한울앤제주 — 의결권대리행사권유참고서류 (20250314)
제출인: 한울앤제주

의결권대리행사권유참고서류
6.0
제주맥주주식회사

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025년 3월 14일

권 유 자:
성 명: 제주맥주 주식회사주 소: 제주특별자치도 제주시 한림읍 금능농공길 62-11전화번호: 064-798-9800

작 성 자:
성 명: 이신근부서 및 직위: 경영지원본부장전화번호: 070-7666-4079

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
제주맥주 주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025년 03월 14일
라. 주주총회일
2025년 03월 31일

마. 권유 시작일
2025년 03월 21일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)

-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)

http://evote.ksd.or.kr (인터넷)

http://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

제주맥주 주식회사
보통주
14,820
0.09
본인
의결권 제한 주식(무상감자로 인한 단주수)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)한울반도체
최대주주
보통주
3,790,751
24.18
최대주주
-

(주)더블에이치엠
최대주주
보통주
800,000
5.10
특수관계인
-

신성현
대표이사
보통주
18,000
0.11
대표이사
-

계
-
4,608,751
29.39
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

신성현
보통주
18,000
대표이사
대표이사
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 03월 14일
2025년 03월 21일
2025년 03월 30일
2025년 03월 31일

나. 피권유자의 범위

주주명부 기준일(2024년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 전체 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제10기 정기주주총회 의안 의결을 위한 정족수 확보 및 주주참여 확대

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 주주총회 소집 통지 : 소액주주(의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유하는 주주)에 대한 소집통지는 상법 제 542조의 4 및 당사 정관 제 28조에 의거 전자공시시스템의 소집 공고로 갈음함.

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

위임장 접수처 : 제주맥주 주식회사
- 주 소 : 제주특별자치도 제주시 한림읍 금능농공길 62-11, 4층 경영관리팀

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 03월 31일 오전 10시

장 소
제주특별자치도 제주시 한림읍 금능농공길 62-11, 3층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
(시작일)-2025년 03월 21일, (종료일)-2025년 03월 30일

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소

전자투표 시스템

인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」

모바일 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr/m」

기타 추가 안내사항 등

1) 기간 중 24시간 이용 가능

(단, 시작일에는 09시부터 마지막 날은 17시까지만 가능)

2) 인증서를 이용하여 전자투표 권유관리시스템에서

주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

3) 수정동의안 처리

- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요
주세법 개정 이후 수입맥주와 공정한 가격 경쟁력을 갖추게 됨에 따라 2020년 당사 순매출액은 215억원을 기록하며 전년 대비 198.5% 성장하였고, 출고량 기준으로는 256.4% 성장하였습니다. 이후 2021년에도 당사 순매출액은 288억원으로 전년 대비 33.8% 성장하였으나, 시장 경쟁 과열에 따른 영향으로 2022년 당사 순매출액은 240억원으로 전년 대비 16.9% 감소하였고, 2023년 당사 순매출액은 224억원으로 전년 대비 6.3% 감소, 2024년 당사 순매출액은 183억원으로 전년 대비 18.5% 감소 하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 외부감사인의 감사가 종료되기 이전의 연결ㆍ별도 재무제표입니다.※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표 및 주석사항은 2025년 3월 21일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다.

1) 연결기준 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 10 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 9 기 : 2023년 12월 31일 현재

제주맥주 주식회사와 그 종속회사

(단위 : 원)

과 목
주석

제 10 (당) 기말

제 9 (전) 기말

자산

유동자산

23,356,983,186
18,976,202,141

현금및현금성자산
5,6,7
10,389,613,187
6,890,812,150

단기금융상품
5,6,7
1,749,650,618
1,849,650,618

매출채권
5,6,9
1,295,976,381
2,221,088,802

기타유동금융자산
5,6,10
2,719,828,962
424,728,525

기타유동자산
11
1,387,883,311
3,098,308,886

당기법인세자산

17,464,750
34,904,990

재고자산
12
5,796,565,977
4,456,708,170

비유동자산

9,733,394,114
30,790,709,607

공동기업 및 관계기업투자
16
-
4,841,036,109

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,8
5,339,406,377
2,720,024,750

유형자산
13
3,392,551,874
18,660,256,282

무형자산
15
-
78,467,173

사용권자산
14
76,059,198
523,047,562

기타비유동금융자산
5,6,10
925,376,665
2,986,627,452

기타비유동자산
11
-
900,000,000

순확정급여자산
20
-
81,250,279

자산총계

33,090,377,300
49,766,911,748

부채

유동부채

22,886,083,378
24,441,316,901

매입채무
4,5,6
421,636,514
460,980,470

기타유동금융부채
4,5,6,17
1,737,942,536
2,474,986,424

단기차입금
4,5,6,19
8,400,000,000
8,400,000,000

유동성장기부채
4,5,6,19
4,916,664,000
5,516,664,000

유동리스부채
4,6,14
108,953,325
185,977,973

기타유동부채
18
7,300,887,003
7,402,708,034

비유동부채

1,905,512,906
2,519,124,497

장기차입금
4,5,6,19
1,633,324,000
2,099,988,000

비유동리스부채
4,6,14
83,076,640
187,119,666

순확정급여부채
20
88,035,020
25,529,950

비유동충당부채

60,525,977
60,525,977

당기법인세부채

-
105,409,635

기타장기종업원부채

40,551,269
40,551,269

부채총계

24,791,596,284
26,960,441,398

자본

지배기업의 소유지분

8,298,781,016
18,185,486,753

자본금
22
7,838,678,000
29,167,045,500

주식발행초과금
22
83,892,311,243
74,980,440,435

기타자본항목
23,24
395,895,723
766,026,063

결손금
25
(83,828,103,950)
(86,728,025,245)

비지배지분

-
4,620,983,597

자본총계

8,298,781,016
22,806,470,350

부채와자본총계

33,090,377,300
49,766,911,748

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 9 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제주맥주 주식회사와 그 종속회사

(단위 : 원)

과 목
주석

제 10 (당) 기

제 9 (전) 기

계속영업

매출액

26
18,276,403,018
21,729,483,030

매출원가

28
12,486,727,079
15,538,028,067

매출총이익

5,789,675,939
6,191,454,963

판매비와관리비

27,28
10,616,823,570
16,623,146,271

영업손실

(4,827,147,631)
(10,431,691,308)

금융수익

30
162,430,465
628,392,174

금융비용

30
1,166,767,202
1,337,215,409

기타수익

29
271,595,894
37,665,008

기타비용

29
15,282,767,336
1,775,484,237

지분법손실
16
(9,222,181)
(55,714,455)

법인세비용차감전순손실

(20,851,877,991)
(12,934,048,227)

법인세비용(수익)

21
(19,619,039)
(30,357,104)

계속영업당기순손실

(20,832,258,952)
(12,903,691,123)

중단영업

중단영업손익

(113,187,576)
513,607,911

당기순손실

(20,945,446,528)
(12,390,083,212)

당기순손실의 귀속

지배주주지분

계속영업손익

(20,832,258,952)
(12,903,691,124)

중단영업손익
36
(115,281,715)
293,699,671

비지배지분

계속영업손익

-
-

중단영업손익
36
2,094,139
219,908,241

기타포괄손익

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

74,251,962
114,892,198

총포괄손익

(20,871,194,566)
(12,275,191,014)

지배주주지분

(20,873,288,705)
(12,495,099,255)

비지배지분

2,094,139
219,908,241

계속영업 기본 및 희석주당손익
31
(-)1,718원
(-)1,117원

중단영업 기본 및 희석주당손익
31
(-)10원
25원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 10 기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 9 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제주맥주 주식회사와 그 종속회사

(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
소 계
비지배지분
총자본

2023.01.01 (전기초)

28,591,835,500
73,958,132,839
1,630,794,050
(74,232,925,990)
29,947,836,399
4,401,075,356
34,348,911,755

주식선택권의 행사
22
575,210,000
1,022,307,596
(1,032,192,836)
-
565,324,760
-
565,324,760

주식보상비용
23
-
-
167,424,849
-
167,424,849
-
167,424,849

순확정급여부채의 재측정요소
21
-
-
-
114,892,198
114,892,198
-
114,892,198

당기순손실

-
-
-
(12,609,991,453)
(12,609,991,453)
219,908,241
(12,390,083,212)

2023.12.31 (전기말)

29,167,045,500
74,980,440,435
766,026,063
(86,728,025,245)
18,185,486,753
4,620,983,597
22,806,470,350

2024.01.01 (당기초)

29,167,045,500
74,980,440,435
766,026,063
(86,728,025,245)
18,185,486,753
4,620,983,597
22,806,470,350

유상증자
22
2,327,842,500
8,671,157,408
-
-
10,998,999,908
-
10,998,999,908

무상감자
22
(23,773,210,000)
-
-
23,773,210,000
-
-
-

자기주식의 취득
22
-
-
(58,983,600)
-
(58,983,600)
-
(58,983,600)

주식선택권의 행사
22
117,000,000
240,713,400
(247,326,600)
-
110,386,800
-
110,386,800

주식보상비용
23
-
-
(63,820,140)
-
(63,820,140)
-
(63,820,140)

순확정급여부채의 재측정요소
21
-
-
-
74,251,962
74,251,962
-
74,251,962

종속기업의 처분

-
-
-
-
-
(4,623,077,736)
(4,623,077,736)

당기순손실

-
-
-
(20,947,540,667)
(20,947,540,667)
2,094,139
(20,945,446,528)

2024.12.31 (당기말)

7,838,678,000
83,892,311,243
395,895,723
(83,828,103,950)
8,298,781,016
-
8,298,781,016

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 10 기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 9 기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제주맥주 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

영업활동 현금흐름

(3,403,650,633)
(9,522,341,301)

영업에서 창출된 현금흐름
32
(2,734,908,226)
(8,968,205,106)

이자의 수취

71,799,264
279,806,583

이자의 지급

(775,442,111)
(893,645,968)

법인세의 환급

34,900,440
59,703,190

투자활동 현금흐름

(2,888,257,364)
2,594,258,318

기타금융자산의 감소

774,911,810
3,420,830,104

당기손익-공정가치금융자산의 감소

113,519,513
19,761,764,679

유형자산의 처분

133,268,503
4,162,273

종속기업 처분으로 인한 순현금유입

1,711,552,385
-

관계기업투자주식의 처분

132,360,716
408,432,765

공동기업투자주식의 처분

15,000,000
-

기타유동자산의 증가

-
(104,866,000)

기타금융자산의 증가

(504,866,000)
(279,459,074)

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(4,101,489,100)
(18,339,548,820)

기타비유동자산의 증가

-
(900,000,000)

관계기업투자주식의 취득

(500,000,000)
(780,000,000)

유형자산의 취득

(393,045,401)
(584,736,991)

무형자산의 취득

(269,469,790)
(2,740,000)

사용권자산의 취득

-
(9,580,618)

재무활동 현금흐름

9,781,836,051
(1,575,482,049)

보통주의 발행

11,115,999,908
575,210,000

자기주식의 취득

(58,983,600)
-

신주발행비

(6,613,200)
(9,885,240)

차입금의 차입

1,165,000,000
8,000,000,000

차입금의 상환

(2,231,664,000)
(8,833,348,000)

리스부채의 상환

(201,903,057)
(320,626,424)

기타금융부채의 감소

-
(986,832,385)

현금및현금성자산의 증가(감소)

3,489,928,054
(8,503,565,032)

기초현금및현금성자산

6,890,812,150
15,392,229,647

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

8,872,983
2,147,535

기말현금및현금성자산

10,389,613,187
6,890,812,150

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 10 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월31일 까지

제 9 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월31일 까지

제주맥주 주식회사와 그 종속회사

1. 일반 사항제주맥주 주식회사(이하 "회사") 및 종속회사(이하 회사와 종속회사를 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.연결회사는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 연결회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.

보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜한울반도체(*1)
3,790,751
24.18

㈜더블에이치엠
800,000
5.10

신성현
18,000
0.11

기타
11,068,605
70.61

합 계
15,677,356
100.00

(*1) 당기 중 연결회사의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 24%의 지분을 취득하여 최대주주가 ㈜한울반도체로 변경되었습니다.
1.1 종속기업 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
지배지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

제주패밀리 주식회사
한국
100.00
100.00
12월
F&B 사업

카스피안캐피탈 주식회사(*1)
한국
-
57.18
12월
금융투자업

(*1) 당기 중 매각으로 인해 연결범위에서 제외되었습니다.

1.2 종속기업의 요약 재무제표

(1) 당기말 및 당기

(단위 : 천원)

종속기업
당기말
당기

자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

제주패밀리 주식회사
151,205
996,796
(845,591)
78,895
(741,022)
(741,022)

카스피안캐피탈 주식회사
-
-
-
147,505
4,891
4,891

(2) 전기말 및 전기

(단위 : 천원)

종속기업
전기말
전기

자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

제주패밀리 주식회사
994,067
1,098,636
(104,569)
123,192
(915,362)
(915,362)

카스피안캐피탈 주식회사
11,510,843
764,578
10,746,265
2,290,061
515,011
515,011

카스피안-K 2호 신기술투자조합
-
-
-
951,200
839,068
839,068

2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공 시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금 및 현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

시설장치
5~20년

차량운반구

5년

공구와기구
5년

구축물
5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상표권

5년

특허권
7년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 충당하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매연결회사는 주류 및 기획 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사는 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품연결회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채(기타금융부채)로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 반품자산회수권(기타자산)으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 반품자산회수권과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

연결회사는 다양한 사무실, 차량운반구, 비품등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.19 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권(또는 종료선택권)을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 현금창출단위 손상검사현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13 참조).(6) 재고자산의 순실현가능가치연결회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(7) 반품권연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

외화금융자산
1,231
1,809,494
53
68,679

② 회사의 위험

연결회사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

③ 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국달러/원
상승시
180,949
6,868
180,949
6,868

하락시
(180,949)
(6,868)
(180,949)
(6,868)

(2) 가격위험

연결회사는
유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장 주식등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 회사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지 아니하므로, 연결회사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
(51,810)
(60,248)
(51,810)
(60,248)

하락시
51,810
60,248
51,810
60,248

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
5,428,787
8,437,472
503,851
1,205,730
-

매입채무
421,637
-
-
-
-

기타금융부채
1,737,943
-
-
-
-

리스부채
80,656
32,076
67,370
17,798
-

(단위: 천원)

전기말
6개월 미만
6개월에서 1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

차입금
6,044,795
8,359,689
515,985
1,475,169
234,412

매입채무
460,980
-
-
-
-

기타금융부채
2,474,986
-
-
-
-

리스부채
96,981
94,267
139,149
51,734
-

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달 비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달 비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총차입금

14,949,988
16,016,652

차감: 현금및현금성자산

10,389,613
6,890,812

순부채

4,560,375
9,125,840

자본총계

8,298,781
22,806,470

총자본

12,859,156
31,932,310

자본조달비율

35.46%
28.58%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
10,389,613
10,389,613
6,890,812
6,890,812

단기금융상품(*)
1,749,651
1,749,651
1,849,651
1,849,651

매출채권(*)
1,295,976
1,295,976
2,221,089
2,221,089

기타금융자산(*)
3,645,206
3,645,206
3,411,356
3,411,356

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,339,406
5,339,406
2,720,025
2,720,025

합 계
22,419,852
22,419,852
17,092,933
17,092,933

금융부채

매입채무(*)
421,637
421,637
460,980
460,980

기타금융부채(*)
1,737,943
1,737,943
2,474,986
2,474,986

차입금(*)
14,949,988
14,949,988
16,016,652
16,016,652

합 계
17,109,568
17,109,568
18,952,618
18,952,618

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
5,339,406
5,339,406

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
50,000
-
2,670,025
2,720,025

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.

(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기
전기

기초

2,670,025
2,602,455

취득
4,101,489
1,929,286

처분
(113,520)
(1,619,986)

연결범위변동
(1,544,320)
-

대체
612,737
-

당기손익인식액
(387,005)
(241,730)

기말

5,339,406
2,670,025

5.3 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권
511,351
3
유사기업비교법
주가매출액비율
10.15

지분증권
828,175
3
거래사례법
-
-

지분증권
3,999,880
3
현재가치기법 및 이항모형
할인율
13.14%

주가변동성
55.56%

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권
300,000

3

순자산접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

지분증권
1,459,300

3

순자산접근법
해당사항 없음
해당사항 없음

채무증권
910,725
3
거래사례법 등
해당사항 없음
해당사항 없음

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

10,389,613
6,890,812

단기금융상품

1,749,651
1,849,651

매출채권

1,295,976
2,221,089

기타금융자산

3,645,206
3,411,356

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,339,406
2,720,025

(단위: 천원)

금융부채

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무

421,637
460,980

기타금융부채

1,737,943
2,474,986

차입금

14,949,988
16,016,652

기타

리스부채

192,030

373,098

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 금융자산

이자수익

165,407
409,449

외화환산손익

54,173
2,148

외환차손익

83,743
(1,680)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

처분손익
-
1,781,517

평가손익
(387,005)
(241,730)

상각후원가 금융부채

이자비용

(764,179)
(877,193)

외환차손익
30,445
2,027

기타

이자비용

(15,570)
(18,950)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

현금및현금성자산

은행예금 및 보유현금

10,389,613
6,890,812

소 계
10,389,613
6,890,812

단기금융상품

정기예금
1,749,651
1,849,651

소 계
1,749,651
1,849,651

합 계
12,139,264
8,740,463

당기말 현재 정기예금 중
1,350백만원
(전기말: 1,350백만원)은 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며(주석 19 참조), 400백만원(전기말: 500백만원)은 거래처 구매 계약 관련하여 질권설정되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권

511,351
300,000

지분증권
4,828,055
1,509,300

채무증권
-
910,725

합 계
5,339,406
2,720,025

9. 매출채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권

1,298,411
2,226,173

손실충당금

(2,435)
(5,084)

매출채권(순액)

1,295,976
2,221,089

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 매출채권의 연령분석<당기말>

(단위: 천원)

구 분

장부금액

기대손실률
대손충당금

정상
1,284,109
0.00%
-

90일 이하 연체
11,867
0.00%
-

180일 이하 연체
-
0.00%
-

180일 초과 연체
2,435
100.00%
(2,435)

합 계
1,298,411
-
(2,435)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

장부금액

기대손실률
대손충당금

정상
2,115,134
0.00%
-

90일 이하 연체
104,855
0.00%
-

180일 이하 연체
1,100
0.00%
-

180일 초과 연체
5,084
100.00%
(5,084)

합 계
2,226,173
-
(5,084)

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타유동금융자산

미수금
5,830
115,114

미수수익
89,986
247,822

임차보증금
2,584,542
61,793

기타보증금
39,471
-

합 계
2,719,829
424,729

기타비유동금융자산

대여금
-
150,000

임차보증금
68,148
2,635,492

기타보증금
857,229
201,135

합 계
925,377
2,986,627

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기타유동자산

선급비용
115,968
95,014

선급금

496,851
2,105,602

선급주세
705,827
793,039

반품자산회수권
69,237
104,654

합 계
1,387,883
3,098,309

기타비유동자산

장기선급금
-
900,000

합 계
-
900,000

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

상품
348,817
224,329

(손실충당금)
(47,013)
(33,695)

제품
1,820,533
1,758,962

(손실충당금)
(12,497)
(76,231)

재공품
516,403
459,947

원재료
2,598,678
1,721,264

(손실충당금)
(13,857)
(17,528)

부재료
448,991
410,715

(손실충당금)
(174,943)
(74,691)

소모품
65,284
84,116

(손실충당금)
(554)
(480)

미착품
246,724
-

합 계
5,796,566
4,456,708

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
4,073백만원(전기: 5,900백만원) 입니다.당기 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실
46백만원
(전기: 재고자산평가손실환입 538백만원)을 인식하였으며, 이를 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함하고 있습니다.

13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

원가

상각누계액
손상누계액
장부금액

토지

3,392,552
-
-
3,392,552
3,392,552
-
-
3,392,552

건물

10,847,324
(1,935,539)
(8,911,785)
-
10,847,324
(1,731,949)
(2,334,254)
6,781,121

시설장치

26,290,418
(7,408,988)
(18,881,430)
-
26,277,418
(6,826,769)
(11,836,067)
7,614,582

차량운반구
152,947
(131,153)
(21,794)
-
287,059
(187,041)
(68,250)
31,768

공구와기구
219,937
(107,104)
(112,833)
-
214,665
(87,797)
(80,079)
46,789

비품

3,164,541
(2,363,448)
(801,093)
-
3,680,972
(2,501,664)
(423,842)
755,466

구축물
99,271
(42,889)
(56,382)
-
99,271
(31,549)
(29,744)
37,978

건설중인자산
52,097
-
(52,097)
-
-
-
-
-

합 계

44,219,087
(11,989,121)
(28,837,414)
3,392,552
44,799,261
(11,366,769)
(14,772,236)
18,660,256

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
토지
건물
시설장치
차량운반구
공구와기구
비품
구축물
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
3,392,552
6,781,121
7,614,582
31,768
46,789
755,466
37,978
-
18,660,256

취득
-
-
173,060
-
5,272
162,616
-
52,097
393,045

처분 및 페기
-
-
(137)
(21,836)
-
(328,931)
-
-
(350,904)

감가상각비
-
(203,591)
(591,458)
(7,288)
(19,308)
(193,083)
(11,340)
-
(1,026,068)

연결범위변동
-
-
(149,920)
-
-
(14,874)
-
-
(164,794)

손상차손
-
(6,577,530)
(7,046,127)
(2,644)
(32,753)
(381,194)
(26,638)
(52,097)
(14,118,983)

기말 순장부금액
3,392,552
-
-
-
-
-
-
-
3,392,552

(단위: 천원)

전기
토지
건물
시설장치
차량운반구
공구와기구
비품
구축물
합계

기초 순장부금액
3,392,552
7,794,366
9,115,991
53,736
62,132
601,445
21,091
21,041,313

취득
-
-
37,000
-
9,799
506,278
31,660
584,737

처분 및 페기
-
-
-
-
-
(17,185)
-
(17,185)

감가상각비
-
(227,190)
(655,742)
(18,286)
(19,718)
(295,197)
(10,371)
(1,226,504)

손상차손
-
(786,055)
(882,667)
(3,682)
(5,424)
(39,875)
(4,402)
(1,722,105)

기말 순장부금액
3,392,552
6,781,121
7,614,582
31,768
46,789
755,466
37,978
18,660,256

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출원가
753,274
892,886

판매비와관리비
272,794
333,619

합 계
1,026,068
1,226,505

(4) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산

(토지, 건물 및 시설장치)

3,392,552
7,121,200
차입금
6,949,988
하나은행
차입금에 대한 담보제공

6,720,000
미지급주세
5,600,000
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

(5) 제주양조장 현금창출단위 손상평가
연결회사 영업부분은 단일의 영업 부문(현금창출단위)입니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

-
현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

-
상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.

-
현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.(할인율 12.06%)

-
영구성장율: 1.0%, 물가상승률: EIU 전망치 적용 (연간 1.5~1.8%)

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산손상차손
14,274,062
1,722,105

무형자산손상차손
87,559
8,802

합 계
14,361,621
1,730,907

주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 하락

영구성장률
403,165
(336,303)

할인율
(511,514)
610,184

14. 사용권자산과 리스부채연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

502,600
584,168

상각누계액
(444,673)
(337,778)

손상누계액
(20,905)
-

차량운반구

364,908
437,353

상각누계액
(191,698)
(160,696)

손상누계액
(134,173)
-

합 계
76,059
523,047

리스부채

유동

108,953
185,978

비유동

83,077
187,120

합 계
192,030
373,098

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

199,407
265,004

차량운반구

96,222
144,157

합 계

295,629
409,161

리스부채에 대한 이자비용(금융원가 및 중단손익에 포함)

15,570
18,950

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)

27,990
71,162

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)

2,854
3,183

당기 중 리스의 총 현금유출은 232백만원(전기: 395백만원)입니다.

15. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

취득원가

상각누계액

손상누계액

장부금액

취득원가

상각누계액
손상누계액
장부금액

상표권
22,516
(14,983)
(7,533)
-
22,516
(13,212)
(6,518)
2,786

특허권

14,451
(8,146)
(6,305)
-
14,451
(7,341)
(4,655)
2,455

소프트웨어

673,008
(421,396)
(251,612)
-
605,008
(365,065)
(169,250)
70,693

라이선스
324
-
(324)
-
324
-
-
324

건설중인자산
2,209
-
(2,209)
-
2,209
-
-
2,209

합 계

712,508
(444,525)
(267,983)
-
644,508
(385,618)
(180,423)
78,467

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
상표권
특허권
소프트웨어
라이선스
건설중인자산
회원권
합계

기초 순장부금액
2,786
2,455
70,693
324
2,209
-
78,467

취득
-
-
68,000
-
-
201,470
269,470

연결범위변동
-
-
-
-
-
(201,470)
(201,470)

상각비
(1,772)
(805)
(56,331)
-
-
-
(58,908)

손상차손
(1,014)
(1,650)
(82,362)
(324)
(2,209)
-
(87,559)

기말 순장부금액
-
-
-
-
-
-
-

(단위: 천원)

전기
상표권
특허권
소프트웨어
라이선스
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
5,155
3,637
134,039
324
2,209
145,364

취득
-
-
2,740
-
-
2,740

상각비
(2,045)
(898)
(57,891)
-
-
(60,834)

손상차손
(324)
(284)
(8,195)
-
-
(8,803)

기말 순장부금액
2,786
2,455
70,693
324
2,209
78,467

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

매출원가
2,838
2,971

판매비와관리비
56,070
57,863

합 계
58,908
60,834

16. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 공동기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

공동기업
(주)제주프렌즈(*3)
한국
12월31일
-
-
50.00
30,887

관계기업
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합(*4)
한국
12월31일
-
-
25.00
385,052

관계기업
씨티케이글로벌소부장신기술투자조합(*2)
한국
12월31일
-
-
22.22
1,771,403

관계기업
씨티케이고성장헬스케어투자조합(*1)
한국
12월31일
-
-
16.88
1,494,406

관계기업
씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(*2)
한국
12월31일
-
-
0.34
19,068

관계기업
카스피안-K 1호 신기술투자조합(*2)
한국
12월31일
-
-
7.69
489,743

관계기업
카스피안-K 3호 신기술투자조합(*2)
한국
12월31일
-
-
1.79
19,625

관계기업
카스피안-K 4호 신기술투자조합(*2)
한국
12월31일
-
-
1.20
19,650

관계기업
카스피안-K 5호 신기술투자조합(*2)
한국
12월31일
-
-
0.98
19,686

관계기업
카스피안-T 2호 신기술투자조합(*2)
한국
12월31일
-
-
2.41
92,741

관계기업
카스피안-T 3호 신기술투자조합(*2)
한국
12월31일
-
-
6.49
498,776

합 계

-

4,841,037

(*1) 당기중 연결회사는 종속기업인 카스피안캐피탈(주)을 매각함에 따라, 해당 회사에 대한 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 해당 관계기업투자주식을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정분류하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 카스피안캐피탈(주)을 매각함으로써, 해당 관계기업에 대한 유의적 영향력을 상실하였습니다.
(*3) 당기중 연결회사는 공동기업인 (주)제주프렌즈를 매각하였습니다.(*4) 당기중 해당 투자조합은 청산하였으며, 잔여자산의 배분으로 (주)올리브헬스케어 전환상환우선주를 취득하였고, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정분류하였습니다.

(2) 공동기업 및 관계기업 지분법 평가 내역

(단위: 천원)

당기
기초

취득

처분
지분법손익
연결범위변동
기타
기말

(주)제주프렌즈
30,887
-
(17,712)
(13,175)
-
-
-

인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
385,052
-
(391,612)
6,560
-
-
-

씨티케이글로벌소부장신기술투자조합(*1)
1,771,402
-
-
-
(1,723,802)
(47,600)
-

씨티케이고성장헬스케어투자조합(*2)
1,494,406
-
-
(2,607)
(879,062)
(612,737)
-

씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(*1)
19,068
-
-
(87)
-
(18,981)
-

카스피안-K 1호 신기술투자조합
489,743
-
-
-
(489,743)
-
-

카스피안-K 3호 신기술투자조합
19,625
-
-
-
(19,625)
-
-

카스피안-K 4호 신기술투자조합
19,650
-
-
-
(19,650)
-
-

카스피안-K 5호 신기술투자조합
19,686
-
-
-
(19,686)
-
-

카스피안-T 2호 신기술투자조합(*1)
92,741
-
-
-
(10,741)
(82,000)
-

카스피안-T 3호 신기술투자조합
498,776
-
-
-
(498,776)
-
-

카스피안-T 6호 신기술투자조합
-
500,000
-
-
(500,000)
-
-

합 계
4,841,036
500,000
(409,324)
(9,309)
(4,161,085)
(761,318)
-

(*1) '기타'금액은 투자조합의 출자금 반환으로 인한 감소입니다.(*2) '기타'금액은 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

전기
기초

취득

처분
지분법손익
기말

(주)제주프렌즈
14,448
-
-
16,439
30,887

인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합
484,724
-
-
(99,672)
385,052

씨티케이글로벌소부장신기술투자조합
1,962,414
-
(285,555)
94,544
1,771,403

씨티케이고성장헬스케어투자조합
1,664,167
-
-
(169,761)
1,494,406

씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합
19,473
-
-
(405)
19,068

카스피안-K 1호 신기술투자조합
498,583
-
-
(8,840)
489,743

카스피안-K 3호 신기술투자조합
-
20,000
-
(375)
19,625

카스피안-K 4호 신기술투자조합
-
20,000
-
(350)
19,650

카스피안-T 1호 신기술투자조합
-
120,000
(122,877)
2,877
-

카스피안-K 5호 신기술투자조합
-
20,000
-
(314)
19,686

카스피안-T 2호 신기술투자조합
-
100,000
-
(7,259)
92,741

카스피안-T 3호 신기술투자조합
-
500,000
-
(1,224)
498,776

합 계
4,643,809
780,000
(408,432)
(174,340)
4,841,037

17. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
1,362,145
2,047,422

미지급비용
229,429
211,469

환불부채
146,369
216,096

합 계
1,737,943
2,474,987

18. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
133,931
162,919

선수수익
8,814
15,009

예수금
41,545
33,644

부가세예수금
90,476
350,041

미지급주세(*)
7,026,121
6,841,095

합 계
7,300,887
7,402,708

(*) 당기말 현재 미지급주세 중
5,600백만원(전기: 4,980백만원)에 대해 납부유예 신청을 하였으며, 이와 관련하여 유형자산이 납세담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은
6,720백만원
(전기 : 8,376백만원)입니다(주석 13 참조).
19. 차입금

(1) 차입금의 구분내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
8,400,000
8,400,000

장기차입금
6,549,988
7,616,652

합 계
14,949,988
16,016,652

(2) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
차입과목
최장만기일
당기말연이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
일반자금대출
2025-10-02
6.65
8,000,000
8,000,000

하나은행
일반자금대출
2025-05-26
5.65
400,000
400,000

합 계
8,400,000
8,400,000

(3) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
차입과목
최장만기일
당기말연이자율(%)
당기말
전기말

하나은행
시설자금대출
2029-03-06
2.60~5.37
6,549,988
7,616,652

소 계
6,549,988
7,616,652

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)
(4,916,664)
(5,516,664)

합 계
1,633,324
2,099,988

(4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
3,392,552
7,121,200
6,949,988
하나은행
차입금에 대한 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금에 대한 예금 질권 설정

한편, 당기말 현재 기술신용보증기금은 연결회사의 장단기차입금에 대해 신용보증
8,312백만원(전기말 : 8,312백만원)을 제공하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도

20.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,313,201
1,772,396

사외적립자산의 공정가치
(1,225,166)
(1,828,117)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
88,035
(55,721)

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,772,396
2,244,264

당기근무원가
392,509
561,568

이자비용
59,405
123,740

과거근무원가 및 정산손익
-
(89,908)

재측정요소 :
(121,539)
(142,918)

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(7,102)
-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
69,998
31,263

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(184,435)
(174,181)

제도에서의 지급액 :
(789,570)
(924,350)

-급여의 지급
(789,570)
(424,883)

-정산으로 인한 지급
-
(428,805)

-제도전환
-
(70,662)

보고기간말 금액
1,313,201
1,772,396

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,828,117
1,940,270

이자수익
81,360
104,600

재측정요소 :
(27,668)
2,331

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(27,668)
2,331

기여금 :
164,100
594,000

-사용자
164,100
594,000

제도에서의 지급
(820,743)
(813,084)

-급여의 지급
(820,743)
(742,422)

-제도전환
-
(70,662)

보고기간말 금액
1,225,166
1,828,117

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

정기예금
1,225,166
100.00%
1,828,117
100.00%

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기
전기

할인율
4.71
5.24

임금상승률
6.57
6.57

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% 증가/감소
10.00% 감소
11.90% 증가

임금상승률
1% 증가/감소
11.60% 증가
10.00% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
91,688
324,577
1,962,904
2,379,169

확정급여채무의 가중평균만기는 11.43년(전기:11.10년)입니다.

20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 451백만원(전기 : 122백만)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
111,742

총당기법인세
-
111,742

이연법인세

일시적차이의 증감
(19,619)
(30,357)

총이연법인세
(19,619)
(30,357)

법인세비용(수익)
(19,619)
81,385

(2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전

법인세

효과

반영 후
반영 전

법인세

효과

반영 후

재측정요소
93,871
(19,619)
74,252
145,249
(30,357)
114,892

(3) 이연법인세의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기초
손익계산서
기타포괄손익
연결범위변동
당기말

이연법인세부채

미수수익
(16,211)
7,301
-
-
(8,910)

외화환산이익
(1,440)
(3,957)
-
-
(5,397)

사외적립자산
(382,076)
260,785
-
-
(121,291)

반품자산회수권
(21,873)
15,019
-
-
(6,854)

사용권자산
(72,791)
74,404
-
(9,143)
(7,530)

소모품
(109)
58
-
-
(51)

소 계
(494,500)
353,610
-
(9,143)
(150,033)

이연법인세자산

대손충당금
164,591
(84,381)
-
-
80,210

재고평가충당금
42,349
(17,711)
-
-
24,638

상표권
903
(651)
-
-
252

선급금
2,400
(1,263)
-
-
1,137

소프트웨어
21,741
(10,082)
-
-
11,659

특허권
1,012
(537)
-
-
475

외화환산손실
992
(958)
-
-
34

종업원급여충당부채
39,379
(24,435)
-
1,754
16,698

확정급여채무
382,076
(232,450)
(19,619)
-
130,007

감가상각비
125
(66)
-
-
59

건설중인자산
-
5,158
-
-
5,158

비유동리스부채
21,232
(13,007)
-
-
8,225

유동리스부채
29,262
(25,839)
-
7,363
10,786

임차보증금현재가치할인차금
21,050
(21,414)
-
2,312
1,948

환불부채
45,164
(30,673)
-
-
14,491

감가상각누계액
2,983,831
(279,377)
-
-
2,704,454

장기근속급여부채
8,475
(4,460)
-
-
4,015

종속기업손상차손
118,085
65,065
-
-
183,150

기타보증금현재가치할인차금
2,805
(1,657)
-
-
1,148

복구충당부채
2,295
3,697
-
-
5,992

관계기업주식
30,077
(47,777)
-
17,700
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
47,028
(47,103)
-
47,028
46,953

라이선스
-
26
-
-
26

미지급금
-
2,008
-
-
2,008

소 계
3,964,872
(767,887)
(19,619)
76,157
3,253,523

이연법인세자산(부채)
3,470,372
(414,277)
(19,619)
67,014
3,103,490

(단위: 천원)

구 분
전 기

전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

미수수익
(12,290)
(3,921)
-
(16,211)

외화환산이익
(2,929)
1,489
-
(1,440)

사외적립자산
(388,054)
5,978
-
(382,076)

반품자산회수권
(19,295)
(2,578)
-
(21,873)

사용권자산
(143,578)
70,787
-
(72,791)

소모품
(104)
(5)
-
(109)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
(3,343)
3,343
-
-

소 계
(569,593)
75,093
-
(494,500)

이연법인세자산

대손충당금
159,027
5,564
-
164,591

재고평가충당금
148,139
(105,790)
-
42,349

상표권
1,335
(432)
-
903

선급금
2,297
103
-
2,400

소프트웨어
31,650
(9,909)
-
21,741

특허권
1,231
(219)
-
1,012

외화환산손실
2,471
(1,479)
-
992

종업원급여충당부채
57,352
(17,973)
-
39,379

확정급여채무
446,406
(33,973)
(30,357)
382,076

감가상각비
120
5
-
125

비유동리스부채
46,896
(25,664)
-
21,232

유동리스부채
60,228
(30,966)
-
29,262

임차보증금현재가치할인차금
34,572
(13,522)
-
21,050

환불부채
39,465
5,699
-
45,164

감가상각누계액
2,692,906
290,925
-
2,983,831

장기근속급여부채
5,905
2,570
-
8,475

주식선택권
964,000
(964,000)
-
-

종속기업손상차손
113,000
5,085
-
118,085

기타보증금현재가치할인차금
3,201
(396)
-
2,805

복구충당부채
4,195
(1,900)
-
2,295

관계기업주식
24,754
5,323
-
30,077

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
47,028
-
47,028

소 계
4,839,150
(843,921)
(30,357)
3,964,872

이연법인세자산(부채)
4,269,557
(768,828)
(30,357)
3,470,372

(4) 연결회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

이월결손금(*)
75,213,035
68,364,296
미래과세소득의 불확실

일시적차이
31,348,388
16,604,652

합 계
106,561,423
84,968,948

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

2025
474,700
474,700

2026
1,076,798
1,076,798

2027
5,412,120
5,412,120

2028
6,848,585
6,848,585

2029
9,462,551
9,776,817

2035
12,698,167
13,011,035

2036
7,922,510
7,954,576

2037
11,202,014
11,273,826

2038
12,963,013
12,535,839

2039
7,152,577
-

합 계
75,213,035
68,364,296

22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금

2023년 01월 01일
57,183,671
28,591,836
73,958,133

주식선택권의 행사
1,150,420
575,210
1,022,308

2023년 12월 31일
58,334,091
29,167,046
74,980,441

2024년 01월 01일
58,334,091
29,167,046
74,980,441

유상증자
4,655,685
2,327,842
8,671,157

무상감자
(47,546,420)
(23,773,210)
-

주식선택권의 행사
234,000
117,000
240,713

2024년 12월 31일
15,677,356
7,838,678
83,892,311

23. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법중 하나를 선택하여 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균행사가격(단위 : 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주

1,000,000
1,508,420
1,265
518

부여

-
1,695,000
-
1,600

행사

(234,000)
(1,150,420)
500
500

소멸

(470,000)
(1,053,000)
1,600
1,570

기말 잔여주

296,000
1,000,000
1,336
1,265

기말 행사가능한주식수

91,000
335,000
-
-

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은
(-)64백만원(전기: 167백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.28년(전기말 : 5.18년)이며, 행사가격은 500원 ~ 1,600원입니다.(5) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
584원

부여일의 주가
1,380원

주가변동성
39%

기대만기
7년

무위험수익률
1.78%

24. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
500,901
812,048

기타자본잉여금
(46,021)
(46,022)

자기주식
(58,984)
-

합 계
395,896
766,026

25. 결손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처리결손금
(83,828,104)
(86,728,025)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
24,450,648
30,329,440

상품매출
333,707
269,780

기타매출
541,501
477,844

주세 등
(7,049,453)
(9,347,581)

합 계
18,276,403
21,729,483

수익인식시점

한 시점에 인식
18,276,403
21,729,483

27. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,463,261
4,046,000

퇴직급여
636,060
371,192

복리후생비
333,732
600,779

운반비
1,625,466
2,253,668

감가상각비
530,144
687,522

무형자산상각비
56,070
57,864

광고선전비
602,705
2,968,953

판매촉진비
1,040,143
1,955,293

여비교통비
55,393
95,664

접대비
144,144
233,557

세금과공과금
145,728
166,289

지급임차료
28,686
84,177

보험료
57,074
82,522

차량유지비
59,232
113,580

지급수수료
2,447,407
2,090,765

차량렌트비
8,924
47,359

대손상각비(환입)
-
697

주식보상비용
(63,820)
167,425

기타
446,475
599,840

합 계
10,616,824
16,623,146

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,339,858)
608,988

원부재료 및 상품의 매입
5,412,655
5,291,320

종업원급여(*)
4,849,798
6,777,860

감가상각비
1,296,112
1,586,848

무형자산상각비
58,908
60,835

운반비
1,696,524
2,269,009

외주비
3,279,643
3,816,706

지급수수료
2,548,199
2,251,526

광고선전비
602,705
2,968,953

판매촉진비
1,040,143
1,955,293

기타
3,658,722
4,573,836

합 계
23,103,551
32,161,174

(*) 전기에는 해고급여 352백만원이 포함되어 있습니다.

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
126,584
3,825

외화환산이익
45,300
-

잡이익
4,037
1,637

리스해지이익
201
987

유형자산처분이익
39,881
1,106

대손충당금환입
2,650
-

관계기업투자주식처분이익
38,973
-

복구충당부채환입
-
8,220

기타의수익
13,970
21,890

합 계
271,596
37,665

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
8,500
1,573

기부금
6,000
-

무형자산손상차손
87,559
8,802

유형자산처분손실
256,506
3,527

유형자산손상차손
14,274,062
1,722,105

유형자산폐기손실
8
10,602

잡손실
647,420
2,210

공동기업투자주식처분손실
2,712
26,665

합 계
15,282,767
1,775,484

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
153,218
256,180

당기손익인식금융자산처분이익
-
365,319

외환차익
-
1

외화환산이익
9,212
6,892

합 계
162,430
628,392

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
775,527
891,054

당기손익인식금융부채상환손실
-
439,512

당기손익인식금융자산평가손실
387,005
-

외환차손
3,896
1,905

외화환산손실
339
4,744

합 계
1,166,767
1,337,215

31. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배주주에게 귀속되는 계속영업손익
(20,832,259)
(12,903,691)

지배주주에게 귀속되는 중단영업손익
(115,282)
293,700

가중평균유통보통주식수(*1)
12,123,822주
11,557,204주

계속영업 주당 및 희석주당손익
(-)1,718원
(-)1,117원

중단영업 주당 및 희석주당손익
(-)10원
25원

(*1) 가중평균유통보통주식수

<당기>

(단위: 주,일,원)

구 분
주식수
일자
일수
적수

당기초
11,666,818
2024-01-01
366
4,270,055,461

주식선택권 행사(*1)
46,800
2024-02-08~2024-06-13
295
13,783,800

유상증자(*1)
3,963,738
2024-06-28~2024-11-29
39
153,479,577

합 계
15,677,356

4,437,318,838

가중평균유통보통주식수(*2)
12,123,822

(*1)
당기 중 주식선택권은 2월 8일부터 6월 13일까지, 유상증자는 6월 28일부터 11월 29일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다.(*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

<전기>

(단위: 주,일,원)

구 분
주식수
일자
일수
적수

전기초
11,436,734
2023-01-01
365
4,174,407,983

주식선택권 행사(*1)
230,084
2023-01-03~ 2023-12-12
191
43,946,044

합 계
11,666,818

4,218,354,027

가중평균유통보통주식수(*2), (*3)
11,557,204

(*1) 전기 중 주식선택권은 1월 3일부터 12월 12일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.
(*3) 당기 무상감자로 인해 전기 비교표시되는 유통보통주식수가 수정되었습니다.

(2) 희석주당손익당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 당기와 전기 중 반희석효과로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순손실
(20,965,066)
(12,308,698)

조정 :
17,946,044
3,675,130

퇴직급여
370,553
490,801

감가상각비
1,321,697
1,635,666

무형자산상각비
58,908
60,835

유형자산처분손실
256,506
3,527

유형자산폐기손실
1,010
10,602

유형자산손상차손
14,274,062
1,722,105

무형자산손상차손
87,559
8,802

외화환산손실
339
4,744

이자비용
779,749
896,143

주식보상비용
(63,820)
167,425

대손상각비
-
697

중단영업처분손실
118,079
-

리스해지손실
-
26,665

당기손익인식금융부채상환손실
-
439,512

당기손익인식금융자산평가손실
387,005
241,730

잡손실
644,000
1,109

유형자산처분이익
(39,881)
(1,106)

당기손익인식금융자산처분이익
-
(1,781,517)

외화환산이익
(54,512)
(6,892)

리스해지이익
(201)
(987)

이자수익
(165,407)
(409,449)

복구충당부채환입
-
(8,220)

대손충당금환입
(2,650)
-

잡이익
-
(1,403)

지분법평가손실
9,309
174,341

공동기업투자주식처분손실
2,712
-

관계기업투자주식처분이익
(38,973)
-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 :
284,114
(334,637)

매출채권의 변동
928,619
(417,524)

기타유동금융자산의 변동
(538,141)
(129,299)

기타유동자산의 변동
1,962,016
(720,582)

재고자산의 변동
(1,339,858)
637,121

매입채무의 변동
(40,201)
(70,230)

기타유동금융부채의 변동
(451,319)
86,559

기타유동부채의 변동
(86,495)
1,009,744

순확정급여부채의 변동
(132,927)
(705,265)

기타장기종업원급여부채의 변동
-
11,024

당기법인세자산의 변동
(17,580)
(34,905)

유동충당부채의 변동
-
(1,280)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,734,908)
(8,968,205)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
385,414
5,750,012

보증금의 유동성 대체
3,329,555
110,577

사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가
29,779
319,585

관계기업의
당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체

1,040,912
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동순현금흐름
비현금 변동
당기말

상각
취득
기타

리스부채
373,098
(201,903)
15,570
29,779
(24,513)
192,031

단기차입금
8,400,000
-
-
-
-
8,400,000

장기차입금
7,616,652
(1,066,664)
-
-
-
6,549,988

합 계
16,389,750
(1,268,567)
15,570
29,779
(24,513)
15,142,019

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동순현금흐름
비현금 변동
전기말

상각
취득
기타

리스부채
535,622
(320,626)
18,950
270,535
(131,383)
373,098

단기차입금
8,400,000
-
-
-
-
8,400,000

장기차입금
8,450,000
(833,348)
-
-
-
7,616,652

합 계
17,385,622
(1,153,974)
18,950
270,535
(131,383)
16,389,750

33. 우발채무와 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항 등

(단위: 천원)

금융기관
내 역
당기말
전기말

한도액
실행액
한도액
실행액

하나은행
시설자금대출
7,350,000
6,549,988
9,400,000
7,616,652

하나은행
일반자금대출
400,000
400,000
400,000
400,000

기업은행
일반자금대출
8,000,000
8,000,000
8,000,000
8,000,000

합 계
15,750,000
14,949,988
17,800,000
16,016,652

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
당기말
전기말

기술신용보증기금
신용보증
하나은행
1,512,000
1,512,000

기술신용보증기금
신용보증
기업은행
6,800,000
6,800,000

서울보증보험
거래이행보증
거래처 등
115,850
105,850

합 계
8,427,850
8,417,850

(3) 담보제공 내역<당기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
3,392,552
7,121,200
차입금
6,949,988
하나은행
차입금에 대한 담보제공

6,720,000
미지급주세
5,600,000
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금
6,949,988
하나은행
차입금에 대한 예금 질권 설정

정기예금
400,000
400,000
매입채무
105,380
동원시스템즈
구매계약관련 질권설정

<전기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
17,788,255
9,851,000
차입금
8,016,652
하나은행
차입금에 대한 담보제공

8,376,000
미지급주세
4,980,000
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금
8,016,652
하나은행
차입금에 대한 예금 질권 설정

정기예금
500,000
500,000
매입채무
161,598
동원시스템즈
구매계약관련 질권설정

(4) 연결회사는 전기 중 대한제분 주식회사의 곰표 상표 및 브랜드를 사용할 수 있는 브랜드 라이선스 계약을 체결하였으며 계약만기는 2025년 12월 31일입니다.

(5) 연결회사는 2023년 6월 주식회사 달래에프앤비에 대한 주식 양수계약을 체결하였으나, 2023년 9월 중 이사회 결의에 따라 해당 계약을 철회하였습니다. 연결회사는 전기 중 기 지급된 계약금의 반환을 위하여 거래상대방에게 소송을 제기 하였으며, 당기 결산기 이후 법원의 화해권고 금액이 결정되어 이를 회수가능가액으로 예상하여 연결재무제표에 반영하였습니다.

34. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말

유의적영향력 행사기업
(주)한울반도체(*7)
(주)엠비에이치홀딩스

기타특수관계자
(주)더블에이치렌트카(*9)
-

기타특수관계자
(주)베아르(*8)
-

기타특수관계자
-
(주)제주프렌즈(*4)

기타특수관계자
-
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합(*6)

기타특수관계자
-
씨티케이글로벌소부장신기술투자조합(*1)

기타특수관계자
-
씨티케이고성장헬스케어투자조합(*2)

기타특수관계자
-
씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(*1)

기타특수관계자
-
카스피안-K 1호 신기술투자조합(*1)

기타특수관계자
-
카스피안-K 3호 신기술투자조합(*1)

기타특수관계자
-
카스피안-K 4호 신기술투자조합(*1)

기타특수관계자
-
카스피안-T 1호 신기술투자조합(*1)

기타특수관계자
-
카스피안-K 5호 신기술투자조합(*1)

기타특수관계자
-
카스피안-T 2호 신기술투자조합(*1)

기타특수관계자
-
카스피안-T 3호 신기술투자조합(*1)

기타특수관계자
-
삼신상사(*3), ㈜파운더스유니온(*5)

기타특수관계자
(주)한울소재과학(*10)
-

기타특수관계자
(주)루시(*8)
-

기타특수관계자
(주)휴버트(*8)
-

기타특수관계자
노OO(*8)
-

(*1) 연결회사는 당기 중 카스피안캐피탈(주) 보통주 57%를 변경 전 최대주주인 (주)엠비에이치홀딩스에게 전액 처분하였습니다. 이에 따라 해당 관계기업은 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2) 당기 중 연결회사는 카스피안캐피탈(주)를 매각함에 따라, 해당 회사에 대한 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다.

(*3) 당기 중 대표이사가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*4) 당기 중 공동기업인 (주)제주프렌즈를 매각하였습니다.

(*5) 종속기업인 제주패밀리(주)의 대표이사가 (주)파운더스유니온의 대표이사와 동일인이었으나, 당기 중 제주패밀리(주)의 대표이사직을 사임하고, 제주패밀리(주)의 대표이사가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*6) 당기중 해당 투자조합은 청산하였으며, 잔여자산의 배분으로 ㈜올리브헬스케어 전환상환우선주를 취득하였고, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정분류하였습니다.

(*7) 당기 중 연결회사의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 24%의 지분을 취득하여 최대주주가 변경되었습니다.

(*8) 당기 중 변경된 최대주주인 (주)한울반도체의 기타특수관계자입니다.

(*9) 연결회사의 대표이사가 최대주주 및 대표이사입니다.

(*10) 최대주주인 (주)한울반도체에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

기타특수관계자
씨티케이고성장헬스케어투자조합(*1)
18,778
-
75,525
-

기타특수관계자
씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합(*1)
19,523
-
81,200
-

기타특수관계자
씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합(*1)
35,803
-
144,000
-

기타특수관계자
카스피안-K 1호 신기술투자조합(*1)
32,500
-
130,000
-

기타특수관계자
카스피안-K 3호 신기술투자조합(*1)
5,600
-
17,107
-

기타특수관계자
카스피안-K 4호 신기술투자조합(*1)
8,350
-
25,416
-

기타특수관계자
카스피안-T 1호 신기술투자조합(*1)
-
-
86,000
-

기타특수관계자
카스피안-K 5호 신기술투자조합(*1)
10,250
-
28,700
-

기타특수관계자
카스피안-T 2호 신기술투자조합(*1)
-
-
17,484

기타특수관계자
카스피안-T 3호 신기술투자조합(*1)
15,400
-
7,088
-

기타특수관계자
카스피안-K 6호 신기술투자조합(*1)
1,301
-
-
-

기타특수관계자
삼신상사(*1)
-
33,870
-
80,127

기타특수관계자
(주)더블에이치렌트카
-
889
-
-

합 계
147,505
34,759
612,520
80,127

(*1) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무 등

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

채권 등
채무 등
채권 등
채무 등

기타특수관계자
씨티케이고성장헬스케어투자조합
-
-
19,036
-

기타특수관계자
씨티케이 핀테크솔루션 신기술투자조합
-
-
20,467
-

기타특수관계자
씨티케이 글로벌 소부장 신기술투자조합
-
-
36,296
-

기타특수관계자
카스피안-K 1호 신기술투자조합
-
-
32,500
-

기타특수관계자
카스피안-K 3호 신기술투자조합
-
-
5,600
-

기타특수관계자
카스피안-K 4호 신기술투자조합
-
-
8,350
-

기타특수관계자
카스피안-K 5호 신기술투자조합
-
-
10,250
-

기타특수관계자
카스피안-T 2호 신기술투자조합
-
-
-
7,416

기타특수관계자
카스피안-T 3호 신기술투자조합
-
-
7,088
-

기타특수관계자

(주)더블에이치렌트카

22,600
29,008
-
-

기타특수관계자
삼신상사
-
-
2,600,000
5,711

기타특수관계자
임직원
-
-
150,000
-

합 계
22,600
29,008
2,889,587
13,127

(4) 연결회사와 특수관계자간 자금거래

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금 대여 거래
자금 차입 거래
현금출자
출자상환
3자배정유상증자
종속기업처분(*1)

대여
회수
차입
상환

유의적영향력 행사기업
㈜한울반도체
-
-
-
-
-
-
10,000,001
-

기타특수관계자
(주)엠비에이치홀딩스
-
-
-
-
-
-
-
6,010,000

기타특수관계자
씨티케이글로벌소부장신기술투자조합(*2)
-
-
-
-
-
47,600
-
-

기타특수관계자
씨티케이핀테크솔루션신기술투자조합(*2)
-
-
-
-
-
18,981
-
-

기타특수관계자
카스피안-T 2호 신기술투자조합(*2)
-
-
-
-
-
82,000
-
-

기타특수관계자
카스피안-K 6호 신기술투자조합(*2)
-
-
-
-
500,000
-
-

기타특수관계자
㈜베아르
-
-
300,000
300,000
-

기타특수관계자
대표이사
-
-
865,000
865,000
-

-

기타특수관계자
임직원
-
150,000
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)더블에이치렌트카
-
-
29,779
889
-
-
-
-

합 계
-
150,000
1,194,779
1,165,889
500,000
148,581
10,000,001
6,010,000

(*1) 연
결회사의 최대주주 변경전 (주)엠비에이치홀딩스에게 종속기업인 카스피안캐피탈(주)의 지분을 매각한 거래입니다.(*2) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(*3)
당기 (주)더블에이치렌트카와 체결한 차량 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 30백만원이며, 리스부채의 상환금액은 1백만원입니다. 1) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금 대여 거래
자금 차입 거래
현금출자
출자상환

대여
회수
차입
상환

관계기업
씨티케이글로벌소부장신기술투자조합
-
-
-
-
-
285,556

관계기업
카스피안-K 3호 신기술투자조합
-
-
-
-
20,000
-

관계기업
카스피안-K 4호 신기술투자조합
-
-
-
-
20,000
-

관계기업
카스피안-T 1호 신기술투자조합
-
-
-
-
120,000
122,877

관계기업
카스피안-K 5호 신기술투자조합
-
-
-
-
20,000
-

관계기업
카스피안-T 2호 신기술투자조합
-
-
-
-
100,000
-

관계기업
카스피안-T 3호 신기술투자조합
-
-
-
-
500,000
-

기타특수관계자
임직원
145,000
145,000
-
-
-
-

합 계
145,000
145,000
-
-
780,000
408,433

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
656,586
1,176,229

퇴직급여
541,662
241,061

해고위로금
-
62,500

주식보상비용
29,208
116,830

합 계
1,227,456
1,596,620

35. 계
속기업가정
연결회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 4,827백만원 및 당기순손실 20,945백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 단기차입금 및 유동성장기부채의 합계액이 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 합계액을 1,178백만원 초과합니다. 다만, 연결회사는 2025년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획의 실현가능성이 높을 것으로 예측하고 있으며, 이에 따라 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성은 존재하지 않는 것으로 판단합니다.

구분
상세계획

경영개선계획
1) 신제품 매출 증대로 인한 수익성 확대

자금조달계획
1) 유동성 확보를 위한 금융기관 차입금의 상환기일 조정2) 신주인수권부사채 및 전환사채 발행을 통한 자금조달

연결회사의 연결재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 연결회사의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정됩니다.

36. 중단영업

(1) 연결회사는 당기 중 종속기업인 카스피안캐피탈 주식회사의 지분 전액을 매각하였으며, 이로 인해 지배력을 상실하여 해당 종속기업이 영위하던 금융투자 영업부문을 중단영업으로 분류하였습니다.

(2) 연결회사는 당기 연결포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시하였고, 이에 따라 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(3) 당기와 전기의 중단영업손익 및 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

중단영업손익 :

매출
147,505
720,052

영업이익(손실)
(150,214)
576,149

영업외이익
155,105
49,201

법인세비용차감전순이익
4,891
625,350

법인세비용
-
111,742

중단영업의 세후이익
4,891
513,608

세후 처분이익(손실)
(118,079)
-

중단영업 당기순이익(손실)
(113,188)
513,608

중단영업으로 인한 현금흐름 :

영업활동으로 인한 현금흐름
(160,407)
1,177,413

투자활동으로 인한 현금흐름
(807,519)
(106,294)

재무활동으로 인한 현금흐름
(22,796)
(45,084)

중단영업으로 인한 순현금흐름
(990,722)
1,026,035

(4) 연결회사는 당기 중 종속기업인 카스피안캐피탈 주식회사의 지분을 매각하였으며, 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기

처분대가:

현금
6,010,000

소 계
6,010,000

처분 순자산의 장부금액:

자산
11,566,775

부채
(815,619)

비지배지분
(4,623,077)

소 계
6,128,079

법인세비용
-

세후 처분이익(손실)
(118,079)

37. 영업부문 정보
(1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보고영업부문은 다음과 같습니다.

사업부문
주요 재화 또는 용역

주류제조 및 판매(계속영업)
제주위트에일, 제주펠롱에일, 제주거멍에일 등

F&B 사업(계속영업)
직영점포 운영

금융투자업(중단영업)
신기술사업자에 대한 투자 및 융자

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
주류제조 및 판매
F&B 사업
금융투자업
연결조정
합계

총매출액
18,197,508
78,895
303,806
(156,301)
18,423,908

내부매출액
-
-
(156,301)
156,301
-

순매출액
18,197,508
78,895
147,505
-
18,423,908

감가상각비 및 무형자산상각비
1,163,938
191,082
21,836
-
1,376,856

영업이익
(4,375,394)
(451,753)
(150,214)
156,301
(4,821,060)

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
주류제조 및 판매
F&B 사업
금융투자업
연결조정
합계

총매출액
21,625,163
104,321
2,290,304
(1,570,252)
22,449,536

내부매출액
-
-
(1,570,252)
1,570,252
-

순매출액
21,625,163
104,321
720,052
-
22,449,536

감가상각비 및 무형자산상각비
1,473,954
173,729
48,817
-
1,696,500

영업이익
(9,524,932)
(883,287)
876,882
(1,476,502)
(11,007,839)

38. 보고기간후 사건
(1) 연결회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2025년 1월 24일자로 신주인수권부사채 10,001백만원을 발행하였습니다.(2) 연결회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2025년 4월 24일자로 전환사채 10,001백만원을 발행할 예정입니다. (3) 연결회사는 2024년 7월 15일 이사회 결의를 통하여 2024년 7월 18일에 주식회사 올곧(변경 전 상호는 주식회사 에이지에프)에서 발행한 상환전환우선주 4,000백만원을 1차로 취득하였으며, 2025년 2월 13일자로 주식회사 올곧이 발행한 상환전환우선주 1,000백만원을 2차로 추가 취득완료하였습니다.(4) 연결회사는 2023년 6월 주식회사 달래에프앤비에 대한 주식 양수계약을 체결하였으나, 2023년 9월 중 이사회 결의에 따라 해당 계약을 철회하였습니다. 연결회사는 전기 중 기 지급된 계약금의 반환을 위하여 거래상대방에게 소송을 제기 하였으며, 당기 결산기 이후 법원의 화해권고 금액이 결정되어 이를 회수가능가액으로 예상하여 연결재무제표에 반영하였습니다.

2) 별도기준 재무제표

재 무 상 태 표

제 10 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 9 기 : 2023년 12월 31일 현재

제주맥주 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석
제 10 (당) 기말
제 9 (전) 기말

자산

유동자산

23,380,778,994
13,086,471,295

현금및현금성자산
5,6,7
10,388,896,637
1,355,985,046

단기금융상품
5,6,7
1,749,650,618
1,849,650,618

매출채권
5,6,9
1,295,976,381
2,217,260,978

기타유동금융자산
5,6,10
2,744,813,057
199,974,757

기타유동자산
11
1,387,424,794
2,984,876,288

당기법인세자산

17,451,530
34,854,490

재고자산
12
5,796,565,977
4,443,869,118

비유동자산

9,588,393,172
31,655,104,194

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자
16
-
8,510,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,8
5,339,406,377
699,999,750

유형자산
13
3,392,551,874
18,248,782,120

무형자산
15
-
78,467,173

사용권자산
14
-
292,978,501

기타비유동금융자산
5,6,10
856,434,921
2,843,626,371

기타비유동자산
11
-
900,000,000

순확정급여자산
20
-
81,250,279

자산총계

32,969,172,166
44,741,575,489

부채

유동부채

22,805,167,311
23,655,958,326

매입채무
4,5,6
421,272,514
448,277,096

기타유동금융부채
4,5,6,17
1,694,070,103
1,809,399,956

단기차입금
4,5,6,19
8,400,000,000
8,400,000,000

유동성장기부채
4,5,6,19
4,916,664,000
5,516,664,000

유동리스부채
4,6,14
72,273,691
95,264,684

기타유동부채
18
7,300,887,003
7,386,352,590

비유동부채

1,819,633,207
2,242,125,597

장기차입금
4,5,6,19
1,633,324,000
2,099,988,000

비유동리스부채
4,6,14
57,722,918
101,586,328

순확정급여부채
20
88,035,020
-

기타장기종업원부채

40,551,269
40,551,269

부채총계

24,624,800,518
25,898,083,923

자본

자본금
22
7,838,678,000
29,167,045,500

주식발행초과금
22
83,892,311,243
74,980,440,435

기타자본항목
23,24
441,917,426
812,047,766

결손금
25
(83,828,535,021)
(86,116,042,135)

자본총계

8,344,371,648
18,843,491,566

부채와자본총계

32,969,172,166
44,741,575,489

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석
제 10 (당) 기
제 9 (전) 기

매출액
26
18,197,507,858
21,625,162,510

매출원가
28
12,412,447,305
15,374,084,655

매출총이익

5,785,060,553
6,251,077,855

판매비와관리비
27,28
10,160,454,933
15,776,010,031

영업손실

(4,375,394,380)
(9,524,932,176)

금융수익
30
189,913,946
290,828,266

금융비용
30
1,248,730,188
893,573,972

기타수익
29
247,534,389
36,185,828

기타비용
29
16,392,897,654
1,775,462,325

법인세비용차감전순손실

(21,579,573,887)
(11,866,954,379)

법인세비용(수익)
21
(19,619,039)
(30,357,104)

당기순손실

(21,559,954,848)
(11,836,597,275)

기타포괄손익

74,251,962
114,892,198

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

74,251,962
114,892,198

당기총포괄손익

(21,485,702,886)
(11,721,705,077)

주당손익

기본주당손실
31
(-)1,778원
(-)1,024원

희석주당손실
31
(-)1,778원
(-)1,024원

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 10 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
결손금
합 계

2023.01.01 (전기초)

28,591,835,500
73,958,132,839
1,676,815,753
(74,394,337,058)
29,832,447,034

주식선택권의 행사
22
575,210,000
1,022,307,596
(1,032,192,836)
-
565,324,760

주식보상비용
23
-
-
167,424,849
-
167,424,849

순확정급여부채의 재측정요소
21
-
-
-
114,892,198
114,892,198

당기순손실

-
-
-
(11,836,597,275)
(11,836,597,275)

2023.12.31 (전기말)

29,167,045,500
74,980,440,435
812,047,766
(86,116,042,135)
18,843,491,566

2024.01.01 (당기초)

29,167,045,500
74,980,440,435
812,047,766
(86,116,042,135)
18,843,491,566

유상증자
22
2,327,842,500
8,671,157,408
-
-
10,998,999,908

무상감자
22
(23,773,210,000)
-
-
23,773,210,000
-

자기주식의 취득
22
-
-
(58,983,600)
-
(58,983,600)

주식선택권의 행사
22
117,000,000
240,713,400
(247,326,600)
-
110,386,800

주식보상비용
23
-
-
(63,820,140)
-
(63,820,140)

순확정급여부채의 재측정요소
21
-
-
-
74,251,962
74,251,962

당기순손실

-
-
-
(21,559,954,848)
(21,559,954,848)

2024.12.31 (당기말)

7,838,678,000
83,892,311,243
441,917,426
(83,828,535,021)
8,344,371,648

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 10 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사

(단위 : 원)

과 목
주석
제 10 (당) 기
제 9 (당) 기

영업활동 현금흐름

(2,927,032,512)
(8,950,023,407)

영업에서 창출된 현금흐름
32
(2,297,006,425)
(8,313,694,619)

이자의 수취

92,793,354
191,815,810

이자의 지급

(757,673,951)
(893,645,968)

법인세의 환급

34,854,510
65,501,370

투자활동 현금흐름

2,062,155,609
(264,184,713)

기타금융자산의 감소

683,000,000
2,420,830,104

당기손익-공정가치금융자산의 감소

14,380,413
11,013,408,081

관계기업투자주식의 처분

2,409,784
-

유형자산의 처분

62,686,813
4,162,273

기타금융자산의 증가

(430,000,000)
(208,482,974)

당기손익-공정가치금융자산의 증가

(3,999,880,000)
(10,955,704,112)

기타비유동자산의증가

-
(900,000,000)

종속기업투자주식의 취득

-
(1,300,000,000)

종속기업투자주식의 처분

6,010,000,000
-

공동기업투자주식의 처분

15,000,000
-

유형자산의 취득

(227,441,401)
(334,909,285)

무형자산의 취득

(68,000,000)
(2,740,000)

사용권자산의 취득

-
(748,800)

재무활동 현금흐름

9,888,915,511
(487,059,864)

보통주의 발행

11,115,999,908
575,210,000

자기주식의 취득

(58,983,600)
-

신주발행비

(6,613,200)
(9,885,240)

차입금의 차입

1,165,000,000
8,000,000,000

차입금의 상환

(2,231,664,000)
(8,833,348,000)

리스부채의 상환

(94,823,597)
(219,036,624)

현금및현금성자산의 증가(감소)

9,024,038,608
(9,701,267,984)

기초현금및현금성자산

1,355,985,046
11,055,105,495

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

8,872,983
2,147,535

기말현금및현금성자산

10,388,896,637
1,355,985,046

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 10 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제주맥주 주식회사

1. 일반 사항제주맥주 주식회사(이하 "회사"라 함)는 알코올성 및 비알코올성 음료수 제품의 제조,판매를 영위할 목적으로, 제주특별자치도 제주시에 2015년 2월 4일자로 설립되어 현재까지 사업을 영위중에 있습니다. 회사는 2021년 5월 26일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜한울반도체(*1)
3,790,751
24.18

㈜더블에이치엠
800,000
5.10

신성현
18,000
0.11

기타
11,068,605
70.61

합 계
15,677,356
100.00

(*1) 당기 중 회사의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 24%의 지분을 취득하여 최대주주가 ㈜한울반도체로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

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기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금 및 현금성자산과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

시설장치
5~20년

차량운반구

5년

공구와기구
5년

구축물
5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

상표권

5년

특허권
7년

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14
당기법인세 및 이연법인세부채법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여
회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 충당하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.16 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매회사는 주류 및 기획 품목을 제조하거나 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 재화를 판매하는 시점에 인식합니다. 회사는 주류 공급 시 고객(고객의 고객을 포함)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 금액으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 고객 또는 고객의 고객에게 지급할 금액을 매출에서 차감하여 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 반품회사는 고객에게 일정기간 동안의 반품을 허용하고 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수익으로 인식하지 않고 환불부채(기타금융부채)로 인식하고 있습니다. 또한 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 재화를 회수할 계약상 권리를 갖게 되므로 이를 반품자산회수권(기타자산)으로 인식하고 동 금액만큼 매출원가를 조정하고 있습니다. 반품자산회수권과 환불부채는 상계하지 않고 별도로 인식하고 있습니다.

2.17 리스

회사는 다양한 사무실, 차량운반구, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

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무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.19 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 현금창출단위 손상검사현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13 참조).(6) 재고자산의 순실현가능가치회사는 재고자산을 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장 상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.(7) 반품권회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

외화금융자산
1,231
1,809,494
53
68,679

② 회사의 위험

회사는 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

③ 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

미국달러/원
상승시
180,949
6,868
180,949
6,868

하락시
(180,949)
(6,868)
(180,949)
(6,868)

(2) 가격위험

회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권에 투자하고 있으나, 상장 주식등이 존재하지 않습니다. 이에 따라 주가 변동이 회사의 순자산 및 손익에 영향을 미치지 아니하므로, 회사는 유의적인 수준의 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 변동금리 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상승시
(51,810)
(60,248)
(51,810)
(60,248)

하락시
51,810
60,248
51,810
60,248

4.1.2 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 현금및현금성자산과 각종 예금과 같은 금융기관의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 중대한 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있으 며, 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 제외)과 같습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
6개월 미만
6개월에서1년 이하
1년에서2년 이하
2년에서5년 이하
5년 초과

차입금
5,428,787
8,437,472
503,851
1,205,730
-

매입채무
421,273
-
-
-
-

기타금융부채
1,694,070
-
-
-
-

리스부채
43,976
32,076
42,016
17,798
-

(단위: 천원)

전기말
6개월 미만
6개월에서1년 이하
1년에서2년 이하
2년에서5년 이하
5년 초과

차입금
6,044,795
8,359,689
515,985
1,475,169
234,412

매입채무
448,277
-
-
-
-

기타금융부채
1,809,400
-
-
-
-

리스부채
52,256
48,278
65,984
39,365
-

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
14,949,988
16,016,652

차감: 현금및현금성자산
10,388,897
1,355,985

순부채
4,561,091
14,660,667

자본총계
8,344,372
18,843,492

총자본
12,905,463
33,504,159

자본조달비율
35.34%
43.76%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품의 장부금액과 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
10,388,897
10,388,897
1,355,985
1,355,985

단기금융상품(*)
1,749,651
1,749,651
1,849,651
1,849,651

매출채권(*)
1,295,976
1,295,976
2,217,261
2,217,261

기타금융자산(*)
3,601,248
3,601,248
3,043,601
3,043,601

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,339,406
5,339,406
700,000
700,000

합 계
22,375,178
22,375,178
9,166,498
9,166,498

금융부채

매입채무(*)
421,273
421,273
448,277
448,277

기타금융부채(*)
1,694,070
1,694,070
1,809,400
1,809,400

차입금(*)
14,949,988
14,949,988
16,016,652
16,016,652

합 계
17,065,331
17,065,331
18,274,329
18,274,329

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-
비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
5,339,406
5,339,406

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
700,000
700,000

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다.(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기
전기

기초
700,000
700,000

취득
3,999,880
-

처분
(14,380)
-

대체
1,128,174
-

당기손익인식액
(474,268)
-

기말
5,339,406
700,000

5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권
511,351
3
유사기업비교법
주가매출액비율
10.15

지분증권
828,175
3
거래사례법
-
-

지분증권
3,999,880
3
현재가치기법 및 이항모형
할인율
13.14%

주가변동성
55.56%

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

(가중평균)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권

300,000
3
순자산접근법
-
-

지분증권
400,000
3
순자산접근법
-
-

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산

당기말

전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산

10,388,897
1,355,985

단기금융상품

1,749,651
1,849,651

매출채권

1,295,976
2,217,261

기타금융자산

3,601,248
3,043,601

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,339,406
700,000

(단위: 천원)

금융부채

당기말

전기말

상각후원가측정 금융부채

매입채무

421,273
448,277

기타금융부채

1,694,070
1,809,400

차입금

14,949,988
16,016,652

기타

리스부채
129,997
196,851

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
180,702
283,936

외화환산손익
54,173
2,148

외환차손익
83,743
(1,680)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
(474,268)
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(765,047)
(877,193)

외환차손익
30,445
2,027

기타

이자비용
(5,180)
(9,730)

7. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금및현금성자산

은행예금 및 보유현금

10,388,897
1,355,985

소 계
10,388,897
1,355,985

단기금융상품

정기예금
1,749,651
1,849,651

소 계
1,749,651
1,849,651

합 계
12,138,548
3,205,636

당기말 현재 정기예금 중 1,350백만원(전기말: 1,350백만원)은 차입금과 관련하여 질권설정되어 있으며(주석 19 참조), 400백만원(전기말: 500백만원)은 거래처 구매계약 관련하여 질권설정되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권
511,351
300,000

지분증권
4,828,055
400,000

합 계
5,339,406
700,000

9. 매출채권

(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
1,298,411
2,222,345

손실충당금
(2,435)
(5,084)

매출채권(순액)
1,295,976
2,217,261

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 매출채권의 연령분석

<당기말>

(단위: 천원)

구 분

장부금액

기대손실률
대손충당금

정상
1,284,109
0.00%
-

90일 이하 연체
11,867
0.00%
-

180일 이하 연체
-
0.00%
-

180일 초과 연체
2,435
100.00%
(2,435)

합 계
1,298,411
-
(2,435)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

장부금액

기대손실률
대손충당금

정상
2,111,306
0.00%
-

90일 이하 연체
104,855
0.00%
-

180일 이하 연체
1,100
0.00%
-

180일 초과 연체
5,084
100.00%
(5,084)

합 계
2,222,345
-
(5,084)

10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

대여금
30,000
-

미수금
814
110,617

미수수익
89,986
77,565

임차보증금
2,584,542
11,793

기타보증금
39,471
-

합 계
2,744,813
199,975

기타비유동금융자산

대여금
800,000
950,000

(손실충당금)
(800,000)
(800,000)

임차보증금
-
2,521,358

기타보증금
856,435
172,268

합 계
856,435
2,843,626

11. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급비용
115,934
90,476

선급금
496,427
1,996,707

선급주세
705,827
793,039

반품자산회수권
69,237
104,654

합 계
1,387,425
2,984,876

장기선급금
-
900,000

합 계
-
900,000

12. 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상품
348,817
211,490

(손실충당금)
(47,013)
(33,695)

제품
1,820,533
1,758,962

(손실충당금)
(12,497)
(76,231)

재공품
516,403
459,947

원재료
2,598,678
1,721,264

(손실충당금)
(13,857)
(17,528)

부재료
448,991
410,715

(손실충당금)
(174,943)
(74,691)

소모품
65,284
84,116

(손실충당금)
(554)
(480)

미착품
246,724
-

합 계
5,796,566
4,443,869

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 4,038백만원(전기: 5,820백만원) 입니다.당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 46백만원(전기: 재고자산평가손실환입 538백만원)을 인식하였으며, 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
13. 유형자산

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

토지
3,392,552
-
-
3,392,552
3,392,552
-
-
3,392,552

건물
10,847,324
(1,935,539)
(8,911,785)
-
10,847,324
(1,731,949)
(2,334,254)
6,781,121

시설장치
26,290,418
(7,408,988)
(18,881,430)
-
26,277,418
(6,826,769)
(11,836,067)
7,614,582

차량운반구
152,947
(131,153)
(21,794)
-
287,059
(187,041)
(68,250)
31,768

공구와기구
219,937
(107,104)
(112,833)
-
214,665
(87,797)
(80,079)
46,789

비품
3,164,541
(2,363,448)
(801,093)
-
3,057,188
(2,289,354)
(423,842)
343,992

구축물
99,271
(42,889)
(56,382)
-
99,271
(31,549)
(29,744)
37,978

건설중인자산
52,097
-
(52,097)
-
-
-
-
-

합 계
44,219,087
(11,989,121)
(28,837,414)
3,392,552
44,175,477
(11,154,459)
(14,772,236)
18,248,782

(2) 유형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
토지
건물
시설장치
차량운반구
공구와기구
비품
구축물
건설중인자산
합계

기초 순장부금액
3,392,552
6,781,121
7,614,582
31,768
46,789
343,992
37,978
-
18,248,782

취득
-
-
20,600
-
5,272
149,472
-
52,097
227,441

처분
-
-
(138)
(21,836)
-
(1,034)
-
-
(23,008)

감가상각비
-
(203,591)
(588,917)
(7,288)
(19,308)
(111,236)
(11,340)
-
(941,680)

손상차손
-
(6,577,530)
(7,046,127)
(2,644)
(32,753)
(381,194)
(26,638)
(52,097)
(14,118,983)

기말 순장부금액
3,392,552
-
-
-
-
-
-
-
3,392,552

(단위: 천원)

전기
토지
건물
시설장치
차량운반구
공구와기구
비품
구축물
합계

기초 순장부금액
3,392,552
7,794,366
9,115,991
53,736
62,132
338,285
21,091
20,778,153

취득
-
-
37,000
-
9,799
256,450
31,660
334,909

처분 및 폐기
-
-
-
-
-
(17,185)
-
(17,185)

감가상각비
-
(227,190)
(655,742)
(18,286)
(19,718)
(193,683)
(10,371)
(1,124,990)

손상차손
-
(786,055)
(882,667)
(3,682)
(5,424)
(39,875)
(4,402)
(1,722,105)

기말 순장부금액
3,392,552
6,781,121
7,614,582
31,768
46,789
343,992
37,978
18,248,782

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
753,275
882,449

판매비와관리비
188,405
242,541

합 계
941,680
1,124,990

(4) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산

(토지, 건물 및 시설장치)

3,392,552
7,121,200
차입금
6,949,988
하나은행
차입금에 대한 담보제공

6,720,000
미지급주세
5,600,000
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

(5) 제주양조장 현금창출단위 손상평가회사 영업부분은 단일의 영업 부문(현금창출단위)입니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 추정한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 5년 이후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용했습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

-
현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 5개년치 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

-
상각절세효과는 각 자산의 상각가능성, 세법상 상각기간 및 법인세율을 고려하여 추정하였습니다.

-
현금창출단위 손상평가를 위한 가중평균자본비용은 평가기준일 현재 국가와 관련된무위험이자율 및 유사기업의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사 신용도를 고려한 회사채 이자율을 이용하여 추정하였습니다.(할인율 12.06%)

-
영구성장율: 1.0%, 물가상승률: EIU 전망치 적용 (연간 1.5~1.8%)

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며, 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 한 손상검사 결과 손상차손으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산손상차손
14,274,062
1,722,105

무형자산손상차손
87,559
8,802

합 계
14,361,621
1,730,907

주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 증가
1% 하락

영구성장률
403,165
(336,303)

할인율
(511,514)
610,184

14. 사용권자산과 리스부채

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
305,045
319,691

상각누계액
(284,140)
(210,175)

손상차손누계액
(20,905)
-

차량운반구
312,857
325,307

상각누계액
(178,684)
(141,844)

손상차손누계액
(134,173)
-

합 계
-
292,979

리스부채

유동
72,274
95,265

비유동
57,723
101,586

합 계
129,997
196,851

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
81,288
161,574

차량운반구
82,062
126,555

합 계
163,350
288,129

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
5,180
9,730

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)
27,990
71,162

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)
2,854
3,183

당기 중 리스의 총 현금유출은 126백만원(전기: 293백만원) 입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

상표권
22,516
(14,983)
(7,533)
-
22,516
(13,212)
(6,518)
2,786

특허권
14,451
(8,146)
(6,305)
-
14,451
(7,341)
(4,655)
2,455

소프트웨어
673,008
(421,396)
(251,612)
-
605,008
(365,065)
(169,250)
70,693

라이선스
324
-
(324)
-
324
-
-
324

건설중인자산
2,209
-
(2,209)
-
2,209
-
-
2,209

합 계
712,508
(444,525)
(267,983)
-
644,508
(385,618)
(180,423)
78,467

(2) 무형자산의 변동

(단위: 천원)

당기
상표권
특허권
소프트웨어
라이선스
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
2,786
2,455
70,693
324
2,209
78,467

취득
-
-
68,000
-
-
68,000

상각비
(1,772)
(805)
(56,331)
-
-
(58,908)

손상차손
(1,014)
(1,650)
(82,362)
(324)
(2,209)
(87,559)

기말 순장부금액
-
-
-
-
-
-

(단위: 천원)

전기
상표권
특허권
소프트웨어
라이선스
건설중인자산
합 계

기초 순장부금액
5,155
3,637
134,039
324
2,209
145,364

취득
-
-
2,740
-
-
2,740

상각비
(2,045)
(898)
(57,892)
-
-
(60,835)

손상차손
(324)
(284)
(8,194)
-
-
(8,802)

기말 순장부금액
2,786
2,455
70,693
324
2,209
78,467

(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,838
2,971

판매비와관리비
56,070
57,863

합 계
58,908
60,834

16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

(단위: 천원)

구 분
회 사 명
소재지
결산일
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
제주패밀리㈜(*2)
한국
12월31일
100.00
-
100.00
1,300,000

종속기업
카스피안캐피탈㈜
한국
12월31일
-
-
57.18
6,010,000

공동기업
(주)제주프렌즈(*3)
한국
12월31일
-
-
50.00
-

관계기업
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합(*4)
한국
12월31일
-
-
25.00
500,000

관계기업
씨티케이고성장헬스케어투자조합(*1)
한국
12월31일
-
-
6.95
700,000

합 계

-

8,510,000

(*1) 당기 중 회사는 종속기업인 카스피안캐피탈(주)을 매각함에 따라, 해당 회사에 대한 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 해당 투자주식이 영업손실 발생 등 손상징후가 있다고 판단하여 투자주식 장부가액 전액을 손상차손으로 반영하였습니다.(*3) 당기 중 회사는 공동기업인 (주)제주프렌즈를 매각하였습니다.(*4) 당기 중 해당 투자조합은 청산하였으며, 잔여자산의 배분으로 (주)올리브헬스케어 전환상환우선주를 취득하였고, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정분류하였습니다.

17. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
1,328,399
1,392,110

미지급비용
219,302
201,194

환불부채
146,369
216,096

합 계
1,694,070
1,809,400

18. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
133,931
155,489

선수수익
8,814
15,009

예수금
41,545
24,719

부가세예수금
90,476
350,041

미지급주세(*)
7,026,121
6,841,095

합 계
7,300,887
7,386,353

(*) 당기말 현재 미지급주세 중 5,600백만원(전기 : 4,980백만원)에 대해 납부유예 신청을 하였으며, 이와 관련하여 유형자산이 납세담보로 제공되어 있으며, 담보설정금액은 6,720백만원(전기 : 8,376백만원)입니다(주석 13 참조).

19. 차입금

(1) 차입금의 구분내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기차입금
8,400,000
8,400,000

장기차입금
6,549,988
7,616,652

합 계
14,949,988
16,016,652

(2) 단기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
차입과목
최장만기일
당기말연이자율(%)
당기말
전기말

기업은행
일반자금대출
2025-10-02
6.65
8,000,000
8,000,000

하나은행
일반자금대출
2025-05-26
5.65
400,000
400,000

합 계
8,400,000
8,400,000

(3) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)

차입처
차입과목
최장만기일
당기말연이자율(%)
당기말
전기말

하나은행
시설자금대출
2029-03-06
2.60~5.37
6,549,988
7,616,652

소 계
6,549,988
7,616,652

1년이내 만기 도래분(유동성장기부채)
(4,916,664)
(5,516,664)

합 계
1,633,324
2,099,988

(4) 차입금과 관련하여 제공한 담보자산 등의 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
3,392,552
7,121,200
6,949,988
하나은행
차입금에 대한 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금에 대한 예금 질권 설정

한편, 당기말 현재 기술신용보증기금은 회사의 장단기차입금에 대해 신용보증 8,312백만원(전기말 : 8,312백만원)을 제공하고 있습니다.

20. 퇴직급여제도20.1 확정급여제도

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
1,313,201
1,746,866

사외적립자산의 공정가치
(1,225,166)
(1,828,117)

재무상태표상 순확정급여부채
88,035
(81,251)

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,746,866
2,232,028

당기근무원가
389,082
533,688

이자비용
59,405
123,740

과거근무원가 및 정산손익
-
(89,908)

재측정요소 :
(121,539)
(142,918)

-인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(7,102)
-

-재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
69,998
31,263

-경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(184,435)
(174,181)

제도에서의 지급액 :
(760,613)
(909,763)

-급여의 지급
(760,613)
(410,297)

-정산으로 인한 지급
-
(428,804)

-제도전환
-
(70,662)

보고기간말 금액
1,313,201
1,746,866

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,828,117
1,940,270

이자수익
81,360
104,600

재측정요소 :
(27,668)
2,331

-사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)
(27,668)
2,331

기여금 :
164,100
594,000

-사용자
164,100
594,000

제도에서의 지급
(820,743)
(813,084)

-급여의 지급
(820,743)
(742,422)

-제도전환
-
(70,662)

보고기간말 금액
1,225,166
1,828,117

(4) 사외적립자산의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

정기예금
1,225,166
100.00%
1,828,117
100.00%

(5) 주요 보험수리적 가정

구 분
당기
전기

할인율
4.71
5.24

임금상승률
6.57
6.57

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요 가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% 증가/감소
10.00% 감소
11.90% 증가

임금상승률
1% 증가/감소
11.60% 증가
10.00% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
91,688
324,577
1,962,904
2,379,169

확정급여채무의 가중평균만기는 11.43년(전기 : 11.10년)입니다.

20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 451백만원(전기 : 122백만원)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용(수익) 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

총당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

(19,619)
(30,357)

총이연법인세

(19,619)
(30,357)

법인세비용(수익)

(19,619)
(30,357)

(2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

재측정요소

93,871
(19,619)
74,252
145,249
(30,357)
114,892

(3) 이연법인세의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기

당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

이연법인세부채

미수수익
(16,211)
7,301
-
(8,910)

외화환산이익
(1,440)
(3,957)
-
(5,397)

사외적립자산
(382,076)
260,785
-
(121,291)

반품자산회수권
(21,873)
15,019
-
(6,854)

사용권자산
(61,233)
61,233
-
-

소모품
(109)
58
-
(51)

소 계
(482,942)
340,439
-
(142,503)

이연법인세자산

대손충당금
164,591
(84,381)
-
80,210

재고평가충당금
42,349
(17,711)
-
24,638

상표권
903
(651)
-
252

선급금
2,400
(1,263)
-
1,137

소프트웨어
21,741
(10,082)
-
11,659

특허권
1,012
(537)
-
475

외화환산손실
992
(958)
-
34

종업원급여충당부채
35,177
(18,479)
-
16,698

확정급여채무
382,077
(232,451)
(19,619)
130,007

감가상각비
125
(66)
-
59

건설중인자산
-
5,158
-
5,158

비유동리스부채
21,232
(15,517)
-
5,715

유동리스부채
19,910
(12,755)
-
7,155

임차보증금현재가치할인차금
18,647
(16,864)
-
1,783

환불부채
45,164
(30,673)
-
14,491

감가상각누계액
2,983,831
(279,377)
-
2,704,454

장기근속급여부채
8,475
(4,460)
-
4,015

종속기업손상차손
118,085
65,065
-
183,150

기타보증금현재가치할인차금
2,805
(1,657)
-
1,148

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
46,953
-
46,953

라이선스
-
26
-
26

미지급금
-
2,008
-
2,008

소 계
3,869,516
(608,672)
(19,619)
3,241,225

이연법인세자산(부채)
3,386,574
(268,233)
(19,619)
3,098,722

(단위: 천원)

구 분
전 기

전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

이연법인세부채

미수수익
(12,290)
(3,921)
-
(16,211)

외화환산이익
(2,929)
1,489
-
(1,440)

사외적립자산
(388,054)
5,978
-
(382,076)

반품자산회수권
(19,295)
(2,578)
-
(21,873)

사용권자산
(123,279)
62,046
-
(61,233)

소모품
(104)
(5)
-
(109)

소 계
(545,951)
63,009
-
(482,942)

이연법인세자산

대손충당금
159,027
5,564
-
164,591

재고평가충당금
148,139
(105,790)
-
42,349

상표권
1,335
(432)
-
903

선급금
2,297
103
-
2,400

소프트웨어
31,650
(9,909)
-
21,741

특허권
1,231
(219)
-
1,012

외화환산손실
2,471
(1,479)
-
992

종업원급여충당부채
53,457
(18,280)
-
35,177

확정급여채무
446,406
(33,972)
(30,357)
382,077

감가상각비
120
5
-
125

비유동리스부채
46,896
(25,664)
-
21,232

유동리스부채
43,195
(23,285)
-
19,910

임차보증금현재가치할인차금
31,519
(12,872)
-
18,647

환불부채
39,465
5,699
-
45,164

감가상각누계액
2,692,906
290,925
-
2,983,831

장기근속급여부채
5,905
2,570
-
8,475

주식선택권
964,000
(964,000)
-
-

종속기업손상차손
113,000
5,085
-
118,085

기타보증금현재가치할인차금
3,201
(396)
-
2,805

복구충당부채
1,900
(1,900)
-
-

소 계
4,788,120
(888,247)
(30,357)
3,869,516

이연법인세자산(부채)
4,242,169
(825,238)
(30,357)
3,386,574

(4) 회사는 미래 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월결손금을 충분히 초과할 수준으로 예상되지 않아 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

이월결손금(*)
73,597,791
67,184,293
미래과세소득의 불확실

일시적차이
31,300,220
16,203,704

합 계
104,898,011
83,387,997

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

2025
474,700
474,700

2026
1,076,798
1,076,798

2027
5,412,120
5,412,120

2028
6,848,585
6,848,585

2029
9,462,551
9,462,551

2035
12,698,167
12,698,167

2036
7,902,125
7,902,125

2037
11,065,653
11,065,653

2038
12,243,594
12,243,594

2039
6,413,498
-

합 계
73,597,791
67,184,293

22. 자본금과 주식발행초과금(1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
주식수(단위: 주)
자본금
주식발행초과금

2023년 01월 01일
57,183,671
28,591,836
73,958,133

주식선택권의 행사
1,150,420
575,210
1,022,308

2023년 12월 31일
58,334,091
29,167,046
74,980,441

2024년 01월 01일
58,334,091
29,167,046
74,980,441

유상증자
4,655,685
2,327,842
8,671,157

무상감자
(47,546,420)
(23,773,210)
-

주식선택권의 행사
234,000
117,000
240,713

2024년 12월 31일
15,677,356
7,838,678
83,892,311

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 신주발행 교부, 자기주식의 교부, 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법중 하나를 선택하여 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 3년 경과 시점에서 4년간 행사

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식매수선택권 수량 (단위: 주)
가중평균 행사가격(단위: 원)

당기
전기
당기
전기

기초 잔여주
1,000,000
1,508,420
1,265
518

부여
-
1,695,000
-
1,600

행사
(234,000)
(1,150,420)
500
500

소멸
(470,000)
(1,053,000)
1,600
1,570

기말 잔여주
296,000
1,000,000
1,336
1,265

기말 행사가능한주식수
91,000
335,000
-
-

(3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 (-)64백만원(전기: 167백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.(4) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.28년(전기말 : 5.18년)이며, 행사가격은 500원 ~ 1,600원입니다.(5) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
전기

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
584원

부여일의 주가
1,380원

주가변동성
39%

기대만기
7년

무위험수익률
3.49%

24. 기타자본항목

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
500,901
812,048

자기주식
(58,984)
-

합 계
441,917
812,048

25. 결손금(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(83,828,535)
(86,116,042)

(2)결손금처리계산서(안)

(단위: 천원)

구 분
당기(처리예정일: 2025년 3월 31일)
전기 (처리확정일: 2024년 3월 28일)

I. 미처리결손금

(83,828,535)

(86,116,042)

전기이월미처리결손금
(86,116,042)
-
(74,394,337)
-

무상감자
23,773,210
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
74,252
-
114,892
-

당기순손실
(21,559,955)
-
(11,836,597)
-

II. 결손금처리액
-
-
-
-

III. 차기이월미처리결손금
-
(83,828,535)
-
(86,116,042)

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
24,437,527
30,256,392

상품매출
269,951
221,376

기타매출
539,483
494,976

주세 등
(7,049,453)
(9,347,581)

합 계
18,197,508
21,625,163

수익인식시점

한 시점에 인식
18,197,508
21,625,163

27. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,287,522
3,727,866

퇴직급여
629,116
346,829

복리후생비
319,764
573,817

운반비
1,625,466
2,253,196

감가상각비
349,609
524,230

무형자산상각비
56,070
57,864

광고선전비
593,537
2,915,381

판매촉진비
1,040,143
1,955,086

여비교통비
44,188
73,278

접대비
138,116
215,247

세금과공과금
139,563
149,285

지급임차료
16,686
57,818

보험료
54,631
78,145

차량유지비
57,620
112,527

지급수수료
2,439,353
1,964,785

차량렌트비
7,935
44,415

대손상각비(환입)
-
697

주식보상비용
(63,820)
167,425

기타
424,956
558,119

합 계
10,160,455
15,776,010

28. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,352,697)
605,713

원부재료 및 상품의 매입
5,391,113
5,214,724

종업원급여(*)
4,645,433
6,376,537

감가상각비
1,105,030
1,413,120

무형자산상각비
58,908
60,835

운반비
1,696,524
2,268,537

외주비
3,279,643
3,816,706

지급수수료
2,540,145
2,125,546

광고선전비
593,537
2,915,381

판매촉진비
1,040,143
1,955,086

기타
3,575,123
4,397,910

합 계
22,572,902
31,150,095

(*) 전기에는 해고급여 352백만원이 포함되어 있습니다.
29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
126,584
3,825

외화환산이익
45,300
-

잡이익
3,948
158

리스해지이익
201
987

유형자산처분이익
39,881
1,106

대손충당금환입
2,650
-

공동기업투자주식처분이익
15,000
-

복구충당부채환입
-
8,220

기타의수익
13,970
21,890

합 계
247,534
36,186

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
8,500
1,573

기부금
6,000
-

무형자산손상차손
87,559
8,802

유형자산처분손실
193
3,527

유형자산손상차손
14,274,062
1,722,105

유형자산폐기손실
8
10,602

잡손실
647,161
2,188

리스해지손실
-
26,665

종속기업투자주식손상차손
1,300,000
-

관계기업투자주식처분손실
69,415
-

합 계
16,392,898
1,775,462

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
180,702
283,935

외환차익
-
1

외화환산이익
9,212
6,892

합 계
189,914
290,828

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
770,227
886,924

당기손익인식금융자산평가손실
474,268
-

외환차손
3,896
1,906

외화환산손실
339
4,744

합 계
1,248,730
893,574

31. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손익
(21,559,955)
(11,836,597)

가중평균유통보통주식수(*)
12,123,822주
11,557,204주

기본주당손익
(-)1,778원
(-)1,024원

(*) 가중평균유통보통주식수<당기>

(단위: 주,일,원)

구 분
주식수
일자
일수
적수

당기초
11,666,818
2024-01-01
366
4,270,055,461

주식선택권 행사(*1)
46,800
2024-02-08~2024-06-13
295
13,783,800

유상증자(*1)
3,963,738
2024-06-28~2024-11-29
39
153,479,577

합 계
15,677,356

4,437,318,838

가중평균유통보통주식수(*2)
12,123,822

(*1) 당기 중 주식선택권은 2월 8일부터 6월 13일까지, 유상증자는 6월 28일부터 11월 29일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

<전기>

(단위: 주,일,원)

구 분
주식수
일자
일수
적수

전기초
11,436,734
2023-01-01
365
4,174,407,983

주식선택권 행사(*1)
230,084
2023-01-03~ 2023-12-12
191
43,946,044

합 계
11,666,818

4,218,354,027

가중평균유통보통주식수(*2), (*3)
11,557,204

(*1) 전기 중 주식선택권은 1월 3일부터 12월 12일까지 수차례 행사되었으며, 적수는 각 행사일의 합계를 기재하였습니다. (*2) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. (*3) 당기 무상감자로 인해 전기 비교표시되는 가중평균유통보통주식수가 수정되었습니다.(2) 희석주당이익당기말 현재 희석성 잠재적보통주는 주식선택권으로 당기와 전기 중 반희석효과로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순손실
(21,579,574)
(11,866,954)

조정 :
18,794,370
4,468,335

퇴직급여
367,127
462,920

감가상각비
1,105,030
1,413,120

무형자산상각비
58,908
60,835

유형자산처분손실
193
3,527

유형자산폐기손실
8
10,602

무형자산손상차손
87,559
8,802

유형자산손상차손
14,274,062
1,722,105

외화환산손실
339
4,744

이자비용
770,227
886,924

주식보상비용
(63,820)
167,425

대손상각비
-
697

당기손익인식금융자산평가손실
474,268
-

관계기업투자주식처분손실
69,415
-

종속기업투자주식손상차손
1,300,000
-

리스해지손실
-
26,665

잡손실
644,000
1,110

유형자산처분이익
(39,881)
(1,106)

외화환산이익
(54,512)
(6,892)

리스해지이익
(201)
(987)

이자수익
(180,702)
(283,936)

공동기업투자주식처분이익
(15,000)
-

대손충당금환입
(2,650)
-

복구충당부채환입
-
(8,220)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 :
488,198
(915,076)

매출채권의 변동
923,935
(417,004)

기타유동금융자산의 변동
(579,897)
(96,266)

기타유동자산의 변동
1,853,451
(734,921)

재고자산의 변동
(1,352,695)
605,713

매입채무의 변동
(27,005)
(73,564)

기타유동금융부채의 변동
(122,703)
(510,361)

기타유동부채의 변동
(85,466)
1,027,115

순확정급여부채의 변동
(103,970)
(690,678)

기타장기종업원급여부채의 변동
-
11,024

당기법인세자산의 변동
(17,452)
(34,854)

유동충당부채의 변동
-
(1,280)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(2,297,006)
(8,313,695)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
385,414
5,750,012

보증금의 유동성 대체
3,329,555
110,577

사용권자산 취득으로 인한 리스부채의 증가
29,779
87,086

관계기업의
당기손익-공정가치 측정 금융자산 대체

1,128,174
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기초
재무활동순현금흐름
비현금 변동
당기말

상각
취득
기타

리스부채
196,851
(94,824)
5,180
29,779
(6,989)
129,997

단기차입금
8,400,000
-
-
-
-
8,400,000

장기차입금
7,616,652
(1,066,664)
-
-
-
6,549,988

합 계
16,213,503
(1,161,488)
5,180
29,779
(6,989)
15,079,985

(단위: 천원)

구 분
전기초
재무활동순현금흐름
비현금 변동
전기말

상각
취득
기타

리스부채
450,454
(219,037)
9,730
87,086
(131,382)
196,851

단기차입금
8,400,000
-
-
-
-
8,400,000

장기차입금
8,450,000
(833,348)
-
-
-
7,616,652

합 계
17,300,454
(1,052,385)
9,730
87,086
(131,382)
16,213,503

33. 우발채무와 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 약정사항 등

(단위: 천원)

금융기관
내 역
당기말
전기말

한도액
실행액
한도액
실행액

하나은행
시설자금대출
7,350,000
6,549,988
9,400,000
7,616,652

하나은행
일반자금대출
400,000
400,000
400,000
400,000

기업은행
일반자금대출
8,000,000
8,000,000
8,000,000
8,000,000

합 계
15,750,000
14,949,988
17,800,000
16,016,652

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역

(단위: 천원)

보증제공자
보증내용
보증처
당기말
전기말

기술신용보증기금
신용보증
하나은행
1,512,000
1,512,000

기술신용보증기금
신용보증
기업은행
6,800,000
6,800,000

서울보증보험
거래이행보증
거래처 등
115,850
105,850

합 계
8,427,850
8,417,850

(3) 담보제공 내역<당기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
3,392,552
7,121,200
차입금
6,949,988
하나은행
차입금에 대한 담보제공

6,720,000
미지급주세
5,600,000
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금
6,949,988
하나은행
차입금에 대한 예금 질권 설정

정기예금
400,000
400,000
매입채무
105,380
동원시스템즈
구매계약관련 질권설정

<전기말>

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
설정권자
내용

유형자산(토지,건물 및 시설장치)
17,788,255
9,851,000
차입금
8,016,652
하나은행
차입금에 대한 담보제공

8,376,000
미지급주세
4,980,000
제주세무서
미지급주세에 대한 납세유예 담보제공

정기예금
1,349,651
1,478,400
차입금
8,016,652
하나은행
차입금에 대한 예금 질권 설정

정기예금
500,000
500,000
매입채무
161,598
동원시스템즈
구매계약관련 질권설정

(4) 회사는 전기 중 대한제분 주식회사의 곰표 상표 및 브랜드를 사용할 수 있는 브랜드 라이선스 계약을 체결하였으며 계약만기는 2025년 12월 31일입니다.
(5) 회사는 2023년 6월 주식회사 달래에프앤비에 대한 주식 양수계약을 체결하였으나, 2023년 9월 중 이사회 결의에 따라 해당 계약을 철회하였습니다. 회사는 전기 중 기 지급된 계약금의 반환을 위하여 거래상대방에게 소송을 제기 하였으며, 당기 결산기 이후 법원의 화해권고 금액이 결정되어 이를 회수가능가액으로 예상하여 재무제표에 반영하였습니다.

34. 특수관계자 등(1) 특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말

유의적영향력 행사기업
(주)한울반도체(*7)
-

기타특수관계자
-
(주)엠비에이치홀딩스

기타특수관계자
(주)베아르(*8)
-

종속기업
제주패밀리(주)
제주패밀리(주)

종속기업
-
카스피안캐피탈㈜(*1)

공동기업
-
(주)제주프렌즈(*4)

관계기업
-
인탑스-씨티케이 제1호 신기술투자조합(*6)

관계기업
-
씨티케이고성장헬스케어투자조합(*2)

기타특수관계자
-
㈜파운더스유니온(*5)

기타특수관계자

(주)더블에이치렌트카(*9)

-

기타특수관계자
-
삼신상사(*3)

기타특수관계자
(주)한울소재과학(*10)
-

기타특수관계자
(주)루시(*8)

기타특수관계자
(주)휴버트(*8)

기타특수관계자
노OO(*8)

(*1) 회사는 당기 중 카스피안캐피탈(주) 보통주 57%를 변경 전 최대주주인 (주)엠비에이치홀딩스에게 전액 처분하였습니다.

(*2) 당기 중 회사는 종속기업인 카스피안캐피탈(주)을 매각함에 따라, 해당 회사에 대한 유의적인 영향력이 없는 것으로 판단하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정재분류하였습니다.

(*3) 당기 중 대표이사가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*4) 당기 중 공동기업인 (주)제주프렌즈를 매각하였습니다.

(*5) 종속기업인 제주패밀리(주)의 대표이사가 (주)파운더스유니온의 대표이사와 동일인이었으나, 당기 중 제주패밀리(주)의 대표이사직을 사임하고, 제주패밀리(주)의 대표이사가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*6) 당기 중 해당 투자조합은 청산하였으며, 잔여자산의 배분으로 ㈜올리브헬스케어 전환상환우선주를 취득하였고, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정분류하였습니다.

(*7) 당기 중 회사의 제3자배정 유상증자에 참여함에 따라 24%의 지분을 취득하여 최대주주가 변경되었습니다.

(*8) 당기 중 변경된 최대주주인 (주)한울반도체의 기타특수관계자입니다.

(*9) 회사의 대표이사가 최대주주 및 대표이사입니다.

(*10) 최대주주인 (주)한울반도체에 유의적 영향력을 행사하는 기업입니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기
전기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속기업
제주패밀리(주)
-
-
22,842
-

기타특수관계자
삼신상사(*1)
-
33,870
-
80,127

기타특수관계자
(주)더블에이치렌트카
-
889
-
-

합 계
-
34,759
22,842
80,127

(*1) 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래금액입니다.(3) 특수관계자와의 중요한 상거래 채권 및 채무

(단위: 천원)

구 분
특수관계자명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

종속기업
제주패밀리(주)
840,127
-
800,857
-

기타특수관계자
삼신상사
-
-
2,600,000
5,711

기타특수관계자
(주)더블에이치렌트카
22,600
29,008
-
-

기타특수관계자
임직원
-
-
150,000
-

합 계
862,727
29,008
3,550,857
5,711

(4) 회사와 특수관계자간 자금거래

1) 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금 대여 거래
자금 차입 거래
3자배정유상증자
종속기업처분(*1)

대여
회수
차입
상환

유의적영향력 행사기업
㈜한울반도체
-
-
-
-
10,000,001
-

종속기업
제주패밀리(주)
30,000
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)엠비에이치홀딩스
-
-
-
-
-
6,010,000

기타특수관계자
㈜베아르
-
-
300,000
300,000
-
-

기타특수관계자
대표이사
-
-
865,000
865,000
-
-

기타특수관계자
임직원
-
150,000
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)더블에이치렌트카(*2)
-
-
29,779
889
-
-

합 계
30,000
150,000
1,194,779
1,165,889
10,000,001
6,010,000

(*1) 회사의 최대주주 변경전 (주)엠비에이치홀딩스에게 종속기업인 카스피안캐피탈(주)의 지분을 매각한 거래입니다.(*2) 당기 (주)더블에이치렌트카와 체결한 차량 리스계약에 따라 인식한 사용권자산 및 리스부채는 30백만원이며, 리스부채의 상환금액은 1백만원입니다. 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 830백만원(손실충당금: 800백만원)입니다.2) 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
자금 대여 거래
자금 차입 거래
현금출자

대여
회수
차입
상환

종속기업
제주패밀리(주)
-
-
-
-
1,300,000

기타특수관계자
주주.임원.종업원
145,000
145,000
-
-
-

합 계
145,000
145,000
-
-
1,300,000

전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 950백만원(손실충당금: 800백만원)입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
656,586
1,176,229

퇴직급여
541,662
241,061

해고위로금
-
62,500

주식보상비용
29,208
116,830

합 계
1,227,456
1,596,620

35. 계
속기업가정회사는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 영업손실 4,375백만원 및 당기순손실 21,560백만원이 발생하였으며, 당기말 현재 단기차입금 및 유동성장기부채의 합계액이 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 합계액을 1,178백만원 초과합니다. 다만, 회사는 2025년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획의 실현가능성이 높을 것으로 예측하고 있으며, 이에 따라 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성은 존재하지 않는 것으로 판단합니다.

구분
상세계획

경영개선계획
1) 신제품 매출 증대로 인한 수익성 확대

자금조달계획
1) 유동성 확보를 위한 금융기관 차입금의 상환기일 조정2) 신주인수권부사채 및 전환사채 발행을 통한 자금조달

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정됩니다.
36. 보고기간후 사건

(1) 회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2025년 1월 24일자로 신주인수권부사채 10,001백만원을 발행하였습니다.(2) 회사는 2024년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 2025년 4월 24일자로 전환사채 10,001백만원을 발행할 예정입니다. (3) 회사는 2024년 7월 15일 이사회 결의를 통하여 2024년 7월 18일에 주식회사 올곧(변경 전 상호는 주식회사 에이지에프)에서 발행한 상환전환우선주 4,000백만원을1차로 취득하였으며, 2025년 2월 13일자로 주식회사 올곧이 발행한 상환전환우선주 1,000백만원을 2차로 추가 취득완료하였습니다.
(4) 회사는 2023년 6월 주식회사 달래에프앤비에 대한 주식 양수계약을 체결하였으나, 2023년 9월 중 이사회 결의에 따라 해당 계약을 철회하였습니다. 회사는 전기 중 기 지급된 계약금의 반환을 위하여 거래상대방에게 소송을 제기 하였으며, 당기 결산기 이후 법원의 화해권고 금액이 결정되어 이를 회수가능가액으로 예상하여 재무제표에 반영하였습니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안: 정관 일부 변경의 건

- 제2-1호 의안: 정관 제1조(상호) 개정의 건

- 제2-2호 의안: 정관 제2조(목적) 개정의 건

- 제2-3호 의안: 정관 제4조(공고 방법) 개정의 건

- 제2-4호 의안: 정관 제20조(전환사채의 발행) 개정의 건

- 제2-5호 의안: 정관 제21조(신주인수권부사채의 발행) 개정의 건

- 제2-6호 의안: 정관 제30조(주주총회의 결의방법) 개정의 건

- 제2-7호 의안: 정관 제36조(이사의 수) 개정의 건

- 제2-8호 의안: 정관 제37조(선임방법) 개정의 건

- 제2-9호 의안: 정관 제38조(임기) 개정의 건

- 제2-10호 의안: 정관 제42조(이사회의 구성과 소집) 개정의 건

- 제2-11호 의안: 정관 제46조(대표이사 등의 선임) 개정의 건

- 제2-12호 의안: 정관 제48조(감사의 수) 개정의 건

- 제2-13호 의안: 정관 부칙 개정의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

- 해당사항 없습니다.

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경 전
변경 후
변경목적

제 1 조 (상호)

이 회사는 제주맥주 주식회사라 한다. 영문으로는 Jeju Beer Company, Limited라 표기 한다.

제 1 조 (상호)

이 회사는 "
주식회사 한울앤제주
"(이하 "회사"라 한다)라 한다. 영문으로는 "
HanWool & Jeju, Inc.
"라 표기 하고, 약칭으로는 "
HW & Jeju
"라 한다.
(2025.03.31 개정)

회사의 경영목적 및 사업 전문화를 위한 상호변경

제 2 조 (목적)

1~60 생략

61. 각호와 관련된 수출입업

62. 위 각호에 관련되는 부대사업 일체

제 2 조 (목적)

1~60 생략

(이하 신설 2025.03.31)

61. 전기, 전자 제품 제조업

62. 반도체 장치 제조업

63. 반도체 및 전자 관련 화학재료 제조 및 판매업

64. 반도체 및 전자관련 기계 및 동 부품 제조 및 수출입업

65. 생활폐기물처리 대행업

66. 사업장폐기물, 폐유처리 재생 및 판매업

67. 일반 폐기물 수집운반업

68. 일반 폐기물 중간처리업

69. 일반 폐기물 재활용업

70. 일반 폐기물 최종처리업

71. 폐기물 수집 운반업

72. 폐기물 중간 처리업

73. 폐기물 최종 처리업

74. 폐기물 재생 처리업

75. 폐기물 종합 처리업

76. 폐기물 처리에 관한 기술의 연구 및 개발사업

(이하 2025.03.31 개정)

77. 각호와 관련된 수출입업

78. 위 각호에 관련되는 부대사업 일체

사업 목적 추가 및 정비

제 4 조 (공고 방법)

당 회사의 공고는 회사의 인터넷홈페이지(http://www.jejubeer.co.kr/)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 제주특별자치도에서 발행되는 제주일보에 한다.

제 4 조 (공고 방법)

당 회사의 공고는 회사의 인터넷홈페이지(
www.hanwoolnjeju.com
)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 제주특별자치도에서 발행되는 제주일보에 한다.
(2025.03.31 개정)

사명 변경에 따른 변경

제 20 조 (전환사채의 발행)

① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 전환사채를 발행하는 경우 (2024.05.22 개정)

2. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 전환사채를 발행하는 경우 (2024.05.22 개정)

3. 사채의 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산
·판매
·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

(2023.03.27 개정)

② (생략)

③ (생략)

④ 전환을 청구할 수 있는 기간은 당해 사채 발행 익일부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간 내에서 이사회의 결의로 전환을 청구할 수 있는 기간을 조정할 수 있다.

⑤ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제14조의 규정을 준용한다.

제 20 조 (전환사채의 발행)

①
이 회사의 사채의 액면총액이 금오천억원을 초과하지 않는 범위내에서 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.(2025.03.31 개정)

1. 전환사채를 일반공모의 방법으로 발행하는 경우

2. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 전환사채를 발행하는 경우

3. 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 등을 필요로 또는 경영상 전략적 제휴로 그 상대방에게 전환사채를 발행하는 경우

4. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의16에 의하여 해외에서 전환사채를 발행하는 경우

5. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 투자집합기구, 기관투자자, 기타 법인 및 개인에게 전환사채를 발행하는 경우

6. 「상법」 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선, 사업확장 등의 경영상의 목적을 달성하기 위해 필요한 경우로 국내외 금융기관, 투자집합기구, 기관투자자, 기타 법인 및 개인에게 전환사채를 발행하는 경우

② (생략)

③ (생략)

④
전환을 청구할 수 있는 기간은 당해 사채의 발행후 1월이 경과하는 날로부터 그 상환기일의 직전기일까지로 한다. 다만, 모집 외의 방법으로 발행할 경우에는 발행 후 1년이 경과한 날로부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나, 위 기간내에서 이사회의 결의로써 전환청구기간을 조정할 수 있다.(2025.03.31 개정)

⑤
전환으로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 대하여는 정관 제14조의 규정을 준용한다.(2025.03.31 개정)

전환사채 발행한도 증액 및 조문정비

제 21 조 (신주인수권부사채의 발행)

① 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

3. 사채의 액면총액이 2,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산
· 판매
·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

(2023.03.27 개정, 2024.05.22 개정)

② (생략)

③ (생략)

④ 신주인수권을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채의 발행일 익일부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나 위 기간내에서 이사회의 결의로 신주인수권을 행사할 수 있는 기간을 조정할 수 있다.

⑤ 신주인수권 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제14조의 규정을 준용한다.

제 21 조 (신주인수권부사채의 발행)

①
이 회사의 사채의 액면총액이 금오천억원을 초과하지 않는 범위내에서 다음 각호의 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.(2025.03.31개정)

1. 신주인수권부사채를 일반공모의 방법으로 발행하는 경우

2. 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주인수권부사채를 발행하는 경우

3. 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴 등을 필요로 또는 경영상 전략적 제휴로 그 상대방에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

4. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의16에 의하여 해외에서 신주인수권부사채를 발행하는 경우

5. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 투자집합기구, 기관투자자, 기타 법인 및 개인에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

6. 「상법」 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선, 사업확장 등의 경영상의 목적을 달성하기 위해 필요한 경우로 국내외 금융기관, 투자집합기구, 기관투자자, 기타 법인 및 개인에게 신주인수권부사채를 발행하는 경우

② (생략)

③ (생략)

④
신주인수권을 행사할 수 있는 기간은 당해 사채의 발행후 1월이 경과하는 날로부터 그 상환기일의 직전기일까지로 한다. 다만, 모집외의 방법으로 발행할 경우에는 발행후 1년이 경과한 날로부터 그 상환기일의 직전일까지로 한다. 그러나, 위 기간내에서 이사회의 결의로써 신주인수권의 행사기간을 조정할 수 있다.(2025.03.31 개정)

⑤
신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 정관 제14조의 규정을 준용한다.(2025.03.31 개정)

신주인수권부사채 발행한도 증액 및 조문정비

제 30 조 (주주총회의 결의방법)

① (생략)

② (신설)

③ (신설)

제 30 조 (주주총회의 결의방법)

① (생략)

②
적대적 인수합병 또는 경영권 분쟁으로 인하여 본 조항을 개정 또는 변경하는 경우에는 출석한 주주의 100분의 75이상과 발행주식총수의 3분의 1이상의 찬성으로 한다.(신설2025.03.31)

③
제2항을 개정하고자 하는 경우에도 제2항의 방법에 의하여야 한다.(신설 2025.03.31)

적대적 M&A 및 경영권 분쟁 방어 목적

제 36 조 (이사 의 수)

① 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.

② (생략)

제 36 조 (이사 의 수)

① 회사의 이사는 3인 이상 7인 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1이상으로 한다.
단, 적대적 인수합병 또는 경영권 분쟁으로 인하여 본 조항을 개정 또는 변경하는 경우에는 출석한 주주의 100분의 75이상과 발행주식총수의 3분의 1이상의 찬성으로 한다.(2025.03.31 개정)

② (생략)

적대적 M&A 및 경영권 분쟁 방어 목적

제 37 조 (선임방법)

① ~ ② (생략)

③ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다.

제 37 조 (선임방법)

③
이 회사는 이사회의 결의로써 회장, 부회장, 사장, 부사장, 전무이사 및 상무이사 약간명을 선출할수 있다.(신설 2025.03.31)

④ 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다.

회장 제도 도입에 따른 규정 신설 및 조문 정비

제 38 조 (임기)

① ~ ② (생략)

③ (신설)

④ (신설)

제 38 조 (임기)

① ~ ② (생략)

③
이사가 임기 중에 적대적 인수합병 또는 경영권 분쟁으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직 보상액으로 대표이사 30억원 이상을 일반이사에게는 20억원 이상을 지급해야 한다.
(
신설 2025.03.31
)

④
위 제4항의 조항을 개정 또는 변경할 경우, 그 효력은 개정 또는 변경을 결의한 주주총회가 속하는 사업년도 종료 후 발생한다.
(
신설 2025.03.31
)

적대적 M&A 및 경영권 분쟁 방어 목적

제 42 조 (이사회의 구성과 소집)

① (생략)

② (생략)

③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. (2024.11.29 개정)

④ 이사회 의장은 이사회에서 선임되며, 이사회의 모든 회의를 주재한다. 이사회 의장이 부재 또는 유고 시에는 대표이사 또는 이사회에서 지정하는 자가 그 회의를 주재한다. (2024.11.29 개정)

제 42 조 (이사회의 구성과 소집)

① (생략)

② (생략)

③

회사의 회장은 이사회 소집권자(대표이사 또는 이사회 의장)에게 특정 안건 결의를 위한 이사회의 소집을 요청할 수 있고, 소집권자는 요청을 수령한 즉시 이사회를 소집하여야 한다.(신설 2025.03.31
)

④ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.

⑤ 이사회의장은 이사회에서 선임되며, 이사회의 모든 회의를 주재한다. 이사회의장이 부재 또는 유고 시에는 대표이사 또는 이사회에서 지정하는 자가 그 회의를 주재한다.

회장 제도 도입에 따른 규정 신설 및 조문 정비

제 46 조 (대표이사 등의 선임)

이사회는 이사회의 결의에 의하여 이사 중에서 대표이사 사장 1인을 선임하며 필요에 따라 이사 중에서 회장, 부사장, 전무, 상무를 선임할 수 있다.

제 46 조 (대표이사 등의 선임)

대표이사는 이사회에서 선임한다.(2025.03.31 개정)

회장 제도 도입에 따른 규정 신설 및 조문 정비

제 48 조 (감사의 수)

① 회사는 1인 이상 2인 이내의 감사를 둘 수 있다.

제 48 조 (감사의 수)

① 회사의 감사는 1명 이상의 감사를 둘 수 있다.

감사 구성 관련 조문 개정

부 칙 (2016. 5. 27.)

제 1 조 (시행일)

이 정관은 이 회사의 2016년 5월 27일부터 시행한다.

부 칙 (2016. 11. 18.)

제 1 조 (개정시행일)

2016년 11월 18일 개정 시행한다.

부 칙 (2017. 3. 27.)

제 1 조 (개정시행일)

2017년 3월 27일 개정 시행한다.

부 칙 (2017. 8. 17)

제 1 조 (개정시행일)

2019년 8월 17일 개정 시행한다.

부 칙 (2019. 12. 13)

제 1 조 (개정시행일)

2019년 12월 13일 개정 시행한다.

부 칙 (2020. 06. 29)

제 1 조 (개정시행일)

2020년 06월 29일 개정 시행한다.

제 2 조(전자등록에 관한 적용특례)

제8조, 제16조, 제25조의 개정규정은 「주식 사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 따라 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 등 등록하는 경우부터 적용한다.

제 3 조(상장회사 특례조항의 적용)

상장회사에 적용되는 조항은 회사의 주식시장 상장시점부터 효력이 발생한다.

부 칙 (2020. 09. 21)

제 1 조 (개정시행일)

2020년 09월 21일 개정 시행한다. 단 정관 제5조 및 제6조는 주식분할효력 발생일부터 시행한다.

부 칙 (2021. 03. 31)

제 1 조 (개정시행일)

2021년 03월 31일 개정 시행한다.

부 칙 (2022. 03. 25)

제 1 조 (개정시행일)

2022년 03월 25일부터 개정 시행한다.

제 2 조 (감사 선임에 관한 적용례)

제49조 제3항
·제5항의 개정규정(선임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용한다.

제 3 조 (감사 해임에 관한 적용례)

제49조 제4항
·제5항의 개정규정(해임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 당시 종전 규정에 따라 선임된 감사를 해임하는 경우에도 적용한다.

부 칙 (2023. 03. 27)

제 1 조 (개정시행일)

2023년 03월 27일부터 개정 시행한다.

제 2 조 (제 20조의 경과조치)

제20조 제1항 각 호에서 설정한 사채의 액면총액 한도는 본 정관 시행일(2023.03.27) 이전에 각호와 같은 방식으로 기발행된 사채의 액면총액을 개정 후 한도에서 차감하지 않고 새로이 계산한다.

제 3 조 (제 21조의 경과조치)

제21조 제1항 각 호에서 설정한 사채의 액면총액 한도는 본 정관 시행일(2023.03.27) 이전에 각호와 같은 방식으로 기발행된 사채의 액면총액을 개정 후 한도에서 차감하지 않고 새로이 계산한다.

부 칙 (2024. 03. 28)

제 1 조 (개정시행일)

2024년 03월 28일부터 개정 시행한다.

부 칙 (2024. 05. 22)

제 1 조 (개정시행일)

2024년 05월 22일부터 개정 시행한다.

부 칙 (2024. 11. 29)

제 1 조 (개정시행일)

2024년 11월 29일부터 개정 시행한다.

부 칙

제 1 조 (시행일)

1. 2016년 05월 27일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2016년 11월 18일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2017년 03월 27일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2017년 08월 17일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2019년 12월 13일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2020년 06월 29일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2020년 09월 21일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2021년 03월 31일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2022년 03월 25일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2023년 03월 27일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2024년 03월 28일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2024년 05월 22일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2024년 11월 29일부터 시행한다.(2025.03.31 개정)

1. 2025년 03월 31일부터 시행한다.(신설 2025.03.31)

제 2 조 (제 20조의 경과조치)

제20조 제1항 각 호에서 설정한 사채의 액면총액 한도는 본 정관 시행일(2023.03.27) 이전에 각호와 같은 방식으로 기발행된 사채의 액면총액을 개정 후 한도에서 차감하지 않고 새로이 계산한다.

제 3 조 (제 21조의 경과조치)

제21조 제1항 각 호에서 설정한 사채의 액면총액 한도는 본 정관 시행일(2023.03.27) 이전에 각호와 같은 방식으로 기발행된 사채의 액면총액을 개정 후 한도에서 차감하지 않고 새로이 계산한다.

정관변경에 따른 시행일 추가 및 조문정비

※ 기타 참고사항- 해당사항이 없습니다.

□ 이사의 선임

제3호 의안: 이사 선임의 건
(사내이사 2명, 사회이사 2명)

- 제3-1호 의안: 사내이사 김백산 신규선임의 건

- 제3-2호 의안: 사내이사 이광보 신규선임의 건

- 제3-3호 의안: 사외이사 정해선 신규선임의 건

- 제3-4호 의안: 사외이사 이영구 신규선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김백산
1973.01.02
사내이사
-
-
이사회

이광보
1974.02.09
사내이사
-
-
이사회

정해선
1977.03.05
사외이사
-
-
이사회

이영구
1965.06.28
사외이사
-
-
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김백산
경영인
2024년 ~ 현재2024년 ~ 현재

㈜한울소재과학 회장

㈜한울반도체 회장

해당사항 없음

이광보
경영인
2019년 ~ 현재
㈜케이엠에이치 대표이사
해당사항 없음

정해선
경영인
2019년 ~ 현재
두현 세무법인 전무
해당사항 없음

이영구
기업인
2016년 ~ 현재
법무법인 인월 전문위원
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김백산
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이광보
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

정해선
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이영구
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[사외이사 후보자: 정해선, 이영구]1. 사외이사로서의 전문성 및 독립성을 기초로 직무를 수행할 것입니다.2. 회사 및 주주, 기타 이해관계자 모두의 가치 제고를 위한 투명한 의사결정 및 이사회 견제를 통해 직무를 수행할 것입니다.3. 상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법 제382조제3항, 제54 2조의8 및 동 시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직 상실하도록 하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[사내이사 후보자: 김백산, 이광보][사외이사 후보자: 정해선, 이영구]각 후보자들은 폭넓은 경험과 전문성을 겸비한 전문경영인 및 각 분야 전문가로서 기업 경영 및 기업성장에 도움이 될 것으로 판단됨에 따라 추천하였습니다.

확인서

20250314_확인서_김백산_signed_1

20250313_확인서_이광보_signed_1

20250313_확인서_정해선_signed_1

20250313_확인서_이영구_signed_1

※ 기타 참고사항

- 해당사항이 없습니다.

□ 감사의 선임

제4호 의안: 감사 선임의 건

- 제4-1호 의안: 감사 조형준 신규선임의 건

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

조형준
1962.06.25
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

조형준
회계사
2023년 ~ 현재
태일회계법인 파트너
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

조형준
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[감사 후보자: 조형준]

후보자는 회사 전반에 대한 폭넓은 경험과 노하우, 전문성을 겸비하여 기업의 이슈 사항 들에 자문 및 당사의 의사결정과 경영전반에 대해 아낌없는 조언을 해주어 회사 발전에 기여해 줄 것으로 기대함.

확인서

20250313_확인서_조형준_signed_1

※ 기타 참고사항

- 해당사항이 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안: 이사의 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

※ 상기 이사의 수(사외이사수)는 제10기 정기주주총회에서선임될 후보자를 제외한 이사의 수(사외이사수)입니다.

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
12 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
10.6억원

최고한도액
30억원

※ 상기 이사의 수(사외이사수)는 보고기간중 사임한 사내이사 6명 및 사외이사 1명이 포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

-해당사항이 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

제6호 의안: 감사의 보수한도 승인의 건

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

※ 상기 감사의 수는 제10기 정기주주총회에서 선임될 후보자를 제외한 감사의 수 입니다.

(전 기)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
17.5백만원

최고한도액
1억원

※ 상기 감사의 수에는 보고기간 중 사임한 감사 1명이 포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항이 없습니다.