웅진 — 의결권대리행사권유참고서류 (20250313)
제출인: 웅진

의결권대리행사권유참고서류
6.0
(주)웅진

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025 년 3 월 13 일

권 유 자:
성 명: 주식회사 웅진주 소: 서울특별시 중구 청계천로 24, 케이스퀘어 시티전화번호: 02-2076-9581

작 성 자:
성 명: 이기욱부서 및 직위: 금융팀 대리전화번호: 02-2076-4525

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 웅진
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025년 03월 13일
라. 주주총회일
2025년 03월 28일

마. 권유 시작일
2025년 03월 18일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
http://evote.ksd.or.kr(인터넷)http://evote.ksd.or.kr/m(모바일)

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
http://evote.ksd.or.kr(인터넷)http://evote.ksd.or.kr/m(모바일)

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 기타주주총회의목적사항

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 웅진
보통주
2,211,634
2.77
본인
자기주식

※ 상법 제369조 2항에 의거, 당사가 보유한 자기주식 2,211,634주는 의결권이 없습니다.※ 상기 소유비율은 발행주식총수(79,927,080주) 기준 비율입니다.(기준일: '24.12.31)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

윤새봄
최대주주
보통주
13,025,460
16.30
최대주주
-

윤형덕
특수관계인
보통주
10,292,907
12.88
특수관계인
-

(재)웅진
재단
보통주
27,511
0.03
재단
-

최연경
임원
보통주
27,100
0.03
임원
-

김향숙
특수관계인
보통주
1,057
0.00
특수관계인
-

계
-
23,374,035
29.24
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

하수완
해당사항 없음
0
직원
직원
-

김영민
해당사항 없음
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 03월 13일
2025년 03월 18일
2025년 03월 27일
2025년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2024년 12월 31일 기준일 현재 주식회사 웅진 주주명부에 기재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

원활한 주주총회 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2025년 3월 18일 오전 9시 ~ 2025년 3월 27일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

[전자위임장 수여가능 시간]- 수여기간 중 24시간 이용 가능

- 단, 수여 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지 이용 가능

[인증서를 이용하여 전자투표, 전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사]

- 주주확인용 공인인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

[수정동의안 처리]- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리
※ 주주총회 소집통지 및 공고시에 "전자투표ㆍ전자위임장에 관한 사항"을 안내하였습니다.

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 웅진
https://www.woongjin.co.kr
회사정보-투자정보-전자공고 內 게재

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 위임장 용지를 송부합니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 직접 교부, 우편, 전자우편 등에 의한 수여- 위임장 접수처 주 소 : 서울특별시 중구 청계천로 24, 케이스퀘어시티 9층 기획조정실 금융팀 (우편번호 04521) 전화번호 : 02-2076-4525 팩스번호 : 02-2076-9910- 접수 기간 : 2025년 3월 18일 ~ 2025년 3월 28일 제42기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 3월 28일 오전 9시

장 소
서울특별시 중구 청계천로 24, 케이스퀘어시티 B2F 문봉교실

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025년 3월 18일 오전 9시 ~ 2025년 3월 27일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

[전자투표 가능 시간]

- 전자투표 기간 중 24시간 이용 가능

- 단, 투표 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지 이용 가능

[인증서를 이용하여 전자투표, 전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사]

- 주주확인용 공인인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정)

[수정동의안 처리]- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리
※ 주주총회 소집통지 및 공고시에 "전자투표ㆍ전자위임장에 관한 사항"을 안내하였습니다.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

※ 주주총회에 직접 참석하여 의결권을 행사하시는 경우 반드시 본인 신분증을 지참하여 주시기 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

[제1호의안. 제42기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건]

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 기업집단 웅진그룹의 지주회사(持株會社, Holding Company)로서 보고서 기준일(2024년 12월 31일) 현재 15개의 계열회사를 두고 있으며 배당수익 및 웅진브랜드상표권 사용수익, 경영자문, 임대사업을 기본으로 영위함과 동시에 독자적인 IT사업을 영위하고 있는 사업지주회사입니다. 지주부문은 다른 회사의 주식을 단순히 소유하는 것 이상으로 주식(의결권)을 보유함으로써 해당 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하고 경영 효율화를 통해 기업가치를 향상시키는 역할을 하고 있습니다. 웅진그룹이 영위하고 있는 사업으로는 출판 및 교육서비스(웅진씽크빅, 웅진컴퍼스),국내외 물류 유통(웅진북센, 웅진에버스카이), 오락문화 및 운동 서비스(웅진플레이도시), 골프장 및 체육시설업(렉스필드컨트리클럽), 문화체험 및 놀이 플랫폼 사업(놀이의발견), 화장품 판매(웅진휴캄) 등이 있습니다.

① 매출액 및 비중

(단위: 백만원)

기업명
주요영업활동
제42기
제41기

매출액
비중
매출액
비중

(주)웅진
지주회사 및 IT서비스
174,843
15.49%
170,722
14.90%

(주)웅진씽크빅
도서 및 교육출판물 제조 및 판매 등
662,232
58.69%
697,897
60.90%

(주)웅진북센
서적 도매 및 보관과 운송
196,874
17.45%
188,400
16.40%

(주)렉스필드컨트리클럽
골프장운영업
22,658
2.01%
22,009
1.90%

웅진컴퍼스
영어학원사업 등
23,087
2.05%
21,201
1.80%

(주)웅진플레이도시
테마파크운영 및 종합유원, 체육시설업
25,703
2.28%
26,727
2.30%

(주)웅진투투럽
화장품류, 건강기능식품 판매
1,392
0.12%
4,872
0.40%

WOONGJIN, INC.
IT서비스 및 컨설팅
14,067
1.25%
11,658
1.00%

㈜웅진휴캄
*

화장품 및 건강기능식품 판매
3,714
0.33%
0
0.00%

(주)웅진에버스카이
무역업
223
0.02%
595
0.10%

㈜놀이의발견
문화체험 및 놀이 플랫폼 사업
3,648
0.32%
2,219
0.20%

단순합계
1,128,440
100%
1,146,300
100.00%

연결조정
-120,329

-127,723

총 합계
1,008,111

1,018,577

＊) 웅진휴캄은 2024년 1월 지분취득으로 연결대상회사에 편입되어 '24년부터 매출액을 기재합니다.

② 영업이익 및 비중

(단위: 백만원)

기업명
주요영업활동
제42기
제41기

영업이익
비중
영업이익
비중

(주)웅진
지주회사 및 IT서비스
17,319
47.41%
20,326
53.04%

(주)웅진씽크빅
도서 및 교육출판물 제조 및 판매 등
10,062
27.55%
10,843
28.29%

(주)웅진북센
서적 도매 및 보관과 운송
2,612
7.15%
627
1.64%

(주)렉스필드컨트리클럽
골프장운영업
4,642
12.71%
5,045
13.16%

웅진컴퍼스
영어학원사업 등
1,492
4.08%
720
1.88%

(주)웅진플레이도시
테마파크운영 및 종합유원, 체육시설업
7,073
19.36%
7,258
18.94%

(주)웅진투투럽
화장품류, 건강기능식품 판매
17
0.05%
-367
-0.96%

WOONGJIN, INC.
IT서비스 및 컨설팅
715
1.96%
506
1.32%

㈜웅진휴캄
*

화장품 및 건강기능식품 판매
-1,666
-4.56%
0
0.00%

(주)웅진에버스카이
무역업
-873
-2.39%
-586
-1.53%

㈜놀이의발견
문화체험 및 놀이 플랫폼 사업
-4,865
-13.32%
-6,049
-15.78%

단순합계
36,528
100.00%
38,323
100.00%

연결조정
-5,443

-15,963

총 합계
31,085

22,360

＊) 웅진휴캄은 2024년 1월 지분취득으로 연결대상회사에 편입되어 '24년부터 영업이익을 기재합니다.

③ ㈜웅진 IT사업부문 영업상황
웅진의 IT서비스 사업부문은 독자적인 기술력과 기업고객의 디지털 경영을 위해 전문적인 IT시스템 컨설팅을 제공합니다. 고객의 업을 근간으로 구현되는 프로세스 특화 개발부터 안정적인 운영 및 유지보수에 이르기까지 종합 IT 시스템 Process를 수행하고 있으며, IT서비스는 크게 Solution Business, ERP Business, CLOUD Business, 대외 디지털 콜센터로 총 4개의 분야로 구분되며 이외 원부자재 및 제품 공급서비스 대행(MRO), 그룹의 자산관리와 총무지원 서비스 대행업을 영위하고 있습니다. 최근 정보와 전문기술 등 지식 집약적 4차산업이 가속화되며 기업들의 디지털 체제를 갖추기 위한 디지털트랜스 포메이션 수요가 높아져 IT기술력이 더욱 각광받고 있습니다. IT사업부문은 이러한 변화에 발맞춰 웅진만의 독자적인 IT기술력과 노하우로 국내외 유수 기업들의 IT시스템 구축과 디지털화를 선도해 나갈 것입니다.

- 사업부문 매출현황

(단위 : 백만원)

구분
매출유형
제42기
제41기

매출액
비중
매출액
비중

지주
관계사 이자수익
1,314
0.75%
1,260
0.74%

관계사 배당금수익
0
0.00%
4,752
2.78%

브랜드 료열티
5,813
3.32%
6,181
3.62%

경영자문
4,586
2.62%
4,253
2.49%

기타
15
0.01%
4
0.00%

소계
11,728
6.71%
16,451
9.64%

IT서비스
운영 및 유지보수/SM(System Management)
59,182
0
56,430
33.05%

컨설팅 및 개발/SI (System Integration)
50,839
0
41,211
24.14%

기 타
0
0.00%
1,402
0.82%

소계
110,021
62.93%
99,043
58.01%

Shared서비스
인쇄제작(SSD)
29,434
16.83%
29,686
17.39%

자산관리(FM)
4,733
2.71%
7,382
4.32%

콜센터(CCT)
18,926
10.82%
18,161
10.64%

소계
53,093
30.37%
55,229
32.35%

합계
174,842
100.00%
170,722
100.00%

상기 기재사항 외 자세한 사항은 추후 공시 예정인 당사의 사업보고서를 참고하여 주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었으며, 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기주주총회 1주 전인 2025년 3월 20일에 전자공시시스템(http://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서변동될 수 있습니다.

[연결재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제42(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제41(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 웅진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 42(당) 기 기말
제 41(전) 기 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

404,122,873,919

432,073,368,991

현금및현금성자산
4,7,33
49,069,057,016

47,969,470,496

매출채권및기타채권
6,7,33
200,572,208,418

200,693,775,887

계약자산
23
6,708,131,977

2,976,196,266

기타유동금융자산
7,33
7,375,671,908

6,015,625,907

재고자산
8
60,360,494,135

66,569,596,406

기타유동자산
9
79,999,876,249

107,408,520,372

당기법인세자산

37,434,216

440,183,657

Ⅱ.비유동자산

566,847,930,350

595,004,663,344

장기매출채권및기타채권
6,7,30
32,136,791,169

25,839,321,108

기타비유동금융자산
7,30
4,668,819,687

7,387,044,768

기타비유동자산
9
30,177,563,893

26,533,240,961

관계기업투자주식
10
-

4,109,482,909

유형자산
11
362,433,208,553

370,499,997,661

사용권자산
12
37,650,086,049

50,026,088,560

투자부동산
13
10,936,711,468

10,949,057,397

무형자산
14
46,279,883,146

61,530,467,686

이연법인세자산
27
42,564,866,385

38,129,962,294

자 산 총 계

970,970,804,269

1,027,078,032,335

부 채

Ⅰ.유동부채

678,617,510,607

631,966,521,029

매입채무및기타채무
7,15.33
163,401,097,214

171,942,609,934

단기차입금
7,16,33
260,466,590,999

255,732,590,999

유동성장기차입금
7,16,33
107,240,240,975

3,309,219,256

유동성사채
7,17,33
4,999,252,949

34,990,073,454

유동성충당부채
18
3,574,046,592

3,510,245,282

기타유동부채
19
110,637,971,025

134,207,114,287

유동성리스부채
7,12,33
27,148,990,439

28,129,810,506

당기법인세부채

1,149,320,414

144,857,311

Ⅱ.비유동부채

103,452,288,185

203,486,710,133

장기매입채무및기타장기채무
7,15,33
25,307,390,682

24,032,230,117

장기차입금
7,16,33
14,249,880,000

121,509,630,980

사채
7,17,33
19,965,764,420

-

확정급여부채
20
8,029,478,079

7,991,045,272

충당부채
18
1,741,882,228

1,967,142,665

기타비유동부채
19,20
12,799,695,388

13,762,278,700

장기리스부채
7,12,33
14,189,921,543

25,877,553,095

이연법인세부채
27
7,168,275,845

8,346,829,304

부 채 총 계

782,069,798,792

835,453,231,162

자 본

Ⅰ.지배기업 소유주지분

71,388,376,257

65,030,983,985

자본금
1,21
42,213,540,000

42,213,540,000

자본잉여금
21
109,760,887,737

105,896,579,559

기타포괄손익누계액
21
1,468,075,578

982,060,786

기타자본구성요소
21,22
8,545,990,350

7,810,097,371

결손금
21
(90,600,117,408)

(91,871,293,731)

Ⅱ.비지배지분

117,512,629,220

126,593,817,188

자 본 총 계

188,901,005,477

191,624,801,173

부 채 와 자 본 총 계

970,970,804,269

1,027,078,032,335

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제42(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제41(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 웅진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제42(당)기
제41(전)기

I.매출액
23,30
1,008,111,365,589
1,018,577,151,624

II.매출원가
24
532,202,309,648
532,585,405,948

III.매출총이익

475,909,055,941
485,991,745,676

IV.판매비와관리비
24
444,824,478,044
463,631,804,856

V.영업이익
30
31,084,577,897
22,359,940,820

VI.기타수익
25
8,896,121,329
4,746,398,626

VII.기타비용
25
25,300,995,007
40,137,567,352

VIII.금융수익
26
2,177,137,124
6,360,975,864

IX.금융비용
26
25,807,649,828
27,267,646,879

X.관계기업 등 투자이익

522,567,674
-

XI.법인세비용차감전순이익

(8,428,240,811)
(33,937,898,921)

XII.법인세수익
27
(3,251,576,331)
(9,183,100,633)

XIII.당기순손실

(5,176,664,480)
(24,754,798,288)

XIV.당기순이익(손실)의 귀속:

-지배기업 소유주지분

3,070,992,522
(10,548,702,331)

-비지배지분

(8,247,657,002)
(14,206,095,957)

XV.기타포괄손익

(1,644,729,958)
(2,541,559,600)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익

-확정급여제도의 재측정요소
20
(2,188,168,982)
(3,854,070,164)

-관계기업 확정급여제도의 재측정요소 중 지분해당액

(8,791,429)
30,232,690

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익

-해외사업환산이익

491,389,106
1,178,360,503

-기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익

60,841,347
103,917,371

XVI.총포괄이익

(6,821,394,438)
(27,296,357,888)

XVII.총포괄손익의 귀속:

-지배기업 소유주지분

1,757,191,115
(12,353,426,122)

-비지배지분

(8,578,585,553)
(14,942,931,766)

XVIII.주당이익
28
40
(135)

-기본및희석주당이익

40
(135)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제42(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제41(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 웅진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본구성요소
결손금
지배기업주주지분
비지배지분
합계

2023.01.01(전기초)
42,213,540,000
104,384,276,522
34,198,168
9,750,828,827
(78,570,004,991)
77,812,838,526
148,351,634,867
226,164,473,393

총포괄이익:

당기순손실
-
-
-
-
(10,548,702,331)
(10,548,702,331)
(14,206,095,957)
(24,754,798,288)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
-
54,783,416
-
-
54,783,416
49,133,955
103,917,371

해외사업환산이익
-
-
893,079,202
-
-
893,079,202
285,281,301
1,178,360,503

관계기업 순확정급여부채의재측정요소 중 지분해당액
-
-
-
-
14,686,312
14,686,312
15,546,378
30,232,690

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(2,767,272,721)
(2,767,272,721)
(1,086,797,443)
(3,854,070,164)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식보상원가의 인식
-
-
-
360,280,278
-
360,280,278
(127,177,900)
233,102,378

자기주식의 취득
-
-
-
(2,301,011,734)
-
(2,301,011,734)
-
(2,301,011,734)

종속기업의 연차배당
-
-
-
-
-
-
(3,135,452,250)
(3,135,452,250)

지분법자본변동
-
(13,675,219)
-
-
-
(13,675,219)
(9,022,457)
(22,697,676)

교환사채 상환(교환권대가)
-
2,715,026,671
-
-
-
2,715,026,671
(2,715,026,671)
-

연결실체내 자본거래 등
-
(1,189,048,415)
-
-
-
(1,189,048,415)
(828,206,635)
(2,017,255,050)

2023.12.31(전기말)
42,213,540,000
105,896,579,559
982,060,786
7,810,097,371
(91,871,293,731)
65,030,983,985
126,593,817,188
191,624,801,173

2024.01.01(당기초)
42,213,540,000
105,896,579,559
982,060,786
7,810,097,371
(91,871,293,731)
65,030,983,985
126,593,817,188
191,624,801,173

총포괄이익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
3,070,992,522
3,070,992,522
(8,247,657,002)
(5,176,664,480)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
-
-
34,619,865
-
-
34,619,865
26,221,482
60,841,347

해외사업환산이익
-
-
451,394,927
-
-
451,394,927
39,994,179
491,389,106

관계기업 순확정급여부채의재측정요소 중 지분해당액
-
-
-
-
(5,296,785)
(5,296,785)
(3,494,644)
(8,791,429)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,794,519,414)
(1,794,519,414)
(393,649,568)
(2,188,168,982)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식보상원가의 인식
-
-
-
735,892,979
-
735,892,979
(40,435,579)
695,457,400

종속기업주식선택권의 소멸
-
1,297,987,261
-
-
-
1,297,987,261
(1,297,987,261)
-

기타자본의 변동
-
3,127,666,914
-
-
-
3,127,666,914
2,063,530,973
5,191,197,887

연결실체의 변동
-
(561,345,997)
-
-
-
(561,345,997)
(1,227,710,548)
(1,789,056,545)

2024.12.31(당기말)
42,213,540,000
109,760,887,737
1,468,075,578
8,545,990,350
(90,600,117,408)
71,388,376,257
117,512,629,220
188,901,005,477

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제42(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제41(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 웅진과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제42(당)기
제41(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

89,896,860,446

93,102,082,282

(1) 연결당기순손실

(5,176,664,480)

(24,754,798,288)

(2) 당기순손실 조정을 위한 가감
29
213,211,043,872

232,068,491,210

(3) 운전자본의 변동
29
(122,859,755,629)

(112,064,806,829)

(4) 법인세의 환급(납부)

4,722,236,683

(2,146,803,811)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(22,542,766,954)

(15,353,448,110)

이자의 수취

1,746,916,835

2,300,734,047

배당금의 수취

102,924,000

104,317,410

금융기관예치금의 감소

-

422,135,311

단기금융상품의 처분

20,499,521,926

90,234,595,348

상각후원가금융자산의 처분

450,000,000

-

장기금융기관예치금의 감소

-

2,500,000

당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분

26,910,503,277

42,719,950,743

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분

986,176,498

967,104,243

단기대여금의 회수

2,433,548,540

1,760,746,190

장기대여금의 회수

100,000,000

14,162,850

단기보증금의 회수

4,394,259,127

2,737,209,580

장기보증금의 회수

100,407,023

173,320,145

유형자산의 처분

64,125,082

111,916,925

무형자산의 처분

145,126,909

30,000,000

정부보조금의 수령

876,737,116

726,345,956

사업결합으로 인한 현금유입액

5,299,957

-

금융기관예치금의 증가

(1,787,850,025)

-

단기금융상품의 취득

(21,222,811,531)

(57,500,381,653)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(26,818,568,315)

(43,245,285,399)

상각후원가측정금융자산의 취득

(360,000,000)

-

단기대여금의 증가

(2,000,000,000)

(1,250,000,000)

장기대여금의 증가

(999,569,640)

(949,323,600)

단기보증금의 증가

(1,537,430,000)

(2,788,052,906)

장기보증금의 증가

(233,022,893)

(515,152,000)

관계기업투자주식의 취득

-

(4,375,000,000)

유형자산의 취득

(5,731,635,509)

(16,594,820,508)

무형자산의 취득

(20,667,425,331)

(30,440,470,792)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(66,577,211,672)

(68,611,784,623)

예수보증금의 증가

2,414,000,000

3,001,672,000

단기차입금의 증가

180,700,000,000

139,895,000,000

장기차입금의 증가

-

5,700,000,000

사채의 발행

19,954,780,000

-

종속회사의 유상증자

400,000,000

-

이자의 지급

(19,320,455,984)

(13,523,176,542)

단기예수보증금의 감소

(3,188,106,602)

(2,173,299,449)

중도상환수수료 지급

(17,238,071)

-

단기차입금의 상환

(175,536,000,000)

(99,065,100,000)

유동성장기차입금의 상환

(4,159,149,759)

(6,443,147,959)

장기차입금의상환

(672,404,587)

-

유동성사채의 상환

(30,000,000,000)

(25,000,000,000)

회생채무의 상환

-

(27,484,044)

예수보증금의감소

-

(10,000,000)

유동성 리스부채의상환

(37,053,308,869)

(36,292,172,403)

배당금지급

-

(3,135,452,250)

차입주선수수료지급

-

(3,005,650,000)

자기주식의 취득

-

(2,841,206,976)

상환전환우선주부채의 상환

-

(23,824,123,000)

비지배지분 추가취득

(99,327,800)

(1,867,644,000)

IV. 현금및현금성자산의 감소

776,881,820

9,136,849,549

V. 기초의 현금및현금성자산

47,969,470,496

38,710,081,842

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

24,079,002

(2,539,896)

VII. 해외사업환산으로 인한 현금의 변동

208,773,000

125,079,001

VIII. 연결실체의 변동에 따른 현금의 증가

89,852,698

-

IX. 기말의 현금및현금성자산

49,069,057,016

47,969,470,496

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제42(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제41(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 웅진과 그 종속기업

1. 일반적 사항 (1) 지배기업의 개요 지배기업인 주식회사 웅진(이하 "지배기업"이라 함)은 도서 및 교육출판물 제조ㆍ판매업 등을 주요 목적사업으로 하여 1983년 3월 21일자에 설립되어 1994년 11월 5일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 2007년 5월 1일자로 상호를 주식회사 웅진씽크빅에서 주식회사 웅진홀딩스로 변경하고, 동일자로 투자사업부문과 교육문화사업부문 등을 분리하여 지배기업을 존속법인으로 하고 주식회사 웅진씽크빅을 신설법인으로 하는 인적분할을 실시하였으며, 분할 이후 지배기업은 투자사업, IT유지보수 및 컨설팅 사업, 도소매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 2015년 3월 27일자로 상호를 주식회사 웅진홀딩스에서주식회사 웅진으로 변경하였습니다. 한편, 지배기업은 2012년 9월 26일자로 회생절차개시 결정이후 회생채무에 대한 변제재원 마련을 위하여 코웨이(주), 웅진식품(주), 웅진케미칼(주) 지분전량을 매각하였습니다. 지배기업은 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 2014년 2월 11일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
금액

윤새봄
13,025,460
16.30
6,512,730

윤형덕
10,292,907
12.88
5,146,454

자기주식
2,211,634
2.77
1,105,817

기타
54,397,079
68.05
27,198,539

자기주식의 이익소각(*)
-
-
2,250,000

합계
79,927,080
100.00
42,213,540

(*)
당기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 4,500,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다.

2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업

당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
결산월
회사개요
당기말(*1)
전기말(*1)

지배기업 보유지분
종속기업 보유지분
합계
지배기업 보유지분
종속기업 보유지분
합계

(주)웅진씽크빅
대한민국
12월
도서 및 교육출판물 제조 및 판매 등
58.78%
-
58.78%
58.78%
-
58.78%

(주)웅진컴퍼스
(*2)

대한민국
12월
영어학원사업 등
-
95.86%
95.86%
-
80.00%
80.00%

(주)놀이의발견(*2)
대한민국
12월
플랫폼 사업 등
-
-
-
-
95.83%
95.83%

(주)웅진북센
대한민국
12월
서적 도매 및 보관과 운송업
-
73.00%
73.00%
-
73.00%
73.00%

(주)웅진플레이도시
대한민국
12월
유원지 및 기타 오락관련 서비스업
80.26%
-
80.26%
80.26%
-
80.26%

(주)웅진투투럽(*3)
대한민국
12월
화장품 및 건강기능식품 판매
-
-
-
100.00%
-
100.00%

(주)웅진휴캄(*4)
대한민국
12월
화장품 판매업
50.82%
-
50.82%
-
-
-

WOONGJIN, INC.(미국법인)
미합중국
12월
IT서비스 및 컨설팅
91.00%
-
91.00%
91.00%
-
91.00%

엠더블유제일차(주)(*5)
대한민국
12월
특수목적기업
-
-
-
-
-
-

(주)웅진에버스카이
대한민국
12월
무역업
75.63%
-
75.63%
75.63%
-
75.63%

Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.
튀르키예
12월
방문판매업
-
100.00%
100.00%
-
100.00%
100.00%

(*1)
지분율 계산시 종속기업의 자기주식은 고려하지 않았습니다.

(*2)
종속기업 (주)놀이의발견은 종속기업 (주)웅진컴퍼스에 흡수합병되었습니다.

(*3)
당기 중 (주)웅진투투럽에 대한 경영효율성 제고를 위해 2024년 2월 14일자를 합병기일로 하여 지배기업에 흡수합병되었습니다.

(*4)
당기 중 유상증자 참여를 통한 지분 추가취득에 따라 누적지분율은 50.82%로 증가하였으며, 연결회사는 (주)웅진휴캄에 대한 지배력을 획득한 것으로 판단하여관계기업에서 연결대상 종속기업으로 재분류하였습니다.

(*5)
지분을 소유하고 있지 않으나, 사실상의 힘(지배력)을 보유하고 자산변동에 따라 변동이익(손실)에 노출되어 있다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.

(3) 연결대상범위 변동

① 당기 당기 중 연결대상 종속기업에 신규로 포함되거나 제외된 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
소재지
변동사유

제외
(주)웅진투투럽
대한민국
흡수합병에 따른 연결 제외

제외
(주)놀이의발견
대한민국
흡수합병에 따른 연결 제외

신규포함
(주)웅진휴캄
대한민국
지분추가취득에 따른 지배력 획득

② 전기 전기 중 연결대상 종속기업에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

(4) 종속기업의 요약재무정보 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명(*1)
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)웅진씽크빅(*2)
679,055,395
376,456,727
302,598,668
867,180,219
(19,867,445)
(20,774,808)

(주)웅진플레이도시
275,515,493
354,492,275
(78,976,782)
25,702,815
(5,781,212)
(5,880,550)

(주)웅진투투럽(*3)
-
-
-
1,391,908
6,297
8,927

(주)웅진휴캄
3,035,102
2,322,967
712,135
3,714,122
(1,641,543)
(1,626,582)

WOONGJIN, INC.(미국법인)
4,252,961
1,097,127
3,155,834
14,066,705
540,338
905,646

(주)웅진에버스카이(*2)
1,040,484
16,794,263
(15,753,779)
222,664
(2,116,108)
(1,990,028)

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)
중간지배기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(*3)
흡수합병 기일까지의 요약손익정보입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명(*1)
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)웅진씽크빅(*2)
739,376,284
418,313,653
321,062,631
890,054,559
(32,199,315)
(34,628,805)

(주)웅진플레이도시
277,932,933
351,029,164
(73,096,231)
26,726,501
(3,731,564)
(18,038,562)

(주)웅진투투럽
3,547,311
238,869
3,308,442
4,871,670
(432,638)
(443,953)

WOONGJIN, INC.(미국법인)
3,375,810
1,026,294
2,349,516
11,657,697
466,515
489,748

(주)웅진에버스카이(*2)
1,251,671
15,015,422
(13,763,751)
595,083
(2,693,240)
(1,538,113)

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)
중간지배기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(5) 당기와 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름 내용은 아래와 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

종속기업명(*1)
영업활동으로 인한 현금흐름
투자활동으로 인한 현금흐름
재무활동으로 인한 현금흐름
현금및현금성 자산의 순증감
기초현금
환율변동 효과 등
연결실체의 변동
기말현금

(주)웅진씽크빅(*2)
63,411,071
(20,257,598)
(36,028,100)
7,125,373
32,215,125
23,187
5,300
39,368,985

(주)웅진플레이도시
9,280,804
(678,041)
(7,615,679)
987,084
1,582,299
-
-
2,569,383

(주)웅진투투럽(*3)
(257,558)
179,822
-
(77,736)
474,612
-
(396,876)
-

(주)웅진휴캄
(1,627,786)
143,922
1,808,729
324,865
-
899
89,853
415,617

WOONGJIN, INC.(미국법인)
(287,351)
(4,759)
(286,457)
(578,567)
1,304,973
218,287
-
944,693

(주)웅진에버스카이(*2)
(841,832)
1,678
979,881
139,727
37,504
(9,513)
-
167,718

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)
중간지배기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(*3)
흡수합병 기일까지의 요약현금흐름입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명(*1)
영업활동으로 인한 현금흐름
투자활동으로 인한 현금흐름
재무활동으로 인한 현금흐름
현금및현금성 자산의 순증감
기초현금
환율변동 효과 등
기말현금

(주)웅진씽크빅(*2)
72,793,968
(30,056,030)
(40,189,973)
2,547,965
29,671,239
(4,079)
32,215,125

(주)웅진플레이도시
7,625,169
5,797,286
(11,931,253)
1,491,202
91,097
-
1,582,299

(주)웅진투투럽
686,704
(582,445)
(65,675)
38,584
434,488
1,540
474,612

WOONGJIN, INC.(미국법인)
(116,478)
(17,894)
(176,268)
(310,640)
1,602,352
13,261
1,304,973

(주)웅진에버스카이(*2)
(99,119)
12,759
(42,463)
(128,823)
54,509
111,818
37,504

(*1)
상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(*2)
중간지배기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(6) 비지배지분 당기와 전기 중 연결회사의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분
(주)웅진씽크빅
(주)웅진 플레이도시
(주)웅진휴캄
WOONGJIN, INC.
(주)웅진 에버스카이

비지배지분율
41.22%
19.74%
49.18%
0.00%
24.37%

유동자산
363,873,562
4,794,669
2,775,181
3,855,845
1,017,324

비유동자산
315,181,833
270,720,824
259,921
397,116
23,160

유동부채
343,449,464
317,151,295
2,154,642
926,017
16,794,263

비유동부채
33,007,263
37,340,980
168,325
171,110
-

순자산
302,598,668
(78,976,782)
712,135
3,155,834
(15,753,779)

비지배지분의 장부금액
144,635,248
(23,632,865)
350,230
-
(3,839,984)

매출
867,180,219
25,702,815
3,714,122
14,066,705
222,664

당기순손익
(19,867,445)
(5,781,212)
(1,641,543)
540,338
(2,116,108)

기타포괄손익
(907,363)
(99,338)
14,961
365,308
126,080

총포괄손익
(20,774,808)
(5,880,550)
(1,626,582)
905,646
(1,990,028)

비지배지분에 배분된 당기순손익
(5,856,815)
(1,085,877)
(807,316)
18,153
(515,801)

비지배지분에 배부된 총포괄손익
(6,215,489)
(1,105,484)
(799,958)
27,415
(485,069)

영업활동현금흐름
63,411,071
9,280,804
(1,627,786)
(287,351)
(841,832)

투자활동현금흐름
(20,252,298)
(678,041)
143,922
(4,759)
1,678

재무활동현금흐름
(36,028,100)
(7,615,679)
1,808,729
(286,457)
979,881

현금및현금성자산의 순증감
7,130,673
987,084
324,865
(578,567)
139,727

② 전기

구 분
(주)웅진씽크빅
(주)웅진 플레이도시
(주)웅진투투럽
WOONGJIN, INC.
(주)웅진 에버스카이

비지배지분율
41.22%
19.74%
0.00%
9.00%
24.37%

유동자산
394,803,380
4,659,983
2,683,928
2,890,654
1,132,932

비유동자산
344,572,904
273,272,950
863,383
485,156
118,739

유동부채
372,678,084
165,414,184
73,559
711,380
15,015,422

비유동부채
45,635,569
185,614,980
165,310
314,914
-

순자산
321,062,631
(73,096,231)
3,308,442
2,349,516
(13,763,751)

비지배지분의 장부금액
153,878,782
(22,527,381)
-
112,792
(3,354,914)

매출
890,054,559
26,726,501
4,871,670
11,657,697
595,083

당기순손익
(32,199,315)
(3,731,564)
(432,638)
466,515
(2,693,240)

기타포괄손익
(2,429,490)
(14,306,998)
(11,315)
23,234
1,155,127

총포괄손익
(34,628,805)
(18,038,562)
(443,953)
489,748
(1,538,113)

비지배지분에 배분된 당기순손익
(13,496,616)
2,374
(85,535)
30,158
(656,477)

비지배지분에 배부된 총포괄손익
(14,502,499)
(11,914)
(87,481)
33,877
(374,915)

영업활동현금흐름
72,793,968
7,625,169
686,704
(116,478)
(99,119)

투자활동현금흐름
(30,056,030)
5,797,286
(582,445)
(17,894)
12,759

재무활동현금흐름
(40,189,973)
(11,931,253)
(65,675)
(176,268)
(42,463)

현금및현금성자산의 순증감
2,547,965
1,491,202
38,584
(310,640)
(128,823)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음

ㆍ기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분 상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인 식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음 또한, 연결회사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 부채 분류에 미치는 영향은 없습니다.

3)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 연결재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

1)
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 연결회사의 연결재무성과, 연결재무상태 및 연결현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2)
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것 을 명확히 함 ㆍESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침 ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇 인지를 명확히 함 ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분 상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 연결회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획이며, 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 평가 중에 있습니다.

(3)
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 연결회사의 연결재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 연결 (1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(2) 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(3) 종속기업 종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(4) 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (5) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.

(6) 내부거래제거 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.4 영업부문

연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 주석 31에서 기술한 대로 지주부문과 출판 유통 및 교육 부문 및 오락 부문 등으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 해외 귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

보고부문 사이의 거래에 대한 가격은 독립적인 제3자간 거래에 적용하는 시장거래가격에 기초하여 결정되고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법 및 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 비파생금융자산 (1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정 i) 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 금융상품으로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

ii) 금융자산 - 사업모형 연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여 위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iv) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

2.8 금융자산의 손상 (1) 금융상품과 계약자산 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 증가할수록 신용위험이 증가한다고 가정합니다.

연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 1년을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

(2) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)으로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

(3) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

(4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 인식합니다.

(5) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2.9 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40~50년
정액법

구축물
30~40년
정액법

기계장치
4~20년
정액법

차량운반구
4~6년
정액법

비품
3~10년
정액법

렌탈자산
3년
정액법

기타자산
3~5년
정액법

임차자산
1~6년
정액법

연결회사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

기타무형자산
4~5년
정액법

저작권
1~5년
정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

연결회사의 개발비는 신규 제작하는 학습플랫폼 등의 개발비용입니다. 연결회사의 신규 개발 프로젝트는 기획 및 개발준비, 제작, 테스트, 검증단계로 진행됩니다. 연결회사는 기획 및 개발 준비단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 특정 프로젝트의 기획 및 개발준비를 완료하고 이에 대한 개발기획안이최종 확정 및 승인된 후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다.

2.12 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.13 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.16 리스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

(1) 사용권자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채 리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리수수익은 리스기간에 결쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스 개설직접원가를 기초 자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 결쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.17 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(1) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. (3) 공급자금융부채
당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한 경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는 경우 이와 관련된 연결현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

(4) 금융부채의 제거 연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 종업원급여 (1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 해고급여 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.19 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.20 외화 연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.22 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.23 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 재화 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 재화에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

(2) 서비스의 제공 ① 소프트웨어 구축 및 유지보수 용역의 제공 연결회사는 E-business 솔루션과 관련된 구축과 운영 및 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결회사가 제공하는 E-business 솔루션(SAP 등의 ERP) 구축용역은 당사가 수행하여만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이므로, 고객에게 구축되는 E-business 솔루션에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다. 이는 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되는 것이므로 기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다. 연결회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

② 교육서비스 등의 제공 연결회사가 제공하는 교육서비스 및 온ㆍ오프라인 학습 서비스에 대하여 고객은 기업이 수행하는대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 서비스 제공에 따른 수익은 기간에 따라 인식하고 있습니다. ③ 레저 관련 서비스의 제공 연결회사는 테마파크 등을 운영하고 있으며 시설물에 대한 입장료 수입 등을 용역의 제공이 완료되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

④ 기타 용역의 제공 연결회사는 경영자문, 물류 및 유통, 중개서비스 등 다양한 용역을 제공하고 있으며, 고객에게 제공하는 수행의무를 식별하여 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (3) 계약체결 증분원가 회계처리 연결회사는 판매인의 고객 모집 및 계약 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 이는 판매수수료의 상당 부분을 차지하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가로 연결회사는 자산으로 인식하여 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하고 있습니다.

2.24 금융수익과 원가

연결회사의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2.25 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

(1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 (2) 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속기업의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.26 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.27 매각예정비유동자산과 중단영업

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

연결회사는 중단사업의 경우 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 말 또는 손상징후가 있는경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

(3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. (4) 리스 - 증분차입이자율의 산정 연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

(5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는경우 리스기간을 재평가합니다. 연결회사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(6) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

4. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
91,987
10,544

요구불예금
46,516,862
46,958,909

기타현금성자산
2,460,208
1,000,017

합계
49,069,057
47,969,470

5. 사용이 제한된 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
1,720,274
근질권설정

금융기관예치금
1,720,274
-
근질권설정

50,000
-
법인카드 예치금

장기금융기관예치금
50,000
50,000
계약이행보증 질권설정

16,075
16,075
당좌개설보증금

상각후원가 측정 금융자산(*)
-
-
근질권설정

합계
1,836,349
1,786,349

(*)
P-CBO 관련 후순위채권을 2021년 중 450,000천원, 당기 중 360,000천원을 매입하였으며, 전액 손상 인식하였습니다(주석 7,17 참조). 2021년 중 매입한 후순위채권 450,000천원은 당기 중 전액 처분하였습니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합계

총장부금액
186,259,540
83,844,988
250,767
812,440
31,335,155
1,837,850
304,340,740

차감: 손상차손누계액
(22,686,922)
(80,690,579)
(225,835)
(150,000)
-
-
(103,753,336)

차감: 현재가치할인차금

(15,196)
-
-
-
-
-
(15,196)

유동자산 계
163,557,422
3,154,409
24,932
662,440
31,335,155
1,837,850
200,572,208

총장부금액
19,931,668
-
-
1,194,688
11,152,112
66,075
32,344,543

차감: 손상차손누계액
(173,958)
-
-
-
-
-
(173,958)

차감: 현재가치할인차금
(33,794)
-
-
-
-
-
(33,794)

비유동자산 계
19,723,916
-
-
1,194,688
11,152,112
66,075
32,136,791

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합계

총장부금액
184,893,421
83,391,962
1,109,344
1,680,970
32,949,759
-
304,025,456

차감: 손상차손누계액
(22,880,572)
(79,371,392)
(1,067,192)
-
-
-
(103,319,156)

차감: 현재가치할인차금
(12,524)
-
-
-
-
-
(12,524)

유동자산 계
162,000,325
4,020,570
42,152
1,680,970
32,949,759
-
200,693,776

총장부금액
12,611,516
901,790
-
1,240,137
12,102,567
66,075
26,922,085

차감: 손상차손누계액
(112,023)
(901,790)
-
-
-
-
(1,013,813)

차감: 현재가치할인차금
(68,951)
-
-
-
-
-
(68,951)

비유동자산 계
12,430,542
-
-
1,240,137
12,102,567
66,075
25,839,321

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다. ① 매출채권

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
22,992,595
21,623,287

연결실체의 변동
(6,705)
-

손상차손
2,454,511
2,818,845

제각
(2,912,278)
(1,716,527)

기타
332,757
266,990

기말금액
22,860,880
22,992,595

② 기타채권

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
81,340,374
80,523,960

손상차손
2,026,801
814,406

제각
(2,300,761)
(2,992)

기타
-
5,000

기말금액
81,066,414
81,340,374

매출채권의 손상차손누계액은 기업회계기준서 제1109호의 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 연결회사는 매출채권의 손상차손(환입)을 판매비와관리비로 기타채권의 손상차손(환입)은 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 손상차손누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
180일 초과 연체
360일 초과 연체
합계

당기말

기대 손실률
0.66%
5.27%
23.32%
84.69%

총 장부금액
150,340,817
25,801,310
8,054,696
21,994,385
206,191,208

손상차손누계액
994,829
1,359,950
1,878,006
18,628,095
22,860,880

전기말

기대 손실률
0.71%
6.39%
27.65%
84.68%

총 장부금액
141,683,807
25,838,983
8,856,410
21,125,737
197,504,937

손상차손누계액
1,002,479
1,652,229
2,448,631
17,889,256
22,992,595

(4) 연결회사의 매출채권및기타채권의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.

7. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
리스부채

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
49,069,057
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
-
200,572,208
-
-

기타금융자산
1,445,562
-
5,930,110
-
-

소계
1,445,562
-
255,571,375
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*1)
-
-
32,136,791
-
-

기타금융자산
2,842,449
566,371
1,260,000
-
-

소계
2,842,449
566,371
33,396,791
-
-

합계
4,288,011
566,371
288,968,166
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
163,401,097
-

단기차입금
-
-
-
260,466,591
-

유동성사채
-
-
-
4,999,253
-

리스부채
-
-
-
-
27,148,990

유동성장기차입금
-
-
-
107,240,241
-

소계
-
-
-
536,107,182
27,148,990

비유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
25,307,391
-

장기차입금
-
-
-
14,249,880
-

사채
-
-
-
19,965,764
-

리스부채
-
-
-
-
14,189,922

소계
-
-
-
59,523,035
14,189,922

합계
-
-
-
595,630,217
41,338,912

(*1)
매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.

(*2)
매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
리스부채

<자산>

유동자산:

현금및현금성자산
-
-
47,969,470
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
-
200,693,776
-
-

기타금융자산
1,548,805
-
4,466,821
-
-

소계
1,548,805
-
253,130,067
-
-

비유동자산:

매출채권및기타채권(*1)
-
-
25,839,321
-
-

기타금융자산
3,880,291
1,506,754
2,000,000
-
-

소계
3,880,291
1,506,754
27,839,321
-
-

합계
5,429,096
1,506,754
280,969,388
-
-

<부채>

유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
171,942,610
-

단기차입금
-
-
-
255,732,591
-

사채
-
-
-
34,990,073
-

리스부채
-
-
-
-
28,129,811

유동성장기차입금
-
-
-
3,309,219
-

소계
-
-
-
465,974,493
28,129,811

비유동부채:

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
24,032,230
-

장기차입금
-
-
-
121,509,631
-

리스부채
-
-
-
-
25,877,553

소계
-
-
-
145,541,861
25,877,553

합계
-
-
-
611,516,354
54,007,364

(*1)
매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.

(*2)
매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산
상각후원가 측정 금융자산
이자수익
1,518,963
1,874,504

매출채권 손상차손
(2,454,511)
(2,818,845)

기타채권 손상차손
(2,026,801)
(814,406)

기타금융자산 손상차손 환입
90,000
-

외환차손익
13,451
(150,841)

외화환산손익
341,514
62,506

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익
23,189
61,025

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익(*1)
76,917
134,312

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
(31,123)
(32,896)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이자수익
74,002
51,735

배당금수익
102,924
104,317

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(1,049,151)
(1,303,092)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익
-
107,835

파생상품평가손실
-
(3,751)

파생상품거래손실
-
(7,167)

금융부채
상각후원가측정 금융부채
이자비용(*2)
(21,608,045)
(20,624,192)

중도상환손실
(17,988)
-

상환전환우선주부채 상환이익
-
3,433,712

외환차손익
(330,887)
61,323

외화환산손익
(714,396)
(1,619,899)

당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품평가손실
-
(1,273,209)

리스부채
이자비용(*2)
(2,733,284)
(3,295,493)

합계
(28,725,228)
(26,052,522)

(*1)
법인세 효과 반영 전 금액입니다.

(*2)
당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 제외되어 있는 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
1,919,377
2,969,131

수익증권
2,368,634
2,459,965

상환전환우선주(*)
-
-

합계
4,288,011
5,429,096

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분상품
566,371
566,371

채무상품
-
940,383

합계
566,371
1,506,754

(*)
관계기업인 (주)구루미가 발행한 상환전환우선주로서, 관련 약정사항은 주석 32에 기재하였습니다. 당기말 현재 (주)구루미의 상환전환우선주에 대해 전액 평가손실 인식하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
5,930,110
4,466,821

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,445,562
1,548,805

유동자산 계
7,375,672
6,015,626

장기금융상품
1,260,000
2,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,842,449
3,880,291

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
566,371
1,506,754

비유동자산 계
4,668,820
7,387,045

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

유동항목

현금및현금성자산
49,069,057
(*1)
47,969,470
(*1)

매출채권및기타채권
200,572,208
(*1)
200,693,776
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,445,562
1,445,562
1,548,805
1,548,805

기타금융자산
5,930,110
(*1)
4,466,821
(*1)

소계
257,016,937

254,678,872

비유동항목

매출채권및기타채권
32,136,791
(*1)
25,839,321
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,842,449
2,842,449
3,880,291
3,880,291

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
566,371
566,371
1,506,754
1,506,754

기타금융자산
1,260,000
(*1)
2,000,000
(*1)

소계
36,805,611

33,226,366

금융자산 계
293,822,548

287,905,238

금융부채

유동항목

매입채무및기타채무
163,401,097
(*1)
171,942,610
(*1)

단기차입금
260,466,591
(*1)
255,732,591
(*1)

유동성장기차입금
107,240,241
(*1)
3,309,219
(*1)

유동성사채
4,999,253
(*1)
34,990,073
(*1)

리스부채
27,148,990
(*2)
28,129,811
(*2)

소계
563,256,172

494,104,304

비유동항목

매입채무및기타채무
25,307,391
(*1)
24,032,230
(*1)

장기차입금
14,249,880
(*1)
121,509,631
(*1)

사채
19,965,764
(*1)
-
(*1)

리스부채
14,189,922
(*2)
25,877,553
(*2)

소계
73,712,957

171,419,414

금융부채 계
636,969,129

665,523,718

(*1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*2)
리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

(당기말)

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*2)
76,928
1,459,785
2,751,298
4,288,011

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)
-
-
566,371
566,371

(전기말)

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)(*2)
101,841
1,580,479
3,746,777
5,429,097

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*1)
-
940,383
566,371
1,506,754

(*1)
수준 3으로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(*2)
수준 2로 분류된 일부 항목의 경우 K-OTC의 보고기간말 종가 금액을 공정가치로 측정하여 사용하고 있습니다.

(7) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채

기초금액
3,746,777
566,371
5,111,951
566,371
9,901,675

당기손익으로 인식된 손익
(995,479)
-
(1,365,174)
-
1,273,209

기타
-
-
-
-
(11,174,884)

기말금액
2,751,298
566,371
3,746,777
566,371
-

당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(8) 당기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산
수익증권 등
순자산가치법
순자산가치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
회사채
현금흐름할인법
할인율

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
44,120,920
(2,796,643)
41,324,277
50,472,012
(2,580,915)
47,891,097

제품
17,835,944
(2,509,350)
15,326,594
18,897,764
(2,734,180)
16,163,584

재공품
3,646,634
(1,000)
3,645,634
3,161,166
(744,237)
2,416,929

원재료
51,526
-
51,526
36,212
-
36,212

미착재고자산
-
-
-
43,701
-
43,701

기타재고자산
12,463
-
12,463
18,073
-
18,073

합계
65,667,487
(5,306,993)
60,360,494
72,628,928
(6,059,332)
66,569,596

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

―재고자산평가손실충당금 증감
(752,339)
(910,829)

(3) 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 140,611,453천원, 전기 210,616,951천원입니다.

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선급금
5,867,824
6,042,440

선급비용
69,706,033
96,773,740

선급부가가치세
75,266
73,363

기타유동자산
4,440
940

반환재고회수권
4,346,313
4,518,037

유동자산 계
79,999,876
107,408,520

장기선급금
1,499,068
1,712,061

장기선급비용
27,198,798
24,320,861

확정급여자산
1,265,198
285,819

기타비유동자산
214,500
214,500

비유동자산 계
30,177,564
26,533,241

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
장부금액

관계기업투자:

(주)렉스필드컨트리클럽(*1)
대한민국
골프장운영업
43.24
-
-
-

(주)배컴(*2)
대한민국
플랫폼사업
-
-
-
3,668,747

(주)웅진휴캄(*3)
대한민국
화장품판매업
-
-
-
440,736

합계
-
-
4,109,483

(*1)

2025년 1월 31일
(주)렉스필드컨트리클럽 주식을 총 2,835,476주를 추가취득하여, 지분율이 66,67%가 되었습니다.

(*2)
당기 중 종속기업 (주)웅진컴퍼스에 흡수합병 되었습니다.

(*3)
당기 중 (주)웅진휴캄에 대한 지배력 강화 및 재무구조 개선을 위해 총 420,000주를 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

회사명
기초
지분법손익
지분법이익잉여금
관계기업 투자이익
연결실체의 변동
당기말

(주)배컴
3,668,747
(2,309,606)
(8,791)
-
(1,350,350)
-

(주)웅진휴캄
440,736
-
-
559,264
(1,000,000)
-

합계
4,109,483
(2,309,606)
(8,791)
559,264
(2,350,350)
-

② 전기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법이익잉여금
지분법자본변동
전기말

(주)배컴
1,511,742
4,375,000
(2,234,407)
39,110
(22,698)
3,668,747

(주)웅진휴캄
833,384
-
(383,771)
(8,877)
-
440,736

합계
2,345,126
4,375,000
(2,618,178)
30,233
(22,698)
4,109,483

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)렉스필드컨트리클럽
(*1)

200,726,153
222,179,016
(21,452,863)
22,658,466
4,977,084
4,804,419

(주)배컴
(*2)

-
-
-
39,376
(2,313,460)
(2,313,460)

(*1)
중간지배기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.

(*2)
당기 중 종속기업 ㈜웅진컴퍼스에 흡수합병 되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

(주)렉스필드컨트리클럽
194,400,684
220,657,966
(26,257,282)
22,009,461
4,055,899
3,967,660

(주)웅진휴캄
2,072,578
2,233,861
(161,283)
2,783,097
(1,381,578)
(1,413,536)

(주)배컴
4,627,713
816,803
3,810,910
27,007
(4,239,819)
(4,174,885)

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

미반영 이익
미반영 손실누계액
미반영 이익
미반영 손실누계액

(주)렉스필드컨트리클럽
2,077,481
(1,312,684)
1,715,657
(3,390,165)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
225,311,141
-
(18,547,212)
206,763,929

건물
195,065,314
(62,287,752)
(12,022,157)
120,755,405

구축물
5,220,412
(1,438,182)
-
3,782,230

기계장치
12,287,717
(7,308,925)
-
4,978,792

차량운반구
33,995
(33,992)
-
3

비품
83,451,042
(63,569,354)
(745,655)
19,136,033

건설중인자산
118,305
-
-
118,305

임차자산
14,744,926
(8,276,869)
-
6,468,057

기타유형자산
2,356,419
(2,051,038)
-
305,381

렌탈자산
1,289,543
(1,164,469)
-
125,074

합계
539,878,814
(146,130,581)
(31,315,024)
362,433,209

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
225,311,141
-
(18,547,212)
206,763,929

건물
195,194,250
(58,321,632)
(12,022,157)
124,850,461

구축물
5,220,412
(1,307,672)
-
3,912,740

기계장치
11,665,206
(6,843,650)
-
4,821,556

차량운반구
34,133
(33,423)
-
710

비품
78,711,275
(57,526,323)
(745,655)
20,439,297

건설중인자산
484,207
-
-
484,207

임차자산
13,767,501
(5,018,602)
-
8,748,899

기타유형자산
2,237,140
(1,971,086)
-
266,054

렌탈자산
1,351,415
(1,139,270)
-
212,145

합계
533,976,680
(132,161,658)
(31,315,024)
370,499,998

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
연결실체변동(*1)
취득금액
처분금액
감가상각비
기타증감액(*3)(*4)
기말금액

토지
206,763,929
-
-
-
-
-
206,763,929

건물(*2)
124,850,461
-
(77,870)
-
(3,981,557)
(35,629)
120,755,405

구축물
3,912,740
-
-
-
(130,510)
-
3,782,230

기계장치
4,821,556
-
622,744
-
(465,500)
(8)
4,978,792

차량운반구
710
2,591
-
(2,364)
(934)
-
3

비품
20,439,297
77,042
3,356,581
(141,253)
(7,638,988)
3,043,354
19,136,033

건설중인자산
484,207
241
1,743,788
-
-
(2,109,931)
118,305

기타유형자산
266,054
48,018
118,285
-
(105,170)
(21,806)
305,381

렌탈자산(*2)
212,145
-
-
(2,340)
(129,394)
44,663
125,074

임차자산
8,748,899
-
-
(250,140)
(3,623,944)
1,593,242
6,468,057

합계
370,499,998
127,892
5,763,528
(396,097)
(16,075,997)
2,513,885
362,433,209

(*1)
당기 중 종속기업으로 분류된 (주)웅진휴캄 및 관계기업의 합병으로 인한 금액입니다.

(*2)
건물의 기타증감액은 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(*3)
당기 중 재고자산에서 비품으로 2,497,773천원, 렌탈자산으로 44,663천원이 대체되었습니다.

(*4)
당기 중 건설중인자산에서 임차자산으로 1,593,242천원, 비품으로 508,205천원이 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
감가상각비
기타증감액
기말금액

토지(*1)
207,705,028
-
-
-
(941,099)
206,763,929

건물(*1)
128,308,640
495,569
-
(3,982,084)
28,336
124,850,461

구축물
3,789,785
253,466
-
(130,511)
-
3,912,740

기계장치
1,089,312
114,608
(109,275)
(365,571)
4,092,482
4,821,556

차량운반구
7,150
-
-
(6,440)
-
710

비품(*2)
19,879,928
5,663,528
(225,979)
(7,498,881)
2,620,701
20,439,297

건설중인자산
2,504,502
7,996,754
-
-
(10,017,049)
484,207

기타유형자산
200,958
242,700
-
(158,783)
(18,821)
266,054

렌탈자산(*2)
376,856
-
(9,571)
(257,744)
102,604
212,145

임차자산
7,096,159
13,090
(7,806)
(3,514,738)
5,162,194
8,748,899

합계
370,958,318
14,779,715
(352,631)
(15,914,752)
1,029,348
370,499,998

(*1)
토지 및 건물의 기타증감액은 투자부동산으로 대체한 금액입니다.

(*2)
재고자산에서 비품 및 렌탈자산으로 대체된 금액은 1,970,820천원입니다.

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
연결실체변동(*)
취득(신규&갱신)
감가상각비
기타증감
손상차손
기말금액

건물
48,500,315
190,582
25,025,820
(35,714,612)
(1,871,976)
(256,957)
35,873,172

차량운반구
1,112,980
-
691,125
(468,276)
(252,265)
(69,336)
1,014,228

IT장비
25,562
-
913,169
(304,586)
-
-
634,145

기타
387,232
-
61,040
(319,731)
-
-
128,541

합계
50,026,089
190,582
26,691,154
(36,807,205)
(2,124,241)
(326,293)
37,650,086

(*)
당기 중 종속기업으로 분류된 (주)웅진휴캄의 사용권자산 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득(신규&갱신)
감가상각비
기타증감
기말금액

건물
56,831,897
30,350,488
(38,478,200)
(203,868)
48,500,317

차량운반구
652,548
1,114,416
(427,331)
(226,655)
1,112,978

IT장비
332,307
-
(306,744)
-
25,563

기타
37,999
644,247
(295,015)
-
387,231

합계
57,854,751
32,109,151
(39,507,290)
(430,523)
50,026,089

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기초금액
54,007,364
59,473,015

연결실체의 변동
240,100
-

취득(신규&갱신계약)
27,018,361
31,602,736

이자비용
2,733,284
3,295,493

지급
(39,786,593)
(39,587,665)

기타증감
(2,873,604)
(776,215)

기말금액
41,338,912
54,007,364

(3) 당기와 전기 중 발생한 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스
413,857
260,033

소액자산리스
715,889
770,451

(4) 당기말과 전기말 리스부채의 할인전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

3개월 이하
8,680,198
8,974,033

3개월 초과 1년 이하
19,186,559
19,944,770

1년 초과 5년 이하
15,598,801
28,821,292

합계
43,465,558
57,740,095

(5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은 40,916,339천원 및 40,618,149천원입니다. (6) 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 리스제공자로서 운용리스에서 발생한 수익은 3,515,432천원 및 4,868,271천원입니다.

13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
10,134,604
-
10,134,604

건물
2,018,223
(1,216,116)
802,107

합계
12,152,827
(1,216,116)
10,936,711

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
10,134,604
-
10,134,604

건물
1,967,157
(1,152,703)
814,454

합계
12,101,761
(1,152,703)
10,949,058

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기타증감액(*)
기말금액

토지
10,134,604
-
-
10,134,604

건물
814,454
(47,976)
35,629
802,107

합계
10,949,058
(47,976)
35,629
10,936,711

(*)
당기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
감가상각비
기타증감액(*1)
기말금액

토지
9,193,505
-
941,099
10,134,604

건물
890,764
(47,974)
(28,336)
814,454

합계
10,084,269
(47,974)
912,763
10,949,058

(*)
전기 중 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
13,908,792
10,332,908

건물
1,063,608
892,484

합계
14,972,400
11,225,392

공시지가와 최근 감정평가 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
151,309
178,582

운영비용
168,091
125,054

14. 무형자산 및 영업권 (1) 당기말과 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
4,854,524
-
(1,244,710)
-
3,609,814

산업재산권
2,337,564
(1,875,280)
(26,771)
-
435,513

개발비
176,884,433
(119,471,051)
(39,387,487)
(1,638,797)
16,387,098

소프트웨어
55,381,660
(26,002,453)
(18,707,610)
-
10,671,597

시설이용권
8,832,067
-
(1,845,074)
-
6,986,993

기타무형자산
4,360,843
(3,869,400)
(283,169)
-
208,274

개발중인무형자산
10,547,974
-
(8,736,655)
-
1,811,319

저작권
19,259,083
(13,628,198)
-
-
5,630,885

브랜드
538,390
-
-
-
538,390

합계
282,996,538
(164,846,382)
(70,231,476)
(1,638,797)
46,279,883

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

영업권
1,605,801
-
(1,217,288)
-
388,513

산업재산권
2,124,087
(1,739,056)
(26,771)
-
358,260

개발비
164,480,180
(110,314,965)
(28,724,618)
(189,546)
25,251,051

소프트웨어
53,537,504
(20,441,055)
(16,523,672)
-
16,572,777

시설이용권
9,052,618
-
(1,845,074)
-
7,207,544

기타무형자산
4,356,756
(3,071,571)
(283,169)
-
1,002,016

개발중인무형자산
8,662,728
-
(4,103,865)
(1,073,177)
3,485,686

저작권
15,727,227
(8,462,606)
-
-
7,264,621

합계
259,546,901
(144,029,253)
(52,724,457)
(1,262,723)
61,530,468

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
연결실체변동(*1)
취득금액
무형자산상각비
처분금액
손상차손
기타증감액(*2)
기말금액

영업권
388,513
3,637,236
-
-
-
(415,935)
-
3,609,814

산업재산권
358,260
19,642
31,738
(145,702)
-
-
171,575
435,513

개발비
25,251,051
88,569
-
(9,174,669)
-
(10,967,060)
11,189,207
16,387,098

소프트웨어
16,572,777
17,099
110,849
(5,528,942)
-
(2,183,937)
1,683,751
10,671,597

시설이용권
7,207,544
-
-
-
(176,551)
-
(44,000)
6,986,993

기타무형자산
1,002,016
4,667
-
(798,207)
-
-
(202)
208,274

개발중인무형자산
3,485,686
5,965
15,721,598
-
(242)
(4,424,311)
(12,977,377)
1,811,319

저작권
7,264,621
-
3,531,857
(5,165,593)
-
-
-
5,630,885

브랜드
-
538,390
-
-
-
-
-
538,390

합계
61,530,468
4,311,568
19,396,042
(20,813,113)
(176,793)
(17,991,243)
22,954
46,279,883

(*1)
당기 중 종속기업으로 분류된 (주)웅진휴캄 및 관계기업의 합병으로 인한 금액입니다.

(*2)
당기 중 건설중인자산은 산업재산권 164,556천원, 개발비 11,189,207천원, 소프트웨어 1,683,751천원으로 대체 되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
무형자산상각비
손상차손
기타증감액(*)
기말금액

영업권
648,513
-
-
(260,000)
-
388,513

산업재산권
316,170
57,615
(137,070)
-
121,545
358,260

개발비
41,899,763
44,284
(15,770,962)
(16,901,241)
15,979,207
25,251,051

소프트웨어
29,200,733
576,814
(6,916,314)
(15,384,727)
9,096,271
16,572,777

시설이용권(*)
7,261,321
-
-
45,463
(99,240)
7,207,544

기타무형자산
1,803,917
-
(800,396)
-
(1,505)
1,002,016

개발중인무형자산
7,146,567
23,780,036
-
(1,889,388)
(25,551,529)
3,485,686

저작권
7,245,852
5,166,393
(5,147,624)
-
-
7,264,621

합계
95,522,836
29,625,142
(28,772,366)
(34,389,893)
(455,251)
61,530,468

(*)
전기 중 시설이용권 손상차손 45,463천원이 환입되었습니다.

(3) 차입원가 자본화 연결회사는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

자본화이자율
4.87%
4.65%

자본화된 차입원가

무형자산
209,366
146,292

(4) 당기와 전기 중 영업권의 변동은 다음과 같습니다. ① 영업권과 손상평가 결과 연결회사의 영업권은 사업부문의 현금창출단위에 배분되었으며, 당기말과 전기말 현재 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

영업권 배부대상 현금창출단위
기초
연결실체변동
손상차손
기말
기초
손상차손
기말

(주)웅진투투럽
388,513
-
(388,513)
-
648,513
(260,000)
388,513

(주)웅진휴캄(*1)
-
1,911,472

1,911,472
-
-
-

(주)웅진컴퍼스(*2)
-
1,725,764
(27,422)
1,698,342
-
-
-

합계
388,513
3,637,236
(415,935)
3,609,814
648,513
(260,000)
388,513

(*1)
당기 중 종속기업으로 분류된 (주)웅진휴캄의 영업권입니다.

(*2)
당기 중 관계기업의 합병으로 생긴 영업권입니다.

② 영업권 손상평가 내역 현금창출단위에 배분된 영업권의 손상평가는 영업권의 장부금액과 해당 현금창출단위의 회수가능액을 비교하여 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부가액에 미달되는 경우 영업권의 손상차손을 인식하고 있습니다. 이 때 회수가능액은 영업권이 배부된 현금창출단위의 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다. (5) 연결회사는 정부보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 비용을 차감하는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 내부창출무형자산 연결회사는 당기 및 전기 중 사업성이 낮은 것으로 판단되는 내부창출무형자산 17,575,308천원(전기 34,175,356천원)을 손상처리하였으며, 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다. 1) 당기와 전기의 내부창출무형자산 손상금액은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
개별자산
손상차손 금액

학습관리서비스
바로셈 등
952,916

독서관리서비스
신비아파트 한자 등
103,402

기타사업부문
스마트올 중학 등
10,864,154

AI 디지털교과서
3,603,257

영어 학습교재 등
2,051,579

합계
17,575,308

② 전기

(단위: 천원)

분류
개별자산
손상차손 금액

학습관리서비스
AI 스피킹 등
3,850,505

독서관리서비스
데일리 인문학 등
4,562,112

기타사업부문
스마트올 쿠키 등
9,077,115

소프트웨어 등
B2C AI 연산앱 등
16,685,624

합계
34,175,356

2) 회수가능액의 추정 내부창출무형자산 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 추정하고 있습니다. 회수가능액 추정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 회수가능액 추정을 위한 할인율은 회사의 가중평균자본비용에 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 할인률인 8.5%로 추정하였습니다.

3) 주요 내부창출무형자산의 자산내역 당기말 현재 개발중인무형자산 1,811,319천원(전기말: 3,485,686천원)은 AR English 등으로 구성되어 있으며, 개발비 16,387,098천원(전기말: 25,251,051천원)는 슈퍼팟 잉글리시, 스마트올 플랫폼 등으로 구성되어 있습니다. 소프트웨어 10,671,597천원(전기말 16,572,777천원)은 학습관리시스템, 영업관리시스템 등으로 구성되어 있습니다.

4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
141,745
615,000

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
59,555,183
59,447,995

미지급금
22,403,954
22,509,834

미지급비용
71,282,495
76,574,895

예수보증금
10,159,465
13,409,886

유동부채 계
163,401,097
171,942,610

미지급금
1,700,880
2,020,386

미지급비용
3,000,000
3,000,000

예수보증금
20,606,511
19,011,844

비유동부채 계
25,307,391
24,032,230

16. 장ㆍ단기차입금 (1) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

KEB하나은행 외
일반대출
4.17~5.23
162,548,000
157,814,000

윤석금
운영자금
0.00~3.00
70,751,780
70,751,780

윤형덕
운영자금
3.00
155,000
155,000

렉스필드컨트리클럽
운영자금
4.60
27,011,811
27,011,811

합계
260,466,591
255,732,591

(2) 장기차입금 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

모아저축은행 등
일반차입금
6.5
105,000,000
105,000,000

KDB산업은행
시설자금대출
4.77~4.90
17,416,520
19,000,000

KB 국민은행
운영자금
-
-
3,248,074

소계
122,416,520
127,248,074

차감: 장기차입금현재가치할인차금
-
(2,429,224)

차감: 유동성장기차입금
(107,240,241)
(3,309,219)

차감: 유동성장기차입금현재가치할인차금
(926,399)
-

합계
14,249,880
121,509,631

17. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제 61 회 사모사채
2024.05.27
-
-
30,000,000

제 62 회 사모교환사채
2026.06.14
0.00
5,000,000
5,000,000

제 64 회 사모사채
2027.05.26
4.32
20,000,000
-

소계
25,000,000
35,000,000

차감 : 사채할인발행차금
(34,983)
(9,927)

차감 : 유동성사채
(4,999,253)
(34,990,073)

합계
19,965,764
-

(2) 당기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초 금액
차입 금액
상환 금액
기말 금액

제 61 회 사모사채(*1)
30,000,000
-
(30,000,000)
-

제 62 회 사모교환사채
5,000,000
-
-
5,000,000

제 64 회 사모사채(*2)
-
20,000,000
-
20,000,000

합계
35,000,000
20,000,000
(30,000,000)
25,000,000

(*1)
동 사채는 우리종합금융 주식회사가 인수한 후 신보2021제8차 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 해당 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 2021년 중 후순위채 450,000천원을 취득하였으며 당기 중 전액 처분하였습니다(주석 5 참조).

(*2)
동 사채는 아이비케이투자증권 주식회사가 인수한 후 신보글로벌2024제1차 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 해당 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기 중 후순위채 360,000천원을 취득하였으며, 현재 전액 손상처리되었습니다(주석 5, 31 참조).

(3) 지배기업이 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내역

1. 사채의 종류
제62회 무기명식 이권부 무보증 사모교환사채

2. 사채의 권면총액
30,000,000,000원

3. 사채의 이율
표면이자율
0%

만기이자율
0%

4. 만기일
2026년 06월 14일

5. 원금상환방법
1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되지 않거나 교환권을 행사하지 않은 사채원리금에 대해 만기일시상환 2) 조기상환 : 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음

6. 교환에 관한 사항
교환비율
100%

교환가액(*)
4,800원/주

교환대상
주식회사 웅진씽크빅 기명식 보통주

교환청구기간
2021년 06월 15일 ~ 2026년 05월 14일

교환가액 조정사항
교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

7. 투자자의 조기상환권(Put Option)
사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 06월 14일) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있음.

(*)
2021년 9월 14일에 1주당 3,840원으로 조정되었으며, 사채의 전부에 대해 교환하게 될 경우 보통주 7,812,500주가 발행됩니다. 한편, 2023년 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 교환사채 총 300억원 중 250억원을 조기상환하였습니다.

18. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

마일리지충당부채
39,127
-
-
-

복구충당부채
3,534,920
1,741,882
3,510,245
1,967,143

합계
3,574,047
1,741,882
3,510,245
1,967,143

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
설정액
환입 및 사용액
연결실체의 변동(*)
당기말금액

마일리지충당부채
-
33,338
(49,463)
55,252
39,127

복구충당부채
5,477,388
127,388
(327,974)
-
5,276,802

합계
5,477,388
160,726
(377,437)
55,252
5,315,929

(*)
당기 중 (주)웅진휴캄의 종속기업 편입으로 인한 변동분입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
설정액
환입 및 사용액
전기말금액

마일리지충당부채
51,888
52,108
(103,996)
-

복구충당부채
5,211,814
506,415
(240,841)
5,477,388

합계
5,263,702
558,523
(344,837)
5,477,388

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

선수금
76,369,792
99,305,832

부가세예수금
3,047,383
2,654,300

예수금
3,069,968
4,194,763

선수수익
10,758,779
8,197,037

환불부채
5,761,544
5,929,425

기타의 기타부채
345
-

책임이행적립금
6,544,927
9,439,235

단기계약부채
5,085,233
4,486,522

유동부채 계
110,637,971
134,207,114

기타장기종업원급여부채
108,701
103,153

장기선수수익
2,421,397
1,986,503

장기계약부채
10,269,597
11,672,623

비유동부채 계
12,799,695
13,762,279

20. 종업원급여 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급율과 누진율을곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 확정급여부채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
79,117,309
74,625,462

사외적립자산의 공정가치
(72,353,029)
(66,920,236)

합계
6,764,280
7,705,226

확정급여부채
8,029,478
7,991,045

확정급여자산
(1,265,198)
(285,819)

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의 현재가치
사외적립자산의 공정가치
합계

기초
74,625,462
(66,920,236)
7,705,226

퇴직급여:

당기근무원가
11,240,887
-
11,240,887

이자비용(이자수익)
2,793,610
(2,461,258)
332,352

소계
14,034,497
(2,461,258)
11,573,239

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
221,981
221,981

재무적 가정의 변동
1,639,428
-
1,639,428

인구통계적 가정의 변동
753
-
753

경험조정
851,188
-
851,188

소계
2,491,369
221,981
2,713,350

관계사전입액
292,397
(98,171)
194,226

연결실체의 변동
346,586
16,821
363,407

지급액
(12,673,002)
4,912,575
(7,760,427)

불입액
-
(8,024,741)
(8,024,741)

기말
79,117,309
(72,353,029)
6,764,280

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의 현재가치
사외적립자산의 공정가치
합계

기초
66,725,754
(63,808,526)
2,917,228

퇴직급여:

당기근무원가
10,465,513
-
10,465,513

이자비용(이자수익)
2,971,081
(2,801,132)
169,949

소계
13,436,594
(2,801,132)
10,635,462

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
(50,157)
(50,157)

재무적 가정의 변동
2,301,146
-
2,301,146

인구통계적 가정의 변동
(125,278)
-
(125,278)

경험조정
2,650,261
-
2,650,261

소계
4,826,129
(50,157)
4,775,972

관계사전입액
402,379
(56,904)
345,475

지급액
(10,765,394)
6,710,733
(4,054,661)

불입액
-
(6,914,250)
(6,914,250)

기말
74,625,462
(66,920,236)
7,705,226

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각 2,239,277천원 및 2,851,289천원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.00~4.80
3.81~4.86

할인율
3.65~5.08
4.26~5.08

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무

증 가
감 소

할인율(1%p 변동)
(2,287,219)
2,410,487

미래 급여인상률(1%p 변동)
3,268,000
(2,968,701)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.0년(전기 4.0년)이며, 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

당기말 확정급여채무
17,615,678
19,972,247
38,639,058
99,821,667
176,048,650

전기말 확정급여채무
16,099,891
18,578,694
39,578,173
102,171,735
176,428,493

(7) 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 5,700,000천원으로 추정하고 있습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
108,701
103,153

(9) 연결회사는 일부 인원에 대해 확정기여제도에 가입하였으며, 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 947,392천원 및 874,808천원입니다.

21. 자본 (1) 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,500,000,000주
1,500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수(*)
79,927,080주
79,927,080주

보통주자본금
42,213,540
42,213,540

(*)
당기말과 전기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 4,500,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다.

(2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
33,537,400
33,537,400

감자차익
46,907,897
46,907,897

지분법자본변동
(43,977)
(43,977)

기타자본잉여금
29,359,568
25,495,260

합계
109,760,888
105,896,580

(3) 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손실
2,450
(32,170)

해외사업환산이익
1,465,626
1,014,231

합계
1,468,076
982,061

(4) 결손금 당기말과 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

결손금
(90,600,117)
(91,871,294)

(5) 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자기주식
(4,612,865)
(4,612,865)

주식선택권
2,443,905
2,032,361

기타자본
10,714,950
10,390,601

합계
8,545,990
7,810,097

(*)
당기말 현재 보유 중인 자기주식수는 2,211,634주입니다.

22. 주식기준보상 (1) 주식선택권

1) 지배기업이 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분

권리부여일
2017년 3월 24일
2018년 3월 30일
2019년 3월 29일

부여주식의 총수
563,840주
1,126,390주
617,730주

부여방법
신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능

행사가격
2,340원
2,950원
2,530원

가득기간
3년
3년
3년

행사가능기간
4년
4년
4년

2) 당기와 전기 중 지배기업 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

당기초
347,640
829,110
508,720
1,685,470

권리소멸
(347,640)
-
-
(347,640)

당기말
-
829,110
508,720
1,337,830

② 전기

(단위: 주)

구분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

전기초
299,540
347,640
829,110
508,720
1,985,010

권리소멸
(299,540)
-
-
-
(299,540)

전기말
-
347,640
829,110
508,720
1,685,470

3) 지배기업은 산정된 보상원가를 약정용역 제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

지배기업이 산정한 총보상원가
526,063
1,264,936
505,921
2,296,920

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
452,085
1,175,927
416,642
2,044,654

전기까지 가득기간 미충족으로 인해 감소한 보상비용
73,978
89,009
89,279
252,266

소계
526,063
1,264,936
505,921
2,296,920

주식 선택권
당기초 잔액
324,348
931,091
416,642
1,672,081

당기 소멸된 주식선택권
(324,348)
-
-
(324,348)

당기말 잔액
-
931,091
416,642
1,347,733

4) 지배기업이 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분

무위험이자율
1.86%
2.44%
1.70%

기대행사기간
5년
5년
5년

예상주가변동성
47.54%
41.46%
41.01%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

기대권리소멸률
0.00%
0.00%
0.00%

산정된 총보상원가
526,063
1,264,936
505,921

5) 종속기업은 총 1,693,428주의 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 331,422주가 유효합니다. 당기중 취소분은 861,604주입니다. 총 보상원가 5,335,265천원 중당기 인식한 주식보상원가 환입액은 100,690천원입니다.

(2) 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit) 1) 지배기업은 이사회 결의에 의해 지배기업의 임원에게 양도제한조건부주식(이하 'RSU')을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
2023년도
2024년도

기준주식
(주)웅진 보통주식
(주)웅진 보통주식

부여방법
자기주식 교부
자기주식 교부

부여주식수
747,125주
817,661주

행사가격
0원
0원

부여일
2023-03-09
2024-02-14

행사가능 시점
2026-03-09
2027-02-14

공정가치
1,297,009,000원(주당 1,736원)
993,458,115원(주당 1,215원)

가득조건
부여일로부터 3년 재직 및 일정 평가등급 달성한 경우

(2) 지배기업이 당기 RSU로 인해 인식한 주식보상비용은 735,892천원입니다.

(3) 종속기업은 총 95,541주의 RSU를 부여하였으며, 당기 RSU로 인해 인식한 주식보상비용은 60,255천원입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
1,003,474,864
1,016,327,059

기타원천으로부터의 수익(*)
4,636,502
2,250,093

합계
1,008,111,366
1,018,577,152

(*)
기타원천으로부터 발생하는 수익에는 임대수익 및 관계기업으로부터 발생하는 지분법손익을 포함하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
재화 또는 용역의 유형:

제품매출
325,439,137
349,624,705

상품매출
220,681,155
213,601,934

렌탈매출
209,462
321,346

용역매출
432,234,055
432,048,577

기타매출
24,911,055
20,730,497

합계
1,003,474,864
1,016,327,059

수익 인식시기:

한시점에 인식
578,323,468
615,336,701

기간에 걸쳐 인식
425,151,396
400,990,358

합계
1,003,474,864
1,016,327,059

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 선급비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
67,742,350
94,054,337

기타
1,963,683
2,719,403

합계
69,706,033
96,773,740

비유동자산:

자산으로 인식된 계약체결 증분원가
27,195,097
24,315,605

기타
3,701
5,256

합계
27,198,798
24,320,861

(4) 비용으로 인식된 계약체결 증분원가 당기와 전기 중 자산으로 인식된 계약체결 증분원가에서 손익계산서상의 판매수수료등으로 인식된 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매수수료 등으로 인식된 상각비
80,105,432
83,340,661

연결회사는 약정 멤버쉽 등 연결회사 서비스 고객 모집 실적에 따라 판매인에게 수수료를 지급하고 있으며, 이러한 수수료 중 고객과 계약을 체결하지 않았다면 지출되지않았을 원가를 선급비용으로 인식하였습니다. 자산으로 인식한 계약체결 증분원가는재화나 용역을 고객에게 이전하여 수익이 발생할 때 비용으로 상각됩니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
76,356,040
99,225,959

선수수익
9,749,257
7,443,103

단기계약부채
5,085,233
4,486,522

장기계약부채
10,269,597
11,672,623

마일리지충당부채
39,127
-

합계
101,499,254
122,828,207

(6) 수익으로 인식된 계약부채 당기와 전기 중 계약부채에서 손익계산서상 매출 등으로 인식된 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화 및 컨텐츠 등의 제공
76,567,495
76,818,099

IT 서비스 등의 제공
5,067,474
3,900,236

마일리지 제공
477,685
2,324,923

24. 판매비와관리비의 세부내역 및 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
108,695,338
111,813,779

퇴직급여
11,035,670
9,128,535

복리후생비
19,672,990
19,639,569

판매촉진비
8,941,845
9,863,447

광고선전비
24,486,769
32,293,442

포장운반비
3,654,724
4,050,512

통신비
1,457,729
1,534,514

임차료
7,594,816
7,536,768

수도광열비
3,568,414
3,588,580

차량유지비
250,830
192,214

세금과공과
6,946,318
7,488,875

지급수수료
26,958,141
27,304,973

여비교통비
2,615,267
2,657,127

교육훈련비
9,882,917
11,948,711

용역비
27,780,575
36,741,088

도서인쇄비
89,634
97,706

소모품비
1,398,889
1,315,514

회의비
1,224,329
1,586,345

견본비
3,307
12,103

접대비
1,452,463
1,836,685

보험료
1,358,228
1,391,303

감가상각비
14,531,571
14,238,728

무형자산상각비
4,275,447
5,074,615

사용권자산상각비
36,801,607
39,497,230

수선비
3,035,260
3,895,227

판매수수료
99,857,273
93,300,690

주식보상비용
695,457
233,102

연구비
2,087,416
2,182,972

매출채권손상차손
2,454,511
2,818,845

리스료
2,816,160
2,843,634

기타의판매비와관리비
9,200,583
7,524,972

합계
444,824,478
463,631,805

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

계정과목(*1)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
6,209,102
-
6,209,102

원재료 및 상품매입액
134,402,351
-
134,402,351

감가상각비
1,592,401
14,531,571
16,123,972

무형자산상각비
16,537,666
4,275,447
20,813,113

사용권자산상각비
5,598
36,801,607
36,807,205

급여
39,333,848
108,695,338
148,029,186

복리후생비
3,425,767
19,672,990
23,098,757

퇴직급여(*2)
3,026,973
11,035,670
14,062,643

주식보상비용
-
695,457
695,457

용역비
44,120,545
27,780,575
71,901,120

지급수수료
19,129,407
26,958,141
46,087,548

판매수수료
165,189,743
99,857,273
265,047,016

임차료
392,519
7,594,816
7,987,335

세금과공과
1,499,280
6,946,318
8,445,598

매출채권손상차손
-
2,454,511
2,454,511

기타비용
97,337,110
77,524,764
174,861,874

합계
532,202,310
444,824,478
977,026,788

(*1)
개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

(*2)
건설중인자산으로 대체된 금액을 제외한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

계정과목(*1)
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(1,137,531)
-
(1,137,531)

원재료 및 상품매입액
211,754,482
-
211,754,482

감가상각비
1,723,998
14,238,728
15,962,726

무형자산상각비
23,697,750
5,074,615
28,772,365

사용권자산상각비
10,061
39,497,230
39,507,291

급여
37,498,181
111,813,779
149,311,960

복리후생비
3,026,856
19,639,569
22,666,425

퇴직급여(*2)
2,695,203
9,128,535
11,823,738

주식보상비용
-
233,102
233,102

용역비
47,823,415
36,741,088
84,564,503

지급수수료
14,836,034
27,304,973
42,141,007

판매수수료
178,922,753
93,300,690
272,223,443

임차료
369,376
7,536,768
7,906,144

세금과공과
1,356,400
7,488,875
8,845,275

매출채권손상차손
-
2,818,845
2,818,845

기타비용
10,008,428
88,815,008
98,823,436

합계
532,585,406
463,631,805
996,217,211

(*1)
개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.

(*2)
건설중인자산으로 대체된 금액을 제외한 금액입니다.

25. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

외환차익
378,487
374,452

외화환산이익
367,928
370,483

유형자산처분이익
881
72,277

기타유동자산손상차손환입
22,541
-

무형자산처분이익
679
-

채무조정이익
-
9,468

리스변경차익
257,024
51,302

잡이익
7,847,598
3,822,955

복구충당부채환입
20,983
-

무형자산손상차손환입
-
45,462

합계
8,896,121
4,746,399

기타비용:

외환차손
695,923
463,970

외화환산손실
740,810
1,927,876

유형자산처분손실
332,853
312,992

무형자산처분손실
32,344
-

재고자산감모손실
-
10,549

무형자산손상차손
18,317,536
34,435,355

기타채권손상차손
2,026,801
814,406

기타유동자산손상차손
1,071,128
689,211

리스변경차손
38,373
19,784

기부금
871,624
838,795

잡손실
1,173,603
624,629

합계
25,300,995
40,137,567

26. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
1,616,154
1,987,264

배당금수익
102,924
104,317

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
109,008

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
8,059
79,882

파생상품평가이익
-
646,793

기타금융상품 손상차손환입
450,000
-

상환전환우선주부채 상환이익
-
3,433,712

합계
2,177,137
6,360,976

금융비용:

이자비용
24,341,329
23,919,684

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
1,173

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
1,057,210
1,382,974

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실
31,123
32,896

기타금융자산 손상차손
360,000
-

파생상품평가손실
-
1,923,753

파생상품거래손실
-
7,167

중도상환손실
17,988
-

합계
25,807,650
27,267,647

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 계속사업손익법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
1,420,366
1,394,534

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
242,493
(934,241)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*1)
(5,279,652)
(11,199,562)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(*2)
511,837
1,431,222

기타(해외원천납부세액 등)
(146,620)
124,946

법인세비용(수익)
(3,251,576)
(9,183,101)

(*1) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세순자산
35,396,591
29,783,133

기초 이연법인세순자산
29,783,133
18,583,571

연결실체의 변동
333,806
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(5,279,652)
(11,199,562)

(*2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이연법인세:

- 재측정요소
510,163
921,853

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 등
1,674
(30,826)

- 자기주식
-
540,195

합계
511,837
1,431,222

(2) 당기와 전기 중 계속사업손익법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업순이익(손실)
(8,428,241)
(33,937,899)

적용세율에 따른 세부담액
(1,876,213)
(9,371,910)

조정사항

비과세수익
(4,213,540)
(192,985)

비공제비용
2,513,233
4,265,972

일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 등
4,037,649
(3,236,229)

과거기간 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
(934,241)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
23,020
-

세액공제
(949,993)
(1,047,280)

기타
(2,785,732)
1,333,572

법인세비용(수익)
(3,251,576)
(9,183,101)

평균유효세율(*)
-
-

(*) 당기의 경우 세전손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영
자본 반영
기말금액

미수수익
(304,539)
(240,252)
-
(544,791)

확정급여부채
1,546,416
(835,314)
510,163
1,221,265

유형자산
(10,663,154)
12,638,042
-
1,974,888

무형자산
9,395,423
1,285,390
-
10,680,813

미지급비용
969,285
(214,218)
-
755,067

대손충당금
24,851,913
(237,025)
-
24,614,888

관계기업투자주식 등
(3,941,344)
3,828,944
-
(112,400)

자기주식
(5,131,855)
-
-
(5,131,855)

기타
(13,973,060)
(6,484,657)
1,674
(20,456,043)

이월결손금
79,118,747
(6,375,106)
-
72,743,641

소계
81,867,832
3,365,804
511,837
85,745,473

이연법인세 미인식액
(52,084,699)
1,735,817
-
(50,348,882)

합계
29,783,133
5,101,621
511,837
35,396,591

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영
자본 반영
기말금액

미수수익
(606,135)
301,596
-
(304,539)

확정급여부채
972,408
(347,845)
921,853
1,546,416

유형자산
(14,435,625)
3,772,471
-
(10,663,154)

무형자산
2,675,806
6,719,617
-
9,395,423

미지급비용
976,448
(7,163)
-
969,285

대손충당금
27,014,445
(2,162,532)
-
24,851,913

관계기업투자주식 등
(3,458,026)
(483,318)
-
(3,941,344)

자기주식
(5,672,050)
-
540,195
(5,131,855)

기타
(16,461,842)
2,519,608
(30,826)
(13,973,060)

이월결손금
130,769,282
(51,650,535)
-
79,118,747

소계
121,774,711
(41,338,101)
1,431,222
81,867,832

이연법인세 미인식액
(103,191,140)
51,106,441
-
(52,084,699)

합계
18,583,571
9,768,340
1,431,222
29,783,133

(4) 연결회사는 차기 이후 예상연평균이익 한도 내에서 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등에 대해 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있으며, 종속기업투자주식 및 일부 이월결손금에 대해서는 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타일시적차이
27,999,251
109,675,421

미사용결손금(*)
287,279,870
326,146,530

이월세액공제
161,460
161,420

종속,관계기업투자
(45,167)
121,252,463

기타
88,958,738
-

합계
404,354,152
557,235,834

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

2023년
-
-

2024년
-
20,244,445

2025년
39,262,892
52,865,971

2026년
80,498,211
82,161,851

2027년
7,577,491
7,577,491

2028년
35,495,287
40,164,568

2029년
38,267,982
40,633,091

2035년
18,387,378
18,387,378

2036년
16,757,767
16,664,469

2037년
26,291,804
35,935,242

2038년
12,343,962
11,512,024

2039년
12,397,096
-

합계
287,279,870
326,146,530

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내 회수될 금액
39,040,677
35,080,563

12개월 이후 회수될 금액
61,071,580
63,801,895

소계
100,112,257
98,882,458

이연법인세부채

12개월 이내 결제될 금액
(31,294,218)
(20,316,199)

12개월 이후 결제될 금액
(33,421,448)
(48,783,126)

소계
(64,715,666)
(69,099,325)

이연법인세자산(부채) 순액
35,396,591
29,783,133

28. 지배기업지분에 대한 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 지배기업지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배기업 소유주 귀속 당기순손익
3,070,992,522
(10,548,702,331)

가중평균유통보통주식수(*1)
77,715,446
78,284,530

기본주당손익
40
(135)

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
79,927,080
79,927,080

자기주식 효과
(2,211,634)
(1,642,550)

가중평균유통보통주식수
77,715,446
78,284,530

(2) 희석주당이익 당기와 전기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
잠재적 보통주
청구가능기간

주식선택권 21차 부여분
829,110주
2021년 3월 30일 ~ 2025년 3월 29일

주식선택권 22차 부여분
508,720주
2022년 3월 29일 ~ 2026년 3월 28일

양도제한조건부주식
747,125주
2026년 3월 09일 ~ 2026년 3월 23일

양도제한조건부주식
817,661주
2027년 2월 15일 ~ 2027년 3월 02일

29. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 조정내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세수익
(3,251,576)
(9,183,101)

이자비용
24,341,329
23,919,684

퇴직급여
11,303,728
10,640,779

외화환산손실
740,810
1,927,876

감가상각비
16,123,972
15,962,726

무형자산상각비
20,813,113
28,772,366

사용권자산상각비
36,807,205
39,507,290

유형자산처분손실
332,853
312,992

무형자산처분손실
32,344
-

무형자산손상차손
18,317,536
34,435,355

리스변경차손
38,373
19,784

매출채권손상차손
2,454,511
2,818,845

기타채권손상차손
2,026,801
814,406

재고자산평가손실
153,442
-

재고자산폐기손실
641,452
1,332,090

재고자산감모손실
-
10,549

기타유동자산손상차손
1,071,128
689,211

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
1,173

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,057,210
1,382,974

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실
31,123
32,896

기타금융자산손상차손
360,000
-

파생상품평가손실
-
1,923,754

파생상품거래손실
-
7,167

중도상환손실
17,988
-

지분법손실
2,309,606
2,618,179

주식보상비용
695,457
233,102

관계기업주식처분손실
36,697
-

기부금
35,964
2,500

판매수수료
80,105,432
83,340,661

기타 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
-
10,796

이자수익
(1,616,154)
(1,987,264)

배당금수익
(102,924)
(104,317)

외화환산이익
(367,928)
(370,483)

유형자산처분이익
(881)
(72,277)

무형자산처분이익
(679)
-

무형자산손상차손환입
-
(45,462)

리스변경차익
(257,024)
(51,302)

재고자산평가손실충당금환입
-
(910,830)

기타유동자산손상차손환입
(22,541)
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
-
(109,008)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(8,059)
(79,882)

기타금융자산손상차손환입
(450,000)
-

파생상품평가이익
-
(646,793)

상환전환우선주부채 상환이익
-
(3,433,712)

관계기업투자주식 처분이익
(559,264)
-

채무조정이익
-
(9,468)

기타 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
-
(1,644,765)

합계
213,211,044
232,068,491

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증감
(10,832,605)
11,406,828

미수금의 증감
(1,161,068)
(3,030,307)

미수수익의 증감
1,579,025
(1,575,189)

계약자산의 증감
(3,650,194)
896,417

선급금의 감소
(724,358)
1,807,791

선급비용의 증감
(55,913,837)
(81,604,187)

선급부가세의 증감
18,325
(4,932)

반환재고회수권의 증감
171,725
(542,235)

선급법인세의 증감
968
-

미수법인세환급액의 증감
(13,115)
(39,667)

재고자산의 증감
3,741,042
(4,388,393)

기타유동자산의 증감
78,348
35,287

장기매출채권의 증감
(7,320,152)
(12,589,516)

장기선급금의 감소
-
(2,026,720)

장기선급비용의 증감
-
(4,548)

매입채무의 증감
(428,597)
2,624,550

미지급금의 증감
(2,714,639)
(363,964)

장기미지급금의 증감
(158,742)
(825,979)

미지급비용의 증감
(6,582,654)
2,178,066

선수금의 증감
(19,352,546)
(14,602,602)

선수수익의 증감
1,986,000
230,008

예수금의 증감
(1,005,317)
1,107,620

단기예수보증금의 증감
27,507
256,429

예수보증금의 증감
(252,500)
-

부가세예수금의 증감
428,640
1,108,157

장기보증금의 증감
-
(52,500)

기타유동부채의 증감
(162,333)
(481,989)

장기선수수익의 증감
(1,398,968)
-

마일리지충당부채의 증감
(16,125)
(10,484)

복구충당부채의 증감
(370,291)
(303,488)

확정급여부채의 관계사 전입
194,226
345,475

퇴직금의 지급
(7,760,427)
(4,059,978)

사외적립자산의 지급
(8,024,741)
(6,914,250)

책임이행적립금의 증가
(2,894,309)
2,327,494

단기계약부채의 증감
(348,044)
(2,968,001)

합계
(122,859,756)
(112,064,807)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인 유,무형자산의 본계정대체
15,087,308
35,568,578

유,무형자산 취득관련 미지급금 증감
(1,012,107)
(2,301,106)

무형자산의 취득관련 선급금의 변동
281,754
397,017

재고자산에서 유형자산 대체
2,542,437
1,970,821

리스계약 체결 및 해지에 따른 사용권자산의 증감
24,566,913
31,678,628

장기선급비용의 유동성 대체
1,369
-

보증금의 유동성 대체
-
1,098,423

보증금의 장기보증금 대체
641,129
-

장기계약부채의 유동성대체
1,403,025
1,492,928

장기선수수익의 유동성 대체
2,385,314
-

단기예수보증금의 예수보증금으로 대체
656,000
8,685,000

예수보증금의 유동성 대체
27,899,433
7,942,801

장기차입금의 유동성대체
4,016,570
3,317,874

사채의 유동성대체
-
29,980,417

장단기 현재가치할인차금 및 선수수익의 발생
2,284,199
1,814,693

종속기업투자 취득 관련 미지급급의 증가
3,707,136
-

관계기업투자의 종속기업투자 대체
13,113,653
-

유동성회생채무의 미지급금대체
-
297,188

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분
기 초
현금유입
현금유출
기타
기 말

단기차입금
255,732,591
180,700,000
(175,536,000)
(430,000)
260,466,591

장기차입금(유동성포함)
124,818,850
-
(4,831,554)
1,502,825
121,490,121

사채(유동성 포함)
34,990,073
19,954,780
(30,000,000)
20,164
24,965,017

리스부채
54,007,364
-
(36,292,172)
23,623,720
41,338,912

예수보증금
32,421,731
2,414,000
(3,188,107)
(881,648)
30,765,976

합계
501,970,609
203,068,780
(249,847,833)
23,835,061
479,026,617

② 전기

(단위:천원)

구 분
기 초
현금유입
현금유출
기타
기 말

단기차입금
214,902,691
139,895,000
(99,065,100)
-
255,732,591

장기차입금(유동성포함)
126,685,628
5,700,000
(6,443,148)
(1,123,630)
124,818,850

사채(유동성 포함)
59,189,761
-
(25,000,000)
800,312
34,990,073

상환전환우선주부채
14,421,062
-
(23,824,123)
9,403,061
-

리스부채
59,473,014
-
(37,053,309)
24,384,857
54,007,364

예수보증금
31,711,791
3,001,672
(2,183,299)
(108,433)
32,421,731

회생채무
472,104
-
(27,484)
(444,620)
-

합계
506,856,051
148,596,672
(192,835,326)
39,353,212
501,970,609

30. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보

구분
사업내용

지 주
계열사 관리 및 투자, IT서비스 등

출 판 유 통 및 교 육
서적 도매, 보관 및 운송, 도서 및 교육출판물 제조 및 판매, 학습교육, 놀이플랫폼 등

오 락
레저 및 오락 등

기 타
화장품류 및 건강기능식품 판매, 무역업 등

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 산업별 부문 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
지주 등
출판ㆍ유통
오락
기타
연결조정
합계

손익계산서:

총매출액
188,909,524
867,180,219
25,702,815
5,328,694
(2,309,606)
1,084,811,646

내부매출액
(72,232,450)
(544,746)
(1,065,939)
(2,857,145)
-
(76,700,280)

순매출액
116,677,074
866,635,473
24,636,876
2,471,549
(2,309,606)
1,008,111,366

감가상각비 등(*1)
5,947,432
65,986,513
3,337,962
196,444
(1,724,061)
73,744,290

영업이익(손실)
18,033,202
9,246,662
7,073,101
(2,521,250)
(747,137)
31,084,578

재무상태표:

업종별자산(*2)
432,836,827
679,055,395
275,515,493
4,075,586
(420,512,497)
970,970,804

업종별부채
123,881,943
376,456,727
354,492,275
19,117,230
(91,878,376)
782,069,799

(*1)
무형자산상각비와 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

(*2)
부문자산에 지분법적용 투자지분, 비유동자산 증가액 등을 포함하여 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
지주 등
출판ㆍ유통
오락
기타
연결조정
합계

손익계산서:

총매출액
182,380,028
890,054,559
26,726,501
5,466,753
(2,618,179)
1,102,009,662

내부매출액
(81,559,163)
(437,969)
(1,240,532)
(194,847)
-
(83,432,511)

순매출액
100,820,865
889,616,590
25,485,969
5,271,906
(2,618,179)
1,018,577,151

감가상각비 등(*1)
5,992,686
77,209,258
3,408,809
224,973
(2,593,344)
84,242,382

영업이익(손실)
20,832,266
5,572,227
7,258,389
(1,021,764)
(10,281,177)
22,359,941

재무상태표:

업종별자산(*2)
430,403,530
739,376,284
277,932,933
4,798,982
(425,433,697)
1,027,078,032

업종별부채
136,163,690
418,313,652
351,029,164
15,254,291
(85,307,566)
835,453,231

(*1)
무형자산상각비와 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

(*2)
부문자산에 지분법적용 투자지분, 비유동자산 증가액 등을 포함하여 최고영업의사결정자에게 정기적으로 보고하고 있습니다.

31. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 소송관련 내용은 다음과 같습니다.

가. 연결회사가 원고인 사건

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
연결회사
㈜한국인삼공사
용역비 청구의 소
500,000
1심 진행중

서울중앙지법
연결회사
롯데이노베이트㈜
용역비 청구의 소
510,000
1심 진행중

고양지원
연결회사
임명진
물품대금
168,739
1심 진행중

고양지원
연결회사
조진석
물품대금
155,720
1심 진행중

파주시법원
연결회사
주식회사 해피스트림
물품대금
45,595
1심 진행중

의정부지방법원
연결회사
고경실
물품대금
1,097
2심 진행중

합계
1,381,151

나. 연결회사가 피고인 사건

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

서울중앙지방법원
㈜한국인삼공사
연결회사
위약금청구의 소
3,458,862
1심 진행중

서울중앙지방법원
백선기 외 188명
연결회사
손해배상 청구의 소
126,750
1심 진행중

고양지원
나경서적
연결회사
청구이의의 소
50,319
1심 진행중

합계
3,635,931

당기말 현재 법률 자문에 근거하여 연결회사의 경영진은 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
물건또는내용
환종
약정금액
실행금액

대출약정
KEB하나은행
담보대출
KRW
12,000,000
10,000,000

대출약정
KEB하나은행
담보대출
KRW
10,000,000
10,000,000

대출약정
iM 뱅크
담보대출
KRW
5,000,000
5,000,000

대출약정
iM 뱅크
담보대출
KRW
5,000,000
-

대출약정
iM 뱅크
담보대출
KRW
4,000,000
4,000,000

대출약정
KDB산업은행
담보대출
KRW
10,000,000
10,000,000

대출약정
우리은행
신용대출
KRW
7,000,000
7,000,000

대출약정
KDB산업은행
일반대출약정
KRW
35,000,000
35,000,000

대출약정
KEB하나은행
일반대출약정
KRW
5,000,000
5,000,000

대출약정
KB국민은행
일반대출약정
KRW
20,000,000
20,000,000

한도대출
KB국민은행
일반자금대출(한도)
KRW
5,000,000
-

한도대출
KDB산업은행
일반자금대출(한도)
KRW
5,000,000
-

한도대출
KB국민은행
일반자금대출(한도)
KRW
15,000,000
4,048,000

한도대출
KDB산업은행
단기한도대출
KRW
9,000,000
9,000,000

대출약정
KB국민은행
기운일반대출
KRW
5,000,000
5,000,000

대출약정
KB국민은행
기운일반대출
KRW
18,500,000
18,500,000

대출약정
KEB하나은행
기운일반대출
KRW
4,000,000
4,000,000

대출약정
KEB하나은행
기운일반대출
KRW
6,000,000
6,000,000

대출약정
KDB산업은행
산업운영대출
KRW
5,000,000
5,000,000

대출약정
KDB산업은행
산업운영대출
KRW
5,000,000
5,000,000

대출약정
KDB산업은행
시설자금대출
KRW
17,416,520
17,416,520

대출약정(*)
모아저축은행 등
담보대출
KRW
105,000,000
105,000,000

(*)
종속기업인 (주)웅진플레이도시 차입을 위한 지배기업의 자금보충약정이 존재하며 관련 약정금액은 1,050억원입니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보제공 및 근질권을 설정한 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공 자산
장부금액
차입구분
차입금액
담보설정금액
담보권자

토지, 건물 및 기계장치 (유형자산)(*1)
108,625,811
단기차입금
35,000,000
46,000,000
KDB산업은행

27,548,000
46,200,000
KB국민은행

10,000,000
12,000,000
KEB하나은행

19,000,000
22,800,000
KDB산업은행

장기차입금
17,416,520
18,000,000
KDB산업은행

토지, 건물 및 완성상가 등 신탁자산의 1~2순위 우선수익권
216,297,908
장기차입금
105,000,000
126,000,000
모아저축은행 등

보험금청구권

정기예금
50,000
매입채무
450,457
50,000
북폴리오

(주)웅진씽크빅 보통주
154,218,188
단기차입금
10,000,000
14,400,000
KEB하나은행

10,000,000
12,000,000
KEB하나은행

5,000,000
12,000,000
iM 뱅크

4,000,000
4,800,000
iM 뱅크

10,000,000
12,000,000
KDB산업은행

무보증 후순위 유동화사채
-
사채
20,000,000
360,000
(유)신보2024 제1차유동화전문

(주)웅진씽크빅 보통주(*2)
5,923,452
(유동성)교환사채
5,000,000
5,000,003
한국예탁결제원

합계
485,115,359

278,414,977
331,610,003

(*1)
상기 담보제공 외에 출판도매사업과 관련하여 메가스터디 등의 거래처에 대하여 720,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다.

(*2)
지배기업은 웅진 제 62 회 교환사채 발행 관련 교환대상 주식을 사채권자를 수익자로 하여 한국예탁결제원에 신탁하였습니다.

(4) 연결회사는 2021년 3월 31일 글로벌 온라인 교육플랫폼 Udemy와 사업권 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 Udemy의 한국 파트너사이며, 한국 내 Udemy가 제공하는 교육컨텐츠에 대한 사업권을 보유합니다. (5) 연결회사는 2023년 7월 31일 대만 폭스링크 그룹의 자회사 Studio A Inc.와 ARpedia 제품 공급 계약을 체결하였으며, Studio A가 보유한 대만, 홍콩, 마카오, 중국의 온오프라인 매장 및 학습시설, B2B 채널 등을 통해 판매하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 다음과 같은 기타보증을 제공받고 있습니다.

1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 다음과 같은 보증을 제공받고 있습니다.

지주

등의

영업부문에서는

1,965백만원의

이행보증 등을 제공받고 있습니다.도서 및 교육출판 영업부문에서는 서울보증보험(주)로부터 2,931백만원의 이행보증을 제공받고 있으며, 출판ㆍ유통 영업부문은 1,782백만원의 이행보증 등을 제공받고있습니다. 또한, 오락 등의 영업부문에서는 서울보증보험(주)로부터 954백만원의 이행보증 등을 제공받고 있으며, 화장품 및 건강기능식품판매 부문에서는 330백만원의지급보증을 제공받고 있습니다. 2) IT사업부문은 소프트웨어공제조합으로부터 14,667백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있으며, 당기 중 실행금액은 5,216백만원입니다. 이와 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자증권이 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결회사의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류
부보대상
부보금액
보험회사

재산종합보험
건물 등
519,862,943
DB손해보험 등

건물배상책임보험
건물
4,706,000

재난배상보험
건물
1,150,000

개인정보보호배상책임보험
개인정보 외
2,400,000

화물배상책임보험
화물
300,000

합계
528,418,943

한편, 상기 부보사항 이외에 연결회사는 임직원 가스사고배상책임보험, 화물배상책임보험 및 임원배상책임보험을 가입하고 있으며, 종업원에 대해서는 단체상해보험에가입하고 있습니다.
당기말 현재 ㈜웅진북센에서 가입한 DB손해보험의 보험증권을 KDB산업은행에 질권설정(질권금액 54,390,000천원)하였습니다.

32. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
(주)렉스필드컨트리클럽

(주)배컴(*1)
(주)배컴(*1)

(주)웅진휴캄(*2)
(주)웅진휴캄(*2)

(주)구루미(*3)
(주)구루미(*3)

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*4)
(주)웅진생활건강(*4)

(주)웅진헬스원(*5)
(주)웅진헬스원(*5)

기타대주주
기타대주주

(*1)
당기 중 연결회사에 흡수합병되었습니다.

(*2)
당기 중 유상증자 참여로 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(*3)
전기 중 (주)구루미의 상환전환우선주는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으나, 연결회사가 피투자회사에 대하여이사 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 특수관계자에 포함하여 관계기업으로 구분하였습니다.

(*4)
주요 경영진이 지배하고 있는 회사로, 연결회사는 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(*5)
(주)웅진생활건강이 전기 신규설립한 종속기업(100%)으로, 연결회사는 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

① 매출 등

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기(*1)
전기(*1)

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
259,809
224,722

(주)배컴
(*2)

73,386
74,811

(주)웅진휴캄
-
337,259

(주)구루미
-
5,200

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*3)
-
15,944

(주)웅진헬스원
368,473
445,150

합계
701,668
1,103,086

(*1)
해당 특수관계자에 대한 매출에는 계약자산 및 계약부채 인식에 따른 수익 금액 및 그룹 브랜드로열티 수익등 이 포함되어있습니다.

(*2)
당기 중 흡수합병이 완료되어 특수관계자에서 제외하였으며 거래내역은 합병되기 전까지의 금액입니다.

(*3)
기타특수관계기업 (주)웅진생활건강의 경우 대금회수가능성이 낮다고 판단하였으며, 수익을 인식하지 않은 금액은 당기 57,009천원(전기 20,836천원)입니다.

② 매입 등

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
당기
전기

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
1,489,773
1,488,949

(주)웅진휴캄
-
858,826

(주)배컴(*)
23,000
-

(주)구루미
188,560
211,363

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강
104,604
-

(주)웅진헬스원
1,182,388
1,682,119

합계
2,988,325
4,241,257

(*)
당기 중 흡수합병이 완료되어 특수관계자에서 제외하였으며 거래내역은 합병되기 전까지의 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기
전기

자금 거래 내역
자금대여거래
지분취득

대여
회수

관계기업
(주)웅진휴캄(*)
-
950,000
-
-

(주)배컴
-
-
-
4,375,000

기타 특수관계자
(주)웅진헬스원
-
300,000
300,000
-

기타대주주
-
-
-
667,644

합계
-
1,250,000
300,000
5,042,644

(*)
전기말 연결회사는 (주)웅진휴캄에게 제공한 대여금 950,000천원에 대하여 (주)웅진휴캄의 재고자산 587,988천원을 양도담보로 제공받았습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권(*2)
기타채무

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
43,065
4,302,242
53,130,035

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*1)
2,210,534
286,299
39,976

(주)웅진헬스원
641,596
-
14,977

합계
2,895,195
4,588,541
53,184,988

(*1)
당기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 2,434,880천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 금액은5,856천원입니다.

(*2)
기타채권에는 미수금, 보증금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
기타채권(*2)
기타채무

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
17,893
4,300,000
51,896,809

(주)웅진휴캄
258,236
966,982
78,644

(주)배컴
8,917
-
-

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*1)
2,148,581
280,598
-

(주)웅진헬스원
356,943
-
11,032

합계
2,790,570
5,547,580
51,986,485

(*1)
전기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 2,429,179천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 인식한 금액은 2,084천원입니다.

(*2)
기타채권에는 미수금, 보증금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.

(5) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
당기
전기

단기급여(*1)
8,942,329
9,583,708

퇴직급여(*2)
1,189,011
2,010,528

주식기준보상(*3)
796,148
389,007

합계
10,927,488
11,983,243

(*1)
단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.

(*2)
등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(*3)
임원에게 부여한 주식선택권 및 양도제한조건부주식(RSU)에 대한 보상비용입니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(7) 당기말 현재 종속기업주식으로 분류된 (주)웅진플레이도시의 채무에는 연결회사의 주요 경영진으로부터의 차입금 70,906,780천원 및 미지급이자 18,444,280천원 (전기말은 차입금 70,906,780천원 및 미지급이자 18,284,980천원)이 포함되어 있습니다. 당기 중 인식한 이자비용은 159,300원(전기 159,300천원)입니다.

(8) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자인 ㈜구루미가 발행한 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정을 분류하였으며, 관련 약정사항은 다음과 같습니다(주석 7 참조).

구분
내용

발행회사
㈜구루미

종류
상환전환우선주

취득금액
2,000,030천원 (21,996주, 주당 발행가액: 90,927원)

취득일
2022년 5월 11일

만기일
2032년 5월 10일(10년)

의결권에 관한 사항
1주당 1개 의결권으로 보통주와 동일

존속기간
대상주식 발행일 후 10년이 경과한 때

배당에 관한 사항
대상주식은 참가적, 누적적 우선주로 당사는 대상주식을 보유하는 동안 배당가능이익이 있는 경우 액면가액 기준 최저연 1%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선 배당받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당함.

상환권
납입일로부터 3년이 경과한 날부터 청구가능(상환보장수익률 연복리 3.0%)

전환권
최초 발행일 익일부터 존속기간 만료일 전일까지 보통주로 1:1 비율 전환 가능

(9) 당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래내용
당기말
전기말

장,단기대여금
주택자금대출 등
1,807,128
1,821,107

33. 위험관리

(1) 금융위험관리 연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.

1) 신용위험

연결회사는 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결회사에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*1)
48,977,070
47,958,926

매출채권및기타채권(유동)
200,572,208
200,693,776

매출채권및기타채권(비유동)
32,136,791
25,839,321

기타금융자산(유동)(*2)
5,930,110
4,466,821

기타금융자산(비유동)(*2)
1,260,000
2,000,000

합계
288,876,179
280,958,844

(*1)
금융회사에 예치하지 않고 연결회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.

(*2)
공정가치로 측정되는 금융자산은 제외하였습니다.

한편, 연결회사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결회사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 자금보충약정으로 인한 신용위험의 최대노출액은 105,000백만원(종속기업의 여신에 대해 금융기관에 제공한 자금보충약정)입니다(주석 31참조).

당기말과 전기말 현재 금융자산의 해외 비중은 중요하지 않으므로 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

1년 이하
1 ~ 5년
5년이상

매입채무및기타채무
163,401,096
163,773,313
165,773,313
-
-

단기차입금
260,466,591
264,858,822
264,858,822
-
-

유동성사채(*)
4,999,253
5,000,000
-
5,000,000
-

유동성장기차입금
107,240,241
113,317,219
113,317,219
-
-

유동성리스부채
27,148,990
27,866,757
27,866,757
-
-

장기매입채무및기타채무
25,307,391
27,798,703
-
27,798,703
-

사채
19,965,764
22,159,500
863,800
21,295,700
-

장기차입금
14,249,880
16,523,323
762,326
14,159,629
1,601,368

장기리스부채
14,189,922
15,598,801
-
15,598,801
-

지급보증한도
105,000,000
105,000,000
105,000,000
-
-

합계
741,969,128
761,896,438
678,442,237
83,852,833
1,601,368

(*)
교환사채의 계약상 만기는 2026년 6월 14일이나 조기상환권 행사기간을 고려하여 유동성 부채로 분류하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 공정가치로 측정되는 금융부채는 제외하였습니다.

3) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. ① 이자율위험

연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

금융부채
60,416,520
51,248,074

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
(604,165)
604,165
(512,481)
512,481

② 환위험 연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
EUR
JPY
CNH
기타(GBP등)
USD
EUR
JPY
CNH
기타(GBP등)

자산:

현금및현금성자산
1,385,411
-
2,088
-
89,728
1,995,434
-
3,742
43,467
17,479

매출채권및기타채권
8,374,018
90,121
-
258,714
774,088
6,987,050
122,741
-
65,453
718,398

소계
9,759,429
90,121
2,088
258,714
863,816
8,982,484
122,741
3,742
108,920
735,877

부채:

매입채무및기타채무
1,199,137
245
-
-
1,661,088
1,753,719
15,228
-
-
159,482

외화순자산 합계
8,560,292
89,876
2,088
258,714
(797,272)
7,228,765
107,513
3,742
108,920
576,395

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
428,015
(428,015)
361,438
(361,438)

EUR
4,494
(4,494)
5,376
(5,376)

JPY
104
(104)
187
(187)

CNY
12,936
(12,936)
5,446
(5,446)

기타(GBP 등)
(39,864)
39,864
28,820
(28,820)

합계
405,685
(405,685)
401,267
(401,267)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타 가격위험 연결회사의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
782,069,799
835,453,231

자본(B)
188,901,005
191,624,801

부채비율(A/B)
414%
436%

34. 사업결합 (1) 사업결합관련 주요내용

연결회사는 사업경쟁력 강화, 경영효율성 증대 및 사업시너지효과 극대화를 위해 2024년 10월 08일 이사회 결의에 의거 2024년 12월 16일을 합병기일로 관계기업인 ㈜배컴을 1:0.02의 비율로 흡수합병하였습니다. (2) 합병회사의 개요

구분
합병회사
피합병회사

회사명
㈜웅진컴퍼스
㈜배컴

대표자
서종윤
박기홍

주요사업
일반 서적 출판업
전자상거래 소매 중개업

(3) 이전대가와 식별가능한 취득자산 및 인수부채 연결회사가 사업결합의 결과로 인식한 식별가능한 취득자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

Ⅰ. 총이전대가

자본금(*1)(*2)
185,780

주식발행초과금(*1)(*2)
1,995,091

이전대가 합계
2,180,871

Ⅱ. 식별가능한 취득 자산 및 인수부채

자산

현금및현금성자산
5,300

매출채권및기타채권
38,439

당기법인세자산
9,885

기타유동자산
13,044

장기매출채권및기타채권
150,757

유형자산
89,876

무형자산
9,085

식별가능무형자산(브랜드)
538,390

영업권(*3)
1,725,764

자산 합계
2,580,540

부채

매입채무및기타채무
84,047

기타유동부채
394

이연법인세부채
44,951

확정급여채무
270,277

부채 합계
399,669

(*1)
종속기업 ㈜웅진컴퍼스의 보통주 37,156주가 신주 발행되어 교부되었으며, 신주의 발행가는 현금흐름할인법을 적용하여 평가되었습니다.

(*2)
발행된 신주의 가치는 사업결합 전에 보유하던 지분의 공정가치에 대한 대용치로써, 재측정한 결과 관계기업처분손실 36,697천원이 인식되었습니다.

(*3)
인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다.

(4) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

취득한 종속기업이 보유한 현금
5,300

현금지급 이전대가
-

합 계
5,300

(5) 동일지배 하의 종속기업간 합병 종속기업 ㈜웅진컴퍼스는 2024년 12월 16일을 합병기일로 신주 88,616주를 발행하여, 종속기업 ㈜놀이의발견을 동일지배하의 거래로 합병하였습니다.

35. 보고기간 후 사건
연결회사는 2025년 1월 31일 이사회 결의에 따라 유상증자 참여로 (주)렉스필드컨트리클럽주식 2,835,476주를 8,648백만원에 취득하였으며, 지분율이 66,67%가 되어 지배력을 획득하였습니다. 이에 따라 (주)렉스필드컨트리클럽은 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. 36. 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

[별도재무제표]

재 무 상 태 표

제 42(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 41(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 웅진
(단위 : 원)

과목
주석
제 42(당) 기말
제 41(전) 기말

자산

유동자산

83,778,151,468
34,829,084,984

현금및현금성자산
4,7,30
5,602,661,033
12,354,957,452

기타유동금융자산
7,30
2,076,928,080
-

매출채권및기타채권
6,7,30
64,337,727,588
15,110,196,145

계약자산
21
6,784,099,695
3,117,513,126

당기법인세자산
25
-
323,029,864

기타유동자산
9
1,598,470,500
1,392,320,524

재고자산
8
3,378,264,572
2,531,067,873

비유동자산

344,805,714,355
392,198,635,721

장기매출채권및기타채권
6,7,30
3,032,964,673
47,643,728,509

기타비유동금융자산
7,30
358,697,578
2,351,241,597

기타비유동자산
9
27,000,000
27,000,000

종속관계기업투자주식
10,11
314,135,494,203
314,363,734,037

유형자산
12
1,820,879,198
1,730,509,180

무형자산
14
5,548,332,649
5,539,293,648

사용권자산
13
7,424,115,541
11,157,677,325

이연법인세자산
25
12,458,230,513
9,385,451,425

자 산 총 계

428,583,865,823
427,027,720,705

부채

유동부채

82,972,978,117
107,877,151,873

매입채무및기타채무
7,15,30
16,110,178,491
12,049,069,477

기타유동금융부채
7,16,27
409,167,851
1,129,322,762

단기계약부채
21
7,231,912,913
5,622,707,958

단기차입금
7,16,27,30
46,000,000,000
46,000,000,000

유동성장기차입금
7,16,27,30
-
1,725,739,256

유동성사채
7,16,27,30
4,530,247,382
33,650,029,069

당기법인세부채

471,855,247
-

유동성충당부채
13
200,735,284
95,426,058

기타유동부채
17
2,149,655,266
2,117,852,782

유동성리스부채
7,13,27.30
5,869,225,683
5,487,004,511

비유동부채

39,811,837,832
27,260,243,996

장기매입채무및기타장기채무
7,15,30
296,181,319
372,810,287

장기계약부채
21
10,269,597,199
11,672,622,524

사채
7,16,27,30
19,965,764,420
-

장기차입금
7,16,27,30
-
1,522,335,090

확정급여부채
18
5,246,047,618
5,121,790,250

기타비유동부채
17,18
108,700,780
103,153,393

충당부채
13
411,611,630
516,920,856

장기리스부채
7,13,27,30
3,513,934,866
7,950,611,596

부 채 총 계

122,784,815,949
135,137,395,869

자본

자본금
1,19
42,213,540,000
42,213,540,000

자본잉여금
19
122,375,495,672
121,386,365,592

기타자본구성요소
19,20,25
(1,143,687,628)
(1,879,580,607)

이익잉여금
19
142,353,701,830
130,169,999,851

자 본 총 계

305,799,049,874
291,890,324,836

부 채 및 자 본 총 계

428,583,865,823
427,027,720,705

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 42(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 41(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 웅진
(단위 : 원)

과목
주석
제 42(당)기
제 41(전)기

매출액
21,29
174,842,818,861
170,722,330,424

매출원가
22,29
118,053,987,171
117,575,276,298

매출총이익

56,788,831,690
53,147,054,126

판매비와관리비
7,22,29
39,470,324,809
32,821,071,863

영업이익

17,318,506,881
20,325,982,263

기타수익
7,23
140,876,503
679,550,276

기타비용
7,23
1,580,690,553
582,507,691

금융수익
7,24
1,531,444,763
1,050,829,587

금융비용
7,24
5,953,367,786
6,326,832,721

법인세비용차감전순이익

11,456,769,808
15,147,021,714

법인세비용(수익)
25
(1,873,941,325)
601,025,507

당기순이익

13,330,711,133
14,545,996,207

기타포괄손익

(1,147,009,154)
(1,197,848,074)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,147,009,154)
(1,197,848,074)

확정급여제도의 재측정요소
18,25
(1,147,009,154)
(1,197,848,074)

총포괄이익

12,183,701,979
13,348,148,133

주당이익
26

기본및희석주당이익

172
186

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 42(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 41(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 웅진
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2023.01.01(전기초)
42,213,540,000
121,386,365,592
61,150,849
116,821,851,718
280,482,908,159

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
14,545,996,207
14,545,996,207

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,197,848,074)
(1,197,848,074)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식보상비용
-
-
360,280,278
-
360,280,278

자기주식 취득
-
-
(2,301,011,734)
-
(2,301,011,734)

2023.12.31(전기말)
42,213,540,000
121,386,365,592
(1,879,580,607)
130,169,999,851
291,890,324,836

2024.01.01(당기초)
42,213,540,000
121,386,365,592
(1,879,580,607)
130,169,999,851
291,890,324,836

총포괄이익

당기순이익
-
-
-
13,330,711,133
13,330,711,133

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(1,147,009,154)
(1,147,009,154)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식보상비용
-
-
735,892,979
-
735,892,979

합병차익
-
989,130,080
-
-
989,130,080

2024.12.31(당기말)
42,213,540,000
122,375,495,672
(1,143,687,628)
142,353,701,830
305,799,049,874

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 42(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 41(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 웅진
(단위 : 원)

과목
주석
제 42(당) 기
제 41(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

20,864,648,388
24,086,843,187

당기순이익

13,330,711,133
14,545,996,207

조정
27
15,091,109,619
9,614,457,356

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
27
(7,857,078,768)
(6,291,218,962)

종속기업으로부터 이자 수취

53,785,970
2,527,706,301

종속기업으로부터 배당금 수취

-
4,752,363,980

법인세의 환급(납부)

246,120,434
(1,062,461,695)

투자활동으로 인한 현금흐름

(4,927,573,050)
3,672,787,436

단기금융상품의 감소

-
4,959,657,535

금융기관예치금의 감소

-
51,575,311

상각후원가 측정 금융자산의 처분

450,000,000
-

단기대여금의 회수

1,370,000,000
43,408,040

장기대여금의 회수

-
14,162,850

단기보증금의 회수

49,000,000
-

장기보증금의 회수

1,197,740
84,820,000

이자의 수취

428,792,520
223,104,014

배당금의 수취

102,924,000
102,560,000

금융기관예치금의 증가

(1,787,850,025)
-

단기대여금의 증가

(2,500,000,000)
-

상각후원가 측정 금융자산의 취득

(360,000,000)
-

종속기업주식의 취득

(2,100,000,000)
(667,644,000)

단기보증금의 증가

(100,000)
(117,820,000)

장기보증금의 증가

-
(314,387,000)

유형자산의 취득

(578,993,242)
(537,838,228)

무형자산의 취득

(399,413,440)
(168,811,086)

합병으로 인한 현금의 증가

396,869,397
-

재무활동으로 인한 현금흐름

(22,689,371,757)
(22,261,069,517)

이자의 지급

(4,115,832,492)
(3,739,120,357)

예수보증금의 증가

-
74,672,000

예수보증금의 감소

(76,628,968)
(7,299,449)

중도상환수수료 지급

(17,238,071)
-

회생채무 상환

-
(27,484,044)

단기차입금의 차입

34,000,000,000
27,000,000,000

단기차입금의 상환

(34,000,000,000)
(12,000,000,000)

유동성장기차입금의 상환

(2,575,669,759)
(1,622,307,519)

장기차입금의 상환

(672,404,587)
-

사채의 발행

19,954,780,000
-

유동성사채의 상환

(30,000,000,000)
(17,539,845,610)

파생상품부채의 정산

-
(7,460,154,390)

유동성리스부채의 상환

(5,186,377,880)
(4,098,323,172)

자기주식의 취득

-
(2,841,206,976)

현금및현금성자산의 순증감

(6,752,296,419)
5,498,561,106

기초의 현금및현금성자산

12,354,957,452
6,856,396,346

기말의 현금및현금성자산

5,602,661,033
12,354,957,452

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 42(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 41(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 웅진

1. 회사의 개요 주식회사 웅진(이하 "당사"라 함)은 도서 및 교육출판물 제조ㆍ판매업 등을 주요 목적사업으로 하여 1983년 3월 21일자로 설립되어 1994년 11월 5일자에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 당사는 2007년 5월 1일자로 상호를 주식회사 웅진씽크빅에서 주식회사 웅진홀딩스로 변경하고, 동일자로 투자사업부문과 교육문화사업부문 등을 분리하여 당사를존속법인으로 하고 주식회사 웅진씽크빅을 신설법인으로 하는 인적분할을 실시하였으며, 분할 이후 당사는 투자사업, IT사업, 도소매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 2015년 3월 27일자로 상호를 주식회사 웅진홀딩스에서 주식회사 웅진으로 변경하였습니다. 당사는 2012년 9월 26일자로 회생절차개시 결정 이후 회생채무에 대한 변제재원마련을 위하여 코웨이(주) 지분전량, 웅진식품(주) 지분전량, 웅진케미칼(주) 지분전량을 매각하였습니다. 당사는 채무자회생 및 파산에 관한 법률 제283조 제1항이 정한 회생절차종결의 요건을 구비하여 서울중앙지방법원으로부터 2014년 2월 11일자로 회생절차종결 결정을 받았습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주, %, 천원)

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)
금액

윤새봄
13,025,460
16.30
6,512,730

윤형덕
10,292,907
12.88
5,146,454

자기주식
2,211,634
2.77
1,105,817

기타
54,397,079
68.05
27,198,539

자기주식의 이익소각(*1)
-
-
2,250,000

합계
79,927,080
100.00
42,213,540

(*1)
당기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 4,500,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 내용 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 중요한 회계정책 (1) 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(2) 유동성/비유동성분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(3) 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 3-(6), 7

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 7

ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 7

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. ㆍ재화의 판매 ㆍ용역의 제공 ㆍ배당금수익과 이자수익 ㆍ지주부문수익 1) 재화의 판매 당사는 E-business 솔루션(SAP 등의 ERP)의 판매 등의 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공 당사는 E-business 솔루션과 관련된 구축과 운영 및 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사가 제공하는 E-business 솔루션(SAP 등의 ERP) 구축용역은 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이므로, 고객에게 구축되는 E-business 솔루션에 대한 통제가 기간에 걸쳐 이전됩니다. 이는 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되는 것이므로 기간에 걸쳐 수익이 인식됩니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 지주부문수익 회사는 종속기업에게 경영자문용역을 정액계약으로 제공하고 있으며, 정액계약의 경우 제공된 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 상표권 사용수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(5) 법인세 1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하면서 거래 당시 동일한 금액으로 가 산할 일시적차이가 생기지 않는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하면서 거래 당시 동일한 금액으로 차 감할 일시적차이가 생기지는 않는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(6) 확정급여부채

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 중단영업 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

비품
6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
1~5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

시설이용권
비한정
-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. - 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

나) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재분류하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재분류하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(a) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

(b) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다.

(c) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

(d) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

다) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우.

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2) 금융부채

가) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

(a) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

(b) 차입금

이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부차입에 적용합니다.

다) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(13) 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(15) 주식기준보상거래 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

- 주식결제형 주식기준보상거래

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 20 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총 공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 26 참조).

(16) 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

(18) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. - 리스이용자 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. ① 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3 (10) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채 리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(19) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(주석 6 참조). (20) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. (21) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (22) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 말 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석 10 참조). (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다(주석 25 참조). (3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다(주석 18 참조).

(4) 리스 - 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다(주석 13 참조). (5) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(주석 13 참조). 당사는 짧은 해지불능기간의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(6) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7 참조).

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
5,602,661
12,354,957

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내용

현금및현금성자산
-
1,720,274
질권설정

금융기관예치금
1,720,274
-
질권설정

장기금융기관예치금
9,575
9,575
당좌개설보증금

상각후원가 측정 금융자산(*1)
-
-
근질권설정

합계
1,729,849
1,729,849

(*1)
P-CBO 관련 후순위채권을 2021년 중 450,000천원, 당기 중 360,000천원을 매입하였으며, 전액 손상 인식하였습니다.(주석 7, 16 참조) 2021년 중 매입한 후순위채권 450,000천원은 당기 중 전액 처분하였습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말와 전기말 매출채권및기타채권의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합계

총장부금액
24,770,258
68,698,330
3,970,391
57,230,000
504,045
1,787,850
156,960,874

차감: 손상차손누계액
(9,292,732)
(68,673,332)
(2,207,082)
(12,450,000)
-
-
(92,623,146)

유동자산 계
15,477,526
24,998
1,763,309
44,780,000
504,045
1,787,850
64,337,728

총장부금액
-
-
-
-
3,023,390
9,575
3,032,965

차감: 손상차손누계액
-
-
-
-
-
-
-

비유동자산 계
-
-
-
-
3,023,390
9,575
3,032,965

② 전기말

(단위: 천원)

구분
매출채권
미수금
미수수익
대여금
보증금
금융기관예치금
합계

총장부금액
21,897,519
68,673,658
2,015,881
9,500,000
117,820
-
102,204,878

차감: 손상차손누계액
(7,106,956)
(68,649,728)
(1,837,998)
(9,500,000)
-
-
(87,094,682)

유동자산 계
14,790,563
23,930
177,883
-
117,820
-
15,110,196

총장부금액
-
-
852,525
45,500,000
3,450,713
9,575
49,812,813

차감: 손상차손누계액
-
-
(369,084)
(1,800,000)
-
-
(2,169,084)

비유동자산 계
-
-
483,441
43,700,000
3,450,713
9,575
47,643,729

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

① 매출채권

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
7,106,956
6,537,509

손상차손
2,183,486
572,247

제각
(4,415)
(2,800)

기타
6,705
-

기말금액
9,292,732
7,106,956

② 기타채권

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
82,156,810
82,489,833

손상차손
1,174,765
40,263

손상차손환입
-
(370,425)

제각
(1,161)
(2,861)

기말금액
83,330,414
82,156,810

매출채권의 손상차손누계액은 기업회계기준서 제1109호의 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. 당사는 매출채권의 손상차손(환입)을 판매비와관리비로 기타채권의 손상차손(환입)은 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 손상차손누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
30일 이내 연체 및 정상
30일 초과 연체
180일 초과 연체
360일 초과 연체
합계

당기말

기대 손실률
0.71%
59.22%
98.65%
100.00%

총 장부금액
15,423,327
349,923
1,504,835
7,492,173
24,770,258

손상차손누계액
108,856
207,237
1,484,466
7,492,173
9,292,732

전기말

기대 손실률
0.01%
1.40%
46.14%
100.00%

총 장부금액
13,944,393
647,661
386,800
6,918,665
21,897,519

손상차손누계액
741
9,063
178,487
6,918,665
7,106,956

(4) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

7. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
리스부채

<자산>

유동자산 :

현금및현금성자산
-
5,602,661
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
64,337,728
-
-
-

기타금융자산
76,928
2,000,000
-
-
-

소계
76,928
71,940,389
-
-
-

비유동자산 :

매출채권및기타채권(*1)
-
3,032,965
-
-
-

기타금융자산
358,698
-
-
-
-

소계
358,698
3,032,965
-
-
-

합계
435,626
74,973,354
-
-
-

<부채>

유동부채 :

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
16,110,178
-

단기차입금
-
-
-
46,000,000
-

유동성사채
-
-
-
4,530,247
-

리스부채
-
-
-
-
5,869,226

기타금융부채
-
-
409,168
-
-

소계
-
-
409,168
66,640,425
5,869,226

비유동부채 :

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
296,181
-

사채
-
-
-
19,965,764
-

리스부채
-
-
-
-
3,513,935

소계
-
-
-
20,261,945
3,513,935

합계
-
-
409,168
86,902,370
9,383,161

(*1)
매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.

(*2)
매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
리스부채

<자산>

유동자산 :

현금및현금성자산
-
12,354,957
-
-
-

매출채권및기타채권(*1)
-
15,110,196
-
-
-

소계
-
27,465,153
-
-
-

비유동자산 :

매출채권및기타채권(*1)
-
47,643,729
-
-
-

기타금융자산
351,242
2,000,000
-
-
-

소계
351,242
49,643,729
-
-
-

합계
351,242
77,108,882
-
-
-

<부채>

유동부채 :

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
12,049,069
-

단기차입금
-
-
-
46,000,000
-

유동성장기차입금
-
-
-
1,725,739
-

유동성사채
-
-
-
33,650,029
-

리스부채
-
-
-
-
5,487,005

기타금융부채
-
-
1,129,323
-
-

소계
-
-
1,129,323
93,424,837
5,487,005

비유동부채 :

매입채무및기타채무(*2)
-
-
-
372,810
-

장기차입금
-
-
-
1,522,335
-

리스부채
-
-
-
-
7,950,612

소계
-
-
-
1,895,145
7,950,612

합계
-
-
1,129,323
95,319,982
13,437,617

(*1)
매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.

(*2)
매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융자산
상각후원가 측정 금융자산
이자수익(*1)
250,910
199,544

기타채권 손상차손 및 환입
(1,174,765)
330,162

매출채권 손상차손
(2,183,486)
(572,247)

외환차손익
7,158
(13,993)

외화환산손익
10,002
(2,472)

기타금융자산 손상차손 및 환입
90,000
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
배당금수익(*2)
102,924
102,560

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(7,053)
6,869

금융부채
상각후원가 측정 금융부채
이자비용
(4,697,286)
(5,147,047)

중도상환손익
(17,988)
-

외환차손익
(161,905)
(40,581)

외화환산손익
-
65

당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품평가손익
720,155
692,667

파생상품정산손익
-
(125,527)

리스부채
이자비용
(863,585)
(1,005,070)

합계
(7,924,919)
(5,575,070)

(*1)
특수관계자에 대한 이자수익은 매출에 포함되어 있습니다.

(*2)
종속기업 등에 대한 배당금수익은 매출에 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품
435,626
351,242

(4) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 기타금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기금융상품(*1)
2,000,000
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
76,928
-

유동자산 계
2,076,928
-

장기금융상품(*2)
-
2,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산
358,698
351,242

비유동자산 계
358,698
2,351,242

(*1)
2021년 중 P-CBO 관련 후순위채권 450,000천원을 매입하였으며, 전액 손상 인식 후 당기 중 처분하여 450,000천원 전액 회수하였습니다(주석 5, 16참조).

(*2)
당기 중 P-CBO 관련 후순위채권 360,000천원을 매입하였으며, 전액 손상 인식하였습니다(주석 5,16 참조).

② 기타금융부채

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품부채
409,168
1,129,323

유동부채 계
409,168
1,129,323

(5) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

유동항목

현금및현금성자산
5,602,661
(*1)
12,354,957
(*1)

매출채권및기타채권
64,337,728
(*1)
15,110,196
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
76,928
76,928
-
-

단기금융상품
2,000,000
(*1)
-
-

소 계
72,017,317

27,465,153

비유동항목

매출채권및기타채권
3,032,965
(*1)
47,643,729
(*1)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
358,698
358,698
351,242
351,242

장기금융상품
-
-
2,000,000
(*1)

소 계
3,391,663

49,994,971

금융자산 계
75,408,980

77,460,124

금융부채

유동항목

매입채무및기타채무
16,110,178
(*1)
12,049,069
(*1)

단기차입금
46,000,000
(*1)
46,000,000
(*1)

유동성장기차입금
-
(*1)
1,725,739
(*1)

유동성사채
4,530,247
(*1)
33,650,029
(*1)

리스부채
5,869,226
(*2)
5,487,005
(*2)

파생상품부채
409,168
409,168
1,129,323
1,129,323

소 계
72,918,819

100,041,165

비유동항목

매입채무및기타채무
296,181
(*1)
372,810
(*1)

장기차입금
-
(*1)
1,522,335
(*1)

사채
19,965,764
(*1)
-
-

리스부채
3,513,935
(*2)
7,950,612
(*2)

소 계
23,775,880

9,845,757

금융부채 계
96,694,699

109,886,922

(*1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(*2)
리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(6) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)
76,928
-
358,698
435,626

금융부채

- 파생상품부채
-
-
409,168
409,168

전기말:

금융자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*1)
-
-
351,242
351,242

금융부채

- 파생상품부채
-
-
1,129,323
1,129,323

(*1)
수준 3으로 분류된 해당 항목의 경우, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

(7) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채

기초금액
351,242
1,129,323
344,373
9,156,618

당기손익으로 인식된 손익
7,456
(720,155)
6,869
(567,141)

처분
-
-
-
(7,460,154)

기말금액
358,698
409,168
351,242
1,129,323

당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(8) 당기말 현재 공정가치를 공시하는 금융자산과 금융부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정금융부채
파생상품부채
이항모형
기초자산변동성(%)
9.11
기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다.

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
335,685
(282,977)
52,708
431,335
-
431,335

재공품
3,325,557
-
3,325,557
2,099,733
-
2,099,733

합계
3,661,242
(282,977)
3,378,265
2,531,068
-
2,531,068

매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 당기 28,834,231천원, 전기
20,432,262천원입니다.

9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
250,674
72,301

선급비용
1,347,797
1,320,020

유동자산 계
1,598,471
1,392,321

기타비유동자산
27,000
27,000

비유동자산 계
27,000
27,000

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
업종
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득금액
손상차손누계액
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)웅진씽크빅
대한민국
도서 및 교육출판물 제조 및 판매 등
12월
58.78
308,849,963
-
308,849,963
58.78
308,849,963

(주)웅진휴캄
(*1)

대한민국
화장품판매업
12월
50.82
3,100,000
-
3,100,000
-
-

(주)웅진투투럽(*2)
대한민국
화장품류, 건강기능식품 판매
12월
-
-
-
-
100.00
2,328,240

(주)웅진에버스카이
대한민국
무역업
12월
75.63
6,050,000
(6,050,000)
-
75.63
-

WOONGJIN, INC.
미합중국
IT서비스 및 컨설팅
12월
91.00
2,542,040
(356,509)
2,185,531
91.00
2,185,531

(주)웅진플레이도시
대한민국
유원지 및 기타 오락관련 서비스업
12월
80.26
900,000
(900,000)
-
80.26
-

엠더블유제일차(주)(*3)
대한민국
특수목적기업
12월
-
-
-
-
-
-

합계

321,442,003
(7,306,509)
314,135,494

313,363,734

(*1)
당기 중 (주)웅진휴캄에 대한 지배력 강화 및 재무구조 개선을 위해 총 420,000주를 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(*2)
당기 중 (주)웅진투투럽 대한 경영효율성 제고를 위해 2024년 2월 14일자를 합병기일로 하여 당사에 흡수합병되었습니다.

(*3)
지분을 소유하고 있지 않으나, 사실상의 힘(지배력)을 보유하고 자산변동에 따라 변동이익(손실)에 노출되어 있다고 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득금액
기타금액
기말금액

(주)웅진씽크빅
308,849,963
-
-
308,849,963

(주)웅진투투럽(*1)
2,328,240
-
(2,328,240)
-

(주)웅진휴캄(*2)
-
2,100,000
1,000,000
3,100,000

(주)웅진에버스카이
-
-
-
-

WOONGJIN, INC.
2,185,531
-
-
2,185,531

(주)웅진플레이도시
-
-
-
-

엠더블유제일차(주)
-
-
-
-

합계
313,363,734
2,100,000
(1,328,240)
314,135,494

(*1)
당기 중 (주)웅진투투럽의 기타금액은 당사에 흡수합병되어 소멸된 금액입니다.

(*2)

당기 중
(주)웅진휴캄의
기타금액은 관계기업투자주식에서 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
취득금액
기말금액

(주)웅진씽크빅
308,849,963
-
308,849,963

(주)웅진투투럽
1,660,596
667,644
2,328,240

(주)웅진에버스카이
-
-
-

WOONGJIN, INC.
2,185,531
-
2,185,531

(주)웅진플레이도시
-
-
-

엠더블유제일차(주)
-
-
-

합계
312,696,090
667,644
313,363,734

(3) 종속기업투자의 손상검사 당사는 종속기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당기말 현재 (주)웅진씽크빅 종속기업투자의 장부금액이 시장가치를 초과함에 따라 손상을 시사하는 징후로 식별하였고, 투자주식의 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다. 종속기업 투자주식의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 당사가 속해 있는 도서출판 및 교육서비스산업 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다.

구분
투입변수

세전할인율
9.38%

영구성장률
1.00%

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재지
업종
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

(주)렉스필드컨트리클럽(*1)
대한민국
골프장운영업
12월
43.24
-
43.24
-

(주)웅진휴캄(*2)
대한민국
화장품판매업
12월
-
-
27.78
1,000,000

합계

-

1,000,000

(*1)
2025년 1월 31일 (주)렉스필드컨트리클럽 주식을 총 2,835,476주를 추가취득하여, 지분율이 66,67%가 되었습니다.

(*2)
당기 중 (주)웅진휴캄에 대한 지배력 강화 및 재무구조 개선을 위해 총 420,000주를 추가취득하여 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초금액
기타금액
기말금액

(주)렉스필드컨트리클럽
-
-
-

(주)웅진휴캄(*)
1,000,000
(1,000,000)
-

합계
1,000,000
(1,000,000)
-

(*)
당기 중 (주)웅진휴캄의 기타금액은 종속기업투자주식으로 대체된 금액입니다.

② 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 없습니다.

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

비품
9,632,200
(7,208,856)
(602,465)
1,820,879

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

비품
9,051,592
(6,771,135)
(549,948)
1,730,509

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
감가상각비
기타증감(*)
기말금액

비품
1,730,509
592,319
(38)
(512,537)
10,626
1,820,879

(*)
당기 중 기타증감은 (주)웅진투투럽에 대한 합병승계액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
처분금액
감가상각비
기말금액

비품
1,734,719
507,286
(97)
(511,399)
1,730,509

13. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득(신규&갱신)
감가상각
리스변경
기말금액

건물
10,609,900
142,616
(4,375,880)
-
6,376,636

IT장비
25,563
913,169
(304,586)
-
634,146

차량운반구
522,214
137,898
(186,418)
(60,360)
413,334

합계
11,157,677
1,193,683
(4,866,884)
(60,360)
7,424,116

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득(신규&갱신)
감가상각
리스변경
기말금액

건물
13,273,513
1,751,846
(4,415,459)
-
10,609,900

IT장비
332,307
-
(306,744)
-
25,563

차량운반구
103,074
596,172
(137,491)
(39,541)
522,214

합계
13,708,894
2,348,018
(4,859,694)
(39,541)
11,157,677

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액
13,437,616
15,334,378

취득(신규&갱신계약)
1,193,683
2,242,709

이자비용
863,585
1,005,070

지급
(6,049,963)
(5,103,394)

리스변경
(61,760)
(41,147)

기말금액
9,383,161
13,437,616

(3) 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스 관련 비용
295,377
74,071

소액자산리스 관련 비용
294,915
273,217

(4) 당기말 현재 리스부채의 할인전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

3개월 이하
1,445,732
1,363,244

3개월 초과 1년 이하
4,648,978
4,342,013

1년 초과 5년 이하
3,896,779
9,050,987

합계
9,991,489
14,756,244

(5) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 발생한 총현금유출액은 6,640,255천원 및 5,450,682천원입니다.

(6) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
612,347
507,038

설정
-
105,309

기말
612,347
612,347

유동
200,735
95,426

비유동
411,612
516,921

합계
612,347
612,347

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
675,350
(597,518)
(8,468)
69,364

소프트웨어
2,670,437
(2,407,961)
-
262,476

시설이용권
5,220,898
-
(605,508)
4,615,390

개발비
10,099,225
(9,501,657)
(274,537)
323,031

개발중인 무형자산
278,072
-
-
278,072

합계
18,943,982
(12,507,136)
(888,513)
5,548,333

② 전기말

(단위: 천원)

구분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
586,701
(506,134)
-
80,567

소프트웨어
2,567,398
(2,335,314)
-
232,084

시설이용권
5,220,898
-
(605,508)
4,615,390

개발비
10,099,225
(9,218,119)
(274,537)
606,569

개발중인 무형자산
4,684
-
-
4,684

합계
18,478,906
(12,059,567)
(880,045)
5,539,294

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
무형자산상각비
기타증감/대체 (*1)
기말금액

산업재산권
80,567
18,712
(37,168)
7,253
69,364

소프트웨어
232,084
103,039
(72,647)
-
262,476

시설이용권
4,615,390
-
-
-
4,615,390

개발비
606,569
-
(283,538)
-
323,031

개발중인 무형자산
4,684
277,302
-
(3,914)
278,072

합계
5,539,294
399,053
(393,353)
3,339
5,548,333

(*1)
당기 중 기타증감은 (주)웅진투투럽에서 합병승계액 3,776천원과 비용으로 대체된 금액 437천원으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
취득금액
무형자산상각비
기타증감/대체
손상차손(*)
기말금액

산업재산권
81,958
48,723
(52,898)
2,784
-
80,567

소프트웨어
183,657
114,000
(65,573)
-
-
232,084

시설이용권
4,615,390
-
-
-
-
4,615,390

개발비
1,013,354
4,284
(332,899)
141,618
(219,788)
606,569

개발중인 무형자산
147,242
1,844
-
(144,402)
-
4,684

합계
6,041,601
168,851
(451,370)
-
(219,788)
5,539,294

(*1)
전기 중 사업성이 낮은 것으로 판단되는 내부창출무형자산 219,788천원을 손상처리하였으며, 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
6,509,179
4,725,170

미지급금
3,772,837
3,711,638

미지급비용
5,828,162
3,612,261

유동부채 계
16,110,178
12,049,069

예수보증금
296,181
372,810

비유동부채 계
296,181
372,810

16. 장ㆍ단기차입금 및 사채

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

KEB 하나은행 외
4.35~5.23
46,000,000
46,000,000

(2) 장기차입금 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

KB 국민은행
-
-
3,248,074

소계
-
3,248,074

차감 : 유동성장기차입금
-
(1,725,739)

합계
-
1,522,335

(3) 사채 ① 당기말과 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제 61 회 사모사채
2024.05.27
-
-
30,000,000

제 62 회 사모교환사채
2026.06.14
0.00
5,000,000
5,000,000

제 64 회 사모사채
2027.05.26
4.32
20,000,000
-

소 계
25,000,000
35,000,000

차감 : 사채할인발행차금
(34,983)
(9,927)

차감 : 교환권조정
(469,006)
(1,340,044)

차감 : 유동성사채
(4,530,247)
(33,650,029)

합계
19,965,764
-

② 당기 중 사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
차입금액
상환금액
기말금액

제 61 회 사모사채(*1)
30,000,000
-
(30,000,000)
-

제 62 회 사모교환사채
5,000,000
-
-
5,000,000

제 64 회 사모사채(*2)
-
20,000,000
-
20,000,000

합계
35,000,000
20,000,000
(30,000,000)
25,000,000

(*1)
동 사채는 우리종합금융 주식회사가 인수한 후 신보2021제8차 유동화전문유한회사에 양도하였으며,동 유동화회사는 해당 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다. 이와 관련하여 당사는 후순위채 450,000천원을 취득하였으며, 당기 중 전액 처분하였습니다(주석5 참조).

(*2)
동 사채는 아이비케이투자증권이 인수한 후 신보글로벌2024제1차 유동화전문유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 해당 사채를 담보로 CBO를 발행하였습니다. 이와 관련하여 당사는 당기 중 후순위채 360,000천원을 취득하였습니다(주석5, 28 참조).

③ 당사가 발행한 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내역

1. 사채의 종류
제62회 무기명식 이권부 무보증 사모교환사채

2. 사채의 권면총액
30,000,000,000원

3. 사채의 이율
표면이자율
0%

만기이자율
0%

4. 만기일
2026년 06월 14일

5. 원금상환방법
1) 만기상환 : 만기까지 조기상환되지 않거나 교환권을 행사하지 않은 사채원리금에 대해 만기일시상환 2) 조기상환 : 사채권자의 조기상환권(Put Option) 있음

6. 교환에 관한 사항
교환비율
100%

교환가액(*1)
4,800원 /주

교환대상
주식회사 웅진씽크빅 기명식 보통주

교환청구기간
2021년 06월 15일 ~ 2026년 05월 14일

교환가액 조정사항
교환가액 조정사유 발생시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정

7. 투자자의 조기상환권(Put Option)
사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날(2023년 06월 14일) 및 그 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다.

(*1)
2021년 9월 14일에 1주당 3,840원으로 조정되었으며, 사채의 전부에 대해 교환하게 될 경우 보통주 7,812,500주가 발행됩니다. 한편, 2023년 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 교환사채 총 300억원 중 250억원을 조기상환하였습니다.

④ 당사는 교환사채에 포함된 교환권과 조기상환권을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 당기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초금액
상환금액
평가금액
기말금액

파생상품부채
1,129,323
-
(720,155)
409,168

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
13,752
79,873

부가세예수금
1,765,773
1,702,220

예수금
349,529
315,159

선수수익
20,601
20,601

유동부채 계
2,149,655
2,117,853

기타장기종업원급여부채
108,701
103,153

비유동부채 계
108,701
103,153

18. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률과 누진율을 곱한금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
27,010,726
23,703,963

사외적립자산의 공정가치
(21,764,678)
(18,582,173)

확정급여부채
5,246,048
5,121,790

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의 현재가치
사외적립자산의 공정가치
합계

기초
23,703,963
(18,582,173)
5,121,790

퇴직급여:

당기근무원가
3,506,314
-
3,506,314

이자비용(이자수익)
889,021
(676,576)
212,445

소계
4,395,335
(676,576)
3,718,759

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
(13,136)
(13,136)

재무적 가정의 변동
491,870
-
491,870

경험조정 등
937,328
-
937,328

소계
1,429,198
(13,136)
1,416,062

지급액
(2,517,770)
507,207
(2,010,563)

불입액
-
(3,000,000)
(3,000,000)

기말
27,010,726
(21,764,678)
5,246,048

② 전기

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의 현재가치
사외적립자산의 공정가치
합계

기초
20,168,102
(13,263,704)
6,904,398

퇴직급여:

당기근무원가
3,004,792
-
3,004,792

이자비용(이자수익)
829,029
(583,902)
245,127

소계
3,833,821
(583,902)
3,249,919

재측정요소:

사외적립자산 수익
-
(85,454)
(85,454)

재무적 가정의 변동
185,720
-
185,720

인구통계적 가정의 변동
(121,439)
-
(121,439)

경험조정 등
1,499,998
-
1,499,998

소계
1,564,279
(85,454)
1,478,825

관계사 전입액
142,743
-
142,743

지급액
(2,004,982)
850,887
(1,154,095)

불입액
-
(5,500,000)
(5,500,000)

기말
23,703,963
(18,582,173)
5,121,790

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각 689,712천원 및 669,356천원입니다. (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품 등에 투자되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

기대임금상승률
3.86
3.87

할인율
3.65
4.26

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
확정급여채무

증가
감소

할인율 (1%p 변동)
(840,096)
900,931

미래 급여인상률 (1%p 변동)
908,831
(862,849)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
108,701
103,153

(7) 당사는 일부 인원에 대해 확정기여제도에 가입하였으며, 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은 201,174천원 및 161,177천원입니다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 금액은 없습니다.

(8)
당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

당기말 확정급여채무
5,788,963
8,516,975
13,765,841
20,910,149
48,981,928

전기말 확정급여채무
5,205,012
6,995,767
12,836,283
19,874,977
44,912,039

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.34년(전기말: 3.39년)입니다. (9) 당사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 3,000,000천원으로 추정하고 있습니다.

19. 자본 (1) 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,500,000,000주
1,500,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식의 총수(*1)
79,927,080주
79,927,080주

보통주자본금
42,213,540
42,213,540

(*1) 당기말과 전기말 현재 자본금을 액면금액으로 나눈 주식수와 발행한 주식의 총수와의 차이 4,500,000주는 자기주식의 이익소각으로 인한 차이입니다.

(2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
33,537,400
33,537,400

감자차익
46,907,897
46,907,897

합병차익
41,930,199
40,941,069

합계
122,375,496
121,386,366

(3) 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(*1)
144,446,812
130,170,000

(*1) 당기와 전기 중 당사의 별도재무제표 상 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

처분예정일 : 2025년 3월 28일
처분확정일 : 2024년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

142,353,702

130,170,000

전기이월미처분이익잉여금
130,170,000

116,821,852

당기순이익
13,330,711

14,545,996

재측정손익
(1,147,009)

(1,197,848)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금

142,353,702

130,170,000

(4) 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

자기주식(*1)
(4,612,865)
(4,612,865)

주식선택권
2,443,905
2,032,361

기타자본
1,025,272
700,923

합계
(1,143,688)
(1,879,581)

(*1) 당기말 현재 보유 중인 자기주식수는 2,211,634주입니다.

20. 주식기준보상

1) 주식선택권 (1) 당사가 당기말 현재 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분

권리부여일
2017년 3월 24일
2018년 3월 30일
2019년 3월 29일

부여주식의 총수
563,840주
1,126,390주
617,730주

부여방법
신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능
신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능

행사가격
2,340원
2,950원
2,530원

가득기간
3년
3년
3년

행사가능기간
4년
4년
4년

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 주)

구분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

당기초
347,640
829,110
508,720
1,685,470

권리소멸
(347,640)
-
-
(347,640)

당기말
-
829,110
508,720
1,337,830

② 전기

(단위: 주)

구분
19차 부여분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

전기초
299,540
347,640
829,110
508,720
1,985,010

권리소멸
(299,540)
-
-
-
(299,540)

전기말
-
347,640
829,110
508,720
1,685,470

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분
합계

회사가 산정한 총보상원가
526,063
1,264,936
505,921
2,296,920

보상비용
전기까지 인식한 보상비용
452,085
1,175,927
416,642
2,044,654

전기까지 가득기간 미충족으로 인해 감소한 보상비용
73,978
89,009
89,279
252,266

소계
526,063
1,264,936
505,921
2,296,920

주식 선택권
당기초 잔액
324,348
931,091
416,642
1,672,081

당기 소멸된 주식선택권
(324,348)
-
-
(324,348)

당기말 잔액
-
931,091
416,642
1,347,733

(4) 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
20차 부여분
21차 부여분
22차 부여분

무위험이자율
1.86%
2.44%
1.70%

기대행사기간
5년
5년
5년

예상주가변동성
47.54%
41.46%
41.01%

기대배당수익률
0.00%
0.00%
0.00%

기대권리소멸률
0.00%
0.00%
0.00%

산정된 총보상원가
526,063
1,264,936
505,921

2) 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit) (1) 당사는 이사회 결의에 의해 당사의 임원에게 양도제한조건부주식(이하 'RSU')을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
2023년도
2024년도

기준주식
(주)웅진 보통주식
(주)웅진 보통주식

부여방법
자기주식 교부
자기주식 교부

부여주식수
747,125주
817,661주

행사가격
0원
0원

부여일
2023-03-09
2024-02-14

행사가능 시점
2026-03-09
2027-02-14

공정가치
1,297,009,000원(주당 1,736원)
993,458,115원(주당 1,215원)

가득조건
부여일로부터 3년 재직 및 일정 평가등급 달성한 경우

(2) 당기 RSU로 인해 인식한 주식보상비용은 735,892천원입니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
172,965,770
164,092,307

기타원천으로부터의 수익 : 임대수익 등(*1)
1,877,049
6,630,023

합계
174,842,819
170,722,330

(*1) 기타원천으로부터 발생하는 수익에는 임대수익 및 종속기업으로부터 발생하는 이자수익과 배당수익을 포함하고 있습니다.

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
재화 또는 용역의 유형:

제품매출
28,587,068
28,854,728

상품매출
2,099,188
3,637,245

용역매출
142,279,514
131,600,334

합계
172,965,770
164,092,307

수익 인식시기:

한시점에 인식
30,686,256
32,491,973

기간에 걸쳐 인식
142,279,514
131,600,334

합계
172,965,770
164,092,307

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산 :

프로젝트 매출 계약에 대한 계약자산
6,678,609
2,562,352

서비스 매출 계약에 대한 계약자산
105,491
555,161

계약자산 합계
6,784,100
3,117,513

계약부채 :

재화의 제공에 대한 계약부채
1,844,753
790,750

프로젝트 매출 계약에 대한 계약부채
1,747,209
2,211,705

서비스 매출 계약에 대한 계약부채
13,909,548
14,292,876

계약부채 합계
17,501,510
17,295,331

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재화의 제공
790,750
2,330,081

IT 서비스 등의 제공
5,412,910
4,100,469

합계
6,203,660
6,430,550

22. 판매비와관리비 세부내역 및 비용의 성격별 분류

(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
14,981,118
12,350,233

퇴직급여
1,214,072
1,036,913

복리후생비
3,442,282
3,246,786

접대비
609,220
698,862

여비교통비
856,874
593,995

통신비
127,034
124,013

세금과공과
786,362
817,651

임차료
394,832
398,001

감가상각비
292,066
335,817

무형자산상각비
109,815
118,087

사용권자산상각비
4,866,884
4,859,694

수선비
112,315
106,858

소모품비
63,929
61,554

도서인쇄비
25,563
16,381

광고선전비
982,769
444,674

판매촉진비
92,398
79,932

보험료
34,750
34,226

용역비
3,396,936
3,169,860

지급수수료
3,041,633
2,285,045

교육훈련비
480,820
450,255

회의비
571,097
604,505

수도광열비
68,177
55,204

주식보상비용
735,893
360,280

매출채권손상차손
2,183,486
572,247

합계
39,470,325
32,821,073

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
(847,197)
-
(847,197)

원재료 및 상품매입액
29,681,427
-
29,681,427

감가상각비
220,471
292,066
512,537

무형자산상각비
283,538
109,815
393,353

사용권자산상각비
-
4,866,884
4,866,884

급여
35,732,716
14,981,118
50,713,834

복리후생비
3,102,895
3,442,282
6,545,177

퇴직급여
2,714,201
1,214,072
3,928,273

주식보상비용
-
735,893
735,893

용역비
25,683,510
3,396,936
29,080,446

지급수수료
19,075,329
3,041,633
22,116,962

임차료
196,479
394,832
591,311

세금과공과
1,360,684
786,362
2,147,046

매출채권손상차손
-
2,183,486
2,183,486

기타비용
849,934
4,024,946
4,874,880

합계
118,053,987
39,470,325
157,524,312

② 전기

(단위 : 천원)

구분
매출원가
판매비와관리비
합 계

재고자산의 변동
943,906
-
943,906

원재료 및 상품매입액
19,488,356
-
19,488,356

감가상각비
175,581
335,817
511,398

무형자산상각비
333,283
118,087
451,370

사용권자산상각비
-
4,859,694
4,859,694

급여
33,732,329
12,350,233
46,082,562

복리후생비
2,690,441
3,246,786
5,937,227

퇴직급여
2,379,426
1,036,913
3,416,339

주식보상비용
-
360,280
360,280

용역비
31,330,985
3,169,860
34,500,845

지급수수료
14,767,012
2,285,045
17,052,057

임차료
158,135
398,001
556,136

세금과공과
1,214,387
817,651
2,032,038

매출채권손상차손
-
572,247
572,247

기타비용
10,361,436
3,270,458
13,631,894

합계
117,575,277
32,821,072
150,396,349

23. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익 :

기타채권손상차손환입
-
370,425

외환차익
85,245
104,353

외환환산이익
10,002
1,182

잡이익
45,630
203,590

합계
140,877
679,550

기타비용 :

유형자산처분손실
38
97

무형자산손상차손
-
219,789

기타채권손상차손
1,174,765
40,263

외환차손
239,992
158,927

외화환산손실
-
3,589

잡손실
36,483
30,206

기부금
129,413
129,637

합계
1,580,691
582,508

24. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익(*1)
250,910
199,544

배당금수익(*2)
102,924
102,560

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
7,456
6,869

파생상품평가이익
720,155
692,667

파생상품정산이익
-
49,190

기타금융자산 손상차손환입
450,000
-

합계
1,531,445
1,050,830

금융비용 :

이자비용
5,560,871
6,152,117

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
14,509
-

기타금융자산 손상차손
360,000
-

중도상환손실
17,988
-

파생상품정산손실
-
174,716

합계
5,953,368
6,326,833

(*1)
특수관계자에 대한 이자수익은 매출에 포함되어 있습니다.

(*2)
종속기업 등에 대한 배당금수익은 매출에 포함되어 있습니다.

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 계속사업손익법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
291,877
718,294

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*1)
(2,694,023)
(1,018,398)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(*2)
269,052
821,172

기타(해외원천납부세액)
259,153
79,958

계속사업손익법인세비용(수익)
(1,873,941)
601,026

(*1) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기말 이연법인세순자산
12,458,231
9,385,451

기초 이연법인세순자산
9,385,451
8,367,053

합병으로 승계한 이연법인세순자산
378,757
-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
(2,694,023)
(1,018,398)

(*2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이연법인세:

- 재측정손실
269,052
280,977

- 자기주식
-
540,195

합계
269,052
821,172

(2) 당기와 전기 중 계속사업손익법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업순이익
11,456,770
15,147,022

적용세율에 따른 세부담액
2,372,465
3,143,728

조정사항

비과세수익
(4,195,254)
(98,835)

비공제비용
1,678,236
1,402,479

당기 이월결손금 공제효과
(2,947,245)
(2,715,349)

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동
1,211,429
(2,327,518)

외국납부세액
259,153
79,957

세율변동효과
-
796,862

기타
(252,725)
319,702

법인세수익
(1,873,941)
601,026

평균유효세율
-
3.97%

(*)
당기 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산출하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영
자본 반영
기말금액

미수수익
(301,616)
(243,175)
-
(544,791)

확정급여부채
973,141
(245,443)
269,052
996,750

유형자산
14,732
29,397
-
44,129

무형자산
115,047
-
-
115,047

미지급비용
314,288
19,782
-
334,070

대손충당금
16,836,140
629,358
-
17,465,498

관계기업투자주식 등
(3,941,344)
3,828,944
-
(112,400)

자기주식
(5,131,855)
-
-
(5,131,855)

기타
1,463,350
(7,600)
-
1,455,750

이월결손금
51,128,266
(2,943,351)
-
48,184,915

소계
61,470,149
1,067,912
269,052
62,807,113

이연법인세 미인식액
(52,084,698)
1,735,816
-
(50,348,882)

합계
9,385,451
2,803,728
269,052
12,458,231

② 전기

(단위: 천원)

구분
기초금액
당기손익 반영
자본 반영
기말금액

미수수익
(605,983)
304,367
-
(301,616)

확정급여부채
1,449,924
(757,760)
280,977
973,141

유형자산
27,788
(13,056)
-
14,732

무형자산
127,157
(12,110)
-
115,047

미지급비용
307,166
7,122
-
314,288

대손충당금
18,628,525
(1,792,385)
-
16,836,140

관계기업투자주식 등
(3,458,026)
(483,318)
-
(3,941,344)

자기주식
(5,672,050)
-
540,195
(5,131,855)

기타
1,192,183
271,167
-
1,463,350

이월결손금
99,561,510
(48,433,244)
-
51,128,266

소계
111,558,194
(50,909,217)
821,172
61,470,149

이연법인세 미인식액
(103,191,141)
51,106,443
-
(52,084,698)

합계
8,367,053
197,226
821,172
9,385,451

(4) 당사는 차기 이후 예상연평균이익 한도 내에서 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 등에 대해 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있으며, 종속기업투자주식 및 일부 이월결손금에 대해서는 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

종속기업및관계기업투자주식
(45,167)
(20,197,509)

미사용결손금(*)
176,080,547
208,962,191

기타
88,958,738
85,365,308

합계
264,994,118
274,129,990

(*) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

2025년
25,184,207
38,787,286

2026년
72,654,979
74,318,618

2028년
29,546,593
34,215,874

2029년
32,653,104
35,018,213

2037년
16,041,664
26,622,200

합계
176,080,547
208,962,191

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내 회수될 금액
3,837,738
3,212,331

12개월 이후 회수될 금액
20,035,675
17,451,156

소계
23,873,413
20,663,487

이연법인세부채

12개월 이내 결제될 금액
2,140,703
(1,905,717)

12개월 이후 결제될 금액
9,274,479
(9,372,319)

소 계
11,415,182
(11,278,036)

이연법인세자산(부채) 순액
12,458,231
9,385,451

26. 주당이익

당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구분
당기
전기

당기순이익
13,330,711,133
14,545,996,207

가중평균유통보통주식수(*1)
77,715,446
78,284,530

기본주당이익
172
186

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초 발행보통주식수
79,927,080
79,927,080

자기주식 효과
(2,211,634)
(1,642,550)

가중평균유통보통주식수
77,715,446
78,284,530

(2) 희석주당이익 당기와 전기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 아니하였는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 반희석성 잠재적 보통주 당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
잠재적 보통주
청구가능기간

주식선택권 21차 부여분
829,110주
2021년 3월 30일 ~ 2025년 3월 29일

주식선택권 22차 부여분
508,720주
2022년 3월 29일 ~ 2026년 3월 28일

양도제한조건부주식
747,125주
2026년 3월 09일 ~ 2026년 3월 23일

양도제한조건부주식
817,661주
2027년 2월 15일 ~ 2027년 3월 02일

27. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 조정내역

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용
(1,873,941)
601,026

퇴직급여
3,718,759
3,249,919

감가상각비
512,537
511,399

무형자산상각비
393,353
451,370

이자비용
5,560,871
6,152,117

재고자산평가손실
282,977
-

사용권자산상각비
4,866,884
4,859,694

유형자산처분손실
38
97

무형자산손상차손
-
219,789

기타채권손상차손
1,174,765
40,263

파생상품정산손실
-
174,716

기타금융자산손상차손
360,000
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
14,509
-

외화환산손실
-
3,589

매출채권손상차손
2,183,486
572,247

중도상환손실
17,988
-

주식보상비용
735,893
360,280

파생상품평가이익
(720,155)
(692,667)

이자수익
(1,565,074)
(1,459,944)

배당금수익
(102,924)
(4,854,924)

파생상품정산이익
-
(49,189)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(7,456)
(6,869)

기타채권손상차손환입
-
(370,425)

기타금융자산손상차손환입
(450,000)
-

외화환산이익
(10,002)
(1,183)

잡이익
(1,398)
(146,847)

합계
15,091,110
9,614,458

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출채권의 증감
(1,558,046)
3,479,715

미수금의 증감
(12,073)
179,671

계약자산의 증감
(3,666,587)
635,600

선급금의 증감
(178,373)
553,487

선급비용의 증감
(27,777)
(1,108,608)

재고자산의 증감
(1,130,175)
943,906

선수금의 증감
(66,120)
75,741

매입채무의 증감
1,784,008
(1,264,108)

미지급금의 증감
37,661
40,415

미지급비용의 증감
2,215,540
(829,435)

예수부가가치세의 증감
63,553
218,729

예수금의 증감
34,370
43,706

단기계약부채의 증감
(348,044)
(2,795,212)

퇴직금의 지급
(2,010,563)
(1,154,095)

사외적립자산의 납입
(3,000,000)
(5,500,000)

확정급여부채의 관계사 전출입
-
142,743

기타비유동부채의 증감
5,547
46,527

합계
(7,857,079)
(6,291,218)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인 유,무형자산의 본계정대체
3,477
144,402

유형자산 취득 미지급금의 증감
13,326
(30,552)

무형자산 취득 미지급금의 증감
(360)
40

리스계약 체결 등에 따른 사용권자산의 증감
1,133,323
2,348,018

장기보증금의 유동성대체
426,125
-

장기대여금의 유동성대체
43,700,000
-

단기대여금의 비유동성대체
-
43,700,000

장기계약부채의 유동성대체
1,403,025
1,492,928

장기차입금의 유동성대체
849,930
1,734,394

사채의 유동성대체
-
29,980,417

유동성회생채무의 미지급금대체
-
297,188

유상증자로 인한 관계기업투자주식의 증감
(1,000,000)
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분
기초
현금유입
현금유출
기타
당기말

단기차입금
46,000,000
34,000,000
(34,000,000)
-
46,000,000

유동성장기차입금
1,725,739
-
(2,575,669)
849,930
-

장기차입금
1,522,335
-
(672,405)
(849,930)
-

유동성사채
33,650,029
-
(30,000,000)
880,218
4,530,247

사채
-
19,954,780
-
10,984
19,965,764

파생상품부채
1,129,323
-
-
(720,155)
409,168

리스부채
13,437,616
-
(5,186,378)
1,131,923
9,383,161

예수보증금
372,810
-
(76,629)
-
296,181

합계
97,837,852
53,954,780
(72,511,081)
1,302,970
80,584,521

② 전기

(단위:천원)

구분
기초
현금유입
현금유출
기타
전기말

단기차입금
31,000,000
27,000,000
(12,000,000)
-
46,000,000

유동성장기차입금
1,613,653
-
(1,622,308)
1,734,394
1,725,739

장기차입금
3,256,729
-
-
(1,734,394)
1,522,335

유동성사채
19,328,104
-
(17,539,846)
31,861,771
33,650,029

사채
29,969,843
-
-
(29,969,843)
-

파생상품부채
9,156,618
-
(7,460,154)
(567,141)
1,129,323

리스부채
15,334,378
-
(4,098,323)
2,201,561
13,437,616

회생채무
472,104
-
(27,484)
(444,620)
-

예수보증금
305,438
74,672
(7,300)
-
372,810

합계
110,436,867
27,074,672
(42,755,415)
3,081,728
97,837,852

28. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 소송관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
원고
피고
사건내용
소송가액
진행상황

당사가 원고인 사건 :

서울중앙지법
당사
㈜한국인삼공사
용역비 청구의 소
500,000
1심 진행중

서울중앙지법
당사
롯데이노베이트㈜
용역비 청구의 소
510,000
1심 진행중

합계
1,010,000

당사가 피고인 사건 :

서울중앙지법
㈜한국인삼공사
당사
위약금청구의 소
3,458,862
1심 진행중

서울중앙지법
백선기 외 188명
당사 외 1명
손해배상 청구의 소
126,750
1심 진행중

합계
3,585,612

당기말 현재 법률 자문에 근거하여 당사의 경영진은 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관 등
물건또는내용
약정금액
실행금액

대출약정
KEB하나은행
담보대출
12,000,000
10,000,000

대출약정
KEB하나은행
담보대출
10,000,000
10,000,000

대출약정
iM뱅크
담보대출
5,000,000
5,000,000

대출약정
iM뱅크
담보대출
5,000,000
-

대출약정
iM뱅크
담보대출
4,000,000
4,000,000

대출약정
KDB산업은행
담보대출
10,000,000
10,000,000

대출약정
우리은행
신용대출
7,000,000
7,000,000

또한, (주)웅진플레이도시(명목상 차주는 엠더블유제일차(주))를 위하여 제공한 자금보충약정이 존재하며 관련 약정금액은 1,050억원입니다.

(3) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사가 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
차입구분
차입금액
담보설정금액
담보제공처

(주)웅진씽크빅 보통주
154,218,188
단기차입금
10,000,000
14,400,000
KEB하나은행

단기차입금
10,000,000
12,000,000
KEB하나은행

단기차입금
5,000,000
12,000,000
iM뱅크

단기차입금
4,000,000
4,800,000
iM뱅크

단기차입금
10,000,000
12,000,000
KDB산업은행

제1-2회 무보증 후순위 사모사채
-
사채
20,000,000
360,000
(유)신보글로벌2024제1차유동화전문

(주)웅진씽크빅 보통주(*1)
5,923,452
(유동성)교환사채
5,000,000
5,000,003
한국예탁결제원

(*1)
당사는 웅진 제 62 회 교환사채 발행 관련 교환대상 주식을 사채권자를 수익자로 하여 한국예탁결제원에 신탁하였습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 다음과 같이 기타보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 1,965백만원의 이행보증 등을 제공받고 있습니다. IT사업부문은 소프트웨어공제조합으로부터 14,667백만원을 한도로 지급보증을 제공받고 있으며, 당기 중 실행금액은 5,216백만원입니다. 이와 관련하여 소프트웨어공제조합에 대한 출자증권이 소프트웨어공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
(주)웅진씽크빅
(주)웅진씽크빅

(주)웅진북센
(주)웅진북센

(주)웅진플레이도시
(주)웅진플레이도시

(주)웅진컴퍼스
(주)웅진컴퍼스

-
(주)놀이의발견(*1)

-
(주)웅진투투럽(*2)

(주)웅진휴캄(*3)
-

(주)웅진에버스카이
(주)웅진에버스카이

Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.
Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.

WOONGJIN, INC.(미국법인)
WOONGJIN, INC.(미국법인)

엠더블유제일차(주)
엠더블유제일차(주)

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
(주)렉스필드컨트리클럽

-
(주)웅진휴캄(*3)

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*4)
(주)웅진생활건강(*4)

(주)웅진헬스원(*5)
(주)웅진헬스원(*5)

-
(주)배컴(*1)

(주)구루미
(주)구루미

기타 대주주
기타 대주주

(*1)
당기 중 (주)웅진컴퍼스를 존속법인으로 3사 합병이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*2)
당기 중 흡수합병이 완료되어 특수관계자에서 제외되었습니다.

(*3)
당기 중 유상증자 참여로 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 재분류하였습니다.

(*4)
주요 경영진이 지배하고 있는 회사로, 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

(*5)
(주)웅진생활건강이 설립한 종속기업(100%)으로, 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출(*1)(*2)
기타비용

종속기업
(주)웅진씽크빅(*3)
65,080,651
249,725

(주)웅진북센(*4)
2,840,132
19,200

(주)웅진플레이도시
597,152
85,344

(주)웅진컴퍼스
1,410,796
-

(주)놀이의발견(*5)
685,535
-

(주)웅진투투럽(*6)
7,415
-

(주)웅진휴캄
161,588
102,559

(주)웅진에버스카이(*7)
-
-

WOONGJIN, INC.
54,507
579

엠더블유제일차(주)
1,260,400
-

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
234,935
142,119

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*8)
-
-

(주)웅진헬스원
175,168
266,978

(주)배컴(*5)
73,386
-

합계
72,581,665
866,504

(*1)
해당 특수관계자에 대한 매출에는 계약자산 및 계약부채 인식에 따른 수익 금액이 포함되어 있습니다.

(*2)
매출액에는 그룹 브랜드로열티 수익, 배당금수익 등이 포함되어 있습니다.

(*3)
당기 중 (주)웅진씽크빅과 체결한 리스계약에 따라 발생한 단기리스 비용은 25,200천원입니다.

(*4)
당기 중 (주)웅진북센과 체결한 리스계약에 따라 발생한 단기리스 비용은 7,200천원입니다.

(*5)
당기 중 (주)웅진컴퍼스를 존속법인으로 3사 합병이 완료되어 특수관계자에서 제외하였으며 매출, 매입 등 거래내역은 합병되기 전까지의 금액입니다.

(*6)
당기 중 흡수합병이 완료되어 특수관계자에서 제외하였으며 매출, 매입 등 거래내역은 합병되기 전까지의 금액입니다.

(*7)
당사는 종속기업 (주)웅진에버스카이의 경우 대금회수가능성이 낮다고 판단하였으며, 당기 중 수익을 인식하지 않은 금액은 658,418천원입니다.

(*8)
기타특수관계기업 (주)웅진생활건강의 경우 대금회수가능성이 낮다고 판단하였으며, 당기 중 수익을 인식하지 않은 금액은 57,009천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
매출 등
매입 등

매출(*1)(*2)
기타수익
기타비용

종속기업
(주)웅진씽크빅(*3)
73,307,412
-
304,214

(주)웅진북센(*4)
3,640,537
-
32,858

(주)웅진플레이도시
580,092
-
54,069

(주)웅진컴퍼스
1,536,363
-
-

(주)놀이의발견
556,957
-
-

(주)웅진투투럽
107,409
-
20,508

(주)웅진에버스카이(*5)
-
-
-

WOONGJIN, INC.
199,222
7,258
-

엠더블유제일차(주)
1,260,400
-
-

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
224,721
-
124,721

(주)웅진휴캄
106,692
-
170,485

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*6)
15,944
-
-

(주)웅진헬스원
257,257
-
193,834

(주)배컴
74,811
-
-

합계
81,867,817
7,258
900,689

(*1)
해당 특수관계자에 대한 매출에는 계약자산 및 계약부채 인식에 따른 수익 금액이 포함되어 있습니다.

(*2)
매출액에는 그룹 브랜드로열티 수익, 배당금수익 등이 포함되어 있습니다.

(*3)
전기 (주)웅진씽크빅과 체결한 리스계약에 따라 발생한 단기리스 비용은 25,200천원입니다.

(*4)
전기 (주)웅진북센과 체결한 리스계약에 따라 발생한 단기리스 비용은 7,200천원입니다.

(*5)
당사는 종속회사 (주)웅진에버스카이의 경우 대금회수가능성이 낮다고 판단하였으며, 전기 중 수익을 인식하지 않은 금액은 711,519천원입니다.

(*6)
기타특수관계기업 (주)웅진생활건강에 대한 전기 매출액 36,780천원 중 대금회수가능성이 낮다고 판단하여 수익을 인식하지 않은 금액은 20,836천원이며, 전기 대가를 수령한 금액을 한도로 15,944천원의 수익을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권(*1)
채무(*1)

매출채권
대여금
기타채권(*2)
기타채무

종속기업
(주)웅진씽크빅
4,847,246
-
-
185,189

(주)웅진북센
347,710
-
2,538
47,173

(주)웅진플레이도시(*3)
2,022,014
1,800,000
5,091,709
-

(주)웅진컴퍼스
352,486
730,000
1,649
-

(주)웅진휴캄(*4)
1,568,763
350,000
21,191
78,356

(주)웅진에버스카이(*5)
1,161,206
10,500,000
926,418
15,200

WOONGJIN, INC.
5,439
-
-
-

엠더블유제일차(주)
-
43,700,000
1,743,841
-

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
37,761
-
500,000
-

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*6)
2,148,581
-
286,299
-

(주)웅진헬스원
535,964
-
-
14,977

합계
13,027,170
57,080,000
8,573,645
340,895

(*1)
상기 채권 및 채무에는 계약자산 75,968천원 및 계약부채 2,146,680천원은 포함되어 있지 않으며 채권은 충당금 설정전 금액입니다.

(*2)
기타채권에는 미수금, 보증금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.

(*3)
당기말 현재 매출채권 등에 대하여 5,499,483천원의 대손충당금을 설정하였으며, 당기중 인식한 금액은 107,300천원입니다. 대여금 1,800,000천원에 대하여 후순위 약정을 체결하였으며, 선순위채권((주)웅진플레이도시의 엠더블유제일차(주) 차입금 1,050억 한도)이 전부 상환될 때까지 지급기한이 연장됩니다. 해당 대여금은 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*4)
당기중 (주)웅진투투럽 흡수합병으로 인해 대여금 350,000천원을 승계 받았습니다.

(*5)
당기말 현재 매출채권 등에 대하여 12,587,624천원의 대손충당금을 설정하였으며, 당기중 인식한 금액은 1,019,064천원입니다.

(*6)
당기말 현재 매출채권 등에 대하여 2,434,880천원의 대손충당금을 설정하였으며, 당기중 인식한 금액은 5,856천원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채권(*1)
채무(*1)

매출채권
대여금
기타채권(*2)
기타채무

종속기업
(주)웅진씽크빅
5,200,319
-
-
182,983

(주)웅진북센
345,262
-
1,800
48,410

(주)웅진플레이도시(*3)
1,815,739
1,800,000
4,922,749
-

(주)웅진컴퍼스
263,289
-
-
-

(주)놀이의발견
52,230
-
-
-

(주)웅진투투럽
5,416
-
-
74,672

WOONGJIN, INC.
8,352
-
177,883
-

(주)웅진에버스카이(*4)
1,161,206
9,500,000
907,354
15,200

엠더블유제일차(주)
-
43,700,000
483,441
-

관계기업
(주)렉스필드컨트리클럽
17,893
-
500,000
3,120

(주)웅진휴캄
117,362
-
-
72,224

기타 특수관계자
(주)웅진생활건강(*5)
2,148,581
-
280,598
-

(주)웅진헬스원
344,963
-
-
11,032

(주)배컴
8,917
-
-
-

합계
11,489,529
55,000,000
7,273,825
407,641

(*1)
상기 채권 및 채무에는 계약자산 141,317천원 및 계약부채 1,136,186천원은 포함되어 있지 않으며 채권은 충당금 설정전 금액입니다.

(*2)
기타채권에는 미수금, 보증금, 시설이용권 등이 포함되어 있습니다.

(*3)
전기말 현재 매출채권 등에 대하여 5,392,183천원의 대손충당금을 설정하였으며, 전기중 인식한 금액은 574,428천원입니다. 대여금 1,800,000천원에 대하여 후순위 약정을 체결하였으며, 선순위채권((주)웅진플레이도시의 엠더블유제일차(주) 차입금 1,050억 한도)이 전부 상환될 때까지 지급기한이 연장됩니다. 해당 대여금은 전액 대손충당금을 설정하였습니다.

(*4)
전기말 현재 매출채권 등에 대하여 11,568,561천원의 대손충당금을 설정하였으며, 전기중 인식한 금액은 27,452천원입니다.

(*5)
전기말 현재 매출채권 등에 대하여 2,429,024천원의 대손충당금을 설정하였으며, 전기중 인식한 금액은 2,084천원입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

(현금유입)

종속기업
(주)웅진씽크빅(*1)
배당수익
-
4,752,364

(주)웅진휴캄
자금회수
600,000
-

(주)놀이의발견
자금회수
770,000
-

합계
1,370,000
4,752,364

(현금유출)

종속기업
(주)웅진휴캄
지분취득
2,100,000
-

(주)웅진에버스카이
자금대여
1,000,000
-

(주)놀이의발견
자금대여
1,500,000
-

기타 특수관계자
기타 대주주
지분취득
-
667,644

합계
4,600,000
667,644

(*1)
전기 중 수령한 배당금 수익은 매출에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자 구분
특수관계자명
보증처
지급보증금액
비고

종속기업
엠더블유제일차(주)
모아저축은행 등
105,000,000
자금보충(*1)

(*1)
(주)웅진플레이도시(명목상 차주는 엠더블유제일차(주))를 위하여 제공한 자금보충약정이 존재하며 관련 약정금액은 1,050억원입니다. 상기 자금보충은 선순위로 제공된 담보의 가치가 관련 차입금을 상회하므로, 당사가 체결한 자금보충약정으로 인한의무이행 가능성은 희박하다고 판단하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 특수관계자로부터 보증 및 담보를 제공받고 있지 않습니다. (7) 당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금은 없습니다.

(8) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여(*1)
3,700,443
3,724,788

퇴직급여(*2)
523,398
1,363,965

주식기준보상(*3)
735,893
360,280

합계
4,959,734
5,449,033

(*1)
단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.

(*2)
등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(*3)
임원에게 부여한 주식선택권 및 양도제한조건부주식(RSU)에 대한 보상비용입니다.

30. 위험관리

(1) 금융위험관리

당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고,동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과절차를 준수하고 있습니다.

1) 신용위험

당사는 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,602,661
12,354,957

매출채권및기타채권(유동)
64,337,728
15,110,196

매출채권및기타채권(비유동)
3,032,965
47,643,729

기타금융자산(유동)
2,000,000
-

기타금융자산(비유동)(*1)
-
2,000,000

합계
74,973,354
77,108,882

(*1) 공정가치로 측정되는 금융자산은 제외하였습니다.

한편, 당사의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다. 상각후원가측정금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사하며, 지급보증으로 인한 신용위험의 최대노출액은 105,000백만원(종속기업의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증)입니다(주석 29 참조).

당기말과 전기말 현재 금융자산의 해외 비중은 중요하지 않으므로 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.

2) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

1년 이하
1 ~ 5년

매입채무및기타채무
16,110,178
16,110,178
16,110,178
-

단기차입금
46,000,000
47,190,749
47,190,749
-

유동성교환사채(*)
4,530,247
5,000,000
-
5,000,000

유동성리스부채
5,869,226
6,094,710
6,094,710
-

장기매입채무및기타장기채무
296,181
296,181
-
296,181

사채
19,965,764
22,159,500
863,800
21,295,700

장기리스부채
3,513,935
3,896,779
-
3,896,779

지급보증한도
105,000,000
105,000,000
105,000,000
-

합계
201,285,531
205,748,097
175,259,437
30,488,660

(*) 계약상 만기는 2026년 06월 14일이나 조기상환권 행사기간을 고려하여 유동성 부채로 분류하였습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 공정가치로 측정되는 금융부채는 제외하였습니다.

3) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

① 이자율위험

당사는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

차입금
19,000,000
32,248,074

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1%p 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

법인세비용차감전순이익의 증가(감소)
(190,000)
190,000
(322,481)
322,481

② 환위험 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

USD
EUR
CNH
USD
EUR
CNH

자산:

매출채권및기타채권
224,888
90,121
229,705
399,047
122,741
65,453

부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
2,899
15,228
-

보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

자산 :

USD
11,244
(11,244)
19,952
(19,952)

EUR
4,506
(4,506)
6,137
(6,137)

CNH
11,485
(11,485)
3,273
(3,273)

부채 :

USD
-
-
(145)
145

EUR
-
-
(761)
761

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

③ 기타 가격위험 당사의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.

(2) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
122,784,816
135,137,396

자본(B)
305,799,050
291,890,325

부채비율(A/B)
40.15%
46.30%

□ 기타 주주총회의 목적사항

[제2호의안. 임원 퇴직금 지급 규정 개정의 건]

가. 의안 제목

- 임원 퇴직금 지급 규정 개정의 건

나. 의안의 요지

- 임원 퇴직금 지급 규정의 최신화를 통한 최근 사회적 경제적 환경 변화 적시 대응 - 퇴직금 지급 규정의 합리적 정비를 통해 경영진의 지속가능경영을 위한 임원 책임 경영의 강화

구분
개정 전
개정 후
비고

제1조

제1조(通用範圍)

이 규정에서 임원이라 함은 주주총회에서 선임된 이사 및 감사로서 상근임원을 말한다. 단, 회사의 임원선임 기준에 의하여 선임된 미등기 임원을 포함한다.

제1조(목적)

이 규정은 정관에 규정된 임원 퇴직금의 지급에 관하여 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다.

1.
조항 순서 변경.2. 현행 임원 직위 체계 반영.

제2조

제2조(目的)

이 규정은 정관에 규정한 임원 퇴직금의 지급에 관하여 필요한 사항을 정함을 목적으로 한다

제2조(임원의 정의)

이 규정에서 임원이라 함은 주주총회에서 선임된 이사 및 감사로서 상무, 전무, 부사장, 사장, 부회장, 회장의 직위를 가진 상근임원을 말한다. 단, 회사의 임원선임 기준에 의하여 선임된 미등기 임원을 포함한다.

제3조

제3조(支給 基準)

① 임원의 퇴직금은 근속 1년을 기준으로 다음 표와 같이 지급한다.

구분

기준 지급율

비고

사장

평균임금 x 60일

(2개월분)

v 감사는 발령전 직급 또는

발령시 직급을

적용함

(단, 구분이 없는 경우는

이사에 준한다

부사장

전무이사

상무이사

이사

②근속기간이 1년 미만인 경우에는 퇴직금을 지급하지 아니한다.

제3조(지급기준)

①임원의 퇴직금의 기준지급률은 아래의 표를 적용한다.

직위 구분

기준 지급율

비고

사장 이상

평균임금 x 90일

(3개월분)

감사는 발령 전 직급 또는

발령 시 직급을 적용함

(단, 구분이 없는 경우는

상무에 준한다)

부사장

평균임금 x 75일

(2.5개월분)

전무, 상무

평균임금 x 60일

(2개월분)

② 근속기간이 1년 미만인 경우에는 퇴직금을 지급하지 아니한다. 단, 직원으로 근무하던 중 임원으로 선임된 경우 직원으로서의 근속기간에 대한 퇴직금은 중간정산 후 임원 선임일로부터 새로이 퇴직금을 기산하며, 임원으로서의 근속기간이 1년 미만인 경우에도 해당기간에 대한 퇴직금을 지급한다.

1. 임원퇴직급 기준 지급률 세분화 및 차등적용

2. 근속 1년 미만 임원의 퇴직금 지급 단서 조항 추가

제4조

제4조 (勤續期間의 계산)

근속기간의 계산은 취임한 날로부터 기산하여 퇴임한 날까지로 하되 연임자의 경우에는 최초로 취임한 날로부터 통산한다. 근속기간이 1년 이상인자로서 그 단수가 1년 미만의 단수가 있을 경우에는 월할 계산하고 1개월 미만의 단수가 있을 때는 1개월로 계산한다.

제4조(근속기간의 계산)

① 근속기간의 계산은 취임한 날로부터 기산하여 퇴임한 날까지로 하되 연임자의 경우에는 최초로 취임한 날로부터 통산한다.

② 근속기간이 1년 이상인자로서 그 단수가 1년 미만의 단수가 있을 경우에는 월할 계산하고 1개월 미만의 단수가 있을 때는 1개월로 계산한다.

1. 기재 방식 단순 변경

제5조

제5조 (特別公路金)

재임 중 회사에 특별한 공로가 있는 임원에 대하여는 ‘제3조. 지급기준’ 에 의한 퇴직금 이외에 이사회의 결의에 따라 별도의 특별공로금을 지급할 수 있다.

제5조(특별공로금)

재임 중 회사에 특별한 공로가 있는 임원에 대하여는 ‘제3조. 지급기준’ 에 의한 퇴직금 이외에 이사회의 결의에 따라 별도의 특별공로금을 지급할 수 있다. 단, 주주총회에서 정한 보수한도 내에서 지급해야 한다.

1. 특별공로금 지급 한도 단서 조항 추가

제6조
(신설)

제6조(퇴직금의 중간정산)

관계법령에서 정한 퇴직금 중간정산 사유에 해당할 경우 퇴직금은 중간정산 할 수 있다.

1. 퇴직금 중간정산 지급근거 신설

부칙

부 칙

제1조(시행일) 이 규정은 1995년 1월 1일부터 시행한다.

제2조(시행일) 이 규정은 2003년 4월 1일부터 개정 시행한다.

제3조(경과조치) 이 규정의 개정 시행 전에 퇴임한 자 및 계속 재임중인 자의 시행일 이전 근속기간의 퇴직금에 대하여는 종전의 규정에 의한다. 단, 시행 이전의 직급을 기준으로 한다.

<부 칙>

1. 시행일

① 이 규정은 1995년 1월 1일부터 시행한다.

② 이 규정은 2003년 4월 1일부터 개정·시행한다.

③ 이 규정은 2025년 4월 1일부터 개정·시행한다

2. 경과조치

이 규정의 개정 시행 전에 퇴임한 자 및 계속 재임중인 자의 시행일 이전 근속기간의 퇴직금에 대하여는 종전의 규정에 의한다.

1. 기재 방식 단순 변경

2. 경과조치 사항 기재 명료화.

□ 이사의 보수한도 승인

[제3호의안. 이사 보수한도 승인의 건]

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
50.0억 원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
21.1억 원

최고한도액
50.0억 원

※ 상기 '실제 지급된 보수총액'에 포함되지 않는 이사에게 지급된 보수로 양도제한조건부주식보상(주식 및 주식가치연계현금포함총 574,712주 상당)이 있으며, 지급시점(2026년 3월)주가에 따라 최종 지급액이 확정될 예정입니다.

※ 상기 '실제 지급된 보수총액'에는 신규선임 및 퇴임 이사가 포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사의 보수한도 승인

[제4호의안. 감사 보수한도 승인의 건]

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
2

보수총액 또는 최고한도액
3.0억 원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
2.0억 원

최고한도액
3.0억 원

※ 상기 '실제 지급된 보수총액'에는 신규선임 및 퇴임 감사가 포함되어 있습니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음