삼기에너지솔루션즈 — 주주총회소집공고 (20250311)
제출인: 삼기에너지솔루션즈

주주총회소집공고
6.0
(주)삼기이브이

주주총회소집공고

2025년 03월 11일

회 사 명 :
주식회사 삼기이브이

대 표 이 사 :
김 치 환

본 점 소 재 지 :
충청남도 서산시 지곡면 무장산업로 263-29

(전 화)
041-661-0800

(홈페이지)http://
ev.samkee.com

작 성 책 임 자 :

(직 책)
경영지원

(성 명) 정 명 균

(전 화)
031-724-5900

주주총회 소집공고

(제5기 정기주주총회)

소집통지서(1)

소집통지서(2)

소집통지서(3)

소집통지서(4)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

이기상(출석률: 0%)
김종필(출석률: 0%)

찬 반 여 부

1
2024/01/02
자금 대여의 件
불참
찬성

2
2024/01/02
자금 대여의 件
불참
찬성

3
2024/01/29
삼기아메리카 현금출자 5차
찬성
찬성

4
2024/02/28
삼기아메리카 현금출자 6차
찬성
찬성

5
2024/03/13
내부회계관리제도 운영 및 평가 보고의 件
찬성
찬성

6
2024/03/13
제4기 재무제표 및 연결재무제표 승인 件
찬성
찬성

7
2024/03/13
제4기 정기주주총회 소집 件
찬성
찬성

8
2024/03/28
제4기 정기주주총회
찬성
찬성

9
2024/03/28
대표이사 선임의 件
찬성
찬성

10
2024/03/28
양도제한 조건부 주식(RSU) 부여의 件
찬성
찬성

11
2024/04/01
자금 대여의 件
불참
찬성

12
2024/04/09
삼기아메리카 현금출자 7차
찬성
찬성

13
2024/05/07
내부회계관리제도 평가계획 보고의 件
찬성
찬성

14
2024/05/10
삼기아메리카 현금출자 8차
찬성
찬성

15
2024/05/16
한국수출입은행 수출성장자금대출 재대출 약정의 件
찬성
찬성

16
2024/06/26
연대입보에 관한 件
찬성
찬성

17
2024/07/01
자금 대여의 件
불참
찬성

18
2024/07/08
운전자금 연장의 件
찬성
찬성

19
2024/08/07
운전자금 연장의 件
찬성
찬성

20
2024/08/12
무역어음대출 연장의 件
찬성
찬성

21
2024/08/23
LGES 동반성장자금대출 신규 차입의 件
찬성
찬성

22
2024/09/27
연대입보에 관한 件
찬성
찬성

23
2024/10/07
신규 차입의 件
찬성
찬성

24
2024/11/28

자금 대여의 件

찬성
찬성

25
2024/12/17
파생상품 약정의 건
찬성
찬성

26

2024/12/17

파생상품 약정의 건

찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
이기상김종필정상억
2024/03/13
재무제표 승인의 건내부회계관리제도 운영 및 평가 보고의 건
가결

2024/03/13
정기주주총회 승인의 건
가결

이기상김종필송준원
2024/05/07
내부회계관리제도 평가계획 보고의 건
가결

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
2,000,000,000
48,000,000
24,000,000
-

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

주식회사 삼기

(최대주주 본인)

매출 등
2024.01 ~2024.12
201
24.7

주식회사 삼기

(최대주주 본인)

매입 등
2024.01 ~2024.12
292
35.9

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

■ Global 전기차 시장

당사가 주력하고 있는 전기차용 배터리 부품시장은 전기차 시장과 1:1로 연동되어 있습니다. 전기차 시장은 기후변화 대응을 위한 각 국의 탄소 중립 선언과 이를 달성하기 위한 환경규제 강화로 기존 내연기관 자동차에서 전기차로 빠르게 전환이 진행되어왔습니다.

2020년 이전에는 탄소배출량 감소 규제 및 보조금 지원 등을 통한 금전적 이점을 통하여 전기차 시장이 견인되어왔으나, 배터리 성능이 꾸준히 향상되면서 짧은 주행거리, 느린 충전시간, 높은 가격 등 전기차 성장의 장애가 되어왔던 요인이 제거되고, 전기차 경험이 축적되며 소비자 인식의 변화를 통해 전기차 시장이 본격적으로 성장하기 시작하고 있습니다.

2020년 COVID-19로 위축되었던 전 세계 자동차 시장이 회복되면서 전기차로의 변환이 기존보다 더욱 가속화되면서 폭스바겐, GM, Toyota, BMW, 현대 등 전 세계 모든 OEM 들도 2025~2030년까지 전동화에 대한 마스터플랜을 경쟁적으로 발표하고있고, 이러한 추세에 따르면 2030년에는 전 세계 자동차 시장의 30% 이상의 수요가 EV와 PHEV 등 전동화 차량으로 예상됩니다.

오는 2030년이 파리기후협약을 통해 설정된 온실가스 감축 목표 달성 시점이라는 점에서 완성차 업체별 전동화 로드맵도 지속적인 변화가 있을 전망입니다. 주요 자동차시장의 내연기관 퇴출 일정은 업체별 전면 전동화 계획과 대부분 일치하고 있으며, 이유는 해당 규제를 충족하지 못하는 경우 천문학적 액수의 과징금을 부담해야 하기 때문입니다. 하지만, OEM 별로 현재까지의 대응현황이나 앞으로의 대응전략 및 전동화에 대한 의지는 각기 다릅니다. OEM들은 각사별 진출 시장의 정책들을 고려하여 그에 맞는 전동화 전략을 마련해 대응하고 있습니다.

아래는 글로벌 완성차 업체들의 전동화 계획입니다.

순위

업체명

2021년

글로벌 차량

판매 대수

전기차 판매 목표

특징

2025

2030

1

도요타

1,050만대

-

350만대

2021년 12월 하이브리드차

→ 전기차 전략 수정

2

폭스바겐

850만대

150만

630만대

2030년까지 생산량의 50%를 전동화

3

현대

670만대

87만대

187만대

2030년 전기차 라인업 17종 이상으로 확대

4

GM

620만대

100만대

-

2025년까지 모델 30종, 2035년까지 전동화100%

5

스텔란티스

610만대

-

500만대

2030년까지 모델 75종 전동화

6

포드

390만대

100만대

260만대

2030년까지 생산량의 40%를 전동화

7

BMW

250만대

-

150만대

2030년까지 생산량의 50%를 전동화

8

다임러

210만대

100만대

200만대

2030년까지 생산량의 100%를 전동화

9

테슬라

98만대

150만대

1,000만대

대형 트럭 플랫폼 출시예정

10

볼보

70만대

35만대

50만대

2030년까지 모델 7종, 생산량 75%로 확대

<완성체 업체별 전동화 계획(출처: 전기차 시장전망, 딜로이트)>

이러한 전동화 변환 과정에서 배터리 및 관련부품의 안정적 공급망 확보를 위한 배터리 회사와 완성차 업체 간 전략적 협력 강화, 아시아에 집중되어있는 배터리 업체로부터 자국 산업을 보호하기 위한 신규 배터리 업체의 등장 및 배터리 공급망의 현지화 요구, 완성차 제조사들의 배터리 생산 내재화 등 배터리 공급망 체계 또한 복잡하고 빠르게 변화하고 있습니다.

최근 배터리 업체와 완성차 업체 간의 배터리 동맹은 북미지역을 중심으로 활발히 진행되고 있습니다. 미국은 ZEV(Zero Emission Vehicle), 평균 연비 규제 등을 통해 환경규제와 전기차 육성 정책을 시행 중이었으나 트럼프 정부 시절 연비 규제가 완화되면서 전기차로의 전환이 유럽과 중국 대비 상대적으로 늦었습니다. 하지만 파리기후 협약 재가입과 친환경 정책을 공약으로 내세운 바이든 정부가 출범하면서 연비 규제 재강화와 전기차에 대한 연방보조금 대상 확대, 관용차의 전기차 전환 등 전기차 보급 확대 정책등을 시행하면서 전기차 시장이 빠르게 성장하고 있습니다.

미국환경보호청 (EPA)는 현재 연비 기준 (리터당 16.2km)를 2023년부터 단계적으로 상향하여 2026년에는 23.4km로 상향하는 것을 발표하였고 이러한 연비 기준 충족을 위하여 완성차 업체는 전기차 판매량을 올려야만 하는 실정입니다. 이와 함께 2030년까지 미국 내 신차판매의 50%를 친환경 차량으로 대체한다는 목표를 세우고 대규모 보조금을 지급하는 방안이 추진 중입니다.특히 2022년 8월 16일 발효된 '인플레이션 감축법(IRA)'은 기후변화 대응 및 에너지 안보에 3,690억 달러, 노인 등 서민 의료보장에 640억 달러를 투자해 궁극적으로 물가 상승률을 낮추겠다는 조항들이 담겨있습니다. 해당 법안에 따라 미국 내에서 전기차 보조금을 지급받기 위해서는 북미 내에서 최종완성차 조립을 해야 하며, 신차 보조금 최대한도 7,500달러 중 3,750달러를 받기 위해서는 2023년부터 북미에서 제조/조립된 배터리부품을 50%(매년 10%씩 비율 상승)이상 사용을 충족하여야 하고, 또 다른 3,750달러를 받기 위해서는 2023년부터 배터리에 사용되는 핵심 광물 비중의 40%(매년 10%씩 비율 상승) 이상을 미국 내지는 FTA조약 체결국에서 채굴 또는 가공하여야 합니다. 단, 배터리 부품과 핵심 원재료가 '우려 해외집단(foreign entity of concern)'에서 생산되거나 채취, 정제될 경우 보조금 지급대상에서 제외됩니다. 그 외에 판매가격 상한제를 적용하여 고급차와 고소득층에 대한 지원은 보조 대상에서 제외하였으며, 브랜드당 20만대로 제한했던 세액공제 상한물량을 해제하여 장기적으로 자국의 전기차 산업을 보호하는 동시에 전기차 보급 확대는 격려하고 있습니다.이에 따라 각 국의 EV업체들과 Cell Maker 업체들은 미국 현지에 공급망을 구축하는데에 사활을 걸고 있습니다.

또한, 2020년 발효된 신 북미 자유무역 협정 (USMCA)에 따르면 전기차 핵심부품인 배터리의 경우 2025년부터는 75% 이상 현지화되어야 무관세 혜택을 받을 수 있습니다. 이러한 상황에서 전기차 원가의 40%를 차지하는 배터리의 현지 생산은 미국산 전기차의 필수 조건이 되었으며, LG에너지솔루션, SK온, 삼성SDI 등 국내 배터리 기업은 GM, 포드, 스텔란티스 등 미국 완성차 3사와 합작법인 설립 등을 통해 모두 북미지역에 공격적인 현지 진출을 추진하고 있습니다.

한편 유럽에서는 각국의 정책적인 지원을 받는 신규 배터리 업체가 속속 등장하고 있습니다. 스웨덴의 Northvolt의 경우 자체적인 배터리 내재화를 목표로 하고있는 폭스바겐과 협력 관계를 강화하여 110GWh규모의 공장으로 확대할 계획이며 영국, 프랑스, 이태리, 노르웨이 등 여러 국가에서 Britishvolt, Verkor, ACC, Itavolt, Morrow, Freyr 등 스타트업 기업들이 2023~2025년까지 수십기가 규모의 독자적인 배터리 생산시설 확보를 계획하고 추진 중입니다.

하지만 이러한 후발 스타트업 기업의 경우 현재는 Pilot 라인을 통한 셀 연구개발이 진행되는 단계가 대부분이며 이미 양산 체계를 갖춘 배터리 제조사가 기술표준을 주도하고 있고, 현지에 배터리 부품 공급망을 구축하여야 하는 과제를 안고 있기 때문에 최종 양산화까지는 상당한 시간이 걸릴 것이며 경쟁력 확보에 상당한 노력이 필요할 것으로 예상됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

삼기이브이는 급성장하는 전기차 배터리 시장에 효과적으로 대응하고, 사업 전문성을 극대화하기 위하여 모회사 (주)삼기(구 삼기오토모티브)의 전기차 배터리 사업 부문을 물적분할하여 2020년 10월 12일 설립 되었습니다.

현재 당사가 주력 제품으로 양산 중인 엔드플레이트는 배터리에서 요구되는 까다로운 성능 및 품질기준을 충족하기 위해 일반적인 주조공법과 달리 고진공 다이캐스팅 공법으로 개발이 진행되었습니다. 하지만 신규공법으로 새롭게 개발이 진행됨에 따라, 레이저 용접 성능이 미흡하였고, 배터리의 제품특성에 대한 이해 부족으로 많은 시행착오를 겪었습니다. 당사는 이러한 어려움을 극복하고 배터리 부품 전문회사로서 도약하기 위하여 LG에너지솔루션의 개발, 품질, 생기, 구매와 같이 긴밀한 협업을 진행하면서,2020년 말 고질적인 레이저 용접품질 문제를 극복하게 되었고 이를 통해 엔드플레이트 제품에 대한 본격적인 확대 생산이 가능하게 되었습니다.

당사의 엔드플레이트는 이러한 개발 경험과 높은 수준의 품질이 바탕이 되어, 현재 LG에너지솔루션에서 생산하는 배터리 모듈 기준 시장점유율 1위를 유지하고 있으며, 특히 전기차 모듈의 대표적인 플랫폼으로 인정받고 있는 폭스바겐 MEB 플랫폼의 주 공급업체로써 기술력을 인정받고 있습니다.

최근에는 전기차 배터리 시장이 성장함에 따라 품질 및 기술력을 갖추지 못한 많은 업체들이 엔드플레이트 제품에 진입을 시도하면서 경쟁이 심화되고 있습니다. 향후 2~3년은 기술력 및 양산 품질 검증을 통한 공급업체의 옥석구분이 진행될 것으로 예상되며, 당사는 원천 기술인 고진공 공법의 기술적 초격차 실현과 함께 자동화를 통한 무인화, AI 검사기 도입 등 차별화된 경쟁력 확보를 위해 노력을 하고 있습니다.

회사 설립 후 지금까지는 LG에너지솔루션으로부터 수주한 대규모 물량 대응을 위해 공급능력 확대 및 양산 품질 안정화에 주력해 왔으나, 2023년부터는 SK온, 삼성SDI 등 국내 배터리 업체와 신규 프로젝트에 대한 기술제안 및 영업 활동을 강화하며 고객 다변화를 추진하고 있습니다. 또한, 유럽 배터리 제조업체들에게 폭스바겐 MEB 등 주요 전기차 플랫폼에 대한 개발 및 납품실적을 기반으로 꾸준한 마케팅 활동을 진행하며 신규 시장을 개척하고 있습니다.

향후 당사가 지향하는 사업 분야는 엔드플레이트 개발 및 양산으로 축적된 고진공 공법을 고도화한 신규 부품 사업과 에너지밀도 극대화, 열 폭주 방지, 냉각성능 극대화 등의 기술특성을 보유한 차세대 배터리 기술기반 부품 사업입니다. 글로벌 개발 동향에 맞는 개발 및 솔루션을 제공하기 위하여 선진 완성차에 적용된 제품을 벤치마킹 하고 있으며, 2022년 기술연구소의 수도권 이전과 함께 우수인력 확충, 핵심 기술 연구 활동 강화 등을 지속해 나아가고 있습니다.

당사는 기술경쟁력 강화와 함께 급속도로 성장중인 완성차ㆍ배터리 업계의 격전지인 미국시장에 진출할 계획입니다. 당사의 고객사인 LG에너지솔루션은 스텔란티스와 합작법인(캐나다, 40GWh)을 설립하여 현지화를 추진하고 있으며, SK온은 포드사(테네시, 켄터키 각 43GWh)와 현대차(조지아, 미정)와 합작법인설립, 삼성SDI 또한 스텔란티스와 합작법인(인디애나, 23GWh)을 추진하는 등 국내 배터리 3사 모두 적극적으로 미국 진출을 추진하고 있습니다. 국내 배터리 3사의 미국 진출은 24년 이후 양산되는 전기차의 북미 정책(IRA(인플레이션 감축법), USMCA(미국, 멕시코, 캐나다 무역협정)) 대응 및 공급망 안정화를 위해 진행되고 있으며, 특히 미국 내에서 전기차 보조금을 지급받기 위해서는 북미 내에서 최종완성차 조립을 해야 하며, 신차 보조금 최대한도 7,500달러 중 3,750달러를 받기 위해서는 2023년부터 북미에서 제조/조립된 배터리부품을 50% (매년 10%씩 비율 상승)이상 사용을 충족하여야 하기 때문에 배터리 부품공급 업체도 현지화가 필요한 상황입니다.

이러한 시장 상황에 맞추어 당사는 기존 고객사인 LG에너지솔루션 및 다양한 신규고객사와 북미지역 배터리 프로젝트에 대한 공급업체 선정 및 수주 관련 활동을 적극적으로 진행하고 있으며, 동시에 신규 배터리 부품에 대한 기술검토 등을 진행하고 있습니다. 당사의 북미진출은 미국 내 배터리 부품시장에 대한 선점과 함께 사업경쟁력을 극대화시켜 회사의 추가적인 성장을 견인할 것으로 기대하고 있습니다.또한, 신규 이차전지 고객사 및 북미 전기차제조사와의 Audit평가에서 우수한 성적으로 통과되어 현재 견적진행 등의 업무가 빠르게 진행되고 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

■ 주요 제품 등의 매출 현황[제품별 매출액]

(단위: 천원)

제품군
고객사
End-User
2024년 (제5기)

매출액
비율

엔드플레이트
LG에너지솔루션
VWPorscheFord스텔란티스(Maserati)
60,134,171
73.9%

Gate(부산물)
19,413,687
23.9%

기타
1,831,198
2.2%

합계
81,379,056
100%

■ 주요 제품 등의 가격변동 추이엔드플레이트 제품은 수주 당시 견적 제출한 공급가격과 공급조건 기준으로 가격이 결정됩니다.

주요 가격변동 요인으로 원자재인 알루미늄 가격의 변동이 있으나, 전기차용 배터리업계는 알루미늄에 대하여 원재료 가격 연동제를 적용하고 있어 원자재 가격변동으로 인한 위험도는 최소화되어 있습니다.

또한, 모든 제품은 LG에너지솔루션 및 중간고객사의 폴란드법인으로 수출되어 글로벌 통화인 달러로 지급받기 때문에 환율에 따른 공급가 변동이 있습니다.

당사의 기본 제품은 운송조건이 FOB 조건으로 해상운임에 따른 비용 변동에 영향이없으나, MEB TR3-HV 및 LV는 DAP 조건으로 인하여 해상운임에 대한 영향이 있습니다.

(2) 시장의 특성

■ 주요 목표 시장

당사는 전기차용 배터리에 적용되는 부품을 주요 목표 시장으로 설정하고 있습니다. 전기차용 배터리는 에너지를 저장하는 셀과 여러 개의 셀을 연결하여 구성되는 모듈,그리고 차량에 탑재되는 팩의 형태로 구성되며, 당사는 다양한 배터리 부품 중 알루미늄을 소재로 한 모듈과 팩 부품을 목표 시장으로 하고 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

■ 전기차용 배터리 시장

자동차의 급격한 전동화로 인한 수요증가에 따라 전기차 배터리에 대한 시장도 폭발적으로 성장하고 있습니다. 2021년 400GWh 수준의 배터리 수요가 2025년에는 900GWh, 그리고 2030년에는 2,740GWh로 성장 추이가 예상됩니다.

글로벌 전기차 배터리 시장

전기차용 배터리 팩 가격은 2013년에는 684$/kWh 수준에서 2021년 132$/kWh 수준으로 떨어지며 내연기관차와의 가격 차이를 줄여가고 있습니다. 이러한 배터리 팩의 가격하락은 전기차 보급을 위한 배터리 업체와 완성차 업체의 원가경쟁력 확보를 위한 노력으로 진행되고 있으며 일반 내연기관 차량과 동등 수준의 원가경쟁력으로 판단되는 $100/kWh는 2024년에 도달할 것으로 예상합니다.

배터리 팩의 가격은 주로 셀과 셀 패키징을 위한 모듈/팩으로 구성되며 배터리 모듈과 팩의 가격은 아래 그래프에서 알 수 있듯이 배터리 팩 전체 가격의 약 30%로 구성되어 있습니다.

배터리 팩 가격 트렌드

<배터리 팩 가격 Trend(출처: BloombergNEF)>

이와 같은 전기차 시장의 성장과 배터리 가격의 트렌드 등을 종합적으로 고려하였을 때 BEV, PHEV에 적용되는 배터리 팩의 글로벌 시장규모는 2022년 750억 달러(약 94조원)에서 2025년에는 1,590억달러(약 200조원)으로 약 2.1배 성장할 것으로 예상합니다.

아래 그래프의 LV는 승용차와 픽업트럭을 합한 수치로 전체 배터리 팩 시장에서 차지하는 비중이 2022년에는 93%, 2025년에는 90%로 전망하고 있습니다.

글로벌 EV 배터리팩 시장전망

<2022 글로벌 EV 배터리팩 시장전망(출처: SNE리서치)>

더불어 배터리 팩을 구성하는 주요부품의 시장규모도 2022년 200억 달러(약 25조원)에서 2025년 424억 달러(약 53조원)로 약 2.1배 성장할 것으로 전망됩니다. 좀 더 자세히 살펴보면 배터리 팩을 구성하는 부품은 BMS(Battery Management System)와같은 전자부품과 PE(Power Electronics), 와이어링 하네스, 커넥터 등으로 구성된 전장부품, 셀 간 구조물 및 모듈 및 팩 하우징, 열관리 부품과 같은 기구 부품으로 구성돼 있습니다.

기구 부품의 경우 배터리 팩의 무게와 구조 안전성을 결정하는 주요부품으로 경량화를 위해 알루미늄 소재가 주로 사용되며 엔드플레이트와 함께 당사가 사업의 주요 목표로 하는 배터리 팩 부품시장입니다. 배터리 팩 부품 중 기구 부품시장은 2022년 107억 달러(약 13.4조)에서 2025년에는 227억 달러(약 28조) 그리고 2030년에는 566억 달러(약 70.8조)로 성장할 것으로 전망됩니다.

(단위: Billion $)

구분

24년

25년

26년

27년

28년

29년

30년

종합

34.3

42.4

50.9

61

72.9

88.1

105.9

기구

하우징

7.3

9.1

10.9

13.1

15.6

18.9

22.7

열 관리부품

8

9.9

11.9

14.2

17

20.5

24.7

셀 간 구조물

3

3.7

4.4

5.3

6.3

7.6

9.2

회로

BMS

6.2

7.6

9.2

11

13.2

15.9

19.1

전장

PE

5.8

7.2

8.6

10.3

12.3

14.9

17.9

W/H,컨넥터

4

4.9

5.9

7.1

8.5

10.3

12.3

<배터리 모듈, 팩 부품별 시장전망 (출처: SNE리서치)> ■ 배터리 센싱케이블 시장

① 배터리 센싱케이블 시장은 초기 Wire-Harness 및 Hard PCB방식의 시장에서 현재는 전기전자업종에서 널리 사용중인 FPCB(Flexible PCB)로 기술이 진화되고 있으며, 경량화, 공간활용효율, 원가경쟁력을 높이는 방향으로 지속적으로 발전하고 있습니다.

② 시장규모 및 성장성

(단위 : 억원)

구분
2024년
2025년
···
2028년
···
2030년

EV 센싱케이블
글로벌시장
10,857
14,057
-
35,429
-
49,143

(국내3사)
2,400
3,291
-
13,109
-
18,183

ev센싱케이블 시장.jpg
EV센싱케이블 시장

(4) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

Ⅲ. 경영참고사항의 1. 사업의개요 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 재무제표입니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2025년 03월 18일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 삼기이브이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

자산

Ⅰ.유동자산

88,166,108,403

110,183,109,213

(1)현금및현금성자산
4,5,23,29
23,567,873,861

40,462,841,228

(2)단기금융상품
4,6,23,29
-

8,429,069,767

(3)매출채권
4,23,29,31
35,625,465,924

35,692,517,535

(4)기타채권
4,9,23,29,31
1,711,552,500

70,957,676

(5)기타유동자산
4,9,23,29
5,775,562,259

8,731,655,152

(6)파생상품자산
4,16,17,18,29
1,573,699,334

3,422,462,802

(7)재고자산
10
19,911,954,525

13,012,618,537

(8)당기법인세자산

-

360,986,516

Ⅱ.비유동자산

199,972,026,092

150,656,365,886

(1)기타금융자산(장기)
4,6,29
2,000,000

2,000,000

(2)기타포괄손익공정가치

측정금융자산

4,7,29
-

1,121,621,780

(3)투자부동산
11
7,860,478,204

6,309,736,603

(4)유형자산
11,23
189,699,857,355

141,700,347,769

(5)기타비유동자산
4,9,23,29
199,485,854

1,051,543,682

(6)사용권자산
12
181,313,619

193,557,229

(7)이연법인세자산
27
2,028,891,060

277,558,823

자산총계

288,138,134,495

260,839,475,099

부채

Ⅰ.유동부채

86,115,743,840

82,455,770,427

(1)매입채무

4,23,29,31
5,297,742,866

6,008,092,411

(2)미지급금

4,23,29
6,849,154,126

10,626,632,905

(3)유급휴가부채

219,581,803

187,221,340

(4)단기차입금

4,11,15,29,30,31
26,400,000,000

20,000,000,000

(5)유동성장기부채

4,11,15,29,30,31
6,580,000,000

6,458,320,000

(6)리스부채

4,12,29
111,728,713

98,991,450

(7)기타유동부채

4,13,14,23,29
5,463,598,780

908,500,527

(8)당기법인세부채

554,241,194

-

(9)파생상품부채
4,16,17,18,29
15,165,212,930

22,490,097,486

(10)전환사채
4,16,18,29
9,737,241,714

7,838,957,154

(11)신주인수권부사채
4,17,18,29
9,737,241,714

7,838,957,154

Ⅱ.비유동부채

97,779,663,843

75,972,166,500

(1)장기차입금
4,11,15,29,30,31
92,902,910,005

73,953,700,000

(2)장기리스부채
4,12,29
68,146,624

97,767,284

(3)확정급여채무
19
1,604,442,735

1,545,132,237

(4)기타장기종업원급여채무

19
26,763,013

47,236,486

(5)이연법인세부채
27
2,914,901,466

328,330,493

(6)기타비유동부채

262,500,000

부채총계

183,895,407,683

158,427,936,927

자본

Ⅰ.자본금
1,20
5,719,624,000

5,719,624,000

Ⅱ.주식발행초과금
20
53,571,436,056

53,571,436,056

Ⅲ.기타자본구성요소
21
(323,245,820)

(320,261,466)

Ⅳ.기타포괄손익 누계액
21
2,201,535,745

(101,673,268)

Ⅴ.이익잉여금
22
12,667,823,777

13,288,840,513

Ⅵ.비지배지분

30,405,553,054

30,253,572,337

자본총계

104,242,726,812

102,411,538,172

자본과부채총계

288,138,134,495

260,839,475,099

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 삼기이브이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ.매출
29,34
98,706,550,002
90,853,536,525

Ⅱ.매출원가
26
(91,256,391,197)
(81,873,253,151)

Ⅲ.매출총이익

7,450,158,805
8,980,283,374

Ⅳ.관리비
26
(13,712,092,218)
(8,235,469,780)

Ⅴ.영업이익

(6,261,933,413)
744,813,594

Ⅵ.금융수익
24
8,253,832,667
9,003,904,708

Ⅶ.금융원가
24
(11,320,779,789)
(4,884,715,565)

Ⅷ.기타수익
25
6,834,539,607
3,979,370,789

Ⅸ.기타비용
25
(2,196,857,592)
(2,739,184,169)

Ⅹ.법인세비용차감전순이익

(4,691,198,520)
6,104,189,357

XI.법인세비용
27
(118,845,136)
(1,350,686,792)

XⅡ.당기순이익

(4,810,043,656)
4,753,502,565

(1)지배회사지분순손익

(631,836,243)
5,045,654,731

(2)비지배회사지분순손익

(4,178,207,413)
(292,152,166)

XⅢ.기타포괄손익

6,398,260,382
(801,764,294)

(1)보험수리적손익
27
10,819,507
(100,166,216)

(2)매도가능증권평가손익
7
(2,285,702,350)
-

(3)해외사업환산손익
27
8,673,143,225
(701,598,078)

XIV.당기총포괄이익

1,588,216,726
3,951,738,271

(1)지배회사지분순손익

1,682,192,277
4,843,815,247

(2)비지배회사지분순손익

(93,975,551)
(892,076,976)

XV.주당이익
28

(1)기본주당이익

(84)
84

(2)희석주당이익

(84)
84

연 결 자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 삼기이브이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
비지배지분
총 계

2023.01.01 (전기초)

1,207,692,900
34,384,704,791
-
-
8,343,351,998
43,935,749,689
-
43,935,749,689

당기순이익

-

-

-
-
5,045,654,731
5,045,654,731
(292,152,166)
4,753,502,565

유상증자 유상증자

222,213,100
23,535,193,955
-
-
-
23,757,407,055
-
23,757,407,055

무상증자
4,289,718,000
(4,348,462,690)
-
-
-
(58,744,690)
-
(58,744,690)

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익 퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익

-
-
-
-
(100,166,216)
(100,166,216)
-
(100,166,216)

종속기업의 취득
-
-
-
-
-
-
30,825,387,847
30,825,387,847

비지배지분과의 거래
-
-
(320,261,466)
-
-
(320,261,466)
320,261,466
-

해외사업환산손익
-
-
-
(101,673,268)
-
(101,673,268)
(599,924,810)
(701,598,078)

2023.12.31 (전기말)

5,719,624,000
53,571,436,056
(320,261,466)
(101,673,268)
13,288,840,513
72,157,965,835
30,253,572,337
102,411,538,172

2024.01.01 (당기초)

5,719,624,000
53,571,436,056
(320,261,466)
(101,673,268)
13,288,840,513
72,157,965,835
30,253,572,337
102,411,538,172

당기순이익
-
-
-
-
(631,836,243)
(631,836,243)
(4,178,207,413)
(4,810,043,656)

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익 퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익
-
-
-
-
10,819,507
10,819,507
-
10,819,507

주식매입선택권
-
-
242,971,914
-
-
242,971,914
-
242,971,914

비지배지분과의 거래
-
-
(245,956,268)
-
-
(245,956,268)
245,956,268
-

매도가능금융자산의 평가손익
-
-
-
(2,285,702,350)
-
(2,285,702,350)
-
(2,285,702,350)

해외사업환산손익
-
-
-
4,588,911,363
-
4,588,911,363
4,084,231,862
8,673,143,225

2024.12.31 (당기말)
5,719,624,000
53,571,436,056
(323,245,820)
2,201,535,745
12,667,823,777
73,837,173,758
30,405,553,054
104,242,726,812

연 결 현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 삼기이브이와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ.영업현금흐름

4,063,237,631

8,839,820,370

(1)영업활동으로부터 창출된 현금흐름
33
7,671,407,373

11,177,252,778

(2)이자수령

921,320,739

988,671,463

(3)이자지급

(4,397,257,961)

(2,130,971,096)

(4)법인세납부

(132,232,520)

(1,195,132,775)

Ⅱ.투자활동현금흐름
33

(38,463,441,004)

(111,970,961,960)

(1)유형자산의 취득

(39,809,458,813)

(83,401,993,889)

(2)유형자산의 처분

1,521,662,203

97,075,810

(3)선납부가세(유형자산)의 증가

-

-

(4)미지급금(유형자산)의 감소

(8,171,872,325)

(1,235,443,000)

(5)단기금융상품의 감소

8,813,153,581

4,778,180,110

(6)기타포괄손익공정가치측정

금융자산의 증가

(1,164,080,570)

(1,121,621,780)

(7)보증금의 증가

(38,121,288)

(32,802,184)

(8)보증금의 감소

15,942,477

33,000,000

(9)투자비의 회수

369,333,731

-

(10)연결범위 변동에 따른 순현금흐름

-

(31,087,357,027)

Ⅲ.재무활동현금흐름
33

16,174,363,604

142,594,214,269

(1)단기차입금의 증가

54,083,000,000

74,880,000,000

(2)장기차입금의 증가

16,367,760,000

66,161,280,000

(3)유동성장기부채의감소

(6,458,320,000)

(9,770,820,000)

(4)리스부채의 상환

(135,076,396)

(106,476,400)

(5)단기차입금의 감소

(47,683,000,000)

(61,880,000,000)

(6)유상증자

-

34,947,601,000

(7)무상증자비용

-

(744,778,635)

(8)전환사채발행

-

20,000,000,000

(9)신주인수권부사채발행

-

20,000,000,000

(10)장기선급비용의 지급

-

(892,591,696)

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

1,330,872,402

177,213,082

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)

(16,894,967,367)

39,640,285,761

Ⅶ.기초의 현금

40,462,841,228

822,555,467

Ⅷ.기말의 현금

23,567,873,861

40,462,841,228

주석

제 5(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 삼기이브이와 그 종속기업

1. 회사의 개요
주식회사 삼기이브이(이하 "당사"라 함)와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요

(1) 설립 년 월 일 : 2020년 10월 6일 (2) 주요영업의 내용 : 전기자동차 제품 및 부품 제조 판매 (3) 주요 사업장 : 충남 서산시 지곡면 무장산업로 263-29 (4) 대 표 자 : 대표이사 김치환 (5) 당기말 현재 주식분포현황

주 주
주 식 수
금 액(천원)
지 분 율
비 고

보통주
(주)삼기
29,364,820
2,936,482
51.34%

증권금융(유통)
672,786
67,279
1.18%

일반주주
27,158,634
2,715,863
47.48%

자본금 총계
57,196,240
5,719,624
100.00%

1.2 종속기업 현황 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
설립일
소재지
결산월
지분율
업 종

당기말
전기말

SAMKEE AMERICA INC
2022년 7월
미 국
12월
66.09%
54.36%
자동차 부품 제조업

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 (1)
보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.
① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순이익

SAMKEE AMERICA INC
184,485,636
94,812,634
89,673,002
10,124,848
(11,461,101)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순이익

SAMKEE AMERICA INC
137,258,377
70,977,114
66,281,262
-
(670,524)

상기 요약 정보는 당사와 종속기업간 내부거래 상계전 재무제표를 기준으로 작성하였습니다. (2)
보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

SAMKEE AMERICA INC

영업활동 현금흐름
(10,061,014)
312,171

투자활동 현금흐름
(35,699,710)
(72,506,798)

재무활동 현금흐름
40,919,400
74,433,814

현금및현금성자산의 환율변동효과
804,310
(125,716)

현금및현금성자산의 순증감
(4,037,014)
2,113,471

1.4 비지배지분이 중요한 종속기업 현황 및 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다. (1) 당기 현재 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업 현황

종속기업명
비지배지분의 소유지분율(%)

당기말
전기말

SAMKEE AMERICA IN
C(*1)

33.91%
45.64%

(*1) 종속기업인 SAMKEE AMERICA INC에 대한 추가 출자로 인하여 비지배지분이 감소하였습니다. (2) 누적 비지배지분과 비지배지분손익

(단위 : 천원)

종속기업명
당기
전기

누적비지배지분
비지배지분손익
누적비지배지분
비지배지분손익

SAMKEE AMERICA INC
30,405,553
(93,976)
30,253,572
(892,077)

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체의 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석14 : 판매보증충당부채

- 주석19 : 종업원급여 - 주석27 : 법인세

3. 중요한 회계정책 연결실체의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정
당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않으며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (5) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권, 신주인수권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다. 연결실체는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵 션을 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. (6) 관계기업 관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

보고기간 종료일 현재의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

건 물
40 년
차량운반구
5 년

구 축 물
20 년
치 공 구
1~4 년

기계장치
7~15 년
비 품
2~6 년

이 중 기계장치의 경우 당반기부터 내용연수가 8~10년에서 7~15년으로 변경 되었으며, 변경된 기계장치의 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
기존 내용연수
2020년 이전 자산
2020년 이후 자산

가공기
10년
13년
15년

주조기
10년
13년
15년

보온로
10년
7년
7년

해당 변경으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
2024년
2025년
2026년
2027년
2028년 이후

감가상각비의 증가(감소)
(361,849)
(290,626)
(31,100)
(191,577)
875,153

(9) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수와 동일하게 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (10) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(11) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하며, 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 리스 개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치를 사용권리스자산과 리스부채로각각 인식하고 있으며, 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 리스 기간내의 경과분을 감가상각하고 있으며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. (13) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식하는 한편 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3
신용이 손상된 경우

연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여 가. 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기 까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

나. 확정기여제도 연결실체는 일부 종업원들에 대해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 회계기간 말 확정기여제도와 관련된 퇴직급여채무는 회사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하여야 하며, 퇴직연금운용자산, 퇴직급여충당금 및 퇴직연금미지급금은 인식하지 아니합니다. (16) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 "기타금융부채”로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 종속회사 등에 제공한 금융지급보증부채는 공정가치로 평가하여 부채로 계상하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 주식기준보상 연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 연결실체의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

연결실체는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하거나 자기주식을 교부합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 완성차 업체 등과 부품 공급계약을 체결하고, 해당 부품을 개발 및 양산하여 고객에게 공급하고 있습니다. 이와 같은 계약을 이행할 때 발생하는 원가가 계약 등에 직접 관련되어 있고, 미래의 수행의무를 이행하기 위한 자원을 창출하거나 가치를높이며, 회수될 것으로 예상되는 경우 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면 자산으로 인식합니다. 인식한 자산은 관련 재화나 용역을 제공하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다. 2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

(21) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 회계정책의 변경과 공시

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사
는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

4. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후 원가측정
기타포괄손익 공정가치 측정
당기손익 공정가치 측정
합 계
공정가액

현금및현금성자산
23,567,874
-
-
23,567,874
23,567,874

기타금융자산(단기)
-
-
-
-
-

매출채권
35,625,466
-
-
35,625,466
35,625,466

기타채권
1,711,553
-
-
1,711,553
1,711,553

기타유동자산
171,572
-
-
171,572
171,572

파생상품자산

1,573,699
1,573,699
1,573,699

기타금융자산(장기)
2,000
-
-
2,000
2,000

기타포괄손익 공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-

기타비유동자산
199,486
-
-
199,486
199,486

합 계
61,277,951
-
1,573,699
62,851,650
62,851,650

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후 원가측정
기타포괄손익 공정가치 측정
당기손익 공정가치 측정
합 계
공정가액

현금및현금성자산
40,462,841
-
-
40,462,841
40,462,841

기타금융자산(단기)
8,429,070

8,429,070
8,429,070

매출채권
35,692,518
-
-
35,692,518
35,692,518

기타채권
70,958
-
-
70,958
70,958

기타유동자산
175,929
-
-
175,929
175,929

파생상품자산
-
-
3,422,463
3,422,463
3,422,463

기타금융자산(장기)
2,000
-
-
2,000
2,000

기타포괄손익 공정가치측정금융자산
-
1,121,622
-
1,121,622
1,121,622

기타비유동자산
176,901
-
-
176,901
176,901

합 계
85,010,217
1,121,622
3,422,463
89,554,302
89,554,302

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후 원가로 측정하는 금융부채
당기손익공정가치측정 금융부채
합 계
공정가액

매입채무
5,297,743
-
5,297,743
5,297,743

미지급금
6,849,154
-
6,849,154
6,849,154

단기차입금
26,400,000
-
26,400,000
26,400,000

유동성장기부채
6,580,000
-
6,580,000
6,580,000

리스부채
111,729
-
111,729
111,729

기타유동부채
2,187,583
-
2,187,583
2,187,583

파생상품부채
-
15,165,213
15,165,213
15,165,213

전환사채
9,737,242
-
9,737,242
9,737,242

신주인수권부사채
9,737,242
-
9,737,242
9,737,242

장기차입금
92,902,910
-
92,902,910
92,902,910

장기리스부채
68,147
-
68,147
68,147

기타비유동부채
262,500
-
262,500
262,500

합 계
160,134,250
15,165,213
175,299,463
175,299,463

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후 원가로 측정하는 금융부채
당기손익공정가치측정 금융부채
합 계
공정가액

매입채무
6,008,092
-
6,008,092
6,008,092

미지급금
10,626,633
-
10,626,633
10,626,633

단기차입금
20,000,000
-
20,000,000
20,000,000

유동성장기부채
6,458,320
-
6,458,320
6,458,320

리스부채
98,991
-
98,991
98,991

기타유동부채
806,681
-
806,681
806,681

파생상품부채
-
22,490,097
22,490,097
22,490,097

전환사채
7,838,957
-
7,838,957
7,838,957

신주인수권부사채
7,838,957
-
7,838,957
7,838,957

장기차입금
73,953,700
-
73,953,700
73,953,700

장기리스부채
97,767
-
97,767
97,767

합 계
133,728,098
22,490,097
156,218,195
156,218,195

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
1,573,699
-
-
1,573,699
1,573,699

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-

소계
1,573,699
-
-
1,573,699
1,573,699

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
15,165,213
-

15,165,213
15,165,213

소계
15,165,213
-
-
15,165,213
15,165,213

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
3,422,463
-
-
3,422,463
3,422,463

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,121,622
-
-
1,121,622
1,121,622

소계
4,544,085
-
-
4,544,085
4,544,085

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
22,490,097
-
-
22,490,097
22,490,097

소계
22,490,097
-
-
22,490,097
22,490,097

(4) 가치평가기법 및 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

파생상품자산
1,573,699
3
이항모형
기초자산가격

주가변동성

할인율

파생상품부채
15,165,213
3
이항모형
기초자산가격

주가변동성

할인율

(5) 당기 및 전기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융원가
금융수익
금융원가

금융 자산
이자수익
928,948
-
995,915
-

외환차손익
4,163,645
1,111,686
2,894,645
1,507,163

외화환산손익
1,687,259
-
94,128
729,403

파생상품평가손실
-
1,848,763
-
2,020,513

금융 부채
이자비용
-
5,675,447
-
2,131,177

외환차손익
40,013
79,926
-
-

외화환산손익
-
-
3,835
-

금융보증비용/환입
68,020
490,500
28,700
57,720

파생상품평가이익
7,324,885
-
8,007,989
-

전환권상각비
-
3,796,569
-
733,025

합 계
14,212,770
13,002,891
12,025,212
7,179,001

5. 현금 및 현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기 은행예치금 등
23,567,874
40,462,841

6. 사용이 제한된 예금

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
예 입 처
예 금 종 류
금 액
제한내용

당기말
전기말

단기금융상품
Pinnacle
Escrow
-
8,429,070
건설자금

기타금융자산
기업은행
별단예금
2,000
2,000
당좌개설보증금

7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
주식(좌)수
취득원가
당기말
전기말

SWK-신한 신기술사업투자조합 제1호
2,000,000,000
2,285,702
-
1,121,622

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,121,622
-

취득금액
1,164,081
1,121,622

평가손익
(2,285,702)
-

처분금액
-
-

기말금액
-
1,121,622

8. 관계기업투자주식
(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재국가
사용 재무제표
당기말
전기말

종속
ㆍ관계기업 활동의 성격

지분율
장부금액
지분율
장부금액

SWK그린에너지PEF 제1호
대한민국
-
47.62%
-
47.62%
-
국내 지분법 대상 회사

(2) 관계기업투자주식주식의 변동내역은 없습니다. SWK그린에너지PEF 제1호가 투자한 회사는 완전자본잠식상태이므로 해당 투자주식의 장부금액을 지분법으로 평가한 순자산가액을 기준으로 지분법을 적용하였습니다
.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
순손익

SWK그린에너지PEF 제1호
2,028,143
131,748
1,896,396
(45,384)

나. 전기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
순손익

SWK그린에너지PEF 제1호
2,030,366
88,586
1,941,780
(46,482)

9. 기타채권 및 기타자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

종업원단기채권
-
-
33,342
-

미수금
1,711,553
-
37,616
-

합 계
1,711,553
-
70,958
-

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선급금
3,024,572
-
6,309,341
-

선급비용
1,134,808
-
1,437,743
874,643

선납부가세
1,444,610
-
808,642
-

보증금
171,572
199,486
175,929
176,901

합 계
5,775,562
199,486
8,731,655
1,051,544

10. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
평가충당금
장부가액
취득가액
평가충당금
장부가액

제품
11,962,293
(1,279,092)
10,683,201
4,185,890
-
4,185,890

재공품
5,348,910
-
5,348,910
4,939,631
-
4,939,631

원재료
3,879,844
-
3,879,844
3,887,098
-
3,887,098

합 계
21,191,047
(1,279,092)
19,911,955
13,012,619
-
13,012,619

11. 투자부동산 및 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초 장부가액
취 득
대 체
처 분
감가상각비
기 말 장부가액

토지
-
-
1,721,275
-
-
1,721,275

건물
6,309,737
-
-
-
(170,533)
6,139,203

합계
6,309,737
-
1,721,275
-
(170,533)
7,860,478

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초 장부가액
취 득
대 체
처 분
감가상각비
기 말 장부가액

건물
6,480,270
-
-
-
(170,533)
6,309,737

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
711,624
711,624

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

토 지
1,721,275
1,247,293
-
-

건 물
6,139,203
7,572,788
6,309,737
7,572,788

합 계
7,860,478
8,820,081
6,309,737
7,572,788

(4) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초 장부가액
취 득(*)
대 체
처 분
연결범위 변동
환율변동
감가상각비
기 말 장부가액

토지
5,895,578
-
(1,721,275)
-
-
298,272
-
4,472,576

건물
3,611,528
11,944,899
65,911,239
-
-
5,938,166
(1,557,412)
85,848,420

구축물
303,601
2,387,994
1,110,636
-
-
267,984
(67,413)
4,002,802

기계장치
14,694,485
18,200,292
40,613,358
(1,476,181)
-
4,219,746
(5,990,163)
70,261,538

차량운반구
324,608
875,853
55,623
(29,708)
-
103,427
(156,085)
1,173,719

치공구
3,284,438
4,784,821
2,283,724
(340,078)
-
166,920
(4,429,613)
5,750,212

비품
585,849
1,487,649
287,360
-
-
96,516
(488,793)
1,968,581

건설중인자산
113,000,260
6,032,750
(110,261,940)
-
-
7,450,940
-
16,222,010

합 계
141,700,347
45,714,258
(1,721,275)
(1,845,967)
-
18,541,972
(12,689,478)
189,699,857

(*) 미지급금 및 미지급비용에 계상된 2,246,034천원이 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 자본화된 차입원가 3,014,534천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초 장부가액
취 득(*)
대 체
처 분
연결범위 변동
환율변동
감가상각비
기 말 장부가액

토지
3,766,054
-
-
-
2,168,171
(38,647)
-
5,895,578

건물
3,709,137
-
-
-
-
-
(97,609)
3,611,528

구축물
320,086
-
-
-
-
-
(16,485)
303,601

기계장치
14,666,916
1,932,830
397,730
-
-
-
(2,302,991)
14,694,485

차량운반구
-
289,608
-
(30,471)
95,210
(6,439)
(23,300)
324,608

치공구
2,142,485
3,741,693
1,368,656
(48)
-
-
(3,968,348)
3,284,438

비품
764,186
121,267
15,000
(1,043)
-
-
(313,561)
585,849

건설중인자산
2,419,386
78,699,252
(1,781,386)
-
35,865,533
(2,202,525)
-
113,000,260

합 계
27,788,250
84,784,650
-
(31,562)
38,128,914
(2,247,611)
(6,722,294)
141,700,347

(*) 미지급금 및 미지급비용에 계상된 1,382,656천원이 포함되어 있습니다.
또한, 당기 중 자본화된 차입원가 1,018,629천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

제조원가
12,104,963
6,369,616

판매비와관리비
666,745
501,594

경상연구개발비
88,303
21,617

합계
12,860,012
6,892,827

(6) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 투자부동산 및 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보권자
담보설정금액(채권최고액)

당기말
전기말

토지, 건물, 기계장치
산업은행
22,200,000
22,200,000

기계장치
기업은행
-
1,200,000

합 계
22,200,000
23,400,000

(7) 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 당사 및 연결실체가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류
부보자산
부 보 금 액
보 험 회 사

당기말
전기말

화재보험
기계장치
29,810,542
23,799,056

삼성화재

BMS Group Ltd

건 물 등
61,312,792
35,195,562

소 계
91,123,334
58,994,618

건조보험
건 물 등
-
46,418,400
Liberty Mutual Insurance

소 계
-
46,418,400

계
91,123,334
105,413,018

상기 보험금액 중 16,000,000천원은 산업은행에 질권설정되어 있습니다.

12. 사용권자산 및 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
146,879
(84,419)
62,460
123,983
(67,297)
56,686

차량운반구
222,628
(103,775)
118,854
206,751
(69,880)
136,871

합계
369,507
(188,194)
181,314
330,734
(137,177)
193,557

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
193,557
228,689

취득
121,704
77,412

감가상각비
(133,948)
(106,161)

처분
-
(6,383)

기말금액
181,314
193,557

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

건물
32,661
8,561
41,466
13,171

차량운반구
79,067
59,585
57,526
84,596

합 계
111,729
68,147
98,992
97,767

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
75,217
51,166

차량운반구
58,730
54,995

감가상각비 소계
133,948
106,161

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
9,782
10,638

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
270,198
282,950

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
4,729
3,483

합 계
418,656
403,232

연결실체가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 410,003천원(전기 392,909천원)입니다.
13. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급비용
1,998,583
-
777,660
-

예수금
247,006
-
62,455
-

선수금
3,029,010
-
-
-

판매보증충당부채
-
-
39,365
-

금융보증부채
189,000
-
29,020
-

합 계
5,463,599
-
908,500
-

14. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
39,365
86,892

전입금액
(39,365)
(52,862)

사용금액
-
5,335

기말금액
-
39,365

연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험율을 산정하여 계상하고 있으며, 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

< 유 동 >

단기차입금
26,400,000
20,000,000

유동성장기부채
6,580,000
6,458,320

소 계
32,980,000
26,458,320

<비유동>

장기차입금
92,902,910
73,953,700

소 계
92,902,910
73,953,700

합 계
125,882,910
100,412,020

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

수출입은행 외
일반대출 외
3.52% ~ 5.10%
26,400,000
20,000,000

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

산업은행
시설대출 외
4.61% ~ 5.20%
11,562,500
15,437,500

농협은행
일반대출
5.57%
500,000
3,083,320

산업은행 등
신디케이트론
7.26%
87,420,410
61,891,200

소 계
99,482,910
80,412,020

유동성대체액
(6,580,000)
(6,458,320)

차 감 잔 액
92,902,910
73,953,700

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별
금 액

2026년 01월 ~ 2026년 12월
15,032,360

2027년 01월 ~ 2027년 12월
8,422,168

2028년 01월 ~ 2028년 12월
69,448,382

2029년 01월 ~ 2029년 12월
-

합 계
92,902,910

16. 전환사채
(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
20,000,000
20,000,000

사채상환할증금
2,097,900
2,097,900

전환권조정
(12,360,658)
(14,258,943)

합 계
9,737,242
7,838,957

(2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 권면(전자등록)총액
20,000,000,000원

발행일
2023년 10월 11일

만기일
2028년 10월 11일

표면이자율
0.00%

만기이자율
2.00%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법
사모

전환권에 관한 사항(*1)
전환비율
100%

발행시 전환가격
3,898원/주

전환가액 결정방법
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액

전환시 발행될 주식의 종류
주식회사 삼기이브이 기명식 보통주

전환에 따라 발행할주식수
5,130,836주

최저 조정가액
2,729원/주

전환청구기간
2024년 10월 11일 ~ 2028년 09월 11일

전환가액 조정사항
본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정 또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.

조기상환청구권 (Put option)
조기상환청구기간
발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지)

매도청구권 (Call option)(*2)
매도청구방법
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간
매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지

매도청구일
발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.
(*2) 당사는 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 2,721,488천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 924,382천원(누계 파생상품평가손실 1,934,640원)을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 786,850천원입니다. 당기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

전환사채
7,838,957
-

파생상품부채
11,245,049
-

기중변동

발행(*1)
-
22,721,488

이자비용
1,898,285
366,513

평가
(3,662,442)
(4,003,995)

기말금액

전환사채
9,737,242
7,838,957

파생상품부채
7,582,606
11,245,049

(*1) 당기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

17. 신주인수권부사채

(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채
20,000,000
20,000,000

사채상환할증금
2,097,900
2,097,900

신주인수권조정
(12,360,658)
(14,258,943)

합 계
9,737,242
7,838,957

(2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 권면(전자등록)총액
20,000,000,000원

발행일
2023년 10월 11일

만기일
2028년 10월 11일

표면이자율
0.00%

만기이자율
2.00%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법
사모

신주인수권에 관한 사항(*1)
행사비율
100%

행사가액
3,898원/주

행사가액 결정방법
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액

행사시 발행될 주식의 종류
주식회사 삼기이브이 기명식 보통주

행사에 따라 발행할 주식수
5,130,836주

최저 조정가액
2,729원/주

권리행사기간
2024년 10월 11일 ~ 2028년 9월 11일

행사가액 조정사항
본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정 또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.

조기상환청구권 (Put option)
조기상환청구기간
발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지)

매도청구권 (Call option)(*2)
매도청구방법
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간
매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지

매도청구일
발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 신주인수권을 파생상품부채로 인식하였습니다.
(*2) 당사는 신주인수권부사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 신주인수권부사채 발행시 파생상품자산 2,721,488천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 924,382천원(누계 파생상품평가손실 1,934,640원)을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 786,850천원입니다. 당기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

신주인수권부사채
7,838,957
-

파생상품부채
11,245,049
-

기중변동

발행(*1)
-
22,721,488

이자비용
1,898,285
366,513

평가
(3,662,442)
(4,003,995)

기말금액

신주인수권부사채
9,737,242
7,838,957

파생상품부채
7,582,606
11,245,049

(*1) 당기에 발행한 신주인수권부사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 신주인수권부사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

18. 파생상품자산·부채

(1) 당기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전환권
조기상환청구권
매도청구권
합계

파생상품자산

기초
-
-
1,711,231
1,711,231

증가
-
-
-
-

평가이익(손실)
-
-
(924,382)
(924,382)

기말
-
-
786,850
786,850

파생상품부채

기초
6,543,817
4,701,231
-
11,245,049

증가
-
-
-
-

평가손실(이익)
(3,752,335)
89,892
-
(3,662,442)

기말
2,791,483
4,791,123
-
7,582,606

(2) 당기 중 신주인수권부사채와 관련된 파생상품자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
신주인수권
조기상환청구권
매도청구권
합계

파생상품자산

기초
-
-
1,711,231
1,711,231

증가
-
-
-
-

평가이익(손실)
-
-
(924,382)
(924,382)

기말
-
-
786,850
786,850

파생상품부채

기초
6,543,817
4,701,231
-
11,245,049

증가
-
-
-
-

평가손실(이익)
(3,752,335)
89,892
-
(3,662,442)

기말
2,791,483
4,791,123
-
7,582,606

(3) 당기에 법인세비용차감전순이익에서 전환권 및 신주인수권 파생상품평가손익의 효과를 제외할 경우 법인세비용차감전순이익은 (-)12,195,868천원입니다.

19. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,625,305
1,545,132

사외적립자산의 공정가치
(20,862)
-

확정급여제도의 순부채 인식액
1,604,443
1,545,132

(2) 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
1,545,132
1,502,212

당기근무원가
480,242
474,118

이자원가
54,033
71,036

퇴직금지급액
(139,774)
(239,534)

관계사전입
55,473
48,640

관계사전출
(350,343)
(438,133)

보험수리적손실(이익)
(19,458)
126,793

기말금액
1,625,305
1,545,132

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
-
-

기대수익
-
-

납입액
20,862
-

지급액
-
-

기말잔액
20,862
-

(4) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직보험
20,862
-

(5) 상기 보험수리적 손익의 발생원인은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발 생 원 인
당기말
전기말

인구통계학적 가정의 변동
21,635
-

재무적가정의 변동
(11,353)
94,964

경험조정의 변동
9,176
31,829

합 계
19,458
126,793

(6) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기근무원가
480,242
474,118

이자원가
54,033
71,036

사외적립자산 기대수익
-
-

합 계
534,275
545,154

(7) 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여(판관비)
265,722
185,524

퇴직급여(제조원가)
173,756
252,877

경상연구개발비
94,797
106,753

합 계
534,275
545,154

(8) 보험수리적가정

보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
3.73%
4.46%

미래임금인상률
4.38%
5.00%

예정탈퇴율(사망률제외)
경험률
경험률

예정사망률
보험개발원참조사망률
보험개발원참조사망률

(9) 당사의 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 재
1.0% 상승
1.0% 하락
현 재
1.0% 상승
1.0% 하락

할인율의 변화
1,625,305
1,557,763
1,700,977
1,545,132
1,434,461
1,673,355

임금인상률의 변화
1,625,305
1,699,826
1,577,472
1,545,132
1,671,447
1,433,936

(10) 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
26,763
47,236

(11) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
47,236
-

당기근무원가
6,087
47,236

이자원가
1,917
-

지급액
-
-

기타
-
-

재측정요소
(28,478)
-

기말잔액
26,763
47,236

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수 (주)
주당금액 (원)
자본금
발행주식수 (주)
주당금액 (원)
자본금

보통주
57,196,240
100
5,719,624
57,196,240
100
5,719,624

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
일 자
주 식 수
자 본 금
주식발행초과금

2020년 10월 06일

10,000,000
1,000,000
11,412,480

유상증자 (*1)
2021.05.12
230,775
23,078
1,476,456

우선주 보통주 전환 (*2)
2021.12.22
1,846,154
184,615
21,495,769

유상증자 (*3)
2023.01.31
2,222,131
222,213
23,535,194

무상증자 (*4)
2023.09.01
42,897,180
4,289,718
(4,348,463)

현재

57,196,240
5,719,624
53,571,436

(*1) 당사는 2021년 5월 12일자로 제3자배정 유상증자를 통해 보통주를 발행하였습니다. (*2) 당사는 2021년 12월 22일자로 과거 부채로 인식하였던 상환전환우선주 및 전환우선주의 보통주 전환을 완료하여 자본금으로 전입하였습니다. (*3) 당사는 2023년 02월 03일 (납일기일 2023년 01월 30일) 일반공모로 모집하여 발행한 신주 2,131,222주 및 상장 주선인의 의무취득분 90,909주, 총 2,222,131주를 코스닥 시장에 상장하였습니다. (*4) 당사는 2023년 08월 17일 이사회에서 1주당 3주(보통주 42,897,180주)의 무상증자를 결의하였습니다. 효력이 발생되는 신주발행기준일은 2023년 09월 01일이며, 실제 유통일은 거래소에상장한 상장일인 2023년 09월 22일입니다.

21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소

(1) 기타포괄손익누계액 구성내역 및 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
해외사업환산손익
기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
해외사업환산손익

기초
-
(101,673)
-
-

증감
(2,285,702)
4,588,911
-
(101,673)

기말
(2,285,702)
4,487,238
-
(101,673)

(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식매입선택권
242,972
-

기타자본구성요소
(566,218)
(320,261)

합계
(323,246)
(320,261)

22. 이익잉여금
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
-
-

미처분이익잉여금
12,667,824
13,288,841

합 계
12,667,824
13,288,841

(주1) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

23. 외화자산 및 외화부채

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,EUR,천원)

구 분
외화종류
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산
USD
15,824,933
23,262,652
13,576,633
17,505,710

현금및현금성자산
EUR
18,829
28,785
123,320
175,927

기타금융자산(단기)
USD
-
-
6,537,203
8,429,070

매출채권
USD
16,080,440
23,638,247
18,824,498
24,272,308

유형자산
USD
112,774,640
165,778,721
88,302,553
113,857,312

재고자산
USD
5,557,872
8,170,073
-
-

미수금
USD
38,819
57,064
-
-

기타유동자산
USD
1,855,479
2,727,554
5,565,546
7,176,214

기타비유동자산
USD
1,389,092
2,041,965
680,833
877,866

(외화자산 계)

225,705,062

172,294,407

(외화부채)

매입채무
USD
1,297,812
1,907,784
518,248
668,229

미지급금
USD
2,921,475
4,294,569
6,459,016
8,328,255

미지급금
EUR
7,602
11,622
9,310
13,281

유동성장기부채
USD
1,500,000
2,205,000
-
-

유급휴가부채
USD
35,255
51,825
-
-

미지급비용
USD
611,402
898,761
544,694
702,329

예수금
USD
162,779
239,285
42,912
55,331

차입금
USD
57,969,667
85,215,410
48,000,000
61,891,200

(외화부채 계)

94,824,256

71,658,625

(2) 당기 및 전기 중 발생한 외화환산손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외화환산이익
1,687,259
97,963

외화환산손실
-
(729,403)

합 계
1,687,259
(631,440)

(3) 보고기간 종료일 현재 상기 외화환산을 위하여 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

외 화 종 류
당기
전기

USD
1,470.00
1,289.40

EUR
1,528.73
1,426.59

24. 금융수익과 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
928,948
995,915

파생상품평가이익
7,324,885
8,007,989

합계
8,253,833
9,003,904

(2) 금융원가

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
5,675,447
2,131,177

파생상품평가손실
1,848,763
2,020,513

전환권상각비
3,796,569
733,025

합계
11,320,780
4,884,715

25. 기타수익과 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
4,203,658
2,894,645

잡이익
112,950
26,260

수입임대료
711,624
711,624

외화환산이익
1,687,259
97,963

유형자산처분이익
51,028
65,648

염가매수차익
-
154,531

금융보증부채환입
68,020
28,700

합 계
6,834,540
3,979,371

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,191,612
1,507,163

금융보증비용
490,500
57,720

잡손실
458,738
399,765

외화환산손실
-
729,403

유형자산처분손실
21,008
134

기부금
35,000
45,000

합 계
2,196,858
2,739,185

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(7,496,931)
6,134,813

원재료 및 상품매입액
42,377,813
39,390,481

종업원급여
12,118,238
6,534,551

감가상각비
12,860,012
6,892,828

운반비
1,135,057
818,502

외주가공비
21,342,770
20,389,748

전력비,가스비
4,473,907
2,839,088

지급수수료
2,393,417
933,708

소모품비
6,740,932
2,204,694

소모공구비
39,216
52,489

보험료
1,397,184
432,677

세금과공과
411,749
147,079

저장품비
66,910
106,938

수선비
1,273,479
1,347,684

기타비용
5,834,731
1,883,443

매출원가와 관리비 합계
104,968,484
90,108,723

27. 법인세
당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 ; 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
(820,613)
-

일시적차이로 인한 이연법인세비용
2,573,336
1,293,639

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
(1,926,236)
26,626

법인세추납액(환급액)
292,358
30,422

법인세비용
118,845
1,350,687

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
(4,691,199)
6,104,189

적용세율에 따른 법인세비용
(1,020,280)
1,233,501

적용세율
21.75%
20.21%

법인세효과 :

- 비공제비용
(414,196)
26,157

- 세액공제 및 세액감면
(61,858)
-

- 법인세추납액
281,904
21,569

- 기타(세율차이 등)
1,333,275
69,460

법인세비용
118,845
1,350,687

유효세율
-2.53%
22.13%

(3) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 1) 당기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증 감
기 말

감가상각비(건물)
2,296
2,296
4,592

감가상각비(구축물)
13,040
-
13,040

감가상각비 (기계장치)
(4,047,654)
(2,458,256)
(6,505,910)

감가상각비 (치공구)
2,623,518
799,410
3,422,928

감가상각비 (비품)
169,794
47,509
217,303

전환권조정_CB
(14,258,943)
1,898,285
(12,360,658)

전환권조정_BW
(14,258,943)
1,898,285
(12,360,658)

상환할증금_CB
2,097,900
-
2,097,900

상환할증금_BW
2,097,900
-
2,097,900

파생상품자산
(3,422,463)
1,848,763
(1,573,700)

파생상품부채
22,490,097
(7,324,885)
15,165,212

사용권자산
(193,557)
12,244
(181,313)

보증금(현할차)
3,923
5,666
9,589

판매보증충당부채
39,365
(39,365)
-

기타장기종업원급여충당부채
47,236
(20,473)
26,763

유급휴가부채
187,221
(19,464)
167,757

리스부채
196,759
(16,883)
179,876

계약이행원가
647,006
(369,717)
277,289

지분법주식
1,000,000
-
1,000,000

금융보증부채
1,182,681
510,542
1,693,223

퇴직연금충당금
-
(20,862)
(20,862)

퇴직급여충당부채
1,545,132
80,172
1,625,304

FV-OCI(매도가능증권)
-
2,285,702
2,285,702

해외환산손익
1,198,469
(10,590,742)
(9,392,273)

합계
(1,837,692)
(881,031)
(2,718,723)

이월결손금
(1,575,087)
20,657,485
19,082,398

이연법인세자산
277,559

2,028,891

이연법인세부채
328,330

2,941,901

2) 전기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
1,502,212
42,920
1,545,132

감가상각비 (건물)
-
2,296
2,296

감가상각비 (구축물)
4,797
8,243
13,040

감가상각비 (기계장치)
(2,621,119)
(1,426,535)
(4,047,654)

감가상각비 (치공구)
3,382,981
(759,463)
2,623,518

감가상각비 (비품)
68,844
100,950
169,794

유급휴가부채
232,292
(45,071)
187,221

기타장기종업원급여충당부채
-
47,236
47,236

사용권자산
(228,689)
35,132
(193,557)

판매보증충당부채
86,892
(47,527)
39,365

계약이행원가
1,016,723
(369,717)
647,006

지분법주식
1,000,000
-
1,000,000

보증금
10,022
(6,099)
3,923

리스부채
222,712
(25,953)
196,759

금융보증부채
-
1,182,681
1,182,681

파생상품자산
-
(3,422,463)
(3,422,463)

파생상품부채
-
22,490,097
22,490,097

상환할증금
-
4,195,800
4,195,800

전환권조정
-
(28,517,886)
(28,517,886)

합계
4,677,667
(6,515,359)
(1,837,692)

이월결손금
-
(1,575,087)
(1,575,087)

이연법인세자산
1,029,087

277,559

이연법인세부채
-

328,330

3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

해외사업환산손익
10,590,742
(1,917,598)
8,673,144
(921,073)
219,475
(701,598)

보험수리적이익(손실)
19,458
(8,638)
10,820
126,792
(26,626)
100,166

28. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익
(4,810,044)
4,753,503

보통주식수
57,196,240
57,196,240

가중평균유통주식수
57,196,240
56,465,676

기본주당이익
-84원
84원

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행보통주식수
57,196,240
12,076,929

유상증자
-
2,039,490

무상증자
-
42,349,257

가중평균유통보통주식수
57,196,240
56,465,676

(2) 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식선택권, 전환사채, 신주인수권부사채이며, 전부 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 재무위험관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결실체의 이사회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. ① 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채 권 잔 액
손상된 금액
채 권 잔 액
손상된 금액

6개월이내
29,289,330
-
35,396,734
-

6개월~12개월이내
6,336,136
-
295,784
-

1년 이상 경과
-
-
-
-

합 계
35,625,466
-
35,692,518
-

연결실체의 매출채권에 대한 신용 건전성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권
당기말
전기말

Group 1
35,396,734
35,396,734

Group 2
295,784
295,784

Group 3
-
-

채권소계
35,692,518
35,692,518

대손충당금
-
-

장부금액
35,692,518
35,692,518

Group 1 - (6개월미만) 과거 부도경험이 없는 고객 또는 특수관계자

Group 2 - (6개월이상) 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

② 투자자산 연결실체는 유동채권과 일정 등급 이상의 신용등급을 보유한 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

현금및현금성자산
23,567,874
40,462,841
상각후원가측정

기타금융자산(단기)
-
8,429,070
상각후원가측정

매출채권
35,625,466
35,692,518
상각후원가측정

기타채권
1,711,553
70,958
상각후원가측정

기타유동자산
171,573
175,929
상각후원가측정

기타비유동자산
199,486
176,901
상각후원가측정

공정가치측정금융자산
1,573,699
3,422,463
당기손익공정가치측정

-
1,121,622
기타포괄손익공정가치측정금융자산

장기금융상품
2,000
2,000
상각후원가측정

합 계
62,851,651
89,554,302

보고기간 종료일 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

국 내
35,243,504
50,169,074

미 국
5,396,449
15,112,920

유럽 등
22,211,697
24,272,308

합 계
62,851,650
89,554,302

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험에도 불구하고, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 당기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년~2년 이내
2년-3년 이내
3년-4년 이내

매입채무
5,297,743
5,297,743
5,297,743
-
-
-

미지급금
6,849,154
6,849,154
6,849,154
-
-
-

차입금
125,882,910
148,238,317
39,382,288
21,044,384
13,855,162
73,956,483

리스부채(*1)
179,875
190,038
114,173
54,906
17,368
3,591

미지급비용(*2)
1,998,583
1,998,583
1,998,583
-
-
-

지급보증(*3)
451,500
45,600,000
45,600,000
-
-
-

파생상품부채
15,165,213
15,165,213
15,165,213
-
-
-

전환사채
9,737,242
20,000,000
20,000,000
-
-
-

신주인수권부사채
9,737,242
20,000,000
20,000,000
-
-
-

합 계
175,299,461
263,339,048
154,407,153
21,099,290
13,872,530
73,960,074

(*1) 연결실체는 차량 렌트 및 지게차 임대와 관련하여 잔여개월 렌트료(차량 95,288천원 및 지게차 38,750천원) 및 기숙사 임차 및 사무실 임차와 관련하여 잔여개월 임차료(56,000천원)대하여 내재이자율을 산정하여 179,875천원을 리스부채로 인식하였습니다. (*2) 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되었습니다. (*3) 지배기업을 피보증인으로 하여 금융기관에 제공한 지급보증
45,600,000천원에 대하여, 금융보증부채 451,500천원을 인식하였습니다.

② 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년이내
1년~2년 이내
2년-3년 이내
3년-4년 이내
4년 이상

매입채무
6,008,092
6,008,092
6,008,092
-
-
-
-

미지급금
10,626,633
10,626,633
10,626,633
-
-
-
-

차입금
100,412,020
100,412,020
26,458,320
5,922,280
12,939,120
7,126,620
47,965,680

리스부채(*1)
196,759
211,025
101,452
64,795
36,028
8,750
-

미지급비용(*2)
777,660
777,660
777,660
-
-
-
-

지급보증(*3)
29,020
15,600,000
15,600,000
-
-
-
-

파생상품부채
22,490,097
22,490,097
22,490,097
-
-
-
-

전환사채
7,838,957
20,000,000
20,000,000
-
-
-
-

신주인수권부사채
7,838,957
20,000,000
20,000,000
-
-
-
-

합 계
156,218,195
196,125,527
122,062,254
5,987,075
12,975,148
7,135,370
47,965,680

(*1) 연결실체는 차량 렌트 및 지게차 임대와 관련하여 잔여개월 렌트료(차량 101,355천원 및 지게차 53,750천원) 및 기숙사 임차 및 사무실 임차와 관련하여 잔여개월 임차료(55,920천원)대하여 내재이자율을 산정하여 196,759천원을 리스부채로 인식하였습니다.
(*2) 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되었습니다.
(*3) 지배기업을 피보증인으로 하여 금융기관에 제공한 지급보증 15,600,000천원에 대하여, 금융보증부채 29,020천원을 인식하였습니다. (4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 내부지침 내에서 수행되고 있습니다. ① 환위험 연결실체는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 아래의 분석은 연결실체가 보고기간 종료일 현재 원화에 대한 외화환율에 대해 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

환율변동
손익
환율변동
손익

USD
5%상승
6,543,182
5%상승
5,023,657

EUR
5%상승
858
5%상승
8,132

② 이자율위험 연결실체는 향후 금리 변동으로 인한 이자율 위험을 회피하기 위하여 신규 차입 및 차입금 만기연장시 변동금리에서 고정금리로 금리체계를 변경하고 있습니다. 연결실체의 현재 차입금의 금리는 3.52% ~ 7.26%입니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
-
8,429,070

금융부채
16,400,000
17,333,320

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
109,482,910
83,078,700

연결실체의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품 및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이시스포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 164,000천원이 감소하였을 것입니다. 또한, 변동이자율의 금융상품의 경우 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 1,094,829천원 감소합니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
100bp 상승시 이익의 증가(감소)

고정이자율
변동이자율
합 계

당기말

금융자산
-
-
-

금융부채
(164,000)
(1,094,829)
(1,258,829)

현금흐름민감도(순액)
(164,000)
(1,094,829)
(1,258,829)

전기말

금융자산
84,291
-
84,291

금융부채
(173,333)
(830,787)
(1,004,120)

현금흐름민감도(순액)
(89,042)
(830,787)
(919,829)

③ 기타 시장가격 위험 연결실체는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 적절한 전결권자의 승인이 필요합니다.

④ 특정거래처에 대한 위험
연결실체의 매출은 주로 LG 및 현대차 그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 연결실체의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 한편 당기 중 단일 고객으로부터의 수익이 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
부품매출
기타매출

LG ENERGY SOLUTION
18,321,716
-

STARION POLAND SP. Z O.O
34,098,248
-

현대자동차
5,683,159
-

현대트랜시스
11,593,993
-

주식회사 삼기
-
19,413,688

(5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조를 달성하기 위해 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 분기별로 모니터링하고 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채(A)
183,895,408
158,427,937

자 본(B)
104,242,727
102,411,538

예 금(C)
23,569,874
48,893,911

차입금(D)
125,882,910
100,412,020

부채비율(A/B)
176.41%
154.70%

순차입금비율(D-C)/B
98.15%
50.30%

30. 우발사항
(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구 분
금융기관명
약정한도액
실행액

장단기차입금
무역금융(한도성)
기업은행 외
14,000,000
-

시설대출
KDB산업은행
8,562,500
8,562,500

일반대출
신한은행 외
29,900,000
29,900,000

신디케이트론
KDB산업은행 외
USD 60,000,000
USD 60,000,000

총 계
52,462,500
38,462,500

USD 60,000,000
USD 60,000,000

(2) 연결실체는 장/단기차입금과 관련하여 특수관계자인 (주)삼기로부터 38,784,000천원, 대표이사 김치환으로부터 산업은행 대출과 관련하여 15,757,200천원의 채무보증을 제공받고 있습니다. 또한, 한국무역보험공사로부터 하나은행 차입금과 관련하여 4,500,000천원, 신용보증기금으로부터 우리은행 차입금과 관련하여 3,960,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. (3) 연결실체는 (주)삼기의 수출입은행 차입금에 대하여 15,600,000천원 및 사모사채 발행과 관련하여 30,000,000천원의 보증을 제공하고 있습니다. (4) 연결실체는 고용허가제에 따른 외국인근로자 임금의 지급보증을 위하여, 서울보증보험으로부터 84,000천원의 보증을 받아 한국산업인력공단에 제출하였습니다.

31. 특수관계자와의 거래내역

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

지배기업
주식회사 삼기

관계기업
SWK그린에너지PEF 제1호

기타특수관계자
주식회사 삼기프리시젼(*1)

산동삼기기차배건유한공사(*1)

코엔시스(*2)

기 타
임원과 종업원

(*1) 당사의 기타특수관계자는 지배기업인 주식회사 삼기의 종속기업입니다. (*2) 관계기업의 종속회사입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
거 래 내 용
당기말
전기말

주식회사 삼기
매 출 등
20,125,312
23,946,010

매 입 등
29,197,985
27,896,580

유형자산매각
1,461,498
-

유형자산매입
64,042
-

이자수익
9,276
-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
거래내용
당기말
전기말

주식회사 삼기
매출채권 등
13,968,558
10,030,421

매입채무 등
-
1,669,239

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위하여 당사가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

구 분
금융기관
단위
당기말
전기말

보증금액
실행금액
보증금액
실행금액

주식회사 삼기
산업은행
KRW
30,000,000
25,000,000
-
-

수출입은행
KRW
15,600,000
13,000,000
15,600,000
13,000,000

(5) 보고기간 종료일 현재 당사를 위하여 특수관계자가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
금융기관
당기말
전기말

보증금액
실행금액
보증금액
실행금액

대표이사
산업은행
15,757,000
13,562,500
12,348,000
15,437,500

주식회사 삼기
산업은행 외
42,384,000
23,937,500
39,834,000
29,937,500

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,974,144
1,183,532

퇴직급여
451,860
255,917

주식기준보상
242,972
-

합 계
2,668,976
1,439,449

32. 주식기준보상

당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다. (1) 당기말 현재 잔여 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여일
행사가능기간
행사가능수량
결제방식

주식선택권
2022.01.28
2024.01.28 ~ 2027.01.28
25,424
주식결제형

2025.01.28 ~ 2027.01.28
25,424

2026.01.28 ~ 2027.01.28
25,424

합 계
76,272

(2) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

주당 공정가치
1,879

부여일 현재 주가
3,933

행사가격
3,933

연간 주가변동성
52.89%

일간 주가변동성
3.35%

배당수익률
0.00%

(3) 보고기간 종료일 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수량
행사가격
수량
행사가격

기초 미행사분
76,272
3,933
76,272
3,933

기중 상실
-
-
-
-

기중 행사
-
-
-
-

당기 부여
-
-
-
-

기말 미행사분
76,272
3,933
76,272
3,933

기말 현재 행사가능수량
25,424
3,933
-
-

당기말 현재 미행사된 주식선택권의 행사가격은 3,933원이며, 가중평균 잔여만기는 2.08년(전기말:3.07년)입니다.

(4) 당사는 당기 중 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하였으며, 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

부여주식
주식회사 삼기이브이 보통주

부여주식수
101,343주

부여일
2024년 03월 28일

가득조건
부여일(2024년 03월 28일)로부터 2년 이상 재직

33. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
(4,810,044)
4,753,503

조 정 항 목

감가상각비
12,860,012
6,892,828

사용권자산감가상각비
133,948
106,161

외화환산손실
-
729,403

외화환산이익
(1,687,259)
(97,963)

유형자산처분손실
21,008
134

유형자산처분이익
(51,028)
(65,648)

재고자산평가손실
1,186,840
-

이자비용
5,675,447
2,131,177

법인세비용
118,845
1,350,687

주식보상비용
242,972
-

손실보상비
1,038,228
-

사채전환권 상각비
3,796,569
733,025

기타장기종업원급여
(20,473)
47,236

판매보상비용
(39,365)
(52,862)

퇴직급여
534,275
545,154

금융보증비용환입
(68,020)
(28,700)

금융보증비용
490,500
57,720

이자수익
(928,948)
(995,915)

소모공구비등 기타비용
1,434,774
-

파생상품평가손실
1,848,763
2,020,513

파생상품평가이익
(7,324,885)
(8,007,989)

지분법손실
-
-

염가매수차익
-
(154,531)

매출채권의감소(증가)
1,615,824
(2,016,829)

미수금의감소(증가)
(1,673,285)
383,835

선급금의감소(증가)
(976,556)
(6,358,184)

선급비용의감소(증가)
(995,048)
(1,440,166)

주임종단기채권의감소(증가)
35,271
(24,256)

선납부가세(유형자산)의 증가
450,305
(608,784)

선납부가세(영업활동)의감소(증가)
(1,040,884)
1,873,112

재고자산의감소(증가)
(7,496,931)
6,135,585

매입채무의증가(감소)
(847,944)
(4,869,071)

미지급금의증가(감소)
1,356,911
8,762,121

예수금의증가(감소)
164,093
45,919

선수금의증가(감소)
3,029,010
(1,200)

유급휴가부채의증가(감소)
28,623
(45,070)

미지급비용의증가(감소)
25,366
-

판매보증충당부채의증가(감소)
-
5,335

퇴직급여충당부채의증가(감소)
(434,645)
(629,027)

퇴직연금운용자산의증가(감소)
(20,862)
-

영업으로부터 창출된 현금흐름
7,671,407
11,177,253

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
110,261,940
1,064,645

미지급금으로 증가된 유형자산
2,246,034
1,382,656

장기부채의 유동성 대체
6,420,970
6,458,320

무상증자
-
4,289,718

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

계정과목
전기말
차입
상환(전환)
비현금거래
환율변동 효과
당기말

단기차입금
20,000,000
54,083,000
(47,683,000)
-
-
26,400,000

유동성장기부채
6,458,320
-
(6,458,320)
6,420,970
159,030
6,580,000

장기차입금
73,953,700
16,367,760
-
(7,144,334)
9,725,784
92,902,910

전환사채
7,838,957
-
-
1,898,285
-
9,737,242

신주인수권부사채
7,838,957
-
-
1,898,285
-
9,737,242

리스부채
196,759
-
(135,076)
118,193
-
179,875

합 계
116,286,693
70,450,760
(54,276,396)
3,191,398
9,884,814
145,537,269

34. 영업부문별 정보
보고기간 종료일 현재 영업부문별 매출정보는 각각 다음과 같습니다. (1) 매출종류별

(단위 : 천원)

구 분
부 품 매 출
상 품 매 출
기 타 매 출
합 계

당기 매출
73,511,424
1,124,111
24,071,015
98,706,550

전기 매출
66,444,493
-
24,409,044
90,853,537

(2) 거래처별

(단위 : 천원)

구 분
LG 그룹
현대차그룹
기 타
합 계

당기 매출
60,134,171
17,277,152
21,295,226
98,706,550

전기 매출
66,444,493
-
24,409,044
90,853,537

(3) 한시점에 이행하는 수행의무 연결실체의 수익인식 중 수출의 경우 인코텀즈 조건에 따라 재화나 용역의 이전시기를 달리하여 인식하고 있습니다. F그룹의 조건의 경우 선적지 인도시점(선적일)에 수익을 인식하고 있으며, D그룹 조건의 경우 도착지 인도시점(고객 인도일)에 수익을 인식하고 있습니다.
35. 재무제표 사실상의 확정일

연결재무제표는 2025년 03월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 2024년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 삼기이브이
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

자산

Ⅰ.유동자산

71,941,853,303

87,961,254,406

(1)현금및현금성자산
4,5,22,28
19,175,817,725

33,822,486,298

(2)매출채권
4,22,28,30
34,639,610,674

35,692,517,535

(3)기타채권
4,9,22,28
1,762,836,123

61,399,842

(4)기타유동자산
4,9,28
3,048,007,791

1,588,782,876

(5)파생상품자산
4,16,17,18,28
1,573,699,334

3,422,462,802

(6)재고자산
10
11,741,881,656

13,012,618,537

(7)당기법인세자산

-

360,986,516

Ⅱ.비유동자산

93,306,380,360

72,536,569,469

(1)기타금융자산(장기)
4,6,28
2,000,000

2,000,000

(2)종속,관계기업투자주식
8,30
61,155,040,999

36,892,940,999

(3)기타포괄손익공정가치

측정금융자산

4,7,28
-

1,121,621,780

(4)투자부동산
11
7,860,478,204

6,309,736,603

(5)유형자산
11
23,921,135,864

27,843,035,672

(6)기타비유동자산
4,9,28
186,411,674

173,677,186

(7)사용권자산
12
181,313,619

193,557,229

자산총계

165,248,233,663

160,497,823,875

부채

Ⅰ.유동부채

77,349,190,787

73,668,437,464

(1)매입채무

4,22,28,30
3,389,958,623

6,008,092,411

(2)미지급금

4,22,28
2,995,280,025

2,322,162,358

(3)유급휴가부채

167,756,850

187,221,340

(4)단기차입금

4,11,15,28,29,30
26,400,000,000

20,000,000,000

(5)유동성장기부채

4,11,15,28,29,30
4,375,000,000

6,458,320,000

(6)리스부채

4,12,28
111,728,713

98,991,450

(7)기타유동부채

4,13,14,28
4,715,529,024

425,638,111

(8)당기법인세부채

554,241,194

-

(9)파생상품부채
4,16,17,18,28
15,165,212,930

22,490,097,486

(10)전환사채
4,16,18,28
9,737,241,714

7,838,957,154

(11)신주인수권부사채
4,17,18,28
9,737,241,714

7,838,957,154

Ⅱ.비유동부채

11,493,374,641

14,968,036,062

(1)장기차입금
4,11,15,28,29,30
7,687,500,000

12,062,500,000

(2)장기리스부채
4,12,28
68,146,624

97,767,284

(3)기타비유동부채
4,13,28
1,114,247,400

878,863,942

(4)확정급여채무
19
1,604,442,735

1,545,132,237

(5)기타장기종업원급여채무

19
26,763,013

47,236,486

(6)이연법인세부채
26
992,274,869

336,536,113

부채총계

88,842,565,428

88,636,473,526

자본

Ⅰ.자본금
1,20
5,719,624,000

5,719,624,000

Ⅱ.주식발행초과금
20
53,571,436,056

53,571,436,056

Ⅲ.기타자본구성요소

242,971,914

-

Ⅳ.기타포괄손익누계액

(2,285,702,350)

-

Ⅴ.이익잉여금
21
19,157,338,615

12,570,290,293

자본총계

76,405,668,235

71,861,350,349

자본과부채총계

165,248,233,663

160,497,823,875

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 삼기이브이
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ.매출
28,33
81,379,056,415
94,230,431,110

Ⅱ.매출원가
25
(70,483,023,624)
(84,891,691,974)

Ⅲ.매출총이익

10,896,032,791
9,338,739,136

Ⅳ.관리비
25
(7,891,311,089)
(7,188,254,413)

Ⅴ.영업이익

3,004,721,702
2,150,484,723

Ⅵ.금융수익
23
8,044,729,527
8,551,878,704

Ⅶ.금융원가
23
(7,677,206,231)
(4,884,715,565)

Ⅷ.기타수익
24
6,754,039,450
3,824,839,855

Ⅸ.기타비용
24
(1,855,495,030)
(3,892,711,466)

Ⅹ.법인세비용차감전순이익

8,270,789,418
5,749,776,251

XI.법인세비용
26
(1,694,560,603)
(1,422,671,740)

XⅡ.당기순이익

6,576,228,815
4,327,104,511

XⅢ.기타포괄손익

(2,274,882,843)
(100,166,216)

(1)보험수리적손익
26
10,819,507
(100,166,216)

(2)매도가능증권평가손익
7
(2,285,702,350)
-

XIV.당기총포괄이익

4,301,345,972
4,226,938,295

XV.주당이익
27

(1)기본주당이익

115
77

(2)희석주당이익

115
77

자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 삼기이브이
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2023.01.01 (당기초)

1,207,692,900
34,384,704,791
-
-
8,343,351,998
43,935,749,689

당기순이익

-

-

-
-
4,327,104,511
4,327,104,511

유상증자

222,213,100
23,535,193,955
-
-

-

23,757,407,055

무상증자
4,289,718,000
(4,348,462,690)
-
-
-
(58,744,690)

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익

-

-

-
-
(100,166,216)
(100,166,216)

2023.12.31 (당기말)

5,719,624,000
53,571,436,056
-
-
12,570,290,293
71,861,350,349

2024.01.01 (당기초)

5,719,624,000
53,571,436,056
-
-
12,570,290,293
71,861,350,349

당기순이익

-

-

-
-
6,576,228,815
6,576,228,815

주식매입선택권
-
-
242,971,914
-
-
242,971,914

매도가능금융자산의 평가손익
-
-
-
(2,285,702,350)
-
(2,285,702,350)

퇴직급여채무에 대한 보험수리적손익

-

-

-
-
10,819,507
10,819,507

2024.12.31 (당기말)

5,719,624,000
53,571,436,056
242,971,914
(2,285,702,350)
19,157,338,615
76,405,668,235

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 삼기이브이
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ.영업현금흐름

14,124,251,593

8,527,649,414

(1)영업활동으로부터 창출된 현금흐름
32
15,580,095,458

11,317,107,826

(2)이자수령

712,217,599

536,645,459

(3)이자지급

(2,035,828,944)

(2,130,971,096)

(4)법인세납부

(132,232,520)

(1,195,132,775)

Ⅱ.투자활동현금흐름
32

(28,814,545,717)

(45,269,748,105)

(1)유형자산의 취득

(4,503,047,671)

(6,087,838,376)

(2)유형자산의 처분

1,496,255,293

65,696,050

(3)선납부가세(유형자산)의 증가

-

-

(4)미지급금(유형자산)의 감소

(732,506,500)

(1,235,443,000)

(5)종속,관계기업투자주식의증가

-

(36,892,940,999)

(6)기타포괄손익공정가치측정 금융자산의증가

(24,262,100,000)

(1,121,621,780)

(7)보증금의 증가

(29,400,000)

(30,600,000)

(8)보증금의 감소

11,000,000

33,000,000

(9)투자비의 회수

369,333,731

-

(10)매도가능증권의 평가

(1,164,080,570)

-

Ⅲ.재무활동현금흐름
32

(193,396,396)

69,821,365,965

(1)단기차입금의 증가

54,083,000,000

74,880,000,000

(2)장기차입금의 증가

-

3,000,000,000

(3)유동성장기부채의감소

(6,458,320,000)

(9,770,820,000)

(4)리스부채의 상환

(135,076,396)

(106,476,400)

(5)단기차입금의 감소

(47,683,000,000)

(61,880,000,000)

(6)유상증자

-

24,443,441,000

(7)무상증자비용

-

(744,778,635)

(8)전환사채발행

-

20,000,000,000

(9)신주인수권부사채발행

-

20,000,000,000

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

237,021,947

(79,336,443)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)

(14,646,668,573)

32,999,930,831

Ⅶ.기초의 현금

33,822,486,298

822,555,467

Ⅷ.기말의 현금

19,175,817,725

33,822,486,298

주석

제 5(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 삼기이브이

1. 회사의 개요
주식회사 삼기이브이(이하 "당사"라 함)의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.

(1) 설립 년 월 일 : 2020년 10월 6일(2) 주요영업의 내용 : 전기자동차 제품 및 부품 제조 판매(3) 주요 사업장 : 충남 서산시 지곡면 무장산업로 263-29(4) 대 표 자 : 대표이사 김치환(5) 당기말 현재 주식분포현황

주 주
주 식 수
금 액(천원)
지 분 율
비 고

보통주
(주)삼기
29,364,820
2,936,482
51.34%
-

증권금융(유통)
672,786
67,279
1.18%
-

일반주주
27,158,634
2,715,863
47.48%
-

자본금 총계
57,196,240
5,719,624
100.00%
-

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사의 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석14 : 판매보증충당부채

- 주석19 : 종업원급여 - 주석26 : 법인세비용

3. 중요한 회계정책당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형
계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성
그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적
상각후원가 측정

당기손익-공정가치 측정

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적
기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타
당기손익-공정가치 측정

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않으며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(5) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권, 신주인수권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.당사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다.(6) 별도재무제표에서의 종속기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다.관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.보고기간 종료일 현재의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
내 용 연 수
구 분
내 용 연 수

건 물
40 년
차량운반구
5 년

구 축 물
20 년
치 공 구
1~4 년

기계장치
7~15 년
비 품
2~6 년

이 중 기계장치의 경우 당반기부터 내용연수가 8~10년에서 7~15년으로 변경 되었으며, 변경된 기계장치의 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
기존 내용연수
2020년 이전 자산
2020년 이후 자산

가공기
10년
13년
15년

주조기
10년
13년
15년

보온로
10년
7년
7년

해당 변경으로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
2024년
2025년
2026년
2027년
2028년 이후

감가상각비의 증가(감소)
(361,849)
(290,626)
(31,100)
(191,577)
875,153

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 유형자산의 경제적 내용연수와 동일하게 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(13) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용하며, 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하고 있습니다.리스 개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치를 사용권리스자산과 리스부채로각각 인식하고 있으며, 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 리스 기간내의 경과분을 감가상각하고 있으며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다.약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.(14) 금융자산의 손상

상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식하는 한편 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구 분
손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일 현재 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여가. 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기 까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

나. 확정기여제도당사는 일부 종업원들에 대해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 회계기간 말 확정기여제도와 관련된 퇴직급여채무는 회사가 납부하여야 할 부담금(기여금)을 퇴직급여(비용)로 인식하여야 하며, 퇴직연금운용자산, 퇴직급여충당금 및 퇴직연금미지급금은 인식하지 아니합니다.(17) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하여 "기타금융부채”로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 종속회사 등에 제공한 금융지급보증부채는 공정가치로 평가하여 부채로 계상하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 당사의 지분상품(주식선택권)을 부여하는 여러 종류의 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권을 부여한 대가로 받는 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 보상원가로 인식하고 있습니다. 보상원가는 시장성과조건과 비가득조건을 고려하여 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 결정됩니다.

비시장성과조건은 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 가정에 포함되어있습니다. 총보상원가는 특정 가득조건이 모두 만족될 가득기간동안 인식합니다. 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 가득될 것으로 예상될 지분상품의 수량을 측정하며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식합니다.

당사는 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하거나 자기주식을 교부합니다. 주식선택권의 행사 시에는 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액을 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.

(20) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있으며, 이와 관련된 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익

수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 완성차 업체 등과 부품 공급계약을 체결하고, 해당 부품을 개발 및 양산하여 고객에게 공급하고 있습니다. 이와 같은 계약을 이행할 때 발생하는 원가가 계약 등에 직접 관련되어 있고, 미래의 수행의무를 이행하기 위한 자원을 창출하거나 가치를높이며, 회수될 것으로 예상되는 경우 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면 자산으로 인식합니다. 인식한 자산은 관련 재화나 용역을 제공하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.2가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우, 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에 따라 배분하고 있습니다. 제공된 재화와 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없을 경우, 수익은 총 계약에 대한 대가와 제공되지 않은 항목의 공정가치 간의 차이 금액을 기준으로 제공된 산출물에 배분하고 있습니다.

(22) 금융 수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사
는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

4. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후 원가측정
기타포괄손익공정가치 측정
당기손익공정가치 측정
합 계
공정가액

현금및현금성자산
19,175,818
-
-
19,175,818
19,175,818

매출채권
34,639,611
-
-
34,639,611
34,639,611

기타채권
1,762,836
-
-
1,762,836
1,762,836

기타유동자산
169,000
-
-
169,000
169,000

파생상품자산
-
-
1,573,699
1,573,699
1,573,699

기타금융자산(장기)
2,000
-
-
2,000
2,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-

기타비유동자산
186,412
-
-
186,412
186,412

합 계
55,935,676
-
1,573,699
57,509,376
57,509,376

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후 원가측정
기타포괄손익공정가치 측정
당기손익공정가치 측정
합 계
공정가액

현금및현금성자산
33,822,486
-
-
33,822,486
33,822,486

매출채권
35,692,518
-
-
35,692,518
35,692,518

기타채권
61,400
-
-
61,400
61,400

기타유동자산
169,000
-
-
169,000
169,000

파생상품자산
-
-
3,422,463
3,422,463
3,422,463

기타금융자산(장기)
2,000
-
-
2,000
2,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
1,121,622
-
1,121,622
1,121,622

기타비유동자산
173,677
-
-
173,677
173,677

합 계
69,921,081
1,121,622
3,422,463
74,465,166
74,465,166

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후 원가로측정하는 금융부채
당기손익공정가치측정 금융부채
합 계
공정가액

매입채무
3,389,959
-
3,389,959
3,389,959

미지급금
2,995,280
-
2,995,280
2,995,280

단기차입금
26,400,000
-
26,400,000
26,400,000

유동성장기부채
4,375,000
-
4,375,000
4,375,000

리스부채
111,729
-
111,729
111,729

기타유동부채
1,678,798
-
1,678,798
1,678,798

파생상품부채
-
15,165,213
15,165,213
15,165,213

전환사채
9,737,242
-
9,737,242
9,737,242

신주인수권부사채
9,737,242
-
9,737,242
9,737,242

장기차입금
7,687,500
-
7,687,500
7,687,500

장기리스부채
68,147
-
68,147
68,147

기타비유동부채
1,114,247
-
1,114,247
1,114,247

합 계
67,295,143
15,165,213
82,460,356
82,460,356

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후 원가로측정하는 금융부채
당기손익공정가치측정 금융부채
합 계
공정가액

매입채무
6,008,092
-
6,008,092
6,008,092

미지급금
2,322,162
-
2,322,162
2,322,162

단기차입금
20,000,000
-
20,000,000
20,000,000

유동성장기부채
6,458,320
-
6,458,320
6,458,320

리스부채
98,991
-
98,991
98,991

기타유동부채
379,149
-
379,149
379,149

파생상품부채
-
22,490,097
22,490,097
22,490,097

전환사채
7,838,957
-
7,838,957
7,838,957

신주인수권부사채
7,838,957
-
7,838,957
7,838,957

장기차입금
12,062,500
-
12,062,500
12,062,500

장기리스부채
97,767
-
97,767
97,767

기타비유동부채
878,864
-
878,864
878,864

합 계
63,983,759
22,490,097
86,473,856
86,473,856

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준2
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

ㆍ수준3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
1,573,699
-
-
1,573,699
1,573,699

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
-
-
-

소계
1,573,699
-
-
1,573,699
1,573,699

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
15,165,213
-

15,165,213
15,165,213

소계
15,165,213
-
-
15,165,213
15,165,213

② 전기말

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치

수준1
수준2
수준3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
3,422,463
-
-
3,422,463
3,422,463

기타포괄손익공정가치측정금융자산
1,121,622
-
-
1,121,622
1,121,622

소계
4,544,085
-
-
4,544,085
4,544,085

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
22,490,097
-
-
22,490,097
22,490,097

소계
22,490,097
-
-
22,490,097
22,490,097

(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

파생상품자산
1,573,699
3
이항모형
기초자산가격

주가변동성

할인율

파생상품부채
15,165,213
3
이항모형
기초자산가격

주가변동성

할인율

(5) 당기 및 전기 중 금융상품에서 발생한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

금융수익
금융원가
금융수익
금융원가

금융자산
이자수익
719,845
-
543,889
-

외환차손익
4,163,645
1,111,686
2,894,645
1,507,163

외화환산손익
1,687,259
-
94,128
729,403

파생상품평가손실
-
1,848,763
-
2,020,513

금융부채
이자비용
-
2,031,874
-
2,131,177

외환차손익
40,013
79,926
-
-

외화환산손익
-
-
3,835
-

금융보증비용/환입
95,137
605,679
28,700
1,211,381

파생상품평가이익
7,324,885
-
8,007,989
-

전환권상각비
-
3,796,569
-
733,025

합 계
14,030,783
9,474,497
11,573,186
8,332,662

5. 현금 및 현금성자산
보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

단기 은행예치금 등
19,175,818
33,822,486

6. 사용이 제한된 예금

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
예 입 처
예 금 종 류
금 액
제한내용

당기말
전기말

기타금융자산
기업은행
별단예금
2,000
2,000
당좌개설보증금

7. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
주식(좌)수
취득원가
당기말
전기말

SWK-신한 신기술사업투자조합 제1호
2,000,000,000
2,285,702
-
1,121,622

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,121,622
-

취득금액
1,164,081
1,121,622

평가손익
(2,285,702)
-

처분금액
-
-

기말금액
-
1,121,622

8. 종속ㆍ관계기업투자주식
(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속
ㆍ
관계기업투자주식은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재국가
사용재무제표
당기말
전기말

종속
ㆍ관계기업활동의 성격

지분율
장부금액
지분율
장부금액

SAMKEE AMERICA INC
미국
12월 31일
66.09%
61,155,041
54.36%
36,892,941
해외 생산 법인

SWK그린에너지PEF 제1호
대한민국
-
47.62%
-
47.62%
-
국내 지분법 대상 회사

(2) 종속
ㆍ
관계기업투자주식주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 금액
36,892,941
-

취 득
24,262,100
36,892,941

처 분
-
-

배당금수령
-
-

지분법손익(*)
-
-

지분법자본변동
-
-

기말 금액
61,155,041
36,892,941

(*) SWK그린에너지PEF 제1호가 투자한 회사는 완전자본잠식상태이므로 해당 투자주식의 장부금액을 지분법으로 평가한 순자산가액을 기준으로 지분법을 적용하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 종속
ㆍ관계기업의 주요 재무상태와 손익항목은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
순손익

SAMKEE AMERICA INC
184,485,636
94,812,634
89,673,002
(11,461,101)

SWK그린에너지PEF 제1호
2,028,143
131,748
1,896,396
(45,384)

나. 전기

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
순자산
순손익

SAMKEE AMERICA INC
137,258,377
70,977,114
66,281,262
(670,524)

SWK그린에너지PEF 제1호
2,030,366
88,586
1,941,780
(46,482)

9. 기타채권 및 기타자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

미수금
1,762,836
-
61,400
-

합 계
1,762,836
-
61,400
-

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

선급금
1,108,497
-
529,721
-

선급비용
325,901
-
81,419
-

선납부가세
1,444,610
-
808,642
-

보증금
169,000
186,412
169,000
173,677

합 계
3,048,008
186,412
1,588,783
173,677

10. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
평가충당금
장부가액
취득가액
평가충당금
장부가액

제품
5,136,918
-
5,136,918
4,185,890
-
4,185,890

재공품
3,573,855
-
3,573,855
4,939,631
-
4,939,631

원재료
3,031,108
-
3,031,108
3,887,098
-
3,887,098

합 계
11,741,882
-
11,741,882
13,012,619
-
13,012,619

11. 투자부동산 및 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초장부가액
취 득
대 체
처 분
감가상각비
기 말장부가액

토 지
-
-
1,721,275
-
-
1,721,275

건 물
6,309,737
-
-
-
(170,533)
6,139,203

합 계
6,309,737
-
1,721,275
-
(170,533)
7,860,478

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초장부가액
취 득
대 체
처 분
감가상각비
기 말장부가액

건 물
6,480,270
-
-
-
(170,533)
6,309,737

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

임대수익
711,624
711,624

(3) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부가액
공정가치
장부가액
공정가치

토 지
1,721,275
1,247,293
-
-

건 물
6,139,203
7,572,788
6,309,737
7,572,788

합 계
7,860,478
8,820,081
6,309,737
7,572,788

(4) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초장부가액
취 득(*)
대 체
처 분
감가상각비
기 말장부가액

토지
3,766,054
-
(1,721,275)
-
-
2,044,779

건물
3,611,528
-
-
-
(97,609)
3,513,919

구축물
303,601
-
-
-
(16,485)
287,116

기계장치
14,694,485
551,962
60,850
(1,476,181)
(2,077,658)
11,753,458

치공구
3,284,438
3,036,376
407,980
(340,078)
(2,952,904)
3,435,812

비품
585,849
265,970
125,250
-
(346,717)
630,352

건설중인자산
1,597,080
1,252,700
(594,080)
-
-
2,255,700

합 계
27,843,036
5,107,008
(1,721,275)
(1,816,259)
(5,491,373)
23,921,136

(*) 미지급금 계상된 603,960천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초장부가액
취 득(*)
대 체
처 분
감가상각비
기 말장부가액

토지
3,766,054
-
-
-
-
3,766,054

건물
3,709,137
-
-
-
(97,609)
3,611,528

구축물
320,086
-
-
-
(16,485)
303,601

기계장치
14,666,916
1,932,830
397,730
-
(2,302,991)
14,694,485

치공구
2,142,485
3,741,693
1,368,656
(48)
(3,968,348)
3,284,438

비품
764,186
120,150
15,000
-
(313,487)
585,849

건설중인자산
2,419,386
959,080
(1,781,386)
-
-
1,597,080

합 계
27,788,250
6,753,753
-
(48)
(6,698,920)
27,843,035

(*) 미지급금 계상된 665,915천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

제조원가
5,085,875
6,369,616

판매비와관리비
487,728
478,219

경상연구개발비
88,303
21,618

합계
5,661,907
6,869,453

(6) 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 및 토지 등 유형자산의 일부는 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
담보권자
담보설정금액(채권최고액)

당기말
전기말

토지, 건물, 기계장치
산업은행
22,200,000
22,200,000

기계장치
기업은행
-
1,200,000

합 계
22,200,000
23,400,000

(7) 보험가입자산보고기간 종료일 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류
부보자산
부 보 금 액
보 험 회 사

당기말
전기말

화재보험
기계장치
29,810,542
23,799,056
DB손보삼성화재

건 물 등
39,262,792
35,195,562

합 계
69,073,334
58,994,618

상기 보험금액 중 16,000,000천원은 산업은행에 질권설정되어 있습니다.

(8) 공시지가보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장 부 가 액
공 시 지 가
장 부 가 액
공 시 지 가

토 지
2,044,779
1,481,715
3,766,054
2,724,363

12. 사용권자산 및 리스
(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
146,879
(84,419)
62,460
123,983
(67,297)
56,686

차량운반구
222,628
(103,775)
118,854
206,751
(69,880)
136,871

합계
369,507
(188,194)
181,314
330,734
(137,177)
193,557

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초금액

193,557
228,689

취득
121,704
77,412

감가상각비
(133,948)
(106,161)

처분
-
(6,383)

기말금액
181,314
193,557

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

건물
32,661
8,561
41,466
13,171

차량운반구
79,067
59,585
57,526
84,596

합 계
111,729
68,147
98,992
97,767

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
75,217
51,166

차량운반구
58,730
54,995

감가상각비 소계
133,948
106,161

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
9,782
10,638

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
270,198
282,950

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
4,729
3,483

합 계
418,656
403,232

당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 410,003천원(전기 392,909천원)입니다.
13. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

미지급비용
1,099,822
-
75,332
-

예수금
7,721
-
7,124
-

선수금
3,029,010
-
-
-

판매보증충당부채
-
-
39,365
-

금융보증부채
578,976
1,114,247
303,817
878,864

합 계
4,715,529
1,114,247
425,638
878,864

14. 판매보증충당부채

당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
39,365
86,892

전입금액
(39,365)
(52,862)

사용금액
-
5,335

기말금액
-
39,365

당사는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 과거 클레임 경험율을 산정하여 계상하고 있으며, 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되어 있습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

< 유 동 >

단기차입금
26,400,000
20,000,000

유동성장기부채
4,375,000
6,458,320

소 계
30,775,000
26,458,320

<비유동>

장기차입금
7,687,500
12,062,500

소 계
7,687,500
12,062,500

합 계
38,462,500
38,520,820

1) 단기차입금

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

수출입은행 외
일반대출 외
3.52% ~ 5.10%
26,400,000
20,000,000

2) 장기차입금

(단위 : 천원)

구 분
대출종류
이자율(%)
금 액

당기말
전기말

산업은행
시설대출 외
4.61% ~ 5.20%
11,562,500
15,437,500

농협은행
일반대출
5.57%
500,000
3,083,320

소 계
12,062,500
18,520,820

유동성대체액
(4,375,000)
(6,458,320)

차 감 잔 액
7,687,500
12,062,500

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별
금 액

2026년 01월 ~ 2026년 12월
6,750,000

2027년 01월 ~ 2027년 12월
937,500

2028년 01월 ~ 2028년 12월
-

합 계
7,687,500

16. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

전환사채
20,000,000
20,000,000

사채상환할증금
2,097,900
2,097,900

전환권조정
(12,360,658)
(14,258,943)

합 계
9,737,242
7,838,957

(2) 전환사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 권면(전자등록)총액
20,000,000,000원

발행일
2023년 10월 11일

만기일
2028년 10월 11일

표면이자율
0.00%

만기이자율
2.00%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법
사모

전환권에 관한 사항(*1)
전환비율
100%

발행시 전환가격
3,898원/주

전환가액 결정방법
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액

전환시 발행될 주식의 종류
주식회사 삼기이브이 기명식 보통주

전환에 따라 발행할주식수
5,130,836주

최저 조정가액
2,729원/주

전환청구기간
2024년 10월 11일 ~ 2028년 09월 11일

전환가액 조정사항
본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정 또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.

조기상환청구권(Put option)
조기상환청구기간
발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지)

매도청구권(Call option)(*2)
매도청구방법
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간
매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지

매도청구일
발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 전환권을 파생상품부채로 인식하였습니다.
(*2) 당사는 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 전환사채 발행시 파생상품자산 2,721,488천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 924,382천원(누계 파생상품평가손실 1,934,640원)을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 786,850천원입니다. 당기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

전환사채
7,838,957
-

파생상품부채
11,245,049
-

기중변동

발행(*1)
-
22,721,488

이자비용
1,898,285
366,513

평가
(3,662,442)
(4,003,995)

기말금액

전환사채
9,737,242
7,838,957

파생상품부채
7,582,606
11,245,049

(*1) 당기에 발행한 전환사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 전환사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.
17. 신주인수권부사채
(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

신주인수권부사채
20,000,000
20,000,000

사채상환할증금
2,097,900
2,097,900

신주인수권조정
(12,360,658)
(14,258,943)

합 계
9,737,242
7,838,957

(2) 신주인수권부사채의 발행 및 전환관련 주요내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

사채의 권면(전자등록)총액
20,000,000,000원

발행일
2023년 10월 11일

만기일
2028년 10월 11일

표면이자율
0.00%

만기이자율
2.00%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2028년 10월 11일에 전자등록금액의 110.4895%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

사채발행방법
사모

신주인수권에 관한 사항(*1)
행사비율
100%

행사가액
3,898원/주

행사가액 결정방법
본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일전(청약일이 없는 경우는 납입일) 제3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로써 원단위 미만을 절상한 금액

행사시 발행될 주식의 종류
주식회사 삼기이브이 기명식 보통주

행사에 따라 발행할 주식수
5,130,836주

최저 조정가액
2,729원/주

권리행사기간
2024년 10월 11일 ~ 2028년 9월 11일

행사가액 조정사항
본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정 또한, 사채 발행일로부터 매 7개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일(전일이 한국거래소의 거래일이 아닌 경우 직전 거래일을 의미함)을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다.

조기상환청구권(Put option)
조기상환청구기간
발행일로부터 24개월이 되는 날(2025년 10월 11일)부터 매 3개월에 해당되는 날(2028년 07월 11일까지)

매도청구권(Call option)(*2)
매도청구방법
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매도청구권자" 라 한다)는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날(2024년 10월 11일) 및 그 날부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일)까지의 기간 중 매일 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 매도를 청구할 수 있는 권리를 가진다.

매도청구가능기간
매매대금 지급기일로부터 20일전부터 10일전까지

매도청구일
발행일로부터 12개월이 되는 날(2024년 10월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날(2025년 10월 11일까지) 기간 중 매일

(*1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어 변동가능한 수량의 자기지분상품을 발행할 의무가 있는 해당 신주인수권을 파생상품부채로 인식하였습니다.
(*2) 당사는 신주인수권부사채의 제3자 지정 콜옵션을 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하였습니다. 이와 관련하여 상기 신주인수권부사채 발행시 파생상품자산 2,721,488천원을 인식하였으며, 당기 중 파생상품손실 924,382천원(누계 파생상품평가손실 1,934,640원)을 인식하여 당기말 현재 파생상품자산은 786,850천원입니다. 당기말 현재 당사는 해당 콜옵션에 대해 제3자를 지정(양도)하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초금액

신주인수권부사채
7,838,957
-

파생상품부채
11,245,049
-

기중변동

발행(*1)
-
22,721,488

이자비용
1,898,285
366,513

평가
(3,662,442)
(4,003,995)

기말금액

신주인수권부사채
9,737,242
7,838,957

파생상품부채
7,582,606
11,245,049

(*1) 당기에 발행한 신주인수권부사채 거래금액 중 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)은 신주인수권부사채발행금액에서 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.
18. 파생상품자산ㆍ부채(1) 당기 중 전환사채와 관련된 파생상품자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전환권
조기상환청구권
매도청구권
합계

파생상품자산

기초
-
-
1,711,231
1,711,231

증가
-
-
-
-

평가이익(손실)
-
-
(924,382)
(924,382)

기말
-
-
786,850
786,850

파생상품부채

기초
6,543,817
4,701,231
-
11,245,049

증가
-
-
-
-

평가손실(이익)
(3,752,335)
89,892
-
(3,662,442)

기말
2,791,483
4,791,123
-
7,582,606

(2) 당기 중 신주인수권부사채와 관련된 파생상품자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
신주인수권
조기상환청구권
매도청구권
합계

파생상품자산

기초
-
-
1,711,231
1,711,231

증가
-
-
-
-

평가이익(손실)
-
-
(924,382)
(924,382)

기말
-
-
786,850
786,850

파생상품부채

기초
6,543,817
4,701,231
-
11,245,049

증가
-
-
-
-

평가손실(이익)
(3,752,335)
89,892
-
(3,662,442)

기말
2,791,483
4,791,123
-
7,582,606

(3) 당기에 법인세비용차감전순이익에서 전환권 및 신주인수권 파생상품평가손익의 효과를 제외할 경우 법인세비용차감전순이익은 766,120천원입니다.
19. 종업원급여

(1) 당사의 확정급여채무 및 기타 종업원급여와 관련된 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,625,305
1,545,132

사외적립자산의 공정가치
(20,862)
-

확정급여제도의 순부채 인식액
1,604,443
1,545,132

(2) 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
1,545,132
1,502,212

당기근무원가
480,242
474,118

이자원가
54,033
71,036

퇴직금지급액
(139,774)
(239,534)

관계사전입
55,473
48,640

관계사전출
(350,343)
(438,133)

보험수리적손실(이익)
(19,458)
126,793

기말금액
1,625,305
1,545,132

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
-
-

기대수익
-
-

납입액
20,862
-

지급액
-
-

기말잔액
20,862
-

(4) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직보험
20,862
-

(5) 상기 보험수리적 손익의 발생원인은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

발 생 원 인
당기말
전기말

인구통계학적 가정의 변동
21,635
-

재무적가정의 변동
(11,353)
94,964

경험조정의 변동
9,176
31,829

합 계
19,458
126,793

(6) 보고기간 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

당기근무원가
480,242
474,118

이자원가
54,033
71,036

사외적립자산 기대수익
-
-

합 계
534,275
545,154

(7) 퇴직급여의 구성요소별 당기손익의 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

퇴직급여(판관비)
265,722
185,524

퇴직급여(제조원가)
173,756
252,877

경상연구개발비
94,797
106,753

합 계
534,275
545,154

(8) 보험수리적가정

보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기말 할인율
3.73%
4.46%

미래임금인상률
4.38%
5.00%

예정탈퇴율(사망률제외)
경험률
경험률

예정사망률
보험개발원참조사망률
보험개발원참조사망률

(9) 당사의 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현 재
1.0% 상승
1.0% 하락
현 재
1.0% 상승
1.0% 하락

할인율의 변화
1,625,305
1,557,763
1,700,977
1,545,132
1,434,461
1,673,355

임금인상률의 변화
1,625,305
1,699,826
1,577,472
1,545,132
1,671,447
1,433,936

(10) 보고기간 종료일 현재 기타장기종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타장기종업원급여부채
26,763
47,236

(11) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초잔액
47,236
-

당기근무원가
6,087
47,236

이자원가
1,917
-

지급액
-
-

기타
-
-

재측정요소
(28,478)
-

기말잔액
26,763
47,236

20. 자본금 및 주식발행초과금
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수(주)
주당금액(원)
자본금
발행주식수(주)
주당금액(원)
자본금

보통주
57,196,240
100
5,719,624
57,196,240
100
5,719,624

(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
일 자
주 식 수
자 본 금
주식발행초과금

2020년 10월 06일

10,000,000
1,000,000
11,412,480

유상증자 (*1)
2021.05.12
230,775
23,078
1,476,456

우선주 보통주 전환 (*2)
2021.12.22
1,846,154
184,615
21,495,769

유상증자 (*3)
2023.01.31
2,222,131
222,213
23,535,194

무상증자 (*4)
2023.09.01
42,897,180
4,289,718
(4,348,463)

현재

57,196,240
5,719,624
53,571,436

(*1) 당사는 2021년 5월 12일자로 제3자배정 유상증자를 통해 보통주를 발행하였습니다.(*2) 당사는 2021년 12월 22일자로 과거 부채로 인식하였던 상환전환우선주 및 전환우선주의 보통주 전환을 완료하여 자본금으로 전입하였습니다.(*3) 당사는 2023년 02월 03일 (납일기일 2023년 01월 30일) 일반공모로 모집하여 발행한 신주 2,131,222주 및 상장 주선인의 의무취득분 90,909주, 총 2,222,131주를 코스닥 시장에 상장하였습니다.(*4) 당사는 2023년 08월 17일 이사회에서 1주당 3주(보통주 42,897,180주)의 무상증자를 결의하였습니다.효력이 발생되는 신주발행기준일은 2023년 09월 01일이며, 실제 유통일은 거래소에상장한 상장일인 2023년 09월 22일입니다.
21. 이익잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
-
-

미처분이익잉여금
19,157,339
12,570,290

합 계
19,157,339
12,570,290

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서

(단위 : 천원)

구 분
당기(처분예정일 : 2025년 3월 26일)
전기(처분확정일 : 2024년 3월 28일)

1. 미처분이익잉여금

19,157,339

12,570,290

전기이월미처분이익잉여금
12,570,290

8,343,352

보험수리적이익(손실)
10,820

(100,166)

당기순이익
6,576,229

4,327,104

2. 이익잉여금처분액

-

-

3. 차기이월 미처분이익잉여금

19,157,339

12,570,290

22. 외화자산 및 외화부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 외화자산과 외화부채의 환산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,EUR,천원)

구 분
외화종류
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

(외화자산)

현금및현금성자산
USD
12,837,140
18,870,596
8,426,675
10,865,355

현금및현금성자산
EUR
18,829
28,785
123,320
175,927

매출채권
USD
15,146,851
22,265,871
18,824,498
24,272,308

미수금
USD
36,853
54,174
18,446
23,784

(외화자산 계)

41,219,426

35,337,374

(외화부채)

매입채무
USD
-
-
518,248
668,229

미지급금
EUR
7,602
11,622
9,310
13,281

(외화부채 계)

11,622

681,510

(2) 당기 및 전기 중 발생한 외화환산손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외화환산이익
1,687,259
97,963

외화환산손실
-
(729,403)

합 계
1,687,259
(631,440)

(3) 보고기간 종료일 현재 상기 외화환산을 위하여 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

외 화 종 류
당기
전기

USD
1,470.00
1,289.40

EUR
1,528.73
1,426.59

23. 금융수익과 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
719,845
543,889

파생상품평가이익
7,324,885
8,007,989

합계
8,044,730
8,551,878

(2) 금융원가

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,031,874
2,131,177

파생상품평가손실
1,848,763
2,020,513

전환권상각비
3,796,569
733,025

합계
7,677,206
4,884,715

24. 기타수익과 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
4,203,658
2,894,645

잡이익
5,334
26,260

수입임대료
711,624
711,624

외화환산이익
1,687,259
97,963

유형자산처분이익
51,028
65,648

금융보증부채환입
95,137
28,700

합 계
6,754,039
3,824,840

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
1,191,612
1,507,163

금융보증비용
605,679
1,211,381

잡손실
6,497
399,764

외화환산손실
-
729,403

유형자산처분손실
16,707
-

기부금
35,000
45,000

지분법손실
-
-

합 계
1,855,495
3,892,711

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
1,270,737
6,134,813

원재료 및 상품매입액
35,571,975
42,412,817

종업원급여
5,558,054
6,038,279

감가상각비
5,661,907
6,869,453

운반비
849,374
1,156,020

외주가공비
18,522,741
20,389,748

전력비,가스비
2,415,768
2,839,088

지급수수료
1,066,723
774,494

소모품비
2,429,826
2,142,076

소모공구비
39,216
52,489

보험료
312,651
380,536

세금과공과
61,242
61,787

저장품비
66,910
106,938

수선비
1,273,479
1,347,684

기타비용
3,273,732
1,373,724

매출원가와 관리비 합계
78,374,335
92,079,946

26. 법인세
당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 ; 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
755,102
-

일시적차이로 인한 이연법인세비용
638,462
1,365,623

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
8,638
26,626

전기법인세차액분
292,358
30,422

법인세비용
1,694,561
1,422,671

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
8,270,789
5,749,776

적용세율에 따른 법인세비용
1,688,775
1,161,883

적용세율
20.42%
20.21%

법인세효과 :

- 비공제비용
(388,862)
26,157

- 세액공제 및 세액감면
(61,858)
-

- 법인세추납액
281,904
21,569

- 기타(세율차이 등)
174,602
213,062

법인세비용
1,694,561
1,422,671

유효세율
20.49%
24.74%

(3) 주요 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)1) 당기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증 감
기 말

감가상각비(건물)
2,296
2,296
4,592

감가상각비(구축물)
13,040
-
13,040

감가상각비 (기계장치)
(4,047,654)
(1,292,471)
(5,340,125)

감가상각비 (치공구)
2,623,518
799,410
3,422,927

감가상각비 (비품)
169,794
47,509
217,303

전환권조정_CB
(14,258,943)
1,898,285
(12,360,658)

전환권조정_BW
(14,258,943)
1,898,285
(12,360,658)

상환할증금_CB
2,097,900
-
2,097,900

상환할증금_BW
2,097,900
-
2,097,900

파생상품자산
(3,422,463)
1,848,763
(1,573,699)

파생상품부채
22,490,097
(7,324,885)
15,165,213

사용권자산
(193,557)
12,244
(181,314)

보증금(현할차)
3,923
5,666
9,588

판매보증충당부채
39,365
(39,365)
-

기타장기종업원급여충당부채
47,236
(20,473)
26,763

유급휴가부채
187,221
(19,464)
167,757

리스부채
196,759
(16,883)
179,875

계약이행원가
647,006
(369,717)
277,288

지분법주식
1,000,000
-
1,000,000

금융보증부채
1,182,681
510,542
1,693,224

퇴직연금충당금
-
(20,862)
(20,862)

퇴직급여충당부채
1,545,132
80,172
1,625,305

FV-OCI(매도가능증권)
-
2,285,702
2,285,702

합계
(1,837,692)
284,752
(1,552,939)

이월결손금
(529,840)
529,840
-

이연법인세자산(부채)
(336,536)
-
(992,275)

2) 전기

(단위 : 천원)

내 용
기 초
증 감
기 말

퇴직급여충당부채
1,502,212
42,920
1,545,132

감가상각비 (건물)
-
2,296
2,296

감가상각비 (구축물)
4,797
8,243
13,040

감가상각비 (기계장치)
(2,621,119)
(1,426,535)
(4,047,654)

감가상각비 (치공구)
3,382,981
(759,463)
2,623,518

감가상각비 (비품)
68,844
100,950
169,794

유급휴가부채
232,292
(45,071)
187,221

기타장기종업원급여충당부채
-
47,236
47,236

사용권자산
(228,689)
35,132
(193,557)

판매보증충당부채
86,892
(47,527)
39,365

계약이행원가
1,016,723
(369,717)
647,006

지분법주식
1,000,000
-
1,000,000

보증금
10,022
(6,099)
3,923

리스부채
222,712
(25,953)
196,759

금융보증부채
-
1,182,681
1,182,681

파생상품자산
-
(3,422,463)
(3,422,463)

파생상품부채
-
22,490,097
22,490,097

상환할증금
-
4,195,800
4,195,800

전환권조정
-
(28,517,886)
(28,517,886)

합계
4,677,667
(6,515,359)
(1,837,692)

이월결손금
-
(529,840)
(529,840)

이연법인세자산(부채)
1,029,088
-
(336,536)

3) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

보험수리적이익(손실)
19,458
(8,638)
10,820
126,792
(26,626)
100,166

27. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구 분
당기
전기

당기순이익
6,576,229
4,327,105

보통주식수
57,196,240
57,196,240

가중평균유통주식수
57,196,240
56,465,676

기본주당이익
115원
77원

한편, 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기

기초발행보통주식수
57,196,240
12,076,929

유상증자

2,039,490

무상증자

42,349,257

가중평균유통보통주식수
57,196,240
56,465,676

(2) 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 주식선택권, 전환사채, 신주인수권부사채이며, 전부 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 재무위험관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 이사회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.① 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감한금액으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

채 권 잔 액
손상된 금액
채 권 잔 액
손상된 금액

6개월이내
28,303,475
-
35,396,734
-

6개월~12개월이내
6,336,136
-
295,784
-

1년 이상 경과
-
-
-
-

합 계
34,639,611
-
35,692,518
-

당사의 매출채권에 대한 신용 건전성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매 출 채 권
당기말
전기말

Group 1
28,303,475
35,396,734

Group 2
6,336,136
295,784

Group 3
-
-

채권소계
34,639,611
35,692,518

대손충당금
-
-

장부금액
34,639,611
35,692,518

Group 1 - (6개월미만) 과거 부도경험이 없는 고객 또는 특수관계자

Group 2 - (6개월이상) 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

② 투자자산당사는 유동채권과 일정 등급 이상의 신용등급을 보유한 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.

③ 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
비 고

현금및현금성자산
19,175,818
33,822,486
상각후원가측정

매출채권
34,639,611
35,692,518
상각후원가측정

기타채권
1,762,836
61,400
상각후원가측정

기타유동자산
169,000
169,000
상각후원가측정

기타비유동자산
186,412
173,677
상각후원가측정

공정가치측정금융자산
1,573,699
3,422,463
당기손익공정가치측정

-
1,121,622
기타포괄손익공정가치측정금융자산

장기금융상품
2,000
2,000
상각후원가측정

합 계
57,509,376
74,465,166

보고기간 종료일 현재 금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

국 내
35,243,504
50,192,857

미 국
54,174
23,784

유럽 등
22,211,697
24,248,525

합 계
57,509,376
74,465,166

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험에도 불구하고, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 유동자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

① 당기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년~2년이내
2년-3년이내
3년-4년이내
4년 이상

매입채무
3,389,959
3,389,959
3,389,959
-
-
-
-

미지급금
2,995,280
2,995,280
2,995,280
-
-
-
-

차입금
38,462,500
38,462,500
30,775,000
6,750,000
937,500
-
-

리스부채(*1)
179,875
190,038
114,173
54,906
17,368
3,591
-

미지급비용(*2)
1,099,822
1,099,822
1,099,822
-
-
-

지급보증(*3)
1,693,224
151,440,000
151,440,000
-
-
-

파생상품부채
15,165,213
15,165,213
15,165,213
-
-
-

전환사채
9,737,242
20,000,000
20,000,000
-
-
-

신주인수권부사채
9,737,242
20,000,000
20,000,000
-
-
-

합 계
82,460,356
252,742,812
244,979,446
6,804,906
954,868
3,591
-

(*1) 당사는 차량 렌트 및 지게차 임대와 관련하여 잔여개월 렌트료(차량 95,288천원 및 지게차 38,750천원) 및 기숙사 임차 및 사무실 임차와 관련하여 잔여개월 임차료(56,000천원)대하여 내재이자율을 산정하여 179,875천원을 리스부채로 인식하였습니다.(*2) 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되었습니다.(*3) 지배기업과 종속기업을 피보증인으로 하여 금융기관에 제공한 지급보증 151,440,000천원에 대하여, 금융보증부채 1,693,224천원을 인식하였습니다.

② 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년이내
1년~2년이내
2년-3년이내
3년-4년이내
4년 이상

매입채무
6,008,092
6,008,092
6,008,092
-
-
-
-

미지급금
2,322,162
2,322,162
2,322,162
-
-
-
-

차입금
38,520,820
38,520,820
26,458,320
4,375,000
6,750,000
937,500
-

리스부채(*1)
196,759
211,025
101,452
64,795
36,028
8,750
-

미지급비용(*2)
75,332
75,332
75,332
-
-
-
-

지급보증(*3)
1,182,681
89,869,440
89,869,440
-
-
-
-

파생상품부채
22,490,097
22,490,097
22,490,097
-
-
-
-

전환사채
7,838,957
20,000,000
20,000,000
-
-
-
-

신주인수권부사채
7,838,957
20,000,000
20,000,000
-
-
-
-

합 계
86,473,857
199,496,968
187,324,895
4,439,795
6,786,028
946,250
-

(*1) 당사는 차량 렌트 및 지게차 임대와 관련하여 잔여개월 렌트료(차량 101,355천원 및 지게차 53,750천원) 및 기숙사 임차 및 사무실 임차와 관련하여 잔여개월 임차료(55,920천원)대하여 내재이자율을 산정하여 196,759천원을 리스부채로 인식하였습니다.(*2) 재무상태표의 '기타유동부채' 항목에 포함되었습니다.(*3) 지배기업과 종속기업을 피보증인으로 하여 금융기관에 제공한 지급보증 89,869,440천원에 대하여, 금융보증부채 1,182,681천원을 인식하였습니다.(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 당사의 내부지침 내에서 수행되고 있습니다.① 환위험당사는 수출 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다. 아래의 분석은 당사가 보고기간 종료일 현재 원화에 대한 외화환율에 대해 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 위에 제시된 통화의 환율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 위에 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

환율변동
손익
환율변동
손익

USD
5%상승
2,059,532
5%상승
1,724,661

EUR
5%상승
858
5%상승
8,132

② 이자율위험당사는 향후 금리 변동으로 인한 이자율 위험을 회피하기 위하여 신규 차입 및 차입금 만기연장시 변동금리에서 고정금리로 금리체계를 변경하고 있습니다. 당사의 현재 차입금의 금리는 3.52% ~ 5.63%입니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율

금융자산
-
-

금융부채
16,400,000
17,333,320

변동이자율

금융자산
-
-

금융부채
22,062,500
21,187,500

당사의 고정이자율 금융상품 및 금융부채의 경우 이자율이 변동하지 않기 때문에 손익에 미치는 영향은 없으나, 금융상품 및 금융부채의 최초 가입 및 약정시 고정이자율보다 100베이시스포인트(bp) 변동하여 적용하였다면 자본과 손익은 164,000천원이 감소하였을 것입니다. 또한, 변동이자율의 금융상품의 경우 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 자본과 손익은 220,625천원 감소합니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 연간 변동금액은 다음과 같습니다. 보고기간 종료일 현재 제시된 이자율이 하락하는 경우, 다른 변수가 동일하다면 아래에 제시된것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(단위 : 천원)

구 분
100bp 상승시 이익의 증가(감소)

고정이자율
변동이자율
합 계

당기말

금융자산
-
-
-

금융부채
(164,000)
(220,625)
(384,625)

현금흐름민감도(순액)
(164,000)
(220,625)
(384,625)

전기말

금융자산
-
-
-

금융부채
(173,333)
(211,875)
(385,208)

현금흐름민감도(순액)
(173,333)
(211,875)
(385,208)

③ 기타 시장가격 위험당사는 보유하고 있는 매도가능 지분상품으로부터 지분가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 적절한 전결권자의 승인이 필요합니다.

④ 특정거래처에 대한 위험 당사의 매출은 주로 LG 그룹에서 발생이 됩니다. 따라서, 동 거래처의 영업실적과 동사에 대한 계약관계에 따라 당사의 영업활동은 크게 영향을 받을 수 있습니다. 한편 당기 중 단일 고객으로부터의 수익이 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
부품매출
기타매출

LG ENERGY SOLUTION
18,321,716
-

STARION POLAND SP. Z O.O
34,098,248
-

주식회사 삼기
-
19,413,688

(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조를 달성하기 위해 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 분기별로 모니터링하고 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부 채(A)
88,842,565
88,636,474

자 본(B)
76,405,668
71,861,350

예 금(C)
19,177,818
33,824,486

차입금(D)
38,462,500
38,520,820

부채비율(A/B)
116.28%
123.34%

순차입금비율(D-C)/B
25.24%
6.54%

29. 우발사항
(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
구 분
금융기관명
약정한도액
실행액

장단기차입금
무역금융(한도성)
기업은행 외
14,000,000
-

시설대출
KDB산업은행
8,562,500
8,562,500

일반대출
신한은행 외
29,900,000
29,900,000

총 계
52,462,500
38,462,500

(2) 당사는 장/단기차입금과 관련하여 특수관계자인 (주)삼기로부터

38,784,000천원
,
대표이사 김치환으로부터 산업은행 대출과 관련하여 15,757,200천원의 채무보증을 제공받고 있습니다. 또한, 한국무역보험공사로부터 하나은행 차입금과 관련하여 4,500,000천원, 신용보증기금으로부터 우리은행 차입금과 관련하여 3,960,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(3) 당사는 (주)삼기의 수출입은행 차입금에 대하여 15,600,000천원 및 사모사채 발행과 관련하여 30,000,000천원의 보증을 제공하고 있으며, SAMKEE AMERICA INC의 차입금에 대하여 미화 72,000천불의 지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 당사는 고용허가제에 따른 외국인근로자 임금의 지급보증을 위하여, 서울보증보험으로부터 84,000천원의 보증을 받아 한국산업인력공단에 제출하였습니다.
30. 특수관계자와의 거래내역

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분
회 사 명

지배기업
주식회사 삼기

종속기업
SAMKEE AMERICA INC

관계기업
SWK그린에너지PEF 제1호

기타특수관계자
주식회사 삼기프리시젼(*1)

산동삼기기차배건유한공사(*1)

코엔시스(*2)

기 타
임원과 종업원

(*1) 당사의 기타특수관계자는 지배기업인 주식회사 삼기의 종속기업입니다.(*2) 관계기업의 종속회사입니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
거 래 내 용
당기말
전기말

주식회사 삼기
매 출 등
20,125,312
23,946,010

매 입 등
29,197,985
27,896,580

유형자산매각
1,461,498
-

유형자산매입
64,042
-

이자수익
9,276
-

SAMKEE AMERICA INC
매 출 등
351,305
3,376,895

유형자산매각
4,000
-

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 중요한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
거래내용
당기말
전기말

주식회사 삼기
매출채권 등
13,968,558
10,030,421

매입채무 등
-
1,669,239

SAMKEE AMERICA INC
매출채권 등
440,695
23,784

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
거래내용
당기
전기

SAMKEE AMERICA INC
출자
24,262,100
36,892,941

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 위하여 당사가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

구 분
금융기관
단위
당기말
전기말

보증금액
실행금액
보증금액
실행금액

주식회사 삼기
산업은행
KRW
30,000,000
25,000,000
-
-

수출입은행
KRW
15,600,000
13,000,000
15,600,000
13,000,000

SAMKEE AMERICA INC
산업은행 외
USD
72,000,000
60,000,000
72,000,000
48,000,000

(6) 보고기간 종료일 현재 당사를 위하여 특수관계자가 제공하는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
금융기관
당기말
전기말

보증금액
실행금액
보증금액
실행금액

대표이사
산업은행
15,757,000
13,562,500
12,348,000
15,437,500

주식회사 삼기
산업은행 외
42,384,000
23,937,500
39,834,000
29,937,500

(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원 급여
1,299,572
1,183,532

퇴직급여
451,860
255,917

주식기준보상
242,972
-

합 계
1,994,404
1,439,449

31. 주식기준보상
당사는 임직원에 대하여 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.(1) 당기말 현재 잔여 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여일
행사가능기간
행사가능수량
결제방식

주식선택권
2022.01.28
2024.01.28 ~ 2027.01.28
25,424
주식결제형

2025.01.28 ~ 2027.01.28
25,424

2026.01.28 ~ 2027.01.28
25,424

합 계
76,272

(2) 당사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권

주당 공정가치
1,879

부여일 현재 주가
3,933

행사가격
3,933

연간 주가변동성
52.89%

일간 주가변동성
3.35%

배당수익률
0.00%

(3) 보고기간 종료일 현재 행사되지 않은 선택권의 수량과 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

수량
행사가격
수량
행사가격

기초 미행사분
76,272
3,933
76,272
3,933

기중 상실
-
-
-
-

기중 행사
-
-
-
-

당기 부여
-
-
-
-

기말 미행사분
76,272
3,933
76,272
3,933

기말 현재 행사가능수량
25,424
3,933
-
-

당기말 현재 미행사된 주식선택권의 행사가격은 3,933원이며, 가중평균 잔여만기는 2.08년(전기말:3.07년)입니다.

(4) 당사는 당기 중 양도제한조건부주식(RSU)을 부여하였으며, 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

부여주식
주식회사 삼기이브이 보통주

부여주식수
101,343주

부여일
2024년 03월 28일

가득조건
부여일(2024년 03월 28일)로부터 2년 이상 재직

32. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
6,576,229
4,327,105

조 정 항 목

감가상각비
5,661,907
6,869,453

사용권자산감가상각비
133,948
106,161

외화환산손실
-
729,403

외화환산이익
(1,687,259)
(97,963)

유형자산처분손실
16,707
-

유형자산처분이익
(51,028)
(65,648)

이자비용
2,031,874
2,131,177

법인세비용
1,694,561
1,422,672

주식보상비용
242,972
-

사채전환권 상각비
3,796,569
733,025

기타장기종업원급여
(20,473)
47,236

판매보상비용
(39,365)
(52,862)

퇴직급여
534,275
545,154

손실보상비
1,038,228
-

금융보증비용환입
(95,137)
(28,700)

금융보증비용
605,679
1,211,381

이자수익
(719,845)
(543,889)

파생상품평가손실
1,848,763
2,020,513

파생상품평가이익
(7,324,885)
(8,007,989)

매출채권의감소(증가)
2,502,700
(2,016,829)

미수금의감소(증가)
(1,700,992)
360,051

선급금의감소(증가)
(578,776)
(459,959)

선급비용의감소(증가)
(244,482)
(56,009)

선납부가세(유형자산)의 증가
450,305
(608,784)

선납부가세(영업활동)의감소(증가)
(1,040,884)
1,873,112

재고자산의감소(증가)
1,270,737
6,134,812

매입채무의증가(감소)
(2,618,134)
(4,869,071)

미지급금의증가(감소)
741,268
286,745

예수금의증가(감소)
596
(3,227)

선수금의증가(감소)
3,029,010
(1,200)

유급휴가부채의증가(감소)
(19,464)
(45,070)

판매보증충당부채의증가(감소)
-
5,335

퇴직급여충당부채의증가(감소)
(434,645)
(629,027)

퇴직연금운용자산의증가(감소)
(20,862)
-

영업으로부터 창출된 현금
15,580,095
11,317,108

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
595,160
1,781,386

미지급금으로 증가된 유형자산

603,960
665,915

장기부채의 유동성 대체
4,375,000
6,458,320

무상증자
-
4,289,718

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

(단위 : 천원)

계정과목
전기말
차입
상환(전환)
비현금거래
당기말

단기차입금
20,000,000
54,083,000
(47,683,000)
-
26,400,000

유동성장기부채
6,458,320
-
(6,458,320)
4,375,000
4,375,000

장기차입금
12,062,500
-
-
(4,375,000)
7,687,500

전환사채
7,838,957
-
-
1,898,285
9,737,242

신주인수권부사채
7,838,957
-
-
1,898,285
9,737,242

리스부채
196,759
-
(135,076)
118,193
179,875

합 계
54,395,493
54,083,000
(54,276,396)
3,914,762
58,116,859

33. 영업부문별 정보
당기 및 전기 중 영업부문별 매출정보는 각각 다음과 같습니다.(1) 매출종류별

(단위 : 천원)

구 분
부 품 매 출
상 품 매 출
기 타 매 출
합 계

당기 매출
56,234,272
1,475,415
23,669,369
81,379,056

전기 매출
66,444,493
-
27,785,938
94,230,431

(2) 거래처별

(단위 : 천원)

구 분
LG 그룹
기 타
합 계

당기 매출
60,134,171
21,244,885
81,379,056

전기 매출
66,444,493
27,785,938
94,230,431

(3) 한시점에 이행하는 수행의무당사의 수익인식 중 수출의 경우 인코텀즈 조건에 따라 재화나 용역의 이전시기를 달리하여 인식하고 있습니다. F그룹의 조건의 경우 선적지 인도시점(선적일)에 수익을 인식하고 있으며, D그룹 조건의 경우 도착지 인도시점(고객 인도일)에 수익을 인식하고 있습니다.

34. 재무제표 사실상의 확정일

당사의 재무제표는 2025년 03월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 5기
제 4기

주당액면가액 (원)
100
100

당기순이익 (백만원)
6,576
4,327

현금배당
주당배당금(원)
-
-

배당총액(백만원)
-
-

배당성향(%)
-
-

배당율(액면)(%)
-
-

배당율(시가)(%)
-
-

주식배당
주당배당금(원)
-
-

주당배당율(%)
-
-

배당총액(원)
-
-

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제1조 (상호)

당 회사는 주식회사 삼기이브이 라 한다.

영문으로는 SAMKEE EV CO., LTD 으로 표기한다.

제1조 (상호)

당 회사는 주식회사
삼기에너지솔루션즈 라 한다.

영문으로는 SAMKEE
ENERGY SOLUTIONS CO., LTD 으로 표기한다.

상호 변경

제14조 (전환사채의 발행)

1. 당 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

① 사채의 액면총액이
300억원을
초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로…

② 사채의 액면총액이
300억원을
초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을…

③ 사채의 액면총액이
300억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한…

제14조 (전환사채의 발행)

1. 당 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

① 사채의 액면총액이
500억원을
초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로…

② 사채의 액면총액이
500억원을
초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을…

③ 사채의 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한…

발행한도 증액

제15조 (신주인수권부사채의 발행)

1. 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

① 사채의 액면총액이
300억원을
초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로…

② 사채의 액면총액이
300억원을
초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을…

③ 사채의 액면총액이
300억원을
초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한…

제15조 (신주인수권부사채의 발행)

1. 회사는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

① 사채의 액면총액이
500억원을
초과하지 않는 범위 내에서 일반공모의 방법으로…

② 사채의 액면총액이
500억원을
초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을…

③ 사채의 액면총액이
500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한…

발행한도 증액

부 칙

부 칙

이 정관은 2025년 3월 26일부터 시행한다.

※ 기타 참고사항

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

곽동식
1970.08.31
사내이사
-
해당사항없음
이사회

정명균
1973.11.26
사내이사
-
해당사항없음
이사회

이기상
1958.08.19
사외이사
-
해당사항없음
이사회

김종필
1979.01.21
사외이사
-
해당사항없음
이사회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

곽동식
삼기이브이연구소장

1996 ~2000
2005 ~ 2021

대우자동차 연구원
삼성SDI 수석연구원

해당사항 없음

정명균

삼기이브이

경영지원 담당

2001 ~ 20082008 ~ 20122012 ~ 2022
로케트전기진흥기업삼기 재경실장
해당사항 없음

이기상

삼기이브이

사외이사

1983 ~ 20182018 ~ 2021
현대자동차 환경기술센터 전무현대엔지비 대표이사
해당사항 없음

김종필

삼기이브이

사외이사

2006 ~ 20122013 ~ 20232023 ~ 현재

삼일회계법인 회계사에르메스그룹 한국법인 재무이사
열매컴퍼니 부대표/재무이사

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

곽동식
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

정명균
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

이기상
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김종필
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<사외이사 이기상>

1. 전문성

본 후보자는 현대자동차에서의 오랜 실무경험과 그룹사에서의 대표이사로써의 경영능력을 바탕으로 회사의 의사결정이 최선의 방향으로 이루어지도록 주어진 직무를 성실하게 수행하고, 회사의 지속적인 성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성

본 후보자는 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적으로 직무수행 및 의사결정을 하고자 합니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.<사외이사 김종필>

1. 전문성본 후보자는 삼일회계법인 감사본부 회계사로 역임하

며 쌓아온 재무적 능력과 회사 경영을 통한 지식을 바탕으로 회사의 의사결정이 최선의 방향으로 이루어지도록 주어진 직무를 성실하게 수행하고, 회사의 지속적인 성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성

본 후보자는 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적으로 직무수행 및 의사결정을 하고자 합니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<사내이사 후보자 곽동식>해당 후보자는 대우자동차 및 삼성SDI 연구원으로 역임하며, 자동차 산업에 대한 풍부한 지식과 연구결과를 바탕으로 회사가 나아가야 할 방향 및 성장에 대하여 수행하여 왔으며, 이후에도 계속적으로 기업경영 및 지속 성장에 도움이 될 것으로 판단하여 추천하였습니다.<사내이사 후보자 정명균>해당 후보자는 다년간의 재무적 실무경험을 바탕으로
회사 경영 전반에 대한

폭넗은 식견을 통하여 당사 경영에 대한 조언 및 감독 기능을 충실히 수행하여 왔으며, 이후에도 계속적으로 기업경영 및 지속 성장에 도움이 될 것으로 판단하여 추천하였습니다.

<사외이사 후보자 이기상>
해당 후보자는
현대자동차에서의 오랜 실무경험과 그룹사에서 대표이사로써의 경영능력을 바탕으로
자동차 산업 전반에 대한 폭넓은 식견을 통하여
당사 경영에 대한 조언 및 감독 기능을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단하여 후보로 추천하였습니다.
<사외이사 후보자 김종필>
해당 후보자는
삼일회계법인 감사본부 회계사로 역임하
며 쌓아온 재무적 능력과 회사 경영을 통한
경영 전반에 대한 폭넓은 식견을 통하여
당사 경영에 대한 조언 및 감독 기능을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단하여 후보로 추천하였습니다.

확인서

확인서_곽동식

확인서_정명균

확인서_이기상

확인서_김종필

※ 기타 참고사항

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

이기상
1958.08.19
사외이사
-
해당사항없음
이사회

김종필
1979.01.21
사외이사
-
해당사항없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이기상

삼기이브이

사외이사

1983 ~ 20182018 ~ 2021

현대자동차 환경기술센터 전무현대엔지비 대표이사
해당사항 없음

김종필

삼기이브이

사외이사

2006 ~ 20122013 ~ 20232023 ~ 현재

삼일회계법인 회계사에르메스그룹 한국법인 재무이사
열매컴퍼니 부대표/재무이사

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이기상
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김종필
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<감사위원 후보자 이기상>

해당 후보자는
현대자동차에서의 오랜 실무경험과 그룹사에서 대표이사로써의 경영능력을 바탕으로
자동차 산업 전반에 대한 폭넓은 식견을 통하여
당사 경영에 대한 조언 및 감독 기능을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단하여 후보로 추천하였습니다.

<감사위원 후보자 김종필>

해당 후보자는
삼일회계법인 감사본부 회계사로 역임하
며 쌓아온 재무적 능력과 회사 경영을 통한
경영 전반에 대한 폭넓은 식견을 통하여
당사 경영에 대한 조언 및 감독 기능을 충실히 수행할 수 있을 것으로 판단하여 후보로 추천하였습니다.

확인서

확인서_이기상

확인서_김종필

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
2,000,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 2 )

실제 지급된 보수총액
826,104,000

최고한도액
2,000,000,000

※ 기타 참고사항

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1. 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 DART에 업데이트 될 예정이므로 이를 확인할 필요가 있습니다.2. 주주총회 이후 변경된 사항에 관하여는 「DART-정기공시」에 제출된 사업보고서를 활용하여야 합니다.3. 주주총회 1주전 당사 홈페이지에 게재되는 사업보고서 및 감사보고서는 http://www.ev-samkee.com 접속 후 공지 및 소식 [공지사항] 에서 확인할 수 있습니다.

※ 참고사항

▶ 전자투표에 관한 안내

당사는 상법 제368조의4에 따른 전자투표제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

가. 전자투표 관리시스템 - 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 - 모바일 주소: 「https://evote.ksd.or.kr/m」나. 전자투표 행사 기간 : 2025년 3월 16일 9시 ~ 2025년 3월 25일 17시 (기간 중 24시간 이용 가능)

다. 전자투표 행사 방법 : 인증서를 이용하여 시스템에서 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사

- 주주확인용 공인인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정

라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

▶ 주총 집중일 주총 개최 사유 - 해당 사항 없음