에이프로젠 — 주주총회소집공고 (20250313)
제출인: 에이프로젠

주주총회소집공고
6.0
(주)에이프로젠

주주총회소집공고

2025 년 03월
13일

회 사 명 :
(주)에이프로젠

대 표 이 사 :
김 재 섭

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 비1층

(전 화)031-625-4045

(홈페이지)http://www.aprogen.com

작 성 책 임 자 :
(직 책)부사장
(성 명)최 동 호

(전 화)031-625-4045

주주총회 소집공고

(
제54기 정기)

당사 정관 제18조의 규정에 의거하여 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석 하여 주시기 바랍니다.(또한 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4와 당사 정관 18조에 의거하여 전자공시시스템을 통한 이 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.)

- 아 래 -

1. 일 시 :
2025년 03월 31일(월) 10시 30분

2. 장 소 : 경기도 성남시 수정구 위례대로 83 밀리토피아호텔 문화센터 5층 아트홀

3. 회의목적사항

가. 보고사항

-
감사보고의 건 - 영업보고의 건 - 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건

나. 부의안건

제1호 의안 :
제54기(2024.01.01.~2024.12.31)
재무제표 (이익잉여금처분(결손금처리)계산서 포함) 승인의 건

제2호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제3호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국 거래소 및 한국 예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증 - 대리행사 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인, 주주 인감증명서), 대리인의 신분증

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항

2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별계좌(명부)주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

2025년 03월

13일

주식회사 에이프로젠

대표이사 김 재 섭 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이현수(출석률: 100%)
안동규(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2024.01.09
제28회 전환사채 관련 담보 내역 변경의 건
찬성
찬성

2
2024.01.09
주식매수선택권 부여 취소의 건
찬성
찬성

3
2024.01.19
제28회 전환사채 관련 추가 담보 제공의 건
찬성
찬성

4
2024.02.22
제53기 결산재무제표 승인의 건
찬성
찬성

5
2024.02.22
제53기 영업보고서 승인의 건
찬성
찬성

6
2024.02.22
종속회사 ㈜에이프로젠바이오로직스의 감자 동의의 건
찬성
찬성

7
2024.02.22
전자투표제도 도입의 건
찬성
찬성

8
2024.02.22
주식매수선택권 부여 취소의 건
찬성
찬성

9
2024.02.29
제28회 전환사채 관련 추가 담보 제공의 건
찬성
찬성

10
2024.03.08
내부회계관리제도 운영 실태 보고의 건
찬성
찬성

11
2024.03.08
감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건
찬성
찬성

12
2024.03.08
㈜에이프로젠바이오로직스 유상증사 참여를 위한 자금조달계획 보고의 건
찬성
찬성

13
2024.03.08
제53기 정기주주총회 소집의 건
찬성
찬성

14
2024.03.13
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 기대여금 상환기간 연장의 건
찬성
찬성

15
2024.04.05
자기 전환사채 매도의 건
찬성
찬성

16
2024.04.15
금융기관 기차입 자금 차입기간 연장의 건
찬성
찬성

17
2024.04.15
주식매수선택권 부여 취소의 건
찬성
찬성

18
2024.05.17
2024년 5월 30일 만기도래 산업운영자금 100억원 대환의 건
찬성
찬성

19
2024.05.30
수출입 은행 기차입 자금 일부상환 및 차입기간 연장의 건
찬성
찬성

20
2024.06.17
타법인(에이프로젠파마(주)) 신규 자금 차입의 건
찬성
찬성

21
2024.06.17
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 유상증자 참여의 건
찬성
찬성

22
2024.06.25
타법인(에이프로젠파마(주)) 신규 자금 차입의 건
찬성
찬성

23
2024.07.04
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 발행 전환사채 인수의 건
찬성
찬성

24
2024.07.04
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 제3자배정 유상증자 참여의 건(납입일 (8.14)
찬성
찬성

25
2024.07.04
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 제3자배정 유상증자 참여의 건(납입일 9.6)
찬성
찬성

26
2024.07.15
AP096 제조위수탁 계약 체결의 건
찬성
찬성

27
2024.07.23
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 주식 처분의 건
찬성
찬성

28
2024.07.23
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 제3자배정 유상증자 참여 일정 변경의 건(납입일 8.1)
찬성
찬성

29
2024.07.23
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 제3자배정 유상증자 참여 일정 변경의 건(납입일 8.12)
찬성
찬성

30
2024.08.14
타법인(㈜에이피헬스케어) 기차입 자금 원금 상환기간 연장의 건
찬성
찬성

31
2024.08.20
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 주식 처분 변경의 건
찬성
찬성

32
2024.09.13
타법인(㈜에이피헬스케어) 기차입 자금 원금 상환기간 연장의 건
찬성
찬성

33
2024.09.19
타법인((주)에이프로젠헬스케어앤게임즈) 신규 자금 차입의 건
찬성
찬성

34
2024.09.20
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 신규 자금 차입의 건
찬성
찬성

35
2024.10.10
이사회 운영규정 개정의 건
찬성
찬성

36
2024.10.28
타법인(㈜에이피헬스케어) 유상증자 참여의 건
찬성
찬성

37
2024.10.28
내부회계관리규정 개정 보고의 건
찬성
찬성

38
2024.10.28
주식매수선택권 부여 취소의 건
찬성
찬성

39
2024.10.28
타법인(㈜에이프로젠바이오로직스) 신규 자금 차입의 건
찬성
찬성

40
2024.10.28
타법인(㈜에이프로젠파마) 신규 자금 차입의 건
찬성
찬성

41
2024.11.27
타법인(지오릿에너지(주)) 주식 및 경영권 양수도 계약 체결의 건
찬성
찬성

42
2024.11.27
타법인(지오릿에너지(주)) 유상증자 참여의 건(2025.5.16)
찬성
찬성

43
2024.11.27
타법인(지오릿에너지(주)) 유상증자 참여의 건 (2025.6.13)
찬성
찬성

44
2024.11.27
타법인(지오릿에너지(주)) 발행 전환사채 인수의 건
찬성
찬성

45
2024.12.06
금융기관 기차입 자금 차입기간 연장의 건
찬성
찬성

46
2024.12.06
㈜지베이스 대출에 대한 당사 담보제공기간 연장에 관한 건
찬성
찬성

47
2024.12.13
공동 사업화 계약 체결의 건
찬성
찬성

48
2024.12.16
2025년 정기주총 참석주주 확정 기준일 결정의 건
찬성
찬성

49
2024.12.16
타법인(주)에이피헬스케어 유상증자 참여의 건
찬성
찬성

50
2024.12.20
타법인 주식 취득 결정 납입일 변경
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
3,000,000
72,000
36,000
-

* 주총승인금액은 사외이사를 포함한 등기이사보수한도임.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

신주취득
(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2024.06.28.(유상신주 취득일)
182
2.98

신주취득
(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2024.08.02.(유상신주 취득일)
300
4.91

신주취득
(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2024.08.13.(유상신주 취득일)
300
4.91

CB인수
(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2024.07.19. ~ 2029.07.19.
400
6.55

금전차입
에이프로젠파마㈜(계열사)
2024.06.17 ~ 2025.06.16
80
1.31

금전차입
(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2024.10.28 ~ 2027.10.27
180
2.95

- 상기 비율은 2024년 12월 31일 기준 연결재무제표 자산총액(6,099억) 대비 차지하는 비율입니다.- 기타 자세한 사항은 'III. 경영참고사항 - 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 - □ 재무제표의 승인'의 주석을 참고하시기 바랍니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

신주취득
(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2024.06.28.(유상신주 취득일)2024.08.02.(유상신주 취득일)2024.08.13.(유상신주 취득일)
782
12.82

CB인수
(주)에이프로젠바이오로직스(계열사)
2024.07.19. ~ 2029.07.19.
400
6.55

- 상기 비율은 2024년 12월 31일 기준 연결재무제표 자산총액(6,099억) 대비 차지하는 비율입니다.- 기타 자세한 사항은 'III. 경영참고사항 - 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 - □ 재무제표의 승인'의 주석을 참고하시기 바랍니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

당사는 ①Hardfacing ② 철강판매사업과 연결 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스와 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 ③의약품사업 및 2021.06.01 일자로 당사로부터 물적분할된 연결종속회사인 에이프로젠아이앤씨(주)의 ④ 단열사업(Nukon System(원자력발전소 특수보온) 포함)을 영위하고 있으며, 신사업을 위한 ⑤ 바이오의약품사업부가 있습니다.

- 2022년 7월 18일 당사와 흡수합병한 피합병회사의 주요사업은 인간화항체(Humanized Antibody) 공학기술, 재조합단백질(Recombinant Protein) 설계기술, 우수 세포주(Cell-line) 제작기술 및 배양공정(Cell Culture) 최적화 기술을 기반으로 자가면역질환 치료제, 항암제 등 단백질 치료제(therapeutic proteins) 중심의 바이오의약품 개발, 생산으로 바이오의약품 사업부에 속합니다.- 당사의 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스는 2022년12월21일 바이오 의약품 생산, 판매를 주요 사업으로 영위하는 계열사인 舊(주)에이프로젠바이오로직스(비상장)을 흡수합병하여, 바이오의약품 사업부를 구성하고 있습니다.

가. 업계의 현황

① 금속표면경화육성(Hardfacing)
- 기계의 사용조건에 따라 부품의 표면을 모재(BASE METAL) 보다 내부식성, 내열성, 내마모성, 내충격성 등이 강한 금속으로 용접, 육성하여 부품의 수명을 연장하고 염가로 고품질의 부품을 제작 보수하는 것을 Hardfacing이라 함- 국내 Hardfacing 산업은 1973년 당사가 조강생산기준 27.8백만톤의 세계 제1위 제철소인 포항제철(현 POSCO)의 설비에 대한 Hardfacing을 수행한 것을 최초로 그 후 계속적인 기술개발 및 설비투자를 통해 국내 Hardfacing업계를 선도해왔으며 꾸준히 물량 증가하면서 현재 Hardfacing 국내 1위를 유지하여 옴.

- Hardfacing의 주된 적용분야는 제철소 용광로의 고로설비, 슬라브를 생산하는 연주설비, 후판설비 및 열연공장/냉연공장의 각종 Roll류 및 설비등이나, 최근에는 기술발전과 응용으로 화력발전소 및 시멘트공장, 제지공장, 반도체 등으로 적용분야가 확대되고 있음- 타 사업부문 대비 꾸준한 매출 시현 및 국내 독점적인 지위로 인한 안정적인 수익성 창출이 가능한 특성을 나타내고 있는 등 확고한 현금 창출 사업부문임.
② 의약품 사업

(1) 산업의 특성

의약품 산업은 생물, 미생물, 화학 등의 기초과학 및 약학, 의학, 통계 등의 산업과 융ㆍ복합이 가능한 산업으로 높은 위험이 있으나 동시에 고수익, 고부가가치를 창출해내는 산업이며, 신약개발을 위한 연구에서부터 원료 및 완제 의약품의 생산과 판매 등의 모든 과정이 기술 집약도가 높은 미래 성장산업으로 분류되고 있습니다. 의약품 산업은 경제 활성화 기능 뿐 아니라 인류의 생명과 관련한 사회 안전망 기능을 갖추고 있어 타 산업에 비해 엄격한 제도적 규제를 받고 있습니다.(2) 산업의 성장성

인구구조의 고령화 및 국민소득 향상에 따라 건강에 대한 관심이 증가되었고, 식습관의 서구화 및 환경 변화로 성인병 및 만성질환이 증가하면서 2022년 국내 의약품 시장 규모는 29.86조원으로 전년대비 17.59% 성장했습니다. 식품의약품안전처에서 발표한 2023 식품의약품통계연보에 따르면, 2022년 의약품 생산액은 28.95조원으로 전년대비 13.57% 증가하였고, 수출액은 10.46조원으로 전년대비 7.99% 감소, 수입액은 11.37조원으로 전년대비 0.87% 소폭 증가하였습니다. 이에 2022년 국내 의약품 시장규모는 29.86조원을 기록하며, 최근 5년간 연평균 성장률이 5.25%에 달했습니다. 의약품 수출은 2022년 전년대비 감소하는 모습을 보였으나, 최근 5개년간 연평균 성장률이 15.25% 우상향 추세를 보이고 있으며, 이에 더해 바이오의약품 생산 증가 및 원료 의약품 생산실적 증가 등의 영향으로 2016년 국내 의약품 산업 사상 첫 20조원을 돌파한 이후 국내 의약품 시장은 꾸준히 확대되고 있습니다.

[국내 연도별 의약품 사업규모]

(단위: 조원)

연도
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년
연평균 성장률

생산액
21.11
22.31
24.57
25.49
28.95
6.53%

수출액
5.14
6.06
9.96
11.36
10.46
15.25%

수입액
7.16
8.05
8.57
11.27
11.37
9.70%

시장규모
23.12
24.31
23.17
25.39
29.86
5.25%

주1) 시장규모 = 생산액-수출액+수입액

주2) 연평균 성장률: 최근 5개년

자료 : 식품의약품안전처, 2023 식품의약품통계연보, 2. 의약품 산업 현황

국내 인구구조는 최근 8년간 고령화가 지속적으로 심화되고 있습니다. 통계청 발표에 따르면 양적 팽창속도가 둔화된 가운데 65세 이상의 노인인구가 2017년 기준 14.2%로 고령화사회(7.0% 기준)를 넘어 이미 고령사회(14.0% 기준)에 진입하였으며, 2025년부터는 초고령사회(20.0%)로 진입할 것으로 예상되고 있습니다. 의료비 및 의약품에 높은 지출 성향을 보이는 노인인구의 확대는 의약품산업의 성장세로 이어질 전망입니다.

[국내 고령인구 현황]

(단위: 천명, %)

구분
2015년
2016년
2017년
2018년
2019년
2020년
2021년
2022년

고령인구
6,617
6,827
7,171
7,455
7,817
8,287
8,707
9,146

전체인구
51,069
51,270
51,423
51,630
51,779
51,829
51,738
51,692

구성비
12.96%
13.32%
13.95%
14.44%
15.10%
15.99%
16.83%
17.69%

주) 고령인구 비율계산 : 65세이상인구/전체인구x100(%)

자료 : 국가통계포털, 고령인구비율(시도/시/군/구)

(3) 경기변동 및 계절에 따른 특성

의약품 산업은 인류의 건강 증진 및 생명연장, 질병치료 등의 필수재 특성을 지닌 산업으로 다른 산업에 비하여 경기변동 및 계절에 따른 영향이 적은 편입니다. 특히 국내 의약품 시장의 80% 이상을 차지하는 전문의약품은 제품의 특성상 경기변동이나 계절변화에도 안정적인 수급구조를 형성하며 성장세를 보이고 있습니다.

(4) 시장여건 및 경쟁상황

최근 수년간 국내외 제약시장의 큰 변화 중 하나는 제네릭의약품의 높은 성장세에 있습니다. 제네릭의약품은 주성분, 안전성, 효능, 품질, 약효 작용원리, 복용방법 등에서 최초개발 의약품(특허를 받은 오리지널 의약품)과 동일한 의약품을 지칭합니다. 제네릭의약품은 오리지널의약품과 효능과 안전성 등에서 동일하고 가격은 상대적으로 저렴해 보험정책상 선호되고 있으며, 의료비용 절감 압력과 더불어 급속한 고령화와 만성질환의 확대 등의 외부환경은 향후 제네릭의약품의 성장을 더욱 촉진시킬 것으로 전망됩니다. 이러한 제네릭의약품 지원 확대 기대로 다국적제약사의 제네릭의약품 개발은 매년 확대되고 있으며, 최근 약 100여개 품목의 블록버스터 의약품 특허가 만료되면서 제네릭 시장은 더욱 빠르게 성장하였습니다. 최근에는 중견 제약사 뿐 아니라 대형 제약사들도 속속 제네릭 의약품 시장에 진출하고 있는 추이입니다. 국내도 대다수 제약사는 제네릭 중심으로 사업을 영위하고 있습니다. 국내 제약시장에서 생산실적을 보유하고 있는 완제의약품 제조기업은 2022년 기준 399개를 기록하였으며, 시장규모를 고려하면 참여기업들의 수가 과도한 것으로 판단됩니다.

[완제의약품 생산규모별 기업현황]

(단위: 개, 백만원)

구분
2020년
2021년
2022년

업체수
생산액
업체수 점유율
생산액 점유율
업체수
생산액
업체수 점유율
생산액 점유율
업체수
생산액
업체수 점유율
생산액 점유율

10억원 미만
137
29,204
34.7%
0.1%
133
29,006
33.3%
0.1%
125
29,301
31.3%
0.1%

10 ~ 50억원
53
122,560
13.4%
0.6%
57
151,909
14.3%
0.7%
57
137,655
14.3%
0.5%

50 ~ 100억원
23
159,714
5.8%
0.8%
26
193,940
6.5%
0.9%
26
200,566
6.5%
0.8%

100 ~ 500억원
84
2,226,189
21.3%
10.6%
80
2,174,011
20.1%
9.7%
79
1,977,191
19.8%
7.7%

500 ~ 1,000억원
40
2,751,309
10.1%
13.1%
44
3,023,279
11.0%
13.5%
47
3,370,119
11.8%
13.2%

1,000 ~ 3,000억원
43
7,782,528
10.9%
37.0%
40
6,825,692
10.0%
30.4%
45
7,867,548
11.3%
30.8%

3,000 ~ 5,000억원
9
3,456,728
2.3%
16.4%
11
4,206,755
2.8%
18.7%
9
3,310,214
2.3%
12.9%

5,000억원 이상
6
4,495,358
1.5%
21.4%
8
5,840,516
2.0%
26.0%
11
8,678,581
2.8%
33.9%

합 계
395
21,023,590
100.0%
100.0%
399
22,445,108
100.0%
100.0%
399
25,571,175
100.0%
100.0%

자료 : 식품의약품안전처, 2023 식품의약품통계연보 제25호

완제의약품 생산규모 측면에서 2022년 기준 연 생산액 1천억원을 상회하는 기업 수는 65개, 1천억원 미만의 기업 수는 337개로 중상위권 기업의 생산집중도가 상당히 높은 수준입니다. 상위권 기업들은 하위권 기업들 대비 우수한 영업력을 활용하여 자체생산 품목 이외에도 다수의 도입품목(상품)의 판매를 통해 추가적인 이익을 창출하고 있는 점을 감안할 시, 실질적으로 중하위권 기업과의 격차는 더 큰 상황입니다. 이에 따라 중하위권 기업간 경쟁강도가 상대적으로 높으며, 정부의 약가 인하 정책 이후 영업 조직의 영업능력에 기초한 판매 및 유통망 관리, 해외 다국적제약사와의 제휴활동, 연구개발능력 등 핵심역량 차이로 인하여 상위권 제약사들과 중하위권 제약사들의 사업역량 격차는 보다 확대되고 있습니다.

(5) 법률, 규정 및 정부에 의한 규제사항

- 관계법령 및 규정약사법, 마약류 관리에 관한 법률, 우수의약품 제조기준(KGMP), 우수의약품 유통관리기준(KGSP), 의약품 제조 및 품질관리에 관한 규정, 의약품 등의 안전에 관한 규칙 등- 정부의 규제사항약가재평가 제도, 보험약가제도, 판매자 가격표시제도, 사용량-약가 연동제도, 허가ㆍ특허연계제도, 실거래가 상환제도 등

③ 원자력 보온 및 단열공사

- Nukon은 경수로형 원자력 발전소 격납건물의 내부보온 System으로서 USNRC (미국원자력위원회)의 사용승인을 받은 Total system으로 원자로가 장치되는 격납건물 내부의 증기발생기, 가압기 등 기기 및 배관 모든 부분이 방사능 누출 위험없이 안전한 상태로 가동되도록 보온하는 System입니다. -NUKON System에 사용되는 Blanket과 Jacket은 설치 및 제거가 용이하고 신속 보수 가능한 안정적인 시스템으로 널리 알려져 국내뿐만 아니라 미국, 멕시코, 벨기에, 스웨덴, 스위스, 스페인 네덜란드를 비롯한 세계각국의 약 100여개에 이르는 원자력 발전소에 채택되어 운영되고 있습니다. - 국내 원자력발전소는 현재 26기가 운영중에 있으며, 현재 4기가 건설중에 있습니다. 추가 건설 및 계획 중인 원자력발전소의 경우 모두 경수로 원자력발전소로서 당사 제품의 채택 가능성이 높습니다. -폼글라스는 미국의 PCC사와 벨기에의 PCE사에서 생산되는 발포유리단열재의 상품명으로 석유화학,정유,조선,LNG 인수기지설비 등 각 분야에서 그 품질의 우수성이 세계적으로 입증된 최고급 보냉,보온 단열재입니다.

④ 바이오의약품 사업부
(1) 산업의 특성

바이오의약품은 사람이나 다른 생물체에서 유래된 단백질, 유전자, 세포 등을 원료 또는 재료로 하여 만들어진 의약품입니다. 바이오의약품은 생물유래 물질이며, 합성의약품처럼 체내에서 발생되는 대사산물이 없어 독성이 낮고, 질환의 발병기 전에 선택적으로 작용하여 난치성 및 만성 질환의 치료효과가 높습니다.

바이오의약품은 살아있는 세포에서 만들어지는 큰 분자로 이루어져 있는데, 일반적으로 크기가 small molecule 기반한 합성의약품의 분자보다 200~1,000 배 가량 크기 때문에 구조적으로 훨씬 복잡합니다. 이러한 특징으로 바이오의약품은 제조 및 보관 조건에 매우 민감하며, 분자의 사이즈가 크고, 민감성이 높기 때문에 경구복용이 아닌 체내에 직접 injection 하는 방법으로 환자에게 투여되어야 합니다.

상기의 이유로 small molecule에 기반한 합성의약품에 비하여 상대적으로 많은 resource (시간 및 자금)가 소요되며, 이는 바이오의약품 분야가 상대적으로 진입 장벽이 높다고 할 수 있습니다.

[합성의약품 vs 바이오의약품 비교]

구분
바이오의약품
합성의약품

원재료
박테리아, 배양세포 등 생체조직
화학물질

분자 크기/복잡도
원자 5,000~50,000개 단위의 대분자, 3차원 접힘(folding)구조로 되어 있으며, 탄수화물, 지방질 등 복잡한 물질이 포함되어 있음
원자 20~100개 단위의 소분자, 분자구조는 대부분 정형화 되어 있음

제조 공법
DNA 재조합 공법(세포 조직 배양)
화학적 합성

제조 공법의 변이성
매우 높음
매우 낮음

보급 경로
병원 의사의 처방
약국

모방약 개발기간
6~8년
2년

모방약 개발비용
1,000~15,000만 달러
100~500만 달러

제조설비 비용

박테리아: 3,000만 달러

포유류용 설비: 2억 달러

2,000만 달러

투약 방법
대부분 주사
구강+주사

보상 체계
병원 중심
약국 중심

미국 내 신규 약품 승인 절차
BLA(Biologics License Application)
NDA(New Drug Application)

승인 법규
Public Health Safety Act(PHS, 1944)
Federal Drugs and Cosmetic Acts(FD&C, 1938)

면역반응
면역 거부반응 일으킬 가능성 있음
거의 없음

장점 및 단점

환부에 특화된 강력한 약효

높은 개발 및 제조 비용 부담

저렴한 제조 비용, 손쉬운 복제

바이오 약품보다 약효 떨어짐

현재 바이오 의약품시장은 기존 오리지널 바이오의약품의 특허 만료, 저렴하고 우수한 의약품에 대한 환자 및 시장으로부터의 요구, 각국 정부의 규제정책의 변화 등이 반영되며 바이오시밀러 개발에 우호적인 시장환경으로 재편되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

(가) 시장의 성장요인

제약산업은 신약개발을 위한 R&D에서부터 원료 및 완제의약품의 생산,판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로, 사람의 질병을 예방 및 진단, 치료하는데 투입 또는 부착되는 의약품, 의료용 기초화합물 및 생약제제와 의료용품을 제조하는 산업으로 정의 내릴 수 있습니다. 의약품은 제조방식에 따라 화학반응으로 제조되는 합성의약품과 세포의 생물학적 반응을 이용하여 제조하는 바이오의약품으로 구분 가능합니다.

조사기관과 발표 시점에 따라 차이가 있으나, Evaluate Pharma에 따르면 글로벌 의약품 시장 규모는 2017년 7,740억달러 규모에서 2021년 1조 660억달러로 성장하였으며, 2021년부터 연평균 6.1%로 지속적으로 성장하여 2028년에는 1조6120억달러 규모에 이를 것으로 예상한 바 있습니다.

세계의약품 시장현황 및 전망.jpg
세계의약품 시장현황 및 전망

*
자료: EvaluatePharma,

(나) 시장규모 및 전망 최근 글로벌 제약산업은 합성의약품에서 바이오의약품 중심으로 신약개발R&D 트렌드 변화가 일어나고 있으며, 생명공학기술의 발전으로 백신, 바이오시밀러, 세포치료제, 유전자치료제 등의 바이오 신약개발이 활발해지면서 전체 제약시장에서 바이오의약품의 비중은 증가 추세에 있습니다.

[세계의약품시장내바이오의약품비중추이및전망]

세계의약품시장 내 바이오의약품 비중 추이 및 전망.jpg
세계의약품시장 내 바이오의약품 비중 추이 및 전망

*
자료: EvaluatePharma,

EvaluatePhama에 따르면, 전체 의약품 시장에서 바이오의약품의 매출 비중도 2014년 24%부터 꾸준히 증가하여 2021년 38%로 증가하였으며, 2028년 41% 수준으로 증가할 것으로 예상됩니다. 전세계 바이오의약품 시장 규모는 2014년 1,860억 달러 수준에서 2021년 4,051억달러 수준까지 성장하였으며, 2028년 6,609억달러 수준까지 성장할 것으로 전망됩니다.

전세계적으로 헬스케어에 대한 관심 증가와 함께 의약품 접근 기회가 증대되면서 글로벌 제약시장은 점진적으로 확대될 전망이며, 제약산업의 가장 큰 수요를 차지하는 미국을 포함한 선진국(미국, 일본, 유럽 5개국(독일,프랑스,이탈리아,스페인,영국) 등) 시장의 견조한 성장세와 함께 현재 선진국 시장 규모의 1/3 수준인 신흥국(중국, 인도, 브라질 등)의 빠른 성장세(연평균 7~10% 예상)가 이를 견인할 전망입니다. 특히, 2015년부터 유럽과 미국을 중심으로 다수의 바이오의약품 특허 만료 도래에 따라 동사의 주력 제품인 바이오시밀러 시장이 향후 세계 제약시장 성장에 주요한 영향 요인 중 하나로 대두될 전망입니다.

실제로 의약품 시장 규모 1위인 미국의 경우 그동안 바이오시밀러 도입에 소극적인 입장이었으나, 오바마케어 이후 약제비 절감을 위해 바이오시밀러 허가 규정을 마련하고 2015년 첫 바이오시밀러 제품(제품명 작시오) 승인 후 2016년 두번째로 셀트리온의 인플렉트라(램시마와 동일 제품)를 허가를 기점으로 2023년 45개의 바이오시밀러 제품이 허가받았으며, 2024년 상반기에는 오리지널 의약품인 휴미라, 스텔라라 등에 대한 바이오시밀러를 포함하여 11개의 제품이 허가를 받았습니다. 이러한 추세를 비춰봤을 때 바이오시밀러 시장의 가파른 성장이 예상되며 향후 미국
시장의 성장 속도에 따라 전세계 바이오시밀러 시장은 더욱 빠른 성장을 기대할 수 있을 것으로 사료됩니다. 더불어 최근 미국, 유럽 등 주요 국가의 관련 규제기관에서 바이오시밀러 규제 완화를 위한 상호 호환(interchangeablility) 완화, 바이오시밀러 비교 효능 임상 생략 가능성 제시 등과 같은 바이오시밀러의 접근성을 높이기 위한 규제 개선에 대한 움직임이 포착되고 있는 만큼 전세계적으로 바이오시밀러에 대한 폭발적인 수요 증가가 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성
-
해당사항 없습니다.

(4) 경쟁상황 시장에 먼저 진입한 업체들이 규모의 경제 측면에서 더 유리한 입장이라고 볼 수도 있으나, 이는 동일한 생산방식이나 기술을 활용할 경우에 한해 업체의 규모에 따른 효율성 비교가 가능할 수 있으나, 경쟁업체들과 전혀 다른 생산방식이나 기술을 활용하는 경우, 규모의 경제 측면에서 비교할 수 없습니다
.
(5) 자원 조달상의 특성 회사가 생산하는 바이오의약품은 세포배양용 배지의 원료의 수율이 가장 중요합니다. 신뢰성이 검증된 배지의 안정적인 공급을 위해서 회사는 해당업체와 전략적인 제휴를 맺었으며, 공급물량을 선주문하는 형태로 하여 개발 및 생산 일정에 차질이 없도록 하고 있습니다.

기타 원자재의 경우 검증된 업체를 선발하여, 복수의 비교견적을 통해 구매업체별 경쟁을 유도하여 품질과 가격의 우위를 확보하고 있습니다. (6) 관련 법령 또는 정부의 규제

각국의 의약품 규제기관은 바이오의약품 품목별로 제조허가를 별도 관리하며, 신규 생산설비에 대해 현장실사를 통해 의약품 제조공정 및 품질관리 시스템 전반에 대한 검증을 거쳐 제조허가를 승인합니다.

나. 회사의 현황

① 금속표면경화육성 (Hardfacing)
1) 영업개황- 당사는 1973년 국내 최초로 POSCO의 설비 Hardfacing을 수행한 이래 국내 Hardfacing 발전에 견인차 역할을 해왔으며, POSCO를 비롯하여 기타철강업체에 대한 Hardfacing을 수행하여 제철산업 발전에 공헌해 왔습니다.- 당사는 그동안 POSCO의 설비 Hardfacing을 수행하면서 축적한 기술과 경험을 바탕으로 화력발전소의 Coal Pulverizer, 시멘트 플랜트의 Crusher 등의 Hardfacing 및 Wearplate시장에 진출하였으며 열병합발전소 발전설비 Hardfacing분야에도 적극참여를 추진하고 있으며 특히 Wearplate는 일본의 업체와 협력체제를 구축하여 일본시장을 적극 공략하고 있습니다. 또한 1996년 투자를 완료한 HVOF 용사설비 외에 SFA 용사분야의 투자를 통해 제품고급화 및 종합 Hardfacing 업체로서 국내 위상을 공고히 하고 있습니다.

2) 시장현황

- 당사의 Hardfacing은 매출의 약 70%를 POSCO 등 업체에 대한 유지보수작업으로 수행하고있으며 1975년부터 POSCO 설비 Hardfacing 작업을 시작한 이래 POSCO 등의 원가절감및 조업안정에 크게 기여해 왔으며 회사의 기저를 담당하는 주업종의 하나임- Hardfacing 생산설비는 범용설비가 아닌 전용설비로서 특수한 형태로 설계 제작되어 있으며 용접기술 또한 상당한 축적이 이루어지지 않으면 POSCO와 같은 연속생산 설비에 적용이 어려워 신규 진입장벽 또한 높은 상태임 - 당사는 지속적인 생산설비 증설 및 일본 NSH사로부터 용사(Thermal Spraying) 기술도입을 통하여 POSCO의 제품 고급화 정책에 부응하는 한편 기존 연주공장 및 신규건설 연주공장 설비 Hardfacing관련 신규장비(Acuclad System)를 미국 Acutus사로부터 도입, 품질개선 및 생산성을 제고하여 POSCO의 품질수요에 대처하고 있으며 다수의 해외 제철소 건설용 Roll류의 Hardfacing 실적을 보유하고 있습니다.

② 의약품사업부
(1) 영업개황

- 의약품사업의 경우, 식품의약품안전청으로부터 의약품 제조 및 품질관리기준 적합 판정(KGMP)을 받은 당사의 연결종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스 화성공장에서 항생제, 순환기제, 소화기제, 동맥경화용제, 항바이러스제 등 약 140개 품목의 의약품을 생산, 판매하고 있습니다그리고, 연결 종속회사인 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈는 의약품 도매업을 에이프로젠파마㈜는 의약품 도소매업을 주요 사업으로 하고 있습니다. 의약품 사업 매출은 대사성 의약품, 중추신경용약, 혈압강화제, 동맥경화용제 등의 제네릭의약품 품목이 매출 상위를 기록하였습니다.

(2) 시장점유율

2023년 제약, 바이오기업 영업실적.jpg
제약, 바이오기업 영업실적

자료 : 한국상장회사협의회 KOCOINFO,
(주)에이프로젠바이오로직스 재구성 ※ 산업분류 '의료용 물질 및 의약품 제조업' 상장기업 120사의 연결 실적기준 (일부 연결기업의 실적이 중복 반영되어 있을 수 있음)

③ 원자력 보온 및 단열공사
a. 단열공사 (1) 영업개황- Foamglas는 미국 PCC(Pittsburgh Corning Corp.)와 벨기에 PCE (Pittsburgh Corning Europe)에서 생산되는 발포유리 단열재의 상품명으로 세계적으로 성능이 검증된 최고급 보냉, 보온 단열재입니다. 특히 -268℃에서 +482℃의 넓은 온도영역에서 우수한 특성을 나타냄으로 지상, 지하의 시설의 모든 배관라인 및 기기시설에 사용될 수 있는 이상적인 단열재로 그 품질의 우수성으로 널리 사용되고 있습니다.국내에서 Foamglas는 정유공장, 석유화학공장, 제철소, LNG운반선 등의 보온, 보냉 및 방음, 내화공사의 단열재로 사용되고 있습니다. (2) 시장점유율2008년 금융위기 이후에 침체되었던 조선산업으로 인하여 조선 3사의 실적 악화로 이어져 관련 Foamglas 수요가 감소하였으나, 향후 조선 산업의 호황 및 LNG, 암모니아 저장 탱크 등이 각광받음에 따라 Foamglas의 수요는 증가할 것으로 예상됩니다.최근 주로 조선3사(HD한국조선해양, 한화오션, 삼성중공업)가 제작하는 부유식 원유생산저장하역설비(FPSO : Floating Production Storage and Offloading)와 부유식 액화천연가스시설(FLNG : Floating Liquified Natual Gas)에 납품되고 있습니다.
b. NUKON System

1) 영업개황- 국내 경수로형 원자력발전소 보온 System은 국내 최초로 건설된 고리 1호기에 채택되었던 미국 TPI사의 금속보온 System (Metal Reflective Insulation)과 그 후 건설된 7기 (당사 공급분 영광 3 ,4호기 포함)에 채택된 Nukon System으로 나뉘어져 있으나 금속보온 System은 이론과는 달리 금속이 시공시의 충격과 열에 의해 선접촉이 아닌 면접촉이 됨으로써 열전도율이 높아져 보온효과가 떨어지며 보수공사시 철거 및 폐기물 처리가 어려워 고리 1호기 이후 Nukon System으로 진행되고 있습니다.- 원자력발전소와 같은 국가 전략적 에너지산업은 설비 및 기자재의 국산화가 기술자립 및 산업의 안정성에 중요한 요소이므로 한국전력은 국내기술진이 설계 및 시공을 담당한 영광 3, 4호기부터 격납건물 내부보온 System의 국산화를 추진하였습니다. 당사는 국내 유일의 원자력 보온재(NUKON system)제작 및 공급업체로서 영광원자력 3,4,5,6호기, 울진원자력3,4호기, 신고리원자력1,2호기, 울진원자력1,2호기 SGR, 신고리원자력 4호기 및 울진 3,4호기 SGR등 국내 대부분의 경수로 원자력발전소에 납품하여 우수성이 이미 입증되었으며, UAE BNPP 1,2,3,4 호기, 한빛3,4, 5,6호기, 신한울 1호기와 2호기는 공사완료 하였고, 신한울 3, 4호기와 새울 3, 4호기(舊 신고리 5,6호기)는 현재 건설중에 있습니다.

- 국내 원자력발전소는 현재 26기가 운영중에 있으며, 현재 4기가 건설 중에 있습니다. 추가 건설 및 계획 중인 원자력발전소의 경우 모두 경수로 원자력발전소로서 당사 제품의 채택 가능성이 높습니다.

2) 시장점유율 - 1990년 이전은 Nuclear Grade Insulation의 국산화가 불가능해서 100% 모두 수입에의존해왔으며, Turnkey 건설 방식에 따라 현재 가동중인 원자력발전소 (영광 3,4호기 포함)중 5기의 발전소에 Nukon System을 PCI사에서 직접 공급한 실적이 있으며 한국 기술진 및 건설업체에 의해 최초로 건설된 영광 3,4호기(2기)에는 당사가 Nukon System 국산화에 성공하여 제작 공급하였음 - Nukon System의 국산화는 한국전력의 원자력발전소설비 국산화 Program에 의해이루어진 것으로 당사는 이를 바탕으로,현재 신울진 1,2호기 및 UAE BNPP 1,2,3,4호기, 한빛3,4, 5,6호기, 신한울 1, 2호기는 공사완료되었습니다. 또한, 신고리4호기는 준공완료되었고, 새울 3, 4호기(舊 신고리 5,6호기)는 26년 준공예정이고 신한울 3,4호기는 32~33년에 준공 예정입니다.- 현재 정부는 탈원전정책의 폐지 결정으로 신한울 3,4호기 건설 재개 논의사항을 확정 하였고,원전 생태계 복원 등을 공약으로 추진하고 있으며, 원자력의 활용도를 높이겠다는 계획을 밝혔습니다 추후 한국수력원자력에서 건설시공사 선정 후 당사는 NGBTI 보온 관련 입찰관련 협의를 진행할 것으로 검토중입니다.또한 한국수력원자력은 원자력 발전소 건설 및 운영기술의 해외수출(폴란드, 체코 등)을 추진하고 있으며, 지난 2024년 7월 17일 체코 신규원전의 우선협상자로 선정되었습니다. 이렇듯 사업의 성과에 따라 국내 관련 회사의 해외수주실적 또한 증가할 것으로 예상됩니다.

[연도별 국내 발전설비 건설계획]

발 전 소 명
시설용량(천KW)
비 고

새울 #3(舊 신고리 5호기)
1,400.0

24
26년 준공예정

새울 #4(舊 신고리 6호기)
1,400.0

25
26년 준공예정

신한울 #3
1,400.0
32년 준공예정

신한울 #4
1,400.0
33년 준공예정

출처) 한국수력원자력 홈페이지

④ 바이오의약품 사업부
(1) 영업개황당사는 생명공학기술 및 동물세포 대량배양기술(Mammalian cell culture technology)을 기반으로 자가면역질환 치료제, 항암제 등 단백질 치료제(Therapeutic proteins)중심의 바이오의약품 즉, 항체 바이오시밀러와 바이오 신약을 연구개발하고 생산 및 판매하고 있습니다.

바이오시밀러는 허셉틴 바이오시밀러, 휴미라 바이오시밀러, 리툭산 바이오시밀러
레미케이드 바이오시밀러 등 4종
을 중점적으로 개발하고 있습니다. 바이오신약 부문은 퇴행성 관절염 치료용 이중 수용체 신약, 삼중 음성 유방암 치료용 항체신약, 응용 범위가 넓은 면역관문억제 이중 항체 신약, 급성 백혈병/림프종 치료용 이중 항체 신약 등을 중점적으로 개발하고 있습니다.

(2) 시장의 특성

당사는 셀트리온, 삼성바이오에피스에 이어 바이오시밀러를 개발한 국내 세 번째 기업으로 현재 레미케이드 바이오시밀러 GS071(일본코드명 NI-071) 개발을 완료하였으며, 일본 후생성으로부터 2017년 9월 품목승인허가를 받았습니다.

현재 일본 바이오시밀러 사업파트너인 니찌이꼬제약과 공동 판매사인 야크한제약을 통하여 세계에서 두 번째로 큰 일본 레미케이드 시장에서 판매중입니다. 또한, 2019년 5월 미국에서의 임상3상을 완료하였습니다. 그리고 허셉틴 바이오시밀러(AP-063)은 글로벌임상 3상 진행중으로 임상 3상 시료 생산을 완료하였고 2023년 4분기부터 유럽의약품청(EMA) 등에 임상3상 시험계획을 신청하였으며, 2024년 1분기에 유럽의약품청(EMA) 등으로부터 임상3상 시험계획에 대한 승인을 받았습니다.향후 3상 임상시험 완료 후 EMA 뿐 아니라 미국 FDA 및 다른 국가에 품목 허가 신청 계획입니다. 또한, 휴미라 바이오시밀러(AP096)와 리툭산 바이오시밀러(AP056)은 글로벌 임상 1.3상
을 위한 임상시료 생산
준비 중에 있습니다. 이렇듯, 임상을 거쳐 품목허가가 완료되면, 대형 제약사 등 파트너사와의 제휴를 통해 미국, 유럽 등 세계시장에 판매할 예정입니다.

(3) 내용 및 전망

- (주)에이프로젠의 종속회사인 ㈜에이프로젠바이오로직스의 오송 공장은 Perfusion(퍼퓨전) 기반의 동물세포 대량생산 기술을 바탕으로 한, 최신 cGMP기준의 바이오의약품 생산시설로 운영되고 있으며, 연간 3,072,000g 의 항체 원료의약품과 6,400,000병의 동결건조제형 바이알, 80,000,000병의 액상제형 바이알 (5mL Vial 생산시) 및 60,000,000개의 프리필드 시린지(pre-filled syringe) 의 완제의약품 생산능력을 보유하고 있습니다. ㈜에이프로젠바이오로직스는 (주)에이프로젠과 협력하여, 초기 개발단계부터 고효율 세포주 제작 및 최적의 배양공정기술을 기반으로, 고객의 필요에 부응하여 당사의 초고생산성 노하우를 고객 제품에 적용하는 CDMO 사업도 적극적으로 진행해 나갈 계획입니다. 이를 통해서 경쟁력 있는 CMO 및 CDMO 바이오 회사로써 수익 구조가 크게 개선될 것으로 기대하고 있습니다.

- ㈜에이프로젠은 오랫동안 독자적으로 발전시켜 온 고효율 세포주 제작 기술과 최적화된 배양공정 기술로 개발한, 최고 수준의 생산성을 가진 바이오시밀러를 종속회사인 (주)에이프로젠바이오로직스 오송공장에서 Perfusion(관류식연속배양)방식으로 직접 생산하여, 생산 원가를 경쟁제품 대비 획기적으로 낮출 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 그리고 현지의 유통 전문 회사와의 전략적 파트너쉽을 통한 마케팅 및 유통 협력을 적극적으로 추진하는 등 글로벌 네트워크 확보에 주력하고 있어, 바이오시밀러 시장 확대에 따른 수혜가 기대됩니다. 결국, 이러한 절대적으로 낮은 생산원가를 바탕으로 미국, 유럽 등 주요국 시장에서 가격경쟁을 주도하여 시장 점유율을 크게 높여갈 것을 기대하고 있습니다. - 또한 약 20여년간 쌓아온 이중항체 기술 및 다양한 R&D경험을 바탕으로 성장 잠재력이 큰 바이오 신약들을 개발하여, 향후 바이오시밀러와 바이오신약을 아우르는 다양한 바이오의약품 포트폴리오를 바탕으로, 미국, 유럽 및 전세계 시장으로 진출을 계획하고 있습니다.

- (주)에이프로젠은 이러한 바이오시밀러의 실적과 바이오신약의 성과를 바탕으로, 글로벌 바이오 의약품 기업으로 발돋움할 것으로 기대하고 있습니다.

(3) 바이오의약품 사업부 주요 파이프라인의 내용 및 전망

[주요 바이오시밀러 의약품]

주요바이오시밀러 파이프라인1.jpg
주요바이오시밀러 파이프라인1

[바이오신약 의약품]

바이오신약 파이프라인.jpg
바이오신약 파이프라인

*
상기 현황의 향후 계획은 진행상황에 따라 변경될 수 있습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

"Ⅲ.경영참고사항 중 1.사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)* 외부감사인이 감사종료 후 당해 법인에 제출하는 (연결)감사보고서상의 재무제표로, 당해 법인의 주주총회의 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인 과정에서 변동될 수 있습니다

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 54(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 53(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 54(당) 기말
제 53(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

134,316,587,265
144,207,122,658

현금및현금성자산
5,6,31,34
37,161,653,845
35,684,412,981

매출채권및기타유동채권
5,7,32,34
24,612,663,265
35,288,080,691

기타유동금융자산
5,8,34
6,500,000,000
5,000,000,000

재고자산
9
62,483,278,527
60,814,793,117

기타유동자산
10,34
1,768,211,198
4,415,667,582

당기법인세자산

1,790,780,430
3,004,168,287

Ⅱ. 비유동자산

475,651,674,139
450,220,640,009

기타비유동채권
5,7,32,34
46,102,116,140
42,247,358,599

기타비유동금융자산
5,8,34
9,790,050,435
2,446,747,908

유형자산
11
364,180,752,933
362,958,697,290

무형자산
12
52,706,512,917
42,114,257,232

투자부동산
13
54,017,073
55,240,320

기타비유동자산
10
2,818,224,641
398,338,660

자 산 총 계

609,968,261,404
594,427,762,667

부 채

Ⅰ. 유동부채

112,959,362,693
125,640,479,361

매입채무및기타유동채무
5,14,31,34
17,259,510,887
13,320,180,561

단기차입금
5,15,31,33,34
23,298,238,020
24,025,780,319

유동성장기차입금
5,15,31,33,34
45,000,000,000
44,937,583,101

유동성신주인수권부사채
5,17,31,34
11,870,529,473
7,954,283,470

유동성전환사채
5,16,31,34
614,776,513
14,650,463,381

유동성파생상품금융부채
5,16,17,31,34
6,208,973,921
17,152,563,496

금융보증부채
5,32,34
40,000,000
40,000,000

유동성리스부채
5,19,31,34
592,225,622
560,080,004

기타유동부채
18,34
7,191,769,249
2,308,084,063

기타유동충당부채
18,34
636,620,120
691,460,966

당기법인세부채

246,718,888
-

Ⅱ. 비유동부채

56,918,260,269
51,099,283,008

확정급여부채
20
15,693,623,025
11,739,987,947

장기종업원급여부채
18
513,474,592
434,168,987

장기차입금
5,15,31,33,34
32,000,000,000
32,000,000,000

리스부채
5,19,31,34
326,686,166
288,347,290

기타비유동채무
5,14,31,34
70,000,000
70,000,000

기타비유동충당부채
18,34
1,724,332,977
1,191,651,716

이연법인세부채
29
6,590,143,509
5,375,127,068

부 채 총 계

169,877,622,962
176,739,762,369

자 본

Ⅰ. 지배기업소유지분

158,633,660,429
147,799,582,692

자본금
1,21
152,062,247,000
132,418,629,000

자본잉여금
21,22
512,886,984,262
472,950,664,441

기타자본구성요소
21,22
(100,429,214,738)
(108,277,853,538)

기타포괄손익누계액
8,21
12,619,797,988
9,927,619,040

이익잉여금(결손금)
21
(418,506,154,083)
(359,219,476,251)

Ⅱ. 비지배지분

281,456,978,013
269,888,417,606

자 본 총 계

440,090,638,442
417,688,000,298

부채와 자본총계

609,968,261,404
594,427,762,667

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제54(당) 기
제53(전) 기

Ⅰ. 매출액
4,23
150,113,578,970
150,577,975,324

Ⅱ. 매출원가
9,24,25
115,211,403,870
114,770,270,555

Ⅲ. 매출총이익

34,902,175,100
35,807,704,769

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26
121,708,766,109
124,674,198,453

Ⅴ. 영업이익(손실)

(86,806,591,009)
(88,866,493,684)

1. 기타영업외수익
28
721,283,717
3,389,833,337

2. 기타영업외비용
28
1,647,450,809
2,928,538,404

3. 상각후원가측정금융자산 손상(차손)환입
5,7,32
(3,515,348,412)
(6,103,685,424)

4. 금융수익
5,8,16,17,27
12,120,241,312
9,512,316,667

5. 금융비용
5,8,16,17,27,31
19,560,891,495
10,242,818,547

6. 종속기업투자이익(손실)

(93,608)
-

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(98,688,850,304)
(95,239,386,055)

Ⅶ. 법인세비용(수익)
29
1,686,814,960
2,043,930,117

Ⅷ. 연결당기순이익(손실)

(100,375,665,264)
(97,283,316,172)

1. 지배기업 소유주지분

(58,079,234,219)
(55,619,381,966)

2. 비지배지분

(42,296,431,045)
(41,663,934,206)

Ⅸ. 기타포괄손익

2,441,291,092
(1,729,418,362)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

2,285,216,256
(1,718,325,350)

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
8,29
(687,595,283)
(598,810,525)

(2) 확정급여제도의 재측정손익
29
(1,647,444,966)
(1,018,956,449)

(3) 토지재평가차익
29,31
5,841,032,243
(127,128,161)

(4) 법인세효과
29
(1,220,775,738)
26,569,785

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

156,074,836
(11,093,012)

(1) 해외사업환산손익

156,074,836
(11,093,012)

Ⅹ. 연결총포괄이익(손실)

(97,934,374,172)
(99,012,734,534)

1. 지배기업 소유주지분

(56,594,498,884)
(56,510,799,801)

2. 비지배지분

(41,339,875,288)
(42,501,934,733)

XI. 주당이익(손실)

1. 기본주당순이익(손실)
30
(225)
(236)

2. 희석주당순이익(손실)
30
(225)
(236)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
미처분이익잉여금(미처리결손금)
지배기업의 소유주에게귀속되는 자본 합계

2023년 01월 01일(전기초)
126,834,427,500
431,640,908,638
(55,719,498,278)
5,341,081,201
(293,004,564,863)
215,092,354,198
245,910,022,265
461,002,376,463

종속기업의 재무제표 재작성으로 인한 변동
-
-
-
-
(5,117,573,748)
(5,117,573,748)
5,117,573,748
-

2023년 01월 01일(전기초)
126,834,427,500
431,640,908,638
(55,719,498,278)
5,341,081,201
(298,122,138,611)
209,974,780,450
251,027,596,013
461,002,376,463

총 포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(232,528,158)
-
(232,528,158)
(366,282,367)
(598,810,525)

확정급여제도의보험수리적손익
-
-
-
-
(615,237,987)
(615,237,987)
(403,718,462)
(1,018,956,449)

토지재평가차익
-
-
-
(32,558,678)
-
(32,558,678)
(67,999,698)
(100,558,376)

해외사업환산손익
-
-
-
(11,093,012)
-
(11,093,012)
-
(11,093,012)

전기순이익(손실)
-
-
-
-
(55,619,381,966)
(55,619,381,966)
(41,663,934,206)
(97,283,316,172)

총 포괄손익 소계
-
-
-
(276,179,848)
(56,234,619,953)
(56,510,799,801)
(42,501,934,733)
(99,012,734,534)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

전환권의 행사
3,084,201,500
13,004,086,076
-
-
-
16,088,287,576
-
16,088,287,576

주식발행
2,500,000,000
2,983,514,000
-
-
-
5,483,514,000
-
5,483,514,000

주식선택권의 소멸
-
675,207,457
(675,207,457)
-
-
-
-
-

주식보상비용
-
-
1,613,389,013
-
-
1,613,389,013
-
1,613,389,013

종속기업의 지분 추가취득
-
7,746,177,594
51,096,014,613
-
-
58,842,192,207
(58,842,192,207)
-

종속기업의 지분 일부처분
-
-
(20,728,648,167)
-
-
(20,728,648,167)
47,662,950,933
26,934,302,766

자기주식 처분
-
-
449,670
-
-
449,670
-
449,670

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분
-
-
-
4,862,717,687
(4,862,717,687)
-
-
-

종속기업의 지분변동
-
16,900,770,676
(83,864,352,932)
-
-
(66,963,582,256)
72,541,997,600
5,578,415,344

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
5,584,201,500
41,309,755,803
(52,558,355,260)
4,862,717,687
(4,862,717,687)
(5,664,397,957)
61,362,756,326
55,698,358,369

2023년 12월 31일(전기말)
132,418,629,000
472,950,664,441
(108,277,853,538)
9,927,619,040
(359,219,476,251)
147,799,582,692
269,888,417,606
417,688,000,298

2024년 01월 01일(당기초)
132,418,629,000
472,950,664,441
(108,277,853,538)
9,927,619,040
(359,219,476,251)
147,799,582,692
269,888,417,606
417,688,000,298

총 포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(453,404,507)
-
(453,404,507)
(234,190,776)
(687,595,283)

확정급여제도의보험수리적손익
-
-
-
-
(1,207,443,613)
(1,207,443,613)
(440,001,353)
(1,647,444,966)

토지재평가차익
-
-
-
2,989,508,619
-
2,989,508,619
1,630,747,886
4,620,256,505

해외사업환산손익
-
-
-
156,074,836
-
156,074,836
-
156,074,836

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(58,079,234,219)
(58,079,234,219)
(42,296,431,045)
(100,375,665,264)

총 포괄손익 소계
-
-
-
2,692,178,948
(59,286,677,832)
(56,594,498,884)
(41,339,875,288)
(97,934,374,172)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

전환권의 행사
19,643,618,000
39,584,396,989
-
-
-
59,228,014,989
-
59,228,014,989

주식선택권의 소멸
-
351,922,832
(456,055,163)
-
-
(104,132,331)
104,132,331
-

주식보상비용
-
-
1,717,957,211
-
-
1,717,957,211
-
1,717,957,211

자기주식 취득
-
-
(97,750)
-
-
(97,750)
-
(97,750)

자본계정간대체
-
-
(2,368,908,678)
-
-
(2,368,908,678)
2,368,908,678
-

종속기업의 지분 추가취득
-
-
39,683,097,392
-
-
39,683,097,392
(2,794,464,466)
36,888,632,926

종속기업의 지분 일부처분
-
-
(33,580,082,390)
-
-
(33,580,082,390)
56,363,835,760
22,783,753,370

종속기업의 지분변동
-
-
2,852,728,178
-
-
2,852,728,178
(3,133,976,608)
(281,248,430)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
19,643,618,000
39,936,319,821
7,848,638,800
-
-
67,428,576,621
52,908,435,695
120,337,012,316

2024년 12월 31일(당기말)
152,062,247,000
512,886,984,262
(100,429,214,738)
12,619,797,988
(418,506,154,083)
158,633,660,429
281,456,978,013
440,090,638,442

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 54(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 53(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제54(당) 기
제53(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

(44,991,508,955)
(58,155,743,103)

1. 영업에서 창출된 현금

(47,569,588,248)
(63,676,909,764)

(1)당기순이익(손실)

(100,375,665,264)
(97,283,316,172)

(2)당기순이익 조정

49,351,937,804
49,468,199,115

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동

3,454,139,212
(15,861,792,707)

2. 이자지급

(630,717,045)
(42,761,576)

3. 이자수취

3,422,341,351
3,431,593,726

4. 배당금수익

6,468,000
3,920,000

5. 법인세 환급(납부)

(220,013,013)
2,128,414,511

II. 투자활동 현금흐름

(40,504,115,577)
(43,452,494,586)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

14,386,368,747
29,325,896,928

기타유동금융자산의 감소

3,300,000,000
-

기타유동채권의 감소

5,981,400,000
13,156,400,000

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

14,320,944
10,196,512,134

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소

-
1,244,171,930

투자부동산의 감소

-
2,221,000,000

관계기업투자주식의 감소

-
500,000,000

유형자산의 처분

83,043,180
52,437,364

기타비유동채권의 감소

4,667,604,623
1,915,375,500

금융보증채무의 증가

40,000,000
40,000,000

연결실체의 변동으로 인한 현금증가

300,000,000
-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(54,890,484,324)
(72,778,391,514)

기타유동금융자산의 증가

(4,800,000,000)
(1,000,000,000)

기타유동채권의 증가

(5,905,000,000)
(6,750,900,000)

유형자산의 취득

(9,471,872,463)
(22,812,325,434)

당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

(1,999,999,350)
(10,015,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가

(5,999,999,834)
-

기타비유동자산의 증가

(2,602,357,350)
-

기타비유동채권의 증가

(10,311,405,750)
(128,150,000)

무형자산의 취득

(8,999,325,011)
(28,853,278,517)

차입원가자본화로 인한 유형자산의 증가

(3,198,886,384)
(2,701,344,537)

차입원가자본화로 인한 무형자산의 증가

(1,473,765,237)
(517,393,026)

연결실체의 변동으로 인한 현금감소

(127,872,945)
-

III. 재무활동 현금흐름
31
86,620,826,758
94,296,081,994

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

114,167,939,317
148,541,799,677

단기차입금의 증가

11,050,000,000
14,610,000,000

장기차입금의 증가

-
45,480,000,000

전환사채의 발행

36,350,000,000
28,450,000,000

전환사채 발행계약 선수금 증가

5,500,000,000
-

종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 현금유입

61,262,178,016
31,870,849,299

신주인수권부사채의 발행

-
22,616,192,460

신주인수권의 행사

761,301
14,308,248

자기주식의 처분

-
449,670

임대보증금의 증가

5,000,000
-

유상증자

-
5,500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(27,547,112,559)
(54,245,717,683)

단기차입금의 감소

(11,350,000,000)
(40,110,000,000)

리스부채의 감소

(964,947,184)
(929,650,684)

전환사채의 상환

(12,002,160,000)
(7,551,329,655)

종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 현금유출

(3,015,351,555)
(5,606,760,880)

임대보증금의 감소

-
(3,000,000)

영업보증금의 감소

(5,000,000)
-

전환사채 중도상환청구권의 취득

(75,000,000)
-

주식발행비용

(134,556,070)
(44,976,464)

자기주식의 취득

(97,750)
-

IV. 현금및현금성자산의순증감

1,125,202,226
(7,312,155,695)

V. 기초현금및현금성자산

35,684,412,981
43,069,501,023

환율변동효과

352,038,638
(72,932,347)

VI. 기말현금및현금성자산

37,161,653,845
35,684,412,981

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 54(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 53(전) 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 에이프로젠(이하 “당사” 또는 "지배기업")의 금속 사업부문(구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일에 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.

2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)을 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

(주)지베이스 등 6인
119,642,266
39.34%

기타
163,723,467
53.83%

자기주식
20,758,761
6.83%

합 계
304,124,494
100.00%

2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체' 또는 '연결회사')으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
지배지분율(*1)
연차결산월
주요 영업활동

당기말
전기말

지배기업이 직접보유하고 있는 종속기업
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
중국
100.00%
100.00%
12월
금속표면경화육성

주식회사 에이프로젠바이오로직스
대한민국
57.11%
54.44%
12월
의약품 판매 및 생산

(주)에이피헬스케어(*2)(*3)
대한민국
65.68%
63.61%
12월
모바일게임 개발 및 퍼블리싱 사업, 의약품판매

조이 신기술조합 제61호(*4)
대한민국
-
-
12월
신기술사업투자

주식회사 에이프로젠바이오로직스의종속기업
에이프로젠파마㈜
대한민국
100.00%
100.00%
12월
의약품 판매

히드라 신기술 조합 제39호(*5)
대한민국
97.96%
-
12월
투자

㈜에이피헬스케어의 종속기업
에이프로젠아이앤씨㈜
대한민국
96.26%
96.26%
12월
산업용 유리제품 제조 외

(주)비전브로스(*6)
대한민국
65.33%
65.33%
12월
소프트웨어 개발 및 판매

(주)에이프로젠비저너리
대한민국
100.00%
100.00%
12월
소프트웨어 개발 및 판매

(*1) 지배지분율은 종속기업을 통하여 간접으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한 지분율에서 자기주식을 제외한 실질 지분율 입니다.

(*2) 전기 중 ㈜에이피헬스케어(구, (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 35,000,000,000원을 납입하고 보통주식 47,945,206주를 신규 취득, 직접 보유하고 있는 종속기업으로 분류하였습니다.

(*3) 당기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 ㈜에이피헬스케어로 사명을 변경하였습니다.

(*4) 당기 중 5,000,000,000원을 출자하고 과반수 이상의 지분율을 획득하여 종속기업으로 분류하였으나, 2024년 7월 26일자로 해산하였습니다.

(*5) 당기 중 에이프로젠파마㈜에서 9,600,000,000원을 출자하고 과반수 이상의 지분율을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(*6) 당기말 현재 청산진행중에 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

종속기업의 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

<당기말>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,518,930,292
15,578,729
1,503,351,563
1,338,185,106
294,354,800
450,429,636

주식회사 에이프로젠바이오로직스
539,078,177,629
150,111,511,137
388,966,666,492
53,011,524,412
(98,318,380,234)
(95,880,359,026)

에이프로젠파마㈜
41,159,508,492
51,736,498,215
(10,576,989,723)
26,912,910,819
(11,198,836,264)
(11,377,172,953)

히드라 신기술 조합 제39호
10,174,636,242
210,000
10,174,426,242
-
374,426,242
374,426,242

㈜에이피헬스케어
327,801,026,251
33,546,594,690
294,254,431,561
7,918,286,652
(16,345,701,046)
(16,458,713,425)

에이프로젠아이앤씨㈜
16,448,745,361
5,126,871,573
11,321,873,788
8,458,994,555
1,961,393,550
2,199,478,337

㈜비전브로스
100,400
1,083,627,610
(1,083,527,210)
-
-
-

㈜에이프로젠비저너리
9,061,981
5,545,047,788
(5,535,985,807)
39,485,967
(635,711,466)
(941,613,393)

조이 신기술조합 제61호(*1)
-
-
-
-
1,416,746,173
1,416,746,173

(*1) 해산일까지의 재무 정보입니다.

<전기말>

(단위: 원)

기업명
자산
부채
순자산
매출액
당기순손익
당기총포괄손익

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,662,751,766
311,269,839
1,351,481,927
1,714,917,163
313,831,685
306,077,674

주식회사 에이프로젠바이오로직스
576,595,365,019
207,379,470,851
369,215,894,168
62,081,998,789
(91,372,083,814)
(91,937,218,462)

에이프로젠파마㈜
20,155,223,618
19,355,040,388
800,183,230
27,547,788,632
(2,948,290,066)
(3,070,488,924)

㈜에이피헬스케어
304,945,299,567
33,327,270,317
271,618,029,250
9,296,444,998
(10,881,843,592)
(11,272,735,000)

에이프로젠아이앤씨㈜
14,094,024,541
4,971,629,090
9,122,395,451
6,369,296,446
(3,549,356,980)
(3,561,181,327)

㈜비전브로스
100,400
1,083,627,610
(1,083,527,210)
-
-
-

㈜에이프로젠비저너리
403,781,621
4,998,154,035
(4,594,372,414)
357,659,076
(3,661,476)
(297,759,549)

(4) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다.

종속기업의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
조이 신기술조합 제61호(*1)
주식회사 에이프로젠바이오로직스와그 종속기업
㈜에이피헬스케어와그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름
52,006,941
1,416,746,173
(30,996,492,833)
9,857,004,206

투자활동으로 인한 현금흐름
-
-
(51,722,492,501)
(57,073,813,739)

재무활동으로 인한 현금흐름
(552,647,763)
(1,416,746,173)
84,971,794,114
42,686,174,931

현금및현금성자산의 순증감
(500,640,822)
-
2,252,808,780
(4,530,634,602)

기초 현금및현금성자산
993,546,498
-
10,053,360,168
9,223,019,333

환율변동효과
350,013,287
-
-
(806,448)

기말 현금및현금성자산
842,918,963
-
12,306,168,948
4,691,578,283

(*1) 해산일까지의 현금흐름 정보입니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
주식회사 에이프로젠바이오로직스와그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름
621,470,965
(33,650,775,383)

투자활동으로 인한 현금흐름
-
(95,205,708,460)

재무활동으로 인한 현금흐름
(79,534,590)
115,289,354,202

현금및현금성자산의 순증감
541,936,375
(13,567,129,641)

기초 현금및현금성자산
472,798,567
23,608,843,158

환율변동효과
(21,188,444)
11,646,651

기말 현금및현금성자산
993,546,498
10,053,360,168

(*) 전기 중 직접 보유하고 있는 종속기업으로 편입된 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업의 간주취득일은 결산말일로 요약 현금흐름의 표시를 제외하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 연결회사에게 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명
비지배지분율(*1)
비지배지분에 배분된당기순손익
비지배지분에 배분된기타포괄손익
누적 비지배지분
비지배지분에 지급한배당금

주식회사 에이프로젠바이오로직스와그 종속기업
42.89%
(47,458,796,998)
992,543,086
160,400,874,270
-

(주)에이피헬스케어와그 종속기업
34.32%
5,134,586,616
(35,987,329)
121,056,103,743
-

(*1) 비지배지분율은 지배기업의 소유주에게 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 연결실체의 지배기업이 종속기업을 통하여 간접적으로 소유하고 있는 투자주식수를 합산한 것에서 자기주식을 제외한 지분율을 표시하였습니다.

(6) 당기 중 연결재무제표의 작성대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
사유

조이 신기술조합 제61호(*1)
신규 설립

히드라 신기술 조합 제39호
신규 설립

(*1) 당기 중 신규 설립하였으나, 2024년 7월 26일자로 해산하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

가. 연결실체가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는 것으로 연기하되, 조기적용을 허용함에 따라, 연결실체는
2022년부터 동 기준서를 조기적용하였습니다.

2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 제1007호 현금흐름표, 제1107호 금융상품: 공시(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 제1116호 리스(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

5) 제1012호 법인세(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' 개정 - 현물환율의 결정

여러 가지 환율을 사용할 수 있는 경우에는 해당 거래나 잔액에 따른 미래현금흐름이 측정일에 발생하였다면 결제하였을 환율을 사용해야 합니다. 일시적으로 두 통화의 교환이 불가능한 경우에는 그 이후에 처음으로 교환이 이루어지는 때의 환율을 사용합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 '금융상품:공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3. 중요한 회계정책 정보

(1) 연결

① 종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

② 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

③ 비지배지분

종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(2) 사업결합

① 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합으로 인하여 피취득자가 사업결합 이전에 보유하고 있는 종속기업에 대한 지배력을 취득한 경우, 해당 종속기업투자주식의 공정가치는 사업결합일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 지분상당액으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

② 영업권

연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

③ 동일지배거래

- 동일지배하 수평적인 합병

동일지배하의 지배-종속관계가 없는 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.

- 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병

동일지배하의 지배-종속관계가 있는 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.

- 동일지배하 지분거래

양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다.

양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이금액은 양수자에 대한 출자로 인식합니다.

(3) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 인식 및 측정

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.

2) 손상

연결실체는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 평가하여 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있으며, 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융부채

연결실체는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.

(7) 복합상품

연결실체가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

연결실체는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다.

(8) 파생상품

연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된 시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
8년~40년
정액법

구축물
8년~40년
정액법

기계장치
2년~20년
정액법

차량운반구
5~8년
정액법

공구와기구
5년~20년
정액법

비품
2~7년
정액법

시설장치
5년
정액법

연구장비
5년
정액법

(10) 리스

1) 리스이용자

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다.

사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다..

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자

연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다.

무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용년수

특허권
5년~10년

소프트웨어
5년~10년

개발비
10년

상표권
5년~10년

판권
3년

기타의무형자산
2년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 문단57의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

비유동자산 관련 보조금의 경우 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

수익관련 보조금의 경우 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여

연결실체는 단기종업원급여의 경우 할인하지 않은 금액으로 측정하며, 기타장기종업원급여의 경우 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 인식하고 있습니다.

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

(16) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 인한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하고 있으며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

제품 및 상품매출의 경우 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식합니다.

용역매출의 경우 용역 수행 경과에 따라 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하고 수행 완료한 부분에 대한 지급청구권이 있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 건설공사매출의 경우 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 그 외의 경우는 한 시점에 수익을 인식합니다.

(20) 환율변동효과

연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있으며, 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

(22) 연결재무제표의 승인

회사의 연결재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5) 금융상품의 비금융요소

연결실체는 최초 금융상품 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융 요소가 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 해당 차이가 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 금융상품의 평가기법에 따라서 즉시 당기손익 또는 이연하여 인식합니다.

6) 현금창출단위의 손상

① 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상연결실체는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.② 영업권을 포함하지 않은 현금창출단위의 손상연결실체는 영업권이 배분되지 않은 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.

4. 영업부문

연결실체의 한국채택국제회계기준 제1108호 "영업부문"에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오부문
2,354,134,563
4,679,662,554

의약품부문
60,116,051,800
62,954,214,814

금속부문
79,126,912,085
76,215,942,434

단열사업부문
8,458,994,555
6,369,296,446

기타
57,485,967
358,859,076

합 계
150,113,578,970
150,577,975,324

(2) 당기와 전기 중 발생한 지역별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
139,719,589,637
131,619,153,993

국외
10,393,989,333
18,958,821,331

합 계
150,113,578,970
150,577,975,324

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오시밀러매출
551,407,858
3,793,195,653

철강판매
46,290,514,631
46,007,430,792

하드페이싱
32,691,603,399
30,048,368,652

NUKON
8,458,994,555
3,833,135,691

의약품
60,116,051,800
62,954,214,814

게임
39,485,967
357,659,076

기타
1,965,520,760
3,583,970,646

합 계
150,113,578,970
150,577,975,324

(4) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결실체 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사(금속부문)
38,685,524,734
27,089,255,394

B회사(금속부문)
11,427,112,556
10,772,387,454

C회사(금속부문)
12,182,700,732
10,706,034,041

D회사(바이오부문)
1,562,673,366
1,064,344,673

E회사(바이오부문)
412,223,197
540,834,693

F회사(단열사업부문)
5,306,990,263
3,833,135,691

G회사(단열사업부문)
981,234,264
45,477,068

합 계
70,558,459,112
54,051,469,014

5. 범주별금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
37,161,653,845
-
-
37,161,653,845

매출채권및기타유동채권
24,612,663,265
-
-
24,612,663,265

기타유동금융자산(*1)
6,500,000,000
-
-
6,500,000,000

기타비유동채권(*2)
46,102,116,140
-
-
46,102,116,140

기타비유동금융자산
390,000,000
6,762,663,819
2,637,386,616
9,790,050,435

합 계
114,766,433,250
6,762,663,819
2,637,386,616
124,166,483,685

(*1) 당기말 현재 정기예금 4,000,000,000원이 연결실체의 최대주주인 (주)지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보목적으로 질권 설정되어 있습니다.(*2) 장기대여금 취득시 발생한 거래일손익
3,925,110,556원이 차감되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
35,684,412,981
-
-
35,684,412,981

매출채권및기타유동채권
35,288,080,691
-
-
35,288,080,691

기타유동금융자산(*1)
5,000,000,000
-
-
5,000,000,000

기타비유동채권(*2)
42,247,358,599
-
-
42,247,358,599

기타비유동금융자산
390,000,000
1,450,259,268
606,488,640
2,446,747,908

합 계
118,609,852,271
1,450,259,268
606,488,640
120,666,600,179

(*1) 전기말 현재 정기예금 4,000,000,000원이 연결실체의 최대주주인 (주)지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보목적으로 질권 설정되어 있습니다.(*2) 장기대여금 취득시 발생한 거래일손익 732,622,513원이 차감되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
17,259,510,887
-
17,259,510,887

단기차입금
23,298,238,020
-
23,298,238,020

유동성장기차입금
45,000,000,000
-
45,000,000,000

유동성신주인수권부사채및파생상품금융부채
11,870,529,473
6,006,506,464
17,877,035,937

유동성전환사채및파생상품금융부채(*1)
614,776,513
202,467,457
817,243,970

유동성리스부채
592,225,622
-
592,225,622

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
32,000,000,000
-
32,000,000,000

리스부채
326,686,166
-
326,686,166

기타비유동채무
70,000,000
-
70,000,000

합 계
131,071,966,681
6,208,973,921
137,280,940,602

(*1) 유동성전환사채에 대한 최초인식시점 공정가치와 거래가격 차이에 대해 이연거래일손익을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 유동성전환사채의 장부금액에는
이연거래일손익 300,016,628원이 차감되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
13,320,180,561
-
13,320,180,561

단기차입금
24,025,780,319
-
24,025,780,319

유동성장기차입금
44,937,583,101
-
44,937,583,101

유동성신주인수권부사채및파생상품금융부채
7,954,283,470
11,475,503,344
19,429,786,814

유동성전환사채및파생상품금융부채(*1)
14,650,463,381
5,677,060,152
20,327,523,533

유동성리스부채
560,080,004
-
560,080,004

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

장기차입금
32,000,000,000
-
32,000,000,000

리스부채
288,347,290
-
288,347,290

기타비유동채무
70,000,000
-
70,000,000

합 계
137,846,718,126
17,152,563,496
154,999,281,622

(*1) 유동성전환사채에 대한 최초인식시점 공정가치와 거래가격 차이에 대해 이연거래일손익을 인식하고 있습니다. 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액에는
이연거래일손익 543,020,212원이 차감되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
4,854,721,287
3,679,544,210

외환차익
1,078,745,536
524,686,087

외화환산이익
17,930,501
19,459,292

기타의대손상각비환입
40,700,000
-

외환차손
(328,783,713)
(402,268,471)

외화환산손실
(31,896,626)
(66,947,500)

기타의대손상각비
(3,556,048,412)
(6,103,685,424)

거래일손실
(4,439,073,756)
(996,199,397)

대손상각비
(1,573,117,331)
8,501,144

당기손익-공정가치측정금융자산 :

배당금수익
6,468,000
3,920,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
30,898,626
79,858,032

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
272,097,936
108,834,534

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익(손실)
(687,595,283)
(598,810,525)

상각후원가측정금융부채 :

외환차익
226,274,896
484,141,540

외화환산이익
-
377,744

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

사채상환이익
-
15,269,800

이자비용
(1,007,342,848)
(631,835,228)

외환차손
(198,982,691)
(528,684,740)

외화환산손실
(1,316,922)
-

사채상환손실
(503,074,687)
(1,039,195,353)

이연거래일손실상각액_CB
(10,689,467,533)
(1,132,770,871)

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품평가이익(손실)
3,232,151,811
(888,691,559)

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
37,161,653,845
35,684,412,981

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공처
제공사유
당기말
전기말

정기예금
하나은행
특수관계자 차입금 담보
4,000,000,000
4,000,000,000

정기예금
서울보증보험
질권설정 등
390,000,000
390,000,000

기타보증금
수원지방법원
현금공탁금
-
8,150,000

합 계
4,390,000,000
4,398,150,000

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
명목금액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

매출채권및기타유동채권:

매출채권
15,334,467,570
(2,772,626,574)
-
12,561,840,996
18,350,146,950
(1,223,499,672)
-
17,126,647,278

받을어음
5,378,147,662
(24,221,269)
-
5,353,926,393
6,541,830,658
-
-
6,541,830,658

단기대여금
4,152,824,391
(640,663,852)
-
3,512,160,539
9,028,297,391
(807,063,116)
-
8,221,234,275

미수수익
262,299,901
-
-
262,299,901
57,765,717
-
-
57,765,717

미수금
915,885,067
(8,399,851)
-
907,485,216
1,597,454,613
(48,451,451)
-
1,549,003,162

미청구공사
1,757,803,282
-
-
1,757,803,282
1,140,476,519
-
-
1,140,476,519

임차보증금
265,063,500
-
(7,916,562)
257,146,938
659,000,000
-
(7,876,918)
651,123,082

소 계
28,066,491,373
(3,445,911,546)
(7,916,562)
24,612,663,265
37,374,971,848
(2,079,014,239)
(7,876,918)
35,288,080,691

기타비유동채권:

임차보증금
1,060,158,235
-
(53,973,254)
1,006,184,981
800,803,735
-
(63,758,864)
737,044,871

장기대여금(*1)
58,955,000,000
(9,957,594,398)
(3,925,110,556)
45,072,295,046
48,445,351,000
(6,235,795,122)
(732,622,513)
41,476,933,365

기타보증금
23,636,113
-
-
23,636,113
33,380,363
-
-
33,380,363

장기매출채권
3,086,000
(3,086,000)
-
-
3,086,000
(3,086,000)
-
-

소 계
60,041,880,348
(9,960,680,398)
(3,979,083,810)
46,102,116,140
49,282,621,098
(6,238,881,122)
(796,381,377)
42,247,358,599

합 계
88,108,371,721
(13,406,591,944)
(3,987,000,372)
70,714,779,405
86,657,592,946
(8,317,895,361)
(804,258,295)
77,535,439,290

(*1) 대여금의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 4,439,073,756원을 인식하였습니다. (주석34참조)

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
1,223,499,672
1,573,117,331
230,840
2,796,847,843

단기대여금
807,063,116
(166,399,264)
-
640,663,852

미수금
48,451,451
(40,051,600)
-
8,399,851

장기대여금
6,235,795,122
3,721,799,276
-
9,957,594,398

장기매출채권
3,086,000
-
-
3,086,000

합 계
8,317,895,361
5,088,465,743
230,840
13,406,591,944

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
1,250,645,141
(8,501,144)
(18,644,325)
1,223,499,672

단기대여금
606,532,858
200,530,258
-
807,063,116

미수금
381,091,407
(332,639,956)
-
48,451,451

장기대여금
-
6,235,795,122
-
6,235,795,122

장기매출채권
3,086,000
-
-
3,086,000

합 계
2,241,355,406
6,095,184,280
(18,644,325)
8,317,895,361

(3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
대체
감소
이자수익
기말

장,단기대여금
732,622,513
4,439,073,756

(1,246,585,713)
3,925,110,556

임차보증금(유동)
7,876,918
-
34,955,170
-
(34,915,526)
7,916,562

임차보증금
63,758,864
80,450,847
(34,955,170)
(1,359,829)
(53,921,458)
53,973,254

합 계
804,258,295
4,519,524,603
-
(1,359,829)
(1,335,422,697)
3,987,000,372

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
대체
감소
이자수익
기말

장,단기대여금
-
996,199,397
-
-
(263,576,884)
732,622,513

임차보증금(유동)
-
-
37,457,138
-
(29,580,220)
7,876,918

임차보증금
121,476,255
91,837,531
(37,457,138)
-
(112,097,784)
63,758,864

합 계
121,476,255
1,088,036,928
-
-
(405,254,888)
804,258,295

(4) 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
매출채권 및 기타채권
손실충당금
기대신용손실율

1. 정상 채권 :
57,216,116,312
-

2. 집합평가 채권 :

3개월 이하
5,103,862,836
61,849,641
1.21%

3개월 초과 ~ 6개월 이하
1,176,514,658
39,336,793
3.34%

6개월 초과 ~ 12개월 이하
13,076,213
2,314,212
17.70%

12개월 초과
216,002,609
214,184,299
99.16%

소 계
6,509,456,316
317,684,945

3. 개별평가 채권 :
24,382,799,093
13,088,906,999

합 계
88,108,371,721
13,406,591,944

(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금에 대해 회수가능성을 평가하였습니다.

(단위: 원)

거래처
구분
금액
평가방법
평가결과

기대신용손실모형

(주)지베이스
장기대여금
58,300,000,000
기업평가등급
CCC+
충당금설정(*1)

유효이자율
6.58% ~ 7.82%

기대손실인식기간
전체기간

(*1) 당기말 현재 대여금 회수예상 시점은 2027년 12월로 평가 되었으며, 최초 유효이자율로 할인한 현재가치와 대여금 명목금액의 차이 3,607,047,020원을 대손상각비로 인식하였습니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산 :

상각후원가측정금융자산
6,500,000,000
5,000,000,000

소 계
6,500,000,000
5,000,000,000

기타비유동금융자산 :

상각후원가측정금융자산
390,000,000
390,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산
2,637,386,616
606,488,640

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,762,663,819
1,450,259,268

소 계
9,790,050,435
2,446,747,908

합 계
16,290,050,435
7,446,747,908

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전문건설공제조합
조합출자금
368,816,336
371,507,416
371,507,416
370,696,760

전기공사공제조합
조합출자금
70,371,600
72,711,400
72,711,400
71,259,000

기계설비건설공제조합
조합출자금
54,690,120
58,968,000
58,968,000
57,184,380

기계설비건설공제조합
조합출자금
50,120,500
54,600,000
54,600,000
52,948,500

풋가능금융자산(대한약품공업협동조합)
채무상품
36,800,000
44,400,000
44,400,000
44,400,000

(주)아이플라이
지분상품
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000

(주)네오팩트
지분상품
1,999,999,350
2,025,199,800
2,025,199,800
-

소 계
2,590,797,906
2,637,386,616
2,637,386,616
606,488,640

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

전남스포츠
지분상품
18,770,202
23,414,601
23,414,601
32,394,410

포항프로축구
지분상품
17,083,732
17,770,671
17,770,671
17,062,725

에코볼트㈜(구, 에스맥㈜)
지분상품
4,772,440,400
819,574,861
819,574,861
987,528,052

㈜팡스카이
지분상품
600,000,000
-
-
305,901,927

트루인베스트먼트
지분상품
357,777,000
135,786,904
135,786,904
107,372,154

화일약품 주식회사
지분상품
5,999,999,834
5,766,116,782
5,766,116,782
-

소 계
11,766,071,168
6,762,663,819
6,762,663,819
1,450,259,268

합 계
14,356,869,074
9,400,050,435
9,400,050,435
2,056,747,908

(3) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초
606,488,640
1,450,259,268
599,308,208
2,698,865,771

취득(*1)(*2)(*3)(*4)
1,999,999,350
5,999,999,834
10,015,000,000
600,000,000

처분(*3)(*4)
-
-
(10,087,677,600)
(1,249,795,978)

평가이익(손실)
30,898,626
(687,595,283)
79,858,032
(598,810,525)

기말
2,637,386,616
6,762,663,819
606,488,640
1,450,259,268

(*1) 당기 중 ㈜네오펙트 보통주식 2,290,950주를 1,999,999,350원에 취득하였습니다.(*2) 당기 중 화일약품(주) 보통주식 4,497,751주를 5,999,999,834원에 취득하였습니다.(*3) 전기 중 (주)네오펙트 전환사채를 7,000,000,000원에 취득하였으며, 전기 중 7,072,677,600원에 처분하였습니다.(*4) 전기 중 엘엑스위드원투자조합1호 조합출자금을 3,015,000,000원 납입하였으며, 전기 중 전액 회수하였습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
818,063,300
1,743,249,272

상품평가충당금
(20,338,218)
(99,297,883)

제품
8,481,529,666
8,612,460,656

제품평가충당금
(258,332,263)
(2,453,699,199)

원재료
54,263,336,659
55,816,671,704

원재료평가충당금
(11,366,609,534)
(11,439,017,117)

부재료
977,511,042
830,332,280

부재료평가충당금
(170,826,443)
(190,965,586)

재공품
9,135,253,756
6,550,716,331

재공품평가충당금
(456,683,198)
(181,854,374)

저장품
1,080,373,760
1,385,691,278

미착품
-
240,505,755

합 계
62,483,278,527
60,814,793,117

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 평가 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)
1,139,084,015
4,878,412,229

재고자산폐기손실
912,044,431
836,952,714

판매비와관리비 :

경상연구개발비
(37,985,390)
(39,872,399)

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
317,579,664
916,782,228

선급금 대손충당금
(20,860,255)
(20,860,255)

선급비용
967,420,389
847,349,508

기타유동자산
452,091,524
2,587,507,846

반품회수권(상품)
51,979,876
84,888,255

소 계
1,768,211,198
4,415,667,582

기타비유동자산 :

비유동투자선급금(*1)
2,602,357,350
-

장기선급비용
175,235,024
330,807,392

반품회수권(상품)
40,632,267
67,531,268

소 계
2,818,224,641
398,338,660

합 계
4,586,435,839
4,814,006,242

(*1) (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하고 계약금을 지급하였습니다.(주석36참조)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
국고보조금
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
국고보조금
상각누계액
손상누계액
장부금액

토지
50,011,988,630
-
-
-
50,011,988,630
44,135,677,737
-
-
-
44,135,677,737

건물
113,840,723,041
-
(18,753,417,128)
(19,508,594)
95,067,797,319
113,785,599,816
-
(15,591,876,183)
(18,637,548)
98,175,086,085

구축물
2,971,128,998
-
(1,150,002,746)
(1,020,012,968)
801,113,284
2,745,857,518
-
(1,104,172,221)
(890,830,542)
750,854,755

기계장치
204,964,049,833
-
(55,330,099,057)
(4,472,567,435)
145,161,383,341
142,179,939,494
-
(46,531,411,080)
(4,124,159,099)
91,524,369,315

차량운반구
1,226,797,088
-
(953,798,746)
-
272,998,342
1,321,541,617
-
(863,104,673)
-
458,436,944

공구와기구
10,249,997,412
-
(8,176,401,693)
(5,914,667)
2,067,681,052
9,411,537,774
-
(6,844,486,230)
(3,414,667)
2,563,636,877

비품
10,332,034,522
-
(9,327,202,228)
(316,786,190)
688,046,104
10,387,784,271
(25,365,600)
(8,772,116,649)
(299,131,262)
1,291,170,760

시설장치
37,742,490,446
-
(35,282,857,032)
-
2,459,633,414
37,989,137,146
-
(32,059,141,808)
-
5,929,995,338

연구장비
36,184,125,587
-
(30,343,199,907)
-
5,840,925,680
36,273,766,312
-
(26,348,029,994)
-
9,925,736,318

사용권자산
1,720,185,130
-
(667,509,804)
(383,419,585)
669,255,741
2,103,959,048
-
(1,220,130,970)
(260,451,229)
623,376,849

건설중인자산
62,925,847,332
-
-
(1,785,917,306)
61,139,930,026
109,366,273,618
-
-
(1,785,917,306)
107,580,356,312

합 계
532,169,368,019
-
(159,984,488,341)
(8,004,126,745)
364,180,752,933
509,701,074,351
(25,365,600)
(139,334,469,808)
(7,382,541,653)
362,958,697,290

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
차입원가자본화(*2)
대체(*1)
처분
감가상각비
손상차손
재평가
환율변동 등
기말

토지
44,135,677,737
-
-
35,278,650
-
-
-
5,841,032,243
-
50,011,988,630

건물
98,175,086,085
-
-
55,123,225
-
(3,161,540,945)
(871,046)
-
-
95,067,797,319

구축물
750,854,755
13,467,180
-
211,804,300
-
(45,830,525)
(129,182,426)
-
-
801,113,284

기계장치
91,524,369,315
153,090,000
-
62,618,482,758
(1,250)
(8,786,218,179)
(348,408,336)
-
69,033
145,161,383,341

차량운반구
458,436,944
-
-
-
(2,000)
(185,438,645)
-
-
2,043
272,998,342

공구와기구
2,563,636,877
473,215,300
-
372,274,944
(1,000)
(1,338,951,197)
(2,500,000)
-
6,128
2,067,681,052

비품
1,291,170,760
40,865,205
-
20,417,150
(377,921)
(642,905,493)
(21,133,811)
-
10,214
688,046,104

시설장치
5,929,995,338
221,581,000
-
23,000,000
(278,188,262)
(3,436,754,662)
-
-
-
2,459,633,414

연구장비
9,925,736,318
82,000,000
-
-
(4,500)
(4,166,806,138)
-
-
-
5,840,925,680

사용권자산
623,376,849
1,023,759,597
-
-
(72,169,367)
(710,343,945)
(197,473,219)
-
2,105,826
669,255,741

건설중인자산
107,580,356,312
10,282,283,651
6,906,780,175
(63,629,490,112)
-
-
-
-
-
61,139,930,026

합 계
362,958,697,290
12,290,261,933
6,906,780,175
(293,109,085)
(350,744,300)
(22,474,789,729)
(699,568,838)
5,841,032,243
2,193,244
364,180,752,933

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 318,000,000원, 경상연구개발비로 대체된 금액은 63,996,831원, 수선비로 대체된 금액은 112,254원, 임차보증금에서 유형자산으로 대체된 금액은 89,000,000원입니다.

(*2) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 6,906,780,175원이며, 사용된 자본화차입이자율은 8.22%입니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
차입원가자본화(*2)
대체(*1)
처분
감가상각비
손상차손
재평가
환율변동 등
기말

토지
44,189,886,540
72,919,358
-
-
-
-
-
(127,128,161)
-
44,135,677,737

건물
99,464,024,302
175,333,952
-
1,450,429,600
-
(3,143,136,413)
(932,088)
-
229,366,732
98,175,086,085

구축물
701,517,482
15,000,000
-
128,000,000
-
(93,662,727)
-
-
-
750,854,755

기계장치
98,280,392,041
377,794,984
-
1,244,821,202
(1,000)
(8,406,960,053)
-
-
28,322,141
91,524,369,315

차량운반구
685,896,072
42,416,470
-
-
(29,134,180)
(240,741,358)
-
-
(60)
458,436,944

공구와기구
3,162,294,480
422,700,000
-
372,700,000
(3,000)
(1,399,208,058)
-
-
5,153,455
2,563,636,877

비품
2,395,361,587
47,566,000
-
45,630,000
(1,000)
(1,169,189,072)
(34,412,549)
-
6,215,794
1,291,170,760

시설장치
12,699,668,717
13,569,500
-
-
-
(6,850,355,007)
-
-
67,112,128
5,929,995,338

연구장비
13,951,050,614
507,817,000
-
267,000,000
(2,000)
(4,800,129,296)
-
-
-
9,925,736,318

사용권자산
1,335,632,999
629,113,910
-
-
(306,155,351)
(874,849,883)
(165,314,586)
-
4,949,760
623,376,849

건설중인자산
88,234,233,798
18,012,655,998
5,974,075,582
(4,607,063,706)
-
-
(1,785,917,306)
-
1,752,371,946
107,580,356,312

합 계
365,099,958,632
20,316,887,172
5,974,075,582
(1,098,482,904)
(335,296,531)
(26,978,231,867)
(1,986,576,529)
(127,128,161)
2,093,491,896
362,958,697,290

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 1,034,185,536원, 소모품비로 대체된 금액은 23,148,000원, 지급수수료로 대체된 금액은 41,149,368원 입니다(*2) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 전기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 5,974,075,582원이며, 사용된 자본화차입이자율은 6.64%입니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,646,986,116
3,441,651,218

판매비와 관리비
8,781,806,353
11,944,272,798

개발원가
10,045,997,260
11,592,307,851

합 계
22,474,789,729
26,978,231,867

(4) 유형자산의 재평가

토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 보유하고있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 ㈜대화감정평가법인, (주)삼창감정평가법인이 2024년 12월말 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
Level 1
Level 2
Level 3

토지
-
-
50,011,988,630

(6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않는 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함.

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

(7) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
재평가금액
원가모형으로 평가하는 경우장부금액

토지
50,011,988,630
22,751,740,368

(8) 유형자산의 손상

연결실체는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오사업 관련 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.

각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
의약품사업부문
바이오사업부문(개발)
바이오사업부문(생산)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2024년 09월 30일
2024년 09월 30일
2024년 09월 30일
2024년 09월 30일

추정기간
2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일
2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일
2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일
2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용
과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용
과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용
과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용

할인율
13.87%
12.46%
10.98%
13.29%

영구성장률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

1) 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
장부금액
사용가치
손상금액(*1)

금속사업부문
34,575,615,569
18,878,998,294
(15,696,617,275)

(*1) 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 공정가치를 확인할 수 있는 유무형자산을 제외한 유무형자산 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다. 손상차손으로 인식한 총액은 647,784,790원이며, 유형자산은 607,553,166원, 무형자산은 40,231,624원의 손상차손을 인식하였습니다.

2) 의약품사업부문

(단위: 원)

구 분
장부금액
사용가치
손상금액(*1)

의약품사업부문
30,760,472,932
(46,565,048,053)
(77,325,520,985)

(*1) 의약품사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 공정가치를 확인할 수 있는 유무형자산을 제외한 유무형자산 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다. 손상차손으로 인식한 총액은 154,082,339원이며, 유형자산은 92,015,672원, 무형자산은 62,066,667원의 손상차손을 인식하였습니다.

3) 바이오사업부문(개발)

바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

4) 바이오사업부문(생산)

바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

5) 민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치가 추가적으로 감소하지만 장부금액 전액 손상차손으로 인식하여 현금창출단위의 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
4,905,894,959
-
(4,905,894,959)
-
4,905,894,959
-
(4,905,894,959)
-

허가권
14,000,000
-
(14,000,000)
-
14,000,000
-
(14,000,000)
-

특허권
1,538,249,575
(1,228,894,774)
(242,070,905)
67,283,896
4,548,055,208
(4,214,782,093)
(201,839,281)
131,433,834

회원권
2,796,853,400
-
(70,953,400)
2,725,900,000
2,796,853,400
-
(70,953,400)
2,725,900,000

개발비
47,191,963,853
-
(590,975,874)
46,600,987,979
35,216,330,009
-
(590,975,874)
34,625,354,135

소프트웨어
6,550,369,652
(2,887,619,609)
(350,410,001)
3,312,340,042
5,932,269,652
(1,397,145,819)
(288,343,334)
4,246,780,499

상표권
1,000
-
-
1,000
1,000
-
-
1,000

판권(게임)
-
-
-
-
9,444,436
(6,666,672)
-
2,777,764

기타의무형자산
939,750,000
(939,750,000)
-
-
939,750,000
(626,500,000)
-
313,250,000

건설중인자산(무형자산)
211,000,000
-
(211,000,000)
-
279,760,000
-
(211,000,000)
68,760,000

합 계
64,148,082,439
(5,056,264,383)
(6,385,305,139)
52,706,512,917
54,642,358,664
(6,245,094,584)
(6,283,006,848)
42,114,257,232

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
차입원가자본화(*1)
내부창출
취득
대체(*2)
상각비
처분
손상차손
기말

영업권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

허가권
-
-
-
-
-
-
-
-
-

특허권
131,433,834
-
-
-
-
(23,914,314)
(4,000)
(40,231,624)
67,283,896

회원권
2,725,900,000
-
-
-
-
-
-
-
2,725,900,000

개발비
34,625,354,135
3,182,036,276
8,793,597,568
-
-
-
-
-
46,600,987,979

소프트웨어
4,246,780,499
-
-
144,300,000
473,800,000
(1,490,473,790)
-
(62,066,667)
3,312,340,042

상표권
1,000
-
-
-
-
-
-
-
1,000

판권(게임)
2,777,764
-
-
-
-
(1,666,668)
(1,111,096)
-
-

기타의무형자산
313,250,000
-
-
-
-
(313,250,000)
-
-
-

건설중인자산(무형자산)
68,760,000
-
-
87,040,000
(155,800,000)
-
-
-
-

합 계
42,114,257,232
3,182,036,276
8,793,597,568
231,340,000
318,000,000
(1,829,304,772)
(1,115,096)
(102,298,291)
52,706,512,917

(*1) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 3,182,036,276원이며, 사용된 자본화차입이자율은 8.22%입니다.

(*2) 당기 중 소프트웨어 318,000,000원은 유형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
차입원가자본화(*1)
내부창출
취득
대체(*2)
상각비
손상차손
기말

허가권
14,000,000
-
-
-
-
-
(14,000,000)
-

특허권
100,581,987
-
-
52,283,489
-
(21,431,642)
-
131,433,834

회원권
2,725,900,000
-
-
-
-
-
-
2,725,900,000

개발비
4,988,190,545
1,144,224,664
28,492,938,926
-
-
-
-
34,625,354,135

소프트웨어
4,430,224,680
-
-
298,306,102
975,175,536
(1,397,145,819)
(59,780,000)
4,246,780,499

상표권
1,000
-
-
-
-
-
-
1,000

판권(게임)
9,444,436
-
-
-
-
(6,666,672)
-
2,777,764

기타의무형자산
939,750,000
-
-
-
-
(626,500,000)
-
313,250,000

건설중인자산(무형자산)
211,000,000
-
-
9,750,000
59,010,000
-
(211,000,000)
68,760,000

합 계
13,419,092,648
1,144,224,664
28,492,938,926
360,339,591
1,034,185,536
(2,051,744,133)
(284,780,000)
42,114,257,232

(*1) 연결실체는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 전기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,144,224,664원이며, 사용된 자본화차입이자율은 6.64%입니다.

(*2) 전기 중 소프트웨어와 건설중인자산(무형자산) 1,034,185,536원은 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가(제조원가)
1,116,425,064
1,254,125,113

판매비와관리비
56,834,525,782
42,817,387,296

합 계
57,950,950,846
44,071,512,409

(4) 연결실체의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내역
단계
자산화 한 연구개발비 누계
잔여상각기간

전임상
임상1상
임상3상(*1)
품목허가
손상차손누계액
장부금액

바이오시밀러
AP_063(암치료제)
개발중
-
-
46,600,987,979
-
-
46,600,987,979
-

바이오시밀러
GS_071(류마티스치료제)
임상 3상 완료
-
-
-
590,975,874
(590,975,874)
-
-

합 계
-
-
46,600,987,979
590,975,874
(590,975,874)
46,600,987,979

(*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

개발원가
847,562,857
761,239,716

판매비와관리비
981,741,915
1,290,504,417

합 계
1,829,304,772
2,051,744,133

(6) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

분 류
개별자산
손상차손금액
평가방법

당기
누적

영업권
단열사업부문
-
4,905,894,959
사용가치

허가권
도매상허가권
-
14,000,000
사용가치

회원권
한화리조트외
-
70,953,400
공정가치

특허권
특허
40,231,624
242,070,905
사용가치

개발비
허셉틴외
-
590,975,874
사용가치

소프트웨어
라이선스외
62,066,667
350,410,001
사용가치

건설중인자산
시스템외
-
211,000,000
사용가치

합 계
102,298,291
6,385,305,139
-

<전기>

(단위: 원)

분 류
개별자산
손상차손금액
평가방법

전기
누적

영업권
단열사업부문
-
4,905,894,959
사용가치

허가권
도매상허가권
14,000,000
14,000,000
사용가치

회원권
한화리조트외
-
70,953,400
공정가치

특허권
특허
-
201,839,281
사용가치

개발비
허셉틴외
-
590,975,874
사용가치

소프트웨어
라이선스외
59,780,000
288,343,334
사용가치

건설중인자산
시스템외
211,000,000
211,000,000
사용가치

합 계
284,780,000
6,283,006,848
-

(7) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

당기말 현재 허가권의 장부가액은 없으며, 회원권은 손상차손이 발생하지 않았습니다.

(8) 무형자산의 손상

연결실체는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오사업 관련 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.

각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
의약품사업부문
바이오사업부문(개발)
바이오사업부문(생산)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2024년 09월 30일
2024년 09월 30일
2024년 09월 30일
2024년 09월 30일

추정기간
2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일
2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일
2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일
2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용
과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용
과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용
과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용

할인율
13.87%
12.46%
10.98%
13.29%

영구성장률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

1) 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
장부금액
사용가치
손상금액(*1)

금속사업부문
34,575,615,569
18,878,998,294
(15,696,617,275)

(*1) 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 공정가치를 확인할 수 있는 유무형자산을 제외한 유무형자산 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다. 손상차손으로 인식한 총액은 647,784,790원이며, 유형자산은 607,553,166원, 무형자산은 40,231,624원의 손상차손을 인식하였습니다.

2) 의약품사업부문

(단위: 원)

구 분
장부금액
사용가치
손상금액(*1)

의약품사업부문
30,760,472,932
(46,565,048,053)
(77,325,520,985)

(*1) 의약품사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 공정가치를 확인할 수 있는 유무형자산을 제외한 유무형자산 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다. 손상차손으로 인식한 총액은 154,082,339원이며, 유형자산은 92,015,672원, 무형자산은 62,066,667원의 손상차손을 인식하였습니다.

3) 바이오사업부문(개발)

바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

4) 바이오사업부문(생산)

바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.

5) 민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치가 추가적으로 감소하지만 장부금액 전액 손상차손으로 인식하여 현금창출단위의 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

(9) 개발비 손상 검토

연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된
사업계획과
공동개발약정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 개발비 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

1) 주요가정사항

구 분
내용

평가대상
개발비(AP_063)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2024년 09월 30일

추정기간
2024년 10월 01일 ~ 2037년 09월 30일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용

할인율
11.98%

영구성장률
0.00%

2) 손상검토 결과

개발비의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.
3) 민감도 영향

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 개발비 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
28,736,613
-
28,736,613
28,736,613
-
28,736,613

건물
48,929,912
(23,649,452)
25,280,460
48,929,912
(22,426,205)
26,503,707

합 계
77,666,525
(23,649,452)
54,017,073
77,666,525
(22,426,205)
55,240,320

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
감가상각비
기말

토지
28,736,613
-
28,736,613

건물
26,503,707
(1,223,247)
25,280,460

합 계
55,240,320
(1,223,247)
54,017,073

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
처분(*1)
감가상각비
기말

토지
987,236,613
(958,500,000)
-
28,736,613

건물
1,155,563,808
(1,088,259,149)
(40,800,952)
26,503,707

합 계
2,142,800,421
(2,046,759,149)
(40,800,952)
55,240,320

(*1) 전기 중 투자부동산 처분하였으며, 처분으로 인하여 투자자산처분이익 153,240,851원을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

임대수익
-
44,555,224

운영비용(유지와 보수비용)
406,108
15,928,703

운영비용(감가상각비)
1,223,247
40,800,952

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
54,017,073
55,240,320

공정가치
70,000,000
70,000,000

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타유동채무 :

매입채무
3,422,522,276
2,733,502,109

미지급금
11,153,500,129
8,030,344,805

미지급비용
2,683,488,482
2,556,333,647

소 계
17,259,510,887
13,320,180,561

기타비유동채무 :

임대보증금
65,000,000
60,000,000

영업보증금
5,000,000
10,000,000

소 계
70,000,000
70,000,000

합 계
17,329,510,887
13,390,180,561

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
내 역
이자율
만기일
당기말
전기말

단기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
3.41%
2025.06
5,700,000,000
6,000,000,000

한국산업은행
운영자금 등
4.51%
2025.05
10,000,000,000
10,000,000,000

국민은행
운영자금
4.78%
2025.04
3,500,000,000
3,500,000,000

하나은행
운영자금
5.19%
2025.10
2,000,000,000
2,000,000,000

매출채권 할인 등(*1)
운영자금
-
-
2,098,238,020
2,525,780,319

소 계
23,298,238,020
24,025,780,319

유동성장기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
3.54%
2025.04
45,000,000,000
45,000,000,000

현재가치할인차금
-
(62,416,899)

소 계
45,000,000,000
44,937,583,101

장기차입금
KDB산업은행
운영자금
5.19%
2031.11
16,000,000,000
16,000,000,000

운영자금
4.52%
2031.11
16,000,000,000
16,000,000,000

소 계
32,000,000,000
32,000,000,000

합 계
100,298,238,020
100,963,363,420

(*1) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.(주석33 참조)

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기간
상환금액

2025년
68,298,238,020

2027년
6,400,000,000

2028년
6,400,000,000

2029년
6,400,000,000

2030년
6,400,000,000

2031년
6,400,000,000

소 계
100,298,238,020

현재가치할인액
-

합 계
100,298,238,020

16. 전환사채 및 파생상품금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
조기상환청구가능일
전환가능일
연액면이자율
당기말
전기말

유동 :

제24회 무보증사모전환사채
2021-01-21
2024-01-21
2022-07-21
2022-01-22
-
-
1,050,000,000

제27회 무보증사모전환사채(*1)
2023-02-20
2026-02-20
2024-08-20
2024-02-21
6.00%
1,000,000,000
-

제28회 무보증사모전환사채(*2)
2023-04-03
2026-04-03
2024-04-03
2024-04-03
-
-
20,000,000,000

소계
1,000,000,000
21,050,000,000

가산 : 사채상환할증금
-
1,956,181,716

차감 : 유동성전환권조정
(85,206,859)
(7,487,818,066)

차감 : 유동성전환권조정(이연거래일손익)
(300,016,628)
(543,020,212)

차감 : 사채할인발행차금
-
(324,880,057)

유동성전환사채 잔액
614,776,513
14,650,463,381

(*1) 당기 중 전환사채 액면금액 15,000,000,000원을 발행하였으며, 14,000,000,000원은 자본으로 전환되었습니다.(*2) 당기 중 전환사채 잔액 20,000,000,000원 중 10,000,000,000원은 자본으로 전환되었고, 전환 후 잔액 10,000,000,000원은 연결실체가 중도상환청구권을 행사하여 자기사채로 보유 중입니다. 연결실체는 동 중도상환청구로 인하여 사채상환손실 503,074,687원을 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 전환사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 10,446,463,949원을 이연하여 인식하였으며, 이연거래일손실 상각액 10,689,467,533원을 인식하였습니다. (주석34참조)(2) 지배기업이 발행한 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

조건
제24회 무보증 사모전환사채(*1)
제25회 무보증 사모전환사채(*2)
제26회 무보증 사모전환사채(*3)(*4)
제27회 무보증 사모전환사채(*5)
제28회 무보증 사모전환사채(*6)(*7)
제29회 무보증 사모전환사채(*8)

발행가액
20,000,000,000
3,000,000,000
11,000,000,000
15,000,000,000
20,000,000,000
5,000,000,000

전환금액
12,690,000,000
3,000,000,000
11,000,000,000
14,000,000,000
10,000,000,000
5,000,000,000

상환금액
7,310,000,000
-
-
-
10,000,000,000
-

전환및상환후금액
-
-
-
1,000,000,000
-
-

만기
2024-01-21
2025-09-15
2024-05-31
2026-02-20
2026-04-03
2028-09-14

연간액면이자율
1.00%
0.00%
0.00%
6.00%
3.00%
2.00%

연간만기보장수익률
1.00%
4.00%
5.00%
6.00%
6.00%
4.00%

전환청구기간
2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지
2023년 9월 16일 부터 2025년 8월 15일 까지
2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지
2024년 2월 21일 부터 2026년 1월 21일 까지
2024년 4월 3일 부터 2026년 3월 3일 까지
2024년 9월 15일 부터 2028년 8월 14일 까지

전환가격
-
-
-
875원/1주
-
-

조기상환청구권
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
해당없음
해당없음
해당없음
사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다.
해당없음

(*1) 당기 중 만기가 도래하여 액면금액 1,050,000,000원 전액 상환하였습니다.(*2) 당기 중 액면금액 3,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 3,250,270주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 923원입니다.(*3) 연결실체가 2019년 5월 31일 발행 후 전기 이전에 조기상환하였으나, 당기 중 재발행 되었습니다.(*4) 당기 중 액면금액 11,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 10,000,000주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,100원입니다.(*5) 당기 중 액면금액 14,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 12,727,272주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,100원입니다.(*6) 당기 중 액면금액 10,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 8,764,240주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,141원입니다.(*7) 당기 중 2024년 9월 23일 연결실체는
중도상환청구권
을 행사하여 액면금액 10,000,000,000원 전액 상환하였습니다.(*8) 당기 중 액면금액 5,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 4,545,454주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,100원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
최초 인식금액
당기말
전기말

유동 :

제25회 무보증사모전환사채(*1)
1,467,966,598
-
-

제26회 무보증사모전환사채(*1)
4,149,446,532
-
-

제27회 무보증사모전환사채
6,837,057,050
202,467,457
-

제28회 무보증사모전환사채(*2)
7,667,582,687
-
5,677,060,152

제29회 무보증사모전환사채(*1)
4,009,827,695
-
-

합 계
24,131,880,562
202,467,457
5,677,060,152

(*1) 당기 중 발행되어 전액 전환되었습니다.

(*2) 발행시점의 조기상환청구권(Put option) 과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하므로 순액으로 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 전환사채에 대한 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
5,677,060,152
15,269,800

증가
16,464,297,875
9,285,164,317

파생상품평가손실(이익)
2,236,585,856
3,454,394,452

상환
(2,320,273,583)
(15,269,800)

전환
(21,855,202,843)
(7,062,498,617)

기말
202,467,457
5,677,060,152

(5) 당기와 전기의 법인세비용차감전계속사업손익에서 파생상품부채 평가손익을 제외한 계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전 계속사업손익
(98,688,850,304)
(95,239,386,055)

파생상품평가손익 : 전환사채
2,236,585,856
3,454,394,452

파생상품평가손익 : 신주인수권부사채
(5,468,737,667)
(2,565,702,893)

평가손익 제외 법인세비용차감전 계속사업손익
(101,921,002,115)
(94,350,694,496)

17. 신주인수권부사채 및 파생상품금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
연이자율
당기말
전기말

유동 :

제6회 공모 신주인수권부사채
2023-07-25
2026-07-25
3.00%
21,734,345,000
21,734,345,000

가산 : 상환할증금
1,397,557,659
1,397,557,659

차감 : 신주인수권부조정
(11,261,373,186)
(15,177,619,189)

신주인수권부사채 잔액
11,870,529,473
7,954,283,470

(2) 신주인수권부사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 역

발행자
㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어게임즈)

발행가액
40,000,000,000

이자율및이자지급시기
1. 표면이자율 : 연 3.0%

2. 만기이자율 : 연 5.0%

이자는 "본 사채" 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 표면금리의 1/4씩 후급하며, 이자지급기일은 다음과 같다. ((이자지급기일) 매년 10월 25일, 1월 25일, 4월 25일, 7월 25일) 또한, 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 만기보장수익률로 산정한 이자(기지급 이자 차감)를 지급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자 지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

상환방법
만기까지 보유하고 있는 본사채의 원금에 대하여는 2028년 4월 14일에 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 다만, 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

신주인수권행사에 관한 사항

(1) 행사기간
1. 시작일: 2023년 08월 25일

2. 종료일: 2026년 06월 25일

(2) 행사가격
1,276원

(3) 발행가능주식수
31,347,962주

(4) 발행될 주식
기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원)

(5)조기상환권 (Put Option)
본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월(2025년 01월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률은 연 5%로 하고 3개월 복리로 계산한다.

(3) 당기말 및 전기말 신주인수권부사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
최초 인식금액
당기말
전기말

유동 :

제6회 공모 신주인수권부사채
14,762,630,168
6,006,506,464
11,475,503,344

합 계
14,762,630,168
6,006,506,464
11,475,503,344

(4) 당기 및 전기 신주인수권부사채에 대한 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
11,475,503,344
-

증가
-
15,648,248,260

파생상품평가손실(이익)
(5,468,737,667)
(2,565,702,893)

상환
-
-

전환(종속회사의 지분변동)
(259,213)
(1,607,042,023)

기말
6,006,506,464
11,475,503,344

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

예수금
726,739,088
533,247,358

선수금
5,704,114,627
1,040,235,212

기타유동부채
760,915,534
734,601,493

합 계
7,191,769,249
2,308,084,063

기타유동충당부채 :

반품충당부채(*1)
495,964,846
561,026,850

기타충당부채(*2)
140,655,274
130,434,116

합 계
636,620,120
691,460,966

장기종업원급여부채 :

장기종업원급여부채
513,474,592
434,168,987

기타비유동충당부채 :

기타충당부채(*3)
1,320,158,536
736,205,121

반품충당부채(*1)
388,926,296
440,610,619

하자보수충당부채
15,248,145
14,835,976

합 계
1,724,332,977
1,191,651,716

(*1) 연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(*2) 연결실체는 당기말 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석33참조)

(*3) 연결실체는 전기 이전 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액은 변동 될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
유동충당부채
장기종업원급여부채
비유동충당부채

반품충당부채
기타충당부채
기타충당부채
반품충당부채
하자보수충당부채

기초
561,026,850
130,434,116
434,168,987
736,205,121
440,610,619
14,835,976

설정(환입)
(65,062,004)
10,221,158
82,205,605
583,953,415
(51,684,323)
412,169

지급
-
-
(2,900,000)
-
-
-

기말
495,964,846
140,655,274
513,474,592
1,320,158,536
388,926,296
15,248,145

<전기>

(단위: 원)

구 분
유동충당부채
장기종업원급여부채
비유동충당부채

반품충당부채
기타충당부채
기타충당부채
반품충당부채
리스복구충당부채
하자보수충당부채

기초
650,558,160
1,578,423,047
330,139,364
419,012,433
523,502,974
5,533,058
13,686,116

설정(환입)
(89,531,310)
(1,047,988,931)
109,129,623
317,192,688
(82,892,355)
(5,533,058)
1,149,860

지급
-
(400,000,000)
(5,100,000)
-
-
-
-

기말
561,026,850
130,434,116
434,168,987
736,205,121
440,610,619
-
14,835,976

19. 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스부채
592,225,622
560,080,004

리스부채
326,686,166
288,347,290

합 계
918,911,788
848,427,294

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기타증감
환율변동
기말

리스부채
848,427,294
909,686,183
85,473,595
(868,625,441)
(58,730,025)
2,680,182
918,911,788

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기타증감
환율변동
기말

리스부채
1,505,912,530
380,571,142
129,921,691
(1,058,928,794)
(110,057,147)
1,007,872
848,427,294

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

비용
현금유출액
비용
현금유출액

사용권자산 상각비
710,343,945
-
874,849,883
-

사용권자산 손상차손
197,473,219
-
-
-

리스부채 원금상환
-
964,947,184
-
929,007,103

리스부채 이자비용
85,473,595
85,455,124
129,921,691
129,921,691

단기및소액자산리스 관련 비용
488,823,956
488,823,956
383,365,345
383,365,345

합 계
1,482,114,715
1,539,226,264
1,388,136,919
1,442,294,139

(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금 액

1년 이내
648,508,896

1년 초과 6년 이내
339,262,860

소 계
987,771,756

현재가치할인액
(68,859,968)

합 계
918,911,788

20. 확정급여부채

(1) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.

사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의현재가치
22,963,964,211
19,291,928,018

국민연금전환금
(967,800)
(967,800)

사외적립자산
(7,269,373,386)
(7,550,972,271)

확정급여부채
15,693,623,025
11,739,987,947

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
19,291,928,018
17,694,347,340

당기근무원가
3,722,540,267
3,692,191,859

이자비용
589,498,637
606,603,160

희망퇴직자 조정
-
(1,019,580,709)

소 계
23,603,966,922
20,973,561,650

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
(58,307,616)
89,832,312

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
1,127,716,502
1,090,252,054

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
477,795,427
(294,746,429)

소 계
1,547,204,313
885,337,937

퇴직급여지급액
(2,187,207,024)
(2,566,971,569)

기말
22,963,964,211
19,291,928,018

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
7,550,972,271
7,374,798,211

자산의기대수익
324,506,246
390,091,982

보험수리적손익
(100,240,653)
(133,618,512)

납입액
-
1,609,435,850

퇴직급여지급액
(505,864,478)
(1,689,735,260)

기말
7,269,373,386
7,550,972,271

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
3,722,540,267
3,692,191,859

이자비용
589,498,637
606,603,160

이자수익
(324,506,246)
(390,091,982)

기타(*)
-
68,221,439

합 계
3,987,532,658
3,976,924,476

(*) 희망퇴직으로 인하여 감소한 확정급여부채와 실제지급액과의 차이금액입니다.

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
1,724,709,785
1,649,772,978

개발원가
744,929,572
848,455,390

제조원가
1,517,893,301
1,478,696,108

합 계
3,987,532,658
3,976,924,476

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

할인률
3.20~3.96%
3.77~4.47%

미래임금상승률
3.61~6.21%
4.00~5.81%

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
7,268,281,800
7,550,744,469

현금및현금성자산
1,091,586
227,802

합 계
7,269,373,386
7,550,972,271

(9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율 :

확정급여채무의 증가(감소)
(1,506,311,004)
1,798,490,375

임금상승률 :

확정급여채무의 증가(감소)
1,767,252,156
(1,509,645,564)

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

확정급여채무의 가중평균만기는 5.50년~10.15년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~20년 미만
20년 이상
합계

급여지급액
7,235,068,339
833,594,162
3,423,066,385
9,205,157,621
2,267,077,704
22,963,964,211

(11) 당기와 전기 중 확정기여퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 22,023,420원 및 21,091,276원입니다.

21. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식총수
5,000,000,000주
5,000,000,000주

발행한 주식총수
304,124,494주
264,837,258주

액면금액
500
500

자본금
152,062,247,000
132,418,629,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
132,418,629,000
126,834,427,500

전환권행사(*1)
19,643,618,000
3,084,201,500

유상증자
-
2,500,000,000

기말
152,062,247,000
132,418,629,000

(*1) 당기 중 전환권행사로 인한 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
전환된 보통주식수
자본금

제25회 전환사채
3,250,270
1,625,135,000

제26회 전환사채
10,000,000
5,000,000,000

제27회 전환사채
12,727,272
6,363,636,000

제28회 전환사채
8,764,240
4,382,120,000

제29회 전환사채
4,545,454
2,272,727,000

합 계
39,287,236
19,643,618,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
183,665,670,979
145,128,603,005

감자차익
256,642,884,490
256,642,884,490

기타의자본잉여금
6,092,736,458
5,740,813,626

연결자본잉여금
66,485,692,335
65,438,363,320

합 계
512,886,984,262
472,950,664,441

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
472,950,664,441
431,640,908,638

주식선택권의 소멸
351,922,832
675,207,457

종속기업의 지분변동
-
16,900,770,676

전환권행사(*1)
39,584,396,989
13,004,086,076

유상증자
-
2,983,514,000

종속기업 지분 추가취득
-
7,746,177,594

기말
512,886,984,262
472,950,664,441

(*1) 당기 중 전환권행사로 인한 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
전환된 보통주식수
주식발행초과금

제25회 전환사채
3,250,270
3,310,707,333

제26회 전환사채
10,000,000
10,069,487,146

제27회 전환사채
12,727,272
12,675,405,502

제28회 전환사채
8,764,240
9,000,842,238

제29회 전환사채
4,545,454
4,527,954,770

합 계
39,287,236
39,584,396,989

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(98,114,640,158)
(98,114,542,408)

자기주식처분손익
(1,260,330)
(1,260,330)

주식매수선택권
8,680,968,569
7,314,934,190

기타자본(자본조정)
261,693,234
261,693,234

연결기타자본(자본조정)
(11,255,976,053)
(17,738,678,224)

합 계
(100,429,214,738)
(108,277,853,538)

(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
(108,277,853,538)
(55,719,498,278)

주식선택권의 소멸
(456,055,163)
(675,207,457)

주식보상비용
1,717,957,211
1,613,389,013

자기주식의 처분
(97,750)
449,670

종속기업의 지분 추가취득
39,683,097,392
51,096,014,613

종속기업의 지분 일부처분
(33,580,082,390)
(20,728,648,167)

종속기업의 지분변동
2,852,728,178
(83,864,352,932)

대체
(2,368,908,678)
-

기말
(100,429,214,738)
(108,277,853,538)

(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
3,392,521,881
3,845,926,388

해외사업환산손익
64,678,960
(91,395,876)

토지재평가이익
9,162,597,147
6,173,088,528

합 계
12,619,797,988
9,927,619,040

(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기업합리화적립금
444,935
444,935

이익잉여금 대체액
-
(4,862,717,687)

순확정급여부채의 재측정요소
(1,207,443,613)
(615,237,987)

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(417,299,155,405)
(353,741,965,512)

합 계
(418,506,154,083)
(359,219,476,251)

22. 주식기준보상

(1) 연결회사는 연결회사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분
8차
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차(*1)
합계

부여시점
2016.03.28
2017.03.30
2018.03.30
2019.03.28
2020.03.23
2021.03.29
2021.08.11
2022.07.08
2023.12.01
-

발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
-

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
-

총부여수량
1,247,771주
935,476주
1,648,123주
1,334,498주
1,509,641주
1,421,239주
1,301,226주
1,066,660주
5,000,000주
15,464,634주

부여취소
470,427주
554,813주
1,044,494주
1,020,904주
912,458주
1,065,944주
800,754주
733,324주
-
6,603,118주

행사수량
777,344주
380,663주
232,108주
-
-
-
-
-
-
1,390,115주

미행사수량
-
-
371,521주
313,594주
597,183주
355,295주
500,472주
333,336주
5,000,000주
7,471,401주

행사가능기간
부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년 경과시점부터 5년이내에 행사 가능
-

행사가격
2,997원
2,997원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
4,785원
1,100원
-

(*1) 행사일 직전일부터 과거2개월간 평균주가(가중평균종가)가 5,000원 이상일 때 주식매수선택권을 행사 할 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분(*1)
당기말
전기말

기초
증가
행사
취소
기말
기초
증가
행사
취소
기말

8차
-
-
-
-
-
157,144
-
-
157,144
-

9차
201,181
-
-
201,181
-
227,534
-
-
26,353
201,181

10차
379,327
-
-
7,806
371,521
471,739
-
-
92,412
379,327

11차
313,594
-
-
-
313,594
460,383
-
-
146,789
313,594

12차
607,191
-
-
10,008
597,183
835,721
-
-
228,530
607,191

13차
370,305
-
-
15,010
355,295
580,486
-
-
210,181
370,305

14차
500,472
-
-
-
500,472
500,472
-
-
-
500,472

15차
383,336
-
-
50,000
333,336
866,648
-
-
483,328
383,320

16차
5,000,000
-
-
-
5,000,000
-
5,000,000
-
-
5,000,000

합 계 (수량)
7,755,406
-
-
284,005
7,471,401
4,100,127
5,000,000
-
1,344,737
7,755,390

가중평균행사가격(*2)
2,449
-
-
3,554
2,407
4,832
1,100
-
4,697
2,449

(*1) 전기 이전에 1차~7차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.

(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 1,100원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.63년(전기말: 2.69년)입니다.

(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차
합 계

기초 주식선택권
264,535,137
924,416,069
501,125,059
1,863,798,560
1,054,940,806
2,188,627,826
431,923,018
85,567,715
7,314,934,190

기타자본잉여금 대체액
(264,535,137)
(19,023,060)
-
(21,839,436)
(18,400,199)
-
(28,125,000)
-
(351,922,832)

주식보상비용 인식
-
-
9,124,752
184,993,744
277,181,152
-
202,731,434
1,043,926,129
1,717,957,211

당기말 주식선택권
-
905,393,009
510,249,811
2,026,952,868
1,313,721,759
2,188,627,826
606,529,452
1,129,493,844
8,680,968,569

당기 이후 인식할 보상비용
-
-
-
25,946,313
110,752,899
-
197,726,982
955,506,156
1,289,932,350

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

1) 8차~10차

구 분
8차
9차
10차

부여시점
2016-03-28
2016-03-28
2016-03-28
2017-03-30
2017-03-30
2017-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2018-03-30

무위험이자율
1.55%
1.58%
1.61%
1.66%
1.75%
1.85%
2.22%
2.32%
2.43%

기대행사기간
4.5년
5년
5.5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
35.61%
36.88%
36.31%
33.60%
34.51%
33.56%
40.60%
36.43%
34.06%

부여일 공정가치
6,867
7,167
7,313
3,759
4,264
4,586
7,634
8,001
8,419

2) 11차~13차

구 분
11차
12차
13차

부여시점
2019-03-28
2019-03-28
2019-03-28
2020-03-23
2020-03-23
2020-03-23
2021-03-29
2021-03-29
2021-03-29

무위험이자율
1.68%
1.73%
1.70%
1.17%
1.32%
1.47%
1.12%
1.41%
1.53%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
36.61%
41.03%
37.66%
31.59%
30.65%
33.54%
45.44%
45.44%
45.44%

부여일 공정가치
4,513
5,772
5,992
10,742
11,316
12,340
12,436
13,419
14,263

3) 14차~16차

구 분
14차
15차
16차

부여시점
2022-08-11
2022-08-11
2022-08-11
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2023-12-01

무위험이자율
1.42%
1.55%
1.68%
3.34%
3.35%
3.35%
3.35%
3.63%

기대행사기간
3년
4년
5년
2년
3년
4년
5년
2년

예상주가변동성
41.28%
41.28%
41.28%
53.39%
53.39%
53.39%
53.39%
80.11%

부여일 공정가치
14,026
14,895
15,698
750
788
823
856
417

(*) 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.80년입니다.

23. 매출액

(1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
54,526,469,154
49,917,693,389

제품매출
87,869,630,013
94,291,659,894

공사수익
5,391,633,218
3,854,265,691

기술용역매출
551,407,858
1,108,887,383

게임매출
39,485,967
357,659,076

기타매출
1,734,952,760
1,047,809,891

합 계
150,113,578,970
150,577,975,324

(2) 건설계약

1) 계약 진행률 결정방법

연결실체는 건설계약과 관련하여 수행한 공사에 대하여 각 공사별 발생한 누적 계약원가를 각 공사별 총 계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 산정하여 수익을 인식하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초공사계약잔액
증감액
당기공사수익
당기말공사계약잔액

건설/보온
5,359,317,121
1,047,333,555
(5,391,633,218)
1,015,017,458

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초공사계약잔액
증감액
당기공사수익
전기말공사계약잔액

건설/보온
9,180,187,812
33,395,000
(3,854,265,691)
5,359,317,121

3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식
선수금
대금청구분
미청구공사
초과청구공사

건설/보온
33,034,526,692
32,019,509,234
24,341,263,774
7,678,245,460
(5,391,633,218)
-
30,261,705,952
1,757,803,282
-

<전기말>

(단위: 원)

구 분
계약금액
누적공사수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식
선수금
대금청구분
미청구공사
초과청구공사

건설/보온
31,987,193,137
26,627,876,016
20,981,335,137
5,646,540,879
(3,854,265,691)
-
25,487,399,497
1,140,476,519
-

4) 당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
총계약수익의추정변동
총계약원가의추정변동
당기손익에미치는 영향
미래손익에미치는 영향
미청구공사변동
초과청구공사변동

건설/보온
962,690,600
210,000,000
-
752,690,600
-
-

5) 당기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
계약일
계약 종료일
계약금액
기납품액
수주잔고
진행률
미청구공사(초과청구공사)
공사미수금

총액
대손충당금

신고리 원자력 5,6호기 주설비 공사
2020-05-20
2025-02-28
10,736,065,600
9,721,048,142
1,015,017,458
90.55%
1,757,803,282
-
-

합 계
10,736,065,600
9,721,048,142
1,015,017,458

1,757,803,282
-
-

24. 매출원가

당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
47,050,596,913
49,002,651,387

제품매출원가
64,005,221,894
62,417,225,318

공사원가
3,394,271,783
2,435,252,815

기술용역매출원가
485,481,720
625,303,793

기타매출원가
275,831,560
289,837,242

합 계
115,211,403,870
114,770,270,555

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
14,145,657,098
34,371,376,011

상품매출원가
47,050,596,913
49,002,651,387

인건비
45,819,643,151
39,793,019,700

주식보상비용
1,717,957,211
1,613,389,013

감가상각비 및 무형자산상각비
24,304,094,501
29,029,976,000

외주가공비
25,303,732,074
25,934,206,909

소모품비
4,072,873,708
6,255,188,853

지급수수료
17,998,053,074
37,185,302,473

위탁연구비
21,118,278,394
5,204,458,422

기타
44,182,881,423
39,547,839,166

합 계
245,713,767,547
267,937,407,934

개발원가 자산화
(8,793,597,568)
(28,492,938,926)

합 계
236,920,169,979
239,444,469,008

26. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
17,197,389,593
18,206,066,345

퇴직급여
1,724,709,785
2,070,780,788

복리후생비
2,888,240,683
3,392,148,455

대손상각비(환입)
1,573,117,331
(8,501,144)

수도광열비
1,106,702,183
2,075,007,116

전력비
2,058,903,366
3,180,902,785

세금과공과금
793,022,571
872,247,087

감가상각비
8,781,806,353
11,944,272,798

지급임차료
234,812,982
268,017,238

수선비
607,028,195
1,609,451,730

경상연구개발비
56,834,525,782
42,817,387,296

소모품비
1,140,301,373
10,422,854,753

지급수수료
9,301,788,051
9,650,215,015

무형자산상각비
981,741,915
1,290,504,417

주식보상비용
1,134,583,057
1,361,370,763

판매수수료
10,854,817,025
10,363,157,631

기타
4,495,275,864
5,158,315,380

합 계
121,708,766,109
124,674,198,453

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
4,854,721,287
3,679,544,210

배당금수익
6,468,000
3,920,000

외환차익
1,305,020,432
1,008,827,627

외화환산이익
17,930,501
19,837,036

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

파생상품평가이익
5,593,104,530
4,556,225,428

사채상환이익
-
15,269,800

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
30,898,626
79,858,032

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
272,097,936
108,834,534

합 계
12,120,241,312
9,512,316,667

금융비용 :

이자비용
1,007,342,848
631,835,228

외환차손
527,766,404
930,953,211

외화환산손실
33,213,548
66,947,500

파생상품평가손실
2,360,952,719
5,444,916,987

사채상환손실
503,074,687
1,039,195,353

이연거래일손실상각액_CB
10,689,467,533
1,132,770,871

거래일손실
4,439,073,756
996,199,397

합 계
19,560,891,495
10,242,818,547

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익 :

수입임대료
-
44,555,224

수입수수료
162,500,000
354,000,000

유형자산처분이익
78,586,756
30,935,339

투자자산처분이익
-
153,240,851

국고보조금
231,942
286,860

잡이익
479,965,019
2,806,815,063

합 계
721,283,717
3,389,833,337

기타영업외비용 :

기부금
1,800,000
1,800,000

유형자산처분손실
278,438,010
633,155

유형자산폐기손실
76,625
6,000

유형자산손상차손
699,568,838
1,986,576,529

무형자산처분손실
1,115,096
-

무형자산손상차손
102,298,291
284,780,000

감가상각비(투자부동산)
1,223,247
40,800,952

소송손실
491,838,030
317,192,688

잡손실
71,092,672
296,749,080

합 계
1,647,450,809
2,928,538,404

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담(환급)액
1,692,574,257
1,395,305,290

법인세추납액
-
(93,788,040)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
1,215,016,441
715,843,082

자본에 직접가감하는 법인세비용
(1,220,775,738)
26,569,785

법인세비용(수익)
1,686,814,960
2,043,930,117

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(98,688,850,304)
(95,239,386,055)

적용세율에 따른 세부담액
(20,625,969,714)
(19,905,031,686)

조정사항 :

비공제비용
4,101,379,995
3,261,376,435

세액공제
(20,000)
(20,000)

이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과
(5,759,297)
(9,210,833)

일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과
19,666,618,294
20,376,322,179

법인세추가납부세액(환급세액)
-
(93,788,040)

이월결손금공제효과
-
(254,556,687)

기타
(1,449,434,318)
(1,331,161,252)

법인세비용(수익)
1,686,814,960
2,043,930,117

유효세율(*)
-
-

(*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,108,883,304)
6,130,593,870
-
5,021,710,566

기타포괄-공정가치측정금융자산
1,681,549,780
1,728,819
93,097,037
1,776,375,636

매출채권
117,019,811
(117,019,811)
-
-

미수수익
(593,826,803)
19,424,740
-
(574,402,063)

대손충당금
6,922,141,544
(2,354,680,407)
-
4,567,461,137

리스부채
(9,842,181)
(249,991,702)
-
(259,833,883)

재고자산
11,537,522,591
(439,071,431)
-
11,098,451,160

토지
(5,375,127,068)
5,759,297
(1,220,775,738)
(6,590,143,509)

유형자산
82,522,252
208,741,867
-
291,264,119

무형자산
788,870,467
(693,549,858)
-
95,320,609

전환사채
5,264,883,330
(4,580,938,123)
-
683,945,207

퇴직급여충당부채
7,055,929,958
655,608,989
179,684,590
7,891,223,537

충당부채
190,567,329
(17,551,911)
-
173,015,418

자기주식
9,451,463,154
-
-
9,451,463,154

기타
(9,452,974,512)
18,378,887,621
48,881,558
8,974,794,667

이월결손금
104,964,080,550
16,345,962,304
-
121,310,042,854

이월세액공제
57,232,521,736
998,277,291
-
58,230,799,027

합 계
188,748,418,634
34,292,181,555
(899,112,553)
222,141,487,636

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)
194,123,545,702
-
-
228,731,631,145

인식한 이연법인세자산
-
-
-
-

인식한 이연법인세부채
(5,375,127,068)
-
-
(6,590,143,509)

(*1) 연결실체는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(1,002,269,718)
(106,613,586)
-
(1,108,883,304)

기타포괄-공정가치측정금융자산
1,684,051,612
(2,501,832)
-
1,681,549,780

매출채권
-
117,019,811
-
117,019,811

미수수익
(686,312,346)
92,485,543
-
(593,826,803)

대손충당금
10,801,654,680
(3,879,513,136)
-
6,922,141,544

리스부채
-
(9,842,181)
-
(9,842,181)

재고자산
2,260,460,076
9,277,062,515
-
11,537,522,591

토지
(5,322,125,335)
(79,571,518)
26,569,785
(5,375,127,068)

유형자산
-
82,522,252
-
82,522,252

무형자산
1,122,670,051
(333,799,584)
-
788,870,467

전환사채
(347,097,277)
5,611,980,607
-
5,264,883,330

퇴직급여충당부채
2,140,395,983
4,771,881,271
143,652,704
7,055,929,958

충당부채
352,336,992
(161,769,663)
-
190,567,329

자기주식
9,496,685,466
(45,222,312)
-
9,451,463,154

기타
1,896,234,988
(11,349,209,500)
-
(9,452,974,512)

이월결손금
88,191,186,498
16,772,894,052
-
104,964,080,550

이월세액공제
44,987,682,970
12,244,838,766
-
57,232,521,736

합 계
155,575,554,640
33,002,641,505
170,222,489
188,748,418,634

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)
160,234,838,626
-
-
194,123,545,702

인식한 이연법인세자산
662,841,349
-
-
-

인식한 이연법인세부채
(5,322,125,335)
-
-
(5,375,127,068)

(*1) 연결실체는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

유형자산재평가이익
5,841,032,243
(1,220,775,738)
4,620,256,505
(127,128,161)
26,569,785
(100,558,376)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(687,595,283)
-
(687,595,283)
(598,810,525)
-
(598,810,525)

보험수리적손익
(1,647,444,966)
-
(1,647,444,966)
(1,018,956,449)
-
(1,018,956,449)

합 계
3,505,991,994
(1,220,775,738)
2,285,216,256
(1,744,895,135)
26,569,785
(1,718,325,350)

(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
이월결손금
이월세액공제

2025년
401,504,801
-

2026년
89,463,575
-

2027년
2,851,618,617
-

2028년 이후
577,088,240,060
58,230,799,027

합 계
580,430,827,053
58,230,799,027

30. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

연결보통주지배주주순이익(손실)
(58,079,234,219)
(55,619,381,966)

가중평균유통보통주식수
258,373,745
236,171,288

기본주당이익(손실)
(225)
(236)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2024-01-01
전기이월
244,078,580
366
89,332,760,280

2024-04-30
CB전환
3,000,000
246
738,000,000

2024-05-14
CB전환
4,000,000
232
928,000,000

2024-05-27
CB전환
3,000,000
219
657,000,000

2024-06-10
CB전환
3,250,270
205
666,305,350

2024-07-25
CB전환
4,382,120
160
701,139,200

2024-08-19
CB전환
4,382,120
135
591,586,200

2024-10-31
CB전환
7,727,272
62
479,090,864

2024-11-06
CB전환
5,000,000
56
280,000,000

2024-11-20
CB전환
4,545,454
42
190,909,068

2024-12-30
자기주식 취득
(83)
2
(166)

합 계
283,365,733
-
94,564,790,796

유통일수
366일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
258,373,745주

<전기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2023-01-01
전기이월
232,929,179
365
85,019,150,335

2023-01-30
자기주식
(19,335)
336
(6,496,560)

2023-04-28
자기주식 처분
333
248
82,584

2023-08-11
CB전환
1,436,031
143
205,352,433

2023-08-16
CB전환
1,305,480
138
180,156,240

2023-08-21
CB전환
3,263,707
133
434,073,031

2023-08-29
CB전환
65,274
125
8,159,250

2023-08-31
CB전환
97,911
123
12,043,053

2023-10-23
유상증자
5,000,000
70
350,000,000

합 계
244,078,580
-
86,202,520,366

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
236,171,288주

(3) 당기와 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
당기
전기

조정 전 연결보통주지배주주순이익(손실)
(58,079,234,219)
(55,619,381,966)

가산)이자비용(세후)
73,258,946
-

가산)거래일손실상각액_CB
64,546,849
-

차감)파생상품평가이익(세전)
326,723,248
-

조정 후 보통주 당기순손익
(58,268,151,672)
(55,619,381,966)

조정 후 가중평균유통보통주식수
258,640,050
236,171,288

희석주당이익(손실)
(225)
(236)

(4) 희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
258,373,745
236,171,288

조정항목 :

전환사채 잠재적보통주
266,305
-

조정 후 가중평균유통보통주식수
258,640,050
236,171,288

(5)
반희석효과로 인하여 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환사채 잠재적 보통주식수
-
11,872,912

주식선택권 잠재적 보통주식수
7,471,401
7,755,390

합 계
7,471,401
19,628,302

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기연결순이익(손실) 조정내역 :

퇴직급여
3,987,532,658
3,976,924,476

기타장기종업원급여
82,205,605
104,778,619

주식보상비용
1,717,957,211
1,613,389,013

감가상각비(투자부동산)
1,223,247
40,800,952

감가상각비
22,474,789,729
26,978,231,867

무형자산상각비
1,829,304,772
2,051,744,133

대손상각비(환입)
1,573,117,331
(8,501,144)

기타의대손상각비(환입)
3,515,348,412
6,103,685,424

이자비용
1,007,342,848
631,835,228

외화환산손실
33,213,548
66,947,500

재고자산평가손실(환입)
1,101,098,625
4,838,539,830

재고자산폐기손실
912,044,431
836,952,714

파생상품평가손실
2,360,952,719
5,444,916,987

종속기업투자주식처분손실
93,608
-

사채상환손실
503,074,687
1,039,195,353

이연거래일손실상각액_CB
10,689,467,533
1,132,770,871

거래일손실
4,439,073,756
996,199,397

경상연구개발비
112,254
-

기타충당부채전입액
10,221,158
10,221,159

잡손실
63,996,831
92,709,644

유형자산처분손실
278,438,010
633,155

유형자산폐기손실
76,625
6,000

유형자산손상차손
699,568,838
1,986,576,529

무형자산처분손실
1,115,096
-

무형자산손상차손
102,298,291
284,780,000

이자수익
(4,854,721,287)
(3,679,544,210)

배당수익
(6,468,000)
-

외화환산이익
(17,930,501)
(19,837,036)

유형자산처분이익
(78,586,756)
(30,935,339)

투자자산처분이익
-
(153,240,851)

파생상품평가이익
(5,593,104,530)
(4,556,225,428)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(30,898,626)
(79,858,032)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(272,097,936)
(108,834,534)

사채상환이익
-
(15,269,800)

금융보증수익
(40,000,000)
(40,000,000)

잡이익
(54,684,803)
-

법인세비용
1,686,814,960
2,043,930,117

기타
1,229,947,460
(2,115,323,479)

합 계
49,351,937,804
49,468,199,115

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산과 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(207,687,567)
1,749,148,906

기타유동채권의 감소(증가)
221,292,853
(93,660,841)

기타유동자산의 감소(증가)
2,599,825,603
(2,471,188,588)

기타비유동자산의 감소(증가)
23,614,201
(60,652,404)

미수금의 감소(증가)
661,307,724
5,745,830,806

선급금의 감소(증가)
3,216,930,652
(1,881,050,405)

선급비용의 감소(증가)
329,683,656
(1,022,330,437)

당기법인세자산의 감소(증가)
-
217,803,554

재고자산의 감소(증가)
1,269,918,254
(5,023,632,891)

매입채무의 증가(감소)
(4,368,757,888)
(3,490,512,434)

기타유동채무의 증가(감소)
1,403,776,716
(2,096,438,592)

기타유동부채의 증가(감소)
350,380,866
(1,285,541,696)

유동충당부채의 증가(감소)
(81,191,594)
(1,317,824,265)

선수금의 증가(감소)
(845,895,889)
845,895,889

예수금의 증가(감소)
(46,000)
(21,362,520)

미지급비용의 증가(감소)
16,419,320
(2,076,702,482)

퇴직금의 지급
(2,187,207,024)
(3,654,773,717)

장기종업원급여 지급
(2,900,000)
(5,100,000)

퇴직연금의 감소(증가)
505,864,478
80,299,410

비유동충당부채의 증가(감소)
548,810,851
-

합 계
3,454,139,212
(15,861,792,707)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체
351,922,832
675,207,457

유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)
1,794,629,873
(3,124,552,172)

유형자산 처분대금 미수금 감소(증가)
6,170,000
(7,000,000)

무형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)
25,612,557
-

건설중인자산 유형자산 대체
63,247,381,027
3,508,580,802

임차보증금에서 대체되는 것
89,000,000
-

건설중인자산 무형자산 대체
473,800,000
1,034,185,536

사용권자산 신규 취득
1,023,759,597
629,113,910

리스계약에 따른 리스부채 변동
909,686,183
380,571,142

리스부채의 미지급금 증가(감소)
(181,795,338)
-

장기차입금 유동성 대체
-
44,833,728,069

장기임차보증금 유동성 대체
232,842,177
637,542,862

단기임차보증금 장기임차보증금 대체
647,000,000
-

리스부채의 유동성 대체
735,433,736
866,690,541

금융비용자본화이자의 유형자산 대체
3,707,893,791
3,272,731,045

금융비용자본화이자의 개발비 대체
1,708,271,039
626,831,638

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가
(687,595,283)
(598,810,525)

받을어음 양도분의 단기차입금 계상 변동액
(427,542,299)
(237,616,335)

토지의 재평가
5,841,032,243
(127,128,161)

전환사채 보통주 전환
58,314,141,804
16,115,487,410

관계기업투자주식의 처분으로 인한 미수금 감소
-
500,000,000

장기대여금 최초인식시점 거래일손익 인식
4,439,073,756
996,199,397

전환사채 최초인식시점 거래일손익 인식
10,446,463,949
1,675,791,083

출자전환으로 인한 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득
-
600,000,000

장기대여금의 단기대여금 대체
188,927,000
-

단기대여금의 장기대여금으로 재분류
5,000,000,000
48,120,000,000

신주인수권부사채 대용납입으로 인한 신주발행
-
1,303,855,000

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각및평가
대체
기타

단기차입금
24,025,780,319
(300,000,000)
(427,542,299)
-
-
23,298,238,020

유동성장기차입금
44,937,583,101
-
62,416,899
-
-
45,000,000,000

장기차입금
32,000,000,000
-
-
-
-
32,000,000,000

리스부채
848,427,294
(964,947,184)
85,455,124
-
949,976,554
918,911,788

유동성전환사채
14,650,463,381
10,203,815,708
12,686,652,673
-
(36,926,155,249)
614,776,513

유동성파생상품부채 - 전환사채
5,677,060,152
14,144,024,292
2,236,585,856
-
(21,855,202,843)
202,467,457

유동성신주인수권부사채
7,954,283,470
765,301
3,916,246,003
-
(765,301)
11,870,529,473

유동성파생상품부채 - 신주인수권부사채
11,475,503,344
-
(5,468,737,667)
-
(259,213)
6,006,506,464

기타비유동채무
70,000,000
-
-
-
-
70,000,000

합 계
141,639,101,061
23,083,658,117
13,091,076,589
-
(57,832,406,052)
119,981,429,715

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
재무현금흐름
비현금흐름
기말

상각및평가
대체
기타

단기차입금
49,763,396,654
(25,500,000,000)
-
(237,616,335)
-
24,025,780,319

유동성장기차입금
-
-
103,855,032
44,833,728,069
-
44,937,583,101

장기차입금
31,250,953,542
45,480,000,000
102,774,527
(44,833,728,069)
-
32,000,000,000

리스부채
1,505,912,530
(929,650,684)
447,023,396
-
(174,857,948)
848,427,294

유동성전환사채
7,675,182,660
11,613,506,028
3,525,568,132
-
(8,163,793,439)
14,650,463,381

유동성파생상품부채 - 전환사채
15,269,800
9,285,164,317
3,454,394,452
-
(7,077,768,417)
5,677,060,152

유동성신주인수권부사채
-
6,967,944,200
1,230,594,711
-
(244,255,441)
7,954,283,470

유동성파생상품부채 - 신주인수권부사채
-
15,648,248,260
(2,565,702,893)
-
(1,607,042,023)
11,475,503,344

합 계
90,210,715,186
62,565,212,121
6,298,507,357
(237,616,335)
(17,267,717,268)
141,569,101,061

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최대주주
㈜지베이스
㈜지베이스

주요주주
-
김문혁

주요주주
-
김선혁

주요주주(*1)
-
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd

기타

㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜, ㈜제3글로브, ㈜지비피에스(*2), ㈜이스트게이트인베스트먼트(*3),
(주)엔피다즈(*4), 임직원

㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜,㈜제3글로브, ㈜지비피에스(*2), 임직원

(*1) 당기 중 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd에서 연결실체의 지배회사 보유주식을 전량 매도하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(*2) 전기 중 연결실체의 종속기업인 에이프로젠파마㈜의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다.

(*3) 당기 중 조이 신기술조합 제61호, 히드라 신기술조합 제39호의 업무집행조합원으로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 지배기업의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
매출 등
금융수익
유무형자산 매각
금융비용
유무형자산 취득
기타 매입

최대주주
㈜지베이스
-
3,520,810,625
-
-
-
-

기타
지비티㈜
-
41,702,266
-
-
76,000,000
-

㈜넥스코닉스
160,000
14,538,207
-
51,502,733
35,305,205
478,507,078

㈜지비피에스
18,000,000
252,055
-
-
-
-

㈜이스트게이트인베스트먼트
-
-
-
23,904,330
-
-

임직원
-
37,438,267
-
-
-
-

<전기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
매출 등
금융수익
유무형자산 매각
금융비용
유무형자산 취득
기타 매입

최대주주
㈜지베이스
76,314,165
2,392,775,282
-
-
-
-

기타
지비티㈜
-
5,989,041
-
-
-
-

㈜넥스코닉스
1,200,000
-
-
876,715
108,486,000
542,660,277

임직원
-
39,156,150
16,181,818
-
-
-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
증가
감소
기말

최대주주
㈜지베이스
53,100,000,000
13,200,000,000
(8,000,000,000)
58,300,000,000

기타
지비티(주)
950,000,000
200,000,000
-
1,150,000,000

㈜넥스코닉스
-
700,000,000
-
700,000,000

㈜지비피에스
-
2,000,000,000
(2,000,000,000)
-

임직원
1,882,000,000
80,000,000
(92,140,000)
1,869,860,000

합 계
55,932,000,000
16,180,000,000
(10,092,140,000)
62,019,860,000

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금차입 거래

기초
증가
감소
기말

기타
(주)넥스코닉스
-
2,600,000,000
(2,600,000,000)
-

㈜이스트게이트인베스트먼트
-
8,450,000,000
(8,450,000,000)
-

합 계
-
11,050,000,000
(11,050,000,000)
-

<전기>

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금대여 거래

기초
증가
감소
기말

최대주주
㈜지베이스
60,800,000,000
5,300,000,000
(13,000,000,000)
53,100,000,000

기타
지비티(주)
-
950,000,000
-
950,000,000

임직원
1,976,988,533
-
(144,988,533)
1,832,000,000

합 계
62,776,988,533
6,250,000,000
(13,144,988,533)
55,882,000,000

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금차입 거래

기초
증가
감소
기말

주요주주
김문혁
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-

김선혁
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-

기타
㈜넥스코닉스
-
8,000,000,000
(8,000,000,000)
-

임직원
-
110,000,000
(110,000,000)
-

합 계
4,000,000,000
8,110,000,000
(12,110,000,000)
-

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

단기대여금
단기대여금대손충당금(*3)
장기대여금
장기대여금 현재가치할인차금
장기대여금대손충당금(*3)
미수수익
장/단기선급비용

최대주주
㈜지베이스(*1)(*2)
-
-
58,300,000,000
(3,752,236,166)
(9,957,594,398)
866,944,951
-

기타
㈜넥스코닉스
100,000,000
(8,049,898)
600,000,000
(172,874,390)
-
5,822,465
185,601,397

지비티㈜
1,150,000,000
(26,081,096)
-
-
-
47,691,307
-

임직원
1,869,860,000
-
-
-
-
8,797,756
-

합 계
3,119,860,000
(34,130,994)
58,900,000,000
(3,925,110,556)
(9,957,594,398)
929,256,479
185,601,397

(*1) ㈜지베이스 대여금 잔액 58,300,000,000원에 대해 특수관계자인 ㈜지베이스, ㈜넥스코닉스와 대표이사 및 그 특수관계자가 보유중인 ㈜에이프로젠의 주식을 담보(질권)로 제공 받았습니다.(㈜넥스코닉스 : 12,730,861주, ㈜지베이스 : 5,000,000주, 대표이사 및 그 특수관계자 : 20,067,070주)

(*2) 대표이사 보유 부동산을 담보제공 받고있으며, 감정평가액은 10,460,615,730원으로 근저당 2순위 8,855,000,000원 설정되어 있습니다.(*3) 당기 중 장단기대여금에 대하여 대손상각비 3,555,400,012원을 인식하였습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

미지급비용
선수금
금융보증부채
임대보증금

최대주주
㈜지베이스
-
-
40,000,000
-

기타
㈜넥스코닉스
1,358,500
-
-
-

㈜지비피에스
-
-
-
5,000,000

(주)엔피다즈
-
1,500,000,000

합 계
1,358,500
1,500,000,000
40,000,000
5,000,000

<전기말>

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

매출채권
미수금
단기대여금
단기대여금대손충당금(*1)
장기대여금
장기대여금 현재가치할인차금
장기대여금대손충당금(*1)
미수수익
장/단기선급비용

최대주주
㈜지베이스
-
-
5,000,000,000
(114,752,256)
48,100,000,000
(732,622,513)
(6,235,795,122)
738,805,477
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
80,223,930
10,583,918
-
-
-
-
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
12,796,250

지비티㈜
-
-
950,000,000
(85,778,002)
-
-
-
5,989,041
-

임직원
-
-
1,832,000,000
-
-
-
-
8,504,115
-

합 계
80,223,930
10,583,918
7,782,000,000
(200,530,258)
48,100,000,000
(732,622,513)
(6,235,795,122)
753,298,633
12,796,250

(*1) 전기 중 장단기대여금에 대하여 대손상각비 6,436,325,380원을 인식하였습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

금융보증부채
선수금
미지급금

최대주주
㈜지베이스
40,000,000
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
-
648,103,400
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
11,044,110

합 계
40,000,000
648,103,400
11,044,110

(5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여(*1)
2,763,233,440
2,755,669,911

퇴직급여(*1)
694,938,700
511,058,353

기타급여
-
51,595

합 계
3,458,172,140
3,266,779,859

(*1) 단기종원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 잔액
금융기관
제공사유
제공받은자

정기예금
4,000,000,000
4,400,000,000
4,000,000,000
하나은행
차입금 담보
(주)지베이스

33. 우발부채 및 주요약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내역
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국수출입은행
일반자금대출
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000

일반자금대출
5,700,000,000
5,700,000,000
6,000,000,000
6,000,000,000

산업은행
일반자금대출
50,000,000,000
42,000,000,000
50,000,000,000
42,000,000,000

국민은행
일반자금대출
3,500,000,000
3,500,000,000
3,500,000,000
3,500,000,000

하나은행
일반자금대출
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000
2,000,000,000

하나은행
외상매출금담보대출
2,350,000,000
-
2,350,000,000
-

합 계
108,550,000,000
98,200,000,000
108,850,000,000
98,500,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
차입금액 등

하나은행(*1)
정기예금
4,400,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

한국수출입은행(*2)
유형자산(토지,건물,기계장치)
72,000,000,000
144,834,572,451
50,700,000,000

산업은행
유형자산(토지,건물)
12,000,000,000
17,310,370,445
10,000,000,000

전문건설공제조합
출자금
371,507,416
371,507,416
-

전기공사공제조합
출자금
72,711,400
72,711,400
-

기계설비건설공제조합
출자금
58,968,000
58,968,000
-

국민은행
유형자산(토지,건물)
4,200,000,000
8,592,645,056
3,500,000,000

하나은행
2,400,000,000
2,000,000,000

KDB산업은행
유형자산(토지,건물,기계)
48,000,000,000
168,967,868,843
32,000,000,000

합 계
143,503,186,816
344,208,643,611
102,200,000,000

(*1) 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대한 담보가 제공되어 있습니다.

(*2) 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권이 질권설정 되어 있습니다.

(*3) 연결실체의 정기예금 390,000,000원이 하자보증보험 발급 관련하여 서울보증보험에 질권설정 되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

제공자
지급보증내역
주계약내용
보증금액

서울보증보험
이행보증서 외
하자보증 외
4,110,302,328

서울보증보험
이행보증서 외
하자보증 외
USD 986,662.15

KRW 소 계
4,110,302,328

USD 소 계
USD 986,662.15

(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

피보증처
보증받는자
보증사유
보증금액

서울보증보험
에이프로젠아이앤씨㈜
이행보증서 외
1,269,685,802

(5) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 : 85,176,320원)으로, 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 연결실체는 140,655,274원을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

배서어음 및 할인한 매출채권(*)
2,098,238,020
2,525,780,319

(*) 상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(7) 유무형자산 취득 약정당기말 및 전기말 현재 연결실체의 건설중인자산으로 계상된 부분을 포함한 주요자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말 (*1)
전기말

유형자산
61,827,858,526
116,647,726,844

무형자산
-
116,800,000

합 계(*2)
61,827,858,526
116,764,526,844

(*1) 주요자본적지출 약정사항 중 당기말 건설중인자산으로 계상된 금액은 61,139,930,026원입니다.

(*2) 임상개발 약정에 따라 개발비로 인식될 항목을 제외하고 표시하였습니다.

(8) 임상관련 약정
1) 임상데이터 취득 약정

연결실체의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 임상과 관련하여 Nichi-Iko사로부터 임상1상 데이터를 양도 받는 계약을 2020년 1월에 체결하였고, 동 계약과 관련된 계약금액, 예정 비용 및 지급기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
계약금액
약정 지급기일

1차(*1)
4,000,000,000
약정일 이후 1년이내

2차
3,000,000,000
약정일 이후 5년 혹은 미국 FDA 생물학적 제제 허가 신청일 중 빠른 날

3차
4,000,000,000
약정일 이후 7년 혹은 US FDA 승인날짜 중 빠른 날

4차
4,000,000,000
약정일 이후 8년 혹은 미국 시장 판매일 중 빠른 날

합 계
15,000,000,000

(*1) 해당 금액을 2021년 1월 18일에 지급 후 경상연구개발비로 처리하였습니다.

2) 임상개발 약정① 연결실체의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 의약품이 유럽 지역을 포함한 총 14개 국가에서 임상 3상을 진행하고 있습니다. 임상과 관련하여 Syneos Health사와 CRO 계약 등을 체결하였고, Catalent사로부터 대조약을 공급받고 있으며, 연결실체 내에서 임상시료 및 상업시험 생산을 진행하고 있습니다. 당기말 현재까지 임상 3상과 관련된 계약금액 및 지출된 비용, 지급예정비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR)

구 분
계약금액
지출된 비용(*1)
지급예정비용

USD
USD 57,827,058.98
USD 10,747,677.90
USD 47,079,381.08

EUR
EUR 22,164,221.59
EUR 3,726,563.91
EUR 18,437,657.68

(*1) 임상과 관련된 계약금액 중 지출된 비용은 개발비로 자산화 되어 있습니다.

② 연결실체의 아달리무맙(휴미라) 바이오시밀러 의약품이 비임상 시험, 제조공정 및 시험법 개발을 완료하여 임상 1상을 준비하고 있습니다. 임상과 관련하여 OPIS사와 CRO 계약 등을 체결하였고, 연결실체 내에서 임상 시료 원료의약품 생산을 진행하고 있습니다.

당기말 현재까지 임상 1상과 관련된 계약금액 및 지출된 비용, 지급예정비용은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분
계약금액
지출된 비용
지급예정비용

USD
USD 108,000.00
USD 9,950.00
USD 98,050.00

34. 위험관리

연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.

(1) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다.

연결실체의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채비율 :

부채총계
169,877,622,962
176,739,762,369

자본총계
440,090,638,442
417,688,000,298

부채비율
38.60%
42.31%

순차입금비율 :

현금및현금성자산
37,161,653,845
35,684,412,981

기타유동금융자산(*1)
2,500,000,000
1,000,000,000

차입금및사채
112,783,544,006
123,568,110,271

순차입금
73,121,890,161
86,883,697,290

순차입금비율
16.62%
20.80%

(*1) 담보로 제공된 금액을 제외하였습니다.

(2) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른
계약상 현금흐름은
다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
계약상 현금흐름
장부금액

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
-
6,208,973,921

단기차입금
23,710,953,280
-
-
23,710,953,280
23,298,238,020

유동성장기차입금
45,484,446,575
-
-
45,484,446,575
45,000,000,000

장기차입금
1,553,600,000
25,103,680,000
13,110,720,000
39,768,000,000
32,000,000,000

전환사채
53,315,217
1,015,000,000
-
1,068,315,217
614,776,513

신주인수권부사채
22,451,383,722
-
-
22,451,383,722
11,870,529,473

금융보증부채
40,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
648,508,896
339,262,860
-
987,771,756
918,911,788

매입채무및기타채무
16,092,181,694
-
-
16,092,181,694
16,092,181,694

기타비유동채무
-
70,000,000
-
70,000,000
70,000,000

합 계
110,034,389,384
26,527,942,860
13,110,720,000
149,673,052,244
136,113,611,409

(*1) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년 초과
계약상 현금흐름
장부금액

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
-
17,152,563,496

단기차입금
24,534,107,030
-
-
24,534,107,030
24,025,780,319

유동성장기차입금
45,074,432,416
-
-
45,074,432,416
44,937,583,101

장기차입금
1,553,600,000
19,635,840,000
20,132,160,000
41,321,600,000
32,000,000,000

전환사채
1,652,625,000
22,856,181,716
-
24,508,806,716
14,650,463,381

신주인수권부사채
23,059,118,533
163,007,588
-
23,222,126,121
7,954,283,470

금융보증부채
40,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
606,510,667
320,518,989
-
927,029,656
848,427,294

매입채무및기타채무
12,252,528,105
-
-
12,252,528,105
12,252,528,105

기타비유동채무
-
70,000,000
-
70,000,000
70,000,000

합 계
108,772,921,751
43,045,548,293
20,132,160,000
171,950,630,044
153,931,629,166

(*1) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.

(3) 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.

1) 환위험에 대한 노출

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
CHF
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
4,753,797,601
-
842,918,963
-
-
5,596,716,564

매출채권및기타채권
1,350,188,459
151,709,760
148,083,286
-
-
1,649,981,505

소 계
6,103,986,060
151,709,760
991,002,249
-
-
7,246,698,069

부채 :

매입채무및기타유동채무
32,784,820
-
12,256,494
2,157,338,096
24,457,845
2,226,837,255

소 계
32,784,820
-
12,256,494
2,157,338,096
24,457,845
2,226,837,255

<전기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
4,143,887,656
147,446,510
993,547,109
-
5,284,881,275

매출채권및기타채권
1,256,727,038
319,380,803
334,447,539
-
1,910,555,380

소 계
5,400,614,694
466,827,313
1,327,994,648
-
7,195,436,655

부채 :

매입채무및기타유동채무
87,872,803
-
246,888,227
54,412,766
389,173,796

소 계
87,872,803
-
246,888,227
54,412,766
389,173,796

2) 민감도분석

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
CHF
EUR
합 계

당기말 :

10% 상승시
607,120,124
15,170,976
97,874,576
(215,733,810)
(2,445,785)
501,986,081

10% 하락시
(607,120,124)
(15,170,976)
(97,874,576)
215,733,810
2,445,785
(501,986,081)

전기말 :

10% 상승시
531,274,189
46,682,731
108,110,642
-
(5,441,277)
680,626,285

10% 하락시
(531,274,189)
(46,682,731)
(108,110,642)
-
5,441,277
(680,626,285)

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다.

회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

한편, 연결실체는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.

(5) 시장위험1) 이자율위험 관리

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기와 전기 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(120,000,000)
120,000,000
(120,000,000)
120,000,000

(6) 공정가치

1) 금융상품의 계정별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
37,161,653,845
37,161,653,845
35,684,412,981
35,684,412,981

매출채권및기타유동채권
24,612,663,265
24,612,663,265
35,288,080,691
35,288,080,691

기타유동금융자산
6,500,000,000
6,500,000,000
5,000,000,000
5,000,000,000

기타비유동채권
46,102,116,140
46,102,116,140
42,247,358,599
42,247,358,599

기타비유동금융자산
390,000,000
390,000,000
390,000,000
390,000,000

소 계
114,766,433,250
114,766,433,250
118,609,852,271
118,609,852,271

공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
6,762,663,819
6,762,663,819
1,450,259,268
1,450,259,268

당기손익-공정가치측정금융자산
2,637,386,616
2,637,386,616
606,488,640
606,488,640

소 계
9,400,050,435
9,400,050,435
2,056,747,908
2,056,747,908

합 계
124,166,483,685
124,166,483,685
120,666,600,179
120,666,600,179

금융부채

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타유동채무
17,259,510,887
17,259,510,887
13,320,180,561
13,320,180,561

단기차입금
23,298,238,020
23,298,238,020
24,025,780,319
24,025,780,319

유동성장기차입금
45,000,000,000
45,000,000,000
44,937,583,101
44,937,583,101

유동성신주인수권부사채
11,870,529,473
11,870,529,473
7,954,283,470
7,954,283,470

유동성전환사채
614,776,513
914,793,141
14,650,463,381
15,193,483,593

유동성리스부채
592,225,622
592,225,622
560,080,004
560,080,004

금융보증부채
40,000,000
40,000,000
40,000,000
40,000,000

기타비유동채무
70,000,000
70,000,000
70,000,000
70,000,000

장기차입금
32,000,000,000
32,000,000,000
32,000,000,000
32,000,000,000

리스부채
326,686,166
326,686,166
288,347,290
288,347,290

소 계
131,071,966,681
131,371,983,309
137,846,718,126
138,389,738,338

공정가치측정금융부채 :

유동성파생상품부채
6,208,973,921
6,208,973,921
17,152,563,496
17,152,563,496

소 계
6,208,973,921
6,208,973,921
17,152,563,496
17,152,563,496

합 계
137,280,940,602
137,580,957,230
154,999,281,622
155,542,301,834

(*) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 금융자산부채의 최초 인식시 거래가격과 공정가치 차이내역과 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
공정가치
거래가격
차이금액

매출채권및기타채권
54,460,926,244
58,900,000,000
(4,439,073,756)

유동성전환사채
46,846,463,949
36,400,000,000
(10,446,463,949)

합 계
101,307,390,193
95,300,000,000
(14,885,537,705)

<전기>

구 분
공정가치
거래가격
차이금액

매출채권및기타채권
47,103,800,603
48,100,000,000
(996,199,397)

유동성전환사채
30,375,791,083
28,700,000,000
(1,675,791,083)

합 계
77,479,591,686
76,800,000,000
(2,671,990,480)

3) 당기와 전기 중 거래일손익 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

구 분
기초
증가
거래일이익(손실)
이연거래일이익(손실)상각액
기말

매출채권및기타채권
-
(4,439,073,756)
(4,439,073,756)
-
-

유동성전환사채(*1)
(543,020,212)
(10,446,463,949)
-
(10,689,467,533)
(300,016,628)

합 계
(543,020,212)
(14,885,537,705)
(4,439,073,756)
(10,689,467,533)
(300,016,628)

(*1) 당기 중 발행한 25회차, 26회차, 27회차, 29회차 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였습니다.

<전기>

구 분
기초
증가
거래일이익(손실)
이연거래일이익(손실)상각액
기말

매출채권및기타채권
-
(996,199,397)
(996,199,397)
-
-

유동성전환사채
-
(1,675,791,083)

(1,132,770,871)
(543,020,212)

합 계
-
(2,671,990,480)
(996,199,397)
(1,132,770,871)
(543,020,212)

(7) 공정가치 서열체계

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치.(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
6,585,691,643
-
-
6,585,691,643

시장성 없는 지분증권
-
-
176,972,176
176,972,176

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 채무상품
-
-
44,400,000
44,400,000

시장성 없는 지분증권
2,025,199,800
-
567,786,816
2,592,986,616

자산 계
8,610,891,443
-
789,158,992
9,400,050,435

당기손익- 공정가치측정금융부채

파생금융부채
-
-
6,208,973,921
6,208,973,921

부채 계
-
-
6,208,973,921
6,208,973,921

<전기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 있는 지분증권
987,528,052
-
-
987,528,052

시장성 없는 지분증권
-
-
462,731,216
462,731,216

당기손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 채무상품
-
-
44,400,000
44,400,000

시장성 없는 지분증권
-
-
562,088,640
562,088,640

자산 계
987,528,052
-
1,069,219,856
2,056,747,908

당기손익-공정가치측정금융부채

파생금융부채
-
-
17,152,563,496
17,152,563,496

부채 계
-
-
17,152,563,496
17,152,563,496

3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 Level 3로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
41,185,272
41,185,272
자산접근법
순자산 지분액

시장성 없는 지분증권(*1)
135,786,904
135,786,904
시장접근법
PBR

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 지분증권
567,786,816
567,786,816
자산접근법
좌당지분액

시장성 없는 채무상품
44,400,000
44,400,000
자산접근법
순자산 지분액

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생금융부채
6,208,973,921
6,208,973,921
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

(*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구분
장부금액
공정가치
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
49,457,135
49,457,135
자산접근법
순자산 지분액

시장성 없는 지분증권
305,901,927
305,901,927
시장접근법
PER

시장성 없는 지분증권
(*1)

107,372,154
107,372,154
시장접근법
PBR

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 지분증권
562,088,640
562,088,640
자산접근법
좌당지분액

시장성 없는 채무상품
44,400,000
44,400,000
자산접근법
순자산 지분액

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생금융부채
17,152,563,496
17,152,563,496
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

(*1) 공정가치 결정을 위해 이용 가능한 최근의 정보가 불충분한 비상장주식 등은 원가를 공정가치로 추정하였습니다.

4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.

가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
54,017,073
-
-
70,000,000
70,000,000

<전기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
55,240,320
-
-
70,000,000
70,000,000

35. 바이오사업 관련 불확실성

연결실체가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 연결실체의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 연결실체의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 연결재무제표는 이러한 불확실성으로인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

36. 보고기간 후 사건

(1) 지배기업인 ㈜에이프로젠은 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 5월 16일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주식 13,746,325주를 17,072,935,650원에 취득할 것을 결의하였습니다.

(2) 지배기업인 ㈜에이프로젠은 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 6월 13일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주식 13,746,325주를 17,072,935,650원에 취득할 것을 결의하였습니다.

(3) 지배기업인 ㈜에이프로젠은 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 11월 25일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)가 발행하는 권면금액 14,935,936,070원의 무기명식 이권부 사모 전환사채를 취득할 것을 결의하였습니다. 취득 예정 무기명식 이권부 사모 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내용

주권 관련 사채권의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
14,935,936,070원

취득금액
14,935,936,070원

전환사채금 납입일
2025년 11월 25일

표면이자율
3%

만기이자율
3%

사채만기일
2028년 11월 25일

전환청구기간
2026년 11월 26일 ~ 2028년 10월 25일

(4) 연결실체 내 종속기업인 ㈜에이피헬스케어는 2024년 12월 16일 이사회결의를 통해 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 2025년 3월 28일에 보통주식 20,000,000주, 10,000,000,000원이 납입되어 신주 상장될 에정입니다.

(5) 연결실제 내 종속기업인 (주)에이피헬스케어는 2025년 1월 8일에 보유한 전환사채 27회차 권면금액 25,000,000,000원 중 5,000,000,000원을 특수관계가 없는 제3자에게 분할 매도하였고,
2025년 1월 22일 권면금액 6,000,000,000원이 전환청구 되었습니다.

(6) 지배기업인 ㈜에이프로젠은 2025년 1월 9일 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 보통주식 27,349,049주를 41,023,573,500원에 취득하였으며(취득 후 지분율 17.22%) 지분법투자주식으로 분류할 예정입니다.

(7) 지배기업인 ㈜에이프로젠은 2025년 1월 17일 이사회결의를 통해 특수관계가 없는 제3자로부터 5,000,000,000원을 이율 19%, 만기 2025년 4월 17일, (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 보통주식 6,911,000주를 담보로 하는 조건으로 차입하였습니다.

(8) 지배기업인 ㈜에이프로젠은 2025년 1월 24일 이사회결의를 통해 ㈜앱트뉴로사이언스와 '파킨슨병 치료제 및 진단 연구 개발'을 위한 공동연구개발계약을 체결하고 공동 연구 개발에 소요될 것으로 추정되는 연구실행비 35,000,000,000원을 수취하였습니다.

(9) 연결실체 내 종속기업인 ㈜에이피헬스케어는 2023년 7월 25일에 발행한 제6회 무기명식 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 중 20,811,830,000원을 2025년 1월 25일에 조기상환 하였습니다.

(10) 연결실체 내 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스는 특수관계가 없는 제3자로부터 3,000,000,000원을 이율 12%, 차입기간 2025년 3월 31일, ㈜에이피헬스케어의 보통주식 13,793,104주를 담보로하는 조건으로 차입하였습니다.

(11) 연결실체 내 종속기업인 히드라 신기술조합 제39호는 2025년 2월 25일에 특수관계가 없는 제3자에게 보유한 ㈜에이피헬스케어의 주식 19,500,000주를 9,945,000,000원에 매도하는 계약을 체결하였습니다.
(12) 연결실체 내 종속기업인 에이프로젠파마㈜는 2025년 2월 26일에 히드라 신기술조합 제39호의 출자금 960,000,000원을 회수하였습니다.

(13) 연결실체는 2025년 1월 17일과 2월 13일, 2월 24일에 ㈜지베이스에 각각 1,000,000,000원, 300,000,000원, 300,000,000원을 대여하였습니다.

2. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 54(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 53(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 54(당)기말
제 53(전)기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

41,899,658,728
94,435,273,176

1. 현금및현금성자산
5,6,35
19,320,987,651
15,414,486,982

2. 매출채권및기타유동채권
5,7,33,35
7,890,432,238
62,032,415,462

3. 기타유동금융자산
5,8,33,35
4,000,000,000
4,000,000,000

4. 재고자산
9
8,144,210,071
10,309,653,258

5. 기타유동자산
10
1,475,080,768
1,120,560,484

6. 당기법인세자산

1,068,948,000
1,558,156,990

Ⅱ. 비유동자산

572,720,419,540
522,384,609,415

1. 기타비유동채권
5,7,35
734,665,209
847,632,568

2. 기타비유동금융자산
5,8,33,34,35
25,058,704,464
61,052,424,729

3. 종속기업투자주식
11
369,031,667,410
294,531,248,467

4. 유형자산
12
26,446,796,239
31,560,453,781

5. 무형자산
13
148,616,976,771
134,006,802,158

6. 투자부동산
14
54,017,073
55,240,320

7. 기타비유동자산
10
2,777,592,374
330,807,392

자 산 총 계

614,620,078,268
616,819,882,591

부 채

Ⅰ. 유동부채

273,499,296,919
307,896,503,395

1. 매입채무및기타유동채무
5,15,33,35
5,824,204,375
5,785,776,904

2. 단기차입금
5,17,32,34,35
64,967,377,581
44,294,044,072

3. 유동성장기차입금
5,17,32,34,35
45,000,000,000
44,937,583,101

4. 유동성전환사채
5,18,32,33,35
110,196,801,992
125,528,748,820

5. 유동성파생상품금융부채
5,18,32,35
46,332,217,125
85,387,200,452

6. 유동성리스부채
5,20,32,33,35
819,956,001
946,774,041

7. 금융보증부채
5,33,35
40,000,000
40,000,000

8. 기타유동부채
19
178,084,571
845,941,889

9. 기타유동충당부채
19,34
140,655,274
130,434,116

Ⅱ. 비유동부채

92,627,384,978
56,151,846,064

1. 확정급여부채
21
4,291,950,225
2,757,410,360

2. 장기종업원급여부채
19
170,798,754
161,845,172

3. 리스부채
5,20,32,33,35
884,966,247
1,158,744,230

4. 기타비유동채무
5,15,35
60,000,000
60,000,000

5. 기타비유동금융부채
5,16,32,33,34,35
85,000,000,000
50,000,000,000

6. 이연법인세부채
30
2,219,669,752
2,013,846,302

부 채 총 계

366,126,681,897
364,048,349,459

자 본

Ⅰ. 자본금
22
152,062,247,000
132,418,629,000

Ⅱ. 자본잉여금
22
444,088,751,115
405,199,760,309

Ⅲ. 기타자본구성요소
22,23
(89,433,671,589)
(90,799,608,218)

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
22
783,249,449
12,543,562

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)
22
(259,007,179,604)
(194,059,791,521)

자 본 총 계

248,493,396,371
252,771,533,132

부 채 와 자 본 총 계

614,620,078,268
616,819,882,591

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 54(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 53(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 54(당)기
제 53(전)기

Ⅰ. 매출액
4,24
79,404,383,542
76,106,204,637

Ⅱ. 매출원가
25,26
73,171,552,279
70,270,455,943

Ⅲ. 매출총이익

6,232,831,263
5,835,748,694

Ⅳ. 판매비와관리비
26,27
37,066,868,064
36,091,969,001

Ⅴ. 영업이익(손실)

(30,834,036,801)
(30,256,220,307)

1. 기타영업외수익
29
366,306,915
885,795,637

2. 기타영업외비용
29
991,859,858
94,051,720

3. 상각후원가측정금융자산 손상(차손)환입
5
1,314,822,617
32,517,314,206

4. 금융수익
28
33,640,992,325
19,378,280,952

5. 금융비용
28
50,315,084,500
56,843,217,637

6. 종속기업투자이익(손실)

(17,462,943,269)
(31,474,533,061)

Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실)

(64,281,802,571)
(65,886,631,930)

Ⅶ. 법인세비용(수익)
30
-
79,571,518

Ⅷ. 당기순이익(손실)

(64,281,802,571)
(65,966,203,448)

Ⅸ. 기타포괄손익

105,120,375
(233,619,640)

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목

105,120,375
(233,619,640)

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(8,271,863)
8,786,661

(2) 토지재평가손익

778,977,750
-

(3) 확정급여제도의 재측정손익

(665,585,512)
(242,406,301)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목

-
-

Ⅹ. 총포괄이익(손실)

(64,176,682,196)
(66,199,823,088)

XI. 주당이익

1.기본주당이익(손실)
31
(249)
(279)

2.희석주당이익(손실)
31
(249)
(279)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 54(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 53(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금 (결손금)
총 계

2023년 01월 01일(전기초)
126,834,427,500
388,536,952,776
(91,737,789,774)
3,756,901
(127,851,181,772)
295,786,165,631

총포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
8,786,661
-
8,786,661

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(242,406,301)
(242,406,301)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(65,966,203,448)
(65,966,203,448)

총포괄손익 소계
-
-
-
8,786,661
(66,208,609,749)
(66,199,823,088)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

주식선택권의 소멸
-
675,207,457
(675,207,457)
-
-
-

주식발행
2,500,000,000
2,983,514,000
-
-
-
5,483,514,000

주식보상비용
-
-
1,613,389,013
-
-
1,613,389,013

전환권행사
3,084,201,500
13,004,086,076
-
-
-
16,088,287,576

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
5,584,201,500
16,662,807,533
938,181,556
-
-
23,185,190,589

2023년 12월 31일(전기말)
132,418,629,000
405,199,760,309
(90,799,608,218)
12,543,562
(194,059,791,521)
252,771,533,132

2024년 01월 01일(당기초)
132,418,629,000
405,199,760,309
(90,799,608,218)
12,543,562
(194,059,791,521)
252,771,533,132

총포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
-
-
(8,271,863)
-
(8,271,863)

토지재평가손익
-
-
-
778,977,750
-
778,977,750

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(665,585,512)
(665,585,512)

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(64,281,802,571)
(64,281,802,571)

총포괄손익 소계
-
-
-
770,705,887
(64,947,388,083)
(64,176,682,196)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 :

자기주식 취득
-
-
(97,750)
-
-
(97,750)

주식선택권의 소멸
-
351,922,832
(351,922,832)
-
-
-

주식보상비용
-
-
1,717,957,211
-
-
1,717,957,211

전환권행사
19,643,618,000
38,537,067,974
-
-
-
58,180,685,974

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계
19,643,618,000
38,888,990,806
1,365,936,629
-
-
59,898,545,435

2024년 12월 31일(당기말)
152,062,247,000
444,088,751,115
(89,433,671,589)
783,249,449
(259,007,179,604)
248,493,396,371

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 54(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 53(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 에이프로젠
(단위 : 원)

과 목
주석
제 54(당)기
제 53(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(16,346,768,901)
(21,579,779,325)

1. 영업에서 창출된 현금

(16,600,962,146)
(22,299,301,848)

(1) 당기순이익(손실)

(64,281,802,571)
(65,966,203,448)

(2) 당기순이익 조정
32
46,335,604,363
47,523,750,187

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
32
1,345,236,062
(3,856,848,587)

2. 이자의 수취

5,512,112,395
6,703,639,125

3. 이자의 지급

(6,227,363,858)
(5,631,698,387)

4. 배당금수익

480,235,718
3,920,000

5. 법인세의 환급(납부)

489,208,990
(356,338,215)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(33,102,080,853)
(69,289,279,103)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

132,607,764,285
139,524,354,717

(1) 기타유동채권의 감소

56,141,400,000
2,124,400,000

(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소

60,014,320,944
108,834,534

(3) 유형자산의 처분

97,985,090
626,119,183

(4) 투자부동산의 처분

-
2,221,000,000

(5) 기타비유동채권의 감소

61,180,623
106,990,000,000

(6) 금융보증부채의 증가

40,000,000
40,000,000

(7) 종속기업투자주식의 감소

16,252,877,628
27,414,001,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(165,709,845,138)
(208,813,633,820)

(1) 기타유동채권의 증가

(2,620,000,000)
-

(2) 기타비유동채권의 증가

(1,405,750)
(42,008,150,000)

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가

(40,000,000,000)
(60,000,000,000)

(4) 유형자산의 취득

(1,014,791,855)
(2,187,292,250)

(5) 무형자산의 취득

(9,868,969,704)
(29,162,267,631)

(6) 차입원가자본화로 인한 무형자산의 증가

(1,386,080,639)
(455,923,059)

(7) 기타비유동자산의 증가

(2,602,357,350)
-

(8) 종속기업주식의 취득

(108,216,239,840)
(75,000,000,880)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
32
53,352,518,624
87,359,076,666

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

85,950,000,000
171,930,000,000

(1) 단기차입금의 차입

38,000,000,000
34,500,000,000

(2) 장기차입금의 차입

-
13,480,000,000

(3) 기타비유동금융부채의 증가

35,000,000,000
50,000,000,000

(4) 전환사채의 발행

12,950,000,000
68,450,000,000

(5) 유상증자

-
5,500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(32,597,481,376)
(84,570,923,334)

(1) 단기차입금의 상환

(19,300,000,000)
(68,500,000,000)

(2) 주식발행비용

(133,455,830)
(43,685,834)

(3) 전환사채의 상환

(12,002,160,000)
(14,894,020,056)

(4) 전환사채 중도상환청구권의 취득

(75,000,000)
-

(5) 유동성리스부채의 감소

(1,086,767,796)
(1,133,217,444)

(6) 자기주식의 취득

(97,750)
-

Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소)

3,903,668,870
(3,509,981,762)

Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

2,831,799
(63,390,554)

Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

3,906,500,669
(3,573,372,316)

Ⅶ. 기초현금및현금성자산

15,414,486,982
18,987,859,298

Ⅷ. 기말현금및현금성자산

19,320,987,651
15,414,486,982

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 54(당)기 2024년 12월 31일 현재

제 53(전)기 2023년 12월 31일 현재

회사명 :
주식회사 에이프로젠

1. 일반사항주식회사 에이프로젠 (이하 "당사")의 금속 사업부문 (구, 주식회사 에이프로젠메디신)은 1971년 11월 15일 설립되어, 산업설비의 단열공사, 단열재가공판매 및 철강재 유통 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1995년 7월 10일 한국거래소 유가증권시장에 상장되었습니다.2022년 7월 15일을 합병기일로 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)와 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)가 합병하였습니다. 본 합병에 있어 회계적인 취득자는 피합병법인인 바이오사업부(구, 주식회사 에이프로젠)입니다. K-IFRS가 요구하는 경제적 실질을 반영한 역취득 회계처리 적용에 따라 바이오사업부(구, 주식회사에이프로젠)가 금속사업부(구, 주식회사 에이프로젠메디신)를 흡수합병 한 것으로 재무제표가 작성되었습니다.당사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 152,062백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

(주)지베이스 등 6인
119,642,266
39.34%

기타
163,723,467
53.83%

자기주식
20,758,761
6.83%

합 계
304,124,494
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는 것으로 연기하되, 조기적용을 허용함에 따라, 당사는 2022년부터 동 기준서를 조기적용하였습니다.

2) 제1001호 재무제표 표시(개정): 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 제1007호 현금흐름표, 제1107호 금융상품: 공시(개정): 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4) 제1116호 리스(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.5) 제1012호 법인세(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' 개정 - 현물환율의 결정여러 가지 환율을 사용할 수 있는 경우에는 해당 거래나 잔액에 따른 미래현금흐름이 측정일에 발생하였다면 결제하였을 환율을 사용해야 합니다. 일시적으로 두 통화의 교환이 불가능한 경우에는 그 이후에 처음으로 교환이 이루어지는 때의 환율을 사용합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 '금융상품:공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2.3 중요한 회계정책 정보(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자주식에 대해서 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우, 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(2) 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 처리하고 있습니다. 취득대가는 이전하는 자산, 회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다.영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(4) 재고자산당사는 미착품을 제외하고는 재고자산의 단위원가를 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산1) 분류 및 측정금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하고 있습니다.금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융자산의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.

2) 손상당사는 신용위험의 유의적인 증가 여부를 평가하여 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있으며, 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융부채당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 최초인식시점에 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융상품이 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 비금융요소가 식별되지 않는 경우 관측 가능한 시장자료에 기초한 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우 차이 금액을 즉시 손익으로 인식하며, 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않는 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이는 이연하여 인식하고 있습니다.(7) 복합상품당사가 발행한 복합상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.당사는 복합금융상품에 포함된 ‘발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)’을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 ‘전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침’에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 전진법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한 제3자 매도청구권(콜옵션)은 없습니다.

(8) 파생상품당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 경영진이 의도한 목적으로 사용할 수 있게 되었다고 판단된 시점을 기준으로 감가상각을 개시하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수 및 상각방법에 따라 상각하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
15~40년
정액법

구축물
10~35년
정액법

기계장치
3~20년
정액법

차량운반구
5년
정액법

공구와기구
5~20년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

연구장비
5년
정액법

(10) 리스1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다.무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
내용연수

특허권
5~10년

소프트웨어
5년

개발비
10년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 문단57의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

비유동자산 관련 보조금의 경우 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 수익관련 보조금의 경우 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여당사는 단기종업원급여의 경우 할인하지 않은 금액으로 측정하며, 기타장기종업원급여의 경우 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 인식하고 있습니다.당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

(15) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 인한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치를 충당부채로 인식하고 있으며, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

제품 및 상품매출의 경우 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식합니다.용역매출의 경우 용역 수행 경과에 따라 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하고 수행 완료한 부분에 대한 지급청구권이 있다면 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우는 한 시점에 수익을 인식합니다.

(18) 법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있으며, 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
(19) 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.5) 금융상품의 비금융요소당사는 최초 금융상품 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 차이가 유의적인 경우, 금융 요소가 아닌 다른 것(비금융요소)에 대한 대가로 지급한 것이 아닌지 판단을 수행합니다. 해당 차이가 비금융요소에 대한 대가이고 자산의 인식기준을 총족하지 못하면 해당 금액은 비용으로 인식하거나 수익에서 차감합니다. 비금융요소가 없다고 판단하는 경우, 금융상품의 평가기법에 따라서 즉시 당기손익 또는 이연하여 인식합니다.
6) 현금창출단위의 손상① 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상당사는 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.
② 영업권을 포함하지 않은 현금창출단위의 손상당사는 영업권이 배분되지 않은 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 이러한 현금창출단위의 회수가능액은 현금흐름할인법(DCF Method)을 사용하여 측정되며, 주요 가정에 영향을 받습니다.

4. 영업부문당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 바이오부문 및 금속부문으로 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기의 보고부문별 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오부문
1,615,656,563
1,605,179,366

금속부문
77,788,726,979
74,501,025,271

합 계
79,404,383,542
76,106,204,637

(2) 당기와 전기 중 보고부문별 영업수익의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
수출
국내
수출

바이오부문
412,223,197
1,203,433,366
540,834,693
1,064,344,673

금속부문
75,808,335,272
1,980,391,707
62,545,987,809
11,955,037,462

합 계
76,220,558,469
3,183,825,073
63,086,822,502
13,019,382,135

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 주요 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.당사의 주요 수익은 바이오의약품의 개발 및 기술용역 제공, 철강판매, 하드페이싱 으로부터 창출됩니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

바이오의약품
43,497,858
718,712,465

철강판매
46,290,514,631
46,007,430,792

하드페이싱
31,353,418,293
28,333,451,489

기타
1,716,952,760
1,046,609,891

합 계
79,404,383,542
76,106,204,637

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 보고부문별 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.1) 바이오사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사(바이오사업부)
1,203,433,366
1,064,344,673

B회사(바이오사업부)
412,223,197
540,834,693

합 계
1,615,656,563
1,605,179,366

2) 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A회사(금속사업부)
38,685,524,734
27,089,255,394

B회사(금속사업부)
12,182,700,732
10,706,034,041

C회사(금속사업부)
11,427,112,556
10,772,387,454

합 계
62,295,338,022
48,567,676,889

5. 범주별금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)
합 계

현금및현금성자산
19,320,987,651
-
-
19,320,987,651

매출채권및기타유동채권
7,890,432,238
-
-
7,890,432,238

기타유동금융자산(*1)
4,000,000,000
-
-
4,000,000,000

기타비유동채권
734,665,209
-
-
734,665,209

기타비유동금융자산
-
41,185,272
25,017,519,192
25,058,704,464

합 계
31,946,085,098
41,185,272
25,017,519,192
57,004,789,562

(*1) 당기말 현재 정기예금 4,000,000,000원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득시 발생한 거래일손익의 상각후 잔액 19,596,829,173원이 차감되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
15,414,486,982
-
-
15,414,486,982

매출채권및기타유동채권
62,032,415,462
-
-
62,032,415,462

기타유동금융자산(*1)
4,000,000,000
-
-
4,000,000,000

기타비유동채권
847,632,568
-
-
847,632,568

기타비유동금융자산(*2)
-
49,457,135
61,002,967,594
61,052,424,729

합 계
82,294,535,012
49,457,135
61,002,967,594
143,346,959,741

(*1) 전기말 현재 정기예금 4,000,000,000원이 당사의 최대주주인 ㈜지베이스의 금융기관 차입금에 대한 담보 명목으로 질권 설정되어 있습니다.(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득시 발생한 거래일손익의 상각후 잔액 188,971,109원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
5,824,204,375
-
5,824,204,375

단기차입금
64,967,377,581
-
64,967,377,581

유동성장기차입금
45,000,000,000
-
45,000,000,000

유동성전환사채및파생상품금융부채(*1)
110,196,801,992
46,332,217,125
156,529,019,117

유동성리스부채
819,956,001
-
819,956,001

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

기타비유동금융부채
85,000,000,000
-
85,000,000,000

리스부채
884,966,247
-
884,966,247

기타비유동채무
60,000,000
-
60,000,000

합 계
312,793,306,196
46,332,217,125
359,125,523,321

(*1) 유동성전환사채에 대한 최초인식시점 공정가치와 거래가격 차이에 대해 이연거래일손익을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 유동성전환사채의 장부금액에는 이연거래일손익 1,758,042,873원이 차감되어 있습니다.<전기말>

(단위: 원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무및기타유동채무
5,785,776,904
-
5,785,776,904

단기차입금
44,294,044,072
-
44,294,044,072

유동성장기차입금
44,937,583,101
-
44,937,583,101

유동성전환사채및파생상품금융부채(*1)
125,528,748,820
85,387,200,452
210,915,949,272

유동성리스부채
946,774,041
-
946,774,041

금융보증부채
40,000,000
-
40,000,000

기타비유동금융부채
50,000,000,000
-
50,000,000,000

리스부채
1,158,744,230
-
1,158,744,230

기타비유동채무
60,000,000
-
60,000,000

합 계
272,751,671,168
85,387,200,452
358,138,871,620

(*1) 유동성전환사채에 대한 최초인식시점 공정가치와 거래가격 차이에 대해 이연거래일손익을 인식하고 있습니다. 전기말 현재 유동성전환사채의 장부금액에는 이연거래일손익 5,758,689,765원이 차감되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산 :

이자수익
3,147,127,400
5,669,119,627

외환차익
957,967,599
302,698,073

외화환산이익
6,469,471
139,803

기타의대손상각비환입
1,315,471,017
32,558,014,206

금융자산처분이익
265,272,725
1,292,295,544

외환차손
(280,347,704)
(368,033,267)

외화환산손실
(1,483,392)
(64,409,696)

기타의대손상각비
(648,400)
(40,700,000)

거래일손실
(163,989,852)
(4,683,015,806)

대손상각비
(1,531,268,972)
(15,791,242)

당기손익-공정가치측정금융자산 :

이자수익
2,968,222,155
2,530,434,783

배당금수익
6,468,000
3,920,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
4,046,676
708,618,744

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
1,323,690,035
108,834,534

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(18,677,584,032)
(170,845,761)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
(701,726,216)
-

거래일이익
716,047,160
-

이연거래일이익상각액_FV-PL
1,553,370,028

이연거래일손실상각액_FV-PL
(188,971,109)
(29,074,597)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(8,271,863)
8,786,661

상각후원가측정금융부채 :

외환차익
226,274,896
484,141,540

외화환산이익
-
377,744

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

사채상환이익
-
15,269,800

거래일이익
1,001,531,278
4,837,713,693

이자비용
(21,414,889,159)
(24,157,811,533)

외환차손
(128,035,200)
(317,932,232)

외화환산손실
(1,316,922)
-

사채상환손실
(503,074,687)
(1,039,195,353)

금융부채처분손실
-
(1,211,738,339)

이연거래일손실상각액_CB
(6,156,674,758)
(4,575,649,731)

당기손익-공정가치측정금융부채 :

파생상품평가이익(손실)
19,028,953,433
(17,030,886,255)

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

요구불예금
19,320,987,651
15,414,486,982

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제공처
제공사유
당기말
전기말

정기예금
하나은행
특수관계자 차입금 담보
4,000,000,000
4,000,000,000

기타보증금
수원지방법원
현금공탁금
-
8,150,000

합 계
4,000,000,000
4,008,150,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

명목금액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액
명목금액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

매출채권및기타유동채권 :

매출채권
6,470,857,728
(2,339,492,282)
-
4,131,365,446
7,043,801,504
(832,444,579)
-
6,211,356,925

받을어음
1,951,694,484
(24,221,269)
-
1,927,473,215
2,124,040,788
-
-
2,124,040,788

단기대여금(*1)
1,152,604,533
(342,500,000)
-
810,104,533
54,612,004,533
(1,617,271,017)
(1,587,256,260)
51,407,477,256

미수수익
403,558,802
-
-
403,558,802
1,417,534,767
-
-
1,417,534,767

미수금
8,399,851
(8,399,851)
-
-
266,131,442
(48,451,451)
-
217,679,991

임차보증금
635,500,000
-
(17,569,758)
617,930,242
675,000,000
-
(20,674,265)
654,325,735

소 계
10,622,615,398
(2,714,613,402)
(17,569,758)
7,890,432,238
66,138,513,034
(2,498,167,047)
(1,607,930,525)
62,032,415,462

기타비유동채권 :

임차보증금
853,300,000
-
(147,380,904)
705,919,096
914,800,000
-
(205,657,795)
709,142,205

장기대여금
25,000,000
-
-
25,000,000
125,000,000
-
-
125,000,000

기타보증금
3,746,113
-
-
3,746,113
13,490,363
-
-
13,490,363

소 계
882,046,113
-
(147,380,904)
734,665,209
1,053,290,363
-
(205,657,795)
847,632,568

합 계
11,504,661,511
(2,714,613,402)
(164,950,662)
8,625,097,447
67,191,803,397
(2,498,167,047)
(1,813,588,320)
62,880,048,030

(*1) 당기 중 대여금의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일손실 163,989,852원을 인식하였습니다. (주석35참조)

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
대손상각비(환입)
기말

매출채권
832,444,579
1,531,268,972
2,363,713,551

단기대여금
1,617,271,017
(1,274,771,017)
342,500,000

미수금
48,451,451
(40,051,600)
8,399,851

합 계
2,498,167,047
216,446,355
2,714,613,402

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
대체
대손상각비(환입)
제각
기말

매출채권
827,475,337
-
15,791,242
(10,822,000)
832,444,579

단기대여금
342,500,000
1,274,771,017
-
-
1,617,271,017

미수금
7,751,451
-
40,700,000
-
48,451,451

장기대여금
33,832,785,223
(1,274,771,017)
(32,558,014,206)
-
-

합 계
35,010,512,011
-
(32,501,522,964)
(10,822,000)
2,498,167,047

(3) 당기와 전기 중 현재가치할인차금의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
대체
감소
이자수익
기말

단기대여금
1,587,256,260
163,989,852
-
(265,272,725)
(1,485,973,387)
-

임차보증금(유동)
20,674,265
-
59,325,906
-
(62,430,413)
17,569,758

임차보증금
205,657,795
69,858,340
(59,325,906)
-
(68,809,325)
147,380,904

합 계
1,813,588,320
233,848,192
-
(265,272,725)
(1,617,213,125)
164,950,662

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가
대체
감소
이자수익
기말

단기대여금
-
4,683,015,806
-
(1,292,295,544)
(1,803,464,002)
1,587,256,260

임차보증금(유동)
-
-
37,457,138
-
(16,782,873)
20,674,265

임차보증금
102,506,675
260,534,864
(37,457,138)
-
(119,926,606)
205,657,795

합 계
102,506,675
4,943,550,670
-
(1,292,295,544)
(1,940,173,481)
1,813,588,320

(4) 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연령별 기대신용손실율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
매출채권및기타채권
손실충당금
기대신용손실율

정상채권
2,731,209,448
-
-

집합평가 채권
5,099,921,022
162,216,073
3.18%

3개월 이하
4,984,122,162
61,849,641
1.24%

3개월 초과 ~ 6개월 이하
21,120,000
5,687,572
26.93%

6개월 초과 ~ 9개월 이하
-
-
0.00%

9개월 초과 ~ 12개월 이하
-
-
0.00%

12개월 초과
94,678,860
94,678,860
100.00%

개별평가 채권
3,673,531,041
2,552,397,329
69.48%

합 계
11,504,661,511
2,714,613,402

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산 :

상각후원가측정금융자산
4,000,000,000
4,000,000,000

소 계
4,000,000,000
4,000,000,000

기타비유동금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
25,017,519,192
61,002,967,594

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
41,185,272
49,457,135

소 계
25,058,704,464
61,052,424,729

합 계
29,058,704,464
65,052,424,729

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
구분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부가액
장부가액

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전문건설공제조합
조합출자금
368,816,336
371,507,416
371,507,416
370,696,760

전기공사공제조합
조합출자금
70,371,600
72,711,400
72,711,400
71,259,000

기계설비건설공제조합
조합출자금
54,690,120
58,968,000
58,968,000
57,184,380

(주)에이프로젠바이오로직스 제14회 전환사채(*1)
전환사채
40,000,000,000
-
-
39,886,651,023

(주)에이프로젠바이오로직스 제15회 전환사채(*1)
전환사채
20,000,000,000
-
-
20,617,176,431

(주)에이프로젠바이오로직스 제16회 전환사채(*2)
전환사채
40,000,000,000
44,111,161,549
24,514,332,376
-

소 계
100,493,878,056
44,614,348,365
25,017,519,192
61,002,967,594

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

전남스포츠
지분상품
18,770,202
23,414,601
23,414,601
32,394,410

포항프로축구
지분상품
17,083,732
17,770,671
17,770,671
17,062,725

소 계
35,853,934
41,185,272
41,185,272
49,457,135

합 계
100,529,731,990
44,655,533,637
25,058,704,464
61,052,424,729

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 14회차 권면금액 40,000,000,000원과 15회차 권면금액 20,000,000,000원의 전환사채를 조기회수 하였습니다.(*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스이 발행한 16회차 권면금액 40,000,000,000원을 취득하였습니다.(3) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초
61,002,967,594
49,457,135
494,269,208
40,670,474

취득-공정가치
61,866,246,361
-
59,781,954,294
-

취득-이연거래일손실(이익)(*1)
(21,150,199,201)
-
218,045,706
-

취득-거래일손실(이익)
(*2)

(716,047,160)
-
-
-

이연거래일이익(손실)상각액
1,364,398,919
-
(29,074,597)
-

처분
(*3)

(58,676,309,965)
-
-
-

평가이익(손실)
(18,673,537,356)
(8,271,863)
537,772,983
8,786,661

기말
25,017,519,192
41,185,272
61,002,967,594
49,457,135

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 16회차 권면금액 40,000,000,000원의 전환사채를 취득하고 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일이익 21,150,199,201원을 이연하여 인식하였습니다. (*2) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 주주배정 유상증자로 교부받은 신주인수권 35,802,358주에 대한 공정가치이며, 취득시점에 거래일이익을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 발행한 14회차 권면금액 40,000,000,000원과 15회차 권면금액 20,000,000,000원의 전환사채를 조기회수하였고, 처분이익 1,323,690,035원을 인식하였습니다.

9. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

상품
270,501,620
1,063,700,993

상품평가손실충당금
(15,515,510)
(99,088,468)

제품
-
2,221,082,023

제품평가충당금
-
(2,221,082,023)

원재료
3,775,470,813
5,481,016,859

원재료평가손실충당금
(591,106,608)
(1,078,526,809)

부재료
94,557,255
74,164,553

부재료평가손실충당금
-
(6,171,763)

재공품
3,706,048,608
3,715,235,545

저장품
904,253,893
1,159,322,348

합 계
8,144,210,071
10,309,653,258

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가 및 폐기손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실(환입)
49,862,549
159,454,577

재고자산폐기손실
313,038,436
-

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산:

선급금
1,028,595,805
223,736,902

선급비용
446,484,963
468,261,779

기타유동자산
-
428,561,803

소 계
1,475,080,768
1,120,560,484

기타비유동자산:

비유동투자선급금(*1)
2,602,357,350
-

장기선급비용
175,235,024
330,807,392

소 계
2,777,592,374
330,807,392

합 계
4,252,673,142
1,451,367,876

(*1) (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 주식 및 경영권 양수도 계약을 체결하고 계약금을 지급하였습니다.(주석 37참조)11. 종속기업에 대한 투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

회사명
소재국
측정방법
당기말
전기말

장부가액
지분율
장부가액
지분율

종속기업투자주식 :

주식회사 에이프로젠바이오로직스
한국
원가법
307,833,819,991
56.87%
258,333,401,048
53.77%

㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
한국
원가법
60,000,000,380
48.78%
35,000,000,380
42.00%

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
중국
원가법
1,197,847,039
100.00%
1,197,847,039
100.00%

소 계
369,031,667,410

294,531,248,467

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:원)

회사명
기초
증가
처분
기말

종속기업투자주식 :

주식회사 에이프로젠바이오로직스(*1)
258,333,401,048
78,216,239,840
(28,715,820,897)
307,833,819,991

㈜에이피헬스케어(*2)(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
35,000,000,380
25,000,000,000
-
60,000,000,380

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,197,847,039
-
-
1,197,847,039

조이 신기술조합 제61호(*3)(*4)
-
5,000,000,000
(5,000,000,000)
-

소 계
294,531,248,467
108,216,239,840
(33,715,820,897)
369,031,667,410

(*1) 당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 보통주식 87,560,710주를 78,216,239,840원에 추가 취득하였고, 보통주식 10,525,263주를 9,864,004,400원에 처분하였습니다. 동 처분으로 인하여 처분손실 18,851,816,497원을 인식하였습니다.

(*2) 당기 중 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)의 보통주식 50,000,000주를 25,000,000,000원에 추가 취득하였습니다.(*3) 당기 중 조이신기술조합제61호의 출자금 5,000좌를 5,000,000,000원에 취득, 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 당기 중 조이신기술조합제61호의 해산 및 청산에 따라 출자금 전액을 회수하였고, 청산 배당을 수취하여 처분이익 1,388,873,228원을 인식하였습니다.

<전기>

(단위: 원)

회사명
기초
증가
처분
기말

종속기업투자주식 :

주식회사 에이프로젠바이오로직스(*1)(*2)
277,180,109,609
40,000,000,500
(58,846,709,061)
258,333,401,048

㈜에이피헬스케어(*3)(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
-
35,000,000,380
-
35,000,000,380

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
1,197,847,039
-
-
1,197,847,039

소 계
278,377,956,648
75,000,000,880
(58,846,709,061)
294,531,248,467

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000,000,500원을 납입하고 보통주식 80,000,001주를 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스 보통주식 78,151,350주를 27,414,001,000원에 처분하였으며, 처분으로 인하여 종속기업투자주식처분손실 31,474,533,061원을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 ㈜에이피헬스케어의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 35,000,000,380원을 납입하고 보통주식 47,945,206주를 신규 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 종속기업에 대한 투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

구 분
회사명
보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부가액

종속기업투자주식
주식회사 에이프로젠바이오로직스
112,830,917
662
74,694,067,054
307,833,819,991

(주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
97,945,206
521
51,029,452,326
60,000,000,380

<전기말>

(단위: 원)

구 분
회사명
보유주식수
주당시장가격
공정가치
장부가액

종속기업투자주식
주식회사 에이프로젠바이오로직스
357,954,706
290
103,806,864,740
258,333,401,048

(주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
47,945,206
779
37,349,315,474
35,000,000,380

(4) 종속기업투자주식의 손상당기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 주식의 시장가격이 크게 하락하였으며, 바이오 사업의 불확실성 등 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 종속기업투자주식의 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정되었으며 사용가치는 손상검사 기준일 현재 외부평가를 수행하여 산정하였습니다.1) 주요 가정사항

구 분
주식회사 에이프로젠바이오로직스
㈜에이피헬스케어 (구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2024년 09월 30일
2024년 09월 30일

추정기간
제약사업부문 : 2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일 바이오사업부문 : 2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일
2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용
과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용

할인율
제약사업부문 : 12.46% 바이오사업부문 : 13.29%
12.46%

영구성장률
제약사업부문 : 0.00% 바이오사업부문 : 0.00%
0.00%

2) 손상검토 결과주식회사 에이프로젠바이오로직스 및
㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)의 회수가능액이 장부가액을 초과하였으나 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.
3) 민감도 영향보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 종속기업투자주식의 손상차손금액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명
할인율
유리한 변동
불리한 변동

주식회사 에이프로젠바이오로직스
1.00%
영향없음
(29,912,619,983)

(주)에이피헬스케어 (구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
영향없음
영향없음

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
정부보조금
상각누계액
손상누계액
장부금액

토지
12,836,590,250
-
-
12,836,590,250
11,816,510,400
-
-
-
11,816,510,400

건물
6,294,553,635
(761,684,112)
-
5,532,869,523
6,239,430,410
-
(451,737,761)
-
5,787,692,649

구축물
132,271,480
(3,089,054)
(129,182,426)
-
-
-
-
-
-

기계장치
9,007,928,601
(8,624,464,945)
(367,033,906)
16,429,750
8,830,365,807
-
(8,591,981,926)
(18,625,570)
219,758,311

차량운반구
134,041,130
(87,418,163)
-
46,622,967
171,182,305
-
(101,864,757)
-
69,317,548

공구와기구
3,000,000
(500,000)
(2,500,000)
-
-
-
-
-
-

비품
2,784,221,643
(2,479,646,735)
(25,284,597)
279,290,311
2,775,884,143
(25,365,600)
(2,229,230,485)
(8,709,330)
512,578,728

시설장치
6,975,980,631
(6,160,295,506)
-
815,685,125
7,222,627,331
-
(5,785,770,301)
-
1,436,857,030

연구장비
34,793,062,700
(29,475,047,076)
-
5,318,015,624
34,956,163,425
-
(25,562,255,098)
-
9,393,908,327

사용권자산
3,450,380,101
(1,697,476,353)
(151,611,059)
1,601,292,689
3,337,513,804
-
(1,101,144,956)
(71,338,060)
2,165,030,788

건설중인자산
-
-
-
-
158,800,000
-
-
-
158,800,000

합 계
76,412,030,171
(49,289,621,944)
(675,611,988)
26,446,796,239
75,508,477,625
(25,365,600)
(43,823,985,284)
(98,672,960)
31,560,453,781

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
대체(*1)
처분
감가상각비
손상차손(*2)
재평가
기말

토지
11,816,510,400
-
35,278,650
-
-
-
984,801,200
12,836,590,250

건물
5,787,692,649
-
55,123,225
-
(309,946,351)
-
-
5,532,869,523

구축물
-
13,467,180
118,804,300
-
(3,089,054)
(129,182,426)
-
-

기계장치
219,758,311
41,000,000
173,000,000
(1,250)
(68,918,975)
(348,408,336)
-
16,429,750

차량운반구
69,317,548
-
-
(1,000)
(22,693,581)
-
-
46,622,967

공구와기구
-
3,000,000
-
-
(500,000)
(2,500,000)
-
-

비품
512,578,728
36,337,500
-
-
(252,416,250)
(17,209,667)
-
279,290,311

시설장치
1,436,857,030
221,581,000
23,000,000
(278,188,262)
(587,564,643)
-
-
815,685,125

연구장비
9,393,908,327
82,000,000
-
(28,722,165)
(4,129,170,538)
-
-
5,318,015,624

사용권자산
2,165,030,788
770,872,505
-
(14,027,866)
(1,210,330,001)
(110,252,737)
-
1,601,292,689

건설중인자산
158,800,000
475,406,175
(634,206,175)
-
-
-
-
-

합 계
31,560,453,781
1,643,664,360
(229,000,000)
(320,940,543)
(6,584,629,393)
(607,553,166)
984,801,200
26,446,796,239

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 318,000,000원이고, 임차보증금에서 유형자산으로 대체된 금액은 89,000,000원입니다.(*2) 당기 중 현금창출단위의 손상검사를 수행하여 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였으며, 손상 결과는 주석 12-(8)에서 설명하고 있습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
취득
대체(*1)
처분
감가상각비
기말

토지
11,816,510,400
-
-
-
-
11,816,510,400

건물
6,079,202,523
-
-
-
(291,509,874)
5,787,692,649

기계장치
289,955,468
260,500,000
357,000,000
(440,041,663)
(247,655,494)
219,758,311

차량운반구
139,626,347
-
-
(24,485,844)
(45,822,955)
69,317,548

비품
802,617,117
6,800,000
1,130,000
(1,000)
(297,967,389)
512,578,728

시설장치
2,132,055,902
13,569,500
-
-
(708,768,372)
1,436,857,030

연구장비
13,507,223,789
507,817,000
267,000,000
(99,336,333)
(4,788,796,129)
9,393,908,327

사용권자산
1,010,507,817
2,559,736,802
-
(200,718,765)
(1,204,495,066)
2,165,030,788

건설중인자산
91,800,000
768,130,000
(701,130,000)
-
-
158,800,000

합 계
35,869,499,363
4,116,553,302
(76,000,000)
(764,583,605)
(7,585,015,279)
31,560,453,781

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액은 76,000,000원입니다.(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

개발원가
5,654,849,404
6,453,383,113

제조원가
411,590,034
354,633,566

판매비와관리비
518,189,955
776,998,600

합 계
6,584,629,393
7,585,015,279

(4) 유형자산의 재평가토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.당기말 현재 당사가 보유하고있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 2024년 12월말 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.(5) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
Level 1
Level 2
Level 3

토지
-
-
12,836,590,250

(6) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다.

가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않는 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함.

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

(7) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
재평가금액
원가모형으로 평가하는 경우 장부금액

토지
12,836,590,250
9,632,119,298

(8) 유형자산의 손상당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
바이오사업부문

평가방법
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2024년 09월 30일
2024년 09월 30일

추정기간
2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일
2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용
과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용

할인율
13.87%
10.98%

영구성장률
0.00%
0.00%

1) 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
장부금액
사용가치
손상금액(*1)

금속사업부문
34,575,615,569
18,878,998,294
(15,696,617,275)

(*1) 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 손상금액이 발생하여 공정가치를 확인할 수 있는 유무형자산을 제외한 유무형자산 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다. 손상차손으로 인식한 총액은 647,784,790원이며, 유형자산은 607,553,166원, 무형자산은 40,231,624원의 손상차손을 인식하였습니다.2) 바이오사업부문바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.
3) 민감도 영향보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치가 추가적으로 감소하지만 장부금액 전액 손상차손으로 인식하여 현금창출단위의 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

영업권
97,087,128,349
-
-
97,087,128,349
97,087,128,349
-
-
97,087,128,349

특허권
1,538,249,575
(1,228,894,774)
(242,070,905)
67,283,896
4,548,055,208
(4,214,782,093)
(201,839,281)
131,433,834

개발비
51,133,377,731
-
(590,975,874)
50,542,401,857
36,581,518,514
-
(590,975,874)
35,990,542,640

소프트웨어
1,600,440,000
(529,753,997)
(181,523,334)
889,162,669
1,238,440,000
(290,219,331)
(181,523,334)
766,697,335

회원권
33,640,000
-
(2,640,000)
31,000,000
33,640,000
-
(2,640,000)
31,000,000

합 계
151,392,835,655
(1,758,648,771)
(1,017,210,113)
148,616,976,771
139,488,782,071
(4,505,001,424)
(976,978,489)
134,006,802,158

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위 : 원)

구 분
기초
내부창출
취득
차입원가 자본화(*1)
대체(*2)
상각비
처분
손상차손(*3)
기말

영업권
97,087,128,349
-
-
-
-
-
-
-
97,087,128,349

특허권
131,433,834
-
-
-
-
(23,914,314)
(4,000)
(40,231,624)
67,283,896

개발비
35,990,542,640
9,854,873,013
-
4,696,986,204
-
-
-
-
50,542,401,857

소프트웨어
766,697,335
-
44,000,000
-
318,000,000
(239,534,666)
-
-
889,162,669

회원권
31,000,000
-
-
-
-
-
-
-
31,000,000

합 계
134,006,802,158
9,854,873,013
44,000,000
4,696,986,204
318,000,000
(263,448,980)
(4,000)
(40,231,624)
148,616,976,771

(*1) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 당기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 4,696,986,204원이며, 사용된 자본화차입이자율은 11.80%입니다.(*2) 당기 중 소프트웨어 318,000,000원은 유형자산의 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*3) 당기 중 현금창출단위의 손상검사를 수행하여 미래 경제적 효익의 창출에 기여하지 못할 것으로 예상되는 자산의 장부가액을 손상차손으로 인식하였으며, 손상 결과는 주석 13-(7)에서 설명하고 있습니다.

<전기>

(단위 : 원)

구 분
기초
내부창출
취득
차입원가 자본화 (*1)
대체(*2)
상각비
기말

영업권
97,087,128,349
-
-
-
-
-
97,087,128,349

특허권
100,581,987
-
52,283,489
-
-
(21,431,642)
131,433,834

개발비
4,988,190,545
29,109,984,142
-
1,892,367,953
-
-
35,990,542,640

소프트웨어
901,465,335
-
-
-
76,000,000
(210,768,000)
766,697,335

회원권
31,000,000
-
-
-
-
-
31,000,000

합 계
103,108,366,216
29,109,984,142
52,283,489
1,892,367,953
76,000,000
(232,199,642)
134,006,802,158

(*1) 당사는 자본화대상자산과 관련된 금융비용에 대해 자본화하는 정책을 채택하고 있으며, 자본화기간 동안 발생한 금융비용을 자본화 대상자산의 취득원가에 산입하고 있습니다. 전기 중 적격자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,892,367,953원이며, 사용된 자본화차입이자율은 11.08%입니다.(*2) 전기 중 소프트웨어 76,000,000원은 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 연구개발 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

매출원가(제조원가)
176,454,840
475,031,277

판매비와관리비
26,835,583,600
26,128,315,107

합 계
27,012,038,440
26,603,346,384

(4) 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상3상(바이오시밀러는 임상2상 생략), 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행되며, 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
내역
단계
자산화 한 연구개발비 누계
잔여상각기간

전임상
임상1상
임상3상(*1)
품목허가
손상차손누계액
장부금액

바이오시밀러
AP_063(암치료제)
개발중
-
-
50,542,401,857
-
-
50,542,401,857
-

바이오시밀러
GS_071(류마티스치료제)
임상 3상 완료
-
-
-
590,975,874
(590,975,874)
-
-

합 계
-
-
50,542,401,857
590,975,874
(590,975,874)
50,542,401,857

(*1) 임상 1상 완료후 임상 3상 진행과 관련된 직접비용을 자산화하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

개발원가
209,620,666
181,904,000

판매비와관리비
53,828,314
50,295,642

합 계
263,448,980
232,199,642

(6) 무형자산의 손상당사는 독립된 현금창출단위별 손상징후가 있는지 검토하고 있으며, 당기 중 누적된 손실과 바이오 사업의 불확실성을 고려하여 각 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다.각 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
금속사업부문
바이오사업부문

평가방법
현금흐름할인법(DCF)
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2024년 09월 30일
2024년 09월 30일

추정기간
2024년 10월 1일 ~ 2029년 12월 31일
2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용
과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용

할인율
13.87%
10.98%

영구성장률
0.00%
0.00%

1) 금속사업부문

(단위: 원)

구 분
장부금액
사용가치
손상금액(*1)

금속사업부문
34,575,615,569
18,878,998,294
(15,696,617,275)

(*1) 금속사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 손상금액이 발생하여 공정가치를 확인할 수 있는 유무형자산을 제외한 유무형자산 장부금액 전액을 손상으로 인식하였습니다. 손상차손으로 인식한 총액은 647,784,790원이며, 유형자산은 607,553,166원, 무형자산은 40,231,624원의 손상차손을 인식하였습니다.2) 바이오사업부문바이오사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 회수가능액은 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.
3) 민감도 영향보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 증가할 경우 사용가치가 추가적으로 감소하지만 장부금액 전액 손상차손으로 인식하여 현금창출단위의 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 영업권 등의 정보1) 당기말과 전기말 현재 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금속사업부문
-
-

바이오사업부문
97,087,128,349
97,087,128,349

2) 영업권의 손상검사당사는 영업권이 포함된 현금창출단위의 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 측정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획을 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
바이오사업부문

평가방법
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2024년 09월 30일

추정기간
2024년 10월 1일 ~ 2033년 12월 31일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용

할인율
10.98%

영구성장률
0.00%

영업권의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.3)민감도 영향보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 영업권 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.4) 당기말과 전기말 현재 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

회원권
31,000,000
31,000,000

영업권
97,087,128,349
97,087,128,349

(8) 개발비 손상 검토당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치 계산에 기초하여 측정하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 사업계획과 공동개발 약정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 당기 중 개발비 가치평가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.1) 주요 가정사항

구 분
내용

평가대상
개발비(AP_063)

평가방법
현금흐름할인법(DCF)

평가기준일
2024년 09월 30일

추정기간
2024년 10월 1일 ~ 2037년 09월 30일

현금흐름에 대한 가정
현금흐름은 기중에 발생하는 것으로 가정함

법인세
작성기준일 현재 영업이익 규모에 따른 대한민국의 세법상 법인세율 반영

과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 3,000억원 이하 21%, 3,000억원 초과 24%의 법인세율 + 지방소득세(법인세의 10%) 적용

할인율
11.98%

영구성장률
0.00%

2) 손상검토 결과개발비의 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였으나 현금창출단위에 대하여 측정된 사용가치는 현금할인모형에서 사용된 주요 가정에 영향을 받습니다.3) 민감도 영향보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 할인율이 1% 포인트 변동시 당기 및 전기 개발비 손상차손금액에 미치는 영향은 없습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
28,736,613
-
28,736,613
28,736,613
-
28,736,613

건물
48,929,912
(23,649,452)
25,280,460
48,929,912
(22,426,205)
26,503,707

합 계
77,666,525
(23,649,452)
54,017,073
77,666,525
(22,426,205)
55,240,320

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
감가상각비
기말

토지
28,736,613
-
28,736,613

건물
26,503,707
(1,223,247)
25,280,460

합 계
55,240,320
(1,223,247)
54,017,073

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
처분(*1)
감가상각비
기말

토지
987,236,613
(958,500,000)
-
28,736,613

건물
1,155,563,808
(1,088,259,149)
(40,800,952)
26,503,707

합 계
2,142,800,421
(2,046,759,149)
(40,800,952)
55,240,320

(*1) 전기 중 투자부동산 처분하였으며, 처분으로 인하여 투자자산처분이익 153,240,851원을 인식하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

임대수익
-
44,555,224

운영비용(유지와 보수비용)
406,108
15,928,703

운영비용(감가상각비)
1,223,247
40,800,952

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
54,017,073
55,240,320

공정가치
70,000,000
70,000,000

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타유동채무 :

매입채무
1,189,661,484
1,256,375,066

미지급금
2,935,833,615
2,959,685,425

미지급비용
1,698,709,276
1,569,716,413

소 계
5,824,204,375
5,785,776,904

기타비유동채무 :

임대보증금
60,000,000
60,000,000

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말(*1)

전기말
(*2)

기타비유동금융부채 :

장기미지급금(*1)
85,000,000,000
50,000,000,000

(*1) 당기 중 종속기업 (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 Adalimumab Biosimilar 공동개발 계약을 체결하였으며, (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)에서 지급한 개발비용분담금 35,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다. (주석34참조)(*2) 전기 중 종속기업 (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 Trastuzumab Biosimilar공동개발 계약을 체결하였으며, (주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)에서 지급한 개발비용분담금 50,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다. (주석34참조)

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
내 역
이자율
만기
당기말
전기말

단기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
3.41%
2025.06
5,700,000,000
6,000,000,000

한국산업은행
운영자금 등
4.51%
2025.05
10,000,000,000
10,000,000,000

에이프로젠파마㈜
운영자금 등
4.60%
2025.06
8,000,000,000
-

운영자금 등
4.60%
2025.06
2,000,000,000
-

현재가치할인차금(*1)
-
-
(462,622,419)
-

(주)에이프로젠바이오로직스
운영자금 등
4.60%
2027.10(*2)
9,000,000,000
-

(주)에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
운영자금 등
4.60%
2027.10(*2)
7,230,000,000
7,230,000,000

운영자금 등
4.60%
2027.11(*2)
8,000,000,000
8,000,000,000

운영자금 등
4.60%
2027.09(*2)
11,500,000,000
11,500,000,000

운영자금 등
4.60%
2027.08(*2)
4,000,000,000
4,000,000,000

현재가치할인차금
-
-
-
(2,435,955,928)

소 계
64,967,377,581
44,294,044,072

유동성장기차입금
한국수출입은행
운영자금 등
3.54%
2025.04
45,000,000,000
45,000,000,000

현재가치할인차금
-
(62,416,899)

소 계
45,000,000,000
44,937,583,101

합 계
109,967,377,581
89,231,627,173

(*1) 당기 중 차입금의 최초 인식시점 공정가치와 거래가격과의 차이에 대해 거래일 이익 1,001,531,278원을 인식하였습니다. (주석35참조)(*2) 당사는 대여자가 조기상환을 청구하는 경우 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없어 유동차입금으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환기간
상환금액

2025년
70,700,000,000

2027년
39,730,000,000

소 계
110,430,000,000

현재가치할인액
(462,622,419)

합 계
109,967,377,581

18. 전환사채 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
발행일
만기일
조기상환청구가능일
전환가능일
연액면이자율
당기말
전기말

유동(*1) :

제24회 무보증사모전환사채
2021-01-21
2024-01-21
2022-07-21
2022-01-22
-
-
1,050,000,000

제25회 무보증사모전환사채
2022-09-15
2025-09-15
2024-03-15
2023-09-16
0.00%
52,000,000,000
55,000,000,000

제27회 무보증사모전환사채
2023-02-20
2026-02-20
2024-08-20
2024-02-21
6.00%
26,000,000,000
40,000,000,000

제28회 무보증사모전환사채
(*1)

2023-04-03
2026-04-03
2024-04-03
2024-04-03
-
-
20,000,000,000

제29회 무보증사모전환사채
2023-09-14
2028-09-14
2025-09-14
2024-09-15
2.00%
65,000,000,000
70,000,000,000

소 계
143,000,000,000
186,050,000,000

가산 : 유동성사채상환할증금
13,751,077,866
16,638,209,773

차감 : 유동성전환권조정
(44,796,233,001)
(71,075,891,131)

차감 : 유동성전환권조정(이연거래일손익)
(1,758,042,873)
(5,758,689,765)

차감 : 유동성사채할인발행차금
-
(324,880,057)

유동성전환사채 잔액
110,196,801,992
125,528,748,820

(*1) 당기 중 제28회 전환사채의 액면금액 10,000,000,000원은 자본으로 전환되었고, 10,000,000,000원은 당사가 중도상환청구권을 행사하여 상환하였습니다. 당사는 동 중도상환청구로 인하여 사채상환손실 503,074,687원을 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 전환 및 상환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

조건

제24회 무보증 사모전환사채
(*1)

제25회 무보증 사모전환사채
(*2)

제26회 무보증 사모전환사채
(*3)(*4)

제27회 무보증 사모전환사채
(*5)

제28회 무보증 사모전환사채
(*6)(*7)

제29회 무보증 사모전환사채
(*8)

발행가액
20,000,000,000
55,000,000,000
11,000,000,000
40,000,000,000
20,000,000,000
70,000,000,000

전환금액
12,690,000,000
3,000,000,000
11,000,000,000
14,000,000,000
10,000,000,000
5,000,000,000

상환금액
7,310,000,000
-
-
-
10,000,000,000
-

전환및상환후금액
-
52,000,000,000
-
26,000,000,000
-
65,000,000,000

만기
2024-01-21
2025-09-15
2024-05-31
2026-02-20
2026-04-03
2028-09-14

연간액면이자율
1.00%
0.00%
0.00%
6.00%
3.00%
2.00%

연간만기보장수익률
1.00%
4.00%
5.00%
6.00%
6.00%
4.00%

전환청구기간
2022년 1월 22일 부터 2023년 12월 21일 까지
2023년 9월 16일 부터 2025년 8월 15일 까지
2020년 6월 1일 부터 2024년 5월 30일 까지
2024년 2월 21일 부터 2026년 1월 21일 까지
2024년 4월 3일 부터 2026년 3월 3일 까지
2024년 9월 15일 부터 2028년 8월 14일 까지

전환가격
-
906원/1주
-
875원/1주
-
907원/1주

조기상환청구권
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날 및 그 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 1년이 되는 시점 이후부터 3개월 단위로 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
사채 발행일로부터 2년이 되는 시점 이후부터 매 3개월 단위로 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

중도상환청구권
사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 시점 전일까지, 사채원금의 50%를 사채권면액을 최소단위로 (주)지베이스는 인수인이 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 (주)지베이스의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 (주)지베이스 또는 (주)지베이스가 지정하는 제3자에게 매도하여야 한다.
해당없음
해당없음
해당없음
사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 04월 03일부터 2024년 10월 03일까지 매1개월마다 본 사채의 원금에 해당되는 금액의 50%를 초과하지 않는 금액에 대하여 만기 전 중도상환을 청구할 수 있다. 중도상환 보장수익률은 연9%로 한다. 본 사채의 발행회사는 Call Premium으로 사채권자의 보유 권면금액 합계 50%의 금액에 대한 3%에 해당하는 가액을 수수료로 인수인에게 지급 한다.
해당없음

(*1) 당기 중 만기가 도래하여 액면금액 1,050,000,000원 전액 상환하였습니다.(*2) 당기 중 액면금액 3,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 3,250,270주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 923원입니다.(*3) 당사가 2019년 5월 31일 발행 후 전기 이전에 조기상환하였으나, 당기 중 재발행 되었습니다.(*4) 당기 중 액면금액 11,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 10,000,000주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,100원입니다.(*5) 당기 중 액면금액 14,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 12,727,272주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,100원입니다.(*6) 당기 중 액면금액 10,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 8,764,240주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,141원입니다.(*7) 당기 중 2024년 9월 23일 당사는 중도상환청구권을 행사하여 액면금액 10,000,000,000원 전액 상환하였습니다.(*8) 당기 중 액면금액 5,000,000,000원의 전환청구로 보통주식 4,545,454주가 발행되었으며, 주당 전환가액은 1,100원입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분
발행일 장부가액
당기말
전기말

유동 :

제25회 무보증 사모전환사채 전환권
11,880,829,630
5,486,040,781
14,374,965,172

제26회 무보증 사모전환사채 전환권 등
4,149,446,532
-
-

제27회 무보증 사모전환사채 전환권 등
20,115,856,557
5,264,153,873
18,911,754,025

제28회 무보증 사모전환사채 전환권 등(*1)
7,667,582,687
-
5,677,060,152

제29회 무보증 사모전환사채 전환권 등
41,451,006,310
35,582,022,471
46,423,421,103

합 계
85,264,721,716
46,332,217,125
85,387,200,452

(*1) 조기상환청구권(Put option)과 중도상환청구권(Call option)은 분리요건을 미충족하여 순액으로 계상되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분
당기
전기

기초
85,387,200,452
4,770,019,800

증가(*1)
4,149,446,532
70,664,062,814

평가손실(이익)
(19,028,953,433)
17,030,886,255

상환
(2,320,273,583)
(15,269,800)

전환
(21,855,202,843)
(7,062,498,617)

기말
46,332,217,125
85,387,200,452

(*1) 당기 중 당사가 보유 중이던 권면금액 11,000,000,000원의 제26회 무보증사모전환사채를 발행하였고, 발행과 동시에 전환청구 되었습니다.
(5) 당기와 전기의 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업손익
(64,281,802,571)
(65,886,631,930)

파생상품평가손익
19,028,953,433
(17,030,886,255)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(83,310,756,004)
(48,855,745,675)

19. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

예수금
-
46,000

선수금
-
845,895,889

기타유동부채
178,084,571
-

합 계
178,084,571
845,941,889

기타유동충당부채 :

기타충당부채(*1)
140,655,274
130,434,116

장기종업원급여부채 :

장기종업원급여부채
170,798,754
161,845,172

(*1) 당사는 당기말 현재 발생할 것으로 예상되는 현재 계류 중인 소송사건에 대한 예상 부담금 140,655,274원에 대해 기타충당부채로 계상하고 있습니다.(주석34참조)

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 :원)

구 분
유동충당부채
비유동충당부채

기타충당부채
장기종업원급여부채

기초
130,434,116
161,845,172

설정(환입)
10,221,158
11,853,582

지급
-
(2,900,000)

기말
140,655,274
170,798,754

<전기>

(단위 :원)

구 분
유동충당부채
비유동충당부채

기타충당부채
장기종업원급여부채

기초
900,144,727
147,995,716

설정(환입)
(369,710,611)
18,949,456

지급
(400,000,000)
(5,100,000)

기말
130,434,116
161,845,172

20. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스부채
819,956,001
946,774,041

리스부채
884,966,247
1,158,744,230

합 계
1,704,922,248
2,105,518,271

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
2,105,518,271
686,171,773
230,092,149
(1,316,859,945)
1,704,922,248

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
증가(감소)
이자비용
지급
기말

리스부채
1,144,833,512
2,093,902,203
231,160,120
(1,364,377,564)
2,105,518,271

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

비용
현금유출액
비용
현금유출액

사용권자산 상각비
1,210,330,001
-
1,204,495,066
-

리스부채 원금상환
-
1,086,767,796
-
1,133,217,444

리스부채 이자비용
230,092,149
230,092,149
231,160,120
231,160,120

단기및소액자산리스 관련 비용
46,993,584
46,993,584
94,751,380
94,751,380

합 계
1,487,415,734
1,363,853,529
1,530,406,566
1,459,128,944

(4) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
금 액

1년 이내
923,640,681

1년 초과 2년 이내
552,817,853

2년 초과 3년 이내
361,144,523

3년 초과 6년 이내
140,776,364

소 계
1,978,379,421

현재가치할인액
(273,457,173)

합 계
1,704,922,248

21. 확정급여부채(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의현재가치
7,764,861,166
6,347,465,852

사외적립자산
(3,472,910,941)
(3,590,055,492)

확정급여부채
4,291,950,225
2,757,410,360

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
6,347,465,852
6,598,334,493

당기근무원가
1,329,072,985
1,472,453,077

이자비용
226,680,802
221,928,730

소 계
7,903,219,639
8,292,716,300

인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익
(6,460,600)
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
438,514,670
459,857,753

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
160,676,349
(314,326,981)

소 계
592,730,419
145,530,772

퇴직급여지급액
(631,557,937)
(1,074,430,251)

23년 희망퇴직자의 채무 지급액
-
(1,019,580,709)

관계사전입(전출)
(99,530,955)
3,229,740

기말
7,764,861,166
6,347,465,852

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
3,590,055,492
3,843,545,487

자산의기대수익
163,881,598
211,376,932

보험수리적손익
(72,855,093)
(96,875,529)

납입액
-
690,435,850

퇴직급여지급액
(208,171,056)
(1,058,427,248)

기말
3,472,910,941
3,590,055,492

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
1,329,072,985
1,472,453,077

이자비용
226,680,802
221,928,730

이자수익
(163,881,598)
(211,376,932)

합 계
1,391,872,189
1,483,004,875

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
352,440,003
463,385,565

개발원가
744,929,572
848,455,390

제조원가
294,502,614
171,163,920

합 계
1,391,872,189
1,483,004,875

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

할인률
3.75%
4.38%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
3,471,819,355
3,589,827,690

현금및현금성자산
1,091,586
227,802

합 계
3,472,910,941
3,590,055,492

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

금액
비율
금액
비율

할인율 :

1%증가
(473,441,860)
93.90%
(392,862,182)
93.81%

1%감소
550,682,772
107.09%
457,407,292
107.21%

임금상승률 :

1%증가
544,513,247
107.01%
455,498,448
107.18%

1%감소
(477,171,871)
93.85%
(398,364,111)
93.72%

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 6.55년~10.15년이며 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5~20년 미만
20년 이상
합계

급여지급액
2,331,381,495
530,911,832
1,238,333,933
3,105,306,310
558,927,596
7,764,861,166

22. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식총수
5,000,000,000주
5,000,000,000주

발행한 주식총수
304,124,494주
264,837,258주

액면금액
500
500

자본금
152,062,247,000
132,418,629,000

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
132,418,629,000
126,834,427,500

전환권행사(*1)
19,643,618,000
3,084,201,500

유상증자
-
2,500,000,000

기말
152,062,247,000
132,418,629,000

(*1) 당기 중 전환권행사로 인한 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
전환된 보통주식수
자본금

제25회 전환사채
3,250,270
1,625,135,000

제26회 전환사채
10,000,000
5,000,000,000

제27회 전환사채
12,727,272
6,363,636,000

제28회 전환사채
8,764,240
4,382,120,000

제29회 전환사채
4,545,454
2,272,727,000

합 계
39,287,236
19,643,618,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
183,665,670,979
145,128,603,005

감자차익
256,642,884,490
256,642,884,490

기타의자본잉여금
3,780,195,646
3,428,272,814

합 계
444,088,751,115
405,199,760,309

(4) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
405,199,760,309
388,536,952,776

주식선택권의 소멸
351,922,832
675,207,457

전환권행사(*1)
38,537,067,974
13,004,086,076

유상증자
-
2,983,514,000

기말
444,088,751,115
405,199,760,309

(*1) 당기 중 전환권행사로 인한 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분
전환된 보통주식수
주식발행초과금

제25회 전환사채
3,250,270
3,304,777,189

제26회 전환사채
10,000,000
10,069,487,146

제27회 전환사채
12,727,272
11,868,203,496

제28회 전환사채
8,764,240
9,000,842,238

제29회 전환사채
4,545,454
4,293,757,905

합 계
39,287,236
38,537,067,974

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(98,114,640,158)
(98,114,542,408)

주식매수선택권
8,680,968,569
7,314,934,190

합 계
(89,433,671,589)
(90,799,608,218)

(6) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
(90,799,608,218)
(91,737,789,774)

주식선택권의 감소
(351,922,832)
(675,207,457)

주식보상비용
1,717,957,211
1,613,389,013

자기주식의 취득
(97,750)
-

기말
(89,433,671,589)
(90,799,608,218)

(7) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
4,271,699
12,543,562

토지재평가이익
778,977,750
-

합 계
783,249,449
12,543,562

(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
444,935
444,935

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(259,007,624,539)
(194,060,236,456)

합 계
(259,007,179,604)
(194,059,791,521)

(9) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초
(194,059,791,521)
(127,851,181,772)

당기순이익(손실)
(64,281,802,571)
(65,966,203,448)

순확정급여부채(자산)의 재측정요소
(665,585,512)
(242,406,301)

기말
(259,007,179,604)
(194,059,791,521)

(10) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분(결손금처리) 계 산 서

제54(당)기
2024년 01월 01일 부터
제53(전)기
2023년 01월 01일 부터

2024년 12월 31일 까지

2023년 12월 31일 까지

처리예정일
2025년 03월 31일
처리확정일
2024년 04월 05일

주식회사 에이프로젠

(단위: 원)

과 목
제54(당)기
제53(전)기

Ⅰ. 미처리결손금

(259,007,624,539)

(194,060,236,456)

1. 전기이월미처리결손금
(194,060,236,456)

(127,851,626,707)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
(665,585,512)

(242,406,301)

3. 당기순이익(손실)
(64,281,802,571)

(65,966,203,448)

II. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(259,007,624,539)

(194,060,236,456)

23. 주식보상기준

(1) 당사는 당사의 경영에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임직원을 대상으로 주식선택권을 정관에서 정한 범위 내에서 부여할 수 있으며, 당기말 현재 주식선택권의 부여 현황은 다음과 같습니다.

구 분
8차
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차(*1)
합계

부여시점
2016.03.28
2017.03.30
2018.03.30
2019.03.28
2020.03.23
2021.03.29
2021.08.11
2022.07.08
2023.12.01
-

발행주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
-

부여방법
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
보통주 신주발행교부
-

총부여수량
1,247,771주
935,476주
1,648,123주
1,334,498주
1,509,641주
1,421,239주
1,301,226주
1,066,660주
5,000,000주
15,464,634주

부여취소
470,427주
554,813주
1,044,494주
1,020,904주
912,458주
1,065,944주
800,754주
733,324주
-
6,603,118주

행사수량
777,344주
380,663주
232,108주
-
-
-
-
-
-
1,390,115주

미행사수량
-
-
371,521주
313,594주
597,183주
355,295주
500,472주
333,336주
5,000,000주
7,471,401주

행사가능기간
부여일로부터 2년~4년 경과시점부터 3~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 3년~5년 경과시점부터 2년~4년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년~5년 경과시점부터 2~5년이내에 행사 가능
부여일로부터 2년 경과시점부터 5년이내에 행사 가능
-

행사가격
2,997원
2,997원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
5,094원
4,785원
1,100원
-

(*1) 행사일 직전일부터 과거2개월간 평균주가(가중평균종가)가 5,000원 이상일 때 주식매수선택권을 행사 할 수 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분(*1)
당기말
전기말

기초
증가
행사
취소
기말
기초
증가
행사
취소
기말

8차
-
-
-
-
-
157,144
-
-
157,144
-

9차
201,181
-
-
201,181
-
227,534
-
-
26,353
201,181

10차
379,327
-
-
7,806
371,521
471,739
-
-
92,412
379,327

11차
313,594
-
-
-
313,594
460,383
-
-
146,789
313,594

12차
607,191
-
-
10,008
597,183
835,721
-
-
228,530
607,191

13차
370,305
-
-
15,010
355,295
580,486
-
-
210,181
370,305

14차
500,472
-
-
-
500,472
500,472
-
-
-
500,472

15차
383,336
-
-
50,000
333,336
866,648
-
-
483,328
383,320

16차
5,000,000
-
-
-
5,000,000
-
5,000,000
-
-
5,000,000

합 계 (수량)
7,755,406
-
-
284,005
7,471,401
4,100,127
5,000,000
-
1,344,737
7,755,390

가중평균행사가격(*2)
2,449
-
-
3,554
2,407
4,832
1,100
-
4,697
2,449

(*1) 전기 이전에 1차~7차 부여분은 모두 행사 또는 취소되어 해당사항 없습니다.(*2) 당기말 현재 미행사된 옵션의 행사가격은 1,100원 부터 5,094원 사이에 있으며, 가중평균 계약기간은 2.63년(전기말: 2.69년)입니다.

(3) 당사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형과 블랙ㆍ숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 당기 중 인식한 보상비용 및 당기 이후에 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
9차
10차
11차
12차
13차
14차
15차
16차
합 계

기초 주식선택권
264,535,137
924,416,069
501,125,059
1,863,798,560
1,054,940,806
2,188,627,826
431,923,018
85,567,715
7,314,934,190

기타자본잉여금 대체액
(264,535,137)
(19,023,060)
-
(21,839,436)
(18,400,199)
-
(28,125,000)
-
(351,922,832)

주식보상비용 인식
-
-
9,124,752
184,993,744
277,181,152
-
202,731,434
1,043,926,129
1,717,957,211

당기말 주식선택권
-
905,393,009
510,249,811
2,026,952,868
1,313,721,759
2,188,627,826
606,529,452
1,129,493,844
8,680,968,569

당기 이후 인식할 보상비용
-
-
-
25,946,313
110,752,899
-
197,726,982
955,506,156
1,289,932,350

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 8차~10차

구 분
8차
9차
10차

부여시점
2016-03-28
2016-03-28
2016-03-28
2017-03-30
2017-03-30
2017-03-30
2018-03-30
2018-03-30
2018-03-30

무위험이자율
1.55%
1.58%
1.61%
1.66%
1.75%
1.85%
2.22%
2.32%
2.43%

기대행사기간
4.5년
5년
5.5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
35.61%
36.88%
36.31%
33.60%
34.51%
33.56%
40.60%
36.43%
34.06%

부여일 공정가치
6,867
7,167
7,313
3,759
4,264
4,586
7,634
8,001
8,419

2) 11차~13차

구 분
11차
12차
13차

부여시점
2019-03-28
2019-03-28
2019-03-28
2020-03-23
2020-03-23
2020-03-23
2021-03-29
2021-03-29
2021-03-29

무위험이자율
1.68%
1.73%
1.70%
1.17%
1.32%
1.47%
1.12%
1.41%
1.53%

기대행사기간
3년
4년
5년
3년
4년
5년
3년
4년
5년

예상주가변동성
36.61%
41.03%
37.66%
31.59%
30.65%
33.54%
45.44%
45.44%
45.44%

부여일 공정가치
4,513
5,772
5,992
10,742
11,316
12,340
12,436
13,419
14,263

3) 14차~16차

구 분
14차
15차
16차

부여시점
2022-08-11
2022-08-11
2022-08-11
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2022-07-08
2023-12-01

무위험이자율
1.42%
1.55%
1.68%
3.34%
3.35%
3.35%
3.35%
3.63%

기대행사기간
3년
4년
5년
2년
3년
4년
5년
2년

예상주가변동성
41.28%
41.28%
41.28%
53.39%
53.39%
53.39%
53.39%
80.11%

부여일 공정가치
14,026
14,895
15,698
750
788
823
856
417

(*) 기대권리소멸율과 기대배당수익률은 0%이며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.80년입니다.

24. 매출액 (1) 당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출
46,290,514,631
46,007,430,792

제품매출
31,353,418,293
28,333,451,489

기술용역매출
43,497,858
718,712,465

기타매출
1,716,952,760
1,046,609,891

합 계
79,404,383,542
76,106,204,637

25. 매출원가 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

상품매출원가
45,808,277,563
45,653,946,399

제품매출원가
27,064,012,591
24,109,189,714

기술용역매출원가
36,810,560
475,031,277

기타매출원가
262,451,565
32,288,553

합 계
73,171,552,279
70,270,455,943

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(11,213,365)
(747,296,673)

재료비 등
61,779,949,712
62,738,020,170

인건비
16,528,113,768
15,626,603,285

주식보상비용
1,717,957,211
1,613,389,013

감가상각비 및 무형자산상각비
6,848,078,373
7,817,214,921

외주가공비
6,032,717,407
6,568,610,875

소모품비
1,048,016,749
1,452,009,228

지급수수료
10,930,012,684
19,459,547,224

위탁연구비
7,092,525,551
14,507,205,403

기타
8,127,135,266
6,437,105,640

합 계
120,093,293,356
135,472,409,086

개발원가 자산화
(9,854,873,013)
(29,109,984,142)

합 계
110,238,420,343
106,362,424,944

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,186,144,455
3,423,536,872

퇴직급여
352,440,003
463,385,565

복리후생비
513,919,880
566,367,512

대손상각비
1,531,268,972
15,791,242

세금과공과금
170,001,718
260,100,413

감가상각비
518,189,955
776,998,600

수선비
4,666,349
71,649,499

경상연구개발비
26,835,583,600
26,128,315,107

소모품비
26,287,095
17,234,988

지급수수료
2,147,129,509
2,358,265,199

무형자산상각비
53,828,314
50,295,642

주식보상비용
1,134,583,057
1,361,370,763

기타
592,825,157
598,657,599

합 계
37,066,868,064
36,091,969,001

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
6,115,349,555
8,199,554,410

배당금수익
305,028,000
194,012,000

파생상품평가이익
21,125,944,902
3,194,625,067

외환차익
1,184,242,495
786,839,613

외화환산이익
6,469,471
517,547

사채상환이익
-
15,269,800

금융보증수익
40,000,000
40,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
4,046,676
708,618,744

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
1,323,690,035
108,834,534

금융자산처분이익
265,272,725
1,292,295,544

이연거래일이익상각액_FV-PL
1,553,370,028
-

거래일이익
1,717,578,438
4,837,713,693

합 계
33,640,992,325
19,378,280,952

금융비용 :

이자비용
21,414,889,159
24,157,811,533

외환차손
408,382,904
685,965,499

외화환산손실
2,800,314
64,409,696

사채상환손실
503,074,687
1,039,195,353

이연거래일손실상각액_CB
6,156,674,758
4,575,649,731

거래일손실
163,989,852
4,683,015,806

금융부채처분손실
-
1,211,738,339

파생상품평가손실
2,096,991,469
20,225,511,322

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
18,677,584,032
170,845,761

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
701,726,216
-

이연거래일손실상각액_FV-PL
188,971,109
29,074,597

합 계
50,315,084,500
56,843,217,637

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익 :

수입임대료
-
44,555,224

유형자산처분이익
63,092,425
69,890,498

투자자산처분이익
-
153,240,851

잡이익
303,214,490
618,109,064

합 계
366,306,915
885,795,637

기타영업외비용 :

기부금
1,200,000
1,200,000

유형자산처분손실
278,305,012
633,155

유형자산폐기손실
-
3,000

유형자산손상차손
607,553,166
-

무형자산처분손실
4,000
-

무형자산손상차손
40,231,624
-

감가상각비(투자부동산)
1,223,247
40,800,952

잡손실
63,342,809
51,414,613

합 계
991,859,858
94,051,720

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용
205,823,450
79,571,518

자본에 직접가감하는 법인세비용
(205,823,450)
-

법인세비용(수익)
-
79,571,518

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(64,281,802,571)
(65,886,631,930)

적용세율에 따른 세부담액
(13,434,896,737)
(13,770,306,073)

조정사항 :

비공제비용
3,361,613,697
2,568,987,020

이연법인세자산(부채)의 추정세율 변동 효과
-
(9,210,833)

일시적차이등에 대한 이연법인세자산 미인식효과
10,073,283,040
11,290,101,404

법인세비용(수익)
-
79,571,518

유효세율(*)
-
-

(*) 유효세율이 부의 금액이므로 산정하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다<당기>

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
(44,532,904)
3,340,958,716
-
3,296,425,812

기타포괄-공정가치측정금융자산
120,274,720
1,728,819
-
122,003,539

매출채권
117,019,811
(117,019,811)
-
-

미수수익
(296,264,766)
211,920,976
-
(84,343,790)

대손충당금
1,022,965,211
38,311,926
-
1,061,277,137

종속기업투자주식
26,455,789,135
(2,249,255,378)
-
24,206,533,757

리스부채
29,500,354
22,084,515
-
51,584,869

재고자산
711,617,635
(584,833,611)
-
126,784,024

토지
(2,013,846,302)
-
(205,823,450)
(2,219,669,752)

유형자산
359,110,838
(10,881,180)
-
348,229,658

무형자산
701,905,364
(694,130,411)
-
7,774,953

전환사채
5,264,883,330
(2,437,318,335)
-
2,827,564,995

퇴직급여충당부채
576,298,765
320,718,832
-
897,017,597

충당부채
27,260,730
2,136,222
-
29,396,952

자기주식
9,451,463,154
-
-
9,451,463,154

기타
11,287,524,050
7,291,003,932
-
18,578,527,982

이월결손금
34,063,009,169
5,143,681,278
-
39,206,690,447

이월세액공제
34,273,893,962
4,004,423,674
-
38,278,317,636

합 계
122,107,872,256
14,283,530,164
(205,823,450)
136,185,578,970

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)
124,121,718,558
-
-
138,405,248,722

인식한 이연법인세부채
(2,013,846,302)
-
-
(2,219,669,752)

(*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.

<전기>

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

당기손익-공정가치측정금융자산
62,080,682
(106,613,586)
-
(44,532,904)

기타포괄-공정가치측정금융자산
122,776,552
(2,501,832)
-
120,274,720

매출채권
-
117,019,811
-
117,019,811

미수수익
(388,750,309)
92,485,543
-
(296,264,766)

대손충당금
7,844,151,355
(6,821,186,144)
-
1,022,965,211

종속기업투자주식
33,298,038,515
(6,842,249,380)
-
26,455,789,135

리스부채
39,342,535
(9,842,181)
-
29,500,354

재고자산
1,066,544,799
(354,927,164)
-
711,617,635

토지
(1,934,274,784)
(79,571,518)
-
(2,013,846,302)

유형자산
276,588,586
82,522,252
-
359,110,838

무형자산
1,035,704,948
(333,799,584)
-
701,905,364

전환사채
(347,097,277)
5,611,980,607
-
5,264,883,330

퇴직급여충당부채
578,505,692
(2,206,927)
-
576,298,765

충당부채
189,030,393
(161,769,663)
-
27,260,730

자기주식
9,496,685,466
(45,222,312)
-
9,451,463,154

기타
1,135,758,324
10,151,765,726
-
11,287,524,050

이월결손금
24,640,832,191
9,422,176,978
-
34,063,009,169

이월세액공제
28,015,790,461
6,258,103,501
-
34,273,893,962

합 계
105,131,708,129
16,976,164,127
-
122,107,872,256

인식하지않은 이연법인세자산(부채)(*1)
107,065,982,913
-
-
124,121,718,558

인식한 이연법인세부채
(1,934,274,784)
-
-
(2,013,846,302)

(*1) 당사는 전체 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세 자산을 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본항목에 직접 반영된 이연법인세변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세전금액
법인세효과
세후금액
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(8,271,863)
-
(8,271,863)
8,786,661
-
8,786,661

보험수리적손익
(665,585,512)
-
(665,585,512)
(242,406,301)
-
(242,406,301)

토지재평가
984,801,200
(205,823,450)
778,977,750
-
-
-

합 계
310,943,825
(205,823,450)
105,120,375
(233,619,640)
-
(233,619,640)

(5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
이월결손금
세액공제

2028년
-
78,765,462

2029년
-
4,886,636,579

2030년
-
6,572,937,356

2031년
-
9,020,612,407

2032년
-
8,867,237,427

2033년
-
4,847,704,731

2034년
-
4,004,423,674

2035년
24,123,237,175
-

2036년
47,241,170,886
-

2037년
45,340,401,585
-

2038년
46,276,095,468
-

2039년
24,610,915,207
-

합 계
187,591,820,321
38,278,317,636

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

보통주순이익(손실)
(64,281,802,571)
(65,966,203,448)

가중평균유통보통주식수
258,373,745
236,171,395

기본주당이익(손실)
(249)
(279)

(2) 주당이익 계산을 위한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출 근거는 다음과 같습니다.<당기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2024-01-01
전기이월
264,837,258
366
96,930,436,428

2024-01-01
전기이월
(20,758,678)
366
(7,597,676,148)

2024-04-30
26회차 1차 전환(33억)
3,000,000
246
738,000,000

2024-05-14
26회차 2차 전환(44억)
4,000,000
232
928,000,000

2024-05-27
26회차 3차 전환(33억)
3,000,000
219
657,000,000

2024-06-10
25회차 일부 전환(30억)
3,250,270
205
666,305,350

2024-07-25
28회차 1차 전환(50억)
4,382,120
160
701,139,200

2024-08-19
28회차 2차 전환(50억)
4,382,120
135
591,586,200

2024-10-31
27회차 1차 전환(85억)
7,727,272
62
479,090,864

2024-11-06
27회차 2차 전환(55억)
5,000,000
56
280,000,000

2024-11-20
29회차 1차 전환(50억)
4,545,454
42
190,909,068

2024-12-30
자기주식 취득
(83)
2
(166)

합 계
283,365,733
-
94,564,790,796

유통일수
366일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
258,373,745주

<전기>

일자
내역
유통보통주식수(주)
일수(일)
적수

2023-01-01
전기이월
253,668,855
365
92,589,132,075

2023-01-01
전기이월
(20,739,343)
365
(7,569,860,195)

2023-01-30
자기주식
(19,335)
336
(6,496,560)

2023-08-11
CB전환
1,436,031
143
205,352,433

2023-08-16
CB전환
1,305,480
138
180,156,240

2023-08-21
CB전환
3,263,707
133
434,073,031

2023-08-29
CB전환
65,274
125
8,159,250

2023-08-31
CB전환
97,911
123
12,043,053

2023-10-23
유상증자
5,000,000
70
350,000,000

합 계

244,078,580
-
86,202,559,327

유통일수
365일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)
236,171,395주

(3) 당기와 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

누적
누적

조정 전 보통주 당기순손익
(64,281,802,571)
(65,966,203,448)

조정 후 보통주 당기순손익
(64,281,802,571)
(65,966,203,448)

조정 후 가중평균유통보통주식수
258,373,745
236,171,395

희석주당이익(손실)
(249)
(279)

(4) 당기말 현재 전환사채의 전환권과 주식선택권이 있으나 희석효과가 발생하지 아니하므로 당기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

(5) 반희석효과로 인하여 누적 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

전환사채 잠재적 보통주식수
158,774,257
127,148,734

주식선택권 잠재적 보통주식수
7,471,401
7,755,390

합 계
166,245,658
134,904,124

32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익(손실) 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실) 조정을 위한 가감 :

법인세비용(수익)
-
79,571,518

퇴직급여
1,391,872,189
1,483,004,875

장기종업원급여
11,853,582
18,949,456

주식보상비용
1,717,957,211
1,613,389,013

감가상각비
6,584,629,393
7,585,015,279

감가상각비(투자부동산)
1,223,247
40,800,952

무형자산상각비
263,448,980
232,199,642

대손상각비
1,531,268,972
15,791,242

기타의대손상각비환입
(1,314,822,617)
(32,517,314,206)

이자비용
21,414,889,159
24,157,811,533

외화환산손실
2,800,314
64,409,696

재고자산평가손실
49,862,549
159,454,577

재고자산폐기손실
313,038,436
-

파생상품평가손실
2,096,991,469
20,225,511,322

종속기업투자주식처분손실
18,851,816,497
31,474,533,061

거래일손실
163,989,852
4,683,015,806

금융부채처분손실
-
1,211,738,339

사채상환손실
503,074,687
1,039,195,353

이연거래일손실상각액_CB
6,156,674,758
4,575,649,731

이연거래일손실상각액_FV-PL
188,971,109
29,074,597

기타충당부채 전입액
10,221,158
10,221,159

유형자산처분손실
278,305,012
633,155

유형자산폐기손실
-
3,000

유형자산손상차손
607,553,166
-

무형자산처분손실
4,000
-

무형자산손상차손
40,231,624
-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
18,677,584,032
170,845,761

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
701,726,216
-

이자수익
(6,115,349,555)
(8,199,554,410)

배당금수익
(305,028,000)
(194,012,000)

외화환산이익
(6,469,471)
(517,547)

유형자산처분이익
(63,092,425)
(69,890,498)

종속기업투자주식처분이익
(1,388,873,228)
-

투자자산처분이익
-
(153,240,851)

잡이익
(845,149)
(15,181,986)

파생상품평가이익
(21,125,944,902)
(3,194,625,067)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
(4,046,676)
(708,618,744)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(1,323,690,035)
(108,834,534)

금융보증수익
(40,000,000)
(40,000,000)

금융자산처분이익
(265,272,725)
(1,292,295,544)

이연거래일이익상각액_FV-PL
(1,553,370,028)
-

거래일이익
(1,717,578,438)
(4,837,713,693)

사채상환이익
-
(15,269,800)

합 계
46,335,604,363
47,523,750,187

(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
747,444,360
(1,656,218,224)

기타유동자산의 감소(증가)
428,561,803
(549,561,803)

재고자산의 감소(증가)
1,802,542,202
(1,798,268,937)

미수금의 감소(증가)
76,353,873
4,840,013,761

선급금의 감소(증가)
2,326,275,002
(2,090,642,216)

선급비용의 감소(증가)
386,341,638
(1,025,816,194)

매입채무의 증가(감소)
(3,245,026,982)
262,372,835

기타유동채무의 증가(감소)
178,084,571
-

유동충당부채의 증가(감소)
-
(779,931,770)

예수금의 증가(감소)
(46,000)
(21,362,520)

선수금의 증가(감소)
(845,895,889)
845,895,889

미지급비용의 증가(감소)
16,419,320
(155,439,586)

퇴직금 관계회사 전입(전출)
(99,530,955)
3,229,740

퇴직금의 지급
(631,557,937)
(2,094,010,960)

퇴직연금의 감소(증가)
208,171,056
367,991,398

장기종업원급여 지급
(2,900,000)
(5,100,000)

합 계
1,345,236,062
(3,856,848,587)

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

주식선택권 소멸에 따른 자본잉여금 대체
351,922,832
675,207,457

유형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)
(142,000,000)
(630,475,750)

유형자산 처분대금 미수금 감소(증가)
6,170,000
(7,000,000)

무형자산 취득대금의 미지급금 증가(감소)
29,903,309
-

건설중인자산 유형자산 대체
316,206,175
625,130,000

건설중인자산 무형자산 대체
318,000,000
76,000,000

임차보증금의 유형자산 대체
89,000,000
-

사용권자산 신규 취득
770,872,505
2,559,736,802

리스계약에 따른 임차보증금현재가치할인차금의 인식
69,858,340
-

리스계약에 따른 리스부채 추가인식
701,014,165
2,093,902,203

리스부채의 유동성 대체
964,405,874
1,450,541,185

장기차입금 유동성 대체
-
44,833,728,069

장기임차보증금 유동성 대체
576,174,094
637,542,862

단기임차보증금 장기임차보증금 대체
663,000,000
-

장기대여금의 단기대여금 대체
50,000,000
52,225,228,983

토지의 재평가
984,801,200
-

전환사채 보통주 전환
58,314,141,804
16,115,487,410

전환사채 발행(상계납입)
-
70,000,000,000

전환사채 상환(상계납입)
-
(70,000,000,000)

차입원가자본화로 인한 무형자산 증가
3,310,905,565
1,436,444,894

FV-PL금융자산 최초인식시점 거래일손익 인식
(21,866,246,361)
218,045,706

FV-PL금융자산 소멸로인한 처분손익 인식
701,726,216
-

단기대여금 최초인식시점 거래일손익 인식
163,989,852
4,683,015,806

단기차입금 최초인식시점 거래일손익 인식
(1,001,531,278)
4,837,713,693

전환사채 최초인식시점 이연거래일손익 인식
2,156,027,866
10,334,339,496

종속기업투자주식의 처분 수수료 미지급금 증가

-

41,825,000

종속기업 배당 미수금의 감소
175,207,718
-

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
전기말
재무현금흐름
비현금흐름
당기말

상각및평가
대체
기타

단기차입금
44,294,044,072
18,700,000,000
1,973,333,509
-
-
64,967,377,581

유동성장기차입금
44,937,583,101
-
62,416,899
-
-
45,000,000,000

유동성리스부채
946,774,041
(1,086,767,796)
230,092,149
964,405,874
(234,548,267)
819,956,001

리스부채
1,158,744,230
-
-
(964,405,874)
690,627,891
884,966,247

유동성전환사채
125,528,748,820
(881,332,949)
21,288,990,547
-
(35,739,604,426)
110,196,801,992

유동성파생상품부채
85,387,200,452
1,829,172,949
(19,028,953,433)
-
(21,855,202,843)
46,332,217,125

장기미지급금
50,000,000,000
35,000,000,000
-
-
-
85,000,000,000

합 계
352,253,094,716
53,561,072,204
4,525,879,671
-
(57,138,727,645)
353,201,318,946

<전기>

(단위: 원)

구 분
전전기말
재무현금흐름
비현금흐름
전기말

상각및평가
대체
기타

단기차입금
80,730,000,000
(34,000,000,000)
(2,435,955,928)
-
-
44,294,044,072

유동성장기차입금
-
-
103,855,032
44,833,728,069
-
44,937,583,101

장기차입금
31,250,953,542
13,480,000,000
102,774,527
(44,833,728,069)
-
-

유동성리스부채
754,729,270
(1,133,217,444)
231,160,120
1,450,541,185
(356,439,090)
946,774,041

리스부채
390,104,242
-
-
(1,450,541,185)
2,219,181,173
1,158,744,230

유동성전환사채
127,497,136,023
24,154,959,070
23,303,489,107
-
(49,426,835,380)
125,528,748,820

유동성파생상품부채
4,770,019,800
29,401,020,874
17,030,886,255
-
34,185,273,523
85,387,200,452

장기미지급금

50,000,000,000
-
-
-
50,000,000,000

합 계
245,392,942,877
81,902,762,500
38,336,209,113
-
(13,378,819,774)
352,253,094,716

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

최대주주
㈜지베이스
㈜지베이스

주요주주
-
김문혁

주요주주
-
김선혁

주요주주(*1)
-
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스
주식회사 에이프로젠바이오로직스

종속기업
(*2)(*3)

㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈

종속기업
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
KIC INDUSTRIAL MACHINERY

종속기업
에이프로젠아이앤씨㈜
에이프로젠아이앤씨㈜

종속기업
에이프로젠파마㈜
에이프로젠파마㈜

종속기업
㈜에이프로젠비저너리
㈜에이프로젠비저너리

종속기업
(*4)

㈜비전브로스
㈜비전브로스

종속기업
(*5)

조이 신기술조합 제61호
-

종속기업(*6)
히드라 신기술조합 제39호
-

기타

㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜, ㈜제3글로브
, ㈜지비피에스(*7), ㈜이스트게이트인베스트먼트(*8), ㈜엔피다즈(*9), 임직원

㈜아이벤트러스, ㈜넥스코닉스, 지비티㈜, ㈜제3글로브, ㈜지비피에스
(*7), 임직원

(*1) 당기 중 Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd에서 당사 보유주식을 전량 매도하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 ㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈에서 ㈜에이피헬스케어로 상호를 변경하였습니다.(*3) 당사는 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)의 유상증자에 참여하여, 당기 중 보통주식 50,000,000주를 취득하고 전기 중 보통주식 47,945,206주를 취득하여 최대주주가 되었습니다.(*4) 당기말 현재 청산절차 진행 중에 있습니다.(*5) 당기 중 당사는 조이 신기술조합 제61호의 5,000좌를 취득하여 지배력을 획득하였고, 당기 중 청산하여 출자금을 전액 회수하였습니다.(*6) 당기 중 종속기업인 에이프로젠파마㈜가 히드라 신기술조합 제39호에 지배력을 획득하여 종속기업에 포함되었습니다.

(*7) 전기 중 종속기업인 에이프로젠파마(주)의 특수관계자에 해당하여 기타기업에 포함되었습니다.(*8) ㈜이스트게이트인베스트먼트는 조이 신기술조합 제61호 및 히드라 신기술조합 제39호의 업무집행조합원으로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.(*9) 당기 중 신설된 법인으로 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
매출 등
금융수익
유무형자산 매각
금융비용
재고자산 매입
유무형자산 취득
기타 매입

최대주주
㈜지베이스
-
40,000,000
-
-
-
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스
-
7,119,918,405
39,132,200
1,315,673,619
297,713,316
1,363,172,620
4,241,529,271

㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
-
36,225,138
-
19,323,874,355
-
-
456,600,000

에이프로젠파마㈜
-
-
-
790,837,617
-
-
-

조이 신기술조합 제61호
-
10,797,814
-
-
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
22,637,500
199,997,646

임직원
-
12,792,000
-
-
-
-
-

<전기>

(단위 : 원)

구 분
특수관계자명
매출 등
금융수익
유무형자산 매각
금융비용
재고자산 매입
유무형자산 취득
기타 매입

최대주주
㈜지베이스
-
127,163,481
-
-
-
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
1,067,428,360
-
-
-
-
-
-

김문혁
-
-
-
12,054,795
-
-
-

김선혁
-
-
-
12,054,795
-
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스
-
8,829,846,449
599,500,000
3,649,107,070
213,591,815
10,865,802,166
3,091,028,479

㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
-
24,827,173
-
17,164,270,159
-
-
456,600,000

에이프로젠파마㈜
-
-
-
7,495,845
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
203,342,987

임직원
-
10,626,640
16,181,818
-
-
-
-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 원)

구 분
자금대여 거래
유상증자

기초
증가
감소
기말

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스
53,500,000,000
-
(53,500,000,000)
-
78,216,239,840

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 14회,15회)
60,000,000,000
-
(60,000,000,000)
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 16회)
-
40,000,000,000
-
40,000,000,000
-

종속기업
㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
-
-
-
-
25,000,000,000

종속기업
조이 신기술조합 제61호(*1)
-
2,600,000,000
(2,600,000,000)
-
5,000,000,000

기타
임직원
753,200,000
-
(5,000,000)
748,200,000
-

합 계
114,253,200,000
42,600,000,000
(116,105,000,000)
40,748,200,000
108,216,239,840

(*1) 당기 중 5,000,000,000원을 납입하여 5,000좌의 출자 지분을 취득하였고, 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 분류하였으나 조합 해산 및 청산에 따라 출자금 전액 회수하고, 청산 배당을 수취하여 처분이익 1,388,873,228 원을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분
자금차입 거래

기초
증가
감소
기말

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 25회)
22,000,000,000
-
-
22,000,000,000

종속기업
㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
30,730,000,000
-
-
30,730,000,000

종속기업
㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) (CB 25회,27회,29회)
143,000,000,000
-
(23,000,000,000)
120,000,000,000

종속기업
에이프로젠파마㈜
-
15,000,000,000
(5,000,000,000)
10,000,000,000

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스
-
23,000,000,000
(14,000,000,000)
9,000,000,000

합 계
195,730,000,000
38,000,000,000
(42,000,000,000)
191,730,000,000

<전기>

(단위: 원)

구 분
자금대여 거래

기초
증가
감소
기말

최대주주
㈜지베이스
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-

종속기업

주식회사 에이프로젠바이오로직스
(*1)

118,000,000,000
42,000,000,000
(106,500,000,000)
53,500,000,000

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 14회,15회)
-
60,000,000,000
-
60,000,000,000

기타
임직원
843,904,533
-
(140,704,533)
703,200,000

합 계
120,843,904,533
102,000,000,000
(108,640,704,533)
114,203,200,000

(*1) 전기 중 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 제3자배정 유상증자에 참여하였으며, 40,000,000,500원에 보통주식 80,000,001주를 신규취득하였습니다.

(단위: 원)

구 분
자금차입 거래

기초
증가
감소
기말

주요주주
김문혁
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-

김선혁
2,000,000,000
-
(2,000,000,000)
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스 (CB 25회)
22,000,000,000
-
-
22,000,000,000

종속기업
㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
47,230,000,000
31,500,000,000
(48,000,000,000)
30,730,000,000

종속기업

㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈) (CB 17회,25회,27회,29회)
(*1)

103,000,000,000
110,000,000,000
(70,000,000,000)
143,000,000,000

종속기업
에이프로젠파마㈜
-
3,000,000,000
(3,000,000,000)
-

합 계
176,230,000,000
144,500,000,000
(125,000,000,000)
195,730,000,000

(*1) 전기 중 제17회 전환사채의 만기가 도래하였으며, 제29회 전환사채의 납입금과 상계되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

선급금(*1)
단기대여금
단기대여금대손충당금(*2)
미수수익
당기손익금융자산(*3)
임차보증금
장/단기선급비용

최대주주
㈜지베이스
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스
894,797,787
-
-
396,739,130
24,514,332,376
191,983,969
-

㈜에이피헬스케어 (구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
-
-
-
-
-
370,846,804
-

에이프로젠파마㈜
-
-
-
-
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
39,856,174

임직원
-
748,200,000
-
-
-
-
-

합 계
894,797,787
748,200,000
-
396,739,130
24,514,332,376
562,830,773
39,856,174

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

단기차입금
단기차입금 현재가치할인차금
미지급비용
금융보증부채

유동성리스부채
(*4)

전환사채

리스부채
(*4)

기타비유동금융부채
(*5)

미지급금

최대주주
㈜지베이스
-
-
-
40,000,000
-
-
-
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스
9,000,000,000
-
73,726,027
-
285,126,199
22,000,000,000
654,306,453
-
102,163,422

㈜에이피헬스케어(구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
30,730,000,000
-
565,614,096
-
112,213,848
120,000,000,000
-
85,000,000,000
-

에이프로젠파마㈜
10,000,000,000
(462,622,419)
247,517,800
-
-
-
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
-

임직원
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
49,730,000,000
(462,622,419)
886,857,923
40,000,000
397,340,047
142,000,000,000
654,306,453
85,000,000,000
102,163,422

(*1) 당기 중 당사는 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 AP096 임상 1상 시료생산을 위한 제조위수탁계약을 체결하였습니다. 동 계약과 관련하여 지급한 금액이며, 계약에서 정한 잔금 6,662,869,715원은 차기에 지급될 예정입니다.(*2) 당기 중 단기대여금에 대하여 대손충당금환입 1,274,771,017원을 인식하였습니다.(*3) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득시 발생한 이연거래일이익의 상각후 잔액 19,596,829,173원이 차감되어 있습니다.(*4) 당기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 1,061,066,895원입니다.(*5) 당사는 종속기업 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 공동개발 계약을 체결하였으며, ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 수취한 개발비용분담금 85,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다.

<전기말>

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 권

매출채권
미수금
단기대여금
단기대여금 현재가치할인차금
단기대여금대손충당금(*1)
미수수익
당기손익 금융자산

이연거래일손실
(*2)

임차보증금
장/단기선급비용

최대주주
㈜지베이스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
80,223,930
10,583,918
-
-
-
-
-
-
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스
-
7,700,000
53,500,000,000
(1,587,256,260)
(1,274,771,017)
1,407,804,642
60,314,856,345
188,971,109
170,677,682
-

㈜에이피헬스케어(구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)
-
-
-
-
-
-
-
-
334,621,666
-

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
-
180,387,900
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
3,496,400

임직원
-
-
703,200,000
-
-
-
-
-
-
-

합 계
80,223,930
198,671,818
54,203,200,000
(1,587,256,260)
(1,274,771,017)
1,407,804,642
60,314,856,345
188,971,109
505,299,348
3,496,400

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
채 무

단기차입금
단기차입금 현재가치할인차금
미지급비용
금융보증부채

유동성리스부채
(*3)

전환사채

리스부채
(*3)

선수금

기타비유동금융부채
(*4)

미지급금

최대주주
㈜지베이스
-
-
-
40,000,000
-
-
-
-
-
-

주요주주
Nichi-Iko Pharmaceutical Co.,Ltd
-
-
-
-
-
-
-
648,103,400
-
-

종속기업
주식회사 에이프로젠바이오로직스
-
-
-
-
239,892,252
22,000,000,000
879,227,508
-
-
27,304,004

㈜에이피헬스케어(구.㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)(*3)
30,730,000,000
(2,435,955,928)
625,911,260
-
421,100,124
143,000,000,000
112,213,848
-
50,000,000,000
-

KIC INDUSTRIAL MACHINERY
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타
㈜넥스코닉스
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

임직원
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
30,730,000,000
(2,435,955,928)
625,911,260
40,000,000
660,992,376
165,000,000,000
991,441,356
648,103,400
50,000,000,000
27,304,004

(*1) 전기 중 단기대여금에 대하여 대손충당금환입 32,558,014,206원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스 전환사채 각각 40,000,000,000원 및 20,000,000,000원을 취득하였으며, 전환사채의 최초 인식시점의 공정가치는 각각 40,405,541,680원 및 19,376,412,614원으로 거래가격과의 차이에 대하여 금융요소에 대한 대가로 판단하여 이연 회계처리를 하였으며, 전기 중 이연거래일손실 상각액 29백만원을 인식하였습니다.(*3) 전기말 현재 리스부채 관련 사용권자산 장부가액은 1,758,892,874원입니다.(*4) 전기 중 종속기업 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 공동개발 계약을 체결하였으며, ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 수취한 개발비용분담금 50,000,000,000원을 장기미지급금으로 인식 하였습니다.

(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여(*1)
778,853,240
1,062,378,981

퇴직급여(*1)
130,101,288
178,826,388

기타급여
-
51,595

합 계
908,954,528
1,241,256,964

(*1) 단기종업원급여는 급여, 상여금, 주식보상비용 등이 포함되며, 퇴직급여는 확정급여채무 전입액을 의미합니다.

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
담보설정금액
제공사유
담보제공자
금융기관
구분
차입금 한도
차입금 잔액

토지,건물,기계장치 (*1)
72,000,000,000
차입금 담보
주식회사 에이프로젠바이오로직스
한국수출입은행
단기차입금
-
5,700,000,000

유동성장기차입금
45,000,000,000
45,000,000,000

(*1) 당사의 채무를 위하여 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스가 담보를 제공하고 있으며, 동 유형자산에 대한 화재보험 청구권은 차입기관에 질권이 설정되어 있습니다.

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
차입금 잔액
금융기관
제공사유
제공받은자

정기예금
4,000,000,000
4,400,000,000
4,000,000,000
하나은행
차입금 담보
(주)지베이스

(8) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 발생한 배당금수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명
당기
전기

종속기업
KIC INDUSTRIAL MACHINERY
298,560,000
190,092,000

34. 우발부채 및 주요약정사항 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
내역
당기말
전기말

약정금액
실행금액
약정금액
실행금액

한국수출입은행
일반자금대출
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000
45,000,000,000

일반자금대출
5,700,000,000
5,700,000,000
6,000,000,000
6,000,000,000

한국산업은행
일반자금대출
10,000,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000
10,000,000,000

하나은행
외상매출금담보대출
2,350,000,000
-
2,350,000,000
-

합 계
63,050,000,000
60,700,000,000
63,350,000,000
61,000,000,000

(2) 당기말 현재 당사 자산 중 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공처
담보제공자산
채권최고액
장부가액
차입금액 등

하나은행(*)
정기예금
4,400,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

산업은행
유형자산(토지,건물)
12,000,000,000
17,310,370,445
10,000,000,000

전문건설공제조합
출자금
371,507,416
371,507,416
-

전기공사공제조합
출자금
72,711,400
72,711,400
-

기계설비건설공제조합
출자금
58,968,000
58,968,000
-

합 계
16,903,186,816
21,813,557,261
14,000,000,000

(*) 최대주주 (주)지베이스의 차입금에 대해 담보제공되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 타인에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자
지급보증내역
주계약내용
보증금액

서울보증보험
이행지급보증
하자보증 외
928,907,892

(4) 계류 중인 소송사건당기말 현재 회사가 피해보상청구 등과 관련하여 피고로 계류중인 소송사건은 1건( 소송가액 : 85,176,320원)으로, 당기말 현재 계류 중인 소송사건 등에 대해서 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으나, 당사는 140,655,274원을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(5) 자금보충확약당사는 2023년 10월 31일 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 산업은행 차입과 관련하여 주식회사 에이프로젠바이오로직스의 생산설비 신설(증설), 준공, 양산, 사업화 등에 필요한 자금이 부족할 경우 당사에서 주식회사 에이프로젠바이오로직스에 70,000,000,000원의 자본 등을 확충할 것임을 확약하였습니다.(6) 유무형자산 취득 약정

당기말 및 전기말 현재 당사의 미청구된 주요 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유무형자산
-
307,000,000

(*) 임상개발 약정에 따라 개발비로 인식될 항목을 제외하고 표시하였습니다.

(7) 임상관련 약정
1) 임상데이터 취득 약정당사의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 임상과 관련하여 Nichi-Iko사로부터 임상1상 데이터를 양도 받는 계약을 2020년 1월에 체결하였고,동 계약과 관련된 계약금액, 예정 비용 및 지급기일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
계약금액
약정 지급기일

1차(*1)
4,000,000,000
약정일 이후 1년이내

2차
3,000,000,000
약정일 이후 5년 혹은 미국 FDA 생물학적 제제 허가 신청일 중 빠른 날

3차
4,000,000,000
약정일 이후 7년 혹은 US FDA 승인날짜 중 빠른 날

4차
4,000,000,000
약정일 이후 8년 혹은 미국 시장 판매일 중 빠른 날

합 계
15,000,000,000

(*1) 해당 금액을 2021년 1월 18일에 지급 후 경상연구개발비로 처리하였습니다.

2) 임상개발 약정① 당사의 트라스트주맙(허셉틴) 바이오시밀러 의약품이 유럽 지역을 포함한 총 14개 국가에서 임상 3상을 진행하고 있습니다. 임상과 관련하여 Syneos Health사와 CRO 계약 등을 체결하였으며, Catalent사로부터 대조약을 공급받고 있으며, 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 CMO 약정을 통해 임상시료 및 상업시험 생산을 진행하고 있습니다. 당기말 현재까지 임상 3상과 관련된 계약금액 및 지출된 비용, 지급예정비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD,EUR)

구 분
계약금액
지출된 비용(*1)
지급예정비용

KRW
13,905,474,440
11,831,714,440
2,073,760,000

USD
USD 57,827,058.98
USD 10,747,677.90
USD 47,079,381.08

EUR
EUR 22,164,221.59
EUR 3,726,563.91
EUR 18,437,657.68

(*1) 임상과 관련된 계약금액 중 지출된 비용은 개발비로 자산화 되어 있습니다.

② 당사의 아달리무맙(휴미라) 바이오시밀러 의약품이 비임상 시험, 제조공정 및 시험법 개발을 완료하여 임상 1상을 준비하고 있습니다. 임상과 관련하여 OPIS사와 CRO 계약 등을 체결하였고, 종속기업인 주식회사 에이프로젠바이오로직스와 시험에 사용할 임상 시료 원료의약품의 제조 위수탁 계약을 체결하여 생산을 진행하고 있습니다. 당기말 현재까지 임상 1상 개시 승인을 위한 계약금액 및 지출된 비용, 지급예정비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,USD)

구 분
계약금액
지출된 비용(*2)
지급예정비용

KRW
11,435,469,715
4,772,600,000
6,662,869,715

USD
USD 108,000.00
USD 9,950.00
USD 98,050.00

(*2) 임상 1상(KRW)에 지출된 비용은 선급금으로 계상되어 있으며, 용역진행률에 따라 3,877,802,213원 비용 대체 되었습니다.

(8) 공동개발1) 당사는 2023년 6월 5일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 글로벌 임상 3상을 진행하고 있는 "Trastuzumab Biosimilar"의약품을 공동개발하고, 제품의 상업화를 통해 발생하는 경제적 이익을 공유할 목적으로 다음과 같이 공동개발계약을 체결하였습니다.

구 분
금 액

비용의 분담(*1)
50,000,000,000원

수익의 배분(*2)
$10 /vial(150mg)

(*1) 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 개발비용분담금 명목으로 각각 2023년 7월 30,000,000,000원, 2023년 12월 20,000,000,000원을 수취하였습니다.(*2) 당사는 공동개발 의약품의 상업화 이후 제품의 판매수량을 기준으로 최대 1,200만 vial까지(USD120백만) 지급할 의무가 있으며, 품목허가를 받지 못한 경우 개발비용분담금에 대하여 반환 의무는 없습니다.(*3) "Trastuzumab Biosimilar" 의약품을 공동개발하고 상업화가 성공할 경우 당사가 추정한 ㈜에이피헬스케어에 분배할 이익배당금은 다음과 같습니다.(당사가 추정한 금액으로 변동될 수 있습니다.)

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년이후
계약상 추정 현금흐름

수익의 배분(*1)
-
7,071,809,162
140,944,590,838
148,016,400,000

(*1) 상기 추정기간에 적용된 평균 환율은 1,233.47원/USD 입니다.

2) 당사는 2024년 9월 19일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)와 글로벌 임상 1상을 준비하고 있는 "Adalimumab Biosimilar"의약품을 공동개발하고, 제품의 상업화를 통해 발생하는 경제적 이익을 공유할 목적으로 다음과 같이 공동개발계약을 체결하였습니다.

구 분
금 액

비용의 분담(*1)
70,000,000,000원

수익의 배분(*2)
$15 /AI(40mg/0.4ml)

(*1) 종속기업인 ㈜에이피헬스케어(구,㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈)로부터 개발비용분담금 명목으로 2024년 11월 35,000,000,000원을 수취하였으며, 2025년 12월까지 35,000,000,000원을 수취할 예정입니다.(*2) 당사는 공동개발 의약품의 상업화 이후 제품의 판매수량을 기준으로 최대 850만 AI까지(USD128백만) 지급할 의무가 있으며, 품목허가를 받지 못한 경우 개발비용분담금에 대하여 반환 의무는 없습니다.(*3) "Adalimumab Biosimilar" 의약품을 공동개발하고 상업화가 성공할 경우 당사가 추정한 ㈜에이피헬스케어에 분배할 이익배당금은 다음과 같습니다.(당사가 추정한 금액으로 변동될 수 있습니다.)

(단위 : 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년이후
계약상 추정 현금흐름

수익의 배분(*1)
-
26,537,095,207
130,730,329,793
157,267,425,000

(*1) 상기 추정기간에 적용된 평균 환율은 1,233.47원/USD 입니다.

(9) 공동 사업화 계약 체결당사는 2024년 12월 20일 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스와 PPQ를 포함한 상업용 배치생산을 위한 계약을 체결하였습니다. 종속기업인 (주)에이프로젠바이오로직스는 상업용 배치 생산을 수행할 책임과 의무를 가지며, 당사는 상업화로 발생한 판매 이익의 최대 40%를 ㈜에이프로젠바이오로직스에게 지급할 수 있습니다.

35. 위험관리 (1) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채비율 :

부채총계
366,126,681,897
364,048,349,459

자본총계
248,493,396,371
252,771,533,132

부채비율
147.34%
144.02%

순차입금비율 :

현금및현금성자산
19,320,987,651
15,414,486,982

차입금및사채
220,164,179,573
214,760,375,993

순차입금
200,843,191,922
199,345,889,011

순차입금비율
80.82%
78.86%

(2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년이후
계약상 현금흐름
장부금액

단기차입금(*1)
28,012,205,507
42,974,328,329
-
70,986,533,836
64,967,377,581

유동성장기차입금
45,484,446,575
-
-
45,484,446,575
45,000,000,000

전환사채
60,300,350,522
101,885,983,062
-
162,186,333,584
110,196,801,992

파생상품금융부채(*2)
-
-
-
-
46,332,217,125

금융보증부채
40,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
923,640,681
1,054,738,740
-
1,978,379,421
1,704,922,248

매입채무및기타채무
5,123,267,938
-
-
5,123,267,938
5,123,267,938

장기미지급금(*3)
-
33,608,904,369
51,391,095,631
85,000,000,000
85,000,000,000

기타비유동채무
-
60,000,000
-
60,000,000
60,000,000

합 계
139,883,911,223
179,583,954,500
51,391,095,631
370,858,961,354
358,424,586,884

(*1) 대여자의 조기상환권을 근거로 단기차입금으로 분류한 39,730,000,000원이 포함되어 있습니다.(*2) 파생상품금융부채는 전환권대가 및 상환권으로 이루어져 있으며 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.(*3) 계약상 현금흐름은 당사의 추정금액으로 변동될 수 있습니다.<전기말>

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1년 ~ 5년
5년이후
계약상 현금흐름
장부금액

단기차입금
45,585,918,044
-
-
45,585,918,044
44,294,044,072

유동성장기차입금
45,074,432,416

45,074,432,416
44,937,583,101

전환사채
7,186,233,284
201,862,833,116
-
209,049,066,400
125,528,748,820

파생상품금융부채(*1)
-
-
-
-
85,387,200,452

금융보증부채
40,000,000
-
-
40,000,000
40,000,000

리스부채
1,119,986,732
1,442,992,054
-
2,562,978,786
2,105,518,271

매입채무및기타채무
5,084,840,467
-
-
5,084,840,467
5,084,840,467

장기미지급금(*2)
-
7,361,575,795
42,638,424,205
50,000,000,000
50,000,000,000

기타비유동채무
-
60,000,000
-
60,000,000
60,000,000

합 계
104,091,410,943
210,727,400,965
42,638,424,205
357,457,236,113
357,437,935,183

(*1) 파생상품금융부채는 전액 전환권대가로 계약상현금흐름이 발생하지 않습니다.(*2) 계약상 현금흐름은 당사의 추정금액으로 변동될 수 있습니다.

(3) 환위험 당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY 등 입니다.1) 환위험에 대한 노출당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
4,753,797,572
-
-
4,753,797,572

매출채권및기타채권
870,032,950
151,709,760
-
1,021,742,710

소 계
5,623,830,522
151,709,760
-
5,775,540,282

부채 :

매입채무및기타유동채무
21,740,094
-
20,260,564
42,000,658

소 계
21,740,094
-
20,260,564
42,000,658

<전기말>

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

자산 :

현금및현금성자산
4,080,064,369
147,446,510
611
-
4,227,511,490

매출채권및기타채권
827,402,950
319,380,803
192,463,671
-
1,339,247,424

소 계
4,907,467,319
466,827,313
192,464,282
-
5,566,758,914

부채 :

매입채무및기타유동채무
87,872,803
-
-
54,412,766
142,285,569

소 계
87,872,803
-
-
54,412,766
142,285,569

2) 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
USD
JPY
CNY
EUR
합 계

당기말 :

10% 상승시
560,209,043
15,170,976
-
(2,026,056)
573,353,963

10% 하락시
(560,209,043)
(15,170,976)
-
2,026,056
(573,353,963)

전기말 :

10% 상승시
481,959,452
46,682,731
19,246,428
(5,441,277)
542,447,334

10% 하락시
(481,959,452)
(46,682,731)
(19,246,428)
5,441,277
(542,447,334)

(4) 신용위험1) 신용위험의 노출정도당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이며, 당기말 현재 회수기일이 경과된 자산은 없습니다.

(5) 시장위험1) 이자율위험 관리당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

순이익 증가(감소)
(100,000,000)
100,000,000
(100,000,000)
100,000,000

2) 가격위험 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 채무증권(전환사채)과 관련하여 시장가격 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동위험에 노출되어 있습니다. (주석8참조)

(6) 공정가치1) 금융상품의 계정별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

상각후원가측정금융자산 :

현금및현금성자산
19,320,987,651
19,320,987,651
15,414,486,982
15,414,486,982

매출채권및기타유동채권
7,890,432,238
7,890,432,238
62,032,415,462
62,032,415,462

기타유동금융자산
4,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

기타비유동채권
734,665,209
734,665,209
847,632,568
847,632,568

소 계
31,946,085,098
31,946,085,098
82,294,535,012
82,294,535,012

공정가치측정금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
41,185,272
41,185,272
49,457,135
49,457,135

당기손익-공정가치측정금융자산
25,017,519,192
44,614,348,365
61,002,967,594
60,813,996,485

소 계
25,058,704,464
44,655,533,637
61,052,424,729
60,863,453,620

합 계
57,004,789,562
76,601,618,735
143,346,959,741
143,157,988,632

금융부채

상각후원가측정금융부채 :

매입채무및기타유동채무
5,824,204,375
5,824,204,375
5,785,776,904
5,785,776,904

단기차입금
64,967,377,581
64,967,377,581
44,294,044,072
44,294,044,072

유동성장기차입금
45,000,000,000
45,000,000,000
44,937,583,101
44,937,583,101

유동성전환사채
110,196,801,992
111,954,844,865
125,528,748,820
131,287,438,585

유동성리스부채
819,956,001
819,956,001
946,774,041
946,774,041

금융보증부채
40,000,000
40,000,000
40,000,000
40,000,000

기타비유동금융부채
85,000,000,000
85,000,000,000
50,000,000,000
50,000,000,000

기타비유동채무
60,000,000
60,000,000
60,000,000
60,000,000

리스부채
884,966,247
884,966,247
1,158,744,230
1,158,744,230

소 계
312,793,306,196
314,551,349,069
272,751,671,168
278,510,360,933

공정가치측정금융부채 :

유동성파생상품부채
46,332,217,125
46,332,217,125
85,387,200,452
85,387,200,452

소 계
46,332,217,125
46,332,217,125
85,387,200,452
85,387,200,452

합 계
359,125,523,321
360,883,566,194
358,138,871,620
363,897,561,385

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 금융자산부채의 최초 인식시 거래가격과 공정가치 차이내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

공정가치
거래가격
차이금액
공정가치
거래가격
차이금액

매출채권및기타유동채권
4,836,010,148
5,000,000,000
(163,989,852)
37,316,984,194
42,000,000,000
(4,683,015,806)

당기손익-공정가치측정금융자산
61,866,246,361
40,000,000,000
21,866,246,361
59,781,954,294
60,000,000,000
(218,045,706)

단기차입금
8,998,468,722
10,000,000,000
1,001,531,278
52,122,286,307
56,960,000,000
4,837,713,693

유동성전환사채 등
15,156,027,866
13,000,000,000
(2,156,027,866)
204,034,339,496
193,700,000,000
(10,334,339,496)

3) 당기와 전기 중 거래일손익 조정내역은 다음과 같습니다.
<당기>

구 분
기초
증가
거래일이익(손실)
이연거래일이익(손실)상각액
기말

매출채권및기타유동채권
-
(163,989,852)
(163,989,852)
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
(188,971,109)
21,866,246,361
716,047,160
1,364,398,919
19,596,829,173

단기차입금
-
1,001,531,278
1,001,531,278
-
-

유동성전환사채 등(*2)
(5,758,689,765)
(2,156,027,866)
-
(6,156,674,758)
(1,758,042,873)

(*1) 당기 중 종속회사 에이프로젠바이오로직스로부터 취득한 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였습니다.(*2) 당기 중 재발행 한 26회차 전환사채 관련하여 공정가치와 거래가격의 차이를 이연하여 인식하였습니다.
<전기>

구 분
기초
증가
거래일이익(손실)
이연거래일이익(손실)상각액
기말

매출채권및기타유동채권
-
(4,683,015,806)
(4,683,015,806)
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
-
(218,045,706)
-
(29,074,597)
(188,971,109)

단기차입금
-
4,837,713,693
4,837,713,693
-
-

유동성전환사채 등
-
(10,334,339,496)
-
(4,575,649,731)
(5,758,689,765)

(7) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. (단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
-
-
41,185,272
41,185,272

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전환사채
-
-
24,514,332,376
24,514,332,376

시장성 없는 지분증권
-
-
503,186,816
503,186,816

자산 계
-
-
25,058,704,464
25,058,704,464

당기손익- 공정가치측정금융부채 :

파생금융부채
-
-
46,332,217,125
46,332,217,125

부채 계
-
-
46,332,217,125
46,332,217,125

<전기말>

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 :

시장성 없는 지분증권
-
-
49,457,135
49,457,135

당기손익-공정가치측정금융자산 :

전환사채
-
-
60,503,827,454
60,503,827,454

시장성 없는 지분증권
-
-
499,140,140
499,140,140

자산 계
-
-
61,052,424,729
61,052,424,729

당기손익- 공정가치측정금융부채 :

파생금융부채
-
-
85,387,200,452
85,387,200,452

부채 계
-
-
85,387,200,452
85,387,200,452

3) 당기말 및 전기말 현재 수준 2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 사용하고 있는 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

시장성 없는 지분증권
41,185,272
49,457,135
수준 3
자산접근법
순자산 지분액

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

전환사채
44,111,161,549
60,314,856,345
수준 3
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

시장성 없는 지분증권
503,186,816
499,140,140
수준 3
자산접근법
좌당지분액

당기손익- 공정가치 측정 금융부채 :

파생금융부채
46,332,217,125
85,387,200,452
수준 3
이항모형
평가기준일 종가, 주가변동성, 할인률 등

4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다.가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
54,017,073
-
-
70,000,000
70,000,000

<전기말>

구분
장부가액
Level 1
Level 2
Level 3
합계

투자부동산
55,240,320
-
-
70,000,000
70,000,000

36. 바이오사업 관련 불확실성당사가 영위하고 있는 바이오 의약품 산업은 영업활동의 변동성이 일반산업보다 클 수 있으며, 현재 임상과 품목허가, 대량생산 및 판매를 위해 지속적으로 사업을 진행하고 있는 상황입니다. 당사의 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 당사의 재무상태나 경영성과 등이 크게 변동할 가능성이 있습니다. 현재로서는 이러한 바이오 의약품 기업으로서 변동가능성이나 향후 시장상황 등에 따른 불확실성이 당사의 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없으며, 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

37. 보고기간 후 사건(1) 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 5월 16일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주식 13,746,325주를 17,072,935,650원에 취득할 것을 결의하였습니다.(2) 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 6월 13일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 제3자배정 유상증자에 참여하여 보통주식 13,746,325주를 17,072,935,650원에 취득할 것을 결의하였습니다.(3) 2024년 11월 27일 이사회결의를 통해 2025년 11월 25일 ㈜앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)가 발행하는 권면금액 14,935,936,070원의 무기명식 이권부 사모 전환사채를 취득할 것을 결의하였습니다. 취득 예정 무기명식 이권부 사모 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내용

주권 관련 사채권의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액
14,935,936,070원

취득금액
14,935,936,070원

전환사채금 납입일
2025년 11월 25일

표면이자율
3%

만기이자율
3%

사채만기일
2028년 11월 25일

전환청구기간
2026년 11월 26일 ~ 2028년 10월 25일

(4) 2025년 1월 9일 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 보통주식 27,349,049주를 41,023,573,500원에 취득하였으며(취득 후 지분율 17.22%) 지분법투자주식으로 분류할 예정입니다.(5) 2025년 1월 9일 이사회결의를 통해 종속기업인 ㈜에이프로젠파마로부터 14,000,000,000원을 이율 4.6%, 차입기간 2028년 1월 8일의 조건으로 차입하였습니다.(6) 2025년 1월 9일 이사회결의를 통해 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 7,000,000,000원을 이율 4.6%, 차입기간 2028년 1월 8일의 조건으로 차입하였고, 2월 19일 3,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(7) 2025년 1월 17일 이사회결의를 통해 특수관계가 없는 제3자로부터 5,000,000,000원을 이율 19%, 만기 2025년 4월 17일, (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)의 보통주식 6,911,000주를 담보로 하는 조건으로 차입하였습니다.(8) 2025년 1월 17일 종속기업인 ㈜에이프로젠파마로부터 2024년 중 차입한 10,000,000,000원 중 2,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(9) 2025년 1월 17일과 1월 24일, 2월 19일 3차례에 걸쳐 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스로부터 차입한 9,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(10) 2025년 1월 8일 종속회사 ㈜에이피헬스케어가 보유한 전환사채 27회차 권면금액 25,000,000,000원 중 5,000,000,000원이 특수관계가 없는 제3자에게 분할 매도되었고, 2025년 1월 22일 권면금액 6,000,000,000원이 전환청구 되었습니다.(11) 2025년 1월 23일 이사회결의를 통해 2025년 3월 28일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어의 제3자배정유상증자에 참여하여 보통주식 20,000,000주를 10,000,000,000원에 취득할 것을 결의하였습니다.(12) 2025년 1월 24일, 2월 18일 2차례에 걸쳐 종속기업인 ㈜에이프로젠파마로부터 2024년 중 차입한 차입금 잔액 8,000,000,000원 중 1,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(13) 2025년 1월 24일 종속기업인 ㈜에이피헬스케어로부터 차입한 30,730,000,000원 중 22,000,000,000원을 조기상환하였습니다.(14) 2025년 1월 24일 이사회결의를 통해 ㈜앱트뉴로사이언스와 '파킨슨병 치료제 및 진단 연구 개발'을 위한 공동연구개발계약을 체결하고 공동 연구 개발에 소요될 것으로 추정되는 연구실행비 35,000,000,000원을 수취하였습니다.
(15) 2025년 2월 19일 이사회결의를 통해 AP209 임상 1상에 사용할 시료 생산을 위해 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스와 2,467,986,680원 규모의 추가 Pre-CMO 제조위수탁계약을 체결하였습니다.(16) 2025년 2월 19일 이사회결의를 통해 종속기업인 ㈜에이프로젠바이오로직스와 아달리무맙(휴미라) 바이오시밀러 제조위수탁 계약에 따라 생산된 원료의약품에 대한 520,642,000원 규모의 안정성 시험위수탁 계약을 체결하였습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
3,000,000

* 상기 이사의 수(사외이사 수)는 당해 공시제출일 현재 기준 인원수입니다

(전 기)

(단위 : 천원)

이사의 수 (사외이사수)
4 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
546,000

최고한도액
3,000,000

※ 기타 참고사항

해당사항이 없습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

(단위 : 천원)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
500,000

(전 기)

(단위 : 천원)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
24,000

최고한도액
500,000

※ 기타 참고사항

해당사항 없습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025.03.21
1주전 회사 홈페이지 게재

* 상기 제출(예정)일까지 제출 예정입니다.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

※ 당사는
2025년 3월 21일 이전
에 사업보고서 및 (연결)감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고, 당사 홈페이지(http://www.aprogen.com)에 게재할 예정입니다. 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 주주총회 집중일 개최 사유
해당사항 없음