동아지질 — 의결권대리행사권유참고서류 (20250306)
제출인: 동아지질

의결권대리행사권유참고서류
6.0
동아지질

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025년 3월 6일

권 유 자:
성 명: 주식회사 동아지질주 소: 부산광역시 금정구 금샘로 347전화번호: 051-580-5550

작 성 자:
성 명: 이지헌부서 및 직위: 업무지원팀, 매니저전화번호: 051-580-5550

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)동아지질
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025년 03월 11일
라. 주주총회일
2025년 03월 26일

마. 권유 시작일
2025년 03월 12일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
http://evote.ksd.or.kr(모바일: http://evote.ksd.or.kr/m)

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
http://evote.ksd.or.kr(모바일: http://evote.ksd.or.kr/m)

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 감사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)동아지질
보통주
288,294
2.15
본인
자기주식

(주)
상기 소유주식수는 2024년 12월 31일 기준 자기주식취득 신탁계약을 통해 보유하고 있는 주식수 입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

도버홀딩스유한회사
최대주주
보통주
4,582,886
34.23
최대주주
-

이정우
특수관계인
보통주
1,755,345
13.11
특수관계인(회장)
-

최재우
특수관계인
보통주
438,740
3.28
특수관계인(부회장)
-

김영애
특수관계인
보통주
215,732
1.61
특수관계인
-

사회복지법인동지복지재단
특수관계인
보통주
200,000
1.49
특수관계인
-

RIVENDELLINVESTMENTS2018-2 LLC
특수관계인
보통주
213,435
1.59
특수관계인
-

이상경
특수관계인
보통주
72,598
0.54
특수관계인
-

최정욱
특수관계인
보통주
45,869
0.34
특수관계인(대표이사)
우리사주포함

박만규
특수관계인
보통주
4,073
0.03
특수관계인(대표이사)
우리사주포함

크레센도 제2의에이호 사모투자합자회사
특수관계인
보통주
-
-
특수관계인
-

크레센도에쿼티파트너스유한회사
특수관계인
보통주
-
-
특수관계인
-

계
-
7,528,678
56.23
-
-

(주1
상기 소유주식수는 2024년 12월말 기준입니다.

(주2)
2024년 12월말 기준 발행주식총수는 13,389,502주 입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이지헌
보통주
0
직원
직원
-

이창원
보통주
0
직원
직원
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 03월 11일
2025년 03월 12일
2025년 03월 26일
2025년 03월 26일

나. 피권유자의 범위

- 주주전체(2024년 12월 31일 주주명부 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2025-03-16 오전 9시 ~ 2025-03-25 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
http://evote.ksd.or.kr(모바일: http://evote.ksd.or.kr/m)

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 3월 25일은 오후 5시까지만 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
O

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 동아지질
http://www.dage.co.kr
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 위임장 용지 송부

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 주주총회일에 접수처(부산광역시 금정구 금샘로 347 (주)동아지질 6층 본사 강당) 제출 - 우편접수: 부산광역시 금정구 금샘로 347 (주)동아지질 5층 업무지원팀

다. 기타 의결권 위임의 방법

해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 3월 26일 오전 9시

장 소
부산광역시 금정구 금샘로 347 (주)동아지질 본사 6층 강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025-03-16 오전 9시 ~ 2025-03-25 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
http://evote.ksd.or.kr(모바일: http://evote.ksd.or.kr/m)

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 3월 25일은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회에 직접 참석하여 의결권을 행사하는 경우, 본인 신분증을 지참하여 주시기 바랍니다.

- 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2024년 당사는 연결기준으로 수주 총 2,176억원으로 전년대비 157% 증가하였고, 매출액은 3,934억원으로 전년대비 14% 증가하였으며, 영업이익은 96억원으로 전년대비 24% 증가하였습니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을포함한 최종 재무제표는 정기주주총회 1주 전인 3/18일에 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)을 통해 공시예정인 당사의 연결 ㆍ 별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 또한, 당해 법인의 주주총회 승인절차를 거쳐 확정된 재무제표가 아니므로 동 승인과정에서 변동 될 수 있습니다.

1) 연결재무제표

- 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 52 기 2024년 12월 31일 현재

제 51 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 동아지질과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기말
제 51(전) 기말

자산

유동자산

306,321,167,207

284,767,307,429

현금및현금성자산
139,645,209,365

147,248,258,009

단기금융상품
14,892,404,399

22,817,639,543

매출채권및기타채권
93,071,837,702

69,352,963,083

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
46,330,901

42,281,195

재고자산
5,486,056,719

5,458,802,583

당기법인세자산
1,685,558,752

400,987,706

미청구공사
36,991,971,897

26,836,780,365

계약원가
822,617,066

1,391,010,977

기타금융자산
91,058,787

236,058,787

기타유동자산
13,588,121,619

10,982,525,181

비유동자산

92,023,897,485

106,167,559,309

장기금융상품
9,000,000

9,000,000

장기매출채권및기타채권
14,443,003,231

19,763,328,405

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
286,622,679

263,141,285

당기손익-공정가치측정금융자산
8,240,623,620

9,979,631,880

유형자산
58,407,320,143

64,288,955,077

투자부동산
-

228,513,180

무형자산
1,136,048,437

1,152,052,768

사용권자산
4,380,966,129

3,205,107,959

기타비유동자산
1,412,012,645

2,421,275,511

이연법인세자산
2,577,545,056

3,622,633,254

순확정급여자산
1,130,755,545

1,233,919,990

자산 총계

398,345,064,692

390,934,866,738

부채

유동부채

169,783,118,869

157,129,219,078

매입채무및기타채무
66,587,236,114

45,275,508,287

초과청구공사
6,867,063,832

6,021,163,293

단기차입금
53,880,000,000

50,880,000,000

리스부채
2,012,175,649

1,827,289,173

기타유동부채
34,206,217,538

41,579,512,443

기타충당부채
6,230,425,736

11,545,745,882

비유동부채

3,369,745,467

4,889,098,193

장기차입금
-

3,000,000,000

리스부채
2,672,845,467

1,266,098,193

기타충당부채
696,900,000

623,000,000

부채 총계

173,152,864,336

162,018,317,271

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

225,187,340,405

228,911,902,690

자본금
7,026,323,000

7,026,323,000

기타불입자본
82,030,553,571

80,608,118,711

이익잉여금
118,528,341,366

124,690,972,531

기타자본구성요소
17,602,122,468

16,586,488,448

비지배지분

4,859,951

4,646,777

비지배지분
4,859,951

4,646,777

자본 총계

225,192,200,356

228,916,549,467

부채 및 자본 총계

398,345,064,692

390,934,866,738

- 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 동아지질과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

매출액

393,493,162,674

344,964,131,490

매출원가

373,304,125,131

327,317,728,685

매출총이익

20,189,037,543

17,646,402,805

판매비와관리비
10,071,222,513

9,467,789,077

연구개발비
506,090,140

485,510,780

영업이익

9,611,724,890

7,693,102,948

금융이익
6,168,931,343

6,431,453,553

금융비용
2,586,082,211

2,662,494,567

기타영업외이익
2,728,978,348

3,361,729,190

기타영업외비용
4,930,498,032

2,485,978,234

법인세비용차감전순이익

10,993,054,338

12,337,812,890

법인세비용

1,512,292,800

2,107,897,447

당기순이익

9,480,761,538

10,229,915,443

기타포괄손익

220,223,471

7,028,865,248

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
722,609

449,082

해외사업환산손익
955,062,330

7,932,494,539

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
(165,402)

(88,865)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
73,531,150

(5,318,600)

순확정급여부채의재측정요소
(1,018,440,700)

(1,133,555,283)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세
209,513,484

234,884,375

총포괄이익

9,700,985,009

17,258,780,691

당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주

9,481,039,818

10,231,219,521

비지배지분

(278,280)

(1,304,078)

당기총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주

9,700,771,835

17,259,986,566

비지배지분

213,174

(1,205,875)

주당이익

기본주당이익

708

742

희석주당이익

708

742

- 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 동아지질과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
비지배지분
총 계

주식발행초과금
자기주식
기타자본잉여금
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
해외사업환산손익

2023.01.01.(전기초)
7,026,323,000
86,847,693,020
(3,047,587,000)
(136,956,709)
122,285,201,762
(186,683,161)
8,845,278,812
5,852,652
221,639,122,376

배당금지급
-
-
-
-
(6,926,323,000)
-
-
-
(6,926,323,000)

당기순이익
-
-
-
-
10,231,219,521
-
-
(1,304,078)
10,229,915,443

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
-
-
-
(4,503,539)
-
-
(4,503,539)

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-
7,932,396,336
98,203
7,932,494,539

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(899,125,752)
-
-
-
(899,125,752)

자기주식의 취득
-
-
(3,055,030,600)
-
-
-
-
-
(3,055,030,600)

자기주식의 소각
-
-
-
-
-
-
-
-
-

2023.12.31.(전기말)
7,026,323,000
86,847,693,020
(6,102,617,600)
(136,956,709)
124,690,972,531
(191,186,700)
16,777,675,148
4,646,777
228,916,549,467

2024.01.01.(당기초)
7,026,323,000
86,847,693,020
(6,102,617,600)
(136,956,709)
124,690,972,531
(191,186,700)
16,777,675,148
4,646,777
228,916,549,467

배당금지급
-
-
-
-
(6,777,306,500)
-
-
-
(6,777,306,500)

당기순이익
-
-
-
-
9,481,039,818
-
-
(278,280)
9,480,761,538

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
-
-
-
61,063,144
-
-
61,063,144

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
-
954,570,876
491,454
955,062,330

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(795,902,003)
-
-
-
(795,902,003)

자기주식의 취득
-
-
(6,648,027,620)
-
-
-
-
-
(6,648,027,620)

자기주식의 소각
-
-
8,070,462,480
-
(8,070,462,480)
-
-
-
-

2024.12.31.(당기말)
7,026,323,000
86,847,693,020
(4,680,182,740)
(136,956,709)
118,528,341,366
(130,123,556)
17,732,246,024
4,859,951
225,192,200,356

- 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 동아지질과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

9,001,970,120

43,959,524,251

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
6,024,436,193

40,852,555,373

가. 당기순이익
9,480,761,538

10,229,915,443

나. 조정사항
21,858,906,384

30,447,273,319

법인세비용
1,512,292,800

2,107,897,447

퇴직급여
1,193,467,452

1,118,848,464

감가상각비
19,059,782,471

23,597,891,242

무형자산상각비
16,004,331

16,211,923

투자부동산상각비
1,945,173

5,912,442

대손상각비(환입)
491,206,709

139,964,246

기타의대손상각비(환입)
785,733,621

1,023,931,487

외화환산손실
244,978,546

10,563,595

외환차손
52,291,401

25,316,370

유형자산처분손실
130,921,512

1,204,593,897

사용권자산처분손실
121,583,593

-

공사손실충당부채전입액
1,268,263,161

5,748,861,730

하자보수충당부채전입액
1,669,560,804

959,423,848

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-

226,441

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,499,249,398

22,242,550

금융비용
2,586,082,211

2,662,494,567

외화환산이익
(13,799,975)

(26,290,133)

외환차익
-

(13,217,021)

공사손실충당부채환입액
(2,722,414,402)

(6,249,076)

하자보수충당부채환입액
(73,200,000)

(202,100,000)

해외사업처분손실
-

71,247,466

유형자산처분이익
(162,273,628)

(1,137,906,972)

사용권자산처분이익
(8,508,195)

(4,365,251)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(412,263)

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(43,128,412)

(56,748,584)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(79,311,190)

(391,023,806)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-

1,000,000

재해손실
979,000,000

-

보험차익
(1,415,136,870)

-

투자부동산처분이익
(66,340,521)

-

금융이익
(6,168,931,343)

(6,431,453,553)

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(25,315,231,729)

175,366,611

매출채권의 증감
(31,233,580,572)

(22,740,682,539)

기타채권의 증감
(1,324,439,889)

(5,808,630,075)

미청구공사의 증감
(10,155,191,532)

13,764,700,528

계약원가의 증감
985,101,326

754,002,329

재고자산의 증감
(27,254,136)

(442,605,570)

기타유동자산의 증감
(2,344,140,071)

3,931,129,439

장기매출채권의 증감
12,545,556,318

(978,312,434)

장기기타채권의 증감
1,964,887

316,870,265

매입채무의 증감
9,409,419,102

2,396,448,670

기타채무의 증감
10,847,100,620

5,560,492,315

초과청구공사의 증감
845,900,539

(2,308,925,106)

기타유동부채의 증감
(7,373,294,905)

6,749,940,316

퇴직금의 지급
(1,310,116,782)

(1,697,919,374)

사외적립자산의 증감
(798,626,925)

(695,235,557)

공사손실충당부채의 증감
(4,129,068,905)

(6,004,572,299)

하자보수충당부채의 증감
(1,254,560,804)

(478,823,848)

해외사업환산손익의 변동
-

7,857,489,551

2. 이자의 수취
6,336,395,327

5,811,201,875

3. 이자의 지급
(2,661,949,821)

(2,576,608,747)

4. 배당금의 수취
132,387,300

89,987,000

5. 법인세의 납부
(829,298,879)

(217,611,250)

투자활동으로 인한 현금흐름

(641,765,792)

(24,016,884,102)

단기금융상품의 처분
16,704,003,967

17,383,179,780

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
42,337,577

18,883,520

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
21,079,311,190

3,579,053,065

유형자산의 처분
282,646,281

3,319,235,716

투자부동산의 처분
292,908,528

-

단기대여금의 감소
145,000,000

69,679,855

임차보증금의 감소
1,707,942,789

-

보험금의 수취
1,415,136,870

-

단기대여금의 증가
-

(220,217,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(21,666,757,980)

(47,077,980)

단기금융상품의 취득
(8,778,768,823)

(31,200,819,323)

장기금융상품의 취득
-

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(45,557,401)

(41,925,314)

유형자산의 취득
(10,717,533,763)

(16,867,258,421)

무형자산의 취득
-

(9,618,000)

임차보증금의 증가
(1,102,435,027)

-

재무활동으로 인한 현금흐름

(15,980,489,325)

(11,572,389,059)

단기차입금의 차입
20,000,000,000

25,880,000,000

단기차입금의 상환
(20,000,000,000)

(25,000,000,000)

리스부채의 상환
(2,555,155,205)

(2,291,035,459)

배당금의 지급
(6,777,306,500)

(6,926,323,000)

임대보증금의 감소
-

(180,000,000)

자기주식의 취득
(6,648,027,620)

(3,055,030,600)

현금및현금성자산의 증가

(7,620,284,997)

8,370,251,090

기초 현금및현금성자산

147,248,258,009

138,869,524,139

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

17,236,353

8,482,780

기말 현금및현금성자산

139,645,209,365

147,248,258,009

주석

제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 동아지질과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 동아지질과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 동아지질(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요

지배기업은 전문건설업 및 기술용역업을 사업내용으로 1973년 11월 30일 설립되었으며 부산광역시 금정구 금샘로 347에 본사가 소재하고 있습니다. 지배기업은 2009년 6월 12일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 7,026,323천원입니다.

당기말 현재 지배기업의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

도버홀딩스 유한회사
4,582,886주
34.23%

이정우
1,755,345주
13.11%

1.2 종속기업 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다

회사명
소재지
업종
지분율(%)
결산월

당기말
전기말

DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED(주1)
베트남
건설업
-
-
12월

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED
인도
건설업
97.39
97.39
3월

(주1)
전기 중 청산되었으며, 그에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
2024.12.31
2024년 기말

자산
부채
자본
매출액
당기손익
총포괄이익

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED
190,830
4,874
185,956
-
(10,648)
8,156

(단위: 천원)

회사명
2023.12.31
2023년 기말

자산
부채
자본
매출액
당기손익
총포괄이익

DONG AH VINA GEOLOGICAL ENGINEERING COMPANY LIMITED(주1)
-
-
-
-
1,414,022
1,414,022

DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED
187,503
9,704
177,799
-
(49,898)
(46,140)

(주1)
전기 중 청산되었으며, 그에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

한편, 동 연결재무제표는 2025년 2월 xx일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 xx일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 연결재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 공동영업

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결회사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

연결회사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 연결회사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결회사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 연결회사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를하는 경우, 연결회사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(5) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족 시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

연결회사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

가. 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설

나. 용역의 제공

다. 이외의 기타 매출

가. 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설

연결회사는 고객과의 계약에 따라 토목사업에 대하여 건설공사를 수행하고 있습니 다. 이러한 계약은 건설용역이 시작되기 전에 체결됩니다. 경영진은 개별 계약별로 계약조건을 검토하고, 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라 보았습니다. 또한 동 수익에서 발생되는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다.

연결회사는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에수취채권으로 분류됩니다. 만약 진행률 또는 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 연결회사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.

나. 용역의 제공

연결회사는 용역에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공은 기간에 걸쳐 의무를 수행하는 것으로 보아 수익을 인식합니다.

다. 이외의 기타매출

연결회사는 상기 '가', '나'의 항목으로 분류되지 아니하는 수익을 기타매출로 인식하고 있습니다. 기타매출은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전한다면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것입니다.

(6) 외화환산

연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

(7) 차입원가

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(9) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(10) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

불확실한 법인세 항목은 연결회사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 연결회사는 법인세 처리의 불확실성에 의하여 추가적으로 인식할 부채는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20년 ~ 40년

기 계 장 치(*)
5년, 10년

선 박
2년 ~ 6년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비 품
4년

(*) 공사현장 특성에 맞추어 취득한 기계장치의 경우 해당 공사현장에서 사용될 것으로 추정되는 기간을 경제적 내용연수로 별도 산정하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적

실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(14) 리스

1) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

·국고채 금리에 기초한 무위험이자율

·기업 특유의 위험조정

·채권수익률에 기초한 신용위험조정

·리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

·고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

·지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 연결회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-이자수익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익-배당금수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정 항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부 분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외이익 및 기타영업외비 용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후 원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔 여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외이익 및 기타영 업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투 자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권 및 이외 금융채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신 용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변 동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단 합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 내부 신용위험관리목적상채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가 및 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권옵션이 소멸되는 때에 당기손익으로인식될 손익은 없습니다.

전환사채 및 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채 및 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우

ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업 회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목 으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목으로 인식합니다.

(21) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(22) 현금및현금성자산

연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 5에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

연결회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다.

(3) 퇴직급여제도

연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 유형자산의 내용연수

주석 2.(11)에 기술된 바와 같이 연결회사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구분
주요사업

토목부문
보링그라우팅공사, 토공사 외

기타부문
엔지니어링, 임대매출 외

(2) 영업부문의 손익내역

당기 및 전기 중 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
393,493,163
344,964,131

토목부문
390,394,988
340,785,925

기타부문
3,098,175
4,178,206

매출원가
373,304,125
327,317,729

토목부문
369,974,663
328,491,675

기타부문
3,329,462
(1,173,946)

매출총이익(손실)
20,189,038
17,646,402

토목부문
20,420,325
12,294,250

기타부문
(231,287)
5,352,152

(3) 지역별 매출액 정보

당기 및 전기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
179,713,381
221,410,874

해외
213,779,782
123,553,257

합 계
393,493,163
344,964,131

(4) 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

LTA
72,098,215
52,736,405

현대건설(주)
55,005,003
37,174,865

합 계
127,103,218
89,911,270

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
산업은행 외
3,000,000
4,000,000
대출담보제공

단기금융상품
DB금융투자
245,939
976,706
자기주식 취득신탁

장기금융상품
우리은행 외
9,000
9,000
당좌개설보증금

합 계

3,254,939
4,985,706

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

받을어음
-
-
-
-

공사미수금
86,203,090
15,739,451
61,774,101
20,544,157

차감:손실충당금
(1,647,466)
(1,195,059)
(1,564,565)
(1,138,799)

차감:현재가치할인차금
-
(1,286,888)
-
(934,842)

공사미수금(순액)
84,555,624
13,257,504
60,209,536
18,470,516

미수금
7,440,484
-
6,116,044
-

차감:손실충당금
(1,729,535)
-
(572,441)
-

미수금(순액)
5,710,949
-
5,543,603
-

미수수익
513,339
-
813,191
-

보증금
2,291,926
1,185,499
2,786,633
1,292,812

합 계
93,071,838
14,443,003
69,352,963
19,763,328

(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

공사수익에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여

산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은

정상채권으로 간주하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
650,462
895,994
1,745,472
3,291,928

미수금
-
143,522
285,406
806,913
1,235,841

합 계
-
793,984
1,181,400
2,552,385
4,527,769

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
624,646
518,273
-
77,119
1,220,038

미수금
60,493
84,452
112,000
383,359
640,304

합 계
685,139
602,725
112,000
460,478
1,860,342

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금(유동)
-
-
-
131,132
131,132

미수금
-
-
-
1,729,535
1,729,535

공사미수금(비유동)
-
-
-
755,700
755,700

합 계
-
-
-
1,860,667
1,860,667

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금(유동)
-
-
-
1,564,565
1,564,565

미수금
453,914
-
-
118,527
572,441

공사미수금(비유동)
-
-
-
2,073,641
2,073,641

합 계
453,914
-
-
3,756,733
4,210,647

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
대손상각비
제 각
당기말

공사미수금(유동)
48,231
82,901
-
131,132

미수금
572,441
1,157,094
-
1,729,535

공사미수금(비유동)
755,700
-
-
755,700

합 계
1,376,372
1,239,995
-
2,616,367

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
대손상각비(환입)
제 각
당기말

공사미수금(유동)
1,524,539
40,026
-
1,564,565

미수금
3,027
569,414
-
572,441

공사미수금(비유동)
1,973,704
99,937
-
2,073,641

합 계
3,501,270
709,377
-
4,210,647

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

채무상품(출자금)
-
8,067,974
-
7,407,413

채무상품(SOC)
-
-
-
2,445,900

채무상품(수익증권)
-
172,650
-
126,319

합계
-
8,240,624
-
9,979,632

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품(주1):

상장주식
-
273,402
-
199,871

비상장주식
-
-
-
50,355

소 계
-
273,402
-
250,226

채무상품:

국공채
46,331
13,221
42,281
12,915

합 계
46,331
286,623
42,281
263,141

(주1)
연결회사는 단기매매목적이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
305,422
287,476

취득
45,558
41,925

처분
(41,925)
(19,110)

대체
(50,355)
-

평가손익(법인세효과반영전)
74,254
(4,869)

기말 잔액
332,954
305,422

9. 계약원가

당기말 및 전기말 현재 계약원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약이행원가(주1)
822,617
1,391,011

(주1)
계약이행원가는 건설계약이 체결된 후 착공 전에 수행의무의 이행을 위해 투자된 원가와 관련된 금액입니다. 이러한 원가는 공사 착공 후 공사원가로 대체됩니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (전기: 417백만원)

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
4,751,803
-
4,751,803
4,013,430
-
4,013,430

건설가설재
734,254
-
734,254
1,445,373
-
1,445,373

합 계
5,486,057
-
5,486,057
5,458,803
-
5,458,803

11. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원대여금
91,059
-
106,059
-

단기대여금
37,810
-
167,810
-

차감 : 손실충당금
(37,810)
-
(37,810)
-

단기대여금(순액)
-
-
130,000
-

합 계
91,059
-
236,059
-

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
11,975,317
-
10,029,735
713,129

차감 : 손실충당금
(45,346)
-

선급금(순액)
11,929,971
-
10,029,735
713,129

선급비용
1,657,056
1,412,013
952,790
1,708,147

전도자금
1,095

합 계
13,588,122
1,412,013
10,982,525
2,421,276

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토 지
5,604,516
-
-
5,604,516

건 물
3,426,060
(1,547,281)
-
1,878,779

기계장치
206,529,245
(173,881,208)
-
32,648,037

선 박
53,689,603
(43,154,175)
-
10,535,428

차량운반구
1,647,869
(1,079,559)
-
568,310

공구와기구
3,507,914
(3,394,764)
-
113,150

비 품
4,179,319
(3,767,818)
-
411,501

건설중인자산
6,647,597
-
-
6,647,597

합 계
285,232,123
(226,824,805)
-
58,407,318

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토 지
5,604,516
-
-
5,604,516

건 물
3,426,060
(1,418,804)
-
2,007,256

기계장치
245,109,036
(161,990,891)
-
83,118,145

선 박
47,593,771
(38,829,048)
-
8,764,723

차량운반구
1,050,558
(891,738)
-
158,820

공구와기구
3,392,864
(3,333,031)
-
59,833

비 품
4,078,810
(3,671,277)
-
407,533

건설중인자산
162,945
-
-
162,945

합 계
310,418,560
(210,134,789)
-
100,283,771

(2)당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
5,604,516
-
-
-
-
5,604,516

건 물
1,964,430
-
-
(85,651)
-
1,878,779

기계장치
37,942,971
551,962
(170,645)
(12,957,795)
7,281,545
32,648,038

선 박
12,129,645
1,362,543
-
(3,004,559)
47,800
10,535,429

차량운반구
509,972
331,755
(71,163)
(202,254)
-
568,310

공구와기구
72,617
83,992
-
(43,459)
-
113,150

비 품
344,462
279,682
(9,487)
(203,156)
-
411,501

건설중인자산
5,720,342
8,256,600
-
-
(7,329,345)
6,647,597

합 계
64,288,955
10,866,534
(251,295)
(16,496,874)
-
58,407,320

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
5,604,516
-
-
-
-
5,604,516

건 물
2,050,082
-
-
(85,652)
-
1,964,430

기계장치
57,778,603
639,045
(3,383,080)
(18,697,770)
1,606,173
37,942,971

선 박
8,942,936
5,242,125
-
(2,405,416)
350,000
12,129,645

차량운반구
167,031
368,669
(1)
(109,869)
84,142
509,972

공구와기구
75,053
33,985
(561)
(35,860)
-
72,617

비 품
378,610
144,951
(2,280)
(176,819)
-
344,462

건설중인자산
76,296
7,684,361
-
-
(2,040,315)
5,720,342

합 계
75,073,127
14,113,136
(3,385,922)
(21,511,386)
-
64,288,955

14. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
73,711
236,498
310,209

감가상각누계액
-
(83,641)
(83,641)

처분
(73,711)
(152,857)
(226,568)

장부금액
-
-
-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
73,711
236,498
310,209

감가상각누계액
-
(81,696)
(81,696)

장부금액
73,711
154,802
228,513

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
73,711
154,802
228,513

처분
(73,711)
(152,857)
(226,568)

감가상각비
-
(1,945)
(1,945)

기말금액
-
-
-

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

취득원가
73,711
160,715
234,426

처분
-
-
-

감가상각비
-
(5,913)
(5,913)

기말금액
73,711
154,802
228,513

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
-
-
73,711
93,544

건물
-
-
154,802
196,456

합 계
-
-
228,513
290,000

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

취득원가
237,744
1,350,671
131,200
1,719,615

상각누계액
(189,692)
-
-
(189,692)

손상누계액
-
(393,874)
-
(393,874)

장부금액
48,052
956,797
131,200
1,136,049

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

취득원가
237,744
1,350,671
131,200
1,719,615

상각누계액
(173,688)
-
-
(173,688)

손상누계액
-
(393,874)
-
(393,874)

장부금액
64,056
956,797
131,200
1,152,053

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

기초금액
64,056
956,797
131,200
1,152,053

취득액
-
-
-
-

대체
-
-
-
-

상각비
(16,004)
-
-
(16,004)

기말금액
48,052
956,797
131,200
1,136,049

(전기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

기초금액
62,174
956,797
139,676
1,158,647

취득액
6,818
-
2,800
9,618

대체
11,276
-
(11,276)
-

상각비
(16,212)
-
-
(16,212)

기말금액
64,056
956,797
131,200
1,152,053

16. 사용권자산

연결회사는 건물, 토지, 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
건물
토지
차량
합계

취득금액
2,426,441
3,701,206
811,681
6,939,328

감가상각누계액
(1,255,986)
(946,090)
(356,286)
(2,558,362)

장부금액
1,170,455
2,755,116
455,395
4,380,966

(전기말)

(단위: 천원)

구분
건물
토지
차량
합계

취득금액
2,106,413
2,250,260
819,320
5,175,993

감가상각누계액
(993,085)
(633,402)
(344,398)
(1,970,885)

장부금액
1,113,328
1,616,858
474,922
3,205,108

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
2,562,908
2,086,505

리스부채 이자비용
168,970
127,131

단기리스 관련비용
541,664
623,357

소액기초자산리스 관련비용
63,581
77,349

리스부채 외화환산이익
-
19,604

리스부채 외화환산손실
242,656
9,736

리스부채 외환차익
-
13,217

리스부채 외환차손
52,291
25,316

17. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지급어음
1,144,241
-
2,074,063
-

공사미지급금
40,279,614
-
29,940,372
-

미지급금
24,566,964
-
12,665,594
-

미지급비용
596,417
-
595,479
-

합 계
66,587,236
-
45,275,508
-

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
50,880,000
-
50,880,000
-

장기차입금
3,000,000
-
-
3,000,000

합 계
53,880,000
-
50,880,000
3,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
한국산업은행
4.34
25,000,000
20,000,000

운전자금
한국산업은행
5,000,000

운전자금
신한은행
4.41
-
20,000,000

운전자금
신한은행
3.65
10,000,000
-

운전자금
신한은행
3.5
10,000,000
-

운전자금
국민은행
4.36
5,000,000
5,000,000

운전자금
SK에코플랜트(주)
-
880,000
880,000

합 계
50,880,000
50,880,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말이자율(%)
만기
당기말
전기말

운전자금
전문건설공제조합
1.23
2025년 10월
3,000,000
3,000,000

장기차입금 계
3,000,000
3,000,000

유동성 대체액
(3,000,000)
-

차감 계
-
3,000,000

19. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 건물, 토지, 차량 등의 임차계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료현재가치
최소리스료
최소리스료현재가치

1년이내
2,042,138
2,012,176
1,871,826
1,827,289

1년 초과 5년 이내
3,046,890
2,672,845
1,357,357
1,266,098

소 계
5,089,028
4,685,021
3,229,183
3,093,387

차감: 현재가치 조정금액
(428,287)
-
(135,796)
-

리스부채의 현재가치
4,660,741
-
3,093,387
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
2,012,176
1,827,289

비유동부채
2,672,845
1,266,098

합 계
4,685,021
3,093,387

(3) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 3,382백만원입니다.

20. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

공사선수금
32,554,144
-
39,405,795
-

예수금
337,215
-
353,875
-

부가세예수금
1,314,859
-
1,819,843
-

합계
34,206,218
-
41,579,513
-

21. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기 연결포괄손익계산서에 인식된 총비용 187,100천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.51%
4.20%

미래임금상승률
4.96%
4.34%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
12,246,185
10,896,552

사외적립자산의 공정가치
(13,376,941)
(12,130,472)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)
(1,130,756)
(1,233,920)

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
10,896,552
(12,130,472)
(1,233,920)

당기근무원가
1,245,291
-
1,245,291

이자비용(이자수익)
424,820
(476,644)
(51,824)

소 계
1,670,111
(476,644)
1,193,467

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
28,802
28,802

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(243,830)

(243,830)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
939,985

939,985

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
293,484

293,484

소 계
989,639
28,802
1,018,441

기업이 납부한 기여금
-
(1,966,629)
(1,966,629)

제도에서 지급한 금액
(1,310,117)
1,198,002
(112,115)

기말
12,246,185
(13,346,941)
(1,100,756)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
9,713,973
(10,807,142)
(1,093,169)

당기근무원가
1,175,144
-
1,175,144

이자비용(이자수익)
466,008
(522,304)
(56,296)

소 계
1,641,152
(522,304)
1,118,848

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(105,790)
(105,790)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
648,295
-
648,295

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
591,051
-
591,051

소 계
1,239,346
(105,790)
1,133,556

기업이 납부한 기여금
-
(2,200,060)
(2,200,060)

제도에서 지급한 금액
(1,697,919)
1,504,824
(193,095)

기말
10,896,552
(12,130,472)
(1,233,920)

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
13,376,941
12,130,472

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서

변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(556,041)
613,251

기대임금상승률의 1%변동
599,537
(554,644)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(624,231)
700,474

기대임금상승률의 1%변동
693,376
(629,811)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의

실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데

적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

22. 기타충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
전입액
사용액
환입액
기말금액
유동
비유동

하자보수충당부채
2,431,800
1,669,561
(1,254,561)
(73,200)
2,773,600
2,076,700
696,900

공사손실충당부채
9,736,946
1,268,263
(4,129,069)
(2,722,414)
4,153,726
4,153,726
-

합 계
12,168,746
2,937,824
(5,383,630)
(2,795,614)
6,927,326
6,230,426
696,900

(전기)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
전입액
사용액
환입액
기말금액
유동
비유동

하자보수충당부채
2,153,300
959,424
(478,824)
(202,100)
2,431,800
1,808,800
623,000

공사손실충당부채
9,998,905
5,748,862
(6,004,572)
(6,249)
9,736,946
9,736,946
-

합 계
12,152,205
6,708,286
(6,483,396)
(208,349)
12,168,746
11,545,746
623,000

23. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수(*1)
13,389,502주
14,052,646주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금(*1)
7,026,323
7,026,323

(*1) 연결회사는 당기 중 자기주식 663,144주를 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이로 인하여 연결회사의 보통주 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

24. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
86,847,693
86,847,693

자기주식
(4,680,183)
(6,102,617)

기타자본잉여금
(136,957)
(136,957)

합 계
82,030,553
80,608,119

25. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
3,513,162
3,513,162

기업발전적립금
7,300,000
7,300,000

임의적립금

기업합리화적립금
994,224
994,224

임의적립금
103,730,000
103,730,000

미처분이익잉여금(주2)
2,990,955
9,153,587

합 계
118,528,341
124,690,973

(주1)
연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
미처분이익잉여금 중 32,043천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
124,690,973
122,285,202

당기순이익
9,481,039
10,231,220

배당금 지급
(6,777,307)
(6,926,323)

확정급여제도의 재측정요소
(795,902)
(899,126)

자기주식의 소각
(8,070,462)
-

기말금액
118,528,341
124,690,973

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

총발행주식수
14,052,646주
14,052,646주

자기주식수
498,033주
200,000주

배당주식수
13,554,613주
13,852,646주

1주당 배당금
500원
500원

배당금 합계
6,777,306,500원
6,926,323,000원

(4) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제52기
2024년 01월 01일 부터2024년 12월 31일 까지
제51기
2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지

처분예정일

처분확정일

주식회사 동아지질
(단위: 천원)

과 목
제52기
제51기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

2,788,072

8,940,334

전기이월미처분이익잉여금
2,163,027

46,774

확정급여제도의 재측정요소
(795,902)

(899,126)

자기주식 소각
(8,070,462)

-

당기순이익
9,491,409

9,792,686

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

-

6,777,307

이익준비금
-

-

배당금
-

6,777,307

IV. 차기이월미처분이익잉여금

2,788,072

2,163,027

26. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(130,124)
(191,187)

해외사업환산손익
17,732,246
16,777,675

합 계
17,602,122
16,586,488

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(191,187)
(186,683)

평가손익
74,254
(4,870)

법인세효과
(13,191)
366

기말금액
(130,124)
(191,187)

(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
16,777,675
8,845,279

환산차이
954,571
7,932,396

기말금액
17,732,246
16,777,675

27. 수익

연결회사는 아래와 같은 구분별로 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 수익을 얻고 있습니다. 당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기간에 걸쳐 인식하는 수익
기간에 걸쳐 인식하는 수익

공사수익
390,397,463
340,897,460

용역수익
2,587,440
3,826,671

기타매출
508,260
240,000

합 계
393,493,163
344,964,131

28. 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초잔액
증감액(주1)
공사수익인식
기말잔액

토목부문
1,150,100,809
248,756,113
391,492,448
1,007,364,474

기타부문
5,397
-
2,475
2,922

합 계
1,150,106,206
248,756,113
391,494,923
1,007,367,396

(주1)
당기 중 신규수주 등 도급증가액은 310,533백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 61,777백만원 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초잔액
증감액(주1)
공사수익인식
기말잔액

토목부문
1,269,499,911
223,747,951
343,147,053
1,150,100,809

기타부문
1,759,726
(1,642,793)
111,536
5,397

합 계
1,271,259,637
222,105,158
343,258,589
1,150,106,206

(주1)
전기 중 신규수주 등 도급증가액은 249,080백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 26,975백만원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사손익
선수금(주1)
유보금(주2)

토목부문
1,142,653,594
1,128,606,709
14,046,885
30,500,092
31,591,345

기타부문
4,054,910
7,988,181
(3,933,271)
-
-

합 계
1,146,708,504
1,136,594,890
10,113,614
30,500,092
31,591,345

(주1)
계약자산 및 부채 상계 후 금액입니다.

(주2)
유보금은 재무상태표 상 공사미수금 및 장기매출채권으로 계상되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사손익
선수금(주1)
유보금(주2)

토목부문
1,094,840,531
1,076,206,863
18,633,668
34,729,566
27,757,614

기타부문
4,052,435
7,881,962
(3,829,527)
-
-

합 계
1,098,892,966
1,084,088,825
14,804,141
34,729,566
27,757,614

(주1)
계약자산 및 부채 상계 후 금액입니다.

(주2)
유보금은 재무상태표 상 공사미수금 및 장기매출채권으로 계상되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산
계약부채
계약자산
계약부채

미청구공사
초과청구공사
선수금
미청구공사
초과청구공사
선수금

토목부문
36,991,972
6,864,142
32,554,144
26,836,780
6,015,766
39,405,795

기타부문
-
2,922
-
-
5,397
-

합 계
36,991,972
6,867,064
32,554,144
26,836,780
6,021,163
39,405,795

당기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 없으며, 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 5,880,707천원(전기: 8,278,838천원)입니다.

(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약금액의변동
추정총계약원가의변동
당기 손익에미치는 영향
미래 손익에미치는 영향
미청구공사변동
공사손실충당부채

토목사업부
94,441,692
103,389,535
21,741,473
(30,689,316)
21,741,473
4,153,726

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명(주1)
계약일
완성기한(주2)
진행률(%)
미청구공사
공사미수금

총 액
손실충당금
총 액
손실충당금

부전 마산복선전철민간투자사업2공구/Shield TBM터널공사
15-05-11
25-12-31
99.39
1,655,734
-
1,138,000
-

별내선(8호선연장)2공구 건설공사/쉴드TBM 임대
18-04-01
25-03-31
88.06
10,274
-
-
-

안동시 관내국도대체우회도로(용상-교리1)건설공사 토공사외
18-11-01
24-11-18
95.00
-
-
859,298
-

서하남JCT 지장 송전선로 전력구 설치공사 중 터널 및 수직구공사
20-05-14
23-11-20
100.00
-
-
-
-

김포-파주 고속도로 2공구 중 보링그라우팅/TBM 터널시공
20-07-30
26-04-26
56.35
1,915,864
-
3,291,000
-

포천-화도 고속도로 4공구 - 2구간
20-11-27
24-04-30
99.29
-
-
-
-

청주지역 전기공급시설 전력구공사(신청주분기)
21-05-03
25-02-28
98.45
291,608
-
4,013,000
-

울산신항 남방파제(2-3)축조공사(심층혼화처리)
22-01-28
24-03-31
100.00
-
-
-
-

부산진해경제자유구역 와성지구 개발사업/심층혼합처리공(DCM)
22-07-08
24-09-30
100.00
-
-
1,184,000
-

가산 케이스퀘어 데이터센터/토공 및 흙막이공사
22-08-01
25-06-30
95.18
292,115
-
47,000
-

시흥-안산지역 전기공급시설 전력구공사(광석분기)/토공사,구조물공사,보링 및 가시설공사
22-08-04
26-12-05
29.84
-
-
3,524,200
-

부산 강서지역 전기공급시설 전력구공사(신강서분기) 터널2구간 TBM 공사
23-09-25
27-04-11
25.49
3,284,056
-
149,520
-

서울 노원지역 전기공급시설 전력구공사(상계-노원)
24-05-20
27-05-12
2.55
-
-
-
-

내부순환(만덕-센텀)도시고속화도로 민간투자사업 건설공사
16-04-15
25-11-28
65.07
439,274
-
4,849,400
-

부산도시철도 사상-하단선 2공구 건설공사
17-05-19
25-10-21
88.93
2,915,827
-
667,000
-

대구 북구-서구지역 전기공급시설 전력구공사(팔달-서침산)
19-10-23
24-08-30
100.00
-
-
-
-

고속국도 제29호선 세종-안성간 건설공사(제6공구)
19-12-27
26-12-31
60.38
-
-
-
-

천주교 부산교구 금정구 부곡동 1-4 종교시설 증축공사
22-03-29
25-12-30
41.79
1,952,485
-
-
-

부산 강서지역 전기공급시설 전력구공사(신강서-세산 3차)
24-11-18
27-10-12
0.00
227
-
-
-

싱가폴T-313 Dwall & DSM
16-10-03
26-03-31
99.95
-
-
-
-

싱가폴PUB 1200mm Pipeline
16-10-03
24-12-31
100.00
-
-
1,094,245
-

싱가폴Tekong DCM
18-10-10
24-12-31
100.00
-
-
2,079,162
-

싱가폴C02-Changi East 부지조성공사/DCM
18-12-27
24-12-31
100.00
-
-
591,967
-

싱가폴Tekong CB Wall & Dwall
19-02-20
24-12-31
100.00
-
-
1,768,616
-

싱가폴NSC 101/DSM
19-04-01
26-12-31
78.49
-
-
421,752
-

싱가폴NSC 109A/SBP&Bored Pile
19-04-05
25-07-10
62.26
433,431
-
8,159,440
-

싱가폴NSC 110/Dwall
19-04-04
25-12-31
90.51
1,028,741
-
2,263,219
-

(싱가폴)NSC N108/Dwall&Crosswall
20-03-19
26-12-31
55.26
576,172
-
4,294,890
-

(싱가폴)RTS T232/Bored Pile
21-05-17
24-12-31
99.87
577,109
-
2,930,320
-

(싱가폴)CRL CR108
21-04-26
29-12-31
29.44
1,251,126
-
6,486,113
-

(싱가폴)CRL CR108/Dwall & Bored Pile
21-04-26
29-12-31
44.08
2,344,686
-
3,855,714
-

(싱가폴)CRL CR108 / Bored Tunnel
21-04-26
29-12-31
3.62
80,167
-
702,838
-

(싱가폴)CRL CR106
21-09-13
29-12-31
33.12
-
-
15,305,407
-

(싱가폴)CRL CR106/Dwall & Barrette Pile
21-09-13
29-12-31
85.93
5,891,434
-
2,609,847
-

(싱가폴)CRL CR106 / Bored Tunnel
21-09-13
29-12-31
8.44
912,391
-
920,488
-

(싱가폴)CRL-풍골연장선 P105/Dwall & Barrette Pile
23-10-04
26-08-31
30.13
3,113,244
-
3,369,697
-

(싱가폴)토파요 스포츠센터 신축공사/지반개량공사
24-12-05
25-10-04
1.43
300,672
-
-
-

(필리핀)MCRP CP N-01/Bored Pile
20-10-08
27-11-30
50.92
-
-
1,563,072
-

(필리핀)SCRP CP S-04
22-10-06
26-10-05
11.53
-
-
627,565
-

(필리핀)SCRP CP S-05
22-10-06
26-10-05
10.99
-
-
883,239
-

(필리핀)SCRP CP S-06
22-10-06
26-10-05
13.51
-
-
813,510
-

(주1)
주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.

(주2)
프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

(6) 당기 중 공동도급공사의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

도급공사명
연결회사지분해당도급금액
지분율
공사계약주간사

(싱가폴)CRL CR108
263,164,928
30.00%
대우건설

(싱가폴)CRL CR106
274,247,603
38.00%
Wohhup

(필리핀)MCRP CP N-01/Bored Pile
59,752,692
7.50%
현대건설

(필리핀)SCRP CP S-04
40,507,703
10.00%
현대건설

(필리핀)SCRP CP S-05
55,788,456
10.00%
현대건설

(필리핀)SCRP CP S-06
52,440,958
10.00%
현대건설

29. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,741,433
4,324,953

퇴직급여
413,298
281,703

복리후생비
1,034,021
866,543

여비교통비
218,031
185,262

통신비
44,292
44,434

수도광열비
78,774
104,944

소모품비
93,022
103,950

세금과공과
351,208
658,762

지급수수료
1,118,190
1,094,501

대손상각비
491,207
139,964

차량유지비
73,957
64,109

도서인쇄비
21,922
15,253

수선비
24,599
146,013

보험료
164,668
218,673

관리비
77,074
61,232

임차료
58,877
157,203

운반비
6,182
9,334

감가상각비
842,752
749,866

투자부동산상각비
1,945
5,912

접대비
116,231
139,139

광고선전비
13,833
27,855

교육훈련비
62,097
24,265

무형자산상각비
16,004
16,212

지급리스료
7,606
27,707

합 계
10,071,223
9,467,789

30. 금융이익

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
37,000

장단기금융상품
1,605,370
426,283

매출채권및기타채권
-
908,783

현금및현금성자산
4,427,200
4,967,038

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,822
274

기타금융자산
2,152
2,089

배당금수익
132,387
89,987

합 계
6,168,931
6,431,454

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산
6,034,722
6,304,193

당기손익-공정가치측정금융자산
121,846
118,440

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,363
8,821

합 계
6,168,931
6,431,454

31. 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용:

차입금
2,403,109
2,535,364

리스부채
182,973
127,131

합 계
2,586,082
2,662,495

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정 금융부채
2,403,109
2,535,364

기타부채
182,973
127,131

합 계
2,586,082
2,662,495

32. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
30,929
99,880

외화환산이익
13,800
26,290

보험차익
1,415,137
130,126

유형자산처분이익
162,274
1,137,907

투자부동산처분이익
66,341
-

사용권자산처분이익
8,508
4,365

국고보조금
41,498
77,890

잡이익
867,640
1,437,498

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
79,311
391,024

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
43,128
56,749

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
412

합계
2,728,978
3,361,729

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
115,709
110,321

외화환산손실
244,978
10,564

유형자산처분손실
130,922
1,204,594

사용권자산처분손실
121,584
-

기타의대손상각비(환입)
785,734
1,023,931

재해손실
979,000

기부금
13,000
30,300

잡손실
40,322
11,551

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실

226

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
2,499,249
22,243

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실

1,000

해외사업처분손실
-
71,248

합계
4,930,498
2,485,978

33. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역

당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
436,461
392,315

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(138,436)
(638,071)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동
1,183,524
2,191,720

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(178,604)
(72,863)

총법인세효과
1,302,945
1,873,101

자본에 직접 반영된 법인세
209,348
234,796

법인세비용
1,512,293
2,107,897

(2) 회계이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
10,993,054
12,337,813

적용세율에 따른 세부담액
2,297,548
2,556,603

조정사항

비과세수익
(5,019)
(7,701)

비공제비용
6,010
11,802

세액공제등
(37,654)
(92,333)

법인세환급액등
(178,604)
(72,863)

미인식이연법인세의 변동
(659,443)
-

기타
89,455
(287,611)

법인세비용
1,512,293
2,107,897

유효세율(법인세비용/세전순이익)
13.8%
17.1%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(13,191)
366

확정급여제도의 재측정요소
222,539
234,430

합계
209,348
234,796

(4) 당기 및 전기 중 발생한 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

공사손실충당부채
2,008,316
(1,110,049)
-
898,267

미수수익
(165,349)
58,993
-
(106,356)

감가상각비
(5,020,692)
357,869
-
(4,662,823)

대손충당금한도초과
390,707
220,943
-
611,650

연차수당
88,291
17,877
-
106,168

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(224,784)
527,071
-
302,287

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
49,991
-
(13,191)
36,800

확정급여채무
2,253,506
206,154
216,245
2,675,905

퇴직연금
(2,253,506)
(428,692)
6,293
(2,675,905)

하자보증충당부채
501,576
98,231
-
599,807

사용권자산
(655,902)
(274,487)
-
(930,389)

리스부채
633,039
361,922
-
994,961

재고자산평가손실
-
3,368
-
3,368

무형자산손상차손
52,319
3,311
-
55,630

미청구공사
76,224
(22,509)

53,715

기타
90,913
(90,913)
-
-

합 계
(2,175,351)
(70,911)
209,347
(2,036,915)

세무상결손금에 대한 이연법인세

세무상결손금
5,797,984
(1,183,524)

4,614,460

합 계
3,622,633
(1,254,435)
209,347
2,577,545

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

공사손실충당부채
2,099,770
(91,454)
-
2,008,316

미수수익
(59,414)
(105,935)
-
(165,349)

감가상각비
(5,846,381)
825,689
-
(5,020,692)

대손충당금한도초과
340,286
50,421
-
390,707

연차수당
116,666
(28,375)
-
88,291

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(175,985)
(48,799)
-
(224,784)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
49,625

366
49,991

확정급여채무
2,039,934
(42,736)
256,308
2,253,506

퇴직연금
(2,039,934)
(191,694)
(21,878)
(2,253,506)

하자보증충당부채
452,193
49,383
-
501,576

사용권자산
(434,653)
(221,249)
-
(655,902)

리스부채
454,591
178,448
-
633,039

재고자산평가손실
-
-
-
-

무형자산손상차손
53,008
(689)
-
52,319

미청구공사
129,118
(52,894)
-
76,224

기타
7,754
83,159
-
90,913

합 계
(2,813,422)
403,275
234,796
(2,175,351)

세무상결손금에 대한 이연법인세

세무상결손금
7,989,704
(2,191,720)

5,797,984

합 계
5,176,282
(1,788,445)
234,796
3,622,633

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
4,937,274
9,393,129

34. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재료비
81,299,467
60,092,821

종업원급여
92,770,346
89,062,642

감가상각비
19,048,960
23,597,891

무형자산상각비
16,004
16,212

투자부동산상각비
1,945
5,912

지급임차료
4,742,393
4,228,496

복리후생비
13,431,086
14,969,708

전력비
167,833
178,438

유류비
19,519,101
18,779,298

운반비
2,368,881
2,416,245

보험료
5,008,771
3,162,030

외주비
69,273,552
43,697,772

중기사용료
31,238,895
38,473,365

지급수수료
23,740,014
14,433,475

기계수리비
14,395,844
13,844,847

수선비
3,113,012
2,648,555

기타
3,745,334
7,663,321

매출원가 및 영업비용(주1)의 합계
383,881,438
337,271,028

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다.

35. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업소유주귀속 보통주당기순이익
9,481,039,818원
10,231,219,521원

가중평균유통보통주식수(주1)
13,393,048주
13,784,749주

기본주당이익
708원
742원

(주1)
당기 및 전기 중 자기주식 취득으로 인한 유통보통주식수 감소가 반영되었습니다.

(2) 희석주당이익

당기 및 전기 중 희석화증권의 희석효과가 존재하지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 금융상품

(1) 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
173,152,864
162,018,317

자본
225,192,200
228,916,549

부채비율
76.89%
70.78%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
139,645,209
-
-
139,645,209

당기손익-공정가치측정금융자산
-
8,240,624
-
8,240,624

장단기금융상품
14,901,404
-
-
14,901,404

매출채권및기타채권
107,514,841
-
-
107,514,841

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
332,954
332,954

기타금융자산
91,059
-
-
91,059

합 계
262,152,513
8,240,624
332,954
270,726,091

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
147,248,258
-
-
147,248,258

당기손익-공정가치측정금융자산
-
9,979,632
-
9,979,632

장단기금융상품
22,826,640
-
-
22,826,640

매출채권및기타채권
89,116,291
-
-
89,116,291

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
305,422
305,422

기타금융자산
236,059
-
-
236,059

합 계
259,427,248
9,979,632
305,422
269,712,302

2) 금융부채

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
기타부채
합 계

매입채무및기타채무
66,587,236
-
66,587,236

차입금
53,880,000
-
53,880,000

리스부채
-
4,685,021
4,685,021

합 계
120,467,236
4,685,021
125,152,257

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
기타부채
합 계

매입채무및기타채무
45,275,508
-
45,275,508

차입금
53,880,000
-
53,880,000

리스부채
-
3,093,387
3,093,387

합 계
99,155,508
3,093,387
102,248,895

3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

상각후원가측정금융자산
4,686,384
5,132,338

당기손익-공정가치금융자산
(2,254,964)
542,970

포괄손익-공정가치측정금융자산
12,363
8,820

소 계
2,443,783
5,684,128

차입금

리스부채
(2,831,060)
(2,652,626)

(3) 금융위험관리

1) 금융위험요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

① 시장위험

가. 외환위험

연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
112,532
-
97,944
-

EUR
-
-
-
-

SGD
7
3,828,982
177,573
2,106,355

JPY
-
143,094
22,817
-

HKD
-
50,487
-
53,527

합 계
112,539
4,022,563
298,334
2,159,882

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
11,253
(11,253)
9,794
(9,794)

EUR
-
-
-
-

SGD
(382,898)
382,898
(192,878)
192,878

JPY
(14,309)
14,309
2,282
(2,282)

HKD
(5,049)
5,049
(5,353)
5,353

합 계
(391,003)
391,003
(186,155)
186,155

나. 가격위험

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 지분상품의 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 이자율위험

연결회사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결회사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결회사 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 0천원(전기: 82,876천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

③ 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

④ 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결회사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 리스부채를 제외한 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

다음 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
66,587,236
-
-
-
66,587,236

차입금 및 이자비용
54,928,598
-
-
-
54,928,598

리스부채
2,042,138
1,340,623
1,706,267
-
5,089,028

합 계
123,557,972
1,340,623
1,706,267
-
126,604,862

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
45,275,508
-
-
-
45,275,508

차입금 및 이자비용
52,727,108
3,030,280
-
-
55,757,388

리스부채
1,871,826
1,005,853
351,504
-
3,229,183

합 계
99,874,442
4,036,133
351,504
-
104,262,079

나. 자금조달약정

당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화화폐각1단위)

제공자
통화
약정금액
통화
실행금액
약정내용

산업은행 등
KRW
55,806,928
KRW
53,880,000
차입금한도

부산은행
KRW
1,000,000
KRW
-
당좌차월약정

기업은행 등
KRW
35,000,000
KRW
1,144,241
전자채권발행한도

37. 금융상품의 공정가치

1) 상각후원가로 인식되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품
-
-
8,240,624
8,240,624

신종자본증권
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분상품
273,402
-
-
273,402

채무상품
-
-
59,551
59,551

합 계
273,402
-
8,300,175
8,573,577

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품
-
-
9,979,632
9,979,632

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품
199,871
-
50,355
250,226

채무상품
-
-
55,196
55,196

합 계
199,871
-
10,085,183
10,285,054

38. 지급보증

(1) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화화폐각1단위)

제공자
당기말
전기말
내 역

전문건설공제조합(주1)
143,468,531
137,417,326
공사이행보증 등

엔지니어링공제조합(주2)
12,948,896
11,611,844
공사이행보증 등

건설공제조합(주3)
49,874,432
25,534,466
공사이행보증 등

서울보증보험
72,650,643
82,926,394
공사이행보증 등

무역보험공사
16,550,700
16,550,700
공사이행보증 등

KEB하나은행
SGD 5,252,019
SGD 6,018,706
공사이행보증 등

-
QAR 2,525,970
공사이행보증

USD 3,252,174
USD 3,660,890
공사이행보증 등

PHP 261,525,716
PHP 339,579,702
공사이행보증 등

신한은행
SGD 8,004,779
SGD 8,163,016
공사이행보증

880,000
880,000
지급보증

20,000,000
-
기업어음보증

JPY 139,200,000
-
일람불수입여신

산업은행
USD 3,599,712
USD 3,599,712
공사이행보증 등

PHP 558,415,144
PHP 558,415,144
공사이행보증 등

-
JPY 158,400,000
일람불수입여신

신한은행 SINGAPORE BR
SGD 4,490,370
SGD 6,036,645
공사이행보증 등

국민은행 SINGAPORE BR
SGD 974,956

공사이행보증

UOB SINGAPORE
SGD 31,717,594
SGD 60,631,458
공사이행보증

HP ASSURANCE(주4)
-
SGD 1,085,000
공사이행보증 등

(주1)
출자증권 6,467,261천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주2)
출자증권 595,774천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주3)
출자증권 967,437천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 연결회사는 당기말 현재 동업자들이 건설공제조합에서 발급받은 공사관련 보증에 대하여 13,425백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

39. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
도버홀딩스 유한회사, Rivendell Investments 2018-2 LLC

(2) 연결회사 내의 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었으며, 당기 및 전기 중 특수관계자 거래는 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,453,264
2,382,808

퇴직급여
187,100
193,325

합계
2,640,364
2,576,133

40. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
4,339
28,557

요구불예금
139,640,870
147,219,701

합 계
139,645,209
147,248,258

(2) 당기 및 전기의 요약현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
7,329,346
2,051,591

유무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)
1,128,000
(2,754,121)

리스부채의 사용권자산 전입
4,246,717
3,338,006

단기차입금의 차환
30,000,000
25,000,000

자기주식의 소각
8,070,462
-

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기타
기말

차입
상환
신규리스
지분전환

차입금
53,880,000
20,000,000
(20,000,000)
-
-
-
53,880,000

리스부채
3,093,387
-
(2,555,155)
4,692,615
-
(545,826)
4,685,021

재무활동으로부터의 총부채
56,973,387
20,000,000
(22,555,155)
4,692,615
-
(545,826)
58,565,021

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기타
기말

차입
상환
신규리스
지분전환

차입금
53,000,000
25,880,000
(25,000,000)
-
-
-
53,880,000

리스부채
2,164,719
-
(2,291,035)
3,338,006
-
(118,303)
3,093,387

재무활동으로부터의 총부채
55,164,719
25,880,000
(27,291,035)
3,338,006
-
(118,303)
56,973,387

41. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고
피 고
소송가액
계류법원
내 용

㈜이화글로텍 외 4명
㈜동아지질 외 3명
15,800,000
서울중앙지방법원
손해배상

금호산업 주식회사
㈜동아지질 외 1명
1,956,047
서울고등법원
공동원가분담금 청구의 소

㈜태성이엔지
㈜동아지질
1,291,740
부산지방법원
추심금

부산광역시
㈜동아지질 외 3명
75,186
부산지방법원
손해배상

당기말 현재 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(2) 연결회사는 내부순환(만덕~센텀)도시고속화도로 민간투자사업(BTO) 건설공사 사업법인인 부산동서고속화도로㈜의 주식(액면금액: 2,445,900천원)을 재무적투자자에게 매도하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 동 사업과 관련하여 재무출자자 등에게 총액 562,400백만원의 민간투자사업 프로젝트 금융약정을 위한 백지수표 및 주식을 제공하였습니다.

(3) 연결회사는 당기말 현재 금호산업 주식회사가 연결회사를 상대로 제기한 원가부담금 청구의 소와 관련하여 본사 건물이 가압류(청구금액: 1,988,566천원) 설정되어 있습니다.

(4) 연결회사는 당기말 현재 채권자 주식회사 태성이엔지와 채무자 중동건설 주식회사 간의 채권압류 및 추심명령과 관련하여 제3채무자인 연결회사의 본사 건물이 가압류(청구금액: 860,223천원) 설정되어 있습니다.

2) 별도재무제표

- 재무상태표

재 무 상 태 표

제 52 기 2024년 12월 31일 현재

제 51 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 동아지질
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기말
제 51(전) 기말

자산

유동자산

306,137,763,595

284,588,368,918

현금및현금성자산
139,617,377,780

147,209,596,777

단기금융상품
14,892,404,399

22,817,639,543

매출채권및기타채권
93,024,783,962

69,310,535,336

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
46,330,901

42,281,195

재고자산
5,486,056,719

5,458,802,583

당기법인세자산
1,685,558,752

400,987,706

미청구공사
36,991,971,897

26,836,780,365

계약원가
822,617,066

1,391,010,977

기타금융자산
91,058,787

236,058,787

기타유동자산
13,479,603,332

10,884,675,649

비유동자산

92,016,471,061

106,158,994,548

장기금융상품
9,000,000

9,000,000

장기매출채권및기타채권
14,435,576,807

19,754,763,644

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
286,622,679

263,141,285

당기손익-공정가치측정금융자산
8,240,623,620

9,979,631,880

종속기업투자
-

-

유형자산
58,407,320,143

64,288,955,077

투자부동산
-

228,513,180

무형자산
1,136,048,437

1,152,052,768

사용권자산
4,380,966,129

3,205,107,959

기타비유동자산
1,412,012,645

2,421,275,511

이연법인세자산
2,577,545,056

3,622,633,254

순확정급여자산
1,130,755,545

1,233,919,990

자산 총계

398,154,234,656

390,747,363,466

부채

유동부채

169,778,244,644

157,119,514,977

매입채무및기타채무
66,582,361,889

45,265,804,186

초과청구공사
6,867,063,832

6,021,163,293

단기차입금
53,880,000,000

50,880,000,000

리스부채
2,012,175,649

1,827,289,173

기타유동부채
34,206,217,538

41,579,512,443

기타충당부채
6,230,425,736

11,545,745,882

비유동부채

3,369,745,467

4,889,098,193

장기차입금
-

3,000,000,000

리스부채
2,672,845,467

1,266,098,193

기타충당부채
696,900,000

623,000,000

부채 총계

173,147,990,111

162,008,613,170

자본

자본금
7,026,323,000

7,026,323,000

기타불입자본
82,167,510,280

80,745,075,420

이익잉여금
118,325,458,274

124,477,719,899

기타자본구성요소
17,486,952,991

16,489,631,977

자본 총계

225,006,244,545

228,738,750,296

부채 및 자본 총계

398,154,234,656

390,747,363,466

- 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 동아지질
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

매출액

393,493,162,674

344,964,131,490

매출원가

373,304,125,131

327,317,728,685

매출총이익

20,189,037,543

17,646,402,805

판매비와관리비
10,060,178,489

9,417,549,784

연구개발비
506,090,140

485,510,780

영업이익

9,622,768,914

7,743,342,241

금융이익
6,168,513,998

6,431,104,780

금융비용
2,586,082,211

2,662,494,567

기타영업외이익
2,728,978,348

2,803,354,374

기타영업외비용
4,930,476,891

2,414,723,416

법인세비용차감전순이익

11,003,702,158

11,900,583,412

법인세비용

1,512,292,800

2,107,897,447

당기순이익

9,491,409,358

9,792,685,965

기타포괄손익

201,419,011

6,953,860,260

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
722,609

449,082

해외사업환산손익
936,257,870

7,857,489,551

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세
(165,402)

(88,865)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
(1,018,440,700)

(1,133,555,283)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
73,531,150

(5,318,600)

당기손익으로 재분류되지 않은 항목의 법인세
209,513,484

234,884,375

총포괄이익

9,692,828,369

16,746,546,225

주당이익

기본주당이익

709

710

희석주당이익

709

710

- 자본변동표

자 본 변 동 표

제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 동아지질
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
기타자본구성요소
총 계

주식발행초과금
자기주식
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
해외사업환산손익

2023.01.01.(전기초)
7,026,323,000
86,847,693,020
(3,047,587,000)
122,510,482,686
(186,683,161)
8,823,329,126
221,973,557,671

배당금지급
-
-
-
(6,926,323,000)
-
-
(6,926,323,000)

당기순이익
-
-
-
9,792,685,965
-
-
9,792,685,965

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
-
-
(4,503,539)
-
(4,503,539)

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
7,857,489,551
7,857,489,551

자기주식의 취득
-
-
(3,055,030,600)
-
-
-
(3,055,030,600)

자기주식의 소각

-

확정급여제도의 재측정요소

(899,125,752)

(899,125,752)

2023.12.31.(전기말)
7,026,323,000
86,847,693,020
(6,102,617,600)
124,477,719,899
(191,186,700)
16,680,818,677
228,738,750,296

2024.01.01.(당기초)
7,026,323,000
86,847,693,020
(6,102,617,600)
124,477,719,899
(191,186,700)
16,680,818,677
228,738,750,296

배당금지급
-
-
-
(6,777,306,500)
-
-
(6,777,306,500)

당기순이익
-
-
-
9,491,409,358
-
-
9,491,409,358

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
-
-
61,063,144
-
61,063,144

해외사업환산손익
-
-
-
-
-
936,257,870
936,257,870

자기주식의 취득
-
-
(6,648,027,620)
-
-
-
(6,648,027,620)

자기주식의 소각

8,070,462,480
(8,070,462,480)

-

확정급여제도의 재측정요소

(795,902,003)

(795,902,003)

2024.12.31.(당기말)
7,026,323,000
86,847,693,020
(4,680,182,740)
118,325,458,274
(130,123,556)
17,617,076,547
225,006,244,545

- 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 동아지질
(단위 : 원)

과 목
제 52(당) 기
제 51(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

9,016,236,145

44,013,292,471

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
6,039,119,563

40,906,672,366

가. 당기순이익
9,491,409,358

9,792,685,965

나. 조정사항
21,859,323,729

30,277,613,110

법인세비용
1,512,292,800

2,107,897,447

퇴직급여
1,193,467,452

1,118,848,464

감가상각비
19,059,782,471

23,597,891,242

무형자산상각비
16,004,331

16,211,923

투자부동산상각비
1,945,173

5,912,442

대손상각비(환입)
491,206,709

139,964,246

기타의대손상각비(환입)
785,733,621

1,023,931,487

외화환산손실
244,978,546

10,563,595

외환차손
52,291,401

25,316,370

유형자산처분손실
130,921,512

1,204,593,897

사용권자산처분손실
121,583,593

-

재해손실
979,000,000

-

공사손실충당부채전입액
1,268,263,161

5,748,861,730

하자보수충당부채전입액
1,669,560,804

959,423,848

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,499,249,398

22,242,550

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-

1,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-

226,441

금융비용
2,586,082,211

2,662,494,567

외화환산이익
(13,799,975)

(26,290,133)

외환차익
-

(13,217,021)

공사손실충당부채환입액
(2,722,414,402)

(6,249,076)

하자보수충당부채환입액
(73,200,000)

(202,100,000)

종속기업투자처분이익
-

(98,761,516)

유형자산처분이익
(162,273,628)

(1,137,906,972)

사용권자산처분이익
(8,508,195)

(4,365,251)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익
(412,263)

-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(43,128,412)

(56,748,584)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(79,311,190)

(391,023,806)

보험차익
(1,415,136,870)

-

투자부동산처분이익
(66,340,521)

-

금융이익
(6,168,513,998)

(6,431,104,780)

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(25,311,613,524)

836,373,291

매출채권의 증감
(31,233,580,572)

(22,740,682,539)

기타채권의 증감
(1,324,439,889)

(5,823,004,242)

미청구공사의 증감
(10,155,191,532)

13,764,700,528

계약원가의 증감
985,101,326

754,002,329

재고자산의 증감
(27,254,136)

(442,605,570)

기타유동자산의 증감
(2,344,140,071)

3,929,892,713

장기매출채권의 증감
12,545,556,318

(978,312,434)

장기기타채권의 증감
-

316,870,265

매입채무의 증감
9,409,419,102

2,706,282,566

기타채무의 증감
10,852,683,712

5,927,275,992

초과청구공사의 증감
845,900,539

(2,308,925,106)

기타유동부채의 증감
(7,373,294,905)

6,749,940,316

퇴직금의 지급
(1,310,116,782)

(1,697,919,374)

사외적립자산의 증감
(798,626,925)

(695,235,557)

공사손실충당부채의 증감
(4,129,068,905)

(6,004,572,299)

하자보수충당부채의 증감
(1,254,560,804)

(478,823,848)

해외사업환산손익의 변동
-

7,857,489,551

2. 이자의 수취
6,335,977,982

5,810,853,102

3. 이자의 지급
(2,661,949,821)

(2,576,608,747)

4. 배당금의 수취
132,387,300

89,987,000

5. 법인세의 납부
(829,298,879)

(217,611,250)

투자활동으로 인한 현금흐름

(641,765,792)

(23,918,122,586)

단기금융상품의 처분
16,704,003,967

17,383,179,780

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
42,337,577

18,883,520

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
21,079,311,190

3,579,053,065

종속기업투자의 처분
-

98,761,516

유형자산의 처분
282,646,281

3,319,235,716

투자부동산의 처분
292,908,528

-

단기대여금의 감소
145,000,000

69,679,855

임차보증금의 감소
1,707,942,789

-

보험금의 수취
1,415,136,870

-

단기대여금의 증가
-

(220,217,000)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(21,666,757,980)

(47,077,980)

단기금융상품의 취득
(8,778,768,823)

(31,200,819,323)

장기금융상품의 취득
-

-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(45,557,401)

(41,925,314)

유형자산의 취득
(10,717,533,763)

(16,867,258,421)

무형자산의 취득
-

(9,618,000)

임차보증금의 증가
(1,102,435,027)

-

재무활동으로 인한 현금흐름

(15,980,489,325)

(11,572,389,059)

단기차입금의 차입
20,000,000,000

25,880,000,000

단기차입금의 상환
(20,000,000,000)

(25,000,000,000)

리스부채의 상환
(2,555,155,205)

(2,291,035,459)

배당금의 지급
(6,777,306,500)

(6,926,323,000)

임대보증금의 반환
-

(180,000,000)

자기주식의 취득
(6,648,027,620)

(3,055,030,600)

현금및현금성자산의 증가

(7,606,018,972)

8,522,780,826

기초의 현금및현금성자산

147,209,596,777

138,680,957,980

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

13,799,975

5,857,971

기말의 현금및현금성자산

139,617,377,780

147,209,596,777

- 이익잉여금처분계산서(안)

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 52 기 (2024. 01. 01 부터 2024. 12. 31 까지)

제 51 기 (2023. 01. 01 부터 2023. 12. 31 까지)

주식회사 동아지질
(단위 : 원)

과 목
제 52 기
제 51 기

I. 미처분이익잉여금

10,858,535,665

8,940,334,810

전기이월미처분이익잉여금
2,163,028,310

46,774,597

확정급여제도의 재측정요소
(795,902,003)

(899,125,752)

당기순이익
9,491,409,358

9,792,685,965

II. 임의적립금 등의 이입액

3,800,000,000

기타임의적립금
3,800,000,000

-

합 계

14,658,535,665

8,940,334,810

III. 이익잉여금처분액

14,621,066,480

6,777,306,500

이익준비금
-

-

배당금
6,550,604,000

6,777,306,500

자기주식의 소각
8,070,462,480

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

37,469,185

2,163,028,310

(주)
상기 배당총액은 2024년 12월 말 주주명부 기준으로 작성하였으며, 당사의 배당기준일인 2025년 3월 10일 이후 배당대상주식수가 확정되는 대로 지난 2025년 2월 20일 공시한 "현금ㆍ현물배당결정 공시문"에 배당총액을 기재하여 정정공시할 예정이오니 해당 공시내용을 참고하시기 바랍니다.

주석

제 52 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 51 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 동아지질

1. 회사의 개요

주식회사 동아지질(이하 '당사')은 전문건설업 및 기술용역업을 사업내용으로 1973년 11월 30일 설립되었으며 부산광역시 금정구 금샘로 347에 본사가 소재하고 있습니다. 당사는 2009년 6월 12일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 7,026,323천원입니다.

당기말 현재 당사의 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

도버홀딩스 유한회사
4,582,886주
34.23%

이정우
1,755,345주
13.11%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중에 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는 지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

한편, 동 재무제표는 2025년 2월 xx일자 이사회에서 발행 승인예정이며, 2025년 3월 XX일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 종속기업에 대한 투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계 처리하고 있습니다. 한편 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 공동영업

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도 까지만 인식하고 있습니다.

공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.

(4) 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족 시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식하고 있습니다.

가. 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설

나. 용역의 제공

다. 이외의 기타 매출

가. 고객과의 계약을 통한 토목 공사의 건설

당사는 고객과의 계약에 따라 토목사업에 대하여 건설공사를 수행하고 있습니다. 이러한 계약은 건설용역이 시작되기 전에 체결됩니다. 경영진은 개별 계약별로 계약조건을 검토하고, 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라 보았습니다. 또한 동 수익에서 발생되는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다.

당사는 고객과의 장기계약에 따라 건설공사에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 작업 진행률 또는 특정한 마일스톤에 도달하면 고객에게 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 분류됩니다. 만약 진행률 또는 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 당사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다.

나. 용역의 제공

당사는 용역에 대한 대가를 용역매출로 인한 수익으로 인식하고 있습니다. 용역의 제공은 기간에 걸쳐 의무를 수행하는 것으로 보아 수익을 인식합니다.

다. 이외의 기타매출

당사는 상기 '가', '나'의 항목으로 분류되지 아니하는 수익을 기타매출로 인식하고 있습니다. 기타매출은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하여 수행의무를 이행할 때 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로 수익을 인식합니다. 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전한다면 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무가 기간에 걸쳐 이행되지 않는다면, 그 수행의무는 한 시점에 이행되는 것입니다.

(5) 외화환산

당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성에 의하여 추가적으로 인식할 부채는 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

건 물
20년 ~ 40년

기 계 장 치(*)
5년, 10년

선 박
2년 ~ 6년

차량운반구
4년

공구와기구
4년

비 품
4년

(*) 공사현장 특성에 맞추어 취득한 기계장치의 경우 해당 공사현장에서 사용될 것으로 추정되는 기간을 경제적 내용연수로 별도 산정하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ기업 특유의 위험조정

ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 자산손상에 관한 당사의 회계정책(주석 2.(13) 참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합 니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-이자수익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익-배당금수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권 및 이외 금융채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 내부 신용위험관리목적상채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

ㆍ채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

ㆍ차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

ㆍ재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구 받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재 측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가 및 신주인수권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권옵션이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채 및 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채 및 신주인수권부사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매 항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정 이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속 측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외이익 및 기타영업외비용' 항목으로 인식합니다.

(20) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(21) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 5에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 평가

당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

(3) 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(4) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성

총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 유형자산의 내용연수

주석 2.(10)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 당사의 영업부문은 다음과 같습니다.

구 분
주요사업

토목부문
보링그라우팅공사, 토공사 외

기타부문
엔지니어링, 임대매출 외

(2) 영업부문의 손익내역

당기 및 전기 중 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
393,493,163
344,964,131

토목부문
390,394,988
340,785,925

기타부문
3,098,175
4,178,206

매출원가
373,304,125
327,317,729

토목부문
369,974,663
328,491,675

기타부문
3,329,462
(1,173,946)

매출총이익(손실)
20,189,038
17,646,402

토목부문
20,420,325
12,294,250

기타부문
(231,287)
5,352,152

(3) 지역별 매출액 정보

당기 및 전기 중 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
179,713,381
221,410,874

해외
213,779,782
123,553,257

합 계
393,493,163
344,964,131

(4) 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

LTA
72,098,215
52,736,405

현대건설(주)
55,005,003
37,174,865

합 계
127,103,218
89,911,270

5. 사용제한 및 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되거나 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
거래처
당기말
전기말
내 역

단기금융상품
산업은행 외
3,000,000
4,000,000
대출담보제공

단기금융상품
DB금융투자
245,939
976,706
자기주식취득신탁

장기금융상품
우리은행 외
9,000
9,000
당좌개설보증금

합 계

3,254,939
4,985,706

6. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

받을어음
-
-
-
-

공사미수금
84,686,755
15,739,451
60,257,767
20,544,157

차감:손실충당금
(131,132)
(1,195,059)
(48,231)
(1,138,799)

차감:현재가치할인차금
-
(1,286,888)
-
(934,842)

공사미수금(순액)
84,555,623
13,257,504
60,209,536
18,470,516

미수금
7,440,484
-
6,116,044
-

차감:손실충당금
(1,729,535)
-
(572,441)
-

미수금(순액)
5,710,949
-
5,543,603
-

미수수익
513,339
-
813,191
-

보증금
2,244,873
1,178,073
2,744,205
1,284,248

합 계
93,024,784
14,435,577
69,310,535
19,754,764

(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

공사수익에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통하여

산정된 회수가능금액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은

정상채권으로 간주하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
-
650,462
895,994
1,745,472
3,291,928

미수금
-
143,522
285,406
806,913
1,235,841

합 계
-
793,984
1,181,400
2,552,385
4,527,769

(전기말)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금
624,646
518,273
-
77,119
1,220,038

미수금
60,493
84,452
112,000
383,359
640,304

합 계
685,139
602,725
112,000
460,478
1,860,342

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금(유동)
-
-
-
131,132
131,132

미수금
-
-
-
1,729,535
1,729,535

공사미수금(비유동)
-
-
-
755,700
755,700

합 계
-
-
-
1,860,667
1,860,667

(전기말)

구 분
1개월이하
1개월~2개월
2개월~3개월
3개월초과
합 계

공사미수금(유동)
-
-
-
48,231
48,231

미수금
453,914
-
-
118,527
572,441

공사미수금(비유동)
-
-
-
2,073,641
2,073,641

합 계
453,914
-
-
2,240,399
2,694,313

(3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
대손상각비
제 각
당기말

공사미수금(유동)
48,231
82,901
-
131,132

미수금
572,441
1,157,094
-
1,729,535

공사미수금(비유동)
755,700
-
-
755,700

합 계
1,376,372
1,239,995
-
2,616,367

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기 초
대손상각비
제 각
당기말

공사미수금(유동)
8,204
40,027
-
48,231

미수금
759,913
569,414
(756,886)
572,441

공사미수금(비유동)
755,700
-
-
755,700

합 계
1,523,817
609,441
(756,886)
1,376,372

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

채무상품(출자금)
-
8,067,974
-
7,407,413

채무상품(SOC)
-
-
-
2,445,900

채무상품(수익증권)
-
172,650
-
126,319

합 계
-
8,240,624
-
9,979,632

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1)당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지분상품(주1):

상장주식
-
273,402
-
199,871

비상장주식
-
-
-
50,355

소 계
-
273,402
-
250,226

채무상품:

국공채
46,331
13,221
42,281
12,915

합 계
46,331
286,623
42,281
263,141

(주1)
당사는 단기매매목적이 아닌 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
305,422
287,476

취득
45,558
41,925

처분
(41,925)
(19,110)

대체
(50,355)
-

평가손익(법인세효과반영전)
74,254
(4,869)

기말잔액
332,954
305,422

9. 계약원가

당기말 및 전기말 현재 계약원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약이행원가(주1)
822,617
1,391,011

(주1)
계약이행원가는 건설계약이 체결된 후 착공 전에 수행의무의 이행을 위해 투자된 원가와 관련된 금액입니다. 이러한 원가는 공사 착공 후 공사원가로 대체됩니다. 자산화된 원가와 관련하여 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다. (전기: 417백만원)

10. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

저장품
4,751,803
-
4,751,803
4,013,430
-
4,013,430

건설가설재
734,254
-
734,254
1,445,373
-
1,445,373

합 계
5,486,057
-
5,486,057
5,458,803
-
5,458,803

11. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

종업원대여금
91,059
-
106,059
-

단기대여금
37,810
-
167,810
-

차감 : 손실충당금
(37,810)
-
(37,810)
-

단기대여금(순액)
-
-
130,000
-

합 계
91,059
-
236,059
-

12. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
11,866,798
-
9,931,886
713,129

차감 : 손실충당금
(45,346)
-
-
-

선급금(순액)
11,821,452
-
9,931,886
713,129

선급비용
1,657,056
1,412,013
952,790
1,708,147

전도자금
1,095
-

합 계
13,479,603
1,412,013
10,884,676
2,421,276

13. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

DONG AH VINA GEOLOGICALENGINEERING COMPANYLIMITED(주1)
건설업
베트남
-
-
-
-
-
-
12월

DONGAH GEOLOGICALENGINEERING INDIA PRIVATELIMITED
건설업
인도
97.39
2,752,892
-
97.39
2,752,892
-
3월

합 계

2,752,892
-

2,752,892
-

(주1)
전기 중 청산하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED

당기말
전기말

유동자산
183,404
178,938

비유동자산
7,426
8,565

자 산 계
190,830
187,503

유동부채
4,874
9,704

비유동부채
-
-

부 채 계
4,874
9,704

자 본 계
185,956
177,799

(3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERINGINDIA PRIVATE LIMITED
DONG AH VINA GEOLOGICALENGINEERING COMPANY LIMITED

당기
전기
당기
전기

매출액
-
-
-
-

영업손익
(11,044)
(50,239)
-
-

당기순손익
(10,648)
(49,898)
-
1,414,022

기타포괄손익(주1)
18,804
3,758
-
-

당기총포괄손익
8,156
(46,140)
-
1,414,022

(주1) 당기 및 전기 인식한 기타포괄손익은 전액 해외사업환산손익입니다.

14. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토 지
5,604,516
-
-
5,604,516

건 물
3,426,060
(1,547,281)
-
1,878,779

기계장치
206,529,245
(173,881,207)
-
32,648,038

선 박
53,689,603
(43,154,174)
-
10,535,429

차량운반구
1,647,869
(1,079,559)
-
568,310

공구와기구
3,507,914
(3,394,764)
-
113,150

비 품
4,179,319
(3,767,818)
-
411,501

건설중인자산
6,647,597
-
-
6,647,597

합 계
285,232,123
(226,824,803)
-
58,407,320

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토 지
5,604,516
-
-
5,604,516

건 물
3,426,060
(1,418,804)
-
2,007,256

기계장치
245,109,036
(161,990,891)
-
83,118,145

선 박
47,593,771
(38,829,048)
-
8,764,723

차량운반구
1,050,558
(891,738)
-
158,820

공구와기구
3,392,864
(3,333,031)
-
59,833

비 품
4,078,810
(3,671,277)
-
407,533

건설중인자산
162,945
-
-
162,945

합 계
310,418,560
(210,134,789)
-
100,283,771

(2)당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
5,604,516
-
-
-
-
5,604,516

건 물
1,964,430
-
-
(85,651)
-
1,878,779

기계장치
37,942,971
551,962
(170,645)
(12,957,795)
7,281,545
32,648,038

선 박
12,129,645
1,362,543
-
(3,004,559)
47,800
10,535,429

차량운반구
509,972
331,755
(71,163)
(202,254)
-
568,310

공구와기구
72,617
83,992
-
(43,459)
-
113,150

비 품
344,462
279,682
(9,487)
(203,156)
-
411,501

건설중인자산
5,720,342
8,256,600
-
-
(7,329,345)
6,647,597

합 계
64,288,955
10,866,534
(251,295)
(16,496,874)
-
58,407,320

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초금액
취득
처분
감가상각비
대체
기말금액

토 지
5,604,516
-
-
-
-
5,604,516

건 물
2,050,082
-
-
(85,652)
-
1,964,430

기계장치
57,778,603
639,045
(3,383,080)
(18,697,770)
1,606,173
37,942,971

선 박
8,942,936
5,242,125
-
(2,405,416)
350,000
12,129,645

차량운반구
167,031
368,669
(1)
(109,869)
84,142
509,972

공구와기구
75,053
33,985
(561)
(35,860)
-
72,617

비 품
378,610
144,951
(2,280)
(176,819)
-
344,462

건설중인자산
76,296
7,684,361
-
-
(2,040,315)
5,720,342

합 계
75,073,127
14,113,136
(3,385,922)
(21,511,386)
-
64,288,955

15. 투자부동산

당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
73,711
154,802
228,513

처분
(73,711)
(152,857)
(226,568)

감가상각비
-
(1,945)
(1,945)

기말금액
-
-
-

(전기)

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
합 계

기초금액
73,711
160,715
234,426

처분
-
-
-

감가상각비
-
(5,913)
(5,913)

기말금액
73,711
154,802
228,513

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
-
-
73,711
93,544

건물
-
-
154,802
196,456

합 계
-
-
228,513
290,000

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

취득원가
237,744
1,350,671
131,200
1,719,615

상각누계액
(189,692)
-
-
(189,692)

손상누계액
-
(393,874)
-
(393,874)

장부금액
48,052
956,797
131,200
1,136,049

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

취득원가
237,744
1,350,671
131,200
1,719,615

상각누계액
(173,688)
-
-
(173,688)

손상누계액
-
(393,874)
-
(393,874)

장부금액
64,056
956,797
131,200
1,152,053

(2)당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

기초금액
64,056
956,797
131,200
1,152,053

취득
-
-
-
-

대체
-
-
-
-

상각비
(16,004)
-
-
(16,004)

기말금액
48,052
956,797
131,200
1,136,049

(전기)

(단위: 천원)

구 분
산업재산권
회원권
건설중인자산
합 계

기초금액
62,174
956,797
139,676
1,158,647

취득액
6,818
-
2,800
9,618

대체
11,276
-
(11,276)
-

상각비
(16,212)
-
-
(16,212)

기말금액
64,056
956,797
131,200
1,152,053

17. 사용권자산

당사는 건물, 토지, 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니 다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분
건물
토지
차량
합계

취득금액
2,426,441
3,701,206
811,681
6,939,328

감가상각누계액
(1,255,986)
(946,090)
(356,286)
(2,558,362)

장부금액
1,170,455
2,755,116
455,395
4,380,966

(전기말)

(단위: 천원)

구분
건물
토지
차량
합계

취득금액
2,106,413
2,250,260
819,320
5,175,993

감가상각누계액
(993,085)
(633,402)
(344,398)
(1,970,885)

장부금액
1,113,328
1,616,858
474,922
3,205,108

(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
2,562,908
2,086,505

리스부채 이자비용
168,970
127,131

단기리스 관련비용
541,664
623,357

소액기초자산리스 관련비용
63,581
77,349

리스부채 외화환산이익
-
19,604

리스부채 외화환산손실
242,656
9,736

리스부채 외환차익
-
13,217

리스부채 외환차손
52,291
25,316

18. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

지급어음
1,144,241
-
2,074,063
-

공사미지급금
40,279,614
-
29,940,372
-

미지급금
24,562,090
-
12,657,299
-

미지급비용
596,417
-
594,070
-

합 계
66,582,362
-
45,265,804
-

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
50,880,000
-
50,880,000
-

장기차입금
3,000,000
-
-
3,000,000

합 계
53,880,000
-
50,880,000
3,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
한국산업은행
4.34
25,000,000
20,000,000

운전자금
한국산업은행
5,000,000

운전자금
신한은행
4.41
-
20,000,000

운전자금
신한은행
3.65
10,000,000
-

운전자금
신한은행
3.50
10,000,000
-

운전자금
국민은행
4.36
5,000,000
5,000,000

운전자금
SK에코플랜트(주)
-
880,000
880,000

합 계
50,880,000
50,880,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말이자율(%)
만기
당기말
전기말

운전자금
전문건설공제조합
1.23
2025년 10월
3,000,000
3,000,000

장기차입금 계
3,000,000
3,000,000

유동성 대체액
(3,000,000)
-

차감 계
-
3,000,000

20. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 건물, 토지, 차량 등의 임차계약과 관련된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료현재가치
최소리스료
최소리스료현재가치

1년이내
2,042,138
2,012,176
1,871,826
1,827,289

1년 초과 5년 이내
3,046,890
2,672,845
1,357,357
1,266,098

소 계
5,089,028
4,685,021
3,229,183
3,093,387

차감:현재가치조정금액
(428,287)
-
(135,796)
-

리스부채의 현재가치
4,665,514
-
3,093,387
-

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
2,012,176
1,827,289

비유동부채
2,672,845
1,266,098

합 계
4,685,021
3,093,387

(3) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 3,382백만원입니다.

21. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

공사선수금
32,554,144
-
39,405,795
-

예수금
337,215
-
353,875
-

부가세예수금
1,314,859
-
1,819,843
-

합 계
34,206,218
-
41,579,513
-

22. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 임직원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기 포괄손익계산서에 인식된 총비용 187,100천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도에 가입하여 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.51%
4.20%

미래임금상승률
4.96%
4.34%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
12,246,185
10,896,552

사외적립자산의 공정가치
(13,376,941)
(12,130,472)

확정급여채무에서 발생한 순부채(자산)
(1,130,756)
(1,233,920)

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
10,896,552
(12,130,472)
(1,233,920)

당기근무원가
1,245,291
-
1,245,291

이자비용(이자수익)
424,820
(476,644)
(51,824)

소 계
1,670,111
(476,644)
1,193,467

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
28,802
28,802

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(243,830)

(243,830)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
939,985

939,985

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
293,484

293,484

소 계
989,639
28,802
1,018,441

기업이 납부한 기여금
-
(1,996,629)
(1,996,629)

제도에서 지급한 금액
(1,310,117)
1,198,002
(112,115)

기말
12,246,185
(13,376,941)
(1,130,756)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초
9,713,973
(10,807,142)
(1,093,169)

당기근무원가
1,175,144
-
1,175,144

이자비용(이자수익)
466,008
(522,304)
(56,296)

소 계
1,641,152
(522,304)
1,118,848

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
(105,790)
(105,790)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
-
-
-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
648,295
-
648,295

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익
591,051
-
591,051

소 계
1,239,346
(105,790)
1,133,556

기업이 납부한 기여금
-
(2,200,060)
(2,200,060)

제도에서 지급한 금액
(1,697,919)
1,504,824
(193,095)

기말
10,896,552
(12,130,472)
(1,233,920)

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
13,376,941
12,130,472

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서

변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(556,041)
613,251

기대임금상승률의 1%변동
599,537
(554,644)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1% 변동
(624,231)
700,474

기대임금상승률의 1%변동
693,376
(629,811)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의

실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데

적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

23. 기타충당부채

당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
전입액
사용액
환입액
기말금액
유동
비유동

하자보수충당부채
2,431,800
1,669,561
(1,254,561)
(73,200)
2,773,600
2,076,700
696,900

공사손실충당부채
9,736,946
1,268,263
(4,129,069)
(2,722,414)
4,153,726
4,153,726
-

합 계
12,168,746
2,937,824
(5,383,630)
(2,795,614)
6,927,326
6,230,426
696,900

(전기)

(단위: 천원)

구 분
변동내역
유동성분류

기초금액
전입액
사용액
환입액
기말금액
유동
비유동

하자보수충당부채
2,153,300
959,424
(478,824)
(202,100)
2,431,800
1,808,800
623,000

공사손실충당부채
9,998,905
5,748,862
(6,004,572)
(6,249)
9,736,946
9,736,946
-

합 계
12,152,205
6,708,286
(6,483,396)
(208,349)
12,168,746
11,545,746
623,000

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
50,000,000주
50,000,000주

발행주식수(*1)
13,389,502주
14,052,646주

1주당 액면금액
500원
500원

보통주자본금(*1)
7,026,323
7,026,323

(*1) 당사는 당기 중 자기주식 663,144주를 이익잉여금으로 소각하였습니다. 이로 인하여 당사의 보통주 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

25. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
86,847,693
86,847,693

자기주식
(4,680,183)
(6,102,618)

합 계
82,167,510
80,745,075

26. 이익잉여금과 배당금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금

이익준비금(주1)
3,513,162
3,513,162

기업발전적립금
7,300,000
7,300,000

임의적립금

기업합리화적립금
994,224
994,224

기타임의적립금
103,730,000
103,730,000

미처분이익잉여금(주2)
2,788,212
8,940,334

합 계
118,325,598
124,477,720

(주1)
당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
미처분이익잉여금 중 32,043천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
124,477,720
122,510,483

당기순이익
9,491,549
9,792,686

배당금 지급
(6,777,307)
(6,926,323)

확정급여제도의 재측정요소
(795,902)
(899,126)

자기주식의 소각
(8,070,462)
-

기말금액
118,325,598
124,477,720

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

총발행주식수
14,052,646주
14,052,646주

자기주식수
498,033주
200,000주

배당주식수
13,554,613주
13,852,646주

1주당 배당금
500원
500원

배당금 합계
6,777,306,500원
6,926,323,000원

(4) 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제52기
2024년 01월 01일 부터2024년 12월 31일 까지
제51기
2023년 01월 01일 부터2023년 12월 31일 까지

처분예정일

처분확정일

주식회사 동아지질
(단위: 천원)

과 목
제52기
제51기

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

2,788,072

8,940,334

전기이월미처분이익잉여금
2,163,027

46,774

확정급여제도의 재측정요소
(795,902)

(899,126)

자기주식 소각
(8,070,462)

-

당기순이익
9,491,409

9,792,686

II. 임의적립금 등의 이입액

-

-

기타임의적립금
-

-

III. 이익잉여금처분액

-

6,777,307

이익준비금
-

-

배당금
-

6,777,307

IV. 차기이월미처분이익잉여금

2,788,072

2,163,027

27. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(130,124)
(191,187)

해외사업환산손익
17,617,077
16,680,819

합 계
17,486,953
16,489,632

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
(191,187)
(186,683)

평가차익
74,254
(4,870)

법인세효과
(13,191)
366

기말금액
(130,124)
(191,187)

(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
16,680,819
8,823,329

환산손익
936,258
7,857,490

기말금액
17,617,077
16,680,819

28. 수익

당사는 아래와 같은 구분별로 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 수익을 얻고 있습니다. 당기 및 전기 중 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기간에 걸쳐 인식하는 수익
기간에 걸쳐 인식하는 수익

공사수익
390,397,463
340,897,460

용역수익
2,587,440
3,826,671

기타매출
508,260
240,000

합 계
393,493,163
344,964,131

29. 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
기초잔액
증감액(주1)
공사수익인식
기말잔액

토목부문
1,150,100,809
248,756,113
391,492,448
1,007,364,474

기타부문
5,397
-
2,475
2,922

합 계
1,150,106,206
248,756,113
391,494,923
1,007,367,396

(주1)
당기 중 신규수주 등 도급증가액은 310,533백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 61,777백만원 입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초잔액
증감액(주1)
공사수익인식
기말잔액

토목부문
1,269,499,911
223,747,951
343,147,053
1,150,100,809

기타부문
1,759,726
(1,642,793)
111,536
5,397

합 계
1,271,259,637
222,105,158
343,258,589
1,150,106,206

(주1)
전기 중 신규수주 등 도급증가액은 249,080백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 26,975백만원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사손익
선수금(주1)
유보금(주2)

토목부문
1,142,653,594
1,128,606,709
14,046,885
30,500,092
31,591,345

기타부문
4,054,910
7,988,181
(3,933,271)
-
-

합 계
1,146,708,504
1,136,594,890
10,113,614
30,500,092
31,591,345

(주1)
계약자산 및 부채 상계 후 금액입니다.

(주2)
유보금은 재무상태표 상 공사미수금 및 장기매출채권으로 계상되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
누적공사수익
누적공사원가
누적공사손익
선수금(주1)
유보금(주2)

토목부문
1,094,840,531
1,076,206,863
18,633,668
34,729,566
27,757,614

기타부문
4,052,435
7,881,962
(3,829,527)
-
-

합 계
1,098,892,966
1,084,088,825
14,804,141
34,729,566
27,757,614

(주1)
계약자산 및 부채 상계 후 금액입니다.

(주2)
유보금은 재무상태표 상 공사미수금 및 장기매출채권으로 계상되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산
계약부채
계약자산
계약부채

미청구공사
초과청구공사
선수금
미청구공사
초과청구공사
선수금

토목부문
36,991,972
6,864,142
32,554,144
26,836,780
6,015,766
39,405,795

기타부문
-
2,922
-
-
5,397
-

합 계
36,991,972
6,867,064
32,554,144
26,836,780
6,021,163
39,405,795

당기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 없으며, 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 5,880,633천원(전기: 8,329,418천원)입니다.

(4) 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
추정총계약금액의변동
추정총계약원가의변동
당기 손익에미치는 영향
미래 손익에미치는 영향
미청구공사변동
공사손실충당부채

토목사업부
94,441,692
103,389,535
21,741,473
(30,689,316)
21,741,473
4,153,726

(5) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

프로젝트명(주1)
계약일
완성기한(주2)
진행률(%)
미청구공사
공사미수금

총 액
손실충당금
총 액
손실충당금

부전 마산복선전철민간투자사업2공구/Shield TBM터널공사
15-05-11
25-12-31
99.39
1,655,734
-
1,138,000
-

별내선(8호선연장)2공구 건설공사/쉴드TBM 임대
18-04-01
25-03-31
88.06
10,274
-
-
-

안동시 관내국도대체우회도로(용상-교리1)건설공사 토공사외
18-11-01
24-11-18
95.00
-
-
859,298
-

서하남JCT 지장 송전선로 전력구 설치공사 중 터널 및 수직구공사
20-05-14
23-11-20
100.00
-
-
-
-

김포-파주 고속도로 2공구 중 보링그라우팅/TBM 터널시공
20-07-30
26-04-26
56.35
1,915,864
-
3,291,000
-

포천-화도 고속도로 4공구 - 2구간
20-11-27
24-04-30
99.29
-
-
-
-

청주지역 전기공급시설 전력구공사(신청주분기)
21-05-03
25-02-28
98.45
291,608
-
4,013,000
-

울산신항 남방파제(2-3)축조공사(심층혼화처리)
22-01-28
24-03-31
100.00
-
-
-
-

부산진해경제자유구역 와성지구 개발사업/심층혼합처리공(DCM)
22-07-08
24-09-30
100.00
-
-
1,184,000
-

가산 케이스퀘어 데이터센터/토공 및 흙막이공사
22-08-01
25-06-30
95.18
292,115
-
47,000
-

시흥-안산지역 전기공급시설 전력구공사(광석분기)/토공사,구조물공사,보링 및 가시설공사
22-08-04
26-12-05
29.84
-
-
3,524,200
-

부산 강서지역 전기공급시설 전력구공사(신강서분기) 터널2구간 TBM 공사
23-09-25
27-04-11
25.49
3,284,056
-
149,520
-

서울 노원지역 전기공급시설 전력구공사(상계-노원)
24-05-20
27-05-12
2.55
-
-
-
-

내부순환(만덕-센텀)도시고속화도로 민간투자사업 건설공사
16-04-15
25-11-28
65.07
439,274
-
4,849,400
-

부산도시철도 사상-하단선 2공구 건설공사
17-05-19
25-10-21
88.93
2,915,827
-
667,000
-

대구 북구-서구지역 전기공급시설 전력구공사(팔달-서침산)
19-10-23
24-08-30
100.00
-
-
-
-

고속국도 제29호선 세종-안성간 건설공사(제6공구)
19-12-27
26-12-31
60.38
-
-
-
-

천주교 부산교구 금정구 부곡동 1-4 종교시설 증축공사
22-03-29
25-12-30
41.79
1,952,485
-
-
-

부산 강서지역 전기공급시설 전력구공사(신강서-세산 3차)
24-11-18
27-10-12
0.00
227
-
-
-

싱가폴T-313 Dwall & DSM
16-10-03
26-03-31
99.95
-
-
-
-

싱가폴PUB 1200mm Pipeline
16-10-03
24-12-31
100.00
-
-
1,094,245
-

싱가폴Tekong DCM
18-10-10
24-12-31
100.00
-
-
2,079,162
-

싱가폴C02-Changi East 부지조성공사/DCM
18-12-27
24-12-31
100.00
-
-
591,967
-

싱가폴Tekong CB Wall & Dwall
19-02-20
24-12-31
100.00
-
-
1,768,616
-

싱가폴NSC 101/DSM
19-04-01
26-12-31
78.49
-
-
421,752
-

싱가폴NSC 109A/SBP&Bored Pile
19-04-05
25-07-10
62.26
433,431
-
8,159,440
-

싱가폴NSC 110/Dwall
19-04-04
25-12-31
90.51
1,028,741
-
2,263,219
-

(싱가폴)NSC N108/Dwall&Crosswall
20-03-19
26-12-31
55.26
576,172
-
4,294,890
-

(싱가폴)RTS T232/Bored Pile
21-05-17
24-12-31
99.87
577,109
-
2,930,320
-

(싱가폴)CRL CR108
21-04-26
29-12-31
29.44
1,251,126
-
6,486,113
-

(싱가폴)CRL CR108/Dwall & Bored Pile
21-04-26
29-12-31
44.08
2,344,686
-
3,855,714
-

(싱가폴)CRL CR108 / Bored Tunnel
21-04-26
29-12-31
3.62
80,167
-
702,838
-

(싱가폴)CRL CR106
21-09-13
29-12-31
33.12
-
-
15,305,407
-

(싱가폴)CRL CR106/Dwall & Barrette Pile
21-09-13
29-12-31
85.93
5,891,434
-
2,609,847
-

(싱가폴)CRL CR106 / Bored Tunnel
21-09-13
29-12-31
8.44
912,391
-
920,488
-

(싱가폴)CRL-풍골연장선 P105/Dwall & Barrette Pile
23-10-04
26-08-31
30.13
3,113,244
-
3,369,697
-

(싱가폴)토파요 스포츠센터 신축공사/지반개량공사
24-12-05
25-10-04
1.43
300,672
-
-
-

(필리핀)MCRP CP N-01/Bored Pile
20-10-08
27-11-30
50.92
-
-
1,563,072
-

(필리핀)SCRP CP S-04
22-10-06
26-10-05
11.53
-
-
627,565
-

(필리핀)SCRP CP S-05
22-10-06
26-10-05
10.99
-
-
883,239
-

(필리핀)SCRP CP S-06
22-10-06
26-10-05
13.51
-
-
813,510
-

(주1)
주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정총계약수익금액이 직전회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.

(주2)
프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.

(6) 당기 중 공동도급공사의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

도급공사명
당사지분해당도급금액
지분율
공사계약주간사

(싱가폴)CRL CR108
263,164,928
30.00%
대우건설

(싱가폴)CRL CR106
274,247,603
38.00%
Wohhup

(필리핀)MCRP CP N-01/Bored Pile
59,752,692
7.50%
현대건설

(필리핀)SCRP CP S-04
40,507,703
10.00%
현대건설

(필리핀)SCRP CP S-05
55,788,456
10.00%
현대건설

(필리핀)SCRP CP S-06
52,440,958
10.00%
현대건설

30. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,736,600
4,305,291

퇴직급여
412,755
281,175

복리후생비
1,033,503
864,668

여비교통비
217,137
185,153

통신비
44,140
44,271

수도광열비
78,628
104,754

소모품비
93,022
103,950

세금과공과
351,208
658,762

지급수수료
1,115,210
1,067,786

대손상각비(환입)
491,207
139,964

차량유지비
73,956
64,109

도서인쇄비
21,922
15,253

수선비
24,599
146,013

보험료
164,668
218,673

관리비
77,074
61,232

임차료
57,899
156,254

운반비
6,182
9,286

감가상각비
842,752
749,866

투자부동산상각비
1,945
5,912

접대비
116,231
139,139

광고선전비
13,833
27,855

교육훈련비
62,097
24,265

무형자산상각비
16,004
16,212

지급리스료
7,606
27,707

합 계
10,060,178
9,417,550

31. 금융이익

(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
37,000

장단기금융상품
1,604,953
426,283

매출채권및기타채권
-
908,434

현금및현금성자산
4,427,200
4,967,038

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1,822
274

기타금융자산
2,152
2,089

배당금수익
132,387
89,987

합 계
6,168,514
6,431,105

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융자산
6,034,305
6,303,844

당기손익-공정가치측정금융자산
121,846
118,440

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,363
8,821

합 계
6,168,514
6,431,105

32. 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용:

차입금
2,403,109
2,535,364

리스부채
182,973
127,131

합 계
2,586,082
2,662,495

(2) 당기 및 전기 중 부채의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가측정금융부채
2,403,109
2,535,364

기타부채
182,973
127,131

합계
2,586,082
2,662,495

33. 기타영업외이익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
30,929
99,879

외화환산이익
13,800
26,290

보험차익
1,415,137
130,126

유형자산처분이익
162,274
1,137,907

사용권자산처분이익
8,508
4,365

투자부동산처분이익
66,341
-

국고보조금
41,498
77,890

잡이익
867,640
780,362

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익
43,128
56,749

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익
79,311
391,024

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
412
-

종속기업투자처분이익
-
98,762

합계
2,728,978
2,803,354

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
115,709
110,321

외화환산손실
244,978
10,563

유형자산처분손실
130,922
1,204,594

사용권자산처분손실
121,584
-

재해손실
979,000
-

기타의대손상각비(환입)
785,734
1,023,931

기부금
13,000
30,300

잡손실
40,301
11,771

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실
2,499,249
22,243

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실
-
1,000

합계
4,930,477
2,414,723

34. 법인세

(1) 법인세비용의 구성내역

당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
436,461
392,315

일시적차이로 인한 이연법인세 변동
(138,436)
(638,071)

세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동
1,183,524
2,191,720

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
(178,604)
(72,863)

총법인세효과
1,302,945
1,873,101

자본에 직접 반영된 법인세비용
209,348
234,796

법인세비용
1,512,293
2,107,897

(2) 회계이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
11,003,702
11,900,583

적용세율에 따른 세부담액
2,299,774
2,465,222

조정사항:

비과세수익
(5,019)
(7,701)

비공제비용
6,010
11,802

세액공제등
(37,654)
(92,333)

법인세환급액등
(178,604)
(72,863)

미인식이연법인세의 변동
(659,443)
-

기타
87,229
(196,230)

법인세비용
1,512,293
2,107,897

유효세율(법인세비용/세전순이익)
13.7%
17.7%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
(13,191)
366

확정급여제도의 재측정요소
222,539
234,430

합계
209,348
234,796

(4) 당기 및 전기 중 발생한 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분
기 초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

공사손실충당부채
2,008,316
(1,110,049)
-
898,267

미수수익
(165,349)
58,993
-
(106,356)

감가상각비
(5,020,692)
357,869
-
(4,662,823)

대손충당금한도초과
390,707
220,943
-
611,650

연차수당
88,291
17,877
-
106,168

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(224,784)
527,071
-
302,287

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
49,991
-
(13,191)
36,800

확정급여채무
2,253,506
206,154
216,245
2,675,905

퇴직연금
(2,253,506)
(428,692)
6,293
(2,675,905)

하자보증충당부채
501,576
98,231
-
599,807

사용권자산
(655,902)
(274,487)
-
(930,389)

리스부채
633,039
361,922
-
994,961

재고자산평가손실
-
3,368
-
3,368

무형자산손상차손
52,319
3,311
-
55,630

미청구공사
76,224
(22,509)
-
53,715

기타
90,913
(90,913)
-
-

합 계
(2,175,351)
(70,911)
209,347
(2,036,915)

세무상결손금에 대한 이연법인세

세무상결손금
5,797,984
(1,183,524)
-
4,614,460

합 계
3,622,633
(1,254,435)
209,347
2,577,545

(전기)

구 분
기 초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

공사손실충당부채
2,099,770
(91,454)
-
2,008,316

미수수익
(59,414)
(105,935)
-
(165,349)

감가상각비
(5,846,381)
825,689
-
(5,020,692)

대손충당금한도초과
340,286
50,421
-
390,707

연차수당
116,666
(28,375)
-
88,291

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(175,985)
(48,799)
-
(224,784)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
49,625

366
49,991

확정급여채무
2,039,934
(42,736)
256,308
2,253,506

퇴직연금
(2,039,934)
(191,694)
(21,878)
(2,253,506)

하자보증충당부채
452,193
49,383
-
501,576

사용권자산
(434,653)
(221,249)
-
(655,902)

리스부채
454,591
178,448
-
633,039

재고자산평가손실
-
-
-
-

무형자산손상차손
53,008
(689)
-
52,319

미청구공사
129,118
(52,894)
-
76,224

기타
7,754
83,159
-
90,913

합 계
(2,813,422)
403,275
234,796
(2,175,351)

세무상결손금에 대한 이연법인세

세무상결손금
7,989,704
(2,191,720)

5,797,984

합 계
5,176,282
(1,788,445)
234,796
3,622,633

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
5,118,370
9,393,129

35. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재료비
81,299,467
60,092,821

종업원급여
92,764,970
89,042,452

감가상각비
19,048,960
23,597,891

무형자산상각비
16,004
16,212

투자부동산상각비
1,945
5,912

지급임차료
4,741,415
4,227,547

복리후생비
13,430,568
14,967,833

전력비
167,833
178,438

유류비
19,519,101
18,779,298

운반비
2,368,881
2,416,197

보험료
5,008,771
3,162,030

외주비
69,273,552
43,697,772

중기사용료
31,238,896
38,473,365

지급수수료
23,737,034
14,406,760

기계수리비
14,395,844
13,844,847

수선비
3,113,012
2,648,555

기타
3,744,141
7,662,859

매출원가 및 영업비용(주1)의 합계
383,870,394
337,220,789

(주1) 영업비용은 포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 연구개발비의 합계액입니다.

36. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
9,491,409,358원
9,792,685,965원

가중평균유통보통주식수(주1)
13,393,048주
13,784,749주

기본주당이익
709원
710원

(주1)
당기 및 전기 중 자기주식 취득으로 인한 유통보통주식수 감소가 반영되었습니다.

(2) 희석주당이익

당기 및 전기 중 희석화증권의 희석효과가 존재하지 아니하므로 희석주당이익은기본주당이익과 동일합니다.

37. 금융상품

(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
173,147,990
162,008,613

자본
225,006,245
228,738,750

부채비율
76.95%
70.83%

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
139,617,378
-
-
139,617,378

당기손익-공정가치측정금융자산
-
8,240,624
-
8,240,624

장단기금융상품
14,901,404
-
-
14,901,404

매출채권및기타채권
107,460,361
-
-
107,460,361

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
332,954
332,954

기타금융자산
91,059
-
-
91,059

합 계
262,070,202
8,240,624
332,954
270,643,780

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
147,209,597
-
-
147,209,597

당기손익-공정가치측정금융자산
-
9,979,632
-
9,979,632

장단기금융상품
22,826,640
-
-
22,826,640

매출채권및기타채권
89,065,299
-
-
89,065,299

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
305,422
305,422

기타금융자산
236,059
-
-
236,059

합 계
259,337,595
9,979,632
305,422
269,622,649

2) 금융부채

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
기타부채
합 계

매입채무및기타채무
66,582,362
-
66,582,362

차입금
53,880,000
-
53,880,000

리스부채
-
4,685,021
4,685,021

합 계
120,462,362
4,685,021
125,147,383

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융부채
기타부채
합 계

매입채무및기타채무
45,265,804
-
45,265,804

차입금
53,880,000
-
53,880,000

리스부채
-
3,093,387
3,093,387

합 계
99,145,804
3,093,387
102,239,191

3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산

상각후원가측정금융자산
4,686,384
5,132,338

당기손익-공정가치측정금융자산
(2,254,964)
542,970

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,363
8,820

소 계
2,443,783
5,684,128

금융부채

상각후원가측정금융부채
(2,831,060)
(2,652,626)

(3) 금융위험관리

1) 금융위험요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 시장위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

① 시장위험

가. 외환위험

당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있으며, 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD
112,532
-
97,944
-

EUR
-
-
-
-

SGD
7
3,828,982
177,573
2,106,355

JPY
-
143,094
22,817
-

HKD
-
50,487
-
53,527

합 계
112,539
4,022,563
298,334
2,159,882

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
11,253
(11,253)
9,794
(9,794)

EUR
-
-
-
-

SGD
(382,898)
382,898
(192,878)
192,878

JPY
(14,309)
14,309
2,282
(2,282)

HKD
(5,049)
5,049
(5,353)
5,353

합 계
(391,003)
391,003
(186,155)
186,155

나. 가격위험

당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 지분상품의 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

② 이자율위험

당사의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니 다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1%p 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세비용차감전순손익은 0천원(전기:82,876천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

③ 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

④ 유동성 위험

유동성 위험 관리는 충분한 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 리스부채를 제외한 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역

다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
66,582,362
-
-
-
66,582,362

차입금
54,928,598
-
-
-
54,928,598

리스부채
2,042,138
1,340,623
1,706,267
-
5,089,028

합 계
123,553,098
1,340,623
1,706,267
-
126,599,988

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
45,265,804
-
-
-
45,265,804

차입금
52,727,108
3,030,280
-
-
55,757,388

리스부채
1,871,826
1,005,853
351,504
-
3,229,183

합 계
99,864,738
4,036,133
351,504
-
104,252,375

나. 자금조달약정

당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화화폐각1단위)

제공자
통화
약정금액
통화
실행금액
약정내용

산업은행 등
KRW
55,806,928
KRW
53,880,000
차입금한도

부산은행
KRW
1,000,000
KRW
-
당좌차월약정

기업은행 등
KRW
35,000,000
KRW
1,144,241
전자채권발행한도

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화화폐각1단위)

제공자
통화
약정금액
통화
실행금액
약정내용

국민은행
KRW
10,000,000
-
-
포괄외화지급보증

하나은행
USD
200,000
-
-

UOB 등
SGD
31,717,594
SGD
31,717,594

산업은행
USD
18,000,000
USD
3,599,712
기타외화지급보증

PHP
558,415,144

국민은행
USD
2,000,000
-
-
일람불수입여신

신한은행
JPY
139,200,000
JPY
139,200,000
일람불수입여신

산업은행
EUR
5,000,000
-
-
기한부수입여신

38. 금융상품의 공정가치

1) 상각후원가로 인식되는 금융상품의 공정가치

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-
표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).

-
파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.

-
(상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품
-
-
8,240,624
8,240,624

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분상품
273,402
-
-
273,402

채무상품
-
-
59,551
59,551

합 계
273,402
-
8,300,175
8,573,577

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산:

채무상품
-
-
9,979,632
9,979,632

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

지분상품
199,871
-
50,355
250,226

채무상품
-
-
55,196
55,196

합 계
199,871
-
10,085,183
10,285,054

39. 지급보증

(1) 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화화폐각1단위)

제공자
당기말
전기말
내 역

전문건설공제조합(주1)
143,468,531
137,417,326
공사이행보증 등

엔지니어링공제조합(주2)
12,948,896
11,611,844
공사이행보증 등

건설공제조합(주3)
49,874,432
25,534,466
공사이행보증 등

서울보증보험
72,650,643
82,926,394
공사이행보증 등

무역보험공사
16,550,700
16,550,700
공사이행보증 등

KEB하나은행
SGD 5,252,019
SGD 6,018,706
공사이행보증 등

-
QAR 2,525,970
공사이행보증

USD 3,252,174
USD 3,660,890
공사이행보증 등

PHP 261,525,716
PHP 339,579,702
공사이행보증 등

신한은행
SGD 8,004,779
SGD 8,163,016
공사이행보증

880,000
880,000
지급보증

20,000,000
-
기업어음보증

JPY 139,200,000
-
일람불수입여신

산업은행
USD 3,599,712
USD 3,599,712
공사이행보증 등

PHP 558,415,144
PHP 558,415,144
공사이행보증 등

-
JPY 158,400,000
일람불수입여신

신한은행 SINGAPORE BR
SGD 4,490,370
SGD 6,036,645
공사이행보증 등

국민은행 SINGAPORE BR
SGD 974,956

공사이행보증

UOB SINGAPORE
SGD31,717,594
SGD 60,631,458
공사이행보증

HP ASSURANCE(주4)
-
SGD 1,085,000
공사이행보증 등

(주1)
출자증권 6,467,261천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주2)
출자증권 595,774천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(주3)
출자증권 967,437천원이 전액 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당사는 당기말 현재 동업자들이 건설공제조합에서 발급받은 공사관련 보증에 대하여 13,425백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

40. 특수관계자 공시

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
도버홀딩스 유한회사, Rivendell Investments 2018-2 LLC

종속기업
DONGAH GEOLOGICAL ENGINEERING INDIA PRIVATE LIMITED

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래내역은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상금액

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
2,453,264
2,382,808

퇴직급여
187,100
193,325

합계
2,640,364
2,576,133

41. 현금흐름표

(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금 및 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재
4,339
28,557

요구불예금 등
139,613,039
147,181,040

합 계
139,617,378
147,209,597

(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
7,329,346
2,051,591

유무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소)
1,128,000
(2,754,121)

리스부채의 사용권자산 전입
4,246,717
3,338,006

단기차입금의 차환
30,000,000
25,000,000

자기주식의 소각
8,070,462

(3) 당기 및 전기 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타
기말

차입
상환
신규리스
지분전환

차입금
53,880,000
20,000,000
(20,000,000)
-
-
-
53,880,000

리스부채
3,093,387
-
(2,555,155)
4,692,615
-
(545,826)
4,685,021

재무활동으로부터의 총부채
56,973,387
20,000,000
(22,555,155)
4,692,615
-
(545,826)
58,565,021

(전기)

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금변동
기타
기말

차입
상환
신규리스
지분전환

차입금
53,000,000
25,880,000
(25,000,000)
-
-
-
53,880,000

리스부채
2,164,719
-
(2,291,035)
3,338,006
-
(118,303)
3,093,387

재무활동으로부터의 총부채
55,164,719
25,880,000
(27,291,035)
3,338,006
-
(118,303)
56,973,387

42. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

원 고
피 고
소송가액
계류법원
내 용

㈜이화글로텍 외 4명
㈜동아지질 외 3명
15,800,000
서울중앙지방법원
손해배상

금호산업 주식회사
㈜동아지질 외 1명
1,956,047
서울고등법원
공동원가분담금 청구의 소

㈜태성이엔지
㈜동아지질
1,291,740
부산지방법원
추심금

부산광역시
㈜동아지질 외 3명
75,186
부산지방법원
손해배상

당기말 현재 소송사건의 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며 본 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(2) 당사는 내부순환(만덕~센텀)도시고속화도로 민간투자사업(BTO) 건설공사 사업법인인 부산동서고속화도로㈜의 주식(액면금액: 2,445,900천원)을 재무적투자자에게 매도하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 동 사업과 관련하여 재무출자자 등에게 총액 562,400백만원의 민간투자사업 프로젝트 금융약정을 위한 백지수표 및 주식을 제공하였습니다.

(3) 당사는 당기말 현재 금호산업 주식회사가 당사를 상대로 제기한 원가부담금 청구의 소와 관련하여 본사 건물이 가압류(청구금액: 1,988,566천원) 설정되어 있습니다.

(4) 당사는 당기말 현재 채권자 주식회사 태성이엔지와 채무자 중동건설 주식회사 간의 채권압류 및 추심명령과 관련하여 제3채무자인 당사의 본사 건물이 가압류(청구금액: 860,223천원) 설정되어 있습니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

최정욱
1965-03-22
사내이사
-
없음
이사회

박성민
1978-01-12
사내이사
-
최대주주(법인)의 대표
이사회

박진수
1969-08-13
사내이사
-
최대주주(법인)계열사의 임원
이사회

정경수
1974-01-15
사내이사
-
없음
이사회

강석도
1969-04-05
사외이사
-
없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최정욱
현, (주)동아지질 대표이사
2007 ~ 現
(주)동아지질 임원
없음

박성민
현, Crescendo Equity Partners, Partner
2007 ~ 2013
전, Excelsior Capital Asia, Principal
없음

박진수
현, Crescendo Equity Partners, Partner
1991 ~ 2014
전, 한국산업은행, 투자금융부 부부장
없음

정경수
현, (주)동아지질 전무(해외본부장)
2017 ~ 現
(주)동아지질 임원
없음

강석도
현, (주)대우건설 자문역
2019 ~ 2024
(주)대우건설 해외토목사업 실장 및 담당 임원(상무)
없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

▶강석도 사외이사 후보자
1. 전문성본 후보자는 다양한 경력과 전문지식을 바탕으로 회사와주주 모두가 성장하고 발전해 나가는데 기여할 것입니다.2. 독립성본 후보자는 최대주주 및 경영진에게 독립적인 위치에서 이사와 경영진의 직무를 투명하고 공정하게 감독하여, 주주 및 기업의 가치 제고와 공정한 책임경영을 위한 의사결정을 할 것입니다.3. 직무수행 및 의사결정 기준본 후보자는의사결정에 있어 개인 지식과 더불어 임직원의 의견을 적극 수용하여 최선의 의사결정을 내리는데 노력할 것입니다.4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수하겠습니다.

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

▶최정욱 사내이사 후보자
현재 당사의 대표이사로서 당사의 사업분야에 대한 폭넓은 경험과 전문지식을 가지고 있습니다. 이를 바탕으로 ㈜동아지질의 글로벌 역량강화와 지속적인 발전을 위해 큰 역할을 할 것으로 기대되어 사내이사로 추천하였습니다.
▶박성민 사내이사 후보자
현재 당사의 최대주주(법인)의 대표로서 재무, 금융에 대한 전문지식과 다양한 경험을 바탕으로 이사회의 중요의사결정에 대한 방향성을 제시하고 조언자로서의 역할을 수행 할 수있을것으로 판단하여 추천하였습니다.
▶박진수 사내이사 후보자
현재 당사의 최대주주(법인)계열사의 임원으로서 다양한 전문지식과 경험을 바탕으로 이사회의 의사결정과정에서 회사의 역량 강화와 회사 발전에 기여할 수 있는 전문적 의견을 제시할 것으로 기대하여 추천하였습니다.
▶정경수 사내이사 후보자
현재 당사의 해외본부 본부장으로서 당사의 사업분야에 대한 폭넓은 경험과 지식, 해외프로젝트의 발굴 및 운영등의 경험을 발판삼아 (주)동아지질의 글로벌 역량강화와 지속적인 발전을 위해 큰 역할을 할 것으로 기대되어 사내이사로 추천하였습니다.
▶강석도 사외이사 후보자
후보자는 (주)대우건설에 재직하면서 국내는 물론 카타르, 말레이시아, 필리핀 등 다양한 해외국가에서의 폭넓은 시공경험과 전문지식을 가지고 있습니다. 이를 바탕으로 (주)동아지질이 지속적인 발전을 위한 경쟁력을 만들어가는데 큰 역할을 할 것으로 기대되어 사외이사로 추천하였습니다.

확인서

01. 확인서(최정욱).jpg
01. 확인서(최정욱)

02. 확인서(박성민).jpg
02. 확인서(박성민)

03. 확인서(박진수).jpg
03. 확인서(박진수)

04. 확인서(정경수).jpg
04. 확인서(정경수)

05. 확인서(강석도).jpg
05. 확인서(강석도)

※ 기타 참고사항

해당사항 없음.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명(2명)

보수총액 또는 최고한도액
20억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6명(2명)

실제 지급된 보수총액
4.3억원

최고한도액
20억원

※ 기타 참고사항해당사항 없음.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
0.9억원

최고한도액
2억원

※ 기타 참고사항해당사항 없음.