대신증권 — 의결권대리행사권유참고서류 (20250306)
제출인: 대신증권

의결권대리행사권유참고서류
6.0
대신증권

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025년 3월 6일

권 유 자:
성 명 : 대신증권주식회사주 소 : 서울시 중구 삼일대로 343 전화번호 : 1588-4488

작 성 자:
성 명 : 유혜령부서 및 직위 : 인프라서비스부 부장전화번호 : 02-769-2276

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
대신증권주식회사
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025.03.06
라. 주주총회일
2025.03.21

마. 권유 시작일
2025.03.11
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 기타주주총회의목적사항

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

대신증권주식회사
보통주
12,777,438
23.17
본인
자기주식

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

양홍석
최대주주
보통주
5,422,086
9.83
최대주주
-

이어룡
특수관계인
보통주
1,417,233
2.57
특수관계인
-

오익근
특수관계인
보통주
122,540
0.22
특수관계인
등기임원

송혁
특수관계인
보통주
60,169
0.11
특수관계인
등기임원

양정연
특수관계인
보통주
703,753
1.28
특수관계인
-

양승주
특수관계인
보통주
175,340
0.32
특수관계인
-

양채유
특수관계인
보통주
44,847
0.08
특수관계인
-

양채린
특수관계인
보통주
44,272
0.08
특수관계인
-

홍승우
특수관계인
보통주
28,470
0.05
특수관계인
-

양회금
특수관계인
보통주
2,684
0.00
특수관계인
-

노정남
특수관계인
보통주
40,737
0.07
특수관계인
-

대신송촌문화재단
특수관계인
보통주
785,685
1.42
특수관계인
-

계
-
8,847,816
16.04
-
-

*소유비율은 의결권있는 주식수 기준

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

유혜령
보통주
3,581
직원
-
-

남영준
보통주
829
직원
-
-

박희경
보통주
679
직원
-
-

신범식
보통주
2,293
직원
-
-

장태호
보통주
1,731
직원
-
-

양귀태
보통주
1,807
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025.03.06
2025.03.11
2025.03.21
2025.03.21

나. 피권유자의 범위

당사 제64기 정기주주총회에 의결권이 있는 주식을 소유한 주주 전체

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

제64기 정기주주총회의 원활한 진행과 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

대신증권
http://www.daishin.com
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 통한 위임장 용지 전송을 피권유자가 요청하여 의사표시가 확보된 경우에한해서만 전자우편을 통한 위임장 용지 교부를 진행할 예정임.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

-위임장 접수처 주소 : 서울시 중구 삼일대로 343 대신파이낸스센터 25층 인프라서비스부 (우편번호 : 04538) 전화번호 : 02-769-2275 팩스번호 : 02-769-2845-우편 접수 여부 : 가능-접수기간 : 2025.3.11 ~ 2025.3.21 (제64기 정기주주총회 개시전)

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 3월 21일 오전 9시

장 소
서울시 송파구 위례순환로 387 (대신위례센터 1관5층)

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025. 3. 11 ~ 2025. 3. 20

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
인터넷 주소 : https://evote.ksd.or.kr모바일 주소 : https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

-기간 중 24시간 이용가능 (단, 시작일에는 오전9시부터, 마지막 날은 오후5시까지만 가능)
-시스템에 인증서를 이용하여 주주본인 확인 후 의안별 의결권 행사 -주주확인용 인증서의 종류 :공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용가능한 인증서 한정) -수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안 : 제64기(2024.1.1 ~ 2024.12.31) 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

2024년 대신증권과 연결 종속회사의 연결 당기순이익은 전년대비 6.2% 증가한 1,442억원을 기록하였습니다. 수익구성을 살펴보면 다음과 같습니다.

순영업수익은 전년대비 9.0% 감소한 5,983억원을 기록했고, 동기간 판매비와 관리비는 5,147억원으로 전년대비 3.8% 증가하였으며, 동기간 연결 영업이익은 전년대비 48.2% 감소한 836억원을 기록했습니다.

순영업수익을 구성하는 항목별 손익은 다음과 같습니다.

순수수료손익은 3,763억원, 순이자손익은 317억원, 순매매수익은 3,202억원을 기록하였고, 당기손익인식지정금융상품순손익 -982억원과 기타영업손익 -317억을 포함하여 순영업수익 5,983억원을 시현 하였습니다.

나. 당해 사업연도의 연결재무상태표ㆍ연결포괄손익계산서ㆍ별도재무상태표ㆍ별도포괄손익계산서ㆍ이익잉여금처분계산서ㆍ연결재무제표에 대한 주석ㆍ별도재무제표에 대한 주석

연 결 재 무 상 태 표

제64(당)기 2024년 12월 31일 현재

제63(전)기 2023년 12월 31일 현재

대신증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 천원)

과 목
제64(당)기말
제63(전)기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금(주석7)

2,406,632,887

2,133,671,221

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산(주석9)

8,945,951,215

8,262,796,320

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
8,330,899,391

7,920,366,580

2. 파생상품자산(주석19)
615,051,824

342,429,740

Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석10)

1,996,650,978

1,736,589,777

Ⅳ. 관계기업및공동기업투자(주석11)

621,958,653

492,551,740

Ⅴ. 대출채권(주석12)

7,543,092,272

5,436,457,760

Ⅵ. 당기법인세자산(주석35)

33,437,652

5,898,466

Ⅶ. 유형자산(주석13)

583,090,590

597,017,316

Ⅷ. 무형자산(주석14)

142,165,423

139,339,921

Ⅸ. 투자부동산(주석15)

2,928,993,327

2,445,520,693

Ⅹ. 매각예정비유동자산(주석16)

149,250,600

149,531,846

XI. 이연법인세자산(주석35)

168,107,366

179,941,023

XII. 기타자산(주석15)

821,504,395

979,345,247

XIII. 재고자산(주석17)

55,273,307

84,827,462

자 산 총 계

26,396,108,665

22,643,488,792

부 채

Ⅰ. 당기손익-공정가치측정금융부채(주석18)

2,844,791,224

1,980,549,101

1. 당기손익-공정가치측정금융부채
155,862,910

184,574,290

2. 파생상품부채(주석19)
557,197,409

454,862,524

3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채
2,131,730,905

1,341,112,287

Ⅱ. 예수부채(주석20)

4,154,324,332

4,312,498,079

Ⅲ. 차입부채(주석21)

11,345,179,030

9,409,501,242

Ⅳ. 사채(주석22)

3,799,445,786

2,840,591,086

Ⅴ. 종업원급여부채(주석23)

7,980,315

8,737,976

Ⅵ. 충당부채(주석24)

18,140,074

15,896,972

Ⅶ. 매각예정비유동부채(주석16)

15,000,000

9,596,710

Ⅷ. 당기법인세부채(주석35)

59,065,060

39,807,220

Ⅸ. 이연법인세부채(주석35)

64,568,845

127,054,292

Ⅹ. 기타부채(주석25)

772,224,962

877,827,290

부 채 총 계

23,080,719,628

19,622,059,968

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유주지분

3,320,378,412

3,020,064,866

1. 자본금(주석26)
456,730,090

434,867,000

2. 연결자본잉여금(주석26)
902,814,776

694,981,258

3. 연결기타포괄손익누계액(주석26,36)
483,939,450

482,811,321

4. 연결이익잉여금(주석26) (대손준비금 적립액) (대손준비금 적립(환입)예정금액)

1,719,534,567

8,421,84819,143,178

1,653,763,513 8,107,575314,273

5. 자본조정(주석26)
(242,640,471)

(246,358,226)

Ⅱ. 비지배지분

(4,989,375)

1,363,958

자 본 총 계

3,315,389,037

3,021,428,824

부 채 및 자 본 총 계

26,396,108,665

22,643,488,792

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제64(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제63(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

대신증권주식회사와 그 종속기업
(단위 : 천원)

과 목
제64(당)기
제63(전)기

Ⅰ. 영업수익

4,093,862,748

3,854,590,575

1. 수수료수익(주석27)
428,130,525

404,094,907

2. 이자수익(주석28)
690,766,030

610,153,571

3. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익(주석29)
2,314,892,229

2,205,917,950

4. 당기손익-공정가치측정지정금융상품관련이익(주석30)
30,509,465

83,520,063

5. 신용손실충당금환입액(주석31)
27,224,607

11,097,806

6. 외환거래이익(주석31)
384,558,389

209,185,410

7. 분양수익
24,244,745

138,184,176

8. 임대수익(주석31)
76,767,471

85,246,111

9. 기타의영업수익(주석31)
116,769,287

107,190,581

Ⅱ. 영업비용

4,010,269,713

3,693,273,149

1. 수수료비용(주석27)
51,836,011

35,793,817

2. 이자비용(주석28)
659,064,321

599,432,476

3. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실(주석29)
1,994,685,168

1,829,482,914

4. 당기손익-공정가치측정지정금융상품관련손실(주석30)
128,744,497

188,737,587

5. 신용손실충당금전입액(주석31)
198,732,477

150,774,629

6. 외환거래손실(주석31)
354,337,907

192,001,345

7. 분양비용
23,126,355

128,063,582

8. 임대비용(주석31)
47,611,705

52,344,555

9. 인건비(주석32)
284,280,085

281,420,543

10. 감가상각비 및 상각비(주석13,14,15)
38,045,826

38,619,215

11. 기타 판매비와관리비(주석33)
192,413,188

176,033,702

12. 기타의영업비용(주석31)
37,392,173

20,568,784

Ⅲ. 영업손익

83,593,035

161,317,426

Ⅳ. 영업외손익(주석34)

104,796,452

19,902,014

1. 영업외이익
203,335,557

80,707,149

2. 영업외손실
98,539,105

60,805,135

Ⅴ. 법인세비용차감전연결순손익

188,389,487

181,219,440

Ⅵ. 법인세비용(주석35)

44,207,348

45,387,720

Ⅶ. 당기연결순손익

144,182,139

135,831,720

Ⅷ. 당기연결기타포괄손익

3,007,135

251,209,970

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목(주석36) 관계기업투자 지분법평가 기타포괄손익-공정가치측정채무증권의 평가손익 해외사업환산손익

21,820,854
(1,890,827)(23,832,393)47,544,074

29,348,681(1,529,042)36,538,573 (5,660,850)

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(주석36) 확정급여제도의 재측정요소 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 당기손익-공정가치측정지정금융부채 자기신용위험변동손익 유형자산의 재평가차익

(18,813,719)
(981,211)(15,525,881)945,473(3,252,100)

221,861,289(771,294)17,862,325(6,158,761)210,929,019

Ⅸ. 당기연결총포괄손익

147,189,274

387,041,690

당기연결순손익의 귀속

144,182,139

135,831,720

1. 지배기업주주지분순손익 (대손준비금반영후 조정손익 당기: 125,674백만원 전기:
133,336
백만원)(주석26)

144,817,600

133,649,845

2. 비지배지분순손익
(635,461)

2,181,875

당기연결총포괄손익의 귀속

147,189,274

387,041,690

1. 지배기업주주지분총포괄손익
148,520,693

394,255,182

2. 비지배지분총포괄손익
(1,331,419)

(7,213,492)

지배기업주주지분에 대한 주당순이익(주석37)

보통주기본주당순이익(단위:원)

1,962

2,036

우선주기본주당순이익(단위:원)

1,988

2,014

2우선주기본주당순이익(단위:원)

1,938

1,964

보통주희석주당순이익(단위:원)

1,760

1,997

우선주희석주당순이익(단위:원)

1,988

1,978

2우선주희석주당순이익(단위:원)

1,938

1,928

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

재 무 상 태 표

제64(당)기 2024년 12월 31일 현재

제63(전)기 2023년 12월 31일 현재

대신증권주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제64(당)기말
제63(전)기말

자 산

Ⅰ. 현금및예치금(주석6)

1,530,134,957

1,244,569,884

Ⅱ. 당기손익-공정가치측정금융자산(주석8)

8,351,816,659

8,032,716,012

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
7,748,030,728

7,709,936,871

2. 파생상품자산(주석16)
603,785,931

322,779,141

Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주석9)

464,061,173

413,887,848

Ⅳ. 종속기업및관계기업투자(주석10)

2,025,576,160

1,821,254,941

Ⅴ. 대출채권(주석11)

3,537,708,997

2,151,752,482

Ⅵ. 유형자산(주석12)

426,238,324

435,282,655

Ⅶ. 무형자산(주석13)

43,008,674

43,663,010

Ⅷ. 투자부동산(주석14)

277,585,394

282,038,818

Ⅸ. 기타자산(주석14)

659,100,772

698,622,671

자 산 총 계

17,315,231,110

15,123,788,321

부 채

Ⅰ. 당기손익-공정가치측정금융부채(주석15)

2,869,176,866

2,011,002,311

1. 당기손익-공정가치측정금융부채
155,862,910

184,574,290

2. 파생상품부채(주석16)
581,583,051

485,315,734

3. 당기손익-공정가치측정지정금융부채
2,131,730,905

1,341,112,287

Ⅱ. 예수부채(주석17)

2,374,778,226

2,315,485,229

Ⅲ. 차입부채(주석18)

7,436,946,810

6,276,444,253

Ⅳ. 사채(주석19)

664,268,920

744,316,545

Ⅴ. 종업원급여부채(주석20)

6,636,563

5,492,004

Ⅵ. 충당부채(주석21)

244,928,054

127,107,001

Ⅶ. 당기법인세부채(주석32)

38,969,149

16,245,826

Ⅷ. 이연법인세부채(주석32)

50,425,645

98,409,376

Ⅸ. 기타부채(주석22)

516,221,872

676,090,875

부 채 총 계

14,202,352,105

12,270,593,420

자 본

Ⅰ. 자본금(주석23)

456,730,090

434,867,000

Ⅱ. 자본잉여금(주석23)

902,814,776

694,981,258

Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석23,33)

355,227,397

372,910,957

Ⅳ. 이익잉여금(주석23) (대손준비금 적립액) (대손준비금 적립(환입)예정금액)

1,619,984,3578,421,84819,143,178

1,578,029,396 8,107,575314,273

Ⅴ. 자본조정(주석23)

(221,877,615)

(227,593,710)

자 본 총 계

3,112,879,005

2,853,194,901

부 채 및 자 본 총 계

17,315,231,110

15,123,788,321

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제64(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제63(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

대신증권주식회사
(단위 : 천원)

과 목
제64(당)기
제63(전)기

Ⅰ. 영업수익

3,408,492,432

3,590,947,758

1. 수수료수익(주석24)
405,034,059

380,842,182

2. 이자수익(주석25)
228,013,227

197,389,131

3. 당기손익-공정가치측정금융상품관련이익(주석26)
2,317,098,801

2,179,231,661

4. 당기손익-공정가치측정지정금융상품관련이익(주석27)
30,509,465

83,520,063

5. 신용손실충당금환입액(주석28)
-

80,135

6. 외환거래이익(주석28)
326,788,466

181,058,883

7. 기타의영업수익(주석28)
101,048,414

568,825,703

Ⅱ. 영업비용

3,271,106,153

2,908,770,788

1. 수수료비용(주석24)
25,591,895

26,309,656

2. 이자비용(주석25)
317,191,876

266,426,865

3. 당기손익-공정가치측정금융상품관련손실(주석26)
1,958,593,973

1,803,204,733

4. 당기손익-공정가치측정지정금융상품관련손실(주석27)
128,744,497

188,737,587

5. 신용손실충당금전입액(주석28)
27,704,874

21,883,429

6. 외환거래손실(주석28)
343,032,870

179,284,460

7. 인건비(주석29)
213,341,045

211,291,100

8. 감가상각비 및 상각비(주석12,13,14)
31,148,415

32,788,551

9. 기타 판매비와 관리비(주석30)
136,667,997

121,936,844

10. 기타의영업비용(주석28)
89,088,711

56,907,563

Ⅲ. 영업이익

137,386,279

682,176,970

Ⅳ. 영업외손익(주석31)

15,558,895

49,017,306

1. 영업외이익
28,651,618

52,679,901

2. 영업외손실
13,092,723

3,662,595

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

152,945,174

731,194,276

Ⅵ. 법인세비용(주석32)

31,943,667

45,683,743

Ⅶ. 당기순이익 (대손준비금반영후 조정이익 당기:
101,858백만원 전기:
685,196
백만원)(주석23)

121,001,507

685,510,533

Ⅷ. 기타포괄손익

(15,108,596)

165,956,532

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(주석33) 기타포괄손익-공정가치측정지분증권평가손익 당기손익-공정가치측정지정금융부채 자기신용위험변동손익 확정급여제도의 재측정요소 유형자산의 재평가손익
(15,108,596)(15,525,881)945,473(528,188)-

165,956,53217,862,325(6,158,761)(194,098)154,447,066

Ⅸ. 총포괄이익

105,892,911

851,467,065

Ⅹ. 주당순이익(주석34)

보통주기본주당순이익(단위:원)

1,608

10,512

우선주기본주당순이익(단위:원)

1,638

10,189

2우선주기본주당순이익(단위:원)

1,588

10,139

보통주희석주당순이익(단위:원)

1,442

10,306

우선주희석주당순이익(단위:원)

1,638

10,003

2우선주희석주당순이익(단위:원)

1,588

9,953

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분계산서

제64(당)기 (2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지) 처분예정일 : 2025년 3월 21일

제63(전)기 (2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지) 처분확정일 : 2024년 3월 21일

대신증권주식회사
(단위:천원)

구분
당기말
전기말

처분예정일 : 2025년 3월 21일
처분확정일 : 2024년 3월 21일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

1,069,910,007

1,036,975,570

1. 전기이월이익잉여금
946,333,537

342,533,245

2. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
2,574,964

8,931,792

3. 당기순이익
121,001,506

685,510,533

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액

19,064

44,747

1. 전자배상책임준비금
19,064

44,747

2. 대손준비금 환입액
-

-

Ⅲ. 2우선주 이자비용 환입액

441,000

441,000

Ⅳ. 이익잉여금 처분액

128,315,645

91,127,780

1. 이익준비금
9,923,037

8,206,251

2. 전자배상책임준비금
19,064

544,747

3. 대손준비금
19,143,178

314,273

4. 배당금 가. 현금배당금 주당배당금(률) 당기: 보통주 - 1,200원(24.0%) 우선주 - 1,250원(25.0%) 2우선주 - 1,200원(24.0%)
3우선주 - 3,669원(73.4%) 4우선주 - 3,779원(75.6%) 5우선주 - 3,998원(80.0%) 전기: 보통주 - 1,200원(24.0%) 우선주 - 1,250원(25.0%) 2우선주 - 1,200원(24.0%)

99,230,366

82,062,509

Ⅴ. 차기이월 미처분이익잉여금

942,054,426

946,333,537

연결재무제표에 대한 주석

1. 일반사항지배기업인 대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)와 그 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요
대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)는 1962년 7월 27일 유가증권의 자기매매(Dealing), 위탁매매(Brokerage), 인수 및 주선(Underwriting) 등 금융투자업 기본업무를 영위하기 위하여 자본금 20백만원의 삼락증권주식회사라는 상호로 설립되었습니다. 회사는 이후 1975년 4월 22일 대신증권주식회사로 상호를 변경한 후 동년 10월 1일에 기업을 공개하여 현재 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식이 상장되어 있으며 2007년 11월 2일에 런던증권거래소에 주식예탁증서가 상장되었습니다. 한편, 런던증권거래소에 상장되었던 주식예탁증서는 2015년 12월 11일자로 상장폐지 되었습니다. 회사는 금융투자업 기본업무 및 신탁업 이외에도 신용공여, 증권저축, 환매조건부매매, 집합투자증권의 위탁판매 및 양도성예금증서의 매매와 중개 등의 부수업무를 영위하고 있으며, 이를 위하여 보고기간종료일 현재 서울특별시 중구 삼일대로 343(저동 1가, 대신파이낸스센터)의 본점 이외에 국내 37개(프라이빗라운지/마이스터클럽잠실 포함, 영업부 제외)의 지점 및 3개의 해외법인(싱가포르, 미국, 일본)을 두고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
당기말
전기말
업종
소재지
재무제표사용일

투자주식수
지분율(%)
투자주식수
지분율(%)

대신자산운용㈜
6,945,500
100
6,945,500
100
자산운용업
대한민국
12월 31일

㈜대신경제연구소
995,000
100
995,000
100
서비스업
대한민국
12월 31일

㈜한국이에스지연구소
100,000
100
100,000
100
서비스업
대한민국
12월 31일

㈜대신저축은행
10,120,000
100
10,120,000
100
저축은행업
대한민국
12월 31일

대신에프앤아이주식회사
20,000,000
100
20,000,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신에이엠씨주식회사
800,000
100
800,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신프라이빗에쿼티주식회사
3,676,000
100
3,676,000
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신자산신탁주식회사
22,200,000
100
22,200,000
100
부동산신탁업
대한민국
12월 31일

DaishinNY LLC
-
100
-
100
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

DAISHIN SINGAPORE PTE. LTD.
8,035,000
100
735,000
100
기타금융업
싱가포르
12월 31일

Daishin Tokyo Godo Kaisha
-
100
-
100
기타금융업
일본
12월 31일

MM1 Godo Kaisha
-
100
-
100
부동산 관리업
일본
12월 31일

Daishin America LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DS378 LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DA378MGR LLC
-
100
-
100
부동산 투자자문업
미국
12월 31일

378 WEA JV LLC
-
93.37
-
93.37
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

378 WEA Mezz LLC
-
100
-
100
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

378 WEA Owner LLC
-
100
-
100
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

DS400 LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DS4002 LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DA400MGR LLC
-
100
-
100
부동산 투자자문업
미국
12월 31일

DSAM ASSET MANAGEMENT LLC
-
100
-
100
기타 사업 지원서비스업
미국
12월 31일

DSAgent LLC
-
100
-
100
기타 사업 지원서비스업
미국
12월 31일

DSVMGR LLC
-
100
-
100
기타 사업 지원서비스업
미국
12월 31일

DS400 OWNER LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DS378WEA LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

INVEST378JV LLC
-
70.96
-
70.96
부동산 개발 및 공급업
미국
12월 31일

INVEST400MA LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

DA215MGR LLC
-
100
-
100
부동산 관리업
미국
12월 31일

VEN MGR LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

DUPONT III LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

DUPONT CIRCLE ERH LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

DUPONT ERH PROP CO LLC
-
100
-
-
부동산 관리업
미국
12월 31일

대신엡실론제1호사모투자합자회사(*2)
1,500,000,000
21.13
1,500,000,000
21.13
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신신기술투자조합15호
5,010,000,000
39.92
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신신기술투자조합16호
2,010,000,000
20.40
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신신기술투자조합17호
7,690,000,000
20.68
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신343우량채권증권투자신탁[채권] Class C-i
21,398,068,996
98.25
21,398,068,996
98.38
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 부자만들기 사모 증권 투자신탁 제1호[주식](*2)
2,012,002,515
49.38
2,012,002,515
49.38
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제50호전문투자형사모부동산모투자회사
47,000,000,000
100
47,000,000,000
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제50호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
39,000,000,000
100
39,000,000,000
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제50호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
8,000,000,000
100
8,000,000,000
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제51호전문투자형사모부동산투자회사
89,029,611
100
69,055,578
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제52호전문투자형사모부동산투자회사
75,023,463
100
75,023,463
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제54호전문투자형사모부동산투자회사
101,600,000,000
100
80,000,000,000
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제54호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
99,600,000,000
100
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제54호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
2,000,000,000
100
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제55호전문투자형사모부동산투자회사
30,000,000,000
100
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제55호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
28,000,000,000
100
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제55호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
2,000,000,000
100
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제56호전문투자형사모부동산투자회사
80,000,000,000
100
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제56호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
78,000,000,000
100
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신제56호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
2,000,000,000
100
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 디딤 올라운드 자산배분 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F (구,대신 해드림 로보 TDF 2030 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F)
5,200,000,000
93.91
5,200,000,000
96.00
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 343 TDF 2035 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F
5,000,000,000
99.54
5,000,000,000
99.56
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 343 TDF 2055 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F
5,200,000,000
96.29
5,200,000,000
95.73
투자신탁
대한민국
12월 31일

주식회사 대신글로벌코어리츠위탁관리부동산투자회사
-
-
300,000
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

주식회사 대신글로벌코어리츠사모제1호위탁관리부동산투자회사
-
-
300,000
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

주식회사 대신재팬레지던스리츠제1호위탁관리부동산투자회사
-
-
300,000
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 오늘&내일글로벌1등기업 증권투자신탁(H)[주식-재간접형]C-F
4,302,799,822
77.61
5,000,000,000
77.56
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 NPL ABS Bond 일반사모투자신탁 제1호
23,000,000,000
100
-
-
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제04호 2종 수익증권
(*2)

-
-
6,620,000,000
33.35
투자신탁
대한민국
12월 31일

DS Aoyama 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산관리업
일본
12월 31일

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제08호 2종 수익증권
32,000,000,000
61.19
32,000,000,000
61.19
투자신탁
대한민국
12월 31일

DS Roppongi T 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산관리업
일본
12월 31일

대신 Singapore 하임 전문투자형 사모투자신탁 제01호(USD) 2종 수익증권(*2)
958,954,852
32.41
958,954,852
32.41
투자신탁
대한민국
12월 31일

대신POLAND전문투자형사모투자신탁제1호
98,976,963,692
100
98,976,963,692
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

Rubienne Sp. z o.o.
200
100
200
100
기타금융업
폴란드
12월 31일

PDC Industrial Center 142 Sp. z o.o.
100
100
100
100
부동산관리업
폴란드
12월 31일

DS Nihonbashi East 합동회사
(*2)

-
-
-
-
부동산관리업
일본
12월 31일

DS Toranomon 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산관리업
일본
12월 31일

OPR Kamiosaki 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산관리업
일본
12월 31일

OPR Senzoku 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산관리업
일본
12월 31일

DS Azabujuban 합동회사
(*2)

-
-
-
-
부동산관리업
일본
12월 31일

디에스에이아이제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

마스턴유럽일반사모부동산투자신탁55호
106,624,639,771
99.91
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호
-
-
106,624,639,771
99.91
기타금융업
대한민국
12월 31일

DSVREF Berlin
12,000
100
12,000
100
기타금융업
룩셈부르크
12월 31일

DCE 1 Aps
51,000
100
51,000
100
기타금융업
덴마크
12월 31일

디에스에이아이제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

한가람제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에이아이라데팡스제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디오동인㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디오동인제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

아이에이안산제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스을지로제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스과천제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

마이트창원상남동제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스제이황금동제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스제이황금동제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스제이황금동제삼차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

도담제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

케이에스포항제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디제이센트럴시티㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스광명㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

케이에스도립리제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

케이에스도립리제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

케이에스도립리제삼차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

마이트제주구억리제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스창신제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

폴리제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스시네마㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

파크엠제이㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

웨스트수원㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

석정제이에스㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에이치엘이천제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

브릿지광명㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

브릿지상계㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스퍼스트시티제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

케이원한강제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더퍼스트목감제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더퍼스트목감제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

티알비연산㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

케이에스이황리제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스강릉제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

와이에스디제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

와이에이치영성㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

브리즈제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

마이트성수제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

성수디에스원㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에이제이제오차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

케이에스부산제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

지음제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스창신㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

고덕디에스원㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스오산제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

엠에스제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

엠에스제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

트러스트아이비제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

한가람제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

그레이원㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스제이피㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스샬롯제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스센트럴프라임㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스클러스터제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스디제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더퍼스트종로제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

엠에스제삼차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스제이원제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

더퍼스트오리제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

지피군포㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스관수㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

성수디에스코너㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

마이트광주임동제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스디제삼차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에스디제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

제이와이제팔차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

필릭스솔루션㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에이치엘이천제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에이스제일차㈜
(*1)

-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

디에스황금제일차㈜
(*1)

-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

마이트성수제이차㈜
(*1)

-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

필릭스에코비㈜
(*1)

-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

필릭스ACG㈜
(*1)

-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

제이와이제일차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

제이와이제이차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제10호 1종, 3종 수익증권
33,600,000,000
57.83
33,600,000,000
57.83
투자신탁
대한민국
12월 31일

DS Roppongi R7 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산 관리업
일본
12월 31일

제이와이제삼차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제11호 2종 수익증권
197,705,392,706
100
197,705,392,706
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

DS Kojimachi 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산 관리업
일본
12월 31일

제이와이제오차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제13호 2종 수익증권(*2)
5,900,000,000
38.69
5,900,000,000
38.69
투자신탁
대한민국
12월 31일

DS Shibakoen 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산 관리업
일본
12월 31일

제이와이제육차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제14호 2종 수익증권
21,200,000,000
53.66
21,200,000,000
53.66
투자신탁
대한민국
12월 31일

DS Akasaka 합동회사(*2)
-
-
-
-
부동산 관리업
일본
12월 31일

제이와이제칠차㈜(*1)
-
-
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제15호 2종 수익증권
-
-
10,700,000,000
100
투자신탁
대한민국
12월 31일

DSA 1 합동회사
(*2)

-
-
-
-
부동산 관리업
일본
12월 31일

대신프라퍼티주식회사
4,600
100
4,600
100
부동산개발업
대한민국
12월 31일

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
327,100
100
277,600
100
대부업
대한민국
12월 31일

디에이치씨개발주식회사
1,350,000
100
1,350,000
100
부동산개발업
대한민국
12월 31일

주식회사탠덤
130,816
62.56
130,816
62.56
서비스업
대한민국
12월 31일

주식회사리버빌
2,527,998
100
2,527,998
100
서비스업
대한민국
12월 31일

Hana Property Mezzanine Lender SARL
14,000
100
-
-
부동산업
룩셈부르크
12월 31일

디에스창원주식회사
445,000
100
445,000
100
제조업
대한민국
12월 31일

디티에이인베스트먼트주식회사
100
100
100
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

주식회사에이스브이
-
-
923,914
100
제조업
대한민국
12월 31일

대신프라퍼티부동산중개주식회사(구, 디에스부동산중개주식회사)
10,000
100
10,000
100
부동산서비스
대한민국
12월 31일

프라퍼티메이커스주식회사
100,000
100
100,000
100
부동산서비스
대한민국
12월 31일

대신프라퍼티인베스트먼트주식회사
60,000
100
60,000
100
부동산업
대한민국
12월 31일

프라퍼티티원주식회사
10,000
100
10,000
100
부동산업
대한민국
12월 31일

대신프라퍼티플랫폼주식회사
200,000
100
200,000
100
부동산서비스
대한민국
12월 31일

프라퍼티컬렉티브주식회사
10,000
100
-
-
부동산서비스
대한민국
12월 31일

주식회사카사코리아
60,579,249
95.58
39,338,487
93.35
부동산서비스
대한민국
12월 31일

우리이에이제12차유동화전문유한회사
27,400
100
27,400
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
-
-
6,400
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
-
-
3,200
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
-
-
4,160
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
-
-
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
-
-
2,138
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
2,488
100
2,488
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
-
-
2,578
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1605유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1609유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1812유동화전문유한회사
-
-
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치1912유동화전문유한회사
2,138
100
2,138
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1403유동화전문유한회사
-
-
4,498
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1406유동화전문유한회사
4,718
100
4,718
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1412유동화전문유한회사
-
-
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1509유동화전문유한회사
-
-
2,758
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1511유동화전문유한회사
-
-
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1611유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1703유동화전문유한회사
2,238
100
2,238
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1706유동화전문유한회사
2,418
100
2,418
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1806유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이1809유동화전문유한회사
2,158
100
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1411유동화전문유한회사
-
-
73,472,995
66.79
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1509유동화전문유한회사
3,358
100
3,358
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1606유동화전문유한회사
-
-
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1612유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1812유동화전문유한회사
-
-
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이1912유동화전문유한회사
-
-
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이케이1706유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1411유동화전문유한회사
-
-
2,998
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1505유동화전문유한회사
-
-
2,058
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1612유동화전문유한회사
-
-
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이엔1809유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
2,318
100
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프앤에이치1706유동화전문유한회사
-
-
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스1312유동화전문유한회사
3,560
100
3,560
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스1606유동화전문유한회사
-
-
2,318
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비디1706유동화전문유한회사
-
-
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1712유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1809유동화전문유한회사
2,138
100
2,138
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비1812유동화전문유한회사
2,158
100
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프디1811유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프디1906유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스아이1503유동화전문유한회사
-
-
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
2,618
100
2,618
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스엔1412유동화전문유한회사
-
-
3,018
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치아이2003유동화전문유한회사
2,338
100
2,338
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프디에이치2006유동화전문유한회사
2,278
100
2,278
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1412유동화전문유한회사
-
-
2,898
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1609유동화전문유한회사
-
-
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1809유동화전문유한회사
-
-
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유1909유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이디1712유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이디1806유동화전문유한회사
2,098
100
2,098
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이2011유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프디2012유동화전문유한회사
2,118
100
2,118
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스2103유동화전문유한회사
2,058
100
2,058
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이2106유동화전문유한회사
2,158
100
2,158
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프엔에스에이치2106유동화전문유한회사
2,278
100
2,278
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치에스2112유동화전문유한회사
2,178
100
2,178
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이2205유동화전문유한회사
2,198
100
2,198
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치에스2206유동화전문유한회사
2,378
100
2,378
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프디에이치2209유동화전문유한회사
2,258
100
2,258
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치2306유동화전문유한회사
2,498
100
2,498
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유2306유동화전문유한회사
2,298
100
2,298
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이피2306유동화전문유한회사
2,338
100
2,338
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프피에스에이치2309유동화전문유한회사
2,218
100
2,218
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프피2310유동화전문유한회사
2,056
100
2,056
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프아이피2311유동화전문유한회사
2,418
100
2,418
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프엔에이치2312유동화전문유한회사
2,498
100
2,498
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유2312유동화전문유한회사
2,438
100
2,438
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스비2312유동화전문유한회사
2,338
100
2,338
100
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프피2401유동화전문유한회사
2,118
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프비케이엔2403유동화전문유한회사
2,518
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유에이치씨2403유동화전문유한회사
2,578
100
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에이치2406유동화전문유한회사(*2)
10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스에이치2406유동화전문유한회사(*2)
10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스비2406유동화전문유한회사(*2)
10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프피2407유동화전문유한회사(*2)
10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스비2408유동화전문유한회사(*2)
10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프디제이2409유동화전문유한회사(*2)
10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프엔에이치2409유동화전문유한회사(*2)
10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유2409유동화전문유한회사(*2)
10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스비2409유동화전문유한회사(*2)
10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에프에스비2409유동화전문유한회사(*2)
10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프에스제이2411유동화전문유한회사
(*2)

10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프더블유2412유동화전문유한회사
(*2)

10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프앤에이치2412유동화전문유한회사
(*2)

10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

에프케이에스비2412유동화전문유한회사
(*2)

10
5
-
-
기타금융업
대한민국
12월 31일

(*1) 해당 기업은 연결실체를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사로 연결실체는 해당 기업에 대하여 지분을 보유하고 있지 않으나, 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였습니다.(*2) 지분율이 50%를 초과하지 않지만, 보유지분 및 사실상 본인-대리인 관계를 고려하여 한국채택국제회계기준서 제1110호에 따라 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).<당기말>

회사명
자산
부채
영업손익
순손익

대신자산운용㈜
58,976,755
6,292,850
4,354,465
3,697,581

㈜대신경제연구소
4,540,052
1,236,447
(3,891,956)
(3,900,761)

㈜한국이에스지연구소
4,491,573
2,054,018
462,031
461,340

㈜대신저축은행
2,157,603,999
1,849,971,168
12,337,951
11,350,577

대신에프앤아이주식회사
3,640,471,580
2,925,746,644
17,486,613
12,280,722

대신에이엠씨주식회사
18,956,997
9,417,360
6,295,607
5,014,700

대신프라이빗에쿼티주식회사
25,907,486
2,949,106
2,056,610
1,597,989

대신자산신탁주식회사
369,449,531
221,073,941
(21,019,587)
(19,069,861)

DaishinNY LLC
78,153,861
44,909,804
(65,187)
(92,774)

DAISHIN SINGAPORE PTE. LTD.
9,195,277
63,798
(102,932)
(110,756)

Daishin Tokyo Godo Kaisha
87,574,982
54,234,663
(1,506,349)
4,168,048

MM1 Godo Kaisha
2,644,622
1,800,461
(1,128,629)
(1,317,521)

Daishin America LLC
90,338,610
46,991
(3,702,105)
(2,653,784)

DS378 LLC
15,862,097
-
(30,428)
547,330

DA378MGR LLC
5,827
69,788
(443)
1,382,455

378 WEA JV LLC
-
55,388,859
840,487
840,487

378 WEA Mezz LLC
17,177,814
-
840,487
840,487

378 WEA Owner LLC
18,562,622
1,388,483
840,488
840,488

DS400 LLC
233,718,993
-
(10,353)
(3,045,324)

DS4002 LLC
30,719,012
-
(3,171)
(285,339)

DA400MGR LLC
3,203
-
(443)
462,628

DSAM ASSET MANAGEMENT LLC
-
-
-
-

DSAgent LLC
-
-
-
-

DSVMGR LLC
-
-
-
-

DS400 OWNER LLC
307,225,015
79,318,769
(3,208,849)
(3,208,849)

DS378WEA LLC
47,270,690
-
102,123
(602,194)

INVEST378JV LLC
13,100,755
-
(1,320,848)
(876,760)

INVEST400MA LLC
180,635,224
37,490,720
(4,654,493)
(8,342,174)

DA215MGR LLC
2,316,724
2,920,671
(34)
(34)

VEN MGR LLC
-
-
-
-

DUPONT III LLC
27,415,998
-
-
-

DUPONT CIRCLE ERH LLC
28,953,251
-
-
-

DUPONT ERH PROP CO LLC
72,928,418
43,975,168
-
-

대신엡실론제1호사모투자합자회사
6,369,895
-
(26,725)
917,633

대신신기술투자조합15호
5,010,133
1,650
(1,517)
(1,517)

대신신기술투자조합16호
2,009,758
3,127
(3,369)
(3,369)

대신신기술투자조합17호
7,683,742
1,650
(7,908)
(7,908)

대신343우량채권증권투자신탁[채권] Class C-i
27,856,502
4,500,865
981,035
981,035

대신 부자만들기 사모 증권 투자신탁 제1호[주식]
4,079,474
84,979
19,611
19,611

대신제50호전문투자형사모부동산모투자회사
188,569,274
155,842,190
(9,062,518)
(9,062,518)

대신제50호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
38,464,115
34,488
13,871
13,871

대신제50호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
7,887,160
7,506
2,930
2,930

대신제51호전문투자형사모부동산투자회사
90,638,371
22,246,424
1,299,530
317,265

대신제52호전문투자형사모부동산투자회사
128,217,332
56,444,020
2,707,430
(130,223)

대신제54호전문투자형사모부동산투자회사
191,131,729
90,835,447
(1,339,643)
(1,339,643)

대신제54호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
99,600,179
175,384
(175,205)
(175,205)

대신제54호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
2,000,014
3,517
(3,503)
(3,503)

대신제55호전문투자형사모부동산투자회사
29,967,150
40,000
(72,850)
(72,850)

대신제55호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
28,000,058
47,192
(47,134)
(47,134)

대신제55호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
2,000,008
3,370
(3,362)
(3,362)

대신제56호전문투자형사모부동산투자회사
80,045,571
-
45,571
45,571

대신제56호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
78,000,000
194,707
(194,707)
(194,707)

대신제56호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
2,000,000
4,986
(4,986)
(4,986)

대신 디딤 올라운드 자산배분 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F (구,대신 해드림 로보 TDF 2030 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F)
7,197,362
935,700
472,825
472,825

대신 343 TDF 2035 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F
5,753,751
473,937
53,491
53,491

대신 343 TDF 2055 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F
5,911,036
472,712
264,734
264,734

주식회사 대신글로벌코어리츠위탁관리부동산투자회사
(*1)

-
-
(4,433)
(4,433)

주식회사 대신글로벌코어리츠사모제1호위탁관리부동산투자회사
(*1)

-
-
-
-

주식회사 대신재팬레지던스리츠제1호위탁관리부동산투자회사
(*1)

-
-
(201)
(201)

대신 오늘&내일글로벌1등기업 증권투자신탁(H)[주식-재간접형]C-F
7,950,677
-
2,052,116
2,052,116

대신 NPL ABS Bond 일반사모투자신탁 제1호
23,246,317
8,469
261,849
261,849

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제04호 2종 수익증권
(*1)

-
-
(2,505,186)
270,082

DS Aoyama 합동회사
(*1)

-
-
(939,955)
4,513,866

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제08호 2종 수익증권
60,207,150
219,715
902,388
902,388

DS Roppongi T 합동회사
129,976,049
139,407,570
2,003,232
1,993,559

대신 Singapore 하임 전문투자형 사모투자신탁 제01호(USD) 2종 수익증권
56,260,422
450,526
(762,533)
(762,533)

대신POLAND전문투자형사모투자신탁제1호
80,017,115
10,658,075
(5,516,699)
(5,516,699)

Rubienne Sp. z o.o.
96,005,270
4,571,248
1,288,143
1,288,143

PDC Industrial Center 142 Sp. z o.o.
181,492,594
164,906,285
791,615
791,615

DS Nihonbashi East 합동회사
(*1)

-
-
53,355
50,924

DS Toranomon 합동회사
97,409,212
99,310,549
983,979
980,412

OPR Kamiosaki 합동회사
58,830,122
57,095,469
117,430
117,377

OPR Senzoku 합동회사
54,734,043
54,497,095
(173,006)
(173,006)

DS Azabujuban 합동회사
31,664,950
35,811,673
-
-

디에스에이아이제일차㈜
119,570,823
129,710,000
(5,372,031)
(5,372,031)

마스턴유럽일반사모부동산투자신탁55호
122,278,087
450,709
496,553
496,553

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호
(*1)

-
-
-
-

DSVREF Berlin
89,454,621
117,847,050
(8,215,725)
(8,369,561)

DCE 1 Aps
32,951,415
28,314,124
(1,255,899)
(2,943,340)

디에스에이아이제이차㈜
98,105
13,623,216
(112,008)
(112,008)

한가람제일차㈜
31,406,608
122,668,685
(6,108,799)
(54,333,740)

에이아이라데팡스제일차㈜
53,480,254
75,356,782
(3,270,681)
(12,290,631)

디오동인㈜
10,389,237
10,312,052
599,373
599,373

디오동인제일차㈜
5,384,217
5,341,782
297,350
307,350

아이에이안산제이차㈜
(*1)

-
-
95,985
95,985

디에스을지로제일차㈜
24,130,660
24,464,356
(149,144)
(149,144)

디에스과천제이차㈜
17,136,800
17,051,756
(72,000)
(72,000)

마이트창원상남동제일차㈜
(*1)

-
-
658,031
658,031

에스제이황금동제일차㈜
14,800,999
14,840,934
(116,325)
(116,325)

에스제이황금동제이차㈜
16,900,918
16,956,034
(134,801)
(134,801)

에스제이황금동제삼차㈜
10,156,536
10,184,829
(151,567)
(151,567)

도담제일차㈜
92,906,322
93,523,807
180,216
180,216

케이에스포항제일차㈜
269,616
2,078,271
(208,658)
(208,658)

디제이센트럴시티㈜
17,908,926
18,005,064
1,565,190
1,565,190

디에스광명㈜
2,001,828
2,301,060
(119,908)
(119,908)

케이에스도립리제일차㈜
(*1)

-
-
5,206,314
5,206,314

케이에스도립리제이차㈜
(*1)

-
-
1,643,090
1,643,090

케이에스도립리제삼차㈜
(*1)

-
-
683,576
683,576

마이트제주구억리제일차㈜
(*1)

-
-
243,900
243,900

디에스창신제일차㈜
1,174,398
14,020,258
(11,433,142)
(11,433,142)

폴리제일차㈜
6,258,963
7,237,531
(14,008)
(14,008)

에스시네마㈜
(*1)

-
-
191,970
191,970

파크엠제이㈜
130,566
4,495,871
(365,290)
(365,306)

웨스트수원㈜
24,064,249
24,429,300
(78,384)
(78,384)

석정제이에스㈜
10,986
5,044,316
(33,041)
(33,041)

에이치엘이천제이차㈜
13,556,701
13,603,359
(380,835)
(380,835)

브릿지광명㈜
8,788,825
8,804,547
78,413
78,413

브릿지상계㈜
10,340,957
10,359,530
92,250
92,250

디에스퍼스트시티제일차㈜
-
7,208,490
54
54

케이원한강제이차㈜
(*1)

-
-
319,950
319,950

더퍼스트목감제일차㈜
39,261,524
39,349,024
4,699,084
4,699,084

더퍼스트목감제이차㈜
21,865,275
21,882,412
2,715,142
2,715,142

티알비연산㈜
94,744
5,094,510
93
93

케이에스이황리제일차㈜
(*1)

-
-
31,981
31,981

디에스일차㈜
19,349,784
19,246,897
(76,500)
(76,500)

디에스강릉제일차㈜
11,564,087
11,445,230
1,873,088
1,873,088

와이에스디제이차㈜
62,239
10,730,399
(9,129,636)
(9,129,636)

와이에이치영성㈜
44,704
3,267,682
(2,749,126)
(2,749,126)

브리즈제이차㈜
(*1)

-
-
346,442
346,442

마이트성수제일차㈜
(*1)

-
-
133,035
133,035

성수디에스원㈜
21,883,506
21,709,364
(89,188)
(90,000)

에이제이제오차㈜
(*1)

-
-
405,270
405,270

케이에스부산제일차㈜
(*1)

-
-
(330,644)
(330,644)

디에스이차㈜
(*1)

-
-
13,215
13,215

지음제일차㈜
51,119,794
51,119,793
-
-

디에스창신㈜
30,864,604
34,162,714
293,454
293,454

고덕디에스원㈜
3,079,345
3,098,156
(13,463)
(13,500)

디에스오산제일차㈜
40,713,787
40,848,013
(218,754)
(218,754)

엠에스제일차㈜
50,217,027
52,800,000
(2,492,642)
(2,492,642)

엠에스제이차㈜
53,321,379
55,800,000
(2,297,453)
(2,297,453)

트러스트아이비제이차㈜
20,604,803
20,300,000
518,100
518,100

한가람제이차㈜
16,173,116
17,751,944
(735,458)
(230,932)

그레이원㈜
121,253,896
120,163,756
(1,743,975)
(1,743,975)

디에스제이피㈜
(*1)

-
-
(401,066)
(401,066)

디에스샬롯제일차㈜
103,372,732
103,431,966
(2,322,171)
(2,322,171)

디에스센트럴프라임㈜
(*1)

-
-
(27)
(27)

디에스클러스터제일차㈜
25,620,144
25,707,700
(88,195)
(87,557)

에스디제일차㈜
31,193,492
30,397,471
796,020
796,020

더퍼스트종로제일차㈜
4,132,284
4,250,000
(117,717)
(117,717)

엠에스제삼차㈜
25,186,485
26,000,000
(813,516)
(813,516)

디에스제이원제일차㈜
151,956,979
153,376,037
(3,795,965)
(3,795,965)

더퍼스트오리제일차㈜
26,024,898
26,285,300
(759,430)
(759,430)

지피군포㈜
5,596,257
5,584,439
(83,408)
(83,408)

디에스관수㈜
25,216,859
25,171,317
(330,793)
(330,793)

성수디에스코너㈜
44,321,367
44,088,571
(606,600)
(606,600)

마이트광주임동제일차㈜
20,505,383
20,552,144
(298,881)
(298,870)

에스디제삼차㈜
51,948,016
50,673,070
1,274,936
1,274,936

에스디제이차㈜
77,134,107
78,700,000
(1,565,894)
(1,565,894)

제이와이제팔차㈜
14,956,122
27,545,134
(568,004)
(13,244,840)

필릭스솔루션㈜
71,189,621
70,671,747
517,865
517,865

에이치엘이천제일차㈜
19,430,140
19,498,790
(759,240)
(759,240)

에이스제일차㈜
41,859,103
41,701,033
(601,383)
(601,383)

디에스황금제일차㈜
40,623,759
40,770,962
(1,209,234)
(1,209,234)

마이트성수제이차㈜
6,089,811
6,372,428
(360,739)
(360,740)

필릭스에코비㈜
20,317,083
20,237,904
79,169
79,169

필릭스ACG㈜
131,092,606
129,094,746
98,574
98,574

제이와이제일차㈜
31,878,814
73,264,519
(32,271,112)
(31,888,447)

제이와이제이차㈜
11,256,357
12,300,000
(234,300)
(234,300)

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제10호 1종, 3종 수익증권
63,386,120
127,735
2,078,427
2,078,427

DS Roppongi R7 합동회사
139,888,652
148,390,447
1,352,161
1,352,163

제이와이제삼차㈜
198,475,493
201,538,520
(1,935,842)
(1,935,842)

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제11호 2종 수익증권
209,683,081
49,611
6,421,157
6,421,157

DS Kojimachi 합동회사
498,435,609
539,932,634
563,881
563,881

제이와이제오차㈜
6,060,798
6,800,000
(182,605)
(182,605)

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제13호 2종 수익증권
16,729,919
100,793
481,393
481,393

DS Shibakoen 합동회사
40,117,891
43,073,694
175,970
175,970

제이와이제육차㈜
21,518,893
23,300,000
(381,144)
(381,144)

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제14호 2종 수익증권
43,874,303
228,369
1,070,204
1,070,204

DS Akasaka 합동회사
91,164,001
100,955,476
(136,087)
(210,963)

제이와이제칠차㈜
(*1)

-
-
(16,746)
(16,746)

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제15호 2종 수익증권
(*1)

-
-
1,206,313
1,206,313

DSA 1 합동회사
(*1)

-
-
227,252
164,477

대신프라퍼티주식회사
538,716,231
136,437,620
15,253,321
80,354,575

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
304,679,431
67,205,748
9,002,052
7,106,736

디에이치씨개발주식회사
99,716,666
27,315,455
(1,418,877)
(1,590,923)

주식회사탠덤
3,822,638
1,697,652
(232,734)
(232,734)

주식회사리버빌
4,905,530
1,451,431
(697,070)
(698,271)

Hana Property Mezzanine Lender SARL
213,460,807
200,949,108
(225,272)
(225,272)

디에스창원주식회사
67,878,686
6,056,818
(697,177)
20,580,739

디티에이인베스트먼트주식회사
34,754,550
42,907,781
(4,053,451)
6,008,573

주식회사에이스브이
(*1)

-
-
568,647
537,892

대신프라퍼티부동산중개주식회사(구, 디에스부동산중개주식회사)
23,718
85
(18,632)
(18,620)

프라퍼티메이커스주식회사
40,496,169
32,853,247
(330,373)
(495,365)

대신프라퍼티인베스트먼트주식회사
884,234
-
(71)
(16,015)

프라퍼티티원주식회사
1,315,638
1,372,336
464
(60,134)

대신프라퍼티플랫폼주식회사
10,309,850
-
(71)
154,394

프라퍼티컬렉티브주식회사
2,462,769
1,476,211
(15,981)
(13,442)

주식회사카사코리아
8,384,211
3,339,654
(5,720,121)
(5,801,783)

우리이에이제12차유동화전문유한회사
-
-
(71,045)
(71,045)

에프에이치1605유동화전문유한회사
8,192,198
11,571,467
(984,850)
(984,850)

에프에이치1609유동화전문유한회사
2,522,815
15,065,678
(1,057,462)
(1,057,462)

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
(*1)

-
-
19,499,360
19,499,360

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
(*1)

-
-
4,766,059
4,766,059

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
(*1)

-
-
9,641
9,641

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
(*1)

-
-
(38,828)
(38,828)

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
(*1)

-
-
125,314
125,314

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
1,255,162
3,400
79,827
79,827

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
(*1)

-
-
51,063
51,063

에프아이1403유동화전문유한회사
(*1)

-
-
13,008
13,008

에프아이1406유동화전문유한회사
191,762
6,578,937
(590,927)
(590,927)

에프아이1412유동화전문유한회사
(*1)

-
-
27,701,200
27,701,200

에프아이1509유동화전문유한회사
(*1)

-
-
15,616,609
15,616,609

에프아이1511유동화전문유한회사
(*1)

-
-
12,273,791
12,273,791

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
1,937,968
8,872,845
(821,262)
(821,262)

에프아이1611유동화전문유한회사
3,291,035
19,756,438
(1,262,357)
(1,262,357)

에프아이1703유동화전문유한회사
18,308
3,795,481
(373,653)
(373,653)

에프케이1411유동화전문유한회사
(*1)

-
-
27,473,015
27,473,015

에프케이1509유동화전문유한회사
168,114
20,553,227
(1,535,338)
(1,535,338)

에프케이1606유동화전문유한회사
(*1)

-
-
2,660,022
2,660,022

에프케이1612유동화전문유한회사
5,559,349
10,765,469
(746,836)
(746,836)

에프케이엔1411유동화전문유한회사
(*1)

-
-
8,313,988
8,313,988

에프케이엔1505유동화전문유한회사
(*1)

-
-
43,184,937
43,184,937

에프엔에이치1606유동화전문유한회사
5,634,194
10,829,669
(977,804)
(977,804)

에프케이엔1612유동화전문유한회사
(*1)

-
-
14,425,209
14,425,209

에프에스1312유동화전문유한회사
6,628,525
8,577
(51,194)
(51,194)

에프에스엔1412유동화전문유한회사
(*1)

-
-
322,668
322,668

에프에스아이1503유동화전문유한회사
(*1)

-
-
16,191,848
16,191,848

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
9,380,992
176,761,841
(10,909,072)
(10,909,072)

에프에스1606유동화전문유한회사
(*1)

-
-
5,721,540
5,721,540

에프더블유1412유동화전문유한회사
(*1)

-
-
859,781
859,781

에프더블유1609유동화전문유한회사
(*1)

-
-
(37,229)
(37,229)

에프비디1706유동화전문유한회사
(*1)

-
-
(77,580)
(77,580)

에프아이1706유동화전문유한회사
3,153,374
20,079,278
(1,430,177)
(1,430,177)

에프앤에이치1706유동화전문유한회사
(*1)

-
-
4,558,908
4,558,908

에프아이케이1706유동화전문유한회사
2,592,551
35,800,223
(5,266,371)
(5,266,371)

에프케이디1712유동화전문유한회사
8,746,068
22,003,834
(1,546,837)
(1,546,837)

에프비1712유동화전문유한회사
3,487,608
22,709,372
(1,511,957)
(1,511,957)

에프아이1806유동화전문유한회사
1,599,927
7,384,449
(413,071)
(413,071)

에프케이디1806유동화전문유한회사
6,835,812
9,764,579
(203,008)
(203,008)

에프비1809유동화전문유한회사
3,277,358
13,316,254
(1,046,784)
(1,046,784)

에프아이1809유동화전문유한회사
659,142
6,486,846
(552,782)
(552,782)

에프케이엔1809유동화전문유한회사
3,984,971
13,496,561
(270,119)
(270,119)

에프더블유1809유동화전문유한회사
(*1)

-
-
4,948,735
4,948,735

에프디1811유동화전문유한회사
2,551,400
16,801,270
(1,561,196)
(1,561,196)

에프비1812유동화전문유한회사
344,386
8,168,391
(689,869)
(689,869)

에프에이치1812유동화전문유한회사
(*1)

-
-
6,348,215
6,348,215

에프케이1812유동화전문유한회사
(*1)

-
-
2,178,639
2,178,639

에프디1906유동화전문유한회사
1,152,004
2,365,277
(64,021)
(64,021)

에프더블유1909유동화전문유한회사
4,401,644
2,730,177
138,320
138,320

에프에이치1912유동화전문유한회사
4,046,460
4,803,896
(351,954)
(351,954)

에프케이1912유동화전문유한회사
(*1)

-
-
200,778
200,778

에프에이치아이2003유동화전문유한회사
5,032,166
2,778,238
1,072,938
1,072,938

에프디에이치2006유동화전문유한회사
3,130,483
2,207,158
310,287
310,287

에프아이2011유동화전문유한회사
5,052,609
4,408,918
(12,489)
(12,489)

에프디2012유동화전문유한회사
2,225,828
1,875,329
127,083
127,083

에프에스2103유동화전문유한회사
5,522,574
7,584,060
(466,818)
(466,818)

에프케이2106유동화전문유한회사
8,287,475
8,139,053
149,003
149,003

에프엔에스에이치2106유동화전문유한회사
25,535,658
30,841,028
(2,238,444)
(2,238,444)

에프에이치에스2112유동화전문유한회사
15,226,187
20,881,585
(1,795,310)
(1,795,310)

에프아이2205유동화전문유한회사
64,648,859
79,428,233
(6,814,616)
(6,814,616)

에프에이치에스2206유동화전문유한회사
27,348,808
35,121,439
(3,377,513)
(3,377,513)

에프디에이치2209유동화전문유한회사
24,690,682
30,778,603
(3,218,698)
(3,218,698)

에프에이치2306유동화전문유한회사
57,849,272
65,518,849
(7,456,676)
(7,456,676)

에프더블유2306유동화전문유한회사
44,652,139
48,855,146
(4,191,379)
(4,191,379)

에프케이피2306유동화전문유한회사
42,643,757
47,209,857
(4,919,621)
(4,919,621)

에프피에스에이치2309유동화전문유한회사
36,570,200
35,892,851
(997,464)
(997,464)

에프피2310유동화전문유한회사
4,753,228
3,807,747
592,810
592,810

에프아이피2311유동화전문유한회사
50,806,427
48,016,190
967,246
967,246

에프엔에이치2312유동화전문유한회사
73,559,788
71,297,959
(131,109)
(131,109)

에프더블유2312유동화전문유한회사
67,975,684
64,564,052
1,249,729
1,249,729

에프에스비2312유동화전문유한회사
33,166,832
24,639,757
6,846,706
6,846,706

에프피2401유동화전문유한회사
4,399,759
3,122,357
680,436
680,436

에프비케이엔2403유동화전문유한회사
125,313,070
121,584,885
1,131,219
1,131,219

에프더블유에이치씨2403유동화전문유한회사
104,871,076
99,513,442
2,460,669
2,460,669

에프에이치2406유동화전문유한회사
72,360,578
70,524,403
1,837,770
1,837,770

에프에스에이치2406유동화전문유한회사
97,850,945
95,991,944
1,860,596
1,860,596

에프에스비2406유동화전문유한회사
50,804,105
49,050,944
1,754,646
1,754,646

에프피2407유동화전문유한회사
22,001,978
20,063,242
1,940,331
1,940,331

에프에스비2408유동화전문유한회사
10,457,790
10,228,787
230,599
230,599

에프디제이2409유동화전문유한회사
88,000,402
87,717,871
284,127
284,127

에프에프에스비2409유동화전문유한회사
18,651,486
18,003,623
649,458
649,458

에프엔에이치2409유동화전문유한회사
155,481,583
154,446,816
1,036,362
1,036,362

에프더블유2409유동화전문유한회사
144,160,506
142,726,574
1,435,527
1,435,527

에프에스비2409유동화전문유한회사
25,418,134
24,815,844
603,885
603,885

에프에스제이2411유동화전문유한회사
28,405,190
28,350,699
56,085
56,085

에프더블유2412유동화전문유한회사
118,508,024
118,486,762
22,856
22,856

에프앤에이치2412유동화전문유한회사
100,757,948
100,750,900
8,643
8,643

에프케이에스비2412유동화전문유한회사
122,383,374
122,373,082
11,887
11,887

(*1) 당기 중 연결 대상에서 제외되었으며, 지배력 상실일까지의 손익정보를 표시하였습니다.<전기말>

회사명
자산
부채
영업손익
순손익

대신자산운용㈜
57,094,404
7,055,730
4,139,561
3,480,398

㈜대신경제연구소
8,045,249
840,884
(984,571)
(1,044,630)

㈜한국이에스지연구소
7,115,389
5,278,676
(836,436)
(836,519)

㈜대신저축은행
2,362,078,115
2,065,564,409
(34,636,736)
(27,635,821)

대신에프앤아이주식회사
2,862,768,314
2,125,792,468
201,582,135
201,076,876

대신에이엠씨주식회사
14,424,265
8,278,292
1,877,389
1,481,853

대신프라이빗에쿼티주식회사
25,577,970
3,109,392
4,806,912
3,769,277

대신자산신탁주식회사
248,953,513
81,456,981
16,574,558
13,206,035

DaishinNY LLC
65,368,142
36,120,653
(29,868)
(72,993)

Daishin SINGAPORE Pte. Ltd.
1,246,807
20,678
118,496
84,307

Daishin Tokyo Godo Kaisha
78,488,334
50,221,037
133,484
367,564

MM1 Godo Kaisha
3,728,922
1,570,712
(1,675,006)
1,024,084

Daishin America LLC
55,839,538
5,698
(6,111,004)
(5,730,625)

DS378 LLC
31,640,864
-
(19,436)
9,330,776

DA378MGR LLC
661
254,515
(424)
1,772,074

378 WEA JV LLC
33,882,402
-
10,014,158
10,014,158

378 WEA Mezz LLC
33,882,402
-
-
10,014,158

378 WEA Owner LLC
37,255,267
3,376,089
10,014,156
10,014,156

DS400 LLC
210,787,557
-
(664)
(7,555,666)

DS4002 LLC
27,214,699
-
20,048
338,418

DA400MGR LLC
37,827
-
(424)
442,762

DSAM ASSET MANAGEMENT LLC
-
-
-
-

DSAgent LLC
-
-
-
-

DSVMGR LLC
-
-
-
-

DS400 OWNER LLC
271,944,346
69,004,615
(7,627,594)
(7,627,594)

DS378WEA LLC
48,014,578
21,221
(1,154,229)
3,053,760

INVEST378JV LLC
26,053,878
-
(1,395,931)
6,350,441

INVEST400MA LLC
166,009,456
32,565,237
(3,414,138)
(5,922,596)

DA215MGR LLC
1,540,275
2,069,990
(424)
(424)

DS Nihonbashi East 합동회사
61,913,907
44,268,920
341,025
339,349

DS Toranomon 합동회사
95,494,093
73,548,970
1,003,758
998,955

대신엡실론제1호사모투자합자회사
6,352,960
-
(26,494)
(233,986)

대신343우량채권증권투자신탁[채권] Class C-i
30,688,329
8,304,261
1,176,136
1,176,136

대신 부자만들기 사모 증권 투자신탁 제1호[주식]
4,051,962
77,077
(7,897)
(7,897)

대신 글로벌 리츠 부동산 자투자신탁 제2호(UH)[리츠-재간접형] 종류 C-F(*1)
-
-
-
-

대신제50호전문투자형사모부동산모투자회사
182,954,864
141,165,262
(2,309,515)
(2,309,515)

대신제50호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
38,463,874
48,117
(188,533)
(199,923)

대신제50호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
7,887,018
10,294
(39,868)
(42,274)

대신제51호전문투자형사모부동산투자회사
90,748,080
22,249,076
434,020
(77,013)

대신제52호전문투자형사모부동산투자회사
128,616,131
55,702,106
869,516
(1,164,571)

대신제54호전문투자형사모부동산투자회사
132,154,098
52,118,172
35,925
35,925

대신 해드림 로보 TDF 2030 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F
5,287,016
614
555,824
555,824

대신 343 TDF 2035 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F
5,265,842
56,492
197,233
197,233

대신 343 TDF 2055 증권투자신탁[혼합-재간접형]종류 C-F
5,399,569
110,306
672,678
672,678

주식회사 대신글로벌코어리츠위탁관리부동산투자회사
293,025
34
(1,557)
(1,557)

주식회사 대신글로벌코어리츠사모제1호위탁관리부동산투자회사
299,132
-
(25)
(25)

주식회사 대신재팬레지던스리츠제1호위탁관리부동산투자회사
300,024
-
24
24

대신 국공채 법인 MMF 제B2호 Class C-i(*1)
-
-
-
-

대신 오늘&내일글로벌1등기업 증권투자신탁(H)[주식-재간접형]C-F
6,492,117
-
1,303,914
1,303,914

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제04호
22,443,103
20,322
1,491,104
1,491,104

DS Aoyama 합동회사
49,125,910
53,126,943
557,592
555,628

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제06호(*1)
-
-
2,716,971
2,716,971

DS Roppongi M 합동회사(*1)
-
-
(547,560)
(543,130)

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제07호(*1)
-
-
15,559,557
15,559,557

DS Ikebukuro T 합동회사(*1)
-
-
25,172,573
21,999,784

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제08호
60,424,014
219,409
4,548,434
4,548,434

DS Roppongi T 합동회사
126,550,763
137,422,641
576,038
573,983

대신POLAND전문투자형사모투자신탁제1호
82,906,371
3,109,844
(5,161,400)
(5,161,400)

Rubienne Sp. z o.o.
92,075,682
7,203,541
1,732,228
1,599,689

PDC Industrial Center 142 Sp. z o.o.
170,496,040
155,632,274
14,414,176
10,718,220

대신 Singapore 하임 전문투자형 사모투자신탁 제01호(USD)
49,991,009
316,919
(1,445,362)
(1,445,362)

디에스에이아이제일차㈜
108,632,854
113,400,000
(4,063,588)
(4,063,588)

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호
111,798,184
17,528
1,860,104
1,860,104

DSVREF Berlin
85,987,526
100,415,228
(8,216,370)
(8,223,171)

DCE 1 Aps
31,705,783
24,520,502
(1,081,153)
(5,229,098)

디에스에이아이제이차㈜
116,838
13,529,941
(12,660,079)
(12,660,079)

한가람제일차㈜
94,804,970
131,733,307
(8,767,317)
(29,711,653)

에이아이라데팡스제일차㈜
65,680,389
75,266,286
(4,186,875)
(7,219,207)

티제이탕정제이차㈜(*1)
-
-
-
-

에이제이제삼차㈜(*1)
-
-
102,145
102,145

디오동인㈜
10,381,664
10,299,760
(609,059)
(589,059)

디오동인제일차㈜
5,555,367
5,506,677
(291,150)
(291,150)

아이에이안산제이차㈜
9,785,306
9,801,326
88,065
88,065

에스제이통영제일차㈜(*1)
-
-
(75,514)
(75,485)

더블에스엘제이차㈜(*1)
-
-
(45,939)
(45,939)

더블에스엘제삼차㈜(*1)
-
-
(71,661)
(71,661)

디에스을지로제일차㈜
19,783,245
20,313,429
117,990
117,990

디에스과천제이차㈜
17,372,837
17,400,343
123,840
123,840

마이트창원상남동제일차㈜
66,719,830
63,245,824
497,669
497,765

에스제이황금동제일차㈜
10,024,655
9,933,998
69,660
69,660

에스제이황금동제이차㈜
12,200,642
12,089,840
85,140
85,140

에스제이황금동제삼차㈜
352,266
352,348
(32)
(32)

도담제일차㈜
93,650,925
94,448,625
(152,353)
(152,353)

케이에스포항제일차㈜
309,599
1,909,597
(1,570,552)
(1,570,552)

제주글로벌제일차㈜(*1)
-
-
(10,403)
(10,403)

제주글로벌제이차㈜(*1)
-
-
112,620
112,620

디제이센트럴시티㈜
17,504,678
17,881,683
(1,925,027)
(1,925,027)

디에스광명㈜
1,969,171
2,188,918
20,635
20,635

케이에스포천제일차㈜(*1)
-
-
110,430
110,430

케이에스도립리제일차㈜
41,134,939
42,432,130
(4,874,138)
(4,874,137)

케이에스도립리제이차㈜
13,121,450
13,480,469
(1,350,408)
(1,350,408)

케이에스도립리제삼차㈜
5,224,947
5,337,216
(527,234)
(527,234)

케이에스부악제일차㈜(*1)
-
-
125,244
125,244

마이트제주구억리제일차㈜
9,989,957
10,043,884
(59,850)
(59,850)

블루오션제이차㈜(*1)
-
-
242,744
242,744

디에스창신제일차㈜
12,389,293
12,467,901
(1,215,788)
(1,215,788)

폴리제일차㈜
20,237,012
21,014,366
(792,836)
(792,836)

트러스트아이비제일차㈜(*1)
-
-
254,491
254,491

에스시네마㈜
19,098,498
19,124,075
139,320
139,320

파크엠제이㈜
161,183
4,161,182
(3,926,342)
(3,926,380)

웨스트수원㈜
26,817,894
26,584,084
(423,396)
(423,396)

석정제이에스㈜
48,426
5,048,716
(4,908,266)
(4,908,266)

에이치엘이천제이차㈜
13,529,280
13,503,062
100,620
100,620

브릿지광명㈜
8,853,564
8,900,561
(50,873)
(50,873)

브릿지상계㈜
10,414,839
10,470,132
(59,850)
(59,850)

디에스퍼스트시티제일차㈜
(7,198)
7,201,346
(7,022,056)
(7,022,056)

케이원한강제이차㈜
30,836,832
30,757,198
35,244
35,244

더퍼스트목감제일차㈜
38,849,863
39,324,811
(5,519,997)
(5,519,997)

더퍼스트목감제이차㈜
21,630,956
21,897,545
(3,153,994)
(3,153,994)

티알비연산㈜
94,651
5,094,510
1,146
1,146

케이에스이황리제일차㈜
3,107,632
3,102,164
38,797
38,797

디에스일차㈜
20,609,900
20,160,321
131,580
131,580

디에스강릉제일차㈜
11,773,551
11,921,495
(2,052,923)
(2,052,923)

피제이자유로㈜(*1)
-
-
368,100
368,100

와이에스디제이차㈜
10,021,396
10,537,518
(1,725,010)
(1,725,010)

와이에이치영성㈜
3,095,579
3,260,486
(418,619)
(418,619)

와이디옥정제이차㈜(*1)
-
-
42,957
42,957

와이디옥정제삼차㈜(*1)
-
-
192,751
192,751

브리즈제이차㈜
32,993,965
33,453,090
(747,792)
(747,792)

더블에스엘제일차㈜(*1)
-
-
(1,958)
(285,804)

마이트성수제일차㈜
10,472,822
10,162,375
1,830,450
1,690,395

성수디에스원㈜
21,775,697
21,503,924
15,231,496
11,325,970

에이제이제오차㈜
38,750,889
38,799,909
(405,270)
(405,270)

케이에스부산제일차㈜
20,701,961
20,188,333
308,336
308,336

디에스이차㈜
16,927,434
16,709,203
(139,590)
(139,590)

지음제일차㈜
28,946,520
28,946,519
-
-

디에스창신㈜
29,037,916
31,514,934
(3,960,313)
(3,960,313)

고덕디에스원㈜
3,115,007
3,106,613
(31,994)
(31,995)

디에스오산제일차㈜
31,360,210
31,778,872
(879,918)
(879,918)

엠에스제일차㈜
39,809,669
39,900,000
(90,332)
(90,332)

엠에스제이차㈜
53,418,833
53,600,000
(181,168)
(181,168)

트러스트아이비제이차㈜
20,442,238
20,442,235
-
-

한가람제이차㈜
21,775,697
21,503,924
(213,238)
(213,300)

제이와이제일차㈜
54,451,779
63,949,036
(9,160,232)
(9,160,232)

제이와이제이차㈜
11,290,657
12,100,000
(357,462)
(357,462)

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제10호 1종, 3종 수익증권
63,907,660
127,598
6,668,547
6,668,547

DS Roppongi R7 합동회사
137,347,348
146,385,841
1,383,121
1,378,875

제이와이제삼차㈜
201,811,335
202,938,520
(24,202)
(24,202)

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제11호 2종 수익증권
211,017,688
49,532
19,656,804
19,656,804

DS Kojimachi 합동회사
489,930,745
531,296,028
271,644
267,683

제이와이제사차㈜(*1)
-
-
902,315
909,749

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제12호 2종 수익증권(*1)
-
-
8,934,361
8,934,361

DS Nishi Shinjuku 합동회사(*1)
-
-
12,484,495
12,457,944

제이와이제오차㈜
6,243,403
6,800,000
(258,270)
(258,270)

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제13호 2종 수익증권
16,892,660
100,428
1,659,131
1,659,131

DS Shibakoen 합동회사
39,418,252
42,340,199
93,569
91,261

제이와이제육차㈜
21,500,036
22,900,000
(439,619)
(439,619)

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제14호 2종 수익증권
44,354,777
227,547
3,906,662
3,906,662

DS Akasaka 합동회사
90,084,549
99,325,355
(458,148)
(544,192)

제이와이제칠차㈜
10,427,231
11,300,000
(342,987)
(342,987)

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제15호 2종 수익증권
32,190,205
117,404
3,275,455
3,275,455

DSA 1 합동회사
82,290,609
85,507,827
856,106
692,498

디에스엔피엘인베스트먼트대부주식회사
232,846,749
87,667,698
(5,717,804)
(5,521,742)

대신프라퍼티주식회사
524,640,639
216,161,871
(2,266,449)
(3,464,779)

디에이치씨개발주식회사
89,579,791
15,587,658
(3,340,041)
1,225,883

주식회사탠덤
2,449,806
92,086
(292,632)
(114,607)

주식회사리버빌
5,183,702
1,031,331
(608,419)
(608,460)

디에스창원주식회사
41,241,128
-
(645,739)
(645,739)

디티에이인베스트먼트주식회사
29,509,399
42,484,137
(1,977,060)
(2,047,060)

주식회사에이스브이
10,601,138
7,536,322
336,043
393,909

디에스부동산중개주식회사
47,106
75
(14,257)
(14,108)

프라퍼티메이커스주식회사
27,419,202
19,665,476
(70,940)
(695,286)

대신프라퍼티인베스트먼트주식회사
900,233
-
(71)
154

대신프라퍼티티원주식회사
1,095,103
1,060,654
(10,453)
(15,551)

대신프라퍼티플랫폼주식회사
10,042,766
-
(1,439)
(38,938)

주식회사 카사코리아
4,433,816
2,317,439
(2,526,458)
(2,819,432)

마스턴유럽일반사모부동산투자신탁54호(*1)
-
-
3,078,638
3,078,638

우리이에이제12차유동화전문유한회사
60,214
195,653
(10,990)
(10,990)

에프에이치1605유동화전문유한회사
15,164,623
17,559,042
(680,166)
(680,166)

에프에이치1609유동화전문유한회사
2,517,387
14,002,787
(1,050,835)
(1,050,835)

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
312,043
19,757,023
(1,165,664)
(1,165,664)

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
646,083
5,397,743
(376,965)
(376,965)

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
1,951,805
3,406
38,816
38,816

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
361,984
9,129
(38,560)
(38,560)

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
11,046,149
10,005,607
341,804
341,804

우리에프앤아이제34차유동화전문유한회사
1,175,349
3,413
(34,061)
(34,061)

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
8,021,418
7,006,255
115,607
115,607

에프아이1403유동화전문유한회사
5,111,034
4,009,234
102,673
102,673

에프아이1406유동화전문유한회사
787,655
6,583,904
(443,025)
(443,025)

에프아이1412유동화전문유한회사
8,334
27,709,088
(1,805,153)
(1,805,153)

에프아이1509유동화전문유한회사
68,555
15,678,361
(1,015,068)
(1,015,068)

에프아이1511유동화전문유한회사
599,263
12,811,605
(924,103)
(924,103)

에프아이에스에이치1606유동화전문유한회사
2,166,886
8,280,500
(429,474)
(429,474)

에프아이1611유동화전문유한회사
3,366,053
18,569,098
(724,142)
(724,142)

에프아이1703유동화전문유한회사
298,451
3,701,971
(279,835)
(279,835)

에프케이1411유동화전문유한회사
6,610
27,479,626
(1,797,654)
(1,797,654)

에프케이1509유동화전문유한회사
184,439
19,034,215
(1,387,352)
(1,387,352)

에프케이1606유동화전문유한회사
507,931
3,149,690
148,873
148,873

에프케이1612유동화전문유한회사
5,686,992
10,146,276
(740,050)
(740,050)

에프케이엔1411유동화전문유한회사
1,393,165
9,669,749
(565,441)
(565,441)

에프케이엔1505유동화전문유한회사
612,533
43,696,725
(2,886,640)
(2,886,640)

에프앤에이치1606유동화전문유한회사
5,864,099
10,081,770
(820,933)
(820,933)

에프케이엔1612유동화전문유한회사
32,264
14,450,592
(1,052,712)
(1,052,712)

에프에스1312유동화전문유한회사
7,956,593
47,619
917,114
917,114

에프에스앤1412유동화전문유한회사
2,883,226
2,005,931
54,598
54,598

에프에스아이1503유동화전문유한회사
31,958
16,217,573
(1,232,258)
(1,232,258)

에프에스케이엔1512유동화전문유한회사
8,659,325
165,131,103
(17,168,560)
(17,168,560)

에프에스1606유동화전문유한회사
298,771
5,991,949
(476,349)
(476,349)

에프더블유1412유동화전문유한회사
88,924
942,785
(16,594)
(16,594)

에프더블유1609유동화전문유한회사
345,742
305,834
(26,425)
(26,425)

에프비디1706유동화전문유한회사
427,971
11,400
(30,612)
(30,612)

에프아이1706유동화전문유한회사
2,985,858
18,481,586
(1,206,376)
(1,206,376)

에프앤에이치1706유동화전문유한회사
583,812
5,089,390
(390,351)
(390,351)

에프아이케이1706유동화전문유한회사
11,425,863
39,367,165
(1,259,944)
(1,259,944)

에프케이디1712유동화전문유한회사
10,316,890
22,027,819
1,047,929
1,047,929

에프비1712유동화전문유한회사
3,489,975
21,199,782
(1,475,176)
(1,475,176)

에프아이1806유동화전문유한회사
1,623,934
6,995,386
(368,866)
(368,866)

에프케이디1806유동화전문유한회사
6,524,490
9,250,250
(462,429)
(462,429)

에프비1809유동화전문유한회사
3,359,487
12,351,598
(947,726)
(947,726)

에프아이1809유동화전문유한회사
1,211,924
6,486,846
(396,156)
(396,156)

에프케이엔1809유동화전문유한회사
3,254,301
12,495,772
(699,439)
(699,439)

에프더블유1809유동화전문유한회사
428,648
5,322,091
(422,724)
(422,724)

에프디1811유동화전문유한회사
2,951,263
15,639,937
(1,172,288)
(1,172,288)

에프비1812유동화전문유한회사
1,034,255
8,168,391
(531,557)
(531,557)

에프에이치1812유동화전문유한회사
725,270
7,049,757
(585,166)
(585,166)

에프케이1812유동화전문유한회사
1,317,232
3,418,068
(205,813)
(205,813)

에프디1906유동화전문유한회사
1,216,025
2,365,277
623,088
623,088

에프더블유1909유동화전문유한회사
4,262,564
2,729,417
134,983
134,983

에프에이치1912유동화전문유한회사
4,838,389
5,243,871
(166,245)
(166,245)

에프케이1912유동화전문유한회사
477,353
669,040
26,112
26,112

에프에이치아이2003유동화전문유한회사
10,055,686
8,115,677
1,639,901
1,639,901

에프디에이치2006유동화전문유한회사
5,380,049
4,712,090
605,866
605,866

에프아이2011유동화전문유한회사
5,914,283
4,478,390
573,006
573,006

에프디2012유동화전문유한회사
3,213,667
1,875,482
1,331,622
1,331,622

에프에스2103유동화전문유한회사
6,721,084
8,315,751
(540,733)
(540,733)

에프케이2106유동화전문유한회사
13,919,130
13,451,127
1,056,760
1,056,760

에프앤에스에이치2106유동화전문유한회사
27,618,597
30,685,523
(1,857,789)
(1,857,789)

에프에이치에스2112유동화전문유한회사
18,673,733
22,533,821
(2,555,477)
(2,555,477)

에프아이2205유동화전문유한회사
80,327,395
88,292,153
(6,499,299)
(6,499,299)

에프에이치에스2206유동화전문유한회사
38,747,820
43,142,937
(3,988,678)
(3,988,678)

에프디에이치2209유동화전문유한회사
41,155,975
44,025,198
(3,444,640)
(3,444,640)

에프에이치2306유동화전문유한회사
112,298,262
112,511,163
(2,709,867)
(2,709,867)

에프더블유2306유동화전문유한회사
70,295,947
70,307,575
(1,508,593)
(1,508,593)

에프케이피2306유동화전문유한회사
76,974,195
76,620,675
(1,343,445)
(1,343,445)

에프피에스에이치2309유동화전문유한회사
44,592,468
42,917,655
577,848
577,848

에프피2310유동화전문유한회사
10,467,923
10,115,252
65,704
65,704

에프아이피2311유동화전문유한회사
96,477,222
94,654,231
(274,085)
(274,085)

에프엔에이치2312유동화전문유한회사
124,155,512
121,762,574
(104,028)
(104,028)

에프더블유2312유동화전문유한회사
109,584,884
107,422,981
(35,063)
(35,063)

에프에스비2312유동화전문유한회사
57,389,975
55,709,607
(16,598)
(16,598)

(*1) 전기 중 연결 대상에서 제외되었으며, 지배력 상실일까지의 손익정보를 표시하였습니다.

(4) 종속기업 변동내역1) 당기에 신규로 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

대신제54호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
신규편입

대신제54호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
신규편입

마스턴유럽일반사모부동산투자신탁55호
신규편입

그레이원㈜
신규편입

디에스제이피㈜
신규편입

디에스샬롯제일차㈜
신규편입

디에스센트럴프라임㈜
신규편입

디에스클러스터제일차㈜
신규편입

에스디제일차㈜
신규편입

프라퍼티컬렉티브주식회사
신규편입

에프피2401유동화전문유한회사
신규편입

에프비케이엔2403유동화전문유한회사
신규편입

에프더블유에이치씨2403유동화전문유한회사
신규편입

대신제55호전문투자형사모부동산투자회사
신규편입

대신제55호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
신규편입

대신제55호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
신규편입

OPR Kamiosaki 합동회사
신규편입

더퍼스트종로제일차㈜
신규편입

엠에스제삼차㈜
신규편입

디에스제이원제일차㈜
신규편입

에프에이치2406유동화전문유한회사
신규편입

에프에스에이치2406유동화전문유한회사
신규편입

에프에스비2406유동화전문유한회사
신규편입

대신제56호전문투자형사모부동산투자회사
신규편입

대신제56호전문투자형사모부동산자투자신탁제1호
신규편입

대신제56호전문투자형사모부동산자투자신탁제2호
신규편입

OPR Senzoku 합동회사
신규편입

케이에스부산제일차㈜
신규편입

더퍼스트오리제일차㈜
신규편입

지피군포㈜
신규편입

디에스관수㈜
신규편입

성수디에스코너㈜
신규편입

마이트광주임동제일차㈜
신규편입

에스디제삼차㈜
신규편입

에스디제이차㈜
신규편입

제이와이제팔차㈜
신규편입

필릭스솔루션㈜
신규편입

에이치엘이천제일차㈜
신규편입

에프피2407유동화전문유한회사
신규편입

에프에스비2408유동화전문유한회사
신규편입

에프디제이2409유동화전문유한회사
신규편입

에프에프에스비2409유동화전문유한회사
신규편입

에프엔에이치2409유동화전문유한회사
신규편입

에프더블유2409유동화전문유한회사
신규편입

에프에스비2409유동화전문유한회사
신규편입

Hana Property Mezzanine Lender SARL
신규편입

VEN MGR LLC
신규편입

DUPONT III LLC
신규편입

DUPONT CIRCLE ERH LLC
신규편입

DUPONT ERH PROP CO LLC
신규편입

대신신기술투자조합15호
신규편입

대신신기술투자조합16호
신규편입

대신신기술투자조합17호
신규편입

DS Azabujuban 합동회사
신규편입

대신 NPL ABS Bond 일반사모투자신탁 제1호
신규편입

에이스제일차㈜
신규편입

디에스황금제일차㈜
신규편입

마이트성수제이차㈜
신규편입

필릭스에코비㈜
신규편입

필릭스ACG㈜
신규편입

에프에스제이2411유동화전문유한회사
신규편입

에프더블유2412유동화전문유한회사
신규편입

에프앤에이치2412유동화전문유한회사
신규편입

에프케이에스비2412유동화전문유한회사
신규편입

2) 인수대가의 배분내역

① 연결실체는 당기와 전기 중 다음과 같이 종속기업의 주식을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

회사명
업종
취득일자
지분율

주식회사카사코리아
부동산서비스
2023년 3월 13일
93%

Hana Property Mezzanine Lender SARL
부동산업
2024년 9월 30일
100%

DS Azabujuban 합동회사
부동산관리업
2024년 12월 31일
-

② 연결실체가 종속기업의 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산ㆍ부채의 가액은 다음과 같습니다(단위:천원).주식회사카사코리아

(단위: 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가
15,000,000

현금
15,000,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
5,733,904

현금및현금성자산
3,852,706

기타자산
3,850,617

기타부채
(2,584,191)

이연법인세부채
(162,436)

사업결합으로 식별한 무형자산
777,208

Ⅲ. 비지배투자자지분
381,199

Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ + Ⅲ)
9,647,295

Hana Property Mezzanine Lender SARL

(단위: 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가
181,776,202

외화대여금

155,441,687

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
21,600,000

기타자산

4,734,515

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
200,100,376

현금및현금성자산
7,989,321

투자부동산
193,328,820

기타자산
4,663,326

기타부채
(5,881,091)

Ⅲ. 염가매수차익 (Ⅰ- Ⅱ)

18,324,174

DS Azabujuban 합동회사

(단위: 천원)

구 분
금 액

Ⅰ. 이전대가
13,393,480

현금
13,393,480

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
9,246,756

현금및현금성자산
800,323

투자부동산
30,856,294

기타자산
8,334

차입부채
(22,007,280)

미지급법인세
(5,915)

기타부채
(405,000)

Ⅲ. 기타차입부채
85,197

Ⅳ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ + Ⅲ)
4,231,921

3) 당기에 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명
사유

베스타스전문투자형사모부동산투자신탁제42호
지배력상실

아이에이안산제이차㈜
지배력상실

마이트창원상남동제일차㈜
지배력상실

케이원한강제이차㈜
지배력상실

케이에스부산제일차㈜
지배력상실

주식회사 대신글로벌코어리츠사모제1호위탁관리부동산투자회사
청산

주식회사 대신글로벌코어리츠위탁관리부동산투자회사
청산

주식회사 대신재팬레지던스리츠제1호위탁관리부동산투자회사
지배력상실

DS Nihonbashi East 합동회사
지배력상실

마이트제주구억리제일차㈜
지배력상실

브리즈제이차㈜
지배력상실

디에스제이피㈜
지배력상실

제이와이제칠차㈜
지배력상실

대신 Japan 하임 일반 사모투자신탁 제15호 2종 수익증권
청산

DSA 1 합동회사
지배력상실

케이에스도립리제일차㈜
지배력상실

케이에스도립리제이차㈜
지배력상실

케이에스도립리제삼차㈜
지배력상실

에스시네마㈜
지배력상실

케이에스이황리제일차㈜
지배력상실

에이제이제오차㈜
지배력상실

디에스센트럴프라임㈜
지배력상실

에프케이엔1411유동화전문유한회사
청산

에프더블유1412유동화전문유한회사
청산

에프케이엔1505유동화전문유한회사
청산

에프아이1511유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제22차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제25차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제29차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제31차유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제39차유동화전문유한회사
청산

에프아이1403유동화전문유한회사
청산

대신 Japan 하임 전문투자형 사모투자신탁 제04호 2종 수익증권
청산

DS Aoyama 합동회사
지배력상실

마이트성수제일차㈜
지배력상실

디에스이차㈜
지배력상실

에프에스엔1412유동화전문유한회사
청산

에프아이1412유동화전문유한회사
청산

에프에스아이1503유동화전문유한회사
청산

에프아이1509유동화전문유한회사
청산

에프케이1606유동화전문유한회사
청산

에프에스1606유동화전문유한회사
청산

에프더블유1609유동화전문유한회사
청산

에프케이엔1612유동화전문유한회사
청산

에프비디1706유동화전문유한회사
청산

에프앤에이치1706유동화전문유한회사
청산

우리에프앤아이제21차유동화전문유한회사
청산

에프케이1411유동화전문유한회사
청산

에프더블유1809유동화전문유한회사
청산

에프케이1812유동화전문유한회사
청산

에프에이치1812유동화전문유한회사
청산

에프케이1912유동화전문유한회사
청산

주식회사에이스브이
지배력상실

(5) 연결구조화기업에 대한 재무지원

연결대상구조화기업
재무지원을 제공하는 계약상 약정
한도금액(단위: 천원)
지원을 제공하는 의도

디에스에이아이제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
130,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

에이아이라데팡스제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
77,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

한가람제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
156,900,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디오동인㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
10,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디오동인제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
5,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스을지로제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
30,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스과천제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
16,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

에스제이황금동제삼차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
10,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

에스제이황금동제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
16,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

에스제이황금동제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
14,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

도담제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
96,700,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디제이센트럴시티㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
17,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스광명㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
2,500,000
유동화 계획에 따른 신용보강

제이와이제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
63,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

제이와이제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
13,700,000
유동화 계획에 따른 신용보강

제이와이제삼차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
205,200,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스창신제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
11,700,000
유동화 계획에 따른 신용보강

폴리제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
5,800,000
유동화 계획에 따른 신용보강

한가람제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
17,800,000
유동화 계획에 따른 신용보강

제이와이제오차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
7,400,000
유동화 계획에 따른 신용보강

제이와이제육차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
23,300,000
유동화 계획에 따른 신용보강

웨스트수원㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
24,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

에이치엘이천제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
13,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

브릿지광명㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
8,500,000
유동화 계획에 따른 신용보강

브릿지상계㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
10,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

더퍼스트목감제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
20,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

더퍼스트목감제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
35,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
17,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스강릉제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
11,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

와이에이치영성㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
3,200,000
유동화 계획에 따른 신용보강

와이에스디제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
10,600,000
유동화 계획에 따른 신용보강

성수디에스원㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
20,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

케이에스부산제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
20,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

지음제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
51,200,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스창신㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
35,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

고덕디에스원㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
3,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스오산제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
39,500,000
유동화 계획에 따른 신용보강

엠에스제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
65,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

엠에스제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
70,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

트러스트아이비제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
20,300,000
유동화 계획에 따른 신용보강

에이치엘이천제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
19,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

그레이원㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
115,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스샬롯제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
102,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스클러스터제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
26,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

에스디제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
31,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

더퍼스트종로제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
4,200,000
유동화 계획에 따른 신용보강

엠에스제삼차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
28,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스제이원제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
150,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

더퍼스트오리제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
25,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

지피군포㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
15,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스관수㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
24,600,000
유동화 계획에 따른 신용보강

성수디에스코너㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
40,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

마이트광주임동제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
20,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

에스디제삼차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
51,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

에스디제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
84,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

제이와이제팔차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
30,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

필릭스솔루션㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
71,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

에이스제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
50,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

디에스황금제일차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
40,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

마이트성수제이차㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
8,000,000
유동화 계획에 따른 신용보강

필릭스에코비㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
20,300,000
유동화 계획에 따른 신용보강

필릭스ACG㈜
지배기업은 해당기업이 발행한 유동화증권의 만기일에 상환재원이 부족할 경우 해당 기업이 보유한 대출채권을 매입하는 약정 및 해당 부족 자금을 조달하기 위해 발행하는 사모사채에 대한 인수확약을 제공하고 있습니다.
123,500,000
유동화 계획에 따른 신용보강

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2025년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정지정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 주식기준보상- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)- 공정가치로 측정되는 매각예정자산- 공정가치로 측정되는 유형자산

(3) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3.(6): 비파생 금융자산 - 주석 3.(7): 파생금융상품- 주석 3.(8): 유형자산- 주석 3.(11): 투자부동산- 주석 3.(13): 비금융자산 손상- 주석 3.(15): 비파생금융부채- 주석 3.(16): 파생결합증권과 매도파생결합증권- 주석 3.(20): 종업원급여- 주석 3.(22): 충당부채- 주석 3.(24): 법인세2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석6: 금융상품- 주석12: 상각후원가측정금융자산- 주석13: 유형자산- 주석23: 종업원급여부채- 주석24: 충당부채- 주석35: 법인세비용3) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함 한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 공정가치평가위원회를 통해 심의의결하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석6.(2): 금융상품 공정가치수준

3. 중요한 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.(1) 연결1) 종속기업

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 특수목적기업

연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 종속기업인 대신에프앤아이(주)가 보유하고 있는 자산유동화 전문회사를 제외하고 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체가 특수목적기업에 대해 보유하는 힘, 특수목적기업에 대한 관여를 통한 변동이익 노출 및 연결실체의 이익과 보유한 힘의 연관관계를 고려한 지배력 모형에 따라 연결여부를 판단하고 있습니다.3) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

4) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.한편, 집합투자증권 및 특수목적기업 연결시 발생하는 비지배지분은 해당 집합투자증권 등의 청산시 거래상대방에게 대금지급을 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로 이를 차입부채로 인식하였으며, 해당 차입부채의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

관계기업은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 벤처캐피탈 등 투자기구에 해당되어, 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따라 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택하였습니다. 따라서, 최초 인식시점에 관계기업과 공동기업에 대한 투자에 대해 공정가치로 측정하며, 후속적으로 공정가치 변동분에 대해 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택합니다.

(3) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 기술한 대로 11개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들 입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 위험과 효익 및 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(4) 현금 및 현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 외화환산

1) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동 효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업장을 처분하고 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(6) 비파생 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계정과목

공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생상품자산

상각후원가측정금융자산
현금및예치금, 대출채권, 기타자산(*)

(*) 기타자산 중 미수금, 미수수익, 임차보증금 등이 상각후원가측정금융자산에 포함되어 있습니다.금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실관련 순손익'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업손익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품 순손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품금융자산을 제외한 금융부채의 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

3) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.4) 신용위험 조정파생상품(파생결합증권 포함) 공정가치 평가와 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가시 신용위험을 반영하였습니다.

(8) 유형자산토지를 제외한 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적정한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거되고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
30년 ~ 40년
정액법

구축물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
4년 ~ 8년
정액법

연결실체는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하며 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 연결실체는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 연결실체는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(9) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

소프트웨어
3년 ~ 5년

기타
비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 리스

1) 리스제공자 회계정책

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자 회계정책

연결실체는 건물, 자동차 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

3) 연장선택권과 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(15) 비파생 금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 연결재무상태표에 다음과 같은 부채로 이루어져 있습니다.

구 분
계정과목

당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채, 당기손익-공정가치측정지정금융부채, 파생상품부채

상각후원가측정금융부채
예수부채, 차입부채, 사채, 기타부채(*)

(*) 기타부채 중 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 상각후원가측정금융부채에 포함되어 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정으로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 3) 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증계약부채'로 인식됩니다.① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 파생결합증권과 매도파생결합증권주가연계증권 거래는 매수의 경우 공정가치를 주가연계증권(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점의 공정가치를 매도주가연계증권(매도파생결합증권)으로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 주가연계증권의 매매로 발생하는 손익은 매매손익으로, 중도상환 및 만기상환시 발생하는 손익은 상환손익으로, 결산시 평가액과 장부가액의 차이는 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익(후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않음)으로 인식하고, 이외에는 평가손익으로 각각 표시되고 있습니다.

(17) 환매조건부매도 등연결실체는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수시 기간별 조건부 매도이율을 적용한 환매조건부매도이자를 이자비용으로 계상하고 있습니다.또한, 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부매수의 과목으로 하여 자산으로 표시하고, 환매도시 기간별 조건부 매수이율을 적용한 환매조건부매수이자를 이자수익으로 계상하고 있습니다.(18) 손해배상공동기금

증권시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 증권시장에서의매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 증권시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액과 채권전문회원의 공동기금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 증권시장에서의 일평균 주식매매대금에 대한 해당 결제회원의 일평균 주식매매대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

파생상품시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 파생상품시장에서의 장내파생상품거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 파생상품시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 파생상품시장에서의 일평균 거래증거금에 대한 해당 결제회원의 일평균 거래증거금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

연결실체는 손해배상공동기금을 당기손익-공정가치측정금융자산의 과목으로 계상하고 있습니다.

(19) 납입자본지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.1) 보통주보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 우선주우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 자기주식연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(20) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도연결실체는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(21) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.

(22) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(23) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별 - 2단계: 수행의무를 식별 - 3단계: 거래가격을 산정 - 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 - 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 1) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다.금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 2) 수수료 수익연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다.③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매 등과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 3) 당기손익-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익당기손익-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실- 당기손익-공정가치측정지정금융부채와 관련된 이익과 손실(자기신용위험 변동분 제외)- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)4) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

5) 분양수익

연결실체는 주택분양의 경우에는 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이에, 수익인식 금액과 실제 분양대금 청구액의 차액은 계약자산 또는 계약부채로 계상되고 있습니다.

① 수행의무의 식별

연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결실체가 수행하여 만든자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

아파트 등의 분양매출의 경우, 연결실체가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

③ 투입법을 이용한 진행률 측정

연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

④ 변동대가

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

⑤ 계약체결증분원가

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

⑥ 계약이행원가

연결실체는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(25) 주당이익연결실체는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 한편, 우선주는 참가적우선주로서 연결실체의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하고 있습니다.(26) 신탁계정연결실체는 신탁재산 및 집합투자재산을 연결실체의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산 및 집합투자재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수 및 운용보수를 취득하는 경우 수수료수익으로 계상하고 있습니다.(27) 차입유가증권과 매도유가증권연결실체는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국예탁결제원으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시 시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.한편, 연결실체는 유가증권 대차거래를 통하지 않고 유가증권을 공매도하는 경우에도 매도유가증권으로 처리하고 있습니다.

(28) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.
(29) 가상자산1) 발행자연결실체는 「신탁법」 및 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 의해 자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권을 발행하는 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.단, 해당 자산은 2017년 12월 13일 국무조정실이 발표한 "가상통화 긴급대책"과는 관련이 없습니다.① 자산의 개발 및 발행관련 비용

플랫폼 및 가상자산 개발비용 현황
(단위: 개, 원)

가상자산명
개발비용(계정명 : )

전전기 이전
전기
당기
계

-
-
-
-
-

(ㄱ) 자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권 발행비용(원가를 식별할 수 없는 경우) 연결실체의 자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권 발행비용은 자산의 정의를 충족하지 않으므로 수익증권 발행과정에서 지출한 원가는 비용으로 계상하였습니다.② 배분 등 관련연결실체는 수익증권 배분 등 관련과 관련된 해당사항이 없습니다.③ 유보물량(Reserved) 관련발행자가 보유하고 있는 유보분(reserved)과 관련하여 자산으로 인식한 금액은 없습니다.④ 자체발행 자산 재취득 관련연결실체는 자체발행 수익증권 재취득 관련과 관련된 해당사항이 없습니다.⑤ 수익증권 발행목적 및 관련위험연결실체는 자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권을 카사코리아 플랫폼에서 거래하기 위한 확인 수단으로서 전자적 증표인 DABS(Digital Asset Backed Securities)를 개발하였습니다.수익증권은 카사코리아 플랫폼에서 DABS를 통해 거래가 가능하며, 이를 통해 비교적 소액으로 쉽게 부동산 투자를 함으로써 투자의 기준을 낮추기 위해 개발되었습니다.카사코리아는 2019년 12월 18일 금융위원회로부터 『금융혁신지원특별법』을 근거로 하여 혁신금융서비스 사업자로 지정받아 제공하는 서비스로서, 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』(이하 “자본시장법”) 등 금융관련법령의 규제 특례 적용을 받습니다. 혁신금융서비스 지정기간 내에(당초 지정기간 : 2019년 12월 18일 ~ 2023년 12월 17일, 이후 규제개선 기간 : 6개월마다 금융위원회 승인절차에 따라 2025년 06월 17일까지) 금융혁신지원특별법을 비롯한 각종 법적 절차 및 금융위원회 행정지도를 받을 수 있고, 금융감독원의 검사 진행 및 검사 결과에 따라 혁신금융서비스 지정취소, 중지 명령 등 금융위원회의 조치도 받을 수 있습니다. 이에 따라 카사코리아 플랫폼의 운영방식에 변화가 생기거나 운영이 중단될 수 있으며, 카사코리아 플랫폼 운영 중단 시에는 신탁 부동산을 매각 또는 경·공매 절차 등을 통하여 처분하게 되며, 처분대금에서 일정 비용 등을 제한 처분수익은 수익증권 및 DABS 투자자들에게 그 보유 비율에 따라 분배될 예정인바, 투자금의 전부 또는 일부에 대한 손실의 위험이 있습니다.모든 수익증권의 유보물량은 없습니다.⑥ 수익증권 발행 및 배분현황DABS는 카사코리아 플랫폼을 통해 선착순으로 모집하는 청약 방식이며, 수익증권 발행일에 전량 발행됩니다.수익증권(서초 지웰타워)는 800,000좌가 발행되었고, 전액 배분되어 유보물량은 없습니다.수익증권(여의도 익스콘벤처타워)는 328,000좌가 발행되었고, 전액 배분되어 유보물량은 없습니다.수익증권(부티크호텔 더 페이즈)는 440,000좌가 발행되었고, 전액 배분되어 유보물량은 없습니다.수익증권(TE물류센터)는 2,400,000좌가 발행되었고, 전액 배분되어 유보물량은 없으며 당기말 현재 소각되었습니다.수익증권(압구정커머스빌딩)는 3,340,000좌가 발행되었고, 전액 배분되어 유보물량은 없습니다.수익증권(그레인바운더리빌딩)는 420,000좌가 발행되었고, 전액 배분되어 유보물량은 없습니다.수익증권(상암235빌딩)는 194,000좌가 발행되었고, 전액 배분되어 유보물량은 없습니다.수익증권(북촌 월하재)는 196,000좌가 발행되었고, 전액 배분되어 유보물량은 없습니다.

가상자산 발행 및 유통현황(누적기준)
(단위: 개)

구분
총 발행물량
배분물량
유보물량

유상매각
무상배포
개발자 물량
계

전기
7,308,000
-
-
-
-
-

당기
5,718,000
-
-
-
-
-

⑦ 수익증권 유상매각 등의 수익인식 현황연결실체는 보유 및 유보한 수익증권이 없으며, 이와 관련된 유상매각 등의 수인익식 현황과 관련된 해당사항이 없습니다.

(단위: 개, 원)

가상자산 명칭
배분방식
배분일자
연도별 수익인식 금액

전전기
전기
당기
합계

-
-
-
-
-
-
-

플랫폼 내 서비스대가로 가상자산 결제시 수익을 인식하는 경우는 해당사항이 없습니다.

가상자산 유상매각 등 관련 수익인식
(단위: 개, 원)

총 배분물량
유상매각 등
플랫폼 내 사용물량
수익인식 금액
선수수익 잔액

유상매각 등
용역대가
계
전기
당기
누적
전기
당기
누적

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

⑧ 유보물량 현황 및 향후 관리계획연결실체는 유보물량 현황 및 향후 관리계획과 해당사항이 없습니다.⑨ 자체발행 수익증권 공모 및 가격 현황자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권은 카사코리아 플랫폼에서 거래하기 위한 확인 수단으로서 전자적 증표인 DABS를 통해 거래가 가능합니다.총 배분된 물량 중 연결실체에 배분된 물량 및 재유입된 물량은 해당사항이 없으며, DABS는 카사코리아 플랫폼 내에서만 처분할 수 있으므로 실현가치는 동일합니다.

가상자산 상장 및 거래소가격 현황
(단위: 개, 원)

총 발행물량
배분물량
연결실체 보유 물량

거래불가물량(*1)
거래가능
최초배분
배분 후재유입
소계
처분가능물량
처분가능물량의 시장가치
처분 가능 물량의 순실현가치

물량
거래소가격 (*2)

수익증권(서초 지웰타워)
-
800,000
3,208,000,000
-
-
-
-
-
-

수익증권(여의도 익스콘벤처타워)
-
328,000
1,377,600,000
-
-
-
-
-
-

수익증권(부티크호텔 더 페이즈)
-
440,000
1,808,400,000
-
-
-
-
-
-

수익증권(압구정커머스빌딩)
3,340,000
-
-
-
-
-
-
-
-

수익증권(그레인바운더리빌딩)
-
420,000
1,864,800,000
-
-
-
-
-
-

수익증권(상암235빌딩)
-
194,000
970,000,000
-
-
-
-
-
-

수익증권(북촌 월하재)
-
196,000
980,000,000
-
-
-
-
-
-

(*1) 해당 수익증권은 2025년 1분기에 소각될 예정입니다.(*2) 2024년 12월 31일 기준 거래평균가 또는 공모 가격2) 보유자① 취득목적별 가상자산 계정 분류연결실체는 경영진의 판단에 따라 취득한 자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권을 금융자산(FVPL)으로 분류하며, 해당 자산은 취득시점 및 보고기간말 시점에 공정가치로 측정하여 자산으로 인식합니다. 단, 해당 자산은 2017년 12월 13일 국무조정실이 발표한 "가상통화 긴급대책"과는 관련이 없습니다.② 가상자산 손상, 처분손익 손익분류 등자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권의 손상차손 및 처분손익은 영업손익으로 분류하였습니다. 금융자산으로 인식된 자산은 거래되는 항목이 동질적이고, 일반적으로 거래의사가 있는 구매자들과 판매자들을 언제든지 찾을 수 있으며, 가격이 공개되어 이용가능한 시장이 있어, 시장에서 공개되어 이용가능한 가격으로 평가하고 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.③ 가상자산 보유위험연결실체 중 주식회사 카사코리아는 2019년 12월 18일 금융위원회로부터 『금융혁신지원특별법』을 근거로 하여 혁신금융서비스 사업자로 지정받아 제공하는 서비스로서, 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』(이하 “자본시장법”) 등 금융관련법령의 규제 특례 적용을 받습니다. 혁신금융서비스 지정기간 내에(당초 지정기간 : 2019년 12월 18일 ~ 2023년 12월 17일, 이후 규제개선 기간 : 6개월마다 금융위원회 승인절차에 따라 2025년 06월 17일까지) 금융혁신지원특별법을 비롯한 각종 법적 절차 및 금융위원회 행정지도를 받을 수 있고, 금융감독원의 검사 진행 및 검사 결과에 따라 혁신금융서비스 지정취소, 중지 명령 등 금융위원회의 조치도 받을 수 있습니다. 이에 따라 카사코리아 플랫폼의 운영방식에 변화가 생기거나 운영이 중단될 수 있으며, 카사코리아 플랫폼 운영 중단 시에는 신탁 부동산을 매각 또는 경·공매 절차 등을 통하여 처분하게 되며, 처분대금에서 일정 비용 등을 제한 처분수익은 수익증권 투자자들에게 그 보유 비율에 따라 분배될 예정인바, 투자금의 전부 또는 일부에 대한 손실의 위험이 있습니다.자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권은 DABS를 통해서만 거래가 가능합니다. 거래소 가격을 기준으로 평가하여 재무제표에 금융자산으로 계상하고 있으나, 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있습니다.수익증권(압구정커머스빌딩)의 전년도의 최고가격은 1주당 5,000원, 최저가격은 4,640원이고 당해연도 1주당 최고가격은 5,110원, 최저가격은 4,530원입니다.수익증권(그레인바운더리빌딩)의 당해연도 1주당 최고가격은 5,480원, 최저가격은 4,110원입니다.수익증권(상암235빌딩) 의 경우 최초 발행가는 1주당 5,000원이며 개별 거래가격은 제공하고 있지 않습니다.회사가 당기말 현재 보유하고 있던 자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
3) 거래소① 사업자 자체 소유 가상자산연결실체는 주된 영업활동인 부동산 유동화 수익증권의 디지털 및 유통 플랫폼 서비스 제공 사업을 영위하는 과정에서 가상자산 취득 및 처분 거래를 하고 있지 않습니다.② 고객위탁 가상자산연결실체는 고객으로부터 가상자산을 위탁받아 보관하고 있지 않습니다.③ 가상자산 취득목적연결실체는 가상자산 취득을 하지 않은 것을 정책으로 하고 있으므로, 가상자산 취득 및 처분에 대한 관리기준을 두고 있지 않습니다.④ 가상자산 취득 및 처분에 대한 관리기준연결실체는 가상자산 취득을 하지 않은 것을 정책으로 하고 있으므로, 가상자산 취득 및 처분에 대한 관리기준을 두고 있지 않습니다.⑤ 자체취득 및 보유현황자체취득 및 보유현황과 관련된 해당사항이 없습니다.

가상자산 자체 취득 및 보유현황
(단위: 개, 원)

가상 자산명
계정과목
수량
거래소가격(개당) (*1)
수익인식 금액

전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말

-
-
-
-
-
-
-
-

(*1) 선정방식(거래소 평균 등) 및 시점 등을 기재⑥ 자체취득 가상자산 처분현황자체취득 가상자산 처분현황과 관련된 해당사항이 없습니다.

자체취득 가상자산 처분현황
(단위: 개, 원)

가상 자산명
전기(말)
당기(말)
계정분류

처분수량
처분가액
장부가액
처분손익
처분수량
처분가액
장부가액
처분손익

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

⑦ 고객위탁 가상자산 현황고객위탁 가상자산 현황과 관련된 해당사항이 없습니다.

(단위: 개, 원)

가상 자산명
당기말
전기말

수량
거래소가격
수량
거래소가격

-
-
-
-
-

⑧ 고객위탁 가상자산 보관정책고객위탁 가상자산 보관정책과 관련된 해당사항이 없습니다.⑨ 가상자산 보관 등 고객위탁자산 관련 위험가상자산 보관 등 고객위탁자산 관련 위험과 관련된 해당사항이 없습니다.⑩ 고객위탁 가상자산의 분류현황고객위탁 가상자산의 분류현황과 관련된 해당사항이 없습니다.

(단위: 개, 원)

계정과목
자산, 부채인식
주석기재

장부금액
공정가치(거래소가격)
장부금액
공정가치(거래소가격)

-
-
-
-
-

(30) 회계정책과 공시의 변경

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서(이하 "기준서" 및 "해석서"라 함)를 신규로 적용하였습니다.

①
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

②
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야함-
유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음

- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면,
유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 회사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 연결실체는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

별도재무제표에 대한 주석

1. 회사의 개요대신증권주식회사(이하 "회사"라 함)는 1962년 7월 27일 유가증권의 자기매매(Dealing), 위탁매매(Brokerage), 인수 및 주선(Underwriting) 등 금융투자업 기본업무를 영위하기 위하여 자본금 20백만원의 삼락증권주식회사라는 상호로 설립되었습니다. 회사는 이후 1975년 4월 22일 대신증권주식회사로 상호를 변경한 후 동년 10월 1일에 기업을 공개하여 현재 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식이 상장되어 있으며 2007년 11월 2일에 런던증권거래소에 주식예탁증서가 상장되었습니다. 한편, 런던증권거래소에 상장되었던 주식예탁증서는 2015년 12월 11일자로 상장폐지 되었습니다. 회사는 금융투자업 기본업무 및 신탁업 이외에도 신용공여, 증권저축, 환매조건부매매, 집합투자증권의 위탁판매 및 양도성예금증서의 매매와 중개 등의 부수업무를 영위하고 있으며, 이를 위하여 보고기간종료일 현재 서울특별시 중구 삼일대로 343(저동 1가, 대신파이낸스센터)의 본점 이외에 국내
37개
(프라이빗라운지/마이스터클럽잠실 포함, 영업부 제외)의 지점 및
3개의
해외법인(싱가포르, 미국, 일본)을 두고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 2025년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도 재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표 입니다. 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래 기술되는 회계정책에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정지정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 주식기준보상- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)- 공정가치로 측정되는 유형자산(3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 이는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 3.(4): 비파생 금융자산 - 주석 3.(5): 파생금융상품- 주석 3.(6): 유형자산- 주석 3.(9): 투자부동산- 주석 3.(11): 비금융자산의 손상- 주석 3.(13): 비파생금융부채- 주석 3.(14): 파생결합증권과 매도파생결합증권- 주석 3.(18): 종업원급여- 주석 3.(20): 충당부채- 주석 3.(22): 법인세2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석5: 금융상품- 주석11: 상각후원가측정금융자산- 주석12: 유형자산- 주석20: 종업원급여부채- 주석21: 충당부채- 주석32: 법인세비용3) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함 한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 공정가치평가위원회를 통해 심의의결하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석5.(2): 금융상품 공정가치수준

3. 중요한 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여측정하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 외화환산회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

외화거래의 결제나 화폐성항목의 환산에서 발생하는 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목의 경우에는 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 비파생 금융자산1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

구 분
계정과목

공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정금융자산
현금및예치금, 대출채권, 기타자산(*)

(*) 기타자산 중 미수금, 미수수익, 임차보증금 등이 상각후원가측정금융자산에 포함되어 있습니다.

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업수익 또는 기타영업비용'으로 표시하고 손상차손은 '신용손실관련 순손익'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정 금융상품 순손익'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타영업손익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '당기손익-공정가치측정금융상품 순손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 내재파생상품금융자산을 제외한 금융부채의 내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식합니다.3) 거래일 평가손익(Day 1 profit and loss)회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이 (Day 1 profit and loss)는 당기손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 당기손익으로 인식합니다.

4) 신용위험 조정파생상품(파생결합증권 포함) 공정가치 평가와 관련한 신용위험 반영시, 장내파생상품의 경우 공신력 있는 거래소를 통하여 거래가 발생하며 특정 거래상대방을 파악할 수 없으므로 신용위험을 반영하지 않았으며, 장외파생상품에 한하여 공정가액 평가시 신용위험을 반영하였습니다.(6) 유형자산토지를 제외한 모든 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적정한 경우 별도의 자산으로 인식되고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거되고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식됩니다.토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정됩니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

구축물
40년
정액법

차량운반구
5년
정액법

비품
5년
정액법

회사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하며 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 회사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.

(7) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 당기중 차입원가로 자본화한 내역은 없습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5년

소프트웨어
5년

기타
비한정 내용연수

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

구 분
내용연수
상각방법

건물
40년
정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 리스1) 리스제공자 회계정책

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 회계정책

회사는 건물, 자동차 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

3) 연장선택권과 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.4) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.(11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 제1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.(13) 비파생 금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있으며, 재무상태표에 다음과 같은 부채로 이루어져 있습니다.

구 분
계정과목

당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채, 당기손익-공정가치측정지정금융부채, 파생상품부채

상각후원가측정금융부채
예수부채, 차입부채, 사채, 기타부채(*)

(*) 기타부채 중 미지급배당금, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 등이 상각후원가측정금융부채에 포함되어 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정으로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하며, 상각후원가측정금융부채에는 예수부채, 차입부채, 사채 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증계약부채'로 인식됩니다.① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 파생결합증권과 매도파생결합증권주가연계증권 거래는 매수의 경우 공정가치를 주가연계증권(파생결합증권)으로 자산에, 매도의 경우 발행시점의 공정가치를 매도주가연계증권(매도파생결합증권)으로 부채에 계상하고 있습니다. 또한 주가연계증권의 매매로 발생하는 손익은 매매손익으로, 중도상환 및 만기상환시 발생하는 손익은 상환손익으로, 결산시 평가액과 장부가액의 차이는 당기손익-공정가치측정지정 금융부채의 자기신용위험변동은 기타포괄손익(후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않음)으로 인식하고, 이외에는 평가손익으로 각각 표시되고 있습니다.(15) 환매조건부매도 등회사는 환매조건부로 채권을 매도하는 경우 채권매도가격을 환매조건부매도의 과목으로 하여 부채로 표시하고, 환매수시 기간별 조건부 매도이율을 적용한 환매조건부 매도이자를 이자비용으로 계상하고 있습니다.또한, 환매조건부로 채권을 매수하는 경우 취득가액을 환매조건부매수의 과목으로 하여 자산으로 표시하고, 환매도시 기간별 조건부 매수이율을 적용한 환매조건부매수이자를 이자수익으로 계상하고 있습니다.

(16) 손해배상공동기금

증권시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 증권시장에서의매매거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 증권시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액과 채권전문회원의 공동기금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 증권시장에서의 일평균 주식매매대금에 대한 해당 결제회원의 일평균 주식매매대금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

파생상품시장공동기금은 ㈜한국거래소의 회원관리규정 제23조에 따라 파생상품시장에서의 장내파생상품거래에 따른 채무의 불이행으로 인하여 발생하는 손해를 배상하기 위하여 ㈜한국거래소에 적립하는 것으로, 파생상품시장의 공동기금 총적립액에서 기본적립금의 합계액을 차감하여 산출한 금액에 공동기금의 적립의무가 있는 모든 결제회원의 직전 분기말 이전 1년간 파생상품시장에서의 일평균 거래증거금에 대한 해당 결제회원의 일평균 거래증거금의 비율을 곱하여 산출된 금액을 매분기마다 적립하여야 합니다.

회사는 손해배상공동기금을 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 과목으로 계상하고있습니다.(17) 납입자본지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.2) 우선주우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 자기주식회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 퇴직급여: 확정기여제도회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며 이로 인해 회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로서 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (19) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여비용으로 인식하고 있습니다.(20) 충당부채과거사건의 결과, 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(21) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 아래의 5단계 수익인식 모형을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.- 1단계: 고객과의 계약을 식별 - 2단계: 수행의무를 식별 - 3단계: 거래가격을 산정 - 4단계: 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분 - 5단계: 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식 1) 이자수익과 이자비용이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 산출합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. 2) 수수료 수익회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익-공정가치 측정 금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에수익으로 인식합니다.③ 한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료한 시점에 이행하는 수행의무와 관련한 수수료는 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행의무를 이행하는 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매 등과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는 협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 3) 당기손익-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익당기손익-공정가치측정금융상품 및 당기손익-공정가치측정지정금융상품 순손익은 다음의 금융상품과 관련된 이익과 손실(공정가치의 변동, 이자, 배당, 외화환산손익 포함)을 포함합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산과 금융부채와 관련된 이익과 손실- 당기손익-공정가치측정지정금융부채와 관련된 이익과 손실(자기신용위험 변동분 제외)- 매매목적 파생금융상품과 관련된 이익과 손실(위험관리목적으로 보유하고 있으나, 위험회피회계 요건을 충족하지 못하는 파생상품 포함)4) 배당수익배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(23) 주당이익회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 한편, 우선주는 참가적우선주로서 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하고 있습니다.(24) 신탁계정회사는 신탁재산을 회사의 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있으며, 신탁계정으로부터 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하는 경우 수수료수익으로 계상하고 있습니다.

(25) 차입유가증권과 매도유가증권회사는 유가증권 대차거래를 행하고 있으며, 한국증권금융 등으로부터 유가증권 차입시 차입유가증권으로 비망관리하고 있으며, 동 차입유가증권의 매도시 매도유가증권으로 처리한 후, 매입상환시 매도가격과 매수가격의 차이를 매매손익 등으로, 결산시시가변동분을 평가손익으로 각각 표시하고 있습니다.한편, 회사는 유가증권 대차거래를 통하지 않고 유가증권을 공매도하는 경우에도 매도유가증권으로 처리하고 있습니다.(26) 가상자산1) 취득목적별 가상자산 계정 분류회사는 경영진의 판단에 따라 취득한 자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하며, 해당 자산은 취득시점 및 보고기간말 시점에 공정가치로 측정하여 자산으로 인식합니다. 단, 해당 자산은 2017년 12월 13일 국무조정실이 발표한 "가상통화 긴급대책"과는 관련이 없습니다.2) 가상자산 손상, 처분손익 손익분류 등자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권의 평가손익 및 매매손익은 영업손익으로 분류하였습니다. 금융자산으로 인식된 자산은 거래되는 항목이 동질적이고, 일반적으로 거래의사가 있는 구매자들과 판매자들을 카사코리아 플랫폼에서 찾을 수 있으며, 공시가격이나 감정평가를 통한 공정가치로 평가하고 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.3) 가상자산 보유위험카사코리아는 2019년 12월 18일 금융위원회로부터 『금융혁신지원특별법』을 근거로 하여 혁신금융서비스 사업자로 지정받아 제공하는 서비스로서, 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』(이하 “자본시장법”) 등 금융관련법령의 규제 특례 적용을 받습니다. 혁신금융서비스 지정기간 내에(당초 지정기간 : 2019년 12월 18일 ~ 2023년 12월 17일, 이후 규제개선 기간 : 6개월마다 금융위원회 승인절차에 따라 2025년 06월 17일까지) 금융혁신지원특별법을 비롯한 각종 법적 절차 및 금융위원회 행정지도를 받을 수 있고, 금융감독원의 검사 진행 및 검사 결과에 따라 혁신금융서비스 지정취소, 중지 명령 등 금융위원회의 조치도 받을 수 있습니다. 이에 따라 카사코리아 플랫폼의 운영방식에 변화가 생기거나 운영이 중단될 수 있으며, 카사코리아 플랫폼 운영 중단 시에는 신탁 부동산을 매각 또는 경·공매 절차 등을 통하여 처분하게 되며, 처분대금에서 일정 비용 등을 제한 처분수익은 수익증권 투자자들에게 그 보유 비율에 따라 분배될 예정인바, 투자금의 전부 또는 일부에 대한 손실의 위험이 있습니다.자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권은 DABS를 통해서만 거래가 가능합니다. 거래소 가격을 기준으로 평가하여 재무제표에 금융자산으로 계상하고 있으나, 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있습니다.
수익증권(압구정커머스빌딩)의 전년도의 최고가격은 1주당 5,000원, 최저가격은 4,640원이고 당해연도 1주당 최고가격은 5,110원, 최저가격은 4,530원입니다.수익증권(그레인바운더리빌딩)의 당해연도 1주당 최고가격은 5,480원, 최저가격은 4,110원입니다.수익증권(상암235빌딩)의 경우 최초 발행가는 1주당 5,000원이며 개별 거래가격은 제공하고 있지 않습니다.회사가 당기말 현재 보유하고 있던 자본시장법상 실물 또는 전자등록 방식으로 발행하여 블록체인 기술로 보완하여 관리하는 수익증권의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.(27) 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(28) 회계정책과 공시의 변경1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정된 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서(이하 "기준서" 및 "해석서"라 함)를 신규로 적용하였습니다.

①
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

②
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미- 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야함-
유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음

- 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면,
유동ㆍ비유동 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정이 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여

기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.
이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 기업은 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다.- 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함

- ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침

- 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함

- 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입

이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.

전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채의 제거에 관한 개정사항과 관련하여, 회사는 영업 중인 다양한 국가에서 사용되는 모든 주요 전자지급시스템에 대한 평가를 수행하고 있습니다. 이를 통해 현행 실무에 중요한 변화가 발생하는지 여부와 결제일 이전에 해당 금융부채를 제거하는 회계정책 선택을 적용할 수 있는 조건을 충족하는지 여부를 평가하고 있습니다. 회사는 금융자산의 경우 현금 흐름에 대한 권리가 소멸될 때 그에 상응하는 금융자산이 제거되는지, 금융부채의 경우 결제일에 해당 금융부채가 제거되는지를 확인하기 위해 수표, 신용카드, 직불카드 등 다른 모든 지급시스템을 검토하고 있습니다. 또한, 회사는 ESG 연계 특성 및 유사한 우발특성을 포함하는 금융자산과 비소구금융 및 계약상 연계된 금융상품에 대한 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 수행한 최초 평가를 바탕으로 개정사항이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상되지만 아직 평가가 완료되지 않았습니다.

※ 상기내용은 외부감사인의 감사결과에 따라 변경될 수 있으며, 확정된 내용 및 상세 주석사항은 2025년 3월 13일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결 감사보고서 및 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항은 상기 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

제2호 의안 : 자본준비금의 이익잉여금 전입의 건

가. 자본준비금의 이익잉여금 전입 규모 : 4,000억원

나. 의안의 요지

- 자본준비금의 이익잉여금 전입의 목적은 배당가능이익을 확대하는 것으로, 당사 주주환원정책 실행의 일환입니다.

- 상법 제461조의2에 따라 2024년말 기준 당사 자본금의 1.5배를 초과하는 금액 중 자본준비금 (주식발행초과금) 4,000억원을 이익잉여금으로 전입하여 배당가능이익을 확대하고자 하며, 이는 관련법*에 의거하여 비과세 배당금 재원으로 사용될 수 있습니다.

- 개인 주주의 경우, 비과세 배당은 원천징수(15.4%)를 하지 않기 때문에 주주는 배당금액의 100%를 수령하게 되고, 금융소득 종합과세(최대 49.5%) 대상이 아니기 때문에 추가 세금도 발생하지 않습니다.

* 소득세법 시행령 제26조의3 제6항 및 법인세법 제18조 제8호

□ 이사의 선임

제3호 의안 : 이사 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

송혁
1964.04.29

사내이사

-

해당사항없음
이사회

김창수

1958.08.28

사외이사

-

해당사항없음

임원후보추천위원회

김성호

1950.03.02

사외이사

-
해당사항없음
임원후보추천위원회

한승희
1961.03.17

사외이사

-
해당사항없음
임원후보추천위원회

조선영
1978.10.09

사외이사

-
해당사항없음
임원후보추천위원회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

송 혁

대신증권 부사장

2021.11~현재2020.11~2021.112014.1~2020.11
대신증권 부사장(리테일총괄)대신증권 부사장(WM사업단장)대신증권 전무(비서/브랜드본부장)

해당사항 없음

김창수

중앙대 경영경제대 경영학부 교수

1994.3~현재

2016.3~2020.2

2014.1~2014.12

중앙대 경영경제대 경영학부 교수

중앙대 제15대 총장

한국회계정보학회 회장

해당사항 없음

김성호

재단법인 행복세상 이사장
2009.5~현재2006.8~2007.92004.1~2006.8
재단법인 행복세상 이사장제58대 법무부 장관국가청렴위원회(구 부패방지위원회) 사무처장

해당사항 없음

한승희

법무법인(유한)대륙아주 고문

2023.1~현재2017.6~2019.62014.8~2016.12

법무법인(유한)대륙아주 고문제22대 국세청 청장국세청 조사국 국장

해당사항 없음

조선영

학교법인 광운학원 이사장

2018.4~현재

2008.3~2011.08

2002.2~2004.08

학교법인 광운학원 이사장

연세대학교 대학원 경영연구소 연구원

Arthur Anderson Consulting 컨설턴트

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

송 혁

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김창수

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

김성호

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

한승희

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

조선영

해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<김창수 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 회계분야 전문가로서, 30여년 넘게 회계학전공 교수로 재직하며 재무회계와회계감사에 높은 전문성을 갖추고 있음. 이러한 경험을 기반으로 이사회에 참여하여 해당 기업이 영위하고 있는 증권업, 금융업 분야에서 다양한 이해관계자들에게 신뢰받을 수 있도록 기여할 것임. 또한 지난 3년간 대신증권 감사위원으로 활동하며 공정하고 합리적인 의사결정을 내리도록 힘써 왔음. 회계분야의 높은 식견과 그 동안의 경험 및 당사에 대한 이해도를 바탕으로 당사의 주요 현안에 대해 다양한 해법을 제시하는 등 회사의 발전을 위해 보다 적극적인 역할을 할 것으로 기대함.

2. 독립성

본 후보자는 대학교수로 지내오면서 중앙대학교 총장, 여러 정부부처 및 정부산하기관에서 실무·자문 역할을 하며 공정한 의사결정을 통해 업무를 수행해왔음. 또한, 해당 상장회사와의 특정한 이해관계가 없었기 때문에 이사회 참여 시 독립적이고 투명한 의사결정이 가능할 것임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 회계, 재무에서의 실무경험과 전문지식을 바탕으로 해당 기업의 재무위험성을 최소화하여 기업 가치 제고를 위해 노력할 것임. 특히 사회적 책임을 고려하여 임직원, 주주, 사회등 회사의 영속성 및 동반 성장을 위해 힘쓸것임.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 상법상 사외이사의 의무에 해당하는 선관주의와 충실의무, 보고의무, 감시의무, 경업금지 의무 등을 준수하며 업무 시 자기거래 금지, 기업비밀 준수의무를 인지하고 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 경영이념에 따라 고객최우선을 목표로 합리적인 의사결정을 내릴 것임.

<김성호 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 국가청렴위원회 사무처장과 제58대 법무부 장관을 지낸 후 약 10여 년 간 재단법인 행복세상의 이사장으로 활동하고 있음. 특히, 검사 출신으로서 쌓은 지식과 경험을 바탕으로 해당 기업의 경영활동에 필요한 법률 자문을 제공함으로써 이사회의 공정성과 다양성을 제고하는 동시에 주주와 사회의 이익을 대변하고자 노력할 것임.

2. 독립성

본 후보자는 대검찰청 주요 부서를 거쳐 여러 지검의 검사장을 역임해오면서 오랜 공직 생활동안 공정하게 일을 수행해왔음. 또한 국가청렴위원회(구 부패방지위원회) 사무처장으로 활동하며 반부패 학술상 최우수상을 수상한 바 있음. 이러한 경험을 바탕으로 회사의 발전에 기여할 수 있는 방향으로 의사를 개진하며 사외이사로서 투명하고 독립적인의사결정을 할 것임

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 법률 분야에서 갖춘 전문지식을 활용하여 해당 기업이 장기적으로 안정적인경영활동을 영위할 수 있도록 직무수행에 최선을 다할 것임. 고객가치, 준법윤리, 사회책임 등의 가치를 최우선으로 기업의 지속가능한 성장에 기여할 것임.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 모든 업무처리에 있어 관련 법령 및 회사의 정관 등 내부 규정과 사외이사로서의 기본윤리를 준수하고 다양한 이해관계자를 존중할 것임. 또한, 해당 기업이 가지고 있는 본질을 이해하여 장기적 성장에 이바지할 수 있도록 책임과 의무를 다할 것임. 사외이사로서 특정한 이해관계에 얽매이지 않고, 전체 주주 및 금융소비자의 이익을 위하여 직무를 수행할 것임.

<한승희 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 조세, 경제분야 전문가로서, 국세청에서 오랜 기간 공직자로 근무하며 국세청 조사국 국장, 서울지방국세청 청장, 제22대 국세청 청장을 역임하였음. 제33회 행정고시 합격 후 국세청 국제조사과, 조사기획과 등 다양한 업무를 해오며 전문성을 갖추었으며 현재는법무법인(유한)대륙아주에서 고문을 맡고 있음. 이러한 경험과 경력을 바탕으로 이사회에 참여함으로써 기업의 투명성과 공정성을 높일 수 있도록 기여할 것이며, 이는 금융회사, 주주 및 금융소비자 등 이해관계자에게 장기적으로 이익이 될 것임.

2. 독립성

본 후보자는 세무분야의 오랜 공직생활을 지내며 공정하고 객관적인 시각을 바탕으로 업무를 수행해왔음. 이사회 참여시 이사회의 의사결정과정에서도 대주주와 독립적인 위치에서 책임감 있는 직무수행을 할 것임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 조세, 회계 분야에서 쌓았던 전문성을 바탕으로 재무, 회계, 조세 등 관련 분야에서 기업의 자금흐름 및 영업환경 등을 고려하며 사외이사로서의 직무를 수행하며 해당 기업의 지속가능한 성장과 고객 및 주주 등 이해관계자의 가치 제고를 위해 힘쓸 것임.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 경영이념인 ‘고객우선, 인재제일, 준법합리’를 함께 숙지하고 준수 할 것임.

<조선영 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 현재 학교법인 광운학원 이사장으로서, 조직운영 경험을 바탕으로 회사의 전반적인 운영방향을 잘 이해하고 있음. 지난 컨설턴트, 연세대학교 대학원 경영연구원으로 다양한 경험과 경력을 쌓고 연세대학교 경영대학원에서 박사를 수료하는 등 실무경험뿐만 아니라 전문지식을 겸비하고 있음. 이를 기반으로 사외이사로서 급변하는 금융시장에서 위기 대응, 성장 동력 등 필요한 경영 자문을 제공함으로써 해당 기업이 지속적인 성장을 이룰 수 있도록 기여할 것임.

2. 독립성

본 후보자는 회사 및 대주주 등과의 이해관계가 없는 독립적인 의사결정과 직무수행이 가능한 자로, 사외이사의 의무를 엄수하고 회사의 중요한 의사결정에 관하여 내외부적으로 투명하고 독립적으로 직무를 수행할 것임.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 전문적인 실무지식을 활용하여 주주와 이해관계자의 이익을 대변하는 동시에 회사의 장기적 성장과 기업가치 극대화를 위한 합리적인 의사결정이 이루어질 수 있도록 할 것임.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 사외이사로서 지켜야 할 의무를 충실히 이행하며 해당 기업에 이해관계가 상충되지 않도록 직무를 수행할 수 있도록 노력할 것임. 특히 해당 기업이 강조하고 있는 경영이념인 ‘고객우선, 인재제일, 준법합리’를 함께 공유함으로써 사외이사이자 경영인으로서 법규와 기업윤리를 준수할 것임.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<송 혁 사내이사 후보자>본 후보자는 과거 1989년 대신증권에 입사하여 인수공모부서를 거쳐 비서실에 근무하며모든 업무에서 뛰어난 역량을 발휘하였음. 매사에 책임감 있고 근면성실한 자세로 30여년 넘게 대신증권에서 근무하며 당사의 주요한 성장에 크게 이바지하였음. 비서실장을 거쳐 비서/브랜드본부장 임원을 역임하였으며, 현재는 리테일총괄을 맡으며 영업점 및 고객관리에 힘쓰고 있음. 비서실장, 비서/브랜드본부장 임원으로 재임하는 동안, 경영진 및 사외이사분들을 가장 가까이에서 소통하며 누구보다 사업활동에 대해 폭넓게 이해하고 있으며 철두철미한 모습으로 많은 부분에서 인정받았음. 이에 따라 이사회 구성원간의 긴밀한 소통을 주도하고, 그동안의 경험을 바탕으로 당사가 지속가능한 방향으로 성장할 수 있도록 기여할 것으로 판단되어 송 혁 후보자를 추천함.

<김창수 사외이사
후보자
>

본 후보자는 중앙대에서
30여년 간
회계학 전공 교수로 지내오면서 재무·회계에 대한 높은 전문성을 갖추고 있음. 또한 정부산하기관 위원 및 한국회계정보학회장으로 활동하면서 제자 양성 뿐만 아니라 사회 발전을 위해 적극적인 활동을 펼쳐왔음. 수십 년간 쌓아온 경력과 경험 및 지난
4년간
의 사외이사 활동을 바탕으로 이사회 및 위원회에 적극 참여하고 발언하면서 활발히 활동할 수 있다고 판단함. 전체 주주 및 금융소비자 모두의 이익 관점에서 회사의 발전과 투명한 경영에 이바지 할 수 있다는 점에서 김창수 후보자를 추천함.

<김성호 사외이사
후보자>

본 후보자는 검사 출신의 법률 전문가로서 춘천, 대구지검 검사장 및 법무부 장관 등을 역임하며 전문지식과 실무경험을 두루 갖추고 있음. 이에 따라 당사 사외이사로서 직무수행에 필요한 법률 관련 전문성을 충분히 갖추고 있음. 금융업을 둘러싼 경영환경이 점점 복잡해지고 새로운 비즈니스를 창출하기 위한 노력이 필요한 시점에서 후보자가 가지고 있는 업무추진력과 역량을 바탕으로 당사의 윤리경영과 지속가능한 성장에 크게 이바지 할 것으로 기대되어 김성호 후보자를 추천함.

<한승희 사외이사
후보자>

본 후보자는 국세청에서 오랜 기간 공직생활을 해왔으며, 전 국세청장으로서 조세, 회계,경제 분야에 걸처 두루 전문성을 갖추고 있음. 이처럼 국세청의 세무조사 업무에 있어 인정을 받아 온 후보자는 대신증권의 사외이사로 활동하면서 이사회 등 위원회에서 공정하고 투명한 경영활동이 가능하도록 감사위원의 역할을 다해 줄 것으로 판단하여 한승희 후보자를 추천함.

<조선영 사외이사 후보자>

본 후보자는 컨설턴트를 거쳐 연세대학교 대학원 경영연구소 연구원, 학교법인 광운학원상임이사, 이사장을 역임하였고, 연세대학교 경영대학원 박사까지 수료한 전문경영인으로서 학식과 현실감각을 조화롭게 겸비하였음. 회사의 경영 활동에 대해 충분한 경험과 역량을 갖추고 있어 대주주 및 다른 이사로부터 독립적이고 객관적인 시각으로 자문 역할을 수행하는 등 적극적인 이사회 활동을 통하여 회사의 경쟁력 제고와 주주 등 이해관계자의 권익 증대 등에 기여할 것이라고 판단하여 조선영 후보자를 추천함.

상기 위와 같은 이유로 해당 후보자를
사내이사 및
사외이사에 추천하는 바이며 해당 후보자들은 전문성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통해 해당 기업의 경쟁력 제고에 기여할 것을 기대함.

확인서

확인서_사외이사_김창수

확인서_사외이사_김성호

확인서_사외이사_한승희

확인서_사외이사_조선영

□ 감사위원이 되는 사외이사 선임

제4호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

원윤희

1957. 9. 6

사외이사

분리선출
해당사항없음
임원후보추천위원회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

원윤희

서울시립대 세무대학원 교수

1992.4~현재

2015.3~2019.2

2008.9~2011.8

서울시립대 세무대학원 교수

서울시립대 제8대 총장

한국조세연구원 제9대 원장

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

원윤희
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<원윤희 사외이사 후보자>

1. 전문성

본 후보자는 1992년 부터 현재까지 서울시립대학교 세무학과/세무대학원 교수로 재직하고 있으며 한국조세연구원 원장을 역임하는 등 회계분야 전문가로 해당 분야에서 활발한 활동을 하였음. 특히, 경제활성화를 위한 지방세제개편에 힘써왔음. 이러한 전문성과 실무경험을 바탕으로 해당 기업의 투자 및 운영리스크 등을 관리하여, 불확실성이 지속되는 경영환경에서 해당 기업이 안정적으로 사업을 수행하는데 기여할 수 있도록 노력할 것임.

2. 독립성

본 후보자는 해당 분야에서 오랜 기간 교육자로 지내오면서 이해상충의 상황에서도 공정성을 지키며 업무를 수행하였음. 이를 바탕으로 공정성이 요구되는 사외이사의 의무를엄수하고, 외부의 영향을 받지 않는 독립적인 의사결정을 할 것으로 기대됨.

3. 직무수행 및 의사결정 기준

본 후보자는 경제, 행정, 세무의 분야에서 고루 갖춘 전문지식을 활용하여 독립적인 위치에서 업무를 투명하게 수행하며, 해당 기업이 지속가능한 가치를 창출해낼 수 있도록 직무수행에 최선을 다할 것임. 고객가치, 준법윤리, 사회책임 등의 가치를 의사결정의 우선순위로 두며 이사회의 결정에 소임을 다할 것임.

4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

본 후보자는 한국재정학회 회장, 한국조세연구원장, 서울시립대 총장 등 굵직한 자리를 역임해오면서 공정성과 투명성을 요구로 하는 위치에서 법규와 윤리를 강조하면서 수행하였음. 지난 3년간 대신증권의 사외이사로 활동하며 이사회에 적극적으로 참여하였으며, 이사회 구성원으로서 해당 기업의 핵심가치에 따라 회사, 주주 및 금융소비자 등 이해관계자에게 장기적인 이익이 되는 의사결정을 해왔음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<원윤희 사외이사 후보자>

본 후보자는
30여년 간 서울시립대 세무학과/세무대학원 교수로 재직해오며 한국재정학회장, 한국조세연구원장, 서울총장포럼 회장 등 다양한 분야에서 활동하였음. 조세 및 회계 분야의 전문지식과 경력을 바탕으로 기업생태계에 대한 이해도도 높으며, 윤리원칙에따라 공정한 의사결정을 내릴 것으로 기대됨. 또한 지난 3년간 후보자가 대신증권 사외이사로서 균형잡힌 시각과 책임감 있는 모습을 보여줌에 따라 당사 사외이사로서 충분한역량과 자질을 갖추었다고 판단되어 원윤희 후보자를 추천함.

확인서

확인서_사외이사_원윤희

확인서_감사위원_원윤희

□ 감사위원회 위원의 선임

제5호 의안 : 사외이사인 감사위원 선임의 건

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

김창수

1958.08.28

사외이사
-
해당사항없음
임원후보추천위원회

조선영

1978.10.09

사외이사

-
해당사항없음
임원후보추천위원회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김창수

중앙대 경영경제대 경영학부 교수

1994.3~현재

2016.3~2020.2

2014.1~2014.12

중앙대 경영경제대 경영학부 교수

중앙대 제15대 총장

한국회계정보학회 회장

해당사항 없음

조선영

학교법인 광운학원 이사장

2018.4~현재

2008.3~2011.08

2002.2~2004.08

학교법인 광운학원 이사장

연세대학교 대학원 경영연구소 연구원

Arthur Anderson Consulting 컨설턴트

해당사항 없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김창수
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

조선영
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<김창수 사외이사 후보자>본 후보자는 중앙대에서
30여년
간 회계학 전공 교수로 지내오면서 재무·회계에 대한 높은 전문성을 갖추고 있음. 또한 정부산하기관 위원 및 한국회계정보학회장으로 활동하면서 제자 양성 뿐만 아니라 사회 발전을 위해 적극적인 활동을 펼쳐왔음. 수십 년간 학계와 산업에서 쌓아온 경력과 경험을 바탕으로 지난
4년간
대신증권 사외이사로 활동하면서 이사회 등 위원회에서 주주 및 금융소비자 등 다양한 이해관계자에게 재무 관점에서 장기적으로 이익이 되는 의사결정을 하고 있음. 이에 따라 회사의 리스크 관리와 지속적인 발전에 큰 기여를 할 수 있을 것으로 판단하여 김창수 후보자를 추천함.

<조선영 사외이사 후보자>

본 후보자는 컨설턴트를 거쳐 연세대학교 대학원 경영연구소 연구원, 학교법인 광운학원상임이사, 이사장을 역임하였고, 연세대학교 경영대학원 박사까지 수료한 전문경영인으로서 학식과 현실감각을 조화롭게 겸비하였음. 회사의 경영 활동에 대해 충분한 경험과 역량을 갖추고 있어 대주주 및 다른 이사로부터 독립적이고 객관적인 시각으로 자문 역할을 수행하는 등 적극적인 이사회 활동을 통하여 회사의 경쟁력 제고와 주주 등 이해관계자의 권익 증대 등에 기여할 것이라고 판단하여 조선영 후보자를 추천함.

확인서

확인서_감사위원_김창수

확인서_감사위원_조선영

□ 이사의 보수한도 승인

제6호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8(5)

보수총액 또는 최고한도액
100억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
8(5)

실제 지급된 보수총액
55.9억원

최고한도액
100억원