프로텍 — 의결권대리행사권유참고서류 (20250313)
제출인: 프로텍

의결권대리행사권유참고서류
6.0
(주)프로텍

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025년 3월 13일

권 유 자:
성 명: (주)프로텍주 소: 경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 11-14(관양동)전화번호:031-470-0700

작 성 자:
성 명:박상훈부서 및 직위:경영관리팀 차장전화번호:031-470-0722

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)프로텍
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025년 03월 13일
라. 주주총회일
2025년 03월 28일

마. 권유 시작일
2025년 03월 18일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)

(인터넷주소) https://evote.ksd.or.kr
(모바일주소) https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)

(인터넷주소) https://evote.ksd.or.kr
(모바일주소) https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)프로텍
보통주
2,000,000
18.18
본인
자기주식

- 2024년 12월 31일 기준 발행주식총수는 11,000,000주로, 상기 소유주식은 상법 제369조 제2항에 의거 당사가 보유한 자기주식으로서 의결권이 제한됩니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

최승환
최대주주
보통주
3,355,000
30.5
최대주주
대표이사

이원호
임원(등기)
보통주
85
-
임원(등기)
-

계
-
3,355,085
30.5
-
-

- 상기 주식 소유 비율은 발행주식총수 기준입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김연주
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 03월 13일
2025년 03월 18일
2025년 03월 27일
2025년 03월 28일

나. 피권유자의 범위

2024년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2025년 3월 18일 오전9시~2025년 3월 27일 오후5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소

(인터넷주소) https://evote.ksd.or.kr
(모바일주소) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능(단, 행사시작일은 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템에서 인증서를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별
전자투표 행사
ㆍ주주확인용 인증서의 종류 : 공
동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리
ㆍ주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가
제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
X

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고서류를 받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보 예정임

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처주소 : 경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 11-14(관양동) 경영관리팀(우편번호14055)전화번호:031-470-0700팩스번호:031-470-0701- 우편 접수 여부: 가능- 접수기간:2025년3월18일~3월27일 제28기 정기주주총회 개시 전 도착.

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 3월 28일 오전 9시

장 소

경기도 안양시 동안구 시민대로327번길 11-14(관양동)
(주)프로텍 6층 Conference Room

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025년 3월 18일 9시 ~ 2025년 3월 27일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소

인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr
모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 의결권 행사 가능(단, 행사시작일은 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 시스템에서 인증서를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별 전자투표 행사 ㆍ주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리 ㆍ주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 2024년 고객사의 고사양 반도체 제조용 설비투자 증가에 따라, 연결기준 전체 매출액은 전년대비 9%증가하였으나, 영업이익은 23%가 전년대비 감소하였습니다. (주)프로텍의 별도재무제표상 매출액1,310억원, 영업이익219억원의 영업이익률16.7%로 양호한 실적을 달성하였으나, 종속회사 (주)피엠티의 영업부진으로 영업손실(131억원) 및 기타 종속회사의 합산 실적이 반영되었기 때문입니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※아래의 제28기 연결 및 별도 재무제표는 외부감사인의 감사 및 정기주주총회 승인 과정에서 변경될 수 있습니다. 외부감사인의 최종 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 주주총회 1주일전 전자공시시스템(https://dart.fss.co.kr)에 공시예정인 당사의 연결 및 별도 재무제표를 참조하시기 바랍니다.(제1호의안은 재무제표에 대한 외부감사인의 적정의견 및 감사전원이 동의할 시 이사회에서 승인하고 주주총회에서 보고로 갈음합니다.)
-연결재무제표-

연 결 재 무 상 태 표

제 28(당)기 2024년 12월 31일 현재

제 27(전)기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 프로텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 28(당)기 말
제 27(전)기 말

자산

Ⅰ. 유동자산

245,158,562,306
228,087,557,047

현금및현금성자산
3,4,5,34
28,371,482,756
81,854,834,916

당기손익-공정가치측정금융자산
3,4,6
9,326,581,340
2,395,470,000

기타유동금융자산
3,4,8,32,33,34
104,728,475,650
48,631,648,463

매출채권및기타채권
3,4,7,34
38,360,992,582
35,840,108,594

재고자산
10
61,901,414,138
57,003,970,269

기타유동자산
9
2,469,615,840
2,361,524,805

Ⅱ. 비유동자산

131,607,041,297
134,238,132,724

관계기업투자주식
11
329,016,944
-

당기손익-공정가치측정금융자산
3,4,6
4,271,935,971
1,661,820,643

유형자산
12,17
115,682,025,348
119,836,862,788

무형자산
13
6,676,468,862
7,247,108,576

기타비유동금융자산
3,4,8,34
1,187,737,090
1,649,099,202

기타비유동채권
3,4,7,34
14,636,930
-

순확정급여자산
19
328,091,662
754,348,127

기타비유동자산
9
32,003,649
50,368,605

이연법인세자산
30
3,085,124,841
3,038,524,783

자산총계

376,765,603,603
362,325,689,771

부채

Ⅰ. 유동부채

45,895,989,231
41,060,912,339

매입채무및기타채무
3,4,14,15,34
17,409,911,223
17,391,310,394

단기차입금
3,4,16,20,34
13,443,344,077
16,010,778,696

선수금
25
1,584,427,524
3,982,166,531

유동성장기차입금
3,4,16,20,34
6,522,500,000
-

유동성리스부채
3,4,17,20,34
208,592,262
182,830,911

당기법인세부채
30
4,874,417,733
2,234,442,752

충당부채
18
1,852,796,412
1,259,383,055

Ⅱ. 비유동부채

8,061,978,244
6,863,091,500

장기매입채무및기타채무
3,4,14,15,20,34
1,752,106,019
1,951,022,287

장기차입금
3,4,16,20,34
4,739,500,000
4,500,000,000

비유동리스부채
3,4,17,20,34
329,213,936
288,278,305

순확정급여부채
19
1,241,158,289
123,790,908

부채총계

53,957,967,475
47,924,003,839

자본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

304,215,344,241
285,594,279,579

자본금
1,21
5,500,000,000
5,500,000,000

자본잉여금
21
16,988,208,037
16,172,363,466

자본조정
22
(32,841,851,304)
(32,841,851,304)

기타포괄손익누계액
23
(1,638,600,214)
(1,972,924,767)

이익잉여금
24
316,207,587,722
298,736,692,184

Ⅱ. 비지배지분

18,592,291,887
28,807,406,353

자본총계

322,807,636,128
314,401,685,932

자본과부채총계

376,765,603,603
362,325,689,771

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 프로텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 28(당) 기
제 27(전) 기

매출액
24,34
170,289,499,168
156,071,199,156

매출원가
26
131,019,623,974
111,341,444,548

매출총이익

39,269,875,194
44,729,754,608

판매비와관리비
25,26
25,826,534,438
27,296,792,744

영업이익

13,443,340,756
17,432,961,864

영업외손익:

기타수익
27
7,766,612,767
5,542,081,389

기타비용
27
(2,645,879,882)
(2,798,172,316)

금융수익
28
3,893,825,996
3,087,931,193

금융비용
28
(2,424,625,621)
(1,238,483,931)

관계기업손익
11
(1,866,856)
-

영업외손익 합계

6,588,066,404
4,593,356,335

법인세비용차감전순이익

20,031,407,160
22,026,318,199

법인세비용
29
(7,283,302,545)
(4,935,173,711)

당기순이익

12,748,104,615
17,091,144,488

당기순이익의 귀속

지배기업소유주

21,678,998,727
20,614,324,565

비지배지분

(8,930,894,112)
(3,523,180,077)

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목:

해외사업장외화환산차이

334,324,553
(103,642,858)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
18
(711,668,512)
(1,445,042,447)

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분

-
-

기타포괄손익 합계

(377,343,959)
(1,548,685,305)

총포괄이익

12,370,760,656
15,542,459,183

총포괄이익의 귀속

지배기업소유주

21,405,220,091
19,496,090,101

비지배지분

(9,034,459,435)
(3,953,630,918)

주당손익:

기본주당손익
30
2,409
2,290

희석주당손익
30
2,409
2,290

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 프로텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업소유주 지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2023.01.01(전기초)
5,500,000,000
15,958,194,636
(32,841,851,304)
(1,869,281,909)
282,814,709,225
269,561,770,648
33,639,206,101
303,200,976,749

당기순이익
-
-
-
-
20,614,324,565
20,614,324,565
(3,523,180,077)
17,091,144,488

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,014,591,606)
(1,014,591,606)
(430,450,841)
(1,445,042,447)

해외사업외화환산차이
-
-
-
(103,642,858)
-
(103,642,858)
-
(103,642,858)

연차배당
-
-
-
-
(3,677,750,000)
(3,677,750,000)
-
(3,677,750,000)

사업결합에 따른 비지배지분의 취득
-
214,168,830
-
-
-
214,168,830
(878,168,830)
(664,000,000)

2023.12.31(전기말)
5,500,000,000
16,172,363,466
(32,841,851,304)
(1,972,924,767)
298,736,692,184
285,594,279,579
28,807,406,353
314,401,685,932

2024.01.01(당기초)
5,500,000,000
16,172,363,466
(32,841,851,304)
(1,972,924,767)
298,736,692,184
285,594,279,579
28,807,406,353
314,401,685,932

당기순이익
-
-
-
-
21,678,998,727
21,678,998,727
(8,930,894,112)
12,748,104,615

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(608,103,189)
(608,103,189)
(103,565,323)
(711,668,512)

해외사업외화환산차이
-
-
-
334,324,553
-
334,324,553
-
334,324,553

연차배당
-
-
-
-
(3,600,000,000)
(3,600,000,000)
-
(3,600,000,000)

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동
-
815,844,571
-
-
-
815,844,571
(1,180,655,031)
(364,810,460)

2024.12.31(당기말)
5,500,000,000
16,988,208,037
(32,841,851,304)
(1,638,600,214)
316,207,587,722
304,215,344,241
18,592,291,887
322,807,636,128

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 프로텍과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 28(당)기
제 27(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
19,066,041,089
25,923,735,944

1. 당기순이익
12,748,104,615
17,091,144,488

2. 당기순이익에 대한 조정
16,918,372,331
15,868,236,428

퇴직급여
3,163,540,280
2,569,915,992

감가상각비
7,811,131,048
6,787,355,780

대손상각비(환입)
(921,509,664)
125,046,786

재고자산평가손실환입
(2,372,344,911)
(628,299,148)

외화환산손실
225,561,446
779,641,250

판매보증비
2,756,777,663
2,505,529,839

손실부담계약충당부채전입
116,482,473
-

유형자산처분손실
36,701,288
127,005

무형자산처분손실
4,572,652
1,386,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,587,484,227
730,338,225

유형자산손상차손
926,000,000
-

무형자산손상차손
200,000,000
-

무형자산상각비
820,724,719
808,515,657

유형자산처분이익
(13,603,448)
(12,765,130)

외화환산이익
(1,595,960,739)
(150,023,627)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(317,709,825)
-

염가매수차익
(55,669,502)
-

관계기업손익
1,866,856
-

기타
-
(3,920,425)

금융수익(이자수익)
(3,511,306,171)
(3,041,181,193)

배당금수익
(64,810,000)
(46,750,000)

금융비용(이자비용)
837,141,394
508,145,706

법인세비용
7,283,302,545
4,935,173,711

3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(8,919,942,183)
2,099,407,444

매출채권의 증감
(79,575,493)
18,035,500,666

기타채권의 증감
399,369,833
141,555,595

기타자산의 증감
(118,188,791)
(1,066,967,526)

재고자산의 증감
(2,444,139,836)
(6,365,854,594)

매입채무의 증감
2,268,248,637
(656,438,784)

기타채무의 증감
(1,530,426,421)
(974,869,155)

기타부채의 증감
(565,051,229)
-

선수금의 증감
(2,038,489,107)
(221,990,187)

충당부채의 증감
(2,279,846,779)
(2,270,262,587)

확정급여부채의 증감
(2,531,842,997)
(4,521,265,984)

4. 이자 수취
3,422,168,631
3,113,088,264

5. 배당금의 수취
64,810,000
46,750,000

6. 이자 지급
(825,793,720)
(480,237,333)

7. 법인세 납부
(4,341,678,585)
(11,814,653,347)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(72,915,998,272)
(11,500,598,266)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
596,104,811,436
346,117,722,694

기타금융자산의 처분
595,975,739,248
346,041,953,546

유형자산의 처분
129,072,188
12,769,148

무형자산의 처분
-
63,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(669,020,809,708)
(357,618,320,960)

기타금융자산의 취득
(649,617,061,672)
(348,876,910,768)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(10,710,876,070)
(500,000,000)

유형자산의 취득
(5,589,715,068)
(7,922,698,893)

무형자산의 취득
(468,964,001)
(318,711,299)

사업결합으로 인한 순현금흐름
(2,634,192,897)
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
162,299,906
7,430,521,650

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
9,923,090,748
12,627,766,797

단기차입금의 증가
2,768,033,742
7,502,925,360

장기차입금의 차입
6,762,000,000
4,500,000,000

장기예수금의 증가
302,657,006
624,841,437

임대보증금의 증가
90,400,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(9,760,790,842)
(5,197,245,147)

단기차입금의 상환
(5,449,603,361)
(406,817,224)

임대보증금의 감소
(30,000,000)
(20,000,000)

비지배지분 취득
(364,810,460)
(664,000,000)

리스부채의 지급
(316,377,021)
(428,677,923)

배당금의 지급
(3,600,000,000)
(3,677,750,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
204,305,117
(568,700,914)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ + Ⅳ + Ⅴ)
(53,483,352,160)
21,284,958,414

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
81,854,834,916
60,569,876,502

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
28,371,482,756
81,854,834,916

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제28(당)기 2024년 12월 31일 현재

제27(전)기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 프로텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 프로텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 프로텍(이하 "지배기업")은 반도체장비 및 자동화공압부품의 제조를 목적으로 1997년 9월 1일 설립되었으며, 경기도 안양시에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다.지배기업의 주식은 2001년 8월 7일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 5,500,000천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
관계
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

최승환
대표이사
3,355,000
30.50%
3,289,000
29.90%

자기주식
-
2,000,000
18.18%
2,000,000
18.18%

기타
-
5,645,000
51.32%
5,711,000
51.92%

합계

11,000,000
100.00%
11,000,000
100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명
소재지
당기말 소유지분율
전기말 소유지분율
보고기간종료일
주요사업내용
지배력판단근거

미나미㈜
일본
100.00%
100.00%
2024.12.31
스크린 프린터 생산
의결권과반수보유

㈜피앤엠
한국
100.00%
100.00%
2024.12.31
자동화공압부품 판매
의결권과반수보유

㈜프로텍인베스트먼트
한국
100.00%
100.00%
2024.12.31
신기술사업금융업
의결권과반수보유

㈜브릿지폴인베스트먼트(*)
한국
100.00%
-
2024.12.31
벤처캐피탈
의결권과반수보유

㈜프로텍엘앤에이치
한국
96.88%
96.88%
2024.12.31
산업용전자기기 개발 및 제조
의결권과반수보유

㈜피엠티
한국
42.73%
41.76%
2024.12.31
반도체 검사장치 제조업
실질지배력보유

(*)
㈜프로텍인베스트먼트가 지분의 100%를 소유하고 있습니다
2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

미나미㈜
8,364,419
1,561,018
6,803,401
9,079,455
160,537
494,862

㈜피앤엠
25,386,000
4,912,941
20,473,059
34,701,387
4,517,884
4,254,439

㈜프로텍인베스트먼트
23,959,450
337,319
23,622,131
-
(965,055)
(982,969)

㈜브릿지폴인베스트먼트
3,533,877
104,269
3,429,608
39,590
(82,935)
(76,061)

㈜프로텍엘앤에이치
59,057
8,244,471
(8,185,414)
-
(489,660)
(489,660)

㈜피엠티
60,021,375
29,086,727
30,934,648
24,393,115
(14,229,762)
(14,407,804)

<전기말>
(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

미나미㈜
8,553,222
6,101,282
2,451,940
9,127,032
346,132
119,379

㈜피앤엠
18,591,851
2,373,231
16,218,620
20,704,099
2,331,610
1,863,748

㈜프로텍인베스트먼트
24,811,543
206,443
24,605,100
-
(886,179)
(11,684)

㈜프로텍엘앤에이치
189,146
7,884,901
(7,695,755)
-
(18,894)
(295,337)

㈜피엠티
68,427,460
23,085,009
45,342,451
33,042,724
(5,550,874)
(6,289,928)

3) 연결대상 종속기업의 변동연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

기업명
변동내용
사유

㈜브릿지폴인베스트먼트
종속기업 취득
취득

(*) 당기중 취득하였으며, ㈜프로텍인베스트먼트가 지분의 100%를 소유하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

-
약정의 조건

-
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

-
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

-
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

-
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

-
유동성위험 정보

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(사)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정

연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.

공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
5~10년
정액법

기타유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

특 허 기 술
10년
정액법

소프트웨어
5~10년
정액법

회 원 권
비한정
-

5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(13) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 반도체 장비 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 등의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위 : 천원)

과목
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로측정하는 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
28,371,483
28,371,483

기타유동금융자산
-
104,728,476
104,728,476

매출채권및기타채권
-
38,360,992
38,360,992

당기손익-공정가치측정금융자산
13,598,517
-
13,598,517

기타비유동금융자산
-
1,187,737
1,187,737

기타비유동채권
-
14,637
14,637

합계
13,598,517
172,663,325
186,261,842

<전기말>
(단위 : 천원)

과목
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로측정하는 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
81,854,835
81,854,835

기타유동금융자산
-
48,631,648
48,631,648

매출채권및기타채권
-
35,840,109
35,840,109

당기손익-공정가치측정금융자산
4,057,291
-
4,057,291

기타비유동금융자산
-
1,649,099
1,649,099

합계
4,057,291
167,975,691
172,032,982

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
(단위 : 천원)

과목
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(*)
12,012,908

단기차입금
13,443,345

유동성장기차입금
6,522,500

유동성리스부채
208,592

장기매입채무및기타채무(*)
1,139,174

장기차입금
4,739,500

비유동리스부채
329,214

합계
38,395,233

(*) 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 연결회사의 의무에 대응하는 미지급급여는 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외되었습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

과목
상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(*)
12,507,189

단기차입금
16,010,779

유동성리스부채
182,831

장기매입채무및기타채무(*)
1,448,076

장기차입금
4,500,000

비유동리스부채
288,278

합계
34,937,153

(*) 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 연결회사의 의무에 대응하는 미지급급여는 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외되었습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수익(비용)
이자수익(비용)
수익(비용)
이자수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,223,024)
-
(683,588)
-

상각후원가측정금융자산
2,516,666
3,511,306
(746,800)
3,041,181

합계
1,293,642
3,511,306
(1,430,388)
3,041,181

<금융부채>

금융부채
(224,563)
(837,141)
(6,958)
(508,146)

4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,598,517
13,598,517
4,057,291
4,057,291

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산
28,371,483
28,371,483
81,854,835
81,854,835

기타유동금융자산
104,728,476
104,728,476
48,631,648
48,631,648

매출채권및기타채권
38,360,992
38,360,992
35,840,109
35,840,109

기타비유동금융자산
1,187,737
1,187,737
1,649,099
1,649,099

기타비유동채권
14,637
14,637
-
-

소계
172,663,325
172,663,325
167,975,691
167,975,691

금융자산 합계
186,261,842
186,261,842
172,032,982
172,032,982

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무(*)
12,012,908
12,012,908
12,507,189
12,507,189

단기차입금
13,443,345
13,443,345
16,010,779
16,010,779

유동성장기차입금
6,522,500
6,522,500
-
-

유동성리스부채
208,592
208,592
182,831
182,831

장기매입채무및기타채무(*)
1,139,174
1,139,174
1,448,076
1,448,076

장기차입금
4,739,500
4,739,500
4,500,000
4,500,000

비유동리스부채
329,214
329,214
288,278
288,278

금융부채 합계
38,395,233
38,395,233
34,937,153
34,937,153

(*) 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 연결회사의 의무에 대응하는 미지급급여는금융상품 공시 대상이 아니므로 제외되었습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
13,598,517
8,174,313
2,515,000
2,909,204
13,598,517

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
4,057,291
2,395,470
-
1,661,821
4,057,291

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,661,821
1,211,479

당기취득
1,000,000
500,000

사업결합
100,125
-

평가손익
147,258
(49,658)

기말
2,909,204
1,661,821

2) 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
2,909,204

순자산가치평가법

-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
1,661,821
순자산가치평가법
-

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금
11,344
13,343

예금
28,360,139
81,841,492

합계
28,371,483
81,854,835

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액

비상장지분증권
2,850,125
2,909,204
2,909,204
1,750,000
1,661,821
1,661,821

상장지분증권
13,059,280
10,689,313
10,689,313
3,348,404
2,395,470
2,395,470

합계
15,909,405
13,598,517
13,598,517
5,098,404
4,057,291
4,057,291

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
평가손익
사업결합
기말

비상장지분증권
1,661,821
1,000,000
147,258
100,125
2,909,204

상장지분증권
2,395,470
7,195,876
(1,417,033)
-
8,174,313

복합금융상품
-
2,515,000
-
-
2,515,000

합계
4,057,291
10,710,876
(1,269,775)
100,125
13,598,517

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
평가손익
기말

비상장지분증권
1,211,479
500,000
(49,658)
1,661,821

상장지분증권
3,076,150
-
(680,680)
2,395,470

합계
4,287,629
500,000
(730,338)
4,057,291

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
38,573,064
(1,018,774)
37,554,290
36,939,498
(1,940,478)
34,999,020

기타채권
821,340
-
821,340
841,089
-
841,089

합계
39,394,404
(1,018,774)
38,375,630
37,780,587
(1,940,478)
35,840,109

(2) 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,940,478
1,859,076

대손상각(환입)
(921,510)
125,046

환율변동
(194)
(648)

제각
-
(42,996)

기말
1,018,774
1,940,478

(3) 보고기간말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액

미연체
29,691,884

28,957,066

30일 미만
2,768,108

162,938

30~60일
720,406

449,090

60~90일
546,477

13,747

90~120일
530,291

3,849,096

120일 초과
5,137,238

4,348,650

합계
39,394,404

37,780,587

전체기간기대손실
(1,018,774)
(1,940,478)

순장부금액
38,375,630
35,840,109

8. 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산(*)
104,728,476
48,631,648

기타비유동금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
1,187,737
1,649,099

합계
105,916,213
50,280,747

(*) 연결회사의 기타금융상품 중 일부는 자금조달 및 보증을 위하여 질권 설정되었습니다(주석 33, 주석 34 참조).

9. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,101,834
-
1,801,220
-

선급비용
367,782
32,004
560,305
50,369

합계
2,469,616
32,004
2,361,525
50,369

10. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
순실현가치
평가전금액
평가충당금
순실현가치

상품
1,268,076
(128,120)
1,139,956
3,262,711
(995,111)
2,267,600

제품
16,544,345
(2,684,111)
13,860,234
16,898,285
(1,718,394)
15,179,891

원재료
11,713,262
(1,671,507)
10,041,755
13,972,415
(3,047,426)
10,924,989

재공품
39,591,097
(2,731,628)
36,859,469
32,458,270
(3,826,780)
28,631,490

합계
69,116,780
(7,215,366)
61,901,414
66,591,681
(9,587,711)
57,003,970

당기 중 인식한 재고자산평가손실환입
2,372,345천원(전기: 628,299천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

11. 관계기업투자(1) 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
주요사업내용
보고기간종료일
취득원가
당기말

지분율
장부금액

브릿지폴-나이스 벤처투자조합
한국
벤처기업투자
2024.12.31
50,000
0.95%
39,304

케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호
한국
벤처기업투자
2024.12.31
300,000
2.86%
289,713

합계

350,000

329,017

(*) 조합에 대한 지분율이 20% 미만이나, 연결기업은 업무집행조합원으로 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
지분법손익
사업결합
기말

브릿지폴-나이스 벤처투자조합
-
-
(270)
39,574
39,304

케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호
-
-
(1,597)
291,310
289,713

합계
-
-
(1,867)
330,884
329,017

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

브릿지폴-나이스 벤처투자조합
5,073,209
-
-
(28,428)
(28,428)

케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호
10,244,395
-
989
(55,832)
(55,832)

(*)
㈜프로텍인베스트먼트의 종속회사인
㈜브릿지폴인베스트먼트의 간주취득일인 2024년 9월 30일 이후의 손익을 기재하였습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손 누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
52,021,846
-
-
52,021,846
51,899,240
-
51,899,240

건물
50,377,903
(10,430,654)
(363,548)
39,583,701
50,017,366
(9,158,013)
40,859,353

구축물
716,300
(396,622)
-
319,678
662,330
(364,864)
297,466

기계장치
45,057,796
(29,158,985)
(405,255)
15,493,556
43,768,985
(24,980,775)
18,788,210

차량운반구
220,860
(185,852)
-
35,008
226,155
(187,939)
38,216

공구와기구
9,083,482
(7,939,762)
(16,233)
1,127,487
8,946,867
(7,585,543)
1,361,324

비품
3,859,954
(3,157,068)
(5,184)
697,702
3,863,764
(3,196,698)
667,066

시설장치
6,641,888
(2,422,752)
(135,780)
4,083,356
6,240,045
(1,754,343)
4,485,702

기타유형자산
212,480
-
-
212,480
212,480
-
212,480

건설중인자산
1,582,904
-
-
1,582,904
769,350
-
769,350

사용권자산
911,378
(387,071)
-
524,307
1,029,539
(571,083)
458,456

합계
170,686,791
(54,078,766)
(926,000)
115,682,025
167,636,121
(47,799,258)
119,836,863

(2) 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득 및자본적지출
처분액
손상(*)
감가상각비
사업결합
대체
외화환산차이
기말

토지
51,899,240
-
-
-
-
-
86,201
36,405
52,021,846

건물
40,859,353
11,700
-
(363,548)
(1,258,352)
-
324,101
10,447
39,583,701

구축물
297,466
46,146
-
-
(26,744)
-
-
2,810
319,678

기계장치
18,788,210
1,194,850
(307,087)
(405,255)
(4,571,938)
-
794,850
(74)
15,493,556

차량운반구
38,216
17,449
(1)
-
(21,202)
-
-
546
35,008

공구와기구
1,361,324
334,595
(1)
(16,233)
(668,641)
-
115,000
1,443
1,127,487

비품
667,066
299,456
(86)
(5,185)
(271,868)
8,319
-
-
697,702

시설장치
4,485,702
401,843
(35,779)
(135,779)
(669,049)
36,418
-
-
4,083,356

기타유형자산
212,480
-
-
-
-
-
-
-
212,480

건설중인자산
769,350
2,133,706
-
-
-
-
(1,320,152)
-
1,582,904

사용권자산
458,456
416,039
(80,838)
-
(323,336)
47,474
-
6,512
524,307

합계
119,836,863
4,855,784
(423,792)
(926,000)
(7,811,130)
92,211
-
58,089
115,682,025

(*) 당기 중 (주)피엠티 귀속 현금창출단위에 대한 손상차손이 포함되어 있습니다
(주석 13 참조)..

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득 및자본적지출
처분액
감가상각비
대체
외화환산차이
기말

토지
51,961,167
-
-
-
-
(61,927)
51,899,240

건물
40,462,170
21,000
-
(1,222,826)
1,618,992
(19,983)
40,859,353

구축물
274,394
47,501
-
(23,510)
-
(919)
297,466

기계장치
12,050,448
60,237
(44)
(3,315,707)
9,993,550
(274)
18,788,210

차량운반구
39,854
30,146
(1)
(31,704)
-
(79)
38,216

공구와기구
2,100,681
93,618
(42)
(831,749)
-
(1,184)
1,361,324

비품
613,203
299,805
(83)
(301,859)
56,000
-
667,066

시설장치
4,900,318
16,000
-
(621,016)
190,400
-
4,485,702

기타유형자산
212,480
-
-
-
-
-
212,480

건설중인자산
4,123,930
8,504,362
-
-
(11,858,942)
-
769,350

사용권자산
680,770
474,637
(253,861)
(438,984)
-
(4,106)
458,456

합계
117,419,415
9,547,306
(254,031)
(6,787,355)
-
(88,472)
119,836,863

(3) 현금창출단위의 손상연결회사의 현금창출단위는 연결실체를 구성하고 있는 법인의 사업부문 단위로 구성되어 있습니다. 개발 지연 및 실적 악화등으로 인해 다음의 현금창출단위에 속한 주요 자산에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 연결회사는는 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
영업부문
당기

할인율(*1)
추정기간이후 영구성장율(*2)

㈜피엠티
Probe Card 제조
17.09%
0.00%

(*1) 현금창출단위의 가중평균자본비용 추정치를 할인율로 적용하였습니다.(*2) 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과 및 성장률 실적추세를 바탕으로 한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였으며 추정기간 5년 이후의 현금흐름은 각각의 영구성장률이 지속됨을 가정하였습니다.당기 중 현금창출단위 유형자산, 무형자산에 각각 926,000천원, 200,000천원 배부되었습니다.

(4) 감가상각비의 연결포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
621,404
672,097

매출원가
7,189,726
6,115,258

합계
7,811,130
6,787,355

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각 누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각 누계액
정부보조금
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,906,237
(1,291,506)
-
-
614,731
1,757,584
(1,144,572)
-
-
613,012

영업권
789,104
-
-
(789,104)
-
789,104
-
-
(789,104)
-

특허기술
4,615,943
(923,189)
-
(178,000)
3,514,754
4,615,943
(461,594)
-
-
4,154,349

소프트웨어
2,772,867
(1,876,885)
(5,010)
(22,000)
868,972
2,686,070
(1,854,060)
(10,477)
-
821,533

회원권(*)
1,474,433
-
-
-
1,474,433
1,474,433
-
-
-
1,474,433

건설중인무형자산
203,579
-
-
-
203,579
183,782
-
-
-
183,782

합계
11,762,163
(4,091,580)
(5,010)
(989,104)
6,676,469
11,506,916
(3,460,226)
(10,477)
(789,104)
7,247,109

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않았습니다.

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

과목
기초
증가
처분
손상(*)
상각
사업결합
대체
환율차이
기말

산업재산권
613,012
908
(4,573)
-
(124,467)
55
129,796
-
614,731

특허기술
4,154,349
-
-
(178,000)
(461,595)
-
-
-
3,514,754

소프트웨어
832,010
298,767
-
(22,000)
(240,130)
3,191
-
2,144
873,982

정부보조금
(10,477)
-
-
-
5,467
-
-
-
(5,010)

회원권
1,474,433
-
-
-
-
-
-
-
1,474,433

건설중인무형자산
183,782
169,289
(19,696)
-
-
-
(129,796)
-
203,579

합계
7,247,109
468,964
(24,269)
(200,000)
(820,725)
3,246
-
2,144
6,676,469

(*) 당기 중 (주)피엠티 귀속 현금창출단위에 대한 손상차손이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

과목
기초
증가
처분
상각
대체
환율차이
기말

산업재산권
649,478
90,042
-
(126,508)
-
-
613,012

특허기술
4,615,943
-
-
(461,594)
-
-
4,154,349

소프트웨어
924,240
138,149
-
(225,879)
-
(4,500)
832,010

정부보조금
(15,943)
-
-
5,466
-
-
(10,477)

회원권
1,538,819
-
(64,386)
-
-
-
1,474,433

건설중인무형자산
-
90,520
-
-
93,262
-
183,782

합계
7,712,537
318,711
(64,386)
(808,515)
93,262
(4,500)
7,247,109

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 각각 14,232,904천원 및 18,283,816천원입니다.(5) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
734,235
740,124

매출원가
86,490
68,391

합계
820,725
808,515

14. 정부보조금보고기간말 현재 한국산업기술평가관리원 등 관련기관으로부터 다수의 개발협약을 체결하였으며, 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
당기수취
자산취득
경상비지출
기말

정부보조금
-
2,411,637
-
(2,411,637)
-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
당기수취
자산취득
경상비지출
기말

정부보조금
-
4,941,832
-
(4,941,832)
-

연결회사는 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금은 없으며, 감가상각비 등과 상계한 금액은 5,466천원(전기: 5,466천원)입니다.

연결회사는 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 2,029,540천원(전기말:1,646,424천원)을 예수금(유동기타채무 및 비유동기타채무)으로 계상하고 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
8,144,357
-
6,430,817
-

미지급금
5,593,864
-
6,860,756
-

예수금
2,051,971
1,099,174
2,706,969
1,438,076

미지급비용
1,619,719
612,932
1,392,768
502,946

임대보증금
-
40,000
-
10,000

합계
17,409,911
1,752,106
17,391,310
1,951,022

16. 차입금

(1) 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

차입금
19,965,844
4,739,500
16,010,779
4,500,000

(2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
단기차입금
국민은행
3.980
4,500,000
4,500,000

4.290
3,100,000
3,100,000

4.460
817,000
817,000

1.412
747,311
728,302

1.539
449,510
438,077

1.472
402,686
392,444

3.495
733,790
-

2.060
435,594

1.945
296,463
-

1.620
121,742
-

신한은행
-
-
1,106,592

2.225
122,475
-

2.225
77,054
-

2.046
203,094
-

2.070
361,055
-

2.225
362,139
-

2.046
91,608

KEB하나은행
-
-
4,015,704

3M TIBOR+1.540
621,823
912,660

유동성장기차입금
국민은행
4.190
4,500,000
-

4.170
2,000,000
-

신한은행
4.680
22,500
-

합계

19,965,844
16,010,779

(3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
차입처
이자율(%)
만기일
당기말
전기말
상환방법

운영자금
국민은행
4.190
2025.02.10
4,500,000
4,500,000
만기일시상환

4.170
2027.06.15
5,000,000
-
6개월거치 원금균등상환

0.360
2029.05.22
366,000
-
3년거치 원금균등상환

신한은행
0.500
2029.07.09
1,036,000
-
3년거치 원금균등상환

4.680
2029.09.15
360,000
-
원금균등상환

장기차입금
11,262,000
4,500,000

유동성대체액
(6,522,500)
-

차감 계
4,739,500
4,500,000

17. 리스(1) 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부동산

165,806
85,072

차량운반구

148,015
216,118

기타
210,486
157,266

합계
524,307
458,456

당기 중 증가된 사용권자산은 463,513천원(전기: 474,637천원)이며 사업결합으로 인한 증가액 47,474천원을 포함하고 있습니다. 리스의 현금유출은 382,478천원(전기: 495,476천원)입니다.(2) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
208,592
329,214
182,831
288,278

(3) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비:

건물
245,398
324,998

차량운반구
68,103
73,509

기타
9,836
40,478

합계
323,337
438,985

리스관련 비용:

리스부채에 대한 이자비용
25,101
28,923

단기리스료
13,222
15,859

단기리스가 아닌 소액자산리스 관련비용
27,778
22,016

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
240,680
222,128
200,074
182,831

1년 초과 5년 이내
338,608
315,678
305,872
288,278

합계
579,288
537,806
505,946
471,109

18. 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하였습니다.
또한, 연결회사는 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 공급자와의 특정 계약에 대해 충당부채를 인식합니다. 이러한 비용은 다음 회계연도에 발생할 것으로 예상됩니다.

판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
전입
사용
기말

판매보증충당부채
1,214,910
2,756,778
(2,235,374)
1,736,314

손실부담계약충당부채
44,472
116,482
(44,472)
116,482

합계
1,259,382
2,873,260
(2,279,846)
1,852,796

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
전입
사용
기말

판매보증충당부채
856,338
2,485,171
(2,126,599)
1,214,910

손실부담계약충당부채
167,777
20,359
(143,664)
44,472

합계
1,024,115
2,505,530
(2,270,263)
1,259,382

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산) 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
26,159,929
22,482,122

사외적립자산의 공정가치
(25,246,862)
(23,112,679)

합계
913,067
(630,557)

순확정급여부채
1,241,158
123,791

순확정급여자산(*)
328,092
754,348

(*) 확정급여채무를 초과한 사외적립자산을 순확정급여자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 확정급여채무

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
22,482,122
20,521,242

근무원가
3,353,784
2,600,285

이자원가
654,661
964,843

과거근무원가
50,430
-

퇴직급여지급액
(1,131,889)
(2,986,254)

사업결합
30,327
-

재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익
(9,053)
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는

보험수리적손익

957,477
1,161,327

- 경험조정
(227,930)
220,679

기말
26,159,929
22,482,122

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
23,112,679
20,932,491

이자수익
895,336
995,211

퇴직급여지급액
(1,888,989)
(2,030,045)

재측정요소

- 경험조정
(161,107)
(350,036)

기여금 납입액
3,288,943
3,565,058

기말
25,246,862
23,112,679

2) 사외적립자산은 원리금보장형인 정기예금 등에 적립되어 있습니다.

3) 당기 사외적립자산의 실제수익은 734,229천원(전기: 645,175천원) 입니다.

(4) 보험수리적가정

1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

미래임금상승율
4.09 ~ 5.91%
4.00 ~ 5.94%

할인율
3.67 ~ 3.78%
4.00 ~ 4.46%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1% 증가
1% 감소

할인율
(1,493,337)
1,740,371

미래임금상승률
1,713,150
(1,499,456)

20. 현금흐름표재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
대체
이익잉여금처분
환율변동 외
기말

단기차입금
16,010,779
(2,681,570)
-
-
114,136
13,443,345

유동성장기차입금
-
-
6,522,500
-
-
6,522,500

장기차입금
4,500,000
6,762,000

(
6,522,500
)

-
-
4,739,500

유동성리스부채
182,831
(316,377)
256,667
-
85,471
208,592

비유동리스부채
288,278
-
(256,667)
-
297,603
329,214

유동성장기예수금
208,348
-
320,930
-
(301)
528,977

장기예수금
1,229,728
302,657
(320,930)
-
(112,281)
1,099,174

임대보증금
10,000
60,400
-
-
(30,400)
40,000

미지급배당금
-
(3,600,000)
-
3,600,000
-
-

합계
22,429,964
527,110
-
3,600,000
354,228
26,911,302

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
이익잉여금처분
환율변동 외
기말

단기차입금
9,100,809
7,096,108
-
(186,138)
16,010,779

장기차입금
-
4,500,000
-
-
4,500,000

유동성리스부채
393,686
(428,678)
-
217,823
182,831

비유동리스부채
293,477
-
-
(5,199)
288,278

유동성장기예수금

-
-
208,348
208,348

장기예수금
1,314,083
624,841
-
(709,196)
1,229,728

임대보증금
30,000
(20,000)
-
-
10,000

미지급배당금
-
(3,677,750)
3,677,750
-
-

합계
11,132,055
8,094,521
3,677,750
(474,362)
22,429,964

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 11,000,000주 및 500원입니다.

2) 자본금의 변동 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분
당기말
전기말

주식수
금액
주식수
금액

기초
11,000,000
5,500,000
11,000,000
5,500,000

기말
11,000,000
5,500,000
11,000,000
5,500,000

(2) 자본잉여금

자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
16,989,245
16,989,245

기타자본잉여금
(1,037)
(816,882)

합계
16,988,208
16,172,363

22. 자본조정지배기업은 자사 주식의 가격안정화를 위하여 자기주식을 취득하였으며 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초
2,000,000
32,841,852
2,000,000
32,841,852

기말
2,000,000
32,841,852
2,000,000
32,841,852

23. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

해외사업장외화환산차이
(1,638,600)
(1,972,925)

24. 이익잉여금

(1) 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
2,750,000
2,750,000

임의적립금
83,839
83,839

미처분이익잉여금
313,373,749
295,902,853

합계
316,207,588
298,736,692

1) 법정적립금

당기말 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 임의적립금

당기말 현재 임의적립금은 기업합리화적립금 83,839천원입니다. 기업합리화적립금은 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 자본전입 및 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있었으나 2000년 12월 29일 동 법의 개정에 따라사용제한이 해제되었습니다.

(2) 배당금

1) 배당금 지급 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전기 최종배당:주당 400원(전전기:주당 최대주주 250원, 기타주주 500원)
3,600,000
3,677,750

2) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보통주 당기 : 400원(80%) 전기 : 400원(80%)
3,600,000
3,600,000

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 연결회사의 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
3,546,544
2,385,180

제품매출
166,703,365
153,686,019

기타매출
39,590
-

합 계
170,289,499
156,071,199

(2) 연결회사는 다음의 사업부문과 지역에서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장

국내
124,704,479
109,386,628

중국
10,870,224
17,067,258

기타
34,714,796
29,617,313

합계
170,289,499
156,071,199

주요 제품과 서비스 계열

반도체 장비 등
170,289,499
156,071,199

수익인식 시점

한 시점에 인식
170,231,963
156,013,663

기간에 걸쳐 인식
57,536
57,536

(3) 연결회사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 경우, 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 선수금
1,584,428
3,982,167

26. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급 여
8,424,471
8,398,540

퇴직급여
855,294
581,974

복리후생비
916,749
900,548

여비교통비
724,663
652,415

접대비
1,262,346
1,126,894

통신비
159,135
165,712

수도광열비
224,319
171,610

전력비
116,864
104,173

세금과공과금
705,584
762,085

감가상각비
621,404
672,097

지급임차료
5,722
6,557

수선비
88,060
47,000

보험료
62,168
64,954

차량유지비
45,182
58,184

경상연구개발비
3,924,431
5,218,478

운반비
674,725
620,137

교육훈련비
8,398
4,726

도서인쇄비
65,651
60,672

포장비
130,209
151,655

사무용품비
9,183
13,845

소모품비
398,386
353,957

지급수수료
3,284,178
3,174,857

광고선전비
481,228
549,003

대손상각비
(921,510)
125,046

수출제비용
68,681
66,020

무형자산상각비
734,235
740,124

판매보증비
2,756,778
2,505,530

합 계
25,826,534
27,296,793

27. 비용의 성격별 분류

매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

원재료의 사용액
70,744,344
56,958,041

외주가공비
19,220,951
19,648,895

제품 및 재공품의 변동
(6,908,322)
(5,184,512)

종업원급여
39,021,264
37,588,457

감가상각 및 기타상각비
8,631,856
7,595,871

종업원급여 외 연구개발비
6,114,088
10,857,886

기타의 비용
20,021,977
11,173,599

합계
156,846,158
138,638,237

28. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
5,407,914
4,944,767

외화환산이익
1,595,961
150,024

유형자산처분이익
13,603
12,765

염가매수차익
55,670
-

수입임대료
120,800
111,200

잡이익
572,665
323,325

합 계
7,766,613
5,542,081

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,102,558
2,002,280

외화환산손실
225,561
779,641

유형자산처분손실
36,701
127

무형자산처분손실
-
1,386

유형자산손상차손
926,000
-

무형자산손상차손
204,573
-

기부금
18,000
13,000

잡손실
132,487
1,738

합 계
2,645,880
2,798,172

29. 금융손익

(1) 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천 금융상품
당기
전기

금융기관예치금
3,507,644
3,038,136

단ㆍ장기대여금
3,662
3,045

당기손익-공정가치측정금융자산
382,520
46,750

합계
3,893,826
3,087,931

(2) 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천 금융상품
당기
전기

금융기관차입금등
812,040
479,425

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
1,587,484
730,339

이자비용
25,101
28,720

합계
2,424,625
1,238,484

30. 법인세(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
6,726,371
5,458,604

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
387,001
(810,430)

자본에 직접 반영된 법인세비용
169,931
287,000

법인세비용
7,283,303
4,935,174

(2) 자본에 직접 반영되는 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
169,931
287,000

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
20,031,407
22,026,318

적용세율에 따른 법인세
4,165,255
4,626,080

조정사항

- 비공제비용
322,899
321,562

- 세액공제 및 감면
(1,289,490)
(1,892,226)

- 미인식 이연법인세의 변동
2,984,306
1,007,494

- 기타
1,100,333
872,264

법인세비용
7,283,303
4,935,174

유효세율
36.36%
22.41%

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

관련계정과목
기초
손익반영
자본반영
사업결합
기말

대손충당금
343,851
(235,362)
-
-
108,489

대손상각비
90,986
-
-
-
90,986

재고자산평가손실
762,508
168,843
-
-
931,351

감가상각비
410,379
54,353
-
1,680
466,412

매도가능증권
240,497
83,479
-
-
323,976

퇴직급여충당부채
4,087,248
491,805
140,579
6,338
4,725,970

미수수익
(21,284)
(52,889)
-
(4,888)
(79,061)

퇴직보험예치금
(4,087,248)
(571,439)
29,352
-
(4,629,335)

판매보증충당부채
224,933
108,484
-
-
333,417

미지급비용
-
37,402
-
2,673
40,075

장기예수금
310,876
77,879
-
-
388,755

사용권자산
(32,692)
9,487
-
2,662
(20,543)

리스부채
33,725
(22,012)
-
10,162
21,875

업무용승용차상각
24,114
6,918
-
-
31,032

미확정수당
279,439
24,442
-
-
303,881

기타
(651,552)
442,630
-
-
(208,922)

이월결손금
1,022,745
(1,011,021)
-
245,043
256,767

합계
3,038,525
(387,001)
169,931
263,670
3,085,125

<전기>
(단위 : 천원)

관련계정과목
기초
손익반영
자본반영
기말

대손충당금
366,184
(22,333)
-
343,851

대손상각비
-
90,986
-
90,986

재고자산평가손실
811,010
(48,502)
-
762,508

감가상각비
375,825
34,554
-
410,379

매도가능증권
72,100
168,397
-
240,497

퇴직급여충당부채
3,624,006
160,657
302,585
4,087,248

미수수익
(11,308)
(9,976)
-
(21,284)

퇴직보험예치금
(3,624,006)
(539,785)
76,543
(4,087,248)

판매보증충당부채
179,321
45,612
-
224,933

미지급비용
63,651
(63,651)
-
-

장기예수금
-
310,876
-
310,876

사용권자산
(57,234)
24,542
-
(32,692)

리스부채
58,170
(24,445)
-
33,725

업무용승용차상각
27,419
(3,305)
-
24,114

미확정수당
312,836
(33,397)
-
279,439

기타
(762,222)
110,670
-
(651,552)

이월결손금
306,218
716,527
-
1,022,745

세액공제
486,125
(486,125)
-
-

합계
2,228,095
431,302
379,128
3,038,525

(*) 당기 및 전기의 미인식한 이연법인세자산은 종속회사와 관련된 비용으로 향후 실현 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산 인식을 하지 않았습니다. 미인식한 이연법인세자산 금액은 6,601,591천원(전기:
5,834,137천원)입니다.연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
6,315,942
6,217,536

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,707,044
1,613,765

소계
8,022,986
7,831,301

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(4,649,878)
(4,771,492)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(287,983)
(21,284)

소계
(4,937,861)
(4,792,776)

이연법인세자산(부채) 순액
3,085,125
3,038,525

(6) 연결회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

내역
당기
전기

지배기업소유지분 당기순이익
21,678,999천원
20,614,325천원

가중평균유통보통주식수
9,000,000주
9,000,000주

기본주당순이익
2,409원
2,290원

2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

내역
당기
전기

기초보통유통주식수
9,000,000
9,000,000

가중평균유통보통주식수
9,000,000
9,000,000

(2) 희석주당순이익

연결회사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다

32. 특수관계자 공시(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

당기말
전기말

관계기업(*1)
브릿지폴-나이스 벤처투자조합
-

케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호
-

기타특수관계자(*2)
-
㈜수동자연마을

(*1) 당기 중 취득하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜수동자연마을은 특수관계자 요건이 해소되어 제외하였습니다.

(2) 당기말 현재 종업원 주택자금 및 생활안정자금으로 단기대여금 60,000천원(전기:115,242천원)과, 장기대여금 45,000천원(전기:125,000천원)을 대여하고 있습니다(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주)

특수관계자
계정과목
당기

관계기업
브릿지폴-나이스 벤처투자조합
매출
13,197

케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호
매출
26,393

(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 제공한 담보내용

연결회사가 당기말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공한 담보내용은 없습니다.

2) 제공받은 지급보증연결회사가 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
보증처
지급보증금액

대표이사
KEB하나은행
9,600,000

(6) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류
당기
전기

급여
2,812,968
2,334,907

퇴직급여
532,339
767,129

합계
3,345,307
3,102,036

33. 우발채무 및 약정사항(1) 연결회사가 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 달러, 엔)

종류
금융기관
통화
한도액
실행금액

운전자금대
국민은행
USD
410,000
406,600

운전자금대
신한은행
JPY
130,000,000
120,217,792

운전자금대
신한은행
KRW
2,462,000
360,000

운전자금대
신한은행
KRW
1,036,000
1,036,000

(2) 연결회사가 제공한 담보내용은 없습니다.(3) 연결회사가 제공 받은 보증내역

(단위 : 천원)

보증제공자
제공받은 보증내역
제공 보증금액
보증처

서울보증보험
계약이행보증 등
743,791
거래처 등

신용보증기금
차입금보증
2,945,000
국민은행

(4) 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 보증내역

(단위 : 천원)

보증제공자
제공받는자
보증한도
실제보증액(대출잔액)

한국증권금융(*)
우리사주조합원
1,000,000
58,910

(*) 상기 한국증권금융에 제공한 보증과 관련하여 단기금융상품 58,910천원이 담보로 제공되어 있습니다(주석8, 주석34 참조).

(5) 연결회사가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산

(단위 : 천원, 달러, 엔)

담보제공자산
장부가액
설정권자
통화
차입금
설정금액
관련부채

토지,건물
19,646,587
국민은행
KRW
9,000,000
10,800,000
단기차입금

USD
406,600
492,000
단기차입금

JPY
202,457,162
480,000,000
단기차입금

신한은행
KRW
1,396,000
4,197,600
장기차입금

JPY
130,000,000
156,000,000
단기차입금

KEB하나은행
JPY
66,400,000
180,000,000
단기차입금

(6) 보험가입현황

보고기간말 현재 유형자산 및 재고자산에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있으며 부보금액은 97,095,712천원입니다.(7) 보고기간말 현재 계류중인 주요 소송사건은 2024년 4월 3일 연결회사 및 연결회사의 임직원을 상대로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반사항(특수관계자 거래 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역 등 공시누락)과 관련한 검찰의 공소가 제기되었습니다. 당기말 현재 연결회사는동 공소의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

34. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(가) 신용위험의 최대노출액

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
28,371,483
81,854,835

기타유동금융자산
104,728,476
48,631,648

매출채권및기타채권
39,379,766
37,780,587

기타비유동금융자산
1,187,737
1,649,099

기타비유동채권
14,637
-

합계
173,682,099
169,916,169

(나) 금융자산 연령분석금융자산의 종류별 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
합계
만기미도래
만기경과 미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

현금및현금성자산
28,371,483
28,371,483
-
-
-
-
-

기타유동금융자산
104,728,476
104,728,476
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
39,379,766
29,677,246
2,768,108
720,406
546,477
530,291
5,137,238

기타비유동금융자산
1,187,737
1,187,737
-
-
-
-
-

기타비유동채권
14,637
14,637
-
-
-
-
-

합계
173,682,099
163,979,579
2,768,108
720,406
546,477
530,291
5,137,238

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
합계
만기미도래
만기경과 미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일초과

현금및현금성자산

81,854,835

81,854,835

-

-

-

-

-

기타유동금융자산

48,631,648

48,631,648

-

-

-

-

-

매출채권및기타채권

37,780,587

28,957,066

162,938
449,090
13,747
3,849,096
4,348,650

기타비유동금융자산

1,649,099

1,649,099

-

-

-

-

-

합계

169,916,169

161,092,648

162,938
449,090
13,747
3,849,096
4,348,650

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

(가) 당기말 현재 연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
1개월 이하
1개월 초과 ~3개월 이하
3개월 초과 ~1년 이하
1년 초과 ~5년 이하
합계

단기차입금
63,993
127,987
13,704,627
-
13,896,607

매입채무및기타채무
11,313,752
136,059
563,002
-
12,012,813

유동성장기차입금
23,550
47,101
6,734,452
-
6,805,103

유동성리스부채
29,008
57,210
154,461
-
240,679

장기차입금
-
-
-
4,887,007
4,887,007

장기매입채무및기타채무
-
-
-
1,139,174
1,139,174

비유동리스부채
-
-
-
338,608
338,608

합계
11,430,303
368,357
21,156,542
6,364,789
39,319,991

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
1개월 이하
1개월 초과 ~3개월 이하
3개월 초과 ~1년 이하
1년 초과 ~5년 이하
합계

단기차입금
65,142
130,283
16,290,399
-
16,485,824

매입채무및기타채무
11,271,970
196,882
1,038,337
-
12,507,189

유동성리스부채
26,995
53,990
119,089
-
200,074

장기차입금
-
-
-
4,700,250
4,700,250

장기매입채무및기타채무
-
-
-
1,448,076
1,448,076

비유동리스부채
-
-
-
310,156
310,156

합계
11,364,107
381,155
17,447,825
6,458,482
35,651,569

(나) 당기말 현재 금융보증계약의 보증 기간에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
1년 이하
1~5년 이하
5년 초과

금융보증계약(*)
58,910
-
-

(*) 연결회사의 금융보증계약에는 우리사주조합원에 대한 지급보증약정이 포함되어 있습니다(주석8, 주석 31, 주석32 참조).

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 달러, 엔, 유로, 천원)

구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산

현금및현금성자산
USD
1,395,150.40
2,050,871
USD
34,557,966.56
44,556,944

JPY
53,511,680.00
501,126
JPY
16,266,043.00
151,727

EUR
5,263.50
8,046
EUR
-
-

CNY외
-
424
CNY외
-
182

매출채권
USD
16,168,096.41
23,767,102
USD
10,458,847.99
13,485,717

JPY
2,121,000.00
19,863
JPY
1,990,360.00
18,165

자산 계
USD
17,563,246.81
25,817,973
USD
45,016,814.55
58,042,661

JPY
55,632,680.00
520,989
JPY
18,256,403.00
169,892

EUR
5,263.50
8,046
EUR
-
-

CNY외
-
424
CNY외
-
182

외화부채

외상매입금
USD
-
-
USD
120,575.00
155,469

JPY
30,057,635.00
281,484
JPY
46,513,938.00
424,514

미지급금
USD
461,160.00
677,905
USD
825,893.00
1,064,906

JPY
10,958,000.00
102,619
JPY
10,958,000.00
100,009

차입금
JPY
391,971,100.00
3,670,731
JPY
292,049,032.00
2,665,415

EUR
480,000.00
733,790
EUR
-
-

부채 계
USD
461,160.00
677,905
USD
946,468.00
1,220,375

JPY
432,986,735.00
4,054,834
JPY
349,520,970.00
3,189,938

EUR
480,000.00
733,790
EUR
-
-

② 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 법인세차감전 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,514,007
(2,514,007)
5,682,229
(5,682,229)

JPY
(353,385)
353,385
(302,005)
302,005

EUR
(72,574)
72,574
-
-

CNY외
42
(42)
18
(18)

합계
2,088,090
(2,088,090)
5,380,242
(5,380,242)

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
621,823
4,928,364

이자율 1% 변동시 법인세차감전 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

이자비용
6,218
(6,218)
49,284
(49,284)

(다) 기타가격위험요소연결회사는 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 13,598,517천원입니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하며 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 및 변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계 (A)
53,957,967
47,924,004

자본총계 (B)
322,807,636
314,401,686

부채비율 (A / B)
16.72%
15.24%

현금및현금성자산(C)
28,371,483
81,854,835

순부채비율(A-C)/B)(*)
7.93%
-

(*) 전기말 현금및현금성자산이 부채총계보다 크므로 순부채비율을 산정하지 않았습니다.

35. 영업부문(1) 영업부문의 구분연결회사는 반도체 장비 및 자동화 부품등 제조, 판매를 주된 영업으로 하는 시스템부문외 및 투자업을 주된 영업으로 하는 투자부문으로 운영되고 있습니다.

(2) 부문별 매출액 및 당기손익

<당기>
(단위 : 천원)

구분
시스템부문외
투자부문
연결조정
연결후금액

총부문매출
199,222,405
39,590
(28,972,496)
170,289,499

내부매출액
28,972,496
-
(28,972,496)
-

외부고객으로부터의 매출액
170,249,909
39,590
-
170,289,499

영업손익
13,967,247
(852,600)
328,694
13,443,341

법인세비용차감전순손익
18,482,459
(972,715)
2,521,663
20,031,407

<전기>
(단위 : 천원)

구분
시스템부문외
연결조정
연결후금액

총부문매출
170,617,655
(14,546,456)
156,071,199

내부매출액
14,546,456
(14,546,456)
-

외부고객으로부터의 매출액
156,071,199
-
156,071,199

영업손익
17,847,033
(414,071)
17,432,962

법인세비용차감전순손익
22,403,098
(376,779)
22,026,318

(3) 부문자산 및 부문부채

<당기말>
(단위 : 천원)

부문
시스템부문외
투자부문
연결조정
연결후금액

자산
403,571,535
24,043,328
(50,849,259)
376,765,604

부채
64,572,853
441,588
(11,056,474)
53,957,967

<전기말>
(단위 : 천원)

부문
시스템부문외
연결조정
연결후금액

자산
410,877,451
(48,551,761)
362,325,690

부채
58,132,575
(10,208,571)
47,924,004

(4) 지역별 매출액

(단위 : 천원)

지역
당기
전기

한국
124,704,479
109,386,628

중국
10,870,224
17,067,258

기타
34,714,796
29,617,313

합계
170,289,499
156,071,199

(5) 연결회사의 매출에서 중요한 비중을 차지하는 기업은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업
당기
전기

A사
22,325,637
17,126,135

B사
41,640,515
39,827,890

C사
10,386,525
3,445,834

D사
10,846,711
6,771,898

E사
8,067,696
4,710,020

합계
93,267,084
71,881,777

36. 사업결합(1) 연결회사는 당기 중 주식회사
㈜브릿지폴인베스트먼트의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합 거래와 관련하여 취득한 지분, 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
취득 지분율
기준일자
이전대가
염가매수차익

㈜브릿지폴인베스트먼트

100.00%
2024-09-30
3,450,000
55,670

(2) 당기 중 발생한 사업결합 거래와 관련하여 지급한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 가액 및 동 회사에 대한 취득일의 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

이전대가

현금
3,450,000

소계
3,450,000

취득한 자산과 인수한 부채등의 공정가치

현금및현금성자산
815,807

단기금융상품
2,000,000

기타유동자산
94,697

당기손익-공정가치측정금융자산
100,125

관계기업투자주식
330,884

기타비유동자산
123,391

이연법인세자산
263,670

매입채무및기타채무
(34,040)

리스부채
(48,620)

당기법인세부채
(109,917)

순확정급여부채
(30,327)

소계
3,505,670

투자차액

염가매수차익
55,670

(3) 종속기업인
㈜브릿지폴인베스트먼트
의 손익은 사업결합일인 2024년 9월 30일 이후 발생분만 연결실체의 재무성과에 포함되었습니다.

-별도재무제표-

재 무 상 태 표

제 28(당)기 2024년 12월 31일 현재

제 27(전)기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 프로텍
(단위 : 원)

과목
주석
제 28기 말
제 27기 말

자산

Ⅰ. 유동자산

179,879,762,031
159,619,648,789

현금및현금성자산
3,4,5,33
5,174,521,148
67,731,941,492

당기손익-공정가치측정금융자산
3,4,6
3,039,098,000
2,395,470,000

기타유동금융자산
3,4,8,33
92,850,242,896
23,982,580,342

매출채권및기타채권
3,4,7,33
34,768,292,013
25,311,220,063

재고자산
10
41,957,302,919
38,019,627,703

기타유동자산
9
2,090,305,055
2,178,809,189

Ⅱ. 비유동자산

129,860,922,085
130,684,578,951

종속기업투자주식
11,31
50,033,310,460
49,056,900,000

당기손익-공정가치측정금융자산
3,4,6
656,810,971
1,661,820,643

유형자산
12,17
66,383,721,464
66,490,905,072

무형자산
13
2,432,006,754
2,346,268,692

투자부동산
15
7,643,967,099
7,705,247,320

기타비유동금융자산
3,4,8,33
815,495,430
1,242,646,526

순확정급여자산
19
263,595,910
526,853,461

이연법인세자산
29
1,632,013,997
1,653,937,237

자산총계

309,740,684,116
290,304,227,740

부채

Ⅰ. 유동부채

19,153,497,946
16,942,314,263

매입채무및기타채무
3,4,14,16,20,33
12,673,661,111
10,713,321,808

유동성리스부채
3,4,17,20,33
26,004,355
24,915,230

선수금
24
1,477,346,640
3,559,426,110

당기법인세부채

3,752,837,311
1,885,154,292

충당부채
18
1,223,648,529
759,496,823

Ⅱ. 비유동부채

1,614,198,633
1,539,395,319

장기매입채무및기타채무
3,4,14,16,20,33
1,597,661,629
1,496,853,960

비유동리스부채
3,4,17,20,33
16,537,004
42,541,359

부채총계

20,767,696,579
18,481,709,582

자본

Ⅰ. 자본금
1,21
5,500,000,000
5,500,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
17,619,399,629
17,619,399,629

Ⅲ. 자본조정
22
(32,841,851,304)
(32,841,851,304)

Ⅳ. 이익잉여금
23
298,695,439,212
281,544,969,833

자본총계

288,972,987,537
271,822,518,158

자본과부채총계

309,740,684,116
290,304,227,740

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 28(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 27(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 프로텍
(단위 : 원)

과목
주석
제 28(당)기
제 27(전)기

매출액
24,34
131,048,447,591
107,743,800,350

매출원가
26
97,285,676,130
73,598,037,151

매출총이익

33,762,771,461
34,145,763,199

판매비와관리비
25,26
11,866,274,009
12,647,719,824

영업이익

21,896,497,452
21,498,043,375

영업외손익:

기타수익
27
7,462,777,157
5,491,910,941

기타비용
27
(4,470,566,184)
(2,719,555,936)

금융수익
28
2,624,593,893
1,949,577,223

금융비용
28
(556,399,387)
(731,928,920)

영업외손익 합계

5,060,405,479
3,990,003,308

법인세비용차감전순이익

26,956,902,931
25,488,046,683

법인세비용
29
(5,947,292,878)
(4,425,268,071)

당기순이익

21,009,610,053
21,062,778,612

기타포괄손익:

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목:

확정급여채무의 재측정요소
19
(336,983,972)
(692,362,218)

법인세효과

77,843,298
159,935,672

법인세효과차감후 금액

(259,140,674)
(532,426,546)

기타포괄손익 합계

(259,140,674)
(532,426,546)

총포괄이익

20,750,469,379
20,530,352,066

주당손익:

기본주당손익
30
2,334
2,340

희석주당손익
30
2,334
2,340

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 프로텍
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총계

2023.01.01(전기초)
5,500,000,000
16,989,245,085
(32,841,851,304)
264,692,367,767
254,339,761,548

당기순이익
-
-
-
21,062,778,612
21,062,778,612

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(532,426,546)
(532,426,546)

연차배당
-
-
-
(3,677,750,000)
(3,677,750,000)

동일지배기업간의 합병
-
630,154,544
-
-
630,154,544

2023.12.31(전기말)
5,500,000,000
17,619,399,629
(32,841,851,304)
281,544,969,833
271,822,518,158

2024.01.01(당기초)
5,500,000,000
17,619,399,629
(32,841,851,304)
281,544,969,833
271,822,518,158

당기순이익
-
-
-
21,009,610,053
21,009,610,053

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(259,140,674)
(259,140,674)

연차배당
-
-
-
(3,600,000,000)
(3,600,000,000)

2024.12.31(당기말)
5,500,000,000
17,619,399,629
(32,841,851,304)
298,695,439,212
288,972,987,537

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 28(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 27(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 프로텍
(단위 : 원)

과목
제 28(당)기
제 27(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
14,641,977,609
31,518,753,749

1. 당기순이익
21,009,610,053
21,062,778,612

2. 당기순이익에 대한 조정
9,253,082,707
8,581,327,100

퇴직급여
1,426,273,579
1,075,725,400

감가상각비
1,342,649,510
1,404,077,251

대손상각비
(965,294,639)
124,978,928

재고자산평가손실(환입)
(214,711,955)
253,712,751

외화환산손실
64,752,064
731,648,841

판매보증비
1,773,542,284
1,735,600,057

기타의대손상각비
77,000,000
10,000,000

유형자산처분손실
55,000
50,000

무형자산처분손실
4,572,652
1,386,000

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
554,005,497
730,338,225

종속기업투자손상차손
3,245,000,000
-

무형자산상각비
185,294,043
171,849,593

외화환산이익
(1,565,148,203)
(135,321,489)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(192,623,825)
-

금융수익(이자수익)
(2,385,220,068)
(1,902,827,223)

배당금수익
(46,750,000)
(46,750,000)

금융비용(이자비용)
2,393,890
1,590,695

법인세비용
5,947,292,878
4,425,268,071

3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감
(13,812,560,876)
10,787,460,457

매출채권의 증감
(6,760,516,378)
21,562,598,639

기타채권의 증감
(190,544,091)
(76,176,007)

기타자산의 증감
88,504,134
(555,902,944)

재고자산의 증감
(3,722,963,261)
(4,510,871,366)

매입채무의 증감
2,561,169,230
151,659,613

기타채무의 증감
(896,740,462)
(1,315,985,850)

선수금의 증감
(2,082,079,470)
(733,085,330)

판매보증충당부채의 증감
(1,309,390,578)
(1,562,069,062)

확정급여부채의 증감
(1,500,000,000)
(2,172,707,236)

4. 이자 수취
2,127,332,936
1,847,152,828

5. 배당금의 수취
46,750,000
46,750,000

6. 이자 지급
(2,393,890)
(1,590,695)

7. 법인세 납부
(3,979,843,321)
(10,805,124,553)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(73,950,576,876)
(5,496,858,508)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
501,032,727,160
330,483,065,057

기타금융자산의 처분
501,032,727,160
328,621,614,565

무형자산의 처분
-
63,000,000

합병으로 인한 현금흐름
-
1,798,450,492

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(574,983,304,036)
(335,979,923,565)

기타금융자산의 취득
(569,292,351,486)
(334,299,412,751)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
-
(500,000,000)

종속기업투자주식의 취득
(4,221,410,460)
(664,000,000)

유형자산의 취득
(1,174,240,681)
(294,817,788)

무형자산의 취득
(295,301,409)
(221,693,026)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(3,272,258,224)
(3,254,355,539)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
352,657,006
478,241,437

장기예수금의 증가
302,657,006
460,241,437

임대보증금의 증가
50,000,000
18,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,624,915,230)
(3,732,596,976)

리스부채의 지급
(24,915,230)
(24,846,976)

임대보증금의 감소
-
(30,000,000)

배당금의 지급
(3,600,000,000)
(3,677,750,000)

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동
23,437,147
(552,861,695)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ + Ⅳ)
(62,557,420,344)
22,214,678,007

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
67,731,941,492
45,517,263,485

Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산
5,174,521,148
67,731,941,492

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제28(당)기 2024년 12월 31일 현재

제27(전)기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 프로텍

1. 회사의 개요

주식회사 프로텍(이하 "당사")은 반도체장비 및 자동화공압부품의 제조를 목적 1997년 9월 1일 설립되었으며, 경기도 안양시에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다.당사의 주식은 2001년 8월 7일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 5,500,000천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
관계
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

최승환
대표이사
3,355,000
30.50%
3,289,000
29.90%

자기주식
-
2,000,000
18.18%
2,000,000
18.18%

기타
-
5,645,000
51.32%
5,711,000
51.92%

합계

11,000,000
100.00%
11,000,000
100.00%

2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

-
약정의 조건

-
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

-
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

-
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

-
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

-
유동성위험 정보

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(사)
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

(3) 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법로 표시한 재무제표이며, 종속기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로 당사가 유의적인 영향력을보유하는지를 평가할 때에는 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 당사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 당사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 당사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 당사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 당사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

당사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 당사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 당사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 당사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 당사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

당사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 당사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 당사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 당사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 당사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 당사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 당사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(6) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무상품 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

건 물
40년
정액법

구 축 물
20년
정액법

기 계 장 치
10년
정액법

기타유형자산
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
5~10년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

회 원 권
비한정
-

5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(12) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.

(17) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 반도체 장비 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3) 변동대가

당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

4) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 등의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금과 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위 : 천원)

과목
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
5,174,521
5,174,521

기타유동금융자산
-
92,850,243
92,850,243

매출채권및기타채권
-
34,768,292
34,768,292

당기손익-공정가치측정금융자산
3,695,909
-
3,695,909

기타비유동금융자산
-
815,495
815,495

합계
3,695,909
133,608,551
137,304,460

<전기말>
(단위 : 천원)

과목
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
-
67,731,941
67,731,941

기타유동금융자산
-
23,982,580
23,982,580

매출채권및기타채권
-
25,311,220
25,311,220

당기손익-공정가치측정금융자산
4,057,291
-
4,057,291

기타비유동금융자산
-
1,242,647
1,242,647

합계
4,057,291
118,268,388
122,325,679

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
(단위 : 천원)

과목
상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)
9,957,294

유동성리스부채
26,004

장기매입채무및기타채무(*)
1,171,984

비유동리스부채
16,537

합계
11,171,819

(*) 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 당사의 의무에 대응하는 미지급급여는 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외되었습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

과목
상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)
7,195,361

유동성리스부채
24,915

장기매입채무및기타채무(*)
1,139,956

비유동리스부채
42,541

합계
8,402,773

(*) 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 당사의 의무에 대응하는 미지급급여는 금융상품 공시 대상이 아니므로 제외되었습니다.(3) 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수익(비용)
이자수익(비용)
수익(비용)
이자수익(비용)

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
(314,632)
-
(683,588)
-

상각후원가측정금융자산
2,529,449
2,385,220
(725,413)
1,902,827

합계
2,214,817
2,385,220
(1,409,001)
1,902,827

<금융부채>

금융부채
(63,758)
(2,394)
4,365
(1,591)

4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

공정가치로 인식된 자산:

당기손익-공정가치금융자산
3,695,909
3,695,909
4,057,291
4,057,291

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산
5,174,521
5,174,521
67,731,941
67,731,941

기타유동금융자산
92,850,243
92,850,243
23,982,580
23,982,580

매출채권및기타채권
34,768,292
34,768,292
25,311,220
25,311,220

기타비유동금융자산
815,495
815,495
1,242,647
1,242,647

소계
133,608,551
133,608,551
118,268,388
118,268,388

금융자산 합계
137,304,460
137,304,460
122,325,679
122,325,679

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무(*)
9,957,294
9,957,294
7,195,361
7,195,361

유동성리스부채
26,004
26,004
24,915
24,915

장기매입채무및기타채무(*)
1,171,984
1,171,984
1,139,956
1,139,956

비유동리스부채
16,537
16,537
42,541
42,541

금융부채 합계
11,171,819
11,171,819
8,402,773
8,402,773

(*) 기타지급채무 중 종업원급여제도에 따른 당사의 의무에 대응하는 미지급급여는금융상품 공시 대상이 아니므로 제외되었습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
3,695,909
1,886,830
-
1,809,079
3,695,909

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
4,057,291
2,395,470
-
1,661,821
4,057,291

(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시

1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,661,821
1,211,479

당기취득
-
500,000

평가손익
147,258
(49,658)

기말
1,809,079
1,661,821

2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
1,809,079
순자산가치평가법
-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
공정가치
가치평가법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
1,661,821
순자산가치평가법
-

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
812
1,027

단기예금
5,173,709
67,730,914

합계
5,174,521
67,731,941

6. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
취득원가
공정가치
장부금액

비상장지분증권
1,750,000
1,809,079
1,809,079
1,750,000
1,661,821
1,661,821

상장지분증권
3,348,404
1,886,830
1,886,830
3,348,404
2,395,470
2,395,470

합계
5,098,404
3,695,909
3,695,909
5,098,404
4,057,291
4,057,291

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
평가손익
기말

비상장지분증권
1,661,821
-
147,258
1,809,079

상장지분증권
2,395,470
-
(508,640)
1,886,830

합계
4,057,291
-
(361,382)
3,695,909

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
평가손익
기말

비상장지분증권
1,211,479
500,000
(49,658)
1,661,821

상장지분증권
3,076,150
-
(680,680)
2,395,470

합계
4,287,629
500,000
(730,338)
4,057,291

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

매출채권
35,171,838
(811,207)
34,360,631
26,870,605
(1,776,502)
25,094,103

기타채권
407,661
-
407,661
217,117
-
217,117

합계
35,579,499
(811,207)
34,768,292
27,087,722
(1,776,502)
25,311,220

(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

총장부금액

미연체
26,102,404
21,145,400

30일 미만
2,766,077
126,709

30~60일
718,203
334,052

60~90일
546,477
11,197

90~120일
530,291
1,844,967

120일 초과
4,916,047
3,625,397

합계
35,579,499
27,087,722

전체기간기대손실
(811,207)
(1,776,502)

순장부금액
34,768,292
25,311,220

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,776,502
1,694,519

대손상각(환입)
(965,295)
124,979

제각
-
(42,996)

기말
811,207
1,776,502

8. 기타금융자산기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타유동금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
92,850,243
23,982,580

기타비유동금융자산 :

상각후원가측정기타금융자산
815,495
1,242,647

합계
93,665,738
25,225,227

9. 기타자산

기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
2,006,885
2,083,639

선급비용
83,420
95,171

합계
2,090,305
2,178,810

10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
순실현가치
평가전금액
평가충당금
순실현가치

상품
1,451,887
(110,000)
1,341,887
3,204,667
(232,627)
2,972,040

제품
10,801,556
(414,823)
10,386,733
11,167,946
(409,514)
10,758,432

원재료
6,258,826
(527,274)
5,731,552
6,466,771
(534,443)
5,932,328

재공품
25,392,444
(895,314)
24,497,130
19,342,366
(985,538)
18,356,828

합계
43,904,713
(1,947,411)
41,957,302
40,181,750
(2,162,122)
38,019,628

당기 중 인식한 재고자산평가환입 214,712천원(전기 재고자산평가손실: 253,713천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

11. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
주요사업내용
보고기간종료일
취득원가
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

미나미㈜
일본
스크린 프린터 제조
24.12.31
10,675,680
100.00%
3,856,600
100.00%
-

㈜피앤엠
한국
공압실린더 제조
24.12.31
3,500,000
100.00%
3,500,000
100.00%
3,500,000

㈜프로텍엘앤에이치
한국
산업용전자기기 개발및 제조
24.12.31
4,260,000
96.88%
-
96.88%
-

㈜프로텍인베스트먼트
한국
신기술사업금융업
24.12.31
25,000,000
100.00%
25,000,000
100.00%
25,000,000

㈜피엠티
한국
반도체 검사장치 제조업
24.12.31
20,921,710
42.73%
17,676,710
41.76%
20,556,900

합계
64,357,390

50,033,310

49,056,900

(2) 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
손상차손
기말

미나미㈜(*1)
-
3,856,600
-
3,856,600

㈜피앤엠
3,500,000
-
-
3,500,000

㈜프로텍인베스트먼트
25,000,000
-
-
25,000,000

㈜피엠티(*2)
20,556,900
364,810
(3,245,000)
17,676,710

합계
49,056,900
4,221,410
(3,245,000)
50,033,310

(*1) 당기 중 미나미㈜는 유상증자하여 변동되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜피엠티의 지분을 추가로 취득하여 변동되었습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
기타
기말

㈜스트라토아이티(*)
550,000
664,000
(1,214,000)
-

㈜피앤엠
3,500,000
-
-
3,500,000

㈜프로텍인베스트먼트
25,000,000
-
-
25,000,000

㈜피엠티
20,556,900
-
-
20,556,900

합계
49,606,900
664,000
(1,214,000)
49,056,900

(*) 전기 중 ㈜스트라토아이티는 당사에 흡수합병되었습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

미나미㈜
8,364,419
1,561,018
9,079,455
160,537
494,862

㈜피앤엠
25,386,000
4,912,941
34,701,387
4,517,884
4,254,439

㈜프로텍엘앤에이치
59,057
8,244,471
-
(489,660)
(489,660)

㈜프로텍인베스트먼트
24,043,328
441,588
39,590
(992,320)
(1,003,361)

㈜피엠티
60,021,375
29,086,727
24,393,115
(14,229,762)
(14,407,804)

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

미나미㈜
8,553,222
6,101,282
9,127,032
223,021
119,379

㈜피앤엠
18,591,851
2,373,231
20,704,099
2,044,497
1,863,748

㈜프로텍엘앤에이치
189,146
7,884,901
-
(295,337)
(295,337)

㈜프로텍인베스트먼트
24,811,543
206,443
-
(18,871)
(11,684)

㈜피엠티
68,427,460
23,085,009
33,042,724
(5,550,874)
(6,289,928)

(4)
종속기업투자 손상검사

종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간종료일에 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식하고 있습니다.

회사는
㈜피엠티 종속기업투자주식의 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은
㈜피엠티의 과거 영업성과와 산업 전망치를 근거로 향후 5년간의 세후현금흐름을 추정하고, 이후의 세후현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 17.09%로 추정하였습니다. 회수가능액 측정 결과 회수가능액이 종속기업투자주식의 장부금액에 미달하여 3,245백만원 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
38,110,172
-
38,110,172
38,023,971
-
38,023,971

건물
34,090,805
(7,611,916)
26,478,889
33,766,704
(6,766,398)
27,000,306

구축물
433,253
(202,185)
231,068
433,253
(180,522)
252,731

기계장치
862,200
(639,345)
222,855
862,200
(553,125)
309,075

차량운반구
127,728
(127,727)
1
127,728
(121,342)
6,386

공구와기구
1,677,009
(1,147,990)
529,019
1,277,345
(994,195)
283,150

비품
2,519,025
(2,065,725)
453,300
2,371,140
(2,033,282)
337,858

기타유형자산
212,480
-
212,480
212,480
-
212,480

건설중인자산
106,475
-
106,475
-
-
-

사용권자산
88,912
(49,450)
39,462
88,912
(23,964)
64,948

합계
78,228,059
(11,844,338)
66,383,721
77,163,733
(10,672,828)
66,490,905

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
대체
기말

토지
38,023,971
-
-
-
86,201
38,110,172

건물
27,000,306
-
-
(845,518)
324,101
26,478,889

구축물
252,731
-
-
(21,663)
-
231,068

기계장치
309,075
-
-
(86,220)
-
222,855

차량운반구
6,386
-
-
(6,385)
-
1

공구와기구
283,150
285,964
(1)
(155,094)
115,000
529,019

비품
337,858
256,498
(54)
(141,002)
-
453,300

기타유형자산
212,480
-
-
-
-
212,480

건설중인자산
-
631,777
-
-
(525,302)
106,475

사용권자산
64,948
-
-
(25,486)
-
39,462

합계
66,490,905
1,174,239
(55)
(1,281,368)
-
66,383,721

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각비
사업결합(*)
기말

토지
38,023,971
-
-
-
-
38,023,971

건물
27,844,473
-
-
(844,167)
-
27,000,306

구축물
274,394
-
-
(21,663)
-
252,731

기계장치
395,295
-
-
(86,220)
-
309,075

차량운반구
31,932
-
-
(25,546)
-
6,386

공구와기구
369,593
71,664
(3)
(158,104)
-
283,150

비품
271,820
223,154
(47)
(181,755)
24,686
337,858

기타유형자산
212,480
-
-
-
-
212,480

사용권자산
33,537
57,416
(663)
(25,342)
-
64,948

합계
67,457,495
352,234
(713)
(1,342,797)
24,686
66,490,905

(*) 전기 중 종속회사 스트라토아이티와의 사업결합으로 인해 증가하였습니다.(3) 감가상각비의 포괄손익계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
224,743
284,030

매출원가
1,056,625
1,058,767

합계
1,281,368
1,342,797

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

산업재산권
1,493,848
(948,031)
-
545,817
1,347,281
(820,529)
-
526,752

영업권
585,809
-
(585,809)
-
585,809
-
(585,809)
-

소프트웨어
457,358
(239,197)
-
218,161
543,191
(381,889)
-
161,302

회원권(*)
1,474,433
-
-
1,474,433
1,474,433
-
-
1,474,433

건설중인무형자산
193,595
-
-
193,595
183,782
-
-
183,782

합계
4,205,043
(1,187,228)
(585,809)
2,432,006
4,134,496
(1,202,418)
(585,809)
2,346,269

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않았습니다.

(2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

과목
기초
증가
상각
처분
대체
기말

산업재산권
526,752
-
(106,157)
(4,573)
129,795
545,817

소프트웨어
161,302
135,996
(79,137)
-
-
218,161

회원권
1,474,433
-
-
-
-
1,474,433

건설중인무형자산
183,782
159,305
-
(19,697)
(129,795)
193,595

합계
2,346,269
295,301
(185,294)
(24,270)
-
2,432,006

<전기>
(단위 : 천원)

과목
기초
증가
상각
처분
사업결합
대체(*)
기말

산업재산권
534,303
90,042
(107,146)
-
9,553
-
526,752

소프트웨어
162,383
41,131
(64,702)
-
22,490
-
161,302

회원권
1,538,819
-
-
(64,386)
-
-
1,474,433

건설중인무형자산
-
90,520
-
-
-
93,262
183,782

합계
2,235,505
221,693
(171,848)
(64,386)
32,043
93,262
2,346,269

(*) 전기 중 무형자산 취득과 관련된 선급금을 건설중인무형자산으로 대체하였습니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 9,484,096천원(전기: 12,637,290천원)이 계상되었습니다.

(5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
106,157
107,146

매출원가
79,137
64,702

합계
185,294
171,848

14. 정부보조금보고기간말 현재 한국산업기술평가관리원 등 관련기관으로부터 다수의 개발협약을 체결하였으며, 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
당기수취
자산취득
경상비지출
기말

정부보조금
-
1,209,873
-
(1,209,873)
-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
당기수취
자산취득
경상비지출
기말

정부보조금
-
1,843,246
-
(1,843,246)
-

당사는 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우그 자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금 및 감가상각비 등과 상계한 금액은 없습니다.

당사는 당기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 1,422,961천원(전기말:1,120,304천원)을 예수금(기타채무 및 장기기타채무)으로 계상하고 있습니다.

15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
5,814,564
-
5,814,564
5,814,564
-
5,814,564

건물
2,451,209
(621,806)
1,829,403
2,451,209
(560,525)
1,890,684

합계
8,265,773
(621,806)
7,643,967
8,265,773
(560,525)
7,705,248

(2) 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
감가상각비
기말

토지
5,814,564
-
5,814,564

건물
1,890,684
(61,280)
1,829,403

합계
7,705,248
(61,280)
7,643,967

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
감가상각비
기말

토지
5,814,564
-
5,814,564

건물
1,951,964
(61,280)
1,890,684

합계
7,766,528
(61,280)
7,705,248

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 158억원(전기: 157억원)이며, 공정가치 평가는 임대수익률을 투입변수로 하여 수익가치접근법을 통하여 평가하였습니다.

(4) 리스 제공 내역투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 수령하게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1년 이내
264,000
264,000

1년 초과 5년 이내
1,056,000
1,056,000

합계
1,320,000
1,320,000

(5) 투자부동산에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
264,000
264,000

운영비용
(61,280)
(61,280)

합계
202,720
202,720

(6) 투자부동산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
7,700,499
-
5,139,330
-

미지급금
3,411,130
-
2,961,430
-

예수금
906,960
893,984
2,078,300
911,956

미지급비용
655,073
425,678
534,262
356,898

임대보증금
-
278,000
-
228,000

합계
12,673,662
1,597,662
10,713,322
1,496,854

17. 리스

(1) 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

차량운반구

39,462
64,949

당기 중 증가된 사용권자산은 없으며(전기: 57,416천원)이며, 리스의 현금유출은 64,995천원(전기: 66,474천원)입니다.

(2) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

리스부채
26,004
16,537
24,915
42,541

(3) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비:

차량운반구
25,486
25,342

리스관련 비용:

리스부채 이자비용
2,394
1,591

단기리스
13,222
15,859

소액자산리스 관련비용
24,464
24,177

(4) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
27,309
26,004
27,309
24,915

1년 초과 5년 이내
16,847
16,537
44,157
42,541

합계
44,156
42,541
71,466
67,456

18. 충당부채당사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하였습니다. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
전입
사용
기말

판매보증충당부채
759,496
1,773,543
(1,309,391)
1,223,648

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
전입
사용
기말

판매보증충당부채
585,965
1,735,600
(1,562,069)
759,496

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
14,940,925
13,503,396

사외적립자산의 공정가치
(15,204,521)
(14,030,250)

합계
(263,596)
(526,854)

순확정급여부채
-
-

순확정급여자산(*)
263,596
526,854

(*) 확정급여채무를 초과한 사외적립자산을 순확정급여자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
13,503,396
12,023,988

근무원가
1,654,789
1,058,082

이자비용
287,643
588,191

과거근무원가
18,891
-

퇴직급여지급액
(332,594)
(705,354)

계열사전출
(446,045)
-

재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서

발생하는 보험수리적손익

(7,465)
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는

보험수리적손익

443,874
452,101

- 경험조정
(181,564)
86,388

기말
14,940,925
13,503,396

(3) 사외적립자산1) 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
14,030,250
12,146,221

이자수익
535,050
570,548

퇴직급여지급액
(332,594)
(702,647)

계열사전출
(446,045)
-

재측정요소

- 경험조정
(82,140)
(153,872)

기여금 납입액
1,500,000
2,170,000

기말
15,204,521
14,030,250

2) 사외적립자산의 구성은 원리금보장형인 정기예금 등에 적립되어 있습니다. 3) 당기 및 전기 사외적립자산의 실제수익은 452,911천원 및
416,675천원입니다.

(4) 보험수리적가정 1) 보험수리적 가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

미래임금상승률
5.00%
5.00%

할인율
3.78%
4.46%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1% 증가
1% 감소

할인율
(655,310)
765,403

미래임금상승률
748,943
(654,635)

20. 현금흐름표재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
대체
이익잉여금처분
기말

유동성리스부채
24,915
(24,915)
26,004
-
26,004

비유동리스부채
42,541
-
(26,004)
-
16,537

유동성장기예수금
208,348
-
320,629
-
528,977

장기예수금
911,956
302,657
(320,629)
-
893,984

임대보증금
228,000
50,000
-
-
278,000

미지급배당금
-
(3,600,000)
-
3,600,000
-

합계
1,415,760
(3,272,258)
-
3,600,000
1,743,502

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
대체
합병으로 인한 변동
이익잉여금처분
기말

유동성리스부채
18,009
(24,847)
31,753
-
-
24,915

비유동리스부채
17,541
-
25,000
-
-
42,541

유동성장기예수금
-
-
208,348
-
-
208,348

장기예수금
646,381
460,241
(208,348)
13,682
-
911,956

임대보증금
240,000
(12,000)
-
-
-
228,000

미지급배당금
-
(3,677,750)
-
-
3,677,750
-

합계
921,931
(3,254,356)
56,753
13,682
3,677,750
1,415,760

21. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금

1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 11,000,000주 및 500원입니다.

2) 자본금의 변동 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분
당기말
전기말

주식수
금액
주식수
금액

기초
11,000,000
5,500,000
11,000,000
5,500,000

기말
11,000,000
5,500,000
11,000,000
5,500,000

(2) 자본잉여금

자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
16,989,245
16,989,245

기타의자본잉여금
630,155
630,155

합계
17,619,400
17,619,400

22. 자본조정당사는 자사 주식의 가격안정화를 위하여 자기주식을 취득하였으며 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
당기
전기

주식수
금 액
주식수
금 액

기초
2,000,000
32,841,852
2,000,000
32,841,852

기말
2,000,000
32,841,852
2,000,000
32,841,852

23. 이익잉여금

(1) 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법정적립금
2,750,000
2,750,000

임의적립금
83,839
83,839

미처분이익잉여금
295,861,600
278,711,131

합계
298,695,439
281,544,970

1) 법정적립금

당기말 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 임의적립금

당기말 현재 임의적립금은 기업합리화적립금 83,839천원입니다. 기업합리화적립금은 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 자본전입 및 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있었으나 2000년 12월 29일 동 법의 개정에 따라사용제한이 해제되었습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제28기
2024년 1월 1일
부터
제27기
2023년 1월 1일
부터

2024년 12월 31일
까지
2023년 12월 31일
까지

처분예정일
2025년 3월 28일

처분확정일
2024년 3월 27일

회사명 : 주식회사 프로텍
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

미처분이익잉여금

295,861,600,410

278,711,131,031

전기이월미처분이익잉여금
275,111,131,031

258,180,778,965

당기순이익
21,009,610,053

21,062,778,612

확정급여제도의 재측정요소
(259,140,674)

(532,426,546)

임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

295,861,600,410

278,711,131,031

이익잉여금처분액

3,600,000,000

3,600,000,000

배당금
3,600,000,000

3,600,000,000

차기이월미처분이익잉여금

292,261,600,410

275,111,131,031

(3) 배당금

1) 배당금 지급 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전기 최종배당:주당 400원(전전기:주당
최대주주 250원, 기타주주 500원)

3,600,000
3,677,750

2) 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

배당받을 주식수
9,000,000주
9,000,000주

주당액면금액
500원
500원

액면배당률
80%
80%

배당금
3,600,000천원
3,600,000천원

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상품매출
3,432,914
2,282,931

제품매출
127,615,534
105,460,869

합계
131,048,448
107,743,800

(2) 당사는 다음의 사업부문과 지역에서 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주요 지리적 시장

국내
96,253,776
77,851,361

중국
4,685,388
6,771,841

기타
30,109,284
23,120,598

합계
131,048,448
107,743,800

주요 제품과 서비스 계열

반도체 장비 등
131,048,448
107,743,800

합계
131,048,448
107,743,800

수익인식 시점

한 시점에 인식
131,048,448
107,743,800

기간에 걸쳐 인식
-
-

(3) 당사는 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급한 경우, 이를 계약부채로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채 - 선수금
1,477,347
3,559,426

25. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급 여
3,633,590
3,762,062

퇴직급여
372,331
167,650

복리후생비
435,325
434,316

여비교통비
492,876
365,297

접대비
1,173,579
1,013,709

통신비
29,389
19,981

수도광열비
4,821
4,739

전력비
87,727
72,651

세금과공과금
533,467
634,191

감가상각비
286,023
345,310

지급임차료
16,059
19,218

수선비
88,060
47,000

보험료
42,086
47,366

차량유지비
22,266
19,121

경상연구개발비
-
277,386

운반비
485,748
384,149

교육훈련비
3,750
3,447

도서인쇄비
13,218
12,439

포장비
116,998
135,572

사무용품비
2,803
2,592

소모품비
216,881
126,027

지급수수료
2,473,364
2,334,993

광고선전비
353,114
385,048

대손상각비
(965,295)
124,979

수출제비용
68,394
65,731

무형자산상각비
106,157
107,146

판매보증비
1,773,543
1,735,600

합 계
11,866,274
12,647,720

26. 비용의 성격별 분류

매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

원재료의 사용액
77,843,558
35,889,806

외주가공비
3,065,174
13,743,716

제품 및 재공품의 변동
(5,768,603)
(1,927,152)

종업원급여
17,776,756
17,767,260

감가상각 및 기타상각비
1,527,944
1,575,927

종업원급여 외 연구개발비
3,847,985
6,991,965

기타의 비용
10,859,137
12,204,235

합계
109,151,951
86,245,757

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
5,204,943
4,830,189

외화환산이익
1,565,148
135,321

수입임대료
406,400
365,600

잡이익
286,286
160,801

합 계
7,462,777
5,491,911

(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,063,782
1,965,657

외화환산손실
64,752
731,649

유형자산처분손실
55
50

무형자산처분손실
-
1,386

종속기업투자손상차손
3,245,000
-

무형자산손상차손
4,573
-

기타의대손상각비
77,000
10,000

기부금
15,000
10,000

잡손실
404
814

합 계
4,470,566
2,719,556

28. 금융손익

(1) 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천 금융상품
당기
전기

금융기관예치금
2,381,558
1,899,782

단ㆍ장기대여금
3,662
3,045

당기손익-공정가치측정금융자산
239,374
46,750

합 계
2,624,594
1,949,577

(2) 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발생원천 금융상품
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
554,005
730,338

이자비용
2,394
1,591

합 계
556,399
731,929

29. 법인세 (1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

세무상 법인세부담액
5,847,526
4,849,400

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
21,923
(584,068)

자본에 직접 반영된 법인세비용
77,843
159,935

손익에 반영된 법인세비용
5,947,292
4,425,267

(2) 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이연법인세:

확정급여제도의 재측정요소
77,843
159,935

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
26,956,903
25,488,047

적용세율에 따른 법인세
5,765,045
5,425,739

조정사항

- 비공제비용
323,178
312,833

- 세액공제 및 감면
(884,046)
(1,478,131)

- 미인식 이연법인세의 변동
767,382
20,972

- 기타
(24,267)
143,854

법인세비용
5,947,292
4,425,267

유효세율
22.06%
17.36%

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

관련계정과목
기초
손익반영
자본반영
기말

대손충당금
343,851
(245,259)
-
98,592

대손상각비
193,538
-
-
193,538

재고자산평가손실
445,713
(21,271)
-
424,442

당기손익-공정가치측정금융자산
240,497
83,479
-
323,976

종속기업투자주식
2,559,267
749,595
-
3,308,862

무형자산
135,322
-
-
135,322

지분법이익
1,437,855
-
-
1,437,855

퇴직급여충당부채
3,062,952
273,200
58,869
3,395,021

미수수익
(19,281)
(59,572)
-
(78,853)

기타의대손상각비
1,437,339
17,787
-
1,455,126

퇴직보험예치금
(3,062,952)
(351,043)
18,974
(3,395,021)

판매보증충당부채
175,444
107,219
-
282,663

미지급비용
-
28,543
-
28,543

보증료
70,817
-
-
70,817

장기예수금
258,790
69,914
-
328,704

미확정수당
189,091
15,265
-
204,356

기타
19,831
(241)
-
19,590

합계
7,488,074
667,616
77,843
8,233,533

미인식한 이연법인세자산(*)
5,834,137
767,382
-
6,601,519

이연법인세자산
1,653,937
(99,766)
77,843
1,632,014

<전기>
(단위 : 천원)

관련계정과목
기초
손익반영
자본반영
기말

대손충당금
274,539
69,312
-
343,851

대손상각비
184,401
9,137
-
193,538

재고자산평가손실
352,270
93,443
-
445,713

당기손익-공정가치측정금융자산
72,100
168,397
-
240,497

종속기업투자주식
2,570,347
(11,080)
-
2,559,267

무형자산
135,908
(586)
-
135,322

지분법이익
1,444,079
(6,224)
-
1,437,855

퇴직급여충당부채
2,732,360
206,201
124,391
3,062,952

미수수익
(6,448)
(12,833)
-
(19,281)

기타의대손상각비
1,441,241
(3,902)
-
1,437,339

퇴직보험예치금
(2,732,360)
(366,136)
35,544
(3,062,952)

판매보증충당부채
135,944
39,500
-
175,444

미지급비용
63,651
(63,651)
-
-

보증료
62,357
8,460
-
70,817

장기예수금
-
258,790
-
258,790

미확정수당
162,082
27,009
-
189,091

기타
15,732
4,099
-
19,831

합계
6,908,203
419,937
159,935
7,488,074

미인식한 이연법인세자산(*)
5,838,333
(4,196)
-
5,834,137

이연법인세자산
1,069,870
424,131
159,935
1,653,936

(*) 당기 및 전기의 미인식한 이연법인세자산은 종속회사와 관련된 비용으로 향후 실현 가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산 인식을 하지 않았습니다.(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,174,739
3,679,516

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
940,265
1,071,656

소계
5,115,004
4,751,172

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,404,137)
(3,077,955)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(78,853)
(19,281)

소계
(3,482,990)
(3,097,236)

이연법인세자산(부채) 순액
1,632,014
1,653,936

(6) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

30. 주당손익

기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역
당기
전기

보통주당기순이익
21,009,610천원
21,062,779천원

가중평균유통보통주식수
9,000,000주
9,000,000주

기본주당순이익
2,334원
2,340원

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

내 역
당기
전기

기초보통유통주식수
9,000,000
9,000,000

가중평균유통보통주식수
9,000,000
9,000,000

(2) 희석주당순이익

당사는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

31. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황

관계
기업명
지분율
소재국

당기말
전기말

종속기업
미나미㈜
100.00%
100.00%
일본

㈜피앤엠
100.00%
100.00%
한국

㈜프로텍인베스트먼트
100.00%
100.00%
한국

㈜브릿지폴인베스트먼트(*1)
100.00%
-
한국

㈜프로텍엘앤에이치
96.88%
96.88%
한국

㈜피엠티
42.73%
41.76%
한국

관계기업
브릿지폴-나이스 벤처투자조합(*2)
0.95%
-
한국

케이비-브릿지폴 벤처투자조합 2호(*2)
2.86%
-
한국

(*1) 종속기업인
㈜프로텍인베스트먼트의 종속기업입니다.(*2) 종속기업인
㈜프로텍인베스트먼트
의 관계기업입니다.(*3) 당기 중 ㈜수동자연마을은 특수관계자 요건이 해소되어 제외하였습니다. (2) 당사의 종업원 이외 특수관계자와의 기중 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
특수관계구분
계정과목
당기
전기

미나미㈜
종속기업
매입
1,152,637
3,389,625

매출
591,571
341,895

유상증자
3,856,600
-

㈜피앤엠
종속기업
매입
27,033,104
10,142,316

매출
18,480
110,300

수입임대료
264,000
240,000

㈜프로텍엘앤에이치
종속기업
단기대여금의 대여
77,000
10,000

㈜피엠티
종속기업
매입
46,200
-

매출
4,895
715,688

임대보증금증가
-
18,000

수입임대료
21,600
14,400

지분취득
364,810
-

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
특수관계구분
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

미나미㈜(*1)
종속기업
19,863
-
329,689
-

㈜피앤엠
종속기업
24,200
2,745,430
22,000
1,403,206

㈜피엠티(*2)
종속기업
-
18,000
550,776
18,000

합계
44,063
2,763,430
902,465
1,421,206

(*1) 당기말 현재 ㈜미나미의 채권에 대한 대손설정액 109천원 및 당기 중 대손충당금환입 1천원을 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 ㈜피엠티의 채권에 대한 대손설정액은 없으며, 당기 중 대손충당금 환입 2,732천원을 인식하였습니다. (4) 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
거래구분
기초
증가
감소
기말

임직원
대여금
95,000
20,000
(10,000)
105,000

<전기>
(단위 : 천원)

구분
거래구분
기초
증가
감소
기말

임직원
대여금
90,000
5,000
-
95,000

(5) 특수관계자와의 지급보증 내용

1) 제공한 지급보증 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
보증처
지급보증금액

㈜피엠티
국민은행
5,500,000

2) 제공받은 지급보증 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
보증처
지급보증금액

대표이사
KEB하나은행
9,600,000

(6) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

분류
당기
전기

급여
1,282,491
1,345,357

퇴직급여
279,942
297,928

합계
1,562,433
1,643,285

32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 제공한 담보내용은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
제공받은 보증내역
제공 보증금액
보증처

통화
금액

서울보증보험
계약이행보증 등
KRW
731,791
거래처 등

(3) 보험가입현황

보고기간말 현재 유형자산, 투자부동산 및 재고자산에 대하여 화재보험 등에 가입하고 있으며 부보금액은 57,734,596천원입니다.(4) 보고기간말 현재 계류중인 주요 소송사건은 2024년 4월 3일 회사 및 회사의 임직원을 상대로 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 위반사항(특수관계자 거래 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역 등 공시누락)으로 검찰의 공소가 제기되었습니다. 당기말 현재 회사는 동 공소의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

33. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.

1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

가) 신용위험의 최대노출액

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
5,174,521
67,731,941

기타유동금융자산
92,850,243
23,982,580

매출채권및기타채권
35,579,499
27,087,722

기타비유동금융자산
815,495
1,242,647

합계
134,419,758
120,044,890

나) 금융자산 연령분석금융자산의 종류별 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
합계
만기미도래
만기경과 미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일 초과

현금및현금성자산
5,174,521
5,174,521
-
-
-
-
-

기타유동금융자산
92,850,243
92,850,243
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
35,579,499
26,102,404
2,766,077
718,203
546,477
530,291
4,916,047

기타비유동금융자산
815,495
815,495
-
-
-
-
-

합계
134,419,758
124,942,663
2,766,077
718,203
546,477
530,291
4,916,047

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
합계
만기미도래
만기경과 미손상금액

30일 미만
30~60일
60~90일
90~120일
120일 초과

현금및현금성자산
67,731,941
67,731,941
-
-
-
-
-

기타유동금융자산
23,982,580
23,982,580
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
27,087,722
21,145,400
126,709
334,052
11,197
1,844,967
3,625,397

기타비유동금융자산
1,242,647
1,242,647
-
-
-
-
-

합계
120,044,890
114,102,568
126,709
334,052
11,197
1,844,967
3,625,397

2) 유동성위험관리 당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

가) 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
1개월 이하
1개월 초과 ~ 3개월 이하
3개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과 ~ 5년 이하
합계

매입채무및기타채무
9,258,233
136,059
563,002
-
9,957,294

유동성리스부채
2,275
4,552
20,482
-
27,309

장기매입채무및기타채무
-
-
-
1,171,984
1,171,984

비유동리스부채
-
-
-
16,847
16,847

합계
9,260,508
140,611
583,484
1,188,831
11,173,434

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
1개월 이하
1개월 초과 ~ 3개월 이하
3개월 초과 ~ 1년 이하
1년 초과 ~ 5년 이하
합계

매입채무및기타채무
5,751,793
196,882
1,246,686
-
7,195,361

유동성리스부채
2,275
4,552
20,482
-
27,309

장기매입채무및기타채무
-
-
-
1,139,956
1,139,956

비유동리스부채
-
-
-
44,157
44,157

합계
5,754,068
201,434
1,267,168
1,184,113
8,406,783

나) 당기말 현재 금융보증계약의 보증 기간에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
1년 이하
1~5년 이하
5년 초과

금융보증계약(*)
5,500,000
-
-

(*) 회사의 금융보증계약에는 종속기업에 대한 지급보증약정이 포함되어 있습니다(주석 31 참조).3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산

현금및현금성자산
USD
1,333,020.05
1,959,539
USD
33,891,651.81
43,699,896

JPY
25,322,430.00
237,139
JPY
-
-

매출채권
USD
16,007,524.41
23,531,061
USD
10,374,597.99
13,377,007

JPY
2,121,000.00
19,863
JPY
1,990,360.00
18,165

자산 계
USD
17,340,544.46
25,490,600
USD
44,266,249.80
57,076,903

JPY
27,443,430.00
257,002
JPY
1,990,360.00
18,165

외화부채

외상매입금
USD
-
-
USD
120,575.00
155,469

미지급금
USD
461,160.00
677,905
USD
825,893.00
1,064,906

부채 계
USD
461,160.00
677,905
USD
946,468.00
1,220,375

② 당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 법인세차감전 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,481,270
(2,481,270)
5,585,653
(5,585,653)

JPY
25,700
(25,700)
1,817
(1,817)

합계
2,506,970
(2,506,970)
5,587,470
(5,587,470)

(나) 이자율위험관리이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 및 전기말 현재 차입금은 없으며, 변동금리부 조건의 차입금으로 인하여 공정가액 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

(다) 기타가격위험요소당사는 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재공정가치로 평가하는 금융자산은 3,695,909천원입니다.

(2) 자본위험관리당사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있습니다. 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계 (A)
20,767,697
18,481,710

자본총계 (B)
288,972,988
271,822,518

부채비율 (A / B)
7.19%
6.80%

현금및현금성자산(C)
5,174,521
67,731,941

순부채비율((A-C)/B)(*)
5.40%
-

(*) 현금및현금성자산이 부채총계보다 클 경우 순부채비율을 산정하지 않았습니다.

34. 영업부문(1) 영업부문의 구분당사는 반도체 장비 및 자동화 부품등 제조, 판매를 주된 영업으로 하는 단일 사업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 지역별 매출액

(단위 : 천원)

지역
당기
전기

한국
96,253,776
77,851,361

중국
4,685,388
6,771,841

기타
30,109,284
23,120,598

합계
131,048,448
107,743,800

(3) 당사의 매출에서 중요한 비중을 차지하는 기업은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업
당기
전기

A사
21,900,071
16,978,737

B사
20,005,029
12,434,314

C사
10,842,239
6,757,495

D사
10,263,384
3,401,534

E사
8,063,800
4,710,020

합계
71,074,523
44,282,100

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 >

제28기
2024년 1월 1일
부터
제27기
2023년 1월 1일
부터

2024년 12월 31일
까지
2023년 12월 31일
까지

처분예정일
2025년 3월 28일

처분확정일
2024년 3월 27일

회사명 : 주식회사 프로텍
(단위 : 원)

과 목
제 28(당) 기
제 27(전) 기

미처분이익잉여금

295,861,600,410

278,711,131,031

전기이월미처분이익잉여금
275,111,131,031

258,180,778,965

당기순이익
21,009,610,053

21,062,778,612

확정급여제도의 재측정요소
(259,140,674)

(532,426,546)

임의적립금등의 이입액

-

-

합 계

295,861,600,410

278,711,131,031

이익잉여금처분액

3,600,000,000

3,600,000,000

배당금
3,600,000,000

3,600,000,000

차기이월미처분이익잉여금

292,261,600,410

275,111,131,031

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구분
제 28 기(2024년도)
제 27 기(2023년도)

주당배당금(원)
400
400

배당금총액(원)
3,600,000,000
3,600,000,000

시가배당율(%)
1.8
0.9

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

최승환
1955.12.24
사내이사
부
본인
이사회

이원호
1968.1.24
사내이사
부
없음
이사회

안근식
1967.9.27
사내이사
부
없음
이사회

박진욱
1960.1.15
사외이사
부
없음
이사회

조차현
1966.11.20
사외이사
부
없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최승환
(주)프로텍 대표이사

97년~현재

15년~현재

16년~현재

93년~99년

현)(주)프로텍 대표이사

현)(주)피앤엠 이사

현)(주)프로텍엘앤에이치 대표이사

전)기성산업 대표이사

없음

이원호
(주)프로텍 부사장

00년~현재

16년~현재

12년~현재

87년~93년

현)(주)프로텍 부
사장
현)(주)피앤엠 이사

현)일본미나미 이사

전)현대전자산업 근무

없음

안근식
(주)프로텍연구소장
16년~현재95년~15년
현)(주)프로텍 연구소장(상무이사)전)삼성테크윈 수석연구원
없음

박진욱
(주)프로텍사외이사
22년~현재87년~14년
현)(주)프로텍 사외이사전)한국은행 전북본부장(20년퇴임)
없음

조차현
회사원
13년~24년
전)앰코테크놀로지코리아 상무이사
없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

사외이사 후보자 조차현- 사외이사로서의 전문성 및 독립성을 기초로 직무를 수행할 계획임- 기업 및 주주, 이해관계자 모두의 가치 제고를 위한 의사결정 기준과 투명한 의사개진을 통해 직무를 수행할 계획임- 상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법 제382조 제3항, 제542조의8 및 동 시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직을 상실하도록 함사외이사 후보자 박진욱- 사외이사로서의 전문성 및 독립성을 기초로 직무를 수행할 계획임- 기업 및 주주, 이해관계자 모두의 가치 제고를 위한 의사결정 기준과 투명한 의사개진을 통해 직무를 수행할 계획임- 상법상 사외이사의 책임과 의무에 대한 엄중함을 인지하고, 상법 제382조 제3항, 제542조의8 및 동 시행령 제34조에 의거하여 사외이사의 자격요건 부적격 사유에 해당하게 된 경우에는 사외이사직을 상실하도록 함

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

* 최승환 사내이사 후보자- 후보자는 회사 설립 이후 당사의 대표이사로서 경영전반에 대한 높은 이해도와 업무역량을 바탕으로 회사 경영성과 달성에 기여하였으며, 앞으로도 폭넓은 경험과 전문성을 겸비한 전문경영인으로 기업경영 및 기업성장에 도움이 될 것으로 판단됨에 따라 사내이사 후보자로 추천합니다.* 이원호 사내이사 후보자이사회는 후보자가 회사의 영업 및 마케팅에 전문적 역량과 풍부한 경험을 가지고 있으며, 회사에 대한 높은 이해도로 향후 회사의 발전에 기여할 수 있는 적임자라고 판단하여 사내이사 후보자로 추천합니다.
* 안근식 사내이사 후보자이사회는 후보자가 본딩기술의 전문가로써 기계공학에 대한 풍부한 경험과 30년동안 충분한 연구역량을 발휘해 왔으며, 향후 회사의 연구역량 발전에 기여할 수 있는 적임자라고 판단하여 사내이사 후보자로 추천합니다.
*박진욱 사외이사 후보자- 후보자는 다년간의 공기업 근무를 통하여 체득한 경영지식, 노하우 등을 바탕으로 당사 이사회에 적극 참여할 예정이며, 앞으로도 공정하고 합리적인 의사결정으로 당사가 나아가고자 하는 경영성과 달성에 공헌할 것으로 판단됨에 따라 사외이사 후보자로 추천합니다.
*조차현 사외이사 후보자- 후보자는 글로벌 다국적기업인 반도체패키징업체에서 다년간의 근무를 통하여 체득한 지식, 노하우 등을 바탕으로 당사 이사회에 적극 참여할 예정이며, 앞으로도 공정하고 합리적인 의사결정으로 당사가 나아가고자 하는 경영성과 달성에 공헌할 것으로 판단됨에 따라 사외이사 후보자로 추천합니다.

확인서

확인서(박진욱)

확인서(안근식)

확인서(이원호)

확인서(조차현)

확인서(최승환)

※ 기타 참고사항

□ 감사의 선임

<권유시 감사후보자가 예정되어 있는 경우>

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계

후보자성명
생년월일
최대주주와의 관계
추천인

이경수
1960.8.1
없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이경수
전문경영인
21년~25년18년~20년86년~18년
전)대한체육회 경기도에어로빅힙합협회 회장(25년2월 퇴임)전)(주)와이팜 상무이사전)앰코테크놀로지코리아 상무이사
없음

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 감사로서 독립적이고 공정하게 업무를 수행하는 등 높은 윤리의식과 투철한 책임감을 보유하고 있으며, 폭넓은 경험과 전문성을 겸비하여 감사의 영역에 대해서도 객관적이고 독립적인 관점의 자문을 효과적으로 수행할 수 있을 것으로 기대합니다.

확인서

확인서(이경수)

<권유시 감사후보자가 예정되지 아니한 경우>

선임 예정 감사의 수
(명)

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4( 2 )

실제 지급된 보수총액
11.97억원

최고한도액
30억원

※ 기타 참고사항

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
0.36억원

최고한도액
2억원

※ 기타 참고사항