디오 — 주주총회소집공고 (20250307)
제출인: 디오

주주총회소집공고
6.0
(주)디오

주주총회소집공고

2025 년 3 월 7 일

회 사 명 :
주식회사 디오

대 표 이 사 :
김 종 원

본 점 소 재 지 :
부산광역시 해운대구 센텀서로66 (우동, 디오본사)

(전 화) 051-745-7777

(홈페이지)http://www.dio.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부사장
(성 명) 오 윤 석

(전 화) 051-745-7777

주주총회 소집공고

(제37기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

우리 회사는 정관 제22조에 의하여 제37기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 상법 제542조의4 및 정관4조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대하여는 이 공고로 소집통지에 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다.

- 아 래 -

1. 일 시 : 2025년 3월 24일 (월요일) 오전 9시

2. 장 소 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(우동,디오본사) 본관 7층 대강당

3. 회의목적사항

가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고

나. 부의사항

제1호 의안 : 제37기 2024년도 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서 승인의 건

※ 재무제표는 외부감사결과 및 정기주주총회 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

제2호 의안 : 이사 선임의 건

제2-1호 의안 : 기타비상무이사 정용선 재선임의 건

성명

(생년월일)

약력
추천인

최대주주와의

관계

최근3년간

회사와의 거래

정용선

(1966.11)

서울대학교 경제학과 박사 수료

前)한국신용정보 F&I 사업본부장

現)나이스투자파트너스㈜ 대표이사

이사회
특수관계인
-

제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건

- 제37기 이사 보수 한도 승인액 : 2,500백만원

- 제37기 이사 보수 집행액 : 945백만원

- 제38기 이사 보수 한도 승인 요청액 : 2,500백만원

※ 이사의 보수는 퇴직금 지급액을 제외한 급여와 상여금 등이며 이사의 퇴직금

지급은 주주총회 결의를 거친 당사 임원퇴직금지급규정에 의하여 지급합니다.

제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건

- 제37기 감사 보수 한도 승인액 : 500백만원

- 제37기 감사 보수 집행액 : 180백만원

- 제38기 감사 보수 한도 승인 요청액 : 500백만원

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사에 관한 사항

예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사하실 수 있습니다.

6. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주주총회 참석장, 신분증

- 대리행사 : 주주총회 참석장, 위임장(인감날인, 인감증명서), 대리인 신분증

2025년 3월 7일

주 식 회 사 디 오

대 표 이 사 김 종 원 (인)

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

탁동헌(출석률: 100%)
조현익(출석률: 100%)
김형신(출석률: 80%)

찬 반 여 부

1회차
2024년 01월 26일
제36기 2023년도 감사전 재무제표 승인의 건
찬성
찬성
-

2회차
2024년 02월 20일
제36기 2023년도 재무제표 승인의 건 등
찬성
찬성
-

3회차
2024년 03월 08일
제9회 무기명식 무보증 사모채권형 신종자본증권 발행 결정의 건 등
찬성
찬성
-

4회차
2024년 03월 13일
제36기 정기주주총회 소집의 건 등
찬성
찬성
-

5회차
2024년 03월 28일
공동대표이사 정함 폐지의 건
-
찬성
-

6회차
2024년 04월 17일
임시주주총회 소집의 건 등
-
찬성
찬성

7회차
2024년 05월 09일
제37기 2024년 1분기 재무제표 승인의 건 등
-
찬성
찬성

8회차
2024년 05월 27일
대표이사 변경의 건 등
-
찬성
-

9회차
2024년 06월 03일
해외법인 자본금 증자의 건
-
찬성
-

10회차
2024년 06월 27일
해외법인 대여금 지급의 건
-
찬성
찬성

11회차
2024년 07월 23일
금융기관 재편을 통한 차입금 구조변경의 건 등
-
찬성
찬성

12회차
2024년 08월 07일
2024년 반기 재무제표 승인의 건 등
-
찬성
찬성

13회차
2024년 08월 26일
중국법인에 대한 본사 연대보증 증액의 건
-
찬성
찬성

14회차
2024년 10월 15일
임시주주총회 소집의 건 등
-
찬성
찬성

15회차
2024년 11월 11일
2024년 3분기 재무제표 승인의 건 등
-
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
2,500,000
88,718
29,573
-

(*1) 주주총회승인금액은 사내이사 1명, 기타비상무이사 2명, 사외이사 2명을 포함한 등기이사 총 5명의 보수한도 총액입니다.(*2) 사외이사의 인원 수는 제36기 정기주주총회에서 임기만료로 사임한 탁동헌 사외이사가 포함된 수입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성치과용 임플란트는 환자 구강내 외과적 시술을 통해 다양한 부속품이 결합되어야 완성됩니다. 그렇기에 산업 특성 상 정밀한 가공 및 처리 기술이 요구되며, 소량 다품종 생산이 특징입니다. 특히 의료 기술 발달에 따라 다양한 제품 개발과 임상 검증이 중요한 요소입니다.

최근에는 국민소득 증대 및 인구의 노령화로 심미성을 중요시하는 성향으로 나아가고 있으며, 여타 산업과 마찬가지로 IT기술을 적용한 치과 제품이 출시되면서 치과시장 또한 디지털화로 변화되고 있습니다.

치과업계의 디지털화는 단순히 도구의 변화가 아닌 패러다임의 전환입니다. 어떻게 선점해 나가는가에 따라 향후 치과 산업의 판도를 좌지우지 할 수 있습니다.

디오는 100% 풀 디지털 솔루션을 고수하고 있다는 점이 타사와 차별화되는 부분입니다.

(2) 산업의 성장성국내 업체들은 1990년대 후반부터 치과용 임플란트를 제조 및 판매하기 시작하였으며, 꾸준한 기술력 및 품질 향상을 통해 외산 제품을 대체해 왔습니다. 그러나 최근 몇 년 전부터국내 제조업체들(제조업체 약40여개사)의 경쟁에 따른 치과용 임플란트의 공급 과잉으로 치과에서 시술수가가 낮아지고 국내 시장에서 임플란트 제조업체들의 수익성이 악화되는 결과를 초래하고 있습니다.

그럼에도 임플란트 산업은 인구 고령화 및 임플란트 보험급여 확대 등의 이유로 지속적인 성장 추세이며, 전 세계적으로 임플란트 산업은 여전히 부가가치와 성장 잠재력이 높은 산업입니다.

최근 치과진료는 디지털 기술이 접목되어 치아교정, 보철, 치주관리 등 치아를 정확하고 체계적이게 복원하는 방향으로 변화하고 있습니다. 당사의 임플란트 시장 내 위치 및 디지털 솔루션 기술력으로 볼 때 치과 시장 내에서의 전망은 매우 밝다 볼 수 있습니다.

특히 해외시장 규모 면에서는 서유럽과 아메리카 지역이 지배적인 위치를 차지하는 가운데 아시아-태평양 지역과 중동 및 동유럽지역에서 빠른 성장세를 나타내고 있습니다. 뿐만 아니라, 현재 중국 임플란트 시장은 전체 인구 대비 규모가 매우 작은 편이나, 최근 잠재 소비자가 급격하게 늘어나고 있음에 임플란트 시장 성장이 매우 유망할 것으로 예상됩니다.

(3) 경기변동의 특성 과거에는 치아 임플란트 시술 가격이 높아서 이용자에게 부담이 되었으나, 최근에는 시술 가격이 낮아지고 건강보험 확대로 노인 임플란트 시술 비용에 대한 본인 부담률이 인하되어 경제적 부담이 크게 줄어 들었습니다.2025년 2월부터는 지르코니아 보철도 보험 적용이 가능하기 때문에 임플란트 수요가 더욱 증가될 것으로 예상됩니다.또한 인구의 노령화와 심미성을 추구하는 웰빙주의의 확산으로 치아 임플란트 수요는 꾸준히 증가하고 있습니다.

특히 치아 임플란트 산업은 전반적인 경제상황에 크게 반응하지 않아 수요 변동성이 크지 않습니다.

(4) 경쟁요소 임플란트 제품의 경쟁력은 품질, 기술력, 가격 그리고 사용 환경의 편리성에 좌우됩니다.

현재 국내에 판매되고 있는 주요한 임플란트 제품의 경우 2018년도 도입한 의료보험 수가에 의해서 표준 가격이 형성되어 있고, 고객에게 인도되는 최종 가격은 구매량에 따른 패키지 할인 가격으로 결정됩니다.

특히 국내에 시판되는 국내외 메이저 회사의 제품들은 일정한 수준의 품질을 확보하고 있기 때문에 가격이나 품질보다는 제품 기술력과 사용 환경의 편리성의 중요성이 갈수록 대두되고 있습니다.

단순히 임플란트 시술 성공률로 품질과 기술력을 판단하던 시대에서 시술 당일 임시 보철물 체결까지 완성하여 환자의 심미적인 니즈까지 충족하는, 디지털 임플란트 솔루션의 완성도를 갖춘 회사가 경쟁 우위를 점하는 시대로 변화하고 있습니다.

이러한 추세에 맞춰 당사는 디지털 임플란트DIOnavi.를 중심으로 원데이 임플란트 보철을완성할 수 있는 솔루션의 A to Z를 제공하여 술자와 환자 모두의 니즈를 충족하고 시장을 선도하는 기술력을 갖추고 있습니다.

(5) 자원조달상의 특성 주요 원재료는 티타늄(Titanium)과 스테인리스(Stainless)이며, 티타늄은 전량 수입에 의존하고 있으며, 스테인리스는 일부 품목을 수입하고 있습니다. 원재료의 수입으로 인해 가격변동에 민감할 수 있으나, 제조원가에서 원재료가 차지하는 비율이 상당히 낮은 수준(10% 정도)으로 원재료 조달에는 큰 지장이 없습니다.

(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등

치과용 임플란트의 제조 및 판매는 의료기기법에 의한 엄격한 규제 환경하에 있습니다.즉, 한국식품의약품안전처(KFDA)의 허가 및 신고를 필히 득해야 하며, 품질적합심사(KGMP)절차 등에 있어서도 많은 규제가 있으며, 반복적으로 품질유지를 위한 테스트를 거쳐야합니다. 해외진출을 위해서도 각국의 의료관련 기관으로부터 허가(승인)를 얻어야 제조 및 판매가 가능합니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사는 2005년 의료기기(치과용임플란트) 제조업에 신규 진출하여 현재 직영 영업으로 국내지점 25개, 해외법인 18개로 글로벌 영업 네트워크를 구축하고 있습니다. 특히 해외시장은 각지 설립된 해외법인을 포함하여 약 60여 개국에 Business Partner(대리상)를 두고 있습니다.

유럽 주요 국가에 법인을 설립하여 본격적으로 유럽시장을 공략하고, 세계 임플란트 시장에서 떠오르고 있는 중국에서도 내실을 다지면서 성장을 도모하고 있습니다. 특히 각 국가별 영업방식을 DSO 및 치의과대학 등으로 다변화하여 시장점유 확대를 하고 있습니다.

① 임플란트임플란트 시술에 있어서 가장 중요한 요소는 초기 결합력과 이후에 뼈 속의 피와 임플란트표면 간의 화학적인 결합, 즉 골융합 성능입니다. 이에 따라, 당사는 다양한 골질과 임상 적응증에 뛰어난 초기 결합력을 보장하는 임플란트를 개발, 공급하고 있으며 2022년도에는 골질이 좋지 않는 케이스에도 뛰어난 초기 고정력을 제공하는 새로운 임플란트 개발하여 시장에 공급하고 있습니다. 이와 더불어 초기 결합력 못지 않게 중요한 골융합 성능 향상 및 기간 단축에 중요한 요소가 표면처리 기술입니다. 따라서 임플란트 회사는 골융합 효과를 극대화하기 위해서 다양한 표면처리기술을 개발하고 있는데 현재 세계적으로 가장 범용적이면서 품질적인 측면에서 안정적인 표면처리기술은 SLA입니다. 당사는 SLA 기술을 더욱 진화 시켜 골융합 촉직 효과 뿐만 아니라 임플란트 식립에 수반된 임플란트 주위염을 예방할 수 있는 HSA (Hybrid SLA) 표면처리를 상용화하였고, 2022년 HSA표면 처리 기반의 초기 결합력을 더 강화한 3세대 제품을 출시하여 임상가들의 호평을 받고 있습니다. 특히, 2018년에 기존 제품 대비 획기적으로 조사시간을 단축하여 치과에서의 사용효율을 크게 향상시킨 UV Activator 2와 VUV Implant를 출시하였습니다.

② VUV Implant System

임플란트는 가공 직후부터 공기 중의 유기물이 표면에 흡착되어 표면이 소수성으로 변환되는 노화현상이 발생합니다. 이렇게 노화된 임플란트 표면을 갓 가공한 상태로 되돌리기 위해 당사는 임상적으로 가장 오랫동안 검증되었고, 반도체 공정에도 사용되는 172nm의 고에너지 Vacuum UV 광원을 조사하여 효과적으로 표면의 유기물을 제거함으로써 골형성을 촉진시키고 골생성 기간을 획기적으로 단축합니다.

또한, 당사에서 개발하고 특허를 취득한 석영 앰플은 출고 포장을 제거하지 않은 상태로 VUV 광원을 임플란트 표면에 빈틈없이 조사되도록 하여 VUV 효과를 극대화하고 세균 감염을 원천적으로 예방하고 있습니다. 2019년 7월 세계 최초로 조사시간을 분 단위(15분)에서 초 단위(20초)로 줄인 혁신적 제품인 UV Activator 2를 국내 런칭 후 FDA, CE 등 해외 허가까지 득하여 2023년 12월 기준 글로벌 누적 100만개 판매량을 돌파하였습니다. 아울러, 세계 최초로 임플란트 지대주에도 VUV 처리를 할 수 있게 개발하였으며, 이로 인해 임플란트 주위 잇몸을 건강한 상태로 만들어 임플란트 생존율을 높이는데 크게 기여할 것입니다.

③ DIOnavi.(Full Digitalized Computer Guided Surgery System)

환자들의 ‘빠르고 통증이 적은 시술’에 대한 욕구는 나날이 증가하고 있습니다. 그러나 발전하는 임플란트 시장 속 무분별한 임플란트 시술이 성행하고 그에 따른 부작용 또한 증가하고 있습니다. 이에 당사는 이러한 시술의 문제와 기술 동향을 예측할 수 있도록 지난 2014년 세계 최초로 DIOnavi. 가이드 시스템을 개발하여 전세계에 판매하고 있습니다. DIOnavi.는 최고의 시술 정밀도로 무치악, 부분 무치악, 발치 후 즉시 식립, 상악동 거상술 등 광범위한 시술이 가능하다는 범용성을 갖추고 있습니다.

특히 디지털 임플란트 DIOnavi.는 2024년 10월 글로벌 기준 누적 100만홀 식립의 대기록을 달성하고 시술의 정확성과 안정성 그리고 편의성을 검증하였습니다.

전세계가 고령화 사회로 진입함에 따라 글로벌 임플란트 시술 환자 또한 증가될 것으로 예상되고 DIOnavi.의 수요는 급격히 상승할 것으로 예상됩니다.

④ 풀 디지털 무치악 솔루션DIOnavi. Full Arch는 당사가 세계 최초로 개발한 풀 디지털 무치악 솔루션입니다. 무치악 환자들의 시술 전 과정을 100% 풀 디지털 프로세스로 제공하여 더욱 정확하고 신속하게 치료합니다.

특히 ‘DIOnavi. Full Arch’는 4~6개 임플란트만으로 전체 치아 기능의 회복을 도와주며 최소 절개로 진행해 적은 통증과 빠른 회복을 돕습니다. 무엇보다 체어 타임 감소는 물론이고 회복과정 중 내원 횟수까지 줄여줘 환자와 술자 모두를 사로잡았습니다.

DIOnavi. Full Arch는 지난 2018년 출시되어 매년 급격한 속도로 성장, 최근 24년 6월에는 글로벌 기준 1만 악을 돌파하며 풀 디지털 임플란트의 저력을 선보였습니다.

(2) 시장점유율

국내 치과용 임플란트 사업분야의 경우 경쟁기업간 정보파악의 어려움으로 업종 전반에 대한 시장점유율의 파악이 용이하지 않아 본 항의 작성은 생략합니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

① 디지털보철 솔루션

디지털 기술을 이용한 보철치료가 급속하게 대중화되고 있는 가운데, 당사는 디지털 보철에 대한 끊임없는 연구로 3D 프린터와 3D 프린팅 신소재 기술을 개발했습니다.

또한 서울에 R&D센터를 설립하여 디지털 빅데이터와 인공지능(AI)를 융합한 Auto Merging& Planning, ECO CAD 보철 디자인 프로그램 등 디지털 치과 진료의 연결성을 강화하는 연구에 집중하고 있습니다.

특히, 디지털 보철솔루션을 런칭, 새로운 비즈니스 모델을 선보였습니다. 환자의 구강 스캔파일로 보철 디자인 CAD 소프트웨어에서 누구나 간단하게 보철을 디자인하고, 3D 프린터로 즉시 최종 보철을 제작하는 In-Office 디지털 보철 시스템으로 진정한 의미의 디지털 보철솔루션이라고 할 수 있습니다.

이는 기존의 밀링 제작 방식의 시간적 한계를 극복하고 다양한 적응증에 최적화되어 환자와 술자의 편의성을 더욱 높여줄 것입니다.

② Screw-retained 보철용 Abutment

임플란트 식립 이후 환자에게 최종적으로 제공되는 것은 크라운, 즉 보철물입니다. 이 보철물을 환자 구강에서 수복하는 방법은 크게 시멘트로 접착하는 방법과 스크류로 고정하는 방법이 있습니다. 현재 사용상의 편의성으로 시멘트로 접착하는 방법의 사용 비율이 훨씬 높으나, 독성을 지닌 시멘트의 제거 작업의 번거로움과 시멘트의 치은내 침투에 따른 치주염 발생 등의 예후 문제로 스크류로 고정하는 방법에 대한 치과계의 니즈가 지속적으로 증가하고 있습니다.

이에 당사는 대표적인 스크류 고정 방식에 사용하는 Multiunit Abutment의 개량과 새로운 UV+ Abutment의 개발을 통해 Abutment와 상부 크라운을 중간 매체체를 사용하지 않고 직접 스크류로 체결하여 고정하는 방식의 새로운 Cementless 보철 시스템을 출시하였습니다.

이로서 전세계 Abutment 시장의 80%를 차지하고 있는 시멘트 보철용 Abutment를 대체할 수 있는 새로운 시장을 개척할 수 있는 토대를 구축하였습니다.

특히 23년 9월에 출시된 “UV+ Abutment”는 전용 툴, 전용 기공소 없이 원내에서 쉽게 보철 제작이 가능하기 때문에 효과적인 시장 개척이 가능합니다.또한 보험 적용이 가능한 제품이기 때문에 2025년 2월부터는 지르코니아 보철을 사용하더라도 보험 청구가 가능하다는 장점이 있습니다.

③
신규상품 도입임플란트 시술시 필요한 장비 및 재료 Line-up 확대로, 고객의 니즈를 만족시켜, 시장 점유율을 확대하고 있습니다. 특히 골이식재 및 지혈제와 같은 필수 치료 재료의 라인업 확대는 치과의사들에게 더 많은 선택지를 제공하여, 고객의 요구에 보다 효과적으로 대응할 수 있게 합니다. 다양한 장비의 제공으로 치과 진료의 효율성을 높여, 매출을 증대할 예정입니다. 이러한 재료, 장비등 품목 증대는 해외법인 까지 확대하여, 국내외 매출을 증가 시킬 것입니다.

(4) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

1) 연결 재무제표

연결 재무상태표

제 37 기 2024년 12월 31일 현재

제 36 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37 (당)기
제 36 (전)기

자산

Ⅰ.유동자산

171,174,806,327

176,450,279,803

(1)현금및현금성자산
3, 30, 31
24,879,460,240

8,690,409,560

(2)기타금융자산
4, 30, 31
29,977,261,895

2,974,733,854

(3)매출채권 및 기타채권
5, 29, 30, 31
78,808,733,755

130,771,315,714

(4)환불자산
16
5,259,318,581

4,001,988,752

(5)재고자산
6
26,265,908,883

25,970,087,611

(6)당기법인세자산

537,677,706

215,304,016

(7)기타유동자산
7
5,446,445,267

3,826,440,296

Ⅱ.비유동자산

172,155,239,191

191,182,607,711

(1)기타금융자산
4, 30, 31
2,034,807,816

2,261,848,666

(2)장기매출채권 및 기타채권
5, 29, 30, 31
11,686,640,441

16,625,398,155

(3)유형자산
9, 11, 36
143,549,630,669

159,514,927,846

(4)무형자산
10, 36
1,681,896,293

10,951,915,588

(5)투자부동산
12
1,866,970,810

-

(6)이연법인세자산
18
10,061,154,670

300,100,495

(7)기타비유동자산
7
1,274,138,492

1,528,416,961

자산총계

343,330,045,518

367,632,887,514

부채

Ⅰ.유동부채

119,610,263,525

164,628,715,763

(1)매입채무 및 기타채무
13, 30, 31
12,433,788,231

14,257,436,831

(2)단기차입금
15, 30, 31, 33
55,430,982,000

97,588,950,147

(3)유동성장기부채
15, 30, 31, 33
9,141,386,145

15,163,079,063

(4)유동성리스부채
11, 30, 31
2,045,302,320

1,352,258,641

(5)계약부채

600,681,052

-

(6)환불부채
16
18,999,451,855

14,368,012,315

(7)기타유동부채
14
20,958,671,922

12,432,291,039

(8)당기법인세부채
18
-

9,466,687,727

Ⅱ.비유동부채

19,605,951,884

8,576,971,175

(1)장기매입채무 및 기타비유동채무
13
933,395,773

1,269,050,310

(2)확정급여부채
17
356,905,392

3,090,538,862

(3)장기차입금
15, 30, 31, 33
15,144,419,927

1,948,400,995

(4)비유동리스부채
11, 30, 31
3,121,054,935

2,035,223,358

(5)이연법인세부채
18
50,175,857

233,757,650

부채총계

139,216,215,409

173,205,686,938

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

204,113,830,109

194,427,200,576

(1)자본금
19
7,940,877,500

7,940,877,500

(2)자본잉여금
19
96,997,073,528

104,997,073,528

(3)기타자본구성요소
20
21,195,916,603

10,072,220,494

(4)이익잉여금(결손금)
21
77,979,962,478

71,417,029,054

Ⅱ.비지배지분
35

-

-

자본총계

204,113,830,109

194,427,200,576

자본과부채총계

343,330,045,518

367,632,887,514

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 포괄손익계산서

제37기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제36기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 37 (당)기
제 36 (전)기

Ⅰ.매출액
22

119,649,873,058

155,817,892,643

Ⅱ.매출원가
28

45,854,287,034

42,709,961,205

Ⅲ.매출총이익

73,795,586,024

113,107,931,438

Ⅳ.판매비와관리비
23, 28

114,530,966,834

92,211,573,016

Ⅴ.영업이익(손실)

(40,735,380,810)

20,896,358,522

Ⅵ.기타수익
25, 31
26,360,907,830

7,978,648,834

Ⅶ.기타비용
25
31,532,239,314

9,861,977,066

Ⅷ.금융수익
26, 30
2,377,442,015

887,049,059

Ⅸ.금융비용
27, 30
6,501,053,393

9,494,948,492

Ⅹ.순화폐성자산에서 발생하는 손익

(427,380,356)

-

XI.종속기업및관계기업투자손익

-

-

XⅡ.법인세비용차감전순이익(손실)
18

(50,457,704,028)

10,405,130,857

XⅢ.법인세비용(수익)

(9,137,549,374)

7,786,090,502

XIV.당기순이익(손실)

(41,320,154,654)

2,619,040,355

XV.기타포괄손익

(9,088,515,729)

34,585,452,873

(1)당기손익으로 재분류되지 않는항목

(284,788,502)

34,219,381,787

1. 확정급여부채의 재측정요소(세후기타포괄손익)

(673,187,048)

(618,417,356)

2. 자산재평가손익(세후기타포괄손익)

388,398,546

34,837,799,143

(2)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

(8,803,727,227)

366,071,086

1.해외사업장환산외환차이

(8,803,727,227)

366,071,086

XVI.총포괄손익

(50,408,670,383)

37,204,493,228

XVII.당기순이익(손실)의 귀속

(1)지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

(41,320,154,654)

3,311,376,610

(2)비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

-

(692,336,255)

XVIII.포괄손익의 귀속

(1)포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(50,408,670,383)

37,724,597,466

(2)포괄손익, 비지배지분

-

(520,104,238)

XIX.주당이익

(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(2,865)

227

(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(2,865)

227

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 자본변동표

제 37 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

비지배지분

자본 합계

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (Ⅰ.기초자본)
7,940,877,500
104,542,939,578
(15,346,301,321)
68,724,069,800
165,861,585,557
1,390,430,082
167,252,015,639

Ⅱ.당기순이익(손실)
-
-
-
3,311,376,610
3,311,376,610
(692,336,255)
2,619,040,355

Ⅲ.기타포괄손익
-
-
35,031,638,212
(618,417,356)
34,413,220,856
172,232,017
34,585,452,873

Ⅳ.자기주식 거래로 인한 증감
-
-
(5,153,096,291)
-
(5,153,096,291)
-
(5,153,096,291)

Ⅴ.주식선택권
-
454,133,950
(454,133,950)
-
-
-
-

Ⅵ.연결범위의 변동
-
-
(4,005,886,156)
-
(4,005,886,156)
(870,325,844)
(4,876,212,000)

Ⅶ.자본 증가(감소) 합계
-
454,133,950
25,418,521,815
2,692,959,254
28,565,615,019
(1,390,430,082)
27,175,184,937

2023.12.31 (Ⅷ.기말자본)
7,940,877,500
104,997,073,528
10,072,220,494
71,417,029,054
194,427,200,576
-
194,427,200,576

2024.01.01 (Ⅰ.기초자본)
7,940,877,500
104,997,073,528
10,072,220,494
71,417,029,054
194,427,200,576
-
194,427,200,576

Ⅱ.초인플레이션으로 경제 하 재작성효과
-
-
2,377,628,528
(904,158,398)
1,473,470,130
-
1,473,470,130

Ⅲ.당기순이익(손실)
-
-
-
(41,320,154,654)
(41,320,154,654)
-
(41,320,154,654)

Ⅳ.기타포괄손익
-
-
(8,415,328,681)
(673,187,048)
(9,088,515,729)
-
(9,088,515,729)

Ⅴ.신종자본증권의 발행
-
70,000,000,000
(5,674,240)
-
69,994,325,760
-
69,994,325,760

Ⅵ.이익잉여금 전입
-
(78,000,000,000)
-
78,000,000,000
-
-
-

Ⅶ.자기주식 거래로 인한 증감
-
-
17,167,070,502
(27,033,044,737)
(9,865,974,235)
-
(9,865,974,235)

Ⅷ.배당
-
-
-
(1,506,521,739)
(1,506,521,739)
-
(1,506,521,739)

Ⅸ.자본 증가(감소) 합계
-
(8,000,000,000)
11,123,696,109
6,562,933,424
9,686,629,533
-
9,686,629,533

2024.12.31 (Ⅹ.기말자본)
7,940,877,500
96,997,073,528
21,195,916,603
77,979,962,478
204,113,830,109
-
204,113,830,109

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결 현금흐름표

제 37 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 디오와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 37 (당)기
제 36 (전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름

14,656,117,018

5,439,420,432

(1)당기순이익(손실)
(41,320,154,654)

2,619,040,355

(2)당기순이익조정을 위한 가감
56,368,317,763

42,880,774,960

1.퇴직급여 조정
2,905,200,379

2,103,922,336

2.감가상각비에 대한 조정
9,506,152,232

10,433,891,818

3.대손상각비 조정
38,152,646,660

11,203,570,585

4.매출채권처분손실 조정
880,201,869

1,830,612,698

5.무형자산상각비에 대한 조정
1,732,120,469

1,875,136,914

6.주식보상비용(환입) 조정
127,024,560

-

7.이자비용 조정
5,792,167,466

7,696,388,819

8.법인세비용 조정
(9,137,549,374)

7,786,090,502

9.외화환산손실 조정
8,057,186,692

4,711,072,330

10.기타의 대손상각비 조정
9,212,711,355

260,341,898

11.재고자산평가손실(이익)
(65,075,449)

(68,900,691)

12.이자수익에 대한 조정
(1,255,818,844)

(257,296,383)

13.환불부채의 전입(환입)
2,484,768,718

(583,776,662)

14.외화환산이익 조정
(23,393,398,269)

(5,739,488,821)

15.유형자산처분이익 조정
(287,451,876)

(314,686,252)

16.유형자산처분손실 조정
2,413,073,285

820,388,885

17.채무면제이익 조정
155,742,233

-

18.유형자산손상차손 조정
1,430,000,000

-

19.무형자산손상차손 조정
7,816,784,902

1,123,013,650

20.잡손실 조정
-

6,714,270

21.잡이익 조정
(158,169,245)

(6,220,936)

(3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
14,598,410,551

(28,345,076,715)

1.매출채권의 감소(증가)
13,578,025,296

(31,638,722,539)

2.미수금의 감소(증가)
(659,874,075)

(719,079,754)

3.선급금의 감소(증가)
(162,978,215)

(162,091,899)

4.선급비용의 감소 (증가)
(326,472,118)

106,795,357

5.재고자산의 감소(증가)
1,940,536,674

1,004,132,387

6.기타유동자산의 감소(증가) 조정
(1,169,030,233)

42,389,720

7.기타비유동자산의감소(증가)
442,468,193

(16,287,724)

8.매입채무의 증가(감소)
(611,414,136)

7,501,792,570

9.미지급금의 증가(감소)
71,984,334

(2,352,178,467)

10.장기미지급금의 증가(감소)
(462,534,675)

(438,826,927)

11.선수금의 증가(감소)
7,835,911,528

(466,956,659)

12.계약부채의 증가(감소)
600,681,052

-

13.예수금의 증가(감소)
(122,967,762)

229,127,451

14.미지급비용의 증가(감소)
(446,626,734)

540,696,856

15.퇴직금의 지급
(8,033,294,243)

(1,853,949,431)

16.퇴직연금운용자산의 증가
1,765,815,632

88,441,149

17.미지급배당금의 증가(감소)
456,521,739

-

18.기타유동부채의 증가(감소)
(98,341,706)

(210,358,805)

(4)이자수취
850,902,672

192,365,068

(5)이자지급(영업)
(5,925,042,018)

(7,607,919,003)

(6)법인세환급(납부)
(9,916,317,296)

(4,299,764,233)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(21,222,979,537)

(2,866,539,336)

(1)단기금융상품의 처분
125,615,415,751

5,411,733,318

(2)단기대여금및수취채권의 처분
1,300,564,333

436,166,155

(3)장기금융상품의 처분
395,959,798

27,297,210

(4)장기대여금및수취채권의 처분
1,019,158,027

210,532,597

(5)유형자산의 처분
9,728,138,442

2,511,569,158

(6)무형자산의 처분
-

34,788,861

(7)임차보증금의 감소
240,105,788

157,329,442

(8)단기금융상품의 취득
(152,156,050,000)

(2,526,200,000)

(9)단기대여금및수취채권의 취득
(911,549,481)

(629,044,215)

(10)장기금융상품의 취득
(168,918,948)

(1,805,075,920)

(11)장기대여금및수취채권의 취득
(1,606,344,986)

(374,981,702)

(12)유형자산의 취득
(4,251,499,894)

(4,224,073,925)

(13)무형자산의 취득
(68,894,792)

(1,834,094,315)

(14)임차보증금의 증가
(359,063,575)

(262,486,000)

Ⅲ.재무활동현금흐름

20,164,880,636

(10,327,123,948)

(1)단기차입금의 증가
4,395,500,906

25,889,643,309

(2)장기차입금의 증가
17,833,000,000

1,000,000,000

(3)신종자본증권의 발행
69,994,325,760

-

(4)단기차입금의 상환
(50,972,214,651)

(21,000,049,881)

(5)유동성장기부채의 상환
(4,915,313,500)

(4,838,896,500)

(6)유동성리스부채의 상환
(1,877,061,859)

(1,731,860,444)

(7)장기차입금의 상환
(2,732,259,700)

(134,749,666)

(8)자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출
(9,992,998,795)

(5,153,096,291)

(9)비지배지분의 감소
(518,097,525)

(4,358,114,475)

(10)배당금의 지급
(1,050,000,000)

-

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

502,453,162

(75,666,576)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)

14,100,471,279

(7,829,909,428)

Ⅵ.초인플레이션회계적용으로인한현금변동

2,088,579,401

-

Ⅶ.기초현금및현금성자산

8,690,409,560

16,520,318,988

Ⅷ.기말현금및현금성자산

24,879,460,240

8,690,409,560

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 37기 2024년 12월 31일 현재

제 36기 2023년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 디오와 그 종속기업

1. 연결대상 기업의 개요1) 지배기업의 개요주식회사 디오(이하 "지배기업"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립(2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업(3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 66(4) 대표자의 성명 : 김종원(5) 주요주주 현황

성 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 3인
3,656,065
24.4%

우리사주조합
758,749
5.1%

자기주식
1,055,987
7.0%

기타
9,510,954
63.5%

합계
14,981,755
100.0%

(6) 지배기업은 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.

(7) 지배기업은 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 지배기업의 당기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.

2) 연결대상 종속기업 개요당기말과 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

소재지
종속기업명
업종
결산월
소유지분율

당기말
전기말

미국
DIO USA
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

중국
BEIJING DIO CO., LTD
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

대만
DIO IMPLANT Taiwan Corporation
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

홍콩
DIO Asia Pacific
도매 및 상품 중개업
12월
-
100%

멕시코
DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

호주
DIO AUSTRALIA PTY LTD
도매 및 상품 중개업
6월
100%
100%

인도네시아
DIO IMPLANT INDONESIA. PT
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

브라질
DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

일본
DIO Digital Corporation(JAPAN)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

인도
DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
도매 및 상품 중개업
3월
100%
100%

중국 (*1)
SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

캐나다
DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

포르투갈
CPM PHARMA, LDA (Portugal)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

미국 (*2)
WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

베트남
DIO VINA CO., LTD
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

튀르키예
DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

스페인
DIO IMPLANT SPAIN S.L.
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

이탈리아
DIO ITALIA SRL
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

태국
DIO Implant Thailand
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

영국
DIO Digital Implant Ltd
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

러시아
DIO RUS LLC
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

태국(*3)
DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
도매 및 상품 중개업
12월
100%
100%

헝가리(*4)
DIO CENTRAL EUROPE Kft.
도매 및 상품 중개업
12월
-
100%

(*1)
종속기업인 BEIJING DIO CO.,LTD를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 종속기업인 DIO USA를 통해서 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) 종속기업인 DIO Implant Thailand를 통한 지분율 49% 소유법인으로서, 실질지배력 평가기준에 따른 대리인으로 판단되는 지분을 포함하여 100% 연결종속법인으로 포함하였습니다.(*4) 종속기업인 DIO CENTRAL EUROPE Kft.는 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었으며 종속기업투자손실로 200,424천원을 인식하였습니다.

3) 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)연결대상 종속기업의 당분기말과 전기말 현재 요약 재무정보는 다음과 같으며, 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.
(1) 당기말

(단위 : 천원)

회 사 명
구 분
자 산
부채
순자산
매출액
당기순이익

DIO USA
종속기업
22,739,432
58,850,087
(36,110,653)
5,582,295
(22,127,628)

BEIJING DIO CO.,LTD
종속기업
36,163,821
74,573,923
(38,410,102)
17,699,044
(22,320,710)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
종속기업
4,118,107
8,483,508
(4,365,402)
2,244,126
(1,131,821)

DIO Asia Pacific
종속기업
-
431,711
(431,711)
-
2,375

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
종속기업
6,530,568
16,083,679
(9,553,111)
8,172,287
(6,376,357)

DIO AUSTRALIA PTY LTD
종속기업
2,982,760
4,530,656
(1,547,896)
6,067,586
(107,530)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
종속기업
-
30,598
(30,598)
-
(1,277)

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
종속기업
-
337,105
(337,105)
-
(77,151)

DIO Digital Corporation (JAPAN)
종속기업
1,856,156
6,039,626
(4,183,470)
2,361,440
(345,386)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
종속기업
9,802,096
13,941,474
(4,139,378)
7,232,207
(1,683,068)

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
손자기업
1,912,935
3,707,365
(1,794,430)
2,658,022
(52,255)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
종속기업
1,101,341
4,395,093
(3,293,753)
878,875
(2,129,987)

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
종속기업
9,618,989
11,977,396
(2,358,407)
7,596,567
(3,187,233)

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
손자기업
2,212,260
8,592,126
(6,379,865)
3,909,470
(219,818)

DIO VINA CO., LTD
종속기업
160,805
1,404,545
(1,243,740)
-
(338,201)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
종속기업
10,935,752
16,632,278
(5,696,526)
7,445,612
(4,057,907)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
종속기업
2,522
139,255
(136,733)
-
(977)

DIO ITALIA SRL
종속기업
1,921,582
3,127,581
(1,205,999)
102,092
(1,296,457)

DIO Implant Thailand
종속기업
372,475
249,533
122,942
-
(32,213)

DIO Digital Implant Ltd
종속기업
-
-
-
-
18,934

DIO RUS LLC
종속기업
4,979,919
4,378,272
601,647
4,099,536
157,764

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
손자기업
793,144
1,389,422
(596,278)
525,243
(272,498)

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
종속기업
-
-
-
114,091
(74,287)

(2) 전기말

(단위 : 천원)

회 사 명
구 분
자 산
부채
순자산
매출액
당기순이익

DIO USA
종속기업
43,052,478
56,875,721
(13,823,243)
7,542,280
(10,919,035)

BEIJING DIO CO.,LTD
종속기업
40,451,839
53,598,438
(13,146,599)
15,865,178
(14,738,085)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
종속기업
3,758,587
6,729,795
(2,971,208)
3,137,503
(353,556)

DIO Asia Pacific
종속기업
-
378,672
(378,672)
-
(751)

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
종속기업
9,153,643
15,670,217
(6,516,574)
11,158,869
324,446

DIO AUSTRALIA PTY LTD
종속기업
2,873,342
4,259,145
(1,385,804)
5,897,507
303,042

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
종속기업
-
26,839
(26,839)
-
431

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
종속기업
-
295,689
(295,689)
-
26,061

DIO Digital Corporation (JAPAN)
종속기업
1,840,708
5,567,665
(3,726,957)
2,441,277
(442,742)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
종속기업
8,861,211
10,993,173
(2,131,962)
4,929,687
(1,237,704)

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
손자기업
3,325,083
4,887,450
(1,562,367)
2,926,579
(366,900)

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
종속기업
1,891,338
3,633,674
(1,742,336)
735,094
(1,254,180)

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
종속기업
9,402,647
8,521,631
881,017
8,055,149
(1,665,623)

WHITECAP HOLDINGS, LLC (USA)
손자기업
5,824,592
11,212,847
(5,388,255)
7,798,113
(2,649,804)

DIO VINA CO., LTD
종속기업
417,770
1,233,770
(816,000)
454,758
(240,486)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
종속기업
4,734,894
8,659,486
(3,924,592)
5,312,112
(3,802,459)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
종속기업
17,089
143,741
(126,652)
-
(1,292)

DIO ITALIA SRL
종속기업
2,105,333
1,976,890
128,443
474,174
(372,021)

DIO Implant Thailand
종속기업
375,765
218,478
157,287
-
(16,075)

DIO Digital Implant Ltd
종속기업
-
17,838
(17,838)
-
(20,980)

DIO RUS LLC
종속기업
3,603,620
3,100,467
503,153
4,945,859
330,695

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
손자기업
685,906
942,549
(256,643)
477,988
(187,397)

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
종속기업
330,669
312,147
18,522
89,539
(121,951)

2. 연결재무제표 작성기준

지배기업와 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 21일 이사회에서 승인 되었으며, 2025년 3월 24일 제36기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 　(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 　동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. 　(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’(개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 　동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 　2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여 동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정 동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의 동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정 동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용 동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익 동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법 동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 연결재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

4) 영업부문 연결회사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.5) 기능통화연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.2024년 튀르키예 초인플레이션 상황에 따른 한국채택국제회계기준 1029호 초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용에 있어, 튀르키예 통계정(Turkish Statstical Institute)에서 공시한 소비자물가지수(CPI)를 사용하였습니다. 튀르키예 통계청에서 공시한 작년과 올해의 분기말 소비자물가지수는 아래와 같습니다.

연도
물가지수
1분기
2분기
3분기
4분기

2023
CPI
1,269.75
1,351.59
1,691.04
1,859.38

2024
2,139.47
2,319.29
2,526.16
2,684.55

연결회사는 기업회계기준서 1029호에 따라 튀르키예 소재 종속기업 DIO IMPLANT SANAYITICARET LIMITED SIRKETI의 재무제표를 재작성 하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 1029호 최초 적용효과를 기타자본구성요소로 반영하였으며, 연결재무제표의 재작성 기준은 다음과 같습니다. - 연결재무제표는 역사적원가로 표시되어 있습니다. - 화폐성자산과 부채는 보고기간말 현재의 측정단위로 이미 표시되어 있으므로 재측정하지 않습니다. - 비화폐성자산과 부채는 취득 시점부터 보고기간말 현재의 물가 상승률을 반영하여 재측정하였습니다. - 초인플레이션 경제에서의 순화폐성자산 보유로 인한 구매력의 상승 혹은 하락 효과는 연결포괄손익계산서상 순화폐성자산에서 발생하는 손실로 표시하였습니다. - 표시통화로의 환산을 위한 환율은 기업회계기준서 1021호 환율변동효과에 따라 보고기간말 현재의 환율을 적용하였습니다.

6) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

7) 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융 비용 및 영업비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

건 물

40 년

기 계 장 치

10 년, 15년

차 량 운 반 구

4 년

기타의 유형자산

4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

10) 정부보조금연결회사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.11) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

산 업 재 산 권

10 년

개 발 비

5 년

기 타 의 무 형 자 산

4 년

고 객 관 계
10년, 22년

12) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

13) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다.다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.

14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과당기손익은 차이가 발생합니다.당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

18) 수익인식

가) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이그 자산을 통제하는경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

나) 환불부채와 환불자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

19) 종업원급여연결회사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니 다.20) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

21) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.22) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 15 : 환불자산과 환불부채- 주석 16 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 17 : 법인세 비용- 주석 32 : 우발부채와 약정사항

(2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 29 : 범주별 금융상품

3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
978
1,455

외화현금
47,680
4,486

보통예금(*1)
11,147,508
2,240,311

외화예금
13,683,294
6,444,158

합 계
24,879,460
8,690,410

(*1) 예금 221,588천원은 일시적으로 인출이 제한된 별단예금입니다.

4. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산(*1)
29,977,262
2,974,734

비유동자산(*2)
2,034,808
2,261,849

합 계
32,012,070
5,236,583

(*1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 등 상품의 가입액, 314백만원은 사용이 제한된 예금입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금 490백만원, 기타 사용이 제한된 예금 1,545백만원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
102,098,268
8,062,643
159,343,128
-

손실충당금
(24,684,927)
(5,252,070)
(31,334,185)
-

대여금
134,522
6,872,076
502,160
6,284,889

미수금
2,362,036
14,344,100
2,391,700
14,394,100

손실충당금
(1,101,166)
(12,340,108)
(131,488)
(4,053,591)

합 계
78,808,733
11,686,641
130,771,315
16,625,398

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
31,334,185
22,976,126

손상차손인식
38,152,647
11,203,571

채권과 제각처리
(39,549,835)
(2,845,512)

기말금액
29,936,997
31,334,185

3) 당기말 현재 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
총 액
손실충당금

미연체
49,628,998
3,797,390

연체된일수
6개월 미만
14,184,642
4,499,740

6개월~1년
13,948,025
5,496,144

1년~2년
20,693,994
10,777,175

2년 초과
11,705,252
5,366,548

소계
60,531,913
26,139,607

합 계
110,160,911
29,936,997

6. 재고자산 1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

상 품
4,976,237
(56,071)
4,920,166
3,417,809
(58,328)
3,359,481

제 품
11,173,606
(703,889)
10,469,717
9,647,865
(846,284)
8,801,581

재공품
6,823,892
(526,257)
6,297,635
10,365,946
(504,684)
9,861,262

원재료
4,024,739
(152,200)
3,872,539
3,278,699
(18,625)
3,260,074

저장품
598,892
(14,389)
584,503
676,840
(21,456)
655,384

미착품
121,349
-
121,349
32,306
-
32,306

합 계
27,718,715
(1,452,806)
26,265,909
27,419,465
(1,449,377)
25,970,088

2) 당기 재고자산평가손실환입은 65,075천원이며, 환율변동에 의하여 15,908천원의 평가손실이 인식되었습니다. 전기중 인식된 재고자산평가손실환입은 68,901천원이며, 환율변동에 의하여 9,653천원의 평가손실이 인식되었습니다.

7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
141,259
-
45,686
-

선급금
1,890,417
-
1,861,120
-

대손충당금
(28,829)
-
-
-

선급비용
433,570
-
102,404
-

기타유동자산
3,010,028
-
1,817,230
-

소계
5,446,445
-
3,826,440
-

예치보증금
-
46,353
-
46,353

임차보증금
-
1,089,070
-
935,392

기타비유동자산
-
138,715
-
546,671

소계
-
1,274,138
-
1,528,417

합계
5,446,445
1,274,138
3,826,440
1,528,417

8. 관계기업투자주식

1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
구분
지분율
취득원가
당기말
전기말

R&D TSC, LLC
공동투자기업(*1)
51%
602,663
-
-

(*1) 연결회사는 R&D TSC, LLC의 지분율 51%를 투자하였으나, 의결권의 50% 소유하게 됨에 따라 공동투자기업으로 분류하였습니다. 2) 당기말 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
기초
증가
감소
지분법손익
당분기말

R&D TSC, LLC
-
-
-
-
-

3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
자산
부채
매출액
영업이익
당기순이익

R&D TSC, LLC
567,011
836,920
-
(40,517)
(40,517)

9. 유형자산 1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
95,745,450
-
-
95,745,450

건물
24,755,219
(4,925,665)
-
19,829,554

기계장치
24,474,566
(17,534,218)
-
6,940,348

차량운반구
220,487
(125,338)
-
95,149

기타의유형자산
46,975,200
(31,374,197)
(54,327)
15,546,676

건설중인자산
2,201,659
(1,792,359)
-
409,300

사용권자산
7,133,464
(2,150,310)
-
4,983,154

합계
201,506,045
(57,902,087)
(54,327)
143,549,631

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
102,824,404
-
-
102,824,404

건물
28,294,935
(4,516,822)
-
23,778,113

기계장치
24,882,309
(16,344,037)
-
8,538,272

차량운반구
622,238
(361,540)
-
260,698

기타의유형자산
50,215,749
(30,785,689)
(84,545)
19,345,515

건설중인자산
1,430,000
-
-
1,430,000

사용권자산
5,507,818
(2,169,893)
-
3,337,925

합계
213,777,453
(54,177,981)
(84,545)
159,514,927

2) 당기말과 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
처 분
계정대체(건설중인자산)
계정대체 등(기타)(*2)
감가상각비
손상(*3)
초인플레이션경제효과(*4)
기타(*5)
기 말

토지
102,824,404
-
(5,524,119)
-
(1,866,970)
-
-
-
312,135
95,745,450

건물
23,778,113
-
(3,502,425)
-
-
(669,258)
-
-
223,124
19,829,554

기계장치
8,538,272
154,505
(425,219)
-
-
(1,366,332)
-
(2,563)
208,160
7,106,823

차량운반구
260,698
-
(128,611)
-
-
(47,311)
-
-
10,373
95,149

기타의유형자산
19,345,515
3,439,405
(2,451,811)
362,359
(482,518)
(5,238,725)
-
(10,701)
416,677
15,380,201

건설중인자산
1,430,000
804,040
(32,381)
(362,359)
-
-
(1,430,000)
-
-
409,300

사용권자산
3,337,925
4,767,194
(1,306,224)
-
-
(2,184,526)
-
-
368,785
4,983,154

합 계
159,514,927
9,165,144
(13,370,790)
-
(2,349,488)
(9,506,152)
(1,430,000)
(13,264)
1,539,254
143,549,631

(*1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 146백만원입니다.(*2) 계정대체(기타) 항목 중 투자부동산으로 대체되는 금액은 1,867백만원, 상품으로 대체되는 금액은 521백만원, 제품으로 대체되는 금액은 7백만원, 제품에서 대체되는 금액은45백만원 입니다.(*3) 당기 중 건설중인자산에 대해서 손상처리한 금액은 1,430백만원 입니다.(*4) 튀르키예 초인플레이션 경제 효과 입니다.(*5) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
처 분
계정대체(건설중인자산)
계정대체 등(기타)(*3,4)
감가상각비
기타(*5)
기 말

토지
58,639,207
(8,084)
-
-
44,096,331
-
96,950
102,824,404

건물
24,379,869
70,021
-
-
-
(752,001)
80,224
23,778,113

기계장치
9,137,714
439,486
(1,164)
283,650
-
(1,378,089)
56,675
8,538,272

차량운반구
588,168
-
(289,021)
-
-
(63,164)
24,715
260,698

기타의유형자산
23,544,287
4,747,534
(2,730,310)
-
32,549
(6,535,788)
287,243
19,345,515

건설중인자산(*2)
2,662,850
(943,903)
(5,297)
(283,650)
-
-
-
1,430,000

사용권자산
2,505,601
2,860,249
(374,555)
-
-
(1,704,850)
51,480
3,337,925

합 계
121,457,696
7,165,303
(3,400,347)
-
44,128,880
(10,433,892)
597,287
159,514,927

(*1) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 81백만원입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 환입액은 944백만원입니다.(*3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 34백만원, 상품으로 대체되는 금액 1백만원입니다.(*4) 토지에 대해서 재평가이익 44,096백만원을 반영하였습니다.(*5) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

3) 재평가 모형 적용 연결회사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 독립된 평가기관이 평가한금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가기준일
2023년말(*1)
2020년말
2017년말
2014년말
2010년말

재평가자산
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지

재평가기관
㈜나라감정평가법인
㈜나라감정평가법인
㈜나라감정평가법인
㈜미래새한감정평가법인
(주)대화감정평가법인

재평가이익
44,096,331
12,300,751
6,957,928
6,270,072
3,769,980

(*1) 당기말 현재 본사ㆍ공장의 토지 등을 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 22,199백만원입니다.

4) 보험가입자산연결회사는 건물 등에 대하여 보험 부보액 91,724백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및 책임보험 등에 가입하고 있습니다.

5) 담보제공자산 당기말 현재 담보로 제공하고 있는 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
설 정 금 액
차입금액
비 고

토지, 건물 및 기계장치
91,957,608
12,000,000
8,000,000
국민은행

3,600,000
3,000,000
기업은행

6,000,000
5,000,000
우리은행

23,799,600
14,833,000
신한은행

INR120,000,000
-
신한은행 (*2)

28,320,000
31,840,000
하나은행

토지, 건물 (마곡)
24,909,209
13,000,000

토지 (제주)
1,866,971
540,000

특허권 (*1)
5,825
3,600,000
2,500,000

(*1) 연결회사는 산업재산권 중 특허권 5건을 차입을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다.(*2) 종속회사 DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED에 제공 된 Stand-by LC에 대해 설정된 담보입니다.

10. 무형자산1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
2,743,583
(1,310,816)
(3,535)
1,429,232

개발비
17,835,462
(17,835,462)
-
-

회원권 외
50,856
-
-
50,856

기타의무형자산
3,690,832
(3,489,024)
-
201,808

영업권
1,235,847
(1,235,847)
-
-

고객관계
1,243,851
(1,243,851)
-
-

합계
26,800,431
(25,115,000)
(3,535)
1,681,896

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
2,540,959
(1,051,881)
(4,672)
1,484,406

개발비
17,835,462
(9,941,041)
(790,937)
7,103,484

회원권 외
80,856
(30,000)
-
50,856

기타의무형자산
3,610,407
(3,135,138)
(2,953)
472,316

영업권
1,235,847
-
-
1,235,847

고객관계
2,349,193
(1,744,187)
-
605,006

합계
27,652,724
(15,902,247)
(798,562)
10,951,915

2) 당기말과 전기말 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
계정대체(*1)
감가상각비
손 상(*2)
기 타(*3)
기 말

산업재산권
1,484,406
-
-
202,624
(257,798)
-
-
1,429,232

개발비
7,103,484
-
-
-
(1,072,551)
(6,030,933)
-
-

회원권 외
50,856
-
-
-
-
-
-
50,856

기타의무형자산
472,316
68,895
-
-
(346,770)
-
7,367
201,808

영업권
1,235,847
-
-
-
-
(1,235,847)
-
-

고객관계
605,006
-
-
-
(55,001)
(550,005)
-
-

합 계
10,951,915
68,895
-
202,624
(1,732,120)
(7,816,785)
7,367
1,681,896

(*1) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 203백만원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 개발비에 대하여 6,031백만원, 영업권에 대하여 1,236백만원, 고객관계에 대하여 550백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분(*2)
계정대체(*3)
감가상각비
손 상(*1)
기 타(*4)
기 말

산업재산권
1,551,889
-
-
168,593
(236,076)
-
-
1,484,406

개발비
6,269,514
1,832,354
-
106,042
(1,104,426)
-
-
7,103,484

회원권 외
80,856
-
(30,000)
-
-
-
-
50,856

기타의무형자산
835,522
1,740
(4,789)
-
(360,766)
(967)
1,576
472,316

영업권
1,235,847
-
-
-
-
-
-
1,235,847

고객관계
1,867,238
-
-
-
(173,869)
(1,123,014)
34,651
605,006

합 계
11,840,866
1,834,094
(34,789)
274,635
(1,875,137)
(1,123,981)
36,227
10,951,915

(*1) 전기 중 기타의무형자산에 대하여 1백만원의 손상차손을 인식하였으며, 고객관계에 대하여 1,123백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 골프회원권 30백만원과 기타의무형자산 5백만원을 매각 처리 하였습니다.(*3) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 169백만원이 대체되었습니다.(*4) 연결범위 변동 및 환율차이 입니다.

(3) 당기 및 전기 회사의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

개발비
-
1,938,396

경상개발비(판관비)
5,191,303
3,834,106

합계
5,191,303
5,772,502

11. 리스 1) 당기와 전기 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
3,337,925
2,505,601

취득
4,767,194
2,860,249

처분
(1,306,224)
(374,555)

감가상각비
(2,184,525)
(1,704,848)

기타
368,784
51,478

기말
4,983,154
3,337,925

2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

할인전 리스부채
5,611,562
3,173,423

할인후 리스부채
5,166,357
3,387,482

유동
2,045,302
1,352,259

비유동
3,121,055
2,035,223

12. 투자부동산 1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

기초
-

취득
-

처분
-

평가손익
-

기타(*)
1,866,971

기말
1,866,971

(*) 당기 중 사용목적 변경에 따른 유형자산(토지)에서 재분류되었습니다.

13. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
6,663,190
-
8,250,208
-

미지급금
5,770,598
933,396
6,007,229
1,269,050

합계
12,433,788
933,396
14,257,437
1,269,050

14. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
16,634,300
7,949,251

예수금
2,889,642
2,839,589

미지급비용
889,159
1,464,792

미지급배당금
456,522
-

기타
89,049
178,659

합계
20,958,672
12,432,291

15. 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금대출
국민은행
4.37
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
국민은행
4.37
3,000,000
2,996,952

운전자금대출
우리은행
-
-
1,000,000

운전자금대출
우리은행
4.24
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
우리은행
-
-
1,000,000

무역금융대출
KEB하나은행
4.10
8,400,000
6,400,000

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
5,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.74
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.27
4,240,000
4,360,000

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
1,500,000

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
2,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
3,500,000

시설자금대출
KEB하나은행
4.51
600,000
1,100,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.29
2,500,000
-

운전자금대출
KEB하나은행
4.36
6,500,000
-

무역금융대출
기업은행
4.57
3,000,000
3,000,000

무역금융대출
기업은행
4.46
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
기업은행
-
-
2,000,000

운전자금대출
기업은행
4.43
500,000
500,000

운전자금대출
기업은행
4.90
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
기업은행
5.10
1,000,000
1,000,000

무역금융대출
신한은행
4.93
1,000,000
1,000,000

운전자금대출
NH농협
-
-
1,500,000

운전자금대출
산업은행
-
-
1,900,000

운전자금대출
산업은행
-
-
2,850,000

운전자금대출
한국수출입은행
-
-
3,400,000

자사주담보대출
하나증권
-
-
5,500,000

자사주담보대출
KB증권
-
-
2,999,988

자사주담보대출
한화투자증권
-
-
2,000,000

자사주담보대출
IBK투자증권
-
-
5,000,000

운전자금대출
용펑은행(대만)
2.83
941,010
1,099,367

운전자금대출
한국수출입은행(멕시코)
-
-
2,578,802

운전자금대출
KEB하나은행(캐나다)
-
-
670,513

운전자금대출
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)
-
-
145,709

운전자금대출
씨티은행(미국)
-
-
3,481,380

운전자금대출
한국수출입은행(미국)
-
-
3,868,200

운전자금대출
기업은행(중국)
3.90
2,012,700
1,808,400

운전자금대출
기업은행(중국)
3.78
1,408,890
1,265,880

운전자금대출
기업은행(중국)
3.90
724,572
644,704

운전자금대출
기업은행(중국)
-
-
651,024

운전자금대출
기업은행(중국)
3.40
603,810
542,520

운전자금대출
기업은행(중국)
-
-
325,512

합 계
55,430,982
97,588,951

2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
상환방법
당기말
전기말

시설자금대출
KEB하나은행
4.8
만기상환
5,600,000
5,600,000

시설자금대출
KEB하나은행
4.72
만기상환
3,500,000
3,500,000

시설자금대출
KEB하나은행
-
만기상환
-
850,000

시설자금대출
KEB하나은행
-
분할상환
-
916,660

운전자금대출
신한은행
4.07
만기상환
6,000,000
-

운전자금대출
신한은행
4.07
만기상환
6,000,000
-

운전자금대출
신한은행
4.07
만기상환
2,833,000
-

운전자금대출
기업은행
-
분할상환
-
1,100,000

운전자금대출
국민은행
-
분할상환
-
856,924

운전자금대출
경남은행
-
분할상환
-
875,000

시설자금대출
KEB하나은행(미국)
-
분할상환
-
3,017,196

시설자금대출
Millennium bcp(포르투갈)
5.24
분할상환
352,806
367,573

일반자금대출
Caixa Geral de Depositos(포르투갈)
-
분할상환
-
28,127

합 계
24,285,806
17,111,480

유동성장기부채 대체액
(9,141,386)
(15,163,079)

잔 액
15,144,420
1,948,401

3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
금 액

2025년
9,141,386

2026년
43,609

2027년 이후
15,100,811

합 계
24,285,806

16. 환불자산과 환불부채 당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
환입액
해외사업장 환산손익
기말금액

환불자산
4,001,989
5,180,731
(4,270,646)
347,245
5,259,319

환불부채
14,368,012
21,374,512
(17,979,658)
1,236,586
18,999,452

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
환입액
해외사업장 환산손익
기말금액

환불자산
4,021,820
2,170,241
(2,278,078)
88,006
4,001,989

환불부채
14,782,081
9,810,178
(10,501,792)
277,545
14,368,012

17. 확정급여부채 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,382,321
15,592,484

사외적립자산의 공정가치
(11,025,416)
(12,501,945)

확정급여부채 금액
356,905
3,090,539

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초
15,592,484
14,204,495
(12,501,945)
(12,159,540)
3,090,539
2,044,955

당기비용으로 인식

당기근무원가
2,798,350
2,107,137
-
-
2,798,350
2,107,137

이자원가(수익)
571,322
688,014
(464,472)
(585,186)
106,850
102,828

소계
3,369,672
2,795,151
(464,472)
(585,186)
2,905,200
2,209,965

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

- 보험수리적손실(이익)
675,873
638,503
-
-
675,873
638,503

(인구통계적 가정의 변동효과)
(266,930)
-
-
-
(266,930)

(할인율 효과 등)
305,180
772,137
-
-
305,180
772,137

(임금인상율 효과)
637,623
(133,634)
-
-
637,623
(133,634)

- 사외적립자산
-
-
175,185
154,340
175,185
154,340

소계
675,873
638,503
175,185
154,340
851,058
792,843

퇴직금지급액
(8,255,708)
(2,045,665)
4,765,816
888,441
(3,489,892)
(1,157,224)

기여금불입액
-
-
(3,000,000)
(800,000)
(3,000,000)
(800,000)

소계
(8,255,708)
(2,045,665)
1,765,816
88,441
(6,489,892)
(1,957,224)

기말
11,382,321
15,592,484
(11,025,416)
(12,501,945)
356,905
3,090,539

3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
10,798,848
12,284,281

기타
226,568
217,664

합 계
11,025,416
12,501,945

4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매관리비
2,143,459
1,540,602

제조원가
761,741
563,320

합 계
2,905,200
2,103,922

18. 법인세비용 1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세비용 :

당기법인세 부담액
299,675
9,399,730

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(61,048)
(131,772)

소계
238,627
9,267,958

이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(9,944,636)
7,312,892

자본에 직접 반영된 법인세비용
588,460
(8,794,759)

소계
(9,376,176)
(1,481,867)

법인세비용(수익)
(9,137,549)
7,786,091

2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세차감전 순이익
(50,457,704)
10,405,131

적용세율에 따른 세부담액
(10,545,660)
2,185,077

조정사항 :

- 비공제비용
1,679,598
5,362,489

- 세액공제
(612,847)
(552,557)

- 기타
341,360
791,082

법인세비용
(9,137,549)
7,786,091

평균 유효세율
-
74.83%

3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
연결범위변동
기말잔액

퇴직급여충당부채
3,271,334
(1,073,388)
180,452
-
2,378,398

손실충당금
17,005,426
13,439,144
-
-
30,444,570

대손금
-
322,930
-
-
322,930

재고자산평가손실
260,687
10,924
-
-
271,611

반환제품회수권
(368,679)
(651)
-
-
(369,330)

환불부채
1,494,016
(222,806)
-
-
1,271,210

감가상각비
(69,121)
-
(4,651)
-
(73,772)

토지재평가
(17,078,827)
1,350,861
388,399
-
(15,339,567)

퇴직연금운용자산
(2,625,408)
321,096
-
-
(2,304,312)

감가상각비(차량)
17,064
(9,909)
-
-
7,155

미지급연차수당
177,108
(32,735)
4,260
-
148,633

매도가능금융자산
10,268
(49)
-
-
10,219

건물재평가
(375,731)
(74,830)
-
-
(450,561)

금융보증부채
51,524
34,709
-
-
86,233

계약부채
-
87,008
-
-
87,008

단기금융상품
(20,146)
(64,557)
-
-
(84,703)

인정이자
911,040
(911,040)
-
-
-

영업권
(181,502)
181,502
-
-
-

외화환산손익
(2,403,116)
(4,262,160)
-
-
(6,665,276)

이자수익
(9,594)
(19,929)
-
-
(29,523)

유형자산손상차손
-
298,870
-
-
298,870

신종자본증권할인발행차금
-
1,186
-
-
1,186

합 계
66,343
9,376,176
568,460
-
10,010,979

(2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
연결범위변동
기말잔액

퇴직급여충당부채
3,132,708
38,244
100,382
-
3,271,334

손실충당금
15,615,421
1,390,005
-
-
17,005,426

대손금
-
-
-
-
-

재고자산평가손실
284,282
(23,595)
-
-
260,687

반환제품회수권
(488,860)
120,181
-
-
(368,679)

환불부채
1,766,337
(272,321)
-
-
1,494,016

감가상각비
(60,440)
(10,024)
1,343
-
(69,121)

토지재평가
(8,190,912)
-
(8,887,915)
-
(17,078,827)

퇴직연금운용자산
(2,675,099)
49,691
-
-
(2,625,408)

감가상각비(차량)
22,636
(5,572)
-
-
17,064

미지급연차수당
134,522
42,525
61
-
177,108

매도가능금융자산
10,757
(489)
-
-
10,268

건물재평가
(393,623)
17,892
-
-
(375,731)

금융보증부채
107,469
(55,945)
-
-
51,524

단기금융상품
(470)
(19,676)
-
-
(20,146)

인정이자
819,072
91,968
-
-
911,040

이자비용(전환권조정)
-
-
-
-
-

파생상품부채
-
-
-
-
-

무형자산손상차손
1,550
(1,550)
-
-
-

영업권
(501,523)
328,651
(8,630)
-
(181,502)

자기주식처분이익
-
-
-
-
-

외화환산손익
(2,187,770)
(215,346)
-
-
(2,403,116)

이자수익
(16,822)
7,228
-
-
(9,594)

합 계
7,379,235
1,481,867
(8,794,759)
-
66,343

5) 당기와 전기 중에 자본에 직접 부과되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
180,452
100,382

토지재평가손익
388,399
(8,887,915)

자기주식처분이익
-
-

기타
(391)
(7,226)

합 계
568,460
(8,794,759)

6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 33,327백만원입니다.

19. 자본금 및 자본잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000주
30,000,000주

발행한 주식수
14,981,755주
15,881,755주

1주당 금액
500원
500원

보통주 자본금
7,940,878천원
7,940,878천원

(*1) 이익잉여금처분을 통한 90만주의 자기주식 소각으로 인하여 [발행주식수 x 1주당 금액]과 보통주 자본금이 다릅니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
162,026
78,162,026

기타자본잉여금
1,579,076
1,579,077

전환권재매입이익
11,592,630
11,592,630

자기주식처분이익
13,663,342
13,663,341

신종자본증권
70,000,000
-

합계
96,997,074
104,997,074

3) 당기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주 주식발행초과금

당기초(2024.1.1)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

자기주식 소각
900,000주
-
-

자본준비금의 이익잉여금 전입
-
-
(78,000,000)

당기말(2024.12.31)
14,981,755주
7,940,878
162,026

(2) 전기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주 주식발행초과금

전기초(2023.1.1)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

전기말(2023.12.31)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

4) 당기 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

구분
보통주식수(주)

액면금액
700억원

교환 가능 주식수
3,393,281주

발행시 전환가액
1주당 20,629

발행일
2024년 04월 12일

만기일
2054년 4월 12일(발행일로부터 30년이 되는 날까지)

이자율
3%(최초이자율 조정일(당일 포함)로부터 매 3년 째 되는 날(당일 제외)마다 직전 이자율에 표면이율 연 2.5%를 가산)

이자지급
3개월 후급조건

전환청구기간
사채발행일 이후 12개월이 되는 날(2025년 4월 12일)부터 만기일(2054년 4월 12일) 직전 영업일까지의 기간

전환에 관한 사항
전환비율: 100%

전환가액조정
시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타 주식연계사채 발행시

기타
발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날 및 동일자로부터 매 3개월이 되는 날마다 해당일까지 전환된 사채를 제외한 나머지 사채 전부 또는 일부에 대하여 중도상환할 수 있다.

연결회사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

20. 기타자본구성요소1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(23,523,644)
(40,767,724)

자기주식처분손실
(77,009)
-

유형자산재평가이익
59,760,728
59,372,329

해외사업장환산손익
(10,384,035)
(1,580,307)

연결회사자본거래
(6,952,078)
(6,952,078)

초인플레이션으로 인한 경제 하의 재작성 효과
2,377,629
-

신종자본증권할인발행차금
(5,674)
-

합 계
21,195,917
10,072,220

2) 자기주식 연결회사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초수량
1,357,263
1,138,704

취득
606,668
218,559

처분
(7,944)
-

소각
(900,000)
-

기말수량
1,055,987
1,357,263

21. 이익잉여금 1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
386,000
386,000

연구및인력개발준비금
482,900
482,900

기타임의적립금
784,467
784,467

미처분이익잉여금
76,326,595
69,763,662

합 계
77,979,962
71,417,029

2) 이익준비금 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익 배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

3) 연구및인력개발준비금 연결회사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
71,417,029
68,724,070

당기순이익(손실)
(41,320,155)
3,311,376

이익잉여금을 통한 자기주식소각
(27,033,045)
-

자본준비금의 이익잉여금 전입
78,000,000
-

신종자본증권 배당
(1,506,522)
-

확정급여제도의 재측정요소
(673,187)
(618,417)

초인플레이션으로 인한 경제 하의 재작성 효과
(904,158)
-

합 계
77,979,962
71,417,029

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 고객과의 계약에서 인식한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

주요 제품 및 용역

제품매출
107,794,071
138,040,244

상품매출
10,024,009
13,252,683

기타매출
1,831,793
4,524,966

합 계
119,649,873
155,817,893

지리적시장

국내
22,449,064
43,434,581

중국
17,588,196
15,876,404

미국
8,628,386
13,497,727

중동
10,687,835
23,679,599

기타
60,296,392
59,329,582

합 계
119,649,873
155,817,893

2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
80,223,915
128,008,943

계약부채(*1)
600,681
-

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 렌탈매출에 대하여 기간에 나누어 수익을 인식한 계약부채입니다.

3) 수행의무와 수익인식 정책 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

임플란트,장비, 기자재 등
연결회사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를 제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을동시에 많은 수량을 주문하는 경향이있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우가 많으며 회사는 이에 응하여 교환을 해주고 있습니다. 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을 요구하는 경우회사는 고객유지를 위하여 고객요구에 응하는사례가 있습니다. 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유 의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈 별 등 과거 정보를이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익 으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한금액으로 측정됩니다. 연결 실체는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정 합니다.

23. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매비:

수출제비용
574,904
533,477

광고선전비
4,732,785
7,303,735

지급수수료
5,234,253
3,807,857

운반비
1,531,263
1,485,193

판매촉진비용
117,240
91,968

소계
12,190,445
13,222,230

관리비:

급여
34,913,997
38,641,356

퇴직급여
2,143,459
1,540,602

복리후생비
3,666,084
3,993,684

여비교통비
4,815,850
5,559,009

업무추진비
339,330
533,753

감가상각비
4,987,822
6,010,133

세금과공과
2,534,618
2,137,114

경상개발비
5,191,303
3,834,106

대손상각비
38,152,647
11,203,571

통신비
263,059
290,576

임차료
1,136,985
1,297,756

보험료
649,645
627,560

차량유지비
547,419
291,006

수도광열비
587,877
641,457

수선비
200,657
113,771

소모품비
287,171
327,414

도서인쇄비
14,195
17,160

교육훈련비
48,994
64,343

무형자산상각비
1,720,120
1,863,137

주식보상비용
127,025
-

잡비
12,265
1,835

소 계
102,340,522
78,989,343

합 계
114,530,967
92,211,573

24. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
287,452
314,686

리스자산처분이익
98,020
-

외환차익
2,813,146
1,471,763

외화환산이익
23,031,761
5,682,661

잡이익
130,528
509,539

합 계
26,360,907
7,978,649

25. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권처분손실
880,202
1,830,613

기타의대손상각비(환입)
9,212,711
260,342

유형자산처분손실
2,413,073
820,389

유형자산손상차손
1,430,000
1,123,014

리스자산처분손실
41,503
-

무형자산손상차손
7,816,785
-

외환차손
365,671
363,201

외화환산손실
8,057,105
4,639,584

기부금
105,545
145,039

잡손실
1,209,644
679,795

합계
31,532,239
9,861,977

26. 금융수익 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,255,819
257,296

외환차익
759,986
572,925

외화환산이익
361,637
56,828

합 계
2,377,442
887,049

27. 금융비용 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
5,792,167
7,696,389

외환차손
705,383
1,699,774

외화환산손실
81
71,489

기타금융비용
3,422
27,296

합 계
6,501,053
9,494,948

28. 비용의 성격별 분류 1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
295,821
(1,192,416)

원재료 및 상품매입액
18,734,255
18,618,036

종업원 급여비용
50,066,831
53,268,669

감가상각비와 무형자산상각비
11,238,273
12,309,029

대손상각비
38,152,647
11,203,571

물류원가
2,209,768
2,096,472

기타비용
39,687,659
36,618,173

총비용(*1)
160,385,254
134,921,534

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
42,677,294
46,364,201

퇴직급여
2,905,200
2,103,922

복리후생비
4,484,337
4,800,546

합계
50,066,831
53,268,669

3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수출제비용
574,904
533,477

운반비
1,634,864
1,562,995

합계
2,209,768
2,096,472

29. 특수관계자와의 거래 1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

유의적 영향력을행사하는 기업
디오홀딩스(유)

관계기업
R&D TSC, LLC

2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 없습니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
미수금

R&D TSC, LLC
-
831,313

합 계
-
831,313

(2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
미수금

R&D TSC, LLC
-
729,180

합 계
-
729,180

4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무잔액은 없습니다.

5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
931,696
1,551,919

퇴직급여
4,269,507
-

합계
5,201,203
1,551,919

(*1) 회장 김진철, 부회장 김진백 등 퇴직에 따른 퇴직금 지급액입니다. 상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.

30. 범주별 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
24,879,460
-
24,879,460

매출채권및기타채권
90,495,374
-
90,495,374

기타금융자산
32,012,070
-
32,012,070

합 계
147,386,904
-
147,386,904

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
8,690,410
-
8,690,410

매출채권및기타채권
147,396,714
-
147,396,714

기타금융자산
5,236,583
-
5,236,583

합 계
161,323,707
-
161,323,707

2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채(*1)
합 계

매입채무및기타채무
13,367,184
-
13,367,184

미지급비용
889,159
-
889,159

단기차입금
55,430,982
-
55,430,982

유동성장기차입금
9,141,386
-
9,141,386

장기차입금
15,144,420
-
15,144,420

리스부채
-
5,166,357
5,166,357

합 계
93,973,131
5,166,357
99,139,488

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채
합 계

매입채무및기타채무
15,526,487
-
15,526,487

미지급비용
1,464,792
-
1,464,792

단기차입금
97,588,950
-
97,588,950

유동성장기차입금
15,163,079
-
15,163,079

장기차입금
1,948,401
-
1,948,401

리스부채
-
3,387,482
3,387,482

합 계
131,691,709
3,387,482
135,079,191

3) 당기 및 전기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융부채
소 계

금융수익

이자수익
1,255,819
-
1,255,819

외환차익
759,986
2,813,146
3,573,132

외화환산이익
361,637
23,031,761
23,393,398

합 계
2,377,442
25,844,907
28,222,349

금융비용

이자비용
-
5,792,167
5,792,167

외환차손
705,383
365,671
1,071,054

외화환산손실
81
8,057,105
8,057,186

대손상각비
38,152,647
-
38,152,647

매출채권처분손실
880,202
-
880,202

기타의대손상각비
9,212,711
-
9,212,711

기타금융비용
3,422
-
3,422

합 계
48,954,446
14,214,943
63,169,389

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
소 계

금융수익

이자수익
257,296
-
257,296

외환차익
572,925
1,471,763
2,044,668

외화환산이익
56,828
5,682,661
5,739,489

합 계
887,049
7,154,424
8,041,473

금융비용

이자비용
-
7,696,389
7,696,389

외환차손
1,669,774
363,201
2,062,975

외화환산손실
71,489
4,639,584
4,711,072

대손상각비
11,203,571
-
11,203,571

매출채권처분손실
1,830,613
-
1,830,613

기타의대손상각비
260,342
-
260,342

기타금융비용
27,297
-
27,297

합 계
15,093,085
12,699,174
27,792,258

31. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 연결회사 내의 연결회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 각 단위)

계정과목
구 분
외화금액
원화금액

당분말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
USD
6,024,617
1,765,628
8,856,187
2,276,600

TWD
7,451,555
7,563,958
333,904
317,535

EUR
293,771
1,171,848
449,097
1,671,746

CNY
9,550,719
6,075,057
1,922,273
1,098,613

JPY
22,056,245
8,616,434
206,552
78,639

MXN
2,259,757
1,765,990
160,827
134,162

AUD
168,685
89,835
154,124
79,062

VND
1,225,812,078
1,663,553,283
70,729
88,501

CAD
35,065
76,644
35,905
74,700

TRY
15,603,027
2,872,510
649,242
125,500

INR
22,548,782
21,391,529
387,614
331,569

THB
1,526,243
1,629,940
65,628
61,318

RUB
16,338,616
6,515,464
217,304
94,930

HUF
-
4,227,094
-
15,767

매출채권및기타채권
USD
24,355,304
31,626,327
35,802,296
40,778,986

TWD
35,513,208
36,411,004
1,591,347
1,528,534

EUR
11,276,499
13,913,716
17,238,722
19,849,168

CNY
91,762,016
223,936,070
18,468,941
40,496,599

JPY
23,088,884
22,213,502
216,223
202,734

MXN
49,468,441
73,515,763
3,520,669
5,584,992

AUD
1,489,868
1,813,611
1,361,263
1,596,123

VND
2,277,622,562
2,277,026,816
131,419
121,138

CAD
617,604
1,220,112
632,402
1,189,170

TRY
77,500,959
49,276,023
3,224,815
2,152,869

INR
265,636,691
266,410,685
4,566,295
4,129,366

THB
6,105,673
3,933,250
262,544
147,969

RUB
345,505,121
234,215,379
4,595,218
3,412,518

HUF
-
4,006,374
-
14,944

외화자산 합계
105,121,540
127,653,752

계정과목
구 분
외화금액
원화금액

당기말
전기말
당기말
전기말

매입채무및기타채무
USD
675,318
791,212
992,717
1,020,188

TWD
7,247,281
7,758,622
324,751
325,707

EUR
1,370,677
1,473,927
2,095,394
2,102,689

CNY
3,556,608
3,256,934
715,839
588,984

CHF
7,049
48,594
11,464
74,194

MXN
4,965,843
9,565,965
353,419
726,726

AUD
-
177,834
-
156,508

JPY
9,613,344
8,976,876
90,027
81,928

VND
20,579,210
30,466,635
1,187
1,621

CAD
23,137
50,493
23,692
49,212

TRY
1,198,568
3,751,947
49,872
163,923

INR
3,915,830
11,479,397
67,313
177,931

THB
29,373
29,373
1,263
1,105

HUF
-
18,470
-
69

차입금
CAD
-
687,960
-
670,513

MXN
-
33,945,000
-
2,578,802

TWD
21,000,000
26,187,886
941,010
1,099,367

CNY
23,600,000
28,965,050
4,749,972
5,238,040

USD
-
5,700,000
-
7,349,580

EUR
203,712
339,062
311,420
483,702

외화부채 합계
10,729,340
22,890,789

연결회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 23,393백만원(전기:5,739백만원)과 외화환산손실 8,057백만원(전기:4,711백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기
전기

USD
1,363.98
1,305.41
1,470.00
1,289.40

CNY
189.20
184.22
201.27
180.84

TWD
42.48
41.92
44.81
41.98

HKD
174.81
166.75
189.30
165.06

MXN
74.79
73.70
71.17
75.97

AUD
899.64
867.29
913.68
880.08

INR
16.30
15.81
17.19
15.50

JPY
9.00
9.31
9.36
9.13

BRL
253.77
261.68
237.94
265.73

EUR
1,475.05
1,412.36
1,528.73
1,426.59

CAD
995.49
967.38
1,023.96
974.64

CHF
1,549.06
1,454.10
1,626.38
1,526.82

VND
0.05
0.05
0.06
0.05

TRY
41.55
56.56
41.61
43.69

THB
38.68
37.55
43.00
37.62

GBP
1,742.68
1,624.19
1,843.67
1,641.79

RUB
14.74
15.46
13.30
14.57

HUF
3.73
3.70
3.72
3.73

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
10,512,154
(10,512,154)
12,765,375
(12,765,375)

외화금융부채
(1,072,934)
1,072,934
(2,289,079)
2,289,079

합 계
9,439,220
(9,439,220)
10,476,296
(10,476,296)

2) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

원금
이자
원금
이자

매입채무및기타채무
13,367,184
13,367,184
12,433,788
-
933,396
-

미지급비용
889,159
889,159
889,159
-
-
-

단기차입금
55,430,982
56,469,991
55,430,982
1,039,009
-
-

유동성장기차입금
9,141,386
9,286,845
9,141,387
145,458
-
-

장기차입금
15,144,420
16,741,822
-
620,028
15,144,420
977,375

리스부채
5,166,357
5,166,357
2,045,302
-
3,121,055
-

합 계
99,139,488
101,921,358
79,940,618
1,804,495
19,198,871
977,375

연결회사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 공정가치위험 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
24,879,460
24,879,460
8,690,410
8,690,410

매출채권및기타채권
90,495,374
90,495,374
147,396,714
147,396,714

기타금융자산
32,012,070
32,012,070
5,236,583
5,236,583

소 계
147,386,904
147,386,904
161,323,707
161,323,707

금융자산 합계
147,386,904
147,386,904
161,323,707
161,323,707

금융부채:

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품부채
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무
13,367,184
13,367,184
15,526,487
15,526,487

미지급비용
889,159
889,159
1,464,792
1,464,792

단기차입금
55,430,982
55,430,982
97,588,950
97,588,950

유동성장기부채
9,141,386
9,141,386
15,163,079
15,163,079

장기차입금
15,144,420
15,144,420
1,948,401
1,948,401

소 계
93,973,131
93,973,131
131,691,709
131,691,709

금융부채 합계
93,973,131
93,973,131
131,691,709
131,691,709

4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전순이익은 1,147,004천원 (전기 : 1,133,549천원) 감소합니다.

5) 신용위험연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
24,879,460
8,690,410

매출채권 및 기타채권(충당금 차감전)
133,873,645
182,915,977

기타금융자산
32,012,070
5,236,583

합 계
190,765,175
196,842,970

연결회사는 매출채권과기타수취채권에 대한 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

6) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
38,152,647
11,203,571

기타금융자산
9,212,711
260,342

합 계
47,365,358
11,463,913

7) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 총계에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한금액입니다.

연결회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장단기차입금
79,716,788
114,700,430

(현금및현금성자산)
(24,879,460)
(8,690,410)

순차입금(A)
54,837,328
106,010,020

자본총계(B)
204,113,830
194,427,201

총자본(C=A+B)
258,951,158
300,437,221

순부채비율(A/C)
21.18%
35.29%

32. 주당순이익 1) 기본주당손익

구 분
당기
전기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익
(41,320,154,654) 원
3,311,376,610 원

가중평균유통보통주식수
14,421,889 주
14,557,816 주

기본주당기순이익
(2,865) 원
227 원

2) 희석주당손익

구 분
당기
전기

지배기업 소유지분에 귀속되는 당기순이익
(41,320,154,654) 원
3,311,376,610 원

가중평균유통보통주식수
14,421,889 주
14,557,816 주

희석주당기순이익
(2,865) 원
227 원

33. 우발채무 및 약정사항 1) 당기말과 전기말 현재 타인에게 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

보 증 처
보 증 내 용
보증제공처
당기말
전기말

서울보증보험㈜
이행보증 외
해운대세무서 외
1,938,564
2,485,065

KDB산업은행
지급보증
하나은행
-
329,998

기술보증기금
지급보증
기업은행
2,850,000
2,850,000

한국무역보험공사
수출신용보증
신한은행
900,000
900,000

기업은행
지급보증
기업은행 (NewDelhi Baranch)
-
INR 21,000,000

기업은행
지급보증
기업은행 (Beijing Baranch)
CNY 3,600,000
CNY 3,600,000

기업은행
지급보증
기업은행 (Beijing Baranch)
-
USD 500,000

국민은행
지급보증
신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch)
-
USD 93,000

하나은행 (Thornhill Baranch)
-
USD 550,000

Bank SinoPac (Taiwan)
USD 700,000
USD 900,000

기업은행 (Beijing)
CNY 20,000,000
CNY 20,000,000

신한은행
지급보증
신한은행 (NewDelhi Baranch)
INR 100,000,000
-

Zamin bank
지급보증(지분매각대금)
㈜디오
RLS 571,968,209,342
RLS 571,968,209,342

2) 중요한 소송사건 등
2024년 9월 멕시코 Cosmetica Dental에서 Fixture 식립 실패 후 오염제품으로 주장하며, 고객과 본인에게 피해보상을 요구하는 손해배상 소송을 진행 중 입니다.연결회사는 현재로서 동 소송의 전망을 예측하기 어려운 상황이며, 최종결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 외화단위: 각 단위)

종 류
한 도
실행액
금융기관

운전자금대출
8,000,000
8,000,000
KB국민은행

포괄외화지급보증
USD 4,500,000
USD 700,000

CNY 20,000,000

무역금융대출
8,400,000
8,400,000
KEB하나은행

운전자금대출
16,800,000
16,240,000

시설자금대출
10,200,000
9,700,000

무역금융대출
6,000,000
6,000,000
IBK기업은행

운전자금대출
4,500,000
4,500,000

운전자금대출
5,000,000
5,000,000
우리은행

무역금융대출
1,000,000
1,000,000
신한은행

운전자금대출
19,833,000
14,833,000

운전자금대출
4,749,972
4,749,972
IBK기업은행(중국)

운전자금대출
1,174,022
941,010
용펑은행(대만)

시설자금대출
603,848
352,806
Millennium bcp(포르투갈)

4) 당기말 현재 지배기업은 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 1,759백만원의 자기주식 109,000주와 예금 1,800백만원 등을 담보로 제공하고 있습니다.

34. 영업부문 영업부문에 대한 일반정보와 부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.1) 영업부문에 대한 일반정보

구 분
분류기준
주요 재화 및 용역

의료기기제조업
한국표준산업분류표
치과용 임플란트

의료기기판매업
한국표준산업분류표
치과용 의료기기

2) 영업부문의 주요 재무현황(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
의료기기제조업
의료기기판매업
계

매출액
107,794,071
11,855,802
119,649,873

외부매출액
107,794,071
11,855,802
119,649,873

부문간내부매출액
-
-
-

매출총이익
75,336,300
(1,540,714)
73,795,586

고정자산 (유형 및 무형자산)
145,231,527
-
145,231,527

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
의료기기제조업
의료기기판매업
계

매출액
138,040,244
17,777,648
155,817,893

외부매출액
138,040,244
17,777,648
155,817,893

부문간내부매출액
-
-
-

매출총이익
112,725,838
382,093
113,107,931

고정자산 (유형 및 무형자산)
170,466,843
-
170,466,843

35. 비지배지분에 대한 정보1) 당기 및 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적 비지배지분은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
비지배 지분율 (%)
기초 누적 비지배지분
신규출자 및 자본금증자
비지배지분에 배분된 당기순손익
해외사업장 환산손익
지분 변동
기말 누적 비지배지분

CPM PHARMA, LDA
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
비지배지분율 (%)
기초 누적비지배지분
신규출자 및자본금증자
비지배지분에 배분된 당기순손익
해외사업장환산손익
지분변동
기말 누적비지배지분

CPM PHARMA, LDA
-
1,390,430
-
(692,336)
172,232
(870,326)
-

합 계
1,390,430
-
(692,336)
172,232
(870,326)
-

2) 당분기와 전기 중 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 당기당기 비지배지분은 없습니다.

(2) 전기종속기업인 CPM PHARMA, LDA 의 잔여지분 49% 추가 인수하여, 100% 지분을 보유하고 있으며, VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA 과 합병되어 전기 비지배지분은 없습니다

36. 현금흐름표

1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
362,359
288,947

재고자산의 기타의유형자산대체
44,954
33,815

기타유형자산의 재고자산 대체
527,471
1,265

재고자산의 미수금 대체 감소
48,419
-

재고자산의 미수금 대체 증가
-
81,465

정부보조금과 감가상각비 상계
1,276
5,005

정부보조금과 무형자산상각비 상계
355,617
360,579

차입금의 유동성대체
1,967,071
7,744,050

자산재평가에 따른 유형자산 증가
-
44,096,331

매출채권 및 손실충당금의 유동성 대체
5,052,732
-

자기주식 소각
27,033,045
-

이익잉여금 전입
78,000,000
-

대여금의 유동성대체
-
1,267,300

2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

재무활동 현금유입

재무활동 현금유출

대체

기 말

유동성

단기차입금
97,588,950
4,395,501
(50,972,214)
4,418,745
55,430,982

유동성장기부채
15,163,079
-
(4,915,314)
(1,106,379)
9,141,386

유동성리스부채
1,352,259
-
(1,877,062)
2,570,105
2,045,302

소 계
114,104,288
4,395,501
(57,764,590)
5,882,471
66,617,670

비유동성

장기차입금
1,948,401
17,833,000
(2,732,260)
(1,904,721)
15,144,420

비유동리스부채
2,035,223
-
-
1,085,832
3,121,055

신종자본증권
-
69,994,326
-
-
69,994,326

소 계
3,983,624
87,827,326
(2,732,260)
(818,889)
88,259,801

합 계
118,087,912
92,222,827
(60,496,850)
5,063,582
154,877,471

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
재무활동현금유입
재무활동현금유출
대체
기 말

유동성

단기차입금
92,314,563
25,889,643
(21,000,050)
384,794
97,588,950

유동성장기부채
13,732,839
-
(4,838,897)
6,269,137
15,163,079

유동성리스부채
1,330,302
-
(1,731,860)
1,753,817
1,352,259

소 계
107,377,704
25,889,643
(27,570,807)
8,407,748
114,104,288

비유동성

장기차입금
7,343,688
1,000,000
(134,750)
(6,260,537)
1,948,401

비유동리스부채
1,253,595
-
-
781,628
2,035,223

소 계
8,597,283
1,000,000
(134,750)
(5,478,909)
3,983,624

합 계
115,974,987
26,889,643
(27,705,557)
2,928,839
118,087,912

2) 별도 재무제표

재무상태표

제 37 기 2024년 12월 31일 현재

제 36 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 디오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 37 (당)기
제 36 (전)기

자산

Ⅰ.유동자산

163,924,554,670

154,771,652,921

(1)현금및현금성자산
3, 31, 32
19,516,877,522

5,477,070,332

(2)기타금융자산
4, 31, 32
29,977,261,895

2,974,733,854

(3)매출채권 및 기타채권
5, 30, 31, 32
93,302,420,596

123,525,593,010

(4)환불자산
17
1,767,130,722

1,755,615,623

(5)재고자산
6
17,363,599,069

19,895,979,529

(6)기타유동자산
7
1,459,587,160

1,142,660,573

(7)당기법인세자산

537,677,706

-

Ⅱ.비유동자산

159,475,821,921

166,587,687,882

(1)기타금융자산
4, 31, 32
2,034,807,816

2,261,848,666

(2)장기매출채권 및 기타채권
5, 30, 31, 32
11,686,640,441

16,625,398,155

(3)종속기업및관계기업투자주식
8
372,769,211

544,717,440

(4)유형자산
9, 11, 35
131,241,720,737

137,324,834,812

(5)무형자산
10, 35
1,576,155,220

9,036,365,298

(6)투자부동산
12
1,866,970,810

-

(7)기타비유동자산
7
635,603,016

494,423,016

(8)이연법인세자산
19
10,061,154,670

300,100,495

자산총계

323,400,376,591

321,359,340,803

부채

Ⅰ.유동부채

80,892,200,262

125,451,213,404

(1)매입채무 및 기타채무
13, 31, 32
9,021,059,859

10,286,651,022

(2)단기차입금
16, 31, 32, 34
49,740,000,000

80,506,939,260

(3)유동성장기부채
16, 31, 32, 34
9,100,000,000

12,088,175,572

(4)유동성리스부채
11, 31, 32
207,468,881

165,154,734

(5)기타금융부채
15
251,183,868

222,671,579

(6)계약부채

600,681,052

-

(7)환불부채
17
6,082,345,920

7,114,363,275

(8)기타 유동부채
14
5,889,460,682

5,609,972,411

(9)당기법인세부채

-

9,457,285,551

Ⅱ.비유동부채

15,968,073,577

5,281,686,759

(1)확정급여부채
18
356,905,392

3,090,538,862

(2)장기차입금
16, 31, 32, 34
14,833,000,000

1,610,407,928

(3)비유동리스부채
11, 31, 32
155,765,852

95,749,239

(4)기타금융부채
15
161,415,239

22,680,636

(5)장기매입채무 및 기타비유동채무
13, 31
460,987,094

462,310,094

부채총계

96,860,273,839

130,732,900,163

자본

Ⅰ.자본금
20
7,940,877,500

7,940,877,500

Ⅱ.자본잉여금
20
96,997,073,528

104,997,073,528

Ⅲ.기타자본구성요소
21
36,154,400,235

18,604,605,427

Ⅳ.이익잉여금(결손금)
22
85,447,751,489

59,083,884,185

자본총계

226,540,102,752

190,626,440,640

자본과부채총계

323,400,376,591

321,359,340,803

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 37 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 디오
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 37 (당)기
제 36 (전)기

Ⅰ.매출액
23

103,878,211,119

117,014,371,169

Ⅱ.매출원가
28

31,843,036,853

29,116,521,836

Ⅲ.매출총이익

72,035,174,266

87,897,849,333

Ⅳ.판매비와관리비
24, 29

95,445,367,145

49,788,665,765

Ⅴ.영업이익(손실)

(23,410,192,879)

38,109,183,568

Ⅵ.기타수익
25, 32
24,853,172,916

4,043,948,894

Ⅶ.기타비용
25
22,308,558,703

13,407,090,778

Ⅷ.금융수익
27, 31
2,813,705,974

1,689,774,653

Ⅸ.금융비용
28, 31
5,600,562,993

6,385,171,090

Ⅹ.종속기업및관계기업투자이익(손실)

(7,824,992,629)

(14,438,332,933)

XI.법인세비용차감전순이익(손실)

(31,477,428,314)

9,612,312,314

XⅡ.법인세비용(수익)
19

(9,054,049,142)

7,872,689,015

XⅢ.당기순이익(손실)

(22,423,379,172)

1,739,623,299

XIV.기타포괄손익

(284,788,502)

34,219,381,787

(1)당기손익으로 재분류되지 않는항목

(284,788,502)

34,219,381,787

1. 확정급여부채의 재측정요소(세후기타포괄손익)

(673,187,048)

(618,417,356)

2. 자산재평가손익(세후기타포괄손익)

388,398,546

34,837,799,143

XV.총포괄손익

(22,708,167,674)

35,959,005,086

XVI.주당이익

(1)기본주당이익(손실) (단위 : 원)
32

(1,555)

119

(2)희석주당이익(손실) (단위 : 원)
32

(1,555)

119

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 37 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 디오
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
자본 합계

2023.01.01 (Ⅰ.기초자본)
7,940,877,500
104,542,939,578
(10,625,963,475)
57,962,678,242
159,820,531,845

Ⅱ.당기순이익(손실)
-
-
-
1,739,623,299
1,739,623,299

Ⅲ.자기주식 거래로 인한 증감
-
-
(5,153,096,291)
-
(5,153,096,291)

Ⅳ.주식선택권
-
454,133,950
(454,133,950)
-
-

Ⅴ.기타포괄손익
-
-
34,837,799,143
(618,417,356)
34,219,381,787

Ⅵ.자본 증가(감소) 합계
-
454,133,950
29,230,568,902
1,121,205,943
30,805,908,795

2023.12.31 (Ⅶ.기말자본)
7,940,877,500
104,997,073,528
18,604,605,427
59,083,884,185
190,626,440,640

2024.01.01 (Ⅰ.기초자본)
7,940,877,500
104,997,073,528
18,604,605,427
59,083,884,185
190,626,440,640

Ⅱ.당기순이익(손실)
-
-
-
(22,423,379,172)
(22,423,379,172)

Ⅲ.자기주식 거래로 인한 증감
-
-
(9,865,974,235)
-
(9,865,974,235)

Ⅳ.신종자본증권의 발행
-
70,000,000,000
(5,674,240)
-
69,994,325,760

Ⅴ.신종자본증권의 배당
-
-
-
(1,506,521,739)
(1,506,521,739)

Ⅵ.기타포괄손익
-
-
388,398,546
(673,187,048)
(284,788,502)

Ⅶ.이익잉여금 전입
-
(78,000,000,000)
-
78,000,000,000
-

Ⅷ.자기주식 소각
-
-
27,033,044,737
(27,033,044,737)
-

Ⅸ.자본 증가(감소) 합계
-
(8,000,000,000)
17,549,794,808
26,363,867,304
35,913,662,112

2024.12.31 (XI.기말자본)
7,940,877,500
96,997,073,528
36,154,400,235
85,447,751,489
226,540,102,752

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 37 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 디오
(단위 : 원)

제 37 (당)기
제 36 (전)기

Ⅰ.영업활동현금흐름

23,750,376,307

14,557,524,156

(1)당기순이익(손실)
(22,423,379,172)

1,739,623,299

(2)당기순이익조정을 위한 가감
68,692,048,974

57,255,924,990

1.퇴직급여 조정
2,114,568,732

1,906,738,124

2.감가상각비에 대한 조정
4,469,249,410

4,888,433,296

3.대손상각비 조정
59,487,706,286

11,678,856,805

4.매출채권처분손실 조정
633,547,386

1,589,852,108

5.무형자산상각비에 대한 조정
1,637,701,361

1,678,236,008

6.주식보상비용(환입) 조정
127,024,560

-

7.이자비용 조정
4,652,607,470

5,500,020,051

8.금융보증비용
720,922,352

620,329,595

9.법인세비용 조정
(9,054,049,142)

7,872,689,015

10.외화환산손실 조정
36,930,086

378,360,882

11.기타의 대손상각비 조정
13,708,915,414

10,799,119,633

12.종속회사투자손실
7,624,567,729

14,438,332,933

13.재고자산평가손실
58,209,826

(50,819,833)

14.유형자산처분손실 조정
197,483,093

295,407,754

15.유형자산손상차손 조정
1,430,000,000

-

16.무형자산손상차손
6,030,932,844

-

17.종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익
200,424,900

-

18.이자수익에 대한 조정
(1,215,961,767)

(214,360,640)

19.금융보증수익
(553,675,460)

(863,474,535)

20.환불부채의 전입(이입)
(1,043,532,454)

(447,966,286)

21.외화환산이익 조정
(22,293,176,017)

(2,511,846,177)

22.유형자산처분이익 조정
(276,596,902)

(302,477,077)

23.잡손실 조정
-

6,714,270

24.잡이익 조정
(1,750,733)

(6,220,936)

(3)영업활동으로 인한 자산 부채의 변동
(8,420,235,193)

(35,575,122,309)

1.매출채권의 감소(증가)
(5,408,172,248)

(35,436,475,994)

2.미수금의 감소(증가)
521,205,980

(648,807,604)

3.선급금의 감소(증가)
(131,919,068)

(235,140,871)

4.선급비용의 감소 (증가)
(320,888,621)

(28,331,585)

5.재고자산의 감소(증가)
3,005,107,616

(580,872,098)

6.매입채무의 증가(감소)
(1,073,890,025)

3,889,829,553

7.미지급금의 증가(감소)
(487,803,581)

(504,893,148)

8.미지급배당급의 증가(감소)
456,521,739

-

9.선수금의 증가(감소)
661,291,123

(1,071,731,141)

10.계약부채의 증감
600,681,052

-

11.예수금의 증가(감소)
(269,562,159)

75,414,734

12.미지급비용의 증가(감소)
(446,626,734)

540,696,856

13.퇴직금의지급
(7,291,995,899)

(1,663,252,160)

14.사외적립자산의공정가치의증가(감소)
1,765,815,632

88,441,149

(4)이자수취
811,045,595

149,204,134

(5)이자지급(영업)
(4,773,405,320)

(5,399,445,415)

(6)법인세환급(납부)
(10,135,698,577)

(3,612,660,543)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(48,091,351,785)

(22,933,233,106)

(1)단기금융상품의 처분
125,615,415,751

5,411,733,318

(2)단기대여금및수취채권의 처분
2,905,162,541

1,423,068,077

(3)장기금융상품의 처분
395,959,798

27,297,210

(4)장기대여금및수취채권의 처분
1,019,158,027

210,532,597

(5)유형자산의 처분
1,114,471,289

2,056,117,439

(6)무형자산의 처분
-

30,000,000

(7)임차보증금의 감소
67,000,000

28,000,000

(8)단기금융상품의 취득
(152,156,050,000)

(2,526,200,000)

(9)단기대여금및수취채권의 취득
(14,186,882,999)

(10,339,585,445)

(10)장기금융상품의 취득
(168,918,948)

(1,743,150,976)

(11)종속기업에 대한 투자자산의 취득
(8,171,141,925)

(12,227,064,004)

(12)장기대여금및수취채권의 취득
(1,606,344,986)

(374,981,702)

(13)유형자산의 취득
(2,705,200,333)

(2,920,193,549)

(14)무형자산의 취득
(5,800,000)

(1,834,094,315)

(15)임차보증금의 증가
(208,180,000)

(154,711,756)

Ⅲ.재무활동현금흐름

38,171,803,845

1,028,839,951

(1)단기차입금의 증가
3,003,048,366

16,901,379,089

(2)장기차입금의 증가
17,833,000,000

1,000,000,000

(3)신종자본증권의 발행
69,994,325,760

-

(4)단기차입금의 상환
(33,769,987,626)

(6,668,047,022)

(5)유동성장기부채의 상환
(4,915,313,500)

(4,838,896,500)

(6)유동성리스부채의상환
(247,000,360)

(212,499,325)

(7)장기차입금의 상환
(2,683,270,000)

-

(8)자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출
(9,992,998,795)

(5,153,096,291)

(9)배당금의 지급
(1,050,000,000)

-

Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

208,978,823

(66,365,563)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소)

14,039,807,190

(7,413,234,562)

Ⅵ.기초현금및현금성자산

5,477,070,332

12,890,304,894

Ⅶ.기말현금및현금성자산

19,516,877,522

5,477,070,332

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분계산서(안)

제 37 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 처분예정일 : 2025년 3월 24일

제 36 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 처분확정일 : 2024년 3월 26일

주식회사 디오
(단위 : 원)

구 분
제 37 기
제 36 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

83,794,384,465

57,430,517,161

1. 전기이월미처분이익잉여금
57,430,517,161

56,309,311,218

2. 당기순이익
(22,423,379,172)

1,739,623,299

3. 확정급여제도의 재측정요소
(673,187,048)

(618,417,356)

4. 회계정책의 변경효과
-

-

5. 주식발행초과금 이익잉여금 전입
78,000,000,000

6. 자기주식 소각
(27,033,044,737)

7. 신종자본증권 이자배당
(1,506,521,739)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액

-

-

Ⅲ. 이익잉여금의 처분액

-

-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금

83,794,384,465

57,430,517,161

이사회 결의로서 상기와 같이 제37기 (2024.01.01~2024.12.31) 결산보고서를 제출합니다.

2025년 03월 24일

대표이사
김 종 원
(직인생략)

기타비상무이사
한 수 재
(직인생략)

기타비상무이사
정 용 선
(직인생략)

사외이사
조 현 익
(직인생략)

사외이사
김 형 신
(직인생략)

감사
천 석 규
(직인생략)

주석

제 37(당)기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 36(전)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 디오

1. 당사의 일반적인 사항 주식회사 디오(이하 "당사"라 함)의 주요 기업개황은 다음과 같습니다. 1) 당사의 설립 : 1988년 1월 25일자로 자본금 50백만원으로 설립2) 주요영업 내용 : 의료기기 제조업 및 판매업3) 본점의 소재지 : 부산광역시 해운대구 센텀서로 664) 대표자의 성명 : 김종원5) 주요주주 현황

성 명
소 유 주 식 수(주)
지 분 율(%)

디오홀딩스(유) 외 3인
3,656,065
24.4%

우리사주조합
758,749
5.1%

자기주식
1,055,987
7.0%

기타
9,510,954
63.5%

합계
14,981,755
100.0%

6) 당사는 2000년 1월 5일자로 상호를 동서기계주식회사에서 주식회사 디에스아이로 변경하였고, 2008년 7월 29일자 임시주주총회의 결의에 의하여 주식회사 디에스아이에서 주식회사 디오로 상호를 변경하였습니다.7) 당사는 2000년 6월 27일에 한국증권업협회의 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 당분기말 현재 자본금은 7,941백만원입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 21일 이사회에서 승인 되었으며, 2025년 3월 24일 제36기 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제/개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 부채의 유동/비유동 분류 　동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다. 　(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’및 제1107호 ‘금융상품:공시’ (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 　동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 　2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(5) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(6) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3) 재무제표의 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채4) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 (영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.5) 기능통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 " 기능통화"라 함) 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

6) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금과 요구불예금 및 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기금융자산으로서, 확정된 금액의 현금 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 구성되고 있습니다.

7) 금융자산

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 ?당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용 및 영업비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

나) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산 항목별로 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

9) 종속기업, 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의한 재무제표로서, 종속기업, 관계기업에 대한 투자에 대하여 기업회계기준서 제1027호 (별도재무제표), 기업회계기준서 제1028호 (관계기업과 공동기업에 대한 투자) 및 기업회계기준서 제 1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로하는 원가법을 적용하여 회계처리하였습니다.

10) 유형자산의 평가 및 감가상각방법유형자산은 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출 등을 가산한 금액)로 계상하고 있으며, 유형자산의 최초 인식 후에 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 유형자산의 토지에 대하여는 재평가일의 공정가액을 장부가액으로 표시하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익을 인식한 재평가 감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가 증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기 손익으로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 그 금액을 한도로 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 합리적인 추정된 다음의 경제적 내용연수에 따라 정액법에 따라 계산하고 있으며, 동 감가상각누계액을 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 한편, 유형자산의 과목별 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

건 물

40 년

기 계 장 치

10, 15 년

차 량 운 반 구

4 년

기타의 유형자산

4 ~ 8 년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일마다 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고있습니다.

11) 정부보조금당사는 정부보조금은 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고, 그 보조금을 수령하는것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 감가상각의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는 방식으로 정부보조금을 수익으로 인식합니다.

12) 무형자산개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일마다 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 자산인식요건을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는개발원가는 발생시점에 비용으로 인식합니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

과 목

내 용 연 수

산 업 재 산 권

10 년

개 발 비

5 년

기 타 의 무 형 자 산

4 년

고 객 관 계
10년, 22년

13) 리스기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

14) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능가치를 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능가치를 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능가치가 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능가치로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부가액의 상각후의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입하지 않습니다.15) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정 항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정합니다. 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계 권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로, 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 다만, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 미사용된 세무상 결손금과 세액공제는 당해 결손금과세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 그 범위 안에서 이연법인세자산을 인식합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식합니다. 또한,이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이에 대해서는 일시적차이가 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식합니다.16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다.

17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.18) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

19) 수익인식

(1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

당사는 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 환불부채와 환불자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 환불자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

20) 종업원급여당사는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 종업원급여는 이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간종료일 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하며, 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 손익으로 인식하고 있습니다.21) 주식기준보상거래주식결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.기업이나 거래상대방이 결제방식으로 현금 또는 그밖의 자산의 지급이나 기업의 지분상품발행을 선택할 수 있는 주식기준보상거래의 경우 해당 거래나 거래의 일부 요소에 대하여 기업이 현금이나 그 밖의 자산으로 결제해야 하는 부채를 부담하는 부분 만큼만 현금결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고, 그러한 부채를 부담하지 않는 부분은 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하고 있습니다. 기업이 결제시 지분상품을 발행하는 대신 현금을 지급하는 경우에는 현금지급액은 모두 부채의 상환액으로 보며, 이미 인식한 자본요소는 자본내에서 계정대체하여 계속 자본으로 분류하고 있습니다.

22) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여계산하고 있습니다.

23) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 8 : 종속기업 및 관계기업투자주식- 주석 10 : 무형자산 (개발비 회수가능성)- 주석 16 : 환불자산과 환불부채- 주석 17 : 확정급여부채 (주요 보험수리적 가정)- 주석 18 : 법인세 비용- 주석 33 : 우발부채와 약정사항

(2) 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 범주별 금융상품

3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금
978
1,455

외화현금
47,680
4,486

보통예금(*1)
11,369,096
2,240,311

외화예금
8,099,124
3,230,818

합계
19,516,878
5,477,070

(*1) 예금 221,588 천원은 일시적으로 인출이 제한된 별단예금입니다.

4. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동(*1)
29,977,262
2,974,734

비유동(*2)
2,034,808
2,261,849

합계
32,012,070
5,236,583

(*1) 유동성기타금융자산은 정기예금 및 MMF 등 상품의 가입액이며, 314백만원은 사용이 제한된 예금입니다.(*2) 이란 원화결제계좌 동결로 인하여 사용이 제한된 예금 490백만원, 기타 사용이 제한된 예금 1,545백만원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
204,955,894
8,062,643
194,103,234
-

손실충당금
(123,558,056)
(5,252,070)
(73,526,366)
-

대여금
29,372,807
6,872,076
15,362,812
6,284,889

손실충당금
(19,070,291)
-
(14,791,891)
-

미수금
4,274,949
18,840,053
4,449,591
18,390,403

손실충당금
(2,672,882)
(16,836,061)
(2,071,787)
(8,049,894)

합계
93,302,421
11,686,641
123,525,593
16,625,398

2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
73,526,366
63,006,924

손상차손
59,487,706
11,678,857

제각
(4,203,946)
(1,159,415)

기말금액
128,810,126
73,526,366

3) 당기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
총 액
손실충당금

미연체
65,857,160
3,385,765

연체된일수
6개월 미만
35,054,481
22,098,967

6개월 ~ 1년
34,937,812
24,585,009

1년 ~ 2년
36,806,581
30,614,911

2년 초과
40,362,503
48,125,474

소 계
147,161,377
125,424,361

합 계
213,018,537
128,810,126

6. 재고자산 1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

상 품
2,006,672
(19,998)
1,986,674
859,724
(14,505)
845,219

제 품
5,087,631
(586,731)
4,500,900
5,923,830
(682,096)
5,241,734

재공품
6,823,892
(526,257)
6,297,635
10,365,946
(504,684)
9,861,262

원재료
4,024,739
(152,200)
3,872,539
3,278,699
(18,625)
3,260,074

저장품
598,892
(14,389)
584,503
676,840
(21,455)
655,385

미착품
121,349
-
121,349
32,306
-
32,306

합 계
18,663,175
(1,299,575)
17,363,600
21,137,345
(1,241,365)
19,895,980

2) 당기 재고자산평가손실은 58,210천원이며, 전기중 인식된 재고자산평가손실환입은 50,820천원입니다.

7. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

미수수익
141,259
-
45,687
-

선급금
942,019
-
1,041,554
-

선급비용
376,309
-
55,420
-

소계
1,459,587
-
1,142,661
-

예치보증금
-
46,353
-
46,353

임차보증금
-
589,250
-
448,070

소계
-
635,603
-
494,423

합계
1,459,587
635,603
1,142,661
494,423

8. 종속기업 및 관계기업투자주식 1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
구분
소재지
지분율(%)
당기말
전기말

DIO USA
종속기업
미국
100
-
-

BEIJING DIO CO.,LTD
종속기업
중국
100
-
-

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
종속기업
대만
100
-
-

DIO Asia Pacific
종속기업
홍콩
-
-
-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
종속기업
멕시코
100
-
-

DIO AUSTRALIA PTY
종속기업
호주
100
-
-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
종속기업
인도네시아
100
-
-

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
종속기업
브라질
100
-
-

DIO Digital Corporation(JAPAN)
종속기업
일본
100
-
-

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
종속기업
인도
100
-
-

CPM PHARMA, LDA(Portugal)
종속기업
포르투갈
100
-
-

DIO VINA CO., LTD
종속기업
베트남
100
-
-

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
종속기업
튀르키예
100
-
-

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
종속기업
스페인
100
-
-

DIO ITALIA SRL
종속기업
이태리
100
-
-

DIO Implant Thailand
종속기업
태국
100
-
-

DIO Digital Implant Ltd
종속기업
영국
100
-
-

DIO RUS LLC
종속기업
러시아
100
372,769
402,057

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
종속기업
캐나다
100
-
-

DIO CENTRAL EUROPE Kft.(*1)
종속기업
헝가리
-
-
142,660

R&D TSC, LLC
공동투자
미국
2
-
-

합 계
372,769
544,717

(*1) 종속기업인 DIO CENTRAL EUROPE Kft.는 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외되었으며 종속기업투자손실로 200,424천원을 인식하였습니다.

2) 당기말 종속기업 및 관계기업투자주식에 대한 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명
자 산
부 채
매출액
당기순손익

DIO USA
22,739,433
58,850,088
5,582,296
(22,127,627)

BEIJING DIO CO.,LTD
36,163,820
74,573,922
17,699,043
(22,320,711)

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
4,118,107
8,483,508
2,244,126
(1,131,821)

DIO Asia Pacific
-
431,711
-
2,375

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
6,530,568
16,083,679
8,172,287
(6,376,357)

DIO AUSTRALIA PTY
2,982,760
4,530,656
6,067,586
(107,530)

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
-
30,598
-
(1,277)

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
-
337,105
-
(77,151)

DIO Digital Corporation(JAPAN)
1,856,156
6,039,626
2,361,440
(345,386)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
9,802,096
13,941,474
7,232,207
(1,683,068)

CPM PHARMA, LDA(Portugal)
9,618,989
11,977,396
7,596,567
(3,187,233)

DIO VINA CO., LTD
160,805
1,404,545
-
(338,201)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
10,935,752
16,632,278
7,445,612
(4,057,907)

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
2,522
139,255
-
(977)

DIO ITALIA SRL
1,921,582
3,127,581
102,092
(1,296,457)

DIO Implant Thailand
372,475
249,533
-
(32,213)

DIO Digital Implant Ltd
-
-
-
18,934

DIO RUS LLC
4,979,919
4,378,272
4,099,536
157,764

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
1,101,341
4,395,093
878,875
(2,129,987)

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
-
-
114,091
(74,287)

R&D TSC, LLC
567,011
836,920
-
(40,517)

9. 유형자산1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
95,594,488
-
-
95,594,488

건물
24,224,071
(4,856,250)
-
19,367,821

기계장치
19,476,093
(14,349,246)
-
5,126,847

차량운반구
56,698
(56,697)
-
1

기타의유형자산
28,506,047
(18,121,281)
-
10,384,766

건설중인자산
2,201,659
(1,792,359)
-
409,300

사용권자산
529,798
(171,300)
-
358,498

합 계
170,588,854
(39,347,133)
-
131,241,721

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
97,461,458
-
-
97,461,458

건물
24,224,071
(4,205,083)
-
20,018,988

기계장치
19,437,593
(13,473,842)
-
5,963,751

차량운반구
204,328
(154,546)
-
49,782

기타의유형자산
30,180,275
(18,032,829)
(1,276)
12,146,170

건설중인자산
1,430,000
-
-
1,430,000

사용권자산
507,031
(252,345)
-
254,686

합 계
173,444,756
(36,118,645)
(1,276)
137,324,835

2) 당기말과 전기말 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
처 분
계정대체(건설중인자산)
계정대체(기타)(*2)
감가상각비
손상(*3)
기 말

토지
97,461,458
-
-
-
(1,866,970)
-
-
95,594,488

건물
20,018,988
-
-
-
-
(651,167)
-
19,367,821

기계장치
5,963,751
76,000
(1)
-
-
(912,903)
-
5,126,847

차량운반구
49,782
-
(27,878)
-
-
(21,903)
-
1

기타의유형자산
12,146,170
2,003,991
(1,007,479)
362,359
(482,518)
(2,637,757)
-
10,384,766

건설중인자산
1,430,000
771,659
-
(362,359)

-
(1,430,000)
409,300

사용권자산
254,686
412,452
(63,120)
-
-
(245,518)
-
358,498

합 계
137,324,835
3,264,102
(1,098,478)
-
(2,349,488)
(4,469,249)
(1,430,000)
131,241,721

(*1) 당기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 146백만원입니다.(*2) 계정대체(기타) 항목 중 투자부동산으로 대체되는 금액은 1,867백만원, 상품으로 대체되는 금액은 521백만원, 제품으로 대체되는 금액은 7백만원, 제품에서 대체되는 금액은45백만원 입니다.(*3) 당기 중 건설중인자산에 대해서 손상처리한 금액은 1,430백만원 입니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득(*1)
처 분
계정대체(건설중인자산)
계정대체 등(기타)(*3,4)
감가상각비
손상
기 말

토지
53,373,211
(8,084)
-
-
44,096,331
-
-
97,461,458

건물
20,670,156
-
-
-
-
(651,168)
-
20,018,988

기계장치
6,452,783
124,893
-
283,650
-
(897,575)
-
5,963,751

차량운반구
76,937
-
-
-
-
(27,155)
-
49,782

기타의유형자산
13,426,669
3,833,565
(2,049,048)
-
32,549
(3,097,565)
-
12,146,170

건설중인자산(*2)
2,662,850
(949,200)
-
(283,650)
-
-
-
1,430,000

사용권자산
236,303
240,007
(6,654)
-
-
(214,970)
-
254,686

합 계
96,898,909
3,241,181
(2,055,702)
-
44,128,880
(4,888,433)
-
137,324,835

(*1) 전기 유형자산 취득액 중 미지급된 금액은 81백만원입니다.(*2) 전기 중 건설중인자산과 관련된 환입액은 949백만원입니다.(*3) 계정대체(기타) 항목 중 제품에서 대체되는 금액 34백만원, 상품으로 대체되는 금액 1백만원 입니다.(*4) 토지에 대해서 재평가이익 44,096백만원을 반영하였습니다.

3) 재평가 모형 적용당사는 유형자산 중 토지를 재평가모형으로 평가하였으며, 보고기간말 현재 토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되었습니다. 재평가와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재평가기준일
2023년 말(*1)
2020년말
2017년말
2014년말
2010년말

재평가자산
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지
본사ㆍ공장의 토지

재평가기관
㈜나라감정평가법인
㈜나라감정평가법인
㈜나라감정평가법인
㈜미래새한감정평가법인
(주)대화감정평가법인

재평가이익
44,096,331
12,300,751
6,957,928
6,270,072
3,769,980

(*1) 당기말 현재 본사ㆍ공장의 토지 등을 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 22,199백만원입니다.

4) 보험가입자산당사는 건물 등에 대하여 보험부보액 91,724백만원의 재산종합보험을 현대해상화재보험(주)에 가입하고 있으며, KEB하나은행에 7,800백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 이외에 보유차량에 대한 종합보험 및책임보험 등에 가입하고 있습니다.

5) 담보 제공 자산 당기말 현재 당사의 채무를 위해서 담보로 제공하고 있는 당사 소유의 자산은 다음과같습니다

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부가액
설 정 금 액
차입금액
비 고

토지, 건물 및 기계장치
91,957,608
12,000,000
8,000,000
국민은행

3,600,000
3,000,000
기업은행

6,000,000
5,000,000
우리은행

23,799,600
14,833,000
신한은행

INR120,000,000
-
신한은행 (*2)

28,320,000
31,840,000
하나은행

토지, 건물 (마곡)
24,909,209
13,000,000

토지 (제주)
1,866,971
540,000

특허권 (*1)
5,825
3,600,000
2,500,000

(*1) 당사는 산업재산권 중 특허권 5건을 차입을 위한 담보로 금융기관에 제공하였습니다(*2) 종속회사 DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED에 제공 된 Stand-by LC에 대해 설정된 담보입니다.

10. 무형자산 1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
2,743,583
(1,310,816)
(3,535)
1,429,232

개발비
17,835,462
(17,835,462)
-
-

회원권 외
50,856
-
-
50,856

기타의무형자산
3,510,163
(3,414,096)
-
96,067

합 계
24,140,064
(22,560,374)
(3,535)
1,576,155

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
취득가액
감가상각누계액 및 손상차손누계액
정부보조금
장부금액

산업재산권
2,540,959
(1,051,881)
(4,672)
1,484,406

개발비
17,835,462
(9,941,041)
(790,937)
7,103,484

회원권 외
80,856
(30,000)
-
50,856

기타의무형자산
3,504,363
(3,103,791)
(2,953)
397,619

합 계
23,961,640
(14,126,713)
(798,562)
9,036,365

2) 당기말과 전기말의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
계정대체(*1)
감가상각비

손상
(*2)

기말

산업재산권
1,484,406
-
-
202,624
(257,798)
-
1,429,232

개발비
7,103,484
-
-
-
(1,072,551)
(6,030,933)
-

회원권 외
50,856
-
-
-
-
-
50,856

기타의무형자산
397,619
5,800
-
-
(307,352)
-
96,067

합 계
9,036,365
5,800
-
202,624
(1,637,701)
(6,030,933)
1,576,155

(*1) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 203백만원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 개발비에 대해서 손상처리한 금액은 6,031백만원 입니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
계정대체(*2)
감가상각비
손상
기말

산업재산권
1,551,889
-
-
168,593
(236,076)
-
1,484,406

개발비
6,269,514
1,832,354
-
106,042
(1,104,426)
-
7,103,484

회원권 외
(*1)

80,856
-
(30,000)
-
-
-
50,856

기타의무형자산
733,613
1,740
-
-
(337,734)
-
397,619

합 계
8,635,872
1,834,094
(30,000)
274,635
(1,678,236)
-
9,036,365

(*1) 전기 중 골프회원권 30백만원을 매각처리 하였습니다.(*2) 전기 중 선급금에서 산업재산권으로 169백만원이 대체되었습니다.

3) 당기 및 전기 회사의 연구개발활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

개발비
-
1,938,396

경상개발비(판관비)
5,191,303
3,834,106

합계
5,191,303
5,772,502

11. 리스1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

기초
254,686
236,303

취득
412,452
240,007

처분
(63,120)
(6,654)

감가상각비
(245,518)
(214,970)

기말
358,498
254,686

2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말

할인전 리스부채
381,299
273,650

할인후 리스부채
363,235
260,904

유동
207,469
165,155

비유동
155,766
95,749

12. 투자부동산1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

기초
-

취득
-

처분
-

평가손익
-

기타(*)
1,866,971

기말
1,866,971

(*) 당기 중 사용목적 변경에 따른 유형자산(토지)에서 재분류되었습니다.13. 매입채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
5,701,588
-
6,738,653
-

미지급금
3,319,472
460,987
3,547,998
462,310

합 계
9,021,060
460,987
10,286,651
462,310

14. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
4,112,997
3,451,707

예수금
463,637
734,536

미지급비용
856,305
1,423,729

미지급배당금
456,522
-

합 계
5,889,461
5,609,972

15. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

금융보증부채
251,184
161,415
222,672
22,681

합 계
251,184
161,415
222,672
22,681

16. 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금대출
국민은행
4.37
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
국민은행
4.37
3,000,000
2,996,952

운전자금대출
우리은행
-
-
1,000,000

운전자금대출
우리은행
4.24
5,000,000
5,000,000

운전자금대출
우리은행
-
-
1,000,000

무역금융대출
KEB하나은행
4.10
8,400,000
6,400,000

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
5,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.74
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.27
4,240,000
4,360,000

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
1,500,000

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
2,000,000

운전자금대출
KEB하나은행
-
-
3,500,000

시설자금대출
KEB하나은행
4.51
600,000
1,100,000

운전자금대출
KEB하나은행
4.29
2,500,000
-

운전자금대출
KEB하나은행
4.36
6,500,000
-

무역금융대출
기업은행
4.57
3,000,000
3,000,000

무역금융대출
기업은행
4.46
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
기업은행
-
-
2,000,000

운전자금대출
기업은행
4.43
500,000
500,000

운전자금대출
기업은행
4.90
3,000,000
3,000,000

운전자금대출
기업은행
5.10
1,000,000
1,000,000

무역금융대출
신한은행
4.93
1,000,000
1,000,000

운전자금대출
NH농협
-
-
1,500,000

운전자금대출
산업은행
-
-
1,900,000

운전자금대출
산업은행
-
-
2,850,000

운전자금대출
한국수출입은행
-
-
3,400,000

자사주담보대출
하나증권
-
-
5,500,000

자사주담보대출
KB증권
-
-
2,999,988

자사주담보대출
한화투자증권
-
-
2,000,000

자사주담보대출
IBK투자증권
-
-
5,000,000

합 계
49,740,000
80,506,940

2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금 종류
차입처
이자율(%)
상환방법
당기말
전기말

시설자금대출
KEB하나은행
4.8
만기상환
5,600,000
5,600,000

시설자금대출
KEB하나은행
4.72
만기상환
3,500,000
3,500,000

시설자금대출
KEB하나은행
-
만기상환
-
850,000

시설자금대출
KEB하나은행
-
분할상환
-
916,660

운전자금대출
신한은행
4.07
만기상환
6,000,000
-

운전자금대출
신한은행
4.07
만기상환
6,000,000
-

운전자금대출
신한은행
4.07
만기상환
2,833,000
-

운전자금대출
기업은행
-
분할상환
-
1,100,000

운전자금대출
국민은행
-
분할상환
-
856,924

운전자금대출
경남은행
-
분할상환
-
875,000

합 계
23,933,000
13,698,584

유동성장기부채 대체액
(9,100,000)
(12,088,176)

잔 액
14,833,000
1,610,408

3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도
금 액

2025년
9,100,000

2026년
-

2027년 이후
14,833,000

합 계
23,933,000

17. 환불자산과 환불부채 당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
환입액
기말금액

환불자산
1,755,616
1,013,279
(1,001,764)
1,767,131

환불부채
7,114,363
3,811,608
(4,843,625)
6,082,346

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
변동내역

기초금액
전입액
환입액
기말금액

환불자산
2,222,090
1,401,874
(1,868,348)
1,755,616

환불부채(*)
8,028,803
5,441,867
(6,356,307)
7,114,363

(*) 회사는 과거 3개년간 발생한 매출액에 과거연도 반품 발생경험률을 반영하여 미래에 발생가능한 수익차감추정액을 환불부채에 계상하고 있습니다.

18. 확정급여부채 1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
11,382,321
15,592,484

사외적립자산의 공정가치
(11,025,416)
(12,501,945)

확정급여부채 금액
356,905
3,090,539

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
확정급여부채

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초
15,592,484
14,204,495
(12,501,945)
(12,159,540)
3,090,539
2,044,955

당기비용으로 인식

당기근무원가
2,007,718
1,909,952
-
-
2,007,718
1,909,952

이자원가(수익)
571,322
688,014
(464,472)
(585,186)
106,850
102,828

소계
2,579,040
2,597,966
(464,472)
(585,186)
2,114,568
2,012,780

기타포괄손익으로 인식

재측정손익

-보험수리적손실(이익)
675,873
638,503
-
-
675,873
638,503

(인구통계적 가정의 변동효과)
(266,930)
-
-
-
(266,930)
-

(할인율 효과)
305,180
772,137
-
-
305,180
772,137

(임금인상율 효과)
637,623
(133,634)
-
-
637,623
(133,634)

-사외적립자산
-
-
175,185
154,340
175,185
154,340

소계
675,873
638,503
175,185
154,340
851,058
792,843

퇴직금지급액
(7,465,076)
(1,848,480)
4,765,816
888,441
(2,699,260)
(960,039)

기여금불입액
-
-
(3,000,000)
(800,000)
(3,000,000)
(800,000)

소계
(7,465,076)
(1,848,480)
1,765,816
88,441
(5,699,260)
(1,760,039)

기말
11,382,321
15,592,484
(11,025,416)
(12,501,945)
356,905
3,090,539

3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
10,798,848
12,284,281

기타
226,568
217,663

합계
11,025,416
12,501,944

4) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직급여의 포괄손익계산서 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

판매관리비
1,421,662
1,402,631

제조원가
692,907
504,107

합계
2,114,569
1,906,738

19. 법인세비용

1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

당기법인세비용 :

당기법인세 부담액
201,783
9,479,324

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
(61,048)
(131,772)

소계
140,735
9,347,552

이연법인세비용 :

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(9,761,054)
7,609,244

자본에 직접 반영된 법인세비용
566,270
(8,786,241)

기타
-
(297,866)

소계
(9,194,784)
(1,474,863)

법인세비용
(9,054,049)
7,872,689

2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 순이익
(31,477,428)
9,612,312

적용세율에 따른 세부담액
(6,578,782)
1,986,973

조정사항 :

- 비공제비용
1,679,598
5,362,489

- 세액공제
(612,847)
(552,557)

- 기타
(3,542,018)
1,075,784

법인세비용
(9,054,049)
7,872,689

평균 유효세율
-
81.9%

3) 당기말 현재 일시적 차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

퇴직급여충당부채
3,274,422
(1,073,388)
177,871
2,378,905

손실충당금
17,005,426
13,439,144
-
30,444,570

대손금
-
322,930
-
322,930

재고자산평가충당금
260,687
10,924
-
271,611

반환제품회수권
(368,679)
(651)
-
(369,330)

환불부채
1,494,016
(222,806)
-
1,271,210

감가상각비
(23,037)
110
-
(22,927)

토지재평가
(17,078,827)
1,350,861
388,399
(15,339,567)

퇴직연금운용자산
(2,625,408)
321,096
-
(2,304,312)

감가상각비(차량)
17,064
(9,909)
-
7,155

미지급연차수당
180,192
(32,735)
-
147,457

매도가능금융자산
10,268
(49)
-
10,219

건물재평가
(375,731)
(74,830)
-
(450,561)

금융보증부채
51,524
34,709
-
86,233

계약부채
-
87,008
-
87,008

단기금융상품
(20,146)
(64,557)
-
(84,703)

인정이자
911,040
(911,040)
-
-

외화환산손익
(2,403,116)
(4,262,160)
-
(6,665,276)

이자수익
(9,594)
(19,929)
-
(29,523)

유형자산손상차손
-
298,870
-
298,870

신종자본증권할인발행차금
-
1,186
-
1,186

합 계
300,101
9,194,784
566,270
10,061,155

(2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기초잔액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말잔액

퇴직급여충당부채
3,124,989
47,759
101,674
3,274,422

손실충당금
15,615,421
1,390,005
-
17,005,426

재고자산평가충당금
284,282
(23,595)
-
260,687

반환제품회수권
(488,860)
120,181
-
(368,679)

환불부채
1,766,337
(272,321)
-
1,494,016

감가상각비
(24,134)
1,097
-
(23,037)

토지재평가
(8,190,912)
-
(8,887,915)
(17,078,827)

퇴직연금운용자산
(2,675,099)
49,691
-
(2,625,408)

감가상각비(차량)
22,636
(5,572)
-
17,064

미지급연차수당
134,522
45,670
-
180,192

매도가능금융자산
10,757
(489)
-
10,268

건물재평가
(393,623)
17,892
-
(375,731)

금융보증부채
107,469
(55,945)
-
51,524

단기금융상품
(470)
(19,676)
-
(20,146)

인정이자
819,072
91,968
-
911,040

무형자산손상차손
1,550
(1,550)
-
-

외화환산손익
(2,187,770)
(215,346)
-
(2,403,116)

이자수익
(16,822)
7,228
-
(9,594)

합 계
7,909,345
1,176,997
(8,786,241)
300,101

5) 당기와 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
177,871
101,674

토지재평가손익
388,399
(8,887,915)

합 계
566,270
(8,786,241)

6) 미인식이연법인세자산당기말 현재 자산성이 없어 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이의 총액은 33,327백만원입니다.

20. 자본금 및 자본잉여금1) 당기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000주
30,000,000주

발행한 주식수
14,981,755주
15,881,755주

1주당 금액
500원
500원

보통주 자본금
7,940,878천원
7,940,878천원

(*1) 이익잉여금처분을 통한 90만주의 자기주식 소각으로 인하여 발행주식수X1주당 금액과 보통주 자본금이 다릅니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
162,026
78,162,026

기타자본잉여금
1,579,076
1,579,076

전환권재매입이익
11,592,630
11,592,630

자기주식처분이익
13,663,342
13,663,341

신종자본증권
70,000,000
-

합 계
96,997,074
104,997,073

3) 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주주식발행초과금

당기초(2024.1.1)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

당기말(2024.12.31) (*1)
14,981,755주
7,940,878
162,026

(*1) 2024년 9월 12일 임시주주총회를 통해 주식발행초과금 780억원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구분
보통주식수(주)
보통주 자본금
보통주주식발행초과금

당기초(2023.1.1)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

당기말(2023.12.31)
15,881,755주
7,940,878
78,162,026

4) 당분기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

구분
보통주식수(주)

액면금액
700억원

교환 가능 주식수
3,393,281주

발행시 전환가액
1주당 20,629

발행일
2024년 04월 12일

만기일
2054년 4월 12일(발행일로부터 30년이 되는 날까지)

이자율
3%(최초이자율 조정일(당일 포함)로부터 매 3년 째 되는 날(당일 제외)마다 직전 이자율에 표면이율 연 2.5%를 가산)

이자지급
3개월 후급조건

전환청구기간
사채발행일 이후 12개월이 되는 날(2025년 4월 12일)부터 만기일(2054년 4월 12일) 직전 영업일까지의 기간

전환에 관한 사항
전환비율: 100%

전환가액조정
시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타 주식연계사채 발행시

기타
발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날 및 동일자로부터 매 3개월이 되는 날마다 해당일까지 전환된 사채를 제외한 나머지 사채 전부 또는 일부에 대하여 중도상환할 수 있다.

당사는 상기 신종자본증권 만기가 도래한 경우에 당사의 의사결정에 따라 현금 등 금융자산의 인도 의무를 계속적으로 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 보유하고 있어 동 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다.

21. 기타자본구성요소1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(23,523,644)
(40,767,724)

자기주식처분손실
(77,009)
-

유형자산재평가이익
59,760,728
59,372,329

신종자본증권할인발행차금
(5,674)
-

합 계
36,154,401
18,604,605

2) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초수량
1,357,263
1,138,704

취득
606,668
218,559

처분
(7,944)
-

소각
(900,000)
-

기말수량
1,055,987
1,357,263

22. 이익잉여금 1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금
386,000
386,000

연구및인력개발준비금
482,900
482,900

기타임의적립금
784,467
784,467

미처분이익잉여금
83,794,384
57,430,517

합 계
85,447,751
59,083,884

2) 이익준비금

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입으로 사용할 수 있습니다.

3) 연구및인력개발준비금당사는 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금에 산입하고 동 금액을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있는 바, 동 준비금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액을 환입하는 금액은 이입하여 배당할 수 있습니다.

4) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
59,083,884
57,962,678

당기순이익
(22,423,379)
1,739,623

이익잉여금을 통한 자기주식소각
(27,033,045)
-

자본준비금의 이익잉여금 전입
78,000,000
-

신종자본증권 배당
(1,506,522)
-

확정급여제도의 재측정요소
(673,187)
(618,417)

합계
85,447,751
59,083,884

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 고객과의 계약으로 인한 수익과 영업부문의 수익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

구분별 매출

제품매출
96,740,364
105,292,544

상품매출
6,247,648
8,513,834

기타매출
890,199
3,207,993

합계
103,878,211
117,014,371

지리적시장

국내
22,662,188
45,409,828

중국
25,707,671
12,309,514

미국
1,890,932
1,007,534

중동
10,687,835
23,679,599

기타
42,929,585
34,607,896

합계
103,878,211
117,014,371

2) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권
84,208,410
120,576,868

계약부채(*1)
600,681
-

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 렌탈매출에 대하여 기간에 나누어 수익을 인식한 계약부채입니다.

3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분
재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적 지급조건
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

임플란트,장비,기자재등
당사는 다량 구매를 하는 고객에게 저렴한 단가를제시하고 있으므로 회사의 고객은 다양한 규격의 제품을 동시에 많은 수량을 주문하는 경향이 있습니다. 이에 따라 고객이 사용하지 아니하고 남은 특정규격의 제품을 다른 규격으로 교환을 요청하는 경우 혹은 동일 품목이 아닌 다른 품목으로 교환을 요구하는 경우가 존재하며 이에 따라 반품이 예상되는 부분은 환불부채를 인식하고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.

24. 판매비와 관리비

당기 및 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

판매비:

수출제비용
563,173
515,758

광고선전비
1,349,612
3,764,928

지급수수료
2,840,840
1,744,514

운반비
311,788
368,039

판매촉진비용
63,060
91,783

소 계
5,128,473
6,485,022

관리비:

급여
15,394,951
17,406,099

퇴직급여
1,421,662
1,402,631

복리후생비
1,298,008
1,344,915

여비교통비
2,199,874
2,326,880

업무추진비
-
32,100

감가상각비
1,204,494
1,248,966

세금과공과
943,809
951,064

경상개발비
5,191,303
3,834,106

대손상각비
59,487,706
11,678,857

통신비
61,969
61,720

임차료
305,801
273,928

보험료
418,188
447,693

차량유지비
43,357
27,736

수도광열비
418,768
404,904

수선비
73,835
62,681

소모품비
81,800
72,506

도서인쇄비
12,047
9,367

교육훈련비
3,680
49,766

무형자산상각비
1,625,701
1,666,236

주식보상비용
127,025
-

잡비
2,915
1,489

소 계
90,316,894
43,303,644

합 계
95,445,367
49,788,666

25. 기타수익 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
276,597
302,477

외환차익
2,620,390
919,522

외화환산이익
21,931,566
2,455,018

잡이익
24,620
366,932

합 계
24,853,173
4,043,949

26. 기타비용 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출채권처분손실
633,547
1,589,852

기타의대손상각비
13,708,915
10,799,120

유형자산처분손실
197,483
295,408

무형자산처분손실
1,430,000
-

무형자산손상차손
6,030,933
-

외환차손
138,761
151,223

외화환산손실
36,849
307,767

기부금
105,545
145,039

잡손실
26,526
118,682

합 계
22,308,559
13,407,091

27. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
1,215,962
214,361

외환차익
682,459
555,111

외화환산이익
361,610
56,828

금융보증수익
553,675
863,475

합 계
2,813,706
1,689,775

28. 금융비용

당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
4,652,607
5,500,020

외환차손
223,530
166,930

외화환산손실
81
70,594

금융보증비용
720,922
620,330

기타금융비용
3,423
27,297

합 계
5,600,563
6,385,171

29. 비용의 성격별 분류

1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(2,532,380)
680,607

원재료 및 상품매입액
16,493,225
17,497,411

종업원 급여비용
24,198,325
25,845,516

감가상각비와 무형자산상각비
6,106,951
6,566,669

대손상각비
59,487,706
11,678,857

물류원가
881,405
887,329

기타비용
22,653,172
15,748,799

총비용(*1)
127,288,404
78,905,188

(*1) 손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비를 합산한 금액입니다.

2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
20,292,762
22,093,151

퇴직급여
2,114,569
1,906,738

복리후생비
1,790,994
1,845,627

합 계
24,198,325
25,845,516

3) 물류원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수출제비용
563,173
515,758

운반비
318,232
371,571

합 계
881,405
887,329

30. 특수관계자와의 거래 1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

유의적 영향력을 행사하는 기업
디오홀딩스(유)

종속기업
DIO USA

BEIJING DIO CO., LTD

DIO IMPLANT Taiwan Corporation

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV

DIO AUSTRALIA PTY

DIO IMPLANT INDONESIA. PT

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA

DIO Digital Corporation (JAPAN)

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED

CPM PHARMA, LDA

DIO VINA CO., LTD

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI

DIO IMPLANT SPAIN S.L.

DIO ITALIA SRL.

DIO Implant Thailand.

DIO Digital Implant Ltd.

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION

DIO RUS LLC

손자기업
SICHUAN DIO CO., LTD.(China)

WHITECAP HOLDINGS, LLC

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED

공동투자기업
R&D TSC, LLC

2) 당기 및 전기 특수관계자와의 주요거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
내용
당기
전기

DIO USA
매출
1,890,932
1,007,534

출자
4,114,500
2,347,650

BEIJING DIO CO., LTD
매출
25,426,632
11,285,120

출자
-
1,814,350

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
매출
1,241,936
1,471,450

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
매출
3,988,016
3,828,283

출자
2,767,600
-

DIO AUSTRALIA PTY
매출
1,192,205
1,991,312

DIO Digital Corporation (JAPAN)
매출
767,418
1,104,631

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
매출
4,912,796
4,095,487

출자
-
3,086,031

SICHUAN DIO CO., LTD.(China) (*1)
매출
281,039
1,024,394

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
매출
446,683
317,286

출자
713,180
196,780

CPM PHARMA, LDA (Portugal)
매출
4,921,458
2,359,767

출자
-
4,876,212

DIO VINA CO., LTD
매출
-
(978,302)

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
매출
7,736,742
3,886,056

DIO ITALIA
매출
879,613
636,924

출자
-
281,478

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
매출
-
(41,312)

DIO RUS LLC
매출
3,251,111
3,772,302

DIO DIGITAL (THILAND) COMPANY LIMITED
매출
249,347
397,199

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
매출
(115,264)
309,090

출자
57,764
142,661

(*1) BEIJING DSI CO.,LTD가 100% 지분을 출자한 회사입니다.

3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
대여금
미수금

DIO USA
32,593,471
17,316,600
1,386,825

BEIJING DIO CO., LTD
37,163,360
10,290,000
4,432,367

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
3,778,181
-
36,988

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
13,900,830
-
151,291

DIO AUSTRALIA PTY
2,708,918
-
-

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
11,540
8,820
10,239

DIO IMPLANT IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA
-
-
337,105

DIO Digital Corporation (JAPAN)
5,384,958
-
87,950

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
11,149,537
-
164,244

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
2,480,459
-
423,455

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
2,776,167
792,330
166,057

CPM PHARMA, LDA
10,394,552
497,279
25,955

DIO VINA CO., LTD
1,220,849
147,000
17,353

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
16,368,660
-
65,755

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
-
136,262
-

DIO ITALIA SRL.
2,556,602
-
25,349

DIO Implant Thailand.
59,285
172,000
13,959

WHITECAP HOLDINGS, LLC
-
-
101,738

DIO RUS LLC
4,363,837
-
14,435

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
1,118,721
-
4,588

합계 (*2)
148,029,927
29,360,291
7,465,653

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 당기말 현재 상기 채권과 관련하여 137,083백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

특수관계자명
매출채권
대여금
미수금

DIO USA
26,819,578
12,610,332
1,144,897

BEIJING DIO CO., LTD
35,893,377
1,289,401
4,167,775

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
3,037,692
-
30,382

DIO Asia Pacific
378,672
-
-

DIO CORPORATION MEXICO SA DE CV
10,373,704
-
132,704

DIO AUSTRALIA PTY
3,047,258
-
77,364

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
10,122
7,736
8,981

DIO CORPORATION DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA
-
-
295,689

DIO Digital Corporation (JAPAN)
4,868,336
-
76,793

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
8,390,755
-
115,233

SICHUAN DIO CO., LTD.(China)
4,185,116
-
336,452

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
2,008,284
489,972
147,845

CPM PHARMA, LDA
6,795,341
464,054
23,701

DIO VINA CO., LTD
1,071,125
128,940
15,221

DIO IMPLANT SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI
8,438,615
-
56,948

DIO IMPLANT SPAIN S.L.
-
140,948
-

DIO ITALIA SRL.
1,535,490
-
23,655

DIO Implant Thailand.
52,002
150,480
12,244

DIO Digital Implant Ltd.
3,414
-
14,424

WHITECAP HOLDINGS, LLC
-
-
89,238

DIO RUS LLC
2,933,077
-
167,390

DIO DIGITAL (THAILAND) COMPANY LIMITED
743,937
-
2,973

DIO CENTRAL EUROPE Kft.
310,171
-
1,674

(주)디오메디칼(*3)
165,000
-
3,024,918

합계 (*2)
121,061,066
15,281,863
9,966,501

(*1) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 없습니다.(*2) 전기말 현재 상기 채권과 관련하여 82,860백만원의 손실충당금이 설정되어 있습니 다.(*3) 2024년 3월 28일 이사회의 결의에 따른 대표이사 변경으로 특수관계자에서 제외하였습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(외화단위 : 각단위)

구 분
특수관계자명
구분
자금대여거래

기초
증가
감소
대체
기말

종속기업
BEIJING DIO CO., LTD
USD
1,000,000
7,500,000
1,500,000
-
7,000,000

DIO USA
USD
9,780,000
2,500,000
500,000
-
11,780,000

DIO VINA CO., LTD
USD
100,000
-
-
-
100,000

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
USD
6,000
-
-
-
6,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
USD
380,000
159,000
-
-
539,000

DIO IMPLANT SPAIN S.L
EUR
98,801
-
9,667
-
89,134

CPM PHARMA, LDA
EUR
325,289
-
-
-
325,289

DIO Implant Thailand
THB
4,000,000
-
-
-
4,000,000

(*1) 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 29,360백만원이며, 손실충당금으로 19,070백만원이설정되어있습니다.(2) 전기말

(외화단위 : 각단위)

구 분
특수관계자명
구분
자금대여거래

기초
증가
감소
대체(*1)
기말(*2)

종속기업
BEIJING DIO CO., LTD
USD
1,000,000
-
-
-
1,000,000

DIO USA
USD
3,300,000
6,480,000
-
-
9,780,000

DIO VINA CO., LTD
USD
100,000
-
-
-
100,000

DIO IMPLANT INDONESIA. PT
USD
6,000
-
-
-
6,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
USD
-
380,000
-
-
380,000

DIO IMPLANT SPAIN S.L
EUR
98,801
-
-
-
98,801

CPM PHARMA, LDA
EUR
-
-
-
325,289
325,289

VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDA
EUR
325,289

(325,289)
-

DIO Implant Thailand
THB
4,000,000
-
-
-
4,000,000

(*1) VERDADALICIANTE - UNIPESSOAL LDAD와 CPM PHARMA, LDA의 합병에 따른 변동사항입니다.(*2) 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 잔액은 15,282백만원이며, 손실충당금으로 14,792백만원이 설정되어 있습니다.

5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
931,696
1,152,938

퇴직급여
4,269,507
-

합 계
5,201,203
1,152,938

(*1) 회장 김진철, 부회장 김진백 등 퇴직에 따른 퇴직금 지급액입니다.상기의 주요경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사 등으로 구성되어 있습니다.6) 당기말 현재 종속회사에 대한 채무보증 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각 단위)

채무자
보증제공처
당기말
전기말

DIO DIGITAL IMPLANT INDIA PRIVATE LIMITED
기업은행 (NewDelhi Baranch)
-
INR 21,000,000

신한은행 (NewDelhi Baranch)
INR 100,000,000
-

BEIJING DIO CO., LTD.
신한은행 (Beijing Baranch)
CNY 24,000,000
CNY 24,000,000

기업은행 (Beijing Baranch)
CNY 83,600,000
CNY 74,000,000

-
USD 500,000

DIO USA CORPORATION
씨티은행
-
USD 4,320,000

한국수출입은행
-
USD 3,000,000

하나은행 (LA Branch)
-
USD 520,000

DIO CORPORATION MEXICO
한국수출입은행
-
USD 2,000,000

DIO VINA CO., LTD
신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch)
-
USD 93,000

DIO IMPLANT CANADA CORPORATION
하나은행 (Thornhill Baranch)
-
USD 550,000

DIO IMPLANT Taiwan Corporation
Bank SinoPac (Taiwan)
USD 700,000
USD 900,000

31. 범주별 금융상품1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
19,516,878
-
19,516,878

매출채권및기타채권
104,989,060
-
104,989,060

기타금융자산
32,012,070
-
32,012,070

합 계
156,518,008
-
156,518,008

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
5,477,070
-
5,477,070

매출채권및기타채권
140,150,991
-
140,150,991

기타금융자산
5,236,583
-
5,236,583

합 계
150,864,644
-
150,864,644

2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
기타 금융부채(*1)
합 계

매입채무및기타채무
9,482,047
-
9,482,047

미지급비용
856,305
-
856,305

단기차입금
49,740,000
-
49,740,000

유동성장기차입금
9,100,000
-
9,100,000

장기차입금
14,833,000
-
14,833,000

리스부채
-
363,235
363,235

기타금융부채
412,599
-
412,599

합 계
84,423,951
363,235
84,787,186

(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융부채
기타 금융부채
합 계

매입채무및기타채무
10,748,961
-
10,748,961

미지급비용
1,423,729
-
1,423,729

단기차입금
80,506,939
-
80,506,939

유동성장기차입금
12,088,176
-
12,088,176

장기차입금
1,610,408
-
1,610,408

리스부채
-
260,904
260,904

기타금융부채
245,352
-
245,352

합 계
106,623,565
260,904
106,884,469

3) 당기 및 전분기에 발생한 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
합 계

금융수익

이자수익
1,215,962
-
1,215,962

외환차익
2,620,389
682,459
3,302,848

외화환산이익
21,931,566
361,610
22,293,176

금융보증수익
-
553,675
553,675

합 계
25,767,917
1,597,744
27,365,661

금융비용

이자비용
-
4,652,607
4,652,607

외환차손
138,761
223,530
362,291

외화환산손실
36,849
81
36,930

금융보증비용
-
720,923
720,923

대손상각비
59,487,706
-
59,487,706

매출채권처분손실
633,547
-
633,547

기타의대손상각비
13,708,915
-
13,708,915

기타금융비용
3,423
-
3,423

합 계
74,009,201
5,597,141
79,606,342

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분

상각후원가

측정 금융자산

상각후원가

측정 금융부채

합 계

금융수익

이자수익
214,360
-
214,360

외환차익
919,522
555,111
1,474,633

외화환산이익
2,455,018
56,828
2,511,846

금융보증수익
-
863,475
863,475

합 계
3,588,900
1,475,414
5,064,314

금융비용

이자비용
-
5,500,020
5,500,020

외환차손
151,223
166,931
318,153

외화환산손실
307,767
70,594
378,361

금융보증비용
-
620,329
620,329

대손상각비
11,678,857
-
11,678,857

매출채권처분손실
1,589,852
-
1,589,852

기타의대손상각비
10,799,120
-
10,799,120

기타금융비용
27,297
-
27,297

합 계
24,554,116
6,357,874
30,911,989

32. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사 내의 외화로 표시된 채권과 채무관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 각단위, 원화단위 : 천원)

계정과목
구 분
외 화 금 액
원화금액

당기말
전기말
당기말
전기말

현금및현금성자산
USD
5,494,205
1,339,413
8,076,482
1,727,039

CNY
-
5,446
-
985

JPY
19
-
-
-

EUR
46,000
1,056,562
70,322
1,507,281

매출채권및기타채권
USD
135,175,434
114,754,900
198,707,888
147,964,968

EUR
17,420,443
17,413,838
26,631,154
24,842,407

CAD
28,635
28,635
29,321
27,909

CNY
11,103
11,103
2,235
2,008

THB
4,000,000
4,000,000
172,000
150,480

JPY
443,038,154
369,306,893
4,148,964
3,370,516

GBP
-
10,865
-
17,838

외화자산 합계
237,838,365
179,611,431

매입채무및기타채무
USD
3,233
16,869
4,752
21,750

EUR
849,066
984,204
1,297,993
1,404,056

CHF
7,049
48,594
11,464
74,194

외화부채 합계
1,314,209
1,500,000

당사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 22,293백만원(전기:2,512백만원)과 외화환산손실 37백만원(전기:378백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다.

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기
전기

USD
1,363.98
1,305.41
1,470.00
1,289.40

CNY
189.20
184.22
201.27
180.84

TWD
42.48
41.92
44.81
41.98

HKD
174.81
166.75
189.30
165.06

MXN
74.79
73.70
71.17
75.97

AUD
899.64
867.29
913.68
880.08

INR
16.30
15.81
17.19
15.50

JPY
9.00
9.31
9.36
9.13

BRL
253.77
261.68
237.94
265.73

EUR
1,475.05
1,412.36
1,528.73
1,426.59

CAD
995.49
967.38
1,023.96
974.64

CHF
1,549.06
1,454.10
1,626.38
1,526.82

VND
0.05
0.05
0.06
0.05

TRY
41.55
56.56
41.61
43.69

THB
38.68
37.55
43.00
37.62

GBP
1,742.68
1,624.19
1,843.67
1,641.79

RUB
14.74
15.46
13.30
14.57

HUF
3.73
3.70
3.72
3.73

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

외화금융자산
23,783,837
(23,783,837)
17,961,143
(17,961,143)

외화금융부채
(131,421)
131,421
(150,000)
150,000

합 계
23,652,416
(23,652,416)
17,811,143
(17,811,143)

2) 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 미만
1년 ~ 5년

원금
이자
원금
이자

매입채무및기타채무
9,482,047
9,482,047
9,021,060
-
460,987
-

미지급비용
856,305
856,305
856,305
-
-
-

단기차입금
49,740,000
50,689,604
49,740,000
949,604
-
-

유동성장기차입금
9,100,000
9,243,295
9,100,000
143,295
-
-

장기차입금
14,833,000
16,314,966
-
603,702
14,833,000
878,264

리스부채
363,235
363,235
207,469
-
155,766
-

기타금융부채
412,599
412,599
251,184
-
161,415
-

합 계
84,787,186
87,362,051
69,176,018
1,696,601
15,611,168
878,264

지급보증
-
USD 700,000
USD 700,000
-
-
-

-
CNY 107,600,000
CNY 107,600,000
-
-
-

-
INR 100,000,000
-
-
INR 100,000,000
-

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 공정가치위험

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
19,516,878
19,516,878
5,477,070
5,477,070

매출채권및기타채권
104,989,061
104,989,061
140,150,991
140,150,991

기타금융자산
32,012,070
32,012,070
5,236,583
5,236,583

소 계
156,518,009
156,518,009
150,864,644
150,864,644

금융자산 합계
156,518,009
156,518,009
150,864,644
150,864,644

금융부채:

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채

파생상품부채
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무
9,482,047
9,482,047
10,748,961
10,748,961

미지급비용
856,305
856,305
1,423,729
1,423,729

단기차입금
49,740,000
49,740,000
80,506,939
80,506,939

유동성장기차입금
9,100,000
9,100,000
12,088,176
12,088,176

장기차입금
14,833,000
14,833,000
1,610,408
1,610,408

기타금융부채
412,599
412,599
245,352
245,352

소 계
84,423,951
84,423,951
106,623,565
106,623,565

금융부채 합계
84,423,951
84,423,951
106,623,565
106,623,565

4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 736,730천원(전기: 942,055천원) 감소합니다.5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.당기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
19,516,878
5,477,070

매출채권및기타채권(*1)
272,378,422
238,590,929

기타금융자산
32,012,070
5,236,583

합계
323,907,370
249,304,582

지급보증
USD 700,000
USD 10,883,000

CNY 107,600,000
CNY 98,000,000

INR 100,000,000
INR 21,000,000

(*1) 손실충당금 차감 전 금액입니다.

6) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
59,487,706
11,678,857

기타금융자산
13,708,915
10,799,120

합 계
73,196,621
22,477,977

7) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.당사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장단기차입금
73,673,000
94,205,523

(현금및현금성자산)
(19,516,878)
(5,477,071)

순차입금(A)
54,156,122
88,728,452

자본총계(B)
226,540,103
190,626,441

총자본(C=A+B)
280,696,225
279,354,893

순부채비율(A/C)
19.29%
31.76%

33. 주당순이익

1) 기본주당손익

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
(22,423,379,172) 원
1,739,623,299 원

가중평균유통보통주식수
14,421,889 주
14,557,816 주

기본주당기순이익
(1,555) 원
119 원

2) 희석주당손익

구 분
당기
전기

희석주당손익 산정을 위한 순이익
(22,423,379,172) 원
1,739,623,299 원

가중평균유통보통주식수
14,421,889 주
14,557,816 주

희석주당기순이익
(1,555) 원
119 원

34. 우발채무 및 약정사항1) 당기말과 전기말 현재 종속기업을 위하여 지급보증을 제공하고 있는 금액은 '주석 29'에 기재되어 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고있는 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(원화단위 : 천원)

보 증 처
보 증 내 용
보증제공처
당기말
전기말

서울보증보험㈜
이행보증 외
해운대세무서 외
1,938,564
2,485,065

KDB산업은행
지급보증
하나은행
-
329,998

기술보증기금
지급보증
기업은행
2,850,000
2,850,000

한국무역보험공사
수출신용보증
신한은행
900,000
900,000

기업은행
지급보증
기업은행 (NewDelhi Baranch)
-
INR 21,000,000

기업은행
지급보증
기업은행 (Beijing Baranch)
CNY 3,600,000
CNY 3,600,000

기업은행
지급보증
기업은행 (Beijing Baranch)
-
USD 500,000

국민은행
지급보증
신한은행 (Vietnam-Tranduy hung branch)
-
USD 93,000

하나은행 (Thornhill Baranch)
-
USD 550,000

Bank SinoPac (Taiwan)
USD 700,000
USD 900,000

기업은행 (Beijing)
CNY 20,000,000
CNY 20,000,000

신한은행
지급보증
신한은행 (NewDelhi Baranch)
INR 100,000,000
-

Zamin bank
지급보증(지분매각대금)
㈜디오
RLS 571,968,209,342
RLS 571,968,209,342

3) 중요한 소송사건 등

해당사항 없습니다.

4) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

종 류
한 도
실행액
금융기관

운전자금대출
8,000,000
8,000,000
국민은행

포괄외화지급보증
USD 4,500,000
USD 700,000

CNY 20,000,000

무역금융대출
8,400,000
8,400,000
KEB하나은행

운전자금대출
16,800,000
16,240,000

시설자금대출
10,200,000
9,700,000

무역금융대출
6,000,000
6,000,000
IBK기업은행

운전자금대출
4,500,000
4,500,000

운전자금대출
5,000,000
5,000,000
우리은행

무역금융대출
1,000,000
1,000,000
신한은행

운전자금대출
19,833,000
14,833,000

5) 당기말 현재 당사는 우리사주출연 차입금과 관련하여 우리사주조합을 위하여 한국증권금융에 1,759백만원의 자기주식 109,000주와 예금 1,800백만원 등을 담보로 제공하고 있습니다.

35. 현금흐름표

1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
362,359
283,650

차입금의 유동성대체
1,927,138
3,318,752

재고자산의 기타의유형자산 대체
44,954
33,815

재고자산의 미수금 대체 증가
-
81,465

재고자산의 미수금 대체 감소
48,419
-

기타유형자산의 재고자산 대체
527,471
1,265

정부보조금과 감가상각비 상계
1,276
5,005

정부보조금과 무형자산상각비 상계
355,617
360,579

자산재평가에 따른 유형자산 증가
-
44,096,331

관계기업투자주식 관련 미지급금 증가
-
518,098

매출채권 및 손실충당금의 유동성 대체
5,052,732
-

자기주식 소각
27,033,045
-

이익잉여금 전입
78,000,000
-

대여금의 유동성대체
-
1,267,300

2) 당기와 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

재무활동현금유입

재무활동현금유출

대체

기 말

유동성

단기차입금
80,506,939
3,003,048
(33,769,988)
-
49,740,000

유동성장기차입금
12,088,176
-
(4,915,314)
1,927,138
9,100,000

유동성리스부채
165,155
-
(247,000)
289,315
207,469

소 계
92,760,270
3,003,048
(38,932,301)
2,216,452
59,047,469

비유동성

장기차입금
1,610,408
17,833,000
(2,683,270)
(1,927,138)
14,833,000

비유동리스부채
95,749
-
-
60,017
155,766

신종자본증권
-
69,994,326
-
-
69,994,326

소 계
1,706,157
87,827,326
(2,683,270)
(1,867,121)
84,983,092

합 계
94,466,427
90,830,374
(41,615,571)
349,331
144,030,560

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분

기 초

재무활동 현금유입

재무활동 현금유출

대체

기 말

유동성

단기차입금
70,273,607
16,901,379
(6,668,047)
-
80,506,939

유동성장기차입금
13,608,320
-
(4,838,897)
3,318,752
12,088,175

유동성리스부채
147,052
-
(212,499)
230,602
165,155

소 계
84,028,979
16,901,379
(11,719,443)
3,549,354
92,760,269

비유동성

장기차입금
3,929,160
1,000,000
-
(3,318,752)
1,610,408

비유동리스부채
92,998
-
-
2,751
95,749

소 계
4,022,158
1,000,000
-
(3,316,001)
1,706,157

합 계
88,051,137
17,901,379
(11,719,443)
233,353
94,466,427

- 대차대조표(재무상태표)

<대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 XX 기 XXXX. XX. XX 현재

제 XX 기 XXXX. XX. XX 현재

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 손익계산서(포괄손익계산서)

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

<이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서>

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

제 XX 기 (XXXX. XX. XX 부터 XXXX. XX. XX 까지)

(단위 : )

과 목
제 XX 기
제 XX 기

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

1) 회사의 배당정책에 관한 사항당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시할 수 있습니다.배당가능이익 범위 내에서 회사의 재무 안정성, 지속적 성장을 위한 투자, 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당을 검토할 예정입니다.단, 대외변수들로 인하여 회사의 배당재원이 감소할 경우, 회사의 미래투자 및 재무안정성을 고려하고 지속적인 회사성장을 위하여 현금보유전략을 시행할 수 있습니다.

제 58 조 (이익배당)

① 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.

② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

제 59 조 (분기배당)

① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일 (이하 “분기 배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 12에 따라 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전으로 한다.

② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다.

③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.

1. 직전 결산기의 자본의 액

2. 직전 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액

3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익

4. 직전 결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액

5. 직전 결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립 한 임의준비금

6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액

7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액

④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전 사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행 된 것으로 본다.

2) 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항

가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부

구분
현황 및 계획

정관상 배당액 결정 기관
결산이익배당 : 주주총회분기배당 : 이사회

정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부
아니오정관상 배당기준일결산 이익배당: 결산기말 현재분기배당: 3월, 6월 및 9월 말일

배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획
계획 없음

나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황

구분
결산월
배당여부
배당액확정일
배당기준일
배당 예측가능성제공여부
비고

제37기 결산 이익배당
2024년 12월
X
-
-
X
-

제36기 결산 이익배당
2023년 12월
X
-
-
X
-

제35기 결산 이익배당
2022년 12월
X
-
-
X
-

3) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) (1) 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제37기
제36기
제35기

주당액면가액(원)
500
500
500

(연결)당기순이익(백만원)
-41,320
3,311
-20,458

(별도)당기순이익(백만원)
-22,423
1,740
-22,009

(연결)주당순이익(원)
-2,865
227
-1,380

현금배당금총액(백만원)
-
-
-

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
-
-
-

현금배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주식배당수익률(%)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 현금배당금(원)
-
-
-
-

-
-
-
-

주당 주식배당(주)
-
-
-
-

-
-
-
-

(*1) (연결)당기순이익은 연결포괄손익계산서상 지배기업의 소유주지분에 귀속된 당기순이익(손실)을 기재하였습니다.(*2) (연결)주당순이익은 연결포괄손익계산서상 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익(손실) 입니다.(*3) 당기중 배당 실시내역은 없습니다.

(2) 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
-
-
-

(*) 당사는 최근 5개년간 배당을 지급하지 않아, 연속 배당횟수와 평균 배당수익률을 기재하지 아니 하였습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

정용선
1966.11
해당사항 없음
해당사항 없음
특수관계인
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정용선
나이스투자파트너스(주) 대표이사
2007~현재
나이스투자파트너스(주) 대표이사
해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

정용선
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

해당 후보자는 현재 나이스투자파트너스(주) 대표이사로서 경영전반에 대한 폭넓은 경험을 바탕으로 당사의 경영 총괄 및 대외적 업무를 안정적으로 수행할 적임자로 판단하였기에 추천함

확인서

확인서(정용선)_1

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5(2)

보수총액 또는 최고한도액
2,500백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6(2)

실제 지급된 보수총액
945백만원

최고한도액
2,500백만원

※ 기타 참고사항

이사의 보수한도는 퇴직금 지급을 제외한 급여와 상여금 등을 포함하며, 이사의 퇴직금 지급은 주주총회 결의를 거친 당사 임원퇴직금지급규정에 의하여 지급합니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
500백만원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
180백만원

최고한도액
500백만원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025년 03월 06일
2주전 공고

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

- 당사는 상법시행령 제31조(주주총회의 소집공고) 제2항에 의거하여 2025년 3월 6일 감사보고서와 사업보고서를 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하였습니다. - 사업보고서는 주주총회 결과에 따라 변경된 사항 등을 반영하여 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시될 예정입니다.

※ 참고사항

□ 주총 집중일 주총 개최 사유 해당사항 없음

□ 기타 중요 사항 ○ 주주총회 장소가 변경될 경우, 정정공시를 통해 안내드릴 예정임 ○ 소집통지 및 기타 집행과 관련한 세부사항은 대표이사에게 위임함