메디포스트 — 주주총회소집공고 (20250313)
제출인: 메디포스트

주주총회소집공고
6.0
메디포스트(주)

주주총회소집공고

2025 년 03 월 13 일

회 사 명 :
메디포스트

대 표 이 사 :
오원일

본 점 소 재 지 :
경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길 21 (삼평동)

(전 화) 02-3465-6677

(홈페이지) http://www.medi-post.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부사장
(성 명) 윤 석 모

(전 화) 02-3465-6677

주주총회 소집공고

(제25기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.우리 회사는 상법 제363조와 정관 제 17조에 의거 제 25기(2024년) 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

의결권 있는 발행주식총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는 상법 제542조의4, 정관 제19조의2항에 의하여 본 공고로 소집통지를 갈음합니다.

- 아 래 -
1. 일 시 : 2025년 3월 28일(금요일) 오전 9시2. 장 소 : 경기도 성남시 분당구 판교역로 221(삼평동, 투썬월드 빌딩) 지하 1층 대강당3. 회의 목적 사항가. 보고사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고 나. 부의안건ㅇ 제1호 의안: 제25기(2024년) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건ㅇ 제2호 의안: 이사 선임의 건 - 제2-1호 의안: 사내이사 이승진 선임의 건 - 제2-2호 의안: 사외이사 이제원 선임의 건 - 제2-3호 의안: 기타비상무이사 김영민 선임의 건 - 제2-4호 의안: 기타비상무이사 정병수 선임의 건 - 제2-5호 의안: 기타비상무이사 이기두 선임의 건ㅇ 제3호 의안 : 감사위원 선임의 건 - 제3-1호 의안: 감사위원 이제원 선임의 건 - 제3-2호 의안: 감사위원 정병수 선임의 건ㅇ 제4호 의안: 정관 일부 변경의 건ㅇ 제5호 의안: 주식매수선택권 부여의 건ㅇ 제6호 의안: 제26기(2025년) 이사 보수한도 승인의 건4. 의결권 행사에 관한 사항주주님들께서는 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다.

5. 전자투표에 관한 사항

당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 활용하고 있습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해 주시기 바랍니다.

가. 전자투표시스템

- 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사기간:
2025년 3월 18일 9시 ~ 2025년 3월 27일 17시

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며,

그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.

(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다)

다. 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서

(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다.

6. 의결권 대리행사 관련의결권 대리행사를 원하시는 경우 회사 인터넷 홈페이지 (https://www.medi-post.co.kr)에 게시된 위임장을 작성하신 후, 회사로 우편 송부하여 행사하실 수 있습니다.

- 위임장 보내실 곳: 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 644번길21

메디포스트 주주총회 담당자 앞 (우편번호 13494)

7. 주주총회 참석시 준비물 - 주주 본인: 본인 신분증, 주주총회참석장

- 대리인:
대리인의 신분증, 위임장

※ 위임장에 기재할 사항
- 대리인의 성명, 생년월일, 의결권을 위임한다는 내용

- 위임인의 성명, 생년월일, 주민등록번호 (법인인 경우 사업자등록번호)* 주민등록번호는 중복주주 판별을 위하여 현장에서 확인 후 삭제하며, 별도 수집 및 보관하지 않습니다.- 위임인의 날인 또는 서명

- 위 사항을 충족하지 못할 경우에는 주주총회 입장이 불가하오니, 이 점 유의하시기 바랍니다.8. 기타사항- 상법 제542조4의 3항에 의한 주주총회 소집의 통지ㆍ공고 사항을 당사의 인터넷홈페이지에 게재 및 본사에 비치하였고, 금융감독원 또는 한국거래소의 전자공시 사이트에서 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.

2025년 03월 13일메디포스트 주식회사대표이사 오 원 일 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차

개최일자

의안내용

가결여부

사내이사
사외이사
기타비상무이사

양윤선 (출석율 60%)
오원일 (출석율100%)
한여선 (출석율100%)
박소진 (출석율100%)
이제원(출석율100%)
김영민 (출석율100%)
이기두 (출석율100%)
정병수 (출석율100%)

1
2024-02-02
제24기 별도재무제표 승인의 건
가결
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

2
2024-02-14
1. 제24기 연결 재무제표 승인의 건2. 2023년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건3. 건기식 지점 설치의 건
가결
불참
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

3
2024-03-12
1. 제24기 정기주주총회 소집의 건2. 전자투표제도 도입의 건3. 지점 설치의 건4. 내부회계관리제도 운영실태 결과 보고의 건
가결
불참
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

4
2024-04-23
1. 자회사 메디포스트씨디엠오 추가 출자 승인의 건2. 미국법인 추가 출자 승인의 건
가결
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

5
2024-06-19
1. 일본법인 EVASTEM 추가 출자 승인의 건 2. 일본법인 EVASTEM 무상감자 승인의 건
가결
참석(찬성)
참석(찬성)
-
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)
참석(찬성)

* 2024년 12월 31일 기준, 당사의 이사회는 사내이사 2명 (양윤선, 오원일), 사외이사 2명 (이제원,박소진), 기타비상무이사 3명 (김영민, 정병수, 이기두) 총 7명으로 구성되어있습니다. * 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 사외이사인 감사위원 한여선이 일신상의 사유로 사임하였으며, 사외이사인 감사위원 박소진이 신규선임 되었습니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

회차

개최일자

의안내용

가결여부

사외이사
기타비상무이사

한여선(출석율 100%)
이제원(출석율 100%)
박소진(출석율 100%)
정병수 (출석율 100%)

1
2024.02.14
2023년 제24기 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 수령의 건
가결
출석(찬성)
출석(찬성)
-
출석(찬성)

2
2024.03.12
2023년 제24기 내부회계관리제도 운영실태 평가 등 총3개 안건
가결
출석(찬성)
출석(찬성)
-
출석(찬성)

3
2024.03.28
감사위원장 선임의 건
가결
-
출석(찬성)
출석(찬성)
출석(찬성)

* 2024년 12월말 기준, 당사의 감사위원회는 사외이사 2명 (이제원,박소진), 기타비상무이사 1명 (정병수) 총 3명으로 구성되어있습니다. * 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 사외이사인 감사위원 한여선이 일신상의 사유로 사임하였으며, 사외이사인 감사위원 박소진이 신규선임 되었습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사 등
5
1,500
36
7.2
-

* 주주총회 승인금액은 주주총회 승인일(2024.03.28) 기준으로 등기임원 총 7명(사내이사 2명, 사외이사 2명, 기타비상무이사 3명)의 보수한도 총액입니다. 2024년 12월말 현재 등기임원은 총 7명 (사내이사 2명, 사외이사 2명, 기타비상무이사 3명)입니다.* 상기 인원 수 5인은 사외이사 2명 및 기타비상무이사 3인의 합이며, 1인당 평균지급액은 지급총액을 인원수로 나눈 단순 평균입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

출자
Medipost INC(해외종속회사)
2024.05
405
9.87%

출자
메디포스트 씨디엠오(국내종속회사)
2024.04
300
7.31%

출자
EVASTEM CORPORATION(해외종속회사)
2024.07
43
1.05%

※ 2024년도 별도 재무제표 기준으로 상장회사가 최대주주, 최대주주의 특수관계인, 해당 상장회사의 특수관계인을 상대방으로 하거나 그를 위하여 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 1 이상의 금액에 해당하는 모든 재산상의 거래를 기재하였습니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

Medipost INC(해외종속회사)
출자
2024.01.01~2024.12.31
405
9.87%

메디포스트 씨디엠오(국내종속회사)
출자
2024.01.01~2024.12.31
300
7.31%

※ 2024년도 별도 재무제표 기준으로 상장회사가 최대주주, 최대주주의 특수관계인, 해당 상장회사의 특수관계인을 상대방으로 하거나 그를 위하여 해당거래를 포함한 거래총액이 최근 사업연도말 현재의 자산총액 또는 매출총액의 100분의 5 이상의 금액에 해당하는 모든 재산상의 거래를 기재하였습니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 제대혈은행 사업■ 산업의 특성- 기술 집약적 산업제대혈은행사업은 제대혈의 채취, 검사 세포의 분리와 획득, 세포의 초저온(-196도)냉동 및 보관, 냉동 보존 중 세포 생존률 제고, 해동의 각 단계별로 많은 기술적인 know-how를 필요로 하는 기술 집약적인 산업입니다. 특히 제대혈 보관의 관건이 되는 초저온 냉동보관기술은 그 기술과 경험수준에 따라 세포 생존율에 매우 차이가 크므로 기술과 경험이 축적된 전문가의 숙련된 기술이 필수적으로 요구되는 산업입니다.- 전문의료인력의 참여가 필수적인 산업제대혈의 보관전 기준 설정 및 검사에 필요한 진단검사의학적 지식과 경험은 물론 실제 제대혈 사용(이식)과정에 있어서도 전문의료인력(의사)의 풍부한 보유가 필수적으로 요구되는 산업입니다. 뿐만 아니라 제대혈의 채취과정에서 이루어지는 산부인과 의료진과의 논의 및 협력은 물론 보관한 제대혈의 치료적 사용에서 의료진과의 협력을 위해서도 전문의료인력이 요구됩니다.■ 산업의 성장성보관된 제대혈은 이식을 통해 다양한 질병 치료에 사용되고 있습니다. 과거에는 백혈병, 재생불량성빈혈 등 조혈모세포 이식이 필요한 악성 혈액 질환에 주로 사용되었으나, 현재는 제대혈 내의 줄기세포 이식을 통한 뇌성마비, 발달장애, 소아당뇨 등 뇌신경계 질환 및 자가면역 질환치료 시도와 연구가 진행 중입니다.

제대혈을 이용한 질병 치료 연구가 국내외에서 활발히 진행되고 있고, 초기 제대혈 보관자들의 연령이 높아짐에 따라 성인 질환에도 적용이 가능해지면서 제대혈 사용 영역은 더욱 확대될 전망입니다. 보관 제대혈의 이식 사례가 늘어나면 제대혈 보관 수요 역시 증가할 것으로 기대하고 있습니다.

■ 경기변동의 특성제대혈은행은 제대혈 보관을 통해 미래에 걸릴 수 있는 질병을 대비한다는 보험적인 성격을 가진 제품입니다. 따라서 개인의 가치관에 따라 선호도가 다르게 작용할 수 있습니다. 당사 제대혈은행 이용자는 계약시점에 비용을 완납해야하기 때문에 경기 상황에 따라 소비자가 체감하는 가격부담이 상대적으로 다르게 작용할 수 있습니다.

(2) 줄기세포치료제 사업■ 산업의 특성현대사회는 인구 고령화와 삶의 질 개선 욕구 증가에 따라 각종 퇴행성 질환과 희귀 및 난치성 질환 치료에 대한 관심과 수요가 커지고 있습니다. 하지만 글로벌 의약품 시장에서 화학약물요법 등 기존 치료 방법에 근거한 신약 개발은 한계에 도달한 상황입니다. 줄기세포 치료제는 기존 의약품과 의료 기술이 극복하지 못한 질병 치료의 한계를 극복할 수 있는 대안으로 떠오르고 있는 산업입니다. ■ 산업의 성장성줄기세포 치료제는 유병률이 높은 난치성 질환에 대한 근본적인 치료법을 제시할 수 있어, 증상 완화나 질병 진행 속도 지연에 그쳤던 기존 치료제 시장을 빠르게 잠식할 수 있습니다. 또한 대체 치료제가 존재하지 않는 희귀 질환에 대해서는 독점적 판매 지위를 유지할 수 있다는 장점이 있습니다. ■ 시장 여건줄기세포는 의학적 수단이 없는 질환의 치료에서 획기적인 대안을 제시한다는 점에서 매우 혁신적인 치료제로서 의료계뿐만 아니라 일반인들에게도 큰 관심을 받고 있는 시장입니다. 국가별로 노인 인구 증가에 따른 보건복지 예산이 증가되고 있는 가운데 의료 선진국을 중심으로 재생의료에 관한 지원과 규제 완화가 이루어지고 있습니다. 우리나라 역시 이러한 재생의료의 핵심인 줄기세포 치료제에 대해 정부 차원의 연구비 지원과 제도적 혜택이 증가하고 있습니다. 글로벌 줄기시장은 줄기세포치료제 및 치료기술 관련 임상실험의 증가와 줄기세포 기반의 신약개발 활성화 등으로 'Global Stem Cell Therapy Market to 2027’에 따르면 줄기세포시장은 연평균 16.7% 성장하여 2019년 15.3억달러에서 2027년 51.3억달러 규모로 3배이상 성장할 것으로 예측하였다. (3) 건강기능식품 사업■ 산업의 특성건강기능식품에 관한 법률에 따르면 '건강기능식품'은 인체에 유용한 기능성을 가진 원료나 성분을 사용하여 제조/가공한 식품을 말합니다. 일반식품보다 고가로 형성되어 고부가가치 창출이 가능한 산업입니다. 건강기능식품은 먹는 제품으로 국민의 생명과 직결되는 산업으로 국가의 법률적 규제장벽이 상대적으로 높습니다. 제품의 안정성을 입증할 수 있는 표준 규정이 건강기능식품 표시, 표시광고 사전 심의필, 우수건강기능식품제조기준(GMP)인증 등을 통해 마련되어있습니다. 또한 국가별 식품 및 보건에 대한 정책에 따른 허가/등록체계가 달라 대부분 내수 중심 산업으로 형성되어 있습니다.

■ 산업의 성장성

고령화 사회 진입, 건강에 대한 관심 증가로 건강기능식품 시장은 매년 지속적으로 성장하여, 중장년층뿐만 아니라 젊은 세대 사이에서도 관심이 증가하며 남녀노소의 생활필수품으로 자리를 잡았습니다. 코로나19로 인해서 개인의 건강을 지키려는 소비자가 늘어나고 있기 때문입니다. 또 고령시대에 접어든 만큼 치료보다는 '예방' 차원에서 건강을 지키는 이른바 '셀프 메디케이션'이 트렌드로 자리잡았습니다.
한국건강기능식품협회에 따르면 국내 건강기능식품 시장 규모는 2020년 약 5조 2천억원에서 2024년 약 6조 440억원 규모로 커졌습니다.
과거 주요 유통채널은 직접 판매 채널(다단계+방문판매)이었으나. 온라인 쇼핑에 익숙한 젊은층 구매 증가로 현재는 온라인이 주요 채널로 자리잡았으며, 다수의 시장참여자들간의 경쟁을 통해 제품경쟁력 강화와 마케팅역량 개선이 이루어지면서 질적 성장이 될 것이라 예상하고 있습니다.

■ 경기 변동의 특성

건강기능식품산업은 넓게는 식품 산업의 한 분야이며, 개인의 건강 증진을 위해 소비하는 소비재 산업입니다. 건강기능식품은 인체의 건강증진과 질병위험 발생감소(질병예방) 기능을 가지고 있지만 일반식품과 달리 생명 유지를 주된 목적으로 하는 필수식품이 아니기 때문에 소득수준과 경기변동에 민감한 편입니다. 그러나 최근에는 고령화 사회의 진입으로 개인의 건강에 대한 관심 증대와 국가의 정책적 지원 등으로 인하여 경제성장률 보다 높은 성장률을 보이고 있고, 경기변동에 민감도가 낮아지는 모습을 보이고 있습니다.■ 시장 여건

건강기능식품에 대한 소비자들의 반응은 식품업계에서 유행하고 있는 "안심하고 먹을 수 있는 재료에 대한 수요가 건강기능식품 시장에서도 나타나고 있으며, 과거 효능에만 집중했던 소비자들이 원료의 원산지에 관심을 갖기 시작하였습니다.

최근 들어 2030세대를 위한 이너뷰티, 슬리밍 뷰티제품과 5080세대를 위한 웰에이징 제품 등이개발되는 등 다양한 연령대별 특화 제품들이 출시되며 제품에 대한 질과 전문성이 향상되고 있습니다.
또한 최근에는 건강에 대한 단순한 관심을 넘어 건강을 중심으로 소비하는 '헬스디깅(health digging)' 트렌드로 자리 잡고 있으며 한국건강기능식품협회의 구매지표조사 결과에 따르면 우리나라 10가구 중 8가구 이상은 연 1회이상 건강기능식품을 구매하는 것으로 추산됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

연결회사의 각 부분은 독립된 재화 및 용역을 제공하는 법률적 실체에 의해 구분되어 있으며 (1) 제대혈은행 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업 (4) 줄기세포치료제 해외사업개발, (5) 면역세포치료제, (6) 기타서비스업으로 구별하고 있습니다.당사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

회사명

사업구분

주요 사업 내용

메디포스트

제대혈은행

제대혈보관서비스

줄기세포치료제

퇴행성관절염 치료제 "카티스템" 판매제대혈유래 줄기세포치료제 개발세포유전자치료제 CDMO 사업

건강기능식품

멀티비타민, 유산균 등

MEDIPOST America, Inc.
줄기세포치료제 해외사업개발
북미 임상시험진행, 세포치료제 글로벌 라이센싱 등

EVASTEMCorporation
줄기세포치료제 해외사업개발
일본 임상시험진행, 세포치료제 라이센싱 등

이뮤니크
신약개발
제대혈유래 면역세포치료제 개발

메디포스트씨디엠오
기타서비스업
세포유전자치료제 CDMO사업 투자

당사는 본사 기준 제대혈은행, 줄기세포치료제(카티스템), 건강기능식품 총 3개 사업부로 구성되었으며,
연결 실적 기준 전년대비 2.9% 증가한 총 707억원의 사상 최대 매출을 달성했습니다.1) 제대혈은행 사업당사의 제대혈은행 브랜드 '셀트리'는 국내 시장 점유율 1위로 매년 급감하는 신생아수와 치열해진 경쟁 등 어려운 영업환경 속에서도 제대혈 인식 확대 캠페인과 함께 국내 유일의 멀티백 보관 서비스 등 고객의 니즈에 맞는 상품개발이 좋은 반응을 얻으며
국내 최초 가족제대혈 누적보관 30만명을 돌파하였습니다. 제대혈은행 사업은 2023년 327억원 매출 대비 약 19.8% 성장한 매출 392억원을 기록하며 전사의 매출 상승을 이끌었습니다.2) 줄기세포치료제 사업2012년 국내 품목허가 이후 10년 연속 성장하고 있는 무릎 골관절염 줄기세포치료제 카티스템 사업부는 검증된 제품의 신뢰도를 바탕으로
지난해 '카티스템' 투여 환자 수 3만명을 돌파하였으며, 203억원의 매출을 달성하였습니다.또한 '카티스템'의 해외 진출을 위한 글로벌 임상을 진행/준비 중으로 지난 해 일본 임상3상 환자 투약을 완료하였습니다.3) 건강기능식품 사업건강기능식품 브랜드 모비타는 경기 침체로 인한 어려운 영업 환경에도 불구하고 온라인 판매채널 다변화를 통한 적극적인 마케팅이 여성전용 제품 등의 판매 증가로 이어져
매출 88억원을 기록하였습니다.(2) 시장점유율

- 제대혈은행

구 분

메디포스트

(셀트리)

차바이오

(아이코드)

녹십자

(라이프라인)

시장점유율(매출액)
69.3%
26.3%
4.4%

※ 기간: 2024년 1~3분기 기준※ 출처: 금융감독원 공시자료- 세포치료제 및 건강기능식품사업은 정확한 시장규모 및 시장점유율을 알 수 있는 객관적인 자료를 확보하기 어려운 실정이므로 기재를 생략합니다.

(3) 시장의 특성

III. 경영참고사항 → 1. 사업의 개요 → 가. 업계의 현황을 참고해주시기 바랍니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

해당사항 없음.

(5) 조직도

조직도(2024.12.31기준)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 :
제25기(2024년) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항 → 1. 사업의 개요 → 나. 회사의 현황을 참고해주시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 아래 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는
2025년 3월 20일까지 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr) 공시 및 홈페이지(https://www.medi-post.co.kr)에 게재 예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 25(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재제 24(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

메디포스트 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

자산

유동자산

135,686,656,909
193,511,415,828

현금및현금성자산
4,5,6,7,18
19,114,501,543
37,523,524,434

단기금융상품
4,5,6,7
42,625,203,095
65,837,360,000

매출채권및기타유동채권
4,5,6,8,40
13,417,505,838
12,816,468,292

유동당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
31,262,215,654
55,999,258,357

기타유동자산
9,40
11,834,307,685
5,763,712,747

재고자산
10
16,189,955,742
14,516,897,722

반환제품회수권
21
411,701,459
284,115,271

기타유동금융자산
4,5,6,17
197,691,923
194,522,475

당기법인세자산
40
633,573,970
575,556,530

비유동자산

278,994,808,891
255,881,170,231

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11,41
78,533,994,040
35,942,742,740

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
1,023,615,160
1,066,347,119

관계기업및공동기업투자주식
12
3,818,298,989
15,161,695,410

파생상품금융자산
5,6,11
-
6,106,119,600

유형자산
13
135,667,589,026
137,734,477,404

사용권자산
14
1,127,385,496
1,632,101,568

무형자산
16
4,160,718,484
4,342,617,127

투자부동산
15
37,340,156,871
36,117,169,243

장기매출채권및기타비유동채권
4,5,6,8
2,865,463,155
2,862,688,908

기타비유동금융자산
4,5,6,17
1,261,560,535
1,152,105,433

기타비유동자산
9
12,546,000,675
12,829,513,034

순확정급여자산
24
650,026,460
933,592,645

자산총계

414,681,465,800
449,392,586,059

부채

유동부채

81,883,136,301
63,321,097,480

매입채무및기타채무
4,5,6,19,40
7,690,367,986
4,910,496,086

단기차입금
4,5,6,22,42
3,000,000,000
3,000,000,000

기타유동부채
4,5,6,20
10,575,749,304
11,834,446,184

기타유동금융부채
4,5,6,25,42
884,129,382
1,765,851,483

유동충당부채
21
1,571,980,634
1,115,698,287

당기법인세부채

42,180,122

전환우선주부채
5,6,23,42
58,118,728,873
40,694,605,440

비유동부채

80,106,716,737
72,414,125,960

장기차입금
4,5,6,22,42
6,994,920,000
6,994,920,000

확정급여부채
24
139,295,635
-

종업원급여부채
24
1,174,904,441
1,282,820,019

기타비유동금융부채
4,5,6,25,42
1,535,686,596
1,268,590,262

이연법인세부채
40
20,690,812,141
20,394,820,578

기타비유동부채
26
49,571,097,924
42,472,975,101

부채총계

161,989,853,038
135,735,223,440

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

251,400,941,436
311,554,525,922

자본금
27
17,108,892,500
17,108,892,500

자본잉여금
28
276,296,933,533
276,213,818,957

기타자본구성요소
29,30
(3,249,685,964)
(3,824,747,242)

기타포괄손익누계액
31
60,517,094,196
58,034,778,749

결손금

(99,272,292,829)
(35,978,217,042)

비지배지분

1,290,671,326
2,102,836,697

자본총계

252,691,612,762
313,657,362,619

자본과부채총계

414,681,465,800
449,392,586,059

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 25(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지제 24(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

메디포스트 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주 석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

매출액
33,41
70,657,028,379
68,642,987,374

매출원가
34,41
(26,519,096,015)
(28,458,839,355)

매출총이익

44,137,932,364
40,184,148,019

판매비와관리비
35,36
(38,045,911,292)
(36,098,426,863)

경상연구개발비
16,35
(54,636,497,193)
(29,216,415,617)

영업이익(손실)

(48,544,476,121)
(25,130,694,461)

금융수익
38
15,243,033,213
44,056,187,996

금융비용
38
(19,691,837,207)
(12,346,282,907)

기타수익
37
1,677,163,380
2,955,530,711

기타비용
37
(523,208,290)
(1,249,990,547)

지분법손익
12
(11,092,073,796)
(3,870,732,607)

법인세비용차감전순이익

(62,931,398,821)
4,414,018,185

법인세수익(비용)
40
(428,585,853)
536,597,952

당기순이익(손실)

(63,359,984,674)
4,950,616,137

기타포괄손익
31
1,698,642,759
(1,126,678,376)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(1,093,657,295)
914,855,317

확정급여제도의 재측정손익

(783,839,817)
72,973,805

당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험변동손익

(276,016,498)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(33,800,980)
52,881,286

자산재평가손익

-
789,000,226

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

2,792,300,054
(2,041,533,693)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분

(251,322,625)
(51,771,842)

해외사업장외화환산차이

3,043,622,679
(1,989,761,851)

총포괄손익

(61,661,341,915)
3,823,937,761

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(62,507,479,317)
5,839,998,342

비지배지분

(852,505,357)
(889,382,205)

총 포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주지분

(60,811,760,340)
4,739,823,049

비지배지분

(849,581,575)
(915,885,288)

지배기업 소유주지분 주당이익
39

기본주당이익

(1,833)
(316)

희석주당이익

(1,833)
(316)

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 25(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지제 24(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

메디포스트 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
주석
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
결손금
지배기업의 소유주에게귀속되는 자본 합계

2023.01.01(전기초)

8,132,097,000
158,467,573,465
(3,945,892,192)
59,213,276,417
(41,896,537,759)
179,970,516,931
2,607,257,226
182,577,774,157

전환사채의 보통주 전환

2,368,866,000
53,433,537,903
-
-
-
55,802,403,903
-
55,802,403,903

주식선택권
30
-
-
213,685,145
-
-
213,685,145
479,892,254
693,577,399

유상증자
27,28
6,607,929,500
64,312,707,589

70,920,637,089

70,920,637,089

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
31
-
-
-
52,881,286
-
52,881,286
-
52,881,286

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분
32
-
-
-
(51,771,842)
-
(51,771,842)
-
(51,771,842)

확정급여제도의 재측정손익
32
-
-
-
-
78,322,375
78,322,375
(5,348,570)
72,973,805

해외사업장외화환산차이
32
-
-
-
(1,968,607,338)
-
(1,968,607,338)
(21,154,513)
(1,989,761,851)

자산재평가손익

-
-
-
789,000,226
-
789,000,226
-
789,000,226

종속회사 지분 취득에 따른 자본변동

-
-
(92,540,195)
-
-
(92,540,195)
(68,427,495)
(160,967,690)

당기순이익(손실)

-
-
-
-
5,839,998,342
5,839,998,342
(889,382,205)
4,950,616,137

2023.12.31 (전기말)

17,108,892,500
276,213,818,957
(3,824,747,242)
58,034,778,749
(35,978,217,042)
311,554,525,922
2,102,836,697
313,657,362,619

2024.01.01 (당기초)

17,108,892,500
276,213,818,957
(3,824,747,242)
58,034,778,749
(35,978,217,042)
311,554,525,922
2,102,836,697
313,657,362,619

주식선택권
30
-
83,114,576
576,440,419
-
-
659,554,995
36,037,063
695,592,058

당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험변동손익
31
-
-
-
(276,016,498)
-
(276,016,498)
-
(276,016,498)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
31
-
-
-
(33,800,980)
-
(33,800,980)
-
(33,800,980)

관계기업등 기타포괄손익에 대한 지분
32
-
-
-
(251,322,625)
-
(251,322,625)
-
(251,322,625)

확정급여제도의 재측정손익
32
-
-
-
-
(786,596,470)
(786,596,470)
2,756,653
(783,839,817)

해외사업장외화환산차이
32
-
-
-
3,043,455,550
-
3,043,455,550
167,129
3,043,622,679

종속회사 지분 취득에 따른 자본변동

-
-
(1,379,141)
-
-
(1,379,141)
1,379,141
-

당기순이익(손실)

-
-
-
-
(62,507,479,317)
(62,507,479,317)
(852,505,357)
(63,359,984,674)

2024.12.31 (당기말)

17,108,892,500
276,296,933,533
(3,249,685,964)
60,517,094,196
(99,272,292,829)
251,400,941,436
1,290,671,326
252,691,612,762

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 25(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지제 24(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

메디포스트 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

구 분
제 25(당) 기
제 24(전) 기

영업활동현금흐름

당기순손실
(63,359,984,674)
4,950,616,137

당기순손실조정을 위한 가감

법인세비용(수익)
428,585,853
(536,597,952)

감가상각비
5,214,061,541
5,027,409,289

무형자산상각비
808,021,597
844,239,582

이식지원충당부채전입액
162,891,000
34,857,000

파생상품평가이익
-
(7,705,320,000)

파생상품평가손실
1,458,331,014
5,436,878,370

전환우선주부채평가이익
-
(30,351,852,947)

전환우선주부채평가손실
17,075,177,166
-

지분법손실
11,092,073,796
3,870,732,607

유형자산손상차손
363,294,709
-

유형자산처분손실
9,798,597
12,286,462

유형자산처분이익
(5,908,560)
(12,504,258)

무형자산처분손실
-
54,505,314

재고자산폐기손실
1,454,901,132
979,552,857

재고자산평가손실(환입)
29,142,751
(227,632,559)

복구충당부채전입액
-
23,927,729

반품(환불)충당부채전입(환입)
2,011,574,506
1,092,245,714

대손상각비(환입)
(344,988,320)
283,944,871

기타의 대손상각비
7,558,571
132,537,928

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(9,451,220,652)
(2,811,556,667)

투자부동산평가이익
(1,323,225,400)
(2,784,173,000)

종속기업처분손실
-
152,338,883

외화환산이익
(1,066,782,672)
(16,000,635)

외화환산손실
233,812
9,625,830

주식보상비용
695,592,058
693,577,399

퇴직급여
1,782,155,340
1,453,164,441

배당금수익
(6,153,000)
-

이자수익
(3,400,242,176)
(2,534,996,535)

이자비용
499,279,228
6,389,099,329

기타현금의 유출입이 없는 비용
112,251,121
591,072,958

소계
27,606,403,012
(19,898,637,990)

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

반품(환불)충당부채의 감소
(1,618,183,159)
(1,198,991,946)

반환제품회수권의 감소(증가)
(127,586,188)
69,824,270

재고자산의 감소(증가)
(3,157,101,903)
(6,350,437,893)

매출채권및기타유동채권의 감소(증가)
104,345,749
(1,478,208,572)

기타유동자산의 증가
(5,210,522,848)
(559,766,458)

장기매출채권및기타비유동채권의 감소
63,506,037
(89,146,834)

기타비유동자산의 감소(증가)
232,618,358
(4,824,559,262)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
(114,124,356)
154,810,815

퇴직급여 지급액
(846,332,297)
(824,322,361)

사외적립자산의 감소(증가)
(1,296,801,040)
(51,632,754)

기타비유동부채의 증가(감소)
9,621,011,068
7,861,204,577

매입채무및기타유동채무의 증가(감소)
(2,905,352,964)
(261,983,220)

기타유동부채의 증가(감소)
1,531,300,761
1,387,087,251

소계
(3,723,222,782)
(6,166,122,387)

영업에서 창출된 현금흐름
(39,476,804,444)
(21,114,144,240)

이자지급
(549,958,983)
3,063,263,694

법인세납부
(68,366,310)
(538,357,957)

배당금의 수취
6,153,000
-

이자수취
2,822,656,370
(488,687,078)

영업활동순현금흐름
(37,266,320,367)
(19,077,925,581)

투자활동현금흐름

유형자산의 취득
(2,665,949,449)
(2,560,238,370)

유형자산의 처분
1,100,000
30,078,817

무형자산의 취득
(593,840,883)
(53,381,936)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(214,687,475,057)
(203,497,952,617)

정부보조금의 수취
-
21,493,845

대여금의 증가
-
(49,700,000)

대여금의 감소
10,000,000
69,700,000

임차보증금의 증가
(75,217,650)
(177,570,371)

임차보증금의 감소
2,900,000
30,974,659

단기금융상품의 취득
(65,825,283,095)
(86,502,358,680)

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
211,825,225,824
222,746,206,850

단기금융상품의 처분
89,837,360,000
41,734,998,680

연결범위 변동으로 인한 순현금유출액
-
(15,352,978)

투자활동순현금흐름
17,828,819,690
(28,223,102,101)

재무활동현금흐름

리스부채의 지급
(684,365,019)
(742,107,405)

임대보증금의 증가
566,981,222
344,166,920

유동성임대보증금의 감소
(963,900,000)
(212,900,000)

단기차입금의 차입
3,000,000,000
3,000,000,000

단기차입금의 상환
(3,000,000,000)
(9,994,920,000)

장기차입금의 차입
-
6,994,920,000

유상증자
-
70,920,637,089

신주발행비 지급
-
(21,311,490)

종속기업에 대한 소유지분의 변동
-
-

재무활동순현금흐름
(1,081,283,797)
70,288,485,114

현금및현금성자산의 순증가
(20,518,784,474)
22,987,457,432

기초 현금및현금성자산
37,523,524,433
14,856,382,300

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
2,109,761,584
(320,315,298)

기말 현금및현금성자산
19,114,501,543
37,523,524,434

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재

메디포스트 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업

메디포스트 주식회사(이하 "지배기업")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

지배기업의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 17,109백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
전환우선주(주1)
주식수
지분율(%)

스카이메디 유한회사
6,240,070
1,870,157
8,110,227
21.37%

양윤선
656,176
-
656,176
1.73%

마블2022홀딩스유한회사
5,936,933
1,696,794
7,633,727
20.11%

크레센도제3의디호사모투자 합자회사
606,915
173,363
780,278
2.06%

자기주식
119,000
-
119,000
0.31%

기타
20,658,691
-
20,658,691
54.42%

합계
34,217,785
3,740,314
37,958,099
100.00%

(주1) 지배기업의 전환우선주는 의결권이 있으며 당기말 현재 부채로 분류되어 있습니다.

(2) 종속기업

당기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 내역은 다음과 같습니다

종속기업
설립일
주요사업
지분율(%)
결산월
소재지

당기말
전기말

MEDIPOST INC(주1)
2011.11.29
세포치료제 라이센싱 등
99.99
99.99
12월
미국

이뮤니크㈜
2021.04.01
신약개발연구
69.88
69.88
12월
대한민국

EVASTEM(주2)
2016.10.05
세포치료제 라이센싱 등
100
100
12월
일본

메디포스트 씨디엠오(주3)
2022.05.25
북미지역 CDMO 사업
100
100
12월
대한민국

(주1) 2022년 6월, 2023년 5월, 2024년 5월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주2) 2023년 1월, 5월, 2024년 7월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다. 2023년 6월에 일본 VICX Therapeutics로부터 주식을 양수하여 지분율이 100%가 되었습니다.

(주3) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었습니다. 2023년 7월, 2024년 4월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

연결재무제표 작성대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

종속기업명
자 산
부 채
순자산
매출액
당기순이익(손실)

MEDIPOST INC
23,210,020
4,635,129
18,574,892
-
(41,735,981)

EVASTEM
5,299,886
454,494
4,845,393
-
(7,379,207)

이뮤니크㈜
3,697,813
2,147,066
1,550,748
-
(2,824,108)

메디포스트 씨디엠오㈜
79,014,204
402,405
78,611,800
-
(5,005,597)

(전기말)

(단위: 천원)

종속기업명
자 산
부 채
순자산
매출액
당기순이익(손실)

MEDIPOST INC
21,153,600
4,233,571
16,920,029
-
(21,053,063)

EVASTEM
8,133,470
494,607
7,638,863
-
(4,747,878)

이뮤니크㈜
6,604,265
2,357,714
4,246,551
-
(2,674,232)

셀리노(주1)
-
-
-
1,957,508
(344,544)

메디포스트 씨디엠오㈜
54,481,349
612,630
53,868,719
-
(9,334,510)

(주1) 전기말에 매각되어 연결대상에서 제외하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준

2.1 재무제표 작성기준

(1) 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

제1007호 ‘현금흐름표’: '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

2.2 회계정책

연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산

가. 기능통화와 보고통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 금융자산 연체 경험률에 따라 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일에 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치외 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절할 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부부의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
40년

기계장치
6년

차량운반구
6년

비 품
6년

시설장치
6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 연결실체에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

② 해당 신제품을 판매하려는 연결실체의 의도

③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 연결실체의 능력

④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능

⑤ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 연결실체의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다.

손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
2년-6년

개발비
10년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

연결실체는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

연결실체는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 수익인식

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 줄기세포치료제 해외사업개발 사업을 영위하고 있습니다.

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 제대혈 채혈과 제대혈 보관의 복수의 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 채혈매출은 보관시점에 인식하고, 보관매출은 보관기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

줄기세포치료제사업, 건강기능식품사업 등은 거래조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 추가적인 서비스를제공하지 않으므로, 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다.

2) 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를차감하여 측정합니다.

3) 거래가격의 산정

연결실체는 거래가격을 산정하기 위해서 계약조건과 사업관행을 고려하고 있습니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액입니다. 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 거래가격을 산정하기 위하여 연결실체는 재화나 용역을 현행 계약에 따라 약속대로고객에게 이전할 것이고 이 계약은 취소,갱신,변경되지 않을것으로 가정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을, 제대혈사업을 제외한 사업들의 경우 '시장평가조정 접근법'을 사용합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여

연결실체는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

3) 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 것으로 예상되지 않는 장기종업원급여는 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자, 순확정급여부채에 대한 재측정요소를 당기손익으로 인식합니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(18) 주당손익

연결실체는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 자기주식

연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 43.에서 기술한 대로 당사는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함하고 있으며, 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.3 연결

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 40 참조)

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(5) 수익인식

- 반품권

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

- 거래가격 배분

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 제대혈 채혈과 제대혈 보관의 복수의 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을 사용합니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다.

연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소

가. 시장위험

① 외환위험

연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원/USD/JPY/EUR)

구 분
외 화
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자 산
USD
12,642,471
18,584,432
541,146
697,753

CAD
7,712
7,897
-
-

부 채
USD
13,143
11,941
-
-

EUR
-
-
30,861
44,026

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,855,775
(1,855,775)
69,775
(69,775)

CAD
7,897
(7,897)
-
-

EUR
-
-
(4,403)
4,403

② 이자율위험

연결실체는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 연결실체의 시장성 있는지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이자본으로 반영되고 있으며, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격의 변동 시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
27,304
(27,304)
42,732
(42,732)

나. 신용위험

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산, 대여금등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석 8에 기술되어 있으며 이를 제외하고 연결실체의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
19,114,502
37,523,524

단기금융상품
42,625,203
65,837,360

매출채권및기타채권
16,429,406
16,176,362

유동 당기손익-공정가치측정금융자산
31,262,216
55,999,258

비유동 당기손익-공정가치측정금융자산
78,533,994
35,942,743

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,023,615
1,066,347

장기매출채권및기타비유동채권
3,379,027
3,185,959

기타금융자산
1,623,987
1,544,510

합 계
193,991,950
217,276,063

다. 유동성위험

연결실체는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
계약상현금흐름
장부금액

매입채무
2,788,171
-
-
-
2,788,171
2,788,171

미지급금
4,902,197
-
-
-
4,902,197
4,902,197

단기차입금
3,048,776
-
-
-
3,048,776
3,000,000

장기차입금
257,625
7,081,034
-
-
7,338,659
6,994,920

리스부채
546,423
587,916
84,494
-
1,218,833
1,157,087

유동성임대보증금
361,400
-
-
-
361,400
349,930

임대보증금
-
725,740
-
-
725,740
686,370

미지급비용(주1)
4,952,074
-
-
-
4,952,074
4,952,074

합계
16,856,666
8,394,690
84,494
-
25,335,850
24,830,749

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
계약상현금흐름
장부금액

매입채무
1,514,079
-
-
-
1,514,079
1,514,079

미지급금
3,396,418
-
-
-
3,396,418
3,396,418

단기차입금
3,049,058
-
-
-
3,049,058
3,000,000

장기차입금(주1)
257,648
257,625
7,081,034
-
7,596,307
6,994,920

리스부채
714,788
497,244
376,441
146,240
1,734,713
1,648,203

유동성임대보증금
1,118,700
-
-
-
1,118,700
1,107,623

임대보증금
-
297,876
-
-
297,876
278,615

미지급비용(주2)
6,060,272
-
-
-
6,060,272
6,060,272

합계
16,110,963
1,052,745
7,457,475
146,240
24,767,423
24,000,130

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

(2) 자본위험 관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 등 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

① 부채비율

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
161,989,853
135,735,223

자본총계
252,691,613
313,657,363

부채비율
64.11%
43.27%

② 자본조달비율

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 등
68,113,649
50,689,525

차감 : (현금및현금성자산)
(19,114,502)
(37,523,524)

순차입금(A)
48,999,147
13,166,001

자본총계(B)
252,691,613
313,657,363

총자본 (C=A+B)
301,690,760
326,823,364

순부채비율 (A/C)
16.24%
4.03%

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익

공정가치측정금융자산

합 계

현금및현금성자산
19,114,502
-
-
19,114,502

단기금융상품
42,625,203
-
-
42,625,203

매출채권및기타채권
13,417,506
-
-
13,417,506

당기손익-공정가치측정금융자산
-
109,796,210
-
109,796,210

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,023,615
1,023,615

장기매출채권및기타채권
2,865,463
-
-
2,865,463

기타금융자산
1,459,252
-
-
1,459,252

합계
79,481,926
109,796,210
1,023,615
190,301,751

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
7,690,368
-
-
7,690,368

단기차입금
3,000,000
-
-
3,000,000

전환우선주부채
-
58,118,729
-
58,118,729

기타금융부채(주1)
5,988,374
-
1,383,515
7,371,889

장기차입금
6,994,920
-
-
6,994,920

합계
23,673,662
58,118,729
1,383,515
83,175,906

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
파생상품금융자산
합 계

현금및현금성자산
37,523,524
-
-
-
37,523,524

단기금융상품
65,837,360
-
-
-
65,837,360

매출채권및기타채권
12,816,468
-
-
-
12,816,468

당기손익-공정가치측정금융자산
-
91,942,001
-
-
91,942,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,066,347
-
1,066,347

파생상품금융자산
-
-
-
6,106,120
6,106,120

장기매출채권및기타채권
2,862,689
-
-
-
2,862,689

기타금융자산
1,346,628
-
-
-
1,346,628

합계
120,386,669
91,942,001
1,066,347
6,106,120
219,501,137

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
4,910,496
-
-
4,910,496

단기차입금
3,000,000
-
-
3,000,000

전환우선주부채
-
40,694,605
-
40,694,605

기타금융부채(주1)
7,446,511
-
1,648,203
9,094,714

장기차입금
6,994,920
-
-
6,994,920

합계
22,351,927
40,694,605
1,648,203
64,694,735

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산
9,175,205
2,811,556

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
9,451,221
2,811,556

당기손익-공정가치측정금융부채 자기신용위험변동손익(기타포괄손익)
(276,016)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(33,801)
52,881

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(33,801)
52,881

상각후원가금융자산
5,132,763
2,667,154

이자수익
3,400,242
2,534,997

외환차손익
665,972
125,782

외화환산손익
1,066,549
6,375

파생상품
(1,458,331)
2,268,441

파생상품평가손익
(1,458,331)
2,268,441

전환우선주부채
(17,075,177)
30,351,853

전환우선주평가손익
(17,075,177)
30,351,853

상각후원가금융부채
(458,999)
(6,328,658)

이자비용
(458,999)
(6,328,658)

기타금융부채
(40,280)
(60,442)

이자비용
(40,280)
(60,442)

합 계
(4,758,620)
31,762,785

6. 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
19,114,502
19,114,502
37,523,524
37,523,524

단기금융상품
42,625,203
42,625,203
65,837,360
65,837,360

매출채권및기타채권
13,417,506
13,417,506
12,816,468
12,816,468

당기손익-공정가치측정금융자산
109,796,210
109,796,210
91,942,001
91,942,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,023,615
1,023,615
1,066,347
1,066,347

파생상품금융자산
-
-
6,106,120
6,106,120

장기매출채권및기타채권
2,865,463
2,865,463
2,862,689
2,862,689

기타금융자산
1,459,252
1,459,252
1,346,628
1,346,628

합계
190,301,751
190,301,751
219,501,137
219,501,137

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
7,690,368
7,690,368
4,910,496
4,910,496

단기차입금
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000

전환우선주부채
58,118,729
58,118,729
40,694,605
40,694,605

기타금융부채(주1)
7,371,890
7,371,890
9,094,714
9,094,714

장기차입금
6,994,920
6,994,920
6,994,920
6,994,920

합계
83,175,907
83,175,907
64,694,735
64,694,735

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 연결실체의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2024년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산
-
35,944,119
73,852,091
109,796,210

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
345,183
-
678,432
1,023,615

합 계
345,183
35,944,119
74,530,523
110,819,825

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산

60,372,437
31,569,564
91,942,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
540,233
-
526,114
1,066,347

파생상품금융자산
-
-
6,106,120
6,106,120

합 계
540,233
60,372,437
38,201,798
99,114,468

당기말 수준2으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

채무증권
31,262,216
현금흐름할인법
해당사항 없음
-

4,681,903
Hull-White 모형
변동성
변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수
상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

당기말 수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

지분증권
678,432
지분가치법
해당없음
-

투자전환사채
73,852,091
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
주가변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2024년 12월 31일

전환우선주부채
-
-
58,118,729
58,118,729

2023년 12월 31일

전환우선주부채
-
-
40,694,605
40,694,605

당기말 수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

전환우선주부채
58,118,729
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
주가변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금액

당기말
전기말
취득시

전환우선주
58,118,729
40,694,605
69,999,977

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감전순손익
(62,931,399)
4,414,018

차감 : 평가손익
(18,533,508)
32,620,295

평가손익 제외 법인세차감전순손익
(44,397,891)
(28,206,277)

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
19,114,502
37,523,524

합 계
19,114,502
37,523,524

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관명
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
신한은행
72,203
70,000
신용카드 수기 특약거래 예치금

단기금융상품
신한은행
1,000,000
1,000,000
제대혈관련 규정준수 예치금

합 계
1,072,203
1,070,000

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타유동채권

매출채권
14,691,324
14,794,921

(현재가치할인차금)
(285,255)
(377,399)

(대손충당금)
(2,545,479)
(2,908,348)

미수수익
594,680
440,936

미수금
843,403
800,505

(대손충당금)
(181,167)
(74,147)

단기대여금
300,000
140,000

소 계
13,417,506
12,816,468

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권
3,249,027
2,885,959

(현재가치할인차금)
(386,572)
(213,159)

(대손충당금)
(126,992)
(110,112)

장기대여금
130,000
300,000

소 계
2,865,463
2,862,688

합 계
16,282,969
15,679,156

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합 계

2024년 1월 1일
3,018,460
74,147
3,092,607

설정(환입)액
(344,988)
107,019
(237,969)

제각액
(1,000)
-
(1,000)

2024년 12월 31일
2,672,472
181,166
2,853,638

2023년 1월 1일
2,864,108
504,024
3,368,132

설정(환입)액
283,946
(2,829)
281,117

제각액
(129,453)
(427,048)
(556,501)

연결범위의 변동
(141)

(141)

2023년 12월 31일
3,018,460
74,147
3,092,607

연결실체는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

연결실체는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대한 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 기대신용손실을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상채권
90일미만
90일~180일미만
180일~270일미만
270일~1년
1년초과
합 계

2024년 12월 31일

매출채권
13,952,343
1,201,709
324,473
202,307
10,829
2,248,689
17,940,350

미수수익
594,680
-
-
-
-
-
594,680

미수금
479,418
55,570
79,148
199,971
449
28,845
843,401

대여금
430,000
-
-
-
-
-
430,000

합계
15,456,441
1,257,279
403,621
402,278
11,278
2,277,534
19,808,431

2023년 12월 31일

매출채권
13,759,610
979,660
253,972
14,043
12,134
2,661,463
17,680,882

미수수익
440,936
-
-
-
-
-
440,936

미수금
540,898
231,007
1,554
134
454
26,458
800,505

대여금
440,000
-
-
-
-
-
440,000

합계
15,181,444
1,210,667
255,526
14,177
12,588
2,687,921
19,362,323

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
11,536,518
5,530,379

선급비용
297,790
233,334

소 계
11,834,308
5,763,713

기타비유동자산

장기선급비용
12,617,148
13,000,122

(대손충당금)
(71,148)
(170,609)

소 계
12,546,000
12,829,513

합 계
24,380,308
18,593,226

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
2,184,657
(167,973)
2,016,684
2,336,787
(138,831)
2,197,956

반제품
262,407
-
262,407
18,389
-
18,389

원재료
5,201,660
-
5,201,660
6,184,010
-
6,184,010

재공품
8,709,205
-
8,709,205
6,116,543
-
6,116,543

합계
16,357,929
(167,973)
16,189,956
14,655,729
(138,831)
14,516,898

연결실체는 당기 중 재고자산폐기손실 1,454,901천원 및 재고자산평가손실 29,143천원을 매출원가로, 전기 중 재고자산폐기손실 979,553천원 및 재고자산평가손실

47,591천원을 매출원가로 계상하였습니다.

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품
109,796,210
91,942,001

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품
1,023,615
1,066,347

파생상품금융자산
파생상품
-
6,106,120

합 계
110,819,825
99,114,468

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

전자단기사채
31,262,216
55,999,258

파생결합사채(DLB)
4,681,903
4,373,179

전환사채
73,852,091
31,569,564

합 계
109,796,210
91,942,001

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율(%)
취득가액
기타포괄손익누계액
장부가액
장부가액

㈜인트론바이오
0.18%
999,950
(654,767)
345,183
540,233

PeproMene Bio Inc
3.18%
2,228,255
(1,549,823)
678,432
526,114

합 계

3,228,205
(2,204,590)
1,023,615
1,066,347

(4) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
91,942,001
108,377,237

취득금액
214,687,475
203,497,954

처분금액
(211,825,226)
(222,580,992)

대체 및 환율효과
5,540,739
1,462

공정가치평가금액
9,451,221
2,646,342

기말금액
109,796,210
91,942,003

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,066,347
999,494

공정가치평가금액
(42,732)
66,854

기말금액
1,023,615
1,066,348

다. 파생상품금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
6,106,120
11,544,461

대체
(4,647,789)
(5,436,878)

공정가치평가금액
(1,458,331)
(1,462)

기말금액
-
6,106,121

12. 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 관계기업투자

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜에임메드
대한민국
토탈 헬스케어 서비스 등
31.98%
-
31.98%
-

OmniaBio Inc
캐나다
세포유전자치료제위탁개발생산(CDMO)
44.56%
3,818,298
44.98%
15,161,694

합 계

3,818,298

15,161,694

- 공동기업투자

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Shandong OrLifePharmaceutical Co. Ltd
중국
세포치료제 라이센싱 등
50.00%
-
50.00%
-

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
관계기업투자
공동기업투자
합계

㈜에임메드(주1)
OmniaBio Inc
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd(주1)

2024년 01월 01일
-
15,161,695
-
15,161,695

지분법손익
-
(11,092,074)
-
(11,092,074)

지분법자본변동
-
(251,323)
-
(251,323)

2024년 12월 31일
-
3,818,298
-
3,818,298

2023년 01월 01일
-
18,925,627
-
18,925,627

지분법손익
-
(3,870,733)
-
(3,870,733)

지분법자본변동
-
106,801
-
106,801

2023년 12월 31일
-
15,161,695
-
15,161,695

(주1) 결손금 등의 누적으로 관계기업투자 및 공동기업투자 금액이 0이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 현재 관계기업 및 공동기업투자의 미반영 손실내역은 다음과 같습니다.

- 미반영 손실

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

기초
미반영 손실
미반영손실누계액
기초
미반영 손실
미반영손실누계액

㈜에임메드
(794,063)
(36,536)
(830,599)
(970,161)
176,098
(794,063)

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd
(169,648)
(2,155)
(171,803)
(143,835)
(25,813)
(169,648)

- 미반영 자본변동

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

기초
미반영자본변동
미반영자본변동누계액
기초
미반영자본변동
미반영자본변동누계액

㈜에임메드
146,898
(382,492)
(235,594)
-
146,898
146,898

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd
(4,771)
(19,843)
(24,614)
(5,738)
967
(4,771)

(4) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관계기업투자
공동기업투자

㈜에임메드
OmniaBio Inc
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

자산
44,088,815
219,740,349
82,331

부채
45,454,167
233,164,978
475,166

매출액
24,988,422
40,326,145
-

당기순이익(손실)
(114,253)
(25,209,063)
(4,311)

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지(주1)
건물(주1)
기계장치
비품
시설장치
건설중인자산
합계

2024년 1월 1일
75,895,310
50,491,906
4,429,371
510,508
5,465,778
941,604
137,734,477

- 취득원가
75,895,310
51,930,694
16,993,057
2,400,232
14,280,790
941,604
162,441,687

- 감가상각누계액
-
(1,438,788)
(12,542,071)
(1,889,724)
(8,744,801)
-
(24,615,384)

- 정부보조금
-
-
(21,615)
-
(70,211)
-
(91,826)

취득 및 자본적지출
-
-
1,159,702
22,823
934,446
548,979
2,665,950

- 취득원가
-
-
1,159,702
22,823
934,446
548,979
2,665,950

기타증감
-
-
(1)
-
(249,512)
(142,021)
(391,534)

- 취득원가
-
-
(1)
-
(249,512)
(142,021)
(391,534)

- 감가상각누계액
-
-
-
-
-
-
-

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
-

대체
64,397
34,086
-
(47,181)
86,611
42,024
179,937

- 취득원가
64,397
37,411
-
(53,236)
103,463
42,024
194,059

- 감가상각누계액
-
(3,325)
-
6,055
(16,852)
-
(14,122)

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(1,386,695)
(1,372,263)
(88,579)
(1,663,904)
-
(4,511,441)

- 감가상각누계액
-
(1,386,695)
(1,351,290)
(88,579)
(1,684,080)
-
(4,510,644)

- 정부보조금
-
-
(20,973)
-
20,176
-
(797)

처분
-
-
(15)
(1)
(9,783)
-
(9,799)

- 취득원가
-
-
(668,703)
(4,800)
(22,600)
-
(696,103)

- 감가상각누계액
-
-
668,688
4,799
12,817
-
686,304

2024년 12월 31일
75,959,707
49,139,297
4,216,794
397,570
4,563,636
1,390,586
135,667,590

- 취득원가
75,959,707
51,968,105
17,484,055
2,365,019
15,046,587
1,390,586
164,214,059

- 감가상각누계액
-
(2,828,808)
(13,224,673)
(1,967,449)
(10,432,916)
-
(28,453,846)

- 정부보조금
-
-
(42,588)
-
(50,035)
-
(92,623)

2023년 1월 1일
72,348,727
50,959,975
4,695,747
428,663
6,362,903
1,154,565
135,950,580

- 취득원가
72,348,727
50,959,975
16,274,064
2,368,915
13,675,067
1,154,565
156,781,313

- 감가상각누계액
-
-
(11,578,196)
(1,940,252)
(7,221,777)
-
(20,740,225)

- 정부보조금
-
-
(121)
-
(90,387)
-
(90,508)

취득 및 자본적지출
-
-
673,011
255,446
612,023
1,150,394
2,690,874

- 취득원가
-
-
673,011
255,446
612,023
1,150,394
2,690,874

기타증감
-
(103,397)
(23,798)
(3,702)
-
-
(130,897)

- 취득원가
-
(29,983)
-
1,105
-
-
(28,878)

- 감가상각누계액
-
(73,414)
-
(4,807)
-
-
(78,221)

- 정부보조금
-
-
(23,798)
-
-
-
(23,798)

대체
3,546,583
1,000,701
362,324
-
-
(1,363,355)
3,546,253

- 취득원가
3,546,583
1,000,701
362,324
-
-
(1,363,355)
3,546,253

- 감가상각누계액
-
-
-
-
-
-
-

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(1,365,374)
(1,277,901)
(114,879)
(1,509,147)
-
(4,267,301)

- 감가상각누계액
-
(1,365,374)
(1,280,205)
(114,879)
(1,529,323)
-
(4,289,781)

- 정부보조금
-
-
2,304
-
20,176
-
22,480

처분
-
-
(12)
(9,519)
(1)
-
(9,532)

- 취득원가
-
-
(316,342)
(112,515)
(6,300)
-
(435,157)

- 감가상각누계액
-
-
316,330
102,996
6,299
-
425,625

연결범위의 변동
-
-
-
(45,500)
-
-
(45,500)

- 취득원가
-
-
-
(112,719)
-
-
(112,719)

- 감가상각누계액
-
-
-
67,218
-
-
67,218

2023년 12월 31일
75,895,310
50,491,906
4,429,371
510,508
5,465,778
941,604
137,734,477

- 취득원가
75,895,310
51,930,694
16,993,057
2,400,232
14,280,790
941,604
162,441,687

- 감가상각누계액
-
(1,438,788)
(12,542,071)
(1,889,724)
(8,744,801)
-
(24,615,384)

- 정부보조금
-
-
(21,615)
-
(70,211)
-
(91,826)

(주1) 토지와 건물의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
75,959,707
75,959,707

건물
-
-
51,968,105
51,968,105

계
-
-
127,927,812
127,927,812

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
75,895,310
75,895,310

건물
-
-
51,930,694
51,930,694

계
-
-
127,826,004
127,826,004

동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론 및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(2) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산(매각예정비유동자산으로 분류되거나 처분자산집단에 포함된 유형자산은 제외)의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
16,721,589
37,519,582
54,241,171

정부보조금

-

감가상각누계액

(8,587,788)
(8,587,788)

손상차손누계액

-

장부금액
16,721,589
28,931,794
45,653,383

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
합계

취득원가
16,721,589
37,519,582
54,241,171

정부보조금

-

감가상각누계액

(7,081,812)
(7,081,812)

손상차손누계액

-

장부금액
16,721,589
30,437,770
47,159,359

(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,319,947
3,311,867

판매비와관리비
501,777
570,380

경상연구개발비
689,717
385,054

합계
4,511,441
4,267,301

(4) 당기말 현재 유형자산등과 관련하여 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험가입내용

DB손해보험
재고자산, 유형자산, 투자부동산
139,971,188
재산종합보험, 화재보험, 환경책임보험

(5) 연결실체는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물 및 투자부동산(장부가액 117,899백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

14. 사용권자산

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

-당기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
주차관제시스템
건물
합계

당기초

취득원가
1,272,620
44,629
1,323,325
2,640,574

감가상각누계액
(524,325)
(44,629)
(439,518)
(1,008,472)

순장부금액
748,295
-
883,807
1,632,102

당기

취득
233,538
-
45,137
278,675

처분
(24,627)
-
(52,811)
(77,438)

취득원가
192,538
-
131,116
323,654

감가상각누계액
(167,912)
-
(78,305)
(246,217)

상각
(312,532)
-
(390,090)
(702,622)

기타
-
-
(3,332)
(3,332)

당기말

취득원가
1,313,620
44,629
1,237,346
2,595,595

감가상각누계액
(668,945)
(44,629)
(754,635)
(1,468,209)

순장부금액
644,675
-
482,711
1,127,386

-전기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
주차관제시스템
건물
합계

전기초

취득원가
1,206,783
44,629
1,566,771
2,818,183

감가상각누계액
(571,111)
(37,190)
(490,199)
(1,098,500)

순장부금액
635,672
7,439
1,076,572
1,719,683

전기

취득
536,820
-
586,945
1,123,765

처분
(61,442)
-
(351,176)
(412,618)

취득원가
470,983
-
675,297
1,146,280

감가상각누계액
(409,541)
-
(324,121)
(733,662)

상각
(363,357)
(7,439)
(389,312)
(760,108)

연결범위의 변동
-
-
(38,620)
(38,620)

전기말

취득원가
1,272,620
44,629
1,323,325
2,640,574

감가상각누계액
(524,928)
(44,629)
(438,916)
(1,008,473)

순장부금액
747,692
-
884,409
1,632,101

(2) 당기와 전기의 사용권자산의 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
172,465
182,204

판매비와관리비
484,650
577,904

경상연구개발비
45,507
-

합계
702,622
760,108

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

2024년 01월 01일
23,663,251
12,453,918
36,117,169

대체
(64,397)
(35,840)
(100,237)

처분
-
-
-

공정가치평가
1,195,684
127,541
1,323,225

2024년 12월 31일(주1)
24,794,538
12,545,619
37,340,157

2023년 01월 01일
24,930,073
12,950,207
37,880,280

대체
(3,546,583)
(1,000,700)
(4,547,283)

처분
-
-
-

공정가치평가
2,279,761
504,412
2,784,173

2023년 12월 31일
23,663,251
12,453,919
36,117,170

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2024년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
24,794,538
24,794,538

건물
-
-
12,545,619
12,545,619

계
-
-
37,340,157
37,340,157

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
23,663,251
23,663,251

건물
-
-
12,453,919
12,453,919

계
-
-
36,117,170
36,117,170

동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

구 분
평가방법

투자부동산
원가방식, 비교방식, 수익방식에 의해 산정된 시산가액에 대하여 감정평가목적, 대상물건의 특성, 시장상황등을 고려하여 각 시산가액에 대한 평가과정의 검토 후 각 시산가액에 적절한 가중치를 부여 평가

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치평가된 투자부동산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
2,664,310
10,018,822
12,683,132

정부보조금

-

감가상각누계액

(2,467,600)
(2,467,600)

손상차손누계액

-

장부금액
2,664,310
7,551,222
10,215,532

(전기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
2,664,310
10,018,822
12,683,132

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,446,727)
(2,446,727)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
2,664,310
7,572,095
10,236,405

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
2,392,044
2,437,266

운영비용
(467,715)
(461,434)

합계금액
1,924,329
1,975,832

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
기타의무형자산(주1)
영업권
회원권
계

기초 장부금액
98,143
220,937
1,787,402
1,554,786
681,349
4,342,617

증가금액
46,959
-
580,278
-
-
627,237

개별취득
46,959
-
546,882
-
-
593,841

환율변동효과등
-
-
33,396
-
-
33,396

감소금액
(56,606)
(220,937)
(510,377)
-
(21,215)
(809,135)

상각
(56,606)
(220,937)
(509,263)
-
(21,215)
(808,021)

기타
-
-
(1,114)
-
-
(1,114)

기말 장부금액
88,496
-
1,857,303
1,554,786
660,134
4,160,719

- 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
기타의무형자산
영업권
회원권
계

기초 장부금액
179,621
446,130
1,337,780
1,554,786
743,223
4,261,540

증가금액
12,532
-
1,041,881
-
-
1,054,413

개별취득
12,532
-
40,850
-
-
53,382

대체

1,001,031

1,001,031

감소금액
(94,010)
(225,192)
(592,258)
-
(61,874)
(973,334)

상각
(83,924)
(225,192)
(473,250)
-
(61,874)
(844,240)

연결범위의 변동
(10,086)
-
(119,008)
-
-
(129,094)

전기말 장부금액
98,143
220,938
1,787,403
1,554,786
681,349
4,342,619

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와 관리비
56,793,271
(2,156,774)
54,636,497

- 전기

(단위: 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와 관리비
29,543,758
(327,342)
29,216,416

(3) 연결실체는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이 구분하여 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
218,860
370,167

판매비와 관리비
574,229
473,459

경상연구개발비
14,932
614

합 계
808,021
844,240

17. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동금융자산

보증금
207,000
207,000

(현재가치할인차금)
(9,308)
(12,478)

소계
197,692
194,522

비유동금융자산

보증금
1,416,987
1,337,510

(현재가치할인차금)
(155,427)
(185,404)

소계
1,261,560
1,152,106

합 계
1,459,252
1,346,628

18. 정부보조금

(1) 연결실체는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단등과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과제명
의뢰기관
협약기간
총지원금

주관사
폐섬유화 질환 타겟 유전자 도입 줄기세포 치료제 연구
한국연구재단
2022.03.01~2025.02.28
256,500

주관사
줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명
한국연구재단
2022.06.01~2025.02.28
141,240

주관사
소부장 총괄과제(글로벌경쟁력확보)
한국산업기술기획평가원
2023.09.01~2026.12.31
70,000

주관사
소부장 세부과제(동물유래성분대체 배양배지)
한국산업기술기획평가원
2023.09.01~2026.12.31
6,940,000

주관사
제대혈 유래 조절T세포치료제 개발과 후천성 재생불량빈혈에의 적용
범부처재생의료기술개발사업단
2023.04.01~2026.12.31
1,320,000

(2) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
수령액
계정대체
비용상계
당기말

현금및현금성자산
-
2,156,774
-
(2,156,774)
-

기계장치
21,615
25,849
-
(4,876)
42,588

시설장치
70,211
-
-
(20,176)
50,035

기타의무형자산
161,325
-
-
(32,652)
128,673

합 계
253,151
2,182,623
-
(2,214,478)
221,296

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
수령액
계정대체
비용상계
전기말

현금및현금성자산
1,859
338,685
(1,859)
(338,685)
-

기계장치
122
21,494
-
(1)
21,615

시설장치
90,387
-
-
(20,176)
70,211

기타의무형자산
193,977
-
-
(32,652)
161,325

합계
286,345
360,179
(1,859)
(391,514)
253,151

19. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
2,788,171
1,514,079

미지급금
4,902,197
3,396,418

합계
7,690,368
4,910,497

20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,282,857
3,889,150

예수금
67,490
66,535

미지급비용
5,612,986
7,046,101

선수수익
612,416
832,660

합계
10,575,749
11,834,446

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반품(환불)충당부채
반품(환불)충당부채
1,100,336
706,945

반환제품회수권
(411,701)
(284,115)

소계
688,635
422,830

이식지원충당부채
471,644
408,753

합계
1,160,279
831,583

(2) 반환제품회수권, 반품(환불)충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
당기말

제대혈사업
반환제품회수권
260,700
(673,302)
806,597
393,995

반품(환불)충당부채
661,000
(1,583,189)
1,992,143
1,069,954

건기식사업
반환제품회수권
23,415
(25,094)
19,385
17,706

반품(환불)충당부채
45,945
(34,994)
19,431
30,382

합계
반환제품회수권
284,115
(698,396)
825,982
411,701

반품(환불)충당부채
706,945
(1,618,183)
2,011,574
1,100,336

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
전기말

제대혈사업
반환제품회수권
328,359
(405,775)
338,116
260,700

반품(환불)충당부채
756,591
(1,169,161)
1,073,570
661,000

건기식사업
반환제품회수권
25,580
(12,198)
10,033
23,415

반품(환불)충당부채
57,100
(29,831)
18,676
45,945

합계
반환제품회수권
353,939
(417,973)
348,149
284,115

반품(환불)충당부채
813,691
(1,198,992)
1,092,246
706,945

(3) 이식지원충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

이식지원충당부채
408,753
(100,000)
162,891
471,644

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

이식지원충당부채
373,896
-
34,857
408,753

22. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
이자율(%)
만기일자
당기말
전기말

단기차입금
기업은행
4.85%
2025-04-26
3,000,000
3,000,000

장기차입금
기업은행
3.68%
2026-04-26
6,994,920
6,994,920

합 계
9,994,920
9,994,920

연결실체는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물 및 투자부동산(장부가액 117,899백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

23. 전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채
58,118,729
40,694,605

(2) 연결실체가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
기명식 의결권부 전환우선주

발행일
2022년 06월 24일

발행주식수
3,740,314주

1주당 발행가액
18,715원

총 발행가액
69,999,976,510원

전환권 행사가액
1주당 14,036.25원(최초전환가격 18,715원에서 조정)

전환에 따라 발행할 주식수
4,987,084주(최초전환주식수 3,740,314주에서 조정)

전환권 행사기간
2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정
전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

연결실체가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수 없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 연결실체는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 전환우선주부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
40,694,605
71,046,458

발행
-
-

공정가치평가이익
17,075,177
(760,448)

자기신용위험변동손익
348,947
-

기말금액
58,118,729
70,286,010

24. 종업원급여

(1) 보고기간종료일 현재 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,481,106
9,351,772

사외적립자산의 공정가치
(11,991,836)
(10,285,364)

순확정급여자산(주1)
(650,026)
(1,134,097)

순확정급여부채
139,296
200,505

기타장기종업원급여부채
1,174,904
1,282,820

(주1) 연결실체 내 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리및 결제할 의도가 없으므로 상계표시되지 않았습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
2,138,061
632,863

보험
9,310,210
8,589,817

채권
543,565
1,062,684

합계
11,991,836
10,285,364

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 확정급여채무의 현재가치
9,351,772
8,407,564

당기근무원가
1,860,562
1,674,041

이자비용
381,415
301,620

실제 지급된 총 퇴직금액
(846,332)
(824,322)

보험수리적손실(이익)
733,690
(180,234)

연결범위의 변동
-
(26,897)

기말 확정급여채무의 현재가치
11,481,106
9,351,772

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초 사외적립자산의 공정가치
10,285,364
9,845,392

실제 당사의 납입부담금
1,800,000
1,400,000

사외적립자산의 기대수익
459,821
522,496

금융기관에서 지급된 퇴직금액
(503,199)
(1,375,264)

보험수리적이익(손실)
(50,150)
(107,260)

기말 사외적립자산의 공정가치
11,991,837
10,285,364

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,860,562
1,674,041

순이자원가(수익)
(78,407)
(220,876)

합계
1,782,155
1,453,165

(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
578,730
490,897

판매비와관리비
833,311
721,713

경상연구개발비
370,114
240,555

합계
1,782,155
1,453,165

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

보험수리적이익(손실)
(783,840)
72,974

(8) 보고기간종료일 현재 종업원급여를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

할인률
확정급여채무
3.68%~3.79%
4.34% ~ 4.40%

기타장기종업원급여부채
3.40%~3.42%
4.06% ~ 4.10%

장래 임금상승률
5.00%
5.00%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1%p증가시
현재 가정시
1%p감소시

확정급여채무

할인률변동
확정급여채무
10,737,780
11,481,106
12,340,571

확정급여채무 변화량
(743,326)
-
859,465

기말채무대비비율
91.19%~93.55%
100%
107.45%~110.65%

임금상승률변동
확정급여채무
12,321,166
11,481,106
10,739,326

확정급여채무 변화량
840,060
-
(741,780)

기말채무대비비율
107.28%~110.47%
100%
91.16%~93.57%

기타장기종업원급여부채

할인률변동
기타장기종업원급여부채
1,097,866
1,174,904
1,223,843

기타장기종업원급여부채 변화량
(77,039)
-
48,939

기말채무대비비율
93.42%~94.67%
100%
104.13%~105.85%

25. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채
534,199
658,228

유동성임대보증금
361,400
1,118,700

유동성현재가치할인차금(임대보증금)
(11,470)
(11,077)

소계
884,129
1,765,851

비유동 기타금융부채

임대보증금
725,740
297,876

현재가치할인차금(임대보증금)
(39,370)
(19,261)

비유동리스부채
622,888
989,975

정부보조금(미지급금)
226,428
-

소계
1,535,686
1,268,590

합 계
2,419,815
3,034,441

(2) 연결실체는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,648,203
1,739,014

증가
273,575
1,094,669

감소
(733,113)
(802,549)

기타(중도해지)
(80,326)
(404,464)

금융비용
48,748
60,442

연결범위의 변동
-
(38,909)

기말
1,157,087
1,648,203

(3) 당기와 전기에 손익으로 반영된 단기 및 소액리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스와 관련된 비용
164,773
154,539

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
264,316
247,928

합계
429,089
402,467

리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,113,453천원(전기 1,144,574천원)입니다.

26. 기타비유동부채

보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장기선수금
49,571,098
42,472,975

합 계
49,571,098
42,472,975

장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

27. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
34,217,785주
34,217,785주

주당액면가액
500원
500원

자본금
17,108,892,500원
17,108,892,500원

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기말
전기말

주식수
금액
주식수
금액

기초잔액
34,217,785
17,108,893
16,264,194
8,132,097

전환권 행사
-
-
4,737,732
2,368,866

유상증자
-
-
13,215,859
6,607,930

기말잔액
34,217,785
17,108,893
34,217,785
17,108,893

28. 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
272,794,860
272,794,860

기타자본잉여금
3,475,554
3,392,439

자기주식처분이익
26,520
26,520

합 계
276,296,934
276,213,819

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

일자
변경사유
주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식처분이익
합계

2024-01-01
전기이월
272,794,860
3,392,439
26,520
276,213,819

2024-12-31
주식매수선택권 취소
-
83,115
-
83,115

2024-12-31
기말
272,794,860
3,475,554
26,520
276,296,934

- 전기

(단위: 천원)

일자
변경사유
주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식처분이익
합계

2023-01-01
전기이월
155,048,614
3,392,439
26,520
158,467,573

2023-07-11
전환사채 전환
53,433,538
-
-
53,433,538

2023-11-09
유상증자
64,312,708
-
-
64,312,708

2023-09-30
기말
272,794,860
3,392,439
26,520
276,213,819

29. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,621,531)
(2,621,531)

주식매수선택권
790,125
213,685

기타자본조정
(1,418,280)
(1,416,901)

합 계
(3,249,686)
(3,824,747)

(2) 자기주식

당기말 현재 연결실체는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라 당기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

30. 주식기준보상

(1) 주식기준보상

지배기업은 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 지배기업의 임직원에게 주식선택권을부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
2022-1-1회
2023-1-1회-a
2023-1-1회-b
2023-1-2회
2023-1-3회-A
2023-1-3회-B-a
2023-1-3회-B-b
2023-1-3회-B-c

대상회사
이뮤니크㈜
메디포스트㈜

권리부여일
2022년 03월 20일
2023년 03월 23일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
신주발행
신주교부

부여주식수(주1)
111,000주
10,000주
47,000주
13,000주
38,500주
10,500주
10,500주
10,500주

행사가격(주2)
4,000원
11,734원

행사가능기간
2024.03.30~2029.03.30
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2028.03.23~2032.03.22
2029.03.23~2032.03.22
2030.03.23~2032.03.22

가득조건
부여일 이후2년이상 재직
부여일 이후2년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직milestone-1(주3)
부여일 이후3년이상 재직milestone-2(주4)
부여일 이후3년이상 재직milestone-3(주5)

구분
2024-2-1회-a
2024-2-1회-b
2024-2-1회-c
2024-2-1회-d
2024-2-1회-e
2024-2-2회-a
2024-2-2회-b
2024-2-2회-c
2024-2-2회-d
2024-2-2회-e
2024-2-3회-a
2024-2-3회-b

대상회사
메디포스트㈜

권리부여일
45379

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주교부

부여주식수
116,000주
43,500주
43,500주
43,500주
43,500주
8,800주
3,300주
3,300주
3,300주
3,300주
36,500주
36,500주

행사가격
7,260원

행사가능기간
2027.03.29~2033.03.28
2028.03.29~2033.03.28
2029.03.29~2033.03.28
2030.03.29~2033.03.28
2031.03.29~2033.03.28
2027.03.29~2033.03.28
2028.03.29~2033.03.28
2029.03.29~2033.03.28
2030.03.29~2033.03.28
2031.03.29~2033.03.28
2027.03.29~2033.03.28
2028.03.29~2033.03.28

가득조건
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직milestone-1(주3)
부여일 이후3년이상 재직milestone-2(주4)
부여일 이후3년이상 재직milestone-3(주5)
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직

(주1) 부여대상자 퇴사에 따라 2023-1-1회-b 2,000주, 2023-1-3회-A 5,500주, 2023-1-3회-B-a 1,500주, 2023-1-3회-B-b 1,500주, 2023-1-3회-B-c 1,500주 부여 취소되었습니다.

(주2) 2023년 11월 최초행사가액 15,100원보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

(주3) milestone-1 : 카티스템 미국 FDA 신약허가신청 (New Drug Application) 정식제출완료

(주4) milestone-2 : 카티스템 미국 FDA 신약승인 (New Drug Approval) 획득완료

(주5) milestone-3 : 카티스템 미국 시판

(주6) 부여대상자 퇴사에 따라 2024-2-1회-a 12,000주, 2024-2-1회-b 4,500주, 2024-2-1회-c 4,500주, 2024-2-1회-d 4,500주, 2024-2-1회-e 1,500주 부여 취소되었습니다.

지배기업은 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로

계상하고 있습니다.

주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분
2022-1-1회
2023년
2024년

최초부여
행사가격 조정(주3)
최초부여

평가모형
Cox, Ross & Rubinstein Model
이항모형
이항모형
이항모형

무위험수익률(주1)
0.675%~1.850%
3.195% ~ 3.360%
3.380% ~ 4.030%
3.47%

기대만기
7년
9년
8.4년
9년

주가변동성(주2)
47.53%
29.07%
21.69%
29.06%

주당공정가치
8,810
5,869.34
561.19
3,079.95

(주1) 무위험이자율(rf)은 평가기준일 현재 국고채 유통수익율을 측정주기(weekly)에 따른 이자율 기간구조를 고려하여 매시점별로

단기선도 무위험이자율(rf: short-term forward risk-free rate)을 적용하되 무위험이자율이 제공되지 않는 구간에는 선형보간법을 적용하였습니다.

(주2) 기초자산가격의 연환산 변동성

(주3) 2023년 11월 최초행사가액보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 동 조건변경으로 인한 증분공정가치 산출에 사용된 가정입니다.

(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,292,434
598,857

주식보상비용(주1)
695,592
693,577

대체
(118,935)

보고기간말
1,869,091
1,292,434

차감 : 비지배지분
(1,078,965)
(1,078,749)

지배기업의 소유주지분
790,126
213,685

(주1) 당기 이후에 인식할 주식보상비용은 1,295,929천원이며 전기 금액은 713,477천원입니다.

31. 기타포괄손익누계액

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구분
당기초
증감
이익잉여금으로의 재분류
당기말

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익
-
(276,016)
-
(276,016)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(1,710,030)
(33,802)
-
(1,743,832)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
53,449
(251,323)
-
(197,874)

재평가잉여금
63,250,058
-
-
63,250,058

확정급여제도의 재측정손익
-
(786,596)
786,596
-

해외사업장환산손익
(3,558,698)
3,043,456
-
(515,242)

합계
58,034,779
1,695,719
786,596
60,517,094

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
전기초
증감
이익잉여금으로의 재분류
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(1,762,912)
52,882
-
(1,710,030)

관계기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
105,220
(51,772)
-
53,448

재평가잉여금
62,461,058
789,000
-
63,250,058

확정급여제도의 재측정손익
-
78,322
(78,322)
-

해외사업장환산손익
(1,590,090)
(1,968,608)
-
(3,558,698)

합계
59,213,276
(1,100,176)
(78,322)
58,034,778

32. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

결손금
(99,272,293)
(35,978,217)

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(35,978,217)
(41,896,538)

당기순이익
(62,507,479)
5,839,998

관계기업의 확정급여제도 재측정손익
-
-

확정급여제도의 재측정손익
(786,596)
78,322

해외사업장 외화환산손익
-
-

기말
(99,272,292)
(35,978,218)

33. 우발채무 및 약정사항

가. 우발채무 등

연결실체는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 연결실체는 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 52,552백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

나. 지급보증 등

(1) 당기말 현재 연결실체는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증금액은 287백만원입니다.

다. 담보제공내역

당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물 및 투자부동산(장부가액 117,899백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

라. 약정 및 계약사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 연결실체 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 ZEMYNA사와 특정지역(캐나다 및 중남미 등)에 대한 독점판매 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

마. 소송사건 등

당기말 현재 연결실체는 진행 중인 소송사건이 없습니다.

34. 수익

연결실체는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제 1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제대혈채취 및 보관매출
39,175,506
32,694,035

건강기능식품 판매
8,851,781
9,551,844

줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO
20,216,667
21,575,858

기타매출
임대수익
2,392,044
2,437,266

화장품 매출 등
21,030
2,383,984

소계
2,413,074
4,821,250

합 계
70,657,028
68,642,987

(2) 당기와 전기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에 따른 수익

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출
36,274,603
29,929,736

건강기능식품 판매
8,851,781
9,551,844

줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO
20,216,667
21,575,858

기타매출
-
1,849,124

한 시점에 인식하는 수익 소계
65,343,051
62,906,562

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출
2,900,903
2,764,299

연구용역매출 등
21,030
534,860

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
2,921,933
3,299,159

기타 원천으로부터의 수익

임대수익
2,392,044
2,437,266

합 계
70,657,028
68,642,987

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,282,857
3,889,150

선수수익
612,416
832,660

장기선수금(이연)
26,909,380
21,547,451

장기선수금(만기)
22,661,718
20,925,524

합 계
54,466,371
47,194,785

전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,939백만원입니다.

35. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
12,340,580
11,201,687

퇴직급여
833,311
721,713

복리후생비
1,485,343
1,324,764

접대비
695,205
635,519

감가상각비
986,428
983,385

무형자산상각비
574,229
473,254

세금과공과
802,571
659,186

광고선전비
1,987,037
1,855,737

보험료
280,803
268,979

운반비
776,190
766,987

지급수수료
8,758,323
8,666,280

건물관리비
217,456
237,423

행사비
423,702
437,238

용역비
5,382,219
4,726,507

대손상각비(환입)
(344,988)
283,945

주식보상비용
695,592
693,577

기타비용
2,151,910
2,162,243

합 계
38,045,911
36,098,424

36. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품 등의 변동
(6,601,054)
(3,694,829)

원재료의 사용액
6,055,021
7,440,065

상품의 매입
4,860,660
5,216,220

종업원급여
28,373,251
23,099,870

복리후생비
2,929,599
2,406,220

감가상각비와 기타상각비
6,022,083
5,871,649

운반비
1,520,100
1,296,303

시설 및 장비유지비
9,144,563
6,030,551

보험료
605,513
528,024

외주비
23,399,515
4,764,858

대손상각비(환입)
(344,988)
283,945

용역비
24,274,669
21,890,710

주식보상비용
695,592
693,577

지급수수료
12,222,547
12,053,191

기타비용
6,044,434
5,893,328

합 계(주1)
119,201,505
93,773,682

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계액입니다.

37. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기타수익
유형자산처분이익
5,909
12,256

배당금수익
6,153
-

투자부동산평가이익
1,323,225
2,784,173

잡이익
341,876
158,853

기타수익 계
1,677,163
2,955,282

기타비용
유형자산처분손실
9,798
12,286

유형자산손상차손
363,295
-

투자부동산평가손실
-
-

기부금
90,956
5,000

잡손실
51,601
869,394

복구충당부채전입
-
23,928

종속기업처분손실
-
54,505

무형자산처분손실
-
152,339

기타의대손상각비
7,558
132,538

기타비용 계
523,208
1,249,990

순 기타수익(비용)
1,153,955
1,705,292

38. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
이자수익
3,400,242
2,534,996

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
9,451,221
2,646,341

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
165,215

외환차익
1,324,789
636,461

외화환산이익
1,066,783
16,001

파생상품평가이익
-
7,705,320

전환우선주부채평가이익
-
30,351,853

금융수익 계
15,243,035
44,056,187

금융비용
이자비용
499,279
6,389,100

외환차손
658,816
510,679

외화환산손실
234
9,626

파생상품평가손실
1,458,331
5,436,878

전환우선주부채평가손실
17,075,177
-

금융비용 계
19,691,837
12,346,283

당기손익으로 인식된 순금융수익(비용)
(4,448,802)
31,709,904

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치 변동분
(42,732)
66,854

법인세효과
8,931
(13,972)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)
(33,801)
52,882

당기손익인식 금융부채의 자기신용위험변동손익
(348,946)
-

법인세효과
72,930
-

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)
(276,016)
-

39. 주당순이익

가. 기본주당순이익

(1) 지배기업의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업의 당기순이익
(62,507,479,317)
5,839,998,342

가중평균유통보통주식수
34,098,785
20,322,744

기본주당순이익
(1,833)
(316)

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수(주1)
일수
적수

기초
2024-01-01
34,098,785
366
12,480,155,310

가중평균유통주식수
34,098,785

(주1) 가중평균유통보통주식수 산정시 지배기업이 보유하고 있는 자기주식 119,000주에 대한 효과를 반영하였습니다.

- 전기

(단위: 주)

나. 희석주당순이익

(1) 회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
(62,507,479,317)
5,839,998,342

희석주당이익산정을 위한 순이익
(62,507,479,317)
5,839,998,342

발행된 가중평균유통보통주식수
34,098,785
20,322,744

전환우선주부채의 전환 가정
-
2,433,632

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
34,098,785
22,756,376

희석주당이익
(1,833)
257

(*)당기말 현재 전환우선주 4,987,084주 및 주식매수선택권 525,000주는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다

40. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
50,734
277,930

전기법인세의 조정사항
-
12,603

총 당기법인세
50,734
290,533

이연법인세

일시적차이의 증감
377,852
(827,131)

총 이연법인세
377,852
(827,131)

법인세비용(수익)
428,586
(536,598)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(62,931,399)
4,414,018

적용세율에 따른 법인세
(13,174,662)
900,530

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익
(80,686)
(1,170,938)

세무상 차감되지 않는 비용
455,003
1,267,517

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과
10,009,700
(2,548,996)

외국납부세액
42,180
242,872

전기법인세의 조정사항
-
12,603

기타
(887,764)
759,814

당기 조정항목
9,538,433
(1,437,128)

법인세비용(수익)
428,586
(536,598)

유효세율(주1)
-
-

(주1) 유효세율은 법인세이익이 발생하여 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익
(348,946)
72,930
(276,016)
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,204,590)
460,759
(1,743,831)
(2,161,859)
451,828
(1,710,031)

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
(729,283)
-
(729,283)
53,449
-
53,449

재평가잉여금
78,392,745
(16,384,084)
62,008,661
79,634,141
(16,384,084)
63,250,057

해외사업환산차이
(515,242)
-
(515,242)
(3,558,698)
-
(3,558,698)

합계
74,594,684
(15,850,395)
58,744,289
73,967,033
(15,932,256)
58,034,777

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
6,277,361
5,860,890

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,580,237
1,055,071

소계
7,857,598
6,915,961

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(27,901,884)
(27,120,399)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(646,526)
(190,383)

소계
(28,548,410)
(27,310,782)

이연법인세자산(부채) 순액
(20,690,812)
(20,394,821)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기 손익
기타포괄손익 / 자본
당기말

미수수익
(91,895)
(32,388)
-
(124,283)

기타투자자산손상차손
22,971
(5,307)
-
17,664

대손충당금
642,655
(70,987)
-
571,668

세금과공과
(1,063)
-
-
(1,063)

퇴직급여충당금
1,912,615
457,823
-
2,370,438

반품계약부채
147,752
82,218
-
229,970

이식지원충당부채
85,429
13,144
-
98,573

매도가능증권평가손익(당기손익 반영분)
(324,271)
(1,547,963)
-
(1,872,234)

정부보조금
48,416
(11,041)
-
37,375

미지급비용(연차수당)
139,053
14,003
-
153,056

퇴직연금운용자산
(1,912,615)
(457,823)
-
(2,370,438)

잡손실
-
-
-
-

기타의대손상각비
-
-
-
-

일시상각충당금
-
-
-
-

매도가능증권감액손실
-
-
-
-

외화환산손실
1,287
(1,238)
-
49

토지(전기 재평가)
446,371
-
-
446,371

반품계약자산
(59,380)
(26,666)
-
(86,046)

장기유급충당부채
264,960
(23,852)
-
241,108

리스사용자산
(299,843)
100,885
-
(198,958)

리스사용부채
307,819
(100,832)
-
206,987

선수수익(임대보증금)
9,880
2,603
-
12,483

현재가치할인차금(임대보증금)
(9,880)
(2,603)
-
(12,483)

전환권조정
-
-
-
-

파생상품부채
-
-
-
-

파생상품자산
(1,276,179)
1,276,179
-
-

관계기업투자주식
1,653,845
265,045
-
1,918,890

대손금
-
209
-
209

외화환산이익
(2,053)
(220,395)
-
(222,448)

재고자산평가충당금(상품)
29,016
6,090
-
35,106

재고자산평가충당금(재공품)
-
-
-
-

선급비용(기타보증금)
(2,414)
105
-
(2,309)

현재가치할인차금(회원권)
35,347
(4,320)
-
31,027

회원권
(44,337)
-
-
(44,337)

회원권(무형자산)
-
17,365
-
17,365

개발비
-
63,633
-
63,633

정부보조금(고정부채)
-
69,334
-
69,334

투자부동산평가이익(토지)
(4,109,262)
(305,319)
-
(4,414,581)

투자부동산평가이익(건물)
(1,066,883)
(32,837)
-
(1,099,720)

감가상각비(한도초과)_건물
143,135
-
-
143,135

잡이익(취득세)_건물
(326,107)
-
-
(326,107)

건물(전기 재평가)
492,441
92,625
-
585,066

건설중인자산
(23,698)
4,458
-
(19,240)

업무용승용차관련비용
27,747
-
-
27,747

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
451,828
-
8,931
460,759

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익
-
-
72,930
72,930

자산재평가차익
(16,384,084)
-
-
(16,384,084)

투자부동산
(1,323,424)
-
-
(1,323,424)

합계
(20,394,821)
(377,852)
81,861
(20,690,812)

나. 전기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기 손익
기타포괄손익 / 자본
당기말

미수수익
(48,358)
(43,537)
-
(91,895)

기타투자자산손상차손
28,810
(5,839)
-
22,971

대손충당금
760,760
(118,105)
-
642,655

세금과공과
(1,063)
-
-
(1,063)

퇴직급여충당금
1,733,611
179,004
-
1,912,615

반품계약부채
170,062
(22,310)
-
147,752

이식지원충당부채
78,144
7,285
-
85,429

매도가능증권평가손익(당기손익 반영분)
122,174
(446,445)
-
(324,271)

정부보조금
492,064
(443,648)
-
48,416

미지급비용(연차수당)
121,323
17,730
-
139,053

퇴직연금운용자산
(1,737,483)
(175,131)
-
(1,912,614)

잡손실
9,217
(9,217)
-
-

기타의대손상각비
73,893
(73,893)
-
-

일시상각충당금
(92,127)
92,127
-
-

매도가능증권감액손실
62,700
(62,700)
-
-

외화환산손실
149
1,138
-
1,287

토지(전기 재평가)
446,371
-
-
446,371

반품계약자산
(73,973)
14,593
-
(59,380)

장기유급충당부채
233,965
30,995
-
264,960

리스사용자산
(324,996)
25,153
-
(299,843)

리스사용부채
332,733
(24,914)
-
307,819

선수수익(임대보증금)
4,511
5,369
-
9,880

현재가치할인차금(임대보증금)
(4,511)
(5,369)
-
(9,880)

전환권조정
(6,733,154)
6,733,154
-
-

파생상품부채
4,147,781
(4,147,781)
-
-

파생상품자산
-
(1,276,179)
-
(1,276,179)

관계기업투자주식
-
1,653,845
-
1,653,845

대손금
8,249
(8,249)
-
-

외화환산이익
(160,161)
158,108
-
(2,053)

재고자산평가충당금(상품)
3,556
25,460
-
29,016

재고자산평가충당금(재공품)
749,473
(749,473)
-
-

선급비용(기타보증금)
(2,516)
102
-
(2,414)

현재가치할인차금(회원권)
39,533
(4,186)
-
35,347

회원권
(44,337)
-
-
(44,337)

투자부동산평가이익(토지)
(3,599,121)
(510,140)
-
(4,109,261)

투자부동산평가이익(건물)
(981,293)
(85,590)
-
(1,066,883)

감가상각비(한도초과)_건물
143,135
92,623
-
235,758

잡이익(취득세)_건물
(326,107)
-
-
(326,107)

건물(전기 재평가)
399,817
-
-
399,817

건설중인자산
(26,850)
3,151
-
(23,699)

업무용승용차관련비용
27,747
-
-
27,747

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
465,801
-
(13,973)
451,828

자산재평가차익
(16,384,084)
-
-
(16,384,084)

투자부동산
(1,323,424)
-
-
(1,323,424)

합계
(21,207,979)
827,131
(13,973)
(20,394,821)

(6) 법인세효과를 인식하지 아니한 일식적 차이 및 미사용세액 공제 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
비고(소멸시효)

일시적차이 등
법인세효과
일시적차이 등
법인세효과

일시적차이(종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식)
112,229,251
23,455,913
66,172,050
13,829,959
-

일시적차이(전환우선주부채)
57,769,783
12,073,885
40,694,605
8,505,173
-

개발비(회계변경)
25,315,873
5,291,017
-
-
-

이월결손금
105,018,317
21,948,828
59,213,379
12,375,596
2026년~2036년

미사용세액공제
7,323,137
7,323,137
6,655,087
6,655,087
2026년~2033년

합계
307,656,361
70,092,780
172,735,121
41,365,815

41. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

관계기업
㈜에임메드

OmniaBio Inc(주1)

공동기업
Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd

유의적인 영향력을 행사하는 기업(주2)
스카이메디 유한회사

마블2022홀딩스 유한회사(주3)

크레센도제3의디호사모투자 합자회사(주3)

스카이레이크 에쿼티 파트너스

스카이레이크 인베스트먼트

(주1) OmniaBio Inc는 연결실체가 2022년 7월 1일에 신규취득하였습니다.

(주2) 상기 법인들은 지분율 20%이상을 보유한 주주 및 이와 관련된 특수관계자이며, 당사의 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(주3) 크레센도에쿼티파트너스는 마블2022홀딩스 유한회사 및 크레센도제3의디호사모투자 합자회사를 통해 연결실체에 투자하였습니다

(2) 주요 손익거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타비용
유형자산

에임메드
-
-
68,986
-

OmniaBio Inc
-
-
18,763,208
1,295,289

스카이레이크에쿼티 파트너스
24,532
-
-
-

스카이레이크 인베스트먼트
2,898
-
1,451
-

임직원
-
20,086
-
-

합 계
27,430
20,086
18,833,645
1,295,289

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타비용

에임메드
-
-
63,180

OmniaBio Inc
-
-
6,401,819

임직원
-
20,724
-

합 계
-
20,724
6,464,999

(3) 대여 및 차입거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자
보통주 발행

대여
회수
차입
상환

OmniaBio Inc
30,718,800
-
-
-
-
-

임직원
-
10,000
-
-
-
-

합 계
30,718,800
10,000
-
-
-
-

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자

대여
회수
차입
상환

OmniaBio Inc
14,619,900
-
-
-
-

스카이메디 유한회사
-
-
-
-
19,934,638

마블2022홀딩스 유한회사
-
-
-
-
19,581,487

크레센도제3의 디호사모투자 합자회사
-
-
-
-
2,002,665

임직원
49,700
69,700
-
-
363,012

합 계
14,669,600
69,700
-
-
41,881,802

(4) 채권,채무 내역

보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권 등
대여금 등
선급금 등
투자전환사채
매입채무 등
전환우선주부채

스카이메디 유한회사
-
-
-
-
-
29,059,365

마블2022홀딩스 유한회사
-
-
-
-
-
26,365,570

크레센도제3의디호사모투자 합자회사
-
-
-
-
-
2,693,794

에임메드
-
-
-
-
75,884
-

OmniaBio Inc
-
-
3,221,085
73,852,091
2,020,168
-

임직원
-
430,000
-
-
-
-

합 계
-
430,000
3,221,085
73,852,091
2,096,052
58,118,729

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권 등
대여금 등
선급금 등
투자전환사채
매입채무 등
전환우선주부채

스카이메디 유한회사
-
-
-
-
-
20,347,303

마블2022홀딩스 유한회사
-
-
-
-
-
18,461,114

크레센도제3의디호사모투자 합자회사
-
-
-
-
-
1,886,189

에임메드
-
-
-
-
69,498
-

OmniaBio Inc
-
-
1,319,070
31,569,564
2,280,728
-

임직원
-
440,000
-
-
-
-

합 계
-
440,000
1,319,070
31,569,564
2,350,226
40,694,606

연결실체 내의 지배기업과 종속기업 간 채권 및 채무는 연결재무제표 작성시 제거되

어 연결재무제표에 계상되지 않습니다.

(5) 지배기업이 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
478,210
549,022

퇴직급여
35,056
62,525

주식보상비용
98,989
54,525

합 계
612,255
666,072

한편, 지배기업은 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체는 관계회사인 OmniaBio가 OmniaBio의 주주사인 CCRM에 대한 채무 상환의 담보로 연결실체가 보유 중인 OmniaBio의 주식 47,500,000주 중 17,500,000주를 담보로 제공하고 있습니다.

42. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 정부보조금의 현금 차감표시가 반영되지 않은 금액으로서, 전기말 연결재무상태표상 현금및현금성자산과 동 정부보조금만큼 차이가 발생됩니다

(2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본자산 대체
-
1,363,355

전환사채의 보통주 전환

55,823,715

투자부동산의 유형자산 대체
-
1,302,898

당기손익-공정가치금융자산의 선도거래 대체
4,647,789
-

사용권자산의 취득
213,081
1,123,765

매출채권 제각
1,000
(129,453)

기타채권 제각
-
(427,048)

임대보증금의 유동성 대체
211,300
491,900

장기매출채권의 유동성 대체
45,389
84,690

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
이자비용
평가이익
유동성대체
기타(주1)
기말

단기차입금
3,000,000
-
-
-
-
-
3,000,000

장기차입금
6,994,920
-
-
-
-
-
6,994,920

유동성임대보증금
1,118,700
(963,900)
-
-
205,612
988
361,400

비유동성임대보증금
297,876
566,981
-
-
(205,612)
(85,835)
573,410

유동성리스부채
658,229
(684,365)
-
-
514,150
46,186
534,200

비유동성리스부채
989,975
-
-
-
(514,150)
147,063
622,888

전환우선주부채
40,694,605
-
-
17,424,123
-
-
58,118,728

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
이자비용
평가이익
유동성대체
기타(주1)
기말

단기차입금
9,994,920
(6,994,920)
-
-
-
-
3,000,000

장기차입금
-
6,994,920
-
-
-
-
6,994,920

유동성임대보증금
839,700
(212,900)
-
-
491,900
-
1,118,700

비유동성임대보증금
397,940
344,167
-
-
(491,900)
47,669
297,876

유동성리스부채
499,314
(742,107)
-
-
877,315
23,707
658,229

비유동성리스부채
1,239,700
-
-
-
(877,315)
627,590
989,975

전환사채
57,629,793
-
5,899,242
(7,705,320)
-
(55,823,715)
-

전환우선주부채
71,046,458
-
-
(30,351,853)
-
-
40,694,605

43. 영업부문

(1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택기업회계기준 제1108호 '영업부문'에 의거하여 구분한 보고부문 및 보고부문의 업종과 주요영업의 내용은 다음과 같습니다.

사업부문
업 종
주요영업

제대혈 부문
생물화학적 제조
제대혈 채취 및 보관

건강기능식품 부문
도소매업
건강기능식품 판매

세포치료제 부문
생물화학적 제조
줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO

세포치료제 라이센싱 부문
기술서비스업
세포치료제 라이센싱

기타 부문
기타
연구용역 및 임대수익

한편, 연결실체는 당기 부문별 정보와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기부문별 정보의 일부 손익, 자산 및 부채금액을 당기 부문별 정보의 구분에 따라 재분류하였습니다.

이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 부문의 수익 및 성과

당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제판매부문
세포치료제라이센싱 부문
기타부문
보고부문합계
조정 및 제거
합 계

수익
39,175,506
8,851,781
20,296,667
-
5,788,974
74,112,928
(3,455,900)
70,657,028

외부수익
39,175,506
8,851,781
20,216,667
-
2,413,074
70,657,028
-
70,657,028

내부거래
-
-
80,000
-
3,375,901
3,455,901
(3,455,901)
-

영업이익(손실)
10,788,224
(586,985)
(2,943,643)
(49,340,948)
(6,332,448)
(48,415,800)
(128,676)
(48,544,476)

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제판매부문
세포치료제라이센싱 부문
기타부문
보고부문합계
조정 및 제거
합 계

수익
32,694,035
9,551,844
21,739,694
-
7,678,759
71,664,332
(3,021,345)
68,642,987

외부수익
32,694,035
9,551,844
21,575,858
-
4,821,250
68,642,987
-
68,642,987

내부거래
-
-
163,836
-
2,857,508
3,021,344
(3,021,344)
-

영업이익(손실)
7,349,876
(192,145)
551,022
(25,612,229)
(7,379,335)
(25,282,811)
152,117
(25,130,694)

(3) 부문자산과 부채

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제판매부문
세포치료제라이센싱 부문
기타부문
조정 및 제거
합 계

자산
71,796,067
5,022,117
61,292,148
28,509,907
354,812,202
(106,750,975)
414,681,466

부채
57,952,453
863,735
2,295,062
5,089,622
98,747,936
(2,958,957)
161,989,851

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
제대혈 부문
건강기능식품부문
세포치료제판매부문
세포치료제라이센싱 부문
기타부문
조정 및 제거
합 계

자산
71,314,633
4,774,938
62,920,306
29,287,070
366,209,049
(85,113,410)
449,392,586

부채
49,541,501
1,364,210
1,936,978
4,728,178
81,512,120
(3,347,764)
135,735,223

(4) 지역별 정보

당기 중 해외 직접매출액은 21,030천원이며, 이외의 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.

(5) 주요고객 정보

당기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객은 없습니다.

44. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 승인기관

2024년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 2025년 2월 19일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.

2025년 3월 28일 주주총회에서 최종승인 및 확정 될 예정입니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 25(당) 기말 : 2024년 12월 31일 현재제 24(전) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

메디포스트 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제25(당)기말
제24(전)기말

자산

유동자산

107,624,114,134
160,929,941,789

현금및현금성자산
4,5,6,7,18
13,397,073,831
12,230,826,921

단기금융상품
4,5,6,7
42,625,203,095
65,237,360,000

매출채권및기타유동채권
4,5,6,8,41
14,346,158,684
13,755,785,991

유동당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
18,081,585,717
53,088,416,181

기타유동자산
9
2,155,148,902
1,091,601,238

재고자산
10
16,189,955,742
14,516,897,722

반환제품회수권
21
17,706,010
284,115,271

기타유동금융자산
4,5,6,17
197,691,923
194,522,475

당기법인세자산

613,590,230
530,415,990

비유동자산

302,192,405,880
283,403,875,664

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
4,681,903,000
4,373,178,500

비유동기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,6,11
1,023,615,160
1,066,347,119

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식
12
104,872,354,923
83,150,140,381

유형자산
13,18,22
126,275,109,443
129,232,263,765

사용권자산
14
968,232,579
1,463,412,944

무형자산
16,18
2,153,550,135
2,781,170,251

투자부동산
15
45,027,983,300
43,410,010,500

장기매출채권및기타비유동채권
4,5,6,8
2,865,463,155
2,862,688,908

기타비유동금융자산
4,5,6,17
1,130,421,413
1,103,343,677

기타비유동자산
9
12,543,746,312
12,827,222,234

순확정급여자산
24
650,026,460
1,134,097,385

자산총계

409,816,520,014
444,333,817,453

부채

유동부채

76,856,894,468
59,092,149,163

매입채무 및 기타채무
4,5,6,19,41
5,482,367,195
5,639,177,790

단기차입금
4,5,6,22
3,000,000,000
3,000,000,000

기타유동부채
4,5,6,20
8,216,891,640
6,940,241,196

기타유동금융부채
4,5,6,25
818,741,453
1,702,426,450

유동충당부채
21
1,177,985,185
1,115,698,287

당기법인세부채

42,180,122
-

전환우선주부채
5,6,23
58,118,728,873
40,694,605,440

비유동부채

80,058,826,122
72,492,821,327

장기차입금
4,5,6,22
6,994,920,000
6,994,920,000

기타장기종업원급여부채
24
1,153,624,512
1,267,748,868

기타비유동금융부채
4,5,6,25
1,648,371,545
1,362,356,780

이연법인세부채
40
20,690,812,141
20,394,820,578

기타비유동부채
26
49,571,097,924
42,472,975,101

부채총계

156,915,720,590
131,584,970,490

자본

자본금
27
17,108,892,500
17,108,892,500

자본잉여금
28
272,821,379,749
272,821,379,749

기타자본구성요소
29,30
(1,831,405,844)
(2,407,846,263)

기타포괄손익누계액
11,12,23,24,31
59,259,530,204
56,694,100,181

결손금
32
(94,457,597,185)
(31,467,679,204)

자본총계

252,900,799,424
312,748,846,963

자본과부채총계

409,816,520,014
444,333,817,453

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 25기 (당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지제 24기 (전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

메디포스트 주식회사

구분
주석
제 25(당) 기
제 24(전) 기

매출액
34,41
74,112,928,114
69,706,823,234

매출원가
36,41
(29,416,937,860)
(30,370,585,823)

매출총이익

44,695,990,254
39,336,237,411

판매비와관리비
35,36
(32,611,146,833)
(30,240,199,750)

경상연구개발비
16,36
(8,304,776,742)
(5,498,402,573)

영업이익

3,780,066,679
3,597,635,088

금융수익
38
7,142,683,484
43,747,589,686

금융비용
38
(18,205,347,828)
(6,732,076,325)

기타수익
37
1,747,550,247
3,495,365,125

기타비용
37
(155,855,024)
(495,713,572)

지분법손익
12
(56,092,386,636)
(36,930,071,125)

법인세비용차감전순이익

(61,783,289,078)
6,682,728,877

법인세수익(비용)
40
(420,032,433)
571,655,789

당기순이익(손실)

(62,203,321,511)
7,254,384,666

기타포괄손익
24,31
1,778,833,553
(1,815,030,264)

당기손익으로 재분류되지 않는항목

(1,096,413,948)
131,203,661

확정급여제도의 재측정손익

(792,992,768)
90,732,729

종속기업의 확정급여제도의 재측정손익

6,396,298
(12,410,354)

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익

(276,016,498)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

(33,800,980)
52,881,286

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

2,875,247,501
(1,946,233,925)

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분

2,875,247,501
(1,946,233,925)

총포괄손익

(60,424,487,958)
5,439,354,402

주당손익
39

기본주당이익

(1,824)
357

희석주당이익

(1,824)
287

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 25(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지제 24(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

메디포스트 주식회사

구 분
주석
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
결손금
총자본

2023.01.01 (전기초)

8,132,097,000
155,075,134,257
(2,621,531,408)
58,587,452,820
(38,800,386,245)
180,372,766,424

전환권의 행사

2,368,866,000
53,433,537,903
-
-
-
55,802,403,903

주식선택권의 인식
30
-
-
213,685,145
-
-
213,685,145

유상증자
27
6,607,929,500
64,312,707,589
-
-
-
70,920,637,089

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
31
-
-
-
52,881,286
-
52,881,286

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
31
-
-
-
(1,946,233,925)
-
(1,946,233,925)

확정급여제도의 재측정손익
24
-
-
-
-
90,732,729
90,732,729

종속기업의 확정급여제도의 재측정손익

-
-
-
-
(12,410,354)
(12,410,354)

당기순이익

-
-
-
-
7,254,384,666
7,254,384,666

2023.12.31 (전기말)

17,108,892,500
272,821,379,749
(2,407,846,263)
56,694,100,181
(31,467,679,204)
312,748,846,963

2024.01.01 (당기초)

17,108,892,500
272,821,379,749
(2,407,846,263)
56,694,100,181
(31,467,679,204)
312,748,846,963

주식선택권의 인식
30
-
-
576,440,419
-
-
576,440,419

당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험변동손익
31
-
-
-
(276,016,498)
-
(276,016,498)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
31
-
-
-
(33,800,980)
-
(33,800,980)

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
31
-
-
-
2,875,247,501
-
2,875,247,501

확정급여제도의 재측정손익
24
-
-
-
-
(792,992,768)
(792,992,768)

종속기업의 확정급여제도의 재측정손익

-
-
-
-
6,396,298
6,396,298

당기순손실

-
-
-
-
(62,203,321,511)
(62,203,321,511)

2024.12.31 (당기말)

17,108,892,500
272,821,379,749
(1,831,405,844)
59,259,530,204
(94,457,597,185)
252,900,799,424

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 25(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지제 24(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

메디포스트 주식회사
(단위: 원)

구 분
제25(당)기
제24(전)기

영업활동현금흐름

당기순이익(손실)
(62,203,321,511)
7,254,384,666

당기순이익조정을 위한 가감

법인세비용(수익)
420,032,433
(571,655,789)

감가상각비
4,761,354,736
4,664,152,273

무형자산상각비
791,807,299
795,046,699

이식지원충당부채전입액
162,891,000
34,857,000

파생상품평가이익
-
(7,705,320,000)

전환우선주부채평가이익
-
(30,351,852,947)

전환우선주부채평가손실
17,075,177,166
-

지분법손실
56,092,386,636
36,930,071,125

지분법이익
-
-

유형자산처분손실
9,798,597
11,925,061

유형자산처분이익
(5,150,111)
(12,504,258)

무형자산처분손실
-
32,000

재고자산폐기손실
1,454,901,132
979,552,857

재고자산평가손실
29,142,751
47,591,441

반품(환불)충당부채전입액
2,011,574,506
1,092,245,714

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(1,464,810,823)
(2,542,835,643)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-

종속기업투자주식처분이익
-
(196,810,010)

투자부동산평가이익
(1,617,972,800)
(2,850,385,500)

대손상각비(환입)
(344,988,320)
364,164,471

기타의 대손상각비
7,558,571
132,537,928

외화환산이익
(1,064,343,950)
(9,823,450)

외화환산손실
233,812
6,156,902

주식보상비용
423,333,040
177,338,449

퇴직급여
1,671,719,757
1,348,238,885

배당금수익
(6,153,000)
-

이자수익
(3,306,120,940)
(2,589,153,739)

이자비용
501,653,721
6,373,682,779

기타현금의 유출입이 없는 비용
-
2,436,499

소계
77,604,025,213
6,129,688,747

영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

반품(환불)충당부채의 감소
(1,618,183,159)
(1,198,991,946)

반환제품회수권의 감소(증가)
(127,586,188)
69,824,270

재고자산의 증가
(3,157,101,903)
(6,565,843,494)

매출채권및기타유동채권의 감소(증가)
355,840,554
(952,869,598)

기타유동자산의 감소(증가)
(1,063,547,664)
711,454,731

장기매출채권및기타비유동채권의 증가(감소)
63,506,037
(89,146,834)

기타비유동자산의 감소(증가)
232,286,829
(3,753,981,173)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
(114,124,356)
148,299,044

퇴직급여 지급액
(683,840,560)
(816,266,370)

사외적립자산의 증가
(1,296,801,040)
(24,735,560)

기타비유동부채의 증가
7,062,074,019
5,647,298,769

매입채무및기타유동채무의 감소
(156,601,386)
(145,986,238)

기타유동부채의 증가
1,535,962,839
675,935,971

소계
1,031,884,022
(6,295,008,428)

영업에서 창출된 현금흐름
16,432,587,724
7,089,064,985

이자지급
(543,865,382)
(482,644,051)

법인세지급
(83,174,240)
(438,093,671)

배당금의 수취
6,153,000
-

이자수취
2,727,311,752
3,452,947,252

영업활동순현금흐름
18,539,012,854
9,621,274,515

투자활동현금흐름

종속기업투자지분의 취득
(74,779,850,000)
(72,308,813,500)

종속기업투자지분의 처분
-
196,810,010

유형자산의 취득
(1,170,626,500)
(1,687,099,653)

유형자산의 처분
1,100,000
-

무형자산의 취득
(164,187,183)
(51,731,936)

당기손익-공정가치측정금융자산의취득
(130,400,021,032)
(173,238,316,722)

대여금의 증가
-
(349,700,000)

대여금의 감소
10,000,000
10,434,830,000

임차보증금의 증가
-
(152,748,000)

단기금융상품의 취득
(65,825,283,095)
(86,502,358,680)

당기손익-공정가치측정금융자산의처분
166,562,937,819
205,009,020,059

임차보증금의 감소
2,900,000
-

단기금융상품의 처분
89,237,360,000
41,334,998,680

투자활동순현금흐름
(16,525,669,991)
(77,315,109,742)

재무활동현금흐름

리스부채의 지급
(626,588,440)
(585,423,820)

임대보증금의 증가
724,210,200
463,166,920

임대보증금의 감소
(152,328,978)
-

유동성임대보증금의 감소
(968,600,000)
(212,900,000)

단기차입금의 차입
3,000,000,000
3,000,000,000

단기차입금의 상환
(3,000,000,000)
(9,994,920,000)

장기차입금의 차입
-
6,994,920,000

유상증자
-
70,920,637,089

신주발행비 지급
-
(21,311,490)

재무활동순현금흐름
(1,023,307,218)
70,564,168,699

현금및현금성자산의 순증가
202,044,747
2,870,333,472

기초 현금및현금성자산
12,230,826,921
9,366,355,921

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
176,211,265
(5,862,472)

기말 현금및현금성자산
12,609,082,933
12,230,826,921

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.

주석

제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재

메디포스트 주식회사

1. 일반사항

메디포스트 주식회사(이하 "당사")는 세포치료요법과 관련된 백혈병 등 혈액암의 골수이식 대체기술 개발 및 공급, 줄기세포치료제의 기술 개발 및 공급을 목적으로 2000년 6월 26일에 설립되었습니다. 당사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 본사를 두고 있으며, 당사의 주식은 2005년 7월 29일에 코스닥시장에 상장되었습니다.

당사의 설립시 자본금은 1,350백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 17,109백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
전환우선주(주1)
주식수
지분율(%)

스카이메디 유한회사
6,240,070
1,870,157
8,110,227
21.37%

양윤선
656,176
-
656,176
1.73%

마블2022홀딩스유한회사
5,936,933
1,696,794
7,633,727
20.11%

크레센도제3의디호사모투자 합자회사
606,915
173,363
780,278
2.06%

자기주식
119,000
-
119,000
0.31%

기타
20,658,691
-
20,658,691
54.42%

합계
34,217,785
3,740,314
37,958,099
100.00%

(주1) 당기말 현재 부채로 분류된 의결권이 있는 전환우선주입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 별도재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치

2.2 별도재무제표

당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따라 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.

(1) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 외화 환산

가. 기능통화와 보고통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 보고통화는 대한민국의 "원화(KRW)"입니다.

나. 외화거래와 기말잔액의 환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.

외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법입니다.

(4) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분은 부채로 계상하고, 상환의무가 없는 부분은 정부보조금을 교부한 목적에 따라 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 처리하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식하고 있으며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 금융자산 연체 경험률에 따라 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일에 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치외 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절할 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부부의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
40년

기계장치
6년

차량운반구
6년

비 품
6년

시설장치
6년

유형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적절할 것으로 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출하는 개발관련 지출은 당사에 의해 통제되고 식별가능한 신제품의 개발활동이 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 관련 직접원가를 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 판매를 위한 제품개발의 기술적 실현가능성

② 해당 신제품을 판매하려는 당사의 의도

③ 해당 신제품을 판매할 수 있는 당사의 능력

④ 신제품이 미래경제적효익을 창출하는 방법을 증명 가능

⑤ 신제품의 개발을 완료하고 이를 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정가능

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.

개발비로 자본화되는 관련 직접원가는 직접재료비, 직접노무비 및 관련 직접경비를 포함하고 있으며, 상기 조건을 충족하지 아니한 기타 개발 관련 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다.

손상의 사유가 발생한 개발비는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 동 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

산업재산권
5년

기타의무형자산
2년 - 6년

개발비
10년

한편, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여상각하고 있지 아니합니다.

무형자산의 상각방법, 내용연수 및 잔존가치는 매 보고기간 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

(10) 자산손상

당사는 재고자산, 이연법인세자산 및 금융자산 등 별도로 언급한 자산을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간 말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 장부금액과 비교하여 손상검사를 수행합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 손상검사를 수행합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치로 측정합니다. 사용가치는 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 요소들을 반영하여 계산합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 그 차액인 손상차손을 당기손익으로 인식합니다. 현금창출단위의 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각 장부금액을 비례적으로 감소시킵니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융부채 및 지분상품

당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류합니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식한 후 재측정하지 않습니다.

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(12) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 (1) 제대혈 사업, (2) 줄기세포치료제 사업, (3) 건강기능식품 사업, (4) 줄기세포치료제 해외사업개발 사업을 영위하고 있습니다.

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

줄기세포치료제사업, 건강기능식품사업 등은 거래조건에 따라 다양한 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 고객에게 통제가 이전된 이후 추가적인 서비스를제공하지 않으므로, 별도의 수행의무는 존재하지 않습니다.

2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를차감하여 측정합니다.

3) 거래가격의 산정

당사는 거래가격을 산정하기 위해서 계약조건과 사업관행을 고려하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 금액입니다. 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외하고 있습니다. 거래가격을 산정하기 위하여 당사는 재화나 용역을 현행 계약에 따라 약속대로고객에게 이전할 것이고 이 계약은 취소,갱신,변경되지 않을것으로 가정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을, 제대혈사업을 제외한 사업들의 경우 '시장평가조정 접근법'을 사용합니다.

(13) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여

당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

3) 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 것으로 예상되지 않는 장기종업원급여는 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자, 순확정급여부채에 대한 재측정요소를 당기손익으로 인식합니다.

(14) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 전환사채

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하며, 발행일 현재 부채요소의 공정가치와 만기상환액과의 차이를 발행일 이후 유효이자율법에 따라 상각합니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 그 가치가 변동합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.

다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하여, 이연법인세자산이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않을 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

(18) 주당손익

당사는 보통주에 대하여 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주의 주주에게 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간의 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당손익은신주인수권부사채와 임원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 자기주식

당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급대가는 자기주식이매도되거나 소각될 때까지 기타자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 40 참조)

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).

(5) 수익인식

- 반품권

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

- 거래가격 배분

제대혈사업의 경우, 고객과의 계약에서 (1) 제대혈의 채취, (2) 제대혈의 이관, (3) 제대혈의 가공, (4) 제대혈의 보관 및 (5) 조혈모세포의 이식 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 고객의 제대혈을 향후 사용 가능한 상태로 가공한 후, 사용시까지 보관하는 의무가 있으므로 고객과의 계약에 따라 식별된 수행의무를 하나의 수행의무로 인식하고 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 제대혈사업의 경우 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산법'을 사용합니다.

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다.

연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 재무위험요소

가. 시장위험

① 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원/USD/EUR)

구 분
외 화
당기말
전기말

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

자 산
USD
12,734,317
18,719,446
712,121
918,208

부 채
USD
8,123
11,941
-
-

EUR
-
-
30,861
44,026

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,870,750
(1,870,750)
91,821
(91,821)

EUR
-
-
(4,403)
4,403

② 이자율위험

당사는 고정이자율로 차입하여 이자율 변동에 따른 현금흐름 위험에 노출되어 있지 않습니다.

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 한편, 당사의 시장성 있는 지분상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 자본으로 반영되고 있으며, 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 가격의 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
27,304
(27,304)
42,732
(42,732)

나. 신용위험

당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 한편, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금및현금성자산, 장단기금융기관예치금, 당기손익-공정가치측정금융자산, 대여금등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 한편, 현금성자산 및 장단기금융기관예치금을 신한은행 등 금융기관에 예치하고 있으며, 해당 금융기관은 신용등급이 우수하다고 판단되고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

또한, 금융상품 중 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 주석 8에 기술되어 있으며 이를 제외하고 당사의 당기손익 및 자본에 영향을 미치는 금융상품의 연체는 발생하지 않았습니다.

금융자산의 장부가액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
13,397,074
12,230,827

단기금융상품
42,625,203
65,237,360

매출채권및기타채권
17,358,059
17,115,680

유동당기손익-공정가치측정금융자산
18,081,586
53,088,416

비유동당기손익-공정가치측정금융자산
4,681,903
4,373,179

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,023,615
1,066,347

장기매출채권및기타비유동채권
3,379,027
3,185,959

기타금융자산
1,492,848
1,495,748

합계
102,039,315
157,793,516

다. 유동성위험

당사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
계약상현금흐름
장부금액

매입채무
1,441,465
-
-
-
1,441,465
1,441,465

미지급금
4,040,902
-
-
-
4,040,902
4,040,902

단기차입금
3,048,776
-
-
-
3,048,776
3,000,000

장기차입금
257,625
7,081,034
-
-
7,338,659
6,994,920

리스부채
476,949
495,932
73,259
-
1,046,140
990,371

유동성임대보증금
361,400
-
-
-
361,400
349,930

임대보증금
-
948,640
-
-
948,640
900,384

미지급비용(주1)
2,820,865
-
-
-
2,820,865
2,820,865

합계
12,447,982
8,525,606
73,259
-
21,046,847
20,538,837

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 - 2년
2년 - 5년
5년이상
계약상현금흐름
장부금액

매입채무
1,447,865
-
-
-
1,447,865
1,447,865

미지급금
4,191,312
-
-
-
4,191,312
4,191,312

단기차입금
3,049,058
-
-
-
3,049,058
3,000,000

장기차입금
257,648
257,626
7,081,034
-
7,596,308
6,994,920

리스부채
632,902
450,297
351,055
125,073
1,559,327
1,472,817

유동성임대보증금
1,118,700
-
-
-
1,118,700
1,107,623

임대보증금
-
520,540
-
-
520,540
484,343

미지급비용(주1)
1,877,574
-
-
-
1,877,574
1,877,574

합계
12,575,059
1,228,463
7,432,089
125,073
21,360,684
20,576,454

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액입니다.

(2) 자본위험 관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금등 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 부채비율 및 자본조달비율은 다음과 같습니다.

① 부채비율

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
156,915,721
131,584,970

자본총계
252,900,799
312,748,847

부채비율
62.05%
42.07%

② 자본조달비율

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금 등
68,113,649
50,689,525

차감 : 현금및현금성자산
(13,397,074)
(12,230,827)

순차입금 (A)
54,716,575
38,458,698

자본총계 (B)
252,900,799
312,748,847

총자본 (C〓A+B)
307,617,374
351,207,545

순부채비율 (A/C)
17.79%
10.95%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
13,397,074
-
-
13,397,074

단기금융상품
42,625,203
-
-
42,625,203

매출채권및기타유동채권
14,346,159
-
-
14,346,159

당기손익-공정가치금융측정자산
-
22,763,489
-
22,763,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,023,615
1,023,615

장기매출채권및기타비유동채권
2,865,463
-
-
2,865,463

기타금융자산
1,328,113
-
-
1,328,113

합계
74,562,012
22,763,489
1,023,615
98,349,116

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타금융부채
합계

매입채무및기타채무
5,482,367
-
-
5,482,367

단기차입금
3,000,000
-
-
3,000,000

전환우선주부채
-
58,118,729
-
58,118,729

기타금융부채(주1)
4,297,608
-
990,371
5,287,979

장기차입금
6,994,920
-
-
6,994,920

합계
19,774,895
58,118,729
990,371
78,883,995

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합계

현금및현금성자산
12,230,827
-
-
12,230,827

단기금융상품
65,237,360
-
-
65,237,360

매출채권및기타유동채권
13,755,786
-
-
13,755,786

당기손익-공정가치측정금융자산
-
57,461,595
-
57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
1,066,347
1,066,347

장기매출채권및기타비유동채권
2,862,689
-
-
2,862,689

기타금융자산
1,297,866
-
-
1,297,866

합계
95,384,528
57,461,595
1,066,347
153,912,470

(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타금융부채
합계

매입채무및기타채무
5,639,178
-
-
5,639,178

단기차입금
3,000,000
-
-
3,000,000

전환우선주부채
-
40,694,605
-
40,694,605

기타금융부채(주1)
3,469,541
-
1,472,817
4,942,358

장기차입금
6,994,920
-
-
6,994,920

합계
19,103,639
40,694,605
1,472,817
61,271,061

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,464,811
2,542,836

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,464,811
2,542,836

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(33,801)
52,881

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(33,801)
52,881

상각후원가금융자산
5,049,356
2,789,188

이자수익
3,306,121
2,589,154

외환차손익
679,125
196,367

외화환산손익
1,064,110
3,667

파생상품
-
7,705,320

파생상품평가이익
-
7,705,320

전환우선주부채
(17,075,177)
30,351,853

전환우선주평가손익
(17,075,177)
30,351,853

상각후원가 금융부채
(489,844)
(6,324,069)

이자비용
(489,844)
(6,324,069)

기타금융부채
(11,810)
(49,614)

이자비용
(11,810)
(49,614)

합 계
(11,096,465)
37,068,395

6. 금융상품의 공정가치

보고기간종료일 현재의 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
13,397,074
13,397,074
12,230,827
12,230,827

단기금융상품
42,625,203
42,625,203
65,237,360
65,237,360

매출채권및기타채권
14,346,159
14,346,159
13,755,786
13,755,786

당기손익-공정가치금융측정자산
22,763,489
22,763,489
57,461,595
57,461,595

기타포괄손익-공정가치금융측정자산
1,023,615
1,023,615
1,066,347
1,066,347

장기매출채권및기타채권
2,865,463
2,865,463
2,862,689
2,862,689

기타금융자산
1,328,113
1,328,113
1,297,866
1,297,866

합계
98,349,116
98,349,116
153,912,470
153,912,470

(2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
5,482,367
5,482,367
5,639,178
5,639,178

단기차입금
3,000,000
3,000,000
3,000,000
3,000,000

전환우선주부채
58,118,729
58,118,729
40,694,605
40,694,605

기타금융부채(주1)
5,287,978
5,287,978
4,942,358
4,942,358

장기차입금
6,994,920
6,994,920
6,994,920
6,994,920

합계
78,883,994
78,883,994
61,271,061
61,271,061

(주1) 기타부채로 분류된 미지급비용 중 금융부채에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2024년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산
-
22,763,489
-
22,763,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
345,183
-
678,432
1,023,615

합계
345,183
22,763,489
678,432
23,787,104

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치측정금융자산
-
57,461,595
-
57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
540,233
-
526,114
1,066,347

합계
540,233
57,461,595
526,114
58,527,942

당기말 현재 수준2로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

채무증권
18,081,586
현금흐름할인법
해당사항없음
-

4,681,903
Hull-White 모형
변동성
변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

상관계수
상관계수가 클수록 공정가치 변동 증가

당기말 현재 수준3으로 분류된 금융자산의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

지분증권
678,432
지분가치법
해당없음
-

②금융부채

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

2024년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채
-
-
58,118,729
58,118,729

2023년 12월 31일

당기손익-공정가치금융부채
-
-
40,694,605
40,694,605

당기말 현재 수준3으로 분류된 금융부채의 가치평가법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가가치
가치평가방법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치간의 연관성

전환우선주부채
58,118,729
Tsiveriotis-Fernandes 모형
주가변동성
-

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
취득시

전환우선주
58,118,729
40,694,605
69,999,977

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감전순손익
(61,783,289)
6,682,729

평가손익
(17,075,177)
38,057,173

평가손익 제외 법인세차감전순손익
(44,708,112)
(31,374,444)

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금 등
13,397,074
12,230,827

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관명
당기말
전기말
비 고

단기금융상품
신한은행
72,203
70,000
신한카드수기특약

단기금융상품
신한은행
1,000,000
1,000,000
제대혈관련 규정준수 예치금

합 계
1,072,203
1,070,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타유동채권

매출채권
15,128,130
15,251,077

(현재가치할인차금)
(285,255)
(377,398)

(대손충당금)
(2,545,479)
(2,908,349)

미수수익
594,655
439,687

(대손충당금)
-
-

미수금
1,335,275
1,284,916

(대손충당금)
(181,167)
(74,147)

단기대여금
300,000
140,000

(대손충당금)
-
-

소 계
14,346,159
13,755,786

장기매출채권 및 기타비유동채권

장기매출채권
3,249,026
2,885,959

(현재가치할인차금)
(386,571)
(213,159)

(대손충당금)
(126,992)
(110,111)

장기대여금
130,000
300,000

소 계
2,865,463
2,862,689

합 계
17,211,622
16,618,475

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타채권
합계

2024년 01월 01일
3,018,460
74,147
3,092,607

설정(환입)액
(344,988)
107,019
(237,969)

대체액
-
-
-

제각액
(1,000)
-
(1,000)

2024년 12월 31일
2,672,472
181,166
2,853,638

2023년 01월 01일
3,255,983
8,567,507
11,823,490

설정(환입)액
364,164
28,858
393,022

대체액(주1)
-
(7,532,701)
(7,532,701)

제각액
(601,687)
(989,516)
(1,591,203)

2023년 12월 31일
3,018,460
74,148
3,092,608

(주1) 전기 중 당사는 종속법인 MEDIPOST INC(구.MEDIPOST America INC.)의 지분법 적용 중단으로 인해 발생한 미인식 지분법손실을 대여금 및 미수수익에 대한 대손충당금으로 반영하였습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않을 것으로 보는 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.

회사는 개별적인 손상사건이 발생된 채권에 대하여 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 대손충당금 설정률을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
정상채권
90일미만
90일~180일미만
180일~270일미만
270일~1년
1년초과
합 계

2024년 12월 31일

매출채권
14,389,149
1,201,709
324,473
202,307
10,829
2,248,689
18,377,156

미수수익
594,655
-
-
-
-
-
594,655

미수금
430,165
596,696
79,148
199,971
449
28,846
1,335,275

대여금
430,000
-
-
-
-
-
430,000

합 계
15,843,969
1,798,405
403,621
402,278
11,278
2,277,535
20,737,086

2023년 12월 31일

매출채권
13,759,609
1,435,815
253,972
14,043
12,134
2,661,463
18,137,036

미수수익
439,687
-
-
-
-
-
439,687

미수금
252,037
889,021
116,812
134
454
26,458
1,284,916

대여금
440,000
-
-
-
-
-
440,000

합 계
14,891,333
2,324,836
370,784
14,177
12,588
2,687,921
20,301,639

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산

선급금
1,900,333
876,198

선급비용
254,816
215,403

소계
2,155,149
1,091,601

기타비유동자산

장기선급비용
12,614,894
12,997,831

(대손충당금)
(71,148)
(170,609)

소계
12,543,746
12,827,222

합계
14,698,895
13,918,823

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
2,184,657
(167,973)
2,016,684
2,336,786
(138,830)
2,197,956

원재료
5,201,660
-
5,201,660
6,184,010
-
6,184,010

재공품
8,709,205
-
8,709,205
6,116,543
-
6,116,543

반제품
262,407
-
262,407
18,389
-
18,389

합계
16,357,929
(167,973)
16,189,956
14,655,728
(138,830)
14,516,898

당사는 당기 중 재고자산폐기손실 1,454,901천원 및 재고자산평가손실 29,143천원을 매출원가로, 전기 중 재고자산폐기손실 979,553천원 및 재고자산평가손실

47,591천원을 매출원가로 계상하였습니다.

11. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
채무증권
22,763,489
57,461,595

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분증권
1,023,615
1,066,347

합 계
23,787,104
58,527,942

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분율
취득원가
기타포괄손익누계액
장부가액
장부가액

㈜인트론바이오
0.18%
999,950
(654,767)
345,183
540,233

PeproMene Bio Inc
3.18%
2,228,255
(1,549,823)
678,432
526,114

합계

3,228,205
(2,204,590)
1,023,615
1,066,347

(3) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
57,461,595
86,689,462

취득금액
130,400,021
173,238,317

처분금액
(166,562,938)
(205,009,020)

공정가치평가금액
1,464,811
2,542,836

기말금액
22,763,489
57,461,595

나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,066,347
999,493

취득금액
-
-

처분금액
-
-

공정가치평가금액
(42,732)
66,854

기말금액
1,023,615
1,066,347

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식

(1) 당기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

- 종속기업투자

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

MEDIPOST INC.(주1)
미국
세포치료제 라이센싱 등
99.99%
18,371,055
99.99%
16,714,410

이뮤니크㈜
대한민국
신약개발연구
69.88%
489,584
69.88%
2,373,626

EVASTEM(주2)
일본
세포치료제 라이센싱 등
100.00%
5,813,340
100.00%
8,606,810

메디포스트 씨디엠오(주3)
대한민국
북미지역 CDMO 사업
100.00%
78,611,800
100.00%
53,868,719

합계

103,285,779

81,563,565

(주1) 2024년 5월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주2) 2024년 7월에 추가 출자를 통하여 주식을 취득하였습니다.

(주3) 2022년 5월 북미지역 CDMO 사업을 목적으로 신규설립 되었으며, 2024년 4월에 유상증자를 통하여 추가적으로 주식을 취득하였습니다.

- 관계기업투자

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

㈜에임메드
대한민국
토탈 헬스케어 서비스 등
31.98%
1,586,576
31.98%
1,586,576

- 공동기업투자

(단위: 천원)

종속기업명
영업소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율
장부금액
지분율
장부금액

Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd
중국
세포치료제 라이센싱 등
50.00%
-
50.00%
-

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
종속기업투자
관계기업투자
공동기업투자
합계

MEDIPOST INC.
이뮤니크㈜
EVASTEM
메디포스트씨디엠오
㈜에임메드
Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd(주1)

2024년 01월 01일
16,714,410
2,373,625
8,606,810
53,868,719
1,586,576
-
83,150,140

취득
40,482,000
-
4,297,850
30,000,000
-
-
74,779,850

대체(주3)
-
6,396
-
-

6,396

지분법손익
(41,734,030)
(1,973,553)
(7,379,207)
(5,005,597)
-
-
(56,092,387)

지분법자본변동
2,755,568
83,116
287,887
(251,322)
-
-
2,875,249

기타(주2)
153,107
-
-
-
-
-
153,107

2024년 12월 31일
18,371,055
489,584
5,813,340
78,611,800
1,586,576
-
104,872,355

2023년 01월 01일
-
4,523,379
3,030,676
48,085,766
1,586,576
-
57,226,397

취득
46,592,000
-
10,716,814
15,000,000
-
-
72,308,814

대체(주3)
(7,532,701)
(12,410)
-
-
-
-
(7,545,111)

지분법손익
(21,048,709)
(1,878,738)
(4,668,113)
(9,334,510)
-
-
(36,930,070)

지분법자본변동
(1,332,527)
(258,604)
(472,567)
117,464
-
-
(1,946,234)

기타(주2)
36,347
-
-
-
-
-
36,347

2023년 12월 31일
16,714,410
2,373,627
8,606,810
53,868,720
1,586,576
-
83,150,143

(주1) 결손금 등의 누적으로 공동기업투자 금액이 '0'이하가 되어 지분법 적용을 중지하였습니다.

(주2) 주식매수선택권에 대한 주식보상비용입니다.

(주3) MEIPOST INC의 경우, 전기에 대여금에 대한 대손충당금과 종속기업투자주식을 상계하였습니다. 이뮤니크의 경우, 보험수리적손익의 이익잉여금 대체내역입니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산의 미반영손실내역은 다음과 같습니다.

-미반영 손실

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

기초
미반영 손실
미반영 손실누계액
기초
미반영 손실
미반영 손실누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd
(169,648)
(2,155)
(171,803)
(143,835)
(25,813)
(169,648)

- 미반영 자본변동

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

기초
미반영 자본변동
미반영자본변동누계액
기초
미반영 자본변동
미반영자본변동누계액

Shandong OrLife Pharmaceutical Co. Ltd
(4,771)
(19,843)
(24,614)
(5,738)
967
(4,771)

(4) 당기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
종속기업투자
관계기업투자
공동기업투자

MEDIPOST INC.(주1)
이뮤니크㈜
EVASTEM
메디포스트씨디엠오㈜
㈜에임메드
Shandong OrLifePharmaceutical Co., Ltd

자산
23,210,020
3,697,813
5,299,886
79,014,204
44,088,815
82,331

부채
4,635,129
2,147,066
454,494
402,405
45,454,167
475,166

매출액
-
-
-
-
24,988,422
-

당기순손익
(41,735,981)
(2,824,108)
(7,379,207)
(5,005,597)
(114,253)
(4,311)

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지
건물
기계장치
비품
시설장치
건설중인자산
합계

2024년 1월 1일
71,061,216
48,213,404
4,133,636
135,658
4,884,884
803,465
129,232,263

- 취득원가
71,061,216
49,538,159
16,499,679
1,942,073
13,676,567
803,465
153,521,159

- 감가상각누계액
-
(1,324,755)
(12,365,922)
(1,806,415)
(8,721,472)
-
(24,218,564)

- 정부보조금
-
-
(121)
-
(70,211)
-
(70,332)

취득 및 자본적지출
-
-
1,093,702
2,425
74,500
-
1,170,627

- 취득원가
-
-
1,093,702
2,425
74,500
-
1,170,627

대체
-
-
-
-
-
-
-

- 취득원가
-
-
-
-
-
-
-

- 감가상각누계액
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(1,324,755)
(1,264,195)
(43,984)
(1,485,048)
-
(4,117,982)

- 감가상각누계액
-
(1,324,755)
(1,264,195)
(43,984)
(1,505,224)
-
(4,138,158)

- 정부보조금
-
-
-
-
20,176
-
20,176

처분
-
-
(16)
-
(9,783)
-
(9,799)

- 취득원가
-
-
(668,704)
(4,799)
(22,600)
-
(696,103)

- 감가상각누계액
-
-
668,688
4,799
12,817
-
686,304

2024년 12월 31일
71,061,216
46,888,649
3,963,127
94,099
3,464,553
803,465
126,275,109

- 취득원가
71,061,216
49,538,159
16,924,677
1,939,699
13,728,467
803,465
153,995,683

- 감가상각누계액
-
(2,649,510)
(12,961,429)
(1,845,600)
(10,213,879)
-
(27,670,418)

- 정부보조금
-
-
(121)
-
(50,035)
-
(50,156)

2023년 1월 1일
71,061,216
49,538,159
4,337,402
162,052
6,362,903
1,154,565
132,616,297

- 취득원가
71,061,216
49,538,159
15,813,018
1,959,292
13,675,067
1,154,565
153,201,317

- 감가상각누계액
-
-
(11,475,496)
(1,797,240)
(7,221,777)
-
(20,494,513)

- 정부보조금
-
-
(120)
-
(90,387)
-
(90,507)

취득 및 자본적지출
-
-
640,679
26,365
7,800
1,012,255
1,687,099

- 취득원가
-
-
640,679
26,365
7,800
1,012,255
1,687,099

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
-

대체
-
-
362,324
-
-
(1,363,355)
(1,001,031)

- 취득원가
-
-
362,324
-
-
(1,363,355)
(1,001,031)

- 감가상각누계액
-
-
-
-
-
-
-

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
-

감가상각
-
(1,324,755)
(1,206,756)
(52,188)
(1,485,817)
-
(4,069,516)

- 감가상각누계액
-
(1,324,755)
(1,206,756)
(52,188)
(1,505,993)
-
(4,089,692)

- 정부보조금
-
-
-
-
20,176
-
20,176

처분
-
-
(12)
(572)
(1)
-
(585)

- 취득원가
-
-
(316,342)
(43,584)
(6,300)
-
(366,226)

- 감가상각누계액
-
-
316,330
43,012
6,299
-
365,641

- 정부보조금
-
-
-
-
-
-
-

재평가
-
-
-
-
-
-
-

2023년 12월 31일
71,061,216
48,213,404
4,133,637
135,657
4,884,885
803,465
129,232,264

- 취득원가
71,061,216
49,538,159
16,499,679
1,942,073
13,676,567
803,465
153,521,159

- 감가상각누계액
-
(1,324,755)
(12,365,922)
(1,806,416)
(8,721,471)
-
(24,218,564)

- 정부보조금
-
-
(120)
-
(70,211)
-
(70,331)

(주1) 토지와 건물의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2022년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
71,061,216
71,061,216

건물
-
-
46,888,649
46,888,649

계
-
-
117,949,865
117,949,865

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
71,061,216
71,061,216

건물
-
-
48,213,404
48,213,404

계
-
-
119,274,620
119,274,620

동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(2) 당기말 및 전기말 현재 재평가된 유형자산(매각예정비유동자산으로 분류되거나 처분자산집단에 포함된 유형자산은 제외)의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
16,237,751
35,216,294
51,454,045

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(8,123,004)
(8,123,004)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
16,237,751
27,093,290
43,331,041

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
합계

취득원가
16,237,751
35,216,294
51,454,045

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(6,605,934)
(6,605,934)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
16,237,751
28,610,360
44,848,111

(3) 당기와 전기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,319,946
3,311,867

판매비와관리비
370,658
377,067

경상연구개발비
427,378
380,582

합계
4,117,982
4,069,516

(4) 당기말 현재 유형자산등과 관련하여 가입하고 있는 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
부보자산
부보금액
보험가입내용

DB손해보험
재고자산, 유형자산, 투자부동산
139,971,188
재산종합보험, 화재보험, 환경책임보험

(5) 당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와토지와 건물 및 투자부동산(장부가액 117,899백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

14. 사용권자산

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
주차관제시스템
건물
합계

2024년 1월 1일

원가
1,174,822
44,629
1,127,927
2,347,378

상각감소액
(468,207)
(44,629)
(371,129)
(883,965)

순장부금액
706,615
-
756,798
1,463,413

당기

취득
173,044
-
40,037
213,081

처분
(12,077)
-
(52,811)
(64,888)

원가
132,302
-
131,116
263,418

상각감소액
(120,225)
-
(78,305)
(198,530)

상각
(291,836)
-
(351,537)
(643,373)

2024년 12월 31일

원가
1,215,564
44,629
1,036,848
2,297,041

상각감소액
(639,818)
(44,629)
(644,361)
(1,328,808)

순장부금액
575,746
-
392,487
968,233

-전기

(단위: 천원)

구분
차량운반구
주차관제시스템
건물
합계

2023년 1월 1일

원가
1,077,630
44,629
1,442,113
2,564,372

상각감소액
(513,313)
(37,190)
(441,132)
(991,635)

순장부금액
564,317
7,439
1,000,981
1,572,737

전기

취득
536,820
-
361,111
897,931

처분
(61,442)
-
(351,176)
(412,618)

원가
439,628
-
675,297
1,114,925

상각감소액
(378,186)
-
(324,121)
(702,307)

상각
(333,682)
(7,439)
(253,515)
(594,636)

2023년 12월 31일

원가
1,174,822
44,629
1,127,926
2,347,377

상각감소액
(468,809)
(44,629)
(370,526)
(883,964)

순장부금액
706,013
-
757,400
1,463,413

(2) 당기와 전기의 리스사용자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
172,465
182,204

판매비와 관리비
444,678
383,520

경상연구개발비
26,230
28,912

합계
643,373
594,636

15. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
토지(주1)
건물(주1)
합계

2024년 1월 1일
28,658,447
14,751,564
43,410,011

취득
-
-
-

대체
-
-
-

처분
-
-
-

공정가치평가
1,460,856
157,116
1,617,972

2024년 12월 31일(주1)
30,119,303
14,908,680
45,027,983

2023년 1월 1일
26,217,584
14,342,041
40,559,625

취득
-
-
-

대체
-
-
-

처분
-
-
-

공정가치평가
2,440,863
409,523
2,850,386

2023년 12월 31일
28,658,447
14,751,564
43,410,011

(주1) 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가기관인 ㈜가람감정평가법인에서 2024년 12월 31일 기준으로 산정한 평가금액에 근거하여 결정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 당기말 및 전기말 현재 토지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
30,119,303
30,119,303

건물
-
-
14,908,680
14,908,680

계
-
-
45,027,983
45,027,983

(전기말)

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

토지
-
-
28,658,447
28,658,447

건물
-
-
14,751,564
14,751,564

계
-
-
43,410,011
43,410,011

동 평가는 '부동산가격공시 및 감정평가에 관한 법률', '감정평가에 관한 규칙' 등 관계법령의 규정과 제반 감정평가이론및 기법을 적용하여 평가하였습니다. 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법
투입변수
주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

원가법
재조달원가
재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

일체거래사례비교법
시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

할인현금수지분석법
미래현금흐름 등
미래현금흐름이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치평가된 투자부동산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
3,148,149
12,322,111
15,470,260

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,932,384)
(2,932,384)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
3,148,149
9,389,726
12,537,875

(전기말)

(단위: 천원)

구분
토지
건물
합계

취득원가
3,148,149
12,322,111
15,470,260

정부보조금
-
-
-

감가상각누계액
-
(2,624,331)
(2,624,331)

손상차손누계액
-
-
-

장부금액
3,148,149
9,697,779
12,845,928

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
2,782,676
2,648,557

운영비용
(467,715)
(461,434)

계
2,314,961
2,187,123

16. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
기타의무형자산(주1)
회원권
합 계

기초 장부금액
96,513
220,937
1,782,371
681,349
2,781,170

증가금액
46,959
-
117,228
-
164,187

신규취득
46,959
-
117,228
-
164,187

대체
-
-
-
-
-

감소금액
(56,191)
(220,937)
(493,465)
(21,214)
(791,807)

상각
(56,191)
(220,937)
(493,465)
(21,214)
(791,807)

처분 및 기타
-
-
-
-
-

기말 장부금액
87,281
-
1,406,134
660,135
2,153,550

(주1) 기타의무형자산 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
개발비
기타의무형자산(주1)
회원권
합 계

기초 장부금액
163,507
446,130
1,170,627
743,223
2,523,487

증가금액
12,532
-
1,040,230
-
1,052,762

신규취득
12,532
-
39,200
-
51,732

대체
-
-
1,001,030
-
1,001,030

감소금액
(79,526)
(225,192)
(428,487)
(61,874)
(795,079)

상각
(79,520)
(225,192)
(428,461)
(61,874)
(795,047)

처분 및 기타
(6)
-
(26)
-
(32)

기말 장부금액
96,513
220,938
1,782,370
681,349
2,781,170

(주1) 기타의무형자산 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(주1) 기타의무형자산 상각비는 정부보조금과 상계후 금액입니다.

(2) 당사의 당기와 전기 중 발생한 경상개발비 지출액은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와관리비
10,440,429
(2,135,652)
8,304,777

- 전기

(단위: 천원)

구분
지출액
정부보조금
가감계

경상개발비
판매비와관리비
5,825,745
(327,342)
5,498,403

(3) 당사는 당기와 전기 중 정부보조금과 상계 후 무형자산상각비를 다음과 같이구분하여 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
218,860
370,167

판매비와 관리비
572,947
424,880

합 계
791,807
795,047

17. 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동금융자산

보증금
207,000
207,000

(현재가치할인차금)
(9,308)
(12,478)

소 계
197,692
194,522

기타비유동금융자산

보증금
1,285,848
1,288,748

(현재가치할인차금)
(155,427)
(185,404)

소 계
1,130,421
1,103,344

합 계
1,328,113
1,297,866

18. 정부보조금

(1) 당사는 신기술 사업과 관련하여 한국연구재단과 과제수행 주관사로서 다수의 협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련하여 수행 중인 개발과제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과제명
의뢰기관
협약기간
총지원금

주관사
폐섬유화 질환 타겟유전자 도입 줄기세포 치료제 연구
한국연구재단
2022.03.01~2025.02.28
256,500

주관사
줄기세포 생착율 증진인자 발굴 및 분자메카니즘 규명
한국연구재단
2022.06.01~2025.02.28
141,240

주관사
소부장 총괄과제(글로벌경쟁력확보)
한국산업기술기획평가원
2023.09.01~2026.12.31
70,000

주관사
소부장 세부과제(동물유래성분대체 배양배지)
한국산업기술기획평가원
2023.09.01~2026.12.31
6,940,000

(2) 당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
수령액
계정대체
비용상계
기말

현금및현금성자산
-
2,135,652
-
(2,135,652)
-

기계장치
121
-
-
-
121

시설장치
70,211
-
-
(20,176)
50,035

기타의무형자산
161,325
-
-
(32,651)
128,674

합계
231,657
2,135,652
-
(2,188,479)
178,830

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
수령액
계정대체
비용상계
기말

현금및현금성자산
1,859
338,685
(1,859)
(338,685)
-

기계장치
122
-
-
(1)
121

시설장치
90,387
-
-
(20,176)
70,211

기타의무형자산
193,977
-
-
(32,652)
161,325

합계
286,345
338,685
(1,859)
(391,514)
231,657

19. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
1,441,465
1,447,865

미지급금
4,040,902
4,191,313

합 계
5,482,367
5,639,178

20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,282,857
3,889,150

예수금
1,100
11,635

미지급비용
3,682,301
2,770,154

선수수익
250,634
269,302

합 계
8,216,892
6,940,241

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반품(환불)충당
반품(환불)충당부채
1,100,337
706,945

반환제품회수권
(411,701)
(284,115)

소계
688,636
422,830

이식지원충당부채
471,644
408,753

합 계
1,160,280
831,583

(2) 반환제품회수권,반품(환불)충당부채

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

제대혈사업
반환제품회수권
260,700
(673,302)
806,597
393,995

반품(환불)충당부채
661,000
(1,583,190)
1,992,144
1,069,954

건기식사업
반환제품회수권
23,415
(25,094)
19,385
17,706

반품(환불)충당부채
45,945
(34,993)
19,431
30,383

합계
반환제품회수권
284,115
(698,396)
825,982
411,701

반품(환불)충당부채
706,945
(1,618,183)
2,011,575
1,100,337

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

제대혈사업
반환제품회수권
328,359
(405,775)
338,116
260,700

반품(환불)충당부채
756,591
(1,169,162)
1,073,570
660,999

건기식사업
반환제품회수권
25,580
(12,198)
10,033
23,415

반품(환불)충당부채
57,101
(29,832)
18,676
45,945

합계
반환제품회수권
353,939
(417,973)
348,149
284,115

반품(환불)충당부채
813,692
(1,198,994)
1,092,246
706,944

(3) 이식지원충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

이식지원충당부채
408,753
(100,000)
162,891
471,644

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초잔액
사용액
설정(환입)액
기말잔액

이식지원충당부채
373,896
-
34,857
408,753

22. 차입금

당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
만기일자
당기말
전기말

단기차입금
기업은행
4.85
2025-04-26
3,000,000
3,000,000

장기차입금
기업은행
3.68
2026-04-26
6,994,920
6,994,920

합 계
9,994,920
9,994,920

당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물 및 투자부동산(장부가액 117,899백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

23. 전환우선주부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환우선주부채
58,118,729
40,694,605

(2) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
기명식 의결권부 전환우선주

발행일
2022년 06월 24일

발행주식수
3,740,314주

1주당 발행가액
18,715원

총 발행가액
69,999,976,510원

전환권 행사가액
1주당 14,036.25원(최초전환가격 18,715원에서 조정)

전환에 따라 발행할 주식수
4,987,084주(최초전환주식수 3,740,314주에서 조정)

전환권 행사기간
2023년 06월 25일 ~ 2032년 05월 25일

전환가액 조정
전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

당사가 발행한 전환우선주는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피할 수없으므로 기업회계기준서 제1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다. 당사는 전환우선주부채를 당기손익인식항목으로 지정하고 공정가치로 평가합니다.

(3) 전환우선주부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
40,694,605
71,046,458

발행
-
-

공정가치평가손익
17,075,177
(30,351,853)

자기신용위험변동손익
348,947
-

기말금액
58,118,729
40,694,605

24. 종업원급여

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여자산 및 종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,341,810
9,151,267

사외적립자산의 공정가치
(11,991,836)
(10,285,364)

순확정급여자산
650,026
1,134,097

기타장기종업원급여부채
1,153,625
1,267,749

(2) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
2,138,061
632,863

보험
9,310,210
8,589,817

채권
543,565
1,062,684

합계
11,991,836
10,285,364

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초 확정급여채무의 현재가치
9,151,267
8,294,791

당기근무원가
1,757,114
1,573,551

이자비용
374,427
297,184

실제 지급된 총 퇴직금액
(683,841)
(816,266)

보험수리적손실(이익)
742,843
(197,993)

기말 확정급여채무의 현재가치
11,341,810
9,151,267

(4) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

기초 사외적립자산의 공정가치
10,285,364
9,845,392

실제 당사의 납입부담금
1,800,000
1,400,000

사외적립자산의 기대수익
459,821
522,496

금융기관에서 지급된 퇴직금액
(503,199)
(1,375,264)

보험수리적이익(손실)
(50,150)
(107,260)

기말 사외적립자산의 공정가치
11,991,836
10,285,364

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
1,757,114
1,573,551

순이자원가(수익)
(85,394)
(225,312)

합계
1,671,720
1,348,239

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
573,806
490,897

판매비와관리비
815,698
671,050

경상연구개발비
282,216
186,292

합계
1,671,720
1,348,239

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

보험수리적이익(손실)
(792,993)
90,733

(8) 보고기간종료일 현재 종업원급여를 산정하는데 이용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
확정급여채무
3.68%
4.34%

기타장기종업원급여부채
3.40%
4.06%

장래 임금상승률
5.00%
5.00%

(9) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구분
1%p증가시
현재 가정시
1%p감소시

확정급여채무

할인률변동
확정급여채무
10,610,757
11,341,810
12,186,445

확정급여채무 변화량
(731,053)
-
844,635

기말채무대비비율
93.55%
100.00%
107.45%

임금상승률변동
확정급여채무
12,167,290
11,341,810
10,612,343

확정급여채무 변화량
825,480
-
(729,467)

기말채무대비비율
107.28%
100.00%
93.57%

기타장기종업원급여부채

할인률변동
기타장기종업원급여부채
1,077,720
1,153,625
1,201,319

기타장기종업원급여부채변화량
(75,905)
-
47,695

기말채무대비비율
93.42%
100.00%
104.13%

25. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동 기타금융부채

유동리스부채
468,811
594,803

유동성임대보증금
361,400
1,118,700

(현재가치할인차금)
(11,470)
(11,077)

소계
818,741
1,702,426

비유동 기타금융부채

정부보조금(고정부채)
226,428
-

임대보증금
948,640
520,540

(현재가치할인차금)
(48,256)
(36,197)

비유동리스부채
521,559
878,014

소계
1,648,371
1,362,357

합 계
2,467,112
3,064,783

(2) 당사는 리스부채를 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채로 분류하고 있으며, 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
1,472,817
1,592,024

증가
213,081
868,835

감소
(669,243)
(635,037)

기타(중도해지)
(68,940)
(402,619)

금융비용
42,655
49,614

기말
990,370
1,472,817

(3) 당기와 전기에 손익으로 인식한 단기 및 소액리스비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스와 관련된 비용
148,999
145,281

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
264,316
247,928

합계
413,315
393,209

(4) 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 1,039,903천원(전기 978,633천원)입니다.

26. 기타비유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장기선수금
49,571,098
42,472,975

합계
49,571,098
42,472,975

장기선수금은 제대혈보관과 관련된 이연 매출 인식액입니다.

27. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000주
100,000,000주

발행주식수
34,217,785주
34,217,785주

주당액면가액
500원
500원

자본금
17,108,892,500원
17,108,892,500원

(2) 당기와 전기 중 자본금 변동은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

주식수
금액
주식수
금액

기초잔액
34,217,785
17,108,893
16,264,194
8,132,097

전환권 행사
-
-
4,737,732
2,368,866

유상증자
-
-
13,215,859
6,607,930

기말잔액
34,217,785
17,108,893
34,217,785
17,108,893

28. 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
272,794,860
272,794,860

자기주식처분이익
26,520
26,520

합계
272,821,380
272,821,380

(2) 당기와 전기 중 자본잉여금 변동은 다음과 같습니다.

- 당기 중 자본잉여금 변동은 없습니다.

- 전기

(단위: 천원)

일자
변경사유
주식발행초과금
자기주식처분이익
합계

2023-01-01
전기이월
155,048,614
26,520
155,075,134

2023-07-11
전환사채 전환
53,433,538
-
53,433,538

2023-11-09
유상증자
64,312,708
-
64,312,708

2023-12-31
기말
272,794,860
26,520
272,821,380

29. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(2,621,531)
(2,621,531)

주식선택권
790,126
213,685

합계
(1,831,405)
(2,407,846)

(2) 자기주식

당기말 현재 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률' 제165조의 2 규정에 의거하여 자사 주식가격의 안정을 위하여 직접취득방식을 통해 자기주식 119,000주(취득가액 : 2,621,531천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 또한, 상법상의 규정에 따라. 당기말 현재 당사가 보유중인 자기주식의 의결권은 제한되어 있습니다.

30. 주식기준보상

(1) 주식기준보상

당사는 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 당사의 임직원 및 종속회사 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분
2023-1-1회-a
2023-1-1회-b
2023-1-2회
2023-1-3회-A
2023-1-3회-B-a
2023-1-3회-B-b
2023-1-3회-B-c

권리부여일
2023년 03월 23일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주교부

부여주식수(주1)
10,000주
47,000주
13,000주
38,500주
10,500주
10,500주
10,500주

행사가격(주2)
11,734원

행사가능기간
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2026.03.23~2032.03.22
2028.03.23~2032.03.22
2029.03.23~2032.03.22
2030.03.23~2032.03.22

가득조건
부여일 이후2년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직milestone-1(주3)
부여일 이후3년이상 재직milestone-2(주4)
부여일 이후3년이상 재직milestone-3(주5)

구분
2024-2-1회-a
2024-2-1회-b
2024-2-1회-c
2024-2-1회-d
2024-2-1회-e

권리부여일
2024년 03월 28일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주교부

부여주식수(주6)
116,000주
43,500주
43,500주
43,500주
43,500주

행사가격
7,260원

행사가능기간
2027.03.29~2033.03.28
2028.03.29~2033.03.28
2029.03.29~2033.03.28
2030.03.29~2033.03.28
2031.03.29~2033.03.28

가득조건
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직milestone-1(주3)
부여일 이후3년이상 재직milestone-2(주4)
부여일 이후3년이상 재직milestone-3(주5)

구분
2024-2-2회-a
2024-2-2회-b
2024-2-2회-c
2024-2-2회-d
2024-2-2회-e
2024-2-3회-a
2024-2-3회-b

권리부여일
2024년 03월 28일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
신주교부

부여주식수
8,800주
3,300주
3,300주
3,300주
3,300주
36,500주
36,500주

행사가격
7,260원

행사가능기간
2027.03.29~2033.03.28
2028.03.29~2033.03.28
2029.03.29~2033.03.28
2030.03.29~2033.03.28
2031.03.29~2033.03.28
2027.03.29~2033.03.28
2028.03.29~2033.03.28

가득조건
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직
부여일 이후3년이상 재직

(주1) 부여대상자 퇴사에 따라 2023-1-1회-b 2,000주, 2023-1-3회-A 5,500주, 2023-1-3회-B-a 1,500주, 2023-1-3회-B-b 1,500주, 2023-1-3회-B-c 1,500주 부여 취소되었습니다.

(주2) 2023년 11월 최초행사가액 15,100원보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다.

(주3) milestone-1 : 카티스템 미국 FDA 신약허가신청 (New Drug Application) 정식제출완료

(주4) milestone-2 : 카티스템 미국 FDA 신약승인 (New Drug Approval) 획득완료

(주5) milestone-3 : 카티스템 미국 시판

(주6) 부여대상자 퇴사에 따라 2024-2-1회-a 12,000주, 2024-2-1회-b 4,500주, 2024-2-1회-c 4,500주, 2024-2-1회-d 4,500주, 2024-2-1회-e 1,500주 부여 취소되었습니다.

회사는 주식매수선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역 제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

주식매수선택권의 평가와 관련하여 사용된 가정은 아래와 같습니다.

구분
2023년
2024년

최초부여
행사가격 조정(주3)
최초부여

평가모형
이항모형
이항모형
이항모형

무위험수익률(주1)
3.195% ~ 3.360%
3.380% ~ 4.030%
3.300% ~ 3.455%

기대만기
9년
8.4년
9년

주가변동성(주2)
29.07%
21.69%
29.06%

주당공정가치
5,869.34
561.19
3,079.95

(주1) 무위험이자율(rf)은 평가기준일 현재 국고채 유통수익율을 측정주기(weekly)에 따른 이자율 기간구조를 고려하여 매시점별로 단기선도 무위험이자율(rf: short-term forward risk-free rate)을 적용하되 무위험이자율이 제공되지 않는 구간에는 선형보간법을 적용하였습니다.

(주2) 기초자산가격의 연환산 변동성

(주3) 2023년 11월 최초행사가액보다 낮은 발행가액 유상증자에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 동 조건변경으로 인한 증분공정가치 산출에 사용된 가정입니다

(2) 당기 및 전기 중 주식매수선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
213,685
-

주식보상비용(주1)
423,333
177,338

종속기업투자주식(주2)
153,108
36,347

기말
790,126
213,685

(주1) 당기 이후에 인식할 주식보상비용은 892,074천원 입니다.

(주2) 전기 중 종속기업인 MEDIPOST INC.의 임직원에게 당사의 주식선택권을 부여하였으며, 당사는 당기 중 153,108천원의 종속기업투자주식 및 주식선택권을 인식하였습니다.

31. 기타포괄손익누계액

당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감내역은 다음과 같습니다.

가.당기

(단위: 천원)

구분
당기초
증감
이익잉여금으로의재분류
당기말

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익
-
(276,016)
-
(276,016)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(1,710,030)
(33,802)
-
(1,743,832)

확정급여제도의 재측정손익
-
(792,993)
792,993
-

종속기업의 확정급여제도의 재측정손익
-
6,397
(6,397)
-

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
(3,604,531)
2,875,248
-
(729,283)

재평가잉여금
62,008,661
-
-
62,008,661

합계
56,694,100
1,778,834
786,596
59,259,530

나.전기

(단위: 천원)

구분
전기초
증감
이익잉여금으로의 재분류
전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익
(1,762,911)
52,881
-
(1,710,030)

확정급여제도의 재측정손익
-
90,733
(90,733)
-

종속기업의 확정급여제도의 재측정손익
-
(12,411)
12,411
-

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
(1,658,297)
(1,946,234)
-
(3,604,531)

재평가잉여금
62,008,661
-
-
62,008,661

합계
58,587,453
(1,815,031)
(78,322)
56,694,100

32. 결손금처리계산서

결손금처리 계산서

제 25 기 : 2024년 1월 1일부터 제 24기 : 2023년 1월 1일부터

2024년 12월 31일까지 2023년 12월 31일까지

처리예정일 : 2025년 3월 28일 처리확정일 : 2024년 3월 28일

메디포스트 주식회사

(단위: 원)

과 목
제 25 (당) 기
제 24 (전) 기

금 액
금 액

Ⅰ. 처리전 결손금

(94,457,597,185)

(31,467,679,204)

1. 전기이월미처리결손금
(31,467,679,204)

(38,800,386,245)

2. 보험수리적손익
(786,596,470)

78,322,375

3. 당기순이익
(62,203,321,511)

7,254,384,666

4. 해외사업환산손익
-

-

5. 기타

-

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(94,457,597,185)

(31,467,679,204)

33. 우발채무 및 약정사항

가. 우발채무 등

당사는 채취가 완료된 조혈모세포에 대하여 보관용역을 제공하고 있으며, 보관용역에 대한 수익은 향후 보관기간 동안 인식할 예정입니다. 이와 관련하여 당사는 당기말 현재 향후 회계기간의 매출액으로 인식될 52,552백만원을 선수금 및 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 한편, 예상하지 못한 보관상의 문제가 발생할 경우 추가적인 비용이 발생할 수 있으나, 본 요약재무제표는 이러한 가능성으로 인하여 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

나. 지급보증 등

당기말 현재 당사는 건강기능식품의 홈쇼핑판매 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 제공받은 지급보증금액은 287백만원입니다.

다. 담보제공내역

당사는 판교사옥과 관련하여 기업은행과 만기일 도래시 일시상환조건의 대출약정을 체결하였으며, 토지와 건물 및 투자부동산(장부가액 117,899백만원)을 담보(채권최고액 11,994백만원)로 제공하고 있습니다.

라. 약정 및 계약사항

(1) 당기말 현재 당사는 현대바이오랜드와 카티스템발목관절 적응증 확장에 대한 국내 독점판매를 허용하는 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 과 발달성폐질환치료제 "뉴모스템"과 관련하여 특정지역(USA, 캐나다, UK 등 주요 북미 및 EU국가, MEXICO 등 중남미국가)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 MEDIPOST INC.(구, MEDIPOST America INC.)에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 태국 INTER STEMMA사와 제대혈 가공,보관 등과 관련한 기술이전 및 태국 내 당사 제대혈브랜드인 "셀트리"를 사용할 수 있는 권리를 부여하고 그 대가로, License fee 및 매출과 연동한 일정 부분의 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템"과 관련하여 삼성서울병원과 제품판매 등 매출과 관련하여 기술료를 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사는 관절연골재생치료제 "카티스템" 관련하여 특정지역(일본)에 개발권, 실시권 및 독점판매권을 자회사인 EVASTEM에 부여하고 그 대가로 SUB-LICENSE 및 매출과 연동한 로열티를 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사는 자회사인 MEDIPOST, Inc.와 북미 “카티스템” 및 “SMUP-IA-01” 임상개발 컨설팅 파트너십 계약을 진행하여, 매월 서비스와 관련된 비용을 합리적으로 산정하여 이를 MEDIPOST, Inc.에 청구하는 계약을 체결하고 있습니다.

34. 수익

당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(1) 당기와 전기 중 매출액을 구성하는 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제대혈채취 및 보관매출
39,175,506
32,694,035

건강기능식품 판매
8,851,781
9,551,844

줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO
20,317,697
21,739,694

기타매출
임대수익
2,782,676
2,648,557

연구용역매출 등
2,985,268
3,072,693

소계
5,767,944
5,721,250

합계
74,112,928
69,706,823

(2) 당기와 전기 중 매출액 수익인식 시기에 따른 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에 따른 수익

한 시점에 인식하는 수익

제대혈 채취매출
36,274,603
29,929,736

건강기능식품 판매
8,851,781
9,551,844

줄기세포 치료제 제조 및 판매, CDMO
20,317,697
21,739,694

기타매출
1,027,825
727,825

한 시점에 인식하는 수익 소계
66,471,906
61,949,099

기간에 걸쳐 인식하는 수익

제대혈 보관매출
2,900,903
2,764,299

연구용역매출 등
1,957,443
2,344,868

기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계
4,858,346
5,109,167

기타 원천으로부터의 수익

임대수익
2,782,676
2,648,557

합 계
74,112,928
69,706,823

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
4,282,857
3,889,150

선수수익
250,634
269,302

장기선수금(이연)
26,909,380
21,547,451

장기선수금(만기)
22,661,718
20,925,524

합계
54,104,589
46,631,427

전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,939백만원입니다.

35. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
10,593,466
9,701,615

퇴직급여
810,773
671,050

복리후생비
1,339,721
1,205,752

접대비
678,206
620,972

감가상각비
815,336
760,587

무형자산상각비
572,947
424,880

세금과공과
619,860
545,708

광고선전비
1,963,208
1,736,270

보험료
251,299
229,809

운반비
775,761
766,691

지급수수료
6,381,301
6,115,496

건물관리비
218,747
215,989

행사비
415,871
431,494

용역비
5,382,219
4,726,507

대손상각비(환입)
(344,988)
364,164

주식보상비용
423,333
177,338

기타비용
1,714,087
1,545,878

합계
32,611,147
30,240,200

36. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품과 재공품 등의 변동
(6,348,681)
(4,235,597)

원재료의 사용액
5,543,860
4,305,760

상품의 매입
4,860,660
5,216,220

종업원급여
22,760,622
18,982,733

복리후생비
2,420,806
2,055,173

감가상각비와 기타상각비
5,553,162
5,459,199

운반비
1,368,224
1,228,541

시설 및 장비유지비
7,731,239
4,843,054

보험료
516,452
434,195

외주비
5,763,023
4,717,758

대손상각비(환입)
(344,988)
364,164

용역비
5,382,219
4,726,507

지급수수료
9,140,102
9,305,285

주식보상비용
423,333
177,338

기타비용
5,562,828
8,528,858

합 계(주1)
70,332,861
66,109,188

(주1) 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비의 합계액입니다.

37. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익
유형자산처분이익
5,150
12,504

배당금수익
6,153
-

투자부동산평가이익
1,617,973
2,945,275

종속기업처분이익
-
196,810

잡이익
118,274
340,776

기타수익 계
1,747,550
3,495,365

기타비용
유형자산처분손실
9,799
11,925

투자부동산평가손실
-
94,890

기부금
90,955
5,000

잡손실
47,542
251,329

무형자산처분손실
-
32

기타의 대손상각비
7,559
132,538

기타비용 계
155,855
495,714

순 기타수익(비용)
1,591,695
2,999,651

38. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

금융수익
이자수익
3,306,121
2,589,154

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
1,464,811
2,542,836

외환차익
1,307,407
548,604

외화환산이익
1,064,344
9,823

파생상품평가이익
-
7,705,320

전환우선주부채 평가이익
-
30,351,853

금융수익 계
7,142,683
43,747,590

금융비용
이자비용
501,654
6,373,682

외환차손
628,283
352,237

외화환산손실
234
6,157

전환우선주부채평가손실
17,075,177

금융비용 계
18,205,348
6,732,076

당기손익으로 인식된 순금융수익
(11,062,665)
37,015,514

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치 변동분
(42,732)
66,854

법인세효과
8,931
(13,973)

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)
(33,801)
52,881

당기손익인식 금융부채의 자기신용위험변동손익
(348,946)
-

법인세효과
72,930
-

기타포괄손익으로 인식된 순금융수익(비용)
(276,016)
-

39. 주당손익

가. 기본주당순이익

(1) 회사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순이익
(62,203,321,511)
7,254,384,666

가중평균유통보통주식수
34,098,785
20,322,744

기본주당순이익
(1,824)
357

(2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2024-01-01
34,098,785
366
12,480,155,310

가중평균유통주식수

34,098,785

- 전기

(단위: 주)

구분
일자
주식수
일수
적수

기초
2023-01-01
16,145,194
365
5,892,995,810

전환사채 보통주전환
2023-07-11
4,737,732
174
824,365,368

유상증자
2023-11-09
13,215,859
53
700,440,527

합계

365
7,417,801,705

가중평균유통주식수
20,322,744

나. 희석주당순이익

(1) 회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주 당기순이익
(62,203,321,511)
7,254,384,666

희석주당이익산정을 위한 순이익
(62,203,321,511)
7,254,384,666

발행된 가중평균유통보통주식수
34,098,785
20,322,744

전환우선주부채의 전환 가정
-
4,987,084

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
34,098,785
25,309,828

희석주당이익
(1,824)
287

(*)당기말 현재 전환우선주 4,987,084주 및 주식매수선택권 525,000주는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다

40. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
42,180
242,872

전기법인세의 조정사항
-
12,603

총 당기법인세
42,180
255,475

이연법인세

일시적차이의 증감
377,852
(827,131)

총 이연법인세
377,852
(827,131)

법인세비용(수익)
420,032
(571,656)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(42,334,414)
6,682,729

적용세율에 따른 법인세
(8,869,893)
1,374,690

법인세 효과

세무상 과세되지 않는 수익
(80,686)
(1,170,938)

세무상 차감되지 않는 비용
455,003
1,267,517

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과
9,761,192
(3,058,214)

세액공제 및 감면
42,180

외국납부세액
-
242,872

전기법인세의 조정사항
-
12,603

기타
(887,764)
759,814

당기 조정항목
9,289,925
(1,946,346)

법인세비용(수익)
420,032
(571,656)

유효세율(주1)
-
-

(주1) 유효세율은 법인세이익이 발생하여 산정하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익
(348,946)
72,929
(276,017)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,204,590)
460,759
(1,743,831)
(2,161,859)
451,829
(1,710,030)

종속기업 등 기타포괄손익에 대한 지분
(729,283)
-
(729,283)
(3,604,531)
-
(3,604,531)

재평가잉여금
78,392,745
(16,384,084)
62,008,661
78,392,745
(16,384,084)
62,008,661

합계
75,109,926
(15,850,396)
59,259,530
72,626,355
(15,932,255)
56,694,100

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
4,358,471
4,207,045

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,580,237
1,055,071

소계
5,938,708
5,262,116

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(25,982,994)
(25,466,554)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(646,526)
(190,383)

소계
(26,629,520)
(25,656,937)

이연법인세자산(부채) 순액
(20,690,812)
(20,394,821)

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기 손익
기타포괄손익 / 자본
당기말

미수수익
(91,895)
(32,388)
-
(124,283)

기타투자자산손상차손
22,971
(5,307)
-
17,664

대손충당금
642,655
(70,987)
-
571,668

세금과공과
(1,063)
-
-
(1,063)

퇴직급여충당금
1,912,615
457,823
-
2,370,438

반품계약부채
147,752
82,218
-
229,970

이식지원충당부채
85,429
13,144
-
98,573

매도가능증권평가손익(당기손익 반영분)
53,395
(6,740)
-
46,655

정부보조금
48,416
(11,041)
-
37,375

미지급비용(연차수당)
139,053
14,003
-
153,056

퇴직연금운용자산
(1,912,615)
(457,823)
-
(2,370,438)

잡손실
-
-
-
-

기타의대손상각비
-
-
-
-

일시상각충당금
-
-
-
-

매도가능증권감액손실
-
-
-
-

외화환산손실
1,287
(1,238)
-
49

토지(전기 재평가)
446,371
-
-
446,371

반품계약자산
(59,380)
(26,666)
-
(86,046)

장기유급충당부채
264,960
(23,852)
-
241,108

리스사용자산
(299,843)
100,885
-
(198,958)

리스사용부채
307,819
(100,832)
-
206,987

선수수익(임대보증금)
9,880
2,603
-
12,483

현재가치할인차금(임대보증금)
(9,880)
(2,603)
-
(12,483)

전환권조정
-
-
-
-

파생상품부채
-
-
-
-

대손금
-
209
-
209

외화환산이익
(2,053)
(220,395)
-
(222,448)

재고자산평가충당금(상품)
29,016
6,090
-
35,106

재고자산평가충당금(재공품)
-
-
-
-

선급비용(기타보증금)
(2,414)
105
-
(2,309)

현재가치할인차금(회원권)
35,347
(4,320)
-
31,027

회원권
(44,337)
-
-
(44,337)

회원권(무형자산)
-
17,365
-
17,365

개발비
-
63,633
-
63,633

정부보조금(고정부채)
-
69,334
-
69,334

투자부동산평가이익(토지)
(4,109,262)
(305,318)
-
(4,414,580)

투자부동산평가이익(건물)
(1,066,883)
(32,837)
-
(1,099,720)

감가상각비(한도초과)_건물
143,135
-
-
143,135

잡이익(취득세)_건물
(326,107)
-
-
(326,107)

건물(전기 재평가)
492,441
92,625
-
585,066

건설중인자산
(23,698)
4,458
-
(19,240)

업무용승용차관련비용
27,747
-
-
27,747

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
451,828
-
8,931
460,759

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익
-
-
72,930
72,930

자산재평가차익
(16,384,084)
-
-
(16,384,084)

투자부동산
(1,323,424)
-
-
(1,323,424)

합계
(20,394,821)
(377,852)
81,861
(20,690,812)

나. 전기

(단위: 천원)

구분
당기초
당기 손익
기타포괄손익 / 자본
당기말

미수수익
(48,358)
(43,537)
-
(91,895)

기타투자자산손상차손
28,810
(5,839)
-
22,971

대손충당금
760,760
(118,105)
-
642,655

세금과공과
(1,063)
-
-
(1,063)

퇴직급여충당금
1,733,611
179,004
-
1,912,615

반품계약부채
170,062
(22,310)
-
147,752

이식지원충당부채
78,144
7,285
-
85,429

매도가능증권평가손익(당기손익 반영분)
122,174
(68,779)
-
53,395

정부보조금
492,064
(443,648)
-
48,416

미지급비용(연차수당)
121,323
17,730
-
139,053

퇴직연금운용자산
(1,737,483)
(175,131)
-
(1,912,614)

잡손실
9,217
(9,217)
-
-

기타의대손상각비
73,893
(73,893)
-
-

일시상각충당금
(92,127)
92,127
-
-

매도가능증권감액손실
62,700
(62,700)
-
-

외화환산손실
149
1,138
-
1,287

토지(전기 재평가)
446,371
-
-
446,371

반품계약자산
(73,973)
14,593
-
(59,380)

장기유급충당부채
233,965
30,995
-
264,960

리스사용자산
(324,996)
25,153
-
(299,843)

리스사용부채
332,733
(24,914)
-
307,819

선수수익(임대보증금)
4,511
5,369
-
9,880

현재가치할인차금(임대보증금)
(4,511)
(5,369)
-
(9,880)

전환권조정
(6,733,154)
6,733,154
-
-

파생상품부채
4,147,781
(4,147,781)
-
-

대손금
8,249
(8,249)
-
-

외화환산이익
(160,161)
158,108
-
(2,053)

재고자산평가충당금(상품)
3,556
25,460
-
29,016

재고자산평가충당금(재공품)
749,473
(749,473)
-
-

선급비용(기타보증금)
(2,516)
102
-
(2,414)

현재가치할인차금(회원권)
39,533
(4,186)
-
35,347

회원권
(44,337)
-
-
(44,337)

회원권(무형자산)
-
-
-
-

개발비
-
-
-
-

정부보조금(고정부채)
-
-
-
-

투자부동산평가이익(토지)
(3,599,121)
(510,140)
-
(4,109,261)

투자부동산평가이익(건물)
(981,293)
(85,590)
-
(1,066,883)

감가상각비(한도초과)_건물
143,135
92,623
-
235,758

잡이익(취득세)_건물
(326,107)
-
-
(326,107)

건물(전기 재평가)
399,817
-
-
399,817

건설중인자산
(26,850)
3,151
-
(23,699)

업무용승용차관련비용
27,747
-
-
27,747

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
465,801
-
(13,973)
451,828

당기손익-공정가치측정금융부채의자기신용위험변동손익
-
-
-
-

자산재평가차익
(16,384,084)
-
-
(16,384,084)

투자부동산평가이익(자본)(주1)
(1,323,424)
-
-
(1,323,424)

합계
(21,207,979)
827,131
(13,973)
(20,394,821)

(주1) 간주원가에 따른 이연법인세부채로 세율변경에 따라 변경되었습니다.

(6) 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이 및 미사용세액 공제 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
비고(소멸시효)

일시적차이 등
법인세효과
일시적차이 등
법인세효과

일시적차이(종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식)
94,943,541
19,843,200
58,961,580
12,322,970
-

일시적차이(전환우선주부채)
57,769,783
12,073,885
40,694,605
8,505,173
-

개발비(회계변경)
25,315,873
5,291,017
-
-
-

이월결손금
-
-
6,125,205
1,280,168
2026년~2036년

미사용세액공제
7,323,137
7,323,137
6,655,087
6,655,087
2026년~2033년

합계
185,352,334
44,531,239
112,436,477
28,763,398

41. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자

종속기업
MEDIPOST, INC.

EVASTEM

이뮤니크㈜

메디포스트 씨디엠오㈜

관계기업
㈜에임메드

OmniaBio Inc(주1)

공동기업
Shandong OrLife Pharmaceutical Co., Ltd

유의적인 영향력을 행사하는 기업(주2)
스카이메디 유한회사

마블2022홀딩스유한회사

크레센도제3의디호사모투자 합자회사(주3)

(주1) 메디포스트 씨디엠오㈜의 관계기업 입니다.

(주2) 상기 법인들은 지분율 20%이상을 보유한 주주이며, 당사의 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(주3) 크레센도에쿼티파트너스는 마블2022홀딩스 유한회사 및 크레센도제3의디호사모투자 합자회사를 통해 당사에 투자하였습니다.

(2) 주요 손익거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타수익
이자비용
기타비용

MEDIPOST INC.
1,957,443
-
-
-
-

EVASTEM
1,027,825
-
-
-
-

이뮤니크㈜
464,703
-
4,066
8,319
-

메디포스트 씨디엠오㈜
5,929
-
-
149
-

OmniaBio Inc
-
-
-
-
410,458

임직원
-
20,086
-
-
-

합계
3,455,900
20,086
4,066
8,468
410,458

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
매출 등
매입 등

매출
이자수익
기타수익
이자비용
기타비용

MEDIPOST INC.
1,810,007
475,687
-
-
-

EVASTEM
727,825
-
240,669
-
-

㈜셀리노
163,836
26,252
-
-
26,660

이뮤니크㈜
208,774
-
3,930
3,122
-

메디포스트 씨디엠오㈜
5,731
-
-
91
-

임직원
-
20,724
-
-
-

합계
2,916,173
522,663
244,599
3,213
26,660

(3) 대여 및 차입거래

당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자 등

대여
회수
차입
상환

MEDIPOST INC.
-
-
-
-
40,482,000

EVASTEM
-
-
-
-
4,297,850

㈜셀리노
-
-
-
-
-

메디포스트 씨디엠오㈜(주1)
-
-
-
-
30,000,000

임직원
-
10,000
-
-
-

합 계
-
10,000
-
-
74,779,850

(주1) 당기 중 메디포스트씨디엠오(주)에 대한 유상증자를 통해 관계기업인 OmniaBio.Inc의 전환사채 CAD 30,000,000을 취득하였습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
자금대여
자금차입
현금출자 등

대여
회수
차입
상환

MEDIPOST INC.
-
10,265,130
-
-
46,592,000

EVASTEM
-
-
-
-
10,716,814

㈜셀리노
300,000
100,000
-
-
-

메디포스트 씨디엠오㈜
-
-
-
-
15,000,000

임직원
49,700
69,700
-
-
-

합 계
349,700
10,434,830
-
-
72,308,814

(4) 채권,채무 내역

당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
매출채권 등
대여금 등
매입채무 등
전환우선주부채

MEDIPOST INC.
666,253
-
-
-

에임메드
216,403
-
-
-

EVASTEM
-
-
-
-

이뮤니크㈜
88,360
-
257,863
-

메디포스트 씨디엠오㈜
-
-
5,659
-

스카이메디 유한회사
-
-
-
29,059,365

마블2022홀딩스 유한회사
-
-
-
26,365,570

크레센도제3의디호사모투자 합자회사
-
-
-
2,693,794

임직원
-
430,000
-
-

합 계
971,016
430,000
263,522
58,118,729

나. 전기말

(단위: 천원)

구분
매출채권 등
대여금 등
매입채무 등
전환우선주부채

MEDIPOST INC.
988,747
-
-
-

EVASTEM
240,320
-
-
-

이뮤니크
360
-
249,555
-

메디포스트 씨디엠오㈜
-
-
5,170
-

㈜에임메드
-
-
69,498
-

스카이메디 유한회사
-
-
-
20,347,302

마블2022홀딩스 유한회사
-
-
-
18,461,114

크레센도제3의디호사모투자 합자회사
-
-
-
1,886,189

임직원
-
440,000
-
-

합 계
1,229,427
440,000
324,223
40,694,605

(5) 당사가 당기 및 전기 중 당사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
478,210
540,972

퇴직급여
35,056
62,525

주식보상비용
98,989
18,740

합 계
612,255
622,237

한편, 당사는 2006년 3월 정관변경을 통해 이사가 임기 중에 적대적 인수합병으로 인하여 실직할 경우에는 통상적인 퇴직금 이외에 퇴직보상액으로 대표이사에게 50억원, 이사 각각에게 30억원을 지급하도록 규정하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증및 담보의 내역 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

42. 현금흐름표

(1) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환사채의 보통주 전환
-
55,823,715

전환권 증가
-
-

대손충당금의 종속기업투자주식 대체
-
7,532,701

매출채권 제각
1,000
601,687

기타채권 제각
-
989,516

건설중인자산의 본자산 대체
-
1,363,355

사용권자산 취득
213,081
897,931

임대보증금의 유동성 대체
211,300
491,900

장기매출채권의 유동성대체
45,389
84,690

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
이자비용
평가손실(이익)
유동성대체
기타(주1)
기말

단기차입금
3,000,000
-
-
-
-
-
3,000,000

장기차입금
6,994,920
-
-
-
-
-
6,994,920

유동성임대보증금
1,107,623
(968,600)
-
-
196,995
13,912
349,930

비유동성임대보증금
484,343
571,881
-
-
(196,995)
41,155
900,384

유동성리스부채
594,803
(626,588)
-
-
451,773
48,823
468,811

비유동성리스부채
878,014
-
-
-
(451,773)
95,318
521,559

전환우선주부채
40,694,605
-
-
17,424,124
-
-
58,118,729

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
이자비용
평가손실(이익)
유동성대체
기타(주1)
기말

단기차입금
9,994,920
(6,994,920)
-
-
-
-
3,000,000

장기차입금
-
6,994,920
-
-
-
-
6,994,920

유동성임대보증금
832,573
(212,900)
-
-
479,558
8,392
1,107,623

비유동성임대보증금
487,182
463,167
-
-
(479,558)
13,552
484,343

유동성리스부채
412,082
(585,424)
-
-
677,446
90,699
594,803

비유동성리스부채
1,179,941
-
-
-
(677,446)
375,519
878,014

전환사채
57,629,793
-
5,899,242
(7,705,320)
-
(55,823,715)
-

전환우선주부채
71,046,458
-
-
(30,351,853)
-
-
40,694,605

(주1) 비현금변동 및 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

43. 재무제표의 사실상 최종확정일 및 승인기관

당사의 2024년 12월 31일 현재 및 동일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.

2025년 3월 28일 주주총회에서 최종승인 및 확정될 예정입니다.

- 결손금처리계산서

결손금처리계산서

제25(당)기
2024년 01월 01일
부터
제24(전)기
2023년 01월 01일
부터

2024년 12월 31일
까지
2023년 12월 31일
까지

처리예정일
2025년 03월 28일

처리확정일
2024년 03월 28일

(단위: 원)

과 목
제 25 (당) 기
제 24 (전) 기

금 액
금 액

Ⅰ. 처리전 결손금

(94,457,597,185)

(31,467,679,204)

1. 전기이월미처리결손금
(31,467,679,204)

(38,800,386,245)

2. 보험수리적손익
(786,596,470)

78,322,375

3. 당기순이익
(62,203,321,511)

7,254,384,666

4. 해외사업환산손익
-

-

5. 기타

-

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(94,457,597,185)

(31,467,679,204)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음.

□ 이사의 선임

제2호 의안 : 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

이승진
1977.06.15
사내이사
-
없음
이사회

이제원
1965.07.11
사외이사
-
없음
이사회

김영민
1973.11.04
기타비상무이사
-
대표이사
이사회

정병수
1977.04.23
기타비상무이사
-
없음
이사회

이기두
1972.09.07
기타비상무이사
-
없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이승진
메디포스트(주) 글로벌사업본부장

1996 ~ 20062006 ~ 20092009 ~ 2011
2011 ~ 현재
2014 ~ 현재2018 ~ 현재

뉴질랜드 오타고대학 인체해부학 & 구조생물학 학사/석사/박사호주 시드니 대학 웨스트미드 소아병원 선임 연구원호주 UNSW 대학 의과학연구소 선임 연구원
메디포스트(주) 글로벌사업본부장MEDIPOST Inc. (미국) 대표이사MEDIPOST K.K. (일본) 대표이사

없음

이제원
변호사

1997 ~ 현재
2023 ~ 현재

서울대학교 법학대학원 법학과 박사
미국 Havard Law School LLM법무법인 광장 변호사
피아이첨단소재(주) 사외이사

없음

김영민
스카이레이크인베스트먼트/스카이레이크에쿼티파트너스 사장
199820002000 ~ 20052006 ~ 현재2019 ~ 현재2022 ~ 현재
건국대학교 응용통계학과 학사서강대학교 경제학 석사NH투자증권 IB사업부스카이레이크 인베스트먼트㈜ 사장스카이레이크 에쿼티파트너스(유) 사장스카이메디(유) 대표이사
없음

정병수
(주)GMDSOFT CFO/ 빅인사이트 CFO
200120042004 ~ 20102010 ~ 20162016 ~ 20212021 ~ 20232022 ~ 20252021 ~ 현재2023 ~ 현재

서울대학교 산업공학과 학사한국공인회계사 (KICPA)삼일회계법인 회계사KEB하나은행 투자금융부 차장ODK Media Finance/Accounting 부사장(주)한컴위드 재무이사(주)오피노마케팅 비상근이사(주)빅인사이트 CFO
(주)GMDSOFT CFO

없음

이기두
크레센도에쿼티파트너스 대표이사
199620012005 ~ 20072007 ~ 20122012 ~ 현재2022 ~ 현재
미국 UC Berkeley 재료공학 학사미국 MIT 재료공학 박사McKinsey & Company 컨설턴트Excelsior Capital Asia 한국대표크레센도에쿼티파트너스 대표이사마블2022 홀딩스(유) 대표이사
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이승진
없음
없음
없음

이제원
없음
없음
없음

김영민
없음
없음
없음

정병수
없음
없음
없음

이기두
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

이제원 사외이사 후보자

1) 전문성

본 후보자는 서울대학교, Harvard Law School을 졸업한 미국 New York 주 변호사자격 소지자이고, 법무법인광장에 근무중인 전문가로서 해당 분야의 경험을 바탕으로 이사회에 참여함으로써, 메디포스트(주)의 미래전략을 고민하고 변화를 선도하는 창의적인 기업으로 성장하는데 기여하고자 합니다.

2) 독립성

본 후보자는 사외이사로서 독립적인 권한과 책임을 가진다는 점을 인식하고, 기업지배구조 선진화를 통해 회사의 신뢰성을 제고하고, 주주권익 향상 및 사회적 책임을 다할 수 있도록 직무를 수행하겠습니다.

3) 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 이사회 구성원으로서, 이사회 의사결정이 합리적이고 합목적적으로 결정될 수 있도록 주어진 사안을 충분히 이해하고 최선의 지혜를 발휘하여 의사개진과 표결에 임하겠습니다.

4)책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 상호업무집행 감시의무, 경업금지의무, 자기거래금지의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 이를 엄수하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1) 이승진 사내이사
이승진 사내이사 후보자는 호주 UNSW, 시드니 대학 연구원을 거쳐 2014년 메디포스트에 합류한 이래 전문성을 바탕으로 글로벌사업부문을 책임지고 있으며 카티스템의 글로벌 임상 개발을 성공적으로 수행할 것으로 기대되어 적임자로 추천합니다.2) 이제원 사외이사이제원 사외이사 후보자는 1997년 법무법인(유) 광장에 합류한 이래 자본시장 및 M&A 분야에서 경력을 쌓아온 금융ㆍ투자전문 변호사로서 기업금융 전반에 대한 전문성을 바탕으로 경영진의 합리적 의사결정에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 기대되어 사외이사 적임자로 추천합니다.

3) 김영민 기타비상무이사

김영민 기타비상무이사 후보자는 엔에이치투자증권을 거쳐 2006년 스카이레이크 인베스트먼트(주)에 합류한 이후 현재까지 투자업무를 담당하면서 다수의 성공적인 투자 사례를 이끈 금융투자업계의 전문가입니다. 해당 분야의 전문성을 바탕으로 경영진으로서 합리적 의사결정에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 기대되어 적임자로 추천합니다.

4) 정병수 기타비상무이사

정병수 기타비상무이사 후보자는 한국공인회계사로 삼일회계법인 및 KEB하나은행 투자금융부 등에서 근무한 회계, 재무 전문가입니다. 재무관리와 리스크 관리 분야에 대한 전문 지식과 통찰력을 바탕으로 경영진으로서 합리적 의사결정에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 기대되어 적임자로 추천합니다.

5) 이기두 기타비상무이사

이기두 기타비상무이사 후보자는 미국 MIT 재료공학 박사 졸업 후 McKinsey & Company 컨설턴트 및 Excelsior Capital Asia 한국대표를 거쳐 2012년 크레센도 에쿼티파트너스에 합류한 금융투자 및 컨설팅 업계 전문가입니다. 현재 크레센도 에쿼티파트너스 대표이사로 재직 중이며, 해당 분야의 전문성을 바탕으로 경영진으로서 합리적 의사결정에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 기대되어 적임자로 추천합니다.

확인서

확인서(이승진)

확인서(이제원)_이사 선임.jpg
확인서(이제원)_이사 선임

확인서(김영민)

정병수 확인서_이사선임.jpg
정병수 확인서_이사선임

확인서(이기두)

※ 기타 참고사항

없음.

□ 감사위원회 위원의 선임

제3호 의안 : 감사위원 위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

이제원
1965.07.11
사외이사
-
없음
이사회

정병수
1977.04.23
기타비상무이사
-
없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이제원
변호사

1997 ~ 현재
2023 ~ 현재

서울대학교 법학대학원 법학과 박사

미국 Havard Law School LLM
법무법인 광장 변호사
피아이첨단소재(주) 사외이사

없음

정병수
(주)GMDSOFT CFO/ 빅인사이트 CFO
200120042004 ~ 20102010 ~ 20162016 ~ 20212021 ~ 20232022 ~ 20252021 ~ 현재2023 ~ 현재

서울대학교 산업공학과 학사한국공인회계사 (KICPA)삼일회계법인 회계사KEB하나은행 투자금융부 차장ODK Media Finance/Accounting 부사장(주)한컴위드 재무이사(주)오피노마케팅 비상근이사(주)빅인사이트 CFO
(주)GMDSOFT CFO

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이제원
없음
없음
없음

정병수
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1) 이제원 감사위원 후보자
이제원 감사위원 후보자는 1997년 법무법인(유) 광장에 합류한 이래 자본시장 및 M&A 분야에서 경력을 쌓아온 금융ㆍ투자전문 변호사로서 기업금융 전반에 대한 전문성을 바탕으로 감사위원회의 내부통제 및 점검 기능을 강화시키는 등 감사위원회의 운영 수준을 크게 향상시킬 것으로 기대되어 적임자로 추천합니다. 2) 정병수 감사위원 후보자
정병수 감사위원 후보자는 한국공인회계사로 삼일회계법인 및 KEB하나은행 투자금융부 등에서 근무한 회계, 재무 전문가입니다. 재무관리와 리스크 관리 분야에 대한 전문 지식과 통찰력을 바탕으로 감사위원회의 내부통제 및 점검 기능을 강화시키는 등 감사위원회의 운영 수준을 크게 향상시킬 것으로 기대되어 적임자로 추천합니다.

확인서

확인서(이제원)_감사위원 선임.jpg
확인서(이제원)_감사위원 선임

정병수 확인서_감사위원회 위원.jpg
정병수 확인서_감사위원회 위원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음.

□ 정관의 변경

제4호 의안 : 정관 일부 변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제 2 조 (목적)본 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다.1. 세포치료요법과 관련된 기술 개발 및 공급업2. 줄기세포치료제 기술개발, 제조 및 공급업3. 건강기능식품의 제조, 매매 및 이와 관련한 서비스 상품의 매매업4. 화장품 기술개발, 제조, 매매 및 이와 관련된 서비스 상품의 매매업5. 국내외 무역업 및 이에 수반되는 청부업6. 생활용품 도소매업7. 전자상거래, 통신매매업 및 이와 관련된 부대사업 일체8. 부동산개발, 공급 및 임대업9. 의료기기 도소매업10. 연구용역사업
11. 제대혈관련 사업
12. 외국인 환자 유치업13. 의약품, 생물학적 의약품 등의 제조, 수입, 수출, 판매 및 위탁업
14. 전 각호에 부대되는 사업일체

제 2 조 (목적)본 회사는 다음 사업을 경영함을 목적으로 한다.1. 세포치료요법과 관련된 기술 개발 및 공급업2. 줄기세포치료제 기술개발, 제조 및 공급업3. 건강기능식품의 제조, 매매 및 이와 관련한 서비스 상품의 매매업4. 화장품 기술개발, 제조, 매매 및 이와 관련된 서비스 상품의 매매업5. 국내외 무역업 및 이에 수반되는 청부업6. 생활용품 도소매업7. 전자상거래, 통신매매업 및 이와 관련된 부대사업 일체8. 부동산개발, 공급 및 임대업9. 의료기기 도소매업10. 연구용역사업
11. 제대혈 및 제대조직 관련사업12. 외국인 환자 유치업13. 의약품, 생물학적 의약품 등의 제조, 수입, 수출, 판매 및 위탁업
14. 재생의료 관련 기술개발, 제조 및 공급업15. 세포가공 및 배양 용역 위탁업16. 의료관광업17. 전 각호에 부대되는 사업일체

신규사업 추진

※ 기타 참고사항

없음.

□ 주식매수선택권의 부여

제5호 의안: 주식매수선택권 부여의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

- 회사 미래가치 창출 및 주주가치 제고를 위한 핵심인력의 확보와 유지

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

조훈식
임원
미등기임원
기명식 보통주
20,000

총( 1 )명

총( 20,000 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
보통주 신주발행
-

교부할 주식의 종류 및 수

- 종류: 기명식 보통주 - 수량 :
20,000주

-

행사가격 및 행사기간
- 행사기간: 부여일로부터 3년 이상 경과한 날로부터 6년 이내 - 행사가격: 주주총회결의일(부여일) 전일부터 과거 1주일, 1개월, 2개월간 각 거래량을 가중치로 하여 가중산술평균한 가격과 주식의 권면가액 중 높은 가액
-

기타 조건의 개요
- 상기내용에 포함되지 않은 사항은 주식매수선택권과 관련된 제반법률, 정관, 계약서 등에서 정하는바에 따른다.
-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

37,958,099주
발행주식총수의 100분의 15
보통주
5,693,714주
5,168,714주

*발행주식총수는 보통주 34,217,785주와 의결권부우선주(CPS) 3,740,314주를 합산하여 기재하였습니다. 의결권부우선주는 상장하지 않았습니다.*잔여 주식수는 부여가능주식수 5,693,714주에서 2023년 3월 23일 주주총회로 부여된 주식매수선택권 잔여주식수 140,000주 및 2024년 3월 28일 주주총회로 부여된 주식매수선택권 잔여주식수 385,000주를 차감한 주식수입니다.

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2024년
2024년 3월 28일
16명
보통주
415,000주
-
30,000주
385,000주

2023년
2023년 3월 23일
13명
보통주
152,000주
-
12,000주
140,000주

2022년
-
-
보통주
-
-
-
-

계

총(29)명

총(567,000)주
총( - )주
총(42,000)주
총(525,000)주

※ 기타 참고사항

없음.

□ 이사의 보수한도 승인

제6호 의안: 제26기(2025년) 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

[당 기-제26기(2025년)]

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000 백만원

[전 기- 제25기(2024년)]

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 2명 )

실제 지급된 보수총액
478 백만원

최고한도액
1,500 백만원

※ 기타 참고사항

없음.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025년 03월 20일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2025년 3월 20일 감사보고서 및 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(https://www.medi-post.co.kr)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항

당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 활용하고 있습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해 주시기 바랍니다.

가. 전자투표시스템

- 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

나. 전자투표 행사기간:
2025년 3월 18일 9시 ~ 2025년 3월 27일 17시

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며,

그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.

(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다)

다. 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서

(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다.

□ 주총 집중일 주총 개최 사유
당사는 정기 주주총회 개최시 코스닥협회의 주주총회 분산 개최 권고에 따라 주주총회 집중일을 피해 주주총회 개최를 하려고 노력하였습니다.그러나 주주총회일을 기준으로 감사전 재무제표 및 연결재무제표 제출일, 외부감사인의 감사기간 및 감사보고서 제출 일정 등을 검토한 결과 불가피하게 주주총회 집중일에 주주총회일을 결정하게 되었습니다.향후 주주총회 개최 시 주주총회분산 자율준수프로그램에 적극적으로 참여하고, 주주총회 집중일을 피하여 개최가 될 수 있도록 노력하겠습니다