빛과전자 — 주주총회소집공고 (20250313)
제출인: 빛과전자

주주총회소집공고
6.0
(주)빛과전자

주주총회소집공고

2025년 3월 13 일

회 사 명 :
(주)빛과전자

대 표 이 사 :
박 찬 희

본 점 소 재 지 :
대전광역시 대덕구 문평동로 68

(전 화)042-930-7700

(홈페이지)http://www.lightron.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책)부사장
(성 명)임 세 혁

(전 화)042-930-7700

주주총회 소집공고

(제27기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

상법 제365조 및 우리 회사 정관 제24조에 의하여 제27기 정기주주총회를 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일 시 : 2025년 3월 28일(금) 오전 10시2. 장 소 : 대전광역시 대덕구 문평동로 68 (주)빛과전자 4층 회의실

3. 회의목적사항가. 보고 사항 :- 감사의 감사보고- 영업보고- 내부회계관리제도 운영실태 보고나. 부의안건○ 제1호 의안 : 제27기(2024.1.1. ~ 2024.12.31.) 재무제표 승인의 건(연결·별도)승인의 건○ 제2호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 임세혁)
○ 제3호 의안 : 감사 선임의 건(비상근 감사 남정기)○ 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건○제 5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건
4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 사업보고서 및 감사보고서의 소집통지서 첨부에 따른 안내

주주총회 1주전까지 사업보고서와 감사보고서를 홈페이지(http://www.lightron.co.kr)에 공고할 예정입니다.

6. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항한국예탁결제원의 의결권 행사 제도가 폐지됨에 따라 우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 대리 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 적법한 대리인에 위임하여 간접적으로 행사하실 수 있습니다.
7. 전자투표 및 전자위임장 권유에 관한 사항
당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가.전자투표·전자위임장권유관리시스템 인터넷 및 모바일주소
- 인터넷주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일주소 : https://evote.ksd.or.kr/m나. 전자투표 행사·전자위임장 수여기간 : 2025년 3월 18일 9시 ～ 2025년 3월 27일 17시

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능(단, 마지막 날은 오후5시까지만 가능)

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리

8. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증- 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재), 대리인의 신분증

2025년 3월 13일 주식회사 빛과전자 대표이사 박 찬 희 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

- 기간 : 2024. 01. 01. ~ 2024. 03. 31.

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이호성(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2024.01.05
제12회 전환사채 발행 정정의 건
찬성

2
2024.01.25
제8회 전환사채 재매각의 건
찬성

타법인 출자증권 취득의 건
찬성

3
2024.02.13
제26기 결산재무제표(별도) 승인의 건
찬성

제26기 결산재무제표(연결) 승인의 건
찬성

제26기 영업보고서 승인의 건
찬성

4
2024.02.23
제8회 전환사채 만기 전 조기취득의 건
찬성

5
2024.02.28
타법인 주식 매각의 건
찬성

6
2024.03.04
신주발행 결정의 건
찬성

제12회 전환사채 납입자 변경의 건
찬성

7
2024.03.13
제26기 결산재무제표 정정 승인의 건
찬성

제26기 정기주주총회 소집의 건
찬성

8
2024.03.22
타법인 양수도 대금 변경의 건
찬성

금전대여 결정의 건
찬성

자금 차입의 건
찬성

제12회 전환사채 발행조건 정정의 건
찬성

- 기간 : 2024. 04. 01. ~ 2024. 12. 31.

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이호성(출석률: 100%)
김용식(출석률: 4%)

찬 반 여 부

9
2024.04.29
제11회 전환사채 만기전 조기취득의 건
찬성
불참

10
2024.05.07

전환사채 재매각의 건(
제6회, 제7회, 제8회)

찬성
불참

제9회 전환사채 중도상환청구권 행사의 건
찬성
불참

제10회 전환사채 만기전 조기취득의 건
찬성
불참

11
2024.05.10
금전대여 결정의 건
찬성
불참

제3자배정 유상증자 납입일 변경의 건
찬성
불참

제9회 전환사채 중도상환청구권 행사의 건
찬성
불참

12
2024.05.20
임시주주총회 소집의 건
찬성
불참

제10회 전환사채 중도상환청구권 행사의 건
찬성
불참

제9회 전환사채 중도상황청구권 매매완결일 변경의 건
찬성
불참

제11회 전환사채 매매계약 변경의 건
찬성
불참

제11회 전환사채 매매계약의 건
찬성
불참

13
2024.05.23

전환사채 재매각의 건(
제9회, 제10회, 제11회)

찬성
불참

14
2024.06.14
임시주주총회 소집결의 정정의 건
찬성
불참

경영고문 위촉의 건
찬성
불참

15
2024.06.25
제12회 전환사채 발행 정정의 건
찬성
불참

16
2024.06.28
제12회 전환사채 콜옵션 지정의 건
찬성
불참

17
2024.07.15
타법인양수도 계약 변경의 건
찬성
불참

18
2024.08.12
자회사 설립의 건
찬성
불참

19
2024.09.13
타법인 주식 매각 정정의 건
찬성
불참

20
2024.09.27

전환사채 만기전 조기취득의 건(
제6회, 제7회, 제8회)

찬성
불참

21
2024.10.17

전환사채 만기전 조기취득의 건(
제6회, 제9회, 제10회)

찬성
불참

22
2024.10.24
주권관련사채 취득 결정의건
찬성
불참

제6회 전환사채 재매각의 건
찬성
불참

23
2024.10.28
경영고문 해촉의 건
찬성
불참

신규설립법인 청산의 건
찬성
불참

24
2024.11.08
신주발행의 건(제3자배정 유상증자)
찬성
불참

임시주주총회 소집의 건
찬성
불참

전환사채 소각의 건(제6회, 제7회, 제8회, 제9회)
찬성
불참

25
2024.11.11

신주발행의 건
(제3자배정 유상증자 소액공모)

찬성
불참

26
2024.11.12
제10회 전환사채 재매각의 건
찬성
찬성

27
2024.11.21
신주발행 정정의 건(제3자배정 유상증자 소액공모)
찬성
불참

자회사 대여금 지급 결정의 건
찬성
불참

28
2024.12.12
제10회 전환사채 재매각 정정의 건
찬성
불참

자산(토지)재평가 승인의 건
찬성
불참

29
2024.12.23
임시주주총회 소집결의 정정의 건
찬성
불참

30
2024.12.30
임시주주총회 소집결의 정정의 건
찬성
불참

※ 김용식 사외이사는 2024년 3월 28일 개최된 제26기 정기주주총회에서 선임되었으며, 보고서 작성 기준일 이후 2025년 2월 3일 일신상의 사유로 자진 사임하였습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
1,000,000
24,000
12,000
-

※ 보고서 작성 기준일 이후 2025년 2월 3일 김용식 사외이사는 일신상의 사유로 자진 사임하였습니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

유상증자(제3자배정)
라이트론홀딩스(주)(최대주주)
2024.06.28
50
7.19

※최근사업연도 별도기준 자산총액 대비 비율을 적용하였습니다

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

라이트론홀딩스(주)(최대주주)
유상증자(제3자배정)
2024.06.28
50
7.19

※최근사업연도 별도기준 자산총액 대비 비율을 적용하였습니다

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

광트랜시버는 고속 인터넷과 데이터 통신, 특히 데이터 센터와 통신 네트워크에서 필수적인 제품으로써, 이 시장은 기술 발전에 따라 변화하는 시장이며, AI, 클아우드 컴퓨팅의 확장으로 인해 더 높은 대역폭과 데이터 전송 속도를 요구하는 수요가 지속 증가하고 있으며, 100G, 400G, 800G 이상의 고속 데이터 전송을 지원하는 제품이 시장에 적용되고 있습니다. 또한 데이터센터의 대규모 광트랜시버 사용에 따라 에너지 효율성에 대한 요구가 증가하고 있으며, 광트랜시버의 전력 소비를 최소화하는 제품 개발이 중요한 이슈로 떠오르고 있습니다. 또한, 환경 규제가 강화됨에 따라 유해 물질을 사용하지 않는 친환경 제품이 선호되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

광트랜시버 산업은 데이터 전송, 5G 네트워크의 확장, 클라우드 컴퓨팅 및 데이터 센터의 확장에 따른 수요 증가로 인해 더욱 빠르게 발전하고 있으며, 광트랜시버 시장의 성장성에 영향을 미치는 주요 요인들은 다음과 같습니다.

1. 5G 네트워크 확장

5G 네트워크는 더 빠르고 안정적인 데이터 전송을 요구하며, 이는 고속 광트랜시버의 수요를 크게 증가시키고 5G 상용화가 진행됨에 따라 통신사와 데이터 센터들은 광트랜시버 장비를 대규모로 채택하고 있습니다.

2. 클라우드 컴퓨팅 및 데이터 센터

클라우드 서비스와 빅 데이터 분석의 확장으로 인해 데이터 센터의 수요가 급증하고 있으며, 데이터 센터의 고속 데이터 전송을 위한 광트랜시버는 필수적인 장비입니다.

이러한 클라우드 기반 서비스와 저장소의 발전은 대용량 데이터 전송을 지속적으로 요구하며, 이는 광트랜시버의 수요를 더욱 증가시키는 요인이 되고 있습니다.

3. 빅 데이터 및 IoT

빅 데이터 분석을 위한 고속 데이터 전송이 필수적이므로, 데이터가 빠르게 전송되어야 하는 환경에서는 광트랜시버의 필요성이 높아지며, 실시간 데이터 전송 및 분석이 필요한 IoT 기술의 확장으로 인해 데이터 트래픽이 증가하고 있으며, 이는 광통신 장비와 광트랜시버 시장의 성장을 자극하고 있습니다.

4. 기술 혁신

기술 혁신에 따라 100G, 400G, 800G 이상의 광트랜시버가 적극적으로 채택되고 있으며, 이러한 고속 트랜시버는 더 큰 대역폭을 제공하고 더 빠른 속도를 지원함으로써 시장의 성장을 더욱 촉진하며, 광트랜시버의 전력 효율성을 높이고 소형화하는 기술이 발전함에 따라, 일반적인 통신 외에 국방 및 보완 등 다양한 산업에서 이들의 채택이 증가하고 있습니다. 결론적으로 광트랜시버 시장은 5G, 클라우드 컴퓨팅, 빅 데이터, IoT 등 다양한 기술적 발전과 함께 지속적으로 성장할 것으로 예상되며, 시장의 성장률은 연평균 성장률(CAGR) 10% 이상으로 추정됩니다. 특히 데이터 센터와 통신 네트워크의 확장이 중요한 성장 동력으로 작용하고 있어 시장의 지속적인 성장을 이끌어내고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성

통신시장은 경쟁 심화와 기술 발전으로 인해 지속적인 변동이 일어나는 시장 특성을 가지고 있습니다. 즉, 대규모 투자가 필요한 자본집약적인 산업이므로 적극적인 경쟁이 일어나는 시장이며 모바일 시장에서는 국내 이통사들끼리의 경쟁이 치열하여 가입자 유치와 유지를 위해 많은 마케팅 비용을 지출하는 등 경쟁력 강화를 위한 노력들이 계속 이어지고 있습니다. 기술적으로도 새로운 기술의 등장과 기존 기술의 발전이 매우 빠르게 이루어지는 특징이 있어 기술 발전에 따라 비즈니스 모델이 크게 변화하며, 통신 시장의 특성상 정부의 규제와 더불어 국가 중요 기간망인 관계로 국가간의 갈등 심화 시 외국 장비사의 투자가 제한되기도 합니다. 이와 같은 시장 특성으로 인해 경기 변동이 빠르게 변하며, 기업들의 적극적인 대응이 필요하여 기술 개발과 경쟁력 확보, 적극적인 마케팅 및 영업 전략의 수립이 필요합니다. 다만, 세계적으로 통신 투자 시기 및 규모가 모두 다르므로, 국가별 접근 전략을 잘 수립할 경우 안정적인 성장성을 확보할 수 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 경쟁상황

당사는 2011년 이래 국내 프론트홀 네트워크 시장에서 4G, 5G 의 주요 광모듈 공급업체로서의 명성을 공고히 이어오고 있으나, 중국 저가 제품을 앞세운 업체들의 등장으로 경쟁이 심화되고 있습니다. 이에 예전에는 중국 업체들을 단순 경쟁업체로 생각하여 중국 업체들과의 협력을 거부하였으나, 최근에는 중국 업체들의 가격 경쟁력과 국내 업체의 시장 영업 능력 및 시장 접근성 등을 결합하여 서로 Win-Win 할 수 있는 협력 체계가 구축되고 있습니다. 특히 인도 시장의 경우, 중국인에 대한 비자 발급이 되지 않는 정치적인 특성 등으로 인해 중국 업체와의 협력을 통한 신시장 개발 및 확장이 더욱 용이할 수 있도록 협력이 강화되고 있습니다.(2) 시장점유율

당사는 국내 광모듈 시장에서 약 18% 정도의 시장 점유율을 가지는 것으로 추정하고있으며, 전세계적으로 현재 약 1% 수준이 시장 점유를 차지하는 것으로 판단하고 있습니다. 현재 5G 용 주요 제품인 10Gbps & 25Gbps 광모듈의 기존 시정 점유율 확대와 데이터센터 시장 및 NI(Network Integration), SI(System Integration) 시장용 광모듈의 신규 시장 판매 확대로 국내외 시장 점유율을 지속적으로 늘려 나가고자 노력하고 있습니다. 또한, 표준 제품이 아닌 고객 맞춤형 제품 생산(Customizing products)을 통해 니치마켓 개척 및 확대도 함께 추진하고 있으며, 미국, 일본, 인도, 유럽 등 해외 고객의 유치 및 확대를 위해 지속적인 활동을 추진하고 있습니다.

(3) 조직도

(주)빛과전자 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항의 1. 사업의개요 중 나. 회사의 현황을 참고하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
※ 아래 연결재무제표 및 별도재무제표는 외부감사인의 감사결과 및 주주총회 승인과정에서 변경될 수 있으며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 20일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(http://www.lightron.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제27기 2024년 12월 31일 현재

제26기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 빛과전자와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제27(당)기말
제26(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

44,872,438,880

33,500,414,627

현금및현금성자산
28,29
10,762,079,123

2,932,568,923

단기금융상품
14,28,30
3,643,402,838

-

매출채권및기타수취채권
7,27,28,29
4,257,606,013

5,362,012,596

당기손익-공정가치측정금융자산
12,28,29
5,138,050,494

-

파생상품자산
16,28,29
101,906,809

800,657,073

기타유동자산
8
295,319,103

542,102,061

당기법인세자산

51,734,960

93,230,500

재고자산
9
20,622,339,540

23,769,843,474

Ⅱ.비유동자산

36,746,032,571

36,502,358,854

유형자산
10
20,584,100,673

18,172,091,068

무형자산
11
8,396,185,379

1,701,229,010

당기손익-공정가치측정금융자산
12,28,29
-

4,421,581,828

관계기업투자
13
7,419,184,200

11,335,197,062

기타수취채권
7,28,29
93,906,124

479,747,038

종업원급여자산
18
252,656,195

392,512,848

자산총계

81,618,471,451

70,002,773,481

자본 및 부채

부채

Ⅰ.유동부채

15,735,077,761

19,195,088,659

매입채무및기타채무
15,27,28,29
1,749,647,459

1,434,612,655

단기차입금

592,220,881

-

전환사채
16,27,28,29
11,954,394,010

16,816,539,372

기타금융부채
10,17,27,28,29
118,890,151

126,049,072

종업원급여부채(유동)
18
609,222,300

722,463,493

기타유동부채
19
710,702,960

95,424,067

Ⅱ.비유동부채

3,380,222,871

1,510,256,222

기타비유동금융부채
10,17,27,28,29
79,891,453

10,139,808

종업원급여부채(비유동)
18
43,041,487

52,171,821

충당부채
30
50,329,532

58,395,285

이연법인세부채
24
3,206,960,399

1,389,549,308

부채총계

19,115,300,632

20,705,344,881

자본

지배기업소유주지분

62,503,170,819

49,297,428,600

자본금
20
23,018,789,500

14,313,207,000

자본잉여금
20
122,264,779,011

101,994,362,404

기타포괄손익누계액
20
5,970,634,968

2,935,838,478

기타자본
20
(2,875,127,783)

(2,875,127,783)

결손금
20
(85,875,904,877)

(67,070,851,499)

자본총계

62,503,170,819

49,297,428,600

부채및자본총계

81,618,471,451

70,002,773,481

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 빛과전자와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주 석
제27(당)기
제26(전)기

Ⅰ.매출액
6
18,133,363,002
21,694,145,951

Ⅱ.매출원가
21
17,858,111,603
19,991,710,561

Ⅲ.매출총이익

275,251,399
1,702,435,390

Ⅳ.판매비와관리비
21
10,807,496,690
11,056,082,606

Ⅴ.영업손실

(10,532,245,291)
(9,353,647,216)

Ⅵ.기타수익
22
1,581,075,153
2,727,525,945

Ⅶ.기타비용
22
2,991,914,445
9,478,643,224

Ⅷ.금융수익
23
1,581,469,246
2,199,123,970

Ⅸ.금융비용
23
6,573,610,075
5,912,841,465

Ⅹ.관계기업 손익에 대한 지분

(2,389,603,885)
(31,482,296)

ⅩⅠ.법인세비용차감전계속사업손실

(19,324,829,297)
(19,849,964,286)

ⅩⅡ.법인세수익
24
(744,286,648)
(226,714,991)

ⅩⅢ.당기순손실

(18,580,542,649)
(19,623,249,295)

ⅩⅣ.기타포괄손익

2,810,285,761
(247,822,242)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

자산재평가손익
10,24
3,035,616,033
5,927,100

순확정급여부채의 재측정요소
18
(224,510,729)
(253,724,599)

관계기업 자본변동에 대한 지분

(819,543)
(24,743)

ⅩⅤ.총포괄손실

(15,770,256,888)
(19,871,071,537)

당기순손실의 귀속:

지배기업소유주지분

(18,580,542,649)
(19,623,249,295)

비지배지분

-
-

총포괄이익(손실)의 귀속:

지배기업소유주지분

(15,770,256,888)
(19,871,071,537)

비지배지분

-
-

ⅩⅥ.주당손실
25

기본 및 희석주당손실

(528)
(743)

연 결 자 본 변 동 표

제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 빛과전자와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
이익잉여금(결손금)
지배기업 소유주지분
비지배지분
합 계

2023년 1월 1일(전기초)
13,030,978,000
92,892,843,639
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,193,877,605)
55,273,580,632
-
55,273,580,632

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(19,623,249,295)
(19,623,249,295)
-
(19,623,249,295)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(253,724,599)
(253,724,599)
-
(253,724,599)

토지재평가
-
-
5,927,100
-
-
5,927,100
-
5,927,100

관계기업 자본변동 지분
-
-
(24,743)
-
-
(24,743)
-
(24,743)

총 포괄손익 소계
-
-
5,902,357
-
(19,876,973,894)
(19,871,071,537)
-
(19,871,071,537)

소유주와의 거래

자기주식의 처분
-
-
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740

전환사채의 전환
1,282,229,000
7,405,440,399
-
-
-
8,687,669,399
-
8,687,669,399

전환사채의 발행
-
2,385,459,427
-
-
-
2,385,459,427
-
2,385,459,427

전환사채의 상환
-
(689,381,061)
-
-
-
(689,381,061)
-
(689,381,061)

소유주와의 거래 소계
1,282,229,000
9,101,518,765
-
3,511,171,740
-
13,894,919,505
-
13,894,919,505

2023년 12월 31일(전기말)
14,313,207,000
101,994,362,404
2,935,838,478
(2,875,127,783)
(67,070,851,499)
49,297,428,600
-
49,297,428,600

2024년 1월 1일(당기초)
14,313,207,000
101,994,362,404
2,935,838,478
(2,875,127,783)
(67,070,851,499)
49,297,428,600
-
49,297,428,600

총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(18,580,542,649)
(18,580,542,649)
-
(18,580,542,649)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(224,510,729)
(224,510,729)
-
(224,510,729)

토지재평가
-
-
3,035,616,033
-
-
3,035,616,033
-
3,035,616,033

관계기업 자본변동 지분
-
-
(819,543)
-
-
(819,543)
-
(819,543)

총 포괄손익 소계
-
-
3,034,796,490
-
(18,805,053,378)
(15,770,256,888)
-
(15,770,256,888)

소유주와의 거래

유상증자
1,967,700,000
4,019,503,100
-
-
-
5,987,203,100
-
5,987,203,100

전환사채의 발행
-
3,546,352,271
-
-
-
3,546,352,271
-
3,546,352,271

전환사채의 전환
6,737,882,500
13,755,066,848
-
-
-
20,492,949,348
-
20,492,949,348

전환사채의 상환
-
(1,050,505,612)
-
-
-
(1,050,505,612)
-
(1,050,505,612)

소유주와의 거래 소계
8,705,582,500
20,270,416,607
-
-
-
28,975,999,107
-
28,975,999,107

2024년 12월 31일(당기말)
23,018,789,500
122,264,779,011
5,970,634,968
(2,875,127,783)
(85,875,904,877)
62,503,170,819
-
62,503,170,819

연 결 현 금 흐 름 표

제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 빛과전자와 그 종속회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기
제26(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(5,773,438,358)

(12,367,425,910)

(1) 영업으로부터 창출된 현금
31
(6,834,518,245)

(13,287,056,480)

(2) 이자수취

268,643,437

386,744,250

(3) 법인세환급

38,695,450

5,267,620

(4) 배당금수취

753,741,000

527,618,700

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,106,763,589)

(7,588,096,517)

단기금융자산의 취득

(3,643,402,838)

-

기타금융자산의 처분

-

6,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,707,140,601

1,993,408,140

관계기업투자주식의 취득

(350,000,000)

(19,131,104,896)

유형자산의 취득

(243,954,703)

(1,405,855,046)

유형자산의 처분

15,586,947

-

무형자산의 취득

(3,052,000)

(7,321,500)

보증금의 증가

(35,750,000)

(527,100,000)

보증금의 감소

1,922,200,000

310,000,000

단기대여금의 증가

(700,000,000)

(1,530,000,000)

단기대여금의 감소

40,709,545

6,650,000,000

투자선급금의 감소

45,273,005

32,935,365

파생상품의 처분

25,746,860

26,941,420

연결범위변동으로인한현금유출

(887,261,006)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

15,708,097,131

1,503,874,536

단기차입금의 차입

2,000,000,000

5,000,000,000

단기차입금의 상환

(2,300,000,000)

-

리스부채의 상환

(157,214,548)

(119,513,434)

전환사채의 발행

41,629,500,000

18,470,243,817

전환사채의 상환

(30,732,210,524)

(25,064,960,955)

유상증자

5,987,203,100

-

신주발행비의 지급

(57,633,450)

(16,444,168)

소송대금의 지급

(250,581,348)

-

이자의 지급

(410,966,099)

(276,622,464)

자기주식의 처분

-

3,511,171,740

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,615,016

(425,722)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

7,829,510,200

(18,452,073,613)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

2,932,568,923

21,384,642,536

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

10,762,079,123

2,932,568,923

주석(연결)

제27기 2024년 12월 31일 현재

제26기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 빛과전자와 그 종속회사

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 빛과전자(이하 "회사" 또는 "지배회사")은 국내에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서 12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2004년 2월 13일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배회사는 대전광역시에 본사를 두고 있으며, 국내에 3개의 자회사를 두고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속회사(이하 "연결회사")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

라이트론홀딩스㈜
7,461,069
16.21%

㈜비츠로시스
1,878,913
4.08%

기타
36,697,597
79.71%

합 계
46,037,579
100.00%

지배회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 주권의 매매거래가 정지되었으며, 이에 따라 회사는 상장폐지에 대한 이의신청서를 한국거래소에 제출하였습니다. 한국거래소의 동 이의신청서 심의ㆍ의결 결과 여러차례 개선기간 추가부여를 받아, 개선기간 종료시까지 상장폐지절차를 보류하였습니다. 2021년 9월 15일 기업심사위원회 심의결과 및 상장유지 결정을 하여 9월 16일부터 주식거래가 재개되었습니다.

(2) 종속기업의 현황1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소유지분율
자본금
사용재무제표일
소재지
업종

당기말
전기말

(주)세영기술
100%
100%
500,000
12월 31일
대전광역시
전자감지장치 제조업

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
100%
30%
1,000
12월 31일
경상북도 영덕군
광산업

(주)그립포스
100%
-
900,000
12월 31일
대전광역시
경영컨설팅업

2) 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
자 산
부 채
자 본
매출액
당기순손실
총포괄손실

(주)세영기술
757,712
478,021
279,691
2,658,587
(303,181)
(303,181)

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
175,874
2,560,740
(2,384,866)
-
(1,390,102)
(1,390,102)

(주)그립포스
893,210
2,146
891,064
-
(8,937)
(8,937)

상기 요약 재무정보상의 금액은 내부거래 상계전 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 각 연결재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정사항에 따르면, 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.
동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합
니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 당 주석에서 설명하고 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 관계기업투자관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

연결회사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 연결회사의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 연결재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 취득한 금융자산은 없습니다.

2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 27 (2) 참조).

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

(6) 재고자산연결회사는 재고자산에 대하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

(7) 매각예정자산매각예정자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시되며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물 및 구축물
10~30 년

기계장치
10 년

공구와기구 등
3~5 년

사용권자산
리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법(
단, 사업결합시 인식한 광업권의 경우 생산량비례법)으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권 및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

영업권 및 회원권
비한정
상각대상 아님

소프트웨어
5 년
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각

특허권
5 년6 년

특허권 부여기간 동안 정액법으로 상각

미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(12) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무및기타채무' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 종업원급여 1) 퇴직급여연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사의 매출은 제품매출 및 상품매출로 자산에 대한 실질적 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 리스1) 리스이용자연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 4.(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면)리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 특정 사무실에 대하여 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(20) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.

(21) 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2025년부터 최초 적용되며, 연결회사의 당기 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품' : 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

5. 중요한 회계가정 및 추정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

주석 6 : 현금창출단위 손상평가 - 회수가능액 평가 주석 11 : 영업권 손상평가 - 회수가능액 평가 주석 24 : 이연법인세 실현가능성 평가 - 차감할 일시적차이의 실현가능성 평가 (2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 주석 13 : 손상검사 - 관계기업투자의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 주석 24 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용 주석 27 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 주석 30 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(3) 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. ·주석 28 : 공정가치

6. 영업부문정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며,
제조부문 및 광산부문(당기 중 사업결합을 통하여 발생)으로 운영중입니다. 그러나, 아직 광산부문에서 매출이 발생하지 않고, 그 금액이 중요하지 않아 별도의 구분 없이 운영하고 있습니다.

연결회사는 주석4에서 언급한 바와 같이 광통신 제조부문에 대한 자산손상검토를 수행하였으며,이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
적용된세후할인율
5년간 연평균매출성장율
영구성장율

당기
11.9%
34.3%
1.0%

전기
13.4%
33.6%
1.0%

(1) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국내
16,419,700
13,487,424

수출
1,713,663
8,206,722

합 계
18,133,363
21,694,146

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
매출액
비율

A
6,260,881
39%

B
3,808,538
24%

<전기>
(단위:천원)

구 분
매출액
비율

A
11,162,236
58%

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다.
또한, 모든 매출은 제조부문에서 발생하였으므로 수익과 영업부문과의 관계는 별도로 기재하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출
17,116,965
20,964,379

상품매출
1,014,399
717,767

임대매출
2,000
12,000

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
18,133,364
21,694,146

2. 지리적 시장

국내
16,419,700
13,487,424

수출
1,713,664
8,206,722

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
18,133,364
21,694,146

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화
18,131,364
21,682,146

기간에 걸쳐 이전하는 수행의무(*)
2,000
12,000

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
18,133,364
21,694,146

(*) 해당 수익은 관계회사에 제공하는 임대매출입니다.한편, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권
7,865,718
6,299,100

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

7. 매출채권및기타수취채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매출채권
7,865,718
6,299,100

손실충당금
(3,944,986)
(3,704,061)

미수금
2,054,080
2,058,020

손실충당금
(2,051,109)
(2,051,109)

미수수익
1,120,124
1,094,748

손실충당금
(1,083,121)
(1,085,935)

대여금
2,302,370
3,323,079

손실충당금
(2,202,370)
(2,243,079)

보증금
321,900
1,671,250

손실충당금
(125,000)
-

소 계
4,257,606
5,362,013

비유동:

보증금
93,906
479,747

합 계
4,351,512
5,841,760

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기 초
설 정
기 말

매출채권
3,704,061
240,925
3,944,986

(3) 당기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 증감내역은 없습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
과목
기 초
설정(환입)
기 말

유동
미수금
2,051,109
-
2,051,109

유동
미수수익
1,085,935
(2,814)
1,083,121

유동
대여금
2,243,079
(40,709)
2,202,370

유동
보증금
-
125,000
125,000

합 계
5,380,123
81,477
5,461,600

8. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,789,733
1,888,298

손실충당금
(1,647,236)
(1,510,946)

선급비용
137,800
99,810

부가세대급금
15,022
64,940

투자선급금
10,100,881
10,146,154

손실충당금
(10,100,881)
(10,146,154)

합 계
295,319
542,102

(2) 기타유동자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기 초
설 정
환 입
기 말

선급금
1,510,946
136,290
-
1,647,236

투자선급금
10,146,154
-
(45,273)
10,100,881

합 계
11,657,100
136,290
(45,273)
11,748,117

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제품(취득원가)
2,081,141
1,917,575

재공품(취득원가)
845,419
1,550,292

원재료(취득원가)
18,296,464
20,596,254

상품(취득원가)
161,306
126,444

미착품(취득원가)
3,720
739

평가충당금
(765,710)
(421,461)

합 계
20,622,340
23,769,843

당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
17,858,112천원(전기:
19,991,711
천원)입니다.
연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 이를 발생한 기간의 매출원가에 반영하고 있습니다. 이에 따라 당기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 354,872천원이며, 전기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 216,102천원입니다. 또한, 당기 중 장기체화재고자산 폐기처리로 인하여 재고자산평가충당금이 10,622천원(전기: 16,945천원)만큼 감소하였고 해당 금액은 매출원가로 반영되었습니다.

10. 유형자산

(1) 연결회사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
공구와기구 등
사용권자산
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
7,177,100
5,931,313
19,322,864
2,714,659
236,268
56,850
35,439,054

취득금액
-
-
65,950
102,205
245,837
75,800
489,792

연결편입
-
32,300
32,400
58,014
-
-
122,714

처분/폐기금액
-
-
-
(24,829)
(35,641)
-
(60,470)

재평가
3,837,694
-
-
-
-
-
3,837,694

대체
-
-
132,650
-
-
(132,650)
-

기말금액
11,014,794
5,963,613
19,553,864
2,850,049
446,464
-
39,828,784

감가상각누계액:

기초금액
-
(3,436,322)
(11,428,518)
(2,209,946)
(150,628)
-
(17,225,414)

연결편입
-
-
-
(2,136)
-
-
(2,136)

감가상각비
-
(174,199)
(1,379,805)
(318,212)
(152,736)
-
(2,024,952)

처분/폐기금액
-
-
-
1,640
35,641
-
37,281

기말금액
-
(3,610,521)
(12,808,323)
(2,528,654)
(267,723)
-
(19,215,221)

정부보조금:

기초금액
-
-
(41,549)
-
-
-
(41,549)

감소
-
-
12,087
-
-
-
12,087

기말금액
-
-
(29,462)
-
-
-
(29,462)

장부금액:

기초금액
7,177,100
2,494,991
7,852,797
504,713
85,640
56,850
18,172,091

기말금액
11,014,794
2,353,092
6,716,079
321,395
178,741
-
20,584,101

<전기>

(단위:천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
공구와기구 등
사용권자산
건설중인자산
합계

취득원가:

기초금액
7,177,100
5,931,313
18,055,499
2,629,869
171,118
17,750
33,982,649

취득금액
-
-
1,067,689
56,960
101,072
266,606
1,492,327

처분/폐기금액
-
-
-
-
(35,922)
-
(35,922)

대체
-
-
199,676
27,830
-
(227,506)
-

기말금액
7,177,100
5,931,313
19,322,864
2,714,659
236,268
56,850
35,439,054

감가상각누계액:

기초금액
-
(3,267,582)
(9,997,152)
(1,800,297)
(67,348)
-
(15,132,379)

감가상각비
-
(168,740)
(1,431,366)
(409,649)
(119,202)
-
(2,128,957)

처분/폐기금액
-
-
-
-
35,922
-
35,922

기말금액
-
(3,436,322)
(11,428,518)
(2,209,946)
(150,628)
-
(17,225,414)

정부보조금:

기초금액
-
-
(53,636)
-
-
-
(53,636)

감소
-
-
12,087
-
-
-
12,087

기말금액
-
-
(41,549)
-
-
-
(41,549)

장부금액:

기초금액
7,177,100
2,663,731
8,004,711
829,572
103,770
17,750
18,796,634

기말금액
7,177,100
2,494,991
7,852,797
504,713
85,640
56,850
18,172,091

(2) 당기말 현재 토지, 건물 및 공구와 기구 등 유형자산 일부는 제12회차 전환사채와 관련하여 (주)바로저축은행 외 1개 금융기관에 담보(채권최고액: 143억원)로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 유형자산에 대하여 부보금액 9,872,960천원의 화재보험을 가입하고 있으며, 제12회차 전환사채와 관련하여 (주)바로저축은행 외 1개 금융기관에 질권(87억원) 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재평가모형
원가모형

토지
11,014,794
3,496,760

재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
가치평가방법
수준3 투입변수

토지
공시지가기준법
지역요인, 개별요인 등

(5) 리스1) 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동

(단위:천원)

구 분
내 역
당기초
증가
상각
당기말

사용권자산
건물
36,014
77,571
(73,340)
40,245

차량운반구
49,626
168,266
(79,396)
138,496

합계
85,640
245,837
(152,736)
178,741

2) 리스부채의 최소리스료향후 지급할 리스부채의 명목가액 및 현재가치할인액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과~3개월 이하
3개월 초과~1년 이하
1년 초과
소 계
(차감: 현재가치)
리스부채합계

금액
15,446
25,176
66,069
82,767
189,458
(8,919)
180,539

3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분
내역
당 기
전 기

비 용
사용권자산의 감가상각비

건물
73,340
69,760

차량운반구
79,396
49,442

소 계
152,736
119,202

리스부채에 대한 이자비용
8,560
5,570

소액리스료
17,561
23,322

단기리스료
46,034
72,310

합 계
224,891
220,404

수 익
임차보증금에 대한 이자수익
3,037
4,739

4) 리스 관련 현금유출연결회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은
220,810천원(전기:
215,145천원)입니다.

11. 무형자산연결회사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
특허권
기타의 무형자산
영업권
합계

취득원가:

기초
700,767
4,896,257
200,000
-
5,797,024

증가
-
3,052
-
-
3,052

감소
-
-
-
-
-

연결편입
-
-
7,020,288
533,819
7,554,107

기말
700,767
4,899,309
7,220,288
533,819
13,354,183

상각누계액:

기초
(558,979)
(3,336,816)
(93,333)
-
(3,989,128)

상각
(84,767)
(777,436)
-
-
(862,203)

감소
-
-
-
-
-

기말
(643,746)
(4,114,252)
(93,333)
-
(4,851,331)

손상차손누계액:

기초
-
-
(106,667)
-
(106,667)

기말
-
-
(106,667)
-
(106,667)

장부금액:

기초
141,788
1,559,441
-
-
1,701,229

기말
57,021
785,057
7,020,288
533,819
8,396,185

<전기>

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
특허권
기타의 무형자산
합계

취득원가:

기초
701,427
4,893,049
200,000
5,794,476

증가
4,114
3,208
-
7,322

감소
(4,774)
-
-
(4,774)

기말
700,767
4,896,257
200,000
5,797,024

상각누계액:

기초
(469,389)
(2,556,988)
(93,333)
(3,119,710)

상각
(94,364)
(779,828)
-
(874,192)

감소
4,774
-
-
4,774

기말
(558,979)
(3,336,816)
(93,333)
(3,989,128)

손상차손누계액:

기초
-
-
(106,667)
(106,667)

기말
-
-
(106,667)
(106,667)

장부금액:

기초
232,038
2,336,061
-
2,568,099

기말
141,788
1,559,441
-
1,701,229

당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

한편, 당기중 증가한 영업권은
모두 주식회사 창대엠오마인 사업결합을 통해 발생한 것으
로, 모두 광산부문에 배분되었습니다.

광산부문 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 6년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 광산의 사업기간은 6년으로 추정하였으므로, 6년 후의 현금흐름은 발생하지 않는 것을 가정하였습니다.

유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 매출성장율 및 할인율은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
적용된세후할인율
매출총이익율
6년간 연평균매출성장율

당기
13.5%
73.6%
1.9%

영업권에 대한 손상평가 수행결과, 광산부문의 회수가능액이 2,501백만원만큼 장부금액을 초과하였습니다. 경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 두 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수가능액을 초과하게 될수 있다는 사실을 확인하였습니다. 유의적인 두 가정이 다음과 같이 변동할 경우, 추정 회수가능액이 장부금액과 동일하게 됩니다.

(단위 : %)

구분
적용된세후할인율
매출총이익율

당기
16.5%
63.6%

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:천원)

구 분
피투자회사명
취득원가
평가누적액
장부금액

기초
증감
기말

상환전환우선주
(주)아이엠벤처스
1,500,000
(1,500,000)
-
(1,500,000)
-

지분상품
(주)나노포토닉스
149,985
(149,985)
-
(149,985)
-

(주)블루에이치투(구,(주)메타비스타)
9,576,000
(9,576,000)
-
(9,576,000)
-

솔젠트(주)(*1)
6,094,363
(2,251,368)
(1,808,648)
(4,060,016)
2,034,347

소계
15,820,348
(11,977,353)
(1,808,648)
(13,786,001)
2,034,347

채무상품(*2)
(주)케스엔터테인먼트(*3)
492,900
(493,900)
1,000
(492,900)
-

(주)비츠로시스
2,845,124
-
258,579
258,579
3,103,703

소계
3,338,024
(493,900)
259,579
(234,321)
3,103,703

합 계
20,658,372
(13,971,253)
(1,549,069)
(15,520,322)
5,138,050

(*1) 연결회사는 당기 중 보유주식 전체를 주당 5,000원에 양도하는 계약을 체결하였습니다.(*2) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
(*3) (주)케스엔터테인먼트 채무상품은 일부 매각하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분
피투자회사명
취득원가
평가누적액
장부금액

기초
증감
기말

상환전환우선주
(주)아이엠벤처스
1,500,000
(1,500,000)
-
(1,500,000)
-

지분상품
(주)나노포토닉스
149,985
(149,985)
-
(149,985)
-

(주)블루에이치투(구,(주)메타비스타)
9,576,000
(10,976,000)
1,400,000
(9,576,000)
-

솔젠트(주)
6,094,363
-
(2,251,368)
(2,251,368)
3,842,995

(주)디엔에이링크(*1)
999,640
(750,650)
329,596
(421,054)
578,586

소계
16,819,988
(11,876,635)
(521,772)
(12,398,407)
4,421,581

채무상품 (*2)
(주)케스엔터테인먼트(*3)
493,900
(495,000)
1,100
(493,900)
-

합 계
18,813,888
(13,871,635)
(520,672)
(14,392,307)
4,421,581

(*1) (주)디엔에이링크 지분상품은 일부 매각하였습니다.(*2) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*3) (주)케스엔터테인먼트 채무상품은 일부 매각하였습니다.

13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 지분법으로 평가하고 있습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구 분
소재지
결산월
구분
업 종

지분율
취득원가
지분법손익
지분법자본변동
손상차손누계액
장부금액

대덕인베스트먼트(주)
한국
12월
35%
3,200,000
-
-
(3,200,000)
-
금융투자업

(주)한울반도체(구, 윈텍(주))(*1)
한국
12월
10%
15,862,817
(2,331,917)
(844)
(6,110,872)
7,419,184
특수 목적용 기계 제조업

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)(*2)
한국
12월
-
-
-
-
-
-
광산업

합 계

19,062,817
(2,331,917)
(844)
(9,310,872)
7,419,184

(*1) 대표이사가 관계기업의 사내이사인점을 고려하여, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 주식회사 창대엠오마인은 당기중 지분 70%를 추가취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
소재지
결산월
구분
업 종

지분율
취득원가
지분법손익
지분법자본변동
손상차손누계액
장부금액

대덕인베스트먼트(주)
한국
12월
35%
3,200,000
-
-
(3,200,000)
-
금융투자업

(주)한울반도체(구, 윈텍(주))(*)
한국
12월
13%
16,131,105
167,713
(25)
(7,764,401)
8,534,392
특수 목적용 기계 제조업

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
한국
12월
30%
3,000,000
(199,195)
-
-
2,800,805
광산업

합 계

22,331,105
(31,482)
(25)
(10,964,401)
11,335,197

(*) 대표이사가 동일한 점 및 임원의 대부분을 회사에서 임명한 점을 고려할 때, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 기준 관계기업 (주)한울반도체(구, 윈텍(주))의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
52,552,646
13,893,935
38,658,711
9,453,392
(20,376,713)
(20,386,675)

(3) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
대체(*)
지분법손익
지분법자본변동
손상차손환입
당분기말

관계기업투자
11,335,197
1,750,000
(1,076,179)
(2,910,830)
(2,389,604)
(820)
711,420
7,419,184

(*) 당기 중 주식회사 창대엠오마인 지분 70%를 추가 취득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(4) 연결회사는 손상징후가 발견된 관계기업투자((주)한울반도체)에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 손상평가를 진행하였습니다.

구 분
대상회사
평가후금액(천원)
가치평가기법

관계기업투자
(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
7,419,184
시장접근법(*)

(*) 당기말 현재 주당공정가치 금액으로 평가하였습니다.

14. 기타금융자산 및 기타비유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금투자(*)
3,643,403
-

(*) 당기말 현재 12회차 전환사채와 관련하여
(주)바로저축은행 외 1개 금융기관에 근질권을 설정하였습니다. (주석 30 참조)(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타투자자산
604,404
604,404

손상차손누계액
(604,404)
(604,404)

합 계
-
-

15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,276,638
776,453

미지급금
473,009
658,160

합 계
1,749,647
1,434,613

매입채무및기타채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다.

16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제9회차무기명식 무보증사모 전환사채
제11회차무기명식 무보증사모 전환사채
제12회차무기명식 무보증사모 전환사채
합 계

액면가액
617,191
479,667
11,000,000
12,096,858

사채상환할증금
27,296
14,041
680,064
721,401

사채할인발행차금
-
-
(82,147)
(82,147)

전환권조정
-
-
(781,718)
(781,718)

장부금액
644,487
493,708
10,816,199
11,954,394

(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
발행
이자비용인식
상환
전환
장부금액

제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)
-
8,541,665
103,722
(4,776,410)
(3,868,977)
-

제7회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
-
2,990,285
54,116
(3,044,401)
-
-

제8회차 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2)
932,374
8,125,585
144,715
(3,759,933)
(5,442,741)
-

제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
8,050,068
5,977,788
635,762
(9,456,537)
(4,562,594)
644,487

제10회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
4,851,338
4,917,976
363,731
(6,011,298)
(4,121,747)
-

제11회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
2,982,760
2,989,478
226,144
(3,172,942)
(2,531,732)
493,708

제12회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
-
9,997,479
818,720
-
-
10,816,199

합 계
16,816,540
43,540,256
2,346,910
(30,221,521)
(20,527,791)
11,954,394

(*1) 제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채는 당기 중 당기손익측정금융자산 매매대금으로 2,860,124천원을 대용납입하여 발행하였습니다.(*2) 제8회차 무기명식 무보증 사모 전환사채는 당기 중 관계기업투자주식 매매대금으로 1,400,000천원을 대용납입하여 발행하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
제9회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제12회차 무기명식무보증 사모 전환사채

최초발행가액
8,000,000천원
5,000,000천원
3,000,000천원
11,000,000천원

발행일
2023-04-28
2023-05-04
2023-05-30
2024-06-28

만기일
2026-04-28
2026-05-04
2026-05-30
2027-06-28

액면이자율
2%
2%
3%
2%

보장수익률
8%
4%
9%
8%

행사시 발행할 주식
보통주
보통주
보통주
보통주

전환기간
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액
1,422원/주 (*1)
1,375원/주 (*2)
1,399원/주 (*3)
2,510원/주 (*4)

상환방법
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.1181%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 106.3412%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.4464%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.1181%를 일시상환

조기상환권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 4월 28일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 4일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 30일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2025년 06월 28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*1) 9회차

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 07월 28일, 2023년 10월 28일, 2024년 01월 28일, 2024년 04월 28일, 2024년 07월 28일, 2024년 10월 28일, 2025년 01월 28일, 2025년 04월 28일, 2025년 07월 28일, 2025년 10월 28일, 2026년 01월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 10회차

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 08월 04일, 2023년 11월 04일, 2024년 02월 04일, 2024년 05월 04일, 2024년 08월 04일, 2024년 11월 04일, 2025년 02월 04일, 2025년 05월 04일, 2025년 08월 04일, 2025년 11월 04일, 2026년 02월 04일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*3) 11회차

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 08월 30일, 2023년 11월 30일, 2024년 02월 29일, 2024년 05월 30일, 2024년 08월 30일, 2024년 11월 30일, 2025년 02월 28일, 2025년 05월 30일, 2025년 08월 30일, 2025년 11월 30일, 2026년 02월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*4) 12회차가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 (가) 내지 (다)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2024년 09월28일, 2024년 12월 28일, 2025년 03월 28일, 2025년 06월 28일, 2025년 09월 28일, 2025년 12월 28일, 2026년 03월 28일, 2026년 06월 28일, 2026년 09월 28일, 2026년 12월 28일, 2027년 03월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (다)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.마. 위 (라)목과는 별도로, 위 (라)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.바. 위 (가)목 내지 (마)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(4)
연결회사는 당기 중 제12회차 전환사채 발행에 따라 중도상환권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며, 그 조건은 다음과 같습니다.

구분
제12회차 무기명식무보증 사모 전환사채

행사기간
2025년 5월 30일 ~ 2025년 12월 09일

행사조건
사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다. 본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 사채권자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 단, 개별 사채권자는 본 인수계약에 따른 기한이익상실사유가 발생하였을 경우 개별 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전액에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가 가능하다.

매수대금
본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 8.0%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

연결회사는 전기 중 제9, 10, 11회차 전환사채 발행에 따라 중도상환권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며, 상기 행사조건에 따라, 라이트론홀딩스(주) 및 대표이사에게 지분율에 해당하는 만큼 유상으로 매각하였습니다.당기 중 중도상환권의 행사에 따라 사채가 상환되어 보고기간 종료일 현재 제9, 10, 11회차 전환사채에 대한 파생상품자산은 없습니다.또한 당기 중 제12회차 전환사채 발행에 따라 중도상환권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며, 상기 행사조건에 따라, 라이트론홀딩스(주)에게 지분율에 해당하는 만큼 유상으로 매각하였습니다. 동 거래에 따라 회사가 인식한 거래손익과 파생상품자산의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품평가이익
-
7,907

파생상품거래손실
950,569
474,289

파생상품평가손실
1,007,367
195,347

(5) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
당기초
증 가
처분/행사
평 가
당기말

제9회차 중도상환권
380,454
-
(380,454)
-
-

제10회차 중도상환권
236,103
-
(236,103)
-
-

제11회차 중도상환권
184,100
-
(184,100)
-
-

제12회차 중도상환권
-
2,085,589
(976,315)
(1,007,367)
101,907

합 계
800,657
2,085,589
(1,776,972)
(1,007,367)
101,907

<전기>
(단위:천원)

구 분
당기초
증 가
처분/행사
평 가
당기말

제8회차 중도상환권
1,816
-
(1,816)
-
-

제9회차 중도상환권
-
690,376
(234,574)
(75,348)
380,454

제10회차 중도상환권
-
458,219
(152,935)
(69,181)
236,103

제11회차 중도상환권
-
340,734
(113,721)
(42,913)
184,100

합 계
1,816
1,489,329
(503,046)
(187,442)
800,657

17. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

미지급비용
18,243
51,054

리스부채
100,647
74,995

소 계
118,890
126,049

비유동:

리스부채
79,891
10,140

합 계
198,781
136,189

18. 종업원급여자산 및 부채(1) 종업원급여부채(유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연차수당
254,896
268,988

미지급급여
89,480
25,500

미지급퇴직급여
264,846
427,975

합 계
609,222
722,463

(2) 보고기간종료일 현재 종업원급여자산 및 종업원급여부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종업원급여자산

확정급여채무의 현재가치
(1,434,326)
(1,575,629)

사외적립자산의 공정가치
1,683,613
1,968,141

합 계
249,287
392,512

종업원급여부채(비유동)

장기종업원급여부채
39,672
52,172

(3) 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 계산되었습니다.

1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,575,629
1,652,263

당기손익으로 인식하는 총비용
461,293
575,670

확정급여제도의 재측정요소(세전)

재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
60,185
84,768

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
5,994

경험조정
212,511
211,571

소 계
272,696
302,333

급여지급액
(875,292)
(954,637)

기말잔액
1,434,326
1,575,629

2) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,968,141
2,185,390

기여금의 불입
539,453
364,445

이자수익
82,508
117,187

퇴직급여 지급액
(905,226)
(680,450)

보험수리적이익
(1,263)
(18,431)

기말잔액
1,683,613
1,968,141

3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
415,033
516,179

이자비용
46,260
59,491

이자수익
(82,507)
(117,187)

합 계
378,786
458,483

4) 당기 및 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
3.00%
3.00%

할인율
3.60%
4.32%

상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다.

5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
1,434,326
1,575,629

확정급여채무에 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정
272,696
302,333

6) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
(+)1%
(-)1%

임금상승률 변경시 확정급여채무 변동금액
71,346
(64,742)

할인율 변경시 확정급여채무 변동금액
(63,769)
71,593

7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.17년입니다.

8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
예상금액(할인전)
예상금액(할인후)

1차년 예상지급액
90,537
88,952

2~3년
323,840
303,520

4~5년
500,932
437,635

6~8년
1,506,320
1,184,219

9년 이후
579,521
424,691

합 계
3,001,150
2,439,017

9) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
1,683,613
1,968,141

(4) 당기와 전기 중 종업원급여부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
52,172
51,163

당기근무원가
4,244
4,143

이자비용
2,148
2,576

보험수리적손익(당기손익)
(18,892)
(5,710)

기 말
39,672
52,172

19. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
617,777
24,986

예수금
64,509
47,120

부가세예수금
28,417
23,318

합 계
710,703
95,424

20. 납입자본과 적립금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
500,000,000주
50,000,000주

발행주식수
46,037,579주
28,626,414주

1주당금액
500원
500원

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

기초주식수
28,626,414
26,061,956

전환사채의 전환
13,475,765
2,564,458

유상증자
3,935,400
-

기말주식수
46,037,579
28,626,414

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
109,008,512
91,233,942

감자차익
4,020
4,020

전환권대가 및 신주인수권대가(*)
13,190,963
10,695,116

기타자본잉여금
61,284
61,284

합 계
122,264,779
101,994,362

(*) 연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 및 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금
5,971,479
2,935,863

지분법자본조정
(844)
(25)

소 계
5,970,635
2,935,838

기타자본:

자기주식처분손실
(2,875,128)
(2,875,128)

합 계
3,095,507
60,710

한편, 연결회사의 자기주식의 당기 중 변동은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
전 기

기초
1,101,095

처분
(1,101,095)

기말
-

(5) 보고기간종료일 현재 결손금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산재평가잉여금
1,752,473
1,752,473

해외사업장누적환산차이(최초채택)
1,197,462
1,197,462

이익준비금
169,431
169,431

미처리결손금
(88,995,271)
(70,190,217)

합 계
(85,875,905)
(67,070,851)

연결회사는 상법의 규정에 의거 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

21. 영업손익

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
666,754
912,888

원재료비
10,969,326
11,810,849

상품의 매입
1,072,856
381,165

종업원급여
8,712,017
10,493,163

감가상각비 및 무형자산상각비
2,875,068
2,991,062

지급수수료
1,476,092
1,700,333

외주가공비
521,899
773,717

기타의 경비
2,371,596
1,984,616

합 계
28,665,608
31,047,793

당기와 전기 금액은 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다.

(2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
7,131,684
8,669,677

퇴직급여
585,870
657,239

복리후생비
994,463
1,166,247

합 계
8,712,017
10,493,163

(3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,056,965
2,621,716

퇴직급여
208,370
200,924

복리후생비
418,450
348,180

여비교통비
119,790
172,221

접대비
173,277
190,841

세금과공과
98,898
89,169

감가상각비
319,216
262,914

지급임차료
158,156
150,164

운반비
61,449
48,039

소모품비
59,996
32,829

지급수수료
1,300,844
1,544,866

광고선전비
215,464
190,066

무형자산상각비
862,203
874,191

대손상각비(환입)
502,215
32,028

경상연구개발비
2,441,571
4,080,105

기타의 판매비와관리비
810,633
217,830

합 계
10,807,497
11,056,083

22. 조정영업손익

(1) 조정영업손익연결포괄손익계산서의 영업손익에 포함된 항목 외에 연결회사의 영업성과를 반영하는 항목을 추가하여 산정한 연결회사가 자체 분류한 조정영업손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

영업손익
(10,532,245)
(9,353,647)

기타수익
1,581,075
2,727,526

기타비용
(2,991,915)
(9,478,643)

조정영업손익
(11,943,085)
(16,104,764)

(2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
58,452
274,592

외화환산이익
39,424
8,813

관계기업투자주식처분이익
218,206
-

관계기업투자주식손상차손환입
711,420
-

기타의대손상각비환입
88,797
32,935

기타영업외수익
-
1,830,789

잡이익
464,776
580,397

합 계
1,581,075
2,727,526

(3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
71,916
428,806

외화환산손실
12,275
9,084

유형자산처분손실
7,602
-

관계기업투자주식처분손실
1,205,216
-

관계기업투자주식손상차손
-
7,764,401

기부금
1,000
2,000

기타의영업외비용
1,671,262
1,261,811

잡손실
22,644
12,541

합 계
2,991,915
9,478,643

23. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

은행예치금 및 수취채권

이자수익
317,727
395,780

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금 수익
753,741
527,619

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
259,579
200,400

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
227,554
610,532

상각후원가금융부채

사채상환이익
22,868
456,886

파생상품

파생상품평가이익
-
7,907

합 계
1,581,469
2,199,124

(2) 금융비용당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가금융부채

이자비용
2,754,695
2,584,416

사채상환손실
52,330
121,178

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,808,649
2,537,611

파생상품

파생상품평가손실
1,007,367
195,347

파생상품거래손실
950,569
474,289

합 계
6,573,610
5,912,841

24. 법인세수익(1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이변동
792,393
66,256

종속회사 이연법인세 변동
(234,326)
-

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용

자산재평가손익
(802,078)
5,927

보험수리적손익
49,450
67,040

자본에 직접 반영된 법인세비용

전환권대가
(549,726)
(365,938)

총 법인세수익
(744,287)
(226,715)

(2) 당기와 전기 중 (계속사업)법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(19,324,829)
(19,849,964)

적용세율에 따른 법인세
(3,488,132)
(3,582,919)

세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과
62,525
(493,847)

이연법인세 미인식 효과
2,742,289
3,723,303

기타
(60,969)
126,748

법인세수익
(744,287)
(226,715)

연결회사는 당기에 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증 감
미인식
기말잔액

재고자산평가손실충당금
-
62,137
(62,137)
-

대손충당금
-
24,849
(24,849)
-

금융자산
-
329,770
(329,770)
-

충당부채
-
(1,456)
1,456
-

토지
(1,238,764)
(802,078)
-
(2,040,842)

전환권조정
(150,785)
9,685
-
(141,100)

광업권
-
(1,467,240)
-
(1,467,240)

기타
-
468,209
(468,209)
-

이월결손금
-
2,301,002
(1,858,780)
442,222

합 계
(1,389,549)
924,878
(2,742,289)
(3,206,960)

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증 감
미인식
기말잔액

재고자산평가손실충당금
-
(42,720)
42,720
-

대손충당금
-
(8,516)
8,516
-

금융자산
-
393,987
(393,987)
-

충당부채
-
(337,001)
337,001
-

토지
(1,244,691)
5,927
-
(1,238,764)

전환권조정
(78,602)
(72,183)
-
(150,785)

기타
-
1,333,487
(1,333,487)
-

이월결손금
-
2,384,066
(2,384,066)
-

합 계
(1,323,293)
3,657,047
(3,723,303)
(1,389,549)

연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 한편, 당기 중 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 고려했을 때 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 활용가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 이연법인세부채
(1,389,549)
(1,323,293)

당기손익으로 인식된 법인세수익
744,287
226,715

연결편입
(1,259,344)
-

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세수익
(752,628)
72,967

자본에 직접 반영된 법인세비용
(549,726)
(365,938)

기말 이연법인세부채
(3,206,960)
(1,389,549)

(5) 이연법인세부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,065,860)
(1,238,764)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(141,100)
(150,785)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

<이월결손금>
(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
공제만기일

차감할 일시적차이
53,140,271
48,245,470

이월결손금
85,629
85,629
2034-12-31

15,684,069
15,707,832
2035-12-31

9,032,527
9,029,217
2036-12-31

269,126
269,126
2037-12-31

13,358,433
13,344,072
2038-12-31

10,297,952
-
2039-12-31

<이월세액공제>
(단위:천원)

구 분
당기말
공제만기일

2017년 발생분
543,177
2027-12-31

2018년 발생분
852,526
2028-12-31

2019년 발생분
1,225,427
2029-12-31

2020년 발생분
1,381,681
2030-12-31

2021년 발생분
1,100,974
2031-12-31

2022년 발생분
1,037,366
2032-12-31

2023년 발생분
955,230
2033-12-31

2024년 발생분
435,744
2034-12-31

합 계
7,532,125

연결회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 연결회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려했을 때, 차감할 일시적차이와 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 연결회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(273,960)
49,450
(224,510)
(320,764)
67,040
(253,724)

전환권대가 등
3,045,573
(549,726)
2,495,847
2,062,015
(365,937)
1,696,078

자산재평가손익
3,837,694
(802,078)
3,035,616
-
5,927
5,927

합 계
6,609,307
(1,302,354)
5,306,953
1,741,251
(292,970)
1,448,281

25. 주당손실(1) 기본주당손실기본주당손실 계산에 사용된 당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

지배기업소유주지분 당기순손실(천원)
(18,580,543)
(19,623,249)

가중평균유통보통주식수(*)
35,199,920
26,421,676

기본주당손실(원)
(528)
(743)

(*) 가중평균유통보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
28,626,414
26,061,956

자기주식수
-
(596,611)

유상증자
1,727,936
-

전환사채 행사
4,845,570
956,331

기말가중평균유통보통주식수
35,199,920
26,421,676

(2) 희석주당손실당기와 전기에 희석화효과가 없어 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

26. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지배기업은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

관계기업
대덕인베스트먼트(주),(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
대덕인베스트먼트(주),(주)한울반도체(구, 윈텍(주)),주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)

최대주주
라이트론홀딩스(주)
라이트론홀딩스(주)

임원
대표이사
대표이사

(3) 회사와 특수관계자간의 중요한 거래.

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사명
매출
이자수익
이자비용
파생상품 매각

관계기업
주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
-
11,857
-
-

(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
2,000
-
17,644
-

최대주주
라이트론홀딩스(주)(*)
-
-
-
25,747

합 계
2,000
11,857
17,644
25,747

(*) 당기 중 발행한 제 12회차 전환사채의 중도상환권을 최대주주에게 매각하였습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
매출
기타수익
파생상품 매각

관계기업
(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
12,000
-
-

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
-
8,813
-

최대주주
라이트론홀딩스(주) (*)
-
-
25,624

임원
대표이사 (*)
-
-
1,318

합 계
12,000
8,813
26,942

(*) 전기 중 발행한 제9회차, 제10회차 및 제11회차 전환사채의 중도상환권을 최대주주 및 대표이사에게 매각하였습니다.(4) 연결회사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 내역

(단위:천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

대여금 및 미수수익(*1)
매출채권 및 기타채권
대여금 및 미수수익(*1)

관계기업
대덕인베스트먼트(주)(*2)
1,113,096
-
1,113,096

윈텍(주)
-
2,197
-

엠오유마인(주)창대광산
-
-
988,813

합 계
1,113,096
2,197
2,101,909

(*1) 손실충당금 반영 전 금액입니다.(*2) 대덕인베스트먼트(주)에 대한 대여금 및 미수수익은 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금이 설정되었습니다.

(5) 당기 중 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같으며, 전기 중 자금거래 내역은 없습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
회사명
자금대여 등 거래
자금 차입 등 거래

대여
차입
상환
현금출자

관계기업
(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
-
2,000,000
2,000,000
-

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)(*)
700,000
-
-
-

최대주주
라이트론홀딩스(주)
-
-
-
5,001,750

합 계
700,000
2,000,000
2,000,000
5,001,750

(*) 당기 중 연결실체로 편입 전 기간의 금액으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
회사명
자금대여 등 거래

대 여
회 수

관계기업
엠오유마인(주)창대광산
1,380,000
400,000

(6) 당기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 급여
2,009,349천원 (전기:
1,716,181천원) 및 퇴직급여
141,725천원(전기:
151,152천원)을 비용으로 인식하였습니다. 연결회사의 주요 경영진은 연결회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 지급받은 담보나 보증은 없습니다.

27. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험 연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY, EUR)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화

USD
315,243
463,408
440,048
646,870
279,958
360,977
79,861
102,973

JPY
71,537,347
669,933
-
-
80,999,404
739,249
-
-

EUR
1,115
1,704
-
-
58,028
82,782
-
-

합 계

1,135,045

646,870

1,183,008

102,973

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

USD
(9,173)
9,173

JPY
33,497
(33,497)

EUR
85
(85)

합계
24,409
(24,409)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 이에 해당하는 자산 및 부채는 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
정 상
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
12개월 초과
합 계

당기말

기대 손실률
0.5%
7.7%
19.6%
51.5%
100.0%

총 장부금액 - 매출채권
3,641,396
854
183,981
305,218
3,734,268
7,865,718

손실충당금
(17,538)
(66)
(35,987)
(157,126)
(3,734,268)
(3,944,986)

순 장부금액
3,623,858
788
147,994
148,092
-
3,920,732

전기말

기대 손실률
0.1%
4.3%
13.5%
37.0%
100.0%

총 장부금액 - 매출채권
2,302,052
128,084
200,015
-
3,668,949
6,299,100

손실충당금
(2,654)
(5,456)
(27,002)
-
(3,668,949)
(3,704,061)

순 장부금액
2,299,398
122,628
173,013
-
-
2,595,039

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 손실충당금
3,704,061
3,672,033

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
240,925
32,028

기말 손실충당금
3,944,986
3,704,061

2) 기타의 자산단기예금, 장ㆍ단기대여금 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(단위:천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합계

전환사채
66,903
12,998,089
-
13,064,992

매입채무및기타채무
1,749,647
-
-
1,749,647

기타금융부채(리스)
40,622
66,069
82,767
189,458

합 계
1,857,172
13,064,158
82,767
15,004,097

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다.

(4) 지분상품 가격변동위험연결회사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(5) 자본관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결회사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
19,115,301
20,705,345

자본총계(B)
62,503,171
49,297,429

부채비율(A/B)
30.58%
42.00%

28. 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
공정가치측정여부(*)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산
5,138,050
5,138,050
4,421,581
4,421,581
측정

- 파생상품자산
101,907
101,907
800,657
800,657
측정

- 기타수취채권
93,906
93,906
479,747
479,747
미측정

- 매출채권및기타수취채권
4,257,606
4,257,606
5,362,013
5,362,013
미측정

- 기타금융자산
3,643,403
3,643,403
-
-
미측정

- 현금및현금성자산
10,762,079
10,762,079
2,932,569
2,932,569
미측정

금융자산 합계
23,996,951
23,996,951
13,996,567
13,996,567

금융부채:

- 매입채무및기타채무
1,749,647
1,749,647
1,434,613
1,434,613
미측정

- 전환사채
11,954,394
11,954,394
16,816,539
16,816,539
미측정

- 단기차입금
592,221
592,221
-
-
미측정

- 기타금융부채
198,782
198,782
136,189
136,189
미측정

금융부채 합계
14,495,044
14,495,044
18,387,341
18,387,341

(*)
현금및현금성자산, 매출채권및기타수취채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무, 단기차입금 및 기타금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 수준 3으로 분류되어 공정가치를 평가하였습니다. 한편, 전환사채는 상각후원가로 측정되었습니다.

연결회사는 전환사채의 발행과 관련하여 인식한 금융상품(파생상품)에 대해 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 이항모형평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(2) 당기말 연결회사의 자산의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
합계

활성시장의공시가격

(수준 1)

유의적인

관찰가능한투입변수(수준 2)

유의적인

관찰가능하지 않은 투입변수

(수준 3)

당기손익-공정가치측정금융자산
5,138,050
-
-
5,138,050

파생상품자산
101,907
-
-
101,907

당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지 않는 지분 및 채무상품평가액입니다. 당기 파생상품자산은 당기에 발행한 전환사채와 관련하여 발생한 내역입니다. (주석16참고)

(3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
금융상품
공정가치(천원)
수 준
가치평가기법
수준3 투입변수

제12회 전환사채 - 중도상환권
파생상품자산
101,907
3
TF모형
변동성 : 유사회사의 최근 180영업일 기준 주가변동

할인율 : 무위험 수익률

지분증권
당기손익-공정가치측정금융자산
2,034,347
3
시장접근법
동종기업의 시가총액, 순차입금 및 매출액과의 비율

채무증권
당기손익-공정가치측정금융자산
3,103,703
3
TF모형
변동성 : 유사회사의 최근 1년 기준 주가변동

할인율 : 무위험 수익률

29. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

연결재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익인식측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
5,138,050
4,421,581

파생상품

파생상품자산
101,907
800,657

상각후원가측정금융자산

매출채권
3,920,731
2,595,038

기타수취채권
430,781
3,246,722

기타금융자산
3,643,403
-

현금및현금성자산
10,762,079
2,932,569

합 계
23,996,951
13,996,567

(단위:천원)

연결재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무
1,276,638
776,454

기타채무
473,009
658,159

기타금융부채
198,782
136,189

단기차입금
592,221
-

전환사채
11,954,394
16,816,539

합 계
14,495,044
18,387,341

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금수익
753,741
527,619

평가손익
(1,549,069)
(2,337,211)

처분손익
227,554
610,532

상각후원가측정금융자산

이자수익
317,727
395,780

대손충당금환입
(413,418)
907

외화환산손익
39,424
(1,552)

파생상품

평가손실
(1,007,367)
(187,441)

거래손실
(950,569)
(474,289)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,754,696)
(2,584,416)

외화환산손익
(12,275)
1,281

상환손익
(29,461)
335,708

합 계
(5,378,409)
(3,713,082)

30. 우발사항 및 약정사항
(1) 제공한 지급보증연결회사가 보고기간종료일 현재 제공한 지급보증은 없습니다.(2) 제공받은 지급보증연결회사는 서울보증보험으로부터 법원공탁 및 이행보증과 관련하여 2,717,258천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 사용제한 예금

단기금융상품 3,643,403천원에 대해 근질권이 설정되어 있습니다.

(4) 제공한 담보

보고기간종료일 현재 연결회사가 제공한 담보는 다음과 같습니다. 연결회사는 아래 자산에 대하여 담보권자와 담보 계약을 하였습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
담보유형
장부금액
채권최고액(*)

토지, 건물
부동산담보신탁
13,341,046
14,300,000

기계장치
양도담보
6,403,149

단기금융상품
근질권설정
3,643,403

(*) 12회차 전환사채와 관련하여 주식회사 바로저축은행과 바로에프앤대부 주식회사에 각각 10,400,000천원 및 3,900,000천원을 채권최고액으로 설정하였습니다.

(5) 소송

1) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송내용
소 가(원)
비 고

2022-12-122024-12-10
2022가합1097572024나11655
서울중앙지방법원특허법원
백**
(주)빛과전자외2명
특허권압류등록말소
150,000,000

1심 회사승소
(*1)2심 진행중

2024-07-30
2024가단5317458
서울중앙지방법원
(주)성안**

(주)창대엠오마인

(주)빛과전자

위약금등
128,000,000
(*2)

2024-09-19
2024가합95705
서울중앙지방법원
임**
(주)빛과전자
청구이의
260,000,000
(*3)

(*1) 연결회사는 채무자 (주)블루에이치투(구, (주)메타비스타)의 특허권을 압류한 바 있는데, 특허권자는 백종훈임을 확인한 판결을 근거로 압류 채권자 전원을 상대로 특허권 압류의 말소를 청구한 소송입니다. 2024. 10. 4. 원고패소 판결하였으나, 2024. 10. 18. 원고 항소하였습니다.
(*2) ㈜창대엠오마인과 임대차계약을 체결한 계약당사자가 회사와 ㈜창대엠오마인을 상대로 임대차계약 위반 주장하며 제기한 소송입니다.(*3) 연결회사에 대여금 채무를 지고 있는 자가 채무금액에 대한 강제집행금지를 구하는 소송입니다.

2) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송제목
소 가(원)
비 고

2019-11-052024-01-15
2019구합855532024누31705
서울행정법원서울고등법원
(주)빛과전자 외 2명
산업통상자원부 무역위원회
불공정무역행위 판정취소 등
150,000,000
1심 회사승소2심 진행중

2019-11-072022-11-152023-10-192024-11-07
2019가합5789472022나22132023다2895082024나11419
서울중앙지방법원특허법원대법원특허법원
(주)빛과전자 외 2명
자이글(주)
특허권침해금지청구권 부존재 확인청구의 소
100,000,000
1심 회사승소 2심 회사승소3심 파기환송환송심 진행중

2020-05-292023-06-23
2020가합5472222023나2025405
서울중앙지방법원서울고등법원
(주)빛과전자
오**, 김**, 최**
손해배상(기)
200,000,100
1심 회사승소2심 진행중

오**, 최**

2021-01-19
2021가합10992
수원지방법원
(주)빛과전자
(주)에스알텍
주식양도대금청구
230,175,000
1심 진행중

2023-06-26
2023가합71535
서울중앙지방법원
(주)빛과전자
이원다이애그노믹스(주)
위약벌 청구
4,800,000,000
1심 진행중(*1)

2023-08-232024-03-29
2023가단53259402024나2016682
서울중앙지방법원서울고등법원
(주)빛과전자
이원다이애그노믹스(주)
지연손해금 등
132,348,494
1심 회사패소2심 진행중(*2)

2024-10-02
2024가합99189
서울중앙지방법원
(주)빛과전자
정** 외 2
손해배상
1,000,000,000
1심 진행중(*3)

(*1) 연결회사는 이원다이애그노믹스(주)가 계약상 약정의무 불이행에 따라 위약벌 청구소를 제기하였습니다.(*2) 연결회사는 이원다이애그노믹스(주)가 계약상 대여금에 대한 기한의 이익 상실 사유가 있다고 보고 이에 대한 지연손해금 등을 청구하는 소를 제기하였고 패소하여 2024년 3월 20일 항소하였습니다.

3) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 형사사건은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송내용

2020-01-23
20형제8862
서울중앙지검
(주)빛과전자
김**, 오**
횡령ㆍ배임 혐의

2021-03-15
21형제1895
서울수서경찰서
(주)빛과전자
차**,백**,이**
특정경제범죄처벌 등에 관한 법를 위반(사기)

2022-04-08
2022-2492
서울청 금융범죄 수사대
(주)빛과전자
정**, 김**, 장**
특정경제범죄처벌 등에 관한 법를 위반(사기)(*1)

2022-08-02
2022-14319
서울강남경찰서
(주)빛과전자
정**
업무상배임, 명예훼손, 공정증서원본불실기재 및 동행사(*2)

2023-06-26
2023-1569
하남경찰서
(주)빛과전자
최**, 이**, 최**
강제집행면탈, 업무상배임(*3)

(*1) 연결회사는 (주)제넨바이오 경영권 매각 과정에서 (주)엘브이엔터테인먼트 대표이사 장** 등 피고소인들의 사기혐의가 있다고 보고 서울강남경찰서에 고소하였고, 현재 서울청 금융범죄수사대로 이첩되어 수사가 진행 중입니다.(*2) 연결회사는 (주)블루에이치투(구, (주)메타비스타) 대표이사 정**에 대해 회계장부열람등사거부(배임), 상법절차 미준수 전환사채 발행(배임 등), 인터넷상에 회사에 대한 비방목적으로 명예훼손글게시 등에 대해 고소하였습니다.(*3) 연결회사는 당사 채무자인 엘앤씨코퍼레이션(주)가 강제집행을 면탈하려는 점 등을 발견하여 법무법인의 자문을 받아 이를 하남경찰서에 고소하였습니다. 경찰이 2024. 8. 1. 불기소결정하였으나, 이에 불복임으로, 11. 8. 이의신청서를 제출하였습니다. 2024. 12. 27. 성남지청은 하남경찰서에 보완수사를 요구하였습니다.

4) 당기와 전기 중 소송으로 인한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
53,395
1,909,856

증가
-
-

감소
(8,065)
(1,856,461)

기말잔액
45,330
53,395

31. 연결현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순손실
(18,580,543)
(19,623,249)

(2) 당기순손실조정을 위한 가감
10,949,533
12,921,931

이자수익 및 배당금수익
(1,071,468)
(923,399)

이자비용
2,754,696
2,584,416

법인세수익
(744,287)
(226,715)

외화환산손실
12,275
9,084

대손상각비
502,215
32,028

기타의대손충당금환입
(88,797)
(32,935)

유형자산감가상각비
2,012,866
2,116,871

외화환산이익
(39,424)
(8,813)

무형자산상각비
862,203
874,191

유형자산처분손실
7,602
-

퇴직급여
378,785
458,482

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(227,554)
(610,532)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(259,579)
(200,400)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
1,808,648
2,537,611

사채상환손익
29,462
(335,708)

기타영업외수익
-
(1,856,461)

관계기업투자주식손상차손
-
7,764,401

관계기업투자주식손상차손환입
(711,420)
-

관계기업투자주식처분손실
1,205,216
-

관계기업투자주식처분이익
(218,206)
-

지분법손실
2,389,604
31,482

파생상품평가이익
-
(7,907)

파생상품평가손실
1,007,367
195,347

파생상품거래손실
950,569
474,289

재고자산평가손실
354,872
(216,102)

재고자산폐기손실
264,773
364,998

잡이익
(400,000)
-

기타
169,115
(102,297)

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
796,491
(6,585,738)

매출채권의 증감
(1,528,809)
308,605

기타수취채권의 증감
3,942
4,597

기타유동자산의 증감
84,946
475,632

재고자산의 증감
2,527,859
(6,497,943)

매입채무의 증감
500,008
(709,776)

기타채무의 증감
(260,719)
214,720

기타유동부채의 증감
21,731
(10,214)

소송충당부채의 증감
(11,352)
-

종업원급여부채의 증감
(31,596)
267,274

퇴직금의 지급
(875,292)
(954,637)

사외적립자산의 증감
265,773
316,004

영업으로부터 창출된 현금흐름
(6,834,519)
(13,287,056)

(2) 연결회사의 연결현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채의 전환
20,550,583
8,702,220

전환사채의 상계(*1)
-
2,724,000

차입금의 전환사채 대체
-
5,000,000

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체
3,000,000
-

전환사채의 대용납입 발행(*2)
4,245,124
-

유무형자산의 연불구입
-
(14,600)

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체
3,842,995
-

토지 재평가
3,837,694
-

(*1)
전기 중 제4회차 전환사채는 기타금융자산과 상계되었습니다.(*2) 당기 중 제8회차 전환사채는 관계기업투자주식 매매대금으로 1,400,000천원을 대용납입하여 발행하였으며, 제6회차 전환사채는 ㈜비츠로시스의 전환사채 2,845,124천원을 대용납입하여 발생하였습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

구 분
전환사채
리스부채
합 계

당기초
16,816,539
85,135
16,901,674

재무활동현금흐름
10,897,289
(157,215)
10,740,074

사용권자산의 증감
-
244,059
244,059

상각액
2,346,911
8,560
2,355,471

상환손익
29,462
-
29,462

비현금거래
(18,135,807)
-
(18,135,807)

당기말
11,954,394
180,539
12,134,933

32. 사업결합연결회사는 2024년 3월 몰리브덴 광물을 채광 및 정광하여 외부에 판매하는 것을 주 영업활동으로 하는 주식회사 창대엠오마인의 의결권 있는 주식 100%를 인수하였습니다.주식회사 창대엠오마인은 경상북도 영덕군 창수면 미곡리, 가산리일대에 소재한 창대광산에 대한 소유권및채굴권(광업권)을 보유하고 있으며, 연결회사는 향후 광물의 채광 및 정광을 통한 사업다각화를 목적으로 취득하였습니다.(1) 관련 회계처리 요약은 아래와 같습니다

(단위:천원)

구 분
금 액

I. 이전대가
5,300,000

현금및현금성자산
1,500,000

기타자산
800,000

관계기업투자주식 (2023년 취득분)
3,000,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산
612,739

매출채권및기타채권
122,002

기타자산
149,653

유형자산
120,578

무형자산(*)
7,020,288

소 계
8,025,260

[부채]

매입채무및기타채무
75,662

단기차입금
1,922,221

기타부채
1,852

이연법인세부채
1,259,344

소 계
3,259,079

총 식별가능한 순자산
4,766,181

III. 영업권
533,819

(*) 무형자산의 공정가치는 독립적인 외부기관의 평가관련 보고서를 근거로 산정되었습니다.
(2) 연결손익계산서에 반영된 취득일 이후 주식회사 창대엠오마인의 영업수익은 없으며, 순손실은 1,155,777천원입니다.
경영진은 창대엠오마인에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2024년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 연결포괄손익계산서에 계상되었을 연결회사의 영업수익은 없고, 순손실은 865,825천원입니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2024년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.
(3) 사업결합 전에 보유했던 주식회사 창대엠오마인에 대한 30%의 관계기업지분은 이전대가 30억으로 측정되었으며, 관계기업처분이익으로 인식하여 연결회사의 연결포괄손익계산서의 기타수익에 포함되어 있습니다. (4) 사업결합으로 인한 순현금유출액은 887,261천원입니다.

33. 보고기간후 사건

(1) 관계기업에 대한 유의적 영향력 상실연결회사는 대
표이사가 (주)한울반도체(구, 윈텍(주))
의 사내이사에서 사임함에 따라 관계기업에 대한 유의적 영향력을 상실하였습니다.(2) 전환사채 전환가격의 조정보고기간이후 조정된 각 전환사채 회차별 전환가격은 다음과 같습니다.

구 분
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채

조정일
2025-02-04
2025-02-28

발행된 액면가액(천원)
900,000
479,667

조정전 전환가액
1,375원/주
1,399원/주

조정후 전환가액
1,315원/주
1,114원/주

조정전 전환 가능주식수
654,545주
342,863주

조정후 전환 가능주식수
684,410주
430,580주

(3) 제9회차 전환사채 상환연결회사는 2023년 4월 28일 기발행되었던 제9회 전환사채 권면금액 617,191천원분을 추후 소각 또는 재발행 목적으로
2025년 1월 9일
조기상환하였습니다.(4) 제10회차 전환사채 발행예정연결회사는 2024년 11월 12일 이사회결의를 통하여 2025년 4월 11일을 발행일로 하여 액면 900,000천원의 제10회차 전환사채를 발행예정입니다.(5) 제3자배정 유상증자연결회사는 2024년 11월 8일 이사회결의를 통하여 2025년 8월 27일을 발행일로 7,000,001천원의 유상증자를 진행할 예정입니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제27기 2024년 12월 31일 현재

제26기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 빛과전자
(단위 : 원)

과 목
주 석
제27(당)기말
제26(전)기말

자산

Ⅰ.유동자산

45,357,124,476

32,651,620,998

현금및현금성자산
29,30
9,797,006,660

2,745,829,644

단기금융상품
15,28,29,30,31
3,643,402,838

-

매출채권및기타수취채권
7,28,29,30
5,971,915,189

5,099,866,344

당기손익-공정가치측정금융자산
12,28,29,30
5,138,050,494

-

파생상품자산
17,29,30
101,906,809

800,657,073

기타유동자산
8
343,286,732

609,241,323

당기법인세자산

51,711,340

90,406,790

재고자산
9
20,309,844,414

23,305,619,824

Ⅱ.비유동자산

35,532,431,685

36,909,729,871

유형자산
10
20,230,462,255

17,886,121,912

무형자산
11
842,078,004

1,701,229,010

당기손익-공정가치측정금융자산
12,28,29,30
-

4,421,581,828

종속기업투자
13
6,694,144,907

494,144,907

관계기업투자
14
7,419,184,200

11,534,392,328

종업원급여자산
19
252,656,195

392,512,848

기타수취채권
7,28,29,30
93,906,124

479,747,038

자산총계

80,889,556,161

69,561,350,869

부채 및 자본

부채

Ⅰ.유동부채

14,655,385,654

18,643,202,037

매입채무및기타채무
16,28,29,30
1,460,923,765

1,064,246,011

전환사채
17,28,29,30
11,954,394,010

16,816,539,372

기타금융부채
10,18,28,29,30
105,866,521

126,049,072

종업원급여부채(유동)
19
470,957,152

574,804,375

기타유동부채
20
663,244,206

61,563,207

Ⅱ.비유동부채

2,351,835,082

1,510,256,222

비유동금융부채
10,18,28,29,30
79,891,453

10,139,808

종업원급여부채(비유동)
19
39,672,071

52,171,821

충당부채
31
50,329,532

58,395,285

이연법인세부채
25
2,181,942,026

1,389,549,308

부채총계

17,007,220,736

20,153,458,259

자본

자본금
21
23,018,789,500

14,313,207,000

자본잉여금
21
122,203,495,256

101,933,078,649

기타포괄손익누계액
21
5,971,479,254

2,935,863,221

기타자본
21
(2,875,127,783)

(2,875,127,783)

결손금
21
(84,436,300,802)

(66,899,128,477)

자본총계

63,882,335,425

49,407,892,610

부채및자본총계

80,889,556,161

69,561,350,869

포 괄 손 익 계 산 서

제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 빛과전자
(단위 : 원)

과 목
주 석
제27(당)기
제26(전)기

Ⅰ.매출액
6
15,996,108,773
19,372,854,972

Ⅱ.매출원가
22
15,682,240,522
17,709,464,014

Ⅲ.매출총이익

313,868,251
1,663,390,958

Ⅳ.판매비와관리비
22
9,215,928,680
10,850,450,616

Ⅴ.영업손실

(8,902,060,429)
(9,187,059,658)

Ⅵ.기타수익
23
645,343,176
2,721,697,708

Ⅶ.기타비용
23
4,637,042,054
9,310,954,997

Ⅷ.금융수익
24,30
1,637,638,546
2,188,787,408

Ⅸ.금융비용
24,30
6,566,502,125
5,912,841,465

Ⅹ.법인세비용차감전계속사업손실

(17,822,622,886)
(19,500,371,004)

ⅩⅠ.법인세수익
25
(509,961,290)
(226,714,991)

ⅩⅡ.당기순손실

(17,312,661,596)
(19,273,656,013)

ⅩⅢ.기타포괄이익(손실)

2,811,105,304
(247,797,499)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

자산재평가손익
10,25
3,035,616,033
5,927,100

순확정급여부채의 재측정요소
19
(224,510,729)
(253,724,599)

ⅩⅣ.총포괄손실

(14,501,556,292)
(19,521,453,512)

ⅩⅤ.주당손실

기본 및 희석주당손실
26
(492)
(729)

자 본 변 동 표

제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 빛과전자
(단위 : 원)

과 목
주석
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본
결손금
합 계

2023년 1월 1일(전기초)

13,030,978,000
92,831,559,884
2,929,936,121
(6,386,299,523)
(47,371,747,865)
55,034,426,617

총포괄손익

당기순손실
21
-
-
-
-
(19,273,656,013)
(19,273,656,013)

기타포괄손익

토지재평가
21
-
-
5,927,100
-
-
5,927,100

순확정급여부채의 재측정요소
19,21
-
-
-
-
(253,724,599)
(253,724,599)

총 포괄손익 소계

-
-
5,927,100
-
(19,527,380,612)
(19,521,453,512)

소유주와의 거래

자기주식의 처분

-
-
-
3,511,171,740
-
3,511,171,740

전환사채의 전환

1,282,229,000
7,405,440,399
-
-
-
8,687,669,399

전환사채의 발행
17,21
-
2,385,459,427
-
-
-
2,385,459,427

전환사채의 상환

-
(689,381,061)
-
-
-
(689,381,061)

소유주와의 거래 소계

1,282,229,000
9,101,518,765
-
3,511,171,740
-
13,894,919,505

2023년 12월 31일(전기말)

14,313,207,000
101,933,078,649
2,935,863,221
(2,875,127,783)
(66,899,128,477)
49,407,892,610

2024년 1월 1일(당기초)

14,313,207,000
101,933,078,649
2,935,863,221
(2,875,127,783)
(66,899,128,477)
49,407,892,610

총포괄손익

당기순손실
21
-
-
-
-
(17,312,661,596)
(17,312,661,596)

기타포괄손익

토지재평가
21
-
-
3,035,616,033
-
-
3,035,616,033

순확정급여부채의 재측정요소
19,21
-
-
-
-
(224,510,729)
(224,510,729)

총 포괄손익 소계

-
-
3,035,616,033
-
(17,537,172,325)
(14,501,556,292)

소유주와의 거래

유상증자
21
1,967,700,000
4,019,503,100
-
-
-
5,987,203,100

전환사채의 발행
17,21
-
3,546,352,271
-
-
-
3,546,352,271

전환사채의 전환

6,737,882,500
13,755,066,848
-
-
-
20,492,949,348

전환사채의 상환

-
(1,050,505,612)
-
-
-
(1,050,505,612)

소유주와의 거래 소계

8,705,582,500
20,270,416,607
-
-
-
28,975,999,107

2024년 12월 31일(당기말)

23,018,789,500
122,203,495,256
5,971,479,254
(2,875,127,783)
(84,436,300,802)
63,882,335,425

현 금 흐 름 표

제27기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제26기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 빛과전자
(단위 : 원)

과 목
주석
제27(당)기
제26(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,586,340,641)

(12,408,770,927)

(1) 영업으로부터 창출된 현금
32
(5,646,951,855)

(13,318,064,935)

(2) 이자수취

268,174,764

376,407,688

(3) 법인세환급

38,695,450

5,267,620

(4) 배당금수취

753,741,000

527,618,700

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,372,194,490)

(7,588,096,517)

단기금융자산의 취득

(3,643,402,838)

-

기타투자금융자산의 처분

-

6,000,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 처분

1,707,140,601

1,993,408,140

관계기업투자주식의 취득

(350,000,000)

(19,131,104,896)

종속기업투자주식의 취득

(2,400,000,000)

-

유형자산의 취득

(211,059,663)

(1,405,855,046)

무형자산의 취득

(3,052,000)

(7,321,500)

보증금의 증가

(35,750,000)

(527,100,000)

보증금의 감소

1,922,200,000

310,000,000

단기대여금의 증가

(1,470,000,000)

(1,530,000,000)

단기대여금의 감소

40,709,545

6,650,000,000

투자선급금의 회수

45,273,005

32,935,365

파생상품의 처분

25,746,860

26,941,420

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

16,008,097,131

1,503,874,536

단기차입금의 차입

2,000,000,000

5,000,000,000

단기차입금의 상환

(2,000,000,000)

-

리스부채의 상환

(157,214,548)

(119,513,434)

전환사채의 발행

41,629,500,000

18,470,243,817

전환사채의 상환

(30,732,210,524)

(25,064,960,955)

유상증자

5,987,203,100

-

신주발행비

(57,633,450)

(16,444,168)

소송대금의 지급

(250,581,348)

-

자기주식의 처분

-

3,511,171,740

이자의 지급

(410,966,099)

(276,622,464)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,615,016

(425,722)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감

7,051,177,016

(18,493,418,630)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

2,745,829,644

21,239,248,274

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

9,797,006,660

2,745,829,644

주석(별도)

제27기 2024년 12월 31일 현재

제26기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 빛과전자

1. 회사의 개요주식회사 빛과전자(이하 "회사")은 국내외에 종속기업을 보유하고 있는 제조회사로서12월 31일을 보고기간종료일로 하고 있으며, 2004년 2월 13일에 코스닥시장에 등록하였습니다. 회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등의 제조ㆍ판매업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 대전광역시에 본사를 두고 있으며, 국내에 3개의 자회사를 두고 있습니다. 당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

라이트론홀딩스㈜
7,461,069
16.21%

㈜비츠로시스
1,878,913
4.08%

기타
36,697,597
79.71%

합 계
46,037,579
100.00%

회사는 2019년 3월 18일 상장폐지 사유가 발생하여, 회사 주권의 매매거래가 정지되었으며, 이에 따라 회사는 상장폐지에 대한 이의신청서를 한국거래소에 제출하였습니다. 한국거래소의 동 이의신청서 심의ㆍ의결 결과 여러차례 개선기간 추가부여를 받아, 개선기간 종료시까지 상장폐지절차를 보류하였습니다. 2021년 9월 15일 기업심사위원회 심의결과 및 상장유지 결정을 하여 9월 16일부터 주식거래가 재개되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 각 재무제표에 포함되는 항목들은 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정사항에 따르면, 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.
동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합
니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4. 중요한 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 당 주석에서 설명하고 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다

(1) 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.한편, 회사는 단기매매목적으로 취득한 금융자산은 없습니다.

2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 28 (2) 참조).

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

(6) 재고자산회사는 재고자산에 대하여 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.

(7) 매각예정자산매각예정자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(8) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시되며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물 및 구축물
10~30 년

기계장치
10 년

공구와기구 등
3~5 년

사용권자산
리스기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식됩니다. 당해 무형자산은 회원권을 제외하고 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 아래의 무형자산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권(콘도회원권 및 골프회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

무형자산 상각에 사용되는 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정 내용연수
상각방법

회원권
비한정
상각대상 아님

소프트웨어
5 년
미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각

특허권
5 년6 년

특허권 부여기간 동안 정액법으로 상각

미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간 동안 정액법으로 상각

(11) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(12) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 종업원급여 1) 퇴직급여회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
1) 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식 여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사의 매출은 제품매출 및 상품매출로 자산에 대한 실질적 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 리스1) 리스이용자회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

① 사용권자산

회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형 을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 4.(12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

회사는 특정 사무실에 대하여 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(20) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.

(21) 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

- 제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

5. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

주석 6 : 현금창출단위 손상평가 - 회수가능액 평가 주석 25 : 이연법인세 실현가능성 평가 - 차감할 일시적차이의 실현가능성 평가(2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 주석 14 : 손상검사 - 관계기업투자의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정주석 25 : 이연법인세자산 인식 - 차감할 일시적차이, 결손금, 세액공제의 사용주석 28 : 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정주석 31 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

(3) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

·수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격·수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수·수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.·주석 29 : 공정가치

6. 영업부문정보 및 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 반도체 레이저, 포토 다이오드 및 양방향 송수신 모듈 등 광통신용 장치 및 광계측기 등을 제조, 판매할 목적으로 설립되었으며, 유통사업부문을 중단후 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.
회사는 주석4에서 언급한 바와 같이 영업부문에 대한 자산손상검토를 수행하였으며,이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었고, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 연결회사가 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 한편, 현금흐름창출단위의 회수가능액 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분
적용된세후할인율
5년간 연평균매출성장율
영구성장율

당기
11.9%
34.3%
1.0%

전기
13.4%
33.6%
1.0%

(1) 수익에 대한 지역정보는 다음과 같으며, 이는 고객의 위치에 기초하여 작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국내
14,282,446
11,166,133

수출
1,713,663
8,206,722

합 계
15,996,109
19,372,855

(2) 주요 고객에 대한 의존도는 다음과 같으며, 당기와 전기 중 매출액이 전체 매출액의 10% 이상인 경우에 표시하였습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
매출액
비율

A
6,260,881
39%

B
3,808,538
24%

<전기>
(단위:천원)

구 분
매출액
비율

A
11,162,236
58%

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 제품매출 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문이 1개이므로 수익과 영업부문과의 관계는 별도로 기재하지 않았습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1. 재화와 용역의 유형

제품매출
14,955,711
18,607,088

상품매출
1,014,398
717,767

임대매출
26,000
48,000

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
15,996,109
19,372,855

2. 지리적 시장

국내
14,282,446
11,166,133

수출
1,713,663
8,206,722

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
15,996,109
19,372,855

3. 재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화
15,970,109
19,324,855

기간에 걸쳐 이전하는 수행의무(*)
26,000
48,000

고객과의 계약에서 생기는 수익 계
15,996,109
19,372,855

(*) 해당 수익은 종속회사 및 관계회사에 제공하는 임대매출입니다.

한편, 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같으며, 계약자산과 계약부채 잔액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생기는 수취채권
7,732,723
6,041,958

매출채권에 포함된 수취채권은 손상인식 전 금액입니다.

7. 매출채권및기타수취채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

매출채권
7,732,723
6,041,958

손실충당금
(3,944,990)
(3,704,066)

미수금
2,054,080
2,058,020

손실충당금
(2,051,109)
(2,051,109)

미수수익
1,197,432
1,094,748

손실충당금
(1,083,121)
(1,085,935)

대여금
4,102,370
3,323,079

손실충당금
(2,202,370)
(2,243,079)

보증금
166,900
1,666,250

소 계
5,971,915
5,099,866

비유동:

보증금
93,906
479,747

합 계
6,065,821
5,579,613

(2) 매출채권에 대한 손실충당금의 변동은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기 초
설 정
기 말

매출채권
3,704,066
240,924
3,944,990

(3)
당기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 증감내역은 없습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
과 목
기 초
환 입
기 말

유동
미수금
2,051,109
-
2,051,109

유동
미수수익
1,085,935
(2,814)
1,083,121

유동
대여금
2,243,079
(40,709)
2,202,370

합 계
5,380,123
(43,523)
5,336,600

8. 기타유동자산(1) 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
1,710,768
1,955,437

손실충당금
(1,510,946)
(1,510,946)

선급비용
136,595
99,810

부가세대급금
6,870
64,940

투자선급금
10,100,881
10,146,154

손실충당금
(10,100,881)
(10,146,154)

합 계
343,287
609,241

(2) 기타유동자산에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
기 초
환 입
기 말

선급금
1,510,946
-
1,510,946

투자선급금
10,146,154
(45,273)
10,100,881

합 계
11,657,100
(45,273)
11,611,827

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

제품(취득원가)
2,081,141
1,917,575

재공품(취득원가)
845,419
1,550,292

원재료(취득원가)
17,983,969
20,132,031

상품(취득원가)
161,306
126,444

미착품(취득원가)
3,720
739

평가충당금
(765,711)
(421,461)

합 계
20,309,844
23,305,620

당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
15,682,241천원(전기:
17,709,464
천원)입니다.
회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 이를 발생한 기간의 매출원가에 반영하고 있습니다. 이에 따라 당기 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 354,872천원이며, 전기에 매출원가에서 차감된 재고자산평가손실환입은 216,102천원입니다. 또한, 당기 중 장기체화재고자산 폐기처리로 인하여 재고자산평가충당금이 10,622천원(전기:16,945천원)만큼 감소하였고 해당 금액은 매출원가로 반영되었습니다.

10. 유형자산

(1) 회사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
공구와기구 등
사용권자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
7,177,100
5,931,311
18,660,003
2,550,607
236,268
56,850
34,612,139

취득금액
-
-
56,850
78,410
245,837
75,800
456,897

처분/폐기금액
-
-
-
-
(35,641)
-
(35,641)

재평가
3,837,694
-
-
-
-
-
3,837,694

대체
-
-
132,650
-
-
(132,650)
-

기말금액
11,014,794
5,931,311
18,849,503
2,629,017
446,464
-
38,871,089

감가상각누계액:

기초금액
-
(3,436,319)
(11,040,191)
(2,057,329)
(150,629)
-
(16,684,468)

감가상각비
-
(168,740)
(1,341,062)
(299,800)
(152,736)
-
(1,962,338)

처분/폐기금액
-
-
-
-
35,641
-
35,641

기말금액
-
(3,605,059)
(12,381,253)
(2,357,129)
(267,724)
-
(18,611,165)

정부보조금:

기초금액
-
-
(41,549)
-
-
-
(41,549)

감소
-
-
12,087
-
-
-
12,087

기말금액
-
-
(29,462)
-
-
-
(29,462)

장부금액:

기초금액
7,177,100
2,494,992
7,578,263
493,278
85,639
56,850
17,886,122

기말금액
11,014,794
2,326,252
6,438,788
271,888
178,740
-
20,230,462

<전기>

(단위:천원)

구 분
토지
건물 및 구축물
기계장치
공구와기구 등
사용권자산
건설중인자산
합 계

취득원가:

기초금액
7,177,100
5,931,311
17,392,638
2,465,817
171,118
17,750
33,155,734

취득금액
-
-
1,067,689
56,960
101,072
266,606
1,492,327

처분/폐기금액
-
-
-
-
(35,922)
-
(35,922)

대체
-
-
199,676
27,830
-
(227,506)
-

기말금액
7,177,100
5,931,311
18,660,003
2,550,607
236,268
56,850
34,612,139

감가상각누계액:

기초금액
-
(3,267,580)
(9,643,224)
(1,650,575)
(67,348)
-
(14,628,727)

감가상각비
-
(168,739)
(1,396,967)
(406,754)
(119,203)
-
(2,091,663)

처분/폐기금액
-
-
-
-
35,922
-
35,922

기말금액
-
(3,436,319)
(11,040,191)
(2,057,329)
(150,629)
-
(16,684,468)

정부보조금:

기초금액
-
-
(53,636)
-
-
-
(53,636)

감소
-
-
12,087
-
-
-
12,087

기말금액
-
-
(41,549)
-
-
-
(41,549)

장부금액:

기초금액
7,177,100
2,663,731
7,695,778
815,242
103,770
17,750
18,473,371

기말금액
7,177,100
2,494,992
7,578,263
493,278
85,639
56,850
17,886,122

(2) 당기말 현재 토지, 건물 및 공구와 기구 등 유형자산 일부는 제12회차 전환사채와 관련하여 (주)바로저축은행 외 1개 금융기관에 담보(채권최고액: 143억원)로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 유형자산에 대하여 부보금액 9,872,960천원의 화재보험을 가입하고 있으며, 제12회차 전환사채와 관련하여 (주)바로저축은행 외 1개 금융기관에 질권(87억원) 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재평가모형
원가모형

토지
11,014,794
3,496,760

재평가로 인해 발생한 재평가잉여금은 기타포괄손익누계액으로 계상되어 있으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.

토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
가치평가방법
수준3 투입변수

토지
공시지가기준법
지역요인, 개별요인 등

(5) 리스1) 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동

(단위:천원)

구 분
내 역
당기초
증가
상각
당기말

사용권자산
건물
36,013
77,571
(73,340)
40,244

차량운반구
49,626
168,266
(79,396)
138,496

합계
85,639
245,837
(152,736)
178,740

2) 리스부채의 최소리스료향후 지급할 리스부채의 명목가액 및 현재가치할인액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1개월 이하
1개월 초과~3개월 이하
3개월 초과~1년 이하
1년 초과
소 계
(차감: 현재가치)
리스부채합계

금액
15,446
25,176
66,069
82,767
189,458
(8,919)
180,539

3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분
내역
당 기
전 기

비 용
사용권자산의 감가상각비

건물
73,340
69,761

차량운반구
79,396
49,442

소 계
152,736
119,203

리스부채에 대한 이자비용
8,560
5,570

소액리스료
17,561
23,322

단기리스료
46,034
72,310

합 계
224,891
220,405

수 익
임차보증금에 대한 이자수익
3,037
4,739

4) 리스 관련 현금유출회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료 및 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은
220,810천원(전기:
215,145천원)입니다.

11. 무형자산

회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
특허권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초
700,767
4,896,257
200,000
5,797,024

취득
-
3,052
-
3,052

기말
700,767
4,899,309
200,000
5,800,076

상각누계액:

기초
(558,979)
(3,336,816)
(93,333)
(3,989,128)

상각
(84,767)
(777,436)
-
(862,203)

기말
(643,746)
(4,114,252)
(93,333)
(4,851,331)

손상차손누계액:

기초
-
-
(106,667)
(106,667)

기말
-
-
(106,667)
(106,667)

장부금액:

기초
141,788
1,559,441
-
1,701,229

기말
57,021
785,057
-
842,078

<전기>

(단위:천원)

구 분
소프트웨어
특허권
기타의무형자산
합 계

취득원가:

기초
696,653
4,893,049
200,000
5,789,702

취득
4,114
3,208
-
7,322

기말
700,767
4,896,257
200,000
5,797,024

상각누계액:

기초
(464,615)
(2,556,989)
(93,333)
(3,114,937)

상각
(94,364)
(779,827)
-
(874,191)

기말
(558,979)
(3,336,816)
(93,333)
(3,989,128)

손상차손누계액:

기초
-
-
(106,667)
(106,667)

기말
-
-
(106,667)
(106,667)

장부금액:

기초
232,038
2,336,060
-
2,568,098

기말
141,788
1,559,441
-
1,701,229

당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:천원)

구 분
피투자회사명
취득원가
평가누적액
장부금액

기초
증감
기말

상환전환우선주
(주)아이엠벤처스
1,500,000
(1,500,000)
-
(1,500,000)
-

지분상품
(주)나노포토닉스
149,985
(149,985)
-
(149,985)
-

(주)블루에이치투(구,(주)메타비스타)
9,576,000
(9,576,000)
-
(9,576,000)
-

솔젠트(주)(*1)
6,094,363
(2,251,368)
(1,808,648)
(4,060,016)
2,034,347

소 계
15,820,348
(11,977,353)
(1,808,648)
(13,786,001)
2,034,347

채무상품(*2)
(주)케스엔터테인먼트(*3)
492,900
(493,900)
1,000
(492,900)
-

(주)비츠로시스
2,845,124
-
258,579
258,579
3,103,703

소 계
3,338,024
(493,900)
259,579
(234,321)
3,103,703

합 계
20,658,372
(13,971,253)
(1,549,069)
(15,520,322)
5,138,050

(*1) 회사는 당기 중 보유주식 전체를 주당 5,000원에 양도하는 계약을 체결하였습니다.(*2) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*3) (주)케스엔터테인먼트 채무상품은 일부 매각하였습니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분
피투자회사명
취득원가
평가누적액
장부금액

기초
증감
기말

상환전환우선주
(주)아이엠벤처스
1,500,000
(1,500,000)
-
(1,500,000)
-

지분상품
(주)나노포토닉스
149,985
(149,985)
-
(149,985)
-

(주)블루에이치투(구,(주)메타비스타)
9,576,000
(10,976,000)
1,400,000
(9,576,000)
-

솔젠트(주)
6,094,363
-
(2,251,368)
(2,251,368)
3,842,995

(주)디엔에이링크(*1)
999,640
(750,650)
329,596
(421,054)
578,586

소계
16,819,988
(11,876,635)
(521,772)
(12,398,407)
4,421,581

채무상품 (*2)
(주)케스엔터테인먼트(*3)
493,900
(495,000)
1,100
(493,900)
-

합 계
18,813,888
(13,871,635)
(520,672)
(14,392,307)
4,421,581

(*1) (주)디엔에이링크 지분상품은 일부 매각하였습니다.(*2) 채무상품은 모두 전환사채로서 주계약이 한국채택국제회계기준 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이므로 내재파생상품을 분리하지 않았으며, 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형에 해당되지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(*3) (주)케스엔터테인먼트 채무상품은 일부 매각하였습니다.

13. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
결산월
당기말
전기말
업 종

지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액

(주)세영기술
한국
12월
100%
494,145
-
494,145
100%
494,145
-
494,145
전자감지장치 제조업

주식회사 창대엠오마인 (구, 엠오유마인(주)창대광산)
한국
12월
100%
5,300,000
-
5,300,000
-
-
-
-
광산업

(주)그립포스
한국
12월
100%
900,000
-
900,000
-
-
-
-
경영 컨설팅업

합계

6,694,145
-
6,694,145

494,145
-
494,145

(2) 종속기업투자의 변동내역

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
494,145
494,145

취득
3,200,000
-

대체(*)
3,000,000
-

기말 장부금액
6,694,145
494,145

(*) 전기중 관계기업 주식회사 창대엠오마인 지분 30%를 취득하였으며, 당기 중 지분 70%를 추가 취득하여 종속기업투자로 대체하였습니다. (주석 14 참조)

14. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같으며, 원가법으로 평가하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
결산월
당기말
전기말
업 종

지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액
지분율
취득원가
손상차손누계액
장부금액

대덕인베스트먼트(주)
한국
12월
35%
3,200,000
(3,200,000)
-
35%
3,200,000
(3,200,000)
-
금융투자업

(주)한울반도체(구, 윈텍(주))(*1)
한국
12월
10%
17,881,105
(10,461,921)
7,419,184
13%
16,131,105
(7,596,713)
8,534,392
특수 목적용 기계 제조업

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)(*2)
한국
12월
-
-
-
-
30%
3,000,000
-
3,000,000
광산업

합 계

21,081,105
(13,661,921)
7,419,184

22,331,105
(10,796,713)
11,534,392

(*1) 대표이사가 관계기업의 사내이사인점을 고려하여, 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 주식회사 창대엠오마인은 당기중 지분 70%를 추가취득하여 종속기업으로 분류하였습니다. (주석 13 참조)
(2) 당기말 기준 관계기업 (주)한울반도체(구, 윈텍(주))의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
52,552,646
13,893,935
38,658,711
9,453,392
(20,376,713)
(20,386,675)

(3) 당기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기초
취득
대체
손상차손
당기말

관계기업투자
11,534,392
1,750,000
(3,000,000)
(2,865,208)
7,419,184

(4)
회사는 손상징후가 발견된 관계기업투자((주)한울반도체)에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 손상평가를 진행하였습니다.

구 분
대상회사
평가후금액(천원)
가치평가기법

관계기업투자
(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
7,419,184
시장접근법(*)

(*) 당기말 현재 주당공정가치 금액으로 평가하였습니다.

15. 기타금융자산 및 기타비유동자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금투자(*)
3,643,403
-

(*) 12회차 전환사채와 관련하여 (주)바로저축은행 외 1개 금융기관에 근질권을 설정하였습니다. (주석 31 참조)(2) 보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타투자자산
604,404
604,404

손상차손누계액
(604,404)
(604,404)

합 계
-
-

16. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,062,150
406,350

미지급금
398,774
657,896

합 계
1,460,924
1,064,246

매입채무및기타채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다.

17. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
제9회차무기명식 무보증사모 전환사채
제11회차무기명식 무보증사모 전환사채
제12회차무기명식 무보증사모 전환사채
합 계

액면가액
617,191
479,667
11,000,000
12,096,858

사채상환할증금
27,296
14,041
680,064
721,401

사채할인발행차금
-
-
(82,147)
(82,147)

전환권조정
-
-
(781,718)
(781,718)

장부금액
644,487
493,708
10,816,199
11,954,394

(2) 당기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
발행
이자비용인식
상환
전환
기말

제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)
-
8,541,665
103,722
(4,776,410)
(3,868,977)
-

제7회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
-
2,990,285
54,116
(3,044,401)
-
-

제8회차 무기명식 무보증 사모 전환사채(*2)
932,374
8,125,585
144,715
(3,759,933)
(5,442,741)
-

제9회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
8,050,068
5,977,788
635,762
(9,456,537)
(4,562,594)
644,487

제10회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
4,851,338
4,917,976
363,731
(6,011,298)
(4,121,747)
-

제11회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
2,982,760
2,989,478
226,144
(3,172,942)
(2,531,732)
493,708

제12회차 무기명식 무보증 사모 전환사채
-
9,997,479
818,720
-
-
10,816,199

합 계
16,816,540
43,540,256
2,346,910
(30,221,521)
(20,527,791)
11,954,394

(*1) 제6회차 무기명식 무보증 사모 전환사채는 당기 중 당기손익측정금융자산 매매대금으로 2,860,124천원을 대용납입하여 발행하였습니다.(*2) 제8회차 무기명식 무보증 사모 전환사채는 당기 중 관계기업투자주식 매매대금으로 1,400,000천원을 대용납입하여 발행하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
제9회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제12회차 무기명식무보증 사모 전환사채

최초발행가액
8,000,000천원
5,000,000천원
3,000,000천원
11,000,000천원

발행일
2023-04-28
2023-05-04
2023-05-30
2024-06-28

만기일
2026-04-28
2026-05-04
2026-05-30
2027-06-28

액면이자율
2%
2%
3%
2%

보장수익률
8%
4%
9%
8%

행사시 발행할 주식
보통주
보통주
보통주
보통주

전환기간
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지
사채발행 후 1년이 경과한 날부터 원금상환일 전 1개월이 되는 날까지

전환가액
1,422원/주 (*1)
1,375원/주 (*2)
1,399원/주 (*3)
2,510원/주 (*4)

상환방법
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.1181%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 106.3412%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.4464%를 일시상환
전환권이 행사되지 않을 경우 만기시 원금의 120.1181%를 일시상환

조기상환권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 4월 28일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 4일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 5월 30일 및 이후 매1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2025년 06월 28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행의 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

(*1) 9회차

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 07월 28일, 2023년 10월 28일, 2024년 01월 28일, 2024년 04월 28일, 2024년 07월 28일, 2024년 10월 28일, 2025년 01월 28일, 2025년 04월 28일, 2025년 07월 28일, 2025년 10월 28일, 2026년 01월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.

아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*2) 10회차

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 08월 04일, 2023년 11월 04일, 2024년 02월 04일, 2024년 05월 04일, 2024년 08월 04일, 2024년 11월 04일, 2025년 02월 04일, 2025년 05월 04일, 2025년 08월 04일, 2025년 11월 04일, 2026년 02월 04일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*3) 11회차

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 사채권자의 사전 서면 동의를 얻어 본 사채 발행 당시의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환가액을 하회하는 전환 또는 행사가격으로 전환사채, 신주인수권부사채, 전환주식, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여 기타 주식을 인수할 권리를 표창하는 일체의 주식연계증권 등을 발행하는 경우에는 당해 증권 발행 시의 발행가액, 전환 또는 행사가격으로 본 사채의 전환가액을 하향 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행(납입)일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행(납입)일, 신주인수권의 부여, 스톡옵션 부여, 기타주식을 인수할 권리를 부여하는 경우에는 권리가 최초로 행사가능한 날로 한다.나. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유/무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 다만, 본 목의 계산방법에 의한 조정 후 전환가액과 (가)목의 전환가액을 비교하여 낮은 가격을 조정 후 전환가액으로 한다.

조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가

다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.

라. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.

마. 위 (가) 내지 (라)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2023년 08월 30일, 2023년 11월 30일, 2024년 02월 29일, 2024년 05월 30일, 2024년 08월 30일, 2024년 11월 30일, 2025년 02월 28일, 2025년 05월 30일, 2025년 08월 30일, 2025년 11월 30일, 2026년 02월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (라)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.

바. 위 (마)목과는 별도로, 위 (마)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.

사. 위 (가)목 내지 (바)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.아. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(*4) 12회차가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]

A: 기발행주식수

B: 신발행주식수

C: 1주당 발행가격

D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자의 경우 확정발행가액 산정에 사용된 기준주가만을 사용함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정하며, 발행회사는 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등 절차의 일환으로 그와 같은 조정에 필요한 조치를 취하여야 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다.다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의발행및공시등에관한규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 (가) 내지 (다)와는 별도로, 본 사채 발행 후 매3개월이 경과한 날(2024년 09월28일, 2024년 12월 28일, 2025년 03월 28일, 2025년 06월 28일, 2025년 09월 28일, 2025년 12월 28일, 2026년 03월 28일, 2026년 06월 28일, 2026년 09월 28일, 2026년 12월 28일, 2027년 03월 28일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (i) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액의 조정한도는 본 사채 발행 당시 전환가액{위 (가)목 내지 (다)목에 따라 전환가액을 조정한 경우 조정 후 전환가액}의 70% 이상에 해당하는 가격으로 한다.마. 위 (라)목과는 별도로, 위 (라)목에 따라 산정한 시가산정가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우에는 동 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 목에 따른 조정 후 전환가액은 최초 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)을 상한으로 한다.바. 위 (가)목 내지 (마)목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 원단위 미만은 절상한다.

(4) 회사는 당기 중 제12회차 전환사채 발행에 따라 중도상환권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며, 그 조건은 다음과 같습니다.

구분
제12회차 무기명식무보증 사모 전환사채

행사기간
2025년 05월 30일 ~ 2025년 12월 09일

행사조건
사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 발행회사(이하 “매수인”이라 한다)에게 만기 전 매도를 청구할 수 있다. 발행회사가 발행회사의 최대주주 또는 그의 특수관계인(이하 “최대주주등”)을 지정매수인으로 지정하는 경우, 해당 최대주주등은 사채발행일 당시 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다.)한 주식 비율을 초과하여 주식을 취득할 수 없는 범위(이하 “최대주주등 행사한도”) 내에서만 매도청구대상 사채를 매수할 수 있다. 본 항에도 불구하고, 발행회사가 최대주주등을 지정매수인으로 지정하고 최대주주등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주등 행사한도를 초과하는 범위에서는 매도청구권 행사의 효력이 없고, 사채권자는 본 조의 다른 내용에도 불구하고 해당 범위 내에서 본건 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 단, 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)이나 전환청구권이 발행회사 매도청구권(Call Option)과 동시에 행사된 경우에는 본 발행회사 매도청구권(Call Option)이 우선한다. 단, 개별 사채권자는 본 인수계약에 따른 기한이익상실사유가 발생하였을 경우 개별 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 전액에 대하여 조기상환청구권(Put Option) 행사가 가능하다.

매수대금
본 사채의 발행일로부터 매매일까지 연 8.0%(3개월 단위 복리계산)의 수익률(YTC)을 보장하는 금액

회사는 전기 중 제9, 10, 11회차 전환사채 발행에 따라 중도상환권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며, 상기 행사조건에 따라, 라이트론홀딩스(주) 및 대표이사에게 지분율에 해당하는 만큼 유상으로 매각하였습니다.당기 중 중도상환권의 행사에 따라 사채가 상환되어 보고기간종료일 현재 제9, 10, 11회차 전환사채에 대한 파생상품자산은 없습니다.또한
당기 중 제12회차 전환사채 발행에 따라 중도상환권에 대하여 파생상품자산을 인식하였으며, 상기 행사조건에 따라, 라이트론홀딩스(주)에게 지분율에 해당하는 만큼 유상으로 매각하였습니다.
동 거래에 따라 회사가 인식한 거래손익과 파생상품자산의 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

파생상품평가이익
-
7,907

파생상품거래손실
950,569
474,289

파생상품평가손실
1,007,367
195,347

(5) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초
증 가
처분/행사
평 가
기말

제9회차 중도상환권
380,454
-
(380,454)
-
-

제10회차 중도상환권
236,103
-
(236,103)
-
-

제11회차 중도상환권
184,100
-
(184,100)
-
-

제12회차 중도상환권
-
2,085,589
(976,315)
(1,007,367)
101,907

합 계
800,657
2,085,589
(1,776,972)
(1,007,367)
101,907

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초
증 가
처분/행사
평 가
기말

제8회차 중도상환권
1,816
-
(1,816)
-
-

제9회차 중도상환권
-
690,376
(234,574)
(75,348)
380,454

제10회차 중도상환권
-
458,219
(152,935)
(69,181)
236,103

제11회차 중도상환권
-
340,734
(113,721)
(42,913)
184,100

합 계
1,816
1,489,329
(503,046)
(187,442)
800,657

18. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동:

미지급비용
5,220
51,054

리스부채
100,647
74,995

소 계
105,867
126,049

비유동:

리스부채
79,891
10,140

합 계
185,758
136,189

19. 종업원급여자산 및 부채(1) 종업원급여부채(유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

연차수당
196,737
268,988

미지급급여
15,052
25,500

미지급퇴직급여
259,168
280,316

합 계
470,957
574,804

(2) 보고기간종료일 현재 종업원급여자산 및 종업원급여부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종업원급여자산

확정급여채무의 현재가치
(1,430,957)
(1,575,629)

사외적립자산의 공정가치
1,683,613
1,968,141

합 계
252,656
392,512

종업원급여부채(비유동)

장기종업원급여부채
39,672
52,172

(3) 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 계산되었습니다.1) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,575,629
1,652,263

당기손익으로 인식하는 총비용
457,924
575,670

확정급여제도의 재측정요소(세전)

재무적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
60,185
84,768

인구통계학적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
5,994

경험조정
212,511
211,571

소 계
272,696
302,333

급여지급액
(875,292)
(954,637)

기말잔액
1,430,957
1,575,629

2) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,968,141
2,185,390

기여금의 불입
539,453
364,445

이자수익
82,508
117,187

퇴직급여 지급액
(905,226)
(680,450)

보험수리적이익
(1,263)
(18,431)

기말잔액
1,683,613
1,968,141

3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

당기근무원가
411,664
516,179

이자비용
46,260
59,491

이자수익
(82,507)
(117,187)

합 계
375,417
458,483

4) 당기 및 전기 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기대임금상승률
3.00%
3.00%

할인율
3.60%
4.32%

상기 할인율은 잔여예상근무기간을 고려한 우량회사채의 기간별 시장수익률을 기초로 산정되었습니다.

5) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 당초 추정치와 실제치의 차이를 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
1,430,957
1,575,629

확정급여채무에 관련된 당초 추정치와 실제치의 차이조정
272,696
302,333

6) 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

임금상승률 변경시 확정급여채무 변동금액
71,346
(64,742)

할인율 변경시 확정급여채무 변동금액
(63,769)
71,593

7) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.17년입니다.

8) 확정급여제도에 대해 장래 예상되는 퇴직급여 지급액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
예상금액(할인전)
예상금액(할인후)

1차년 예상지급액
90,537
88,952

2~3년
323,840
303,520

4~5년
500,932
437,635

6~8년
1,506,320
1,184,219

9년 이후
579,521
424,691

합 계
3,001,150
2,439,017

9) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
1,683,613
1,968,141

(4) 당기와 전기 중 종업원급여부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
52,172
51,163

당기근무원가
4,244
4,143

이자비용
2,148
2,576

보험수리적손익(당기손익)
(18,892)
(5,710)

기 말
39,672
52,172

20. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
617,777
24,986

예수금
45,467
36,577

합 계
663,244
61,563

21. 납입자본과 적립금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
500,000,000주
50,000,000주

발행주식수
46,037,579주
28,626,414주

1주당금액
500원
500원

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 보통주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

기초주식수
28,626,414
26,061,956

전환사채의 전환
13,475,765
2,564,458

유상증자
3,935,400
-

기말주식수
46,037,579
28,626,414

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
109,008,512
91,233,942

감자차익
4,020
4,020

전환권대가 및 신주인수권대가 (*)
13,190,963
10,695,117

합 계
122,203,495
101,933,079

(*) 회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가 하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행한 경우 회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채 및 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익누계액 및 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금
5,971,479
2,935,863

기타자본:

자기주식처분손실
(2,875,128)
(2,875,128)

합 계
3,096,351
60,735

한편, 회사의 자기주식의 당기 중 변동은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
전 기

기초
1,101,095

처분
(1,101,095)

기말
-

(5) 보고기간종료일 현재 결손금내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자산재평가잉여금
1,752,473
1,752,473

이익준비금
169,431
169,431

미처리결손금
(86,358,205)
(68,821,032)

합 계
(84,436,301)
(66,899,128)

회사는 상법의 규정에 의거 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있는 바, 동 준비금은 결손보전과 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

(6) 결손금처리계산서당기 및 전기의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
제 27 기
제 26 기

미처리결손금

(86,358,204,722)

(68,821,032,397)

전기이월미처리결손금
(68,821,032,397)

(49,293,651,785)

당기순손실
(17,312,661,596)

(19,273,656,013)

보험수리적손실
(224,510,729)

(253,724,599)

차기이월미처리결손금

(86,358,204,722)

(68,821,032,397)

전기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 확정되었으며, 당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.

22. 영업손익(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
666,754
912,888

원재료비
9,418,014
10,255,517

상품의 매입
1,072,856
381,165

종업원급여
7,244,205
9,073,873

감가상각비 및 무형자산상각비
2,812,453
2,953,767

지급수수료
1,391,352
1,695,678

외주가공비
498,961
719,193

기타의 경비
1,793,574
2,567,833

합 계
24,898,169
28,559,914

당기와 전기 금액은 매출원가와 판매비와관리비의 합계금액과 일치합니다.

(2) 종업원급여당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
5,931,832
7,509,112

퇴직급여
489,981
560,795

복리후생비
822,392
1,003,966

합 계
7,244,205
9,073,873

(3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,617,208
2,466,126

퇴직급여
168,299
170,379

복리후생비
362,376
346,203

여비교통비
117,144
168,858

접대비
171,216
190,331

세금과공과
91,234
88,757

감가상각비
294,425
262,914

지급임차료
122,356
146,464

운반비
37,959
47,504

소모품비
27,265
32,829

지급수수료
1,238,631
1,540,211

광고선전비
215,464
190,066

무형자산상각비
862,203
874,191

대손상각비
240,924
32,034

경상연구개발비
2,441,571
4,080,105

기타의 판매비와관리비
207,654
213,479

합 계
9,215,929
10,850,451

23. 조정영업손익

(1) 조정영업손익포괄손익계산서의 영업손익에 포함된 항목 외에 회사의 영업성과를 반영하는 항목을 추가하여 산정한 회사가 자체 분류한 조정영업손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

영업손익
(8,902,060)
(9,187,060)

기타수익
645,343
2,721,698

기타비용
(4,637,042)
(9,310,955)

조정영업손익
(12,893,759)
(15,776,317)

(2) 기타수익당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
58,452
274,592

외화환산이익
39,424
8,813

기타의대손상각비환입
88,797
32,935

기타의영업외수익
-
1,830,789

잡이익
458,670
574,569

합 계
645,343
2,721,698

(3) 기타비용당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
71,916
428,806

외화환산손실
12,275
9,084

기부금
500
2,000

관계기업투자주식손상차손
2,865,208
7,596,713

기타의영업외비용
1,671,262
1,261,811

잡손실
15,881
12,541

합 계
4,637,042
9,310,955

24. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

은행예치금 및 수취채권

이자수익
373,897
385,444

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금수익
753,741
527,619

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
259,579
200,400

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
227,554
610,531

상각후원가금융부채

사채상환이익
22,868
456,886

파생상품

파생상품평가이익
-
7,907

합 계
1,637,639
2,188,787

(2) 금융비용

당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융부채

이자비용
2,747,588
2,584,416

사채상환손실
52,330
121,178

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,808,649
2,537,611

파생상품

파생상품평가손실
1,007,367
195,347

파생상품거래손실
950,569
474,289

합 계
6,566,503
5,912,841

25. 법인세수익 (1) 당기와 전기 중 손익에 반영된 법인세수익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이변동
792,393
66,256

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용

자산재평가손익
(802,078)
5,927

보험수리적손익
49,450
67,040

자본에 직접 반영된 법인세비용

전환권대가
(549,726)
(365,938)

총 법인세수익
(509,961)
(226,715)

(2) 당기와 전기 중 (계속사업)법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(17,822,623)
(19,500,371)

적용세율에 따른 법인세
(3,216,983)
(3,519,817)

세무상 인정되지 않는 수익ㆍ비용으로 인한 효과
62,525
(493,847)

이연법인세 미인식 효과
2,687,855
3,696,151

기타
(43,358)
90,798

법인세수익
(509,961)
(226,715)

회사는 당기에 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증 감
미인식
기말잔액

재고자산평가손실충당금
-
62,137
(62,137)
-

대손충당금
-
24,849
(24,849)
-

금융자산
-
329,770
(329,770)
-

충당부채
-
(1,456)
1,456
-

토지
(1,238,764)
(802,078)
-
(2,040,842)

전환권조정
(150,785)
9,685
-
(141,100)

기타
-
468,212
(468,212)
-

이월결손금
-
1,804,343
(1,804,343)
-

합 계
(1,389,549)
1,895,462
(2,687,855)
(2,181,942)

<전기>
(단위:천원)

구 분
기초잔액
증 감
미인식
기말잔액

재고자산평가손실충당금
-
(42,720)
42,720
-

대손충당금
-
(8,516)
8,516
-

금융자산
-
393,987
(393,987)
-

충당부채
-
(337,001)
337,001
-

토지
(1,244,691)
5,927
-
(1,238,764)

전환권조정
(78,602)
(72,183)
-
(150,785)

기타
-
1,333,949
(1,333,949)
-

이월결손금
-
2,356,452
(2,356,452)
-

합 계
(1,323,293)
3,629,895
(3,696,151)
(1,389,549)

회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 한편, 당기 중 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 고려했을 때 차감할 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 활용가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 전액 인식하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 이연법인세부채
(1,389,549)
(1,323,293)

당기손익으로 인식된 법인세수익
509,961
226,715

기타포괄손익에 직접 반영된 법인세수익
(752,628)
72,967

자본에 직접 반영된 법인세비용
(549,726)
(365,938)

기말 이연법인세부채
(2,181,942)
(1,389,549)

(5) 이연법인세부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,040,842)
(1,238,764)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(141,100)
(150,785)

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

<이월결손금>
(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
공제만기일

차감할 일시적차이
53,076,418
48,181,617

이월결손금
15,486,211
15,509,974
2035-12-31

9,032,527
9,029,217
2036-12-31

13,205,447
13,191,086
2038-12-31

9,996,360
-
2039-12-31

<이월세액공제>
(단위:천원)

구 분
당기말
공제만기일

2017년 발생분
543,177
2027-12-31

2018년 발생분
852,526
2028-12-31

2019년 발생분
1,225,427
2029-12-31

2020년 발생분
1,381,681
2030-12-31

2021년 발생분
1,100,974
2031-12-31

2022년 발생분
957,515
2032-12-31

2023년 발생분
955,230
2033-12-31

2024년 발생분
435,744
2034-12-31

합 계
7,452,274

회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 고려했을 때, 차감할 일시적차이와 이월세액공제는 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이에 대한 법인세효과는 향후 회계연도의 경영성과에 따라 반영여부가 변동될 수 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 회사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

재측정요소
(273,960)
49,450
(224,510)
(320,764)
67,040
(253,724)

전환권대가 등
3,045,573
(549,726)
2,495,847
2,062,015
(365,937)
1,696,078

자산재평가손익
3,837,694
(802,078)
3,035,616
-
5,927
5,927

합 계
6,609,307
(1,302,354)
5,306,953
1,741,251
(292,970)
1,448,281

26. 주당손익(1) 기본주당손익기본주당손익 계산에 사용된 당기순손익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

당기순손익(천원)
(17,312,662)
(19,273,656)

가중평균유통보통주식수(*)
35,199,920
26,421,676

기본주당손익(원)
(492)
(729)

(*) 가중평균유통보통주식수는 아래와 같이 계산되었습니다.

(단위:주)

구 분
당 기
전 기

기초유통보통주식수
28,626,414
26,061,956

자기주식수
-
(596,611)

유상증자
1,727,935
-

전환사채 행사
4,845,571
956,331

기말가중평균유통보통주식수
35,199,920
26,421,676

(2) 희석주당손익
당기와 전기에 희석화효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

27. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 회사의 지배기업은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
(주)세영기술,주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)(주)그립포스
(주)세영기술

관계기업
대덕인베스트먼트(주),(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
대덕인베스트먼트(주),(주)한울반도체(구, 윈텍(주)),주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)

최대주주
라이트론홀딩스(주)
라이트론홀딩스(주)

임원
대표이사
대표이사

(3) 회사와 특수관계자간의 중요한 거래

<당기>
(단위:천원)

구 분
회사명
매출
이자수익
기타수익
매 입
이자비용
파생상품 매각

종속기업
(주)세영기술
24,000
-
56,915
497,332
-
-

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
-
56,638
-
-
-
-

관계기업
주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
-
11,857
-
-
-
-

(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
2,000
-
-
-
17,644
-

최대주주
라이트론홀딩스(주)(*)
-
-
-
-
-
25,747

합 계
26,000
68,495
56,915
497,332
17,644
25,747

(*) 당기 중 발행한 제 12회차 전환사채의 매도청구권을 매각하였습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
매출
기타수익
매 입
파생상품 매각

종속기업
(주)세영기술
36,000
54,832
721,125
-

관계기업
(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
12,000
-
-
-

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
-
8,813
-
-

최대주주
라이트론홀딩스(주) (*)
-
-
-
25,624

임원
대표이사 (*)
-
-
-
1,318

합 계
48,000
63,645
721,125
26,942

(*) 전기 중 발행한 제9회차, 제10회차 및 제11회차 전환사채의 중도상환권을 매각하였습니다.

(4) 회사와 특수관계자간의 채권ㆍ채무 내역

<당기말>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
매출채권 및 기타채권
대여금 및 미수수익(*1)
매입채무
기타채무

종속기업
(주)세영기술
58,422
-
15,162
6,951

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
-
1,877,308
-
-

관계기업
대덕인베스트먼트(주)(*2)
-
1,113,096
-
-

합 계
58,422
2,990,404
15,162
6,951

(*1) 손실충당금 반영 전 금액입니다.(*2) 대덕인베스트먼트(주)에 대한 대여금 및 미수수익은 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금이 설정되었습니다.

<전기말>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
매출채권 및 기타채권
대여금 및 미수수익(*1)
매입채무
기타채무

종속기업
(주)세영기술
77,366
-
28,608
7,969

관계기업
대덕인베스트먼트(주) (*2)
-
1,113,096
-
-

(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
2,197
-
-
-

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
-
988,813
-
-

합 계
79,563
2,101,909
28,608
7,969

(*1) 손실충당금 반영 전 금액입니다.(*2) 대덕인베스트먼트(주)에 대한 대여금 및 미수수익은 회수가능성을 고려하여 전액 대손충당금이 설정되었습니다.(5)
회사와 특수관계자간의 자금거래 내역

<당기>
(단위:천원)

구분
회사명/성명
자금대여 등 거래
자금 차입 등 거래

대여
회수
차입
상환
현금출자

종속기업
주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)
770,000
650,000
-
-
-

(주)그립포스
-
-
-
-
900,000

관계기업
(주)한울반도체(구, 윈텍(주))
-
-
2,000,000
2,000,000
-

주식회사 창대엠오마인(구, 엠오유마인(주)창대광산)(*)
700,000
-
-
-
-

최대주주
라이트론홀딩스(주)
-
-
-
-
5,001,750

합 계
1,470,000
650,000
2,000,000
2,000,000
5,901,750

(*) 당기 중 종속기업으로 편입 전 기간의 금액으로 구성되어 있습니다.

<전기>
(단위:천원)

구 분
회사명/성명
자금대여 등 거래

대 여
회 수

관계기업
엠오유마인(주)창대광산
1,380,000
(400,000)

(6) 당기 중 주요 경영진 보상과 관련하여 급여 1,900,316천원 (전기: 1,656,035천원) 및 퇴직급여 134,055천원(전기: 151,152천원)을 비용으로 인식하였습니다. 회사의 주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 지급받은 담보나 보증은 없습니다.

28. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 사채, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 회사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성되며, 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.

1) 이자율위험 회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 JPY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY, EUR)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화
외 화
원 화

USD
315,243
463,408
440,048
646,870
279,958
360,977
79,861
102,973

JPY
71,537,347
669,933
-
-
80,999,404
739,249
-
-

EUR
1,115
1,704
-
-
58,028
82,782
-
-

합 계

1,135,045

646,870

1,183,008

102,973

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
5% 상승시
5% 하락시

USD
(9,173)
9,173

JPY
33,497
(33,497)

EUR
85
(85)

합 계
24,409
(24,409)

3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 이에 해당하는 자산 및 부채는 없습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
정 상
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
12개월 초과
합 계

당기말

기대 손실률
0.5%
7.7%
19.6%
51.5%
100.0%

총 장부금액 - 매출채권
3,508,401
854
183,981
305,218
3,734,268
7,732,723

손실충당금
(17,542)
(66)
(35,987)
(157,126)
(3,734,268)
(3,944,990)

순 장부금액
3,490,859
788
147,994
148,092
-
3,787,733

전기말

기대 손실률
0.1%
4.3%
13.5%
37.0%
100.0%

총 장부금액 - 매출채권
2,044,910
128,084
200,015
-
3,668,949
6,041,958

손실충당금
(2,658)
(5,456)
(27,003)
-
(3,668,949)
(3,704,066)

순 장부금액
2,042,252
122,628
173,012
-
-
2,337,892

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 손실충당금
3,704,066
3,672,033

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소
240,924
32,033

기말 손실충당금
3,944,990
3,704,066

2) 기타의 자산단기예금, 장ㆍ단기대여금 및 당기손익-공정가치측정금융자산 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 당기말 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.

(단위:천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

전환사채
66,903
12,998,089
-
13,064,992

매입채무및기타채무
1,460,924
-
-
1,460,924

기타금융부채(리스)
40,622
66,069
82,767
189,458

합 계
1,568,449
13,064,158
82,767
14,715,374

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액입니다.

(4) 지분상품 가격변동위험회사의 상장 및 비상장 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

(5) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
17,007,221
20,153,458

자본총계(B)
63,882,335
49,407,893

부채비율(A/B)
26.62%
40.79%

29. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
공정가치측정여부(*)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산
5,138,050
5,138,050
4,421,581
4,421,581
측정

- 파생상품자산
101,907
101,907
800,657
800,657
측정

- 기타수취채권
93,906
93,906
479,747
479,747
미측정

- 매출채권및기타수취채권
5,971,915
5,971,915
5,099,866
5,099,866
미측정

- 기타금융자산
3,643,403
3,643,403
-
-
미측정

- 현금및현금성자산
9,797,007
9,797,007
2,745,830
2,745,830
미측정

금융자산 합계
24,746,188
24,746,188
13,547,681
13,547,681

금융부채:

- 매입채무및기타채무
1,460,924
1,460,924
1,064,246
1,064,246
미측정

- 전환사채
11,954,394
11,954,394
16,816,539
16,816,539
미측정

- 기타금융부채
185,758
185,758
136,189
136,189
미측정

금융부채 합계
13,601,076
13,601,076
18,016,974
18,016,974

(*) 현금및현금성자산, 기타수취채권, 매출채권및기타수취채권, 기타금융자산, 매입채무및기타채무 및 기타금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 수준 3으로 분류되어 공정가치를 평가하였습니다. 한편, 전환사채는 상각후원가로 측정되었습니다.

회사는 전환사채의 발행과 관련하여 인식한 금융상품(파생상품)에 대해 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 이항모형평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 자산의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
합 계

활성시장의공시가격

(수준 1)

유의적인

관찰가능한투입변수(수준 2)

유의적인

관찰가능하지 않은 투입변수

(수준 3)

당기손익-공정가치측정금융자산
5,138,050
-
-
5,138,050

파생상품자산
101,907
-
-
101,907

당기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 한편, 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지 않는 지분 및 채무상품평가액입니다. 당기 파생상품자산은 당기에 발행한 전환사채와 관련하여 발생한 내역입니다. (주석17참고)

(3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분
금융상품
공정가치(천원)
수 준
가치평가기법
수준3 투입변수

제12회 전환사채 - 중도상환권
파생상품자산
101,907
3
TF모형
변동성 : 유사회사의 최근 180영업일 기준 주가변동

할인율 : 무위험 수익률

지분증권
당기손익-공정가치측정금융자산
2,034,347
3
시장접근법
동종기업의 시가총액, 순차입금 및 매출액과의 비율

채무증권
당기손익-공정가치측정금융자산
3,103,703
3
TF모형
변동성 : 유사회사의 최근 1년 기준 주가변동

할인율 : 무위험 수익률

30. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

당기손익인식측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
5,138,050
4,421,581

파생상품

파생상품자산
101,907
800,657

상각후원가측정금융자산

매출채권
3,787,733
2,337,892

기타수취채권
2,278,088
3,241,721

기타금융자산
3,643,403
-

현금및현금성자산
9,797,007
2,745,830

합 계
24,746,188
13,547,681

(단위:천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무
1,062,150
406,350

기타채무
398,774
657,896

기타금융부채
185,758
136,189

전환사채
11,954,394
16,816,539

합 계
13,601,076
18,016,974

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위:천원)

구 분

당 기

전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

배당금수익
753,741
527,619

평가손익
(1,549,069)
(2,337,211)

처분손익
227,554
610,532

상각후원가측정금융자산

이자수익
373,896
385,444

대손상각비(환입)
(152,127)
903

외화환산손익
39,424
(1,552)

파생상품

평가손실
(1,007,367)
(187,441)

거래손실
(950,569)
(474,289)

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,747,588)
(2,584,416)

외화환산손익
(12,275)
1,281

상환손익
(29,461)
335,708

합 계
(5,053,841)
(3,723,422)

31. 우발사항 및 약정사항
(1) 제공한 지급보증회사가 보고기간종료일 현재 제공한 지급보증은 없습니다.(2) 제공받은 지급보증회사는 서울보증보험으로부터 법원공탁 및 이행보증과 관련하여 2,717,258천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 사용제한 예금단기금융상품 3,643,403천원에 대해 근질권이 설정되어 있습니다.

(4) 제공한 담보

보고기간종료일 현재 회사가 제공한 담보는 다음과 같습니다. 회사는 아래 자산에 대하여 담보권자와 담보 계약을 하였습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
담보유형
장부금액
채권최고액(*)

토지, 건물
부동산담보신탁
13,341,046
14,300,000

기계장치
양도담보
6,403,149

단기금융상품
근질권설정
3,643,403

(*) 12회차 전환사채와 관련하여 주식회사 바로저축은행과 바로에프앤대부 주식회사에 각각 10,400,000천원 및 3,900,000천원을 채권최고액으로 설정하였습니다.

(5) 소송

1) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송내용
소 가(원)
비 고

2022-12-122024-12-10
2022가합1097572024나11655
서울중앙지방법원특허법원
백**
(주)빛과전자외2명
특허권압류등록말소
150,000,000

1심 회사승소
(*1)2심 진행중

2024-07-30
2024가단5317458
서울중앙지방법원
(주)성안**

(주)창대엠오마인

(주)빛과전자

위약금등
128,000,000
(*2)

2024-09-19
2024가합95705
서울중앙지방법원
임**
(주)빛과전자
청구이의
260,000,000
(*3)

(*1) 회사는 채무자 (주)블루에이치투(구, (주)메타비스타)의 특허권을 압류한 바 있는데, 특허권자는 백종훈임을 확인한 판결을 근거로 압류 채권자 전원을 상대로 특허권 압류의 말소를 청구한 소송입니다. 2024. 10. 4. 원고패소 판결하였으나, 2024. 10. 18. 원고 항소하였습니다.
(*2) ㈜창대엠오마인과 임대차계약을 체결한 계약당사자가 회사와 ㈜창대엠오마인을 상대로 임대차계약 위반을 주장하며 제기한 소송입니다.(*3) 회사에 대여금 채무를 지고 있는 자가 채무금액에 대한 강제집행금지를 구하는 소송입니다.

2) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송제목
소 가(원)
비 고

2019-11-052024-01-15
2019구합855532024누31705
서울행정법원서울고등법원
(주)빛과전자 외 2명
산업통상자원부 무역위원회
불공정무역행위 판정취소 등
150,000,000
1심 회사승소2심 진행중

2019-11-072022-11-152023-10-192024-11-07
2019가합5789472022나22132023다2895082024나11419
서울중앙지방법원특허법원대법원특허법원
(주)빛과전자 외 2명
자이글(주)
특허권침해금지청구권 부존재 확인청구의 소
100,000,000
1심 회사승소 2심 회사승소3심 파기환송환송심 진행중

2020-05-292023-06-23
2020가합5472222023나2025405
서울중앙지방법원서울고등법원
(주)빛과전자
오**, 김**, 최**
손해배상(기)
200,000,100
1심 회사승소2심 진행중

오**, 최**

2021-01-19
2021가합10992
수원지방법원
(주)빛과전자
(주)에스알텍
주식양도대금청구
230,175,000
1심 진행중

2023-06-26
2023가합71535
서울중앙지방법원
(주)빛과전자
이원다이애그노믹스(주)
위약벌 청구
4,800,000,000
1심 진행중(*1)

2023-08-232024-03-29
2023가단53259402024나2016682
서울중앙지방법원서울고등법원
(주)빛과전자
이원다이애그노믹스(주)
지연손해금 등
132,348,494
1심 회사패소2심 진행중(*2)

2024-10-02
2024가합99189
서울중앙지방법원
(주)빛과전자
정** 외 2
손해배상
1,000,000,000
1심 진행중

(*1) 회사는 이원다이애그노믹스(주)가 계약상 약정의무 불이행에 따라 위약벌 청구소를 제기하였습니다.(*2) 회사는 이원다이애그노믹스(주)가 계약상 대여금에 대한 기한의 이익 상실 사유가 있다고 보고 이에 대한 지연손해금 등을 청구하는 소를 제기하였고 패소하여 2024년 3월 20일 항소하였습니다.

3) 당기말 현재 회사가 계류중인 형사사건은 다음과 같습니다.

접수일
사건번호
담당법원
원고(채권자)
피고(채무자)
소송내용

2020-01-23
20형제8862
서울중앙지검
(주)빛과전자
김**, 오**
횡령ㆍ배임 혐의

2021-03-15
21형제1895
서울수서경찰서
(주)빛과전자
차**,백**,이**
특정경제범죄처벌 등에 관한 법를 위반(사기)

2022-04-08
2022-2492
서울청 금융범죄 수사대
(주)빛과전자
정**, 김**, 장**
특정경제범죄처벌 등에 관한 법를 위반(사기)(*1)

2022-08-02
2022-14319
서울강남경찰서
(주)빛과전자
정**
업무상배임, 명예훼손, 공정증서원본불실기재 및 동행사(*2)

2023-06-26
2023-1569
하남경찰서
(주)빛과전자
최**, 이**, 최**
강제집행면탈, 업무상배임(*3)

(*1) 회사는 (주)제넨바이오 경영권 매각 과정에서 (주)엘브이엔터테인먼트 대표이사 장** 등 피고소인들의 사기혐의가 있다고 보고 서울강남경찰서에 고소하였고, 현재 서울청 금융범죄수사대로 이첩되어 수사가 진행 중입니다.(*2) 회사는 (주)블루에이치투(구, (주)메타비스타) 대표이사 정**에 대해 회계장부열람등사거부(배임), 상법절차 미준수 전환사채 발행(배임 등), 인터넷상에 회사에 대한 비방목적으로 명예훼손글게시 등에 대해 고소하였습니다.(*3) 회사는 당사 채무자인 엘앤씨코퍼레이션(주)가 강제집행을 면탈하려는 점 등을 발견하여 법무법인의 자문을 받아 이를 하남경찰서에 고소하였습니다. 경찰이 2024. 8. 1. 불기소결정하였으나, 이에 불복임으로, 11. 8. 이의신청서를 제출하였습니다. 2024. 12. 27. 성남지청은 하남경찰서에 보완수사를 요구하였습니다.

4) 당기와 전기 중 소송으로 인한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
53,395
1,909,856

증가
-
-

감소
(8,065)
(1,856,461)

기말잔액
45,330
53,395

32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

(1) 당기순손실
(17,312,662)
(19,273,656)

(2) 조정
11,068,225
12,721,480

이자수익
(373,896)
(385,444)

이자비용
2,747,587
2,584,416

법인세수익
(509,961)
(226,715)

배당금수익
(753,741)
(527,619)

외화환산손실
12,275
9,084

대손상각비
240,925
32,034

기타의대손상각비환입
(88,797)
(32,935)

감가상각비
1,950,250
2,079,576

외화환산이익
(39,424)
(8,813)

무형자산상각비
862,203
874,191

퇴직급여
457,923
458,482

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(259,579)
(200,400)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(227,554)
(610,532)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,808,648
2,537,611

관계기업투자주식손상차손
2,865,208
7,596,713

사채상환손실
52,330
121,178

사채상환이익
(22,868)
(456,886)

기타의영업외수익
-
(1,830,789)

기타의영업외비용
253,867
-

파생상품평가이익
-
(7,906)

파생상품평가손실
1,007,367
195,347

파생상품거래손실
950,569
474,289

재고자산평가손실(환입)
354,872
(216,102)

재고자산폐기손실
264,773
364,997

잡이익
(400,000)
-

연차수당 등 종업원급여
(72,252)
(103,306)

장기종업원급여
(12,500)
1,009

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
597,485
(6,765,889)

매출채권의 증감
(1,652,956)
196,021

기타수취채권의 증감
3,940
13,348

기타유동자산의 증감
115,955
528,251

재고자산의 증감
2,376,130
(6,451,815)

매입채무의 증감
643,871
(904,566)

기타채무의 증감
(259,468)
304,972

종업원급여부채의 증감
(31,596)
267,274

기타유동부채의 증감
4,986
(55,069)

충당부채의 증감
(11,352)
(25,672)

퇴직금의 지급
(875,292)
(954,638)

사외적립자산의 증감
283,267
316,005

영업으로부터 창출된 현금
(5,646,952)
(13,318,065)

(2) 회사의 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

전환사채의 전환
20,550,583
8,702,220

전환사채의 상계(*1)
-
2,724,000

차입금의 전환사채 대체
-
5,000,000

관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체
3,000,000
-

전환사채의 대용납입 발행(*2)
4,245,124
-

유무형자산의 연불구입
-
(14,600)

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체
3,842,995
-

토지 재평가
3,837,694
-

(*1) 전기 중 제4회차 전환사채는 기타금융자산과 상계되었습니다.(*2) 당기 중 제8회차 전환사채는 관계기업투자주식 매매대금으로 1,400,000천원을 대용납입하여 발행하였으며
, 제6회차 전환사채는 ㈜비츠로시스의 전환사채 2,845,124천원을 대용납입하여 발생하였습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위:천원)

구 분
전환사채
리스부채
합 계

당기초
16,816,539
85,135
16,901,674

재무활동현금흐름
10,897,289
(157,215)
10,740,074

사용권자산의 증감
-
244,059
244,059

상각액
2,346,911
8,560
2,355,471

상환손익
29,462
-
29,462

비현금거래
(18,135,807)
-
(18,135,807)

당기말
11,954,394
180,539
12,134,933

33. 보고기간후 사건(1) 관계기업에 대한 유의적 영향력 상실회사는 대
표이사가 (주)한울반도체(구, 윈텍(주))
의 사내이사에서 사임함에 따라 관계기업에 대한 유의적 영향력을 상실하였습니다.(2) 전환사채 전환가격의 조정보고기간이후 조정된 각 전환사채 회차별 전환가격은 다음과 같습니다.

구 분
제10회차 무기명식무보증 사모 전환사채
제11회차 무기명식무보증 사모 전환사채

조정일
2025-02-04
2025-02-28

발행된 액면가액(천원)
900,000
479,667

조정전 전환가액
1,375원/주
1,399원/주

조정후 전환가액
1,315원/주
1,114원/주

조정전 전환 가능주식수
654,545주
342,863주

조정후 전환 가능주식수
684,410주
430,580주

(3) 제9회차 전환사채 상환회사는 2023년 4월 28일 기발행되었던 제9회 전환사채 권면금액 617,191천원분을 추후 소각 또는 재발행 목적으로
2025년 1월 9일
조기상환하였습니다.(4) 제10회차 전환사채 발행예정회사는 2024년 11월 12일 이사회결의를 통하여 2025년 4월 11일을 발행일로 하여 액면 900,000천원의 제10회차 전환사채를 발행예정입니다.(5) 제3자배정 유상증자회사는 2024년 11월 8일 이사회결의를 통하여 2025년 8월 27일을 발행일로 7,000,001천원의 유상증자를 진행할 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

임세혁
1980.09
사내이사
-
사내이사
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

임세혁
기업인
2020 ~ 현재2020 ~ 현재2020 ~ 현재
(주)빛과전자 CFO라이트론홀딩스(주) 이사(주)세영기술 이사
-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

임세혁
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

이사후보자는 기업체 임원을 수행하면서 기업경영활동 전반에 대한 경험과 이해도가 높고, 회계 및 공시 업무의 전문성을 기반으로 코스닥회사의 임원으로서 회계 투명성, 공시 신뢰성 등 주주 권익 보호를 위한 직무를 수행할 것으로 판단됨.

확인서

확인서_사내이사 임세혁_20250313_page-0001.jpg
확인서

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 감사의 선임

<감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

남정기
1984.06
-
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

남정기
공인회계사
2024 ~ 현재2019 ~ 20242018 ~ 20192013 ~ 2017

회계법인 권대성삼경회계법인현대회계법인삼정회계법인

-

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

남정기
-
-
-

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

감사후보자는 공인회계사로서 회사의 회계업무와 감사로서의 역할을 전문가 관점에서 객관적이고 공정하게 직무를 수행할 것으로 판단되어 추천 함.

확인서

확인서_감사 남정기_20250313_page-0001.jpg
확인서

※ 기타 참고사항

-해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5(2)

보수총액 또는 최고한도액
1,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(2)

실제 지급된 보수총액
767백만원

최고한도액
1,000백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
50백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
18백만원

최고한도액
50백만원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025.03.20
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제4항 제4호에 의거하여, 당사는 감사보고서 및 사업보고서를 2025년 3월 20까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지에서도 공시시스템과 연동하여 게재할 예정입니다.게재된 사업보고서는 향후 주주총회에서 변동사항 발생 시 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

- 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 전자공시시스템에 제출된 사업보고서를 활용해 주시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 금번 당사의 주주총회는 주주님께서 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다. 의결권 대리행사를 원하시는 경우 전자공시시스템에 공시된 의결권 대리행사 권유 참고서류의 첨부문서인 위임장을 작성하신 후 회사로 우편 송부하여 행사하실 수 있습니다.- 위임장 보내실 곳 : 대전광역시 대덕구 문평동로 68 (주)빛과전자 공시팀

□
당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조제5호에 따른 전자위임장권유제도를 금번 주주총회에서 활용하기로하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표시스템 인터넷 및 모바일 주소- 인터넷주소 : https://evote.ksd.or.kr- 모바일주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표행사·전자위임장수여기간 : 2025년 3월 18일 09시 ~ 2025년 3월 27일 17시(
기간 중 24시간 의결권 행사 가능 단, 마지막 날은 오후5시까지만 가능)

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주본인 확인 후 의결권행사- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)