피씨엘 — 주주총회소집공고 (20250314)
제출인: 피씨엘

주주총회소집공고
6.0
피씨엘 주식회사

주주총회소집공고

2025 년 3 월 14 일

회 사 명 :
피씨엘 주식회사

대 표 이 사 :
김소연

본 점 소 재 지 :
서울특별시 금천구 디지털로9길 99

(전 화)02-2144-3915

(홈페이지)http://www.pclchip.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무이사
(성 명) 장지운

(전 화)02-2144-3915

주주총회 소집공고

(제17기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.상법 제363조 및 당사 정관 제20조에 의거 제17기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.또한 의결권있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 상법시행령 제10조에 의거하여 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

1. 일 시 : 2025년 3월 31일(월) 오전 9시 00분2. 장 소 : 서울특별시 송파구 법원로114, 에이동202호(문정동,엠스테이트)

3. 회의의 목적사항 가. 보고사항

(1) 감사의 감사보고

(2) 영업보고

(3) 내부회계관리제도 운영실태 보고

나. 결의사항

제1호 의안: 제17기(2024년01월01일~2024년12월31일)재무제표 승인의 건

제2호 의안: 이사 선임의 건

제2-1호 의안: 사내이사 김소연 재선임의 건

제3호 의안:감사 선임의 건

제3-1호 의안: 감사 장원희 신규 선임의 건

제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 주주총회 소집공고 등 비치 상법 제542조의 4 제3항에 의거하여 주주총회 소집공고 등을 당사의 인터넷 홈페이지 (http://www.pclchip.com/)에 게재하고 당사의 본점에 비치하였으며, 금융감독원 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참조하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사 방법 및 준비물 가. 본인 또는 대리인의 주주총회 참석

(1) 직접행사: 신분증(주민등록증, 운전면허증, 여권 중 택일)

(2) 간접행사: 위임장(주주와 대리인 인적사항 및 연락처 기재, 인감 날인), 대리인 신분증

- 위임자가 법인인 경우 위임장에 법인인감 날인 및 법인인감증명서(3개월 이내) 첨부

- 위임자가 개인인 경우 위임장에 개인인감 날인 및 개인인감증명서(3개월 이내) 및 신분증사본 첨부

2025년 3월 14일

서울특별시 금천구 디지털로 9길 99, 701호(가산동,스타밸리)

피씨엘 주식회사

대표이사 김 소 연 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김철준(출석률: 0%)
김대열B(출석률:97%)

찬 반 여 부

1
2024.01.05
신규 금전대여의 건
-
찬성

2
2024.01.05
제1회차 제3자배정 유상증자 기 결의 사항 일부 변경의 건
-
찬성

3
2024.01.12
제2회차 제3자배정 유상증자 기 결의 사항 일부 변경의 건
-
찬성

4
2024.01.16
제2회차 제3자배정 유상증자 기 결의 사항 일부 변경의 건
-
찬성

5
2024.01.17
2023년 내부회계관리제도 운영실태 보고 및 승인의 건
-
찬성

6
2024.01.25
신규 투자 유치를 위한 대금 지급의 건
-
찬성

7
2024.01.31
제1회차 제3자배정 유상증자 기 결의 사항 일부 변경의 건
-
찬성

8
2024.02.14
대환 신규차입의 건
-
찬성

9
2024.02.28
제3자배정 유상증자 계약 사항 일부 변경의 건
-
찬성

10
2024.02.28
제1회차 제3자배정 유상증자 기 결의 사항 일부 변경의 건
-
찬성

11
2024.03.11
단기차입금 일부 상환의 건
-
찬성

12
2024.03.13
제16기 재무제표 확정의 건
-
찬성

13
2024.03.13
제16기 정기주주총회 소집의 건
-
찬성

14
2024.03.20
제16기 재무제표 재 확정의 건
-
찬성

15
2024.03.29
비상근임원 감사 위촉 계약의 건
-
찬성

16
2024.04.18
단기차입금에 대한 보전이자 지급의 건
-
찬성

17
2024.05.13
대환 신규차입의 건에 대한 일부 상환의 건
-
-

18
2024.06.17
제1회차 제3자배정 유상증자 기 결의 사항 일부 변경의 건
-
찬성

19
2024.06.21
타 법인 발행 사모 전환사채 인수의 건
-
찬성

20
2024.06.27
운영자금 차입금에 대한 대환의 건
-
찬성

21
2024.07.26
지점 추가 설치의 건
-
찬성

22
2024.08.13
대환 신규차입의 건에 대한 일부 상환의 건
-
-

23
2024.08.22
제3자배정 유상증자의 건
-
찬성

24
2024.08.27
제17기 임시주주총회 소집의 건
-
찬성

25
2024.09.10
단기차입금 일부 상환의 건
-
찬성

26
2024.09.23
제17기 임시주주총회 소집의 건에 대한 변경의 건
-
찬성

27
2024.09.24
제17기 임시주주총회 소집 공고의 건
-
찬성

28
2024.09.24
제17기 임시주주총회 임시의장 선임의 건
-
찬성

29
2024.09.30
시설자금 차입금에 대한 상환의 건
-
찬성

30
2024.11.15
대환 신규차입의 건에 대한 일부 상환의 건
-
찬성

31
2024.12.27
타 법인(종속회사) 주식 매각의 건
-
찬성

32
2024.12.30
타 법인(관계회사) 주식 매각의 건
-
찬성

33
2024.12.30
주식매수권 부여 취소의 건
-
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
30억원
49,000
24,500
-

(*)상기 주총승인금액 30억 원은 2024년3월28일 제16기 정기주주총회에서 승인된 이사 전체의 보수 금액을 의미합니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사는 체외진단의료기기의 면역진단분야에서 3차원 SG Cap™ 고민감도 다중진단 원천기술을 개발하여 혈액선별 진단제품과 POCT 제품의 개발 및 공급, 플랫폼서비스 사업에 주력하고 있는 체외진단 전문기업입니다.당사는 SG Cap™ 기술을 바탕으로 세계 최초로 고위험군 바이러스 혈액 스크리닝 다중면역 진단제품의 상용화에 성공하였습니다. 현재 당사의 제품은 혈액으로 고위험군 감염병(HIV/HBV/HCV), 암(췌장암/대장암/간암/전립선암/난소암 등), 코로나19 감염증, 인플루엔자(독감/RSV), 자가면역 등을 진단할 수 있는 여러 진단키트와 분석기기, 반려동물(개, 고양이)의 질병을 진단하는 키트 및 기기 등 이며 이를 제조 및 판매하고 있습니다.

가. 업계의 현황

시장별 현황 및 규모(1) 헬스케어 시장의료서비스의 니즈는 질병 치료에서 예방과 관리를 통한 건강한 삶을 유지하는 것으로 변화하고 있습니다. 인구의 고령화, 생활수준의 향상, 의료비 부담 증가에 따라 질병의 예방 및 일상관리의 중요성이 증대되고 있으며, 건강 수명 연장을 위한 개인 맞춤형 헬스케어 니즈가 확대됨에 따라 미래의 보건의료 서비스 시장은 치료 분야의 비중을 감소하고 진단, 사후관리, 예방 부분의 시장 비중이 커질 것으로 예상되고 있습니다.

또한 다른 산업과의 활발한 융합하고 있는데, 특히 ICT 기술과 헬스케어 산업이 융합을 통해 의료서비스의 효율성이 증대되고 있고, 정보 통신기술과 의료서비스를 접목하여 언제, 어디서나 건강관리 및 의료서비스의 제공이 기술적으로 가능하게 됩니다. 인구 특성의 변화(고령화), 시장 특성의 변화(진단, 사후관리, 예방중심) 기술 특성의 변화(디지털화)에 따라 ICT 기술과 융합된 헬스케어 산업이 글로벌 핵심 비즈니스로 성장하고 있습니다. 뿐만 아니라 Nano 기술이 POCT에 적용되어 적은 샘플용량, 액상시약의 최소 사용량, 높은 감도의 목적으로 진단 분야에 적용되고 있습니다. Magnetic Nanoparticle 및 Quantum Dot 등은 가장 활발하게 적용되고 있고, 최근에는 미세유체를 위한 Nano-Fabrication 기술의 개발이 활발하게 진행 중입니다.

(2) 체외진단 시장

체외진단은 혈액, 분뇨, 체액, 침 등 인체에서 유래한 물질을 이용해 몸 밖에서 신속하게 질병을 진단하는 분야로 영상진단, 조직 진단에 비하여 간편하고, 진단비용이 상대적으로 저렴하다는 특징이 있으며, 부작용 및 환자에 미치는 영향이 거의 없기 때문에 많이 질병 스크리닝에 많이 이용되고 있습니다. ① 글로벌 체외진단 시장규모 및 전망

전 세계적으로 초고령화사회 진입, 출산율 저하, 영유아 감소 등으로 인한 인구구조 변화와 길어진 평균 수명에 따른 건강, 장수 등으로 의료환경은 개인 맞춤형 건강관리를 하는 방향으로 급변하고 있습니다.최근 의료산업의 패러다임은 질병치료의 질병중심의 의료에서 예방·예측의 환자중심으로 변하고 있으며, 혁신 속도가 빠른 첨단 기술을 적용한 융복합 의료기기 개발을 통해 변화에 대한 해결책을 찾고 있습니다.

Allied Market Research는 글로벌 체외진단기기 시장은 2019년 671억 달러 정도 이며, 2020∼2027년 동안 4.8%의 연평균 성장률을 기록하여 2027년 910억 달러 규모에 이를 것으로 예상하고 있습니다.

노인인구 증가에 따른 만성질환의 부담 증가, 감염성 질환의 유병률 증가, 특화된 검사를 이용한 조기 질병 진단 수요 증가, 개인화된 의약에 대한 인식 증가, 실험실에서의 완전 자동화의 채택 증가, 현장진단 도입의 증가 등이 시장 성장을 견인할 것으로 예상하고 있습니다.

나. 회사의 현황

당사는 3차원 SG Cap™ 원천기술을 바탕으로 다중면역진단 플랫폼 기술을 개발하였으며, 이를 바탕으로 크게 4가지 사업군으로 사업을 영위하고 있습니다.

첫 번째 개발된 진단 제품은 대량 스크리닝 플랫폼 HiSU 솔루션이고, 두번째는 현장신속진단(POCT) 플랫폼PCLOK솔루션입니다. 또한, 세번째는 코로나19 진단 토탈 솔루션입니다. 마지막으로는 플랫폼 기술을 바탕으로 한 다양한 R&D 서비스 및 기술이전 등의 사업을 영위하고 있습니다.

각 사업 분야별 현황은 다음과 같습니다.(1) 대량 스크리닝 플랫폼- HiSU 솔루션당사의 원천기술인 SG Cap™ 를 기반으로 한 대량 스크리닝 플랫폼입니다. 대량의 헌혈된 혈액의 수혈 전 검사를 통해 고위험군 바이러스 질환의 동시면역진단을 검사하는 자동화 시스템입니다. 혈액선별검사는 헌혈된 혈액이 수혈되기 전에 HIV(후천성면역결핍증), HCV(C형 간염), HBV(B형 간염), HTLV(T 림프구성 바이러스) 등의 고위험 바이러스의 감염여부의 진단을 위한 필수적인 검사입니다. 당사의 HiSU 솔루션 은 대량 스크리닝이 가능하기 때문에 혈액원이나 대형병원에 최적화되어 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

① HIV항체 및 HCV항체 동시 진단 Hi3-1

세계최초의 4등급(CE-IVD List A) 고위험군 바이러스 다중진단제품으로 다국가, 다기관 임상시험에서 Hi3-1은 HIV 및 HCV의 민감도(Sensitivity)는 100%를 나타내고, 특이도 (Specificity) HIV, HCV 각각 99.98%, 99.82%로 CE 인증의 CTS Guideline에서 요구하는 임상적 민감도 100%와 특이도 99.5% 이상을 만족했습니다. CE와 국내 식약처 승인을 받은 제품입니다.

② HIV-HCV-HBV 동시진단 Hi3

Hi3는Hi3-1에 비해 감염된 바이러스의 항원과 항체를 동시에 진단할 수 있어, 감지기간(Detection Window) 를 넓힐 수 있으며, Hi3-1에서HBV가 추가되는 형태로 좀 더 빠른 개발이 가능합니다. 신고서 제출일 현재 임상을 진행하고 있으며, 분석적 성능시험 등 기술문서 작성을 위한 기초Data를 확보하고 있습니다. 다중진단 진단을 위한 액상시약 및 기타 포장재 등이1/3 로 감소하고, 진단 시3개의 진단을 동시에 함으로써 진단시간과 진단비용을 최소화 할 수 있는 장점이 있습니다.

(2) 현장신속진단 (POCT) 플랫폼 - PCLOK솔루션신속진단의 시장은 가장 빠르게 성장하고 있는 시장으로 현재는 래터러플로우(lateral flow)기반의 래피드 키트가 대부분을 차지하고 있으나, 낮은 민감도라는 단점을 가지고 있습니다. 이에 따라 높은 민감도를 가지면서 30분 이내의 짧은 시간에 진단을 할 수 있는 새로운 플랫폼에 대한 시장의 니즈는 매우 높습니다.

특히, 인플루엔자와 같은 감염성 질환에서 항바이러스 제제의 처방을 위한 진단에서는 민감도는 약물의 처방에 가장 중요한 인자로 작용합니다. 그러나 낮은 민감도는 실제로 바이러스에 감염이 되었으나 위음성의 가능성이 높아 약물을 처방 받지 못하는 경우가 발생할 수 있습니다. 최근 보고 따르면 통상적인 래피드 키트를 이용한 인플루엔자의 임상적 민감도는 50% 내외임이 보고되어 있어, 높은 민감도의 신속진단에 대한 사업성은 매우 높다고 볼 수 있습니다.당사에서는 다중 진단 플랫폼 기술인 SG Cap™ 을 이용하여 민감도 90% 이상과 30분이내에 진단할 수 있는 Well based POCT 진단 플랫폼을 개발하였습니다. 이를 이용하여 인플루엔자 진단키트와 암진단 키트를 개발하고 있으며, 각각의 진단키트는 호흡기 질환과 알러지, 염증 질환에 대한 진단으로 확대 적용을 계획하고 있습니다.

① Ai : Influenza A/B 동시진단

독감은 감기와 구분되는 인플루엔자에 의한 감염에 의한 감염성 질환이며, 감염 초기진단을 통해 항바이러스 약물에 의한 적극적 치료를 위해서는 높은 민감도 및 신속한진단을 위한 기술이 요구됩니다. 현재 가장 많이 사용되고 있는 래피드 키트의 경우에는 15분이내에 분석이 가능한 장점이 있는 반면 낮은 민감도의 문제가 보고되고 있어, 높은 민감도와 신속한 진단이 가능한 제품 및 플랫폼에 대한 시장의 니즈는 매우 높다고 할 수 있습니다.당사가 개발한Ai는 인플루엔자A와 B를 동시에 진단할 수 있으며, 25분내에 민감도가A type 95.5%, B type 91.7%, 특이도99.5% 로 기존의 래피드 키트의 성능보다 탁월한 민감도를 보여 우수한 성능을 보유하고 있습니다.② Ci-5 : 다중 암의 동시 진단암은 영상, 조직검사 등을 주로 활용하여 확진 검사를 하지만, 병변이 육안으로 구분할 정도로 성장해야 가능하며, 검사비용이 높기 때문에 증상이 없는 일반인의 선별검사에는 적합한 검사라 할 수 없습니다. 선별검사에는 혈액에 존재하는 종양 마커를 이용한 분석이 적합합니다. 다만, 단일 종양 마커 활용의 경우 정확도가 낮은 문제로 인하여 간암, 전립선암 등을 제외하고는 널리 사용되고 있지 못하며, 예후 진단용으로 사용되고 있습니다.당사에서는 다중 진단 플랫폼인 SG Cap™으로 다양한 종양 마커를 고정화하여 동시 진단이 가능하게 함으로써 진단의 정확도를 높이고 있습니다. 또한 동시진단을 통하여 낮은 가격으로 공급이 가능하며, 1차 선별 용으로 Ci-5를 개발하였습니다.

(3)코로나19 토탈 솔루션코로나19 감염증 진단에 대한 모든 제품군을 보유하고 있으며, 제품 카테고리는 다음과 같습니다.① 항원 신속진단제품

코로나19감염 진단을 위한 항원을 정성적으로 검출하는 항원진단키트.

해당 제품: PCL COVID19 Ag Rapid FIA, PCL COVID19 Ag Gold, PCLOK II Influenza A/B, Covid-19② 항체 신속진단제품

인체 손 끝 혈액에서 코로나19감염 진단을 위한 IgG 및 IgM 항체를 검출하는 항체진단키트.

해당 제품: PCL COVID19 IgG/IgM Rapid Gold, PCL COVID19 Total Ab EIA, PCL HiSU COVID19 Neutralizing Ab test , PCLOK II Anti-SARS-CoV-2 Dual IgG③ 유전자 검사제품

코로나19감염 진단을 위한 유전자를 검출하는 유전자진단키트(RT-PCR)

해당 제품: PCLMD nCoV one step RT-PCR Kit, PCLMD COVID19 Speedy RT-PCR Kit, PCL 10min RNA Releasing Reagent, 30min Portable RT-PCR All-in-one Bag, PCLMD ABC multi RT-PCR Kit

(4) 플랫폼 서비스 사업당사의 서비스 사업은 당사가 보유하고 있는 원천기술인 SG Cap™ 기술을 바탕으로 제품 뿐 아니라, 다양한 서비스를 제공할 수 있음을 보여주고 있습니다. 서비스 사업분야는 다음과 같습니다.

① SolB complete kit

SolB complete kit 사업은 당사의 원천기술인 SG Cap™ 을 이용하여 고민감도 다중 진단 마이크로어레이칩을 제작하고자 할 때 쓰이는 연구용 시약입니다, 본 제품은 진단사나 대규모 연구실에서 미세분주용 기기를 이용하여 제작을 할 수 도 있고, 또한, 손쉽게 미세분주용 기기가 없이도 매뉴얼방식으로 제작할 수 있도록 제품화한 것입니다. 현재는 연구용 시약으로 사용되고 있으나, 당사의 기술이전이 본격화되고, 해외 생산이 이루어지면 이에 따른 SolB complete kit의 판매가 급격하게 증가할 것으로 예상하고 있습니다.

② Platform 서비스

본 서비스 사업은 당사가 보유한 SG Cap™ 기술과 함께 우수한 공정/품질 개발 인력의 기술 노하우와 우수한 성능의 첨단 보유 설비들을 활용하여 우수하고 안정적인 공정개발 기술을 확립하여 고객이 요구하는 다중진단칩을 제공하는 서비스입니다. 당사는 KGMP 및 ISO 13485의 품질경영시스템 하에서 제조된 진단 시약을 제공함으로써 고객이 임상 시험 및 허가 신청이 가능한 생산 서비스입니다.

③ SG-ID 서비스

SG ID 서비스는 신약 후보물질의 작용기전(Mode of Action)을 확인할 수 있는 Target 단백질을 동정할 수 있는 서비스이며, 통상적으로 신약 개발 시 임상 2상이 완료되기 전에 신약의 Target단백질을 동정하여 반드시 제출해야 하며, 프로테오믹스기반의 신호 전달 체계를 기반으로 동정하지만, 본 서비스는 직접 결합하는 단백질을 동정함으로써 보다 정확하고 실질적인 Target단백질을 동정할 수 있는 서비스 입니다.당사는 SG ID 서비스를 해외 및 국내 제약사에 서비스를 제공한 경험을 가지고 있으며, 최근에는 Global Catalog 회사들과의 협의를 통해 본격적인 서비스 출시를 진행할 계획입니다.

또한, 당사는 신약 스크리닝 서비스도 제공합니다. 신약 개발 시 초고속으로 후보물질을 탐색하는 시스템을 개발하는 서비스로서, 수만 ∼ 수십만개의 물질 라이브러리(Library) 를 이용하여 개발하고자 하는 Target과의 반응성을 분석하여 후보물질을 선정하는 방법입니다. 이 때 많은 양을 처리하기 위한 고효율 선별시스템(High Throughput Screening System)을 이용하게 되는데, 기존의 시스템은 대부분 효소 반응을 이용한 저해반응을 검사하는데, 부작용 등과 같은 반응 특이성의 분석이 어려운 단점이 있습니다. 그러나 당사의 서비스는 단백질-단백질의 상호 작용을 이용한 저해반응을 검사하는데, 원천기술인 SG Cap™을 이용하여 고민감도, 초고속의 선별시스템 개발이 가능합니다. 라이브러리(Library)를 보유한 기업, 연구기관을 대상으로 초고속의 선별시스템의 개발을 제공하는 서비스이며, 당사에서는 EGF-EGFR, VEGF-VEGFR과 같은 항암제 개발에 이용되는 초고속 선별시스템 개발에 성공하였습니다.

④ 플랫폼 서비스 사업모델의 지속적인 확장

서비스 사업은 지속적인 매출이 가능하며, 다양한 매출, 기술이전 및 로열티 등이 가능한 분야이고, 다양한 협력 네트워크 구축이 가능한 사업모델입니다. 단지, 당사와 같이 한정된 인원을 바탕으로 제품개발에 매진해야 하는 경우에는 서비스 사업과 같이 고급인력 집약적인 사업은 최소한으로 유지하여 왔습니다. 하지만 향후 플랫폼을 바탕으로 한 사업모델 확장하기 위해서 국내외 산학연 잠재 고객 리스트를 꾸준히 확보해 오고 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 'Ⅲ. 경영참고사항'의 '1. 사업의 개요' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)

당해 사업연도 연결재무제표 및 재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변동될 수 있으며, 변동 시 아래의 재무제표와 재무제표에 대한 주석 정정공시는 외부감사인의 감사결과와 사업보고서에 표시되는 재무제표와 재무제표제표에 대한 주석으로 갈음할 예정입니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 17(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 16(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

피씨엘 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 17(당) 기말

제 16(전) 기말

자산

유동자산

16,103,375,685
31,854,162,024

현금및현금성자산

4,5,6,7

2,057,826,167
7,002,825,215

단기금융상품

5,6,7

1,900,000,000
4,800,000,000

매출채권

4,5,6,8

2,402,476,057
7,217,272,731

기타금융자산

5,6,8

787,679,463
2,953,192,323

기타자산

9

8,691,619,342
287,016,959

당기법인세자산

55,748,310
77,944,593

재고자산

10

208,026,346
9,515,910,203

비유동자산

14,508,958,637
30,339,657,089

기타금융자산

5,6,8

785,475,949
1,233,122,372

장기금융상품
7
600,546,708
-

당기손익공정가치측정금융자산

5,199,470,000
-

유형자산

11

1,587,465,980
8,708,791,665

사용권자산

12

-
754,423,043

무형자산

13

-
216,387,932

투자부동산

14

6,336,000,000
7,666,000,000

관계기업투자

15

-
11,760,932,077

자 산 총 계

30,612,334,322
62,193,819,113

부채

유동부채

11,102,537,098
20,602,655,737

매입채무와 기타채무

4,5,6,16

2,576,635,636
4,271,452,605

계약부채
23
162,799,859
177,729,859

기타부채

74,271,845
519,051,264

차입금

4,5,6,17

7,880,000,000
15,145,000,000

리스부채

4,6,12

408,829,758
489,422,009

비유동부채

3,292,626,657
3,980,102,245

기타금융부채

4,5,6,16
593,397,500
552,812,500

차입금

4,5,6,17
2,450,000,000
3,150,000,000

리스부채

4,6,12
249,229,157
222,511,966

이연법인세부채

19

-
54,777,779

부채 총계

14,395,163,755
24,582,757,982

자본

지배기업의 소유지분

16,217,170,567
35,491,103,703

보통주자본금

20

29,585,983,500
25,764,354,000

주식발행초과금

20

88,287,466,449
68,118,413,515

기타포괄손익누계액

22

1,272,709,802
1,272,581,416

기타자본항목

22

170,386,730
184,221,172

이익잉여금(결손금)

(103,099,375,914)
(59,848,466,400)

비지배지분

33

-
2,119,957,428

자본 총계

16,217,170,567
37,611,061,131

자본과 부채 총계

30,612,334,322
62,193,819,113

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

주석

제 17(당) 기

제 16(전) 기

매출액

23,32

3,688,225,974
8,429,532,300

매출원가

25

14,002,367,025
11,513,441,821

매출총이익

(10,314,141,051)
(3,083,909,521)

판매비와관리비

24,25

9,048,423,221
8,980,258,053

대손상각비

4

3,329,170,871
4,067,083,927

영업이익(손실)

(22,691,735,143)
(16,131,251,501)

기타수익

26
2,227,418,271
2,557,384,929

기타비용

26

18,479,721,913
731,146,187

금융수익

27

566,622,318
2,906,513,043

금융원가

27

4,288,960,188
7,743,061,141

지분법손실

15

1,128,804,258
1,223,754,722

법인세비용차감전순이익(손실)

(43,795,180,913)
(20,365,315,579)

법인세비용

19
(37,560,594)
(81,440,518)

당기순이익(손실)

(43,757,620,319)
(20,283,875,061)

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

토지와 건물의 재평가이익

14,22
(15,182,815)
1,287,892,617

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액
15,22
-
(15,311,201)

당기 세후 기타포괄손익

(15,182,815)
1,272,581,416

당기 총포괄손익

(43,772,803,134)
(19,011,293,645)

당기순이익의 귀속:

지배기업의 소유주 지분

(43,252,163,177)
(20,317,923,681)

비지배지분

33

(505,457,142)
34,048,620

총포괄손익의 귀속:

지배기업의 소유주 지분

(43,267,345,992)
(19,045,342,265)

비지배지분
33
(505,457,142)
34,048,620

지배기업 지분에 대한 주당순이익:

기본주당순손익

28
(771)
(500)

희석주당순손익

28

(771)
(500)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 17(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

지배기업 소유지분

비지배지분

총자본

주석

자본금

주식발행초과금

기타포괄

손익누계액

기타자본항목

이익잉여금

합 계

전기초 잔액

5,978,618,000
64,637,415,181
-
472,220,066
(39,530,542,719)
31,557,710,528
2,085,908,808
33,643,619,336

총포괄손익:

당기순손익

-
-
-
-
(20,317,923,681)
(20,317,923,681)
34,048,620
(20,283,875,061)

기타포괄손익

토지와 건물의 재평가이익

14,22

-
-
1,287,892,617
-
-
1,287,892,617
-
1,287,892,617

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액
15,22
-
-
(15,311,201)
-
-
(15,311,201)
-
(15,311,201)

총기타포괄손익

-
-
1,272,581,416
-
-
1,272,581,416
-
1,272,581,416

총포괄손익

-
-
1,272,581,416
-
(20,317,923,681)
(19,045,342,265)
34,048,620
(19,011,293,645)

소유주와의 거래:

종업원 주식보상 제도:

주식보상비용

21
-
-
-
(218,711,974)
-
(218,711,974)
-
(218,711,974)

주식발행

20
9,500,000
249,843,960
-
(69,286,920)
-
190,057,040
-
190,057,040

유상증자
20
2,600,000,000
20,495,088,800
-
-
-
23,095,088,800
-
23,095,088,800

무상증자
20
17,176,236,000
(17,263,934,426)
-
-
-
(87,698,426)
-
(87,698,426)

소유주와의 거래 총액

19,785,736,000
3,480,998,334
-
(287,998,894)
-
22,978,735,440
-
22,978,735,440

전기말 잔액

25,764,354,000
68,118,413,515
1,272,581,416
184,221,172
(59,848,466,400)
35,491,103,703
2,119,957,428
37,611,061,131

당기초 잔액

25,764,354,000
68,118,413,515
1,272,581,416
184,221,172
(59,848,466,400)
35,491,103,703
2,119,957,428
37,611,061,131

총포괄손익:

당기순손익

-
-
-
-
(43,252,163,177)
(43,252,163,177)
(505,457,142)
(43,757,620,319)

기타포괄손익

-

토지와 건물의 재평가이익

14,22
-
-
(15,182,815)
-
-
(15,182,815)
-
(15,182,815)

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액
15,22
-
-
15,311,201
-
1,253,663
16,564,864

16,564,864

총기타포괄손익

-
-
128,386
-
(43,250,909,514)
(43,250,781,128)
(505,457,142)
(43,756,238,270)

총포괄손익

소유주와의 거래:

종업원 주식보상 제도:

주식보상비용

21
-
-
-
7,128,618
-
7,128,618
-
7,128,618

주식발행

20
-
20,963,060
-
(20,963,060)
-
-
-
-

유상증자
20
3,821,629,500
20,148,089,874
-
-
-
23,969,719,374
-
23,969,719,374

비지배지분보유비율변동

-
-
-
-
-
-
(1,614,500,286)
(1,614,500,286)

소유주와의 거래 총액

3,821,629,500
20,169,052,934
-
(13,834,442)
-
23,976,847,992
(1,614,500,286)
22,362,347,706

당기말 잔액

29,585,983,500
88,287,466,449
1,272,709,802
170,386,730
(103,099,375,914)
16,217,170,567
-
16,217,170,567

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제 17(당) 기

제 16(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(15,783,408,280)
(4,916,651,196)

영업으로부터 창출된 현금흐름

29

(15,385,688,606)
(4,234,325,633)

이자수취

734,328,685
855,911,788

이자지급

(1,154,230,822)
(1,497,018,836)

법인세 납부

22,182,463
(41,218,515)

투자활동으로 인한 현금흐름

(4,452,998,145)
(3,844,937,886)

관계기업의 처분

1,484,093,888

종속기업의 처분

349,839,000

단기금융상품의 취득

(1,900,000,000)
(7,322,110,293)

단기금융상품의 처분

4,800,000,000
8,940,673,477

장기금융상품의 취득

(600,546,708)
-

대여금의 증가

(120,000,000)
(2,400,000,000)

당기손익금융자산의취득

(8,300,000,000)
-

유형자산의 취득

(127,800,000)
(3,259,165,087)

유형자산의 처분

-
196,664,017

무형자산의 취득

(7,654,808)
(1,000,000)

정부보조금의 수령

8,000,000
-

연결범위의 변동

(38,929,517)
-

재무활동으로 인한 현금흐름

15,288,758,617
(10,364,073,652)

보통주의 발행

20

24,004,997,065
23,305,425,000

보통주 발행의 거래원가

20

(35,277,691)
(107,977,586)

단기차입금의 차입

29

5,300,000,000
4,924,635,203

단기차입금의 상환

29

(16,565,000,000)
(10,324,635,203)

장기차입금의 차입

29
3,300,000,000
7,900,000,000

장기차입금의 상환

29
-
-

전환사채의 상환

29

-
(35,350,000,000)

리스부채의 원금 지급

12,29

(695,960,757)
(798,841,147)

임대보증금의 증가

29

-
28,000,000

임대보증금의 감소

29

(20,000,000)
-

정부보조금의 수령

-
59,320,081

현금및현금성자산의 순감소

(4,947,647,808)
(19,125,662,734)

기초 현금및현금성자산

7,002,825,215
26,129,151,473

현금및현금성자산의 환율변동효과

2,648,760
(663,524)

기말 현금및현금성자산

2,057,826,167
7,002,825,215

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 17(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

피씨엘 주식회사(이하 '지배기업')와 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업 개요지배기업은 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다

주주명
당기말
전기말(*)

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

김소연 및 특수관계인
10,964,682
18.53
11,733,084
22.77

GEM GLOBAL YIELD LLC SCS
3,186,137
5.38
5,291,004
10.27

제이에스앤파트너스(주)
2,734,059
4.62

올릭스(주)
2,589,565
4.38
4,132,665
8.02

(주)에프앤지
2,495,327
4.22

기타
37,202,197
62.87
30,371,955
58.94

합계
59,171,967
100
51,528,708
100

(*)
지배기업은 2023년 9월 15일을 기준일로 하여 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 전기말 주식수는 무상증자 전 주식수입니다(주석 29 참조).

1.2 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지배지분율(%)
연차결산월
업종

당기말
전기말

㈜피씨엘이지(*)
한국
-
40.5
12월
연구개발업

㈜골드바이오
한국
100
100
12월
의료용 기기 제조업

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

㈜골드바이오
49,994
31,200
18,794
-
(15,261)
(15,261)

(단위: 천원)

전기

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

㈜피씨엘이지
3,945,306
382,352
3,562,954
-
57,225
57,225

㈜골드바이오
64,896
30,842
34,055
-
(15,945)
(15,945)

1.4 연결대상범위의 변동당기 중 종속회사인 (주)피씨엘이지에 대한 보유 지분 전량을 매각하여 연결재무제표에서 제외되었습니다.2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

연결회사는 토지를 제외한 자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

6년

비품

6년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

산업재산권

5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 전환권은 전환될 자기지분상품 수량이 변동 가능하여 부채로 분류하였으며, 내재파생상품으로 별도로 분리하여 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 주계약은 복합금융상품 전체의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 주계약과내재파생상품의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 재화의 판매

연결회사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 고정리스료의 순현재가치기준으로 측정합니다.

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액으로 측정합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 투자부동산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 3월 14일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(2) 재고자산 평가원가를 회수할 수 없는 재고자산은 손상되었을 수 있으며, 그러한 재고자산은 순실현가능가치로 평가해야 합니다. 특정 상품에 대한 수요 패턴의 변화로 인해 시장가격의 변동성이 높아질 수 있으며, 이로 인해 해당 재고가 더 큰 손상 위험에 노출될 수 있습니다(주석 11 참조).(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다(주석 15 참조).

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

USD

EUR

USD

EUR

금융자산

현금및현금성자산
44,104
9,871
19,735
9,209

매출채권

2,924,874
1,607,480
6,395,566
1,500,078

금융부채

매입채무

53,636
-
47,046
-

(나) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인합니다.

(단위: 천원)

구 분

이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

291,534
636,826
291,534
636,826

10% 하락시

(291,534)
(636,826)
(291,534)
(636,826)

연결회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

9,450,000
91%
15,100,000
83%

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만

880,000
9%
3,195,000
17%

1-5년

-
-
-
-

합계

10,330,000
100%
18,295,000
100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(94,500)
(151,000)
(94,500)
(151,000)

1% 하락 시

94,500
151,000
94,500
151,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과
6개월 초과

12개월 초과

개별손상

계

당기말

기대 손실률

0.01%
87.20%
91.67%
100%
100%

총 장부금액

2,124,667
271,800
2,920,209
635,081
5,546,953
11,498,710

손실충당금

148
237,010
2,677,043
635,081
5,546,953
9,096,234

전기말

기대 손실률

0.42%
93.46%
97.46%
100%
100%

총 장부금액

7,218,836
343,254
238,593
4,208,846
974,808
12,984,337

손실충당금

30,081
320,794
232,535
4,208,846
974,808
5,767,064

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

5,767,063
1,699,979

매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가

3,329,171
4,067,084

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액

-
-

기말

9,096,234
5,767,063

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

연결회사의 매매목적 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~5년

5년

초과

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

2,455,954
-
593,398
-
-
3,049,351
3,049,351

차입금

1,312,440
7,052,709
804,781
1,860,370
-
11,030,300
10,330,000

리스부채

308,160
153,960
282,260
-
-
744,380
658,059

비파생상품 합계

4,076,554
7,206,669
1,680,439
1,860,370
-
14,824,032
14,037,410

(단위: 천원)

전기말

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~5년

5년

초과

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

4,175,793
-
552,813
-
-
4,728,606
4,728,606

차입금

15,675,704
450,895
845,819
2,321,674
355,155
19,649,247
18,295,000

리스부채

275,305
247,300
238,800
-
-
761,405
711,934

비파생상품 합계

20,126,802
698,195
1,637,432
2,321,674
355,155
25,139,258
23,735,540

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채총계
14,395,164
24,582,758

자본총계

16,217,171
37,611,061

부채비율
88.76%
65.36%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

2,057,826
2,057,826
7,002,825
7,002,825

단기금융상품

1,900,000
1,900,000
4,800,000
4,800,000

매출채권

2,402,476
2,402,476
7,217,273
7,217,273

당기손익공정가치측정금융자산
5,199,470
5,199,470
-
-

장기금융상품
600,547
600,547
-
-

기타금융자산

1,573,155
1,573,155
4,186,315
4,186,315

소계

13,733,474
13,733,474
23,206,413
23,206,413

금융부채

매입채무

66,836
66,836
60,246
60,246

기타금융부채

2,982,516
2,982,516
4,668,359
4,668,359

차입금

10,330,000
10,330,000
18,295,000
18,295,000

소계

13,379,351
13,379,351
23,023,605
23,023,605

5.2 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

-

-

5,199,470
5,199,470

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

5.3 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­
복합금융상품: 옵션가격결정모형을 사용하여 측정

5.4 공정가치 측정당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
비상장 지분증권

전기말 장부금액
-

처분
-

취득
8,300,000

기타수익 또는 기타비용으로 인식된 이익(손실)
(3,100,530)

중단영업으로 인식된 이익(손실)
-

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)
-

당반기말 장부금액
5,199,470

5.5 가치평가기법 및 투입변수

① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수(*)
10%p 상승
10%p 하락

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채
5,199,470
3
이항모형
기초자산주식가격
6,160,053
6,160,053

주가변동성
6,160,053
6,160,053

할인율
5,439,778
7,050,144

(*)
공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.

② 가치평가과정연결회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가되었습니다.

­
할인율: 화폐의 시간가치에 대한 현재의 시장평가와 자산의 특유위험을 반영하는 세전 할인율을 산정하는 데에 자본자산가격결정모형을 사용하였습니다.

­
거래상대방의 특유위험 조정(신용부도율에 대한 가정 포함)은 회사의 내부 신용위험관리에서 결정된 신용위험등급에서 도출하였습니다.

­
비상장 지분증권의 이익성장율: 유사한 형태의 기업에 대한 시장 정보를 기초로 추정하였습니다.

­
수취하거나 지급할 조건부대가의 예상 현금유입: 매매계약의 조건, 사업에 대한 회사의 지식, 현재의 경제 환경이 영향을 미치게 될 방법에 기초하여 추정하였습니다.

5.6 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

연결회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

2,057,826
7,002,825

단기금융상품

1,900,000
4,800,000

매출채권

2,402,476
7,217,273

당기손익공정가치측정금융자산
5,199,470
-

장기금융상품
600,547
-

기타금융자산

1,573,155
4,186,315

합 계

13,733,474
23,206,413

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

66,836
60,246

기타금융부채

2,982,516
4,668,359

차입금

10,330,000
18,295,000

리스부채
658,059
711,934

합 계

14,037,410
23,735,539

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

566,622
664,096

손상차손

(6,599,268)
(4,306,169)

환손익

516,364
446,272

파생상품

-
2,232,801

상각후원가 금융부채

이자비용

(1,144,535)
(2,447,666)

환손익

(7,674)
(164,891)

사채상환손실

-
(5,237,107)

채무면제이익
-
1,695,756

리스부채

이자비용
(43,895)
(48,671)

리스변경손실
-
(1,366)

합 계

(6,712,386)
(7,166,945)

7. 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분
금융기관

당기말

전기말

제한사유

현금및현금성자산
우리은행
5,002
5,002
임차인 질권 설정

하나은행
-
600,031
수수료

단기금융상품
하나은행
-
4,800,000
차입금 담보(주석 18)

장기금융상품
하나은행
600,031
-
수수료

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

11,498,710
12,984,337

손실충당금

(9,096,234)
(5,767,064)

매출채권(순액)

2,402,476
7,217,273

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
120,000
-
120,000
2,400,000
-
2,400,000

미수금
1,091,772
-
1,091,772
732,888
-
732,888

미수수익
42,475
-
42,475
117,304
-
117,304

보증금

-
785,476
785,476
-
1,233,122
1,233,122

총 장부금액

1,254,246
785,476
2,039,722
3,250,192
1,233,122
4,483,314

차감: 손실충당금

(466,567)
-
(466,567)
(297,000)
-
(297,000)

상각후원가

787,679
785,476
1,573,155
2,953,192
1,233,122
4,186,314

9. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

8,505,414
258,119

선급비용
79,053
22,085

부가세대급금
107,153
6,813

합 계
8,691,619
287,017

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
평가충당금
장부금액
원가
평가충당금
장부금액

상품
2,136,866
(2,044,934)
91,931
2,060,459
(1,475,709)
584,750

제품
7,763,213
(7,762,070)
1,142
10,093,915
(6,596,653)
3,497,262

원재료
17,364,791
(17,249,838)
114,953
17,304,844
(11,870,946)
5,433,898

합 계

27,264,870
(27,056,843)
208,026
29,459,218
(19,943,308)
9,515,910

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 14,002백만원(전기: 11,513백만원)입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 9,262백만원(전기: 3,812백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.연결회사는 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 2,149백만원(전기: 247백만원)을 환입하였으며, 환입된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
1,069,200
-
-
-
1,069,200
1,101,600
-
-
1,101,600

건물
747,050
-
(228,784)
-
518,266
747,050
-
(210,108)
536,942

기계장치
379,870
-
(347,960)
(4,247,031)
-
12,314,013
(13,773)
(6,610,403)
5,689,837

비품
12,314,013
(5,215)
(8,061,767)
(31,910)
-
378,070
-
(322,973)
55,097

기타의유형자산
1,526,848
-
(1,396,127)
(130,722)
-
1,526,848
-
(1,224,097)
302,751

건설중인자산
176,000
-
-
(176,000)
-
1,022,564
-
-
1,022,564

합 계
16,212,981
(5,215)
(10,034,638)
(4,585,662)
1,587,466
17,090,145
(13,773)
(8,367,581)
8,708,792

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당 기
기 초
연결범위 변동
취 득
처 분
감가상각비
재평가
손상차손(*)
기 말

토지
1,101,600
-
-
-
-
(32,400)
-
1,069,200

건물
536,942
-
-
-
(18,676)
-
-
518,266

기계장치
5,689,837
-
-
-
(1,442,807)
-
(4,247,031)
-

비품
55,096
-
1,800
-
(24,987)
-
(31,910)
-

기타의유형자산
302,751
-
-
-
(172,030)
-
(130,722)
-

건설중인자산
1,022,564
-
126,000
-
-
-
(1,148,564)
-

합 계
8,708,791
-
127,800
-
(1,658,500)
(32,400)
(5,558,226)
1,587,466

(*)
당기 중 지배회사 사업영역의 변경으로 기존 사업의 진단키트 관련 제품을 생산하는 기계장치 및 비품의 손상과 관련하여 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전 기
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체(*)
재평가
기 말

토지
2,781,791
-
-
-
(2,228,403)
548,212
1,101,600

건물
5,118,848
-
-
(48,564)
(4,533,341)
-
536,942

기계장치
4,546,382
2,271,000
(163,887)
(1,583,658)
620,000
-
5,689,837

비품
106,277
-
-
(51,181)
-
-
55,096

기타의유형자산
514,712
15,601
(46,200)
(181,362)
-
-
302,751

건설중인자산
670,000
972,564
-
-
(620,000)
-
1,022,564

합 계
13,738,010
3,259,165
(210,087)
(1,864,765)
(6,761,744)
548,212
8,708,791

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

1,410,154
1,370,427

판매비와관리비

248,346
494,338

합계

1,658,500
1,864,764

(3) 유형자산 담보제공 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

1,069,200
1,554,000
차입금(주석 17)
880,000
우리은행

건물

518,266

기계장치
-
-
6,450,000
산업은행

기타의유형자산
14,800

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

1,101,600
1,554,000
차입금(주석 17)
1,295,000
우리은행

건물

536,942

기계장치
587,005
-
7,300,000
산업은행

기타의유형자산
44,400

(4) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가
553,388
553,388

(5) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

토지의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(6) 회사의 가치평가과정

연결회사는 연결회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

(7) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

당기말

내역

당기말

공정가치

가치평가기법

관측가능하지 않은 투입변수(*)

투입변수의 범위

토지

사무용 토지
1,069,200

거래사례비교법

평방미터당 가격

5,962

(단위: 천원)

전기말

내역

전기말

공정가치

가치평가기법

관측가능하지 않은 투입변수(*)

투입변수의 범위

토지

사무용 토지
1,101,600

거래사례비교법

평방미터당 가격

2,219

(*)
평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 15에서 다루고 있습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
-
752,842

차량운반구
-
1,581

합 계
-
754,423

리스부채

유동
408,830
489,422

비유동
249,229
222,512

합 계
658,059
711,934

당기 중 증가된 사용권자산은 586백만원(전기: 658백만원)입니다.(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
828,188
874,136

차량운반구
790
16,372

합 계
828,979
890,508

리스부채에 대한 이자비용(*1)
43,899
48,671

단기리스료(*2)
141,602
79,746

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)
10,645
16,767

(*1)
금융원가에 포함되어 있습니다.

(*2)
매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 810백만원(전기: 944백만원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
대체
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

소프트웨어
427,371
(43,600)
(277,810)
(105,960)
-
-
427,371
(51,600)
(206,450)
169,320

산업재산권
425,488
(3,038)
(399,068)
(10,502)
(12,880)
-
429,918
(4,764)
(378,087)
47,067

합 계
852,858
(46,638)
(676,878)
(116,462)
(12,880)
-
857,289
(56,364)
(584,537)
216,388

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기
기 초
연결범위 변동
개별취득
상각비
손상차손
대체
기 말

소프트웨어
169,320
-
-
(55,360)
(105,960)
(8,000)
-

산업재산권
47,066
(12,085)
7,655
(19,254)
(10,502)
(12,880)
-

합 계
216,387
(12,085)
7,655
(74,614)
(116,462)
(20,880)
-

(단위: 천원)

전 기
기 초
개별취득
상각비
대체
기 말

소프트웨어
235,937
1,000
(67,617)
-
169,320

산업재산권
89,541
-
(42,474)
-
47,067

합 계
325,478
1,000
(110,090)
-
216,388

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(4) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,411백만원(전기: 1,724백만원)입니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
2,398,840
2,398,840
2,580,840
2,580,840

건물
3,937,160
3,937,160
5,085,160
5,085,160

합 계
6,336,000
6,336,000
7,666,000
7,666,000

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당반기
전반기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

유형자산에서 대체 증가
-
-
-
2,228,403
4,533,341
6,761,744

용도 변경시점의 재평가이익
-
-
-
351,924
529,268
881,192

용도 변경시점의 재평가손실
-
-
-
(27,787)
(34,149)
(61,936)

기초
2,580,840
5,085,160
7,666,000
2,552,540
5,028,460
7,581,000

공정가치 변동으로 인한 손익
(182,000)
(1,148,000)
(1,330,000)
28,300
56,700
85,000

기말
2,398,840
3,937,160
6,336,000
2,580,840
5,085,160
7,666,000

(3) 투자부동산 담보제공 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지와 건물
7,671,000
17,400,000

차입금(주석 17)

6,450,000
산업은행

18,000
임대보증금(주석 16)
18,000
코웨이㈜ 외 1

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지와 건물
7,666,000
17,400,000

차입금(주석 17)

7,300,000
산업은행

18,000
임대보증금(주석 16)
18,000
코웨이㈜ 외 1

(4) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

연결회사의 투자부동산은 집합건물로서 토지와 건물을 일괄하여 평가했으며 집합건물의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 집합건물의 면적당 실제매매가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 집합건물과 평가대상 집합건물의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(5) 연결회사의 가치평가과정

연결회사는 연결회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

당기말

내역

당기말

공정가치

가치평가기법

관측가능하지 않은 투입변수(*)

투입변수의 범위

토지와 건물

상업용부동산

7,671,000

거래사례비교법

평방미터당 가격

4,106~6,039

(단위: 천원)

전기말

내역

당기말

공정가치

가치평가기법

관측가능하지 않은 투입변수(*)

투입변수의 범위

토지와 건물

상업용부동산

7,666,000

거래사례비교법

평방미터당 가격

4,080 - 6,237

(*)
평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(7) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 26백만원(전기:20백만 원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 63백만원(전기:52백만 원)입니다.

(8) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년 이내

7,450
26,600

1년 초과 2년 이내

-
6,800

합계

7,450
33,400

15. 관계기업에 대한 지분(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명

소유지분율

주된 사업장

사용재무제표일

당기말

전기말

엠큐렉스㈜

-

36.9%

한국

12월 31일

(*)
당기 중 보유 지분 전량을 매각하였습니다.

(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명

당기초

취득(처분)

당기 지분법평가

당기말

지분법손익

기타포괄손익

엠큐렉스㈜
11,760,932
(10,648,693)
(1,128,804)
16,565
-

기업명

전기초

취득(처분)

전기 지분법평가

전기말

지분법손익

기타포괄손익

엠큐렉스㈜

12,999,998

-
(1,223,755)
(15,311)
11,760,932

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

전기

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

엠큐렉스㈜
12,385,280
5,283,328
7,101,952
604,200
(2,452,312)
(2,493,803)

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

당기말

순자산(a)

연결실체지분율(b)

순자산지분금액(a×b)

영업권

기타(*)

장부금액

엠큐렉스㈜
4,979,347
36.90%
1,837,379
3,139,584
(4,976,963)
-

(단위: 천원)

전기말

전기말

순자산(a)

연결실체지분율(b)

순자산지분금액(a×b)

영업권

기타(*)

장부금액

엠큐렉스㈜
7,101,952
36.90%
2,620,620
3,139,584
6,000,728
11,760,932

(*)
기술력에 대한 식별가능한 무형자산으로 경제적 내용연수는 20년입니다.

16. 매입채무와 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무

66,836
-
60,246
-

미지급금

1,645,653
585,398
3,735,689
539,813

미지급비용

864,147
-
460,518
-

임대보증금(*)
-
8,000
15,000
13,000

합 계

2,576,636
593,398
4,271,453
552,813

(*)
상기 임대보증금 중 일부에 대하여 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 만기일

연이자율(%) 당기말

당기말

전기말

단기차입금

원화대출

산업은행(*3,5,6,7)

2025.07.01
9.34
3,300,000
3,800,000

원화대출

하나은행(*1,8)

2025.05.15
5.265
3,000,000
7,800,000

원화대출
우리은행(*2,4)
2025.02.18
6.20
880,000
1,295,000

장기차입금
원화대출
산업은행(*3,5,6,7)
2029.06.29
4.79
3,150,000
3,500,000

원화대출
관계사 임원(*7)
2024.06.14
10
-
1,900,000

소계

(700,000)
18,295,000

차감: 차입금(유동) 장부금액
(7,880,000)
(15,145,000)

장기차입금 장부금액
2,450,000
3,150,000

(*1)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

(*2)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

(*3)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

(*4)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.

(*5)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

(*6)
상기 차입금에 대하여 연결회사의 투자부동산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.

(*7)
상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(*8)
상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

18. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 280백만원(전기: 371백만원)입니다

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

-
-

이연법인세

(87,238)

법인세비용

(87,238)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(19,188,133)

적용세율로 계산된 법인세비용

(1,899,625)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

(167,880)

- 세무상 차감되지 않는 비용

37,009

- 미인식 이연법인세의 변동

1,111,127

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금

832,131

- 기타

-

당기 조정항목

1,812,387

법인세비용

(87,238)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

토지와 건물의 재평가이익

1,429,404
(141,511)
1,287,893

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

95,972

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

2,675,470

이연법인세자산 미인식

(2,531,248)

소계

240,194

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(189,394)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(105,073)

소계

(294,467)

이연법인세자산(부채) 순액

(54,273)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

미수수익
(105,073)

파생상품자산
-

사용권자산
(47,883)

재평가잉여금
(141,511)

전환사채
-

이연법인세부채

(294,467)

대손충당금
759,399

재고자산
1,893,926

정부보조금
60,385

재평가손실
(2,283)

리스부채
44,430

파생상품부채
-

기타
15,585

이연법인세자산 미인식
(2,531,248)

이연법인세자산

240,194

순액
(54,273)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

차감할 일시적차이

25,568,165
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)

45,535,445

미래과세소득의 불확실

세액공제(*)

3,170,059
미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

미사용결손금
세액공제

2025년
-
97,057

2026년
1,321,517
95,097

2027년
3,773,388
98,369

2028년
5,509,039
281,064

2029년
6,288,437
478,272

2030년 이후
28,643,064
2,120,200

합계
45,535,445
3,170,059

20. 자본금과 주식발행초과금

지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 59,171,967주(전기말: 51,528,708주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 지배기업이 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
11,957,236
5,978,618
64,637,415
70,616,033

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행
19,000
9,500
249,844
259,344

유상증자
5,200,000
2,600,000
20,495,089
23,095,089

무상증자
34,352,472
17,176,236
(17,263,934)
(87,698)

전기말
51,528,708
25,764,354
68,118,414
93,882,768

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행
-
-
20,963
20,963

유상증자
7,643,259
3,821,630
20,148,090
23,969,719

당기말
59,171,967
29,585,984
88,287,466
117,873,450

21. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
6차~8차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

114,000
315,000
4,652.89
5,407

행사(*)

-
57,000
-
10,075

소멸

42,000
144,000
2,923.71
20,441

기말 잔여주

72,000
114,000
5,661.58
4,653

기말 행사가능한 주식수

72,000
93,000
-
-

(*)
전기 중 19,000주의 주식선택권이 주당 10,075원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 10,063원이었습니다.

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일

만기

주당 행사가격 (단위: 원)

주식수(단위: 주)

당기말

전기말

2019.03.11
2024.03.10
2,750
-
30,000

2020.03.03
2025.03.03
3,358
51,000
63,000

2021.02.26
2026.02.26
11,256
21,000
21,000

합 계

72,000
114,000

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기

1.0
1.1

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 7백만원과 (-)219백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분

당기초

증감

당기말

토지 및 건물 재평가잉여금
1,287,893
(15,183)
1,272,710

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액
(15,311)
15,311
-

합 계
1,272,581
128
1,272,710

(단위: 천원)

구분

전기초

증감

전기말

토지 및 건물 재평가잉여금
-
1,287,893
1,287,893

관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액
-
(15,311)
(15,311)

합 계
-
1,272,582
1,272,582

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
170,387
184,221

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

3,662,226
8,409,532

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익

26,000
20,000

총 수익

3,688,226
8,429,532

(2) 연결회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
제품매출
상품매출
기타매출
수수료매출
합계

주요 지리적 지역

국내
746,719
2,811,439
48,895
1,332
3,608,385

유럽
33,143
-
-
-
33,143

기타
20,698
-
-
-
20,698

합 계
800,560
2,811,439
48,895
1,332
3,662,226

수익인식 시점

한 시점에 인식
800,560
2,811,439
48,895
1,332
3,662,226

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-
-

합 계
800,560
2,811,439
48,895
1,332
3,662,226

(단위: 천원)

전기
제품매출
상품매출
기타매출
합계

주요 지리적 지역

국내
2,768,214
3,840
150,000
2,922,054

유럽
1,483,564
-
-
1,483,564

아시아
3,865,423
650
-
3,866,073

기타
136,845
996
-
137,841

합 계
8,254,046
5,486
150,000
8,409,532

수익인식 시점

한 시점에 인식
8,254,046
5,486
150,000
8,409,532

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-

합 계
8,254,046
5,486
150,000
8,409,532

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다.

23.2 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
14,960
2,847

24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
1,646,132
1,576,679

퇴직급여
220,910
229,608

복리후생비
151,656
161,207

여비교통비
223,748
243,463

접대비
534,142
252,803

지급수수료
2,069,954
3,402,047

감가상각비
43,344
74,153

사용권자산상각비
828,979
890,507

무형자산상각비
74,615
110,090

경상연구개발비
1,411,047
1,724,255

운반비
217,008
57,625

광고선전비
96,793
164,729

건물관리비
51,169
10,637

주식보상비용
7,129
(218,712)

기타
1,471,798
301,166

판매비와 관리비의 합계

9,048,423
8,980,257

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 상품의 변동

11,166,932
7,103,800

원재료 사용

2,830,625
2,187,342

종업원 급여

2,916,987
3,429,273

복리후생비
173,710
216,778

접대비
534,468
258,443

지급수수료
2,139,548
3,775,881

상각비(*)
2,562,094
2,865,362

운반비

233,032
85,768

광고선전비
96,793
175,501

주식보상비용
7,129
(218,712)

기타

389,472
614,264

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

23,050,790
20,493,700

(*)
유형자산감가상각비, 사용권자산감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

26. 기타수익과 기타비용

26.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
47,469
489,343

외화환산이익
469,392
54,625

유형자산처분이익
-
32,777

투자부동산평가이익
50,000
85,000

채무면제이익
-
1,695,756

잡이익
1,660,557
199,884

합 계
2,227,418
2,557,385

26.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,582
242,145

외화환산손실
6,590
6,481

기타의대손상각비
-
239,085

투자부동산재평가손실
-
61,936

유형자산처분손실
-
46,200

유형자산손상차손
6,296,059
-

무형자산손상차손
116,462
-

투자부동산평가손실
1,380,000
-

관계회사투자주식처분손실
9,163,345
-

종속기업투자주식처분손실
749,107
-

리스변경손실
-
1,366

잡손실
595,757
133,933

합 계
18,479,722
731,146

27. 금융수익과 금융원가

27.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
566,622
664,096

파생상품평가이익
-
2,242,417

합 계
566,622
2,906,513

27.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,188,430
2,496,338

당기손익인식금융자산평가손실
3,100,530
-

사채상환손실
-
5,237,107

파생상품평가손실
-
9,616

합 계
4,288,960
7,743,061

28. 주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분

당기

전기

지배주주 보통주 당기순이익

(-) 43,252,163 천원

(-) 20,317,924 천원

가중평균 유통보통주식수

56,129,526 주

40,615,086 주

기본주당순이익

(-) 771 원
(-) 500 원

(2) 희석주당순이익지배기업은 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순손실

(43,795,181)
(20,365,316)

조정:

대손상각비

3,329,171
4,067,084

기타대손상각비
169,567
239,085

유형자산감가상각비
1,658,500
1,864,764

사용권자산감가상각비
828,979
890,507

무형자산상각비
74,615
110,090

유형자산 처분손실(이익)
-
13,423

유형자산손상차손
6,296,059
-

무형자산손상차손
116,462
-

투자부동산재평가손실
-
61,936

투자부동산평가이익
(50,000)
(85,000)

비현금 종업원급여 - 주식기준보상
7,129
(218,712)

파생상품 평가손익
-
(2,232,801)

순금융원가
621,808
1,818,547

관계기업 손실에 대한 지분
1,128,804
1,223,755

관계기업투자주식처분손실
9,164,599
-

종속기업투자주식처분손실
749,107
-

당기손익인식금융자산평가손실
3,100,530
-

투자부동산평가손실
1,380,000
-

영업활동에서 발생한 외환환산이익
(462,802)
(48,144)

재고자산평가손실
7,113,536
3,565,177

재고자산폐기손실
1,223,061
-

사채상환손실
-
5,237,107

채무면제이익
-
(1,695,756)

기타
12,880
1,366

연결운전자본의 변동:

매출채권의 증가
1,952,369
(7,176,686)

미수금의 감소(증가)
(455,138)
2,653,472

미수수익의 증가
(354,336)
(343,621)

선급금의 감소(증가)
(8,259,064)
(40,484)

선급비용의 증가
(56,968)
(1,838)

부가세대급금의 감소
(99,102)
246,484

재고자산의 감소(증가)
971,287
4,956,364

임차보증금의 증가
24,200
(15,879)

기타보증금의 감소(증가)
411,290
5,468

계약부채의 증가
(14,930)
177,730

미지급금의 증가
(2,095,376)
659,879

미지급비용의 증가(감소)
365,866
(75,672)

예수금의 증가(감소)
(5,959)
(70)

부가세예수금의 증가
(435,655)
435,655

선수금의 감소
(995)
(162,746)

이연법인세부채의 증가
-
505

영업으로부터 창출된 현금흐름

(15,385,689)
(4,234,326)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체

620,000

리스를 통한 사용권자산의 취득
656,277
658,346

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

단기

차입금

장기

차입금

전환사채
임대보증금

전기초

580,655
410,583
11,000,000
4,795,000
14,395,957
-
31,182,195

재무현금흐름

(798,841)
-
(5,400,000)
7,900,000
(35,350,000)
28,000
(33,620,841)

취득 - 리스

-
658,346
-
-
-
-
658,346

기타 비금융변동(*)

707,608
(846,417)
9,545,000
(9,545,000)
20,954,043
-
20,815,234

전기말 순부채

489,422
222,512
15,145,000
3,150,000
-
28,000
19,034,934

당기초

489,422
222,512
15,145,000
3,150,000
-
28,000
19,034,934

재무현금흐름

(810,104)
-
(10,915,000)
2,950,000
-
(20,000)
(8,795,104)

취득 - 리스

-
297,481
-
-
-
-
297,481

기타 비금융변동(*)

729,512
(270,764)
3,650,000
(3,650,000)
-
-
458,748

당기말 순부채

408,830
249,229
7,880,000
2,450,000
-
8,000
10,996,059

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

30. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자
보증처
보증기간
보증내용
보증금액

신용보증기금
하나은행
2024.05.16~2025.05.15
지급보증
2,850,000

서울보증보험
㈜앱솔로지
2023.06.23~2026.06.22
공탁보증
564,500

서울보증보험
㈜케어마일
2023.06.27~2026.06.26
공탁보증
1,049,700

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정금액
실행금액

하나은행
운영대출
3,000,000
3,000,000

(3) 당기말 현재 지배기업이 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원, USD)

원고
사건내용
소송가액

㈜와이즈투모로우 외 1명
용역비 미지급금
537,075

31. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 김소연 대표이사 개인입니다.

1) 종속기업 현황

(단위: 천원)

회사명
지분율(%)

당기말
전기말

㈜피씨엘이지
-
40.5

㈜골드바이오
100
100

2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분

당기말

전기말

관계기업
-
엠큐렉스㈜

기타특수관계자(*)
-
올릭스㈜

아이디에스
아이디에스

피씨엘랩
피씨엘랩

피씨엘엠에프
피씨엘엠에프

주요 경영진
주요 경영진

(*)
연결회사의 최대주주 및 특수관계인이 주요 경영진이거나 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기
전기

임차료
이자비용
기타비용
매출
임차료
이자비용

관계기업
엠큐렉스㈜
-
-
-
-
-
157,808

기타특수관계자
올릭스㈜
-
-
-
150,000
-
-

아이디에스
10,320
-
4,181

피씨엘랩
-
-
-
-
4,800
-

주요 경영진
-
243,872
-
-
-
248,438

합 계
10,320
243,872
4,181
150,000
4,800
406,247

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기말
전기말

임차보증금
기타채무
임차보증금
차입금
기타채무

기타특수관계자
아이디에스
408,672
-
408,672
-
-

피씨엘엠에프
-
38,350
-
-
22,750

주요 경영진
-
-
-
1,900,000
8,849

합 계
408,672
38,350
408,672
1,900,000
31,599

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기
전기

자금상환
리스부채상환(*)
자금차입
자금상환
리스부채상환(*)

관계기업
엠큐렉스㈜
-
-
4,000,000
4,000,000
-

기타특수관계자
아이디에스
-
360,920
-
-
371,520

주요 경영진
1,900,000
-
3,900,000
2,000,000
-

합 계
1,900,000
360,920
7,900,000
6,000,000
371,520

(*)
특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 573백만원(전기말: 418백만원)과 531백만원(전기말: 385백만원)이며, 리스부채의 이자 지급액은 16백만원(전기: 17백만원)입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 7,539백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

단기종업원급여

1,034,711
902,745

퇴직급여
164,583
161,215

주식기준보상
-
203

합 계
1,199,294
1,064,163

32. 영업부문 정보연결회사의 영업부문은 체외진단 관련 사업 단일 부문으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객 1
-
-

고객 2
-
3,481,380

고객 3
-
1,460,433

고객 4
-
1,350,000

고객 5
1,598,703
-

고객 6
755,053
-

고객 7
414,518
-

33. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

비지배지분율

(%)

기초

비지배지분에배분된 당기순손익

처분
기말

㈜피씨엘이지
-
2,119,958
(505,458)
(1,614,500)
-

(단위: 천원)

전기

비지배지분율

(%)

기초

비지배지분에배분된 당기순손익

기말

㈜피씨엘이지
59.5
2,085,909
34,049
2,119,958

재 무 상 태 표

제 17(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재

제 16(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

피씨엘 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 17(당) 기말

제 16(전) 기말

자산

유동자산

16,053,381,994
29,233,579,132

현금및현금성자산

4,5,6,7

2,007,833,276
6,874,380,910

단기금융상품

5,6,7

1,900,000,000
4,800,000,000

매출채권

4,5,6,8

2,402,476,057
7,217,272,731

기타금융자산

5,6,8

787,679,463
491,121,091

기타자산

9

8,691,618,542
269,264,267

당기법인세자산

55,748,310
65,629,930

재고자산

10

208,026,346
9,515,910,203

비유동자산

14,508,958,637
31,656,603,438

기타금융자산

5,6,8

785,475,949
1,112,483,485

장기금융상품
,5,6,7
600,546,708
-

유형자산

11

1,587,465,980
7,736,227,648

사용권자산

12

-
483,671,136

무형자산

13

-
190,723,169

투자부동산

14

6,336,000,000
7,666,000,000

종속기업투자
15
-
1,467,500,000

관계기업투자

15

-
12,999,998,000

당기손익공정가치측정금융자산
5
5,199,470,000
-

자 산 총 계

30,562,340,631
60,890,182,570

부채

유동부채

11,071,337,098
20,285,138,216

매입채무와 기타채무

4,5,6,16

2,545,435,636
4,121,405,791

계약부채

24
162,799,859
177,729,859

기타부채

74,271,845
519,051,264

차입금

4,5,6,17

7,880,000,000
15,145,000,000

리스부채

4,6,12

408,829,758
321,951,302

비유동부채

3,292,626,657
3,883,920,876

기타금융부채

4,5,6,16

593,397,500
552,812,500

차입금

4,5,6,17
2,450,000,000
3,150,000,000

리스부채

4,6,12
249,229,157
126,835,422

이연법인세부채

-
54,272,954

부채 총계

14,363,963,755
24,169,059,092

자본

보통주자본금

20

29,585,983,500
25,764,354,000

주식발행초과금

20

88,287,466,449
68,118,413,515

기타포괄손익누계액

22

1,272,709,802
1,287,892,617

기타자본항목

22

170,386,730
184,221,172

이익잉여금(결손금)

23

(103,118,169,605)
(58,633,757,826)

자본 총계

16,198,376,876
36,721,123,478

자본과 부채 총계

30,562,340,631
60,890,182,570

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사
(단위 : 원)

과 목

주석

제 17(당) 기

제 16(전) 기

매출액

24

3,688,225,974
8,429,532,300

매출원가

26

14,002,367,025
11,513,441,821

매출총이익

(10,314,141,051)
(3,083,909,521)

판매비와관리비

25,26

8,811,897,166
8,866,292,948

대손상각비

4

3,329,170,871
4,067,083,927

영업이익(손실)

(22,455,209,088)
(16,017,286,396)

기타수익

27
2,034,723,054
2,522,692,659

기타비용

27

20,226,831,822
690,601,516

금융수익

28

402,827,351
2,726,405,772

금융원가

28

4,276,977,043
7,729,343,345

법인세비용차감전순이익(손실)

(44,521,467,548)
(19,188,132,826)

법인세비용

19
(37,055,769)
(87,238,000)

당기순이익(손실)

(44,484,411,779)
(19,100,894,826)

기타포괄손익:

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

토지와 건물의 재평가이익

14,22
(15,182,815)
1,287,892,617

당기 총포괄손익

(44,499,594,594)
(17,813,002,209)

주당순이익:

기본주당순손익

29
(793)
(470)

희석주당순손익

29
(793)
(470)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 17(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사
(단위 : 원)

구 분

주석

자본금

주식발행초과금

기타포괄

손익누계액

기타자본항목

이익잉여금

총자본

전기초 잔액

5,978,618,000
64,637,415,181
-
472,220,066
(39,532,863,000)
31,555,390,247

총포괄손익:

당기순손익

-
-
-
-
(19,100,894,826)
(19,100,894,826)

기타포괄손익

토지와 건물의 재평가이익

14,22

-
-
1,287,892,617
-
-
1,287,892,617

총포괄손익

-
-
1,287,892,617
-
(19,100,894,826)
(17,813,002,209)

소유주와의 거래:

종업원 주식보상 제도:

주식보상비용

21
-
-
-
(218,711,974)
-
(218,711,974)

주식발행

20
9,500,000
249,843,960
-
(69,286,920)
-
190,057,040

유상증자
20
2,600,000,000
20,495,088,800
-
-
-
23,095,088,800

무상증자
20
17,176,236,000
(17,263,934,426)
-
-
-
(87,698,426)

소유주와의 거래 총액

19,785,736,000
3,480,998,334
-
(287,998,894)
-
22,978,735,440

전기말 잔액

25,764,354,000
68,118,413,515
1,287,892,617
184,221,172
(58,633,757,826)
36,721,123,478

당기초 잔액

25,764,354,000
68,118,413,515
1,287,892,617
184,221,172
(58,633,757,826)
36,721,123,478

총포괄손익:

당기순손익

-
-
-
-
(44,484,411,779)
(44,484,411,779)

기타포괄손익

토지와 건물의 재평가이익

14,22

-
-
(15,182,815)
-
-
(15,182,815)

총포괄손익

-
-
(15,182,815)
-
(44,484,411,779)
(44,499,594,594)

소유주와의 거래:

종업원 주식보상 제도:

주식보상비용

21
-
-
-
7,128,618
-
7,128,618

주식발행

20
-
20,963,060
-
(20,963,060)
-
-

유상증자
20
3,821,629,500
20,148,089,874
-
-
-
23,969,719,374

소유주와의 거래 총액

3,821,629,500
20,169,052,934
-
(13,834,442)
-
23,976,847,992

당기말 잔액

29,585,983,500
88,287,466,449
1,272,709,802
170,386,730
(103,118,169,605)
16,198,376,876

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사
(단위 : 원)

구 분

주석

제 17(당) 기

제 16(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(15,743,886,383)
(4,829,462,588)

영업으로부터 창출된 현금흐름

30

(15,333,725,187)
(4,052,586,910)

이자수취

734,188,006
743,435,328

이자지급

(1,154,230,822)
(1,497,018,836)

법인세 납부

9,881,620
(23,292,170)

투자활동으로 인한 현금흐름

(4,414,068,628)
(719,037,886)

관계기업의처분

1,484,093,888
-

종속기업의 취득

-
(50,000,000)

종속기업의 처분

349,839,000
-

단기금융상품의 취득

(1,900,000,000)
(4,800,000,000)

단기금융상품의 처분

4,800,000,000
6,418,563,184

장기금융상품의 취득

(600,546,708)

단기대여금의 증가

(120,000,000)
-

당기손익금융자산의취득

(8,300,000,000)
-

유형자산의 취득

(127,800,000)
(2,286,601,070)

무형자산의 취득

(7,654,808)
(1,000,000)

정부보조금의 수령

8,000,000
-

재무활동으로 인한 현금흐름

15,288,758,617
(10,364,073,652)

보통주의 발행

20

24,004,997,065
23,305,425,000

보통주 발행의 거래원가

20

(35,277,691)
(107,977,586)

단기차입금의 차입

30

5,300,000,000
4,924,635,203

단기차입금의 상환

30
(16,565,000,000)
(10,324,635,203)

장기차입금의 차입

30
3,300,000,000
7,900,000,000

전환사채의 상환

30
-
(35,350,000,000)

리스부채의 원금 지급

12,30

(695,960,757)
(798,841,147)

임대보증금의 증가

30

-
28,000,000

임대보증금의 감소

30

(20,000,000)
-

정부보조금의 수령

-
59,320,081

현금및현금성자산의 순감소

(4,869,196,394)
(15,912,574,126)

기초 현금및현금성자산

6,874,380,910
22,787,618,560

현금및현금성자산의 환율변동효과

2,648,760
(663,524)

기말 현금및현금성자산

2,007,833,276
6,874,380,910

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 17(당) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

피씨엘 주식회사

1. 일반 사항

피씨엘 주식회사(이하 '회사')는 2008년 2월 12일 설립되어 혈액분석을 통한 질병진단사업 및 진단용 의약품의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 금천구 디지털로9길 99에, 연구소는 서울특별시 송파구 법원로 128 SKV1GL 메트로시티 B동 17층에 소재하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
당기말
전기말(*)

주식수(주)
지분율(%)
주식수(주)
지분율(%)

김소연 및 특수관계인
10,964,682
18.53
11,733,084
22.77

GEM GLOBAL YIELD LLC SCS
3,186,137
5.38
5,291,004
10.27

제이에스앤파트너스(주)
2,734,059
4.62

올릭스(주)
2,589,565
4.38
4,132,665
8.02

(주)에프앤지
2,495,327
4.22

기타
37,202,197
62.87
30,371,955
58.94

합계
59,171,967
100
51,528,708
100

(*)
회사는 2023년 9월 15일을 기준일로 하여 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하는 무상증자를 실시하였습니다.(주석 29 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

회사는 토지를 제외한 자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

6년

비품

6년

기타의유형자산

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.토지와 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

산업재산권

5년

2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 전환권은 전환될 자기지분상품 수량이 변동 가능하여 부채로 분류하였으며, 내재파생상품으로 별도로 분리하여 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 주계약은 복합금융상품 전체의 공정가치와 내재파생상품의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 주계약과내재파생상품의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

(1) 재화의 판매

회사는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결됩니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 고정리스료의 순현재가치기준으로 측정합니다.

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액으로 측정합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 투자부동산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2025년 3월 14일자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(2) 재고자산 평가원가를 회수할 수 없는 재고자산은 손상되었을 수 있으며, 그러한 재고자산은 순실현가능가치로 평가해야 합니다. 특정 상품에 대한 수요 패턴의 변화로 인해 시장가격의 변동성이 높아질 수 있으며, 이로 인해 해당 재고가 더 큰 손상 위험에 노출될 수 있습니다(주석 11 참조).

(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다(주석 15 참조).

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

USD

EUR

USD

EUR

금융자산

현금및현금성자산

44,104
9,871
19,735
9,209

매출채권

2,924,874
1,607,480
6,395,566
1,500,078

금융부채

매입채무

53,636
-
47,046
-

(나) 민감도 분석

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인합니다.

(단위: 천원)

구 분

이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

미국 달러/원

10% 상승시

291,534
636,826
291,534
636,826

10% 하락시

(291,534)
(636,826)
(291,534)
(636,826)

회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다.

(2) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수

당기

전기

금액

비율

금액

비율

변동금리 차입금

9,450,000
91%
15,100,000
83%

고정금리 차입금 - 만기일:

1년 미만

880,000
9%
3,195,000
17%

1-5년

-
-
-
-

합계

10,330,000
100%
18,295,000
100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수

이익에 대한 영향

자본에 대한 영향

당기

전기

당기

전기

1% 상승 시

(94,500)
(151,000)
(94,500)
(151,000)

1% 하락 시

94,500
151,000
94,500
151,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권을 보유하고 있습니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권발생일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과
6개월 초과

12개월 초과

개별손상

계

당기말

기대 손실률

0.01%
87.20%
91.67%
100.00%
100.00%

총 장부금액

2,124,667
271,800
2,920,209
635,081
5,546,953
11,498,710

손실충당금

148
237,010
2,677,043
635,081
5,546,953
9,096,234

전기말

기대 손실률

0.42%
93.46%
97.46%
100%
100%

총 장부금액

7,218,836
343,254
238,593
4,208,846
974,808
12,984,337

손실충당금

30,081
320,794
232,535
4,208,846
974,808
5,767,064

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

5,767,063
1,699,979

매출채권의 증가로 인한 손실충당금의 증가

3,329,171
4,067,084

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액

-
-

기말

9,096,234
5,767,063

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험 분석에서는 회사의 모든 비파생 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

회사의 매매목적 파생상품부채는 공정가치 해당액으로 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~5년

5년

초과

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

2,424,754
-
593,398
-
-
3,018,151
3,018,151

차입금

1,312,440
7,052,709
804,781
1,860,370
-
11,030,300
10,330,000

리스부채

308,160
153,960
282,260
-
-
744,380
658,059

비파생상품 합계

4,045,354
7,206,669
1,680,439
1,860,370
-
14,792,832
14,006,210

(단위: 천원)

당기말

6개월미만

6개월~1년

1년~ 2년

2년~5년

5년

초과

합계

장부금액

비파생상품

매입채무및기타채무

4,020,554
-
552,813
-
-
4,573,367
4,573,367

차입금

15,675,704
450,895
845,819
2,321,674
355,155
19,649,247
18,295,000

리스부채

175,105
162,700
154,200
-
-
492,005
448,787

비파생상품 합계

19,871,363
613,595
1,552,832
2,321,674
355,155
24,714,619
23,317,154

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채총계
14,363,964
24,169,059

자본총계

16,198,377
36,721,123

부채비율
88.68%
65.82%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

2,007,833
2,007,833
6,874,381
6,874,381

단기금융상품

1,900,000
1,900,000
4,800,000
4,800,000

매출채권

2,402,476
2,402,476
7,217,273
7,217,273

당기손익공정가치측정금융자산
5,199,470
5,199,470
-
-

장기금융상품
600,547
600,547
-
-

기타금융자산

1,573,155
1,573,155
1,603,605
1,603,605

소계

13,683,481
13,683,481
20,495,259
20,495,259

금융부채

매입채무

66,836
66,836
60,246
60,246

기타금융부채

2,468,436
2,468,436
4,513,120
4,513,120

차입금

10,330,000
10,330,000
18,295,000
18,295,000

소계

12,865,272
12,865,272
22,868,366
22,868,366

5.2 공정가치 서열체계

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

당기손익-공정가치측정 금융자산

-

-

5,199,470
5,199,470

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

5.3 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­
복합금융상품: 옵션가격결정모형을 사용하여 측정

5.4 공정가치 측정당기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
비상장 지분증권

전기말 장부금액
-

처분
-

취득
8,300,000

기타수익 또는 기타비용으로 인식된 이익(손실)
(3,100,530)

중단영업으로 인식된 이익(손실)
-

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)
-

당반기말 장부금액
5,199,470

5.5 가치평가기법 및 투입변수

① 투입변수와 공정가치와의 관계수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수(*)
10%p 상승
10%p 하락

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채
5,199,470
3
이항모형
기초자산주식가격
6,160,053
6,160,053

주가변동성
6,160,053
6,160,053

할인율
5,439,778
7,050,144

(*)
공정가치에 유의적으로 영향을 미치는 투입변수들간의 유의적인 상호관계는 없습니다.

② 가치평가과정회사가 공정가치 측정에 사용한 수준 3으로 분류되는 투입변수는 다음과 같이 도출되고 평가되었습니다.

­
할인율: 화폐의 시간가치에 대한 현재의 시장평가와 자산의 특유위험을 반영하는 세전 할인율을 산정하는 데에 자본자산가격결정모형을 사용하였습니다.

­
거래상대방의 특유위험 조정(신용부도율에 대한 가정 포함)은 회사의 내부 신용위험관리에서 결정된 신용위험등급에서 도출하였습니다.

­
비상장 지분증권의 이익성장율: 유사한 형태의 기업에 대한 시장 정보를 기초로 추정하였습니다.

­
수취하거나 지급할 조건부대가의 예상 현금유입: 매매계약의 조건, 사업에 대한 회사의 지식, 현재의 경제 환경이 영향을 미치게 될 방법에 기초하여 추정하였습니다.

5.6 그 밖의 미인식된 금융상품 공정가치

회사는 또한 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않는 다수의 금융상품을 보유하고 있습니다. 이러한 금융상품의 대부분은 성격상 수취하거나 지급할 이자가 현재의 시장이자율이나 해당 금융상품이 단기상품에 해당하여 공정가치가 장부금액과 중요하게 다르지 않습니다. 6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산

2,007,833
6,874,381

단기금융상품

1,900,000
4,800,000

매출채권

2,402,476
7,217,273

당기손익공정가치측정금융자산
5,199,470
-

장기금융상품
600,547
-

기타금융자산

1,573,155
1,603,605

합 계

13,683,481
20,495,259

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가

매입채무

66,836
60,246

기타금융부채

2,951,316
4,513,120

차입금

10,330,000
18,295,000

리스부채
658,059
448,787

합 계

14,006,210
23,317,153

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

402,827
483,989

손상차손

(6,599,268)
(4,306,169)

환손익

516,364
446,272

파생상품

-
2,232,801

상각후원가 금융부채

이자비용

(1,144,535)
(2,447,666)

환손익

(7,674)
(164,891)

사채상환손실

-
(5,237,107)

채무면제이익
-
1,695,756

리스부채

이자비용
(31,912)
(34,954)

리스변경손실
-
(1,366)

합 계

(6,864,197)
(7,333,335)

7. 사용이 제한된 금융상품

(단위: 천원)

구 분
금융기관

당기말

전기말

제한사유

현금및현금성자산
우리은행
5,002
5,002
임차인 질권 설정

하나은행
-
600,031
수수료

단기금융상품
하나은행
-
4,800,000
차입금 담보(주석 18)

장기금융상품
하나은행
600,031
-
수수료

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

11,498,710
12,984,337

손실충당금

(9,096,234)
(5,767,064)

매출채권(순액)

2,402,476
7,217,273

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
120,000
-
120,000
-
-
-

미수금
1,091,772
-
1,091,772
732,888
-
732,888

미수수익
42,475
-
42,475
55,233
-
55,233

보증금

-
785,476
785,476
-
1,112,483
1,112,483

총 장부금액

1,254,246
785,476
2,039,722
788,121
1,112,483
1,900,604

차감: 손실충당금

(466,567)
-
(466,567)
(297,000)
-
(297,000)

상각후원가

787,679
785,476
1,573,155
491,121
1,112,483
1,603,604

9. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금

8,505,414
247,179

선급비용
79,053
22,085

부가세대급금
107,152
-

합 계
8,691,619
269,264

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
평가충당금
장부금액
원가
평가충당금
장부금액

상품
2,136,866
(2,044,934)
91,931
2,060,459
(1,475,709)
584,750

제품
7,763,213
(7,762,070)
1,142
10,093,915
(6,596,653)
3,497,262

원재료
17,364,791
(17,249,838)
114,953
17,304,844
(11,870,946)
5,433,898

합 계

27,264,870
(27,056,843)
208,026
29,459,218
(19,943,308)
9,515,910

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 14,002백만원(전기: 11,513백만원)입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 9,262백만원(전기: 3,812백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.회사는 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 2,149백만원(전기: 247백만원)을 환입하였으며, 환입된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

11. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

취득원가
정부보조금
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
감가상각누계액
장부금액

토지
1,069,200
-
-
-
1,069,200
1,101,600
-
-
1,101,600

건물
747,050
-
(228,784)
-
518,266
747,050
-
(210,108)
536,942

기계장치
12,314,013
(5,215)
(8,061,767)
(4,247,031)
-
12,314,013
(13,773)
(6,610,403)
5,689,837

비품
379,870
-
(347,960)
(31,910)
-
378,070
-
(322,973)
55,097

기타의유형자산
1,526,848
-
(1,396,127)
(130,722)
-
1,526,848
-
(1,224,097)
302,751

건설중인자산
176,000
-
-
(176,000)
-
50,000
-
-
50,000

합 계
16,212,981
(5,215)
(10,034,638)
(5,103,928)
1,587,466
16,117,581
(13,773)
(8,367,581)
7,736,228

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당 기
기 초
취 득
처 분
감가상각비
재평가
손상차손(*)
기 말

토지
1,101,600
-
-
-
(32,400)
-
1,069,200

건물
536,942
-
-
(18,676)
-
-
518,266

기계장치
5,689,837
-
-
(1,442,807)
-
(4,247,031)
-

비품
55,097
1,800
-
(24,987)
-
(31,910)
-

기타의유형자산
302,751
-
-
(172,030)
-
(130,722)
-

건설중인자산
50,000
126,000
-
-
-
(176,000)
-

합 계
7,736,228
127,800

(1,658,500)
(32,400)
(5,103,928)
1,587,466

(*)
당기 중 사업영역의 변경으로 기존 사업의 진단키트 관련 제품을 생산하는 기계장치 및 비품의 손상과 관련하여 인식하였습니다.

(단위: 천원)

전 기
기 초
취 득
처 분
감가상각비
대 체(*)
재평가
기 말

토지
2,781,791
-
-
-
(2,228,403)
548,212
1,101,600

건물
5,118,848
-
-
(48,564)
(4,533,341)
-
536,942

기계장치
4,382,495
2,271,000
-
(1,583,658)
620,000
-
5,689,837

비품
106,277
-
-
(51,181)
-
-
55,097

기타의유형자산
514,712
15,601
(46,200)
(181,362)
-
-
302,751

건설중인자산
670,000
-
-
-
(620,000)
-
50,000

합 계
13,574,123
2,286,601
(46,200)
(1,864,765)
(6,761,744)
548,212
7,736,228

(*)
전기 중 토지 및 건물 일부는 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다

감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명

당기

전기

매출원가

1,410,154
1,370,427

판매비와관리비

248,346
494,338

합계

1,658,500
1,864,764

(3) 유형자산 담보제공 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

1,069,200
1,554,000
차입금(주석 17)
880,000
우리은행

건물

518,266

기계장치
-
-
6,450,000
산업은행

기타의유형자산
14,800

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

1,101,600
1,554,000
차입금(주석 17)
1,295,000
우리은행

건물

536,942

기계장치
587,005
-
7,300,000
산업은행

기타의유형자산
44,400

(4) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가
553,388
553,388

(5) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

토지의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(6) 회사의 가치평가과정

회사는 회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

(7) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

당기말

내역

당기말

공정가치

가치평가기법

관측가능하지 않은 투입변수(*)

투입변수의 범위

토지

사무용 토지
1,069,200

거래사례비교법

평방미터당 가격

5,962

(단위: 천원)

전기말

내역

전기말

공정가치

가치평가기법

관측가능하지 않은 투입변수(*)

투입변수의 범위

토지

사무용 토지
1,101,600

거래사례비교법

평방미터당 가격

2,219

(*)
평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 15에서 다루고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
-
482,090

차량운반구
-
1,581

합 계
-
483,671

리스부채

유동
408,830
321,951

비유동
249,229
126,835

합 계
658,059
448,786

당기 중 증가된 사용권자산은 586백만원(전기: 292백만원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
719,000
778,945

차량운반구
790
16,372

합 계
719,790
795,317

리스부채에 대한 이자비용(*1)
31,916
34,954

단기리스료(*2)
141,602
79,746

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*2)
10,645
16,767

(*1)
금융원가에 포함되어 있습니다.

(*2)
매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 695백만원(전기: 930백만원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

전기말

취득원가
정부보조금
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
장부금액

소프트웨어
427,371
(43,600)
(277,810)
(105,960)
-
427,371
(51,600)
(206,450)
169,320

산업재산권
396,510
(3,038)
(382,970)
(10,502)
-
388,855
(4,764)
(362,688)
21,403

합 계
823,880
(46,638)
(660,780)
(116,462)
-
816,225
(56,364)
(569,138)
190,723

(2) 무형자산의 변동 내역

(단위: 천원)

당 기
기 초
개별취득
상각비
손상차손
대체
기 말

소프트웨어
169,320
-
(55,360)
(105,960)
(8,000)
-

산업재산권
21,402
7,655
(18,555)
(10,502)
-
-

합 계
190,722
7,655
(73,916)
(116,462)
(8,000)
-

(단위: 천원)

전 기
기 초
개별취득
상각비
대체
기 말

소프트웨어
235,937
1,000
(67,617)
-
169,320

산업재산권
55,664
-
(34,261)
-
21,403

합 계
291,601
1,000
(101,878)
-
190,723

(3) 무형자산상각비는 전액 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함됐습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,411백만원(전기: 1,724백만원)입니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
장부금액
공정가치
장부금액

토지
2,398,840
2,398,840
2,580,840
2,580,840

건물
3,937,160
3,937,160
5,085,160
5,085,160

합 계
6,336,000
6,336,000
7,666,000
7,666,000

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당반기
전반기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

유형자산에서 대체 증가
-
-
-
2,228,403
4,533,341
6,761,744

용도 변경시점의 재평가이익
-
-
-
351,924
529,268
881,192

용도 변경시점의 재평가손실
-
-
-
(27,787)
(34,149)
(61,936)

기초
2,580,840
5,085,160
7,666,000
2,552,540
5,028,460
7,581,000

공정가치 변동으로 인한 손익
(182,000)
(1,148,000)
(1,330,000)
28,300
56,700
85,000

기말
2,398,840
3,937,160
6,336,000
2,580,840
5,085,160
7,666,000

(3) 투자부동산 담보제공 내역

1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지와 건물
7,671,000
17,400,000

차입금(주석 17)

6,450,000
산업은행

18,000
임대보증금(주석 16)
18,000
코웨이㈜ 외 1

2) 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지와 건물
7,666,000
17,400,000

차입금(주석 17)

7,300,000
산업은행

18,000
임대보증금(주석 16)
18,000
코웨이㈜ 외 1

(4) 수준 3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

회사의 투자부동산은 집합건물로서 토지와 건물을 일괄하여 평가했으며 집합건물의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 집합건물의 면적당 실제매매가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 집합건물과 평가대상 집합건물의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다.

(5) 회사의 가치평가과정

회사는 회사의 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에 한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유되고 있습니다.

(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보

(단위: 천원)

당기말

내역

당기말

공정가치

가치평가기법

관측가능하지 않은 투입변수(*)

투입변수의 범위

토지와 건물

상업용부동산

7,671,000

거래사례비교법

평방미터당 가격

4,106~6,039

(단위: 천원)

전기말

내역

당기말

공정가치

가치평가기법

관측가능하지 않은 투입변수(*)

투입변수의 범위

토지와 건물

상업용부동산

7,666,000

거래사례비교법

평방미터당 가격

4,080 - 6,237

(*)
평방미터당 가격이 높을수록 공정가치가 높아집니다.

(7) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 26백만원(전기:20백만 원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 63백만원(전기:52백만 원)입니다.

(8) 운용리스 제공 내역

투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다.회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

1년 이내

7,450
26,600

1년 초과 2년 이내

-
6,800

합계

7,450
33,400

15. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분
기업명
소재국가

당기말

전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

종속기업
㈜피씨엘이지(*1)
한국
-
-
40.5%
1,417,500

㈜골드바이오(*2)
한국
100%
-
100%
50,000

소계

-

1,467,500

관계기업
엠큐렉스㈜(*3)
한국
-
-
36.9%
12,999,998

(*1)
당기 중 보유 지분 전량을 매각하였습니다.

(*2)
전기 중 신규 출자하였으며, 당기 중 장부금액 전액에 대해 손상차손 인식하였습니다.

(*3)
당기 중 보유 지분 전량을 매각하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분

당기

전기

종속기업
관계기업
종속기업
관계기업

기초 장부금액
1,467,500
12,999,998

1,417,500

12,999,998

취득
-
-
50,000
-

처분
(1,417,500)
(12,999,998)
-
-

손상차손
(50,000)

보고기간말 장부금액
-
-
1,467,500
12,999,998

16. 매입채무와 기타채무

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무

66,836
-
60,246
-

미지급금

1,645,653
585,398
3,601,242
539,813

미지급비용

832,947
-
444,918
-

임대보증금(*)
-
8,000
15,000
13,000

합 계

2,545,436
593,398
4,121,406
552,813

(*)
상기 임대보증금 중 일부에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

17. 차입금

당기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장 만기일

연이자율(%) 당기말

당기말

전기말

단기차입금

원화대출

산업은행(*3,5,6,7)

2025.07.01
9.34
3,300,000
3,800,000

원화대출

하나은행(*1,8)

2025.05.15
5.265
3,000,000
7,800,000

원화대출
우리은행(*2,4)
2025.02.18
6.20
880,000
1,295,000

장기차입금
원화대출
산업은행(*3,5,6,7)
2029.06.29
4.79
3,150,000
3,500,000

원화대출
관계사 임원(*7)
2024.06.14
10
-
1,900,000

소계

10,330,000
18,295,000

차감: 차입금(유동) 장부금액
(7,880,000)
(15,145,000)

장기차입금 장부금액
2,450,000
3,150,000

(*1)
상기 차입금에 대하여 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

(*2)
상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

(*3)
상기 차입금에 대하여 회사의 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).

(*4)
상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.

(*5)
상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

(*6)
상기 차입금에 대하여 회사의 투자부동산에 대한 화재보험 부보금액이 담보로 제공되어 있습니다.

(*7)
상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(*8)
상기 차입금에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).

18. 퇴직급여

당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 280백만원(전기: 371백만원)입니다

19. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

-
-

이연법인세

-
(87,238)

법인세비용

-
(87,238)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(19,188,133)

적용세율로 계산된 법인세비용

(1,899,625)

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

(167,880)

- 세무상 차감되지 않는 비용

37,009

- 미인식 이연법인세의 변동

1,111,127

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금

832,131

- 기타

-

당기 조정항목

1,812,387

법인세비용

(87,238)

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

토지와 건물의 재평가이익

1,429,404
(141,511)
1,287,893

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

95,972

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

2,675,470

이연법인세자산 미인식

(2,531,248)

소계

240,194

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(189,394)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(105,073)

소계

(294,467)

이연법인세자산(부채) 순액

(54,273)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초

당기손익

기타포괄손익

당기말

미수수익
(105,073)

파생상품자산
-

사용권자산
(47,883)

재평가잉여금
(141,511)

전환사채
-

이연법인세부채

(294,467)

대손충당금
759,399

재고자산
1,893,926

정부보조금
60,385

재평가손실
(2,283)

리스부채
44,430

파생상품부채
-

기타
15,585

이연법인세자산 미인식
(2,531,248)

이연법인세자산

240,194

순액
(54,273)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

사유

차감할 일시적차이

25,568,165
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*)

45,535,445

미래과세소득의 불확실

세액공제(*)

3,170,059
미래과세소득의 불확실

(*) 미사용결손금 및 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

미사용결손금
세액공제

2025년
-
97,057

2026년
1,321,517
95,097

2027년
3,773,388
98,369

2028년
5,509,039
281,064

2029년
6,288,437
478,272

2030년 이후
28,643,064
2,120,200

합계
45,535,445
3,170,059

20. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 59,171,967주(전기말: 51,528,708주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 회사가 발행한 주식은 전액 납입 완료됐습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
11,957,236
5,978,618
64,637,415
70,616,033

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행
19,000
9,500
249,844
259,344

유상증자
5,200,000
2,600,000
20,495,089
23,095,089

무상증자
34,352,472
17,176,236
(17,263,934)
(87,698)

전기말
51,528,708
25,764,354
68,118,414
93,882,768

종업원주식선택권: 주식선택권의 행사로 인한 발행
-
-
20,963
20,963

유상증자
7,643,259
3,821,630
20,148,090
23,969,719

당기말
59,171,967
29,585,984
88,287,466
117,873,450

21. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
6차~8차: 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점부터 2년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

114,000
315,000
4,652.89
5,407

행사(*)

-
57,000
-
10,075

소멸

42,000
144,000
2,923.71
20,441

기말 잔여주

72,000
114,000
5,661.58
4,653

기말 행사가능한 주식수

72,000
93,000
-
-

(*)
전기 중 19,000주의 주식선택권이 주당 10,075원에 행사됐으며, 행사시점의 가중평균 주가는 10,063원이었습니다.

(3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

부여일

만기

주당 행사가격 (단위: 원)

주식수(단위: 주)

당기말

전기말

2019.03.11
2024.03.10
2,750
-
30,000

2020.03.03
2025.03.03
3,358
51,000
63,000

2021.02.26
2026.02.26
11,256
21,000
21,000

합 계

72,000
114,000

기말 현재 유효한 선택권의 가중평균 잔여만기

1.0
1.1

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 7백만원과 (-)219백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

구분

당기초

증감

당기말

토지 및 건물 재평가잉여금

1,287,893
(15,183)
1,272,710

(단위: 천원)

구분

전기초

증감

전기말

토지 및 건물 재평가잉여금

-
1,287,893
1,287,893

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
170,387
184,221

23. 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다. (전기 처리 확정일: 2024년 3월 28일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처리결손금

103,118,170

58,633,758

전기이월결손금

58,633,758

39,532,863

당기순손실

44,484,412

19,100,895

합 계

103,118,170

58,633,758

결손금 처리액

-

차기이월 미처리결손금

103,118,170

58,633,758

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

3,662,226
8,409,532

기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익

26,000
20,000

총 수익

3,688,226
8,429,532

(2) 회사는 다음의 주요 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기
제품매출
상품매출
기타매출
수수료매출
합계

주요 지리적 지역

국내
746,719
2,811,439
48,895
1,332
3,608,385

유럽
33,143
-
-
-
33,143

기타
20,698
-
-
-
20,698

합 계
800,560
2,811,439
48,895
1,332
3,662,226

수익인식 시점

한 시점에 인식
800,560
2,811,439
48,895
1,332
3,662,226

기간에 걸쳐 인식
-
-
-

-

합 계
800,560
2,811,439
48,895
1,332
3,662,226

(단위: 천원)

전기
제품매출
상품매출
기타매출
합계

주요 지리적 지역

국내
2,768,214
3,840
150,000
2,922,054

유럽
1,483,564
-
-
1,483,564

아시아
3,865,423
650
-
3,866,073

기타
136,845
996
-
137,841

합 계
8,254,046
5,486
150,000
8,409,532

수익인식 시점

한 시점에 인식
8,254,046
5,486
150,000
8,409,532

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-

합 계
8,254,046
5,486
150,000
8,409,532

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

24.2 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
14,960
2,847

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기

급여
1,556,132
1,576,679

퇴직급여
220,910
229,608

복리후생비
143,251
161,207

여비교통비
223,748
243,463

접대비
534,142
252,803

지급수수료
2,042,099
3,395,871

감가상각비
43,344
74,153

사용권자산상각비
719,790
795,317

무형자산상각비
73,916
101,878

경상연구개발비
1,411,047
1,724,255

운반비
217,008
57,625

광고선전비
96,793
164,729

건물관리비
51,169
10,637

주식보상비용
7,129
(218,712)

기타
1,471,418
296,780

판매비와 관리비의 합계

8,811,897
8,866,293

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

제품 및 상품의 변동

11,166,932
7,103,800

원재료 및 소모품 사용

2,830,625
2,187,342

종업원 급여

2,826,987
3,429,273

복리후생비
165,306
216,778

접대비
534,468
258,443

지급수수료
2,111,694
3,769,705

상각비(*)
2,452,205
2,761,959

운반비

233,032
85,768

광고선전비
96,793
175,501

주식보상비용
7,129
(218,712)

기타

389,093
609,878

매출원가 및 판매비와 관리비 합계

22,814,264
20,379,735

(*)
유형자산감가상각비, 사용권자산감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

27. 기타수익과 기타비용

27.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
47,469
489,343

외화환산이익
469,392
54,625

투자부동산평가이익
50,000
85,000

채무면제이익
-
1,695,756

잡이익
1,467,862
197,968

합 계
2,034,723
2,522,692

27.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,582
242,145

외화환산손실
6,590
6,481

기타의대손상각비
169,567
239,085

투자부동산재평가손실
-
61,936

유형자산처분손실
-
46,200

유형자산손상차손
5,323,495
-

무형자산손상차손
116,462
-

투자부동산평가손실
1,380,000
-

관계회사투자주식처분손실
11,515,904
-

종속기업투자주식처분손실
1,067,661
-

종속기업투자주식손상차손
50,000
-

리스변경손실
-
1,366

잡손실
595,572
93,388

합 계
20,226,832
690,601

28. 금융수익과 금융원가

28.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
402,827
483,989

파생상품평가이익
-
2,242,417

합 계
402,827
2,726,406

28.2 금융원가

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,176,447
2,482,620

당기손익인식금융자산평가손실
3,100,530
-

사채상환손실
-
5,237,107

파생상품평가손실
-
9,616

합 계
4,276,977
7,729,343

29. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분

당기

전기

보통주 당기순이익

(-) 44,484,412천원
(-) 19,100,895 천원

가중평균 유통보통주식수

56,129,526 주

40,615,086 주

기본주당순이익

(-) 793 원
(-) 470 원

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순손실

(44,521,468)
(19,188,133)

조정:

대손상각비

3,329,171
4,067,084

기타대손상각비
169,567
239,085

유형자산감가상각비
1,658,500
1,864,764

사용권자산감가상각비
719,790
795,317

무형자산상각비
73,916
101,878

유형자산 처분손실(이익)
-
46,200

유형자산손상차손
5,323,495
-

무형자산손상차손
116,462
-

투자부동산재평가손실
-
61,936

투자부동산평가이익
-
(85,000)

비현금 종업원급여 - 주식기준보상
7,129
(218,712)

파생상품 평가손익
-
(2,232,801)

순금융원가
773,620
1,998,631

관계기업투자주식처분손실
11,515,904
-

종속기업투자주식처분손실
1,067,661
-

종속기업투자주식손상차손
50,000
-

당기손익인식금융자산평가손실
3,100,530
-

투자부동산평가손실
1,330,000
-

영업활동에서 발생한 외환환산이익
(462,802)
(48,144)

재고자산평가손실
7,113,536
3,565,177

재고자산폐기손실
1,223,061
-

사채상환손실
-
5,237,107

채무면제이익
-
(1,695,756)

기타
-
1,366

운전자본의 변동:

매출채권의 증가
1,952,369
(7,176,686)

미수금의 감소(증가)
(358,884)
2,652,468

미수수익의 증가
(354,336)
(343,621)

선급금의 감소(증가)
(8,258,234)
(38,074)

선급비용의 증가
(56,968)
(1,838)

부가세대급금의 감소
(107,152)
253,297

재고자산의 감소(증가)
971,287
4,956,364

임차보증금의 감소(증가)
(115,800)
124,121

기타보증금의 감소(증가)
411,290
5,468

계약부채의 증가
(14,930)
177,730

미지급금의 증가
(1,911,472)
631,972

미지급비용의 증가(감소)
365,813
(76,626)

예수금의 증가(감소)
(8,130)
(70)

부가세예수금의 증가
(435,655)
435,655

선수금의 감소
(995)
(162,746)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(15,333,725)
(4,052,587)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체

620,000

리스를 통한 사용권자산의 취득
656,277
292,403

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분

재무활동으로 인한 부채

합계

유동성

리스부채

비유동성

리스부채

단기

차입금

장기

차입금

전환사채
임대보증금

전기초

580,655
410,583
11,000,000
4,795,000
14,395,957
-
31,182,195

재무현금흐름

(798,841)
-
(5,400,000)
7,900,000
(35,350,000)
28,000
(33,620,841)

취득 - 리스

-
292,403
-
-
-
-
292,403

기타 비금융변동(*)

540,137
(576,151)
9,545,000
(9,545,000)
20,954,043
-
20,918,029

전기말 순부채

321,951
126,835
15,145,000
3,150,000
-
28,000
18,771,786

당기초

321,951
126,835
15,145,000
3,150,000
-
28,000
18,771,786

재무현금흐름

(695,961)
-
(10,915,000)
2,950,000
-
(20,000)
(8,680,961)

취득 - 리스

-
297,481
-
-
-
-
297,481

기타 비금융변동(*)

782,839
(175,087)
3,650,000
(3,650,000)
-
-
607,752

당기말 순부채

408,830
249,229
7,880,000
2,450,000
-
8,000
10,996,059

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 우발상황 및 약정사항

(1) 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자
보증처
보증기간
보증내용
보증금액

신용보증기금
하나은행
2024.05.16~2025.05.15
지급보증
2,850,000

서울보증보험
㈜앱솔로지
2023.06.23~2026.06.22
공탁보증
564,500

서울보증보험
㈜케어마일
2023.06.27~2026.06.26
공탁보증
1,049,700

(2) 금융기관과의 약정사항

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정금액
실행금액

하나은행
운영대출
3,000,000
3,000,000

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내용은 다음과 같으며, 소송의 최종 결과 및 그 영향은 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원, USD)

원고
사건내용
소송가액

㈜와이즈투모로우 외 1명
용역비 미지급금
537,075

32. 특수관계자 등(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 최대주주는 김소연 대표이사 개인입니다.

1) 종속기업 현황

회사명
지분율(%)

당기말
전기말

㈜피씨엘이지
-
40.5

㈜골드바이오
100
-

2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분

당기말

전기말

관계기업
-
엠큐렉스㈜

기타특수관계자(*)

-
올릭스㈜

아이디에스
아이디에스

피씨엘랩
피씨엘랩

주요 경영진
주요 경영진

(*)
회사의 최대주주 및 특수관계인이 주요 경영진이거나 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.

(2) 매출 및 매입 등 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기
전기

임차료
이자비용
기타비용
매출
임차료
이자비용

관계기업
엠큐렉스㈜
-
-
-
-
-
157,808

기타특수관계자
올릭스㈜
-
-
-
150,000
-
-

아이디에스
10,320
-
4,181

피씨엘랩
-
-
-
-
4,800
-

주요 경영진
-
243,872
-
-
-
248,438

합 계
10,320
243,872
4,181
150,000
4,800
406,246

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기말
전기말

임차보증금
기타채무
임차보증금
차입금
기타채무

기타특수관계자
아이디에스
408,672
-
408,672
-
-

피씨엘랩
-
7,150
-
-
-

주요 경영진
-
-
-
1,900,000
8,849

합 계
408,672
7,150
408,672
1,900,000
8,849

(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자 명칭
당기
전기

자금상환
리스부채상환(*)
자금차입
자금상환
리스부채상환(*)
현금출자

종속기업
㈜골드바이오
-
-
-
-
-
50,000

관계기업
엠큐렉스㈜
-
-
4,000,000
4,000,000
-
-

기타특수관계자
아이디에스
-
360,920
-
-
371,520
-

주요 경영진
1,900,000
-
3,900,000
2,000,000
-
-

합 계
1,900,000
360,920
7,900,000
6,000,000
371,520
50,000

(*)
특수관계자와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 573백만원(전기말: 388백만원)과 531백만원(전기말: 355백만원)이며, 리스부채의 이자 지급액은 16백만원(전기: 16백만원)입니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사의 일부 차입금에 대해 대표이사로부터 7,539백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 17 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

단기종업원급여

1,034,711
902,745

퇴직급여
164,583
161,215

주식기준보상
-
203

합 계
1,199,294
1,064,163

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항해당 사항이 없습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김소연
1971년10월05일
아니오
아니오
본인
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김소연
당사 대표이사
-2001년~2003년2002년~2021년2021년~현재2016년~현재

코넬대학교 생화학 박사

前)LG화학 선임연구원

前)동국대학교 의생명공학과 교수

現)고려대학교 융합연구원 교수

現)피씨엘(주) 대표이사

해당 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김소연
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

-

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

■ 사내이사 김소연 후보자본 후보자는 고려대 화학과 학사, 코넬대 생화학 박사 학위를 취득한 뒤 피씨엘을 창업하며 세계 최초로 고위험군 바이러스 혈액 스크리닝 다중면역제품 상용화에 성공하는 등 바이러스 전문으로, 코로나19 감염증이 확산되던 2020년 초부터 코로나19 신속진단키트를 발빠르게 개발하여 현재까지 해외 70여 개 국에 활발하게 수출하고 세계 30여개국에 등록된 특허를 보유하는 등 뛰어난 리더십으로 회사의 주요사업에 대한 높은 이해력과, 뛰어난 연구개발 능력으로 회사의 기업가치 제고에 크게 기여할 것으로 기대되어 추천합니다.

확인서

확인서(김소연)

※ 기타 참고사항

- 해당 사항이 없습니다.

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

장원희
1973년08월16일
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

장원희
교수
-1996년~1998년1998년~2004년2006년~현재
서울대학교 농화학과 졸업University of Dayton 생명학 석사Rice University 생화학 및 세포생물학 박사現)동국대학교 생명과학과 교수
해당 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

장원희
-
-
-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

■ 감사 장원희 후보자본 후보자는 교수로서 생명과학 및 세포생물학 분야에서 전문적 업무를 수행하고 있을 뿐만 아니라, 그 외의 다양한 분야에 대한 경험과 식견을 보유하고 있다고 판단되며, 이를 토대로 회사 경영 전반에 대한 감독 기능을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단되어 감사 후보자로 추천합니다.

확인서

확인서(장원희)

<감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
-(명)

※ 기타 참고사항

- 해당 사항이 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
20억 원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7( 2 )

실제 지급된 보수총액
1,044,294천원

최고한도액
30억 원

(*)2024년 중도사임한 사내이사의 보수가 포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
1억 원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
25,000천원

최고한도액
1억 원

※ 기타 참고사항

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025년 03월 21일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 사업보고서 및 감사보고서는 제17기 정기주주총회 1주전인 2025년 3월 21일에 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http://www.pclchip.com)에 게재할 예정입니다.- 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참고하여 주시기 바랍니다.

※ 참고사항

■ 전자투표에 관한 사항

당사는「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로결의하였고 , 이 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다.주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표관리시스템 인터넷 주소 : 「https://https://vote.samsungpop.com」 나. 전자투표 행사 기간 : 2025년 3월 21일 9시 ~ 2025년 3월 30일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)

다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관해 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

■ 주총 집중일에 주총 개최 사유당사는 주주님들의 원활한 참석을 위해 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하였고2025년 3월 31일 오전9시00분 정기주주총회 개최를 결정하였습니다.따라서, 주총 집중일 개최 사유 신고 의무가 없습니다.