15,645,762
2,277
7,805,262
268,574
1,057,632
5,570
834,722
84,444,211

<당기말>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,089,005
132,854,505
308,796
112,825,780
12,121,134
1,057,632
11,771
2,358,891
317,361,039

감가상각누계액
-
(22,471,041)
(2,092,139)
(102,489,973)
(243,378)
(98,079,730)
(11,574,453)
-
-
(1,524,169)
(238,474,883)

정부보조금
-
-
-
(100,246)
-
-
-
-
-
-
(100,246)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,618,524)
(63,141)
(6,940,788)
(278,107)
-
(6,201)
-
(22,112,498)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,129
15,645,762
2,277
7,805,262
268,574
1,057,632
5,570
834,722
84,444,211

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인자산
기타의유형자산
사용권자산
합계

<전기초>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,066,605
130,844,388
401,417
106,592,962
12,204,487
735,961
846,857
11,771
3,360,768
310,798,741

감가상각누계액
-
(20,068,902)
(1,905,014)
(96,531,067)
(324,093)
(89,060,792)
(11,684,045)
(420,251)
-
-
(1,304,250)
(221,298,414)

정부보조금
-
-
-
(138,658)
-
-
-
-
-
-
-
(138,658)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,195,495)
(63,815)
(6,996,753)
(294,803)
(315,710)
-
(6,201)
(249,639)
(23,328,153)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,854
18,979,168
13,509
10,535,417
225,639
-
846,857
5,570
1,806,879
93,804,315

기초 순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,854
18,979,168
13,509
10,535,417
225,639
-
846,857
5,570
1,806,879
93,804,315

취득
-
-
12,800
2,231,137
-
5,294,798
120,220
-
71,200
-
744,534
8,474,689

처분
-
-
-
-
-
(858,245)
-
-
-
-
(657,905)
(1,516,150)

감가상각비
-
(1,201,070)
(96,146)
(4,036,676)
(13,656)
(5,247,631)
(110,367)
-
-
-
(773,893)
(11,479,439)

정부보조금상각
-
-
-
19,206
-
-
-
-
-
-
-
19,206

손상
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체증감
-
-
-
836,126
-
10,731
-
-
(846,857)
-
-
-

환율조정
-
-
-
(188)
403
-
13
-
-
-
34,900
35,128

기말 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
-
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

<전기말>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,405
133,633,376
303,716
110,693,890
11,963,802
-
71,200
11,771
2,320,897
314,811,582

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(100,063,026)
(240,319)
(94,017,455)
(11,450,188)
-
-
-
(1,166,382)
(230,208,502)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
-
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

(2) 현금창출단위의 손상검사연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.

주요 유형자산이 배부된 방진 현금창출단위의 현금흐름에 대한 주요 가정 및 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정치

매출액증가율(%)(*)
(-)1.49

영구성장률(%)
-

할인율(%)
11.3

(*) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
8,273,816
8,826,922

판매비와관리비
1,028,425
1,083,713

경상연구개발비
1,554,493
1,549,598

합계
10,856,734
11,460,233

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
관련계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
13,970,000
토지, 건물 및기계장치근저당권 설정
차입금(주석 15,31)

USD
500,000

IM뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
34,494,540

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
관련계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
8,000,000
토지, 건물 및기계장치근저당권 설정
차입금(주석 15,31)

USD
500,000

M뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
35,626,660

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형가. 연결회사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 연결회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2022년 12월 31일

재평가기관
㈜감정평가법인 삼일

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

토 지
당기말
전기말

원 가
15,756,710
15,756,710

원가모형 순장부금액
15,756,710
15,756,710

재평가모형 순장부금액
43,527,509
43,527,509

재평가잉여금
27,770,799
27,770,799

다. 당기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

재평가차액
27,770,799
-
-
27,770,799

법인세효과
(5,804,097)
-
-
(5,804,097)

기타포괄손익인식액
21,966,702
-
-
21,966,702

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

544,834
749,452

차량운반구

289,889
405,063

합계

834,723
1,154,515

당기 중 증가된 사용권자산은
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은
없습니다(전기:
657,905천원).

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

624,447
652,918

비유동

270,090
540,192

합계

894,537
1,193,110

당기 중 증가된 리스부채는
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 리스부채는
없
습니다(전기:
655,330천원).당기 중 리스의 총 현금유출은
843,390
천원(전기:
929,939천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

681,856
645,120

차량운반구

130,529
128,773

합계

812,385
773,893

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

45,923
39,466

리스계약변경으로 인한 손익
-
(30,545)

단기리스료 및 소액자산 리스료

116,113
109,298

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

당기

기초 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

취득
84,846
11,249
-
96,095

상각비
(70,396)
(100,959)
-
(171,355)

당기말 순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

당기말

취득원가
510,110
2,537,151
541,760
3,589,021

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(409,849)
(1,854,334)
-
(2,264,183)

순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

전기초

취득원가
421,095
2,526,735
541,760
3,489,590

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(312,652)
(1,608,920)
-
(1,921,572)

순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

전기

기초 순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

취득
4,169
-
-
4,169

상각비
(26,801)
(145,288)
-
(172,089)

전기말 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
29,801
44,475

판매비와관리비
7,593
14,648

경상연구개발비
133,961
112,966

합계
171,355
172,089

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가(제조원가)
12,238,283
10,370,164

판매비와 관리비
52,717
112,479

합계
12,291,000
10,482,643

15. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
43,652,120
42,248,787

사채
7,940,437
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,873,323
996,259

소계
56,465,880
58,245,046

비유동

은행차입금
9,462,420
9,494,540

사채
15,000,000
7,796,004

소계
24,462,420
17,290,544

총차입금
80,928,300
75,535,590

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2025.08.04
5.37%
3,250,000
3,250,000

2025.08.04
4.98%
1,000,000
2,600,000

2025.08.04
5.00%
3,000,000
3,000,000

2025.07.03
3.56%
2,000,000
2,000,000

2027.10.13
5.21%
3,300,000
-

한국산업은행
2025.08.25
5.17%
8,000,000
8,000,000

2025.04.12
4.90%
5,970,000
-

IM뱅크(구,대구은행)
2025.10.18
5.51%
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
5.57%
5,094,540
6,226,660

2025.07.31
5.19%
2,200,000
2,200,000

2026.05.29
5.72%
2,200,000
2,200,000

농협은행
2025.11.16
4.95%
700,000
700,000

현대커머셜
2025.10.31
5.14%
3,000,000
1,000,000

2025.10.31
4.13%
2,000,000
-

기업은행
2025.06.02
5.06%
1,400,000
1,400,000

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
9,166,667

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
-
-
-
507,442

우리은행
2025.02.25
5.89%
4,873,323
-

신한은행
-
-
-
488,818

합계
57,987,863
52,739,587

차감 : 1년이내 만기도래분
(48,525,443)
(43,245,047)

차감계
9,462,420
9,494,540

연결회사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에장부금액과 동일합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

IM뱅크(구,대구은행)

원화사채
2024.06.03
5.58%
15,000,000
15,000,000

삼성증권
원화사채
2025.05.30
7.22%
8,000,000
8,000,000

소계
23,000,000
23,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
(8,000,000)
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
-
(203,996)

차감계
15,000,000
7,796,004

16. 매입채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
67,699,956
92,788,433

기타유동금융부채

미지급금
13,006,428
16,956,706

리스부채
624,447
652,918

미지급비용
1,984,948
2,502,954

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
29,813
29,402

소계
15,647,021
20,143,365

기타유동부채

선수금
4,083,988
2,754,965

예수금
872,775
790,245

연차수당부채
1,688,845
1,589,827

소계
6,645,608
5,135,037

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,261,845
1,223,342

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
270,090
540,192

소계
2,333,935
2,565,534

연결회사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 결정되며,공급자금융약정에 참여하는 공급자는회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 연결회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 연결회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 연결회사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 연결재무상태표의 매입채무 및 기타금융부채에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다.당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 기타금융부채의 장부가액 및 이 중 공급자가 지급받은 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액
31,031,993
60,387,136

이중 공급자가 지급받은 금액
12,144,759
22,193,563

공급자금융약정에 해당하는 비교 가능한 매입채무 및 기타금융부채의 지급기일의 범위는 청구서 발행일 후 60일이며, 연결회사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무의 장부가액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)
복구충당부채(유동)

당기
전기
전기

기초
3,677,715
3,312,623
123,860

증가
2,023,468
1,082,686
-

감소
(1,363,491)
(739,227)
(123,860)

대체
-
21,633
-

기말
4,337,692
3,677,715
-

18. 순확정급여제도

18.1 확정급여제도연결회사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
24,187,558
21,268,518

사외적립자산의 공정가치
(27,266,595)
(20,873,177)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채
(3,080,570)
393,808

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
21,268,518
18,887,730

당기근무원가
2,205,447
2,329,718

이자원가
1,006,019
1,036,485

신입/전입효과
27,162
13,887

정산손익
86,054
177,161

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(246,470)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,122,501
1,270,611

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
203,963
985,049

급여지급액
(1,027,705)
(1,197,635)

정산으로 인한 지급
(660,952)
(1,877,723)

관계사전입
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(80,465)
(345,065)

보고기간말 금액
24,187,558
21,268,518

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
20,873,177
14,301,520

사외적립자산의 수익
1,013,117
790,052

재측정요소
(267,438)
(187,829)

사용자의 기여금
6,690,000
7,490,000

급여지급액
(1,020,793)
(1,755,336)

관계사 전입액
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(58,484)
-

보고기간말 금액
27,266,595
20,873,177

총 비용 중 1,756백만원(전기: 2,273백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 556백만원(전기: 494백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
4.46%
5.03%

임금상승률
2.93%
2.94%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
7.91%감소/9.10%증가

임금상승률
1% 증가/1% 감소
9.24%증가/8.17%감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
27,266,595
100.00
20,873,177
100.00%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는
9.12년입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,547,285
2,810,435
6,577,188
65,174,192
76,109,100

18.2 확정기여제도확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
1,396,000천원(전기:
1,101,477천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

국제조세개혁-필라2 모범규칙에 대한 기업회계기준서 제1012호 개정사항은 OECD가 발표한 필라2모범규칙을 시행하기 위해 제정되거나 실질적으로 제정된 세법에서발생하는 법인세에 기업회계기준서 제1012호가 적용됨을 명확히 하였습니다.

연결회사는 이 개정사항을 도입하였으나 현재 연결회사의 매출액이 750백만 유로 미만이므로필라2모범규칙의 범위에 포함되지 않습니다. 따라서 당기에는 개정사항이 적용되지 않습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
351,981
211,159

총당기법인세
351,981
211,159

이연법인세

일시적차이의 증감
(44,668)
(119,917)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
333,125
487,225

총이연법인세
288,457
367,308

법인세비용(수익)
640,438
578,467

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,473,630
4,210,924

국내법인세율로 계산된 법인세비용
953,189
594,142

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(13,681)
(171,055)

- 세무상 차감되지 않는 비용
35,591
2,989,732

- 이연법인세 미인식 효과
(243,807)
(2,688,328)

- 세액공제감면
(189,086)
-

- 기타
98,233
(146,025)

법인세비용
640,439
578,466

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)
14.32%
13.74%

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,018)
459,454
(1,737,564)

재평가잉여금
-
-
-
-
27,771
27,771

합 계
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,018)
487,225
(1,709,793)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,521,782
5,103,434

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
60,325
71,113

소계
6,582,107
5,174,547

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(14,686,795)
(13,313,115)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(60,325)
(71,113)

소계
(14,747,120)
(13,384,228)

이연법인세자산(부채) 순액
(8,165,013)
(8,209,681)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(4,362,494)
(1,336,224)
-
(5,698,718)

미수수익
(71,113)
10,788
-
(60,325)

재평가잉여금(토지)
(7,050,475)
-
-
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(585,536)
(38,187)
-
(623,723)

토지재평가차액
(1,268,611)
-
-
(1,268,611)

지분법적용투자주식
(17,173)
-
-
(17,173)

사용권자산
(135,323)
12,643
-
(122,680)

소계
(13,490,725)
(1,350,980)
-
(14,841,705)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,444,800
276,954
333,125
5,054,879

판매보증충당부채
768,643
137,935
-
906,578

재고자산평가손실
876,800
59,354
-
936,154

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
303,547
1,586,975
-
1,890,522

연차수당부채
332,274
20,695
-
352,969

매출채권
18,993
-
-
18,993

지급보증료
121,367
-
-
121,367

장기종업원급여
123,757
6,353
-
130,110

지연이자
11,703
(11,703)
-
-

유형자산손상차손
1,737,784
(215,690)
-
1,522,094

정부보조금
280,644
4,033
-
284,677

대손상각비
641,769
(24,138)
-
617,631

리스부채
143,401
(7,795)
-
135,606

기타
500,831
(221,557)
-
279,274

소계
10,306,313
1,611,416
333,125
12,250,854

이월결손금
10,076,787
(874,516)
-
9,202,271

이월세액공제
3,911,875
81,817
-
3,993,692

미인식효과
(19,013,931)
243,806
-
(18,770,125)

순액
(8,209,681)
(288,457)
333,125
(8,165,013)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(3,003,319)
(1,359,175)
-
(4,362,494)

미수수익
(49,899)
(21,214)
-
(71,113)

재평가잉여금(토지)
(7,084,210)
5,964
27,771
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(588,338)
2,802
-
(585,536)

토지재평가차액
(1,274,681)
6,070
-
(1,268,611)

종업원급여자산
(3,191)
3,191
-
-

지분법적용투자주식
(17,255)
82
-
(17,173)

일시상각충당금
(10,343)
10,343
-
-

사용권자산
(144,185)
8,862
-
(135,323)

소계
(12,175,421)
(1,343,075)
27,771
(13,490,725)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,966,423
18,923
459,454
4,444,800

판매보증충당부채
720,240
48,403
-
768,643

재고자산평가손실
901,983
(25,183)
-
876,800

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,091,589
(788,042)
-
303,547

연차수당부채
310,757
21,517
-
332,274

금융보증부채
3,501
(3,501)
-
-

매출채권
19,084
(91)
-
18,993

지급보증료
121,947
(580)
-
121,367

장기종업원급여
120,114
3,643
-
123,757

지연이자
11,759
(56)
-
11,703

유형자산손상차손
2,224,665
(486,881)
-
1,737,784

정부보조금
280,276
368
-
280,644

대손상각비
3,220,037
(2,578,268)
-
641,769

리스부채
115,351
28,050
-
143,401

복구충당부채
26,011
(26,011)
-
-

기타
356,159
144,672
-
500,831

소계
13,489,896
(3,643,037)
459,454
10,306,313

이월결손금
8,747,512
1,329,275
-
10,076,787

이월세액공제
3,401,618
510,257
-
3,911,875

미인식효과
(21,793,203)
2,779,272
-
(19,013,931)

순액
(8,329,598)
(367,308)
487,225
(8,209,681)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 이월세액공제
3,993,692천원(전기:
3,911,875천원)과 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이
26,670,625천원(전기:
24,044,348천원) 및 이월결손금
44,030,003천원(전기:
48,214,291천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는
2024년에서 2034년, 세무상 이월결손금의 만기는 2023년에서 2036년
입니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는
80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원
입니다.보고기간 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
21,966,702
21,966,702

해외사업환산손익
215,615
79,738

합계
22,182,317
22,046,440

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기
기초
증감
기말

재평가잉여금
21,966,702
-
21,966,702

해외사업환산손익
79,738
135,877
215,615

전기
기초
증감
기말

재평가잉여금
21,938,931
27,771
21,966,702

해외사업환산손익
68,592
11,146
79,738

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기타자본잉여금
8,657,127
8,657,127

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합계
8,613,101
8,613,101

23. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(48,860,224)
(51,432,639)

합계
(48,798,018)
(51,370,433)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

588,377,472
564,038,964

<수익인식시점>

한 시점에 인식
586,521,708
562,771,229

기간에 걸쳐 인식
1,855,764
1,267,735

합계
588,377,472
564,038,964

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

계약부채 - 제품매출 계약

1,142,892
78,722

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
78,722
425,738

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
7,844,202
7,345,867

퇴직급여
556,392
498,202

복리후생비
381,599
400,586

세금과공과
273,279
273,733

감가상각비
1,028,425
1,083,713

접대비
68,917
50,844

포장비
1,942,380
2,007,942

운반비
7,019,149
6,903,196

수출제비용
1,253,578
1,099,109

지급수수료
4,195,135
4,061,187

대손상각비(환입)
(605,469)
(937,174)

무형자산상각비
7,593
14,648

판매보증비
2,023,468
1,082,686

기타
967,157
954,508

합계
26,955,805
24,839,047

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,675,541)
(1,894,908)

원재료 및 소모품의 사용
323,773,148
303,352,837

상품의 판매
109,461,559
113,847,714

종업원급여
57,489,276
47,978,261

감가상각비
10,856,734
11,460,233

무형자산상각비
171,355
172,089

외주가공비
35,870,038
35,769,081

지급수수료
11,203,095
9,463,553

운반비
11,625,497
10,271,620

전력비
7,631,001
6,579,598

수출제비용
3,109,342
2,366,843

기타
4,800,615
14,734,426

합계(*)
574,316,119
554,101,347

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 비용당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

임대료수익
381,750
371,790

배당금수익
86,020
293,250

수수료수익
1,950,560
1,820,108

외화환산이익
1,309,592
79,665

외환차익
1,985,093
1,230,530

유형자산처분이익
637,679
510,453

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,863
902,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
14,163
448,937

통화선물거래이익
1,172,145
2,605,095

통화선물평가이익
-
86,587

잡이익
1,357,662
1,798,735

합계
8,896,527
10,147,187

<기타비용>

기부금
11,650
-

외화환산손실
63,791
604,734

외환차손
449,863
358,124

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

기타의대손상각비
458,920
1,266,702

유형자산처분손실
8,234
198,413

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

잡손실
368,590
859,282

합계
13,519,855
9,800,792

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
414,770
492,255

금융보증수익
100,581
109,786

금옹보증수수료수익
8,622
-

합계
523,973
602,041

<금융비용>

이자비용
5,387,376
6,552,614

금융보증비용
100,993
122,516

합계
5,488,369
6,675,130

29. 주당순손익기본주당손익은 연결회사의 지배기업의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분
당기
전기

당기순이익
3,833,191,318 원
3,632,456,925 원

가중평균유통보통주식수
54,902,259 주
54,902,259 주

기본주당순이익
70원/주
66원/주

연결회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
1,761,913

35,084,691

1) 당기순이익
3,833,191

3,632,457

2) 현금의 유출입이 없는 수익비용의 가감
29,839,399
24,732,666

퇴직급여
2,311,565
2,767,199

이자비용
5,387,376
6,552,614

법인세비용
640,438
578,467

금융보증비용
100,993
122,516

판매보증비
2,023,468
1,082,686

대손상각비(환입)
(605,469)
(937,174)

기타의대손상각비
458,920
1,266,702

감가상각비
10,856,734
11,460,233

무형자산상각비
171,355
172,089

외화환산손실
63,791
604,734

유형자산처분손실
8,234
198,413

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

잡손실
-
30,545

이자수익
(414,770)
(492,255)

배당금수익
(86,020)
(293,250)

유형자산처분이익
(637,679)
(510,453)

금융보증수익
(100,581)
(109,786)

외화환산이익
(1,309,592)
(79,665)

통화선물거래이익
(1,172,145)
(2,605,095)

통화선물평가이익
-
(86,587)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,863)
(902,037)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(14,163)
(448,937)

잡이익
-
(151,830)

3) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
(31,910,677)
6,719,568

매출채권의 감소(증가)
2,585,714

(19,130,846)

미수금의 감소(증가)
(880,855)

554,911

미수수익의 증가
(136,733)
(194,023)

선급금의 감소(증가)
779,716
(468,142)

선급비용의 증가
(26,842)
(46,986)

부가세대급금의 감소(증가)
285,135
(50,283)

재고자산의 감소
420,961
4,562,020

종업원급여자산의 감소
-
15,195

매입채무의 증가(감소)
(23,712,733)
27,044,774

미지급금의 증가(감소)
(3,316,421)
2,654,611

미지급비용의 증가(감소)
(744,752)
1,140,430

선수금의 증가
1,329,025
10,317

예수금의 증가
82,529
365,516

부가세예수금의 감소
-
(45,415)

연차수당부채의 증가
99,017
110,031

판매보증충당부채의 감소
(1,363,492)
(739,227)

확정급여부채의 감소
(1,732,106)
(3,185,653)

사외적립자산의 증가
(5,647,739)
(5,969,433)

장기성미지급금의 증가
38,503
71,602

장기종업원급여부채의 증가
30,396
20,169

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
3,332,120
10,298,787

사채의 유동성 대체
7,796,004
15,000,000

유동성사채의 만기연장
(15,000,000)
-

건설중인자산의 본계정 대체
71,200
846,857

순확정급여부채의 재측정요소
1,260,777
(1,737,565)

유무형자산 취득 미지급금
(650,387)
(683,030)

유무형자산 처분 미수금
113,438
74,977

매출채권의 장기매출채권 대체
(2,494,467)
943,826

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
유동성사채
유동성리스부채
장기차입금
사채

비유동성리스부채

전기초
30,504,633
11,132,120
9,938,378
935,027
19,793,327
15,000,000
1,021,069
88,324,554

현금흐름
2,441,626
(11,132,120)
(10,000,000)
(929,939)
-
7,712,000
-
(11,908,433)

사채의 유동성 대체
-
-
15,000,000
-
-
(15,000,000)
-
-

장기차입금의 유동성대체
-
10,298,787
-
-
(10,298,787)
-
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
398,498
-
-
346,036
744,534

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
40,324
-
-
-
40,324

사채할인발행차금의 상각
-
-
61,622
-
-
84,004
-
145,626

리스부채의 유동성대체
-
-
-
471,499
-
-
(471,499)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(275,814)
-
-
(379,515)
(655,329)

외환차이
-
-
-
13,323
-
-
24,101
37,424

전기말
32,946,259
10,298,787
15,000,000
652,918
9,494,540
7,796,004
540,192
76,728,700

당기초
32,946,259
10,298,787
15,000,000
652,918
9,494,540
7,796,004
540,192
76,728,700

현금흐름
12,247,064
(10,298,787)
-
(843,390)
3,300,000
-
-
4,404,887

사채의 유동성 대체
-
-
7,796,004
-
-
(7,796,004)
-
-

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

장기차입금의 유동성대체
-
3,332,120
-
-
(3,332,120)
-
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
339,529
-
-
105,869
445,398

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
45,923
-
-
-
45,923

사채할인발행차금의 상각
-
-
144,433
-
-
-
-
144,433

리스부채의 유동성대체
-
-
-
391,019
-
-
(391,019)
-

외환차이
-
-
-
38,448
-
-
15,048
53,496

당기말
45,193,323
3,332,120
7,940,437
624,447
9,462,420
15,000,000
270,090
81,822,837

31. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 약정사항1) 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행 외
3개 금융기관과
109,540백만원을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)을 체결하고 있습니다. 한편,당기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및상환청구권이 존재하는 금액은
4,873백만원입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
45,040,000
15,040,000

일반자금대출
12,550,000
10,850,000

무역금융
3,150,000
-

IM뱅크(구,대구은행)
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
5,094,540
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
14,400,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,100,000
2,100,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
5,800,000
KRW
5,800,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,400,000
KRW
6,300,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
KRW
1,400,000

무역금융
2,000,000
1,500,000

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,300,000
KRW
2,300,000

일반자금대출
700,000
700,000

한국증권금융
일반자금대출
-
-
KRW
20,000,000

신보2020제5차유동화전문유한회사
사모사채
-
-
KRW
8,000,000

신보2023제9차유동화전문유한회사
사모사채
KRW
8,000,000
-
-

현대커머셜
일반자금대출
KRW
5,000,000
KRW
1,000,000

합계
KRW
226,434,540
KRW
210,890,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및 DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은
88,364,991천원(전기:
90,977,306
천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4) 연결회사는 통화선물계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 약정금액은
USD 13,530,000, JPY 7,000,000,EUR 1,300,000입니다. 이와 관련하여 당기 (-)3,399,329천원(전기 : (-)830,318천원)을 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로 인식하고 있습니다.(2) 제공받은 지급보증당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
KRW
40,575,600
KRW
67,449,400

사모사채
KRW
8,000,000
KRW
8,000,000

무역금융
KRW
14,910,000
KRW
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
993,215
KRW
986,207

서울보증보험
이행하자보증
KRW
11,738
KRW
1,011,738

신용보증기금
지급보증
KRW
6,930,000
KRW
3,960,000

한국무역보험공사
지급보증
KRW
2,992,500
-
-

합계
KRW
100,453,053
KRW
121,757,345

USD
171,600
USD
152,400

(3) 제공한 지급보증당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받은회사
지급보증처(기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

(주)평화이엔지
기업은행
2024.03.30 ~ 2025.03.31
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2024.10.08 ~ 2025.04.08
KRW
4,128,000
4,128,000

(4) 제공한 담보당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
KRW
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주)(주석 9,32)

IM뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
KRW
34,494,540
부동산 담보설정
평화산업(주)(주석 12,15)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
KRW
13,970,000
부동산 담보설정

USD
500,000

상기 사항 이외 연결회사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB하나은행의
72억원예금담보(담보설정액:
79
억원)를 제공하였습니다(주석 32 참조).(5) 기술지원계약당기말 현재 연결회사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와 기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 수취하고 있으며 이와 관련하여 당기
1,818,560천원(전기:
1,688,108천원)을 수수료수익(기타수익)으로 인식하였습니다.(6) 경영지원 용역계약당기말 현재 연결회사는 평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기
4,502,673천원(전기:
4,011,037천원)을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표당기말 현재 연결회사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.(8) 연결회사는 제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권
450,000
천원과 관련하여 당기말 현재 근질권이 설정되어 있습니다.

(9) 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
선물거래예치금
693,583
1,428,599
통화선물 거래 관련

정기예금
2,000,000
2,000,000
천진평화기차배건(유) 담보제공

정기예금
7,200,000
7,200,000
평화홀딩스(주) 담보제공

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000
당좌구좌 개설 관련

합 계
9,895,583
10,630,599

32.특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

기타특수관계자
평화오일씰공업(주)(주)평화이엔지평화기공(주)평화씨엠비(주)(주)피엔디티Pyung Hwa India Private, Ltd.천진평화기차배건유한공사천진평화화공유한공사천진평화기공기차부건유한공사-창인인재개발원(주)예원파트너스(주)(**)(주)엠제이비전테크(주)피에프에스농업회사법인 (주)예겸
평화오일씰공업(주)(주)평화이엔지평화기공(주)평화씨엠비(주)(주)피엔디티Pyung Hwa India Private, Ltd.천진평화기차배건유한공사천진평화화공유한공사천진평화기공기차부건유한공사엘리먼트식스(주)(*)창인인재개발원(주)예원파트너스(주)(주)엠제이비전테크(주)피에프에스농업회사법인 (주)예겸

(*) 전기 중 (주)엠제이비전테크와 합병되어 소멸되었습니다.(**) 당기 중 평화홀딩스(주)와 합병되어 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,275
-
-
4,540,338

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,078,507
-
51,067
75,941,652
582,226
365,088

평화씨엠비(주)
-
-
26,036
58,543,824
-
479,178

(주)평화이엔지
-
-
55,615
-
3,793,453
2,971,092

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,675,283
335,621
1,556,416
2,225,764
-
25,079

천진평화기차배건(유)(*1)
2,583,458
632,978
298,257
613,836
172,268
573

평화오일씰공업(주)
665
-
65,790
547,551
9,250
388,256

(주)피엔디티(*1)
-
-
493,301
29,070,746
-
-

(주)피에프에스
46,121
-
-
-
-
25,411

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,411

합계
20,384,034
968,599
2,874,757
166,943,373
4,557,197
9,005,426

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
327,845
-
-
4,029,507

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,847,871
-
50,096
68,763,487
515,830
772,755

평화씨엠비(주)
-
-
22,699
63,078,175
-
448,569

(주)평화이엔지
-
-
-
-
4,869,349
2,619,169

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,855,998
464,984
1,401,182
1,395,938
-
39,831

천진평화기차배건(유)(*1)
1,442,431
380,692
338,388
1,844,859
131,522
-

평화오일씰공업(주)
1,045
-
27,607
579,403
73,000
378,200

(주)피엔디티(*1)
-
-
312,660
34,200,059
-
262,541

(주)피에프에스
29,746
-
7,652
-
18,398
24,343

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,264

합계
20,177,091
845,676
2,488,129
169,861,921
5,608,099
8,785,179

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
30,056
-
785,000
924,949

기타특수관계자
평화기공(주)
-
4,234
6,863,043
-
510,406

평화씨엠비(주)
-
2,327
11,209,771
17,000
148,208

(주)평화이엔지
-
55,615
-
-
1,462,265

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
2,302,026
1,302,579
497,085
-
121,446

천진평화기차배건(유)(*1)
1,878,370
1,851,338
53,435
-
86,134

평화오일씰공업(주)
-
36,387
105,820
-
32,342

(주)피엔디티
-
13,708
2,388,174
-
44,175

(주)피에프에스
9,704
-
-
-
20,917

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
21,123

합계
4,219,800
3,296,244
21,117,328
802,000
3,371,965

(*1) 당기 중 천진평화기차배건(유)에 관한 장기매출채권 675백만원, 장기미수금 500백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,878백만원, 장기미수금 1,851백만원의 손상을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 1,280백만원의 손상차손환입, 장기미수금 41백만원의 손상차손환입을 인식하였으며, 당기말 현재 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 대하여 인식한 장기매출채권 및 장기미수금에 대한 손상차손누계액은 없습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
59,400
-
30,674
-
785,000
1,111,392

기타특수관계자
평화기공(주)
-
1,500,000
15,020
8,265,049
-
596,730

평화씨엠비(주)
-
3,850,000
4,169
16,960,540
17,000
150,234

(주)평화이엔지
-
-
-
-
-
1,976,584

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
7,478,525
-
1,284,155
253,407
-
100,205

천진평화기차배건(유)(*1)
1,255,034
-
1,351,724
51,816
-
474

평화오일씰공업(주)
-
-
2,727
140,439
-
111,839

(주)피엔디티
-
-
192,760
421,357
-
221,016

(주)피에프에스
8,996
-
7,652
-
-
2,029

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
19,511

합계
8,801,955
5,350,000
2,888,881
26,092,608
802,000
4,290,014

(*1) 전기 중 천진평화기차배건(유)에 관한 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 2,140백만원의 손상차손환입, 장기미수금 84백만원의 손상차손환입을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,281백만원, 장기미수금 41백만원의 손상을 인식하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
당기
당기 및 당기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
3,850,000
-
(3,850,000)
-
656
-

평화기공(주)
1,500,000
-
(1,500,000)
-
256
-

(주)피엔디티
-
570,000
(570,000)
-
-
-

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
-
5,397,948
(1,547,948)
3,850,000
2,299
2,299

평화기공(주)
-
1,500,000
-
1,500,000
769
769

(주)피엔디티
-
7,551,984
(7,551,984)
-
-
-

라. 자금차입내역

당기 및 전기 중 특수관계자와 자금 차입내역은 없습니다.

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
2,247,323
1,735,185

퇴직급여
178,682
139,215

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

구분
제공받은회사
지급보증처(기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타특수관계자
(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,128,000
4,128,000

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 연결회사는 재무제표에 금융보증부채 30백만원(전기말: 30백만원)을 인식하고 있습니다

(5) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
40,575,600
67,449,400

사모사채
8,000,000
8,000,000

무역금융
14,910,000
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

합계
KRW
89,525,600
KRW
115,799,400

USD
171,600
USD
152,400

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
KRW
450,000
현대자동차(주),기아(주)매출채권 담보설정
평화기공(주)(주석 9,31)

상기 사항 이외 연결회사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB하나은행의
72억원예금담보(담보설정액:
79
억원)를 제공하였습니다.

33. 영업부문 정보(1) 영업부문의 식별연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고 영업부문은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

호스
호스 등
A, B

특산
특수차량부품 등
D

방진
부쉬 등
A, C

에어서스펜션
에어서스펜션 등
A

(2) 부문별 수익내역

당기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
234,428,629
15,421,455
320,961,854
17,565,534
-
588,377,472

매출원가
(215,818,091)
(13,960,578)
(298,865,074)
(18,716,571)
-
(547,360,314)

판매비와 관리비
(9,771,813)
(537,337)
(16,034,438)
(612,217)
-
(26,955,805)

순기타손익
-
-
-
-
(4,623,328)
(4,623,328)

순금융손익
-
-
-
-
(4,964,396)
(4,964,396)

당기순이익
-
-
-
-
3,833,191
3,833,191

전기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
229,749,614
11,410,298
303,691,215
19,187,837
-
564,038,964

매출원가
(212,229,419)
(10,309,109)
(286,400,162)
(20,323,610)
-
(529,262,300)

판매비와 관리비
(9,434,238)
(450,406)
(14,224,945)
(729,458)
-
(24,839,047)

순기타손익
-
-
-
-
346,396
346,396

순금융손익
-
-
-
-
(6,073,089)
(6,073,089)

당기순이익
-
-
-
-
3,632,457
3,632,457

연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

국내
526,226,907
515,474,822

미국
40,811,368
31,179,076

중국
2,606,589
1,699,925

인도
7,811,848
8,126,454

기타
10,920,760
7,558,687

합계
588,377,472
564,038,964

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
88,498,394
91,941,551

미국
300,139
565,139

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
114,028,031
120,735,979

B
61,993,052
62,153,423

- 별도 주석

1. 일반사항평화산업주식회사(이하 '당사')는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한, 당사는 2014년 5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다.당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 27,451백만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
25,418,060
46.30
25,418,060
46.30
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
24,523,517
44.67
24,523,517
44.67

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사 항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야함

ㆍ 유동성분류는 기업의 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지않음

ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고,결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항은 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다.이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항에 따라 당사은 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석2.14와 주석17을 참조바랍니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이 용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분 류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것 을 명확히 함

ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ 비소구특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행 하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다.당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한,당사는 ESG연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서
제1109호
'금융상품'
:
리스부채의
제거
회계처리와
거래가격의
정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업 및 공동기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. (2) 후속 측정(가) 상각후원가 측정 금융자산후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

30년

구축물

15년

기계장치

8년

차량운반구
4년

공구와기구

4년

비품

4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

4~5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무제표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않은 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류되는 경우, 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매당사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 변동대가당사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공

당사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

당사는 자동차, 지게차, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료당사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권당사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 보고기간 후 사건

당사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정 보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.

2.23 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통 주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년
3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년
3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.(5) 재고자산평가충당금

당사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.

(6) 판매보증충당부채

당사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다.

(7) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험

노출 위험

측정

관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화선물, 통화옵션

시장위험-이자율

변동금리 장기 차입금

민감도 분석

이자율스왑

시장위험-주가

지분상품 투자

민감도 분석

포트폴리오 분산

신용위험

현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, EUR).

구분

당기

전기

USD

EUR

JPY

USD

EUR

JPY

금융자산

매출채권

13,381,520
2,398,749
106,095
16,833,966
1,355,776
-

미수금
1,074,730
42,611
-
782,326
11,266
-

금융부채

매입채무

259,481
84,798
-
342,547
130,729
-

미지급금

79,906
377
9,620,000
77,715
-
9,620,000

리스부채(유동)
-
28,468
-
-
30,141
-

리스부채(비유동)
-
7,810
-
-
34,025
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

세전 이익에 대한 영향

당기

전기

USD

상승시

2,075,179
2,217,256

하락시

(2,075,179)
(2,217,256)

EUR

상승시

354,651
167,217

하락시

(354,651)
(167,217)

JPY

상승시

(8,910)
(8,780)

하락시

8,910
8,780

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다(단위: 천원).

보유종목명
시장
당기말 평가액
전기말 평가액

삼성물산
KOSPI
-
64,750

KG모빌리티
KOSPI
128,312
295,424

POSCO홀딩스
KOSPI
1,612,260
3,096,900

포스코퓨처엠
KOSPI
655,081
1,654,990

에코프로
KOSDAQ
1,469,125
3,176,770

에코프로비엠
KOSDAQ
1,271,323
3,331,584

하이브
KOSPI
580,200
700,500

LG화학
KOSPI
582,500
1,162,670

코스모신소재
KOSPI
129,265
369,722

서한
KOSDAQ
272,910
318,080

삼성SDI
KOSPI
74,251
-

합계
6,775,227
14,171,390

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당기 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
469,518
1,273,792

하락시
(469,518)
(1,273,792)

KOSDAQ
상승시
445,598
1,352,954

하락시
(445,598)
(1,352,954)

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당사의 차입금 등과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

72,987,863
90.19%
56,576,660
74.90%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만

7,940,437
9.81%
1,996,259
2.64%

6-12개월

-
-
9,166,667
12.14%

1-5년

-
-
7,796,004
10.32%

5년 초과
-
-
-
-

합계

80,928,300
100.00%
75,535,590
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(729,879)
(565,767)

하락시
729,879
565,767

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

기초

2,558,379
3,495,553

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감

(605,469)
(937,174)

기말

1,952,910
2,558,379

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

기타 미수금 등

당기초 손실충당금
1,394,074

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

458,920

당기말 손실충당금

1,852,994

구분

관계사 대여금

기타 미수금 등

계

전기초 손실충당금

12,412,561
127,372
12,539,933

전기손익에 인식된 손실충당금의 증가

1,249,256
1,266,702
2,515,958

합병으로 인한 제거
(13,661,817)
-
(13,661,817)

전기말 손실충당금

-
1,394,074
1,394,074

관계사 대여금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기

전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동

605,469
937,174

기타 금융자산

- 기타의 대손상각비
(458,920)
(2,515,958)

4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도(주석 32 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
1년미만
1년에서2년이하
2년에서5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
51,282,357
3,781,991
6,529,401
-
61,593,749

사채(*1)
9,471,655
15,959,775
-
-
25,431,430

리스부채
378,940
203,256
99,431
-
681,627

매입채무
67,382,053
-
-
-
67,382,053

기타유동금융부채(*2,*3)
14,745,125
-
-
-
14,745,125

기타비유동금융부채(*3)
-
2,063,845
-
-
2,063,845

금융보증(*4)
8,928,000
-
-
-
8,928,000

전기말
1년미만
1년에서2년이하
2년에서5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
46,403,831
3,900,786
6,236,681
599,964
57,141,262

사채(*1)
16,601,605
557,080
8,557,080
-
25,715,765

리스부채
368,197
159,634
205,993
-
733,824

매입채무
92,713,539
-
-
-
92,713,539

기타유동금융부채(*2,*3)
19,199,114
-
-
-
19,199,114

기타비유동금융부채(*3)
-
2,025,342
-
-
2,025,342

금융보증(*4)
34,928,000
-
-
-
34,928,000

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 금융보증부채는 제외하였습니다.(*3) 리스부채가 제외되어 있습니다.(*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
80,928,300
75,535,590

차감: 현금및현금성자산
(34,871)
(1,811,137)

순부채(a)
80,893,429
73,724,453

자본총계(b)
45,638,710
43,059,028

총자본(c=a+b)
126,532,139
116,783,481

자본조달비율(a÷c)
63.93%
63.13%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 16 참조). 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액

4,873,323
996,259

관련 부채의 장부금액

(4,873,323)
(996,259)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산당사는 당기말 현재 매출채권을
13,803백만원(전기말:
2,783백만원)에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용
73백만원(전기:
20
백만원)을 인식했습니다.

5. 공정가치 측정5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
34,871
34,871
1,811,137
1,811,137

장단기금융자산
10,095,583
10,095,583
10,630,599
10,630,599

매출채권
92,570,375
92,570,375
95,178,510
95,178,510

기타수취채권
3,895,716
3,895,716
8,828,564
8,828,564

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,941,212
6,941,212
14,337,376
14,337,376

소계
113,537,757
113,537,757
130,786,186
130,786,186

<금융부채>

매입채무
67,382,053
67,382,053
92,713,539
92,713,539

장단기차입금
57,987,863
57,987,863
52,739,586
52,739,586

기타금융부채(*)
17,477,473
17,477,473
21,928,517
21,928,517

사채
22,940,437
22,940,437
22,796,004
22,796,004

소계
165,787,826
165,787,826
190,177,646
190,177,646

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말

수준1

수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,775,227
165,985
-
6,941,212

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
693,583
-
693,583

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
14,171,390
165,986
-
14,337,376

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
1,428,599
-
1,428,599

5.3 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,985
2
시장접근법
165,985
2
시장접근법

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
2
시장접근법
1,428,599
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
6,775,227
14,171,390

채무상품
165,985
165,985

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
29,824,075
28,773,063

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
62,746,299
66,405,446

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석9 참조)
13,297,716
18,030,564

현금및현금성자산
34,871
1,811,137

합계
113,537,756
130,786,184

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
67,382,053
92,713,539

장단기차입금
57,987,863
52,739,586

기타금융부채(*)
16,808,970
21,224,456

사채
22,940,437
22,796,004

기타금융부채

금융보증부채
29,813
29,402

합계
165,149,136
189,502,987

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산

86,020
293,250

이자수익

상각후원가 측정 금융자산

411,049
862,155

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,721
1,702

대손상각비환입

상각후원가 측정 금융자산
605,469
937,174

기타의 대손상각비환입(기타의 대손상각비)

상각후원가 측정 금융자산
(458,920)
(2,515,958)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련

(7,585,140)
(839,555)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련

13,833
(801,008)

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(5,114,333)
(6,318,280)

순금융보증손익

상각후원가 측정 금융부채
(411)
(12,731)

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

순외환손익

2,781,031
347,337

합계
(12,657,010)
(8,876,232)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

유동항목

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

국내 상장 주식
6,775,227
14,171,390

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
7,634,794
15,765,974

(2) 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(7,485,287)
(1,347,314)

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

이자수익
3,721
1,702

합계
(10,880,895)
(2,175,930)

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

매출채권
29,824,075
28,773,063

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

매출채권

94,523,285
97,736,889

손실충당금

(1,952,910)
(2,558,379)

매출채권(순액)

92,570,375
95,178,510

당사는 당기말 현재 은행에 매출채권
4,873
백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다.대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4,16 및 32 참조).(2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주)매출채권 담보설정
평화기공㈜ (주석 16,32,33)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금(*1)
-
-
-
5,350,000
-
5,350,000

미수수익
288,636
-
288,636
340,252
-
340,252

미수금(*1)
3,390,373
1,990,056
5,380,429
2,934,092
1,558,648
4,492,740

장단기금융자산(*2)
9,400,000
2,000
9,402,000
9,200,000
2,000
9,202,000

임차보증금
-
79,646
79,646
-
39,646
39,646

총 장부금액
13,079,009
2,071,702
15,150,711
17,824,344
1,600,294
19,424,638

차감: 손실충당금
(1,657)
(1,851,338)
(1,852,995)
(1,657)
(1,392,417)
(1,394,074)

상각후원가
13,077,352
220,364
13,297,716
17,822,687
207,877
18,030,564

(*1) 대여금에 대해 전기 중
1,249백만원, 미수금에 대해 당기 중
459백만원(전기:
1,267백만원)의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (*2) 상기 장단기금융자산 중
72
억원은 예금 담보(담보설정액:
79억원)가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조).

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

선급금
286,628
1,066,345

선급비용
157,410
130,567

부가세대급금
728,106
1,013,241

합계
1,172,144
2,210,153

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
2,585,946
3,551,334

상품평가손실충당금
(365,834)
(435,689)

제품
13,771,247
14,102,391

제품평가손실충당금
(2,473,180)
(2,688,521)

재공품
6,789,267
5,345,818

재공품평가손실충당금
(1,146,007)
(840,129)

원재료
7,794,739
8,147,285

원재료평가손실충당금
(494,184)
(230,879)

저장품
115,972
135,361

미착품
1,596,998
1,192,034

합계
28,174,964
28,279,005

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
427,903,719
천원(전기:
418,232,064천원)입니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
기타의유형자산
사용권자산
합계

전기말

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,404
132,893,826
267,443
110,688,052
11,942,167
71,201
11,771
1,161,960
312,849,349

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(99,374,294)
(204,299)
(94,011,621)
(11,435,581)
-
-
(514,481)
(228,811,408)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

당기

기초 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

취득
-
-
9,600
1,232,200
-
3,935,652
155,648
1,057,632
-
445,398
6,836,130

처분
-
-
-
-
-
(932,383)
(1)
-
-
-
(932,384)

감가상각비
-
(1,201,069)
(90,979)
(3,686,928)
-
(4,944,736)
(121,886)
-
-
(505,892)
(10,551,490)

정부보조금상각
-
-
-
19,206
-
-
-
-
-
-
19,206

대체
-
-
-
56,940
-
11,660
2,600
(71,200)
-
-
-

당기말 순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,128
15,599,373
3
7,805,259
264,838
1,057,633
5,570
586,985
84,144,072

당기말

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,089,004
132,005,857
267,443
112,819,124
12,096,469
1,057,633
11,771
1,037,627
315,118,453

감가상각누계액
-
(22,471,041)
(2,092,139)
(101,687,714)
(204,299)
(98,073,077)
(11,553,524)
-
-
(450,642)
(236,532,436)

정부보조금
-
-
-
(100,246)
-
-
-
-
-
-
(100,246)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,618,524)
(63,141)
(6,940,788)
(278,107)
-
(6,201)
-
(22,112,498)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,128
15,599,373
3
7,805,259
264,838
1,057,633
5,570
586,985
84,144,072

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
기타의유형자산
사용권자산
합계

전기초

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,066,604
128,622,702
285,327
106,101,561
11,825,613
846,858
11,771
973,240
304,467,201

감가상각누계액
-
(20,068,902)
(1,905,014)
(94,740,514)
(222,183)
(88,778,590)
(11,325,215)
-
-
(536,286)
(217,576,704)

정부보조금
-
-
-
(133,656)
-
-
-
-
-
-
(133,656)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,784,114)
(63,141)
(6,787,555)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,124,857)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,853
18,964,418
3
10,535,416
222,289
846,858
5,570
436,954
92,402,783

전기

기초 순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,853
18,964,418
3
10,535,416
222,289
846,858
5,570
436,954
92,402,783

취득
-
-
12,800
2,193,996
-
5,294,798
116,555
71,200
-
744,534
8,433,883

처분
-
-
-
-
-
(858,248)
-
-
-
(53,448)
(911,696)

감가상각비
-
(1,201,070)
(96,146)
(4,034,541)
-
(5,247,631)
(110,367)
-
-
(480,561)
(11,170,316)

정부보조금상각
-
-
-
17,956
-
-
-
-
-
-
17,956

대체
-
-
-
836,126
-
10,731
-
(846,857)
-
-
-

전기말 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

전기말

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,404
132,893,826
267,443
110,688,052
11,942,167
71,201
11,771
1,161,960
312,849,349

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(99,374,294)
(204,299)
(94,011,621)
(11,435,581)
-
-
(514,481)
(228,811,408)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

(2) 현금창출단위의 손상검사당사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진 현금창출단위의영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.주요 유형자산이 배부된 방진 현금창출단위 현금흐름에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분

주요 가정치

매출액증가율(%)(*1)
(-)1.49

영구성장률(%)
-

할인율(%)
11.3

(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
7,958,592
8,528,160

판매비와관리비
1,019,200
1,074,603

경상연구개발비
1,554,492
1,549,597

합계
10,532,284
11,152,360

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
관련 계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
13,970,000
토지, 건물 및기계장치근저당권 설정
차입금(주석 16, 32참조)

USD
500,000

IM뱅크(구, 대구은행)
KRW
30,933,000
34,494,540

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
관련 계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
8,000,000
토지, 건물 및기계장치근저당권 설정
차입금(주석 16, 32참조)

USD
500,000

IM뱅크(구, 대구은행)
KRW
30,933,000
35,626,660

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형가. 당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2022년 12월 31일

재평가기관
㈜감정평가법인 삼일

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

원 가
15,756,710
15,756,710

원가모형 순장부금액
15,756,710
15,756,710

재평가모형 순장부금액
43,527,509
43,527,509

재평가잉여금
27,770,799
27,770,799

다. 당기 중 재평가와 관련된 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

재평가차액
27,770,799
-
-
27,770,799

법인세효과
(5,804,097)
-
-
(5,804,097)

기타포괄손익인식액
21,966,702
-
-
21,966,702

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

297,096
242,417

차량운반구

289,889
405,062

합계

586,985
647,479

당기 중 증가된 사용권자산은
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은
없
습니다(전기:
53,448천원).

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

368,599
358,882

비유동

270,090
315,777

합계

638,689
674,659

당기 중 증가된 리스부채는
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로인하여 감소된 리스부채는
없
습니다(전기:
22,903천원).당기 중 리스의 총 현금유출은
524,219
천원(전기:
536,973천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

375,363
351,788

차량운반구

130,529
128,773

합계

505,892
480,561

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

37,796
25,797

리스계약변경으로 인한 손익
-
(30,544)

단기리스료 및 소액자산 리스료

116,113
109,298

14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

당기

기초 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

취득
84,846
11,249
-
96,095

상각비
(70,396)
(100,959)
-
(171,355)

당기말 순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

당기말

취득원가
510,110
2,537,151
541,760
3,589,021

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(409,849)
(1,854,334)
-
(2,264,183)

순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의무형자산
합계

전기초

취득원가
421,095
2,520,985
541,760
3,483,840

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(312,652)
(1,608,087)
-
(1,920,739)

순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

전기

기초 순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

취득
4,169
-
-
4,169

상각비
(26,801)
(145,288)
-
(172,089)

전기말 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
29,801
44,475

판매비와관리비
7,593
14,648

경상연구개발비
133,961
112,966

합계
171,355
172,089

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가(제조원가)
12,238,283
10,370,164

판매비와 관리비
52,717
112,479

합계
12,291,000
10,482,643

15. 종속기업 및 공동지배기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
종목
소재국가

당기말

전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
미국
100
283,318
100
283,318

우리온기업제12호평화산업유한회사(*)
한국
-
-
-
-

합계

283,318

283,318

(*) 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 청산으로 소멸되었습니다.

(2) 종속기업 및 공동지배기업 투자의 변동내역은 하기와 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초장부가액
283,318
283,318

처분
-
-

보고기간말 장부금액
283,318
283,318

16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
43,652,120
42,248,787

사채
7,940,437
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,873,323
996,259

소계
56,465,880
58,245,046

비유동

은행차입금
9,462,420
9,494,540

사채
15,000,000
7,796,004

소계
24,462,420
17,290,544

총차입금
80,928,300
75,535,590

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2025.08.04
5.37%
3,250,000
3,250,000

2025.08.04
4.98%
1,000,000
2,600,000

2025.08.04
5.00%
3,000,000
3,000,000

2025.07.03
3.56%
2,000,000
2,000,000

2027.10.13
5.21%
3,300,000
-

한국산업은행
2025.08.25
5.17%
8,000,000
8,000,000

2025.04.12
4.90%
5,970,000
-

IM뱅크(구, 대구은행)
2025.10.18
5.51%
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
5.57%
5,094,540
6,226,660

2025.07.31
5.19%
2,200,000
2,200,000

2026.05.29
5.72%
2,200,000
2,200,000

농협은행
2025.11.16
4.95%
700,000
700,000

현대커머셜
2025.10.31
5.14%
3,000,000
1,000,000

2025.10.31
4.13%
2,000,000
-

기업은행
2025.06.02
5.06%
1,400,000
1,400,000

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
9,166,667

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
-
-
-
507,442

우리은행
2025.02.25
5.89%
4,873,323
-

신한은행
-
-
-
488,818

합계
57,987,863
52,739,587

차감 : 1년이내 만기도래분
(48,525,443)
(43,245,047)

차감계
9,462,420
9,494,540

당사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

IM뱅크(구, 대구은행)
원화사채
2024.06.03
5.58%
15,000,000
15,000,000

삼성증권
원화사채
2025.05.30
7.22%
8,000,000
8,000,000

소계
23,000,000
23,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
(8,000,000)
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
-
(203,996)

차감계
15,000,000
7,796,004

17. 매입채무 및 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
67,382,053
92,713,539

기타유동금융부채

미지급금
13,006,193
16,955,587

리스부채
368,599
358,882

미지급비용
1,737,548
2,242,142

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
29,813
29,402

소계
15,143,538
19,587,398

기타유동부채

선수금
4,083,989
2,754,964

예수금
872,774
790,245

연차수당부채
1,688,845
1,589,827

소계
6,645,608
5,135,036

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,261,845
1,223,342

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
270,090
315,777

소계
2,333,935
2,341,119

당사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 결정되며, 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 당사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 당사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타금융부채에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다.당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 기타금융부채의 장부가액 및 이 중 공급자가 지급받은 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액
31,031,993
60,387,136

이중 공급자가 지급받은 금액
12,144,759
22,193,563

공급자금융약정에 해당하는 비교 가능한 매입채무 및 기타금융부채의 지급기일의 범위는 청구서 발행일 후 60일이며, 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무의 장부가액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.
18. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)

당기
전기

기초
3,677,715
3,334,256

증가
2,023,468
1,082,686

감소
(1,363,491)
(739,227)

기말
4,337,692
3,677,715

19. 순확정급여제도 19.1 확정급여제도당사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
24,187,558
21,268,518

사외적립자산의 공정가치
(27,266,595)
(20,873,177)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채(자산)
(3,080,570)
393,808

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
21,268,518
18,887,730

당기근무원가
2,205,447
2,329,718

이자원가
1,006,019
1,036,485

신입/전입효과
27,162
13,887

정산손익
86,054
177,161

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(246,470)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,122,501
1,270,611

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
203,963
985,049

급여지급액
(1,027,705)
(1,197,635)

정산으로 인한 지급
(660,952)
(1,877,723)

관계사전입
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(80,465)
(345,065)

보고기간말 금액
24,187,558
21,268,518

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
20,873,177
14,301,520

사외적립자산의 수익
1,013,117
790,052

재측정요소
(267,438)
(187,829)

사용자의 기여금
6,690,000
7,490,000

급여지급액
(1,020,793)
(1,755,336)

관계사 전입액
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(58,484)
-

보고기간말 금액
27,266,595
20,873,177

총 비용 중
1,756백만원(전기:
2,273백만원)은 매출원가에 포함되었으며,
556
백만원(전기:
494백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
4.46%
5.03%

임금상승률
2.93%
2.94%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
7.91%감소/9.10%증가

임금상승률
1% 증가/1% 감소
9.24%증가/8.17%감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
27,266,595
100.00
20,873,177
100.00

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는

9.12년입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5년 이상

합계

급여지급액

1,547,285
2,810,435
6,577,188
65,174,192
76,109,100

19.2 확정기여제도확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
1,396,000
천원(전기:
1,062,867천원) 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

국제조세개혁-필라2 모범규칙에 대한 기업회계기준서 제1012호 개정사항은 OECD가 발표한 필라2모범규칙을 시행하기 위해 제정되거나 실질적으로 제정된 세법에서발생하는 법인세에 기업회계기준서 제1012호가 적용됨을 명확히 하였습니다.

당사는 이 개정사항을 도입하였으나 현재 당사의 매출액이 750백만 유로 미만이므로필라2모범규칙의 범위에 포함되지 않습니다. 따라서 당기에는 개정사항이 적용되지 않습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
260,430
185,068

총당기법인세
260,430
185,068

이연법인세

일시적차이의 증감
-
(39,804)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
333,125
487,225

총이연법인세
333,125
447,421

법인세비용
593,555
632,489

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,434,013
3,776,115

국내법인세율로 계산된 법인세비용
904,709
767,208

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(173)
(171,055)

- 세무상 차감되지 않는 비용
35,591
2,989,732

- 이연법인세 미인식 효과
(243,807)
538,551

- 합병승계 관련 이연법인세 미인식 효과
-
(3,226,879)

- 세액공제감면
(189,086)
-

- 기타
86,321
(265,068)

법인세비용
593,555
632,489

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)
13.39%
16.75%

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,019)
459,454
(1,737,565)

재평가잉여금
-
-
-
-
27,771
27,771

합 계
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,019)
487,225
(1,709,794)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,462,295
5,100,526

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
60,325
71,113

소계
6,522,620
5,171,639

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(14,781,381)
(13,419,612)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(60,325)
(71,113)

소계
(14,841,706)
(13,490,725)

이연법인세자산(부채) 순액
(8,319,086)
(8,319,086)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(4,362,494)
(1,336,224)
-
(5,698,718)

미수수익
(71,113)
10,788
-
(60,325)

재평가잉여금(토지)
(7,050,475)
-
-
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(585,536)
(38,187)
-
(623,723)

토지재평가차액
(1,268,611)
-
-
(1,268,611)

지분법적용투자주식
(17,173)
-
-
(17,173)

사용권자산
(135,323)
12,643
-
(122,680)

소계
(13,490,725)
(1,350,980)
-
(14,841,705)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,444,800
276,954
333,125
5,054,879

판매보증충당부채
768,643
137,935
-
906,578

재고자산평가손실
876,800
59,354
-
936,154

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
303,547
1,586,975
-
1,890,522

연차수당부채
332,274
20,695
-
352,969

매출채권
18,993
-
-
18,993

지급보증료
121,367
-
-
121,367

장기종업원급여
123,757
6,353
-
130,110

지연이자
11,703
(11,703)
-
-

유형자산손상차손
1,737,784
(215,690)
-
1,522,094

정부보조금
280,644
4,033
-
284,677

대손상각비
641,769
(24,138)
-
617,631

리스부채
141,004
(7,518)
-
133,486

기타
393,823
(266,503)
-
127,320

소계
10,196,908
1,566,747
333,125
12,096,780

이월결손금
10,076,787
(874,516)
-
9,202,271

이월세액공제
3,911,875
81,817
-
3,993,692

미인식효과
(19,013,931)
243,807
-
(18,770,124)

순액
(8,319,086)
(333,125)
333,125
(8,319,086)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(3,003,319)
(1,359,175)
-
(4,362,494)

미수수익
(49,899)
(21,214)
-
(71,113)

재평가잉여금(토지)
(7,084,210)
5,964
27,771
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(588,338)
2,802
-
(585,536)

토지재평가차액
(1,274,681)
6,070
-
(1,268,611)

종업원급여자산
(3,191)
3,191
-
-

지분법적용투자주식
(17,255)
82
-
(17,173)

사용권자산
(91,761)
(43,562)
-
(135,323)

소계
(12,112,654)
(1,405,842)
27,771
(13,490,725)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,966,423
18,923
459,454
4,444,800

판매보증충당부채
700,194
68,449
-
768,643

재고자산평가손실
895,851
(19,051)
-
876,800

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,091,589
(788,042)
-
303,547

연차수당부채
306,120
26,154
-
332,274

금융보증부채
3,501
(3,501)
-
-

매출채권
19,084
(91)
-
18,993

지급보증료
121,947
(580)
-
121,367

장기종업원급여
120,114
3,643
-
123,757

지연이자
11,759
(56)
-
11,703

유형자산손상차손
1,970,941
(233,157)
-
1,737,784

정부보조금
269,933
10,711
-
280,644

대손상각비
613,399
28,370
-
641,769

기타의대손상각비
2,606,638
(2,606,638)
-
-

종속기업투자손상차손
166,740
(166,740)
-
-

리스부채
97,156
43,848
-
141,004

기타
160,125
233,698
-
393,823

소계
13,121,514
(3,384,060)
459,454
10,196,908

이월결손금
5,706,010
4,370,777
-
10,076,787

이월세액공제
3,401,618
510,257
-
3,911,875

미인식효과
(18,475,379)
(538,552)
-
(19,013,931)

순액
(8,358,891)
(447,420)
487,225
(8,319,086)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 이월세액공제
3,993,692천원(전기:
3,911,875천원)과 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이
26,670,625천원(전기:
24,044,348천원) 및 이월결손금
44,030,003천원(전기:
48,214,291
천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는 2024년에서 2034년, 세무상 이월결손금의 만기는 2025년에서 2037년입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는
80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이
며, 1주당 액면금액은 500원입니다.자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내 역
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

전기말
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

당기말
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
21,966,702
21,966,702

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
증감
손익으로의재분류
기말

재평가잉여금
21,966,702
-
-
21,966,702

전기
기초
증감
손익으로의재분류
기말

재평가잉여금
21,938,931
27,771
-
21,966,702

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
7,367,205
7,367,205

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합 계
7,323,179
7,323,179

24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(47,790,380)
(50,370,062)

합계
(47,728,174)
(50,307,856)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기의 결손금처리계산서는 2025년
3월 25일
정기주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리확정일: 2024년 3월 27일)(단위:천원).

과목
당기
전기

미처리결손금

(47,790,380)

(50,370,062)

전기이월이익잉여금
(50,370,062)

(51,776,123)

순확정급여부채의 재측정요소
(1,260,776)

(1,737,565)

당기순이익
3,840,458

3,143,626

차기이월미처리결손금

(47,790,380)

(50,370,062)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

582,589,218
560,456,050

<수익인식시점>

한 시점에 인식
580,733,454
559,188,315

기간에 걸쳐 인식
1,855,764
1,267,735

합 계
582,589,218
560,456,050

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분

당기말

전기말

계약부채 - 제품매출 계약

1,142,892
78,722

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
78,722
425,738

26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
7,704,635
7,174,310

퇴직급여
556,392
494,496

복리후생비
366,984
378,896

세금과공과
270,355
268,289

접대비
68,917
50,466

감가상각비
1,019,200
1,074,603

포장비
1,942,380
2,007,942

운반비
6,632,944
6,458,215

지급수수료
4,147,883
3,951,005

대손상각비(환입)
(605,469)
(937,174)

판매보증비
2,023,468
1,082,686

수출제비용
1,253,578
1,099,109

기타
886,285
873,317

합계
26,267,552
23,976,160

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,021,769)
1,509,740

원재료 및 소모품의 사용
324,085,825
307,032,021

상품의 판매
109,461,559
113,981,383

종업원급여
57,349,709
47,475,359

감가상각비
10,532,285
11,152,360

무형자산상각비
171,355
172,089

외주가공비
35,706,906
33,561,931

지급수수료
11,155,843
9,272,839

운반비
7,202,051
6,907,218

전력비
7,631,001
6,427,719

수출제비용
3,109,341
2,366,843

기타
3,729,221
10,315,368

합계(*)
569,113,327
550,174,870

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 비용당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

수수료수익
1,950,560
1,820,108

임대료수익
381,750
371,790

외화환산이익
1,309,592
79,665

외환차익
1,985,093
1,230,530

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,863
902,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
14,163
448,937

유형자산처분이익
637,679
347,453

배당금수익
86,020
293,250

통화선물거래이익
1,172,145
2,605,095

통화선물평가이익
-
86,587

잡이익
1,665,340
1,850,658

기타수익 계
9,204,205
10,036,110

<기타비용>

기부금
11,650
-

외화환산손실
63,791
604,734

외환차손
449,863
358,124

기타의대손상각비
458,920
2,515,958

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

유형자산처분손실
8,234
198,413

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

잡손실
365,670
857,457

기타비용 계
13,516,935
11,048,223

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
414,770
863,857

금융보증수익
100,581
109,785

금융보증수수료수익
8,622
-

금융수익 계
523,973
973,642

<금융비용>

이자비용
5,152,128
6,344,077

금융보증비용
100,993
122,516

금융비용 계
5,253,121
6,466,593

30. 주당순손익기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 당사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

당기순이익
3,840,458,366 원
3,143,625,967 원

가중평균유통보통주식수
54,902,259 주
54,902,259 주

기본주당순이익
70원/주
57원/주

당사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
1,413,011

36,508,228

1) 당기순이익
3,840,458

3,143,626

2) 현금의 유출입이 없는 수익비용 등의 가감
29,232,818
25,462,762

퇴직급여
2,311,565
2,767,199

이자비용
5,152,128
6,344,077

법인세비용
593,555
632,489

금융보증비용
100,993
122,516

판매보증비
2,023,468
1,082,686

감가상각비
10,532,284
11,152,360

무형자산상각비
171,355
172,089

외화환산손실
63,791
604,734

유형자산처분손실
8,234
198,413

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

대손상각비환입
(605,469)
(937,174)

기타의대손상각비
458,920
2,515,958

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

이자수익
(414,770)
(863,857)

배당금수익
(86,020)
(293,250)

유형자산처분이익
(637,679)
(347,453)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,863)
(902,037)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익
(14,163)
(448,937)

금융보증수익
(100,581)
(109,786)

외화환산이익
(1,309,592)
(79,665)

통화선물거래이익
(1,172,145)
(2,605,095)

통화선물평가이익
-
(86,587)

잡손실(이익)
-
30,545

3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(31,660,265)

7,901,840

매출채권의 감소(증가)
4,485,128

(18,669,609)

미수금의 감소(증가)
(844,819)

565,480

미수수익의 감소(증가)
(136,733)
(93,987)

선급금의 감소(증가)
779,716
(468,142)

선급비용의 감소(증가)
(26,842)
(49,245)

부가세대급금의 감소(증가)
285,135
(50,283)

재고자산의 감소(증가)
104,041
4,075,381

종업원급여자산의 감소(증가)
-
15,195

매입채무의 증가(감소)
(25,355,277)
27,609,427

미지급금의 증가(감소)
(3,315,456)
3,354,867

미지급비용의 증가(감소)
(471,291)
930,566

선수금의 증가(감소)
1,329,025
10,317

예수금의 증가(감소)
82,529
353,777

연차수당부채의 증가(감소)
99,017
120,638

판매보증충당부채의 감소
(1,363,492)
(739,227)

확정급여채무의 감소
(1,732,106)
(3,185,653)

사외적립자산의 감소(증가)
(5,647,739)
(5,969,433)

기타장기종업급여부채의 증가(감소)
30,396
20,169

장기성미지급금의 증가(감소)
38,503
71,602

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
3,332,120
10,298,787

사채의 유동성 대체
7,796,004
15,000,000

유동성사채의 만기연장
(15,000,000)
-

건설중인자산의 본계정 대체
71,200
846,857

순확정급여부채의 재측정요소
1,260,776
1,737,565

유ㆍ무형자산 취득 미지급금
(650,387)
(683,029)

유ㆍ무형자산 처분 미수금
113,437

237,997

매출채권의 장기매출채권 대체
(2,494,467)
943,826

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성장기차입금
유동성사채

유동성

리스부채

장기차입금
사채

비유동성

리스부채

전기초
30,504,633
11,132,120
9,938,378
319,580
19,793,327
15,000,000
143,068
86,831,106

현금흐름
2,441,626
(11,132,120)
(10,000,000)
(536,973)
-
7,712,000
-
(11,515,467)

장기차입금의 유동성 대체
-
10,298,787
-
-
(10,298,787)
-
-
-

사채의 유동성대체
-
-
15,000,000
-
-
(15,000,000)
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
398,498
-
-
346,036
744,534

리스부채의 현재가치할인차금상각
-
-
-
25,797
-
-
-
25,797

사채할인발행차금 상각
-
-
61,622
-
-
84,004
-
145,626

리스부채의 유동성대체
-
-
-
173,812
-
-
(173,812)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(22,903)
-
-
-
(22,903)

외환차이
-
-
-
1,071
-
-
485
1,556

전기말
32,946,259
10,298,787
15,000,000
358,882
9,494,540
7,796,004
315,777
76,210,249

당기초
32,946,259
10,298,787
15,000,000
358,882
9,494,540
7,796,004
315,777
76,210,249

현금흐름
12,247,064
(10,298,787)
-
(524,219)
3,300,000
-
-
4,724,058

장기차입금의 유동성 대체
-
3,332,120
-
-
(3,332,120)
-
-
-

사채의 유동성대체
-
-
7,796,004
-
-
(7,796,004)
-
-

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
339,529
-
-
105,869
445,398

리스부채의 현재가치할인차금상각
-
-
-
37,796
-
-
-
37,796

사채할인발행차금 상각
-
-
144,433
-
-
-
-
144,433

리스부채의 유동성대체
-
-
-
153,623
-
-
(153,623)
-

외환차이
-
-
-
2,988
-
-
2,067
5,055

당기말
45,193,323
3,332,120
7,940,437
368,599
9,462,420
15,000,000
270,090
81,566,989

32. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관약정사항 1) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 외
3개 금융기관과
109,540백만원을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)을 체결하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및 상환청구권이 존재하는 금액은
4,873
백만원입니다.2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
45,040,000
15,040,000

일반자금대출
12,550,000
10,850,000

무역금융
3,150,000
-

아이엠뱅크(구,대구은행)
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
5,094,540
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
14,400,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,100,000
2,100,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
5,800,000
KRW
5,800,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,400,000
KRW
6,300,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
KRW
1,400,000

무역금융
2,000,000
1,500,000

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,300,000
KRW
2,300,000

일반자금대출
700,000
700,000

신보2020제5차유동화전문유한회사
사모사채
-
-
KRW
8,000,000

신보2023제9차유동화전문유한회사
사모사채
KRW
8,000,000
-
-

현대커머셜
일반자금대출
KRW
5,000,000
KRW
1,000,000

합계
KRW
226,434,540
KRW
190,890,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및 DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은
88,364,991
천원(전기:
90,977,306천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4) 당사는 통화선물계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 약정금액은
USD 13,530,000, JPY 7,000,000, EUR 1,300,000입니다. 이와 관련하여 당기
(-)3,399,329천원(전기 :
(-)830,318천원)을 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
KRW
40,575,600
KRW
41,449,400

사모사채
KRW
8,000,000
KRW
8,000,000

무역금융
KRW
14,910,000
KRW
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
993,215
KRW
986,207

서울보증보험
이행하자보증
KRW
11,738
KRW
1,011,738

신용보증기금
지급보증
KRW
6,930,000
KRW
3,960,000

한국무역보험공사
지급보증
KRW
2,992,500
-
-

합계
KRW
100,453,053
KRW
95,757,345

USD
171,600
USD
152,400

(3) 제공한 지급보증당기말과 전기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

제공받은회사
지급보증처(기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

우리온기업제12호평화산업 유한회사(*)
한국증권금융(주)
2022.05.20 ~ 2024.11.20
KRW
-
26,000,000

(주)평화이엔지
기업은행
2024.03.30 ~ 2025.03.31
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2024.10.08 ~ 2025.04.08
KRW
4,128,000
4,128,000

(*) 당사는 해당 지급보증과 관련해서 현대모비스(주)에서 향후 발행할 매출채권을 미래에셋증권(주)에게 신탁하고, 우리온제12호평화산업 유한회사를 제1종 수익자로 하는 금전신탁계약을 체결하였습니다. 해당 신탁계약에서 발생하는 수익금은 관련 차입금 상환에 사용하기로 한 약정을 체결하였습니다.

(4) 제공한 담보당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY, INR).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
KRW
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주)매출채권 담보설정
평화기공(주)(주석 9,33)

IM뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
KRW
34,494,540
부동산 담보설정
평화산업(주)(주석 12,16)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
KRW
13,970,000
부동산 담보설정

USD
500,000

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 KEB하나은행의
72
억원 예금담보를 제공하였습니다(주석 33 참조).(5) 기술지원계약당기말 현재 당사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 수취하고 있으며 이와 관련하여 당기
1,818,560
원(전기:
1,688,108천원)을 수수료수익(기타수익)으로 인식하였습니다.

(6) 경영지원 용역계약당기말 현재 당사는 평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와관련하여 당기
4,502,673
천원(전기:
4,011,037천원)을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표당기말 현재 당사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.(8) 당사는
제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권 450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권을 설정하고 있습니다.

(9) 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
선물거래예치금
693,583
1,428,599
통화선물 거래 관련

정기예금
2,000,000
2,000,000
천진평화기차배건(유) 담보제공

정기예금
7,200,000
7,200,000
평화홀딩스(주) 담보제공

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000
당좌구좌 개설 관련

합 계
9,895,583
10,630,599

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

종속기업

-Pyung Hwa America, Inc.
우리온기업제12호평화산업 유한회사(*4)

서일(주)(*1)Pyung Hwa America, Inc.우리온기업제12호평화산업 유한회사

기타특수관계자
평화오일씰공업(주)(주)평화이엔지평화기공(주)평화씨엠비(주)(주)피엔디티Pyung Hwa India Private, Ltd.천진평화기차배건유한공사천진평화화공유한공사천진평화기공기차부건유한공사-창인인재개발원(주)예원파트너스(주)(*3)(주)엠제이비전테크(주)피에프에스농업회사법인 (주)예겸

평화오일씰공업(주)(주)평화이엔지평화기공(주)평화씨엠비(주)(주)피엔디티Pyung Hwa India Private, Ltd.천진평화기차배건유한공사천진평화화공유한공사천진평화기공기차부건유한공사
엘리먼트식스(주)(*2)창인인재개발원(주)예원파트너스(주)(주)엠제이비전테크(주)피에프에스농업회사법인 (주)예겸

(*1) 전기 중 당사와 합병으로 소멸되었습니다.(*2) 전기 중 (주)엠제이비전테크와 합병되어 소멸되었습니다.(*3) 당기 중 평화홀딩스(주)와 합병되어 소멸되었습니다.(*4) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,275
-
-
4,540,338

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
34,874,632
-
342,653
-
-
-

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
-
-
262,335

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,078,507
-
51,067
75,941,652
582,226
365,088

평화씨엠비(주)
-
-
26,036
58,543,824
-
479,178

(주)평화이엔지
-
-
55,615
-
3,793,453
2,971,092

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,675,283
335,621
1,556,416
2,225,764
-
25,079

천진평화기차배건(유)
2,583,458
632,978
298,257
613,836
172,268
573

평화오일씰공업(주)
665
-
65,790
547,551
9,250
388,256

(주)피엔디티(*1)
-
-
493,301
29,070,746
-
-

(주)피에프에스
46,121
-
-
-
-
25,411

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,411

합계
55,258,666
968,599
3,217,410
166,943,373
4,557,197
9,267,761

(*1) 당사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
327,845
-
-
4,029,507

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
27,401,205
-
191,629
219,055
-
-

서일(주)(*1)
3,011,722
-
420,002
9,140,596
-
-

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
-
-
831,315

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,847,871
-
50,096
68,763,487
515,830
772,755

평화씨엠비(주)
-
-
22,699
63,078,175
-
448,569

(주)평화이엔지
-
-

-
4,869,349
2,619,169

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,855,998
464,984
1,401,182
1,395,938
-
39,831

천진평화기차배건(유)
1,442,431
380,692
338,388
1,844,859
131,522
-

평화오일씰공업(주)
1,045
-
27,607
579,403
73,000
378,200

(주)피엔디티(*1)
-
-
312,660
34,200,059
-
262,541

(주)피에프에스
29,746
-
7,652
-
18,398
24,343

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,264

합계
50,590,018
845,676
3,099,760
179,221,572
5,608,099
9,616,494

(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
30,056
-
785,000
924,949

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
15,337,955
256,214
-
-
-

기타특수관계자
평화기공(주)
-
4,234
6,863,043
-
510,406

평화씨엠비(주)
-
2,327
11,209,771
17,000
148,208

(주)평화이엔지
-
55,615
-
-
1,462,265

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
2,302,026
1,302,579
497,085
-
121,446

천진평화기차배건(유)(*1)
1,878,370
1,851,338
53,435
-
86,134

평화오일씰공업(주)
-
36,387
105,820
-
32,342

(주)피엔디티
-
13,708
2,388,174
-
44,175

(주)피에프에스
9,704
-
-
-
20,917

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
21,123

합계
19,557,755
3,552,458
21,117,328
802,000
3,371,965

(*1) 당기 중 천진평화기차배건(유)에 관한
장기매출채권 675백만원, 장기미수금 500백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,878백만원, 장기미수금 1,851백만원
의 손상을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한
장기매출채권 1,280백만원의 손상차손환입, 장기미수금 41백만원의 손상차손환입을 인식하였으며,당기말 현재
Pyung Hwa India Private, Ltd.에 대하여 인식한 장기매출채권 및 장기미수금에 대한 손상차손누계액은 없습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
59,400
-
30,674
-
-
785,000
1,111,392

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
12,160,899
-
168,634
-
-
-
-

우리온기업제12호평화산업유한회사
-
-
-
-
9,166,667
-
17,178

기타특수관계자
평화기공(주)
-
1,500,000
15,020
8,265,049
-
-
596,730

평화씨엠비(주)
-
3,850,000
4,169
16,960,540
-
17,000
150,234

(주)평화이엔지
-
-
-
-
-
-
1,976,584

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
7,478,525
-
1,284,155
253,407
-
-
100,205

천진평화기차배건(유)(*1)
1,255,034
-
1,351,724
51,816
-
-
474

평화오일씰공업(주)
-
-
2,727
140,439
-
-
111,839

(주)피엔디티
-
-
192,760
421,357
-
-
221,016

(주)피에프에스
8,996
-
7,652
-
-
-
2,029

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
-
19,511

합계
20,962,854
5,350,000
3,057,515
26,092,608
9,166,667
802,000
4,307,192

(*1) 전기 중 천진평화기차배건(유)에 관한 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 2,140백만원의 손상차손환입, 장기미수금 84백만원의 손상차손환입을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,281백만원, 장기미수금 41백만원의 손상을 인식하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
당기
당기 및 당기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
3,850,000
-
(3,850,000)
-
656
-

평화기공㈜
1,500,000
-
(1,500,000)
-
256
-

(주)피엔디티
-
570,000
(570,000)
-
-
-

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
합병으로 인한 소멸
기말
이자수익
미수이자

<종속기업>

서일(주)(*)
12,412,561
5,050,290
(3,101,034)
(14,361,817)
-
373,848
-

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
-
5,397,948
(1,547,948)
-
3,850,000
2,299
2,299

평화기공㈜
-
1,500,000
-
-
1,500,000
769
769

(주)피엔디티
-
7,551,984
(7,551,984)
-
-
-
-

(*) 전기 중 서일(주)에 대한 단기대여금은 당사와 합병 이전에 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 당사와 합병으로 이후에는 서일(주)에 대한 단기대여금 및 대손충당금은 소멸하였습니다.

라. 자금차입내역

구분
당기
당기 및 당기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<종속기업>

우리온기업제12호평화산업유한회사
9,166,667
-
(9,166,667)
-
262,335
-

구분
전기
전기 및 전기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<종속기업>

우리온기업제12호평화산업유한회사
19,166,667
-
(10,000,000)
9,166,667
831,315
17,178

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
2,247,323
1,735,185

퇴직급여
178,682
139,215

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
제공받은회사
지급보증처 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타특수관계자
우리온기업제12호평화산업 유한회사
한국증권금융(주)
KRW
-
26,000,000

(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,128,000
4,128,000

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 당사는 재무제표에 금융보증부채
30백만원(전기말:
30백만원)을 인식하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
40,575,600
41,449,400

사모사채
8,000,000
8,000,000

무역금융
14,910,000
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

합계
KRW
89,525,600
KRW
89,799,400

USD
171,600
USD
152,400

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주)매출채권 담보설정
평화기공(주)(주석 9,32)

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)에게 하나은행의 72억원 예금담보를 제공하였습니다.

34. 영업부문 정보(1) 영업부문의 식별당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

호스
호스 등
A, B

특산
특수차량부품 등
D

방진
부쉬 등
A, C

에어서스펜션
에어서스펜션 등
A

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
234,428,629
15,421,455
315,173,600
17,565,534
-
582,589,218

매출원가
(215,818,091)
(13,960,578)
(294,350,535)
(18,716,571)
-
(542,845,775)

판매비와 관리비
(9,771,813)
(537,337)
(15,346,185)
(612,217)
-
(26,267,552)

순기타손익
-
-
-
-
(4,312,729)
(4,312,729)

순금융손익
-
-
-
-
(4,729,148)
(4,729,148)

당기순손익
-
-
-
-
3,840,458
3,840,458

전기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
229,740,275
11,410,298
300,117,639
19,187,838
-
560,456,050

매출원가
(211,719,019)
(10,309,109)
(283,846,972)
(20,323,610)
-
(526,198,710)

판매비와 관리비
(9,185,697)
(450,406)
(13,610,599)
(729,458)
-
(23,976,160)

순기타손익
-
-
-
-
(1,012,114)
(1,012,114)

순금융손익
-
-
-
-
(5,492,951)
(5,492,951)

당기순손익
-
-
-
-
3,143,626
3,143,626

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
526,226,907
515,465,484

미국
35,023,113
27,605,500

중국
2,606,589
1,699,925

인도
7,811,848
8,126,454

기타
10,920,761
7,558,687

합계
582,589,218
560,456,050

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
88,722,223
92,221,961

(5) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
114,028,031
120,735,979

B
61,993,052
62,153,423

35. 종속기업과의 합병당사는 전기 중 종속기업인 서일 주식회사와 2023년 5월 24일 이사회 결의에 의거하여 2023년 8월 1일자로 합병 하였습니다. 합병은 상법 제527조의 3 규정에 따른 소규모 합병에 해당됩니다. 또한 동일지배기업하의 사업결합거래에 해당됨에 따라 사업결합으로 승계하는 자산, 부채에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산ㆍ부채를 연결재무제표상의 장부금액으로 평가하였습니다.(1) 종속기업의 합병과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내역

목적
종속기업과 합병을 통해 사업의 전문성 제고와 경영 효율성 강화

방법
합병법인이 피합병법인을 100% 소유하고 있는 완전자회사 형태이므로 합병시 피합병법인 주주에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자 흡수합병 형태임

합병 후 존속회사
평화산업(주)

합병 후 소멸회사
서일(주)

합병비율
합병법인 : 피합병법인 = 1:0

이사회 결의일
2023년 5월 24일

합병기일
2023년 8월 1일

합병보고총회일
2023년 8월 7일

합병등기일
2023년 8월 9일

(2) 합병기준일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
금액

현금및현금성자산
6,990

기타유동수취채권
180,918

당기법인세자산
331

장기금융자산
2,000

자산 합계 (A)
190,239

매입채무
443,999

기타유동금융부채
22,919

기타유동부채
39,410

부채 합계 (B)
506,328

이전대가 (C)
693,484

기타자본잉여금 계상액(D=C-(A-B))
1,009,573

주2)정정후- 연결 주석

1. 일반사항 평화산업주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 당사의 개요

당사는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여 방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한, 당사는 2014년5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다. 당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 27,451백만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
25,418,060
46.30
25,418,060
46.30
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
24,523,517
44.67
24,523,517
44.67

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

(2) 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
투자비율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

서일(주)(*1)
-
-
한국
12월
자동차부품제조업

Pyung-Hwa America, Inc.
100.00
100.00
미국
12월
자동차부품판매업

우리온기업제12호평화산업 유한회사(*2)
-
-
한국
12월
기타금융업

(*1) 전기 중 합병으로 소멸되었습니다. (*2) 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 청산으로 소멸되었습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순(손)익
총포괄손익

Pyung-Hwa America, Inc.
17,633,255
16,481,896
1,151,359
40,662,887
101,978
237,855

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
-
-
-

구분
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순(손)익
총포괄손익

서일(주)
-
-
-
6,149,818
(819,642)
(819,642)

Pyung-Hwa America, Inc.
14,099,562
13,186,057
913,505
31,216,611
154,539
165,685

우리온기업제12호평화산업 유한회사
9,166,667
9,166,667
-
-
-
-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사 항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야함

ㆍ 유동성분류는 기업의 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지않음

ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 연결회사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항은 연결회사의 부채 분류에 미치는영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위 험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항에 따라 연결회사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며,주석2.14와 주석16을 참조바랍니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ 비소구특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결회사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행 하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 경우 현금흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 ESG연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비 소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다.

(2) 후속 측정 (가) 상각후원가 측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
30년

구축물
15년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 또한 연결회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결회사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
4~5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.
연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 재무제표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류합니다. 만약 연결회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않은 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류되는 경우, 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 (1) 재화의 판매 연결회사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 변동대가 연결회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공 연결회사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다. (4) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (6) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

연결회사는 자동차, 지게차, 공장, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율은 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료 연결회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 보고기간 후 사건

연결회사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결회사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결회사는 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건의 성격과재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.

2.23 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통 주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

2.24 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년
3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년
3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 공장, 창고, 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(5) 재고자산평가충당금

연결회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.

(6) 판매보증충당부채

연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다.

(7) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화선물, 통화옵션

시장위험-주가
지분상품 투자
민감도 분석
포트폴리오 분산

신용위험
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, EUR).

구분
당기
전기

USD
EUR
JPY
USD
EUR
JPY

금융자산

매출채권
2,947,537
2,398,749
106,095
7,402,526
1,355,776
-

미수금
900,435
42,611
-
651,541
11,266
-

금융부채

매입채무
259,481
84,798
-
342,547
130,729
-

미지급금
79,906
377
9,620,000
77,715
-
9,620,000

리스부채(유동)
-
28,468
-
-
30,141
-

리스부채(비유동)
-
7,810
-
-
34,025
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

USD
상승시
515,762
984,303

하락시
(515,762)
(984,303)

EUR
상승시
354,651
167,217

하락시
(354,651)
(167,217)

JPY
상승시
(8,910)
(8,780)

하락시
8,910
8,780

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는노출되어 있지 않습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI와 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다
(단위 : 천원).

보유종목명
시장
당기말 평가액
전기말 평가액

삼성물산
KOSPI
-
64,750

KG모빌리티
KOSPI
128,312
295,424

POSCO홀딩스
KOSPI
1,612,260
3,096,900

포스코퓨처엠
KOSPI
655,081
1,654,990

에코프로
KOSDAQ
1,469,125
3,176,770

에코프로비엠
KOSDAQ
1,271,323
3,331,584

하이브
KOSPI
580,200
700,500

LG화학
KOSPI
582,500
1,162,670

코스모신소재
KOSPI
129,265
369,722

서한
KOSDAQ
272,910
318,080

삼성SDI
KOSPI
74,251
-

합계
6,775,227
14,171,390

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위 : 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
469,518
1,273,792

하락시
(469,518)
(1,273,792)

KOSDAQ
상승시
445,598
1,352,954

하락시
(445,598)
(1,352,954)

(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
59,737,863
73.82%
56,576,660
74.90%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만
7,940,437
9.81%
1,996,259
2.64%

6-12개월
13,250,000
16.37%
9,166,667
12.14%

1-5년
-
-
7,796,004
10.32%

합계
80,928,300
100.00%
75,535,590
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(597,379)
(565,767)

하락시
597,379
565,767

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
2,558,379
3,495,553

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)
(605,469)
(937,174)

기말
1,952,910
2,558,379

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초 손실충당금
1,394,074
127,372

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)
458,921
1,266,702

기말 손실충당금
1,852,995
1,394,074

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동
605,469
937,174

기타 금융자산

- 기타의대손상각비환입(기타의대손상각비)
(458,920)
(1,266,702)

4.1.3 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도(주석 31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말
1년미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
51,282,357
3,781,991
6,529,401
-
61,593,749

사채(*1)
9,471,655
15,959,775
-
-
25,431,430

리스부채
636,925
203,256
99,431
-
939,612

매입채무
67,699,956
-
-
-
67,699,956

기타유동금융부채(*2,*3)
14,992,761
-
-
-
14,992,761

기타비유동금융부채(*3)
-
2,063,845
-
-
2,063,845

금융보증(*4)
8,928,000
-
-
-
8,928,000

전기말
1년미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
46,403,831
3,900,786
6,236,681
599,964
57,141,262

사채(*1)
16,601,605
557,080
8,557,080
-
25,715,765

리스부채
669,917
385,924
205,993
-
1,261,834

매입채무
92,788,433
-
-
-
92,788,433

기타유동금융부채(*2,*3)
19,461,045
-
-
-
19,461,045

기타비유동금융부채(*3)
-
2,025,342
-
-
2,025,342

금융보증(*4)
8,928,000
-
-
-
8,928,000

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 금융보증부채는 제외하였습니다. (*3) 리스부채가 제외되어 있습니다. (*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
80,928,300
75,535,590

차감: 현금및현금성자산
(97,361)
(1,867,179)

순부채(a)
80,830,939
73,668,411

자본총계(b)
46,074,402
43,366,111

총자본(c=a+b)
126,905,341
117,034,522

자본조달비율(a÷c)
63.69%
62.95%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 15 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액
4,873,323
996,259

관련 부채의 장부금액
(4,873,323)
(996,259)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산 연결회사는 당기말 현재 매출채권을
18,803백만원(전기말 :
2,783백만원)에 양도하고위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용
73백만원(전기말 :
20백만원)을 인식했습니다.

5. 공정가치 측정 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
97,361
97,361
1,867,179
1,867,179

장단기금융자산
10,095,583
10,095,583
10,630,599
10,630,599

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,941,212
6,941,212
14,337,376
14,337,376

매출채권
86,583,840
86,583,840
89,424,743
89,424,743

기타수취채권
3,697,253
3,697,253
8,676,521
8,676,521

소계
107,415,249
107,415,249
124,936,418
124,936,418

<금융부채>

매입채무
67,699,956
67,699,956
92,788,433
92,788,433

장단기차입금
57,987,863
57,987,863
52,739,586
52,739,586

기타금융부채(*)
17,980,956
17,980,956
22,708,899
22,708,899

사채
22,940,437
22,940,437
22,796,004
22,796,004

소계
166,609,212
166,609,212
191,032,922
191,032,922

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목
당기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,775,226
165,986
-
6,941,212

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
693,583
-
693,583

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
14,171,390
165,986
-
14,337,376

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
1,428,599
-
1,428,599

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,986
2
시장접근법
165,986
2
시장접근법

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
2
시장접근법
1,428,599
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
6,775,226
14,171,390

채무상품
165,986
165,986

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
29,824,075
28,773,063

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
56,759,765
60,651,679

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석 9 참조)
13,099,253
17,878,520

현금및현금성자산
97,361
1,867,179

합계
107,415,249
124,936,416

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
67,699,956
92,788,433

장단기차입금
57,987,863
52,739,586

기타금융부채(*)
17,056,606
21,486,387

사채
22,940,437
22,796,004

기타금융부채

금융보증부채
29,813
29,402

합계
165,714,675
189,839,812

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
86,020
293,250

이자수익

상각후원가 측정 금융자산
411,049
490,553

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,721
1,702

대손상각비환입(대손상각비)

상각후원가 측정 금융자산
605,469
937,174

기타의 대손상각비(기타의 대손상각비환입)

상각후원가 측정 금융자산
(458,920)
(1,266,702)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련
(7,585,140)
(839,556)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련
13,833
(801,008)

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(5,341,453)
(6,513,148)

순금융보증손익

상각후원가 측정 금융부채
(411)
(12,730)

상각후원가 측정 금융자산
8,622
-

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

순외환손익
2,781,031
347,337

합계
(12,875,508)
(8,193,446)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동항목

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

국내 상장 주식
6,775,227
14,171,390

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
7,634,795
15,765,974

(2) 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(7,485,287)
(1,347,314)

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

이자수익
3,721
1,702

합계
(10,880,895)
(2,175,930)

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매출채권
29,824,075
28,773,063

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매출채권
88,536,750
91,983,122

손실충당금
(1,952,910)
(2,558,379)

매출채권(순액)
86,583,840
89,424,743

연결회사는 당기말 현재 은행에 매출채권
4,873백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4, 15 및 31 참조). (2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜㈜
KRW
585,000
450,000
현대자동차㈜,기아㈜ 매출채권 담보설정
평화기공㈜ (주석 15, 31, 32)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

대여금
-
-
-
5,350,000
-
5,350,000

미수수익
288,636
-
288,636
340,252
-
340,252

미수금(*1)
3,191,910
1,990,056
5,181,966
2,782,049
1,558,648
4,340,697

장단기금융자산(*2)
9,400,000
2,000
9,402,000
9,200,000
2,000
9,202,000

임차보증금
-
79,646
79,646
-
39,646
39,646

총 장부금액
12,880,546
2,071,702
14,952,248
17,672,301
1,600,294
19,272,595

차감: 손실충당금
(1,657)
(1,851,338)
(1,852,995)
(1,657)
(1,392,418)
(1,394,075)

상각후원가
12,878,889
220,364
13,099,253
17,670,644
207,876
17,878,520

(*1) 미수금에 대해 당기 중
459백만원(전기:
1,267백만원)의 손상차손을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (*2) 상기 장단기금융자산 중
94억원은 예금 담보(
담보설정액: 101억원)
가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 31, 32 참조).

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
286,628
1,066,345

선급비용
157,410
130,567

부가세대급금
728,106
1,013,241

합계
1,172,144
2,210,153

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
2,585,946
3,551,334

상품평가손실충당금
(365,834)
(435,689)

제품
21,046,280
20,723,651

제품평가손실충당금
(2,473,180)
(2,688,521)

재공품
6,789,267
5,345,818

재공품평가손실충당금
(1,146,007)
(840,129)

원재료
7,794,739
8,147,285

원재료평가손실충당금
(494,184)
(230,879)

저장품
115,972
135,361

미착품
1,596,999
1,192,034

합계
35,449,998
34,900,265

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
426,931,968
천원(전기:
414,509,214천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인 자산
기타의 유형자산
사용권자산
합계

<당기초>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,405
133,633,376
303,716
110,693,890
11,963,802
71,200
11,771
2,320,897
314,811,582

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(100,063,026)
(240,319)
(94,017,455)
(11,450,188)
-
-
(1,166,382)
(230,208,502)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

기초 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

취득
-
-
9,600
1,237,315
-
3,935,652
155,648
1,057,632
-
445,397
6,841,244

처분
-
-
-
-
-
(932,382)
(1)
-
-
-
(932,383)

감가상각비
-
(1,201,069)
(90,979)
(3,695,657)
(7,675)
(4,944,738)
(123,438)
-
-
(812,385)
(10,875,941)

정부보조금상각
-
-
-
19,206
-
-
-
-
-
-
19,206

대체증감
-
-
-
56,940
-
11,660
2,600
(71,200)
-
-
-

환율조정
-
-
-
(815)
9,696
-
(1,740)
-
-
47,195
54,336

기말 순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,129
15,645,762
2,277
7,805,262
268,574
1,057,632
5,570
834,722
84,444,211

<당기말>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,089,005
132,854,505
308,796
112,825,780
12,121,134
1,057,632
11,771
2,358,891
317,361,039

감가상각누계액
-
(22,471,041)
(2,092,139)
(102,489,973)
(243,378)
(98,079,730)
(11,574,453)
-
-
(1,524,169)
(238,474,883)

정부보조금
-
-
-
(100,246)
-
-
-
-
-
-
(100,246)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,618,524)
(63,141)
(6,940,788)
(278,107)
-
(6,201)
-
(22,112,498)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,129
15,645,762
2,277
7,805,262
268,574
1,057,632
5,570
834,722
84,444,211

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인 자산
기타의 유형자산
사용권자산
합계

<전기초>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,066,605
130,844,388
401,417
106,592,962
12,204,487
735,961
846,857
11,771
3,360,768
310,798,741

감가상각누계액
-
(20,068,902)
(1,905,014)
(96,531,067)
(324,093)
(89,060,792)
(11,684,045)
(420,251)
-
-
(1,304,250)
(221,298,414)

정부보조금
-
-
-
(138,658)
-
-
-
-
-
-
-
(138,658)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,195,495)
(63,815)
(6,996,753)
(294,803)
(315,710)
-
(6,201)
(249,639)
(23,328,153)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,854
18,979,168
13,509
10,535,417
225,639
-
846,857
5,570
1,806,879
93,804,315

기초 순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,854
18,979,168
13,509
10,535,417
225,639
-
846,857
5,570
1,806,879
93,804,315

취득
-
-
12,800
2,231,137
-
5,294,798
120,220
-
71,200
-
744,534
8,474,689

처분
-
-
-
-
-
(858,245)
-
-
-
-
(657,905)
(1,516,150)

감가상각비
-
(1,201,070)
(96,146)
(4,036,676)
(13,656)
(5,247,631)
(110,367)
-
-
-
(773,893)
(11,479,439)

정부보조금상각
-
-
-
19,206
-
-
-
-
-
-
-
19,206

손상
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체증감
-
-
-
836,126
-
10,731
-
-
(846,857)
-
-
-

환율조정
-
-
-
(188)
403
-
13
-
-
-
34,900
35,128

기말 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
-
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

<전기말>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,405
133,633,376
303,716
110,693,890
11,963,802
-
71,200
11,771
2,320,897
314,811,582

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(100,063,026)
(240,319)
(94,017,455)
(11,450,188)
-
-
-
(1,166,382)
(230,208,502)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
-
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

(2) 현금창출단위의 손상검사 연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.

주요 유형자산이 배부된 방진 현금창출단위의 현금흐름에 대한 주요 가정 및 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정치

매출액증가율(%)(*)
(-)1.49

영구성장률(%)
-

할인율(%)
11.3

(*) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
8,273,816
8,826,922

판매비와관리비
1,028,425
1,083,713

경상연구개발비
1,554,493
1,549,598

합계
10,856,734
11,460,233

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
관련 계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
13,970,000
토지, 건물 및 기계장치 근저당권 설정
차입금 (주석 15,31)

USD
500,000

IM뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
34,494,540

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
관련 계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
8,000,000
토지, 건물 및 기계장치 근저당권 설정
차입금 (주석 15,31)

USD
500,000

M뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
35,626,660

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형 가. 연결회사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 연결회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2022년 12월 31일

재평가기관
㈜감정평가법인 삼일

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

토 지
당기말
전기말

원 가
15,756,710
15,756,710

원가모형 순장부금액
15,756,710
15,756,710

재평가모형 순장부금액
43,527,509
43,527,509

재평가잉여금
27,770,799
27,770,799

다. 당기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

재평가차액
27,770,799
-
-
27,770,799

법인세효과
(5,804,097)
-
-
(5,804,097)

기타포괄손익인식액
21,966,702
-
-
21,966,702

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
544,834
749,452

차량운반구
289,889
405,063

합계
834,723
1,154,515

당기 중 증가된 사용권자산은
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은
없습니다(전기:
657,905천원).

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
624,447
652,918

비유동
270,090
540,192

합계
894,537
1,193,110

당기 중 증가된 리스부채는
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 리스부채는
없
습니다(전기:
655,330천원). 당기 중 리스의 총 현금유출은
843,390
천원(전기:
929,939천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
681,856
645,120

차량운반구
130,529
128,773

합계
812,385
773,893

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
45,923
39,466

리스계약변경으로 인한 손익
-
(30,545)

단기리스료 및 소액자산 리스료
116,113
109,298

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의 무형자산
합계

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

당기

기초 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

취득
84,846
11,249
-
96,095

상각비
(70,396)
(100,959)
-
(171,355)

당기말 순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

당기말

취득원가
510,110
2,537,151
541,760
3,589,021

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(409,849)
(1,854,334)
-
(2,264,183)

순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의 무형자산
합계

전기초

취득원가
421,095
2,526,735
541,760
3,489,590

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(312,652)
(1,608,920)
-
(1,921,572)

순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

전기

기초 순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

취득
4,169
-
-
4,169

상각비
(26,801)
(145,288)
-
(172,089)

전기말 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
29,801
44,475

판매비와관리비
7,593
14,648

경상연구개발비
133,961
112,966

합계
171,355
172,089

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가(제조원가)
12,238,283
10,370,164

판매비와 관리비
52,717
112,479

합계
12,291,000
10,482,643

15. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
43,652,120
42,248,787

사채
7,940,437
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,873,323
996,259

소계
56,465,880
58,245,046

비유동

은행차입금
9,462,420
9,494,540

사채
15,000,000
7,796,004

소계
24,462,420
17,290,544

총차입금
80,928,300
75,535,590

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2025.08.04
5.37
3,250,000
3,250,000

2025.08.04
4.98
1,000,000
2,600,000

2025.08.04
5.00
3,000,000
3,000,000

2025.07.03
3.56
2,000,000
2,000,000

2027.10.13
5.21
3,300,000
-

한국산업은행
2025.08.25
5.17
8,000,000
8,000,000

2025.04.12
4.90
5,970,000
-

IM뱅크(구,대구은행)
2025.10.18
5.51
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
5.57
5,094,540
6,226,660

2025.07.31
5.19
2,200,000
2,200,000

2026.05.29
5.72
2,200,000
2,200,000

농협은행
2025.11.16
4.95
700,000
700,000

현대커머셜
2025.10.31
5.14
3,000,000
1,000,000

2025.10.31
4.13
2,000,000
-

기업은행
2025.06.02
5.06
1,400,000
1,400,000

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
9,166,667

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
-
-
-
507,442

우리은행
2025.02.25
5.89
4,873,323
-

신한은행
-
-
-
488,818

합계
57,987,863
52,739,587

차감 : 1년이내 만기도래분
(48,525,443)
(43,245,047)

차감계
9,462,420
9,494,540

연결회사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에장부금액과 동일합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

IM뱅크(구,대구은행)

원화사채
2026.06.03
5.58
15,000,000
15,000,000

삼성증권
원화사채
2025.05.30
7.22
8,000,000
8,000,000

소계
23,000,000
23,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
(8,000,000)
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
-
(203,996)

차감계
15,000,000
7,796,004

16. 매입채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
67,699,956
92,788,433

기타유동금융부채

미지급금
13,006,428
16,956,706

리스부채
624,447
652,918

미지급비용
1,984,948
2,502,954

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
29,813
29,402

소계
15,647,021
20,143,365

기타유동부채

선수금
4,083,988
2,754,965

예수금
872,775
790,245

연차수당부채
1,688,845
1,589,827

소계
6,645,608
5,135,037

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,261,845
1,223,342

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
270,090
540,192

소계
2,333,935
2,565,534

연결회사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 결정되며,공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 연결회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 연결회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 연결회사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 연결재무상태표의 매입채무 및 기타금융부채에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 기타금융부채의 장부가액 및 이 중 공급자가 지급받은 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액
31,031,993
60,387,136

이중 공급자가 지급받은 금액
12,144,759
22,193,563

공급자금융약정에 해당하는 비교 가능한 매입채무 및 기타금융부채의 지급기일의 범위는 청구서 발행일 후 60일이며, 연결회사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무의 장부가액의 유의적인 비현금변동은 없습니다. 17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)
복구충당부채(유동)

당기
전기
전기

기초
3,677,715
3,312,623
123,860

증가
2,023,468
1,082,686
-

감소
(1,363,491)
(739,227)
(123,860)

대체
-
21,633
-

기말
4,337,692
3,677,715
-

18. 순확정급여제도

18.1 확정급여제도 연결회사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
24,187,558
21,268,518

사외적립자산의 공정가치
(27,266,595)
(20,873,177)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채(자산)
(3,080,570)
393,808

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
21,268,518
18,887,730

당기근무원가
2,205,447
2,329,718

이자원가
1,006,019
1,036,485

신입/전입효과
27,162
13,887

정산손익
86,054
177,161

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(246,470)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,122,501
1,270,611

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
203,963
985,049

급여지급액
(1,027,705)
(1,197,635)

정산으로 인한 지급
(660,952)
(1,877,723)

관계사전입
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(80,465)
(345,065)

보고기간말 금액
24,187,558
21,268,518

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
20,873,177
14,301,520

사외적립자산의 수익
1,013,117
790,052

재측정요소
(267,438)
(187,829)

사용자의 기여금
6,690,000
7,490,000

급여지급액
(1,020,793)
(1,755,336)

관계사 전입액
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(58,484)
-

보고기간말 금액
27,266,595
20,873,177

총 비용 중 1,756백만원(전기: 2,273백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 556백만원(전기: 494백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
4.46%
5.03%

임금상승률
2.93%
2.94%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
7.91%감소/9.10%증가

임금상승률
1% 증가/1% 감소
9.24%증가/8.17%감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
27,266,595
100.00
20,873,177
100.00%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는
9.12년입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
1,547,285
2,810,435
6,577,188
65,174,192
76,109,100

18.2 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
1,396,000천원(전기:
1,101,477천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

국제조세개혁-필라2 모범규칙에 대한 기업회계기준서 제1012호 개정사항은 OECD가 발표한 필라2모범규칙을 시행하기 위해 제정되거나 실질적으로 제정된 세법에서발생하는 법인세에 기업회계기준서 제1012호가 적용됨을 명확히 하였습니다.

연결회사는 이 개정사항을 도입하였으나 현재 연결회사의 매출액이 750백만 유로 미만이므로필라2모범규칙의 범위에 포함되지 않습니다. 따라서 당기에는 개정사항이 적용되지 않습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
351,981
211,159

총당기법인세
351,981
211,159

이연법인세

일시적차이의 증감
(44,668)
(119,917)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
333,125
487,225

총이연법인세
288,457
367,308

법인세비용
640,438
578,467

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,473,630
4,210,924

국내법인세율로 계산된 법인세비용
953,189
594,142

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(17,183)
(171,055)

- 세무상 차감되지 않는 비용
35,591
2,989,732

- 이연법인세 미인식 효과
(235,629)
(2,688,328)

- 세액공제감면
(240,524)
-

- 기타
144,994
(146,025)

법인세비용
640,438
578,466

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)
14.32%
13.74%

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,018)
459,454
(1,737,564)

재평가잉여금
-
-
-
-
27,771
27,771

합 계
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,018)
487,225
(1,709,793)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,521,782
5,103,434

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
60,325
71,113

소계
6,582,107
5,174,547

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(14,686,795)
(13,313,115)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(60,325)
(71,113)

소계
(14,747,120)
(13,384,228)

이연법인세자산(부채) 순액
(8,165,013)
(8,209,681)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(4,362,494)
(1,336,224)
-
(5,698,718)

미수수익
(71,113)
10,788
-
(60,325)

재평가잉여금(토지)
(7,050,475)
-
-
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(585,536)
(38,187)
-
(623,723)

토지재평가차액
(1,268,611)
-
-
(1,268,611)

지분법적용투자주식
(17,173)
-
-
(17,173)

사용권자산
(135,323)
12,643
-
(122,680)

소계
(13,490,725)
(1,350,980)
-
(14,841,705)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,444,800
276,954
333,125
5,054,879

판매보증충당부채
768,643
137,935
-
906,578

재고자산평가손실
876,800
59,354
-
936,154

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
303,547
1,586,975
-
1,890,522

연차수당부채
332,274
20,695
-
352,969

매출채권
18,993
-
-
18,993

지급보증료
121,367
-
-
121,367

장기종업원급여
123,757
6,353
-
130,110

지연이자
11,703
(11,703)
-
-

유형자산손상차손
1,737,784
(423,920)
-
1,313,864

정부보조금
280,644
4,033
-
284,677

대손상각비
641,769
(24,138)
-
617,631

리스부채
143,401
(7,795)
-
135,606

기타
500,831
247,365
-
748,196

소계
10,306,313
1,872,108
333,125
12,511,546

이월결손금
10,076,787
(4,341,498)
-
5,735,289

이월세액공제
3,911,875
35,055
-
3,946,930

미인식효과
(19,013,931)
3,496,858
-
(15,517,073)

순액
(8,209,681)
(288,457)
333,125
(8,165,013)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(3,003,319)
(1,359,175)
-
(4,362,494)

미수수익
(49,899)
(21,214)
-
(71,113)

재평가잉여금(토지)
(7,084,210)
5,964
27,771
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(588,338)
2,802
-
(585,536)

토지재평가차액
(1,274,681)
6,070
-
(1,268,611)

종업원급여자산
(3,191)
3,191
-
-

지분법적용투자주식
(17,255)
82
-
(17,173)

일시상각충당금
(10,343)
10,343
-
-

사용권자산
(144,185)
8,862
-
(135,323)

소계
(12,175,421)
(1,343,075)
27,771
(13,490,725)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,966,423
18,923
459,454
4,444,800

판매보증충당부채
720,240
48,403
-
768,643

재고자산평가손실
901,983
(25,183)
-
876,800

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,091,589
(788,042)
-
303,547

연차수당부채
310,757
21,517
-
332,274

금융보증부채
3,501
(3,501)
-
-

매출채권
19,084
(91)
-
18,993

지급보증료
121,947
(580)
-
121,367

장기종업원급여
120,114
3,643
-
123,757

지연이자
11,759
(56)
-
11,703

유형자산손상차손
2,224,665
(486,881)
-
1,737,784

정부보조금
280,276
368
-
280,644

대손상각비
3,220,037
(2,578,268)
-
641,769

리스부채
115,351
28,050
-
143,401

복구충당부채
26,011
(26,011)
-
-

기타
356,159
144,672
-
500,831

소계
13,489,896
(3,643,037)
459,454
10,306,313

이월결손금
8,747,512
1,329,275
-
10,076,787

이월세액공제
3,401,618
510,257
-
3,911,875

미인식효과
(21,793,203)
2,779,272
-
(19,013,931)

순액
(8,329,598)
(367,308)
487,225
(8,209,681)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 이월세액공제 3,946,930천원(전기: 3,911,875천원)과 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 27,917,955천원(전기: 24,044,348천원) 및 이월결손금 33,102,497천원(전기: 48,214,291천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는 2025년에서 2034년, 세무상 이월결손금의 만기는 2028년에서 2038년입니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는
80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
21,966,702
21,966,702

해외사업환산손익
215,615
79,738

합계
22,182,317
22,046,440

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기
기초
증감
기말

재평가잉여금
21,966,702
-
21,966,702

해외사업환산손익
79,738
135,877
215,615

전기
기초
증감
기말

재평가잉여금
21,938,931
27,771
21,966,702

해외사업환산손익
68,592
11,146
79,738

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

22. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기타자본잉여금
8,657,127
8,657,127

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합계
8,613,101
8,613,101

23. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(48,860,224)
(51,432,639)

합계
(48,798,018)
(51,370,433)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
588,377,472
564,038,964

<수익인식시점>

한 시점에 인식
586,521,708
562,771,229

기간에 걸쳐 인식
1,855,764
1,267,735

합계
588,377,472
564,038,964

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 제품매출 계약
1,142,892
78,722

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
78,722
425,738

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
7,844,202
7,345,867

퇴직급여
556,392
498,202

복리후생비
381,599
400,586

세금과공과
273,279
273,733

감가상각비
1,028,425
1,083,713

접대비
68,917
50,844

포장비
1,942,380
2,007,942

운반비
7,019,149
6,903,196

수출제비용
1,253,578
1,099,109

지급수수료
4,195,135
4,061,187

대손상각비(환입)
(605,469)
(937,174)

무형자산상각비
7,593
14,648

판매보증비
2,023,468
1,082,686

기타
967,157
954,508

합계
26,955,805
24,839,047

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,675,541)
(1,894,908)

원재료 및 소모품의 사용
323,773,148
303,352,837

상품의 판매
109,461,559
113,847,714

종업원급여
57,489,276
47,978,261

감가상각비
10,856,734
11,460,233

무형자산상각비
171,355
172,089

외주가공비
35,870,038
35,769,081

지급수수료
11,203,095
9,463,553

운반비
11,625,497
10,271,620

전력비
7,631,001
6,579,598

수출제비용
3,109,342
2,366,843

기타
4,800,615
14,734,426

합계(*)
574,316,119
554,101,347

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 비용 당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

임대료수익
381,750
371,790

배당금수익
86,020
293,250

수수료수익
1,950,560
1,820,108

외화환산이익
1,309,592
79,665

외환차익
1,985,093
1,230,530

유형자산처분이익
637,679
510,453

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,863
902,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
14,163
448,937

통화선물거래이익
1,172,145
2,605,095

통화선물평가이익
-
86,587

잡이익
1,357,662
1,798,735

합계
8,896,527
10,147,187

<기타비용>

기부금
11,650
-

외화환산손실
63,791
604,734

외환차손
449,863
358,124

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

기타의대손상각비
458,920
1,266,702

유형자산처분손실
8,234
198,413

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

잡손실
368,590
859,282

합계
13,519,855
9,800,792

28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
414,770
492,255

금융보증수익
100,581
109,786

금옹보증수수료수익
8,622
-

합계
523,973
602,041

<금융비용>

이자비용
5,387,376
6,552,614

금융보증비용
100,993
122,516

합계
5,488,369
6,675,130

29. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 지배기업의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분
당기
전기

당기순이익
3,833,191,318 원
3,632,456,925 원

가중평균유통보통주식수
54,902,259 주
54,902,259 주

기본주당순이익
70원/주
66원/주

연결회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
1,761,913
35,084,691

1) 당기순이익
3,833,191
3,632,457

2) 현금의 유출입이 없는 수익비용의 가감
29,830,777
24,732,666

퇴직급여
2,311,565
2,767,199

이자비용
5,387,376
6,552,614

법인세비용
640,438
578,467

금융보증비용
100,993
122,516

판매보증비
2,023,468
1,082,686

대손상각비환입
(605,469)
(937,174)

기타의대손상각비
458,920
1,266,702

감가상각비
10,856,734
11,460,233

무형자산상각비
171,355
172,089

외화환산손실
63,791
604,734

유형자산처분손실
8,234
198,413

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

잡손실
-
30,545

이자수익
(414,770)
(492,255)

배당금수익
(86,020)
(293,250)

유형자산처분이익
(637,679)
(510,453)

금융보증수익
(100,581)
(109,786)

외화환산이익
(1,309,592)
(79,665)

통화선물거래이익
(1,172,145)
(2,605,095)

통화선물평가이익
-
(86,587)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,863)
(902,037)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(14,163)
(448,937)

잡이익
-
(151,830)

금융보증수수료수익
(8,622)
-

3) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
(31,902,055)
6,719,568

매출채권의 감소(증가)
2,585,714
(19,130,846)

미수금의 감소(증가)
(872,233)
554,911

미수수익의 증가
(136,733)
(194,023)

선급금의 감소(증가)
779,716
(468,142)

선급비용의 증가
(26,842)
(46,986)

부가세대급금의 감소(증가)
285,135
(50,283)

재고자산의 감소
420,961
4,562,020

종업원급여자산의 감소
-
15,195

매입채무의 증가(감소)
(23,712,733)
27,044,774

미지급금의 증가(감소)
(3,316,421)
2,654,611

미지급비용의 증가(감소)
(744,752)
1,140,430

선수금의 증가
1,329,025
10,317

예수금의 증가
82,529
365,516

부가세예수금의 감소
-
(45,415)

연차수당부채의 증가
99,017
110,031

판매보증충당부채의 감소
(1,363,492)
(739,227)

확정급여부채의 감소
(1,732,106)
(3,185,653)

사외적립자산의 증가
(5,647,739)
(5,969,433)

장기성미지급금의 증가
38,503
71,602

장기종업원급여부채의 증가
30,396
20,169

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
3,332,120
10,298,787

사채의 유동성 대체
7,796,004
15,000,000

유동성사채의 만기연장
(15,000,000)
-

건설중인자산의 본계정 대체
71,200
846,857

순확정급여부채의 재측정요소
1,260,776
(1,737,565)

유무형자산 취득 미지급금
(650,387)
(683,030)

유무형자산 처분 미수금
113,438
74,977

매출채권의 장기매출채권 대체
(2,494,467)
943,826

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성 장기차입금
유동성사채
유동성 리스부채
장기차입금
사채
비유동성 리스부채

전기초
30,504,633
11,132,120
9,938,378
935,027
19,793,327
15,000,000
1,021,069
88,324,554

현금흐름
2,441,626
(11,132,120)
(10,000,000)
(929,939)
-
7,712,000
-
(11,908,433)

사채의 유동성 대체
-
-
15,000,000
-
-
(15,000,000)
-
-

장기차입금의 유동성대체
-
10,298,787
-
-
(10,298,787)
-
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
398,498
-
-
346,036
744,534

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
40,324
-
-
-
40,324

사채할인발행차금의 상각
-
-
61,622
-
-
84,004
-
145,626

리스부채의 유동성대체
-
-
-
471,499
-
-
(471,499)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(275,814)
-
-
(379,515)
(655,329)

외환차이
-
-
-
13,323
-
-
24,101
37,424

전기말
32,946,259
10,298,787
15,000,000
652,918
9,494,540
7,796,004
540,192
76,728,700

당기초
32,946,259
10,298,787
15,000,000
652,918
9,494,540
7,796,004
540,192
76,728,700

현금흐름
12,247,064
(10,298,787)
-
(843,390)
3,300,000
-
-
4,404,887

사채의 유동성 대체
-
-
7,796,004
-
-
(7,796,004)
-
-

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

장기차입금의 유동성대체
-
3,332,120
-
-
(3,332,120)
-
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
339,529
-
-
105,869
445,398

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
45,923
-
-
-
45,923

사채할인발행차금의 상각
-
-
144,433
-
-
-
-
144,433

리스부채의 유동성대체
-
-
-
391,019
-
-
(391,019)
-

외환차이
-
-
-
38,448
-
-
15,048
53,496

당기말
45,193,323
3,332,120
7,940,437
624,447
9,462,420
15,000,000
270,090
81,822,837

31. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 약정사항 1) 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행 외
3개 금융기관과
109,540백만원을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)을 체결하고 있습니다. 한편,당기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및상환청구권이 존재하는 금액은
4,873백만원입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
45,040,000
15,040,000

일반자금대출
12,550,000
10,850,000

무역금융
3,150,000
-

IM뱅크(구,대구은행)
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
5,094,540
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
14,400,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,100,000
2,100,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
5,800,000
KRW
5,800,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,400,000
KRW
6,300,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
KRW
1,400,000

무역금융
2,000,000
1,500,000

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,300,000
KRW
2,300,000

일반자금대출
700,000
700,000

한국증권금융
일반자금대출
-
-
KRW
20,000,000

신보2020제5차유동화전문유한회사
사모사채
-
-
KRW
8,000,000

신보2023제9차유동화전문유한회사
사모사채
KRW
8,000,000
-
-

현대커머셜
일반자금대출
KRW
5,000,000
KRW
1,000,000

합계
KRW
226,434,540
KRW
210,890,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및 DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은
88,364,991천원(전기:
90,977,306천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4) 연결회사는 통화선물계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 약정금액은
USD 13,530,000, JPY 7,000,000,EUR 1,300,000입니다. 이와 관련하여 당기 (-)3,399,329천원(전기 : (-)830,318천원)을 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 제공받은 지급보증 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
KRW
40,575,600
KRW
67,449,400

사모사채
KRW
8,000,000
KRW
8,000,000

무역금융
KRW
14,910,000
KRW
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
993,215
KRW
986,207

서울보증보험
이행하자보증
KRW
11,738
KRW
1,011,738

신용보증기금
지급보증
KRW
6,930,000
KRW
3,960,000

한국무역보험공사
지급보증
KRW
2,992,500
-
-

합계
KRW
100,453,053
KRW
121,757,345

USD
171,600
USD
152,400

(3) 제공한 지급보증 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받은회사
지급보증처 (기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

(주)평화이엔지
기업은행
2024.03.30 ~ 2025.03.31
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2024.10.08 ~ 2025.04.08
KRW
4,128,000
4,128,000

(4) 제공한 담보 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, 천원).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
KRW
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주) (주석 9,32)

IM뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
KRW
34,494,540
부동산 담보설정
평화산업(주) (주석 12,15)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
KRW
13,970,000
부동산 담보설정

USD
500,000

상기 사항 이외 연결회사는 지배기업인 평화홀딩스(주)와
천진평화기차배건(유)에게 KEB하나은행의
94억원예금담보(
담보설정액: 101억원)를 제공하였습니다(주석 32 참조). (5) 기술지원계약 당기말 현재 연결회사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와 기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 수취하고 있으며 이와 관련하여 당기
1,818,560천원(전기:
1,688,108천원)을 수수료수익(기타수익)으로 인식하였습니다.

(6) 경영지원 용역계약 당기말 현재 연결회사는 평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기
4,502,673천원(전기:
4,011,037천원)을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표 당기말 현재 연결회사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (8) 연결회사는 제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권
450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권이 설정되어 있습니다.

(9) 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
선물거래예치금
693,583
1,428,599
통화선물 거래 관련

정기예금
2,000,000
2,000,000
천진평화기차배건(유) 담보제공

정기예금
7,200,000
7,200,000
평화홀딩스(주) 담보제공

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000
당좌구좌 개설 관련

합 계
9,895,583
10,630,599

32.특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

기타특수관계자
평화오일씰공업(주) (주)평화이엔지 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)피엔디티 Pyung Hwa India Private, Ltd. 천진평화기차배건유한공사 천진평화화공유한공사 천진평화기공기차부건유한공사 - 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주)(**) (주)엠제이비전테크 (주)피에프에스 농업회사법인 (주)예겸
평화오일씰공업(주) (주)평화이엔지 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)피엔디티 Pyung Hwa India Private, Ltd. 천진평화기차배건유한공사 천진평화화공유한공사 천진평화기공기차부건유한공사 엘리먼트식스(주)(*) 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주) (주)엠제이비전테크 (주)피에프에스 농업회사법인 (주)예겸

(*) 전기 중 (주)엠제이비전테크와 합병되어 소멸되었습니다. (**) 당기 중 평화홀딩스(주)와 합병되어 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,275
-
-
4,540,338

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,078,507
-
51,067
75,941,652
582,226
365,088

평화씨엠비(주)
-
-
26,036
58,543,824
-
479,178

(주)평화이엔지
-
-
55,615
-
3,793,453
2,971,092

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,675,283
335,621
1,556,416
2,225,764
-
25,079

천진평화기차배건(유)(*1)
2,583,458
632,978
298,257
613,836
172,268
573

평화오일씰공업(주)
665
-
65,790
547,551
9,250
388,256

(주)피엔디티(*1)
-
-
493,301
29,070,746
-
-

(주)피에프에스
46,121
-
-
-
-
25,411

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,411

합계
20,384,034
968,599
2,874,757
166,943,373
4,557,197
9,005,426

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
327,845
-
-
4,029,507

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,847,871
-
50,096
68,763,487
515,830
772,755

평화씨엠비(주)
-
-
22,699
63,078,175
-
448,569

(주)평화이엔지
-
-
-
-
4,869,349
2,619,169

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,855,998
464,984
1,401,182
1,395,938
-
39,831

천진평화기차배건(유)(*1)
1,442,431
380,692
338,388
1,844,859
131,522
-

평화오일씰공업(주)
1,045
-
27,607
579,403
73,000
378,200

(주)피엔디티(*1)
-
-
312,660
34,200,059
-
262,541

(주)피에프에스
29,746
-
7,652
-
18,398
24,343

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,264

합계
20,177,091
845,676
2,488,129
169,861,921
5,608,099
8,785,179

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
30,056
-
785,000
924,949

기타특수관계자
평화기공(주)
-
4,234
6,863,043
-
510,406

평화씨엠비(주)
-
2,327
11,209,771
17,000
148,208

(주)평화이엔지
-
55,615
-
-
1,462,265

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
2,302,026
1,302,579
497,085
-
121,446

천진평화기차배건(유)(*1)
1,878,370
1,851,338
53,435
-
86,134

평화오일씰공업(주)
-
36,387
105,820
-
32,342

(주)피엔디티
-
13,708
2,388,174
-
44,175

(주)피에프에스
9,704
-
-
-
20,917

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
21,123

합계
4,219,800
3,296,244
21,117,328
802,000
3,371,965

(*1) 당기 중 천진평화기차배건(유)에 관한 장기매출채권 675백만원, 장기미수금 500백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,878백만원, 장기미수금 1,851백만원의 손상을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 1,280백만원의 손상차손환입, 장기미수금 41백만원의 손상차손환입을 인식하였으며, 당기말 현재 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 대하여 인식한 장기매출채권 및 장기미수금에 대한 손상차손누계액은 없습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
59,400
-
30,674
-
785,000
1,111,392

기타특수관계자
평화기공(주)
-
1,500,000
15,020
8,265,049
-
596,730

평화씨엠비(주)
-
3,850,000
4,169
16,960,540
17,000
150,234

(주)평화이엔지
-
-
-
-
-
1,976,584

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
7,478,525
-
1,284,155
253,407
-
100,205

천진평화기차배건(유)(*1)
1,255,034
-
1,351,724
51,816
-
474

평화오일씰공업(주)
-
-
2,727
140,439
-
111,839

(주)피엔디티
-
-
192,760
421,357
-
221,016

(주)피에프에스
8,996
-
7,652
-
-
2,029

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
19,511

합계
8,801,955
5,350,000
2,888,881
26,092,608
802,000
4,290,014

(*1) 전기 중 천진평화기차배건(유)에 관한 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 2,140백만원의 손상차손환입, 장기미수금 84백만원의 손상차손환입을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,281백만원, 장기미수금 41백만원의 손상을 인식하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
당기
당기 및 당기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
3,850,000
-
(3,850,000)
-
656
-

평화기공(주)
1,500,000
-
(1,500,000)
-
256
-

(주)피엔디티
-
570,000
(570,000)
-
-
-

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
-
5,397,948
(1,547,948)
3,850,000
2,299
2,299

평화기공(주)
-
1,500,000
-
1,500,000
769
769

(주)피엔디티
-
7,551,984
(7,551,984)
-
-
-

라. 자금차입내역

당기 및 전기 중 특수관계자와 자금 차입내역은 없습니다.

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
2,247,323
1,735,185

퇴직급여
178,682
139,215

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

구분
제공받은회사
지급보증처 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타 특수관계자
(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,128,000
4,128,000

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 연결회사는 재무제표에 금융보증부채 30백만원(전기말: 30백만원)을 인식하고 있습니다

(5) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
40,575,600
67,449,400

사모사채
8,000,000
8,000,000

무역금융
14,910,000
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

합계
KRW
89,525,600
KRW
115,799,400

USD
171,600
USD
152,400

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
KRW
450,000
현대자동차(주),기아(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주) (주석 9,31)

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)와 천진평화기차배건(유)에게 하나은행의 94억원 예금담보를 제공하였습니다.

33. 영업부문 정보 (1) 영업부문의 식별 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고 영업부문은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

호스
호스 등
A, B

특산
특수차량부품 등
D

방진
부쉬 등
A, C

에어서스펜션
에어서스펜션 등
A

(2) 부문별 수익내역

당기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
234,428,629
15,421,455
320,961,854
17,565,534
-
588,377,472

매출원가
(215,818,091)
(13,960,578)
(298,865,074)
(18,716,571)
-
(547,360,314)

판매비와 관리비
(9,771,813)
(537,337)
(16,034,438)
(612,217)
-
(26,955,805)

순기타손익
-
-
-
-
(4,623,328)
(4,623,328)

순금융손익
-
-
-
-
(4,964,396)
(4,964,396)

당기순이익
-
-
-
-
3,833,191
3,833,191

전기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
229,749,614
11,410,298
303,691,215
19,187,837
-
564,038,964

매출원가
(212,229,419)
(10,309,109)
(286,400,162)
(20,323,610)
-
(529,262,300)

판매비와 관리비
(9,434,238)
(450,406)
(14,224,945)
(729,458)
-
(24,839,047)

순기타손익
-
-
-
-
346,396
346,396

순금융손익
-
-
-
-
(6,073,089)
(6,073,089)

당기순이익
-
-
-
-
3,632,457
3,632,457

연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

국내
526,226,907
515,474,822

미국
40,811,368
31,179,076

중국
2,606,589
1,699,925

인도
7,811,848
8,126,454

기타
10,920,760
7,558,687

합계
588,377,472
564,038,964

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
88,498,394
91,941,551

미국
300,139
565,139

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
114,028,031
120,735,979

B
61,993,052
62,153,423

- 별도 주석

1. 일반사항 평화산업주식회사(이하 '당사')는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한, 당사는 2014년 5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다. 당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 27,451백만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
25,418,060
46.30
25,418,060
46.30
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
24,523,517
44.67
24,523,517
44.67

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사 항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야함

ㆍ 유동성분류는 기업의 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지않음

ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고,결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항은 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항에 따라 당사은 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석2.14와 주석17을 참조바랍니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이 용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분 류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것 을 명확히 함

ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ 비소구특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행 하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한,당사는 ESG연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서
제1109호
'금융상품'
:
리스부채의
제거
회계처리와
거래가격의
정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업 및 공동기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. (2) 후속 측정 (가) 상각후원가 측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
30년

구축물
15년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
4~5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무제표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않은 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류되는 경우, 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매 당사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 변동대가 당사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공

당사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

당사는 자동차, 지게차, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료 당사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권 당사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 보고기간 후 사건

당사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정 보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.

2.23 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통 주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년
3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년
3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. (5) 재고자산평가충당금

당사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.

(6) 판매보증충당부채

당사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다.

(7) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화선물, 통화옵션

시장위험-이자율
변동금리 장기 차입금
민감도 분석
이자율스왑

시장위험-주가
지분상품 투자
민감도 분석
포트폴리오 분산

신용위험
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, EUR).

구분
당기
전기

USD
EUR
JPY
USD
EUR
JPY

금융자산

매출채권
13,381,520
2,398,749
106,095
16,833,966
1,355,776
-

미수금
1,074,730
42,611
-
782,326
11,266
-

금융부채

매입채무
259,481
84,798
-
342,547
130,729
-

미지급금
79,906
377
9,620,000
77,715
-
9,620,000

리스부채(유동)
-
28,468
-
-
30,141
-

리스부채(비유동)
-
7,810
-
-
34,025
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

USD
상승시
2,075,179
2,217,256

하락시
(2,075,179)
(2,217,256)

EUR
상승시
354,651
167,217

하락시
(354,651)
(167,217)

JPY
상승시
(8,910)
(8,780)

하락시
8,910
8,780

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다(단위: 천원).

보유종목명
시장
당기말 평가액
전기말 평가액

삼성물산
KOSPI
-
64,750

KG모빌리티
KOSPI
128,312
295,424

POSCO홀딩스
KOSPI
1,612,260
3,096,900

포스코퓨처엠
KOSPI
655,081
1,654,990

에코프로
KOSDAQ
1,469,125
3,176,770

에코프로비엠
KOSDAQ
1,271,323
3,331,584

하이브
KOSPI
580,200
700,500

LG화학
KOSPI
582,500
1,162,670

코스모신소재
KOSPI
129,265
369,722

서한
KOSDAQ
272,910
318,080

삼성SDI
KOSPI
74,251
-

합계
6,775,227
14,171,390

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당기 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
469,518
1,273,792

하락시
(469,518)
(1,273,792)

KOSDAQ
상승시
445,598
1,352,954

하락시
(445,598)
(1,352,954)

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당사의 차입금 등과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수
당기
전기

금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
59,737,863
73.82%
56,576,660
74.90%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만
7,940,437
9.81%
1,996,259
2.64%

6-12개월
13,250,000
16.37%
9,166,667
12.14%

1-5년
-
-
7,796,004
10.32%

합계
80,928,300
100.00%
75,535,590
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(597,379)
(565,767)

하락시
597,379
565,767

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
2,558,379
3,495,553

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감
(605,469)
(937,174)

기말
1,952,910
2,558,379

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
기타 미수금 등

당기초 손실충당금
1,394,074

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
458,920

당기말 손실충당금
1,852,994

구분
관계사 대여금
기타 미수금 등
계

전기초 손실충당금
12,412,561
127,372
12,539,933

전기손익에 인식된 손실충당금의 증가
1,249,256
1,266,702
2,515,958

합병으로 인한 제거
(13,661,817)
-
(13,661,817)

전기말 손실충당금
-
1,394,074
1,394,074

관계사 대여금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동
605,469
937,174

기타 금융자산

- 기타의 대손상각비
(458,920)
(2,515,958)

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도(주석 32 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
1년미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
51,282,357
3,781,991
6,529,401
-
61,593,749

사채(*1)
9,471,655
15,959,775
-
-
25,431,430

리스부채
378,940
203,256
99,431
-
681,627

매입채무
67,382,053
-
-
-
67,382,053

기타유동금융부채(*2,*3)
14,745,125
-
-
-
14,745,125

기타비유동금융부채(*3)
-
2,063,845
-
-
2,063,845

금융보증(*4)
8,928,000
-
-
-
8,928,000

전기말
1년미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
46,403,831
3,900,786
6,236,681
599,964
57,141,262

사채(*1)
16,601,605
557,080
8,557,080
-
25,715,765

리스부채
368,197
159,634
205,993
-
733,824

매입채무
92,713,539
-
-
-
92,713,539

기타유동금융부채(*2,*3)
19,199,114
-
-
-
19,199,114

기타비유동금융부채(*3)
-
2,025,342
-
-
2,025,342

금융보증(*4)
34,928,000
-
-
-
34,928,000

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 금융보증부채는 제외하였습니다. (*3) 리스부채가 제외되어 있습니다. (*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
80,928,300
75,535,590

차감: 현금및현금성자산
(34,871)
(1,811,137)

순부채(a)
80,893,429
73,724,453

자본총계(b)
45,638,710
43,059,028

총자본(c=a+b)
126,532,139
116,783,481

자본조달비율(a÷c)
63.93%
63.13%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 16 참조). 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액
4,873,323
996,259

관련 부채의 장부금액
(4,873,323)
(996,259)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산 당사는 당기말 현재 매출채권을
13,803백만원(전기말:
2,783백만원)에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용
73백만원(전기:
20
백만원)을 인식했습니다.

5. 공정가치 측정 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
34,871
34,871
1,811,137
1,811,137

장단기금융자산
10,095,583
10,095,583
10,630,599
10,630,599

매출채권
92,570,375
92,570,375
95,178,510
95,178,510

기타수취채권
3,895,716
3,895,716
8,828,564
8,828,564

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,941,212
6,941,212
14,337,376
14,337,376

소계
113,537,757
113,537,757
130,786,186
130,786,186

<금융부채>

매입채무
67,382,053
67,382,053
92,713,539
92,713,539

장단기차입금
57,987,863
57,987,863
52,739,586
52,739,586

기타금융부채(*)
17,477,473
17,477,473
21,928,517
21,928,517

사채
22,940,437
22,940,437
22,796,004
22,796,004

소계
165,787,826
165,787,826
190,177,646
190,177,646

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,775,227
165,985
-
6,941,212

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
693,583
-
693,583

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
14,171,390
165,986
-
14,337,376

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
1,428,599
-
1,428,599

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,985
2
시장접근법
165,985
2
시장접근법

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
2
시장접근법
1,428,599
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
6,775,227
14,171,390

채무상품
165,985
165,985

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
29,824,075
28,773,063

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
62,746,299
66,405,446

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석9 참조)
13,297,716
18,030,564

현금및현금성자산
34,871
1,811,137

합계
113,537,756
130,786,184

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
67,382,053
92,713,539

장단기차입금
57,987,863
52,739,586

기타금융부채(*)
16,808,970
21,224,456

사채
22,940,437
22,796,004

기타금융부채

금융보증부채
29,813
29,402

합계
165,149,136
189,502,987

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
86,020
293,250

이자수익

상각후원가 측정 금융자산
411,049
862,155

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,721
1,702

대손상각비환입

상각후원가 측정 금융자산
605,469
937,174

기타의 대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(458,920)
(2,515,958)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련
(7,585,140)
(839,555)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련
13,833
(801,008)

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(5,114,333)
(6,318,280)

순금융보증손익

상각후원가 측정 금융부채
(411)
(12,731)

상각후원가 측정 금융자산
8,622
-

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

순외환손익
2,781,031
347,337

합계
(12,648,388)
(8,876,232)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동항목

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

국내 상장 주식
6,775,227
14,171,390

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
7,634,795
15,765,974

(2) 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(7,485,287)
(1,347,314)

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

이자수익
3,721
1,702

합계
(10,880,895)
(2,175,930)

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매출채권
29,824,075
28,773,063

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매출채권
94,523,285
97,736,889

손실충당금
(1,952,910)
(2,558,379)

매출채권(순액)
92,570,375
95,178,510

당사는 당기말 현재 은행에 매출채권
4,873백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다.대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4, 16 및 32 참조). (2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주)매출채권 담보설정
평화기공㈜ (주석 16,32,33)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

대여금(*1)
-
-
-
5,350,000
-
5,350,000

미수수익
288,636
-
288,636
340,252
-
340,252

미수금(*1)
3,390,373
1,990,056
5,380,429
2,934,092
1,558,648
4,492,740

장단기금융자산(*2)
9,400,000
2,000
9,402,000
9,200,000
2,000
9,202,000

임차보증금
-
79,646
79,646
-
39,646
39,646

총 장부금액
13,079,009
2,071,702
15,150,711
17,824,344
1,600,294
19,424,638

차감: 손실충당금
(1,657)
(1,851,338)
(1,852,995)
(1,657)
(1,392,417)
(1,394,074)

상각후원가
13,077,352
220,364
13,297,716
17,822,687
207,877
18,030,564

(*1) 대여금에 대해 전기 중
1,249백만원, 미수금에 대해 당기 중
459백만원(전기:
1,267백만원)의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (*2) 상기 장단기금융자산 중
94
억원은 예금 담보(
담보설정액: 101억원)가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조).

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

선급금
286,628
1,066,345

선급비용
157,410
130,567

부가세대급금
728,106
1,013,241

합계
1,172,144
2,210,153

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
2,585,946
3,551,334

상품평가손실충당금
(365,834)
(435,689)

제품
13,771,247
14,102,391

제품평가손실충당금
(2,473,180)
(2,688,521)

재공품
6,789,267
5,345,818

재공품평가손실충당금
(1,146,007)
(840,129)

원재료
7,794,739
8,147,285

원재료평가손실충당금
(494,184)
(230,879)

저장품
115,972
135,361

미착품
1,596,998
1,192,034

합계
28,174,964
28,279,005

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
427,903,719
천원(전기:
418,232,064천원)입니다.

12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인 자산
기타의 유형자산
사용권자산
합계

전기말

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,404
132,893,826
267,443
110,688,052
11,942,167
71,201
11,771
1,161,960
312,849,349

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(99,374,294)
(204,299)
(94,011,621)
(11,435,581)
-
-
(514,481)
(228,811,408)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

당기

기초 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

취득
-
-
9,600
1,232,200
-
3,935,652
155,648
1,057,632
-
445,398
6,836,130

처분
-
-
-
-
-
(932,383)
(1)
-
-
-
(932,384)

감가상각비
-
(1,201,069)
(90,979)
(3,686,928)
-
(4,944,736)
(121,886)
-
-
(505,892)
(10,551,490)

정부보조금상각
-
-
-
19,206
-
-
-
-
-
-
19,206

대체
-
-
-
56,940
-
11,660
2,600
(71,200)
-
-
-

당기말 순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,128
15,599,373
3
7,805,259
264,838
1,057,633
5,570
586,985
84,144,072

당기말

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,089,004
132,005,857
267,443
112,819,124
12,096,469
1,057,633
11,771
1,037,627
315,118,453

감가상각누계액
-
(22,471,041)
(2,092,139)
(101,687,714)
(204,299)
(98,073,077)
(11,553,524)
-
-
(450,642)
(236,532,436)

정부보조금
-
-
-
(100,246)
-
-
-
-
-
-
(100,246)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,618,524)
(63,141)
(6,940,788)
(278,107)
-
(6,201)
-
(22,112,498)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,128
15,599,373
3
7,805,259
264,838
1,057,633
5,570
586,985
84,144,072

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인 자산
기타의 유형자산
사용권자산
합계

전기초

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,066,604
128,622,702
285,327
106,101,561
11,825,613
846,858
11,771
973,240
304,467,201

감가상각누계액
-
(20,068,902)
(1,905,014)
(94,740,514)
(222,183)
(88,778,590)
(11,325,215)
-
-
(536,286)
(217,576,704)

정부보조금
-
-
-
(133,656)
-
-
-
-
-
-
(133,656)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,784,114)
(63,141)
(6,787,555)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,124,857)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,853
18,964,418
3
10,535,416
222,289
846,858
5,570
436,954
92,402,783

전기

기초 순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,853
18,964,418
3
10,535,416
222,289
846,858
5,570
436,954
92,402,783

취득
-
-
12,800
2,193,996
-
5,294,798
116,555
71,200
-
744,534
8,433,883

처분
-
-
-
-
-
(858,248)
-
-
-
(53,448)
(911,696)

감가상각비
-
(1,201,070)
(96,146)
(4,034,541)
-
(5,247,631)
(110,367)
-
-
(480,561)
(11,170,316)

정부보조금상각
-
-
-
17,956
-
-
-
-
-
-
17,956

대체
-
-
-
836,126
-
10,731
-
(846,857)
-
-
-

전기말 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

전기말

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,404
132,893,826
267,443
110,688,052
11,942,167
71,201
11,771
1,161,960
312,849,349

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(99,374,294)
(204,299)
(94,011,621)
(11,435,581)
-
-
(514,481)
(228,811,408)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

(2) 현금창출단위의 손상검사 당사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진 현금창출단위의영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다. 주요 유형자산이 배부된 방진 현금창출단위 현금흐름에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정치

매출액증가율(%)(*1)
(-)1.49

영구성장률(%)
-

할인율(%)
11.3

(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
7,958,592
8,528,160

판매비와관리비
1,019,200
1,074,603

경상연구개발비
1,554,492
1,549,597

합계
10,532,284
11,152,360

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
관련 계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
13,970,000
토지, 건물 및 기계장치 근저당권 설정
차입금 (주석 16, 32 참조)

USD
500,000

IM뱅크 (구, 대구은행)
KRW
30,933,000
34,494,540

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
관련 계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
8,000,000
토지, 건물 및 기계장치 근저당권 설정
차입금 (주석 16, 32 참조)

USD
500,000

IM뱅크 (구, 대구은행)
KRW
30,933,000
35,626,660

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형 가. 당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2022년 12월 31일

재평가기관
㈜감정평가법인 삼일

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

원 가
15,756,710
15,756,710

원가모형 순장부금액
15,756,710
15,756,710

재평가모형 순장부금액
43,527,509
43,527,509

재평가잉여금
27,770,799
27,770,799

다. 당기 중 재평가와 관련된 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

재평가차액
27,770,799
-
-
27,770,799

법인세효과
(5,804,097)
-
-
(5,804,097)

기타포괄손익인식액
21,966,702
-
-
21,966,702

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
297,096
242,417

차량운반구
289,889
405,062

합계
586,985
647,479

당기 중 증가된 사용권자산은
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은
없
습니다(전기:
53,448천원).

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
368,599
358,882

비유동
270,090
315,777

합계
638,689
674,659

당기 중 증가된 리스부채는
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로인하여 감소된 리스부채는
없
습니다(전기:
22,903천원). 당기 중 리스의 총 현금유출은
524,219
천원(전기:
536,973천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
375,363
351,788

차량운반구
130,529
128,773

합계
505,892
480,561

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
37,796
25,797

리스계약변경으로 인한 손익
-
(30,544)

단기리스료 및 소액자산 리스료
116,113
109,298

14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의 무형자산
합계

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

당기

기초 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

취득
84,846
11,249
-
96,095

상각비
(70,396)
(100,959)
-
(171,355)

당기말 순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

당기말

취득원가
510,110
2,537,151
541,760
3,589,021

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(409,849)
(1,854,334)
-
(2,264,183)

순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의 무형자산
합계

전기초

취득원가
421,095
2,520,985
541,760
3,483,840

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(312,652)
(1,608,087)
-
(1,920,739)

순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

전기

기초 순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

취득
4,169
-
-
4,169

상각비
(26,801)
(145,288)
-
(172,089)

전기말 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
29,801
44,475

판매비와관리비
7,593
14,648

경상연구개발비
133,961
112,966

합계
171,355
172,089

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가(제조원가)
12,238,283
10,370,164

판매비와 관리비
52,717
112,479

합계
12,291,000
10,482,643

15. 종속기업 및 공동지배기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
종목
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
미국
100
283,318
100
283,318

우리온기업제12호평화산업 유한회사(*)
한국
-
-
-
-

합계

283,318

283,318

(*) 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 청산으로 소멸되었습니다.

(2) 종속기업 및 공동지배기업 투자의 변동내역은 하기와 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초장부가액
283,318
283,318

처분
-
-

보고기간말 장부금액
283,318
283,318

16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
43,652,120
42,248,787

사채
7,940,437
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,873,323
996,259

소계
56,465,880
58,245,046

비유동

은행차입금
9,462,420
9,494,540

사채
15,000,000
7,796,004

소계
24,462,420
17,290,544

총차입금
80,928,300
75,535,590

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2025.08.04
5.37
3,250,000
3,250,000

2025.08.04
4.98
1,000,000
2,600,000

2025.08.04
5.00
3,000,000
3,000,000

2025.07.03
3.56
2,000,000
2,000,000

2027.10.13
5.21
3,300,000
-

한국산업은행
2025.08.25
5.17
8,000,000
8,000,000

2025.04.12
4.90
5,970,000
-

IM뱅크(구, 대구은행)
2025.10.18
5.51
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
5.57
5,094,540
6,226,660

2025.07.31
5.19
2,200,000
2,200,000

2026.05.29
5.72
2,200,000
2,200,000

농협은행
2025.11.16
4.95
700,000
700,000

현대커머셜
2025.10.31
5.14
3,000,000
1,000,000

2025.10.31
4.13
2,000,000
-

기업은행
2025.06.02
5.06
1,400,000
1,400,000

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
9,166,667

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
-
-
-
507,442

우리은행
2025.02.25
5.89
4,873,323
-

신한은행
-
-
-
488,818

합계
57,987,863
52,739,587

차감 : 1년이내 만기도래분
(48,525,443)
(43,245,047)

차감계
9,462,420
9,494,540

당사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

IM뱅크(구, 대구은행)
원화사채
2026.06.03
5.58
15,000,000
15,000,000

삼성증권
원화사채
2025.05.30
7.22
8,000,000
8,000,000

소계
23,000,000
23,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
(8,000,000)
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
-
(203,996)

차감계
15,000,000
7,796,004

17. 매입채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
67,382,053
92,713,539

기타유동금융부채

미지급금
13,006,193
16,955,587

리스부채
368,599
358,882

미지급비용
1,737,548
2,242,142

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
29,813
29,402

소계
15,143,538
19,587,398

기타유동부채

선수금
4,083,989
2,754,964

예수금
872,774
790,245

연차수당부채
1,688,845
1,589,827

소계
6,645,608
5,135,036

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,261,845
1,223,342

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
270,090
315,777

소계
2,333,935
2,341,119

당사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 결정되며, 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 당사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 당사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타금융부채에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 기타금융부채의 장부가액 및 이 중 공급자가 지급받은 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액
31,031,993
60,387,136

이중 공급자가 지급받은 금액
12,144,759
22,193,563

공급자금융약정에 해당하는 비교 가능한 매입채무 및 기타금융부채의 지급기일의 범위는 청구서 발행일 후 60일이며, 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무의 장부가액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.

18. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)

당기
전기

기초
3,677,715
3,334,256

증가
2,023,468
1,082,686

감소
(1,363,491)
(739,227)

기말
4,337,692
3,677,715

19. 순확정급여제도 19.1 확정급여제도 당사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
24,187,558
21,268,518

사외적립자산의 공정가치
(27,266,595)
(20,873,177)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채(자산)
(3,080,570)
393,808

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
21,268,518
18,887,730

당기근무원가
2,205,447
2,329,718

이자원가
1,006,019
1,036,485

신입/전입효과
27,162
13,887

정산손익
86,054
177,161

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(246,470)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,122,501
1,270,611

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
203,963
985,049

급여지급액
(1,027,705)
(1,197,635)

정산으로 인한 지급
(660,952)
(1,877,723)

관계사전입
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(80,465)
(345,065)

보고기간말 금액
24,187,558
21,268,518

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
20,873,177
14,301,520

사외적립자산의 수익
1,013,117
790,052

재측정요소
(267,438)
(187,829)

사용자의 기여금
6,690,000
7,490,000

급여지급액
(1,020,793)
(1,755,336)

관계사 전입액
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(58,484)
-

보고기간말 금액
27,266,595
20,873,177

총 비용 중
1,756백만원(전기:
2,273백만원)은 매출원가에 포함되었으며,
556
백만원(전기:
494백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
4.46%
5.03%

임금상승률
2.93%
2.94%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
7.91%감소/9.10%증가

임금상승률
1% 증가/1% 감소
9.24%증가/8.17%감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
27,266,595
100.00
20,873,177
100.00

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는

9.12년입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
1,547,285
2,810,435
6,577,188
65,174,192
76,109,100

19.2 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
1,396,000
천원(전기:
1,062,867천원) 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

국제조세개혁-필라2 모범규칙에 대한 기업회계기준서 제1012호 개정사항은 OECD가 발표한 필라2모범규칙을 시행하기 위해 제정되거나 실질적으로 제정된 세법에서발생하는 법인세에 기업회계기준서 제1012호가 적용됨을 명확히 하였습니다.

당사는 이 개정사항을 도입하였으나 현재 당사의 매출액이 750백만 유로 미만이므로필라2모범규칙의 범위에 포함되지 않습니다. 따라서 당기에는 개정사항이 적용되지 않습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
260,430
185,068

총당기법인세
260,430
185,068

이연법인세

일시적차이의 증감
-
(39,804)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
333,125
487,225

총이연법인세
333,125
447,421

법인세비용
593,555
632,489

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,434,013
3,776,115

국내법인세율로 계산된 법인세비용
904,709
767,208

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(3,674)
(171,055)

- 세무상 차감되지 않는 비용
35,591
2,989,732

- 이연법인세 미인식 효과
(3,496,858)
538,551

- 합병승계 관련 이연법인세 미인식 효과
3,261,229
(3,226,879)

- 세액공제감면
(240,524)
-

- 기타
133,082
-265,068

법인세비용
593,555
632,489

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)
13.39%
16.75%

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,019)
459,454
(1,737,565)

재평가잉여금
-
-
-
-
27,771
27,771

합 계
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,019)
487,225
(1,709,794)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,462,295
5,100,526

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
60,325
71,113

소계
6,522,620
5,171,639

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(14,781,381)
(13,419,612)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(60,325)
(71,113)

소계
(14,841,706)
(13,490,725)

이연법인세자산(부채) 순액
(8,319,086)
(8,319,086)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(4,362,494)
(1,336,224)
-
(5,698,718)

미수수익
(71,113)
10,788
-
(60,325)

재평가잉여금(토지)
(7,050,475)
-
-
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(585,536)
(38,187)
-
(623,723)

토지재평가차액
(1,268,611)
-
-
(1,268,611)

지분법적용투자주식
(17,173)
-
-
(17,173)

사용권자산
(135,323)
12,642
-
(122,681)

소계
(13,490,725)
(1,350,981)
-
(14,841,706)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,444,800
276,954
333,125
5,054,879

판매보증충당부채
768,643
137,935
-
906,578

재고자산평가손실
876,800
59,354
-
936,154

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
303,547
1,586,975
-
1,890,522

연차수당부채
332,274
20,695
-
352,969

매출채권
18,993
-
-
18,993

지급보증료
121,367
-
-
121,367

장기종업원급여
123,757
6,353
-
130,110

지연이자
11,703
(11,703)
-
-

유형자산손상차손
1,737,784
-423,920
-
1,313,864

정부보조금
280,644
4,033
-
284,677

대손상각비
641,769
(24,138)
-
617,631

리스부채
141,004
(7,518)
-
133,486

기타
393,823
202,420
-
596,243

소계
10,196,908
1,827,440
333,125
12,357,473

이월결손금
10,076,787
(4,341,497)
-
5,735,290

이월세액공제
3,911,875
35,055
-
3,946,930

미인식효과
(19,013,931)
3,496,858
-
(15,517,073)

순액
(8,319,086)
(333,125)
333,125
(8,319,086)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(3,003,319)
(1,359,175)
-
(4,362,494)

미수수익
(49,899)
(21,214)
-
(71,113)

재평가잉여금(토지)
(7,084,210)
5,964
27,771
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(588,338)
2,802
-
(585,536)

토지재평가차액
(1,274,681)
6,070
-
(1,268,611)

종업원급여자산
(3,191)
3,191
-
-

지분법적용투자주식
(17,255)
82
-
(17,173)

사용권자산
(91,761)
(43,562)
-
(135,323)

소계
(12,112,654)
(1,405,842)
27,771
(13,490,725)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,966,423
18,923
459,454
4,444,800

판매보증충당부채
700,194
68,449
-
768,643

재고자산평가손실
895,851
(19,051)
-
876,800

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,091,589
(788,042)
-
303,547

연차수당부채
306,120
26,154
-
332,274

금융보증부채
3,501
(3,501)
-
-

매출채권
19,084
(91)
-
18,993

지급보증료
121,947
(580)
-
121,367

장기종업원급여
120,114
3,643
-
123,757

지연이자
11,759
(56)
-
11,703

유형자산손상차손
1,970,941
(233,157)
-
1,737,784

정부보조금
269,933
10,711
-
280,644

대손상각비
613,399
28,370
-
641,769

기타의대손상각비
2,606,638
(2,606,638)
-
-

종속기업투자손상차손
166,740
(166,740)
-
-

리스부채
97,156
43,848
-
141,004

기타
160,125
233,698
-
393,823

소계
13,121,514
(3,384,060)
459,454
10,196,908

이월결손금
5,706,010
4,370,777
-
10,076,787

이월세액공제
3,401,618
510,257
-
3,911,875

미인식효과
(18,475,379)
(538,552)
-
(19,013,931)

순액
(8,358,891)
(447,420)
487,225
(8,319,086)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 이월세액공제 3,946,930천원(전기: 3,911,875천원)과 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 27,917,955천원(전기: 24,044,348천원) 및 이월결손금 27,441,578천원(전기: 48,214,291천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는 2025년에서 2034년, 세무상 이월결손금의 만기는 2028년에서 2038년입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는
80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내 역
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

전기말
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

당기말
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
21,966,702
21,966,702

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
증감
손익으로의 재분류
기말

재평가잉여금
21,966,702
-
-
21,966,702

전기
기초
증감
손익으로의 재분류
기말

재평가잉여금
21,938,931
27,771
-
21,966,702

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
7,367,205
7,367,205

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합 계
7,323,179
7,323,179

24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(47,790,380)
(50,370,062)

합계
(47,728,174)
(50,307,856)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기의 결손금처리계산서는 2025년
3월 25일
정기주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리확정일: 2024년 3월 27일)(단위:천원).

과목
당기
전기

미처리결손금

(47,790,380)

(50,370,062)

전기이월이익잉여금
(50,370,062)

(51,776,123)

순확정급여부채의 재측정요소
(1,260,776)

(1,737,565)

당기순이익
3,840,458

3,143,626

차기이월미처리결손금

(47,790,380)

(50,370,062)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
582,589,218
560,456,050

<수익인식시점>

한 시점에 인식
580,733,454
559,188,315

기간에 걸쳐 인식
1,855,764
1,267,735

합 계
582,589,218
560,456,050

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 제품매출 계약
1,142,892
78,722

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
78,722
425,738

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
7,704,635
7,174,310

퇴직급여
556,392
494,496

복리후생비
366,984
378,896

세금과공과
270,355
268,289

접대비
68,917
50,466

감가상각비
1,019,200
1,074,603

포장비
1,942,380
2,007,942

운반비
6,632,944
6,458,215

지급수수료
4,147,883
3,951,005

대손상각비(환입)
(605,469)
(937,174)

판매보증비
2,023,468
1,082,686

수출제비용
1,253,578
1,099,109

기타
886,285
873,317

합계
26,267,552
23,976,160

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,021,769)
1,509,740

원재료 및 소모품의 사용
324,085,825
307,032,021

상품의 판매
109,461,559
113,981,383

종업원급여
57,349,709
47,475,359

감가상각비
10,532,285
11,152,360

무형자산상각비
171,355
172,089

외주가공비
35,706,906
33,561,931

지급수수료
11,155,843
9,272,839

운반비
7,202,051
6,907,218

전력비
7,631,001
6,427,719

수출제비용
3,109,341
2,366,843

기타
3,729,221
10,315,368

합계(*)
569,113,327
550,174,870

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 비용 당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

수수료수익
1,950,560
1,820,108

임대료수익
381,750
371,790

외화환산이익
1,309,592
79,665

외환차익
1,985,093
1,230,530

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,863
902,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
14,163
448,937

유형자산처분이익
637,679
347,453

배당금수익
86,020
293,250

통화선물거래이익
1,172,145
2,605,095

통화선물평가이익
-
86,587

잡이익
1,665,340
1,850,658

기타수익 계
9,204,205
10,036,110

<기타비용>

기부금
11,650
-

외화환산손실
63,791
604,734

외환차손
449,863
358,124

기타의대손상각비
458,920
2,515,958

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

유형자산처분손실
8,234
198,413

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

잡손실
365,670
857,457

기타비용 계
13,516,935
11,048,223

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
414,770
863,857

금융보증수익
100,581
109,785

금융보증수수료수익
8,622
-

금융수익 계
523,973
973,642

<금융비용>

이자비용
5,152,128
6,344,077

금융보증비용
100,993
122,516

금융비용 계
5,253,121
6,466,593

30. 주당순손익 기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 당사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

당기순이익
3,840,458,366 원
3,143,625,967 원

가중평균유통보통주식수
54,902,259 주
54,902,259 주

기본주당순이익
70원/주
57원/주

당사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
1,413,011
36,508,228

1) 당기순이익
3,840,458
3,143,626

2) 현금의 유출입이 없는 수익비용 등의 가감
29,224,196
25,462,762

퇴직급여
2,311,565
2,767,199

이자비용
5,152,128
6,344,077

법인세비용
593,555
632,489

금융보증비용
100,993
122,516

판매보증비
2,023,468
1,082,686

감가상각비
10,532,284
11,152,360

무형자산상각비
171,355
172,089

외화환산손실
63,791
604,734

유형자산처분손실
8,234
198,413

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

대손상각비환입
(605,469)
(937,174)

기타의대손상각비
458,920
2,515,958

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

이자수익
(414,770)
(863,857)

배당금수익
(86,020)
(293,250)

유형자산처분이익
(637,679)
(347,453)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,863)
(902,037)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익
(14,163)
(448,937)

금융보증수익
(100,581)
(109,786)

외화환산이익
(1,309,592)
(79,665)

통화선물거래이익
(1,172,145)
(2,605,095)

통화선물평가이익
-
(86,587)

잡손실(이익)
-
30,545

금융보증수수료수익
(8,622)
-

3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(31,651,643)
7,901,840

매출채권의 감소(증가)
4,485,128
(18,669,609)

미수금의 감소(증가)
(836,197)
565,480

미수수익의 감소(증가)
(136,733)
(93,987)

선급금의 감소(증가)
779,716
(468,142)

선급비용의 감소(증가)
(26,842)
(49,245)

부가세대급금의 감소(증가)
285,135
(50,283)

재고자산의 감소(증가)
104,041
4,075,381

종업원급여자산의 감소(증가)
-
15,195

매입채무의 증가(감소)
(25,355,277)
27,609,427

미지급금의 증가(감소)
(3,315,456)
3,354,867

미지급비용의 증가(감소)
(471,291)
930,566

선수금의 증가(감소)
1,329,025
10,317

예수금의 증가(감소)
82,529
353,777

연차수당부채의 증가(감소)
99,017
120,638

판매보증충당부채의 감소
(1,363,492)
(739,227)

확정급여채무의 감소
(1,732,106)
(3,185,653)

사외적립자산의 감소(증가)
(5,647,739)
(5,969,433)

기타장기종업급여부채의 증가(감소)
30,396
20,169

장기성미지급금의 증가(감소)
38,503
71,602

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
3,332,120
10,298,787

사채의 유동성 대체
7,796,004
15,000,000

유동성사채의 만기연장
(15,000,000)
-

건설중인자산의 본계정 대체
71,200
846,857

순확정급여부채의 재측정요소
1,260,776
1,737,565

유ㆍ무형자산 취득 미지급금
(650,387)
(683,029)

유ㆍ무형자산 처분 미수금
113,437
237,997

매출채권의 장기매출채권 대체
(2,494,467)
943,826

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성 장기차입금
유동성사채

유동성

리스부채

장기차입금
사채

비유동성

리스부채

전기초
30,504,633
11,132,120
9,938,378
319,580
19,793,327
15,000,000
143,068
86,831,106

현금흐름
2,441,626
(11,132,120)
(10,000,000)
(536,973)
-
7,712,000
-
(11,515,467)

장기차입금의 유동성 대체
-
10,298,787
-
-
(10,298,787)
-
-
-

사채의 유동성대체
-
-
15,000,000
-
-
(15,000,000)
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
398,498
-
-
346,036
744,534

리스부채의 현재가치할인차금상각
-
-
-
25,797
-
-
-
25,797

사채할인발행차금 상각
-
-
61,622
-
-
84,004
-
145,626

리스부채의 유동성대체
-
-
-
173,812
-
-
(173,812)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(22,903)
-
-
-
(22,903)

외환차이
-
-
-
1,071
-
-
485
1,556

전기말
32,946,259
10,298,787
15,000,000
358,882
9,494,540
7,796,004
315,777
76,210,249

당기초
32,946,259
10,298,787
15,000,000
358,882
9,494,540
7,796,004
315,777
76,210,249

현금흐름
12,247,064
(10,298,787)
-
(524,219)
3,300,000
-
-
4,724,058

장기차입금의 유동성 대체
-
3,332,120
-
-
(3,332,120)
-
-
-

사채의 유동성대체
-
-
7,796,004
-
-
(7,796,004)
-
-

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
339,529
-
-
105,869
445,398

리스부채의 현재가치할인차금상각
-
-
-
37,796
-
-
-
37,796

사채할인발행차금 상각
-
-
144,433
-
-
-
-
144,433

리스부채의 유동성대체
-
-
-
153,623
-
-
(153,623)
-

외환차이
-
-
-
2,988
-
-
2,067
5,055

당기말
45,193,323
3,332,120
7,940,437
368,599
9,462,420
15,000,000
270,090
81,566,989

32. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관약정사항 1) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 외
3개 금융기관과
109,540백만원을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)을 체결하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및 상환청구권이 존재하는 금액은
4,873백만원입니다. 2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
45,040,000
15,040,000

일반자금대출
12,550,000
10,850,000

무역금융
3,150,000
-

아이엠뱅크(구,대구은행)
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
5,094,540
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
14,400,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,100,000
2,100,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
5,800,000
KRW
5,800,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,400,000
KRW
6,300,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
KRW
1,400,000

무역금융
2,000,000
1,500,000

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,300,000
KRW
2,300,000

일반자금대출
700,000
700,000

신보2020제5차유동화전문유한회사
사모사채
-
-
KRW
8,000,000

신보2023제9차유동화전문유한회사
사모사채
KRW
8,000,000
-
-

현대커머셜
일반자금대출
KRW
5,000,000
KRW
1,000,000

합계
KRW
226,434,540
KRW
190,890,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및 DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은
88,364,991
천원(전기:
90,977,306천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4) 당사는 통화선물계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 약정금액은
USD 13,530,000, JPY 7,000,000, EUR 1,300,000입니다. 이와 관련하여 당기
(-)3,399,329천원(전기 :
(-)830,318천원)을 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
KRW
40,575,600
KRW
41,449,400

사모사채
KRW
8,000,000
KRW
8,000,000

무역금융
KRW
14,910,000
KRW
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
993,215
KRW
986,207

서울보증보험
이행하자보증
KRW
11,738
KRW
1,011,738

신용보증기금
지급보증
KRW
6,930,000
KRW
3,960,000

한국무역보험공사
지급보증
KRW
2,992,500
-
-

합계
KRW
100,453,053
KRW
95,757,345

USD
171,600
USD
152,400

(3) 제공한 지급보증 당기말과 전기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

제공받은회사
지급보증처 (기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

우리온기업제12호 평화산업 유한회사(*)
한국증권금융(주)
2022.05.20 ~ 2024.11.20
KRW
-
26,000,000

(주)평화이엔지
기업은행
2024.03.30 ~ 2025.03.31
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2024.10.08 ~ 2025.04.08
KRW
4,128,000
4,128,000

(*) 당사는 해당 지급보증과 관련해서 현대모비스(주)에서 향후 발행할 매출채권을 미래에셋증권(주)에게 신탁하고, 우리온제12호평화산업 유한회사를 제1종 수익자로 하는 금전신탁계약을 체결하였습니다. 해당 신탁계약에서 발생하는 수익금은 관련 차입금 상환에 사용하기로 한 약정을 체결하였습니다.

(4) 제공한 담보 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY, INR).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
KRW
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주) (주석 9,33)

IM뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
KRW
34,494,540
부동산 담보설정
평화산업(주) (주석 12,16)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
KRW
13,970,000
부동산 담보설정

USD
500,000

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)와 천진평화기차배건(유)에게 KEB하나은행의 94억원예금담보(담보설정액: 101억원)를 제공하였습니다(주석 33 참조). (5) 기술지원계약 당기말 현재 당사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 수취하고 있으며 이와 관련하여 당기
1,818,560
원(전기:
1,688,108천원)을 수수료수익(기타수익)으로 인식하였습니다.

(6) 경영지원 용역계약 당기말 현재 당사는 평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와관련하여 당기
4,502,673
천원(전기:
4,011,037천원)을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표 당기말 현재 당사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (8) 당사는
제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권 450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권을 설정하고 있습니다.

(9) 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
선물거래예치금
693,583
1,428,599
통화선물 거래 관련

정기예금
2,000,000
2,000,000
천진평화기차배건(유) 담보제공

정기예금
7,200,000
7,200,000
평화홀딩스(주) 담보제공

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000
당좌구좌 개설 관련

합 계
9,895,583
10,630,599

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

종속기업

- Pyung Hwa America, Inc.
우리온기업제12호평화산업 유한회사(*4)

서일(주)(*1) Pyung Hwa America, Inc. 우리온기업제12호평화산업 유한회사

기타특수관계자
평화오일씰공업(주) (주)평화이엔지 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)피엔디티 Pyung Hwa India Private, Ltd. 천진평화기차배건유한공사 천진평화화공유한공사 천진평화기공기차부건유한공사 - 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주)(*3) (주)엠제이비전테크 (주)피에프에스 농업회사법인 (주)예겸

평화오일씰공업(주) (주)평화이엔지 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)피엔디티 Pyung Hwa India Private, Ltd. 천진평화기차배건유한공사 천진평화화공유한공사 천진평화기공기차부건유한공사
엘리먼트식스(주)(*2) 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주) (주)엠제이비전테크 (주)피에프에스 농업회사법인 (주)예겸

(*1) 전기 중 당사와 합병으로 소멸되었습니다. (*2) 전기 중 (주)엠제이비전테크와 합병되어 소멸되었습니다. (*3) 당기 중 평화홀딩스(주)와 합병되어 소멸되었습니다. (*4) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,275
-
-
4,540,338

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
34,874,632
-
342,653
-
-
-

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
-
-
262,335

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,078,507
-
51,067
75,941,652
582,226
365,088

평화씨엠비(주)
-
-
26,036
58,543,824
-
479,178

(주)평화이엔지
-
-
55,615
-
3,793,453
2,971,092

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,675,283
335,621
1,556,416
2,225,764
-
25,079

천진평화기차배건(유)
2,583,458
632,978
298,257
613,836
172,268
573

평화오일씰공업(주)
665
-
65,790
547,551
9,250
388,256

(주)피엔디티(*1)
-
-
493,301
29,070,746
-
-

(주)피에프에스
46,121
-
-
-
-
25,411

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,411

합계
55,258,666
968,599
3,217,410
166,943,373
4,557,197
9,267,761

(*1) 당사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
327,845
-
-
4,029,507

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
27,401,205
-
191,629
219,055
-
-

서일(주)(*1)
3,011,722
-
420,002
9,140,596
-
-

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
-
-
831,315

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,847,871
-
50,096
68,763,487
515,830
772,755

평화씨엠비(주)
-
-
22,699
63,078,175
-
448,569

(주)평화이엔지
-
-

-
4,869,349
2,619,169

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,855,998
464,984
1,401,182
1,395,938
-
39,831

천진평화기차배건(유)
1,442,431
380,692
338,388
1,844,859
131,522
-

평화오일씰공업(주)
1,045
-
27,607
579,403
73,000
378,200

(주)피엔디티(*1)
-
-
312,660
34,200,059
-
262,541

(주)피에프에스
29,746
-
7,652
-
18,398
24,343

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,264

합계
50,590,018
845,676
3,099,760
179,221,572
5,608,099
9,616,494

(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
30,056
-
785,000
924,949

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
15,337,955
256,214
-
-
-

기타특수관계자
평화기공(주)
-
4,234
6,863,043
-
510,406

평화씨엠비(주)
-
2,327
11,209,771
17,000
148,208

(주)평화이엔지
-
55,615
-
-
1,462,265

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
2,302,026
1,302,579
497,085
-
121,446

천진평화기차배건(유)(*1)
1,878,370
1,851,338
53,435
-
86,134

평화오일씰공업(주)
-
36,387
105,820
-
32,342

(주)피엔디티
-
13,708
2,388,174
-
44,175

(주)피에프에스
9,704
-
-
-
20,917

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
21,123

합계
19,557,755
3,552,458
21,117,328
802,000
3,371,965

(*1) 당기 중 천진평화기차배건(유)에 관한
장기매출채권 675백만원, 장기미수금 500백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,878백만원, 장기미수금 1,851백만원의 손상을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한
장기매출채권 1,280백만원의 손상차손환입, 장기미수금 41백만원의 손상차손환입을 인식하였으며,당기말 현재
Pyung Hwa India Private, Ltd.에 대하여 인식한 장기매출채권 및 장기미수금에 대한 손상차손누계액은 없습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
59,400
-
30,674
-
-
785,000
1,111,392

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
12,160,899
-
168,634
-
-
-
-

우리온기업제12호평화산업유한회사
-
-
-
-
9,166,667
-
17,178

기타특수관계자
평화기공(주)
-
1,500,000
15,020
8,265,049
-
-
596,730

평화씨엠비(주)
-
3,850,000
4,169
16,960,540
-
17,000
150,234

(주)평화이엔지
-
-
-
-
-
-
1,976,584

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
7,478,525
-
1,284,155
253,407
-
-
100,205

천진평화기차배건(유)(*1)
1,255,034
-
1,351,724
51,816
-
-
474

평화오일씰공업(주)
-
-
2,727
140,439
-
-
111,839

(주)피엔디티
-
-
192,760
421,357
-
-
221,016

(주)피에프에스
8,996
-
7,652
-
-
-
2,029

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
-
19,511

합계
20,962,854
5,350,000
3,057,515
26,092,608
9,166,667
802,000
4,307,192

(*1) 전기 중 천진평화기차배건(유)에 관한 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 2,140백만원의 손상차손환입, 장기미수금 84백만원의 손상차손환입을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,281백만원, 장기미수금 41백만원의 손상을 인식하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
당기
당기 및 당기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
3,850,000
-
(3,850,000)
-
656
-

평화기공㈜
1,500,000
-
(1,500,000)
-
256
-

(주)피엔디티
-
570,000
(570,000)
-
-
-

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
합병으로 인한 소멸
기말
이자수익
미수이자

<종속기업>

서일(주)(*)
12,412,561
5,050,290
(3,101,034)
(14,361,817)
-
373,848
-

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
-
5,397,948
(1,547,948)
-
3,850,000
2,299
2,299

평화기공㈜
-
1,500,000
-
-
1,500,000
769
769

(주)피엔디티
-
7,551,984
(7,551,984)
-
-
-
-

(*) 전기 중 서일(주)에 대한 단기대여금은 당사와 합병 이전에 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 당사와 합병으로 이후에는 서일(주)에 대한 단기대여금 및 대손충당금은 소멸하였습니다.

라. 자금차입내역

구분
당기
당기 및 당기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<종속기업>

우리온기업제12호 평화산업유한회사
9,166,667
-
(9,166,667)
-
262,335
-

구분
전기
전기 및 전기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<종속기업>

우리온기업제12호 평화산업유한회사
19,166,667
-
(10,000,000)
9,166,667
831,315
17,178

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
2,247,323
1,735,185

퇴직급여
178,682
139,215

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
제공받은회사
지급보증처 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타 특수관계자
우리온기업제12호 평화산업 유한회사
한국증권금융(주)
KRW
-
26,000,000

(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,128,000
4,128,000

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 당사는 재무제표에 금융보증부채
30백만원 (전기말:
30백만원)을 인식하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
40,575,600
41,449,400

사모사채
8,000,000
8,000,000

무역금융
14,910,000
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

합계
KRW
89,525,600
KRW
89,799,400

USD
171,600
USD
152,400

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주) (주석 9,32)

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)와
천진평화기차배건(유)에게 하나은행의 94억원 예금담보를 제공하였습니다.

34. 영업부문 정보 (1) 영업부문의 식별 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

호스
호스 등
A, B

특산
특수차량부품 등
D

방진
부쉬 등
A, C

에어서스펜션
에어서스펜션 등
A

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
234,428,629
15,421,455
315,173,600
17,565,534
-
582,589,218

매출원가
(215,818,091)
(13,960,578)
(294,350,535)
(18,716,571)
-
(542,845,775)

판매비와 관리비
(9,771,813)
(537,337)
(15,346,185)
(612,217)
-
(26,267,552)

순기타손익
-
-
-
-
(4,312,729)
(4,312,729)

순금융손익
-
-
-
-
(4,729,148)
(4,729,148)

당기순손익
-
-
-
-
3,840,458
3,840,458

전기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
229,740,275
11,410,298
300,117,639
19,187,838
-
560,456,050

매출원가
(211,719,019)
(10,309,109)
(283,846,972)
(20,323,610)
-
(526,198,710)

판매비와 관리비
(9,185,697)
(450,406)
(13,610,599)
(729,458)
-
(23,976,160)

순기타손익
-
-
-
-
(1,012,114)
(1,012,114)

순금융손익
-
-
-
-
(5,492,951)
(5,492,951)

당기순손익
-
-
-
-
3,143,626
3,143,626

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
526,226,907
515,465,484

미국
35,023,113
27,605,500

중국
2,606,589
1,699,925

인도
7,811,848
8,126,454

기타
10,920,761
7,558,687

합계
582,589,218
560,456,050

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
88,722,223
92,221,961

(5) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
114,028,031
120,735,979

B
61,993,052
62,153,423

35. 종속기업과의 합병 당사는 전기 중 종속기업인 서일 주식회사와 2023년 5월 24일 이사회 결의에 의거하여 2023년 8월 1일자로 합병 하였습니다. 합병은 상법 제527조의 3 규정에 따른 소규모 합병에 해당됩니다. 또한 동일지배기업하의 사업결합거래에 해당됨에 따라 사업결합으로 승계하는 자산, 부채에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산ㆍ부채를 연결재무제표상의 장부금액으로 평가하였습니다. (1) 종속기업의 합병과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내역

목적
종속기업과 합병을 통해 사업의 전문성 제고와 경영 효율성 강화

방법
합병법인이 피합병법인을 100% 소유하고 있는 완전자회사 형태이므로 합병시 피합병법인 주주에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자 흡수합병 형태임

합병 후 존속회사
평화산업(주)

합병 후 소멸회사
서일(주)

합병비율
합병법인 : 피합병법인 = 1:0

이사회 결의일
2023년 5월 24일

합병기일
2023년 8월 1일

합병보고총회일
2023년 8월 7일

합병등기일
2023년 8월 9일

(2) 합병기준일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
금액

현금및현금성자산
6,990

기타유동수취채권
180,918

당기법인세자산
331

장기금융자산
2,000

자산 합계 (A)
190,239

매입채무
443,999

기타유동금융부채
22,919

기타유동부채
39,410

부채 합계 (B)
506,328

이전대가 (C)
693,484

기타자본잉여금 계상액(D=C-(A-B))
1,009,573

주주총회소집공고

2025년 3월 10일

회 사 명 :
평화산업주식회사

대 표 이 사 :
황 순 용

본 점 소 재 지 :
대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597

(전 화) 053-610-7000

(홈페이지) http://www.ph.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 전무
(성 명) 배 한

(전 화) 053-610-7000

주주총회 소집공고

(제19기 정기)

당사는 상법 제363조 및 정관 제21조에 의거 제19기 정기주주총회를 아래와 같이개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
(※의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제21조에 의거 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.
) - 아 래 -1. 일 시 : 2025년 3월 25일(화) 오전 9시 30분2. 장 소 : 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 평화산업(주) 본사 강당3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 결의사항

·제1호 의안 - 제19기(2024.01.01~2024.12.31) 재무제표 및

연결재무제표 승인의 건

·제2호 의안 - 이사 선임의 건
·제3호 의안 -
감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건

·제4호 의안 - 감사위원회 위원 선임의 건

·제5호 의안 - 이사 보수한도 승인의 건

4. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 개정에 따라 한국예탁결제원의 의결권 행사 제도(Shadow Voting)는 폐지되었습니다. 따라서 주주님께서는 의결권 행사에 관한 의사표시를 한국예탁결제원에 통지하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회 참석장에 의거 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

5. 전자투표에 관한 사항

당사는 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하고 있습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해 주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표 인터넷 및 모바일 주소 :

- 인터넷 및 모바일 주소 :「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사 기간 : 2025년 3월 15일 오전 9시~ 2025년 3월 24일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확

인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 (삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인),

- 대리행사 :
대리인의 신분증

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의 안 내 용
사외이사 등의 성명

배일(출석률:100%)
임효택(출석률:100%)
이상룡(출석률:86%)

찬 반 여 부

1
2024.01.02
기업은행 무역금융 한도 증액의 건
찬성
찬성
찬성

2
2024.03.12
2023년 제18기 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성

3
2024.03.12
제18기 정기주주총회 소집결의
찬성
찬성
찬성

4
2024.03.15
2024년 제1회 정기이사회
보고
보고
-

5
2024.03.20
2023년 내부회계관리 평가보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성

6
2024.05.13
2024년 제2회 정기이사회
보고
보고
보고

7
2024.06.10
KEB하나은행 기업운전무역어음대출 31.5억원 신규 약정의 건
찬성
찬성
찬성

8
2024.08.09
2024년 제3회 정기이사회
보고
보고
보고

9
2024.10.25
현대커머셜 동반성장펀드 대출 50억원 신규 차입의 건
찬성
찬성
찬성

10
2024.10.28
KEB하나은행 기업운전일반 자금대출 33억원 신규 차입의 건
찬성
찬성
찬성

11
2024.11.04
2024년 제4회 정기이사회
보고
보고
보고

※결산기 이후 사외이사 주요활동내역

회차
개최일자
의 안 내 용
사외이사 등의 성명

배일(출석률:100%)
임효택(출석률:100%)
이상룡(출석률:100%)

찬 반 여 부

1
2025.02.28
2024년 내부회계관리 평가보고서 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2
2025.03.10
2025년 제1회 정기이사회
보고
보고
보고

3
2025.03.10
2024년 제19기 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성

4
2025.03.10
제19기 정기주주총회 소집결의
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
3명
2024.03.15
2023년 재무제표 검토의 건
검토

감사위원회
3명
2024.05.13
2024년 1분기 재무제표 검토의 건
검토

감사위원회
3명
2024.08.09
2024년 2분기 재무제표 검토의 건
검토

감사위원회
3명
2024.11.04
2024년 3분기 재무제표 검토의 건
검토

※결산기 이후 위원회의 주요활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
3명
2025.03.10
2024년 재무제표 검토의 건
검토

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,700
68
23
-

주)주총승인금액은 사내이사 포함 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방 (회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매입기타
평화홀딩스㈜
2024.01.01 ~2024.12.31
45
1.8

예금담보
79
3.1

매출
평화기공㈜
2024.01.01 ~2024.12.31
91
3.6

매입
759
30.2

매입
평화씨엠비㈜
2024.01.01 ~2024.12.31
585
23.3

지급보증
41
1.6

유형자산매입
㈜평화이엔지
2024.01.01 ~2024.12.31
38
1.5

매입기타
30
1.2

지급보증
48
1.9

매입
㈜피엔디티
2024.01.01 ~2024.12.31
291
11.6

매출
천진평화기차배건(유)
2024.01.01 ~2024.12.31
26
1.0

매출
Pyung HwaIndia Private, Ltd.
2024.01.01 ~2024.12.31
87
3.5

매출
Pyung HwaAmerica, Inc.
2024.01.01 ~2024.12.31
349
13.9

주1)상기비율은 2023년도 기준 별도재무제표상 자산총계(2,514억원)에 대한 비율입니다.주2)상기 거래금액은 별도재무제표 기준입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방 (회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

평화홀딩스㈜
매출기타
2024.01.01 ~2024.12.31
3
0.1

매입기타
45
1.8

예금담보
79
3.1

평화기공㈜
매출
2024.01.01 ~2024.12.31
91
3.6

매출기타
1
0.0

매입
759
30.2

유형자산매입
6
0.2

매입기타
4
0.1

평화씨엠비㈜
매출기타
2024.01.01 ~2024.12.31
0.3
0.0

매입
585
23.3

매입기타
5
0.2

지급보증
41
1.6

㈜피엔디티
매출기타
2024.01.01 ~2024.12.31
5
0.2

매입
291
11.6

Pyung HwaIndia Private, Ltd.
매출
2024.01.01 ~2024.12.31
87
3.5

유형자산매출
3
0.1

매출기타
16
0.6

매입
22
0.9

매입기타
0
0.0

Pyung HwaAmerica, Inc.
매출
2024.01.01~2024.12.31
349
13.9

매출기타
3
0.1

주1)상기비율은 2023년도 기준 별도재무제표상 자산총계(2,514억원)에 대한 비율입니다.주2)상기 거래금액은 별도재무제표 기준입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 자동차부품산업은 소재산업을 후방으로 하고 완성차 산업을 전방사업으로 하여 폭넓은 산업 연관 효과를 발생시키는 중간재 산업으로서 자동차의 생산과 보유에 전적으로 의존하게 되며 수요자인 완성차업체와 생산, 판매, 가격결정, 기술지원 등에 있어 밀접한 관계를 가지면서 자동차산업 발전에 중요한 역할을 담당합니다. 자동차는 단순부품에서 고도의 정밀가공부품에 이르기까지 다양한 품목이 있어 소재, 공정, 규격, 정밀도, 공학적 기초가 다종다양하여 분업구조와 전문화를 필요로 합니다. 일반적으로 완성차업체의 내·외제의 분업구조는 각국의 역사적·사회적 배경과정부정책, 완성차업체의 생산규모, 기술수준, 경영전략, 부품공업의 발전수준, 차량의 종류와 품질에 따라 다릅니다. 자동차 부품산업의 생존 기반은 제조용부품(OEM:Original Equipment Manufacturing)에 있고 부차적으로 애프터서비스용 부품에 있습니다. 따라서 제조용 부품은 최종 완성차업체의 요구를 적절하고 효과적으로 만족시키며 관계를 발전시키는 관계특유 기술을 필요로 하는 사업입니다. 최근 자동차시장의 경쟁이 심화되는 가운데 완성차업체의 글로벌 부품조달 전략과 함께 해외직접투자가 증가하면서 부품산업을 둘러싼 산업환경은 급변하고 있습니다.모듈부품 조달이 확대됨에 따라 자동차부품업체의 대형화가 이루어지고 있고, 중국의 부상, FTA 추진, 자동차업체들의 글로벌 경쟁 조달 및 부품업체에 대한 복수 납품허용 등으로 인해 부품산업이 보다 경쟁적이고 개방적으로 변하고 있습니다.(2) 산업의 성장성 자동차부품산업은 자동차 생산 대수 및 등록 대수 등 자동차 경기에 직접적인 영향을받으며, 외부적으로 환율, 금리변동, 세계경제 성장률 등에 의해서도 큰 영향을 받습니다. 또한 세계 자동차산업의 통합과 개편에 따른 완성차 업체들의 자동차부품 다국적 구매(Global Sourcing) 추세로 인해 다각적인 해외시장 개척이 국내 자동차부품 산업의 중요한 성장 요소로 부상하고 있으며, 기업 내부의 가격 및 품질 경쟁력 확보 여부도 중요한 변수로 작용하고 있습니다. 금융위기 이후 글로벌 자동차 시장의 경쟁구도는 신흥 완성차 업체의 성장과 선진 완성차 업체의 전략적 제휴강화로 요약할 수 있습니다. 이런 변화 속에서 국내 부품업체들은 기회를 얻을 수 있는 측면이 많습니다. 신흥 완성차 업체들은 기술적인 보완이 필요하고 선진업체들은 저렴하면서 품질이 높은 부품이 필요합니다. 국내 업체들의 부품이 이들의 요구에 적합하기 때문에 국내 부품업체들은 수출을 늘리면서 매출처를 다변화할 수 있고, 지속 성장할 것으로 예상됩니다.(3)경기변동의 특성 자동차 수요는 경기 변동과 밀접한 관계를 맺고 있습니다. 자동차 보급이 일정 수준 이상에 도달해 자동차 수요의 증가세가 둔화 내지는 정체를 보이는 시기에는 그 관계가 더욱 뚜렷하게 나타납니다. 자동차 보급이 본격화되는 시기에는 경기 변동에 상관없이 자동차 수요가 급격히 늘어났지만, 이후에는 경제 성장률 변화 등 경기 변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 경기 침체기에는 투자 위축과 고용 감소로 인해 소비가 둔화되면서 중산층 이하의 지출에 크게 영향을 미칩니다. 이 시기 대표적 내구재인 자동차 수요는 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특성을 나타냅니다.(4)경쟁요소

국내외 자동차업체들은 시장의 변화에 맞추어 신흥시장 투자를 확대하고 소형차 및 친환경차 대응을 강화하고 있습니다. 일본업체는 자국 내에서는 생산체제 재편을 통한 비용 절감 활동을 전개하고, 신흥시장에서는 소형차 출시와 생산능력 확충을 통한공략을 강화할 전망입니다. 구조조정을 마무리한 미국업체는 고연비차 중심으로 라인업을 재구축하고 있습니다. 유럽업체들은 친환경차 분야에서 일본업체와 협력을 강화하고 있는 동시에 신흥시장용 전략 모델 출시도 확대할 예정입니다. 금융위기 이후 주요 메이커들이 이머징마켓에서 저가차에 대한 개발과 생산을 추진함으로써 글로벌 메이커들도 원가절감에 대한 유인이 더욱 커질 수 밖에 없는 상황입니다. 이로인해 현지화 비율이 낮은 글로벌 메이커를 중심으로 한국계 부품에 대한 수주가능성이 높아지고 있습니다. 또한 중국 로컬메이커들은 자국 내수에서의 점유율 확대뿐 아니라 해외에서도 자국의 완성차가 수출되기를 희망하고 있으며, 이미 동유럽, 러시아, 아프리카, 동남아 등 일부 국가로 수출이 진행되고 있으나 선진국 등으로 수출을 본격화하려면 품질과 브랜드의 개선이 필요한 실정입니다. 환경 및 안전규제와 연비향상에 대한 각국 정부의 규제가 강화되면서 전장부품의 장착 비율이 높아지고 있고, 향후 하이브리드나 전기차 등으로 확산될 경우 관련부품에대한 수요도 급속도로 확대될 전망입니다. 전장부품업체는 일반부품업체보다 기술경쟁력 우위를 바탕으로 성장성과 수익성에서도 유리한 위치를 점할 것으로 예상됩니다. 완성차업체와 부품업체 간의 수직적 협력구조가 수평적 협력구조로 전환되면서 글로벌 소싱이 증가하고 있으며, 완성차 업체의 부품업체에 대한 단가 인하 요구가 점점 더 거세어지고 있습니다. 또한 부품업체의 역할이 강화되면서 부품업체의 대형화 및 모듈화가 진전되는 등 경쟁이 심화되고 있고 하이브리드 자동차, 전기자동차 등의 그린카 추세에 따른 친환경적인 부품의 개발뿐만 아니라 글로벌 생산 및 조달체계의 구축 등을 통한 다변화된 경쟁력 제고를 요구받고 있습니다. 글로벌 경제 위기 이후 자동차 관련 기업들의 변화는 가장 극심합니다. 글로벌 완성차 업체들은 합종연횡을 통해 소형차 친환경차 중심으로 엔진을 공동개발하고, 부품을 호환하는 등 경쟁력을 높이고 있습니다. 이로 인해 부품업체들 간 경쟁도 더욱 치열해지고 있습니다. 또한 도요타 및 폭스바겐 사태로 말미암아 품질의 중요성이 한층더 부각되면서 부품업체들의 품질확보도 최우선 과제로 떠 올랐습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 1950년 설립된 평화고무공업사를 모태로 하고 있으며, 2006년 5월 평화홀딩스(주)로부터 인적분할하여 설립되었습니다. 2015년 창립 65주년을 맞이하여 'One & Global'이라는 비젼을 선포하고 품질 및 영업경쟁력 확보와 Global Market Share 확대를 위한 중장기 전략을 수립하여 매진하고 있습니다. 2008년 5월 사업전문화를 위해 방진사업부를 인적분할하여 방진제품 전문기업인 (주)파브코를 설립하였으며, 2014년 5월 경영의 효율성 증대, 제품의 다각화, 품질 경쟁력 강화를 위해 (주)파브코를 흡수합병하였습니다. 당사는 방진 및 호스 자동차 부품을 생산하여 국내 완성차 메이커인 현대차, 기아차, 한국GM, 쌍용차에 중점 판매하고 있으며, 미국, 중국, 인도의 자회사 및 계열사를 통해 해외시장 제품공급에 대응하고 있습니다. 또한 독자적인 기술연구소를 설립하여 운영하고 있으며, 우수 연구인력이 신기술, 재료배합기술 등에 매진하고 있습니다. 방진 및 호스부품 제조 기술부문에 있어서는 현대, 기아차의 기술평가 최고등급인 기술 5스타 획득하는 등 그 기술력을 인정받고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(1)방진부품 방진부품은 자동차의 NVH(Noise, Vibration, Harshness)관련된 기능품으로써 기계장치 및 차량의 가진원에서 발생하는 진동 및 소음이 사용자에게 전달되는 것을 최소화하는 것이 주된 역할이며, 기계 및 차량의 신뢰성 및 내구성을 향상시키는 부가적인 기능도 있습니다. 주요 생산품목으로는 Power Train Mount, Suspension & Chasis, Advanced Products 등이 있습니다. 최근 완성차 업체들은 차량의 성능 및 내구성 외에 탑승자가 실제로 느끼는 쾌적성 등 감성품질 측면에서 경쟁력을 높이기 위하여 NVH분야를 더욱 중시하고 있으며, 산업용 지게차, 농업용 트랙터, 콤바인 등의 주요부품으로 그 사용범위가 점차 확대되고 있습니다.(2)호스부품 호스부품은 고무 또는 고무에 보강사(호스 내부에 압력이 작용 할 경우 고무층 사이에 보강층을 넣어 압력에 견디고 내구성을 높이는 역할)를 넣어 제작하며, 부품간 유체의 이동, 각 시스템에 동력, 냉각수, 윤활유, 연료 등을 공급하는 것이 주된 역할입니다. 주요 생산품목으로는 연료계, 제동/조향계, 흡배기계, 냉각계 제품이 있습니다. 호스부품 또한 산업용 지게차, 농업용 트랙터, 콤바인 등의 주요부품으로 그 사용범위가 점차 확대되고 있습니다.(3)에어서스펜션부품 에어서스펜션부품은 공기의 탄성효과를 이용하여 차고조절과 주행 안정성을 확보하는 부품으로써 자동차의 안정성과 쾌적성을 결정짓는 핵심적인 부품입니다. 현재는 일부 고급자동차에 주로 사용되고 있으며 향후 차종확대가 기대됩니다.(4)특수차량 부품 국가 방위를 위하여 군사적으로 사용되는 무기 및 기타의 장비품 등을 연구개발ㆍ생산ㆍ정비하는 산업으로 전투차량용 궤도 및 로드휠 고무, 특수고무를 생산하고 있습니다.

(2) 시장점유율

당사의 주요 제품은 방진 맟 호스 자동차부품으로서 당사에서 생산하여 자동차 완성업체에 납품하고 있으며, 당사의 자동차 Maker에 대한 납품 점유율은 당사 내부조사 기준으로 방진제품 약 45%, 호스제품 약 56%입니다.

(3) 시장의 특성

자동차용 부품시장은 현대, 기아, 한국지엠 등 완성차 업계의 생산계획에 따라 생산이 이루어지기 때문에 완성차 시장의 성장성과 밀접한 관련이 있습니다. 또한 신차개발에 따라 수주가 발생하게 되면 실제 양산에 이르기까지 일정시간(약 1년~3년)이 경과한 후 매출이 이루어지는 특성이 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

특별한 내용은 없습니다.

(5) 조직도

조직도_phc

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항 "1. 사업의 개요" 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래 연결 및 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며 2025년 3월 25일 개최예정인 당사의 제19기 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다. ※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 연결 및 별도 재무제표는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 연결 및 별도 감사보고서를 반드시 확인하여주시기 바랍니다.

(1)연결재무제표

- 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 19 (당)기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 18 (전)기말 : 2023년 12월 31일 현재

평화산업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19 (당)기말
제 18 (전)기말

자 산

I. 유동자산

143,781,759,987
159,904,878,917

현금및현금성자산
4,5,6
97,360,792
1,867,178,676

단기금융자산
5,6,7,9,31
10,093,582,596
10,628,599,333

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
6,775,226,500
14,171,390,380

매출채권
4,5,6,8,9,31,32
86,553,293,517
87,505,197,659

기타유동수취채권
4,5,6,9,32
3,478,889,453
8,470,644,640

기타유동자산
10
1,172,144,418
2,210,153,207

당기법인세자산

161,264,886
151,450,126

재고자산
11
35,449,997,825
34,900,264,896

II. 비유동자산

88,798,532,150
92,506,689,831

장기금융자산
5,6,9,31
2,000,000
2,000,000

장기매출채권
4,5,6,8,9
30,546,876
1,919,544,899

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
165,985,620
165,985,620

기타비유동수취채권
4,5,6,9
218,363,505
205,875,627

종업원급여자산
18
3,080,570,174
-

유형자산
12,13,31
84,444,210,614
89,337,749,403

무형자산
14
797,367,401
872,626,685

이연법인세자산
19
59,487,960
2,907,597

자 산 총 계

232,580,292,137
252,411,568,748

부 채

I. 유동부채

150,862,497,490
179,990,843,871

매입채무
4,5,6,16,32
67,699,955,531
92,788,432,503

단기차입금
4,5,6,15
45,193,323,456
32,946,259,285

기타유동금융부채
4,5,6,13,16
15,647,021,135
20,143,365,147

기타유동부채
16,32
6,645,607,758
5,135,036,810

당기법인세부채

66,341,100
1,248,139

유동성장기차입금
4,5,6,15
3,332,120,000
10,298,786,671

유동성사채
4,5,6,15
7,940,436,957
15,000,000,000

판매보증충당부채
17
4,337,691,553
3,677,715,316

II. 비유동부채

35,643,392,460
29,054,614,235

사채
4,5,6,15
15,000,000,000
7,796,003,552

장기차입금
4,5,6,15
9,462,420,000
9,494,540,000

기타비유동금융부채
4,5,6,13,16
2,333,935,177
2,565,534,032

순확정급여부채
18
-
393,808,035

기타장기종업원부채

622,536,038
592,139,680

이연법인세부채
19
8,224,501,245
8,212,588,936

부 채 총 계

186,505,889,950
209,045,458,106

자 본

지배기업의 소유주지분

I. 자본금
1, 20
27,451,129,500
27,451,129,500

II. 주식발행초과금
20
36,625,872,615
36,625,872,615

III. 기타포괄손익누계액
21
22,182,316,881
22,046,440,118

IV. 기타자본항목
22
8,613,101,081
8,613,101,081

V. 결손금
23
(48,798,017,890)
(51,370,432,672)

비지배지분

-
-

자 본 총 계

46,074,402,187
43,366,110,642

부 채 및 자 본 총 계

232,580,292,137
252,411,568,748

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 19 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

평화산업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19 (당)기
제 18 (전)기

I .매출액
24,32,33
588,377,472,367
564,038,964,404

II .매출원가
26,32,33
547,360,314,199
529,262,299,948

III .매출총이익

41,017,158,168
34,776,664,456

판매비와관리비
25,26,32,33
26,955,804,610
24,839,047,450

IV .영업이익

14,061,353,558
9,937,617,006

기타수익
27,33
8,896,526,960
10,147,187,158

기타비용
27,33
13,519,855,112
9,800,791,508

금융수익
28,33
523,973,040
602,040,913

금융비용
28,33
5,488,368,789
6,675,130,035

V .법인세비용차감전순이익

4,473,629,657
4,210,923,534

VI .법인세비용
19
640,438,339
578,466,609

VII .당기순이익
33
3,833,191,318
3,632,456,925

VIII .당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

3,833,191,318
3,632,456,925

비지배기업의 소유주지분

-
-

IX .법인세비용차감후기타포괄이익

(1,124,899,773)
(1,698,648,085)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

135,876,763
11,145,640

해외사업환산손익
21
135,876,763
11,145,640

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,260,776,536)
(1,709,793,725)

재평가잉여금
21
-
27,770,799

순확정급여부채의 재측정요소
18
(1,260,776,536)
(1,737,564,524)

X .총포괄손익

2,708,291,545
1,933,808,840

XI. 총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주 지분

2,708,291,545
1,933,808,840

비지배기업의 소유주 지분

-
-

XII .지배기업 소유주 지분에 대한 주당손익

기본주당순이익
29
70
66

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 19 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

평화산업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구분
지배기업소유주 지분
비지배지분
합계

자본금
주식발행초과금

기타포괄손익

누계액

기타자본항목
결손금
지배기업소유주지분 합계

2023년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
22,007,523,679
8,613,101,081
(53,265,325,073)
41,432,301,802
-
41,432,301,802

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
3,632,456,925
3,632,456,925
-
3,632,456,925

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
11,145,640
-
-
11,145,640
-
11,145,640

재평가잉여금
-
-
27,770,799
-
-
27,770,799
-
27,770,799

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,737,564,524)
(1,737,564,524)
-
(1,737,564,524)

2023년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
22,046,440,118
8,613,101,081
(51,370,432,672)
43,366,110,642
-
43,366,110,642

2024년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
22,046,440,118
8,613,101,081
(51,370,432,672)
43,366,110,642
-
43,366,110,642

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
3,833,191,318
3,833,191,318
-
3,833,191,318

기타포괄손익

해외사업환산손익
-
-
135,876,763
-
-
135,876,763
-
135,876,763

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,260,776,536)
(1,260,776,536)
-
(1,260,776,536)

2024년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
22,182,316,881
8,613,101,081
(48,798,017,890)
46,074,402,187
-
46,074,402,187

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 19 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

평화산업주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 19 (당)기
제 18 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,985,933,858)

29,299,497,440

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
30
1,761,912,996

35,084,690,708

2. 이자의 지급

(5,003,202,756)
(6,181,005,215)

3. 이자의 수취

466,386,016
337,542,119

4. 배당의 수취

86,019,630
293,250,000

5. 법인세의 납부

(297,049,744)
(234,980,172)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,196,519,703)

(15,987,041,949)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

8,393,965,387

26,701,206,060

관계사대여금의 감소

5,920,000,000
9,099,931,837

통화선물거래 예치금의 감소

716,687,737
838,371,216

당기손익-공정가치금융자산의 처분

82,012,110
15,315,639,720

장기금융자산의 처분

-
2,000,000

유형자산의 처분

1,675,265,540

1,245,263,287

기타비유동수취채권(보증금)의 감소

-

200,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(11,590,485,090)
(42,688,248,009)

관계사대여금의 증가

570,000,000
14,449,931,837

단기금융자산의 증가

200,000,000
2,000,000,000

통화선물거래 예치금의 증가

3,381,000,000
1,545,127,360

당기손익-공정가치금융자산의 취득

257,155,550
16,275,834,396

유형자산의 취득

7,046,233,861
8,413,185,352

무형자산의 취득

96,095,679
4,169,064

임차보증금의 증가

40,000,000
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,404,887,254
(11,908,433,151)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

31,569,461,393
127,767,743,396

단기차입금의 차입

28,269,461,393
120,055,743,396

장기차입금의 차입

3,300,000,000
-

사채의 발행

-
7,712,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(27,164,574,139)
(139,676,176,547)

단기차입금의 상환

16,022,397,222
117,614,117,256

유동성사채의 상환

-
10,000,000,000

유동성장기차입금의 상환

10,298,786,671
11,132,119,996

리스부채의 원금 상환

843,390,246
929,939,295

IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

(1,777,566,307)
1,404,022,340

V. 당기초의 현금및현금성자산

1,867,178,676
458,247,643

VI. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동

7,748,423
4,908,693

VII. 당기말의 현금및현금성자산

97,360,792
1,867,178,676

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 주석

제 19기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

평화산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 평화산업주식회사(이하 '당사')와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 '연결회사')의일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 당사의 개요

당사는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여 방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한, 당사는 2014년5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다. 당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 27,451백만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
25,418,060
46.30
25,418,060
46.30
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
24,523,517
44.67
24,523,517
44.67

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

(2) 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
투자비율(%)
소재지
결산월
업종

당기말
전기말

서일(주)(*1)
-
-
한국
12월
자동차부품제조업

Pyung-Hwa America, Inc.
100.00
100.00
미국
12월
자동차부품판매업

우리온기업제12호평화산업 유한회사(*2)
-
-
한국
12월
기타금융업

(*1) 전기 중 합병으로 소멸되었습니다. (*2) 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 청산으로 소멸되었습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순(손)익
총포괄손익

Pyung-Hwa America, Inc.
17,633,255
16,481,896
1,151,359
40,662,887
101,978
237,855

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
-
-
-

구분
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순(손)익
총포괄손익

서일(주)
-
-
-
6,149,818
(819,642)
(819,642)

Pyung-Hwa America, Inc.
14,099,562
13,186,057
913,505
31,216,611
154,539
165,685

우리온기업제12호평화산업 유한회사
9,166,667
9,166,667
-
-
-
-

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사 항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야함

ㆍ 유동성분류는 기업의 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지않음

ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 연결회사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항은 연결회사의 부채 분류에 미치는영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위 험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항에 따라 연결회사는 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며,주석2.14와 주석16을 참조바랍니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ 비소구특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결회사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행 하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 경우 현금흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 ESG연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비 소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다.

(2) 후속 측정 (가) 상각후원가 측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
30년

구축물
15년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 또한 연결회사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 연결회사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을 금지 또는 제한하거나 연결회사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
4~5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.
연결회사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 재무제표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류합니다. 만약 연결회사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않은 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류되는 경우, 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1)
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 (1) 재화의 판매 연결회사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 변동대가 연결회사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공 연결회사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다. (4) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (6) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

연결회사는 자동차, 지게차, 공장, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율은 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료 연결회사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 보고기간 후 사건

연결회사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한정보를 입수한 경우, 해당 정보가 연결재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 연결회사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 연결재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 연결회사는 연결재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건의 성격과재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.

2.23 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통 주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

2.24 연결재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년
3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년
3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 공장, 창고, 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

(5) 재고자산평가충당금

연결회사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.

(6) 판매보증충당부채

연결회사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다.

(7) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화선물, 통화옵션

시장위험-주가
지분상품 투자
민감도 분석
포트폴리오 분산

신용위험
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, EUR).

구분
당기
전기

USD
EUR
JPY
USD
EUR
JPY

금융자산

매출채권
2,947,537
2,398,749
106,095
7,402,526
1,355,776
-

미수금
900,435
42,611
-
651,541
11,266
-

금융부채

매입채무
259,481
84,798
-
342,547
130,729
-

미지급금
79,906
377
9,620,000
77,715
-
9,620,000

리스부채(유동)
-
28,468
-
-
30,141
-

리스부채(비유동)
-
7,810
-
-
34,025
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

USD
상승시
515,762
984,303

하락시
(515,762)
(984,303)

EUR
상승시
354,651
167,217

하락시
(354,651)
(167,217)

JPY
상승시
(8,910)
(8,780)

하락시
8,910
8,780

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는노출되어 있지 않습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI와 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다
(단위 : 천원).

보유종목명
시장
당기말 평가액
전기말 평가액

삼성물산
KOSPI
-
64,750

KG모빌리티
KOSPI
128,312
295,424

POSCO홀딩스
KOSPI
1,612,260
3,096,900

포스코퓨처엠
KOSPI
655,081
1,654,990

에코프로
KOSDAQ
1,469,125
3,176,770

에코프로비엠
KOSDAQ
1,271,323
3,331,584

하이브
KOSPI
580,200
700,500

LG화학
KOSPI
582,500
1,162,670

코스모신소재
KOSPI
129,265
369,722

서한
KOSDAQ
272,910
318,080

삼성SDI
KOSPI
74,251
-

합계
6,775,227
14,171,390

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위 : 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
469,518
1,273,792

하락시
(469,518)
(1,273,792)

KOSDAQ
상승시
445,598
1,352,954

하락시
(445,598)
(1,352,954)

(3) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
59,737,863
73.82%
56,576,660
74.90%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만
7,940,437
9.81%
1,996,259
2.64%

6-12개월
13,250,000
16.37%
9,166,667
12.14%

1-5년
-
-
7,796,004
10.32%

합계
80,928,300
100.00%
75,535,590
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(597,379)
(565,767)

하락시
597,379
565,767

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
2,558,379
3,495,553

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)
(605,469)
(937,174)

기말
1,952,910
2,558,379

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초 손실충당금
1,394,074
127,372

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소)
458,921
1,266,702

기말 손실충당금
1,852,995
1,394,074

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동
605,469
937,174

기타 금융자산

- 기타의대손상각비환입(기타의대손상각비)
(458,920)
(1,266,702)

4.1.3 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도(주석 31 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기말
1년미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
51,282,357
3,781,991
6,529,401
-
61,593,749

사채(*1)
9,471,655
15,959,775
-
-
25,431,430

리스부채
636,925
203,256
99,431
-
939,612

매입채무
67,699,956
-
-
-
67,699,956

기타유동금융부채(*2,*3)
14,992,761
-
-
-
14,992,761

기타비유동금융부채(*3)
-
2,063,845
-
-
2,063,845

금융보증(*4)
8,928,000
-
-
-
8,928,000

전기말
1년미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
46,403,831
3,900,786
6,236,681
599,964
57,141,262

사채(*1)
16,601,605
557,080
8,557,080
-
25,715,765

리스부채
669,917
385,924
205,993
-
1,261,834

매입채무
92,788,433
-
-
-
92,788,433

기타유동금융부채(*2,*3)
19,461,045
-
-
-
19,461,045

기타비유동금융부채(*3)
-
2,025,342
-
-
2,025,342

금융보증(*4)
8,928,000
-
-
-
8,928,000

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 금융보증부채는 제외하였습니다. (*3) 리스부채가 제외되어 있습니다. (*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
80,928,300
75,535,590

차감: 현금및현금성자산
(97,361)
(1,867,179)

순부채(a)
80,830,939
73,668,411

자본총계(b)
46,074,402
43,366,111

총자본(c=a+b)
126,905,341
117,034,522

자본조달비율(a÷c)
63.69%
62.95%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 15 참조). 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액
4,873,323
996,259

관련 부채의 장부금액
(4,873,323)
(996,259)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산 연결회사는 당기말 현재 매출채권을
18,803백만원(전기말 :
2,783백만원)에 양도하고위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용
73백만원(전기말 :
20백만원)을 인식했습니다.

5. 공정가치 측정 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
97,361
97,361
1,867,179
1,867,179

장단기금융자산
10,095,583
10,095,583
10,630,599
10,630,599

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,941,212
6,941,212
14,337,376
14,337,376

매출채권
86,583,840
86,583,840
89,424,743
89,424,743

기타수취채권
3,697,253
3,697,253
8,676,521
8,676,521

소계
107,415,249
107,415,249
124,936,418
124,936,418

<금융부채>

매입채무
67,699,956
67,699,956
92,788,433
92,788,433

장단기차입금
57,987,863
57,987,863
52,739,586
52,739,586

기타금융부채(*)
17,980,956
17,980,956
22,708,899
22,708,899

사채
22,940,437
22,940,437
22,796,004
22,796,004

소계
166,609,212
166,609,212
191,032,922
191,032,922

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목
당기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,775,226
165,986
-
6,941,212

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
693,583
-
693,583

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
14,171,390
165,986
-
14,337,376

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
1,428,599
-
1,428,599

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,986
2
시장접근법
165,986
2
시장접근법

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
2
시장접근법
1,428,599
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
6,775,226
14,171,390

채무상품
165,986
165,986

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
29,824,075
28,773,063

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
56,759,765
60,651,679

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석 9 참조)
13,099,253
17,878,520

현금및현금성자산
97,361
1,867,179

합계
107,415,249
124,936,416

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
67,699,956
92,788,433

장단기차입금
57,987,863
52,739,586

기타금융부채(*)
17,056,606
21,486,387

사채
22,940,437
22,796,004

기타금융부채

금융보증부채
29,813
29,402

합계
165,714,675
189,839,812

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기
전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
86,020
293,250

이자수익

상각후원가 측정 금융자산
411,049
490,553

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,721
1,702

대손상각비환입(대손상각비)

상각후원가 측정 금융자산
605,469
937,174

기타의 대손상각비(기타의 대손상각비환입)

상각후원가 측정 금융자산
(458,920)
(1,266,702)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련
(7,585,140)
(839,556)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련
13,833
(801,008)

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(5,341,453)
(6,513,148)

순금융보증손익

상각후원가 측정 금융부채
(411)
(12,730)

상각후원가 측정 금융자산
8,622
-

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

순외환손익
2,781,031
347,337

합계
(12,875,508)
(8,193,446)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동항목

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

국내 상장 주식
6,775,227
14,171,390

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
7,634,795
15,765,974

(2) 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(7,485,287)
(1,347,314)

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

이자수익
3,721
1,702

합계
(10,880,895)
(2,175,930)

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매출채권
29,824,075
28,773,063

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매출채권
88,536,750
91,983,122

손실충당금
(1,952,910)
(2,558,379)

매출채권(순액)
86,583,840
89,424,743

연결회사는 당기말 현재 은행에 매출채권
4,873백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4, 15 및 31 참조). (2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜㈜
KRW
585,000
450,000
현대자동차㈜,기아㈜ 매출채권 담보설정
평화기공㈜ (주석 15, 31, 32)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

대여금
-
-
-
5,350,000
-
5,350,000

미수수익
288,636
-
288,636
340,252
-
340,252

미수금(*1)
3,191,910
1,990,056
5,181,966
2,782,049
1,558,648
4,340,697

장단기금융자산(*2)
9,400,000
2,000
9,402,000
9,200,000
2,000
9,202,000

임차보증금
-
79,646
79,646
-
39,646
39,646

총 장부금액
12,880,546
2,071,702
14,952,248
17,672,301
1,600,294
19,272,595

차감: 손실충당금
(1,657)
(1,851,338)
(1,852,995)
(1,657)
(1,392,418)
(1,394,075)

상각후원가
12,878,889
220,364
13,099,253
17,670,644
207,876
17,878,520

(*1) 미수금에 대해 당기 중
459백만원(전기:
1,267백만원)의 손상차손을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (*2) 상기 장단기금융자산 중
94억원은 예금 담보(
담보설정액: 101억원)
가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 31, 32 참조).

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
286,628
1,066,345

선급비용
157,410
130,567

부가세대급금
728,106
1,013,241

합계
1,172,144
2,210,153

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
2,585,946
3,551,334

상품평가손실충당금
(365,834)
(435,689)

제품
21,046,280
20,723,651

제품평가손실충당금
(2,473,180)
(2,688,521)

재공품
6,789,267
5,345,818

재공품평가손실충당금
(1,146,007)
(840,129)

원재료
7,794,739
8,147,285

원재료평가손실충당금
(494,184)
(230,879)

저장품
115,972
135,361

미착품
1,596,999
1,192,034

합계
35,449,998
34,900,265

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
426,931,968
천원(전기:
414,509,214천원)입니다.

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인 자산
기타의 유형자산
사용권자산
합계

<당기초>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,405
133,633,376
303,716
110,693,890
11,963,802
71,200
11,771
2,320,897
314,811,582

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(100,063,026)
(240,319)
(94,017,455)
(11,450,188)
-
-
(1,166,382)
(230,208,502)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

기초 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

취득
-
-
9,600
1,237,315
-
3,935,652
155,648
1,057,632
-
445,397
6,841,244

처분
-
-
-
-
-
(932,382)
(1)
-
-
-
(932,383)

감가상각비
-
(1,201,069)
(90,979)
(3,695,657)
(7,675)
(4,944,738)
(123,438)
-
-
(812,385)
(10,875,941)

정부보조금상각
-
-
-
19,206
-
-
-
-
-
-
19,206

대체증감
-
-
-
56,940
-
11,660
2,600
(71,200)
-
-
-

환율조정
-
-
-
(815)
9,696
-
(1,740)
-
-
47,195
54,336

기말 순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,129
15,645,762
2,277
7,805,262
268,574
1,057,632
5,570
834,722
84,444,211

<당기말>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,089,005
132,854,505
308,796
112,825,780
12,121,134
1,057,632
11,771
2,358,891
317,361,039

감가상각누계액
-
(22,471,041)
(2,092,139)
(102,489,973)
(243,378)
(98,079,730)
(11,574,453)
-
-
(1,524,169)
(238,474,883)

정부보조금
-
-
-
(100,246)
-
-
-
-
-
-
(100,246)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,618,524)
(63,141)
(6,940,788)
(278,107)
-
(6,201)
-
(22,112,498)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,129
15,645,762
2,277
7,805,262
268,574
1,057,632
5,570
834,722
84,444,211

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시설장치
건설중인 자산
기타의 유형자산
사용권자산
합계

<전기초>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,066,605
130,844,388
401,417
106,592,962
12,204,487
735,961
846,857
11,771
3,360,768
310,798,741

감가상각누계액
-
(20,068,902)
(1,905,014)
(96,531,067)
(324,093)
(89,060,792)
(11,684,045)
(420,251)
-
-
(1,304,250)
(221,298,414)

정부보조금
-
-
-
(138,658)
-
-
-
-
-
-
-
(138,658)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,195,495)
(63,815)
(6,996,753)
(294,803)
(315,710)
-
(6,201)
(249,639)
(23,328,153)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,854
18,979,168
13,509
10,535,417
225,639
-
846,857
5,570
1,806,879
93,804,315

기초 순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,854
18,979,168
13,509
10,535,417
225,639
-
846,857
5,570
1,806,879
93,804,315

취득
-
-
12,800
2,231,137
-
5,294,798
120,220
-
71,200
-
744,534
8,474,689

처분
-
-
-
-
-
(858,245)
-
-
-
-
(657,905)
(1,516,150)

감가상각비
-
(1,201,070)
(96,146)
(4,036,676)
(13,656)
(5,247,631)
(110,367)
-
-
-
(773,893)
(11,479,439)

정부보조금상각
-
-
-
19,206
-
-
-
-
-
-
-
19,206

손상
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

대체증감
-
-
-
836,126
-
10,731
-
-
(846,857)
-
-
-

환율조정
-
-
-
(188)
403
-
13
-
-
-
34,900
35,128

기말 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
-
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

<전기말>

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,405
133,633,376
303,716
110,693,890
11,963,802
-
71,200
11,771
2,320,897
314,811,582

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(100,063,026)
(240,319)
(94,017,455)
(11,450,188)
-
-
-
(1,166,382)
(230,208,502)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,508
18,028,773
256
9,735,070
235,505
-
71,200
5,570
1,154,515
89,337,749

(2) 현금창출단위의 손상검사 연결회사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진 현금창출단위의 영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다.

주요 유형자산이 배부된 방진 현금창출단위의 현금흐름에 대한 주요 가정 및 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정치

매출액증가율(%)(*)
(-)1.49

영구성장률(%)
-

할인율(%)
11.3

(*) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
8,273,816
8,826,922

판매비와관리비
1,028,425
1,083,713

경상연구개발비
1,554,493
1,549,598

합계
10,856,734
11,460,233

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
관련 계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
13,970,000
토지, 건물 및 기계장치 근저당권 설정
차입금 (주석 15,31)

USD
500,000

IM뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
34,494,540

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
관련 계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
8,000,000
토지, 건물 및 기계장치 근저당권 설정
차입금 (주석 15,31)

USD
500,000

M뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
35,626,660

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형 가. 연결회사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 연결회사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2022년 12월 31일

재평가기관
㈜감정평가법인 삼일

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

토 지
당기말
전기말

원 가
15,756,710
15,756,710

원가모형 순장부금액
15,756,710
15,756,710

재평가모형 순장부금액
43,527,509
43,527,509

재평가잉여금
27,770,799
27,770,799

다. 당기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

재평가차액
27,770,799
-
-
27,770,799

법인세효과
(5,804,097)
-
-
(5,804,097)

기타포괄손익인식액
21,966,702
-
-
21,966,702

13. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
544,834
749,452

차량운반구
289,889
405,063

합계
834,723
1,154,515

당기 중 증가된 사용권자산은
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은
없습니다(전기:
657,905천원).

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
624,447
652,918

비유동
270,090
540,192

합계
894,537
1,193,110

당기 중 증가된 리스부채는
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 리스부채는
없
습니다(전기:
655,330천원). 당기 중 리스의 총 현금유출은
843,390
천원(전기:
929,939천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
681,856
645,120

차량운반구
130,529
128,773

합계
812,385
773,893

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
45,923
39,466

리스계약변경으로 인한 손익
-
(30,545)

단기리스료 및 소액자산 리스료
116,113
109,298

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의 무형자산
합계

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

당기

기초 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

취득
84,846
11,249
-
96,095

상각비
(70,396)
(100,959)
-
(171,355)

당기말 순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

당기말

취득원가
510,110
2,537,151
541,760
3,589,021

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(409,849)
(1,854,334)
-
(2,264,183)

순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의 무형자산
합계

전기초

취득원가
421,095
2,526,735
541,760
3,489,590

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(312,652)
(1,608,920)
-
(1,921,572)

순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

전기

기초 순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

취득
4,169
-
-
4,169

상각비
(26,801)
(145,288)
-
(172,089)

전기말 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
29,801
44,475

판매비와관리비
7,593
14,648

경상연구개발비
133,961
112,966

합계
171,355
172,089

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가(제조원가)
12,238,283
10,370,164

판매비와 관리비
52,717
112,479

합계
12,291,000
10,482,643

15. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
43,652,120
42,248,787

사채
7,940,437
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,873,323
996,259

소계
56,465,880
58,245,046

비유동

은행차입금
9,462,420
9,494,540

사채
15,000,000
7,796,004

소계
24,462,420
17,290,544

총차입금
80,928,300
75,535,590

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2025.08.04
5.37
3,250,000
3,250,000

2025.08.04
4.98
1,000,000
2,600,000

2025.08.04
5.00
3,000,000
3,000,000

2025.07.03
3.56
2,000,000
2,000,000

2027.10.13
5.21
3,300,000
-

한국산업은행
2025.08.25
5.17
8,000,000
8,000,000

2025.04.12
4.90
5,970,000
-

IM뱅크(구,대구은행)
2025.10.18
5.51
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
5.57
5,094,540
6,226,660

2025.07.31
5.19
2,200,000
2,200,000

2026.05.29
5.72
2,200,000
2,200,000

농협은행
2025.11.16
4.95
700,000
700,000

현대커머셜
2025.10.31
5.14
3,000,000
1,000,000

2025.10.31
4.13
2,000,000
-

기업은행
2025.06.02
5.06
1,400,000
1,400,000

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
9,166,667

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
-
-
-
507,442

우리은행
2025.02.25
5.89
4,873,323
-

신한은행
-
-
-
488,818

합계
57,987,863
52,739,587

차감 : 1년이내 만기도래분
(48,525,443)
(43,245,047)

차감계
9,462,420
9,494,540

연결회사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에장부금액과 동일합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

IM뱅크(구,대구은행)

원화사채
2026.06.03
5.58
15,000,000
15,000,000

삼성증권
원화사채
2025.05.30
7.22
8,000,000
8,000,000

소계
23,000,000
23,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
(8,000,000)
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
-
(203,996)

차감계
15,000,000
7,796,004

16. 매입채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
67,699,956
92,788,433

기타유동금융부채

미지급금
13,006,428
16,956,706

리스부채
624,447
652,918

미지급비용
1,984,948
2,502,954

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
29,813
29,402

소계
15,647,021
20,143,365

기타유동부채

선수금
4,083,988
2,754,965

예수금
872,775
790,245

연차수당부채
1,688,845
1,589,827

소계
6,645,608
5,135,037

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,261,845
1,223,342

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
270,090
540,192

소계
2,333,935
2,565,534

연결회사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 결정되며,공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 연결회사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 연결회사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 연결회사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 연결재무상태표의 매입채무 및 기타금융부채에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 기타금융부채의 장부가액 및 이 중 공급자가 지급받은 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액
31,031,993
60,387,136

이중 공급자가 지급받은 금액
12,144,759
22,193,563

공급자금융약정에 해당하는 비교 가능한 매입채무 및 기타금융부채의 지급기일의 범위는 청구서 발행일 후 60일이며, 연결회사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무의 장부가액의 유의적인 비현금변동은 없습니다. 17. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)
복구충당부채(유동)

당기
전기
전기

기초
3,677,715
3,312,623
123,860

증가
2,023,468
1,082,686
-

감소
(1,363,491)
(739,227)
(123,860)

대체
-
21,633
-

기말
4,337,692
3,677,715
-

18. 순확정급여제도

18.1 확정급여제도 연결회사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
24,187,558
21,268,518

사외적립자산의 공정가치
(27,266,595)
(20,873,177)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채(자산)
(3,080,570)
393,808

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
21,268,518
18,887,730

당기근무원가
2,205,447
2,329,718

이자원가
1,006,019
1,036,485

신입/전입효과
27,162
13,887

정산손익
86,054
177,161

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(246,470)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,122,501
1,270,611

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
203,963
985,049

급여지급액
(1,027,705)
(1,197,635)

정산으로 인한 지급
(660,952)
(1,877,723)

관계사전입
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(80,465)
(345,065)

보고기간말 금액
24,187,558
21,268,518

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기
전기

기초금액
20,873,177
14,301,520

사외적립자산의 수익
1,013,117
790,052

재측정요소
(267,438)
(187,829)

사용자의 기여금
6,690,000
7,490,000

급여지급액
(1,020,793)
(1,755,336)

관계사 전입액
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(58,484)
-

보고기간말 금액
27,266,595
20,873,177

총 비용 중 1,756백만원(전기: 2,273백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 556백만원(전기: 494백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
4.46%
5.03%

임금상승률
2.93%
2.94%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
7.91%감소/9.10%증가

임금상승률
1% 증가/1% 감소
9.24%증가/8.17%감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
27,266,595
100.00
20,873,177
100.00%

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는
9.12년입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
1,547,285
2,810,435
6,577,188
65,174,192
76,109,100

18.2 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
1,396,000천원(전기:
1,101,477천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

국제조세개혁-필라2 모범규칙에 대한 기업회계기준서 제1012호 개정사항은 OECD가 발표한 필라2모범규칙을 시행하기 위해 제정되거나 실질적으로 제정된 세법에서발생하는 법인세에 기업회계기준서 제1012호가 적용됨을 명확히 하였습니다.

연결회사는 이 개정사항을 도입하였으나 현재 연결회사의 매출액이 750백만 유로 미만이므로필라2모범규칙의 범위에 포함되지 않습니다. 따라서 당기에는 개정사항이 적용되지 않습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
351,981
211,159

총당기법인세
351,981
211,159

이연법인세

일시적차이의 증감
(44,668)
(119,917)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
333,125
487,225

총이연법인세
288,457
367,308

법인세비용
640,438
578,467

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,473,630
4,210,924

국내법인세율로 계산된 법인세비용
953,189
594,142

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(17,183)
(171,055)

- 세무상 차감되지 않는 비용
35,591
2,989,732

- 이연법인세 미인식 효과
(235,629)
(2,688,328)

- 세액공제감면
(240,524)
-

- 기타
144,994
(146,025)

법인세비용
640,438
578,466

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)
14.32%
13.74%

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,018)
459,454
(1,737,564)

재평가잉여금
-
-
-
-
27,771
27,771

합 계
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,018)
487,225
(1,709,793)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,521,782
5,103,434

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
60,325
71,113

소계
6,582,107
5,174,547

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(14,686,795)
(13,313,115)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(60,325)
(71,113)

소계
(14,747,120)
(13,384,228)

이연법인세자산(부채) 순액
(8,165,013)
(8,209,681)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(4,362,494)
(1,336,224)
-
(5,698,718)

미수수익
(71,113)
10,788
-
(60,325)

재평가잉여금(토지)
(7,050,475)
-
-
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(585,536)
(38,187)
-
(623,723)

토지재평가차액
(1,268,611)
-
-
(1,268,611)

지분법적용투자주식
(17,173)
-
-
(17,173)

사용권자산
(135,323)
12,643
-
(122,680)

소계
(13,490,725)
(1,350,980)
-
(14,841,705)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,444,800
276,954
333,125
5,054,879

판매보증충당부채
768,643
137,935
-
906,578

재고자산평가손실
876,800
59,354
-
936,154

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
303,547
1,586,975
-
1,890,522

연차수당부채
332,274
20,695
-
352,969

매출채권
18,993
-
-
18,993

지급보증료
121,367
-
-
121,367

장기종업원급여
123,757
6,353
-
130,110

지연이자
11,703
(11,703)
-
-

유형자산손상차손
1,737,784
(423,920)
-
1,313,864

정부보조금
280,644
4,033
-
284,677

대손상각비
641,769
(24,138)
-
617,631

리스부채
143,401
(7,795)
-
135,606

기타
500,831
247,365
-
748,196

소계
10,306,313
1,872,108
333,125
12,511,546

이월결손금
10,076,787
(4,341,498)
-
5,735,289

이월세액공제
3,911,875
35,055
-
3,946,930

미인식효과
(19,013,931)
3,496,858
-
(15,517,073)

순액
(8,209,681)
(288,457)
333,125
(8,165,013)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(3,003,319)
(1,359,175)
-
(4,362,494)

미수수익
(49,899)
(21,214)
-
(71,113)

재평가잉여금(토지)
(7,084,210)
5,964
27,771
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(588,338)
2,802
-
(585,536)

토지재평가차액
(1,274,681)
6,070
-
(1,268,611)

종업원급여자산
(3,191)
3,191
-
-

지분법적용투자주식
(17,255)
82
-
(17,173)

일시상각충당금
(10,343)
10,343
-
-

사용권자산
(144,185)
8,862
-
(135,323)

소계
(12,175,421)
(1,343,075)
27,771
(13,490,725)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,966,423
18,923
459,454
4,444,800

판매보증충당부채
720,240
48,403
-
768,643

재고자산평가손실
901,983
(25,183)
-
876,800

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,091,589
(788,042)
-
303,547

연차수당부채
310,757
21,517
-
332,274

금융보증부채
3,501
(3,501)
-
-

매출채권
19,084
(91)
-
18,993

지급보증료
121,947
(580)
-
121,367

장기종업원급여
120,114
3,643
-
123,757

지연이자
11,759
(56)
-
11,703

유형자산손상차손
2,224,665
(486,881)
-
1,737,784

정부보조금
280,276
368
-
280,644

대손상각비
3,220,037
(2,578,268)
-
641,769

리스부채
115,351
28,050
-
143,401

복구충당부채
26,011
(26,011)
-
-

기타
356,159
144,672
-
500,831

소계
13,489,896
(3,643,037)
459,454
10,306,313

이월결손금
8,747,512
1,329,275
-
10,076,787

이월세액공제
3,401,618
510,257
-
3,911,875

미인식효과
(21,793,203)
2,779,272
-
(19,013,931)

순액
(8,329,598)
(367,308)
487,225
(8,209,681)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 이월세액공제 3,946,930천원(전기: 3,911,875천원)과 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 27,917,955천원(전기: 24,044,348천원) 및 이월결손금 33,102,497천원(전기: 48,214,291천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는 2025년에서 2034년, 세무상 이월결손금의 만기는 2028년에서 2038년입니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금 당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수는
80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 보고기간 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
21,966,702
21,966,702

해외사업환산손익
215,615
79,738

합계
22,182,317
22,046,440

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

당기
기초
증감
기말

재평가잉여금
21,966,702
-
21,966,702

해외사업환산손익
79,738
135,877
215,615

전기
기초
증감
기말

재평가잉여금
21,938,931
27,771
21,966,702

해외사업환산손익
68,592
11,146
79,738

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

22. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
당기말
전기말

기타자본잉여금
8,657,127
8,657,127

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합계
8,613,101
8,613,101

23. 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(48,860,224)
(51,432,639)

합계
(48,798,018)
(51,370,433)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
588,377,472
564,038,964

<수익인식시점>

한 시점에 인식
586,521,708
562,771,229

기간에 걸쳐 인식
1,855,764
1,267,735

합계
588,377,472
564,038,964

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 제품매출 계약
1,142,892
78,722

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
78,722
425,738

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
7,844,202
7,345,867

퇴직급여
556,392
498,202

복리후생비
381,599
400,586

세금과공과
273,279
273,733

감가상각비
1,028,425
1,083,713

접대비
68,917
50,844

포장비
1,942,380
2,007,942

운반비
7,019,149
6,903,196

수출제비용
1,253,578
1,099,109

지급수수료
4,195,135
4,061,187

대손상각비(환입)
(605,469)
(937,174)

무형자산상각비
7,593
14,648

판매보증비
2,023,468
1,082,686

기타
967,157
954,508

합계
26,955,805
24,839,047

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,675,541)
(1,894,908)

원재료 및 소모품의 사용
323,773,148
303,352,837

상품의 판매
109,461,559
113,847,714

종업원급여
57,489,276
47,978,261

감가상각비
10,856,734
11,460,233

무형자산상각비
171,355
172,089

외주가공비
35,870,038
35,769,081

지급수수료
11,203,095
9,463,553

운반비
11,625,497
10,271,620

전력비
7,631,001
6,579,598

수출제비용
3,109,342
2,366,843

기타
4,800,615
14,734,426

합계(*)
574,316,119
554,101,347

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 비용 당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

임대료수익
381,750
371,790

배당금수익
86,020
293,250

수수료수익
1,950,560
1,820,108

외화환산이익
1,309,592
79,665

외환차익
1,985,093
1,230,530

유형자산처분이익
637,679
510,453

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,863
902,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
14,163
448,937

통화선물거래이익
1,172,145
2,605,095

통화선물평가이익
-
86,587

잡이익
1,357,662
1,798,735

합계
8,896,527
10,147,187

<기타비용>

기부금
11,650
-

외화환산손실
63,791
604,734

외환차손
449,863
358,124

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

기타의대손상각비
458,920
1,266,702

유형자산처분손실
8,234
198,413

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

잡손실
368,590
859,282

합계
13,519,855
9,800,792

28. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
414,770
492,255

금융보증수익
100,581
109,786

금옹보증수수료수익
8,622
-

합계
523,973
602,041

<금융비용>

이자비용
5,387,376
6,552,614

금융보증비용
100,993
122,516

합계
5,488,369
6,675,130

29. 주당순손익 기본주당손익은 연결회사의 지배기업의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분
당기
전기

당기순이익
3,833,191,318 원
3,632,456,925 원

가중평균유통보통주식수
54,902,259 주
54,902,259 주

기본주당순이익
70원/주
66원/주

연결회사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
1,761,913
35,084,691

1) 당기순이익
3,833,191
3,632,457

2) 현금의 유출입이 없는 수익비용의 가감
29,830,777
24,732,666

퇴직급여
2,311,565
2,767,199

이자비용
5,387,376
6,552,614

법인세비용
640,438
578,467

금융보증비용
100,993
122,516

판매보증비
2,023,468
1,082,686

대손상각비환입
(605,469)
(937,174)

기타의대손상각비
458,920
1,266,702

감가상각비
10,856,734
11,460,233

무형자산상각비
171,355
172,089

외화환산손실
63,791
604,734

유형자산처분손실
8,234
198,413

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

잡손실
-
30,545

이자수익
(414,770)
(492,255)

배당금수익
(86,020)
(293,250)

유형자산처분이익
(637,679)
(510,453)

금융보증수익
(100,581)
(109,786)

외화환산이익
(1,309,592)
(79,665)

통화선물거래이익
(1,172,145)
(2,605,095)

통화선물평가이익
-
(86,587)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,863)
(902,037)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
(14,163)
(448,937)

잡이익
-
(151,830)

금융보증수수료수익
(8,622)
-

3) 영업활동으로 인한 자산·부채의 변동
(31,902,055)
6,719,568

매출채권의 감소(증가)
2,585,714
(19,130,846)

미수금의 감소(증가)
(872,233)
554,911

미수수익의 증가
(136,733)
(194,023)

선급금의 감소(증가)
779,716
(468,142)

선급비용의 증가
(26,842)
(46,986)

부가세대급금의 감소(증가)
285,135
(50,283)

재고자산의 감소
420,961
4,562,020

종업원급여자산의 감소
-
15,195

매입채무의 증가(감소)
(23,712,733)
27,044,774

미지급금의 증가(감소)
(3,316,421)
2,654,611

미지급비용의 증가(감소)
(744,752)
1,140,430

선수금의 증가
1,329,025
10,317

예수금의 증가
82,529
365,516

부가세예수금의 감소
-
(45,415)

연차수당부채의 증가
99,017
110,031

판매보증충당부채의 감소
(1,363,492)
(739,227)

확정급여부채의 감소
(1,732,106)
(3,185,653)

사외적립자산의 증가
(5,647,739)
(5,969,433)

장기성미지급금의 증가
38,503
71,602

장기종업원급여부채의 증가
30,396
20,169

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
3,332,120
10,298,787

사채의 유동성 대체
7,796,004
15,000,000

유동성사채의 만기연장
(15,000,000)
-

건설중인자산의 본계정 대체
71,200
846,857

순확정급여부채의 재측정요소
1,260,776
(1,737,565)

유무형자산 취득 미지급금
(650,387)
(683,030)

유무형자산 처분 미수금
113,438
74,977

매출채권의 장기매출채권 대체
(2,494,467)
943,826

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성 장기차입금
유동성사채
유동성 리스부채
장기차입금
사채
비유동성 리스부채

전기초
30,504,633
11,132,120
9,938,378
935,027
19,793,327
15,000,000
1,021,069
88,324,554

현금흐름
2,441,626
(11,132,120)
(10,000,000)
(929,939)
-
7,712,000
-
(11,908,433)

사채의 유동성 대체
-
-
15,000,000
-
-
(15,000,000)
-
-

장기차입금의 유동성대체
-
10,298,787
-
-
(10,298,787)
-
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
398,498
-
-
346,036
744,534

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
40,324
-
-
-
40,324

사채할인발행차금의 상각
-
-
61,622
-
-
84,004
-
145,626

리스부채의 유동성대체
-
-
-
471,499
-
-
(471,499)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(275,814)
-
-
(379,515)
(655,329)

외환차이
-
-
-
13,323
-
-
24,101
37,424

전기말
32,946,259
10,298,787
15,000,000
652,918
9,494,540
7,796,004
540,192
76,728,700

당기초
32,946,259
10,298,787
15,000,000
652,918
9,494,540
7,796,004
540,192
76,728,700

현금흐름
12,247,064
(10,298,787)
-
(843,390)
3,300,000
-
-
4,404,887

사채의 유동성 대체
-
-
7,796,004
-
-
(7,796,004)
-
-

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

장기차입금의 유동성대체
-
3,332,120
-
-
(3,332,120)
-
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
339,529
-
-
105,869
445,398

리스부채의 현재가치할인차금 상각
-
-
-
45,923
-
-
-
45,923

사채할인발행차금의 상각
-
-
144,433
-
-
-
-
144,433

리스부채의 유동성대체
-
-
-
391,019
-
-
(391,019)
-

외환차이
-
-
-
38,448
-
-
15,048
53,496

당기말
45,193,323
3,332,120
7,940,437
624,447
9,462,420
15,000,000
270,090
81,822,837

31. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 약정사항 1) 당기말 현재 연결회사는 KEB하나은행 외
3개 금융기관과
109,540백만원을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)을 체결하고 있습니다. 한편,당기말 현재 연결회사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및상환청구권이 존재하는 금액은
4,873백만원입니다.

2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
45,040,000
15,040,000

일반자금대출
12,550,000
10,850,000

무역금융
3,150,000
-

IM뱅크(구,대구은행)
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
5,094,540
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
14,400,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,100,000
2,100,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
5,800,000
KRW
5,800,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,400,000
KRW
6,300,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
KRW
1,400,000

무역금융
2,000,000
1,500,000

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,300,000
KRW
2,300,000

일반자금대출
700,000
700,000

한국증권금융
일반자금대출
-
-
KRW
20,000,000

신보2020제5차유동화전문유한회사
사모사채
-
-
KRW
8,000,000

신보2023제9차유동화전문유한회사
사모사채
KRW
8,000,000
-
-

현대커머셜
일반자금대출
KRW
5,000,000
KRW
1,000,000

합계
KRW
226,434,540
KRW
210,890,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및 DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은
88,364,991천원(전기:
90,977,306천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4) 연결회사는 통화선물계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 약정금액은
USD 13,530,000, JPY 7,000,000,EUR 1,300,000입니다. 이와 관련하여 당기 (-)3,399,329천원(전기 : (-)830,318천원)을 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로 인식하고 있습니다. (2) 제공받은 지급보증 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
KRW
40,575,600
KRW
67,449,400

사모사채
KRW
8,000,000
KRW
8,000,000

무역금융
KRW
14,910,000
KRW
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
993,215
KRW
986,207

서울보증보험
이행하자보증
KRW
11,738
KRW
1,011,738

신용보증기금
지급보증
KRW
6,930,000
KRW
3,960,000

한국무역보험공사
지급보증
KRW
2,992,500
-
-

합계
KRW
100,453,053
KRW
121,757,345

USD
171,600
USD
152,400

(3) 제공한 지급보증 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공받은회사
지급보증처 (기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

(주)평화이엔지
기업은행
2024.03.30 ~ 2025.03.31
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2024.10.08 ~ 2025.04.08
KRW
4,128,000
4,128,000

(4) 제공한 담보 당기말 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, 천원).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
KRW
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주) (주석 9,32)

IM뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
KRW
34,494,540
부동산 담보설정
평화산업(주) (주석 12,15)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
KRW
13,970,000
부동산 담보설정

USD
500,000

상기 사항 이외 연결회사는 지배기업인 평화홀딩스(주)와
천진평화기차배건(유)에게 KEB하나은행의
94억원예금담보(
담보설정액: 101억원)를 제공하였습니다(주석 32 참조). (5) 기술지원계약 당기말 현재 연결회사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와 기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 수취하고 있으며 이와 관련하여 당기
1,818,560천원(전기:
1,688,108천원)을 수수료수익(기타수익)으로 인식하였습니다.

(6) 경영지원 용역계약 당기말 현재 연결회사는 평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기
4,502,673천원(전기:
4,011,037천원)을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표 당기말 현재 연결회사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (8) 연결회사는 제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권
450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권이 설정되어 있습니다.

(9) 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
선물거래예치금
693,583
1,428,599
통화선물 거래 관련

정기예금
2,000,000
2,000,000
천진평화기차배건(유) 담보제공

정기예금
7,200,000
7,200,000
평화홀딩스(주) 담보제공

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000
당좌구좌 개설 관련

합 계
9,895,583
10,630,599

32.특수관계자 거래

(1) 특수관계자 내역

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

기타특수관계자
평화오일씰공업(주) (주)평화이엔지 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)피엔디티 Pyung Hwa India Private, Ltd. 천진평화기차배건유한공사 천진평화화공유한공사 천진평화기공기차부건유한공사 - 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주)(**) (주)엠제이비전테크 (주)피에프에스 농업회사법인 (주)예겸
평화오일씰공업(주) (주)평화이엔지 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)피엔디티 Pyung Hwa India Private, Ltd. 천진평화기차배건유한공사 천진평화화공유한공사 천진평화기공기차부건유한공사 엘리먼트식스(주)(*) 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주) (주)엠제이비전테크 (주)피에프에스 농업회사법인 (주)예겸

(*) 전기 중 (주)엠제이비전테크와 합병되어 소멸되었습니다. (**) 당기 중 평화홀딩스(주)와 합병되어 소멸되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,275
-
-
4,540,338

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,078,507
-
51,067
75,941,652
582,226
365,088

평화씨엠비(주)
-
-
26,036
58,543,824
-
479,178

(주)평화이엔지
-
-
55,615
-
3,793,453
2,971,092

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,675,283
335,621
1,556,416
2,225,764
-
25,079

천진평화기차배건(유)(*1)
2,583,458
632,978
298,257
613,836
172,268
573

평화오일씰공업(주)
665
-
65,790
547,551
9,250
388,256

(주)피엔디티(*1)
-
-
493,301
29,070,746
-
-

(주)피에프에스
46,121
-
-
-
-
25,411

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,411

합계
20,384,034
968,599
2,874,757
166,943,373
4,557,197
9,005,426

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
327,845
-
-
4,029,507

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,847,871
-
50,096
68,763,487
515,830
772,755

평화씨엠비(주)
-
-
22,699
63,078,175
-
448,569

(주)평화이엔지
-
-
-
-
4,869,349
2,619,169

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,855,998
464,984
1,401,182
1,395,938
-
39,831

천진평화기차배건(유)(*1)
1,442,431
380,692
338,388
1,844,859
131,522
-

평화오일씰공업(주)
1,045
-
27,607
579,403
73,000
378,200

(주)피엔디티(*1)
-
-
312,660
34,200,059
-
262,541

(주)피에프에스
29,746
-
7,652
-
18,398
24,343

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,264

합계
20,177,091
845,676
2,488,129
169,861,921
5,608,099
8,785,179

(*1) 연결회사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
30,056
-
785,000
924,949

기타특수관계자
평화기공(주)
-
4,234
6,863,043
-
510,406

평화씨엠비(주)
-
2,327
11,209,771
17,000
148,208

(주)평화이엔지
-
55,615
-
-
1,462,265

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
2,302,026
1,302,579
497,085
-
121,446

천진평화기차배건(유)(*1)
1,878,370
1,851,338
53,435
-
86,134

평화오일씰공업(주)
-
36,387
105,820
-
32,342

(주)피엔디티
-
13,708
2,388,174
-
44,175

(주)피에프에스
9,704
-
-
-
20,917

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
21,123

합계
4,219,800
3,296,244
21,117,328
802,000
3,371,965

(*1) 당기 중 천진평화기차배건(유)에 관한 장기매출채권 675백만원, 장기미수금 500백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,878백만원, 장기미수금 1,851백만원의 손상을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 1,280백만원의 손상차손환입, 장기미수금 41백만원의 손상차손환입을 인식하였으며, 당기말 현재 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 대하여 인식한 장기매출채권 및 장기미수금에 대한 손상차손누계액은 없습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
59,400
-
30,674
-
785,000
1,111,392

기타특수관계자
평화기공(주)
-
1,500,000
15,020
8,265,049
-
596,730

평화씨엠비(주)
-
3,850,000
4,169
16,960,540
17,000
150,234

(주)평화이엔지
-
-
-
-
-
1,976,584

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
7,478,525
-
1,284,155
253,407
-
100,205

천진평화기차배건(유)(*1)
1,255,034
-
1,351,724
51,816
-
474

평화오일씰공업(주)
-
-
2,727
140,439
-
111,839

(주)피엔디티
-
-
192,760
421,357
-
221,016

(주)피에프에스
8,996
-
7,652
-
-
2,029

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
19,511

합계
8,801,955
5,350,000
2,888,881
26,092,608
802,000
4,290,014

(*1) 전기 중 천진평화기차배건(유)에 관한 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 2,140백만원의 손상차손환입, 장기미수금 84백만원의 손상차손환입을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,281백만원, 장기미수금 41백만원의 손상을 인식하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
당기
당기 및 당기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
3,850,000
-
(3,850,000)
-
656
-

평화기공(주)
1,500,000
-
(1,500,000)
-
256
-

(주)피엔디티
-
570,000
(570,000)
-
-
-

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
-
5,397,948
(1,547,948)
3,850,000
2,299
2,299

평화기공(주)
-
1,500,000
-
1,500,000
769
769

(주)피엔디티
-
7,551,984
(7,551,984)
-
-
-

라. 자금차입내역

당기 및 전기 중 특수관계자와 자금 차입내역은 없습니다.

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
2,247,323
1,735,185

퇴직급여
178,682
139,215

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

구분
제공받은회사
지급보증처 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타 특수관계자
(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,128,000
4,128,000

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 연결회사는 재무제표에 금융보증부채 30백만원(전기말: 30백만원)을 인식하고 있습니다

(5) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
40,575,600
67,449,400

사모사채
8,000,000
8,000,000

무역금융
14,910,000
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

합계
KRW
89,525,600
KRW
115,799,400

USD
171,600
USD
152,400

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
KRW
450,000
현대자동차(주),기아(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주) (주석 9,31)

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)와 천진평화기차배건(유)에게 하나은행의 94억원 예금담보를 제공하였습니다.

33. 영업부문 정보 (1) 영업부문의 식별 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고 영업부문은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

호스
호스 등
A, B

특산
특수차량부품 등
D

방진
부쉬 등
A, C

에어서스펜션
에어서스펜션 등
A

(2) 부문별 수익내역

당기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
234,428,629
15,421,455
320,961,854
17,565,534
-
588,377,472

매출원가
(215,818,091)
(13,960,578)
(298,865,074)
(18,716,571)
-
(547,360,314)

판매비와 관리비
(9,771,813)
(537,337)
(16,034,438)
(612,217)
-
(26,955,805)

순기타손익
-
-
-
-
(4,623,328)
(4,623,328)

순금융손익
-
-
-
-
(4,964,396)
(4,964,396)

당기순이익
-
-
-
-
3,833,191
3,833,191

전기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
229,749,614
11,410,298
303,691,215
19,187,837
-
564,038,964

매출원가
(212,229,419)
(10,309,109)
(286,400,162)
(20,323,610)
-
(529,262,300)

판매비와 관리비
(9,434,238)
(450,406)
(14,224,945)
(729,458)
-
(24,839,047)

순기타손익
-
-
-
-
346,396
346,396

순금융손익
-
-
-
-
(6,073,089)
(6,073,089)

당기순이익
-
-
-
-
3,632,457
3,632,457

연결회사는 보고부문별 자산과 부채의 총액이 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않기 때문에 부문별 자산 및 부채 총액을 공시하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분
당기
전기

국내
526,226,907
515,474,822

미국
40,811,368
31,179,076

중국
2,606,589
1,699,925

인도
7,811,848
8,126,454

기타
10,920,760
7,558,687

합계
588,377,472
564,038,964

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
88,498,394
91,941,551

미국
300,139
565,139

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객별 수익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
114,028,031
120,735,979

B
61,993,052
62,153,423

(2)별도재무제표

- 별도재무상태표

재 무 상 태 표

제 19 (당)기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 18 (전)기말 : 2023년 12월 31일 현재

평화산업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19 (당)기말
제 18 (전)기말

자 산

I. 유동자산

142,629,234,546
159,132,497,973

현금및현금성자산
4,5,6
34,870,930
1,811,136,955

단기금융자산
5,6,7,9,32
10,093,582,596
10,628,599,333

매출채권
4,5,6,8,9,16,33
92,539,827,868
93,258,964,778

기타유동수취채권
4,5,9,33
3,677,352,962
8,622,687,903

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
4,5,6,7
6,775,226,500
14,171,390,380

기타유동자산
10
1,172,144,418
2,210,153,207

재고자산
11
28,174,964,386
28,279,004,977

당기법인세자산
20
161,264,886
150,560,440

II. 비유동자산

88,722,223,126
92,221,960,826

장기금융자산
5,9,32
2,000,000
2,000,000

장기매출채권
4,5,6,8,9,33
30,546,876
1,919,544,899

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
5,6,7
165,985,620
165,985,620

기타비유동수취채권
4,5,9,33
218,363,505
205,875,627

순확정급여자산
19
3,080,570,174
-

종속기업및공동기업투자
15
283,317,517
283,317,517

유형자산
12,13
84,144,072,033
88,772,610,478

무형자산
14
797,367,401
872,626,685

자 산 총 계

231,351,457,672
251,354,458,799

부 채

I. 유동부채

149,974,770,484
179,358,734,269

매입채무
4,5,6,17,33
67,382,053,136
92,713,538,568

단기차입금
4,5,6,16,31
45,193,323,456
32,946,259,285

기타유동금융부채
4,5,6,13,17,31,33
15,143,537,624
19,587,397,619

기타유동부채
17
6,645,607,758
5,135,036,810

유동성사채
4,5,6,16,31
7,940,436,957
15,000,000,000

유동성장기차입금
4,5,6,16,31
3,332,120,000
10,298,786,671

판매보증충당부채
18
4,337,691,553
3,677,715,316

II. 비유동부채

35,737,977,688
28,936,696,860

사채
4,5,6,16,31
15,000,000,000
7,796,003,552

장기차입금
4,5,6,16,31
9,462,420,000
9,494,540,000

기타비유동금융부채
4,5,6,13,17,31,33
2,333,935,177
2,341,119,120

순확정급여부채
19
-
393,808,035

기타장기종업원부채

622,536,038
592,139,680

이연법인세부채
20
8,319,086,473
8,319,086,473

부 채 총 계

185,712,748,172
208,295,431,129

자 본

I. 자본금
1,21
27,451,129,500
27,451,129,500

II. 주식발행초과금
21
36,625,872,615
36,625,872,615

III. 기타포괄손익누계액
22
21,966,702,009
21,966,702,009

IV. 기타자본항목
23
7,323,179,315
7,323,179,315

V. 결손금
24
(47,728,173,939)
(50,307,855,769)

자 본 총 계

45,638,709,500
43,059,027,670

부 채 및 자 본 총 계

231,351,457,672
251,354,458,799

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 별도손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 19 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 19 (당)기
제 18 (전)기

I .매출액
25,33,34
582,589,217,842
560,456,049,696

II .매출원가
27,33,34
542,845,774,743
526,198,710,487

III .매출총이익

39,743,443,099
34,257,339,209

판매비와관리비
26,27,33,34
26,267,552,018
23,976,159,946

IV .영업이익

13,475,891,081
10,281,179,263

기타수익
28,33,34
9,204,205,233
10,036,109,529

기타비용
28,33,34
13,516,934,601
11,048,223,111

금융수익
29,33,34
523,973,040
973,642,397

금융비용
29,33,34
5,253,121,440
6,466,593,021

V .법인세비용차감전순이익

4,434,013,313
3,776,115,057

VI .법인세비용
20
593,554,947
632,489,090

VII .당기순이익
34
3,840,458,366
3,143,625,967

VIII .법인세비용차감후기타포괄손익

(1,260,776,536)
(1,709,793,725)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,260,776,536)
(1,709,793,725)

순확정급여부채의 재측정요소
19,20
(1,260,776,536)
(1,737,564,524)

재평가잉여금
12,20,22
-
27,770,799

IX .총포괄손익

2,579,681,830
1,433,832,242

X .주당손익
30

기본주당순이익

70
57

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 별도자본변동표

자 본 변 동 표

제 19 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

구분
자본금
주식발행초과금

기타포괄손익

누계액

기타자본항목
결손금
합계

2023년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
21,938,931,210
8,332,752,039
(51,713,917,212)
42,634,768,152

총포괄손익
-
-
27,770,799
-
1,406,061,443
1,433,832,242

당기순이익
-
-
-
-
3,143,625,967
3,143,625,967

기타포괄손익
-
-
27,770,799
-
(1,737,564,524)
(1,709,793,725)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,737,564,524)
(1,737,564,524)

재평가잉여금
-
-
27,770,799
-
-
27,770,799

종속기업 합병
-
-
-
(1,009,572,724)
-
(1,009,572,724)

2023년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
21,966,702,009
7,323,179,315
(50,307,855,769)
43,059,027,670

2024년 01월 01일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
21,966,702,009
7,323,179,315
(50,307,855,769)
43,059,027,670

총포괄손익
-
-
-
-
2,579,681,830
2,579,681,830

당기순이익
-
-
-
-
3,840,458,366
3,840,458,366

기타포괄손익
-
-
-
-
(1,260,776,536)
(1,260,776,536)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(1,260,776,536)
(1,260,776,536)

2024년 12월 31일 잔액
27,451,129,500
36,625,872,615
21,966,702,009
7,323,179,315
(47,728,173,939)
45,638,709,500

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 별도현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 19 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

평화산업주식회사
(단위 : 원)

구 분
주석
제 19 (당)기
제 18 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,308,919,821)

31,159,390,942

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
31
1,413,011,413

36,508,227,716

2. 이자의 수취

466,386,016
769,543,918

3. 이자의 지급

(5,003,202,756)
(6,181,005,215)

4. 배당금의 수취

86,019,630
293,250,000

5. 법인세의 납부

(271,134,124)
(230,625,477)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,191,404,778)

(18,088,500,582)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

8,393,965,387

29,609,230,157

관계사대여금의 감소

5,920,000,000
12,200,965,923

통화선물거래 예치금의 감소

716,687,737
838,371,216

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분

82,012,110
15,315,639,720

장기금융자산의 처분

-
2,000,000

유형자산의 처분

1,675,265,540

1,245,263,287

사업결합에 따른 현금유입

-
6,990,011

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(11,585,370,165)
(47,697,730,739)

관계사대여금의 증가

570,000,000
19,500,221,736

통화선물거래예치금의 증가

3,381,000,000
1,545,127,360

단기금융자산의 증가

200,000,000
2,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득

257,155,550
16,275,834,396

유형자산의 취득

7,041,118,936
8,372,378,183

무형자산의 취득

96,095,679
4,169,064

임차보증금의 증가

40,000,000
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
31
4,724,058,574
(11,515,467,211)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

31,569,461,393
127,767,743,396

단기차입금의 차입

28,269,461,393
120,055,743,396

사채의 발행

-
7,712,000,000

장기차입금의 차입

3,300,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(26,845,402,819)
(139,283,210,607)

단기차입금의 상환

16,022,397,222
117,614,117,256

유동성장기차입금의 상환

1,132,120,000
1,132,120,000

유동성사채의 상환

-
10,000,000,000

관계사차입금의 상환

9,166,666,671
9,999,999,996

리스부채의 원금 상환

524,218,926
536,973,355

IV. 현금및현금성자산의 순증가

(1,776,266,025)
1,555,423,149

V. 기초의 현금및현금성자산

1,811,136,955
255,713,806

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

34,870,930
1,811,136,955

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 주석

제 19기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 18기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

평화산업주식회사

1. 일반사항 평화산업주식회사(이하 '당사')는 2006년 5월 1일자로 분할회사인 평화홀딩스주식회사의 제조부문이 인적분할되어 설립되었습니다. 당사는 자동차 및 장비시설용 부품의 제조, 판매 등을 영업목적으로 하고 있으며, 2008년 5월 1일을 분할기준일로 하여방진사업부문을 인적분할하여 설립된 신설법인인 주식회사 파브코로 이전하였습니다. 또한, 당사는 2014년 5월 1일을 합병기준일로 하여 주식회사 파브코를 흡수합병하였습니다. 당사는 대구광역시 달성군 논공읍 논공로 597 본사 및 공장을 두고 있으며, 2006년 6월 2일자로 한국거래소에 상장되었습니다. 당사의 당기말 현재 자본금은 27,451백만원이며, 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말
비고

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

평화홀딩스(주)
25,418,060
46.30
25,418,060
46.30
지배기업

김종석
3,767,454
6.86
3,767,454
6.86

김주영
1,193,228
2.17
1,193,228
2.17

기타
24,523,517
44.67
24,523,517
44.67

합계
54,902,259
100.00
54,902,259
100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정-판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사 항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야함

ㆍ 유동성분류는 기업의 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지않음

ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식 하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고,결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항은 당사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항에 따라 당사은 공급자금융약정에 대하여 추가로 공시하였으며, 주석2.14와 주석17을 참조바랍니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이 용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 금융상품의 분 류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것 을 명확히 함

ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ 비소구특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다. 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행 하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한,당사는 ESG연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서
제1109호
'금융상품'
:
리스부채의
제거
회계처리와
거래가격의
정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업 및 공동기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 4.3 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

(1) 최초 측정 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. (2) 후속 측정 (가) 상각후원가 측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
30년

구축물
15년

기계장치
8년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비품
4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 또한 당사는 물리적 위험과 전환위험을 포함한 기후 관련 위험을 고려합니다. 구체적으로, 당사는 기후 관련 법률 및 규제가 당사의 화석연료 기반 기계 및 장비의 사용을금지 또는 제한하거나 당사의 건물과 설비에 추가적인 에너지 효율성 요구 사항을 부과하는 등의 방식으로 내용연수나 잔존가치에 영향을 미칠 수 있는지 여부를 결정합니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
4~5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 재무제표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않은 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타금융부채로 분류되는 경우, 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매 당사는 자동차 및 장비시설용 부품 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 통상 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. (2) 변동대가 당사는 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 용역의 제공

당사가 제공하는 용역은 정액계약으로 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.

(4) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

(6) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.20 리스

당사는 자동차, 지게차, 창고를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영하여 산정합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 변동리스료 당사는 변동리스료 조건을 포함하는 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권 당사는 부동산 및 차량 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 보고기간 후 사건

당사가 보고기간 이후 발행승인일 이전에 보고기간말에 존재하였던 상황에 대한 정 보를 입수한 경우, 해당 정보가 재무제표에 인식하는 금액에 영향을 미치는지 평가합니다. 당사는 수정을 요하는 보고기간후사건을 반영하기 위하여 재무제표에 인식된 금액을 수정하고 새로운 정보를 반영하여 해당 상황과 관련된 공시 내용을 수정합니다. 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 경우, 당사는 재무제표에 인식된 금액을 변경하지 않고 수정을 요하지 않는 보고기간후사건의 성격과 재무적 영향에 대한 추정치, 그러한 추정을 할 수 없는 경우에는 이에 대한 설명을 공시합니다.

2.23 주당이익

기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며 희석주당이익은 전환우선주 관련 이자비용을 조정한 후의 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통 주로 전환되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2025년
3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년
3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다. (5) 재고자산평가충당금

당사는 보고기간말 현재 제품, 재공품 및 상품 등의 재고자산에 대하여 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 순실현가능가액으로 평가하고 있으며, 장부금액과의 차액은 재고자산평가충당금으로 반영하고 있습니다.

(6) 판매보증충당부채

당사는 일반적으로 제품에 대하여 일반적으로 5년의 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거의 비용에 대한 정보가 미래의 클레임과 다를 수도 있다는 것을 시사할 수 있는 최근의 변동추이를 고려하여, 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 결정하고 있습니다.

(7) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험-환율

미래 상거래

기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채

현금흐름 추정

민감도 분석

통화선도 및 통화선물, 통화옵션

시장위험-이자율
변동금리 장기 차입금
민감도 분석
이자율스왑

시장위험-주가
지분상품 투자
민감도 분석
포트폴리오 분산

신용위험
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품

연체율 분석

신용등급

은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, EUR).

구분
당기
전기

USD
EUR
JPY
USD
EUR
JPY

금융자산

매출채권
13,381,520
2,398,749
106,095
16,833,966
1,355,776
-

미수금
1,074,730
42,611
-
782,326
11,266
-

금융부채

매입채무
259,481
84,798
-
342,547
130,729
-

미지급금
79,906
377
9,620,000
77,715
-
9,620,000

리스부채(유동)
-
28,468
-
-
30,141
-

리스부채(비유동)
-
7,810
-
-
34,025
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

USD
상승시
2,075,179
2,217,256

하락시
(2,075,179)
(2,217,256)

EUR
상승시
354,651
167,217

하락시
(354,651)
(167,217)

JPY
상승시
(8,910)
(8,780)

하락시
8,910
8,780

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다(단위: 천원).

보유종목명
시장
당기말 평가액
전기말 평가액

삼성물산
KOSPI
-
64,750

KG모빌리티
KOSPI
128,312
295,424

POSCO홀딩스
KOSPI
1,612,260
3,096,900

포스코퓨처엠
KOSPI
655,081
1,654,990

에코프로
KOSDAQ
1,469,125
3,176,770

에코프로비엠
KOSDAQ
1,271,323
3,331,584

하이브
KOSPI
580,200
700,500

LG화학
KOSPI
582,500
1,162,670

코스모신소재
KOSPI
129,265
369,722

서한
KOSDAQ
272,910
318,080

삼성SDI
KOSPI
74,251
-

합계
6,775,227
14,171,390

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당기 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원).

지수
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

KOSPI
상승시
469,518
1,273,792

하락시
(469,518)
(1,273,792)

KOSDAQ
상승시
445,598
1,352,954

하락시
(445,598)
(1,352,954)

(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당사의 차입금 등과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다(단위: 천원).

지수
당기
전기

금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금
59,737,863
73.82%
56,576,660
74.90%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만
7,940,437
9.81%
1,996,259
2.64%

6-12개월
13,250,000
16.37%
9,166,667
12.14%

1-5년
-
-
7,796,004
10.32%

합계
80,928,300
100.00%
75,535,590
100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
세전 이익에 대한 영향

당기
전기

상승시
(597,379)
(565,767)

하락시
597,379
565,767

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 높은 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

(2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

가. 매출채권

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초
2,558,379
3,495,553

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감
(605,469)
(937,174)

기말
1,952,910
2,558,379

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
기타 미수금 등

당기초 손실충당금
1,394,074

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
458,920

당기말 손실충당금
1,852,994

구분
관계사 대여금
기타 미수금 등
계

전기초 손실충당금
12,412,561
127,372
12,539,933

전기손익에 인식된 손실충당금의 증가
1,249,256
1,266,702
2,515,958

합병으로 인한 제거
(13,661,817)
-
(13,661,817)

전기말 손실충당금
-
1,394,074
1,394,074

관계사 대여금을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.

매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동
605,469
937,174

기타 금융자산

- 기타의 대손상각비
(458,920)
(2,515,958)

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도(주석 32 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
1년미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
51,282,357
3,781,991
6,529,401
-
61,593,749

사채(*1)
9,471,655
15,959,775
-
-
25,431,430

리스부채
378,940
203,256
99,431
-
681,627

매입채무
67,382,053
-
-
-
67,382,053

기타유동금융부채(*2,*3)
14,745,125
-
-
-
14,745,125

기타비유동금융부채(*3)
-
2,063,845
-
-
2,063,845

금융보증(*4)
8,928,000
-
-
-
8,928,000

전기말
1년미만
1년에서 2년이하
2년에서 5년 이하
5년 초과
합계

차입금(*1)
46,403,831
3,900,786
6,236,681
599,964
57,141,262

사채(*1)
16,601,605
557,080
8,557,080
-
25,715,765

리스부채
368,197
159,634
205,993
-
733,824

매입채무
92,713,539
-
-
-
92,713,539

기타유동금융부채(*2,*3)
19,199,114
-
-
-
19,199,114

기타비유동금융부채(*3)
-
2,025,342
-
-
2,025,342

금융보증(*4)
34,928,000
-
-
-
34,928,000

(*1) 추정이자비용이 포함되어 있습니다. (*2) 금융보증부채는 제외하였습니다. (*3) 리스부채가 제외되어 있습니다. (*4) 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 측정하였습니다(주석 32 참조).

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

총차입금(*1)
80,928,300
75,535,590

차감: 현금및현금성자산
(34,871)
(1,811,137)

순부채(a)
80,893,429
73,724,453

자본총계(b)
45,638,710
43,059,028

총자본(c=a+b)
126,532,139
116,783,481

자본조달비율(a÷c)
63.93%
63.13%

(*1) 사채가 포함되어 있습니다.

4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

당사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 16 참조). 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

자산의 장부금액
4,873,323
996,259

관련 부채의 장부금액
(4,873,323)
(996,259)

4.3.2 전체가 제거된 양도 금융자산 당사는 당기말 현재 매출채권을
13,803백만원(전기말:
2,783백만원)에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 이자비용
73백만원(전기:
20
백만원)을 인식했습니다.

5. 공정가치 측정 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
34,871
34,871
1,811,137
1,811,137

장단기금융자산
10,095,583
10,095,583
10,630,599
10,630,599

매출채권
92,570,375
92,570,375
95,178,510
95,178,510

기타수취채권
3,895,716
3,895,716
8,828,564
8,828,564

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,941,212
6,941,212
14,337,376
14,337,376

소계
113,537,757
113,537,757
130,786,186
130,786,186

<금융부채>

매입채무
67,382,053
67,382,053
92,713,539
92,713,539

장단기차입금
57,987,863
57,987,863
52,739,586
52,739,586

기타금융부채(*)
17,477,473
17,477,473
21,928,517
21,928,517

사채
22,940,437
22,940,437
22,796,004
22,796,004

소계
165,787,826
165,787,826
190,177,646
190,177,646

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
6,775,227
165,985
-
6,941,212

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
693,583
-
693,583

계정과목
전기말

수준1
수준2
수준3
합계

반복적인 공정가치 측정치

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
14,171,390
165,986
-
14,337,376

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
-
1,428,599
-
1,428,599

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
공정가치
수준
가치평가기법

<자산>

당기손익-공정가치 측정 금융자산
165,985
2
시장접근법
165,985
2
시장접근법

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
2
시장접근법
1,428,599
2
시장접근법

6. 범주별 금융상품

6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
6,775,227
14,171,390

채무상품
165,985
165,985

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권
29,824,075
28,773,063

상각후원가 측정 금융자산

매출채권
62,746,299
66,405,446

기타 상각후원가 측정 금융자산(주석9 참조)
13,297,716
18,030,564

현금및현금성자산
34,871
1,811,137

합계
113,537,756
130,786,184

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가

매입채무
67,382,053
92,713,539

장단기차입금
57,987,863
52,739,586

기타금융부채(*)
16,808,970
21,224,456

사채
22,940,437
22,796,004

기타금융부채

금융보증부채
29,813
29,402

합계
165,149,136
189,502,987

(*) 리스부채가 제외되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

배당수익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
86,020
293,250

이자수익

상각후원가 측정 금융자산
411,049
862,155

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,721
1,702

대손상각비환입

상각후원가 측정 금융자산
605,469
937,174

기타의 대손상각비

상각후원가 측정 금융자산
(458,920)
(2,515,958)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

지분상품 관련
(7,585,140)
(839,555)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익

지분상품 관련
13,833
(801,008)

이자비용

상각후원가 측정 금융부채
(5,114,333)
(6,318,280)

순금융보증손익

상각후원가 측정 금융부채
(411)
(12,731)

상각후원가 측정 금융자산
8,622
-

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

순외환손익
2,781,031
347,337

합계
(12,648,388)
(8,876,232)

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

유동항목

통화선물 관련 자산(단기금융상품)
693,583
1,428,599

국내 상장 주식
6,775,227
14,171,390

비유동항목

수익증권
29,452
29,452

출자금
136,533
136,533

합계
7,634,795
15,765,974

(2) 상기 금융자산과 관련하여 당기 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익
(7,485,287)
(1,347,314)

통화선물 거래 및 평가손익
(3,399,329)
(830,318)

이자수익
3,721
1,702

합계
(10,880,895)
(2,175,930)

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

매출채권
29,824,075
28,773,063

상기 금융자산과 관련하여 당기 중 인식한 기타포괄손익은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매출채권
94,523,285
97,736,889

손실충당금
(1,952,910)
(2,558,379)

매출채권(순액)
92,570,375
95,178,510

당사는 당기말 현재 은행에 매출채권
4,873백만원을 양도하고 현금을 수령했습니다.대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다(주석 4, 16 및 32 참조). (2) 당기말 매출채권의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
채무자

통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주)매출채권 담보설정
평화기공㈜ (주석 16,32,33)

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

대여금(*1)
-
-
-
5,350,000
-
5,350,000

미수수익
288,636
-
288,636
340,252
-
340,252

미수금(*1)
3,390,373
1,990,056
5,380,429
2,934,092
1,558,648
4,492,740

장단기금융자산(*2)
9,400,000
2,000
9,402,000
9,200,000
2,000
9,202,000

임차보증금
-
79,646
79,646
-
39,646
39,646

총 장부금액
13,079,009
2,071,702
15,150,711
17,824,344
1,600,294
19,424,638

차감: 손실충당금
(1,657)
(1,851,338)
(1,852,995)
(1,657)
(1,392,417)
(1,394,074)

상각후원가
13,077,352
220,364
13,297,716
17,822,687
207,877
18,030,564

(*1) 대여금에 대해 전기 중
1,249백만원, 미수금에 대해 당기 중
459백만원(전기:
1,267백만원)의 손상을 인식하였으며, 보고일 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액 입니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (*2) 상기 장단기금융자산 중
94
억원은 예금 담보(
담보설정액: 101억원)가 제공되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다(주석 32 참조).

10. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

선급금
286,628
1,066,345

선급비용
157,410
130,567

부가세대급금
728,106
1,013,241

합계
1,172,144
2,210,153

11. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

상품
2,585,946
3,551,334

상품평가손실충당금
(365,834)
(435,689)

제품
13,771,247
14,102,391

제품평가손실충당금
(2,473,180)
(2,688,521)

재공품
6,789,267
5,345,818

재공품평가손실충당금
(1,146,007)
(840,129)

원재료
7,794,739
8,147,285

원재료평가손실충당금
(494,184)
(230,879)

저장품
115,972
135,361

미착품
1,596,998
1,192,034

합계
28,174,964
28,279,005

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
427,903,719
천원(전기:
418,232,064천원)입니다.

12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인 자산
기타의 유형자산
사용권자산
합계

전기말

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,404
132,893,826
267,443
110,688,052
11,942,167
71,201
11,771
1,161,960
312,849,349

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(99,374,294)
(204,299)
(94,011,621)
(11,435,581)
-
-
(514,481)
(228,811,408)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

당기

기초 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

취득
-
-
9,600
1,232,200
-
3,935,652
155,648
1,057,632
-
445,398
6,836,130

처분
-
-
-
-
-
(932,383)
(1)
-
-
-
(932,384)

감가상각비
-
(1,201,069)
(90,979)
(3,686,928)
-
(4,944,736)
(121,886)
-
-
(505,892)
(10,551,490)

정부보조금상각
-
-
-
19,206
-
-
-
-
-
-
19,206

대체
-
-
-
56,940
-
11,660
2,600
(71,200)
-
-
-

당기말 순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,128
15,599,373
3
7,805,259
264,838
1,057,633
5,570
586,985
84,144,072

당기말

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,089,004
132,005,857
267,443
112,819,124
12,096,469
1,057,633
11,771
1,037,627
315,118,453

감가상각누계액
-
(22,471,041)
(2,092,139)
(101,687,714)
(204,299)
(98,073,077)
(11,553,524)
-
-
(450,642)
(236,532,436)

정부보조금
-
-
-
(100,246)
-
-
-
-
-
-
(100,246)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,618,524)
(63,141)
(6,940,788)
(278,107)
-
(6,201)
-
(22,112,498)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
14,505,774
791,128
15,599,373
3
7,805,259
264,838
1,057,633
5,570
586,985
84,144,072

전기
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인 자산
기타의 유형자산
사용권자산
합계

전기초

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,066,604
128,622,702
285,327
106,101,561
11,825,613
846,858
11,771
973,240
304,467,201

감가상각누계액
-
(20,068,902)
(1,905,014)
(94,740,514)
(222,183)
(88,778,590)
(11,325,215)
-
-
(536,286)
(217,576,704)

정부보조금
-
-
-
(133,656)
-
-
-
-
-
-
(133,656)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(14,784,114)
(63,141)
(6,787,555)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,124,857)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,853
18,964,418
3
10,535,416
222,289
846,858
5,570
436,954
92,402,783

전기

기초 순장부금액
43,527,509
16,907,913
955,853
18,964,418
3
10,535,416
222,289
846,858
5,570
436,954
92,402,783

취득
-
-
12,800
2,193,996
-
5,294,798
116,555
71,200
-
744,534
8,433,883

처분
-
-
-
-
-
(858,248)
-
-
-
(53,448)
(911,696)

감가상각비
-
(1,201,070)
(96,146)
(4,034,541)
-
(5,247,631)
(110,367)
-
-
(480,561)
(11,170,316)

정부보조금상각
-
-
-
17,956
-
-
-
-
-
-
17,956

대체
-
-
-
836,126
-
10,731
-
(846,857)
-
-
-

전기말 순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

전기말

취득원가
15,756,710
36,976,815
3,079,404
132,893,826
267,443
110,688,052
11,942,167
71,201
11,771
1,161,960
312,849,349

감가상각누계액
-
(21,269,972)
(2,001,160)
(99,374,294)
(204,299)
(94,011,621)
(11,435,581)
-
-
(514,481)
(228,811,408)

정부보조금
-
-
-
(119,452)
-
-
-
-
-
-
(119,452)

손상차손누계액
-
-
(205,737)
(15,422,125)
(63,141)
(6,941,365)
(278,109)
-
(6,201)
-
(22,916,678)

재평가잉여금
27,770,799
-
-
-
-
-
-
-
-
-
27,770,799

순장부금액
43,527,509
15,706,843
872,507
17,977,955
3
9,735,066
228,477
71,201
5,570
647,479
88,772,610

(2) 현금창출단위의 손상검사 당사는 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 방진 현금창출단위의영업손실 누적과 향후 판매부진이 예상되어 손상 징후가 존재한다고 판단하였고, 그 결과 방진의 현금창출단위 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진이 승인한 예산을 근거로 한 미래예상현금흐름으로 산출된 사용가치로 측정하였습니다. 주요 유형자산이 배부된 방진 현금창출단위 현금흐름에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.

구 분
주요 가정치

매출액증가율(%)(*1)
(-)1.49

영구성장률(%)
-

할인율(%)
11.3

(*1) 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다.

손상검사 결과 방진 현금창출단위에 대해 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기와 전기의 감가상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
7,958,592
8,528,160

판매비와관리비
1,019,200
1,074,603

경상연구개발비
1,554,492
1,549,597

합계
10,532,284
11,152,360

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원, USD, JPY).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
관련 계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
13,970,000
토지, 건물 및 기계장치 근저당권 설정
차입금 (주석 16, 32 참조)

USD
500,000

IM뱅크 (구, 대구은행)
KRW
30,933,000
34,494,540

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

전기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
관련 계정과목

통화
금액

한국산업은행
KRW
32,000,000
8,000,000
토지, 건물 및 기계장치 근저당권 설정
차입금 (주석 16, 32 참조)

USD
500,000

IM뱅크 (구, 대구은행)
KRW
30,933,000
35,626,660

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

(5) 유형자산 재평가 모형 가. 당사는 토지의 인식시점 이후의 측정과 관련하여 재평가모형을 선택적용하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가내역은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

재평가자산
평화산업 소유 토지

재평가기준일
2022년 12월 31일

재평가기관
㈜감정평가법인 삼일

공정가치 결정방법
대상 토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 비교표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인, 개발요인 비교 등을 통하여 토지가액을 산정하는 공시지가 기준법을 적용하되 거래사례비교법에 의한 합리성을 검토함

나. 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

원 가
15,756,710
15,756,710

원가모형 순장부금액
15,756,710
15,756,710

재평가모형 순장부금액
43,527,509
43,527,509

재평가잉여금
27,770,799
27,770,799

다. 당기 중 재평가와 관련된 기타포괄손익누계액의 변동사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
기 초
증 가
감 소
기 말

재평가차액
27,770,799
-
-
27,770,799

법인세효과
(5,804,097)
-
-
(5,804,097)

기타포괄손익인식액
21,966,702
-
-
21,966,702

13. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
297,096
242,417

차량운반구
289,889
405,062

합계
586,985
647,479

당기 중 증가된 사용권자산은
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로 인하여 감소된 사용권 자산은
없
습니다(전기:
53,448천원).

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
368,599
358,882

비유동
270,090
315,777

합계
638,689
674,659

당기 중 증가된 리스부채는
445,398천원(전기:
744,534천원)이며 리스 계약 변경으로인하여 감소된 리스부채는
없
습니다(전기:
22,903천원). 당기 중 리스의 총 현금유출은
524,219
천원(전기:
536,973천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
375,363
351,788

차량운반구
130,529
128,773

합계
505,892
480,561

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
37,796
25,797

리스계약변경으로 인한 손익
-
(30,544)

단기리스료 및 소액자산 리스료
116,113
109,298

14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
산업재산권
소프트웨어
기타의 무형자산
합계

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

당기

기초 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

취득
84,846
11,249
-
96,095

상각비
(70,396)
(100,959)
-
(171,355)

당기말 순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

당기말

취득원가
510,110
2,537,151
541,760
3,589,021

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(409,849)
(1,854,334)
-
(2,264,183)

순장부금액
93,876
161,731
541,760
797,367

전기
산업재산권
소프트웨어
기타의 무형자산
합계

전기초

취득원가
421,095
2,520,985
541,760
3,483,840

손상차손누계액
(6,385)
(516,169)
-
(522,554)

상각누계액
(312,652)
(1,608,087)
-
(1,920,739)

순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

전기

기초 순장부금액
102,058
396,729
541,760
1,040,547

취득
4,169
-
-
4,169

상각비
(26,801)
(145,288)
-
(172,089)

전기말 순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

전기말

취득원가
425,264
2,525,902
541,760
3,492,926

손상차손누계액
(6,385)
(521,086)
-
(527,471)

상각누계액
(339,453)
(1,753,375)
-
(2,092,828)

순장부금액
79,426
251,441
541,760
872,627

(2) 당기와 전기의 무형자산상각비의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

매출원가
29,801
44,475

판매비와관리비
7,593
14,648

경상연구개발비
133,961
112,966

합계
171,355
172,089

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가(제조원가)
12,238,283
10,370,164

판매비와 관리비
52,717
112,479

합계
12,291,000
10,482,643

15. 종속기업 및 공동지배기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
종목
소재국가
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
미국
100
283,318
100
283,318

우리온기업제12호평화산업 유한회사(*)
한국
-
-
-
-

합계

283,318

283,318

(*) 당사가 소유하고 있는 지분은 없으나 실질지배력 요건을 충족하여 종속기업으로 분류하였으며, 당기 중 청산으로 소멸되었습니다.

(2) 종속기업 및 공동지배기업 투자의 변동내역은 하기와 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초장부가액
283,318
283,318

처분
-
-

보고기간말 장부금액
283,318
283,318

16. 차입금 및 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

유동

은행차입금
43,652,120
42,248,787

사채
7,940,437
15,000,000

외상매출채권담보대출
4,873,323
996,259

소계
56,465,880
58,245,046

비유동

은행차입금
9,462,420
9,494,540

사채
15,000,000
7,796,004

소계
24,462,420
17,290,544

총차입금
80,928,300
75,535,590

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
차입처
최장만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

일반대출 등
KEB하나은행
2025.08.04
5.37
3,250,000
3,250,000

2025.08.04
4.98
1,000,000
2,600,000

2025.08.04
5.00
3,000,000
3,000,000

2025.07.03
3.56
2,000,000
2,000,000

2027.10.13
5.21
3,300,000
-

한국산업은행
2025.08.25
5.17
8,000,000
8,000,000

2025.04.12
4.90
5,970,000
-

IM뱅크(구, 대구은행)
2025.10.18
5.51
10,000,000
10,000,000

2029.05.10
5.57
5,094,540
6,226,660

2025.07.31
5.19
2,200,000
2,200,000

2026.05.29
5.72
2,200,000
2,200,000

농협은행
2025.11.16
4.95
700,000
700,000

현대커머셜
2025.10.31
5.14
3,000,000
1,000,000

2025.10.31
4.13
2,000,000
-

기업은행
2025.06.02
5.06
1,400,000
1,400,000

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
9,166,667

외상매출채권담보대출
KEB하나은행
-
-
-
507,442

우리은행
2025.02.25
5.89
4,873,323
-

신한은행
-
-
-
488,818

합계
57,987,863
52,739,587

차감 : 1년이내 만기도래분
(48,525,443)
(43,245,047)

차감계
9,462,420
9,494,540

당사의 장단기차입금의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입처
차입종별
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

2024.12.31

IM뱅크(구, 대구은행)
원화사채
2026.06.03
5.58
15,000,000
15,000,000

삼성증권
원화사채
2025.05.30
7.22
8,000,000
8,000,000

소계
23,000,000
23,000,000

차감 : 1년이내 만기도래분(유동성 사채)
(8,000,000)
(15,000,000)

차감 : 사채할인발행차금(사채)
-
(203,996)

차감계
15,000,000
7,796,004

17. 매입채무 및 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

매입채무
67,382,053
92,713,539

기타유동금융부채

미지급금
13,006,193
16,955,587

리스부채
368,599
358,882

미지급비용
1,737,548
2,242,142

미지급배당금
1,385
1,385

금융보증부채
29,813
29,402

소계
15,143,538
19,587,398

기타유동부채

선수금
4,083,989
2,754,964

예수금
872,774
790,245

연차수당부채
1,688,845
1,589,827

소계
6,645,608
5,135,036

기타비유동금융부채

장기미지급금
1,261,845
1,223,342

임대보증금
802,000
802,000

리스부채
270,090
315,777

소계
2,333,935
2,341,119

당사는 국내에 있는 몇몇 주요 공급자들과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 약정에 참여하는 것은 공급자들의 재량에 결정되며, 공급자금융약정에 참여하는 공급자는 회사에 대한 채권을 금융제공자로부터 조기에 지급받을 수 있습니다. 공급자가 조기지급을 선택한 경우 공급자는 당사가 아닌 금융제공자에 수수료를 지급합니다. 금융제공자가 채권 대금을 지급하기 위해서 회사가 물품을 수령하거나 공급받고 대금 청구서를 승인해야 합니다. 대금 지급기일 이전에 금융제공자는 공급자에 대금을 지급합니다. 모든 경우, 당사는 위에서 설명한 원래 대금 지급기일에 맞춰 금융제공자에 대금을 지급하여 채무를 결제합니다. 공급자와의 대금 지급조건은 약정 때문에 재협상되지 않습니다. 당사는 금융제공자에 담보를 제공하지 않았습니다. 공급자금융약정에 따른 모든 매입채무는 재무상태표의 매입채무 및 기타금융부채에 포함되며 상기 표의 매입채무에 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공급자금융약정의 일부인 매입채무 및 기타금융부채의 장부가액 및 이 중 공급자가 지급받은 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분
당기말
전기말

공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액
31,031,993
60,387,136

이중 공급자가 지급받은 금액
12,144,759
22,193,563

공급자금융약정에 해당하는 비교 가능한 매입채무 및 기타금융부채의 지급기일의 범위는 청구서 발행일 후 60일이며, 당사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무의 장부가액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.

18. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
판매보증충당부채(유동)

당기
전기

기초
3,677,715
3,334,256

증가
2,023,468
1,082,686

감소
(1,363,491)
(739,227)

기말
4,337,692
3,677,715

19. 순확정급여제도 19.1 확정급여제도 당사의 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
24,187,558
21,268,518

사외적립자산의 공정가치
(27,266,595)
(20,873,177)

국민연금전환금
(1,533)
(1,533)

재무상태표 부채(자산)
(3,080,570)
393,808

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
21,268,518
18,887,730

당기근무원가
2,205,447
2,329,718

이자원가
1,006,019
1,036,485

신입/전입효과
27,162
13,887

정산손익
86,054
177,161

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
(246,470)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,122,501
1,270,611

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
203,963
985,049

급여지급액
(1,027,705)
(1,197,635)

정산으로 인한 지급
(660,952)
(1,877,723)

관계사전입
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(80,465)
(345,065)

보고기간말 금액
24,187,558
21,268,518

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

기초금액
20,873,177
14,301,520

사외적립자산의 수익
1,013,117
790,052

재측정요소
(267,438)
(187,829)

사용자의 기여금
6,690,000
7,490,000

급여지급액
(1,020,793)
(1,755,336)

관계사 전입액
37,016
234,770

관계사전출 등으로 인한 지급
(58,484)
-

보고기간말 금액
27,266,595
20,873,177

총 비용 중
1,756백만원(전기:
2,273백만원)은 매출원가에 포함되었으며,
556
백만원(전기:
494백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인율
4.46%
5.03%

임금상승률
2.93%
2.94%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

구분
주요 가정의 변동
부채금액의 변동

할인율
1% 증가/1% 감소
7.91%감소/9.10%증가

임금상승률
1% 증가/1% 감소
9.24%증가/8.17%감소

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

금액
구성비(%)
금액
구성비(%)

정기예금
27,266,595
100.00
20,873,177
100.00

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는

9.12년입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
1,547,285
2,810,435
6,577,188
65,174,192
76,109,100

19.2 확정기여제도 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은
1,396,000
천원(전기:
1,062,867천원) 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

국제조세개혁-필라2 모범규칙에 대한 기업회계기준서 제1012호 개정사항은 OECD가 발표한 필라2모범규칙을 시행하기 위해 제정되거나 실질적으로 제정된 세법에서발생하는 법인세에 기업회계기준서 제1012호가 적용됨을 명확히 하였습니다.

당사는 이 개정사항을 도입하였으나 현재 당사의 매출액이 750백만 유로 미만이므로필라2모범규칙의 범위에 포함되지 않습니다. 따라서 당기에는 개정사항이 적용되지 않습니다.

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
260,430
185,068

총당기법인세
260,430
185,068

이연법인세

일시적차이의 증감
-
(39,804)

기타포괄손익누계액에 반영되는 법인세
333,125
487,225

총이연법인세
333,125
447,421

법인세비용
593,555
632,489

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
4,434,013
3,776,115

국내법인세율로 계산된 법인세비용
904,709
767,208

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(3,674)
(171,055)

- 세무상 차감되지 않는 비용
35,591
2,989,732

- 이연법인세 미인식 효과
(3,496,858)
538,551

- 합병승계 관련 이연법인세 미인식 효과
3,261,229
(3,226,879)

- 세액공제감면
(240,524)
-

- 기타
133,082
-265,068

법인세비용
593,555
632,489

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)
13.39%
16.75%

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,019)
459,454
(1,737,565)

재평가잉여금
-
-
-
-
27,771
27,771

합 계
(1,593,901)
333,125
(1,260,776)
(2,197,019)
487,225
(1,709,794)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
6,462,295
5,100,526

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
60,325
71,113

소계
6,522,620
5,171,639

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(14,781,381)
(13,419,612)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(60,325)
(71,113)

소계
(14,841,706)
(13,490,725)

이연법인세자산(부채) 순액
(8,319,086)
(8,319,086)

(5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(4,362,494)
(1,336,224)
-
(5,698,718)

미수수익
(71,113)
10,788
-
(60,325)

재평가잉여금(토지)
(7,050,475)
-
-
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(585,536)
(38,187)
-
(623,723)

토지재평가차액
(1,268,611)
-
-
(1,268,611)

지분법적용투자주식
(17,173)
-
-
(17,173)

사용권자산
(135,323)
12,642
-
(122,681)

소계
(13,490,725)
(1,350,981)
-
(14,841,706)

<이연법인세자산>

확정급여부채
4,444,800
276,954
333,125
5,054,879

판매보증충당부채
768,643
137,935
-
906,578

재고자산평가손실
876,800
59,354
-
936,154

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
303,547
1,586,975
-
1,890,522

연차수당부채
332,274
20,695
-
352,969

매출채권
18,993
-
-
18,993

지급보증료
121,367
-
-
121,367

장기종업원급여
123,757
6,353
-
130,110

지연이자
11,703
(11,703)
-
-

유형자산손상차손
1,737,784
-423,920
-
1,313,864

정부보조금
280,644
4,033
-
284,677

대손상각비
641,769
(24,138)
-
617,631

리스부채
141,004
(7,518)
-
133,486

기타
393,823
202,420
-
596,243

소계
10,196,908
1,827,440
333,125
12,357,473

이월결손금
10,076,787
(4,341,497)
-
5,735,290

이월세액공제
3,911,875
35,055
-
3,946,930

미인식효과
(19,013,931)
3,496,858
-
(15,517,073)

순액
(8,319,086)
(333,125)
333,125
(8,319,086)

전기
기초
손익계산서
기타포괄손익
기말

<이연법인세부채>

사외적립자산
(3,003,319)
(1,359,175)
-
(4,362,494)

미수수익
(49,899)
(21,214)
-
(71,113)

재평가잉여금(토지)
(7,084,210)
5,964
27,771
(7,050,475)

재평가잉여금(건물)
(588,338)
2,802
-
(585,536)

토지재평가차액
(1,274,681)
6,070
-
(1,268,611)

종업원급여자산
(3,191)
3,191
-
-

지분법적용투자주식
(17,255)
82
-
(17,173)

사용권자산
(91,761)
(43,562)
-
(135,323)

소계
(12,112,654)
(1,405,842)
27,771
(13,490,725)

<이연법인세자산>

확정급여부채
3,966,423
18,923
459,454
4,444,800

판매보증충당부채
700,194
68,449
-
768,643

재고자산평가손실
895,851
(19,051)
-
876,800

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,091,589
(788,042)
-
303,547

연차수당부채
306,120
26,154
-
332,274

금융보증부채
3,501
(3,501)
-
-

매출채권
19,084
(91)
-
18,993

지급보증료
121,947
(580)
-
121,367

장기종업원급여
120,114
3,643
-
123,757

지연이자
11,759
(56)
-
11,703

유형자산손상차손
1,970,941
(233,157)
-
1,737,784

정부보조금
269,933
10,711
-
280,644

대손상각비
613,399
28,370
-
641,769

기타의대손상각비
2,606,638
(2,606,638)
-
-

종속기업투자손상차손
166,740
(166,740)
-
-

리스부채
97,156
43,848
-
141,004

기타
160,125
233,698
-
393,823

소계
13,121,514
(3,384,060)
459,454
10,196,908

이월결손금
5,706,010
4,370,777
-
10,076,787

이월세액공제
3,401,618
510,257
-
3,911,875

미인식효과
(18,475,379)
(538,552)
-
(19,013,931)

순액
(8,358,891)
(447,420)
487,225
(8,319,086)

세무상 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 이월세액공제 3,946,930천원(전기: 3,911,875천원)과 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 27,917,955천원(전기: 24,044,348천원) 및 이월결손금 27,441,578천원(전기: 48,214,291천원)에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이월세액공제의 만기는 2025년에서 2034년, 세무상 이월결손금의 만기는 2028년에서 2038년입니다.

21. 자본금과 주식발행초과금 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수는
80,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 54,902,259주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 원).

내 역
주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

전기말
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

당기말
54,902,259주
27,451,129,500
36,625,872,615

보고기간 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동사항은 없습니다.

22. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

재평가잉여금
21,966,702
21,966,702

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
기초
증감
손익으로의 재분류
기말

재평가잉여금
21,966,702
-
-
21,966,702

전기
기초
증감
손익으로의 재분류
기말

재평가잉여금
21,938,931
27,771
-
21,966,702

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

23. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
7,367,205
7,367,205

자기주식처분손실
(44,026)
(44,026)

합 계
7,323,179
7,323,179

24. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기말
전기말

법정적립금(*)
62,206
62,206

미처리결손금
(47,790,380)
(50,370,062)

합계
(47,728,174)
(50,307,856)

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기의 결손금처리계산서는 2025년
3월 25일
정기주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리확정일: 2024년 3월 27일)(단위:천원).

과목
당기
전기

미처리결손금

(47,790,380)

(50,370,062)

전기이월이익잉여금
(50,370,062)

(51,776,123)

순확정급여부채의 재측정요소
(1,260,776)

(1,737,565)

당기순이익
3,840,458

3,143,626

차기이월미처리결손금

(47,790,380)

(50,370,062)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
582,589,218
560,456,050

<수익인식시점>

한 시점에 인식
580,733,454
559,188,315

기간에 걸쳐 인식
1,855,764
1,267,735

합 계
582,589,218
560,456,050

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같으며, 가격이 확정된 제품매출 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 제품매출 계약
1,142,892
78,722

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
78,722
425,738

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여
7,704,635
7,174,310

퇴직급여
556,392
494,496

복리후생비
366,984
378,896

세금과공과
270,355
268,289

접대비
68,917
50,466

감가상각비
1,019,200
1,074,603

포장비
1,942,380
2,007,942

운반비
6,632,944
6,458,215

지급수수료
4,147,883
3,951,005

대손상각비(환입)
(605,469)
(937,174)

판매보증비
2,023,468
1,082,686

수출제비용
1,253,578
1,099,109

기타
886,285
873,317

합계
26,267,552
23,976,160

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
당기
전기

제품 및 재공품의 변동
(1,021,769)
1,509,740

원재료 및 소모품의 사용
324,085,825
307,032,021

상품의 판매
109,461,559
113,981,383

종업원급여
57,349,709
47,475,359

감가상각비
10,532,285
11,152,360

무형자산상각비
171,355
172,089

외주가공비
35,706,906
33,561,931

지급수수료
11,155,843
9,272,839

운반비
7,202,051
6,907,218

전력비
7,631,001
6,427,719

수출제비용
3,109,341
2,366,843

기타
3,729,221
10,315,368

합계(*)
569,113,327
550,174,870

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익 및 비용 당기와 전기 중 기타수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<기타수익>

수수료수익
1,950,560
1,820,108

임대료수익
381,750
371,790

외화환산이익
1,309,592
79,665

외환차익
1,985,093
1,230,530

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
1,863
902,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
14,163
448,937

유형자산처분이익
637,679
347,453

배당금수익
86,020
293,250

통화선물거래이익
1,172,145
2,605,095

통화선물평가이익
-
86,587

잡이익
1,665,340
1,850,658

기타수익 계
9,204,205
10,036,110

<기타비용>

기부금
11,650
-

외화환산손실
63,791
604,734

외환차손
449,863
358,124

기타의대손상각비
458,920
2,515,958

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

유형자산처분손실
8,234
198,413

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

잡손실
365,670
857,457

기타비용 계
13,516,935
11,048,223

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익ㆍ비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

<금융수익>

이자수익
414,770
863,857

금융보증수익
100,581
109,785

금융보증수수료수익
8,622
-

금융수익 계
523,973
973,642

<금융비용>

이자비용
5,152,128
6,344,077

금융보증비용
100,993
122,516

금융비용 계
5,253,121
6,466,593

30. 주당순손익 기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기 중 당사의 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

당기순이익
3,840,458,366 원
3,143,625,967 원

가중평균유통보통주식수
54,902,259 주
54,902,259 주

기본주당순이익
70원/주
57원/주

당사는 희석화 증권이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
1,413,011
36,508,228

1) 당기순이익
3,840,458
3,143,626

2) 현금의 유출입이 없는 수익비용 등의 가감
29,224,196
25,462,762

퇴직급여
2,311,565
2,767,199

이자비용
5,152,128
6,344,077

법인세비용
593,555
632,489

금융보증비용
100,993
122,516

판매보증비
2,023,468
1,082,686

감가상각비
10,532,284
11,152,360

무형자산상각비
171,355
172,089

외화환산손실
63,791
604,734

유형자산처분손실
8,234
198,413

통화선물거래손실
4,571,474
3,520,080

통화선물평가손실
-
1,920

대손상각비환입
(605,469)
(937,174)

기타의대손상각비
458,920
2,515,958

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실
7,587,003
1,741,592

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실
330
1,249,945

이자수익
(414,770)
(863,857)

배당금수익
(86,020)
(293,250)

유형자산처분이익
(637,679)
(347,453)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익
(1,863)
(902,037)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익
(14,163)
(448,937)

금융보증수익
(100,581)
(109,786)

외화환산이익
(1,309,592)
(79,665)

통화선물거래이익
(1,172,145)
(2,605,095)

통화선물평가이익
-
(86,587)

잡손실(이익)
-
30,545

금융보증수수료수익
(8,622)
-

3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(31,651,643)
7,901,840

매출채권의 감소(증가)
4,485,128
(18,669,609)

미수금의 감소(증가)
(836,197)
565,480

미수수익의 감소(증가)
(136,733)
(93,987)

선급금의 감소(증가)
779,716
(468,142)

선급비용의 감소(증가)
(26,842)
(49,245)

부가세대급금의 감소(증가)
285,135
(50,283)

재고자산의 감소(증가)
104,041
4,075,381

종업원급여자산의 감소(증가)
-
15,195

매입채무의 증가(감소)
(25,355,277)
27,609,427

미지급금의 증가(감소)
(3,315,456)
3,354,867

미지급비용의 증가(감소)
(471,291)
930,566

선수금의 증가(감소)
1,329,025
10,317

예수금의 증가(감소)
82,529
353,777

연차수당부채의 증가(감소)
99,017
120,638

판매보증충당부채의 감소
(1,363,492)
(739,227)

확정급여채무의 감소
(1,732,106)
(3,185,653)

사외적립자산의 감소(증가)
(5,647,739)
(5,969,433)

기타장기종업급여부채의 증가(감소)
30,396
20,169

장기성미지급금의 증가(감소)
38,503
71,602

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
3,332,120
10,298,787

사채의 유동성 대체
7,796,004
15,000,000

유동성사채의 만기연장
(15,000,000)
-

건설중인자산의 본계정 대체
71,200
846,857

순확정급여부채의 재측정요소
1,260,776
1,737,565

유ㆍ무형자산 취득 미지급금
(650,387)
(683,029)

유ㆍ무형자산 처분 미수금
113,437
237,997

매출채권의 장기매출채권 대체
(2,494,467)
943,826

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
유동성 장기차입금
유동성사채

유동성

리스부채

장기차입금
사채

비유동성

리스부채

전기초
30,504,633
11,132,120
9,938,378
319,580
19,793,327
15,000,000
143,068
86,831,106

현금흐름
2,441,626
(11,132,120)
(10,000,000)
(536,973)
-
7,712,000
-
(11,515,467)

장기차입금의 유동성 대체
-
10,298,787
-
-
(10,298,787)
-
-
-

사채의 유동성대체
-
-
15,000,000
-
-
(15,000,000)
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
398,498
-
-
346,036
744,534

리스부채의 현재가치할인차금상각
-
-
-
25,797
-
-
-
25,797

사채할인발행차금 상각
-
-
61,622
-
-
84,004
-
145,626

리스부채의 유동성대체
-
-
-
173,812
-
-
(173,812)
-

리스부채와 사용권자산의 재측정
-
-
-
(22,903)
-
-
-
(22,903)

외환차이
-
-
-
1,071
-
-
485
1,556

전기말
32,946,259
10,298,787
15,000,000
358,882
9,494,540
7,796,004
315,777
76,210,249

당기초
32,946,259
10,298,787
15,000,000
358,882
9,494,540
7,796,004
315,777
76,210,249

현금흐름
12,247,064
(10,298,787)
-
(524,219)
3,300,000
-
-
4,724,058

장기차입금의 유동성 대체
-
3,332,120
-
-
(3,332,120)
-
-
-

사채의 유동성대체
-
-
7,796,004
-
-
(7,796,004)
-
-

유동성사채의 만기연장
-
-
(15,000,000)
-
-
15,000,000
-
-

리스부채와 사용권자산의 인식
-
-
-
339,529
-
-
105,869
445,398

리스부채의 현재가치할인차금상각
-
-
-
37,796
-
-
-
37,796

사채할인발행차금 상각
-
-
144,433
-
-
-
-
144,433

리스부채의 유동성대체
-
-
-
153,623
-
-
(153,623)
-

외환차이
-
-
-
2,988
-
-
2,067
5,055

당기말
45,193,323
3,332,120
7,940,437
368,599
9,462,420
15,000,000
270,090
81,566,989

32. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관약정사항 1) 당기말 현재 당사는 KEB하나은행 외
3개 금융기관과
109,540백만원을 한도로 하는 받을어음 할인약정(매출채권담보대출약정 포함)을 체결하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기미도래 및 상환청구권이 존재하는 금액은
4,873백만원입니다. 2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정한도는 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

금융기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

KEB하나은행
외담대 간접익스포져
KRW
10,000,000
KRW
10,000,000

어음할인(채권담보대출 포함)
45,040,000
15,040,000

일반자금대출
12,550,000
10,850,000

무역금융
3,150,000
-

아이엠뱅크(구,대구은행)
외담대 간접익스포져
KRW
11,000,000
KRW
11,000,000

무역금융
8,500,000
8,500,000

시설대
5,094,540
9,000,000

일반자금대출
14,400,000
14,400,000

사모사채
15,000,000
15,000,000

수입신용장
USD
900,000
USD
900,000

한국산업은행
일반자금대출
KRW
18,000,000
KRW
18,000,000

수입신용장
USD
1,000,000
USD
1,000,000

국민은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
50,000,000
KRW
50,000,000

무역금융
2,100,000
2,100,000

신한은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
5,800,000
KRW
5,800,000

우리은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
6,400,000
KRW
6,300,000

기업은행
일반자금대출
KRW
1,400,000
KRW
1,400,000

무역금융
2,000,000
1,500,000

농협은행
어음할인(채권담보대출 포함)
KRW
2,300,000
KRW
2,300,000

일반자금대출
700,000
700,000

신보2020제5차유동화전문유한회사
사모사채
-
-
KRW
8,000,000

신보2023제9차유동화전문유한회사
사모사채
KRW
8,000,000
-
-

현대커머셜
일반자금대출
KRW
5,000,000
KRW
1,000,000

합계
KRW
226,434,540
KRW
190,890,000

USD
1,900,000
USD
1,900,000

3) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산은 화재 등으로 인한 손해에 대비하여 한국화재보험협회 및 DB손해보험(주) 패키지보험 등에 가입하고 있으며, 부보금액은
88,364,991
천원(전기:
90,977,306천원)입니다. 동 보험은 산업은행 등을 보험수익자로 하여 질권설정되어 있습니다.

4) 당사는 통화선물계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 약정금액은
USD 13,530,000, JPY 7,000,000, EUR 1,300,000입니다. 이와 관련하여 당기
(-)3,399,329천원(전기 :
(-)830,318천원)을 통화선물 거래 및 평가손익(기타수익 및 기타비용)으로 인식하고 있습니다.

(2) 제공받은 지급보증 당기말과 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
KRW
40,575,600
KRW
41,449,400

사모사채
KRW
8,000,000
KRW
8,000,000

무역금융
KRW
14,910,000
KRW
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

한국방위산업진흥회
거래이행 등
KRW
993,215
KRW
986,207

서울보증보험
이행하자보증
KRW
11,738
KRW
1,011,738

신용보증기금
지급보증
KRW
6,930,000
KRW
3,960,000

한국무역보험공사
지급보증
KRW
2,992,500
-
-

합계
KRW
100,453,053
KRW
95,757,345

USD
171,600
USD
152,400

(3) 제공한 지급보증 당기말과 전기말 현재 당사가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD).

제공받은회사
지급보증처 (기관명)
지급보증기간
지급보증액

단위
당기말
전기말

우리온기업제12호 평화산업 유한회사(*)
한국증권금융(주)
2022.05.20 ~ 2024.11.20
KRW
-
26,000,000

(주)평화이엔지
기업은행
2024.03.30 ~ 2025.03.31
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
2024.10.08 ~ 2025.04.08
KRW
4,128,000
4,128,000

(*) 당사는 해당 지급보증과 관련해서 현대모비스(주)에서 향후 발행할 매출채권을 미래에셋증권(주)에게 신탁하고, 우리온제12호평화산업 유한회사를 제1종 수익자로 하는 금전신탁계약을 체결하였습니다. 해당 신탁계약에서 발생하는 수익금은 관련 차입금 상환에 사용하기로 한 약정을 체결하였습니다.

(4) 제공한 담보 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원,USD,JPY, INR).

당기말
담보설정금액
관련 차입금액
비고
채무자

통화
금액
통화
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
KRW
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주) (주석 9,33)

IM뱅크(구,대구은행)
KRW
30,933,000
KRW
34,494,540
부동산 담보설정
평화산업(주) (주석 12,16)

USD
1,932,000

JPY
29,200,000

산업은행
KRW
32,000,000
KRW
13,970,000
부동산 담보설정

USD
500,000

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)와 천진평화기차배건(유)에게 KEB하나은행의 94억원예금담보(담보설정액: 101억원)를 제공하였습니다(주석 33 참조). (5) 기술지원계약 당기말 현재 당사는 천진평화기차배건유한공사 및 Pyung Hwa India Private, Ltd.와기술지원계약을 체결하고 계약제품의 연간 순매출액의 2%를 기술사용료를 수취하고 있으며 이와 관련하여 당기
1,818,560
원(전기:
1,688,108천원)을 수수료수익(기타수익)으로 인식하였습니다.

(6) 경영지원 용역계약 당기말 현재 당사는 평화홀딩스(주)와 경영지원 용역계약을 체결하고 있으며, 이와관련하여 당기
4,502,673
천원(전기:
4,011,037천원)을 지급수수료(판매비와관리비)로 인식하였습니다.

(7) 미회수 어음수표 당기말 현재 당사는 한국방위산업진흥회에 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (8) 당사는
제1회 사모사채 발행 계약조건에 따라 매입한 후순위유동화증권 450,000천원과 관련하여 당기말 현재 근질권을 설정하고 있습니다.

(9) 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계정과목
구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
선물거래예치금
693,583
1,428,599
통화선물 거래 관련

정기예금
2,000,000
2,000,000
천진평화기차배건(유) 담보제공

정기예금
7,200,000
7,200,000
평화홀딩스(주) 담보제공

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000
2,000
당좌구좌 개설 관련

합 계
9,895,583
10,630,599

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

지배기업
평화홀딩스(주)
평화홀딩스(주)

종속기업

- Pyung Hwa America, Inc.
우리온기업제12호평화산업 유한회사(*4)

서일(주)(*1) Pyung Hwa America, Inc. 우리온기업제12호평화산업 유한회사

기타특수관계자
평화오일씰공업(주) (주)평화이엔지 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)피엔디티 Pyung Hwa India Private, Ltd. 천진평화기차배건유한공사 천진평화화공유한공사 천진평화기공기차부건유한공사 - 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주)(*3) (주)엠제이비전테크 (주)피에프에스 농업회사법인 (주)예겸

평화오일씰공업(주) (주)평화이엔지 평화기공(주) 평화씨엠비(주) (주)피엔디티 Pyung Hwa India Private, Ltd. 천진평화기차배건유한공사 천진평화화공유한공사 천진평화기공기차부건유한공사
엘리먼트식스(주)(*2) 창인인재개발원(주) 예원파트너스(주) (주)엠제이비전테크 (주)피에프에스 농업회사법인 (주)예겸

(*1) 전기 중 당사와 합병으로 소멸되었습니다. (*2) 전기 중 (주)엠제이비전테크와 합병되어 소멸되었습니다. (*3) 당기 중 평화홀딩스(주)와 합병되어 소멸되었습니다. (*4) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역 및 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 기중거래내역

구분
회사명
당기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
328,275
-
-
4,540,338

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
34,874,632
-
342,653
-
-
-

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
-
-
262,335

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,078,507
-
51,067
75,941,652
582,226
365,088

평화씨엠비(주)
-
-
26,036
58,543,824
-
479,178

(주)평화이엔지
-
-
55,615
-
3,793,453
2,971,092

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,675,283
335,621
1,556,416
2,225,764
-
25,079

천진평화기차배건(유)
2,583,458
632,978
298,257
613,836
172,268
573

평화오일씰공업(주)
665
-
65,790
547,551
9,250
388,256

(주)피엔디티(*1)
-
-
493,301
29,070,746
-
-

(주)피에프에스
46,121
-
-
-
-
25,411

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,411

합계
55,258,666
968,599
3,217,410
166,943,373
4,557,197
9,267,761

(*1) 당사는 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

구분
회사명
전기

매출 등
매입 등

매출
유형자산거래
기타
매입
유형자산거래
기타

지배기업
평화홀딩스(주)
-
-
327,845
-
-
4,029,507

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
27,401,205
-
191,629
219,055
-
-

서일(주)(*1)
3,011,722
-
420,002
9,140,596
-
-

우리온기업제12호평화산업 유한회사
-
-
-
-
-
831,315

기타특수관계자
평화기공(주)(*1)
9,847,871
-
50,096
68,763,487
515,830
772,755

평화씨엠비(주)
-
-
22,699
63,078,175
-
448,569

(주)평화이엔지
-
-

-
4,869,349
2,619,169

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*1)
8,855,998
464,984
1,401,182
1,395,938
-
39,831

천진평화기차배건(유)
1,442,431
380,692
338,388
1,844,859
131,522
-

평화오일씰공업(주)
1,045
-
27,607
579,403
73,000
378,200

(주)피엔디티(*1)
-
-
312,660
34,200,059
-
262,541

(주)피에프에스
29,746
-
7,652
-
18,398
24,343

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
210,264

합계
50,590,018
845,676
3,099,760
179,221,572
5,608,099
9,616,494

(*1) 당사는 서일(주), 평화기공(주), Pyung Hwa India Private, Ltd., 천진평화기차배건(유) 및 (주)피엔디티와의 원재료 사급거래, 상품 대행매출 거래 관련 매입액과 매출액을 포괄손익계산서상 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 채권ㆍ채무내역

특수관계구분
회사명
당기말

채권
채무

매출채권
기타채권
매입채무
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
29,700
30,056
-
785,000
924,949

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
15,337,955
256,214
-
-
-

기타특수관계자
평화기공(주)
-
4,234
6,863,043
-
510,406

평화씨엠비(주)
-
2,327
11,209,771
17,000
148,208

(주)평화이엔지
-
55,615
-
-
1,462,265

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
2,302,026
1,302,579
497,085
-
121,446

천진평화기차배건(유)(*1)
1,878,370
1,851,338
53,435
-
86,134

평화오일씰공업(주)
-
36,387
105,820
-
32,342

(주)피엔디티
-
13,708
2,388,174
-
44,175

(주)피에프에스
9,704
-
-
-
20,917

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
21,123

합계
19,557,755
3,552,458
21,117,328
802,000
3,371,965

(*1) 당기 중 천진평화기차배건(유)에 관한
장기매출채권 675백만원, 장기미수금 500백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,878백만원, 장기미수금 1,851백만원의 손상을 인식하였습니다. (*2) 당기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한
장기매출채권 1,280백만원의 손상차손환입, 장기미수금 41백만원의 손상차손환입을 인식하였으며,당기말 현재
Pyung Hwa India Private, Ltd.에 대하여 인식한 장기매출채권 및 장기미수금에 대한 손상차손누계액은 없습니다.

특수관계구분
회사명
전기말

채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
임대보증금
기타채무

지배기업
평화홀딩스(주)
59,400
-
30,674
-
-
785,000
1,111,392

종속기업
Pyung Hwa America, Inc.
12,160,899
-
168,634
-
-
-
-

우리온기업제12호평화산업유한회사
-
-
-
-
9,166,667
-
17,178

기타특수관계자
평화기공(주)
-
1,500,000
15,020
8,265,049
-
-
596,730

평화씨엠비(주)
-
3,850,000
4,169
16,960,540
-
17,000
150,234

(주)평화이엔지
-
-
-
-
-
-
1,976,584

Pyung Hwa India Private, Ltd.(*2)
7,478,525
-
1,284,155
253,407
-
-
100,205

천진평화기차배건(유)(*1)
1,255,034
-
1,351,724
51,816
-
-
474

평화오일씰공업(주)
-
-
2,727
140,439
-
-
111,839

(주)피엔디티
-
-
192,760
421,357
-
-
221,016

(주)피에프에스
8,996
-
7,652
-
-
-
2,029

창인인재개발원(주)
-
-
-
-
-
-
19,511

합계
20,962,854
5,350,000
3,057,515
26,092,608
9,166,667
802,000
4,307,192

(*1) 전기 중 천진평화기차배건(유)에 관한 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상차손을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,203백만원, 장기미수금 1,351백만원의 손상을 인식하였습니다. (*2) 전기 중 Pyung Hwa India Private, Ltd.에 관한 장기매출채권 2,140백만원의 손상차손환입, 장기미수금 84백만원의 손상차손환입을 인식하였으며, 총 장기매출채권 1,281백만원, 장기미수금 41백만원의 손상을 인식하였습니다.

다. 자금대여내역

구분
당기
당기 및 당기말

대여금

기초
증가
감소
기말
이자수익
미수이자

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
3,850,000
-
(3,850,000)
-
656
-

평화기공㈜
1,500,000
-
(1,500,000)
-
256
-

(주)피엔디티
-
570,000
(570,000)
-
-
-

구분
전기
전기 및 전기말

대여금

기초
증가
감소
합병으로 인한 소멸
기말
이자수익
미수이자

<종속기업>

서일(주)(*)
12,412,561
5,050,290
(3,101,034)
(14,361,817)
-
373,848
-

<기타특수관계자>

평화씨엠비(주)
-
5,397,948
(1,547,948)
-
3,850,000
2,299
2,299

평화기공㈜
-
1,500,000
-
-
1,500,000
769
769

(주)피엔디티
-
7,551,984
(7,551,984)
-
-
-
-

(*) 전기 중 서일(주)에 대한 단기대여금은 당사와 합병 이전에 1,931백만원 손상을 인식하였으며, 당사와 합병으로 이후에는 서일(주)에 대한 단기대여금 및 대손충당금은 소멸하였습니다.

라. 자금차입내역

구분
당기
당기 및 당기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<종속기업>

우리온기업제12호 평화산업유한회사
9,166,667
-
(9,166,667)
-
262,335
-

구분
전기
전기 및 전기말

차입금

기초
증가
감소
기말
이자비용
미지급비용

<종속기업>

우리온기업제12호 평화산업유한회사
19,166,667
-
(10,000,000)
9,166,667
831,315
17,178

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
2,247,323
1,735,185

퇴직급여
178,682
139,215

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
제공받은회사
지급보증처 (기관명)
지급보증액

단위
당기말
전기말

기타 특수관계자
우리온기업제12호 평화산업 유한회사
한국증권금융(주)
KRW
-
26,000,000

(주)평화이엔지
기업은행
KRW
4,800,000
4,800,000

(주)평화씨엠비
기업은행
KRW
4,128,000
4,128,000

당기말 현재 상기 지급보증과 관련하여 당사는 재무제표에 금융보증부채
30백만원 (전기말:
30백만원)을 인식하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원).

지급보증 기관
구분
당기말
전기말

단위
금액
단위
금액

평화홀딩스(주)
외담대 간접익스포져
KRW
25,200,000
KRW
25,200,000

일반대출
40,575,600
41,449,400

사모사채
8,000,000
8,000,000

무역금융
14,910,000
14,310,000

수입신용
USD
171,600
USD
152,400

평화오일씰공업(주)
일반대출
KRW
840,000
KRW
840,000

합계
KRW
89,525,600
KRW
89,799,400

USD
171,600
USD
152,400

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말
담보설정금액
관련차입금액
비고
채무자

통화
금액
금액

현대커머셜(주)
KRW
585,000
450,000
현대자동차(주),기아자동차(주) 매출채권 담보설정
평화기공(주) (주석 9,32)

상기 사항 이외 당사는 지배기업인 평화홀딩스(주)와
천진평화기차배건(유)에게 하나은행의 94억원 예금담보를 제공하였습니다.

34. 영업부문 정보 (1) 영업부문의 식별 당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 이에 따라 구분된 4개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.

구분
주요 재화 및 용역
주요 고객 정보

호스
호스 등
A, B

특산
특수차량부품 등
D

방진
부쉬 등
A, C

에어서스펜션
에어서스펜션 등
A

(2) 당기와 전기 중 부문별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
234,428,629
15,421,455
315,173,600
17,565,534
-
582,589,218

매출원가
(215,818,091)
(13,960,578)
(294,350,535)
(18,716,571)
-
(542,845,775)

판매비와 관리비
(9,771,813)
(537,337)
(15,346,185)
(612,217)
-
(26,267,552)

순기타손익
-
-
-
-
(4,312,729)
(4,312,729)

순금융손익
-
-
-
-
(4,729,148)
(4,729,148)

당기순손익
-
-
-
-
3,840,458
3,840,458

전기
호스
특산
방진
에어서스펜션
공통
합계

매출액
229,740,275
11,410,298
300,117,639
19,187,838
-
560,456,050

매출원가
(211,719,019)
(10,309,109)
(283,846,972)
(20,323,610)
-
(526,198,710)

판매비와 관리비
(9,185,697)
(450,406)
(13,610,599)
(729,458)
-
(23,976,160)

순기타손익
-
-
-
-
(1,012,114)
(1,012,114)

순금융손익
-
-
-
-
(5,492,951)
(5,492,951)

당기순손익
-
-
-
-
3,143,626
3,143,626

(3) 당기와 전기 중 당사의 지역별 수익내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
526,226,907
515,465,484

미국
35,023,113
27,605,500

중국
2,606,589
1,699,925

인도
7,811,848
8,126,454

기타
10,920,761
7,558,687

합계
582,589,218
560,456,050

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

국내
88,722,223
92,221,961

(5) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분
당기
전기

A
114,028,031
120,735,979

B
61,993,052
62,153,423

35. 종속기업과의 합병 당사는 전기 중 종속기업인 서일 주식회사와 2023년 5월 24일 이사회 결의에 의거하여 2023년 8월 1일자로 합병 하였습니다. 합병은 상법 제527조의 3 규정에 따른 소규모 합병에 해당됩니다. 또한 동일지배기업하의 사업결합거래에 해당됨에 따라 사업결합으로 승계하는 자산, 부채에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산ㆍ부채를 연결재무제표상의 장부금액으로 평가하였습니다. (1) 종속기업의 합병과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내역

목적
종속기업과 합병을 통해 사업의 전문성 제고와 경영 효율성 강화

방법
합병법인이 피합병법인을 100% 소유하고 있는 완전자회사 형태이므로 합병시 피합병법인 주주에 대해 신주를 발행하지 않는 무증자 흡수합병 형태임

합병 후 존속회사
평화산업(주)

합병 후 소멸회사
서일(주)

합병비율
합병법인 : 피합병법인 = 1:0

이사회 결의일
2023년 5월 24일

합병기일
2023년 8월 1일

합병보고총회일
2023년 8월 7일

합병등기일
2023년 8월 9일

(2) 합병기준일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구분
금액

현금및현금성자산
6,990

기타유동수취채권
180,918

당기법인세자산
331

장기금융자산
2,000

자산 합계 (A)
190,239

매입채무
443,999

기타유동금융부채
22,919

기타유동부채
39,410

부채 합계 (B)
506,328

이전대가 (C)
693,484

기타자본잉여금 계상액(D=C-(A-B))
1,009,573

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

상기 별도재무제표 주석의 이익잉여금처분계산서를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김주영
1982.09.09
사내이사
해당없음
평화홀딩스(주)대표이사
이사회

성길주
1970.06.11
사내이사
해당없음
-
이사회

임효택
1964.06.06
사외이사
해당없음
-
이사회

이상룡
1957.09.25
사외이사
분리선출
-
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김주영

*(주)평화이엔지 대표이사

*평화기공(주) 대표이사*평화씨엠비(주) 대표이사*평화홀딩스(주) 대
표이사*평화산업(주) 대표이사

'04~'11'17~현재'17~현재'20~현재'20~현재'17~현재'23~현재

*Loyola University 경영학과

*(주)엠제이비전테크 대표이사

*(주)평화이엔지 대표이사

*평화기공(주) 대표이사*평화씨엠비(주) 대표이사*평화홀딩스(주) 대표이사
*평화산업(주) 대표이사

없음

성길주
*평화산업(주) 상무
'93~'95'95~'23'24~현재
*중앙대학교 기계공학과 석사*현대모비스(주) 상무*평화산업(주) 상무
없음

임효택
-
'89~'20'21~'21
*DGB대구은행 부행장*DGB생명 전무/DGB신용정보 대표이사
없음

이상룡

*경북대학교 명예교수

'76~'80'80~'82'85~'89
'99~'04

'19~'23
'82~'23'23~현재

*서울대학교 기계공학과*한국과학기술연구원(KAIST) 기계공학 석사*Georgia Institute of Technology 기계공학 박사*
대구테크노파크 본부장*
경북대학교 HuStar 로봇사업 인력양성사업단장*경북대학교 기계공학부 교수
*경북대학교 명예교수

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김주영
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

성길주
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

임효택
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

이상룡
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[ 사외이사 후보자 : 이상룡 ]1. 전문성본 후보자는 현재 경북대학교 명예교수로 기계공학 분야 전문가입니다. 관련 분야의 전문적인 지식과 다양한 경험을 바탕으로 이사회에 참여함으로써, 합리적이고 적법한 의사결정으로 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.2. 독립성본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 위의 전문성 및 다양한 경험을 바탕으로 회사의 업무 집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.3. 직무수행 및 의사결정 기준첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무집행 감시의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

[ 사외이사 후보자 : 임효택 ]1. 전문성본 후보자는 DGB대구은행 부행장을 역임한 금융 분야 전문가입니다. 관련 분야의 전문적인 지식과 다양한 경험을 바탕으로 이사회에 참여함으로써, 합리적이고 적법한 의사결정으로 주주권익을 보호하고 회사의 지속성장과 발전에 기여하고자 합니다.2. 독립성본 후보자는 사외이사로서 상법 제382조 제3항 및 제542조의8 제2항을 기초로 독립적인위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있습니다. 위의 전문성 및 다양한 경험을 바탕으로 회사의 업무 집행에 있어 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.3. 직무수행 및 의사결정 기준첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무집행 감시의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[ 사내이사 후보자 : 김주영 ]후보자는 모회사 평화홀딩스(주)의 관리담당 중역으로 재직하면서 다양한 경험과 고도의 전문성을 축적해 왔으며, 이를 기반으로 주요 의사결정을 내린 경험이 풍부합니다.평화산업(주)의 지속적인 성장에 있어 사내이사 후보자가 축적한 경영활동 경험이 많은 도움이 될 것입니다. 섬세한 분석력과 자동차 시장에 대한 깊은 이해도는 평화산업(주) 이사회의 역량 강화와 전문성 제고에 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.

[ 사내이사 후보자 :
성
길주 ]후보자는 현대모비스(주)의 국내 및 해외의 중역으로 재직하면서 다양한 경험과 고도의 전문성을 축적해 왔으며, 이를 기반으로 주요 의사결정을 내린 경험이 풍부합니다.평화산업(주)의 지속적인 성장에 있어 사내이사 후보자가 축적한 경영활동 경험이 많은 도움이 될 것입니다. 섬세한 분석력과 자동차 시장에 대한 깊은 이해도는 평화산업(주) 이사회의 역량 강화와 전문성 제고에 기여를 할 것으로 기대하고 있습니다.

[ 사외이사 후보자 : 임효택 ]후보자는 감사위원회 위원 후보로서의 결격사유가 존재하지 아니하고, 기타 회사와의 거래관계 등 감사의독립성이 훼손될 우려가 전혀 없으므로, 경영진 등의 영향력을 받지 않는 독립적인 지위에서 책임감을 갖고 감사위원회 위원으로서의 업무를 수행할 것으로 기대하고 있습니다.특히, 준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 가운데 감사위원회가 견제와 균형의 역할을 다하도록 점검하는 등 회사의 준법경영체계 강화에 중추적인 역할을 할 것으로 기대되어 감사위원 후보로 추천합니다.

[ 사외이사 후보자 : 이상룡 ]후보자는 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보로서의 결격사유가 존재하지 아니하고, 기타 회사와의 거래관계 등 감사의독립성이 훼손될 우려가 전혀 없으므로, 경영진 등의 영향력을 받지 않는 독립적인 지위에서 책임감을 갖고 감사위원회 위원으로서의 업무를 수행할 것으로 기대하고 있습니다.특히, 준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 가운데 감사위원회가 견제와 균형의 역할을 다하도록 점검하는 등 회사의 준법경영체계 강화에 중추적인 역할을 할 것으로 기대되어 감사위원이 되는 사외이사 후보로 추천합니다.

확인서

성길주

06032025185326-0002

3

캡처

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

임효택
1964.06.06
사외이사
해당없음
-
이사회

이상룡
1957.09.25
사외이사
분리선출
-
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

임효택
-
'89~'20'21~'21
*DGB대구은행 부행장*DGB생명 전무/DGB신용정보 대표이사
없음

이상룡

*경북대학교 명예교수

'76~'80'80~'82'85~'89
'99~'04

'19~'23
'82~'23'23~현재

*서울대학교 기계공학과*한국과학기술연구원(KAIST) 기계공학 석사*Georgia Institute of Technology 기계공학 박사*
대구테크노파크 본부장*
경북대학교 HuStar 로봇사업 인력양성사업단장*경북대학교 기계공학부 교수
*경북대학교 명예교수

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

임효택
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

이상룡
해당 사항 없음
해당 사항 없음
해당 사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[ 사외이사 후보자 : 임효택 ]후보자는 감사위원회 위원 후보로서의 결격사유가 존재하지 아니하고, 기타 회사와의 거래관계 등 감사의독립성이 훼손될 우려가 전혀 없으므로, 경영진 등의 영향력을 받지 않는 독립적인 지위에서 책임감을 갖고 감사위원회 위원으로서의 업무를 수행할 것으로 기대하고 있습니다.특히, 준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 가운데 감사위원회가 견제와 균형의 역할을 다하도록 점검하는 등 회사의 준법경영체계 강화에 중추적인 역할을 할 것으로 기대되어 감사위원 후보로 추천합니다.

[ 사외이사 후보자 : 이상룡 ]후보자는 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보로서의 결격사유가 존재하지 아니하고, 기타 회사와의 거래관계 등 감사의독립성이 훼손될 우려가 전혀 없으므로, 경영진 등의 영향력을 받지 않는 독립적인 지위에서 책임감을 갖고 감사위원회 위원으로서의 업무를 수행할 것으로 기대하고 있습니다.특히, 준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 가운데 감사위원회가 견제와 균형의 역할을 다하도록 점검하는 등 회사의 준법경영체계 강화에 중추적인 역할을 할 것으로 기대되어 감사위원이 되는 사외이사 후보로 추천합니다.

확인서

이상룡

2

※ 기타 참고사항

상기 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건은 상법 제542조의12조에 의거하여 다른 이사와 분리하여 선임하는 안건입니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 (3)

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 (3)

실제 지급된 보수총액
1,213백만원

최고한도액
1,700백만원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025년 03월 17일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2025년 3월 17일 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.ph.co.kr)에 게재할 예정입니다. 또한, 당사는 2025년 3월 17일 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.ph.co.kr)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※전자투표에 관한 사항

당사는 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 도입하고 있습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해 주시기를 부탁드립니다.

가. 전자투표 인터넷 및 모바일 주소 :

- 인터넷 및 모바일 주소 :「https://vote.samsungpop.com」

나. 전자투표 행사 기간 : 2025년 3월 15일 오전 9시~ 2025년 3월 24일 오후 5시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능 (단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)

다. 본인 인증 방법은 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증을 통해 주주 본인을 확

인 후 의안별로 의결권행사

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 (삼성증권 전자투표서비스 이용약관 제13조 제2항)