티앤알바이오팹 — [기재정정]주주총회소집공고 (20250310)
제출인: 티앤알바이오팹

주주총회소집공고
6.0
(주)티앤알바이오팹

정 정 신 고 (보고)

2025년 03월 10일

1. 정정대상 공시서류 :

주주총회소집공고

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2025 년 03 월 10 일

3. 정정사항

항 목
정정사유
정 정 전
정 정 후

※ 참고사항

기재오류

전자투표 행사기간: 2025년 3월 15일 9시 ~ 2024년 3월 24일 17시

전자투표 행사기간: 2025년 3월 15일 9시 ~ 2025년 3월 24일 17시

주주총회소집공고

2025 년 03 월 10 일

회 사 명 :
주식회사 티앤알바이오팹

대 표 이 사 :
윤 원 수

본 점 소 재 지 :

경기도 시흥시 마유로 96

(전 화) 031-431-3344

(홈페이지) http://www.tnrbiofab.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 상무
(성 명) 김영필

(전 화) 031-431-3344

주주총회 소집공고

(제12 기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 상법 제365조 및 당사 정관 제23조에 의거하여 제12기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.

1. 일시 : 2025년 03월 25일 (화) 오전 09시 00분2. 장소 : 시흥상공회의소 13층 (경기도 시흥시 산기대학로 237 시흥비지니스센터 13층 회의실)3. 회의목적사항 보고

《보고 사항》1) 감사보고

2) 영업보고

3) 내부회계관리제도 운영실태보고

4) 외부감사인 선임보고

《부의 안건》

제1호 의안: 제12기(2024년1월1일～2024년12월31일) 대차대조표, 손익계산서 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건

제2호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1호 의안 : 사내이사 윤원수 선임의 건

제2-2호 의안 : 사내이사 진송완 선임의 건

제2-3호 의안 : 사내이사 정승교 선임의 건

제2-4호 의안 : 기타비상무이사 권헌영 선임의 건

제2-5호 의안 : 사외이사 오세혁 선임의 건

제3호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건

제3-1호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 오세혁 선임의 건

제3-2호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 기타비상무이사 권헌영 선임의 건

제4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 (2024.07.23 이사회 부여분)제6호 의안: 주식매수선택권 부여의 건 (신규부여)4. 경영참고사항 비치

상법 제542조 4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 인터넷 홈페이지 (www.tnrbiofab.com), 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 전자투표에 관한 사항

당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록

전자투표제도(상법 제368조의 4)를 활용하고 있습니다.

주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해 주시기 바랍니다.

가. 전자투표시스템

인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

※ 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

나. 전자투표 행사기간: 2025년 3월 15일 9시 ~ 2025년 3월 24일 17시

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며, 그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.

(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다)

다. 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서

(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다.

6. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항

당사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.

7. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 신분증

- 대리행사 : 주총 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적 사항 기재 인감날인, 인감증명서), 대리인 신분증

8. 기타사항

당사는 주주총회시 일체의 경비 및 기념품을 지급하지 않으니 양해 부탁드립니다.

9. 기타사항

- 당사는 주주총회시 일체의 경비 및 기념품을 지급하지 않으니 양해 부탁드립니다.

- 신분증 미지참 시 주주총회 입장이 불가하오니 이 점 유의하시기 바랍니다.

2025년 03 월 10 일

주식회사 티앤알바이오팹

대표이사 윤 원 수 (직인생략)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외외사 의안에 대한 찬/반 여부

권헌영(출석률:100%)
이주형(출석률:87.5%)

1
2024-03-12

1. 재무제표 승인의건2. 2024년 제11기 정기주주총회 소집의 건3. 전자투표 제도 채택의 건4. 주식매수선택권 부여 취소의 건

가결
참석
-

2
2024-04-04
1. ㈜블래스팩 인수를 위한 mou 체결의 건
가결
찬성
찬성

3
2024-04-23
1. ㈜블리스팩 인수를 위한 조건부 투자계약 체결의 건
가결
찬성
찬성

4
2024-06-25
1. 전환우선주 발행의 건(30억원)
가결
찬성
찬성

5
2024-07-23
1. 전환사채발행의 건(70억원)2. 주식매수선택권 부여의 건
가결
찬성
찬성

6
2024-08-16
1. 회생법인 (주)블리스팩 인수를 위한 전질권 설정
가결
찬성
찬성

7
2024-10-11

1. 타법인주식 및 출자증권 취득의 건 (전환우선주)
2.

주권 관련 사채권의 취득결정 (전환사채)3.
주권 관련 사채권의 취득결정 (회사채)

가결
찬성
찬성

8
2024-12-26
1. 자회사 블리스팩 금전 대여의 건
가결
찬성
찬성

9
2025-02-13
1. 이사회의사록 근질권설정의 건(블리스팩 주식&사채)
가결
찬성
불참

※ 2024년 3월 28일 제11기 정기주주총회를 통하여 감사위원회가 설치되어 이주형 사외이사는 2024년 제2회 이사회 부터 출석여부를 기재합니다.

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
1
1,000,000
42,000
21,000
-

※ 상기 주총승인금액은 등기임원 전체의 금액임..

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

고령화 시대에 따른 재생의학 및 세포치료제 시장의 급성장

급격한 출산율 저하와 기대수명의 연장으로 우리나라의 인구 고령화는 세계에서 유례를 찾을 수 없을 정도로 빠르게 진행되고 있습니다. 2000년에 고령화 사회(고령인구 비율 7%)로 진입한 이후 2026년에 초고령 사회(고령인구 비율 20%)로 진입할 것으로 예상됩니다.

이에 따라, 만성 질환을 지닌 채 여생을 살아야 하는 인구의 수가 급증하고 있으며, 이로 인해 장기 이식의 수요는 급격히 증가하고 있습니다. 그러나 장기 수급의 불균형 문제는 극복되기 어려운 사회적 문제입니다.

재생의학 및 세포치료제의 전세계 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상되는 전망이 밝은 시장으로 분석되고 있습니다. 특히 경제수준의 성장과 고령화 시대와 함께 그 시장은 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황
당사는 독자적으로 개발한 3D 바이오프린팅(세포 프린팅 포함) 시스템과 세포프린팅에 필수 재료라 할 수 있는 바이오잉크를 비롯하여 3D 바이오프린팅 시스템으로 생산되는 조직 재생용 생분해성 인공지지체의 상용화를 완료하였으며, 현 기술을 더욱 발전시켜 체외실험용 3D 오가노이드 (장기유사체) 및 3D 세포치료제를 개발하기 위한 연구를 진행하고 있습니다.

Company Identity

(나) 사업의 전망

(1) ECM Product 창상피복재 본격적인 공급 & 유통망 확대

1) VdECM(혈관유래세포외기질)을 함유한 의료기기이며, 창상의 보호 및 흉터 관리, 삼출액의 흡수, 출혈 또는 체액 손실, 오염 방지 등에 사용되며, 당사가 직접 제작한 VdECM은 보통의 ECM이 대부분 콜라겐 성분으로 이루어진 것과 달리 엘라스틴이 50~60% 수준으로 다량 함유하여, 상처 부위 흉터 관리에 탁월 2) 창상피복재외에 다양한 ECM Product를 개발중에 있으며, 손상된 조직을 재생하여 환자의 삶과 질을 향상시키고자 함.

3) 2024년 창상피복재 시장 안착에 따르는 본격적인 공급량 증가와 유통망 확장을 통해 매출 증가에 기여할 것으로 기대됨

창상피복재

주) 혈관 유래 세포외기질 (Blood Vessel derived DecelluarizedExtracellular Matrix)은 특허 기술을 바탕으로 돼지 심장 대동맥에서 면역 반을 일으킬 수 있는 세포, DNA, 바이러스 등을 제거하고 ECM 성분만을 추출한 것으로 콜라겐 40%, 엘라스틴60%로구성되어 있음.

(2) ADM (Acellular Dermal Matrix)

- 사용목적 콜라겐 함유 물질로 내, 외과적 처치 및 수술 시 연조직(Soft connective tissue) 특히, 인체 조직의 약한 부위, 손상을 받은 부위, 파열된 부드러운 조직막을 보충하기 위하여 사용

- 제품소개 본 제품은 돼지 피부를 원재료로 사용하며 세포 및 불순물을 제거하고 바이러스 불활성화 처리하였다. 연조직 보강을 위해 이식되면 조직의 재편성과 보수 공정이 진행되어 조직 손상이 발생되지 않는다. 조직의 재편성과 보수 공정은 상처 치유 과정과 유사하다. 본 제품은 체내에 이식되어 흡수 기간을 거쳐 조직으로 편입

주) 혈관 유래 세포외기질 (Blood Vessel derived DecelluarizedExtracellular Matrix)은 특허 기술을 바탕으로 돼지 심장 대동맥에서 면역 반을 일으킬 수 있는 세포, DNA, 바이러스 등을 제거하고 ECM 성분만을 추출한 것으로 콜라겐 40%, 엘라스틴60%로구성되어 있음.

ADM (Acellular Dermal Matrix)

(3) 세포(iPSc) 부문

1) 2022년 1월 미국 FDA기준에 적합한 세포자원 확보 및 독자적인 상용화 세포은행을 구축하여 신약 및 치료제 개발에 세포자원 수요가 있는 기업 및 전문 연구 기관에 제품 판매 가능

2) 자체 개발 역분화줄기세포 기반 심근경색 세포치료제 '임상 및 중개 의학'(Clinical and Translational Medicine, 피인용지수 11.492)에 게재하여 L/O 가능성을 더욱 높임 (Heart seed의 경우 유사 형태 심근경색 세포치료제의 경우 JACC 논문게재 이후 지난해 6억불의 라이선스 아웃 선례가 있음)

hp스토리보드_사업보고서 그림파일2.jpg
hipsc (인간 유도만능줄기세포)

3) 연구개발 목적

유도만능줄기세포는 무한 증식능력을 지니고 있으며 다양한 세포로 분화 가능한 특성을 가지고 있는 세포로서 배아줄기세포에 비하여 윤리적인 문제로부터 자유롭기 때문에 개인 맞춤형 치료제 개발, 질병의 모델링, 조직재생 및 세포치료와 같은 다양한 난치성 질환 분야에서 활용가능한 세포 자원입니다.

당사는 FDA 기준에 맞는, 정상인으로부터 확보한 체세포를 확보하고, 이를 이용하여 hiPSC를 제작하였습니다. 또한, hiPSC를 제작할 수 있는 리프로그래밍 기술 및 세포 배양 시스템을 통해 신속하고 안정적인 hiPSC를 효율적으로 생산하는 연구를 진행 중

심근세포응집체

4) 역분화줄기세포(iPSc)

당사는 자체 제작한 유도만능줄기세포를 이용하여 안정적인 심근세포 분화 프로토콜을 통해 심근세포 생산 중

당사의 심근세포는 약 95% 이상의 분화효율을 가지고 있으며 심근세포 특이 단백질,유전자, 운동성이 있는 세포로서 손상된 심장조직 기능개선 치료 효능 확인

또한, Covid19 바이러스 감염을 통해 Remdesivir 약물의 안정성을 평가 확인 하였으며, 자체 동결기술을 통해 75% 이상의 높은 생존율로 제공이 가능

hp스토리보드_사업보고서 그림파일5.jpg
세포 치료제 개발도

(4) 조직도

연구소 조직도2.jpg
연구소 조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사 전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.
외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 17일 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)과 당사 홈페이지(사업보고서/감사보고서)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 12(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 티앤알바이오팹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 12(당)기
제 11(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

26,293,869,160
57,558,297,648

현금및현금성자산
5,6,7
16,671,892,897
20,227,797,426

단기금융상품
5,6,7
-
22,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,12
603,736,082
9,518,991,913

매출채권
4,5,6,8
2,169,251,000
1,449,176,975

리스채권
5,6,14
81,503,570
26,374,267

기타유동자산
10
1,100,184,026
537,167,779

기타수취채권
5,6,9
814,845,976
612,788,134

파생상품자산
5,6,22
135,388,901
708,276,393

재고자산
11
4,717,066,708
2,477,724,761

Ⅱ. 비유동자산

72,159,146,383
42,257,763,875

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,12
2,284,513,143
2,996,251,522

리스채권
5,6,14
42,741,036
19,939,696

파생상품자산
5,6,22
3,528,730,379
-

유형자산
13
60,419,848,941
33,295,115,640

사용권자산
14
910,256,999
1,540,473,735

무형자산
15
1,329,336,176
831,241,570

순확정급여자산
23
-
131,425,162

기타비유동금융자산
5,6,16
3,643,719,709
3,443,316,550

자산총계

98,453,015,543
99,816,061,523

부채

Ⅰ. 유동부채

40,925,623,935
50,949,353,945

매입채무
4,5,6,17
502,997,597
13,310,299

단기차입금
4,5,6,21
100,000,000
-

전환사채
4,5,6,21
22,367,671,669
28,299,193,638

전환우선주부채
4,5,6,21
2,342,796,212
-

기타지급채무
4,5,6,18
3,011,985,391
856,858,071

기타유동부채
19
1,482,664,334
853,992,467

리스부채
4,5,6,14
831,627,603
1,018,800,585

파생상품부채
5,6,22
10,214,426,119
19,894,230,223

충당부채
24
71,455,010
12,968,662

Ⅱ. 비유동부채

33,316,331,305
17,669,450,336

장기차입금
4,5,6,21
16,200,000,000
16,200,000,000

전환사채
4,5,6,21
4,434,487,028
-

전환우선주부채
4,5,6,21
1,856,007,158
-

기타비유동지급채무
4,5,6,20
92,939,394
571,141,467

리스부채
4,5,6,14
266,155,480
503,384,659

파생상품부채
5,6,22
9,721,245,259
188,862,000

순확정급여부채
23
524,381,570
-

장기종업원부채
23
57,697,094
43,343,310

충당부채
24
163,418,322
162,718,900

부채총계

74,241,955,240
68,618,804,281

자본

지배기업의 소유주지분

24,211,060,303
31,197,257,242

Ⅰ. 자본금
1,26
10,773,414,000
10,761,939,000

Ⅱ. 자본잉여금
26
145,367,333,678
145,326,921,611

Ⅲ. 기타자본
26
6,401,188,268
5,626,878,304

Ⅳ. 결손금
28
(138,330,875,643)
(130,518,481,673)

비지배지분

-
-

자본총계

24,211,060,303
31,197,257,242

부채및자본총계

98,453,015,543
99,816,061,523

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목

주석
제 12(당)기
제 11(전)기

매출액
29,38
4,873,728,487
5,199,194,463

매출원가
31
2,741,791,007
4,122,475,877

매출총이익

2,131,937,480
1,076,718,586

판매비와관리비
30,31
14,638,711,262
13,258,485,289

대손상각비
4,31
792,120,289
542,032,458

영업손실

(13,298,894,071)
(12,723,799,161)

금융수익-유효이자율법에따른이자수익
6,32
138,636,482
138,372,407

금융수익-기타
6,32
9,255,864,150
9,393,234,458

금융비용
6,32
11,226,925,281
9,987,003,642

기타수익
33
7,464,162,571
94,263,542

기타비용
33
11,623,113
334,024,941

법인세비용차감전순손실

(7,678,779,262)
(13,418,957,337)

법인세비용
25
-
-

당기순손실

(7,678,779,262)
(13,418,957,337)

기타포괄손익

(133,614,708)
1,981,801,884

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

(133,614,708)
(252,599,405)

토지 재평가손익

-
2,234,401,289

당기총포괄손실

(7,812,393,970)
(11,437,155,453)

당기순손익의 귀속

(7,678,779,262)
(13,418,957,337)

지배기업의 소유주 지분

(7,678,779,262)
(13,418,957,337)

비지배지분

-
-

당기총포괄손익의 귀속

(7,812,393,970)
(11,437,155,453)

지배기업의 소유주 지분

(7,812,393,970)
(11,437,155,453)

비지배지분

-
-

지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익
34

기본주당순손실

(356)
(633)

연 결 자 본 변 동 표

제 12(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹과 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
지배기업의 소유주지분
비지배지분
총계

자본금
자본잉여금
기타자본
결손금

2023.1.1(전기초)
10,597,209,000
143,453,513,586
2,059,145,181
(116,846,924,931)
-
39,262,942,836

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(13,418,957,337)
-
(13,418,957,337)

기타포괄손익(토지 재평가손익)
-
-
2,234,401,289
-
-
2,234,401,289

기타포괄손익(순확정급여부채 재측정요소)
-
-
-
(252,599,405)
-
(252,599,405)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

유상증자(주석 26)
157,480,000
1,842,516,000
-
-
-
1,999,996,000

주식매수선택권행사 (주석 26,27)
7,250,000
30,892,025
(13,658,025)
-
-
24,484,000

주식보상비용 (주석 27)
-
-
1,346,989,859
-
-
1,346,989,859

2023.12.31(전기말)
10,761,939,000
145,326,921,611
5,626,878,304
(130,518,481,673)
-
31,197,257,242

2024.1.1(당기초)
10,761,939,000
145,326,921,611
5,626,878,304
(130,518,481,673)
-
31,197,257,242

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(7,678,779,262)
-
(7,678,779,262)

기타포괄손익(순확정급여부채 재측정요소)
-
-
-
(133,614,708)
-
(133,614,708)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

주식매수선택권행사 (주석 26,27)
11,475,000
40,412,067
(17,710,417)
-
-
34,176,650

주식보상비용 (주석 27)
-
-
792,020,381
-
-
792,020,381

2024.12.31(당기말)
10,773,414,000
145,367,333,678
6,401,188,268
(138,330,875,643)
-
24,211,060,303

연 결 현 금 흐 름 표

제 12(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹과 그 종속기업
(단위 : 원)

구분

주석
제 12(당)기
제 11(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(11,732,619,317)

(6,963,475,981)

1. 영업에서 창출된 현금
35
(12,038,473,794)

(8,079,178,782)

2. 이자 수취

1,170,837,077

1,292,284,249

3. 이자 지급

(860,988,845)

(191,126,138)

4. 법인세의 환급(납부)

(3,993,755)

14,544,690

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

11,688,869,786

(37,515,296,467)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

50,477,929,088

39,961,591,233

단기금융상품의 감소

22,000,000,000

28,101,826,957

리스채권의 회수

79,546,962

78,708,222

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

28,243,107,295

11,379,486,714

국고보조금의 수령

155,274,831

301,769,340

보증금의 회수

-

99,800,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(38,789,059,302)

(77,476,887,700)

단기금융상품의 증가

8,355,000,000

50,000,000,000

단기대여금의 증가

2,000,000,000

-

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

19,162,074,354

14,483,680,976

건물의 취득

20,194,507

-

기계장치의 취득

621,210,000

358,499,723

차량운반구의 취득

-

30,614,400

연구기자재의 취득

198,658,792

125,756,988

비품의 취득

151,108,948

192,732,808

시설장치의 취득

55,700,000

-

건설중인자산의 취득

1,529,591,511

11,785,258,092

상표권의 취득

-

10,778,150

소프트웨어의 취득

119,829,000

4,890,000

건설중인무형자산의 취득

112,359,969

221,351,243

보증금의 증가

10,000,000

263,325,320

종속기업취득 순현금흐름
39
6,453,332,221

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(3,514,583,263)

29,584,579,543

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

22,034,173,210

36,062,898,461

유상증자

-

1,999,996,000

전환사채의 발행

17,200,000,000

24,000,000,000

전환우선주부채의 발행

4,799,996,560

-

주식선택권의행사

34,176,650

24,484,000

국고보조금 수령

-

38,418,461

차입금의 증가

-

10,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(25,548,756,473)

(6,478,318,918)

부동산리스부채의 상환

979,090,776

924,023,440

차량리스부채의 상환

69,665,697

54,295,478

전환사채의 상환

24,500,000,000

5,500,000,000

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,558,332,794)

(14,894,192,905)

Ⅴ. 기초의 현금

20,227,797,426

35,122,242,841

VI. 현금및현금성자산에대한 환율변동효과

2,428,265

(252,510)

Ⅶ. 기말의 현금

16,671,892,897

20,227,797,426

※ 당기의 결손금 처리 계산서는 2025년 3월 25일 주주총회에서 확정될 예정입니다.

연 결 결 손 금 처 리 계 산 서

제 12(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
당기 (처리예정일: 2025년 3월 25일)
전기 (처리확정일: 2024년 3월 28일)

Ⅰ.미처리결손금

138,330,875,643

130,518,481,673

전기이월미처리결손금
130,518,481,673

116,846,924,931

보험수리적손실(이익)
133,614,708

252,599,405

당기순손실
7,678,779,262

13,418,957,337

Ⅱ.결손금 보전액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

138,330,875,643

130,518,481,673

연결재무제표에 대한 주석

제 12(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 티앤알바이오팹과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 티앤알바이오팹(이하 "지배기업"라 함)과 그 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 포괄하여 '연결회사')은 2013년 3월 29일 의공학기기 제조, 판매 및 연구를 목적으로 설립되었으며, 2014년 5월 8일 기술보증기금으로부터 벤처기업임을 확인 받았습니다.

지배기업의 주요사업 내용 및 주요 주주는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 조직공학 및 재생의학 기술을 기반으로 3D 프린팅 기술을 통한 생물학적제제, 생분해성 인공지지체 등을 제조 및 생산하는 기업으로서, 생체 조직 및 장기의 구성 물질인 세포와 단백질을 3차원으로 직접 프린팅하여 체내 결손 조직 및 장기를 재생시키는 기술을 개발 및 판매하고 있습니다.

(2) 지배기업의 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주
구분
주식수
지분율(%)

윤원수
보통주
4,120,656
18.7%

KB자산운용
보통주
2,472,752
11.2%

심진형
보통주
1,370,320
6.2%

조동우
보통주
500,095
2.3%

NORGES BANK
보통주
386,226
1.8%

한국투자 바이오 글로벌 펀드
보통주
536,790
2.4%

서원익
보통주
200,000
0.9%

진송완
보통주
195,984
0.9%

기타
보통주 및 우선주(*1)
12,238,688
55.6%

합 계
22,021,511
100.0%

(*1) 상기 우선주는 의결권 있는 전환우선주로서 부채로 계상되어 있습니다.
1.1 종속기업 현황
당기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업

소재지

소유지분율(%)

결산월

업종

회사 소유
종속기업 소유

㈜블리스팩투자목적회사(*1)

한국

50
-

12월

기타금융업

㈜블리스팩(*2)

한국

-
100

12월

화장품제조업

Blisspack Industry (Shanghai) CO., LTD.(*3)

중국

-
100

12월

화장품제조업

(*1) 당사는 2024년 10월 ㈜블리스팩 인수를 위한 특수목적법인(이하 "SPC"라 함)을설립하였으며, 당기말 현재 지분율이 50%이나, 피투자회사의 의사결정기구의 구성원 과반수가 당사의 임직원으로 구성되어 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (*2) ㈜블리스팩투자목적회사가
100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3)
㈜블리스팩
이 100% 지분을 보유하고 있습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄손익

㈜블리스팩투자목적회사(*1)

32,249,053,294
29,983,184,317
2,265,868,977
-
2,264,868,977
2,264,868,977

(*1)
㈜블리스팩투자목적회사와 그 종속기업의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명

사유

㈜블리스팩투자목적회사
신규 설립 투자

㈜블리스팩
㈜블리스팩투자목적회사의 신규 출자

Blisspack Industry (Shanghai) CO., LTD.
㈜블리스팩의 종속기업

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·
기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 재공품 및 미착품은 개별법,원재료는 총평균법으로 결정하고있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간업원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년~50년

구축물
20년

기계장치

3년
~10년

금형
8년

차량운반구

3년
~5년

공구기구 및 비품

3년
~5년

연구기자재
3년~5년

시설장치
3년~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 연결회사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
10년

개발비
10년

소프트웨어

3년
~5년

상표권
5년

실용신안권
5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.전환우선주는 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성함에 따라 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타 장기종업원 급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (3) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식
연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 재화의 판매연결회사는 병원, 대리점 등 고객에게 생분해성 인공지지체 및 3D 바이오프린팅 시스템, 바이오 잉크, 비접촉식체온계, 창상피복재 등을 제조하여 판매합니다. 또한, 연결회사는 화장품위탁제조 및 블리스터 포장 등을 통한 제품매출 등 다양한 영리활동을 영위하고 있습니다.제품이 고객에게 인도되고,고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 2년 이내에 반품할 권리가있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

수취채권은 재화를 인도하여 고객에게 통제가 이전되는 시점에 인식합니다. 이는 재화를 인도하고 통제가 이전되는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 연구개발 용역의 제공

연결회사는 고객에게 고객이 개발중인 물질 등에 대한 효능 평가 및 특성 측정 등의 위탁연구개발 용역을 제공하고 있으며, 고객과의 위탁연구개발 용역은 하나의 수행 의무로 식별됩니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 위탁연구개발 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.2.21 리스

연결회사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 사무용기기 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

전환일로부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

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최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라
연결회사가 행사할 수 있습니다.2.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며,
연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 일 10이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월
25일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은
연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해
연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다.
연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.
연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

당기
전기
당기
전기

USD
17,656,069
4,161,341
(17,656,069)
(4,161,341)

EUR
1,037,512
-
(1,037,512)
-

JPY
472,213
-
(472,214)
-

CNY
17,844,397
-
(17,844,397)
-

4.1.2 신용위험 (1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 원)

구 분
정상
3개월 초과 6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합 계

기대손실률
0.43%
4.78%
39.10%
100.00%
48.94%

총 장부금액
1,460,759,310
667,056,775
130,757,880
1,990,090,251
4,248,664,216

손실충당금
6,287,751
31,906,203
51,129,011
1,990,090,251
2,079,413,216

② 전기말
(단위: 원)

구 분
정상
3개월 초과 6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합 계

기대손실률
0.72%
4.39%
11.20%
100.00%
40.85%

총 장부금액
805,434,617
606,274,437
78,704,600
959,415,862
2,449,829,516

손실충당금
5,834,761
26,587,065
8,814,853
959,415,862
1,000,652,541

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
1,000,652,541
458,620,083

당기손익으로 인식된 손실충당금의 변동
792,120,289
542,032,458

사업결합
286,640,386
-

기말
2,079,413,216
1,000,652,541

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 4,248,664천원입니다.

연결회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금 및 미수수익이 포함된 기타수취채권과 보증금으로 구성되어 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로
연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은
연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여
연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여
연결회사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여연결회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

① 당기말
(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
502,997,597
502,997,597
502,997,597
-
-
-

미지급금
3,011,985,391
3,011,985,391
3,011,985,391
-
-
-

장기미지급금
92,939,394
92,939,394
-
92,939,394
-
-

차입금
16,300,000,000
23,512,257,668
935,466,971
837,039,995
4,527,400,430
17,212,350,272

전환사채(*1)
26,802,158,697
49,698,211,107
30,641,213,345
7,533,019,089
11,523,978,673
-

리스부채
1,097,783,083
1,179,879,035
772,706,391
266,191,178
140,981,466
-

합 계
47,807,864,162
77,998,270,192
35,864,369,696
8,729,189,655
16,192,360,569
17,212,350,272

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

② 전기말
(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
13,310,299
13,310,299
13,310,299
-
-
-

미지급금
856,858,071
856,858,071
856,858,071
-
-
-

장기미지급금
571,141,467
571,141,467
-
571,141,467
-
-

차입금
16,200,000,000
24,251,706,410
838,613,017
835,466,971
3,289,734,179
19,287,892,243

전환사채(*1)
28,299,193,638
55,707,939,215
30,244,277,174
25,463,662,041
-
-

리스부채
1,522,185,244
1,618,385,202
1,054,464,400
413,075,400
150,845,402
-

합 계
47,462,688,719
83,019,340,664
33,007,522,961
27,283,345,879
3,440,579,581
19,287,892,243

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.4.2 자본위험관리

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
74,241,955,240
68,618,804,281

자본(B)
24,211,060,303
31,197,257,242

부채비율 (A/B)
306.64%
219.95%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
16,671,892,897
16,671,892,897
20,227,797,426
20,227,797,426

단기금융상품
-
-
22,000,000,000
22,000,000,000

매출채권
2,169,251,000
2,169,251,000
1,449,176,975
1,449,176,975

리스채권
124,244,606
124,244,606
46,313,963
46,313,963

당기손익공정가치측정금융자산
2,888,249,225
2,888,249,225
12,515,243,435
12,515,243,435

파생상품자산
3,664,119,280
3,664,119,280
708,276,393
708,276,393

기타수취채권
814,845,976
814,845,976
612,788,134
612,788,134

기타비유동금융자산
3,643,719,709
3,643,719,709
3,443,316,550
3,443,316,550

합 계
29,976,322,693
29,976,322,693
61,002,912,876
61,002,912,876

금융부채

매입채무
502,997,597
502,997,597
13,310,299
13,310,299

차입금
16,300,000,000
16,300,000,000
16,200,000,000
16,200,000,000

전환사채(*1)
26,802,158,697
26,802,158,697
28,299,193,638
28,299,193,638

전환우선주부채(*1)
4,198,803,370
4,198,803,370
-
-

파생상품부채
19,935,671,378
19,935,671,378
20,083,092,223
20,083,092,223

기타지급채무
3,011,985,391
3,011,985,391
856,858,071
856,858,071

기타비유동지급채무
92,939,394
92,939,394
571,141,467
571,141,467

리스부채
1,097,783,083
1,097,783,083
1,522,185,244
1,522,185,244

합 계
71,942,338,910
71,942,338,910
67,545,780,942
67,545,780,942

(*1) 이연거래일(Day1) 손익이 포함되어 있습니다(주석 5.6참조).5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권 - 조합출자금
-
-
1,235,701,143
1,235,701,143

국내 상장 지분증권
-
-
-
-

국내 상장 채무증권 - 일반사채
504,969,382
-
-
504,969,382

국내 상장 채무증권 - 전환사채
-
1,147,578,700
-
1,147,578,700

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)
-
135,388,900
3,528,730,379
3,664,119,279

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권
-
10,213,582,919
9,657,253,259
19,870,836,178

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)
-
64,835,200
-
64,835,200

전환우선주부채
-
2,342,796,212
1,856,007,158
4,198,803,370

② 전기말
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권
-
-
2,656,798,196
2,656,798,196

국내 상장 채무증권 - 전환사채 및 신주인수권부사채
-
3,837,526,500
-
3,837,526,500

수익증권
-
6,020,918,739
-
6,020,918,739

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)
-
708,276,393
-
708,276,393

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권
-
19,827,586,223
-
19,827,586,223

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)
-
255,506,000
-
255,506,000

5.3 가치평가기법 및 투입변수수준2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 채무상품, 옵션 등과 관련된 파생상품, 지분상품으로 구성됩니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품(*1)

조합출자금(SETI-KIF창업투자조합IV)
907,364,976
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

조합출자금(쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호)
328,336,167
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채((주)맥스트)
98,766,700
2
옵션모델
기초자산가격
1,267원

신용위험할인율
18.61%

주가변동성
57.80%

전환사채(㈜SAMG엔터)
1,048,812,000
2
옵션모델
기초자산가격
12,730원

신용위험할인율
15.45%

주가변동성
49.30%

파생상품자산

전환사채 매도청구권(2차)
27,139,496
2
옵션모델
무위험이자율
2.65%~3.84%

주가변동성
55.55%

전환사채 매도청구권(3차)
108,249,404
2
옵션모델
무위험이자율
2.52%~2.85%

주가변동성
55.55%

전환사채 매도청구권(종속기업)
3,528,730,379
3
옵션모델
무위험이자율
1.86%~3.73%

주가변동성
59.76%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권(1차)
658,774,045
2
옵션모델
기초자산가격
4,335원

주가변동성
55.55%

전환사채 전환권 및 조기상환권(2차)
6,682,269,739
2
옵션모델
기초자산가격
4,335원

주가변동성
55.55%

전환사채 전환권 및 조기상환권(3차)
2,872,539,135
2
옵션모델
기초자산가격
4,335원

주가변동성
55.55%

전환사채 전환권 및 조기상환권(종속기업)
9,657,253,259
3
옵션모델
기초자산가격
734원

주가변동성
59.76%

전환사채(
㈜맥스트) 매도청구권

843,200
2
옵션모델
무위험이자율
2.67%

주가변동성
57.80%

전환사채(㈜SAMG엔터) 매도청구권
63,992,000
2
옵션모델
무위험이자율
2.80%

주가변동성
49.30%

전환우선주부채

전환우선주부채(3차)
2,342,796,212
2
옵션모델
기초자산가격
4,335원

주가변동성
55.55%

전환우선주부채(종속기업)
1,856,007,158
3
옵션모델
기초자산가격
734원

주가변동성
59.76%

(단위: 원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품(*1)

SETI-KIF창업투자조합IV
1,452,110,092
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

세티밸류업사모투자합자회사
999,303,674
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호
205,384,430
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채(
㈜맥스트)

920,559,000
2
옵션모델
기초자산가격
7,010원

신용위험할인율
19.75%

주가변동성
52.00%

전환사채(㈜하이브)
1,012,859,000
2
옵션모델
기초자산가격
233,500원

신용위험할인율
4.92%

주가변동성
43.10%

전환사채(㈜SAMG엔터)
1,338,757,000
2
옵션모델
기초자산가격
20,050원

신용위험할인율
16.34%

주가변동성
63.50%

교환사채(미래나노텍㈜)
565,351,500
2
옵션모델
기초자산가격
17,730원

신용위험할인율
13.98%

주가변동성
56.20%

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권
6,020,918,739
2
수익가치접근법
-
-

파생상품자산

전환사채 매도청구권(2차)
708,276,393
2
옵션모델
무위험이자율
2.58%~3.62%

주가변동성
43.21%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권(1차)
7,714,813,672
2
옵션모델
기초자산가격
8,930원

주가변동성
35.75%

전환사채 전환권 및 조기상환권(2차)
12,112,772,551
2
옵션모델
기초자산가격
8,930원

주가변동성
43.21%

전환사채((주)맥스트) 매도청구권
30,571,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.17%

주가변동성
52.00%

전환사채(㈜하이브)
매도청구권

36,073,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.15%

주가변동성
43.10%

전환사채(㈜SAMG엔터)
매도청구권

188,862,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.16%

주가변동성
63.50%

(*1) 수준3으로 분류되는 일부 비상장 지분증권은 전기 중 해당 피투자기업의 가치변동에 영향을 주는 경영성과 및 경제적 영업환경에 유의적인 변동이 없으므로 공정가치의 적절한 추정치를 취득원가로 측정하였습니다.

5.4 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산

파생금융자산
파생금융부채
당기손익-공정가치금융자산

기 초
2,656,798,196
-
-
3,117,383,744

취 득
-
3,447,493,880
9,506,419,058
-

처 분
(999,303,674)
-
-
(374,000,000)

평 가
(421,793,379)
81,236,499
150,834,201
(86,585,548)

기 말
1,235,701,143
3,528,730,379
9,657,253,259
2,656,798,196

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
투입변수
당기

유리한 변동
불리한 변동

금융부채

전환우선주부채
주가변동성(*1)
4,593
20,129

할인율(*2)
2,531,330
2,586,259

전환사채 전환권 및 조기상환권
주가변동성(*1)
380,146,376
410,850,378

할인율(*2)
174,079,097
167,970,590

합계

556,761,396
581,427,356

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.5.6 이연거래일(Day1) 평가손익

연결회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

자산
자산

기 초
16,749,757,447
19,709,146,538

발 생
6,270,095,096
5,174,183,274

처 분
(9,000,124,556)
(2,488,692,233)

상 각
(3,131,014,292)
(5,644,880,132)

기 말
10,888,713,695
16,749,757,447

5.7 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 변동하는 금융부채 관련 손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
취득시

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권
658,774,045
7,714,813,672
40,347,090,302

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환권
6,682,269,739
12,112,772,551
15,066,678,638

제3회 전환사채
전환권 및 조기상환권

2,872,539,135
-
3,187,631,178

전환사채 전환권 및 조기상환권(종속기업)
9,657,253,259
-
9,506,419,058

전환우선주부채
2,342,796,212
-
2,999,996,560

전환우선주부채(종속기업)
1,856,007,158
-
1,800,000,000

합계
22,213,632,390
19,827,586,223
71,107,815,736

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감전계속사업손실
(7,678,779,262)
(13,418,957,337)

평가이익
7,382,038,366
6,844,024,532

평가손실
(155,341,766)
-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실
(14,905,475,862)
(20,262,981,869)

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당기말
(단위: 원)

구분
당기손익- 공정가치 금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
2,888,249,225
-
2,888,249,225

파생상품자산
3,664,119,280
-
3,664,119,280

현금및현금성자산
-
16,671,892,897
16,671,892,897

매출채권
-
2,169,251,000
2,169,251,000

기타수취채권
-
814,845,976
814,845,976

기타비유동금융자산
-
3,643,719,709
3,643,719,709

리스채권
-
124,244,606
124,244,606

금융자산 합계
6,552,368,505
23,423,954,188
29,976,322,693

금융부채

파생상품부채
19,935,671,378
-
19,935,671,378

매입채무
-
502,997,597
502,997,597

차입금
-
16,300,000,000
16,300,000,000

전환사채
-
26,802,158,697
26,802,158,697

전환우선주부채
4,198,803,370
-
4,198,803,370

기타지급채무
-
3,011,985,391
3,011,985,391

기타비유동지급채무
-
92,939,394
92,939,394

리스부채
-
1,097,783,083
1,097,783,083

금융부채 합계
24,134,474,748
47,807,864,162
71,942,338,910

② 전기말
(단위: 원)

구분
당기손익- 공정가치 금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
12,515,243,435
-
12,515,243,435

파생상품자산
708,276,393
-
708,276,393

현금및현금성자산
-
20,227,797,426
20,227,797,426

단기금융상품
-
22,000,000,000
22,000,000,000

매출채권
-
1,449,176,975
1,449,176,975

기타수취채권
-
612,788,134
612,788,134

기타비유동금융자산
-
3,443,316,550
3,443,316,550

리스채권
-
46,313,963
46,313,963

금융자산 합계
13,223,519,828
47,779,393,048
61,002,912,876

금융부채

파생상품부채
20,083,092,223
-
20,083,092,223

매입채무
-
13,310,299
13,310,299

차입금
-
16,200,000,000
16,200,000,000

전환사채
-
28,299,193,638
28,299,193,638

기타지급채무
-
856,858,071
856,858,071

기타비유동지급채무
-
571,141,467
571,141,467

리스부채
-
1,522,185,244
1,522,185,244

금융부채 합계
20,083,092,223
47,462,688,719
67,545,780,942

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세 효과 차감전)

① 당기
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
전환우선주부채
파생금융상품
기타금융상품
합 계

이자수익
1,221,980,158
-
-
-
-
4,803,038
1,226,783,196

외환차익
9,177,701
-
-
-
-
-
9,177,701

외환차손
(3,546,581)
-
(1,400,490)
-
-
-
(4,947,071)

외화환산손실
3,262,936
-
-
-
-
-
3,262,936

이자비용
-
-
(3,198,167,789)
-
-
(64,040,999)
(3,262,208,788)

처분이익
-
282,069,483
-
-
-
-
282,069,483

처분손실(*1)
-
(99,571,803)
(3,132,739,180)
-
-
-
(3,232,310,983)

평가이익
-
247,850,451
-
695,580,086
6,929,776,779
-
7,873,207,316

평가손실
-
(947,720,600)
-
(4,507,565)
(835,904,911)
-
(1,788,133,076)

거래일손익조정이익
-
-
-
-
-
-
-

거래일손익조정손실
-
-
(3,041,134,960)
(89,879,331)
-
-
(3,131,014,291)

(*1) 전환사채조기상환손실이 포함되어 있습니다.

② 전기
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
파생금융상품
기타금융상품
합 계

이자수익
1,673,544,917
-
-
-
2,891,778
1,676,436,695

외환차익
11,580,245
-
-
-
-
11,580,245

외환차손
(10,125,197)
-
(2,291)
-
-
(10,127,488)

외화환산손실
(477,805)
-
-
-
-
(477,805)

이자비용
-
-
(1,236,005,977)
-
(74,427,338)
(1,310,433,315)

처분이익
-
7,418,715
-
-
-
7,418,715

처분손실(*1)
-
(269,580,596)
(625,010,769)
(152,837,488)
-
(1,047,428,853)

평가이익
-
911,398,678
-
6,924,772,532
-
7,836,171,210

평가손실
-
(643,977,011)
-
(1,326,435,167)
-
(1,970,412,178)

거래일손익조정손실
-
-
(5,644,880,132)
-
-
(5,644,880,132)

(*1) 파생상품자산거래손실 및 전환사채조기상환손실이 포함되어 있습니다.

7.
현금및현금성자산과 단기금융상품

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보통예금 등
16,671,892,897
20,227,797,426

단기금융상품

정기예금 등
-
22,000,000,000

당기말 및 전기말 보통예금에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한돼 있는 정기예금 10,297천원(전기말 :
29,181천원)과 압류로 인한 사용제한 예금 17,291천원이 포함돼 있습니다.

8. 매출채권

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
4,248,664,216
2,449,829,516

손실충당금
(2,079,413,216)
(1,000,652,541)

매출채권(순액)
2,169,251,000
1,449,176,975

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.9. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미수금
782,001,754
311,062,107

미수수익
32,844,222
301,726,027

합 계
814,845,976
612,788,134

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권은 존재하지 아니합니다.10. 기타자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

선급금
751,558,317
382,800,056

선급금손실충당금
(382,800,056)
(382,800,056)

선급비용
561,161,010
373,995,419

선급법인세
170,264,755
163,172,360

합 계
1,100,184,026
537,167,779

11. 재고자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상품
842,264,782
750,400,898

상품평가충당금
-
-

제품
2,412,208,033
2,045,308,918

제품평가충당금
(876,327,219)
(922,480,174)

재공품
689,679,800
429,735,941

재공품평가충당금
(216,088,691)
(216,088,691)

원재료
3,279,092,067
1,029,182,554

원재료평가충당금
(1,543,554,542)
(688,626,804)

미착품
104,780,517
41,332,738

반품자산
25,011,961
8,959,381

합 계
4,717,066,708
2,477,724,761

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 -1,160,168천원(전기: 896,906천원) 입니다.연결회사는 당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입 31,519천원(전기: 재고자산평가손실 966,690천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

국내 비상장 지분증권(*1)

SETI-KIF창업투자조합IV
907,364,976
1,452,110,092

세티밸류업사모투자합자회사
-
999,303,674

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호
328,336,167
205,384,430

국내 상장 채무증권

전환사채(
㈜맥스트)

98,766,700
920,559,000

전환사채(㈜하이브)
-
1,012,859,000

전환사채(㈜SAMG엔터)
1,048,812,000
1,338,757,000

교환사채(미래나노텍㈜)
-
565,351,500

회사채(두산307-2)
504,969,382
-

수익증권
-
6,020,918,739

합 계
2,888,249,225
12,515,243,435

(*1) 연결회사는 최선의 추정치를 기반으로 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익
(328,707,024)
(86,585,548)

당기손익-공정가치 측정 채무증권 관련 손익
(235,756,596)
56,996,000

당기손익-공정가치 측정 수익증권 관련 손익
47,091,151
34,849,334

합 계
(517,372,469)
5,259,786

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액(*1)
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액(*1)
정부보조금
장부금액

토지(*2)
24,290,111,000
-
-
24,290,111,000
9,745,325,000
-
-
9,745,325,000

건물
14,529,375,862
(335,869,830)
-
14,193,506,032
3,158,237,468
(31,582,365)
-
3,126,655,103

구축물
7,038,734,186
(432,193,702)
-
6,606,540,484
914,000,000
(22,849,975)
-
891,150,025

기계장치
15,520,720,571
(7,180,923,880)
(68,039,416)
8,271,757,275
3,896,757,213
(2,198,265,240)
(105,728,111)
1,592,763,862

차량운반구
315,340,050
(145,088,995)
-
170,251,055
40,579,310
(13,126,788)
-
27,452,522

비품
1,480,078,877
(1,236,388,687)
(7,693,449)
235,996,741
718,913,097
(507,387,972)
(15,382,631)
196,142,494

연구기자재
2,120,330,164
(1,646,030,043)
(240,236,428)
234,063,693
1,813,671,372
(1,403,327,919)
(170,424,095)
239,919,358

시설장치
1,414,436,659
(1,197,872,966)
-
216,563,693
447,458,211
(447,432,211)
-
26,000

공구와기구
1,175,997,557
(1,086,301,039)
-
89,696,518
-
-
-
-

금형
1,961,373,418
(1,556,194,553)
-
405,178,865
-
-
-
-

건설중인자산
5,706,183,585
-
-
5,706,183,585
17,492,918,776
-
(17,237,500)
17,475,681,276

합 계
75,552,681,929
(14,816,863,695)
(315,969,293)
60,419,848,941
38,227,860,447
(4,623,972,470)
(308,772,337)
33,295,115,640

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 연결회사는 전기 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취득
국고보조금 수령
대체
처분
감가상각비
사업결합
기말장부금액

토지
9,745,325,000
-
-
-
-
-
14,544,786,000
24,290,111,000

건물
3,126,655,103
20,194,507
-
8,306,152,318
-
(103,242,306)
2,843,746,410
14,193,506,032

구축물
891,150,025
-
-
3,798,639,550
-
(95,356,494)
2,012,107,403
6,606,540,484

기계장치
1,592,763,862
621,210,000
-
1,414,100,000
(5,782,249)
(623,075,071)
5,272,540,733
8,271,757,275

차량운반구
27,452,522
-

-
-
(10,203,467)
153,002,000
170,251,055

비품
196,142,494
151,108,948
-
-
(14,436)
(130,218,286)
18,978,021
235,996,741

연구기자재
239,919,358
198,658,792
(147,410,364)
90,762,500
-
(147,866,593)
-
234,063,693

시설장치
26,000
55,700,000

108,000,000
-
(36,377,556)
89,215,249
216,563,693

공구와기구
-
-
-
-
-
-
89,696,518
89,696,518

금형
-
-
-
-
-
-
405,178,865
405,178,865

건설중인자산
17,475,681,276
1,948,156,677
-
(13,717,654,368)
-
-

5,706,183,585

합 계
33,295,115,640
2,995,028,924
(147,410,364)
-
(5,796,685)
(1,146,339,773)
25,429,251,199
60,419,848,941

② 전기
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취득
국고보조금 수령
대체
처분
손상차손
감가상각비
재평가
기말장부금액

토지
7,510,923,711
-
-
-
-
-
-
2,234,401,289
9,745,325,000

건물
-
-
-
3,158,237,468
-
-
(31,582,365)
-
3,126,655,103

구축물
-
-
-
914,000,000
-
-
(22,849,975)
-
891,150,025

기계장치
957,233,992
358,499,723
-
925,237,610
-
(155,515,304)
(492,692,159)
-
1,592,763,862

차량운반구
1,000
30,614,400
-
-
-
-
(3,162,878)
-
27,452,522

비품
97,062,803
192,732,808
(14,048,780)
26,410,000
(138,056)
(15,200,222)
(90,676,059)
-
196,142,494

연구기자재
303,553,745
125,756,988
(36,466,426)
68,846,128
-
-
(221,771,077)
-
239,919,358

시설장치
22,099,713
-
-
-
-
-
(22,073,713)
-
26,000

건설중인자산
10,474,954,293
12,245,420,503
(151,962,314)
(5,092,731,206)
-
-
-
-
17,475,681,276

합 계
19,365,829,257
12,953,024,422
(202,477,520)
-
(138,056)
(170,715,526)
(884,808,226)
2,234,401,289
33,295,115,640

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
475,737,334
286,765,544

판매비와관리비
670,602,439
598,042,682

합 계
1,146,339,773
884,808,226

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,221,152천원(전기 : 1,027,938천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.94%(전기 : 4.15%)입니다.(5) 연결회사는
유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 중 독립적이고 전문적 자격이 있는 감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를공시지가기준법으로 재평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
9,745,325,000
7,510,923,711

(6) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지 및 건물
30,550,251
19,500,000
장기차입금
16,200,000
한국산업은행

14. 리스14.1. 리스이용자

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
580,055,827
1,293,336,938

차량운반구
330,201,172
247,136,797

합 계
910,256,999
1,540,473,735

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
831,627,603
1,018,800,585

비유동
266,155,480
503,384,659

합 계
1,097,783,083
1,522,185,244

당기 중 증가된 사용권자산은 188,069천원(전기 1,759,271천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
1,015,642,172
1,063,886,490

차량운반구
87,591,539
75,691,035

합 계
1,103,233,711
1,139,577,525

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
64,040,999
74,427,338

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
12,917,760
31,482,090

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
28,208,709
28,987,682

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,153,923천원(전기 1,113,216천원) 입니다.(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각
사업결합
기말장부금액

부동산사용권자산
1,293,336,938
188,069,463
(1,015,642,172)
114,291,598
580,055,827

차량사용권자산
247,136,797
-
(87,591,539)
170,655,914
330,201,172

합 계
1,540,473,735
188,069,463
(1,103,233,711)
284,947,512
910,256,999

- 전기
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각
기말장부금액

부동산사용권자산
806,666,026
1,550,557,402
(1,063,886,490)
1,293,336,938

차량사용권자산
114,114,046
208,713,786
(75,691,035)
247,136,797

합 계
920,780,072
1,759,271,188
(1,139,577,525)
1,540,473,735

(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
1,522,185,244
1,029,041,148

발생
340,209,674
1,471,463,014

이자비용
76,624,487
105,025,429

지급
(1,125,380,960)
(1,083,344,347)

사업결합
284,144,638
-

기말장부금액
1,097,783,083
1,522,185,244

14.2. 리스제공자

(1) 리스채권내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

전대리스채권

유동
81,503,570
26,374,267

비유동
42,741,036
19,939,696

합 계
124,244,606
46,313,963

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분
당기
전기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)
4,803,038
2,891,778

당기 중 리스의 총 현금유입은 84,350천원(전기: 81,600천원) 입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
46,313,963
125,022,185

발생
157,477,605
-

이자수익
4,803,038
2,891,778

회수
(84,350,000)
(81,600,000)

기말장부금액
124,244,606
46,313,963

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계(*1)
정부보조금
장부금액
원가
상각누계(*1)
정부보조금
장부금액

특허권
1,700,607,244
(1,230,875,165)
(34,779,450)
434,952,629
941,873,776
(577,634,811)
(21,989,876)
342,249,089

소프트웨어
780,011,210
(680,114,215)
(3,730,958)
96,166,037
291,747,210
(241,902,470)
(14,922,444)
34,922,296

상표권
139,691,403
(85,010,396)
-
54,681,007
125,345,951
(60,033,843)
(99,705)
65,212,403

개발비
2,190,715,854
(1,839,859,202)
-
350,856,652
-
-
-
-

건설중인무형자산
353,416,940
-
(116,665,439)
236,751,501
358,255,308
-
(125,325,876)
232,929,432

회원권
155,928,350
-
-
155,928,350
155,928,350
-
-
155,928,350

합 계
5,320,371,001
(3,835,858,978)
(155,175,847)
1,329,336,176
1,873,150,595
(879,571,124)
(162,337,901)
831,241,570

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구 분
특허권
소프트웨어
상표권
개발비
건설중인무형자산
회원권
계

기초 장부금액
342,249,089
34,922,296
65,212,403
-
232,929,432
155,928,350
831,241,570

취득
-
119,829,000
-
-
112,359,969
-
232,188,969

국고보조금 수령
-
-
-
-
(7,864,467)
-
(7,864,467)

대체
97,436,729
-
12,317,092
-
(109,753,821)
-
-

무형자산상각비
(70,227,170)
(59,091,259)
(24,679,647)
-
-
-
(153,998,076)

사업결합
65,493,981
506,000
1,831,159
350,856,652
9,080,388
-
427,768,180

기말 장부금액
434,952,629
96,166,037
54,681,007
350,856,652
236,751,501
155,928,350
1,329,336,176

② 전기
(단위: 원)

구 분
특허권
소프트웨어
상표권
건설중인무형자산
회원권
계

기초 장부금액
362,651,417
66,184,093
63,143,896
202,456,458
155,928,350
850,364,214

취득
-
4,890,000
10,778,150
221,351,243
-
237,019,393

국고보조금 수령
-
-
-
(99,291,820)
-
(99,291,820)

대체
78,368,509
-
13,217,940
(91,586,449)
-
-

무형자산상각비
(73,995,647)
(36,151,797)
(21,927,583)
-
-
(132,075,027)

손상차손
(24,775,190)
-
-
-
-
(24,775,190)

기말 장부금액
342,249,089
34,922,296
65,212,403
232,929,432
155,928,350
831,241,570

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
70,227,170
70,271,564

판매비와관리비
83,770,906
61,803,463

합 계
153,998,076
132,075,027

16. 기타비유동금융자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

임차보증금
3,286,046,839
3,235,712,000

현재가치할인차금(임차보증금)
(72,632,302)
(187,283,418)

기타보증금
459,644,369
436,930,000

현재가치할인차금(기타보증금)
(29,339,197)
(42,042,032)

합 계
3,643,719,709
3,443,316,550

17. 매입채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매입채무
502,997,597
13,310,299

18. 기타지급채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미지급금
3,011,985,391
856,858,071

19. 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미지급비용
584,656,350
362,226,642

선수금
394,413,837
160,000,000

예수금
503,594,147
182,419,250

선수수익
-
149,346,575

합 계
1,482,664,334
853,992,467

20. 기타비유동지급채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장기미지급금(*1)
92,939,394
571,141,467

합 계
92,939,394
571,141,467

(*1) 연결회사는 산업통상자원부 등과 협약을 통해 호흡기 및 혈관 등 다양한 임상실증 및연구 과제 등을 수행하고 있으며, 당기 중 국가연구개발혁신법 적용대상 과제에 대하여 과거 정액기술료 발생기준으로 인식하였던 장기미지급금을 환입하였습니다.

21. 차입금 및 전환사채, 전환우선주부채

(1) 차입금 및 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
대출종류
차입처
최장 만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

단기차입금
자금일시차입
기타(*1)
-
5.00%
100,000,000
-

단기차입금 잔액
100,000,000
-

장기차입금
산업시설자금대출
산업은행(*2)
2036-10-14
4.64%
6,200,000,000
6,200,000,000

2038-08-02
5.32%
10,000,000,000
10,000,000,000

차감 : 유동성대체
-
-

장기차입금잔액
16,200,000,000
16,200,000,000

전환사채 및 전환우선주부채
제1회 무보증사모 전환사채
2026-08-06
1.00%
5,000,000,000
29,500,000,000

제2회 무보증사모 전환사채
2028-08-04
3.00%
24,000,000,000
24,000,000,000

제3회 무보증사모 전환사채
2029-08-05
5.00%
7,000,000,000
-

무보증사모 전환사채(종속기업)
2029-04-14
4.50%
10,200,000,000
-

전환우선주부채(*3)
2029-07-04
-
2,693,757,592
-

전환우선주부채(종속기업)(*3)
2029-01-14
-
2,829,877,662
-

상환할증금
6,642,747,276
5,332,729,717

전환권조정
(16,476,706,768)
(13,783,778,632)

이연거래일(Day1) 평가손익
(10,888,713,695)
(16,749,757,447)

소계
31,000,962,067
28,299,193,638

차감 : 유동성대체
(24,710,467,881)
(28,299,193,638)

비유동 전환사채 및 전환우선주부채
6,290,494,186
-

(*1) 당기말 현재 소송 진행중인 차입금입니다(주석 36) .(*2) 산업은행 차입금에 대해 연결회사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석 13).(*3)
연결회사는 상기 전환우선주에 내재된 전환권을 부채로 판단하고, 전체 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하여 평가하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채 및 전환우선주부채의 주요 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채(지배기업 발행)

(단위: 원)

구분
제1회 무보증 사모전환사채(무기명식)
제2회 무보증 사모전환사채(무기명식)
제3회 무보증 사모전환사채(무기명식)

발행일
2021-08-06
2023-08-04
2024-08-05

만기일
2026-08-06
2028-08-04
2029-08-05

액면금액
5,000백만원
24,000백만원
7,000백만원

표면이율
0.0%
0.0%
1.0%

만기보장수익률
1.0%
3.0%
5.0%

상환할증률
1.0%
3.0%
5.0%

만기상환률
105.1039%
115.9462%
122.5630%

전환가격(*1)
15,501원
8,078원
6,258원

전환청구기간
사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지
사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지
사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권
발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능
발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능
발행일로 부터 1.5년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권(*2)
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 2% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 3.5% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 1.5년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 6.0% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능

(*1) 1회차 전환사채 및 2회차 전환사채 발행 최초 전환가격은 각각 47,890원, 11,807원이었으나, 시가하락에 의한 전환가격 조정 및 2023년 12월 23일 유상증자(314,960주)로 인한 주가희석 등에 따라 각각 15,501원 및 8,078원으로 변경되었습니다. (*2) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당기말 현재 135,389천원(전기말 : 708,276천원)입니다. 제 1회 전환사채에 대한 매도청구권은 전기 중 청구기간이 만료되었습니다.
- 전환사채(종속기업 발행)

(단위: 원)

구분
제1회 무보증 사모전환사채(무기명식)

발행일
2024-10-14

만기일
2029-04-14

액면금액
10,200백만원

표면이율
3.0%

만기보장수익률
4.5%

상환할증률
4.5%

만기상환률
109.6182%

전환가격
500원

전환청구기간
사채 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날부터 만기 3개월 전까지

투자자의 조기상환청구권
사채 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날부터 만기 3개월 전까지 사채의 전부 또는 일부 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권(*3)
인수회사 또는 인수회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날부터 만기일 4개월 전까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 8.0% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능

(*3) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당기말 현재 3,528,730천원(전기말 : -천원)입니다.

- 전환우
선주부채(지배기업 발행)

(단위: 원)

구분
내역

발행일
2024-07-04

발행금액
2,999백만원

전환가격(*4)
4,607원

의결권
보통주와 동일하게 적용

존속기간
발행일로부터 5년이며, 존속기간 만기일 도래시 보통주 자동전환

전환청구기간
발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 존속기간 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

(*4) 전환우선주 발행 최초 전환가격은 6,320원이었으나, 시가하락에 의한 전환가격 조정으로 4,607원으로 변경되었습니다.- 전환우선주부채(종속기업 발행)

(단위: 원)

구분
내역

발행일
2024-10-14

발행금액
1,800백만원

전환가격(*3)
500원

의결권
보통주와 동일하게 적용

존속기간
발행일로부터 4년 3개월이며, 존속기간 만기일 도래시 보통주로 자동전환

전환청구기간
발행일 이후 2년6개월이 경과한 날로부터 본주 납일일로 부터 4년 3개월이 되는 날까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

22. 파생상품

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품자산

전환사채 매도청구권(발행자)
135,388,901
3,528,730,379
708,276,393
-

파생상품부채

전환사채의 전환권 및 조기상환권
10,213,582,919
9,657,253,259
19,827,586,223
-

전환사채 매도청구권(투자자)(*1)
843,200
63,992,000
66,644,000
188,862,000

(*1) 연결회사가 취득한 전환사채
에
대한 발행회사의 3자 지정 콜옵션으로 별도의 파생상품부채로 계상하였습니다(주석12).23. 퇴직급여

23.1. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
3,158,900,731
1,945,099,534

사외적립자산 공정가치
(2,634,519,161)
(2,076,524,696)

순확정급여부채(자산)
524,381,570
(131,425,162)

(2) 당기와 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
576,678,319
476,088,552

순이자원가
(9,339,576)
(18,118,908)

합 계
567,338,743
457,969,644

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
1,945,099,534
1,431,983,760

당기근무원가
576,678,319
476,088,552

이자비용
77,718,120
67,662,984

재측정요소:
44,924,668
234,097,596

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
75,705,581
107,727,213

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(30,780,913)
124,114,677

- 인구통계적가정의 변경으로 인한 보험수리적손익
-
2,255,706

퇴직급여지급액
(178,010,266)
(264,733,358)

사업결합
692,490,356
-

보고기간말 금액
3,158,900,731
1,945,099,534

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 잔액
2,076,524,696
1,692,044,916

이자수익
87,057,696
85,781,892

재측정 요소
(88,690,040)
(18,501,809)

사용자의 기여금
533,056,157
581,933,055

퇴직급여지급액
(182,282,649)
(264,733,358)

사업결합
208,853,301
-

보고기간말 잔액
2,634,519,161
2,076,524,696

(5) 사외적립자산은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

할인율
3.89%~4.04%
4.40%

임금상승율
3.00%~4.13%
3.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(893,818,609)
(461,633,322)

미래임금상승률(물가상승률포함)
(460,905,636)
(898,032,409)

(8) 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.0206년~8.8454년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 장래 예상 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
314,623,793
419,604,431
1,059,110,503
14,397,391,393
16,190,730,120

23.2 기타장단기종업원급여(1) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액을 미지급비용에 계상하고 있으며, 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
496,580,519
362,226,642

장기종업원급여부채
57,697,094
43,343,310

(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 장기종업원급여부채
43,343,310
40,325,666

당기근무원가
20,522,964
17,970,600

이자비용
1,898,208
2,131,044

급여지급액
(1,767,388)
(7,700,000)

보험수리적손실(이익)
(6,300,000)
(9,384,000)

기말 장기종업원급여부채
57,697,094
43,343,310

24. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

반품충당부채(*1)
71,455,010
-
12,968,662
-

복구충당부채(*2)
-
163,418,322
-
162,718,900

(*1) 반품충당부채연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정하며 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신하여 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 복구충당부채연결회사는 리스계약에 따른 원상복구의무 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

반품충당부채
복구충당부채
반품충당부채
복구충당부채

기초금액
12,968,662
162,718,900
4,583,265
175,460,952

설정
-
-
-
66,610,380

할인액 상각
-
2,199,422
-
3,243,871

환입 등
58,486,348
(1,500,000)
8,385,397
(82,596,303)

기말금액
71,455,010
163,418,322
12,968,662
162,718,900

25. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(7,678,779,262)
(13,418,957,337)

적용세율
21%
21%

적용세율에 따른 세부담액
(1,604,864,866)
(2,804,562,083)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
(52,793,276)
(52,793,276)

미인식 결손금
1,657,658,142
2,857,355,359

미인식 세액공제
883,176,017
883,176,017

미인식 일시적차이
(883,176,017)
(883,176,017)

자본에 직접 반영된 법인세효과

-

법인세비용

-

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세 자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
사업결합
기말잔액

감가상각비
175,709,910
51,061,512
56,216,419

175,709,910
36,723,371

미수수익
(301,726,027)
(1,335,746)
(301,726,027)

(301,726,027)
(63,060,740)

미지급비용(연차수당)
104,818,547
118,062,315
104,818,547

104,818,547
21,907,076

퇴직급여
1,945,099,534
264,733,358
777,849,132

1,945,099,534
406,525,803

특허권
(12,368,866)
(18,553,300)
-

(12,368,866)
(2,585,093)

국고보조금
471,110,238
294,639,396
471,110,238

471,110,238
98,462,040

퇴직연금운용자산
(1,945,099,534)
(264,733,358)
(777,849,132)

(1,945,099,534)
(406,525,803)

대손충당금
1,355,126,302
864,803,824
1,355,126,302

1,355,126,302
283,221,397

장기미지급금
571,141,467
532,723,006
571,141,467

571,141,467
119,368,567

기타장기종업원급여
43,343,310
40,325,666
43,343,310

43,343,310
9,058,752

복구충당부채
162,718,900
175,460,952
162,718,900

162,718,900
34,008,250

당기손익인식공정가치측정 금융자산평가손익
79,904,599
(297,877,969)
230,140,017

79,904,599
16,700,061

파생금융부채평가이익
19,308,171,830
-
6,293,288,173

19,308,171,830
4,035,407,912

사용권자산
(1,540,473,735)
(920,780,072)
(1,540,473,735)

(1,540,473,735)
(321,959,011)

리스부채
1,522,185,244
1,029,041,148
1,522,185,244

1,522,185,244
318,136,716

현재가치할인차금(보증금)
229,325,450
146,500,063
229,325,450

229,325,450
47,929,019

반품자산
(8,959,381)
(3,597,966)
(8,959,381)

(8,959,381)
(1,872,511)

반품충당부채
12,968,662
4,583,265
12,968,662

12,968,662
2,710,450

재고자산평가충당금
1,827,195,669
860,505,658
1,827,195,669

1,827,195,669
381,883,895

상환할증금
5,332,729,717
1,786,354,579
5,332,729,717

5,332,729,717
1,114,540,511

전환권조정
(13,783,778,632)
(3,229,618,842)
(13,783,778,632)

(13,783,778,632)
(2,880,809,734)

이연거래일(Day1) 평가손익
(16,749,757,447)
(2,959,389,091)
-

(16,749,757,447)
(3,500,699,306)

소 계
(1,200,614,243)
(1,527,091,602)
2,577,370,340

(1,200,614,243)
(250,928,378)

이월결손금
51,851,881,221
-
3,758,808,413

46,111,703,146
9,637,345,958

세액공제
4,607,212,986
-
883,176,017

4,607,212,986
4,607,212,986

합 계
55,258,479,964
(1,527,091,602)
7,219,354,770

49,518,301,889
13,993,630,566

② 전기
(단위: 원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세 자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액

감가상각비
170,555,003
51,061,512
56,216,419
175,709,910
36,723,371

미수수익
(1,335,746)
(1,335,746)
(301,726,027)
(301,726,027)
(63,060,740)

미지급비용(연차수당)
118,062,315
118,062,315
104,818,547
104,818,547
21,907,076

퇴직급여
1,431,983,760
264,733,358
777,849,132
1,945,099,534
406,525,803

특허권
(30,922,166)
(18,553,300)
-
(12,368,866)
(2,585,093)

국고보조금
294,639,396
294,639,396
471,110,238
471,110,238
98,462,040

퇴직연금운용자산
(1,431,983,760)
(264,733,358)
(777,849,132)
(1,945,099,534)
(406,525,803)

대손충당금
864,803,824
864,803,824
1,355,126,302
1,355,126,302
283,221,397

장기미지급금
532,723,006
532,723,006
571,141,467
571,141,467
119,368,567

기타장기종업원급여
40,325,666
40,325,666
43,343,310
43,343,310
9,058,752

복구충당부채
175,460,952
175,460,952
162,718,900
162,718,900
34,008,250

당기손익인식공정가치측정 금융자산평가손익
(448,113,387)
(297,877,969)
230,140,017
79,904,599
16,700,061

파생금융부채평가이익
13,014,883,657
-
6,293,288,173
19,308,171,830
4,035,407,912

사용권자산
(920,780,072)
(920,780,072)
(1,540,473,735)
(1,540,473,735)
(321,959,011)

리스부채
1,029,041,148
1,029,041,148
1,522,185,244
1,522,185,244
318,136,716

현재가치할인차금(보증금)
146,500,063
146,500,063
229,325,450
229,325,450
47,929,019

반품자산
(3,597,966)
(3,597,966)
(8,959,381)
(8,959,381)
(1,872,511)

반품충당부채
4,583,265
4,583,265
12,968,662
12,968,662
2,710,450

재고자산평가충당금
860,505,658
860,505,658
1,827,195,669
1,827,195,669
381,883,895

상환할증금
1,786,354,579
1,786,354,579
5,332,729,717
5,332,729,717
1,114,540,511

전환권조정
(3,229,618,842)
(3,229,618,842)
(13,783,778,632)
(13,783,778,632)
(2,880,809,734)

이연거래일(Day1) 평가손익
(19,709,146,538)
(2,959,389,091)
-
(16,749,757,447)
(3,500,699,306)

소 계
(5,305,076,185)
(1,527,091,602)
2,577,370,340
(1,200,614,243)
(250,928,378)

이월결손금
42,352,894,733
-
9,498,986,488
51,851,881,221
10,837,043,175

세액공제
3,724,036,969
-
883,176,017
4,607,212,986
4,607,212,986

합 계
40,771,855,517
(1,527,091,602)
12,959,532,845
55,258,479,964
15,193,327,783

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 연결회사는 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 연결회사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제에 대한법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

차감(가산)할 일시적차이

-

세무상결손금
44,911,088,903
50,651,266,978

이월세액공제
4,607,212,986
4,607,212,986

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상이월결손금과 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

세무상결손금
세액공제
세무상결손금
세액공제

1년 이내
340,341,836
-
340,341,836
-

1년 초과 3년 이내
3,795,130,496
132,916,667
3,795,130,496
132,916,667

3년 초과 5년 이내
7,511,175,773
676,347,448
7,511,175,773
676,347,448

5년 초과
34,465,055,041
3,797,948,871
40,205,233,116
3,797,948,871

합 계
46,111,703,146
4,607,212,986
51,851,881,221
4,607,212,986

26. 자본금과 자본잉여금 등(1) 지배기업 자본금 내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식수
60,000,000 주
60,000,000 주

1주당 금액
500
500

발행주식수
21,546,828 주
21,523,878 주

자본금
10,773,414,000
10,761,939,000

(2) 자본잉여금

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,181,800,678
145,141,388,611

자기주식처분이익
185,533,000
185,533,000

합 계
145,367,333,678
145,326,921,611

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

(단위: 원)

일자
내역
자본금
주식발행초과금
자기주식처분이익

2023년 01월 01일(전기초)
기초잔액
10,597,209,000
143,267,980,586
185,533,000

2023년 06월 01일
주식매수선택권행사
2,500,000
25,567,275
-

2023년 11월 02일
주식매수선택권행사
4,750,000
5,324,750
-

2023년 12월 26일
유상증자
157,480,000
1,842,516,000
-

2023년 12월 31일(전기말)
기말잔액
10,761,939,000
145,141,388,611
185,533,000

2024년 01월 01일(당기초)
기초잔액
10,761,939,000
145,141,388,611
185,533,000

2024년 04월 11일
주식매수선택권행사
11,475,000
40,412,067
-

2024년 12월 31일(당기말)
기말잔액
10,773,414,000
145,181,800,678
185,533,000

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
4,166,786,979
3,392,477,015

토지재평가손익
2,234,401,289
2,234,401,289

합 계
6,401,188,268
5,626,878,304

27. 주식기준보상

(1) 연결회는 설립ㆍ기술ㆍ 영업ㆍ경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
5차
6차
7차
8차
9차
10차
11차
12차
합 계

권리부여일
2018-03-23
2019-09-02
2021-03-25
2021-05-17
2022-03-29
2023-03-28
2024-03-28
2024-07-23
-

약정용역제공기간종료일
2020-03-24
2021-09-03
2023-03-26
2023-05-18
2024-03-30
2025-03-29
2026-03-29
2026-07-24
-

행사가능기간종료일
2027-03-23
2028-09-02
2030-03-25
2030-05-17
2031-03-29
2032-03-28
2033-03-28
2033-07-23
-

부여일현재주가(종가)
9,420
10,450
38,900
33,500
48,350
14,090
9,550
6,350
-

행사가격(원)(*1)
3,297
5,230
14,850
19,175
23,524
14,762
8,969
6,327
-

기대행사기간(년)
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
-

예상주가변동성
21.50%
31.26%
22.33%
25.03%
29.93%
30.56%
33.92%
49.79%
-

선택권 가치(주당)
2,316
2,088
8,266
4,517
9,820
6,146
4,684
3,866
-

부여주식수(보통주식)
15,500
134,000
108,800
40,000
171,540
161,360
76,000
30,000
737,200

스탁옵션가치
35,905,053
279,819,447
899,324,480
180,695,400
1,684,566,542
991,792,786
356,005,280
115,988,576
4,544,097,564

주식기준보상 인식액
35,905,053
279,819,447
899,324,480
180,695,400
1,684,566,542
909,143,387
148,335,533
28,997,144
4,166,786,986

차기이월 주식기준보상액
-
-
-
-
-
82,649,399
207,669,747
86,991,432
377,310,577

(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말

기초 잔여주식
656,350
515,890

부여
106,000
166,360

행사
(22,950)
(14,500)

소멸
(2,200)
(11,400)

기말 잔여주식
737,200
656,350

(3) 연결회사는 기말 현재 주식매수선택권 4,166,787천원을 기타자본으로 인식하고 있습니다.

28. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
137,939,389,697
130,260,610,435

확정급여제도의 재측정요소
391,485,946
257,871,238

합 계
138,330,875,643
130,518,481,673

(2) 당기와 전기의
지배기업의 결손금처리계산서
는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기 (처리예정일: 2025년 3월 25일)
전기 (처리확정일: 2024년 3월 28일)

Ⅰ.미처리결손금

138,330,875,643

130,518,481,673

전기이월미처리결손금
130,518,481,673

116,846,924,931

보험수리적손실(이익)
133,614,708

252,599,405

당기순손실
7,678,779,262

13,418,957,337

Ⅱ.결손금 보전액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

138,330,875,643

130,518,481,673

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
397,953,460
1,293,780,070

제품매출
4,365,398,015
3,864,241,006

용역매출
110,377,012
41,173,387

합 계
4,873,728,487
5,199,194,463

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

당기
재화의 판매
용역의 제공

한 시점에 인식
한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식

국내
4,222,057,847
77,742,630
30,000,000

베트남
297,819,050
-
245,602

미국
25,060,030
-
-

필리핀
162,748,241
-
-

일본
29,490,054
-
1,248,420

대만
12,196,800
-
618,510

유럽
13,979,453
-
521,850

합 계
4,763,351,475
77,742,630
32,634,382

(단위: 원)

전기
재화의 판매
용역의 제공

한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식

국내
4,574,778,504
40,000,000

베트남
461,584,030
569,262

미국
150,173
-

필리핀
82,506,970
-

대만
20,086,220
260,860

일본
18,104,527
-

유럽
810,652
343,265

합 계
5,158,021,076
41,173,387

외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한지역별로 구분하였습니다(주석 38 참조).

(3) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

계약부채

연구용역매출 선수금 등(*1)
394,413,837
160,000,000

(*1) 계약부채는 연결재무제표 상 선수금에 계상되어 있습니다.이월된 계약부채와 관련하여 당기 중 30,000천원의 연구용역매출등을 인식하였습니다.

30. 판매비와관리비

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
2,977,706,023
2,840,657,577

퇴직급여
277,753,326
228,865,509

복리후생비
377,340,611
622,621,619

여비교통비
350,935,461
375,097,783

접대비
136,160,314
115,041,138

통신비
16,560,561
10,646,997

세금과공과
172,151,341
227,688,688

감가상각비
670,602,439
598,042,682

지급임차료
12,917,760
20,241,330

사용권자산상각비
948,769,878
919,981,921

보험료
106,725,833
124,722,717

차량유지비
24,296,903
28,490,454

경상연구개발비
5,509,573,806
4,398,882,472

운반비
58,586,080
106,550,865

교육훈련비
9,433,400
6,368,470

도서인쇄비
14,288,250
22,308,440

소모품비
98,469,841
74,783,695

지급수수료
1,283,716,756
846,449,596

광고선전비
390,071,612
267,471,723

건물관리비
478,360,266
301,182,171

무형고정자산상각
83,770,906
61,803,463

주식보상비용
640,519,895
1,060,585,979

합 계
14,638,711,262
13,258,485,289

31. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동 등
(1,160,167,935)
896,906,006

원재료의 사용액
727,779,209
748,425,800

종업원급여
4,392,263,931
3,810,947,038

복리후생비
457,256,228
688,460,703

감가상각비와 무형자산상각비(*1)
2,403,571,560
2,156,460,778

경상연구개발비
5,509,573,806
4,398,882,472

지급수수료
1,414,076,345
1,025,931,559

주식보상비용
641,338,249
1,068,802,446

기타
3,786,931,165
3,128,176,822

매출원가 및 영업비용의 합계(*2)
18,172,622,558
17,922,993,624

(*1) 사용권자산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다.

32. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익
1,088,146,714
1,538,064,288

유효이자율법에 따른 이자수익
138,636,482
138,372,407

파생상품자산평가이익
81,236,499
-

파생상품부채평가이익
6,848,540,280
6,924,772,532

전환우선주부채평가이익
695,580,086
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
247,850,451
911,398,678

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
282,069,483
7,418,715

외환차익
9,177,701
11,580,245

외화환산이익
3,262,936
-

합 계
9,394,500,632
9,531,606,865

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가
3,068,320,438
1,310,433,315

충당부채: 할인액 상각
2,199,422
3,243,871

거래일손익조정손실
3,131,014,291
5,644,880,132

파생상품자산평가손실
685,070,710
1,101,500,167

파생상품부채평가손실
150,834,201
224,935,000

전환우선주부채평가손실
4,507,565
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
947,720,600
643,977,011

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
99,571,803
269,580,596

파생상품자산거래손실
-
152,837,488

전환사채조기상환손실
3,132,739,180
625,010,769

외환차손
4,947,071
10,127,488

외화환산손실
-
477,805

합 계
11,226,925,281
9,987,003,642

33. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익

-

서비스수입
12,300,000
17,975,000

복구충당부채환입
-
71,096,303

염가매수차익
6,971,568,727
-

잡이익
480,293,844
5,192,239

합 계
7,464,162,571
94,263,542

(2) 기타비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

무형자산손상차손
-
24,775,190

유형자산처분손실
5,796,685
138,056

유형자산손상차손
-
170,715,526

기타의대손상각비
-
129,619,741

잡손실
5,826,428
8,776,428

합 계
11,623,113
334,024,941

34. 주당순손실 (1) 기본주당순손실

(단위: 원)

구분
당기
전기

지배주주 보통주당기순손실
7,678,779,262
13,418,957,337

가중평균유통보통주식수
21,540,495주
21,204,089주

기본주당순손실
356
633

(2) 지배기업은 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(3) 당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
청구기간
발행될 보통주식수

주식매수선택권
2020년 03월 24일 ~ 2027년 03월 23일
15,500

주식매수선택권
2021년 09월 03일 ~ 2028년 09월 02일
134,000

주식매수선택권
2023년 03월 26일 ~ 2030년 03월 25일
108,800

주식매수선택권
2023년 05월 18일 ~ 2030년 05월 17일
40,000

주식매수선택권
2024년 03월 30일 ~ 2031년 03월 29일
171,540

주식매수선택권
2025년 03월 29일 ~ 2032년 03월 28일
161,360

주식매수선택권
2026년 03월 29일 ~ 2033년 03월 28일
76,000

주식매수선택권
2026년 07월 24일 ~ 2033년 07월 23일
30,000

전환사채
2022년 08월 06일 ~ 2026년 07월 06일
322,560

전환사채
2022년 08월 06일 ~ 2028년 07월 04일
2,971,032

전환사채
2025년 08월 05일 ~ 2029년 07월 05일
1,118,568

전환우선주
2025년 07월 04일 ~ 2029년 07월 03일
650,966

합계
5,800,326

35. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(7,678,779,262)
(13,418,957,337)

조정항목

감가상각비
1,146,339,773
884,808,226

유형자산손상차손
-
170,715,526

사용권자산상각비
1,103,233,711
1,139,577,525

무형자산상각비
153,998,076
132,075,027

무형자산손상차손
-
24,775,190

퇴직급여
567,338,743
457,969,644

기타장기종업원급여
20,653,784
10,717,644

주식보상비용
792,020,381
1,346,989,859

대손상각비
792,120,289
542,032,458

기타의대손상각비
-
129,619,741

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
947,720,600
643,977,011

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(247,850,451)
(911,398,678)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(282,069,483)
(7,418,715)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
99,571,803
269,580,596

거래일손익조정손실
3,131,014,291
-

외화환산손실
-
477,805

외화환산이익
(3,262,936)
-

유형자산처분손실
5,796,685
138,056

잡이익
(478,202,073)
-

전환우선주부채평가이익
(695,580,086)
-

전환우선주부채평가손실
4,507,565
-

파상상품자산평가이익
(81,236,499)
-

파생상품부채평가이익
(6,848,540,280)
(6,924,772,532)

파생상품자산평가손실
685,070,710
1,101,500,167

파생상품자산거래손실
-
152,837,488

파생상품부채평가손실
150,834,201
224,935,000

전환사채조기상환손실
3,132,739,180
625,010,769

이자수익
(1,226,783,196)
(1,676,436,695)

이자비용
3,070,519,860
6,958,557,318

복구충당부채환입
-
(71,096,303)

염가매수차익
(6,971,568,727)
-

영업활동으로인한 자산부채의변동

매출채권의 감소(증가)
(531,039,323)
(843,528,107)

미수금의 감소(증가)
(411,912,886)
390,195,190

선급비용의 감소(증가)
(165,183,487)
38,333,999

선급금의 감소(증가)
(208,912,500)
133,433,174

재고자산의 감소(증가)
(612,323,865)
361,880,930

반품충당부채의 증가(감소)
58,486,348
8,385,397

매입채무의 증가(감소)
(1,069,719,830)
(1,175,365)

미지급금의 증가(감소)
(9,082,279)
284,232,238

미지급비용의 증가(감소)
10,115,822
244,164,327

예수금의 증가(감소)
21,174,897
9,837,700

선수금의 증가(감소)
79,999,174
89,980,000

선수수익의 증가(감소)
46,901,250
-

복구충당부채의 증가(감소)
(1,500,000)
(11,500,000)

퇴직금의 지급
(178,010,266)
(264,733,358)

사외적립자산의 감소(증가)
(350,773,508)
(317,199,697)

기타장기종업원급여의 지급
(6,300,000)
(7,700,000)

영업으로부터 창출된 현금
(12,038,473,794)
(8,079,178,782)

(2) 당기와 전기의 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

토지 재평가
-
2,234,401,289

건설중인자산 본계정 대체
13,717,654,368
5,092,731,206

건설중인무형자산 본계정 대체
109,753,821
91,586,449

리스채권인식과 사용권자산 제거
157,477,605
-

리스채권의 유동성 대체
134,676,265
24,926,374

사용권자산의 인식
188,069,463
1,759,271,188

리스부채 유동성 대체
693,744,079
1,480,723,369

주식매수선택권과 자본잉여금의 대체
17,710,417
13,658,025

전환사채 및 전환권대가의 유동성 대체
-
11,282,058,766

파생상품부채의 유동성 대체
-
12,143,343,551

파생상품자산의 유동성 대체
-
708,276,393

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체
-
1,919,862,674

전환우선주부채와 이연거래일 손익 등 대체
1,414,711,215
-

(3) 당기와 전기 중 중요한 재무활동과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
기말

계정대체(*1)
비현금손익

리스부채
1,522,185,244
(1,048,756,473)
624,354,312
-
1,097,783,083

장기차입금
16,200,000,000
-
-
-
16,200,000,000

전환사채
28,299,193,638
(7,300,000,000)
(3,019,196,936)
8,822,161,995
26,802,158,697

전환우선주부채
-
2,999,996,560
-
(657,200,348)
2,342,796,212

상환의무 정부보조금
571,141,467
-
-
(478,202,073)
92,939,394

합계
46,592,520,349
(5,348,759,913)
(2,394,842,624)
7,686,759,574
46,535,677,386

(*1) 대체 항목에는 사업결합으로 인한 증가액이 포함되어 있습니다.

② 전기
(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
기말

계정대체
비현금손익

리스부채
1,029,041,148
(978,318,918)
1,471,463,014
-
1,522,185,244

장기차입금
6,200,000,000
10,000,000,000
-
-
16,200,000,000

전환사채
13,847,589,199
18,500,000,000
(11,897,756,050)
7,849,360,489
28,299,193,638

상환의무 정부보조금
532,723,006
38,418,461
-
-
571,141,467

합계
21,609,353,353
27,560,099,543
(10,426,293,036)
7,849,360,489
46,592,520,349

36. 우발부채와 주요 약정사항(1) 연결회사는 당기말 현재 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 161백만원(전기말: 277백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 연결회사는 한국산업기술대학교 및 포항공과대학교 산학협력단 등과 2014~2016년 12건의 특허권 양수계약을 체결하였으며, 향후 개발 및 상업화에 따라 매출액을기준으로 기술료를 지급하도록 약정되어 있습니다.

(3) 연결회사는 2023년 8월 4일 발행한 제2회 전환사채 24,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 대상사채 15%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 연결회사가 매도청구권을 행사할 경우 연결회사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 3.5%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다. (4) 연결회사는 2024년 8월 5일 발행한 제3회 전환사채 7,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1.5년 동안 대상사채 10%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 연결회사가 매도청구권을 행사할 경우 연결회사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 6.0%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다. (5) 연결회사는 보고기간말 현재 보유중인 SETI-KIF 창업투자조합 등과 관련하여 1,000백만원을 한도로 하는 출자금 약정(Capital call)을 체결하고 있으며, 잔여 약정금액은없습니다.
(6) 지배기업과 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사의 재무적 투자자인 우리큐기업재무안정사모투자 합자회사 및 우리기업재무안정제1호사모투자 합자회사(이하 "재무적 투자자"라 함)와 체결된 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

㈜블리스팩투자목적회사과 ㈜블리스팩의 합병
당사는 ㈜블리스팩의 회생절차 종결 후 지체 없이 ㈜블리스팩투자목적회사가 소멸하고 ㈜블리스팩이 존속하는방식으로 합병을 진행

재무적 투자자의 전환우선주의 교환
합병 후 지체 없이, 당사 보유 ㈜블리스팩투자목적회사의 전환사채와 재무적 투자자 보유 전환우선주의 교환

후순위사채 출자전환
합병 후 지체 없이, 당사 보유 후순위사채(2,400백만원)를 전액 보통주식으로 출자전환

(7) 지배기업은 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사가 2024년 10월 11일 재무적 투자자에게 발행한 전환사채 10,200백만원에 대하여 발행일로부터 1.5년이 경과한 날로부터 만기일 3개월 전의 날 또는 ㈜블리스팩투자목적회사와 ㈜블리스팩투자의 적격합병 또는 적격상장이 이루어진 날 중 빠른 날까지의 기간동안 대상사채 40%에 매도청구권을 가지고 있습니다. 지배기업이 매도청구권을 행사할 경우 지배기업은 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 8.0%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다.

(8) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
당분기말
전기말

산업은행
산업시설자금대출
16,200,000
16,200,000

(9) 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원
사건명
사건번호
원고
피고
소송가액
진행사항

서울중앙지방법원
기타(금전)
서울중앙지방법원 2023가단5169355
지프렌즈 주식회사
(주)블리스팩의 소송수계인회생채무자(주)블리스팩의 관리인 안종원
206,838
25.1.10 변론종결 25.3.14 판결선고

(10) 연결회사는 산업통상자원부 등과 협약을 통해 "피부재생 맞춤형 광기반 기능성 펩타이드 방출 나노구조체 및 만성창상 치료용 창상피복재 개발" 등 다양한 정부과제를수행하고 있으며, 국가연구개발혁신법 제18조 제2항에 따라 기술료를징수하거나 연구개발성과로 인한 수익이 발생한 경우 경상기술료로 수익금액에 기술기여도 및 일정률을 반영하여 납부할 수 있습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
지분율
명 칭
비고

기타특수관계자
-

㈜티앤알엠씨(*1),

주주, 임원, 종업원

(*1) 지배기업의 대표이사가 지배하는 특수목적회사로 당기 중 설립되었으며, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 지배기업은 2024년 7월 22일 (주)블리스팩을 인수하기 위한 자금조달을 목적으로 지배기업의 대표이사가 지배하는 특수목적회사인 (주)티앤알엠씨(이하 "유동화 SPC")를 설립하였습니다. 동 유동화 SPC는 키움캐피탈(주)로부터 12,000,000천원을 차입하였으며, 지배기업의 대표이사는 이에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,401,181,626
1,429,000,000

퇴직급여
211,868,640
187,411,008

주식보상비용
543,640,452
804,587,683

지급수수료
42,000,000
42,000,000

합계
2,198,690,718
2,462,998,691

(4) 상기 사항을 제외하고 연결회사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 잔액은 존재하지 아니합니다.

38. 영업부문별 정보 (1)
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결실체의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.
연결실체는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 경영부문별로 적절히 관리하기 위하여 의공학기기 부문, 화장품 및 용기 부문으로 보고부문을 영위하고 있습니다.이사회에 보고된 보고부문의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

당기

전기

의공학기기 부문
화장품 및 용기 부문(*1)
의공학기기 부문

총부문 수익

4,873,728,487
-
5,199,194,463

부문간 수익
-
-
-

외부고객으로부터의 수익
4,873,728,487
-
5,199,194,463

(*1) 당기 중 지배력을 획득하였으며, 2024년 12월 31일을 간주취득일로 하여 당기 중 발생내역은 없습니다(주석 39 참조).(2) 제품 매출에 대한 정보연결회사의 주요 매출은
3D 프린터시스템, 생분해성 인공지지체 및 비접촉식 체온계, 화장품 및 플라스틱 성형용기 제조
등 매출입니다.(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

국내
4,329,800,477
4,614,778,504

베트남
298,064,652
462,153,292

미국
25,060,030
150,173

필리핀
162,748,241
82,506,970

일본
30,738,474
18,104,527

대만
12,815,310
20,347,080

유럽
14,501,303
1,153,917

합계
4,873,728,487
5,199,194,463

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액의 10% 이상인 단일 고객과의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
매출액

당기
전기

고객 1
740,909,091
-

고객 2
627,634,549
854,404,454

고객 3
-
856,072,553

고객 4
296,437,551
575,015,872

고객 5
242,000,000
550,000,000

합계
1,906,981,191
2,835,492,879

39. 사엽결합
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
주요영업활동
대표이사
간주취득일
취득지분
이전대가

㈜블리스팩
화장품 제조 및 판매
윤원수
2024-12-31
100%
8,355,000,000

당기 중 지배기업은 대상회사의 인수를 위해 특수목적법인(이하 " SPC"라 함)인
㈜블리스팩투자목적회사를 설립하였으며, 동 SPC는 대상회사의 신주인수를 통하여 지배력을 획득하였습니다. 코스메틱 부문의 사업영역 확대를 통한 경쟁력 강화와 경영합리화가 이루어질 것으로 기대됩니다.
(2) 당기 중 발생한 사업결합 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
사업결합 취득일

현금
8,355,000,000

이전대가총계
8,355,000,000

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
사업결합 취득일

식별가능한 자산의 공정가치

유동자산
4,763,015,830

현금및현금성자산
1,901,667,779

단기금융상품
-

매출채권및기타채권
1,049,403,464

재고자산
1,627,018,082

기타유동자산
184,926,505

비유동자산
26,199,070,962

유형자산
25,714,198,711

무형자산
427,768,180

기타자산
57,104,071

자산총계
30,962,086,792

식별가능한 부채의 공정가치

유동부채
6,680,575,784

매입채무및기타채무
3,958,321,709

유동차입금
2,100,000,000

기타유동부채
454,414,663

유동리스부채
167,839,412

비유동부채
8,954,942,281

비유동차입금
8,355,000,000

비유동리스부채
116,305,226

확정급여부채
483,637,055

부채총계
15,635,518,065

식별가능한 순자산의 공정가치(*1)
15,326,568,727

(*1)
취득한 자산과 인수한 부채는 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"에 따라 공정가치로 측정되었습니다
(4) 당기 중 사업결합에서 발생한 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
사업결합 취득일

이전대가
8,355,000,000

식별가능한 순자산의 공정가치
15,326,568,727

염가매수차익
6,971,568,727

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
사업결합 취득일

현금으로 지급한 대가
8,355,000,000

차감 : 취득한 현금및현금성자산
1,901,667,779

차감계
6,453,332,221

40. 보고기간 후 사건(1) 신주인수권부사채 발행회사는 타법인 주식 취득 및 사채 원리금 상환 목적으로 보고기간말 이후인 2025년1월 10일에 제1회 사모 분리형 신주인수권부사채 12,000백만원을 발행하였으며, ㈜티앤알엠씨가 전액 인수 하였습니다.- 투자자의 조기상환청구기간 : 2028년 1월 10일 ~ 2030년 1월 10일(기간내 매 3개월)- 발행회사의 중도상환청구기간 : 2025년 1월 24일 ~ 2028년 1월 10일- 신주인수권 행사기간 : 2026년 1월 10일 ~ 2029년 12월 10일(행사가격 주당 500원)

2) 별도 재무제표

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 11(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 10(전) 기 2022년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과목
제 11(당)기
제 10(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산
57,558,297,648
46,834,503,438

현금및현금성자산
20,227,797,426
35,122,242,841

단기금융상품
22,000,000,000
101,826,957

당기손익공정가치측정금융자산
9,518,991,913
5,199,277,643

매출채권
1,449,176,975
1,147,906,621

리스채권
26,374,267
80,156,115

기타유동자산
537,167,779
853,099,383

기타수취채권
612,788,134
702,593,043

파생상품자산
708,276,393
787,795,144

재고자산
2,477,724,761
2,839,605,691

Ⅱ. 비유동자산
42,257,763,875
29,103,353,130

당기손익공정가치측정금융자산
2,996,251,522
4,298,835,744

리스채권
19,939,696
44,866,070

유형자산
33,295,115,640
19,365,829,257

사용권자산
1,540,473,735
920,780,072

무형자산
831,241,570
850,364,214

순확정급여자산
131,425,162
260,061,156

기타비유동금융자산
3,443,316,550
3,362,616,617

자산총계
99,816,061,523
75,937,856,568

부채

Ⅰ. 유동부채
50,949,353,945
29,102,440,094

매입채무
13,310,299
14,485,664

전환사채
28,299,193,638
13,847,589,199

기타지급채무
856,858,071
572,625,833

기타유동부채
853,992,467
455,400,198

리스부채
1,018,800,585
516,396,134

파생상품부채
19,894,230,223
13,691,359,801

충당부채
12,968,662
4,583,265

Ⅱ. 비유동부채
17,669,450,336
7,572,473,638

차입금
16,200,000,000
6,200,000,000

기타비유동지급채무
571,141,467
532,723,006

리스부채
503,384,659
512,645,014

파생상품부채
188,862,000
111,319,000

장기종업원부채
43,343,310
40,325,666

충당부채
162,718,900
175,460,952

부채총계
68,618,804,281
36,674,913,732

자본

Ⅰ. 자본금
10,761,939,000
10,597,209,000

Ⅱ. 자본잉여금
145,326,921,611
143,453,513,586

Ⅲ. 기타자본
5,626,878,304
2,059,145,181

Ⅳ. 결손금
(130,518,481,673)
(116,846,924,931)

자본총계
31,197,257,242
39,262,942,836

부채및자본총계
99,816,061,523
75,937,856,568

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

과목

제 11(당)기
제 10(전)기

매출액
5,199,194,463
5,754,646,263

매출원가
4,122,475,877
4,212,917,904

매출총이익
1,076,718,586
1,541,728,359

판매비와관리비
13,258,485,289
14,166,267,444

대손상각비
542,032,458
273,102,118

영업손실
(12,723,799,161)
(12,897,641,203)

금융수익-유효이자율법에따른이자수익
138,372,407
86,354,097

금융수익-기타
9,393,234,458
19,315,095,772

금융비용
9,987,003,642
16,995,791,483

기타수익
94,263,542
216,200,911

기타비용
334,024,941
61,270,586

법인세비용차감전순손실
(13,418,957,337)
(10,337,052,492)

법인세비용
-
-

당기순손실
(13,418,957,337)
(10,337,052,492)

기타포괄손익
1,981,801,884
191,968,598

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소
(252,599,405)
191,968,598

토지 재평가손익
2,234,401,289
-

총포괄손실
(11,437,155,453)
(10,145,083,894)

주당손익

기본주당순손실
(633)
(496)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목

당기(처리예정일: 2024년 3월 28일)
전기(처리확정일: 2023년 3월 28일)

Ⅰ.미처리결손금(*)

130,518,481,673

116,846,924,931

전기이월미처리결손금
116,846,924,931

106,701,841,037

보험수리적손실(이익)
252,599,405

(191,968,598)

당기순손실
13,418,957,337

10,337,052,492

Ⅱ.결손금 보전액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

130,518,481,673

116,846,924,931

자 본 변 동 표

제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
총계

2022.1.1(전기초)
5,169,996,000
142,579,552,976
1,059,430,311
(106,701,841,037)
42,107,138,250

조정후 전기초

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(10,337,052,492)
(10,337,052,492)

기타포괄손익(순확정급여부채 재측정요소)
-
-
-
191,968,598
191,968,598

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

주식매수선택권행사 (주석 26,27)
45,290,000
785,007,759
(242,945,999)
-
587,351,760

주식보상비용 (주석 27)
-
-
1,242,660,869
-
1,242,660,869

전환우선주의 자본전환 (주석 26)
199,227,000
5,271,648,851
-
-
5,470,875,851

무상증자 (주석 26)
5,182,696,000
(5,182,696,000)
-
-
-

2022.12.31(전기말)
10,597,209,000
143,453,513,586
2,059,145,181
(116,846,924,931)
39,262,942,836

2023.1.1(당기초)
10,597,209,000
143,453,513,586
2,059,145,181
(116,846,924,931)
39,262,942,836

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(13,418,957,337)
(13,418,957,337)

기타포괄손익(토지 재평가손익)
-
-
2,234,401,289
-
2,234,401,289

기타포괄손익(순확정급여부채 재측정요소)
-
-
-
(252,599,405)
(252,599,405)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

유상증자(주석 26)
157,480,000
1,842,516,000
-
-
1,999,996,000

주식매수선택권행사 (주석 26,27)
7,250,000
30,892,025
(13,658,025)
-
24,484,000

주식보상비용 (주석 27)
-
-
1,346,989,859
-
1,346,989,859

2023.12.31(당기말)
10,761,939,000
145,326,921,611
5,626,878,304
(130,518,481,673)
31,197,257,242

현 금 흐 름 표

제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

구분

제 11(당)기
제 10(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(6,963,475,981)
(5,886,562,158)

1. 영업에서 창출된 현금
(8,079,178,782)
(7,117,803,620)

2. 이자 수취
1,292,284,249
1,405,059,466

3. 이자 지급
(191,126,138)
(33,752,634)

4. 법인세의 납부
14,544,690
(140,065,370)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(37,515,296,467)
17,578,045,825

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
39,961,591,233
104,319,758,316

단기금융상품의 감소
28,101,826,957
103,501,057,500

리스채권의 회수
78,708,222
78,382,608

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
11,379,486,714
527,876,700

렌탈자산의 처분
-
6,363,637

기계장치의 처분
-
15,000,000

비품의 처분
-
1,026,800

국고보조금의 수령
301,769,340
190,031,071

보증금의 회수
99,800,000
20,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(77,476,887,700)
(86,741,712,491)

단기금융상품의 증가
50,000,000,000
69,101,826,957

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
14,483,680,976
6,500,000,000

기계장치의 취득
358,499,723
37,583,207

차량운반구의 취득
30,614,400
-

연구기자재의 취득
125,756,988
258,773,739

비품의 취득
192,732,808
55,439,072

건설중인자산의 취득
11,785,258,092
10,474,047,607

특허권 취득
-
51,206,870

상표권의 취득
10,778,150
19,230,791

소프트웨어의 취득
4,890,000
91,289,000

건설중인무형자산의 취득
221,351,243
47,165,248

보증금의 증가
263,325,320
105,150,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
29,584,579,543
(219,465,467)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
36,062,898,461
676,968,483

유상증자
1,999,996,000
-

전환사채의 발행
24,000,000,000
-

주식선택권의행사
24,484,000
587,351,760

국고보조금 수령
38,418,461
89,616,723

차입금의 증가
10,000,000,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(6,478,318,918)
(896,433,950)

부동산리스부채의 상환
924,023,440
842,949,914

차량리스부채의 상환
54,295,478
47,102,217

전환사채의 상환
5,500,000,000
-

임대보증금의 감소
-
6,381,819

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)
(14,894,192,905)
11,472,018,200

Ⅴ. 기초의 현금
35,122,242,841
23,664,491,760

VI. 현금및현금성자산에대한 환율변동효과
(252,510)
(14,267,119)

Ⅶ. 기말의 현금
20,227,797,426
35,122,242,841

주석

제 11(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 10(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 티앤알바이이오팹

1. 일반사항

주식회사 티앤알바이오팹(이하 "당사"라 함)은 2013년 3월 29일 의공학기기 제조, 판매 및 연구를 목적으로 설립되었으며, 2014년 5월 8일 기술보증기금으로부터 벤처기업임을 확인 받았습니다.

당사의 주요사업 내용 및 주요 주주는 다음과 같습니다.

(1) 주요사업 내용

당사는 조직공학 및 재생의학 기술을 기반으로 3D 프린팅 기술을 통한 생물학적 제제, 생분해성 인공지지체 등을 제조 및 생산하는 기업으로서, 생체 조직 및 장기의 구성 물질인 세포와 단백질을 3차원으로 직접 프린팅하여 체내 결손 조직 및 장기를 재생시키는 기술을 개발 및 판매하고 있습니다.

(2) 당사의 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주

구분

주식수

지분율(%)

윤원수
보통주
4,120,656
19.1%

KB자산운용
보통주
2,942,378
13.7%

심진형
보통주
1,280,597
5.9%

조동우
보통주
542,123
2.5%

NORGES BANK
보통주
519,605
2.4%

한국투자바이오글로벌펀드
보통주
536,790
2.5%

더블유자산운용
보통주
74,021
0.3%

국민연금
보통주
206,309
1.0%

진송완
보통주
195,984
0.9%

유한회사 아이티아이엑스
보통주
195,000
0.9%

기타
보통주
10,910,415
50.7%

합 계

21,523,878
100.0%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 재공품 및 미착품은 개별법,원재료는 총평균법으로 결정하고있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간업원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
50년

기계장치
5년

차량운반구
3년

비품
3년

연구기자재
3년

시설장치
3년 및 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
10년

소프트웨어
3년

상표권
5년

실용신안권
5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.전환우선주는 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성함에 따라 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타 장기종업원 급여당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 (1) 재화의 판매 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 병원, 대리점 등 고객에게 생분해성 인공지지체 및 3D 바이오프린팅 시스템, 바이오 잉크, 비접촉식체온계, 창상피복재 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고,고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 2년 이내에 반품할 권리가있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

수취채권은 재화를 인도하여 고객에게 통제가 이전되는 시점에 인식합니다. 이는 재화를 인도하고 통제가 이전되는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 연구개발 용역의 제공

당사는 고객에게 고객이 개발중인 물질 등에 대한 효능 평가 및 특성 측정 등의 위탁연구개발 용역을 제공하고 있으며, 고객과의 위탁연구개발 용역은 하나의 수행 의무로 식별됩니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 위탁연구개발 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.19 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 사무용기기 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

전환일로부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.2.20 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 2년동안 정액법으로 상각됩니다2.21 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

당기
전기
당기
전기

USD
4,161,341
26,140,856
(4,161,341)
(26,140,856)

4.1.2 신용위험

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.당기말과 전기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 원)

구 분
정상
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

합 계

기대손실률

0.72%
4.39%
11.20%
100.00%
40.85%

총 장부금액

805,434,617
606,274,437
78,704,600
959,415,862
2,449,829,516

손실충당금

5,834,761
26,587,065
8,814,853
959,415,862
1,000,652,541

② 전기말
(단위: 원)

구 분
정상
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

합 계

기대손실률

2.95%
17.54%
45.58%
100.00%
28.55%

총 장부금액

518,690,035
451,670,441
499,956,000
136,210,228
1,606,526,704

손실충당금

15,303,388
79,219,584
227,886,883
136,210,228
458,620,083

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기

전기

기초

458,620,083
185,517,965

당기손익으로 인식된 손실충당금의 변동

542,032,458
273,102,118

기말

1,000,652,541
458,620,083

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 1,000,653천원입니다.

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금 및 미수수익이 포함된 기타수취채권과 보증금으로 구성되어 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

① 당기말
(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
13,310,299
13,310,299
13,310,299
-
-
-

미지급금
856,858,071
856,858,071
856,858,071
-
-
-

장기미지급금
571,141,467
571,141,467
-
571,141,467
-
-

장기차입금
16,200,000,000
24,251,706,410
838,613,017
835,466,971
3,289,734,179
19,287,892,243

전환사채(*1)
28,299,193,638
55,707,939,215
30,244,277,174
25,463,662,041
-
-

리스부채
1,522,185,244
1,618,385,203
1,054,464,400
413,075,400
150,845,402
-

합 계
47,462,688,719
83,019,340,664
33,007,522,961
27,283,345,879
3,440,579,581
19,287,892,243

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

② 전기말
(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
14,485,664
14,485,664
14,485,664
-
-
-

미지급금
572,625,833
572,625,833
572,625,833
-
-
-

장기미지급금
532,723,006
532,723,006
-
532,723,006
-
-

장기차입금
6,200,000,000
9,346,372,688
305,040,000
305,040,000
1,153,372,921
7,582,919,767

전환사채(*1)
13,847,589,199
35,703,500,000
35,703,500,000
-
-
-

리스부채
1,029,041,148
1,078,575,260
527,283,366
306,155,956
245,135,938
-

합 계
22,196,464,850
47,248,282,451
37,122,934,863
1,143,918,962
1,398,508,859
7,582,919,767

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.4.2 자본위험관리

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
68,618,804,281
36,674,913,732

자본(B)
31,197,257,242
39,262,942,836

부채비율 (A/B)
219.95%
93.41%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
20,227,797,426
20,227,797,426
35,122,242,841
35,122,242,841

단기금융상품
22,000,000,000
22,000,000,000
101,826,957
101,826,957

매출채권
1,449,176,975
1,449,176,975
1,147,906,621
1,147,906,621

리스채권
46,313,963
46,313,963
125,022,185
125,022,185

당기손익공정가치측정금융자산
12,515,243,435
12,515,243,435
9,498,113,387
9,498,113,387

파생상품자산
708,276,393
708,276,393
787,795,144
787,795,144

기타수취채권
612,788,134
612,788,134
702,593,043
702,593,043

기타비유동금융자산
3,443,316,550
3,443,316,550
3,362,616,617
3,362,616,617

합 계
61,002,912,876
61,002,912,876
50,848,116,795
50,848,116,795

금융부채

매입채무
13,310,299
13,310,299
14,485,664
14,485,664

장기차입금
16,200,000,000
16,200,000,000
6,200,000,000
6,200,000,000

전환사채(*1)
28,299,193,638
28,299,193,638
13,847,589,199
13,847,589,199

파생상품부채
20,083,092,223
20,083,092,223
13,802,678,801
13,802,678,801

기타지급채무
856,858,071
856,858,071
572,625,833
572,625,833

기타비유동지급채무
571,141,467
571,141,467
532,723,006
532,723,006

리스부채
1,522,185,244
1,522,185,244
1,029,041,148
1,029,041,148

합 계
67,545,780,942
67,545,780,942
35,999,143,651
35,999,143,651

(*1) 이연거래일(Day1) 손익이 포함되어 있습니다(주석 5.5참조).5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권
-
-
2,656,798,196
2,656,798,196

국내 상장 채무증권 - 전환사채 및 신주인수권부사채
-
3,837,526,500
-
3,837,526,500

수익증권
-
6,020,918,739
-
6,020,918,739

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)
-
708,276,393
-
708,276,393

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권
-
19,827,586,223
-
19,827,586,223

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)
-
255,506,000
-
255,506,000

② 전기말
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권
-
-
3,117,383,744
3,117,383,744

국내 상장 채무증권 - 전환사채 및 신주인수권부사채
-
3,372,854,500
-
3,372,854,500

수익증권
-
3,007,875,143
-
3,007,875,143

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)
-
787,795,144
-
787,795,144

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권
-
13,599,035,801
-
13,599,035,801

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)
-
203,643,000
-
203,643,000

5.3 가치평가기법 및 투입변수수준2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 채무상품, 옵션 등과 관련된 파생상품, 지분상품으로 구성됩니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품

SETI-KIF창업투자조합IV

1,452,110,092
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

세티밸류업사모투자합자회사
999,303,674
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호
205,384,430
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채((주)맥스트)
920,559,000
2
옵션모델
기초자산가격
7,010원

신용위험할인율
19.75%

주가변동성
52.00%

전환사채(㈜하이브)
1,012,859,000
2
옵션모델
기초자산가격
233,500원

신용위험할인율
4.92%

주가변동성
43.10%

전환사채(㈜SAMG엔터)
1,338,757,000
2
옵션모델
기초자산가격
20,050원

신용위험할인율
16.34%

주가변동성
63.50%

교환사채(미래나노텍㈜)
565,351,500
2
옵션모델
기초자산가격
17,730원

신용위험할인율
13.98%

주가변동성
56.20%

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권
6,020,918,739
2
수익가치접근법
-
-

파생상품자산

전환사채 매도청구권(2차)
708,276,393
2
옵션모델
무위험이자율
2.58%~3.62%

주가변동성
43.21%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권(1차)
7,714,813,672
2
옵션모델
기초자산가격
8,930원

주가변동성
35.75%

전환사채 전환권 및 조기상환권(2차)
12,112,772,551
2
옵션모델
기초자산가격
8,930원

주가변동성
43.21%

전환사채((주)맥스트) 매도청구권
30,571,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.17%

주가변동성
52.00%

전환사채(㈜하이브)
36,073,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.15%

주가변동성
43.10%

전환사채(㈜SAMG엔터)
188,862,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.16%

주가변동성
63.50%

(단위: 원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품

SETI-KIF창업투자조합IV

1,267,963,303
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

세티밸류업사모투자합자회사
1,260,952,000
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근s래가, 유사거래가 등)
-

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호
588,468,441
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채(피씨엘(주))
1,004,693,000
2
옵션모델
기초자산가격
14,950원

신용위험할인율
20.46%

주가변동성
61.60%

전환사채((주)에이스토리)
552,307,500
2
옵션모델
기초자산가격
25,350원

신용위험할인율
17.03%

주가변동성
57.70%

전환사채((주)맥스트)
1,181,452,000
2
옵션모델
기초자산가격
12,150원

신용위험할인율
21.32%

주가변동성
65.10%

신주인수권부사채((주)솔트룩스)
634,402,000
2
옵션모델
기초자산가격
14,750원

신용위험할인율
19.16%

주가변동성
42.40%

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권
3,007,875,143
2
수익가치접근법
-
-

파생상품자산

전환사채 매도청구권(발행자)
787,795,144
2
옵션모델
무위험이자율
3.61%~4.04%

주가변동성
51.61%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권
13,599,035,801
2
옵션모델
기초자산가격
11,450원

주가변동성
51.61%

전환사채(피씨엘(주)) 매도청구권
6,625,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.73%

주가변동성
61.60%

전환사채((주)에이스토리) 매도청구권
30,573,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.73%

주가변동성
57.70%

전환사채((주)맥스트) 매도청구권
111,319,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.73%

주가변동성
65.10%

신주인수권부사채((주)솔트룩스) 매도청구권
55,126,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.78%

주가변동성
42.40%

(*1) 수준3으로 분류되는 일부 비상장 지분증권은 전기 중 해당 피투자기업의 가치변동에 영향을 주는 경영성과 및 경제적 영업환경에 유의적인 변동이 없으므로 공정가치의 적절한 추정치를 취득원가로 측정하였습니다.

5.4 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품(비상장 지분증권)의 변동 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기 초

3,117,383,744
3,396,037,351

취 득
-
-

처 분
(374,000,000)
-

평 가
(86,585,548)
(278,653,607)

기 말

2,656,798,196
3,117,383,744

5.5 이연거래일(Day1) 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

기 초

19,709,146,538
25,183,909,466

발 생
5,174,183,274
-

처 분
(2,488,692,233)
-

상 각
(5,644,880,132)
(5,474,762,928)

기 말

16,749,757,447
19,709,146,538

5.6 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 변동하는 금융부채 관련 손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
취득시

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권
7,714,813,672
13,599,035,801
40,347,090,302

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환권
12,112,772,551
-
15,066,678,638

합계
19,827,586,223
13,599,035,801
55,413,768,940

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감전계속사업손실
(13,418,957,337)
(10,337,052,492)

평가이익(손실)
6,844,024,532
17,623,959,725

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실
(20,262,981,869)
(27,961,012,217)

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당기말
(단위: 원)

구분
당기손익- 공정가치 금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
12,515,243,435
-
12,515,243,435

파생상품자산
708,276,393
-
708,276,393

현금및현금성자산
-
20,227,797,426
20,227,797,426

단기금융상품
-
22,000,000,000
22,000,000,000

매출채권
-
1,449,176,975
1,449,176,975

기타수취채권
-
612,788,134
612,788,134

기타비유동금융자산
-
3,443,316,550
3,443,316,550

리스채권
-
46,313,963
46,313,963

금융자산 합계
13,223,519,828
47,779,393,048
61,002,912,876

금융부채

파생상품부채
20,083,092,223
-
20,083,092,223

매입채무
-
13,310,299
13,310,299

차입금
-
16,200,000,000
16,200,000,000

전환사채
-
28,299,193,638
28,299,193,638

기타지급채무
-
856,858,071
856,858,071

기타비유동지급채무
-
571,141,467
571,141,467

리스부채
-
1,522,185,244
1,522,185,244

금융부채 합계
20,083,092,223
47,462,688,719
67,545,780,942

② 전기말
(단위: 원)

구분
당기손익- 공정가치 금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
9,498,113,387
-
9,498,113,387

파생상품자산
787,795,144
-
787,795,144

현금및현금성자산
-
35,122,242,841
35,122,242,841

단기금융상품
-
101,826,957
101,826,957

매출채권
-
1,147,906,621
1,147,906,621

기타수취채권
-
702,593,043
702,593,043

기타비유동금융자산
-
3,362,616,617
3,362,616,617

리스채권
-
125,022,185
125,022,185

금융자산 합계
10,285,908,531
40,562,208,264
50,848,116,795

금융부채

파생상품부채
13,802,678,801
-
13,802,678,801

매입채무
-
14,485,664
14,485,664

차입금
-
6,200,000,000
6,200,000,000

전환사채
-
13,847,589,199
13,847,589,199

기타지급채무
-
572,625,833
572,625,833

기타비유동지급채무
-
532,723,006
532,723,006

리스부채
-
1,029,041,148
1,029,041,148

금융부채 합계
13,802,678,801
22,196,464,850
35,999,143,651

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세 효과 차감전)

① 당기
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
파생금융상품
기타금융상품
합 계

이자수익
1,673,544,917
-
-
-
2,891,778
1,676,436,695

외환차익
11,580,245
-
-
-
-
11,580,245

외환차손
(10,125,197)
-
(2,291)
-
-
(10,127,488)

외화환산손실
(477,805)
-
-
-
-
(477,805)

이자비용
-
-
(6,880,886,109)
-
(74,427,338)
(6,955,313,447)

처분이익
-
7,418,715
-
-
-
7,418,715

처분손실(*1)
-
(269,580,596)
(625,010,769)
(152,837,488)
-
(1,047,428,853)

평가이익
-
911,398,678
-
6,924,772,532
-
7,836,171,210

평가손실
-
(643,977,011)
-
(1,326,435,167)
-
(1,970,412,178)

(*1) 파생상품자산거래손실 및 전환사채조기상환손실이 포함되어 있습니다.

② 전기
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생금융상품
기타금융상품
합 계

이자수익
1,194,303,674
-
-
-
-
4,669,759
1,198,973,433

외환차익
35,097,442
-
1,934,974
-
-
-
37,032,416

외환차손
(10,037,068)
-
(1,028,433)
-
-
-
(11,065,501)

외화환산손실
(14,333,920)
-
-
-
-
-
(14,333,920)

이자비용
-
-
(6,213,310,947)
-
-
(33,752,634)
(6,247,063,581)

처분이익
-
27,876,700
-
-
-
-
27,876,700

평가이익
-
513,607,595
-
4,854,704,925
12,769,254,800
-
18,137,567,320

평가손실
-
(411,531,559)
-
-
(10,309,898,149)
-
(10,721,429,708)

7. 현금및현금성자산과 단기금융상품

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보통예금 등
20,227,797,426
35,122,242,841

단기금융상품

정기예금 등
22,000,000,000
101,826,957

당기말 및 전기말 단기금융상품에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한돼 있는 정기예금 2,030,945천원(전기말 : 25,252천원)이 포함돼 있습니다.

8. 매출채권

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

2,449,829,516
1,606,526,704

손실충당금

(1,000,652,541)
(458,620,083)

매출채권(순액)

1,449,176,975
1,147,906,621

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.9. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미수금
311,062,107
701,257,297

미수수익
301,726,027
1,335,746

합 계
612,788,134
702,593,043

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권은 존재하지 아니합니다.

10. 기타자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

선급금
382,800,056
516,233,230

선급금손실충당금
(382,800,056)
(253,180,315)

선급비용
373,995,419
412,329,418

선급법인세
163,172,360
177,717,050

합 계
537,167,779
853,099,383

11. 재고자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상품
750,400,898
717,958,561

상품평가충당금
-
(76,037,190)

제품
2,045,308,918
1,511,551,704

제품평가충당금
(922,480,174)
(336,796,832)

재공품
429,735,941
310,749,847

재공품평가충당금
(216,088,691)
(216,088,691)

원재료
1,029,182,554
1,067,158,985

원재료평가충당금
(688,626,804)
(231,582,945)

미착품
41,332,738
89,094,286

반품자산
8,959,381
3,597,966

합 계
2,477,724,761
2,839,605,691

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 896,906천원(전기: 424,357천원) 입니다.당사는 당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 966,690천원(전기: 162,930천원 환입)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

국내 비상장 주식(*1)

SETI-KIF창업투자조합IV

1,452,110,092
1,267,963,303

세티밸류업사모투자합자회사
999,303,674
1,260,952,000

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호
205,384,430
588,468,441

국내 상장 채무증권

전환사채(피씨엘(주))
-
1,004,693,000

전환사채((주)에이스토리)
-
552,307,500

전환사채((주)맥스트)
920,559,000
1,181,452,000

전환사채(㈜하이브)
1,012,859,000
-

전환사채(㈜SAMG엔터)
1,338,757,000
-

교환사채(미래나노텍㈜)
565,351,500
-

신주인수권부사채((주)솔트룩스)
-
634,402,000

수익증권
6,020,918,739
3,007,875,143

합 계

12,515,243,435
9,498,113,387

(*1) 당사는 최선의 추정치를 기반으로 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구 분

당기

전기

당기손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익

(86,585,548)
(278,653,607)

당기손익-공정가치 측정 채무증권 관련 손익
56,996,000
400,731,200

당기손익-공정가치 측정 수익증권 관련 손익
34,849,334
7,875,143

합 계

5,259,786
129,952,736

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

원가

상각누계액(*1)

정부보조금(*2)

장부금액

원가

상각누계액(*1)

정부보조금(*2)

장부금액

토지(*3)
9,745,325,000
-
-
9,745,325,000
7,510,923,711
-
-
7,510,923,711

건물
3,158,237,468
(31,582,365)
-
3,126,655,103

구축물
914,000,000
(22,849,975)
-
891,150,025

기계장치
3,896,757,213
(2,198,265,240)
(105,728,111)
1,592,763,862
2,533,995,489
(1,508,290,961)
(68,470,536)
957,233,992

차량운반구
40,579,310
(13,126,788)
-
27,452,522
9,964,910
(9,963,910)
-
1,000

비품
718,913,097
(507,387,972)
(15,382,631)
196,142,494
500,644,162
(394,948,598)
(8,632,761)
97,062,803

연구기자재
1,813,671,372
(1,403,327,919)
(170,424,095)
239,919,358
1,558,362,954
(1,125,255,841)
(129,553,368)
303,553,745

시설장치
447,458,211
(447,432,211)
-
26,000
447,458,211
(425,358,498)
-
22,099,713

건설중인자산
17,492,918,776
-
(17,237,500)
17,475,681,276
10,479,959,171
-
(5,004,878)
10,474,954,293

합 계

38,227,860,447
(4,623,972,470)
(308,772,337)
33,295,115,640
23,041,308,608
(3,463,817,808)
(211,661,543)
19,365,829,257

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 정부보조금으로 취득한 유형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다. (*3) 당사는 당기 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취득
국고보조금 수령
대체
처분
손상차손
감가상각비
재평가
기말장부금액

토지
7,510,923,711
-
-
-
-
-
-
2,234,401,289
9,745,325,000

건물
-
-
-
3,158,237,468
-
-
(31,582,365)
-
3,126,655,103

구축물
-
-
-
914,000,000
-
-
(22,849,975)
-
891,150,025

기계장치
957,233,992
358,499,723
-
925,237,610
-
(155,515,304)
(492,692,159)
-
1,592,763,862

차량운반구
1,000
30,614,400
-
-
-
-
(3,162,878)
-
27,452,522

비품
97,062,803
192,732,808
(14,048,780)
26,410,000
(138,056)
(15,200,222)
(90,676,059)
-
196,142,494

연구기자재
303,553,745
125,756,988
(36,466,426)
68,846,128
-
-
(221,771,077)
-
239,919,358

시설장치
22,099,713
-
-
-
-
-
(22,073,713)
-
26,000

건설중인자산
10,474,954,293
12,245,420,503
(151,962,314)
(5,092,731,206)
-
-
-
-
17,475,681,276

합계
19,365,829,257
12,953,024,422
(202,477,520)
-
(138,056)
(170,715,526)
(884,808,226)
2,234,401,289
33,295,115,640

② 전기
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취득
국고보조금 수령
대체
처분
감가상각비
기말장부금액

토지
7,510,923,711
-
-
-
-
-
7,510,923,711

기계장치
1,026,631,031
37,583,207
-
257,031,908
(1,000)
(364,011,154)
957,233,992

차량운반구
1,000
-
-
-
-
-
1,000

비품
138,511,490
55,439,072
(9,015,766)
-
(3,622,099)
(84,249,894)
97,062,803

연구기자재
502,894,755
280,322,739
(138,622,093)
13,217,732
-
(354,259,388)
303,553,745

시설장치
58,424,763
-
-
-
-
(36,325,050)
22,099,713

렌탈자산
39,753,700
-
-
-
(32,953,006)
(6,800,694)
-

건설중인자산
169,100,000
10,581,108,811
(5,004,878)
(270,249,640)
-
-
10,474,954,293

합계
9,446,240,450
10,954,453,829
(152,642,737)
-
(36,576,105)
(845,646,180)
19,365,829,257

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
286,765,544
303,025,372

판매비와관리비
598,042,682
542,620,808

합 계
884,808,226
845,646,180

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,027,938천원(전기 : 266,726천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.15%(전기 : 2.57%)입니다.(5) 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 ㈜하나감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법을 적용하였습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정 등이 반영되므로 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다. 당기말 토지 감정가액의 관측가능하지 않은 투입변수인 1평방미터당 가격은 2,950천원입니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
9,745,325,000
7,510,923,711

(6) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지 및 건물
28,684,072
19,500,000
장기차입금
16,200,000
한국산업은행

14. 리스14.1. 리스이용자

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

부동산

1,293,336,938
806,666,026

차량운반구

247,136,797
114,114,046

합 계
1,540,473,735
920,780,072

(단위: 원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

1,018,800,585
516,396,134

비유동

503,384,659
512,645,014

합 계
1,522,185,244
1,029,041,148

당기 중 증가된 사용권자산은 1,759,271천원(전기 505,481천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

1,063,886,490
924,862,074

차량운반구

75,691,035
51,874,555

합 계
1,139,577,525
976,736,629

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

74,427,338
33,752,634

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
31,482,090
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)

28,987,682
15,586,353

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,113,216천원(전기 939,391천원) 입니다.(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각
기말장부금액

부동산사용권자산
806,666,026
1,550,557,402
(1,063,886,490)
1,293,336,938

차량사용권자산
114,114,046
208,713,786
(75,691,035)
247,136,797

합 계
920,780,072
1,759,271,188
(1,139,577,525)
1,540,473,735

- 전기
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
처분또는해지(*1)
감가상각
기말장부금액

부동산사용권자산
1,505,224,288
383,740,161
(157,436,349)
(924,862,074)
806,666,026

차량사용권자산
44,908,493
121,741,168
(661,060)
(51,874,555)
114,114,046

합 계
1,550,132,781
505,481,329
(158,097,409)
(976,736,629)
920,780,072

(*1) 금융리스로 분류된 부동산 전대리스 계약으로 인한 사용권자산 제거금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
1,029,041,148
1,473,601,224

발생
1,471,463,014
446,198,050

처분또는해지
-
(705,995)

이자비용
105,025,429
38,645,475

지급
(1,083,344,347)
(928,697,606)

기말장부금액
1,522,185,244
1,029,041,148

14.2. 리스제공자

(1) 리스채권내역

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

전대리스채권

유동

26,374,267
80,156,115

비유동

19,939,696
44,866,070

합 계

46,313,963
125,022,185

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분

당기

전기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)
2,891,778
4,669,759

당기 중 리스의 총 현금유입은 81,600천원(전기: 83,052천원) 입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
125,022,185
71,031,477

발생
-
157,436,349

해지
-
(25,063,033)

이자수익
2,891,778
4,669,759

회수
(81,600,000)
(83,052,367)

기말장부금액
46,313,963
125,022,185

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계(*1)

정부보조금(*2)

장부금액

원가

상각누계(*1)

정부보조금(*2)

장부금액

특허권
941,873,776
(577,634,811)
(21,989,876)
342,249,089
854,202,450
(476,437,883)
(15,113,150)
362,651,417

소프트웨어
291,747,210
(241,902,470)
(14,922,444)
34,922,296
286,857,210
(188,354,397)
(32,318,720)
66,184,093

상표권
125,345,951
(60,033,843)
(99,705)
65,212,403
101,349,861
(37,996,855)
(209,110)
63,143,896

건설중인무형자산
358,255,308
-
(125,325,876)
232,929,432
237,793,331
-
(35,336,873)
202,456,458

회원권
155,928,350
-
-
155,928,350
155,928,350
-
-
155,928,350

합 계

1,873,150,595
(879,571,124)
(162,337,901)
831,241,570
1,636,131,202
(702,789,135)
(82,977,853)
850,364,214

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 정부보조금으로 취득한 무형자산은 모두 이연연구사업수익 사용 외의 연구과제로 취득한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구 분
특허권
소프트웨어
상표권
건설중인무형자산
회원권
계

기초 장부금액
362,651,417
66,184,093
63,143,896
202,456,458
155,928,350
850,364,214

취득
-
4,890,000
10,778,150
221,351,243
-
237,019,393

국고보조금 수령
-
-
-
(99,291,820)
-
(99,291,820)

대체
78,368,509
-
13,217,940
(91,586,449)
-
-

무형자산상각비
(73,995,647)
(36,151,797)
(21,927,583)
-
-
(132,075,027)

손상차손
(24,775,190)
-
-
-
-
(24,775,190)

기말 장부금액
342,249,089
34,922,296
65,212,403
232,929,432
155,928,350
831,241,570

② 전기
(단위: 원)

구 분
특허권
소프트웨어
상표권
건설중인무형자산
회원권
계

기초 장부금액
360,793,813
32,882,485
45,565,885
208,896,131
155,928,350
804,066,664

취득
51,206,870
91,289,000
19,230,791
47,165,248
-
208,891,909

국고보조금 수령
(2,379,811)
(14,926,829)
-
(20,081,694)
-
(37,388,334)

대체
18,006,325
-
15,516,902
(33,523,227)
-
-

무형자산상각비
(64,975,780)
(43,060,563)
(17,169,682)
-
-
(125,206,025)

기말 장부금액
362,651,417
66,184,093
63,143,896
202,456,458
155,928,350
850,364,214

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
70,271,564
64,975,780

판매비와관리비
61,803,463
60,230,245

합 계
132,075,027
125,206,025

16. 기타비유동금융자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

임차보증금
3,235,712,000
3,101,436,680

현재가치할인차금(임차보증금)
(187,283,418)
(131,530,531)

기타보증금
436,930,000
407,680,000

현재가치할인차금(기타보증금)
(42,042,032)
(14,969,532)

합 계
3,443,316,550
3,362,616,617

17. 매입채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매입채무
13,310,299
14,485,664

18. 기타지급채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미지급금
856,858,071
572,625,833

19. 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미지급비용
362,226,642
118,062,315

선수금
160,000,000
70,020,000

예수금
182,419,250
172,581,550

선수수익
149,346,575
94,736,333

합 계
853,992,467
455,400,198

20. 기타비유동지급채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장기미지급금(*1)
571,141,467
532,723,006

합 계
571,141,467
532,723,006

(*1) 당사는 산업통상자원부 등과 협약을 통해 호흡기 및 혈관 등 다양한 임상실증 및연구 과제 등을 수행하고 있으며, 상환의무가 존재하는 기술료에 대하여 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

21. 차입금 및 전환사채

(1) 차입금 및 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
대출종류
차입처
최장 만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
산업시설자금대출
산업은행(*1)
2036-10-14
4.92%
6,200,000,000
6,200,000,000

2038-08-02
5.32%
10,000,000,000
-

차감 : 유동성대체
-
-

장기차입금잔액
16,200,000,000
6,200,000,000

전환사채
제1회 무보증사모 전환사채
2026-08-06
1.00%
29,500,000,000
35,000,000,000

제2회 무보증사모 전환사채
2028-08-04
3.00%
24,000,000,000
-

상환할증금
5,332,729,717
1,786,354,579

전환권조정
(13,783,778,632)
(3,229,618,842)

이연거래일(Day1) 평가손익
(16,749,757,447)
(19,709,146,538)

소계
28,299,193,638
13,847,589,199

차감 : 유동성대체
(28,299,193,638)
(13,847,589,199)

비유동 전환사채
-
-

(*1) 산업은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석 13).(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
제1회 무보증 사모전환사채(무기명식)
제2회 무보증 사모전환사채(무기명식)

발행일
2021-08-06
2023-08-04

만기일
2026-08-06
2028-08-04

액면금액
29,500백만원
24,000백만원

표면이율
0.0%
0.0%

만기보장수익률
1.0%
3.0%

상환할증률
1.0%
3.0%

만기상환률
105.1039%
115.9462%

전환가격(*1)
16,182원
9,763원

전환청구기간
사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지
사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권
발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능
발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권(*2)
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 2% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 3.5% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능

(*1) 1회차 전환사채 및 2회차 전환사채 발행 최초 전환가격은 각각 47,890원, 11,807원이었으나, 시가하락에 의한 전환가격 조정 및 2023년 12월 23일 유상증자(314,960주)로 인한 주가희석에 따라 각각 16,182원 및 9,763원으로 변경되었습니다. (*2) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당기말 현재 708,276천원(전기말 : 787,795천원)입니다. 제 1회 전환사채에 대한 매도청구권은 당기 중 청구기간이 만료되었습니다.

22. 파생상품

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품자산

전환사채 매도청구권(발행자)
708,276,393
-
787,795,144
-

파생상품부채

전환사채의 전환권 및 조기상환권
19,827,586,223
-
13,599,035,801
-

전환사채 및 신주인수권부사채 매도청구권(투자자)(*1)
66,644,000
188,862,000
92,324,000
111,319,000

(*1) 당사가 취득한 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 발행회사의 3자 지정 콜옵션으로 별도의 파생상품부채로 계상하였습니다(주석12).

23. 퇴직급여

23.1. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
1,945,099,534
1,431,983,760

사외적립자산 공정가치
(2,076,524,696)
(1,692,044,916)

순확정급여부채(자산)
(131,425,162)
(260,061,156)

(2) 당기와 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
476,088,552
505,994,796

순이자원가
(18,118,908)
(4,455,984)

합 계
457,969,644
501,538,812

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
1,431,983,760
1,368,691,481

당기근무원가
476,088,552
505,994,796

이자비용
67,662,984
37,885,488

재측정요소:
234,097,596

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
107,727,213
(254,305,138)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
124,114,677
35,924,194

- 인구통계적가정의 변경으로 인한 보험수리적손익
2,255,706
-

퇴직급여지급액
(264,733,358)
(262,207,061)

보고기간말 금액
1,945,099,534
1,431,983,760

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 잔액
1,692,044,916
1,516,138,586

이자수익
85,781,892
42,341,472

재측정 요소
(18,501,809)
(26,412,346)

사용자의 기여금
581,933,055
430,000,000

퇴직급여지급액
(264,733,358)
(270,022,796)

보고기간말 잔액
2,076,524,696
1,692,044,916

(5) 사외적립자산은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

할인율
4.40%
5.32%

임금상승율
3.00%
3.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1%증가
1%감소

할인율
(1,825,762,844)
(1,343,172,953)

미래임금상승률(물가상승률포함)
2,081,191,969
1,534,595,158

(8) 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.106년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 장래 예상 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액

198,671,645
240,897,791
1,013,917,599
9,329,086,157
10,782,573,192

23.2 기타장단기종업원급여(1) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액을 미지급비용에 계상하고 있으며, 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

단기종업원급여부채

143,755,613
118,062,315

장기종업원급여부채

43,343,310
40,325,666

(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

전기

기초 장기종업원급여부채
40,325,666
38,900,800

당기근무원가
17,970,600
18,246,660

이자비용
2,131,044
1,096,764

급여지급액
(7,700,000)
(5,900,000)

보험수리적손실(이익)
(9,384,000)
(12,018,558)

기말 장기종업원급여부채
43,343,310
40,325,666

24. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

반품충당부채(*1)
12,968,662
-
4,583,265
-

복구충당부채(*2)
-
162,718,900
-
175,460,952

(*1) 반품충당부채당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정하며 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신하여 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 복구충당부채당사는 리스계약에 따른 원상복구의무 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

반품충당부채
복구충당부채
반품충당부채
복구충당부채

기초금액
4,583,265
175,460,952
38,878,606
173,562,179

설정
-
66,610,380
-
-

할인액 상각
-
3,243,871
-
1,898,773

환입 등
8,385,397
(82,596,303)
(34,295,341)
-

기말금액
12,968,662
162,718,900
4,583,265
175,460,952

25. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(13,418,957,337)
(10,337,052,492)

적용세율
21%
22%

적용세율에 따른 세부담액
(2,804,562,083)
(2,274,151,548)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
(52,793,276)
528,582,610

미인식 결손금
2,857,355,359
1,745,568,938

미인식 세액공제
883,176,017
824,813,468

미인식 일시적차이
(883,176,017)
(824,813,468)

자본에 직접 반영된 법인세효과
-
-

법인세비용
-
-

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액

감가상각비
170,555,003
51,061,512
56,216,419
175,709,910
36,723,371

미수수익
(1,335,746)
(1,335,746)
(301,726,027)
(301,726,027)
(63,060,740)

미지급비용(연차수당)
118,062,315
118,062,315
104,818,547
104,818,547
21,907,076

퇴직급여
1,431,983,760
264,733,358
777,849,132
1,945,099,534
406,525,803

특허권
(30,922,166)
(18,553,300)
-
(12,368,866)
(2,585,093)

국고보조금
294,639,396
294,639,396
471,110,238
471,110,238
98,462,040

퇴직연금운용자산
(1,431,983,760)
(264,733,358)
(777,849,132)
(1,945,099,534)
(406,525,803)

대손충당금
864,803,824
864,803,824
1,355,126,302
1,355,126,302
283,221,397

장기미지급금
532,723,006
532,723,006
571,141,467
571,141,467
119,368,567

기타장기종업원급여
40,325,666
40,325,666
43,343,310
43,343,310
9,058,752

복구충당부채
175,460,952
175,460,952
162,718,900
162,718,900
34,008,250

당기손익인식공정가치측정금융자산평가손익
(448,113,387)
(297,877,969)
230,140,017
79,904,599
16,700,061

파생금융부채평가이익
13,014,883,657
-
6,293,288,173
19,308,171,830
4,035,407,912

사용권자산
(920,780,072)
(920,780,072)
(1,540,473,735)
(1,540,473,735)
(321,959,011)

리스부채
1,029,041,148
1,029,041,148
1,522,185,244
1,522,185,244
318,136,716

현재가치할인차금(보증금)
146,500,063
146,500,063
229,325,450
229,325,450
47,929,019

반품자산
(3,597,966)
(3,597,966)
(8,959,381)
(8,959,381)
(1,872,511)

반품충당부채
4,583,265
4,583,265
12,968,662
12,968,662
2,710,450

재고자산평가충당금
860,505,658
860,505,658
1,827,195,669
1,827,195,669
381,883,895

상환할증금
1,786,354,579
1,786,354,579
5,332,729,717
5,332,729,717
1,114,540,511

전환권조정
(3,229,618,842)
(3,229,618,842)
(13,783,778,632)
(13,783,778,632)
(2,880,809,734)

이연거래일(Day1) 평가손익
(19,709,146,538)
(2,959,389,091)
-
(16,749,757,447)
(3,500,699,306)

소 계
(5,305,076,185)
(1,527,091,602)
2,577,370,340
(1,200,614,243)
(250,928,378)

이월결손금
42,352,894,733
-
9,498,986,488
51,851,881,221
10,837,043,175

세액공제
3,724,036,969
-
883,176,017
4,607,212,986
4,607,212,986

합 계
40,771,855,517
(1,527,091,602)
12,959,532,845
55,258,479,964
15,193,327,783

② 전기
(단위: 원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액

감가상각비
146,225,687
47,212,007
71,541,323
170,555,003
35,816,551

미수수익
(199,039,543)
(199,039,543)
(1,335,746)
(1,335,746)
(280,507)

미지급비용(연차수당)
106,605,220
106,605,220
118,062,315
118,062,315
24,793,086

퇴직급여
1,368,691,481
262,207,061
325,499,340
1,431,983,760
300,716,590

특허권
(49,475,466)
(18,553,300)
-
(30,922,166)
(6,493,655)

국고보조금
200,013,049
200,013,049
294,639,396
294,639,396
61,874,273

퇴직연금운용자산
(1,368,691,481)
(262,207,061)
(325,499,340)
(1,431,983,760)
(300,716,590)

대손충당금
593,135,571
593,135,571
864,803,824
864,803,824
181,608,803

장기미지급금
443,106,283
443,106,283
532,723,006
532,723,006
111,871,831

기타장기종업원급여
38,900,800
38,900,800
40,325,666
40,325,666
8,468,390

복구충당부채
173,562,179
173,562,179
175,460,952
175,460,952
36,846,800

당기손익인식공정가치측정금융자산평가손익
(346,037,351)
-
(102,076,036)
(448,113,387)
(94,103,811)

파생금융부채평가이익
8,315,156,153
-
4,699,727,504
13,014,883,657
2,733,125,568

사용권자산
(1,550,132,781)
(1,550,132,781)
(920,780,072)
(920,780,072)
(193,363,815)

리스부채
1,473,601,224
1,473,601,224
1,029,041,148
1,029,041,148
216,098,641

현재가치할인차금(보증금)
198,461,469
198,461,469
146,500,063
146,500,063
30,765,013

반품자산
(28,293,788)
(28,293,788)
(3,597,966)
(3,597,966)
(755,573)

반품충당부채
38,878,606
38,878,606
4,583,265
4,583,265
962,486

재고자산평가충당금
628,082,141
628,082,141
860,505,658
860,505,658
180,706,188

상환할증금
1,786,354,579
-
-
1,786,354,579
375,134,462

전환권조정
(13,822,179,242)
(10,592,560,400)
-
(3,229,618,842)
(678,219,957)

렌탈자산
(39,753,700)
(39,753,700)
-
-
-

유무형자산손상차손
167,832,358
167,832,358
-
-
-

이연거래일(Day1) 평가손익

-
(19,709,146,538)
(19,709,146,538)
(4,138,920,773)

소 계
(1,724,996,552)
(8,318,942,605)
(11,899,022,238)
(5,305,076,185)
(1,114,065,999)

이월결손금
30,838,410,837
-
11,514,483,896
42,352,894,733
8,894,107,894

세액공제
2,899,223,501
-
824,813,468
3,724,036,969
3,724,036,969

합 계
32,012,637,786
(8,318,942,605)
440,275,126
40,771,855,517
11,504,078,864

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 당사는 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제에 대한법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

차감(가산)할 일시적차이
-
-

세무상결손금
50,651,266,978
37,047,818,548

이월세액공제
4,607,212,986
3,724,036,969

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상이월결손금과 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

세무상결손금
세액공제
세무상결손금
세액공제

1년 이내
340,341,836
-
-
-

1년 초과 3년 이내
3,795,130,496
132,916,667
1,200,413,961
35,779,755

3년 초과 5년 이내
7,511,175,773
676,347,448
6,793,135,277
370,561,578

5년 초과
40,205,233,116
3,797,948,871
34,359,345,495
3,317,695,636

합 계
51,851,881,221
4,607,212,986
42,352,894,733
3,724,036,969

26. 자본금과 자본잉여금 등(1) 자본금

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식수
60,000,000 주
60,000,000 주

1주당 금액
500
500

발행주식수
21,523,878 주
21,194,418 주

자본금
10,761,939,000
10,597,209,000

(2) 자본잉여금

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,141,388,611
143,267,980,586

자기주식처분이익
185,533,000
185,533,000

합 계
145,326,921,611
143,453,513,586

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

(단위: 원)

일자
내역
자본금
주식발행초과금
자기주식처분이익

2022년 01월 01일(전기초)
기초잔액
5,169,996,000
142,394,019,976
185,533,000

2022년 02월 11일
주식매수선택권행사
12,700,000
359,064,814
-

2022년 04월 06일
무상증자
5,182,696,000
(5,182,696,000)
-

2022년 04월 07일
주식매수선택권행사
30,590,000
398,670,125
-

2022년 09월 21일
주식매수선택권행사
2,000,000
27,272,820
-

2022년 10월 21일
전환우선주부채 보통주전환
8,738,000
231,211,973
-

2022년 10월 24일
전환우선주부채 보통주전환
190,489,000
5,040,436,878
-

2022년 12월 31일(전기말)
기말잔액
10,597,209,000
143,267,980,586
185,533,000

2023년 01월 01일(당기초)
기초잔액
10,597,209,000
143,267,980,586
185,533,000

2023년 06월 01일
주식매수선택권행사
2,500,000
25,567,275
-

2023년 11월 02일
주식매수선택권행사
4,750,000
5,324,750
-

2023년 12월 26일
유상증자
157,480,000
1,842,516,000
-

2023년 12월 31일(당기말)
기말잔액
10,761,939,000
145,141,388,611
185,533,000

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
3,392,477,015
2,059,145,181

토지재평가손익
2,234,401,289
-

합 계
5,626,878,304
2,059,145,181

27. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ기술ㆍ 영업ㆍ경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1차
5차
6차
7차
8차
9차
10차
합 계

권리부여일
2015-10-15
2018-03-23
2019-09-02
2021-03-25
2021-05-17
2022-03-29
2023-03-28
-

약정용역제공기간종료일
2017-10-15
2020-03-24
2021-09-03
2023-03-26
2023-05-18
2024-03-30
2025-03-29
-

행사가능기간종료일
2024-10-15
2027-03-23
2028-09-02
2030-03-25
2030-05-17
2031-03-29
2032-03-28
-

부여일현재주가(종가)
2,123
9,420
10,450
38,900
33,500
48,350
14,090
-

행사가격(원)(*1)
842
3,297
5,230
14,850
19,175
23,524
14,762
-

기대행사기간(년)
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
-

예상주가변동성
61.83%
21.50%
31.26%
22.33%
25.03%
29.93%
30.56%
-

선택권 가치(주당)(*1)
219
2,316
2,088
8,266
4,517
9,820
6,146
-

부여주식수(보통주식) (*1)
16,900
21,550
134,000
108,800
40,000
173,540
161,560
656,350

스탁옵션가치
3,695,856
49,919,605
279,819,447
899,324,480
180,695,400
1,704,207,053
993,022,078
4,110,683,919

주식기준보상 인식액
3,695,856
49,919,605
279,819,447
899,324,480
180,695,400
1,562,189,798
416,832,429
3,392,477,015

차기이월 주식기준보상액
-
-
-
-
-
142,017,255
576,189,649
718,206,904

(*1) 전기 중 무상증자 반영 후 행사가격, 주당가치, 부여주식수 입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말(*1)

기초 잔여주식
515,890
230,865

무상증자
-
230,865

부여
166,360
188,140

행사
(14,500)
(115,980)

소멸
(11,400)
(18,000)

기말 잔여주식
656,350
515,890

(*1) 전기 중 무상증자 반영 후 수량 입니다.

(3) 당사는 기말 현재 주식매수선택권 3,392,477천원을 기타자본으로 인식하고 있습니다.(4) 당사는 전기 중 대표이사 및 임직원에게 전환우선주 매도청구권(398,454주)을 부여하였으며, 전기 중 매도청구권 행사 관련 비용 2,380,280천원을 주식보상비용으로반영하였습니다(주석 27).

28. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
130,260,610,435
116,841,653,098

확정급여제도의 재측정요소
257,871,238
5,271,833

합 계
130,518,481,673
116,846,924,931

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목

당기(처리예정일: 2024년 3월 28일)
전기(처리확정일: 2023년 3월 28일)

Ⅰ.미처리결손금(*)

130,518,481,673

116,846,924,931

전기이월미처리결손금
116,846,924,931

106,701,841,037

보험수리적손실(이익)
252,599,405

(191,968,598)

당기순손실
13,418,957,337

10,337,052,492

Ⅱ.결손금 보전액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

130,518,481,673

116,846,924,931

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
1,293,780,070
755,504,612

제품매출
3,864,241,006
4,986,465,944

용역매출
41,173,387
3,510,316

합 계
5,199,194,463
5,745,480,872

기타 원천으로부터의 수익

운용리스
-
9,165,391

총 수익

5,199,194,463
5,754,646,263

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

당기

재화의 판매
용역의 제공

한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식

국내
4,574,778,504
40,000,000

베트남
461,584,030
569,262

미국
150,173
-

필리핀
82,506,970
-

대만
20,086,220
260,860

일본
18,104,527
-

유럽
810,652
343,265

합 계
5,158,021,076
41,173,387

(단위: 원)

전기

재화의 판매
용역의 제공

한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식

국내
4,747,513,351
-

베트남
431,659,352
-

미국
28,143,734
-

필리핀
58,393,832
-

대만
38,228,242
889,143

일본
76,811,242
2,152,976

유럽
361,220,803
468,197

합 계
5,741,970,556
3,510,316

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 38 참조).

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기말

전기말

계약부채

연구용역매출 선수금 등(*1)
160,000,000
70,020,000

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금에 계상되어 있습니다.이월된 계약부채와 관련하여 당기 20,000천원의 연구용역매출 등을 인식하였습니다.

30. 판매비와관리비

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
2,840,657,577
2,452,079,748

퇴직급여
228,865,509
246,776,441

복리후생비
622,621,619
669,425,250

여비교통비
375,097,783
375,514,766

접대비
115,041,138
56,364,040

통신비
10,646,997
13,295,043

세금과공과
227,688,688
253,578,085

감가상각비
598,042,682
542,620,808

지급임차료
20,241,330
-

사용권자산상각비
919,981,921
754,506,692

보험료
124,722,717
132,086,415

차량유지비
28,490,454
23,141,817

경상연구개발비
4,398,882,472
3,856,520,195

운반비
106,550,865
129,728,349

교육훈련비
6,368,470
7,048,680

도서인쇄비
22,308,440
16,916,342

소모품비
74,783,695
96,297,308

지급수수료
846,449,596
885,653,544

광고선전비
267,471,723
442,629,048

건물관리비
301,182,171
183,147,220

무형고정자산상각
61,803,463
60,230,245

주식보상비용
1,060,585,979
2,968,707,408

합 계
13,258,485,289
14,166,267,444

31. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동 등
896,906,006
424,356,969

원재료의 사용액
748,425,800
966,194,523

종업원급여
3,810,947,038
3,438,872,633

복리후생비
688,460,703
744,014,667

감가상각비와 무형자산상각비(*1)
2,156,460,778
1,947,588,834

경상연구개발비
4,398,882,472
3,856,520,195

지급수수료
1,025,931,559
995,244,505

주식보상비용
1,068,802,446
3,045,456,356

기타
3,128,176,822
3,234,038,784

매출원가 및 영업비용의 합계(*2)
17,922,993,624
18,652,287,466

(*1) 사용권자산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다.

32. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익
1,538,064,288
1,112,619,336

유효이자율법에 따른 이자수익
138,372,407
86,354,097

파생상품부채평가이익
6,924,772,532
12,769,254,800

전환우선주부채평가이익
-
4,854,704,925

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
911,398,678
513,607,595

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
7,418,715
27,876,700

외환차익
11,580,245
37,032,416

합 계
9,531,606,865
19,401,449,869

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가
1,310,433,315
772,300,653

이연거래일(Day1) 손익 상각
5,644,880,132
5,474,762,928

충당부채: 할인액 상각
3,243,871
1,898,773

파생상품자산평가손실
1,101,500,167
10,106,255,149

파생상품부채평가손실
224,935,000
203,643,000

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
643,977,011
411,531,559

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
269,580,596
-

파생상품자산거래손실
152,837,488
-

전환사채조기상환손실
625,010,769
-

외환차손
10,127,488
11,065,501

외화환산손실
477,805
14,333,920

합 계
9,987,003,642
16,995,791,483

33. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익
-
14,999,000

서비스수입
17,975,000
18,786,068

기타의대손상각비환입
-
174,231,025

복구충당부채환입
71,096,303
-

잡이익
5,192,239
8,184,818

합 계
94,263,542
216,200,911

(2) 기타비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

무형자산손상차손
24,775,190
-

유형자산처분손실
138,056
29,302,378

유형자산손상차손
170,715,526
-

기타의대손상각비
129,619,741
-

잡손실
8,776,428
31,968,208

합 계
334,024,941
61,270,586

34. 주당순손실 (1) 기본주당순손실

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손실
13,418,957,337
10,337,052,492

가중평균유통보통주식수
21,204,089주
20,846,752주

기본주당순손실
633
496

(2) 당사는 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. (3) 당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
청구기간
발행될 보통주식수(*)

주식매수선택권
2017년 10월 16일 ~ 2024년 10월 15일
16,900

주식매수선택권
2020년 03월 24일 ~ 2027년 03월 23일
21,550

주식매수선택권
2021년 09월 03일 ~ 2028년 09월 02일
134,000

주식매수선택권
2023년 03월 26일 ~ 2030년 03월 25일
108,800

주식매수선택권
2023년 05월 18일 ~ 2030년 05월 17일
40,000

주식매수선택권
2024년 03월 30일 ~ 2031년 03월 29일
173,540

주식매수선택권
2025년 03월 29일 ~ 2032년 03월 28일
161,560

전환사채
2022년 08월 06일 ~ 2026년 07월 06일
1,823,013

전환사채
2022년 08월 06일 ~ 2028년 07월 04일
2,458,261

합계
4,937,624

(*) 전기 중 무상증자 반영 후 발행주식수 입니다.35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기
전기

당기순이익(손실)
(13,418,957,337)
(10,337,052,492)

조정항목

감가상각비
884,808,226
845,646,180

유형자산손상차손
170,715,526
-

사용권자산상각비
1,139,577,525
976,736,629

무형자산상각비
132,075,027
125,206,025

무형자산손상차손
24,775,190
-

퇴직급여
457,969,644
501,538,812

기타장기종업원급여
10,717,644
7,324,866

주식보상비용
1,346,989,859
3,622,940,768

대손상각비
542,032,458
273,102,118

기타의대손상각비(환입)
129,619,741
(174,231,025)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
643,977,011
411,531,559

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(911,398,678)
(513,607,595)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(7,418,715)
(27,876,700)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
269,580,596
-

외화환산손실
477,805
14,333,920

유형자산처분이익
-
(14,999,000)

유형자산처분손실
138,056
29,184,668

잡이익
-
(44,935)

잡손실
-
172,445

전환우선주부채평가이익
-
(4,854,704,925)

파생상품부채평가이익
(6,924,772,532)
(12,769,254,800)

파생상품자산평가손실
1,101,500,167
10,106,255,149

파생상품자산거래손실
152,837,488
-

파생상품부채평가손실
224,935,000
203,643,000

전환사채조기상환손실
625,010,769
-

이자수익
(1,676,436,695)
(1,198,973,433)

이자비용
6,958,557,318
6,248,962,354

복구충당부채환입
(71,096,303)
-

영업활동으로인한 자산부채의변동

매출채권의 감소(증가)
(843,528,107)
(507,950,903)

미수금의 감소(증가)
390,195,190
(472,834,949)

선급비용의 감소(증가)
38,333,999
(271,644,396)

선급금의 감소(증가)
133,433,174
364,497,575

재고자산의 감소(증가)
361,880,930
635,900,154

반품충당부채의 증가(감소)
8,385,397
(34,295,341)

매입채무의 증가(감소)
(1,175,365)
14,485,664

미지급금의 증가(감소)
284,232,238
69,181,900

미지급비용의 증가(감소)
244,164,327
11,457,095

예수금의 증가(감소)
9,837,700
(20,071,872)

선수금의 증가(감소)
89,980,000
45,722,130

복구충당부채의 증가(감소)
(11,500,000)
-

퇴직금의 지급
(264,733,358)
(262,207,061)

사외적립자산의 감소(증가)
(317,199,697)
(159,977,204)

기타장기종업원급여의 지급
(7,700,000)
(5,900,000)

영업으로부터 창출된 현금
(8,079,178,782)
(7,117,803,620)

(2) 당기와 전기의 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

토지 재평가
2,234,401,289
-

건설중인자산 본계정 대체
5,092,731,206
270,249,640

건설중인무형자산 본계정 대체
91,586,449
33,523,227

리스채권인식과 사용권자산 제거
-
157,436,349

리스채권의 유동성 대체
24,926,374
115,480,799

사용권자산의 인식
1,759,271,188
505,481,329

리스부채 유동성 대체
1,480,723,369
579,648,532

주식매수선택권과 자본잉여금의 대체
13,658,025
242,945,999

전환우선주의 보통주 전환
-
5,470,875,851

전환사채 및 전환권대가의 유동성 대체
11,282,058,766
27,446,625,000

파생상품부채의 유동성 대체
12,143,343,551
-

파생상품자산의 유동성 대체
708,276,393
787,795,144

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체
1,919,862,674
-

무상증자로 인한 주식발행초과금 자본금대체
-
5,182,696,000

연구기자재 취득 미지급금 증가
-
21,549,000

(3) 당기와 전기 중 중요한 재무활동과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
기말

계정대체
비현금손익

리스부채
1,029,041,148
(978,318,918)
1,471,463,014
-
1,522,185,244

장기차입금
6,200,000,000
10,000,000,000
-
-
16,200,000,000

전환사채
13,847,589,199
18,500,000,000
(11,897,756,050)
7,849,360,489
28,299,193,638

상환의무 정부보조금
532,723,006
38,418,461
-
-
571,141,467

합계
21,609,353,353
27,560,099,543
(10,426,293,036)
7,849,360,489
46,592,520,349

② 전기
(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
기말

계정대체
비현금손익

리스부채
1,473,601,224
(890,052,131)
445,492,055
-
1,029,041,148

장기차입금
6,200,000,000
-
-
-
6,200,000,000

전환사채
7,527,217,048
-
-
6,320,372,151
13,847,589,199

전환우선주부채
10,325,580,776
-
(5,470,875,851)
(4,854,704,925)
-

상환의무 정부보조금
443,106,283
89,616,723
-
-
532,723,006

합계
25,969,505,331
(800,435,408)
(5,025,383,796)
1,465,667,226
21,609,353,353

36. 우발부채와 주요 약정사항(1) 당사는 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 277백만원(전기말: 395백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당사는 한국산업기술대학교 및 포항공과대학교 산학협력단 등과 2014~2016년 12건의 특허권 양수계약을 체결하였으며, 향후 개발 및 상업화에 따라 매출액을 기준으로 기술료를 지급하도록 약정되어 있습니다.(3) 당사는 2023년 8월 4일 발행한 제2회 전환사채 24,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 대상사채 15%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 3.5%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다. (4) 당사는 보고기간말 현재 보유중인 SETI-KIF 창업투자조합 등과 관련하여 1,000백만원을 한도로 하는 출자금 약정(Capital call)을 체결하고 있으며, 잔여 약정금액은없습니다.(5) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
당기말
전기말

산업은행
산업시설자금대출
16,200,000
6,200,000

(6) 보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

유형자산

401,270
2,371,125

37. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계
명칭

기타특수관계자
주주, 임원, 종업원

(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분

당기
전기

급여

1,429,000,000
1,328,925,394

퇴직급여

187,411,008
172,959,621

주식보상비용(*1)

804,587,683
3,069,118,461

지급수수료
42,000,000
42,000,000

합계

2,462,998,691
4,613,003,476

(*1) 전기 중 주요 경영진에 대한 전환우선주 매도청구권 부여로 발생한 주식보상비용이 포함되어 있습니다.(3) 상기 사항을 제외하고 당사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권채무 잔액은 존재하지 아니합니다.

38. 영업부문별 정보 (1) 보고기간 종료일 현재 당사는 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 제품 매출에 대한 정보당사의 주요 매출은 3D 프린터시스템, 생분해성 인공지지체 및 비접촉식 체온계 등 매출입니다.(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

국내

4,614,778,504
4,756,678,742

베트남

462,153,292
431,659,352

미국

150,173
28,143,734

필리핀
82,506,970
58,393,832

대만
20,347,080
39,117,385

일본
18,104,527
78,964,218

유럽
1,153,917
361,689,000

합계
5,199,194,463
5,754,646,263

(4) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상인 단일 고객과의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
매출액

당기
전기

고객 1

856,072,553
-

고객 2

854,404,454
586,410,480

고객 3
575,015,872
669,951,155

고객 4
550,000,000
220,000,000

고객 5
-
957,861,816

합계
2,835,492,879
2,434,223,451

39. 보고기간 후 사건(1) 제1회 무보증 사모전환사채 17,400,000천원에 대해 조기상환청구가 이루어졌으며, 원리금 지급일은 2024년 2월 6일입니다. - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항- 해당사항없음
2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표

제 12(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

과목
주석
제 12(당)기
제 11(전)기

자산

Ⅰ. 유동자산

23,336,683,023
57,558,297,648

현금및현금성자산
5,6,7
13,483,296,026
20,227,797,426

단기금융상품
5,6,7
-
22,000,000,000

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,12
603,736,082
9,518,991,913

매출채권
4,5,6,8
1,264,878,176
1,449,176,975

리스채권
5,6,14
81,503,570
26,374,267

기타유동자산
10
915,220,111
537,167,779

기타수취채권

5,6,9
,38

3,762,611,531
612,788,134

파생상품자산
5,6,23
135,388,901
708,276,393

재고자산
11
3,090,048,626
2,477,724,761

Ⅱ. 비유동자산

52,152,264,092
42,257,763,875

장기금융상품
5,6,7,38
2,400,000,000
-

당기손익공정가치측정금융자산

5,6,12,
38

6,075,701,814
2,996,251,522

리스채권
5,6,14
42,741,036
19,939,696

파생상품자산
5,6,23
3,528,730,379
-

유형자산
13
34,990,597,742
33,295,115,640

사용권자산
14
625,309,487
1,540,473,735

무형자산
15
901,567,996
831,241,570

종속기업투자
16
1,000,000
-

순확정급여자산
24
-
131,425,162

기타비유동금융자산
5,6,17
3,586,615,638
3,443,316,550

자산총계

75,488,947,115
99,816,061,523

부채

Ⅰ. 유동부채

37,324,679,278
50,949,353,945

매입채무
4,5,6,18
830,500
13,310,299

전환사채
4,5,6,22
22,367,671,669
28,299,193,638

전환우선주부채
4,5,6,22
2,342,796,212
-

기타지급채무
4,5,6,19
847,775,792
856,858,071

기타유동부채
20
815,935,785
853,992,467

리스부채
4,5,6,14
663,788,191
1,018,800,585

파생상품부채
5,6,23
10,214,426,119
19,894,230,223

충당부채
25
71,455,010
12,968,662

Ⅱ. 비유동부채

17,232,793,984
17,669,450,336

차입금
4,5,6,22
16,200,000,000
16,200,000,000

기타비유동지급채무
4,5,6,21
92,939,394
571,141,467

리스부채
4,5,6,14
149,850,254
503,384,659

파생상품부채
5,6,23
528,144,405
188,862,000

순확정급여부채
24
40,744,515
-

장기종업원부채
24
57,697,094
43,343,310

충당부채
25
163,418,322
162,718,900

부채총계

54,557,473,262
68,618,804,281

자본

Ⅰ. 자본금
1,27
10,773,414,000
10,761,939,000

Ⅱ. 자본잉여금
27
145,367,333,678
145,326,921,611

Ⅲ. 기타자본
27
6,401,188,268
5,626,878,304

Ⅳ. 결손금
29
(141,610,462,093)
(130,518,481,673)

자본총계

20,931,473,853
31,197,257,242

부채및자본총계

75,488,947,115
99,816,061,523

포 괄 손 익 계 산 서

제 12(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

과목

주석
제 12(당)기
제 11(전)기

매출액
30,39
4,873,728,487
5,199,194,463

매출원가
32
2,741,791,007
4,122,475,877

매출총이익

2,131,937,480
1,076,718,586

판매비와관리비
31,32
14,635,434,782
13,258,485,289

대손상각비
4,32
792,120,289
542,032,458

영업손실

(13,295,617,591)
(12,723,799,161)

금융수익-유효이자율법에따른이자수익
6,33
138,636,482
138,372,407

금융수익-기타
6,33
12,807,175,637
9,393,234,458

금융비용
6,33
11,089,530,971
9,987,003,642

기타수익
34
492,593,844
94,263,542

기타비용
34
11,623,113
334,024,941

법인세비용차감전순손실

(10,958,365,712)
(13,418,957,337)

법인세비용
26
-
-

당기순손실

(10,958,365,712)
(13,418,957,337)

기타포괄손익

(133,614,708)
1,981,801,884

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

확정급여제도의 재측정요소

(133,614,708)
(252,599,405)

토지 재평가손익

-
2,234,401,289

총포괄손실

(11,091,980,420)
(11,437,155,453)

주당손익
35

기본주당순손실

(509)
(633)

자 본 변 동 표

제 12(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타자본
결손금
총계

2023.1.1(전기초)
10,597,209,000
143,453,513,586
2,059,145,181
(116,846,924,931)
39,262,942,836

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(13,418,957,337)
(13,418,957,337)

기타포괄손익(토지 재평가손익)
-
-
2,234,401,289
-
2,234,401,289

기타포괄손익(순확정급여부채 재측정요소)
-
-
-
(252,599,405)
(252,599,405)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

유상증자(주석 27)
157,480,000
1,842,516,000
-
-
1,999,996,000

주식매수선택권행사 (주석 27,28)
7,250,000
30,892,025
(13,658,025)
-
24,484,000

주식보상비용 (주석 28)
-
-
1,346,989,859
-
1,346,989,859

2023.12.31(전기말)
10,761,939,000
145,326,921,611
5,626,878,304
(130,518,481,673)
31,197,257,242

2024.1.1(당기초)
10,761,939,000
145,326,921,611
5,626,878,304
(130,518,481,673)
31,197,257,242

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(10,958,365,712)
(10,958,365,712)

기타포괄손익(순확정급여부채 재측정요소)
-
-
-
(133,614,708)
(133,614,708)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 :

주식매수선택권행사 (주석 27,28)
11,475,000
40,412,067
(17,710,417)
-
34,176,650

주식보상비용 (주석 28)
-
-
792,020,381
-
792,020,381

2024.12.31(당기말)
10,773,414,000
145,367,333,678
6,401,188,268
(141,610,462,093)
20,931,473,853

현 금 흐 름 표

제 12(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 티앤알바이오팹
(단위 : 원)

구분

주석
제 12(당)기
제 11(전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(11,729,548,409)

(6,963,475,981)

1. 영업에서 창출된 현금
36
(12,035,197,314)

(8,079,178,782)

2. 이자 수취

1,046,909,849

1,292,284,249

3. 이자 지급

(737,304,599)

(191,126,138)

4. 법인세의 환급(납부)

(3,956,345)

14,544,690

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

20,498,202,007

(37,515,296,467)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

50,477,929,088

39,961,591,233

단기금융상품의 감소

22,000,000,000

28,101,826,957

리스채권의 회수

79,546,962

78,708,222

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

28,243,107,295

11,379,486,714

국고보조금의 수령

155,274,831

301,769,340

보증금의 회수

-

99,800,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(29,979,727,081)

(77,476,887,700)

단기금융상품의 증가

-

50,000,000,000

장기금융상품의 증가

2,400,000,000

-

단기대여금의 증가

2,000,000,000

-

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

22,761,074,354

14,483,680,976

건물의 취득

20,194,507

-

기계장치의 취득

621,210,000

358,499,723

차량운반구의 취득

-

30,614,400

연구기자재의 취득

198,658,792

125,756,988

비품의 취득

151,108,948

192,732,808

시설장치의 취득

55,700,000

-

건설중인자산의 취득

1,529,591,511

11,785,258,092

상표권의 취득

-

10,778,150

소프트웨어의 취득

119,829,000

4,890,000

건설중인무형자산의 취득

112,359,969

221,351,243

보증금의 증가

10,000,000

263,325,320

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(15,515,583,263)

29,584,579,543

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

10,034,173,210

36,062,898,461

유상증자

-

1,999,996,000

전환사채의 발행

7,000,000,000

24,000,000,000

전환우선주부채의 발행

2,999,996,560

-

주식선택권의행사

34,176,650

24,484,000

국고보조금 수령

-

38,418,461

차입금의 증가

-

10,000,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(25,549,756,473)

(6,478,318,918)

부동산리스부채의 상환

979,090,776

924,023,440

차량리스부채의 상환

69,665,697

54,295,478

전환사채의 상환

24,500,000,000

5,500,000,000

종속기업투자주식의 취득

1,000,000

-

Ⅳ. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(6,746,929,665)

(14,894,192,905)

Ⅴ. 기초의 현금

20,227,797,426

35,122,242,841

VI. 현금및현금성자산에대한 환율변동효과

2,428,265

(252,510)

Ⅶ. 기말의 현금

13,483,296,026

20,227,797,426

결손금 처리계산서

제 12(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

(단위: 원)

과 목
당기 (처리예정일: 2025년 3월 25일)

전기 (처리확정일:
2024년 3월 28일)

Ⅰ.미처리결손금

141,610,462,093

130,518,481,673

전기이월미처리결손금
130,518,481,673

116,846,924,931

보험수리적손실(이익)
133,614,708

252,599,405

당기순손실
10,958,365,712

13,418,957,337

Ⅱ.결손금 보전액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

141,610,462,093

130,518,481,673

※ 당기의 결손금 처리 계산서는 2025년 3월 25일 주주총회에서 확정될 예정입니다
.

- 별도 재무제표에 대한 주석

제 12(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 11(전) 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 티앤알바이이오팹

1. 일반사항

주식회사 티앤알바이오팹(이하 "당사"라 함)은 2013년 3월 29일 의공학기기 제조, 판매 및 연구를 목적으로 설립되었으며, 2014년 5월 8일 기술보증기금으로부터 벤처기업임을 확인 받았습니다.

당사의 주요사업 내용 및 주요 주주는 다음과 같습니다.

(1) 주요사업 내용

당사는 조직공학 및 재생의학 기술을 기반으로 3D 프린팅 기술을 통한 생물학적 제제, 생분해성 인공지지체 등을 제조 및 생산하는 기업으로서, 생체 조직 및 장기의 구성 물질인 세포와 단백질을 3차원으로 직접 프린팅하여 체내 결손 조직 및 장기를 재생시키는 기술을 개발 및 판매하고 있습니다.

(2) 당사의 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주
구분
주식수
지분율(%)

윤원수
보통주
4,120,656
18.7%

KB자산운용
보통주
2,472,752
11.2%

심진형
보통주
1,370,320
6.2%

조동우
보통주
500,095
2.3%

NORGES BANK
보통주
386,226
1.8%

한국투자 바이오 글로벌 펀드
보통주
536,790
2.4%

서원익
보통주
200,000
0.9%

진송완
보통주
195,984
0.9%

기타
보통주 및 우선주(*1)
12,238,688
55.6%

합 계
22,021,511
100.0%

(*1) 상기 우선주는 의결권 있는 전환우선주로서 부채로 계상되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융
약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하
는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우
의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·
기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.3 종속기업당사의 재무제표는 기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점과 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.8 재고자산재고자산의 단위원가는 재공품 및 미착품은 개별법,원재료는 총평균법으로 결정하고있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간업원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

건물
50년

구축물
20년

기계장치
3년~10년

차량운반구
3년

비품
3년

연구기자재
3년~5년

시설장치
3년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
10년

소프트웨어
3년

상표권
5년

실용신안권
5년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채 및 전환우선주입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.전환우선주는 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성함에 따라 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타 장기종업원 급여당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. (3) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매 당사는 병원, 대리점 등 고객에게 생분해성 인공지지체 및 3D 바이오프린팅 시스템, 바이오 잉크, 비접촉식체온계, 창상피복재 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고,고객이 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 2년 이내에 반품할 권리가있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(충당부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

수취채권은 재화를 인도하여 고객에게 통제가 이전되는 시점에 인식합니다. 이는 재화를 인도하고 통제가 이전되는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 연구개발 용역의 제공

당사는 고객에게 고객이 개발중인 물질 등에 대한 효능 평가 및 특성 측정 등의 위탁연구개발 용역을 제공하고 있으며, 고객과의 위탁연구개발 용역은 하나의 수행 의무로 식별됩니다. 당사는 계약기간 동안 고객에게 위탁연구개발 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.2.21 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 사무용기기 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

전환일로부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.2.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 39 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 10일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월
25일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조).(4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산
손상징후가 있는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 손상 평가 시 회수가능금액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치의 계산에 근거하여 결정됩니다(주석 16 참조).
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

당기
전기
당기
전기

USD
5,578,188
4,161,341
(5,578,188)
(4,161,341)

EUR
1,037,512
-
(1,037,512)
-

4.1.2 신용위험 (1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로 12개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말과 전기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 원)

구 분
정상
3개월 초과 6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합 계

기대손실률
0.32%
1.75%
16.58%
100.00%
58.63%

총 장부금액
579,173,523
644,044,555
65,700,780
1,768,732,148
3,057,651,006

손실충당금
1,863,443
11,286,028
10,891,211
1,768,732,148
1,792,772,830

② 전기말
(단위: 원)

구 분
정상
3개월 초과 6개월 이하
6개월 초과 1년 이하
1년 초과
합 계

기대손실률
0.72%
4.39%
11.20%
100.00%
40.85%

총 장부금액
805,434,617
606,274,437
78,704,600
959,415,862
2,449,829,516

손실충당금
5,834,761
26,587,065
8,814,853
959,415,862
1,000,652,541

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
1,000,652,541
458,620,083

당기손익으로 인식된 손실충당금의 변동
792,120,289
542,032,458

기말
1,792,772,830
1,000,652,541

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 3,057,651천원입니다.

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금 및 미수수익이 포함된 기타수취채권과 보증금으로 구성되어 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

① 당기말
(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
830,500
830,500
830,500
-
-
-

미지급금
847,775,792
847,775,792
847,775,792
-
-
-

장기미지급금
92,939,394
92,939,394
-
92,939,394
-
-

차입금
16,200,000,000
23,412,257,668
835,466,971
837,039,995
4,527,400,430
17,212,350,272

전환사채(*1)
22,367,671,669
38,174,232,434
30,641,213,345
7,533,019,089
-
-

리스부채
813,638,445
858,720,802
600,275,400
215,860,936
42,584,466
-

합 계
40,322,855,800
63,386,756,590
32,925,562,009
8,678,859,413
4,569,984,896
17,212,350,272

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.

② 전기말
(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 이하
1년에서 2년 이하
2년에서 5년 이하
5년 초과

매입채무
13,310,299
13,310,299
13,310,299
-
-
-

미지급금
856,858,071
856,858,071
856,858,071
-
-
-

장기미지급금
571,141,467
571,141,467
-
571,141,467
-
-

차입금
16,200,000,000
24,251,706,410
838,613,017
835,466,971
3,289,734,179
19,287,892,243

전환사채(*1)
28,299,193,638
55,707,939,215
30,244,277,174
25,463,662,041
-
-

리스부채
1,522,185,244
1,618,385,202
1,054,464,400
413,075,400
150,845,402
-

합 계
47,462,688,719
83,019,340,664
33,007,522,961
27,283,345,879
3,440,579,581
19,287,892,243

(*1) 조기상환이 가능한 가장 이른 구간에 지급하여야 할 금액을 표시하였습니다.4.2 자본위험관리

당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

부채(A)
54,557,473,262
68,618,804,281

자본(B)
20,931,473,853
31,197,257,242

부채비율 (A/B)
260.65%
219.95%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
13,483,296,026
13,483,296,026
20,227,797,426
20,227,797,426

단기금융상품
-
-
22,000,000,000
22,000,000,000

장기금융상품
2,400,000,000
2,400,000,000
-
-

매출채권
1,264,878,176
1,264,878,176
1,449,176,975
1,449,176,975

리스채권
124,244,606
124,244,606
46,313,963
46,313,963

당기손익공정가치측정금융자산(*1)
6,679,437,896
6,679,437,896
12,515,243,435
12,515,243,435

파생상품자산
3,664,119,280
3,664,119,280
708,276,393
708,276,393

기타수취채권
3,762,611,531
3,762,611,531
612,788,134
612,788,134

기타비유동금융자산
3,586,615,638
3,586,615,638
3,443,316,550
3,443,316,550

합 계
34,965,203,153
34,965,203,153
61,002,912,876
61,002,912,876

금융부채

매입채무
830,500
830,500
13,310,299
13,310,299

차입금
16,200,000,000
16,200,000,000
16,200,000,000
16,200,000,000

전환사채(*1)
22,367,671,669
22,367,671,669
28,299,193,638
28,299,193,638

전환우선주부채
(*1)

2,342,796,212
2,342,796,212
-
-

파생상품부채
10,742,570,524
10,742,570,524
20,083,092,223
20,083,092,223

기타지급채무
847,775,792
847,775,792
856,858,071
856,858,071

기타비유동지급채무
92,939,394
92,939,394
571,141,467
571,141,467

리스부채
813,638,445
813,638,445
1,522,185,244
1,522,185,244

합 계
53,408,222,536
53,408,222,536
67,545,780,942
67,545,780,942

(*1) 이연거래일(Day1) 손익이 포함되어 있습니다(주석 5.6참조).5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)

-
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권 - 조합출자금
-
-
1,235,701,143
1,235,701,143

국내 비상장 지분증권 - 전환우선주

1,854,976,043
1,854,976,043

국내 상장 지분증권
-
-
-
-

국내 상장 채무증권 - 일반사채
504,969,382
-
-
504,969,382

국내 상장 채무증권 - 전환사채
-
1,147,578,700
-
1,147,578,700

국내 비상장 채무증권 - 전환사채
-
-
1,936,212,628
1,936,212,628

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)
-
135,388,900
-
135,388,900

파생상품자산 - 종속기업 전환사채 매도청구권
-
-
3,528,730,379
3,528,730,379

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권
-
10,213,582,919
-
10,213,582,919

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)
-
64,835,200
-
64,835,200

파생상품부채 - 종속기업 전환사채 매수청구권
-
-
464,152,405
464,152,405

전환우선주부채
-
2,342,796,212
-
2,342,796,212

② 전기말
(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산

국내 비상장 지분증권
- 조합출자금

-
-
2,656,798,196
2,656,798,196

국내 상장 채무증권 - 전환사채 및 신주인수권부사채
-
3,837,526,500
-
3,837,526,500

수익증권
-
6,020,918,739
-
6,020,918,739

파생상품자산 - 전환사채 매도청구권(발행자)
-
708,276,393
-
708,276,393

금융부채

파생상품부채 - 전환사채 전환권 및 조기상환권
-
19,827,586,223
-
19,827,586,223

파생상품부채 - 전환사채 등 매도청구권(투자자)
-
255,506,000
-
255,506,000

5.3 가치평가기법 및 투입변수수준2와 3으로 분류되는 공정가치 측정치는 채무상품, 옵션 등과 관련된 파생상품, 지분상품으로 구성됩니다.당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품(*1)

조합출자금(SETI-KIF창업투자조합IV)
907,364,976
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

조합출자금(쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호)
328,336,167
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

전환우선주(
㈜블리스팩투자목적회사)

1,854,976,043
3
옵션모델
기초자산가격
734원

신용위험할인율
8.47%

주가변동성
59.76%

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채((주)맥스트)
98,766,700
2
옵션모델
기초자산가격
1,267원

신용위험할인율
18.61%

주가변동성
57.80%

전환사채(㈜SAMG엔터)
1,048,812,000
2
옵션모델
기초자산가격
12,730원

신용위험할인율
15.45%

주가변동성
49.30%

전환사채(㈜블리스팩투자목적회사)
1,936,212,628
3
옵션모델
기초자산가격
734원

신용위험할인율
8.47%

주가변동성
59.76%

파생상품자산

전환사채 매도청구권(2차)
27,139,496
2
옵션모델
무위험이자율
2.65%~3.84%

주가변동성
55.55%

전환사채 매도청구권(3차)
108,249,404
2
옵션모델
무위험이자율
2.52%~2.85%

주가변동성
55.55%

종속기업 전환사채 매도청구권
3,528,730,379
3
옵션모델
무위험이자율
1.86%~3.73%

주가변동성
59.76%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권(1차)
658,774,045
2
옵션모델
기초자산가격
4,335원

주가변동성
55.55%

전환사채 전환권 및 조기상환권(2차)
6,682,269,739
2
옵션모델
기초자산가격
4,335원

주가변동성
55.55%

전환사채 전환권 및 조기상환권(3차)
2,872,539,135
2
옵션모델
기초자산가격
4,335원

주가변동성
55.55%

전환사채((주)맥스트) 매도청구권
843,200
2
옵션모델
무위험이자율
2.67%

주가변동성
57.80%

전환사채(㈜SAMG엔터) 매도청구권
63,992,000
2
옵션모델
무위험이자율
2.80%

주가변동성
49.30%

종속기업 전환사채 매수청구권
464,152,405
3
옵션모델
무위험이자율
1.86%~3.73%

주가변동성
59.76%

전환우선주부채

전환우선주부채(3차)
2,342,796,212
2
옵션모델
기초자산가격
4,335원

주가변동성
55.55%

(단위: 원)

전기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 지분상품(*1)

SETI-KIF창업투자조합IV
1,452,110,092
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

세티밸류업사모투자합자회사
999,303,674
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호
205,384,430
3
순자산가치평가법
기초자산가격(최근거래가, 유사거래가 등)
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품

전환사채(
㈜맥스트)

920,559,000
2
옵션모델
기초자산가격
7,010원

신용위험할인율
19.75%

주가변동성
52.00%

전환사채(㈜하이브)
1,012,859,000
2
옵션모델
기초자산가격
233,500원

신용위험할인율
4.92%

주가변동성
43.10%

전환사채(㈜SAMG엔터)
1,338,757,000
2
옵션모델
기초자산가격
20,050원

신용위험할인율
16.34%

주가변동성
63.50%

교환사채(미래나노텍㈜)
565,351,500
2
옵션모델
기초자산가격
17,730원

신용위험할인율
13.98%

주가변동성
56.20%

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권
6,020,918,739
2
수익가치접근법
-
-

파생상품자산

전환사채 매도청구권(2차)
708,276,393
2
옵션모델
무위험이자율
2.58%~3.62%

주가변동성
43.21%

파생상품부채

전환사채 전환권 및 조기상환권(1차)
7,714,813,672
2
옵션모델
기초자산가격
8,930원

주가변동성
35.75%

전환사채 전환권 및 조기상환권(2차)
12,112,772,551
2
옵션모델
기초자산가격
8,930원

주가변동성
43.21%

전환사채((주)맥스트) 매도청구권
30,571,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.17%

주가변동성
52.00%

전환사채(㈜하이브)
매도청구권

36,073,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.15%

주가변동성
43.10%

전환사채(㈜SAMG엔터)
매도청구권

188,862,000
2
옵션모델
무위험이자율
3.16%

주가변동성
63.50%

(*1) 수준3으로 분류되는 일부 비상장 지분증권은 전기 중 해당 피투자기업의 가치변동에 영향을 주는 경영성과 및 경제적 영업환경에 유의적인 변동이 없으므로 공정가치의 적절한 추정치를 취득원가로 측정하였습니다.

5.4 수준3으로 분류된 금융상품의 변동 내역당기와 전기 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치금융자산

파생상품자산
파생상품부채
당기손익-공정가치금융자산

기 초
2,656,798,196
-
-
3,117,383,744

취 득
3,599,000,000
3,447,493,880
427,288,751
-

처 분
(999,303,674)
-
-
(374,000,000)

거래일손익조정
114,568,946
-
-

평 가
(344,173,654)
81,236,499
36,863,654
(86,585,548)

기 말
5,026,889,814
3,528,730,379
464,152,405
2,656,798,196

5.5 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분

투입변수

당기

유리한 변동

불리한 변동

금융자산

전환우선주(㈜블리스팩투자목적회사)
주가변동성(*1)
20,118
4,591

할인율(*2)
2,584,822
2,529,924

전환사채(㈜블리스팩투자목적회사)
주가변동성(*1)
72,503,008
67,084,655

할인율(*2)
27,435,824
26,318,514

합계

102,543,772
95,937,684

(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산의 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.5.6 이연거래일(Day1) 평가손익

당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.

이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분
당기
전기

자산
부채
자산

기 초
16,749,757,447
-
19,709,146,538

발 생
1,160,640,944
2,353,902,435
5,174,183,274

처 분
(9,000,124,556)
-
(2,488,692,233)

상 각
(2,885,626,349)
(114,568,946)
(5,644,880,132)

기 말
6,024,647,486
2,239,333,489
16,749,757,447

5.7 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 변동하는 금융부채 관련 손익

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
취득시

제1회 전환사채 전환권 및 조기상환권
658,774,045
7,714,813,672
40,347,090,302

제2회 전환사채 전환권 및 조기상환권
6,682,269,739
12,112,772,551
15,066,678,638

제3회 전환사채
전환권 및 조기상환권

2,872,539,135
-
3,187,631,178

전환우선주부채
2,342,796,212
-
2,999,996,560

합계
12,556,379,131
19,827,586,223
61,601,396,678

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용 차감전계속사업손실
(10,958,365,712)
(13,418,957,337)

평가이익
7,382,038,366
6,844,024,532

평가손실
-
-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실
(18,340,404,078)
(20,262,981,869)

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

① 당기말
(단위: 원)

구분
당기손익- 공정가치 금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
6,679,437,896
-
6,679,437,896

파생상품자산
3,664,119,280
-
3,664,119,280

현금및현금성자산
-
13,483,296,026
13,483,296,026

장기금융상품
-
2,400,000,000
2,400,000,000

매출채권
-
1,264,878,176
1,264,878,176

기타수취채권
-
3,762,611,531
3,762,611,531

기타비유동금융자산
-
3,586,615,638
3,586,615,638

리스채권
-
124,244,606
124,244,606

금융자산 합계
10,343,557,176
24,621,645,977
34,965,203,153

금융부채

파생상품부채
10,742,570,524
-
10,742,570,524

매입채무
-
830,500
830,500

차입금
-
16,200,000,000
16,200,000,000

전환사채
-
22,367,671,669
22,367,671,669

전환우선주부채
2,342,796,212
-
2,342,796,212

기타지급채무
-
847,775,792
847,775,792

기타비유동지급채무
-
92,939,394
92,939,394

리스부채
-
813,638,445
813,638,445

금융부채 합계
13,085,366,736
40,322,855,800
53,408,222,536

② 전기말
(단위: 원)

구분
당기손익- 공정가치 금융상품
상각후원가 측정 금융상품
합계

금융자산

당기손익공정가치측정금융자산
12,515,243,435
-
12,515,243,435

파생상품자산
708,276,393
-
708,276,393

현금및현금성자산
-
20,227,797,426
20,227,797,426

단기금융상품
-
22,000,000,000
22,000,000,000

매출채권
-
1,449,176,975
1,449,176,975

기타수취채권
-
612,788,134
612,788,134

기타비유동금융자산
-
3,443,316,550
3,443,316,550

리스채권
-
46,313,963
46,313,963

금융자산 합계
13,223,519,828
47,779,393,048
61,002,912,876

금융부채

파생상품부채
20,083,092,223
-
20,083,092,223

매입채무
-
13,310,299
13,310,299

차입금
-
16,200,000,000
16,200,000,000

전환사채
-
28,299,193,638
28,299,193,638

기타지급채무
-
856,858,071
856,858,071

기타비유동지급채무
-
571,141,467
571,141,467

리스부채
-
1,522,185,244
1,522,185,244

금융부채 합계
20,083,092,223
47,462,688,719
67,545,780,942

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세 효과 차감전)

① 당기
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
전환우선주부채
파생금융상품
기타금융상품
합 계

이자수익
1,133,609,094
-
-
-
-
4,803,038
1,138,412,132

외환차익
9,177,701
-
-
-
-
-
9,177,701

외환차손
(3,546,581)
-
(1,400,490)
-
-
-
(4,947,071)

외화환산이익
3,262,936
-
-
-
-
-
3,262,936

이자비용
-
-
(2,803,462,432)
-
-
(64,040,999)
(2,867,503,431)

처분이익
-
282,069,483
-
-
-
-
282,069,483

처분손실(*1)
-
(99,571,803)
(3,132,739,180)
-
-
-
(3,232,310,983)

평가이익
-
325,470,176
-
695,580,086
10,377,270,659
-
11,398,320,921

평가손실
-
(947,720,600)
-
-
(1,149,223,115)
-
(2,096,943,715)

거래일손익조정이익
-
114,568,946
-
-
-
-
114,568,946

거래일손익조정손실
-
-
(2,847,246,611)
(38,379,738)
-
-
(2,885,626,349)

(*1) 전환사채조기상환손실이 포함되어 있습니다

② 전기
(단위: 원)

구 분
상각후원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
파생금융상품
기타금융상품
합 계

이자수익
1,673,544,917
-
-
-
2,891,778
1,676,436,695

외환차익
11,580,245
-
-
-
-
11,580,245

외환차손
(10,125,197)
-
(2,291)
-
-
(10,127,488)

외화환산손실
(477,805)
-
-
-
-
(477,805)

이자비용
-
-
(1,236,005,977)
-
(74,427,338)
(1,310,433,315)

처분이익
-
7,418,715
-
-
-
7,418,715

처분손실(*1)
-
(269,580,596)
(625,010,769)
(152,837,488)
-
(1,047,428,853)

평가이익
-
911,398,678
-
6,924,772,532
-
7,836,171,210

평가손실
-
(643,977,011)
-
(1,326,435,167)
-
(1,970,412,178)

거래일손익조정손실
-
-
(5,644,880,132)
-
-
(5,644,880,132)

(*1) 파생상품자산거래손실 및 전환사채조기상환손실이 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산과 장·단기금융상품

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산

보통예금 등
13,483,296,026
20,227,797,426

단기금융상품

정기예금 등
-
22,000,000,000

장기금융상품

후순위채권
2,400,000,000
-

당기말 및 전기말 보통예금에는 국책연구과제와 관련하여 사용이 제한돼 있는 정기예금 10,297천원(전기말 :
29,181천원)이 포함돼 있습니다.

8. 매출채권

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
3,057,651,006
2,449,829,516

손실충당금
(1,792,772,830)
(1,000,652,541)

매출채권(순액)
1,264,878,176
1,449,176,975

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.9. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미수금
1,704,267,528
311,062,107

미수수익
58,344,003
301,726,027

단기대여금
2,000,000,000
-

합 계
3,762,611,531
612,788,134

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권 중 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상된 채권은 존재하지 아니합니다.10. 기타자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동

선급금
591,712,556
382,800,056

선급금손실충당금
(382,800,056)
(382,800,056)

선급비용
539,178,906
373,995,419

선급법인세
167,128,705
163,172,360

합 계
915,220,111
537,167,779

11. 재고자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

상품
598,948,982
750,400,898

상품평가충당금
-
-

제품
2,412,208,033
2,045,308,918

제품평가충당금
(876,327,219)
(922,480,174)

재공품
573,627,757
429,735,941

재공품평가충당금
(216,088,691)
(216,088,691)

원재료
1,171,148,019
1,029,182,554

원재료평가충당금
(703,260,733)
(688,626,804)

미착품
104,780,517
41,332,738

반품자산
25,011,961
8,959,381

합 계
3,090,048,626
2,477,724,761

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 -1,160,168천원(전기:
896,906천원) 입니다.당사는 당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입
31,519천원(전기:
재고자산평가손실 966,690천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

국내 비상장 지분증권

SETI-KIF창업투자조합IV
907,364,976
1,452,110,092

세티밸류업사모투자합자회사
-
999,303,674

쿼드엔코어 신기술사업투자조합 1호
328,336,167
205,384,430

㈜블리스팩투자목적회사 전환우선주

2,828,305,508
-

이연거래일(Day1) 평가손익
(973,329,465)
-

국내 상장 채무증권

전환사채(
㈜맥스트)

98,766,700
920,559,000

전환사채(㈜하이브)
-
1,012,859,000

전환사채(㈜SAMG엔터)
1,048,812,000
1,338,757,000

교환사채(미래나노텍㈜)
-
565,351,500

회사채(두산307-2)
504,969,382
-

국내 비상장 채무증권

㈜블리스팩투자목적회사 전환사채

3,202,216,652
-

이연거래일(Day1) 평가손익
(1,266,004,024)
-

수익증권
-
6,020,918,739

합 계
6,679,437,896
12,515,243,435

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치 측정 지분증권 관련 손익
(324,201,963)
(86,585,548)

당기손익-공정가치 측정 채무증권 관련 손익
(162,641,932)
56,996,000

당기손익-공정가치 측정 수익증권 관련 손익
47,091,151
34,849,334

합 계
(439,752,744)
5,259,786

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

원가
상각누계액(*1)
정부보조금
장부금액
원가
상각누계액(*1)
정부보조금
장부금액

토지(*2)
9,745,325,000
-
-
9,745,325,000
9,745,325,000
-
-
9,745,325,000

건물
11,484,584,293
(134,824,671)
-
11,349,759,622
3,158,237,468
(31,582,365)
-
3,126,655,103

구축물
4,712,639,550
(118,206,469)
-
4,594,433,081
914,000,000
(22,849,975)
-
891,150,025

기계장치
5,800,565,184
(2,733,309,226)
(68,039,416)
2,999,216,542
3,896,757,213
(2,198,265,240)
(105,728,111)
1,592,763,862

차량운반구
40,579,310
(23,330,255)
-
17,249,055
40,579,310
(13,126,788)
-
27,452,522

비품
869,852,045
(645,139,876)
(7,693,449)
217,018,720
718,913,097
(507,387,972)
(15,382,631)
196,142,494

연구기자재
2,120,330,164
(1,646,030,043)
(240,236,428)
234,063,693
1,813,671,372
(1,403,327,919)
(170,424,095)
239,919,358

시설장치
611,158,211
(483,809,767)
-
127,348,444
447,458,211
(447,432,211)
-
26,000

건설중인자산
5,706,183,585
-
-
5,706,183,585
17,492,918,776
-
(17,237,500)
17,475,681,276

합 계
41,091,217,342
(5,784,650,307)
(315,969,293)
34,990,597,742
38,227,860,447
(4,623,972,470)
(308,772,337)
33,295,115,640

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(*2) 당사는 전기 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취득
국고보조금 수령
대체
처분
감가상각비
기말장부금액

토지
9,745,325,000
-
-
-
-
-
9,745,325,000

건물
3,126,655,103
20,194,507
-
8,306,152,318
-
(103,242,306)
11,349,759,622

구축물
891,150,025
-
-
3,798,639,550
-
(95,356,494)
4,594,433,081

기계장치
1,592,763,862
621,210,000
-
1,414,100,000
(5,782,249)
(623,075,071)
2,999,216,542

차량운반구
27,452,522
-

-
-
(10,203,467)
17,249,055

비품
196,142,494
151,108,948
-
-
(14,436)
(130,218,286)
217,018,720

연구기자재
239,919,358
198,658,792
(147,410,364)
90,762,500
-
(147,866,593)
234,063,693

시설장치
26,000
55,700,000

108,000,000
-
(36,377,556)
127,348,444

건설중인자산
17,475,681,276
1,948,156,677
-
(13,717,654,368)
-
-
5,706,183,585

합 계
33,295,115,640
2,995,028,924
(147,410,364)
-
(5,796,685)
(1,146,339,773)
34,990,597,742

② 전기
(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취득
국고보조금 수령
대체
처분
손상차손
감가상각비
재평가
기말장부금액

토지
7,510,923,711
-
-
-
-
-
-
2,234,401,289
9,745,325,000

건물
-
-
-
3,158,237,468
-
-
(31,582,365)
-
3,126,655,103

구축물
-
-
-
914,000,000
-
-
(22,849,975)
-
891,150,025

기계장치
957,233,992
358,499,723
-
925,237,610
-
(155,515,304)
(492,692,159)
-
1,592,763,862

차량운반구
1,000
30,614,400
-
-
-
-
(3,162,878)
-
27,452,522

비품
97,062,803
192,732,808
(14,048,780)
26,410,000
(138,056)
(15,200,222)
(90,676,059)
-
196,142,494

연구기자재
303,553,745
125,756,988
(36,466,426)
68,846,128
-
-
(221,771,077)
-
239,919,358

시설장치
22,099,713
-
-
-
-
-
(22,073,713)
-
26,000

건설중인자산
10,474,954,293
12,245,420,503
(151,962,314)
(5,092,731,206)
-
-
-
-
17,475,681,276

합 계
19,365,829,257
12,953,024,422
(202,477,520)
-
(138,056)
(170,715,526)
(884,808,226)
2,234,401,289
33,295,115,640

(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
475,737,334
286,765,544

판매비와관리비
670,602,439
598,042,682

합 계
1,146,339,773
884,808,226

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,221,152천원(전기 :
1,027,938천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은
6.94%(전기 :
4.15%)입니다.(5) 당사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2023년 중
독립적이고 전문적 자격이 있는 감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 공시지가기준법으로 재평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
재평가모형
원가모형

토지
9,745,325,000
7,510,923,711

(6) 유형자산 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지 및 건물
30,550,251
19,500,000
장기차입금
16,200,000
한국산업은행

14. 리스
14.1. 리스이용자

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
465,764,229
1,293,336,938

차량운반구
159,545,258
247,136,797

합 계
625,309,487
1,540,473,735

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
663,788,191
1,018,800,585

비유동
149,850,254
503,384,659

합 계
813,638,445
1,522,185,244

당기 중 증가된 사용권자산은 188,069천원(전기
1,759,271천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
1,015,642,172
1,063,886,490

차량운반구
87,591,539
75,691,035

합 계
1,103,233,711
1,139,577,525

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
64,040,999
74,427,338

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)
12,917,760
31,482,090

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)
28,208,709
28,987,682

당기 중 리스의 총 현금유출은
1,153,923천원(전기
1,113,216천원) 입니다.(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

- 당기
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각
기말장부금액

부동산사용권자산
1,293,336,938
188,069,463
(1,015,642,172)
465,764,229

차량사용권자산
247,136,797
-
(87,591,539)
159,545,258

합 계
1,540,473,735
188,069,463
(1,103,233,711)
625,309,487

- 전기
(단위: 원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각
기말장부금액

부동산사용권자산
806,666,026
1,550,557,402
(1,063,886,490)
1,293,336,938

차량사용권자산
114,114,046
208,713,786
(75,691,035)
247,136,797

합 계
920,780,072
1,759,271,188
(1,139,577,525)
1,540,473,735

(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
1,522,185,244
1,029,041,148

발생
340,209,674
1,471,463,014

이자비용
76,624,487
105,025,429

지급
(1,125,380,960)
(1,083,344,347)

기말장부금액
813,638,445
1,522,185,244

14.2. 리스제공자

(1) 리스채권내역

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

전대리스채권

유동
81,503,570
26,374,267

비유동
42,741,036
19,939,696

합 계
124,244,606
46,313,963

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 원)

구 분
당기
전기

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)
4,803,038
2,891,778

당기 중 리스의 총 현금유입은 84,350천원(전기:
81,600천원) 입니다.

(3) 당기와 전기 중 리스채권 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
46,313,963
125,022,185

발생
157,477,605
-

이자수익
4,803,038
2,891,778

회수
(84,350,000)
(81,600,000)

기말장부금액
124,244,606
46,313,963

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계(*1)
정부보조금
장부금액
원가
상각누계(*1)
정부보조금
장부금액

특허권
1,055,835,409
(651,597,311)
(34,779,450)
369,458,648
941,873,776
(577,634,811)
(21,989,876)
342,249,089

소프트웨어
411,576,210
(312,185,215)
(3,730,958)
95,660,037
291,747,210
(241,902,470)
(14,922,444)
34,922,296

상표권
137,663,043
(84,813,195)
-
52,849,848
125,345,951
(60,033,843)
(99,705)
65,212,403

건설중인무형자산
344,336,552
-
(116,665,439)
227,671,113
358,255,308
-
(125,325,876)
232,929,432

회원권
155,928,350
-
-
155,928,350
155,928,350
-
-
155,928,350

합 계
2,105,339,564
(1,048,595,721)
(155,175,847)
901,567,996
1,873,150,595
(879,571,124)
(162,337,901)
831,241,570

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구 분
특허권
소프트웨어
상표권
건설중인무형자산
회원권
계

기초 장부금액
342,249,089
34,922,296
65,212,403
232,929,432
155,928,350
831,241,570

취득
-
119,829,000
-
112,359,969
-
232,188,969

국고보조금 수령
-
-
-
(7,864,467)
-
(7,864,467)

대체
97,436,729
-
12,317,092
(109,753,821)
-
-

무형자산상각비
(70,227,170)
(59,091,259)
(24,679,647)
-
-
(153,998,076)

기말 장부금액
369,458,648
95,660,037
52,849,848
227,671,113
155,928,350
901,567,996

② 전기
(단위: 원)

구 분
특허권
소프트웨어
상표권
건설중인무형자산
회원권
계

기초 장부금액
362,651,417
66,184,093
63,143,896
202,456,458
155,928,350
850,364,214

취득
-
4,890,000
10,778,150
221,351,243
-
237,019,393

국고보조금 수령
-
-
-
(99,291,820)
-
(99,291,820)

대체
78,368,509
-
13,217,940
(91,586,449)
-
-

무형자산상각비
(73,995,647)
(36,151,797)
(21,927,583)
-
-
(132,075,027)

손상차손
(24,775,190)
-
-
-
-
(24,775,190)

기말 장부금액
342,249,089
34,922,296
65,212,403
232,929,432
155,928,350
831,241,570

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

매출원가
70,227,170
70,271,564

판매비와관리비
83,770,906
61,803,463

합 계
153,998,076
132,075,027

16. 종속기업에 대한 투자자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재지
당기말

지분율(*2)
취득원가
장부가액

㈜블리스팩투자목적회사(*1)

대한민국
50%
1,000,000
1,000,000

(*1) 당사는 2024년 10월 ㈜블리스팩 인수를 위한 특수목적법인(이하 "SPC"라 함)을설립하였으며, 당기말 현재 지분율이 50%이나, 피투자회사의 의사결정기구의 구성원 과반수가 당사의 임직원으로 구성되어 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (*2)
의결권 있는 전환우선주를 고려한 지분율입니다.(2) 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기

기 초
-

취 득
1,000,000

기 말
1,000,000

(3)
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
당기손익

㈜블리스팩투자목적회사(*1)
32,249,053,294
29,983,184,317
2,265,868,977
-
2,264,868,977

(*1) ㈜블리스팩투자목적회사와 그 종속기업(㈜블리스팩)의 연결재무제표 기준으로 표시하였습니다.17. 기타비유동금융자산

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

임차보증금
3,245,712,000
3,235,712,000

현재가치할인차금(임차보증금)
(66,687,165)
(187,283,418)

기타보증금
436,930,000
436,930,000

현재가치할인차금(기타보증금)
(29,339,197)
(42,042,032)

합 계
3,586,615,638
3,443,316,550

18. 매입채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

매입채무
830,500
13,310,299

19. 기타지급채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미지급금
847,775,792
856,858,071

20. 기타유동부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미지급비용
372,342,464
362,226,642

선수금
239,999,174
160,000,000

예수금
203,594,147
182,419,250

선수수익
-
149,346,575

합 계
815,935,785
853,992,467

21. 기타비유동지급채무

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

장기미지급금(*1)
92,939,394
571,141,467

합 계
92,939,394
571,141,467

(*1) 당사는 산업통상자원부 등과 협약을 통해 호흡기 및 혈관 등 다양한 임상실증 및연구 과제 등을 수행하고 있으며, 당기 중 국가연구개발혁신법 적용대상 과제에 대하여 과거 정액기술료 발생기준으로 인식하였던 장기미지급금을 환입하였습니다.

22. 차입금 및 전환사채, 전환우선주부채

(1) 차입금 및 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
대출종류
차입처
최장 만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

장기차입금
산업시설자금대출
산업은행(*1)
2036-10-14
4.92%
6,200,000,000
6,200,000,000

2038-08-02
5.32%
10,000,000,000
10,000,000,000

차감 : 유동성대체
-
-

장기차입금잔액
16,200,000,000
16,200,000,000

전환사채 및 전환우선주부채(*2)
제1회 무보증사모 전환사채
2026-08-06
1.00%
5,000,000,000
29,500,000,000

제2회 무보증사모 전환사채
2028-08-04
3.00%
24,000,000,000
24,000,000,000

제3회 무보증사모 전환사채
2029-08-05
5.00%
7,000,000,000
-

전환우선주부채
2029-07-04
-
2,693,757,592
-

상환할증금
5,661,691,512
5,332,729,717

전환권조정
(13,620,333,737)
(13,783,778,632)

이연거래일(Day1) 평가손익
(6,024,647,486)
(16,749,757,447)

소계
24,710,467,881
28,299,193,638

차감 : 유동성대체
(24,710,467,881)
(28,299,193,638)

비유동 전환사채 및 전환우선주부채
-
-

(*1) 산업은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보제공 되어있습니다(주석 13).(*2)
당사는 상기 전환우선주에 내재된 전환권을 부채로 판단하고, 전체 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하여 평가하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채 및 전환우선주부채의 주요 조건은 다음과 같습니다.- 전환사채

(단위: 원)

구분
제1회 무보증 사모전환사채(무기명식)
제2회 무보증 사모전환사채(무기명식)
제3회 무보증 사모전환사채(무기명식)

발행일
2021-08-06
2023-08-04
2024-08-05

만기일
2026-08-06
2028-08-04
2029-08-05

액면금액
5,000백만원
24,000백만원
7,000백만원

표면이율
0.0%
0.0%
1.0%

만기보장수익률
1.0%
3.0%
5.0%

상환할증률
1.0%
3.0%
5.0%

만기상환률
105.1039%
115.9462%
122.5630%

전환가격(*1)
15,501원
8,078원
6,258원

전환청구기간
사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지
사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지
사채발행일로부터 1년째 되는 날부터 만기일의 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권
발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능
발행일로 부터 2년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능
발행일로 부터 1.5년째 되는 날 및 그로부터 매 3개월이 되는날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 가능

발행회사의 매도청구권(*2)
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 2% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 2년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 3.5% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 발행일로부터 1년째 되는날로부터 1.5년째 되는 날까지 본 사채의 일부를 사채발행일로부터 6.0% 이율을 적용한 금액으로 매도 청구 가능

(*1) 1회차 전환사채 및 2회차 전환사채 발행 최초 전환가격은 각각 47,890원, 11,807원이었으나, 시가하락에 의한 전환가격 조정 및 2023년 12월 23일 유상증자(314,960주)로 인한 주가희석 등에 따라 각각 15,501원 및 8,078원으로 변경되었습니다. (*2) 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션은 당기말 현재 135,389천원(전기말 : 708,276천원)입니다. 제 1회 전환사채에 대한 매도청구권은 전기 중 청구기간이 만료되었습니다.
- 전환우선주부채

(단위: 원)

구분
내역

발행일
2024-07-04

발행금액
2,999백만원

전환가격(*3)

4,607원

의결권
보통주와 동일하게 적용

존속기간
발행일로부터 5년이며, 존속기간 만기일 도래시 보통주 자동전환

전환청구기간
발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 존속기간 전일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

(*3) 전환우선주 발행 최초 전환가격은 6,320원이었으나, 시가하락에 의한 전환가격 조정으로 4,607원으로 변경되었습니다.23. 파생상품

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

파생상품자산

전환사채 매도청구권(발행자)(*1)
135,388,901
3,528,730,379
708,276,393
-

파생상품부채

전환사채의 전환권 및 조기상환권(*2)
10,213,582,919
464,152,405
19,827,586,223
-

전환사채 매도청구권(투자자)(*3)
843,200
63,992,000
66,644,000
188,862,000

(*1) 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사가 재무적 투자자에게 발행한 전환사채에 대한 지배기업의 3자 지정 콜옵션이 포함되어 있습니다(주석 37).
(*2) 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사가 발행한 전환사채의 당사에 대한 매수청구권이 포함되어 있습니다(주석 37).(*3) 당사가 취득한 전환사채
에
대한 발행회사의 3자 지정 콜옵션으로 별도의 파생상품부채로 계상하였습니다(주석12).24. 퇴직급여

24.1. 확정급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
2,466,410,375
1,945,099,534

사외적립자산 공정가치
(2,425,665,860)
(2,076,524,696)

순확정급여부채(자산)
40,744,515
(131,425,162)

(2) 당기와 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기근무원가
576,678,319
476,088,552

순이자원가
(9,339,576)
(18,118,908)

합 계
567,338,743
457,969,644

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초금액
1,945,099,534
1,431,983,760

당기근무원가
576,678,319
476,088,552

이자비용
77,718,120
67,662,984

재측정요소:
44,924,668
234,097,596

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
75,705,581
107,727,213

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(30,780,913)
124,114,677

- 인구통계적가정의 변경으로 인한 보험수리적손익
-
2,255,706

퇴직급여지급액
(178,010,266)
(264,733,358)

보고기간말 금액
2,466,410,375
1,945,099,534

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 잔액
2,076,524,696
1,692,044,916

이자수익
87,057,696
85,781,892

재측정 요소
(88,690,040)
(18,501,809)

사용자의 기여금
533,056,157
581,933,055

퇴직급여지급액
(182,282,649)
(264,733,358)

보고기간말 잔액
2,425,665,860
2,076,524,696

(5) 사외적립자산은 전액 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

할인율
3.89%
4.40%

임금상승율
3.00%
3.00%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 증가
1% 감소

할인율
(146,701,017)
167,126,178

미래임금상승률(물가상승률포함)
167,087,232
(149,344,967)

(8) 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.0206년이며, 당기말 현재 할인되지 않은 장래 예상 퇴직급여 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

급여지급액
242,547,706
294,317,623
757,304,023
9,914,650,658
11,208,820,010

24.2 기타장단기종업원급여(1) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액을 미지급비용에 계상하고 있으며, 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기종업원부채로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

단기종업원급여부채
372,342,464
362,226,642

장기종업원급여부채
57,697,094
43,343,310

(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

기초 장기종업원급여부채
43,343,310
40,325,666

당기근무원가
20,522,964
17,970,600

이자비용
1,898,208
2,131,044

보험수리적손실(이익)
(1,767,388)
(9,384,000)

급여지급액
(6,300,000)
(7,700,000)

기말 장기종업원급여부채
57,697,094
43,343,310

25. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

반품충당부채(*1)
71,455,010
-
12,968,662
-

복구충당부채(*2)
-
163,418,322
-
162,718,900

(*1) 반품충당부채당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정하며 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신하여 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. (*2) 복구충당부채당사는 리스계약에 따른 원상복구의무 등과 관련하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높고 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

반품충당부채
복구충당부채
반품충당부채
복구충당부채

기초금액
12,968,662
162,718,900
4,583,265
175,460,952

설정
-
-
-
66,610,380

할인액 상각
-
2,199,422
-
3,243,871

환입 등
58,486,348
(1,500,000)
8,385,397
(82,596,303)

기말금액
71,455,010
163,418,322
12,968,662
162,718,900

26. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(10,958,365,712)
(13,418,957,337)

적용세율
21%
21%

적용세율에 따른 세부담액
(2,290,298,434)
(2,804,562,083)

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과
(52,793,276)
(52,793,276)

미인식 결손금
2,343,091,710
2,857,355,359

미인식 세액공제
883,176,017
883,176,017

미인식 일시적차이
(883,176,017)
(883,176,017)

자본에 직접 반영된 법인세효과
-
-

법인세비용
-
-

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세 자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액

감가상각비
170,555,003
51,061,512
56,216,419
175,709,910
36,723,371

미수수익
(1,335,746)
(1,335,746)
(301,726,027)
(301,726,027)
(63,060,740)

미지급비용(연차수당)
118,062,315
118,062,315
104,818,547
104,818,547
21,907,076

퇴직급여
1,431,983,760
264,733,358
777,849,132
1,945,099,534
406,525,803

특허권
(30,922,166)
(18,553,300)
-
(12,368,866)
(2,585,093)

국고보조금
294,639,396
294,639,396
471,110,238
471,110,238
98,462,040

퇴직연금운용자산
(1,431,983,760)
(264,733,358)
(777,849,132)
(1,945,099,534)
(406,525,803)

대손충당금
864,803,824
864,803,824
1,355,126,302
1,355,126,302
283,221,397

장기미지급금
532,723,006
532,723,006
571,141,467
571,141,467
119,368,567

기타장기종업원급여
40,325,666
40,325,666
43,343,310
43,343,310
9,058,752

복구충당부채
175,460,952
175,460,952
162,718,900
162,718,900
34,008,250

당기손익인식공정가치측정 금융자산평가손익
(448,113,387)
(297,877,969)
230,140,017
79,904,599
16,700,061

파생금융부채평가이익
13,014,883,657
-
6,293,288,173
19,308,171,830
4,035,407,912

사용권자산
(920,780,072)
(920,780,072)
(1,540,473,735)
(1,540,473,735)
(321,959,011)

리스부채
1,029,041,148
1,029,041,148
1,522,185,244
1,522,185,244
318,136,716

현재가치할인차금(보증금)
146,500,063
146,500,063
229,325,450
229,325,450
47,929,019

반품자산
(3,597,966)
(3,597,966)
(8,959,381)
(8,959,381)
(1,872,511)

반품충당부채
4,583,265
4,583,265
12,968,662
12,968,662
2,710,450

재고자산평가충당금
860,505,658
860,505,658
1,827,195,669
1,827,195,669
381,883,895

상환할증금
1,786,354,579
1,786,354,579
5,332,729,717
5,332,729,717
1,114,540,511

전환권조정
(3,229,618,842)
(3,229,618,842)
(13,783,778,632)
(13,783,778,632)
(2,880,809,734)

이연거래일(Day1) 평가손익
(19,709,146,538)
(2,959,389,091)
-
(16,749,757,447)
(3,500,699,306)

소 계
(5,305,076,185)
(1,527,091,602)
2,577,370,340
(1,200,614,243)
(250,928,378)

이월결손금
42,352,894,733
-
9,498,986,488
51,851,881,221
10,837,043,175

세액공제
3,724,036,969
-
883,176,017
4,607,212,986
4,607,212,986

합 계
40,771,855,517
(1,527,091,602)
12,959,532,845
55,258,479,964
15,193,327,783

② 전기
(단위: 원)

구분
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금
이연법인세 자산(부채)

기초잔액
감 소
증 가
기말잔액

감가상각비
170,555,003
51,061,512
56,216,419
175,709,910
36,723,371

미수수익
(1,335,746)
(1,335,746)
(301,726,027)
(301,726,027)
(63,060,740)

미지급비용(연차수당)
118,062,315
118,062,315
104,818,547
104,818,547
21,907,076

퇴직급여
1,431,983,760
264,733,358
777,849,132
1,945,099,534
406,525,803

특허권
(30,922,166)
(18,553,300)
-
(12,368,866)
(2,585,093)

국고보조금
294,639,396
294,639,396
471,110,238
471,110,238
98,462,040

퇴직연금운용자산
(1,431,983,760)
(264,733,358)
(777,849,132)
(1,945,099,534)
(406,525,803)

대손충당금
864,803,824
864,803,824
1,355,126,302
1,355,126,302
283,221,397

장기미지급금
532,723,006
532,723,006
571,141,467
571,141,467
119,368,567

기타장기종업원급여
40,325,666
40,325,666
43,343,310
43,343,310
9,058,752

복구충당부채
175,460,952
175,460,952
162,718,900
162,718,900
34,008,250

당기손익인식공정가치측정 금융자산평가손익
(448,113,387)
(297,877,969)
230,140,017
79,904,599
16,700,061

파생금융부채평가이익
13,014,883,657
-
6,293,288,173
19,308,171,830
4,035,407,912

사용권자산
(920,780,072)
(920,780,072)
(1,540,473,735)
(1,540,473,735)
(321,959,011)

리스부채
1,029,041,148
1,029,041,148
1,522,185,244
1,522,185,244
318,136,716

현재가치할인차금(보증금)
146,500,063
146,500,063
229,325,450
229,325,450
47,929,019

반품자산
(3,597,966)
(3,597,966)
(8,959,381)
(8,959,381)
(1,872,511)

반품충당부채
4,583,265
4,583,265
12,968,662
12,968,662
2,710,450

재고자산평가충당금
860,505,658
860,505,658
1,827,195,669
1,827,195,669
381,883,895

상환할증금
1,786,354,579
1,786,354,579
5,332,729,717
5,332,729,717
1,114,540,511

전환권조정
(3,229,618,842)
(3,229,618,842)
(13,783,778,632)
(13,783,778,632)
(2,880,809,734)

이연거래일(Day1) 평가손익
(19,709,146,538)
(2,959,389,091)
-
(16,749,757,447)
(3,500,699,306)

소 계
(5,305,076,185)
(1,527,091,602)
2,577,370,340
(1,200,614,243)
(250,928,378)

이월결손금
42,352,894,733
-
9,498,986,488
51,851,881,221
10,837,043,175

세액공제
3,724,036,969
-
883,176,017
4,607,212,986
4,607,212,986

합 계
40,771,855,517
(1,527,091,602)
12,959,532,845
55,258,479,964
15,193,327,783

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 당사는 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제에 대한법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이,세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

차감(가산)할 일시적차이

-

세무상결손금
51,728,251,823
50,651,266,978

이월세액공제
4,607,212,986
4,607,212,986

(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상이월결손금과 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

세무상결손금
세액공제
세무상결손금
세액공제

1년 이내
340,341,836
-
340,341,836
-

1년 초과 3년 이내
3,795,130,496
132,916,667
3,795,130,496
132,916,667

3년 초과 5년 이내
7,511,175,773
676,347,448
7,511,175,773
676,347,448

5년 초과
41,282,217,961
3,797,948,871
40,205,233,116
3,797,948,871

합 계
52,928,866,066
4,607,212,986
51,851,881,221
4,607,212,986

27. 자본금과 자본잉여금 등(1) 자본금

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식수
60,000,000 주
60,000,000 주

1주당 금액
500
500

보통주 발행주식수
21,546,828 주
21,523,878 주

자본금
10,773,414,000
10,761,939,000

(2) 자본잉여금

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
145,181,800,678
145,141,388,611

자기주식처분이익
185,533,000
185,533,000

합 계
145,367,333,678
145,326,921,611

(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역

(단위: 원)

일자
내역
자본금
주식발행초과금
자기주식처분이익

2023년 01월 01일(전기초)
기초잔액
10,597,209,000
143,267,980,586
185,533,000

2023년 06월 01일
주식매수선택권행사
2,500,000
25,567,275
-

2023년 11월 02일
주식매수선택권행사
4,750,000
5,324,750
-

2023년 12월 26일
유상증자
157,480,000
1,842,516,000
-

2023년 12월 31일(전기말)
기말잔액
10,761,939,000
145,141,388,611
185,533,000

2024년 01월 01일(당기초)
기초잔액
10,761,939,000
145,141,388,611
185,533,000

2024년 04월 11일
주식매수선택권행사
11,475,000
40,412,067
-

2024년 12월 31일(당기말)
기말잔액
10,773,414,000
145,181,800,678
185,533,000

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

주식매수선택권
4,166,786,979
3,392,477,015

토지재평가손익
2,234,401,289
2,234,401,289

합 계
6,401,188,268
5,626,878,304

28. 주식기준보상 (1) 당사는 설립ㆍ기술ㆍ 영업ㆍ경영 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할수있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
5차
6차
7차
8차
9차
10차
11차
12차
합 계

권리부여일
2018-03-23
2019-09-02
2021-03-25
2021-05-17
2022-03-29
2023-03-28
2024-03-28
2024-07-23
-

약정용역제공기간종료일
2020-03-24
2021-09-03
2023-03-26
2023-05-18
2024-03-30
2025-03-29
2026-03-29
2026-07-24
-

행사가능기간종료일
2027-03-23
2028-09-02
2030-03-25
2030-05-17
2031-03-29
2032-03-28
2033-03-28
2033-07-23
-

부여일현재주가(종가)
9,420
10,450
38,900
33,500
48,350
14,090
9,550
6,350
-

행사가격(원)(*1)
3,297
5,230
14,850
19,175
23,524
14,762
8,969
6,327
-

기대행사기간(년)
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
3.5
-

예상주가변동성
21.50%
31.26%
22.33%
25.03%
29.93%
30.56%
33.92%
49.79%
-

선택권 가치(주당)
2,316
2,088
8,266
4,517
9,820
6,146
4,684
3,866
-

부여주식수(보통주식)
15,500
134,000
108,800
40,000
171,540
161,360
76,000
30,000
737,200

스탁옵션가치
35,905,053
279,819,447
899,324,480
180,695,400
1,684,566,542
991,792,786
356,005,280
115,988,576
4,544,097,564

주식기준보상 인식액
35,905,053
279,819,447
899,324,480
180,695,400
1,684,566,542
909,143,387
148,335,533
28,997,144
4,166,786,986

차기이월 주식기준보상액
-
-
-
-
-
82,649,399
207,669,747
86,991,432
377,310,577

(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말

기초 잔여주식
656,350
515,890

부여
106,000
166,360

행사
(22,950)
(14,500)

소멸
(2,200)
(11,400)

기말 잔여주식
737,200
656,350

(3) 당사는 기말 현재 주식매수선택권 4,166,787천원을 기타자본으로 인식하고 있습니다.

29. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재의 결손금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
141,218,976,147
130,260,610,435

확정급여제도의 재측정요소
391,485,946
257,871,238

합 계
141,610,462,093
130,518,481,673

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목
당기 (처리예정일: 2025년 3월 25일)

전기 (처리확정일:
2024년 3월 28일)

Ⅰ.미처리결손금

141,610,462,093

130,518,481,673

전기이월미처리결손금
130,518,481,673

116,846,924,931

보험수리적손실(이익)
133,614,708

252,599,405

당기순손실
10,958,365,712

13,418,957,337

Ⅱ.결손금 보전액

-

-

Ⅲ.차기이월미처리결손금

141,610,462,093

130,518,481,673

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
397,953,460
1,293,780,070

제품매출
4,365,398,015
3,864,241,006

용역매출
110,377,012
41,173,387

합 계
4,873,728,487
5,199,194,463

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 원)

당기
재화의 판매
용역의 제공

한 시점에 인식
한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식

국내
4,222,057,847
77,742,630
30,000,000

베트남
297,819,050
-
245,602

미국
25,060,030
-
-

필리핀
162,748,241
-
-

일본
29,490,054
-
1,248,420

대만
12,196,800
-
618,510

유럽
13,979,453
-
521,850

합 계
4,763,351,475
77,742,630
32,634,382

(단위: 원)

전기
재화의 판매
용역의 제공

한 시점에 인식
기간에 걸쳐 인식

국내
4,574,778,504
40,000,000

베트남
461,584,030
569,262

미국
150,173
-

필리핀
82,506,970
-

일본
18,104,527
-

대만
20,086,220
260,860

유럽
810,652
343,265

합 계
5,158,021,076
41,173,387

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 39 참조).

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

계약부채

연구용역매출 선수금 등(*1)
239,999,174
160,000,000

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금에 계상되어 있습니다.이월된 계약부채와 관련하여 당기 중 30,000천원의 연구용역매출등을 인식하였습니다.

31. 판매비와관리비

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
2,977,706,023
2,840,657,577

퇴직급여
277,753,326
228,865,509

복리후생비
377,340,611
622,621,619

여비교통비
350,935,461
375,097,783

접대비
136,160,314
115,041,138

통신비
16,560,561
10,646,997

세금과공과
172,151,341
227,688,688

감가상각비
670,602,439
598,042,682

지급임차료
12,917,760
20,241,330

사용권자산상각비
948,769,878
919,981,921

보험료
106,725,833
124,722,717

차량유지비
24,296,903
28,490,454

경상연구개발비
5,509,573,806
4,398,882,472

운반비
58,586,080
106,550,865

교육훈련비
9,433,400
6,368,470

도서인쇄비
14,288,250
22,308,440

소모품비
98,469,841
74,783,695

지급수수료
1,280,440,276
846,449,596

광고선전비
390,071,612
267,471,723

건물관리비
478,360,266
301,182,171

무형고정자산상각
83,770,906
61,803,463

주식보상비용
640,519,895
1,060,585,979

합 계
14,635,434,782
13,258,485,289

32. 비용의 성격별 분류

(단위: 원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동 등
(1,160,167,935)
896,906,006

원재료의 사용액
727,779,209
748,425,800

종업원급여
4,392,263,931
3,810,947,038

복리후생비
457,256,228
688,460,703

감가상각비와 무형자산상각비(*1)
2,403,571,560
2,156,460,778

경상연구개발비
5,509,573,806
4,398,882,472

지급수수료
1,410,799,865
1,025,931,559

주식보상비용
641,338,249
1,068,802,446

기타
3,786,931,165
3,128,176,822

매출원가 및 영업비용의 합계(*2)
18,169,346,078
17,922,993,624

(*1) 사용권자산에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 영업비용은 포괄손익계산서상 판매비와관리비, 대손상각비의 합계액입니다.

33. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익
999,775,650
1,538,064,288

유효이자율법에 따른 이자수익
138,636,482
138,372,407

거래일손익조정이익
114,568,946
-

파생상품자산평가이익
3,528,730,379
-

파생상품부채평가이익
6,848,540,280
6,924,772,532

전환우선주부채평가이익
695,580,086
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
325,470,176
911,398,678

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
282,069,483
7,418,715

외환차익
9,177,701
11,580,245

외화환산이익
3,262,936
-

합 계
12,945,812,119
9,531,606,865

(2) 금융비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가
2,867,503,431
1,310,433,315

충당부채: 할인액 상각
2,199,422
3,243,871

거래일손익조정손실
2,885,626,349
5,644,880,132

파생상품자산평가손실
685,070,710
1,101,500,167

파생상품부채평가손실
464,152,405
224,935,000

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
947,720,600
643,977,011

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
99,571,803
269,580,596

파생상품자산거래손실
-
152,837,488

전환사채조기상환손실
3,132,739,180
625,010,769

외환차손
4,947,071
10,127,488

외화환산손실
-
477,805

합 계
11,089,530,971
9,987,003,642

34. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위: 원)

구분
당기
전기

유형자산처분이익

-

서비스수입
12,300,000
17,975,000

복구충당부채환입
-
71,096,303

잡이익
480,293,844
5,192,239

합 계
492,593,844
94,263,542

(2) 기타비용

(단위: 원)

구분
당기
전기

무형자산손상차손
-
24,775,190

유형자산처분손실
5,796,685
138,056

유형자산손상차손
-
170,715,526

기타의대손상각비
-
129,619,741

잡손실
5,826,428
8,776,428

합 계
11,623,113
334,024,941

35. 주당순손실 (1) 기본주당순손실

(단위: 원)

구분
당기
전기

보통주당기순손실
10,958,365,712
13,418,957,337

가중평균유통보통주식수
21,540,495주
21,204,089주

기본주당순손실
509
633

(2) 당사는 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다. (3) 당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
청구기간
발행될 보통주식수

주식매수선택권
2020년 03월 24일 ~ 2027년 03월 23일
15,500

주식매수선택권
2021년 09월 03일 ~ 2028년 09월 02일
134,000

주식매수선택권
2023년 03월 26일 ~ 2030년 03월 25일
108,800

주식매수선택권
2023년 05월 18일 ~ 2030년 05월 17일
40,000

주식매수선택권
2024년 03월 30일 ~ 2031년 03월 29일
171,540

주식매수선택권
2025년 03월 29일 ~ 2032년 03월 28일
161,360

주식매수선택권
2026년 03월 29일 ~ 2033년 03월 28일
76,000

주식매수선택권
2026년 07월 24일 ~ 2033년 07월 23일
30,000

전환사채
2022년 08월 06일 ~ 2026년 07월 06일
322,560

전환사채
2022년 08월 06일 ~ 2028년 07월 04일
2,971,032

전환사채
2025년 08월 05일 ~ 2029년 07월 05일
1,118,568

전환우선주
2025년 07월 04일 ~ 2029년 07월 03일
650,966

합계
5,800,326

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
(10,958,365,712)
(13,418,957,337)

조정항목

감가상각비
1,146,339,773
884,808,226

유형자산손상차손
-
170,715,526

사용권자산상각비
1,103,233,711
1,139,577,525

무형자산상각비
153,998,076
132,075,027

무형자산손상차손
-
24,775,190

퇴직급여
567,338,743
457,969,644

기타장기종업원급여
20,653,784
10,717,644

주식보상비용
792,020,381
1,346,989,859

대손상각비
792,120,289
542,032,458

기타의대손상각비
-
129,619,741

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
947,720,600
643,977,011

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(325,470,176)
(911,398,678)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
(282,069,483)
(7,418,715)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
99,571,803
269,580,596

거래일손익조정이익
(114,568,946)
-

거래일손익조정손실
2,885,626,349
5,644,880,132

외화환산손실
-
477,805

외화환산이익
(3,262,936)
-

유형자산처분손실
5,796,685
138,056

잡이익
(478,202,073)
-

전환우선주부채평가이익
(695,580,086)
-

파생상품자산평가이익
(3,528,730,379)
-

파생상품부채평가이익
(6,848,540,280)
(6,924,772,532)

파생상품자산평가손실
685,070,710
1,101,500,167

파생상품자산거래손실
-
152,837,488

파생상품부채평가손실
464,152,405
224,935,000

전환사채조기상환손실
3,132,739,180
625,010,769

이자수익
(1,138,412,132)
(1,676,436,695)

이자비용
2,869,702,853
1,313,677,186

복구충당부채환입
-
(71,096,303)

영업활동으로인한 자산부채의변동

매출채권의 감소(증가)
(606,986,819)
(843,528,107)

미수금의 감소(증가)
(1,393,205,421)
390,195,190

선급비용의 감소(증가)
(165,183,487)
38,333,999

선급금의 감소(증가)
(208,912,500)
133,433,174

재고자산의 감소(증가)
(612,323,865)
361,880,930

반품충당부채의 증가(감소)
58,486,348
8,385,397

매입채무의 증가(감소)
(12,479,799)
(1,175,365)

미지급금의 증가(감소)
(9,082,279)
284,232,238

미지급비용의 증가(감소)
10,115,822
244,164,327

예수금의 증가(감소)
21,174,897
9,837,700

선수금의 증가(감소)
79,999,174
89,980,000

선수수익의 증가(감소)
46,901,250
-

복구충당부채의 증가(감소)
(1,500,000)
(11,500,000)

퇴직금의 지급
(178,010,266)
(264,733,358)

사외적립자산의 감소(증가)
(350,773,508)
(317,199,697)

기타장기종업원급여의 지급
(6,300,000)
(7,700,000)

영업으로부터 창출된 현금
(12,035,197,314)
(8,079,178,782)

(2) 당기와 전기의 현금 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

토지 재평가
-
2,234,401,289

건설중인자산 본계정 대체
13,717,654,368
5,092,731,206

건설중인무형자산 본계정 대체
109,753,821
91,586,449

리스채권인식과 사용권자산 제거
157,477,605
-

리스채권의 유동성 대체
134,676,265
24,926,374

사용권자산의 인식
188,069,463
1,759,271,188

리스부채 유동성 대체
693,744,079
1,480,723,369

주식매수선택권과 자본잉여금의 대체
17,710,417
13,658,025

전환사채 및 전환권대가의 유동성 대체
-
11,282,058,766

파생상품부채의 유동성 대체
-
12,143,343,551

파생상품자산의 유동성 대체
-
708,276,393

당기손익공정가치측정금융자산의 유동성 대체
-
1,919,862,674

당기손익공정가치측정금융자산과 이연거래일손익 등 대체
2,353,902,435
-

전환우선주부채와 이연거래일 손익 등 대체
389,341,118
-

(3) 당기와 전기 중 중요한 재무활동과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기
(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
기말

계정대체
비현금손익

리스부채
1,522,185,244
(1,048,756,473)
340,209,674
-
813,638,445

장기차입금
16,200,000,000
-
-
-
16,200,000,000

전환사채
28,299,193,638
(17,500,000,000)
3,039,728,242
8,528,749,789
22,367,671,669

전환우선주부채
-
2,999,996,560
-
(657,200,348)
2,342,796,212

상환의무 정부보조금
571,141,467
-
-
(478,202,073)
92,939,394

합계
46,592,520,349
(15,548,759,913)
3,379,937,916
7,393,347,368
41,817,045,720

② 전기
(단위: 원)

구분
기초
재무활동현금흐름
비현금거래
기말

계정대체
비현금손익

리스부채
1,029,041,148
(978,318,918)
1,471,463,014
-
1,522,185,244

장기차입금
6,200,000,000
10,000,000,000
-
-
16,200,000,000

전환사채
13,847,589,199
18,500,000,000
(11,897,756,050)
7,849,360,489
28,299,193,638

상환의무 정부보조금
532,723,006
38,418,461
-
-
571,141,467

합계
21,609,353,353
27,560,099,543
(10,426,293,036)
7,849,360,489
46,592,520,349

37. 우발부채와 주요 약정사항
(1) 당사는 당기말 현재 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 161백만원(전기말:
277백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 한국산업기술대학교 및 포항공과대학교 산학협력단 등과 2014~2016년 12건의 특허권 양수계약을 체결하였으며, 향후 개발 및 상업화에 따라 매출액을 기준으로 기술료를 지급하도록 약정되어 있습니다.

(3) 당사는 2023년 8월 4일 발행한 제2회 전환사채 24,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1년 동안 대상사채 15%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 3.5%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다. (4) 당사는 2024년 8월 5일 발행한 제3회 전환사채 7,000백만원에 대하여 1년이 경과한 날로부터 1.5년 동안 대상사채 10%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 6.0%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다. (5) 당사는 보고기간말 현재 보유중인 SETI-KIF 창업투자조합 등과 관련하여 1,000백만원을 한도로 하는 출자금 약정(Capital call)을 체결하고 있으며, 잔여 약정금액은없습니다.
(6) 당사와 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사의 재무적 투자자인 우리큐기업재무안정사모투자 합자회사 및 우리기업재무안정제1호사모투자 합자회사(이하 "재무적 투자자"라 함)와 체결된 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

구분
내역

㈜블리스팩투자목적회사과 ㈜블리스팩의 합병

당사는
㈜블리스팩의 회생절차 종결 후 지체 없이 ㈜블리스팩투자목적회사가 소멸하고 ㈜블리스팩이 존속하는방식으로 합병을 진행

재무적 투자자의 전환우선주의 교환

합병 후 지체 없이, 당사 보유
㈜블리스팩투자목적회사의 전환사채와 재무적 투자자 보유 전환우선주의 교환

후순위사채 출자전환
합병 후 지체 없이, 당사 보유 후순위사채(2,400백만원)를 전액 보통주식으로 출자전환

(7) 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사가 발행한 전환사채의 재무적 투자자는 동 전환사채에 대하여 당사 또는 ㈜블리스팩투자목적회사에게 매수청구권을 행사할 수 있습니다.

(8) 당사는 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사가 2024년 10월 11일 재무적 투자자에게 발행한 전환사채 10,200백만원에 대하여 발행일로부터 1.5년이 경과한 날로부터 만기일 3개월 전의 날 또는 ㈜블리스팩투자목적회사와 ㈜블리스팩투자의 적격합병 또는 적격상장이 이루어진 날 중 빠른 날까지의 기간동안 대상사채 40%에 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 당사는 대상사채를 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 8.0%를 적용한 금액을 가산하여 매수할 의무가 있습니다.

(9) 보고기간말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 시설자금대출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
당기말
전기말

산업은행
산업시설자금대출
16,200,000
16,200,000

(10) 당사는 산업통상자원부 등과 협약을 통해 "피부재생 맞춤형 광기반 기능성 펩타이드 방출 나노구조체 및 만성창상 치료용 창상피복재 개발" 등 다양한 정부과제를수행하고 있으며, 국가연구개발혁신법 제18조 제2항에 따라 기술료를 징수하거나 연구개발성과로 인한 수익이 발생한 경우 경상기술료로 수익금액에 기술기여도 및 일정률을 반영하여 납부할 수 있습니다.

38. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계
지분율
명 칭
비고

종속기업
50%
㈜블리스팩투자목적회사(*1)

100%(*2)
㈜블리스팩
㈜블리스팩투자목적회사의 종속기업

100%(*2)
Blisspack Industry (Shanghai) CO., LTD.
㈜블리스팩의 종속기업

기타특수관계자
-

㈜티앤알엠씨(*3),

주주, 임원, 종업원

(*1)
당사는 2024년 10월 ㈜블리스팩 인수를 위한 특수목적법인(이하 "SPC"라 함)을설립하였으며, 당기말 현재 지분율이 50%이나, 피투자회사의 의사결정기구의 구성원 과반수가 당사의 임직원으로 구성되어 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.
(*2) 중간지배기업 소유지분율 입니다.(*3) 당사의 대표이사가 지배하는 특수목적회사로 당기 중 설립되었으며, 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

① 당기말
(단위: 원)

특수관계구분

채 권

매출채권

대여금

기타채권

종속기업

㈜블리스팩투자목적회사
-
-
6,226,251,684

㈜블리스팩
75,947,496
2,000,000,000
981,785,686

합 계

75,947,496
2,000,000,000
7,208,037,370

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역당기말 현재 종속기업인 ㈜블리스팩투자목적회사가 발행한 전환사채의 재무적 투자자는 동 전환사채에 대하여 당사 또는 ㈜블리스팩투자목적회사에게 매수청구권을 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 취득한 ㈜블리스팩투자목적회사의 전환사채 및 전환우선주식에 대하여 재무적 투자자에게 담보로 제공하고 있습니다.
(6) 당사는 2024년 7월 22일 (주)블리스팩을 인수하기 위한 자금조달을 목적으로 당사의 대표이사가 지배하는 특수목적회사인 (주)티앤알엠씨(이하 "유동화 SPC")를 설립하였습니다. 동 유동화 SPC는 키움캐피탈(주)로부터 12,000,000천원을 차입하였으며, 당사의 대표이사는 이에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

급여
1,401,181,626
1,429,000,000

퇴직급여
211,868,640
187,411,008

주식보상비용
543,640,452
804,587,683

지급수수료
42,000,000
42,000,000

합계
2,198,690,718
2,462,998,691

39. 영업부문별 정보 (1) 보고기간 종료일 현재 당사는 단일 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 제품 매출에 대한 정보당사의 주요 매출은 3D 프린터시스템, 생분해성 인공지지체 및 비접촉식 체온계 등 매출입니다.(3) 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

국내
4,329,800,477
4,614,778,504

베트남
298,064,652
462,153,292

미국
25,060,030
150,173

필리핀
162,748,241
82,506,970

일본
30,738,474
18,104,527

대만
12,815,310
20,347,080

유럽
14,501,303
1,153,917

합계
4,873,728,487
5,199,194,463

(4) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상인 단일 고객과의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
매출액

당기
전기

고객 1
740,909,091
-

고객 2
627,634,549
854,404,454

고객 3
-
856,072,553

고객 4
296,437,551
575,015,872

고객 5
242,000,000
550,000,000

합계
1,906,981,191
2,835,492,879

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

윤원수
1970.11.11
해당사항없음
미해당
해당
이사회

진송완
1975.08.07
해당사항없음
미해당
해당사항없음
이사회

정승교
1968.04.05
해당사항없음
미해당
해당사항없음
이사회

권헌영
1968.07.02
해당사항없음
해당
해당사항없음
이사회

오세혁
1972.07.10
해당
해당
해당사항없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

윤원수
경영인/대학교수

1995~2000
2004~현재
2013~현재

포항공과대학교 기계공학 박사
현)한국산업기술대학교 교수
현)티앤알바이오팹 이사,대표이사

해당사항없음

진송완
경영인/대학교수

2000~2005
2008~현재
2016~현재

포항공과대학교 기계공학 박사
현)한국산업기술대학교 교수
현)티앤알바이오팹 이사

해당사항없음

정승교
경영인
1993~20192019~현재

전)NH투자증권
현)티앤알바이오팹 전무이사

해당사항없음

권헌영
대학교수

1999~2005
2015~현재

연세대학교 법학 박사

현)고려대학교 정보보호대학원

(부원장/사이버보안정책센터장)

해당사항없음

오세혁
회계사
2022.01~2022.112022.11~현재

연세대학교 경영학과

전)코스닥협회 회계부문 자문위원

현)정인회계법인 상무이사

해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

윤원수
-
-
-

진송완
-
-
-

정승교
-
-
-

권헌영
-
-
-

오세혁
-
-
-

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

오세혁 후보자 직무수행계획

1. 전문성 본 후보자는 회계사로서 오랜기간 재직 중에 있으며, 최근 대외 이해관계자의 권고와 요청이 많아짐에 따라 이사회 운영에 대한 중요성이 날로 높아지고 있는바, 회계사로서 역량을 바탕으로 이사회에 참여함으로써 리스크관리와 주주의 가치를 높이는데 최선을 다하겠습니다.

2.독립성

본 후보자는 이사회를 통해 추천되었으며, 회사와의 거래, 겸직 등에 따른 특정한 이해관계가 없으므로 최대주주로부터 독립적인 위치에서 의사결정 및 직무수행을 할 수 있는 자격과 여건을 갖추고 있습니다.

3. 직무수행 및 의사결정 기준본 후보자는 회사가 신뢰받는 기업, 공익에의 봉사를 통하여 글로벌 기업으로 거듭날 수 있도록 아래 가치 제고를 위해 노력하고자 함.

첫째, 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고

둘째, 기업 성장을 통한 주주 가치 제고

셋째, 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고

넷째, 기업의 역할 확장을 통한 사회 가치 제고 제고를 위해 노력 하고자 함.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

1) 윤원수 사내이사 후보자

윤원수 후보는 회사의 공동 창업자이며, 현재 한국산업기술대학교 교수, 티앤알바이오팹 사내이사를 겸직하고 있습니다. 회사의 핵심 인재로서 회사의 기업가치를 높이고 새로운 성장동력을 발굴하여 당사의 비즈니스 경쟁력을 한층 더 강화할 것으로 기대되므로 사내이사 후보로 추천합니다.

2) 진송완 사내이사 후보자

진송완 후보는 현재 한국산업기술대학교 교수, 티앤알바이오팹 사내이사를 겸직학고 있습니다. 회사의 핵심 인재로서 회사의 기업가치를 높이고 새로운 성장동력을 발굴하여 당사의 비즈니스 경쟁력을 한층 더 강화할 것으로 기대되므로 사내이사 후보로 추천합니다.

3) 정승교 사내이사 후보자

정승교 후보는 자
본시장내에서 다양한 실무 경험과 위험관리에 대한 폭 넓은 식견을 바탕으로 적절한 조언 및 회사의 발전에 많은 기여를 할 수 있을 것으로 판단되고 회사의 핵심 인재로서 회사의 기업가치를 높이고 새로운 성장동력을 발굴하여 당사의 비즈니스 경쟁력을 한층 더 강화할 것으로 기대되므로 사내이사 후보로 추천합니다.

4) 권헌영 기타비상무이사 후보자

권헌영 후보자는 고려대학교 정보보호 대학원 교수로 재직 중이며, 상법상 감사위원의 의무를 인지하고 회사의 제 규정 및 원칙을 숙지하고 준수하여 독립적인 지위로 회사의 리스크 관리와 주주가치 제고를 위해 노력할 것으로 기대되므로 기타비상무이사 후보 및 감사위원 후보로 추천합니다.

5) 오세혁 사외이사 후보자

오세혁 후보자는
정인회계법인 상무이사로 재직중이며, 26년간 회계사로서 오랜기간 쌓아온 경험과 지식을 겸비하고 있으며, 현재
코스닥협회 회계부문 자문위원을 맡고 있습니다. 상법상 감사위원의 의무뿐만아니라, 회사의 제 규정 및 원칙을 숙지하고 준수하여 독립적인 지위로 회사의 리스크 관리와 주주가치 제고를 위해 노력할 것으로 기대되므로 사외이사 후보 및 감사위원 후보로 추천합니다.

확인서

01. 대표이사 확인서_1.jpg
01. 대표이사 확인서_1

02. 확인서(진송완이사님)_1.jpg
02. 확인서(진송완이사님)_1

03. 이사후보자확인서_정승교_1.jpg
03. 이사후보자확인서_정승교_1

04.이사후보자확인서_권헌영_1

05. 이사후보자확인서_오세혁_1.jpg
05. 이사후보자확인서_오세혁_1

※ 기타 참고사항

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

오세혁

1972.07.10

해당사항없음

분리선출

해당사항없음

이사회

권헌영

1968.07.02

사외이사 후보

분리선출

해당사항없음

이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

오세혁
회계사
2022.01~2022.112022.11~현재

연세대학교 경영학과

전)코스닥협회 회계부문 자문위원

현)정인회계법인 상무이사

해당사항없음

권헌영

대학교수
2001년~현재

연세대학교 법학 박사

현)고려대학교 정보보호대학원

(부원장/사이버보안정책센터장)

현)티앤알바이오팹 사외이사

해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

오세혁

해당사항없음

해당사항없음

해당사항없음

권헌영

해당사항없음
해당사항없음
해당사항없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

① 후보자 오세혁
오세혁 후보자는 정인회계법인의 상무이사로 재직 중이며, 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 사외이사로서 회사의 제 규정 및 원칙을 숙지하고 준수하여 독립적인 지위로 회사의 리스크 관리와 주주가치 제고를 위해 노력할 것으로 기대되므로 감사위원회 위원 후보로 추천합니다.② 후보자 권헌영권헌영 후보자는 고려대학교 정보보호 대학원 교수로 재직 중이며, 상법상 감사위원의 위원의 의무를 인지하고 회사의 제 규정 및 원칙을 숙지하고 준수하여 지위로 회사의 리스크 관리와 주주가치 제고를 위해 노력할 것으로 기대되므로 감사위원회 위원 후보로 추천합니다.

확인서

06. 이사후보자확인서_오세혁_2.jpg
06. 감사위원후보자확인서_오세혁_2

07.감사위원 후보자확인서_권헌영_2

※ 기타 참고사항

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액 (천원)

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7( 2 )

보수총액 또는 최고한도액
1,000,000

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5( 2 )

실제 지급된 보수총액
541,182

최고한도액
1,000,000

※ 기타 참고사항

□ 주식매수선택권의 부여

2024년 07월 23일 이사회 부여에 대한 승인

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

미래 성장가능성을 임직원과 공유하여 중장기적으로 기업가치를 높일 수 있는 기본동력을 확보하고 이를통해 주주가치 향상 도모

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

석나경
부장
팀장
기명식보통주
30,000

총( 1 )명

총( 30,000)주

주2) 상기 대상자 및 주식수는 예정 사항이며, 주주총회 당일 대상자 및 주식수는 변경될 수 있습니다.

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주발행

교부할 주식의 종류 및 수
(주)티앤알바이오팹 기명식 보통주 30,000 주

행사가격 및 행사기간

행사가격 :
6,327행사기간 :
2026.07.24 ~
2033.07.23

기타 조건의 개요
부여후 2년 이상 재직중이며, 7년간 행사가능

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

22,021,511
3,303,226
기명식 보통주
1. 이사회결의 부여가능 주식수 :1,101,075주 2. 주주총회 특별결의 가능 주식수 : 3,303,226주
1. 이사회결의 잔여 : 670,447주2. 주총특별결의 잔여 주식수 : 2,110,633주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2023년
2023.03.28
16
보통주
166,360
-
5,000
161,360

2024년
2024.03.28
8
보통주
76,000
-
-
76,000

2024년
2024.07.23
1
보통주
30,000
-
-
30,000

계

총(25 )명

272,360
-
5,000
267,360

※ 기타 참고사항

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

□ 주식매수선택권의 부여 (신규부여)

나. 의안의 요지

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

미래 성장가능성을 임직원과 공유하여 중장기적으로 기업가치를 높일 수 있는 기본동력을 확보하고 이를통해 주주가치 향상 도모

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

조은경
미등기임원
팀장
기명식보통주
20,000

조완진
직원
팀장
기명식보통주
6,000

이호희
직원
팀장
기명식보통주
6,000

김대양
직원
팀장
기명식보통주
4,800

총( 4 )명

총( 36,000)주

주1) 상기 대상자 및 주식수는 예정 사항이며, 주주총회 당일 대상자 및 주식수는 변경될 수 있습니다.

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법
신주발행

교부할 주식의 종류 및 수
(주)티앤알바이오팹 기명식 보통주 주

행사가격 및 행사기간
행사가격 : 주주총회 승인후 행사가격 결정행사기간 : 2027.03.26 ~ 2034.03.25

기타 조건의 개요
부여후 2년 이상 재직중이며, 7년간 행사가능

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

22,021,511
3,303,226
기명식 보통주
1. 이사회결의 부여가능 주식수 :1,101,075주 2. 주주총회 특별결의 가능 주식수 : 3,303,226주
1. 이사회결의 잔여 : 670,447주2. 주총특별결의 잔여 주식수 : 2,110,633주

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수
잔여주식수

2023년
2023.03.28
16
보통주
166,360
-
5,000
161,360

2024년
2024.03.28
8
보통주
76,000
-
-
76,000

2024년
2024.07.23
1
보통주
30,000
-
-
30,000

계

총(25 )명

272,360
-
5,000
267,360

※ 기타 참고사항

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025.03.17
1주전 회사 홈페이지 게재

※ 감사보고서는 2025년 3월 17일 회사 홈페이지에 게재할 예정입니다.

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2025년 03월 17일 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시할 예정이고 당사 홈페이지(http://www.tnrbiofab.com/notice/notice_list.html, 당사 홈페이지→홍보센터→공지사항→감사보고서)에 게재할 예정입니다. 또한, 당사는 2025년 3월 17일 사업보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 홈페이지(http://www.tnrbiofab.com/notice/notice_list.html, 당사 홈페이지→홍보센터→공지사항→사업보고서)에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항 당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 활용하고 있습니다.

주주총회에 참석이 어려우시거나 주주님께서는

주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한 의결권을 행사해 주시기 바랍니다.

가. 전자투표시스템

- 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

※ 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

나. 전자투표 행사기간: 2025년 3월 15일 9시 ~ 2025년 3월 24일 17시

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며,

그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.

(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다)

다. 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서

(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다.

□ 주총 집중일 주총 개최 사유 - 해당 사항 없음