비상교육 — 주주총회소집공고 (20250312)
제출인: 비상교육

주주총회소집공고
6.0
주식회사 비상교육

주주총회소집공고

2025년 3월 12일

회 사 명 :
주식회사 비상교육

대 표 이 사 :
양 태 회

본 점 소 재 지 :
경기도 과천시 과천대로2길 54 14층 (갈현동, 그라운드브이)

(전 화) 1544-0554

(홈페이지)http://www.visang.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 경영관리실장
(성 명) 이 수 영

(전 화) 02-6970-6008

주주총회 소집공고

(제23기 정기)

「상법」 제365조 및 당사 정관 제15조의3에 의거하여 제23기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

-- 아 래 --

1. 일 시 : 2025년 3월 28일 (금요일) 오전 9시

2. 장 소 : 경기도 과천시 과천대로2길 54(갈현동) 그라운드브이 1층 비전룸

3. 회의목적사항

1) 보고사항 - 감사보고 - 영업보고 - 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의안건

- 제1호 의안 : 제23기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 - 제3호 의안 : 감사보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치「상법」 제542조의4 및 동법 시행령 제31조에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 하나은행 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 주주총회 참석 시 준비물

- 직접행사: 신분증

- 대리행사: 위임장 (주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

6. 기타사항- 우리 회사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 그 관리업무를 아이알큐더스에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표·전자위임장 권유 관리 시스템

인터넷 주소 :
https://jujupass.co.kr

모바일 주소 :

https://
jujupass.co.kr

나. 전자투표 행사기간

2025년 3월 18일 9시 ~ 2025년 3월 27일 17시 (기간 중 24시간 이용가능)

다. 행사방법 1) 본인 인증 및 회원가입 진행 2) 로그인을 통해 본인 인증 후 의안별로 의결권 행사 (본인 인증 방법: 휴대전화 인증 및 공동인증서)

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여
수정동의가 제출되는 경우, 기권으로 처리

- 상법 제542조의4 제1항 및 당사 정관 제15조의3 제2항에 의거하여 의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 전자공시시스템에 공고함으로써 서면에 의한 소집통지를 갈음합니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

윤철호(출석률: 66.7%)

찬 반 여 부

24-01
2024.01.23
기업운전자금 차입의 건
찬성

24-02
2024.01.23
차입 연장의 건
찬성

24-03
2024.02.05
1. 2023년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 2. 제22기 제무재표 승인의 건(감사 전)
찬성

24-04
2024.02.29
상근감사 후보 추전의 건
찬성

24-05
2024.03.07
1. 제22기 정기주주총회 소집에 관한 건 2. 전자투표 실시의 건
찬성

24-06
2024.03.19
수정 재무제표 승인의 건
찬성

24-14
2024.05.28
차입의 건
찬성

24-15
2024.05.28
차입 연장의 건
찬성

24-16
2024.06.04
내부회계관리제도 운영평가 계획 보고의 건
찬성

24-17
2024.07.22
신사옥공사도급변경계약의 건
찬성

24-18
2024.07.22
안전 및 보건에 관한 계획 보고의 건
찬성

24-19
2024.09.06
구로사옥 19층 매각의 건
찬성

24-20
2024.09.27
구로사옥 12층 매각의 건
찬성

24-21
2024.12.17
피어나다원격학원 폐원의 건
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

* 당사는 이사회내 경영위원회(대표이사 포함 3인 이상의 사내이사)를 두고 있으나 사외이사의 활동내역 사항은 없습니다.

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
2,000
24
24
-

*상기 주총승인금액은 사내이사를 포함한 전체 등기이사 보수한도입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출 등
(주)한빛에듀(최대주주의 특수관계인)
2024.01.01 ~ 2024.12.31
11,231
4.71

매출 등

(주)비상교육서부(
최대주주의 특수관계인))

2024.01.01 ~ 2024.12.31
3,484
1.46

원재료 매입과 외주가공

(주)테라북스(
회사의 관계기업)

2024.01.01 ~ 2024.12.31
13,250
5.56

매출채권
(주)한빛에듀(최대주주의 특수관계인)
2024.01.01 ~ 2024.12.31
6,764
1.77

배당금 수령
(주)비상교과서(회사의 종속기업)
2024.01.01 ~ 2024.12.31
5,664
1.48

* 상기 비율은 '매출 등'과 '원재료 매입과 외주가공'은 2024년 매출총액 대비, '매출채권'과 '배당금 수령'은 2024년 자산총액 대비입니다. (별도 기준)

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

(주)테라북스(회사의 관계기업)
매출 및 매입
2024.01.01 ~ 2024.12.31
13,781
5.78%

* 상기 비율은 2024년 매출총액 대비입니다, (별도 기준)

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

교육 산업은 크게 학령인구를 대상으로 한 K-12(Kindergarten to 12th grade) 교육산업과 성인교육산업으로 구분되며 자사가 주된 사업영역으로 삼고 있는 K-12 교육산업은 다시 공교육 시장과 사교육 시장으로 구분됩니다. 공교육 시장은 공교육기관인 학교를 중심으로 학교에 HW, SW 및 컨텐츠를 공급하는 업체들로 구성되어 있습니다. 반면 사교육 시장은 평가와 입시를 위한 교과 영역과 예체능, 진로지도 등의 비교과 영역으로 나뉘어 있습니다.
교육 산업에는 2010년대 이후 빠른 속도로 에듀테크(EdTech)가 도입되고 있습니다. 근대 이래로 교수자-학습자 간 대면수업을 통한 지식전달이라는 모습을 유지해 왔던 교실 현장에는 성인교육산업과 K-12 사교육 시장을 중심으로 강의 영상을 통한 이러닝과 실시간 온라인 수업이 도입되고 있습니다. 교실 외적인 부분 역시 여러 행정 업무를 위해 대규모의 공간과 인력을 필요로 하던 교육기관들이 CMS, LMS, 교육용 플랫폼, AI 기술 등의 도입으로 그 효율성을 높여가고 있습니다. 이러한 현상은 COVID-19를 기점으로 국내외를 막론하고 가속화되고 있습니다.(2) 산업의 성장성 한국의 공교육 시장은 교육 제도 및 인프라의 고도화와 학교 재량 및 교육자료 자율성의 확대에 힘입어 양과 질 모두 성장하고 있습니다. 지난 10년간 한국의 초·중·고등학교 숫자는 지속적으로 증가해 왔으며(자료출처: 한국교육개발원 '교육기본통계'),
이러한 공교육 인프라 수요의 증가는 공교육 시장의 성장과 밀접히 연관되어 있습니다. 또한 2007 개정 교육과정 이후 국정교과서에서 검인정교과서로 전환되는 학년과 과목이 점차 확대됨에 따라 교과서 시장의 규모 역시 커지고 있습니다. 국내 사교육 시장 역시 한국사회의 높은 교육열로 인해 매년 안정적인 수요를 유지하고 있습니다. 최근의 출산율 감소에 따라 2007년과 비교했을 때 2023년의 5~19세 인구는 70%로 감소하였지만 초·중·고 사교육비총액은 오히려 명목기준 130%로 증가했습니다. (자료출처: 통계청 '초중고사교육비조사')(3) 경기변동의 특성 공교육 시장은 그 특성상 경기변동과 무관하며 한국에서는 사교육 시장 역시 높은 교육열로 인해 경기변동의 영향을 크게 받지 않습니다. 다만 학생들의 방학과 개학,졸업과 입학 등의 계절적 요인은 존재합니다.(4) 경쟁요소 교육산업은 진입 난이도가 높은 산업이지만 그 원인은 각 영역별로 상이합니다. 공통적으로는 교육에 필요한 전문지식과 교육 효과의 입증으로 형성된 기존 업체들에 대한 시장의 로열티가 신규 업체의 정착을 제한합니다. 그에 더하여 공교육 시장, 특히 교과서 시장은 높은 법적·제도적 요구사항과 이를 충족하기 위한 경험 및 전문성으로 인해 신규 업체의 진입이 어려운 시장으로 평가 받습니다.(5) 자금조달의 특성 교육 기업들은 다양한 방식으로 자금을 조달합니다. 특히 국내 K-12 교육산업 내 업체들은 정부를 대상으로 하거나(공교육) 민간을 대상으로 하는 경우에도 C2C가 주를 이루어 영업현금흐름이 원활하다는 특성이 있습니다.(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 공교육 산업은 그 특성상 교육 관련법과 관계기관의 직접적인 영향을 받으며 사교육 산업 역시 학원법 및 이러닝산업법 등의 규제를 받습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

1) 영업개황 당사는 온·오프라인용 교육 컨텐츠 제작 및 유통, 교육기관 프랜차이즈 사업, 에듀테크 플랫폼 개발 및 운영 등 교육 사업을 전문적으로 영위하고 있으며 국내 K-12 교육산업을 주된 사업 영역으로 하고 있습니다. 현재 국내 K-12 교육시장은 학령인구의 감소로 인해 Q는 감소하고 공교육 영역의 고도화와 사교육 영역의 프리미엄화로 인해 P는 증가하고 있는 추세입니다. 2022년에 교육부가 고시한 '2022 개정 교육과정'이 2024년 초등 1~2학년을 시작으로 2025년 초등 3~4학년 및 중·고등 1학년, 2026년 초등 5~6학년 및 중·고등 2학년, 2027년 중·고등 3학년 순으로 도입됩니다. 이에 따라 학년별 교과서 역시 순차적으로 교체되며 당사의 핵심 사업영역인 교과서 사업은 가격 상승과 채택율의 일부 변화가 예상됩니다. 당사는 2024년 3월 경기도 과천시에 건설한 신사옥으로 이주하였습니다. 기존의 구사옥은 투자 부동산으로 전환한 후 매각 및 임대를 진행하고 있으며 신사옥에서는 상업시설 및 오피스 시설을 활용한 부동산 임대 수익이 발생하고 있습니다.

2) 공시대상 사업부문의 구분

당사의 사업부문은 컨텐츠사업부문, 러닝사업부문, 티칭사업부문, 기타사업부문으로 구분됩니다.

컨텐츠사업부문은 초·중·고 교과서 및 교재를 개발하고 판매하며 주요 제품 및 브랜드로는 초등 국정교과서, 초·중·고 검인정 교과서, 당사가 개발한 교재인 '한끝', '완자', '개념+유형', '리더스뱅크', 교원 대상 교수학습 지원 사이트 '비바샘' 등이 있습니다.

러닝사업부문은 온라인 교육사업과 유아 교육기관 대상 사업을 진행하며 주요 브랜드로 유아~중학생 대상의 스마트학습지 '온리원(OnlyOne)'과 초4~중1 대상 심리상담 및 학습코칭 서비스 '피어나다', 유아 영어교육 프로그램 '윙스', 누리과정 교재 '누뿔' 등이 있습니다.

티칭사업부문은 학원 프랜차이즈 사업과 교육기관 대상 교육 컨텐츠 판매 사업 등을 담당합니다. 주요 브랜드로는 영어학원 '잉글리시아이', 수학학원 '딱풀리는수학', 중등 종합학원 '비상아이비츠', 재수종합학원 '비상에듀', 학원용 수학교육 시스템 '수학플러스러닝' 등이 있습니다.

기타사업부문은 국내외 교육 컨텐츠 제공, 놀이시설 사업, 부동산 임대사업 등으로 구성되며 주요 제품 및 서비스로 한국어 교육 플랫폼 '마스터케이(master k)', 스마트 한국어 교육 솔루션 '클라스(klass)', 놀이시설 '점프스카이' 등이 있습니다.

(2) 시장점유율

국내 교육시장은 다수 업체가 진출하고 있는 반면 공신력 있는 기관의 자료가 부재하여 객관적인 시장점유율 산출이 어렵습니다.

(3) 시장의 특성
한국을 비롯한 선진국들에서는 의학기술의 발달로 인한 수명연장과 사회·문화적인 변화로 인한 저출산이 장기적인 추세가 되며 교육 서비스의 수요층에서 성인이 차지하는 비중이 높아지고 있습니다. 성인 학습자는 K-12와 달리 학술 영역보다는 외국어, 직업 관련, 취미 영역 등의 교육 수요가 높은 특징이 있으며 글로벌 교육 시장 내에서 이런 영역들의 비중도 함께 높아지고 있습니다. 특히 당사의 주된 사업 영역인 국내 K-12 교육시장은 현재 학령인구의 감소로 인해 Q는 감소하는 반면 공교육 영역의 고도화와 사교육 영역의 프리미엄화로 인해 공·사교육을 막론하고 P는 증가하고 있습니다.
당사는 국내 공교육향 AI 디지털교과서와 AI 코스웨어(옥수수(OK수학수업)), 해외향 한국어 교육 컨텐츠(마스터 k, 마스터코리안, 마스터토픽)와 플랫폼(klass, AllviA CL) 등 에듀테크를 통해 이에 대응하고 있습니다

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

2025년부터 전국 초·중·고등학교는 서책형 교과서와 병행하여 AI 디지털교과서를 선택적으로 도입하게 됩니다. 이에 당사는 지난 1년간 AI 디지털교과서 개발에 힘써왔으며 2024년 9월 검정 본심사와 11월 최종심사를 거쳐 7책에 최종합격하였습니다. 2025년 1학기부터 관련 매출이 발생할 예정입니다.(5) 조직도

조직도

* 상기 조직도상 글로벌 Company와 COWORK Company가 공시대상 사업부문 중 기타사업부문에 해당합니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 2022년부터 '2022 개정 교육과정' 검인정 교과서를 학년별·과목별로 순차적으로 개발해오고 있으며, 2024년에 가장 많은 개발비를 투자하였습니다. 2024년에는 이에 더하여 AI 디지털교과서에 대한 개발도 동시에 진행했기 때문에 평년 대비 많은 연구개발비가 집행되었습니다. 2024년에는 '2022 개정 교육과정' 적용에도 컨텐츠 사업부문의 검인정 교과서가 경쟁력을 유지하고 러닝사업부문에서 비용 효율화가 이루어지며 전년 대비 영업이익이 개선되었습니다.

나.
해당사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 23 기 (당)기말 2024년 12월 31일 현재

제 22 기 (전)기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 비상교육과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 23 기 (당)기말
제 22 기 (전)기말

자 산

유동자산

135,005,206,625

142,839,496,486

현금및현금성자산
4,6,7
25,654,578,671

22,954,843,084

당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,10
9,932,303

9,879,606

매출채권
4,6,8,39
72,777,509,123

77,516,769,926

기타수취채권
4,6,7,8,37,
1,105,625,468

1,432,912,381

재고자산
9
25,421,875,765

31,716,570,062

매각예정자산
17
3,203,988,946

-

당기법인세자산

70,562,987

45,706,112

기타자산
12
6,761,133,362

9,162,815,315

비유동자산

253,222,756,379

219,781,763,812

장기성매출채권
4,6,8
1,122,374,597

2,561,431,605

당기손익-공정가치측정금융자산
4,6,10
1,093,984,778

3,722,710,966

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,6,11
461,308,914

559,018,206

기타수취채권
4,6,7,8,37
2,581,301,759

3,493,032,331

관계기업투자
13
2,251,363,998

1,984,691,524

유형자산
14
119,865,934,545

162,114,494,044

사용권자산
15
598,384,741

299,266,691

투자부동산
16
78,103,855,536

9,080,998,757

무형자산
18
26,764,218,360

17,596,797,831

이연법인세자산
19
13,702,346,217

10,960,536,391

순확정급여자산
23
2,965,455,255

4,544,544,331

기타자산
12
3,712,227,679

2,864,241,135

자 산 총 계

388,227,963,004

362,621,260,298

부 채

유동부채

106,951,734,548

179,227,892,266

매입채무
4,6,39
9,236,176,431

7,168,316,322

미지급금
4,6
12,495,096,519

15,323,642,049

단기차입금
4,6,20
50,000,000,000

118,070,000,000

당기법인세부채

72,133,120

1,371,150,397

기타지급채무
4,6,15,21
10,615,085,541

13,445,225,503

충당부채
22
1,510,142,072

1,134,130,179

기타부채
24
23,023,100,865

22,715,427,816

비유동부채

103,577,256,239

2,204,662,799

장기차입금
4,6,20
99,480,000,000

-

기타지급채무
4,6,15,21
2,544,167,108

428,667,194

충당부채
22
233,909,615

232,201,769

기타부채
24
1,319,179,516

1,543,793,836

부 채 총 계

210,528,990,787

181,432,555,065

자 본

지배회사의 소유주지분

177,698,972,217

181,188,705,233

자본금
25
6,498,370,500

6,498,370,500

자본잉여금
25
57,530,353,931

57,530,353,931

기타포괄손익누계액
26
(2,670,652,215)

(2,715,213,388)

기타자본항목
26
(14,382,635,904)

(14,382,635,904)

이익잉여금
27
130,723,535,905

134,257,830,094

비지배지분

-

-

자 본 총 계

177,698,972,217

181,188,705,233

부 채 와 자 본 총 계

388,227,963,004

362,621,260,298

(2) 연결괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 22 기 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 비상교육과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 23 기 (당)기
제 22 기 (전)기

Ⅰ. 매출액
5,28,39
246,460,145,921
252,371,391,671

Ⅱ. 매출원가
9,29,31
88,136,889,779
101,334,267,484

Ⅲ. 매출총이익

158,323,256,142
151,037,124,187

판매비와관리비
30,31,39
148,101,086,806
156,848,086,982

Ⅳ. 영업이익(손실)
5
10,222,169,336
(5,810,962,795)

금융수익
6,32
1,099,289,762
976,878,789

금융비용
6,32
4,361,936,967
968,492,112

지분법손익
13
266,672,474
341,841,514

기타수익
33
4,868,546,846
1,633,066,535

기타비용
33
16,672,607,110
9,709,406,657

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(4,577,865,659)
(13,537,074,726)

Ⅵ. 법인세비용(수익)
34
(1,681,052,866)
(1,178,050,589)

Ⅶ. 당기순손실

(2,896,812,793)
(12,359,024,137)

Ⅷ. 기타포괄손익(세후)

(592,920,223)
(2,354,194,305)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목:

순확정급여부채의 재측정요소
23
(637,481,396)
(2,433,087,998)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
26
(93,188,364)
86,824,217

후속적으로 당기손익으로 재분류 될수 있는 항목:

해외사업환산손익
26
137,749,537
(7,930,524)

Ⅸ.총포괄손실

(3,489,733,016)
(14,713,218,442)

당기순손실의 귀속 :

지배기업의 소유주지분

(2,896,812,793)
(12,359,024,137)

비지배지분

-
-

당기총포괄손실의 귀속 :

지배기업의 소유주지분

(3,489,733,016)
(14,713,218,442)

비지배지분

-
-

지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익:

기본 및 희석주당손익
35
(236)
(1,009)

(3) 연결자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 23 기 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 22 기 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 비상교육과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
지배기업의 소유주지분
계

자본금
자본잉여금
기타포괄손익 누계액
기타자본항목
이익잉여금

2023.1.1(전기초)

6,498,370,500
57,530,353,931
(2,711,098,602)
(14,382,635,904)
150,275,093,729
197,210,083,654

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
(12,359,024,137)
(12,359,024,137)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
26
-
-
86,824,217
-
-
86,824,217

해외사업환산손익
26
-
-
(7,930,524)
-
-
(7,930,524)

순확정급여부채의 재측정요소
23
-
-
-
-
(2,433,087,998)
(2,433,087,998)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

현금배당
36
-
-
-
-
(1,225,151,500)
(1,225,151,500)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분

-
-
(83,008,479)
-
-
(83,008,479)

2023.12.31(전기말)

6,498,370,500
57,530,353,931
(2,715,213,388)
(14,382,635,904)
134,257,830,094
181,188,705,233

2024.1.1(당기초)

6,498,370,500
57,530,353,931
(2,715,213,388)
(14,382,635,904)
134,257,830,094
181,188,705,233

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
(2,896,812,793)
(2,896,812,793)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
26
-
-
(93,188,364)
-
-
(93,188,364)

해외사업환산손익
26
-
-
137,749,537
-
-
137,749,537

순확정급여부채의 재측정요소
23
-
-
-
-
(637,481,396)
(637,481,396)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

2024.12.31(당기말)

6,498,370,500
57,530,353,931
(2,670,652,215)
(14,382,635,904)
130,723,535,905
177,698,972,217

(4) 연결현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 23 기 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 22 기 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 비상교육과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 23 기
제 22 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

22,183,159,477
(4,302,199,372)

영업으로부터 창출된 현금
37
28,182,476,453
(2,623,327,005)

배당금의 수취

-
250,100,000

이자의 수취

672,417,617
567,290,872

이자의 지급

(4,534,407,872)
(841,753,572)

법인세의 납부

(2,137,326,721)
(1,654,509,667)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(51,753,194,829)
(65,277,621,384)

(1)투자활동으로 인한 현금유입액

240,729,965,232
187,872,172,233

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

228,943,781,912
186,843,943,934

기타수취채권의 감소

1,221,855,855
927,013,293

매각예정자산 처분대가

2,920,000,000
-

유형자산의 처분

281,984,465
69,445,006

무형자산의 처분

28,943,000
11,770,000

국고보조금의 수령

-
20,000,000

투자부동산의 처분

7,333,400,000
-

(2)투자활동으로 인한 현금유출액

(292,483,160,061)
(253,149,793,617)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

228,930,049,014
186,786,198,637

기타수취채권의 증가

766,450,000
1,184,383,333

유형자산의 취득

39,053,475,448
54,045,639,539

무형자산의 취득

23,733,185,599
11,133,572,108

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

32,100,933,336
81,199,816,738

(1)재무활동으로 인한 현금유입액

114,233,779,907
109,172,000,000

차입금의 증가

112,415,000,000
109,172,000,000

임대보증금의 증가

1,818,779,907
-

(2)재무활동으로 인한 현금유출액

(82,132,846,571)
(27,972,183,262)

차입금의 상환

81,005,000,000
25,554,000,000

리스부채의 감소

1,081,234,091
1,192,619,522

임대보증금의 감소

45,000,000
-

종속기업에 대한 소유지분 변동에 따른 현금감소

1,612,480
412,240

배당금의 지급

-
1,225,151,500

Ⅳ.현금및현금성자산의 감소

2,530,897,984
11,619,995,982

V.기초의 현금및현금성자산

22,954,843,084
11,351,149,237

VI.현금및현금성자산의 환율변동효과

168,837,603
(16,302,135)

VII.기말의 현금및현금성자산

25,654,578,671
22,954,843,084

(5) 연결재무제표 주석

제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 비상교육
과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 비상교육(이하 "지배회사"라 함)과 그 종속기업(이하 지배회사와 그 종속기업을 "연결실체")은 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 과천시 갈현동에 본사가 소재하고 있습니다. 지배회사는 2002년 1월 21일에 설립되어 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.

연결실체의 설립시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.

당기말 현재 지배회사가 발행한 보통주식수는 12,996,741주이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

양태회
5,563,940
42.81

우리사주조합
53,273
0.41

자기주식
745,226
5.73

기타
6,634,302
51.05

합 계
12,996,741
100.00

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황 및 관련 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결대상 종속기업 현황

종속기업
소재지
지배회사지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

㈜비상캠퍼스
한국
100
100
12월
학원업

㈜비상교과서
한국
100
100
12월
출판업

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
베트남
100
100
12월
교육서비스업

(2) 종속기업 관련 재무정보 요약

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜비상캠퍼스
716,438
57,263
659,175
538,076
35,034
35,034

㈜비상교과서
5,724,764
1,124,486
4,600,278
8,364,287
3,601,514
3,599,992

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
570,018
75,140
494,878
683,623
(419,361)
(239,496)

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

㈜비상캠퍼스
821,582
196,659
624,923
594,500
127,949
127,949

㈜비상교과서
11,374,317
3,293,201
8,081,116
14,684,682
6,497,898
6,486,730

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
854,428
77,939
776,489
591,522
(198,924)
(156,809)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
해당 기준서의 개정이 재무 제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제 1110 호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목
추정 내용연수

건물
30~40년

차량운반구
4년

비품
3~4년

시설장치
4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
4년

전속계약금
3~5년

개발비
3~5년

기타의 무형자산
3~5년

(1) 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금

취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

(3) 개발비

연결실체는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
30년

2.14 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. 연결실체가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

연결실체는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결실체는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 제공

연결실체는 학원매출 및 이러닝강의 매출에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 사업장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 영업부문과 관련된 공시사항은 주석5에 공시하였습니다.

2.23 재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 2025년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19, 34 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.(3) 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 개발비

연결실체는 개발비의 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 각 개별자산 별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업 계획에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 18 참조).

(6) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).

(7) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험 - 환율
미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
현금흐름 추정 민감도 분석
-

시장위험 - 이자율
고정금리 장기 차입금
민감도 분석
-

시장위험 - 주가
지분상품 투자
민감도 분석
포트폴리오 분산

신용위험
현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산
연체율 분석 신용등급
은행예치금 다원화, 신용한도 채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

외화금융자산

현금및현금성자산
784,332
794,489

보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
78,433
(78,433)
79,449
(79,449)

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다.

연결실체는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다.

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
-
-
315,000
(315,000)

③ 가격위험

연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KODAQ및 KONEX지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSDAQ
-
-
36,490
44,218

KONEX
12,426
-
12,426
-

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결실체의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무
9,236,176
9,236,176
9,236,176
-
-

미지급금
12,495,097
12,495,097
12,495,097
-
-

단기차입금
50,000,000
50,694,673
50,694,673
-
-

장기차입금
99,480,000
104,446,516
3,513,136
100,933,380
-

기타지급채무
12,443,673
12,834,566
9,946,486
1,043,897
1,844,183

합 계
183,654,946
189,707,028
85,885,568
101,977,277
1,844,183

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무
7,168,316
7,169,386
7,169,386
-
-

미지급금
15,323,642
15,995,206
15,995,206
-
-

차입금
118,070,000
119,378,126
119,378,126
-
-

기타지급채무
13,873,893
13,900,260
13,466,503
392,013
41,744

합 계
154,435,851
156,442,978
156,009,221
392,013
41,744

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 연결실체의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
210,528,991
181,432,555

자본 (B)
177,698,972
181,188,705

현금및현금성자산(C)
25,654,579
22,954,843

차입금 (D)
149,480,000
118,070,000

부채비율 (A/B)
118.48%
100.13%

순차입금비율 (D-C)/B
69.68%
52.50%

(3) 공정가치

1) 보고기간말 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유동성 금융자산 항목:

[상각후원가로 인식된 자산]

- 현금및현금성자산
25,654,579
-
22,954,843
-

- 매출채권
72,777,509
-
77,516,770
-

- 기타수취채권
1,105,625
-
1,432,912
-

[공정가치로 인식된 금융자산]

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
9,932
9,932
9,880
9,880

비유동성 금융자산 항목:

[상각후원가로 인식된 자산]

- 장기성매출채권
1,122,375
-
2,561,432
-

- 기타수취채권
2,581,302
-
3,493,032
-

[공정가치로 인식된 금융자산]

- 당기손익-공정가치측정금융자산(*1)
1,093,985
1,093,985
3,722,711
3,722,711

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
461,309
461,309
559,018
559,018

유동성 금융부채 항목:

[상각후원가로 인식된 부채]

- 매입채무
9,236,176
-
7,168,316
-

- 미지급금
12,495,097
-
15,323,642
-

- 차입금
50,000,000
-
118,070,000
-

- 기타지급채무(*2)
9,377,062
-
12,790,270
-

비유동성 금융부채 항목:

[상각후원가로 인식된 부채]

- 차입금
99,480,000
-
-
-

- 기타지급채무(*2)
1,763,799
-
210,000
-

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

①'수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

②'수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

③'수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
167,024
936,893
1,103,917

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
461,309
-
-
461,309

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
9,880
3,722,711
3,732,591

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
559,018
-
-
559,018

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

① 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

기초
3,722,711
3,157,837

취득
-
944,442

평가
(2,472,484)
(325,740)

처분
(6,242)
(53,828)

대체(*)
(307,092)
-

기말
936,893
3,722,711

(*) 당기 중 수준 3에서 수준 2로 대체된 내역을 포함하고 있습니다.

5) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

조합출자금 등
936,893
원가법

② 전기말

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채
2,296,715
현금흐름할인모형
할인율
14.61%

비상장주식
482,862
현금흐름할인모형
할인율
14.61%

조합출자금 등
943,135
원가법

5. 부문별 정보

연결실체의 최고영업의사결정자는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.

연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 월 단위로 검토하고 있습니다. 이사회는 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업이익은 연결재무제표상의 영업이익과 동일한 방식으로 산출됩니다.

구 분
사업내용

출판사업부문
초ㆍ중ㆍ고등 교과서 및 수험교재의 출판 및 인쇄 사업과 교육콘텐츠 개발

러닝사업부문
유아 및 초ㆍ중등 온라인 교육서비스 사업

티칭사업부문
초ㆍ중등 프랜차이즈 학원 및 유아 교육컨텐츠 개발

기타
부동산임대, 놀이시설, 교육콘텐츠 제공 등

연결실체의 당기와 전기의 부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
출판사업부문
러닝사업부문
티칭사업부문
기타
계

부문총매출액
148,317,731
78,799,412
14,847,878
5,890,518
247,855,539

부문간 내부매출
(583,447)
-
-
(811,946)
(1,395,393)

외부매출액
147,734,284
78,799,412
14,847,878
5,078,572
246,460,146

영업이익(손실)
21,458,775
(5,452,083)
(860,814)
(4,923,709)
10,222,169

감가상각비 및 무형자산상각비
7,088,137
1,743,773
481,108
602,267
9,915,285

② 전기

(단위: 천원)

구 분
출판사업부문
러닝사업부문
티칭사업부문
기타
계

부문총매출액
145,898,277
78,554,637
24,182,538
5,552,097
254,187,549

부문간 내부매출
(922,090)
-
-
(894,067)
(1,816,157)

외부매출액
144,976,187
78,554,637
24,182,538
4,658,030
252,371,392

영업이익(손실)
28,433,898
(29,158,184)
(2,266,444)
(2,820,233)
(5,810,963)

감가상각비 및 무형자산상각비
8,194,582
4,196,762
587,890
213,142
13,192,376

부문자산 및 부채는 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되지 않아 이에 대한 공시는 생략하였습니다.

연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국교과서협회로부터 발생한 매출액은 당기 68,651백만원(전기: 66,059백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
기타부채

현금및현금성자산
25,654,579
-
-
-
-

매출채권
72,777,509
-
-
-
-

기타수취채권(유동)
1,105,625
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-
9,932
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
1,093,985
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
-
461,309
-
-

장기성매출채권(비유동)
1,122,375
-
-
-
-

기타수취채권(비유동)
2,581,302
-
-
-
-

합 계
103,241,390
1,103,917
461,309
-
-

매입채무
-
-
-
9,236,176
-

미지급금
-
-
-
12,495,097
-

단기차입금
-
-
-
50,000,000
-

기타지급채무(유동)
-
-
-
9,377,062
522,443

장기차입금
-
-
-
99,480,000
-

기타지급채무(비유동)
-
-
-
1,763,799
780,368

합 계
-
-
-
182,352,134
1,302,811

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
기타부채

현금및현금성자산
22,954,843
-
-
-
-

매출채권
77,516,770
-
-
-
-

기타수취채권(유동)
1,432,912
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)
-
9,880
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)
-
3,722,711
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)
-
-
559,018
-
-

장기성매출채권(비유동)
2,561,432
-
-
-
-

기타수취채권(비유동)
3,493,032
-
-
-
-

합 계
107,958,989
3,732,591
559,018
-
-

매입채무
-
-
-
7,168,316
-

미지급금
-
-
-
15,323,642
-

단기차입금
-
-
-
55,499,000
-

유동성장기차입금
-
-
-
62,571,000
-

기타지급채무(유동)
-
-
-
12,790,270
654,956

기타지급채무(비유동)
-
-
-
210,000
218,667

합 계
-
-
-
153,562,228
873,623

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
계

당기손익:

이자수익
547,253
552,037
-
-
1,099,290

이자비용
-
-
-
(4,361,937)
(4,361,937)

대손상각비
(1,112,070)
-
-
-
(1,112,070)

기타의대손상각비
(863,582)
-
-
-
(863,582)

외환차손익
32,466
-
-
-
32,466

외화환산손익
81,231
-
-
-
81,231

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
(2,472,431)
-
-
(2,472,431)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익
-
7,491
-
-
7,491

당기손익 계
(1,314,702)
(1,912,903)
-
(4,361,937)
(7,589,542)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(97,709)
-
(97,709)

기타포괄손익 계
-
-
(97,709)
-
(97,709)

총포괄손익 계
(1,314,702)
(1,912,903)
(97,709)
(4,361,937)
(7,687,251)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채
계

당기손익:

이자수익
471,919
504,960
-
-
976,879

이자비용
-
-
-
(968,492)
(968,492)

대손상각비
(1,240,993)
-
-
-
(1,240,993)

기타의대손상각비
(72,656)
-
-
-
(72,656)

외환차손익
83,162
-
-
-
83,162

외화환산손익
(8,372)
-
-
-
(8,372)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
(325,692)
-
-
(325,692)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익
-
3,918
-
-
3,918

당기손익 계
(766,940)
183,186
-
(968,492)
(1,552,246)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
118,029
-
118,029

기타포괄손익 계
-
-
118,029
-
118,029

총포괄손익 계
(766,940)
183,186
118,029
(968,492)
(1,434,217)

7. 현금및현금성자산과 사용제한 금융상품

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
1,432
2,110

요구불예금
25,653,147
22,952,733

합 계
25,654,579
22,954,843

(2) 보고기간말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내역

기타장기수취채권
2,300
2,300
당좌개설보증금

8. 매출채권 및 기타수취채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2024년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

매출채권에 대한 기대신용손실율은 정상주기(20개월)를 벗어난 무담보채권의 평균 3개년 연체율로 측정합니다. 당기에 적용된 매출채권의 기대신용손실율은 9.36% 입니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
현재가치 할인차금
장부금액
채권액
대손충당금
현재가치 할인차금
장부금액

유동항목

매출채권
76,926,489
(3,946,498)
(202,482)
72,777,509
80,814,928
(2,905,256)
(392,901)
77,516,771

소 계
76,926,489
(3,946,498)
(202,482)
72,777,509
80,814,928
(2,905,256)
(392,901)
77,516,771

대여금
1,470,678
(974,956)
(11,043)
484,679
831,905
(351,158)
-
480,747

미수금
260,862
(60,000)
-
200,862
312,097
(60,000)
-
252,097

미수수익
-
-
-
-
10,586
-
-
10,586

보증금
431,550
-
(11,465)
420,085
692,000
-
(2,517)
689,483

소 계
2,163,090
(1,034,956)
(22,508)
1,105,626
1,846,588
(411,158)
(2,517)
1,432,913

비유동항목

매출채권
1,613,059
(463,776)
(26,909)
1,122,374
3,057,610
(392,948)
(103,231)
2,561,431

소 계
1,613,059
(463,776)
(26,909)
1,122,374
3,057,610
(392,948)
(103,231)
2,561,431

대여금
5,947,803
(3,850,025)
-
2,097,778
6,941,446
(3,960,949)
(11,043)
2,969,454

보증금
509,945
-
(26,421)
483,524
550,739
-
(27,161)
523,578

소 계
6,457,748
(3,850,025)
(26,421)
2,581,302
7,492,185
(3,960,949)
(38,204)
3,493,032

합 계
87,160,386
(9,295,255)
(278,320)
77,586,811
93,211,311
(7,670,311)
(536,853)
85,004,147

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상 되지않은 채권
손상된 채권
계

유동항목

매출채권
72,057,731
922,260
3,946,498
76,926,489

소 계
72,057,731
922,260
3,946,498
76,926,489

대여금
495,722
-
974,956
1,470,678

미수금
200,862
-
60,000
260,862

보증금
431,550
-
-
431,550

소 계
1,128,134
-
1,034,956
2,163,090

비유동항목

매출채권
1,149,283
-
463,776
1,613,059

소 계
1,149,283
-
463,776
1,613,059

대여금
2,097,778
-
3,850,025
5,947,803

보증금
509,945
-
-
509,945

소 계
2,607,723
-
3,850,025
6,457,748

합 계
76,942,871
922,260
9,295,255
87,160,386

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상 되지않은 채권
손상된 채권
계

유동항목

매출채권
77,332,416
577,256
2,905,256
80,814,928

소 계
77,332,416
577,256
2,905,256
80,814,928

대여금
480,747
-
351,158
831,905

미수금
252,097
-
60,000
312,097

미수수익
10,586
-
-
10,586

보증금
692,000
-
-
692,000

소 계
1,435,430
-
411,158
1,846,588

비유동항목

매출채권
2,664,662
-
392,948
3,057,610

소 계
2,664,662
-
392,948
3,057,610

대여금
2,980,497
-
3,960,949
6,941,446

보증금
550,739
-
-
550,739

소 계
3,531,236
-
3,960,949
7,492,185

합 계
84,963,744
577,256
7,670,311
93,211,311

(3) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
장기성 매출채권
기타수취채권
계
매출채권
장기성 매출채권
기타수취채권
계

기초
2,905,256
392,948
4,372,107
7,670,311
2,047,285
9,927
4,299,451
6,356,663

대손상각비
1,041,242
70,828
-
1,112,070
857,971
383,021
-
1,240,992

기타의대손상각비(환입)
-
-
863,582
863,582
-
-
72,656
72,656

손상채권 회수ㆍ제각
-
-
(350,708)
(350,708)
-
-
-
-

기말
3,946,498
463,776
4,884,981
9,295,255
2,905,256
392,948
4,372,107
7,670,311

9. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
14,412,601
15,715,093

상품
7,863,916
13,115,099

재공품
2,787,157
1,883,051

원재료
358,202
1,003,328

합 계
25,421,876
31,716,571

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금의 증감내역은 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 평가충당금
평가충당금설정
기말 평가충당금

제품
320,303
54,727
375,030

상품
2,733,164
41,842
2,775,006

합 계
3,053,467
96,569
3,150,036

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초 평가충당금
평가충당금설정(환입)
기말 평가충당금

제품
375,398
(55,095)
320,303

상품
115,146
2,618,018
2,733,164

합 계
490,544
2,562,923
3,053,467

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산
72,679,228
80,542,506

제품평가손실(환입)
54,727
(55,095)

상품평가손실
41,842
2,618,018

합 계
72,775,797
83,105,429

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품:

상장주식
-
157,092
-
-

비상장주식
-
-
-
482,862

채무상품:

전환사채
-
-
-
2,296,715

콘텐츠 공제조합
-
1,000
-
1,000

방세아방과후학교 협동조합
-
1,000
-
1,000

미래에셋 Innovative Growth 투자조합
-
934,893
-
941,134

골든브릿지스마트단기채증권1호
9,932
-
9,880
-

합 계
9,932
1,093,985
9,880
3,722,711

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
383,432
269,591

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
53
135,889

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(2,472,484)
(461,580)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
7,491
3,918

합 계
(2,081,508)
(52,182)

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품:

㈜루멘스
461,309
559,018

지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며,당기 손익으로 재분류되지 않습니다.

12. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

선급비용
4,391,404
5,614,810

선급금
1,885,450
2,322,232

반환제품회수권
479,625
783,016

부가세대급금
4,654
442,757

소 계
6,761,133
9,162,815

비유동항목

선급비용
1,044,280
1,589,902

선급금
2,654,349
1,209,289

계약이행원가
13,599
65,050

소 계
3,712,228
2,864,241

합 계
10,473,361
12,027,056

13. 관계기업 투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
소재국가
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부가액
지분율(%)
취득원가
장부가액

㈜테라북스(*)
한국
12월
28.42
840,342
2,251,364
25.01
840,342
1,984,692

(*) 당사의 관계기업인 테라북스의 자기주식 취득으로 인해 지분율이 상승하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
배당금수령
지분법손익
지분법자본변동 등
기말

㈜테라북스
1,984,692
-
266,672
-
2,251,364

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
배당금수령
지분법손익
지분법자본변동 등
기말

㈜테라북스
1,902,906
(250,100)
331,886
-
1,984,692

㈜팡스카이
575,531
-
9,956
(585,487)
-

합 계
2,478,437
(250,100)
341,842
(585,487)
1,984,692

(3) 관계기업의 요약 재무정보 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜테라북스
10,819,162
2,626,713
8,192,449
16,948,350
1,024,777
1,024,777

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순손익
총포괄손익

㈜테라북스
11,611,497
3,476,491
8,135,006
19,168,208
(29,069)
(29,069)

(4) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명
지배지분 순자산
지분율
순자산 지분해당액
미실현손익
장부금액

㈜테라북스
8,192,449
28.42%
2,328,564
(77,200)
2,251,364

② 전기

(단위: 천원)

회사명
지배지분 순자산
지분율
순자산 지분해당액
미실현손익
장부금액

㈜테라북스
8,135,006
25.01%
2,034,768
(50,077)
1,984,691

(5) 보고기간말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

취득원가
24,142,754
86,774,819
518,879
13,767,650
8,149,626
7,706,875
141,060,603

감가상각누계액
-
(3,647,283)
(304,563)
(6,894,039)
(4,860,134)
-
(15,706,019)

손상차손누계액
-
-
(110,613)
(4,149,559)
(1,228,478)
-
(5,488,650)

순장부금액
24,142,754
83,127,536
103,703
2,724,052
2,061,014
7,706,875
119,865,934

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

취득원가
44,730,175
32,757,673
559,709
14,020,157
5,327,791
95,870,177
193,265,682

감가상각누계액
-
(12,889,220)
(280,589)
(9,504,529)
(5,173,087)
-
(27,847,425)

손상차손누계액
-
-
(85,967)
(3,154,302)
(63,494)
-
(3,303,763)

순장부금액
44,730,175
19,868,453
193,153
1,361,326
91,210
95,870,177
162,114,494

(2) 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

2024.1.1(당기초)
44,730,175
19,868,453
193,153
1,361,326
91,210
95,870,177
162,114,494

취득
760,594
5,636,006
8,360
700,646
-
31,886,476
38,992,082

처분
-
-
(2)
(49,166)
(23,257)
-
(72,425)

감가상각비
-
(2,013,030)
(73,162)
(926,724)
(742,957)
-
(3,755,873)

손상차손
-
-
(24,646)
(1,003,185)
(1,164,984)
-
(2,192,815)

대체(*1)
(21,348,015)
59,636,107
-
2,634,253
3,901,002
(120,049,778)
(75,226,431)

환율변동효과
-
-
-
6,902
-
-
6,902

2024.12.31(당기말)
24,142,754
83,127,536
103,703
2,724,052
2,061,014
7,706,875
119,865,934

(*1) 유형자산에서 투자부동산, 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

2023.1.1(전기초)
44,730,175
20,982,214
22,148
4,208,881
450,847
43,374,285
113,768,550

취득
-
-
329,296
1,119,285
-
52,593,761
54,042,342

처분
-
-
(3)
(30,143)
-
-
(30,146)

감가상각비
-
(1,113,761)
(72,322)
(2,522,514)
(326,143)
-
(4,034,740)

손상차손
-
-
(85,966)
(2,813,771)
(63,494)
-
(2,963,231)

대체(*1)
-
-
-
1,400,821
30,000
(98,067)
1,332,754

환율변동효과
-
-
-
(1,233)
-
198
(1,035)

2023.12.31(전기말)
44,730,175
19,868,453
193,153
1,361,326
91,210
95,870,177
162,114,494

(*1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
410,343
827,540

판매비와관리비
3,345,530
3,207,199

합 계
3,755,873
4,034,739

(4) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 931,304천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 특정목적차입금의 자본화이자율은 3.20~4.62%(전기: 3.20%~4.62%)이며 일반목적차입금의 자본화이자율은 4.15%입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입원가이자비용
917,773
2,437,921

리스부채이자비용
13,531
47,433

합 계
931,304
2,485,354

(5) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
10,820,552
84,000,000
단기차입금
-
국민은행

건물
14,546,491

토지
1,980,358
12,000,000
단기차입금
10,000,000
하나은행

건물
3,662,990

토지
5,352,815
42,000,000
단기차입금
35,000,000
하나은행

건물
1,524,070

토지
-
63,000,000
장기차입금
49,740,000
국민은행

건물
59,586,573

토지
-
63,000,000
장기차입금
49,740,000
하나은행

건물
59,586,573

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
13,860,639
84,000,000
단기차입금
62,571,000
국민은행

건물
19,437,743

토지
1,980,358
12,000,000
단기차입금
10,000,000
하나은행

건물
3,873,953

토지
5,373,715
42,000,000
단기차입금
3,999,000
하나은행

건물
1,641,249

(6) 당기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

건설중인자산(건물)
808,584
19,343,847

(7) 자산손상

연결실체의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 티칭 사업부문과 러닝 사업부문은 영업손실의 누적으로 인해 손상검사가 수행됐으며, 각각 547,702천원 및 2,380,623천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 유형자산에 2,177,483천원, 사용권자산에 549,920천원, 무형자산에 200,921천원 인식 되었으며 비품 및 소프트웨어 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 러닝사업부문 12.02%, 티칭사업부문 12.34%, 영구성장률은 0%입니다.

상기 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문
구분
0.5%P 증가시
0.5%P 감소시

러닝사업 부문
할인율
(1,973,537)
2,189,491

영구성장률
1,696,159
(1,541,682)

티칭사업 부문
할인율
(400,495)
443,174

영구성장률
333,674
(303,284)

15. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

취득원가
3,076,054
752,525
2,220,756
6,049,335

상각누계액
(2,546,237)
(500,105)
(1,348,673)
(4,395,015)

손상차손누계액
(510,475)
(195,854)
(349,606)
(1,055,935)

장부금액
19,342
56,566
522,477
598,385

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

취득원가
4,809,934
794,880
982,068
6,586,882

상각누계액
(4,154,391)
(516,227)
(982,068)
(5,652,686)

손상차손누계액
(425,054)
(209,875)
-
(634,929)

장부금액
230,489
68,778
-
299,267

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

2024.1.1(당기초)
230,489
68,778
-
299,267

취득
258,656
71,022
1,238,688
1,568,366

감가상각비
(311,478)
(41,009)
(366,605)
(719,092)

손상차손
(158,089)
(42,225)
(349,606)
(549,920)

중도해지 등
(236)
-
-
(236)

2024.12.31(당기말)
19,342
56,566
522,477
598,385

② 전기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

2023.1.1(전기초)
1,125,869
434,521
218,155
1,778,545

취득
2,738,503
55,146
-
2,793,649

감가상각비
(1,020,355)
(171,512)
(198,323)
(1,390,190)

손상차손
(425,054)
(209,875)
-
(634,929)

중도해지 등
(2,188,474)
(39,502)
(19,832)
(2,247,808)

2023.12.31(전기말)
230,489
68,778
-
299,267

(3) 당기와 전기의 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
이자비용
지급
종료
기말장부금액

리스부채
873,623
1,541,394
67,598
(1,148,832)
(30,972)
1,302,811

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
이자비용
지급
종료
기타증(감)액
기말장부금액

리스부채
1,690,375
2,675,526
76,079
(1,268,698)
(2,225,012)
(74,647)
873,623

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
569,424
676,234

1년 초과
834,730
223,757

합 계
1,404,154
899,991

(5) 당기와 전기의 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
311,478
1,020,355

차량운반구
41,009
171,512

비품
366,605
198,323

소 계
719,092
1,390,190

리스부채의 이자비용
43,035
28,646

리스료(단기리스)
74,884
158,686

리스료(소액기초자산리스)
84,537
108,638

소 계
202,456
295,970

합 계
921,548
1,686,160

(6) 당기와 전기의 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

운용리스료
(159,421)
(267,324)

이자지급액
(43,035)
(28,646)

영업활동으로 인한 순현금흐름
(202,456)
(295,970)

이자지급액(*)
(24,564)
(47,433)

재무활동으로 인한 현금흐름

리스부채의 원금상환액
(1,081,234)
(1,192,620)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(1,081,234)
(1,192,620)

현금 및 현금성자산의 변동
(1,308,254)
(1,536,023)

(*) 차입원가자본화에 따라 일부 이자지급액은 투자활동으로 인한 현금유출액으로 반영되었습니다.

16. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
합계
토지
건물
계

취득원가
21,707,431
70,431,358
92,138,789
3,399,504
9,260,899
12,660,403

감가상각누계액
-
(14,034,934)
(14,034,934)
-
(3,579,404)
(3,579,404)

순장부금액
21,707,431
56,396,424
78,103,855
3,399,504
5,681,495
9,080,999

(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

2023.1.1(전기초)
3,399,504
5,996,365
9,395,869

감가상각
-
(314,870)
(314,870)

2023.12.31(전기말)
3,399,504
5,681,495
9,080,999

2024.1.1(당기초)
3,399,504
5,681,495
9,080,999

처분
(1,520,182)
(2,189,227)
(3,709,409)

감가상각
-
(1,847,739)
(1,847,739)

대체(*)
19,828,109
54,751,895
74,580,004

2024.12.31(당기말)
21,707,431
56,396,424
78,103,855

(*) 유형자산에서 투자부동산 및 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 대체된 내역입니다.

보고기간말 현재 투자부동산은 연결실체의 특수관계자인 ㈜테라북스 등에게 임대하고 있는 본사 등의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,864,828
802,457

운영비용
(2,886,317)
(315,553)

합 계
(1,021,489)
486,904

(4) 투자부동산 담보제공 내역

당사는 채무를 보증할 목적으로 회사의 투자부동산을 장ㆍ단기차입금 관련 담보권자인 국민은행에 담보를 제공하고 있습니다(주석14 참조).

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 163,025,469천원입니다.

17. 매각예정비유동자산

보고기간말 당사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 투자부동산의 일부를 매각하기로결정했으며, 이로 인해 당사와 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 2025년 1월에 매각 완료 되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
1,519,905
-

건물
1,684,084
-

합계
3,203,989
-

매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액인 3,203,989천원으로 측정됐습니다.

18. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
전속계약금
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

취득원가
331,087
240,862
17,688,042
3,755,000
142,953,612
3,567,352
15,106,593
183,642,548

상각누계액
(269,597)
-
(10,829,300)
(3,755,000)
(109,725,211)
(3,391,606)
-
(127,970,714)

손상차손누계액
(42,332)
(17,015)
(6,559,439)
-
(12,004,223)
(175,746)
(10,096,049)
(28,894,804)

국고취득
-
-
(12,812)
-
-
-
-
(12,812)

장부금액
19,158
223,847
286,491
-
21,224,178
-
5,010,544
26,764,218

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
전속계약금
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

취득원가
316,513
269,112
17,383,843
3,755,000
122,017,956
3,503,425
13,380,184
160,626,033

상각누계액
(254,326)
-
(10,822,415)
(3,755,000)
(106,388,446)
(3,272,978)
-
(124,493,165)

손상차손누계액
(29,515)
(17,015)
(6,197,383)
-
(12,004,221)
(45,353)
(225,500)
(18,518,987)

국고취득
-
-
(17,083)
-
-
-
-
(17,083)

장부금액
32,672
252,097
346,962
-
3,625,289
185,094
13,154,684
17,596,798

(2) 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

2024.1.1(당기초)
32,672
252,097
346,962
3,625,289
185,094
13,154,684
17,596,798

취득
-
-
-
-
20,686
6,744,864
6,765,550

내부개발에 의한 취득
-
-
-
-
-
16,353,456
16,353,456

처분
-
(28,250)
-
-
-
-
(28,250)

무형자산상각비
(15,271)
-
(121,915)
(3,336,766)
(118,627)
-
(3,592,579)

무형자산손상차손
(12,817)
-
(136,556)
-
(130,395)
(10,096,049)
(10,375,817)

대체(*)
14,574
-
198,000
20,935,655
-
(21,146,411)
1,818

환율변동효과
-
-
-
-
43,242
-
43,242

2024.12.31(당기말)
19,158
223,847
286,491
21,224,178
-
5,010,544
26,764,218

(*) 건설중인무형자산에서 소프트웨어 및 개발비로 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

2023.1.1(전기초)
66,943
252,097
695,052
8,535,266
471,635
6,911,676
16,932,669

취득
17,798
-
-
-
63,119
1,634,754
1,715,671

내부개발에 의한 취득
-
-
-
-
-
10,843,198
10,843,198

처분
-
-
(11,770)
-
-
-
(11,770)

무형자산상각비
(22,554)
-
(1,026,211)
(6,060,083)
(343,727)
-
(7,452,575)

무형자산손상차손
(29,515)
-
(4,149,447)
-
-
(225,500)
(4,404,462)

국고취득
-
-
(20,000)
-
-
-
(20,000)

대체(*)
-
-
4,859,338
1,150,106
-
(6,009,444)
-

환율변동효과
-
-
-
-
(5,933)
-
(5,933)

2023.12.31(전기말)
32,672
252,097
346,962
3,625,289
185,094
13,154,684
17,596,798

(*) 건설중인무형자산에서 소프트웨어 및 개발비로 대체된 내역입니다.

(3) 개발비

① 당기말과 전기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별자산명
당기
전기

개발비
진행중인 개발비(*)
4,812,505
13,154,684

상각대상 개발비
21,224,178
3,625,288

합 계
26,036,683
16,779,972

(*) 진행중인개발비는 건설중인무형자산에 포함되어 있습니다.

- 초, 중등 교과서 및 지도서의 개발과 관련된 금액입니다.

- 교과서 개발비는 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과 하여 사용가능시점에 상각대상개발비로 대체되고 상각 개시 됩니다.

② 당기중 개발비의 손상차손과 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
구분
당 기
전기

개발비
진행중인 개발비
3,759,980
-

상각대상 개발비
-
-

합 계
3,759,980
-

손상차손누계액은 교과서 개발비와 관련된 금액이며, 교과서 및 지도서의 개발이 중단되거나 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과하지 못할 경우 대상 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식합니다.

연결실체는 매년 손상 징후를 식별하고, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액이 미상각잔액을 미달하는 경우 해당 차이만큼 손상차손으로 인식합니다.

개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 10.48%로 추정하였습니다.

③ 당기와 전기 중 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연구단계
36,999,752
28,321,620

개발단계
17,419,002
11,046,571

합 계
54,418,754
39,368,191

(4) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
3,336,867
6,823,097

판매비와관리비
255,712
629,478

합 계
3,592,579
7,452,575

(5) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 759,379천원을 자본화하여 무형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 가중평균차입이자율은 4.15%입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입원가이자비용
748,346
-

리스부채이자비용
11,033
-

합 계
759,379
-

19. 이연법인세

(1) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
16,571,081
12,958,989

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
2,389,153
1,965,493

상계 전 이연법인세자산
18,960,234
14,924,482

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(4,673,654)
(3,663,026)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(584,234)
(300,919)

상계 전 이연법인세부채
(5,257,888)
(3,963,946)

상계 후 이연법인세자산 순액
13,702,346
10,960,536

(2) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
10,960,536
6,729,400

당기손익에 반영된 이연법인세
2,479,473
3,755,094

자본에 반영된 이연법인세
262,337
476,042

기말
13,702,346
10,960,536

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

이연법인세자산

일시적차이

대손충당금
1,415,384
202,104
-
1,617,488

퇴직급여충당금
4,528,708
455,127
257,816
5,241,651

감가상각비
560,579
(86,181)
-
474,398

무형자산상각비
92,317
(62,475)
-
29,842

충당부채
285,563
(92,343)
-
193,220

환불부채
3,021,062
(702,245)
-
2,318,817

미지급비용
1,846,066
(13,286)
-
1,832,780

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실
854,698
-
1,764
856,462

기타
2,320,105
4,075,471
-
6,395,576

소 계
14,924,482
3,776,172
259,580
18,960,234

이연법인세부채

일시적차이

사외적립자산
(4,528,709)
(712,943)
-
(5,241,652)

반환제품회수권
(163,651)
63,409
-
(100,242)

관계기업투자주식
(60,842)
(11,483)
-
(72,325)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(129,862)
-
2,757
(127,105)

사용권자산
(63,765)
(61,298)
-
(125,063)

기타
982,883
(574,384)
-
408,499

소 계
(3,963,946)
(1,296,699)
2,757
(5,257,888)

합 계
10,960,536
2,479,473
262,337
13,702,346

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

이연법인세자산

일시적차이

대손충당금
1,149,928
265,456
-
1,415,384

퇴직급여충당금
2,902,439
1,119,022
507,247
4,528,708

감가상각비
76,290
484,289
-
560,579

무형자산상각비
66,472
25,845
-
92,317

충당부채
216,042
69,521
-
285,563

환불부채
2,288,300
732,762
-
3,021,062

미지급비용
1,331,019
515,047
-
1,846,066

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실
862,268
-
(7,570)
854,698

기타
1,741,311
578,794
-
2,320,105

소 계
10,634,069
3,790,736
499,677
14,924,482

이연법인세부채

일시적차이

사외적립자산
(2,969,248)
(1,559,461)
-
(4,528,709)

반환제품회수권
(36,014)
(127,637)
-
(163,651)

관계기업투자주식
(411,133)
350,291
-
(60,842)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(106,227)
-
(23,635)
(129,862)

사용권자산
(373,495)
309,730
-
(63,765)

기타
(8,552)
991,435
-
982,883

소 계
(3,904,669)
(35,642)
(23,635)
(3,963,946)

합 계
6,729,400
3,755,094
476,042
10,960,536

(4) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치측정평가손익
(97,709)
4,521
(93,188)
118,029
(31,205)
86,824

순확정급여부채의 재측정요소
(895,298)
257,816
(637,481)
(2,940,335)
507,247
(2,433,088)

합 계
(993,007)
262,337
(730,669)
(2,822,306)
476,042
(2,346,264)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

차감할 일시적차이
2,394,594
2,198,982
미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과 미인식

이월결손금(*1)
49,716,444
55,092,448

미사용세액공제(*2)
3,963,273
4,227,019

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5년 이내
26,191,963
18,731,600

5년 초과 ~ 10년 이하
220,197
13,056,564

10년 초과 ~ 15년 이하
23,304,284
23,304,284

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10년 이내
3,963,273
4,227,019

20. 차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금

기업일반자금
하나은행
2025-01-26
5.06
5,000,000
5,000,000

하나은행
2025-01-31
4.95
10,000,000
10,000,000

하나은행
2025-05-31
4.38
10,000,000
10,000,000

하나은행
2025-05-31
4.38
25,000,000
25,000,000

신한은행
2025-11-28
5.43
-
1,500,000

시설자금
하나은행
2024-05-31
4.62
-
3,999,000

소 계
50,000,000
55,499,000

유동성장기차입금

시설자금
국민은행
2024-06-11
4.53%
-
62,571,000

소 계
-
62,571,000

합 계
50,000,000
118,070,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
국민은행
2026-05-31
3.52
49,740,000
-

시설자금
하나은행
2026-05-31
3.54
49,740,000
-

합 계
99,480,000
-

21. 기타지급채무

보고기간말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

미지급비용
8,948,012
11,943,770

예수보증금
627,000
636,500

임대보증금
517,630
210,000

리스부채
522,443
654,956

소 계
10,615,085
13,445,226

비유동항목

임대보증금
1,763,799
210,000

리스부채
780,368
218,667

소 계
2,544,167
428,667

합 계
13,159,252
13,873,893

22. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

판매촉진충당부채
299,015
589,503

적립금충당부채(*1)
154,680
162,173

복구충당부채
236,896
382,454

기타의충당부채
819,551
-

소계
1,510,142
1,134,130

비유동항목

복구충당부채
233,910
232,202

소계
233,910
232,202

합계
1,744,052
1,366,332

(*1) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다.

(2) 당기 중 충당부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
판매촉진충당부채
적립금충당부채
복구충당부채
기타의충당부채
합계

2023.1.1(전기초)
241,483
169,283
618,006
-
1,028,772

전입액
556,454
308,835
18,525
-
883,814

사용액
(208,434)
(315,945)
-
-
(524,379)

기타
-
-
(21,875)
-
(21,875)

2023.12.31(전기말)
589,503
162,173
614,656
-
1,366,332

2024.1.1(당기초)
589,503
162,173
614,656
-
1,366,332

전입액
-
313,327
16,008
-
329,335

사용액
(290,488)
(320,820)
(158,704)
-
(770,012)

기타
-
-
(1,154)
819,551
818,397

2024.12.31(당기말)
299,015
154,680
470,806
819,551
1,744,052

23. 순확정급여부채(자산)

(1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
24,216,259
21,664,825

사외적립자산의 공정가치
(27,181,714)
(26,209,369)

연결재무상태표상 자산
(2,965,455)
4,544,544

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
21,664,825
17,166,246

당기근무원가
4,522,755
3,747,664

이자비용
836,002
807,621

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(315,851)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,457,529
1,498,526

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(541,979)
1,217,473

퇴직금 지급액
(3,407,022)
(2,772,705)

기말금액
24,216,259
21,664,825

(3) 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
26,209,370
21,998,477

사외적립자산 기대수익
1,159,860
1,193,154

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(295,599)
(224,336)

사용자의 기여금
3,549,102
5,595,872

퇴직금 지급액
(3,441,019)
(2,353,798)

보고기간말 금액
27,181,714
26,209,369

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
455,189
447,285

판매비와관리비
3,743,708
2,914,845

합 계
4,198,897
3,362,130

(5) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
46,045
59,449

판매비와관리비
368,431
540,497

합 계
414,476
599,946

(6) 당기와 전기 중 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
3.31 ~ 4.04
4.29 ~ 4.59

미래 임금인상률
3.71
3.89

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.

(7) 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

채무상품
1,844,610
6.79
2,249,188
8.58

예치금
24,825,038
91.33
23,786,143
90.75

지분상품
512,066
1.88
174,039
0.66

합 계
27,181,714
100
26,209,370
100

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시
1% 감소시

할인율
(1,078,364)
1,189,930

임금상승률
1,175,489
(1,085,974)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(9) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.09년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
계

급여지급액
4,230,255
3,982,828
11,117,507
13,610,377
13,163,364
46,104,331

연결실체는 확정급여제도하의 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,170,529천원입니다.

24. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

단기종업원급여부채
3,135,340
2,310,567

예수금
805,611
905,874

부가세예수금
603,412
13,366

환불부채
11,094,817
14,454,842

기타선수금
2,920,000
-

계약부채
4,463,920
5,030,779

소 계
23,023,100
22,715,428

비유동항목

장기종업원급여부채
1,103,830
1,505,249

계약부채
215,350
38,545

소 계
1,319,180
1,543,794

합 계
24,342,280
24,259,222

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식단위: 주, 금액단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
12,996,741
12,996,741

자본금
6,498,370,500
6,498,370,500

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
57,530,354
57,530,354

26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,850,517)
(2,757,329)

해외사업환산손익
179,865
42,116

합 계
(2,670,652)
(2,715,213)

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,757,329)
(93,188)
(2,850,517)

해외사업환산차대
42,116
137,749
179,865

합 계
(2,715,213)
44,561
(2,670,652)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,844,153)
86,824
(2,757,329)

관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분
83,008
(83,008)
-

해외사업환산차대
50,046
(7,930)
42,116

합 계
(2,711,099)
(4,114)
(2,715,213)

(3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*)
(12,791,965)
(12,791,965)

자기주식처분손실
(69,124)
(69,124)

신주인수권대가
528,214
528,214

기타의자본조정
(2,049,761)
(2,049,761)

합 계
(14,382,636)
(14,382,636)

(*) 보고기간말 현재 연결실체는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

27. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
3,759,937
3,759,937

미처분이익잉여금
126,963,598
130,497,893

합 계
130,723,535
134,257,830

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
134,257,830
150,275,094

지배회사 소유주 귀속 당기순이익
(2,896,814)
(12,359,024)

현금배당
-
(1,225,152)

순확정급여부채의 재측정요소
(637,481)
(2,433,088)

기말금액
130,723,535
134,257,830

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 연결실체의 매출액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

제품매출액
143,712,997
10,169,297
8,704,673
29,368
162,616,335

상품매출액
17,367
8,842,569
1,047,017
126,310
10,033,263

온라인매출액
898,494
58,619,124
2,698,285
25,930
62,241,833

기타매출액
1,914,504
1,126,601
815,696
995,304
4,852,105

용역매출액
1,190,922
39,621
840,261
2,039,032
4,109,836

가맹매출액
-
-
741,946
-
741,946

소 계
147,734,284
78,797,212
14,847,878
3,215,944
244,595,318

기타원천으로의 수익: 임대수익
-
2,200
-
1,862,628
1,864,828

합 계
147,734,284
78,799,412
14,847,878
5,078,572
246,460,146

② 전기

(단위: 천원)

구분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

제품매출액
141,291,702
1,276,306
17,945,311
24,644
160,537,963

상품매출액
19,575
14,366,347
1,268,050
78,375
15,732,347

온라인매출액
918,802
61,732,159
2,286,986
38,954
64,976,901

기타매출액
2,290,162
968,305
868,738
2,113,759
6,240,964

용역매출액
455,946
185,120
671,919
1,626,240
2,939,225

가맹매출액
-
-
1,141,534
-
1,141,534

소 계
144,976,187
78,528,237
24,182,538
3,881,972
251,568,934

기타원천으로의 수익: 임대수익
-
26,400
-
776,058
802,458

합 계
144,976,187
78,554,637
24,182,538
4,658,030
252,371,392

(2) 당기 및 전기에서 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

부문수익
147,734,284
78,797,212
14,847,878
3,215,944
244,595,318

수익인식 시점

한 시점에 인식
147,595,690
20,127,887
11,907,853
1,569,537
181,200,967

기간 인식
138,594
58,669,325
2,940,025
1,646,407
63,394,351

② 전기

(단위: 천원)

구 분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

부문수익
144,976,187
78,528,237
24,182,538
3,881,972
251,568,934

수익인식 시점

한 시점에 인식
144,906,986
16,609,603
22,076,232
3,415,023
187,007,844

기간 인식
69,201
61,918,634
2,106,306
466,949
64,561,090

연결실체의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매, 디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

계약자산

계약이행원가
-
13,599
-
65,050

계약부채

선수금
3,083,404
-
3,460,973
-

선수수익
1,295,979
215,350
1,528,861
38,545

이연수익
84,537
-
40,945
-

소 계
4,463,920
215,350
5,030,779
38,545

(4) 연결실체가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출
374,693
503,929

온라인매출
3,139,216
2,795,288

기타매출
697,863
1,452,088

용역매출
24,775
67,040

합 계
4,236,547
4,818,345

(5) 당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
1년초과
1년이내
1년초과

선수금
3,083,404
-
3,460,973
-

선수수익
1,295,979
215,350
1,528,861
38,545

이연수익
84,537
-
40,945
-

합 계
4,463,920
215,350
5,030,779
38,545

디지털컨텐츠 등 제공 용역은 1년 부터 10년 등 다양하며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 온라인 매출과 관련된 교육서비스는 대부분 1년 미만 이며 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다.

(6) 연결실체는 디지털컨텐츠 제공 매출과 관련된 계약의 이행원가에 대해 자산을 인식하고 있으며, 계약이행원가와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가
13,599
65,050

당기 중 원가로 인식한 계약이행원가
51,452
102,217

당기 중 손상으로 인식한 계약이행원가
-
45,525

연결실체는 디지털 콘텐츠 제공과 관련하여 확정된 계약을 이행하기 위하여 해당 계약와 관련하여 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다.

29. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
66,598,965
71,061,873

상품매출원가
6,176,832
12,043,557

온라인매출원가
11,320,445
16,199,680

기타매출원가
4,040,647
2,029,157

합 계
88,136,889
101,334,267

30. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여
26,585,722
28,278,991

퇴직급여
2,453,482
2,293,394

잡급
49,458
63,495

복리후생비
3,128,039
3,403,313

통신비
411,260
559,282

세금과공과
2,174,494
1,779,668

지급임차료
31,106
38,985

건물관리비
2,316,015
586,240

수선비
906
28,327

감가상각비
2,721,142
3,207,199

사용권자산상각비
477,588
643,747

무형자산상각비
255,712
629,478

교육훈련비
734,607
762,160

접대비
762,018
690,268

광고선전비
14,904,628
22,068,378

소모품비
1,892,135
1,998,168

경상연구개발비
36,999,752
28,321,620

운반비
2,284,482
2,889,064

지급수수료
22,983,439
27,453,779

관리수수료
24,243,570
28,094,252

기타
2,691,534
3,058,279

합 계
148,101,089
156,848,087

31. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
계

재고자산의 변동액
6,294,694
-
-
6,294,694

원재료 및 상품 매입액
24,612,442
-
-
24,612,442

급ㆍ상여
6,312,958
26,585,722
23,262,318
56,160,998

퇴직급여
501,234
2,453,482
1,658,657
4,613,373

복리후생비
379,562
3,128,039
1,637,476
5,145,077

감가상각비
2,258,083
2,721,142
624,388
5,603,613

사용권자산감가상각비
241,504
477,588
-
719,092

무형자산상각비
3,336,867
255,712
-
3,592,579

계약이행원가상각비
51,452
-
-
51,452

외주가공비
25,985,195
-
-
25,985,195

광고선전비
-
14,904,628
-
14,904,628

기타비용
18,162,898
60,575,022
9,816,913
88,554,833

합 계
88,136,889
111,101,335
36,999,752
236,237,976

② 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
계

재고자산의 변동액
10,582,934
-
-
10,582,934

원재료 및 상품 매입액
25,886,855
-
-
25,886,855

급ㆍ상여
7,461,928
28,278,991
20,482,069
56,222,988

퇴직급여
506,733
2,293,394
1,161,949
3,962,076

복리후생비
543,079
3,266,763
1,145,607
4,955,449

감가상각비
1,142,411
3,207,199
-
4,349,610

사용권자산감가상각비
746,443
643,747
-
1,390,190

무형자산상각비
6,823,097
629,478
-
7,452,575

계약이행원가상각비
102,217
-
-
102,217

외주가공비
27,648,770
-
-
27,648,770

광고선전비
-
21,544,767
-
21,544,767

기타비용
19,889,800
68,662,128
5,531,995
94,083,923

합 계
101,334,267
128,526,467
28,321,620
258,182,354

32. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,099,290
976,879

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,361,937
968,492

33. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
281,974
41,478

무형자산처분이익
693
-

사용권자산처분이익
107,353
30,765

투자자산처분이익
3,623,991
-

잡이익
691,223
565,649

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
53
135,889

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
7,491
3,918

기타의대손충당금환입
41,204
249,795

관계기업투자주식처분이익
-
522,257

외환차익
33,334
83,316

외화환산이익
81,231
-

합 계
4,868,547
1,633,067

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비설정
904,786
322,451

유형자산처분손실
72,414
10,020

유형자산손상차손
2,192,815
2,963,231

무형자산손상차손
10,375,817
4,404,462

사용권자산손상차손
549,920
634,929

사용권자산처분손실
-
570,741

계약이행원가손상차손
-
45,525

잡손실
67,934
156,830

기부금
35,569
50,818

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
2,472,484
461,580

관계기업투자주식처분손실
-
80,294

외화환산손실
-
8,372

외환차손
868
154

합 계
16,672,607
9,709,407

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
798,420
1,587,965

전기법인세의 조정사항
-
989,080

소 계
798,420
2,577,045

이연법인세

일시적차이의 변동효과
(2,741,810)
(4,231,136)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동
262,337
476,042

소 계
(2,479,473)
(3,755,094)

법인세비용
(1,681,053)
(1,178,049)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
(4,577,866)
(13,537,075)

적용세율에 따른 세부담액
(879,359)
(2,362,036)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
546,544
127,360

세액공제
(695,895)
95,324

전기법인세 조정사항
(25,344)
989,080

세무상결손금 효과
(1,573,152)
(1,885,494)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과
(239,247)
(154,418)

세율변동효과
873,623
2,283,027

기타
311,777
(270,892)

법인세비용
(1,681,053)
(1,178,049)

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

35. 주당손익

(1) 기본주당순손익

기본주당순손익은 지배회사의 소유주지분에 귀속되는 당기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업 소유주 귀속 당기순손실
(2,896,812,793)
(12,359,024,137)

가중평균유통보통주식수(*)
12,251,515
12,251,515

기본주당순손실
(236)
(1,009)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구 분
보통주식수
적수

기 초
12,996,741
4,756,807,206

자기주식
(745,226)
(272,752,716)

합 계(*)
12,251,515
4,484,054,490

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,484,054,490 ÷ 366일 = 12,251,515주

(2) 희석주당순손익

지배회사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

36. 배당금

2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 없습니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(2,896,813)
(12,359,024)

조정항목:
28,005,332
28,489,875

퇴직급여
4,198,897
3,362,130

제품평가손실(환입)
54,727
(55,095)

상품평가손실(환입)
41,842
2,618,018

감가상각비
3,755,873
4,034,740

사용권자산감가상각비
719,092
1,390,190

투자부동산감가상각비
1,847,739
314,870

무형자산상각비
3,592,579
7,452,575

계약이행원가손상차손
-
45,525

대손상각비
1,112,070
1,240,993

기타의대손상각비
863,582
72,656

유형자산처분손익
(209,560)
(31,458)

유형자산손상차손
2,192,815
2,963,231

무형자산처분손익
(693)
-

무형자산손상차손
10,375,817
4,404,462

사용권자산처분손익
(107,353)
539,976

사용권자산손상차손
549,920
634,929

투자자산처분손익
(3,623,991)
-

이자수익
(1,099,290)
(976,879)

이자비용
4,361,937
968,492

당기손익금융자산평가손익
2,472,431
325,692

당기손익금융자산처분손익
(7,491)
(3,917)

관계기업투자주식처분손익
-
(441,963)

지분법손익
(266,672)
(341,842)

지급수수료
1,612
412

법인세비용
(1,681,053)
(1,178,051)

외화환산손익
(81,231)
8,372

잡손익
-
11,265

충당부채 전입액
(721,549)
865,290

기타장기종업원급여
(336,718)
265,262

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
3,073,957
(18,754,178)

매출채권의 감소(증가)
5,484,701
879,552

재고자산의 감소(증가)
5,779,106
6,767,652

기타수취채권(유동)의 감소(증가)
51,235
135,353

기타자산(유동)의 증가
(292,863)
(2,462,462)

기타자산(비유동)의 감소
51,452
102,217

기타수취채권(비유동)의 감소
(1,618,225)
(577,439)

매입채무의 증가(감소)
2,067,860
(16,177,866)

미지급금의 증가(감소)
(2,137,941)
(6,009,290)

충당부채의 사용
(574,181)
(524,379)

기타지급채무(유동)의 증가(감소)
(994,829)
2,398,698

기타부채(유동)의 증가
(1,492,461)
3,132,967

퇴직금의 지급
(3,407,022)
(418,906)

사외적립자산의 기여
(108,083)
(5,595,872)

기타부채(비유동)의 증가(감소)
265,208
(404,403)

영업으로부터 창출된 현금
28,182,476
(2,623,327)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
-
33,757,000

상품의 유형자산 대체
419,019
1,252,359

유형자산 취득 관련 미지급금 등
52,039
127,513

무형자산 취득 관련 미지급금
1,821,540
2,435,719

무형자산 취득 관련 선급금
-
28,616

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금흐름 조정
기 말

단기차입금
118,070,000
(46,448,000)
(21,622,000)
50,000,000

장기차입금
-
77,858,000
21,622,000
99,480,000

리스부채
873,623
(1,081,234)
1,510,422
1,302,811

임대보증금
420,000
1,773,780
87,649
2,281,429

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금흐름 조정
기 말

단기차입금
9,000,000
75,313,000
33,757,000
118,070,000

장기차입금
25,452,000
8,305,000
(33,757,000)
-

리스부채
1,690,375
(1,192,620)
375,868
873,623

임대보증금
453,000
-
(33,000)
420,000

38. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 21,372천원입니다. 본 사건에 대해서는 보고기간말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,803,300천원입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정한도액
실행금액

하나은행
일반운전자금대출 약정
54,500,000
50,000,000

신한은행
일반운전자금대출 약정
5,000,000
-

국민은행
상업어음할인대출 약정
10,000,000
-

하나은행
시설자금대출 약정
52,500,000
49,740,000

국민은행
시설자금대출 약정
49,740,000
49,740,000

(4) 연결실체는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결실체는 계약보증, 선급보증 및 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,721,909천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

39. 특수관계자 거래

(1) 지배회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
회사명
지분율

당기말
전기말

관계기업
㈜테라북스
28.42
25.01

기타특수관계자
㈜한빛에듀(*1)
-
-

㈜비상교육서부(*1)
-
-

(*1) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부는 당사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 주요 거래 내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

원재료 매입과 외주가공
판매비와관리비
계

관계기업
㈜테라북스
371,400
13,644,884
159,900
13,804,784

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
11,231,071
-
20,160
20,160

㈜비상교육서부
3,483,853
-
16,000
16,000

소 계
14,714,924
-
36,160
36,160

합 계
15,086,324
13,644,884
196,060
13,840,944

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

원재료 매입과 외주가공
판매비와관리비
계

관계기업
㈜테라북스
371,400
18,549,397
412,732
18,962,129

㈜머스트게임즈(*1)
43,000
-
-
-

소 계
414,400
18,549,397
412,732
18,962,129

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
12,245,136
-
11,025
11,025

㈜비상교육서부
4,535,631
-
10,000
10,000

소 계
16,780,767
-
21,025
21,025

합 계
17,195,167
18,549,397
433,757
18,983,154

(*1) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 이사회 의결권이 상실되어 당기말 관계기업에서 제외되었습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
전환사채
계
매입채무
기타채무
계

관계기업
㈜테라북스
-
-
-
2,593,119
245,808
2,838,927

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
6,764,440
-
6,764,440
-
120,000
120,000

㈜비상교육서부
2,555,989
-
2,555,989
-
50,000
50,000

소 계
9,320,429
-
9,320,429
-
170,000
170,000

합 계
9,320,429
-
9,320,429
2,593,119
415,808
3,008,927

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
전환사채
계
매입채무
기타채무
계

관계기업
㈜테라북스
-
-
-
2,970,637
235,216
3,205,853

㈜머스트게임즈
-
2,296,715
2,296,715
-
-
-

소 계
-
2,296,715
2,296,715
2,970,637
235,216
3,205,853

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
7,012,893
-
7,012,893
-
120,000
120,000

㈜비상교육서부
2,994,452
-
2,994,452
-
50,000
50,000

소 계
10,007,345
-
10,007,345
-
170,000
170,000

합 계
10,007,345
2,296,715
12,304,060
2,970,637
405,216
3,375,853

(3) 주요 자금거래 등

① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
배당금 수령
리스료 수취

관계기업
㈜테라북스
-
371,400

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
배당금 수령
리스료 수취

관계기업
㈜테라북스
250,100
371,400

기타특수관계자
주요 경영진
(557,710)
-

합 계
(307,610)
371,400

(4) 연결실체는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 당기말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,432,482천원과 3,850,025천원(전기말 : 6,922,192천원 및 3,960,949천원)이 계상되어 있습니다.

(5) 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,313,486
1,266,889

장기급여
1,490
2,536

퇴직급여
48,291
39,471

합 계
1,363,267
1,308,896

상기의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 연결실체의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(7) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다.

(6) 재무상태표

재 무 상 태 표

제 23 기 (당)기말 2024년 12월 31일 현재

제 22 기 (전)기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 비상교육
(단위: 원)

과 목
주석
제 23 기 (당)기말
제 22 기 (전)기말

자 산

유동자산

129,322,634,408

132,832,467,828

현금및현금성자산
4,5,6
20,323,285,476

14,156,299,300

매출채권
4,5,7,38
72,652,566,382

76,540,114,598

기타수취채권
4,5,6,7,36
1,104,098,391

1,427,970,929

재고자산
8
25,316,079,504

31,649,296,140

매각예정자산
16
3,203,988,946

-

당기법인세자산

69,779,510

41,680,120

기타자산
11
6,652,836,199

9,017,106,741

비유동자산

252,273,878,963

219,173,290,187

장기성매출채권
4,5,7
1,109,925,060

2,549,953,003

당기손익-공정가치측정금융자산
4,5,9
1,093,984,778

3,722,710,966

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,5,10
461,308,914

559,018,206

기타수취채권
4,5,6,7,36
2,581,301,759

3,492,864,999

종속기업 및 관계기업투자
12
2,084,741,860

3,500,741,860

유형자산
13
119,773,061,690

161,264,822,112

사용권자산
14
598,384,741

299,266,692

투자부동산
15
78,196,705,391

9,889,483,639

무형자산
17
26,264,067,153

15,916,450,697

이연법인세자산
18
13,630,973,279

10,750,187,004

순확정급여자산
22
2,961,652,328

4,533,684,236

기타자산
11
3,517,772,010

2,694,106,773

자 산 총 계

381,596,513,371

352,005,758,015

부 채

유동부채

106,103,908,168

176,387,436,159

매입채무
4,5,38
9,215,616,471

7,164,222,525

미지급금
4,5
12,449,053,674

15,199,623,104

단기차입금
4,5,19
50,000,000,000

118,070,000,000

기타지급채무
4,5,14,20
9,946,047,756

12,237,760,576

충당부채
21
1,510,142,072

1,134,130,179

기타유동부채
23
22,983,048,195

22,581,699,775

비유동부채

103,652,636,061

2,286,550,327

장기차입금
4,5,19
99,480,000,000

-

기타지급채무
4,5,14,20
2,549,567,108

428,667,194

충당부채
21
233,909,615

232,201,769

기타비유동부채
23
1,389,159,338

1,625,681,364

부 채 총 계

209,756,544,229

178,673,986,486

자 본

자본금
24
6,498,370,500

6,498,370,500

자본잉여금
24
54,891,208,513

54,891,208,513

기타포괄손익누계액
25
(2,850,517,628)

(2,757,329,264)

기타자본항목
25
(13,287,652,158)

(13,287,652,158)

이익잉여금

126,588,559,915

127,987,173,938

자 본 총 계

171,839,969,142

173,331,771,529

부 채 와 자 본 총 계

381,596,513,371

352,005,758,015

(7) 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 23 기 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 22 기 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 비상교육
(단위: 원)

과 목
주석
제 23 기 (당)기
제 22 기 (전)기

Ⅰ.매출액
27,38
238,269,552,424
238,316,846,067

Ⅱ.매출원가
8,28,30
84,846,435,466
95,474,460,733

Ⅲ.매출총이익

153,423,116,958
142,842,385,334

판매비와관리비
29,30,38
147,378,941,076
156,292,800,309

Ⅳ.영업이익(손실)

6,044,175,882
(13,450,414,975)

금융수익
5,31
6,561,046,856
1,065,153,954

금융비용
31
4,360,760,825
1,078,972,488

기타수익
32
4,867,286,812
1,110,434,926

기타비용
32
16,492,852,492
10,004,326,291

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(3,381,103,767)
(22,358,124,874)

Ⅵ.법인세수익
33
(2,618,449,054)
(2,155,225,826)

Ⅶ.당기순손실

(762,654,713)
(20,202,899,048)

Ⅷ.기타포괄손익(세후)

(729,147,674)
(2,335,096,087)

후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 :

순확정급여부채의 재측정손익
22
(635,959,310)
(2,421,920,304)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
10
(93,188,364)
86,824,217

IX.당기총포괄손실

(1,491,802,387)
(22,537,995,135)

주당이익

기본주당손실 (단위 : 원)
34
(62)
(1,649)

(8) 자본변동표

자 본 변 동 표

제 23 기 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 22 기 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 비상교육
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
자본잉여금
기타포괄손익 누계액
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2023.01.01(전기초)

6,498,370,500
54,891,208,513
(2,844,153,481)
(13,287,652,158)
151,837,144,790
197,094,918,164

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
(20,202,899,048)
(20,202,899,048)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(2,421,920,304)
(2,421,920,304)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

-
-
86,824,217
-
-
86,824,217

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래

현금배당
35
-
-
-
-
(1,225,151,500)
(1,225,151,500)

2023.12.31(전기말)

6,498,370,500
54,891,208,513
(2,757,329,264)
(13,287,652,158)
127,987,173,938
173,331,771,529

2024.01.01(당기초)

6,498,370,500
54,891,208,513
(2,757,329,264)
(13,287,652,158)
127,987,173,938
173,331,771,529

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
-
(762,654,713)
(762,654,713)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
-
(635,959,310)
(635,959,310)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익

-
-
(93,188,364)
-
-
(93,188,364)

2024.12.31(당기말)

6,498,370,500
54,891,208,513
(2,850,517,628)
(13,287,652,158)
126,588,559,915
171,839,969,142

(9) 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 23 기 (당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 22 기 (전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 비상교육
(단위: 원)

과 목
주석
제 23 기 (당)기
제 22 기 (전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

24,309,622,340
(12,524,788,435)

영업으로부터 창출된 현금
36
22,751,811,577
(11,038,423,303)

배당금의 수취

5,664,000,000
250,100,000

이자의 수취

470,174,713
294,561,931

이자의 지급

(4,533,231,730)
(837,885,593)

법인세의 납부

(43,132,220)
(1,193,141,470)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(50,305,122,666)
(63,094,461,214)

(1)투자활동으로 인한 현금유입액

211,996,250,262
161,829,762,148

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

198,794,066,942
158,731,209,515

종속기업 및 관계기업 투자주식의 처분

1,416,000,000
2,080,000,000

기타수취채권의 감소

1,221,855,855
927,013,293

유형자산의 처분

281,984,465
59,769,340

투자부동산의 처분

7,333,400,000
-

무형자산의 처분

28,943,000
11,770,000

정부보조금의 수취

-
20,000,000

매각예정자산 처분대가

2,920,000,000
-

(2)투자활동으로 인한 현금유출액

(262,301,372,928)
(224,924,223,362)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

198,780,334,108
158,673,464,154

기타수취채권의 증가

766,450,000
1,184,383,333

유형자산의 취득

39,042,089,528
54,019,805,370

무형자산의 취득

23,712,499,292
11,046,570,505

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

32,081,255,816
86,200,228,978

(1)재무활동으로 인한 현금유입액

114,239,179,907
114,172,000,000

차입금의 증가

112,415,000,000
114,172,000,000

임대보증금의 증가

1,824,179,907
-

(2)재무활동으로 인한 현금유출액

(82,157,924,091)
(27,971,771,022)

차입금의 상환

81,005,000,000
25,554,000,000

리스부채의 감소

1,081,234,091
1,192,619,522

배당금의 지급

-
1,225,151,500

임대보증금의 감소

71,690,000
-

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가

6,085,755,490
10,580,979,329

V.기초의 현금및현금성자산

14,156,299,300
3,583,691,582

VI.환율변동효과

81,230,686
(8,371,611)

VII.기말의 현금및현금성자산

20,323,285,476
14,156,299,300

(10) 재무제표 주석

제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 비상교육

1. 일반사항

주식회사 비상교육(이하 "당사")은 2002년 1월 21일에 설립되어 도서출판 및 인쇄업과 온라인 및 오프라인 교육서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 과천시 과천대로2길 54에 본사가 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 6월 30일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2009년 4월 1일 상호를 주식회사 비유와상징에서 주식회사 비상교육으로 변경하였습니다.

당사의 설립 시 자본금은 300백만원이었으나 수차례의 증자 및 공모를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 6,498백만원입니다.

보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명
소유주식수
지분율

양태회
5,563,940
42.81

우리사주조합
53,273
0.41

자기주식
745,226
5.73

기타
6,634,302
51.05

계
12,996,741
100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호
'환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호
'한국채택국제회계기준의 최초채택
' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호
'금융상품', 제1107호
'금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호
'금융상품'과 제1107호
'금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호
'한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호
'금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호
'금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호
'연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호
'현금흐름표' : 원가법

2.3 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로서의 전환일 시점의 과거회계기준에 따른장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목
추정 내용연수

건물
30~40년

차량운반구
4년

비품
3~4년

시설장치
4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대한 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
5년

소프트웨어
4년

전속계약금
3~5년

개발비
3~5년

기타의 무형자산
3~5년

(1) 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금

취득한 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권, 소프트웨어 및 전속계약금은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 해당 무형자산은 추정 내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

(3) 개발비

당사는 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용을 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정 내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

건물
30년

2.14 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

당사는 장기근속임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년, 10년, 15년, 20년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

(3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

당사는 교과서, 참고서 등 교재를 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

(2) 용역의 제공

당사는 학원매출 및 이러닝강의 매출에 대해서는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. 그 외 용역의 제공에 대해서는 계약의 실질에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 사업장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 영업부문과 관련된 공시사항은 연결재무제표 '주석 5'에 공시하였습니다.

2.23 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2025년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18, 33 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 4.(3), 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 개발비

당사는 개발비의 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며, 정기적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다. 각 개별자산 별 회수가능가액은 과거 경험 및 미래 사업 계획에 기초하여 결정하고 있습니다(주석 17 참조).

(6) 순확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(7) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험
노출 위험
측정
관리

시장위험 - 환율
미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
현금흐름 추정 민감도 분석
-

시장위험 - 이자율
고정금리 장기 차입금
민감도 분석
-

시장위험 - 주가
지분상품 투자
민감도 분석
포트폴리오 분산

신용위험
현금성자산, 매출채권,채무상품, 계약자산
연체율 분석 신용등급
은행예치금 다원화, 신용한도 채무상품 투자지침

유동성위험
차입금 및 기타 부채
현금흐름 추정
차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

① 외환위험

보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

외화금융자산

현금및현금성자산
772,377
734,939

보고기간말 현재 관련 통화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
77,238
(77,238)
73,494
(73,494)

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 당기손익-공정가치측정 금융자산,차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 금융자산에서 발생하고 있습니다.

당사는 필요시 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피할 것입니다. 다만, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 이자율스왑 계약은 없습니다.

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 처리하고 있지않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

당기 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
-
-
315,000
(315,000)

③ 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 한국 KOSDAQ 및KONEX지수에 속해 있습니다. 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수가 10% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세후 이익에 대한 영향
자본에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

KOSDAQ
-
-
36,490
44,218

KONEX
12,426
-
12,426
-

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용위험 노출은 주로 개인고객에서 발생하는 학원사업을 제외하고는 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

3) 유동성 위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무
9,215,616
9,215,616
9,215,616
-
-

미지급금
12,449,054
12,449,054
12,449,054
-
-

단기차입금
50,000,000
50,694,673
50,694,673
-
-

장기차입금
99,480,000
104,446,516
3,513,136
100,933,380
-

기타지급채무
11,780,035
12,170,929
9,277,448
1,049,297
1,844,183

계
182,924,705
188,976,788
85,149,927
101,982,677
1,844,183

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과 5년 이내

매입채무
7,164,223
7,164,223
7,164,223
-
-

미지급금
15,199,623
15,199,623
15,199,623
-
-

단기차입금
118,070,000
119,378,126
119,378,126
-
-

기타지급채무
12,666,428
12,692,796
12,259,039
392,013
41,744

계
153,100,274
154,434,768
154,001,011
392,013
41,744

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 당사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당사의 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채(A)
209,756,544
178,673,986

자본(B)
171,839,969
173,331,772

현금및현금성자산(C)
20,323,285
14,156,299

차입금(D)
149,480,000
118,070,000

부채비율(A/B)
122.07%
103.08%

순차입금비율(D-C)/B
75.16%
59.95%

(3) 공정가치

1) 보고기간말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유동성 금융자산 항목:

[상각후원가로 인식된 자산]

- 현금및현금성자산
20,323,285
-
14,156,299
-

- 매출채권
72,652,566
-
76,540,115
-

- 기타수취채권
1,104,098
-
1,427,971
-

비유동성 금융자산 항목:

[상각후원가로 인식된 자산]

- 매출채권
1,109,925
-
2,549,953
-

- 기타수취채권
2,581,302
-
3,492,865
-

[공정가치로 인식된 자산]

- 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)
1,093,985
1,093,985
3,722,711
3,722,711

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
461,309
461,309
559,018
559,018

유동성 금융부채 항목:

[상각후원가로 인식된 부채]

- 매입채무
9,215,616
-
7,164,223
-

- 미지급금
12,449,054
-
15,199,623
-

- 차입금
50,000,000
-
118,070,000
-

- 기타지급채무(*2)
8,708,024
-
11,582,805
-

비유동성 금융부채 항목:

[상각후원가로 인식된 부채]

- 차입금
99,480,000
-
-
-

- 기타지급채무(*2)
1,769,199
-
210,000
-

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 일부는 금융위원회에서 발표한 비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 적용하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

① '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

② '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

③ '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
157,092
936,893
1,093,985

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
461,309
-
-
461,309

② 전기말

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
-
3,722,711
3,722,711

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
559,018
-
-
559,018

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

기초
3,722,711
3,157,837

취득
-
944,442

평가
(2,472,484)
(325,740)

처분
(6,242)
(53,828)

대체(*)
(307,092)
-

기말
936,893
3,722,711

(*) 당기 중 수준 3에서 수준 2로 대체된 내역을 포함하고 있습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

조합출자금 등
936,893
원가법

② 전기말

구분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 금융자산

전환사채
2,296,715
현금흐름할인모형
할인율
14.61%

비상장주식
482,861
현금흐름할인모형
할인율
14.61%

조합출자금 등
943,135
원가법

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
기타부채

현금및현금성자산
20,323,285
-
-
-
-

매출채권
72,652,566
-
-
-
-

기타수취채권(유동)
1,104,098
-
-
-
-

당기손익- 공정가치측정 금융자산(비유동)
-
1,093,985
-
-
-

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(비유동)
-
-
461,309
-
-

장기성매출채권(비유동)
1,109,925
-
-
-
-

기타수취채권(비유동)
2,581,302
-
-
-
-

합 계
97,771,176
1,093,985
461,309
-
-

매입채무
-
-
-
9,215,616
-

미지급금
-
-
-
12,449,054
-

단기차입금
-
-
-
50,000,000
-

기타지급채무(유동)
-
-
-
8,708,024
522,443

장기차입금
-
-
-
99,480,000
-

기타지급채무(비유동)
-
-
-
1,769,199
780,368

합 계
-
-
-
181,621,893
1,302,811

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
기타부채

현금및현금성자산
14,156,299
-
-
-
-

매출채권
76,540,115
-
-
-
-

기타수취채권(유동)
1,427,971
-
-
-
-

당기손익- 공정가치측정 금융자산(비유동)
-
3,722,711
-
-
-

기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산(비유동)
-
-
559,018
-
-

장기성매출채권(비유동)
2,549,953
-
-
-
-

기타수취채권(비유동)
3,492,865
-
-
-
-

합 계
98,167,203
3,722,711
559,018
-
-

매입채무
-
-
-
7,164,223
-

미지급금
-
-
-
15,199,623
-

단기차입금
-
-
-
55,499,000
-

유동성장기차입금
-
-
-
62,571,000
-

기타지급채무(유동)
-
-
-
11,582,805
654,956

기타지급채무(비유동)
-
-
-
210,000
218,667

합 계
-
-
-
152,226,651
873,623

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
계

당기손익:

이자수익
533,496
363,551
-
-
897,047

이자비용
-
-
-
(4,360,761)
(4,360,761)

대손상각비
(1,032,070)
-
-
-
(1,032,070)

기타의대손상각비
(863,582)
-
-
-
(863,582)

외환차손익
32,466
-
-
-
32,466

외화환산손익
81,231
-
-
-
81,231

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
(2,472,484)
-
-
(2,472,484)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익
-
7,491
-
-
7,491

당기손익 계
(1,248,459)
(2,101,442)
-
(4,360,761)
(7,710,662)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(97,709)
-
(97,709)

기타포괄손익 계
-
-
(97,709)
-
(97,709)

총포괄손익 계
(1,248,459)
(2,101,442)
(97,709)
(4,360,761)
(7,808,371)

② 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
계

당기손익:

이자수익
566,937
248,117
-
-
815,054

이자비용
-
-
-
(1,078,972)
(1,078,972)

대손상각비
(1,240,993)
-
-
-
(1,240,993)

기타의대손상각비
(72,657)
-
-
-
(72,657)

외환차손익
83,162
-
-
-
83,162

외화환산손익
(8,372)
-
-
-
(8,372)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
(325,740)
-
-
(325,740)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익
-
3,918
-
-
3,918

당기손익 계
(671,923)
(73,705)
-
(1,078,972)
(1,824,600)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
118,029
-
118,029

기타포괄손익 계
-
-
118,029
-
118,029

총포괄손익 계
(671,923)
(73,705)
118,029
(1,078,972)
(1,706,571)

6. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
1,426
2,104

요구불예금
20,321,859
14,154,195

합 계
20,323,285
14,156,299

(2) 보고기간말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사용제한내역

기타장기수취채권
2,300
2,300
당좌개설보증금

7. 매출채권 및 기타수취채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 및 2024년 1월 1일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

매출채권에 대한 기대신용손실율은 정상주기(20개월)를 벗어난 무담보채권의 평균 3개년 연체율로 측정합니다. 당기에 적용된 매출채권의 기대신용손실율은 9.36% 입니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 채권액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
현재가치 할인차금
장부금액
채권액
대손충당금
현재가치 할인차금
장부금액

유동항목

매출채권
76,721,547
(3,866,498)
(202,483)
72,652,566
79,838,272
(2,905,256)
(392,901)
76,540,115

대여금
1,470,678
(974,956)
(11,043)
484,679
831,904
(351,158)
-
480,746

미수금
259,335
(60,000)
-
199,335
306,988
(60,000)
-
246,988

미수수익
-
-
-
-
10,586
-
-
10,586

보증금
431,550
-
(11,466)
420,084
692,000
-
(2,350)
689,650

소 계
78,883,110
(4,901,454)
(224,992)
73,756,664
81,679,750
(3,316,414)
(395,251)
77,968,085

비유동항목

장기성매출채권
1,600,610
(463,775)
(26,909)
1,109,926
3,046,131
(392,948)
(103,230)
2,549,953

대여금
5,947,803
(3,850,025)
-
2,097,778
6,941,446
(3,960,949)
(11,043)
2,969,454

보증금
509,945
-
(26,421)
483,524
550,739
-
(27,328)
523,411

소 계
8,058,358
(4,313,800)
(53,330)
3,691,228
10,538,316
(4,353,897)
(141,601)
6,042,818

합 계
86,941,468
(9,215,254)
(278,322)
77,447,892
92,218,066
(7,670,311)
(536,852)
84,010,903

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상 되지 않은 채권
손상된 채권
계

유동항목

매출채권
71,932,789
922,260
3,866,498
76,721,547

소 계
71,932,789
922,260
3,866,498
76,721,547

대여금
495,722
-
974,956
1,470,678

미수금
199,335
-
60,000
259,335

보증금
431,550
-
-
431,550

소 계
1,126,607
-
1,034,956
2,161,563

비유동항목

장기성매출채권
1,136,835
-
463,775
1,600,610

소 계
1,136,835
-
463,775
1,600,610

대여금
2,097,778
-
3,850,025
5,947,803

보증금
509,945
-
-
509,945

소 계
2,607,723
-
3,850,025
6,457,748

합 계
76,803,954
922,260
9,215,254
86,941,468

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
정상채권
연체되었으나 손상 되지 않은 채권
손상된 채권
계

유동항목

매출채권
76,355,760
577,256
2,905,256
79,838,272

소 계
76,355,760
577,256
2,905,256
79,838,272

대여금
480,746
-
351,158
831,904

미수금
246,988
-
60,000
306,988

미수수익
10,586
-
-
10,586

보증금
692,000
-
-
692,000

소 계
1,430,320
-
411,158
1,841,478

비유동항목

장기성매출채권
2,653,183
-
392,948
3,046,131

소 계
2,653,183
-
392,948
3,046,131

대여금
2,980,497
-
3,960,949
6,941,446

보증금
550,739
-
-
550,739

소 계
3,531,236
-
3,960,949
7,492,185

합 계
83,970,499
577,256
7,670,311
92,218,066

(3) 손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 매출채권과 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
장기성매출채권
기타수취채권
계
매출채권
장기성매출채권
기타수취채권
계

기초
2,905,256
392,948
4,372,107
7,670,311
2,047,285
9,927
4,299,450
6,356,662

대손상각비
961,242
70,827
-
1,032,069
857,971
383,021
-
1,240,992

기타의대손상각비(환입)
-
-
863,582
863,582
-
-
72,657
72,657

손상채권 회수ㆍ제각
-
-
(350,708)
(350,708)
-
-
-
-

기말
3,866,498
463,775
4,884,981
9,215,254
2,905,256
392,948
4,372,107
7,670,311

8. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품
14,386,207
15,676,047

상품
7,806,103
13,088,978

재공품
2,767,055
1,880,943

원재료
356,715
1,003,328

합 계
25,316,080
31,649,296

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가충당금의 증감내역은 아래와 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초 평가충당금
평가충당금설정
기말 평가충당금

제품
320,303
54,727
375,030

상품
2,733,164
41,842
2,775,006

합 계
3,053,467
96,569
3,150,036

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초 평가충당금
평가충당금설정(환입)
기말 평가충당금

제품
375,398
(55,095)
320,303

상품
115,146
2,618,018
2,733,164

합 계
490,544
2,562,923
3,053,467

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

비용으로 인식한 재고자산
69,387,817
74,656,450

제품평가손실(환입)
54,727
(55,095)

상품평가손실
41,842
2,618,018

합 계
69,484,386
77,219,373

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

비유동
비유동

지분상품:

상장주식
157,092
-

비상장주식
-
482,862

채무상품:

전환사채
-
2,296,715

미래에셋 Innovative Growth 투자조합
934,893
941,135

콘텐츠 공제조합
1,000
1,000

방세아방과후학교 협동조합
1,000
1,000

합 계
1,093,985
3,722,712

(2) 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
363,551
248,117

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
135,840

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
(2,472,484)
(461,580)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
7,491
3,918

합 계
(2,101,442)
(73,705)

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간말 현재 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분상품:

㈜루멘스
461,309
559,018

지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익 누계액은 이익잉여금으로 재분류되며, 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

선급비용
4,293,793
5,560,025

선급금
1,879,418
2,247,587

반환제품회수권
479,625
783,015

부가세대급금
-
426,480

소 계
6,652,836
9,017,107

비유동항목

선급비용
849,824
1,419,767

선급금
2,654,349
1,209,289

계약이행원가
13,599
65,050

소 계
3,517,772
2,694,106

합 계
10,170,608
11,711,214

12. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
소재국가
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

종속기업
㈜비상캠퍼스
한국
학원업
100.00
1,000,000
100.00
1,000,000

㈜비상교과서(*1)
한국
출판업
100.00
244,400
100.00
1,660,400

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
베트남
교육서비스업
100.00
-
100.00
-

소 계

1,244,400

2,660,400

관계기업
㈜테라북스(*2)
한국
출판업
28.42
840,342
25.01
840,342

소 계

840,342

840,342

합 계

2,084,742

3,500,742

(*1) 당사의 100% 종속기업인 (주)비상교과서는 당기 중 1,416,000천원에 대해 유상감자를 실시하였습니다. (*2) 당사의 관계기업인 (주)테라북스의 자기주식 매입으로 인해 지분율이 상승하였습니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
3,500,742
11,911,605

계정재분류
-
(1,330,863)

유상감자(*)
(1,416,000)
(7,080,000)

기말 장부금액
2,084,742
3,500,742

(*) 당사의 100% 종속기업인 (주)비상교과서는 당기 중 1,416,000천원에 대해 유상감자를 실시하였습니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

취득원가
24,125,509
86,698,257
518,879
13,694,334
8,149,626
7,706,875
140,893,480

감가상각누계액
-
(3,646,326)
(304,563)
(6,820,747)
(4,860,134)
-
(15,631,770)

손상차손누계액
-
-
(110,613)
(4,149,559)
(1,228,478)
-
(5,488,650)

순장부금액
24,125,509
83,051,931
103,703
2,724,028
2,061,014
7,706,875
119,773,060

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

취득원가
44,404,844
31,985,627
559,709
13,876,704
5,327,790
95,870,177
192,024,851

감가상각누계액
-
(12,600,328)
(280,589)
(9,402,263)
(5,173,087)
-
(27,456,267)

손상차손누계액
-
-
(85,967)
(3,154,302)
(63,493)
-
(3,303,762)

순장부금액
44,404,844
19,385,299
193,153
1,320,139
91,210
95,870,177
161,264,822

(2) 유형자산 순장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

2024.1.1(당기초)
44,404,844
19,385,299
193,153
1,320,139
91,210
95,870,177
161,264,822

취득
760,594
5,636,006
8,360
689,260
-
31,886,476
38,980,696

처분
-
-
(2)
(2,817)
(23,257)
-
(26,076)

감가상각비
-
(2,012,073)
(73,162)
(913,622)
(742,957)
-
(3,741,814)

손상차손
-
-
(24,646)
(1,003,185)
(1,164,984)
-
(2,192,815)

대체(*1)
(21,039,929)
60,042,699
-
2,634,253
3,901,002
(120,049,778)
(74,511,753)

2024.12.31(당기말)
24,125,509
83,051,931
103,703
2,724,028
2,061,014
7,706,875
119,773,060

(*1) 유형자산에서 투자부동산, 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
차량운반구
비품
시설장치
건설중인자산
계

2023.1.1(전기초)
44,404,844
20,472,811
22,148
4,177,879
450,847
43,364,609
112,893,138

취득
-
-
329,296
1,224,679
-
52,535,568
54,089,543

처분
-
-
(3)
(30,143)
-
-
(30,146)

감가상각비
-
(1,087,512)
(72,322)
(2,506,864)
(326,143)
-
(3,992,841)

손상차손
-
-
(85,966)
(2,813,771)
(63,494)
-
(2,963,231)

대체(*1)
-
-
-
1,268,359
30,000
(30,000)
1,268,359

2023.12.31(전기말)
44,404,844
19,385,299
193,153
1,320,139
91,210
95,870,177
161,264,822

(*1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역입니다.

(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
410,344
827,540

판매비와관리비
3,331,470
3,165,301

합 계
3,741,814
3,992,841

(4) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 931,304천원을 자본화하여 유형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 특정목적차입금의 자본화이자율은 3.20~4.62%(전기: 3.20%~4.62%)이며 일반목적차입금의 자본화이자율은 4.15%입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입원가이자비용
917,773
2,437,920

리스부채이자비용
13,531
47,433

합 계
931,304
2,485,353

(5) 당기말과 전기말 현재 유형자산 및 투자부동산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
10,820,552
84,000,000
단기차입금
-
국민은행

건물
14,546,491

토지
1,980,358
12,000,000
단기차입금
10,000,000
하나은행

건물
3,662,990

토지
5,352,815
42,000,000
단기차입금
35,000,000
하나은행

건물
1,524,070

토지
-
63,000,000
장기차입금
49,740,000
국민은행

건물
59,586,573

토지
-
63,000,000
장기차입금
49,740,000
하나은행

건물
59,586,573

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지
13,860,639
84,000,000
단기차입금
62,571,000
국민은행

건물
19,437,743

토지
1,980,358
12,000,000
단기차입금
10,000,000
하나은행

건물
3,873,953

토지
5,373,715
42,000,000
단기차입금
3,999,000
하나은행

건물
1,641,249

(6) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자본적 지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

건설중인자산
808,584
19,343,847

(7) 자산손상

당사의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 티칭 사업부문과 러닝 사업부문은 영업손실의 누적으로 인해 손상검사가 수행됐으며, 각각 547,702천원 및 2,380,623천원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 유형자산에 2,177,483천원, 사용권자산에 549,920천원, 무형자산에 200,921천원 인식 되었으며 비품 및 소프트웨어 등이 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 러닝사업부문 12.02%, 티칭사업부문 12.34%, 영구성장률은 0%입니다.

상기 주요 가정 변동에 따른 사용가치의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업부문
구분
0.5%P 증가시
0.5%P 감소시

러닝사업 부문
할인율
(1,973,537)
2,189,491

영구성장률
1,696,159
(1,541,682)

티칭사업 부문
할인율
(400,495)
443,174

영구성장률
333,674
(303,284)

14. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

취득원가
3,076,054
752,525
2,220,756
6,049,335

상각누계액
(2,546,237)
(500,105)
(1,348,673)
(4,395,015)

손상누계액
(510,475)
(195,854)
(349,606)
(1,055,935)

장부금액
19,342
56,566
522,477
598,385

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

취득원가
4,809,934
794,880
982,068
6,586,882

상각누계액
(4,154,391)
(516,227)
(982,068)
(5,652,686)

손상누계액
(425,054)
(209,875)
-
(634,929)

장부금액
230,489
68,778
-
299,267

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

2024.1.1(당기초)
230,489
68,778
-
299,267

취득
258,656
71,022
1,238,688
1,568,366

감가상각비
(311,478)
(41,009)
(366,605)
(719,092)

손상차손
(158,089)
(42,225)
(349,606)
(549,920)

중도해지 등
(236)
-
-
(236)

2024.12.31(당기말)
19,342
56,566
522,477
598,385

② 전기

(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
비품
계

2023.1.1(전기초)
1,125,869
434,521
218,155
1,778,545

취득
2,738,503
55,146
-
2,793,649

사업결합으로 인한 증가
(1,020,355)
(171,512)
(198,323)
(1,390,190)

감가상각비
(425,054)
(209,875)
-
(634,929)

중도해지 등
(2,188,474)
(39,502)
(19,832)
(2,247,808)

2023.12.31(전기말)
230,489
68,778
-
299,267

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같으며, 기타지급채무로 분류하고 있습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
이자비용
지급
종료
기말장부금액

리스부채
873,623
1,541,394
67,598
(1,148,832)
(30,972)
1,302,811

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
이자비용
지급
종료
기타
기말장부금액

리스부채
1,690,375
2,675,526
76,079
(1,268,698)
(2,225,012)
(74,647)
873,623

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이내
569,424
676,234

1년 초과
834,730
223,757

합 계
1,404,154
899,991

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
311,478
1,020,355

차량운반구
41,009
171,512

비품
366,605
198,323

소 계
719,092
1,390,190

리스부채의 이자비용
43,035
28,646

리스료(단기리스)
74,884
158,686

리스료(소액기초자산리스)
84,537
108,638

소 계
202,456
295,970

합 계
921,548
1,686,160

(6) 당기 중 리스와 관련하여 유출된 현금의 흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름

운용리스료
(159,421)
(267,324)

이자지급액
(43,035)
(28,646)

영업활동으로 인한 순현금흐름
(202,456)
(295,970)

이자지급액(*)
(24,564)
(47,433)

재무활동으로 인한 현금흐름

리스부채의 원금상환액
(1,081,234)
(1,192,620)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(1,081,234)
(1,192,620)

현금 및 현금성자산의 변동
(1,308,254)
(1,536,023)

(*) 차입원가자본화에 따라 일부 이자지급액은 투자활동으로 인한 현금유출액으로 반영되었습니다.

15. 투자부동산

(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
건물
계
토지
건물
계

취득원가
21,724,676
70,507,920
92,232,596
3,724,835
10,032,944
13,757,779

감가상각누계액
-
(14,035,891)
(14,035,891)
-
(3,868,296)
(3,868,296)

순장부금액
21,724,676
56,472,029
78,196,705
3,724,835
6,164,648
9,889,483

(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
계

2023.1.1(전기초)
3,724,835
6,505,769
10,230,604

감가상각
-
(341,121)
(341,121)

2023.12.31(전기말)
3,724,835
6,164,648
9,889,483

2024.1.1(당기초)
3,724,835
6,164,648
9,889,483

처분
(1,520,182)
(2,189,227)
(3,709,409)

감가상각
-
(1,848,696)
(1,848,696)

대체(*)
19,520,023
54,345,304
73,865,327

2024.12.31(당기말)
21,724,676
56,472,029
78,196,705

(*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 내역입니다.

보고기간말 현재 투자부동산은 당사의 특수관계자인 ㈜테라북스 등에게 임대하고 있는 본사 등의 토지 및 건물로 구성되어 있습니다.

(3) 투자부동산 관련 손익

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,882,006
837,728

운영비용
(2,887,274)
(341,803)

합 계
(1,005,268)
495,925

(4) 투자부동산의 담보제공 내역

당사는 채무를 보증할 목적으로 회사의 투자부동산을 장ㆍ단기차입금 관련 담보권자인 국민은행 및 하나은행에 담보를 제공하고 있습니다(주석13 참조).

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 163,025,469천원입니다.

16. 매각예정비유동자산

보고기간말 당사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 투자부동산의 일부를 매각하기로결정했으며, 이로 인해 당사와 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 동 거래는 2025년 1월에 매각 완료 되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토지
1,519,905
-

건물
1,684,084
-

합계
3,203,989
-

매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액인 3,203,989천원으로 측정됐습니다.

17. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
전속계약금
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

취득원가
328,489
240,862
17,623,150
3,755,000
135,452,856
3,320,838
15,106,593
175,827,788

상각누계액
(267,002)
-
(10,764,416)
(3,755,000)
(104,156,756)
(3,275,485)
-
(122,218,659)

손상차손누계액
(42,332)
(17,015)
(6,559,439)
-
(10,572,062)
(45,353)
(10,096,049)
(27,332,250)

국고취득
-
-
(12,812)
-
-
-
-
(12,812)

장부금액
19,155
223,847
286,483
-
20,724,038
-
5,010,544
26,264,067

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
전속계약금
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

취득원가
313,915
269,112
17,318,950
3,755,000
114,517,201
3,320,838
13,380,184
152,875,200

상각누계액
(251,731)
-
(10,757,530)
(3,755,000)
(101,889,350)
(3,201,228)
-
(119,854,839)

손상차손누계액
(29,515)
(17,015)
(6,197,383)
-
(10,572,062)
(45,353)
(225,500)
(17,086,827)

국고취득
-
-
(17,083)
-
-
-
-
(17,083)

장부금액
32,669
252,097
346,954
-
2,055,789
74,257
13,154,684
15,916,451

(2) 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

2024.1.1(당기초)
32,669
252,097
346,954
2,055,789
74,257
13,154,684
15,916,451

취득
-
-
-
-
-
6,744,864
6,744,864

내부개발에 의한 취득
-
-
-
-
-
16,353,456
16,353,456

처분
-
(28,250)
-
-
-
-
(28,250)

상각
(15,271)
-
(121,915)
(2,267,406)
(74,257)
-
(2,478,849)

손상차손
(12,817)
-
(136,556)
-
-
(10,096,049)
(10,245,422)

대체(*)
14,574
-
198,000
20,935,655
-
(21,146,411)
1,818

2024.12.31(당기말)
19,155
223,847
286,483
20,724,038
-
5,010,544
26,264,067

(*) 건설중인무형자산에서 소프트웨어 및 개발비로 대체된 내역입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
시설이용권
소프트웨어
개발비
기타의 무형자산
건설중인 무형자산
계

2023.1.1(전기초)
66,941
252,097
695,044
5,744,013
368,605
6,230,977
13,357,677

취득
17,798
-
-
-
-
1,634,754
1,652,552

내부개발에 의한 취득
-
-
-
-
-
10,813,383
10,813,383

처분
-
-
(11,770)
-
-
-
(11,770)

상각
(22,555)
-
(1,026,210)
(4,127,816)
(294,348)
-
(5,470,929)

손상차손
(29,515)
-
(4,149,448)
-
-
(225,500)
(4,404,462)

국고취득
-
-
(20,000)
-
-
-
(20,000)

대체(*)
-
-
4,859,338
439,592
-
(5,298,930)
-

2023.12.31(전기말)
32,669
252,097
346,954
2,055,789
74,257
13,154,684
15,916,451

(*) 건설중인무형자산에서 소프트웨어 및 개발비로 대체된 내역입니다.

(3) 개발비

① 당기말과 전기말 현재 개발비의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
개별자산명
당기
전기

개발비
진행중인 개발비(*)
4,812,505
13,154,684

상각대상 개발비
20,724,038
2,055,789

합 계
25,536,543
15,210,473

(*) 진행중인개발비는 건설중인무형자산에 포함되어 있습니다.

- 초, 중등 교과서 및 지도서의 개발과 관련된 금액입니다.

- 교과서 개발비는 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과 하여 사용가능시점에 상각대상개발비로 대체되고 상각 개시됩니다.

② 당기와 전기 중 개발비의 손상차손과 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
구분
당 기
전기

개발비
진행중인 개발비
3,759,980
-

상각대상 개발비
-
-

합 계
3,759,980
-

손상차손누계액은 교과서 개발비와 관련된 금액이며, 교과서 및 지도서의 개발이 중단되거나 개발 완료 후 교육부의 검ㆍ인정 단계를 통과하지 못할 경우 대상 개발비 장부금액 전액을 손상차손으로 인식합니다.

당사는 매년 손상 징후를 식별하고, 손상 징후가 발견되는 경우 회수가능액이 미상각잔액을 미달하는 경우 해당 차이만큼 손상차손으로 인식합니다.

개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액은 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 12.5%로 추정하였습니다.

③ 당기와 전기 중 인식한 연구와 개발 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연구단계
36,982,754
28,263,374

개발단계
17,419,002
9,383,201

합 계
54,401,756
37,646,575

(4) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,267,508
4,890,830

판매비와관리비
211,341
580,099

합 계
2,478,849
5,470,929

(5) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 및 리스부채 이자 759,379천원을 자본화하여 무형자산의 취득원가에 포함되어 있으며, 가중평균차입이자율은 4.15%입니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

차입원가이자비용
748,346
-

리스부채이자비용
11,033
-

합 계
759,379
-

18. 이연법인세

(1) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
16,571,081
12,956,887

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
2,251,348
1,702,913

상계 전 이연법인세자산
18,822,429
14,659,800

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(4,611,704)
(3,610,739)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(579,752)
(298,874)

상계 전 이연법인세부채
(5,191,456)
(3,909,613)

상계 후 이연법인세자산 순액
13,630,973
10,750,187

(2) 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
10,750,187
7,129,840

당기손익에 반영된 이연법인세
2,618,449
3,144,305

자본에 반영된 이연법인세
262,337
476,042

기말
13,630,973
10,750,187

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

이연법인세자산

일시적차이

대손충당금
1,415,384
202,104
-
1,617,488

퇴직급여충당금
4,525,835
453,519
257,816
5,237,170

감가상각비
560,579
(86,181)
-
474,398

무형자산상각비
92,317
(62,475)
-
29,842

충당부채
285,563
(92,343)
-
193,220

환불부채
3,021,062
(702,245)
-
2,318,817

미지급비용
1,586,145
114,394
-
1,700,539

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실
854,698
-
1,764
856,462

기타
2,318,218
4,076,275
-
6,394,493

소 계
14,659,801
3,903,048
259,580
18,822,429

이연법인세부채

일시적차이

사외적립자산
(4,525,836)
(711,335)
-
(5,237,171)

반환제품회수권
(163,651)
63,409
-
(100,242)

관계기업투자주식
(10,599)
225
-
(10,374)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(129,862)
-
2,757
(127,105)

사용권자산
(62,549)
(62,516)
-
(125,065)

기타
982,883
(574,382)
-
408,501

소 계
(3,909,614)
(1,284,599)
2,757
(5,191,456)

합 계
10,750,187
2,618,449
262,337
13,630,973

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가(감소)
기말

당기손익
기타포괄손익

이연법인세자산

일시적차이

대손충당금
1,149,926
265,458
-
1,415,384

퇴직급여충당금
2,902,439
1,116,149
507,247
4,525,835

감가상각비
76,289
484,290
-
560,579

무형자산상각비
66,472
25,845
-
92,317

충당부채
216,041
69,522
-
285,563

환불부채
2,288,300
732,762
-
3,021,062

미지급비용
1,331,019
255,126
-
1,586,145

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실
862,267
-
(7,569)
854,698

기타
1,741,314
576,904
-
2,318,218

소 계
10,634,067
3,526,056
499,678
14,659,801

이연법인세부채

일시적차이

사외적립자산
(2,969,249)
(1,556,587)
-
(4,525,836)

반환제품회수권
(36,014)
(127,637)
-
(163,651)

관계기업투자주식
(10,693)
94
-
(10,599)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익
(106,226)
-
(23,636)
(129,862)

사용권자산
(373,495)
310,947
-
(62,549)

기타
(8,550)
991,433
-
982,883

소 계
(3,504,227)
(381,750)
(23,636)
(3,909,614)

합 계
7,129,840
3,144,306
476,042
10,750,187

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
(97,709)
4,521
(93,188)
118,029
(31,205)
86,824

순확정급여부채의 재측정요소
(893,776)
257,816
(635,960)
(2,929,167)
507,247
(2,421,920)

합 계
(991,485)
262,337
(729,148)
(2,811,138)
476,042
(2,335,096)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

차감할 일시적차이
15,666,661
15,471,048
미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과 미인식

이월결손금(*1)
49,417,707
54,103,412

미사용세액공제(*2)
3,963,273
4,227,019

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

5년 이내
26,113,423
17,962,761

5년 초과 ~ 10년 이하
-
12,836,367

10년 초과 ~ 15년 이하
23,304,284
23,304,284

(*2) 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10년 이내
3,963,273
4,227,019

19. 차입금 및 사채

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금

기업일반자금
하나은행
2025-01-26
5.06
5,000,000
5,000,000

하나은행
2025-01-31
4.95
10,000,000
10,000,000

하나은행
2025-05-31
4.38
10,000,000
10,000,000

하나은행
2025-05-31
4.38
25,000,000
25,000,000

신한은행
2025-11-28
5.43
-
1,500,000

시설자금
하나은행
2024-05-31
4.62
-
3,999,000

소 계
50,000,000
55,499,000

유동성장기차입금

시설자금
국민은행
2024-06-11
4.53
-
62,571,000

소 계
-
62,571,000

합 계
50,000,000
118,070,000

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
국민은행
2026-05-31
3.52
49,740,000
-

시설자금
하나은행
2026-05-31
3.54
49,740,000
-

합 계
99,480,000
-

20. 기타지급채무

보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

미지급비용
8,278,975
10,709,615

예수보증금
627,000
636,500

임대보증금
517,630
236,690

리스부채
522,443
654,956

소 계
9,946,048
12,237,761

비유동항목

임대보증금
1,769,199
210,000

리스부채
780,368
218,667

소 계
2,549,567
428,667

합 계
12,495,615
12,666,428

21. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동항목

판매촉진충당부채
299,015
589,504

적립금충당부채(*1)
154,680
162,172

복구충당부채
236,896
382,454

기타의충당부채
819,551
-

소 계
1,510,142
1,134,130

비유동항목

복구충당부채
233,910
232,202

소 계
233,910
232,202

합 계
1,744,052
1,366,332

(*1) 온라인 교육 서비스 제공과 관련된 포인트충당부채입니다.

(2) 당기 중 충당부채의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
판매촉진충당부채
적립금충당부채
복구충당부채
기타의충당부채
합계

2023.1.1(전기초)
241,485
169,282
618,006
-
1,028,773

전입액
556,453
308,835
18,525
-
883,813

사용액
(208,434)
(315,945)
-
-
(524,379)

기타
-
-
(21,875)
-
(21,875)

2023.12.31(전기말)
589,504
162,172
614,656
-
1,366,332

2024.1.1(당기초)
589,504
162,172
614,656
-
1,366,332

전입액
-
313,327
16,008
-
329,335

사용액
(290,488)
(320,820)
(158,703)
-
(770,011)

기타
-
-
(1,155)
819,551
818,396

2024.12.31(당기말)
299,015
154,680
470,806
819,551
1,744,052

22. 순확정급여부채(자산)

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
24,194,816
21,651,077

사외적립자산의 공정가치
(27,156,467)
(26,184,761)

재무상태표상 부채(자산)
(2,961,651)
(4,533,684)

(2) 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
21,651,077
17,165,573

당기근무원가
4,516,248
3,745,324

이자비용
835,752
807,586

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(315,867)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,457,108
1,498,133

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(542,480)
1,207,166

퇴직금 지급액
(3,407,022)
(2,772,705)

보고기간말 금액
24,194,816
21,651,077

(3) 사외적립자산 공정가치의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
26,184,761
21,974,727

사외적립자산 기대수익
1,158,638
1,191,828

재측정요소:

- 사외적립자산 수익
(295,015)
(223,868)

사용자의 기여금
3,549,102
5,595,872

퇴직금 지급액
(3,441,019)
(2,353,798)

보고기간말 금액
27,156,467
26,184,761

(4) 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
455,189
447,285

판매비와관리비
3,738,173
2,913,797

합 계
4,193,362
3,361,082

(5) 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
46,045
59,449

판매비와관리비
361,614
533,989

합 계
407,659
593,438

(6) 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기
전기

할인율
3.31
4.28

미래 임금인상률
3.71
3.89

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(7) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,%)

구 분
당기말
전기말

금액
구성비
금액
구성비

채무상품
1,825,100
6.72
2,230,393
8.52

예치금
24,819,301
91.39
23,780,329
90.82

지분상품
512,066
1.89
174,039
0.66

합 계
27,156,467
100.00
26,184,761
100.00

(8) 당기 중 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

1% 증가 시
1% 감소 시

할인율
(1,077,265)
1,188,657

임금상승률
1,174,224
(1,084,861)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(9) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.09년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~10년미만
10년 이상
계

급여지급액
4,229,159
3,981,418
11,111,883
13,597,684
13,112,431
46,032,575

당사는 확정급여제도하의 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4,164,697천원 입니다.

23. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동항목

단기종업원급여부채
3,131,745
2,307,897

예수금
802,730
901,607

부가세예수금
594,883
-

환불부채
11,094,817
14,454,842

기타선수금
2,920,000
-

계약부채
4,438,873
4,917,354

소 계
22,983,048
22,581,700

비유동항목

장기종업원급여부채
1,102,249
1,504,543

계약부채
286,910
121,139

소 계
1,389,159
1,625,682

합 계
24,372,207
24,207,382

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식단위: 주, 금액단위: 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000
50,000,000

주당금액
500
500

발행주식수
12,996,741
12,996,741

자본금
6,498,370,500
6,498,370,500

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
57,530,354
57,530,354

기타자본잉여금
(2,639,145)
(2,639,145)

합 계
54,891,209
54,891,209

25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,850,518)
(2,757,329)

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 증감내역(법인세효과 차감후)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,757,329)
(93,189)
(2,850,518)

(단위: 천원)

구 분
전기

기초
증감
기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,844,153)
86,824
(2,757,329)

(3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식(*)
(12,791,965)
(12,791,965)

자기주식처분손실
(69,124)
(69,124)

신주인수권대가
528,214
528,214

기타의 자본조정
(954,777)
(954,777)

합 계
(13,287,652)
(13,287,652)

(*) 당기말 현재 당사는 자기주식으로 보통주식 745,226주를 보유하고 있으며, 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다.

26. 이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
3,759,937
3,759,937

미처분이익잉여금
122,828,622
124,227,237

합 계
126,588,559
127,987,174

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 당사는 자본금의 50%에달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
127,987,174
151,837,145

당기순손실
(762,655)
(20,202,899)

현금배당
-
(1,225,152)

순확정급여부채의 재측정요소
(635,960)
(2,421,920)

기말금액
126,588,559
127,987,174

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2025년 3월 28일
처분확정일: 2024년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

122,828,622

124,227,237

1. 전기이월이익잉여금
124,227,237

146,852,056

2. 순확정급여부채 재측정요소
(635,960)

(2,421,920)

3. 당기순손실
(762,655)

(20,202,899)

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금

122,828,622

124,227,237

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 발생한 당사의 매출액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액
135,409,604
10,169,297
8,704,673
29,369
154,312,943

상품매출액
17,367
8,842,569
1,047,017
11,149
9,918,102

온라인매출액
898,494
58,619,124
2,698,285
25,930
62,241,833

기타매출액
1,914,504
1,126,601
815,696
732,568
4,589,369

용역매출액
1,713,475
39,622
840,260
1,989,996
4,583,353

가맹매출액
-
-
741,946
-
741,946

소 계
139,953,444
78,797,213
14,847,877
2,789,012
236,387,546

기타원천으로의 수익(임대수익)
-
2,200
-
1,879,806
1,882,006

합 계
139,953,444
78,799,413
14,847,877
4,668,818
238,269,552

② 전기

(단위: 천원)

구분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출액
126,679,970
1,276,306
17,945,311
24,644
145,926,231

상품매출액
19,575
14,366,347
1,268,050
34,009
15,687,981

온라인매출액
918,802
61,732,159
2,286,986
38,954
64,976,901

기타매출액
2,278,562
968,305
868,738
1,827,300
5,942,905

용역매출액
1,316,686
185,120
671,920
1,629,840
3,803,566

가맹매출액
-
-
1,141,534
-
1,141,534

소 계
131,213,595
78,528,237
24,182,539
3,554,747
237,479,118

기타원천으로의 수익(임대수익)
-
26,400
-
811,328
837,728

합 계
131,213,595
78,554,637
24,182,539
4,366,075
238,316,846

(2) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 부문간 구분은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

부문수익
139,953,444
78,797,212
14,847,878
2,789,013
236,387,547

수익인식 시점

한 시점에 인식
139,633,908
20,127,886
11,907,853
1,438,481
173,108,128

기간 인식
319,536
58,669,326
2,940,025
1,350,532
63,279,419

② 전기

(단위: 천원)

구 분
출판사업
러닝사업
티칭사업
기타
합계

부문수익
131,213,596
78,528,237
24,182,538
3,554,747
237,479,118

수익인식 시점

한 시점에 인식
130,968,148
16,609,603
22,076,232
2,811,533
172,465,516

기간 인식
245,448
61,918,634
2,106,306
743,214
65,013,602

당사의 외부고객으로부터의 수익은 제품 및 상품 기반의 교과서 및 참고용도서 판매,디지털교육 컨텐츠 등 용역 제공, 온라인 교육 서비스 제공, 기타 교육서비스 등으로 인하여 발생합니다(주석 2 참조).

(3) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

계약자산

계약이행원가
-
13,599
-
65,050

계약부채

선수금
3,044,129
-
3,329,835
-

선수수익
1,310,207
286,910
1,546,574
121,139

이연수익
84,537
-
40,945
-

소 계
4,438,873
286,910
4,917,354
121,139

(4) 당사가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출
374,693
503,929

온라인매출
3,139,216
2,795,288

기타매출
452,734
1,185,422

용역매출
24,775
67,040

합 계
3,991,418
4,551,679

(5) 당기 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1년이내
1년초과
1년이내
1년초과

선수금
3,044,129
-
3,329,835
-

선수수익
1,310,207
286,910
1,546,574
121,139

이연수익
84,537
-
40,945
-

합 계
4,438,873
286,910
4,917,354
121,139

디지털컨텐츠 등 제공 용역은 1년 부터 10년 등 다양하며, 발생한 계약에 근거하여 청구됩니다. 온라인 매출과 관련된 교육서비스는 대부분 1년 미만 이며 계약 또는 약정에 근거하여 청구됩니다.

(6) 당사는 디지털컨텐츠 제공 매출과 관련된 계약의 이행원가에 대해 자산을 인식하고 있으며, 계약이행원가와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가
13,599
65,050

당기 중 원가로 인식한 계약이행원가
51,452
102,217

당기 중 손상으로 인식한 계약이행원가
-
45,525

당사는 디지털 콘텐츠 제공과 관련하여 확정된 계약을 이행하기 위하여 해당 계약와 관련하여 발생한 원가를 자산으로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 정액법으로 상각합니다.

(7) 당기와 전기의 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 (사)한국검인정교과서로부터 발생한 매출액은 60,353백만원(전기: 53,959백만원)입니다.

28. 매출원가

당기 및 전기의 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
63,391,358
65,205,472

상품매출원가
6,093,028
12,013,901

온라인매출원가
11,320,445
16,199,680

기타매출원가
4,041,604
2,055,407

합 계
84,846,435
95,474,460

29. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 상여
26,073,862
27,803,093

퇴직급여
2,441,129
2,285,836

잡급
48,258
62,295

복리후생비
3,118,089
3,393,934

통신비
411,249
559,221

세금과공과
2,060,569
1,670,203

지급임차료
28,730
38,985

건물관리비
2,311,994
578,119

수선비
906
28,327

감가상각비
2,707,082
3,165,301

사용권자산감가상각비
477,588
643,747

무형자산상각비
211,341
580,100

교육훈련비
734,507
762,060

접대비
749,217
673,556

광고선전비
14,883,428
22,054,378

소모품비
1,882,399
1,974,605

경상연구개발비
36,982,754
28,263,374

운반비
2,279,049
2,880,696

지급수수료
23,125,502
27,726,073

관리수수료
24,243,570
28,094,252

기타
2,607,718
3,054,645

합 계
147,378,941
156,292,800

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
계

재고자산의 변동액
6,333,217
-
-
6,333,217

원재료 및 상품 매입액
23,865,490
-
-
23,865,490

급ㆍ상여
6,312,958
26,073,862
23,262,318
55,649,138

퇴직급여
501,234
2,441,130
1,658,657
4,601,021

복리후생비
379,562
3,118,089
1,637,476
5,135,127

감가상각비
2,259,040
2,707,082
624,388
5,590,510

사용권자산감가상각비
241,504
477,588
-
719,092

무형자산상각비
2,267,508
211,341
-
2,478,849

계약이행원가상각비
51,452
-
-
51,452

외주가공비
24,704,537
-
-
24,704,537

광고선전비
-
14,883,428
-
14,883,428

기타비용
17,929,934
60,483,668
9,799,914
88,213,516

합 계
84,846,436
110,396,188
36,982,753
232,225,377

② 전기

(단위: 천원)

구 분
매출원가
판매비와관리비
경상연구개발비
계

재고자산의 변동액
10,492,110
-
-
10,492,110

원재료 및 상품 매입액
25,016,952
-
-
25,016,952

급ㆍ상여
7,461,928
27,803,093
20,482,069
55,747,090

퇴직급여
506,733
2,285,836
1,161,949
3,954,518

복리후생비
543,079
3,257,385
1,145,607
4,946,071

감가상각비
1,168,660
3,165,301
-
4,333,961

사용권자산감가상각비
746,443
643,747
-
1,390,190

무형자산상각비
4,890,830
580,100
-
5,470,930

계약이행원가상각비
102,217
-
-
102,217

외주가공비
25,855,571
-
-
25,855,571

광고선전비
-
21,530,767
-
21,530,767

기타비용
18,689,937
68,763,198
5,473,749
92,926,884

합 계
95,474,460
128,029,427
28,263,374
251,767,261

31. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
897,047
815,054

배당수익
5,664,000
250,100

합 계
6,561,047
1,065,154

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,360,761
1,078,972

32. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
281,974
41,478

잡이익
690,016
565,322

무형자산처분이익
693
-

사용권자산처분이익
107,353
30,765

투자자산처분이익
3,623,991
-

기타의대손충당금환입
41,204
249,795

외환차익
33,334
83,316

외화환산이익
81,231
-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
7,491
3,918

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
-
135,840

합 계
4,867,287
1,110,434

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비설정
904,786
322,452

유형자산처분손실
26,066
10,020

잡손실
64,921
145,622

유형자산손상차손
2,192,815
2,963,231

무형자산손상차손
10,245,423
4,404,462

사용권자산손상차손
549,920
634,929

기부금
35,569
50,818

관계기업투자주식처분손실
-
386,421

계약이행원가손상차손
-
45,524

사용권자산처분손실
-
570,741

외화환산손실
-
8,372

외환차손
868
154

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,472,484
461,580

합 계
16,492,852
10,004,326

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

당기법인세

전기법인세의 조정사항
-
989,080

소 계
-
989,080

이연법인세

일시적차이의 변동효과
(2,880,786)
(3,620,347)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동
262,337
476,042

소 계
(2,618,449)
(3,144,305)

법인세비용
(2,618,449)
(2,155,225)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(3,381,104)
(22,358,125)

적용세율에 따른 세부담액
(649,474)
(3,901,189)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과
(540,916)
126,808

세액공제
(695,895)
95,324

전기법인세 조정사항
(25,344)
989,080

세무상결손금 효과
(1,563,944)
(1,589,334)

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과
(246,741)
(156,757)

세율변동효과
873,623
2,283,027

기타
230,243
(2,184)

법인세비용
(2,618,449)
(2,155,225)

유효세율(*)
-
-

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

34. 주당손익

(1) 기본주당순손익

기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(주식단위: 주, 금액단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순손실
(762,654,713)
(20,202,899,048)

가중평균유통보통주식수(*)
12,251,515
12,251,515

기본주당순손익
(62)
(1,649)

(*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구 분
보통주식수
적수

기 초
12,996,741
4,756,807,206

자기주식
(745,226)
(272,752,716)

합 계(*)
12,251,515
4,484,054,490

(*) 가중평균유통보통주식수 : 4,484,054,490 ÷ 366일 = 12,251,515주

(2) 희석주당순손익

당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주는 없으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

35. 배당금

2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 없습니다.

36. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(762,655)
(20,202,899)

조정항목:
20,480,132
26,702,357

퇴직급여
4,193,362
3,361,081

재고자산평가손실(환입)
96,569
2,562,923

감가상각비
3,741,814
3,992,841

사용권자산감가상각비
719,092
1,390,190

투자부동산감가상각비
1,848,696
341,121

무형자산상각비
2,478,849
5,470,929

대손상각비(대손충당금환입)
1,032,069
45,524

기타의대손상각비
904,786
1,240,993

기타의대손충당금환입
(41,204)
72,656

관계기업투자주식처분손실
-
386,421

당기손익금융자산평가손익
2,472,484
325,740

당기손익금융자산처분손익
(7,491)
(3,918)

유형자산처분손익
(255,908)
(31,458)

유형자산손상차손
2,192,815
2,963,231

사용권자산손상차손
549,920
634,929

무형자산처분손익
(693)
-

무형자산손상차손
10,245,423
4,404,462

사용권자산처분손익
(107,353)
539,976

투자자산처분이익
(3,623,991)
-

이자수익
(897,047)
(815,054)

이자비용
4,360,761
1,078,972

배당금수익
(5,664,000)
(250,100)

법인세비용
(2,618,449)
(2,155,225)

외화환산이익
(81,231)
8,372

잡손익
-
7,820

충당부채 전입액
(721,549)
865,290

기타장기종업원급여
(337,592)
264,641

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
3,034,335
(17,537,881)

매출채권의 감소
4,713,960
788,780

재고자산의 감소
5,817,629
6,676,828

기타수취채권(유동)의 감소(증가)
47,653
134,365

기타자산(유동)의 감소(증가)
(330,275)
(2,381,414)

기타자산(비유동)의 감소(증가)
(1,542,452)
(549,871)

매입채무의 증가(감소)
2,051,394
(15,098,037)

미지급금의 증가(감소)
(2,059,965)
(5,389,761)

충당부채의 사용
(574,181)
(524,379)

기타지급채무(유동)의 증가(감소)
(429,712)
1,781,555

기타부채(유동)의 증가(감소)
(1,398,785)
3,360,640

퇴직금의 지급
(3,407,022)
(418,906)

사외적립자산의 증가
(108,083)
(5,595,872)

기타부채(비유동)의 증가(감소)
254,174
(321,809)

영업으로부터 창출된 현금
22,751,812
(11,038,423)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
-
33,757,000

상품의 유형자산 대체
419,019
1,252,359

유형자산 취득 관련 미지급금 등
52,039
127,513

무형자산 취득 관련 미지급금
1,821,540
2,435,719

무형자산 취득 관련 선급금
-
28,616

종속기업투자주식과 단기차입금의 상계
-
5,000,000

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금흐름 조정
기 말

단기차입금
118,070,000
(46,448,000)
(21,622,000)
50,000,000

장기차입금
-
77,858,000
21,622,000
99,480,000

리스부채
873,623
(1,081,234)
1,510,422
1,302,811

임대보증금
446,690
1,752,490
87,649
2,286,829

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동 현금흐름
비현금흐름 조정
기 말

단기차입금
9,000,000
80,313,000
28,757,000
118,070,000

장기차입금
25,452,000
8,305,000
(33,757,000)
-

리스부채
1,690,375
(1,192,620)
375,868
873,623

임대보증금
479,690
-
(33,000)
446,690

37. 우발상황 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건이며 소송금액은 21,372천원입니다. 본 사건에 대해서는 보고기간말 현재 결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 배서어음 잔액은 1,803,300천원입니다.

(3) 당기말 현재 당사는 금융기관과 다음의 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정한도액
실행금액

하나은행
일반운전자금대출 약정
54,500,000
50,000,000

신한은행
일반운전자금대출 약정
5,000,000
-

국민은행
상업어음할인대출 약정
10,000,000
-

하나은행
시설자금대출 약정
52,500,000
49,740,000

국민은행
시설자금대출 약정
49,740,000
49,740,000

(4) 당사는 출판물의 저작자들과 제품의 판매에 따른 인세 또는 출판료를 지급하는 출판권 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사는 계약보증, 선급보증 및 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 5,721,909천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
회사명
소재국가
지분율

당기말
전기말

종속기업
㈜비상캠퍼스
한국
100.00
100.00

㈜비상교과서
한국
100.00
100.00

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
베트남
100.00
100.00

관계기업
㈜테라북스
한국
28.42
25.01

기타특수관계자
㈜한빛에듀(*1)
한국
-
-

㈜비상교육서부(*1)
한국
-
-

(*1) ㈜한빛에듀와 ㈜비상교육서부는 당사의 특수관계자의 친인척이 지배하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

1) 특수관계자와의 주요 거래 내역

① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

원재료 매입과 외주가공
판매비와 관리비
계

종속기업
㈜비상캠퍼스
228,038
-
-
-

㈜비상교과서
540,577
76,923
-
76,923

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
60,092
-
541,683
541,683

소 계
828,707
76,923
541,683
618,606

관계기업
㈜테라북스
371,400
13,250,043
159,900
13,409,943

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
11,231,071
-
20,160
20,160

㈜비상교육서부
3,483,853
-
16,000
16,000

소 계
14,714,924
-
36,160
36,160

합 계
15,915,031
13,326,966
737,743
14,064,709

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출 등
매입 등

원재료 매입과 외주가공
판매비와 관리비
이자비용
계

종속기업
㈜비상캠퍼스
255,228
-
-
-
-

㈜비상교과서
895,183
77,335
-
110,904
188,239

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
57,241
-
560,435
-
560,435

소 계
1,207,652
77,335
560,435
110,904
748,674

관계기업
㈜테라북스
371,400
17,803,690
412,732
-
18,216,422

㈜머스트게임즈(*1)
43,000
-
-
-
-

소 계
414,400
17,803,690
412,732
-
18,216,422

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
12,245,136
-
11,025
-
11,025

㈜비상교육서부
4,535,631
-
10,000
-
10,000

소 계
16,780,767
-
21,025
-
21,025

합 계
18,402,819
17,881,025
994,192
110,904
18,986,121

(*1) 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류된 ㈜머스트게임즈의 이사회 의결권이 상실되어 당기말 관계기업에서 제외되었습니다.

2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
전환사채
계
매입채무
기타채무
계

종속기업
㈜비상캠퍼스
198
-
198
-
1,800
1,800

㈜비상교과서
393,055
-
393,055
-
3,600
3,600

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
-
-
-
-
82,232
82,232

소 계
393,253
-
393,253
-
87,632
87,632

관계기업
㈜테라북스
-

-
2,593,119
245,808
2,838,927

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
6,764,440
-
6,764,440
-
120,000
120,000

㈜비상교육서부
2,555,989
-
2,555,989
-
50,000
50,000

소 계
9,320,429
-
9,320,429
-
170,000
170,000

합 계
9,713,682
-
9,713,682
2,593,119
503,440
3,096,559

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
회사명
채권 등
채무 등

매출채권
전환사채
계
매입채무
기타채무
계

종속기업
㈜비상캠퍼스
406
-
406
-
690
690

㈜비상교과서
676,171
-
676,171
-
26,000
26,000

Visang Vietnam Education Co., Ltd.
-
-
-
-
100,307
100,307

소 계
676,577
-
676,577
-
126,997
126,997

관계기업
㈜테라북스
-
-
-
2,970,637
235,216
3,205,853

㈜머스트게임즈
-
2,296,715
2,296,715
-
-
-

소 계
-
2,296,715
2,296,715
2,970,637
235,216
3,205,853

기타 특수관계자
㈜한빛에듀
7,012,893
-
7,012,893
-
120,000
120,000

㈜비상교육서부
2,994,452
-
2,994,452
-
50,000
50,000

소 계
10,007,345
-
10,007,345
-
170,000
170,000

합 계
10,683,922
2,296,715
12,980,637
2,970,637
532,213
3,502,850

(3) 주요 자금거래 등

① 당기

(단위: 천원)

구 분
회사명
리스료 수취
감자대가 수령
배당금 수령

관계기업
㈜테라북스
371,400
-
-

종속기업
㈜비상캠퍼스
1,674
-
-

㈜비상교과서
18,024
1,416,000
5,664,000

합 계
391,098
1,416,000
5,664,000

② 전기

(단위: 천원)

구 분
회사명
리스료 수취
감자대가 수령
배당금 수령(지급)
차입
상환

관계기업
㈜테라북스
371,400
-
250,100
-
-

종속기업
㈜비상캠퍼스
828
7,080,000
-
5,000,000
5,000,000

㈜비상교과서
34,443
-
-
-
-

기타특수관계자
주요 경영진
-
-
(557,710)
-
-

합 계
406,671
7,080,000
(307,610)
5,000,000
5,000,000

(4) 당사는 임직원에 대한 주택구입 및 전세자금과 우리사주 취득자금을 대출하고 있으며, 보고기간말 현재 장ㆍ단기대여금 및 대손충당금으로 각각 6,432,482천원 및 3,850,025천원(전기말: 6,922,192원 및 3,960,949천원)이 계상되어 있습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,301,486
1,254,889

장기급여
1,490
2,536

퇴직급여
48,291
39,471

합 계
1,351,267
1,296,896

상기의 주요경영진은 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 당사의 등기임원 및 비등기임원을 포함하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증내역은 없으며, 또한 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(7) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 않습니다.

(11) 이익잉여금처분계산서(안)

이익잉여금처분계산서

제 23 기 (당)기 : 2025년 3월 28일 처분 예정

제 22 기 (전)기 : 2024년 3월 31일 처분

주식회사 비상교육
(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처분예정일: 2025년 3월 28일
처분확정일: 2024년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

122,828,622

124,227,237

1. 전기이월이익잉여금
124,227,237

146,852,056

2. 순확정급여부채 재측정요소
(635,960)

(2,421,920)

3. 당기순손실
(762,655)

(20,202,899)

Ⅱ
. 차기이월미처분이익잉여금

122,828,622

124,227,237

(12) 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 (1)

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
4 (1)

실제 지급된 보수총액
11억원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항

상기 내용은 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
2천4백만원

최고한도액
1억원

※ 기타 참고사항

상기 내용은 정기주주총회 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025년 03월 20일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

※ 당사는 제23기 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 1주 전(2025.3.20)에 금융감독원 전자공시시스템(DART)과 당사 홈페이지에 각각 공시 및 게재할 예정입니다.- 금융감독원 전자공시시스템 : http://dart.fss.or.kr- 당사 홈페이지 : https://www.visang.com※ 해당 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

당사는 (주)비상교육 외 3개의 자회사들의 결산을 연결재무제표에 포함시켜야 하는 회사입니다. 이에 정기주주총회 6주간 전까지 감사, 외부감사인 및 증선위에 감사전 제무재표를 제출하여야 하는 의무 등을 고려하였을 때 3월말경에 주주총회를 개최할 수밖에 없는 상황입니다. 당사는 위의 사항과 함께 정기주주총회의 세부 준비 및 주주총회 필수 참여 인원들의 개별 일정 등을 고려하여 부득이하게 예정대로 3월 28일을 제23기 정기주주총회 개최일로 결정하였음을 알려드립니다.