이연제약 — [기재정정]의결권대리행사권유참고서류 (20250314)
제출인: 이연제약

의결권대리행사권유참고서류
6.0
이연제약주식회사

정 정 신 고 (보고)

2025년 03월 14일

1. 정정대상 공시서류 :
의결권 대리행사 권유 참고서류

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :

2025년 03월 13일

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

III. 주주총회 목적사항별 기재사항□ 이사의 선임
아니오
기재오류

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

정순옥
50.11.28
사내이사
해당사항 없음
친인척
이사회

유용환
74.09.11
사내이사
해당사항 없음
본인
이사회

김민범
82.09.22
사내이사
해당사항 없음
-
이사회

총 ( 3 ) 명

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

정순옥
50.11.28
해당사항 없음
해당사항 없음
친인척
이사회

유용환
74.09.11
해당사항 없음
해당사항 없음
본인
이사회

김민범
82.09.22
해당사항 없음
해당사항 없음
-
이사회

총 ( 3 ) 명

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유(중략)
[김민범 후보자]
후보자는 프리미어파트너스(유) PE본부 상무이사로 경영 전반에 대한 폭넓은 이해와 전문적인 재무지식 등을 바탕으로 기업의 경영 관리 역량을 더욱 발전시켜줄 것으로 기대됩니다. 또한, 제약 산업 전반과 국내외 경제 상황 등에 대한 전문적인 지식이 풍부하여 동 후보자를 사내이사로 선임할 경우 이사회의 전문성 및 다양성을 높이고 이사회의 기능을 제고하는데 도움이 될 것으로 판단되어 동 후보자를 사내이사로 추천합니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유(중략)
[김민범 후보자]

후보자는 프리미어파트너스(유) PE본부 상무이사로 경영 전반에 대한 폭넓은 이해와 전문적인 재무지식 등을 바탕으로 기업의 경영 관리 역량을 더욱 발전시켜줄 것으로 기대됩니다. 또한, 제약 산업 전반과 국내외 경제 상황 등에 대한 전문적인 지식이 풍부하여 동 후보자를 당사의 기타비상무이사로 선임할 경우 이사회의 전문성 및 다양성을 높이고 이사회의 기능을 제고하는데 도움이 될 것으로 판단되어 동 후보자를 추천합니다.

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025 년 03 월 13 일

권 유 자:
성 명: 이연제약주식회사주 소: 서울특별시 강남구 테헤란로 620, 에이동 12층 (대치동, 미래에셋타워)전화번호: 02-793-5557

작 성 자:
성 명: 공예솔부서 및 직위: 전사관리파트 책임전화번호: 02-3407-5250

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
이연제약주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025.03.13
라. 주주총회일
2025.03.28

마. 권유 시작일
2025.03.18
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

이연제약주식회사
보통주
245,820
1.32
본인
자기주식(의결권 제한)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

정순옥
임원(등기)
보통주
1,869,899
10.06
임원(등기)
최대주주의 특별관계자

유용환
임원(등기)
보통주
5,278,113
28.40
임원(등기)
최대주주

유정민
주주
보통주
1,405,307
7.56
주주
최대주주의 특별관계자

정순희
주주
보통주
1,268,478
6.82
주주
최대주주의 특별관계자

이연제약사내근로복지기금
기타
보통주
500,000
2.69
기타
최대주주의 특별관계자

계
-
10,321,797
55.53
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

권택용
보통주
0
직원
직원
-

공예솔
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025.03.13
2025.03.18
2025.03.28
2025.03.28

나. 피권유자의 범위

2024년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주 중 권유자를 제외한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2025년 3월 18일 9시 ~ 2025년 3월 27일 17시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 이용하여 참고서류 및 위임장 용지를 교부하는 경우 피권유자가 동의한 경우에 한하여 송부 예정이며, 추후 의결권 대리행사 권유를 통해 의사표시를 확보 예정

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 접수처 주소 : 서울특별시 강남구 테헤란로 620, 에이동 12층 (대치동, 미래에셋타워) 전화번호 : 02-793-5557 팩스번호 : 02-2233-1347- 접수기간 : 2025년 3월 18일 ~ 2025년 3월 28일 정기주주총회 개최 전- 우편접수 여부 : 가능

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 3월 28일 오전 10 시

장 소
서울특별시 강남구 영동대로 421, 지하2층 대강당(성실홀)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025년 3월 18일 9시 ~ 2025년 3월 27일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

영업상황의 개요는 2025년 3월 13일 공시한 '
주주총회소집공고
'의 'Ⅲ. 경영참고사항 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황'을 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

아래의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 않은 자료로 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기총회일 1주일 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 61 (당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 60 (전) 기 2023년 12월 31일 현재

이연제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 61(당) 기
제 60(전) 기

자 산

유동자산

89,443,441,207

99,813,141,579

현금및현금성자산
10,208,848,462

24,106,981,079

기타유동금융자산
6,045,000

134,022,267

매출채권
36,719,837,647

39,926,559,936

기타채권
123,105,998

37,094,455

재고자산
41,990,520,188

35,176,420,658

기타유동자산
395,083,912

432,063,184

비유동자산

410,143,463,571

399,962,372,114

기타비유동금융자산
2,712,510,650

13,594,305,843

관계기업투자
12,891,802,212

7,621,668,280

유형자산
382,535,026,445

364,876,209,768

무형자산
4,603,003,209

4,191,820,688

이연법인세자산
4,407,732,768

5,075,111,169

기타비유동자산
2,993,388,287

4,603,256,366

자 산 총 계

499,586,904,778

499,775,513,693

부 채

유동부채

135,536,869,755

125,602,239,438

매입채무
10,028,104,197

8,186,446,787

기타채무
8,425,529,009

7,721,311,784

차입금
89,201,480,471

100,655,950,677

당기손익인식금융부채
20,547,562,298

-

당기법인세부채
0

852,404,900

기타유동부채
7,334,193,780

8,186,125,290

비유동부채

114,515,868,494

125,548,729,675

차입금
113,000,000,000

121,000,000,000

기타비유동부채
1,450,032,371

4,535,780,660

이연법인세부채
65,836,123

12,949,015

부 채 총 계

250,052,738,249

251,150,969,113

자 본

지배기업지분

249,534,166,529

248,624,544,580

자본금
9,293,405,500

9,293,405,500

자본잉여금
38,960,455,642

38,960,455,642

기타자본
(5,253,770,645)

(5,253,770,645)

기타포괄손익누계액
(455,986,267)

(372,429,032)

이익잉여금
206,990,062,299

205,996,883,115

비지배지분

-

-

자 본 총 계

249,534,166,529

248,624,544,580

부채및자본총계

499,586,904,778

499,775,513,693

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 61 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 60 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

이연제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 61(당) 기
제 60(전) 기

매출액

148,299,673,635

151,071,143,910

매출원가

75,514,346,607

72,172,227,652

매출총이익

72,785,327,028

78,898,916,258

기타영업수익

1,148,966,967

5,556,140,518

기타영업비용

84,250,911

3,295,314,467

판매비와관리비

73,770,783,890

77,126,112,490

영업이익

79,259,194

4,033,629,819

기타수익
1,035,125,417

311,513,535

기타비용
395,358,957

640,043,506

금융수익
10,425,735,158

1,545,488,529

금융비용
1,622,515,550

258,442,727

관계기업및공동기업투자손익
(4,765,517,996)

(960,182,221)

법인세비용차감전순이익

4,756,727,266

4,031,963,429

법인세비용

1,012,399,432

448,590,305

당기순이익

3,744,327,834

3,583,373,124

지배기업소유주
3,744,327,834

3,583,373,124

비지배지분
-

-

기타포괄손익

(83,557,235)

17,659,087

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
(581,597)

(479,342)

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
(581,597)

(479,342)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(82,975,638)

18,138,429

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(82,975,638)

18,138,429

총포괄이익

3,660,770,599

3,601,032,211

지배기업소유주
3,660,770,599

3,601,032,211

비지배지분
-

-

주당이익

기본 및 희석 주당이익

204

195

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 61 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 60 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

이연제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2023.1.1(기초자본)
9,249,288,500
39,008,402,790
(5,253,770,645)
(390,088,119)
205,151,423,541
247,765,256,067
-
247,765,256,067

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
3,583,373,124
3,583,373,124
-
3,583,373,124

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
17,659,087
-
17,659,087
-
17,659,087

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(2,737,913,550)
(2,737,913,550)
-
(2,737,913,550)

전환우선주의 전환
44,117,000
(47,947,148)

(3,830,148)

(3,830,148)

2023.12.31(전기말)
9,293,405,500
38,960,455,642
(5,253,770,645)
(372,429,032)
205,996,883,115
248,624,544,580
-
248,624,544,580

2024.1.1(기초자본)
9,293,405,500
38,960,455,642
(5,253,770,645)
(372,429,032)
205,996,883,115
248,624,544,580
-
248,624,544,580

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
3,744,327,834
3,744,327,834
-
3,744,327,834

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
(83,557,235)
-
(83,557,235)
-
(83,557,235)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

연차배당
-
-
-
-
(2,751,148,650)
(2,751,148,650)
-
(2,751,148,650)

2024.12.31(당기말)
9,293,405,500
38,960,455,642
(5,253,770,645)
(455,986,267)
206,990,062,299
249,534,166,529
-
249,534,166,529

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 61 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 60 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

이연제약 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 61(당) 기
제 60(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(1,430,986,137)

8,645,127,292

영업에서 창출된 현금
8,091,436,016

8,926,850,351

당기순이익
3,744,327,834

3,583,373,124

비현금항목의 조정
2,767,105,597

7,194,161,306

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
1,580,002,585

(1,850,684,079)

이자의 수취
264,553,611

862,742,377

이자의 지급

(8,477,969,879)

(195,523,982)

배당금 수취

5,878,500

1,710,000

법인세 환급(납부)

(1,314,884,385)

(950,651,454)

투자활동으로 인한 현금흐름

(16,595,654,608)

(8,739,389,639)

투자활동으로 인한 현금유입액

539,880,836

30,713,289,786

기타유동금융자산의 처분

30,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분

9,880,836

13,970,586

유형자산의 처분

1,720,800

무형자산의 감소
500,000,000

보증금의 감소

30,000,000

697,598,400

투자활동으로 인한 현금유출액

(17,135,535,444)

(39,452,679,425)

기타유동금융자산의 취득

(10,000,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

(34,750,710)

관계기업 투자주식의 취득
(1,090,908,081)

유형자산의 취득

(16,016,558,329)

(28,869,949,465)

무형자산의 취득

(11,069,034)

(2,500,000)

보증금의 증가

(17,000,000)

(545,479,250)

재무활동으로 인한 현금흐름

4,128,294,906

8,153,339,268

재무활동으로 인한 현금유입액

88,000,000,000

13,100,000,000

장기차입금의 차입

3,000,000,000

13,100,000,000

전환우선주의 발행
85,000,000,000

재무활동으로 인한 현금유출액

(83,871,705,094)

(4,946,660,732)

장기차입금의 상환

(6,000,000,000)

-

리스부채의 상환

(1,630,209,487)

(2,204,917,034)

배당금의 지급

(2,751,148,650)

(2,737,913,550)

전환사채의 상환
(73,490,346,957)

신주발행비의 지급

(3,830,148)

현금및현금성자산의 환율변동효과

213,222

(1,282,639)

현금및현금성자산의 증가(감소)

(13,898,132,617)

8,057,794,282

기초의 현금및현금성자산

24,106,981,079

16,049,186,797

기말의 현금및현금성자산

10,208,848,462

24,106,981,079

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결재무제표 주석

제 61 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 60 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

이연제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요이연제약 주식회사와 그 종속기업(이하, "연결실체")의 지배기업인 이연제약 주식회사는 1964년 11월 25일에 설립되어 전문의약품 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 2023년 8월 서울 강남구 테헤란로620, A동 12층(대치동, 미래에셋타워)로 본사를 이전하였으며, 충청북도 진천군 덕산면 한삼로 69-10에 공장을 두고있습니다. 지배기업은 2010년 6월 10일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 보고기간말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
주주명
당기말
전기말
비고

주식수
지분율
주식수
지분율

보통주
유용환
5,278,113
28.40%
5,278,113
28.40%

정순옥
1,869,899
10.06%
1,897,720
10.21%
(주1)

유정민
1,405,307
7.56%
1,405,307
7.56%

정순희
1,268,478
6.82%
1,300,060
6.99%
(주1)

이연제약사내근로복지기금
500,000
2.69%
500,000
2.69%

자기주식
245,820
1.32%
245,820
1.32%

기타
8,019,194
43.14%
7,959,791
42.82%

의결권있는 발행주식총수
18,586,811
100.00%
18,586,811
100.00%

(주1) 특별관계자 정순옥이 27,821주, 특별관계자 정순희가 31,582주를 매도하여 지분율이 변동되었습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
자본금
지분율
업종
소재지
보고기간종료일
지배력판단근거

아르케인베스트먼트(주)
12,000,000
100%
기타금융
서울시 영등포구
2024년9월30일
의결권 과반수보유

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
자본금
지분율
업종
소재지
보고기간종료일
지배력판단근거

아르케인베스트먼트(주)
12,000,000
100%
기타금융
서울시 영등포구
2023년9월30일
의결권 과반수보유

브라만투자조합1호
10,000,000
76.42%
신기술사업투자
서울시 영등포구
2023년9월30일
의결권 과반수보유

2) 요약재무정보연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출(영업수익)
당기순손익
총포괄손익

아르케인베스트먼트(주)
12,934,971
401,269
12,533,702
1,816,871
127,877
127,877

3) 연결범위의 변동내용당분기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

기업명
변동내용
사유

브라만투자조합1호
연결제외
청산

브라만투자조합1호는 2024년 1월에 개최된 조합원 총회에서 해산을 결의하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

-
벤처캐피탈투자기구인 종속기업이 보유한 관계기업투자 중 공정가치 측정 당기손익인식항목으로 선택한 자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.21에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시

가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1)기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위 신탁 및 이와 유사한 기업을 통해 연결실체가 관계기업 또는 공동기업 투자를 보유하는 경우 연결실체는 해당 투자에 대해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 공정가치측정 당기손익인식항목으로 개별적으로 선택할 수 있습니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료 및 미착상품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

10~40년

시설장치

5~10년

기계장치

5년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

비품
5년

시험기구

3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.(2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

개발비
5년

회원권
비한정

기타의무형자산

5년

(4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(3) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

(4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자

연결실체는 사무실과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 금융상품의 범주 (1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
10,208,848
-
-
10,208,848

기타유동금융자산
-
-
6,045
6,045

매출채권
36,719,838
-
-
36,719,838

기타채권
123,106
-
-
123,106

기타유동자산
126,907
-
-
126,907

기타비유동금융자산
-
2,442,963
269,548
2,712,511

기타비유동자산
1,131,091
-
-
1,131,091

합계
48,309,790
2,442,963
275,593
51,028,346

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
24,106,981
-
-
24,106,981

기타유동금융자산
-
124,227
9,795
134,022

매출채권
39,926,560
-
-
39,926,560

기타채권
37,094
-
-
37,094

기타유동자산
47,933
-
-
47,933

기타비유동금융자산
-
13,213,813
380,493
13,594,306

기타비유동자산
1,137,118
-
-
1,137,118

합계
65,255,686
13,338,040
390,288
78,984,014

(2) 금융부채의 범주

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채

당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무
10,028,104
8,186,447
-
-

기타채무
7,883,149
7,164,821
-
-

차입금(유동)
89,201,480
100,655,951
-
-

파생상품부채
-
-
20,547,562
-

기타유동부채(*)
4,015,133
4,298,964
-
-

차입금(비유동)
113,000,000
121,000,000
-
-

기타비유동부채
392,899
1,788,178
-
2,747,603

합계
224,520,765
243,094,361
20,547,562
2,747,603

(*) 기타유동부채는 인건비성 비용을 제외한 미지급비용과 리스부채의 합계입니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기타포괄손익
평가처분손익
이자수익(비용)
대손충당금환입
외환차이
배당금수익

금융자산

상각후원가측정금융자산
-
-
390,019
24,632
118,243
-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
-
372,048
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
14,666
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(78,604)
821
-
-
-
5,879

합계
(78,604)
387,535
390,019
24,632
118,243
5,879

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
20,547,885
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
(176,869)
-
(45,564)
-

합계
-
20,547,885
(176,869)
-
(45,564)
-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기타포괄손익
평가처분손익
이자수익(비용)
대손충당금환입
외환차이
배당금수익

금융자산

상각후원가측정금융자산
-
-
581,624
63,376
116,972
-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)
-
487,282
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
(1,205,734)
219,540
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
17,659
1,161
-
-
-
1,710

합계
17,659
(717,291)
801,164
63,376
116,972
1,710

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
778,511
-
-
-
-

상각후원가측정금융부채
-
-
(195,524)
-
7,691
-

합계
-
778,511
(195,524)
-
7,691
-

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

나) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
20,850
-
2,422,113
2,442,963

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
265,548
6,045
4,000
275,593

합계
286,398
6,045
2,426,113
2,718,556

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
20,547,562
-
20,547,562

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
124,227
-
-
124,227

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
20,500
-
13,193,313
13,213,813

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
370,448
15,840
4,000
390,288

합계
515,175
15,840
13,197,313
13,728,328

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
2,747,603
2,747,603

경영진은 연결재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
8,544
7,782

예금
10,200,304
24,099,199

합계
10,208,848
24,106,981

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
42,083,842
(4,438,648)
37,645,194
44,374,395
(4,447,835)
39,926,560

기타채권

미수금
123,106
-
123,106
37,094
-
37,094

합계
42,206,948
(4,438,648)
37,768,300
44,411,489
(4,447,835)
39,963,654

(2) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권의 내역과 순장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

(주1)

계

총장부금액

34,119,472
1,881,473
57,644
42,417
64,010
4,972,993
41,138,009

기대손실율
0.01%
0.14%
1.39%
10.90%
22.47%
88.33%
10.74%

전체기간기대손실
(3,144)
(2,594)
(801)
(4,622)
(14,381)
(4,392,629)
(4,418,171)

순장부금액

34,116,328
1,878,879
56,843
37,795
49,629
580,364
36,719,838

(주1) 1년 초과 매출채권의 기대손실은 각 개별채권에서 담보금액을 제외 후, 개별적으로 평가된 금액입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과(주1)

계

총장부금액

37,020,568
2,211,350
94,447
70,495
200,420
4,777,115
44,374,395

기대손실율
0.01%
0.15%
2.03%
18.51%
95.16%
88.65%
10.02%

전체기간기대손실
(3,936)
(3,324)
(1,918)
(13,048)
(190,715)
(4,234,894)
(4,447,835)

순장부금액

37,016,632
2,208,026
92,529
57,447
9,705
542,221
39,926,560

(주1) 1년 초과 매출채권의 기대손실은 각 개별채권에서 담보금액을 제외 후, 개별적으로 평가된 금액입니다.

(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
분기말

매출채권
4,447,835
-
-
(29,664)
4,418,171

미수금
-
54,296
(54,296)
-
-

합계
4,447,835
54,296
(54,296)
(29,664)
4,418,171

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
4,511,211
-
-
(63,376)
4,447,835

6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목 :

상각후원가측정금융자산
3,545,101
7,458,592

당기손익-공정가치측정금융자산
-
124,227

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,045
9,795

소계
3,551,146
7,592,614

비유동항목 :

당기손익-공정가치측정금융자산
2,375,511
13,213,813

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
269,548
380,493

소계
2,645,059
13,594,306

합계
6,196,205
13,728,328

(2) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

단기금융상품
3,545,101
7,458,592

(3) 당기손익-공정가치측정금융자산1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

시장성있는지분증권
-
124,227

비유동항목

출자금
909,001
1,054,000

시장성있는 지분증권
20,850
20,500

시장성없는 지분증권
200,012
11,899,313

전환사채
1,245,648
240,000

소계
2,375,511
13,213,813

합계
2,375,511
13,338,040

2) 유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
당기말 당기손익-공정가치측정금융자산은 없습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
주식수(주)
취득원가
공정가치
장부가액

시장성있는지분증권

두산로보틱스
1,070
124,227
124,227
124,227

3) 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

투자조합 출자금

브라만투자조합3호
500
1.28%
10,000
10,000
10,000
-

브라만-두은신기술조합1호
10,000
5.43%
100,000
100,000
100,000
-

아르케오픈이노베이션 신기술투자조합제1호
21,600
13.09%
216,000
216,000
216,000
-

아르케바이오스타 신기술투자조합 제1호
21,000
18.26%
210,000
210,000
210,000
-

아르케브로스바이오스타 신기술투자조합제2호
1,405
0.48%
1
1
1
-

아르케바이오스타 신기술투자조합 제3호
10,000
4.36%
100,000
100,000
100,000
-

아르케케이엔티바이오스타 신기술투자조합 제4호
150
1.05%
150,000
150,000
150,000
-

아르케테크스타 신기술투자조합 제5호
100
2.27%
100,000
70,000
70,000
(30,000)

더블유더블유지-아르케 프리아이피오1호
53
0.33%
53,000
53,000
53,000
-

소계
939,001
909,001
909,001
(30,000)

시장성 있는 지분증권

교보15호기업인수목적(주)
10,000
0.18%
10,000
20,850
20,850
10,850

시장성 없는 지분증권

(주)지앤피바이오사이언스
2,367
3.33%
200,012
200,012
200,012
-

전환사채

교보15호기업인수목적주식회사
240,000
240,000
240,000
-

(주)세레신
1,005,648
1,005,648
1,005,648
-

소계
1,245,648
1,245,648
1,245,648
-

합계
2,394,661
2,375,511
2,375,511
(19,150)

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

투자조합 출자금

브라만투자조합2호
10,000
3.03%
100,000
100,000
100,000
-

브라만투자조합3호
500
1.28%
10,000
10,000
10,000
-

브라만-두은신기술조합1호
10,000
5.43%
100,000
100,000
100,000
-

아르케오픈이노베이션 신기술투자조합제1호
21,600
13.09%
216,000
216,000
216,000
-

아르케바이오스타 신기술투자조합 제1호
21,000
18.26%
210,000
210,000
210,000
-

아르케브로스바이오스타 신기술투자조합제2호
1,500
0.51%
15,000
15,000
15,000
-

아르케바이오스타 신기술투자조합 제3호
10,000
4.36%
100,000
100,000
100,000
-

아르케케이엔티바이오스타 신기술투자조합 제4호
150
1.05%
150,000
150,000
150,000
-

아르케테크스타 신기술투자조합 제5호
100
2.27%
100,000
100,000
100,000
-

더블유더블유지-아르케 프리아이피오1호
53
0.33%
53,000
53,000
53,000
-

소계
1,054,000
1,054,000
1,054,000
-

시장성 있는 지분증권

교보15호기업인수목적(주)
10,000
0.18%
10,000
20,500
20,500
10,500

시장성 없는 지분증권

(주)지앤피바이오사이언스
2,367
3.33%
200,012
200,012
200,012
-

(주)뉴라클사이언스
500,000
8.00%
10,000,000
11,699,301
11,699,301
1,699,301

소계
10,200,012
11,899,313
11,899,313
1,699,301

전환사채

교보15호기업인수목적주식회사
240,000
-
240,000
240,000
240,000
-

합계
11,504,012
13,213,813
13,213,813
1,709,801

(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

채무증권
6,045
9,795

비유동항목

시장성있는지분증권
265,548
370,448

시장성없는지분증권
4,000
4,000

채무증권
-
6,045

소계
269,548
380,493

합계
275,593
390,288

2) 당기말 현재 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

채무증권

도시철도공채
6,045
6,045
6,045
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

채무증권

국민주택채권
9,060
9,795
9,795
735

3) 당기 말 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현 보유손익

시장성 있는 지분증권

(주)헬릭스미스
16주
0.00%
163
43
43
(120)

삼성생명보험(주)
570주
0.00%
62,700
54,036
54,036
(8,664)

(주)인트론바이오테크놀로지
37,695주
0.11%
779,153
211,469
211,469
(567,684)

소계
842,016
265,548
265,548
(576,468)

시장성 없는 지분증권

한국제약협동조합
40주
0.34%
4,000
4,000
4,000
-

합계
846,016
269,548
269,548
(576,468)

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

시장성 있는 지분증권

(주)헬릭스미스
16주
0.00%
163
99
99
(64)

삼성생명보험(주)
570주
0.00%
62,700
39,387
39,387
(23,313)

(주)인트론바이오테크놀로지
37,695주
0.11%
779,153
330,962
330,962
(448,191)

소계
842,016
370,448
370,448
(471,568)

시장성 없는 지분증권

한국제약협동조합
40주
0.42%
4,000
4,000
4,000
-

채무증권

도시철도공채
6,045
6,045
6,045
-

합계
852,061
380,493
380,493
(471,568)

4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
(372,429)
(390,088)

증감
(105,635)
22,950

법인세효과
22,078
(5,291)

기말
(455,986)
(372,429)

5) 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

1년이내
6,045
6,045
6,045

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

1년 이내
9,060
9,795
9,795

1년초과 5년이내
6,045
6,045
6,045

합계
15,105
15,840
15,840

7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

상품
10,740,170
9,234,688
(1,505,482)

제품
16,378,813
15,820,547
(558,266)

반제품
4,473,246
3,525,904
(947,342)

부재료
570,443
570,443
-

재공품
7,806,981
7,806,981
-

원재료
5,468,317
5,031,957
(436,360)

미착품
-
-
-

합계
45,437,970
41,990,520
(3,447,450)

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

상품
6,898,495
5,998,571
(899,924)

제품
14,895,069
14,613,218
(281,851)

반제품
4,027,106
3,657,243
(369,863)

부재료
214,448
214,448
-

재공품
7,089,464
7,089,464
-

원재료
3,615,437
3,603,477
(11,960)

미착품
-
-
-

합계
36,740,019
35,176,421
(1,563,598)

8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동자산

미수수익
126,907
13,885

선급금
47,727
154,564

선급비용
28,027
229,566

유동성 보증금
-
34,048

미수법인세
192,423
-

합계
395,084
432,063

기타비유동자산

사용권자산
1,862,297
3,466,138

보증금
1,131,091
1,045,914

기타미수금
-
91,204

합계
2,993,388
4,603,256

9. 관계기업투자(1) 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율
주된사업장
보고기간종료일
업종

당기말
전기말

(주)뉴라클제네틱스(주1)
16.96%
17.10%
한국
12월 31일
연구

(주)뉴라클사이언스(주1,4)
6.53%
8.04%
한국
12월 31일
연구

브라만투자조합2호(주2,4)
3.03%
3.03%
한국
12월 31일
투자

브라만투자조합3호(주2,4)
1.28%
1.28%
한국
12월 31일
투자

브라만-두은신기술조합1호(주2,4)
5.43%
5.43%
한국
12월 31일
투자

브라만피에스창인 신기술사업투자조합1호(주2,4)
-
0.39%
한국
12월31일
투자

아르케피에스창인 신기술사업투자조합2호(주2,4)
-
1.70%
한국
12월31일
투자

아르케오픈이노베이션 신기술투자조합제1호(주2,4)
13.09%
13.09%
한국
12월 31일
투자

아르케바이오스타 신기술투자조합 제1호(주2,4)
18.26%
18.26%
한국
12월 31일
투자

아르케브로스바이오스타 신기술투자조합제2호(주2,4)
0.51%
0.51%
한국
12월 31일
투자

아르케바이오스타 신기술투자조합제3호(주2,4)
4.36%
4.36%
한국
12월 31일
투자

아르케케이엔티바이오스타 신기술투자조합 제4호(주2,4)
1.05%
1.05%
한국
12월 31일
투자

아르케테크스타 신기술투자조합 제5호(주2,4)
2.27%
2.27%
한국
12월 31일
투자

더블유더블유지-아르케 프리아이피오 1호(주2,4)
0.33%
0.33%
한국
12월 31일
투자

교보15호기업인수목적주식회사(주3,4)
3.23%
-
한국
12월 31일
투자

(주1) 연결실체의 보유 지분율이 20%미만이나 이사 선임권을 보유하므로 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(주2) 연결실체의 보유 지분율이 20%미만이나 업무집행조합원으로서 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(주3) 연결실체의 보유 지분율이 20%미만이나 대표이사로서 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. 전환사채 보유에 대한 지분율은 작성을 생략하였습니다.(주4) 연결실체는 투자전문회사인 종속기업이 보유하고 있는 동 관계기업투자를 당기손익-공정가치측정 항목으로 선택함에 따라 관련 투자금액을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
장부금액
손상차손누계액
취득원가
장부금액
손상차손누계액

(주)뉴라클제네틱스
10,000,000
6,414,304
-
10,000,000
8,581,850
-

(주)뉴라클사이언스
10,035,652
6,477,498
-
-

합계
20,035,652
12,891,802
-
10,000,000

(3) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
기타(주1)
기말

(주)뉴라클제네틱스
8,581,850
-
-
(1,211,125)
3,761
6,414,304

(주)뉴라클사이언스
-
10,035,652

(3,558,154)
6,477,498

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
기타(주1)
기말

(주)뉴라클제네틱스
10,549,949
-
-
(1,933,383)
(34,716)
8,581,850

(주1) 전기 중 관계기업이 스톡옵션 행사로 인하여 보통주 19,500주(1주당 발행액 10,000원)를 발행하였고, 연결실체는 동 증자에 참여하지 않았습니다. 이로 인해 지분율이 하락하여, 처분손실이 발생하였습니다.(4) 관계기업의 요약재무정보

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

자산총액
부채총액

매출액

(영업수익)

당기순손익
자산총액
부채총액

매출액

(영업수익)

당기순손익

(주)뉴라클제네틱스
13,379,925
340,058
-
(6,933,994)
21,236,510
1,148,431
3,000,000
(5,636,142)

(주)뉴라클사이언스
8,206,126
53,990,221
1,250,000
(7,995,287)
6,031,080
45,178,182
-
3,992,326

(5) 관계기업투자에 대한 손상검사
영업손실이 발생하는 등 손상을 시사하는 징후가 존재하여 해당 관계기업투자 장부금액 200억원에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 관계기업투자의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 동 관계기업의 미래기대현금흐름에 대해 16.4%의 할인율을 적용한 손상검사 기준일의 현재가치로 산정하였습니다.

10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,361,941
-
-
12,361,941

건물
209,537,007
(8,062,370)
-
201,474,637

시설장치
6,511,012
(6,421,067)
-
89,945

기계장치
139,516,838
(29,384,316)
-
110,132,522

차량운반구
148,773
(46,750)
-
102,023

공구와기구
2,749,860
(1,881,308)
-
868,552

비품
13,717,246
(2,709,138)
-
11,008,108

시험기구
9,854,838
(8,848,688)
-
1,006,150

건설중인자산
49,718,997
-
(4,232,274)
45,486,723

합계
444,116,512
(57,353,637)
(4,232,274)
382,530,601

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,361,941
-
-
12,361,941

건물
12,711,631
(7,344,960)
-
5,366,671

시설장치
6,596,572
(6,438,421)
-
158,151

기계장치
28,612,558
(26,861,783)
-
1,750,775

차량운반구
50,918
(39,321)
-
11,597

공구와기구
1,976,364
(1,760,944)
-
215,420

비품
3,533,970
(2,165,687)
-
1,368,283

시험기구
9,764,828
(8,143,921)
-
1,620,907

건설중인자산
346,288,203
-
(4,265,738)
342,022,465

합계
421,896,985
(52,755,037)
(4,265,738)
364,876,210

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시험기구
건설중인자산
합계

기초
12,361,941
5,366,671
142,465
1,750,775
11,597
215,420
1,362,084
1,620,907
342,022,465
364,854,325

증가
-
196,825,375
-
110,904,281
97,855
773,496
10,214,307
91,611
28,002,059
346,908,984

취득
-
-
-
27,000
-
49,637
-
91,611
28,002,059
28,170,307

대체
-
196,825,375
-
110,877,281
97,855
723,859
10,214,307
-
-
318,738,677

감소
-
(717,409)
(52,520)
(2,522,534)
(7,429)
(120,364)
(568,283)
(706,368)
(324,537,801)
(329,232,708)

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(714,970)
(52,520)
(2,491,509)
(7,429)
(120,364)
(568,283)
(706,368)
-
(4,661,443)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(324,571,265)
(324,571,265)

기말
-
(2,439)
-
(31,025)
-
-
-
-
33,464
-

12,361,941
201,474,637
89,945
110,132,522
102,023
868,552
11,008,108
1,006,150
45,486,723
382,530,601

<전기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시험기구
건설중인자산
합계

기초
12,361,941
5,805,957
244,492
2,476,839
17,394
270,233
886,250
907,221
314,018,428
336,988,755

증가
-
-
-
8,500
-
66,404
821,392
1,502,478
29,833,375
32,232,149

취득
-
-
-
8,500
-
38,004
131,392
391,540
29,833,375
30,402,811

대체
-
-
-
-
-
28,400
690,000
1,110,938
-
1,829,338

감소
-
(439,286)
(86,341)
(734,564)
(5,797)
(121,217)
(339,359)
(788,792)
(1,829,338)
(4,344,694)

처분
-
-
-
-
-
(2)
(37)
-
-
(39)

감가상각
-
(439,286)
(86,341)
(734,564)
(5,797)
(121,215)
(339,322)
(788,792)
-
(2,515,317)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,829,338)
(1,829,338)

기말
12,361,941
5,366,671
158,151
1,750,775
11,597
215,420
1,368,283
1,620,907
342,022,465
364,876,210

(3) 보유토지의 공시지가

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

본사 및 공장
12,361,941
16,520,407
12,361,941
16,428,188

11. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

개발비
2,800,000
-
2,800,000

소프트웨어
1,451,922
(486,973)
964,949

회원권(주1)
838,040
-
838,040

기타의무형자산
500,000
(499,986)
14

합계
5,589,962
(986,959)
4,603,003

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

개발비
2,800,000
-
2,800,000

소프트웨어
476,293
(461,607)
14,686

회원권(주1)
1,377,121
-
1,377,121

기타의무형자산
500,000
(499,986)
14

합계
5,153,414
(961,593)
4,191,821

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
개발비
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합계

기초
2,800,000
14,686
1,377,121
14
4,191,821

취득
-
975,629
-
-
975,629

처분
-
-
(539,081)
-
(539,081)

상각
-
(25,366)
-
-
(25,366)

기말
2,800,000
964,949
838,040
14
4,603,003

<전기>
(단위 : 천원)

구분
개발비
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합계

기초
2,800,000
26,804
1,377,121
14
4,203,939

취득
-
2,500
-
-
2,500

처분
-
-
-
-
-

상각
-
(14,618)
-
-
(14,618)

기말
2,800,000
14,686
1,377,121
14
4,191,821

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
잔여상각기간
장부금액
잔여상각기간

개발비(주1)

2,800,000

2,800,000

소프트웨어

964,949
5년 이내
14,686
5년 이내

기타의무형자산

14
5년 이내
14
5년 이내

회원권

838,040

1,377,121

합계

4,603,003

4,191,821

(주1) 당사는 외부와 체결한 공동연구개발 계약과 관련하여 지출된 기술료 중 일부를외부로부터 취득한 무형자산으로 보아 개발비로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 관련 개발은 진행중이고, 미사용중인 무형자산입니다.(주석 35 참조)

(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

판매비와관리비
22,666
12,085

제조원가
2,700
2,533

합계
25,366
14,618

(5) 당기 및 전기에 발생한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목

당기

전기

일반관리비
연구비
3,317,601
8,375,399

제조원가
경상개발비
236,634
271,556

합계
3,554,235
8,646,955

12. 정부보조금정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
배부처
회계처리
당기
전기

정부보조금
고용노동부
수익처리
-
54,697

충주시청
수익처리
-
5,500

합계
-
60,197

13. 차입원가차입원가자본화의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

적격자산
유형자산
유형자산

자본화된 차입원가
8,999,120
9,449,019

자본화이자율
4.55%
5.27%

14. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부동산
1,402,280
2,902,965

차량운반구
252,542
563,173

합계
1,654,822
3,466,138

당기 중 증가된 사용권자산은
2,843백만원(전기 :
2,850만원)입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산상각비

부동산
1,162,542
1,971,066

차량운반구
266,893
281,233

합계
1,429,435
2,252,299

리스부채에 대한 이자비용
140,301
195,524

단기리스료
142,200
369,608

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
108,593
175,797

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,609백만원(전기 :
2,781백만원)입니다.

(3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급기일
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,335,528
1,226,891
1,793,515
1,609,589

1년 초과 5년 이내
424,316
378,816
1,983,224
1,788,178

합계
1,759,844
1,605,707
3,776,739
3,397,767

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
10,028,104
8,186,447

기타채무

미지급금
7,737,779
7,034,821

예수금
515,487
556,491

예수보증금
130,000
130,000

소계
8,383,266
7,721,312

합계
18,411,370
15,907,759

16. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유 동
단기차입금
25,500,000
22,500,000

유동성장기차입금
8,000,000
6,000,000

유동성사채
55,701,480
72,155,951

소계
89,201,480
100,655,951

비유동
장기차입금
113,000,000
121,000,000

합계
202,201,480
221,655,951

(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
연이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
운영자금대출
4.55 ~ 4.56
22,500,000
22,500,000

하나은행
운영자금대출
5.11
3,000,000
-

합계
25,500,000
22,500,000

(3) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
연이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금대출
CD(91일물)+1.60
57,165,354
60,000,000

한국수출입은행
시설자금대출
57,165,354
60,000,000

신한은행
시설자금대출
6,669,292
7,000,000

합계

121,000,000
127,000,000

(4) 보고기간말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

장기차입금
8,000,000
14,000,000
99,000,000
-
121,000,000

(5) 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

제2차유동성전환사채
2021-07-26
2026-07-26
-
-
70,000,000

상환할증금
-
3,217,081

전환권조정
-
(1,060,385)

사채할인발행차금
-
(745)

합계
-
72,155,951

제2차유동성 전환사채는 조기상환이 청구되어 2024년 10월 28일에 전액 상환되었습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

제3차유동성전환사채
2024-10-25
2029-10-25
-
85,000,000
-

상환할증금
23,483,932
-

전환권조정
(52,777,748)
-

사채할인발행차금
(4,704)
-

합계
55,701,480
-

전환청구권으로 인하여 유동성 전환사채로 분류하였습니다.

전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

1. 사채의 종류
회차
3
종류
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면(전자등록)총액 (원)
85,000,000,000

2-1. 정관상 잔여 발행한도 (원)
140,000,000,000

2-2. (해외발행)
권면(전자등록)총액(통화단위)
-
-

기준환율등
-

발행지역
-

해외상장시 시장의 명칭
-

3. 자금조달의 목적
시설자금 (원)
11,500,000,000

영업양수자금 (원)
-

운영자금 (원)
-

채무상환자금 (원)
73,500,000,000

타법인 증권 취득자금 (원)
-

기타자금 (원)
-

4. 사채의 이율
표면이자율 (%)
0.0

만기이자율 (%)
5.0

5. 사채만기일
2029년 10월 25일

6. 이자지급방법
본건 사채의 표면이자율은 연 0.0%로 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

7. 원금상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 10월 25일에 전자등록금액의 127.6282%에 해당하는 금액(만기보장수익률 연복리 5.0%)을 일시 상환하되, 원 단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 이 경우 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

8. 사채발행방법
사모

9. 전환에 관한 사항
전환비율 (%)
100

전환가액 (원/주)
13,950

전환가액 결정방법
본건 사채의 전환가격은 본건 사채 발행을 위한 이사회결의일(2024년 10월 14일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각 항목의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가격으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.가. 발행회사 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격나. 발행회사 보통주의 최근일 가중산술평균주가다. 발행회사 보통주의 본건 사채 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가단, 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

전환에 따라발행할 주식
종류
이연제약 주식회사의 기명식 보통주

주식수
6,093,189

주식총수 대비비율(%)
32.78

전환청구기간
시작일
2025년 10월 26일

종료일
2029년 10월 24일

전환가액 조정에 관한 사항
가. "본건 사채"의 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 가호 및 나호에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본 목에 의한 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 85%에 해당하는 금액으로 한다.나. 위 가호와는 별도로, 위 가호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가격보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단 본 호에 따른 조정 후 전환가격은 최초 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.다. 발행회사가 "투자자"의 전환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 미전환된 본건 사채의 전환가격은 매번 다음과 같이 조정한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가액D : 시가라. 발행회사가 (i) 유상증자를 실시하는 등으로 주식을발행하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에, 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격 등(이하 "발행가격 등")이 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정한다(다만, 발행회사는 "투자자" 전원의 사전 서면동의 없이, 1주당 발행가격 등을 본건 사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 위 (i) 내지 (iv)를 실시할 수 없다).마. 발행회사의 분할 또는 합병, 발행회사 발행 주식의 분할 또는 병합 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 본건 사채가 전환되었다면 "투자자"가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 본건 사채의 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.바. 감자, 주식병합 등 발행회사 발행 주식의 가치상승사유가 발생하는 경우 동 가치상승비율만큼 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.사. 본 항에 정한 전환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.

시가하락에따른전환가액조정
최저 조정가액 (원)
11,858

최저 조정가액 근거
전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 85%에 해당하는 금액으로 한다.

발행당시 전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원)
-

9-1. 옵션에 관한 사항

본 전환사채는 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리(Put option)가 사채권자에게 부여된 사채입
니다.
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]

사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날(2026년 10월 25일) 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환 지급기일로 하여 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.이 외 세부내용은 "22. 기타 투자판단에 참고할 사항"을 참고하시기 바랍니다.

10. 합병 관련 사항
-

11. 청약일
2024년 10월 16일

12. 납입일
2024년 10월 25일

13. 납입방법
현금

14. 대표주관회사
-

15. 보증기관
-

16. 담보제공에 관한 사항
-

17. 이사회결의일(결정일)
2024년 10월 14일

17. 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

확정기여형 퇴직급여
2,667,577
2,815,198

18. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목 :

미지급비용
3,472,119
3,731,667

환불부채
1,306,115
1,365,256

선수금
362,605
381,350

계약부채
687,377
1,026,884

리스부채
1,226,891
1,405,460

합계
7,055,107
7,910,617

비유동항목 :

리스부채
378,815
1,542,506

환불부채(비유동)
1,057,133
-

합계
1,435,948
1,542,506

19. 환불부채환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초
1,365,256
-

설정(환입)
(59,141)
1,057,133

기말
1,306,115
1,057,133

20. 계약부채(1) 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초
1,026,884
1,280,521

증가(감소)
(339,507)
(253,637)

기말
687,377
1,026,884

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
18,586,811주
18,586,811주

보통주자본금
9,293,406
9,293,406

자본금 합계
9,293,406
9,293,406

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금
35,956,915
35,956,915

재평가적립금
5,708
5,708

전환권대가(*)
-
1,746,314

기타자본잉여금
2,997,833
1,251,519

합계
38,960,456
38,960,456

(*)제2차전환사채 전액이 2024년 9월 25일에 상환청구되어, 전환권대가를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

22. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
5,078,746
5,078,746

(2) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
-
582

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(455,986)
(373,011)

합계
(455,986)
(372,429)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
582
(735)
153
-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(373,011)
(104,900)
21,925
(455,986)

합계
(372,429)
(105,635)
22,078
(455,986)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
1,061
(608)
129
582

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(391,149)
23,557
(5,419)
(373,011)

합계
(390,088)
22,949
(5,290)
(372,429)

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
4,624,644
4,624,644

임의적립금

기업합리화적립금
1,569,461
1,569,461

임의적립금
1,529,000
1,529,000

소계
3,098,461
3,098,461

미처분이익잉여금
205,702,080
197,033,495

합계
213,425,185
204,756,600

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과 목
제 61(당) 기
제 60(전) 기

I. 미처분이익잉여금

205,702,078,847

197,033,494,619

1. 전기이월미처분이익잉여금
194,282,345,969

194,044,354,843

2. 당기순이익
11,419,732,878

2,989,139,776

II. 임의적립금등의 이입액
-

-

III. 이익잉여금처분액
-

2,751,148,650

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금 주당배당금(률)보통주： 당기: 0원 전기: 150원(30%)

2,751,148,650

IV. 차기이월미처분이익잉여금

205,702,078,847

194,282,345,969

당기 이익잉여금의 처분예정일은 2024년 3월 29일이고, 전기 이익잉여금의 처분확정일은 2023년 3월 31일입니다.

(3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행주식수

18,586,811주

18,498,577주

자기주식수
245,820주
245,820주

배당주식수
18,340,991주
18,252,757주

주당배당금
150원
150원

배당금
2,751,149
2,737,914

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

제품매출액
115,833,838
116,732,220

상품매출액
32,465,836
34,338,924

합계
148,299,674
151,071,144

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

제품매출원가
53,834,309
50,041,568

상품매출원가
21,680,038
22,130,659

합계
75,514,347
72,172,227

26. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

급여

23,846,177
25,320,110

퇴직급여

1,969,909
2,014,065

복리후생비

4,510,752
4,202,478

통신비

43,521
43,049

수도광열비

23,459
21,644

세금과공과

1,022,426
963,488

감가상각비

3,910,294
2,108,458

지급임차료

131,620
382,951

수선비

14,713
22,804

보험료

10,261
12,137

차량유지비

1,083,993
1,151,243

경상개발비

3,317,601
8,375,399

운반비

619,977
576,300

교육훈련비

111,044
156,829

도서인쇄비

58,839
72,258

소모품비

66,798
71,552

지급수수료

16,613,575
16,985,527

광고선전비

81,740
76,911

수출제비용

27,983
21,089

견본비

1,587,487
101,123

무형자산상각비

6,590
12,085

대손상각비(환입)

(29,664)
(63,376)

기타

13,211,642
13,191,510

합계

72,240,737
75,819,634

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
-
1,684

수입수수료
154,734
73,516

잡이익
880,383
176,108

보조금수익
-
60,197

합계
1,035,117
311,505

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
355,539
630,266

잡손실
739
9,776

유형자산처분손실
-
2

무형자산처분손실
39,081
640,044

합계
395,359
640,044

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
113,258
564,272

배당금수익
2,045,879
1,710

유가증권처분이익
821
1,161

외환차익
148,423
180,648

외화환산이익
1,973
6,934

종속기업투자주식 처분이익
592,445

파생상품평가이익
10,142,613

합계
13,045,412
754,725

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,216,395
139,623

외환차손
49,426
54,702

외화환산손실
35,139
8,217

사채상환손실
273,266
-

매출채권처분손실
11,722
-

합계
1,585,948
202,542

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세부담액(추납액, 환급액 포함)
270,991
759,655

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
931,009
(440,577)

자본에 직접 반영된 법인세비용
22,078
(5,290)

법인세비용
1,224,078
313,788

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(5,290)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

3,302,927

적용세율에 따른 법인세

668,312

조정사항

비공제비용

71,926

세액공제

(386,388)

당기이전귀속 법인세의 변동

-

이월세액공제에 대한 이연법인세 인식

-

기타

(40,062)

법인세비용

313,788

평균유효세율

9.50%

(4) 일시적차이 등 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

손실충당금
4,004,091
2,700

4,006,791

재고자산평가충당금
1,563,598
1,883,852

3,447,450

환불부채
1,365,256
997,992

2,363,248

외화환산이익
(6,934)
4,961

(1,973)

외화환산손실
8,216
26,922

35,138

감가상각비
659,505

659,505

부가가치세
(421)

(421)

정부보조금(건설중인자산차감)
4,265,738
(33,464)

4,232,274

일시상각충당금
(4,260,000)
33,464

(4,226,536)

개발비
617,942

617,942

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
470,833

105,635
576,468

전환권조정
(1,060,385)
(51,717,364)

(52,777,749)

계약부채
1,026,884
(339,507)

687,377

사용권자산
(3,048,766)
1,393,944

(1,654,822)

리스부채
2,947,966
(1,342,259)

1,605,707

임차보증금
87,275
(43,081)

44,194

미지급비용
1,048,398
(128,391)

920,007

상환할증금
3,217,081
20,266,851

23,483,932

예치보증금
13,525
(8,604)

4,921

관계기업투자주식
-
(592,445)

(592,445)

파생상품부채
-
20,547,562

20,547,562

합계
12,919,802
(11,963,294)
105,635
3,978,570

일시적차이 이연법인세
2,700,239
939,650
(22,078)
3,617,811

이월공제감면세액
5,373,469
(1,892,738)
-
3,480,731

미인식 이연법인세자산
(2,734,965)
44,156
-
(2,690,809)

이연법인세자산(부채)
5,338,743
(908,932)
(22,078)
4,407,733

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

손실충당금
4,048,002
(43,911)
-
4,004,091

재고자산평가충당금
1,008,485
555,113
-
1,563,598

환불부채
1,473,158
(107,902)
-
1,365,256

외화환산이익
-
(6,934)
-
(6,934)

외화환산손실
124,911
(116,695)
-
8,216

미수수익
(139,929)
139,929
-
-

감가상각비
659,505
-
-
659,505

부가가치세
(421)
-
-
(421)

정부보조금(건설중인자산차감)
4,265,738
-
-
4,265,738

일시상각충당금
(4,260,000)
-
-
(4,260,000)

개발비
617,942
-
-
617,942

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
493,782
-
(22,949)
470,833

전환권조정
(2,897,062)
1,836,677
-
(1,060,385)

계약부채
1,280,521
(253,637)
-
1,026,884

사용권자산
(2,958,889)
(89,877)
-
(3,048,766)

리스부채
2,865,248
82,718
-
2,947,966

임차보증금
71,003
16,272
-
87,275

미지급비용
1,109,394
(60,996)
-
1,048,398

상환할증금
3,217,081
-
-
3,217,081

예치보증금
22,638
(9,113)
-
13,525

합계
11,001,107
1,941,644
(22,949)
12,919,802

일시적차이 이연법인세
2,310,232
395,297
(5,290)
2,700,239

이월공제감면세액
3,783,537
1,589,932
-
5,373,469

미인식 이연법인세자산
(1,195,603)
(1,539,362)
-
(2,734,965)

이연법인세자산(부채)
4,898,166
445,867
(5,290)
5,338,743

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 이내 회수될 이연법인세자산
181,719
1,942,789

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
11,224,084
5,146,644

소계
11,405,803
7,089,432

이연법인세부채 :

12개월 이내 결제될 이연법인세부채
(97,791)
(1,537)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,900,279)
(1,749,153)

소계
(6,998,070)
(1,750,690)

이연법인세자산(부채) 순액
4,407,733
5,338,743

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아닌한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금액
만료시기
금액
만료시기

이월공제감면세액

2,734,965

2033.12.31

1,195,603

2032.12.31

30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

재고자산의 변동
(6,814,100)
(5,068,326)

원재료 및 상품 등의 매입액
41,154,111
36,619,340

급여
31,339,999
34,503,338

퇴직급여
2,667,577
2,815,198

복리후생비
5,941,321
5,109,989

감가상각비
4,661,441
4,536,104

무형자산상각비
9,290
14,618

기타
68,795,445
69,461,601

합계(주1)
147,755,084
147,991,862

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 주당이익 (1) 기본주당이익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기순이익
11,419,733
2,989,140

가중평균유통보통주식수(주1)
18,340,991주
18,340,991주

기본주당이익
623원
163원

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분

당기

전기

가중평균보통주식수
18,586,811
18,586,811

차감 : 가중평균자기주식수
(245,820)
(245,820)

가중평균유통보통주식수
18,340,991
18,340,991

(2) 희석주당이익당사가 보유한 희석증권(전환사채)의 반희석효과로 인해 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기
전기

감가상각비
4,661,441
2,493,702

무형자산상각비
25,366
14,618

대손상각비(환입)
(29,664)
(63,376)

유형자산처분이익
-
(1,684)

유형자산처분손실
-
2

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(821)
(1,161)

사용권자산상각비
1,429,435
2,042,401

무형자산처분손실
39,081
-

종속기업투자주식처분이익
(592,445)
-

파생상품평가이익
(10,142,614)
-

외화환산이익
(1,973)
(6,934)

외화환산손실
35,139
8,217

사채상환손실
273,266
-

이자수익
(164,404)
(564,272)

이자비용
1,216,395
139,623

배당금수익
(2,045,879)
(1,710)

법인세비용(수익)
1,224,078
313,788

합계
(4,073,599)
4,373,214

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기
전기

매출채권의증감
3,238,146
1,946,560

미수금의증감
(669)
16,534

선급금의증감
106,837
(47,418)

재고자산의증감
(3,470,448)
(3,677,236)

선급비용의증감
1,447
(1,170)

매입채무의증감
1,806,519
3,393,927

미지급금의증감
(325,405)
(2,587,404)

예수금의증감
(10,352)
41,241

미지급비용의증감
(115,192)
(20,915)

환불부채의증감
997,992
(107,902)

계약부채의증감
(339,507)
(253,637)

선수금의증감
(18,744)
(110,031)

합계
1,870,624
(1,407,451)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
318,419,091
1,829,338

장기차입금의 유동성 대체
8,000,000
6,000,000

리스부채의 유동성대체
181,858
682,432

유형자산관련 미지급금의 증감
1,048,141
511,905

종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 대체
3,592,080
-

전환사채의 유동성 대체

70,317,982

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

대체
상각
증가
감소

단기차입금
28,500,000
(1,000,000)
6,000,000
-
-
-
33,500,000

전환사채
72,155,951
-
(73,217,082)
1,061,131
55,701,480
-
55,701,480

장기차입금
121,000,000
(2,000,000)
(6,000,000)
-
-
-
113,000,000

리스부채
2,947,966
(1,067,158)
-
-
26,712
(7,481)
1,900,039

합계
224,603,917
(4,067,158)
(73,217,082)
1,061,131
55,728,192
(7,481)
204,101,519

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

대체
상각
증가
감소

단기차입금
22,500,000
-
6,000,000
-
-
-
28,500,000

전환사채
70,317,982
-
-
1,837,969
-
-
72,155,951

장기차입금
113,900,000
13,100,000
(6,000,000)
-
-
-
121,000,000

리스부채
2,865,248
(2,034,734)
-
-
2,754,356
(636,904)
2,947,966

합계
209,583,230
11,065,266
-
1,837,969
2,754,356
(636,904)
224,603,917

33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관계
회사명
당기말
전기말

종속기업
아르케인베스트먼트(주)
○
○

브라만투자조합1호(주1)
X
○

관계기업
(주)뉴라클제네틱스
○
○

(주)뉴라클사이언스
○
X

기타의 특수관계자
브라만투자조합2호
X
○

브라만투자조합3호
○
○

브라만-두은신기술조합1호
○
○

아르케오픈이노베이션신기술투자조합제1호
○
○

아르케바이오스타신기술투자조합제1호
○
○

아르케브로스바이오스타신기술투자조합제2호
○
○

아르케바이오스타신기술투자조합제3호
○
○

아르케케이엔티바이오스타신기술투자조합제4호
○
○

아르케테크스타신기술투자조합제5호
○
○

더블유더블유지-아르케프리아이피오1호
○
○

교보15호기업인수목적주식회사
○
○

(주1) 브라만투자조합1호는 2024년 1월에 개최된 조합원 총회에서 해산을 결의하였습니다.해당 조합의 해산으로 조합재산 ㈜뉴라클사이언스의 주식 179,604주를 분배받았습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

특수관계자
매출
매입
기타수익
기타비용

(주)뉴라클제네틱스
-
-
-
-

<전기>
(단위 : 천원)

특수관계자
매출
매입
기타수익
기타비용

(주)뉴라클제네틱스
-
-
-
3,312,105

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)뉴라클제네틱스
-
-
-
-
-
-

<전기말>
(단위 : 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)뉴라클제네틱스
-
-
-
-
-
322,649

(4) 특수관계자와의 자금거래의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자
출자금 회수
배당금 수취

당기
전기
당기
전기

브라만투자조합1호
3,592,080
-
-
-

아르케인베스트먼트(주)
-
-
2,040,000
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

단기종업원급여
3,632,314
4,053,890

퇴직급여
257,592
278,846

합계
3,889,906
4,332,736

34. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

자산구분
장부금액
담보설정금액
설정권자
내용

토지/건물
3,424,137
11,100,000
산업은행
충북 진천공장

토지
11,195,336
6,600,000
충주시(주1)
충주공장

152,400,000
산업은행

수출입은행

신한은행

토지/건물
69,391
5,800,000
산업은행
서울시 용산구

6,000,000
하나은행

합계
14,688,864
181,900,000

(주1) 충주 공장 신설과 관련하여 정부보조금(60억)을 받기로 약정하였으며 현재 42억을 수령한 상태입니다. 약정된 금액을 전액 수령하는 경우 5년간 처분의 제약이 발생합니다.(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

대표이사
USD 120,000
기업은행
2025.07.20
기한부수입신용장

USD 960,000
기업은행
2025.07.20
일람불수입신용장

14,113,200
산업은행
2025.09.10
운전자금차입

2,507,400
2025.04.24

3,600,000
하나은행
2025.04.01

서울보증보험
386,700
참빛충북도시가스
2025.03.31
계약이행보증

합계
USD 1,080,000

20,607,300

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험회사

재산종합보험(주1)
본사, 연구소,진천공장, 충주공장, 창고
377,021,021
DB손해보험

가스사고배상보험
연구소, 진천공장, 충주공장
10,270,000

환경책임보험
연구소, 진천공장
15,000,000

승강기사고배상보험
진천공장
1,170,000

합계
403,461,021

(주1) 화재보험에 대한 보험금 수령권은 산업은행 등 장기차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.(4) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원, 1USD)

구분
금융기관
한도약정액
미실행액
실행액

무역금융
기업은행
USD 900,000
USD 900,000
-

운전자금
산업은행
22,500,000
-
22,500,000

운전자금
하나은행
5,000,000
2,000,000
3,000,000

시설자금
산업은행
60,000,000
-
60,000,000

수출입은행
60,000,000
-
60,000,000

신한은행
7,000,000
-
7,000,000

합계
USD 900,000
USD 900,000
-

154,500,000
2,000,000
152,500,000

(5) 매출채권의 배서양도당기와 전기중에 당사의 매입처에 구매대금 지급을 위하여 배서양도한 매출채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
구분
당기
전기

매출채권
만기미도래
805,031
601,756

상기 매입처에 배서양도한 매출채권 등의 대부분은 최초 채무자가 지급을 하지 못할 경우 최초 채무자 및 당사가 상환의무를 지고 변제하는 조건으로 배서양도되었는 바,보고기간종료일 현재 당사는 만기가 미도래한 매출채권에 대하여 전액 매출채권과 매입채무에 계상하고 있습니다.

(6) 기타약정사항

1) 공동연구개발계약① VM202당사는 2004년 1월 3일 (주)헬릭스미스와 당뇨병성 신경병증 등에 대한 치료제 VM202에 대한 공동연구개발계약을 체결하였습니다. 동 계약은 (주)헬릭스미스와 공동으로 상용화하는 계약으로, 당사가 기술료 및 국내 상용화 비용을 부담하고 개발 성공시 최종 제품에 대한 대한민국 내에서의 생산 및 판매권과 조건부 전세계 원료공급권을 소유하는 계약입니다.당사는 최종 제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 5%(단, 최종 제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 총매출액의 10%)를 경상기술료로 (주)헬릭스미스에게 지급하기로 되어 있습니다.당기말 현재 해당 공동연구개발 프로젝트와 관련하여 개발비(무형자산)로 인식한 금액은 25억원 입니다.② VM206당사는 2008년 1월 24일 항암 유전자 치료제 VM206을 (주)헬릭스미스와 공동으로 상용화하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 기술료 및 일본을 제외한 아시아 전역에서의 상용화 비용을 부담하고 개발성공시 최종 제품을 동 지역에서 독점적으로 생산 및 판매할 권리와 독점 원료공급권을 소유합니다.당사는 최종 제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 10%를 경상기술료로 (주)헬릭스미스에게 지급하기로 되어 있습니다.당기말 현재 해당 공동연구개발 프로젝트와 관련하여 개발비(무형자산)로 인식한 금액은 3억원 입니다.

2) 당사는 산업은행 등 차입금 1,270억원에 대하여 부채비율 200% 유지 등을 준수하도록 약정하고 있습니다. 당기말 현재 해당 약정사항들을 준수하고 있습니다.

(7) 계류중인 소송사건

1) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복 소송

2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 당사는 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당기 말 현재임상 재평가 시험을 진행 중에 있습니다. 또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 당사는 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다. 한편, 당사는 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련해서는 1심과 2심에서 패소하였으며 현재 상고검토 중입니다. 또한 재협상 명령도 1심에서 각하되어 항소하여 재판이 진행 중에 있습니다.당기 말 현재 당사는 재협상 명령에 대한 취소청구 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

35. 영업부문 정보당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
판매지역

당기

전기

내수
대한민국
146,654,357
149,517,899

수출
일본
902,875
831,003

베트남
368,760
446,772

페루
84,474
89,259

몽골
88,699
60,958

홍콩
56,124
17,140

태국
33,363
32,697

칠레
77,329
-

기타
33,693
75,416

소계
1,645,317
1,553,245

합계
148,299,674
151,071,144

(2) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 기업전체 매출액의 10% 이상인 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

매출액
비중
매출액
비중

고객1
12,138,709
8.2%
16,336,091
10.8%

36. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융상품 등 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석 및 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 경기 민감도가 높은 산업의 특성으로 인한 불확실성에 대비하고 지속적인 연구개발투자에 대응하기 위해 안전자산에 대한 투자를 통한 현금성자산의 신용리스크를 최소화하고 있습니다. 또한, 예기치 못한 시장환경의 악화에 대응하기 위해 금융기관과 무역금융 및 시설자금 약정을 체결하고 자금 조달구조의 장기화, 신용등급 강화 등을 통한 안정적인 조달능력을 확보하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무
8,608,400
1,419,705
-
-
10,028,105

기타채무
7,737,779
130,000
-
-
7,867,779

차입금(유동)
3,000,000
30,500,000
-
-
33,500,000

기타유동부채
2,552,112
-
-
-
2,552,112

차입금(비유동)
-
-
113,000,000
-
113,000,000

리스부채
388,159
1,053,739
677,304
-
2,119,202

금융부채이자(주1)
1,898,410
28,757,289
14,846,785
-
45,502,484

합계
24,184,860
61,860,733
128,524,089
-
214,569,682

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무
4,792,520
-
-
-
4,792,520

기타채무
10,114,351
130,000
-
-
10,244,351

차입금(유동)
-
22,500,000
-
-
22,500,000

기타유동부채
2,494,487
-
-
-
2,494,487

차입금(비유동)
-
-
110,600,900
70,400,000
181,000,900

리스부채
579,216
1,591,213
858,616
-
3,029,045

금융부채이자(주1)
1,477,267
4,513,873
22,199,561
3,088,322
31,279,023

합계
19,457,841
28,735,086
133,659,077
73,488,322
255,340,326

(주1) 전기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
USD
JPY
EUR

금융자산

현금및현금성자산
18,898
-
-
360,173
826,124
3,295

외상매출금
76,165
-
-
-
-
-

금융부채

매입채무
1,384,566
-
-
38,831
-
-

② 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(128,950)
128,950
36,017
(36,017)

JPY
-
-
82,612
(82,612)

EUR
-
-
330
(330)

합 계
(128,950)
128,950
118,959
(118,959)

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
30,500,000
3,500,000

장기차입금
113,000,000
127,000,000

합 계
143,500,000
130,500,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
1,435,000
(1,435,000)
1,305,000
(1,305,000)

(다) 기타가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 374백만원 및 316백만백만원이며 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 37백만원 및 32백만원입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율과 유동비율은 다음과 같습니다.1) 부채비율

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채
249,651,469
247,508,882

자본
256,144,314
247,559,287

부채비율
97.47%
99.98%

2) 유동비율

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동자산
85,127,122
90,734,209

유동부채
135,215,521
124,966,376

유동비율
63%
73%

37. 재무제표의 확정일 및 승인기관당사의 2024년 12월 31일에 종료되는 회계연도의 재무제표는 2025년 3월 28일자로예정된 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.
- 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 61 (당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 60 (전) 기 2023년 12월 31일 현재

이연제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 61 기 (당)기말
제 60 기 (전)기말

자 산

I. 유동자산

85,127,121,772

90,734,208,609

1. 현금및현금성자산
6,118,235,184

15,379,709,209

2. 기타유동금융자산
6,045,000

9,795,267

3. 매출채권
36,719,837,647

39,926,559,936

4. 기타채권
25,291,379

24,622,733

5. 재고자산
41,990,520,188

35,176,420,658

6. 기타유동자산
267,192,374

217,100,806

II. 비유동자산

420,668,661,428

404,333,960,285

1. 기타비유동금융자산
269,548,150

380,492,820

2. 종속기업 및 관계기업투자
26,202,488,434

25,592,080,000

3. 유형자산
382,530,601,024

364,854,325,018

4. 무형자산
4,603,003,209

4,191,820,688

5. 이연법인세자산
4,407,732,768

5,338,742,800

6. 기타비유동자산
2,655,287,843

3,976,498,959

자 산 총 계

505,795,783,200

495,068,168,894

부 채

I. 유동부채

135,215,520,715

124,966,376,065

1. 매입채무
10,028,104,197

8,186,446,787

2. 기타채무
8,383,266,349

7,670,882,314

3. 차입금
109,749,042,769

100,655,950,677

4. 당기법인세부채
0

542,479,707

5. 기타유동부채
7,055,107,400

7,910,616,580

II. 비유동부채

114,435,948,710

122,542,506,047

1. 차입금
113,000,000,000

121,000,000,000

2. 기타비유동부채
1,435,948,710

1,542,506,047

부 채 총 계

249,651,469,425

247,508,882,112

자 본

I. 자본금

9,293,405,500

9,293,405,500

II. 자본잉여금

38,960,455,642

38,960,455,642

III. 기타자본

(5,078,745,645)

(5,078,745,645)

IV. 기타포괄손익누계액

(455,986,267)

(372,429,032)

V. 이익잉여금

213,425,184,545

204,756,600,317

자 본 총 계

256,144,313,775

247,559,286,782

부채및자본총계

505,795,783,200

495,068,168,894

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 61 (당)기 2024년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 60 (전)기 2023년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지

이연제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 61 기 (당)기
제 60 기 (전)기

I. 매출액

148,299,673,635

151,071,143,910

II. 매출원가

75,514,346,607

72,172,227,652

III. 매출총이익

72,785,327,028

78,898,916,258

1. 판매비와관리비
72,240,737,694

75,819,633,861

IV. 영업이익

544,589,334

3,079,282,397

1. 기타수익
1,035,117,001

311,504,970

2. 기타비용
395,358,951

640,043,506

3. 금융수익
13,045,412,167

754,725,143

4. 금융비용
1,585,948,224

202,541,615

V. 법인세비용차감전순이익

12,643,811,327

3,302,927,389

VI. 법인세비용

1,224,078,449

313,787,613

VII. 당기순이익

11,419,732,878

2,989,139,776

VIII. 기타포괄손익

(83,557,236)

17,659,087

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
(581,597)

(479,342)

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
(581,597)

(479,342)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(82,975,639)

18,138,429

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(82,975,639)

18,138,429

IX. 총포괄이익

11,336,175,642

3,006,798,863

X. 주당이익

1. 기본주당이익

623

163

2. 희석주당이익

623

163

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 61 (당)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 60 (전)기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

이연제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2023.01.01 (전기초)
9,249,288,500
39,008,402,790
(5,078,745,645)
(390,088,119)
204,505,374,091
247,294,231,617

I. 총포괄손익

1. 전기순이익

2,989,139,776
2,989,139,776

2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

17,659,087

17,659,087

II. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1. 연차배당

(2,737,913,550)
(2,737,913,550)

2. 전환우선주의 전환
44,117,000
(47,947,148)

(3,830,148)

2023.12.31 (전기말)
9,293,405,500
38,960,455,642
(5,078,745,645)
(372,429,032)
204,756,600,317
247,559,286,782

2024.01.01 (당기초)

I. 총포괄손익

1. 당기순이익

11,419,732,878
11,419,732,878

2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

II. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

1.연차배당

(2,751,148,650)
(2,751,148,650)

2024.12.31 (당기말)
9,293,405,500
38,960,455,642
(5,078,745,645)
(455,986,267)
213,425,184,545
256,144,313,775

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 61 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 60 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

이연제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제 61 기 (당)기
제 60 기 (전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

1,928,599,067

4,114,860,128

1. 영업에서 창출된 현금
9,216,758,299

4,564,985,935

가. 당기순이익
11,419,732,878

2,989,139,776

나. 비현금항목의 조정
(4,073,599,151)

4,373,213,770

다. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
1,870,624,572

(2,797,367,611)

2. 이자의 수취
113,258,507

638,438,517

3. 이자의 지급
(8,441,402,553)

(139,622,870)

4. 배당금 수취
2,045,878,500

1,710,000

5. 법인세 환급(납부)
(1,005,893,686)

(950,651,454)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(15,522,710,427)

(8,708,556,659)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
539,880,836

30,713,289,786

기타유동금융자산의 처분
0

30,000,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
9,880,836

13,970,586

유형자산의 처분
0

1,720,800

무형자산의 처분
500,000,000

보증금의 감소
30,000,000

697,598,400

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(16,062,591,263)

(39,421,846,445)

기타유동금융자산의 취득

(10,000,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득

(34,750,710)

유형자산의 취득
(16,016,558,329)

(28,864,677,735)

종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득
(17,963,900)

무형자산의 취득
(11,069,034)

(2,500,000)

보증금의 증가
(17,000,000)

(519,918,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

4,332,424,113

8,323,522,263

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
88,000,000,000

13,100,000,000

장기차입금의 차입
3,000,000,000

13,100,000,000

단기차입금의 차입

전환우선주의 발행
85,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(83,667,575,887)

(4,776,477,737)

유동성장기차입금의 상환
(6,000,000,000)

-

리스부채의 상환
(1,426,080,280)

(2,034,734,039)

전환사채의 상환
(73,490,346,957)

배당금의 지급
(2,751,148,650)

(2,737,913,550)

신주발행비

(3,830,148)

IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과

213,222

(1,282,639)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

(9,261,474,025)

3,728,543,093

VI. 기초의 현금및현금성자산

15,379,709,209

11,651,166,116

VII. 기말의 현금및현금성자산

6,118,235,184

15,379,709,209

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 별도 재무제표 주석

제 61 (당) 기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지

제 60 (전) 기 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지

이연제약 주식회사

1. 일반사항이연제약주식회사(이하 "당사")는 1964년 11월 25일에 설립되어 전문의약품 제조 및판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 2023년 8월 서울 강남구 테헤란로620, A동 12층(대치동, 미래에셋타워)로 본사를 이전하였으며, 충청북도 진천군 덕산면 한삼로 69-10에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2010년 6월 10일에 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다. 보고기간말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
주주명
당기말
전기말
비고

주식수
지분율
주식수
지분율

보통주
유용환
5,278,113
28.40%
5,278,113
28.40%

정순옥
1,869,899
10.06%
1,897,720
10.21%
(주1)

유정민
1,405,307
7.56%
1,405,307
7.56%

정순희
1,268,478
6.82%
1,300,060
6.99%
(주1)

이연제약사내근로복지기금
500,000
2.69%
500,000
2.69%

자기주식
245,820
1.32%
245,820
1.32%

기타
8,019,194
43.14%
7,959,791
42.82%

의결권있는 발행주식총수
18,586,811
100.00%
18,498,577
100.00%

(주1) 특별관계자 정순옥이 27,821주, 특별관계자 정순희가 31,582주를 매도하여 지분율이 변동되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하 고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.19에서 설명하고 있습니다.2.1.1 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착원재료 및 미착상품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

10~40년

시설장치

5~10년

기계장치

5년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

비품
5년

시험기구

3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

개발비
5년

회원권
비한정

기타의무형자산

5년

(4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.17 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(3) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다(4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.18 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자

당사는 사무실과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.19 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 범주별 금융상품(1) 금융자산의 범주별 내역

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
6,118,235
-
6,118,235

기타유동금융자산
-
6,045
6,045

매출채권
36,719,838
-
36,719,838

기타채권
25,291
-
25,291

기타유동자산
-
-
-

기타비유동금융자산
-
269,548
269,548

기타비유동자산
1,000,466
-
1,000,466

합계
43,863,830
275,593
44,139,423

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
15,379,709
-
15,379,709

기타유동금융자산
-
9,795
9,795

매출채권
39,926,560
-
39,926,560

기타채권
24,623
-
24,623

기타유동자산
34,048
-
34,048

기타비유동금융자산
-
380,493
380,493

기타비유동자산
927,733
-
927,733

합계
56,292,673
390,288
56,682,961

(2) 금융부채의 범주별 내역

(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정 금융부채
당기손익인식 금융부채

당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무
10,028,104
8,186,447
-
-

기타채무
7,867,779
7,145,043
-
-

차입금(유동)
89,201,480
100,655,951
-
-

파생상품 금융부채(주1)
-
-
20,547,562
-

기타유동부채(주2)
3,779,004
4,088,729
-
-

차입금(비유동)
113,000,000
121,000,000
-
-

기타비유동부채
378,815
1,542,506
-
-

합계
224,255,182
242,618,676
20,547,562
-

(*) 기타유동부채는 인건비성 비용을 제외한 미지급비용과 리스부채의 합계입니다. (3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기타포괄손익
평가처분손익
이자수익(비용)
대손충당금환입
외환차이
배당금수익

금융자산

상각후원가측정금융자산

113,259
29,664
111,395

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(83,557)
821

5,879

합계
(83,557)
821
113,259
29,664
111,395
5,879

금융부채

상각후원가측정금융부채
-
-
(140,301)
-
(45,564)
-

파생상품부채
-
10,142,614
-
-
-
-

합계
-
10,142,614
(140,301)
-
(45,564)
-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기타포괄손익
평가처분손익
이자수익(비용)
대손충당금환입
외환차이
배당금수익

금융자산

상각후원가측정금융자산
-
-
564,272
63,376
116,972
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
17,659
1,161
-
-
-
1,710

합계
17,659
1,161
564,272
63,376
116,972
1,710

금융부채

상각후원가측정금융부채
-
-
139,623
-
7,691
-

(4) 금융상품 공정가치

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치가) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

나) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
265,548
6,045
4,000
275,593

부채

당기손익인식금융부채
-
-
20,547,562
20,547,562

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
370,448
15,840
4,000
390,288

경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
8,544
7,782

예금
6,109,691
15,371,927

합계
6,118,235
15,379,709

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
41,138,009
(4,418,171)
36,719,838
44,374,395
(4,447,835)
39,926,560

기타채권

미수금
25,291
-
25,291
24,623
-
24,623

합계
41,163,300
(4,418,171)
36,745,129
44,399,018
(4,447,835)
39,951,183

(2) 보고기간 종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한매출채권의 내역과 순장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과

(주1)

계

총장부금액
34,119,472
1,881,473
57,644
42,417
64,010
4,972,993
41,138,009

기대손실율
0.01%
0.14%
1.39%
10.90%
22.47%
88.33%
10.74%

전체기간기대손실
(3,144)
(2,594)
(801)
(4,622)
(14,381)
(4,392,629)
(4,418,171)

순장부금액
34,116,328
1,878,879
56,843
37,795
49,629
580,364
36,719,838

(주1) 1년 초과 매출채권의 기대손실은 각 개별채권에서 담보금액을 제외 후, 개별적으로 평가된 금액입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체(정상)

30일미만

31~60일

61~90일

91~120일

120일 초과(주1)

계

총장부금액
37,020,568
2,211,350
94,447
70,495
200,420
4,777,115
44,374,395

기대손실율
0.01%
0.15%
2.03%
18.51%
95.16%
88.65%
10.02%

전체기간기대손실
(3,936)
(3,324)
(1,918)
(13,048)
(190,715)
(4,234,894)
(4,447,835)

순장부금액
37,016,632
2,208,026
92,529
57,447
9,705
542,221
39,926,560

(주1) 1년 초과 매출채권의 기대손실은 각 개별채권에서 담보금액을 제외 후, 개별적으로 평가된 금액입니다.

(3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
4,447,835
-
-
(29,664)
4,418,171

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
4,511,211
-
-
(63,376)
4,447,835

6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,045
9,795

소계
6,045
9,795

비유동항목 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
269,548
380,493

합계
275,593
390,288

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목 :

채무증권
6,045
9,795

비유동항목 :

시장성있는지분증권
265,548
370,448

시장성없는지분증권
4,000
4,000

채무증권
-
6,045

소계
269,548
380,493

합계
275,593
390,288

2) 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

채무증권

도시철도공채
6,045
6,045
6,045
-

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

채무증권

국민주택채권
9,060
9,795
9,795
735

3) 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현 보유손익

시장성 있는 지분증권

(주)헬릭스미스
16주
0.00%
163
43
43
(120)

삼성생명보험(주)
570주
0.00%
62,700
54,036
54,036
(8,664)

(주)인트론바이오테크놀로지
37,695주
0.11%
779,153
211,469
211,469
(567,684)

소계
842,016
265,548
265,548
(576,468)

시장성 없는 지분증권

한국제약협동조합
40주
0.34%
4,000
4,000
4,000
-

합계
846,016
269,548
269,548
(576,468)

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
주식수
지분율
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

시장성 있는 지분증권

(주)헬릭스미스
16주
0.00%
163
99
99
(64)

삼성생명보험(주)
570주
0.00%
62,700
39,387
39,387
(23,313)

(주)인트론바이오테크놀로지
37,695주
0.11%
779,153
330,962
330,962
(448,191)

소계
842,016
370,448
370,448
(471,568)

시장성 없는 지분증권

한국제약협동조합
40주
0.34%
4,000
4,000
4,000
-

채무증권

도시철도공채
6,045
6,045
6,045
-

합계
852,061
380,493
380,493
(471,568)

4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 미실현보유손익 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
(372,429)
(390,088)

증감
(105,635)
22,950

법인세효과
22,078
(5,291)

기말
(455,986)
(372,429)

5) 채무증권의 만기별 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

1년 이내
6,045
6,045
6,045

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
공정가치
장부금액

1년 이내
9,060
9,795
9,795

1년초과 5년이내
6,045
6,045
6,045

합계
15,105
15,840
15,840

7. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

상품
10,740,170
9,234,688
(1,505,482)

제품
16,378,813
15,820,547
(558,266)

반제품
4,473,246
3,525,904
(947,342)

부재료
570,443
570,443
-

재공품
7,806,981
7,806,981
-

원재료
5,468,317
5,031,957
(436,360)

미착품
-
-
-

합계
45,437,970
41,990,520
(3,447,450)

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

상품
6,898,495
5,998,571
(899,924)

제품
14,895,069
14,613,218
(281,851)

반제품
4,027,106
3,657,243
(369,863)

부재료
214,448
214,448
-

재공품
7,089,464
7,089,464
-

원재료
3,615,437
3,603,477
(11,960)

미착품
-
-
-

합계
36,740,019
35,176,421
(1,563,598)

8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목 :

미수수익
-
-

선급금
47,727
154,564

선급비용
27,042
28,489

미수법인세
192,423
-

보증금
-
34,048

합계
267,192
217,101

합계

비유동항목 :

사용권자산
1,654,822
3,048,766

보증금
1,000,466
927,733

합계
2,655,288
3,976,499

9. 종속기업, 관계기업투자(1) 종속기업, 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명
지분율
주된사업장
결산일
업종

당기말
전기말

<종속기업>

아르케인베스트먼트(주)
100.00%
100.00%
한국
12월 31일
투자

브라만투자조합1호(주1)
-
35.92%
한국
12월 31일
투자

<관계기업>

(주)뉴라클제네틱스(주2)
16.96%
16.99%
한국
12월 31일
연구

(주)뉴라클사이언스(주2)
2.46%
-
한국
12월 31일
연구

(주1) 브라만투자조합1호는 2024년 1월에 개최된 조합원 총회에서 해산을 결의하였습니다.해당 조합의 해산으로 조합재산 ㈜뉴라클사이언스의 주식 179,604주를 분배받았습니다.(주2) 당사의 보유 지분율이 20%미만이나 이사선임권 등의 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 종속기업, 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

취득원가
장부금액
손상차손누계액
취득원가
장부금액
손상차손누계액

<종속기업>

아르케인베스트먼트(주)
12,000,000
12,000,000

12,000,000
12,000,000

브라만투자조합1호
-
-

3,592,080
3,592,080

소계
12,000,000
12,000,000

15,592,080
15,592,080

<관계기업>

(주)뉴라클제네틱스
10,000,000
10,000,000
-
10,000,000
10,000,000
-

(주)뉴라클사이언스
4,202,488
4,202,488
-
-
-
-

소계
14,202,488
14,202,488
-
10,000,000
10,000,000
-

합계
26,202,488
26,202,488
-
25,592,080
25,592,080
-

(3) 종속기업, 관계기업투자 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
기말

<종속기업>

아르케인베스트먼트(주)
12,000,000
-
-
12,000,000

브라만투자조합1호
3,592,080
-
(3,592,080)
-

소계
15,592,080
-
(3,592,080)
12,000,000

<관계기업>

(주)뉴라클제네틱스
10,000,000
-
-
10,000,000

(주)뉴라클사이언스
-
4,202,488
-
4,202,488

소계
10,000,000
4,202,488
-
14,202,488

합계
25,592,080
4,202,488
(3,592,080)
26,202,488

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
기초
취득
처분
기말

<종속기업>

아르케인베스트먼트(주)
12,000,000
-
-
12,000,000

브라만투자조합1호
3,592,080
-
-
3,592,080

소계
15,592,080
-
-
15,592,080

<관계기업>

(주)뉴라클제네틱스
10,000,000
-
-
10,000,000

합계
25,592,080
-
-
25,592,080

(4) 종속기업, 관계기업의 요약재무정보

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말

자산총액
부채총액

매출액

(영업수익)

당기순손익
자산총액
부채총액

매출액

(영업수익)

당기순손익

<종속기업>

아르케인베스트먼트(주)
12,934,971
401,269
1,816,871
127,877
15,340,220
894,394
5,556,141
3,546,019

브라만투자조합1호
-
-
-
(1,370)
11,699,408
48,729
-
(3,301,124)

<관계기업>

(주)뉴라클제네틱스
13,379,925
340,058
-
(6,933,994)
21,236,510
1,148,431
3,000,000
(5,636,142)

(주)뉴라클사이언스
8,206,126
53,990,221
1,250,000
(7,995,287)
6,031,080
45,178,182
-
3,992,326

(5) 관계기업투자에 대한 손상검사당사는 관계기업 (주)뉴라클제네틱스에 지속적인 영업손실이 발생하는 등 손상을 시사하는 징후가 존재하여 해당 관계기업투자 장부금액 100억원에 대해 손상검사를 수행하였습니다. 해당 관계기업투자의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 동 관계기업의 미래기대현금흐름에 대해 16.4%의 가중평균자본비용을 적용(위험조정현금흐름할인법)한 손상검사 기준일의 현재가치로 산정하였습니다. 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.

10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,361,941
-
-
12,361,941

건물
209,537,007
(8,062,370)
-
201,474,637

시설장치
6,511,012
(6,421,067)
-
89,945

기계장치
139,516,838
(29,384,316)
-
110,132,522

차량운반구
148,773
(46,750)
-
102,023

공구와기구
2,749,860
(1,881,308)
-
868,552

비품
13,717,246
(2,709,138)
-
11,008,108

시험기구
9,854,838
(8,848,688)
-
1,006,150

건설중인자산
49,718,997
-
(4,232,274)
45,486,723

합계
444,116,512
(57,353,637)
(4,232,274)
382,530,601

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,361,941
-
-
12,361,941

건물
12,711,631
(7,344,960)
-
5,366,671

시설장치
6,511,012
(6,368,547)
-
142,465

기계장치
28,612,558
(26,861,783)
-
1,750,775

차량운반구
50,918
(39,321)
-
11,597

공구와기구
1,976,364
(1,760,944)
-
215,420

비품
3,502,939
(2,140,855)
-
1,362,084

시험기구
9,764,828
(8,143,921)
-
1,620,907

건설중인자산
346,288,203
-
(4,265,738)
342,022,465

합계
421,780,394
(52,660,331)
(4,265,738)
364,854,325

(2) 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시험기구
건설중인자산
합계

기초
12,361,941
5,366,671
142,465
1,750,775
11,597
215,420
1,362,084
1,620,907
342,022,465
364,854,325

증가
-
196,825,375
-
110,904,281
97,855
773,496
10,214,307
91,611
28,002,059
346,908,984

취득
-
-
-
27,000
-
49,637
-
91,611
28,002,059
28,170,307

대체
-
196,825,375
-
110,877,281
97,855
723,859
10,214,307
-
-
318,738,677

감소
-
(717,409)
(52,520)
(2,522,534)
(7,429)
(120,364)
(568,283)
(706,368)
(324,537,801)
(329,232,708)

처분
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(714,970)
(52,520)
(2,491,509)
(7,429)
(120,364)
(568,283)
(706,368)
-
(4,661,443)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(324,571,265)
(324,571,265)

국고보조금 상각
-
(2,439)
-
(31,025)
-
-
-
-
33,464
-

기말
12,361,941
201,474,637
89,945
110,132,522
102,023
868,552
11,008,108
1,006,150
45,486,723
382,530,601

<전기>
(단위 : 천원)

구분
토지
건물
시설장치
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
시험기구
건설중인자산
합계

기초
12,361,941
5,805,957
211,694
2,476,839
17,394
270,233
880,820
907,221
314,018,428
336,950,527

증가
-
-
-
8,500
-
66,404
816,120
1,502,478
29,833,375
32,226,877

취득
-
-
-
8,500
-
38,004
126,120
391,540
29,833,375
30,397,539

대체
-
-
-
-
-
28,400
690,000
1,110,938
-
1,829,338

감소
-
(439,286)
(69,229)
(734,564)
(5,797)
(121,217)
(334,856)
(788,792)
(1,829,338)
(4,323,079)

처분
-
-
-
-
-
(2)
(37)
-
-
(39)

감가상각
-
(439,286)
(69,229)
(734,564)
(5,797)
(121,215)
(334,819)
(788,792)
-
(2,493,702)

대체
-
-
-
-
-
-
-
-
(1,829,338)
(1,829,338)

기말
12,361,941
5,366,671
142,465
1,750,775
11,597
215,420
1,362,084
1,620,907
342,022,465
364,854,325

(*1) 당사는 전기에 국고보조금 60백만원을 수령하여 유형자산의 차감 계정으로 계상하였습니다.

(3) 보유토지의 공시지가

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

본사 및 공장
12,361,941
16,520,407
12,361,941
16,428,188

11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

개발비
2,800,000
-
2,800,000

소프트웨어
1,451,922
(486,973)
964,949

회원권(주1)
838,040
-
838,040

기타의무형자산
500,000
(499,986)
14

합계
5,589,962
(986,959)
4,603,003

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
취득원가
상각누계액
장부금액

개발비
2,800,000
-
2,800,000

소프트웨어
476,293
(461,607)
14,686

회원권(주1)
1,377,121
-
1,377,121

기타의무형자산
500,000
(499,986)
14

합계
5,153,414
(961,593)
4,191,821

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
개발비
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합계

기초
2,800,000
14,686
1,377,121
14
4,191,821

취득
-
975,629
-
-
975,629

처분
-
-
(539,081)
-
(539,081)

상각
-
(25,366)
-
-
(25,366)

기말
2,800,000
964,949
838,040
14
4,603,003

<전기>
(단위 : 천원)

구분
개발비
소프트웨어
회원권
기타의무형자산
합계

기초
2,800,000
26,804
1,377,121
14
4,203,939

취득
-
2,500
-
-
2,500

처분
-
-
-
-
-

상각
-
(14,618)
-
-
(14,618)

기말
2,800,000
14,686
1,377,121
14
4,191,821

(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
잔여상각기간
장부금액
잔여상각기간

개발비(주1)
2,800,000
-
2,800,000
-

소프트웨어
964,949
5년 이내
14,686
5년 이내

기타의무형자산
14
5년 이내
14
5년 이내

회원권
838,040
-
1,377,121
-

합계
4,603,003

4,191,821

(주1) 당사는 외부와 체결한 공동연구개발 계약과 관련하여 지출된 기술료 중 일부를외부로부터 취득한 무형자산으로 보아 개발비로 인식하고 있습니다. 당기말 현재 관련 개발은 진행중이고, 미사용중인 무형자산으로 당기 중 손상검사를 수행한 바, 사용가치(위험조정현금흐름할인법, 가중평균자본비용 11.39% 적용)가 장부금액을 상회하여 손상되지 않은 것으로 판단하였습니다.(주석 34 참조)

(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
22,666
12,085

제조원가
2,700
2,533

합계
25,366
14,618

(5) 당기 및 전기에 발생한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
계정과목
당기
전기

일반관리비
연구비
3,317,601
7,350,046

제조원가
경상개발비
236,634
209,534

합계
3,554,235
7,559,580

12. 정부보조금정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
배부처
회계처리
당기
전기

정부보조금
고용노동부
수익처리
-
54,697

충주시청
수익처리
-
5,500

합계

-
60,197

13. 차입원가차입원가자본화의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

적격자산
유형자산
유형자산

자본화된 차입원가
8,999,120
9,449,019

자본화이자율
4.55%
5.27%

14. 리스

(1) 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

부동산
1,402,280
2,512,236

차량운반구
252,542
536,530

합계
1,654,822
3,048,766

당기 중 증가된 사용권자산은 2,843백만원(전기 : 3,061백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산상각비

부동산
1,162,542
1,775,701

차량운반구
266,893
266,700

합계
1,429,435
2,042,401

리스부채에 대한 이자비용
140,301
139,623

단기리스료
142,200
369,608

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
108,593
173,686

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,609백만원(전기 : 2,415백만원)입니다.

(3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지급기일

당기말

전기말

최소리스료

최소리스료의 현재가치

최소리스료

최소리스료의 현재가치

1년 이내
1,335,528
1,226,891
1,552,818
1,405,460

1년 초과 5년 이내
424,316
378,816
1,723,038
1,542,506

합계
1,759,844
1,605,707
3,275,856
2,947,966

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
10,028,104
8,186,447

기타채무

미지급금
7,737,779
7,015,043

예수금
515,487
525,839

예수보증금
130,000
130,000

소계
8,383,266
7,670,882

합계
18,411,370
15,857,329

16. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유 동
단기차입금
25,500,000
22,500,000

유동성장기차입금
8,000,000
6,000,000

유동성사채
55,701,480
72,155,951

소계
89,201,480
100,655,951

비유동
장기차입금
113,000,000
121,000,000

합계
202,201,480
221,655,951

(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
연이자율(%)
당기말
전기말

산업은행
운영자금대출
4.55 ~ 4.56
22,500,000
22,500,000

하나은행
운영자금대출
5.11
3,000,000
-

합계
25,500,000
22,500,000

(3) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
종류
연이자율(%)
당기말
전기말

한국산업은행
시설자금대출
CD(91일물) + 1.6
57,165,354
60,000,000

한국수출입은행
시설자금대출
57,165,354
60,000,000

신한은행
시설자금대출
6,669,292
7,000,000

합계
121,000,000
127,000,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
2년 이하
5년 이하
5년 초과
합 계

장기차입금
8,000,000
14,000,000
99,000,000
-
121,000,000

(5) 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

유동성전환사채
2021-07-26
2026-07-26
0%
-
70,000,000

상환할증금
-
3,217,081

전환권조정
-
(1,060,385)

사채할인발행차금
-
(745)

합계
-
72,155,951

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

유동성전환사채
2024-10-25
2029-10-25
0%
85,000,000
-

상환할증금
23,483,932
-

전환권조정
(52,777,748)
-

사채할인발행차금
(4,704)
-

합계
55,701,480
-

전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원

1. 사채의 종류
회차
3
종류
무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면(전자등록)총액 (원)
85,000,000,000

2-1. 정관상 잔여 발행한도 (원)
140,000,000,000

2-2. (해외발행)
권면(전자등록)총액(통화단위)
-
-

기준환율등
-

발행지역
-

해외상장시 시장의 명칭
-

3. 자금조달의 목적
시설자금 (원)
11,500,000,000

영업양수자금 (원)
-

운영자금 (원)
-

채무상환자금 (원)
73,500,000,000

타법인 증권 취득자금 (원)
-

기타자금 (원)
-

4. 사채의 이율
표면이자율 (%)
0.0

만기이자율 (%)
5.0

5. 사채만기일
2029년 10월 25일

6. 이자지급방법
본건 사채의 표면이자율은 연 0.0%로 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니한다.

7. 원금상환방법
만기일까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 10월 25일에 전자등록금액의 127.6282%에 해당하는 금액(만기보장수익률 연복리 5.0%)을 일시 상환하되, 원 단위 미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 이 경우 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

8. 사채발행방법
사모

9. 전환에 관한 사항
전환비율 (%)
100

전환가액 (원/주)
13,950

전환가액 결정방법
본건 사채의 전환가격은 본건 사채 발행을 위한 이사회결의일(2024년 10월 14일) 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각 항목의 가액 중 가장 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100%에 해당하는 가액을 전환가격으로 하되, 원단위 미만은 절상한다.가. 발행회사 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격나. 발행회사 보통주의 최근일 가중산술평균주가다. 발행회사 보통주의 본건 사채 청약일(청약일이 없는 경우는 납입일) 전 제3거래일 가중산술평균주가단, 전환가격이 발행회사의 보통주의 액면가 미만일 경우에는 액면가를 전환가격으로 한다.

전환에 따라발행할 주식
종류
이연제약 주식회사의 기명식 보통주

주식수
6,093,189

주식총수 대비비율(%)
32.78

전환청구기간
시작일
2025년 10월 26일

종료일
2029년 10월 24일

전환가액 조정에 관한 사항
가. "본건 사채"의 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 가호 및 나호에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 본 목에 의한 전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 85%에 해당하는 금액으로 한다.나. 위 가호와는 별도로, 위 가호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일의 전환가격보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가격으로 한다. 단 본 호에 따른 조정 후 전환가격은 최초 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.다. 발행회사가 "투자자"의 전환청구가 있기 전에 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 미전환된 본건 사채의 전환가격은 매번 다음과 같이 조정한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격× [{A+(B×C/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가액D : 시가라. 발행회사가 (i) 유상증자를 실시하는 등으로 주식을발행하거나 (ii) 전환사채를 발행하거나 (iii) 신주인수권부사채를 발행하거나 (iv) 기타 주식연계사채를 발행하는 경우에, 1주당 발행가격, 전환가격 및 행사가격 등(이하 "발행가격 등")이 본건 사채의 전환가격을 하회하는 경우, 본건 전환사채의 전환가격을 발행가격 등으로 조정한다(다만, 발행회사는 "투자자" 전원의 사전 서면동의 없이, 1주당 발행가격 등을 본건 사채의 전환가격을 하회하는 가격으로 위 (i) 내지 (iv)를 실시할 수 없다).마. 발행회사의 분할 또는 합병, 발행회사 발행 주식의 분할 또는 병합 등이 이루어지는 경우에는, 그 사유가 발생하기 전에 본건 사채가 전환되었다면 "투자자"가 가질 수 있었던 주식수가 보장되도록 본건 사채의 전환가격을 조정한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 전환사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사 전환사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.바. 감자, 주식병합 등 발행회사 발행 주식의 가치상승사유가 발생하는 경우 동 가치상승비율만큼 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.사. 본 항에 정한 전환가격의 조정은 중첩적으로 적용한다.

시가하락에따른전환가액조정
최저 조정가액 (원)
11,858

최저 조정가액 근거
전환가격의 최저조정한도는 발행 시점의 전환가격(조정일 전에 본 목 외의 다른 사유로 전환가격이 이미 조정된 경우에는 그 조정된 전환가격)의 85%에 해당하는 금액으로 한다.

발행당시 전환가액의70% 미만으로조정가능한 잔여발행한도 (원)
-

9-1. 옵션에 관한 사항

본 전환사채는 만기 전 조기상환을 청구할 수 있는 권리(Put option)가 사채권자에게 부여된 사채입니다.
[조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항]
사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날(2026년 10월 25일) 및 만기일 전까지 이후 매 3개월에 해당되는 날을 조기상환 지급기일로 하여 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환 지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.이 외 세부내용은 "22. 기타 투자판단에 참고할 사항"을 참고하시기 바랍니다.

10. 합병 관련 사항
-

11. 청약일
2024년 10월 16일

12. 납입일
2024년 10월 25일

13. 납입방법
현금

14. 대표주관회사
-

15. 보증기관
-

16. 담보제공에 관한 사항
-

17. 이사회결의일(결정일)
2024년 10월 14일

17. 퇴직급여확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

확정기여형 퇴직급여
2,667,577
2,815,198

18. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목 :

미지급비용
3,472,119
3,731,667

환불부채
1,306,115
1,365,256

선수금
362,605
381,350

계약부채
687,377
1,026,884

리스부채
1,226,891
1,405,460

합계
7,055,107
7,910,617

비유동항목 :

리스부채
378,815
1,542,506

환불부채(비유동)
1,057,133
-

합계
1,435,948
1,542,506

19. 환불부채환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초
1,365,256
-

설정(환입)
(59,141)
1,057,133

기말
1,306,115
1,057,133

20. 계약부채(1) 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초
1,026,884
1,280,521

증가(감소)
(339,507)
(253,637)

기말
687,377
1,026,884

21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000주
100,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
18,586,811주
18,586,811주

보통주자본금
9,293,406
9,293,406

자본금 합계
9,293,406
9,293,406

(2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

주식발행초과금
35,956,915
35,956,915

재평가적립금
5,708
5,708

전환권대가(*)
-
1,746,314

기타자본잉여금
2,997,833
1,251,519

합계
38,960,456
38,960,456

(*)제2차전환사채 전액이 2024년 9월 25일에 상환청구되어, 전환권대가를 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

22. 기타자본(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
5,078,746
5,078,746

(2) 자기주식

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 중 자기주식의 변동내용은 없습니다.

23. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
-
582

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(455,986)
(373,011)

합계
(455,986)
(372,429)

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
582
(735)
153
-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(373,011)
(104,900)
21,925
(455,986)

합계
(372,429)
(105,635)
22,078
(455,986)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
증감
법인세효과
기말

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익
1,061
(608)
129
582

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익
(391,149)
23,557
(5,419)
(373,011)

합계
(390,088)
22,949
(5,290)
(372,429)

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
4,624,644
4,624,644

임의적립금

기업합리화적립금
1,569,461
1,569,461

임의적립금
1,529,000
1,529,000

소계
3,098,461
3,098,461

미처분이익잉여금
205,702,080
197,033,495

합계
213,425,185
204,756,600

(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

과 목
제 61(당) 기
제 60(전) 기

I. 미처분이익잉여금

205,702,078,847

197,033,494,619

1. 전기이월미처분이익잉여금
194,282,345,969

194,044,354,843

2. 당기순이익
11,419,732,878

2,989,139,776

II. 임의적립금등의 이입액
-

-

III. 이익잉여금처분액
-

2,751,148,650

1. 이익준비금
-

-

2. 배당금 주당배당금(률)보통주： 당기: 0원 전기: 150원(30%)

2,751,148,650

IV. 차기이월미처분이익잉여금

205,702,078,847

194,282,345,969

당기 이익잉여금의 처분예정일은 2024년 3월 29일이고, 전기 이익잉여금의 처분확정일은 2023년 3월 31일입니다.

(3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

발행주식수

18,586,811주

18,498,577주

자기주식수
245,820주
245,820주

배당주식수
18,340,991주
18,252,757주

주당배당금
150원
150원

배당금
2,751,149
2,737,914

25. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

제품매출액
115,833,838
116,732,220

상품매출액
32,465,836
34,338,924

합계
148,299,674
151,071,144

(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

제품매출원가
53,834,309
50,041,568

상품매출원가
21,680,038
22,130,659

합계
75,514,347
72,172,227

26. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

급여

23,846,177
25,320,110

퇴직급여

1,969,909
2,014,065

복리후생비

4,510,752
4,202,478

통신비

43,521
43,049

수도광열비

23,459
21,644

세금과공과

1,022,426
963,488

감가상각비

3,910,294
2,108,458

지급임차료

131,620
382,951

수선비

14,713
22,804

보험료

10,261
12,137

차량유지비

1,083,993
1,151,243

경상개발비

3,317,601
8,375,399

운반비

619,977
576,300

교육훈련비

111,044
156,829

도서인쇄비

58,839
72,258

소모품비

66,798
71,552

지급수수료

16,613,575
16,985,527

광고선전비

81,740
76,911

수출제비용

27,983
21,089

견본비

1,587,487
101,123

무형자산상각비

6,590
12,085

대손상각비(환입)

(29,664)
(63,376)

기타

13,211,642
13,191,510

합계

72,240,737
75,819,634

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
-
1,684

수입수수료
154,734
73,516

잡이익
880,383
176,108

보조금수익
-
60,197

합계
1,035,117
311,505

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기부금
355,539
630,266

잡손실
739
9,776

유형자산처분손실
-
2

무형자산처분손실
39,081
640,044

합계
395,359
640,044

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
113,258
564,272

배당금수익
2,045,879
1,710

유가증권처분이익
821
1,161

외환차익
148,423
180,648

외화환산이익
1,973
6,934

종속기업투자주식 처분이익
592,445

파생상품평가이익
10,142,613

합계
13,045,412
754,725

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,216,395
139,623

외환차손
49,426
54,702

외화환산손실
35,139
8,217

사채상환손실
273,266
-

매출채권처분손실
11,722
-

합계
1,585,948
202,542

29. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

법인세부담액(추납액, 환급액 포함)
270,991
759,655

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
931,009
(440,577)

자본에 직접 반영된 법인세비용
22,078
(5,290)

법인세비용
1,224,078
313,788

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(5,290)

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익

3,302,927

적용세율에 따른 법인세

668,312

조정사항

비공제비용

71,926

세액공제

(386,388)

당기이전귀속 법인세의 변동

-

이월세액공제에 대한 이연법인세 인식

-

기타

(40,062)

법인세비용

313,788

평균유효세율

9.50%

(4) 일시적차이 등 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

손실충당금
4,004,091
2,700

4,006,791

재고자산평가충당금
1,563,598
1,883,852

3,447,450

환불부채
1,365,256
997,992

2,363,248

외화환산이익
(6,934)
4,961

(1,973)

외화환산손실
8,216
26,922

35,138

감가상각비
659,505

659,505

부가가치세
(421)

(421)

정부보조금(건설중인자산차감)
4,265,738
(33,464)

4,232,274

일시상각충당금
(4,260,000)
33,464

(4,226,536)

개발비
617,942

617,942

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
470,833

105,635
576,468

전환권조정
(1,060,385)
(51,717,364)

(52,777,749)

계약부채
1,026,884
(339,507)

687,377

사용권자산
(3,048,766)
1,393,944

(1,654,822)

리스부채
2,947,966
(1,342,259)

1,605,707

임차보증금
87,275
(43,081)

44,194

미지급비용
1,048,398
(128,391)

920,007

상환할증금
3,217,081
20,266,851

23,483,932

예치보증금
13,525
(8,604)

4,921

관계기업투자주식
-
(592,445)

(592,445)

파생상품부채
-
20,547,562

20,547,562

합계
12,919,802
(11,963,294)
105,635
3,978,570

일시적차이 이연법인세
2,700,239
939,650
(22,078)
3,617,811

이월공제감면세액
5,373,469
(1,892,738)
-
3,480,731

미인식 이연법인세자산
(2,734,965)
44,156
-
(2,690,809)

이연법인세자산(부채)
5,338,743
(908,932)
(22,078)
4,407,733

<전기>
(단위 : 천원)

구 분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

손실충당금
4,048,002
(43,911)
-
4,004,091

재고자산평가충당금
1,008,485
555,113
-
1,563,598

환불부채
1,473,158
(107,902)
-
1,365,256

외화환산이익
-
(6,934)
-
(6,934)

외화환산손실
124,911
(116,695)
-
8,216

미수수익
(139,929)
139,929
-
-

감가상각비
659,505
-
-
659,505

부가가치세
(421)
-
-
(421)

정부보조금(건설중인자산차감)
4,265,738
-
-
4,265,738

일시상각충당금
(4,260,000)
-
-
(4,260,000)

개발비
617,942
-
-
617,942

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
493,782
-
(22,949)
470,833

전환권조정
(2,897,062)
1,836,677
-
(1,060,385)

계약부채
1,280,521
(253,637)
-
1,026,884

사용권자산
(2,958,889)
(89,877)
-
(3,048,766)

리스부채
2,865,248
82,718
-
2,947,966

임차보증금
71,003
16,272
-
87,275

미지급비용
1,109,394
(60,996)
-
1,048,398

상환할증금
3,217,081
-
-
3,217,081

예치보증금
22,638
(9,113)
-
13,525

합계
11,001,107
1,941,644
(22,949)
12,919,802

일시적차이 이연법인세
2,310,232
395,297
(5,290)
2,700,239

이월공제감면세액
3,783,537
1,589,932
-
5,373,469

미인식 이연법인세자산
(1,195,603)
(1,539,362)
-
(2,734,965)

이연법인세자산(부채)
4,898,166
445,867
(5,290)
5,338,743

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 이내 회수될 이연법인세자산
181,719
1,942,789

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
11,224,084
5,146,644

소계
11,405,803
7,089,432

이연법인세부채 :

12개월 이내 결제될 이연법인세부채
(97,791)
(1,537)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(6,900,279)
(1,749,153)

소계
(6,998,070)
(1,750,690)

이연법인세자산(부채) 순액
4,407,733
5,338,743

(6) 이연법인세자산으로 인식되지 아닌한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금액
만료시기
금액
만료시기

이월공제감면세액

2,734,965

2033.12.31

1,195,603

2032.12.31

30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

재고자산의 변동
(6,814,100)
(5,068,326)

원재료 및 상품 등의 매입액
41,154,111
36,619,340

급여
31,339,999
34,503,338

퇴직급여
2,667,577
2,815,198

복리후생비
5,941,321
5,109,989

감가상각비
4,661,441
4,536,104

무형자산상각비
9,290
14,618

기타
68,795,445
69,461,601

합계(주1)
147,755,084
147,991,862

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

31. 주당이익 (1) 기본주당이익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기순이익
11,419,733
2,989,140

가중평균유통보통주식수(주1)
18,340,991주
18,340,991주

기본주당이익
623원
163원

(주1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분

당기

전기

가중평균보통주식수
18,586,811
18,586,811

차감 : 가중평균자기주식수
(245,820)
(245,820)

가중평균유통보통주식수
18,340,991
18,340,991

(2) 희석주당이익당사가 보유한 희석증권(전환사채)의 반희석효과로 인해 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기
전기

감가상각비
4,661,441
2,493,702

무형자산상각비
25,366
14,618

대손상각비(환입)
(29,664)
(63,376)

유형자산처분이익
-
(1,684)

유형자산처분손실
-
2

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
(821)
(1,161)

사용권자산상각비
1,429,435
2,042,401

무형자산처분손실
39,081
-

종속기업투자주식처분이익
(592,445)
-

파생상품평가이익
(10,142,614)
-

외화환산이익
(1,973)
(6,934)

외화환산손실
35,139
8,217

사채상환손실
273,266
-

이자수익
(164,404)
(564,272)

이자비용
1,216,395
139,623

배당금수익
(2,045,879)
(1,710)

법인세비용(수익)
1,224,078
313,788

합계
(4,073,599)
4,373,214

(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기
전기

매출채권의증감
3,238,146
1,946,560

미수금의증감
(669)
16,534

선급금의증감
106,837
(47,418)

재고자산의증감
(3,470,448)
(3,677,236)

선급비용의증감
1,447
(1,170)

매입채무의증감
1,806,519
3,393,927

미지급금의증감
(325,405)
(2,587,404)

예수금의증감
(10,352)
41,241

미지급비용의증감
(115,192)
(20,915)

환불부채의증감
997,992
(107,902)

계약부채의증감
(339,507)
(253,637)

선수금의증감
(18,744)
(110,031)

합계
1,870,624
(1,407,451)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
318,419,091
1,829,338

장기차입금의 유동성 대체
8,000,000
6,000,000

리스부채의 유동성대체
181,858
682,432

유형자산관련 미지급금의 증감
1,048,141
511,905

종속기업투자주식과 관계기업투자주식의 대체
3,592,080
-

전환사채의 유동성 대체

70,317,982

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

대체
상각
증가
감소

단기차입금
28,500,000
(1,000,000)
6,000,000
-
-
-
33,500,000

전환사채
72,155,951
-
(73,217,082)
1,061,131
55,701,480
-
55,701,480

장기차입금
121,000,000
(2,000,000)
(6,000,000)
-
-
-
113,000,000

리스부채
2,947,966
(1,067,158)
-
-
26,712
(7,481)
1,900,039

합계
224,603,917
(4,067,158)
(73,217,082)
1,061,131
55,728,192
(7,481)
204,101,519

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금변동
기말

대체
상각
증가
감소

단기차입금
22,500,000
-
6,000,000
-
-
-
28,500,000

전환사채
70,317,982
-
-
1,837,969
-
-
72,155,951

장기차입금
113,900,000
13,100,000
(6,000,000)
-
-
-
121,000,000

리스부채
2,865,248
(2,034,734)
-
-
2,754,356
(636,904)
2,947,966

합계
209,583,230
11,065,266
-
1,837,969
2,754,356
(636,904)
224,603,917

33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

관계
회사명
당기말
전기말

종속기업
아르케인베스트먼트(주)
○
○

브라만투자조합1호(주1)
X
○

관계기업
(주)뉴라클제네틱스
○
○

(주)뉴라클사이언스
○
X

기타의 특수관계자
브라만투자조합2호
X
○

브라만투자조합3호
○
○

브라만-두은신기술조합1호
○
○

아르케오픈이노베이션신기술투자조합제1호
○
○

아르케바이오스타신기술투자조합제1호
○
○

아르케브로스바이오스타신기술투자조합제2호
○
○

아르케바이오스타신기술투자조합제3호
○
○

아르케케이엔티바이오스타신기술투자조합제4호
○
○

아르케테크스타신기술투자조합제5호
○
○

더블유더블유지-아르케프리아이피오1호
○
○

교보15호기업인수목적주식회사
○
○

(주1) 브라만투자조합1호는 2024년 1월에 개최된 조합원 총회에서 해산을 결의하였습니다.해당 조합의 해산으로 조합재산 ㈜뉴라클사이언스의 주식 179,604주를 분배받았습니다.

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

특수관계자
매출
매입
기타수익
기타비용

(주)뉴라클제네틱스
-
-
-
-

<전기>
(단위 : 천원)

특수관계자
매출
매입
기타수익
기타비용

(주)뉴라클제네틱스
-
-
-
3,312,105

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)뉴라클제네틱스
-
-
-
-
-
-

<전기말>
(단위 : 천원)

특수관계자
채권
채무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

(주)뉴라클제네틱스
-
-
-
-
-
322,649

(4) 특수관계자와의 자금거래의 내역

(단위 : 천원)

특수관계자
출자금 회수
배당금 수취

당기
전기
당기
전기

브라만투자조합1호
3,592,080
-
-
-

아르케인베스트먼트(주)
-
-
2,040,000
-

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

단기종업원급여
3,632,314
4,053,890

퇴직급여
257,592
278,846

합계
3,889,906
4,332,736

34. 우발상황과 약정사항

(1) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위 : 천원)

자산구분
장부금액
담보설정금액
설정권자
내용

토지/건물
3,424,137
11,100,000
산업은행
충북 진천공장

토지
11,195,336
6,600,000
충주시(주1)
충주공장

152,400,000
산업은행

수출입은행

신한은행

토지/건물
69,391
5,800,000
산업은행
서울시 용산구

6,000,000
하나은행

합계
14,688,864
181,900,000

(주1) 충주 공장 신설과 관련하여 정부보조금(60억)을 받기로 약정하였으며 현재 42억을 수령한 상태입니다. 약정된 금액을 전액 수령하는 경우 5년간 처분의 제약이 발생합니다.(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용

타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD)

제공자
보증금액
보증처
보증기간
내용

대표이사
USD 120,000
기업은행
2025.07.20
기한부수입신용장

USD 960,000
기업은행
2025.07.20
일람불수입신용장

14,113,200
산업은행
2025.09.10
운전자금차입

2,507,400
2025.04.24

3,600,000
하나은행
2025.04.01

서울보증보험
386,700
참빛충북도시가스
2025.03.31
계약이행보증

합계
USD 1,080,000

20,607,300

(3) 보험가입내용

(단위 : 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험회사

재산종합보험(주1)
본사, 연구소,진천공장, 충주공장, 창고
377,021,021
DB손해보험

가스사고배상보험
연구소, 진천공장, 충주공장
10,270,000

환경책임보험
연구소, 진천공장
15,000,000

승강기사고배상보험
진천공장
1,170,000

합계
403,461,021

(주1) 화재보험에 대한 보험금 수령권은 산업은행 등 장기차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.(4) 금융기관 여신한도약정

(단위 : 천원, 1USD)

구분
금융기관
한도약정액
미실행액
실행액

무역금융
기업은행
USD 900,000
USD 900,000
-

운전자금
산업은행
22,500,000
-
22,500,000

운전자금
하나은행
5,000,000
2,000,000
3,000,000

시설자금
산업은행
60,000,000
-
60,000,000

수출입은행
60,000,000
-
60,000,000

신한은행
7,000,000
-
7,000,000

합계
USD 900,000
USD 900,000
-

154,500,000
2,000,000
152,500,000

(5) 매출채권의 배서양도당기와 전기중에 당사의 매입처에 구매대금 지급을 위하여 배서양도한 매출채권의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목
구분
당기
전기

매출채권
만기미도래
805,031
601,756

상기 매입처에 배서양도한 매출채권 등의 대부분은 최초 채무자가 지급을 하지 못할 경우 최초 채무자 및 당사가 상환의무를 지고 변제하는 조건으로 배서양도되었는 바,보고기간종료일 현재 당사는 만기가 미도래한 매출채권에 대하여 전액 매출채권과 매입채무에 계상하고 있습니다.

(6) 기타약정사항

1) 공동연구개발계약① VM202당사는 2004년 1월 3일 (주)헬릭스미스와 당뇨병성 신경병증 등에 대한 치료제 VM202에 대한 공동연구개발계약을 체결하였습니다. 동 계약은 (주)헬릭스미스와 공동으로 상용화하는 계약으로, 당사가 기술료 및 국내 상용화 비용을 부담하고 개발 성공시 최종 제품에 대한 대한민국 내에서의 생산 및 판매권과 조건부 전세계 원료공급권을 소유하는 계약입니다.당사는 최종 제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 5%(단, 최종 제품의 연간매출액이 15억원을 초과한 해 이후에는 총매출액의 10%)를 경상기술료로 (주)헬릭스미스에게 지급하기로 되어 있습니다.당기말 현재 해당 공동연구개발 프로젝트와 관련하여 개발비(무형자산)로 인식한 금액은 25억원 입니다.② VM206당사는 2008년 1월 24일 항암 유전자 치료제 VM206을 (주)헬릭스미스와 공동으로 상용화하는 계약을 체결하였습니다. 당사는 기술료 및 일본을 제외한 아시아 전역에서의 상용화 비용을 부담하고 개발성공시 최종 제품을 동 지역에서 독점적으로 생산 및 판매할 권리와 독점 원료공급권을 소유합니다.당사는 최종 제품의 매출이 발생한 시점부터 관련 지적재산권의 만료시까지 해당 제품 총매출액의 10%를 경상기술료로 (주)헬릭스미스에게 지급하기로 되어 있습니다.당기말 현재 해당 공동연구개발 프로젝트와 관련하여 개발비(무형자산)로 인식한 금액은 3억원 입니다.

2) 당사는 산업은행 등 차입금 1,270억원에 대하여 부채비율 200% 유지 등을 준수하도록 약정하고 있습니다. 당기말 현재 해당 약정사항들을 준수하고 있습니다.

(7) 계류중인 소송사건

1) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복 소송

2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 당사는 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당기 말 현재임상 재평가 시험을 진행 중에 있습니다. 또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 당사는 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다. 한편, 당사는 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련해서는 1심과 2심에서 패소하였으며 현재 상고검토 중입니다. 또한 재협상 명령도 1심에서 각하되어 항소하여 재판이 진행 중에 있습니다.당기 말 현재 당사는 재협상 명령에 대한 취소청구 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

35. 영업부문 정보당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 경영진은 영업전략을 수립하는 경영회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 해당 영업단위에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 당사의 보고부문 관련 주요 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
판매지역

당기

전기

내수
대한민국
146,654,357
149,517,899

수출
일본
902,875
831,003

베트남
368,760
446,772

페루
84,474
89,259

몽골
88,699
60,958

홍콩
56,124
17,140

태국
33,363
32,697

칠레
77,329
-

기타
33,693
75,416

소계
1,645,317
1,553,245

합계
148,299,674
151,071,144

(2) 단일 외부고객으로부터의 매출액이 기업전체 매출액의 10% 이상인 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

매출액
비중
매출액
비중

고객1
12,138,709
8.2%
16,336,091
10.8%

36. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 장단기금융상품 등 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석 및 검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 경기 민감도가 높은 산업의 특성으로 인한 불확실성에 대비하고 지속적인 연구개발투자에 대응하기 위해 안전자산에 대한 투자를 통한 현금성자산의 신용리스크를 최소화하고 있습니다. 또한, 예기치 못한 시장환경의 악화에 대응하기 위해 금융기관과 무역금융 및 시설자금 약정을 체결하고 자금 조달구조의 장기화, 신용등급 강화 등을 통한 안정적인 조달능력을 확보하고 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 잔존계약에 따른 만기금액은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무
8,608,400
1,419,705
-
-
10,028,105

기타채무
7,737,779
130,000
-
-
7,867,779

차입금(유동)
3,000,000
30,500,000
-
-
33,500,000

기타유동부채
2,552,112
-
-
-
2,552,112

차입금(비유동)
-
-
113,000,000
-
113,000,000

리스부채
388,159
1,053,739
677,304
-
2,119,202

금융부채이자(주1)
1,898,410
28,757,289
14,846,785
-
45,502,484

합계
24,184,860
61,860,733
128,524,089
-
214,569,682

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
3개월 이하
3개월~1년
1년~5년
5년 초과
합 계

매입채무
4,792,520
-
-
-
4,792,520

기타채무
10,114,351
130,000
-
-
10,244,351

차입금(유동)
-
22,500,000
-
-
22,500,000

기타유동부채
2,494,487
-
-
-
2,494,487

차입금(비유동)
-
-
110,600,900
70,400,000
181,000,900

리스부채
579,216
1,591,213
858,616
-
3,029,045

금융부채이자(주1)
1,477,267
4,513,873
22,199,561
3,088,322
31,279,023

합계
19,457,841
28,735,086
133,659,077
73,488,322
255,340,326

(주1) 전기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.

3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

USD
JPY
EUR
USD
JPY
EUR

금융자산

현금및현금성자산
18,898
-
-
360,173
826,124
3,295

외상매출금
76,165
-
-
-
-
-

금융부채

매입채무
1,384,566
-
-
38,831
-
-

② 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
(128,950)
128,950
36,017
(36,017)

JPY
-
-
82,612
(82,612)

EUR
-
-
330
(330)

합 계
(128,950)
128,950
118,959
(118,959)

(나) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
30,500,000
3,500,000

장기차입금
113,000,000
127,000,000

합 계
143,500,000
130,500,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
1,435,000
(1,435,000)
1,305,000
(1,305,000)

(다) 기타가격위험요소당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 374백만원 및 316백만백만원이며 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 37백만원 및 32백만원입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율과 유동비율은 다음과 같습니다.1) 부채비율

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채
249,651,469
247,508,882

자본
256,144,314
247,559,287

부채비율
97.47%
99.98%

2) 유동비율

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동자산
85,127,122
90,734,209

유동부채
135,215,521
124,966,376

유동비율
63%
73%

37. 재무제표의 확정일 및 승인기관당사의 2023년 12월 31일에 종료되는 회계연도의 재무제표는 2025년 3월 28일자로예정된 정기주주총회에서 최종승인 될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

(단위 : 천원)

구 분
제61기(안)
제60기
제59기

주당배당금(원)
-
150
150

배당총액
-
2,751,149
2,737,914

시가배당율(%)
-
0.9
0.7

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 13조의 1(전환사채의 발행)
① 회사는 사채의 액면총액이 2,500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 경우, 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 또한 전환사채 발행 시 이사회는 그 일부에 대해서만 전환권을 부여하는 조건으로도 이를 발행할 수 있다. (이하 생략)

제 13조의 1(전환사채의 발행)
① 회사는 사채의 액면총액이
5,000억원
을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 경우, 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 또한 전환사채 발행 시 이사회는 그 일부에 대해서만 전환권을 부여하는 조건으로도 이를 발행할 수 있다. (이하 생략)

전환사채 발행한도 증액

(신 설)
부칙이 정관은 제61기 정기주주총회에서 승인한 2025년 3월 28일부터 시행한다.
부칙 신설

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

정순옥
50.11.28
해당사항 없음
해당사항 없음
친인척
이사회

유용환
74.09.11
해당사항 없음
해당사항 없음
본인
이사회

김민범
82.09.22
해당사항 없음
해당사항 없음
-
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정순옥
이연제약(주) 대표이사
2014~2016
이연제약(주) 이사
해당사항 없음

2016~현재
이연제약(주) 대표이사

유용환
이연제약(주) 대표이사
2014~2016
이연제약(주) 이사
해당사항 없음

2016~현재
이연제약(주) 대표이사

김민범
프리미어파트너스(유) PE본부 상무이사
2009~2013
동양증권(現 유안타증권)
해당사항 없음

2016~2016
시몬느인베스트먼트

2016~현재
프리미어파트너스(유) 상무이사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[정순옥 후보자]후보자는 풍부한 경험을 보유한 제약산업 전문가로서, 현재 이연제약의 대표이사로 경영을 총괄하고 있습니다. 깊은 화학적 지식을 바탕으로 R&D에 폭넓은 기여를 하고 있으며, 기업의 재무안정성을 꾸준히 안정적으로 유지함으로써 탁월한 경영성과를 창출하였습니다. 대내외적으로 다양한 어려움이 다발적으로 발생하는 현 경영환경에서 후보자의 이러한 역량과 경험은 위기의 대응과 기업 발전에 크게 기여할 것으로 판단합니다.[유용환 후보자]후보자는 이연제약 대표이사로 경영을 총괄하고 있으며, 폭넓은 글로벌 네트워크를 바탕으로 국내외 다양한 파트너쉽과 오픈 이노베이션 추진에 기여하였습니다. 또한, 사업가적 마인드와 재무적 지식을 기반으로 충주공장의 준공 등 경영성과를 도출하여 기업의 발전에 이바지하였습니다. 향후에도 기업경쟁력 강화 및 바이오사업 강화에 중추적인 역할을 수행할 것으로 판단합니다.[김민범 후보자]
후보자는 프리미어파트너스(유) PE본부 상무이사로 경영 전반에 대한 폭넓은 이해와 전문적인 재무지식 등을 바탕으로 기업의 경영 관리 역량을 더욱 발전시켜줄 것으로 기대됩니다. 또한, 제약 산업 전반과 국내외 경제 상황 등에 대한 전문적인 지식이 풍부하여 동 후보자를 당사의 기타비상무이사로 선임할 경우 이사회의 전문성 및 다양성을 높이고 이사회의 기능을 제고하는데 도움이 될 것으로 판단되어 동 후보자를 추천합니다.

확인서

정순옥 확인서

유용환 확인서

김민범 확인서

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 3 )

실제 지급된 보수총액
9.1억원

최고한도액
30억원

※ 기타 참고사항

1) 전기 이사의 수는 제60기(2023년) 정기주총 당시 기준입니다.
2) 이사의 퇴직금 지급은 당사 정관 제37조 제2항의 임원퇴직금지급규정에 의하여 지급됩니다.