파두 — 주주총회소집공고 (20250311)
제출인: 파두

주주총회소집공고
6.0
주식회사 파두

주주총회소집공고

2025년 3월 11일

회 사 명 :
주식회사 파두

대 표 이 사 :
남이현, 이지효

본 점 소 재 지 :
서울특별시 강남구 학동로 343 (논현동, 더피나클강남) 16-17층

(전 화)
02-6204-2387

(홈페이지)http://
www.fadu.io

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부 사 장
(성 명) 원 종 택

(전 화)
02-6204-2387

주주총회 소집공고

(제10기 정기)

주주님의 깊은 관심과 성원에 감사드립니다.회사 정관 제25조에 의하여 제10기 정기주주총회를 다음과 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. - 다 음 -1. 일 시: 2025년 3월 26일(수) 오전 9시2. 장 소: 서울특별시 강남구 영동대로 737, 호텔리베라 청담 2층 샤모니홀3. 보고사항: - 감사보고 - 영업보고 - 내부회계관리제도 운영실태보고4. 회의목적사항: - 제1호 의안: 제10기 연결재무제표 및 재무제표 승인의 건

- 제2호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 (이사회 부여 결의사항) - 제3호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 - 제4호 의안: 이사 선임의 건 제4-1호 의안: 사내이사 남이현 선임의 건 제4-2호 의안: 사외이사 최희준 선임의 건 제4-3호 의안: 사외이사 송상영 선임의 건 - 제5호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 김희재 선임의 건 - 제6호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건 제6-1호 의안: 감사위원 최희준 선임의 건 제6-2호 의안: 감사위원 송상영 선임의 건 - 제7호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건 5. 참석자 지참물 안내 - 본인: 본인 신분증 ※ 주민등록증, 운전면허증, 여권만 본인 신분증으로 인정되며, 신분증 미지참 시 주주총회 입장이 불가하오니 이 점 유의하시기 바랍니다. - 대리인: 대리인의 신분증, 위임장 ※ 위임장에 기재할 사항 가. 위임인의 성명, 주민등록번호 (법인의 경우 사업자등록번호), 개인인감 날인 (법인의 경우 법인인감 날인), 인감증명서 지참 나. 대리인의 성명, 생년월일, 의결권을 위임한다는 내용 다. 위 사항을 충족하지 못할 경우에는 주주총회 입장이 불가하오니 유의하여 주시기 바랍니다.6. 참고사항의결권 있는 발행주식 총수의 100분의 1이하의 주식을 소유한 주주에 대해서는 상법 제542조의4, 정관 제27조 제2항에 의하여 본 공고로 소집통지를 갈음합니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

김희재(출석률: 100%)
최희준(출석률: 100%)
송상영(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2024.02.14
1. 2023년(제9기) 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성

2
2024.03.13
1. 제9기 정기주주총회 소집 및 의안 확정의 건
찬성
찬성
찬성

3
2024.08.12
1. 2024년 반기 재무제표 승인의 건2. 중국 자회사 출자의 건3. 차입금 일부 상환 및 연장의 건(추인)
찬성
찬성
찬성

4
2024.10.31
1. 주식매수선택권 부여 승인의 건
찬성
찬성
찬성

5
2025.02.11
1. 2024년(제10기) 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
김희재 위원장최희준 위원송상영 위원
2024.02.05
1. 외부감사인 선임의 건 .
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
1,000
108
36
-

주1) 주총승인금액은 주총승인일 기준으로 사내이사 4명을 포함한 등기이사 총 10명의 보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

당사의 핵심제품은 데이터센터에서 사용되는 SSD 컨트롤러입니다. 데이터센터에서 전통적인 기계적 데이터 저장장치였던 HDD(Hard Disk Drive) 대비 고성능의 메모리 반도체인 NAND 메모리반도체에 기반한 데이터 저장장치인 SSD(Solid State Drive)로 빠르게 대체되고 있습니다. NAND는 비휘발성 반도체이면서 가격이 매우 저렴한 장점이 있는 반면, 속도가 느리고 내구성이 떨어지는 문제점을 안고 있습니다. 따라서 NAND를 데이터센터에서의 데이터 저장장치로 사용하기 위해서는 NAND들을 병렬적으로 구성하여 속도를 높이고, CPU와 GPU에서 요구하는 데이터들을 빠르게 처리하여 보내주면서 쉽게 망가지는 NAND의 데이터 손실을 방지하고 안정성을 높이는 시스템 반도체인 SSD 컨트롤러가 필요하며, 당사는 이 SSD 컨트롤러를 설계하는 기업입니다.당사는 NAND를 저장장치로 사용하는 제품 중 가장 고부가가치 영역인 기업용 SSD에 필수적으로 필요한 SSD 컨트롤러 시장을 목표 시장으로 합니다.

SSD는 소비자용 SSD와 기업용 SSD로 구분되며, 두 시장은 기술적, 사업적으로 다른 성격을 지니고 있습니다. 개인용 컴퓨터, 태블릿 PC 등에 사용되는 소비자용 SSD의 경우 성능이나 내구성, 신뢰성 측면에서 요구하는 기술적 수준이 상대적으로 높지 않으나, 호환성 및 가격이 중요한 제품입니다. 반면, 클라우드 서비스나 대규모 데이터를 활용한 고성능 연산 등을 처리하는 초대형 데이터센터(hyperscale datacenter), 기업 서버에 사용되는 기업용 SSD는 데이터 읽기/쓰기 속도 및 제공 서비스 품질의 일관성 측면이 요구되는 목표성능이나 신뢰성, 데이터 보안 및 안정성 등의 기술적 요구사항이 소비자용 SSD에 비해 높을 수밖에 없으며, 이러한 개발 및 구현, 양산 기술 측면의 난이도는 진입장벽으로 작용하여, 글로벌에서도 소수의 기술기업만이 기업용 SSD에 대한 개발/양산 기술력을 보유하고 기업용 SSD 사업을 영위하고 있습니다.

[표1. 소비자용 SSD와 기업용 SSD 비교]

구분
소비자용 SSD
기업용 SSD

시장 개요

- Commodity성 제품

-
연 304백만개

- High-end 제품

-
연 50백만개

핵심 경쟁요소
- 가격
- 품질 (성능 및 신뢰성)

성능지표
- 순간 최고성능

- 성능의 일관성, 지속성

- 소비전력 대비 성능 (Performance/Watt)

SSD 컨트롤러 공급사
- 가격 경쟁력 중심 대만 기업 (SMI, Phison 등)
- 품질 경쟁력 중심 미국/한국 기업 (삼성전자, Marvell, 당사)

시장 참여자

- NAND 메모리 제조사

- 대만계 SSD 모듈 제조사

- 소수의 NAND 메모리 제조사

- 최종 데이터센터 고객

고객

- PC OEM (Dell, Lenovo 등)

- 개인 소비자

- 데이터센터

- 서버 OEM (Dell-EMC, HPE 등)

(출처: 2024년 기준, 당사 내부자료, TrendForce)

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

클라우드, 빅데이터, AI 기술 도입/확산, 초대형 데이터센터(Hyperscale datacenter)의 시장 주도로 고성능+저전력 데이터 저장장치로서 SSD의 수요는 성장을 가속화하고 있습니다.당사의 주력 제품은 글로벌 최고 수준 성능의 기업용 PCIe NVMe 기업용 SSD 컨트롤러 솔루션 및 이를 탑재한 기업용 SSD(SSD ODM)로, 메모리 반도체 제조사별 다양한 NAND flash memory 종류와 관계없이 성능, 신뢰성, 전력효율성 등 SSD의 모든 지표에서 최고 성능을 제공합니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

① 기업용 SSD 컨트롤러(컨트롤러 솔루션)

SSD는 데이터를 저장하는 병렬의 NAND flash memory와 SSD의 두뇌이자 데이터 입출력을 포함한 SSD의 모든 기능을 제어하는 컨트롤러 솔루션이 종합된 제품입니다. NAND memory flash의 데이터 처리 속도의 근본적 한계와 NAND의 수명/내구성 측면의 취약점을 보완하고, 데이터 저장장치로서 SSD 높은 수준의 성능/기능을 달성하기 위해서는 기업용 SSD controller 솔루션(ASIC + Firmware)의 역할이 핵심적입니다.

혁신적 설계의 당사 기업용 SSD 컨트롤러 솔루션 제품은 상용화 완료 단계를 거쳐 글로벌 데이터센터 고객사 및 업계 top-tier 업체들로부터 성능/신뢰성 평가 테스트에서 글로벌 최고 수준임이 입증받았을 뿐 아니라,
2021년 말부터 Global 선도 Hyperscasle Datacenter A社에 제품 공급을 시작한 바 있습니다.

[표2. SSD 컨트롤러 주요 제품]

구분
PCIe Gen3NVMe SSD 컨트롤러
PCIe Gen4NVMe SSD 컨트롤러
PCIe Gen5NVMe SSD 컨트롤러

제품

사진

gen3 컨트롤러.jpg
gen3 컨트롤러

gen4 컨트롤러.jpg
gen4 컨트롤러

gen5 컨트롤러.jpg
gen5 컨트롤러

주요사양

- NVMe 1.3a / PCIe 3.0x4

- E1.S, U.2, M.2 formats

- 연속 읽기: 3.5GB/s

- 연속 쓰기: 2.7GB/s

- 임의 읽기: 800 KIOPS

- 임의 쓰기: 100 KIOPS

- NVMe 1.4a / PCIe 4.0x4 / OCP NVMe Cloud SSD Spec 1.0a

- E1.S and U.2 formats

- 연속 읽기: 7.3GB/s

- 연속 쓰기: 4.6GB/s

- 임의 읽기: 1,550 KIOPS

- 임의 쓰기: 185 KIOPS

- NVMe 2.0 / PCIe 5.0x4(X2 dual port)

- E1.S, E3 and U.2 formats

- 연속 읽기: 14.6GB/s

- 연속 쓰기: 10.4GB/s

- 임의 읽기: 3,480 KIOPS

- 임의 쓰기: 400 KIOPS

(출처: 당사 내부자료)

② 기업용 SSD 완제품

기업용 SSD 완제품은 상기 컨트롤러 뿐만 아니라 Nand Flash Memory, DRAM, PMIC 등 여러 전자부품들이 물리적, 기능적으로 결합되어 기능하는 데이터 저장장치입니다. SSD 완제품을 개발하기 위해서는 PCB Board의 설계부터 SSD에 탑재되는 Firmware 개발에 이르기까지 여러 단계의 개발과정을 거치게 됩니다. 당사는 이러한 개발과정을 독자적으로 수행하여 여러 종류의 기업용 SSD 완제품을 개발 완료하였습니다.

[표3. 기업용 SSD 완제품 주요 제품]

구분
PCIe Gen3NVMe SSD(Bravo)
PCIe Gen4NVMe SSD(Delta)
PCIe Gen5NVMe SSD(Echo)

제품

사진

gen3 bravo.jpg
gen3 bravo

gen4 delta.jpg
gen4 delta

gen5 echo.jpg
gen5 echo

주요사양

- 연속 읽기: 3.5GB/s

- 연속 쓰기: 2.7GB/s

- 임의 읽기: 800 KIOPS

- 임의 쓰기: 100 KIOPS- Active Read : 5W~- Active Write : 7W~

- 연속 읽기: 7.3GB/s

- 연속 쓰기: 4.6GB/s

- 임의 읽기: 1,550 KIOPS

- 임의 쓰기: 185 KIOPS- Active Read : 12W~- Active Write : 13W~

- 연속 읽기: 14.3GB/s

- 연속 쓰기: 10.2GB/s

- 임의 읽기: 3,500 KIOPS

- 임의 쓰기: 400KIOPS- Active Read : 20W~- Active Write : 20W~

(출처: 당사 내부자료)

(2) 시장점유율

당사는 2021년말 시장진입을 시작으로 현재까지 제품을 지속 공급하고 있습니다. 따라서 글로벌 기업용 SSD 컨트롤러 및 SSD 완제품 시장에 이제 막 진입한 기업이라고 할 수 있으며, 기존 글로벌 경쟁업체들 대비 시장점유율이 아직 미미한 상황입니다.

그러나 당사의 SSD controller 및 SSD는 4대 성능 및 신뢰성 등 제품의 실제 구동 성능에서 기존 경쟁업체들 대비 명확하게 격차를 보이고 있을 뿐 아니라, 특히 전력효율에 있어서는 2배 이상 우수한 것으로 평가되고 있습니다.
당사는 지난 3개년 간 글로벌 주요 데이터센터 업체들로부터 쌓아온 기술인지도 및 활발한 영업활동을 바탕으로 2024년 하반기부터는 다양한 신규고객확보를 진행한 바 있으며, 향후 시장점유율 또한 점차적으로 증가할 것으로 예상됩니다.

(3) 시장의 특성① 원재료에 관한 사항
당사의 주요 원재료 항목은 SSD 완제품 제작을 위해 투입되는 각종 전자부품들입니다. 주요 부품으로는 Nand Flash Memory, DRAM, Pos Cap, PCB, PMIC 등이 있습니다. 컨트롤러 IC의 경우 당사가 직접 설계, 개발은 하지만 당사는 생산시설을 보유하고 있지 않은 Fabless 기업이므로 컨트롤러 IC의 생산은 디자인하우스에게 위탁하여 공급받고 있습니다.당사가 구매하는 대부분의 원재료의 공급업체는 다수가 존재합니다. 그러나 몇몇의 특정 원재료 시장은 과점 시장을 형성하고 있습니다. 예를 들면, Nand Flash Memory 와 DRAM의 경우 시장의 공급자는 대규모 장치산업에 투자가 가능한 글로벌 대기업들입니다. 이러한 원재료 부품들의 경우 그 조달의 안정성이 매우 중요하므로 당사는 동 부품의 공급업체들과 매우 긴밀한 협력 관계를 유지하여야만 합니다.② 생산 설비 등에 관한 사항당사는 당사 제품인 컨트롤러는 디자인하우스로부터 턴키로 구매하고 있으며, SSD 제품의 경우 전문 SMT 업체에 위탁생산하고 있으므로 당사가 보유하고 있는 생산설비가 없으며 자체 생산을 하고 있지 않습니다.③ 판매전략

기업용SSD 컨트롤러의 3가지 고객 유형별 특징과 당사의 상황은 다음과 같습니다.

고객 유형
구매특성
당사에의 시사점/전략

NAND메모리업체
최종고객인 데이터센터 업체 또는 서버/스토리지 업체의 요구사항을 기준으로 이를 총족 할 수 있는 컨트롤러를 비교 평가. 대기업 특성 상 의사결정이 보수적이고, 기존 공급처 의존적임
가장 중요한 고객군으로 반드시 확보해야 하는 반면, 의사결정이 보수적이어서 직접 공략보다는 최종고객을 먼저 공략하여 추천을 받아 영업을 진행

중소형SSD 업체
자체적인 평가역량 한계로 인해 NAND메모리업체가 선택한, 기검증된 업체를 추종하는 경향이 높음
트랙 레코드 없는 진입은 매우 어려우며, 따라서 NAND메모리업체 진입 후 연속적으로 진행

대형테크기업
선도적으로 기술표준을 제시하는 고객으로 요구조건이 까다로운 반면, 우수한 혁신기술이면 신생 스타트업이라고 하더라도 유연하게 선택하는 경우가 많음
가장 진입이 용이한 고객군으로서 제품성능의 차별화를 바탕으로 적극 공략. 직접 진입이 이루어지지 않더라도 이들이 NAND메모리 업체에 추천해주는 것이 중요

(출처 : 당사내부자료)

2018년 첫 제품을 개발한 이후부터 주로 최종고객인 대형 데이터센터 업체를 중심으로 지속적인 영업/마케팅 활동을 전개한 결과, 현재 시장의 선도업체들은 당사의 제품 우수성에 대해서 충분히 인식이 이루어진 상황입니다.
특히 삼성전자를 제외한 대부분의 NAND메모리업체 및 독립 컨트롤러 업체들의 경쟁제품들이 이러한 선도업체들의 요구조건을 충족시키지 못하고 있는 상황에서 이들이 적극적으로 당사의 영업활동에 지원을 해주고 있는 상황입니다.
실제로 첫 고객이 된 글로벌 낸드 메모리 제조사 A의 경우 글로벌 하이퍼스케일 데이터센터가 적극적으로 당사 제품을 추천하고 채용을 권고해 줌으로써 글로벌 낸드 메모리 제조사 A의 글로벌 하이퍼스케일 데이터센터향 SSD 제품에당사 컨트롤러를 채택하며 공급을 시작했습니다. 이를 시작으로 복수의 하이퍼스케일러 및 Server OEM 고객선 확보가 가시성있게 진행되고 있습니다.기업용 SSD 제품은 유통경로가 매우 단순하여 유통라인에 대한 이슈는 전혀 없습니다. 시장의 90% 이상이 글로벌 10개 남짓의 기업들(삼성전자, SK하이닉스, 솔리다임, 마이크론, 웨스턴디지털, 키옥시아의 6대 NAND 메모리 업체 및 아마존, 마이크로소프트, 구글, 메타, 애플, 알리바바의 6대 데이터센터 업체)이며, SSD 컨트롤러가 중요한 부품이기 때문에 공급업체와 직접 계약을 통해 유통이 이루어지고 있습니다. 현재 당사는 위 주요 고객 중 삼성전자를 제외한 모든 기업의 구매 및 엔지니어링 부서와 안정적인 소통채널을 확보한 상황입니다.④ 마케팅전략④-1.
데이터센터 및 SSD업계 주요 행사: 글로벌에서 크게 두 개의 이벤트가 있습니다. Meta와 Microsoft가 설립한 Open Compete Project 라는 데이터센터 하드웨어 표준화 단체가 여는 ‘OCP Summit’및 NAND/SSD 업계의 최대 컨퍼런스인 ‘FMS’(Future of Memory and Storage)입니다. 둘 다 매해 미국 실리콘밸리에서 정기적으로 개최됩니다(OCP Summit은 산호세, FMS는 산타클라라에서 고정적으로 개최). 여기에서 신제품/신기술의 소개, 영업/마케팅 미팅 등이 집중적으로 이루어집니다.
당사는 설립 초기부터 한국 기업으로서 미국 시장의 중요성을 인지하고 OCP, FMS와 같은 행사에 적극적으로 참여하여 성공적으로 회사를 알려 왔으며 2018년과 2020년에 FMS 행사에서 의미있는 수상을 하였습니다.이후로도 지속 참여하여 여러 잠재적 고객사에 당사의 기술로드맵을 홍보하고 있습니다.④-2.
주요업체의 엔지니어링/구매팀에 직접 마케팅: 우선 고객 엔지니어링 팀이 자사가 필요로 하는 제품의 요구조건 및 일정을 결정하여 주요 공급업체에 제시하고, 이를 공급업체가 엔지니어링팀과 논의 후 요구조건을 맞춘 샘플을 제공하고 인증(qualification) 프로세스 진입을 결정하게 됩니다. 인증 프로세스 진입이 결정되면 고객 구매팀이 구체적인 공급일정과 가격을 조율 후 인증 프로세스가 완료되는 대로 양산 공급이 시작되게 됩니다.
2018년에는 미국 실리콘밸리 현지에 자회사(FADU Technology Incorporated)를 설립하고 현지 인력들을 채용하여 마케팅 활동을 수행해 왔습니다. 미국 자회사에서는 3인의 20년 이상 경력을 보유한 상무급 인력(VP)을 확보하고 있습니다.
미국 현지에서 SSD 및 SSD 컨트롤러 분야에서 이미 풍부한 경험을 보유한 현지 인력들을 통해서 Microsoft, Meta, Apple 등 주요 고객들의 의사결정권자 레벨까지 탄탄한 네트워크를 구축하여 제품 수명주기 초기부터 고객 엔지니어링 및 구매팀에 직접 마케팅/영업 활동을 진행하고 있으며, 한국 기업임에도 불구하고 현재까지의 진행 경과를 볼 때, 영업/마케팅 면에서도 충분한 경쟁력을 확보한 것으로 판단하고 있습니다.
또한 2024년에는 중국, 대만, 인도 및 중동지역까지 포함한 범아시아권 기업용 SSD시장 공략을 위해 중국 현지에도 자회사(파두상해기술유한공사)를 설립함으로써 그동안 누적해온 트랙레코드를 바탕으로 활발한 신규고객확보를 추진 중에 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사의 주력 제품인 PCIe Gen3, Gen4를 지원하는 데이터센터용 NVMe SSD 개발 및 양산에 이어, 최근 다수의 고객과의 공급 논의를 바탕으로, PCIe Gen5를 지원하는 데이터센터용 NVMe SSD를 개발 완료하였습니다. 이미 양산 매출로 확인된 기술적 차별성과, 제품의 완성도를 바탕으로 PCIe 규격의 발전과 데이터센터 고객의 필요 시점에 발맞추어 향후 지속적으로 데이터센터용 NVMe SSD를 고도화해 나갈 계획입니다.

또한 당사는 데이터센터에서 가장 많은 자원을 필요로 하는 AI의 학습 및 추론을 위한 워크로드와 video processing 워크로드의 성능과 소비전력을 최적화 목표로 연구개발의 분야를 확장하고 있습니다. 당사가 연구개발을 진행하고 있는 분야는 1) 통신반도체(CXL 네트워크 반도체), 2) 저장반도체(CXL 메모리용 반도체), 3) 전력반도체(PMIC) 등이며, 다양하고 방대한 연구 개발을 효율적으로 추진하기 위해 과제 성격 및 진행도에 따라 자체 사업화 조직, 사내 TF, 산학과제, 외부 기업들과의 파트너쉽 등을 적극적으로 활용하고 있습니다.

① 데이터센터용 차세대 NVMe SSD1,2세대 데이터센터용 NVMe SSD까지는 시장에서 당사의 실력을 검증, 평가받아야 했기 때문에 서로 다른 회사의 NAND 플래시메모리를 지원하면서도 당사가 컨트롤러, 소프트웨어, 모듈 PCB, 검증, SCM, 및 양산에 이르기까지의 전 과정을 직접 수행할 수밖에 없었으며 따라서 시장을 확대하는 것 또한 제한적일 수밖에 없었습니다. 본사 제품의 경쟁력은 강화하고, 확장성을 극대화하기 위해 당사는 3세대 제품부터 고성능, 고신뢰성, 저전력 컨트롤러 고도화 및 소프트웨어 기술 플랫폼화에 집중하고 있습니다.컨트롤러 고도화는 이미 완성된 아키텍처를 바탕으로 고객 요구 사항과 NAND 플래시메모리 기술 변화를 수용하는 마이크로 아키텍처의 설계 고도화, 검증 고도화, 및 칩 제작의 고도화로 이루어집니다. 별도의 아키텍트 TF 조직과 상품 기획 조직의 협업과 다양한 고객의 요구 사항들을 반영하여 마이크로 아키텍처 설계 고도화를 달성해 나가고 있습니다. 그리고 4세대 컨트롤러부터는 ASIC emulator와 검증 조직의 강화를 통해 컨트롤러에 대한 검증 범위는 확대하면서도 검증 기간은 단축할 것입니다. 마지막으로 경쟁사와 동등한 수준의 선단 공정을 활용하여 칩을 제작함으로써 성능과 소비전력의 격차를 더 확대해 나갈 것입니다.

또한 현재 당사는 데이터센터용 SSD를 개발하기 위한 전 기술 영역을 모두 내재화하여 데이터센터 고객에게 SSD를 공급하거나, NAND 플래시메모리 제조사로 하여금 SSD에 대한 제조와 보증만을 하게 하고 있습니다. 하지만 3세대 컨트롤러부터는 SSD용 소프트웨어를 플랫폼화 함으로써 NAND 플래시메모리 제조사와 데이터센터 내에 있는 소프트웨어 개발자들이 당사의 컨트롤러를 활용하여 직접 자신들의 SSD를 customize할 수 있도록 하여 보다 확장된 고객기반을 구축하고자 합니다.

② 통신반도체 [CXL Switch]

CXL은 데이터센터 서버들의 다양한 프로세싱 유닛들인 CPU, GPGPU, AI chip, DPU가 보유한 메모리들 사이의 cache 일관성을 보장하며 각자 보유한 메모리들 사이의 공유를 지원하는 데이터센터향 차세대 메모리 네트워크 프로토콜입니다. CPU의 강자인 Intel, AMD뿐만 아니라 최종 수요처인 Meta, Microsoft, Google등과 같은 거대 하이퍼 스케일러도 모두 CXL 컨소시움에 적극적으로 참여하고 있기 때문에 발전 전망이 매우 밝으며 CXL 버전 1.1을 지원하는 첫 CPU가 2023년에 출시되었으며,
이어 2024년에는 CXL 버전 2.0을 지원하는 CPU(Granite Rapids)가 출시된 바 있습니다.향후
2020년대 중 후반 이후 출시될 프로세싱 유닛들은 폭발적으로 증가할 것으로 예상되고 있습니다. CXL을 지원하는 프로세싱 유닛들 사이의 메모리가 공유되기 위한 핵심 요소는 CXL네트워크 반도체이며, 본 사에서는 해당 CXL 반도체 개발을 위해 2023년 미주 R&D 센터를 구축하여 초기 PoC를 위한 IP를 설계하고 있습니다. 당사가 이미 보유한 고속 serial link 용 SoC기술 및 모듈 하드웨어 개발 기술과 하드웨어 소프트웨어 통합 최적화 설계 기술에 미주R&D 센터에서 개발할 CXL 네트워크 IP를 결합하여 경쟁력 있는

CXL Switch 및 제품을 개발하는 것을 목표로 하고 있습니다.

③ 저장반도체 [CXL 메모리용 반도체]

Video 관련 데이터와 함께, 최근 선풍적인 주목을 받고 있는 ChatGPT에서 볼 수 있는 바와 같이 초거대모델을 지원하는 AI 학습과 추론과 관련된 데이터에 대한 빠르고 효율적인 처리는 차세대 데이터센터의 핵심 서비스 및 워크로드가 되고 있습니다. 초거대모델은 그 이름에서 알 수 있는 바와 같이 모델의 크기가 크고 GPU memory에 저장되는 모델과 관련된 가중치 파라미터가 거대하기 때문에 하나의 GPU에서 학습과 추론을 담당할 수 없습니다. 이러한 문제를 해결하기 위해 현재는 모델 자체를 분할하는 모델 병렬화와 학습에 사용되는 데이터를 분할하여 처리하는 데이터 병렬화 등의 기법을 통해 여러 개의 GPU를 통해 분산 학습 및 분산 추론하는 방식으로 진화하고 있습니다. 예컨대 ChatGPT는 1,750억개의 파라미터를 유지하기 위해 10,000장의 GPU를 활용하고 있습니다. 데이터와 모델을 서로 다른 GPU와 해당 GPU들의 메모리에 분할하여 처리하면서도 사용자 입장에서는 하나의 모델처럼 동작해야 하기 때문에 현재 구조의 GPU들을 활용한 분산 학습 및 추론은 극심한 동기화 오버헤드를 겪을 수밖에 없습니다. 더불어 일반 목적의 GPU는 소비 전력이 매우 클 뿐만 아니라, 확장성에도 한계가 있기 때문에, 초거대모델의 파라미터가 폭발적으로 증가함에 따라 성능 및 전력 문제는 점점 더 심각해질 것입니다.앞서 설명한 메모리 네트워크인 CXL 프로토콜은 서로 다른 프로세싱 유닛들, 예컨대 GPU들 사이의 캐시 일관성을 보장하는 메모리 공유를 지원합니다. 따라서 모델의 크기가 커짐에 따라 메모리 증량이 필요한 경우, GPU의 개수를 늘리는 것이 아니라, CXL을 지원하는 메모리만을 증량함으로써 메모리 한계 문제에 대처할 수 있습니다. 본 사의 차세대 TF에서는 Syracuse 대학, DGIST, 숭실대와 함께 2022년부터 CXL 프로토콜을 지원하는 메모리, 관련 SW 및 서비스에 연구 및 개발하고 있습니다. 본사의 CXL 메모리는 용량당 가격과 소비전력 모두를 고려하여 DRAM뿐만 아니라 DRAM 캐시와 NAND flash memory를 메모리 타입으로 지원할 것입니다. AI 학습 및 추론은 메모리 접근 패턴이 예측 가능하므로 본사에서 개발한 caching 및 prefetching 알고리즘을 통해 캐시 미스 오류를 0%로 만들 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 이미 Computer science분야에서 국제적으로 저명한 학술대회인Usenix ATC에 관련 논문을 제출하는 등의 연구 개발 활동을 활발히 진행 중에 있습니다.

④ 전력반도체 [PMIC]

데이터센터용 뿐만 아니라 모든 반도체 및 해당 반도체를 이용한 제품(예컨대 GPU chip과 GPU 카드, SSD controller와 SSD)은 다양한 종류의 파워 레일이 필요하며, 하나의 파워 소스로부터 다양한 종류의 파워 레일을 공급할 수 있는 power solution 칩들, 대표적으로 Power Management IC (PMIC)가 필수적입니다. 기성의 PMIC는 범용성을 목표로 하고있어 해당 칩을 사용하는 제품의 파워 레일별 소비전력 패턴에 최적화되어 있지 않기 때문에, 단가가 비싸며, 전력 효율도 매우 낮습니다. 예컨대 80%의 전력 효율을 가진 PMIC를 채택한 반도체 및 제품은 시스템에서 100W를 공급해주어도, 실제 반도체에게 전달되는 전력은 80W 밖에 되지 않기 때문에, 90%의 전력 효율을 가진 PMIC에 비해 10W를 낭비하게 되는 문제가 있습니다.데이터센터 수준에서의 전력 효율성의 문제점을 미리 인식한 당사는 2021년 power solution팀을 셋업하고, 자체적으로 데이터센터용 반도체와 제품용 PMIC를 개발해 나가고 있습니다. 당사의 PMIC는 다양한 파워 레일 전체 및 해당 파워 레일을 모든 전류 구간에서 전류 용량 가변성을 제공하는 특허 기술을 기반으로 90%~95% 이상의 전력 효율을 목표로 개발하고 있습니다. 더불어 PMIC 설계를 최적화하여 경쟁사 대비 30% 정도 낮은 원가 경쟁력 확보를 목표로 하고 있습니다.

(5) 조직도

조직도

※ 조직도는 2025년 2월 1일 기준으로 작성되었습니다.

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 해당 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 감사전 연결 및 별도 재무제표입니다. 외부감사인의 회계감사과정에서 변경될 수 있습니다.

※ 해당 재무제표는 당해 법인의 주주총회 승인 절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인과정에서 변경될 수 있습니다.※ 상세한 주석사항은 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서와 사업보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 10(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 파두와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자산

유동자산

98,647,616,813

203,276,135,900

현금및현금성자산
5,32,33,34
32,322,634,109

95,393,266,016

단기금융상품
5,32,33,34
13,440,000,000

50,557,880,000

매출채권
6,32,33,34
13,891,950,860

1,616,328,667

유동당기손익공정가치금융자산
8,32,33,34
-

33,434,671,770

기타채권
6,30,32,33,34
1,516,736,266

2,408,612,693

재고자산
7
31,366,715,979

17,438,725,834

기타유동자산
13
5,474,099,009

2,121,917,470

당기법인세자산
27
635,480,590

304,733,450

비유동자산

36,321,269,861

40,385,657,896

비유동당기손익공정가치금융자산
8,32,33,34
1,069,397,022

1,046,821,016

기타포괄손익공정가치금융자산
9,21,33,34
2,774,192,820

3,693,867,962

비유동기타채권
6,30,32,33,34
2,576,897,470

2,431,100,588

기타비유동자산
13
152,668,282

-

유형자산
10
20,060,469,551

22,415,274,249

사용권자산
10,11,16
8,148,490,297

10,060,487,296

무형자산
12
1,539,154,419

738,106,785

자산총계

134,968,886,674

243,661,793,796

부채

유동부채

31,263,024,620

50,212,157,766

매입채무
14,32,33,34
1,754,600,327

3,517,556,520

기타채무
14,32,33,34
10,731,914,641

8,688,433,164

단기차입금
15,31,32,33,34
14,500,000,000

25,000,000,000

유동성장기차입금
15,31,32,33,34
-

9,500,000,000

유동성리스부채
16,32,33,34
3,621,536,085

3,241,391,554

유동충당부채
17
46,923,417

18,345,088

기타유동부채
18
608,050,150

246,431,440

비유동부채

5,217,447,922

7,101,460,392

장기미지급금
14,32,33,34
55,956,074

55,956,074

비유동성리스부채
16,32,33,34
4,499,155,582

6,686,917,611

충당부채
17
662,336,266

358,586,707

부채총계

36,480,472,542

57,313,618,158

자본

지배기업 소유주지분

96,617,763,745

184,879,224,480

자본금
1,20
4,936,207,600

4,875,300,300

자본잉여금
20
233,690,056,392

230,751,383,418

기타자본구성요소
9,21
(500,537,633)

196,537,357

결손금
22
(141,507,962,614)

(50,943,996,595)

비지배지분

1,870,650,387

1,468,951,158

자본총계

98,488,414,132

186,348,175,638

부채및자본총계

134,968,886,674

243,661,793,796

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제10(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제9(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 파두와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

매출액
4
43,502,744,974
22,470,905,715

매출원가
24
37,733,546,496
11,375,113,614

매출총이익

5,769,198,478
11,095,792,101

판매비와관리비
24
100,817,499,386
69,665,231,327

영업손실

(95,048,300,908)
(58,569,439,226)

금융수익
25,33
6,226,005,670
4,176,408,802

금융비용
25,33
3,451,780,435
2,376,869,335

기타수익
26
914,214,814
2,837,742

기타비용
26
107,563,304
65,459,380

법인세비용차감전순손실

(91,467,424,163)
(56,832,521,397)

법인세비용
27
41,107,138
-

당기순손실

(91,508,531,301)
(56,832,521,397)

기타포괄손익

326,911,478
(2,991,407,165)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(919,675,142)
(2,815,914,075)

기타포괄손익공정가치금융자산평가손실
9
(919,675,142)
(2,815,914,075)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1,246,586,620
(175,493,090)

해외사업환산손익

1,246,586,620
(175,493,090)

총포괄손실

(91,181,619,823)
(59,823,928,562)

당기순손익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실

(90,563,966,019)
(56,696,963,346)

비지배지분에게 귀속되는 당기순손실

(944,565,282)
(135,558,051)

총포괄손익의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 총포괄손실

(90,460,920,596)
(59,627,612,250)

비지배지분에게 귀속되는 총포괄손실

(720,699,227)
(196,316,312)

주당손실

기본주당손실
28
(1,846)
(1,275)

희석주당손실
28
(1,846)
(1,275)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 파두와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
합 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
소 계

2023.01.01 (전기초)
4,119,625,600
445,615,588,246
5,537,089,303
(414,247,033,249)
41,025,269,900
-
41,025,269,900

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(56,696,963,346)
(56,696,963,346)
(135,558,051)
(56,832,521,397)

해외사업환산손익
-
-
(94,915,482)
-
(94,915,482)
(60,758,261)
(155,673,743)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

유상증자
676,861,100
199,839,486,455
-
-
200,516,347,555
-
200,516,347,555

주식선택권의 부여
-
-
1,387,137,048
-
1,387,137,048
-
1,387,137,048

주식선택권의 행사
78,813,600
5,296,308,717
(2,154,294,567)
-
3,220,827,750
-
3,220,827,750

자본준비금의 결손보전
-
(420,000,000,000)
-
420,000,000,000
-
-
-

연결실체의 변동
-
-
-
-
-
1,665,267,470
1,665,267,470

연결실체 내 지분 변동
-
-
(1,662,564,870)
-
(1,662,564,870)
-
(1,662,564,870)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손실
-
-
(2,815,914,075)
-
(2,815,914,075)
-
(2,815,914,075)

2023.12.31 (전기말)
4,875,300,300
230,751,383,418
196,537,357
(50,943,996,595)
184,879,224,480
1,468,951,158
186,348,175,638

2024.01.01 (당기초)
4,875,300,300
230,751,383,418
196,537,357
(50,943,996,595)
184,879,224,480
1,468,951,158
186,348,175,638

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(90,563,966,019)
(90,563,966,019)
(944,565,282)
(91,508,531,301)

해외사업환산손익
-
-
1,022,720,565
-
1,022,720,565
223,866,055
1,246,586,620

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 :

주식선택권의 부여
-
-
1,724,803,813
-
1,724,803,813
-
1,724,803,813

주식선택권의 행사
60,907,300
2,938,672,974
(1,402,525,770)
-
1,597,054,504
-
1,597,054,504

연결실체 내 지분 변동
-
-
(1,122,398,456)
-
(1,122,398,456)
1,122,398,456
-

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손실
-
-
(919,675,142)
-
(919,675,142)
-
(919,675,142)

2024.12.31 (당기말)
4,936,207,600
233,690,056,392
(500,537,633)
(141,507,962,614)
96,617,763,745
1,870,650,387
98,488,414,132

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 9(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 파두와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당)기
제 9(전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

(108,840,321,560)

(42,164,830,339)

1.영업에서 창출된 현금
29
(108,119,510,654)

(42,346,835,518)

2.이자의 수취

2,339,266,864

1,381,117,710

3.이자의 지급

(2,688,223,492)

(905,291,771)

4.법인세의 환급

(371,854,278)

(293,820,760)

투자활동으로 인한 현금흐름

66,450,409,902

(97,710,804,308)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

189,191,091,098

56,067,180,976

단기금융상품의 감소

56,199,888,281

-

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

131,810,343,564

56,000,266,825

유동성장기대여금의 회수

7,432,176

35,964,151

보증금의 회수

8,767,000

950,000

유형자산의 처분

1,061,741,700

10,000,000

정부보조금의 수령

102,918,377

20,000,000

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(122,740,681,196)

(153,777,985,284)

단기금융상품의 취득

(18,855,052,281)

(50,261,082,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

(96,304,250,720)

(88,947,169,304)

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

-

(2,592,082,037)

유형자산의 취득

(6,041,333,867)

(10,597,037,212)

무형자산의 취득

(1,176,711,000)

(349,691,160)

보증금의 예치

(63,333,328)

(1,030,923,571)

장기대여금의 대여

(300,000,000)

-

재무활동으로 인한 현금흐름

(21,789,530,560)

225,264,735,464

1.재무활동으로 인한 현금유입액
29
1,597,054,504

234,925,653,325

유상증자

1,597,054,504

209,925,653,325

단기차입금의 차입

-

25,000,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(23,386,585,064)

(9,660,917,861)

신주발행비

-

(6,185,775,420)

리스부채의 상환

(3,386,585,064)

(3,475,142,441)

단기차입금의 상환

(20,000,000,000)

-

현금및현금성자산의 증가

(64,179,442,218)

85,389,100,817

기초의 현금및현금성자산

95,393,266,016

10,127,461,960

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

1,108,810,311

(123,296,761)

기말의 현금및현금성자산

32,322,634,109

95,393,266,016

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"

주석

제 10 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 9 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 파두와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 파두(이하 "지배기업")와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업

지배기업은 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계 및 판매를 목적으로 2015년 6월 30일자로 설립되어 2022년 3월 1일자로 서울특별시 강남구 학동로 343으로 본사를 이전하여 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2023년 8월 7일에 코스닥 시장에 상장되었습니다.

보고기말 현재 지배기업의 자본금은 4,936,207,600원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)보통주
지분율(%)
비 고

남이현
5,776,320
11.70%
대표이사

이지효
4,461,680
9.04%
대표이사

기타주주
39,124,076
79.26%
-

합 계
49,362,076
100%

1.2 종속기업의 현황

1.2.1 당기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
주요 영업활동
결산월
지분율(%)
지배력판단근거

당기말
전기말

FADU TechnologyIncorporated
California, U.S.A.
플래시 메모리 응용 제품의개발 및 판매
12월
100.00
100.00
의결권과반수보유

EEUM Inc.
California, U.S.A.
CXL Switch의개발 및 판매
12월
75.90
68.98
의결권과반수보유

FADU(Shanghai)Technology Co.,
Shanghai, China.
플래시 메모리의 개발과응용제품의 판매
12월
100.00
-
의결권과반수보유

1.2.2 종속기업의 요약 재무정보

(당기말)

(단위: 원)

기업명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

FADU TechnologyIncorporated
4,098,377,757
382,875,214
3,715,502,543
49,279,647,005
824,069,584
1,235,486,946

EEUM Inc.
8,574,202,122
80,168,448
8,494,033,674
1,302,868,922
(3,269,192,619)
(2,441,948,493)

FADU(Shanghai)Technology Co.,
3,497,222,053
185,801,970
3,311,420,083
55,765,414
(681,379,546)
(527,579,917)

(전기말)

(단위: 원)

기업명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

FADU TechnologyIncorporated
7,104,626,864
4,624,611,267
2,480,015,597
9,325,724,608
320,063,418
340,426,376

EEUM Inc.
4,919,473,505
184,266,117
4,735,207,388
-
(436,975,385)
(632,831,427)

1.2.3 종속기업의 비지배지분에 대한 정보

(단위: 원)

구 분
EEUM Inc.

당기말
전기말

비지배지분율(%)
24.10
31.02

비지배지분의 순자산금액
1,870,650,387
1,468,951,156

비지배지분의 포괄이익(손실)
(720,699,227)
(135,558,051)

2. 재무제표 작성기준

2.1 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

2.3 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미리 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.4.1 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 16 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2.4.2 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 17 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 27 : 법인세비용 - 법인세 회계처리의 불확실성

2.4.3 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

연결실체의 경영진은 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 측정을 책임지고 있습니다.

연결실체는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

- 수준 1:
투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우

- 수준 2:
투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우

- 수준 3:
투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석34 : 금융상품 및 금융부채 공정가치

3. 중요한 회계정책과 공시의 변경

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.1.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함

ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음

ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.1.3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' , 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

3.2.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3.2.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ
결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전제 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 출족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍ
ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ
비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ
우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 연결실체는 영업 중인 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

3.2.3 한국채택국제회계기준서 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

ㆍ
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

ㆍ
기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3.3 연결

3.3.1 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

3.3.2 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3.3.3 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3.3.4 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

3.3.5 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3.3.6 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

3.4 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.6 비파생금융자산

3.6.1 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

3.6.2 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 금융자산: 사업모형 평가

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

ㆍ중도상환특성과 만기연장특성

ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

3.6.3 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체의 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

3.6.4 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

3.7 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

3.7.1 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

3.7.2 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)

연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3.8 금융자산의 손상

3.81. 금융상품과 계약자산

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산

ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

3.8.2 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3.8.3 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3.8.4 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

3.8.5 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다

구 분
추정내용연수

기계장치
5년

비품
5년

임차개량자산 및 사용권자산
2~5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.11 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

3.12 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.13 리스

연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

- 리스이용자

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격

ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021 년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는경우 연결실체는 대체이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

3.14 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

3.14.1 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3.14.2 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3.14.3 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.15 종업원급여

3.15.1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

3.15.2 퇴직급여: 확정기여제도

연결실체는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3.15.3 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.16 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.17 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

3.18 외화

3.18.1 외화거래

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.18.2 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3.18.3 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3.19 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.20 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

3.21 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

- 수행의무의 식별 및 수익인식시점

연결실체는 플래시 메모리 응용 제품의 제조 및 판매업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호를 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약 식별

연결실체는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.

- 계약 연결실체자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 연결실체자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다.

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높다.

연결실체는 위 기준을 모두 충족하는 제품의 공급과 용역제공 계약을 고객과의 계약으로 식별하고 있습니다.

② 수행의무 식별

연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)

- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역

고객과의 계약에서 식별된 연결실체의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.

③ 거래가격 산정

연결실체는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 연결실체는 제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 연결실체가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.

④ 거래가격을 수행의무에 배분

연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.

연결실체가 고객과 체결한 계약에서 연결실체의 수행의무는 제품의 공급으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.

⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식

연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.

연결실체는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다.

3.22 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ이자수익

ㆍ이자비용

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

ㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.23 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.23.1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3.23.2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3.24 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 부문정보

연결실체는 반도체 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

4.1 매출구분

연결실체의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적시장:

국 내
11,994,708,148
15,279,479,166

미 국
4,846,722,209
6,734,186,365

중 국
6,927,236,130
-

기 타
19,734,078,487
457,240,184

합 계
43,502,744,974
22,470,905,715

주요 서비스계열:

제품매출
42,142,877,692
22,470,905,715

서비스매출
1,359,867,282
-

합 계
43,502,744,974
22,470,905,715

수익인식 시기:

한 시점에 이행
42,142,877,692
22,470,905,715

기간에 걸쳐 이행
1,359,867,282
-

합 계
43,502,744,974
22,470,905,715

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

4.2 지역별 비유동자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

국 내
28,931,705,558
32,910,113,915

미 국
617,479,851
303,754,415

중 국
198,928,858
-

합 계
29,748,114,267
33,213,868,330

상기 비유동자산에는 금융상품은 포함되어 있지 않습니다.

4.3 주요고객에 대한 의존도

당기 및 전기의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

금 액
비중(%)
금 액
비중(%)

A사
14,335,078,263
32.95%
198,357,055
0.88%

B사
10,930,157,504
25.13%
15,275,879,166
67.98%

C사
5,839,806,005
13.42%
-
0.00%

D사
5,601,648,140
12.88%
-
0.00%

E사
3,193,372,717
7.34%
6,142,996,625
27.34%

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품

5.1 당기말과 전기말 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
32,322,634,109
95,393,266,016

5.2 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
13,440,000,000
50,557,880,000

5.3 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
500,000,000
300,000,000
법인카드 한도 질권 설정

6. 매출채권 및 기타채권

6.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

매출채권
13,891,950,860
1,616,328,667

미수금
624,211,283
1,634,672,048

미수수익
460,489,138
699,452,024

유동성장기대여금
-
56,191,648

유동성임차보증금
432,035,845
18,296,973

소 계
15,408,687,126
4,024,941,360

비유동자산:

장기대여금
690,000,000
340,834,150

임차보증금
1,846,091,470
2,077,460,438

기타보증금
40,806,000
12,806,000

소 계
2,576,897,470
2,431,100,588

합 계
17,985,584,596
6,456,041,948

6.2 손실충당금

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래(3개월이하)
14,516,162,143
-
3,232,167,275
-

3~6개월 이하
-
-
18,833,440
-

6~12개월 이하
-
-
-
-

1년 이상
-
-
10,972,794
10,972,794

합 계
14,516,162,143
-
3,261,973,509
10,972,794

6.3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기 초
10,972,794
-
-
-

설정(환입)
(10,972,794)
-
10,972,794
-

기 말
-
-
10,972,794
-

7. 재고자산

7.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
989,920,276
(271,198,162)
718,722,114
528,669,550
(253,071,968)
275,597,582

재공품
9,191,061,610
(3,478,218,204)
5,712,843,406
672,637,757
(22,069,509)
650,568,248

원재료
35,606,143,396
(14,091,442,647)
21,514,700,749
22,337,652,725
(6,564,648,172)
15,773,004,553

부재료
2,820,269,895
-
2,820,269,895
723,515,315
-
723,515,315

미착품
600,179,815
-
600,179,815
16,040,136
-
16,040,136

합 계
49,207,574,992
(17,840,859,013)
31,366,715,979
24,278,515,483
(6,839,789,649)
17,438,725,834

7.2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 영업비용에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실
13,534,249,636
3,373,613,363

8. 당기손익공정가치측정금융자산

8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

유동
투자신탁
삼성증권
-
-
28,135,630,140
28,444,959,099

메리츠증권
-
-
4,949,589,042
4,989,712,671

소 계
-
-
33,085,219,182
33,434,671,770

비유동
저축성보험(*)
농협손해보험
1,000,000,000
1,019,397,022
1,000,000,000
996,821,016

출자금
시스템반도체협동조합
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000

소 계
1,050,000,000
1,069,397,022
1,050,000,000
1,046,821,016

합 계
1,050,000,000
1,069,397,022
34,135,219,182
34,481,492,786

(*) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 저축성보험은 장기금융상품으로 당기손익공정가치측정금융자산에 해당되며, 당기의 공정가치변동은 당기말 현재 해당 저축성보험을 해지하는 경우 환급가능액을 공정가치로 인식하고 전기말 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

8.2 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
기 말

유 동
33,434,671,770
96,304,250,720
(129,738,922,490)
-
-

비유동
1,046,821,016
-
-
22,576,006
1,069,397,022

합 계
34,481,492,786
96,304,250,720
(129,738,922,490)
22,576,006
1,069,397,022

(전 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
기 말

유 동
-
87,897,169,304
(54,811,950,122)
349,452,588
33,434,671,770

비유동
499,104,338
1,050,000,000
(499,104,338)
(3,178,984)
1,046,821,016

합 계
499,104,338
88,947,169,304
(55,311,054,460)
346,273,604
34,481,492,786

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

9.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

지분증권
2,774,192,820
3,693,867,962

9.2 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,693,867,962
3,917,700,000

취득
-
2,592,082,037

공정가치 변동액
(919,675,142)
(2,815,914,075)

기말금액
2,774,192,820
3,693,867,962

10. 유형자산

10.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
8,228,973,593
(3,949,883,555)
-
4,279,090,038

비품
27,723,257,063
(13,191,294,976)
(112,401,191)
14,419,560,896

사용권자산
17,159,366,944
(9,010,876,647)
-
8,148,490,297

임차개량자산
3,251,288,551
(1,927,049,934)
-
1,324,238,617

건설중인자산
37,580,000
-
-
37,580,000

합 계
56,400,466,151
(28,079,105,112)
(112,401,191)
28,208,959,848

(전기말)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
8,003,607,187
(2,345,788,758)
-
5,657,818,429

비품
23,080,686,777
(9,018,289,423)
(24,259,190)
14,038,138,164

사용권자산
15,503,997,566
(5,443,510,270)
-
10,060,487,296

임차개량자산
3,201,755,000
(1,079,962,344)
-
2,121,792,656

건설중인자산
597,525,000
-
-
597,525,000

합 계
50,387,571,530
(17,887,550,795)
(24,259,190)
32,475,761,545

10.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기계장치
비품
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

기초
5,657,818,429
14,038,138,164
10,060,487,296
2,121,792,656
597,525,000
32,475,761,545

취득
299,566,406
5,002,006,575
1,877,634,976
47,999,073
470,495,000
7,697,702,030

처분
(436,660,000)
(486,084,000)
-
-
-
(922,744,000)

대체(*)
401,000,000
626,450,000
-
-
(1,030,440,000)
(2,990,000)

감가상각
(1,642,634,797)
(4,786,469,825)
(3,833,983,408)
(846,868,379)
-
(11,109,956,409)

환율변동효과
-
25,519,982
44,351,433
1,315,267
-
71,186,682

기말
4,279,090,038
14,419,560,896
8,148,490,297
1,324,238,617
37,580,000
28,208,959,848

(*) 당기 중 경상연구개발비로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 원)

구 분
기계장치
비품
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

기초
2,086,361,973
8,725,552,105
10,052,238,218
2,058,768,417
4,426,471,524
27,349,392,237

취득
143,140,000
5,239,497,071
3,263,675,152
-
5,172,846,129
13,819,158,352

처분
-
(27,700,000)
-
-
-
(27,700,000)

대체
4,441,380,929
3,783,611,724
-
776,800,000
(9,001,792,653)
-

감가상각
(1,013,064,473)
(3,697,244,318)
(3,259,976,653)
(713,775,761)
-
(8,684,061,205)

환율변동효과
-
14,421,582
4,550,579
-
-
18,972,161

기말
5,657,818,429
14,038,138,164
10,060,487,296
2,121,792,656
597,525,000
32,475,761,545

11. 담보제공자산, 보험가입자산

11.1 당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없으며, 비용처리된 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석15 참조)

11.2 당기말과 전기말 현재 유형자산과 관련한 연결실체의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
보험회사
부보자산
부보액
보험기간

당기말
전기말

지배기업
농협손해보험
사용권자산(건물)
12,710,000,000
12,710,000,000
24.08.21~25.08.21

12. 무형자산

12.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

지적재산권
950,000,000
(79,166,666)
870,833,334
-
-
-

소프트웨어
1,515,190,174
(860,369,089)
654,821,085
1,352,039,499
(613,932,714)
738,106,785

건설중인자산
13,500,000
-
13,500,000
-
-
-

합 계
2,478,690,174
(939,535,755)
1,539,154,419
1,352,039,499
(613,932,714)
738,106,785

12.2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
기 말

지적재산권
-
950,000,000
(79,166,666)
-
870,833,334

소프트웨어
738,106,785
186,791,000
(270,064,700)
(12,000)
654,821,085

건설중인자산
-
13,500,000
-
-
13,500,000

합 계
738,106,785
1,150,291,000
(349,231,366)
(12,000)
1,539,154,419

(전 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
상 각
대 체
기 말

소프트웨어
550,093,332
209,691,160
(221,677,707)
200,000,000
738,106,785

건설중인자산
60,000,000
140,000,000
-
(200,000,000)
-

합 계
610,093,332
349,691,160
(221,677,707)
-
738,106,785

13. 기타자산

13.1 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
2,710,138,317
-
1,477,490,917
-

선급손상충당금
(1,291,398,458)
-
-
-

선급비용
1,776,652,387
152,668,282
644,426,553
-

부가세대급금
2,278,706,763
-
-
-

합 계
5,474,099,009
152,668,282
2,121,917,470
-

13.2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 선급금과 영업비용에 가산된 선급금손상차손은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

선급금손상차손
1,291,398,458
-

13.3 당기와 전기 중 선급금의 손상충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기 초
-
-

설정(환입)
1,291,398,458
-

기 말
1,291,398,458
-

14. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

매입채무
1,754,600,327
3,517,556,520

미지급금
4,692,245,360
7,689,107,616

미지급비용
6,039,669,281
999,325,548

소 계
12,486,514,968
12,205,989,684

비유동부채:

장기미지급금(*)
55,956,074
55,956,074

합 계
12,542,471,042
12,261,945,758

(*) 연결실체는 중소기업기술정보진흥원 등 공공기관으로부터 데이터센터용 SSD 개발 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

15. 차입금

15.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분
차입처
이자율
만 기
당기말
전기말

운전자금 대출
산업은행
14.01%
2025.08.08
5,000,000,000
15,000,000,000

운전자금 대출
농협은행(*)
3.80%
2025.01.15
9,500,000,000
-

운전자금 대출
농협은행
-
-
-
10,000,000,000

합 계
14,500,000,000
25,000,000,000

(*) 농협은행 단기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석31 참조)(*) 농협은행 단기차입금은 전기말 유동성 장기차입금을 연장함에 따라 약정 기간의 변동이 발생해 재분류했습니다.

15.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분
차입처
이자율
만 기
당기말
전기말

일반자금대출
농협은행
-
-
-
9,500,000,000

유동성대체
-
(9,500,000,000)

잔 액
-
-

16. 리스

16.1 연결실체는 건물, 차량운반구에 대하여 리스계약을 유지하고 있으며, 평균리스기간은 약 4년입니다.

16.2 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내 역
당기말
전기말

사용권자산
건물
8,094,150,032
9,986,885,255

차량운반구
54,340,265
73,602,041

리스자산 합계
8,148,490,297
10,060,487,296

유동성리스부채
3,621,536,085
3,241,391,554

비유동성리스부채
4,499,155,582
6,686,917,611

리스부채 합계
8,120,691,667
9,928,309,165

16.3 당기말과 전기말 현재 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1개월 이하
371,446,534
341,259,708

1개월 초과 ~ 3개월 이하
564,921,338
529,678,710

3개월 초과 ~ 1년이하
3,253,667,297
3,106,837,579

1년 초과 ~ 5년 이하
4,749,657,412
7,391,043,663

합 계
8,939,692,581
11,368,819,660

16.4 당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비

건물
3,814,721,632
3,244,371,517

차량운반구
19,261,776
15,605,136

리스부채에 대한 이자비용
788,418,652
871,635,320

단기리스료 및 소액리스료
268,785,525
23,936,318

비용합계
4,891,187,585
4,155,548,291

16.5 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액(재무활동)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

리스 총현금유출
4,175,003,716
3,475,142,441

16.6 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,928,309,165
9,613,532,524

발생
1,382,157,356
2,913,642,819

이자비용
788,418,652
871,635,320

상환
(4,175,003,716)
(3,475,142,441)

환율변동효과
196,810,210
4,640,943

기말금액
8,120,691,667
9,928,309,165

16.7 연장선택권

일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

17. 충당부채

17.1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분(*)
당기말
전기말

유동:

복구충당부채(유동)
46,923,417
18,345,088

비유동:

복구충당부채(비유동)
662,336,266
358,586,707

합 계
709,259,683
376,931,795

(*) 연결실체의 충당부채는 복구충당부채로서 임차한 부동산의 원상복구 의무 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 현재가치로 평가하여 계상하였습니다.

17.2 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
376,931,795
245,988,635

전입/설정
297,625,274
102,543,874

이자비용
34,702,614
28,399,286

기 말
709,259,683
376,931,795

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
394,123,473
229,003,190

선수금
1,692,930
-

선수수익
-
8,750,000

계약부채
212,233,747
8,678,250

합 계
608,050,150
246,431,440

19. 확정기여제도

연결실체가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,558백만원 입니다.

연결실체는 전기 중 퇴직급여 제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환하였습니다.

전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같으며, 전기에 확정기여제도로 전환 후 납입한 금액은 453백만원입니다.

(단위: 원)

구 분
전 기

기초
4,425,739,849

당기 근무원가
1,314,935,343

이자비용
186,477,886

퇴직으로 인한 지급
(428,508,357)

확정기여제도 전환에 따른 손익
1,575,864,561

확정기여제도 전환 불입액
(7,074,509,282)

기말
-

20. 자본금과 자본잉여금

20.1 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

발행주식수
49,362,076
48,753,003

주당액면금액
100
100

보통주자본금
4,936,207,600
4,875,300,300

20.2 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 주, 원)

구 분
발행주식수
자본금
주식발행초과금
불입자본 합계

당기초
48,753,003
4,875,300,300
230,751,383,418
235,626,683,718

주식선택권의 행사
609,073
60,907,300
2,938,672,974
2,999,580,274

당기말
49,362,076
4,936,207,600
233,690,056,392
238,626,263,992

(전 기)

(단위: 주, 원)

구 분
발행주식수
자본금
주식발행초과금
불입자본 합계

전기초
41,196,256
4,119,625,600
445,615,588,246
449,735,213,846

유상증자
6,768,611
676,861,100
199,839,486,455
200,516,347,555

주식선택권의 행사
788,136
78,813,600
5,296,308,717
5,375,122,317

결손보전
-
-
(420,000,000,000)
(420,000,000,000)

전기말
48,753,003
4,875,300,300
230,751,383,418
235,626,683,718

21. 기타자본항목

21.1 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
5,197,946,781
4,875,668,738

연결실체내자본거래손실
(2,784,963,326)
(1,662,564,870)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(3,735,589,217)
(2,815,914,075)

해외사업환산손익
822,068,129
(200,652,436)

합 계
(500,537,633)
196,537,357

21.2 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
주식선택권
연결실체내자본거래손실
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
해외사업환산손익
합 계

당기초
4,875,668,738
(1,662,564,870)
(2,815,914,075)
(200,652,436)
196,537,357

주식선택권의 부여
1,760,067,161
-
-
-
1,760,067,161

주식선택권의 행사
(1,402,525,770)
-
-
-
(1,402,525,770)

주식선택권의 소멸
(35,263,348)
-
-
-
(35,263,348)

연결실체 내 지분변동손실
-
(1,122,398,456)
-
-
(1,122,398,456)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
-
-
(919,675,142)
-
(919,675,142)

해외사업환산손익
-
-
-
1,022,720,565
1,022,720,565

당기말
5,197,946,781
(2,784,963,326)
(3,735,589,217)
822,068,129
(500,537,633)

(전 기)

(단위: 원)

구 분
주식선택권
연결실체내자본거래손실
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
해외사업환산손익
합 계

전기초
5,642,826,257
-
-
(105,736,954)
5,537,089,303

주식선택권의 부여
1,723,107,368
-
-
-
1,723,107,368

주식선택권의 행사
(2,154,294,567)
-
-
-
(2,154,294,567)

주식선택권의 소멸
(335,970,320)
-
-
-
(335,970,320)

연결실채 내 지분변동손실
-
(1,662,564,870)
-
-
(1,662,564,870)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가
-
-
(2,815,914,075)
-
(2,815,914,075)

해외사업환산손익
-
-
-
(94,915,482)
(94,915,482)

전기말
4,875,668,738
(1,662,564,870)
(2,815,914,075)
(200,652,436)
196,537,357

22. 결손금

22.1 당기말과 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금입니다.

22.2 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
(50,943,996,595)
(414,247,033,249)

당기순손실
(90,563,966,019)
(56,696,963,346)

자본준비금의 결손보전
-
420,000,000,000

기말
(141,507,962,614)
(50,943,996,595)

23. 주식기준보상

23.1 지배기업은 지배기업의 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 지배기업의 주식을 매수할 수 있습니다.

주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

발행할 주식수(주)
96,700
6,250
14,000
21,500
35,500
15,400

부여일
2018-03-30
2018-07-31
2019-03-29
2019-06-21
2019-10-09
2020-03-31

부여방법
신주발행

가득조건
용역제공 2년~4년

행사가격(원)
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712

가득기간
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~3년

행사조건
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주2)

행사기간
가득일로부터 5년

구 분
7차
8차
9차
10차
11차

발행할 주식수(주)
40,730
1,500
5,300
4,000
96,000
176,000
70,000
169,500

부여일
2021-03-30
2021-07-27
2022-03-31
2022-03-31
2023-03-31
2023-03-31
2024-10-31
2024-10-31

부여방법
신주발행

가득조건
용역제공 2년~4년

행사가격(원)
113,712
113,712
330,000
330,000
24,575
24,575
20,452
20,452

가득기간
2년
2년
2년~4년
2년
2년
2년~4년
2년
2년~4년

행사조건
(주3)
(주3)
(주4)
(주3)
(주3)
(주4)
(주3)
(주4)

행사기간
가득일로부터 5년

(주1) 부여주식수의 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/48을 5년간 행사가능

(주2) 부여주식수의 24/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 12/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/36을 5년간 행사가능

(주3) 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능

(주4) 부여주식수의 1/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하고, 나머지 부여주식수 4/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 6개월이 경과할때마다 1/5을 5년간 행사가능

23.2 부여일 현재의 주식선택권 이항모형 평가 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 기초자료 금액은 회차별로 부여된 총 수량으로 가중평균하였습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차
11차

부여일 공정가치
32,649
32,649
20,985
20,384
31,584
19,993
61,274
67,243
139,929
15,170
14,779

부여일 주식가격
32,732
32,732
61,229
61,229
77,783
77,783
136,653
144,618
329,022
23,479
21,600

행사가격
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712
113,712
113,712
330,000
24,575
20,452

기대주가변동성
34.06%
34.17%
33.17%
32.79%
32.56%
33.16%
33.56%
33.28%
33.24%
44.58%
81.98%

기대 만기(년)
7.52
7.52
7.52
7.52
7.52
7.18
7
7
7.57
7.65
7.71

무위험이자율(%)
2.56%
2.50%
1.81%
1.56%
1.40%
1.44%
1.83%
1.82%
2.95%
3.38%
3.01%

23.3 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기 초
1,798,552
7,772
2,385,168
4,981

부 여
239,500
20,452
272,000
24,575

상 실
(40,000)
20,452
(70,480)
19,382

행 사
(609,073)
2,622
(788,136)
4,087

기 말
1,388,979
11,852
1,798,552
7,772

23.4 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 연결실체가 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

전기까지 인식한 보상원가
6,782,700,023
5,395,562,975

당기에 인식한 총보상원가
1,724,803,813
1,387,137,048

총보상원가
8,507,503,836
6,782,700,023

24. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류

24.1 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
11,768,134,718
7,279,755,073

퇴직급여
510,919,373
440,550,147

복리후생비
2,914,373,841
2,074,514,646

여비교통비
915,413,189
625,569,943

접대비
240,713,278
116,648,956

전력비
39,402,767
20,881,640

세금과공과금
525,584,281
213,851,481

감가상각비
1,231,074,509
877,182,674

경상연구개발비
66,092,708,661
51,741,862,182

도서인쇄비
13,856,674
16,830,780

소모품비
316,007,645
114,712,440

지급수수료
13,225,334,443
5,129,801,450

무형자산상각비
65,162,246
34,335,945

주식보상비용
1,563,553,865
911,839,232

대손상각비(환입)
(10,972,794)
10,972,794

선급금손상차손(환입)
1,291,398,458
-

기타
114,834,232
55,921,944

합 계
100,817,499,386
69,665,231,327

24.2 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
8,518,298,674
(2,982,536,754)

원재료의 사용
21,412,446,813
8,293,720,610

종업원급여
48,149,396,168
41,174,471,059

여비교통비
1,484,852,869
1,082,623,347

접대비
240,713,278
116,648,956

전력비
534,757,814
367,960,939

감가상각비
10,845,931,414
8,678,187,859

경상연구개발비
25,718,182,964
15,411,768,549

소모품비
1,903,753,775
680,190,396

지급수수료
14,696,851,568
5,905,705,971

무형자산상각비
349,231,366
221,677,707

외주가공비
917,441,756
278,600,981

주식보상비용
1,724,803,813
1,387,137,048

대손상각비(환입)
(10,972,794)
-

선급금손상차손(환입)
1,291,398,458
-

기타
773,957,947
424,188,273

합 계
138,551,045,883
81,040,344,941

25. 금융수익과 금융비용

25.1 당기와 전기 중 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
2,023,972,870
2,197,559,916

외환차익
971,965,793
932,962,475

외화환산이익
1,136,069,927
7,221,458

당기손익인식금융자산평가이익
22,576,006
349,452,588

당기손익인식금융자산처분이익
2,071,421,074
689,212,365

합 계
6,226,005,670
4,176,408,802

25.2 당기와 전기 중 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,641,423,375
1,934,797,231

외환차손
720,535,887
406,955,305

외화환산손실
89,821,173
31,937,815

당기손익인식금융자산평가손실
-
3,178,984

합 계
3,451,780,435
2,376,869,335

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용

26.1 당기와 전기 중 기타영업외수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
139,081,700
-

잡이익
775,133,114
2,837,742

합 계
914,214,814
2,837,742

26.2 당기와 전기 중 기타영업외비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기부금
35,600,000
20,600,000

유형자산처분손실
-
17,700,000

유형자산폐기손실
84,000
-

잡손실
71,879,304
27,159,380

합 계
107,563,304
65,459,380

27. 법인세 비용

27.1 당기와 전기에 인식된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

이연법인세

일시적차이의 증감
-
-

법인세비용
-
-

27.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(91,467,424,163)
(56,426,421,192)

적용세율에 따른 세부담액
(8,959,240,376)
(5,586,215,699)

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(1,068,135,615)
(2,296,052,320)

- 세무상 차감되지 않는 비용
192,495,945
149,553,944

- 이연법인세자산 미인식 효과
1,446,174,527
39,018,909

- 이월결손금효과
8,421,518,541
7,691,655,766

- 기부금한도초과
3,524,400
2,039,400

- 기타
4,769,716
-

법인세비용
41,107,138
-

유효세율(*)
-
-

(*) 부(-)의 유효세율로 표시하지 않았습니다

27.3 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

과 목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세

기 초
변 동
기 말
기 초
변 동
자본변동
기 말

단기매매증권
(349,452,588)
349,452,588
-
(34,595,806)
34,595,806
-
-

대손충당금

-
1,126,439,082
1,126,439,082
-
111,517,469
-
111,517,469

미수수익

(685,960,163)
267,978,795
(417,981,368)
(67,910,056)
26,529,901
-
(41,380,155)

재고자산평가충당금

6,839,789,649
11,187,969,001
18,027,758,650
677,139,175
1,107,608,931
-
1,784,748,106

매도가능증권

2,815,914,075
919,675,142
3,735,589,217
278,775,493
-
91,047,839
369,823,332

장기성예금

3,178,984
(22,576,006)
(19,397,022)
314,719
(2,235,024)
-
(1,920,305)

종속기업투자주식

6,908,131,967
(30,414,639)
6,877,717,328
683,905,064
-
(3,011,049)
680,894,015

미지급비용

875,716,260
379,978,583
1,255,694,843
86,695,909
37,617,880
-
124,313,789

장기미지급금

55,956,074
-
55,956,074
5,539,651
-
-
5,539,651

사용권자산

(9,863,454,791)
2,215,168,510
(7,648,286,281)
(976,482,024)
219,301,683
-
(757,180,341)

임차보증금현할차

539,457,986
(147,929,776)
391,528,210
53,406,340
(14,645,048)
-
38,761,292

복구충당부채

376,931,795
332,327,888
709,259,683
37,316,247
32,900,461
-
70,216,708

리스부채

9,727,196,793
(2,140,800,633)
7,586,396,160
962,992,482
(211,939,263)
-
751,053,219

파생상품자산

(5,976,267,521)
5,976,267,521
-
(591,650,484)
591,650,484
-
-

미지급금

5,805,712,565
(5,805,712,565)
-
574,765,543
(574,765,543)
-
-

소 계
17,072,851,085
14,607,823,491
31,680,674,576
1,690,212,253
1,358,137,737
88,036,790
3,136,386,780

이월결손금
225,950,789,236
82,848,865,167
308,799,654,403
22,369,128,134
8,202,037,651
-
30,571,165,785

이월세액공제

30,234,605,529
11,092,812,203
-
41,327,417,732

합 계
243,023,640,321
97,456,688,658
340,480,328,979
54,293,945,916
20,652,987,591
88,036,790
75,034,970,297

이연법인세미인식효과
54,293,945,916

75,034,970,297

이연법인세 잔액
-

-

(전기)

(단위: 원)

과 목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세

기 초
변 동
기 말
기 초
세율변동효과
변 동
기 말

장기성예금
-
3,178,984
3,178,984
-
-
314,719
314,719

미수수익
(40,979,066)
(644,981,097)
(685,960,163)
(8,232,694)
4,175,767
(63,853,129)
(67,910,056)

단기매매증권
-
(349,452,588)
(349,452,588)
-
-
(34,595,806)
(34,595,806)

매도가능증권
-
2,815,914,075
2,815,914,075
-
-
278,775,493
278,775,493

대손충당금
816,094,132
(816,094,132)
-
163,953,311
(83,159,992)
(80,793,319)
-

재고자산평가충당금
3,466,176,286
3,373,613,363
6,839,789,649
696,354,816
(353,203,364)
333,987,723
677,139,175

종속기업투자주식
7,199,243,151
(291,111,184)
6,908,131,967
1,446,327,949
(733,602,877)
(28,820,008)
683,905,064

퇴직급여충당부채
4,425,739,849
(4,425,739,849)
-
889,131,136
(450,982,891)
(438,148,245)
-

미지급비용
476,977,967
398,738,293
875,716,260
95,824,874
(48,604,055)
39,475,090
86,695,909

장기미지급금
61,944,534
(5,988,460)
55,956,074
12,444,657
(6,312,148)
(592,858)
5,539,651

사용권자산
(9,895,133,737)
31,678,946
(9,863,454,791)
(1,987,932,368)
1,008,314,128
3,136,216
(976,482,024)

임차보증금현할차
470,930,461
68,527,525
539,457,986
94,609,930
(47,987,814)
6,784,224
53,406,340

리스부채
9,451,738,476
275,458,317
9,727,196,793
1,898,854,260
(963,132,151)
27,270,373
962,992,482

복구충당부채
245,988,635
130,943,160
376,931,795
49,419,117
(25,066,242)
12,963,372
37,316,247

파생상품자산
-
(5,976,267,521)
(5,976,267,521)
-
-
(591,650,484)
(591,650,484)

미지급금
-
5,805,712,565
5,805,712,565
-
-
574,765,543
574,765,543

소 계
16,678,720,688
394,130,397
17,072,851,085
3,350,754,988
(1,699,561,639)
39,018,904
1,690,212,253

이월결손금
148,353,409,245
77,597,379,991
225,950,789,236
29,804,199,917
(3,037,047,972)
(7,435,071,783)
22,369,128,134

이월세액공제
-
-
-
20,935,032,497
-
9,299,573,032
30,234,605,529

합 계
165,032,129,933
77,991,510,388
243,023,640,321
54,089,987,402
-
1,903,520,153
54,293,945,916

이연법인세미인식효과
54,089,987,402

54,293,945,916

이연법인세 잔액
-

-

27.4 당기말 현재 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 순이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27.5 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 세무상 결손금 및 세액공제의 공제가능시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

발생연도
이월결손금
이월세액공제

금 액
만기일
금 액
만기일

2015년
143,617,271
2025년
-
-

2016년
244,621,107
2026년
264,552,339
2026년

2017년
5,840,561,129
2027년
1,594,866,581
2027년

2018년
9,664,391,007
2028년
1,117,760,536
2028년

2019년
16,605,406,374
2029년
3,319,232,746
2029년

2020년
18,002,189,285
2035년
3,215,346,436
2030년

2021년
26,037,894,822
2036년
5,448,843,310
2031년

2022년
71,814,927,623
2037년
5,974,430,549
2032년

2023년
77,576,580,618
2038년
8,934,165,788
2033년

2024년
82,869,465,167
2039년
11,458,219,447
2034년

합 계
308,799,654,403

41,327,417,732

28. 주당손익

28.1 연결실체의 보통주 1주에 대한 기본주당기순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)
(90,563,966,019)
(56,696,963,346)

가중평균유통보통주식수
49,070,897
44,478,107

기본주당이익(손실)
(1,846)
(1,275)

28.2 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 주, 원)

내 역
일 자
주식수
누 적

일 수
적 수

기초발행주식수
2024-01-01
48,753,003
366
17,843,599,098

자기주식
2024-01-01
(80,000)
366
(29,280,000)

주식선택권의 행사
2024-03-05
319,319
302
96,434,338

주식선택권의 행사
2024-04-22
99,218
254
25,201,372

주식선택권의 행사
2024-06-20
17,720
195
3,455,400

주식선택권의 행사
2024-08-20
145,176
134
19,453,584

주식선택권의 행사
2024-10-22
12,760
71
905,960

주식선택권의 행사
2024-12-20
14,880
12
178,560

합 계
49,282,076
366
17,959,948,312

가중평균유통보통주식수
49,070,897

(전 기)

(단위: 주, 원)

내 역
일 자
주식수
누 적

일 수
적 수

기초발행주식수
2023-01-01
41,196,256
365
15,036,633,440

주식선택권의 행사
2023-02-07
88,110
328
28,900,080

자기주식
2023-02-17
(80,000)
318
(25,440,000)

유상증자
2023-02-18
486,353
317
154,173,901

유상증자
2023-08-02
6,282,258
152
954,903,216

주식선택권의 행사
2023-08-07
161,352
147
23,718,744

주식선택권의 행사
2023-08-08
73,016
146
10,660,336

주식선택권의 행사
2023-08-09
23,400
145
3,393,000

주식선택권의 행사
2023-08-16
155,416
138
21,447,408

주식선택권의 행사
2023-09-01
29,200
122
3,562,400

주식선택권의 행사
2023-09-15
152,176
108
16,435,008

주식선택권의 행사
2023-10-17
37,066
76
2,817,016

주식선택권의 행사
2023-11-01
6,400
61
390,400

주식선택권의 행사
2023-11-15
62,000
47
2,914,000

합 계
48,673,003
365
16,234,508,949

가중평균유통보통주식수
44,478,107

28.3 당기와 전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

29. 현금흐름표

29.1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과동일합니다.(주석 5 참조)

29.2 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업활동으로 인한 현금흐름에 대한 조정 항목과 순운전자본의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
(91,508,531,301)
(56,832,521,397)

조정 항목 :

퇴직급여
-
3,530,697,220

감가상각비
11,109,956,409
8,663,168,751

무형자산상각비
349,231,366
221,677,707

대손상각비
(10,972,794)
10,972,794

외화환산손실
89,821,173
31,937,815

외화환산이익
(1,136,069,927)
(7,221,458)

이자비용
2,641,423,375
1,934,723,659

이자수익
(2,023,972,870)
(2,197,559,916)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
3,178,984

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(22,576,006)
(349,452,588)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(2,071,421,074)
(689,212,365)

재고자산평가손실
13,534,249,636
3,373,613,363

유형자산폐기손실
84,000
-

유형자산처분손실
-
17,700,000

유형자산처분이익
(139,081,700)
-

경상연구개발비
2,990,000
-

지급수수료
33,000
-

선급금손상차손
1,291,398,458
-

주식보상비용
1,724,803,813
1,387,137,048

잡손실
12,000
-

잡이익
(8,678,250)
-

법인세비용
41,107,138
-

조정항목의 소계
25,372,337,747
15,931,361,014

자산부채변동 :

매출채권의 증가
(11,151,919,956)
(5,122,016,125)

미수금의 감소
1,083,979,742
2,554,046,026

선급금의 감소(증가)
(1,222,971,363)
1,309,748,475

선급비용의 증가
(1,284,894,116)
(534,012,168)

부가세대급금의 증가
(2,277,999,584)
-

재고자산의 증가
(27,462,239,781)
(10,884,032,546)

매입채무의 증가(감소)
(1,948,255,552)
7,242,371,968

미지급금의 증가(감소)
(2,919,715,732)
11,537,555,584

예수금의 증가
163,935,936
18,093,990

미지급비용의 증가
4,831,586,629
380,256,730

선수금의 증가
1,692,930
-

계약부채의 증가
212,233,747
-

퇴직금의 지급
-
(7,956,437,069)

선수수익의 증가(감소)
(8,750,000)
8,750,000

영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 소계
(41,983,317,100)
(1,445,675,135)

영업으로부터 창출된 현금
(108,119,510,654)
(42,346,835,518)

29.3 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출, 유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
1,027,450,000
9,201,792,653

사용권자산의 취득
1,877,634,976
3,240,775,152

주식선택권의 행사
1,402,525,770
2,154,294,567

파생상품자산의 만료
5,805,712,565
-

29.4 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

신규리스계약
환율변동효과

장단기차입금
34,500,000,000
(20,000,000,000)
-
-
14,500,000,000

리스부채
9,928,309,165
(3,386,585,064)
1,382,157,356
196,810,210
8,120,691,667

합 계
44,428,309,165
(23,386,585,064)
1,382,157,356
196,810,210
22,620,691,667

(전 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

신규리스계약
환율변동효과

장단기차입금
9,500,000,000
25,000,000,000
-
-
34,500,000,000

리스부채
9,613,532,524
(2,603,507,121)
2,913,642,819
4,640,943
9,928,309,165

합 계
19,113,532,524
22,396,492,879
2,913,642,819
4,640,943
44,428,309,165

30. 특수관계자거래

30.1 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
명 칭

기타특수관계자
임직원

기타특수관계자
(주)파두매니지먼트컴퍼니

30.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
당 기
전 기

기타수익
기타수익

기 타
임직원
29,015,910
33,627,880

30.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
당기말
전기말

대여금(이자포함)
대여금(이자포함)

기 타
임직원
732,507,770
403,491,860

30.4 당기말와 전기말의 특수관계자에 대한 대여금의 대손상각비와 대손충당금의 잔액은 없습니다.

30.5 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
구 분
기 초
회 수
대 여
유동성대체
환율변동효과
기 말

기타특수관계자
임직원
유동성장기대여금
56,191,648
(7,432,176)
-
(49,165,850)
406,378
-

장기대여금
340,834,150
-
300,000,000
49,165,850
-
690,000,000

합 계
397,025,798
(7,432,176)
300,000,000
-
406,378
690,000,000

(전 기)

(단위: 원)

특수관계구분
특수관계자명칭
구 분
기 초
회 수
대 여
유동성대체
환율변동효과
기 말

기타특수관계자
임직원
유동성장기대여금
34,748,376
(27,892,575)
-
49,165,850
169,997
56,191,648

장기대여금
397,801,067
(7,937,108)
-
(49,165,850)
136,041
340,834,150

합 계
432,549,443
(35,829,683)
-
-
306,038
397,025,798

한편, 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 차입거래 내역은 없습니다.

30.6 전기에 연결실체는 임직원으로부터 80,000주의 자기주식을 무상으로 출연받았습니다.

30.7 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역 및 지급보증은 없습니다.

30.8 주요경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
464,714,712
886,705,475

퇴직급여
87,708,352
77,603,423

합 계
552,423,064
964,308,898

31. 우발부채와 약정사항

31.1 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구 분
당기말
전기말

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

농협은행(*)
운전자금 대출
9,500,000,000
9,500,000,000
9,500,000,000
9,500,000,000

농협은행
운전자금 대출
-
-
10,000,000,000
10,000,000,000

산업은행
운전자금 대출
5,000,000,000
5,000,000,000
15,000,000,000
15,000,000,000

기업은행
신용카드 한도
500,000,000
500,000,000
300,000,000
300,000,000

(*) 농협은행 단기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석15 참조)

31.2 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

약정 상대방
구 분
당기말
전기말

기술보증기금(*)
융자담보지급보증
9,500,000,000
9,500,000,000

서울보증보험
이행계약 및 공탁
-
32,250,000

(*) 농협은행 단기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석15 참조)

31.3 당기말 현재 연결실체가 계류중인 소송 등의 사건은 다음과 같습니다.

지배기업으로 송달된 소에 따르면 이훈주 외 13인은 법무법인 한누리를 소송대리인으로 하여 지배기업을 피고로 하여 "총원에게 금 1억원 및 이에 대하여 이 사건 소장 부본 송달일다음날 부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율에 대한 금원을 지급하라"는 취지의 증권관련 집단 소송 제기 및 소송 허가신청을 서울 중앙지방법원에 제출하였습니다.

증권관련 집단소송의 경우 법원은 소의 제기 및 소송허가 신청에 대하여 일정한 심리이후에 당 소송을 허가 할 것인지 결정하는 과정을 거치게 됩니다. 동 집단소송의 소요 기간 및 최종 결과가 연결실체의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 전혀 예측할 수가 없습니다.

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장기차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 연결실체는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

연결실체의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결실체의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

32.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 보고기간말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

32.1.1 이자율위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말 현재 연결실체는 변동금리부조건의 차입금을 보유하고 있으며 1%의 이자율 변동이 발생 할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전이익 변동
(145,000,000)
145,000,000
(250,000,000)
250,000,000

32.1.2 외환위험

연결실체는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다. 연결실체의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 연결실체는 외화지급일정과 외화회수일정을 일치시키는 정책을 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
15,570,752.76
22,889,006,556
6,595,845.70
8,504,683,444

CNY
16,042,672.54
3,228,908,702
-
-

매출채권
USD
9,158,587.83
13,463,124,110
1,262,061.01
1,627,301,462

미수금
USD
397,136.50
583,790,655
14,615.56
18,845,303

미수수익
USD
-
-
211,272.00
272,414,542

임차보증금
USD
34,776.00
51,120,720
34,499.00
44,483,397

CNY
138,136.86
27,802,805
-
-

금융자산 합계
USD
25,161,253.09
36,987,042,041
8,118,293.27
10,467,728,148

CNY
16,180,809.40
3,256,711,507
-
-

매입채무
USD
878,975.60
1,292,094,132
2,449,163.96
3,157,951,534

미지급금
USD
1,148,513.95
1,688,315,504
361,486.00
466,100,034

CNY
69,586.85
14,005,745
-
-

JPY
1,880,000.00
17,605,824
1,800,000.00
16,427,880

미지급비용
USD
12,756.39
18,751,893
-
-

CNY
80,104.89
16,122,711
-
-

리스부채
USD
275,211.12
404,560,346
155,974.00
201,112,372

CNY
644,582.71
129,735,161
-
-

금융부채 합계
USD
2,315,457.06
3,403,721,875
2,966,623.96
3,825,163,940

CNY
794,274.45
159,863,617
-
-

JPY
1,880,000.00
17,605,824
1,800,000.00
16,427,880

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
1,470.00
1,289.40

CNY
201.27
-

JPY
9.36
9.1266

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,358,332,017
(3,358,332,017)
664,256,421
(664,256,421)

CNY
309,684,789
(309,684,789)
-
-

JPY
(1,760,582)
1,760,582
(1,642,788)
1,642,788

32.1.3 가격변동위험

연결실체는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 연결실체가 보유한 금융상품이 대부분 전자단기차새, 기업어음 및 장기저축성 보험상품으로 노출된 가격위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

32.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결실체의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 연결실체는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
32,322,634,109
95,393,266,016

금융상품
13,440,000,000
85,039,372,786

매출채권
13,891,950,860
1,616,328,667

기타채권
4,093,633,736
4,839,713,281

합 계
63,748,218,705
186,888,680,750

32.3 유동성위험

유동성위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여, 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 연결실체는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기 분석 내용은다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
1,754,600,327
1,754,600,327
1,754,600,327
-
-

기타지급채무(*)
4,285,867,095
4,285,867,095
4,229,911,021
55,956,074
-

차입금
14,500,000,000
14,919,626,292
14,919,626,292
-
-

리스부채
8,120,691,667
8,939,692,581
4,190,035,169
4,172,890,702
576,766,710

합 계
28,661,159,089
29,899,786,295
25,094,172,809
4,228,846,776
576,766,710

(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
3,517,556,520
3,517,556,520
3,517,556,520
-
-

기타지급채무(*)
7,454,152,694
7,454,152,694
7,398,196,620
55,956,074
-

차입금
34,500,000,000
35,707,854,962
35,707,854,962
-
-

리스부채
9,928,309,165
11,368,819,659
3,977,775,996
6,935,306,622
455,737,041

합 계
55,400,018,379
58,048,383,835
50,601,384,098
6,991,262,696
455,737,041

(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

32.4 자본위험관리

연결실체의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결실체는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결실체는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.

연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
36,480,472,542
57,313,618,158

(차감)현금및현금성자산
(32,322,634,109)
(95,393,266,016)

순부채
4,157,838,433
(38,079,647,858)

자기자본
98,488,414,132
186,348,175,638

부채비율
4.22%
-20.43%

33. 범주별 금융상품 및 금융부채

33.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
과 목
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합 계

유동자산
현금및현금성자산
32,322,634,109
-
-
32,322,634,109

단기금융상품
13,440,000,000
-
-
13,440,000,000

매출채권및기타채권
15,408,687,126
-
-
15,408,687,126

유동자산 소계
61,171,321,235
-
-
61,171,321,235

비유동자산
매출채권및기타채권
2,576,897,470
-
-
2,576,897,470

당기손익공정가치측정금융자산
-
1,069,397,022
-
1,069,397,022

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
2,774,192,820
2,774,192,820

비유동자산 소계
2,576,897,470
1,069,397,022
2,774,192,820
6,420,487,312

합 계
63,748,218,705
1,069,397,022
2,774,192,820
67,591,808,547

(전기말)

(단위: 원)

구 분
과 목
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합 계

유동자산
현금및현금성자산
95,393,266,016
-
-
95,393,266,016

단기금융상품
50,557,880,000
-
-
50,557,880,000

당기손익공정가치측정금융자산
-
33,434,671,770
-
33,434,671,770

매출채권및기타채권
4,024,941,360
-
-
4,024,941,360

유동자산 소계
149,976,087,376
33,434,671,770
-
183,410,759,146

비유동자산
매출채권및기타채권
2,431,100,588
-
-
2,431,100,588

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
1,046,821,016
-
1,046,821,016

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
3,693,867,962
3,693,867,962

비유동자산 소계
2,431,100,588
1,046,821,016
3,693,867,962
7,171,789,566

합 계
152,407,187,964
34,481,492,786
3,693,867,962
190,582,548,712

33.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
과 목
상각후원가측정금융부채
합 계

유동부채
매입채무및기타채무(*)
5,984,511,348
5,984,511,348

단기차입금
14,500,000,000
14,500,000,000

리스부채
3,621,536,085
3,621,536,085

유동부채 소계
24,106,047,433
24,106,047,433

비유동부채
장기미지급금
55,956,074
55,956,074

리스부채
4,499,155,582
4,499,155,582

비유동부채 소계
4,555,111,656
4,555,111,656

합 계
28,661,159,089
28,661,159,089

(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
과 목
상각후원가측정금융부채
합 계

유동부채
매입채무및기타채무(*)
10,971,709,214
10,971,709,214

단기차입금
25,000,000,000
25,000,000,000

유동성장기차입금
9,500,000,000
9,500,000,000

리스부채
3,241,391,554
3,241,391,554

유동부채 소계
48,713,100,768
48,713,100,768

비유동부채
장기미지급금
55,956,074
55,956,074

리스부채
6,686,917,611
6,686,917,611

비유동부채 소계
6,742,873,685
6,742,873,685

합 계
55,455,974,453
55,455,974,453

(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

33.3 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
2,023,972,870
-
2,023,972,870

외환차익
-
885,130,245
86,835,548
971,965,793

외화환산이익
-
1,134,400,612
1,669,315
1,136,069,927

당기손익인식금융자산평가이익
22,576,006
-
-
22,576,006

당기손익인식금융자산처분이익
2,071,421,074
-
-
2,071,421,074

이자비용
-
-
(2,641,423,375)
(2,641,423,375)

외환차손
-
(78,165,421)
(642,370,466)
(720,535,887)

외화환산손실
-
-
(89,821,173)
(89,821,173)

합 계
2,093,997,080
3,965,338,306
(3,285,110,151)
2,774,225,235

(전 기)

(단위: 원)

구 분
당기손익공정가치측 금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
2,197,559,916
-
2,197,559,916

외환차익
-
823,400,740
109,561,735
932,962,475

외화환산이익
-
28,754,585
(21,533,127)
7,221,458

당기손익인식금융자산평가이익
349,452,588
-
-
349,452,588

당기손익인식금융자산처분이익
689,212,365
-
-
689,212,365

이자비용
-
-
(1,934,797,231)
(1,934,797,231)

외환차손
-
(183,036,245)
(223,919,060)
(406,955,305)

외화환산손실
-
(30,868,675)
(1,069,140)
(31,937,815)

당기손익인식금융자산평가손실
(3,178,984)
-
-
(3,178,984)

합 계
1,035,485,969
2,835,810,321
(2,071,756,823)
1,799,539,467

34. 금융상품 및 금융부채 공정가치

34.1 금융상품 및 금융부채 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
32,322,634,109
32,322,634,109
95,393,266,016
95,393,266,016

단기금융상품
13,440,000,000
13,440,000,000
50,557,880,000
50,557,880,000

당기손익공정가치측정금융자산(*1)
1,069,397,022
1,069,397,022
34,481,492,786
34,481,492,786

매출채권및기타채권
17,985,584,596
17,985,584,596
6,456,041,948
6,456,041,948

기타포괄손익공정가치측정금융자산
2,774,192,820
2,774,192,820
3,693,867,962
3,693,867,962

합 계
67,591,808,547
67,591,808,547
190,582,548,712
190,582,548,712

금융부채:

매입채무및기타채무(*2)
6,040,467,422
6,040,467,422
11,027,665,288
11,027,665,288

단기차입금
14,500,000,000
14,500,000,000
25,000,000,000
25,000,000,000

유동성장기차입금
-
-
9,500,000,000
9,500,000,000

리스부채
8,120,691,667
8,120,691,667
9,928,309,165
9,928,309,165

합 계
28,661,159,089
28,661,159,089
55,455,974,453
55,455,974,453

(*1) 공정가치금융자산 중 장기금융상품은 저축성보험으로서, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으므로 당기말 현재 계약을 해지하는 경우 예상 수취 환급금을 공정가치로 인식하였습니다.

(*2) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

34.2 공정가치 서열체계

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산
1,069,397,022
-
-
1,069,397,022
1,069,397,022

기타포괄손익공정가치측정금융자산
2,774,192,820
-
-
2,774,192,820
2,774,192,820

금융자산 합계
3,843,589,842
-
-
3,843,589,842
3,843,589,842

(전기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산
34,481,492,786
-
33,434,671,770
1,046,821,016
34,481,492,786

기타포괄손익공정가치측정금융자산
3,693,867,962
-
-
3,693,867,962
3,693,867,962

금융자산 합계
38,175,360,748
-
33,434,671,770
4,740,688,978
38,175,360,748

34.3 당기와 전기 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
증 가
평 가
감 소
기 말

당기손익공정가치측정금융자산
1,046,821,016
-
22,576,006
-
1,069,397,022

기타포괄손익공정가치측정금융자산
3,693,867,962
-
(919,675,142)
-
2,774,192,820

금융자산 합계
4,740,688,978
-
(897,099,136)
-
3,843,589,842

(전 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
증 가
평 가
감 소
기 말

당기손익공정가치측정금융자산
499,104,338
1,050,000,000
(3,178,984)
(499,104,338)
1,046,821,016

기타포괄손익공정가치측정금융자산
3,917,700,000
2,592,082,037
(2,815,914,075)
-
3,693,867,962

금융자산 합계
4,416,804,338
3,642,082,037
(2,819,093,059)
(499,104,338)
4,740,688,978

34.4 연결실체는 공정가치 서열체계에서 <수준 2>로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 <수준 3>으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산
저축성보험
1,019,397,022
3
해지환급금
보증이율

당기손익공정가치측정금융자산
출자금
50,000,000
3
원가기준접근법(*)
취득원가

기타포괄손익공정가치측정금융자산
전환우선주
2,774,192,820
3
현금흐름할인법
미래 현금흐름,할인율

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산
저축성보험
996,821,016
3
해지환급금
보증이율

당기손익공정가치측정금융자산
출자금
50,000,000
3
원가기준접근법(*)
취득원가

기타포괄손익공정가치측정금융자산
전환우선주
3,693,867,962
3
현금흐름할인법
미래 현금흐름,할인율

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 10(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제 9(전)기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기말
제 9(전) 기말

자산

I.유동자산

86,072,800,297

204,491,873,140

현금및현금성자산
5,33,34,35
22,707,909,477

89,086,610,129

단기금융상품
5,32,33,34,35
10,500,000,000

50,300,000,000

매출채권
6,31,33,34,35
13,891,950,860

1,672,837,967

유동당기손익공정가치금융자산
8,33,34
-

39,410,939,291

기타채권
6,31,33,34,35
1,465,615,546

4,202,972,602

재고자산
7
31,366,715,979

17,438,725,834

기타유동자산
14
5,505,127,845

2,075,053,867

당기법인세자산
28
635,480,590

304,733,450

II.비유동자산

53,190,616,103

47,851,753,676

비유동당기손익공정가치금융자산
8,33,34,35
1,069,397,022

1,046,821,016

기타포괄손익공정가치금융자산
9,34,35
2,774,192,820

3,693,867,962

종속기업투자주식
10,31
17,866,226,038

7,796,036,619

비유동기타채권
6,34,35
2,549,094,665

2,404,914,164

유형자산
11,12,17
19,744,264,858

22,308,552,339

사용권자산
11,17
7,648,286,281

9,863,454,791

무형자산
13
1,539,154,419

738,106,785

자산총계

139,263,416,400

252,343,626,816

부채

I.유동부채

33,452,843,304

58,199,713,629

매입채무
15,31,33,34,35
1,754,600,327

3,312,844,218

기타채무
15,31,33,34,35
13,241,408,489

17,024,722,267

단기차입금
16,32,33,34,35
14,500,000,000

25,000,000,000

유동성장기차입금
16,32,33,34,35
-

9,500,000,000

유동성리스부채
17,33,34,35
3,327,799,274

3,097,370,616

유동충당부채
18
46,923,417

18,345,088

기타유동부채
19
582,111,797

246,431,440

II.비유동부채

4,976,889,226

7,044,368,958

장기미지급금
15,33,34,35
55,956,074

55,956,074

비유동성리스부채
17,33,34,35
4,258,596,886

6,629,826,177

충당부채
18
662,336,266

358,586,707

부채총계

38,429,732,530

65,244,082,587

자본

I.자본금
1,21
4,936,207,600

4,875,300,300

II.자본잉여금
21
233,690,056,392

230,751,383,418

III.기타자본구성요소
9,21,22,24
1,462,357,564

2,059,754,663

IV.결손금
23
(139,254,937,686)

(50,586,894,152)

자본총계

100,833,683,870

187,099,544,229

부채및자본총계

139,263,416,400

252,343,626,816

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제10(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제9(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

I. 매출액
4,31

43,392,254,645

22,428,199,866

II. 매출원가
25,31

38,131,284,124

11,483,395,750

III. 매출총이익

5,260,970,521

10,944,804,116

판매비와관리비
25,31

97,268,178,531

69,551,626,987

IV. 영업이익(손실)

(92,007,208,010)

(58,606,822,871)

금융수익
26,34
6,137,485,099

4,501,329,746

금융비용
26,34
3,596,859,221

2,430,668,444

기타수익
27
906,101,902

291,607,439

기타비용
27
107,563,304

64,955,101

V. 법인세비용차감전순손실

(88,668,043,534)

(56,309,509,231)

VI. 법인세비용
28

-

-

VIII. 당기순손실

(88,668,043,534)

(56,309,509,231)

VIII. 기타포괄손익

(919,675,142)

(2,815,914,075)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(919,675,142)

(2,815,914,075)

기타포괄손익공정가치금융자산평가손실
9

(919,675,142)

(2,815,914,075)

IX. 총포괄손실

(89,587,718,676)

(59,125,423,306)

X. 주당손실

기본주당손실
29

(1,807)

(1,266)

희석주당손실
29

(1,807)

(1,266)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제10(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제9(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
합계

2023년 1월 1일(전기초)
4,119,625,600
445,615,588,246
5,642,826,257
(414,277,384,921)
41,100,655,182

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(56,309,509,231)
(56,309,509,231)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

유상증자
676,861,100
199,839,486,455
-
-
200,516,347,555

주식선택권의 부여
-
-
1,387,137,048
-
1,387,137,048

주식선택권의 행사
78,813,600
5,296,308,717
(2,154,294,567)
-
3,220,827,750

자본준비금의 이익잉여금 전입
-
(420,000,000,000)
-
420,000,000,000
-

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(2,815,914,075)
-
(2,815,914,075)

2023년 12월 31일(전기말)
4,875,300,300
230,751,383,418
2,059,754,663
(50,586,894,152)
187,099,544,229

2024년 1월 1일(당기초)
4,875,300,300
230,751,383,418
2,059,754,663
(50,586,894,152)
187,099,544,229

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(88,668,043,534)
(88,668,043,534)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식선택권의 부여
-
-
1,724,803,813
-
1,724,803,813

주식선택권의 행사
60,907,300
2,938,672,974
(1,402,525,770)
-
1,597,054,504

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
(919,675,142)
-
(919,675,142)

2024년 12월 31일(당기말)
4,936,207,600
233,690,056,392
1,462,357,564
(139,254,937,686)
100,833,683,870

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제10(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제9(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 파두
(단위: 원)

과 목
주 석
제 10(당) 기
제 9(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(105,936,045,693)

(39,923,794,935)

1. 영업에서 창출된 현금흐름
30
(105,193,129,105)

(40,105,452,432)

2. 이자의 수취

2,251,247,065

1,380,770,028

3. 이자의 지급

(2,663,416,513)

(905,291,771)

4. 법인세의 환급(납부)

(330,747,140)

(293,820,760)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

60,659,712,881

(103,990,408,313)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

190,458,142,922

56,056,216,825

단기금융상품의 감소

55,927,092,281

-

당기손익공정가치측정금융자산의 감소

131,810,343,564

56,000,266,825

유동성장기대여금의 감소

-

25,000,000

단기대여금의 회수

1,547,280,000

-

보증금의 감소

8,767,000

950,000

유형자산의 처분

1,061,741,700

10,000,000

정부보조금의 수령

102,918,377

20,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(129,798,430,041)

(160,046,625,138)

단기금융상품의 증가

(16,127,092,281)

(50,000,000,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

(96,304,250,720)

(88,947,169,304)

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 취득

-

(2,592,082,037)

유형자산의 취득

(5,813,801,260)

(10,507,834,423)

무형자산의 취득

(1,176,711,000)

(349,691,160)

보증금의 증가

(36,800,000)

(1,004,412,000)

종속기업투자주식의 증가

(10,039,774,780)

(6,645,436,214)

장기대여금의 대여

(300,000,000)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
30

(21,530,428,274)

225,420,768,147

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

1,597,054,504

234,922,950,725

유상증자

1,597,054,504

209,922,950,725

단기차입금의 증가

-

25,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(23,127,482,778)

(9,502,182,578)

신주발행비

-

(6,185,775,420)

리스부채의 상환

(3,127,482,778)

(3,316,407,158)

단기차입금의 감소

(20,000,000,000)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(66,806,761,086)

81,506,564,899

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

89,086,610,129

7,589,601,882

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

428,060,434

(9,556,652)

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

22,707,909,477

89,086,610,129

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 9 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 파두

1. 일반사항

주식회사 파두(이하 '당사')는 반도체, 정보통신 관련 제품의 개발, 설계 및 판매를 목적으로 2015년 6월 30일자로 설립되어 2022년 3월 1일자로 서울특별시 강남구 학동로 343으로 본사를 이전하여 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 2023년 8월 7일에 코스닥 시장에 상장되었습니다.

보고기말 현재 당사의 자본금은 4,936,207,600원이며, 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)보통주
지분율(%)
비고

남이현
5,776,320
11.70%
대표이사

이지효
4,461,680
9.04%
대표이사

기타주주
39,124,076
79.26%
-

합 계
49,362,076
100%

2. 재무제표 작성기준

2.1 회계기준의 적용

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 원가로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

2.3 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.4 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치의 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미리 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.4.1 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 17 : 리스 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2.4.2 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 18 : 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 28 : 법인세비용 - 법인세 회계처리의 불확실성

2.4.3 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

당사의 경영진은 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치의 측정을 책임지고 있습니다.

당사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

- 수준 1:
투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우

- 수준 2:
투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우

- 수준 3:
투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석35 : 금융상품 및 금융부채 공정가치

3. 중요한 회계정책과 공시의 변경

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 주요 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

3.1.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.1.2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함

ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음

ㆍ 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.1.3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품 : 공시'의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

3.2.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.

이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3.2.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.

ㆍ
결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전제 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 출족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

ㆍ
ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

ㆍ
비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

ㆍ
우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 당사는 영업 중인 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 당사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

3.2.3 한국채택국제회계기준서 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

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기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침

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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

3.3 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

3.4 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접 원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

3.5 비파생금융자산

3.5.1 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

3.5.2 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

- 금융자산: 사업모형 평가

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

ㆍ사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.

- 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는 지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

ㆍ중도상환특성과 만기연장특성

ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

- 금융자산: 후속측정과 손익

ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류되지 않습니다.

3.5.3 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사의 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

3.5.4 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

3.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

3.6.1 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)

내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

3.6.2 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3.7 금융자산의 손상

3.7.1 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산

ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

ㆍ보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

3.7.2 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

3.7.3 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ채무불이행과 같은 계약 위반

ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

3.7.4 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

3.7.5 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

3.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다

구 분
추정내용연수

기계장치
5년

비품
5년

임차개량자산 및 사용권자산
2~5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.9 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.10 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

3.11 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.12 리스

당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

-리스이용자

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격

ㆍ연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021 년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는경우 당사는 대체이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

당사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시합니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

3.13 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

3.13.1 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3.13.2 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3.13.3 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.14 종업원급여

3.14.1 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

3.14.2 퇴직급여: 확정기여제도

당사는 확정기여제도를 시행하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3.14.3 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거 기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.15 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

3.16 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

3.17 외화

3.17.1 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.17.2 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3.17.3 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3.18 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3.19 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

3.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

- 수행의무의 식별 및 수익인식시점

당사는 플래시 메모리 응용 제품의 제조 및 판매업을 주 사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서제1115호를 적용하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 계약 식별

당사는 다음의 기준을 모두 충족하는 때에 고객과의 계약을 식별합니다.

- 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다.

- 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다.

- 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다.

- 계약에 상업적 실질이 있다.

- 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수가능성이 높다.

당사는 위 기준을 모두 충족하는 제품의 공급과 용역제공 계약을 고객과의 계약으로식별하고 있습니다.

② 수행의무 식별

당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 약속을 하나의 수행의무로 식별합니다.

- 구별되는 재화나 용역(또는 재화나 용역의 묶음)

- 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역

고객과의 계약에서 식별된 당사의 고객에 대한 수행의무는 약속된 제품의 공급과 용역의 제공입니다.

③ 거래가격 산정

당사는 거래가격을 산정하기 위해 계약 조건과 기업의 사업 관행을 참고합니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 금액이며, 제 3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 당사는제품의 공급과 용역 제공에 대하여 고객으로부터 받을 대가를 거래가격으로 산정하고 있습니다. 단, 당사가 제품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상하고, 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산으로 인식합니다.

④ 거래가격을 수행의무에 배분

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 나타내는 금액으로 각 수행의무에 거래가격을 배분합니다.

당사가 고객과 체결한 계약에서 당사의 수행의무는 제품의 공급으로, 구별되는 재화와 용역으로 식별되는 단일의 수행의무로 구성되어 있어 거래가격을 배분하지 않습니다.

⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식

당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행하고 고객이 재화나 용역을 통제할 때 그 수행의무에 배분된 거래가격을 수익으로 인식합니다.

당사는 제품의 공급과 용역 제공의 수행의무를 한 시점에 이행되는 것으로 보고 수익을 인식합니다.

3.21 금융수익과 금융비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ이자수익

ㆍ이자비용

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

ㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

3.22 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3.22.1 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

3.22.2 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3.23 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 부문정보

당사는 반도체 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 보고부문으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 1108호에 의한 기업 전체수준에서의 주요정보는 다음과 같습니다.

4.1 매출 구분

당사의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주요 지리적 시장:

국내
11,958,733,174
15,279,479,166

미국
5,637,376,285
6,906,582,453

중국
6,062,066,698
-

기타
19,734,078,488
242,138,247

합 계
43,392,254,645
22,428,199,866

주요 서비스 계열:

제품매출
42,032,796,557
22,428,199,866

서비스매출
1,359,458,088
-

합 계
43,392,254,645
22,428,199,866

수익 인식 시기:

한 시점에 이행
42,032,796,557
22,428,199,866

기간에 걸쳐 이행
1,359,458,088
-

합 계
43,392,254,645
22,428,199,866

위의 지역별 수익정보는 고객의 위치에 기초하여 산정된 금액입니다.

4.2 지역별 비유동자산

당기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

4.3 주요고객에 대한 의존도(특수관계자 제외)

당기 및 전기의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

금액
비중(%)
금액
비중(%)

A사
14,335,078,263
33.04%
198,357,055
0.88%

B사
10,930,157,504
25.19%
15,275,879,166
68.11%

C사
5,839,806,005
13.46%
-
-

D사
5,601,648,140
12.91%
-
-

E사
3,193,372,717
7.36%
6,142,996,625
27.39%

5. 현금및현금성자산과 단기금융상품

5.1 당기말과 전기말 재무상태표와 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
22,707,909,477
89,086,610,129

5.2 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
10,500,000,000
50,300,000,000

5.3 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사용제한 내역

단기금융상품
500,000,000
300,000,000
법인카드 한도 질권 설정

6. 매출채권 및 기타채권

6.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

매출채권
13,891,950,860
1,672,837,967

단기대여금
-
1,547,280,000

미수금
624,211,283
1,634,660,186

미수수익
460,489,138
971,866,566

유동성장기대여금
-
49,165,850

임차보증금(유동)
380,915,125
-

소 계
15,357,566,406
5,875,810,569

비유동자산:

장기대여금
690,000,000
340,834,150

임차보증금(비유동)
1,818,288,665
2,051,274,014

기타보증금
40,806,000
12,806,000

소 계
2,549,094,665
2,404,914,164

합 계
17,906,661,071
8,280,724,733

6.2 손실충당금

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
손상된 금액
채권잔액
손상된 금액

만기일 미도래(3개월이하)
14,516,162,143
-
3,288,664,713
-

3~6개월 이하
-
-
18,833,440
-

6~12개월 이하
-
-
-
-

1년 이상
-
-
10,972,794
10,972,794

합 계
14,516,162,143
-
3,318,470,947
10,972,794

6.3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기 초
10,972,794
-
-
-

설정(환입)
(10,972,794)
-
10,972,794
-

기 말
-
-
10,972,794
-

7. 재고자산

7.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

제품
989,920,276
(271,198,162)
718,722,114
528,669,550
(253,071,968)
275,597,582

재공품
9,191,061,610
(3,478,218,204)
5,712,843,406
672,637,757
(22,069,509)
650,568,248

원재료
35,793,043,033
(14,278,342,284)
21,514,700,749
22,337,652,725
(6,564,648,172)
15,773,004,553

부재료
2,820,269,895
-
2,820,269,895
723,515,315
-
723,515,315

미착품
600,179,815
-
600,179,815
16,040,136
-
16,040,136

합 계
49,394,474,629
(18,027,758,650)
31,366,715,979
24,278,515,483
(6,839,789,649)
17,438,725,834

7.2 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산과 영업비용에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산평가손실
13,534,249,636
3,373,613,363

8. 당기손익공정가치측정금융자산

8.1 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
장부가액
취득원가
장부가액

유동
투자신탁
삼성증권
-
-
28,135,630,140
28,444,959,099

메리츠증권
-
-
4,949,589,042
4,989,712,671

파생상품자산(*1)
EEUM Inc.
-
-
5,976,267,521
5,976,267,521

소 계
-
-
39,061,486,703
39,410,939,291

비유동
저축성보험(*2)
농협손해보험
1,000,000,000
1,019,397,022
1,000,000,000
996,821,016

출자금
시스템반도체협동조합
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000

소 계
1,050,000,000
1,069,397,022
1,050,000,000
1,046,821,016

합 계
1,050,000,000
1,069,397,022
40,111,486,703
40,457,760,307

(*1) 당사는 종속회사인 EEUM Inc.의 기술력 달성을 조건으로 우선주 매수약정을 체결하였으며, 전기말 파생상품자산은 이에 따라 인식된 주식매수 선도계약입니다.

(*2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 저축성보험은 장기금융상품으로 당기손익공정가치측정금융자산에 해당되며, 당기의 공정가치변동은 당기말 현재 해당 저축성보험을 해지하는 경우 환급가능액을 공정가치로 인식하고 전기말 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

8.2 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
인식(제거)
기 말

유 동
39,410,939,291
96,304,250,720
(129,738,922,490)
-
(5,976,267,521)
-

비유동
1,046,821,016
-
-
22,576,006
-
1,069,397,022

합 계
40,457,760,307
96,304,250,720
(129,738,922,490)
22,576,006
(5,976,267,521)
1,069,397,022

(전 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
평 가
인식(제거)
기 말

유 동
-
93,928,914,730
(54,811,950,122)
293,974,683
-
39,410,939,291

비유동
499,104,338
1,050,000,000
(499,104,338)
(3,178,984)
-
1,046,821,016

합 계
499,104,338
94,978,914,730
(55,311,054,460)
290,795,699
-
40,457,760,307

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산

9.1 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

지분증권
2,774,192,820
3,693,867,962

9.2 당기와 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,693,867,962
3,917,700,000

취득
-
2,592,082,037

공정가치 변동액
(919,675,142)
(2,815,914,075)

기말금액
2,774,192,820
3,693,867,962

10. 종속기업투자

10.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소 재
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

FADU TechnologyIncorporated
California, U.S.A.
플래시 메모리응용제품의 판매
100.00
2,430,700,405
100.00
2,430,700,405

EEUM Inc.
California, U.S.A.
CXL Switch의개발 및 판매
75.90
11,566,110,994
69.00
5,365,336,214

FADU(Shanghai)Technology Co.,
Shanghai, China.
플래시 메모리의 개발과응용제품의 판매
100.00
3,869,414,639
-
-

합 계

17,866,226,038

7,796,036,619

10.2 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
7,796,036,619
859,489,221

취 득
10,039,774,780
6,645,436,214

기타변동(*1)
30,414,639
-

환 입(손상)(*2)
-
291,111,184

기 말
17,866,226,038
7,796,036,619

(*1) 당사는 당사의 주식에 대한 주식선택권을 종속기업 임직원에게 부여하였으며, 이에 따라 관련 보상원가를 종속기업투자주식으로 반영하였습니다.

(*2) 당사는 종속기업투자주식에 대하여 자산손상을 시사하는 징후를 검토해, 전기에 종속기업의 순자산을 회수가능액으로 추정하여 종속기업투자주식손상차손환입을 인식하였습니다.

10.3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

FADU TechnologyIncorporated
4,098,377,757
382,875,214
3,715,502,543
49,279,647,005
824,069,584
1,235,486,946

EEUM Inc.
8,574,202,122
80,168,448
8,494,033,674
1,302,868,922
(3,269,192,619)
(2,441,948,493)

FADU(Shanghai)Technology Co.,
3,497,222,053
185,801,970
3,311,420,083
55,765,414
(681,379,546)
(527,579,917)

(전기말)

(단위: 원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

FADU TechnologyIncorporated
7,104,626,864
4,624,611,267
2,480,015,597
9,325,724,608
320,063,418
340,426,376

EEUM Inc.
4,919,473,505
184,266,117
4,735,207,388
-
(436,975,385)
(632,831,427)

11. 유형자산

11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
8,228,973,593
(3,949,883,555)
-
4,279,090,038

비품
27,306,825,242
(13,062,262,232)
(112,401,191)
14,132,161,819

사용권자산
16,367,227,075
(8,718,940,794)
-
7,648,286,281

임차개량자산
3,217,682,000
(1,922,248,999)
-
1,295,433,001

건설중인자산
37,580,000
-
-
37,580,000

합 계
55,158,287,910
(27,653,335,580)
(112,401,191)
27,392,551,139

(전기말)

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

기계장치
8,003,607,187
(2,345,788,758)
-
5,657,818,429

비품
22,898,831,555
(8,943,156,111)
(24,259,190)
13,931,416,254

사용권자산
15,035,143,411
(5,171,688,620)
-
9,863,454,791

임차개량자산
3,201,755,000
(1,079,962,344)
-
2,121,792,656

건설중인자산
597,525,000
-
-
597,525,000

합 계
49,736,862,153
(17,540,595,833)
(24,259,190)
32,172,007,130

11.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기계장치
비품
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

기 초
5,657,818,429
13,931,416,254
9,863,454,791
2,121,792,656
597,525,000
32,172,007,130

취 득
299,566,406
4,806,546,041
1,332,083,664
15,927,000
470,495,000
6,924,618,111

처 분
(436,660,000)
(486,084,000)
-
-
-
(922,744,000)

대 체(*)
401,000,000
626,450,000
-
-
(1,030,440,000)
(2,990,000)

감가상각
(1,642,634,797)
(4,760,942,852)
(3,547,252,174)
(842,286,655)
-
(10,793,116,478)

정부보조금상각
-
14,776,376
-
-
-
14,776,376

기 말
4,279,090,038
14,132,161,819
7,648,286,281
1,295,433,001
37,580,000
27,392,551,139

(*) 당기 중 경상연구개발비로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(전 기)

(단위: 원)

구 분
기계장치
비품
사용권자산
임차개량자산
건설중인자산
합 계

기 초
2,086,361,973
8,683,326,645
9,895,133,737
2,058,768,417
4,426,471,524
27,150,062,296

취 득
143,140,000
5,151,388,294
3,080,643,017
-
5,172,846,129
13,548,017,440

처 분
-
(27,700,000)
-
-
-
(27,700,000)

대 체(*)
4,441,380,929
3,783,611,724
-
776,800,000
(9,001,792,653)
-

감가상각
(1,013,064,473)
(3,672,593,308)
(3,112,321,963)
(713,775,761)
-
(8,511,755,505)

정부보조금상각
-
13,382,899
-
-
-
13,382,899

기 말
5,657,818,429
13,931,416,254
9,863,454,791
2,121,792,656
597,525,000
32,172,007,130

12. 담보제공자산, 보험가입자산

12.1 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 없으며, 비용처리된 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.(주석16 참조)

12.2 당기말과 전기말 현재 유형자산과 관련한 당사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험회사
부보자산
부보액
보험기간

당기말
전기말

농협손해보험
사용권자산(건물)
12,710,000,000
12,710,000,000
24.08.21~25.08.21

13. 무형자산

13.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부가액
취득원가
상각누계액
장부가액

지적재산권
950,000,000
(79,166,666)
870,833,334
-
-
-

소프트웨어
1,515,190,174
(860,369,089)
654,821,085
1,352,039,499
(613,932,714)
738,106,785

건설중인자산
13,500,000
-
13,500,000
-
-
-

합 계
2,478,690,174
(939,535,755)
1,539,154,419
1,352,039,499
(613,932,714)
738,106,785

13.2 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
기 말

지적재산권
-
950,000,000
(79,166,666)
-
870,833,334

소프트웨어
738,106,785
186,791,000
(270,064,700)
(12,000)
654,821,085

건설중인자산
-
13,500,000
-
-
13,500,000

합 계
738,106,785
1,150,291,000
(349,231,366)
(12,000)
1,539,154,419

(전 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
상 각
대 체
기 말

소프트웨어
550,093,332
209,691,160
(221,677,707)
200,000,000
738,106,785

건설중인자산
60,000,000
140,000,000
-
(200,000,000)
-

합 계
610,093,332
349,691,160
(221,677,707)
-
738,106,785

14. 기타자산

14.1 당기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동자산:

선급금
2,603,986,786
1,430,627,314

선급금 손상충당금
(1,291,398,458)
-

선급비용
1,929,320,669
644,426,553

부가세대급금
2,263,218,848
-

합 계
5,505,127,845
2,075,053,867

14.2 손상차손

당기와 전기 중 비용으로 인식한 선급금과 영업비용에 가산된 선급금손상차손은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

선급금손상차손
1,291,398,458
-

14.3 당기와 전기 중 선급금의 손상충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

기 초
-
-

설정(환입)
1,291,398,458
-

기 말
1,291,398,458
-

15. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

유동부채:

매입채무
1,754,600,327
3,312,844,218

미지급금
7,236,613,812
16,025,396,719

미지급비용
6,004,794,677
999,325,548

소 계
14,996,008,816
20,337,566,485

비유동부채:

장기미지급금(*)
55,956,074
55,956,074

합 계
15,051,964,890
20,393,522,559

(*) 당사는 중소기업기술정보진흥원 등 공공기관으로부터 데이터센터용 SSD 개발 등과 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 사업 성공시 반환할 보조금을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

16. 차입금

16.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율(%)
만 기
당기말
전기말

운전자금 대출
산업은행
14.01
2025.08.08
5,000,000,000
15,000,000,000

운전자금 대출
농협은행(*)
3.80
2025.01.15
9,500,000,000
-

운전자금 대출
농협은행
-
-
-
10,000,000,000

합 계
14,500,000,000
25,000,000,000

(*) 농협은행 단기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석32 참조)

(*) 농협은행 단기차입금은 전기말 유동성 장기차입금을 연장함에 따라 약정 기간의 변동이 발생해 재분류했습니다.

16.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
이자율(%)
만 기
당기말
전기말

일반자금대출
농협은행
-
-
-
9,500,000,000

유동성대체
-
(9,500,000,000)

장기차입금 잔액
-
-

17. 리스

17.1 당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 4년입니다.

17.2 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
내 역
당기말
전기말

사용권자산
건물
7,593,946,016
9,789,852,750

차량운반구
54,340,265
73,602,041

리스자산 합계
7,648,286,281
9,863,454,791

유동성리스부채
3,327,799,274
3,097,370,616

비유동성리스부채
4,258,596,886
6,629,826,177

리스부채 합계
7,586,396,160
9,727,196,793

17.3 당기말과 전기말 현재 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1개월 이하
340,124,992
331,352,229

1개월 초과 ~ 3개월 이하
502,278,254
510,110,543

3개월 초과 ~ 1년 이하
3,034,442,958
3,019,808,881

1년 초과 ~ 5년 이하
4,501,270,324
7,333,024,532

합 계
8,378,116,528
11,194,296,185

17.4 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비

건물
3,527,990,398
3,096,716,828

차량운반구
19,261,776
15,605,135

리스부채에 대한 이자비용
764,340,873
861,254,791

단기리스료 및 소액리스료
148,986,181
23,936,318

비용합계
4,460,579,228
3,997,513,072

17.5 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액(재무활동)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

리스 총현금유출
3,891,823,651
3,316,407,158

17.6 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
9,727,196,793
9,451,738,476

발 생
986,682,145
2,730,610,684

이자비용
764,340,873
861,254,791

상 환
(3,891,823,651)
(3,316,407,158)

기말금액
7,586,396,160
9,727,196,793

17.7 연장선택권

일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

18. 충당부채

18.1 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분(*)
당기말
전기말

유동:

복구충당부채(유동)
46,923,417
18,345,088

비유동:

복구충당부채(비유동)
662,336,266
358,586,707

합 계
709,259,683
376,931,795

(*) 당사의 충당부채는 복구충당부채로서 임차한 부동산의 원상복구 의무 등으로 인하여 향후 발생할 것으로 예상되는 비용을 현재가치로 평가하여 계상하였습니다.

18.2 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기 초
376,931,795
245,988,635

전 입
297,625,274
102,543,874

이자비용
34,702,614
28,399,286

기 말
709,259,683
376,931,795

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

예수금
368,185,120
229,003,190

선수금
1,692,930
-

선수수익
-
8,750,000

계약부채
212,233,747
8,678,250

합 계
582,111,797
246,431,440

20. 확정기여제도

당사가 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 2,558백만원 입니다

당사는 전기 중 퇴직급여 제도를 확정급여제도에서 확정기여제도로 전환하였습니다

전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같으며, 전기에 확정기여제도로 전환 후 납입한 금액은 453백만원입니다.

(단위: 원)

구 분
전 기

전기초
4,425,739,849

당기근무원가
1,314,935,343

이자비용
186,477,886

퇴직으로 인한 지급
(428,508,357)

확정기여제도 전환에 따른 손익
1,575,864,561

확정기여제도 전환 불입액
(7,074,509,282)

전기말
-

21. 자본금과 자본잉여금

21.1 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

발행주식수
49,362,076
48,753,003

주당액면금액
100
100

보통주자본금
4,936,207,600
4,875,300,300

21.2 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 주, 원)

구 분
발행주식수
자본금
주식발행초과금
불입자본 합계

당기초
48,753,003
4,875,300,300
230,751,383,418
235,626,683,718

주식선택권의 행사
609,073
60,907,300
2,938,672,974
2,999,580,274

당기말
49,362,076
4,936,207,600
233,690,056,392
238,626,263,992

(전 기)

(단위: 주, 원)

구 분
발행주식수
자본금
주식발행초과금
불입자본 합계

전기초
41,196,256
4,119,625,600
445,615,588,246
449,735,213,846

유상증자
6,768,611
676,861,100
199,839,486,455
200,516,347,555

주식선택권의 행사
788,136
78,813,600
5,296,308,717
5,375,122,317

결손보전
-
-
(420,000,000,000)
(420,000,000,000)

전기말
48,753,003
4,875,300,300
230,751,383,418
235,626,683,718

22. 기타자본구성요소

22.1 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
5,197,946,781
4,875,668,738

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
(3,735,589,217)
(2,815,914,075)

합 계
1,462,357,564
2,059,754,663

22.2 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
주식선택권
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

당기초
4,875,668,738
(2,815,914,075)
2,059,754,663

주식선택권의 부여
1,760,067,161
-
1,760,067,161

주식선택권의 행사
(1,402,525,770)
-
(1,402,525,770)

주식선택권의 소멸
(35,263,348)
-
(35,263,348)

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가
-
(919,675,142)
(919,675,142)

당기말
5,197,946,781
(3,735,589,217)
1,462,357,564

(전 기)

(단위: 원)

구 분
주식선택권
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

전기말
5,642,826,257
-
5,642,826,257

주식선택권의 부여
1,723,107,368
-
1,723,107,368

주식선택권의 행사
(2,154,294,567)
-
(2,154,294,567)

주식선택권의 소멸
(335,970,320
-
(335,970,320)

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가
-
(2,815,914,075)
(2,815,914,075)

전기말
4,875,668,738
(2,815,914,075)
2,059,754,663

23. 결손금

23.1 당기말과 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금입니다.

23.2 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
(50,586,894,152)
(414,277,384,921)

당기순손실
(88,668,043,534)
(56,309,509,231)

자본준비금의 결손보전
-
420,000,000,000

기말금액
(139,254,937,686)
(50,586,894,152)

23.3 당기와 전기 중 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일 : 2025년 3월 26일)
(처리확정일 : 2024년 3월 28일)

I. 미처리결손금

139,254,937,686

50,586,894,152

1.전기이월미처리결손금(잉여금)
50,586,894,152

(5,722,615,079)

2.당기순손실
88,668,043,534

56,309,509,231

II.차기이월미처리결손금

139,254,937,686

50,586,894,152

24. 주식기준보상

24.1 당사는 당사의 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일에 약정한 행사가격으로 당사의 주식을 매수할 수 있습니다.

주요 임직원에게 부여된 주식기준보상의 구체적인 조건은 다음과 같으며, 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차

발행할 주식수(주)
96,700
6,250
14,000
21,500
35,500
15,400

부여일
2018-03-30
2018-07-31
2019-03-29
2019-06-21
2019-10-09
2020-03-31

부여방법
신주발행

가득조건
용역제공 2년~4년

행사가격(원)
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712

가득기간
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~4년
2~3년

행사조건
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주1)
(주2)

행사기간
가득일로부터 5년

구 분
7차
8차
9차
10차
11차

발행할 주식수(주)
40,730
1,500
5,300
4,000
96,000
176,000
70,000
169,500

부여일
2021-03-30
2021-07-27
2022-03-31
2022-03-31
2023-03-31
2023-03-31
2024.10.31
2024.10.31

부여방법
신주발행

가득조건
용역제공 2년~4년

행사가격(원)
113,712
113,712
330,000
330,000
24,575
24,575
20,452
20,452

가득기간
2년
2년
2년~4년
2년
2년
2년~4년
2년
2년~4년

행사조건
(주3)
(주3)
(주4)
(주3)
(주3)
(주4)
(주3)
(주4)

행사기간
가득일로부터 5년

(주1) 부여주식수의 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 24/48에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/48을 5년간 행사가능

(주2) 부여주식수의 24/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하며, 나머지 부여주식수 12/36에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 1개월이 경과할때마다 1/36을 5년간 행사가능

(주3) 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능

(주4) 부여주식수의 1/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년간 행사가능하고, 나머지 부여주식수 4/5에 대해서는 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 매 6개월이 경과할때마다 1/5을 5년간 행사가능

24.2 부여일 현재의 주식선택권 이항모형 평가 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. 기초자료 금액은 회차별로 부여된 총 수량으로 가중평균하였습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차(주)
11차

부여일 공정가치
32,649
32,649
20,985
20,384
31,584
19,993
61,274
67,243
139,929
15,170
14,779

부여일 주식가격
32,732
32,732
61,229
61,229
77,783
77,783
136,653
144,618
329,022
23,479
21,600

행사가격
100
100
72,000
72,000
72,000
113,712
113,712
113,712
330,000
24,575
20,452

기대주가변동성
34.06%
34.17%
33.17%
32.79%
32.56%
33.16%
33.56%
33.28%
33.24%
44.58%
81.98%

기대 만기(년)
7.52
7.52
7.52
7.52
7.52
7.18
7
7
7.57
7.65
7.71

무위험이자율(%)
2.56%
2.50%
1.81%
1.56%
1.40%
1.44%
1.83%
1.82%
2.95%
3.38%
3.01%

24.3 당기와 전기 중 행사되지 않은 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당 기
전 기

수 량
가중평균행사가격
수 량
가중평균행사가격

기 초
1,798,552
7,772
2,385,168
4,981

부 여
239,500
20,452
272,000
24,575

상 실
(40,000)
20,452
(70,480)
19,382

행 사
(609,073)
2,622
(788,136)
4,087

기 말
1,388,979
11,852
1,798,552
7,772

24.4 당기와 전기 중 주식선택권과 관련하여 당사가 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

전기까지 인식한 보상원가
6,782,700,023
5,395,562,975

당기에 인식한 총보상원가
1,694,389,174
1,387,137,048

자산으로 인식한 총보상원가
30,414,639
-

총보상원가 누적액
8,507,503,836
6,782,700,023

25. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류

25.1 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
4,882,477,349
3,537,282,612

퇴직급여
510,919,373
440,550,147

복리후생비
2,374,738,475
1,765,630,360

여비교통비
508,667,976
444,246,198

접대비
229,795,828
116,648,956

전력비
37,235,494
20,881,640

세금과공과금
143,529,377
30,864,852

감가상각비
899,458,202
697,367,421

경상연구개발비
64,803,436,165
51,736,246,387

도서인쇄비
13,856,674
16,830,780

소모품비
222,073,645
81,694,824

지급수수료
19,743,701,802
9,687,562,402

무형고정자산상각
65,162,246
34,335,945

주식보상비용
1,533,139,226
911,839,232

대손상각비
(10,972,794)
10,972,794

선급금손상차손
1,291,398,458
-

기타
19,561,035
18,672,437

합 계
97,268,178,531
69,551,626,987

25.2 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 재공품의 변동
8,916,036,301
(2,874,254,618)

원재료의 사용
21,412,446,813
8,293,720,610

종업원급여
40,724,103,433
37,123,114,312

여비교통비
1,078,107,656
901,299,602

접대비
229,795,828
116,648,956

전력비
532,590,541
367,960,939

감가상각비
10,514,315,107
8,498,372,606

경상연구개발비
24,428,910,468
15,406,152,754

소모품비
1,809,819,775
647,172,780

지급수수료
21,215,218,927
10,463,466,923

무형자산상각비
349,231,366
221,677,707

외주가공비
917,441,756
278,600,981

주식보상비용
1,694,389,174
1,387,137,048

대손상각비
(10,972,794)
10,972,794

선급금손상차손
1,291,398,458
-

기타
296,629,846
192,979,343

합 계
135,399,462,655
81,035,022,737

26. 금융수익과 금융비용

26.1 당기와 전기 중 금융손익의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

금융수익 :

이자수익
1,935,575,658
2,267,890,134

외환차익
971,842,434
932,962,475

외화환산이익
1,136,069,927
261,812,184

당기손익인식금융자산평가이익
22,576,006
349,452,588

당기손익인식금융자산처분이익
2,071,421,074
689,212,365

금융수익 계
6,137,485,099
4,501,329,746

금융비용 :

이자비용
2,616,616,396
1,933,118,435

외환차손
719,866,696
406,955,305

외화환산손실
89,821,173
31,937,815

당기손익인식금융자산평가손실
-
3,178,984

파생상품거래손실
170,554,956
-

파생상품평가손실
-
55,477,905

금융비용 계
3,596,859,221
2,430,668,444

순 금융손익
2,540,625,878
2,070,661,302

27. 기타수익과 기타비용

27.1 당기와 전기 중 기타손익의 주요 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기타수익 :

유형자산처분이익
139,081,700
-

종속기업투자손상차손환입
-
291,111,184

잡이익
767,020,202
496,255

기타수익 계
906,101,902
291,607,439

기타비용 :

기부금
35,600,000
20,600,000

유형자산처분손실
-
17,700,000

유형자산폐기손실
84,000
-

잡손실
71,879,304
26,655,101

기타비용 계
107,563,304
64,955,101

28. 법인세비용

29. 주당손익

29.1 당사의 보통주 1주에 대한 기본주당기순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
(88,668,043,534)
(56,309,509,231)

가중평균유통보통주식수
49,070,897
44,478,107

기본주당이익(손실)
(1,807)
(1,266)

29.2 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 주, 원)

내 역
일 자
주식수
누 적

일 수
적 수

기초발행주식수
2024-01-01
48,753,003
366
17,843,599,098

자기주식
2024-01-01
(80,000)
366
(29,280,000)

주식선택권의 행사
2024-03-05
319,319
302
96,434,338

주식선택권의 행사
2024-04-22
99,218
254
25,201,372

주식선택권의 행사
2024-06-20
17,720
195
3,455,400

주식선택권의 행사
2024-08-20
145,176
134
19,453,584

주식선택권의 행사
2024-10-22
12,760
71
905,960

주식선택권의 행사
2024-12-20
14,880
12
178,560

합 계
49,282,076
366
17,959,948,312

가중평균유통보통주식수
49,070,897

(전 기)

(단위: 주, 원)

내 역
일 자
주식수
누 적

일 수
적 수

기초발행주식수
2023-01-01
41,196,256
365
15,036,633,440

주식선택권의 행사
2023-02-07
88,110
328
28,900,080

자기주식
2023-02-17
(80,000)
318
(25,440,000)

유상증자
2023-02-18
486,353
317
154,173,901

유상증자
2023-08-02
6,282,258
152
954,903,216

주식선택권의 행사
2023-08-07
161,352
147
23,718,744

주식선택권의 행사
2023-08-08
73,016
146
10,660,336

주식선택권의 행사
2023-08-09
23,400
145
3,393,000

주식선택권의 행사
2023-08-16
155,416
138
21,447,408

주식선택권의 행사
2023-09-01
29,200
122
3,562,400

주식선택권의 행사
2023-09-15
152,176
108
16,435,008

주식선택권의 행사
2023-10-17
37,066
76
2,817,016

주식선택권의 행사
2023-11-01
6,400
61
390,400

주식선택권의 행사
2023-11-15
62,000
47
2,914,000

합 계
48,673,003
365
16,234,508,949

가중평균유통보통주식수
44,478,107

29.3 당기와 전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

30. 현금흐름표

30.1 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(주석 5 참조)

30.2 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 영업활동으로 인한 현금흐름에 대한 조정 항목과 순운전자본의 변동 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
(88,668,043,534)
(56,309,509,231)

조정 항목 :

퇴직급여
-
3,530,697,220

감가상각비
10,778,340,102
8,498,372,606

무형자산상각비
349,231,366
221,677,707

대손상각비
(10,972,794)
10,972,794

외화환산손실
89,821,173
31,937,815

외화환산이익
(1,136,069,927)
(261,812,184)

이자비용
2,616,616,396
1,933,118,435

이자수익
(1,935,575,658)
(2,267,890,134)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
-
3,178,984

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(22,576,006)
(349,452,588)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(2,071,421,074)
(689,212,365)

재고자산평가손실
13,534,249,636
3,373,613,363

유형자산폐기손실
84,000
-

유형자산처분손실
-
17,700,000

유형자산처분이익
(139,081,700)
-

종속기업투자손상차손환입
-
(291,111,184)

파생상품평가손실
-
55,477,905

파생상품거래손실
170,554,956
-

경상연구개발비
2,990,000
-

지급수수료
33,000
-

선급금손상차손
1,291,398,458
-

주식보상비용
1,694,389,174
1,387,137,048

잡손실
12,000
-

잡이익
(8,678,250)
-

조정항목의 소계
25,203,344,852
15,204,405,422

자산부채변동 :

매출채권의 감소(증가)
(11,575,318,211)
5,112,140,154

미수금의 감소(증가)
1,083,967,193
2,552,570,234

선급금의 감소(증가)
(1,173,359,472)
1,339,495,727

선급비용의 감소(증가)
(1,284,894,116)
(534,012,168)

부가세대급금의 감소(증가)
(2,263,218,848)
-

재고자산의 감소(증가)
(27,462,239,781)
(10,808,647,264)

매입채무의 증가(감소)
(1,593,481,801)
2,226,100,803

미지급금의 증가(감소)
(2,891,215,854)
8,642,858,677

예수금의 증가(감소)
139,181,930
18,093,990

미지급비용의 증가(감소)
5,086,971,860
398,738,293

선수금의 증가(감소)
1,692,930
-

계약부채의 증가(감소)
212,233,747
-

퇴직금의 지급
-
(7,956,437,069)

선수수익의 증가(감소)
(8,750,000)
8,750,000

영업활동으로 인한 자산부채의 변동의 소계
(41,728,430,423)
999,651,377

영업으로부터 창출된 현금
(105,193,129,105)
(40,105,452,432)

30.3 당기와 전기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유출, 유입이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
1,027,450,000
9,201,792,653

사용권자산의 취득
1,332,083,664
3,057,743,017

주식선택권의 행사
1,402,525,770
2,154,294,567

파생상품자산의 만료
5,805,712,565
-

30.4 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

신규리스계약

장단기차입금
34,500,000,000
(20,000,000,000)
-
14,500,000,000

리스부채
9,727,196,793
(3,127,482,778)
986,682,145
7,586,396,160

합 계
44,227,196,793
(23,127,482,778)
986,682,145
22,086,396,160

(전 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

신규리스계약

장단기차입금
9,500,000,000
25,000,000,000
-
34,500,000,000

리스부채
9,451,738,476
(2,455,152,367)
2,730,610,684
9,727,196,793

합 계
18,951,738,476
22,544,847,633
2,730,610,684
44,227,196,793

31. 특수관계자 거래

31.1 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자 명칭

<회사가 지배력을 행사하는 기업>

종속기업
FADU Technology Incorporated

EEUM Inc.

FADU(Shanghai)Technology Co.,

<기타특수관계자>

기타특수관계자
임직원

기타특수관계자
(주)파두매니지먼트컴퍼니

31.2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자 명칭
당기

매 출
기타수익
매 입
기타비용

종속기업
FADU Technology Incorporated
1,891,979,949
18,534,917
40,625,728,887
6,734,143,906

종속기업
EEUM Inc.
-
-
-
1,336,054,294

종속기업
FADU(Shanghai)Technology Co.,
52,468,414
-
-
-

기 타
임직원
-
29,015,910
-
-

합 계
1,944,448,363
47,550,827
40,625,728,887
8,070,198,200

(전기)

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자 명칭
당기

매 출
기타수익
매 입
기타비용

종속기업
FADU Technology Incorporated
763,585,828
54,840,259
2,969,608,918
5,526,976,803

종속기업
EEUM Inc.
-
-
-
-

종속기업
FADU(Shanghai)Technology Co.,
-
-
-
-

기 타
임직원
-
33,627,880
-
-

합 계
763,585,828
88,468,139
2,969,608,918
5,526,976,803

31.3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

매출채권
대여금(이자포함)
매입채무
미지급금 등

종속기업
FADU TechnologyIncorporated
-
-
-
2,077,687,592

종속기업
EEUM Inc.
-
-
-
520,418,028

기 타
임직원
-
732,507,770
-
-

합 계
-
732,507,770
-
2,598,105,620

(전기말)

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자 명칭
채 권
채 무

매출채권
대여금(이자포함)
매입채무
미지급금 등

종속기업
FADU TechnologyIncorporated
163,943,405
1,819,694,543
2,225,729,270
2,724,262,030

종속기업
EEUM Inc.(*)
-
-
-
5,805,712,565

기 타
임직원
-
403,491,860
-
-

합 계
163,943,405
2,223,186,403
2,225,729,270
8,529,974,595

(*) EEUM에 대한 미지급금은 EEUM의 우선주에 대한 조건부 매수 선도거래로 기술력 달성시 지분증권을 취득하기로 한 약정가액입니다.

31.4 당기말와 전기말의 특수관계자에 대한 대여금의 대손상각비와 대손충당금의 잔액은 없습니다.

31.5 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자 명칭
구 분
기 초
회 수
대 여
유동성대체
환율변동효과
기 말

종속기업
FADU Technology Incorporated
단기대여금
1,547,280,000
(1,547,280,000)
-
-
-
-

기타특수관계자
임직원
유동성장기대여금
49,165,850
-
-
(49,165,850)
-
-

장기대여금
340,834,150
-
300,000,000
49,165,850
-
690,000,000

합 계
1,937,280,000
(1,547,280,000)
300,000,000
-
-
690,000,000

(전기)

(단위: 원)

특수관계 구분
특수관계자 명칭
구 분
기 초
회 수
대 여
유동성대체
환율변동효과
기 말

종속기업
FADU Technology Incorporated
단기대여금
1,520,760,000
-
-
-
26,520,000
1,547,280,000

기타특수관계자
임직원
유동성장기대여금
25,000,000
(25,000,000)
-
49,165,850
-
49,165,850

장기대여금
390,000,000
-
-
(49,165,850)
-
340,834,150

합 계
1,935,760,000
(25,000,000)
-
-
26,520,000
1,937,280,000

한편, 당기와 전기 중 특수관계자와의 차입거래 내역은 없습니다.

31.6 전기에 당사는 임직원으로부터 80,000주의 자기주식을 무상으로 출연받았습니다.

31.7 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자 명칭
거래유형
종 류
당 기
전 기

종속기업
FADU Technology Incorporated
유상증자
보통주식
-
1,280,100,000

종속기업
EEUM Inc.
유상증자
우선주식
6,200,774,780
5,365,336,214

종속기업
FADU(Shanghai)Technology Co.,
유상증자
보통주식
3,839,000,000
-

31.8 당기와 전기 중 당사의 주식에 대하여 종속기업 임직원에게 부여(소멸분 제거후)한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명칭
소속 종속기업명
당 기
전 기

부여주식수
주식보상비용
부여주식수
주식보상비용

종속기업 임직원
FADU(Shanghai)Technology Co.,
34,500
30,414,639
-
-

31.9 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나, 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역 및 지급보증은 없습니다.

31.10 주요경영진에 대한 보상

당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
417,500,012
816,414,055

퇴직급여
87,708,352
77,603,423

합 계
505,208,364
894,017,478

32. 우발부채와 약정사항

32.1 당기말과 전기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
구 분
당기말
전기말

한도금액
실행금액
한도금액
실행금액

농협은행(*)
운전자금 대출
9,500,000,000
9,500,000,000
9,500,000,000
9,500,000,000

농협은행
운전자금 대출
-
-
10,000,000,000
10,000,000,000

산업은행
운전자금 대출
5,000,000,000
5,000,000,000
15,000,000,000
15,000,000,000

기업은행
신용카드 한도
500,000,000
500,000,000
300,000,000
300,000,000

(*) 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석16 참조)

32.2 당기말과 전기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

약정 상대방
구 분
당기말
전기말

기술보증기금(*)
융자담보지급보증
9,500,000,000
9,500,000,000

서울보증보험
이행계약 및 공탁
-
32,250,000

(*) 농협은행 장기차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 9,500,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석16 참조)

32.3 당기말 현재 당사가 계류중인 소송 등의 사건은 다음과 같습니다.

당사로 송달된 소에 따르면 이훈주 외 13인은 법무법인 한누리를 소송대리인으로 하여 당사를 피고로 하여 "총원에게 금 1억원 및 이에 대하여 이 사건 소장 부본 송달일다음날 부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율에 대한 금원을 지급하라"는 취지의 증권관련 집단 소송 제기 및 소송 허가신청을 서울 중앙지방법원에 제출하였습니다.

증권관련 집단소송의 경우 법원은 소의 제기 및 소송허가 신청에 대하여 일정한 심리이후에 당 소송을 허가 할 것인지 결정하는 과정을 거치게 됩니다. 동 집단소송의 소요 기간 및 최종 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 전혀 예측할 수가 없습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 장기차입금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권과 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 당사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.

33.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다. 보고기간말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

33.1.1 이자율위험

이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사는 변동금리부조건의 차입금을 보유하고 있으며 1%의 이자율 변동이 발생 할 경우 회사의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

세전이익 변동
(145,000,000)
145,000,000
(250,000,000)
250,000,000

33.1.2 외환위험

당사는 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화(USD)입니다. 당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해서, 당사는 외화지급일정과 외화회수일정을 일치시키는 정책을 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
11,226,660.29
16,503,190,626
1,704,690.21
2,198,027,557

매출채권
USD
9,158,587.83
13,463,124,110
1,305,887.05
1,683,810,762

단기대여금
USD
-
-
1,200,000.00
1,547,280,000

미수금
USD
397,136.50
583,790,655
14,606.36
18,833,441

미수수익
USD
-
-
211,272.33
272,414,542

금융자산 합계
USD
20,782,384.62
30,550,105,391
4,436,455.95
5,720,366,302

매입채무
USD
878,975.60
1,292,094,132
1,862,948.92
2,402,086,337

미지급금
USD
2,888,904.56
4,246,689,701
7,042,909.85
9,081,127,490

미지급금
JPY
1,880,000.00
17,605,824
1,800,000
16,427,880

금융부채 합계
USD
3,767,880.16
5,538,783,833
8,905,858.77
11,483,213,827

JPY
1,880,000.00
17,605,824
1,800,000
16,427,880

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

USD
1,470.00
1,289.40

JPY
9.36
9.13

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
2,501,132,156
(2,501,132,156)
(576,284,753)
576,284,753

JPY
(1,760,582)
1,760,582
(1,642,788)
1,642,788

33.1.3 가격변동위험

당사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 당사가 보유한 금융상품이 대부분 전자단기사채, 기업어음 및 장기저축성 보험상품으로 노출된 가격위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

33.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

당사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.

또한, 당사는 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
22,707,909,477
89,086,610,129

금융상품
10,500,000,000
90,757,760,307

매출채권
13,891,950,860
1,672,837,967

기타채권
4,014,710,211
4,202,972,602

합 계
51,114,570,548
185,720,181,005

33.3 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.

당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.

또한, 당사는 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기 분석 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
1,754,600,327
1,754,600,327
1,754,600,327
-
-

기타지급채무(*)
6,795,360,943
6,795,360,943
6,739,404,869
55,956,074
-

차입금
14,500,000,000
14,919,626,292
14,919,626,292
-
-

리스부채
7,586,396,160
8,378,116,528
3,876,846,204
3,965,533,284
535,737,040

합 계
30,636,357,430
31,847,704,090
27,290,477,692
4,021,489,358
535,737,040

(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년 초과 2년 이하
2년 초과

매입채무
3,312,844,218
3,312,844,218
3,312,844,218
-
-

기타지급채무(*)
15,846,397,871
15,846,397,871
15,790,441,797
55,956,074
-

차입금
34,500,000,000
35,699,176,712
35,699,176,712
-
-

리스부채
9,727,196,793
11,194,296,185
3,861,271,653
6,877,287,490
455,737,041

합 계
63,386,438,882
66,052,714,986
58,663,734,381
6,933,243,564
455,737,041

(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

33.4 자본위험관리

당사의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 당사는 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 당사는 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다.

당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 금액으로 나눈 부채비율을 사용하고 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채
38,429,732,530
65,244,082,587

(차감)현금및현금성자산
(22,707,909,477)
(89,086,610,129)

순부채
15,721,823,053
(23,842,527,542)

자기자본
100,833,683,870
187,099,544,229

부채비율
15.59%
-12.74%

34. 범주별 금융상품 및 금융부채

34.1 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
과 목
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합 계

유동자산
현금및현금성자산
22,707,909,477
-
-
22,707,909,477

단기금융상품
10,500,000,000
-
-
10,500,000,000

매출채권및기타채권
15,357,566,406
-
-
15,357,566,406

유동자산 소계
48,565,475,883
-
-
48,565,475,883

비유동자산
기타채권
2,549,094,665
-
-
2,549,094,665

당기손익공정가치측정금융자산
-
1,069,397,022
-
1,069,397,022

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
2,774,192,820
2,774,192,820

비유동자산 소계
2,549,094,665
1,069,397,022
2,774,192,820
6,392,684,507

합 계
51,114,570,548
1,069,397,022
2,774,192,820
54,958,160,390

(전기말)

(단위: 원)

구 분
과 목
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
기타포괄손익공정가치측정금융자산
합 계

유동자산
현금및현금성자산
89,086,610,129
-
-
89,086,610,129

단기금융상품
50,300,000,000
-
-
50,300,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
-
39,410,939,291
-
39,410,939,291

매출채권및기타채권
5,875,810,569
-
-
5,875,810,569

유동자산 소계
145,262,420,698
39,410,939,291
-
184,673,359,989

비유동자산
기타채권
2,404,914,164
-
-
2,404,914,164

당기손익공정가치측정금융자산
-
1,046,821,016
-
1,046,821,016

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
3,693,867,962
3,693,867,962

비유동자산 소계
2,404,914,164
1,046,821,016
3,693,867,962
7,145,603,142

합 계
147,667,334,862
40,457,760,307
3,693,867,962
191,818,963,131

34.2 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
과 목
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합 계

유동부채
매입채무및기타채무(*)
8,494,005,196
-
8,494,005,196

단기차입금
14,500,000,000
-
14,500,000,000

리스부채
3,327,799,274
-
3,327,799,274

유동부채 소계
26,321,804,470
-
26,321,804,470

비유동부채
장기미지급금
55,956,074
-
55,956,074

리스부채
4,258,596,886
-
4,258,596,886

비유동부채 소계
4,314,552,960
-
4,314,552,960

합 계
30,636,357,430
-
30,636,357,430

(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
과 목
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합 계

유동부채
매입채무및기타채무(*)
19,103,286,015
-
19,103,286,015

단기차입금
25,000,000,000
-
25,000,000,000

유동성장기차입금
9,500,000,000
-
9,500,000,000

리스부채
3,097,370,616
-
3,097,370,616

유동부채 소계
56,700,656,631
-
56,700,656,631

비유동부채
장기미지급금
55,956,074
-
55,956,074

리스부채
6,629,826,177
-
6,629,826,177

비유동부채 소계
6,685,782,251
-
6,685,782,251

합 계
63,386,438,882
-
63,386,438,882

(*) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

34.3 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

구 분
당기손익공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
1,935,575,658
-
-
1,935,575,658

외환차익
-
885,006,886
-
86,835,548
971,842,434

외화환산이익
-
1,134,400,612
-
1,669,315
1,136,069,927

당기손익인식금융자산평가이익
22,576,006
-
-
-
22,576,006

당기손익인식금융자산처분이익
2,071,421,074
-
-
-
2,071,421,074

이자비용
-
-
-
(2,616,616,396)
(2,616,616,396)

외환차손
-
(77,496,230)
-
(642,370,466)
(719,866,696)

외화환산손실
-
-
-
(89,821,173)
(89,821,173)

파생상품거래손실
(170,554,956)
-
-
-
(170,554,956)

합 계
1,923,442,124
3,877,486,926
-
(3,260,303,172)
2,540,625,878

(전기)

(단위: 원)

구 분
당기손익공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
2,267,890,134
-
-
2,267,890,134

외환차익
-
823,400,740
-
109,561,735
932,962,475

외화환산이익
-
28,754,585
-
233,057,599
261,812,184

당기손익인식금융자산평가이익
349,452,588
-
-
-
349,452,588

당기손익인식금융자산처분이익
689,212,365
-
-
-
689,212,365

이자비용
-
-
-
(1,933,118,435)
(1,933,118,435)

외환차손
-
(183,036,245)
-
(223,919,060)
(406,955,305)

외화환산손실
-
(30,868,675)
-
(1,069,140)
(31,937,815)

당기손익인식금융부채평가손실
(3,178,984)
-
-
-
(3,178,984)

파생상품평가손실
(55,477,905)
-
-
-
(55,477,905)

합계
980,008,064
2,906,140,539
-
(1,815,487,301)
2,070,661,302

35. 금융상품 및 금융부채 공정가치

35.1 금융상품 및 금융부채 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
22,707,909,477
22,707,909,477
89,086,610,129
89,086,610,129

단기금융상품
10,500,000,000
10,500,000,000
50,300,000,000
50,300,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(*1)
1,069,397,022
1,069,397,022
40,457,760,307
40,457,760,307

매출채권및기타채권
17,906,661,071
17,906,661,071
8,280,724,733
8,280,724,733

기타포괄손익공정가치측정금융자산
2,774,192,820
2,774,192,820
3,693,867,962
3,693,867,962

합 계
54,958,160,390
54,958,160,390
191,818,963,131
191,818,963,131

금융부채:

매입채무및기타채무(*2)
8,549,961,270
8,549,961,270
19,159,242,089
19,159,242,089

단기차입금
14,500,000,000
14,500,000,000
25,000,000,000
25,000,000,000

유동성장기차입금
-
-
9,500,000,000
9,500,000,000

리스부채
7,586,396,160
7,586,396,160
9,727,196,793
9,727,196,793

합 계
30,636,357,430
30,636,357,430
63,386,438,882
63,386,438,882

(*1) 공정가치금융자산 중 장기금융상품은 저축성보험으로서, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으므로 당기말 현재 계약을 해지하는 경우 예상 수취 환급금을 공정가치로 인식하였습니다.

(*2) 기타채무는 미지급금, 미지급비용과 장기미지급금으로 구성되어 있으며, 종업원 관련 미지급금은 제외하였습니다.

35.2 공정가치 서열체계

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산
1,069,397,022
-
-
1,069,397,022
1,069,397,022

기타포괄손익공정가치측정금융자산
2,774,192,820
-
-
2,774,192,820
2,774,192,820

금융자산 합계
3,843,589,842
-
-
3,843,589,842
3,843,589,842

(전기말)

(단위: 원)

구 분
장부금액
수준1
수준2
수준3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산
40,457,760,307
-
33,434,671,770
7,023,088,537
40,457,760,307

기타포괄손익공정가치측정금융자산
3,693,867,962
-
-
3,693,867,962
3,693,867,962

금융자산 합계
44,151,628,269
-
33,434,671,770
10,716,956,499
44,151,628,269

35.3 당기와 전기 중 <수준 3>으로 분류되는 금융상품의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
증 가
평 가
감 소
당기말

당기손익공정가치측정금융자산
7,023,088,537
-
22,576,006
(5,976,267,521)
1,069,397,022

기타포괄손익공정가치측정금융자산
3,693,867,962
-
(919,675,142)
-
2,774,192,820

금융자산 합계
10,716,956,499
-
(897,099,136)
(5,976,267,521)
3,843,589,842

(전 기)

(단위: 원)

구 분
기 초
증 가
평 가
감 소
전기말

당기손익공정가치측정금융자산
499,104,338
7,081,745,426
(58,656,889)
(499,104,338)
7,023,088,537

기타포괄손익공정가치측정금융자산
3,917,700,000
2,592,082,037
(2,815,914,075)
-
3,693,867,962

금융자산 합계
4,416,804,338
9,673,827,463
(2,874,570,964)
(499,104,338)
10,716,956,499

35.4 당사는 공정가치 서열체계에서 <수준 2>로 분류되는 회사채, 국공채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 <수준 3>으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산
저축성보험
1,019,397,022
3
해지환급금
보증이율

당기손익공정가치측정금융자산
출자금
50,000,000
3
원가기준접근법(*)
취득원가

기타포괄손익공정가치측정금융자산
전환우선주
2,774,192,820
3
현금흐름할인법
미래 현금흐름, 할인율

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

(전기말)

(단위: 원)

구 분
내 역
공정가치
수 준
가치평가기법
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산
저축성보험
996,821,016
3
해지환급금
보증이율

당기손익공정가치측정금융자산
출자금
50,000,000
3
원가기준접근법(*)
취득원가

당기손익공정가치측정금융자산
파생상품자산
5,976,267,521
3
현재가치평가모형
할인율

기타포괄손익공정가치측정금융자산
전환우선주
3,693,867,962
3
현금흐름할인법
미래 현금흐름, 할인율

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하여 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 판단하였습니다.

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<결손금처리계산서>

제 10 기 (2024.01.01 부터 2024.12.31 까지)

제 9 기 (2023.01.01 부터 2023.12.31 까지)

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

(처리예정일 : 2025년 3월 26일)
(처리확정일 : 2024년 3월 28일)

I. 미처리결손금

139,254,937,686

50,586,894,152

1.전기이월미처리결손금(잉여금)
50,586,894,152

(5,722,615,079)

2.당기순손실
88,668,043,534

56,309,509,231

II.차기이월미처리결손금

139,254,937,686

50,586,894,152

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 해당사항 없음.

□ 주식매수선택권의 부여

제2호 의안: 주식매수선택권 부여 승인의 건 (이사회 부여 결의사항)

※ 당사는 2024년 10월 31일 이사회결의로 주식매수선택권을 임직원에게 부여하였으며, 부여한 사실에 대해 승인받고자 당사 정관 및 관련법령에 따라 제2호 의안으로 상정

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

경영진-주주의 이해 일치를 통한 기업가치 극대화를 위해 임직원에게 주식매수선택권을 부여하여 회사의 장기적.궁극적 기업가치 제고를 추진하고자 함.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

OOO외 5명
임직원
-
보통주식
125,000

△△△외 8명
관계사 임직원
-
보통주식
114,500

총( 15 )명
-
-
보통주식
총( 239,500 )주

* 부여대상자가 직원(미등기임원 포함)으로서 각 개인별로 발행주식총수의 1만분의 10 미만에 해당하는 주식매수선택권을 부여받았으므로, 부여대상자명을 기재하지 않았습니다.* 실효(부여취소)된 인원이 포함되었습니다.

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부
-

교부할 주식의 종류 및 수
기명식 보통주 239,500주
-

행사가격 및 행사기간

- 행사가격:
20,452원*
* 주식매수선택권 부여일(2024년 10월 31일) 직전 2개월, 1개월 및 1주일간의 거래량 가중평균종가의 산술평균으로 함
- 행사기간: 2026.10.31 - 2033.10.30

- 2개월 가중평균종가 18,859원

(2024.08.31 ~ 2024.10.30)

- 1개월 가중평균종가 20,166원

(2024.09.30 ~ 2024.10.30)

- 1주일 가중평균종가 22,330원

(2024.10.24 ~ 2024.10.30)

기타 조건의 개요

- 행사가격 및 부여수량 조정
주식매수선택권 부여일 이후 유/무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의발행, 액면분할/병합, 회사의 합병 등 자본 또는 발행주식총수의 변동이 있는 경우에는 관련 법령 및 당사 규정에 의하여 행사가격 및 부여수량을 조정할 수 있습니다. - 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있습니다.
1. 주식매수선택권을 부여받은 자가 본인의 의사에 따라 사임 또는 사직한 경우
2. 주식매수선택권을 부여받은 자가 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 입힌 경우
3. 회사의 파산 등으로 주식매수선택권의 행사에 응할 수 없는 경우
4. 기타 주식매수선택권 부여계약에서 정한 취소사유가 발생한 경우- 상기 내용에 포함되지 않는 사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관 및 계약서 등에 따라 조정합니다.

-

제3호 의안: 주식매수선택권 부여의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지
임직원이 회사 경영에 기여한 공로를 인정하고 경영진-주주의 이해 일치를 통해 임원의 책임 경영 및 성과주의 문화를 정착하고 실적 개선을 통해 기업가치를 극대화하기 위해 임직원 7명에게 주식매수선택권을 부여하고자 함.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

OOO외 6명
임직원
-
보통주식
178,000

총( 7 )명
-
-
보통주식

총(
178,000 )주

* 이중 150,000주는 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 20% 행사가능하며 이후 매 6개월 경과시마다 20%씩 추가 행사가능(가득기간 재직조건), 행사가능기한은 행사가능일로부터 5년입니다.* 28,000주는 부여일로부터 2년이 경과한 날부터 100%행사가능(가득기간 재직조건), 행사가능기한은 행사일로부터 5년 입니다.
* 부여대상자가 직원(미등기임원 포함)으로서 각 개인별로 발행주식총수의 1만분의 10 미만에 해당하는 주식매수선택권을 부여받았으므로, 부여대상자명을 기재하지 않았습니다.

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주교부
-

교부할 주식의 종류 및 수

기명식 보통주
178,000주

-

행사가격 및 행사기간

- 행사가격: 15,259원*
* 상기 행사가격은 참고를 위해 2025년 3월 11일을 부여일로 가정하여 산출하였으며, 추후 실제 부여일인 제10기 정기주주총회일을 기준으로 재산정 후 확정될 예정임

- 행사기간: 2027년 3월 26일 ~ 2032년 3월 26일 (28,000주)

2027년 3월 26일 ~ 2034년 3월 26일 (150,000주)

- 직전 2개월(2025.01.11~ 2025.03.10) 가중평균종가 15,611원 - 직전 1개월(2025.02.11~ 2025.03.10) 가중평균종가 15,982원 - 직전 1주일(2025.03.04~ 2025.03.10) 가중평균종가 14,184원

기타 조건의 개요

- 행사가격 및 부여수량 조정
주식매수선택권 부여일 이후 유/무상증자, 주식배당, 전환사채, 신주인수권부사채의발행, 액면분할/병합, 회사의 합병 등 자본 또는 발행주식총수의 변동이 있는 경우에는 관련 법령 및 당사 규정에 의하여 행사가격 및 부여수량을 조정할 수 있습니다. - 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있습니다.
1. 주식매수선택권을 부여받은 자가 본인의 의사에 따라 사임 또는 사직한 경우
2. 주식매수선택권을 부여받은 자가 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 입힌 경우
3. 회사의 파산 등으로 주식매수선택권의 행사에 응할 수 없는 경우
4. 기타 주식매수선택권 부여계약에서 정한 취소사유가 발생한 경우- 상기 내용에 포함되지 않는 사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관 및 계약서 등에 따라 조정합니다.

-

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수(*)

49,408,693주
발행주식 총수의 15%
기명식 보통주
7,411,303주
6,068,941주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수(*)
잔여주식수

2022년
2022.03.31
5명
기명식 보통주
148,800주
14,720주
64,000주
70,080주

2023년
2023.03.31
5명
기명식 보통주
272,000주
-
-
272,000주

2024년
2024.10.31
15명
기명식 보통주
239,500주
-
40,000주
199,500주

계

총( 25 )명

총( 660,300 )주
총( 14,720 )주
총( 104,000 )주
총( 541,580 )주

* 실효주식수는 부여취소된 주식수 입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

남이현
1974.07.02
사내이사
해당없음
본인
이사회

최희준
1972.08.14
사외이사
해당없음
없음
이사회

송상영
1973.09.30
사외이사
해당없음
없음
이사회

김희재
1972.11.04
사외이사
분리선출
없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

남이현
파두 대표이사
2013 ~ 20152015 ~ 20162016 ~ 현재
SK텔레콤, 융합기술원숭실대학교 연구교수파두 대표이사
없음

최희준
덴톤스리 법률사무소 대표변호사
2014 ~ 20152015 ~ 20182018 ~ 20212021 ~ 20222021 ~ 20242024 ~ 현재2022 ~ 현재

대구지방법원 부장판사헌법재판소 파견근무서울중앙지방법원 부장판사서울남부지방법원 부장판사법무법인(유) 클라스한결 파트너변호사
덴톤스리 법률사무소 대표변호사
파두 사외이사

없음

송상영
한양대학교경영학과 교수 (마케팅)
2015 ~ 20172012 ~ 20182019 ~ 20232024 ~ 현재2022 ~ 현재

이화여자대학교 국제교류처 부처장이화여자대학교 경영학과 조교수
한양대학교 경영학과 부교수 (마케팅)한양대학교 경영학과 교수 (마케팅)파두 사외이사

없음

김희재
대주회계법인 회계사
2012 ~ 20152015 ~ 20212012 ~ 현재2021 ~ 현재2022 ~ 현재
(주)미래컴퍼니 사외이사, 감사위원회 위원장(주)데브시스터즈 사외이사, 감사위원회 위원장대주회계법인데브시스터즈(주) 감사파두 사외이사, 감사위원회 위원장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

남이현
해당사항 없음

최희준
해당사항 없음

송상영
해당사항 없음

김희재
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[최희준 후보자]
본인은 법률전문가로서 경험을 바탕으로 이사회에 참여하여 파두의 준법경영실천에 이바지 하겠습니다.
[송상영 후보자]
본인은 마케팅 전문가로서 파두가 SSD시장에서 시장경쟁력을 확보할 수 있도록 전략적 방향을 설정할 수 있도록 기여하고자 노력하겠습니다.
[김희재 후보자]

본인은 파두의 사외이사이자 재무/회계 전문가로 독립적 관점에서 내부통제 및 준법경영 강화를 위하여 소임을 다하겠습니다.

또한, 회사가 관계 법령과 정관 등 내부 규정을 준수하고 이해관계자의 의견을 수렴하여 동반성장을 실천하는 데에 있어 사외이사의 역할과 책임을 인식하여 이사회 및 감사위원회에 적극적으로 참여하겠습니다. 아울러 주주 가치 제고 및 회사의 지속 가능한 경영을 위하며 회사의 경영에 대한 감독 기능을 충실히 수행할 수 있도록 노력하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[남이현 후보자]
남이현 후보는 파두의 창업자이자 CTO로서 설립 시부터 중요한 의사결정을 수행하여 회사 성장에 기여하였고, SSD분야 전문가로 회사의 지속가능한 성장과 발전을 이끌어갈 것으로 기대하여 사내이사로 재선임 할 것을 추천합니다.
[최희준 후보자]

최희준 후보는 서울중앙지방법원 부장판사와 서울남부지방법원 부장판사를 거친 법률전문가로서 전문지식과 풍부한 경험을 보유하여 회사의 윤리적 경영과 투명성 제고에 크게 기여할 것으로 기대되는 바, 파두의 사외이사로 재선임 할 것을 추천합니다.

[송상영 후보자]
송상영 후보는 경영학 교수로서 회사의 지배구조나 ESG분야에 있어 조언을 기대하는 바, 파두 사외이사로 재선임 할 것을 추천합니다.
[김희재 후보자]

김희재 후보는 오랜 회계사 경력을 통해 재무관리 분야에 대한 전문지식과 통찰력을 바탕으로 재무전문성이 요구되는 여러 안건을 심도있게 검토하고 조언해왔습니다. 김희재 후보는 감사위원이면서 동시에 사외이사로 내부감사위원장의 역할을 충실하게 수행하였습니다.

최근 이해관계자의 권고와 요청이 많아짐에 따라 전문적 이사회 운영에 대한 중요성이 날로 높아지고 있는 바, 김희재 후보의 경험은 향후 당사 이사회 운영에 큰 역할을 할 것으로 기대합니다. 이에 따라 김희재 후보를 감사위원이 되는 사외이사 후보로 재임할 것을 추천합니다.

확인서

확인서_남이현

확인서_최희준

확인서_송상영

확인서_김희재

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

최희준
1972.08.14
사외이사
해당없음
없음
이사회

송상영
1973.09.30
사외이사
해당없음
없음
이사회

김희재
1972.11.04
사외이사
분리선출
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최희준
덴톤스리 법률사무소 대표변호사
2014 ~ 20152015 ~ 20182018 ~ 20212021 ~ 20222021 ~ 20242024 ~ 현재2022 ~ 현재

대구지방법원 부장판사헌법재판소 파견근무서울중앙지방법원 부장판사서울남부지방법원 부장판사
법무법인(유) 클라스한결 파트너변호사

덴톤스리 법률사무소 대표변호사
파두 사외이사

없음

송상영
한양대학교경영학과 교수 (마케팅)
2015 ~ 20172012 ~ 20182019 ~ 20232024 ~ 현재2022 ~ 현재

이화여자대학교 국제교류처 부처장이화여자대학교 경영학과 조교수
한양대학교 경영학과 부교수 (마케팅
)한양대학교 경영학과 교수 (마케팅)파두 사외이사

없음

김희재
대주회계법인 회계사
2012 ~ 20152015 ~ 20212012 ~ 현재2021 ~ 현재2022 ~ 현재
(주)미래컴퍼니 사외이사, 감사위원회 위원장(주)데브시스터즈 사외이사, 감사위원회 위원장대주회계법인데브시스터즈(주) 감사파두 사외이사, 감사위원회 위원장
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

최희준
해당사항 없음

송상영
해당사항 없음

김희재
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[최희준 후보자]

본인은 파두의 사외이사로서 사회에서 요구하는 책무와 다양한 이해관계자를 존중하며 준법경영 실현을 위하여 적극적으로 자문하고 이사회 및 위원회에 참여하겠습니다.
또한, 회사가 관계 법령과 정관 등 내부 규정을 준수하고 이해관계자의 의견을 수렴하여 동반성장을 실천하는 데에 있어 사외이사의 역할과 책임을 인식하며 이사회 및 감사위원회에 적극적으로 참여하겠습니다. 아울러 주주 가치 제고 및 회사의 지속 가능한 경영을 위하며 회사의 경영에 대한 감독 기능을 충실히 수행할 수 있도록 노력하겠습니다.

[송상영 후보자]

본인은 오랜기간 마케팅 분야에서 전문성을 바탕으로 이사 및 경영진들과 파두의 전략적 방향을 모색하고 이를 통해 파두가 SSD분야에서 시장 리더십을 강화하는 데 기여하겠습니다.

향후 경영진으로부터 독립적 위치에서 이사와 경영진의 직무가 적절하게 집행되고 있는지 공정하게 감독하는 등 감사로서의 직무를 충실하게 수행할 것을 약속합니다. 회사의 지속적 발전을 위해 사외이사로서 윤리적 잣대로 기업의 준법경영을 관리감독하도록 노력하겠습니다.

[김희재 후보자]

본인은 파두의 사외이사이자 재무/회계 전문가로 독립적 관점에서 내부통제 및 준법경영 강화를 위하여 소임을 다하겠습니다.

또한, 회사가 관계 법령과 정관 등 내부 규정을 준수하고 이해관계자의 의견을 수렴하여 동반성장을 실천하는 데에 있어 사외이사의 역할과 책임을 인식하여 이사회 및 감사위원회에 적극적으로 참여하겠습니다. 아울러 주주 가치 제고 및 회사의 지속 가능한 경영을 위하며 회사의 경영에 대한 감독 기능을 충실히 수행할 수 있도록 노력하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[최희준 후보자]

최희준 후보는 서울중앙지방법 부장판사와 서울남부지방법원 부장판사를 역임 후, 법무법인 클라스의 파트너 변호사, 덴톤스리 법률 사무소에서 대표 변호사로 역임하는 등 오랜 시간 법률 전문가로서 경험을 쌓았습니다.

준법경영과 지속가능경영이 중요한 이슈로 부각되는 가운데 감사위원회가 견제와 균형의 역할을 다하도록 감시하는 등 회사의 준법경영체계 강화를 위해 아낌없는 조언을 할 것으로 기대하고 있습니다. 이에 최희준 후보를 감사위원회 위원 후보로 추천합니다.

[송상영 후보자]

송상영 후보는 현재 한양대학교 경영학부 부교수로 재직하며 마케팅 분야에서 높은 전문성을 인정 받고 있습니다.

송상영 후보가 가진 마케팅에 대한 이해와 경험이 파두가 나아갈 사업 전략에 깊은 통찰력을 제시할 것으로 기대됩니다. 또한 다양한 이해관계자들의 요구를 이해하고 이를 준법경영을 준수하며 회사와 독립적 시각에서 조율할 수 있는 전문성을 갖춘 것으로 판단됩니다. 이에 감사위원회 위원 후보로 추천합니다.

[김희재 후보자]
김희재 후보는 오랜 회계사 경력을 통해 재무관리 분야에 대한 전문지식과 통찰력을 바탕으로 재무전문성이 요구되는 여러 안건을 심도있게 검토하고 조언해왔습니다. 김희재 후보는 감사위원이면서 동시에 사외이사로 내부감사위원장의 역할을 충실하게 수행하였습니다.
최근 이해관계자의 권고와 요청이 많아짐에 따라 전문적 이사회 운영에 대한 중요성이 날로 높아지고 있는 바, 김희재 후보의 경험은 향후 당사 이사회 운영에 큰 역할을 할 것으로 기대합니다. 이에 따라 김희재 후보를 감사위원이 되는 사외이사 후보로 재임할 것을 추천합니다.

확인서

확인서(감사위원)_최희준

확인서(감사위원)_송상영

확인서(감사위원)_김희재

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
10억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
10 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
5억원

최고한도액
10억원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025.03.18
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1) 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고)에 의거하여 사업보고서 및 감사보고서는 주주총회 개최 1주 전까지 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.※ 홈페이지 주소: http://www.fadu.io2) 향후 사업보고서는 오기 및 정기주주총회 결과에 따라 수정될 수 있으며, 수정사항이 있을 경우 DART 및 홈페이지에 업데이트 할 예정입니다.

※ 참고사항

■ 주종 집중일 개최 사유 해당 사항 없음
당사는 주총분산 자율준수 프로그램에 참여하여 주주총회집중일에 주주총회를 개최하지 않습니다.■ 주총 총회 참석을 위한 안내 주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 위임장에 의거하여 의결권을 대리 행사하실 수 있습니다. 의결권 대리행사를 원하시는 경우, 전자공시시스템에 공시된 '의결권 대리행사 권유 참고서류'의 첨부문서인 '위임장'을 작성하신 후 회사로 우편 송부하여 주세요. - 위임장 접수처:
서울특별시 강남구 학동로 343 (논현동, 더피나클강남) 16층 (주)파두 IR팀 (우편번호 06060)