테라사이언스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20250314)
제출인: 테라사이언스

의결권대리행사권유참고서류
6.0
테라사이언스 주식회사

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025 년 03월 14일

권 유 자:
성 명: 테라사이언스(주)주 소: 경남 창원시 성산구 창원대로1144번길78전화번호: 055)213-7000

작 성 자:
성 명: 신경섭부서 및 직위: 사장전화번호: 02-540-7566

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
테라사이언스(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025년 03월 14일
라. 주주총회일
2025년 03월 31일

마. 권유 시작일
2025년 03월 19일
바. 권유업무 위탁 여부
위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행과 의사결정 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
해당사항 없음
(전자투표 관리기관)
-

(전자투표 인터넷 주소)
-

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

테라사이언스(주)
보통주
4,490,209
4.22
본인
자기주식(의결권제한)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

주식회사 위플러스 투자조합
최대주주
보통주
10,791,366
10.14
최대주주
-

서민혁

등기임원
보통주

11,000

0.01

등기임원
-

계
-
10,802,366
10.15
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이상민
보통주
0
임직원
임직원
-

서현원
보통주
0
임직원
임직원
-

표세진
보통주
0
임직원
임직원
-

박상우
보통주
0
임직원
임직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

(주)케이디엠메가홀딩스
법인
보통주
-
-
-
-

【의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우】

- 의결권 대리행사 권유 수탁 법인에 관한 사항

법인명
대표자
소재지
위탁범위
연락처

(주)케이디엠홀딩스
김학영
서울특별시 송파구백제고분로 159
정기주주총회 위임장 확보 등 관련의결권 대리 권유업무
02-2051-9114

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 03월 14일
2025년 03월 19일
2025년 03월 30일
2025년 03월 31일

나. 피권유자의 범위

주주명부 기준일(2024년 12월 31일) 현재 의결권 있는 주식을 보유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제32기 정기주주총회의 원활한 회의 진행과 의결정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

서면으로 수여

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 03월 31일 오전 9시

장 소
경남 창원시 성산구 창원대로1144번길78 본사 2층 대회의실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
해당사항 없음

전자투표 기간
-

전자투표 관리기관
-

인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

우리회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 결손금처리계산서(안)

※ 아래 재무제표는 감사 전 재무제표입니다. 2024년 결산실적에 대한 외부감사인의 감사가 완료되지 않은 자료로 위부감사인의 감사결과에 따라서 변경될 수 있으며, 상세한 주석사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인과정에서 변동될 수 있습니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 32 기 2024년 12월 31일 현재

제 31 기 2023년 12월 31일 현재

테라사이언스 주식회사
와 그 종속기업

(단위: 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

자 산
-
-

유동자산
41,450,926,533
41,188,327,142

현금및현금성자산(주4,5,6)
2,879,448,722
20,022,734,345

당기손익-공정가치금융자산(유동)(주4,5,13)
1,100,000,000
1,100,000,000

매출채권(주4,5,7,34)
1,998,832,334
4,420,181,211

재고자산(주8)
5,782,804,758
5,963,150,391

기타유동채권(주4,5,10,32)
12,239,859,702
8,873,436,875

기타유동자산(주11)
185,558,787
366,950,759

유동리스채권(주4,5,12)
-
271,583,226

당기법인세자산
26,074,320
170,290,335

매각예정비유동자산
17,238,347,910
-

비유동자산
36,696,024,829
55,732,269,157

당기손익-공정가치금융자산(주4,5,13)
3,145,373,630
8,702,748,810

관계기업투자(주14)
1,884,717,779
84,160,884

투자부동산(주15)
7,097,026,722
7,098,352,152

유형자산(주16,17)
23,133,861,748
23,879,185,526

무형자산(주18)
100,732,189
113,458,229

기타비유동채권(주4,5,10)
977,462,761
738,115,358

기타비유동자산(주11)
356,850,000
14,807,775,770

비유동리스채권(주4,5,12)
-
308,472,428

자 산 총 계
78,146,951,362
96,920,596,299

부 채
-
-

유동부채
8,504,384,745
18,058,825,617

매입채무(주4,5,34)
1,102,755,650
1,149,277,113

단기차입금(주4,5,19,32,33,34)
476,433,372
5,000,000,000

유동성사채(주4,5,19)
3,000,000,000
7,413,233,531

파생상품부채(주4,5,9)
-
2,521,700,999

기타유동채무(주4,5,20,32)
1,515,394,372
1,123,195,031

기타유동부채(주21)
2,202,873,352
301,419,032

유동리스부채(주17)
206,927,999
549,999,911

당기법인세부채(주29)
-
-

비유동부채
2,656,895,589
2,657,579,664

순확정급여부채(주22)
972,671,105
773,743,949

기타비유동채무(주4,5,20)
3,000,000
3,000,000

비유동리스부채(주17)
361,937,759
561,548,990

이연법인세부채
1,319,286,725
1,319,286,725

부 채 총 계
11,161,280,334
20,716,405,281

자 본
-
-

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
66,335,585,870
75,332,960,726

자본금(주23)
10,637,877,000
9,558,740,400

자본잉여금(주23)
91,221,436,618
90,807,887,184

기타자본(주23)
(9,882,474,449)
(9,882,474,449)

기타포괄손익누계액(주23)
3,029,664,138
3,029,664,138

이익잉여금(결손금)(주23)
(28,670,917,437)
(18,180,856,547)

비지배지분(주1)
650,085,158
871,230,292

자 본 총 계
66,985,671,028
76,204,191,018

부 채 및 자 본 총 계
78,146,951,362
96,920,596,299

"첨부된 주석은 본
연결재무제표의
일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 32 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 31 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

테라사이언스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

매출액(주24,32,34)
17,272,994,116
23,076,476,627

매출원가(주25,32)
14,666,801,497
18,355,886,153

매출총이익
2,606,192,619
4,720,590,474

판매비와관리비(주25,26,32)
12,292,345,959
8,187,882,868

영업손익
(9,686,153,340)
(3,467,292,394)

금융수익(주5,27)
2,591,722,840
12,288,363,324

금융비용(주5,27,32)
2,655,706,416
13,567,946,651

기타수익(주28)
1,147,873,587
4,046,746,081

기타비용(주28)
1,169,058,165
1,909,997,121

지분법손익(주14)
(806,511,071)
(107,639,116)

법인세비용차감전순손익
(10,577,832,565)
(2,717,765,877)

법인세비용(수익)(주29)
27,875,053
(429,246,876)

당기순손익
(10,605,707,618)
(2,288,519,001)

기타포괄손익
(105,498,406)
(214,872,646)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목:
(105,498,406)
(214,872,646)

확정급여채무재측정요소
(105,498,406)
(214,872,646)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:
-
-

지분법자본변동
-
-

총포괄손익
(10,711,206,024)
(2,503,391,647)

당기순손익의 귀속
(10,605,707,618)
(2,288,519,001)

지배기업의 소유주
(10,384,562,484)
(1,797,618,849)

비지배지분
(221,145,134)
(490,900,152)

총포괄손익의 귀속
(10,711,206,024)
(2,503,391,647)

지배기업의 소유주
(10,490,060,890)
(2,136,606,737)

비지배지분
(221,145,134)
(366,784,910)

주당손익(주30)
-
-

기본주당손익
(114)
(21)

희석주당손익
(114)
(21)

"첨부된 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 32 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 31 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

테라사이언스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
지배기업의소유주
비지배지분
총 계

2023.01.01 (수정 전 전기초)
8,348,128,000
73,410,490,642
(13,506,144,220)
-
11,702,249,816
79,954,724,238
-
79,954,724,238

전기오류수정
-

3,029,664,138
(27,746,499,626)
(24,716,835,488)
-
(24,716,835,488)

2023.01.01 (수정 후 전기초)
8,348,128,000
73,410,490,642
(13,506,144,220)
3,029,664,138
(16,044,249,810)
55,237,888,750
-
55,237,888,750

당기순손익
-
-
-
-
(1,921,734,091)
(1,921,734,091)
(366,784,910)
(2,288,519,001)

확정급여채무재측정요소

-
-
-
(214,872,646)
(214,872,646)
-
(214,872,646)

지분법자본변동
-
-
-
-
-
-
-
-

전환사채 전환
956,159,700
12,290,340,001
(30,327,000)
-
-
13,216,172,701
7,581,750
13,223,754,451

전환사채 발행 및 교환
-
(692,934,461)
-
-
-
(692,934,461)
-
(692,934,461)

교환사채 발행 및 교환
-
1,485,100,448
3,653,996,771
-
-
5,139,097,219
-
5,139,097,219

유상증자
254,452,700
5,033,126,014
-
-
-
5,287,578,714
(268,487,344)
5,019,091,370

신주인수권 행사
-
(131,177,262)
-
-
-
(131,177,262)
100,850,262
(30,327,000)

연결실체변동
-
(587,058,198)
-
-
-
(587,058,198)
1,398,070,534
811,012,336

2023.12.31 (전기말)
9,558,740,400
90,807,887,184
(9,882,474,449)
3,029,664,138
(18,180,856,547)
75,332,960,726
871,230,292
76,204,191,018

2024.01.01(당기초)
9,558,740,400
90,807,887,184
(9,882,474,449)
3,029,664,138
(18,180,856,547)
75,332,960,726
871,230,292
76,204,191,018

당기순이익
-
-
-
-
(10,384,562,484)
(10,384,562,484)
(221,145,134)
(10,605,707,618)

확정급여채무재측정요소
-
-
-
-
(105,498,406)
(105,498,406)
-
(105,498,406)

유상증자
1,079,136,600
413,549,434
-
-

1,492,686,034
-
1,492,686,034

2024.12.31(당기말)
10,637,877,000
91,221,436,618
(9,882,474,449)
3,029,664,138
(28,670,917,437)
66,335,585,870
650,085,158
66,985,671,028

"첨부된 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 32 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 31 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

테라사이언스 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

영업활동현금흐름
(3,105,892,544)
(4,441,587,879)

영업으로부터 창출된 현금흐름(주31)
(3,298,297,299)
(4,296,411,714)

이자수취
175,991,273
1,143,079,609

이자지급
(128,201,263)
(656,752,804)

법인세환급(납부)
144,614,745
(631,502,970)

투자활동현금흐름
(7,402,664,460)
(21,851,288,038)

투자활동으로 인한 현금유입액
11,285,973,757
21,707,045,832

미수금의 감소
223,800
-

단기대여금의 감소
402,000,000
4,594,264,818

보증금의 감소
136,691,288
152,732,000

단기금융상품의 감소
-
1,030,000,000

장기대여금의 감소
569,600,000
15,900,000

당기손익-공정가치금융자산의 처분
229,693,140
12,087,791,103

유형자산의 처분
22,631,546
29,900,000

정부보조금의 수령
-
99,999,999

무형자산의 처분
-
2,500,000

리스채권의 회수
-
278,353,582

관계기업의 처분
9,925,133,983
84,000,000

선수금의 증가
-
3,331,604,330

투자활동으로 인한 현금유출액
18,688,638,217
43,558,333,870

미수금의 증가
323,800
-

단기대여금의 증가
503,600,000
7,641,320,000

보증금의 증가
572,648,168
334,332,000

장기대여금의 증가
810,000,000
290,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득
2,457,995,786
12,956,445,493

유형자산의 취득
267,333,423
7,417,529,327

미지급금의 감소
(33,000)
-

무형자산의 취득
-
5,401,120

관계기업의 취득
14,076,770,040
191,800,000

종속기업의 취득(보유 현금 차감 후)
-
(77,269,840)

장기선급금의 증가(주석 33, 36)
-
14,798,775,770

재무활동현금흐름
(6,661,329,772)
12,624,602,806

재무활동으로 인한 현금유입액
3,375,686,034
28,245,591,370

단기차입금의 증가
1,883,000,000
-

전환사채의 발행 및 재매각
-
7,450,000,000

교환사채의 발행
-
14,776,500,000

유상증자
1,492,686,034
5,019,091,370

비지배지분의 증가

1,000,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액
10,037,015,806
15,620,988,564

단기차입금의 상환
1,883,000,000
12,000,000,000

교환사채의 조기상환
7,776,500,000
-

만기전 전환사채 재매입
-
3,120,000,000

리스부채의 상환
377,515,806
500,988,564

현금및현금성자산의 순증감
(17,169,886,776)
(13,668,273,111)

현금및현금성자산의 환율변동효과
26,601,153
(150,562,986)

기초현금및현금성자산
20,022,734,345
33,841,570,442

기말현금및현금성자산
2,879,448,722
20,022,734,345

"첨부된 주석은 본
연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 32 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 31 기 : 2023년 12월 31일 현재

테라사이언스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 테라사이언스주식회사(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 주식회사 에이치지엠 등 종속기업(이하 테라사이언스 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은
10,637,877원입니다. 한편, 지배기업은 2000년 3월에 삼원금속주식회사에서 삼원테크주식회사로, 2020년 7월에 삼원테크주식회사에서 테라사이언스주식회사로 사명을 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율

위플러스 투자조합
10,791,366
10.14%

자기주식
4,490,209
4.22%

권순백
2,748,129
2.58%

㈜씨디에스홀딩스
2,035,622
1.91%

기타주주
86,313,444
81.14%

합계
106,378,770
100.00%

(2) 종속기업 현황

1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
보고기간 종료일
업 종
지배력판단근거
지분율

당기말
전기말

㈜에이치지엠
대한민국
2024년 12월 31일
피팅사업 외
의결권 과반수 소유
100.00%
100.00%

소켓게이밍㈜
대한민국
2024년 12월 31일
소프트웨어개발 외
의결권 과반수 소유
100.00%
100.00%

㈜신안리튬
대한민국
2024년 12월 31일
리튬 생산 판매 외
의결권 반수 및 잠재적의결권 소유
75.00%
75.00%

2) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
당기말

㈜에이치지엠
소켓게이밍㈜
㈜신안리튬
㈜에이치지엠
소켓게이밍㈜
㈜신안리튬

자산총계
325,498
80,194
5,244,950
316,297
1,155,550
5,755,067

부채총계
176,096
3,230,355
2,644,609
176,063
3,227,866
2,270,145

자본총계
149,402
(3,150,161)
2,600,341
140,234
(2,072,316)
3,484,922

매출액
71,000
-
-
483,667
-
-

당기순이익(손실)
9,168
(1,077,844)
(884,581)
1,085,115
(518,834)
(1,157,441)

총포괄이익(손실)
9,168
(1,077,844)
(884,581)
1,085,115
(518,834)
(1,157,441)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와석해서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이
연결
재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이
연결
재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이
연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이
연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이
연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당 기준서의 개정이
연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해
연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

건물
30, 60년

구축물
20, 40년

건물부속설비
20, 40년

전기시설
20년

기계장치
10, 20년

시설장치
8, 20년

기타의유형자산
5년

사용권자산(*)
2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
상 각 방 법

산업재산권, 소프트웨어
10년
정 액 법

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가

연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.24 오류수정

연결회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다.

2.25 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는
2025년 x월 xx일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.26 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현금창출단위의 손상검사

현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산
-
-
-
-

현금및현금성자산(*)
2,879,449
-
20,022,734
-

매출채권(*)
1,998,832
-
4,420,181
-

기타유동채권(*)
12,239,860
-
8,873,437
-

유동리스채권(*)
-
-
271,583
-

당기손익-공정가치금융자산(유동)
1,100,000
1,100,000
1,100,000
1,100,000

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
3,145,374
3,145,374
8,702,749
8,702,749

기타비유동채권(*)
977,462
-
738,115
-

비유동리스채권(*)
-
-
308,472
-

소 계
22,340,977
4,245,374
44,437,271
9,802,749

금융부채
-
-
-
-

매입채무(*)
1,102,756
-
1,149,277
-

단기차입금(*)
476,433
-
5,000,000
-

유동성사채(*)
3,000,000
-
7,413,234
-

파생상품부채
-
-
2,521,701
2,521,701

기타유동채무(*)
1,515,394
-
1,123,195
-

기타비유동채무(*)
3,000
-
3,000
-

소 계
6,097,583
-
17,210,407
2,521,701

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보를 포함하고 있지 않습니다.

(2) 공정가치 측정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
수준 1
수준 2
수준 3
공정가치
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산
-
-
-
-
-
-
-
-

파생상품자산
-
-
-
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치금융자산
4,245,374
-
132
4,245,241
9,802,749
6,082,348
201,393
3,519,008

합 계
4,245,374
-
132
4,245,241
9,802,749
6,082,348
201,393
3,519,008

금융부채
-
-
-
-
-
-
-
-

파생금융부채
-
-
-
-
2,521,701
-
2,521,701
-

합 계
-
-
-
-
2,521,701
-
2,521,701
-

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

금융자산
전환증권
이항모형
주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

수익증권, 저축성보험
시장접근법
해당사항 없음

지분증권
자산가치접근법, 현금흐름할인모형, 위험조정순현재가치법
해당사항 없음

파생금융자산
이항모형
주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

금융부채
파생금융부채
이항모형
주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말
전기말

기초금액
3,519,008
3,400,000

취득
-
6,000,000

처분
-
-

평가
726,233
(5,460,673)

기말금액
4,245,240
3,519,008

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치금융자산
-
-

당기손익-공정가치금융자산
4,245,374
9,802,749

상각후원가측정금융자산
-
-

현금및현금성자산
2,879,449
20,022,734

매출채권
1,998,832
4,420,181

기타유동채권
12,239,860
8,873,437

기타비유동채권
977,463
738,115

유동리스채권
-
271,583

비유동리스채권
-
308,473

합 계
22,340,978
44,437,272

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가금융부채
-

-

매입채무
1,102,756
1,149,277

단기차입금
476,433
5,000,000

유동성사채
3,000,000
7,413,233

기타유동채무
1,515,394
1,123,195

기타비유동채무
3,000
3,000

당기손익-공정가치금융부채
-

-

파생상품부채
(*)

-
2,521,701

합 계
6,097,583
17,210,406

(*) 당기 중 연결회사의 주권거래 중지로 인한 기한이익 상실 조건이 발동됨에 따라 회사 발행 교환사채에 대하여 전액 사채로 재분류 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가로 측정하는 금융자산
-

-

이자수익(*)
499,708
1,079,844

외화환산이익(손실)
75,414
(172,270)

외환차익(차손)
258,033
(83,730)

대손충당금환입(대손상각비)
(21,356)
(15,376)

대손충당금환입(기타의대손상각비)
-
4,556,785

당기손익-공정가치금융자산
-

-

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
(412,312)
1,083,745

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)
1,000,334
245

당기손익-공정가치금융부채
-

-

파생상품평가이익(손실)
(204,527)
5,874,652

상각후원가로 측정하는 금융부채 -
-

-

이자비용(*)
(576,940)
(1,796,319)

외화환산이익(손실)
(13,338)
2,908

외환차익(차손)
(347,469)
46,706

사채상환이익(손실)
(104,534)
(4,530,741)

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
2,528,066
10,829,118

외화예금
351,383
9,193,616

합 계
2,879,449
20,022,734

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있는 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말(*1)
전기말

보통예금
310,704
-

(*1) 당기말 현재 개인차입금 관련 가압류가 설정되어 있습니다(주석 19 참조).

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
2,299,332
-
4,699,325
-

차감: 대손충당금
(300,500)
-
(279,144)
-

매출채권(순액)
1,998,832
-
4,420,181
-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1~3개월
4~6개월
7~9개월
10~12개월
12개월 초과
합 계

매출채권
1,617,710
271,553
14,426
22,169
72,974
1,998,832

(단위: 천원)

전기말
1~3개월
4~6개월
7~9개월
10~12개월
12개월 초과
합 계

매출채권
3,473,760
945,601
-
154
666
4,420,181

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
연체1~3개월
연체4~6개월
연체7~9개월
연체10~12개월
연체12개월 초과
합 계

매출채권
1,714
474
121
1,996
296,195
300,500

(단위: 천원)

전기말
연체1~3개월
연체4~6개월
연체7~9개월
연체10~12개월
연체12개월 초과
합 계

매출채권
3,251
1,432
-
11
274,450
279,144

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
279,144
263,768

손상차손인식
21,356
15,376

회수
-
-

제각
-
-

기말금액
300,500
279,144

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
160,969
(51,692)
109,277
193,525
(58,926)
134,599

제 품
4,262,664
(1,046,256)
3,216,408
4,268,168
(889,809)
3,378,359

재공품
570,570
(10,064)
560,506
669,484
(28,581)
640,903

원재료
1,547,249
(247,209)
1,300,040
1,600,459
(203,080)
1,397,379

부재료
716,777
(210,788)
505,989
595,327
(192,215)
403,112

미착품
90,585
-
90,585
8,798
-
8,798

합 계
7,348,814
(1,566,009)
5,782,805
7,335,761
(1,372,611)
5,963,150

당기말 연결회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 193,398천원(전기 재고자산평가손실: 134,465천원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다.

9. 파생상품

연결회사는 전환사채 및 교환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하였습니다. 당기와 전기 중 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자산
부채
자산
부채

기초금액
-
2,521,701
829,632
1,326,537

평가손익
-
-
5,350,443
(524,209)

발행
-
204,527
-
4,565,931

상환 및 전환
-
(1,117,701)
(6,180,075)
(2,846,559)

소멸손익(*)
-
(1,608,527)
-
-

기말금액
-
-
-
2,521,700

(*) 당기 중 연결회사의 주권거래 중지로 인한 기한이익 상실 조건이 발동됨에 따라 회사 발행 교환사채에 대하여 전액 사채로 재분류 하였습니다.

10. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금
(*)

9,025,326
-
6,177,305
-

차감: 대손충당금
(628,183)
-
(628,184)
-

미수금(순액)
8,397,143
-
5,549,121
-

대여금
7,893,815
453,600
7,700,215
305,200

차감: 대손충당금
(4,480,215)
-
(4,496,812)
-

대여금(순액)
3,413,600
453,600
3,203,403
305,200

미수수익
536,712
-
133,228
-

차감: 대손충당금
(262,595)
-
(28,316)
-

미수수익(순액)
274,117
-
104,912
-

보증금
155,000
523,863
16,000
432,915

합 계
12,239,860
977,463
8,873,436
738,115

(*) 전 대표이사에 대한 불법행위 미수금 310,000천원(전기말 : 5,000,000천원)을 포함하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,153,312
4,942,790

손상차손인식(환입)
217,682
2,725,850

회수
-
(2,515,328)

기말금액
5,370,994
5,153,312

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급급
535,161
-
442,763
-

차감: 대손충당금
(376,333)
-
(376,333)
-

선급금(순액)
158,828
-
66,430
-

부가세대급금
688
-
100,140
-

선급비용
26,043
-
200,381
-

차감: 손상차손
-
-
-
-

선급비용(순액)
26,043
-
200,381
-

서화
-
9,000
-
9,000

장기선급금(주석 33,36)
-
347,850
-
14,798,776

합 계
185,559
356,850
366,951
14,807,776

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
376,333
2,420,724

회수
-
(2,044,391)

기말금액
376,333
376,333

12. 리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스채권(*)
-
-
271,583
308,472

차감: 손실충당금
-
-
-
-

합 계
-
-
271,583
308,472

(*) 당기 중 미국지사 임차계약이 중도 해지함에 따라 금융리스채권이 소멸되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융리스의 매출손익
-
31,250

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
-
292,359

1년 초과 2년 이내
-
292,359

2년 초과 3년 이내
-
24,363

소계
-
609,081

차감: 미실현이자수익
-
(29,025)

리스순투자
-
580,056

당기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13. 공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분증권
1,100,000
3,145,242
1,100,000
8,501,356

저축성보험
-
132
-
201,393

합 계
1,100,000
3,145,374
1,100,000
8,702,749

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

지분증권
OncoPep.Inc(*1)
5,023,000
-
5,023,000
-

지분증권
알파비전
2,300,000
3,145,242
2,300,000
2,419,008

지분증권
바이오엑스
1,000,000
1,100,000
1,000,000
1,100,000

지분증권
다보링크(*2)
-
-
5,250,879
6,082,348

신주인수권부사채
글로벌엔터테인먼트미디어그룹
-
-
1,000,000
-

저축성보험
방카보험
240,072
132
228,072
201,393

합 계

8,563,072
4,245,374
14,801,951
9,802,749

(*1) OncoPep, Inc.에 대한 회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 당기 중 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.

3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,802,748
7,850,104

취득
16,956,772
12,966,620

처분
(229,358)
(12,097,721)

평가
(412,312)
1,083,745

대체
(21,872,476)
-

기말금액
4,245,374
9,802,748

14. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업
투자
의 세부내역은 다음과 같습니다.

기업명
주요영업활동
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

OncoPep.INC
의학 및 약학 연구개발
미국
24.64%
25,100,000
-
24.64%
25,100,000
-

㈜리켐
리튬관련 제조
대한민국
39.00%
191,800
-
39.00%
191,800
84,161

㈜다보링크 (*)
통신장비 제조
대한민국
23.40%
8,032,767
1,884,718
0.00%
-
-

합 계
-
33,324,567
1,884,718
-
25,291,800
84,161

(*) 연결회사는 당기 중 ㈜다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였으며, 보유 지분 중 일부에 대하여 양도계약이 체결되어 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 37 참조). 또한 보유 지분 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순이익
총포괄손익

㈜리켐
165,833
75,038
560,585
-
5,409
(377,297)
(377,297)

㈜다보링크
22,068,068
8,766,210
14,372,506
2,323,324
65,921,266
2,671,231
2,671,231

(단위: 천원)

전기말
유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
매출액
당기순이익
총포괄손익

OncoPep, Inc.
1,364,290
386,014
11,863,627
-
-
(4,826,872)
(3,479,960)

㈜리켐(*)
165,332
78,038
185,843
-
7,820
(275,998)
(275,998)

(*) 연결회사는 2023년 6월 15일 관계기업을 취득하였으므로 상기 경영성과는 6개월간의 수치입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
당기말 순자산(a)
연결회사 지분율(b)
순자산 지분금액(a×b)
투자차액
미반영지분법손실
당기말금액

㈜리켐
(319,714)
39.00%
(124,688)
61,705
62,984
-

㈜다보링크
14,138,449
3.8%
537,668
1,347,050
-
1,884,718

합 계
412,980
1,408,755
62,984
1,884,718

(단위: 천원)

전기말
전기말 순자산(a)
연결회사 지분율(b)
순자산 지분금액(a×b)
투자제거차액
미반영지분법손실
전기말금액

OncoPep, Inc.
(10,113,323)
24.60%
(2,491,600)
-
2,491,600
-

㈜리켐
57,528
39%
22,436
61,725
-
84,161

합 계
(2,469,164)
61,725
2,491,600
84,161

(4) 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초금액
취득
지분법 평가내역
처분
손상
기말금액

지분법손익
지분법자본변동

㈜리켐
84,161
-
(84,161)
-
-
-
-

㈜다보링크
-
35,949,246
(722,350)
-
(9,013,799)
(24,328,379)
1,884,718

합 계
84,161
35,949,246
(806,511)
-
(9,013,799)
(24,328,379)
1,884,718

(단위: 천원)

전기
기초금액
취득
지분법 평가내역
처분
손상
기말금액

지분법손익
지분법자본변동

㈜리켐
-
191,800
(107,639)
-
-
-
84,161

합 계
-
191,800
(107,639)
-
-
-
84,161

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
7,072,101
-
7,072,101
7,072,101
-
7,072,101

건물
53,018
(28,092)
24,926
53,018
(26,767)
26,251

합 계
7,125,119
(28,092)
7,097,027
7,125,119
(26,767)
7,098,352

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
7,072,101
26,251
7,098,352
7,072,101
27,577
7,099,678

취득
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(1,325)
(1,325)
-
(1,326)
(1,326)

손상
-
-
-
-
-
-

기 말
7,072,101
24,926
7,097,027
7,072,101
26,251
7,098,352

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
7,298,498
7,298,498

건물
42,500
42,500

합 계
7,340,998
7,340,998

보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가기관인 감정평가법인 ㈜대화감정평가법인에서 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,077,859
-
-
12,077,859
12,078,041
-
-
12,078,041

건물
5,942,719
(1,427,352)
-
4,515,367
5,942,719
(1,239,612)
-
4,703,107

건물부속설비
1,591,879
(1,263,003)
-
328,876
1,591,879
(1,183,821)
-
408,058

구축물
468,367
(144,756)
-
323,611
466,669
(128,597)
-
338,072

기계장치
6,637,313
(3,031,319)
-
3,605,994
6,494,288
(2,595,164)
-
3,899,124

기타유형자산
3,398,967
(1,856,201)
(54,570)
1,488,196
3,291,795
(1,556,687)
(77,759)
1,657,349

사용권자산
1,255,221
(619,652)
-
635,569
812,061
(275,016)
-
537,045

건설중인자산
158,390
-
-
158,390
258,390
-
-
258,390

합 계
31,530,715
(8,342,283)
(54,570)
23,133,862
30,935,842
(6,978,897)
(77,759)
23,879,186

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
토지
건물
건물부속설비
구축물
기계장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
12,078,041
4,703,107
408,057
338,072
3,899,124
1,657,349
537,045
258,390
23,879,185

취득
-
-
-
1,637
143,000
122,697
469,520
-
736,854

처분 및 폐기
-
-
-
-
-
(43,219)
-
-
(43,219)

대체(*1)
-
-
-
-
-
35,000
-
(100,000)
(65,000)

상각
-
(187,740)
(79,181)
(16,158)
(436,155)
(294,351)
(370,996)
-
(1,384,581)

손상차손(환입)(*2)
(182)
-
-
60
25
10,720
-
-
10,623

기말
12,077,859
4,515,367
328,876
323,611
3,605,994
1,488,196
635,569
158,390
23,133,862

(*1) 당기 중 건설중인 자산 일부는 비품으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 리튬사업부의 손상검사 결과 유형자산에 대해 일부 손상차손환입을 인식하였습니다(주석 18 참조).

(단위: 천원)

전 기
토지
건물
건물부속설비
구축물
기계장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
10,508,940
4,490,056
487,238
105,086
3,084,654
578,008
352,839
189,541
19,796,362

취득
3,224,798
397,413
-
245,500
1,155,300
1,489,978
619,686
283,564
7,416,239

처분 및 폐기
-
-
-
-
-
(117,306)
(156,335)
-
(273,641)

대체
-
-
-
-
38,000
-
-
(206,379)
(168,379)

상각
-
(184,362)
(79,180)
(10,327)
(378,584)
(192,432)
(279,145)
-
(1,124,030)

손상(*1)
(1,655,697)
-
-
(2,187)
(246)
(100,899)
-
(8,336)
(1,767,365)

기말
12,078,041
4,703,107
408,058
338,072
3,899,124
1,657,349
537,045
258,390
23,879,186

(*1) 전기 중 리튬사업부의 손상검사 결과 유형자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다(주석 18참조).

17. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산
-

건물
-
235,456

차량운반구
57,833
301,589

비품
577,736
-

소 계
635,569
537,045

리스부채
-
-

유동
206,928
550,000

비유동
361,938
561,549

소 계
568,866
1,111,549

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비

건물
212,380
195,323

차량운반구
158,616
83,822

집기비품
-
-

소 계
370,996
279,145

리스부채 이자비용(금융원가)
52,160
61,845

단기리스(관리비)
25,750
5,316

소액리스(매출원가 및 관리비)
23,755
6,319

소 계
101,665
73,480

합 계
472,661
352,625

당기 중 리스의 총 현금유출은 427,021천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건물
차량운반구
합계
건물
차량운반구
합계

기초금액
235,456
301,589
537,045
144,172
208,667
352,839

증 가
34,757
434,763
469,520
399,150
220,536
619,686

감 소
-
-
-
(112,543)
(43,792)
(156,335)

상 각
(212,380)
(158,616)
(370,996)
(195,323)
(83,822)
(279,145)

기말금액
57,833
577,736
635,569
235,456
301,589
537,045

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특허권
3,033
3,373

상표권
16,495
19,182

소프트웨어
79,704
89,403

회원권
1,500
1,500

합 계
100,732
113,458

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
영업권
특허권
상표권
소프트웨어
회원권
합계

기초금액
-
3,373
19,182
89,403
1,500
113,458

상 각
-
(340)
(2,687)
(9,699)
-
(12,726)

기말금액
-
3,033
16,495
79,704
1,500
100,732

(단위: 천원)

전 기
영업권
특허권
상표권
소프트웨어
회원권
합계

기초금액
-
2,962
21,869
4,958
1,500
31,289

취 득
-
3,401
-
(78,000)
-
(74,599)

상 각
-
(103)
(2,687)
(5,933)
-
(8,723)

대 체
-
-
-
168,379
-
168,379

처 분
-
(2,887)
-
-
-
(2,887)

기말금액
-
3,373
19,182
89,404
1,500
113,459

연결회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 4,913천원(전기 : 176,751천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제조원가
-
-

판매관리비
12,726
8,724

합 계
12,726
8,724

(4) 현금창출단위(영업권)의 손상검사

영업권은 영업부문별로 식별된 연결회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다.

① 당기

당기말 리튬사업부에 대한 손상검사 수행결과 10,623백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다.
리튬사업부의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 산정하였습니다. 토지의 경우 감정평가액에 근거하여 공정가치가 산정되었으며, 그 외 유형자산의 경우 취득 이후 오랜 시간이 경과되지 않아 구매가격에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 공정가치로 산정하였습니다. 동 손상차손환입금액은 해당 사업부에 배분된 영업권이 존재하지 않아 계상된 유형자산에 배분되었습니다(주석 16 참조).

② 전기

전기말 리튬사업부에 대한 손상검사 수행결과 2,059백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 리튬사업부의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액으로 산정하였습니다. 토지의 경우 감정평가액에 근거하여 공정가치가 산정되었으며, 그 외 유형자산의 경우 취득 이후 오랜 시간이 경과되지 않아 구매가격에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 공정가치로 산정하였습니다. 동 손상금액은 해당 사업부에 배분된 영업권이 존재하지 않아 계상된 유형자산에 배분되었습니다(주석 16 참조).

19. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
476,433
-
5,000,000
-

교환사채
3,000,000
-
7,413,234
-

합 계
3,476,433
-
12,413,234
-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연 이자율
당기말
전기말

개인차입금(*)
강만원
12%
310,000
5,000,000

외상매출채권담보대출
하나은행
-
166,433
-

합 계
476,433
5,000,000

(*) 당기말 현재 동 개인차입금 관련하여 보통예금 중 310,703천원에 대하여 가압류가 설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발 행 일
만 기 일
연이자율/보장수익률
당기말
전기말

제1회 교환사채(*)
2023-05-10
2026-05-10
0% / 0%
3,000,000
10,776,500

소계
3,000,000
10,776,500

차감 : 교환권조정
-
(3,363,266)

합계
3,000,000
7,413,234

(*) 당기 중 연결회사의 주권거래 중지로 인한 기한이익 상실 조건이 발동됨에 따라 회사 발행 교환사채에 대하여 전액 사채로 재분류 하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회

표면이자율
연0%

만기보장수익율
연0%

원금상환방법
만기 일시상환

이자지급조건
-

교환가액(원)
2,400

교환청구기간
2023.08.10~2026.04.10

교환대상 주식
테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식

조기상환청구권
발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음

매도청구권
해당없음

전기말 현재 연결회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 본 사채권의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다.

상기 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다.

20. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
984,949
-
480,515
-

미지급비용
475,445
-
587,680
-

임대보증금
55,000
3,000
55,000
3,000

합 계
1,515,394
3,000
1,123,195
3,000

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,806,549
-
153,254
-

예수금
396,113
-
148,165
-

가수금(*)
211
-
-
-

합 계
2,202,873
-
301,419
-

(*) 종속법인이 종속법인 대표이사로부터 차입한 가수금입니다.

22. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,094,468
891,693

사외적립자산의 공정가치
(121,797)
(117,949)

합 계
972,671
773,744

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
891,693
747,458

연결실체변동
-
-

당기근무원가
284,061
233,565

이자원가
32,735
32,478

재측정요소:
-
-

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,315)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
79,890
53,580

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
54,317
175,151

제도에서의 지급액:
-
-

- 퇴직금지급액
(315,177)
(380,614)

계열사전입액
68,263
30,075

기말
1,094,468
891,693

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
117,949
140,666

기대수익
4,330
6,292

사용자의 기여금 납부액
-
-

재측정요소

- 사외적립자산의 수익
(482)
(1,179)

제도에서의 지급액:

- 퇴직금 지급액
-
(27,830)

기말
121,797
117,949

(4) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

구 분
당기말
전기말

할인율
3.31%
3.94%~5.35%

기대임금상승률
4.87%
4.00%~4.06%

(5) 민감도 분석

당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승
하락

할인율
1%
(61,469)
69,767

기대임금상승률
1%
69,358
(62,272)

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비공시가격
구성비(%)
비공시가격
구성비(%)

정기예금 등
121,797
100%
117,949
100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
6.38년
이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

141,329
366,706
445,605
4,135,258
5,088,898

23. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
2,500,000,000
2,500,000,000

발행한주식수
106,378,770
95,587,404

1주당 액면금액(원)
100
100

보통주자본금
10,637,877
9,558,740

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천주)

구 분
당 기
전 기

기초
95,587
83,481

유상증자
10,791
2,545

전환사채의 전환
-
9,562

기말
106,378
95,588

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
91,394,066
90,980,516

기타자본잉여금
(882,035)
(1,965,983)

자기주식처분이익
709,406
709,406

교환권대가
-
1,083,948

합 계
91,221,437
90,807,887

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식처분손실
(3,215)
-

주식할인발행차금
(27,112)
(30,327)

전환권재매입대가
(7,818)
(7,818)

자기주식
(9,844,329)
(9,844,329)

합 계
(9,882,474)
(9,882,474)

(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분법자본변동
3,029,664
3,029,664

(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
274,928
274,928

임의적립금
90,000
90,000

미처분이익잉여금(결손금)
(29,035,846)
(18,545,785)

합 계
(28,670,918)
(18,180,857)

24. 수익

(1) 연결회사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
16,153,538
21,740,021

상품매출
1,119,456
1,336,456

합 계
17,272,994
23,076,477

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요지리적시장

국내
6,232,071
7,912,427

해외
11,040,923
15,164,050

합 계
17,272,994
23,076,477

수익인식 시기

한 시점에 이행
17,272,994
23,076,477

합 계
17,272,994
23,076,477

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
68,734
(1,073,073)

원부재료 및 상품 매입액
6,691,821
12,824,892

인건비
5,810,675
3,753,671

감가상각비와 기타상각비
1,398,633
1,142,317

운반비
141,924
221,065

외주가공비
4,263,674
6,036,481

기타비용
8,583,685
3,638,416

합 계
26,959,146
26,543,769

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임원급여
1,535,659
865,098

직원급여
2,654,709
1,517,412

잡급
15,059
947

퇴직급여
196,822
85,864

복리후생비
366,788
383,610

전력비
77,064
46,051

수도광열비
7,275
5,343

운반비
101,433
168,727

감가상각비
677,742
465,108

무형자산상각비
12,726
8,724

수선비
430,858
263,130

소모품비
57,234
108,219

세금과공과
204,151
136,298

지급임차료
140,997
34,266

보험료
112,659
62,301

여비교통비
166,200
155,389

통신비
12,083
12,590

차량유지비
67,311
50,878

교육훈련비
632
588

도서인쇄비
2,338
4,316

지급수수료
5,241,241
2,890,938

대손상각비
21,356
15,376

접대비
173,432
103,269

광고선전비
10,264
36,167

탐사평가비
1,400
590,524

경상개발비
4,913
176,751

합 계
12,292,346
8,187,884

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
531,198
1,079,844

파생상품평가이익
-
7,589,745

당기손익-공정가치금융자산평가이익
726,244
2,122,333

당기손익-공정가치금융자산처분이익
1,000,334
1,154,982

외화환산이익
75,914
55,855

외환차익
258,033
285,553

사채상환이익
-
-

배당금수익
-
50

합 계
2,591,723
12,288,362

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
629,099
1,858,163

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,138,555
1,038,588

당기손익-공정가치금융자산처분손실
-
1,154,737

외화환산손실
13,839
225,130

외환차손
347,469
322,577

기타의대손상각비
217,683
2,722,917

파생상품평가손실
204,527
1,715,094

사채상환손실
104,534
4,530,741

합 계
2,655,706
13,567,947

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
827

수입임대료
86,783
61,938

종속기업투자주식처분이익
662,739
-

리스해지이익
-
84,000

투자부동산평가이익
-
6,621

대손충당금환입
-
3,523,319

잡이익
191,938
370,041

매각예정비유동자산처분이익
195,790
-

유형자산손상차손환입
10,624
-

합 계
1,147,874
4,046,746

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타의대손상각비
-
2,934

재고자산감모손실
-
37,328

유형자산처분손실
21,675
88,233

무형자산처분손실
-
388

매출채권처분손실
2,924
-

관계기업투자손상차손
-
-

리스자산해지손실
130,707
-

유형자산손상차손
-
1,767,365

무형자산손상차손
-
-

영업권손상차손
-
-

잡손실
5,823
13,750

매각예정자산손상차손
222,303
-

관계기업투자주식처분손실
785,627
-

합 계
1,169,059
1,909,998

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
-
-

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

전기법인세의 조정사항
-
-

이연법인세
-
-

일시적차이의 증감
-
(429,247)

법인세비용(수익)
-
(429,247)

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)
-
(2,717,766)

적용세율로 계산된 법인세비용(수익)
-
(488,036)

법인세효과 :
-
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
-
118,194

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용
-
18,251

- 이연법인세 미인식효과
-
106,156

- 세액공제
-
-

- 기타
-
(183,813)

법인세비용
-
(429,247)

유효세율(*)
-
0.00%

(*) 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

보험수리적손익
-
-
-
(229,910)
15,037
(214,873)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환권대가
-
-

교환권대가
-
(364,438)

합계
-
(364,438)

(5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산
-
-

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
-
3,513,526

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
-
11,264,216

이연법인세부채
-
-

12개월 후에 회수될 이연법인세부채
-
(1,621,623)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채
-
(1,218,637)

이연법인세자산(부채)순액
-
11,937,482

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증(감)
기말
기초
기말

대손충당금
-
-
-
-
-

의제감가상각비
-
-
-
-
-

무형자산
-
-
-
-
-

사채상환할증금(전환사채)
-
-
-
-
-

파생상품(조기상환권)
-
-
-
-
-

퇴직급여충당금
-
-
-
-
-

연차수당
-
-
-
-
-

국고보조금
-
-
-
-
-

투자부동산조정
-
-
-
-
-

재고자산평가손실
-
-
-
-
-

관계기업투자주식손상차손
-
-
-
-
-

당기손익공정가치자산손상차손
-
-
-
-
-

대손금(외상매출금)
-
-
-
-
-

대손금(선급금)
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치금융자산
-
-
-
-
-

리스부채
-
-
-
-
-

감가상각비
-
-
-
-
-

미수수익
-
-
-
-
-

토지재평가이익
-
-
-
-
-

전환권조정
-
-
-
-
-

교환권조정
-
-
-
-
-

당기손익공정가치자산평가이익
-
-
-
-
-

사용권자산
-
-
-
-
-

리스채권
-
-
-
-
-

리스해지이익
-
-
-
-
-

퇴직연금운용자산
-
-
-
-
-

파생상품(수의상환권)
-
-
-
-
-

일시상각충당금
-
-
-
-
-

보증수수료
-
-
-
-
-

세금과공과
-
-
-
-
-

유형자산손상차손
-
-
-
-
-

세무상결손금
-
-
-
-
-

소계
-
-
-
-
-

미인식된이연법인세 자산
-
-
-
-
-

이연법인세자산(부채)
-
-
-
-
-

(단위: 천원)

전 기
차감할(가산할)일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증(감)
기말
기초
기말

대손충당금
7,446,013
161,225
7,607,237
1,556,217
1,589,912

의제감가상각비
93,894
2,023
95,917
19,624
20,047

무형자산
23,596
(5,998)
17,598
4,932
3,678

사채상환할증금(전환사채)
638,923
(638,923)
-
133,535
-

파생상품(조기상환권)
1,326,537
1,195,164
2,521,701
277,246
527,036

퇴직급여충당금
747,458
144,235
891,693
156,219
186,364

연차수당
99,877
(16,489)
83,388
20,874
17,428

국고보조금
286,035
55,391
341,426
59,781
71,358

투자부동산조정
2,501,455
-
2,501,455
522,804
522,804

재고자산평가손실
1,238,145
1,131,204
2,369,349
258,772
495,194

관계기업투자주식손상차손
28,428,400
(25,225,203)
3,203,197
5,941,536
669,468

당기손익공정가치자산손상차손
8,988,137
26,378,580
35,366,717
1,878,521
7,391,644

대손금(외상매출금)
2,962,789
40,599
3,003,388
619,223
627,708

대손금(선급금)
4,783,727
(2,044,391)
2,739,336
999,799
572,521

기타포괄손익-공정가치금융자산
1,187,404
(1,187,404)
-
248,167
-

리스부채
1,187,404
(75,855)
1,111,549
248,167
232,314

감가상각비
859
70,680
71,539
179
14,952

미수수익
(184,891)
(41,490)
(226,381)
(38,642)
(47,314)

토지재평가이익
(6,312,377)
-
(6,312,377)
(1,319,287)
(1,319,287)

전환권조정
(2,940,885)
2,940,885
-
(614,645)
-

교환권조정
-
-
-
-
(702,923)

당기손익공정가치자산평가이익
(100,000)
(2,023,203)
(2,123,203)
(20,900)
(443,749)

사용권자산
(356,324)
(180,721)
(537,045)
(74,472)
(112,242)

리스채권
(825,191)
245,135
(580,056)
(172,465)
(121,232)

리스해지이익
(65,816)
-
(65,816)
(13,756)
(13,756)

퇴직연금운용자산
(140,666)
22,717
(117,949)
(29,399)
(24,651)

파생상품(수의상환권)
(829,632)
829,632
-
(173,393)
-

일시상각충당금
(180,000)
(83,667)
(263,667)
(37,620)
(55,106)

보증수수료
-
132,067
132,067
-
27,602

세금과공과
-
1,049
1,049
-
219

유형자산손상차손
-
1,767,365
1,767,365
-
369,379

세무상결손금
2,458,490
4,422,439
6,880,929
513,825
1,438,114

소계
52,463,361
8,017,046
60,480,406
10,964,842
11,937,482

미인식된이연법인세 자산
-
-
63,429,516
12,284,129
13,256,769

이연법인세자산(부채)
-
-
(6,312,377)
(1,319,287)
(1,319,287)

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

차감할 일시적차이
-
56,548,588
미래과세소득의 불확실

세무상 결손금
-
6,880,929
미래과세소득의 불확실

일시적차이 계
-
63,429,517

미사용 세액공제
-
-
미래과세소득의 불확실

(6) 한편, 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도
세무상결손금
세액공제

2027년
337,694
-

2028년
87,327
-

2036년
479,307
-

2037년
1,641,472
-

2038년
4,335,129
-

합 계
6,880,929
-

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주 귀속 당기순손익
(10,384,562,484)
(1,797,618,849)

가중평균유통보통주식수[주]
91,304,153
86,235,888

기본주당손익
(114)
(21)

[주] 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 주)

당 기
기 간
주식수
가중치(일수)
적 수

전기이월
2024-01-01
95,587,404
365
34,889,402,460

자기주식
2024-01-01
(4,490,209)
365
(1,638,926,285)

유상증자
2024-12-24
10,791,366
7
75,539,562

합 계
101,888,561
-
33,326,015,737

해당회계연도 일수
365

가중평균유통보통주식수
91,304,153

(단위: 주)

전 기
기 간
주식수
가중치(일수)
적 수

전기이월
2023-01-01
83,481,280
365
30,470,667,200

전환권 행사
2023-01-03
110,864
363
40,243,632

전환권 행사
2023-01-03
819,110
363
297,336,930

전환권 행사
2023-01-04
204,778
362
74,129,636

전환권 행사
2023-01-10
1,715,970
356
610,885,320

전환권 행사
2023-01-11
554,323
355
196,784,665

전환권 행사
2023-01-17
1,023,890
349
357,337,610

전환권 행사
2023-01-19
1,808,873
347
627,678,931

유상증자
2023-01-26
508,905
340
173,027,700

유상증자
2023-10-20
2,035,622
73
148,600,406

전환권 행사
2023-02-06
1,385,807
329
455,930,503

전환권 행사
2023-08-09
322,997
145
46,834,565

전환권 행사
2023-09-05
1,614,985
118
190,568,230

자기주식
2023-01-01
(6,156,875)
345
(2,124,121,875)

자기주식
2023-12-12
(4,490,209)
20
(89,804,180)

합 계
84,940,320
-
31,476,099,273

해당회계연도 일수
365

가중평균유통보통주식수
86,235,888

(3) 희석주당손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업 보통주 당기순손익
(10,384,562,484)
(1,797,618,849)

가산 : 전환사채 관련비용(수익)
-
-

희석주 당기순손익
(10,384,562,484)
(1,797,618,849)

가중평균유통보통주식수
91,304,153
86,235,888

가산 : 희석성잠재적보통주식수
-
-

조정된 가중평균주식수
91,304,153
86,235,888

희석주당손익
(114)
(21)

당기의 경우 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손익
(10,605,708)
(2,288,519)

당기순이익에 대한 조정
-
-

퇴직급여
394,840
137,596

이자비용
629,100
1,858,163

대손상각비
21,356
15,376

기타의대손상각비
217,683
2,725,850

기타의대손충당금환입
-
(3,523,319)

재고자산평가손실(환입)
193,398
134,465

감가상각비
1,382,020
1,125,355

무형자산상각비
12,726
8,724

경상연구개발비
3,887
-

유형자산처분손실
21,675
88,233

유형자산처분이익
-
(827)

무형자산처분손실
-
388

파생상품평가손실
204,527
1,715,094

파생상품평가이익
-
(7,589,745)

매각예정비유동자산처분이익
(195,790)
-

유형자산손상차손
-
1,767,365

연차충당부채
-
(802)

외화환산손실
13,839
225,130

관계기업투자주식 처분이익
(662,739)
(84,000)

지분법손실
806,511
107,639

매출채권처분손실
2,923
-

매각예정비유동자산손상차손
222,303
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,138,555
1,038,588

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(726,244)
(2,122,333)

당기손익-공정가치금융자산처분손실
-
(1,154,685)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(1,000,334)
1,154,440

법인세비용(수익)
27,875
(429,247)

외화환산이익
(75,914)
(55,855)

사채상환손실
104,534
4,530,741

리스해지손실
130,707
-

수선비
65,000
-

리스해지이익
-
(6,621)

잡이익
(1,087)
-

이자수익
(531,198)
(1,079,844)

지급수수료
(150)
-

유형자산손상차손환입
(10,624)
-

관계기업투자주식처분손실
785,627
-

영업활동자산및부채의증감

매출채권의 감소(증가)
2,360,228
277,812

미수금의 감소(증가)
23,164
588,174

미수수익의 감소(증가)
-
-

선급금의 감소(증가)
(140,248)
161,303

선급비용의 감소(증가)
175,015
(144,211)

부가세대금금의 감소(증가)
99,451
(100,140)

재고자산의 감소(증가)
(13,053)
(870,736)

매입채무의 증가(감소)
(53,496)
(692,908)

미지급금의 증가(감소)
500,118
(384,568)

미지급비용의 증가(감소)
67,680
193,707

선수금의 증가(감소)
1,167,408
(1,322,628)

계약부채의 증가(감소)
356
-

예수금의 증가(감소)
247,949
11,996

사외적립자산의 감소(증가)
-
27,829

퇴직금의 지급
(302,167)
(339,392)

합 계
(3,298,297)
(4,296,411)

(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

공정가치금융자산의 관계기업투자주식 대체
21,872,476
-

장기선급금의 공정가치금융자산 대체
14,498,776
-

건설중인자산의 본계정 대체
35,000
406,379

미수금의 자기주식 대체
4,880,000
-

사용권자산의 증감
469,520
633,625

리스부채의 유동성 대체
49,725
230,653

전환사채의 전환
-
13,315,627

전환사채의 상환 및 재매각
-
4,108,871

교환사채의 교환
-
8,328,850

교환권사채 발행으로 인한 교환권대가 증가
-
1,379,286

신주인수권의 행사(종속기업의 취득)

2,000,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감
-
(647,476)

관계기업의 매각예정자산 대체
19,019,549
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초금액
현금흐름
비현금흐름
기말금액

상각
취득 및 해지
전환
환산손익
연결실체변동
대체

단기차입금
5,000,000
-
-
-
-
-
-
(4,523,566)
476,434

교환사채
7,413,234
(7,776,500)
532,504
2,830,762
-
-
-
-
3,000,000

리스부채
1,111,549
(377,516)
52,160
(217,328)
-
-
-
-
568,865

합계
13,524,783
(8,154,016)
584,664
2,613,434
-
-
-
(4,523,566)
4,045,299

(단위: 천원)

전 기
기초금액
현금흐름
비현금흐름
기말금액

상각
취득 및 해지
전환
환산손익
연결실체변동
대체

단기차입금
12,000,000
(12,000,000)
-
-
-
-
-
5,000,000
5,000,000

전환사채
8,211,938
4,330,000
451,819
-
(12,993,757)
-
-
-
-

교환사채
-
14,776,500
965,583
-
(8,328,850)
-
-
-
7,413,233

리스부채
1,184,471
(500,989)
-
426,184
-
1,882
-
-
1,111,548

합계
21,396,409
6,605,511
1,417,402
426,184
(21,322,607)
1,882
-
5,000,000
13,524,781

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계 현황

보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최대주주
위플러스투자조합 (*1)
(주)씨디에스홀딩스 (*1)

관계기업
(주)리켐, OncoPep, Inc.(*2), ㈜다보링크(*3)
(주)리켐, OncoPep, Inc.(*2)

기타
(주)포도인베스트먼트(*4), (주)제이비제이파트너스(*4),(주)더에이치에스인터내셔널(*4), 볼레로투자조합(*4),케이케이홀딩스(*4), 판토스홀딩스(*4), 디알인터내셔널(*4),엠에스웨이(*4), 케이엘피투자조합(*4), 블루밍홀딩스(*4),드림푸드(*4), ㈜케이브엘(*4), 신안리노베이션(*4),㈜엠코바이오(*5), 서림지업㈜(*5), ㈜더블유엠파트너스(*5),주요경영진, 개인주주 등
(주)포도인베스트먼트(*4), (주)제이비제이파트너스(*4),(주)더에이치에스인터내셔널(*4), 볼레로투자조합(*4),케이케이홀딩스(*4), 판토스홀딩스(*4), 디알인터내셔널(*4),엠에스웨이(*4), 케이엘피투자조합(*4), 블루밍홀딩스(*4),드림푸드(*4), ㈜케이브엘(*4), 신안리노베이션(*4),㈜엠코바이오(*5), 서림지업㈜(*5), ㈜더블유엠파트너스(*5),주요경영진, 개인주주 등

(*1) 2024년 12월 ㈜씨디에스홀딩스에서 위플러스투자조합으로 최대주주가 변경되었습니다.

(*2) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*3) 당기 중 (주)다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시 '문단 9에서 식별되는 개인에 의해 지배 또는 공동지배되는 기업으로 기타특수관계자에 식별하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

이자수익
이자비용
이자수익
지급수수료
유형자산매입

(주)테라디펜스(*1)
-
-
32,329
-
-

(주)제이비제이파트너스
162,000
-
77,328
-
-

㈜케이브엘
-
-
-
215,000
1,000,000

볼레로투자조합
96,351
-
10,298
-
-

다보링크
1,216
3,224
-
-
-

임직원 등
38,149
-
-
-
-

김OO
-
-
-
-
125,000

합계
297,716
3,224
119,955
215,000
1,125,000

(*1) (주)테라디펜스는 전기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 관계기업 제외 전까지의 실적입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

회사명
당 기

자금 대여
자금 회수
전환권 및 교환권행사
차입
상환

(주)제이비제이파트너스
-
-
7,776,500
-
-

다보링크
350,000
350,000
-
600,000
600,000

주요경영진 등
1,088,000
883,000
-
683,000
683,000

합 계
1,438,000
1,233,000
7,776,500
1,283,000
1,283,000

(전기)
(단위: 천원)

회사명
전 기

자금 대여
자금 회수
전환사채 회수
전환사채 및 교환사채발행 (재매각)
전환권 및 교환권행사
유상증자(*1)
유상증자(*2)

㈜씨디에스홀딩스
-
-
-
-
-
3,999,997
-

(주)테라디펜스(*3)
-
2,000,000
-
-
-
-
-

㈜리켐
-
-
-
-
-
-
191,800

(주)포도인베스트먼트
-
-
-
2,650,000
2,716,186
-
-

(주)제이비제이파트너스
2,700,000
-
-
14,776,500
4,055,149
-
-

㈜케이브엘(*4)
100,000
100,000
-
-
-
-
800,000

더에이치에스인터내셔널
1,500,000
1,500,000
-
-
-
-
-

볼레로 투자조합
1,606,320
-
-
-
-
-
-

엠엔비글로벌
-
-
1,000,000
-
-
-
-

주요경영진 등
860,000
243,700
-
-
-
-
-

합계
6,766,320
3,843,700
1,000,000
17,426,500
6,771,335
3,999,997
991,800

(*1) 연결회사의 유상증자에 참여

(*2) 연결회사가 해당 특수관계자의 유상증자에 참여

(*3) (주)테라디펜스는 당기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 매각 전까지의 실적입니다.

(*4) 종속기업인 ㈜신안리튬의 제3자 배정 유상증자에 참여

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

회사명
채 권
채 무

대여금
미수수익
교환사채

(주)제이비제이파트너스 (*1)
2,700,000
239,328
3,000,000

볼레로투자조합 (*2)
1,606,320
106,649
-

주요경영진 등
843,000
22,335
-

합 계
5,149,320
368,312
3,000,000

(*1) 당기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.

(*2) 당기말 현재 기타특수관계자 볼레로투자조합에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.
이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 96,351천원입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

회사명
채 권
채 무

대여금
미수수익
교환사채

(주)제이비제이파트너스(*1)
2,700,000
77,328
10,776,500

볼레로 투자조합(*2)
1,606,320
10,298
-

주요경영진 등
665,200
2,556
-

합계
4,971,520
90,182
10,776,500

(*1) 전기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.

(*2) 전기말 현재 기타특수관계자 볼레로투자조합에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여
전기 중 인식한 대손상각비는 1,616,618천원입니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,415,339
395,600

퇴직급여
85,518
27,196

합 계
1,500,857
422,796

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자
담보(보증)금액
내역
보증제공처

(주)제이비제이파트너스
3,000,000
회사의 대여금 27억원에 대해, 당사가 발행한 제1회 교환사채권 30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음
회사

권순백
6,000,000
제16회 전환사채와 관련하여 지급보증 제공
수성자산운용(주) 외

33. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

담보제공자산
주식수
장부금액
담보제공금액
담보제공처

관계기업투자주식,매각예정비유동자산
10,000,000
20,561,785
6,300,000
조OO

1,700,000
이OO

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

서울보증보험
2,230,929
인허가보증 외

정OO, 정OO, 박OO
1,100,000
(주)피티에프글로벌 대여금 연대보증

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다

(4) 계류중인 소송사건

보고기간종료일 현재 연결회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 2건이며, 원고로 계류중인 소송사건은 14건입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

(5) 회사는 재무구조 개선을 목적으로 관계기업주식인 (주)다보링크의 주식을 일부 매각하였으며, 보고기간말 현재 이브이씨홀딩스(주) 외 3인등과 주식의 양도계약을 체결하였습니다. 양도 대상인 (주)다보링크 주식 금액에 대하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(6) 상장적격성 실질심사 사유의 발생

2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 회사의 주권거래가 정지되었습니다. 2024년 7월 16일 횡령, 배임 혐의 발생사실에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.

34. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상
3개월 초과연체
6개월 초과연체
9개월 초과연체
12개월 초과연체
합계

기대 손실률
0.10%
0.17%
0.83%
8.26%
80.23%
-

매출채권 장부금액
1,619,425
272,027
14,547
24,164
369,169
2,299,332

손실충당금
1,714
474
121
1,996
296,195
300,500

(단위: 천원)

구 분
정상
3개월 초과연체
6개월 초과연체
9개월 초과연체
12개월 초과연체
합계

기대 손실률
0.09%
0.15%
0.00%
6.83%
99.76%
-

매출채권 장부금액
3,477,011
947,033
-
166
275,115
4,699,325

손실충당금
3,251
1,432
-
11
274,449
279,143

2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년 이내
1년 초과 5년 이내

매입채무
1,102,756
1,102,756
-

단기차입금
476,433
476,433
-

유동성사채
3,000,000
3,000,000
-

기타유동채무
1,515,394
1,515,394
-

유동성리스부채
206,928
251,544
-

기타비유동채무
3,000
-
3,000

비유동리스부채
361,938
-
419,127

합 계
6,666,449
6,346,127
422,127

3) 시장위험

① 외환위험관리

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

USD
351,383
156,957

JPY
-
9,006,603

EUR
-
30,057

매출채권

USD
608,111
1,720,695

JPY
641,848
1,270,314

EUR
73,837
217,519

미수금

USD
-
1,109

JPY
941
1,720

EUR
1,941
-

임차보증금

USD
-
135,204

리스채권

USD
-
580,056

매입채무

USD
251,955
232,869

JPY
5,499
-

미지급금

USD
55,232
39,550

리스부채

USD
-
584,553

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

외화금융자산
167,806
(167,806)
1,312,023
(1,312,023)

외화금융부채
(31,269)
31,269
(85,697)
85,697

순효과
136,537
(136,537)
1,226,326
(1,226,326)

②이자율위험관리

당기말 현재 연결회사가 변동이자율로 차입한 자금은 없으며, 변동이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험관리

당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후이익에 대한 영항
자본에 대한 영항

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

지분증권(상장주식)
-
-
-
-

지분증권(비상장주식)
33,580
(33,580)
33,580
(33,580)

합계
33,580
(33,580)
33,580
(33,580)

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 (a)
3,476,433
12,413,234

차감 : 현금및현금성자산 (b)
2,879,449
20,022,734

순부채 (c)〓(a)-(b)
596,985
(7,609,501)

부채총계 (d)
11,161,280
20,716,405

자본총계 (e)
66,985,671
76,204,191

총자본 (f)〓(c)+(e)
67,582,656
68,594,690

자본조달비율(%) ((c)/(f))
0.88%
-11.09%

부채비율(%) ((d)/(e))
16.66%
27.19%

35. 부문정보

연결회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구 분
주요 제품

피팅사업부
유압용 관이음쇠

바이오사업부
스마트이동형방역기, 마스크

신재생사업부
태양광발전, 풍력발전

소프트웨어 개발 및 공급
Gambling Game Platform, Crypto Exchange Platform

리튬사업부
리튬화합물

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
영업이익
매출액
영업이익

피팅사업부
17,272,994
(8,795,094)
23,076,477
(1,987,887)

바이오사업부
-
(7,200)
-
(144,291)

신재생사업부
-
(406,940)
-
(8,749)

기타
-
(476,919)
-
(1,326,366)

합 계
17,272,994
(9,686,153)
23,076,477
(3,467,293)

(2) 연결회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 지역부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
6,232,071
7,912,427

일본
8,645,541
10,391,981

미국
1,934,869
4,111,726

유럽
460,513
598,551

기타
-
61,792

합 계
17,272,994
23,076,477

(3) 연결회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율
금액
비율

고객A
3,050,909
17.66%
4,618,885
20.02%

고객B
2,565,962
14.86%
3,844,824
16.66%

고객C
1,660,554
9.61%
4,032,256
17.47%

36. 행사가격 조정조건이 있는 금융부채
(1) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
취득시점

제1회 교환사채 조기상환권
-
2,521,701
3,855,749

합 계
-
2,521,701
3,855,749

(2) 당기와 전기중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용 차감 전 당기순손익
(10,577,833)
(2,717,766)

평가손익
(204,527)
146,731

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익
(10,373,306)
(2,864,496)

37. 매각예정비유동자산
연결회사는 2024년 2월 23일, 2월 26일, 5월 7일, 12월 23일 관계기업투자주식으로 분류하고 있는 ㈜다보링크의 지분매각 계약을 체결하였으며, 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

관계기업투자주식
17,238,347
-

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 인식하였습니다.

38. 보고기간후 사건

2025년 1월 22일 권OO 외 10명은 연결회사가 2024년 12월 23일 발행한 보통주식 10,791,366주의 신주발행이 무효임을 주장하는 소송을 제기하였습니다. 현재 소송의 결과는 알 수 없습니다

재 무 상 태 표

제 32 기 2024년 12월 31일 현재

제 31 기 2023년 12월 31일 현재

테라사이언스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

자 산

유동자산
40,641,089,370
39,946,395,565

현금및현금성자산(주4,5,6)
2,205,866,401
18,945,211,029

당기손익-공정가치금융자산(주4,5,13)
1,100,000,000
1,100,000,000

매출채권(주4,5,7,34)
2,016,071,119
4,437,419,996

재고자산(주8)
5,782,804,758
5,963,150,391

기타유동채권(주4,5,10,31)
12,087,453,605
8,809,055,842

기타유동자산(주11)
184,869,987
252,057,576

유동리스채권(주4,5,12)
-
271,583,226

당기법인세자산
25,675,590
167,917,505

매각예정비유동자산
17,238,347,910
-

비유동자산
38,895,074,889
56,606,371,496

당기손익-공정가치금융자산(주4,5,13)
6,087,652,431
11,525,656,715

종속기업및관계기업투자(주14)
3,933,094,586
1,038,603,000

투자부동산(주15)
7,097,026,722
7,098,352,152

유형자산(주16,17)
20,342,256,200
20,975,937,844

무형자산(주18)
100,732,189
113,458,229

기타비유동채권(주4,5,10)
977,462,761
738,115,358

기타비유동자산(주11)
356,850,000
14,807,775,770

비유동리스채권(주4,5,12)
-
308,472,428

자 산 총 계
79,536,164,259
96,552,767,061

부 채

유동부채
8,409,323,777
17,974,581,907

매입채무(주4,5,32,34)
1,102,755,650
1,149,277,113

단기차입금(주4,5,19,33,34)
476,433,372
5,000,000,000

유동성사채(주4,5,19,34)
3,000,000,000
7,413,233,531

파생상품부채(주4,5,9)
-
2,521,700,999

기타유동채무(주4,5,20,32,34)
1,503,411,316
1,123,382,973

기타유동부채(주21)
2,119,795,440
216,987,380

당기법인세부채(주29)
-
-

유동리스부채(주17,34)
206,927,999
549,999,911

비유동부채
2,656,895,589
2,657,579,664

순확정급여부채(주22)
972,671,105
773,743,949

기타비유동채무(주4,5,20,34)
3,000,000
3,000,000

비유동리스부채(주17,34)
361,937,759
561,548,990

이연법인세부채(주29)
1,319,286,725
1,319,286,725

부 채 총 계
11,066,219,366
20,632,161,571

자 본

자본금(주23)
10,637,877,000
9,558,740,400

자본잉여금(주23)
97,091,758,271
96,678,208,837

기타자본(주23)
(9,852,147,449)
(9,852,147,449)

이익잉여금(결손금)(주23)
(29,407,542,929)
(20,464,196,298)

자 본 총 계
68,469,944,893
75,920,605,490

부 채 및 자 본 총 계
79,536,164,259
96,552,767,061

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 32 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 31 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

테라사이언스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

매출액(주24,32,35)
17,201,994,116
23,076,476,627

매출원가(주25,32)
14,596,801,497
18,168,422,393

매출총이익
2,605,192,619
4,908,054,234

판매비및관리비(주25,26,32)
11,812,164,037
7,115,343,373

영업손익
(9,206,971,418)
(2,207,289,139)

금융수익(주5,27)
2,759,637,690
11,308,535,715

금융비용(주5,27)
2,655,706,416
13,796,521,111

기타수익(주28,32)
1,174,212,737
5,115,469,620

기타비용(주28)
881,145,765
2,286,484,997

법인세비용차감전순손익
(8,809,973,172)
(1,866,289,912)

법인세비용(수익)(주29)
27,875,053
(271,366,212)

당기순손익
(8,837,848,225)
(1,594,923,700)

기타포괄손익
(105,498,406)
(214,872,646)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
(105,498,406)
(214,872,646)

순확정급여부채의 재측정요소
(105,498,406)
(214,872,646)

총포괄손익
(8,943,346,631)
(1,809,796,346)

주당손익(주30)

기본주당손익
(97)
(18)

희석주당손익
(97)
(18)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 32 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 31 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

테라사이언스 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
이익잉여금(결손금)
총 계

2023년 01월 01일(수정 전 전기초)
8,348,128,000
78,853,809,429
(13,506,144,220)
4,780,089,888
78,475,883,097

전기오류 수정
8,348,128,000
78,853,809,429
(13,506,144,220)
(23,434,489,840)
(23,434,489,840)

2023년 01월 01일 (수정 후 전기초)
8,348,128,000
78,853,809,429
(13,506,144,220)
(18,654,399,952)
55,041,393,257

당기순손익
-
-
-
(1,594,923,700)
(1,594,923,700)

확정급여채무재측정요소
-
-
-
(214,872,646)
(214,872,646)

전환사채 전환
956,159,700
12,267,594,751
-
-
13,223,754,451

전환사채 발행 및 상환
-
(692,934,461)
-
-
(692,934,461)

교환사채 발행 및 교환
-
1,485,100,448
3,653,996,771
-
5,139,097,219

유상증자
254,452,700
4,764,638,670
-
-
5,019,091,370

2023년 12월 31일 (전기말)
9,558,740,400
96,678,208,837
(9,852,147,449)
(20,464,196,298)
75,920,605,490

2024년 01월 01일 (당기초)
9,558,740,400
96,678,208,837
(9,852,147,449)
(20,464,196,298)
75,920,605,490

당기순손익
-
-
-
(8,837,848,225)
(8,837,848,225)

확정급여채무재측정요소
-
-
-
(105,498,406)
(105,498,406)

유상증자
1,079,136,600
413,549,434
-
-
1,492,686,034

2024년 12월 31일 (당기말)
10,637,877,000
97,091,758,271
(9,852,147,449)
(29,407,542,929)
68,469,944,893

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 32 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 31 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

테라사이언스 주식회사
(단위: 원)

과 목
제 32(당) 기
제 31(전) 기

영업활동현금흐름
(2,823,655,429)
(2,858,412,010)

영업에서 창출된 현금흐름(주31)
(3,043,171,112)
(2,727,822,667)

이자수취
125,309,009
1,075,649,222

이자지급
(48,035,241)
(571,977,575)

법인세환급(납부)
142,241,915
(634,260,990)

투자활동현금흐름
(7,280,960,580)
(22,900,747,194)

투자활동으로 인한 현금유입액
11,285,749,957
21,813,043,432

단기대여금의 감소
402,000,000
5,594,264,818

보증금의 감소
136,691,288
144,932,000

장기대여금의 감소
569,600,000
15,900,000

당기손익-공정가치금융자산의 처분
229,693,140
12,234,088,703

유형자산의 처분
22,631,546
29,900,000

정부보조금의 수령
-
99,999,999

리스채권의 회수
-
278,353,582

관계기업의 처분
9,925,133,983
84,000,000

기타투자활동으로 인한 현금유입
-
3,331,604,330

투자활동으로 인한 현금유출액
18,566,710,537
44,713,790,626

단기대여금의 증가
383,600,000
7,481,320,000

장기대여금의 증가
810,000,000
290,000,000

보증금의 증가
572,648,168
334,332,000

당기손익-공정가치금융자산의 취득
2,457,995,786
17,922,445,493

유형자산의 취득
265,696,543
2,689,716,243

무형자산의 취득
-
5,401,120

종속기업의 취득
-
1,000,000,000

관계기업의 취득
14,076,770,040
191,800,000

장기선급금의 증가(주33, 36)
-
14,798,775,770

재무활동현금흐름
(6,661,329,772)
11,624,602,806

재무활동으로 인한 현금유입액
3,375,686,034
27,245,591,370

전환사채의 발행 및 재매각
-
7,450,000,000

교환사채의 발행
-
14,776,500,000

유상증자
1,492,686,034
5,019,091,370

단기차입금의 증가
1,883,000,000
-

재무활동으로 인한 현금유출액
10,037,015,806
15,620,988,564

단기차입금의 상환
1,883,000,000
12,000,000,000

만기전 전환사채 재매입
-
3,120,000,000

교환사채의 조기상환
7,776,500,000
-

리스부채의 상환
377,515,806
500,988,564

현금및현금성자산의 순증감
(16,765,945,781)
(14,134,556,398)

현금및현금성자산의 환율변동효과
26,601,153
(150,562,986)

기초현금및현금성자산
18,945,211,029
33,230,330,413

기말현금및현금성자산
2,205,866,401
18,945,211,029

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 32 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 31 기 : 2023년 12월 31일 현재

테라사이언스 주식회사

1. 일반사항

테라사이언스 주식회사(이하 "회사")는 유압용 관이음쇠 등 산업용 기계부품의 제조ㆍ판매 등을 영위할 목적으로 1993년 10월 설립되었으며, 본사는 경남 창원시 성산구에 위치하고 있습니다.

회사는 2004년 1월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 설립 후 수차례에 걸쳐 유상증자, 무상증자 등을 실시하여 당기말 현재 자본금은 106,378,770천원입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주 지분현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수(주)
지분율(%)

위플러스 투자조합
10,791,366
10.14%

자기주식
4,490,209
4.22%

권순백
2,748,129
2.58%

㈜씨디에스홀딩스
2,035,622
1.91%

기타주주
86,313,444
81.14%

합계
106,378,770
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며,다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
내 용 연 수

건물
30, 60년

구축물
20, 40년

건물부속설비
20, 40년

전기시설
20년

기계장치
10, 20년

시설장치
8, 20년

기타의유형자산
5년

사용권자산(*)
2년~5년

(*) 사용권자산의 추정내용연수는 리스계약기간을 고려하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간으로 산정하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
상 각 방 법

산업재산권, 소프트웨어
10년
정 액 법

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '차입금' 및 '사채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 교환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.21 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 별도의 수행의무로 식별하여야 합니다.

2) 변동대가

회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서, 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에포함하여 수익을 인식합니다.

3) 한 시점에 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 세 가지 기준(① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있다) 중 어느 하나에도 해당하지 않으면 한 시점에 수익을 인식해야 합니다.

4) 유의적인 금융요소

기업회계기준서 제 1115호에 따르면 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결재했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다.다만, 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년이내일 것으로 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

2.22 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3개월 ~ 3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2025년 02월 14일자
로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2.24 오류수정

회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다.
2.25 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
2,205,866
-
18,945,211
-

매출채권(*)
2,016,071

4,437,420
-

기타유동채권(*)
12,087,454
-
8,809,056
-

유동리스채권(*)
-
-
271,583
-

당기손익-공정가치금융자산(유동)
1,100,000
1,100,000
1,100,000
1,100,000

당기손익-공정가치금융자산(비유동)
6,087,652
6,087,652
11,525,657
11,525,657

기타비유동채권(*)
977,463
-
738,115
-

비유동리스채권(*)
-
-
308,472
-

소 계
24,474,506
7,187,652
46,135,514
12,625,657

금융부채

매입채무(*)
1,102,756
-
1,149,277
-

단기차입금(*)
476,433
-
5,000,000
-

유동성사채(*)
3,000,000
-
7,413,234
-

파생상품부채
-
-
2,521,701
2,521,701

기타유동채무(*)
1,503,411
-
1,123,383
-

기타비유동채무(*)
3,000
-
3,000
-

소 계
6,085,600
-
17,210,595
2,521,701

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보를 포함하고 있지 않습니다.

(2) 공정가치 측정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

파생상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 파생상품의 공정가치는공시가격으로 측정합니다. 측정대상 파생상품과 동일한 파생상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법을 사용하여 파생상품의 공정가치를 측정하는 경우, 선도계약이나 스왑 등 옵션이 아닌 파생상품은 파생상품의 잔여 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선에 기초한 현금흐름할인방법으로 공정가치를 측정하며, 옵션인 파생상품은 이항모형 등 옵션가격결정모형을 사용하여 공정가치를 측정합니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

공정가치
수준 1
수준 2
수준 3
공정가치
수준 1
수준 2
수준 3

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
7,187,652
-
132
7,187,520
12,625,656
6,082,348
201,393
6,341,915

합 계
7,187,652
-
132
7,187,520
12,625,656
6,082,348
201,393
6,341,915

금융부채

파생금융부채
-
-
-
-
2,521,701
-
2,521,701
-

합 계
-
-
-
-
2,521,701
-
2,521,701
-

(4) 회사는 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

금융자산
전환증권
이항모형
주가변동성, 행사가격, 무위험이자율, 위험이자율

수익증권, 저축성보험
시장접근법
해당사항 없음

지분증권
자산가치접근법, 현금흐름할인모형, 위험조정순현재가치법
해당사항 없음

(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
6,341,915
4,851,682

취득
-
6,000,000

처분
-
(3,000,000)

평가
845,605
(1,509,767)

기말금액
7,187,520
6,341,915

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산
7,187,652
12,625,657

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
2,205,866
18,945,211

매출채권
2,016,071
4,437,420

기타유동채권
12,087,454
8,809,056

기타비유동채권
977,463
738,115

유동리스채권
-
271,583

비유동리스채권
-
308,472

합계
24,474,506
46,135,514

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가금융부채

매입채무
1,102,756
1,149,277

단기차입금
476,433
5,000,000

유동성사채
3,000,000
7,413,234

기타유동채무
1,503,411
1,123,383

기타비유동채무
3,000
3,000

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채(*)
-
2,521,701

합계
6,085,600
17,210,595

(*) 당기 중 회사의 주권거래 중지로 인한 기한이익 상실 조건이 발동됨에 따라 회사 발행 교환사채에 대하여 전액 사채로 재분류 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익(*)
548,252
1,075,540

외화환산이익(손실)(*)
75,414
(172,270)

외환차익(차손)
258,033
(83,730)

대손충당금환입(대손상각비)
(21,356)
(15,376)

대손충당금환입(기타의대손상각비)
-
4,544,924

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실)
(292,941)
(145,028)

당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실)
1,000,334
542

당기손익
-공정가치금융부채

파생상품부채평가이익(손실)
(204,527)
5,874,652

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용(*)
(576,940)
(1,796,417)

외화환산이익(손실)(*)
(13,338)
2,908

외환차익(차손)
(347,469)
46,706

사채상환이익(손실)
(104,534)
(4,530,741)

(*) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기준서가 적용되는 이자수익, 이자비용 및 외화환산손익은 제외되었습니다.

6. 현금및현금성자산

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금(*)
1,854,483
9,751,594

외화예금
351,383
9,193,617

합 계
2,205,866
18,945,211

(*) 당기말 현재 보통예금 중 310,703천원에 대하여 개인차입금 관련 가압류가 설정되어 있습니다(주석 19 참조).

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
2,316,570
-
4,716,563
-

차감: 대손충당금
(300,499)
-
(279,143)
-

매출채권(순액)
2,016,071
-
4,437,420
-

(2) 보고기간종료일 현재 손상되지 않은 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1~3개월
4~6개월
7~9개월
10~12개월
12개월초과
합계

매출채권
1,634,952
271,552
14,425
22,168
72,974
2,016,071

(단위: 천원)

전기말
1~3개월
4~6개월
7~9개월
10~12개월
12개월초과
합계

매출채권
3,490,999
945,601
-
154
666
4,437,420

(3) 보고기간종료일 현재 손상된 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
연체1~3개월
연체4~6개월
연체7~9개월
연체10~12개월
연체12개월 초과
합 계

매출채권
1,713
474
121
1,996
296,195
300,499

(단위: 천원)

전기말
연체1~3개월
연체4~6개월
연체7~9개월
연체10~12개월
연체12개월 초과
합 계

매출채권
3,251
1,432
-
11
274,449
279,143

(4) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
279,143
263,768

손상차손인식
21,356
15,375

기말금액
300,499
279,143

8. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상 품
160,969
(51,692)
109,277
193,525
(58,926)
134,599

제 품
4,262,664
(1,046,255)
3,216,409
4,268,168
(889,809)
3,378,359

재공품
570,570
(10,064)
560,506
669,484
(28,581)
640,903

원재료
1,547,249
(247,209)
1,300,040
1,600,459
(203,080)
1,397,379

부재료
716,777
(210,788)
505,989
595,327
(192,215)
403,112

미착품
90,584
-
90,584
8,798
-
8,798

합 계
7,348,813
(1,566,008)
5,782,805
7,335,761
(1,372,611)
5,963,150

당기말 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 193,398천원(전기 재고자산평가손실: 134,465천원)을 인식하였으며, 동 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 반영되어 있습니다.

9. 파생상품

당기와 전기 중 파생상품자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

자산
부채
자산
부채

기초금액
-
2,521,701
829,632
1,326,537

발행
-
-
-
4,565,931

평가손익
-
204,527
5,350,443
(524,209)

상환, 전환 및 교환
-
(1,117,701)
(6,180,075)
(2,846,558)

소멸손익(*)
-
(1,608,527)

기말금액
-
-
-
2,521,701

(*) 당기 중 회사의 주권거래 중지로 인한 기한이익 상실 조건이 발동됨에 따라 회사 발행 교환사채에 대하여 전액 사채로 재분류 하였습니다.

10. 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수금(*)
9,112,997
-
6,252,460
-

차감: 대손충당금
(625,250)
-
(625,250)
-

미수금(순액)
8,487,747
-
5,627,210
-

대여금
7,613,815
453,600
7,540,215
305,200

차감: 대손충당금
(4,480,215)
-
(4,480,215)
-

대여금(순액)
3,133,600
453,600
3,060,000
305,200

미수수익
573,702
-
150,759
-

차감: 대손충당금
(262,595)
-
(44,913)
-

미수수익(순액)
311,107
-
105,846
-

보증금
155,000
523,863
16,000
432,915

합 계
12,087,454
977,463
8,809,056
738,115

(*) 전 대표이사에 대한 불법행위 미수금 310,000천원(전기말 : 5,000,000천원)을 포함하고 있습니다(주석 19 참조).

(2) 당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
5,150,378
4,927,995

손상차손 인식
217,682
2,722,917

회수
-
(2,500,534)

기말금액
5,368,060
5,150,378

11. 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급급
535,161
-
428,763
-

차감: 대손충당금
(376,333)
-
(376,333)
-

선급금(순액)
158,827
-
52,430
-

선급비용
26,043
-
199,628
-

서화
-
9,000
-
9,000

장기선급금
-
347,850
-
14,798,776

합 계
184,870
356,850
252,058
14,807,776

(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
376,333
2,420,724

회수
-
(2,044,391)

기말금액
376,333
376,333

12. 리스채권

(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스채권(*)
-
-
271,583
308,472

차감: 손실충당금
-
-
-
-

합 계
-
-
271,583
308,472

(*)당기 중 미국지사 임차계약이 중도 해지함에 따라 금융리스채권이 소멸되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스채권의 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융리스의 매출손익
-
31,250

(3) 보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
-
292,359

1년 초과 2년 이내
-
292,359

2년 초과 3년 이내
-
24,363

소 계
-
609,081

차감: 미실현이자수익
-
(29,025)

리스순투자
-
580,056

당기 중 리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

13. 공정가치금융자산

(1) 당기손익-공정가치금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분증권
1,100,000
3,145,241
1,100,000
8,501,356

신주인수권부사채
-
2,942,279
-
2,822,908

저축성보험
-
132
-
201,393

합 계
1,100,000
6,087,652
1,100,000
11,525,657

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 목
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

지분증권
OncoPep.Inc(*1)
5,023,000
-
5,023,000
-

지분증권
알파비전
2,300,000
3,145,241
2,300,000
2,419,008

지분증권
바이오엑스
1,000,000
1,100,000
1,000,000
1,100,000

지분증권
다보링크(*2)
-
-
5,250,880
6,082,348

전환사채
소켓게이밍
3,100,000
-
3,100,000
-

신주인수권부사채
신안리튬
3,000,000
2,942,279
3,000,000
2,822,908

신주인수권부사채
글로벌엔터테인먼트미디어그룹
-
-
1,000,000
-

저축성보험
방카보험
240,072
132
228,072
201,393

합 계

14,663,072
7,187,652
20,901,952
12,625,657

(*1) OncoPep, Inc.에 대한 회사의 지분율은 20%를 초과하나, 피투자기업이 발행한 전환우선주(24.64%), 상환전환우선주(4.54%)에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*2) 회사는 당기 중 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.

3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
12,625,657
9,081,786

취득
16,956,772
17,922,445

처분
(229,360)
(14,234,089)

평가
(292,941)
(144,485)

대체
(21,872,476)
-

기말금액
7,187,652
12,625,657

14. 종속기업및관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

종속기업
4,050,000
348,600
4,050,000
846,803

관계기업
28,697,398
3,584,495
25,291,800
191,800

합 계
32,747,398
3,933,095
29,341,800
1,038,603

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
주요영업활동
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

(주)에이치지엠
피팅사업 외
대한민국
100.00%
550,000
-
100.00%
550,000
-

소켓게이밍(주)
소프트웨어 개발 외
대한민국
100.00%
500,000
-
100.00%
500,000
-

(주)신안리튬
리튬 생산 판매 외
대한민국
75.00%
3,000,000
348,600
75.00%
3,000,000
846,803

합 계

4,050,000
348,600

4,050,000
846,803

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

(주)에이치지엠
소켓게이밍(주)
(주)신안리튬
(주)에이치지엠
소켓게이밍(주)
(주)신안리튬

자산총계
325,498
80,194
5,244,949
316,297
1,155,549
5,755,066

부채총계
176,096
3,230,351
2,644,609
176,063
3,227,866
2,270,145

자본총계
149,402
(3,150,157)
2,600,340
140,234
(2,072,317)
3,484,921

매출액
71,000
-
-
483,667
-
-

당기순이익(손실)
9,168
(1,077,839)
(884,581)
1,085,115
(518,834)
(1,157,441)

총포괄이익(손실)
9,168
(1,077,839)
(884,581)
1,085,115
(518,834)
(1,157,441)

(4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명
주요영업활동
소재지
당기말
전기말

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

OncoPep.INC
의학 및 약학 연구개발
미국
24.64%
25,100,000
-
24.60%
25,100,000
-

(주)리켐
리튬 관련 제조
대한민국
39.00%
191,800
191,800
39.00%
191,800
191,800

㈜다보링크
(*)

통신장비 제조
대한민국
23.37%
3,405,598
3,392,695
-
-
-

합 계

28,697,398
3,584,495

25,291,800
191,800

(*) 회사는 당기 중 ㈜다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였으며, 보유 지분 중 일부에 대하여 양도계약이 체결되어 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 37 참조). 또한 보유 지분 중 일부는 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(5) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
846,803
-

취득
-
3,000,000

평가
(498,203)
(2,153,197)

기말금액
348,600
846,803

(6) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
191,800
-

취득
14,076,770
191,800

처분(*)
(8,927,366)
-

대체(*)
(1,756,709)
-

기말금액
3,584,495
191,800

(*) ㈜다보링크 보유지분의 매각 및 매각예정비유동자산으로의 대체 거래입니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토 지
7,072,100
-
7,072,100
7,072,100
-
7,072,100

건 물
53,018
(28,091)
24,927
53,018
(26,766)
26,252

합 계
7,125,118
(28,091)
7,097,027
7,125,118
(26,766)
7,098,352

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초
7,072,101
26,251
7,098,352
7,072,101
27,576
7,099,677

취득
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(1,325)
(1,325)
-
(1,325)
(1,325)

손상
-
-
-
-
-
-

기말
7,072,101
24,926
7,097,027
7,072,101
26,251
7,098,352

(3) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토 지
7,298,498
7,298,498

건 물
42,500
42,500

합 계
7,340,998
7,340,998

보고기간종료일 현재 현재 회사의 투자부동산의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립된 평가기관인 ㈜대화감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

16. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
10,523,391
-
-
10,523,391
10,523,391
-
-
10,523,391

건물
5,942,719
(1,427,351)
-
4,515,368
5,942,719
(1,239,612)
-
4,703,107

건물부속설비
1,591,879
(1,263,002)
-
328,877
1,591,879
(1,183,822)
-
408,057

구축물
223,356
(133,898)
-
89,458
223,356
(126,084)
-
97,272

기계장치
6,632,534
(3,030,736)
-
3,601,798
6,489,534
(2,595,080)
-
3,894,454

기타유형자산
2,388,905
(1,686,540)
(54,570)
647,795
2,292,454
(1,502,083)
(77,759)
712,612

사용권자산
1,255,221
(619,652)
-
635,569
812,061
(275,016)
-
537,045

건설중인자산
-
-
-
-
100,000
-
-
100,000

합 계
28,558,005
(8,161,179)
(54,570)
20,342,256
27,975,394
(6,921,697)
(77,759)
20,975,938

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
토지
건물
건물부속설비
구축물
기계장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산(*)
합 계

기초
10,523,391
4,703,108
408,057
97,272
3,894,454
712,611
537,045
100,000
20,975,938

취득
-
-
-
-
143,000
122,697
469,520
-
735,217

처분 및 폐기
-
-
-
-
-
(43,219)
-
-
(43,219)

대체
-
-
-
-
-
35,000
-
(100,000)
(65,000)

상각
-
(187,740)
(79,180)
(7,814)
(435,656)
(179,294)
(370,996)
-
(1,260,680)

기말
10,523,391
4,515,368
328,877
89,458
3,601,798
647,795
635,569
-
20,342,256

(*) 당기중 건설중인 자산 일부는 무형자산으로 대체되었습니다.

(단위: 천원)

전기
토지
건물
건물부속설비
구축물
기계장치
기타유형자산
사용권자산
건설중인자산
합 계

기초
10,508,940
4,490,056
487,238
105,086
3,084,654
571,506
350,826
189,541
19,787,847

취득
14,451
397,413
-
-
1,150,300
389,739
619,685
116,838
2,688,426

처분 및 폐기
-
-
-
-
-
(112,043)
(156,335)
-
(268,378)

대체
-
-
-
-
38,000
-
-
(206,379)
(168,379)

상각
-
(184,362)
(79,181)
(7,814)
(378,500)
(136,590)
(277,131)
-
(1,063,578)

손상
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기말
10,523,391
4,703,107
408,057
97,272
3,894,454
712,612
537,045
100,000
20,975,938

17. 리스

(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물
57,833
235,456

차량운반구
577,736
301,589

합 계
635,569
537,045

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
206,928
550,000

비유동
361,938
561,549

합 계
568,866
1,111,549

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산의 감가상각비

건물
212,380
193,310

차량운반구
158,616
83,822

소 계
370,996
277,132

리스부채 이자비용(금융원가)
52,160
61,845

단기리스료(관리비)
25,750
9,616

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비)
23,755
6,319

합 계
472,661
354,912

당기 중 리스의 총 현금유출은 427,021천원(전기: 578,768천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건물
차량운반구
합계
건물
차량운반구
합계

기초금액
235,456
301,589
537,045
142,159
208,667
350,826

증 가
34,757
434,763
469,520
399,149
220,535
619,684

감 소
-
-
-
(112,543)
(43,790)
(156,333)

상 각
(212,380)
(158,616)
(370,996)
(193,310)
(83,822)
(277,132)

기말금액
57,833
577,736
635,569
235,455
301,590
537,045

18. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

특허권
3,033
3,373

회원권
1,500
1,500

상표권
16,495
19,182

소프트웨어
79,704
89,403

합 계
100,732
113,458

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

상표권
소프트웨어
회원권
특허권
합계
상표권
소프트웨어
회원권
특허권
합계

기초금액
19,182
89,403
1,500
3,373
113,458
21,869
4,957
1,500
-
28,326

취 득
-
-
-
-
-
-
(78,000)
-
3,401
(74,599)

상 각
(2,687)
(9,699)
-
(340)
(12,726)
(2,687)
(5,933)
-
(28)
(8,648)

대 체
-
-
-
-
-
-
168,379
-
-
168,379

기말금액
16,495
79,704
1,500
3,033
100,732
19,182
89,403
1,500
3,373
113,458

회사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 4,913천원(전기: 140,551천원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 상기 무형자산상각비가 포함된 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제조원가
-
-

판매관리비
12,726
8,649

합 계
12,726
8,649

19. 사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
476,433
-
5,000,000
-

교환사채
3,000,000
-
7,413,234
-

합 계
3,476,433
-
12,413,234
-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말

개인차입금(*)
강만원
12%
310,000
5,000,000

외상매출채권담보대출
하나은행
-
166,433
-

합 계
476,433
5,000,000

(*) 당기말 현재 동 개인차입금 관련하여 보통예금 중 310,703천원에 대하여 가압류가 설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발 행 일
만 기 일
연이자율/보장수익률
당기말
전기말

제1회 교환사채(*)
2023-05-10
2026-05-10
0% / 0%
3,000,000
10,776,500

소계
3,000,000
10,776,500

차감 : 교환권조정
-
(3,363,266)

합계
3,000,000
7,413,234

(*)
당기 중 회사의 주권거래 중지로 인한 기한이익 상실 조건이 발동됨에 따라 회사 발행 교환사채에 대하여 전액 사채로 재분류 하였습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채의 주요 계약내역은 다음과 같습니다.

구분
제 1 회

표면이자율
연0.0%

만기보장수익율
연0.0%

원금상환방법
만기 일시상환

이자지급조건
-

교환가액(원)
2,400

교환청구기간
2023.08.10 ~ 2026.04.10

교환대상 주식
테라사이언스 주식회사 기명식 보통주식

조기상환청구권
발행일로부터 1년이 되는 시점과 이후 매 3개월이 되는날에 조기상환을 청구 할 수 있음

전기말 회사는 본 교환사채의 사채권자인 (주)제이비제이파트너스에게 동 교환사채의 일부를 담보로 제공받아 2,700백만원을 대여하였습니다. 상기 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 사용이 제한되어 있습니다.

20. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미지급금
972,966
-
480,703
-

미지급비용
475,445
-
587,680
-

임대보증금
55,000
3,000
55,000
3,000

합 계
1,503,411
3,000
1,123,383
3,000

21. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
1,806,548
-
153,250
-

예수금
313,247
-
63,738
-

합 계
2,119,795
-
216,988
-

22. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,094,469
891,693

사외적립자산의 공정가치
(121,798)
(117,949)

합 계
972,671
773,744

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
891,693
595,844

당기근무원가
284,061
189,600

이자원가
32,735
32,478

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(1,315)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
79,890
53,580

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
54,317
175,151

제도에서의 지급액:

- 퇴직금지급액
(315,176)
(337,264)

계열사전입액
68,264
182,304

기말
1,094,469
891,693

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초
117,949
140,666

기대수익
4,330
6,292

사용자의 기여금 납부액
-
-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(481)
(1,180)

제도에서의 지급액:

- 퇴직금 지급액
-
(27,829)

기말
121,798
117,949

(4) 주요 보험수리적 가정

보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.31%
3.94%

기대임금상승률
4.87%
4.06%

(5) 민감도 분석

보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경
상승
하락

할인율
1%
(61,469)
69,767

기대임금상승률
1%
69,358
(62,272)

(6) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비공시가격
구성비
비공시가격
구성비

정기예금 등
121,798
100%
117,949
100%

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.38년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

141,329
366,706
445,605
4,135,258
5,088,898

23. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

수권주식수(주)
2,500,000,000
2,500,000,000

발행한주식수(주)
106,378,770
95,587,404

1주당 액면금액(원)
100
100

보통주자본금
10,637,877
9,558,740

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행주식수
95,587
83,481

유상증자
10,791
2,545

전환사채의 전환
-
9,562

기말 발행주식수
106,378
95,588

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
91,253,519
90,839,970

기타자본잉여금
5,128,833
4,044,885

자기주식처분이익
709,406
709,406

전환권대가
-
-

교환권대가
-
1,083,948

합 계
97,091,758
96,678,209

(4) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채재매입대가
(7,818)
(7,818)

자기주식(*)
(9,844,329)
(9,844,329)

합 계
(9,852,147)
(9,852,147)

(*) 회사가 발행한 제1회 교환사채(주석19)와 관련하여, 교환사채의 교환대상 주식인 회사의 자기주식 4,490,209주가 한국예탁결제원에 예탁되어 있으며 그 사용이 제한되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
274,928
274,928

임의적립금
90,000
90,000

미처분이익잉여금(결손금)
(29,772,471)
(20,829,124)

합 계
(29,407,543)
(20,464,196)

(6) 결손금처리계산서

당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

〓〓〓〓〓〓〓〓〓〓

제 32 기
2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

처리예정일
2025년 03월 31일

제 31 기
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

처리확정일
2024년 04월 09일

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기 (주)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)

(29,772,471)

(20,829,125)

1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금)
(20,829,125)

(19,019,328)

2. 당기순이익(손실)
(8,837,848)

(1,594,924)

3. 보험수리적이익(손실)
(105,498)

(214,873)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)

(29,772,471)

(20,829,125)

24. 수익

(1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출
16,153,538
21,740,021

상품매출
1,048,456
1,336,456

합 계
17,201,994
23,076,477

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장

국내
6,161,071
7,912,427

해외
11,040,923
15,164,050

합 계
17,201,994
23,076,477

수익인식 시기

한 시점에 이행
17,201,994
23,076,477

합 계
17,201,994
23,076,477

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
68,734
(864,362)

원부재료 및 상품매입액
6,621,821
12,428,717

인건비
5,495,559
3,483,759

감가상각비와 기타상각비
1,274,731
1,085,041

운반비
141,924
221,066

외주가공비
4,263,674
6,036,481

기타비용
8,542,523
2,893,063

합 계(*)
26,408,966
25,283,765

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비및관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임원급여
1,319,167
781,765

직원급여
2,577,376
1,338,063

잡급
15,059
947

퇴직급여
182,711
98,570

복리후생비
359,408
360,222

전력비
77,064
46,051

수도광열비
7,275
5,343

운반비
101,433
168,727

감가상각비
553,839
407,908

무형자산상각비
12,726
8,649

수선비
430,858
263,130

소모품비
57,214
101,697

세금과공과
199,037
122,654

지급임차료
140,997
31,246

보험료
111,475
55,764

여비교통비
165,339
147,826

통신비
12,083
12,270

차량유지비
64,241
47,351

교육훈련비
632
588

도서인쇄비
2,338
4,316

지급수수료
5,221,953
2,840,892

대손상각비
21,356
15,376

접대비
173,406
96,999

광고선전비
264
18,438

경상개발비
4,913
140,551

합 계
11,812,164
7,115,343

27. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
579,742
1,100,018

파생상품평가이익
-
7,589,745

당기손익-공정가치금융자산평가이익
845,615
1,122,333

당기손익-공정가치금융자산처분이익
1,000,334
1,154,982

외화환산이익
75,914
55,855

외환차익
258,033
285,553

배당금수익
-
50

합 계
2,759,638
11,308,536

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
629,100
1,858,260

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,138,555
1,267,362

당기손익-공정가치금융자산처분손실
-
1,154,440

외화환산손실
13,838
225,130

외환차손
347,469
322,577

기타의대손상각비
217,683
2,722,917

파생상품평가손실
204,527
1,715,094

사채상환손실
104,534
4,530,741

합 계
2,655,706
13,796,521

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
827

수입임대료
123,782
109,238

관계기업투자주식처분이익
662,739
84,000

리스해지이익
-
6,621

대손충당금환입
-
4,544,924

잡이익
191,902
369,860

매각예정비유동자산처분이익
195,790
-

합 계
1,174,213
5,115,470

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산감모손실
-
37,328

유형자산처분손실
21,675
82,970

리스해지손실
130,707
-

매출채권처분손실
2,923

종속기업및관계기업투자손상차손
498,203
2,153,197

잡손실
5,335
12,990

매각예정비유동자산손상차손
222,303
-

합 계
881,146
2,286,485

29. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-

전기법인세의 조정사항

-

이연법인세

일시적차이의 증감

(271,366)

법인세비용(수익)

(271,366)

(2) 당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)

(1,866,290)

적용세율로 계산된 법인세비용(수익)

(412,055)

법인세효과

- 세무상 과세되지 않는 수익

-

- 세무상 차감되지 않는 비용

118,194

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용

-

- 이연법인세 미인식액의 변동

757,398

- 세액공제

-

- 기타(세율차이 등)

(734,904)

법인세비용

(271,366)

유효세율(*)

-

(*) 당기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

보험수리적손익

(229,910)
15,037
(214,873)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전환권대가

-

교환권대가

(286,403)

합 계

(286,403)

(5) 미인식금액을 포함한 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

7,976,739

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

5,378,005

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채

(1,646,274)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채

(1,003,977)

이연법인세자산(부채)순액

10,704,492

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증(감)
기말
기초
기말

대손충당금

의제감가상각비

무형자산

사채상환할증금(전환사채)

파생상품부채(조기상환권)

퇴직급여충당금

연차수당

국고보조금

투자부동산조정

재고자산평가손실

종속기업(관계기업)손상차손

당기손익공정가치자산손상차손

대손금(외상매출금)

대손금(선급금)

리스부채

감가상각비

미수수익

토지재평가이익

전환권조정

교환권조정

당기손익공정가치자산평가이익

사용권자산

리스채권

리스해지이익

퇴직연금운용자산

파생상품자산(수의상환권)

일시상각충당금

보증수수료

세금과공과

이월결손금

소 계

미인식된 이연법인세자산

이연법인세자산(부채)

(단위: 천원)

전 기
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
증(감)
기말
기초
기말

대손충당금
7,432,416
172,417
7,604,833
1,553,375
1,589,410

의제감가상각비
93,894
-
93,894
19,624
19,624

무형자산
23,596
(5,998)
17,598
4,932
3,678

사채상환할증금(전환사채)
638,923
(638,923)
-
133,535
-

파생상품부채(조기상환권)
1,326,537
1,195,164
2,521,701
277,246
527,036

퇴직급여충당금
595,844
295,849
891,693
124,531
186,364

연차수당
78,117
5,271
83,388
16,326
17,428

국고보조금
286,035
55,391
341,426
59,781
71,358

투자부동산조정
2,501,455
-
2,501,455
522,804
522,804

재고자산평가손실
1,238,145
1,131,204
2,369,349
258,772
495,194

종속기업(관계기업)손상차손
28,428,400
(25,225,203)
3,203,197
5,941,536
6,391,554

당기손익공정가치자산손상차손
7,944,059
27,422,658
35,366,717
1,660,308
1,520,886

대손금(외상매출금)
2,962,789
40,599
3,003,388
619,223
627,708

대손금(선급금)
4,783,727
(2,044,391)
2,739,336
999,799
572,521

리스부채
1,182,054
(70,505)
1,111,549
247,049
232,314

감가상각비
859
70,680
71,539
179
14,952

미수수익
(177,704)
(48,677)
(226,381)
(37,140)
(47,314)

토지재평가이익
(6,312,377)
-
(6,312,377)
(1,319,287)
(1,319,287)

전환권조정
(2,940,885)
2,940,885
-
(614,645)
-

교환권조정
-
(3,363,266)
(3,363,266)
-
(702,923)

당기손익공정가치자산평가이익
(100,000)
(2,023,203)
(2,123,203)
(20,900)
(253,741)

사용권자산
(350,826)
(186,219)
(537,045)
(73,323)
(112,242)

리스채권
(825,191)
245,135
(580,056)
(172,465)
(121,232)

리스해지이익
(65,816)
-
(65,816)
(13,756)
(13,756)

퇴직연금운용자산
(140,666)
22,716
(117,949)
(29,399)
(24,651)

파생상품자산(수의상환권)
(829,632)
829,632
-
(173,393)
-

일시상각충당금
(180,000)
(83,667)
(263,667)
(37,620)
(55,106)

보증수수료
-
132,067
132,067
-
27,602

세금과공과
-
1,049
1,049
-
219

이월결손금
-
2,555,466
2,555,466
-
534,092

소 계
47,593,753
3,426,132
51,019,885
9,947,094
10,704,492

미인식된 이연법인세자산
-
-
57,332,262
11,266,381
12,023,779

이연법인세자산(부채)
-
-
(6,312,377)
(1,319,287)
(1,319,287)

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 미사용결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

차감할 일시적차이

54,776,796
미래과세소득의 불확실

세무상 결손금

2,555,466
미래과세소득의 불확실

일시적차이 계

57,332,262

미사용 세액공제

-
미래과세소득의 불확실

(8) 보고기간종료일 현재 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도
세무상결손금
세액공제

2038년
2,555,466
-

합 계
2,555,466
-

30. 주당손익

주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보통주에 귀속되는 당기순손익
(8,837,848,225)
(1,594,923,700)

가중평균유통보통주식수[주]
91,304,152
86,235,888

기본주당손익
(97)
(18)

[주] 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위: 주)

당 기
일자
유통주식수
가중치
적수

전기이월
2024-01-01
95,587,404
365
34,889,402,460

유상증자
2024-12-24
10,791,366
7
75,539,562

자기주식
2024-01-01
(4,490,209)
365
(1,638,926,285)

합 계
101,888,561

33,326,015,737

해당회계연도 일수
365

가중평균유통보통주식수
91,304,152

(단위: 주)

전 기
일자
유통주식수
가중치
적수

전기이월
2023-01-01
83,481,280
365
30,470,667,200

전환권 행사
2023-01-03
110,864
363
40,243,632

전환권 행사
2023-01-03
819,110
363
297,336,930

전환권 행사
2023-01-04
204,778
362
74,129,636

전환권 행사
2023-01-10
1,715,970
356
610,885,320

전환권 행사
2023-01-11
554,323
355
196,784,665

전환권 행사
2023-01-17
1,023,890
349
357,337,610

전환권 행사
2023-01-19
1,808,873
347
627,678,931

유상증자
2023-01-26
508,905
340
173,027,700

유상증자
2023-10-20
2,035,622
73
148,600,406

전환권 행사
2023-02-06
1,385,807
329
455,930,503

전환권 행사
2023-08-09
322,997
145
46,834,565

전환권 행사
2023-09-05
1,614,985
118
190,568,230

자기주식
2023-01-01
(6,156,875)
345
(2,124,121,875)

자기주식
2023-12-12
(4,490,209)
20
(89,804,180)

합 계
84,940,320

31,476,099,273

해당회계연도 일수
365

가중평균유통보통주식수
86,235,888

(2) 희석주당손익

(단위: 원)

구분
당기(*1)
전기

보통주 당기순손익
(8,837,848,225)
(1,594,923,700)

가산 : 전환사채 관련비용
-
-

희석주 당기순손익
(8,837,848,225)
(1,594,923,700)

가중평균유통보통주식수
91,304,152
86,235,888

가산 : 희석성잠재적보통주식수
-
-

조정된 가중평균주식수
91,304,152
86,235,888

희석주당손익
(97)
(18)

(*1) 당기의 경우 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순손익
(8,837,848)
(1,594,924)

당기순손익에 대한 조정

퇴직급여
380,730
245,861

이자비용
629,100
1,858,261

대손상각비
21,356
15,376

기타의대손상각비
217,683
2,722,917

대손충당금환입
-
(4,544,924)

재고자산평가손실
193,398
134,465

경상연구개발비
3,887
-

감가상각비
1,258,118
1,064,904

무형자산상각비
12,726
8,649

유형자산처분손실
21,675
82,970

유형자산처분이익
-
(827)

파생상품평가손실
204,527
1,715,094

파생상품평가이익
-
(7,589,745)

매각예정비유동자산처분이익
(195,790)
-

외화환산손실
13,839
225,130

종속기업및관계기업투자손상차손
498,203
2,153,197

종속기업및관계기업투자처분이익
(662,739)
(84,000)

매출채권처분손실
2,923
-

매각예정비유동자산손상차손
222,303
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
1,138,555
1,267,362

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(845,615)
(1,122,333)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(1,000,334)
(1,154,982)

당기손익-공정가치금융자산처분손실
-
1,154,440

법인세비용(수익)
27,875
(271,366)

외화환산이익
(75,914)
(55,855)

사채상환손실
104,534
4,530,741

리스해지이익
-
(6,621)

리스해지손실
130,707
-

수선비
65,000
-

잡이익
(1,087)
-

이자수익
(579,742)
(1,100,017)

영업활동자산및부채의증감

매출채권의 감소(증가)
2,360,228
143,742

미수금의 감소(증가)
26,739
393,357

선급금의 감소(증가)
(154,248)
175,303

선급비용의 감소(증가)
174,262
(143,940)

재고자산의 감소(증가)
(13,053)
(870,736)

매입채무의 증가(감소)
(53,496)
(576,077)

미지급금의 증가(감소)
485,899
(80,822)

미지급비용의 증가(감소)
67,680
193,707

선수금의 증가(감소)
1,167,408
(1,322,628)

계약부채의 증가(감소)
-
-

예수금의 증가(감소)
249,507
15,933

사외적립자산의 감소(증가)
-
27,829

퇴직금의 지급
(302,167)
(337,264)

합 계
(3,043,171)
(2,727,823)

(2) 당기와 전기 중 발생한 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용
당 기
전 기

공정가치금융자산의 관계기업투자주식 대체
21,872,476
-

장기선급금의 공정가치금융자산 대체
14,498,776
-

건설중인자산의 본계정 대체
35,000
406,379

미수금의 차입금 대체
4,880,000
-

사용권자산의 증감
469,520
619,685

리스부채의 유동성 대체
49,725
228,279

전환사채의 전환
-
13,315,627

전환사채의 상환 및 재매각
-
4,108,871

교환사채의 교환
-
8,328,850

교환권사채 발행으로 인한 교환권대가 증가
-
1,379,286

신주인수권의 행사(종속기업의 취득)
-
2,000,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감
-
(647,476)

매출채권과 대손충당금 상계
85,622

-,

관계기업의 매각예정자산 대체
23,629,186
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
기초금액
현금흐름
비현금흐름
기말금액

상각
취득 및 해지
전환/교환
환산손익
대체

단기차입금
5,000,000
-
-
-
-
-
(4,523,567)
476,433

교환사채
7,413,234
(7,776,500)
532,504
2,830,762
-
-
-
3,000,000

리스부채
1,111,548
(377,516)
52,160
(217,326)
-
-
-
568,866

합 계
13,524,782
(8,154,016)
584,664
2,613,436
-
-
(4,523,567)
4,045,299

(단위: 천원)

전 기
기초금액
현금흐름
비현금흐름
기말금액

상각
취득 및 해지
전환/교환
환산손익
대체

단기차입금
12,000,000
(12,000,000)
-
-
-
-
5,000,000
5,000,000

전환사채
8,211,939
4,330,000
451,819
-
(12,993,758)
-
-
-

교환사채
-
14,776,500
965,583
-
(8,328,850)
-
-
7,413,233

리스부채
1,182,054
(500,989)
-
428,602
-
1,882
-
1,111,549

합 계
21,393,993
6,605,511
1,417,402
428,602
(21,322,608)
1,882
5,000,000
13,524,782

32. 특수관계자 거래

(1) 특수관계 현황

보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최대주주
위플러스투자조합 (*1)
(주)씨디에스홀딩스 (*1)

종속기업
에이치지엠(주), 소켓게이밍(주), (주)신안리튬
에이치지엠(주), 소켓게이밍(주), (주)신안리튬

관계기업
(주)리켐, OncoPep, Inc.(*2), ㈜다보링크(*3)
(주)리켐, OncoPep, Inc.(*2)

기타
(주)포도인베스트먼트(*4), (주)제이비제이파트너스(*4),(주)더에이치에스인터내셔널(*4), 볼레로투자조합(*4),케이케이홀딩스(*4), 판토스홀딩스(*4), 디알인터내셔널(*4),엠에스웨이(*4), 케이엘피투자조합(*4), 블루밍홀딩스(*4),드림푸드(*4), ㈜케이브엘(*4), 신안리노베이션(*4),㈜엠코바이오(*5), 서림지업㈜(*5), ㈜더블유엠파트너스(*5),주요경영진 등
(주)포도인베스트먼트(*4), (주)제이비제이파트너스(*4),(주)더에이치에스인터내셔널(*4), 볼레로투자조합(*4),케이케이홀딩스(*4), 판토스홀딩스(*4), 디알인터내셔널(*4),엠에스웨이(*4), 케이엘피투자조합(*4), 블루밍홀딩스(*4),드림푸드(*4), ㈜케이브엘(*4), 신안리노베이션(*4),㈜엠코바이오(*5), 서림지업㈜(*5), ㈜더블유엠파트너스(*5),주요경영진 등

(*1) 2024년 12월 ㈜씨디에스홀딩스에서 위플러스투자조합으로 최대주주가 변경되었습니다.

(*2) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 전환우선주, 상환전환우선주에 투자하고 있으며, 이중 상환전환우선주의 경우 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정하고 있습니다.

(*3) 당기 중 (주)다보링크에 대한 유의적인 영향력을 보유하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(*4) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다.

(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시 '문단 9에서 식별되는 개인에 의해 지배 또는 공동지배되는 기업으로 기타특수관계자에 식별하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
매출
매입
지급수수료
임대료수익
이자수익
이자비용

소켓게이밍㈜
-
-
150
-
-
-

(주)신안리튬
-
-
-
37,000
61,748
-

(주)제이비제이파트너스
-
-
-
-
162,000
-

볼레로투자조합(*1)
-
-
-
-
96,351
-

다보링크
-
-
-
-
1,216
3,224

임직원
-
-
-
-
36,927
10,754

합 계
-
-
150
37,000
358,242
13,978

(단위: 천원)

전 기
매출
매입
외주가공비
지급수수료
임대료수익
이자수익

에이치지엠(주)
-
-
215,661
274,955
7,000
18,699

소켓게이밍(주)
-
-
-
90
300
-

(주)신안리튬
-
-
-
-
42,000
30,064

테라디펜스(주)(*1)
-
-
-
-
-
32,329

(주)제이비제이파트너스
-
-
-
-
-
77,328

볼레로투자조합
-
-
-
-
-
10,298

합 계
-
-
215,661
275,045
49,300
168,718

(*1) (주)테라디펜스는 전기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 관계기업 제외 전까지의 실적입니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
자금 대여
자금 회수
전환권 및 교환권행사
차입
상환

(주)제이비제이파트너스
-
-
7,776,500
-
-

다보링크
350,000
350,000
-
600,000
600,000

주요경영진 등
1,088,000
883,000
-
683,000
683,000

합 계
1,438,000
1,233,000
7,776,500
1,283,000
1,283,000

(단위: 천원)

전 기
자금 대여
자금 회수
전환사채회수
전환사채 및교환사채발행(재매각)
전환권 및 교환권행사
신주인수권부사채 취득
신주인수권행사
유상증자(*1)
유상증자(*2)

(주)씨디에스홀딩스
-
-
-
-
-
-
-
3,999,997
-

에이치지엠㈜
-
1,000,000
-
-
-
-
-
-
-

소켓게이밍(주)
-
-
1,400,000
-
-
-
-
-
-

(주)신안리튬
-
-
-
-
-
5,000,000
2,000,000
-
1,000,000

(주)테라디펜스 (*3)
-
2,000,000
-
-
-
-
-
-
-

(주)리켐
-
-
-
-
-
-
-
-
191,800

(주)포도인베스트먼트
-
-
-
2,650,000
2,716,186
-
-
-
-

(주)제이비제이파트너스
2,700,000
-
-
14,776,500
4,055,149
-
-
-
-

(주)더에이치에스인터내셔널
1,500,000
1,500,000
-
-
-
-
-
-
-

볼레로 투자조합
1,606,320
-
-
-
-
-
-
-
-

주요경영진 등
860,000
243,700
-
-
-
-
-
-
-

합 계
6,666,320
4,743,700
1,400,000
17,426,500
6,771,335
5,000,000
2,000,000
3,999,997
1,191,800

(*1) 회사의 유상증자에 참여

(*2) 회사가 해당 특수관계자의 유상증자에 참여

(*3) (주)테라디펜스는 전기 중 매각되어 관계기업에서 제외되었으며, 상기 거래내역은 매각 전까지의 실적입니다.

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
채 권
채 무

매출채권
미수금
대여금
미수수익
미지급금
교환사채

에이치지엠㈜
17,239
158,563
-
-
50,000
-

(주)신안리튬 (*1)
-
14,300
-
49,444
1,021
-

소켓게이밍
-
1,892
-
-
-
-

(주)제이비제이파트너스 (*2)
-
-
2,700,000
239,328
-
3,000,000

볼레로투자조합 (*3)
-
-
1,606,320
106,649
-
-

주요경영진 등
-
-
843,000
22,335
-
-

합 계
17,239
174,755
5,149,320
417,756
51,021
3,000,000

(*1) 당기말 현재 종속기업 (주)신안리튬으로부터 인수한 신주인수권부사채에 대해 (주)신안리튬 소유의 토지를 채권최고액 30억원으로 근저당권 설정하여 (주)신안리튬으로부터 담보로 제공받았습니다.

(*2) 당기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.

(*3) 당기말 현재 기타특수관계자 볼레로투자조합에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.
이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 96,351천원입니다.

(단위: 천원)

전기말
채 권
채 무

매출채권
미수금
대여금
미수수익
미지급금
교환사채

에이치지엠㈜ (*1)
17,239
158,563
-
-
50,000
-

(주)신안리튬 (*2)
-
-
-
18,418
1,021
-

(주)제이비제이파트너스 (*3)
-
-
2,700,000
77,328
-
10,776,500

볼레로투자조합 (*4)
-
-
1,606,320
10,298
-
-

주요경영진 등
-
-
665,200
2,557
-
-

합 계
17,239
158,563
4,971,520
108,601
51,021
10,776,500

(*1) 전기중 종속기업 에이치지엠(주)에 대한 대여금 및 미수수익을 전액 회수하였으며, 관련하여 설정한 대손충당금은 전액 환입처리 하였습니다.

(*2) 전기말 현재 종속기업 (주)신안리튬으로부터 인수한 신주인수권부사채에 대해 (주)신안리튬 소유의 토지를 채권최고액 30억원으로 근저당권 설정하여 (주)신안리튬으로부터 담보로 제공받았습니다.

(*3) 전기말 현재 기타특수관계자 (주)제이비제이파트너스의 대여금에 대해 (주)제이비제이파트너스가 보유한 당사의 30억원 교환사채권을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받았습니다.

(*4) 전기말 현재 기타특수관계자 볼레로투자조합에 대한 대여금과 미수수익에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여
전기 중 인식한 대손상각비는 1,616,618천원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,198,848
312,266

퇴직급여
85,518
27,196

합 계
1,284,366
339,462

(6) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증

(단위: 천원)

제공자
담보(보증)금액
내역
보증제공처

(주)제이비제이파트너스
3,000,000
회사의 대여금 27억원에 대해, 당사가 발행한 제1회 교환사채권 30억원을 질권 설정하여 (주)제이비제이파트너스로부터 담보로 제공받음
회사

(주)신안리튬
3,000,000
(주)신안리튬으로부터 인수한 신주인수권부사채 30억원에 대해 (주)신안리튬 소유의 토지를 채권최고액 30억원으로 근저당권 설정하여 (주)신안리튬으로부터 담보로 제공받음
회사

33. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
주식수
장부금액
담보제공금액
담보제공처

관계기업투자주식,매각예정비유동자산
10,000,000
20,561,785
6,300,000
조OO

1,700,000
이OO

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
2,228,129
지급이행보증 등

정OO, 정OO, 박OO
1,100,000
(주)피티에프글로벌 대여금 연대보증

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 없습니다.

(4) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 회사가 피고(공동피소 포함)로 계류 중인 소송사건은 2건이며, 원고로 계류중인 소송사건은 14건입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간종료일 현재 예측할 수 없습니다.

(5) 회사는 재무구조 개선을 목적으로 관계기업주식인 (주)다보링크의 주식을 일부 매각하였으며, 보고기간말 현재 이브이씨홀딩스(주) 외 3인 등과 주식의 양도계약을 체결하였습니다. 양도 대상인 (주)다보링크 주식 금액에 대하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(6) 상장적격성 실질심사 사유의 발생2024년 3월 19일 최대주주의 변경에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 이에 따라 회사의 주권거래가 정지되었습니다. 2024년 7월 16일 횡령, 배임 혐의발생사실에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 추가로 발생하였습니다.

34. 위험관리

(1) 금융위험관리

회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리

회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 회사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다.

기대신용손실율은 보고기간종료일을 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된지불정보과 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
정 상
3개월 초과연체
6개월 초과연체
9개월 초과연체
12개월 초과연체
합 계

기대 손실률
0.10%
0.17%
0.83%
8.26%
80.23%

매출채권 장부금액
1,636,664
272,027
14,546
24,164
369,170
2,316,571

손실충당금
1,714
474
121
1,996
296,195
300,500

(단위: 천원)

전기말
정 상
3개월 초과연체
6개월 초과연체
9개월 초과연체
12개월 초과연체
합 계

기대 손실률
0.09%
0.15%
0.00%
6.83%
99.76%

매출채권 장부금액
3,494,250
947,033
-
166
275,115
4,716,564

손실충당금
3,251
1,432
-
11
274,449
279,143

2) 유동성위험관리

회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이내
1년초과 5년이내

매입채무
1,102,756
1,102,756
-

단기차입금
476,433
476,433
-

유동성사채
3,000,000
3,000,000
-

기타유동채무
1,503,411
1,503,411
-

유동리스부채
206,928
251,544
-

기타비유동채무
3,000
-
3,000

비유동리스부채
361,938
-
419,127

합 계
6,654,466
6,334,144
422,127

3) 시장위험

① 외환위험관리

회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융상품의 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

USD
351,383
156,957

JPY
-
9,006,603

EUR
-
30,057

매출채권

USD
608,111
1,720,695

JPY
641,848
1,270,314

EUR
73,837
217,519

미수금

USD
-
1,109

JPY
941
1,720

EUR
1,941
-

임차보증금

USD
-
135,204

리스채권

USD
-
580,056

매입채무

USD
251,955
232,869

JPY
5,499
-

미지급금

USD
55,232
39,550

리스부채

USD
-
584,553

보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

외화금융자산
167,806
(167,806)
1,312,023
(1,312,023)

외화금융부채
(31,269)
31,269
(85,697)
85,697

순효과
136,537
(136,537)
1,226,326
(1,226,326)

② 이자율위험관리

당기말 현재 당사가 변동이자율로 차입한 자금은 없으며, 변동이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험관리

당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 1% 변동할 경우 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후이익에 대한 영항
자본에 대한 영항

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

지분증권(상장주식)
-
-
-
-

지분증권(비상장주식)
33,580
(33,580)
33,580
(33,580)

합계
33,580
(33,580)
33,580
(33,580)

(2) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화 하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금 (a)
3,476,433
12,413,234

차감 : 현금및현금성자산 (b)
2,205,866
18,945,211

(순부채 (c)〓(a)-(b))
1,270,567
(6,531,977)

부채총계 (d)
11,066,219
20,632,162

자본총계 (e)
68,469,945
75,920,605

총자본 (f)〓(c)+(e)
69,740,512
69,388,628

자본조달비율(%) ((c)/(f))
1.82%
(9.41%)

부채비율(%) ((d)/(e))
16.16%
27.18%

35. 부문정보

회사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부분으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다.

보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구 분
주요 제품

피팅사업부
유압용 관이음쇠

바이오사업부
스마트이동형방역기, 마스크

신재생사업부
태양광발전, 풍력발전

(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액
영업이익
매출액
영업이익

피팅사업부
17,201,994
(8,792,830)
23,076,477
(2,054,249)

바이오사업부
-
(7,201)
-
(144,291)

신재생사업부
-
(406,940)
-
(8,749)

합 계
17,201,994
(9,206,971)
23,076,477
(2,207,289)

(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

한국
6,161,071
7,912,427

일본
8,645,541
10,391,981

미국
1,934,869
4,111,725

유럽
460,513
598,551

기타
-
61,792

합 계
17,201,994
23,076,476

(3) 회사의 단일 거래처로서 총매출액 중 10% 이상의 비중을 차지하는 고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금액
비율
금액
비율

고객A
3,050,909
17.74%
4,618,885
20.02%

고객B
2,565,962
14.92%
3,844,824
16.66%

고객C
1,660,554
9.65%
4,032,256
17.47%

36. 행사가격 조정조건이 있는 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
취득시점

제1회 교환사채 조기상환권
-
2,521,701
3,855,749

합 계
-
2,521,701
3,855,749

(2) 당기와 전기중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용 차감 전 당기순손익
(8,809,973)
(1,866,290)

평가손익
(204,527)
146,731

평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익
(8,605,446)
(2,013,021)

37. 매각예정비유동자산
회사는 2024년 2월 23일, 2월 26일, 5월 7일, 12월 23일 관계기업투자주식으로 분류하고 있는 ㈜다보링크의 지분매각 계약을 체결하였으며, 1년 이내에 매각완료 조건을 충족할 것으로 예상되는 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

관계기업투자주식
17,238,347
-

매각예정비유동자산은 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 인식하였습니다.

38. 보고기간후 사건

2025년 1월 22일 권OO 외 10명은 회사가 2024년 12월 23일 발행한 보통주식 10,791,366주의 신주발행이 무효임을 주장하는 소송을 제기하였습니다. 현재 소송의 결과는 알 수 없습니다

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

" 해당사항 없음"

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제43조(감사의 수)
회사는 1인의 감사를 둔다.

제43조(감사의수)
회사의 감사의 수는 1인 이상 2인 이내로 한다.

감사의 수 변경

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없습니다.

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

한규정
1984-02
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

한규정
변호사
2006~20102013~20142014~
제일모직(주)법무법인(유) 화우온정법률사무소
해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

한규정
해당없음
해당없음
해당없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자의 경력사항 확인 결과 당사의 업무를 감사함에 있어 보다 객관적이고 공정하게 직무를 수행할 수 있을 것으로 판단됨에 따라 추천

확인서

확인서

※ 기타 참고사항- 해당사항 없습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)
(단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
5(1)

보수총액 또는 최고한도액
2,000,000

(전 기)
(단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
6(2)

실제 지급된 보수총액
943,984

최고한도액
2,000,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)
(단위 : 천원)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
200,000

(전 기)
(단위 : 천원)

감사의 수
2

실제 지급된 보수총액
117,290

최고한도액
200,000

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음