OCI홀딩스 — 의결권대리행사권유참고서류 (20250310)
제출인: OCI홀딩스

의결권대리행사권유참고서류
6.0
OCI홀딩스

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025년 3월 10일

권 유 자:
성 명: 오씨아이홀딩스 주식회사주 소: 서울특별시 중구 소공로 94전화번호: 02-727-9300

작 성 자:

성 명: 이수미부서 및 직위:
COO & CFO 부사장전화번호: 02-727-9375

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
오씨아이홀딩스주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025년 03월 10일
라. 주주총회일
2025년 03월 26일

마. 권유 시작일
2025년 03월 13일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

오씨아이홀딩스 주식회사
보통주
355,436
1.86
본인
의결권 제한 주식(자기주식)

※ 2024년 12월 31일 기준(소유비율의 분모는 발행주식총수 19,127,353주 기준)

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

이화영
최대주주 본인
보통주
1,468,568
7.68
최대주주 본인
-

이복영
친인척
보통주
1,460,675
7.64
최대주주의 친인척
-

이정자
친인척
보통주
170,077
0.89
최대주주의 친인척
-

김경자
친인척
보통주
200,721
1.05
최대주주의 친인척
-

이우현
친인척
보통주
1,339,364
7.00
최대주주의 친인척
-

이지현
친인척
보통주
472,823
2.47
최대주주의 친인척
-

이우성
친인척
보통주
132,439
0.69
최대주주의 친인척
-

이우일
친인척
보통주
49,888
0.26
최대주주의 친인척
-

이희현
친인척
보통주
905
0.00
최대주주의 친인척
-

한상준
친인척
보통주
679
0.00
최대주주의 친인척
-

이주연
친인척
보통주
38,019
0.20
최대주주의 친인척
-

김수연
친인척
보통주
49
0.00
최대주주의 친인척
-

이선구
친인척
보통주
71
0.00
최대주주의 친인척
-

이윤구
친인척
보통주
71
0.00
최대주주의 친인척
-

김택중
계열사 임원
보통주
1,746
0.01
계열사 임원
-

문병도
계열사 임원
보통주
5,161
0.03
계열사 임원
-

김유신
계열사 임원
보통주
26
0.00
계열사 임원
-

이강아
계열사 임원
보통주
79
0.00
계열사 임원
-

황세연
계열사 임원
보통주
34
0.00
계열사 임원
-

김종길
계열사 임원
보통주
9
0.00
계열사 임원
-

김원현
계열사 임원
보통주
344
0.00
계열사 임원
-

장형규
계열사 임원
보통주
22
0.00
계열사 임원
-

김창석
계열사 임원
보통주
367
0.00
계열사 임원
-

이상미
계열사 임원
보통주
13
0.00
계열사 임원
-

이진욱
계열사 임원
보통주
220
0.00
계열사 임원
-

정창현
계열사 임원
보통주
500
0.00
계열사 임원
-

곽기훈
계열사 임원
보통주
400
0.00
계열사 임원
-

윤진호
계열사 임원
보통주
12
0.00
계열사 임원
-

(재)송암문화재단
재단
보통주
201,695
1.05
재단
-

(학)송도학원
기타
보통주
58,500
0.31
기타
-

(주)유니드
계열사
보통주
113,384
0.59
계열사
-

계
-
5,716,861
29.89
-
-

※ 2024년 12월 31일 기준(소유비율의 분모는 발행주식총수 19,127,353주 기준)

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

서해성
보통주
0
직원
직원
-

고승연
보통주
0
직원
직원
-

권예빈
보통주
0
직원
직원
-

신지연
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 03월 10일
2025년 03월 13일
2025년 03월 26일
2025년 03월 26일

나. 피권유자의 범위

2024년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

오씨아이 홀딩스홈페이지

https://www.oci-holdings.co.kr
(투자정보>공시정보>전자공고)

-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처: OCI 홀딩스 기획/IR/Governance팀- 주소 : (04532) 서울특별시 중구 소공로 94 OCI 홀딩스 기획/IR/Governance팀- 전화번호 : 02-727-9375
- 우편 접수 여부 : 가능- 접수기간 : 2025년 3월 13일 ~ 2025년 3월 26일 주주총회 개최 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 3월 26일 오전 10시

장 소
서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩 9층 강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025년 3월 16일 오전 9시 ~ 2025년 3월 25일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능(단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인후 의결권 행사- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사제도를 적극 활용해 주실 것을 권유드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

당사는 지주회사로서 타회사의 주식취득을 통하여 그 회사의 사업내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 회사입니다. 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 베이직케미컬 사업부문과 카본케미컬 사업부문을 OCI(주)로 인적분할하며 OCI 홀딩스(주)를 출범하고, 같은 해 9월 공개매수 및 현물출자에 의한 유상증자를 통하여 지주회사 요건을 충족하며 2023년 9월 22일 기준으로 지주회사로 전환되었음을 공정거래위원회로부터 통보받았습니다. 이를 통해, 투자와 사업 기능을 분리하고 사업별 전문 역량강화 및 성장 토대를 마련하며, 신재생에너지, 에너지솔루션, 화학소재, 도시개발, 바이오 등의 사업을 영위하는 자회사를 보유함으로써 안정적인 현금 흐름을 바탕으로 투자재원 최적 배분, 기존사업 재투자 및 신규 사업 발굴 등으로 제2의 도약을 하고자 합니다.공시서류제출일 현재 지주회사로서 영업수익은 자회사 및 기타 투자회사들로부터 받는 배당금수익, OCI 브랜드 사용자에게 수취하는 브랜드사용수익, 임대수익, 용역매출 등으로 구성되어 있습니다.당사는 배당수익, 용역매출, 브랜드사용수익, 임대수익 등을 통해 2024년 별도 재무제표 기준 약 3,277억원의 매출을 달성하였습니다.

※ 영업수익 내역 (2024년 4분기 누적, 별도 기준)

(단위: 백만원)

구분
금액

임대수익
7,448

용역매출
519

배당금수익
313,727

브랜드사용수익
6,036

합계
327,730

한편, 당사는 2024년 글로벌 경기 침체 속에서도 OCI(주)를 연결 자회사로 편입하며 매출 약 3조 5,774억원을 달성했습니다. 하반기에는 미국 태양광 정책 불확실성으로 비중국산 태양광용 폴리실리콘 수요가 급감하며 판매량이 감소했고 부동산 개발 사업의 공사 원가 상승이 반영되면서 영업이익 1,015억원으로 전년 대비 부진한 실적을 기록하였습니다.

주요 자회사들의 현황을 살펴보면, OCI TerraSus (구 OCIM)는 하반기 비중국산 태양광 폴리실리콘 판매량이 감소한 바 있지만, 중국 폴리실리콘 현물 가격 하락에도 불구하고 비중국산 프리미엄이 유지되고 있습니다. 또한 수요 감소에 대한 선제적 대응으로 정비 시기를 조정하면서 2025년도 수요를 대비하였습니다. OCI SE는 새만금 산업단지 내 입주사와의 신규 스팀 공급 계약이 추가되면서 스팀 매출 비중이 확대되고 있습니다. 미국 OCI Energy는 태양광 및 ESS 수요가 증가함에 따라 5.2 GW규모의 프로젝트를 확보하였고, 텍사스 지역 내 프로젝트 시장 점유율 1위를 기록하고 있습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 51 기 2024년 12월 31일 현재

제 50 기 2023년 12월 31일 현재

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 51 기말
제 50 기말

자 산

I. 유동자산

4,763,348,250

3,994,170,810

현금및현금성자산
5,11,30,31
1,143,262,782

1,213,823,579

단기금융자산
6,11,30,31
365,944,621

388,131,356

매출채권및기타채권
7,21,29,30
841,109,439

614,155,905

유동파생상품자산
22,30,31
368,828

2,505,131

매각예정자산
37
1,816,385

-

재고자산
8,11,32
2,345,022,178

1,731,686,350

당기법인세자산

5,234,760

7,380,361

기타유동자산
14
60,589,257

36,488,128

II. 비유동자산

3,330,306,472

1,962,380,963

장기금융자산
6,11,30,31
61,545,192

58,039,135

장기매출채권및기타채권
7,29,30
6,765,342

1,379,430

비유동파생상품자산
22,30,31
9,068,991

-

이연법인세자산
27
289,772,878

147,416,074

관계기업및공동기업투자
9,11
377,785,000

507,148,888

투자부동산
13
23,118,220

36,842,479

유형자산
4,10,11,33
2,374,009,389

1,175,944,575

무형자산
4,12
154,795,618

27,490,036

순확정급여자산
17
19,271,720

3,667,819

기타비유동자산
14
14,174,122

4,452,527

자 산 총 계

8,093,654,722

5,956,551,773

과 목
주석
제 51 기말
제 50 기말

부 채

I. 유동부채

1,901,359,096

879,584,374

단기금융부채
15,22,30,31
1,075,812,403

415,628,083

매입채무및기타채무

16,
22,29,30,33

664,201,341

332,677,873

유동파생상품부채
22,30,31
143,300

14,926

당기법인세부채

13,307,378

3,029,433

충당부채
18
12,951,697

27,300,686

기타유동부채
20,21,22
134,942,977

100,933,373

II. 비유동부채

1,356,754,284

1,262,034,765

장기금융부채
15,22,30,31
891,790,854

1,039,768,712

장기매입채무및기타채무
16,30,33
22,734,666

10,511,575

비유동충당부채
18
52,169,655

18,840,706

순확정급여부채
17
614,052

228,731

이연법인세부채
27
143,459,903

45,301,547

비유동당기법인세부채

2,863,447

-

기타비유동부채
20,22
243,121,707

147,383,494

부 채 총 계

3,258,113,380

2,141,619,139

자 본

I. 지배회사의 소유주지분

3,979,195,012

3,721,103,717

자본금
1,23
106,852,180

107,063,575

주식발행초과금
23
840,205,795

840,204,235

기타자본잉여금
23
66,015,668

61,534,199

기타자본구성요소
23
(575,522,645)

(863,521,893)

이익잉여금
23
3,541,644,014

3,575,823,601

II. 비지배주주지분
1

856,346,330

93,828,917

자 본 총 계

4,835,541,342

3,814,932,634

부채와자본총계

8,093,654,722

5,956,551,773

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제51기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제51기
제50기

I. 매출액
4,13,20,21,24,29

3,577,383,349

2,649,691,893

II. 매출원가
8,13,21,25,29

3,116,336,991

1,939,223,325

III. 매출총이익

461,046,358

710,468,568

IV. 판매비와관리비
25,29

359,518,629

179,251,271

V. 영업이익
4

101,527,729

531,217,297

1. 금융수익
26,30
182,043,920

119,732,118

2. 금융비용
26,30,32,33
160,869,510

59,428,812

3. 관계기업및공동기업투자손익
9
19,960,965

37,581,233

4. 기타영업외수익
26,29
293,479,802

5,690,709

5. 기타영업외비용
26,29
260,496,710

101,842,108

VI. 법인세비용차감전계속사업순이익

175,646,196

532,950,437

VII. 계속영업법인세비용
27

61,922,558

75,018,108

VIII. 계속영업순이익

113,723,638

457,932,329

IX. 중단영업손익
35

-

252,412,306

X. 당기순이익

113,723,638

710,344,635

XI. 당기순이익의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

97,671,162

713,510,158

2. 비지배주주지분
1

16,052,476

(3,165,523)

XII. 주당손익
28

계속영업과 중단영업 기본및희석주당순이익

5,077원

36,540원

계속영업 기본및희석주당순이익

5,077원

23,614원

중단영업 기본및희석주당순이익

-

12,926원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제51기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제51기
제50기

I. 당기순이익

113,723,638

710,344,635

II. 기타포괄손익

289,866,216

(42,180,238)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(19,322,510)

(13,497,007)

1. 확정급여제도의 재측정요소
17
(13,014,619)

(12,716,844)

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
23,30
(5,368,023)

669,885

3. 관계기업및공동기업투자자본변동
9
(939,868)

(2,191,756)

4. 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익

-

741,708

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

309,188,726

(28,683,231)

1. 관계기업및공동기업투자자본변동
9
3,090,777

(486,889)

2. 해외사업환산손익

306,097,949

(28,196,342)

III. 총포괄손익

403,589,854

668,164,397

IV. 총포괄손익의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

380,872,062

672,224,935

2. 비지배주주지분
1

22,717,792

(4,060,538)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제51기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
지배회사의 소유주지분
비지배주주지분
총 계

자본금

주식발행

초과금

기타자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
합계

2023.1.1.

127,246,855
734,532,524
59,516,757
55,764,180
2,935,330,723
3,912,391,039
99,006,327
4,011,397,366

배당금
1
-
-
-
-
(58,873,427)
(58,873,427)
(1,116,872)
(59,990,299)

당기순이익(손실)

-
-
-
-
713,510,158
713,510,158
(3,165,523)
710,344,635

관계기업및공동기업투자자본변동

-
-
-
(486,889)
(2,191,756)
(2,678,645)
-
(2,678,645)

해외사업환산손익
9
-
-
-
(27,324,366)
-
(27,324,366)
(871,976)
(28,196,342)

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
-
(12,693,805)
(12,693,805)
(23,039)
(12,716,844)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익

-
-
-
669,885
-
669,885
-
669,885

기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분손익

-
-
-
-
741,708
741,708
-
741,708

자기주식의 취득
23
-
-
-
(3,483,660)
-
(3,483,660)
-
(3,483,660)

자기주식의 처분
23
-
-
2,017,442
9,267,135
-
11,284,577
-
11,284,577

감자차손
23
(37,183,645)
(229,042,519)
-
(897,928,178)
-
(1,164,154,342)
-
(1,164,154,342)

유상증자
23
17,000,365
334,714,230
-
-
-
351,714,595
-
351,714,595

2023.12.31.

107,063,575
840,204,235
61,534,199
(863,521,893)
3,575,823,601
3,721,103,717
93,828,917
3,814,932,634

2024.1.1.

107,063,575
840,204,235
61,534,199
(863,521,893)
3,575,823,601
3,721,103,717
93,828,917
3,814,932,634

배당금
1
-
-
-
-
(64,561,144)
(64,561,144)
(13,755,967)
(78,317,111)

당기순이익

-
-
-
-
97,671,162
97,671,162
16,052,476
113,723,638

관계기업및공동기업투자자본변동
9
-
-
-
2,991,735
(939,868)
2,051,867
99,042
2,150,909

해외사업환산손익

-
-
-
294,200,871
-
294,200,871
11,897,078
306,097,949

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
-
(7,683,815)
(7,683,815)
(5,330,804)
(13,014,619)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익

-
-
-
(5,368,023)
-
(5,368,023)
-
(5,368,023)

자기주식의 소각
23
(211,395)
-
-
58,877,317
(58,665,922)
-
-
-

자기주식의 취득

-
-
-
(62,702,652)
-
(62,702,652)
-
(62,702,652)

종속회사의 자기주식의 소각

1,23

-
-
2,820,089
-
-
2,820,089
(2,820,089)
-

연결범위의 변동

-
-
-
-
-
-
764,304,564
764,304,564

유상증자
23
-
1,560
-
-
-
1,560
-
1,560

비지배지분의 취득
1,23
-
-
1,661,380
-
-
1,661,380
(7,928,887)
(6,267,507)

2024.12.31.

106,852,180
840,205,795
66,015,668
(575,522,645)
3,541,644,014
3,979,195,012
856,346,330
4,835,541,342

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제51기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제51기
제50기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

116,386,068

674,201,886

1. 영업활동으로 창출된 현금
34
104,329,777

715,191,183

2. 이자의 수취

72,446,287

60,859,483

3. 이자의 지급

(92,230,589)

(67,526,394)

4. 배당금의 수취

33,329,766

6,016,983

5. 법인세의 납부

(1,489,173)

(40,339,369)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(108,152,257)

(535,383,932)

1. 단기금융상품의 감소

933,970,940

683,262,623

2. 단기금융상품의 증가

(809,673,139)

(1,051,020,765)

3. 단기대여금의 감소

1,076,991

897,852

4. 단기대여금의 증가

(19,355,916)

(698,190)

5. 상각후원가측정금융자산의 감소

240,026,768

-

6. 상각후원가측정금융자산의 증가

(242,335,744)

-

7. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소

-

305,849

8. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가

(14,644,093)

(275)

9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가

-

(5,000,034)

10. 장기금융상품의 증가

(176,072)

(7,198,458)

11. 장기대여금의 증가

(500,000)

-

12. 임차보증금의 감소

339,062

-

13. 임차보증금의 증가

(1,152,977)

-

14. 투자부동산의 취득

-

(6,900)

15. 유형자산의 처분

1,492,277

1,147,997

16. 유형자산의 취득

(356,640,776)

(151,778,543)

17. 무형자산의 처분

-

750,000

18. 무형자산의 취득

(3,577,104)

(6,671,527)

19. 국고보조금의 수령

60,000

400,081

20. 매각예정자산의 처분

268,297

-

21. 관계및공동기업투자주식의 취득

(30,740,296)

(360,000)

22. 관계및공동기업투자주식의 처분

-

606,358

23. 종속회사의 처분

(78,152,761)

-

24. 사업결합으로 인한 현금의 유입
36
271,562,286

-

25. 선급금의 증가

(50,000,000)

-

26. 선급금의 감소

50,000,000

-

27. 기타비유동자산의 취득

-

(20,000)

과 목
주석
제51기
제50기

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
34

(178,206,445)

(177,678,954)

1. 단기차입금의 증가

862,208,388

282,305,772

2. 단기차입금의 감소

(933,639,227)

(289,725,358)

3. 유동성장기부채의 감소

(191,201,117)

(161,632,098)

4. 장기차입금의 증가

89,907,429

300,000,000

5. 유동리스부채의 감소

(7,485,203)

(5,077,309)

6. 사채의 발행

150,000,000

59,710,079

7. 유동성임대보증금의 감소

(270,777)

-

8. 임대보증금의 증가

33,426

1,327,635

9. 임대보증금의 감소

(30,670)

-

10. 국고보조금의 증가

93,035

-

11. 자기주식의 취득
23
(62,702,652)

(3,483,660)

12. 배당금의 지급

(78,309,337)

(59,990,452)

13. 인적분할로 인한 감소
35
-

(300,920,602)

14. 현물출자 유상증자로 인한 감소

-

(192,961)

15. 비지배지분의 취득

(6,267,508)

-

16. 기타

(542,232)

-

IV. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동

99,411,837

6,690,633

V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III+IV)

(70,560,797)

(32,170,367)

VI. 기초 현금및현금성자산
5

1,213,823,579

1,245,993,946

VII. 기말 현금및현금성자산
5

1,143,262,782

1,213,823,579

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

- 연결 재무제표에 대한 주석

제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 오씨아이홀딩스 주식회사(이하 "지배회사")는 오씨아이 주식회사 등 99개의 종속회사(이하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 에이치디현대오씨아이(주) 등 12개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요

지배회사는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업 목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 상장하였습니다. 지배회사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과 합병하였고합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 지배회사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여, 인천공장사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 지배회사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 OCI주식회사로 변경하였습니다. 지배회사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다. 지배회사는 2023년 5월 1일을 분할기일로
하여
베이직케미칼 및 카본케미칼 사업부문을
오씨아이
주식회사로
인적분할하고,투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위하는 분할존속회사의 사명을 OCI주식회사에서 오씨아이홀딩스 주식회사로 변경하였습니다. 지배회사는 인적분할을 통하여 오씨아이 주식회사의 지분 1.26%를 취득하였으며, 2023년 9월 22일 유상증자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 31.99%를 추가 취득하여 공정거래법상 지주회사의 성립요건을 모두 충족하여 지주회사로 전환되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2024년 1월 25일 현물출자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 11.53%를 추가 취득하였고 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.지배회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 106,852,180천원입니다.

당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명
2024.12.31.

보통주식수(주)
지분율(%)

최대주주 및 특수관계인
5,716,861
29.89

국민연금공단
1,498,190
7.83

자기주식
357,436
1.87

기타 투자자 및 소액주주
11,554,866
60.41

합 계
19,127,353
100.00

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 종속회사 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요사업

투자주식수 (주1)

지분율(%)(주1)

소재지
결산일

오씨아이 주식회사 (주2,3)
베이직케미컬 및 카본케미컬 제품 판매
4,026,256
44.97
서울 소공동
12.31.

OCI China Co., Ltd.
지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품 판매
-
100.00
China
12.31.

Shandong OCI Co., Ltd.
콜타르 증류 제품 생산 및 판매
-
80.00
China
12.31.

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
카본블랙제품 생산 및 판매
-
51.00
China
12.31.

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
콜타르 증류 제품 생산 및 판매
-
60.00
China
12.31.

OCI Japan Co., Ltd.
폴리실리콘 및 화학제품 판매
7,999
99.99
Japan
12.31.

오씨아이드림(주)
인력공급, 취약계층 일자리제공 사업지원서비스
100,000
100.00
서울 소공동
12.31.

(주)새한리싸이클
재활용 재생유 제조 판매업
600,000
100.00
전북 정읍시
12.31.

OCI Enterprises Inc.
지주회사
225,450
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Peroxygens LLC
지주회사
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Alabama LLC
PC(Percarbonate) 제조
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Energy Holdings LLC (구,OCI Energy LLC)
지주회사
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC)
태양광발전설비 개발 및 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Cornerstone Power Holmdel, LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 1 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Construction LLC
태양광발전시설 개발
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar San Antonio 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI ALAMO 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Sunshiner LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Sunshiner LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Solar Lavonia LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio LoneSun LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI LoneSun LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Clairemont Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Clairemont Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Clairemont Solar 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC
태양광발전설비 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Development Holding Corporation
태양광발전시설 개발
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Hillsboro Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Mission Solar Energy LLC
Solar Panel 제조
-
100.00
U.S.A.
12.31.

ERCAM Trackers LLC
태양광 Tracker 생산
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Sunroper LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Sunroper LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Three W Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio La Salle Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

La Salle Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio La Salle ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

La Salle ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Clairemont ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Clairemont ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Clairemont BESS 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

연결재무제표에 대한 주석-계속

회사명
주요사업

투자주식수 (주1)

지분율(%)(주1)

소재지
결산일

OCI San Antonio SunShiner ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

SunShiner ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Lazy U Solar 1 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Lazy U Solar 1 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Lazy U Solar 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Lazy U Solar 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Lazy U ESS 1 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Lazy U ESS 1 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Lazy U ESS 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Lazy U ESS 2 LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Rush ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Rush ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

San Antonio Alamo City ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Alamo City ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Pepper Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Pepper Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Prost ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Prost ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Tex Bar ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Tex Bar ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Bumblebee Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Bumblebee Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Sun Angel ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Sun Angel ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Girasol Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Girasol Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Lucky 7 Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Lucky 7 Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Avant Prairie ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Avant Prairie ESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Abeja Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Abeja Solar Farm LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Bravo BESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Bravo BESS LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Landshark Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Landshark Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Lion Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Lion Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI San Antonio Arkana Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

Arkana Solar LLC
태양광발전시설 운영
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Investments Corp.
지주회사
1,000
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Bio Investments LLC
투자
-
100.00
U.S.A.
12.31.

OCI Bio Investments II LLC
투자
-
100.00
U.S.A.
12.31.

연결재무제표에 대한 주석-계속

회사명
주요사업

투자주식수 (주1)

지분율(%)(주1)

소재지
결산일

OCI Vietnam Co., Ltd.
농약원제 생산 및 판매
-
100.00
Vietnam
12.31.

(주)디씨알이
도시개발업 및 부동산개발
20,029,818
100.00
인천광역시
12.31.

디씨알이대우제1호위탁관리부동산투자회사
부동산업
60,000
100.00
서울 역삼동
12.31.

OCI스페셜티(주) (주4)
태양광 산업 관련 소재 제조 및 판매
191,981,831
100.00
충남 공주시
12.31.

OCI정보통신(주)
정보시스템 개발, 운영
200,000
100.00
서울 소공동
12.31.

OCI SE(주)
증기 및 온수공급 발전전기업
27,880,000
100.00
전북 군산시
12.31.

OCI 파워(주)
태양광 발전, 발전부품 제조 및 판매
3,622,000
100.00
전북 군산시
12.31.

OCI Global Ltd.
아시아지역 태양광발전사업 총괄
137,170,160
100.00
HongKong
12.31.

OCI Solar(China) Co., Ltd.
중국지역 태양광발전사업 총괄
-
100.00
China
12.31.

OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.
태양광발전시설 건설 및 운영
-
100.00
China
12.31.

OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd.
태양광발전시설 건설 및 운영
-
100.00
China
12.31.

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
태양광발전시설 건설 및 운영
-
100.00
China
12.31.

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
태양광발전시설 건설 및 운영
-
100.00
China
12.31.

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)
폴리실리콘 제조 및 판매
512,356,839
100.00
Malaysia
12.31.

(주1)
연결대상 종속회사가 보유한 간접투자지분을 포함한 것입니다.

(주2)

지배회사는 2024년 1월 중 오씨아이 주식회사의 제3자 배정 유상증자에 참여하고 그 대가로 지배회사가 보유하고 있는 종속기업인 오씨아이드림(주), OCI China Co.,Ltd. 및 OCI Japan Co.,Ltd.와 관계기업투자주식인 Philko Peroxide Corporation, (주)피앤오케미칼의 각 주식 및 지분을 현물출자하고, 오씨아이 주식회사의 지분 44.78%를 확보하여 종속기업으로 편입하였습니다. 지배회사는 오씨아이 주식회사에 대하여 과반수 미만의 지분을 보유하고 있으나, 다른 주주 보유 지분과의 상대적 규모에 근거하여 지배회사가 취득한 의결권의 비율을 평가할 때, 지배력이 있다고 판단하였습니다.

(주3)
당기 중 오씨아이 주식회사의 자기주식 소각으로 지분율이 기존 44.78%에서 44.97%로 증가하였습니다.

(주4)
당기 중 OCI스페셜티(주)에 대한 포괄적 주식교환으로 지분율이 기존 78.07%에서 100.00%로 증가하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

상기 연결대상 종속회사 중 OCI China Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., OCIJapan Co., Ltd., 오씨아이드림(주), (주)새한리싸이클은 지배회사의 종속회사인 오씨아이 주식회사를 통하여
간접소유하고 있으며,
OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC, OCI Energy Holdings LLC (구,OCI Energy LLC), OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC), Cornerstone Power Holmdel LLC, OCI Solar San Antonio LLC, OCI ALAMO 1 LLC, OCI Construction LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, OCI San Antonio Sunshiner LLC, OCI Sunshiner LLC,OCI Solar Lavonia LLC,OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC, OCI San Antonio Clairemont Solar LLC, Clairemont Solar LLC, Clairemont Solar 2 LLC, OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC, OCI Development Holding Corporation, OCI San Antonio Hillsboro Solar LLC, Mission Solar Energy LLC, ERCAM Trackers LLC, OCI San Antonio Sunroper LLC, OCI Sunroper LLC, OCI San Antonio Three W Solar LLC, OCI San Antonio La Salle Solar LLC, La Salle Solar LLC, OCI San Antonio La Salle ESS LLC, La Salle ESS LLC, OCI San Antonio Clairemont ESS LLC, Clairemont ESS LLC, Clairemont BESS 2 LLC, OCI San Antonio SunShiner ESS LLC, SunShiner ESS LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar 1 LLC, Lazy U Solar 1 LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar 2 LLC, Lazy U Solar 2 LLC, OCI San Antonio Lazy U ESS 1 LLC, Lazy U ESS 1 LLC, OCI San Antonio Lazy U ESS 2 LLC, Lazy U ESS 2 LLC, OCI SanAntonio Rush ESS LLC, Rush ESS LLC, San Antonio Alamo City ESS LLC, Alamo City ESS LLC, OCI San Antonio Pepper Solar Farm LLC, Pepper Solar FarmLLC, OCI San Antonio Prost ESS LLC, Prost ESS LLC, OCI San Antonio Tex Bar ESS LLC, Tex Bar ESS LLC, OCI San Antonio Bumblebee Solar Farm LLC, Bumblebee Solar Farm LLC, OCI San Antonio Sun Angel ESS LLC, Sun Angel ESS LLC, OCI San Antonio Girasol Solar Farm LLC, Girasol Solar Farm LLC, OCI San Antonio Lucky 7 Solar Farm LLC, Lucky 7 Solar Farm LLC, OCI San Antonio Avant Prairie ESS LLC, Avant Prairie ESS LLC, OCI San Antonio Abeja Solar Farm LLC, Abeja Solar Farm LLC, OCI San Antonio Bravo BESS LLC, Bravo BESS LLC, OCI San Antonio Landshark Solar LLC, Landshark Solar LLC, OCI San Antonio Lion Solar LLC, Lion Solar LLC,

연결재무제표에 대한 주석-계속OCI San Antonio Arkana Solar LLC, Arkana Solar LLC, OCI Investments Corp., OCI Bio Investments LLC, OCI Bio Investments II LLC는 지배회사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.를 통하여 간접소유하고 있습니다.또한, OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd., OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd.,Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd. 및 OCI Solar(China) Co., Ltd.는 지배회사의 종속회사인 OCI Global Ltd.를 통하여 간접소유하고 있으며, 디씨알이대우제1호위탁관리부동산투자회사는 지배회사의 종속회사인 (주)디씨알이를 통하여 간접소유하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2024.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

오씨아이 주식회사 (주1,3)
1,210,697,237
1,458,689,246
612,355,011
517,984,227
684,716,964
854,330,281

OCI Enterprises Inc. (주1)
235,582,851
461,978,388
27,928,499
70,251,900
597,364,791
2,016,049

OCI Vietnam Co., Ltd.
3,782,728
150,189
61,930
6,474
3,864,513
-

(주)디씨알이 (주1,2)
1,936,706,053
94,956,376
1,039,593,964
505,904,898
486,163,567
-

OCI스페셜티(주)
12,074,694
25,925,378
1,886,516
865,594
35,247,962
-

OCI정보통신(주)
8,118,646
3,402,645
2,015,948
461,902
9,043,441
-

OCI SE(주)
149,716,548
394,571,927
58,232,047
201,345,059
284,711,369
-

OCI 파워(주)
26,255,497
9,474,480
10,689,474
2,988,019
22,052,484
-

OCI Global Ltd. (주1)
11,701,560
15,215,073
668,256
1,357,540
24,890,837
-

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)
803,279,578
1,038,197,607
126,313,092
257,226,424
1,457,937,669
-

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)

물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(
524,829백만원)이 제거된 금액입니다.

(주3)
사업결합에 따른 공정가치평가 금액이 포함된 금액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2023.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

OCI Enterprises Inc. (주1)
396,518,488
221,672,411
25,075,274
62,295,231
529,304,284
1,516,110

OCI Vietnam Co., Ltd.
5,159,414
166,952
162,562
6,157
5,157,647
-

(주)디씨알이 (주2)
1,813,898,035
49,634,487
664,769,229
704,276,327
494,486,966
-

OCI스페셜티(주)
13,851,525
27,075,613
5,154,443
1,950,279
26,405,283
7,417,133

OCI정보통신(주)
8,175,424
2,181,293
1,532,865
148,341
8,675,511
-

OCI Japan Co., Ltd.
1,566,602
621,941
203,988
543,614
1,440,761
180

OCI China Co., Ltd. (주1)
163,320,042
59,298,833
79,139,601
4,449,769
101,364,129
37,665,376

OCI SE(주)
178,320,286
371,510,360
50,171,323
227,255,059
272,404,264
-

OCI 파워(주)
23,756,122
9,129,177
8,636,855
2,788,598
21,459,846
-

OCI Global Ltd. (주1)
10,546,102
15,411,741
2,064,766
2,069,438
21,823,639
-

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.) (주1)
1,173,952,610
620,369,274
144,499,894
146,145,877
1,456,445,995
47,230,118

오씨아이드림(주)
1,887,801
141,340
398,946
-
1,630,195
-

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(641,084백만원)이 제거된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속3) 당기 및 전기 중 각 연결대상 종속회사의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

오씨아이 주식회사 (주1,2,5)
2,050,096,161
71,805,270
55,062,557
60,323,183

OCI Enterprises Inc. (주1)
176,048,626
(19,464,435)
(5,371,482)
68,560,446

OCI Vietnam Co., Ltd.
1,538,171
(1,714,112)
(1,630,957)
(1,293,134)

(주)디씨알이 (주1,3)
531,768,950
(25,886,976)
17,010,902
16,637,061

OCI스페셜티(주)
16,376,035
1,555,521
1,630,258
1,425,530

OCI정보통신(주)
17,426,737
3,939,240
3,811,360
3,867,932

OCI Japan Co., Ltd. (주4)
92,110
21,370
13,760
486,400

OCI China Co., Ltd. (주1,4)
36,491,759
(259,110)
(604,677)
831,416

OCI SE(주)
350,269,125
59,701,605
47,748,623
47,307,105

OCI 파워(주)
29,942,496
534,156
943,968
592,638

OCI Global Ltd. (주1)
4,045,637
855,050
563,260
3,067,198

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)
497,140,430
71,913,226
50,430,913
269,624,600

오씨아이드림(주) (주4)
308,923
(113,297)
(120,387)
(120,387)

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
지배력 획득일(2024년 1월말) 이후의 경영성과 입니다.

(주3)

물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익의 실현분(
116,255백만원)이 고려된 금액입니다.

(주4)
오씨아이 주식회사의 종속회사로 이전되기 이전인 2024년 1월분 경영성과이며, 이후 손익은 오씨아이 주식회사의 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

(주5)
사업결합에 따른 공정가치평가 상각효과가 포함된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

회사명
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

OCI Enterprises Inc. (주1)
248,234,549
(20,068,448)
(18,544,823)
(8,784,673)

OCI Vietnam Co., Ltd.
9,579,838
(356,023)
(170,882)
(215,992)

(주)디씨알이 (주2)
575,948,867
94,833,948
79,433,707
79,035,680

OCI스페셜티(주)
19,943,508
2,490,130
2,179,149
2,074,091

OCI정보통신(주)
15,737,280
3,968,816
4,041,467
3,994,241

OCI Japan Co., Ltd.
1,244,473
253,875
173,858
113,981

OCI China Co., Ltd. (주1)
432,833,081
3,684,608
(4,313,766)
(4,533,271)

OCI SE(주)
393,203,044
53,397,398
41,913,193
41,107,792

OCI 파워(주)
22,306,780
844,079
38,170
(257,963)

OCI Global Ltd. (주1)
4,237,206
1,191,014
794,860
712,522

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.) (주1)
938,538,095
403,581,991
393,194,751
355,838,501

오씨아이드림(주)
3,941,122
227,326
216,653
216,653

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익의 실현분(39,759백만원)이 고려된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속4) 당기 및 전기 중 각 연결대상 종속회사의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

회사명
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

영업활동현금흐름
투자활동현금흐름
재무활동현금흐름
환율효과
기초 현금및현금성자산
기말 현금및현금성자산

오씨아이 주식회사 (주1,2,4)
150,990,102
(44,125,627)
(105,810,419)
5,665,477
279,059,215
285,778,748

OCI Enterprises Inc. (주1)
20,518,615
(32,905,829)
(3,969,272)
7,966,012
65,950,371
57,559,897

OCI Vietnam Co., Ltd.
526,952
4,878
(180)
203,390
2,025,142
2,760,182

(주)디씨알이 (주1)
(92,039,075)
3,947,297
68,442,575
-
103,349,289
83,700,086

OCI스페셜티(주)
(2,298,120)
17,182
(1,132,341)
116,105
5,678,181
2,381,007

OCI정보통신(주)
5,011,472
577,844
(3,516,104)
-
3,061,517
5,134,729

OCI Japan Co., Ltd. (주3)
51,090
(1,080,492)
(8,572)
(12,625)
1,050,599
-

OCI China Co., Ltd. (주1,3)
15,877,795
(47,910,826)
(5,322,864)
1,140,177
36,215,718
-

OCI SE(주)
91,251,820
(49,572,070)
(62,595,969)
-
106,931,805
86,015,586

OCI 파워(주)
408,753
(1,134,534)
(193,756)
63,814
6,245,184
5,389,461

OCI Global Ltd. (주1)
2,091,671
427
(2,349,599)
(47,532)
2,758,664
2,453,631

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)
(20,336,522)
(81,135,116)
(229,249,114)
82,351,930
708,151,867
459,783,045

오씨아이드림(주) (주3)
73,988
(702,355)
(1,121)
-
629,488
-

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
지배력 획득일(2024년 1월말) 이후의 현금흐름 입니다.

(주3)
오씨아이 주식회사의 종속회사로 이전되기 이전인 2024년 1월분 현금흐름이며,이후 현금흐름은 오씨아이 주식회사의 현금흐름에 포함되어 있습니다.

(주4)
OCI China Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주)의 2024년 1월말 현금은오씨아이 주식회사의 투자활동에 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

회사명
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

영업활동현금흐름
투자활동현금흐름
재무활동현금흐름
환율효과
기초 현금및현금성자산
기말 현금및현금성자산

OCI Enterprises Inc. (주1)
17,435,732
(56,867,242)
(4,653,963)
2,417,445
107,618,399
65,950,371

OCI Vietnam Co., Ltd.
(226,890)
-
(171)
(14,563)
2,266,766
2,025,142

(주)디씨알이
(260,211,570)
(160,468)
299,891,268
-
63,830,059
103,349,289

OCI스페셜티(주)
4,815,382
(576,427)
(1,108,406)
(70,201)
2,617,833
5,678,181

OCI정보통신(주)
3,472,034
(1,107,939)
(2,017,269)
-
2,714,691
3,061,517

OCI Japan Co., Ltd.
297,817
(342)
(107,642)
(53,080)
913,846
1,050,599

OCI China Co., Ltd. (주1)
44,466,231
(8,417,804)
(28,417,545)
(630,558)
29,215,394
36,215,718

OCI SE(주)
58,700,417
(9,690,168)
(23,145,394)
(2,723)
81,069,673
106,931,805

OCI 파워(주)
5,090,586
(1,478,831)
(5,241,210)
(11,156)
7,885,795
6,245,184

OCI Global Ltd. (주1)
1,516,771
(316,249)
(2,294,575)
(107,812)
3,960,529
2,758,664

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.) (주1)
760,116,783
(455,741,114)
(212,878,082)
5,638,124
611,016,156
708,151,867

오씨아이드림(주)
157,738
388,793
(14,451)
-
97,408
629,488

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속5) 연결대상 종속회사별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

비지배지분소유지분율(%)
누적비지배지분
비지배지분 귀속당기순손익
비지배지분 귀속총포괄손익
당기 중 비지배지분지급 결의 배당금

오씨아이 주식회사 (주1,2)
55.03
854,330,281
15,633,509
21,172,800
(13,755,967)

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
2,016,049
266,843
499,940
-

OCI스페셜티(주) (주3)
-
-
515,053
511,755
-

OCI China Co., Ltd. (주1,4)
-
-
(362,930)
533,297
-

OCI Japan Co., Ltd. (주4)
-
-
2
-
-

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
지배력 획득일(2024년 1월말) 이후의 경영성과 입니다.

(주3)
포괄적 주식교환으로 지분율이 기존 78.07%에서 100.00%로 증가하였으며,간주 취득일(2024년 10월초) 이전의 경영성과 입니다.

(주4)
오씨아이 주식회사의 종속회사로 이전되기 이전인 2024년 1월분 경영성과이며, 이후 손익은 오씨아이 주식회사의 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

비지배지분소유지분율(%)
누적비지배지분
비지배지분 귀속당기순손익
비지배지분 귀속총포괄손익
당기 중 비지배지분지급 결의 배당금

OCI Enterprises Inc. (주1)
-
1,516,110
262,380
401,309
-

OCI스페셜티(주)
21.93
7,417,133
477,879
454,840
-

OCI Japan Co., Ltd.
0.01
180
22
15
-

OCI China Co., Ltd. (주1)
-
37,665,376
(3,846,201)
(3,736,458)
(1,116,872)

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.) (주1)
-
47,230,118
(59,603)
(1,180,244)
-

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속6) 당기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가하거나 감소한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
거래전 지분율(%)
거래후 지분율(%)
지분 변동사유
비지배지분의 증감
기타불입자본의 증감

오씨아이 주식회사
44.78
44.97
종속회사의 자기주식 소각
(2,820,089)
2,820,089

OCI스페셜티(주)
78.07
100.00
종속회사 지분 추가 취득
(7,928,887)

1,661,3
80

(3) 관계기업 및 공동기업의 현황

당기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
주요사업
투자주식수
지분율(%)
소재지
결산일

관계기업
에이치디현대오씨아이(주) (주1)
카본블랙제품 생산 및 판매
10,192,000
49.00
충남 서산시
12.31.

Philko Peroxide Corporation (주2)
과산화수소 희석판매, 가성소다, 인산 등 화학제품
397,598
40.00
Philippines
12.31.

Sun Action Trackers LLC
태양광 Tracker 생산
-
41.00
U.S.A.
12.31.

행복도시태양광발전소(주)
태양광발전소 건설, 관리 및 운영
55,360
40.00
광주시 북구
12.31.

(주)에스엔바이오사이언스
의약품, 의료기기 연구 및 개발
1,049,609
25.15
경기도 성남시
12.31.

부광약품(주) (주3,7)
의약품 제조 및 판매
7,747,934
11.32
서울시
12.31.

공동기업(주4)
오씨아이페로(주)
타일용 유약 제조 및 판매
167,166
50.00
경기도 안산시
12.31.

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주5)
융복합형 수소충전소 사업
-
33.33
서울시
12.31.

OCIKUMHO Sdn. Bhd. (주6,8)
ECH의 생산 및 판매
270,757,815
50.00
Malaysia
12.31.

(주)피앤오케미칼 (주9)
제조업, 과산화수소
10,314,500
49.00
전남 광양시
12.31.

SunRoper Solar Partners GP LLC
태양광발전시설 운영
-
50.00
U.S.A.
12.31.

SunRoper Solar Partners LP (주10)
태양광발전시설 운영
-
50.00
U.S.A.
12.31.

(주1)
연결 범위 변동으로 인하여, 오씨아이 주식회사가 보유하고 있던 관계기업이 추가되었습니다.

(주2)
Philko-Chem Logistics, Inc.를 종속회사로 보유하고 있습니다.

(주3)
Contera Pharma A/S, 부광메디카(주), ProteKt Therapeutics, JaguaHR Therapeutics를 종속회사로 보유하고 있습니다.

(주4)
공동기업 투자지분으로서 지분법평가를 적용하였습니다.

(주5)
당기 중 균등증자에 참여해 957,987,895좌를 추가 취득하였으며, 수익증권으로 1,496,187,942좌를 보유하고 있습니다.

(주6)
당기 중 지배력 상실로 인하여 연결종속회사에서 공동기업으로 변경되었습니다.

(주7)
당기 중 부광약품(주)의 자기주식 소각으로 지분율이 기존 10.90%에서 11.32%로 증가하였습니다.

(주8)
당기 중 균등증자에 참여해 100,401,815주를 추가 취득하였습니다.

(주9)
(주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

(주10)
SunRoper Solar Holdings Blocker LLC, SunRoper Solar Holdings LLC를 종속회사로 보유하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 종속회사, 관계기업 및 공동기업의 변동1) 연결회사는 당기 중 OCI San Antonio Prost ESS LLC, Prost ESS LLC, OCI San Antonio Tex Bar ESS LLC, Tex Bar ESS LLC, OCI San Antonio Bumblebee Solar Farm LLC, Bumblebee Solar Farm LLC, OCI San Antonio Sun Angel ESS LLC, Sun Angel ESS LLC, OCI San Antonio Girasol Solar Farm LLC, Girasol Solar Farm LLC, OCI San Antonio Lucky 7 Solar Farm, Lucky 7 Solar Farm LLC, OCI San Antonio Avant Prairie ESS LLC, Avant Prairie ESS LLC, OCI San Antonio Abeja Solar Farm LLC, Abeja Solar Farm LLC, OCI San Antonio Bravo BESS LLC,Bravo BESS LLC, OCI San Antonio Landshark Solar LLC, Landshark Solar LLC,Clairemont Solar 2 LLC, Clairemont BESS 2 LLC, OCI San Antonio Lion Solar LLC, Lion Solar LLC, OCI San Antonio Arkana Solar LLC, Arkana Solar LLC, SunRoper Solar Partners GP LLC, SunRoper Solar Partners LP, 디씨알이대우제1호위탁관리부동산투자회사를 신규 설립 취득하였고, (주)새한리싸이클의 지분 100%를신규 취득하였습니다.2) 연결회사는 당기 중 오씨아이 주식회사의 제3자 배정 유상증자에 참여하고 그 대가로 지배회사가 보유하고 있는 종속기업인 오씨아이드림(주), OCI China Co., Ltd. 및 OCI Japan Co., Ltd.와 관계기업투자주식인 Philko Peroxide Corporation, (주)피앤오케미칼의 각 주식 및 지분을 현물출자하고, 오씨아이 주식회사의 지분 44.78%를 확보하여 종속기업으로 편입하였습니다. 3) 당기 중 OCIKUMHO Sdn. Bhd.가 지배력 상실로 인하여 종속기업에서 공동기업으로 변경되었습니다.4) 연결 범위 변동으로 인하여, 오씨아이 주식회사가 보유하고 있던 에이치디현대오씨아이(주)가 관계기업으로 추가되었습니다.5) 연결회사는 당기 중 OCI Hillsboro Solar LLC를 처분하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속
6) (주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서
제1102호
'주식기준보상'의
적용범위에
포함되는 주식기준보상거래,기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치, 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 공정가치로 측정하는 사외적립자산을 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.동 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정' 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 개정과 관련된 공시내용은 주석 22에 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정)- 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

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보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

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연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

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계약상 약정에서 발생하는 권리

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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 사업결합

종속회사 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

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연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(6) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의
상각후원가는
최초
인식시점에
측정한
금액에서 상환된 원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26, 30 참고).

연결재무제표에 대한 주석-계속1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26, 30 참고). 공정가치는 주석 31에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익
·금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 30 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익
·금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융수익
·금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 30 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상연결회사는
상각후원가나
기타포괄손익-공정가치로
측정하는
채무상품에 대한 투자,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결회사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(7) 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한, 판매목적으로 건설중인 태양광발전소는 재고자산으로 인식하고 있습니다.연결회사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

토지(사용권자산)
4 ~ 60년

건물및구축물
2 ~ 50년

기계장치
3 ~ 20년

기타의유형자산
1 ~ 12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산가. 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나. 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을
모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는
내부
프로젝트의
개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

· 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

· 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

· 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

연결재무제표에 대한 주석-계속

· 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

· 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.라. 무형자산의 제거연결회사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다

구분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5 ~ 10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
2 ~ 20년
정액법

회원권
비한정
-

(12) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업의 취득에 따른 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2. (8)에 설명되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결회사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(14) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (15) 금융부채와 지분상품가. 금융부채와 자본의 분류연결회사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속다. 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

라. 당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

마. 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

바. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

사. 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 30 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

아. 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(16) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(18) 파생상품연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 공정가치위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 마. 해외사업장순투자위험회피

연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '금융수익및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우, 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(21) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 한 시점에 인식하는 수익연결회사는 무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다(주석 22 참고).

제품 및 상품을 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 또한 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익연결회사는 도시개발사업과 관련하여 분양매출 및 부동산임대서비스와 용역, 공사 및 수리 용역, 컨설팅용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.

(22) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

2) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

·국고채 금리에 기초한 무위험이자율

·기업 특유의 위험조정

·채권수익률에 기초한 신용위험조정

·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액·리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은
리스부채의
최초
측정금액과
리스개시일이나 그 전에 지급한
리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를
가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(13) 참고)에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

3) 집행가능기간국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 연결회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다(주석 10, 33 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속(23) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(24) 법인세비용

연결회사는 2024년 1월 1일부터 시행된 필라2 규칙에 따른 글로벌 최저한세의 적용을 받습니다. 연결회사는 필라2 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적/의무적으로 면제하는 규정을 적용하였으며, 필라2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다. 연결회사가 보고기간 중 인식한 필라2 관련 당기법인세 비용은 없습니다. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 또한 가산할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로
인식되는
거래가
사업결합거래가
아니고
거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세부채를인식하지 아니합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으며,거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(25) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(26) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3. (2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 차입원가 자본화

주석 32에 기재된 바와 같이, 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2. (6) 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 31에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 추정 불확실성의 주요 원천아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 복구충당부채의 추정연결회사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3) 신용위험의 유의적 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을 결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

5) 금융상품의 공정가치 평가

주석 31에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.6) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.8) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

4. 부문정보

연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 부문 간 매출 및 이전의 회계처리를 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지주회사 전환 및 오씨아이 주식회사의 사업결합이 완료됨에 따라 내부조직의 구조 및 보고부문의 구성을 변경하였습니다. 이에 당기부터 부문정보 공시내역을 변경하였으며, 비교식 주석을 재작성하였습니다.

연결회사는 5개의 보고부문(신재생에너지, 에너지솔루션, 화학소재, 도시개발사업, 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분
주요 사업내용

신재생에너지 부문
태양광용 폴리실리콘 및 Slim Rod 등 관련 제품의 제조, 판매

에너지솔루션 부문
열병합, 태양광 발전소 다운스트림

화학소재 부문
베이직케미컬, 카본케미컬 등 관련 제품의 제조, 판매

도시개발사업 부문
도시개발사업

기타 부문
지주사업 및 부동산 임대 등

연결재무제표에 대한 주석-계속

(1) 보고부문별 수익 및 성과

당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

신재생에너지부문
에너지솔루션부문
화학소재부문
도시개발사업부문
기타부문
합계
연결조정
연결후합계

매출액
513,516,465
480,829,942
2,153,519,368
531,382,759
360,026,367
4,039,274,901
(461,891,552)
3,577,383,349

한 시점에 인식하는 수익
513,378,342
458,916,428
2,134,718,040
10,708,376
316,057,368
3,433,778,554
(411,002,501)
3,022,776,053

기간에 걸쳐 인식하는 수익
138,123
21,913,514
18,801,328
520,674,383
43,968,999
605,496,347
(50,889,051)
554,607,296

영업이익(손실)
73,920,836
36,123,553
101,386,909
(24,618,284)
257,384,774
444,197,788
(342,670,059)
101,527,729

감가상각비 및 무형자산상각비
45,435,656
43,321,633
87,716,442
429,415
15,373,596
192,276,742
2,091,183
194,367,925

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

신재생에너지부문
에너지솔루션부문
화학소재부문
도시개발사업부문
기타부문
합계
연결조정
연결후합계

매출액
958,481,604
600,032,404
498,249,294
575,548,870
259,474,452
2,891,786,624
(242,094,731)
2,649,691,893

한 시점에 인식하는 수익
958,272,767
582,809,686
498,249,294
-
224,701,224
2,264,032,971
(234,172,792)
2,029,860,179

기간에 걸쳐 인식하는 수익
208,837
17,222,718
-
575,548,870
34,773,228
627,753,653
(7,921,939)
619,831,714

영업이익
406,072,121
29,592,106
9,438,866
96,034,055
203,846,400
744,983,548
(213,766,251)
531,217,297

감가상각비 및 무형자산상각비
39,532,752
39,904,561
13,277,794
353,496
2,220,001
95,288,604
108,357
95,396,961

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 보고부문별 자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

신재생에너지부문
에너지솔루션부문
화학소재부문 (주2)
도시개발사업부문 (주3)
기타부문 (주3)
합계
연결조정
연결후합계

총자산 (주1)
1,722,580,760
1,224,695,251
2,691,806,442
2,022,263,303
730,325,522
8,391,671,278
(298,016,556)
8,093,654,722

유형자산
761,918,710
610,989,391
887,469,327
33,382,824
79,579,841
2,373,340,093
669,296
2,374,009,389

무형자산
470,864
6,221,578
130,636,471
2,023,508
18,011,896
157,364,317
(2,568,699)
154,795,618

총부채
386,291,625
358,077,338
1,135,997,903
1,545,464,423
114,243,522
3,540,074,811
(281,961,431)
3,258,113,380

(주1)
내부거래와 관련된 미실현손익 등 제거 후의 금액입니다.

(주2)
사업결합에 따른 공정가치평가 금액이 포함된 금액입니다.

(주3)

물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(
524,829백만원)이 제거된 금액입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

신재생에너지부문
에너지솔루션부문
화학소재부문
도시개발사업부문 (주2)
기타부문 (주2)
합계
연결조정
연결후합계

총자산 (주1)
1,707,413,627
1,165,025,206
719,451,888
1,853,741,316
539,312,009
5,984,944,046
(28,392,273)
5,956,551,773

유형자산
451,940,824
548,119,625
79,603,736
33,871,865
58,711,734
1,172,247,784
3,696,791
1,175,944,575

무형자산
389,259
17,569,584
1,312,105
2,136,582
7,267,107
28,674,637
(1,184,601)
27,490,036

총부채
297,750,493
371,580,016
86,257,635
1,369,012,204
113,745,994
2,238,346,342
(96,727,203)
2,141,619,139

(주1)
내부거래와 관련된 미실현손익 등 제거 후의 금액입니다.

(주2)
물적분할로 인해 발생한 내부미실현손익(641,084백만원)이 제거된 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 지역별 정보

가. 당기 및 전기의 지역별 수익 및 성과의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
2,564,375,583
202,209,414
353,704,557
722,871,688
38,637,813
157,475,846
4,039,274,901
(461,891,552)
3,577,383,349

영업이익(손실)
356,686,730
(15,457,199)
22,537,386
69,564,233
2,929,329
7,937,309
444,197,788
(342,670,059)
101,527,729

(주1)
국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,402,289,539
253,478,929
885,153,050
349,765,847
1,099,259
2,891,786,624
(242,094,731)
2,649,691,893

영업이익(손실)
354,668,608
(18,242,847)
265,433,826
142,701,172
422,789
744,983,548
(213,766,251)
531,217,297

(주1)
국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

나. 당기말 및 전기말 현재 지역별 유무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

국내
미국
중국
아시아
합계
연결조정
연결후 합계

유형자산
1,330,521,752
238,377,149
67,177,893
737,263,299
2,373,340,093
669,296
2,374,009,389

무형자산
154,582,705
295,225
1,553,101
933,286
157,364,317
(2,568,699)
154,795,618

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

국내
미국
중국
아시아
합계
연결조정
연결후 합계

유형자산
476,744,084
204,006,042
64,965,181
426,532,477
1,172,247,784
3,696,791
1,175,944,575

무형자산
26,192,982
310,745
1,855,789
315,121
28,674,637
(1,184,601)
27,490,036

연
결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

현금
8,562
10,548

예적금 등
1,143,254,220
1,213,813,031

합 계
1,143,262,782
1,213,823,579

연결재무제표에 대한 주석-계속

6. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품
232,441,428
50,106,535

상각후원가측정금융자산
133,503,193
338,024,821

소 계
365,944,621
388,131,356

(장기금융자산)

장기금융상품
7,189,532
6,402,952

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
28,721,194
15,157,812

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
958,400
1,651,598

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
20,749,396
27,614,406

상각후원가측정금융자산
3,904,250
7,191,782

상각후원가측정금융자산(국공채)
21,180
19,345

소 계
61,545,192
58,039,135

합 계
427,489,813
446,170,491

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

회사명
2024.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

Adicet Bio Inc.
677,727
1.60
8,943,266
958,400
958,400

(전기말)

(단위:천원)

회사명
2023.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

영진약품(주) (주1)
-
-
-
-
-

Eos Energy Enterprises, Inc. (주1)
-
-
-
-
-

Adicet Bio Inc.
677,727
1.60
8,943,266
1,651,598
1,651,598

합 계
8,943,266
1,651,598
1,651,598

(주1)
전기 중 영진약품(주)와 Eos Energy Enterprises, Inc. 보유주식을 전량 매도하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역당기말과 전기말 현재 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:주, 천원)

회사명
2024.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

금호석유화학(주) (주1)
171,847
0.63
31,537,078
15,569,338
15,569,338

한국앤컴퍼니
306,150
0.32
5,000,034
5,180,058
5,180,058

합 계
36,537,112
20,749,396
20,749,396

(주1)
당기 중 금호석유화학(주)의 자사주 소각으로 인한 유통주식수 감소로 지분율이 증가하였습니다.

(전기말)

(단위:주, 천원)

회사명
2023.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
공정가액
장부가액

금호석유화학(주)
171,847
0.59
31,537,078
22,838,466
22,838,466

한국앤컴퍼니
306,150
0.32
5,000,034
4,775,940
4,775,940

오씨아이 주식회사 (주1)
-
-
-
-
-

합 계
36,537,112
27,614,406
27,614,406

(주1)
2023년 5월 1일 인적분할을 통해 지분 1.26%를 취득하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 전기 중 유상증자로 지분 31.99%를 추가 취득하였습니다. 피투자회사의 지분을 20% 이상 확보하였으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권
417,100,887
148,531,391

손실충당금
(4,243,036)
(3,018,162)

단기대여금
(주1)

17,046,615
129,652,190

미수금
44,259,670
45,993,744

손실충당금
(359,766)
(34)

분양미수금
354,764,912
282,513,534

미수수익
7,625,694
8,340,286

계약자산
4,914,463
2,142,956

소 계
841,109,439
614,155,905

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기매출채권
2,725,699
-

손실충당금
(738,260)
-

장기대여금
1,500
7,000

장기미수금
8,836,894
-

손실충당금
(8,836,894)
-

보증금
4,785,982
1,392,641

현재가치할인차금
(9,579)
(20,211)

소 계
6,765,342
1,379,430

합 계
847,874,781
615,535,335

(주1)
당기 중 연결회사는 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 15,940,000천원을 대여하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 손실충당금의 변동

당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

매출채권
미수금
장기매출채권
장기미수금

기초금액
(3,018,162)
(34)
-
-

손상차손(환입)
(877,741)
46,832
-
504,434

제각 (주1)
62,503
-
-
7,101,192

환율변동효과
(361,086)
(383,482)
-
1,598,204

대체 (주2)
738,260
18,040,724
(738,260)
(18,040,724)

기타
(401)
-
-
-

사업결합 (주3)
(786,409)
(18,063,806)
-
-

기말금액 (주4)
(4,243,036)
(359,766)
(738,260)
(8,836,894)

(주1)

2
024년 10월 21일 중국법원의 결정에 따른 배당절차 완료 통지에 따라 YANGZHOU RIETECH NEW ENERGY SCIENCE & TECHNOLOGY C의 회수불가능한 채권을 제각처리하였습니다.

(주2)
당기 중 매출채권과 미수금의 일부를 장기매출채권과 장기미수금으로 대체하였습니다.

(주3)
당기 중 오씨아이 주식회사에 대한 지배력을 획득함에 따라 증가하였습니다.

(주4)
매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(1,906,327)
(18,098,893)

손상차손 (주1)
(12,392,306)
(29,078)

제각 (주1,2,3)
10,415,399
348,526

환율변동효과
(1,393)
(475,145)

인적분할
866,465
18,254,556

기말금액 (주4)
(3,018,162)
(34)

(주1)
전기 중 Inxeption의 지급불능 사실을 확인하여 매출채권 잔액에 대해서 손상차손을 인식하였고, 회수불가능한 매출채권을 제각처리하였습니다.

(주2)
전기 중 합의서에 따른 청산 절차가 종결되어 Confluence Solar Inc.의 회수불가능한 미수금을 제각처리하였습니다.

(주3)
전기 중 BSH EV ALETLERI SAN. TIC. A.S.의 회수불가능한 매출채권을 제각처리하였습니다.

(주4)
매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
350,165,767
432,475,865
133,713,984
469,582,450

연체되었으나 손상되지 않은 채권
65,204,396
922,971
14,538,796
459,901

3개월 이하
49,811,379
109,619
5,939,334
233,638

3개월 초과 6개월 이하
2,116,789
10,349
615,265
10,819

6개월 초과
13,276,228
803,003
7,984,197
215,444

개별적으로 손상된 채권
4,456,423
8,836,894
278,611
-

합 계
419,826,586
442,235,730
148,531,391
470,042,351

연결재무제표에 대한 주석-계속

8. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
21,848,176
(1,551,506)
20,296,670
22,622,254
(6,816,959)
15,805,295

제품
507,994,711
(40,071,536)
467,923,175
93,414,332
(4,128,521)
89,285,811

반제품
13,266,338
-
13,266,338
10,574,689
(51,247)
10,523,442

재공품
19,282,602
(8,906)
19,273,696
8,918,459
(1,307)
8,917,152

원재료
211,112,361
(12,485,754)
198,626,607
90,773,514
(788,602)
89,984,912

저장품
131,015,303
(3,892,444)
127,122,859
81,242,074
(889,952)
80,352,122

용지
1,372,743,135
(9,737,615)
1,363,005,520
1,367,226,928
-
1,367,226,928

미완성건물
80,340,926
-
80,340,926
8,325,708
-
8,325,708

기타의재고자산
55,166,387
-
55,166,387
61,264,980
-
61,264,980

합 계
2,412,769,939
(67,747,761)
2,345,022,178
1,744,362,938
(12,676,588)
1,731,686,350

(2) 재고자산 평가손실

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

매출원가
54,644,682
13,601,137

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 재고자산 폐기 및 감모손실

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

제품
29,565
16,613

상품
15,312
-

반제품
23,009
-

원재료
-
28,119

합 계
67,886
44,732

연결재무제표에 대한 주석-계속

9. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:주, 천원)

구분
회사명
2024.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액
시장가격

관계기업
에이치디현대오씨아이(주) (주1)
10,192,000
49.00
240,950,771
145,580,303
234,162,334
-

Philko Peroxide Corporation
397,598
40.00
297,622
2,511,126
2,511,126
-

Sun Action Trackers LLC
-
41.00
2,609,104
(62,572)
-
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
504,670
504,670
-

(주)에스엔바이오사이언스
1,049,609
25.15
4,999,956
(6,468,145)
-
-

부광약품(주) (주2,3)
7,747,934
11.32
146,323,312
27,758,671
45,153,385
35,563,017

공동기업
OCIKUMHO Sdn. Bhd. (주4,6)
270,757,815
50.00
77,217,014
88,737,109
88,737,109
-

오씨아이페로(주)
167,166
50.00
3,437,203
5,566,416
5,566,416
-

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주5)
-
33.33
1,211,400
1,149,960
1,149,960
-

(주)피앤오케미칼 (주7)
10,314,500
49.00
51,572,500
(502,533)
-
-

SunRoper Solar Partners GP LLC
-
50.00
-
-
-
-

SunRoper Solar Partners LP
-
50.00
-
-
-
-

합 계
528,895,682
264,775,005
377,785,000

(주1)
연결 범위 변동으로 인하여, 오씨아이 주식회사가 보유하고 있던 관계기업이 추가되었습니다.

(주2)
당기 중 부광약품(주)의 자기주식 소각으로 지분율이 기존 10.90%에서 11.32%로 증가하였습니다.

(주3)
피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주4)
당기 중 지배력 상실로 인하여 연결종속회사에서 공동기업으로 변경되었습니다.

(주5)
당기 중 균등증자에 참여해 957,987,895좌를 추가 취득하였으며, 수익증권으로 1,496,187,942좌를 보유하고 있습니다.

(주6)
당기 중 균등증자에 참여해 100,401,815주를 추가 취득하였습니다.

(주7)
(주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:주, 천원)

구분
회사명
2023.12.31. (주4)

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액
시장가격

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
2,472,450
33.25
364,236,918
326,615,716
436,223,215
275,183,685

Philko Peroxide Corporation
397,598
40.00
297,622
2,254,818
2,254,818
-

Sun Action Trackers LLC
-
41.00
2,609,104
(116,939)
-
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
458,524
458,524
-

(주)에스엔바이오사이언스
1,049,609
25.15
4,999,956
(5,085,117)
-
-

(주)피앤오케미칼
10,314,500
49.00
51,572,500
10,252,333
6,027,674
-

부광약품(주) (주2)
7,747,934
10.90
146,323,312
24,370,588
53,336,294
47,262,397

공동기업
오씨아이페로(주)
167,166
50.00
3,437,203
8,423,307
8,423,307
-

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁 (주3)
-
33.33
458,000
425,056
425,056
-

합 계
574,211,415
367,598,286
507,148,888

(주1)
2023년 5월 1일 인적분할을 통해 지분 1.26%를 취득하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 전기 중 유상증자로 지분 31.99%를 추가 취득하였습니다. 피투자회사의 지분을 20% 이상 확보하였으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(주2)
피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(주3)
전기 중 균등증자에 참여해 440,200,047좌를 추가 취득하였으며, 수익증권으로 538,200,047좌를 보유하고 있습니다.

(주4)
2023년 2월 20일 비앤오바이오(주)를 청산하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 변동한 관계기업및공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분
회사명
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

기초평가액
취득
투자이익(손실)
기타 (주2)
손상
연결범위 변동
기말평가액

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
436,223,215
-
1,728,704
(50,941)
-
(437,900,978)
-

에이치디현대오씨아이(주)
-
-
23,812,515
(30,600,952)
-
240,950,771
234,162,334

Philko Peroxide Corporation
2,254,818
-
180,640
75,668
-
-
2,511,126

Sun Action Trackers LLC (주3)
-
-
-
-
-
-
-

행복도시태양광발전소(주)
458,524
-
46,146
-
-
-
504,670

(주)에스엔바이오사이언스 (주3)
-
-
-
-
-
-
-

부광약품(주) (주5)
53,336,294
-
931,829
2,145,180
(11,259,918)
-
45,153,385

공동기업
OCIKUMHO Sdn. Bhd. (주4)
-
29,986,896
106,805
11,413,290
-
47,230,118
88,737,109

오씨아이페로(주)
8,423,307
-
(850,900)
(2,005,991)
-
-
5,566,416

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
425,056
753,400
(28,496)
-
-
-
1,149,960

(주)피앤오케미칼 (주3)
6,027,674
-
(5,966,278)
(61,396)
-
-
-

합 계
507,148,888
30,740,296
19,960,965
(19,085,142)
(11,259,918)
(149,720,089)
377,785,000

(주1)
2024년 1월 25일 지배회사는 현물출자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 11.53%를 추가 취득하였습니다. 과반수 미만의 지분을 보유하고 있으나, 다른 주주 보유 지분과의 상대적 규모에 근거하여 지배회사가 취득한 의결권의 비율을 평가할 때, 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(주2)
기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(주3)

기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 따라, Sun Action Trackers LLC, (주)에스엔바이오사이언스 및 (주)피앤오케미칼에 대한 손실이 연결회사가 보유한 투자지분을 초과하여 손실에 대한 인식을 중지하였으며, 당기말까지 미인식한 손실액은
62,572천원, 3,329,065천원 및 4,727,191천원
입니다.

(주4)
당기 중 연결범위 변동으로 인해 종속기업에서 공동기업으로 분류하였습니다.

(주5)
당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식함에 따라 감소하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속부광약품(주) 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.투자주식 가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2024.12.31

할인율 (주1)
8.82%

영구성장률 (주2)
1.00%

예상매출성장률(향후5년간평균) (주3)
10.48%

(주1)
할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 약 5년간의 현금흐름이 할인현금흐름 모형에 반영되었습니다.

(주2)
영구성장률은 현금창출단위가 영업을 수행하는 국가의 명목 GDP성장률과 경영진과 경영진이 추정한 연간 EBITDA 성장률 중 낮은 것으로 결정하였습니다.

(주3)
과거 경험을 고려한 예상치에 예상되는 수익 성장률을 반영한 금액에 기초하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구분
회사명
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

기초평가액
취득(청산)
투자이익(손실)
기타 (주2)
손상
인적분할
기말평가액

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
-
364,236,918
74,160,155
(2,173,858)
-
-
436,223,215

Philko Peroxide Corporation
2,148,291
-
248,650
(142,123)
-
-
2,254,818

에이치디현대오씨아이(주)(구,현대오씨아이(주)) (주3)
121,540,419
-
13,797,517
(4,899,719)
-
(130,438,217)
-

Sun Action Trackers LLC (주4)
-
-
-
-
-
-
-

행복도시태양광발전소(주)
394,185
-
64,339
-
-
-
458,524

(주)에스엔바이오사이언스 (주4)
-
-
-
-
-
-
-

(주)피앤오케미칼
38,842,895
-
(32,856,578)
41,357
-
-
6,027,674

부광약품(주) (주5)
147,015,267
-
(4,243,299)
(602,716)
(88,832,958)
-
53,336,294

공동기업
오씨아이페로(주)
8,188,228
-
235,079
-
-
-
8,423,307

비앤오바이오(주)
610,199
(610,199)
-
-
-
-
-

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
92,169
360,000
(27,113)
-
-
-
425,056

합 계
318,831,653
363,986,719
51,378,750
(7,777,059)
(88,832,958)
(130,438,217)
507,148,888

(주1)
오씨아이 주식회사에 대한 지분법손익은 전기 중 취득한 지분에 대한 염가매수차익 76,583,100천원과 전기손익에 대한 지분법이익 (-)2,422,945천원으로 구성되어 있습니다.

(주2)
기타는 배당금 수령을 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(주3)
중단영업손익으로 분류한 지분법평가이익이 포함되어 있습니다.

(주4)
기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 따라, Sun Action Trackers LLC 및 (주)에스엔바이오사이언스에 대한 손실이 연결회사가 보유한 투자지분을 초과하여 손실에 대한 인식을 중지하였으며, 전기말까지 미인식한 손실액은 116,939천원 및 1,946,037천원입니다.

(주5)
독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 활용한 사용가치 및 순공정가치를 고려하여 회수가능가액을 산정 후 손상차손88,832,958천원을 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속
부광약품(주) 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.투자주식 가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2023.12.31

할인율 (주1)
9.89%

영구성장률 (주2)
1.0%

예상매출성장률(향후5년간평균) (주3)
10.5%

(주1)
할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 약 5년간의 현금흐름이 할인현금흐름 모형에 반영되었습니다.

(주2)
영구성장률은 현금창출단위가 영업을 수행하는 국가의 명목 GDP성장률과 경영진과 경영진이 추정한 연간 EBITDA 성장률 중 낮은 것으로 결정하였습니다.

(주3)
과거 경험을 고려한 예상치에 예상되는 수익 성장률을 반영한 금액에 기초하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태

(당기말)

(단위:천원)

구분
회사명
2024.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
102,850,778
245,594,840
45,854,433
5,488,526
297,102,659

Philko Peroxide Corporation
7,753,811
495,044
1,958,113
12,927
6,277,815

Sun Action Trackers LLC
2,676,176
69,822
2,898,612
-
(152,614)

행복도시태양광발전소(주)
602,755
1,050,386
234,466
157,000
1,261,675

(주)에스엔바이오사이언스
6,956,386
3,398,162
3,940,767
32,133,725
(25,719,944)

부광약품(주)
203,582,279
171,215,623
34,276,809
94,656,560
245,864,533

공동기업
OCIKUMHO Sdn. Bhd.
36,081,941
159,617,170
18,224,894
-
177,474,217

오씨아이페로(주)
12,998,971
855,929
2,722,069
-
11,132,831

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
26,087
3,510,000
86,206
-
3,449,881

(주)피앤오케미칼
13,931,470
168,446,611
99,521,837
83,881,821
(1,025,577)

(전기말)

(단위:천원)

구분
회사명
2023.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

관계기업
오씨아이 주식회사
1,030,706,896
959,764,296
861,688,555
145,254,291
983,528,346

Philko Peroxide Corporation
6,336,298
328,199
1,023,796
3,657
5,637,044

Sun Action Trackers LLC
3,251,102
155,686
3,491,531
200,474
(285,217)

행복도시태양광발전소(주)
476,332
1,263,903
234,926
359,000
1,146,309

(주)에스엔바이오사이언스
8,745,235
2,645,777
211,151
31,400,327
(20,220,466)

(주)피앤오케미칼
11,831,063
173,346,975
66,553,605
97,701,305
20,923,128

부광약품(주)
254,596,026
166,354,735
97,698,756
91,236,690
232,015,315

공동기업
오씨아이페로(주)
14,725,815
3,459,476
1,332,675
6,000
16,846,616

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
6,706
1,350,000
81,537
-
1,275,169

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 경영성과

(당기)

(단위:천원)

구분
회사명
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
165,189,455
7,547,967
8,558,762
8,316,787

에이치디현대오씨아이(주) (주2)
320,902,974
72,800,280
53,783,151
53,371,858

Philko Peroxide Corporation
11,607,125
668,049
451,601
1,108,741

Sun Action Trackers LLC
6,577,963
153,121
160,107
132,603

행복도시태양광발전소(주)
475,511
160,691
115,366
115,366

(주)에스엔바이오사이언스
20,000
(5,298,405)
(5,799,107)
(5,820,983)

부광약품(주)
160,092,173
1,622,327
2,759,036
2,035,748

공동기업
OCIKUMHO Sdn. Bhd.
-
(2,349,514)
213,609
23,040,188

오씨아이페로(주)
12,714,317
(998,614)
(1,701,802)
(1,701,802)

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
739
(85,489)
(85,489)
(85,489)

(주)피앤오케미칼
42,338,972
(14,187,309)
(21,823,406)
(23,486,479)

(주1)
종속기업 분류일(2024년 1월말) 까지의 경영성과 금액 입니다.

(주2)
간주취득일(2024년 1월말) 이후의 경영성과 금액 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.1.1.~2023.12.31

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
494,535,806
20,216,185
16,325,422
9,786,806

Philko Peroxide Corporation
10,700,832
864,425
621,625
738,116

Sun Action Trackers LLC
7,771,402
293,905
283,524
270,358

행복도시태양광발전소(주)
574,970
236,600
160,848
160,848

(주)에스엔바이오사이언스
104,836
(5,205,316)
(3,498,197)
(3,498,197)

(주)피앤오케미칼
41,812,941
(16,804,791)
(67,054,241)
(66,969,838)

부광약품(주)
125,928,241
(36,635,471)
(40,365,687)
(41,887,495)

공동기업
오씨아이페로(주)
14,346,130
490,839
470,159
470,159

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
198
(81,339)
(81,339)
(81,339)

(주1)
간주취득일(2023년 9월말) 이후의 경영성과 금액 입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구분
회사명
2024.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
기타
장부금액

관계기업
에이치디현대오씨아이(주) (주1)
297,102,659
145,580,303
88,582,031
-
234,162,334

Philko Peroxide Corporation
6,277,815
2,511,126
-
-
2,511,126

Sun Action Trackers LLC
(152,614)
(62,572)
-
62,572
-

행복도시태양광발전소(주)
1,261,675
504,670
-
-
504,670

(주)에스엔바이오사이언스 (주2)
(25,719,944)
(6,468,145)
3,139,080
3,329,065
-

부광약품(주) (주4)
245,864,533
27,758,671
17,394,714
-
45,153,385

공동기업
OCIKUMHO Sdn. Bhd.
177,474,217
88,737,109
-
-
88,737,109

오씨아이페로(주)
11,132,831
5,566,416
-
-
5,566,416

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
3,449,881
1,149,960
-
-
1,149,960

(주)피앤오케미칼 (주3)
(1,025,577)
(502,533)
(4,224,658)
4,727,191
-

(주1)
사업결합에 따른 공정가치평가 금액이 포함된 금액입니다.

(주2)
(주)에스엔바이오사이언스의 순자산 지분금액과 장부금액의 차이는 영업권 등입니다.

(주3)
지배회사 및 OCI스페셜티(주)가 (주)피앤오케미칼에 처분한 유형자산 미실현손익이 투자차액 등에 반영되어 있습니다.

(주4)
취득일 기준의 부광약품(주)의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 구성되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

구분
회사명
2023.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
기타
장부금액

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
983,528,346
326,615,716
109,607,499
-
436,223,215

Philko Peroxide Corporation
5,637,044
2,254,818
-
-
2,254,818

Sun Action Trackers LLC
(285,217)
(116,939)
-
116,939
-

행복도시태양광발전소(주)
1,146,309
458,524
-
-
458,524

(주)에스엔바이오사이언스 (주2)
(20,220,466)
(5,085,117)
3,139,080
1,946,037
-

(주)피앤오케미칼 (주3)
20,923,128
10,252,333
(4,224,659)
-
6,027,674

부광약품(주) (주1)
232,015,315
24,370,588
28,965,706
-
53,336,294

공동기업
오씨아이페로(주)
16,846,616
8,423,307
-
-
8,423,307

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
1,275,169
425,056
-
-
425,056

(주1)
취득일 기준의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 구성되어 있습니다.

(주2)
(주)에스엔바이오사이언스의 순자산 지분금액과 장부금액의 차이는 영업권 등입니다.

(주3)
지배회사 및 OCI스페셜티가 (주)피앤오케미칼에 처분한 유형자산 미실현손익이 투자차액 등에 반영되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

10. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가 (주1)
467,597,480
662,547,114
1,723,948,582
63,848,789
906,953,482
3,824,895,447

감가상각누계액 (주1)
(8,900,448)
(170,085,016)
(638,572,727)
(38,690,295)
-
(856,248,486)

손상차손누계액
(7,862,344)
(36,245,346)
(78,124,227)
(839,536)
(425,624,294)
(548,695,747)

국고보조금
-
-
(45,871,317)
(70,508)
-
(45,941,825)

차감 후 장부가액
450,834,688
456,216,752
961,380,311
24,248,450
481,329,188
2,374,009,389

(주1)
기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

취득원가 (주1)
149,893,936
331,525,610
1,501,463,292
37,533,244
633,517,506
2,653,933,588

감가상각누계액 (주1)
(6,892,779)
(129,370,621)
(702,165,567)
(28,826,104)
-
(867,255,071)

손상차손누계액
(6,164,870)
(34,845,690)
(101,136,868)
(650,246)
(425,624,294)
(568,421,968)

국고보조금
-
-
(42,232,899)
(79,075)
-
(42,311,974)

차감 후 장부가액
136,836,287
167,309,299
655,927,958
7,977,819
207,893,212
1,175,944,575

(주1)
기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
149,893,936
331,525,610
1,501,463,292
37,533,244
633,517,506
2,653,933,588

취득 및 자본적 지출 (주1)
-
19,461,062
8,379,666
4,225,435
361,976,192
394,042,355

대체 (주2)
-
56,983,748
108,262,567
4,762,635
(170,465,322)
(456,372)

처분
(32,118)
(7,119,198)
(8,431,295)
(3,235,334)
-
(18,817,945)

사업결합 (주3)
299,971,875
223,874,529
241,021,645
16,217,394
13,709,971
794,795,414

연결범위 변동 (주4)
-
(110,510)
-
(268,597)
(19,115,118)
(19,494,225)

매각예정자산 대체 (주5)
-
(5,756,667)
(289,829,588)
-
-
(295,586,255)

기타 (주6,7,
8)

9,334,798
10,848,062
27,148,881
-
23,118,847
70,450,588

환율변동효과 등
8,428,989
32,840,478

135,933,41
4

4,614,01
2

64,211,406

246,028,
299

기말취득원가
467,597,480
662,547,114
1,723,948,582
63,848,789
906,953,482
3,824,895,447

(주1)
기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

(주2)
건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
오씨아이 주식회사에 대한 지배력을 획득함에 따라 증가하였으며, 사업결합에 따른 공정가치평가 금액이 포함된 금액입니다.

(주4)
OCIKUMHO Sdn. Bhd.가 종속기업에서 공동기업으로 변동됨에 따른 금액입니다.

(주5)

당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 일부를 설립예정인 합작사 등에 매각하기로 결정하였으
며,관련한 자산을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(주6)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

(주7)
재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다.

(주8)
무형자산에서 기계장치로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
313,178,075
1,139,880,663
5,223,853,954
103,602,232
702,766,838
7,483,281,762

취득 및 자본적 지출 (주1)
-
7,396,580
4,113,032
3,681,992
157,845,237
173,036,841

대체
-
24,105,845
67,820,910
2,733,652
(94,660,407)
-

처분
-
(2,950,741)
(43,954,137)
(17,620,159)
(14,011,345)
(78,536,382)

기타 (주2,3)
(8,158,002)
(4,768,278)
3,332,615
-
12,689,567
3,095,902

환율변동효과 등
353,048
217,172
(3,267,647)
(475,194)
(6,332,232)
(9,504,853)

인적분할
(155,479,185)
(832,355,631)
(3,750,435,435)
(54,389,279)
(124,780,152)
(4,917,439,682)

기말취득원가
149,893,936
331,525,610
1,501,463,292
37,533,244
633,517,506
2,653,933,588

(주1)
기업회계기준서 제1116호에 따라 각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).

(주2)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

(주3)
재고자산에서 유형자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
(13,057,649)
(164,216,311)
(803,302,435)
(29,476,350)
(425,624,294)
(1,435,677,039)

감가상각비 (주1)
(1,069,523)
(30,835,541)
(122,291,084)
(8,348,910)
-
(162,545,058)

손상차손
(783,959)
(47,671)
(2,193,406)
(50,708)
-
(3,075,744)

처분
-
6,415,398
6,370,712
2,230,281
-
15,016,391

연결범위 변동 (주2)
-
54,142
-
73,320
-
127,462

매각예정자산 대체 (주3)
-
5,756,664

288,013,20
6

-
-

293,769,8
70

기타 (주4,5
,6)

-
(7,492,218)
(18,263,441)
(102,502)
-
(25,858,161)

환율변동효과 등
(1,851,661)
(15,964,825)

(65,030,50
6)

(3,854,962)
-

(86,701,95
4)

기말잔액
(16,762,792)
(206,330,362)
(716,696,954)
(39,529,831)
(425,624,294)
(1,404,944,233)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 33 참조).

(주2)
OCIKUMHO Sdn. Bhd.가 종속기업에서 공동기업으로 변동됨에 따른 금액입니다.

(주3)

당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 일부를 설립예정인 합작사 등에 매각하기로 결정하였으
며, 관련한 자산을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(주4)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

(주5)
국고보조금과 감가상각비의 상계 금액이 포함되어 있습니다.

(주6)
무형자산에서 기계장치로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 (전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초잔액
(12,664,616)
(772,771,722)
(4,327,935,437)
(84,769,208)
(528,710,932)
(5,726,851,915)

감가상각비 (주1)
(906,453)
(18,268,130)
(80,609,248)
(6,119,488)
-
(105,903,319)

손상차손
-
(735,455)
(1,046,980)
(20,020)
-
(1,802,455)

대체
-
(713,391)
-
-
713,391
-

처분
-
2,829,142
41,324,837
17,189,909
13,960,348
75,304,236

기타 (주2,3)
-
5,002,515
(2,555,608)
(69,772)
-
2,377,135

환율변동효과 등
(44,539)
(841,933)
707,261
399,031
-
219,820

인적분할
557,959
621,282,663
3,566,812,740
43,913,198
88,412,899
4,320,979,459

기말잔액
(13,057,649)
(164,216,311)
(803,302,435)
(29,476,350)
(425,624,294)
(1,435,677,039)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 33 참조).

(주2)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

(주3)
국고보조금과 감가상각비의 상계 금액이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

11. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공자산
당기말 현재 연결회사의 재고자산, 유형자산 중 일부는 장ㆍ단기 차입금 약정 등으로각각 원화 1,839,565,416천원, USD 35,149,000을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 그리고 연결회사의 현금및현금성자산 및 금융상품의 일부인 14,153,779천원이 장ㆍ단기 차입금 약정 등으로 The Prudential Insurance Company of America 등에 담보로 제공되어 있습니다. 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여, 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다. 그리고 종속기업 OCI SE(주)의 차입금 관련하여 주식전체와 채권최고액 543,660,000천원을 한도로 현금및현금성자산, 유형자산에 대해 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 연결회사가 제공한 지급보증
당기말 현재 연결회사가 씨티오씨엘 3단지 및 4단지 주택공급사업에서 수분양자를 위하여 제공한 중도금 대출 연대보증잔액은 245,442,000천원이며, 연결회사와 거래하는 발전사업자 51명을 위하여 정읍새마을금고에 제공하고 있는 연대보증잔액은 8,676,000천원입니다. 또한, 공동기업인 OCIKUMHO Sdn. Bhd.을 위하여 Standard Chartered Bank Malaysia Berhad에 제공하고 있는 지급보증잔액은 USD 12,500,000입니다(주석 29 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 연결회사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융 및 영업거래와 관련하여 연결회사가 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:MYR)

지급보증기관
제공받은 자
통화
2024.12.31.
2023.12.31.
내용

서울보증보험

오씨아이 주식회사, (주)디씨알이, OCI파워(주)OCISE(주),
오씨아이드림(주)

KRW
32,635,851
21,585,845
계약이행 및 인허가 보증

주택도시보증공사
(주)디씨알이
KRW
1,584,652,160
1,251,877,690
분양보증

Standard Chartered BankMalaysia Berhad
OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)
MYR
44,111,343
43,035,455
외화지급보증

United Overseas Bank (Malaysia) Bhd
OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)
MYR
99,364,912
72,166,043
외화지급보증

주식회사 제이트로닉스(주1)
(주)새한리싸이클
KRW
888,500
-
연대보증

(주1)
2025년 2월 25일, 종속기업 (주)새한리싸이클이 제공받은 연대보증은 해지되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

12. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
38,756,673
19,297,101
2,184,399
10,381,925
153,491,403
224,111,501

상각누계액
-
-
(1,849,625)
(3,998,566)
(36,288,977)
(42,137,168)

손상차손누계액
(27,121,909)
(51,061)
-
-
(5,745)
(27,178,715)

장부가액
11,634,764
19,246,040
334,774
6,383,359
117,196,681
154,795,618

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
29,532,144
8,279,291
1,232,529
3,991,910
24,338,838
67,374,712

상각누계액
-
-
(1,226,635)
(1,909,148)
(12,087,322)
(15,223,105)

손상차손누계액
(24,610,166)
(47,561)
-
-
(3,844)
(24,661,571)

장부가액
4,921,978
8,231,730
5,894
2,082,762
12,247,672
27,490,036

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
29,532,144
8,279,291
1,232,529
3,991,910
24,338,838
67,374,712

취득 및 자본적지출
-
1,725,464
157,545
1,065,438

316,92
7

3,265,37
4

대체 (주1)
-
-
-
308,472
147,900
456,372

처분 및 폐기
-
-
-
(46,000)
-
(46,000)

기타
(주2)

-
-
-
-
(14,840,752)
(14,840,752)

환율변동효과
2,556,850
12,546
410,959
75,699

273,72
9

3,329,78
3

사업결합 (주
3)

6,667,679
9,279,800
383,366
4,986,406
143,254,761
164,572,012

기말금액
38,756,673
19,297,101
2,184,399
10,381,925
153,491,403
224,111,501

(주1)
건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

(주2)
무형자산에서 기계장치로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

(주
3)

오씨아이 주식회사에 대한 지배력을 획득함에 따라 증가하였으며, 사업결합에 따른 공정가치평가 금액이 포함된 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
29,226,107
9,708,546
6,574,159
19,284,939
34,112,213
98,905,964

취득 및 자본적지출
-
2,743,734
21,676
1,677,996
2,093,843
6,537,249

처분 및 폐기
-
(750,000)
-
(3,031,208)
(6,326,421)
(10,107,629)

기타
-
(18,636)
(774,268)
-
-
(792,904)

환율변동효과
306,037
(184)
(12,069)
4,609
(36,202)
262,191

인적분할
-
(3,404,169)
(4,576,969)
(13,944,426)
(5,504,595)
(27,430,159)

기말금액
29,532,144
8,279,291
1,232,529
3,991,910
24,338,838
67,374,712

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 영업권

당기말 및 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

OCI 파워(주)
4,202,704
4,202,704

OCI Vietnam Co., Ltd.
319,994
319,994

OCI Global Ltd.
444,387
399,280

(주)새한리싸이클
(주1)

6,667,679
-

합 계
11,634,764
4,921,978

(주1)
취득일 기준의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 배분되어야 합니다. 당기말 현재 연결회사는 영업권 금액을 산정 준비 중에 있으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료할 예정입니다(주석 36 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속
OCI 파워(주) 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지 않아, 손상차손을 인식하지 않았습니다.

사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
2024.12.31.

할인율
12.6%

영구성장률
0.0%

예산EBITDA 성장
률(향후5년간평균)

11.5%

할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 10년 만기 국공채 수익률에 기초한 세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 5년간의 현금흐름이할인현금흐름 모형에 반영되었습니다. 영구성장률은 현금창출단위가 영업을 수행하는 국가의 명목 GDP성장률과 경영진이 추정한 연간 EBITDA 성장률 중 낮은 것으로 결정하였습니다. 추정 EBITDA는 과거 경험을 고려한 예상치에 예상되는 수익 성장률을 반영한 금액에 기초하고 있습니다. 현금창출단위에서 손상을 인식하지 않음에 따라 회수가능액은 장부금액보다 높습니다. 그러나, 주요 가정치의 불리한 변동은추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(24,610,166)
(47,561)
(1,226,635)
(1,909,148)
(12,091,166)
(39,884,676)

무형자산상각비
-
-
(178,015)
(2,121,702)
(28,489,265)
(30,788,982)

손상차손
-
(3,500)
-
-
(1,379)
(4,879)

처분 및 폐기
-
-
-
46,000
-
46,000

기타
(주1)

-
-
-
-
4,515,263
4,515,263

환율변동효과
(2,511,743)
-
(444,975)
(13,716)
(228,175)
(3,198,609)

기말금액
(27,121,909)
(51,061)
(1,849,625)
(3,998,566)
(36,294,722)
(69,315,883)

(주1)
무형자산에서 기계장치로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(24,302,804)
(1,221,197)
(5,646,025)
(12,357,115)
(19,457,689)
(62,984,830)

무형자산상각비
-
-
(164,251)
(753,308)
(1,875,468)
(2,793,027)

손상차손환입
-
24,526
-
-
-
24,526

처분 및 폐기
-
-
-
2,839,291
5,510,497
8,349,788

기타
-
-
790,477
-
-
790,477

환율변동효과
(307,362)
-
16,432
737
29,205
(260,988)

인적분할
-
1,149,110
3,776,732
8,361,247
3,702,289
16,989,378

기말금액
(24,610,166)
(47,561)
(1,226,635)
(1,909,148)
(12,091,166)
(39,884,676)

연결재무제표에 대한 주석-계속(5) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31. (주1)

매출원가
26,808,923
262,115

판매비와관리비
3,926,410
1,822,640

경상개발비
53,649
24,204

합 계
30,788,982
2,108,959

(주1)
전기 무형자산상각비에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 제외되어 있습니다.

(6) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

경상개발비
32,232,579
7,757,902

연결재무제표에 대한 주석-계속

13. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
9,712,220
27,403,977
37,116,197

감가상각누계액
-
(13,897,278)
(13,897,278)

손상차손누계액
-
(100,699)
(100,699)

장부가액
9,712,220
13,406,000
23,118,220

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
19,047,018
38,252,041
57,299,059

감가상각누계액
-
(20,355,881)
(20,355,881)

손상차손누계액
-
(100,699)
(100,699)

장부가액
19,047,018
17,795,461
36,842,479

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초금액
19,047,018
38,252,041
57,299,059

기타 (주1)
(9,334,798)
(10,848,064)
(20,182,862)

기말금액
9,712,220
27,403,977
37,116,197

(주1)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 10 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초금액
13,410,596
32,554,166
45,964,762

취득 및 자본적지출
-
6,900
6,900

기타 (주1)
6,390,586
6,983,485
13,374,071

인적분할
(754,164)
(1,292,510)
(2,046,674)

기말금액
19,047,018
38,252,041
57,299,059

(주1)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 10 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
(20,456,580)
(15,226,111)

감가상각비

(1,033,88
5)

(870,850)

기타 (주1)

7,492,48
8

(5,006,416)

인적분할
-
646,797

기말금액
(13,997,977)
(20,456,580)

(주1)
지배회사의 본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 10 참조).

(4) 당기손익으로 인식한 금액당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익
4,177,592
5,818,974

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용
(2,716,377)
(4,680,816)

연결회사는 소유한 사옥 등을 리스로 제공하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
9,712,220
38,659,726
19,047,018
76,718,509

건물및구축물
13,406,000
17,041,034
17,795,461
21,528,074

합 계
23,118,220
55,700,760
36,842,479
98,246,583

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 연결회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(기타유동자산)

선급금
18,381,505
22,086,627

선급비용
11,281,370
4,645,311

기타
30,926,382
9,756,190

소 계
60,589,257
36,488,128

(기타비유동자산)

장기선급비용
100,142
375

기타
14,073,980
4,452,152

소 계
14,174,122
4,452,527

합 계
74,763,379
40,940,655

연결재무제표에 대한 주석-계속15. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기 이자율(연, %)
2024.12.31.
2023.12.31.

(유동 단기금융부채)

단기차입금
SC제일은행 외
0.30~7.02
507,108,569
384,181,044

유동성장기부채
신한은행 외
1.75~8.00
568,895,378
31,523,295

현재가치할인차금

(80,782)
(76,256)

사채할인발행차금-사채

(110,762)
-

소 계

1,075,812,403
415,628,083

(비유동 장기금융부채)

장기사채
KB증권 외
4.13~4.87
137,000,000
-

사채할인발행차금-장기사채

(324,288)
-

장기차입금
신한은행 외
1.75~6.00
755,608,302
1,040,272,562

현재가치할인차금

(493,160)
(503,850)

소 계

891,790,854
1,039,768,712

합 계

1,967,603,257
1,455,396,795

연결재무제표에 대한 주석-계속
상기 장
ㆍ
단기차입금

중

일부 금액에 대하여 연결회사의 재고자산, 유형자산, 그리고 현금및현금성자산 및

금융상품 등의 일부가

담보로

제공되어 있습니다(주석

11

참조)
.

상기 장기차입금 중 일부는 OCI SE(주)와 대주단과의 차입계약에 따라 실행한 금액으로 차입계약서상 총 차입액은 442,500백만원이었으나 실제 실행한 총액은 418,200백만원입니다. 동 차입금의 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 종속회사의 재무비율 유지(부채비율 300% 이하, 누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.또한, 상기 장ㆍ단기차입금 중 일부는 종속회사인 OCI ALAMO 1 LLC와 대주단과의 차입계약에 따라 대주단에 대한 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 종속회사의재무비율 유지(누적부채상환비율 1.1 이상)를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.또한,
오씨아이
주식회사의 87-1회, 87-2회, 88-1회, 88-2회, 88-3회 공모사채 210,000,000천원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(매입채무및기타채무)

매입채무
411,146,719
246,165,758

미지급금
185,209,737
61,506,711

미지급배당금
20,291
15,104

미지급비용(이자)
11,161,905
9,724,445

미지급비용(기타)
48,507,864
9,768,294

예수보증금
349,877
559,668

유동성임대보증금
522,450
1,019,826

유동리스부채
7,282,498
3,918,067

소 계
664,201,341
332,677,873

(장기매입채무및기타채무)

장기미지급금
251,902
158,867

임대보증금
1,049,498
2,103,930

비유동리스부채
21,433,266
8,248,778

소 계
22,734,666
10,511,575

합 계
686,936,007
343,189,448

연결재무제표에 대한 주석-계속

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용 (주1)
3,340,630
1,396,729

(주1)
전기 중 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
205,461,261
36,535,665

사외적립자산의 공정가치
(224,118,929)
(39,974,753)

재무상태표에 인식하는 부채
614,052
228,731

재무상태표에 인식하는 자산

(19,271,72
0)

(3,667,819)

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

이율보증형보험상품 등
216,919,091
28,446,981

기타
7,199,838
11,527,772

합 계
224,118,929
39,974,753

연결재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

기초금액
36,535,665
166,460,283

당기근무원가
16,332,796
7,736,841

이자비용
8,053,882
3,491,402

재측정요소 :

15,854,44
2

14,513,058

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(18,375)
(40,177)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
6,876,825
8,760,134

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익

8,995,99
2

5,793,101

과거근무원가
(55,107)
124,790

급여지급액
(26,910,713)
(9,312,322)

기타
-
70,290

환율변동효과

7,6
41

(9,307)

인적분할
-
(146,539,370)

사업결합 (주1)
155,642,655
-

기말금액
205,461,261
36,535,665

(주1)
당기 중 오씨아이 주식회사에 대한 지배력을 획득함에 따라 증가하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

기초금액
39,974,753
207,454,735

사외적립자산의 기대수익
9,459,083
4,420,104

사외적립자산의 재측정요소
(519,756)
100,359

사용자 기여금
22,958,197
10,386,430

급여지급액
(25,612,983)
(9,004,252)

기타
313,810
11,106

인적분할
-
(173,393,729)

사업결합 (주1)
177,545,825
-

기말금액
224,118,929
39,974,753

(주1)
당기 중 오씨아이 주식회사에 대한 지배력을 획득함에 따라 증가하였습니다.

한편, 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는
19,218,403천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

사외적립자산 이자수익 (주1)
8,939,327
4,520,463

(주1)
전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

당기근무원가

16,332,79
6

7,736,841

순이자원가

(1,405,20
1)

(928,702)

과거근무원가
(55,107)
124,790

합 계 (주1)
14,872,488
6,932,929

(주1)
전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

매출원가
7,623,295
2,952,806

판매비와관리비
6,461,262
3,748,910

건설중인자산 및 개발비
787,931
231,213

합 계 (주1)
14,872,488
6,932,929

(주1)
전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

법인세차감전 재측정요소

(16,374,19
8)

(14,412,699)

법인세 효과
3,359,579
1,695,855

법인세차감후 재측정요소 (주1)
(13,014,619)
(12,716,844)

(주1)
전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 금액에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각각
(-)76,260,477천원
및 (-)63,245,858천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

할인율
3.69% ~ 5.08%
4.24% ~ 5.43%

미래임금 상승률
3.00% ~ 5.50%
3.00% ~ 4.78%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.
2022.12.31.
2021.12.31.
2020.12.31.

확정급여채무의 현재가치
205,461,261
36,535,665
166,460,283
176,846,481
158,749,666

사외적립자산의 공정가치
(224,118,929)
(39,974,753)
(207,454,735)
(170,866,054)
(142,991,371)

제도의 과소(과대)적립액
(18,657,668)
(3,439,088)
(40,994,452)
5,980,427
15,758,295

카. 민감도 분석

당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

금액 (단위:천원)
비율 (%)
금액 (단위:천원)
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(10,223,397)
95%
(1,305,563)
96%

1% 감소
11,374,675
106%
1,432,435
104%

미래임금 상승률:

1% 증가
11,879,594
106%
1,472,524
104%

1% 감소
(10,726,284)
95%
(1,365,692)
96%

타. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
3.60년~9.20년 입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

유동
비유동

구조조정충당부채 (주1)
기타충당부채(주2)
배출부채
합계
복구충당부채
기타충당부채(주2)
합 계

기초금액
-
27,300,460
226
27,300,686
2,066,336
16,774,370
18,840,706

전입액
1,352,186
10,981,927
-
12,334,113
281,706
28,465,323
28,747,029

환입액
-
(3,452,967)
(226)
(3,453,193)
-
-
-

사용액
(1,277,519)
(27,824,325)
-
(29,101,844)
-
(758,555)
(758,555)

유동성대체
-
4,690,653
-
4,690,653
-
(4,690,653)
(4,690,653)

환율변동효과 등
-
49,437
-
49,437
303,022
1,489,269
1,792,291

사업결합 (주3)
898,231
233,614
-
1,131,845
-
8,238,837
8,238,837

기말금액
972,898
11,978,799
-
12,951,697
2,651,064
49,518,591
52,169,655

(주1)
종속회사 오씨아이 주식회사의 2020년에 발생한 인원구조조정에 따른 생산중단 관련비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
종속회사 (주)디씨알이의 토양오염 정화의무에 따른 작업비용, 폐석회 매립 비용을 포함하고 있습니다.

(주3)
당기 중 오씨아이 주식회사에 대한 지배력을 획득함에 따라 증가하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

유동
비유동

복구충당부채(주1)
구조조정충당부채 (주2)
기타충당부채(주3)
배출부채
합계
복구충당부채
기타충당부채(주3)
합 계

기초금액
13,823
499,955
35,806,372
-
36,320,150
1,800,998
25,841,748
27,642,746

전입액
-
2,110,000
4,801,538
226
6,911,764
235,319
17,537,003
17,772,322

환입액
-
-
(780,918)
-
(780,918)
-
(510,167)
(510,167)

사용액
(13,823)
(628,429)
(30,051,938)
-
(30,694,190)
-
(26,348)
(26,348)

유동성대체
-
-
18,237,990
-
18,237,990
-
(18,237,990)
(18,237,990)

환율변동효과 등
-
-
-
-
-
30,019
210,198
240,217

인적분할
-
(1,981,526)
(712,584)
-
(2,694,110)
-
(8,040,074)
(8,040,074)

기말금액
-
-
27,300,460
226
27,300,686
2,066,336
16,774,370
18,840,706

(주1)
지배회사의 토양오염 정화 작업 비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
2020년에 발생한 지배회사의 인원구조조정에 따른 생산중단 관련비용을 포함하고 있습니다.

(주3)
종속회사 (주)디씨알이의 토양오염 정화의무에 따른 작업비용을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속19. 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

이행연도
무상할당 배출권

2021년분
2,826,707

2022년분
2,863,627

2023년분
2,846,903

2024년분
3,769,452

2025년분
3,769,452

합 계
16,076,141

(2) 당기 및 전기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
사업결합 (주2)
기말

2023년 (주1)
수량
1,606,260
(1,133,424)
(254,739)
(2,519,696)
(759,866)
3,061,465
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
1,225,830
-
-
-
759,573
2,543,622
4,529,025

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
1,225,830
-
-
-
-
2,543,622
3,769,452

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
4,057,920
(1,133,424)
(254,739)
(2,519,696)
(293)
8,148,709
8,298,477

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

(주1)
당기(2024년) 중 전기(2023년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(주2)
당기 중 오씨아이 주식회사에 대한 지배력을 획득함에 따라 증가하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
인적분할
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
재분류
기말

2022년 (주1)
수량
4,189,781
(2,821,512)
-
-
(1,174,668)
(193,601)
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2023년
수량
3,980,327
(2,567,668)
-
-
-
193,601
-
1,606,260

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,968,277
(2,543,622)
801,175
-
-
-
-
1,225,830

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,968,277
(2,543,622)
801,175
-
-
-
-
1,225,830

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
14,106,662
(10,476,424)
1,602,350
-
(1,174,668)
-
-
4,057,920

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

(주1)
전기(2023년) 중 전전기(2022년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
226
-
(226)
-

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은
2,512,392톤
(tCO2-eq)입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
-
226
-
226

한편 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 1,356,163톤(tCO2-eq)입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속20. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(기타유동부채)

선수금
51,780,561
61,890,651

분양선수금
67,430,614
34,880,961

선수수익
-
3,414

예수금
9,640,425
3,986,310

기타
6,091,377
172,037

소 계
134,942,977
100,933,373

(기타비유동부채)

장기선수금
238,682,556
143,343,093

기타
4,439,151
4,040,401

소 계
243,121,707
147,383,494

합 계
378,064,684
248,316,867

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금 및 분양선수금의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

제품 및 상품판매
289,012,296
205,011,855

용역매출
1,200,821
136,242

분양수익
67,430,614
34,880,961

기타
250,000
85,647

합 계
357,893,731
240,114,705

유동
119,211,175
96,771,612

비유동
238,682,556
143,343,093

합 계
357,893,731
240,114,705

(3) 선수금 및 장기선수금과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

제품 및 상품판매
63,046,887
24,794,918

용역매출
2,378
-

합 계
63,049,265
24,794,918

연결재무제표에 대한 주석-계속

21. 분양과 관련된 계약자산, 계약부채 및 계약원가(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

분양미수금
354,764,912
282,513,534

(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

분양선수금 (주1)
67,430,614
34,880,961

(주1)
분양계약과 관련한 계약부채는 분양계약에 따라 고객으로부터 수령한 잔액이며, 마일스톤에 따라 수취한 금액이 원가기준 투입법에 따라 인식한 수익을 초과하는 경우에 발생합니다.

(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

분양계약
4,481,745
38,834,087

연결재무제표에 대한 주석-계속(5) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는계약과 관련된 총계약금액 및 추정총계약원가에 대하여 보고기간 중 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

총계약수익의변동
추정총계약원가의변동
공사손익 변동
계약자산 변동
계약부채 변동

당기
미래
합 계

-
44,282,969
(44,220,301)
(62,668)
(44,282,969)
2,101,272
-

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(6) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
계약일
계약상완성기한
진행률
총분양금액
누적분양수입
누적분양원가(주1)
분양미수금
분양선수금

시티오씨엘 1단지분양
2021.07(수분양자별 계약일 상이)
2024.03
아파트 100%
614,606,234
612,854,704
416,704,889
11,865
-

시티오씨엘 3단지분양
2021.04(수분양자별 계약일 상이)
2024.12

아파트
100%, 오피스텔
100%

803,878,556
793,071,485
684,342,359
241,347,732
30,921,436

시티오씨엘4단지 분양
2021.10(수분양자별 계약일 상이)
2025.01(예정)
아파트 99.38%, 오피스텔 99.51%
371,286,011
362,607,975
281,807,362
113,405,315
752,409

시티오씨엘6단지 분양
2024.10(수분양자별 계약일 상이)
2028.04(예정)

아파트
1.84%

1,094,977,361
20,335,376
14,877,447
-
35,756,769

합 계
2,884,748,162
1,788,869,540
1,397,732,057
354,764,912
67,430,614

(주1)

물적분할로 인해 발생한 분할차익(내부미실현손익) 중
157,785
백만원을 제거하여 분양원가에서 차감하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
계약일
계약상완성기한
진행률
총분양금액
누적분양수입
누적분양원가(주1)
분양미수금
분양선수금

시티오씨엘 1단지분양
2021.07(수분양자별 계약일 상이)
2024.04
아파트 92.98%
595,561,688
553,772,030
363,738,372
137,059,073
2,535,756

시티오씨엘 3단지분양
2021.04(수분양자별 계약일 상이)
2024.12(예정)
아파트 65.43%, 오피스텔 67.66%
790,983,283
517,843,542
417,614,516
129,429,998
32,341,387

시티오씨엘4단지 분양
2021.10(수분양자별 계약일 상이)
2025.01(예정)
아파트 56.13%, 오피스텔 51.83%
363,761,920
196,579,585
144,614,280
16,024,463
3,818

합 계
1,750,306,891
1,268,195,157
925,967,168
282,513,534
34,880,961

(주1)
물적분할로 인해 발생한 분할차익(내부미실현손익) 중 118,001백만원을 제거하여 분양원가에서 차감하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

22. 우발부채 및 약정사항(1) 분할에 관한 사항지배회사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 지배회사가 당사자인 소송사건 중 분할신설회사에 귀속되는 소송은 분할계획서의 승계대상 소송 목록에 기재된 바에 따라 승계하였습니다.

(2) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황당기말 현재 연결회사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.(3) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2024.12.31.
2023.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
212,000,000
83,000,000
농협은행 외

당좌차월약정
KRW
4,000,000
-
신한은행

선물환거래약정
USD
27,000,000
7,000,000
SC은행 외

KRW
14,632,000
-

전자방식 외상매출채권결제제도 약정(발행한도)
KRW
191,500,000
1,000,000
신한은행 외

단기회전 대출한도
KRW
240,000,000
70,000,000
수출입은행 외

동반성장론 결제제도 약정(발행한도)
KRW
60,000,000
-
신한은행

일반자금대출
KRW
3,000,000
3,000,000
신한은행

시설자금대출
KRW
1,861,850
2,952,390
신한은행 외

지급보증
USD
65,000,000
-
J.P.Morgan 외

구매전용카드
KRW
30,000,000
-
신한카드

연결재무제표에 대한 주석-계속당기 중 연결회사는 연결회사의
공동기업인 (주)피앤오케미칼에 공
동투자회사인 (주)포스코퓨처엠(구,(주)포스코케미칼)과 200억원을 증자하기로 확약하였습니다.

(4) 용지 및 토지 등에 대한 약정사항 종속회사인 (주)디씨알이의 공동주택 사업부지 일부(장부가액: 204,398,990천원)에 대하여 아시아신탁주식회사와 관리형토지신탁계약이 체결되어 있습니다.(5) 중도금대출에 대한 약정사항종속회사인 (주)디씨알이는 분양계약자들의 중도금 대출과 관련하여 금융기관에 지급보증 약정(중도금대출 연대보증,
245,442,000
천원)을 체결하였습니다.

(6) 장기구매계약 및 장기공급계약
종속회사인 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)는 한화솔루션 주식회사 및 Trina와 폴리실리콘 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 각각 선수금 및 장기선수금 USD 21,979,000 및 USD 137,989,000을 계상하고 있습니다.종속회사인 OCI 파워(주)는 한화솔루션 주식회사와 인버터 연장보증서비스에 대하여 장기공급계약을 체결하였으며, 이와 관련하여 장기선수금 120,137천원을 계상하고 있습니다.
종속회사인 오씨아이 주식회사는 당기말 현재 폴리실리콘 장기공급계약과 관련하여 선수금 일부 및 장기선수금 8,940,946천원을 계상하고 있습니다. 한편 2018년 2월 종속회사인 오씨아이 주식회사는 관계기업인 에이치디현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년)을 맺었습니다.

종속회사인 오씨아이 주식회사는 동우화인켐(주)에 종속회사인 오씨아이 주식회사가생산하는 전자급 과산화수소를 공급하는 계약(계약기간 10년)을 맺었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

종속회사인 오씨아이 주식회사는 NEXEON Limited의 자회사인 넥세온코리아 유한회사에 종속회사가 생산하는 이차전지 실리콘을 공급하는 계약(계약기간 5년)을 NEXEON Limited와 맺었습니다.

종속회사인 오씨아이 주식회사는 VIETNAM SUNERGY CELL COMPANY LIMITED 및 VSUN CHINA CO., LTD.에 종속회사가 생산하는 폴리실리콘을 공급하는 계약(계약기간 1년 4개월)을 맺었으며 2024년 12월 양사 합의로 계약이 종료되었습니다.종속회사인 오씨아이 주식회사와 (주)포스코퓨처엠(구,(주)포스코케미칼)은 종속회사인 오씨아이 주식회사가
공동기업인 (주)피앤오케미칼의 생산 제품 중 공업용 제품에 대해 3년간 정해진 수량을 판매 대행하는 약정을 맺었습니다.

(7) 파생상품

당기말 현재 연결회사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 약정환율:USD/KRW, USD/CNY)

거래처
거래건수
매도금액
매수금액
약정환율

SC제일은행
4
USD
-
USD
33,903,454
USD/KRW 1,302.47~1,320.05

신한은행
1
USD
-
USD
20,000,000
USD/KRW 1,329.55

농협은행
1
USD
-
USD
15,000,000
USD/KRW 1,329.75

한국산업은행
1
USD
-
USD
15,000,000
USD/KRW 1,329.20

CZBANK
1
USD
3,700,000
USD
-
USD/CNY 7.08009

합 계
8
USD
3,700,000
USD
83,903,454

연결재무제표에 대한 주석-계속 (8) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채 지배회사는 인천지역발전에 기여하기 위하여 물적분할 전인 2004년도에 생산중단한소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하고 해당 매립부지에 녹지 및 유원지 시설을 조성하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 지배회사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년 5월 1일까지 지출하고 남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 승계하였습니다. 한편, 지배회사는 폐석회 처리
와 관련한 비용은 분할계약서에 따라 지배회사가 부담하기로 하였고, 이에 따라 폐석회처리
의 의무자인 종속회사 (주)디씨알이는 관련비용발생시 지배회사에게 (주)디씨알이로의 전액변제를
청구하고
있으며,
당기에
관련된 비용을 충당부채를 계상하였습니다(주석 18 참조). (9) OCI Energy LLC
(구,OCI Solar Power
LLC)의
종속회사
매각과
관련한
우발부채지배회사는 종속회사인 OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC)가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여, 2027년까지 매수자에게 총 매각금액 USD 386,966,362 및 USD 90,379,535를 한도로 하여, 지분매매계약서상 진술 및 보장과 확약사항 위반으로 인해 발생하는 손해, 발전소의 일정 성능 미달 시 그에 대한 배상, 투자세액공제 혜택을 받지 못할 경우에 대한 세무 손실액 배상 등에 대하여 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와연대보증을 제공하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(10)
OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)와 관련한 우발부채
지배회사는 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR 1,006,447,194입니다.(11) (주)디씨알이의 토지정화와 관련된 우발부채 종속회사인 (주)디씨알이가 보유중인 토지에 대하여 향후 토양오염에 대한 정화비용이 추가로 발생될 수 있습니다.(12) (주)디씨알이 공사중지가처분신청과 관련한 우발부채
종속회사 (주)디씨알이가 시행 중인 용현ㆍ학익 1블록 도시개발사업 관련하여 시공업체에서 기초공법 변경으로 인한 방음터널 기초공사 시공권을 요구하였고, 목적물 가액 50백만원의 공사중지가처분신청을 하였습니다. 해당 사건은 2024년 12월 인천지방법원에서 소송을 각하하여 종료되었습니다. (13) (주)디씨알이 보상금증액청구와 관련한 우발부채
2022년

9월,

용현
ㆍ
학익 1블록 도시개발사업구역 내 토지소유자들은 종속회사인 (주)디씨알이에 인천광역시지방토지수용위원회 재결결과의 보상금에 이의를 제기하고, 수용재결보상금 6,941,090천원을 증액하는 조정신청을 하였습니다. 이에 종속회사는 관련 법령에 따라 진행된 수용재결 보상감정평가의 적법성을 적극 소명할 예정입니다. 현재 위 조정 사건이 서울고등법원에 계류 중이며, 동 사건의 진행결과를 예측할 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(14) 기술도입약정종속회사인 오씨아이 주식회사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.(15) OCI 파워(주) 손해배상 소송과 관련된 우발부채당기말 종속회사 OCI 파워(주)가 피소되어 계류중인 소송사건으로는 태양광발전소 하자 발생에 따른 미발전대금 상당의 손해배상(금 330,504천원) 청구소송 1건이 제기되었습니다. 현재 위 조정사건이 대전지방법원에 계류 중이며, 동 사건의 진행결과를 예측할 수 없습니다. (16) Mission Solar Energy LLC 지적재산권 침해소송과 관련된 우발부채종속회사인 Mission Solar Energy LLC가 지적 재산권 침해 면책 조항이 포함된 제조 장비를 판매자로부터 구입한 건과 관련하여, 2024년 5월 28일 미국 특허권 보유자는 종속회사인 Mission Solar Energy LLC가 구입한 제조 장비가 자사의 특허를 침해했다고 주장하며 소송을 제기했습니다. 2024년 9월 원고가 소송을 취하하기로 합의하여 종료되었습니다.(17) 투자금반환 소송과 관련한 우발부채2020년 9월 SGC에너지 주식회사는 종속회사 오씨아이 주식회사를 상대로 열공급계약 해지에 따른 미회수투자금 65,949,127천원을
지급하라는
조정신청을 하였습니다.이 조정사건은 서울중앙지방법원에 계류 중이었으나, 2024년 6월 원고가 조정신청을 취하하여 종료되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(18) 도시개발사업 관련 인천광역시 행정처분 및 개발계획 변경과 관련한 우발부채종속회사 (주)디씨알이는 전기 중 용현ㆍ학익 1블록 도시개발사업과 관련하여 행정청인 인천광역시로부터 제2경인고속도로 소음대책의 마련을 위한 개발 계획 변경 절차의 진행에 대한 행정처분을 받았으며, 당기 중 행정처분에 따라 개발계획(변경) 및 실시계획(변경) 신청서를 제출하여 인가ㆍ고시 되었습니다. 계획 변경에 따른 추가 예상 비용은 총예정원가로 반영하였습니다.동 개발 및 실시계획은 인천광역시와의 협의과정에서 변경될 수 있으며, 실시계획의 변동 과정에서 추가 비용이 발생할 수 있으나 보고기간말 현재 추가 부담금의 규모와유출시기는 합리적으로 예측할 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(19) 공급자금융약정가. 공급자금융약정의 조건

종 류
조 건

구매전용카드
카드거래 승인일 후 60일~180일 (제공된 담보나 보증은 없음)

외상매출채권담보대출
전자어음 발행일 후 1일~90일 (제공된 담보나 보증은 없음)

Banker's Usance
환어음 제시일 후 60일~185일 (제공된 담보나 보증은 없음)

나. 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목

(단위:천원)

재무상태표 항목
2024.12.31.
2023.12.31.

매입채무 및 기타채무
구매전용카드
금융부채의 장부금액
29,000,000
29,000,000

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액
29,000,000
29,000,000

지급기일의 범위 (주1)
카드거래 승인일 후 180일
카드거래 승인일 후 180일

외상매출채권담보대출
금융부채의 장부금액
32,854,944
56,938,119

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액
4,684,409
6,975,965

지급기일의 범위 (주1)
전자어음 발행일 후 14일~60일
전자어음 발행일 후 16일~90일

단기차입금
Banker's Usance
금융부채의 장부금액
59,568,726
99,230,932

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액
59,568,726
99,230,932

지급기일의 범위 (주1)
환어음 제시일 후 76일~185일
환어음 제시일 후 76일~185일

(주1)
약정의 일부가 아닌 비교대상 매입채무 지급기일의 범위는 청구서 발행일 후 15일~80일 입니다.

다. 비현금 변동

(단위: 천원)

구 분
외화환산으로 인한 변동

2024.12.31.
2023.12.31.

재무상태표

차입금
3,408,027
(1,672,501)

현금흐름표

영업활동현금흐름
3,408,027
(1,672,501)

연결재무제표에 대한 주석-계속

23. 자본

(1) 자본금 및 기타불입자본지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원이며, 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:주, 천원)

구분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초금액
19,812,715
107,063,575
840,204,235
61,534,199

자기주식 소각
(685,362)
(211,395)
-
-

종속회사의 자기주식 소각
-
-
-
2,820,089

비지배지분의 취득
-
-
-
1,661,380

기타
-
-
1,560
-

기말금액
19,127,353
106,852,180
840,205,795
66,015,668

(주1)

발행주식 액면 총액은
95,636,765천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(전기)

(단위:주, 천원)

구분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

기초금액
23,849,371
127,246,855
734,532,524
59,516,757

유상감자
(7,436,729)
(37,183,645)
(229,042,519)
-

자기주식처분이익
-
-
-
2,017,442

유상증자
3,400,073
17,000,365
334,714,230
-

기말금액
19,812,715
107,063,575
840,204,235
61,534,199

(주1)
발행주식 액면 총액은 99,063,575천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2024.12.31.
2023.12.31.

법정적립금 (주1)
54,408,487
47,952,373

임의적립금
1,527,535,252
1,125,804,088

재평가적립금 (주2)
415,932,404
415,932,404

확정급여제도의 재측정요소
(76,260,476)
(63,245,858)

미처분이익잉여금
1,620,028,347
2,049,380,594

합 계
3,541,644,014
3,575,823,601

(주1)
법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 지배회사가 자본금의50%에 도달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.

(주2)
재평가적립금은 1982년 1월 1일 이전에 발생한 21,895,743천원과 1996년 1월 1일을 기준일로 실시한 자산재평가에 따라 발생한 재평가차액 417,958,834천원 중 자산재평가세 납부 후 잔액 405,416,941천원에서 1996년 자본전입액 10,764,215천원 및 재평가후 1년 이내에 매각한 자산으로 인하여 감소한 재평가차액 616,065천원을 차감한 금액입니다.

(3) 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

자기주식
(22,702,698)
(22,488,525)

감자차손 (주1)
(901,539,341)
(897,928,178)

해외사업환산손익

358,401,83
2

64,200,961

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실

(12,308,10
3)

(6,940,081)

관계기업및공동기업투자자본변동
2,625,665
(366,070)

합 계
(575,522,645)
(863,521,893)

(주1)
전기 중 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 자산 및 부채의 장부금액과 공정가치의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액과 자기주식 소각시 감소된 자기주식의 장부가액과 자본금과의 차액이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

24. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.1.1. ~2023.12.31.

한 시점에 인식하는 수익

제품매출
2,830,663,318
2,022,210,163

상품매출
136,191,870
5,217,416

임가공수입
36,866,744
2,432,600

분양수익
10,708,376
-

기타매출
8,345,745
-

기간에 걸쳐 인식하는 수익

분양수익
520,674,383
575,548,870

임대수익
4,177,592
5,818,974

용역매출
19,732,835
20,345,895

기타매출
10,022,486
18,117,975

합 계
3,577,383,349
2,649,691,893

연결재무제표에 대한 주석-계속

25. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.1.1. ~2023.12.31.

제품매출원가
2,453,658,789
1,468,424,597

상품매출원가
113,930,047
5,818,610

임가공원가
35,133,617
554,149

분양원가
491,960,749
445,019,984

임대원가
2,716,377
4,680,816

용역원가
17,347,463
13,132,664

기타매출원가
1,589,949
1,592,505

합 계
3,116,336,991
1,939,223,325

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비및관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.1.1. ~2023.12.31.

급여
86,394,516
43,819,521

퇴직급여
22,877,235
4,295,803

복리후생비
13,156,846
9,543,919

여비교통비
4,019,178
1,808,323

감가상각비
10,928,408
6,013,201

무형자산상각비

3,926,
410

1,882,413

경상개발비
32,232,579
7,757,902

수수료
28,851,468
40,728,744

운반비
65,708,145
11,950,530

판매경비
13,529,972
2,324,325

대손상각비
877,707
12,399,285

기타

77,016,
165

36,727,305

합 계
359,518,629
179,251,271

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.1.1. ~2023.12.31.

제품과 재공품의 변동
(99,960,399)
(51,309,624)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액
2,309,425,938
1,434,954,460

상품의 판매
113,930,047
5,818,610

기타원가
37,693,898
20,513,860

종업원급여
304,787,616
91,849,771

감가상각비 및 무형자산상각비
194,367,925
96,305,184

운반비
69,129,236
18,455,539

지급수수료 및 판매수수료
405,895,316
436,763,688

기타
140,586,043
65,123,108

합 계
3,475,855,620
2,118,474,596

연결재무제표에 대한 주석-계속26. 기타수익 및 기타비용

(1) 금융수익당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

이자수익
71,324,631
62,781,519

배당금수익
781,374
928,263

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
-
109,029

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
3,068,167
1,267,110

외환차익
31,623,241
17,917,244

외환환산이익
57,466,822
35,503,374

파생상품거래이익
9,893,507
-

파생상품평가이익
7,886,178
1,225,579

합 계
182,043,920
119,732,118

(2) 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

이자비용
39,724,367
19,472,641

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
18,275

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
6,883,714
8,344,897

외환차손
69,449,937
18,893,329

외화환산손실
41,359,093
7,284,452

파생상품거래손실
2,477,425
4,963,154

파생상품평가손실
715,107
15,205

기타
259,867
436,859

합 계
160,869,510
59,428,812

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 기타영업외수익

당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

수수료수익
109,257
4,658

유형자산처분이익
250,502
439,964

유형자산손상차손환입
671,164
2,236,684

무형자산손상차손환입
-
31,738

염가매수차익 (주1)
286,238,713
-

잡이익

6,210,16
6

2,977,665

합 계

293,479,80
2

5,690,709

(주1)
오씨아이 주식회사에 대한 사업결합 회계처리에 따른 염가매수차익입니다.

(4) 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

기타의대손상각비(환입)
(551,266)
-

재고자산감모손실
48,584
-

관계기업투자손상차손
11,259,918
88,832,958

유형자산손상차손
3,746,908
4,039,139

무형자산손상차손
4,879
7,212

기타자산손상차손
539,670
-

유형자산처분손실
2,809,604
2,614,692

무형자산처분손실
-
39,580

관계기업투자주식처분손실 (주1)
208,704,863
-

공동기업투자처분손실
-
13,538

기부금
1,361,133
2,555,465

잡손실
32,572,417
3,739,524

합 계
260,496,710
101,842,108

(주1)
기존에 보유하고 있던 오씨아이 주식회사에 대한 지분을 사업결합일 시점의 공정가치로 재측정함에 따라 발생한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

27. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용

당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~2024.12.31.
2023.1.1.~2023.12.31.

(1) 당기법인세비용
33,091,422
13,632,073

당기법인세부담액
27,025,874
13,170,532

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
6,065,548
461,541

(2) 이연법인세비용
23,974,570
102,716,075

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
23,974,570
102,716,075

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세비용(수익)
4,856,566
1,100,921

자기주식처분이익
-
(221,672)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
1,496,987
(291,765)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
-
(81,497)

확정급여제도의 재측정요소
3,359,579
1,695,855

(4) 총 법인세비용((1)+(2)+(3))
61,922,558
117,449,069

계속영업 법인세비용
61,922,558
75,018,108

중단영업 법인세비용
-
42,430,961

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 법인세비용(이익)과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용(이익)과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~2024.12.31.
2023.1.1.~2023.12.31.

법인세비용차감전순이익
175,646,196
827,793,704

계속영업 법인세비용차감전순이익
175,646,196
532,950,437

중단영업 법인세비용차감전순이익
-
294,843,267

적용세율에 따른 세부담액 (주1)
81,787,810
271,354,440

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(74,636,754)
(116,923,954)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
5,719,106
2,071,718

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,466,010)
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
6,065,548
461,541

과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과
35,013,396
(62,108,137)

미인식된 일시적차이의 변동액
(1,878,655)
22,163,563

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
4,988,558
-

미환류소득에 대한 법인세비용
4,938,852
-

글로벌최저한세 효과
-
-

기타(세율차이 등)
1,390,707
429,898

법인세비용
61,922,558
117,449,069

계속영업 법인세비용
61,922,558
75,018,108

중단영업 법인세비용
-
42,430,961

평균유효세율
35.25%
14.19%

(주1)
지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 자본에 직접 반영되는 법인세

당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

기타자본잉여금

자기주식처분이익
-
(221,672)

기타자본구성요소

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
1,496,987
(291,765)

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
3,359,579
1,695,855

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
-
(81,497)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
4,856,566
1,100,921

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

기초금액
당기손익 반영
자본에 직접반영
환율변동효과
사업결합 (주1)
기말금액

손실충당금
327,010
(2,868,506)
-
11,575
3,548,536
1,018,615

감가상각비
(25,537,077)
(29,480,259)
-
(8,231,766)
2,483,292
(60,765,810)

무형자산상각비
3,246,708
12,172,137
-
338,863
(32,652,742)
(16,895,034)

확정급여부채
(39,476)
(3,264,925)
3,359,579
-
-
55,178

기타포괄손익공정가치측정금융 자산평가손익
1,982,625
-
1,496,987
-
-
3,479,612

파생상품평가손익
-
562,137
-
-
(1,589,668)
(1,027,531)

압축기장충당금
-
6,698
-
-
(1,392,557)
(1,385,859)

당기손익공정가치측정금융자산
308,358
568
-
-
-
308,926

종속,관계,공동기업 등
(34,802,693)
(11,350,036)
-
(153,122)
(25,725,528)
(72,031,379)

토지
(26,280,979)
(500,580)
-
-
(34,653,574)
(61,435,133)

미지급비용
5,342,896
5,045,019
-
386,981
3,199,529
13,974,425

유무형자산손상차손
74,051,456
(5,402,354)
-
5,172,824
139,976,257
213,798,183

세무상결손금
27,817,353
29,971,489
-
1,172,076
-
58,960,918

이월세액공제
82,400,496
(20,115,333)
-
2,291,884
668,550
65,245,597

기타
(6,702,150)
(3,032,973)
-
(1,563,533)
14,310,923
3,012,267

합 계
102,114,527
(28,256,918)
4,856,566
(574,218)
68,173,018
146,312,975

이연법인세자산
147,416,074

289,772,878

이연법인세부채
(45,301,547)

(143,459,903)

(주1)
당기 중 오씨아이 주식회사에 대한 지배력을 획득함에 따라 증가하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

기초금액
당기손익 반영
자본에 직접반영
환율변동효과
인적분할
기말금액

손실충당금
1,440,172
2,339,989
-
2,236
(3,455,387)
327,010

감가상각비
(43,135,835)
31,278,759
-
(1,009,504)
(12,670,497)
(25,537,077)

무형자산상각비
3,940,315
(749,255)
-
55,648
-
3,246,708

확정급여부채
8,369
(1,743,700)
1,695,855
-
-
(39,476)

당기손익공정가치측정금융 자산평가손익
1,788
(1,788)
-
-
-
-

기타포괄손익공정가치측정금융 자산평가손익
2,274,390
-
(291,765)
-
-
1,982,625

파생상품평가손익
(64,704)
(1,340,885)
-
-
1,405,589
-

압축기장충당금
(1,401,081)
5,480
-
-
1,395,601
-

당기손익공정가치측정금융자산
862,057
(553,699)
-
-
-
308,358

종속,관계,공동기업 등
(42,188,556)
7,401,664
-
(15,801)
-
(34,802,693)

토지
16,196,019
(42,476,998)
-
-
-
(26,280,979)

미지급비용
2,711,821
2,585,405
-
45,670
-
5,342,896

유무형자산손상차손
285,502,717
(67,173,449)
-
626,824
(144,904,636)
74,051,456

세무상결손금
9,544,750
18,179,999
-
92,604
-
27,817,353

이월세액공제
150,134,593
(67,045,085)
-
258,806
(947,818)
82,400,496

기타
(918,647)
11,743,082
-
(116,466)
(17,410,119)
(6,702,150)

합 계
384,908,168
(107,550,481)
1,404,090
(59,983)
(176,587,267)
102,114,527

이연법인세자산
431,383,478

147,416,074

이연법인세부채
(46,475,310)

(45,301,547)

(5) 당기말 및 전기말 현재
이연법인세자산(부채)의 회수 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산(부채)
91,780,677
88,446,124

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산(부채)
54,532,298
13,668,403

합 계
146,312,975
102,114,527

연결재무제표에 대한 주석-계속(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(차감할 일시적차이)

투자소득공제
1,615,052,251
1,367,408,387

유형자산 등
246,104,034
208,343,008

세무상결손금
514,251,881
280,526,824

종속기업투자주식 등
266,920,738
253,963,697

기타
14,592,941
14,551,746

(가산할 일시적차이)

종속기업투자주식 등
(447,916,188)
(147,585,265)

투자소득공제는 종속회사인 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)의 설비투자에 따른 소득공제이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성과 사업의 과거 트렌드 등을 종합적으로 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

유형자산 등은 종속회사인
OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)의 공제 가능한 손상차손 또는 감가상각비 금액 등이나, 미래예상과세소득을 고려한 자산의 실현 가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

세무상결손금 중 종속회사인
OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)
, OCI스페셜티(주)의 미사용 세무상결손금은 미래예상소득을 고려한 자산의 실현가능성이 높지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

지배회사는 해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높은 경우 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였으며, 소멸될 가능성이 높은 경우에는 이연법인세부채를 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(7) 당기말 및 전기말 현재
이연법인세자산을
인식하지 아니한 이월결손금, 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.
사유

미사용 이월결손금
514,251,881
280,526,824
실현가능성 평가에 의한 조정

미사용 이월세액공제
14,397,390
14,529,062
실현가능성 평가에 의한 조정

이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
만기
당기말
전기말

미사용 이월결손금
2028년
306,510,464
260,538,084

2029년
23,403,599
19,988,740

2037년
184,337,818
-

미사용 이월세액공제
2026년
12,787,849
12,787,849

2027년
372,911
372,911

2028년
245,374
245,374

2029년
109,876
109,876

2030년
179,143
179,143

2031년
222,266
222,266

2032년
100,181
100,181

2033년
379,790
511,462

연결재무제표에 대한 주석-계속(8) 글로벌최저한세2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라
연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다.
다만, 연결회사의 영업활동을 수행하는 모든 국가에서 전환기 적용 면제요건을 충족하고 있습니다.
따라서 연결회사가 글로벌최저한세와 관련하여 당기 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 또한 연결회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

28. 주당손익(1) 기본주당손익

(당기)

(단위:주,원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

지배회사지분 당기순이익
97,671,161,804

가중평균유통주식수
19,238,528

기본주당순이익
5,077

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분 (주1)
(단위:주,일)

2024.1.1. ~ 2024.12.31.

유통주식수(주)
가중치
적수
가중평균유통주식수

전기이월
19,563,983
366
7,160,417,778
19,563,983

자기주식
(794,066)
150
(119,116,557)
(325,455)

합 계
18,769,917

7,041,301,221
19,238,528

(주1)
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:주,원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

계속영업
중단영업
합계

지배회사지분 당기순이익
461,097,852,274
252,412,305,766
713,510,158,040

가중평균유통주식수
19,526,893
19,526,893
19,526,893

기본주당순이익
23,614
12,926
36,540

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

구 분(주1)
(단위:주,일)

2023.1.1. ~ 2023.12.31.

유통주식수(주)
가중치
적수
가중평균유통주식수

전기이월
23,549,371
365
8,595,520,415
23,549,371

보통주 유상감자 (주2)
(7,436,729)
245
(1,821,998,605)
(4,991,777)

자기주식 처분
93,547
245
22,919,015
62,792

자기주식 취득
(42,279)
216
(9,132,264)
(25,020)

유상증자
3,400,073
100
340,007,300
931,527

합 계
19,563,983

7,127,315,861
19,526,893

(주1)
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(주2)
인적분할에 따른 변동입니다.

(2) 계속영업과 중단영업 희석주당손익지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업과 중단영업 희석주당손익이 계속영업과 중단영업 기본주당손익과 동일합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

29. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업
에이치디현대오씨아이(주), 행복도시태양광발전소(주), Sun Action Trackers LLC, Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc., (주)에스엔바이오사이언스,부광약품(주), Contera Pharma A/S, 부광메디카(주), ProteKt Therapeutics, JaguaHR Therapeutics

공동기업

오씨아이페로(주), 한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁, OCIKUMHO Sdn. Bhd. (주1),
(주)피앤오케미칼 (주2)SunRoper Solar Partners GP LLC, SunRoper Solar Partners LP, SunRoper Solar Holdings Blocker LLC, SunRoper Solar Holdings LLC

기타특수관계자(주3)
(주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드비티플러스, SGC에너지(주), SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주)), SGC솔루션(주),SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주), SGC파트너스(주), 웨스트사이드로지스틱스(주)

(주1)
당기 중 연결범위 변동으로 인해 종속기업에서 공동기업으로 분류하였습니다.

(주2)
(주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

(주3)
기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사와 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 전기에는 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

수익 등
비용 등

매출
기타수익
합계
상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
15,128,356
339,698
15,468,054
2,611,239
1,075,058
3,686,297

에이치디현대오씨아이(주) (주2)
17,519,748
-
17,519,748
22,908,196
-
22,908,196

Philko Peroxide Corporation
4,356,927
-
4,356,927
-
-
-

Philko-Chem Logistics, Inc.
364,382
-
364,382
-
-
-

부광약품(주)
357,851
377
358,228
-
128,669
128,669

공동기업
오씨아이페로(주)
124,939
1,303
126,242
-
-
-

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
2,442,108
165,993
2,608,101
-
-
-

(주)피앤오케미칼
1,144,185
4,212,132
5,356,317
22,727,609
-
22,727,609

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사 (주3)
83,588,842
385
83,589,227
36,203,865
-
36,203,865

(주)유니드 (주4)
168,204
-
168,204
333,300
374,167
707,467

(주)유니드비티플러스
55,083
-
55,083
89,111
-
89,111

SGC에너지(주)
78,832
1,893,107
1,971,939
-
30,607,261
30,607,261

SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주))
407,857
-
407,857
-
38,649,880
38,649,880

SGC솔루션(주)
11,019,659
-
11,019,659
-
-
-

SGC그린파워(주)
10,803
-
10,803
-
-
-

합 계
136,767,776
6,612,995
143,380,771
84,873,320
70,835,035
155,708,355

(주1)
연결대상 종속기업 편입(2024년 1월말) 이전까지의 거래내역입니다.

(주2)
관계기업투자주식으로 편입된 이후의 거래금액을 표시하였습니다.

(주3)
지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

(주4)
지배회사가 (주)유니드에게 지급한 배당금 374,167천원이 기타비용에 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

수익 등
비용 등

매출
기타수익
합계
상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

관계기업
오씨아이 주식회사 (주1)
112,806,588
2,679,967
115,486,555
10,788,006
36,327,667
47,115,673

Sun Action Trackers LLC
-
-
-
-
19,467
19,467

에이치디현대오씨아이(주) (구,현대오씨아이(주)) (주2)
6,825,507
-
6,825,507
6,849,280
-
6,849,280

Philko Peroxide Corporation
1,232,082
-
1,232,082
-
-
-

Philko-Chem Logistics, Inc.
208,129
-
208,129
-
-
-

(주)피앤오케미칼
1,364,560
1,537,471
2,902,031
2,306,902
-
2,306,902

부광약품(주)
49,765
-
49,765
-
110,704
110,704

공동기업
오씨아이페로(주)
92,125
2,239
94,364
-
-
-

비앤오바이오(주) (주3)
2,182
-
2,182
-
-
-

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사 (주4)
35,647,819
-
35,647,819
17,092,808
-
17,092,808

(주)유니드
175,086
-
175,086
475,506
250,000
725,506

(주)유니드비티플러스
47,553
-
47,553
86,500
-
86,500

SGC에너지(주)
108,655
750,101
858,756
-
14,459,212
14,459,212

SGC이테크건설(주)
551,975
-
551,975
-
-
-

SGC그린파워(주)
13,552
-
13,552
-
-
-

SGC솔루션(주)
3,021,569
-
3,021,569
-
10,797
10,797

합계
162,147,147
4,969,778
167,116,925
37,599,002
51,177,847
88,776,849

(주1)
인적분할 이후 분할신설법인에 대하여 인식한 수익/비용 거래금액을 표시하였습니다.

(주2)
인적분할 이전의 거래금액을 표시하였습니다.

(주3)
전기 중 비앤오바이오(주)는 청산되었으며, 청산 이전까지의 거래금액을 표시하였습니다.

(주4)
지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사와 특수관계자의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
회사의 명칭
2024.12.31.

채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
채권등 합계
매입채무
기타채무
채무등 합계

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
1,140,223
-
1,140,223
42,005,393
61,416
42,066,809

Philko Peroxide Corporation
1,140,206
2,910
1,143,116
-
-
-

Philko-Chem Logistics, Inc.
59,535
-
59,535
-
-
-

부광약품(주)
29,097
-
29,097
-
2,694
2,694

행복도시태양광발전소(주)
-
700
700
-
-
-

공동기업
오씨아이페로(주)
8,860
167
9,027
-
-
-

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
455,755
249,842
705,597
-
73,726
73,726

(주)피앤오케미칼
121,492
16,412,388
16,533,880
4,862,897
39,758
4,902,655

기타 특수관계자
(주)유니드글로벌상사
15,252,908
-
15,252,908
3,931,594
-
3,931,594

(주)유니드
14,620
-
14,620
63,173
-
63,173

(주)유니드비티플러스
4,341
-
4,341
26,775
-
26,775

SGC에너지(주)
6,010
157,305
163,315
-
2,823,607
2,823,607

SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주))
30,561
-
30,561
-
4,178,696
4,178,696

SGC솔루션(주)
3,577,401
-
3,577,401
-
-
-

SGC그린파워(주)
895
-
895
-
-
-

합 계
21,841,904
16,823,312
38,665,216
50,889,832
7,179,897
58,069,729

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.12.31.

채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
채권등 합계
매입채무
기타채무
채무등 합계

관계기업
오씨아이 주식회사
20,016,421
129,693,634
149,710,055
928,344
15,231,276
16,159,620

(주)피앤오케미칼
24,798
810
25,608
-
32,016
32,016

부광약품(주)
1,919
-
1,919
-
3,224
3,224

공동기업
오씨아이페로(주)
8,257
-
8,257
-
-
-

기타 특수관계자
(주)유니드글로벌상사
32,277
-
32,277
-
-
-

(주)유니드
21,110
-
21,110
-
-
-

(주)유니드비티플러스
6,215
-
6,215
-
-
-

SGC에너지(주)
5,878
-
5,878
-
-
-

SGC이테크건설(주)
40,669
-
40,669
-
-
-

SGC그린파워(주)
336
-
336
-
-
-

SGC솔루션(주)
4,065
-
4,065
-
-
-

합 계
20,161,945
129,694,444
149,856,389
928,344
15,266,516
16,194,860

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
연결범위변동(주1)
기말

오씨아이 주식회사
단기대여금
128,940,000
-
-
(128,940,000)
-

(주)피앤오케미칼
단기대여금
-
15,940,000
-
-
15,940,000

(주1)
오씨아이 주식회사가 2024년 1월말 기준 연결대상 종속회사로 편입되어 감소되었습니다.

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가 (주1)
감소
환율변동효과
기말

오씨아이 주식회사
단기대여금
-
133,990,000
-
(5,050,000)
128,940,000

(주1)
인적분할로 인한 연결범위 변동으로, 단기대여금이 발생하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

단기급여
3,042,792
3,747,543

퇴직급여
15,183,375
887,820

합 계
18,226,167
4,635,363

(6) 당기말 현재
연결회사가
특수관계자에게
제공한
지급보증의
내용은
다음과
같으며,
관계기업
행복도시태양광발전소(주)의
차입금
관련하여,
행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 11 참조).

거래상대방
지급보증기관
2024.12.31.
내 용

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
Standard Chartered Bank Malaysia Berhad
USD 12,500,000
LC거래 지급보증

연결재무제표에 대한 주석-계속

(7) 당기말 및 전기말 현재 발생한 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내용은 없습니다.

(8) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

유상증자 및 출자
OCIKUMHO Sdn. Bhd.
현금출자
29,986,896
-

한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁
현금출자
753,400
360,000

SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주)) (주1)
현금출자
14,644,093
-

오씨아이 주식회사
현물출자
144,037,816
-

개인주주 등
현물출자
-
210,263,045

청산
비앤오바이오(주)
잔여재산분배
-
606,358

(주1)
당기손익공정가치측정금융자산(전환상환우선주)를 취득하였습니다.

(9) 특수관계자에 대한 자금보충약정

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공한 자금보충약정내역은없습니다. 단, 당기 중 연결회사는 연결회사의 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 공동투자회사인 (주)포스코퓨처엠(구,(주)포스코케미칼)과 200억원을 증자하기로 확약하였습니다.

(10) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 장기구매계약 등을 체결하고 있습니다(주석 22. (6) 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2024.12.31.
2023.12.31.

당기손익공정가치측정금융자산
현금및현금성자산
24,998,829
-

유동파생상품자산
368,828
2,505,131

단기금융자산
232,441,428
50,106,535

장기금융자산
36,870,366
23,213,602

비유동파생상품자산
9,068,991
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산
장기금융자산
20,749,396
27,614,406

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
1,118,263,953
1,213,823,579

매출채권및기타채권
841,109,439
614,155,905

장기매출채권및기타채권
6,765,342
1,379,430

단기금융자산
133,503,193
338,024,821

장기금융자산
3,925,430
7,211,127

금융자산 합계
2,428,065,195
2,278,034,536

당기손익공정가치측정금융부채
유동파생상품부채
143,300
14,926

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
1,075,812,403
415,628,083

매입채무및기타채무
653,144,684
327,097,915

장기금융부채
891,790,854
1,039,768,712

장기매입채무및기타채무
22,734,666
10,511,575

금융부채 합계
2,643,625,907
1,793,021,211

연결재무제표에 대한 주석-계속 (2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2024.12.31.
2023.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
1,143,262,782
1,143,262,782
1,213,823,579
1,213,823,579

단기금융자산
365,944,621
365,944,621
388,131,356
388,131,356

매출채권및기타채권
841,109,439
841,109,439
614,155,905
614,155,905

유동파생상품자산
368,828
368,828
2,505,131
2,505,131

장기금융자산
61,545,192
61,545,192
58,039,135
58,039,135

장기매출채권및기타채권
6,765,342
6,765,342
1,379,430
1,379,430

비유동파생상품자산
9,068,991
9,068,991
-
-

금융자산 합계
2,428,065,195
2,428,065,195
2,278,034,536
2,278,034,536

(금융부채)

단기금융부채
1,075,812,403
1,075,812,403
415,628,083
415,628,083

매입채무및기타채무
653,144,684
653,144,684
327,097,915
327,097,915

유동파생상품부채
143,300
143,300
14,926
14,926

장기금융부채
891,790,854
891,790,854
1,039,768,712
1,039,768,712

장기매입채무및기타채무
22,734,666
22,734,666
10,511,575
10,511,575

금융부채 합계
2,643,625,907
2,643,625,907
1,793,021,211
1,793,021,211

연결재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.
내 역

현금및현금성자산
162,049,993
198,181,693
질권설정 등

단기금융상품
6,861,077
20,375,295
외화거래 및 차입금 관련 담보제공 등

상각후원가측정금융자산
17,000
13,000
당좌개설보증금 등

상각후원가측정금융자산
323,500
114,470
담보제공예금 등

장기금융상품
7,189,532
6,402,952
담보제공예금 등

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

(금융수익)

이자수익
70,616,898
62,781,519

배당금수익
781,374
928,263

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
-
109,029

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
3,068,167
1,267,111

외환차익
31,623,242
17,917,243

외화환산이익
57,466,822
35,503,374

파생상품거래이익
9,893,507
-

파생상품평가이익
7,886,177
1,225,579

소 계
181,336,187
119,732,118

(금융비용)

이자비용
(92,230,378)
(60,321,504)

이자비용차감(자본화금융비용)
52,506,011
40,848,863

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
(18,275)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(6,883,714)
(8,344,897)

외환차손
(69,449,937)
(18,893,329)

외화환산손실
(41,359,093)
(7,284,452)

파생상품거래손실
(2,477,425)
(4,963,154)

파생상품평가손실
(715,107)
(15,205)

기타
(259,867)
(436,859)

소 계
(160,869,510)
(59,428,812)

차감 계
20,466,677
60,303,306

연결재무제표에 대한 주석-계속나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
56,961,078
13,655,820
-
-
-
70,616,898

평가/처분이익 (당기손익)
-
20,847,851
-
-
-
20,847,851

외화환산이익
57,156,160
-
-
310,662
-
57,466,822

외환차익
23,585,682
1,774,999
-
6,262,561
-
31,623,242

배당금수익
-
4,421
776,953
-
-
781,374

소 계
137,702,920
36,283,091
776,953
6,573,223
-
181,336,187

(금융비용)

이자비용
-
-
-
(39,724,367)
-
(39,724,367)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(8,998,747)
-
-
(1,077,499)
(10,076,246)

평가손실 (기타포괄손익)
-
-
(6,865,010)
-
-
(6,865,010)

외화환산손실
(27,108,919)
-
-
(14,250,174)
-
(41,359,093)

외환차손
(43,961,690)
(970,423)
-
(24,517,824)
-
(69,449,937)

기타금융비용
(9,463)
(54,756)
-
(195,648)
-
(259,867)

소 계
(71,080,072)
(10,023,926)
(6,865,010)
(78,688,013)
(1,077,499)
(167,734,520)

합 계
66,622,848
26,259,165
(6,088,057)
(72,114,790)
(1,077,499)
13,601,667

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
60,952,224
1,829,295
-
-
-
62,781,519

평가/처분이익 (당기손익)
-
2,601,719
-
-
-
2,601,719

평가/처분이익 (기타포괄손익)
-
-
1,784,855
-
-
1,784,855

외화환산이익
33,849,816
-
-
1,653,558
-
35,503,374

외환차익
14,585,484
-
-
3,331,759
-
17,917,243

배당금수익
-
289
927,974
-
-
928,263

소 계
109,387,524
4,431,303
2,712,829
4,985,317
-
121,516,973

(금융비용)

이자비용
-
-
-
(19,472,641)
-
(19,472,641)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(8,363,172)
-
-
(4,978,359)
(13,341,531)

외화환산손실
(5,046,506)
-
-
(2,237,946)
-
(7,284,452)

외환차손
(12,042,839)
-
-
(6,850,490)
-
(18,893,329)

기타금융비용
(3,580)
(26,723)
-
(406,556)
-
(436,859)

소 계
(17,092,925)
(8,389,895)
-
(28,967,633)
(4,978,359)
(59,428,812)

합 계
92,294,599
(3,958,592)
2,712,829
(23,982,316)
(4,978,359)
62,088,161

연결재무제표에 대한 주석-계속31. 위험관리(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

차입금 총계

1,968,612,2
49

1,455,976,902

차감 : 현금및현금성자산
1,143,262,782
1,213,823,579

순차입금 (A)

825,349,46
7

242,153,323

부채총계 (B)
3,258,113,380
2,141,619,139

자본총계 (C)
4,835,541,342
3,814,932,634

자본조달비율 (D=A/C)
17.07%
6.35%

부채비율 (E=B/C)
67.38%
56.14%

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(지배회사 자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 지배회사의 자금팀은 각 종속회사 관련부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 외환위험관리연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

자산
부채
자산
부채

USD
634,487,477
179,563,417
821,941,079
59,726,994

EUR
1,015,623
2,089,231
1,062,757
106,885

JPY
1,068,507
2,186,743
-
10,463

CNY
103,030
281
46,282
-

합 계
636,674,637
183,839,672
823,050,118
59,844,342

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
45,492,406
(45,492,406)
76,221,409
(76,221,409)

EUR
(107,361)
107,361
95,587
(95,587)

JPY
(111,824)
111,824
(1,046)
1,046

CNY
10,275
(10,275)
4,628
(4,628)

합 계
45,283,496
(45,283,496)
76,320,578
(76,320,578)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

변동이자율 차입금
575,584,265
321,587,745

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 세전손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(5,755,843)
(5,755,843)
5,755,843
5,755,843
(3,215,877)
(3,215,877)
3,215,877
3,215,877

한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속변동이자율로 보유하고 있는 금융자산으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

변동이자율 금융자산
720,839,237
800,177,018

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 금융자산에 대한 이자율이 1% 변동시
세전손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 금융자산
7,208,392
7,208,392
(7,208,392)
(7,208,392)
8,001,770
8,001,770
(8,001,770)
(8,001,770)

한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율 금융자산과 변동이자율금융자산의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 다. 가격위험관리
연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 29,680,834천원 및 16,810,650천원, 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 20,749,396천원 및 27,614,406천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 5,043,023천원 및 4,442,506천원(법인세효과 차감 전)입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 보증 등과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2024.12.31.
2023.12.31.
내 용

시티오씨엘 수분양자
KRW
245,442,000
323,210,000
중도금 대출 연대보증

발전사업자 51명
KRW
8,676,000
-
대출약정 연대보증

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
USD
12,500,000
-
LC개설 지급보증

마. 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
440,692,215
157,455,571
8,405,474
606,553,260

고정이자율 금융부채
685,699,660
721,526,260
69,128,134
1,476,354,054

무이자 금융부채
608,410,979
1,301,400
-
609,712,379

리스부채
7,469,102
16,266,330
9,690,185
33,425,617

지급보증약정 (주1)
254,118,000
-
18,375,000
272,493,000

합 계
1,996,389,956
896,549,561
105,598,793
2,998,538,310

(주1)
지급보증약정은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석 22 참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
213,290,170
108,618,452
23,031,304
344,939,926

고정이자율 금융부채
343,553,655
822,001,504
126,666,532
1,292,221,691

무이자 금융부채
318,976,407
2,262,797
-
321,239,204

리스부채
4,385,645
7,569,474
2,183,750
14,138,869

지급보증약정 (주1)
81,688,000
241,522,000
-
323,210,000

합 계
961,893,877
1,181,974,227
151,881,586
2,295,749,690

(주1)
지급보증약정은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석 22 참조).

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
725,144,696
654,598
6,662,138
732,461,432

고정이자율 금융자산
819,368,509
22,119
-
819,390,628

무이자 금융자산
831,329,398
4,591,329
273,573
836,194,300

합 계
2,375,842,603
5,268,046
6,935,711
2,388,046,360

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
816,373,025
85,104
6,413,590
822,871,719

고정이자율 금융자산
899,999,781
87,896
-
900,087,677

무이자 금융자산
536,900,799
1,158,766
280,134
538,339,699

합 계
2,253,273,605
1,331,766
6,693,724
2,261,299,095

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도

유입
(1,625,378)
116,552,447
-
114,927,069

유출
1,827,743
(107,222,254)
-
(105,394,511)

합 계
202,365
9,330,193
-
9,532,558

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도

유입
44,004,119
-
-
44,004,119

유출
(41,283,690)
-
-
(41,283,690)

합 계
2,720,429
-
-
2,720,429

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 공정가치의 측정

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.- 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 또한, 비상장주식의 공정가치는 피투자기업의 재무현황 및 경영성과 등을 고려한 원가기법도 사용하여 추정하였습니다.- 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다. - 파생상품공정가치로 측정되는 파생상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.
가치평가기법
투입변수

파생상품자산(통화선도)
9,437,819
2,505,131
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채(통화선도)
143,300
14,926
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

현금및현금성자산
-
24,998,829
-
24,998,829

단기금융상품
-
232,441,428
-
232,441,428

유동파생상품자산
-
368,828
-
368,828

장기금융상품
-
7,189,532
-
7,189,532

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
958,400
-
-
958,400

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
28,721,194
28,721,194

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
20,749,396
-
-
20,749,396

비유동파생상품자산
-
9,068,991
-
9,068,991

금융자산합계
21,707,796
274,067,608
28,722,434
324,497,838

유동파생상품부채
-
143,300
-
143,300

금융부채합계
-
143,300
-
143,300

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

단기금융상품
-
50,106,535
-
50,106,535

유동파생상품자산
-
2,505,131
-
2,505,131

당기손익공정가치측정금융자산(시장성)
1,651,598
-
-
1,651,598

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
15,157,812
15,157,812

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
27,614,406
-
-
27,614,406

금융자산합계
29,266,004
52,611,666
15,159,052
97,036,722

유동파생상품부채
-
14,926
-
14,926

금융부채합계
-
14,926
-
14,926

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1 ~ 2024.12.31.

기 초
총포괄손익
매입(발행)
매도(결제) 등
기 말
기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)
(주1)

기타포괄이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산
15,159,052
(5,384,962)
5,410,499
13,592,600
(54,755)
28,722,434
-

(주1)

당기이익(손실) 중 일부는
OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)가 보유하고 있는 상환전환우선주의 공정가치를 이항모형으로 평가함에 따라 발생하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1 ~ 2023.12.31.

기 초
총포괄손익
매입(발행)
매도(결제) 등
기 말
기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)
기타포괄이익(손실)

당기손익공정가치측정금융자산
16,111,198
(936,813)
133,504
-
(148,837)
15,159,052
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

32. 차입원가

당기 및 전기 중 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

재고자산

52,278,44
7

40,848,863

건설중인자산
227,564
-

합 계

52,506,01
1

40,848,863

연
4.91
% (전기 4.35%)의 자본화 이자율을 적용하여 산정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

33. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산

당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
차량운반구

기타의

유형자산

합 계

사용권자산
35,888,630
22,697,285
18,909,095
7,548,113
51,392
85,094,515

감가상각누계액
(8,900,448)
(6,163,275)
(6,620,624)
(2,142,251)
(18,082)
(23,844,680)

손상차손누계액
(833,990)
-
-
-
-
(833,990)

장부금액 (주1)
26,154,192
16,534,010
12,288,471
5,405,862
33,310
60,415,845

(주1)

당기 중 신규 인식한 사용권자산은
15,371,575천원입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
차량운반구

기타의유형자산

합 계

사용권자산
29,995,879
14,125,921
2,514,297
2,621,986
46,897
49,304,980

감가상각누계액
(6,892,779)
(7,200,945)
(1,002,221)
(1,095,170)
(2,778)
(16,193,893)

장부금액 (주1)
23,103,100
6,924,976
1,512,076
1,526,816
44,119
33,111,087

(주1)
전기 중 증가된 사용권자산은 8,400,896천원이며, 사용권자산 장부금액 토지 4,196,825천원, 건물및구축물 32,921천원, 차량운반구 4,573,840천원이 인적분할로 인하여 제거되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 리스부채당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

유동리스부채
7,282,498
3,918,067

비유동리스부채

21,433,26
6

8,248,777

합 계 (주1)

28,715,76
4

12,166,844

(주1)
전기 중 유동리스부채 2,013,693천원, 비유동리스부채 6,940,074천원이 인적분할로 인하여 제거되었습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분(주1,2)
2024.1.1 ~ 2024.12.31.
2023.1.1 ~ 2023.12.31.

사용권자산의 상각비

토지
1,069,523
759,558

건물및구축물
4,262,890
3,067,361

기계장치
1,013,698
493,066

차량운반구
2,344,753
670,150

기타
10,547
26,345

합 계
8,701,411
5,016,480

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
1,174,101
482,249

단기리스료
1,944,414
2,651,994

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
1,359,375
162,879

(주1)

당기 및 전기 중 리스 관련 총 현금유출은
11,963,093천원 및 8,155,635천원입니다.

(주2)
전기 중 사용권자산의 상각비 462,442천원, 리스부채에 대한 이자비용 111,823천원, 단기리스료 40,453천원,소액자산 리스료 223,000천원이 중단영업손익으로 대체되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 리스부채 연령분석

당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 지급기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
7,469,102
7,282,498

1년 초과 5년 이내
16,266,330
14,141,544

5년 초과
9,690,185

7,291,72
2

합 계
33,425,617

28,715,76
4

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
4,385,645
3,918,067

1년 초과 5년 이내
7,569,474
6,732,604

5년 초과
2,183,750
1,516,173

합 계
14,138,869
12,166,844

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 연장선택권일부 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.(5) 리스 제공 연령분석연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분
2024.12.31.
2023.12.31.

1년 이내
1,605,651
4,189,883

1년 초과 ~ 2년 이내
1,004,307
2,448,584

2년 초과 ~ 3년 이내
588,089
644,649

3년 초과 ~ 4년 이내
334,530
-

4년 초과 ~ 5년 이내
55,053
-

5년 초과
-
-

합 계
3,587,630
7,283,116

연결재무제표에 대한 주석-계속

34. 현금흐름표

(1) 연결회사의 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

당기순이익
113,723,638
710,344,635

손익항목의 조정:
240,576,212
43,020,487

법인세비용
61,922,558
117,449,069

퇴직급여
14,872,488
6,932,928

감가상각비
163,578,943
106,774,169

무형자산상각비
30,788,982
2,793,027

대손상각비
877,707
12,392,306

금융수익
(140,529,627)
(115,917,056)

금융비용
97,387,263
57,698,930

재고자산평가손실
54,644,682
11,904,303

재고자산감모손실
64,687
44,732

재고자산폐기손실
3,199
-

관계기업및공동기업투자손익
(19,960,965)
(51,378,750)

관계기업및공동기업투자처분손실
208,704,863
13,538

관계기업투자손상차손
11,259,918
88,832,958

유형자산처분이익
(250,502)
(887,222)

염가매수차익
(286,238,713)
-

잡이익
(58,048)
(32,227)

기타의대손상각비(환입)
(551,266)
29,078

유형자산처분손실
2,809,604
3,164,064

무형자산처분손실
-
39,580

유형자산손상차손
3,746,908
4,039,139

무형자산손상차손
4,879
7,212

유형자산손상차손환입
(671,164)
(2,236,684)

무형자산손상차손환입
-
(31,738)

기타자산손상차손
539,670
-

장기종업원급여
6,147,039
1,739,376

충당부채 전입
3,591,009
21,653,624

중단사업 처분손익
-
(222,162,633)

잡손실
27,892,098
158,764

연결재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

자산부채의 변동:
(249,970,073)
(38,173,939)

매출채권의 감소
15,878,139
155,578,620

기타채권의 증가
(77,814,634)
(235,985,434)

유동파생상품자산의 감소
7,837,272
440,404

재고자산의 증가
(242,533,908)
(124,969,969)

기타유동자산의 감소(증가)
(1,771,388)
30,489,441

장기매출채권및기타채권의 증가
(1,844,103)
(424,619)

기타비유동자산의 감소(증가)
(8,099,333)
186,697

매입채무의 증가
43,007,272
92,676,718

기타채무의 증가
5,444,575
4,532,259

유동파생상품부채의 감소
(111,457)
-

기타유동부채의 증가(감소)
44,645,263
(58,374,212)

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)
-
71,175

유동충당부채의 감소
(29,101,845)
(30,694,189)

비유동충당부채의 감소
(758,554)
(26,348)

기타비유동부채의 증가
19,508,555
139,729,863

사외적립자산의 감소(증가)
2,654,786
(2,092,023)

퇴직금의 지급
(26,910,713)
(9,312,322)

영업활동으로 창출된 현금
104,329,777
715,191,183

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 비현금거래

연결회사의 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

건설중인자산의 건물및구축물 대체
56,983,748
24,105,845

건설중인자산의 기계장치 대체
108,262,567
67,820,910

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
4,762,635
2,733,652

건설중인자산의 무형자산 대체
456,372
-

건설중인자산의 재고자산 대체
-
6,696,084

유형자산의 투자부동산 대체
-
8,301,631

유형자산의 매각예정자산 대체
1,816,385
-

재고자산의 유형자산 대체
23,118,846
21,424,478

유형자산 등의 처분과 관련한 미수금 증감
(1,303,438)
539,791

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
22,030,004
12,857,401

무형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
(311,730)
134,277

투자부동산의 유형자산 대체
12,690,376
-

장기차입금의 유동성 대체
495,578,322
227,635,251

장기사채의 유동성 대체
73,000,000
97,000,000

장기차입금의 단기차입금 대체
-
27,087,950

유동성장기부채의 단기차입금 대체
-
68,000,000

유동성장기부채의 장기차입금 대체
60,000,000
-

사용권자산의 신규 취득
15,371,575
8,400,896

비유동리스부채의 유동성 대체
7,526,986
4,571,640

장기금융상품의 유동성 대체
4,134,131
5,097,906

장기선수금의 유동성 대체
4,671,536
27,185,906

선수금의 장기선수금 대체
38,027,026
-

장기미지급금의 유동성 대체
-
268,278

비유동충당부채의 유동성 대체
4,690,653
18,237,990

비유동파생상품자산의 유동성 대체
-
1,223,264

자기주식의 기타포괄손익금융자산 대체
-
9,267,135

현물출자 유상증자
-
351,907,556

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체
-
12,329,363

미수금의 제각
8,243,888
-

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
연결범위의변동
기말

단기차입금(금융기관)
384,181,044
(71,430,839)
5,834,927
-
-
188,523,437
507,108,569

유동성장기부채
31,447,039
(191,201,117)
488,122
508,578,322
(115,288)
219,506,757
568,703,835

장기차입금(금융기관)
1,039,768,712
89,907,429
10,181,712
(435,578,322)
10,690
50,824,920
755,115,141

사채
-
150,000,000
-
(73,000,000)
(125,070)
59,800,783
136,675,713

유동리스부채
3,918,068
(7,485,203)
482,610
7,526,986
1,133,687
1,706,351
7,282,499

비유동리스부채
8,248,777
-
1,445,409
(7,526,986)
14,149,619
5,116,447
21,433,266

유동성임대보증금
1,019,826
(270,777)
-
(226,598)
-
-
522,451

임대보증금
2,103,930
2,756
-
226,598
-
(1,283,786)
1,049,498

미지급배당금
15,104
(78,309,337)
-
-
78,314,524
-
20,291

재무활동으로부터의 총부채
1,470,702,500
(108,787,088)
18,432,780
-
93,368,162
524,194,909
1,997,911,263

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
인적분할
기말

단기차입금
499,553,362
(7,419,586)
(1,424,653)
95,087,950
-
(201,616,029)
384,181,044

유동성장기부채
351,270,694
(161,632,098)
(1,474,180)
256,635,251
(3,277)
(413,349,351)
31,447,039

장기차입금
863,431,187
300,000,000
8,137,341
(254,723,201)
(66,725)
122,990,110
1,039,768,712

사채
156,773,015
59,710,079
-
(97,000,000)
172,345
(119,655,439)
-

유동리스부채
4,798,143
(5,077,309)
(19,988)
4,571,640
1,659,275
(2,013,693)
3,918,068

비유동리스부채
13,133,727
-
91,026
(4,571,640)
6,535,738
(6,940,074)
8,248,777

유동성임대보증금
-
-
-
1,019,826
-
-
1,019,826

임대보증금
1,873,616
1,327,635
-
(1,019,826)
-
(77,495)
2,103,930

미지급배당금
15,257
(59,990,452)
-
-
59,990,299
-
15,104

재무활동으로부터의 총부채
1,890,849,001
126,918,269
5,309,546
-
68,287,655
(620,661,971)
1,470,702,500

연결재무제표에 대한 주석-계속

35. 인적분할 및 중단영업손익

(1) 인적분할2023년 3월 22일 지배회사는 주주의 승인에 의하여 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문, 베이직케미칼, 에너지솔루션 및 도시개발사업부문을 영위할 분할존속회사와 베이직케미칼, 카본케미칼을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 결정하였습니다. 이에 따라 전기 분할신설회사 부문과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 한편, 이와 관련하여 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 분할신설회사는 분할 전 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(2) 전기 중 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

매출
631,747,888

매출원가
523,969,882

판매비와관리비
45,960,158

영업이익
61,817,848

기타영업외손익
10,862,786

세전중단영업이익
72,680,634

법인세비용
42,430,961

세후중단영업순이익(1)
30,249,673

세후중단영업처분이익(2)
222,162,633

세후총중단영업이익(1+2)
252,412,306

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

영업활동으로 인한 순현금흐름
65,150,842

투자활동으로 인한 순현금흐름
21,261,043

재무활동으로 인한 순현금흐름
21,983,320

36. 사업결합
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
주요 사업
취득일 (주1)
취득한 지분(%) (주2)
이전대가

오씨아이 주식회사
화학제품 생산 및 판매
2024.1.25.
44.78%
229,196,115

(주)새한리싸이클
재활용 재생유 생산 및 판매
2024.12.19
100.00%
8,663,939

(주1)
오씨아이 주식회사는 2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였고, (주)새한리싸이클은 2024년 12월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.

(주2)
전기 중 오씨아이 주식회사의 지분 33.25%를 취득하였고, 2024년 1월 25일 현물출자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 11.53%를 추가 취득하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.31.
2024.12.31.

오씨아이 주식회사
(주)새한리싸이클

기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치
229,196,115
-

현금
-
8,663,939

이전대가총계
229,196,115
8,663,939

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채(내부거래 제거 전)의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.31.
2024.12.31.

오씨아이 주식회사
(주)새한리싸이클

식별가능한 자산의 공정가치
2,401,126,467
7,763,237

유동자산
1,005,744,507
1,431,690

현금및현금성자산
279,059,215
1,167,010

단기금융자산
60,013,306
9,338

매출채권 및 기타채권
294,350,377
208,365

재고자산
343,518,412
37,728

기타유동자산
28,803,197
9,249

비유동자산
1,395,381,960
6,331,547

관계기업투자주식
240,950,771
-

유형자산
801,572,761
6,275,273

무형자산
157,903,104
1,229

이연법인세자산
168,866,843
-

기타비유동자산
26,088,481
55,045

식별가능한 부채의 공정가치
1,072,577,374
5,766,977

유동부채
819,135,506
3,274,410

단기금융부채
540,654,294
2,385,900

매입채무 및 기타채무
267,727,569
290,771

기타유동부채
10,753,643
597,739

비유동부채
253,441,868
2,492,567

장기금융부채
108,925,703
2,200,000

이연법인세부채
101,149,486
-

기타비유동부채
43,366,679
292,567

식별가능한 순자산 공정가치 합계
1,328,549,093
1,996,260

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.31.
2024.12.31.

오씨아이 주식회사
(주)새한리싸이클

이전대가
229,196,115
8,663,939

가산: 비지배지분
813,114,265
-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
1,328,549,093
1,996,260

영업권
-
6,667,679

염가매수차익
286,238,713
-

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.31.
2024.12.31.

오씨아이 주식회사
(주)새한리싸이클

현금으로 지급한 대가
-
(8,663,939)

가산: 취득한 현금 및 현금성자산
279,059,215
1,167,010

유입(유출)계
279,059,215
(7,496,929)

37. 매각예정자산당기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

기계장치 (주1)
1,816,382

구축물 (주1)
3

합 계

1,816,38
5

(주1)
당기 중 종속회사 오씨아이 주식회사의 군산공장 기계장치와 구축물 일부를 설립예정인 합작사 등에 매각을 진행중입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

38. 재무제표의 승인동 연결재무제표는
2025년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며,
2025년 3월 26일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

39. 보고기간후 사건

(1) 2025년 1월 9일, 종속기업 Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.는 주주총회 결의를 통해 회사 해산 및 청산을 결정하였습니다.
(2) 지배회사는 2025년 1월 9일 이사회 결의를 통해, 2025년 1월 14일에 체결된 종속회사 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구,OCIM Sdn. Bhd.)가 한국수출입은행으로부터 차입한 한도대 USD 50,000,000에 대해 지급보증을 제공하기로 결정하였습니다.

(3) 지배회사는 2025년 1월 9일 이사회 결의를 통해, 2025년 1월 31일에

종속회사인 (주)디씨알이가 신한은행 등으로부터 차입한 173,000,000천원과 관련하여 대주들에게 자금보충확약 제공을 연장하기로 결정하였습니다.

(4) 지배회사는 2025년 2월 10일 이사회 결의를 통해, 2025년 2월 10일부터 종속회사인 (주)디씨알이에 한도대
68,500,000천원을 2년 간 대여하기로 결의하였습니다.

(5) 지배회사는 2025년 2월 10일 이사회 결의를 통해, 2024년 8월 6일 체결한 자사주 신탁 계약에 따라 취득한 312,436주의 자사주를 소각하기로 결정했습니다. 이에 따라 해당 주식은 2025년 2월 11일 소각이 완료되었습니다.(6) 2025년 2월 26일, 종속회사인 오씨아이 주식회사는 기존 사업과의 시너지 창출 목적으로
(주)피앤오케미칼의
주식(주식수: 10,735,500주,
취득금액 53,677,500천원,지분율 51.00%)을 추가 취득하였으며, 투자후 지분율은 100.00%입니다.

연
결재무제표에 대한 주석-계속

(7) 2025년 3월 5일, 종속회사인 오씨아이 주식회사는 이사회 결의를 통하여 2025년2월 26일 공동기업에서 종속기업으로 재분류된 (주)피앤오케미칼의 유상증자에 참여하여 주식(주식수: 4,000,000주, 취득금액 20,000,000천원, 지분율 100.00%)을 2025년 3월 6일에 취득하기로 결정하였습니다. 종속회사인 오씨아이 주식회사가 (주)피앤오케미칼의 주식을 100.00% 취득함에 따라, (주)피앤오케미칼에 공동투자회사였던 (주)포스코퓨처엠(구,(주)포스코케미칼)과 20,000,000천원을 증자하기로 한 확약은 오씨아이 주식회사가 전액 이행하였습니다.(8) 2025년 3월 5일, 종속회사인 오씨아이 주식회사는 이사회 결의를 통하여 무보증 공모사채 80,000,000천원을 발행하기로 결정하였습니다.

2. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 51 기 2024년 12월 31일 현재

제 50 기 2023년 12월 31일 현재

오씨아이홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 51 기말
제 50 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

422,684,401

463,465,463

현금및현금성자산
4,27,28
152,306,413

171,775,758

단기금융자산

5,
27,28

225,702,261

70,000,000

매출채권및기타채권

6,
26,27

41,307,611

66,871,215

매각예정자산
32
-

152,353,027

당기법인세자산

3,263,494

2,162,859

기타유동자산
12
104,622

302,604

Ⅱ. 비유동자산

1,968,408,004

1,793,991,396

장기금융자산
5,27,28
30,268,955

37,213,559

장기매출채권및기타채권
6,26,27
43,507,541

4,463,462

종속기업,관계기업및공동기업투자
7,9,32
1,794,634,324

1,655,059,751

투자부동산
11
30,612,778

30,321,858

유형자산
8,29
58,992,336

57,955,988

무형자산
10
8,561,229

6,564,794

순확정급여자산
15
1,013,512

1,634,539

기타비유동자산
12
817,329

777,445

자 산 총 계

2,391,092,405

2,257,456,859

과 목
주석
제 51 기말
제 50 기말

부 채

Ⅰ. 유동부채

79,642,614

5,153,103

단기금융부채
13,27,28
70,000,000

-

매입채무및기타채무
14,26,27,29
3,597,695

4,663,526

충당부채
16,17
5,534,496

25,226

기타유동부채
18
510,423

464,351

Ⅱ. 비유동부채

25,158,873

73,094,855

장기금융부채
13,27,28
-

70,000,000

장기매입채무및기타채무
14,26,27,29
3,361,127

2,978,143

비유동충당부채
16
21,797,746

116,712

부 채 총 계

104,801,487

78,247,958

자 본

Ⅰ. 자본금

106,852,180

107,063,575

보통주자본금
1,20
106,852,180

107,063,575

Ⅱ. 기타불입자본

939,049,007

939,047,447

주식발행초과금
20
840,205,795

840,204,235

기타자본잉여금
20
98,843,212

98,843,212

III. 기타자본구성요소

(940,029,754)

(929,339,409)

자기주식
20
(22,702,698)

(22,488,525)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산 평가손익
5,20
(15,787,716)

(8,922,706)

감자차손
20
(901,539,340)

(897,928,178)

IV. 이익잉여금

2,180,419,485

2,062,437,288

법정적립금

54,408,487

47,952,373

임의적립금

1,527,535,252

1,125,804,088

재평가적립금

415,932,404

415,932,404

확정급여제도의 재측정요소
15
(61,234,022)

(58,953,038)

미처분이익잉여금

243,777,364

531,701,461

자 본 총 계

2,286,290,918

2,179,208,901

부채와자본총계

2,391,092,405

2,257,456,859

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제51기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 51 기
제 50 기

I. 매출액
21,26

327,729,742

226,038,780

II. 매출원가
22,26

4,847,503

5,069,728

III. 매출총이익

322,882,239

220,969,052

IV. 판매비와관리비
22

42,321,734

20,331,905

V. 영업이익

280,560,505

200,637,147

1. 금융수익
23,26,27
24,694,385

14,822,582

2. 금융비용
23,27
8,772,800

10,224,992

3. 기타영업외수익
23,26
1,014,064

18,489,838

4. 기타영업외비용

23,
26

48,070,982

107,172,487

VI. 법인세비용차감전순이익

249,425,172

116,552,088

VII. 법인세비용
24

5,934,925

49,276,169

VIII. 계속영업당기순이익

243,490,247

67,275,919

IX. 중단영업당기순이익
31

-

415,795,794

X. 당기순이익

243,490,247

483,071,713

XI. 주당손익
25

1. 계속영업과 중단영업 기본및 희석주당순이익

12,656원

24,739원

2. 계속영업 기본및희석주당순이익

12,656원

3,446원

3. 중단영업 기본및희석주당순이익

-

21,293원

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제51기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제50기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 51 기
제 50 기

I. 당기순이익

243,490,247

483,071,713

II. 기타포괄손익

(9,145,994)

(11,636,030)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(9,145,994)

(11,636,030)

확정급여제도의 재측정요소
15
(2,280,984)

(11,064,998)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
20
(6,865,010)

(1,312,740)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익

-

741,708

III. 총포괄손익

234,344,253

471,435,683

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
자 본 금
주식발행초과금
기타자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2023.1.1.

127,246,855
734,532,524
96,825,770
(35,881,966)
1,648,562,292
2,571,285,475

배당금

-
-
-
-
(58,873,427)
(58,873,427)

당기순이익

-
-
-
-
483,071,713
483,071,713

자기주식의 취득
20
-
-
-
(3,483,660)
-
(3,483,660)

자기주식의 처분
20
-
-
2,017,442
9,267,135
-
11,284,577

감자차손
20
(37,183,645)
(229,042,519)
-
(897,928,178)
-
(1,164,154,342)

유상증자
20
17,000,365
334,714,230
-
-
-
351,714,595

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
20
-
-
-
(1,312,740)
-
(1,312,740)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산처분손익
20
-
-
-
-
741,708
741,708

확정급여제도의 재측정요소
15
-
-
-
-
(11,064,998)
(11,064,998)

2023.12.31.

107,063,575
840,204,235
98,843,212
(929,339,409)
2,062,437,288
2,179,208,901

2024.1.1.

107,063,575
840,204,235
98,843,212
(929,339,409)
2,062,437,288
2,179,208,901

배당금

-
-
-
-
(64,561,144)
(64,561,144)

당기순이익

-
-
-
-
243,490,247
243,490,247

자기주식취득
20
-
-
-
(62,702,652)
-
(62,702,652)

자기주식소각
20
(211,395)
-
-
58,877,317
(58,665,922)
-

유상증자
20
-
1,560
-
-
-
1,560

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
20
-
-
-
(6,865,010)
-
(6,865,010)

확정급여제도의 재측정요소
15
-
-
-
-
(2,280,984)
(2,280,984)

2024.12.31.

106,852,180
840,205,795
98,843,212
(940,029,754)
2,180,419,485
2,286,290,918

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 51 기
제 50 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

284,231,919

252,922,855

1. 영업활동으로 창출된 현금
30
(35,287,183)

50,945,173

2. 이자의 수취

17,057,732

12,487,869

3. 이자의 지급

(5,261,871)

(16,335,922)

4. 배당금의 수령

314,508,172

220,368,983

5. 법인세의
납부

(6,784,931)

(14,543,248)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(178,031,902)

2,294,798

1. 단기금융상품의 감소

429,253,071

379,998,603

2. 단기금융상품의 증가

(584,955,333)

(475,000,000)

3. 단기대여금의 감소

9,484,287

9,647,245

4. 단기대여금의 증가

(21,500,000)

(3,000,000)

5. 선급금의 감소

50,000,000

-

6. 선급금의 증가

(50,000,000)

-

7. 장기금융상품의 증가

-

(2,000)

8. 장기대여금의 감소

955,92
1

557,612

9. 장기대여금의 증가

-

(3,507,541)

10. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가

-

(275)

11. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소

-

305,849

12. 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 증가

-

(5,000,034)

13. 유형자산의 처분

463,318

698,972

14. 유형자산의 취득

(3,011,627)

(31,210,921)

15. 무형자산의 처분

-

750,000

16. 무형자산의 취득

(2,298,295)

(5,309,042)

17. 기타비유동자산의 취득

-

(20,000)

18. 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 취득

(6,267,508)

-

19. 종속기업, 관계기업및공동기업투자의 처분

-

606,358

20. 매각예정자산의 처분

(155,736)

132,403,765

21. 국고보조금의 수령

-

376,207

과 목
주석
제 51 기
제 50 기

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
30

(127,634,451)

(415,754,455)

1. 단기차입금의 증가

280,000,000

138,497,825

2. 단기차입금의 감소

(280,000,000)

(224,832,210)

3. 유동성장기부채의 감소

-

(26,145,990)

4. 유동성임대보증금의 감소

(270,777)

-

5. 임대보증금의 증가

295,344

1,332,855

6. 임대보증금의 감소

(61,350)

-

7. 사채의 발행

-

59,710,079

8. 리스부채의 상환

(341,543)

(846,210)

9. 자기주식의 취득

(62,702,652)

(3,483,660)

10. 배당금의 지급

(64,555,033)

(58,873,581)

11. 인적분할로 인한 감소

-

(300,920,602)

12. 현물출자 유상증자로 인한 감소

-

(192,961)

13. 현물출자 유상증자비용 환입

1,560

-

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

1,965,088

(474,841)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+Ⅳ)

(19,469,346)

(161,011,643)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

171,775,758

332,787,401

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
4

152,306,412

171,775,758

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

- 별도재무제표에 대한 주석

제 51 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 50 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이홀딩스 주식회사

1. 회사의 개요

오씨아이홀딩스 주식회사(이하 "당사")는 소다회 및 관련제품의 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 1959년 8월 5일 설립되어, 1976년 6월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사는 2001년 5월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 제철화학과 합병하였고, 합병된 회사의 상호를 동양화학공업주식회사에서 동양제철화학주식회사로 변경하였습니다. 또한, 당사는 2008년 5월 1일을 분할기일로 하여 인천공장 사업부문을 물적분할하였습니다. 이후, 당사는 2009년 4월 1일 회사의 상호를 동양제철화학주식회사에서 OCI주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2011년 5월 30일 싱가폴 증권거래소에 상장한 해외주식예탁증서(GDR)를 2016년 12월 9일자로 상장 폐지하고, GDR 프로그램을 종료하였습니다. 당사는 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 베이직케미칼 및 카본케미칼 사업부문을 오씨아이 주식회사로 인적분할하고 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위하는 분할존속회사의 사명을 OCI주식회사에서 오씨아이홀딩스 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 인적분할을 통하여 오씨아이 주식회사의 지분 1.26%를 취득하였으며, 2023년 9월 22일 유상증자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 31.99%를 추가 취득하여 공정거래법상 지주회사의 성립요건을 모두 충족하여 지주회사로 전환되었습니다. 2024년 1월 25일 현물출자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 11.53%를 추가 취득하였고 지배력이

있는

것으로판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은
106,852,180
천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당기말 현재 당사의 주주현황은 아래와 같습니다.

주주명
2024.12.31.

보통주식수(주)
지분율(%)

최대주주 및 특수관계인
5,716,861
29.89

국민연금공단
1,498,190
7.83

자기주식
357,436
1.87

기타 투자자 및 소액주주
11,554,866
60.41

합 계
19,127,353
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서
제1102호
'주식기준보상'의
적용범위에
포함되는 주식기준보상거래,기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치, 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 공정가치로 측정하는 사외적립자산을 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동
ㆍ
비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정' 이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ
약정의 조건

ㆍ
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목

ㆍ
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ
유동성위험 정보

동 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정)- 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의
상각후원가는
최초
인식시점에 측정한 금액에서
상환된
원금을 차감하고,최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

재무제표에 대한 주석-계속1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석
28
에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식하며, '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 23, 27 참고).

재무제표에 대한 주석-계속1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 23, 27 참고). 공정가치는 주석 28에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 추가한 금액입니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로
관여하는
정도까지
계속하여
인식하고
있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

건물 및 구축물
10 ~ 40년

기계장치
6 ~ 8년

기타의유형자산
3 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산가. 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 (또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

· 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

· 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

· 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

· 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

· 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

· 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.라. 무형자산의 제거당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한
무형자산별
내용연수와
상각방법은
다음과
같습니다.

구분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
5년
정액법

회원권
비한정
-

재무제표에 대한 주석-계속(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(11) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (12) 금융부채와 지분상품가. 금융부채와 자본의 분류당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

라. 당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

마. 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

재무제표에 대한 주석-계속바. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

사. 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 23, 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

재무제표에 대한 주석-계속아. 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속(13) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(15) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

다. 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(17) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 당사의 수익은 배당금수익, 임대수익 및 브랜드사용수익 등으로 구성되어 있습니다.가. 배당금수익당사의 주요 목적사업은 종속기업 등의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 종속기업 등의 제반 사업내용을 지배ㆍ경영지도ㆍ정리ㆍ육성하는 지주사업입니다. 종속기업 등으로부터 수취하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 영업수익으로 분류하고 있습니다.

나. 임대수익당사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.다. 브랜드사용수익브랜드사용수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(19) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉, 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

· 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

· 기업 특유의 위험조정

· 채권수익률에 기초한 신용위험조정

· 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

재무제표에 대한 주석-계속

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

· 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

· 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

· 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

· 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

· 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액· 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료

당사는 리스부채를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

· 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

· 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

· 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은
리스부채의
최초 측정금액과
리스개시일이나 그 전에
지급한
리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를
가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

재무제표에 대한 주석-계속3) 집행가능기간

국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다(주석 8, 29 참고).

(20) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속(21) 법인세비용
당사는 2024년 1월 1일부터 시행된 필라2 규칙에 따른 글로벌 최저한세의 적용을 받습니다. 당사는 필라2 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적/의무적으로 면제하는 규정을 적용하였으며, 필라2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다. 당사가 보고기간 중 인식한 필라2 관련 당기법인세 비용은 없습니다. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 또한 가산할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

재무제표에 대한 주석-계속(22) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 차입원가 자본화

주석 2.(14)에 기재된 바와 같이, 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(4) 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 28에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 28
은
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 추정 불확실성의 주요 원천아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 복구충당부채의 추정당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속3) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(주석 2.(4) 참고). 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

5) 금융상품의 공정가치 평가

주석 28에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 28
은
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.6) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위하여 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

4. 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

현금및현금성자산
(주1)

152,306,413
171,775,758

(주1)

회사가 당기말과 전기말 현재 보유하고 있는 현금
시재액은 0원 입니다.

재무제표에 대한 주석-계속5. 금융상품자산

(1) 장단기금융자산 내역

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(단기금융자산)

단기금융상품
185,702,261
70,000,000

상각후원가측정금융자산
40,000,000
-

소 계
225,702,261
70,000,000

(장기금융자산)

상각후원가측정금융자산
2,000
2,000

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
9,516,319
9,595,913

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
20,749,396
27,614,406

소 계
30,268,955
37,213,559

합 계
255,971,216
107,213,559

재무제표에 대한 주석-계속(2) 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산 내역당기말 및 전기말
현재 시장성 있는 당기손익공정가치측정금융자산을 보유하고 있지않습니다.

(3) 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 주, 천원)

회사명
2024.12.31.

주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

금호석유화학(주) (주1)
171,847
0.63
31,537,078
15,569,338
15,569,338

한국앤컴퍼니
306,150
0.32
5,000,034
5,180,058
5,180,058

합 계

36,537,112
20,749,396
20,749,396

(주1)
당기 중 금호석유화학(주)의 자사주 소각으로 인한 유통주식수 감소로 지분율이 증가하였습니다.

(전기말)

(단위: 주, 천원)

회사명
2023.12.31.

주식수
지분율(%)
취득원가
공정가액
장부가액

금호석유화학(주)
171,847
0.59
31,537,078
22,838,466
22,838,466

한국앤컴퍼니
306,150
0.32
5,000,034
4,775,940
4,775,940

오씨아이 주식회사 (주1)
-
-
-
-
-

합 계

36,537,112
27,614,406
27,614,406

(주1)
2023년 5월 1일 인적분할을 통해 지분 1.26%를 취득하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 전기 중 유상증자로 지분 31.99%를 추가 취득하였습니다. 피투자회사의 지분을 20% 이상 확보하였으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권
1,431,673
1,719,160

손실충당금
(26,098)
(26,098)

단기대여금
35,602,000
63,586,287

미수금
401,210
304,742

미수수익
3,898,826
1,287,124

소 계
41,307,611
66,871,215

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금
43,507,541
4,463,462

합 계
84,815,152
71,334,677

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기 중 손실충당금의 변동내역은 없으며 전기는 다음과 같습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(849,884)
(18,098,893)

손상차손인식
(19,153)
(29,043)

제각 (주1,2)
3,639
348,526

환율변동효과
(27,165)
(475,145)

인적분할
866,465
18,254,555

기말금액 (주3)
(26,098)
-

(주1)
전기 중 합의서에 따른 청산 절차가 종결되어 Confluence Solar Inc.의 회수불가능한 미수금을 제각처리하였습니다.

(주2)
전기 중 BSH EV ALETLERI SAN. TIC. A.S.의 회수불가능한 매출채권을 제각처리하였습니다.

(주3)
전기말 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 (3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
1,405,575
83,409,577
1,693,062
69,641,615

연체되었으나 손상되지 않은 채권
-
-
-
-

3개월 이하
-
-
-
-

3개월 초과 6개월 이하
-
-
-
-

6개월 초과
-
-
-
-

개별적으로 손상된 채권
26,098
-
26,098
-

합 계
1,431,673
83,409,577
1,719,160
69,641,615

재무제표에 대한 주석-계속7. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 주,천원)

구분
회사명
2024.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액
시장가격

종속기업
오씨아이 주식회사 (주1)
4,026,256
44.97

508,274,73
5

543,150,285
508,274,735
235,535,976

OCI Enterprises Inc.
225,450
100.00
258,508,715
597,364,791
249,176,990
-

OCI Vietnam Co., Ltd.
-
100.00
5,416,280
3,864,513
4,938,742
-

(주)디씨알이 (주2)
20,029,818
100.00
582,807,040
1,010,992,738
582,753,026
-

OCI스페셜티(주)
191,981,831
100.00
140,204,007
35,247,963
22,428,119
-

OCI정보통신(주)
200,000
100.00
1,000,000
9,043,442
1,000,000
-

OCI SE(주)
27,880,000
100.00
139,536,000
284,711,369
139,536,000
-

OCI 파워(주)
3,622,000
100.00
18,110,000
22,052,484
18,110,000
-

OCI Global Ltd.
137,170,160
100.00
20,374,657
24,890,837
20,374,657
-

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)
512,356,839
100.00
194,833,979
1,457,937,669
194,833,979
-

관계기업
행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
504,670
276,800
-

(주)에스엔바이오사이언스
1,049,609
25.15
4,999,956
(6,468,145)
4,999,956
-

부광약품(주) (주3,4)
7,747,934
11.32
146,323,312
27,758,671
42,605,540
35,563,017

공동기업
오씨아이페로(주)
167,166
50.00
3,437,203
5,566,415
5,325,780
-

합 계
2,024,102,684
4,016,617,702
1,794,634,324

(주1)
과반수 미만의 지분을 보유하고 있으나, 다른 주주 보유 지분과의 상대적 규모에 근거하여 당사가 취득한 의결권의 비율을 평가할 때, 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(주2)

(주)디씨알이의 취득원가와 순자산지분액의 차이
428,186
백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익756,797백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실
328,611
백만원으로 구성되어 있습니다.

(주3)
당기 중 부광약품(주)의 자기주식 소각으로 지분율이 기존 10.90%에서 11.32%로 증가하였습니다.

(주4)
피투자회사의 의사결정기구에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위: 주,천원)

구분
회사명
2023.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액
시장가격

종속기업
OCI Enterprises Inc.
225,450
100.00
258,508,715
530,820,394
249,176,990
-

OCI Vietnam Co., Ltd.
-
100.00
5,416,280
5,157,646
4,938,742
-

(주)디씨알이 (주1)
20,029,818
100.00
582,807,040
1,135,570,873
582,753,026
-

OCI스페셜티(주)
149,880,914
78.07
133,936,499
26,405,283
16,160,611
-

OCI정보통신(주)
200,000
100.00
1,000,000
8,675,511
1,000,000
-

OCI Japan Co., Ltd. (주3)
7,999
99.99
1,068,050
1,440,761
-
-

OCI China Co., Ltd. (주3)
-
100.00
138,261,959
139,029,505
-
-

OCI SE(주)
27,880,000
100.00
139,536,000
272,404,264
139,536,000
-

OCI 파워(주)
3,622,000
100.00
18,110,000
21,459,846
18,110,000
-

OCI Global Ltd.
137,170,160
100.00
20,374,657
21,823,639
20,374,657
-

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)
512,356,839
100.00
194,833,979
1,503,676,113
194,833,979
-

오씨아이드림(주) (주3)
100,000
100.00
500,000
1,630,195
-
-

관계기업
Philko Peroxide Corporation (주3)
397,598
40.00
297,622
2,254,818
-
-

행복도시태양광발전소(주)
55,360
40.00
276,800
458,524
276,800
-

(주)에스엔바이오사이언스
1,049,609
25.15
4,999,956
(5,085,117)
4,999,956
-

(주)피앤오케미칼 (주3)
10,314,500
49.00
51,572,500
10,252,333
-
-

부광약품(주)
7,747,934
10.90
146,323,312
24,370,588
53,336,292
47,262,397

오씨아이 주식회사 (주2)
2,472,450
33.25
364,236,918
326,988,476
364,236,918
275,183,685

공동기업
오씨아이페로(주)
167,166
50.00
3,437,203
8,423,308
5,325,780
-

합 계
2,065,497,490
4,035,756,960
1,655,059,751

(주1)
(주)디씨알이의 취득원가와 순자산지분액의 차이 552,764백만원은 내부미실현손익으로 제거된 분할이익756,797백만원 및 원가법 평가로 인하여 미반영된 누적손실 204,033백만원으로 구성되어 있습니다.

(주2)
2023년 5월 1일 인적분할을 통해 지분 1.26%를 취득하여 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류하였으며, 전기 중 유상증자로 지분 31.99%를 추가 취득하였습니다. 피투자회사의 지분을 20% 이상 확보하였으므로 유의적인영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 재분류하였습니다.

(주3)
2023년 10월 26일 현물출자를 결의함에 따라 매각예정자산으로 대체하였으며, 2024년 1월 25일 현물출자가 완료되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 변동한
종속기업, 관계기업 및 공동기업 주식의
내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2024.1.1 ~ 2024.12.31.

기초 장부금액
취득
손상
대체
기말 장부금액

관계기업

오씨아이 주식회사
(주1,2)

364,236,918

144,037,81
7

-

(508,274,73
5)

-

부광약품(주3)
53,336,292
-
(10,730,752)
-
42,605,540

종속기업
오씨아이 주식회사
-
-
-

508,274,73
5

508,274,73
5

OCI스페셜티(주)
(주4)

16,160,611
6,267,508
-
-
22,428,119

합 계
433,733,821
150,305,325
(10,730,752)
-
573,308,394

(주1)

2024년
1월 25일 당사는 현물출자를 통해 오씨아이 주식회사의 지분 11.53%를 추가 취득하였습니다
. 과반수 미만의 지분을 보유하고 있으나, 다른 주주 보유 지분과의 상대적 규모에 근거하여
당사가
취득한 의결권의 비율을 평가할 때,지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(주2)
관계기업투자의 추가 취득으로 인한 종속기업투자의 단계적취득에 대하여 누적원가법을 적용하였습니다.

(주3)
당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식함에 따라 감소하였습니다.

(주4)
당기 중 OCI스페셜티㈜와 포괄적주식교환으로 지분 21.93%를 추가 취득하였습니다.

부광약품(주) 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.투자주식 가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2024.12.31.

할인율(주1)
8.82%

영구성장률(주2)
1.00%

예상매출성장률(향후5년간평균)(주3)
10.48%

(주1)
할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 약 5년간의 현금흐름이 할인현금흐름 모형에 반영되었습니다.

(주2)
영구성장률은 현금창출단위가 영업을 수행하는 국가의 명목 GDP성장률과 경영진과 경영진이 추정한 연간 EBITDA 성장률 중 낮은 것으로 결정하였습니다.

(주3)
과거 경험을 고려한 예상치에 예상되는 수익 성장률을 반영한 금액에 기초하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.1.1 ~ 2023.12.31.

기초 장부금액
취득
청산
손상(환입)
대체 (주1)
인적분할
기말 장부금액

종속기업
OCI Japan Co., Ltd.
1,068,050
-
-
-
(1,068,050)
-
-

OCI China Co., Ltd.
93,421,712
-
-
17,817,460
(111,239,172)
-
-

오씨아이드림(주)
500,000
-
-
-
(500,000)
-
-

관계기업
오씨아이 주식회사
-
364,236,918
-
-
-
-
364,236,918

Philko Peroxide Corporation
297,623
-
-
-
(297,623)
-
-

에이치디현대오씨아이(주) (구,현대오씨아이(주))
50,960,000
-
-
-
-
(50,960,000)
-

(주)피앤오케미칼
51,572,500
-
-
(12,324,318)
(39,248,182)
-
-

부광약품(주)
146,323,312
-
-
(92,987,020)
-
-
53,336,292

공동기업
비앤오바이오(주)
536,877
-
(536,877)
-
-
-
-

합 계
344,680,074
364,236,918
(536,877)
(87,493,878)
(152,353,027)
(50,960,000)
417,573,210

(주1)
2023년 10월 26일 현물출자를 결의함에 따라 매각예정자산으로 대체하였으며, 2024년 1월 25일 현물출자가 완료되었습니다.

부광약품(주) 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.투자주식 가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2023.12.31.

할인율(주1)
9.89%

영구성장률(주2)
1.00%

예상매출성장률(향후5년간평균)(주3)
10.5%

(주1)
할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 약 5년간의 현금흐름이 할인현금흐름 모형에 반영되었습니다.

(주2)
영구성장률은 현금창출단위가 영업을 수행하는 국가의 명목 GDP성장률과 경영진과 경영진이 추정한 연간 EBITDA 성장률 중 낮은 것으로 결정하였습니다.

(주3)
과거 경험을 고려한 예상치에 예상되는 수익 성장률을 반영한 금액에 기초하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

8. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가 (주1)
5,367,019
9,096,109
6,362,897
3,963,419
214,822,758
239,612,202

감가상각누계액 (주1)
-
(3,777,518)
(6,144,036)
(2,058,764)
-
(11,980,318)

손상차손누계액
-
(66,023)
-
-
(168,573,525)
(168,639,548)

차감 후 장부가액
5,367,019
5,252,568
218,861
1,904,655
46,249,233
58,992,336

(주1)

각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 29 참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가 (주1)
5,446,486
7,962,678
6,362,897
3,088,099
214,899,758
237,759,918

감가상각누계액 (주1)
-
(3,582,775)
(6,059,580)
(1,522,027)
-
(11,164,382)

손상차손누계액
-
(66,023)
-
-
(168,573,525)
(168,639,548)

차감 후 장부가액
5,446,486
4,313,880
303,317
1,566,072
46,326,233
57,955,988

(주1)

각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 29 참조).

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
5,446,486
7,962,678
6,362,897
3,088,099
214,899,758
237,759,918

취득 및 자본적 지출
-
1,367,020
-
830,476
1,199,007
3,396,503

대체
-
1,115,450
-
160,557
(1,276,007)
-

처분
-
(427,536)
-
(115,713)
-
(543,249)

기타 (주1)
(79,467)
(921,503)
-
-
-
(1,000,970)

기말취득원가
5,367,019
9,096,109
6,362,897
3,963,419
214,822,758
239,612,202

(주1)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 11 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
167,316,257
840,603,988
3,832,087,397
71,486,739
405,157,655
5,316,652,036

취득 및 자본적 지출
-
746,621
72,798
2,194,095
27,408,712
30,422,226

대체
-
6,388,754
24,730,603
270,088
(31,389,445)
-

처분
-
(437,569)
(31,893,149)
(16,473,544)
(13,979,111)
(62,783,373)

기타 (주1,2)
(6,390,586)
(6,983,485)
207,697
-
(6,696,086)
(19,862,460)

매각예정자산 대체 (주3)
-
-
(68,407,014)
-
(40,821,815)
(109,228,829)

인적분할
(155,479,185)
(832,355,631)
(3,750,435,435)
(54,389,279)
(124,780,152)
(4,917,439,682)

기말취득원가
5,446,486
7,962,678
6,362,897
3,088,099
214,899,758
237,759,918

(주1)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 11 참조).

(주2)
유형자산에서 재고자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
전기 중 군산공장 기계장치 및 건설중인자산 일부를 종속회사인 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)로 매각하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
-
(3,648,798)
(6,059,580)
(1,522,027)
(168,573,525)
(179,803,930)

감가상각비 (주1)
-
(273,758)
(84,456)
(569,923)
-
(928,137)

처분
-
-
-
33,186
-
33,186

기타 (주2)
-
79,015
-
-
-
79,015

기말금액
-
(3,843,541)
(6,144,036)
(2,058,764)
(168,573,525)
(180,619,866)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다(주석 29 참조).

(주2)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 11 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(411,065)
(626,136,058)
(3,663,634,599)
(60,471,924)
(308,971,069)
(4,659,624,715)

감가상각비 (주1)
(146,894)
(3,522,089)
(8,798,968)
(1,127,358)
-
(13,595,309)

대체
-
(713,391)
-
-
713,391
-

처분
-
437,562
31,794,764
16,170,598
13,960,347
62,363,271

기타 (주2)
-
5,002,515
(250,425)
(6,541)
-
4,745,549

매각예정자산 대체 (주3)
-
-
68,016,908
-
37,310,907
105,327,815

인적분할
557,959
621,282,663
3,566,812,740
43,913,198
88,412,899
4,320,979,459

기말금액
-
(3,648,798)
(6,059,580)
(1,522,027)
(168,573,525)
(179,803,930)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다(주석 29 참조).

(주2)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 11 참조).

(주3)
전기 중 군산공장 기계장치 일부를 종속회사인 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)로 매각하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속9. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공자산당기말 현재 종속기업 OCI SE(주) 및 관계기업 행복도시태양광발전소(주)의 차입금 관련하여 OCI SE(주) 및 행복도시태양광발전소(주)의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당사가 제공한 지급보증 등

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,CNY,MYR)

회사명
지급보증기관
외화단위
2024.12.31.
2023.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
SC Bank China
CNY
-
51,000,000
외화지급보증

OCI Energy LLC (구, OCI Solar Power LLC)
(주1)

Alamo6 Solar Holdings, LLC
USD
386,966,362
386,966,362
계약이행보증

OCI Energy LLC (구, OCI Solar Power LLC)
(주2)

BHES Pearl Solar Holdings, LLC
USD
90,379,535
90,379,535
계약이행보증

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.) (주3)
Syarikat Sesco Berhad
MYR
1,006,447,194
910,441,770
계약이행보증

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.) (주4)
NH Bank Hong Kong
USD
30,000,000
-
외화지급보증

(주1)

당사는 종속회사인
OCI Energy LLC (구, OCI Solar Power LLC)가
그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있습니다.

(주2)

당사는 종속회사인
OCI Energy LLC (구, OCI Solar Power LLC)
가 그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있습니다.

(주3)
당사는 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)가 현지의 전기공급회사와 체결한 전기공급계약에 대해서, 계약이행보증을 하고 있습니다.

(주4)
당사가 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)에 제공하는 지급보증한도액은 USD 70,000,000입니다.

(3) 당사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말
현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속10. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
7,436,034
125,695
1,748,450
1,550,000
10,860,179

상각누계액
-
(51,729)
(697,221)
(1,550,000)
(2,298,950)

장부가액
7,436,034
73,966
1,051,229
-
8,561,229

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
5,843,007
48,124
1,235,560
1,550,000
8,676,691

상각누계액
-
(44,307)
(517,590)
(1,550,000)
(2,111,897)

장부가액
5,843,007
3,817
717,970
-
6,564,794

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
5,843,007
48,124
1,235,560
1,550,000
8,676,691

취득 및 자본적지출
1,593,027
77,571
558,890
-
2,229,488

처분 및 폐기
-
-
(46,000)
-
(46,000)

기말취득원가
7,436,034
125,695
1,748,450
1,550,000
10,860,179

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
7,487,988
4,603,415
16,583,343
6,628,250
35,302,996

취득 및 자본적지출
2,509,188
21,676
1,627,852
1,857,220
6,015,936

처분 및 폐기
(750,000)
-
(3,031,208)
(1,430,874)
(5,212,082)

인적분할
(3,404,169)
(4,576,967)
(13,944,427)
(5,504,596)
(27,430,159)

기말취득원가
5,843,007
48,124
1,235,560
1,550,000
8,676,691

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
-
(44,307)
(517,590)
(1,550,000)
(2,111,897)

무형자산상각비
-
(7,422)
(225,631)
-
(233,053)

처분 및 폐기
-
-
46,000
-
46,000

기말금액
-
(51,729)
(697,221)
(1,550,000)
(2,298,950)

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(1,149,111)
(3,665,480)
(11,244,933)
(6,559,465)
(22,618,989)

무형자산상각비
-
(155,558)
(473,196)
(123,698)
(752,452)

처분 및 폐기
-
-
2,839,291
1,430,874
4,270,165

인적분할
1,149,111
3,776,731
8,361,248
3,702,289
16,989,379

기말금액
-
(44,307)
(517,590)
(1,550,000)
(2,111,897)

(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

2023.1.1.~ 2023.12.31.
(주1)

판매비와관리비
233,053
68,382

(주1)
전기 무형자산상각비에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 제외되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속11. 투자부동산

(1) 투자부동산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
21,088,977
26,147,811
47,236,788

감가상각누계액
-
(16,624,010)
(16,624,010)

기말금액
21,088,977
9,523,801
30,612,778

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

취득원가
21,009,510
25,226,308
46,235,818

감가상각누계액
-
(15,913,960)
(15,913,960)

기말금액
21,009,510
9,312,348
30,321,858

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
21,009,510
25,226,308
46,235,818

기타(주1)
79,467
921,503
1,000,970

기말취득원가
21,088,977
26,147,811
47,236,788

(주1)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 8 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
15,373,088
19,535,332
34,908,420

기타(주1)
6,390,586
6,983,485
13,374,071

인적분할
(754,164)
(1,292,509)
(2,046,673)

기말취득원가
21,009,510
25,226,308
46,235,818

(주1)
본사 사옥(토지, 건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 8 참조).

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액 및 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
(15,913,960)
(11,085,877)

감가상각비

(631,03
5)

(468,463)

기타 (주1)

(79,01
5)

(5,006,417)

인적분할
-
646,797

기말금액
(16,624,010)
(15,913,960)

(주1)
본사 사옥(건물, 구축물) 자가사용 면적 비율의 변동으로 유형자산과 투자부동산 간의 계정 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 8 참조).

(4) 당기 손익으로 인식한 금액

당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

투자부동산에서 발생한 임대수익
7,447,861
6,346,620

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용

(4,369,85
8)

(4,490,035)

당사는 소유한 본사 사옥의 일부 등을 리스로 제공하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 투자부동산의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 기준시가 등을 적용하여 산정되었으며 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
21,088,977
87,343,565
21,009,510
86,334,667

건물및구축물

9,523,80
1

7,204,465
9,312,348
7,825,834

합 계

30,612,77
8

94,548,030
30,321,858
94,160,501

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.(6) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

재무제표에 대한 주석-계속12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(기타유동자산)

선급금
10,694
72,323

선급비용
43,094
24,354

기타
50,834
205,927

소 계
104,622
302,604

(기타비유동자산)

기타
817,329
777,445

합 계
921,951
1,080,049

재무제표에 대한 주석-계속13. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기이자율(연, %)
2024.12.31.
2023.12.31.

(유동 단기금융부채)

유동성장기부채
신한은행
5.06
70,000,000
-

(비유동 장기금융부채)

장기차입금
신한은행
-
-
70,000,000

합 계
70,000,000
70,000,000

재무제표에 대한 주석-계속14. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

미지급금
1,961,407
2,761,993

미지급배당금
18,628
15,104

미지급비용(이자)
48,388
55,425

미지급비용(기타)
618,812
514,941

유동성임대보증금
522,450
1,019,826

유동리스부채
428,010
296,237

소 계
3,597,695
4,663,526

(비유동 장기매입채무및기타채무)

임대보증금
2,866,327
2,405,734

비유동리스부채
494,800
572,409

소 계
3,361,127
2,978,143

합 계
6,958,822
7,641,669

재무제표에 대한 주석-계속15. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용(주1)
5,768
1,091,439

(주1)
전기 확정기여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
18,647,449
24,472,531

사외적립자산의 공정가치
(19,660,961)
(26,107,070)

재무상태표에 인식하는 부채(자산)
(1,013,512)
(1,634,539)

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

이율보증형보험상품 등
19,660,613
26,105,916

기타
348
1,154

합 계
19,660,961
26,107,070

재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

기초금액
24,472,531
155,784,569

당기근무원가
2,052,858
5,732,967

이자비용
928,199
3,047,998

재측정요소 :

2,517,5
70

12,483,319

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

(148)

-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익

195,393

8,060,160

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익

2,322,32
5

4,423,159

급여지급액
(10,575,237)
(5,522,189)

과거근무원가
166,187
124,790

계열사 전입효과

(914,65
9)

(639,553)

인적분할
-
(146,539,370)

기말금액
18,647,449
24,472,531

재무제표에 대한 주석-계속

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

기초금액
26,107,070
196,633,735

사외적립자산의 이자수익
998,647
3,805,029

사외적립자산의 재측정요소
(14,044)
202,522

사용자 기여금
4,000,000
6,000,000

급여지급액
(10,575,237)
(6,441,750)

계열사 전입효과
(855,475)
(698,737)

인적분할
-
(173,393,729)

기말금액
19,660,961
26,107,070

한편, 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는
2,721,044천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

사외적립자산 이자수익 (주1)
984,603
4,007,551

(주1)

전기 확정
급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

당기근무원가
2,052,858
5,732,967

순이자비용(수익)
(70,448)
(757,031)

과거근무원가
166,187
124,790

합 계(주1)
2,148,597
5,100,726

(주1)

전기 확정
급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속사. 당기손익으로 인식한 계정과목당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

매출원가
-
2,156,726

판매비와관리비
2,148,597
2,712,787

개발비
-
231,213

합 계(주1)
2,148,597
5,100,726

(주1)

전기 확정
급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

법인세차감전 재측정요소

(2,531,61
4)

(12,280,797)

법인세 효과

250,6
30

1,215,799

법인세차감후 재측정요소(주1)
(2,280,984)
(11,064,998)

(주1)

전기 확정
급여제도와 관련하여 손익으로 인식한 비용에는 중단영업손익으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각각 (-)61,234,022천원 및
(-)58,953,038천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

할인율
3.96%
4.31%

미래임금 상승률
3.00%
3.00%

차. 과거 5년간 역사적 정보

과거 5년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.
2022.12.31.
2021.12.31.
2020.12.31.

확정급여채무의 현재가치
18,647,449
24,472,531
155,784,569
166,551,101
150,685,632

사외적립자산의 공정가치
(19,660,961)
(26,107,070)
(196,633,735)
(162,644,797)
(136,848,167)

제도의 과소(과다)적립액
(1,013,512)
(1,634,539)
(40,849,166)
3,906,304
13,837,465

카. 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

금액 (단위:천원)
비율 (%)
금액 (단위:천원)
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(544,316)
97%
(665,263)
97%

1% 감소
590,006
103%
706,470
103%

미래임금 상승률:

1% 증가
635,409
103%
745,714
103%

1% 감소
(596,906)
97%
(713,862)
97%

타. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.6년입니다.

재무제표에 대한 주석-계속16. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

유동
비유동

기타충당부채
(주1)

배출부채
합 계

기타충당부채
(주1)

기초금액
25,000
226
25,226
116,712

전입액
6,389,900
-
6,389,900
21,651,043

사용액
(855,404)
-
(855,404)
(11,369)

환입액
(25,000)
(226)
(25,226)
-

기타
-
-
-
41,360

기말금액
5,534,496
-
5,534,496
21,797,746

(주1)

폐석회 매립 비용을 포함하고 있습니다
(주석 19 참조).

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

유동
비유동

복구충당부채(주1)
구조조정 충당부채 (주2)
기타충당부채
배출부채
합 계
기타충당부채

기초금액
13,823
499,955
1,459,341
-
1,973,119
6,536,073

전입액
-
2,110,000
59,269
226
2,169,495
1,635,631

사용액
(13,823)
(628,429)
(109)
-
(642,361)
(14,918)

환입액
-
-
(780,918)
-
(780,918)
-

인적분할
-
(1,981,526)
(712,583)
-
(2,694,109)
(8,040,074)

기말금액
-
-
25,000
226
25,226
116,712

(주1)

토양 오염 정화 작업 비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
2020년에 발생한 생산중단에 따른 관련비용을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

17. 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

이행연도
무상할당 배출권

2021년분
1,415,291

2022년분
1,214

2023년분
1,242

2024년분
1,232

2025년분
1,232

합 계
1,420,211

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
인적분할
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
기타
기말

2023년
(주1)

수량
1,243
-
-
(79)
(1,163)
-
(1)
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
1,230
-
-
-
-
-
2
1,232

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
1,230
-
-
-
-
-
2
1,232

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
3,703
-
-
(79)
(1,163)
-
3
2,464

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

(주1)
당기(2024년) 중 전기(2023년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(전기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
인적분할
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
기타
기말

2022년(주1)
수량
2,822,726
(2,821,512)
-
-
(1,214)
-
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2023년
수량
2,568,911
(2,567,668)
-
-
-
-
-
1,243

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,544,852
(2,543,622)
-
-
-
-
-
1,230

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,544,852
(2,543,622)
-
-
-
-
-
1,230

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
10,481,341
(10,476,424)
-
-
(1,214)
-
-
3,703

장부금액
-
-
-
-
-
-
-
-

(주1)
전기(2023년) 중 전전기(2022년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
226
-
(226)
-

한편 당기 중 배출된 온실가스 추정량은 1,140톤(tCO2-eq)입니다.
(전기)

(단위: 천원)

구분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

기초
증가(전입)
감소(환입)
기말

배출부채
-
226
-
226

한편 전기 중
배출된 온실가스 추정량은 1,268톤(tCO2-eq)입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

18. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(기타유동부채)

선수금
-
1,505

예수금
429,308
462,846

기타
81,115
-

합 계
510,423
464,351

(2)
당기말 현재 선수금의 잔액은 없으며 전기말 선수금의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

제품판매
-

기타
1,505

합 계
1,505

유동
1,505

비유동
-

합 계
1,505

재무제표에 대한 주석-계속

19. 우발부채 및 약정사항

(1) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황당기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.(2) 우발보증채무
당기말 현재 당사가 종속회사인 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)에 제공하는 지급보증한도액은 USD 70,000,000이며, 이 중 사용중인 지급보증액은 USD 30,000,000입니다(주석9 참조).

당기말 현재 당사가 공동기업인 OCIKUMHO Sdn. Bhd.에 제공하는 지급보증한도액은 USD 65,000,000이며, 이 중 사용중인 지급보증액은 없
습니다.당사는 종속회사인 OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC)가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC 및 OCI Solar TRE Holding LLC를 매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 각각 USD 386,966,362 및 USD 90,379,535입니다(주석9 참조).당사는 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)가 가지고 있는 전기공급계약상 모든 의무에 대해서 현지의 전기공급회사에게 계약이행보증을 하고 있으며, 이를 위하여 제공한 계약이행보증금액은 MYR
1,006,447,194
입니다(주석9 참조). 당사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의 3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 인적분할하였으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 회사가 당사자인 소송사건 중 분할신설회사에 귀속되는 소송은 분할계획서의 승계대상 소송 목록에 기재된 바에 따라 승계하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2024.12.31.
2023.12.31.
금융기관

선물환거래약정
USD
7,000,000
7,000,000
SC은행 외

단기회전 대출한도
KRW
100,000,000
70,000,000
SC은행 외

자금보충약정 (주1)
KRW
349,000,000
183,000,000
한국산업은행 외

(주1)

동 자금보충약정은 특수관계자를 대상으로 체결한 건입니다
(주석 26 참조).

(4) 부산석회 매립 등과 관련한 우발부채

당사는 인천지역발전에 기여하기 위하여 물적분할 전인 2004년도에 생산중단한 소다회 제품의 부산물인 부산석회를 인천공장 구역내 유수지에 매립하여 원상회복하고해당 매립부지에 녹지 및 유원지 시설을 조성하기로 2003년 12월 31일 인천광역시 등과 합의하였으며, 동 부산석회 매립공사가 상당부분 진행되었습니다. 당사는 부산석회와 관련된 비용추정액을 복구손실충당부채로 계상하였으며, 분할기일인 2008년5월 1일까지 지출하고

남은 잔액을 신설회사인 (주)디씨알이로 모두 승계하였습니다.

한편,

당사는

폐석회

처리와

관련한

비용은

분할계약서에

따라

당사가

부담하기로

하였고,

이에

따라

폐석회

처리의

의무자인

(주)디씨알이는 관련비용 발생시 당사에게 (주)디씨알이로의 전액 변제를 청구하고 있으며, 당기에 폐석회 매립과 관련된 충당부채를 계상하였습니다(주석 16 참조).

재무제표에 대한 주석-계속

20. 자본

(1) 자본금과 기타불입자본의 내역당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원입니다. 한편, 자본금과 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

19,127,353
106,852,180
840,205,795
98,843,212

(주1)
발행주식 액면 총액은 95,636,765천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

(전기말)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금(주1)
주식발행초과금
기타자본잉여금

19,812,715
107,063,575
840,204,235
98,843,212

(주1)
발행주식 액면 총액은 99,063,575천원으로 이익소각으로 인하여 납입자본금과 상이합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 자본금과 기타불입자본의 변동내역당기
중 주식소각으로 인한 자본금 변동내역은 (-)211,395천원이며 유상증자로 인한주식발행초과금 변동내역은 1,560천원입니다. 전기 중 인적분할로 인한 자본금 변동내역은 (-)37,183,645천원이며, 주식발행초과금 변동내역은 (-)229,042,519천원입니다. 전기 중 기타자본잉여금 변동내역은 2,017,442천원이며, 자기주식처분이익

2,239,114천원과

관련 법인세효과

(-)221,672천원으로 구성되어 있습니다. 전기 중 유상증자로 인한 자본금 변동내역과 주식발행초과금 변동내역은 각각 17,000,365천원및 334,714,230천원입니다.
(3) 기타자본구성요소의 내역

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

자기주식
(22,702,698)
(22,488,525)

기타포괄손익공정가치측정 금융자산평가손익
(15,787,716)
(8,922,706)

감자차손 (주1)
(901,539,340)
(897,928,178)

(주1)
전기 중 인적분할에 따라 주주에게 분배하여야 할 자산 및 부채의 장부금액과 공정가치의 차이를 중단영업처분이익으로 인식하면서 기타불입자본이 감소한 금액이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(4)
배당금(안)당기 및 전기의 배당금은 다음과 같습니다.

구 분
제 51 기
제 50 기

배당을 받을 주식 (주1)
보통주식 18,769,917 (액면 5,000원)
보통주식 19,563,983 (액면 5,000원)

배당률
보통주식 44%(1주당 2,200원)
보통주식 66%(1주당 3,300원)

배당할 금액

5,000 X 44% X
18,769,917= 41,293,817천원

5,000 X 66% X 19,563,983

= 64,561,144천원

배당성향(배당금÷당기순이익)
16.96%
13.36%

배당수익률(주당배당금÷주가 (주2))
3.64%
3.10%

(주1)
당기와 전기 중 각각 자기주식 357,436주, 248,732주를 취득하여 보유하고 있습니다.

(주2)
상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

재무제표에 대한 주석-계속
(5) 이익잉여금 처분계산서(안)

제 51 기
2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 50 기
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

처분예정일
2025년 3월 26일
처분확정일
2024년 3월 29일

(단위:천원)

과 목
제 51 기
제 50 기

I. 미처분이익잉여금 (주1)

182,543,341

472,748,423

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이익

243,490,24
7

483,071,713

3. 확정급여제도의 재측정요소
(2,280,984)

(11,064,998)

4. 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
-

741,708

5. 자기주식소각
(58,665,922)

-

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

182,543,341

472,748,423

1. 이익준비금
4,129,382

6,456,114

2. 현금배당금
41,293,817

64,561,144

(주당배당금(률) : 당기:
2,200원(44%) 전기: 3,300원(66%)

41,293,817

64,561,144

3. 기타임의적립금 전입
137,120,142

401,731,165

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

(주1)
상기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

재무제표에 대한 주석-계속21. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~2024.12.31.
2023.1.1.~2023.12.31.

임대수익
7,447,861
6,346,620

용역매출
519,414
643,086

배당금수익 (주1)
313,726,798
214,540,720

브랜드사용수익
6,035,669
4,508,354

합 계
327,729,742
226,038,780

(주1)

2023년 5월 1일부터 인적분할을 통해 투자사업 및 임대사업을 영위하고 지주회사 체제로 전환함에 따라 종속기업 및 관계,공동기업과 관련된 배당금수익을
영업수익으로 분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속22. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

임대원가
4,369,858
4,490,035

용역원가
477,645
579,693

합 계
4,847,503
5,069,728

(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

급여
10,657,072
9,478,385

퇴직급여
16,237,965
1,471,327

복리후생비
1,225,755
1,074,429

여비교통비
398,848
385,224

감가상각비
838,203
606,055

무형자산상각비
233,053
68,382

수수료
8,781,914
5,280,706

대손상각비
-
26,098

기타
3,948,924
1,941,299

합 계
42,321,734
20,331,905

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

기타원가
1,581,965
1,352,055

종업원급여
27,103,334
11,338,649

감가상각비 및 무형자산상각비
1,792,225
1,349,137

지급수수료 및 판매수수료
11,118,186
7,936,059

대손상각비
-
26,098

기타
5,573,527
3,399,635

합 계
47,169,237
25,401,633

재무제표에 대한 주석-계속23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

이자수익
19,669,432
9,081,198

배당금수익
781,374
928,262

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
-
88,003

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
1,139,969

외환차익
2,260,894
3,071,008

외화환산이익
1,982,685
514,142

합 계
24,694,385
14,822,582

(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

이자비용
5,254,834
5,307,464

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
4,699

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
24,839
-

외환차손
3,400,568
3,464,337

외화환산손실
181
1,193,009

기타금융비용
92,378
255,483

합 계
8,772,800
10,224,992

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

수수료수익
968,200
441,176

종속기업,관계기업및공동기업투자주식처분이익
-
69,481

종속기업,관계기업및공동기업투자주식손상환입
-
17,817,460

유형자산처분이익
-
156,142

잡이익
45,864
5,579

합 계
1,014,064
18,489,838

(4) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

유형자산처분손실
1,205
79,964

무형자산처분손실
-
39,580

종속기업,관계기업및공동기업투자주식손상차손
10,730,752
105,311,338

기부금
176,039
1,212,972

잡손실
28,692,039
528,633

매각예정자산처분손실
8,470,947
-

합 계
48,070,982
107,172,487

재무제표에 대한 주석-계속24. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용

당기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

(1) 당기법인세비용(수익)
5,684,295
(2,494)

당기법인세부담액
-
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
5,684,295
(2,494)

(2) 이연법인세비용
-
119,465,903

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
-
119,465,903

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
250,630
(1,361,760)

자기주식처분이익
-
(221,672)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
-
(2,274,390)

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
-
(81,497)

확정급여제도의 재측정요소
250,630
1,215,799

(4) 총 법인세비용((1)+(2)+(3))
5,934,925
118,101,649

계속영업 법인세비용
5,934,925
49,276,169

중단영업 법인세비용
-
68,825,480

재무제표에 대한 주석-계속(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

당기와 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

법인세비용차감전순이익
249,425,172
601,173,360

계속영업 법인세비용차감전순이익
249,425,172
116,552,088

중단영업 법인세비용차감전순이익
-
484,621,272

적용세율에 따른 세부담액
57,617,215
138,871,046

조정사항 :

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(69,125,623)
(116,896,768)

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
4,364,231
1,972,617

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
5,684,295
(2,494)

과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과
-
(8,836,106)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
4,801,619
91,607,975

연결납세로 인한 효과
2,430,835
13,124,954

기타(세율차이 등)
162,353
(1,739,575)

법인세비용
5,934,925
118,101,649

계속영업 법인세비용
5,934,925
49,276,169

중단영업 법인세비용
-
68,825,480

평균유효세율
2.38%
19.65%

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세당기와 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~2024.12.31.
2023.1.1.~2023.12.31.

기타자본잉여금

자기주식처분이익
-
(221,672)

기타자본구성요소

기타포괄손익공정가치측정 금융자산
-
(2,274,390)

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
250,630
1,215,799

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
-
(81,497)

자본에 직접 반영된 법인세비용
250,630
(1,361,760)

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

기초금액
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말금액

손실충당금
1,204
4,131
-
5,335

감가상각비
580,840
4,025
-
584,865

확정급여부채
-
(250,630)
250,630
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
1,982,625
-
1,496,988
3,479,613

당기손익공정가치측정금융자산
308,358
568
-
308,926

종속기업,관계기업및공동기업투자
7,220,940
(7,984,733)
-
(763,793)

유무형자산손상차손
37,471,708
(303,552)
-
37,168,156

기타충당부채
29,146
5,945,751
-
5,974,897

기타
(63,532)
(513,092)
-
(576,624)

합 계
47,531,289
(3,097,532)
1,747,618
46,181,375

실현가능성 평가에 의한 조정
(47,531,289)

(46,181,375)

이연법인세자산
-

-

재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

기초금액
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
인적분할
기말금액

손실충당금
2,727,950
728,641
-
(3,455,387)
1,204

감가상각비
13,446,652
(195,315)
-
(12,670,497)
580,840

확정급여부채
-
(1,215,799)
1,215,799
-
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손익
1,788
(1,788)
-
-
-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익
2,274,390
-
(291,765)
-
1,982,625

파생상품평가손익
(64,704)
(1,340,885)
-
1,405,589
-

압축기장충당금
(1,401,081)
5,480
-
1,395,601
-

당기손익공정가치측정금융자산
862,057
(553,699)
-
-
308,358

세무상 결손금
5,129,425
(5,129,425)
-
-
-

종속기업,관계기업및공동기업투자
(851,134)
8,072,074
-
-
7,220,940

유무형자산손상차손
249,790,873
(67,414,529)
-
(144,904,636)
37,471,708

기타충당부채
1,836,319
671,120
-
(2,478,293)
29,146

이월세액공제
3,704,734
(2,756,916)
-
(947,818)
-

기타
22,086,200
(3,727,607)
-
(18,422,125)
(63,532)

합 계
299,543,469
(72,858,648)
924,034
(180,077,566)
47,531,289

실현가능성 평가에 의한 조정
-

(47,531,289)

이연법인세자산
299,543,469

-

재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제)시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2024.12.31.
2023.12.31.

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
(261,835)
7,898,772

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
46,443,210
39,632,517

실현가능성 평가에 의한 조정
(46,181,375)
(47,531,289)

합계
-
-

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
2024.12.31.
2023.12.31.

(차감할 일시적 차이)

종속기업,관계기업및공동기업투자
311,892,330
263,266,351

차감할일시적차이
209,326,500
216,881,199

세무상결손금
100,061,500
95,295,310

세액공제이월액
14,397,390
14,529,062

기타
195,551
195,551

(가산할 일시적 차이)

종속기업,관계기업및공동기업투자
(155,645,797)
(273,371,282)

(7) 당기말 및 전기말 현
재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금, 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
사유

미사용 이월결손금(*)
100,061,500
95,295,310
실현가능성 평가에 의한 조정

미사용 이월세액공제(*)
14,397,390
14,529,062
실현가능성 평가에 의한 조정

재무제표에 대한 주석-계속
(*) 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
만기
당기말
전기말

미사용 이월결손금
2038년
73,431,485
95,295,310

2039년
26,630,015
-

미사용 이월세액공제
2026년
12,787,849
12,787,849

2027년
372,911
372,911

2028년
245,374
245,374

2029년
109,876
109,876

2030년
179,143
179,143

2031년
222,266
222,266

2032년
100,181
100,181

2033년
379,790
511,462

(8) 글로벌최저한세
2
024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 다만, 당사의 영업활동을 수행하는 모든 국가에서 전환기 적용 면제요건을 충족하고 있습니다. 따라서 당사가 글로벌최저한세와 관련하여 당기 법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다. 또한 당사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세 자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석-계속25. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

계속영업
중단영업
합계
계속영업
중단영업
합계

당기순이익
243,490,247,854
-
243,490,247,854
67,275,918,852
415,795,793,720
483,071,712,572

가중평균유통주식수
19,238,528
-
19,238,528
19,526,893
19,526,893
19,526,893

기본주당순이익
12,656
-
12,656
3,446
21,293
24,739

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:주,일)

구 분(주1)
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

유통주식수
가중치
적수
가중평균유통주식

전기이월
19,563,983
366
7,160,417,778
19,563,983

자기주식
(794,066)
150
(119,116,557)
(325,455)

합 계

7,041,301,221
19,238,528

(주1)
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:주,일)

구 분(주1)
2023.1.1 ~ 2023.12.31.

유통주식수
가중치
적수
가중평균유통주식

전기이월
23,549,371
365
8,595,520,415
23,549,371

보통주 유상감자(주2)
(7,436,729)
245
(1,821,998,605)
(4,991,777)

자기주식 처분
93,547
245
22,919,015
62,792

자기주식 취득
(42,279)
216
(9,132,264)
(25,020)

유상증자
3,400,073
100
340,007,300
931,527

합 계

7,127,315,861
19,526,893

(주1)
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(주2)
인적분할에 따른 변동입니다.

(2) 희석주당손익당사는 잠재적보통주가 없으므로 계속영업과 중단영업 희석주당손익이 계속영업과 중단영업 기본주당손익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속26. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

종속기업

오씨아이 주식회사(주1), OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC,OCI Energy Holdings LLC (구,OCI Energy LLC), OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC), Mission Solar Energy LLC,OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC,OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC,OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation,OCI Investments Corp., OCI Bio Investments LLC, OCI Bio Investments II LLC,OCI San Antonio Sunshiner LLC, OCI Sunshiner LLC,OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC,OCI San Antonio Clairemont Solar LLC, Clairemont Solar LLC, OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC,OCI San Antonio Hillsboro Solar LLC, OCI San Antonio Sunroper LLC, OCI Sunroper LLC,OCI San Antonio Three W Solar LLC, OCI San Antonio La Salle Solar LLC, La Salle Solar LLC,OCI San Antonio La Salle ESS LLC, La Salle ESS LLC, OCI San Antonio Clairemont ESS LLC, Clairemont ESS LLC,OCI San Antonio SunShiner ESS LLC, SunShiner ESS LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar 1 LLC, Lazy U Solar 1 LLC,OCI San Antonio Lazy U Solar 2 LLC, Lazy U Solar 2 LLC,OCI San Antonio Lazy U ESS 1 LLC, Lazy U ESS 1 LLC,OCI San Antonio Lazy U ESS 2 LLC, Lazy U ESS 2 LLC,OCI San Antonio Rush ESS LLC, Rush ESS LLC,

San Antonio Alamo City ESS LLC, Alamo City ESS LLC,

OCI San Antonio Pepper Solar Farm LLC, Pepper Solar Farm LLC,OCI San Antonio Prost ESS LLC, Prost ESS LLC, OCI San Antonio Tex Bar ESS LLC, Tex Bar ESS LLC,OCI San Antonio Bumblebee Solar Farm LLC, Bumblebee Solar Farm LLC,OCI San Antonio Sun Angel ESS LLC, Sun Angel ESS LLC,OCI San Antonio Girasol Solar Farm LLC, Girasol Solar Farm LLC,OCI San Antonio Lucky 7 Solar Farm LLC, Lucky 7 Solar Farm LLC,OCI San Antonio Avant Prairie ESS LLC, Avant Prairie ESS LLC,OCI San Antonio Abeja Solar Farm LLC, Abeja Solar Farm LLC,OCI San Antonio Bravo BESS LLC, Bravo BESS LLC,OCI San Antonio Landshark Solar LLC, Landshark Solar LLC,

Clairemont Solar 2 LLC, Clairemont BESS 2 LLC,OCI San Antonio Lion Solar LLC, Lion Solar LLC,OCI San Antonio Arkana Solar LLC, Arkana Solar LLC,OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, 디씨알이대우제1호위탁관리부동산투자회사, OCI스페셜티(주),OCI정보통신(주), OCI Japan Co., Ltd., OCI China Co.,Ltd., Shandong OCI Co., Ltd.,Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.,OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd.,OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.,Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,OCI SE(주), OCI 파워(주), OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.), 오씨아이드림(주),
(주)새한리싸이클

재무제표에 대한 주석-계속

구 분
회사명

관계기업
행복도시태양광발전소(주), Sun Action Trackers LLC, (주)에스엔바이오사이언스, Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc.,부광약품(주), Contera Pharma A/S, 부광메디카(주),JaguaHR Therapeutics, ProteKt Therapeutics, 에이치디현대오씨아이(주)

공동기업

(주)피앤오케미칼 (주2), 오씨아이페로(주), 한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁, OCIKUMHO Sdn. Bhd. (주3), SunRoper Solar Partners GP LLC, SunRoper Solar Partners LP,SunRoper Solar Holdings Blocker LLC, SunRoper Solar Holdings LLC

기타특수관계자(주4)
(주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드비티플러스,SGC에너지(주), SGC이앤씨(주)(구,SGC이테크건설(주)), SGC솔루션(주),SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주), SGC파트너스(주), 웨스트사이드로지스틱스㈜

(주1)
2024년 1월 25일 오씨아이 주식회사의 주식을 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라, 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

(주2)
(주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

(주3)
당기 중 연결범위 변동으로 인해 종속기업에서 공동기업으로 분류하였습니다.

(주4)
기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같으며, 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.

1) 당기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.1.1.~ 2024.12.31.

매출 등 (주1)
기타수익
합계

종속기업
오씨아이 주식회사 (주2)
11,933,410
487,452
12,420,862

OCI Enterprises Inc.
272,575
51,697
324,272

OCI Vietnam Co., Ltd.
5,198
-
5,198

(주)디씨알이
86,983
4,021,525
4,108,508

OCI정보통신(주)
4,010,607
151
4,010,758

OCI스페셜티(주)
53,536
573
54,109

OCI Japan Co., Ltd.
2,777
-
2,777

OCI China Co.,Ltd.
2,580
83,776
86,356

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
10,908
10,908

OCI SE(주)
35,749,510
164,877
35,914,387

OCI 파워(주)
387,036
75
387,111

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
32,364
32,364

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
23,508
23,508

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)
269,294,136
966,923
270,261,059

오씨아이드림(주)
376,636
226
376,862

관계기업
Philko Peroxide Corporation
142,980
-
142,980

부광약품(주)
34,371
377
34,748

공동기업
오씨아이페로(주)
2,021,742
1,303
2,023,045

합 계
324,374,077
5,845,735
330,219,812

(주1)

종속기업및관계,공동기업으로부터 수령이 확정된 배당금이 포함되어 있으며, 당기 중 인식한 특수관계자 배당금 수익은 313,726,79
8천원입니다.

(주2)
당기 중 매각한 건물 및 비품 일부 금액 463,318천원이 기타수익에 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.1.1.~ 2024.12.31.

기타비용

종속기업
오씨아이 주식회사
1,031,730

(주)디씨알이 (주1)
28,236,695

OCI정보통신(주)
999,771

오씨아이드림(주)
4,376,460

관계기업
부광약품(주)
70,709

기타특수관계자
(주)유니드 (주2)
374,167

합 계
35,089,532

(주1)
폐석회 처리와 관련한 충당부채 비용이 포함되어 있습니다(주석 19 참조).

(주2)
당사가 배당결의에 따라 지급한 배당금 입니다.

재무제표에 대한 주석-계속3) 전기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.1.1.~ 2023.12.31.

매출 등 (주1)
기타수익
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
154,368
-
154,368

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
84,066
84,066

OCI Vietnam Co., Ltd.
104,887
6,967
111,854

(주)디씨알이
119,697
2,888,316
3,008,013

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
74,617
74,617

OCI스페셜티(주)
44,872
4,209
49,081

OCI정보통신(주)
2,437,735
3,524
2,441,259

OCI SE(주)
4,851,197
164,421
5,015,618

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
70,914
70,914

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.) (주3)
232,840,137
132,214,046
365,054,183

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
194,439
-
194,439

OCI China Co.,Ltd.
5,710
250,125
255,835

OCI Japan Co., Ltd.
1,045
-
1,045

OCI 파워(주)
380,210
145,006
525,216

오씨아이드림(주)
281,838
371
282,209

재무제표에 대한 주석-계속

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.1.1.~ 2023.12.31.

매출 등 (주1)
기타수익
합계

관계기업
오씨아이 주식회사
4,488,526
21,743
4,510,269

에이치디현대오씨아이(구, 현대오씨아이(주)) (주5)
6,825,507
4,900,000
11,725,507

Philko Peroxide Corporation (주2)
1,420,802
-
1,420,802

Philko-Chem Logistics, Inc.
208,129
-
208,129

(주)피앤오케미칼
648,597
1,536,734
2,185,331

부광약품(주)
49,643
-
49,643

공동기업
오씨아이페로(주)
26,944
2,239
29,183

비앤오바이오(주) (주4)
2,182
-
2,182

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사 (주2)
35,094,365
-
35,094,365

SGC에너지(주)
9,900
750,101
760,001

SGC이테크건설㈜
1,655
-
1,655

SGC솔루션㈜
2,913,638
-
2,913,638

합 계
293,106,023
143,117,399
436,223,422

(주1)
종속기업및관계,공동기업으로부터 수령이 확정된 배당금이 포함되어 있으며, 전기 중 인식한특수관계자 배당금 수익은 219,440,720천원입니다.

(주2)
당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와 Philko Peroxide Corporation의 일부 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

(주3)
전기 중 매각한 기계장치 일부 금액 131,520,354천원이 기타수익에 포함되어 있습니다.

(주4)
전기 중 비앤오바이오(주)는 청산되었으며, 청산 이전까지의 거래금액을 표시하였습니다.

(주5)
인적분할 이전의 거래금액을 표시하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.1.1.~ 2023.12.31.

상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

종속기업
(주)디씨알이
-
303,869
303,869

OCI Enterprises Inc.
-
1,346,017
1,346,017

Shandong OCI Co.,Ltd.
41,794,462
-
41,794,462

OCI스페셜티(주)
-
1,181,971
1,181,971

OCI정보통신(주)
-
6,674,051
6,674,051

OCI China Co., Ltd.
-
937,963
937,963

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
37,172,871
-
37,172,871

OCI Japan Co., Ltd.
-
423,557
423,557

OCI 파워(주)
-
246,144
246,144

오씨아이드림(주)
-
2,327,663
2,327,663

관계기업
오씨아이 주식회사
-
513,413
513,413

에이치디현대오씨아이(주)(구,현대오씨아이(주)) (주1)
6,849,280
-
6,849,280

(주)피앤오케미칼
2,306,902
-
2,306,902

부광약품(주)
-
96,207
96,207

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
17,092,808
-
17,092,808

(주)유니드
475,506
250,000
725,506

(주)유니드비티플러스
86,500
-
86,500

SGC에너지㈜
-
14,459,212
14,459,212

합 계
105,778,329
28,760,067
134,538,396

(주1)

인적분할 이전의 거래금액을 표시하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.12.31.

매출채권
기타채권
합계

종속기업
오씨아이 주식회사
936,116
75,940
1,012,056

OCI Enterprises Inc.
51,768
-
51,768

OCI Vietnam Co., Ltd.
147
-
147

(주)디씨알이 (주1)
3,415
75,672,299
75,675,714

OCI정보통신(주)
9,955
-
9,955

OCI스페셜티(주)
2,240
-
2,240

OCI Japan Co., Ltd.
392
-
392

OCI China Co.,Ltd.
392
-
392

OCI SE(주)
160,232
3,536,716
3,696,948

OCI 파워(주)
28,101
-
28,101

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)
210,421
142,048
352,469

오씨아이드림(주)
581
188,031
188,612

관계기업
부광약품(주)
1,236
-
1,236

공동기업
오씨아이페로(주)
581
167
748

합 계
1,405,577
79,615,201
81,020,778

(주1)
당기 중 종속기업인 (주)디씨알이와 22,500,000천원을 한도로 자금대여약정(1년)을 추가로 체결하였으며, 당기 중 각각 40,000,000천원, 17,000,000천원을 한도로 하는 자금대여약정(2년, 1년)을 연장하였습니다. 당기말 현재 (주)디씨알이와 자금대여약정 한도 총액은 79,500,000천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.12.31.

기타채무

종속기업
오씨아이 주식회사
1,881,995

(주)디씨알이 (주1)
27,045,924

OCI정보통신(주)
351,353

OCI 파워(주)
143,126

오씨아이드림(주)
332,565

관계기업
부광약품(주)
969

합 계
29,755,932

(주1)
폐석회 처리와 관련된 충당부채 27,034,496천원이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.12.31.

매출채권
기타채권
합계

종속기업
OCI Enterprises Inc.
39,916
-
39,916

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
-
1,102,361
1,102,361

(주)디씨알이 (주1)
23,055
57,519,959
57,543,014

OCI Vietnam Co., Ltd.
1,402
1,922
3,324

Shandong OCI Co.,Ltd.
-
5,959
5,959

OCI스페셜티(주)
12,338
-
12,338

OCI정보통신(주)
9,113
1,492
10,605

OCI SE(주)
173,486
3,581,128
3,754,614

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
-
1,159,296
1,159,296

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)
402,547
140,589
543,136

OCI China Co., Ltd.
19
5,302,530
5,302,549

OCI 파워(주)
21,539
2,623
24,162

오씨아이드림(주)
974
371
1,345

관계기업
오씨아이 주식회사
1,003,355
157
1,003,512

부광약품(주)
1,919
-
1,919

공동기업
오씨아이페로(주)
1,030
-
1,030

합 계
1,690,693
68,818,387
70,509,080

(주1)
2022년 중 종속기업인 (주)디씨알이와 각각 40,000,000천원, 17,000,000천원을 한도로 자금대여약정(2년, 1년)을 체결하였으며, 전기 중 17,000,000천원을 한도로 하는 자금대여약정을 1년 연장하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.12.31.

기타채무

종속기업
(주)디씨알이
10,079

OCI정보통신(주)
524,261

OCI 파워(주)
173,963

오씨아이드림(주)
221,685

관계기업
오씨아이 주식회사
2,093,716

부광약품(주)
989

합 계
3,024,693

재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 대여금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

유동성대체
환율변동효과

기말

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
876,758
-
(876,758)
-
-
-

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
219,189
-
(219,189)
-
-
-

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
420,989
-
(420,989)
-
-
-

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
736,732
-
(736,732)
-
-
-

OCI China Co., Ltd.
단기대여금
5,286,540
-
(5,286,540)
-
-
-

(주)디씨알이
단기대여금
57,000,000
21,500,000
(2,900,000)
(40,000,000)
-
35,600,000

(주)디씨알이
장기대여금
-
-
-
40,000,000
-
40,000,000

OCI SE(주)
장기대여금
3,507,541
-
-
-
-
3,507,541

합 계
68,047,749
21,500,000
(10,440,208)
-
-
79,107,541

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소

유동성대체
환율변동효과

기말

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
1,233,472
-
(1,233,472)
876,758
-
876,758

Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
1,634,775
-
(557,612)
(876,758)
18,784
219,189

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
단기대여금
413,773
-
(413,773)
420,989
-
420,989

Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.
장기대여금
1,137,877
-
-
(420,989)
19,844
736,732

OCI China Co., Ltd.
단기대여금
-
-
-
5,286,540
-
5,286,540

OCI China Co., Ltd.
장기대여금
5,195,930
-
-
(5,286,540)
90,610
-

(주)디씨알이
단기대여금
17,000,000
-
-
40,000,000
-
57,000,000

(주)디씨알이
장기대여금
40,000,000
-
-
(40,000,000)
-
-

OCI 파워(주)
단기대여금
5,000,000
3,000,000
(8,000,000)
-
-
-

OCI SE(주)
장기대여금
-
3,507,541
-
-
-
3,507,541

합 계
71,615,827
6,507,541
(10,204,857)
-
129,238
68,047,749

재무제표에 대한 주석-계속

2) 차입금

당기 중 특수관계자와의 차입금 거래는 없으며, 전기 중 발생한 특수관계자와의 차입금 거래 내역은 다음과 같습니다.(전기)

(단위:천원)

특수관계자명

계정과목

기초

증가

감소 (주1)

환율변동효과

기말

OCI Enterprises Inc.
장기차입금
126,730,000
-
(133,990,000)
7,260,000
-

(주1)
인적분할로 인하여 감소하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상당기 및 전기 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

단기급여
3,042,792
3,747,543

퇴직급여
15,183,375
887,820

합 계
18,226,167
4,635,363

재무제표에 대한 주석-계속(6) 특수관계자에 대한 지급보증 등당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD,CNY,MYR)

회사명
지급보증기관
외화단위
2024.12.31.
2023.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
SC Bank China
CNY
-
51,000,000
외화지급보증

OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC)
(주1)

Alamo6 SolarHoldings, LLC
USD
386,966,362
386,966,362
계약이행보증

OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC)
(주2)

BHES Pearl SolarHoldings, LLC
USD
90,379,535
90,379,535
계약이행보증

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.) (주3)
Syarikat SescoBerhad
MYR
1,006,447,194
910,441,770
계약이행보증

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)
NH Bank Hong Kong
USD
30,000,000
-
외화지급보증

(주1)

당사는 종속회사인
OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC)
가 그 종속회사인 OCI Solar San Antonio 6 LLC를 매각하는 것과관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있습니다.

(주2)

당사는 종속회사인
OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC)가
그 종속회사인 OCI Solar TRE Holding LLC를매각하는 것과 관련하여 당사의 종속회사인 OCI Enterprises Inc.와 연대보증인으로서 계약이행보증을 하고 있습니다.

(주3)
당사는 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)가 현지의 전기공급회사와 체결한 전기공급계약에 대해서, 계약이행보증을 하고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

청산
비앤오바이오㈜
잔여재산분배
-
606,358

유상증자 및 출자
개인주주 등
현물출자
-
210,263,045

오씨아이 주식회사
현물출자

144,037,81
7

-

지분인수
OCI스페셜티㈜
지분인수
2,288,185
-

재무제표에 대한 주석-계속

(8) 특수관계자에 대한 자금보충약정

당기말 및 전기말 현재 당사가
종속기업에 제공한 자금보충약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
지급보증기관
2024.12.31.
2023.12.31.
내 용

(주)디씨알이

한국투자증권 등

339,000,000
173,000,000

자금보충약정

OCI SE(주)

한국산업은행
10,000,000
10,000,000

자금보충약정

(9) 당기말 및 전기말 현재 폐석회 처리관련 비용을 분할계약서에 따라
종속기업인(주)디씨알이에게 변제할 책임이 있습니다(주석19 참조). 또한, 특수관계자의 차입금관련하여 특수관계자의 투자주식 전체에 대하여 질권이 설정되어 있습니다(주석 9 참조).(10) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2024.12.31.
2023.12.31.

당기손익공정가치측정금융자산
단기금융자산
185,702,261
50,000,000

장기금융자산
9,517,559
9,597,153

기타포괄손익공정가치측정금융자산
장기금융자산
20,749,396
27,614,406

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
152,306,413
171,775,758

단기금융자산
40,000,000
20,000,000

매출채권및기타채권
41,307,611
66,871,215

장기매출채권및기타채권
43,507,541
4,463,462

장기금융자산
2,000
2,000

금융자산 합계
493,092,781
350,323,994

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
70,000,000
-

매입채무및기타채무
3,117,107
4,323,677

장기금융부채
-
70,000,000

장기매입채무및기타채무
3,361,127
2,978,143

금융부채 합계
76,478,234
77,301,820

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2024.12.31.
2023.12.31.

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

(금융자산)

현금및현금성자산
152,306,413
152,306,413
171,775,758
171,775,758

단기금융자산
225,702,261
225,702,261
70,000,000
70,000,000

매출채권및기타채권
41,307,611
41,307,611
66,871,215
66,871,215

장기금융자산
30,268,955
30,268,955
37,213,559
37,213,559

장기매출채권및기타채권
43,507,541
43,507,541
4,463,462
4,463,462

금융자산 합계
493,092,781
493,092,781
350,323,994
350,323,994

(금융부채)

단기금융부채
70,000,000
70,000,000
-
-

매입채무및기타채무
3,117,107
3,117,107
4,323,677
4,323,677

장기금융부채
-
-
70,000,000
70,000,000

장기매입채무및기타채무
3,361,127
3,361,127
2,978,143
2,978,143

금융부채 합계
76,478,234
76,478,234
77,301,820
77,301,820

재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.
내 역

현금및현금성자산
7,417,072
-
자사주 신탁

장기금융상품
2,000
2,000
당좌개설보증금

재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

(금융수익)

이자수익
18,961,698
9,081,198

배당금수익
781,374
928,262

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
-
88,003

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
1,139,969

외환차익
2,260,894
3,071,008

외화환산이익
1,982,685
514,142

소 계
23,986,651
14,822,582

(금융비용)

이자비용
(5,254,834)
(5,307,464)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
-
(4,699)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(24,839)
-

외환차손
(3,400,568)
(3,464,337)

외화환산손실
(181)
(1,193,009)

기타금융비용
(92,378)
(255,483)

소 계
(8,772,800)
(10,224,992)

차감계
15,213,851
4,597,590

재무제표에 대한 주석-계속나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.
(당기)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
10,041,978
8,919,720
-
-
18,961,698

외화환산이익
1,982,685
-
-
-
1,982,685

외환차익
1,822,712
-
-
438,182
2,260,894

배당금수익
-
4,421
776,953
-
781,374

소 계
13,847,375
8,924,141
776,953
438,182
23,986,651

(금융비용)

이자비용
-
-
-
(5,254,834)
(5,254,834)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(24,839)
-
-
(24,839)

평가/처분
손실 (기타포괄손익)

-
-
(6,865,010)
-
(6,865,010)

외화환산손실
(181)
-
-
-
(181)

외환차손
(3,390,890)
-
-
(9,678)
(3,400,568)

기타금융비용
-

(54,75
5)

-

(37,62
3)

(92,378)

소 계
(3,391,071)

(79,59
4)

(6,865,010)

(5,302,13
5)

(15,637,810)

합 계
10,456,304
8,844,547
(6,088,057)

(4,863,95
3)

8,348,841

재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
7,251,903
1,829,295
-
-
-
9,081,198

평가/처분이익 (당기손익)
-
1,227,972
-
-
-
1,227,972

평가/처분이익 (기타포괄손익)
-
-
1,784,855
-
-
1,784,855

외화환산이익
514,142
-
-
-
-
514,142

외환차익
3,071,008
-
-
-
-
3,071,008

배당금수익
-
289
927,973
-
-
928,262

소 계
10,837,053
3,057,556
2,712,828
-
-
16,607,437

(금융비용)

이자비용
-
-
-
(5,307,464)
-
(5,307,464)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(4,699)
-
-
-
(4,699)

외화환산손실
(1,193,009)
-
-
-
-
(1,193,009)

외환차손
(2,806,337)
-
-
(658,000)
-
(3,464,337)

기타금융비용
-
(26,723)
-
(228,760)
-
(255,483)

소 계
(3,999,346)
(31,422)
-
(6,194,224)
-
(10,224,992)

합 계
6,837,707
3,026,134
2,712,828
(6,194,224)
-
6,382,445

재무제표에 대한 주석-계속

28. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들이 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

차입금 총계
70,000,000
70,000,000

차감 : 현금및현금성자산
152,306,413
171,775,758

순차입금 (A)
(82,306,413)
(101,775,758)

부채총계 (B)
104,801,487
78,247,958

자본총계 (C)
2,286,290,918
2,179,208,901

자본조달비율 (D=A/C) (주1)
-
-

부채비율 (E=B/C)
4.58%
3.59%

(주1)
순부채가 음수임에 따라 자본조달비용을 별도로 산정하지 않았습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.가. 외환위험관리당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

자산
부채
자산
부채

USD
3,656,041
-
9,886,940
-

EUR
-
4,951
-
-

CNY
66,443
-
45,841
-

합 계
3,722,484
4,951
9,932,781
-

재무제표에 대한 주석-계속당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
365,604
(365,604)
988,694
(988,694)

EUR
(495)
495
-
-

CNY
6,644
(6,644)
4,584
(4,584)

합 계
371,753
(371,753)
993,278
(993,278)

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 이자율위험관리변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

변동이자율 차입금
70,000,000
70,000,000

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시
세전손익
및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(700,000)
(700,000)
700,000
700,000
(700,000)
(700,000)
700,000
700,000

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

변동이자율로 보유하고 있는 금융자산으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

변동이자율 금융자산
190,518,280
61,767,272

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 금융자산에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 금융자산
1,905,183
1,905,183
(1,905,183)
(1,905,183)
617,673
617,673
(617,673)
(617,673)

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율 금융자산과 변동이자율 금융자산의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 가격위험관리
당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 9,517,559천원 및 9,597,153천원, 기타포괄손익공정가치측정금융자산(지분상품)은 20,749,396천원 및 27,614,406천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 3,026,696천원 및 3,721,156천원(법인세효과 차감 전)입니다.라. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말 현재 당사의 보증 등과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원,외화단위:USD,MYR)

회사명
통화
2024.12.31.
내 용

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)
USD
70,000,000
외화지급보증

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
USD
65,000,000
외화지급보증

OCI Energy LLC (구, OCI Solar Power LLC)
USD
386,966,362
계약이행보증

OCI Energy LLC (구, OCI Solar Power LLC)
USD
90,379,535
계약이행보증

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)
MYR
1,006,447,194
계약이행보증

(주)디씨알이
KRW
339,000,000
자금보충약정

OCI SE㈜
KRW
10,000,000
자금보충약정

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원,외화단위:USD,MYR)

회사명
통화
2023.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
USD
20,000,000
외화지급보증

OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)
MYR
910,441,770
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
386,966,362
계약이행보증

OCI Solar Power LLC
USD
90,379,535
계약이행보증

(주)디씨알이
KRW
173,000,000
자금보충약정

OCI SE(주)
KRW
10,000,000
자금보충약정

마. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
5년 초과
합 계

변동이자율 금융부채
72,911,233
-
-
72,911,233

무이자 금융부채
2,550,873
2,866,327
-
5,417,200

금융리스부채
438,767
547,746
-
986,513

금융보증계약
(주1)

198,450,000
-
-
198,450,000

자금보충약정 (주1)
349,000,000
-
-
349,000,000

합 계
623,350,873
3,414,073
-
626,764,946

(주1)

피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석19참조).

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년 이내
1년 초과 ~ 5년 이내
5년 초과
합 계

변동이자율 금융부채
4,046,000
73,325,479
-
77,371,479

무이자 금융부채
3,796,923
2,405,734
-
6,202,657

금융리스부채
333,440
608,717
-
942,157

금융보증계약
25,788,000
-
-
25,788,000

자금보충약정 (주1)
183,000,000
-
-
183,000,000

합 계
216,964,363
76,339,930
-
293,304,293

(주1)

자금보충약정은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석19참조).

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
190,518,280
-
-
190,518,280

고정이자율 금융자산
227,416,635
41,855,360
3,882,396
273,154,391

무이자 금융자산
5,782,748
-
-
5,782,748

합 계
423,717,663
41,855,360
3,882,396
469,455,419

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
61,767,272
-
-
61,767,272

고정이자율 금융자산
246,626,871
1,616,758
4,043,743
252,287,372

무이자 금융자산
2,088,714
-
-
2,088,714

합 계
310,482,857
1,616,758
4,043,743
316,143,358

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속
당사는 당기말 및
전기말 현재 파생금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 공정가치의 측정

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

상장주식은 활성시장에 공시된 가격을 기준으로 측정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.
- 비상장주식재무제표에는 공정가치로 측정되는 비상장주식이 포함되어 있습니다. 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형, 순자산가치접근법(투입변수: 자산의 시장가치, 부채의 공정가치) 등 적용가능한 최선의 측정방법을 사용하여 추정한 것이며, 해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다. 또한, 비상장주식의 공정가치는 피투자기업의 재무현황 및 경영성과 등을 고려한원가기법도 사용하여 추정하였습니다.- 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)을 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

- 파생상품
파생상품에 대해 관측가능한 투입변수(통화선도가격, 할인율 등)을 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

단기금융상품
-
185,702,261
-
185,702,261

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-

9,516,31
9

9,516,31
9

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
20,749,396
-
-
20,749,396

금융자산합계
20,749,396
185,702,261
9,517,559
215,969,216

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

단기금융상품
-
50,000,000
-
50,000,000

당기손익공정가치측정금융자산(비시장성)
-
-
9,595,913
9,595,913

당기손익공정가치측정금융자산(출자금)
-
-
1,240
1,240

기타포괄손익공정가치측정금융자산(시장성)
27,614,406
-
-
27,614,406

금융자산합계
27,614,406
50,000,000
9,597,153
87,211,559

라. 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부가액변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체
매도(결제)
기 말
기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)

당기손익공정가치 측정금융자산
9,597,153
(24,839)
-
-

(54,75
5)

9,517,55
9

-

(전기)

(단위:천원)

구 분
기 초
총포괄손익
매입(발행)
대체
매도(결제)
기 말
기말 보유분미실현 손익

당기이익(손실)

당기손익공정가치 측정금융자산
8,607,995
1,137,995
-
-
(148,837)
9,597,153
-

재무제표에 대한 주석-계속

29. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산

당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분
차량운반구
기타의 유형자산
합계

사용권자산
1,456,261
14,806
1,471,067

감가상각누계액
(586,904)
(4,010)
(590,914)

장부금액(주1)
869,357
10,796
880,153

(주1)

당기 중 신규 인식한 사용권자산은
427,690천원
입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
차량운반구
기타의 유형자산
합계

사용권자산(주1)
1,094,944
14,806
1,109,750

감가상각누계액
(260,120)
(308)
(260,428)

장부금액
834,824
14,498
849,322

(주1)
전기 중 신규 인식한 사용권자산은 1,474,122천원이며, 사용권자산 장부금액 중 토지 4,196,825천원, 건물 32,921천원, 차량운반구 4,573,840천원이 인적분할로 인하여 제거되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 리스부채당기말 및 전기말 현재 리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스부채
2024.12.31.
2023.12.31.

유동부채
428,010
296,237

비유동부채
494,800
572,409

합 계
922,810
868,646

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분 (주1,2)
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

사용권자산의 상각비
363,672
261,308

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
45,312
31,523

단기리스료
7,698
3,936

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
100,265
49,309

(주1)

당기 및 전기 중 리스와 관련된 총 현금유출은
494,818천원
및
1,162,908천원입
니다.

(주2)
전기 중 사용권자산의 상각비 462,442천원, 리스부채에 대한 이자비용 111,823천원, 단기리스료 40,453천원, 소액자산 리스료 223,000천원이 중단영업손익으로 대체되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 리스부채 연령분석

당기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
438,767
428,010

1년 초과 5년 이내
547,746
494,800

합 계
986,513
922,810

전기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
전기말

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
333,440
296,237

1년 초과 5년 이내
608,717
572,409

합 계
942,157
868,646

재무제표에 대한 주석-계속(4) 연장선택권일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.(5) 리스 제공 연령분석당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분
2024.12.31.
2023.12.31.

1년 이내
4,252,382
4,523,868

1년 초과 ~ 2년 이내
3,615,774
2,514,524

2년 초과 ~ 3년 이내
999,679
644,649

3년 초과 ~ 4년 이내
746,121
-

4년 초과 ~ 5년 이내
358,233
-

합 계
9,972,189
7,683,041

재무제표에 대한 주석-계속

30. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

당기순이익
243,490,247
483,071,713

손익항목의 조정 :
(273,718,145)
(410,048,330)

법인세비용
5,934,925
118,101,649

퇴직급여
2,148,597
5,100,726

감가상각비
1,559,172
14,063,772

무형자산상각비
233,053
752,453

대손상각비
-
19,153

기타의대손상각비
-
29,043

배당금수익
(313,726,798)
(214,540,720)

잡이익
(2,587)
-

잡손실
27,892,098
-

접대비
13,557
-

금융수익
(22,433,491)
(30,753,756)

금융비용
5,334,609
29,068,633

종속기업,관계및공동기업투자주식손상차손
10,730,752
105,311,338

종속기업,관계및공동기업투자주식손상환입
-
(17,817,460)

유형자산처분이익
-
(711,187)

유형자산처분손실
1,205
629,336

무형자산처분손실
-
39,580

재고자산평가손실(환입)
-
(1,696,834)

재고자산감모손실
-
17,187

장기종업원급여
151,042
1,635,631

재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

충당부채의 전입(환입)
(25,226)
1,388,577

관계기업및공동기업투자주식처분이익
-
(69,481)

중단영업처분이익
-
(298,150,549)

매각예정자산처분이익
-
(122,465,421)

매각예정자산처분손실
8,470,947
-

자산부채의 변동 :
(5,059,285)
(22,078,210)

매출채권의 감소(증가)
301,624
(27,866,074)

기타채권의 감소
(증가)

(110,955)
126,270

재고자산의 감소
-
14,266,566

기타유동자산의 감소(증가)
197,982
(3,125,719)

장기매출채권및기타채권의 증가
-
(14,000)

기타비유동자산의 증가
(42,083)
-

매입채무의 증가
-
9,004,629

기타채무의 증가(감소)
(585,151)
920,492

충당부채(유동)의 감소
(855,404)
(642,361)

기타유동부채의
증가(감소)

46,071
(9,687,855)

장기매입채무및기타채무의 감소
-
(14,919)

기타비유동부채의 증가
-
35,200

충당부채(비유동)의 감소
(11,369)
-

사외적립자산의 감소
6,575,237
441,750

퇴직금의 지급
(10,575,237)
(5,522,189)

영업활동으로 창출된 현금
(35,287,183)
50,945,173

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.1.1.~ 2023.12.31.

건설중인자산의 기계장치 대체
-
24,730,603

건설중인자산의 건물 대체
1,115,450
1,837,646

건설중인자산의 구축물 대체
-
4,551,108

건설중인자산의 재고자산 대체
-
6,696,086

건설중인자산의 기타유형자산 대체
160,557
270,088

투자부동산의 유형자산 대체

921,95
5

-

유형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감
42,814
(2,262,816)

무형자산 등의 취득과 관련한 미지급금 증감

68,80
7

706,893

유형자산 등의 처분과 관련한 미수금 증감
-
(539,791)

무형자산 처분과 관련한 미수금 증감
-
152,337

매각예정자산의 처분과 관련한 미수금 증감
-
(921,233)

장기차입금의 유동성 대체
70,000,000
196,066,990

장기사채의 유동성 대체
-
96,843,351

장기대여금의 단기대여금 대체
-
46,584,287

단기대여금의 장기대여금 대체
40,000,000
-

리스부채의 유동성대체
518,628
-

임대보증금의 유동성 대체
316,552
-

유동성임대보증금의 임대보증금 대체
543,151
-

현물출자로 인한 종속기업투자주식의 취득

144,037,81
7

-

건설중인자산의 매각예정자산 대체
-
3,510,908

기계장치의 매각예정자산 대체
-
390,106

현물출자 유상증자
-
351,907,556

기타포괄손익공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체
-
12,329,363

관계기업투자주식의 매각예정자산 대체
-
152,353,027

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
유동성대체
비유동대체
기타변동
기말

단기차입금 (주1)
-
-
-
-
-
-

유동성장기차입금
-
-
70,000,000
-
-
70,000,000

장기차입금
70,000,000
-

(
70,000,000
)

-
-
-

유동리스부채
296,237
(341,543)
518,628
-
(45,312)
428,010

비유동리스부채
572,409
-
(518,628)
-
441,019
494,800

유동성임대보증금
1,019,826
(270,777)
316,552
(543,151)
-
522,450

임대보증금
2,405,734
233,994
(316,552)
543,151
-
2,866,327

미지급배당금
15,104
(64,555,033)
-
-
64,558,557
18,628

재무활동으로부터의 총부채
74,309,310
(64,933,359)
-
-
64,954,264
74,330,215

(주1)
당기 중 280,000,000천원 차입 및 상환이 발생하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
인적분할
기말

단기차입금
284,002,343
(86,334,385)
3,948,071
-
-
(201,616,029)
-

유동성장기부채
147,951,597
(26,145,990)
(1,452,000)
292,910,341
85,403
(413,349,351)
-

장기차입금
268,354,880
-
8,712,000
(196,066,990)
-
(10,999,890)
70,000,000

사채
156,773,016
59,710,079
-
(96,843,351)
15,695
(119,655,439)
-

유동리스부채
1,896,747
(846,210)
-
1,386,976
(127,583)
(2,013,693)
296,237

비유동리스부채
7,626,815
-
-
(1,386,976)
1,272,644
(6,940,074)
572,409

유동성임대보증금
-
-
-
1,019,826
-
-
1,019,826

임대보증금
2,170,200
1,332,855
-
(1,019,826)
-
(77,495)
2,405,734

미지급배당금
15,257
(58,873,581)
-
-
58,873,428
-
15,104

재무활동으로부터의 총부채
868,790,855
(111,157,232)
11,208,071
-
60,119,587
(754,651,971)
74,309,310

재무제표에 대한 주석-계속

31. 인적분할 및 중단영업손익

(1) 인적분할2023년 3월 22일 당사는 주주의 승인에 의하여 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여, 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 베이직케미칼, 카본케미칼을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 결정하였습니다. 이에 따라 전기 분할신설회사 부문과 관련된 손익은 중단영업으로 표시하였습니다. 한편, 이와 관련하여 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 분할신설회사는 분할 전 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(2) 전기 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1.~ 2023.12.31.

매출
734,621,098

매출원가
611,511,195

판매비와관리비
61,427,704

영업이익
61,682,199

기타영업외손익
124,788,526

세전중단영업이익
186,470,725

법인세비용
68,825,480

세후중단영업이익(1)
117,645,245

세후중단영업처분이익(2)
298,150,549

세후총중단영업이익(1+2)
415,795,794

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 전기 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2023.1.1. ~ 2023.12.31.

영업활동으로 인한 순현금흐름
65,150,842

투자활동으로 인한 순현금흐름
21,261,043

재무활동으로 인한 순현금흐름
21,983,320

재무제표에 대한 주석-계속

32. 매각예정자산

당사는 전기에 타법인 관리, 운영 효율성 제고 및 사업 시너지 창출을 위하여, 당사가보유하고 있는 국내외 5개 법인의 각 지분 및 주식을 오씨아이 주식회사에 현물출자하고 그 대가로
오씨아이
주식회사 발행신주를 당사가 교부받는 계약을

체결한

후, 관련 지분 및 주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 2024년 1월 25일 법원인가를 받아
오씨아이드림(주), (주)피앤오케미칼, OCI China Co.,Ltd., OCI Japan Co.,Ltd.,Philko Peroxide Corporation의 각 지분 및 주식에 대하여 144,038백만원으로 현물출자가 완료되었습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

종속기업,관계기업및공동기업투자
-
152,353,027

33. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2025년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

재무제표에 대한 주석-계속
34. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2025년 1월 9일 이사회 결의를 통해, 2025년 1월 31일에 종속회사인 (주)디씨알이가 신한은행 등으로부터 차입한 173,000,000천원과 관련하여 대주들에게 자금보충확약 제공을 연장하기로 결정하였습니다.(2) 당사는 2025년 1월 9일 이사회 결의를 통해, 2025년 1월 14일에 체결된 종속회사 OCI TerraSus Sdn. Bhd. (구, OCIM Sdn. Bhd.)가 한국수출입은행으로부터 차입한 한도대 USD 50,000,000에 대해 지급보증을 제공하기로 결정하였습니다. (3) 당사는 2025년 2월 10일 이사회 결의를 통해, 2025년 2월 10일부터 종속회사인 (주)디씨알이에 한도대 68,500,000천원을 2년 간 대여하기로 결의하였습니다.(4) 당사는 2025년 2월 10일 이사회 결의를 통해, 2024년 8월 6일 체결한 자사주 신탁 계약에 따라 취득한 312,436주의 자사주를 소각하기로 결정했습니다. 이에 따라 해당 주식은 2025년 2월 11일 소각이 완료되었습니다.

3. 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항(
이익잉여금 처분계산서(안))

제 51 기
2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 50 기
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

처분예정일
2025년 3월 26일
처분확정일
2024년 3월 29일

(단위:천원)

과 목
제 51 기
제 50 기

I. 미처분이익잉여금 (주1)

182,543,341

472,748,423

1. 전기이월미처분이익잉여금
-

-

2. 당기순이익

243,490,24
7

483,071,713

3. 확정급여제도의 재측정요소
(2,280,984)

(11,064,998)

4. 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익
-

741,708

5. 자기주식소각
(58,665,922)

-

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

182,543,341

472,748,423

1. 이익준비금
4,129,382

6,456,114

2. 현금배당금
41,293,817

64,561,144

(주당배당금(률) : 당기:
2,200원(44%) 전기: 3,300원(66%)

41,293,817

64,561,144

3. 기타임의적립금 전입
137,120,142

401,731,165

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

(주1)상기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김택중
1958년 10월 18일
사내이사
해당사항 없음
최대주주의 계열회사 임원
사외이사후보추천위원회

이수미
1973년 2월 28일
사내이사
해당사항 없음
최대주주의 계열회사 임원
사외이사후보추천위원회

신우성
1957년 9월 12일
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

김필남
1979년 11월 18일
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 4 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김택중
OCI 홀딩스 부회장
2024년 ~ 현재2024년 ~ 현재2023년 ~ 현재2022년 ~ 현재2019년 ~ 2023년2018년 ~ 2019년2017년 ~ 2018년2014년 ~ 2017년

OCI 홀딩스 부회장한국산업기술진흥협회 부회장OCI 대표이사 부회장
OCI TerraSus Sdn. Bhd. 부회장OCI 대표이사 사장OCI COO(사장)
OCI TerraSus Sdn. Bhd. 사장OCI RE사업본부장(부사장)

없음

이수미
OCI 홀딩스 COO, CFO
2024년 ~ 현재2024년 ~ 현재2023년 ~ 2024년2022년 ~ 2023년2014년 ~ 2022년
OCI 홀딩스 COO, CFOOCI CSO 부사장OCI CSOOCI 경영기획부 전무OCI 경영기획부 상무
없음

신우성
(前)금호피앤비화학 대표이사
2019년 ~ 2023년2011년 ~ 2018년
금호피앤비화학 대표이사한국바스프 대표이사 회장
없음

김필남
KAIST 바이오 및 뇌공학 교수
2023년 ~ 현재2023년 ~ 현재2017년 ~ 현재2012년 ~ 2017년
KAIST 교육원 원장KAIST 교수학습연구센터 센터장KAIST 바이오 및 뇌공학과 부교수KAIST 바이오 및 뇌공학과 조교수
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김택중
해당 없음
해당 없음
해당 없음

이수미
해당 없음
해당 없음
해당 없음

신우성
해당 없음
해당 없음
해당 없음

김필남
해당 없음
해당 없음
해당 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[신우성 후보자]
- 후보자는 과거 SKC, 한국바스프 및 금호피앤비화학에서 근무하며 쌓은 다양한 경험을 바탕으로 OCI 홀딩스의 지속 가능한 성장과 중장기 전략 수립을 지원하며, 연구개발 및 기술 혁신을 위한 조언을 제공하여 사외이사 및 위원회 위원으로서의 본분을 다하고자 함

- 사외이사로서 독립적인 위치에서 OCI 홀딩스의 운영을 감시/감독하여 회사가 관계 법령을 준수하고 구성원의 권리를 보장하며, 이를 통해 주주가치를 제고하고 지속가능한 경영을 지원함으로써, OCI 홀딩스가 향후로도 사회의 존경을 받는 기업으로 성장해 갈 수 있도록 최선을 다할 것임

- 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 잘 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 OCI 홀딩스가 강조하고 있는 투명경영과 윤리경영을 함께 숙지하고 준수할 것임

[김필남 후보자]-
KAIST 바이오 및 뇌공학과 교수로서 오랜 연구 및 교육 경력을 통해 바이오공학과 뇌공학분야에서 쌓아온 전문성을 바탕으로, OCI 홀딩스의 전략적 방향과 연구 개발에 대해 심도 깊은 조언을 제공하고자 함. 특히 첨단 기술과 혁신적인 연구를 통한 경쟁력 강화를 지원하며, 향후 OCI 홀딩스가 글로벌 시장에서 지속적으로 우위를 점할 수 있도록 기여할 계획임.연구개발 부문에서의 전략적 방향 설정, 신기술 개발, 그리고 시장 변화에 대한 빠른 대응 방안 등을 제시하여 회사의 성장을 견인하는 중요한 역할을 수행할 것임

- 사외이사로서 독립적인 위치에서 OCI 홀딩스의 운영을 감시/감독하여 회사가 관계 법령을 준수하고 구성원의 권리를 보장하며, 이를 통해 주주가치를 제고하고 지속가능한 경영을 지원함으로써, OCI 홀딩스가 향후로도 사회의 존경을 받는 기업으로 성장해 갈 수 있도록 최선을 다할 것임
- 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 잘 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 OCI 홀딩스가 강조하고 있는 투명경영과 윤리경영을 함께 숙지하고 준수할 것임

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[김택중 후보자]
후보자는 다양한 경험을 통해 쌓아온 사업적 감각 및 시장 통찰력을 바탕으로 OCI의 성장과 혁신을 주도해 온 리더임. CEO 및 COO로서의 경험은 물론, 연구개발, 사업개발, 글로벌 운영까지 아우르는 폭넓은 전문성을 보유하고 있어 기업의 전략적 방향성을 이끄는 데 중요한 역할을 할 것으로 판단됨. 이러한 역량을 바탕으로 사내이사로서 회사의 경영 효율성과 주주 가치를 극대화하는 데 기여할 것으로 기대됨
[이수미 후보자]
후보자는 전략 기획, 경영 기획, CFO, CSO 등의 주요 보직을 역임하며 회사의 핵심 의사결정에 기여해 왔음. 특히, 재무 및 전략 기획, 경영 효율화, 성장 전략 수립 등의 분야에서 탁월한 역량을 발휘하며 OCI의 지속 가능한 성장 기반을 마련하는데 중추적인 역할을 수행함. 이러한 경험을 통해 회사 전반의 사업 운영과 재무 전략을 총괄하며, 안정적인 경영 체계를 구축하고 미래 성장 동력을 강화하는데 기여할 것으로 판단됨
[신우성 후보자]
후보자는 40년 넘게 화학업계에만 종사한 화학 전문가로 SKC를 거쳐 한국바스프에서 근무하며 한국과 독일에서 다양한 사업부문을 담당하였고, 금호피앤비화학 대표이사를 역임하는 등 폭넓은 경험과 전문성을 가지고 있음. 이를 기반으로 경영현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여하고 시의적절한 조언을 제공할 수 있는 적임자로 판단됨
[김필남 후보자]
후보자는 KAIST와 한국과학기술연구원(KIST) 등에서 연구와 교육을 수행하며 바이오 및 뇌공학, 정밀 의학, 인간 질병 모델, 차세대 바이오 기술 연구를 선도해 온 학자임. 학계와 산업을 아우르는 연구 및 리더십 경험을 바탕으로 사업의 타당성 검토를 지원하고, 지속가능한 성장을 위한 전략적 역할을 수행할 적임자로 판단됨

확인서

이사후보자확인서(김택중)

이사후보자확인서(이수미)

이사후보자확인서(신우성)

이사후보자확인서(김필남)

※ 기타 참고사항

가. 이사의 독립성

당사는 상법 등 관련 법령과 지배회사의 사외이사후보추천위원회가 정하는 기준 및 절차를 준수하여 이사를 선출하고 있습니다. 사외이사를 포함한 모든 이사 후보는 사외이사후보추천위원회의 추천을 거치며, 이 과정에서 이사의 독립성(회사와의 거래관계, 최대주주 등과의 관계), 이사회의 전문성 및 다양성(전문분야, 성별), 이사회 운영의 독립성(사외이사 구성비), 기업가치 또는 주주권익 침해 가능성(최근 5년 이내 횡령·배임으로 인한 확정판결 유무, 기업가치 훼손 및 주주권익 침해에 대한 책임 유무 등), 기타 법령상 결격사유 등을 점검하게 됩니다. 그리고 사외이사후보추천위원회의 추천을 받은 이사 후보는 최종적으로 주주총회에서 선임됩니다.

- 이사회 구성원 (변경 전, 총 6명)

성명
직명
선임 배경
추천인
활동분야
회사와의거래
최대주주 또는주요주주와의 관계

이우현
사내이사
화학사업 운영 경험 및금융ㆍ경영 전문성
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회전사 경영 총괄
없음
최대주주의 친인척 및 출자한 회사의 사내이사

서진석
사내이사
감사, 재무자문, 컨설팅경험및 경영 전문성
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회전사 경영 총괄
없음
출자한 회사의사내이사

안미정
사외이사
특허 및 바이오산업전문가(변리사)
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회
없음
출자한 회사의사외이사 및감사위원

강진아
사외이사
기술 경영학자(교수)
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회
없음
출자한 회사의사외이사 및감사위원

이현승

사외이사
금융전문가
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회
없음
출자한 회사의사외이사 및감사위원

김옥진

사외이사
회계ㆍ재무전문가(AICPA)
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회
없음
출자한 회사의사외이사 및감사위원

- 이사회 구성원(안) (변경 후, 총 7명)

성명
직명
선임 배경
추천인
활동분야
회사와의거래
최대주주 또는주요주주와의 관계

이우현
사내이사
화학사업 운영 경험 및금융ㆍ경영 전문성
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회전사 경영 총괄
없음
최대주주의 친인척 및 출자한 회사의 사내이사

김택중
사내이사
화학사업 운영 경험및 경영 전문성
사외이사후보추천위원회
(예정)이사회 및 산하 위원회전사 경영 총괄
없음
최대주주의 계열회사 임원

이수미
사내이사
화학사업 운영 경험및 경영 전문성
사외이사후보추천위원회
(예정)이사회 및 산하 위원회전사 경영 총괄
없음
최대주주의계열회사 임원

이현승

사외이사
금융전문가
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회
없음
출자한 회사의사외이사 및감사위원

김옥진

사외이사
회계ㆍ재무전문가(AICPA)
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회
없음
출자한 회사의사외이사 및감사위원

신우성

사외이사
화학산업ㆍ경영전문가
사외이사후보추천위원회
(예정) 이사회 및 산하 위원회
없음
(예정) 출자한 회사의사외이사 및감사위원

김필남
사외이사
바이오 및 뇌공학 전문가(교수)
사외이사후보추천위원회
(예정) 이사회 및 산하 위원회
없음
(예정) 출자한 회사의사외이사 및감사위원

나. 이사회 역량 구성 (Board Skills Matrix)

구분

성명

성별

리더십

산업

법률/정책(규제)

재무.회계

경영

글로벌 역량

리스크관리

ESG

사내이사

이우현

남

●

●

●

●

●

김택중
남

●

●

●

●

●

●

이수미

여

●

●
●
●

●

●

●

●

사외이사

이현승

남

●

●

●

●

●

●

●

김옥진

남

●

●

●

●

●

신우성

남

●

●

●

●

●

●

김필남

여

●
●

●

●

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

신우성
1957년 9월 12일
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

김필남
1979년 11월 18일
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

신우성
(前)금호피앤비화학 대표이사
2019년 ~ 2023년2011년 ~ 2018년
금호피앤비화학 대표이사한국바스프 대표이사 회장
없음

김필남
KAIST 바이오 및 뇌공학 교수
2023년 ~ 현재2023년 ~ 현재2017년 ~ 현재2012년 ~ 2017년
KAIST 교육원 원장KAIST 교수학습연구센터 센터장KAIST 바이오 및 뇌공학과 부교수KAIST 바이오 및 뇌공학과 조교수
없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

신우성
해당 없음
해당 없음
해당 없음

김필남
해당 없음
해당 없음
해당 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[신우성 후보자]후보자는 40년 넘게 화학업계에만 종사한 화학 전문가로 SKC를 거쳐 한국바스프에서 근무하며 한국과 독일에서 다양한 사업부문을 담당하였고, 금호피앤비화학 대표이사를 역임하는 등 폭넓은 경험과 전문성을 가지고 있음. 이를 기반으로 경영현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여하고 시의적절한 조언을 제공할 수 있는 적임자로 판단됨
[김필남 후보자]후보자는 KAIST와 한국과학기술연구원(KIST) 등에서 연구와 교육을 수행하며 바이오 및 뇌공학, 정밀 의학, 인간 질병 모델, 차세대 바이오 기술 연구를 선도해 온 학자임. 학계와 산업을 아우르는 연구 및 리더십 경험을 바탕으로 사업의 타당성 검토를 지원하고, 지속가능한 성장을 위한 전략적 역할을 수행할 적임자로 판단됨

확인서

감사위원회후보자확인서(신우성)

감사위원회후보자확인서(김필남)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기 : 2025년)

이사의 수 (사외이사수)
7명 ( 4명 )

보수총액 또는 최고한도액
6,000 백만원

(전 기 : 2024년)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 4명 )

실제 지급된 보수총액
3,043 백만원

최고한도액
7,000 백만원

※ 상기 표에 기재된 실제 지급된 보수총액에는 2024년 3월 29일 퇴임한 백우석 사내이사에게 주주총회에서 승인된 임원퇴직금 지급 규정에 따라 지급된 금액이 포함되지 않습니다. 해당 규정에 따라 지급된 금액은 이사 보수한도에 포함되지 않습니다.
※ 기타 참고사항
제51기 정기주주총회에서 상정할 이사 보수한도는 60억원으로, 총 이사 수가 증가함에도 경영현황 및 과거 집행 실적들을 종합적으로 고려하여 보수적 수준으로 이사 보수한도를 조정하고자 합니다.
이사 보수한도 설정시 고려사항은 아래와 같습니다.- 기본급 : 당사는 「상법」제388조 및 정관에 의거하여 전체 이사의 보수한도를 주주총회 결의로 정하고 있으며, 담당직무, 회사 기여도 등을 종합적으로 평가하여 연간 기본급을 산정합니다.- 성과급 :
회사의 재무성과와 각종 평가지표 등을 반영한 개인별 금액을 산출하여 경영성과급을 지급합니다.
- 기타 : 기타의 보수는 지급사유 발생 시 관련 규정 및 내부 기준에 따라 지급하고 있습니다.