GS피앤엘 — 의결권대리행사권유참고서류 (20250305)
제출인: GS피앤엘

의결권대리행사권유참고서류
6.0
(주)GS피앤엘

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025년 3월 5일

권 유 자:
성 명: (주)지에스피앤엘주 소: 서울특별시 강남구 논현로 508 GS타워전화번호: 02-2006-3801

작 성 자:
성 명: 김 홍 근부서 및 직위: IR부서 매니저전화번호: 02-2006-3803

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
(주)지에스피앤엘
나. 회사와의 관계
본 인

다. 주총 소집공고일
2025년 03월 05일
라. 주주총회일
2025년 03월 20일

마. 권유 시작일
2025년 03월 08일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
제1기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보를 위함

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)

인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr
모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)

인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr
모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 정관의변경

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

(주)지에스피앤엘
보통주
46,221
0.23
본인
-

주) 상기 소유주식수는 자기주식으로 의결권이 제한된 보통주 입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

(주)GS
최대주주
보통주
11,624,535
58.62
최대주주
-

김원식
등기임원
보통주
287
0.00
등기임원
-

계
-
11,624,822
58.62
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이종선
보통주
0
직원
-
-

김홍근
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 03월 05일
2025년 03월 08일
2025년 03월 20일
2025년 03월 20일

나. 피권유자의 범위

- 주주 전체(2024년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

- 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2025년 3월 10일 09시 ~ 2025년 3월 19일 17시(기간 중 24시간 이용 가능)

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소

인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr
모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 전자위임장 수여 첫날은 오전 9시부터 전자위임장
권유관리시스템 접속이 가능하며, 그 이후 기간중에는
24시간 접속이 가능합니다.
(단, 마지막날은 오후 5시까지만 수여하실 수 있습니다.)
- 인증서를 이용하여 전자위임장 권유관리시스템에서
주주 본인 확인 후 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.
※주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서
(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)
- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여
수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리됩니다.

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

㈜지에스피앤엘 홈페이지
http://www.gspnl.com
-

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로, 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고 서류를
받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보 후, 관련 위임장 용지 및 참고서류 발송 예정

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처
·주 소 : 서울특별시 강남구 논현로 508 GS타워 22층
(주)지에스피앤엘 (우편번호 06141)
·전화번호 : 02-2006-3803
- 우편 접수 여부 : 가능
- 접수 기간 : 2025년 3월 8일(토) ~ 3월 20일(목), 제1기 정기주주총회 개시 전까지

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 해당사항 없음.

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 3월 20일(목), 오전 9시

장 소
서울특별시 용산구 한강대로23길 25, 나인트리 프리미어 로카우스 호텔 서울 용산 9층

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025년 3월 10일 09시 ~ 2025년 3월 19일 17시(해당 기간 중 24시간 이용 가능)

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소

인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등
- 전자투표 첫날은 오전 9시부터 전자투표 시스템 접속이 가능하며, 그 이후 기간중에는 24시간 접속이 가능합니다. (단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다.)- 인증서를 이용하여 전자투표 시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권을 행사하실 수 있습니다. ※ 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 기권으로 처리됩니다.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 주주총회장 참석이 어려우신 주주님께서는 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 제1기(2024.12.01 ~ 2024.12.31) 재무제표 등 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(가) 업계의 현황
지주회사(持株會社, Holding Company)란 다른 회사의 주식을 소유한 회사로서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)에서는 자산총액이 5,000억원 이상으로 지배 목적으로 보유한 국내 자회사의 지분합계가 당해 회사 자산 총액의 50% 이상인 회사를 지주회사로 규정하고 있습니다. 지주회사는 단순히 주식을 소유하는 것만이 아니라, 법적기준 이상의 해당회사의 주식(의결권)을 보유함으로써 그 회사에 대하여 실질적인 지배권을 취득하는 것을 사업의 목적으로 하는 회사입니다. 지주회사는 크게 순수지주회사와 사업지주회사로 구분할 수 있습니다. 순수지주회사는 어떠한 사업활동도 하지 않고, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 주된 목적으로 하며 지배하는 자회사들로부터 받는 배당금을 주된 수입원으로 합니다. 사업지주회사는 직접 어떠한 사업활동을 함과 동시에 다른 회사를 지배하기 위하여 주식을 소유하는 회사입니다.
우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF 금융위기 이후 구조조정을 원활하게 하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다.
지주회사는 독점규제및공정거래에관한법률 규정에 의거 다음에 해당하는 행위를 하여서는 안 됩니다.
1) 자본총액의 200%를 초과하는 부채액을 보유하는 행위2) 자회사의 주식을 그 자회사 발행주식총수의 100분의 50 [자회사가 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 주권상장법인인 경우, 주식 소유의 분산요건 등 상장요건이 같은 법에 따른 증권시장으로서 대통령령으로 정하는 국내 증권시장의 상장요건에 상당하는 것으로 공정거래위원회가 고시하는 국외 증권거래소에 상장된 법인인 경우 또는 공동출자법인인 경우에는 100분의 30으로 하고, 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20으로 한다.] 미만으로 소유하는 행위, 3) 계열회사가 아닌 국내 회사(「사회기반시설에 대한 민간투자법」 제4조제1호부터 제4호까지의 규정에서 정한 방식으로 민간투자사업을 영위하는 회사는 제외한다.)의 주식을 그 회사 발행주식총수의 100분의 5를 초과하여 소유하는 행위(소유하고 있는 계열회사가 아닌 국내회사의 주식가액의 합계액이 자회사의 주식가액의 합계액의 100분의 15 미만인 지주회사에 대하여는 적용하지 아니한다) 또는 자회사 외의 국내 계열회사의 주식을 소유하는 행위 4) 금융지주회사외의 지주회사(이하 "일반지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 국내회사의 주식을 소유하는 행위이
와 같은 공정거래법상 지주회사의 행위제한규정을 위반할 경우 공정거래위원회로부터 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제38조 제3항에 따른 과징금 및 동법 제124조 및 제128조에 의한 벌칙을 부과받을 수 있습니다.

지주회사의 장점으로는 기업경영의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고, 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능케 함으로써 책임경영을 정착시키며, 사업부문별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다.

지주회사 주요 수익은 용역 및 브랜드사용료 등으로 구성되어 있어 자회사를 포함한 관계회사에 대한 의존도가 높습니다. 지분법 손익은 자회사 및 관계회사가 영위하는 산업과 경영성과에 따라 결정되며, 지주회사의 실적에 직접적인 영향을 끼칩니다. 이러한 이유로 자회사 및 관계회사들의 실적이 악화되는 경우, 지주회사의 실적이 악화될 수 있습니다.

사업부문별 및 자회사별 업계의 현황 등은 2025년 3월 5일 공시된 주주총회 소집공고 중
"III. 경영참고사항" "1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황"을 참조하시기 바랍니다.

(나) 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

□
영
업개황당사는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로서 2024년 12월 2일 (주)GS리테일에서 인적분할하여 설립된 회사이며, 파르나스호텔(주), (주)후레쉬미트를 자회사로 두고 있으며, 손자회사는 (주)피앤에쓰가 있습니다.

당사는 주권상장법인으로서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제161조에 의하여 주요경영사항을 신고하여야 하며, 동시에 지주회사로서 유가증권시장 공시규정 제8조에 따라 자회사의 주요경영사항에 대하여도 신고하여야 합니다.

신고대상 자회사의 범위는 2024년 12월 1일 개시 재무상태표상 가액 기준으로 지주회사가 소유하고 있는 자회사 주식의 장부가액이 자산총액의 10% 이상을 차지하고 있는 자회사로 파르나스호텔(주) 1개사 입니다.

□ 공시대상 사업부문의 구분

영업부문별 구분은 주요자회사인 파르나스호텔(주)을 중심으로, 사업 확장에 따라 사업영역별 정확하고 신속한 재무정보를 도출하고 합리적인 성과 분석을 위하여 회계구분을 사업장별(Property)로 하고 있습니다.또한 연결회사는 전략적 의사 결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.①
연결회사의 보고부문은 연결회사의 보고부문 구분기준에 의하여 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

사업부문
주요 재화 및 용역
주요 상표

그랜드호텔
객실, 식음, 연회
그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스

코엑스호텔
객실, 식음, 연회
웨스틴 서울 파르나스

제주호텔
객실, 식음, 연회
파르나스호텔 제주

나인트리호텔
객실, 식음, 연회
나인트리호텔

파르나스타워
임대사업
파르나스타워

공통 및 기타
지주사, 식육제품 등
(주)GS피앤엘, (주)후레쉬미트

② 영업부문의 손익 내역- 당기

(단위: 천원)

구 분
그랜드호텔
코엑스호텔
제주호텔
나인트리호텔
파르나스타워
공통 및 기타(*1)
합 계

외부고객으로부터의 수익
19,527,475
417,599
3,482,792
8,545,863
5,403,886
943,934
38,321,549

보고부문 영업이익(손실)
(61,745)
(2,454,499)
(1,074,799)
810,201
3,150,194
(407,553)
(38,201)

감가상각비와 상각비(*2)
1,817,709
365,960
121,965
58,205
546,112
30,813
2,940,764

사용권자산 감가상각비
226,985
5,795
657,729
1,226,511
1,938
30,319
2,149,277

이자수익
-
-
8,939
10,702
-
11,547
31,188

이자비용
33,286
6,200
230,428
527,637
87,171
531,710
1,416,432

(*1) 공통 및 기타 부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.(*2) 유형자산 상각비, 투자부동산 상각비 및 무형자산 상각비의 합계입니다.(*3) 상기 영업부문 손익은 분할기일('24.12.01)부터 '24.12.31까지 내역입니다.

③ 영업부문의 자산 내역- 당기

(단위: 천원)

구 분
그랜드호텔
코엑스호텔
제주호텔
나인트리호텔
파르나스타워
공통 및 기타 (*1)
합 계

보고부문 자산
1,290,141,272
80,020,145
115,944,401
210,583,188
510,910,426
61,955,768
2,269,555,200

관계기업 투자자산
-
-
-
-
-
7,363,919
7,363,919

비유동자산의 증가
12,121,824
7,070,010
225,841
346,630
265,000
4,136,470
24,165,775

(*1) 공통 및 기타 부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.④ 영업부문 전체 수준의 공시- 당기

(단위: 천원)

구 분
당기(*1)

객실수입
14,015,888

식음료수입
6,224,865

연회수입
4,713,247

부대사업수입
839,177

임대수입
8,050,123

기타수입
2,204,285

봉사료수입
1,600,005

상품매출
673,959

합계
38,321,549

(*1) 상기 영업부문 전체 수준의 공시는 분할기일('24.12.01)부터 '24.12.31까지 내역입니다.

⑤ 대외환경 및 지정학적 리스크 등에 따른 영향

당사는 종속회사 및 관계기업의 실적에 따라 이익 등이 변동되는 지주회사의 특성상 대내외 환경 및 이슈에 따른 실적 변동 위험에 노출되어 있습니다. 2024년은 선진국 고금리 기조 유지에 따른 수요 위축과 지정학적 리스크 증대로 경기 불확실성이 확대 되었으며, 국내 경기 또한 고금리 지속 및 물가상승에 따른 국내 소비 감소와 수출 부진으로 대내외적으로 어려운 경제 환경이 이어짐에 따라 가계와 기업의 소비 및 투자 심리가 위축되었고, 국내 기업들은 원재료비 상승, 급격한 환율 변동 등 다양한 리스크에 노출되며 어려움을 겪기도 했습니다.2025년 또한 급격한 환율변동, 지정학적 리스크의 장기화에 따른 불확실성이 예상되어, 향후 시장 전망 예측도 쉽지 않은 상황입니다.

(2) 자회사 등의 주요 회사의 현황 (시장의 특성 등)

자회사별 회사의 현황은 2025년 3월 5일 공시된 주주총회 소집공고 중 "III. 경영참고사항" "1. 사업의 개요 - 나. 회사의 현황"을 참조하시기 바랍니다.

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

※ 아래의 재무제표는 외부 감사인의 감사 전 연결ㆍ별도 재무제표입니다.외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 정기주주총회일 1주 전까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 감사보고서(연결ㆍ별도)를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

- 연결대차대조표(연결재무상태표)

연결재무상태표

제 1(당) 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 1(당) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

33,720,429,238

1.현금및현금성자산
4, 9
8,340,921,189

2.매출채권 및 기타채권
4, 7, 9, 32
22,392,962,184

3.재고자산
8
1,968,327,534

4.기타유동자산
8
1,017,974,761

5.당기법인세자산

243,570

Ⅱ. 비유동자산

2,235,834,771,227

1.유형자산
11, 21
1,269,099,629,278

2.무형자산
12
12,607,176,941

3.투자부동산
13
618,355,355,849

4.사용권자산
14
312,208,584,611

5.관계기업투자
10, 32
7,363,918,932

6.장기매출채권 및 기타채권
4, 6, 7, 9
14,324,231,918

7.기타비유동자산
8
13,530,277

8.순확정급여자산
18
1,755,509,326

9.이연법인세자산
30
106,834,095

자산총계

2,269,555,200,465

부 채

Ⅰ. 유동부채

227,197,032,866

1.매입채무 및 기타채무
4, 9, 15
135,044,588,460

2.차입금 및 사채
4, 9, 17, 21
42,012,000,000

3.법인세부채
30
9,649,934,102

4.리스부채
4, 9, 14, 32
23,343,021,138

5.기타유동부채
16
17,147,489,166

Ⅱ. 비유동부채

805,611,756,815

1.장기매입채무 및 기타채무
4, 9, 15
48,820,393,903

2.차입금 및 사채
4, 9, 17, 21
140,000,000,000

3.비유동리스부채
4, 9, 14, 32
303,845,669,123

4.순확정급여부채

20,343,105

5.비유동충당부채
19
648,213,273

6.비유동이연법인세부채
30
307,777,779,621

7.기타비유동부채
16
4,499,357,790

부채총계

1,032,808,789,681

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주지분

836,533,853,138

1.자본금
22
19,830,841,000

2,자본잉여금
22
818,362,266,205

3.기타자본항목
23
(1,180,906,398)

4.기타포괄손익누계액
24
178,859,922

5.이익잉여금
25
(657,207,591)

Ⅱ. 비지배지분

400,212,557,646

자본총계

1,236,746,410,784

부채와 자본총계

2,269,555,200,465

- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)

연결손익계산서

제 1(당) 기 　　 2024년 12월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 1(당) 기

Ⅰ. 매출액 및 지분법이익
5, 32
38,321,549,330

Ⅱ. 매출원가 및 지분법손실
5, 30, 32
(32,929,106,398)

Ⅲ. 매출총이익

5,392,442,932

Ⅳ. 판매비와관리비
5, 27, 31
(5,430,643,649)

Ⅴ. 영업이익(손실)

(38,200,717)

Ⅵ. 기타수익
28, 32
194,136,572

Ⅶ. 기타비용
28
(107,797,836)

Ⅷ. 금융수익

5, 9, 29
32,525,358

IⅩ. 금융비용

5, 9, 29
(1,417,065,244)

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익

(1,336,401,867)

ⅩⅠ. 법인세수익(비용)

30
199,350,947

ⅩⅡ. 당기순이익

(1,137,050,920)

1. 지배기업의 소유주지분

(932,209,821)

2. 비지배지분

(204,841,099)

ⅩⅢ. 세후기타포괄손익

671,574,796

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

1. 순확정급여부채의 재측정요소
17, 30
406,815,372

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

1. 지분법자본변동
10
264,759,424

ⅩⅣ. 당기총포괄이익(손실)

(465,476,124)

1. 지배기업의 소유주지분

(478,347,669)

2. 비지배지분

12,871,545

Ⅹ
Ⅴ. 주당손익

기본 및 희석 주당이익(손실)
26
(47)

- 연결자본변동표

연결자본변동표

제 1(당) 기 　　 2024년 12월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금

Ⅰ. 2024년 12월 1일(분할기일)
19,830,841,000
818,362,266,205
-
-
-
400,199,686,101
1,238,392,793,306

Ⅱ. 총포괄손익

1.당기순이익
-
-
-
-
(932,209,821)
(204,841,099)
(1,137,050,920)

2.순확정급여제도의재측정요소
-
-
-
-
275,002,230
131,813,142
406,815,372

3.지분법자본변동
-
-
-
178,859,922
-
85,899,502
264,759,424

총포괄손익소계
-
-
-
178,859,922
(657,207,591)
12,871,545
(465,476,124)

Ⅲ. 소유주와의거래

1. 자기주식의 취득
-
-
(1,180,906,398)
-
-
-
(1,180,906,398)

소유주와의거래소계
-
-
(1,180,906,398)
-
-
-
(1,180,906,398)

Ⅳ. 2024년 12월 31일(당기말)
19,830,841,000
818,362,266,205
(1,180,906,398)
178,859,922
(657,207,591)
400,212,557,646
1,236,746,410,784

- 연결현
금흐름표

연결현금흐름표

제 1 기 　　 2024년 12월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 1(당)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,624,941,598)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
33
(3,380,853,919)

2. 이자의 수취

16,675,390

3. 이자의 지급

(1,258,200,519)

4. 법인세의 납부

(2,562,550)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(13,210,868,951)

1. 투자 활동으로 인한 현금 유입액

790,009,836

가.유형자산의 처분

9,836

나.보증금의 감소

790,000,000

2. 투자 활동으로 인한 현금 유출액

(14,000,878,787)

가.보증금의 증가

(90,000,000)

나.유형자산의 취득

(13,698,910,902)

다.무형자산의 취득

(208,295,292)

라.사용권자산의 취득

(3,672,593)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

14,808,519,314

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

26,830,638,627

가.차입금의 증가

24,837,000,000

나.입회금의 증가

871,000,000

다.임대보증금의 증가

1,122,638,627

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(12,022,119,313)

가.차입금의 감소

(10,095,000,000)

나.임대보증금의 감소

(1,000,000)

다.리스부채의 감소

(1,926,119,313)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ )

(3,027,291,235)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

11,368,212,424

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

8,340,921,189

- 연결재무제표 주석

주석

제 1 기 2024년 12월 31일 현재

회사명 :
주식회사 GS피앤엘과 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 GS피앤엘 ("지배기업" 또는 "당사")과 종속기업들(이하 당사와 종속기업들을 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요
지배기업은 2024년 12월 1일을 분할기일로 주식회사 (주)지에스리테일에서 관광호텔업을 주요 사업으로 하는 호텔사업부문 등이 인적분할되어 신규 설립되었습니다. 지배기업은 지주회사의 역할을 수행하고 있으며 파르나스호텔(주) 등 3개 회사(이하 "종속기업")를 연결대상 종속기업으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 지배기업은 서울특별시 강남구 논현로 508에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2024년 12월 23일 한국거래소 유가증권 시장에 주식이 상장되었습니다. 당기말 현재 납입자본금은 19,831백만원이며,

지배기업의 최대 주주는 (주)GS(58.62%)입니다.

(2) 종속기업의 현황 1) 종속기업의 현황

(단위: 천원)

회 사 명
업 종
결 산 일
자 본
투자주식수
투자비율(%)(*)
소재지

파르나스호텔(주)
관광호텔업
2024년 12월 31일
98,506,580
6,654,675 주
67.56
대한민국

(주)피앤에쓰
위탁경영
2024년 12월 31일
100,000
20,000 주
100.00
대한민국

(주)후레쉬미트
축산물 가공업
2024년 12월 31일
2,500,000
255,000 주
51.00
대한민국

(*) 투자비율은 지배기업 및 중간지배기업의 투자비율입니다.

2) 종속기업의 요약 재무정보
2-1) 당기

(단위: 천원)

회 사 명
자산
부채
매출액(*)

당기순이익
(손실)(*)

파르나스호텔(주)
1,706,157,650
885,901,627
37,649,227
(1,145,458)

(주)피앤에쓰
5,165,076
2,329,127
3,363,769
630,246

(주)후레쉬미트
1,709,315
991,765
673,959
(37,229)

(*) 당기의 매출액과 당기순이익(손실)은 분할기일 이후 기준입니다.

3) 당기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
파르나스호텔(주)
(주)피앤에쓰
(주)후레쉬미트

당기
당기
당기

비지배지분 지분율
32.44%
32.44%
49.00%

유동자산
26,569,078
4,549,174
1,614,140

비유동자산
2,233,963,933
615,901
95,175

유동부채
225,736,516
2,329,126
991,765

비유동부채
805,181,098
-
-

순자산
1,229,615,397
2,835,949
717,550

비지배지분의 장부금액
398,940,853
920,105
351,599

비지배지분에 지급한 배당금
-
-
-

매출
37,649,227
3,363,769
673,959

당기순손익
(1,205,381)
630,246
(37,229)

당기총포괄손익
(710,613)
806,512
(37,229)

비지배지분에 배분된 당기순손익
(391,078)
204,479
(18,242)

비지배지분에 배분된 당기총포괄손익
(230,554)
261,668
(18,242)

영업활동현금흐름
(3,162,777)
(1,428,080)
227,276

투자활동현금흐름
(13,210,869)
-
-

재무활동현금흐름
14,840,378
-
-

현금및현금성자산의 순증감
(1,533,268)
(1,428,080)
227,276

4) 종속기업의 개별재무제표 수정주식회사 GS피앤엘과 종속기업은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채
개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 가상자산 공시
개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시
개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.
또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서'공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호'환율변동효과' 및 제1101호'한국채택국제회계기준의최초채택' 개정- 교환가능성 결여
개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑥ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

- 계약상 약정에서 발생하는 권리

- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.

- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니 다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결회사의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'을 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

(5) 수익인식1) 재화의 제공연결회사는 고객과의 계약을 통해 재화를 제공하고 이를 수익으로 인식합니다. 연결회사는 고객이 재화를 구매하여 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 변동대가에 대해서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공호텔 객실 및 식음의 판매 등에서 발생하는 수익의 경우 고객은 연결회사가 용역을 수행하는 대로 수행에서 제공되는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 용역의 제공에 대한 수익을 기간에 걸쳐 인식합니다.

(6) 리스

1) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다. 연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결회사는 연결회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 연결회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(7) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

불확실한 법인세 항목은 연결회사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

건물
10 - 50년

구축물
10 - 20년

기계장치
5 - 20년

차량운반구
4 - 10년

비품
3 - 20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지를 제외한 다음의 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
10 - 50년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(16) 현금및현금성자산

연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결회사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석6에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결회사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

연결회사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 변동된 리스부채와 사용권자산 금액은 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험연결회사의 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험, 가격위험) 의 노출이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 외부에서 제공하는 신용정보 제공내역 검토를 수행하고 있으며, 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 여신거래 신청 승인에 따라 신용카드 확약 등을 진행합니다.

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권과 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

현금및현금성자산(*)
8,221,534

매출채권 및 기타채권
22,392,962

장기매출채권 및 기타채권
14,324,232

합 계
44,938,728

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
장부금액
1년 이하
1년~2년
2~3년
3년초과
합계

매입채무 및 기타채무(*)
176,937,831
128,239,308
16,558,542
18,127,467
14,099,577
177,024,894

차입금 및 사채
182,012,000
48,026,196
54,027,562
91,513,353
-
193,567,111

리스부채
327,188,690
32,022,481
28,814,551
28,388,601
304,087,221
393,312,854

합 계
686,138,521
208,287,985
99,400,655
138,029,421
318,186,798
763,904,859

(*)
종업원에 대한 미지급비용 6,927백만원은 제외되었습니다.상기 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에(이자포함) 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

총차입금(A)
182,012,000

현금및현금성자산(B)
8,340,921

순부채(C=A-B)
173,671,079

자본총계(D)
1,236,746,411

총자본(E=C+D)
1,410,417,490

자본조달비율(F=C÷E)
12.31%

5. 영업부문 정보(1) 영업부문의 구분연결회사는 파르나스타워 및 나인트리호텔 확장 등 사업 다각화에 따라 사업영역별 정확하고 신속한 재무정보를 도출하고 합리적인 성과분석을 위하여 회계조직을 사업장별(property)로 하고 있습니다.

(2) 영업부문의 손익 내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분
그랜드호텔
코엑스호텔
제주호텔
나인트리호텔
파르나스타워

공통 및

기타(*1)

합 계

외부고객으로부터의 수익
19,527,475
417,599
3,482,792
8,545,863
5,403,886
943,934
38,321,549

보고부문 영업이익(손실)
(61,745)
(2,454,499)
(1,074,799)
810,201
3,150,194
(407,553)
(38,201)

감가상각비와 상각비(*2)
1,817,709
365,960
121,965
58,205
546,112
30,813
2,940,764

사용권자산 감가상각비
226,985
5,795
657,729
1,226,511
1,938
30,319
2,149,277

이자수익
-
-
8,939
10,702
-
11,547
31,188

이자비용
33,286
6,200
230,428
527,637
87,171
531,710
1,416,432

(*1) 공통 및 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.(*2) 유형자산 상각비, 투자부동산 상각비 및 무형자산 상각비의 합계입니다.

(3) 영업부문의 자산 내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분
그랜드호텔
코엑스호텔
제주호텔
나인트리호텔
파르나스타워

공통 및

기타(*1)

합 계

보고부문 자산
1,290,141,272
80,020,145
115,944,401
210,583,188
510,910,426
61,955,768
2,269,555,200

관계기업 투자자산
-
-
-
-
-
7,363,919
7,363,919

비유동자산의 증가
12,121,824
7,070,010
225,841
346,630
265,000
4,136,470
24,165,775

(*1) 공통 및 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.

(4) 영업부문 전체 수준의 공시

(단위: 천원)

구 분
당기

객실수입
14,015,888

식음료수입
6,224,865

연회수입
4,713,247

부대사업수입
839,177

임대수입
8,050,123

기타수입
2,204,285

봉사료수입
1,600,005

상품매출
673,959

합계
38,321,549

6. 사용제한 금융상품

(단위: 천원)

과 목
은행명
당기말
사용제한 내역

금융기관예치금
한국스탠다드차타드은행
5,000
당좌개설보증금

KEB하나은행
2,000

합 계
7,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

채권잔액
대손충당금
합계

<유동항목>

매출채권
20,039,337
(17,302)
20,022,035

미수금
2,206,925
-
2,206,925

미수수익
2
-
2

보증금
164,000
-
164,000

소 계
22,410,264
(17,302)
22,392,962

<비유동항목>

보증금
14,317,232
-
14,317,232

금융기관예치금
7,000
-
7,000

소 계
14,324,232
-
14,324,232

합 계
36,734,496
(17,302)
36,717,194

보고기간 종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권 중 매출채권에서 발생한 17,302천원 이외에 손상된 채권은 없습니다.

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분
당기말

매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
2,522,631
15,562,428

소 계
2,522,631
15,562,428

연체됐으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하
16,872,485
1,031,537

1개월 초과 2개월 이하
199,732
898

2개월 초과 3개월 이하
52,672
310

3개월 초과
374,515
99,986

소 계
17,499,404
1,132,731

손상채권(*)
17,302
-

소 계
17,302
-

합 계
20,039,337
16,695,159

(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 17,302천원입니다.(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
44,891

대손상각비
-

제각
(27,589)

기말금액
17,302

8. 재고자산 및 기타자산(1) 재고자산

(단위: 천원)

구 분
당기말

원재료
1,346,674

저장품
26,563

상 품
595,091

합 계
1,968,328

(2) 기타유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말

선급금
371,161

선급비용
499,072

부가세대급금
7,642

기타유동자산
140,100

합 계
1,017,975

(3) 기타비유동자산

(단위: 천원)

구 분
당기말

장기선급비용
13,530

9. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
8,340,921

매출채권 및 기타채권
22,392,962

장기매출채권 및 기타채권
14,324,232

합 계
45,058,115

(2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무
128,152,246

유동 차입금 및 사채
42,012,000

유동리스부채
23,343,021

장기매입채무 및 기타채무
48,785,585

비유동 차입금 및 사채
140,000,000

비유동리스부채
303,845,669

합 계
686,138,521

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위: 천원)

당기
상각후원가 측정금융자산
상각후원가 측정기타금융부채
합계

이자수익
31,188
-
31,188

이자비용
-
(1,416,432)
(1,416,432)

환율변동효과
1,337
(633)
704

합 계
32,525
(1,417,065)
(1,384,540)

10. 관계기업 투자(1) 현황

(단위: 천원)

구 분
소재국가
결산일
당기말

지분율(%)
장부금액

GS-HP SUNFLOWERINTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION
베트남
12월 31일
30.00
7,363,919

합계

7,363,919

(2) 변동내역1) GS-HP SUNFLOWER
INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION

(단위: 천원)

구분
기초
배당
지분법이익
지분법자본변동
기말

당기
7,059,584
-
(39,956)
344,291
7,363,919

(3) 관계기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) GS-HP SUNFLOWER
INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION

(단위: 천원)

구분
자산
부채
매출
당기순이익

당기
24,869,796
4,374,991
517,720
(133,186)

(4) 당기의 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) GS-HP SUNFLOWER
INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION

(단위: 천원)

구분
순자산(a)
지분율(b)
순자산 지분금액(a×b)
영업권
기말

당기
20,494,805
30.00%
6,148,442
1,215,477
7,363,919

11. 유형자산

(1) 당기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
비품
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초장부금액
906,065,636
240,702,099
1,839,007
13,134,354
324,193
59,963,337
6,683,960
22,326,733
1,251,039,319

취득
-
250,000
-
5,500
25,446
4,127,279
11,000
16,524,642
20,943,867

처분
-
-
-
-
-
(1,046)
-
-
(1,046)

감가상각
-
(1,017,264)
(14,882)
(115,537)
(3,428)
(1,171,400)
-
-
(2,322,511)

대체(*)
-
774,391
-
-
-
5,016,166
(1,111,927)
(5,238,630)
(560,000)

기말장부금액
906,065,636
240,709,226
1,824,125
13,024,317
346,211
67,934,336
5,583,033
33,612,745
1,269,099,629

취득원가
906,065,636
408,848,445
3,945,979
26,960,162
433,821
145,200,042
5,583,033
33,612,745
1,530,649,863

감가상각누계액
-
(168,139,219)
(2,121,854)
(13,911,664)
(87,610)
(70,565,363)
-
-
(254,825,710)

손상차손누계액
-
-
-
(24,181)
-
(6,700,343)
-
-
(6,724,524)

(*) 대체금액에는 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니 다.
(2) 유형자산 중 일부는 차입금 등에 대한 담보로 제공되었습니다(주석21 참조).(3) 당기에 자본화된 차입원가는
43,469천원입니다.

12. 무형자산
(1) 당기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회원권
소프트웨어
합 계

기초장부금액
5,930,986
6,113,535
12,044,521

취득
-
93,684
93,684

대체(*)
-
560,000
560,000

상각
-
(91,028)
(91,028)

기말장부금액
5,930,986
6,676,191
12,607,177

취득원가
5,930,986
12,338,285
18,269,271

감가상각누계액
-
(5,589,017)
(5,589,017)

손상차손누계액
-
(73,077)
(73,077)

(*) 대체금액은 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

13. 투자부동산
(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
토지
건물
합 계

기초장부금액
418,979,164
199,903,416
618,882,580

감가상각
-
(527,224)
(527,224)

대체
-
-
-

기말장부금액
418,979,164
199,376,192
618,355,356

취득원가
418,979,164
270,280,693
689,259,857

감가상각누계액
-
(70,904,501)
(70,904,501)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익과 임대원가는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기

임대수익
7,892,632

임대원가
(3,797,001)

계
4,095,631

(3) 투자부동산 중 토지의 공정가치는 공시지가를 통해 평가되고 있습니다. 투자부동산 중 토지의
공정가치는 393,200,000천원이며, 건물의 장부가액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.

14. 리스

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 13에서 다루고 있습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

사용권자산

부동산
311,536,293

비품
-

차량운반구
672,292

합 계
312,208,585

(단위: 천원)

구 분
당기말

리스부채

유동
23,343,021

비유동
303,845,669

합 계
327,188,690

(2) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부동산
비품
차량운반구
합계

기초장부금액
310,555,286
-
639,933
311,195,219

취득
3,070,048
-
57,183
3,127,231

대체
35,397
-
15
35,412

감가상각
(2,124,438)
-
(24,839)
(2,149,277)

기말장부금액
311,536,293
-
672,292
312,208,585

취득원가
416,146,855
353,374
1,306,925
417,807,154

감가상각누계액
(104,610,562)
(353,374)
(634,633)
(105,598,569)

(3) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
2,124,438

비품
-

차량운반구
24,839

합계
2,149,277

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
758,576

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 및 리스부채측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
1,872,251

당기 중 리스의 총 현금유출은
4,554,771천원입
니다.(4) 일부 부동산 리스는 연결회사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결회사는 연결회사가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.(5) 리스제공자 - 운용리스당기말 현재 운용리스의 제공과 관련하여 미래 수취할 각 기간별 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

1년 이내
58,118,050

1년 초과 2년 이내
47,544,964

2년 초과 5년 이내
59,011,946

5년 초과
6,535,619

합 계
171,210,579

15. 매입채무 및 기타채무당기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

유동
비유동

매입채무
5,639,517
-

미지급금
29,747,786
-

미지급비용(*)
24,800,874
34,809

예수보증금
74,856,411
48,785,585

합 계
135,044,588
48,820,394

(*) 미지급비용은 종업원에 대한 미지급비용이 포함되어 있습니다.16. 기타부채(1) 당기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

유동
비유동

선수금
8,798,722
-

예수금
4,412,423
-

선수수익
3,936,344
4,499,358

합 계
17,147,489
4,499,358

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

- 상품권 및 더 파르나스 멤버십 등
5,163,549

계약부채는 선수금, 선수수익으로 구성되어 있으며, 연결회사가 인식하고 있는 당기말 기준 잔액은
11,488,674천원입니다.

17. 차입금 및 사채(1) 당기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

유동 차입금 및 사채
당기말

단기차입금
12,012,000

유동성장기부채
30,000,000

합 계
42,012,000

(단위: 천원)

비유동 차입금 및 사채
당기말

장기차입금
140,000,000

사채
-

합 계
140,000,000

(2) 당기말 현재 차입금 및 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
최장 만기일
당기말

전자단기사채
부국증권
3.85
2025년01월10일
10,000,000

한도대출
산업은행
4.21
2025년03월24일
2,012,000

합 계
12,012,000

2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
최장 만기일
당기말

일반대출
국민은행
3.99
2025년04월08일
30,000,000

일반대출
국민은행
4.31
2026년03월29일
50,000,000

시설대출
국민은행
4.05
2027년04월22일
50,000,000

시설대출
농협은행
4.12
2027년04월22일
20,000,000

시설대출
산업은행
3.29
2027년12월20일
10,000,000

시설대출
산업은행
3.30
2027년12월20일
10,000,000

합 계
170,000,000

차감 : 유동성 대체
(30,000,000)

차감 후 잔액
140,000,000

18. 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다.18.1 확정급여제도연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

확정급여채무의 현재가치
52,746,852

사외적립자산의 공정가치(*)
(54,482,018)

순확정급여자산
(1,755,509)

순확정급여부채
20,343

(*) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치는
국민연금전환금 34,533천원이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
52,862,314

당기근무원가
516,489

이자비용
157,115

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(751,598)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
187,782

지급액
(225,250)

계열사간 이동으로 전출입된 채무
-

기말금액
52,746,852

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
48,142,806

기대수익
143,089

재측정요소
(34,900)

기여금
6,404,494

지급액
(173,471)

계열사간 이동으로 전출입된 자산
-

보고기간말 금액
54,482,018

보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 채무상품(35,777,306천원), 이율보증형보험상품 등(18,704,712천원)에 예치되어 있습니다.

(4) 연결손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기

당기근무원가
516,489

순이자원가
14,026

자본화된 종업원 급여 등
(2,150)

종업원 급여에 포함된 총 비용(*)
528,365

(
*) 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

(단위: 천원)

구 분
당기

매출원가
423,373

판매비와관리비
104,992

합 계
528,365

(5) 주요 보험수리적가정

구 분
당기

할인율
3.89%~4.53%

임금상승률(물가상승률 포함)
3.28%~5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(3,280,010)
3,728,231

임금상승률(물가상승률 포함)
3,760,171
(3,365,702)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산으로
불입될 예상금액을 6,003,853천원으로 추정하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년 이상
합계

급여지급액
4,732,694
5,793,311
15,662,876
56,900,688
83,089,569

확정급여채무의 가중평균만기는

7.035~9.81년입니다.

18.2 확정기여제도연결회사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 따르면 연결회사는 급여의 특정비율을 기금적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.당기 중 확정기여제도와 관련해
비용으로 인식한 금액은 11,239천원
입니다.19. 충당부채

(단위: 천원)

구 분
당기말

유동
비유동

복구충당부채(*1)
-
32,231

기타충당부채(*2)
-
615,982

합 계
-
648,213

(*1) 사용권자산(부동산)의 복구의무와 관련된 복구충당부채입니다.(*2) 입회비 관련 충당부채입니다.

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 기술도입계약 연
결회사는 IHG와 호텔경영기술도입계약을 체결하였습니다. 동 계약은 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스는 2021년부터 2030년까지, 인터컨티넨탈 서울 코엑스는 2021년부터 2024년 6월 30일까지 직접 운영하고, IHG는 운영 및 영업을 지원하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 당기에 대한 지원수수료 인식액은 316백만원입니다.
(2) 임차계약1) (사)한국무역협회

연결회사는 인터컨티넨탈 서울 코엑스 호텔 부지에 대해 2020년부터 2029년까지 (사)한국무역협회와 토지 임대차계계약을 체결하였습니다.동 계약에 따르면 연결회사는 (사)한국무역협회에 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 지급하도록 되어 있는 바, 당기 중 동 임차계
약과 관련된 임차료는 481백만원입니다.

2) 에
스디비인베스트먼트(주)연결회사는
에스디비인베스트먼트(주)(*)를 거래 상대방으로 하여 서울시 중구 명동 일대에 위치한 건물에 대해 책임임차 계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2012년12월 1일부터 2032년 12월 31일까지이며, 상호 합의에따라 임차계약기간을 연장할수 있습니다. 동 계약에따르면 연결회사는 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 3,300백만원을 보장하여야 합니다. 당기 중 동 임차계약과관련하여 지급임차료로 인식한 금액은
405백만원
입니다.
(*) 2024년 12월 18일 캡스톤자산운용주식회사에서 에스디비인베스트먼트(주)로 소유권이 이전되었습니다.

3) (주)씨디엘코리아연결회사는 (주)씨디엘코리아를 거래 상대방으로 하여 서울시 중구 초동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 객실 매출액의 일정률을 지급하는 책임임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2017년 3월 6일부터 2037년 12월 31일까지입니다.동 계약에 따르면 연결회사는 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 6,300백만원을 보장해야 합니다. 당기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는
946백만원입니다.
4) 로터스피에프브이주식회사연결회사는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울 종로구 관훈동 일대에 위치한 건물에 대해 책임임차 계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2019년10월 9일부터 2039년 10월 8일까지입니다.동 계약에 따르면 연결회사는 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 3,400백만원을 보장해야 합니다. 당기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료
는 711백만원입니
다.5) (주)신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사연결회사는 (주)신한서부티엔디제2호위탁관리부동산투자회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 을지로 5가 일대에 위치한 건물에 대해 책임임차 계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2020년 1월 14일부터 2040년 1월13일까지입니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 2,200백만원을 보장해야 합니다. 당기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임
차료는 334백만원입니
다.6) 이지스제415호전문투자형사모부동산투자신탁연결회사는 이지스제415호전문투자형사모부동산투자신탁을 거래 상대방으로 하여 경기도 성남시 수정구 시흥동 일대에 위치한 건물에 대해 책임임차 계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2021년 6월 12일부터 2041년 6월 11일까지입니다. 동 계약에 따르면 연결회사는 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 3,850백만원을 보장해야 합니다. 당기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는
414백만원입니다.
7) 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호연결회사는 블루코브전문투자형사모부동산투자신탁3호를 거래 상대방으로 하여 제주도 서귀포시 색달동 일대에 위치한 토지 및 건물에 대해 임차계약을 체결하고 있습니다. 임차기간은 2022년 7월 22일부터 2039년 7월 21일까지입니다.동 계약에 따르면 연결회사는 호텔 운영매출액과 전대 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장임차료로 9,200백만원을 보장해야 합니다. 당기 중 동 임차계약과 관련하여 인식한 임차료는
921백만원
입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 금융기관의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
한도금액
사용금액

산업은행
한도대출
20,000,000
2,012,000

시설자금대출
10,000,000
10,000,000

시설자금대출
10,000,000
10,000,000

국민은행
한도대출
10,000,000
-

일반자금대출
30,000,000
30,000,000

일반자금대출
50,000,000
50,000,000

시설자금대출
50,000,000
50,000,000

농협은행
한도대출
10,000,000
-

시설자금대출
20,000,000
20,000,000

신한은행
원화지급보증
3,400,000
3,400,000

국민은행
원화지급보증
3,850,000
3,850,000

합 계
217,250,000
179,262,000

(4) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건 (명도소송 약 1.2억원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 당기말 현재 상기 소송사건의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.
(5) 연결회사는 보고기간 종료일 현재 호텔주차장 임대차계약 관련하여 어음1매(액면금액: 574백만원)을 (주)더블유티씨서울에 견질로 제공하고 있으며, 토지 임대차계약 관련하여 어음 1매(액면금액: 14,300백만원)을 (사)한국무혁협회에 견질로 제공하고 있습니다.

(6) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 주식회사 (주)지에스리테일과 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

21. 담보제공자산 등(1)
당기말 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련채무(약정)
담보권자

토지/건물(Grand)토지(파르나스타워)
1,008,253,045
285,000,000
단기차입금 외
한국산업은행

156,000,000
장기차입금 외
㈜국민은행

36,000,000
장기차입금
㈜농협은행 (*)

935,244
임대보증금
파타고니아코리아

소 계
1,008,253,045
477,935,244

건물

(파르나스타워)

172,187,512
27,657,633
임대보증금
라이엇게임즈코리아 외

36,000,000
장기차입금
㈜농협은행 (*)

소 계
172,187,512
63,657,633

합 계
1,180,440,557
541,592,877

(*)농협은행 장기차입금은 토지/건물(Grand Parnas)과 건물(파르나스타워)을 공동으로 담보설정하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내용

서울보증보험
6,620,632
신원보증보험 등

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 한화손해보험을 주간사로 하여
1,657,554천원을 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있으며(패키지보험 4부문 제외), 차량운반구에 대한 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 또한,
나인트리호텔 임차보증금과 관련하여 신한은행으로부터 34억원, 국민은행으로부터 38.5억원의 지급보증보험을 제공받고 있습니다.

22. 자본금
(1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

발행할 주식의 총수
100,000,000주

1주당 액면금액
1,000원

발행한 주식의 수
19,830,841주

보통주 자본금
19,831,841

(2) 당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

주식발행초과금
763,070,835

기타자본잉여금
55,291,431

합 계
818,362,266

23. 기타자본항목
당기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

자기주식
(1,180,906)

24. 기타포괄손익누계액
당기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

지분법자본변동
178,860

25. 이익잉여금
당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

이익준비금
-

재평가적립금
-

순확정급여부채의 재측정요소
275,002

미처분이익잉여금
(932,210)

합 계
(657,208)

26. 주당이익(손실)
(1) 당기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기

지배기업의 소유주지분 보통주당기순이익(손실)
(932,209,821)

가중평균유통보통주식수(*)
19,817,422

기본주당순이익(손실)
(47)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수
가중평균유통보통주식수

기초
19,830,841
2024-12-01
31
614,756,071

자기주식의 취득
(46,221)
2024-12-23
9
(415,989)

기말
19,784,620

614,340,082
19,817,422

(2) 연결회사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

27. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분
당기

급여 및 상여
2,960,211

퇴직급여
109,321

복리후생비
701,738

여비교통비
37,634

지급수수료
874,532

통신비
7,201

소모품비
111,761

보험료
14,962

세금과공과
162,221

지급임차료
24,582

접대비
37,996

교육훈련비
193,726

대손상각비
-

감가상각비
28,671

무형자산상각비
1,566

사용권자산상각비
30,318

도서인쇄비
14,088

차량유지비
9,748

회의비
73,500

기타
36,868

합 계
5,430,644

28. 기타수익과 기타비용
(1) 당기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

잡이익
194,137

합 계
194,137

(2) 당기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

유형자산처분손실
1,036

기부금
14,485

잡손실
92,277

합 계
107,798

29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

이자수익
31,188

외화환산이익
179

외환차익
1,158

합 계
32,525

(2) 당기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

이자비용
1,416,432

외환차손
633

합 계
1,417,065

30. 법인세비용
(1) 당기 중 계속영업과 관련된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세
(1,557,160)

총 당기법인세
(1,557,160)

이연법인세

- 일시적차이의 변동(*1)
1,559,440

총 법인세비용
2,280

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)(*2)
(201,631)

법인세비용(수익)
(199,351)

(*1) 이연법인세의 변동

(단위: 천원)

구 분
당기

기초 이연법인세부채(자산)
306,111,506

이연법인세 변동액
1,559,440

기말 이연법인세부채(자산)
307,670,946

(*2) 자본에 직접반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분
당기

반영 전
법인세 효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
528,916
(122,100)
406,816

부의지분법자본변동
344,290
(79,531)
264,759

합 계
873,206
(201,631)
671,575

(2) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

세전순손익
(1,336,402)

적용세율에 따른 법인세
(190,239)

법인세효과
(9,112)

- 비과세수익
(4,263)

- 비공제비용
4,587

- 세율변동효과
24,233

- 이연법인세자산 미인식효과
34,976

- 기타
(68,646)

법인세비용
(199,351)

(3) 이연법인세자산과 부채

(단위: 천원)

구 분
당기

이연법인세자산
109,859,339

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
108,217,102

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,642,238

이연법인세부채
(417,530,285)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(417,443,996)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(86,289)

이연법인세부채 순액
(307,670,946)

(4) 당기 중 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
12,090,973
85,777
(129,960)
12,046,790

미지급비용
2,366,379
(783,007)
-
1,583,372

유형자산
19,568,720
91,031
-
19,659,751

리스부채
75,295,650
(21,750)
-
75,273,900

이월결손금
-
283,372
-
283,372

기타
1,016,838
(4,684)
-
1,012,154

합 계
110,338,560
(349,261)
(129,960)
109,859,339

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(11,020,295)
(873,160)
7,859
(11,885,596)

유형자산
(137,960)
2,726
-
(135,234)

무형자산
(980)
980
-
-

임대수익
(1,082,530)
(1,026)
-
(1,083,556)

토지재평가
(258,262,631)
7,044
-
(258,255,587)

압축기장충당금
(74,058,240)
-
-
(74,058,240)

사용권자산
(71,886,096)
(139,688)
-
(72,025,784)

기타
(1,334)
(5,424)
(79,531)
(86,289)

합 계
(416,450,066)
(1,008,548)
(71,672)
(417,530,286)

2) 당기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발생시기
당기말
만기

이월결손금
2024년
442,191
2039년

2023년
90,952
2038년

2022년
390,955
2037년

2021년
1,165,427
2036년

2020년
34,430
2035년

31. 비용의 성격별 분류
당기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기

재고자산변동
120,691

상품매입
4,308,532

종업원급여
12,960,940

외주용역비
2,921,926

유형자산감가상각비
2,322,511

투자부동산감가상각비
527,225

무형자산상각비
91,028

사용권자산감가상각비
2,149,277

광고비
532,353

지급임차료
1,874,465

수수료
4,919,788

세금과공과
1,454,919

기타
4,176,095

합 계(*)
38,359,750

(*1) 매출원가 및 지분법손실과 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
비고

지배기업
(주)지에스

관계기업
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION
이하"SUNFLOWER"

기타특수관계자
(주)지에스리테일
(*)

지에스칼텍스(주)

지에스차지비(주)

지에스네오텍(주)

지에스건설(주)

자이에스앤디(주)

(주)지씨에스

(주)후레쉬서브

(주)지에스네트웍스

(주)삼양인터내셔날

(주)지에스네오텍

이지스제415호일반사모부동산투자신탁

(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
기타수익
매입 등

지배기업
(주)지에스
-
-
38,850

관계기업
SUNFLOWER
5,491
-
796

기타특수관계자
(주)지에스리테일
305,414
-
5,019

지에스칼텍스(주)
37,563
-
65

지에스차지비(주)
119,250
-
-

지에스네오텍(주)
2,411
-
-

지에스건설(주)
17,264
-
236

자이에스앤디(주)
-
3,425
473,834

(주)지씨에스
120
-
-

(주)후레쉬서브
24,662
-
-

이지스제415호일반사모부동산투자신탁
-
-
414,332

(주)지에스네트웍스
-
-
9,426

(주)삼양인터내셔날
-
-
14,692

합 계
512,175
3,425
957,250

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
리스부채
기타채무

최상위지배기업
(주)지에스(*1)
-
268,867
-
621,917
185,078

관계기업
SUNFLOWER
16,212
68,577
-
-
2,351

기타특수관계자
(주)지에스리테일
123,492
15,000
-
-
533,408

지에스칼텍스(주)
-
20,402
-
-
-

지에스건설(주)
-
1,601,830
-
-
260

지에스차지비(주)
110,000
-
-
-
-

(주)지에스네오텍
2,652
-
-
-
-

자이에스앤디(주)
-
3,870
-
-
521,217

(주)지씨에스
-
132
-
-
-

(주)승산
-
749,740
-
-
-

(주)후레쉬서브
26,543
-
-
-
-

이지스제415호일반사모부동산투자신탁(*2)
-
-
-
51,376,033
455,766

(주)지에스네트웍스
-
-
9,504
-
865

(주)삼양인터내셔날
-
-
-
-
9,334

합 계
278,899
2,717,888
9,504
51,997,950
1,708,279

(*1) 리스부채 금액 잔액이며 해당 리스 거래의 사용권자산 최초 인식액은 680,947천원, 당기중 리스부채 상환액은 30,204천원입니다.(*2) 리스부채 금액 잔액이며 해당 리스 거래의 사용권자산 최초 인식액은 59,865,941천원, 당기중 리스부채 상환액은 326,986천원입니다.

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
리스부채의 상환

지배기업
(주)지에스
28,479

(5) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

단기급여
308,703

퇴직급여
9,967

합 계
318,670

33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기

당기순이익
(1,137,051)

영업으로부터창출된 현금흐름 중 조정항목
이자비용
1,416,432

유형자산감가상각비
2,322,511

투자부동산감가상각비
527,224

무형자산상각비
91,028

사용권자산감가상각비
2,149,277

유형자산처분손실
1,036

퇴직급여
528,365

법인세비용(수익)
(199,351)

이자수익
(31,188)

기타
(87,420)

영업활동으로인한 자산부채의변동
매출채권및기타채권
(2,625,798)

재고자산
120,691

기타자산
(321,864)

매입채무 및 기타채무
(1,099,976)

기타유동부채
1,421,503

퇴직금의 지급
(225,250)

사외적립자산
(6,231,023)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(3,380,854)

(2) 중요한 비현금흐름

(단위: 천원)

구 분
당기

건설중인자산의 본계정 대체
5,238,630

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감
7,199,337

무형자산 취득 관련 미지급금의 증감
(114,612)

임대보증금의 유동성 대체
(435,513)

임차보증금의 유동성 대체
71,438

자기주식취득 미지급금의 증감
1,180,906

리스부채의 유동성 대체
4,846,535

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

차입금 및 사채
167,270,000
14,742,000
-
182,012,000

임대보증금
121,521,035
1,992,639
128,322
123,641,996

리스부채
325,955,196
(1,926,119)
3,159,613
327,188,690

합계
614,746,231
14,808,520
3,287,935
632,842,686

34. 인적분할을 통한 회사의 설립
당사는 2024년 12월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 지에스리테일에서 인적분할 되어 신규설립 되었습니다.(1) 분할 관련 일반 내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 아래 표와 같이 분할되는 회사인 주식회사 지에스리테일이 영위하는 분할대상사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사의 주주가 분할신주배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할 방식이며, 분할 후 기존의 분할되는 회사는 존속하여 분할대상부문을 제외한 나머지 사업을 영위하게 됩니다. 분할 후 분할존속회사인 당사는 "유가증권시장상장규정" 제46조에 따라 변경상장 되었으며, 분할신설회사는 “유가증권시장상장규정” 제38조 제1항 제2호, 제39조 및 제41조에 따라 재상장 심사를 거쳐 유가증권시장에 재상장 되었습니다.

[회사 분할 내용]

구분
회사명
사업부문
비고

분할되는 회사

(분할존속회사)

주식회사

지에스리테일

소매유통업(편의점 GS25, 수퍼마켓 GS THE FRESH, 홈쇼핑 GS SHOP 등), 부동산 개발업, 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 신규투자 등을 목적으로 하는 사업부문
변경상장

분할신설회사
주식회사 지에스피앤엘
파르나스호텔 주식회사 및 주식회사 후레쉬미트의 관리를 목적으로 하는 사업부문 (분할대상사업부문)
재상장

한편, 분할되는 회사는 인적분할 전 주식회사 지에스리테일의 분할신주배정일(2024년 11월 29일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

구 분
분할존속회사
분할신설회사

상호명
주식회사 지에스리테일
주식회사 지에스피앤엘

보통주
0.8082833주
0.1917167주

상기 배정비율에 따른 분할 전
ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

구분
분할전
분할후

주식회사 지에스리테일
주식회사 지에스리테일
주식회사 지에스피앤엘
합계

보통주
103,438,256주
83,607,415주
19,830,841주
103,438,256주

(2) 당사로 이전되는 재산과 그 가액

인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 인적분할 전 분할되는 회사(주식회사 지에스리테일)의 2024년 10월 23일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(3) 인적분할 회계처리 1) 인적분할을 통해 당사로 이전된 자산 및 부채가액은 당사가 분할 전 분할되는 회사로부터 승계받은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다. 2) 이전된 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 당사로 이전되었습니다. 3) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다. (4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 당사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 단, 분할계획서 기재 승계목록에 기재된 사항은 그 기재를 따릅니다. (5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 당사는 분할 전의 분할되는 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

35. 보고기간 후 사건연결회사는 보고기간 종료일 이후인 2025년 2월 27일에 회사채를 발행하였으며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기상환일
이자율(%)
금액

제32-1회 공모
2025-02-27
2027-02-26
3.235
55,000,000

제32-2회 공모
2025-02-27
2027-02-25
3.313
45,000,000

합계
100,000,000

2) 별도 재무제표- 대차대조표(재무상태표)

재무상태표

제 1 기 2024년 12월 31일 현재

주식회사 GS피앤엘
(단위 : 원)

구 분
주석
제 1 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

4,734,617,002

1. 현금및현금성자산
4,7
4,706,780,903

2. 기타유동자산
6
27,804,799

3. 당기법인세자산

31,300

Ⅱ. 비유동자산

778,778,870,086

1. 유형자산
9
145,865,651

2. 사용권자산
10
715,145,483

3. 종속기업투자
8
777,619,108,250

4. 장기매출채권 및 기타채권
4,5,7,24
268,867,196

5. 이연법인세자산
23
29,883,506

자산총계

783,513,487,088

부 채

Ⅰ. 유동부채

1,886,204,777

1. 매입채무 및 기타채무

4,7,11
,24

1,512,672,475

2. 리스부채

4,7,10
,24

342,359,572

3. 기타유동부채
12
31,172,730

Ⅱ. 비유동부채

430,658,297

1. 장기매입채무 및 기타채무

4,7,
11

34,808,683

2. 비유동리스부채

4
,7,10,24

343,275,620

3. 순확정급여부채
13
20,343,105

4. 비유동충당부채
14
32,230,889

부채총계

2,316,863,074

자 본

Ⅰ. 자본금
16
19,830,841,000

Ⅱ. 자본잉여금
16
763,070,835,406

Ⅲ. 기타자본항목
17
(1,180,906,398)

Ⅳ. 이익잉여금
18
(524,145,994)

자본총계

781,196,624,014

부채와 자본총계

783,513,487,088

- 손익계산서(포괄손익계산서)

포괄손익계산서

제 1 기 　　 2024년 12월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 GS피앤엘
(단위 : 원)

구 분
주석
제 1 기

Ⅰ. 영업수익

-

Ⅱ. 영업비용
20,24
(537,958,904)

Ⅲ. 영업이익(손실)

(537,958,904)

Ⅳ. 기타수익
21
24,068,420

Ⅴ. 기타비용
21
-

Ⅵ. 금융수익
7,22
847,067

Ⅶ. 금융비용

7
,22

(2,176,450)

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(515,219,867)

Ⅸ. 법인세비용
23
(9,467,065)

Ⅹ. 당기순이익(손실)

(524,686,932)

XI. 세후기타포괄손익

540,938

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

540,938

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목

XII. 당기총포괄이익(손실)

(524,145,994)

XIII. 주당손익

기본및희석주당이익(손실)
19
(26)

- 자본변동표

자본변동표

제 1 기 　　 2024년 12월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 GS피앤엘
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

Ⅰ. 2024년 12월 1일(분할기일)
19,830,841,000
763,070,835,406
-
-
782,901,676,406

Ⅱ. 총포괄손익

1. 당기순이익(손실)
-
-
-
(524,686,932)
(524,686,932)

2. 순확정급여제도의재측정요소
-
-
-
540,938
540,938

총포괄손익소계
-
-
-
(524,145,994)
(524,145,994)

Ⅲ. 소유주와의거래

1. 자기주식의 취득
-
-
(1,180,906,398)
-
(1,180,906,398)

소유주와의거래소계
-
-
(1,180,906,398)
-
(1,180,906,398)

Ⅳ.2024년 12월 31일(당기말)
19,830,841,000
763,070,835,406
(1,180,906,398)
(524,145,994)
781,196,624,014

- 현금흐름표

현금흐름표

제 1 기 　　 2024년 12월 1일부터 2024년 12월 31일까지

주식회사 GS피앤엘
(단위 : 원)

구 분
주석
제 1(당)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
25
(261,360,117)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(261,532,148)

2. 이자의 수취

203,331

3. 법인세의 납부

(31,300)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

-

1. 투자 활동으로 인한 현금 유입액

-

2. 투자 활동으로 인한 현금 유출액

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(31,858,980)

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(31,858,980)

리스부채의 감소

(31,858,980)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ )

(293,219,097)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

5,000,000,000

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

4,706,780,903

- 결손금처리계산서 (주)GS피앤엘 제1(당)기 (2024.12.01 ~ 2024.12.31)

(단위: 천원)

구 분
제 1(당)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(524,146)

1.전기이월미처분이익잉여금
-

2.당기순이익(손실)
(524,687)

3.순확정급여부채의 재측정요소
541

Ⅱ. 결손금처리액(이익잉여금처분액)

-

1.이익준비금
-

2.배당금
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(524,146)

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항 없음

- 별
도 재무제표 주석

주석

제 1 기 2024년 12월 31일
현재

회사명 :
주식회사 GS피앤엘

1. 일반 사항 주식회사 GS피앤엘(이하 "당사")은 2024년 12월 1일을
분할기일로 주식회사 GS리테일에서 관광호텔업을 주요 사업으로 하는 호텔사업부문 등이 인적분할되어 신규 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 강남구 논현로 508에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2024년 12월23일 한국거래소 유가증권 시장에 주식이 상장되었습니다. 당기말 현재 납입자본금은 19,831백만원이며,

지배기업의 최대 주주는 (주)GS(58.62%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 5일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 20일 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채
개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 개정- 가상자산 공시
개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 당사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시
개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다.
또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서'공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호'환율변동효과' 및 제1101호'한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의

동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정

동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑥ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치’를참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

⑦ 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법' 이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가' 로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제개정 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2)
종속기업 및 관계기업투자에 대한 공시

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 수익인식

당사의 영업수익은 배당금수익으로 구성되어 있습니다. 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 임대, 배당 등과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

(4) 리스

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

- 기업 특유의 위험조정

- 채권수익률에 기초한 신용위험조정

- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(5) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

4) 법인세 처리의 불확실성

불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

집기비품
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(10) 현금및현금성자산

재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(11) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 당기손익으로인식됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(13) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류

당사는 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 당기손익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 변동된 리스부채와 사용권 자산 금액은 없습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험
당사의 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험)의 노출이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리당사는 외부에서 제공하는 신용정보 제공내역 검토를 수행하고 있으며, 재무부서는 담당부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 여신거래 신청 승인 등을 진행합니다.

(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권및기타채권과 현금및현금성자산 등으로 구성됩니다.

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

당기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

현금및현금성자산
4,706,781

장기매출채권및기타채권
268,867

합 계
4,975,648

4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
장부금액
1년 이하
1년~2년
2~3년
3년초과
합계

매입채무 및 기타채무(*)
1,274,003
1,274,003
-
-
-
1,274,003

리스부채
685,635
361,383
349,929
-
-
711,312

합 계
1,959,638
1,635,386
349,929
-
-
1,985,315

(*) 종업원에 대한 미지급비용 273,478천원은 제외되었습니다.상기 현금흐름은 할인되지 않은 계약상 현금흐름에(이자포함) 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보입니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

총차입금(A)
-

현금및현금성자산(B)
4,706,781

순부채(C=A-B)
(4,706,781)

자본총계(D)
781,196,624

총자본(E=C+D)
776,489,843

자본조달비율(F=C÷E)(*)
-

(*) 순부채가 음(-)의 값이므로 자본조달비율을 표시하지 않았습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

채권잔액
대손충당금
합계

<비유동항목>

보증금
268,867
-
268,867

합 계
268,867
-
268,867

보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권 중 손상된 채권은 없습니다.

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령 분석

(단위: 천원)

구 분
당기말

매출채권
기타채권

연체되지 않은 채권
-
268,867

소 계
-
268,867

연체됐으나 손상되지 않은 채권

1개월 이하
-
-

1개월 초과 2개월 이하
-
-

2개월 초과 3개월 이하
-
-

3개월 초과
-
-

소 계
-
-

손상채권
-
-

소 계
-
-

합 계
-
268,867

6. 기타자산

(단위: 천원)

구 분
유동

당기말

선급비용
20,163

부가세대급금
7,642

합 계
27,805

7. 범주별 금융상품 (1) 범주별 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산
4,706,781

장기매출채권및기타채권
268,867

합 계
4,975,648

(2) 범주별 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(*)
1,274,003

리스부채
342,360

비유동리스부채
343,276

합 계
1,959,639

(*) 종업원에 대한 미지급비용 273,478천원은 제외되었습니다.

(3) 금융상품 범주별 손익

(단위: 천원)

당기
상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 기타금융부채
합계

이자수익
847
-
847

이자비용
-
(2,176)
(2,176)

합 계
847
(2,176)
(1,329)

8. 종속기업 투자 (1) 현황

(단위: 천원)

구 분
소재국가
결산일
당기말

지분율(%)
장부금액

파르나스호텔(주)
한국
12월 31일
67.56
776,344,108

(주)후레쉬미트
한국
12월 31일
51.00
1,275,000

합계

777,619,108

9. 유형자산

(1) 당기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
비품
건설중인자산
합계

기초장부금액
46,492
100,275
146,767

감가상각
(901)
-
(901)

기말장부금액
45,591
100,275
145,866

취득원가
57,518
100,275
157,793

감가상각누계액
(11,927)
-
(11,927)

10. 리스

당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

사용권자산

부동산
690,163

차량운반구
24,982

합 계
715,145

(단위: 천원)

구 분
당기말

리스부채

유동
342,360

비유동
343,276

합 계
685,636

(2) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
부동산
차량운반구
합계

기초장부금액
680,947
26,525
707,472

취득
37,973
18
37,991

감가상각
(28,757)
(1,561)
(30,318)

기말장부금액
690,163
24,982
715,145

취득원가
833,947
74,946
908,893

감가상각누계액
(143,784)
(49,964)
(193,748)

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

사용권자산의 감가상각비

부동산
28,757

차량운반구
1,561

합계
30,318

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
2,176

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
10,505

당기 중 리스의 총 현금유출은
32백만원입니다. (4) 일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

11. 매입채무 및 기타채무 등

(단위: 천원)

구 분
당기말

유동
비유동

미지급금
1,250,503
-

미지급비용
262,169
34,809

합 계
1,512,672
34,809

12. 기타부채

(단위: 천원)

구 분
당기말

유동

예수금
31,173

합 계
31,173

13. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 13.1 확정급여제도당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역

(단위: 천원)

구 분
당기말

확정급여채무의 현재가치
442,620

사외적립자산의 공정가치
(422,277)

순확정급여부채
20,343

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
439,984

당기근무원가
3,161

이자비용
1,608

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(2,133)

지급액
-

기말금액
442,620

(3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
394,519

기대수익
1,958

재측정요소
(1,533)

기여금
27,333

지급액
-

보고기간말 금액
422,277

보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 전액 정기예금 등에 예치되어 있습니다.

(4) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분
당기

당기근무원가
3,161

순이자원가
(350)

종업원 급여에 포함된 총 비용
2,811

(5) 주요 보험수리적가정

구 분
당기

할인율
4.53%

임금상승률(물가상승률 포함)
5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

할인율
(39,234)
45,929

임금상승률(물가상승률 포함)
45,290
(39,454)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산으로
불입될 예상금액을 36,982천원
으로 추정하고 있습니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년 이상
합계

급여지급액
33,584
33,673
101,937
653,663
822,857

확정급여채무의 가중평균만기는
9.81년입니다.

13.2 확정기여제도당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도에 따르면 당사는 급여의 특정비율을 기금적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.당기 중 확정기여제도와 관련해
비용으로 인식한 금액은 777천원
입니다.14. 충당부채

(단위: 천원)

구 분
당기말

유동
비유동

복구충당부채(*)
-
32,231

(*) 사용권자산(부동산)의 복구의무와 관련된 복구충당부채입니다.

15. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 없으며 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당사는 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 주식회사 (주)지에스리테일과 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

16. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

발행할 주식의 총수
100,000,000주

1주당 액면금액
1,000원

발행한 주식의 수
19,830,841주

보통주 자본금
19,831,841

(2) 당기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

주식발행초과금
763,070,835

17. 기타자본항목당기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

자기주식
(1,180,906)

18. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

순확정급여부채의 재측정요소
541

당기순이익(손실)
(524,687)

합 계
(524,146)

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2025년 3월 20일 주주총회에서 처리될 예정입니다.

(단위: 천원)

구 분
제 1(당)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

(524,146)

1.전기이월미처분이익잉여금
-

2.당기순이익(손실)
(524,687)

3.순확정급여부채의 재측정요소
541

Ⅱ. 결손금처리액(이익잉여금처분액)

-

1.이익준비금
-

2.배당금
-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(524,146)

19. 주당이익(손실)
(1) 당기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기

보통주당기순이익(손실)
(524,686,932)

가중평균유통보통주식수(*)
19,817,422

기본주당순이익(손실)
(26)

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수
가중평균유통보통주식수

기초
19,830,841
2024-12-01
31
614,756,071

자기주식의 취득
(46,221)
2024-12-23
9
(415,989)

기말
19,784,620

614,340,082
19,817,422

(2) 당사는 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

20. 영업비용

(단위: 천원)

구 분
당기

급여
257,725

퇴직급여
3,587

복리후생비
31,698

여비교통비
152

지급수수료
85,371

통신비
395

소모품비
1,917

세금과공과
97,105

지급임차료
10,505

접대비
15,972

감가상각비
901

사용권자산상각비
30,318

도서인쇄비
180

차량유지비
282

기타
1,851

합 계
537,959

21. 기타수익과 기타비용(1) 당기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

잡이익
24,068

(2) 당기 중 기타비용은 없습니다.

22. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

이자수익
847

(2) 당기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

이자비용
2,176

23. 법인세비용(1) 당기 중 계속영업과 관련된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세
-

총 당기법인세
-

이연법인세

- 일시적차이의 변동(*1)
9,526

총 법인세비용
9,526

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)(*2)
(59)

법인세비용
9,467

(*1) 당기의 이연법인세의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초 이연법인세부채(자산)
(39,410)

이연법인세 변동액
9,526

기말 이연법인세부채(자산)
(29,884)

(*2) 당기 중 자본에 직접반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

반영 전
법인세 효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
600
(59)
541

(2) 당기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

세전순손익
(515,220)

적용세율에 따른 법인세
(51,007)

법인세효과
60,474

- 비과세수익
-

- 비공제비용
1,482

- 세율변동효과
24,233

- 세액공제
31,291

- 기타
3,468

법인세비용
9,467

(3) 당기 중 상계전 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
손익계산서
자본
기말

이연법인세자산

퇴직급여충당금
101,636
(57,606)
(211)
43,819

미지급비용
7,529
15,049
-
22,578

리스부채
156,817
(88,939)
-
67,878

기타
27,988
(19,774)
-
8,214

합 계
293,970
(151,270)
(211)
142,489

이연법인세부채

퇴직보험예치금
(91,134)
49,176
152
(41,806)

사용권자산
(163,426)
92,627
-
(70,799)

합 계
(254,560)
141,803
152
(112,605)

2) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발생시기
당기말
만기

이월결손금
2024년
316,066
2039년

24. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말

지배기업
(주)지에스

종속기업
파르나스호텔(주)

(주)후레쉬미트

(주)피앤에쓰

관계기업
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL VILLAGE CORPORATION

기타특수관계자

(주)지에스리테일
(*)

(*) 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자와 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 계열회사 중 당사와 거래가 존재하는 회사입니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
지급임차료
기타비용

지배기업
(주)지에스
10,505
-

종속기업
파르나스호텔(주)
-
1,636

기타특수관계자
(주)지에스리테일
-
185

합 계
10,505
1,821

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
채 권
채 무

임차보증금
미지급금
리스부채

지배기업
(주)지에스
268,867
-
658,357

종속기업
파르나스호텔(주)
-
1,800
-

기타특수관계자
(주)지에스리테일
-
15,653
-

합 계
268,867
17,453
658,357

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
리스부채의 상환

지배기업
(주)지에스
28,479

(5) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

단기급여
211,693

25. 현금흐름표 (1) 당기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

당기순이익
(524,687)

영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정항목
이자비용
2,176

감가상각비
901

사용권자산 상각비
30,318

퇴직급여
2,811

법인세비용
9,467

이자수익
(847)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
기타자산
(27,805)

매입채무 및 기타채무
242,294

기타유동부채
31,173

사외적립자산
(27,333)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(261,532)

(2) 당기 중 중요한 비현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

임차보증금의 유동성 대체
(15,022)

자기주식취득 미지급금의 증감
1,180,906

사용권자산과 리스부채의 인식
37,991

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초금액
현금흐름
비현금 변동
기말금액

리스부채
678,859
(31,859)
38,635
685,635

26. 인적분할을 통한 회사의 설립
당사는 2024년 12월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 지에스리테일에서 인적분할 되어 신규설립 되었습니다.(1) 분할 관련 일반 내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 아래 표와 같이 분할되는 회사인 주식회사 지에스리테일이 영위하는 분할대상사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할되는 회사의 주주가 분할신주배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할 방식이며, 분할 후 기존의 분할되는 회사는 존속하여 분할대상부문을 제외한 나머지 사업을 영위하게 됩니다. 분할 후 분할존속회사인 당사는 "유가증권시장상장규정" 제46조에 따라 변경상장 되었으며, 분할신설회사는 “유가증권시장상장규정” 제38조 제1항 제2호, 제39조 및 제41조에 따라 재상장 심사를 거쳐 유가증권시장에 재상장 되었습니다.

[회사 분할 내용]

구분
회사명
사업부문
비고

분할되는 회사

(분할존속회사)

주식회사

지에스리테일

소매유통업(편의점 GS25, 수퍼마켓 GS THE FRESH, 홈쇼핑 GS SHOP 등), 부동산 개발업, 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 신규투자 등을 목적으로 하는 사업부문
변경상장

분할신설회사
주식회사 지에스피앤엘
파르나스호텔 주식회사 및 주식회사 후레쉬미트의 관리를 목적으로 하는 사업부문 (분할대상사업부문)
재상장

한편, 분할되는 회사는 인적분할 전 주식회사 지에스리테일의 분할신주배정일(2024년 11월 29일) 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 소유주식 1주당 아래의 표와 같은 비율로 신주를 배정하였습니다.

구 분
분할존속회사
분할신설회사

상호명
주식회사 지에스리테일
주식회사 지에스피앤엘

보통주
0.8082833주
0.1917167주

상기 배정비율에 따른 분할 전
ㆍ후의 발행주식수는 다음과 같습니다.

구분
분할전
분할후

주식회사 지에스리테일
주식회사 지에스리테일
주식회사 지에스피앤엘
합계

보통주
103,438,256주
83,607,415주
19,830,841주
103,438,256주

(2) 당사로 이전되는 재산과 그 가액

인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 인적분할 전 분할되는 회사(주식회사 지에스리테일)의 2024년 10월 23일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.

(3) 인적분할 회계처리 1) 인적분할을 통해 당사로 이전된 자산 및 부채가액은 당사가 분할 전 분할되는 회사로부터 승계받은 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다. 2) 이전된 자산, 부채와 직접적으로 관련된 이연법인세자산(부채)는 당사로 이전되었습니다. 3) 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 당사의 자본금과 이전되는 기타포괄손익누계액을 가감한 금액을 초과하는 경우 그 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.(4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할 전 분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리, 의무 및 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 당사에게, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다. 단, 분할계획서 기재 승계목록에 기재된 사항은 그 기재를 따릅니다.(5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사 및 당사는 분할 전의 분할되는 회사의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

□ 정관의 변경

제2호 의안) 정관 일부 변경 승인

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

구 분
변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제2-1호조문 내용 변경(제40조)

① 이 회사는 이사회내에 다음 각호의 위원회를 둘 수 있다.

1. 내부거래위원회

2. 감사위원회

3. ESG위원회

4. 보상위원회

5. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

② ~ ③ (생략)

① 이 회사는 이사회내에 다음 각호의 위원회를 둘 수 있다.

1. 내부거래위원회

2. 감사위원회

3. ESG위원회

4. 보상위원회

5. 사외이사후보추천위원회 6. 기타 이사회가 필요하다고 인정하는 위원회

② ~ ③ (생략)

- 사외이사후보추천위원회 설치를 위한 조항 추가

□ 이사의 보수한도 승인

제3호 의안) 이사 보수 한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(2025년)

이사의 수 (사외이사수)
5명(3명)

보수총액 또는 최고한도액
2,000백만원

(2024년)

이사의 수 (사외이사수)
5명(3명)

실제 지급된 보수총액
45백만원

최고한도액
2,000백만원

주) 당사는 2024년 12월 2일 (주)GS리테일로부터 인적 분할되어 신규로 설립되었으며, 상기 "실제 지급된 보수총액은" 당사 법인 설립부터 '24년 12월 末 까지 지급된 금액입니다.