OCI — 의결권대리행사권유참고서류 (20250307)
제출인: OCI

의결권대리행사권유참고서류
6.0
OCI(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025년 3월 7일

권 유 자:
성 명: 오씨아이 주식회사주 소: 서울특별시 중구 소공로 94전화번호: 02-727-9500

작 성 자:
성 명: 최대원부서 및 직위: 경영기획부/상무보전화번호: 02-727-9373

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
오씨아이 주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025년 03월 07일
라. 주주총회일
2025년 03월 25일

마. 권유 시작일
2025년 03월 12일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 기타주주총회의목적사항

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

오씨아이 주식회사
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

OCI 홀딩스㈜
최대주주
보통주
4,026,256
44.97
최대주주
-

이지현
최대주주의 특수관계인
보통주
27,035
0.30
최대주주의 특수관계인
-

이주연
최대주주의 특수관계인
보통주
17,226
0.19
최대주주의 특수관계인
-

김경자
최대주주의 특수관계인
보통주
16,736
0.19
최대주주의 특수관계인
-

이선구
최대주주의 특수관계인
보통주
32
0.00
최대주주의 특수관계인
-

이윤구
최대주주의 특수관계인
보통주
32
0.00
최대주주의 특수관계인
-

김수연
최대주주의 특수관계인
보통주
22
0.00
최대주주의 특수관계인
-

김유신
발행회사 임원
보통주
808
0.01
발행회사 임원
-

김택중
발행회사 임원
보통주
29
0.00
발행회사 임원
-

문병도
계열사 임원
보통주
2,338
0.03
계열사 임원
-

이수미
계열사 임원
보통주
460
0.01
계열사 임원
-

서영욱
계열사 임원
보통주
397
0.00
계열사 임원
-

황세연
계열사 임원
보통주
335
0.00
계열사 임원
-

김창석
계열사 임원
보통주
166
0.00
계열사 임원
-

김원현
계열사 임원
보통주
155
0.00
계열사 임원
-

이진욱
계열사 임원
보통주
100
0.00
계열사 임원
-

장형규
계열사 임원
보통주
9
0.00
계열사 임원
-

이상미
계열사 임원
보통주
6
0.00
계열사 임원
-

윤진호
계열사 임원
보통주
5
0.00
계열사 임원
-

김종길
계열사 임원
보통주
4
0.00
계열사 임원
-

(재)송암문화재단
재단
보통주
91,390
1.02
재단
-

(학)송도학원
기타
보통주
26,507
0.36
기타
-

계
-
4,210,048
47.03
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이상협
보통주
0
직원
직원
-

정승희
보통주
0
직원
직원
-

이성은
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 03월 07일
2025년 03월 12일
2025년 03월 25일
2025년 03월 25일

나. 피권유자의 범위

2024년 12월 31일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주 전원

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

오씨아이 홈페이지
https://www.oci.co.kr(투자정보>공시정보>전자공고)
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 한 경우 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 : OCI 경영기획팀- 주소 : (04532) 서울특별시 중구 소공로 94 OCI 빌딩 경영기획팀- 전화번호 : 02-727-9373- 우편 접수 여부 : 가능- 접수기간 : 2025년 3월 12일 ~ 2025년 3월 25일 주주총회 개최 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 3월 25일 오전 10시

장 소
서울특별시 중구 소공로 94 OCI 빌딩 9층 강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025년 3월 15일 오전 9시 ~ 2025년 3월 24일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
(PC) https://evote.ksd.or.kr(모바일) https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 기간 중 24시간 이용 가능(단, 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능)- 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인후 의결권 행사- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사제도를 적극 활용해 주실 것을 권유드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

■ 업계의 현황

(1) 베이직케미컬 사업 부문
- 산업의 특성베이직케미컬 사업 부문은 주로 무기화학제품들을 생산하는 분야이며, 주요 제품은 폴리실리콘, 과산화수소, TDI 등이 있습니다. 무기화학제품은 각종 화학 및 비화학제품을 생산하는 데 쓰이고, 주로 원료, 가공보조제, 촉매 등으로 사용됩니다. 폴리실리콘은 반도체 웨이퍼의 주원료로 사용되며, 과산화수소는 디스플레이 및 반도체의 세정, PCB, 제지(신문용지) 또는 섬유 표백 등 다양한 산업에 사용됩니다. TDI는 폴리우레탄(PU)의 기초원료로서 자동차, 신발, 가구, 도료, 접착제 등 산업분야 및 일상생활에 폭넓게 사용되고 있습니다.
- 산업의 성장성무기화학산업은 18세기 말에서 19세기 초부터 본격적으로 발전하였고, 역사가 긴 만큼 시장 구조도 안정적입니다. 상대적으로 급격한 확장이나 성장은 없지만, 견고한 시장을 바탕으로 꾸준히 성장해오고 있습니다. 폴리실리콘은 반도체를 제작하는 기판인 웨이퍼 생산의 핵심소재로 사용됩니다. 사물의 스마트화, 디지털화를 추구하는 산업 트랜드에 따라 반도체는 전자제품 뿐만 아니라 자동차, 가전제품 등 다양한 사물에 내장되고 있으며, 이에 따라 반도체 수요도 지속적으로 증가할 것으로 예측됩니다.
- 경기변동의 특성무기화학제품들은 일반적으로 다른 산업의 원재료로 사용되기 때문에, 타 산업의 경기 변동에 영향을 받으며 다소 시차를 두고 반영된다는 특징이 있습니다.
- 국내외 시장 여건

반도체용 폴리실리콘은 반도체 시장 및 거시적인 시장 환경에 영향을 받습니다. 2024년부터 반도체 시장은 AI, Data Center 등의 메모리 수요 증가로 회복세로 돌아섰으나, 각 Value Chain에서 보유하고 있는 기존 재고들로 인하여 가시적인 회복 시점을 2025년 하반기 이후로 예상하고 있습니다. 이에 따라 반도체용 폴리실리콘의 수요도 점차 회복세를 보일 것이라고 전망하고 있습니다.과산화수소의 경우, 반도체 제조 업체의 가동률 저하 및 전기차 캐즘 현상에 따른 판매량 부진으로 인해 수요 감소가 지속되고 있으며, 전통 업종인 제지, 섬유 산업에서의 수요도 내수 경기 하락으로 정체되어 있습니다. 러시아-우크라이나 전쟁 지속 및 중동 지역의 정세불안으로 국제 유가, 천연가스 가격의 동향 및 전기료, 환율 인상에 따라 제품 판매가격도 변동성이 클 것으로 추정됩니다.

TDI의 경우 전 세계적인 경기침체 영향으로 전방 산업인 가구 및 도료 시장 수요가 부진하며 전반적인 약세가 이어지고 있습니다. 2025년에는 주요 해외 경쟁사의 가동률 조정 등으로 인한 공급 감소 및 해상운임 안정화에 따른 물류비 부담 완화로 수익성 이 개선될 것으로 기대됩니다.
- 회사의 경쟁우위 요소연결회사는 50년 이상 고부가가치 화학제품 생산에 매진해 오면서 얻은 경험, 공정기술에 대한 심도 있는 지식과 노하우를 바탕으로, 반도체용 폴리실리콘과 같은 신규 사업에서 빠르게 선도적 위치를 확보해왔습니다. 폴리실리콘은 Mg-Si를 정제하여 만드는 초고순도 제품으로, 반도체 웨이퍼 생산에는 11-Nine 급(순도 99.999999999%)이 사용됩니다. 연결회사는 독보적인 기술력을 바탕으로 국내에서 유일하게 11-Nine 급 폴리실리콘을 생산하고 있습니다. 또한 연결회사는 반도체 웨이퍼의 식각 공정에 사용되는 고순도 인산을 생산하고 있으며, 우수한 제품 경쟁력으로 국내 시장 점유율 1위를 차지하고 있습니다.

(2) 카본케미컬 사업 부문
- 산업의 특성 연결회사의 카본케미컬 사업 부문은 석유 및 철강 제조공정에서 생산되는 부산물을 원료로 하여 고품질의 석유화학 및 카본소재 제품을 생산하고 있습니다. 주요제품으로는 카본블랙, 핏치, 벤젠, PA 등이 있습니다. 카본케미컬 제품들은 의식주와 관련된 각종 생활용품에서부터 전기ㆍ전자, 컴퓨터, 자동차, 건설 등 여타 산업의 기초소재에 필수적으로 사용되고 있습니다. 카본블랙은 자동차 타이어, 튜브, 벨트 등 고무 물성 보강재로 사용되며, 핏치는 알루미늄 제련에 쓰이는 전극봉용 바인더를 생산하는 데 사용됩니다.
- 산업의 성장성석유화학산업은 세계 경제 성장과 궤를 같이하기 때문에, 주요국의 경제 성장과 더불어 신흥시장에서의 수요 증가, 원료 조달의 다각화 등에 영향을 받습니다. 최근 수년 간 중국은 글로벌 석유화학시장의 성장을 견인하였으며, 아시아 지역의 석유화학산업 업황도 중국의 경제 성장이나 환경 규제와 같은 중국의 수요변동에 큰 영향을 받고 있습니다. 이와 동시에 미국의 정부 정책 및 산업 트렌드의 변화도 세계 석유화학시장의 단기적인 움직임에 영향을 주고 있습니다.
- 경기변동의 특성석유화학제품의 수요 증가율은 GDP 성장률과 밀접한 관계가 있으며, 가격은 환율 변동이나 유가 등락에 큰 영향을 받고 있습니다.

- 국내외 시장 여건2024년 4분기 유가 하락에 따라 2025년 1분기 카본블랙의 판매 가격도 하락할 것으로 예상됩니다. 국내 타이어사의 수요는 견고히 유지되고 있으나, 아시아 시장 수요감소 및 경쟁심화로 수출 시장 가격은 약세를 보이고 있으며, 글로벌 침체 지속 및 시장 경쟁 심화로 카본블랙 수요 및 가격에 대한 변동 가능성이 있습니다.

2024년 중국 내 코크스 업계의 높은 가동률로 인해 콜타르(핏치의 원료) 생산이 증가하였고, 콜타르 가격의 약세로 핏치 가격도 하락세를 보였습니다. 2025년 초부터 중국 내 핏치 시황이 안정세를 보이고 있어 핏치 가격의 반등을 기대하고 있으나, 여전히 불확실성이 높은 상황입니다.

벤젠은 유가 하락에도 불구하고 벤젠 생산업체들의 가동률 감축 영향으로 인해 유가 대비 가격 강세를 보였습니다.PA(무수프탈산)의 경우, 4분기 건설산업의 수요부진 및 제조사들의 연말 재고감축 영향으로 가격이 하락하였으나, 2025년 1월부터 유가 반등 및 미국과 중국향 가솔린 블렌딩 수요의 강세로 PA 가격도 상승 전환하였습니다.

- 회사의 경쟁우위 요소 연결회사의 카본블랙은 석유계 및 석탄계 원료 모두에 대응하여 생산 가능한 시스템을 갖추고 있어, 원료 가격 변동에 따른 리스크를 최소화하고 있습니다. 연결회사는 국내 최대 카본블랙 생산능력을 보유하고 있으며, 국내 시장 점유율 1위를 차지하고 있습니다. 핏치는 전세계 콜타르 핏치 시장에서 시장 점유율 3위를 유지하고 있으며, BTX, PA 등도 균일하고 안정적인 품질로 전세계 고객들의 인정을 받고 있습니다.
■ 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

2024년은 화학제품의 가격약세 및 수요부진에 더해, 미·중 무역갈등, 해상운임 급등, 중동전쟁 발발 등 글로벌 악재까지 겹치며 매우 열악한 경영환경이 지속되었으나, 당사는 고객사 확대와 원가절감을 위주로 수익성 확보에 노력한 결과, 연결기준 매출액 2조 2,153억원, 영업이익 1,105억원이라는 견조한 실적을 유지하였습니다.

이는 안정적인 수요처 확보를 통해 반도체 소재기업으로서 입지를 강화하고, 실리콘 음극재용 특수소재 공장 착공을 통해 이차전지 소재사업 확장의 기틀을 마련하는 한편, 국내 2위 규모의 열분해 재생유 생산업체인 새한리싸이클 인수하는 등 고부가가치사업 및 친환경사업까지 외연을 확장하는 데 최선을 다했기 때문입니다.

여전히 급변하고 있는 시장 환경에 기민하게 대응하기 위해, 당사는 2025년 설비운영 및 공정 관리 강화, 고부가가치제품 매출확대, 적자사업 정리 및 사업구조 재편 등을 통한 생산성 및 수익성 극대화에 집중하고자 합니다. 또한 신규사업인 실리콘 음극재용 특수소재의 양산이 안정적으로 이뤄질 수 있도록 만전을 기하고, 열분해 재생유를 활용한 친환경 제품 생산을 확대할 것이며, 기존 사업과 시너지를 낼 수 있는 신규 사업을 발굴하여 중장기 성장의 토대를 마련하겠습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

연결회사는 오랜기간 무기화학 및 유기화학, 카본소재 등 다양한 화학 제품의 생산과 개발을 통해 우리나라 화학산업을 선도해왔으며, 그간 축적해온 기술력과 공정 노하우를 바탕으로 반도체 공정용 화학 소재 및 이차전지 소재 사업을 확장하고 있습니다.연결회사는 공시서류작성기준일 현재 7개(국내 2개, 해외 5개)의 종속회사가 있으며, 주요종속회사를 포함하여 기재하였습니다.연결회사는 베이직케미컬 및 카본케미컬 제품을 생산하고 있으며, 부문별 주요 사업의 내용 및 매출 비중은 아래와 같습니다.

(단위 : %)

주요 사업 부문
주요 사업의 내용
매출 비중

베이직케미컬 부문
폴리실리콘, TDI, 과산화수소 등 관련 제품의 제조, 판매
35%

카본케미컬 부문
핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매
64%

에너지솔루션 부문
태양광 발전
0%

기타 부문
용역, 자산 임대, 재활용업 등
1%

※ 연결 조정 전 매출액 기준입니다.

연결회사의 2024년 연결기준 매출은 2조 2,153억원이며, 연결 조정 전 매출은 2조 3,301억원 입니다. 연결 조정 전 매출 기준으로 국내 매출은 1조 3,610억원, 해외 매출은 9,691억원입니다. 폴리실리콘, TAR, BTX 등 제품매출이 80%, 상품매출이 15%, 용역 및 임대 매출 등이 나머지를 차지하고 있습니다.

(2) 시장점유율

주요제품
구분
제2기
제1기

카본블랙(주1)
당사
44%
45%

타사
56%
55%

TDI
당사
33%
33%

타사
67%
67%

PA
당사
50%
50%

타사
50%
50%

※ 상기 시장점유율은 국내기준으로 각 사업부문의 대표제품을 기준으로 당사의 추정으로 기재하였습니다.(주1) 관계기업인 에이치디현대오씨아이㈜를 포함하여 기재하였습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

연결회사는 신성장동력으로 반도체 소재 사업 및 이차전지 소재 사업을 육성하고 있습니다. 연결회사는 반도체 웨이퍼 생산에 사용되는 초고순도 폴리실리콘(11-Nine 급)을 생산하는 국내 유일한 기업으로, 폴리실리콘 외에도 과산화수소, 인산, 클로르알칼리, 흄드실리카 등 연결회사의 생산제품들이 반도체 8대 공정 중 5개 공정에 사용되고 있습니다.

반도체 공정.jpg
반도체 공정

한편, 연결회사의 클로르알칼리는 이차전지의 핵심소재인 양극재 생산공정에 불순물 제거를 위해 사용되며, 2025년부터 상업생산 예정인 SiH4는 차세대 음극재로 불리우는 실리콘 음극재의 핵심소재로 사용됩니다. 연결회사는 향후 지속적인 성장이 기대되는 반도체 및 이차전지 산업에 대응하여, 반도체, 이차전지 소재업체로서의 입지를 강화하여 수익을 극대화하고자 합니다.

- 시장의 주요 특성, 규모 및 성장성세계반도체시장통계기구(WSTS)에 의하면 글로벌 반도체 시장규모는 2023년 기준 약 5,000억달러에 이르는 거대한 시장으로, 시장의 주도권을 잡기 위하여 한국을 포함해, 미국, 중국, 대만 등 여러 국가가 각축전을 벌이고 있습니다. 또한, 자동차, 산업로봇, 가전제품 등 다양한 사물에 반도체가 내장됨에 따라, 다수의 연구에서 2030년 무렵 반도체 시장이 두 배 이상 성장할 것으로 예상하고 있습니다. 이차전지 산업은 전기차의 성장에 힘입어 급격한 성장을 보이고 있으며, 이에 따라 글로벌 이차전지 주요 소재 산업 역시 2022년 약 70조원 규모에서 2030년 약 200조원 규모로 확대될 것으로 전망되고 있습니다(출처: SNE리서치). 특히 지배회사가 생산 예정인 SiH4가 특수소재로 사용되는 실리콘음극재의 경우 기존 음극재 대비 충전속도 및 에너지 효율이 대폭 개선되어 차세대 음극재로 주목받고 있으며, 2030년까지 연평균성장률이 약 37%로 기대되고 있습니다.- 신규사업 관련 투자 및 사업 추진현황 등

지배회사는 2025년 상반기부터 연산 1,000톤 규모로 이차전지용 실리콘 음극재 생산에 필요한 특수소재인 SiH4 생산설비를, 2025년 상반기에 준공할 예정입니다.
지
배회사는 2023년 7월 영국의 실리콘 음극재 생산기업인 Nexeon社와 장기공급계약을 맺고, 상업생산이 시작되는 2025년부터 5년간 SiH4 생산물량을 Nexeon社의 국내 자회사에 공급할
예정이며, 향후 수요 증가 및 시장 성장에 맞춰 추가 증설을 검토할 예정입니다.

1) 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적SiH4는 반도체, Display, 박막태양전지의 실리
콘 증착용으로 주로 사용되어 왔는데, 최근 전기차 2차전지용 실리콘 음극재의 개발 및 상용화로
SiH4의 새로운 수요가 발생하고
있습니다. 2차전지 산업에서는 2차전지 성능을 높이기 위한 다양한 소재 개발을 추진 중이며, 전기차의 주행 거리(에너지밀도)와 충전 속
도를 향상시킬 수 있는 실리콘 음극재를 개발하여 상용화하기 시작하였습니다. OCI 군산 공장에서는 2025년 상반기부터 5년간 Nexeon社의 국내 자회사에 실리콘 음극재 생산에 필요한 SiH4를 파이프라인을 통해 공급할 예정입니다.

2) 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성

배터리 소재 중에서 실리콘 음극재는 가장 높은 성장률을 보일 것으로 전망되며, 이러한 성장세는 주행거리 및 충전 속도 개선에 대한 수요와 전기차 시장의 성장에 기인합니다. 또한, 2023년말 중국의 흑연 수출 통제 정책 시행으로, 현재 사용되는 흑연 음극재에 공급망 리스크가 발생하여, 실리콘 음극재의 수요는 더욱 증가할 것으로 예상되고 있습니다.

3) 사업 추진현황

2023년 4분기에는 Nexeon社의 국내 자회사와 실리콘 음극재 공장 부지 매매계약, 유틸리티 공급계약, 장기 공급 부속계약을 모두 체결 완료하였습니다. 당사는 SiH4 공장 건설을 진행 중이며 2025년 상반기 중 준공될 예정입니다.

4) 기존 사업과의 연관성SiH4는 군산공장에서 반도체용 폴리실리콘 생산시 나오는 중간제품/부산물(TCS 등)을 원료로 사용하게 되므로, 사업 경쟁력은 물론, 안정적인 생산 프로세스로 운영할 수 있는 강점이 있습니다.

5) 주요 위험당사에 생산한 원료를 파이프라인를 통해 공급하는 사업구조로 주요 리스크는 고객사의 사업 안정성이며, 단순화된 최신 제조 공정으로 생산 프로세스 상의 리스크를 최소화 하였습니다.

6) 향후 추진계획향후 고객사의 실리콘 음극재 공장 증설 시, 당사는 군산공장 기존설비 가동률을 제고하거나 설비 증설을 고려하여 투자를 진행할 수 있습니다.

(4) 조직도

조직도(2024.12.31 기준)

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

1. 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 2 기 2024년 12월 31일 현재

제 1 기 2023년 12월 31일 현재

오씨아이 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 2 기말
제 1 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

1,210,697,237

1,030,706,896

현금및현금성자산
5,29,30
285,778,749

280,346,795

단기금융자산
6,29,30
71,203,193

60,012,894

매출채권및기타채권
7,28,29
327,828,453

320,349,182

유동파생상품자산
21,29,30
-

3,495,718

재고자산
8
492,645,556

342,305,932

당기법인세자산

386,091

4,572,899

매각예정자산
33
1,816,385

2,517,575

기타유동자산
14
31,038,810

17,105,901

Ⅱ. 비유동자산

1,072,348,180

959,764,297

장기금융자산
6,29,30
3,819,585

5,835

장기매출채권및기타채권
7,28,29
3,346,278

2,859,776

비유동파생상품자산
21,29,30
4,988,048

-

이연법인세자산
26
161,312,530

170,903,170

관계기업및공동기업투자
9,28,35
166,312,183

146,740,971

투자부동산
13
-

-

유형자산
4,10,11,31
698,330,729

604,426,132

무형자산
4,12
17,547,393

10,190,500

순확정급여자산
17
16,509,492

23,634,131

기타비유동자산
14
181,942

1,003,782

자 산 총 계

2,283,045,417

1,990,471,193

과 목
주석
제 2 기말
제 1 기말

부 채

Ⅰ. 유동부채

612,355,011

861,688,555

단기금융부채
11,15,28,29,30
280,547,767

547,848,068

매입채무및기타채무
16,28,29,30,31
298,056,731

301,115,645

유동파생상품부채
21,29,30
143,300

-

충당부채
18
2,113,870

1,282,773

당기법인세부채

10,559,543

502,752

기타유동부채
20
20,933,800

10,939,317

Ⅱ. 비유동부채

429,068,344

145,254,291

장기금융부채
11,15,29,30
352,000,672

108,915,090

장기매입채무및기타채무
16,29,30,31
26,854,886

17,076,010

비유동충당부채
18
14,047,809

8,626,071

순확정급여부채
17
297,750

-

이연법인세부채
26
3,326,461

-

기타비유동부채
20
32,540,766

10,637,120

부 채 총 계

1,041,423,355

1,006,942,846

자 본

Ⅰ. 지배회사의 소유주지분

1,207,710,151

983,528,347

자본금
1,22
44,762,475

37,183,645

주식발행초과금
22
1,040,788,159

904,655,083

기타자본구성요소
22
4,086,551

(4,982,628)

이익잉여금
22
118,072,966

46,672,247

Ⅱ. 비지배주주지분
1

33,911,911

-

자 본 총 계

1,241,622,062

983,528,347

부채와자본총계

2,283,045,417

1,990,471,193

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제2기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제1기 2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 2 기
제 1 기

I. 매출액
4,20,23,28

2,215,285,616

1,288,825,675

II. 매출원가
8,24,28

1,914,797,974

1,119,318,493

III. 매출총이익

300,487,642

169,507,182

IV. 판매비와관리비
24,28

189,994,845

112,055,866

V. 영업이익
4

110,492,797

57,451,316

1. 금융수익
25,28,29
71,627,451

35,975,997

2. 금융비용
25,28,29,31
88,630,319

44,624,237

3. 관계기업및공동기업투자손익
9
19,540,007

16,695,151

4. 기타영업외수익
25,28
10,105,610

3,181,984

5. 기타영업외비용
25,28
7,674,612

5,771,385

VI. 법인세비용차감전순이익

115,460,934

62,908,826

VII. 법인세비용
26

25,791,473

10,704,689

VIII. 당기순이익

89,669,461

52,204,137

IX. 당기순이익의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

96,033,037

52,204,137

2. 비지배주주지분
1

(6,363,576)

-

X. 주당손익
27

기본및희석주당순이익

10,850원

7,052원

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제2기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제1기 2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 2 기
제 1 기

I. 당기순이익

89,669,461

52,204,137

II. 기타포괄손익

1,776,071

(5,835,532)

(1) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(9,834,940)

(5,835,532)

1. 확정급여제도의 재측정요소
17
(9,572,011)

(5,531,890)

2. 관계기업및공동기업투자자본변동

(262,929)

(303,642)

(2) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

11,611,011

-

1. 관계기업및공동기업투자자본변동

179,865

-

2. 해외사업환산손익

11,431,146

-

III. 총포괄손익

91,445,532

46,368,605

IV. 총포괄손익의 귀속

1. 지배회사의 소유주지분

95,077,076

46,368,605

2. 비지배주주지분
1

(3,631,544)

-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제2기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제1기 2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
지배회사의 소유주지분
비지배주주지분
총 계

자본금

주식발행

초과금

기타자본구성요소
이익잉여금
합계

2023.5.1.

37,183,645
904,655,083
-
-
941,838,728
-
941,838,728

당기순이익

-
-
-
52,204,137
52,204,137
-
52,204,137

자기주식의 취득
22
-
-
(4,678,986)
-
(4,678,986)
-
(4,678,986)

관계기업투자자본변동
22
-
-
(303,642)
-
(303,642)
-
(303,642)

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
(5,531,890)
(5,531,890)
-
(5,531,890)

2023.12.31.

37,183,645
904,655,083
(4,982,628)
46,672,247
983,528,347
-
983,528,347

2024.1.1.

37,183,645
904,655,083
(4,982,628)
46,672,247
983,528,347
-
983,528,347

배당금

-
-
-
(14,797,378)
(14,797,378)
(3,903,489)
(18,700,867)

당기순이익(손실)

-
-
-
96,033,037
96,033,037
(6,363,576)
89,669,461

관계기업및공동기업투자자본변동
9
-
-
179,865
(262,929)
(83,064)
-
(83,064)

해외사업환산손익
22
-
-
8,699,114
-
8,699,114
2,732,032
11,431,146

확정급여제도의 재측정요소
17
-
-
-
(9,572,011)
(9,572,011)
-
(9,572,011)

유상증자
22
7,769,030
136,133,076
-
-
143,902,106
-
143,902,106

자기주식 소각
22
(190,200)
-
190,200
-
-
-
-

사업결합
35
-
-
-
-
-
41,446,944
41,446,944

2024.12.31.

44,762,475
1,040,788,159
4,086,551
118,072,966
1,207,710,151
33,911,911
1,241,622,062

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제2기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제1기 2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이 주식회사와 그 종속회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 2 기
제 1 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

163,884,877

106,301,831

1. 영업활동으로 창출된 현금
32
151,069,649

122,363,531

2. 이자의 수취

14,840,328

8,807,838

3. 이자의 지급

(32,871,423)

(17,354,847)

4. 배당금의 수령

30,399,420

-

5. 법인세의 환급(납부)

446,903

(7,514,691)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(45,927,760)

(39,667,550)

1. 단기금융상품의 감소

16,428,170

110,220,478

2. 단기금융상품의 증가

(17,163,900)

(75,233,672)

3. 단기대여금의 증가

(17,890,000)

-

4. 상각후원가측정금융자산의 감소

240,026,768

195,071,410

5. 상각후원가측정금융자산의 증가

(242,335,744)

(215,000,000)

6. 장기금융상품의 증가

(157,575)

-

7. 장기대여금의 증가

(500,000)

-

8. 보증금의 감소

359,218

132,000

9. 보증금의 증가

(551,815)

(1,806,435)

10. 투자부동산의 취득

-

(71,685)

11. 유형자산의 처분

2,950,338

230,994

12. 유형자산의 취득

(70,489,584)

(52,542,315)

13. 무형자산의 처분

284,760

207,337

14. 무형자산의 취득

(1,315,769)

(1,241,804)

15. 국고보조금의 수령

60,000

24,730

16. 매각예정자산의 처분

2,740,124

341,412

17. 사업결합으로 인한 현금의 유입
35
41,627,249

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
32

(119,278,829)

(87,559,484)

1. 단기차입금의 증가

317,326,503

146,138,814

2. 단기차입금의 감소

(401,966,829)

(146,616,410)

3. 유동성장기부채의 감소

(159,499,960)

(120,612,470)

4. 장기차입금의 증가

-

40,000,000

5. 사채의 발행

150,000,000

-

6. 사채발행비의 지급

(542,232)

-

7. 리스부채의 상환

(5,761,345)

(1,790,432)

8. 배당금의 지급

(18,699,203)

-

9. 자기주식의 취득

-

(4,678,986)

10. 유상증자

(135,763)

-

IV. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의변동

6,753,666

351,396

V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III+IV)

5,431,954

(20,573,807)

VI. 기초 현금및현금성자산
5

280,346,795

300,920,602

VII. 기말 현금및현금성자산
5

285,778,749

280,346,795

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제2기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제1기 2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이 주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 오씨아이 주식회사(이하 "지배회사")는 OCI China Co., Ltd. 등 7개의 종속회사(이하 지배회사와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, 에이치디현대오씨아이(주) 등 3개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배회사의 개요지배회사는 폴리실리콘 및 카본블랙 등 관련제품의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 또한, 지배회사는 2023년 5월 30일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다.지배회사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재 지배회사의 자본금은 44,762,475천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 현재 보통주 주주의 현황은 아래와 같습니다.

주주명
2024.12.31.

보통주식수(주) (주1,2)
지분율(%)

오씨아이홀딩스(주) (주3)
4,026,256
44.97

특수관계인
183,792
2.05

국민연금공단
557,715
6.23

기타 투자자 및 소액주주
4,184,732
46.75

합 계
8,952,495
100.00

(주1)
당기에 유상증자를 실시하여 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)에 1,553,806주를 신규 발행하였습니다.

(주2)
당기 중 지배회사는 기 보유하였던 자기주식 38,040주를 소각하였습니다.

(주3)
2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사 OCI China Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의지분을 취득하였습니다. 그 결과 지배회사는 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사로 편입되었으며, 오씨아이홀딩스(주)는 지배회사의 최대주주가 되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 종속회사 현황

1) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
주요사업
투자주식수 (주1)
지분율(%)(주1)
소재지
결산일

OCI China Co., Ltd.
지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품 판매
-
100.00
China
12.31.

Shandong OCI Co., Ltd.
콜타르 증류 제품 생산 및 판매
-
80.00
China
12.31.

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.(주2)
카본블랙제품 생산 및 판매
-
51.00
China
12.31.

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
콜타르 증류 제품 생산 및 판매
-
60.00
China
12.31.

OCI Japan Co., Ltd.
폴리실리콘 및 화학제품 판매
7,999
99.99
Japan
12.31.

오씨아이드림(주)
인력공급, 취약계층 일자리제공 사업지원서비스
100,000
100.00
서울 소공동
12.31.

(주)새한리싸이클
재활용 재생유 생산 및 판매
600,000
100.00
전북 정읍시
12.31.

(주1)
연결대상 종속회사가 보유한 간접투자지분을 포함한 것입니다.

(주2)
2025년 1월 9일, 종속기업 Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.는 주주총회 결의를 통해 회사 해산 및 청산을 결정하였습니다.

상기 연결대상 종속회사 중 Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. 및 Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.는 OCI China Co., Ltd.를통하여 간접소유하고 있습니다.

2) 당기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무상태(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
2024.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
지배지분
비지배지분

OCI China Co., Ltd. (주1)
139,762,350
70,972,377
48,087,440
15,057,815
113,677,773
33,911,699

OCI Japan Co., Ltd.
1,918,040
541,082
270,372
492,858
1,695,680
212

오씨아이드림(주)
2,235,113
2,783,378
1,185,993
2,123,368
1,709,130
-

(주)새한리싸이클
1,431,690
6,331,547
3,274,410
2,492,567
1,996,260
-

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속3) 당기 중 각 종속회사의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

OCI China Co., Ltd. (주1,2,3)
331,095,760
(11,035,367)
(14,864,787)
(3,496,709)

OCI Japan Co., Ltd. (주2)
1,327,720
296,015
195,202
258,270

오씨아이드림(주) (주2)
7,976,246
330,319
218,729
199,322

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
간주취득일(2024년 1월 31일) 이후의 경영성과 금액입니다.

(주3)
사업결합에 따른 공정가치평가 상각효과가 포함된 금액입니다.

4) 당기 중 각 종속회사의 요약 현금흐름의 내용(내부거래 제거 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

영업활동현금흐름
투자활동현금흐름
재무활동현금흐름
환율효과

기초 현금및

현금성자산

기말 현금및

현금성자산

OCI China Co., Ltd. (주1,2)
15,432,741
(3,336,405)
(23,521,629)
4,185,425
47,744,389
40,504,521

OCI Japan Co., Ltd. (주2)
305,676
(332)
(94,699)
50,199
1,080,492
1,341,336

오씨아이드림(주) (주2)
467,880
717,474
(158,914)
-
299,297
1,325,737

(주)새한리싸이클 (주3)
-
-
-
-
-
1,167,010

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
간주취득일(2024년 1월 31일) 이후의 경영성과 금액입니다.

(주3)
사업결합일 시점에 보유하고 있는 현금및현금성자산 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

5) 연결대상 종속회사별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

비지배지분소유지분율(%)
누적 비지배지분
비지배지분 귀속 당기순손익
비지배지분 귀속 총포괄손익
당기 중 비지배지분 지급 결의 배당금

OCI China Co., Ltd. (주1,2)
-
33,911,699
(6,363,600)
(3,631,576)
(3,903,489)

OCI Japan Co., Ltd. (주2)
0.01
212
24
32
-

합 계

33,911,911
(6,363,576)
(3,631,544)
(3,903,489)

(주1)
연결재무제표 기준입니다.

(주2)
간주취득일(2024년 1월 31일) 이후의 경영성과 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 관계기업및공동기업의 현황

당기말 현재 관계기업및공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분
회사명
주요사업
투자주식수
지분율(%)
소재지
결산일

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
카본블랙제품 생산 및 판매
10,192,000
49.00
충남 서산시
12.31.

Philko Peroxide Corporation (주1)
과산화수소 희석판매, 가성소다,인산 등 화학제품
397,598
40.00
Philippines
12.31.

공동기업
(주)피앤오케미칼 (주2)
제조업, 과산화수소
10,314,500
49.00
전남 광양시
12.31.

(주1)
Philko-Chem Logistics, Inc.를 종속회사로 보유하고 있습니다.

(주2)
(주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

(4) 종속회사, 관계기업및공동기업의 변동1) 2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사인 OCI China Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였습니다.2) 2024년 12월 19일, 지배회사는 (주)새한리싸이클의 지분 100%를 취득하였습니다.3) (주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 개별재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치, 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 공정가치로 측정하는 사외적립자산을 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미지치 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 개정과 관련된 공시 내용은 주석 21에 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배회사와 지배회사(또는 그 종속기업)가 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

-
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

-
연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

-
계약상 약정에서 발생하는 권리

-
과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, 1) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 2) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

-

이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

-

연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

-

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(6) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 금융수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 25, 29 참고). 공정가치는 주석 30에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25, 29 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25, 29 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결회사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(7) 재고자산

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 미착품을 제외한 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

토지(사용권 자산)
4 ~ 50년

건물 및 구축물
10 ~ 40년

기계장치
3 ~ 20년

기타의유형자산
1 ~ 12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산가. 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

나. 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

연결재무제표에 대한 주석-계속

·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.라. 무형자산의 제거연결회사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다

구분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5 ~ 10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
2 ~ 10년
정액법

회원권
비한정
-

(12) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

관계기업의 취득에 따른 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2. (8)에 설명되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

연결회사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(14) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (15) 금융부채와 지분상품가. 금융부채와 자본의 분류연결회사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속다. 금융부채모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

라. 당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

마. 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

바. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

사. 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 25, 29 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

아. 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(16) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(17) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(18) 파생상품연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 공정가치위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 마. 해외사업장순투자 위험회피

연결회사는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 손익계산서상 '금융수익및 금융비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우, 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(21) 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 한 시점에 인식하는 수익연결회사는 무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 연결회사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

제품 및 상품을 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 또한 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익연결회사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.

(22) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

2) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

·국고채 금리에 기초한 무위험이자율

·기업 특유의 위험조정

·채권수익률에 기초한 신용위험조정

·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액·리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 매입채무및기타채무로 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(13) 참고)에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

3) 집행가능기간국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 연결회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다(주석 10, 31 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속(23) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(24) 법인세비용

연결회사는 2024년 1월 1일부터 시행된 필라2 규칙에 따른 글로벌 최저한세의 적용을 받습니다. 연결회사는 필라2 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적ㆍ의무적으로 면제하는 규정을 적용하였으며, 필라2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다. 연결회사가 보고기간 중 인식한 필라2 관련 당기법인세 비용은 없습니다.

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(25) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(26) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(27) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

연결회사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 차입원가 자본화

주석 2.(17)에 기재된 바와 같이, 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(6) 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결회사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다. 당기손익공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 30에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 30은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 추정 불확실성의 주요 원천아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결회사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.2) 복구충당부채의 추정연결회사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

3) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결회사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을 결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

5) 금융상품의 공정가치 평가

주석 30에 기술된 바와 같이, 연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 30은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.6) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

4. 부문정보연결회사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 중요한 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 부문 간 매출 및 이전의 회계처리를 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 4개의 보고부문(베이직케미컬, 카본케미컬, 에너지솔루션, 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분
주요 사업내용

베이직케미컬 부문
폴리실리콘, TDI, 과산화수소 등 관련 제품의 제조, 판매

카본케미컬 부문
핏치, 카본블랙, 벤젠 등 관련 제품의 제조, 판매

에너지솔루션 부문
태양광 발전

기타 부문
용역, 자산 임대, 재활용업 등

연결재무제표에 대한 주석-계속

(1) 보고부문별 수익 및 성과

당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

베이직케미컬부문
카본케미컬부문
에너지솔루션부문
기타부문
합계
연결조정
연결 후합계

매출액
824,538,787
1,487,511,643
1,103,805
16,963,161
2,330,117,396
(114,831,780)
2,215,285,616

한 시점에 인식하는 수익
802,396,204
1,487,292,426
1,103,805
889,412
2,291,681,847
(108,368,107)
2,183,313,740

기간에 걸쳐 인식하는 수익
22,142,583
219,217
-
16,073,749
38,435,549
(6,463,673)
31,971,876

영업이익(손실)
59,940,635
77,213,400
467,074
(27,110,459)
110,510,650
(17,853)
110,492,797

감가상각비 및 무형자산상각비
27,938,107
32,844,460
215,151
13,719,530
74,717,248
-
74,717,248

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

베이직케미컬부문
카본케미컬부문
에너지솔루션부문
기타부문
합계

매출액
544,293,012
741,010,673
209,120
3,312,870
1,288,825,675

한 시점에 인식하는 수익
510,697,319
740,811,630
209,120
720,682
1,252,438,751

기간에 걸쳐 인식하는 수익
33,595,693
199,043
-
2,592,188
36,386,924

영업이익(손실)
23,290,639
50,364,715
126,909
(16,330,947)
57,451,316

감가상각비 및 무형자산상각비
18,474,360
13,087,287
143,434
7,708,786
39,413,867

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 보고부문별 자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

베이직케미컬부문
카본케미컬부문
에너지솔루션부문
기타부문
합계
연결조정
연결 후합계

총자산
1,133,611,456
1,113,266,460
2,870,719
57,531,900
2,307,280,535
(24,235,118)
2,283,045,417

유형자산
383,146,119
293,868,467
1,636,337
19,679,806
698,330,729
-
698,330,729

무형자산
3,560,184
5,013,577
-
8,973,632
17,547,393
-
17,547,393

총부채
553,493,888
497,201,271
-
10,400,589
1,061,095,748
(19,672,393)
1,041,423,355

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

베이직케미컬부문
카본케미컬부문
에너지솔루션부문
기타부문
합계

총자산
1,010,400,530
957,979,576
4,085,004
18,006,083
1,990,471,193

유형자산
369,636,816
222,562,185
1,803,102
10,424,029
604,426,132

무형자산
6,551,916
3,638,584
-
-
10,190,500

총부채
756,265,630
250,396,890
-
280,326
1,006,942,846

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 지역별 정보

가. 당기 및 전기 중 지역별 수익 및 성과의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계
연결조정
연결후 합계

매출액
1,361,019,634
19,939,902
279,192,829
457,166,009
41,247,313
171,551,709
2,330,117,396
(114,831,780)
2,215,285,616

영업이익
74,100,710
1,211,793
(5,549,158)
27,815,023
2,506,693
10,425,589
110,510,650
(17,853)
110,492,797

(주1)
국내매출액은 Local L/C조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

국내 (주1)
미국
중국
아시아
유럽
기타
합계

매출액
831,489,836
5,370,721
9,550,030
293,687,039
25,427,910
123,300,139
1,288,825,675

영업이익
37,064,892
239,408
425,707
13,091,535
1,133,487
5,496,287
57,451,316

(주1)
국내매출액은 Local LC조건에 의한 수출액을 포함한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기말 및 전기말 현재 지역별 유무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

국내
중국
일본
합계

유형자산
632,106,093
65,880,576
344,060
698,330,729

무형자산
16,795,862
751,531
-
17,547,393

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

국내

유형자산
604,426,132

무형자산
10,190,500

(4) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

5. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

현금
1,159
2,000

예적금 등
285,777,590
280,344,795

합 계
285,778,749
280,346,795

연결재무제표에 대한 주석-계속

6. 금융상품자산

당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(단기금융자산)

상각후원가측정금융자산
71,203,193
60,012,894

소 계
71,203,193
60,012,894

(장기금융자산)

상각후원가측정금융자산
3,817,750
4,000

상각후원가측정금융자산(국공채)
1,835
1,835

소 계
3,819,585
5,835

합 계
75,022,778
60,018,729

연결재무제표에 대한 주석-계속7. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권
310,780,004
313,852,605

손실충당금
(3,323,580)
(790,187)

단기대여금 (주1)
15,940,000
-

미수금
3,146,780
23,636,751

손실충당금
(359,766)
(17,793,405)

미수수익
1,645,015
1,443,418

소 계
327,828,453
320,349,182

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기매출채권
738,260
-

손실충당금
(738,260)
-

장기미수금
8,836,894
-

손실충당금
(8,836,894)
-

보증금
3,913,526
3,425,121

현재가치할인차금
(567,248)
(565,345)

소 계
3,346,278
2,859,776

합 계
331,174,731
323,208,958

(주1)
당기 중 지배회사는 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 15,940,000천원을 대여하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 손실충당금의 변동

당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

매출채권
미수금
장기매출채권
장기미수금

기초금액
(790,187)
(17,793,405)
-
-

손상차손인식
(732,109)
-
-
-

손상차손환입
-
46,072
-
504,434

제각 (주1)
1,843
-
-
7,101,192

사업결합
(2,292,290)
-
-
-

환율변동효과
(248,695)
(653,157)
-
1,598,204

대체 (주2)
738,260
18,040,724
(738,260)
(18,040,724)

기타
(402)
-
-
-

기말금액 (주3)
(3,323,580)
(359,766)
(738,260)
(8,836,894)

(주1)
2024년 10월 13일, 중국법원의 결정에 따른 배당절차 완료 통지에 따라 Yangzhou Rietech New Energy Science & Technology Co., Ltd.의 회수불가능한 채권을 제각처리하였습니다.

(주2)
당기 중 매출채권과 미수금의 일부를 장기매출채권과 장기미수금으로 대체하였습니다.

(주3)
당기말 현재 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(866,465)
(18,254,555)

손상차손환입
44,093
130,643

환율변동효과
32,185
330,507

기말금액 (주1)
(790,187)
(17,793,405)

(주1)
전기말 현재 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
254,150,362
24,038,950
234,301,095
11,240,198

연체되었으나 손상되지 않은 채권
53,408,348
606,371
78,848,195
8,264,198

3개월 이하
47,607,531
73,766
78,695,636
119,003

3개월 초과 6개월 이하
728,056
10,349
102,777
291,446

6개월 초과
5,072,761
522,256
49,782
7,853,749

개별적으로 손상된 채권
3,959,554
8,836,894
703,315
9,000,894

합 계
311,518,264
33,482,215
313,852,605
28,505,290

연결재무제표에 대한 주석-계속8. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
16,122,176
(202,414)
15,919,762
15,947,627
(234,010)
15,713,617

제품
333,693,449
(22,728,781)
310,964,668
197,391,753
(19,591,283)
177,800,470

원재료
113,817,328
(3,150,735)
110,666,593
106,332,993
(2,683,804)
103,649,189

저장품
34,961,291
(3,002,493)
31,958,798
31,025,986
(2,592,283)
28,433,703

기타의재고자산
23,135,735
-
23,135,735
16,708,953
-
16,708,953

합 계
521,729,979
(29,084,423)
492,645,556
367,407,312
(25,101,380)
342,305,932

(2) 재고자산 평가손실

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

매출원가
3,831,058
7,157,746

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 재고자산 폐기 및 감모손실당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

상품
15,312
31,710

제품
29,565
160,401

합 계
44,877
192,111

연결재무제표에 대한 주석-계속

9. 관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 주, 천원)

구분
회사명
2024.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
145,580,303
145,441,333

Philko Peroxide Corporation (주1)
397,598
40.00
1,890,709
2,511,128
2,511,128

공동기업
(주)피앤오케미칼 (주1,2)
10,314,500
49.00
28,622,979
(502,533)
18,359,722

합 계
81,473,688
147,588,898
166,312,183

(주1)
2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였으며, 2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.

(주2)
(주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

(전기말)

(단위: 주, 천원)

구분
회사명
2023.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
146,904,659
146,740,971

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 변동한 관계기업및공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

기초평가액
취득
투자이익(손실)
기타 (주1)
기말평가액

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
146,740,971
-
29,301,316
(30,600,954)
145,441,333

Philko Peroxide Corporation
-
1,890,709
440,551
179,868
2,511,128

공동기업
(주)피앤오케미칼
-
28,622,979
(10,201,860)
(61,397)
18,359,722

합 계
146,740,971
30,513,688
19,540,007
(30,482,483)
166,312,183

(주1)
기타는 에이치디현대오씨아이(주)로부터 수령한 배당금 30,399,420천원 비롯한 자본항목의 변동 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

기초평가액

(주1)

취득
투자이익
기타
기말평가액

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
130,438,216
-
16,695,151
(392,396)
146,740,971

(주1)
분할기일(2023년 5월 1일)에 인적분할을 통하여 이전받은 취득원가 50,960,000천원을 바탕으로, 분할 전 지분법 평가액 79,478,216천원을 고려한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태(당기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
2024.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
102,850,778
245,594,840
45,854,433
5,488,526
297,102,659

Philko Peroxide Corporation
7,821,265
492,099
2,027,493
8,056
6,277,815

공동기업
(주)피앤오케미칼
13,931,470
168,446,611
99,521,837
83,881,821
(1,025,577)

(전기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.12.31.

유동자산
비유동자산
유동부채
비유동부채
순자산

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
99,710,606
253,127,010
42,960,923
10,071,268
299,805,425

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 요약 경영성과

(당기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
351,324,418
80,430,785
59,748,159
59,336,866

Philko Peroxide Corporation (주1)
10,526,137
532,685
341,081
790,745

공동기업
(주)피앤오케미칼 (주1)
38,532,201
(13,149,193)
(20,178,865)
(20,304,163)

(주1)
간주취득일(2024년 1월 31일) 이후의 경영성과 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.5.1. ~ 2023.12.31. (주1)

매출액
영업손익
당기순손익
총포괄손익

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
217,076,945
46,719,125
33,921,066
33,120,257

(주1)
분할개시일(2023년 5월 1일) 이후의 경영성과 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업및공동기업의 순자산에서 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
2024.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
장부금액

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
297,102,659
145,580,303
(138,970)
145,441,333

Philko Peroxide Corporation
6,277,815
2,511,128
-
2,511,128

공동기업
(주)피앤오케미칼 (주1)
(1,025,577)
(502,533)
18,862,255
18,359,722

(주1)
취득일 기준의 (주)피앤오케미칼의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 구성되어 있습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
회사명
2023.12.31.

순자산
순자산 지분금액
투자차액 등
장부금액

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
299,805,425
146,904,659
(163,688)
146,740,971

연결재무제표에 대한 주석-계속

10. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가 (주1)
170,598,389
893,383,606
3,459,601,453
61,717,125
133,703,916
4,719,004,489

감가상각누계액 (주1)
(1,581,623)
(394,709,505)
(2,874,305,309)
(47,769,255)
-
(3,318,365,692)

손상차손누계액
(833,990)
(248,732,249)
(359,726,581)
(162,798)
(88,412,899)
(697,868,517)

국고보조금
-
(701,499)
(3,663,818)
(74,234)
-
(4,439,551)

장부가액
168,182,776
249,240,353
221,905,745
13,710,838
45,291,017
698,330,729

(주1)

각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 31 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물 (주2)
기계장치 (주2)
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가 (주1)
150,977,698
851,297,589
3,720,213,854
56,666,657
104,933,757
4,884,089,555

감가상각누계액 (주1)
(633,605)
(379,139,525)
(3,112,194,000)
(43,178,629)
-
(3,535,145,759)

손상차손누계액
-
(251,845,500)
(399,124,811)
(110,726)
(88,412,899)
(739,493,936)

국고보조금 (주2)
-
(738,013)
(4,249,594)
(36,121)
-
(5,023,728)

장부가액
150,344,093
219,574,551
204,645,449
13,341,181
16,520,858
604,426,132

(주1)

각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 31 참조).

(주2)

전기 유형자산 취득과 관련한 주요 국고보조금 내역은 아래와 같습니다.

<세부내용 및 증감내역>

(단위:천원)

세부사업명
사업내용
수행기간
예산액
교부.지급
집행
차기이월분

자기부담금
국고보조금
자기부담금
국고보조금

에너지 다소비시설탄소중립설비 지원 사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
공정개선하여잉여폐열 회수량을 증대
2021.08.09 ~ 2023.3.31
10,578,674
5,302,282
5,276,392
5,302,282
5,276,392
-

<유.무형자산내역>

(단위:천원)

세부사업명
소재지
기초
취득
기말

에너지 다소비시설 탄소중립설비 지원사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
OCI광양공장 카본생산과
10,578,674
-
10,578,674

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
150,977,698
851,297,589
3,720,213,854
56,666,657
104,933,757
4,884,089,555

취득 및 자본적 지출
-
13,754,572
1,431,943
3,141,250
74,377,256
92,705,021

대체
-
8,236,708
36,710,943
1,063,140
(46,010,791)
-

처분
(32,118)
(369,030)
(39,041,431)
(2,845,577)
-
(42,288,156)

사업결합
18,355,780
25,066,965
28,493,217
3,572,887
394,499
75,883,348

매각예정자산 대체 (주1)
-
(5,756,667)
(289,829,588)
-
-
(295,586,255)

환율변동효과 등
1,297,029
1,153,469
1,622,515
118,768
9,195
4,200,976

기말취득원가
170,598,389
893,383,606
3,459,601,453
61,717,125
133,703,916
4,719,004,489

(주1)
당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 일부를 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)가 설립예정인 합작투자사에 매각하기로 결정하였습니다. 관련 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
155,479,185
832,355,631
3,750,435,435
54,389,279
124,780,152
4,917,439,682

취득 및 자본적 지출
-
14,273,089
660,972
1,821,720
51,815,497
68,571,278

대체
-
4,067,688
50,824,570
3,687,587
(58,579,845)
-

처분
(1,166,086)
(736,538)
(65,518,557)
(3,231,929)
-
(70,653,110)

기타 (주1,2)
784,061
1,337,719
-
-
(12,585,467)
(10,463,687)

매각예정자산 대체 (주3)
(4,119,462)
-
(16,188,566)
-
(496,580)
(20,804,608)

기말취득원가
150,977,698
851,297,589
3,720,213,854
56,666,657
104,933,757
4,884,089,555

(주1)
투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

(주2)
유형자산에서 재고자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
전기 중 군산공장 토지와 기계장치 일부를 각각 넥세온코리아 유한회사, OCIM Sdn. Bhd.로 매각하기로 결정하였습니다. 관련한 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(633,605)
(630,985,025)
(3,511,318,811)
(43,289,355)
(88,412,899)
(4,274,639,695)

감가상각비 (주1)
(918,692)
(18,952,258)
(45,218,200)
(6,609,921)
-
(71,699,071)

손상차손 (주2)
(783,959)
(47,671)
(2,827,876)
(50,708)
-
(3,710,214)

처분
-
153,943
38,306,936
2,138,359
-
40,599,238

기타
-
(36,246)
(552,109)
(55,822)
-
(644,177)

매각예정자산 대체 (주3)
-
5,756,664
288,013,205
-
-
293,769,869

환율변동효과 등
(79,357)
668,839
(435,035)
(64,606)
-
89,841

기말금액
(2,415,613)
(643,441,754)
(3,234,031,890)
(47,932,053)
(88,412,899)
(4,016,234,209)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 31 참조).

(주2)
연결회사는 Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.의 청산가치를 반영하여 3,710,214천원을 유형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(주3)
당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 일부를 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)가 설립예정인 합작투자사에 매각하기로 결정하였습니다. 관련 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(557,959)
(621,282,663)
(3,566,812,740)
(43,913,198)
(88,412,899)
(4,320,979,459)

감가상각비 (주1)
(261,570)
(9,527,050)
(25,066,106)
(2,498,122)
-
(37,352,848)

처분
185,924
506,882
65,072,702
3,131,890
-
68,897,398

기타 (주2)
-
(682,194)
(389,744)
(9,925)
-
(1,081,863)

매각예정자산 대체 (주3)
-
-
15,877,077
-
-
15,877,077

기말금액
(633,605)
(630,985,025)
(3,511,318,811)
(43,289,355)
(88,412,899)
(4,274,639,695)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 31 참조).

(주2)
투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

(주3)
전기 중 군산공장 토지와 기계장치 일부를 각각 넥세온코리아 유한회사, OCIM Sdn. Bhd.로 매각하기로 결정하였습니다. 관련한 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

11. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공자산당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물의 일부인 장부가액 127,925,650천원은 장ㆍ단기차입금 약정으로 원화 390,498,600천원을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되었습니다.

(2) 연결회사가 제공한 지급보증당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증은 없습니다. (3) 연결회사가 제공받은 지급보증당기말 및 전기말 현재 연결회사의 금융 및 영업거래와 관련하여 연결회사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관
통화
2024.12.31.
2023.12.31.
내 용

서울보증보험
KRW
1,788,654
891,872
계약이행보증 등

주식회사 제이트로닉스 (주1)
KRW
888,500
-
연대보증

(주1)
2025년 2월 25일, 종속기업 (주)새한리싸이클이 제공받은 연대보증은 해지되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

12. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
8,697,676
3,979,523
6,029,516
15,243,249
6,280,667
40,230,631

상각누계액
-
-
(4,671,262)
(11,143,687)
(5,108,348)
(20,923,297)

손상차손누계액
-
(1,149,111)
(609,364)
-
(1,466)
(1,759,941)

장부금액
8,697,676
2,830,412
748,890
4,099,562
1,170,853
17,547,393

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
3,838,634
4,614,480
14,588,556
6,188,173
29,229,843

상각누계액
-
(4,187,868)
(9,462,130)
(4,240,234)
(17,890,232)

손상차손누계액
(1,149,111)
-
-
-
(1,149,111)

장부금액
2,689,523
426,612
5,126,426
1,947,939
10,190,500

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
-
3,838,634
4,614,480
14,588,556
6,188,173
29,229,843

취득 및 자본적지출
-
132,437
87,059
784,470
93,774
1,097,740

처분
-
-
-
(284,760)
-
(284,760)

사업결합
8,697,676
-
1,228,144
142,570
13,227
10,081,617

환율변동효과
-
8,452
99,833
12,413
757
121,455

기타
-
-
-
-
(15,264)
(15,264)

기말취득원가
8,697,676
3,979,523
6,029,516
15,243,249
6,280,667
40,230,631

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
3,404,169
4,576,969
13,944,426
5,504,595
27,430,159

취득 및 자본적지출
490,675
37,511
644,130
-
1,172,316

대체
-
-
-
698,460
698,460

처분
(56,210)
-
-
(14,882)
(71,092)

기말취득원가
3,838,634
4,614,480
14,588,556
6,188,173
29,229,843

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 영업권당기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

영업권

OCI Japan Co., Ltd.
534,842

오씨아이드림(주)
1,495,154

(주)새한리싸이클 (주1)
6,667,680

합계
8,697,676

(주1)
취득일 기준의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 배분되어야 합니다. 당기말 현재 연결회사는 영업권 금액을 산정 준비 중에 있으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료할 예정입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 연결회사는 무형자산 중 영업권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

영업권
회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
-
(1,149,111)
(4,187,868)
(9,462,130)
(4,240,234)
(19,039,343)

무형자산상각비
-
-
(470,969)
(1,679,316)
(867,894)
(3,018,179)

손상차손 (주1)
-
-
(572,808)
-
(1,379)
(574,187)

환율변동효과
-
-
(48,981)
(2,241)
(307)
(51,529)

기말금액
-
(1,149,111)
(5,280,626)
(11,143,687)
(5,109,814)
(22,683,238)

(주1)
연결회사는 Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.의 청산가치를 반영하여 574,187천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(1,149,111)
(3,776,732)
(8,361,247)
(3,702,288)
(16,989,378)

무형자산상각비
-
(411,136)
(1,100,883)
(537,946)
(2,049,965)

기말금액
(1,149,111)
(4,187,868)
(9,462,130)
(4,240,234)
(19,039,343)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

매출원가
676,909
568,698

판매비와관리비
2,297,793
1,453,963

경상개발비
43,477
27,304

합 계
3,018,179
2,049,965

(6) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

경상개발비
32,460,233
14,292,188

연결재무제표에 대한 주석-계속13. 투자부동산

(1) 취득원가당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

당기말 현재 연결회사가 보유한 투자부동산은 없습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
754,164
1,292,510
2,046,674

취득
28,535
43,150
71,685

대체
1,362
2,059
3,421

기타 (주1)
(784,061)
(1,337,719)
(2,121,780)

기말취득원가
-
-
-

(주1)
전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 감가상각누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
-
(646,798)

감가상각비
-
(11,054)

기타 (주1)
-
657,852

기말금액
-
-

(주1)
전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

14. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(기타유동자산)

선급금
8,625,693
1,627,854

선급비용
2,045,767
2,572,942

기타 (주1)
20,367,350
12,905,105

소 계
31,038,810
17,105,901

(기타비유동자산)

장기선급금
-
520,082

기타
181,942
483,700

소 계
181,942
1,003,782

합 계
31,220,752
18,109,683

(주1)
부가가치세 환급액이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

15. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기이자율(연, %)
2024.12.31.
2023.12.31.

(단기금융부채)

단기차입금
신한은행 외
0.30 ~ 5.61
165,108,569
199,465,932

유동성장기부채
KB증권 외
1.75 ~ 4.98
115,549,960
348,439,960

사채할인발행차금-사채

(110,762)
(57,824)

소 계

280,547,767
547,848,068

(장기금융부채)

장기사채
KB증권 외
4.13 ~ 4.87
137,000,000
60,000,000

사채할인발행차금-장기사채

(324,288)
(209,830)

장기차입금
OCI Enterprises Inc.외
1.75 ~ 5.83
215,324,960
49,124,920

소 계

352,000,672
108,915,090

합 계

632,548,439
656,763,158

상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석11 참조). 또한, 87-1회, 87-2회, 88-1회, 88-2회, 88-3회 공모사채 210,000,000천원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이체결되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

16. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무
166,199,013
169,359,962

미지급금
106,815,975
110,932,713

미지급배당금
1,663
-

미지급비용(이자)
4,778,783
3,938,326

미지급비용(기타)
14,226,813
13,350,530

예수보증금
126,377
550

유동리스부채
5,908,107
3,533,564

소 계
298,056,731
301,115,645

(비유동 장기매입채무및기타채무)

임대보증금
77,495
77,495

비유동리스부채
26,777,391
16,998,515

소 계
26,854,886
17,076,010

합 계
324,911,617
318,191,655

연결재무제표에 대한 주석-계속

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

연결회사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용
3,134,023
1,854,855

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
170,415,977
154,926,283

사외적립자산의 공정가치
(186,627,719)
(178,560,414)

재무상태표에 인식하는 부채
297,750
-

재무상태표에 인식하는 자산
(16,509,492)
(23,634,131)

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

이율보증형보험상품 등
186,459,174
178,470,620

기타
168,545
89,794

합 계
186,627,719
178,560,414

연결재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

기초금액
154,926,283
146,539,370

당기근무원가
13,319,210
8,395,877

이자비용
7,302,512
4,070,293

재측정요소 :
11,795,388
4,620,113

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(8,600)
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
5,561,660
(5,459,044)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
6,242,328
10,079,157

과거근무원가
(221,294)
-

사업결합
243,580
-

급여지급액
(16,082,335)
(8,008,495)

환율변동효과
10,353
-

계열사 전입효과 등
(877,720)
(690,875)

기말금액
170,415,977
154,926,283

연결재무제표에 대한 주석-계속

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

기초금액
178,560,414
173,393,728

사외적립자산의 이자수익
8,507,776
4,802,978

사외적립자산의 재측정요소 (주1)
(593,581)
(2,552,052)

사용자기여금
16,686,197
14,120,000

급여지급액
(15,317,301)
(8,382,206)

계열사 전입효과 등
(1,215,786)
(2,822,034)

기말금액
186,627,719
178,560,414

(주1)
전기 중 사적화해에 따른 사외적립자산 손실금액 3,902,880천원을 포함하고 있습니다.

한편, 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 14,074,537천원입니다.마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

사외적립자산 이자수익
7,914,195
2,250,926

연결재무제표에 대한 주석-계속

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

당기근무원가
13,319,210
8,395,877

순이자비용(수익)
(1,205,264)
(732,685)

과거근무원가
(221,294)
-

합 계
11,892,652
7,663,192

사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

매출원가
7,320,729
4,831,954

판매비와관리비
3,719,433
2,311,326

건설중인자산 및 개발비
852,490
519,912

합 계
11,892,652
7,663,192

연결재무제표에 대한 주석-계속

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

법인세차감전 재측정요소
(12,388,969)
(7,172,164)

법인세 효과
2,816,958
1,640,274

법인세차감후 재측정요소
(9,572,011)
(5,531,890)

한편, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 (-)15,103,900천원 및 (-)5,531,890천원입니다.

자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

할인율
4.50% ~ 5.08%
5.12%

미래임금 상승률
3.00% ~ 5.00%
3.00%

연결재무제표에 대한 주석-계속

차. 과거 2년간 역사적 정보과거 2년간 순확정급여부채(자산)와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

확정급여채무의 현재가치
170,415,977
154,926,283

사외적립자산의 공정가치
(186,627,719)
(178,560,414)

제도의 과다적립액
(16,211,742)
(23,634,131)

카. 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

금액
비율 (%)
금액
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(8,796,130)
94.84
(8,086,616)
94.78

1% 감소
9,777,734
105.74
8,989,753
105.80

미래임금 상승률:

1% 증가
10,169,154
105.97
9,395,735
106.06

1% 감소
(9,304,124)
94.54
(8,590,202)
94.46

타. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.09~6.82년입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

유동
비유동

구조조정 충당부채 (주1)
기타충당부채(주2)
합 계
복구충당부채(주3)
기타충당부채
합계

기초금액
1,049,159
233,614
1,282,773
475,520
8,150,551
8,626,071

전입액
1,188,243
1,028,126
2,216,369
257,591
5,823,580
6,081,171

사용액
(1,428,447)
(6,262)
(1,434,709)
-
(717,701)
(717,701)

사업결합
-
-
-
58,268
-
58,268

환율변동효과
-
49,437
49,437
-
-
-

기말금액
808,955
1,304,915
2,113,870
791,379
13,256,430
14,047,809

(주1)
2020년에 발생한 구조조정에 따른 생산중단 관련비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
당기 중 계약변경에 따른 손실부담계약 관련비용 및 새한리싸이클 과점주주 취득세를 포함하고 있습니다.

(주3)
당기 중 계약변경에 따라 인식한 사용권자산과 관련한 복구 비용을 포함하고 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

유동
비유동

구조조정 충당부채 (주1)
기타충당부채
합 계
복구충당부채(주2)
기타충당부채
합계

기초금액
1,981,526
712,584
2,694,110
-
8,040,074
8,040,074

전입액
-
10,492
10,492
475,520
602,657
1,078,177

사용액
(932,367)
(401,798)
(1,334,165)
-
(492,180)
(492,180)

환입액
-
(87,664)
(87,664)
-
-
-

기말금액
1,049,159
233,614
1,282,773
475,520
8,150,551
8,626,071

(주1)
2020년에 발생한 구조조정에 따른 생산중단 관련비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
전기 중 신규취득한 사용권자산과 관련한 복구 비용을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

19. 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

이행연도
무상할당 배출권

2022년분
1,450,997

2023년분
1,434,245

2024년분
2,543,620

2025년분
2,543,620

합 계
7,972,482

(2) 당기 및 전기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
기타 (주2)
기말

2023년 (주1)
수량
3,061,465
(1,133,424)
(192,060)
(1,164,209)
(571,773)
1
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,543,622
-
-
-
571,773
(2)
3,115,393

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,543,622
-
-
-
-
(2)
2,543,620

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

합 계
수량
8,148,709
(1,133,424)
(192,060)
(1,164,209)
-
(3)
5,659,013

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

(주1)
당기(2024년) 중 2023년 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(주2)
당기(2024년) 중 2023~2025년 배출권에 대해 주무관청으로부터 분할로 인한 권리와 의무 승계를 통보 받은 수량과 전기 중 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)와 작성한 합의서 수량과의 차이입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
무상할당
정부 제출
차입(이월)
기말

2022년 (주1)
수량
2,821,512
(1,117,914)
(1,209,801)
(493,797)
-

장부금액
-
-
-
-
-

2023년
수량
2,567,668
-
-
493,797
3,061,465

장부금액
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,543,622
-
-
-
2,543,622

장부금액
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,543,622
-
-
-
2,543,622

장부금액
-
-
-
-
-

합 계
수량
10,476,424
(1,117,914)
(1,209,801)
-
8,148,709

장부금액
-
-
-
-
-

(주1)
전기(2023년) 중 2022년 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

또한, 당기 및 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 1,184,767톤(tCO2-eq) 및 770,462톤(tCO2-eq)입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

20. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(기타유동부채)

선수금
13,982,287
4,396,354

예수금
6,620,116
6,492,645

기타
331,397
50,318

소 계
20,933,800
10,939,317

(기타비유동부채)

장기선수금
28,101,615
10,547,098

기타
4,439,151
90,022

소 계
32,540,766
10,637,120

합 계
53,474,566
21,576,437

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

제품판매
42,083,902
14,722,843

기타
-
220,609

합 계
42,083,902
14,943,452

유동
13,982,287
4,396,354

비유동
28,101,615
10,547,098

합 계
42,083,902
14,943,452

(3) 당기 및 전기 중 선수금과 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

제품 및 상품판매
8,593,654
7,363,809

연결재무제표에 대한 주석-계속

21. 우발부채 및 약정사항(1) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항지배회사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 지배회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 회사가 당사자인 소송사건 중 지배회사에 귀속되는 소송은 분할계획서에 따라 승계되었습니다.

(2) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황당기말 현재 연결회사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.(3) 우발보증채무

당기말 현재 연결회사가 제공한 우발보증채무는 없습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2024.12.31.
2023.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
154,000,000
154,000,000
국민은행 외

외화예금 질권설정
USD
-
10,000
신한은행

당좌차월약정
KRW
4,000,000
4,000,000
신한은행

선물환거래약정
USD
20,000,000
30,000,000
신한은행 외

KRW
14,632,000
14,655,000

전자방식 외상매출채권결제제도 약정(발행한도)
KRW
190,500,000
190,500,000
신한은행

동반성장론 결제제도 약정

(발행한도)

KRW
60,000,000
60,000,000
신한은행

단기회전 대출한도
KRW
140,000,000
140,000,000
수출입은행 외

구매전용카드
KRW
30,000,000
30,000,000
신한카드

당기 중 지배회사는 지배회사의 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 공동투자회사인 (주)포스코퓨처엠(구, (주)포스코케미칼)과 200억원을 증자하기로 확약하였습니다. (5) 기술도입약정

연결회사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(6) 장기구매계약 및 장기공급계약당기말 현재 지배회사는 폴리실리콘 장기공급계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 선수금 일부 및 장기선수금 8,940,946천원이 계상되어 있습니다. 한편, 2018년 2월, 지배회사는 관계기업인 에이치디현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년)을 맺었습니다.지배회사는 동우화인켐(주)에 지배회사가 생산하는 전자급 과산화수소를 공급하는 계약(계약기간 10년)을 맺었습니다.지배회사는 NEXEON Limited의 자회사인 넥세온코리아 유한회사에 지배회사가 생산하는 이차전지 실리콘을 공급하는 계약(계약기간 5년)을 NEXEON Limited와 맺었습니다.지배회사는 VIETNAM SUNERGY CELL COMPANY LIMITED 및 VSUN CHINA CO.,LTD.에 지배회사가 생산하는 폴리실리콘을 공급하는 계약(계약기간 1년 4개월)을 맺었으며 2024년 12월 양사 합의로 계약이 종료되었습니다.지배회사와 (주)포스코퓨처엠(구, (주)포스코케미칼)은 지배회사가 공동기업인 (주)피앤오케미칼의 생산 제품 중 공업용 제품에 대해 3년간 정해진 수량을 판매 대행하는 약정을 맺었습니다.지배회사는 OCI Vietnam Co., Ltd.가 공급하는 제품의 납기 및 품질에 대하여 고객사에게 계약이행보증을 하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(7) 파생상품

당기말 현재 연결회사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 약정환율:USD/KRW,USD/CNY)

거래처
매도
매수
약정환율

거래건수
통화
금액
거래건수
통화
금액

신한은행
-

-
1
USD
20,000,000
USD/KRW 1,329.55

농협은행
-

-
1
USD
15,000,000
USD/KRW 1,329.75

한국산업은행
-

-
1
USD
15,000,000
USD/KRW 1,329.20

CZBANK
1
USD
3,700,000
-

-
USD/CNY 7.08009

합 계
1

3,700,000
3

50,000,000

(8) 투자금반환 소송과 관련한 우발부채2020년 9월 SGC에너지 주식회사는 지배회사를 상대로 열공급계약 해지에 따른 미회수투자금 65,949,127천원을 지급하라는 조정신청을 하였습니다. 이 조정사건은 서울중앙지방법원에 계류 중이었으나, 2024년 6월 원고가 조정신청을 취하하여 종료되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(9) 공급자금융약정가. 공급자금융약정의 조건

종 류
조 건

구매전용카드
카드거래 승인일 후 60일~180일 (제공된 담보나 보증은 없음)

외상매출채권담보대출
전자어음 발행일 후 1일~90일 (제공된 담보나 보증은 없음)

Banker's Usance
환어음 제시일 후 60일~185일 (제공된 담보나 보증은 없음)

나. 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목

(단위:천원)

재무상태표 항목
2024.12.31.
2023.12.31.

매입채무 및 기타채무
구매전용카드
금융부채의 장부금액
29,000,000
29,000,000

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액
29,000,000
29,000,000

장부금액에 포함된 금융부채 지급기일의 범위 (주1)
카드거래 승인일 후 180일
카드거래 승인일 후 180일

외상매출채권담보대출
금융부채의 장부금액
32,831,585
56,857,030

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액
4,684,409
6,975,965

장부금액에 포함된 금융부채 지급기일의 범위 (주1)
전자어음 발행일 후 14일~60일
전자어음 발행일 후 16일~90일

단기차입금
Banker's Usance
금융부채의 장부금액
59,568,726
99,230,932

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액
59,568,726
99,230,932

장부금액에 포함된 금융부채 지급기일의 범위 (주1)
환어음 제시일 후 76일~185일
환어음 제시일 후 60일~183일

(주1)
약정의 일부가 아닌 비교대상 매입채무 지급기일의 범위는 청구서 발행일 후 15일~80일 입니다.

다. 비현금 변동

(단위:천원)

구 분
외화환산으로 인한 변동

2024.12.31.
2023.12.31.

재무상태표

차입금
3,408,027
(1,672,501)

현금흐름표

영업활동현금흐름
3,408,027
(1,672,501)

연결재무제표에 대한 주석-계속

22. 자본

(1) 자본금과 기타불입자본의 내역지배회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원이며, 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수 (주2)
자본금 (주1,2)
주식발행초과금 (주1)

8,952,495
44,762,475
1,040,788,159

(주1)
2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 주식수, 자본금 및 주식발행초과금이 증가 하였습니다.

(주2)
당기 중 지배회사는 기 보유하였던 자기주식 38,040주를 소각하였습니다.

(전기말)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금
주식발행초과금

7,436,729
37,183,645
904,655,083

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 자본금과 기타불입자본의 변동내역당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본(주식발행초과금)의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

주식수
자본금
주식발행초과금
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
7,436,729
37,183,645
904,655,083
7,436,729
37,183,645
904,655,083

유상증자
1,553,806
7,769,030
136,133,076
-
-
-

자기주식소각
(38,040)
(190,200)
-
-
-
-

기말
8,952,495
44,762,475
1,040,788,159
7,436,729
37,183,645
904,655,083

(3) 기타자본구성요소의 내역당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2024.12.31.
2023.12.31.

해외사업환산손익
8,699,113
-

자기주식 (주1,2)
-
(4,678,986)

감자차손 (주2)
(4,488,786)
-

관계기업투자자본변동
(123,776)
(303,642)

합 계
4,086,551
(4,982,628)

(주1)
전기 중 지배회사는 인적분할에 따른 신주 배정시 발생한 주주별 단수주를 자기주식으로 취득하였습니다.

(주2)
당기 중 지배회사는 기 보유하였던 자기주식 38,040주를 소각하였으며, 취득가액과 액면가액의 차이를 감자차손으로 인식하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2024.12.31.
2023.12.31.

법정적립금 (주1)
1,479,738
-

임의적립금
30,395,131
-

확정급여제도의 재측정요소
(15,103,900)
(5,531,890)

미처분이익잉여금
101,301,997
52,204,137

합 계
118,072,966
46,672,247

(주1)
법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 도달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

23. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.5.1. ~2023.12.31.

한 시점에 인식하는 수익

제품매출
1,882,525,878
978,690,639

상품매출
221,297,097
241,461,686

임가공수익
41,219,730
27,693,087

기타매출 (주1)
38,271,035
4,593,339

기간에 걸쳐 인식하는 수익

임대수익
218,896
76,940

용역매출
12,871,381
3,994,873

기타매출
18,881,599
32,315,111

합 계
2,215,285,616
1,288,825,675

(주1)
당기 중 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.) 판매/구매 서비스 종료 대가인 29,400,000천원이 포함되어 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속24. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.5.1. ~2023.12.31.

제품매출원가 (주1)
1,686,311,476
870,812,580

상품매출원가 (주1)
180,404,357
218,849,993

임가공원가 (주1)
36,479,560
26,020,015

임대원가
1,998
1,453

용역원가
11,402,637
3,634,452

기타매출원가
197,946
-

합 계
1,914,797,974
1,119,318,493

(주1)
당기 중 지배회사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 1,730,862천원, 상품매출원가에서 1,066천원, 임가공원가에서 1,780천원을 차감하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.5.1. ~2023.12.31.

급여
34,202,031
18,103,970

퇴직급여
5,093,401
2,528,687

복리후생비
5,836,885
2,625,531

여비교통비
1,729,347
1,134,919

감가상각비
8,776,893
2,959,800

무형자산상각비
2,297,793
1,453,963

경상개발비
32,460,233
14,292,188

수수료
17,332,611
13,110,877

운반비
60,630,215
36,706,261

판매경비
5,504,512
3,737,678

대손상각비(환입)
732,109
(44,093)

기타
15,398,815
15,446,085

합 계
189,994,845
112,055,866

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.5.1. ~2023.12.31.

제품의 변동
(133,164,198)
(30,977,418)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액
1,589,837,867
785,469,377

상품의 판매
180,404,357
218,849,993

기타원가
41,127,402
26,736,178

종업원급여
201,278,435
108,843,979

감가상각비 및 무형자산상각비
74,511,031
39,275,927

운반비
64,154,968
39,536,754

지급수수료 및 판매수수료
25,066,123
16,861,022

대손상각비(환입)
732,109
(44,093)

기타
60,844,725
26,822,640

합 계
2,104,792,819
1,231,374,359

연결재무제표에 대한 주석-계속25. 기타수익 및 기타비용

(1) 금융수익당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.5.1. ~2023.12.31.

이자수익
15,093,139
9,083,609

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
3,581
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
6,462

외환차익
28,263,188
16,178,307

외화환산이익
12,901,427
10,254,789

파생상품거래이익
9,893,507
452,830

파생상품평가이익
5,472,609
-

합 계
71,627,451
35,975,997

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.5.1. ~2023.12.31.

이자비용
33,846,804
19,233,394

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
6,462
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
2,002
9,945

외환차손
35,592,735
19,262,268

외화환산손실
16,001,134
2,901,276

파생상품거래손실
2,477,425
458,520

파생상품평가손실
541,475
2,691,421

기타금융비용
162,282
67,413

합 계
88,630,319
44,624,237

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 기타영업외수익당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.5.1. ~2023.12.31.

수수료수익
270
2,539

매각예정자산처분이익
222,549
45,761

유형자산처분이익
1,486,506
473,662

잡이익
3,400,311
2,660,022

염가매수차익 (주1)
4,995,974
-

합 계
10,105,610
3,181,984

(주1)
당기 중 지배회사는 사업결합으로 인하여 염가매수차익을 인식하였습니다 (주석 35 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.5.1. ~2023.12.31.

기타의대손상각비(환입)
(550,506)
(130,643)

재고자산감모손실
25,575
26,500

매각예정자산손상차손
-
2,409,956

유형자산손상차손
3,710,214
-

무형자산손상차손
574,187
-

기타자산손상차손
539,670
-

유형자산처분손실
920,614
222,073

무형자산처분손실
-
1,210

기부금
304,273
178,477

잡손실
2,150,585
3,063,812

합 계
7,674,612
5,771,385

연결재무제표에 대한 주석-계속

26. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용

당기 및 전기 중 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

(1) 당기법인세비용
10,057,414
3,444,545

당기법인세부담액
10,331,978
3,444,545

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(274,564)
-

(2) 이연법인세비용
12,917,101
5,531,115

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
12,917,101
5,531,115

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용
2,816,958
1,729,029

관계기업투자자본변동
-
88,755

확정급여제도의 재측정요소
2,816,958
1,640,274

(4) 총 법인세비용((1)+(2)+(3))
25,791,473
10,704,689

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

법인세비용차감전순이익
115,460,934
62,908,826

적용세율에 따른 세부담액 (주1)
26,637,375
14,531,939

조정사항:

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(5,503,490)
-

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
1,169,723
981,208

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,477,380)
(2,082,112)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(274,564)
-

과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과
194,208
-

일시적차이의 이연법인세 미인식 효과
(1,018,656)
(3,012,244)

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
4,988,558
-

기타(세율차이 등)
1,075,699
285,898

법인세비용
25,791,473
10,704,689

평균유효세율
22.34%
17.02%

(주1)

지배회사와 각 종속회사의 적용세율에 따른 세부담액을 합계한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

기타자본구성요소

관계기업주식자본변동
-
88,755

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
2,816,958
1,640,274

자본에 직접 반영된 법인세비용
2,816,958
1,729,029

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

기초금액
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말금액

손실충당금
3,435,668
(2,671,742)
-
763,926

감가상각비
13,822,427
(707,992)
-
13,114,435

확정급여부채
-
(2,816,958)
2,816,958
-

파생상품평가손익
(790,974)
(236,673)
-
(1,027,647)

압축기장충당금
(1,392,557)
6,698
-
(1,385,859)

관계기업투자
(4,350,954)
(3,399,262)
-
(7,750,216)

유무형자산손상차손
141,679,696
(7,163,395)
-
134,516,301

기타충당부채
2,148,426
1,090,969
-
3,239,395

미지급비용
2,104,803
(56,015)
-
2,048,788

이월결손금
-
355,340
-
355,340

기타
14,246,635
(135,029)
-
14,111,606

합 계
170,903,170
(15,734,059)
2,816,958
157,986,069

이연법인세자산
170,903,170

161,312,530

이연법인세부채
-

(3,326,461)

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

기초금액
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말금액

손실충당금
3,455,387
(19,719)
-
3,435,668

감가상각비
12,670,497
1,151,930
-
13,822,427

확정급여부채
-
(1,640,274)
1,640,274
-

파생상품평가손익
(1,405,589)
614,615
-
(790,974)

압축기장충당금
(1,395,601)
3,044
-
(1,392,557)

관계기업투자
(3,643,281)
(796,428)
88,755
(4,350,954)

유무형자산손상차손
144,904,636
(3,224,940)
-
141,679,696

기타충당부채
2,478,293
(329,867)
-
2,148,426

미지급비용
3,690,675
(1,585,872)
-
2,104,803

이월세액공제
947,818
(947,818)
-
-

기타
14,731,450
(484,815)
-
14,246,635

합 계
176,434,285
(7,260,144)
1,729,029
170,903,170

이연법인세자산
176,434,285

170,903,170

연결재무제표에 대한 주석-계속

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2024.12.31.
2023.12.31.

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
11,420,132
8,264,555

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
146,565,937
162,638,615

합계
157,986,069
170,903,170

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31

(차감할 일시적 차이)

자기주식
-
4,678,986

종속기업,관계기업및공동기업투자
20,981,816
-

(7) 글로벌최저한세2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 연결회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 지배회사는 연결회사 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 모든 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하는 것으로 판단하였습니다. 따라서 연결회사는 당기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.연결회사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

27. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.5.1. ~2023.12.31.

지배회사지분 당기순이익
96,033,037,239
52,204,136,893

가중평균유통주식수
8,850,606
7,403,192

기본주당순이익
10,850
7,052

연결재무제표에 대한 주석-계속

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 일,주)

구 분
유통주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

2024.1.1.~ 2024.12.31.
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2024.1.1.~ 2024.12.31.

기초
7,436,729
366
2,721,842,814
7,436,729

자기주식
(38,040)
366
(13,922,640)
(38,040)

유상증자
1,553,806
342
531,401,652
1,451,917

합 계

3,239,321,826
8,850,606

(당기) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.(전기)

(단위: 일,주)

구 분
유통주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

2023.5.1.~ 2023.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

기초
7,436,729
245
1,821,998,605
7,436,729

자기주식
(38,040)
216
(8,216,640)
(33,537)

합 계

1,813,781,965
7,403,192

(전기) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 희석주당손익

지배회사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

28. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배기업 (주1)
오씨아이홀딩스(주)

최상위지배기업의종속기업

OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC,OCI Energy Holdings LLC (구,OCI Energy LLC), OCI Energy LLC (구,OCI Solar Power LLC), Mission Solar Energy LLC,OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC,OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC,OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation,OCI Investments Corp., OCI Bio Investments LLC, OCI Bio Investments II LLC,OCI San Antonio Sunshiner LLC, OCI Sunshiner LLC,OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC,OCI San Antonio Clairemont Solar LLC, Clairemont Solar LLC, OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC,OCI San Antonio Hillsboro Solar LLC, OCI San Antonio Sunroper LLC, OCI Sunroper LLC,OCI San Antonio Three W Solar LLC, OCI San Antonio La Salle Solar LLC, La Salle Solar LLC,OCI San Antonio La Salle ESS LLC, La Salle ESS LLC, OCI San Antonio Clairemont ESS LLC, Clairemont ESS LLC,OCI San Antonio SunShiner ESS LLC, SunShiner ESS LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar 1 LLC, Lazy U Solar 1 LLC,OCI San Antonio Lazy U Solar 2 LLC, Lazy U Solar 2 LLC,OCI San Antonio Lazy U ESS 1 LLC, Lazy U ESS 1 LLC,OCI San Antonio Lazy U ESS 2 LLC, Lazy U ESS 2 LLC,OCI San Antonio Rush ESS LLC, Rush ESS LLC,

San Antonio Alamo City ESS LLC, Alamo City ESS LLC,

OCI San Antonio Pepper Solar Farm LLC, Pepper Solar Farm LLC,OCI San Antonio Prost ESS LLC, Prost ESS LLC, OCI San Antonio Tex Bar ESS LLC, Tex Bar ESS LLC,OCI San Antonio Bumblebee Solar Farm LLC, Bumblebee Solar Farm LLC,OCI San Antonio Sun Angel ESS LLC, Sun Angel ESS LLC,OCI San Antonio Girasol Solar Farm LLC, Girasol Solar Farm LLC,OCI San Antonio Lucky 7 Solar Farm, Lucky 7 Solar Farm LLC,OCI San Antonio Avant Prairie ESS LLC, Avant Prairie ESS LLC,OCI San Antonio Abeja Solar Farm LLC, Abeja Solar Farm LLC,OCI San Antonio Bravo BESS LLC, Bravo BESS LLC,OCI San Antonio Landshark Solar LLC, Landshark Solar LLC,Clairemont Solar 2 LLC, Clairemont BESS 2 LLC,OCI San Antonio Lion Solar LLC, Lion Solar LLC,OCI San Antonio Arkana Solar LLC, Arkana Solar LLC,OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, 디씨알이대우제1호위탁관리부동산투자회사, OCI스페셜티(주),OCI정보통신(주), OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd.,OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.,Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,OCI SE(주), OCI 파워(주), OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)

최상위지배기업의관계기업 및 공동기업
행복도시태양광발전소(주), Sun Action Trackers LLC, (주)에스엔바이오사이언스,부광약품(주), Contera Pharma A/S, 부광메디카(주), ProteKt Therapeutics, JaguaHR Therapeutics,오씨아이페로(주), 한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁, OCIKUMHO Sdn. Bhd.,SunRoper Solar Partners GP LLC, SunRoper Solar Partners LP,SunRoper Solar Holdings Blocker LLC, SunRoper Solar Holdings LLC

연결재무제표에 대한 주석-계속

구 분
회사명

관계기업 (주1)
에이치디현대오씨아이(주), Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc.

공동기업 (주1,2)
(주)피앤오케미칼

기타특수관계자(주3)
(주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드비티플러스, SGC에너지(주), SGC이앤씨(주)(구,SGC이테크건설(주)), SGC솔루션(주), SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주), SGC파트너스(주), 웨스트사이드로지스틱스(주)

(주1)
2024년 1월 25일, 지배회사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사인 OCI China Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd., OCI Japan Co.,Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였으며, 그 결과 지배회사는 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사로 편입되었습니다. 또한, 2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.

(주2)
(주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

(주3)
기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사와 특수관계자의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다.

1) 당기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.1.1.~ 2024.12.31.

매출
기타수익
합계

최상위지배기업
오씨아이홀딩스(주)
5,123,430
284,760
5,408,190

최상위지배기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
9,982
-
9,982

OCI Vietnam Co., Ltd.
9,763
270
10,033

(주)디씨알이
21,237
-
21,237

OCI정보통신(주)
59,345
-
59,345

OCI스페셜티(주)
49,594
-
49,594

OCI SE(주)
14,060,825
20,900
14,081,725

OCI 파워(주)
43,798
-
43,798

OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.) (주2)
52,379,226
1,983,337
54,362,563

OCI Solar(China) Co., Ltd.
55,056
-
55,056

최상위지배기업의관계기업 및 공동기업
오씨아이페로(주)
51,472
-
51,472

부광약품(주)
45,583
-
45,583

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
2,285,173
24,290
2,309,463

종속기업 (주1)
오씨아이드림(주)
5,390
-
5,390

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
19,037,419
-
19,037,419

Philko Peroxide Corporation (주3)
4,356,926
-
4,356,926

Philko-Chem Logistics, Inc. (주3)
364,382
-
364,382

공동기업
(주)피앤오케미칼 (주3)
805,939
4,212,132
5,018,071

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사 (주4)
91,344,858
385
91,345,243

SGC에너지(주)
9,263
2,045,636
2,054,899

SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주))
4,965
-
4,965

SGC솔루션(주)
11,911,014
-
11,911,014

합 계
202,034,640
8,571,710
210,606,350

(주1)
지배회사의 종속회사가 되기 이전인 2024년 1월분 거래내역 입니다.

(주2)
OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.) 매출에 판매/구매 서비스 종료 대가가 포함되어 있으며 기타매출로 인식하였습니다.

(주3)
지배회사의 관계기업및공동기업이 되기 이전인 2024년 1월분 거래내역을 제외한 금액입니다.

(주4)
지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.1.1.~ 2024.12.31.

상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

최상위지배기업
오씨아이홀딩스(주) (주1)
-
12,897,959
12,897,959

최상위지배기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
7,585,200
7,585,200

OCI정보통신(주)
-
9,058,924
9,058,924

OCI스페셜티(주)
-
2,757,640
2,757,640

OCI 파워(주)
-
89,040
89,040

OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)
38,586,946
-
38,586,946

최상위지배기업의관계기업
부광약품(주)
-
43,195
43,195

종속기업 (주2)
OCI China Co.,Ltd.
-
202,531
202,531

Shandong OCI Co., Ltd.
4,862,822
-
4,862,822

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
10,038,384
-
10,038,384

OCI Japan Co., Ltd.
-
90,719
90,719

오씨아이드림(주)
-
121,526
121,526

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
26,276,495
-
26,276,495

공동기업
(주)피앤오케미칼 (주3)
22,727,609
-
22,727,609

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
39,781,155
-
39,781,155

(주)유니드
377,545
-
377,545

(주)유니드비티플러스
113,387
-
113,387

SGC에너지(주)
-
33,530,457
33,530,457

합 계
142,764,343
66,377,191
209,141,534

(주1)
지배회사가 지급한 배당금 4,944,900천원이 기타비용에 포함되어 있습니다.

(주2)
지배회사의 종속회사가 되기 이전인 2024년 1월분 거래내역 입니다.

(주3)
지배회사의 관계기업및공동기업이 되기 이전인 2024년 1월분 거래내역을 제외한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속3) 전기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분 (주1)
회사의 명칭
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

매출
기타수익
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업
오씨아이홀딩스(주)
513,413
-
513,413

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업
OCI Enterprises Inc. (주2)
2,763
-
2,763

OCI Vietnam Co., Ltd. (주2)
3,208
-
3,208

(주)디씨알이
3,621
-
3,621

OCI정보통신(주)
10,030
-
10,030

OCI스페셜티(주)
18,112
-
18,112

OCI SE(주)
10,021,740
18,699
10,040,439

OCI 파워(주)
11,455
-
11,455

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. (주2)
-
55,036
55,036

OCIM Sdn. Bhd. (주2)
11,290,019
1,514,854
12,804,873

OCIKUMHO Sdn. Bhd. (주2)
312,111
-
312,111

오씨아이드림(주)
10,950
-
10,950

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
13,127,943
-
13,127,943

기타특수관계자
오씨아이페로(주)
41,211
-
41,211

부광약품(주)
57,906
-
57,906

(주)유니드글로벌상사 (주3)
77,333,119
-
77,333,119

(주)유니드
52,180
-
52,180

SGC에너지(주)
-
1,274,446
1,274,446

SGC이테크건설(주)
3,310
-
3,310

SGC솔루션(주)
6,766,480
-
6,766,480

합 계
119,579,571
2,863,035
122,442,606

(주1)
2023년 9월 22일자로 오씨아이홀딩스(주)가 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되어, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사 중 일부 회사를 기타특수관계자에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업으로 재분류하였습니다.

(주2)
오씨아이홀딩스(주)가 2023년 9월 30일에 지배회사를 관계기업으로 간주취득함에 따라 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업과의 2023년 10월1일부터 12월 31일까지의 수익거래를 공시하였습니다.

(주3)
지배회사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분 (주1)
회사의 명칭
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업
오씨아이홀딩스(주)
-
4,510,268
4,510,268

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.(주2)
-
1,000,423
1,000,423

Shandong OCI Co., Ltd. (주2)
25,544,094
-
25,544,094

OCI정보통신(주)
-
5,073,561
5,073,561

OCI스페셜티(주)
-
1,564,341
1,564,341

OCI Japan Co., Ltd. (주2)
-
344,413
344,413

OCI China Co.,Ltd. (주2)
-
722,345
722,345

OCI 파워(주)
-
233,580
233,580

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.(주2)
14,206,211
-
14,206,211

오씨아이드림(주)
-
1,000,487
1,000,487

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
14,032,610
-
14,032,610

기타특수관계자
부광약품(주)
-
11,746
11,746

(주)유니드글로벌상사
26,260,239
-
26,260,239

(주)유니드
437,595
-
437,595

(주)유니드비티플러스
136,524
-
136,524

SGC에너지(주)
-
22,786,290
22,786,290

합 계
80,617,273
37,247,454
117,864,727

(주1)
2023년 9월 22일자로 오씨아이홀딩스(주)가 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되어, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사 중 일부 회사를 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업으로 재분류하였습니다.

(주2)
오씨아이홀딩스(주)가 2023년 9월 30일에 지배회사를 관계기업으로 간주취득함에 따라 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업과의 2023년 10월1일부터 12월 31일까지의 비용거래를 공시하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다. 연결회사간의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 1) 당기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.12.31.

매출채권
기타채권
합계

최상위지배기업
오씨아이홀딩스(주)
377,563
1,836,997
2,214,560

최상위지배기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
777
-
777

OCI Vietnam Co., Ltd.
278
15,853
16,131

(주)디씨알이
1,610
-
1,610

OCI정보통신(주)
3,556
-
3,556

OCI스페셜티(주)
2,174
-
2,174

OCI SE(주)
446,328
2,981
449,309

OCI 파워(주)
3,107
-
3,107

OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)
466,677
1,173,840
1,640,517

OCI Solar(China) Co., Ltd.
120,962
-
120,962

최상위지배기업의관계기업 및 공동기업
오씨아이페로(주)
810
-
810

부광약품(주)
16,896
-
16,896

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
266,705
139,609
406,314

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
1,140,223
-
1,140,223

Philko Peroxide Corporation
1,140,206
2,910
1,143,116

Philko-Chem Logistics, Inc.
59,535
-
59,535

공동기업
(주)피앤오케미칼
93,201
16,412,388
16,505,589

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
15,216,601
-
15,216,601

SGC에너지(주)
-
157,305
157,305

SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주))
455
-
455

SGC솔루션(주)
3,572,288
-
3,572,288

합 계
22,929,952
19,741,883
42,671,835

연결재무제표에 대한 주석-계속

2) 당기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.12.31.

매입채무
기타채무
합계

최상위지배기업
오씨아이홀딩스(주)
-
1,201,060
1,201,060

최상위지배기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
148,714,499
148,714,499

OCI정보통신(주)
-
948,288
948,288

OCI스페셜티(주)
-
872,598
872,598

OCI 파워(주)
-
35,085
35,085

OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)
3,507,580
112,275
3,619,855

최상위지배기업의관계기업 및 공동기업
부광약품(주)
-
1,725
1,725

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
-
72,821
72,821

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
42,005,393
61,416
42,066,809

공동기업
(주)피앤오케미칼
4,862,897
-
4,862,897

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
3,931,594
-
3,931,594

(주)유니드
63,173
-
63,173

(주)유니드비티플러스
26,775
-
26,775

SGC에너지(주)
-
2,823,607
2,823,607

합 계
54,397,412
154,843,374
209,240,786

연결재무제표에 대한 주석-계속3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.12.31.

매출채권
기타채권
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업
오씨아이홀딩스(주)
63,019
2,030,697
2,093,716

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
1,836
-
1,836

OCI Vietnam Co., Ltd.
1,120
15,869
16,989

(주)디씨알이
966
-
966

OCI정보통신(주)
2,635
-
2,635

OCI스페셜티(주)
5,416
-
5,416

OCI SE(주)
956,714
2,816
959,530

OCI 파워(주)
4,037
-
4,037

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
1,092,682
74,769
1,167,451

OCIM Sdn. Bhd.
7,099,503
2,403,606
9,503,109

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
218,911
101,483
320,394

오씨아이드림(주)
3,481
-
3,481

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
1,090,192
-
1,090,192

기타특수관계자
오씨아이페로(주)
4,109
-
4,109

(주)유니드글로벌상사
18,103,870
-
18,103,870

SGC에너지(주)
-
345,741
345,741

SGC이테크건설(주)
910
-
910

SGC솔루션(주)
3,144,548
-
3,144,548

합 계
31,793,949
4,974,981
36,768,930

연결재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.12.31.

매입채무
기타채무
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업
오씨아이홀딩스(주)
-
1,003,512
1,003,512

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
129,692,723
129,692,723

Shandong OCI Co., Ltd.
5,295,506
-
5,295,506

OCI정보통신(주)
-
1,434,797
1,434,797

OCI스페셜티(주)
-
719,274
719,274

OCI Japan Co., Ltd.
-
151,813
151,813

OCI China Co.,Ltd.
-
712,558
712,558

OCI 파워(주)
-
30,151
30,151

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
9,489,831
-
9,489,831

OCIM Sdn. Bhd.
-
13,656
13,656

오씨아이드림(주)
-
176,378
176,378

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
34,282,555
116,577
34,399,132

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
8,272,440
-
8,272,440

(주)유니드
135,117
-
135,117

(주)유니드비티플러스
53,786
-
53,786

SGC에너지(주)
-
6,073,752
6,073,752

합 계
57,529,235
140,125,191
197,654,426

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 주요경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

단기급여
2,047,807
1,350,229

퇴직급여
638,131
523,676

합 계
2,685,938
1,873,905

연결재무제표에 대한 주석-계속(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 대여금(당기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

(주)피앤오케미칼
단기대여금
-
15,940,000
-
15,940,000

(전기)전기 중 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 없습니다.2) 차입금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
유동성대체 (주2)
환율변동효과
기말

OCI Enterprises Inc.
유동성장기부채
128,940,000
-
-
(137,590,000)
8,650,000
-

장기차입금
-
-
-
137,590,000
9,410,000
147,000,000

오씨아이홀딩스(주) (주1)
단기차입금
-
5,455,460
(5,455,460)
-
-
-

합 계
128,940,000
5,455,460
(5,455,460)
-
18,060,000
147,000,000

(주1)
연결 범위 변동으로, 자금 거래 내역에 포함하였습니다.

(주2)
당기 중 지배회사는 최상위지배기업의 종속기업인 OCI Enterprises Inc.으로부터 차입한 USD 100,000,000의 만기를 2년 연장하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가 (주1)
감소
환율변동효과
기말

OCI Enterprises Inc.
유동성장기부채
-
134,480,000
-
(5,540,000)
128,940,000

(주1)
유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 인한 특수관계자 범위 변동으로, 자금 거래 내역에 포함하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(6) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

유상증자 및 출자
오씨아이홀딩스(주)
현물출자
144,037,816

(7) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공한 자금보충약정은 없습니다. 단, 당기 중지배회사는 지배회사의 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 공동투자회사인 (주)포스코퓨처엠(구, (주)포스코케미칼)과 200억원을 증자하기로 확약하였습니다.(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.(9) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 장기구매계약 등을 체결하고 있습니다.(주석 21.(6) 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속

29. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2024.12.31.
2023.12.31.

당기손익공정가치측정금융자산
현금및현금성자산
24,998,829
85,002,881

유동파생상품자산
-
3,495,718

비유동파생상품자산
4,988,048
-

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
260,779,920
195,343,914

단기금융자산
71,203,193
60,012,894

매출채권및기타채권
327,828,453
320,349,182

장기금융자산
3,819,585
5,835

장기매출채권및기타채권
3,346,278
2,859,776

금융자산 합계
696,964,306
667,070,200

당기손익공정가치측정금융부채
유동파생상품부채
143,300
-

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
280,547,767
547,848,068

매입채무및기타채무
287,480,662
292,020,538

장기금융부채
352,000,672
108,915,090

장기매입채무및기타채무
26,854,886
17,076,010

금융부채 합계
947,027,287
965,859,706

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2024.12.31.
2023.12.31.

장부금액
공정가치 (주1)
장부금액
공정가치 (주1)

(금융자산)

현금및현금성자산
285,778,749
24,998,829
280,346,795
85,002,881

단기금융자산
71,203,193
-
60,012,894
-

매출채권및기타채권
327,828,453
-
320,349,182
-

유동파생상품자산
-
-
3,495,718
3,495,718

장기금융자산
3,819,585
-
5,835
-

장기매출채권및기타채권
3,346,278
-
2,859,776
-

비유동파생상품자산
4,988,048
4,988,048
-
-

금융자산 합계
696,964,306
29,986,877
667,070,200
88,498,599

(금융부채)

단기금융부채
280,547,767
-
547,848,068
-

매입채무및기타채무
287,480,662
-
292,020,538
-

유동파생상품부채
143,300
143,300
-
-

장기금융부채
352,000,672
-
108,915,090
-

장기매입채무및기타채무
26,854,886
-
17,076,010
-

금융부채 합계
947,027,287
143,300
965,859,706
-

(주1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품은 공정가치에서 제외하였습니다(주석 30.(3) 참조).

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2024.12.31.
2023.12.31.
내 역

상각후원가측정금융자산
USD
-
10,000
담보제공예금

상각후원가측정금융자산
KRW
4,000
4,000
당좌개설보증금

연결재무제표에 대한 주석-계속

(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~2024.12.31.
2023.5.1. ~2023.12.31.

(금융수익)

이자수익
15,093,139
9,083,609

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
3,581
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
6,462

외환차익
28,263,188
16,178,307

외화환산이익
12,901,427
10,254,789

파생상품거래이익
9,893,507
452,830

파생상품평가이익
5,472,609
-

소 계
71,627,451
35,975,997

(금융비용)

이자비용
(33,846,804)
(19,233,394)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
(6,462)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(2,002)
(9,945)

외환차손
(35,592,735)
(19,262,268)

외화환산손실
(16,001,134)
(2,901,276)

파생상품거래손실
(2,477,425)
(458,520)

파생상품평가손실
(541,475)
(2,691,421)

기타금융비용
(162,282)
(67,413)

소 계
(88,630,319)
(44,624,237)

차감계
(17,002,868)
(8,648,240)

연결재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
12,480,938
2,612,201
-
-
15,093,139

평가/처분이익 (당기손익)
-
15,369,697
-
-
15,369,697

외환차익
23,457,281
2,044,669
2,761,238
-
28,263,188

외화환산이익
12,583,592
-
317,835
-
12,901,427

소 계
48,521,811
20,026,567
3,079,073
-
71,627,451

(금융비용)

이자비용
-
-
(33,846,804)
-
(33,846,804)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(2,123,498)
-
(903,866)
(3,027,364)

외환차손
(10,501,100)
(987,934)
(24,103,701)
-
(35,592,735)

외화환산손실
(816,587)
-
(15,184,547)
-
(16,001,134)

기타금융비용
(8,591)
-
(153,691)
-
(162,282)

소 계
(11,326,278)
(3,111,432)
(73,288,743)
(903,866)
(88,630,319)

합 계
37,195,533
16,915,135
(70,209,670)
(903,866)
(17,002,868)

연결재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
6,227,525
2,856,084
-
-
9,083,609

평가/처분이익 (당기손익)
-
459,292
-
-
459,292

외환차익
8,472,277
498,573
7,206,797
660
16,178,307

외화환산이익
1,690,003
-
8,564,786
-
10,254,789

소 계
16,389,805
3,813,949
15,771,583
660
35,975,997

(금융비용)

이자비용
-
-
(19,233,394)
-
(19,233,394)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(2,758,206)
-
(401,680)
(3,159,886)

외환차손
(13,489,605)
(183,845)
(5,588,818)
-
(19,262,268)

외화환산손실
(2,819,928)
-
(81,348)
-
(2,901,276)

기타금융비용
(7,002)
-
(60,411)
-
(67,413)

소 계
(16,316,535)
(2,942,051)
(24,963,971)
(401,680)
(44,624,237)

합 계
73,270
871,898
(9,192,388)
(401,020)
(8,648,240)

연결재무제표에 대한 주석-계속

30. 위험관리

(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들의 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

차입금 총계
632,983,489
657,030,812

차감 : 현금및현금성자산
285,778,749
280,346,795

순차입금 (A)
347,204,740
376,684,017

부채총계 (B)
1,041,423,355
1,006,942,846

자본총계 (C)
1,241,622,062
983,528,347

자본조달비율 (D=A/C)
27.96%
38.30%

부채비율 (E=B/C)
83.88%
102.38%

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 연결회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

가. 외환위험관리연결회사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

자산
부채
자산
부채

USD
212,947,930
258,491,920
208,517,201
313,319,906

EUR
87,131
67,555
120,075
570,493

JPY
1,068,507
382,802
1,548,465
398,029

CNY
36,587
281
59,319
10,761

합 계
214,140,155
258,942,558
210,245,060
314,299,189

연결재무제표에 대한 주석-계속

연결회사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(4,554,399)
4,554,399
(10,480,271)
10,480,271

EUR
1,958
(1,958)
(45,042)
45,042

JPY
68,571
(68,571)
115,044
(115,044)

CNY
3,631
(3,631)
4,856
(4,856)

합 계
(4,480,239)
4,480,239
(10,405,413)
10,405,413

상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 연결회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

변동이자율 차입금
207,935,189
243,090,812

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(2,079,352)
(2,079,352)
2,079,352
2,079,352
(2,430,908)
(2,430,908)
2,430,908
2,430,908

한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

변동이자율로 보유하고 있는 금융자산으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

변동이자율 금융자산
68,906,308
174,522,329

연결회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 금융자산에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 금융자산
689,063
689,063
(689,063)
(689,063)
1,745,223
1,745,223
(1,745,223)
(1,745,223)

한편, 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율 금융자산과 변동이자율금융자산의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

다. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

라. 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다(주석21 참고).

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
147,630,343
68,648,464
1,060,491
217,339,298

고정이자율 금융부채
157,915,761
290,272,829
-
448,188,590

무이자 금융부채
277,921,811
77,495
-
277,999,306

금융리스부채
6,084,583
18,434,523
15,551,449
40,070,555

합 계
589,552,498
377,433,311
16,611,940
983,597,749

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
198,239,839
50,363,118
1,141,318
249,744,275

고정이자율 금융부채
360,188,747
62,246,362
-
422,435,109

무이자 금융부채
297,582,081
77,495
-
297,659,576

금융리스부채
3,678,388
10,870,493
12,229,908
26,778,789

합 계
859,689,055
123,557,468
13,371,226
996,617,749

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
68,986,568
-
-
68,986,568

고정이자율 금융자산
309,032,834
-
-
309,032,834

무이자 금융자산
315,573,740
3,913,526
4,000
319,491,266

합 계
693,593,142
3,913,526
4,000
697,510,668

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
175,375,812
-
-
175,375,812

고정이자율 금융자산
166,935,055
-
-
166,935,055

무이자 금융자산
337,492,832
3,425,121
4,000
340,921,953

합 계
679,803,699
3,425,121
4,000
683,232,820

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 연결회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도

유입
(5,439,000)
71,724,500
-
66,285,500

유출
5,272,537
(66,475,250)
-
(61,202,713)

합 계
(166,463)
5,249,250
-
5,082,787

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도

유입
115,297,200
-
-
115,297,200

유출
(111,587,670)
-
-
(111,587,670)

합 계
3,709,530
-
-
3,709,530

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 공정가치의 측정

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.- 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.-파생상품파생상품에 대해 관측가능한 투입변수(통화선도가격, 할인율 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다

(단위: 천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.
가치평가기법
투입변수

파생상품자산(통화선도)
4,988,048
3,495,718
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

파생상품부채(통화선도)
143,300
-
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

연결재무제표에 대한 주석-계속나. 공정가치 서열체계

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

현금및현금성자산
-
24,998,829
-
24,998,829

비유동파생상품자산
-
4,988,048
-
4,988,048

금융자산 합계
-
29,986,877
-
29,986,877

유동파생상품부채
-
143,300
-
143,300

금융부채 합계
-
143,300
-
143,300

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

현금및현금성자산
-
85,002,881
-
85,002,881

유동파생상품자산
-
3,495,718
-
3,495,718

금융자산 합계
-
88,498,599
-
88,498,599

연결재무제표에 대한 주석-계속

31. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산

당기말 및 전기말 현재 사용권자산은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

토 지
건물및구축물
기계장치
차량운반구
합 계

사용권자산 (주1)
22,629,772
30,188,726
834,251
6,053,227
59,705,976

감가상각누계액
(1,581,623)
(4,299,300)
(337,863)
(2,482,462)
(8,701,248)

장부금액
21,048,149
25,889,426
496,388
3,570,765
51,004,728

(주1)
당기 중 증가된 사용권자산은 15,886,761천원입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토 지
건 물
기계장치
차량운반구
합 계

사용권자산 (주1)
3,676,962
14,268,836
466,342
6,281,884
24,694,024

감가상각누계액
(633,605)
(964,018)
(26,458)
(2,214,394)
(3,838,475)

장부금액
3,043,357
13,304,818
439,884
4,067,490
20,855,549

(주1)
전기 중 신규 인식한 사용권자산은 15,402,835천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속2) 리스부채당기말 및 전기말 현재 리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스부채
2024.12.31.
2023.12.31.

유동부채
5,908,107
3,533,564

비유동부채
26,777,391
16,998,515

합 계
32,685,498
20,532,079

(2) 손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

사용권자산의 감가상각비

토지
842,273
261,570

건물
4,147,581
980,623

기계장치
425,010
26,458

차량운반구
1,664,821
1,088,045

합 계
7,079,685
2,356,696

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
1,287,447
714,586

단기리스료
338,604
42,363

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
977,961
607,232

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 8,365,357천원 및 2,440,027천원입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 리스부채 연령분석당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
6,084,583
5,908,107

1년 초과 5년 이내
18,434,523
15,519,264

5년 초과
15,551,449
11,258,127

합 계
40,070,555
32,685,498

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
3,678,388
3,533,564

1년 초과 5년 이내
10,870,493
8,722,757

5년 초과
12,229,908
8,275,758

합 계
26,778,789
20,532,079

(4) 연장선택권일부 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

32. 현금흐름표(1) 영업활동으로 창출된 현금

(단위:천원)

과 목
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

당기순이익
89,669,461
52,204,137

손익항목의 조정 :
129,571,582
56,388,709

법인세비용
25,791,473
10,704,689

퇴직급여
11,892,652
7,663,192

감가상각비
71,699,071
37,363,902

무형자산상각비
3,018,179
2,049,965

대손상각비(환입)
732,109
(44,093)

기타의대손상각비(환입)
(550,506)
(130,643)

금융수익
(33,467,174)
(19,338,399)

금융비용
59,040,245
24,826,089

관계기업및공동기업투자손익
(19,540,007)
(16,695,151)

유형자산처분이익
(1,486,506)
(473,662)

매각예정자산처분이익
(222,549)
(45,761)

염가매수차익
(4,995,974)
-

유형자산처분손실
920,614
222,073

무형자산처분손실
-
1,210

재고자산감모손실
41,678
48,350

재고자산폐기손실
3,199
143,761

재고자산평가손실
3,831,058
7,157,746

유형자산손상차손
3,710,214
-

무형자산손상차손
574,187
-

매각예정자산손상차손
-
2,409,956

기타자산손상차손
539,670
-

장기종업원급여
5,823,580
602,657

충당부채의 전입(환입)
2,216,369
(77,172)

연결재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

자산부채의 변동 :
(68,171,394)
13,770,685

매출채권의 감소
56,543,165
49,165,314

기타채권의 감소(증가)
2,514,266
(1,535,537)

유동파생상품자산의 감소
3,495,718
1,950

재고자산의 증가
(108,198,861)
(32,007,228)

기타유동자산의 감소(증가)
(3,511,411)
5,368,743

기타비유동자산의 감소
277,175
-

매입채무의 증가(감소)
(7,936,896)
2,033,537

기타채무의 증가(감소)
(13,311,273)
2,261,171

유동파생상품부채의 감소
(111,457)
(660)

기타유동부채의 감소
(36,386)
(3,157,874)

유동충당부채의 감소
(1,434,709)
(1,334,165)

비유동충당부채의 감소
(717,701)
(492,180)

장기매입채무및기타채무의 감소
-
(203)

기타비유동부채의 증가
21,708,207
7,445,613

사외적립자산의 증가
(1,368,896)
(5,969,301)

퇴직금의 지급
(16,082,335)
(8,008,495)

영업활동으로 창출된 현금
151,069,649
122,363,531

연결재무제표에 대한 주석-계속

(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

건설중인자산의 투자부동산 대체
-
3,421

건설중인자산의 기계장치 대체
36,710,943
50,824,570

건설중인자산의 건물및구축물 대체
8,236,708
4,067,688

건설중인자산의 무형자산 대체
-
698,460

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
1,063,140
3,681,942

건설중인자산의 재고자산 대체
-
11,883,586

건설중인자산의 매각예정자산 대체
-
496,580

건설중인자산의 사용권자산 대체
-
5,645

유형자산의 매각예정자산 대체
1,816,385
-

유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감
6,513,676
631,773

유형자산의 처분과 관련한 미수금 증감
(1,578,409)
1,498,848

무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감
(218,030)
(69,487)

무형자산의 처분과 관련한 미수금 증감
-
(152,337)

장기차입금의 유동성 대체
42,499,960
(4,437,530)

장기사채의 유동성 대체
73,000,000
59,929,664

유동성장기부채의 장기차입금 대체
197,590,000
-

사용권자산의 신규 취득
15,701,761
-

리스부채의 유동성 대체
6,232,200
-

장기금융상품의 유동성 대체
3,981,832
-

장기미지급금의 미지급금 대체
-
181,519

미수금 제각
8,243,888
-

장기선수금의 선수금 대체
4,671,536
653,876

유상증자를 통한 종속기업,관계기업및공동기업투자주식 취득
144,037,869
-

연결재무제표에 대한 주석-계속

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
사업결합으로인한 변동
기말

단기차입금
199,465,932
(84,640,326)
6,489,279
-
-
43,793,684
165,108,569

유동성장기부채
348,382,136
(159,499,960)
8,650,000
(82,360,669)
217,692
50,000
115,439,199

장기차입금
49,124,920
-
9,410,000
155,090,040
-
1,700,000
215,324,960

사채
59,790,170
149,457,768
-
(72,729,371)
157,144
-
136,675,711

유동리스부채
3,533,566
(5,761,345)
126,327
6,232,200
189,060
1,588,299
5,908,107

비유동리스부채
16,998,515
-
521,232
(6,232,200)
14,357,108
1,132,736
26,777,391

임대보증금
77,495
-
-
-
-
-
77,495

미지급배당금
-
(18,699,203)
-
-
18,700,866
-
1,663

재무활동으로부터의 총부채
677,372,734
(119,143,066)
25,196,838
-
33,621,870
48,264,719
665,313,095

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금(금융기관)
201,616,029
(477,596)
(1,672,501)
-
-
199,465,932

유동성장기부채
413,349,351
(120,612,470)
(6,312,500)
61,804,634
153,121
348,382,136

장기차입금(금융기관)
10,999,890
40,000,000
-
(1,874,970)
-
49,124,920

사채
119,655,439
-
-
(59,929,664)
64,395
59,790,170

유동리스부채
2,013,694
(1,790,432)
-
3,310,304
-
3,533,566

비유동리스부채
6,940,074
-
-
(3,310,304)
13,368,745
16,998,515

재무활동으로부터의 총부채
754,574,477
(82,880,498)
(7,985,001)
-
13,586,261
677,295,239

연결재무제표에 대한 주석-계속

33. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

토지 (주1)
-
2,206,086

기계장치 (주2,3)
1,816,383
311,489

구축물 (주3)
2
-

합 계
1,816,385
2,517,575

(주1)
당기 중 실리콘 음극재 생산기업인 넥세온코리아 유한회사에 토지 매각을 완료하였습니다.

(주2)
당기 중 최상위지배기업의 종속기업인 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)의 생산설비예비부품 및 장비 확보를 위해 보유하고 있는 유휴설비 311,489천원을 매각 완료하였습니다.

(주3)
당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 1,816,385천원을 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)가 설립예정인 합작투자사에 매각을 진행중입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

34. 인적분할을 통한 회사의 설립

지배회사는 2023년 5월 1일을 분할기일로 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 제외한 베이직케미칼 및 카본케미칼 사업부문을 영위할 분할신설회사를 인적분할을 통해 설립하였습니다.

구 분
내 용

분할방법
인적분할

분할회사
분할존속회사
오씨아이홀딩스 주식회사

분할신설회사
오씨아이 주식회사

분할일정
이사회 결의일
2022년 11월 23일

주주총회일
2023년 3월 22일

분할기일
2023년 5월 1일

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2023년 4월 28일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

주식의 종류
배정비율

보통주
0.3118208

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주식의 종류
분할전
분할후
합 계

OCI 주식회사
오씨아이홀딩스 주식회사
오씨아이 주식회사

보통주
23,849,371
16,412,642
7,436,729
23,849,371

연결재무제표에 대한 주석-계속(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2023년 3월 22일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(단위:천원)

구 분
인적분할기일

유동자산

1,077,413,972

현금및현금성자산
300,920,602

단기금융자산
75,071,410

매출채권및기타채권
367,692,583

유동파생상품자산
5,889,261

재고자산
305,764,975

매각예정자산
75,042

기타유동자산
22,000,099

비유동자산

940,368,450

장기금융자산
5,835

장기매출채권및기타채권
1,750,685

비유동파생상품자산
375,889

이연법인세자산
176,587,267

관계기업투자 (주1)
130,438,216

투자부동산
1,399,877

유형자산
591,037,214

무형자산
10,440,781

순확정급여자산
26,854,359

기타비유동자산
1,478,327

자산 총계

2,017,782,422

(주1)
분할기일(2023년 5월 1일)에 인적분할을 통하여 이전받은 취득원가 50,960,000천원을 바탕으로, 분할 전 지분법 평가액 79,478,216천원을 고려한 금액입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

구 분
인적분할기일

유동부채

922,722,172

단기금융부채
614,965,380

매입채무및기타채무
291,824,434

유동파생상품부채
660

충당부채
2,694,110

기타유동부채
13,237,588

비유동부채

153,068,541

장기금융부채
130,655,329

장기매입채무및기타채무
7,199,291

비유동충당부채
8,040,074

비유동파생상품부채
76,061

기타비유동부채
7,097,786

부채 총계

1,075,790,713

상기 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액은 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채) 중 법인세법상 승계가능한 항목만 분할신설회사로 이전되었습니다.

(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항지배회사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 지배회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 회사가 당사자인 소송사건 중 지배회사에 귀속되는 소송은 분할계획서에 따라 승계되었습니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속

35. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
주요 사업
취득일
취득한 지분(%)
이전대가

OCI China Co., Ltd. (주1)
지주회사, 사업개발, 폴리실리콘 및 화학제품 판매
2024.01.25
100.0
108,546,933

OCI Japan Co., Ltd. (주1)
폴리실리콘 및 화학제품 판매
2024.01.25
99.9
1,972,285

오씨아이드림(주) (주1)
인력공급, 취약계층 일자리제공 사업지원서비스
2024.01.25
100.0
3,004,963

(주)새한리싸이클 (주2)
재활용 재생유 생산 및 판매
2024.12.19
100.0
8,663,939

(주1)
2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.

(주2)
2024년 12월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.31.
2024.12.31.

OCI China Co., Ltd.
OCI Japan Co., Ltd.
오씨아이드림(주)
(주)새한리싸이클

지배회사 보통주
108,546,933
1,972,285
3,004,963
-

현금
-
-
-
8,663,939

이전대가총계
108,546,933
1,972,285
3,004,963
8,663,939

연결재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.31.
2024.12.31.

OCI China Co., Ltd.
OCI Japan Co., Ltd.
오씨아이드림(주)
(주)새한리싸이클(주1)

식별가능한 자산의 공정가치
238,253,780
2,139,363
2,744,718
7,763,237

유동자산
160,423,516
1,533,301
1,767,607
1,431,690

현금및현금성자산
47,744,389
1,080,492
299,297
1,167,010

매출채권 및 기타채권
63,064,103
114,027
300,291
208,365

재고자산
42,415,192
-
21,123
37,728

기타유동자산
7,199,832
338,782
1,146,896
18,587

비유동자산
77,830,264
606,062
977,111
6,331,547

장기매출채권 및 기타채권
172,323
87,182
530
19,850

유형자산
68,204,747
433,469
969,858
6,275,273

무형자산
1,375,990
-
6,723
1,229

기타비유동자산
8,077,204
85,411
-
35,195

식별가능한 부채의 공정가치
83,264,110
701,740
1,234,909
5,766,977

유동부채
74,394,134
171,123
541,253
3,274,410

매입채무 및 기타채무
26,027,089
118,032
479,519
290,771

단기금융부채
43,407,784
-
-
2,385,900

기타유동부채
4,959,261
53,091
61,734
597,739

비유동부채
8,869,976
530,617
693,656
2,492,567

장기매입채무 및 기타채무
194,913
302,435
635,388
-

기타비유동부채
8,675,062
228,182
58,268
2,492,568

식별가능한 순자산 공정가치 합계
154,989,671
1,437,623
1,509,809
1,996,259

(주1)
취득일 기준의 순자산지분금액과 취득금액과의 차이는 유형자산 및 식별가능한 무형자산과 기타투자차액으로 배분되어야 합니다. 당기말 현재 연결회사는 식별가능한 자산과 부채의 공정가치를 산정 준비 중에 있으며, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 허용하는 측정기간 내에 완료할 예정입니다.

연결재무제표에 대한 주석-계속(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권과 염가매수차익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.31.
2024.12.31.

OCI China Co., Ltd.
OCI Japan Co., Ltd.
오씨아이드림(주)
(주)새한리싸이클

이전대가
108,546,933
1,972,285
3,004,963
8,663,939

가산: 비지배지분
41,446,764
180
-
-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
154,989,671
1,437,623
1,509,809
1,996,259

영업권
-
534,842
1,495,154
6,667,680

염가매수차익
4,995,974
-
-
-

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입(유출)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.31.
2024.12.31.

OCI China Co., Ltd.
OCI Japan Co., Ltd.
오씨아이드림(주)
(주)새한리싸이클

현금으로 지급한 대가
-
-
-
(8,663,939)

가산: 취득한 현금 및 현금성자산
47,744,389
1,080,492
299,297
1,167,010

유입(유출)계
47,744,389
1,080,492
299,297
(7,496,929)

연결재무제표에 대한 주석-계속36. 재무제표의 승인동 연결재무제표는 2025년 3월 5일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

37. 보고기간후사건(1) 2025년 1월 9일, 종속기업 Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.는 주주총회 결의를 통하여 회사 해산 및 청산을 결정하였습니다. (2) 2025년 2월 7일, 지배회사는 이사회 결의를 통하여 반도체용 폴리실리콘 반제품 생산을 위한말레이시아 합작법인 설립 당사자를 지배회사에서 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업인 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)로 변경하기로 결정하였습니다. (3) 2025년 2월 26일, 지배회사는 기존 사업과의 시너지 창출 목적으로 (주)피앤오케미칼의 주식(주식수: 10,735,500주, 취득금액 53,677,500천원, 지분율 51.00%)을 추가 취득하였으며, 투자 후 지분율은 100.00% 입니다. (4) 2025년 3월 5일, 지배회사는 이사회 결의를 통하여 2025년 2월 26일 공동기업에서 종속기업으로 재분류된 (주)피앤오케미칼의 유상증자에 참여하여 주식(주식수: 4,000,000주, 취득금액 20,000,000천원, 지분율 100.00%)을 2025년 3월 6일에 취득하기로 결정하였습니다. 지배회사가 (주)피앤오케미칼의 주식을 100.00% 취득함에 따라, (주)피앤오케미칼에 공동투자회사였던 (주)포스코퓨처엠(구, (주)포스코케미칼)과 20,000,000천원을 증자하기로 한 확약은 지배회사가 전액 이행하였습니다. (5) 2025년 3월 5일, 지배회사는 이사회 결의를 통하여 무보증 공모사채 80,000,000천원을 발행하기로 결정하였습니다.
2. 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 2 기 2024년 12월 31일 현재

제 1 기 2023년 12월 31일 현재

오씨아이 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 2 기말
제 1 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

1,084,245,267

1,030,706,896

현금및현금성자산
4,28,29
241,440,143

280,346,795

단기금융자산
5,28,29
64,547,000

60,012,894

매출채권및기타채권
6,27,28
298,828,207

320,349,182

유동파생상품자산
20,28,29
-

3,495,718

재고자산
7
452,439,944

342,305,932

당기법인세자산

-

4,572,899

매각예정자산
9,32
1,816,385

2,517,575

기타유동자산
13
25,173,588

17,105,901

Ⅱ. 비유동자산

1,004,034,650

868,334,280

장기금융자산
5,28,29
5,835

5,835

장기매출채권및기타채권
6,27,28
3,588,790

2,859,776

비유동파생상품자산
20,28,29
4,988,048

-

이연법인세자산
25
165,209,757

175,254,124

종속기업,관계기업및공동기업투자
8,27
182,123,789

50,960,000

투자부동산
12
-

-

유형자산
9,10,30
623,102,726

604,426,132

무형자산
11
8,082,707

10,190,500

순확정급여자산
16
16,509,492

23,634,131

기타비유동자산
13
423,506

1,003,782

자 산 총 계

2,088,279,917

1,899,041,176

당사는 2024년(제2기)에 별도재무제표 작성의무가 발생하였으며비교공시되는 2023년(제1기) 별도재무제표는 감사를 받지 않은 재무제표입니다.

과 목
주석
제 2 기말
제 1 기말

부 채

Ⅰ. 유동부채

578,432,020

861,688,555

단기금융부채
10,14,27,28,29
251,601,465

547,848,068

매입채무및기타채무
15,27,28,30
297,204,655

301,115,645

충당부채
17
1,289,778

1,282,773

당기법인세부채
25
10,475,755

502,752

기타유동부채
19
17,860,367

10,939,317

Ⅱ. 비유동부채

409,678,906

145,254,291

장기금융부채
10,14,28,29
350,300,672

108,915,090

장기매입채무및기타채무
15,27,28,30
17,436,139

17,076,010

비유동충당부채
17
13,765,785

8,626,071

기타비유동부채
19
28,176,310

10,637,120

부 채 총 계

988,110,926

1,006,942,846

자 본

Ⅰ. 자본금

44,762,475

37,183,645

보통주자본금
1,21
44,762,475

37,183,645

Ⅱ. 기타불입자본

964,953,224

828,820,148

주식발행초과금
21
964,953,224

828,820,148

III. 기타자본구성요소

(4,488,786)

(4,678,986)

자기주식
21
-

(4,678,986)

감자차손
21
(4,488,786)

-

IV. 이익잉여금

94,942,078

30,773,523

법정적립금
21
1,479,738

-

임의적립금
21
30,395,131

-

확정급여제도의 재측정요소
16
(15,084,494)

(5,531,890)

미처분이익잉여금
21
78,151,703

36,305,413

자 본 총 계

1,100,168,991

892,098,330

부채와자본총계

2,088,279,917

1,899,041,176

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 2 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 1 기 2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 2 기
제1 기

I. 매출액
19,22,27

1,989,717,669

1,288,825,675

II. 매출원가
7,23,27

1,696,913,730

1,119,318,493

III. 매출총이익

292,803,939

169,507,182

IV. 판매비와관리비
23,27

171,884,256

112,055,866

V. 영업이익

120,919,683

57,451,316

1. 금융수익
24,27,28
98,091,817

35,975,997

2. 금융비용
24,27,28,30
84,360,877

44,624,237

3. 기타영업외수익
24,27
4,023,218

3,181,984

4. 기타영업외비용
24,27
23,987,916

5,771,386

VI. 법인세비용차감전순이익

114,685,925

46,213,674

VII. 법인세비용
25

26,167,388

9,908,261

VIII. 당기순이익

88,518,537

36,305,413

IX. 주당손익
26

기본및희석주당순이익

10,001원

4,904원

당사는 2024년(제2기)에 별도재무제표 작성의무가 발생하였으며비교공시되는 2023년(제1기) 별도재무제표는 감사를 받지 않은 재무제표입니다.

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 2 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 1 기 2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 2 기
제1 기

I. 당기순이익

88,518,537

36,305,413

II. 기타포괄손익

(9,552,604)

(5,531,890)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(9,552,604)

(5,531,890)

확정급여제도의 재측정요소
16
(9,552,604)

(5,531,890)

III. 총포괄손익

78,965,933

30,773,523

당사는 2024년(제2기)에 별도재무제표 작성의무가 발생하였으며비교공시되는 2023년(제1기) 별도재무제표는 감사를 받지 않은 재무제표입니다.

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 2 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 1 기 2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
자 본 금
주식발행초과금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2023.5.1.

37,183,645
828,820,148
-
-
866,003,793

당기순이익

-
-
-
36,305,413
36,305,413

자기주식의 취득

-
-
(4,678,986)
-
(4,678,986)

확정급여제도의 재측정요소
16
-
-
-
(5,531,890)
(5,531,890)

2023.12.31.

37,183,645
828,820,148
(4,678,986)
30,773,523
892,098,330

2024.1.1.

37,183,645
828,820,148
(4,678,986)
30,773,523
892,098,330

배당금
21
-
-
-
(14,797,378)
(14,797,378)

당기순이익
21
-
-
-
88,518,537
88,518,537

유상증자

7,769,030
136,133,076
-
-
143,902,106

자기주식의 소각

(190,200)
-
190,200
-
-

확정급여제도의 재측정요소
16
-
-
-
(9,552,604)
(9,552,604)

2024.12.31.

44,762,475
964,953,224
(4,488,786)
94,942,078
1,100,168,991

당사는 2024년(제2기)에 별도재무제표 작성의무가 발생하였으며비교공시되는 2023년(제1기) 별도재무제표는 감사를 받지 않은 재무제표입니다.

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 2 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 1 기 2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이 주식회사
(단위 : 천원)

과 목
주석
제 2 기
제1 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

147,678,582

106,301,831

1. 영업활동으로 창출된 현금
31
132,422,640

122,363,531

2. 이자의 수취

13,803,919

8,807,838

3. 이자의 지급

(30,185,105)

(17,354,847)

4. 배당금의 수령

30,399,420

-

5. 법인세의 환급(납부)

1,237,708

(7,514,691)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(93,599,687)

(39,667,550)

1. 단기금융상품의 감소

15,000,000

110,220,478

2. 단기금융상품의 증가

(15,000,000)

(75,233,672)

3. 상각후원가측정금융자산의 감소

240,026,768

195,071,410

4. 상각후원가측정금융자산의 증가

(242,335,744)

(215,000,000)

5. 단기대여금의 증가

(17,890,000)

-

6. 장기대여금의 증가

(500,000)

-

7. 투자부동산의 취득

-

(71,685)

8. 유형자산의 처분

2,954,799

230,994

9. 유형자산의 취득

(68,820,438)

(52,542,315)

10. 무형자산의 처분

284,760

207,337

11. 무형자산의 취득

(1,165,249)

(1,241,804)

12. 종속기업투자의 취득

(8,663,939)

-

13. 국고보조금 수령

-

24,730

14. 매각예정자산의 처분

2,740,123

341,412

15. 보증금의 증가

(534,010)

(1,806,435)

16. 보증금의 감소

303,243

132,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
31

(95,503,588)

(87,559,484)

1. 유상증자

(135,763)

-

2. 단기차입금의 증가

272,161,204

146,138,814

3. 단기차입금의 감소

(339,191,570)

(146,616,410)

4. 유동성장기부채의 감소

(159,499,960)

(120,612,470)

5. 장기차입금의 증가

-

40,000,000

6. 사채의 발행

150,000,000

-

7. 사채발행비의 지급

(542,232)

-

8. 리스부채의 상환

(3,499,552)

(1,790,432)

9. 자기주식의 취득

-

(4,678,986)

10. 배당금의 지급

(14,795,715)

-

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금및현금성자산의 변동

2,518,041

351,396

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+Ⅳ)

(38,906,652)

(20,573,807)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
4

280,346,795

300,920,602

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
4

241,440,143

280,346,795

당사는 2024년(제2기)에 별도재무제표 작성의무가 발생하였으며비교공시되는 2023년(제1기) 별도재무제표는 감사를 받지 않은 재무제표입니다.

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 2 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 1 기 2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

오씨아이 주식회사

1. 일반적 사항

(1) 회사의 개요

오씨아이 주식회사(이하 "당사")는 폴리실리콘 및 카본블랙 등 관련제품의 제조 및 판매를 주사업 목적으로 2023년 5월 1일을 분할기일로 하여 오씨아이홀딩스 주식회사 (분할 전 OCI주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 또한, 당사는 2023년 5월 30일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 중구 소공로 94 OCI빌딩에 소재하고 있으며, 당기말 현재당사의 자본금은 44,762,475천원입니다.

당기말 현재 보통주 주주의 현황은 아래와 같습니다.

주주명
2024.12.31.

보통주식수(주) (주1,2)
지분율(%)

오씨아이홀딩스(주) (주3)
4,026,256
44.97

특수관계인
183,792
2.05

국민연금공단
557,715
6.23

기타 투자자 및 소액주주
4,184,732
46.75

합 계
8,952,495
100.00

(주1)
당기에 유상증자를 실시하여 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)에 1,553,806주를 신규 발행하였습니다.

(주2)
당기 중 당사는 기 보유하였던 자기주식 38,040주를 소각하였습니다.

(주3)
2024년 1월 25일, 당사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사 OCI China Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였습니다. 그 결과 당사는 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사로 편입되었으며, 오씨아이홀딩스(주)는 당사의 최대주주가 되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사는 당기 중 종속기업을 취득함에 따라, 2024년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 이 재무제표는 2024년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초 별도재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2023년 5월 1일과 2024년 1월 25일이며, 이 재무제표는 2024년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치, 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 공정가치로 측정하는 사외적립자산을 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미지치 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시 되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 개정과 관련된 공시내용은 주석 20에 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(3) 금융상품당사는 금융자산 및 금융부채를 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

재무제표에 대한 주석-계속1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24, 28 참고).

재무제표에 대한 주석-계속1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 배당금과 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24, 28참고). 공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.·상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.·당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고).·기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 추가한 금액입니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(5) 재고자산

당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사의 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

토지(사용권자산)
4 ~ 43년

건물 및 구축물
10 ~ 40년

기계장치
3 ~ 20년

기타의유형자산
1 ~ 12년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산(임대수익이나 시세차익을 얻기 위한 목적으로 건설중인 투자부동산 포함)은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 40년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산가. 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 내부적으로 창출한 무형자산연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 (또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적,재정적 자원 등의 입수가능성

·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.라. 무형자산의 제거당사는 무형자산을 처분하거나, 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.마. 내용연수당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분
추정 내용연수
상각방법

산업재산권
5 ~ 10년
정액법

개발비
5년
정액법

기타의무형자산
2 ~ 10년
정액법

회원권
비한정
-

재무제표에 대한 주석-계속(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

당사는 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말에 검토하고 있으며, 손상 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(11) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. (12) 금융부채와 지분상품가. 금융부채와 자본의 분류당사는 채무상품과 지분상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

나. 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약으로서 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 당사가 재취득하는 자기지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

라. 당기손익공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

마. 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

재무제표에 대한 주석-계속바. 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가)
기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

(나)
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

사. 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익ㆍ금융비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 28 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

재무제표에 대한 주석-계속아. 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10%이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속(13) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하고 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(14) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(15) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가. 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.

나. 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피의 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한, 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

다. 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

라. 현금흐름위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 손익계산서상 '금융수익 및 비용' 항목으로 처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다는 조건을 충족하는 경우에 당해 변제금액을 자산으로인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(17) 자기주식

자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

가. 한 시점에 인식하는 수익당사는 무기화학과 석탄석유화학 등의 제품 및 상품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매와 관련한 보증은 별도로 구매할 수 없으며, 보증은 관련 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 기존 회계처리와 동일하게 그러한 보증을 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

재무제표에 대한 주석-계속제품 및 상품 판매의 경우, 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. 또한 수익은 과거에 축적된 경험에근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.

나. 기간에 걸쳐 인식하는 수익당사는 부동산임대서비스와 용역을 제공하여 수익을 인식합니다. 이러한 경우 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 수익은 계약의 이행에 따라 인식하고 있습니다.

(19) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉, 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

·국고채 금리에 기초한 무위험이자율

·기업 특유의 위험조정

·채권수익률에 기초한 신용위험조정

·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액·리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료

당사는 리스부채를 재무상태표에서 매입채무및기타채무로 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산으로 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

재무제표에 대한 주석-계속3) 집행가능기간

국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 당사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석하였으며 그 효과를 재무제표에 반영하였습니다.

(20) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위하여 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유무형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 관련계정의 차감계정으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

재무제표에 대한 주석-계속(21) 법인세비용당사는 2024년 1월 1일부터 시행된 필라2 규칙에 따른 글로벌 최저한세의 적용을 받습니다. 연결회사는 필라2 법인세 효과에 대해 이연법인세 회계처리를 한시적ㆍ의무적으로 면제하는 규정을 적용하였으며, 필라2 법인세가 발생했을 때, 당기법인세로 인식합니다. 당사가 보고기간 중 인식한 필라2 관련 당기법인세 비용은 없습니다.

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

가. 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 또한 가산할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않으며, 거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

재무제표에 대한 주석-계속이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세로서 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.다. 당기법인세 및 이연법인세의 인식

당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

재무제표에 대한 주석-계속(22) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 리스의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 재고자산의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 자산손상의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(24) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도

당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 중요한 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목은 추정과 관련된 것(주석3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 차입원가 자본화

주석 2.(14)에 기재된 바와 같이, 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2.(4) 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.당기손익-공정가치측정금융자산 및 매매목적파생상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익으로 반영하고 있습니다. 주석 29에 기술된 바와 같이, 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 29는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 추정 불확실성의 주요 원천아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 복구충당부채의 추정당사는 임차자산 및 소재 장소에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그자산을 제거, 해체하거나 또는 그 장소를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래현금흐름의 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 그 추정 미래현금흐름을 무위험이자율로 할인하여 추정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속3) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(주석2.(4)참고). 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

4) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 개별 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능하지 않을 경우 가치평가기법을 사용하여 추정합니다. 자산의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산의 가격을결정할 때 고려하는 자산의 특성을 고려합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

5) 금융상품의 공정가치 평가

주석 29에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 29는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

6) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도에서 발생하는 퇴직급여원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정되며 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위하여 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간에 걸쳐 현금흐름이 발생되는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

7) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 실현가능성에 의해 영향을 받게 됩니다.

재무제표에 대한 주석-계속

4. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

현금
-
2,000

예적금 등
241,440,143
280,344,795

합 계
241,440,143
280,346,795

재무제표에 대한 주석-계속5. 금융상품자산당기말 및 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(단기금융자산)

상각후원가측정금융자산
64,547,000
60,012,894

소 계
64,547,000
60,012,894

(장기금융자산)

상각후원가측정금융자산
4,000
4,000

상각후원가측정금융자산(국공채)
1,835
1,835

소 계
5,835
5,835

합 계
64,552,835
60,018,729

재무제표에 대한 주석-계속

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권 내역당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(유동성 매출채권및기타채권)

매출채권
277,037,900
313,852,605

손실충당금
(102,285)
(790,187)

단기대여금 (주1,2)
17,890,000
-

미수금
2,725,761
23,636,751

손실충당금
(359,766)
(17,793,405)

미수수익
1,636,597
1,443,418

소 계
298,828,207
320,349,182

(비유동성 장기매출채권및기타채권)

장기대여금 (주2)
500,000
-

장기성매출채권
738,260
-

손실충당금
(738,260)
-

장기미수금
8,836,894
-

손실충당금
(8,836,894)
-

보증금
3,655,888
3,425,121

현재가치할인차금
(567,098)
(565,345)

소 계
3,588,790
2,859,776

합 계
302,416,997
323,208,958

(주1)
당기 중 당사는 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 15,940,000천원을 대여하였습니다.

(주2)
당기 중 당사는 종속기업인 (주)새한리싸이클에 단기대여금 1,950,000천원, 장기대여금 500,000천원을 대여하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 손실충당금의 변동

당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

매출채권
미수금
장기매출채권
장기미수금

기초금액
(790,187)
(17,793,405)
-
-

손상차손인식
(44,957)
-
-
-

손상차손환입
-
46,072
-
504,434

기타(제각) (주1)
-
-
-
7,101,192

환율변동효과
(5,401)
(653,157)
-
1,598,204

대체 (주2)
738,260
18,040,724
(738,260)
(18,040,724)

기말금액 (주3)
(102,285)
(359,766)
(738,260)
(8,836,894)

(주1)
2024년 10월 13일, 중국법원의 결정에 따른 배당절차 완료 통지에 따라 Yangzhou Rietech New Energy Science & Technology Co., Ltd.의 회수불가능한 채권을 제각처리하였습니다.

(주2)
당기 중 매출채권과 미수금의 일부를 장기매출채권과 장기미수금으로 대체하였습니다.

(주3)
당기말 현재 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

매출채권
미수금

기초금액
(866,465)
(18,254,555)

손상차손환입
44,093
130,643

환율변동효과
32,185
330,507

기말금액 (주1)
(790,187)
(17,793,405)

(주1)
전기말 현재 매출채권과 미수금의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

매출채권
기타채권
매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
229,166,948
25,918,131
234,301,095
11,240,198

연체되었으나 손상되지 않은 채권
47,870,952
490,115
78,848,195
8,264,198

3개월 이하
45,574,294
73,766
78,695,636
119,003

3개월 초과 6개월 이하
272,184
7,895
102,777
291,446

6개월 초과
2,024,474
408,454
49,782
7,853,749

개별적으로 손상된 채권
738,260
8,836,894
703,315
9,000,894

합 계
277,776,160
35,245,140
313,852,605
28,505,290

재무제표에 대한 주석-계속

7. 재고자산

(1) 재고자산 내역

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

평가전금액
평가충당금
장부가액
평가전금액
평가충당금
장부가액

상품
15,574,227
(202,414)
15,371,813
15,947,627
(234,010)
15,713,617

제품
310,416,108
(21,385,154)
289,030,954
197,391,753
(19,591,283)
177,800,470

원재료
98,936,478
(2,691,935)
96,244,543
106,332,993
(2,683,804)
103,649,189

저장품
31,659,392
(3,002,493)
28,656,899
31,025,986
(2,592,283)
28,433,703

기타의재고자산
23,135,735
-
23,135,735
16,708,953
-
16,708,953

합 계
479,721,940
(27,281,996)
452,439,944
367,407,312
(25,101,380)
342,305,932

(2) 재고자산 평가손실

당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가 손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

매출원가
2,180,616
7,157,746

재무제표에 대한 주석-계속(3) 재고자산 폐기 및 감모손실당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

상품
15,312
31,710

제품
29,565
160,401

합 계
44,877
192,111

재무제표에 대한 주석-계속8. 종속기업,관계기업및공동기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업,관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 주, 천원)

구분
회사명
2024.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액

종속기업
OCI China Co., Ltd. (주1,2)
-
100.00
108,546,933
106,139,824
92,330,845

OCI Japan Co., Ltd. (주1)
7,999
99.99
1,972,285
1,695,680
1,972,285

오씨아이드림(주) (주1)
100,000
100.00
3,004,963
1,709,130
3,004,963

(주)새한리싸이클 (주3)
600,000
100.00
8,721,410
1,996,260
8,721,410

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
10,192,000
49.00
50,960,000
145,580,303
50,960,000

Philko Peroxide Corporation (주1)
397,598
40.00
1,890,709
2,511,128
1,890,709

공동기업
(주)피앤오케미칼 (주1,4,5)
10,314,500
49.00
28,622,979
(502,533)
23,243,577

합 계
203,719,279
259,129,792
182,123,789

(주1)
2024년 1월 25일, 당사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사인 OCI China Co., Ltd., OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였으며, 2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.

(주2)
당기 중 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI China Co., Ltd. 주식에 대해 당기 중 16,216백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주3)
당기 중 (주)새한리싸이클의 지분 100%를 취득하였습니다.

(주4)
(주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

(주5)
당기 중 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 주식회사 (주)피앤오케미칼 주식에 대해 당기 중 5,379백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(전기말)

(단위: 주, 천원)

구분
회사명
2023.12.31.

주식수
지분율 (%)
취득원가
순자산지분금액
장부가액

관계기업
에이치디현대오씨아이(주) (주1)
10,192,000
49.00
50,960,000
146,904,659
50,960,000

(주1)
기업회계기준 제1101호에 따라 원가법을 적용하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 당기 및 전기 중 변동한 종속기업,관계기업및공동기업주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

회사명
기초
취득
손상
기말

종속기업
OCI China Co., Ltd. (주1)
-
108,546,933
(16,216,088)
92,330,845

OCI Japan Co., Ltd.
-
1,972,285
-
1,972,285

오씨아이드림(주)
-
3,004,963
-
3,004,963

(주)새한리싸이클
-
8,721,410
-
8,721,410

관계기업
Philko Peroxide Corporation
-
1,890,709
-
1,890,709

공동기업
(주)피앤오케미칼 (주2)
-
28,622,979
(5,379,402)
23,243,577

합 계
-
152,759,279
(21,595,490)
131,163,789

(주1)
당기 중 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI China Co., Ltd. 주식에 대해 당기 중 16,216백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(주2)
당기 중 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 주식회사 (주)피앤오케미칼 주식에 대해 당기 중 5,379백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속OCI China Co., Ltd.와 (주)피앤오케미칼 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.

당기 중 투자주식 가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2024.12.31.

OCI China Co., Ltd.
(주)피앤오케미칼

할인율 (주1)
13.6%
9.4%

영구성장률 (주2)
1.0%
1.0%

예상매출성장률(향후5년간평균) (주3,4)
2.1%
28.1%

(주1)
할인율은 관련된 시장이 운영되는 국가의 정부가 발행하였으며, 현금흐름과 동일한 통화로 발행된 국공채 수익률에 기초한 세전 할인율을 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영하여 조정하였습니다. 약 5년간의 현금흐름이 할인현금흐름 모형에 반영되었습니다.

(주2)
영구성장률은 현금창출단위가 영업을 수행하는 국가의 명목 GDP성장률과 경영진과 경영진이 추정한 연간 EBITDA 성장률 중 낮은 것으로 결정하였습니다.

(주3)
신사업 매출과 과거 경험을 고려한 예상치에 예상되는 수익 성장률을 반영한 금액에 기초하고 있습니다.

(주4)
OCI China Co., Ltd.의 연결재무제표 기준 입니다.

(전기)

(단위:천원)

회사명
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

기초
증가
감소
기말

에이치디현대오씨아이(주)
50,960,000
-
-
50,960,000

재무제표에 대한 주석-계속

9. 유형자산

(1) 유형자산의 장부금액

당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가 (주1)
150,945,580
856,446,451
3,428,180,179
57,618,000
133,608,429
4,626,798,639

감가상각누계액 (주1)
(998,072)
(391,315,459)
(2,867,831,008)
(45,243,300)
-
(3,305,387,839)

손상차손누계액
-
(248,681,536)
(356,718,234)
(108,855)
(88,412,899)
(693,921,524)

국고보조금
-
(701,499)
(3,663,817)
(21,234)
-
(4,386,550)

장부가액
149,947,508
215,747,957
199,967,120
12,244,611
45,195,530
623,102,726

(주1)

각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).

재무제표에 대한 주석-계속(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

토지
건물및구축물 (주2)
기계장치 (주2)
기타의유형자산
건설중인자산
합계

취득원가 (주1)
150,977,698
851,297,589
3,720,213,854
56,666,657
104,933,757
4,884,089,555

감가상각누계액 (주1)
(633,605)
(379,139,525)
(3,112,194,000)
(43,178,629)
-
(3,535,145,759)

손상차손누계액
-
(251,845,500)
(399,124,811)
(110,726)
(88,412,899)
(739,493,936)

국고보조금 (주2)
-
(738,013)
(4,249,594)
(36,121)
-
(5,023,728)

장부가액
150,344,093
219,574,551
204,645,449
13,341,181
16,520,858
604,426,132

(주1)

각 유형별로 사용권자산 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).

(주2)

전기 유형자산 취득과 관련한 주요 국고보조금 내역은 아래와 같습니다.

<세부내용 및 증감내역>

(단위:천원)

세부사업명
사업내용
수행기간
예산액
교부.지급
집행
차기이월분

자기부담금
국고보조금
자기부담금
국고보조금

에너지 다소비시설탄소중립설비 지원 사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
공정개선하여 잉여폐열 회 수량을 증대
2021.08.09 ~ 2023.3.31
10,578,674
5,302,282
5,276,392
5,302,282
5,276,392
-

<유.무형자산내역>

(단위:천원)

세부사업명
소재지
기초
취득
기말

에너지 다소비시설 탄소중립설비 지원사업 - U3/4 카본 반응 공정 폐열 회수증대
OCI광양공장 카본생산과
10,578,674
-
10,578,674

재무제표에 대한 주석-계속(2) 취득원가

당기 및 전기 중 유형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
150,977,698
851,297,589
3,720,213,854
56,666,657
104,933,757
4,884,089,555

취득 및 자본적 지출
-
2,864,009
481,521
2,732,354
74,267,577
80,345,461

대체
-
8,236,708
36,293,057
1,063,140
(45,592,905)
-

처분
(32,118)
(195,188)
(38,978,665)
(2,844,151)
-
(42,050,122)

매각예정자산 대체 (주1)
-
(5,756,667)
(289,829,588)
-
-
(295,586,255)

기말취득원가
150,945,580
856,446,451
3,428,180,179
57,618,000
133,608,429
4,626,798,639

(주1)
당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 일부를 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)이 설립예정인 합작투자사에 매각하기로 결정하였습니다. 관련 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초취득원가
155,479,185
832,355,631
3,750,435,435
54,389,279
124,780,152
4,917,439,682

취득 및 자본적 지출
-
14,273,089
660,972
1,821,720
51,815,497
68,571,278

대체
-
4,067,688
50,824,570
3,687,587
(58,579,845)
-

처분
(1,166,086)
(736,538)
(65,518,557)
(3,231,929)
-
(70,653,110)

기타 (주1,2)
784,061
1,337,719
-
-
(12,585,467)
(10,463,687)

매각예정자산 대체 (주3)
(4,119,462)
-
(16,188,566)
-
(496,580)
(20,804,608)

기말취득원가
150,977,698
851,297,589
3,720,213,854
56,666,657
104,933,757
4,884,089,555

(주1)
투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

(주2)
유형자산에서 재고자산으로 대체된 내역 등이 포함되어 있습니다.

(주3)
전기 중 군산공장 토지와 기계장치 일부를 각각 넥세온코리아 유한회사, OCIM Sdn. Bhd.로 매각하기로 결정하였습니다. 관련한 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 감가상각누계액과 손상차손누계액

당기 및 전기 중 유형자산의 감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(633,605)
(630,985,025)
(3,511,318,811)
(43,289,355)
(88,412,899)
(4,274,639,695)

감가상각비 (주1)
(364,467)
(14,886,062)
(38,964,797)
(4,186,272)
-
(58,401,598)

처분
-
153,943
38,306,936
2,138,359
-
40,599,238

기타
-
(36,515)
(585,775)
(14,887)
-
(637,177)

매각예정자산 대체 (주2)
-
5,756,664
288,013,205
-
-
293,769,869

기말금액
(998,072)
(639,996,995)
(3,224,549,242)
(45,352,155)
(88,412,899)
(3,999,309,363)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).

(주2)
당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 일부를 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)이 설립예정인 합작투자사에 매각하기로 결정하였습니다. 관련 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
기계장치
기타의유형자산
건설중인자산
합 계

기초금액
(557,959)
(621,282,663)
(3,566,812,740)
(43,913,198)
(88,412,899)
(4,320,979,459)

감가상각비 (주1)
(261,570)
(9,527,050)
(25,066,106)
(2,498,122)
-
(37,352,848)

처분
185,924
506,882
65,072,702
3,131,890
-
68,897,398

기타 (주2)
-
(682,194)
(389,744)
(9,925)
-
(1,081,863)

매각예정자산 대체 (주3)
-
-
15,877,077
-
-
15,877,077

기말금액
(633,605)
(630,985,025)
(3,511,318,811)
(43,289,355)
(88,412,899)
(4,274,639,695)

(주1)
각 유형별로 사용권자산의 감가상각비 금액이 포함되어 있습니다 (주석 30 참조).

(주2)
투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

(주3)
전기 중 군산공장 토지와 기계장치 일부를 각각 넥세온코리아 유한회사, OCIM Sdn. Bhd.로 매각하기로 결정하였습니다. 관련한 자산을 재무상태표상 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

10. 담보제공자산 및 지급보증

(1) 담보제공 자산

당기말 현재 당사의 토지 및 건물의 일부인 장부가액 125,584,643천원은 장ㆍ단기차입금 약정으로 원화 387,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 한국산업은행에 담보로 제공되었습니다.

(2) 당사가 제공한 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: CNY)

회사명
지급보증기관
외화단위
2024.12.31.
2023.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
SC Bank China
CNY
-
-
외화지급보증(주1)

(주1)
당사가 종속회사인 Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증 한도액은 USD 20,000,000 입니다.

(3) 당사가 제공받은 지급보증

당기말 및 전기말 현재 당사의 금융 및 영업거래와 관련하여 당사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증기관
통화
2024.12.31.
2023.12.31.
내 용

서울보증보험
KRW
882,816
891,872
계약이행보증 등

재무제표에 대한 주석-계속

11. 무형자산

(1) 무형자산의 장부금액당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
3,838,634
4,701,539
15,088,266
6,248,599
29,877,038

상각누계액
-
(4,443,250)
(11,104,941)
(5,097,029)
(20,645,220)

손상차손누계액
(1,149,111)
-
-
-
(1,149,111)

장부금액
2,689,523
258,289
3,983,325
1,151,570
8,082,707

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

취득원가
3,838,634
4,614,480
14,588,556
6,188,173
29,229,843

상각누계액
-
(4,187,868)
(9,462,130)
(4,240,234)
(17,890,232)

손상차손누계액
(1,149,111)
-
-
-
(1,149,111)

장부금액
2,689,523
426,612
5,126,426
1,947,939
10,190,500

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 취득원가

당기 및 전기 중 무형자산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
3,838,634
4,614,480
14,588,556
6,188,173
29,229,843

취득 및 자본적지출
-
87,059
784,470
75,690
947,219

처분
-
-
(284,760)
-
(284,760)

기타
-
-
-
(15,264)
(15,264)

기말취득원가
3,838,634
4,701,539
15,088,266
6,248,599
29,877,038

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초취득원가
3,404,169
4,576,969
13,944,426
5,504,595
27,430,159

취득 및 자본적지출
490,675
37,511
644,130
-
1,172,316

대체
-
-
-
698,460
698,460

처분
(56,210)
-
-
(14,882)
(71,092)

기말취득원가
3,838,634
4,614,480
14,588,556
6,188,173
29,229,843

재무제표에 대한 주석-계속(3) 상각누계액 및 손상차손누계액

당기 및 전기 중 무형자산의 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 무형자산 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(1,149,111)
(4,187,868)
(9,462,130)
(4,240,234)
(19,039,343)

무형자산상각비
-
(255,382)
(1,642,811)
(856,795)
(2,754,988)

기말금액
(1,149,111)
(4,443,250)
(11,104,941)
(5,097,029)
(21,794,331)

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

회원권
산업재산권
개발비
기타
합 계

기초금액
(1,149,111)
(3,776,732)
(8,361,247)
(3,702,288)
(16,989,378)

무형자산상각비
-
(411,136)
(1,100,883)
(537,946)
(2,049,965)

기말금액
(1,149,111)
(4,187,868)
(9,462,130)
(4,240,234)
(19,039,343)

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 무형자산의 상각액이 포함되어 있는 손익계산서의 계정과목

당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 손익계산서의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

매출원가
534,643
568,698

판매비와관리비
2,176,868
1,453,963

경상개발비
43,477
27,304

합 계
2,754,988
2,049,965

(5) 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

경상개발비
24,095,180
14,292,188

재무제표에 대한 주석-계속

12. 투자부동산

(1) 취득원가당기 및 전기 중 투자부동산의 취득원가 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

당기말 현재 당사가 보유한 투자부동산은 없습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

토지
건물및구축물
합 계

기초취득원가
754,164
1,292,510
2,046,674

취득
28,535
43,150
71,685

대체
1,362
2,059
3,421

기타 (주1)
(784,061)
(1,337,719)
(2,121,780)

기말취득원가
-
-
-

(주1)
전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 감가상각누계액

당기 및 전기 중 투자부동산의 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

건물및구축물
건물및구축물

기초금액
-
(646,798)

감가상각비
-
(11,054)

기타 (주1)
-
657,852

기말금액
-
-

(주1)
전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 내역이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(기타유동자산)

선급금
3,445,875
1,627,854

선급비용
2,018,692
2,572,942

기타 (주1)
19,709,021
12,905,105

소 계
25,173,588
17,105,901

(기타비유동자산)

장기선급금
277,169
520,082

기타
146,337
483,700

소 계
423,506
1,003,782

합 계
25,597,094
18,109,683

(주1)
부가가치세 환급액이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

14. 금융부채

당기말 및 전기말 현재 장단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
차입처
당기이자율(연, %)
2024.12.31.
2023.12.31.

(유동 단기금융부채)

단기차입금
신한은행 외
4.60 ~ 5.61
136,212,267
199,465,932

유동성장기부채
KB증권 외
1.75 ~ 4.98
115,499,960
348,439,960

사채할인발행차금-사채

(110,762)
(57,824)

소 계

251,601,465
547,848,068

(비유동 장기금융부채)

장기사채
KB증권 외
4.13 ~ 4.87
137,000,000
60,000,000

사채할인발행차금-장기사채

(324,288)
(209,830)

장기차입금
OCI Enterprises Inc. 외
1.75 ~ 5.83
213,624,960
49,124,920

소 계

350,300,672
108,915,090

합 계

601,902,137
656,763,158

상기 장ㆍ단기차입금 중 일부 금액에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10 참조). 또한, 87-1회, 87-2회, 88-1회, 88-2회, 88-3회 공모사채 210,000,000천원의 사채는 사채의 원리금지급의무이행이 완료될 때까지 재무비율의 유지(부채비율 400% 이하), 담보권설정 제한(자기자본의 400%), 자산의 처분제한(자산총액의 100%), 지배구조 변경사유 발생 방지를 주요 내용으로 하는 약정이 체결되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

15. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(유동 매입채무및기타채무)

매입채무
168,687,017
169,359,962

미지급금
105,887,134
110,932,713

미지급배당금
1,663
-

미지급비용(이자)
4,751,095
3,938,326

미지급비용(기타)
14,026,525
13,350,530

예수보증금
550
550

유동리스부채
3,850,671
3,533,564

소 계
297,204,655
301,115,645

(비유동 장기매입채무및기타채무)

임대보증금
77,495
77,495

비유동리스부채
17,358,644
16,998,515

소 계
17,436,139
17,076,010

합 계
314,640,794
318,191,655

재무제표에 대한 주석-계속

16. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당사가 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

확정기여형 퇴직급여비용
2,993,971
1,854,855

(2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속 가. 확정급여형 퇴직급여내역

당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
170,032,029
154,926,283

사외적립자산의 공정가치
(186,541,521)
(178,560,414)

재무상태표에 인식하는 부채(자산)
(16,509,492)
(23,634,131)

나. 사외적립자산의 구성항목

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

이율보증형보험상품 등
186,459,173
178,470,620

기타
82,348
89,794

합계
186,541,521
178,560,414

재무제표에 대한 주석-계속다. 확정급여채무의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

기초금액
154,926,283
146,539,370

당기근무원가
13,216,141
8,395,877

이자비용
7,302,306
4,070,293

재측정요소 :
11,773,849
4,620,113

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(8,579)
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
5,557,341
(5,459,044)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
6,225,087
10,079,157

과거근무원가
(226,495)
-

급여지급액
(16,082,335)
(8,008,495)

계열사 전입효과 등
(877,720)
(690,875)

기말금액
170,032,029
154,926,283

재무제표에 대한 주석-계속

라. 사외적립자산의 현재가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

기초금액
178,560,414
173,393,728

사외적립자산의 이자수익
8,507,776
4,802,978

사외적립자산의 재측정요소 (주1)
(593,581)
(2,552,052)

사용자 기여금
16,600,000
14,120,000

급여지급액
(15,317,301)
(8,382,206)

계열사 전입효과
(1,215,787)
(2,822,034)

기말금액
186,541,521
178,560,414

(주1)
전기 중 사적화해에 따른 사외적립자산 손실금액 3,902,880천원을 포함하고 있습니다.

한편, 확정급여제도와 관련하여 2025년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자기여금의 합리적인 추정치는 13,989,961천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속마. 사외적립자산에서 발생된 이자수익

당기 및 전기 중 사외적립자산에서 발생한 이자수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

사외적립자산 이자수익
7,914,195
2,250,926

바. 당기손익으로 인식한 총비용

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

당기근무원가
13,216,141
8,395,877

순이자비용(수익)
(1,205,470)
(732,685)

과거근무원가
(226,495)
-

합 계
11,784,176
7,663,192

재무제표에 대한 주석-계속사. 당기손익으로 인식한 계정과목

당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 비용을 포함하는 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

매출원가
7,320,730
4,831,954

판매비와관리비
3,610,956
2,311,326

건설중인자산 및 개발비
852,490
519,912

합 계
11,784,176
7,663,192

아. 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소

당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

법인세차감전 재측정요소
(12,367,430)
(7,172,164)

법인세 효과
2,814,826
1,640,274

법인세차감후 재측정요소
(9,552,604)
(5,531,890)

한편, 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소의 누계액은 각각 (-)15,084,494천원 및 (-)5,531,890천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속자. 보험수리적 가정

당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

할인율
4.50%
5.12%

미래임금 상승률
3.00%
3.00%

차. 과거 2년간 역사적 정보

과거 2년간 순확정급여부채와 관련된 역사적정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

확정급여채무의 현재가치
170,032,029
154,926,283

사외적립자산의 공정가치
(186,541,521)
(178,560,414)

제도의 과다적립액
(16,509,492)
(23,634,131)

재무제표에 대한 주석-계속카. 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

금액
비율 (%)
금액
비율 (%)

할인율:

1% 증가
(8,790,645)
94.83
(8,086,616)
94.78

1% 감소
9,771,749
105.75
8,989,753
105.80

미래임금 상승률:

1% 증가
10,163,189
105.98
9,395,735
106.06

1% 감소
(9,298,556)
94.53
(8,590,202)
94.46

타. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.09년입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

17. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

유동
비유동

구조조정 충당부채 (주1)
기타충당부채(주2)
합 계
복구충당부채(주3)
기타충당부채
합계

기초금액
1,049,159
233,614
1,282,773
475,520
8,150,551
8,626,071

전입액
1,188,243
253,471
1,441,714
173,851
5,683,564
5,857,415

사용액
(1,428,447)
(6,262)
(1,434,709)
-
(717,701)
(717,701)

기말금액
808,955
480,823
1,289,778
649,371
13,116,414
13,765,785

(주1)
2020년에 발생한 구조조정에 따른 생산중단 관련비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
당기 중 계약변경에 따른 손실부담계약 관련비용 및 새한리싸이클 과점주주 취득세를 포함하고 있습니다.

(주3)
당기 중 계약변경에 따라 인식한 사용권자산과 관련한 복구 비용을 포함하고 있습니다.

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1.~ 2023.12.31.

유동
비유동

구조조정 충당부채 (주1)

기타충당부채

합 계
복구충당부채(주2)
기타충당부채
합계

기초금액
1,981,526
712,584
2,694,110
-
8,040,074
8,040,074

전입액
-
10,492
10,492
475,520
602,657
1,078,177

사용액
(932,367)
(401,798)
(1,334,165)
-
(492,180)
(492,180)

환입액
-
(87,664)
(87,664)
-
-
-

기말금액
1,049,159
233,614
1,282,773
475,520
8,150,551
8,626,071

(주1)
2020년에 발생한 구조조정에 따른 생산중단 관련비용을 포함하고 있습니다.

(주2)
전기 중 신규취득한 사용권자산과 관련한 복구 비용을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

18. 배출부채

(1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

이행연도
무상할당 배출권

2022년분
1,450,997

2023년분
1,434,245

2024년분
2,543,620

2025년분
2,543,620

합 계
7,972,482

(2) 당기 및 전기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
기타(주2)
기말

2023년 (주1)
수량
3,061,465
(1,133,424)
(192,060)
(1,164,209)
(571,773)
1
-

장부금액
-
-
-
-

-

2024년
수량
2,543,622
-
-
-
571,773
(2)
3,115,393

장부금액
-
-
-
-
-

-

2025년
수량
2,543,622
-
-
-
-
(2)
2,543,620

장부금액
-
-
-
-
-

-

합 계
수량
8,148,709
(1,133,424)
(192,060)
(1,164,209)
-
(3)
5,659,013

장부금액
-
-
-
-
-

-

(주1)
당기(2024년) 중 2023년 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

(주2)
당기(2024년) 중 2023~2025년 배출권에 대해 주무관청으로부터 분할로 인한 권리와 의무 승계를 통보 받은 수량과 전기 중 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)와 작성한 합의서 수량과의 차이입니다.

재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분
기초
무상할당
매입(매각)
정부 제출
차입(이월)
기타
기말

2022년 (주1)
수량
2,821,512
(1,117,914)
-
(1,209,801)
(493,797)
-
-

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2023년
수량
2,567,668
-
-
-
493,797
-
3,061,465

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2024년
수량
2,543,622
-
-
-
-
-
2,543,622

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

2025년
수량
2,543,622
-
-
-
-
-
2,543,622

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

합계
수량
10,476,424
(1,117,914)
-
(1,209,801)
-
-
8,148,709

장부금액
-
-
-
-
-
-
-

(주1)
전기(2023년) 중 2022년 배출권에 대해 주문관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다. 한편 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

또한, 당기 및 전기 중 배출된 온실가스 추정량은 1,184,767톤(tCO2-eq) 및 770,462톤(tCO2-eq)입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

19. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

(기타유동부채)

선수금
11,797,115
4,396,354

예수금
6,005,866
6,492,645

기타
57,386
50,318

소 계
17,860,367
10,939,317

(기타비유동부채)

장기선수금
28,101,615
10,547,098

기타
74,695
90,022

소 계
28,176,310
10,637,120

합 계
46,036,677
21,576,437

(2) 당기말 및 전기말 현재 선수금의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

제품판매
39,898,730
14,722,843

기타
-
220,609

합 계
39,898,730
14,943,452

유동
11,797,115
4,396,354

비유동
28,101,615
10,547,098

합 계
39,898,730
14,943,452

재무제표에 대한 주석-계속(3) 선수금과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

제품판매
3,987,285
7,363,809

재무제표에 대한 주석-계속

20. 우발부채 및 약정사항(1) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항당사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 당사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 회사가 당사자인 소송사건 중 당사에 귀속되는 소송은 분할계획서에 따라 승계되었습니다.

(2) 견질제공된 어음ㆍ수표 현황당기말 현재 당사가 견질로 제공한 어음ㆍ수표의 내용은 없습니다.

(3) 우발보증채무

당기말 현재 당사가 종속회사인 Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증한도액은 USD 20,000,000이며, 이 중 사용중인 지급보증액은 없습니다 (주석10 참조).

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 신용장개설 등 약정사항

당기말 및 전기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2024.12.31.
2023.12.31.
금융기관

L/C개설
USD
154,000,000
154,000,000
국민은행 외

외화예금 질권설정
USD
-
10,000
신한은행

당좌차월약정
KRW
4,000,000
4,000,000
신한은행

선물환거래약정
USD
20,000,000
30,000,000
신한은행 외

KRW
14,632,000
14,655,000

전자방식 외상매출채권결제제도 약정(발행한도)
KRW
190,500,000
190,500,000
신한은행

동반성장론 결제제도 약정

(발행한도)

KRW
60,000,000
60,000,000
신한은행

단기회전 대출한도
KRW
140,000,000
140,000,000
수출입은행 외

구매전용카드
KRW
30,000,000
30,000,000
신한카드

당기 중 당사는 당사의 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 공동투자회사인 (주)포스코퓨처엠(구, (주)포스코케미칼)과 200억원을 증자하기로 확약하였습니다.

(5) 기술도입약정

당사는 신규사업 및 신제품 개발을 위하여 다양한 기술도입계약을 체결하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(6) 장기구매계약 및 장기공급계약당기말 현재 당사는 폴리실리콘 장기공급계약을 맺고 있으며, 이와 관련하여 선수금 일부 및 장기선수금 8,940,946천원이 계상되어 있습니다. 한편, 2018년 2월, 당사는 관계기업인 에이치디현대오씨아이(주)가 생산한 카본블랙을 구매하는 계약(계약기간 20년)을 맺었습니다. 당사는 동우화인켐(주)에 당사가 생산하는 전자급 과산화수소를 공급하는 계약(계약기간 10년)을 맺었습니다. 당사는 NEXEON Limited의 자회사인 넥세온코리아 유한회사에 당사가 생산하는 이차전지 실리콘을 공급하는 계약(계약기간 5년)을 NEXEON Limited와 맺었습니다.당사는 VIETNAM SUNERGY CELL COMPANY LIMITED 및 VSUN CHINA CO.,LTD.에 당사가 생산하는 폴리실리콘을 공급하는 계약(계약기간 1년 4개월)을 맺었으며, 2024년 12월 양사 합의로 계약이 종료되었습니다.당사와 (주)포스코퓨처엠(구, (주)포스코케미칼)은 당사가 공동기업인 (주)피앤오케미칼의 생산 제품 중 공업용 제품에 대해 3년간 정해진 수량을 판매 대행하는 약정을 맺었습니다. 당사는 OCI Vietnam Co., Ltd.가 공급하는 제품의 납기 및 품질에 대하여 고객사에게 계약이행보증을 하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(7) 파생상품

당기말 현재 당사의 미결제된 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위:USD, 약정환율:USD/KRW)

거래처
매수
약정환율

거래건수
통화
금액

신한은행
1
USD
20,000,000
1,329.55

농협은행
1
USD
15,000,000
1,329.75

한국산업은행
1
USD
15,000,000
1,329.20

합 계
3
USD
50,000,000

(8) 투자금반환 소송과 관련한 우발부채2020년 9월 SGC에너지 주식회사는 당사를 상대로 열공급계약 해지에 따른 미회수투자금 65,949,127천원을 지급하라는 조정신청을 하였습니다. 이 조정사건은 서울중앙지방법원에 계류중이었으나, 2024년 6월 원고가 조정신청을 취하하여 종료되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(9) 공급자금융약정가. 공급자금융약정의 조건

종 류
조 건

구매전용카드
카드거래 승인일 후 60일~180일 (제공된 담보나 보증은 없음)

외상매출채권담보대출
전자어음 발행일 후 1일~90일 (제공된 담보나 보증은 없음)

Banker's Usance
환어음 제시일 후 60일~185일 (제공된 담보나 보증은 없음)

나. 금융부채의 장부금액과 재무상태표에 표시되는 항목

(단위:천원)

재무상태표 항목
2024.12.31.
2023.12.31.

매입채무 및 기타채무
구매전용카드
금융부채의 장부금액
29,000,000
29,000,000

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액
29,000,000
29,000,000

장부금액에 포함된 금융부채 지급기일의 범위 (주1)
카드거래 승인일 후 180일
카드거래 승인일 후 180일

외상매출채권담보대출
금융부채의 장부금액
32,831,585
56,857,030

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액
4,684,409
6,975,965

장부금액에 포함된 금융부채 지급기일의 범위 (주1)
전자어음 발행일 후 14일~60일
전자어음 발행일 후 16일~90일

단기차입금
Banker's Usance
금융부채의 장부금액
68,212,267
99,230,932

금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액
68,212,267
99,230,932

장부금액에 포함된 금융부채 지급기일의 범위 (주1)
환어음 제시일 후 76일~185일
환어음 제시일 후 60일~183일

(주1)
약정의 일부가 아닌 비교대상 매입채무 지급기일의 범위는 청구서 발행일 후 15일~80일 입니다.

다. 비현금 변동

(단위:천원)

구 분
외화환산으로 인한 변동

2024.12.31.
2023.12.31.

재무상태표

차입금
3,776,700
(1,672,501)

현금흐름표

영업활동현금흐름
3,776,700
(1,672,501)

재무제표에 대한 주석-계속

21. 자본

(1) 자본금과 기타불입자본의 내역당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고 1주의 금액은 5,000원입니다. 한편, 자본금과 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수(주2)
자본금(주1,2)
주식발행초과금(주1)

8,952,495
44,762,475
964,953,224

(주1)
2024년 1월 25일, 당사는 현물출자를 통한 유상증자로 주식수, 자본금 및 주식발행초과금이 증가하였습니다.

(주2)
당기 중 당사는 기 보유하였던 자기주식 38,040주를 소각하였습니다.

(전기말)

(단위:주, 천원)

보통주
기타불입자본

주식수
자본금
주식발행초과금

7,436,729
37,183,645
828,820,148

재무제표에 대한 주석-계속(2) 자본금과 기타불입자본의 변동내역당기 및 전기 중 자본금과 기타불입자본(주식발행초과금)의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

주식수
자본금
주식발행초과금
주식수
자본금
주식발행초과금

기초
7,436,729
37,183,645
828,820,148
7,436,729
37,183,645
828,820,148

유상증자
1,553,806
7,769,030
136,133,076
-
-
-

주식소각
(38,040)
(190,200)
-
-
-
-

기말
8,952,495
44,762,475
964,953,224
7,436,729
37,183,645
828,820,148

(3) 기타자본구성요소의 내역

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

자기주식(주1,2)
-
(4,678,986)

감자차손(주2)
(4,488,786)
-

(주1)
전기 중 당사는 인적분할에 따른 신주 배정시 발생한 주주별 단수주를 자기주식으로 취득하였습니다.

(주2)
당기 중 당사는 기 보유하였던 자기주식 38,040주를 소각하였으며, 취득가액과 액면가액의 차이를 감자차손으로 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(4) 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2024.12.31.
2023.12.31.

법정적립금(주1)
1,479,738
-

임의적립금
30,395,131
-

확정급여제도의 재측정요소
(15,084,494)
(5,531,890)

미처분이익잉여금
78,151,703
36,305,413

합 계
94,942,078
30,773,523

(주1)
법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 도달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 적립하도록되어 있습니다. 동 이익준비금은 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못합니다.

(5) 배당금(안)당기 및 전기의 배당금은 다음과 같습니다.

구 분
제 2 기
제 1 기

배당을 받을 주식 (주1)
보통주식 8,952,495 (액면 5,000원)
보통주식 7,398,689 (액면 5,000원)

배당률
보통주식 44% (1주당 2,200원)
보통주식 40% (1주당 2,000원)

배당할 금액
5,000 X 44% X 8,952,495= 19,695,489천원
5,000 X 40% X 7,398,689= 14,797,378천원

배당성향 (주3)(배당금÷당기순이익)
22.25%
28.26%

배당수익률(주당배당금÷주가 (주2))
3.57%
1.84%

(주1)
전기 중 보통주식 7,436,729주에서 자기주식 38,040주를 제외하였습니다.

(주2)
상기 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 거래소시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격입니다.

(주3)
전기 당기순이익에는 당기 별도재무제표 작성의무로 인한 지분법적용투자주식의 원가법전환효과 등 조정액이 반영되지 않았습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(6) 이익잉여금 처분계산서(안)

제 2 기
2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 1 기
2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

처분예정일
2025년 3월 25일
처분확정일
2024년 3월 26일

(단위:천원)

과 목
제 2 기
제 1 기

I. 미처분이익잉여금 (주1)

63,067,209

46,672,247

1. 별도재무제표 최초 적용
(15,898,724)

-

2. 당기순이익 (주2)
88,518,537

52,204,137

3. 확정급여제도의 재측정요소
(9,552,604)

(5,531,890)

4. 기타
-

-

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

63,067,209

46,672,247

1. 이익준비금
1,969,549

1,479,738

2. 현금배당금 (주당배당금(율) : 당기: 2,200원(44%) 전기: 2,000원(40%))
19,695,489

14,797,378

3. 기타임의적립금 전입
41,402,171

30,395,131

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

(주1)
상기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가합산된 금액입니다.

(주2)
전기 당기순이익에는 당기 별도재무제표 작성의무로 인한 지분법적용투자주식의 원가법전환효과 등 조정액이 반영되지 않았습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

22. 매출액

당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

한 시점에 인식하는 수익

제품매출
1,537,146,821
978,690,639

상품매출
345,545,935
241,461,686

임가공수익
41,219,730
27,693,087

기타매출 (주1)
38,263,612
4,593,339

기간에 걸쳐 인식하는 수익

임대수익
218,896
76,940

용역매출
8,481,630
3,994,873

기타매출
18,841,045
32,315,111

합 계
1,989,717,669
1,288,825,675

(주1)
당기 중 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.) 판매/구매 서비스 종료 대가인 29,400,000천원이 포함되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

23. 매출원가 및 판매비와관리비

(1) 매출원가

당기 및 전기 중 발생한 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

제품매출원가 (주1)
1,350,907,602
870,812,580

상품매출원가 (주1)
301,709,867
218,849,993

임가공원가 (주1)
36,479,560
26,020,015

임대원가
1,998
1,453

용역원가
7,814,703
3,634,452

합 계
1,696,913,730
1,119,318,493

(주1)
당기 중 당사가 소유하고 있는 무상할당 탄소배출권을 매각하여 제품매출원가에서 1,730,862천원, 상품매출원가에서 1,066천원, 임가공원가에서 1,780천원을 차감하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비및관리비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

급여
29,422,516
18,103,970

퇴직급여
4,746,147
2,528,687

복리후생비
4,397,270
2,625,531

여비교통비
1,475,739
1,134,919

감가상각비
5,283,894
2,959,800

무형자산상각비
2,176,868
1,453,963

경상개발비
24,095,180
14,292,188

수수료
22,203,029
13,110,877

운반비
60,300,626
36,706,261

판매경비
5,478,369
3,737,678

대손상각비(환입)
44,957
(44,093)

기타
12,259,661
15,446,085

합 계
171,884,256
112,055,866

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

제품의 변동
(111,230,484)
(30,977,418)

원재료 및 유틸리티 등의 사용액
1,265,528,156
785,469,377

상품의 판매
301,709,867
218,849,993

기타원가
37,341,522
26,736,178

종업원급여
195,790,622
108,843,979

감가상각비 및 무형자산상각비
60,950,367
39,275,927

운반비
63,825,379
39,536,754

지급수수료 및 판매수수료
27,486,043
16,861,022

대손상각비(환입)
44,957
(44,093)

기타
27,351,557
26,822,640

합 계
1,868,797,986
1,231,374,359

재무제표에 대한 주석-계속

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 금융수익당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

이자수익
14,047,922
9,083,609

배당금수익
30,399,420
-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
3,581
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
6,462

외환차익
28,263,186
16,178,307

외화환산이익
10,971,803
10,254,789

파생상품거래이익
9,417,857
452,830

파생상품평가이익
4,988,048
-

합 계
98,091,817
35,975,997

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융비용당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

이자비용
31,406,081
19,233,394

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
6,462
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
1,172
9,945

외환차손
35,592,734
19,262,268

외화환산손실
15,139,973
2,901,276

파생상품거래손실
2,115,864
458,520

파생상품평가손실
-
2,691,421

기타금융비용
98,591
67,413

합 계
84,360,877
44,624,237

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 기타영업외수익당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

수수료수익
3,407
2,539

매각예정자산처분이익
222,549
45,761

유형자산처분이익
1,484,682
473,662

잡이익
2,312,580
2,660,022

합 계
4,023,218
3,181,984

재무제표에 대한 주석-계속(4) 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

기타의대손상각비(환입)
(550,506)
(130,643)

재고자산감모손실
25,575
26,500

매각예정자산손상차손
-
2,409,956

유형자산처분손실
770,434
222,073

무형자산처분손실
-
1,210

기부금
237,422
178,477

종속기업및공동기업투자주식손상차손 (주1)
21,595,490
-

잡손실
1,909,501
3,063,812

합 계
23,987,916
5,771,385

(주1)
당기 중 당사는 순자산가액이 취득원가보다 낮은 회사에 대한 손상징후를 검토하였고, 순자산가액이 하락한 OCI China Co., Ltd.와 (주)피앤오케미칼 주식에 대해 각각 16,216백만원, 5,379백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

25. 법인세비용 및 이연법인세자산ㆍ부채

(1) 법인세비용

당기 및 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

(1) 당기법인세비용
13,308,195
3,444,545

당기법인세부담액
13,582,759
3,444,545

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(274,564)
-

(2) 이연법인세비용
10,044,367
4,823,443

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
10,044,367
4,823,443

(3) 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
2,814,826
1,640,274

확정급여제도의 재측정요소
2,814,826
1,640,274

(4) 총 법인세비용((1)+(2)+(3))
26,167,388
9,908,262

재무제표에 대한 주석-계속(2) 법인세비용과 회계이익의 관계

당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

법인세비용차감전순이익
114,685,925
46,213,674

적용세율에 따른 세부담액
26,492,449
10,675,359

조정사항:

법인세 부과가 면제되는 수익의 효과
(5,503,490)
-

과세소득에서 차감되지 않는 비용의 효과
1,169,723
981,208

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,477,380)
(2,082,112)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(274,564)
-

과거에 인식하지 못한 일시적 차이의 당기 인식으로 인한 효과
194,208
-

이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과
4,988,558
-

기타(세율차이 등)
577,884
333,807

법인세비용
26,167,388
9,908,262

평균유효세율
22.82%
21.44%

(3) 자본에 직접 반영되는 법인세당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

이익잉여금

확정급여제도의 재측정요소
2,814,826
1,640,274

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)
2,814,826
1,640,274

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 이연법인세 변동내역

당기와 전기의 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.

기초금액
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말금액

손실충당금
3,435,668
(2,789,012)
-
646,656

감가상각비
13,822,427
(689,337)
-
13,133,090

확정급여부채
-
(2,814,826)
2,814,826
-

파생상품평가손익
(790,974)
(236,673)
-
(1,027,647)

압축기장충당금
(1,392,557)
6,698
-
(1,385,859)

유무형자산손상차손
141,679,696
(7,163,395)
-
134,516,301

기타충당부채
2,148,426
1,077,108
-
3,225,534

미지급비용
2,104,803
(83,240)
-
2,021,563

기타
14,246,635
(166,516)
-
14,080,119

합 계
175,254,124
(12,859,193)
2,814,826
165,209,757

이연법인세자산
175,254,124

165,209,757

재무제표에 대한 주석-계속

(전기)

(단위:천원)

구 분
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

기초금액
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말금액

손실충당금
3,455,387
(19,719)
-
3,435,668

감가상각비
12,670,497
1,151,930
-
13,822,427

확정급여부채
-
(1,640,274)
1,640,274
-

파생상품평가손익
(1,405,589)
614,615
-
(790,974)

압축기장충당금
(1,395,601)
3,044
-
(1,392,557)

유무형자산손상차손
144,904,636
(3,224,940)
-
141,679,696

기타충당부채
2,478,293
(329,867)
-
2,148,426

미지급비용
3,690,675
(1,585,872)
-
2,104,803

이월세액공제
947,818
(947,818)
-
-

기타
14,731,450
(484,815)
-
14,246,635

합 계
180,077,566
(6,463,716)
1,640,274
175,254,124

이연법인세자산
180,077,566

175,254,124

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
2024.12.31.
2023.12.31.

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
11,309,108
8,264,555

12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산(부채)
153,900,649
166,989,569

합계
165,209,757
175,254,124

재무제표에 대한 주석-계속(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31

(차감할 일시적 차이)

자기주식
-
4,678,986

종속기업,관계기업및공동기업투자
21,595,490
-

해당 종속기업,관계기업및공동기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에, 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(부채)을 인식하지 아니하였습니다.

(7) 글로벌최저한세2024년부터 적용되는 글로벌최저한세 법률에 따라 당사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 당사는 당사 내 구성기업이 속해 있는 모든 관할국에 대하여 글로벌최저한세 법률 도입의 영향을 검토하였습니다. 검토 결과 모든 관할국에서 전환기 적용면제 규정을 통과하는 것으로 판단하였습니다. 따라서 당사는 당기에는 추가세액이 발생하지 않을 것으로 판단하였고, 글로벌최저한세와 관련하여 당기의 당기법인세비용으로 인식한 금액은 없습니다.당사는 글로벌최저한세와 관련되는 이연법인세자산ㆍ부채의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하여, 글로벌최저한세와 관련된 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보를 공시하지 않습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

26. 주당손익(1) 기본주당손익

(단위:주,원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

당기순이익
88,518,536,806
36,305,412,751

가중평균유통주식수
8,850,606
7,403,192

기본주당순이익
10,001
4,904

가중평균유통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 일,주)

구 분
유통주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

2024.1.1.~ 2024.12.31.
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2024.1.1.~ 2024.12.31.

기초
7,436,729
366
2,721,842,814
7,436,729

자기주식
(38,040)
366
(13,922,640)
(38,040)

유상증자
1,553,806
342
531,401,652
1,451,917

합 계

3,239,321,826
8,850,606

(당기) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위: 일,주)

구 분
유통주식수
가중치
적수
가중평균유통주식수

2023.5.1.~ 2023.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.
2023.5.1.~ 2023.12.31.

기초
7,436,729
245
1,821,998,605
7,436,729

자기주식
(38,040)
216
(8,216,640)
(33,537)

합 계

1,813,781,965
7,403,192

(전기) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당손익당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익이 기본주당손익과 동일합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

27. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

최상위지배기업 (주1)
오씨아이홀딩스(주)

최상위지배기업의종속기업

OCI Enterprises Inc., OCI Peroxygens LLC, OCI Alabama LLC,OCI Energy Holdings LLC(구,OCI Energy LLC), OCI Energy LLC(구,OCI Solar Power LLC), Mission Solar Energy LLC,OCI ALAMO 1 LLC, OCI ALAMO 2 LLC, Cornerstone Power Holmdel LLC,OCI Solar San Antonio LLC, OCI Solar San Antonio 2 LLC, ERCAM Trackers LLC,OCI Solar Lavonia LLC, OCI Construction LLC, OCI Development Holding Corporation,OCI Investments Corp., OCI Bio Investments LLC, OCI Bio Investments II LLC,OCI San Antonio Sunshiner LLC, OCI Sunshiner LLC,OCI San Antonio LoneSun LLC, OCI LoneSun LLC,OCI San Antonio Clairemont Solar LLC, Clairemont Solar LLC, OCI San Antonio Stillhouse Solar LLC,OCI San Antonio Hillsboro Solar LLC, OCI San Antonio Sunroper LLC, OCI Sunroper LLC,OCI San Antonio Three W Solar LLC, OCI San Antonio La Salle Solar LLC, La Salle Solar LLC,OCI San Antonio La Salle ESS LLC, La Salle ESS LLC, OCI San Antonio Clairemont ESS LLC, Clairemont ESS LLC,OCI San Antonio SunShiner ESS LLC, SunShiner ESS LLC, OCI San Antonio Lazy U Solar 1 LLC, Lazy U Solar 1 LLC,OCI San Antonio Lazy U Solar 2 LLC, Lazy U Solar 2 LLC,OCI San Antonio Lazy U ESS 1 LLC, Lazy U ESS 1 LLC,OCI San Antonio Lazy U ESS 2 LLC, Lazy U ESS 2 LLC,OCI San Antonio Rush ESS LLC, Rush ESS LLC,

San Antonio Alamo City ESS LLC, Alamo City ESS LLC,

OCI San Antonio Pepper Solar Farm LLC, Pepper Solar Farm LLC,OCI San Antonio Prost ESS LLC, Prost ESS LLC, OCI San Antonio Tex Bar ESS LLC, Tex Bar ESS LLC,OCI San Antonio Bumblebee Solar Farm LLC, Bumblebee Solar Farm LLC,OCI San Antonio Sun Angel ESS LLC, Sun Angel ESS LLC,OCI San Antonio Girasol Solar Farm LLC, Girasol Solar Farm LLC,OCI San Antonio Lucky 7 Solar Farm, Lucky 7 Solar Farm LLC,OCI San Antonio Avant Prairie ESS LLC, Avant Prairie ESS LLC,OCI San Antonio Abeja Solar Farm LLC, Abeja Solar Farm LLC,OCI San Antonio Bravo BESS LLC, Bravo BESS LLC,OCI San Antonio Landshark Solar LLC, Landshark Solar LLC,Clairemont Solar 2 LLC, Clairemont BESS 2 LLC,OCI San Antonio Lion Solar LLC, Lion Solar LLC,OCI San Antonio Arkana Solar LLC, Arkana Solar LLC,OCI Vietnam Co., Ltd., (주)디씨알이, 디씨알이대우제1호위탁관리부동산투자회사, OCI스페셜티(주),OCI정보통신(주), OCI Global Ltd., OCI Solar(China) Co., Ltd.,OCI (Wuxi) Solar Power Co., Ltd., OCI (Jiaxing) Solar Technology Co., Ltd.,Huaian Hongya New Energy Development Co., Ltd., Longkou Huazhun New Energy Development Co., Ltd.,OCI SE(주), OCI 파워(주), OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)

최상위지배기업의관계기업 및 공동기업
행복도시태양광발전소(주), Sun Action Trackers LLC, (주)에스엔바이오사이언스,부광약품(주), Contera Pharma A/S, 부광메디카(주), ProteKt Therapeutics, JaguaHR Therapeutics,오씨아이페로(주), 한강수소충전소 전문투자형 사모특별자산투자신탁, OCIKUMHO Sdn. Bhd.SunRoper Solar Partners GP LLC, SunRoper Solar Partners LP,SunRoper Solar Holdings Blocker LLC, SunRoper Solar Holdings LLC

재무제표에 대한 주석-계속

구 분
회사명

종속기업 (주1,2)
OCI China Co., Ltd., Shandong OCI Co., Ltd.,Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.,OCI Japan Co., Ltd., 오씨아이드림(주), (주)새한리싸이클

관계기업 (주1)
에이치디현대오씨아이(주), Philko Peroxide Corporation, Philko-Chem Logistics, Inc.

공동기업 (주1,3)
(주)피앤오케미칼

기타특수관계자 (주4)
(주)유니드글로벌상사, (주)유니드, (주)유니드비티플러스,SGC에너지(주), SGC이앤씨(주)(구,SGC이테크건설(주)), SGC솔루션(주),SGC그린파워(주), SGC디벨롭먼트(주), SGC파트너스(주), 웨스트사이드로지스틱스(주)

(주1)
2024년 1월 25일, 당사는 현물출자를 통한 유상증자로 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사인 OCI China Co., Ltd., OCI Japan Co.,Ltd., 오씨아이드림(주)와 관계기업인 (주)피앤오케미칼, Philko Peroxide Corporation의 지분을 취득하였으며, 그 결과 당사는 오씨아이홀딩스(주)의 종속회사로 편입되었습니다. 또한, 2024년 1월 31일을 간주취득일로 적용하였습니다.

(주2)
종속회사인 OCI China Co., Ltd.의 주식을 취득함에 따라, 손자회사인 Shandong OCI Co., Ltd., Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd., Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.가 당사의 종속회사로 편입되었습니다.

(주3)
(주)피앤오케미칼에 대한 소유 지분율이 과반수 이하이나 변경된 주주간 약정에 의해 주요 의사결정에 대한 공동지배력을 보유하여 관계기업에서 공동기업으로 재분류하였습니다.

(주4)
기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9 에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사간의 거래는 특수관계자간 거래내역으로 주석공시하는 것이 타당하다는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 공시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.1.1.~ 2024.12.31.

매출
배당금수익
기타수익
합계

최상위지배기업
오씨아이홀딩스(주)
746,970
-
284,760
1,031,730

최상위지배기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
9,982
-
-
9,982

OCI Vietnam Co., Ltd.
9,763
-
270
10,033

(주)디씨알이
8,397
-
-
8,397

OCI정보통신(주)
32,635
-
-
32,635

OCI스페셜티(주)
48,512
-
-
48,512

OCI SE(주)
14,057,020
-
20,900
14,077,920

OCI 파워(주)
39,843
-
-
39,843

OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.) (주1)
52,358,257
-
1,983,337
54,341,594

최상위지배기업의관계기업 및 공동기업
오씨아이페로(주)
51,460
-
-
51,460

부광약품(주)
45,492
-
-
45,492

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
2,285,173
-
24,290
2,309,463

종속기업
Shandong OCI Co., Ltd.
-
-
3,137
3,137

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
-
-
39,781
39,781

오씨아이드림(주)
32,679
-
-
32,679

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
19,037,419
30,399,420
-
49,436,839

Philko Peroxide Corporation (주2)
4,356,926
-
-
4,356,926

Philko-Chem Logistics, Inc. (주2)
364,382
-
-
364,382

공동기업
(주)피앤오케미칼 (주2)
805,939
-
4,212,132
5,018,071

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사 (주3)
91,344,393
-
385
91,344,778

SGC에너지(주)
9,263
-
2,045,636
2,054,899

SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주))
4,965
-
-
4,965

SGC솔루션(주)
11,911,014
-
-
11,911,014

합 계
197,560,484
30,399,420
8,614,628
236,574,532

(주1)
OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.) 매출에 판매/구매 서비스 종료 대가가 포함되어 있으며 기타매출로 인식하였습니다.

(주2)
당사의 관계기업및공동기업이 되기 이전인 2024년 1월분 거래내역을 제외한 금액입니다.

(주3)
당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고 있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.1.1.~ 2024.12.31.

상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

최상위지배기업
오씨아이홀딩스(주) (주1)
-
12,420,862
12,420,862

최상위지배기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
7,585,200
7,585,200

OCI정보통신(주)
-
8,576,807
8,576,807

OCI스페셜티(주)
-
2,757,640
2,757,640

OCI 파워(주)
-
89,040
89,040

OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)
38,586,946
-
38,586,946

최상위지배기업의관계기업
부광약품(주)
-
26,130
26,130

종속기업
OCI China Co., Ltd.
-
2,757,301
2,757,301

Shandong OCI Co., Ltd.
63,161,623
-
63,161,623

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
73,778,136
-
73,778,136

OCI Japan Co., Ltd.
-
1,387,958
1,387,958

오씨아이드림(주)
-
3,051,093
3,051,093

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
26,276,495
-
26,276,495

공동기업
(주)피앤오케미칼 (주2)
22,727,609
-
22,727,609

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
39,781,155
-
39,781,155

(주)유니드
377,545
-
377,545

(주)유니드비티플러스
113,387
-
113,387

SGC에너지(주)
-
33,530,457
33,530,457

합 계
264,802,896
72,182,488
336,985,384

(주1)
당사가 지급한 배당금 4,944,900천원이 기타비용에 포함되어 있습니다.

(주2)
당사의 관계기업및공동기업이 되기 이전인 2024년 1월분 거래내역을 제외한 금액입니다.

재무제표에 대한 주석-계속3) 전기 수익 거래 등

(단위: 천원)

구 분 (주1)
회사의 명칭
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

매출
기타수익
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업
오씨아이홀딩스(주)
513,413
-
513,413

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업 (주2)
OCI Enterprises Inc. (주2)
2,763
-
2,763

OCI Vietnam Co., Ltd. (주2)
3,208
-
3,208

(주)디씨알이
3,621
-
3,621

OCI정보통신(주)
10,030
-
10,030

OCI스페셜티(주)
18,112
-
18,112

OCI SE(주)
10,021,740
18,699
10,040,439

OCI 파워(주)
11,455
-
11,455

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd. (주2)
-
55,036
55,036

OCIM Sdn. Bhd.
11,290,019
1,514,854
12,804,873

OCIKUMHO Sdn. Bhd. (주2)
312,111
-
312,111

오씨아이드림(주)
10,950
-
10,950

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
13,127,943
-
13,127,943

기타특수관계자
오씨아이페로(주)
41,211
-
41,211

부광약품(주)
57,906
-
57,906

(주)유니드글로벌상사 (주3)
77,333,119
-
77,333,119

(주)유니드
52,180
-
52,180

SGC에너지(주)
-
1,274,446
1,274,446

SGC이테크건설(주)
3,310
-
3,310

SGC솔루션(주)
6,766,480
-
6,766,480

합 계
119,579,571
2,863,035
122,442,606

(주1)
2023년 9월 22일자로 오씨아이홀딩스(주)가 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되어, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사 중 일부 회사를 기타특수관계자에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업으로 재분류하였습니다.

(주2)
오씨아이홀딩스(주)가 2023년 9월 30일에 당사를 관계기업으로 간주취득함에 따라 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업과의 2023년 10월1일부터 12월 31일까지의 수익거래를 공시하였습니다.

(주3)
당사는 한국채택국제회계기준 제1115호의 '본인 대 대리인의 고려사항'에 따라 (주)유니드글로벌상사와의 매출을 순액으로 인식하고있으나, 동 주석의 주요거래 내역은 총액으로 표시하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기 비용 거래 등

(단위: 천원)

구 분 (주1)
회사의 명칭
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

상품, 원재료매입 등
기타비용
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업
오씨아이홀딩스(주)
-
4,510,268
4,510,268

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업 (주2)
OCI Enterprises Inc.(주2)
-
1,000,423
1,000,423

Shandong OCI Co., Ltd. (주2)
25,544,094
-
25,544,094

OCI정보통신(주)
-
5,073,561
5,073,561

OCI스페셜티(주)
-
1,564,341
1,564,341

OCI Japan Co., Ltd. (주2)
-
344,413
344,413

OCI China Co.,Ltd. (주2)
-
722,345
722,345

OCI 파워(주)
-
233,580
233,580

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.(주2)
14,206,211
-
14,206,211

오씨아이드림(주)
-
1,000,487
1,000,487

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
14,032,610
-
14,032,610

기타특수관계자
부광약품(주)
-
11,746
11,746

(주)유니드글로벌상사
26,260,239
-
26,260,239

(주)유니드
437,595
-
437,595

(주)유니드비티플러스
136,524
-
136,524

SGC에너지(주)
-
22,786,290
22,786,290

합 계
80,617,273
37,247,454
117,864,727

(주1)
2023년 9월 22일자로 오씨아이홀딩스(주)가 유의적인 영향력을 행사하는 기업이 되어, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단 소속회사 중 일부 회사를 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 종속기업으로 재분류하였습니다.

(주2)
오씨아이홀딩스(주)가 2023년 9월 30일에 당사를 관계기업으로 간주취득함에 따라 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업과의 2023년 10월1일부터 12월 31일까지의 비용거래를 공시하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.12.31.

매출채권
기타채권
합계

최상위지배기업
오씨아이홀딩스(주)
44,998
1,836,997
1,881,995

최상위지배기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
777
-
777

OCI Vietnam Co., Ltd.
278
15,853
16,131

(주)디씨알이
810
-
810

OCI정보통신(주)
1,816
-
1,816

OCI스페셜티(주)
2,174
-
2,174

OCI SE(주)
446,328
2,981
449,309

OCI 파워(주)
3,107
-
3,107

OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)
452,913
1,006,099
1,459,012

최상위지배기업의관계기업 및 공동기업
오씨아이페로(주)
810
-
810

부광약품(주)
16,896
-
16,896

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
266,705
139,609
406,314

종속기업
오씨아이드림(주)
2,026
-
2,026

(주)새한리싸이클
-
2,948,783
2,948,783

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
1,140,223
-
1,140,223

Philko Peroxide Corporation
1,140,206
2,910
1,143,116

Philko-Chem Logistics, Inc.
59,535
-
59,535

공동기업
(주)피앤오케미칼
93,201
16,412,388
16,505,589

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
15,216,601
-
15,216,601

SGC에너지(주)
-
157,305
157,305

SGC이앤씨(주) (구,SGC이테크건설(주))
455
-
455

SGC솔루션(주)
3,572,288
-
3,572,288

합 계
22,462,147
22,522,925
44,985,072

재무제표에 대한 주석-계속2) 당기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2024.12.31.

매입채무
기타채무
합계

최상위지배기업
오씨아이홀딩스(주)
-
1,012,057
1,012,057

최상위지배기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
148,714,499
148,714,499

OCI정보통신(주)
-
868,410
868,410

OCI스페셜티(주)
-
872,598
872,598

OCI 파워(주)
-
35,085
35,085

OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)
3,507,580
112,275
3,619,855

최상위지배기업의공동기업
OCIKUMHO Sdn. Bhd.
-
72,821
72,821

종속기업
OCI China Co., Ltd.
-
808,303
808,303

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
15,291,060
-
15,291,060

OCI Japan Co., Ltd.
-
189,317
189,317

오씨아이드림(주)
-
409,670
409,670

(주)새한리싸이클
23,234
-
23,234

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
42,005,393
61,416
42,066,809

공동기업
(주)피앤오케미칼
4,862,897
-
4,862,897

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
3,931,594
-
3,931,594

(주)유니드
63,173
-
63,173

(주)유니드비티플러스
26,775
-
26,775

SGC에너지(주)
-
2,823,607
2,823,607

합 계
69,711,706
155,980,058
225,691,764

재무제표에 대한 주석-계속

3) 전기말 채권 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.12.31.

매출채권
기타채권
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업
오씨아이홀딩스(주)
63,019
2,030,697
2,093,716

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
1,836
-
1,836

OCI Vietnam Co., Ltd.
1,120
15,869
16,989

(주)디씨알이
966
-
966

OCI정보통신(주)
2,635
-
2,635

OCI스페셜티(주)
5,416
-
5,416

OCI SE(주)
956,714
2,816
959,530

OCI 파워(주)
4,037
-
4,037

Shandong OCI-Jianyang Carbon Black Co., Ltd.
1,092,682
74,769
1,167,451

OCIM Sdn. Bhd.
7,099,503
2,403,606
9,503,109

OCIKUMHO Sdn. Bhd.
218,911
101,483
320,394

오씨아이드림(주)
3,481
-
3,481

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
1,090,192
-
1,090,192

기타특수관계자
오씨아이페로(주)
4,109
-
4,109

(주)유니드글로벌상사
18,103,870
-
18,103,870

SGC에너지(주)
-
345,741
345,741

SGC이테크건설(주)
910
-
910

SGC솔루션(주)
3,144,548
-
3,144,548

합 계
31,793,949
4,974,981
36,768,930

재무제표에 대한 주석-계속

4) 전기말 채무 등

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
2023.12.31.

매입채무
기타채무
합계

유의적인 영향력을 행사하는 기업
오씨아이홀딩스(주)
-
1,003,512
1,003,512

유의적인 영향력을 행사하는 기업의종속기업
OCI Enterprises Inc.
-
129,692,723
129,692,723

Shandong OCI Co., Ltd.
5,295,506
-
5,295,506

OCI정보통신(주)
-
1,434,797
1,434,797

OCI스페셜티(주)
-
719,274
719,274

OCI Japan Co., Ltd.
-
151,813
151,813

OCI China Co., Ltd.
-
712,558
712,558

OCI 파워(주)
-
30,151
30,151

Ma Steel OCI Chemical Co., Ltd.
9,489,831
-
9,489,831

OCIM Sdn. Bhd.
-
13,656
13,656

오씨아이드림(주)
-
176,378
176,378

관계기업
에이치디현대오씨아이(주)
34,282,555
116,577
34,399,132

기타특수관계자
(주)유니드글로벌상사
8,272,440
-
8,272,440

(주)유니드
135,117
-
135,117

(주)유니드비티플러스
53,786
-
53,786

SGC에너지(주)
-
6,073,752
6,073,752

합 계
57,529,235
140,125,191
197,654,426

재무제표에 대한 주석-계속

(4) 주요경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

단기급여
2,047,807
1,350,229

퇴직급여
638,131
523,676

합 계
2,685,938
1,873,905

재무제표에 대한 주석-계속(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 대여금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가
감소
기말

(주)피앤오케미칼
단기대여금
-
15,940,000
-
15,940,000

(주)새한리싸이클
단기대여금
-
1,950,000
-
1,950,000

장기대여금
-
500,000
-
500,000

합 계
-
18,390,000
-
18,390,000

(전기)전기 중 특수관계자와의 대여금 거래 내역은 없습니다.2) 차입금

(당기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
유동성대체 (주1)
환율변동효과
기말

OCI Enterprises Inc.
유동성장기부채
128,940,000
(137,590,000)
8,650,000
-

장기차입금
-
137,590,000
9,410,000
147,000,000

(주1)
당기 중 당사는 최상위지배기업의 종속기업인 OCI Enterprises Inc.으로부터 차입한 USD 100,000,000의 만기를 2년 연장하였습니다.

(전기)

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
기초
증가 (주1)
감소
환율변동효과
기말

OCI Enterprises Inc.
유동성장기부채
-
134,480,000
-
(5,540,000)
128,940,000

(주1)
유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 인한 특수관계자 범위 변동으로, 자금 거래 내역에 포함하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(6) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
거래상대방
거래내역
2024.1.1. ~ 2024.12.31.

유상증자 및 출자
오씨아이홀딩스(주)
현물출자
144,037,816

(7) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공한 자금보충약정은 없습니다. 단, 당기 중 당사는 당사의 공동기업인 (주)피앤오케미칼에 공동투자회사인 (주)포스코퓨처엠(구,(주)포스코케미칼)과 200억원을 증자하기로 확약하였습니다.(8) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.(9) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 장기구매계약 등을 체결하고 있습니다(주석 20.(6) 참조).

(10) 특수관계자에 대한 지급보증 등당기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: CNY)

회사명
지급보증기관
외화단위
2024.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
SC Bank China
CNY
-
외화지급보증 (주1)

(주1)
당사가 종속회사인 Shandong OCI Co., Ltd.에 제공하는 지급보증 한도액은 USD 20,000,000 입니다.

전기말 현재 당사가 종속기업에 제공한 보증내역은 없습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 장부가액

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
계정과목
2024.12.31.
2023.12.31.

당기손익공정가치측정금융자산
현금및현금성자산
24,998,829
85,002,881

유동파생상품자산
-
3,495,718

비유동파생상품자산
4,988,048
-

상각후원가측정금융자산
현금및현금성자산
216,441,314
195,343,914

단기금융자산
64,547,000
60,012,894

매출채권및기타채권
298,828,207
320,349,182

장기매출채권및기타채권
3,588,790
2,859,776

장기금융자산
5,835
5,835

금융자산 합계
613,398,023
667,070,200

상각후원가측정금융부채
단기금융부채
251,601,465
547,848,068

매입채무및기타채무
287,579,297
292,020,538

장기금융부채
350,300,672
108,915,090

장기매입채무및기타채무
17,436,139
17,076,010

금융부채 합계
906,917,573
965,859,706

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융상품의 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
2024.12.31.
2023.12.31.

장부금액
공정가치 (주1)
장부금액
공정가치 (주1)

(금융자산)

현금및현금성자산
241,440,143
24,998,829
280,346,795
85,002,881

단기금융자산
64,547,000
-
60,012,894
-

매출채권및기타채권
298,828,207
-
320,349,182
-

유동파생상품자산
-
-
3,495,718
3,495,718

장기금융자산
5,835
-
5,835
-

장기매출채권및기타채권
3,588,790
-
2,859,776
-

비유동파생상품자산
4,988,048
4,988,048
-
-

금융자산 합계
613,398,023
29,986,877
667,070,200
88,498,599

(금융부채)

단기금융부채
251,601,465
-
547,848,068
-

매입채무및기타채무
287,579,297
-
292,020,538
-

장기금융부채
350,300,672
-
108,915,090
-

장기매입채무및기타채무
17,436,139
-
17,076,010
-

금융부채 합계
906,917,573
-
965,859,706
-

(주1)
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품은 공정가치에서 제외하였습니다(주석 29.(3) 참조).

재무제표에 대한 주석-계속(3) 사용제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

구 분
통화
2024.12.31.
2023.12.31.
내 역

상각후원가측정금융자산
USD
-
10,000
담보제공예금

상각후원가측정금융자산
KRW
4,000
4,000
당좌개설보증금

재무제표에 대한 주석-계속(4) 금융수익 및 금융비용

가. 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익 및 금융비용의 항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

(금융수익)

이자수익
14,047,922
9,083,609

배당금수익
30,399,420
-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
3,581
-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
6,462

외환차익
28,263,186
16,178,307

외화환산이익
10,971,803
10,254,789

파생상품거래이익
9,417,857
452,830

파생상품평가이익
4,988,048
-

소 계
98,091,817
35,975,997

(금융비용)

이자비용
(31,406,081)
(19,233,394)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실
(6,462)
-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
(1,172)
(9,945)

외환차손
(35,592,734)
(19,262,268)

외화환산손실
(15,139,973)
(2,901,276)

파생상품거래손실
(2,115,864)
(458,520)

파생상품평가손실
-
(2,691,421)

기타금융비용
(98,591)
(67,413)

소 계
(84,360,877)
(44,624,237)

차감계
13,730,940
(8,648,240)

재무제표에 대한 주석-계속

나. 당기 및 전기 중 주요 금융수익 및 금융비용의 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
11,765,183
2,282,739
-
-
14,047,922

평가/처분이익 (당기손익)
-
14,409,486
-
-
14,409,486

외환차익
23,457,281
2,044,668
2,761,237
-
28,263,186

외화환산이익
10,917,459
-
54,344
-
10,971,803

소 계
46,139,923
18,736,893
2,815,581
-
67,692,397

(금융비용)

이자비용
-
-
(31,406,081)
-
(31,406,081)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(2,123,498)
-
-
(2,123,498)

외환차손
(10,501,099)
(987,934)
(24,103,701)
-
(35,592,734)

외화환산손실
(282,420)
-
(14,857,553)
-
(15,139,973)

기타금융비용
(8,591)
-
(90,000)
-
(98,591)

소 계
(10,792,110)
(3,111,432)
(70,457,335)
-
(84,360,877)

합 계
35,347,813
15,625,461
(67,641,754)
-
(16,668,480)

재무제표에 대한 주석-계속(전기)

(단위:천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합계

(금융수익)

이자수익
6,227,525
2,856,084
-
-
9,083,609

평가/처분이익 (당기손익)
-
459,292
-
-
459,292

외환차익
8,472,277
498,573
7,206,797
660
16,178,307

외화환산이익
1,690,003
-
8,564,786
-
10,254,789

소 계
16,389,805
3,813,949
15,771,583
660
35,975,997

(금융비용)

이자비용
-
-
(19,233,394)
-
(19,233,394)

평가/처분손실 (당기손익)
-
(2,758,206)
-
(401,680)
(3,159,886)

외환차손
(13,489,605)
(183,845)
(5,588,818)
-
(19,262,268)

외화환산손실
(2,819,928)
-
(81,348)
-
(2,901,276)

기타금융비용
(7,002)
-
(60,411)
-
(67,413)

소 계
(16,316,535)
(2,942,051)
(24,963,971)
(401,680)
(44,624,237)

합 계
73,270
871,898
(9,192,388)
(401,020)
(8,648,240)

재무제표에 대한 주석-계속

29. 위험관리

(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들의 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본총계 금액입니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 자본위험관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

차입금 총계
602,337,187
657,030,812

차감 : 현금및현금성자산
241,440,143
280,346,795

순차입금 (A)
360,897,044
376,684,017

부채총계 (B)
988,110,926
1,006,942,846

자본총계 (C)
1,100,168,991
892,098,330

자본조달비율 (D=A/C)
32.80%
42.22%

부채비율 (E=B/C)
89.81%
112.87%

재무제표에 대한 주석-계속(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 경영진에서 승인한 정책에 따라 당사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금팀은 각 부서와 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속가. 외환위험관리

당사는 외화로 표시된 통화를 이용하여 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

자산
부채
자산
부채

USD
211,131,085
274,388,828
208,517,201
313,319,906

EUR
87,131
67,555
120,075
570,493

JPY
1,257,825
572,119
1,548,465
398,029

CNY
137,222
100,916
59,319
10,761

합 계
212,613,263
275,129,418
210,245,060
314,299,189

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(6,325,774)
6,325,774
(10,480,271)
10,480,271

EUR
1,958
(1,958)
(45,042)
45,042

JPY
68,571
(68,571)
115,044
(115,044)

CNY
3,631
(3,631)
4,856
(4,856)

합 계
(6,251,614)
6,251,614
(10,405,413)
10,405,413

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.한편, 당사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하는 정책을 가지고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속나. 이자율위험관리

변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

변동이자율 차입금
177,337,187
243,090,812

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 차입금
(1,773,372)
(1,773,372)
1,773,372
1,773,372
(2,430,908)
(2,430,908)
2,430,908
2,430,908

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

변동이자율로 보유하고 있는 금융자산으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속당기말 현재 이자율위험에 노출된 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

변동이자율 금융자산
67,580,571
174,522,329

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율위험에 노출된 금융자산에 대한 이자율이 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산
당기손익
순자산

변동이자율 금융자산
675,806
675,806
(675,806)
(675,806)
1,745,223
1,745,223
(1,745,223)
(1,745,223)

한편, 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율 금융자산과 변동이자율 금융자산의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속다. 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 파생금융상품과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.당기말 현재 당사의 보증 등과 관련한 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원,외화단위:USD)

회사명
통화
2024.12.31.
내 용

Shandong OCI Co., Ltd.
USD
20,000,000
외화지급보증

라. 유동성위험관리

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다 (주석20 참고).

재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
118,636,868
67,587,765
125,539
186,350,172

고정이자율 금융부채
157,915,761
290,272,829
-
448,188,590

무이자 금융부채
293,353,984
77,495
-
293,431,479

금융리스부채
3,993,884
11,542,021
11,372,202
26,908,107

금융보증계약
29,400,000
-
-
29,400,000

합 계
603,300,497
369,480,110
11,497,741
984,278,348

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융부채
198,239,839
50,363,118
1,141,318
249,744,275

고정이자율 금융부채
360,188,747
62,246,362
-
422,435,109

무이자 금융부채
297,582,081
77,495
-
297,659,576

금융리스부채
3,678,388
10,870,493
12,229,908
26,778,789

합 계
859,689,055
123,557,468
13,371,226
996,617,749

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 비파생금융자산의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
67,660,831
-
-
67,660,831

고정이자율 금융자산
257,596,595
545,244
-
258,141,839

무이자 금융자산
279,765,602
3,655,888
4,000
283,425,490

합 계
605,023,028
4,201,132
4,000
609,228,160

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

변동이자율 금융자산
175,375,812
-
-
175,375,812

고정이자율 금융자산
166,935,055
-
-
166,935,055

무이자 금융자산
337,492,832
3,425,121
4,000
340,921,953

합 계
679,803,699
3,425,121
4,000
683,232,820

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 수취할 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금과 이자에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도

유입
-
71,724,500
-
71,724,500

유출
-
(66,475,250)
-
(66,475,250)

합 계
-
5,249,250
-
5,249,250

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

1년이내
1년초과 ~ 5년이내
5년초과
합 계

통화선도

유입
115,297,200
-
-
115,297,200

유출
(111,587,670)
-
-
(111,587,670)

합 계
3,709,530
-
-
3,709,530

상기 만기분석은 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 공정가치의 측정

가. 공정가치 측정에 적용된 평가절차, 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-

파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

특히 다음의 금융자산 및 금융부채의 공정가치 결정에 사용된 중요한 가정은 아래에서 설명하고 있습니다.

- 단기금융상품각 자산에 대해 관측가능한 투입변수(이자율, 신용도 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.- 파생상품파생상품에 대해 관측가능한 투입변수(통화선도가격, 할인율 등)를 참고하여 공정가치를 평가하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.
가치평가기법
투입변수

파생상품자산(통화선도)
4,988,048
3,495,718
현금흐름할인모형
통화선도가격, 할인율 등

재무제표에 대한 주석-계속

나. 공정가치 서열체계

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분
설 명

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다. 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

현금및현금성자산
-
24,998,829
-
24,998,829

비유동파생상품자산
-
4,988,048
-
4,988,048

금융자산 합계
-
29,986,877
-
29,986,877

(전기말)

(단위:천원)

구 분
2023.12.31.

수준 1
수준 2
수준 3
합계

현금및현금성자산
-
85,002,881
-
85,002,881

유동파생상품자산
-
3,495,718
-
3,495,718

금융자산 합계
-
88,498,599
-
88,498,599

재무제표에 대한 주석-계속

30. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액1) 사용권자산

당기말 및 전기말 현재 사용권자산은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
합 계

사용권자산(주1)
3,676,962
17,067,136
834,251
5,945,389
27,523,738

감가상각누계액
(998,071)
(2,705,730)
(337,863)
(2,464,102)
(6,505,766)

장부금액
2,678,891
14,361,406
496,388
3,481,287
21,017,972

(주1)
당기 중 증가된 사용권자산은 5,093,684천원입니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분
토 지
건 물
기계장치
차량운반구
합 계

사용권자산(주1)
3,676,962
14,268,836
466,342
6,281,884
24,694,024

감가상각누계액
(633,605)
(964,018)
(26,458)
(2,214,394)
(3,838,475)

장부금액
3,043,357
13,304,818
439,884
4,067,490
20,855,549

(주1)
전기 중 신규 인식한 사용권자산은 15,402,835천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

2) 리스부채당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스부채
2024.12.31.
2023.12.31.

유동부채
3,850,671
3,533,564

비유동부채
17,358,644
16,998,515

합 계
21,209,315
20,532,079

(2) 손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.1.1. ~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

사용권자산의 상각비

토지
364,467
261,570

건물
1,804,417
980,623

기계장치
425,010
26,458

차량운반구
1,631,588
1,088,045

합 계
4,225,482
2,356,696

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
1,099,573
714,586

단기리스료
195,545
42,363

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
952,670
607,232

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 5,747,340천원 및 2,440,027천원입니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 리스부채 연령분석당기말 및 전기말 현재 리스부채에 대한 회수기일 기준의 연령분석 내역은 아래와 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
3,993,884
3,850,671

1년 초과 5년 이내
11,542,021
9,988,440

5년 초과
11,372,202
7,370,204

합 계
26,908,107
21,209,315

(전기말)

(단위:천원)

구 분
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
3,678,388
3,533,564

1년 초과 5년 이내
10,870,493
8,722,757

5년 초과
12,229,908
8,275,758

합 계
26,778,789
20,532,079

(4) 연장선택권일부 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가하여 리스기간을 추정합니다.

재무제표에 대한 주석-계속

31. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 창출된 현금

당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

당기순이익
88,518,537
36,305,413

손익항목의 조정 :
123,343,457
72,287,433

법인세비용
26,167,388
9,908,262

퇴직급여
11,784,176
7,663,192

감가상각비
58,401,598
37,363,902

무형자산상각비
2,754,988
2,049,965

대손상각비(환입)
44,957
(44,093)

기타의대손상각비(환입)
(550,506)
(130,643)

금융수익
(60,407,191)
(19,338,399)

금융비용
55,196,055
24,826,089

유형자산처분이익
(1,484,682)
(473,662)

유형자산처분손실
770,434
222,073

무형자산처분손실
-
1,210

재고자산감모손실
41,678
48,350

재고자산폐기손실
3,199
143,761

재고자산평가손실
2,180,616
7,157,746

매각예정자산손상차손
-
2,409,956

매각예정자산처분이익
(222,549)
(45,761)

장기종업원급여
5,683,563
602,657

충당부채의 전입(환입)
1,384,243
(77,172)

종속기업,공동기업및관계기업투자주식손상차손
21,595,490
-

재무제표에 대한 주석-계속

(단위:천원)

과 목
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

자산부채의 변동 :
(79,439,354)
13,770,685

매출채권의 감소
41,067,430
49,165,314

기타채권의 감소(증가)
2,868,966
(1,535,537)

재고자산의 증가
(112,359,505)
(32,007,228)

유동파생상품자산의 감소
3,495,718
1,950

기타유동자산의 감소(증가)
(4,785,281)
5,368,743

매입채무의 증가(감소)
(2,138,064)
2,033,537

기타채무의 증가(감소)
(12,546,678)
2,261,171

유동파상생품부채의 감소
-
(660)

유동충당부채의 감소
(1,434,709)
(1,334,165)

기타유동부채의 증가(감소)
2,375,777
(3,157,874)

장기매입채무및기타채무의 감소
-
(203)

비유동충당부채의 감소
(717,701)
(492,180)

기타비유동부채의 증가
22,099,727
7,445,613

사외적립자산의 증가
(1,282,699)
(5,969,301)

퇴직금의 지급
(16,082,335)
(8,008,495)

영업활동으로 창출된 현금
132,422,640
122,363,531

재무제표에 대한 주석-계속

(2) 비현금거래

당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용
2024.1.1.~ 2024.12.31.
2023.5.1. ~ 2023.12.31.

건설중인자산의 투자부동산 대체
-
3,421

건설중인자산의 기계장치 대체
36,293,057
50,824,570

건설중인자산의 건물 대체
1,780,859
372,500

건설중인자산의 구축물 대체
6,455,849
3,695,188

건설중인자산의 무형자산 대체
-
698,460

건설중인자산의 기타의유형자산 대체
1,063,140
3,681,942

건설중인자산의 재고자산 대체
-
11,883,586

건설중인자산의 매각예정자산 대체
-
496,580

건설중인자산의 사용권자산 대체
-
5,645

유형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감
6,431,336
631,773

유형자산의 처분과 관련한 미수금 증감
(1,578,409)
1,498,848

무형자산의 취득과 관련한 미지급금 증감
(218,030)
(69,487)

무형자산의 처분과 관련한 미수금 증감
-
(152,337)

장기차입금의 유동성 대체
42,499,960
(4,437,530)

장기사채의 유동성 대체
73,000,000
59,929,664

유동성장기부채의 장기차입금 대체
197,590,000
-

사용권자산의 신규 취득
5,093,684
-

리스부채의 유동성 대체
4,916,233
-

장기미지급금의 미지급금 대체
-
181,519

장기선수금의 선수금 대체
4,671,536
653,876

미수금 제각
8,243,888
-

유상증자를 통한 종속기업,관계기업및공동기업투자주식 취득
144,037,869
-

재무제표에 대한 주석-계속

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금(금융기관)
199,465,932
(67,030,366)
3,776,701
-
-
136,212,267

유동성장기부채
348,382,136
(159,499,960)
8,650,000
(82,360,669)
217,691
115,389,198

장기차입금
49,124,920
-
9,410,000
155,090,040
-
213,624,960

사채
59,790,170
149,457,768
-
(72,729,371)
157,145
136,675,712

유동리스부채
3,533,566
(3,499,552)
-
4,916,233
(1,099,576)
3,850,671

비유동리스부채
16,998,515
-
64,901
(4,916,233)
5,211,461
17,358,644

미지급배당금
-
(14,795,715)
-
-
14,797,378
1,663

재무활동으로부터의 총부채
677,295,239
(95,367,825)
21,901,602
-
19,284,099
623,113,115

(전기)

(단위:천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서발생한 변동
환율변동 효과
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금(금융기관)
201,616,029
(477,596)
(1,672,501)
-
-
199,465,932

유동성장기부채
413,349,351
(120,612,470)
(6,312,500)
61,804,634
153,121
348,382,136

장기차입금
10,999,890
40,000,000
-
(1,874,970)
-
49,124,920

사채
119,655,439
-
-
(59,929,664)
64,395
59,790,170

유동리스부채
2,013,694
(1,790,432)
-
3,310,304
-
3,533,566

비유동리스부채
6,940,074
-
-
(3,310,304)
13,368,745
16,998,515

재무활동으로부터의 총부채
754,574,477
(82,880,498)
(7,985,001)
-
13,586,261
677,295,239

재무제표에 대한 주석-계속32. 매각예정자산

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
2024.12.31.
2023.12.31.

토지 (주1)
-
2,206,086

기계장치 (주2,3)
1,816,383
311,489

구축물 (주3)
2
-

합 계
1,816,385
2,517,575

(주1)
당기 중 실리콘 음극재 생산기업인 넥세온코리아 유한회사에 토지 매각을 완료하였습니다.

(주2)
당기 중 최상위지배기업의 종속기업인 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)의 생산설비의 예비부품 및 장비 확보를 위해 보유하고 있는 유휴설비 일부 매각을 완료하였습니다.

(주3)
당기 중 군산공장 기계장치와 구축물 1,816,385천원을 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)가 설립예정인 합작투자사에 매각을 진행중입니다.

재무제표에 대한 주석-계속

33. 인적분할을 통한 회사의 설립

당사는 2023년 5월 1일을 분할기일로 오씨아이홀딩스 주식회사(분할 전 OCI주식회사)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 영위하는 사업 중 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 제외한 베이직케미칼 및 카본케미칼 사업부문을 영위할 분할신설회사를 인적분할을 통해 설립하였습니다.

구 분
내 용

분할방법
인적분할

분할회사
분할존속회사
오씨아이홀딩스 주식회사

분할신설회사
오씨아이 주식회사

분할일정
이사회 결의일
2022년 11월 23일

주주총회일
2023년 3월 22일

분할기일
2023년 5월 1일

이에 따라 인적분할 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일(2023년 4월 28일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

주식의 종류
배정비율

보통주
0.3118208

상기 배정비율에 따른 분할 전ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주식의 종류
분할전
분할후
합 계

OCI 주식회사
오씨아이홀딩스 주식회사
오씨아이 주식회사

보통주
23,849,371
16,412,642
7,436,729
23,849,371

재무제표에 대한 주석-계속(2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2023년 3월 22일자 정기주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(단위: 천원)

구분
인적분할기일

유동자산

1,077,413,972

현금및현금성자산
300,920,602

단기금융자산
75,071,410

매출채권및기타채권
367,692,583

유동파생상품자산
5,889,261

재고자산
305,764,975

매각예정자산
75,042

기타유동자산
22,000,099

비유동자산

864,380,533

장기금융자산
5,835

장기매출채권및기타채권
1,750,685

비유동파생상품자산
375,889

이연법인세자산
180,077,566

관계기업투자주식
50,960,000

투자부동산
1,399,876

유형자산
591,037,214

무형자산
10,440,779

순확정급여자산
26,854,359

기타비유동자산
1,478,330

자산 계

1,941,794,505

재무제표에 대한 주석-계속

(단위: 천원)

구분
인적분할기일

유동부채

922,722,172

단기금융부채
614,965,380

매입채무및기타채무
291,824,434

유동파생상품부채
660

충당부채
2,694,109

기타유동부채
13,237,589

비유동부채

153,068,540

장기금융부채
130,655,329

장기매입채무및기타채무
7,199,291

비유동충당부채
8,040,074

비유동파생상품부채
76,061

기타비유동부채
7,097,785

부채 계

1,075,790,712

상기 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액은 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속(3) 인적분할 회계처리

① 인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.

② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채) 중 법인세법상 승계가능한 항목만 분할신설회사로 이전되었습니다.

(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항

분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 해당 분할신설회사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할되는 회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.

(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항당사는 2023년 5월 1일자로 상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 당사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 한편, 분할전 회사가 당사자인 소송사건 중 당사에 귀속되는 소송은 분할계획서에 따라 승계되었습니다.

재무제표에 대한 주석-계속34. 별도재무제표로의 전환효과(1) 당사는 당기에 종속기업을 취득하여 별도재무제표 및 연결재무제표를 작성하게 되었습니다. 기존에 공시된 개별재무제표를 별도재무제표로 전환함에 따라 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

1) 전환일 시점인 2023년 5월 1일 현재 별도재무제표의 전환이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

개별재무제표기준
2,017,629,441
1,075,790,713
941,838,728

조정액:

(1) 지분법적용투자주식의 원가법전환
(79,478,216)
-
(79,478,216)

(2) 조정사항에 따른 법인세효과
3,643,281
-
3,643,281

조정액 합계
(75,834,935)
-
(75,834,935)

별도재무제표기준
1,941,794,506
1,075,790,713
866,003,793

2) 2023년 12월 31일 현재 별도재무제표의 전환으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
순이익
총포괄손익

개별재무제표기준
1,990,471,193
1,006,942,846
983,528,347
52,204,137
46,368,605

조정액:

(1) 지분법적용투자주식의 원가법전환
(95,780,971)
-
(95,780,971)
(16,695,151)
(16,302,756)

(2) 조정사항에 따른 법인세효과
4,350,954
-
4,350,954
796,427
707,673

조정액 합계
(91,430,017)
-
(91,430,017)
(15,898,724)
(15,595,083)

별도재무제표기준
1,899,041,176
1,006,942,846
892,098,330
36,305,413
30,773,522

재무제표에 대한 주석-계속35. 재무제표의 승인동 재무제표는 2025년 3월 5일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

재무제표에 대한 주석-계속36. 보고기간후사건(1) 2025년 1월 23일, 당사는 종속기업인 (주)새한리싸이클에 3,500,000천원을 추가 출자하였습니다.(2) 2025년 2월 7일, 당사는 이사회 결의를 통하여 반도체용 폴리실리콘 반제품 생산을 위한 말레이시아 합작법인 설립 당사자를 당사에서 최상위지배기업 오씨아이홀딩스(주)의 종속기업인 OCI TerraSus Sdn. Bhd.(구, OCIM Sdn. Bhd.)로 변경하기로 결정하였습니다.(3) 2025년 2월 14일, 당사는 종속기업 (주)새한리싸이클에게 차입금 자금보충한도액 330,300천원의 자금보충을 제공하기로 약정하였습니다.(4) 2025년 2월 26일, 당사는 기존 사업과의 시너지 창출 목적으로 (주)피앤오케미칼의 주식(주식수: 10,735,500주, 취득금액 53,677,500천원, 지분율 51%)을 추가 취득하였으며, 투자 후 지분율은 100% 입니다.(5) 2025년 3월 5일, 당사는 이사회 결의를 통하여 2025년 2월 26일 공동기업에서 종속기업으로 재분류된 (주)피앤오케미칼의 유상증자에 참여하여 주식(주식수: 4,000,000주, 취득금액 20,000,000천원, 지분율 100%)을 2025년 3월 6일에 취득하기로 결정하였습니다. 당사가 (주)피앤오케미칼의 주식을 100% 취득함에 따라, (주)피앤오케미칼에 공동투자회사였던 (주)포스코퓨처엠(구, (주)포스코케미칼)과 20,000,000천원을 증자하기로 한 확약은 당사가 전액 이행하였습니다.(6) 2025년 3월 5일, 당사는 이사회 결의를 통하여 무보증 공모사채 80,000,000천원을 발행하기로 결정하였습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항(이익잉여금처분계산서(안))

제 2 기
2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 1 기
2023년 5월 1일부터 2023년 12월 31일까지

처분예정일
2025년 3월 25일
처분확정일
2024년 3월 26일

(단위:천원)

과 목
제 2 기
제 1 기

I. 미처분이익잉여금 (주1)

63,067,209

46,672,247

1. 별도재무제표 최초 적용
(15,898,724)

-

2. 당기순이익 (주2)
88,518,537

52,204,137

3. 확정급여제도의 재측정요소
(9,552,604)

(5,531,890)

4. 기타
-

-

II. 임의적립금등의이입액

-

-

1. 기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

63,067,209

46,672,247

1. 이익준비금
1,969,549

1,479,738

2. 현금배당금 (주당배당금(율) : 당기: 2,200원(44%) 전기: 2,000원(40%))
19,695,489

14,797,378

3. 기타임의적립금 전입
41,402,171

30,395,131

IV. 차기이월미처분이익잉여금

-

-

(주1)
상기의 미처분이익잉여금은 재무상태표상의 미처분이익잉여금 및 확정급여제도의 재측정요소가 합산된 금액입니다.

(주2)
전기 당기순이익에는 당기 별도재무제표 작성의무로 인한 지분법적용투자주식의 원가법전환효과 등 조정액이 반영되지 않았습니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목

자본준비금의 이익잉여금 전입의 건

나. 의안의 요지

- 상법 461조의2(준비금의 감소)에 의거하여, 당사의 자본준비금을 감액하고 이를 이익잉여금으로 전입, 배당가능이익을 확보함으로써, 향후 자기주식의 취득, 이익배당 등 주주환원정책의 재원을 마련하고자 함.
다. 자본준비금의 이익잉여금 전입대상 금액 : 100,000,000,000원

구분
주요 재원
금액

자본준비금 감액
주식발행초과금
금 1천억원 감액(-)(100,000,000,000원)

이익잉여금 전입
-
금 1천억원 전입(+)(100,000,000,000원)

라. 이익잉여금전입액의 처리방안

1) 자기주식의 취득

2) 이익배당의 재원 등

3) 기타 관계법령에서 허용하는 용도

마. 법적근거

상법 제461조의2

(준비금의 감소)

회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

김원현
1966년 7월 5일
-
-
계열회사의 임원
사외이사후보추천위원회

유기풍
1952년 3월 30일
사외이사
분리선출
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

※ 유기풍 사외이사는 조건부 (정부공직자 윤리위원회 취업 심사 승인) 선임으로, 취업 심사 승인 시 그 익일부터 선임효력이 발생합니다.

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김원현
OCI(주) CFO 사장
2024년 ~ 현재2022년 ~ 2024년2021년 ~ 2022년2021년 ~ 2021년
OCI CFO(사장)OCI CFO(부사장)OCI CFO(전무)OCI CSO/CFO(전무)
-

유기풍
서강대학교화공생명공학과명예교수
2022년 ~ 현재2021년 ~ 2024년2019년 ~ 2021년2017년 ~ 2021년2013년 ~ 2016년
서강대학교 화공생명공학과 명예교수한국전력국제원자력대학원대학교(KINGS) 제4대 총장고려대학교 공과대학 석좌교수OCI 홀딩스 사외이사, 감사위원회 위원서강대학교 총장
-

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

[유기풍 후보]

1. 화학생명공학과 교수로 30년 가까이 학계에 몸담아왔으며 현 서강대학교 화공생명공학과명예교수로 재직 중인 화학공학분야의 전문가로서, 화학 및 소재기업인 OCI의 사업구조 및 제품 등에 대한 이해도가 매우 높으며, 이를 바탕으로 산업, 기술 및 경영전반에서 회사에도움이 될 수 있는 의미있는 역할을 하고자 함

2. 분할 전 OCI(現 OCI 홀딩스)에서 2017년부터 2021년까지 총 4년 3개월간 사외이사로 재직한 경험이 있어, 선임 이후 빠르게 경영상황을 파악함으로써 이사회 및 소속 위원회에 적극 참여하고, 사외이사로서 독립적인 위치에서 투명한 의사결정과 감시감독 역할을 충실히 수행하고자 함

3. 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 OCI가 강조하고 있는 투명경영과 윤리경영을 함께 숙지하고 준수할 것임

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[김원현 후보]후보자는 전략기획팀장, 재경임원, CFO 등 주요 보직을 역임하며 회사의 성장에 기여해 왔으며, 특히 재무 기획 및 관리 분야에서 탁월한 역량을 발휘하며 OCI의 안정적인 자금조달 및 재무구조 개선에 중추적인 역할을 수행해 왔음. 당사 및 계열사에서 다년간 회계 및 자금 등 재무 전반을 이끌어온 경험을 통해, 안정적인 경영 체계를 구축하고 재무 구조를 개선하는 등 당사의 경쟁력을 강화하는데 기여할 것으로 판단됨[유기풍 후보]후보자는 서강대학교 화학생명공학과 교수 및 서강대학교 총장을 역임하며 30년 가까이 학계에 몸담아온 화학공학분야의 전문가로서 화학분야에 대한 폭넓은 경험과 전문성을 가지고 있음. 또한, 분할 전 OCI(現 OCI 홀딩스)에서 사외이사 및 감사위원회 위원 수행 경험을 토대로 당사의 경영상황을 빠르게 파악함으로써 이사회 및 소속 위원회에 적극 참여하고, 사외이사로서 독립적인 위치에서 투명한 의사결정과 감시감독 역할을 충실히 수행할 수 있는 적임자로 판단됨

확인서

사내이사(김원현)

사외이사(유기풍)

마. 이사회 역량 구성 (Board Skills Matrix)

구분
성명
직위
성별
리더십
산업
법률/정책
재무/회계
경영
글로벌역량
리스크관리
ESG

사내이사
김유신
사장
남
●
●
●

●
●
●
●

김원현
사장
남
●
●

●
●
●
●

사외이사
유기풍
사외이사
남
●
●

●
●
●

김진일
사외이사
남
●
●

●

●

문태곤
사외이사
남
●

●
●
●

●

정원선
사외이사
여
●

●

●
●

바. 이사의 독립성

당사는 상법 등 관련 법령과 사외이사후보추천위원회가 정하는 기준 및 절차를 엄격히 준수하여 이사를 선출할 예정입니다. 사회이사추천후보위원회는 이사의 독립성(회사와의 거래관계, 최대주주등과의 관계), 이사회의 전문성 및 다양성(전문분야, 성별), 이사회 운영의 독립성(사외이사 구성비), 기업가치 또는 주주권익 침해 가능성(최근 5년 이내 횡령·배임으로 인한 확정판결 유무, 기업가치 훼손 및 주주권익 침해에 대한 책임 유무 등), 기타 법령상 결격사유 등을 점검하여 이사를 추천하는 정책을수립하고 있으며, 사외이사후보추천위원회의 추천을 받은 이사 후보는 최종적으로 관련 법령에 따라 주주총회에서 선임됩니다.

- 이사회 구성(안)

성명
직명
선임 배경
추천인
활동분야
회사와의거래
최대주주 또는주요주주와의 관계

김유신
사내이사
화학사업 운영 경험 및 경영 전문성
(주1)
이사회 및 산하 위원회전사 경영 총괄
해당사항 없음
계열회사 임원

김원현
사내이사
회계ㆍ재무 전문가
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회전사 경영 총괄
해당사항 없음
계열회사 임원

유기풍
사외이사
화학공학자
사외이사후보추천위원회
이사회 및 산하 위원회
해당사항 없음
계열회사 임원

문태곤
사외이사
회계ㆍ재무 전문가
(주1)
이사회 및 산하 위원회
해당사항 없음
계열회사 임원

김진일
사외이사
산업ㆍ경영 전문가
(주1)
이사회 및 산하 위원회
해당사항 없음
계열회사 임원

정원선
사외이사
법률가(변호사)
(주1)
이사회 및 산하 위원회
해당사항 없음
계열회사 임원

(주1) 분할전 OCI ㈜(現 OCI 홀딩스㈜)의 제 49기 정기주주총회(2023.03.22)에서 분할계획서가 승인됨에 따라, 당사의 사내이사 및 사외이사(감사위원)들이 선임되었습니다.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

유기풍
1952년 3월 30일
사외이사
분리선출
해당사항 없음
사외이사후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

※ 유기풍 사외이사는 조건부 (정부공직자 윤리위원회 취업 심사 승인) 선임으로, 취업 심사 승인 시 그 익일부터 선임효력이 발생합니다.

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

유기풍
서강대학교화공생명공학과명예교수
2022년 ~ 현재2021년 ~ 2024년2019년 ~ 2021년2017년 ~ 2021년2013년 ~ 2016년
서강대학교 화공생명공학과 명예교수한국전력국제원자력대학원대학교(KINGS) 제4대 총장고려대학교 공과대학 석좌교수OCI 홀딩스 사외이사, 감사위원회 위원서강대학교 총장
-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

[유기풍]후보자는 서강대학교 화학생명공학과 교수 및 서강대학교 총장을 역임하며 30년 가까이 학계에 몸담아온 화학공학분야의 전문가로서 화학분야에 대한 폭넓은 경험과 전문성을 가지고 있음. 또한, 분할 전 OCI(現 OCI 홀딩스)에서 사외이사 및 감사위원회 위원 수행 경험을 토대로 당사의 경영상황을 빠르게 파악함으로써 이사회 및 소속 위원회에 적극 참여하고, 사외이사로서 독립적인 위치에서 투명한 의사결정과 감시감독 역할을 충실히 수행할 수 있는 적임자로 판단됨

확인서

감사위원(유기풍)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기 : 2025년)

이사의 수 (사외이사수)
6명 ( 4명 )

보수총액 또는 최고한도액
4,000 백만원

(전 기 : 2024년)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 3명 )

실제 지급된 보수총액
2,224 백만원

최고한도액
4,000 백만원

※ 기타 참고사항

제2기 정기주주총회에서 상정할 이사 보수한도는 40억원으로, 경영현황 등을 고려하여 이사 보수 한도를 전년 수준인 40억원으로 유지하고자 합니다. 이사보수한도 설정시 고려사항은 아래와 같습니다.- 기본급 : 당사는 「상법」제388조 및 정관에 의거하여 전체 이사의 보수한도를 주주총회 결의로 정하고 있으며, 담당직무, 회사 기여도 등을 종합적으로 평가하여 연간 기본급을 산정합니다.- 성과급 : 별도재무제표의 손익계산서 상 영업이익이 발생하면 영업이익의 5%를 회사 전체 재원으로 설정 후, 각종 평가지표 등을 반영한 개인별 금액을 산출하여 경영성과급을 지급합니다.

- 기타 : 기타의 보수는 지급사유 발생 시 관련 규정 및 내부 기준에 따라 지급하고 있습니다.