두산테스나 — 주주총회소집공고 (20250304)
제출인: 두산테스나

주주총회소집공고
6.0
두산테스나

주주총회소집공고

2025년 3월 4일

회 사 명 :
주식회사 두산테스나

대 표 이 사 :
김도원, 김윤건

본 점 소 재 지 :
경기도 평택시 산단로 16번길 72 (모곡동)

(전 화) 031-646-8500

(홈페이지)http://www.doosan-tesna.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부사장
(성 명) 김 윤 건

(전 화) 031-5179-4811

주주총회 소집공고

(제 23기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.

당사는 상법 제363조 및 당사 정관 제21조에 의거하여 제23기 정기주주총회를 다음과 같이 소집합니다. - 다 음 -

1. 일 시 : 2025년 3월 26일(수) 오전9시

2. 장 소 : 경기도 안성시 원곡면 지문로97-12 (주)두산테스나 서안성사업장 1층 회의실

3. 회의목적사항
가. 보고사항 - 감사보고 - 영업보고 - 내부회계관리제도 운영실태보고 나. 부의안건 - 제1호 의안 : 제23기 재무제표 (이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 - 제2호 의안 : 이사 선임의 건 ㆍ제2-1호 의안 : 사내이사 김도원 선임의 건
ㆍ
제2-2호 의안 : 사내이사 김윤건 선임의 건
ㆍ
제2-3호 의안 : 사외이사 장재형 선임의 건
ㆍ
제2-4호 의안 : 사외이사 서석호 선임의 건
- 제3호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 김현재 선임의 건

- 제4호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건 ㆍ제4-1호 의안 : 감사위원회 위원 장재형 선임의 건 ㆍ제4-2호 의안 : 감사위원회 위원 서석호 선임의 건
- 제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

- 상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고 바랍니다.

5. 주주총회 참석시 준비물

- 직접행사 : 주총참석장, 신분증

- 대리행사 : 주총참석장, 대리인신분증, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 위임인 인감증명서(3개월 이내)

6. 전자투표에 관한 안내

당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표 제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.(1) 전자투표 인터넷주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일주소 : https://evote.ksd.or.kr/m
(2) 전자투표 기간 : 2025년 3월 16일(일) 오전 9시 ~ 2025년 3월 25일(화) 오후 5시 - 상기 기간 중에는 24시간 접속 가능하나, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능
(3) 시스템에 인증을 통해 전자투표관리시스템에서 주주 본인확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (한국예탁결제원이 인정하는 인증서)

(4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 (한국예탁결제원 전자투표 관리서비스 이용 약관 제11조)

※ 불가피한 상황으로 정상적인 주주총회 개최가 불가능하다고 판단될 경우, 이사회 위임에 의거하여 대표이사가 주주총회 개최 일시 및 장소를 변경할 수 있습니다. 주주총회 일시/장소가 변경될 경우 공시 및 홈페이지 공고를 통해 안내 드릴 예정입니다.

2025년 3월 4일

주식회사 두산테스나 대표이사 김도원, 김윤건

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

장재형(출석률: 100%)
서석호(출석률: 86%)
김현재(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2024-02-06
'23년 경영실적 및 '24년 경영 계획
-
-
-

(주)엔지온 지분 인수 완료 보고
-
-
-

제22기 재무제표 및 영업보고서 승인
찬성
찬성
찬성

'24년 안전 및 보건에 관한 계획 승인
찬성
찬성
찬성

두산인베스트먼트(주) 출자 및 내부거래 승인
찬성
찬성
찬성

2
2024-03-04
내부회계관리제도 운영실태 보고
-
-
-

내부회계관리제도 평가보고 및 감사보고
-
-
-

준법통제활동 주요 실적 보고
-
-
-

제22기 정기 주주총회 소집 및 회의 목적사항 승인
찬성
불참
찬성

전자투표제 도입 승인
찬성
불참
찬성

3
2024-05-02
24년 1분기 경영실적 보고
-
-
-

임원 RSU 부여 승인
찬성
찬성
찬성

4
2024-07-04
평택 신규공장 신축 계획 승인
찬성
찬성
찬성

5
2024-07-24
'24년 상반기 경영실적 보고
-
-
-

6
2024-10-29
'24년 3분기 경영실적 보고
-
-
-

제규정 개정 승인
찬성
찬성
찬성

7
2024-12-20
(주)엔지온 합병계약 승인
찬성
찬성
찬성

(주)엔지온 소규모합병을 위한 기준일 설정 승인
찬성
찬성
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

감사위원회
장재형서석호김현재
2024-02-06
2023년 기말감사 절차 및 실적보고
-

2023년 내부감사 실적 및 2024년 감사계획
-

2024-03-04
2023년 기말감사 결과 보고
-

2023년 내부회계관리제도 운영실태 보고
-

감사의 감사보고서 및 내부감시장치에 대한 감사의 의견서 승인
가결

2024-05-02
2024년 1 분기 검토결과 보고
-

2023년 감사인의 사후평가
가결

2024-07-24
2024년 상반기 검토결과 보고
-

2024년 내부회계관리제도 설계평가 결과 보고
-

2024년 자금 프로세스 점검 결과 보고
-

2024-10-29
2024년 3분기 검토결과 보고
-

2024년 내부회계관리제도 중간운영평가 결과 보고
-

내부회계관리제도 평가 및 보고 기준 법제화 보고
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
3,000
216
72
-

※ 상기 주총승인금액은 제22기 정기주주총회(2024년 3월 28일)에서 승인받은 이사보수한도 총액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

정보서비스 용역
(주)두산(특수관계인)
2024.1.1~2024.12.31
62
1.7

지분 취득
두산신기술투자조합1호(특수관계인)
2024.2.23~2024.12.31
38
1.0

※ 상기 비율은 2024년 별도 매출액(3,637억원) 기준 비율입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

"해당사항 없음"

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성
반도체 산업분야는 반도체 재료 및 반도체 전자회로소자의 제조·제작과 이들의 응용제품을 생산하는 산업이며 넓게는 반도체 소자 응용기기의 제작 및 이와 관련된 산업을 포함하고 있습니다. 그러므로 반도체 산업은 전자산업, 정보통신산업, 자동차산업, 항공우주산업, 바이오산업 등 다양한 첨단산업들을 포함하는 고부가가치 산업입니다. 최근 세계 반도체 시장은 디지털 TV, 스마트폰, 태블릿 PC, 자동차, 윈도 PC 등 응용제품시장의 성장에 따라 반도체 수요가 지속적으로 증가하는 추세입니다.

(2) 산업의 성장성

2000년대로 들어와서는 IT산업의 급속한 발전으로 반도체 활용 분야가 다양해짐에 따라 설계 전문인 팹리스(Fabless) 분야가 더욱 활발히 성장하게 되었고 이는 파운드리의 거대화와 후공정(테스트, 패키징)의 성장으로 이어졌습니다. 특히, 다품종 소량생산의 특성을 갖고 있는 시스템 반도체 분야의 팹리스가 성장할수록 파운드리, 패키징, 테스팅 업체들은 자연스럽게 공정의 분화가 이루어졌고, 각각의 공정은 서로 가치사슬로 연결되어 있으며 한 곳의 공정을 배제하고 진행할 수 없게 됨에 따라 상호보완적인 역할을 통하여 동반 성장하게 되었습니다.

(3) 경기변동의 특성

반도체 산업은 경기민감도가 높아 업계의 사업변동성이 높은 특성을 지니고 있으며, 당사의 실적도 이와 같은 경기 변동에 영향을 받을 수 있습니다. 하지만 범용성의 성격을 갖는 메모리 반도체와는 달리 다양한 종류의 제품이 수요처에 의해 설계되고 적용되어야 하는 특성상 공급과잉의 우려가 낮아 경기 변동에 덜 민감하다고 볼 수 있습니다.

(4) 경쟁요소

시스템 반도체 설계사 및 제조사는 메모리 반도체와는 달리 value chain을 형성하여 공정상의 분화를 통해 이익을 추구하고 있습니다. 이러한 공정의 전문화 추세로 종합 반도체 제조사는 외주 비중확대와 소비자 요구에 맞춘 다양한 제품개발과 설비투자를 필요로 합니다. 장치 산업의 특성상 초기 투자가 필수적이며, 초기 투자 이후에도 전방산업의 변화에 맞춰 지속적인 기술 개발과 양산 투자가 필요합니다.

(5) 자원 조달의 특성당사는 반도체 테스트 사업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 해당 사업에는 원재료및 부재료 등이 사용되지 않아 해당사항 없습니다

(6) 신규사업에 관한 사항현재 추진중인 신규사업 내용은 없습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

당사는 2002년에 설립되어 시스템 반도체 후공정 중 테스트 사업을 전문적으로 영위해 온 기업입니다. 반도체 산업은 용도에 따라 메모리반도체와 시스템반도체로 구분됩니다. 메모리반도체는 데이터를 저장하는 역할을 하고, 시스템반도체는 연산, 제어 등의 정보처리 기능을 가지고 있습니다. 시스템반도체는 메모리반도체에 비해 다품종 소량 생산이며, 경기 변동에 상대적으로 둔감하다는 특징을 가지고 있습니다.

반도체 산업은 반도체 설계자산(IP)만 전문 개발하는 IP업체와 반도체 설계를 전문으로 하는 팹리스 업체, 외부업체의 위탁받아 칩 생산만을 전문으로 하는 파운드리(Foundry)업체, 가공된 웨이퍼를 조립하거나 패키징 또는 테스트만을 전문으로 하는 후공정(OSAT) 업체, 마지막으로 설계부터 생산까지 전 과정을 수행하는 종합반도체 업체(IDM, Integrated Device Manufacturer)로 구분됩니다.

테스트 사업은 통상적으로 반도체 제조 공정 중 웨이퍼 단계의 테스트와 패키징 후 마지막 출하 전 테스트의 2회 테스트를 수행합니다. 당사는 테스트 전문 업체로서 웨이퍼 테스트 및 패키징 테스트 서비스를 모두 제공하고 있으며, 이중 웨이퍼 테스트 매출 비중이 대부분을 차지하고 있습니다.

본사는 평택시 산단로에 위치해 있으며, 사업장은 평택, 안성, 서안성에 있습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

(단위: 백만원)

사업부문
품목
제 23 기
제 22 기
제 21 기

Wafer Test
CIS, Soc, Smart IC, MCU
345,472
323,624
256,926

PKG Test
CIS, SoC, MCU
18,262
15,028
20,697

합계
363,734
338,652
277,656

* 개별 재무제표 기준

(2) 시장점유율

국내 테스트 시장은 메모리반도체 및 시스템 반도체 업체로 나뉘어 있고 메모리 및 시스템반도체 테스트를 병행 또는 시스템, 메모리 구분하여 테스트하는 업체 등 다양하게 분포되어 있으며 패키징 회사에서도 내부적으로 테스트를 진행하여 국내 테스트 시장의 정확한 시장 규모 및 점유율 등을 객관적이고 신뢰할 수 있는 통계 자료가 없는 상황입니다.

(3) 시장의 특성

가) 장치 산업
테스트 산업은 장치산업에 속합니다. 고가의 테스트 장비에 대한 투자가 선행되어야 양산이 가능하며, 양산 능력의 조절도 추가적인 장비 투자에 의해 가능합니다. 장치 산업의 특성상 초기 투자가 필수적이며, 초기 투자 이후에도 전방산업의 변화에 맞춰 지속적인 기술 개발과 양산 투자가 필요합니다.나) 서비스업테스트 산업은 종합 반도체 제조사나 팹리스 업체 등에서 웨이퍼나 반도체 칩을 제공받아 테스트하는 서비스업의 형태를 가집니다. 고가인 테스트 장비와 반도체 Clean Room 등을 기반으로 제조업과 같은 생산체계를 보유하나 테스트 대상인 웨이퍼와 반도체 칩이 자사 소유가 아니기에 테스트 용역만 제공하게 됩니다. 이에 따라 원재료가 투입되지 아니하며, 발생하는 비용은 대부분이 테스트 장비에 대한 감가상각비와 인건비로 구성되는 비용 구조를 가지게 됩니다.

다) 기술 집약적 산업시스템 반도체 테스트 산업은 기술 집약적 산업으로 다양한 칩들에 대한 테스트 프로그램 개발 능력과 운용 능력이 필수적으로 수반되어야 하는 산업입니다. 따라서 엔지니어의 기술 및 경력에 따라 품질이 좌우되는 특징이 있어 핵심 엔지니어 인력의 확보가 중요한 경쟁력으로 작용합니다.

라) 반도체 제조공정상의 중요성반도체 제조 공정에서 테스트가 차지하는 비용은 파운드리와 패키징 공정에 비해 상대적으로 작지만 반도체 제품의 양품 및 불량을 검증하는 단계인 만큼 중요한 공정입니다. 제품의 생산 및 개발에 많은 비용을 투자하여도 제품의 검증 단계에서 테스트가 제대로 되지 않는다면 완성된 제품의 수율 저하 및 불량 제품 발생으로 정상적인 제품 출하 및 영업이 진행될 수 없습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망제출일 현재 신규로 계획하고 있는 신규사업부문은 없습니다.

(5) 조직도

조직도

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

- 'Ⅲ. 경영참고사항'의 '1. 사업의 개요의 '나. 회사의 현황' 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무현황은 감사 전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견 등을 포함한 최종 재무현황은 추후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 「감사보고서 제출」 공시를 확인하여 주시기 바랍니다. (공시제출 예정일 : 2025년 3월 18일)

1) 연결재무제표

재 무 상 태 표

제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재

(단위 : 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

자 산

Ⅰ. 유동자산
113,602,076,059
125,288,352,988

1. 현금및현금성자산
64,992,695,635
78,967,797,460

2. 금융기관예치금
4,216,000,000
5,000,000

3. 매출채권
35,474,895,699
37,255,276,701

4. 재고자산
610,692,466
-

5. 기타금융자산
7,982,230,097
7,730,737,161

6. 기타유동자산
325,562,162
1,329,541,666

Ⅱ. 비유동자산
674,094,484,779
637,826,957,232

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
7,068,488,915
3,631,799,503

2. 관계기업투자
11,403,659,912
9,060,653,774

3. 기타금융자산
9,866,885,432
9,875,320,381

4. 유형자산
590,104,848,281
579,081,279,204

5. 무형자산
11,335,350,349
3,762,197,477

6. 이연법인세자산
44,265,589,929
32,357,117,486

7. 기타비유동자산
49,661,961
58,589,407

자 산 총 계
787,696,560,838
763,115,310,220

부 채

Ⅰ. 유동부채
183,136,544,803
139,355,059,870

1. 매입채무
127,677,235
-

2. 기타금융부채
23,771,656,357
36,360,903,723

3. 차입금
24,973,437,281
36,943,100,000

4. 유동성장기부채
106,713,574,000
33,500,000,000

5. 유동성리스부채
24,306,226,913
29,056,896,161

6. 당기법인세부채
2,715,071,310
3,038,838,170

7. 기타유동부채
528,901,707
455,321,816

Ⅱ. 비유동부채
166,893,507,567
220,122,835,486

1. 차입금
135,547,656,000
193,375,000,000

2. 리스부채
28,190,068,839
26,664,763,107

3. 순확정급여부채
2,764,346,604
83,072,379

4. 이연법인세부채
391,436,124
-

부 채 총 계
350,030,052,370
359,477,895,356

자 본

Ⅰ. 지배기업 소유주지분
437,666,508,468
403,637,414,864

1. 자본금
9,663,619,000
9,663,619,000

2. 자본잉여금
135,166,303,427
135,173,883,987

3. 기타자본구성요소
(108,894,746)
(292,660)

4. 이익잉여금
292,945,480,787
258,800,204,537

Ⅱ. 비지배지분

자 본 총 계
437,666,508,468
403,637,414,864

부채및자본총계
787,696,560,838
763,115,310,220

<손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)>

제23 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 23기
제 22기

Ⅰ. 매출액
373,117,929,678
338,652,254,525

Ⅱ. 매출원가
305,310,341,136
255,621,119,595

Ⅲ. 매출총이익
67,807,588,542
83,031,134,930

Ⅳ. 판매비와관리비
29,884,307,467
22,252,335,607

Ⅴ. 영업이익
37,923,281,075
60,778,799,323

Ⅵ. 영업외손익
(8,017,433,940)
(15,971,247,725)

1. 금융수익
2,205,353,564
3,431,931,443

2. 금융비용
15,554,252,254
18,500,261,172

3. 관계기업투자손익
(912,468,570)
(873,815,213)

4. 기타영업외수익
7,870,263,459
3,291,274,157

5. 기타영업외비용
1,626,330,139
3,320,376,940

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익
29,905,847,135
44,807,551,598

Ⅷ. 법인세비용(수익)
(6,875,464,546)
(4,269,830,074)

Ⅸ. 연결당기순이익
36,781,311,681
49,077,381,672

지배기업 소유주지분
36,781,311,681
49,077,381,672

비지배지분

Ⅹ. 연결기타포괄손익
(115,481,302)
(2,724,661,877)

후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는 세후포괄손익
(115,481,302)
(2,724,661,877)

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
698,963,955

2. 관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
(557,611,151)
(162,842,984)

3. 순확정급여부채의 재측정요소
442,129,849
(3,260,782,848)

XI. 연결총포괄손익
36,665,830,379
46,352,719,795

지배기업 소유주지분
36,665,830,379
46,352,719,795

비지배지분
-
-

XII. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익

기본주당이익
1,912
2,853

희석주당이익
1,912
2,699

연 결 자 본 변 동 표

제23 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 두산테스나와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본 구성요소
이익잉여금
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (기초)
8,540,124,500
82,213,171,102
(800,633,030)
219,881,359,537
309,834,022,109
-
309,834,022,109

Ⅰ. 총포괄이익

1. 당기순이익
-
-
-
49,077,381,672
49,077,381,672
-
49,077,381,672

2. 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(3,260,782,848)
(3,260,782,848)
-
(3,260,782,848)

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가
-
-
698,963,955
-
698,963,955
-
698,963,955

4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분
-
-
(882,165,056)
882,165,056
-
-
-

5. 관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
-
-
(162,842,984)
-
(162,842,984)
-
(162,842,984)

6. 관계기업 처분
-
-
5,061,271,840
(5,061,271,840)
-
-
-

신주인수권행사
1,123,494,500
52,960,712,885
(4,084,207,385)

50,000,000,000
-
50,000,000,000

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(2,718,647,040)
(2,718,647,040)
-
(2,718,647,040)

2. 주식보상비용
-
-
169,320,000
-
169,320,000
-
169,320,000

2023.12.31 (기말)
9,663,619,000
135,173,883,987
(292,660)
258,800,204,537
403,637,414,864
-
403,637,414,864

2024.01.01 (기초)
9,663,619,000
135,173,883,987
(292,660)
258,800,204,537
403,637,414,864
-
403,637,414,864

Ⅰ. 총포괄이익

1. 연결 당기순이익
-
-
-
36,781,311,681
36,781,311,681
-
36,781,311,681

2. 관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
-
-
(557,611,151)
-
(557,611,151)
-
(557,611,151)

3. 확정급여제도의 재측정요소
-
-
442,129,849
-
442,129,849
-
442,129,849

4. 전환우선주 보통주 전환 비용
-
(7,580,560)
-
-
(7,580,560)
-
(7,580,560)

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(3,078,165,280)
(3,078,165,280)
-
(3,078,165,280)

2. 주식보상비용
-
-
449,009,065
-
449,009,065
-
449,009,065

2024.12.31 (기말)
9,663,619,000
135,166,303,427
333,235,103
292,503,350,938
437,666,508,468
-
437,666,508,468

연 결 현 금 흐 름 표

제23 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 두산테스나와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 23 기
제 22 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

219,237,153,569
210,546,521,706

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
32
234,242,041,909
231,564,496,404

2. 이자수취

2,199,290,256
1,190,864,757

3. 이자지급

(11,798,452,961)
(10,397,807,315)

4. 배당금의 수취

95,420,515
-

5. 법인세납부

(5,501,146,150)
(11,811,032,140)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(172,389,222,952)
(174,423,883,436)

1. 금융기관예치금의 감소

87,612,000,000
4,805,000,000

2. 관계기업투자의 처분

-
3,875,310,720

3. 보증금의 감소

4,852,421,277
4,211,754,071

4. 유형자산의 처분

23,700,355,211
2,188,882,920

5. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

2,353,178,469
366,805,272

6. 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분

-
1,463,077,811

7. 단기대여금의 감소

500,000,000
-

8. 금융기관예치금의 증가

(89,262,000,000)
(205,000,000)

9. 관계기업투자의 취득

(3,760,000,000)
(10,163,085,633)

10. 유형자산의 취득

(183,232,459,661)
(171,848,251,993)

11. 무형자산의 취득

(360,305,000)
(2,182,603,654)

12. 보증금의 증가

(4,580,754,683)
(3,807,910,950)

13. 기타비유동자산의 증가

-
(255,000,000)

14. 단기대여금의 증가

(500,000,000)
-

15. 종속기업투자주식의 취득

(9,002,908,565)
-

16. 파생상품의 정산

(708,750,000)
(2,872,862,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(60,824,819,487)
(2,323,579,459)

1. 단기차입금의 증가

76,657,573,681
69,290,431,400

2. 장기차입금의 증가

40,000,000,000
73,900,000,000

3. 단기차입금의 상환

(99,375,386,400)
(90,577,700,000)

4. 유동성장기부채의 상환

(38,461,216,237)
(20,000,000,000)

5. 유동성리스부채의 상환

(36,560,044,691)
(32,217,663,819)

6. 배당금의 지급

(3,078,165,280)
(2,718,647,040)

7. 주식발행비용

(7,580,560)
-

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

1,787,045
289,857,922

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(13,975,101,825)
34,088,916,733

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

78,967,797,460
44,878,880,727

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

64,992,695,635
78,967,797,460

제23(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제22(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 두산테스나와 그 종속기업

1. 일반사항
(1) 지배회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 두산테스나 (이하 "지배회사")는 2002년 9월 6일에 주식회사 테스나로 설립되었으며, 2022년 4월 27일자로 주식회사 두산테스나로 상호를 변경하였습니다. 지배회사는 반도체 시험기술 및 프로그램 개발서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업 등을 영위하고 있습니다. 지배회사는 경기도 평택시에 본점을 두고 있으며, 경기도 안성시 원곡면에 공장을 두고 있습니다. 지배회사는 2013년 10월 22일에 한국거래소 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다.

지배회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,664백만원(보통주 19,327,238주)이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
합계

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

두산포트폴리오홀딩스(주) 외 특수관계자
7,516,153
38.89%
7,516,153
38.89%

자기주식
88,705
0.46%
88,705
0.46%

기 타
11,722,380
60.65%
11,722,380
60.65%

합 계
19,327,238
100.0%
19,327,238
100.0%

(*1)
당기 중 전환우선주 2,320,672주는 2024년 12월 2일 보통주로 전환 되었습니다.

(2) 주식에 관한 사항

지배회사의 정관에 의하면, 보통주식을 보유한 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받는 권리가 부여된 우선주식을 발행주식의 20%를 초과하지 않는 범위내에서 발행할 수 있습니다.

당기말기준 전환우선주 만기에 따라 최대주주가 보유 중인 우선주 2,320,672주를 보통주로 전환하였습니다.

또한, 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 20의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 보통주식을 교부받을 수 있는 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. 한편, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 발행주식의 20%를 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의에 의하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 지배회사는 전기에 신주인수권부사채의 50,000백만원을 전환권 행사로 모두 보통주로 전환하였습니다. 그리고, 지배회사는 전기 이전에 수의상환권을 행사하여 액면가액 9,000백만원의 전환사채를 상환하였으며, 2024년 6월 7일 상환된 액면가액 9,000백만원의 전환사채를 모두 소각하였습니다.

(3) 종속기업의 현황 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
주요 영업활동
소재지
투자지분율
결산일

(주)엔지온
반도체 package 등
한국
100%
12월 31일

당기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외된 주요 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
변동내역
변동사유

(주)엔지온
신규 연결 포함
지분 인수

(4) 연결대상 종속기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
자산
부채
매출액
당기순손익

(주)엔지온
23,994,899
29,396,122
9,384,185
(6,512,743)

(5) 상기 연결대상범위의 변동에 의해 연결실체는 당기부터 최초로 연결재무제표를 작성하였으며, 이에 따라 전기말 및 전기의 재무정보는 개별재무제표상 금액으로 비교 표시되었습니다.

2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결실체")의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·공정가치로 측정하는 특정 금융자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실제는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야합니다.
이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나

2024년 1월 1일
이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.2.4 사업결합

연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.5 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다.
연결실체
와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은
연결실체
의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중
연결실체
의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단,
연결실체
의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여
연결실체
에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
연결실체
는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여
연결실체
가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.6 영업부문
연결실체
는 단일 영업부문으로 공시되며(주석 5 참조), 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.7 현금 및 현금성자산
연결실체
는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.8 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

연결실체
는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편,
연결실체
는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결실체
는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편,
연결실체
가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체
는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결실체
는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.
연결실체
는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이
연결실체
에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선
ㆍ
유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은
연결실체
가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
20년
차량운반구
5년

구 축 물
10년
공구와기구
5년

기 계 장 치
3 ~ 5년
비 품
5년

연결실체
는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.12 리스

연결실체
는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니 다.

1) 리스이용자

연결실체
가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결실체
가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.13 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.14 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.15 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체
가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
연결실체
가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.18 주식기준보상

연결실체
는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결실체
의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 대부분 테스트 매출로 구성되어 있습니다.
연결실체
는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체
는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다.
연결실체
는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.
연결실체
는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체
는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체
는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체
가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우,
연결실체
가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결실체
는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로
연결실체
가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.20 환율변동효과

연결실체
는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.21 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.
연결실체
의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재
연결실체
가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.22 주당이익

연결실체
는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.23 중단영업

연결실체
는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채를 구성하는 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.
연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 위험관리절차
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(2) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 외환 위험
연결실체는 국제적으로 영업활동(해외로부터 주요한 유형자산의 구매)을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응하므로, 연결실체의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
기타
USD
기타

외화금융자산

현금 및 현금성자산
111,256
240
1,765,979
1,852,142

매출채권
400,256
-
674,866
-

합 계
511,513
240
2,440,845
1,852,142

외화금융부채

외화단기차입금
-
-
-
31,943,100

기타지급채무
90,896
40,978
218,365
15,204,916

합 계
90,896
40,978
218,365
47,148,016

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화가 각 외화에 대하여 환율이 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 약세
10% 강세
10% 약세
10% 강세

법인세비용차감전순이익에 미치는영향
(37,988)
37,988
(1,113,029)
1,113,029

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다.

연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을수립, 운용하고 있습니다.

연결실체는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다.

당기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금 이자율이 100bp 상승 또는 하락을 가정할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 각각 최대 2,503,347천원(전기: 2,268,750천원) 감소 및 2,503,347천원(전기: 2,268,750천원) 증가입니다. (3) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소"A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
신용건전성(*)
당기말
전기말

현금및현금성자산
AAA
64,992,696
78,967,797

금융기관예치금
AAA
4,216,000
5,000

합계
69,208,696
78,972,797

(*)
NICE평가정보㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

매출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*)

AAA 등급 이상
33,869,585
35,913,266

AA 등급 이상
56,919
-

A 등급 이상
74,817
466,689

BBB 등급 이하
1,438,182

소 계
35,439,503
36,379,955

외부신용등급이 없는 거래상대방

과거 부도경험이 없는 기존 고객

41,352
875,332

손상된 고객
1,394,920
-

소 계
1,436,272
875,332

매출채권 합계
36,875,775
37,255,277

(*)
한국신용평가㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

고객에 대한 대여금 및 수취채권과 금융기관에 예치한 예금의 경우 신용위험에 대한최대 노출정도는 관련 금융자산의 장부금액(대손충당금 차감 후 장부가액)입니다.
(5) 유동성 위험

회사의 Finance팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

Finance팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금에 각각 64,993백만원(전기말: 78,968백만원) 및 4,216백만원(전기말: 5백만원)을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년 초과
합 계

차입금
11,623,480
120,063,531
135,547,656
267,234,667

금융리스부채(*)
7,003,479
19,310,897
29,369,057
55,683,433

매입채무
127,677
-
-
127,677

기타금융부채
23,771,656
-
-
23,771,656

합 계
42,526,292
139,374,428
164,916,713
346,817,433

(*) 이자비용을 포함함

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년 초과
합 계

차입금
7,875,000
62,568,100
193,375,000
263,818,100

금융리스부채(*)
7,104,166
24,112,912
28,115,918
59,332,997

기타금융부채
36,360,904
-
-
36,360,904

합 계
51,340,070
86,681,012
221,490,918
359,512,000

(*) 이자비용을 포함함

(6) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
319,730,963
319,539,759

차감 : 현금및현금성자산 (B)
64,992,696
78,967,797

순부채 (C=A-B)
254,738,267
240,571,962

자본총계 (D)
437,666,508
403,637,415

총자본 (E = C+D)
692,404,776
644,209,377

자본조달비율 (F= C/E)
36.79%
37.34%

5. 영업부문 정보
연결실체는 반도체 시험기술 및 프로그램 개발 서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 연결실체의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 전액 국내매출(일부 거래처는 외화 결재)입니다.
연결실체의 고객은 대부분 대형 반도체회사이며, 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 매출액은 350,554백만원(전기: 329,514백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품 및 공정가치
6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정금융부채
상각후원가 측정금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정금융부채
파생상품

현금및현금성자산
64,992,696
-
-
78,967,797
-
-
-

금융기관예치금(유동)
4,216,000
-
-
5,000
-
-
-

매출채권
35,474,896
-
-
37,255,277
-
-
-

기타금융자산(유동)
7,982,230
-
-
7,730,737
-
-
-

기타금융자산(비유동)
9,866,885
-
-
9,875,320
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
7,068,489
-
-
3,631,799
-
-

소 계
122,532,707
7,068,489
-
133,834,131
3,631,799
-
-

매입채무
-
-
127,677
-
-
-
-

기타금융부채
-
-
23,771,656
-
-
36,069,132
291,772

차입금(유동)
-
-
131,687,011
-
-
70,443,100
-

리스부채(유동)
-
-
24,306,227
-
-
29,056,896
-

차입금(비유동)
-
-
135,547,656
-
-
193,375,000
-

리스부채(비유동)
-
-
28,190,069
-
-
26,664,763
-

소 계
-
-
343,630,297
-
-
355,608,891
291,772

합 계
122,532,707
7,068,489
343,630,297
133,834,131
3,631,799
355,608,891
291,772

6.2 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정금융자산
당기손익- 공정가치 측정금융자산
상각후원가 측정금융부채
파생상품
상각후원가 측정금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정금융부채
파생상품

수익

외환차익(*1)
184,976
-
714,671
-
50,019
-
-
866,184
-

외화환산이익(*1)
19,801
-
864
-

-

-
-
733

이자수익
2,182,631
-
-
-
1,223,764
-
-
-
-

외환차익(*2)
12,879
-
-
-
-
-
-
-
-

외화환산이익(*2)
9,843
-
-
-
289,858
-
-
1,918,310

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
-
5,903,109
-
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익
-
-
-
-
-
-
698,964
-
-

배당금수익
-
95,421
-
-
-
-
-
-
-

합 계
2,410,130
5,998,530
715,534
-
1,563,641
-
698,964
2,785,226
-

비용

외환차손(*1)
57,885
-
920,396
-
68,158
-
-
576,292
-

외화환산손실(*1)
-
-
917
-
9,174
-
-
156,933
-

이자비용
-
-
14,806,580
-
-
-
-
15,318,737
-

외환차손(*2)
4,489
-
318,150
-
-
-
-
-
-

외화환산손실(*2)
8,056
-
-
-
-
-
-

546,264

-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
-
-
-
-
-
1,909,247
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
-
113,241
-
-
-
-
-
-
-

파생상품평가손실
-
-
-
-
-
-
-
-
291,772

파생상품거래손실
-
-
-
416,978
-
-
-
-
2,343,489

합 계
70,430
113,241
16,046,042
416,978
77,332
1,909,247
-
16,598,225
2,635,261

(*1)
기타영업외수익(비용)에 해당합니다.

(*2)
금융수익(비용)에 해당합니다.

6.3
금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)
64,992,696
64,992,696
78,967,797
78,967,797

금융기관예치금(유동)
(*)

4,216,000
4,216,000
5,000
5,000

매출채권(*)
35,474,896
35,474,896
37,255,277
37,255,277

기타금융자산(유동)
(*)

7,982,230
7,982,230
7,730,737
7,730,737

기타금융자산(비유동)
(*)

9,866,885
9,866,885
9,875,320
9,875,320

당기손익-공정가치측정금융자산
7,068,489
7,068,489
3,631,800
3,631,800

합 계
129,601,196
129,601,196
137,465,931
137,465,931

금융부채

기타금융부채
(*)

23,771,656
23,771,656
36,360,904
36,360,904

단기차입금 등
(*)

131,687,011
131,687,011
70,443,100
70,443,100

장기차입금
(*)

135,547,656
135,547,656
193,375,000
193,375,000

리스부채(유동)
(*)

24,306,227
24,306,227
29,056,896
29,056,896

리스부채(비유동)
(*)

28,190,069
28,190,069
26,664,763
26,664,763

합 계
343,502,619
343,502,619
355,900,663
355,900,663

(*)
장부금액과 공정가치 금액에 있어 유의적인 차이가 없어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

6.4 공정가치 서열체계

(1) 연결실체는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
7,068,489
7,068,489

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,422,236
1,209,563
3,631,799

금융부채:

- 파생상품부채
-
291,772
-
291,772

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가치평가기법
당기말
전기말
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권
순자산가치법
-
2,422,236
할인율

(4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적이지만관측가능하지않은투입변수
주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

당기손익-공정가치측정금융자산

e-신산업 LB펀드 1호
최근 거래가

최
근 제3자 거래가액

최근 거래가액 증가시공정가치 증가

순자산가액
유동성할인율
유동성할인율 증가시공정가치 감소

(5) 공정가치 서열체계 수준 3의 관련 공시

당기 및 전기중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산

당기
전기

기초
1,209,563
3,000,000

당기손익인식액
5,858,926
(1,790,437)

매입금액
-
-

매도금액
-
-

기말
7,068,489
1,209,563

미실현당기손익
(944,059)
(6,802,985)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예입처
당기말
전기말

보통예금
중소기업은행 외
375,757
7,000

기타예금
한국산업은행 외
64,576,533
75,342,677

외화예금
중소기업은행 외
81,430
3,618,120

정부보조금

(41,024)
-

합 계
64,992,696
78,967,797

8. 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예입처
연이자율(%)
금 액

2024.12.31
당기말
전기말

정기예금(*1)
중소기업은행
3.05
5,000
5,000

정기예금
(*2)

우리은행
3.42
4,211,000
-

합 계
4,216,000
5,000

비유동금융기관예치금
-
-

유동금융기관예치금
4,216,000
5,000

(*1)
당기말과 전기말 중소기업은행 정기예금 5,000천원은 도시가스사업법에 따라 ㈜삼천리에 질권 설정되어 있습니다.

(*2)

당기말 우리은행 정기예금 4,211,000천원은 종속기업인
㈜엔지온의 우리은행 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산
9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외상매출금
36,875,775
37,255,277

대손충당금
(1,400,879)
-

합 계
35,474,896
37,255,277

9.2 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
미수금
3,051,960
2,738,120

미수수익
289,080
111,736

보증금
4,641,190
4,880,881

합 계
7,982,230
7,730,737

비유동
보증금
9,105,543
9,113,978

회원권
761,342
761,342

합 계
9,866,885
9,875,320

10. 재고자산
당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
평가충당금
장부금액

부재료
677,626
(66,933)
610,692

저장품
13,363
(13,363)
-

합 계
690,989
(80,296)
610,692

11. 파생상품

11.1 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 파생상품은 없습니다.11.2 전기말 현재 외화차입에 관련한 선물환 계약을 체결하고 있으며, 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY)

금융기관
종류
거래구분
총계약금액
만기일
평가손익
평가금액

미즈호은행
통화선도
통화선도매수
JPY 3,500,000
2024-08-30
(291,772)
(291,772)

12. 공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 목
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동항목
(주)옵토레인
3,500,260
-
3,500,260
-

텔레스퀘어
497,288
-
497,288
-

e-신산업 LB펀드 1호
3,000,000
7,068,489
3,000,000
1,209,563

(주)에스스킨

1,015,000
-
1,015,000
-

채무증권
-
-
2,449,202
2,422,236

합 계
8,012,548
7,068,489
10,461,750
3,631,799

13. 관계기업투자

13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
결산월
당기말
전기말

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

(주)세미파이브(*1)
12월
2.35%
8,072,167
2.37%
9,060,654

두산신기술투자조합(*2)
12월
19.80%
3,331,493
-
-

(*1)
전기 중 주식인수 및 신규출자하여 관계기업에 포함되었으며, 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 피투자회사의 이사회 참여 등으로 인해 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2)
지분율은 20% 미만이나, 조합 규약에 따라 조합원총회에 참여하므로 조합에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

13.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기타자본변동
기말

(주)세미파이브
9,060,654
-
(483,962)
(504,525)
8,072,167

두산신기술투자조합
-
3,760,000
(428,507)
-
3,331,493

합 계
9,060,654
3,760,000
(912,469)
(504,525)
11,403,660

<전기>

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
처분
지분법손익
기타자본변동
기말

(주)세미파이브
-
10,163,086
-
(872,623)
(229,809)
9,060,654

마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사(*1)
3,858,422
-
(3,875,311)
(1,192)
18,081
-

합 계
3,858,422
10,163,086
(3,875,311)
(873,815)
(211,728)
9,060,654

(*1)
전기 중 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 지분을 전량 처분하였습니다.

13.3 당기와 전기의 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자본
매출
당기순손익

(주)세미파이브
192,214,386
65,246,004
126,968,382
107,441,380
(18,763,337)

두산신기술투자조합
16,419,043
-
16,419,043
-
(2,163,957)

<전기>

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
순자본
매출
당기순손익

(주)세미파이브
189,049,585
44,128,658
144,920,927
65,947,097
(34,463,420)

마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사
-
-
-
4,043
(3,468)

13.4 당기말과 전기말의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

회사명
당기말 순자산 (a)(*1)
지분율 (b)
순자산지분금액 (a×b)
영업권
고객관계 등
장부금액

(주)세미파이브
120,600,749
2.35%
2,829,993
4,638,729
603,444
8,072,167

두산신기술투자조합
16,419,043
19.80%
3,250,971
80,523
-
3,331,493

(*1)
당기말 순자산은 관계기업의 주식선택권 금액을 제외한 금액입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

회사명
전기말 순자산 (a)
지분율 (b)
순자산지분금액 (a×b)
영업권
고객관계 등
장부금액

(주)세미파이브
144,920,927
2.37%
3,440,459
4,973,086
647,109
9,060,654

13.5 보고기간 중 관계기업투자손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지분법이익(손실)
(912,469)
(873,815)

14. 유형자산

14.1 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건물/구축물(*1)
기계장치(*1)
기타(*1),(*2)
건설중인자산
합 계

기초
16,893,034
91,207,020
448,774,864
3,547,079
18,659,283
579,081,279

취득
-
1,282,975
155,109,927
1,408,193
39,647,320
197,448,415

처분
-
-
(22,363,903)
(3,920)
(514,422)
(22,882,244)

연결범위의 변동
5,507,578
4,476,174
13,114,443
1,700,847
-
24,799,041

감가상각
-
(10,052,909)
(175,869,293)
(1,983,339)
-
(187,905,542)

대체
-
-
16,429
1,142,200
(1,594,729)
(436,100)

기말
22,400,612
86,913,258
418,782,467
5,811,059
56,197,452
590,104,848

취득원가
22,400,612
127,192,553
1,116,687,973
18,648,128
56,197,452
1,341,126,717

정부보조금
-
-
-
(53,701)
-
(53,701)

감가상각누계액
-
(40,279,294)
(697,905,505)
(12,783,367)
-
(750,968,167)

(*1)
사용권자산이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

(*2)
차량운반구, 비품 및 기타의유형자산으로 구성됩니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건물/구축물(*1)
기계장치(*1)
기타(*1),(*2)
건설중인자산
합 계

기초
16,893,034
71,735,797
490,121,227
2,949,457
32,870,083
614,569,597

취득
-
13,371,954
98,487,048
1,956,596
18,659,283
132,474,880

처분
-
(30,324)
-
(99,415)
(466,302)
(596,041)

감가상각
-
(8,358,882)
(157,597,917)
(1,259,558)
-
(167,216,357)

대체
-
14,488,474
17,764,507
-
(32,403,781)
(150,800)

기말
16,893,034
91,207,020
448,774,864
3,547,079
18,659,283
579,081,279

취득원가
16,893,034
120,596,585
957,937,295
11,062,408
18,659,283
1,125,148,605

감가상각누계액
-
(29,389,565)
(509,162,431)
(7,515,329)
-
(546,067,325)

(*1)
사용권자산이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

(*2)
차량운반구, 비품 및 기타의유형자산으로 구성됩니다.

14.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
건 물
기계장치
차량운반구
합 계

기초
2,644,665
59,356,807
410,232
62,411,704

취득
259,340
29,223,317
30,772
29,513,430

처분
-
-
(3,919)
(3,919)

대체
-
(11,620,274)
-
(11,620,274)

감가상각
(1,493,067)
(19,729,962)
(164,818)
(21,387,847)

연결범위의 변동
-
-
51,886
51,886

기말
1,410,938
57,229,888
324,153
58,964,978

취득원가
4,065,494
84,463,854
616,072
89,145,420

감가상각누계액
(2,654,556)
(27,233,966)
(291,919)
(30,180,441)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
건 물
기계장치
차량운반구
합 계

기초
359,668
63,010,570
80,366
63,450,604

취득
3,860,965
24,952,740
534,570
29,348,274

처분
(30,324)
-
(98,492)
(128,817)

대체
-
(10,528,260)
-
(10,528,260)

감가상각
(1,545,643)
(18,078,242)
(106,212)
(19,730,097)

기말
2,644,665
59,356,807
410,232
62,411,704

취득원가
4,154,321
86,227,427
513,740
90,895,489

감가상각누계액
(1,509,656)
(26,870,620)
(103,509)
(28,483,785)

14.3 당기말 현재 유형자산 중 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
보험종류
부보금액
보험회사

건물 및 기계장치 등
재산종합보험
1,002,544,609
DB손해보험 외

기타
가스사고배상책임보험 외
12,490,000
DB손해보험

연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액은 차입금과 관련하여 한국산업은행 외 금융기관에
527,845
백만원의 질권이 설정되어 있습니다(주석 22 참조). 14.4 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부는 연결실체의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 및 22 참조).

14.5 당기와 전기 중 유형자산으로 자본화한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본화된 차입원가
1,190,508
349,316

자본화이자율
4.74%
4.85%

15. 리스

15.1 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

자산

사용권자산
건물
1,410,938
2,644,665

기계장치
57,229,888
59,356,807

차량운반구
324,153
410,232

합 계
58,964,978
62,411,704

부채

리스부채
리스부채(유동)
24,306,227
29,056,896

리스부채(비유동)
28,190,069
26,664,763

합 계
52,496,296
55,721,659

15.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
55,721,659
56,795,869

리스자산의 취득
30,332,414
29,219,458

연결범위의 변동
56,000
-

리스료의 지급
(36,560,045)
(32,217,664)

계약의 해지
(4,330)
873

이자비용
2,950,597
1,923,123

기말
52,496,296
55,721,659

15.3 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기
전기

비용
사용권자산의 감가상각비

- 건물
1,493,067
1,545,643

- 기계장치
19,729,962
18,078,242

- 차량운반구
164,818
106,212

감가상각비 소계
21,387,847
19,730,097

리스부채에 대한 이자비용
2,950,597
1,916,737

단기리스료 및 소액자산리스료
12,602
17,178

합 계
24,351,046
21,664,011

15.4 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최초리스료
현재가치

3개월 이하
7,005,664
6,375,139

3개월 초과~1년 이하
19,308,711
17,931,088

1년 초과
29,369,057
28,190,069

합 계
55,683,433
52,496,296

15.5 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
36,572,647
32,234,841

16. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
3,762,197
1,998,581

취득
360,305
2,182,604

연결범위의 변동
7,637,644
-

상각
(860,896)
(569,787)

대체
436,100
150,800

기말
11,335,350
3,762,197

17. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
선급금
2,048
1,140,233

선급비용
323,514
189,309

소 계
325,562
1,329,542

비유동자산
장기선급비용
49,662
58,589

합 계
375,224
1,388,131

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
10,578,971
23,561,459

미지급비용
13,192,686
12,507,672

미지급배당금
-
1

파생상품부채
-
291,772

합 계
23,771,656
36,360,904

19. 차입금

19.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

2024.12.31
당기말
전기말

일반자금
신한은행
4.77~5.76
5,900,000
5,000,000

한국산업은행
3.98
10,000,000
-

하나은행
6.28
810,000
-

중소기업은행
5.173 ~ 6.878
5,050,000
-

우리은행(*1)
4.95
3,213,437
-

시설자금
미즈호은행
-
-
31,943,100

합 계
24,973,437
36,943,100

(*1)
우리은행의 차입금과 관련하여 우리은행의 정기예금이 질권 설정되어 있습니다(주석 8 참조).

19.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

2024.12.31
당기말
전기말

시설자금
한국산업은행외
2.59 ~ 5.761
241,961,230
226,875,000

운전자금
중소벤처기업진흥공단
3.26
300,000
-

소 계
242,261,230
226,875,000

차감: 유동성장기부채
(106,713,574)
(33,500,000)

장기차입금
135,547,656
193,375,000

19.3
당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1년 이내
106,713,574

1년 초과 3년 이내
71,858,996

3년 초과 5년 이내
62,834,170

5년 초과
854,490

합 계
242,261,230

19.4 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 및 22 참조).

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
예수금
511,928
447,867

예수보증금
5,555
7,455

판매보증충당부채
11,419
-

합 계
528,902
455,322

21. 순확정급여부채

21.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
22,336,204
17,695,105

사외적립자산의 공정가치
(19,571,857)
(17,612,033)

순확정급여부채
2,764,347
83,072

21.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
17,695,106
10,487,168

당기근무원가
5,362,509
3,179,795

과거근무원가
(1,076,085)
-

이자비용
912,029
524,756

재측정요소

경험 조정에 의한 변동
(1,907,778)
3,321,296

인구통계적 가정의 변동
468,028
505

재무적가정의 변동
682,194
900,384

퇴직급여 지급액
(2,080,410)
(1,637,631)

퇴직급여 승계(전입)
2,305,026
1,618,754

퇴직급여 승계(전출)
(24,417)
(699,922)

보고기간말 금액
22,336,202
17,695,106

21.3 사외적립자산의 변동내역 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
17,612,033
10,247,624

이자수익
778,056
511,989

재측정요소

사외적립자산의 수익
(224,140)
(18,104)

사용자 기여금
2,006,545
6,500,000

퇴직급여 지급액
(1,332,495)
(912,285)

연결범위의 변동
200,537

퇴직급여 승계(전입)
531,321
1,393,456

퇴직급여 승계(전출)
-
(110,648)

보고기간말 금액
19,571,857
17,612,033

21.4 사외적립자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
19,571,857
17,612,033

21.5 당기말과 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
4 ~ 4.06
4.5

임금상승률
임원 4 ~6.0 직원 4 ~ 6.0
임원 - 6.0 직원 - 6.0

21.6 당기의 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
1% 증가/감소
7.97% 감소/9.28% 증가

임금상승률
1% 증가/감소
9.03% 증가/7.92% 감소

할인율인 우량채수익률은 확정급여에 영향을 미치는 가장 유의적인 위험으로 파악되었으며, 우량채수익률의 하락은 확정급여부채를 증가시킵니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21.7 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 포괄손익계산서에 인식할 것으로 예상되는 비용은 5,082,123천원입니다. 21.8 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,615,380천원입니다.

21.9 당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 7.93~9.02년입니다.

(단위: 천원)

구 분
현재가치
미래가치

1년 미만
1,824,574
1,861,190

1년 ~ 2년 미만
1,761,495
1,866,277

2년 ~ 3년 미만
1,661,238
1,829,489

3년 ~ 4년 미만
1,612,951
1,845,520

4년 ~ 5년 미만
2,095,524
2,481,585

5년 이상
13,380,422
23,467,072

합계
22,336,204
33,351,133

21.10 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기비용으로 인식한 금액은 93,174백만원(전기: 174,468백만원)입니다.
22. 우발채무와 약정사항

22.1 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
한도액
실행금액

일반자금대출
한국산업은행 외
90,060,000
25,273,437

시설자금대출
한국산업은행 외
241,961,230
241,961,230

22.2 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
당기말 장부금액
차입처
당기말
전기말

차입잔액
담보설정액
차입잔액
담보설정액

토지, 건물, 구축물, 기계장치
284,450,551
한국산업은행 외
257,011,230
396,521,600
226,875,000
331,600,000

정기예금
4,211,000
우리은행
3,213,437
4,210,500
-
-

한편, 상기 유형자산 관련하여 당기말 현재 연결실체가 가입한 보험의 부보금액에 대해 한국산업은행 외 금융기관에 527,845백만원의 질권이 설정되어 있습니다(주석 14 참조). 22.3 보고기간말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증금액
보증내역

당기말
전기말

서울보증보험
11,875
14,171
인허가

22.4 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 주석 31.5에 공시되어 있습니다.22.5 회사는 두산신기술투자조합1호와 총 투자약정액 20,000,000천원의 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 잔여 투자약정금액은 16,240,000천원 입니다.

23. 자본

23.1 자본금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 19,327,238주 입니다. 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주 자본금
9,663,619
8,503,283

우선주 자본금
-
1,160,336

합 계
9,663,619
9,663,619

(*1)
당기 중 전환우선주 2,320,672주는 2024년 12월 2일 보통주로 전환되었습니다.

23.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. <보통주>

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기 초
17,006,566
14,759,577

신주인수권 행사(*1)
-
2,246,989

전환우선주 전환(*2)
2,320,672
-

기 말
19,327,238
17,006,566

(*1)
신주인수권부사채 액면가액 50,000백만원에 대하여 2023년 11월 28일 신주인수권 행사로 보통주 전환되었습니다.

(*2)
당기중 전환우선주 2,320,672주는 2024년 12월 2일 보통주로 전환 되었습니다.

<우선주>

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기 초
2,320,672
2,320,672

전환우선주 전환
(2,320,672)
-

기 말
-
2,320,672

(*2)
당기중 전환우선주 2,320,672주는 2024년 12월 2일 보통주로 전환 되었습니다.

23.3 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자본금
주식발행초과금

보통주
우선주
합계

전기초
7,379,789
1,160,336
8,540,125
80,596,198

신주인수권 행사
1,123,494
-
1,123,494
52,960,712

전기말
8,503,283
1,160,336
9,663,619
133,556,910

당기초
8,503,283
1,160,336
9,663,619
133,556,910

전환우선주의 보통주 전환
1,160,336
(1,160,336)
-
(7,580)

당기말
9,663,619
-
9,663,619
133,549,330

23.4 전환우선주 발행내역

구 분
내 용

주식의 내용
의결권부 기명식 전환우선주식

우선주 발행주식수
1,160,336주(최초발행시)

발행금액
50,000백만원(1주당 43,091원-최초발행시)

증자방식
제3자배정증자

납입일
2019년 11월 29일

전환에 관한 사항
우선주 주주는 우선주 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 언제든지 우선주의 전부 또는 일부에 대한 전환을 청구할 수 있음. 발행일로부터 5년이 경과한 날까지 보통주로 전환되지 아니한 우선주가 있는 경우 우선주 주주의 전환청구가 없더라도 발행일로부터 5년이 되는 날에 보통주로 전환됨.

배당에 관한 사항
우선주 액면가액의 1%에 해당하는 금액을 우선배당하고, 비누적적, 참가적으로 함.

23.5 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
주식발행초과금
133,549,330
133,556,910

자기주식처분이익
1,616,974
1,616,974

합 계
135,166,303
135,173,884

기타자본구성요소
자기주식
(731,425)
(731,425)

주식선택권
618,329
169,320

지분법자본변동
(734,334)
(176,723)

전환권대가
738,535
738,535

합 계
(108,895)
(293)

23.6 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)

1) 연결실체는 이사회 결의에 의해 연결실체의 임원에게 양도제한조건부주식(이하 "RSU")을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
2024년 부여분
2023년 부여분

부여 주식
(주)두산테스나 보통주

(주)두산테스나 보통주

부여 수량
17,194주
15,300주

부여일
2024-05-02
2023-03-06

부여일의 공정가치
48,800원
33,200원

가득조건
만 3년을 재직한 경우(만 2년 이상 재임 후 퇴직한 경우, 주식교부일에 3년에 대한 재임 기간 일수에 비례하여 교부)

2) 당기와 전기 중 양도제한조건부주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
15,300
-

부여
17,194
15,300

기말
32,494
15,300

23.7 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
1,444,350
1,136,534

미처분이익잉여금
291,501,131
257,663,671

합 계
292,945,481
258,800,205

(*)
연결실체는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 연결실체의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
240,972
-

원재료 및 상품 매입액
2,042,967
-

인건비
72,513,129
53,723,369

감가상각비(무형자산상각비 포함)
188,766,438
167,786,144

장비임차료 및 소모품비
3,680,859
5,076,825

기타비용
67,950,283
51,287,118

합 계(*)
335,194,649
277,873,455

(*)
연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.

25. 종업원급여

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여(주식보상비용 포함)
55,982,712
41,982,166

퇴직급여
4,513,572
3,367,030

복리후생비
12,016,846
8,374,173

합 계
72,513,129
53,723,369

26. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여(주식보상비용 포함)
11,499,744
6,787,202

퇴직급여
1,107,356
394,891

복리후생비
2,020,991
1,233,715

여비교통비
207,208
110,173

접대비
101,844
107,681

세금과공과
467,949
181,274

감가상각비(무형자산상각비 포함)
2,522,481
2,265,462

차량유지비
60,241
47,828

지급수수료
11,315,441
10,633,308

기타
581,052
490,800

합 계
29,884,307
22,252,336

27. 금융수익과 금융비용

27.1 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,182,631
1,223,764

외환차익
12,879
-

외화환산이익
9,843
2,208,167

합 계
2,205,353
3,431,931

27.2 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
14,806,580
15,318,737

외환차손
322,639
-

외화환산손실
8,056
546,264

파생상품평가손실
-
291,772

파생상품거래손실
416,978
2,343,489

합 계
15,554,253
18,500,261

28. 기타영업외손익

28.1 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
899,646
916,203

외화환산이익
20,665
733

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,903,109
-

유형자산처분이익
469,003
2,188,883

배당금수익
95,421
-

잡이익
482,419
185,456

합 계
7,870,263
3,291,274

28.2 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
978,281
644,450

외화환산손실
917
166,107

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,909,247

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
113,241
-

유형자산처분손실
465,957
467,225

기부금
36,267
8,380

잡손실
31,666
124,968

합 계
1,626,329
3,320,377

29. 법인세비용
29.1 보고기간 중 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
4,785,943
5,740,680

당기 손익에 대한 당기법인세
4,785,943
5,740,680

전기이전 손익에 대한 법인세
-
-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
1,631,582
838,632

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(13,148,619)
(11,667,907)

총 법인세효과
(6,731,094)
(5,088,595)

자본에 직접 반영된 법인세(*)
144,371
(818,765)

법인세비용(수익)
(6,875,465)
(4,269,830)

(*) 보험수리적손익, 지분법자본변동, 기타포괄-공정가치측정금융자산 등에 반영된 금액임.

29.2
보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

29,905,847

44,807,552

적용세율에 따른 법인세

6,851,278

9,888,544

조정사항

(13,726,743)

(14,158,374)

미인식 일시적차이
483,002

-

비과세수익ㆍ불공제비용 등
147,054

4,149

세액공제
(15,453,022)

(13,942,003)

기타(*)
1,096,223

(220,521)

법인세비용(수익)

(6,875,465)

(4,269,830)

유효세율(*)

-

-

(*)
당기 및 전기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

29.3 당기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초
증가(감소)
기말
당기말
전기말

감가상각비
3,686,641
1,353,971
5,040,612
1,164,381
851,614

종업원급여
8,921,646
2,148,098
11,069,744
2,144,871
2,060,900

당기손익-공정가치측정금융자산
6,851,547
(5,907,488)
944,059
218,078
1,582,707

지분법적용투자주식
1,102,432
682,660
1,785,092
98,985
254,662

지분법자본변동
-
734,334
734,334
-
-

미수수익
(111,736)
(191,421)
(303,157)
(70,029)
(25,811)

사용권자산
(3,054,897)
1,319,806
(1,735,091)
(394,997)
(705,681)

리스부채
3,147,049
(1,328,305)
1,818,744
413,632
726,968

파생상품평가손익
291,772
(291,772)
-
-
67,399

미지급금
102,998
(9,995)
93,003
21,484
23,793

유형자산 평가
-
(1,872,900)
(1,872,900)
(391,436)
-

대손충당금
-
1,380,951
1,380,951
-
-

토지
-
(2,393,435)
(2,393,435)
-
-

국고보조금
-
85,513
85,513
-
-

부재료평가충당금
-
66,933
66,933
-
-

일시상각충당금(시설)
-
(44,489)
(44,489)
-
-

저장품평가충당금
-
13,363
13,363
-
-

판매보증충당금
-
11,419
11,419
-
-

누적일시적차이 등 소계
20,937,452
(4,242,757)
16,694,695
3,204,969
4,836,551

이월결손금
-
11,199,410
11,199,410
-
-

이월세액공제
34,400,708
17,835,811
52,236,519
40,669,185
27,520,566

합 계
43,874,154
32,357,117

29.4 이연법인세 자산의 실현가능성

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 현재의 경제상황을 고려하여 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 전액 인식하였습니다. 29.5 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여부채의 재측정요소
533,415
91,285
442,130
(4,240,290)
(979,507)
(3,260,783)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
(238,543)
(55,342)
(183,201)

지분법자본변동
(504,525)
53,086
(557,611)
(229,809)
(53,086)
(176,723)

이익잉여금
-
-
-
1,165,239
269,170
896,069

합계
28,890
144,371
(115,481)
(3,543,402)
(818,765)
(2,724,638)

29.6 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차감할 일시적차이
907,825
-

이월결손금
11,199,410
-

이월세액공제
1,401,548
-

합 계
13,508,783
-

29.7 당기말과 전기말 현재 관계기업투자와 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
비고

관계기업투자
2,090,919
-
소멸가능성이 높지 않음.

30. 주당이익

30.1 기본주당이익 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(원)(*1)
36,781,311,681원
49,077,381,672원

가중평균유통보통주식수(주)(*2)
19,238,533주
17,200,853주

기본주당이익(원)
1,912원
2,853원

(*1)
연결실체가 발행한 우선주는 의무전환 조건이므로 우선주 전체를 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함시켰습니다. 이에 따라 기본주당이익 계산을 위한 보통주당기순이익 계산시 우선주배당금을 차감하지 않았습니다.

(*2)
가중평균 잠재적 유통보통주식수의 산정

<당기>

(단위: 주, 원)

내 역
주식수
일수
유통보통주식수

기초
19,327,238
366
7,073,769,108

자기주식
(88,705)
366
(32,466,030)

합 계
7,041,303,078

일 수
366

가중평균유통보통주식수
19,238,533

<전기>

(단위: 주, 원)

내 역
주식수
일수
유통보통주식수

기초
17,080,249
365
6,234,290,885

자기주식
(88,705)
365
(32,377,325)

신주인수권부사채의 행사
2,246,989
34
76,397,626

합 계
6,278,311,186

일 수
365

가중평균유통보통주식수
17,200,853

30.2 희석주당이익 1) 당기는 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다.
2) 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
전기

보통주 당기순이익(원)
49,077,381,672원

조정 : 잠재적보통주와 관련한 이자비용 등

잠재적 보통주당기순이익(원)
49,077,381,672원

가중평균 잠재적 유통주식수(주)(*)
18,181,493주

희석주당이익(원)
2,699원

(*)
가중평균 잠재적 유통보통주식수의 산정

<전기>

(단위: 주, 원)

내 역
주식수
일수
유통보통주식수

기초
17,080,249
365
6,234,290,885

자기주식
(88,705)
365
(32,377,325)

신주인수권부사채의 전환
2,246,989
34
76,397,626

신주인수권부사채
1,081,371
331
357,933,801

합 계
6,636,244,987

일 수
365

가중평균잠재적유통보통주식수
18,181,493

31. 특수관계자와의 거래내역

31.1 특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말
비고

최상위지배기업
(주)두산
(주)두산

지배기업
두산포트폴리오홀딩스(주)

두산포트폴리오홀딩스
(주)

(*1)

관계기업

(주)세미파이브

(주)세미파이브

(*2)

두산신기술투자조합1호
-
(*3)

기타특수관계자

(주)오리콤,
(주)두산베어스, 두산큐벡스
(주), 두산경영연구원
(주), 두산밥캣
(주), 분당두산타워 임차인협의체, 중앙대학교병원, (재)두산연강재단 등

(주)오리콤,
(주)두산베어스, 두산큐벡스
(주), 두산경영연구원
(주), 두산밥캣
(주), 분당두산타워 임차인협의체, 중앙대학교병원 등

(*4)

(*1)

두산포트폴리오홀딩스(주)(구, 두산인베스트먼트
(주))는 지배회사의 보통주, 우선주 및 신주인수권부사채의인수를 통해 지배회사의 최대주주가 되었습니다.

(*2)

전기 중
(주)세미파이브 주식인수 및 신규 출자를 통해 관계기업으로 편입되었습니다.

(*3)
당기 중 신규 설립되었습니다.

(*4)
기타특수관계자는 당기와 전기 중 거래 및 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자입니다.

31.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출
기타비용
기타 (자산 매입 등)
매출
기타비용
기타 (자산 매입 등)

최상위지배기업

(주)두산

-
7,602,199
779,405
-
7,046,678
1,615,790

관계기업

(주)세미파이브

1,417,857
-
-
13,288
-
-

기타특수관계자

(주)오리콤

-
976,315
-
-
833,183
-

두산경영연구원
(주)

-
683,745
-
-
542,759
-

(주)두산베어스

-
1,000,420
-
-
1,003,650
-

두산큐벡스
(주)

-
1,204,157
-
-
837,009
-

분당두산타워 임차인협의체
-
1,243,284
-
-
1,221,483
-

중앙대학교병원
-
104,670
-
-
86,500
-

(재)두산연강재단
-
3,589
-
-
-
-

합 계
1,417,857
12,818,379
779,405
13,288
11,571,261
1,615,790

31.3 특수관계자와의 채권, 채무 등 거래 잔액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타채권
기타채무
매출채권
기타채권
기타채무

최상위지배기업

(주)두산

41,726
854,759
-
-
710,645

관계기업

(주)세미파이브

274,474
-
123
-
-

기타특수관계자

(주)오리콤

-
970,380
-
-
387,927

두산큐벡스
(주)

314,000
65,567
-
314,000
58,634

두산경영연구원
(주)

-
56,355
-
-
55,146

분당두산타워 임차인협의체
765,287
575
-
765,287
1,546

두산밥캣
(주)

58,896
-
-
56,579
-

중앙대학교병원
-
34,550
-
-
15,000

(재)두산연강재단
2,683
494
-
-
-

합 계
1,457,066
1,982,680
123
1,135,866
1,228,898

31.4 특수관계자와의 지분 거래 내역

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기
전기

관계기업
두산신기술투자조합1호
출자
3,760,000
-

31.5 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,389,872
3,777,683

퇴직급여
433,436
253,102

주식기준보장
1,036,546
220,132

합 계
5,859,854
4,250,917

31.6 당기말과 전기말 현재 주요 경영진에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
1,865,141
1,330,821

32. 현금흐름

32.1 영업으로부터 창출된 현금 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익

36,781,312

49,077,382

조정

195,638,587

183,188,071

퇴직급여
4,420,398

3,192,562

감가상각비(무형자산상각비 포함)
188,766,438

167,786,144

대손상각비(환입)
(59,638)

-

이자비용
14,806,580

15,318,737

외환차손
318,150

-

외화환산손실
8,973

712,370

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-

1,909,247

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(5,903,109)

-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
113,241

-

재고자산평가손실
(17,180)

-

유형자산처분이익
(469,003)

(2,188,883)

유형자산처분손실
465,957

467,225

파생상품거래손실
416,978

2,343,489

파생상품평가손실
-

291,772

주식보상비용
1,036,546

169,320

품질보증비
11,419

-

법인세비용(수익)
(6,875,465)

(4,269,830)

이자수익
(2,182,631)

(1,223,764)

외화환산이익
(30,508)

(2,208,900)

지급수수료
(5,195)

13,894

지분법손실
912,469

-

배당금수익
(95,421)

873,815

잡이익
(411)

873

순운전자본의 변동

1,822,143

(700,956)

매출채권의 감소(증가)
3,260,169

1,283,972

재고자산의 감소
253,817

-

기타금융자산(유동)의 감소
(263,421)

12,660,090

기타유동자산의 감소(증가)
687,052

(1,216,444)

매입채무의 감소
(284,244)

-

기타금융부채의 감소
1,203,011

(5,838,075)

기타유동부채의 감소
(329,465)

(1,177)

퇴직급여의 지급
(2,080,410)

(1,637,631)

퇴직급여의 전출입
49,684

(363,977)

순확정급여부채의 변동
(674,050)

(5,587,715)

합 계

234,242,042

231,564,496

32.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 관련 미지급금
15,297,475
68,721,646

장기차입금의 유동성 대체
109,252,829
33,500,000

리스부채의 유동성 대체
28,828,948
30,844,422

임차보증금의 유동성 대체
239,692
576,127

건설중인자산의 본계정 대체
1,594,729
32,403,781

사용권자산의 기계장치 대체
11,620,274
27,465,027

사용권자산 및 리스부채의 증가
29,513,430
30,013,623

종속기업투자 취득 관련 선급금 대체
400,000
-

전환우선주 보통주 전환
1,160,336
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
26,451

지분법자본변동
504,525
4,847,487

32.3 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
연결범위 변동
비현금거래
당기말

유동성대체
환율변동
기타(*)

장기차입금
193,375,000
40,000,000
11,425,485
(109,252,829)
-
-
135,547,656

유동성장기부채
33,500,000
(38,461,216)
2,421,961
109,252,829
-
-
106,713,574

단기차입금
36,943,100
(22,717,813)
10,430,000
-
318,150
-
24,973,437

리스부채
26,664,763
-
26,169
(28,828,948)
-
30,328,084
28,190,069

유동성리스부채
29,056,896
(36,560,045)
29,831
28,828,948
-
2,950,597
24,306,227

합 계
319,539,759
(57,739,074)
24,333,446
-
318,150
33,278,681
319,730,963

(*)
리스부채의 경우 리스 신규계약 및 반환 등에 따른 사용권자산과 리스부채의 발생 금액과 현재가치할인차금 상각에 따른 이자비용이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
전기초
현금흐름
비현금거래
전기말

유동성대체
환율변동
기타(*)

장기차입금
152,975,000
73,900,000
(33,500,000)
-
-
193,375,000

유동성장기부채
20,000,000
(20,000,000)
33,500,000
-
-
33,500,000

단기차입금
59,602,415
(21,287,269)
-
(1,372,046)
-
36,943,100

유동성신주인수권부사채
47,546,707
-
-
-
(47,546,707)
-

리스부채
28,288,854
(1,789,045)
(29,281,199)
-
29,446,153
26,664,763

유동성리스부채
28,507,015
(30,428,619)
29,281,199
-
1,697,301
29,056,896

합 계
336,919,991
395,067
-
(1,372,046)
(16,403,253)
319,539,759

(*)
신주인수권부사채의 경우 유효이자율 상각으로 인한 변동액이며, 리스부채의 경우 리스 신규계약 및 반환 등에 따른 사용권자산과 리스부채의 발생 금액과 현재가치할인차금 상각에 따른 이자비용이 포함되어 있습니다.

33. 사업결합
연결실체는 2024년 1월 31일자로 ㈜엔지온의 지분 100%를 10,000백만원에 취득하여 (주)엔지온에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득일 현재 ㈜엔지온의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산
금액
부채
금액

현금및현금성자산
597,091
매입채무
412,589

단기금융상품
2,561,000
차입금
24,277,446

매출채권
1,400,349
리스부채
56,000

재고자산
847,329
이연법인세부채
391,436

유형자산
24,747,155
퇴직급여부채
1,499,067

무형자산
92,751
기타부채
1,351,735

사용권자산
51,886

기타자산
145,819

자산 합계
30,443,380
부채 합계
27,988,273

① 순자산 공정가치(자산 합계 - 부채 합계)
2,455,107

② 이전대가(현금)
10,000,000

취득으로 인한 영업권(② - ①)
7,544,893

34. 보고기간 후 사건

지배기업은 2024년 12월 20일자 이사회결의를 통하여 종속회사 엔지온 합병 계약을 체결하였습니다. 예상 합병 종결일은 2025년 2월 28일입니다.

2) 별도재무제표

재 무 상 태 표

제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 두산테스나
(단위 : 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

자 산

Ⅰ. 유동자산
119,346,721,321
125,288,352,988

1. 현금및현금성자산
64,663,062,429
78,967,797,460

2. 금융기관예치금
4,216,000,000
5,000,000

3. 매출채권
34,884,958,875
37,255,276,701

4. 기타금융자산
15,304,724,786
7,730,737,161

5. 기타유동자산
277,975,231
1,329,541,666

Ⅱ. 비유동자산
653,188,887,732
637,826,957,232

1. 당기손익-공정가치측정금융자산
7,068,488,915
3,631,799,503

2. 관계기업투자
11,403,659,912
9,060,653,774

3. 종속기업투자
10,698,059,420
-

4. 기타금융자산
9,864,885,432
9,875,320,381

5. 유형자산
566,161,469,088
579,081,279,204

6. 무형자산
3,677,073,075
3,762,197,477

7. 이연법인세자산
44,265,589,929
32,357,117,486

8. 기타비유동자산
49,661,961
58,589,407

자 산 총 계
772,535,609,053
763,115,310,220

부 채

Ⅰ. 유동부채
170,116,245,395
139,355,059,870

1. 기타금융부채
22,760,954,074
36,360,903,723

2. 차입금
15,000,000,000
36,943,100,000

3. 유동성장기부채
104,875,000,000
33,500,000,000

4. 유동성리스부채
24,285,925,069
29,056,896,161

5. 당기법인세부채
2,715,071,310
3,038,838,170

6. 기타유동부채
479,294,942
455,321,816

Ⅱ. 비유동부채
157,649,909,229
220,122,835,486

1. 차입금
128,500,000,000
193,375,000,000

2. 리스부채
28,182,241,223
26,664,763,107

3. 순확정급여부채
967,668,006
83,072,379

부 채 총 계
327,766,154,624
359,477,895,356

자 본

1. 자본금
9,663,619,000
9,663,619,000

2. 자본잉여금
135,166,303,427
135,173,883,987

3. 기타자본구성요소
(108,894,746)
(292,660)

4. 이익잉여금
300,048,426,748
258,800,204,537

자 본 총 계
444,769,454,429
403,637,414,864

부채및자본총계
772,535,609,053
763,115,310,220

포 괄 손 익 계 산 서

제23기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제22기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 두산테스나
(단위 : 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

Ⅰ. 매출액
363,733,744,901
338,652,254,525

Ⅱ. 매출원가
291,563,169,904
255,621,119,595

Ⅲ. 매출총이익
72,170,574,997
83,031,134,930

Ⅳ. 판매비와관리비
27,471,455,424
22,252,335,607

Ⅴ. 영업이익
44,699,119,573
60,778,799,323

Ⅵ. 영업외손익
(7,147,426,851)
(15,971,247,725)

1. 금융수익
2,382,275,457
3,431,931,443

2. 금융비용
14,751,850,875
18,500,261,172

3. 관계기업투자손익
(912,468,570)
(873,815,213)

4. 종속기업투자손익
(404,659,713)
-

5. 기타영업외수익
7,724,704,677
3,291,274,157

6. 기타영업외비용
1,590,087,540
3,320,376,940

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익
37,147,033,009
44,807,551,598

Ⅷ. 법인세비용(수익)
(6,875,464,546)
(4,269,830,074)

Ⅸ. 당기순이익
44,022,497,555
49,077,381,672

Ⅹ. 기타포괄손익
(253,721,215)
(2,724,661,877)

후속적으로 당기손익으로 분류되지 않는 세후포괄손익
(253,721,215)
(2,561,818,893)

1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
698,963,955

2. 관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
(557,611,151)
(162,842,984)

3. 순확정급여부채의 재측정요소
303,889,936
(3,260,782,848)

XI. 총포괄손익
43,768,776,340
46,352,719,795

XII. 주당순이익

기본주당순이익
2,288
2,853

희석주당순이익
2,288
2,699

자 본 변 동 표

제23 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 두산테스나
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본 구성요소
이익잉여금
총 계

2023.01.01 (기초)
8,540,124,500
82,213,171,102
(800,633,030)
219,881,359,537
309,834,022,109

Ⅰ. 총포괄이익

1. 당기순이익
-
-
-
49,077,381,672
49,077,381,672

2. 순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(3,260,782,848)
(3,260,782,848)

3. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가
-
-
698,963,955
-
698,963,955

4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분
-
-
(882,165,056)
882,165,056
-

5. 관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
-
-
(162,842,984)
-
(162,842,984)

6. 관계기업 처분
-
-
5,061,271,840
(5,061,271,840)
-

7. 신주인수권행사
1,123,494,500
52,960,712,885
(4,084,207,385)
-
50,000,000,000

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(2,718,647,040)
(2,718,647,040)

2. 주식보상비용
-
-
169,320,000
-
169,320,000

2023.12.31 (기말)
9,663,619,000
135,173,883,987
(292,660)
258,800,204,537
403,637,414,864

2024.01.01 (기초)
9,663,619,000
135,173,883,987
(292,660)
258,800,204,537
403,637,414,864

Ⅰ. 총포괄이익

1. 당기순이익
-
-
-
44,022,497,555
44,022,497,555

2. 순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-
303,889,936
303,889,936

3. 관계기업기타포괄손익 중 지분해당액
-
-
(557,611,151)
-

(
557,611,151)

Ⅱ. 소유주와의 거래

1. 연차배당
-
-
-
(3,078,165,280)
(3,078,165,280)

2. 전환우선주 보통주 전환
-
(7,580,560)
-
-
(7,580,560)

3. 주식보상비용
-
-
449,009,065
-
449,009,065

2024.12.31 (기말)
9,663,619,000
135,166,303,427
(108,894,746)
300,048,426,748
444,769,454,429

현 금 흐 름 표

제23 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제22 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 두산테스나
(단위 : 원)

과 목
제 23 기
제 22 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
221,678,647,357
210,546,521,706

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
235,754,141,090
231,564,496,404

2. 이자수취
2,167,067,623
1,190,864,757

3. 이자지급
(10,836,835,721)
(10,397,807,315)

4. 배당금의 수취
95,420,515
-

5. 법인세납부
(5,501,146,150)
(11,811,032,140)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(180,608,946,833)
(174,423,883,436)

1. 금융기관예치금의 감소
85,000,000,000
4,805,000,000

2. 관계기업투자의 처분
-
3,875,310,720

3. 장기기타채권의 감소
4,830,881,277
4,211,754,071

4. 유형자산의 처분
23,700,355,211
2,188,882,920

5. 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
2,353,178,469
366,805,272

6. 기타포괄-공정가치측정금융자산의 처분
-
1,463,077,811

8. 단기대여금 감소
500,000,000
-

9. 금융기관예치금의 증가
(89,211,000,000)
(205,000,000)

10. 관계기업투자의 취득
(3,760,000,000)
(10,163,085,633)

11. 유형자산의 취득
(180,969,185,467)
(171,848,251,993)

12. 무형자산의 취득
(301,165,000)
(2,182,603,654)

13. 기타금융자산의 증가
(4,580,754,683)
(3,807,910,950)

14. 기타비유동자산의 증가
-
(255,000,000)

15. 종속기업투자의 취득
(9,962,506,640)
-

16. 단기대여금의 증가
(7,500,000,000)
-

17. 파생상품의 정산
(708,750,000)
(2,872,862,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
(555,380,078,706)
(2,323,579,459)

1. 단기차입금의 증가
68,804,136,400
69,290,431,400

2. 장기차입금의 증가
40,000,000,000
73,900,000,000

3. 전환우선주 보통주 전환
(7,580,560)
-

4. 단기차입금의 상환
(91,065,386,400)
(90,577,700,000)

5. 유동성장기부채의 상환
(33,500,000,000)
(20,000,000,000)

6. 유동성리스부채의 상환
(36,533,082,866)
(32,217,663,819)

7. 배당금의 지급
(3,078,165,280)
(2,718,647,040)

Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동
5,643,151
289,857,922

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(14,304,735,031)
34,088,916,733

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산
78,967,797,460
44,878,880,727

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산
64,663,062,429
78,967,797,460

주석

제23(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일

제22(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일

회사명 : 주식회사 두산테스나

1. 회사의 개요

(1) 일반적인 사항 주식회사 두산테스나(이하 "회사")는 2002년 9월 6일에 주식회사 테스나로 설립되었으며, 2022년 4월 27일자로 주식회사 두산테스나로 상호를 변경하였습니다. 회사는 반도체 시험기술 및 프로그램 개발서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 경기도 평택시에 본점을 두고 있으며, 경기도 안성시 원곡면에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2013년 10월 22일에 한국거래소 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,664백만원(보통주 19,327,238주)이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주

소유주식수(주)
지분율(%)

두산포트폴리오홀딩스(주)외 특수관계자
7,516,153
38.89

자기주식
88,705
0.46

기 타
11,722,380
60.65

합 계
19,327,238
100.00

(*1)
당기 중 전환우선주 2,320,672주는 2024년 12월 2일 보통주로 전환 되었습니다.

(2) 주식에 관한 사항

회사의 정관에 의하면, 보통주식을 보유한 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받는 권리가 부여된 우선주식을 발행주식의 20%를 초과하지 않는 범위내에서 발행할 수 있습니다. 당기말기준 전환우선주 만기에 따라 최대주주가 보유중은 우선주 2,320,672주를 보통주로 전환하였습니다.

또한, 회사의 설립, 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행주식총수의 100분의 20의 범위내에서 주주총회의 특별결의에 따라 보통주식을 교부받을 수 있는 주식선택권을 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다. 한편, 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 발행주식의 20%를 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의에 의하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 발행할 수 있도록 되어 있습니다. 회사는 전기에 신주인수권부사채의 50,000백만원을 전환권 행사로 모두 보통주로 전환하였습니다. 그리고, 회사는 전기 이전에 수의상환권을 행사하여 액면가액 9,000백만원의 전환사채를 상환하였으며, 당기 중 상환된 액면가액 9,000백만원의 전환사채를 모두 소각하였습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·공정가치로 측정하는 특정 금융자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부 채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'-유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 영업부문 회사는 단일 영업부문으로 공시되며(주석 5 참조), 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 현금 및 현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건 물
20년
차량운반구
5년

구 축 물
10년
공구와기구
5년

기 계 장 치
3 ~ 5년
비 품
5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.8 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.9 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2.10 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.12 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.13 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.14 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.15 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 테스트 매출로만 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.17 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.19 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20 중단영업

회사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채를 구성하는 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조). (5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리 정책

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 위험관리절차

위험관리는 회사 Finance팀이 주관하고 있으며, 회사내 사업부와의 공조 하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 등을 실행하고 있습니다.

(2) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동(해외로부터 주요한 유형자산의 구매)을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는노력을 기울이는 방식으로 대응하므로, 회사의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 외화금융자산 및 외화금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
기타
USD
기타

외화금융자산

현금 및 현금성자산
81,444
-
1,765,979
1,852,142

매출채권
338,470
-
674,866
-

합 계
419,914
-
2,440,845
1,852,142

외화금융부채

외화단기차입금
-
-
-
31,943,100

기타지급채무
90,896
37,836
218,365
15,204,916

합 계
90,896
37,836
218,365
47,148,016

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 기능통화가 각 외화에 대하여 환율이 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우 외화금융자산 및 외화금융부채의 환산손익 결과로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 약세
10% 강세
10% 약세
10% 강세

법인세비용차감전순이익에 미치는영향
29,118
(29,118)
(1,113,029)
1,113,029

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 시장금리 변동으로 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다.

회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을관리하고 있습니다.

당기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금 이자율이 100bp 상승 또는 하락을 가정할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 각각 최대 2,333,750천원(전기: 2,268,750천원) 감소 및 2,333,750천원(전기: 2,268,750천원) 증가입니다. (4) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사는 보유하고 있는 수취채권 및확정계약을 포함한 거래뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하는 신용위험에 노출되어 있습니다. 이러한 신용위험을 회피하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터 최소"A"이상의 신용등급을 받은 금융기관과 거래를 하고 있으며 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등기타 요소들을 고려하여 신용을 평가ㆍ관리하고 있습니다.

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
신용건전성(*)
당기말
전기말

현금및현금성자산
AAA
64,663,062
78,967,797

금융기관예치금
AAA
4,216,000
5,000

합계
68,879,062
78,972,797

(*)
NICE평가정보㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

매출채권의 신용건전성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방(*)

AAA 이상
33,869,585
35,913,266

A 이상
16,797
466,689

BBB 이하
957,524
-

소 계
34,843,906
36,379,955

외부신용등급이 없는 거래상대방

과거 부도경험이 없는 기존 고객
41,053
875,322

개별적으로 손상되지 아니한 매출채권 합계
34,884,959
37,255,277

(*)
한국신용평가㈜ 등에서 제공하는 신용등급을 사용함.

고객에 대한 대여금 및 수취채권과 금융기관에 예치한 예금의 경우 신용위험에 대한최대 노출정도는 관련 금융자산의 장부금액(대손충당금 차감 후 장부가액)입니다. (5) 유동성 위험

회사의 Finance팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여, 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

Finance팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말현재 회사는 유동성위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산 및 단기금융기관예치금에 각각 64,663백만원(전기말: 78,968백만원) 및 4,216백만원(전기말: 5백만원)을 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 만기분석(명목가액 기준)은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년 초과
합 계

차입금
11,375,000
108,500,000
128,500,000
248,375,000

금융리스부채(*)
6,999,107
19,293,253
29,360,766
55,653,127

기타금융부채
22,760,954
-
-
22,760,954

합 계
41,135,062
127,793,253
157,860,766
326,789,081

(*) 이자비용을 포함함

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
3개월 미만
3개월에서 1년 이하
1년 초과
합 계

차입금
7,875,000
62,568,100
193,375,000
263,818,100

금융리스부채(*)
7,104,166
24,112,912
28,115,918
59,332,997

기타금융부채
36,360,904
-
-
36,360,904

합 계
51,340,070
86,681,012
221,490,918
359,512,000

(*) 이자비용을 포함함

(6) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하거나 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금(A)
300,843,166
319,539,759

차감 : 현금및현금성자산 (B)
64,663,062
78,967,797

순부채 (C=A-B)
236,180,104
240,571,962

자본총계 (D)
444,769,454
403,637,415

총자본 (E = C+D)
680,949,558
644,209,377

자본조달비율 (F= C/E)
34.68%
37.34%

5. 영업부문 정보
회사는 반도체 시험기술 및 프로그램 개발 서비스업, 전자부품 개발 및 판매업, 반도체 칩의 성능 평가업을 주요 영업으로 수행하고 있으며, 회사의 이사회는 회사 용역을 집단별로 구분하지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 전액 국내매출(일부 거래처는 외화 결재)입니다. 회사의 고객은 대부분 대형 반도체회사이며, 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객으로부터의 매출액은
350,554백만원(전기: 329,514백만원
)입니다.
6. 범주별 금융상품 및 공정가치
6.1 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가 측정금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정금융부채
파생상품
상각후원가 측정금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정금융부채
파생상품

현금및현금성자산
64,663,062
-
-
-
78,967,797
-
-
-

금융기관예치금(유동)
4,216,000
-
-
-
5,000
-
-
-

매출채권
34,884,959
-
-
-
37,255,277
-
-
-

기타금융자산(유동)
15,304,725
-
-
-
7,730,737
-
-
-

기타금융자산(비유동)
9,864,885
-
-
-
9,875,320
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
7,068,489
-
-
-
3,631,800
-
-

합 계
128,933,632
7,068,489
-
-
133,834,132
3,631,800
-
-

기타금융부채
-
-
22,760,954

-
-
36,069,132
291,772

차입금(유동)
-
-
119,875,000
-
-
-
70,443,100
-

리스부채(유동)
-
-
24,285,925
-
-
-
29,056,896
-

차입금(비유동)
-
-
128,500,000
-
-
-
193,375,000
-

리스부채(비유동)
-
-
28,182,241
-
-
-
26,664,763
-

합 계
-
-
323,604,120
-
-
-
355,608,891
291,772

6.2 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 측정금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정금융부채
파생상품
상각후원가 측정금융자산
당기손익- 공정가치측정 금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정금융부채
파생상품

수익

외환차익(*1)
177,549
-
712,107
-
50,019
-
-
866,184
-

외화환산이익(*1)
18,932
-
189
-
-
-
-
733
-

이자수익
2,358,488
-
-
-
1,223,764
-
-
-
-

외화환산이익(*2)
9,665
-
-
-
289,858
-
-
1,918,310
-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익
-
5,903,109
-
-
-
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가이익
-
-
-
-
-
-
698,964
-
-

배당금수익
-
95,421
-
-
-
-
-
-
-

금융보증수익
14,122
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
2,578,757
5,998,530
712,296
-
1,563,641
-
698,964
2,785,226
-

비용

외환차손(*1)
54,855
-
915,153
-
68,158
-
-
576,292
-

외화환산손실(*1)
-
-
861
-
9,174
-
-
156,933
-

이자비용
-
-
14,012,701
-
-
-
-
15,318,737
-

외환차손(*2)
-
-
318,150
-
-
-
-
-
-

외화환산손실(*2)
4,022
-
-
-
-
-
-
546,264

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실
-
-
-
-
-
1,909,247
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실
-
113,241
-
-
-
-
-
-
-

파생상품평가손실
-
-
-
-
-
-
-
-
291,772

파생상품거래손실
-
-
-
416,978
-
-
-
-
2,343,489

합 계
58,877
113,241
15,246,865
416,978
77,332
1,909,247
-
16,598,225
2,635,261

(*1)
기타영업외수익(비용)에 해당합니다.

(*2)
금융수익(비용)에 해당합니다.

6.3
금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
64,663,062
64,663,062
78,967,797
78,967,797

금융기관예치금(유동)
4,216,000
4,216,000
5,000
5,000

매출채권(*)
34,884,959
34,884,959
37,255,277
37,255,277

기타금융자산(유동)
15,304,725
15,304,725
7,730,737
7,730,737

기타금융자산(비유동)
9,864,885
9,864,885
9,875,320
9,875,320

당기손익-공정가치측정금융자산
7,068,489
7,068,489
3,631,800
3,631,800

소계
136,002,120
136,002,120
137,465,931
137,465,931

금융부채

기타금융부채
22,760,954
22,760,954
36,360,904
36,360,904

단기차입금 등
119,875,000
119,875,000
70,443,100
70,443,100

장기차입금
128,500,000
128,500,000
193,375,000
193,375,000

리스부채(유동)
24,285,925
24,285,925
29,056,896
29,056,896

리스부채(비유동)
28,182,241
28,182,241
26,664,763
26,664,763

소계
323,604,120
323,604,120
355,900,663
355,900,663

6.4 공정가치 서열체계

(1) 회사는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2
가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준 3
가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
7,068,489
7,068,489

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산
-
2,422,236
1,209,563
3,631,800

금융부채:

- 파생상품부채
-
291,772
-
291,800

(3) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
가치평가기법
당기말
전기말
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권
순자산가치법
-
2,422,236
할인율

(4) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분
가치평가기법
유의적이지만관측가능하지않은투입변수
주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

당기손익-공정가치측정금융자산

e-신산업 LB펀드 1호
최근 거래가

최
근 제3자 거래가액

최근 거래가액 증가시공정가치 증가

순자산가액
유동성할인율
유동성할인율 증가시공정가치 감소

(5) 공정가치 서열체계 수준 3의 관련 공시

당기 및 전기중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산

당기
전기

기초
1,209,563
3,000,000

당기손익인식액
5,858,926
(1,790,437)

매입금액
-
-

매도금액
-
-

기말
7,068,489
1,209,563

미실현당기손익
(944,059)
(6,802,985)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예입처
당기말
전기말

보통예금
중소기업은행
5,100
7,000

기타예금
한국산업은행 외
64,576,533
75,342,677

외화예금
중소기업은행 외
81,430
3,618,120

합 계
64,663,062
78,967,797

8. 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
예입처
연이자율(%)
금 액

2024.12.31
당기말
전기말

정기예금(*)
중소기업은행
3.05
5,000
5,000

정기예금(**)
우리은행
3.42
4,211,000
-

합 계
4,216,000
5,000

비유동금융기관예치금
-
-

유동금융기관예치금
4,216,000
5,000

(*)
당기말과 전기말 중소기업은행 정기예금 5,000천원은 도시가스사업법에 따라 (주)삼천리에 질권 설정되어 있습니다.

(**)
당기말 우리은행 정기예금 4,211,000천원은 엔지온 우리은행 차입금에 대해 질권 설정되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산
9.1 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

외상매출금
34,884,959
37,255,277

대손충당금
-
-

합 계
34,884,959
37,255,277

9.2 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
미수금
3,346,256
2,738,120

미수수익
317,279
111,736

단기대여금
7,000,000
-

보증금
4,641,190
4,880,881

합 계
15,304,725
7,730,737

비유동
보증금
9,103,543
9,113,978

회원권
761,342
761,342

합 계
9,864,885
9,875,320

10. 파생상품
10.1 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품은 없습니다. 10.2 전기말 현재 외화차입에 관련한 선물환 계약을 체결하고 있으며, 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.
<전기말>

(단위: 천원, 천JPY)

금융기관
종류
거래구분
총계약금액
만기일
평가손익
평가금액

미즈호은행
통화선도
통화선도매수
JPY 3,500,000
2024-08-30
(291,772)
(291,772)

11. 공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 목
당기말
전기말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동항목

(주)옵토레인

3,500,260
-
3,500,260
-

텔레스퀘어
497,288
-
497,288
-

e-신산업 LB펀드 1호
3,000,000
7,068,489
3,000,000
1,209,563

(주)에스스킨

1,015,000
-
1,015,000
-

채무증권
-
-
2,449,202
2,422,236

합 계
8,012,548
7,068,489
10,461,750
3,631,800

12. 종속기업투자

12.1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말
측정방법

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

종속기업
(주)엔지온(*1)
100.00%
10,698,059
-
-
원가법

(*1)
당기 중 사업영역 확장으로 100% 투자로 종속기업에 포함되었습니다.

12.2 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초
취득
처분
손상
기말

종속기업
(주)엔지온
-
11,102,719
-
(404,660)
10,698,059

12.3 당기의 종속기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
자산
부채
순자본
매출
당기순손익

종속기업
(주)엔지온
23,994,899
29,396,122
(5,401,223)
9,384,185
(6,512,743)

13. 관계기업투자

13.1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말
측정방법

소유지분율
장부금액
소유지분율
장부금액

관계기업
(주)세미파이브(*1)
2.35%
8,072,167
2.37%
9,060,654
지분법

두산신기술투자조합 1호(*2)
19.80%
3,331,493
-
-
지분법

합 계

11,403,660

9,060,654

(*1)
전기 중 주식인수 및 신규출자하여 관계기업에 포함되었으며, 지분율이 20% 미만임에도 불구하고 피투자회사의 이사회 참여 등으로 인해 유의한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

(*2)
지분율은 20% 미만이나, 조합 규약에 따라 조합원총회에 참여하므로 조합에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.

13.2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초
취득
지분법손익
기타자본변동
기말

관계기업
(주)세미파이브
9,060,654
-
(483,962)
(504,525)
8,072,167

두산신기술투자조합 1호
-
3,760,000
(428,507)
-
3,331,493

합 계
9,060,654
3,760,000
(912,469)
(504,525)
11,430,660

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초
취득
처분
지분법손익
기타자본변동
기말

관계기업
(주)세미파이브
-
10,163,086
-
(872,623)
(229,809)
9,060,654

관계기업
마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사(*1)
3,858,422
-
(3,875,311)
(1,192)
18,081
-

합 계
3,858,422
10,163,086
(3,875,311)
(873,815)
(211,728)
9,060,654

(*1)
전기 중 마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사 지분을 전량 처분하였습니다.

13.3 당기와 전기의 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. <당기>

단위: 천원)

구 분
회사명
자산
부채
순자본
매출
당기순손익

관계기업
(주)세미파이브
192,214,386
65,246,004
126,968,382
107,441,380
(18,763,337)

두산신기술투자조합 1호
16,419,043
-
16,419,043
-
(2,163,957)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
자산
부채
순자본
매출
당기순손익

관계기업
(주)세미파이브
189,049,585
44,128,658
144,920,927
65,947,097
(34,463,420)

관계기업
마르코니 그로쓰 1호 사모투자 합자회사
-
-
-
4,043
(3,468)

13.4 당기말과 전기말의 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

회사명
당기말 순자산 (a)(*1)
지분율 (b)
순자산지분금액 (a×b)
영업권
고객관계 등
장부금액

(주)세미파이브
120,600,749
2.35%
2,829,993
4,638,729
603,444
8,072,167

두산신기술투자조합 1호
16,419,043
19.80%
3,250,971
80,523
-
3,331,493

(*1)
(주)세미파이브의 당기말 순자산은 관계기업의 주식선택권 금액을 제외한 금액입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

회사명
전기말 순자산 (a)
지분율 (b)
순자산지분금액 (a×b)
영업권
고객관계 등
장부금액

(주)세미파이브
144,920,927
2.37%
3,440,459
4,973,086
647,109
9,060,654

13.5 보고기간 중 관계기업투자손익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지분법이익(손실)
(912,469)
(873,815)

14. 유형자산

14.1 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건물/구축물(*1)
기계장치(*1)
기타(*1,2)
건설중인자산
합 계

기초
16,893,034
91,207,020
448,774,864
3,547,079
18,659,283
579,081,279

취득
-
1,276,625
154,669,784
1,335,261
37,903,470
195,185,141

처분
-
-
(22,363,903)
-
(514,422)
(22,878,324)

감가상각
-
(9,911,886)
(173,557,756)
(1,320,885)
-
(184,790,527)

대체
-
-
16,429
-
(452,529)
(436,100)

기말
16,893,034
82,571,759
407,539,419
3,561,455
55,595,802
566,161,469

취득원가
16,893,034
121,525,042
1,085,675,541
12,381,049
55,595,802
1,292,070,469

감가상각누계액
-
(38,953,284)
(678,136,122)
(8,819,594)
-
(725,909,000)

(*1)
사용권자산이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

(*2)
차량운반구, 비품 및 기타의유형자산으로 구성됩니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건물/구축물(*1)
기계장치(*1)
기타(*1,2)
건설중인자산
합 계

기초
16,893,034
71,735,797
490,121,227
2,949,457
32,870,083
614,569,597

취득
-
13,371,954
98,487,048
1,956,596
18,659,283
132,474,880

처분
-
(30,324)
-
(99,415)
(466,302)
(596,041)

감가상각
-
(8,358,882)
(157,597,917)
(1,259,558)
-
(167,216,357)

대체
-
14,488,474
17,764,507
-
(32,403,781)
(150,800)

기말
16,893,034
91,207,020
448,774,864
3,547,079
18,659,283
579,081,279

취득원가
16,893,034
120,596,585
957,937,295
11,062,408
18,659,283
1,125,148,605

감가상각누계액
-
(29,389,565)
(509,162,431)
(7,515,329)
-
(546,067,325)

(*1)
사용권자산이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).

(*2)
차량운반구, 비품 및 기타의유형자산으로 구성됩니다.

14.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
건 물
기계장치
차량운반구
합 계

기초
2,644,665
59,356,807
410,232
62,411,704

취득
259,340
29,223,317
30,772
29,513,430

처분
-
-
-
-

대체
-
(11,620,274)
-
(11,620,274)

감가상각
(1,493,067)
(19,729,962)
(141,997)
(21,365,027)

기말
1,410,938
57,229,888
299,007
58,939,833

취득원가
4,065,494
84,463,854
527,892
89,057,240

감가상각누계액
(2,654,556)
(27,233,966)
(228,885)
(30,117,407)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
건 물
기계장치
차량운반구
합 계

기초
359,668
63,010,570
80,366
63,450,604

취득
3,860,965
24,952,740
534,570
29,348,274

처분
(30,324)
-
(98,492)
(128,817)

대체
-
(10,528,260)
-
(10,528,260)

감가상각
(1,545,643)
(18,078,242)
(106,212)
(19,730,097)

기말
2,644,665
59,356,807
410,232
62,411,704

취득원가
4,154,321
86,227,427
513,740
90,895,489

감가상각누계액
(1,509,656)
(26,870,620)
(103,509)
(28,483,785)

14.3 당기말 현재 유형자산 등에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
보험종류
부보금액
보험회사

건물 및 기계장치 등
재산종합보험
983,192,437
DB손해보험

기타
가스사고배상책임보험
12,490,000
DB손해보험

회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 손해배상책임보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액은 차입금과 관련하여 한국산업은행 외금융기관에 511,705백만원의 질권이 설정되어 있습니다(주석 22 참조).

14.4 담보제공자산당기말 현재 회사의 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 중 일부는 회사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 및 22 참조).

14.5 당기와 전기 중 유형자산으로 자본화한 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

자본화된 차입원가
1,190,508
349,316

자본화이자율
4.74%
4.85%

15. 리스

15.1 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 사용권자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기말
전기말

자산

사용권자산
건물
1,410,938
2,644,665

기계장치
57,229,888
59,356,807

차량운반구
299,007
410,232

합 계
58,939,833
62,411,704

부채

리스부채
리스부채(유동)
24,285,925
29,056,896

리스부채(비유동)
28,182,241
26,664,763

합 계
52,468,166
55,721,659

15.2 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
55,721,659
56,795,869

리스자산의 취득
30,332,414
29,219,458

리스료의 지급
(36,533,083)
(32,217,664)

계약해지
-
873

이자비용
2,947,176
1,923,123

기말
52,468,166
55,721,659

15.3 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기
전기

비용
사용권자산의 감가상각비

- 건물
1,493,067
1,545,643

- 기계장치
19,729,962
18,078,242

- 차량운반구
141,997
106,212

감가상각비 소계
21,365,027
19,730,097

리스부채에 대한 이자비용
2,947,176
1,916,737

단기리스료 및 소액자산리스료
12,602
17,178

합 계
24,324,805
21,664,011

15.4 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
최초리스료
현재가치

3개월 이하
6,999,107
6,369,194

3개월 초과~1년 이하
19,293,253
17,916,731

1년 초과
29,360,766
28,182,241

합 계
55,653,127
52,468,166

15.5 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
36,545,685
32,234,841

16. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
3,762,197
1,998,581

취득
301,165
2,182,604

상각
(822,389)
(569,787)

대체
436,100
150,800

기말
3,677,073
3,762,197

17. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산
선급금
-
1,140,233

선급비용
277,975
189,309

소 계
277,975
1,329,542

비유동자산
장기선급비용
49,662
58,589

합 계
327,637
1,388,131

18. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
9,774,102
23,561,459

미지급비용
12,986,852
12,507,672

미지급배당금
-
1

파생상품부채
-
291,772

합 계
22,760,954
36,360,904

19. 차입금

19.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

2024.12.31
당기말
전기말

일반자금
신한은행
4.77%
5,000,000
5,000,000

일반자금
한국산업은행
3.98%
10,000,000
-

시설자금
미즈호은행
2.05%
-
31,943,100

합 계
15,000,000
36,943,100

19.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
연이자율(%)
금 액

2024.12.31
당기말
전기말

시설자금
한국산업은행 외
3.53~5.59
233,375,000
226,875,000

차감: 유동성장기부채
(104,875,000)
(33,500,000)

장기차입금
128,500,000
193,375,000

19.3
당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

1년 이내
104,875,000

1년 초과 3년 이내
68,000,000

3년 초과 5년 이내
60,500,000

합 계
233,375,000

19.4 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 및 22 참조).

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채
예수금
473,740
447,867

예수보증금
5,555
7,455

합 계
479,295
455,322

21. 순확정급여부채

21.1 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
20,447,271
17,695,106

사외적립자산의 공정가치
(19,479,603)
(17,612,033)

순확정급여부채
967,668
83,072

21.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
17,695,106
10,487,168

당기근무원가
4,815,953
3,179,795

과거근무원가
(1,076,085)
-

이자비용
750,196
524,756

재측정요소

경험 조정에 의한 변동
(1,691,163)
3,321,296

인구통계적 가정의 변동
468,028
505

재무적가정의 변동
634,099
900,384

퇴직급여 지급액
(1,729,869)
(1,637,631)

퇴직급여 승계(전입)
605,421
1,618,754

퇴직급여 승계(전출)
(24,417)
(699,922)

보고기간말 금액
20,447,271
17,695,106

21.3 사외적립자산의 변동내역 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
17,612,033
10,247,624

이자수익
746,458
511,989

재측정요소

사외적립자산의 수익
(193,860)
(18,104)

사용자 기여금
2,000,000
6,500,000

퇴직급여 지급액
(1,216,350)
(912,285)

퇴직급여 승계(전입)
531,321
1,393,456

퇴직급여 승계(전출)
-
(110,648)

보고기간말 금액
19,479,603
17,612,033

21.4 사외적립자산의 구성내역 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금
19,479,603
17,612,033

21.5 당기말과 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
4.06
4.5

임금상승률
임원 - 6.0 직원 - 6.0
임원 - 6.0 직원 - 6.0

21.6 당기의 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
주요 가정의 변동
확정급여채무의 변동

할인율
1% 증가/감소
8.04% 감소 / 9.38% 증가

임금상승률
1% 증가/감소
9.12% 증가 / 7.99% 감소

할인율인 우량채수익률은 확정급여에 영향을 미치는 가장 유의적인 위험으로 파악되었으며, 우량채수익률의 하락은 확정급여부채를 증가시킵니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

21.7 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 포괄손익계산서에 인식할 것으로 예상되는 비용은 4,628,498천원입니다. 21.8 회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,596,166천원입니다.

21.9 당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 9.02년입니다.

(단위: 천원)

구 분
현재가치
미래가치

1년 미만
1,648,901
1,682,041

1년 ~ 2년 미만
1,533,197
1,626,072

2년 ~ 3년 미만
1,533,992
1,689,145

3년 ~ 4년 미만
1,482,973
1,696,670

4년 ~ 5년 미만
1,968,512
2,330,478

5년 이상
12,279,695
21,649,479

합계
20,447,271
30,673,885

21.10 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기비용으로 인식한 금액은 93,174백만원(전기: 174,468백만원)입니다.

22. 우발채무와 약정사항

22.1 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천JPY)

구 분
금융기관
한도액
실행금액

일반자금대출
한국산업은행 외
79,000,000
15,000,000

시설자금대출
한국산업은행 외
233,375,000
233,375,000

22.2 당기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
당기말 장부금액
차입처
당기말
전기말

차입잔액
담보설정액
차입잔액
담보설정액

토지, 건물, 구축물, 기계장치
268,790,147
한국산업은행 외
243,375,000
379,600,000
226,875,000
331,600,000

한편, 상기 유형자산 관련하여 당기말 현재 회사가 가입한 보험의 부보금액에 대해한국산업은행 외 금융기관에 511,705백만원의 질권이 설정되어 있습니다(주석 14 참조). 22.3 보고기간말 현재 특수관계가 없는 제3자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
보증금액
보증내역

당기말
전기말

서울보증보험
3,875
14,171
인허가

22.4 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 주석 31.6에 공시되어 있습니다.22.5 회사는 두산신기술투자조합1호와 총 투자약정액 20,000,000천원의 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 잔여 투자약정금액은 16,240,000천원 입니다
.

23. 자본

23.1 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 19,327,238주 입니다. 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통주 자본금
9,663,619
8,503,283

우선주 자본금
-
1,160,336

합 계
9,663,619
9,663,619

(*1)
당기중 전환우선주 2,320,672주는 2024년 12월 2일 보통주로 전환 되었습니다.

23.2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. <보통주>

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기 초
17,006,566
14,759,577

전환우선주의 보통주전환(*1)
2,320,672
-

신주인수권 행사(*2)
-
2,246,989

기 말
19,327,238
17,006,566

(*1)
당기중 전환우선주 2,320,672주는 2024년 12월 2일 보통주로 전환 되었습니다.

(*2)
전기중 신주인수권부사채 액면가액 50,000백만원에 대하여 2023년 11월 28일 신주인수권 행사로 보통주 전환되었습니다.

<우선주>

(단위 : 주)

구 분
당기
전기

기 초
2,320,672
2,320,672

전환우선주의 보통주전환(*1)
(2,320,672)
-

기 말
-
2,320,672

(*1)
당기중 전환우선주 2,320,672주는 2024년 12월 2일 보통주로 전환 되었습니다.

23.3 당기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
자본금
주식발행초과금

보통주
우선주
합계

전기초
7,379,789
1,160,336
8,540,125
80,596,198

신주인수권 행사
1,123,494
-
1,123,494
52,960,712

전기말
8,503,283
1,160,336
9,663,619
133,556,910

당기초
8,503,283
1,160,336
9,663,619
133,556,910

전환우선주의 보통주 전환
1,160,336
(1,160,336)
-
(7,580)

당기말
9,663,619
-
9,663,619
133,549,330

23.4 전환우선주 발행내역

구 분
내 용

주식의 내용
의결권부 기명식 전환우선주식

우선주 발행주식수
1,160,336주(최초발행시)

발행금액
50,000백만원(1주당 43,091원-최초발행시)

증자방식
제3자배정증자

납입일
2019년 11월 29일

전환에 관한 사항
우선주 주주는 우선주 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 언제든지 우선주의 전부 또는 일부에 대한 전환을 청구할 수 있음. 발행일로부터 5년이 경과한 날까지 보통주로 전환되지 아니한 우선주가 있는 경우 우선주 주주의 전환청구가 없더라도 발행일로부터 5년이 되는 날에 보통주로 전환됨.

배당에 관한 사항
우선주 액면가액의 1%에 해당하는 금액을 우선배당하고, 비누적적, 참가적으로 함.

23.5 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

자본잉여금
주식발행초과금
133,549,330
133,556,910

자기주식처분이익
1,616,974
1,616,974

합 계
135,166,303
135,173,884

기타자본구성요소
자기주식
(731,425)
(731,425)

주식선택권
618,329
169,320

지분법자본변동
(734,334)
(176,723)

기타
738,535
738,535

합 계
(108,895)
(293)

23.6 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit) 1) 회사는 이사회 결의에 의해 회사의 임원에게 양도제한조건부주식(이하 "RSU")을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
2024년 부여분
2023년 부여분

부여 주식
㈜두산테스나 보통주
㈜두산테스나 보통주

부여 수량
17,194주
15,300주

부여일
2024-05-02
2023-03-06

부여일의 공정가치
48,800원
33,200원

가득조건
만 3년을 재직한 경우(만 2년 이상 재임 후 퇴직한 경우, 주식교부일에 3년에 대한 재임 기간 일수에 비례하여 교부)

2) 당기와 전기 중 양도제한조건부주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
15,300
-

부여
17,194
15,300

기말
32,494
15,300

23.7 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금(*)
1,444,350
1,136,534

미처분이익잉여금
298,604,077
257,663,671

합 계
300,048,427
258,800,205

(*)
회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23.8 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목
당기말 (처분예정일: 2025년 3월 26일)
전기말 (처분확정일: 2024년 3월 28일)

미처분이익잉여금

298,604,077

257,663,671

전기이월미처분이익잉여금
254,277,689

216,026,179

당기순이익(손실)
44,427,157

49,077,382

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 이익잉여금 재분류
-

882,165

관계기업기타포괄 지분해당액
-

(5,061,272)

순확정급여부채의 재측정요소
303,890

(3,260,783)

이익잉여금처분액

3,385,982

3,385,982

이익준비금
307,817

307,817

현금배당 (주당배당금(률) 당기 : 160원 (32%) 전기 : 160원 (32%)
3,078,165

3,078,165

차기이월미처분이익잉여금

295,218,095

254,277,689

24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 회사의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

인건비
65,888,712
53,723,369

감가상각비(무형자산상각비 포함)
185,612,916
167,786,144

장비임차료 및 소모품비
3,336,732
5,076,825

기타비용
64,196,266
51,287,118

합 계(*)
319,034,625
277,873,455

(*)
포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비의 합계와 일치합니다.

25. 종업원급여

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여(주식보상비용 포함)
50,914,592
41,982,166

퇴직급여
3,807,141
3,367,030

복리후생비
11,166,979
8,374,173

합 계
65,888,712
53,723,369

26. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여(주식보상비용 포함)
10,677,887
6,787,202

퇴직급여
844,348
394,891

복리후생비
1,920,534
1,233,715

여비교통비
204,574
110,173

접대비
97,499
107,681

세금과공과
268,286
181,274

감가상각비(무형자산상각비 포함)
2,504,411
2,265,462

차량유지비
56,946
47,828

지급수수료
10,284,818
10,633,308

기타
612,152
490,800

합 계
27,471,455
22,252,336

27. 금융수익과 금융비용

27.1 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,358,488
1,223,764

외화환산이익
9,665
2,208,168

금융보증수익
14,122
-

합 계
2,382,275
3,431,931

27.2 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
14,012,701
15,318,737

외화환산손실
4,022
546,264

외환차손
318,510
-

파생상품평가손실
-
291,772

파생상품거래손실
416,978
2,343,489

합 계
14,751,851
18,500,261

28. 기타영업외손익

28.1 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
889,656
916,203

외화환산이익
19,121
733

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,903,109
-

유형자산처분이익
469,003
2,188,883

배당금수익
95,421
-

잡이익
348,395
185,456

합 계
7,724,705
3,291,274

28.2 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
970,008
644,450

외화환산손실
861
166,107

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
1,909,247

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
113,241
-

유형자산처분손실
465,956
467,225

기부금
36,267
8,380

잡손실
3,754
124,968

합 계
1,590,088
3,320,377

29. 법인세비용

29.1 보고기간 중 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
5,177,379
5,740,680

당기 손익에 대한 당기법인세
5,177,379
5,740,680

전기이전 손익에 대한 법인세
-
-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액
1,240,147
838,632

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액
(13,148,619)
(11,667,907)

총 법인세효과
(6,731,093)
(5,088,595)

자본에 직접 반영된 법인세(*)
144,371
(818,765)

법인세비용(수익)
(6,875,465)
(4,269,830)

(*) 보험수리적손익, 지분법자본변동, 기타포괄-공정가치측정금융자산 등에 반영된 금액임.

29.2
보고기간 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익

37,147,033

44,807,552

적용세율에 따른 법인세

8,212,441

9,888,544

조정사항

(14,994,430)

(14,158,374)

미인식 일시적차이
576,479

-

비과세수익ㆍ불공제비용 등
147,054

4,149

세액공제
(15,453,022)

(13,942,003)

기타
(264,941)

(220,520)

법인세비용(수익)

(6,875,465)

(4,269,830)

유효세율(*)

-

-

(*)
당기 및 전기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

29.3 당기의 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세자산 (부채)

기초
증가(감소)
기말
당기말
전기말

감가상각비
3,686,641
1,353,971
5,040,612
1,164,381
851,614

종업원급여
8,921,646
363,511
9,285,157
2,144,871
2,060,900

당기손익-공정가치측정금융자산
6,851,547
(5,907,488)
944,059
218,078
1,582,707

지분법적용투자주식
1,102,432
682,660
1,785,092
98,985
254,662

지분법자본변동
-
734,334
734,334
-
-

종속기업투자주식
-
404,660
404,660
-
-

미수수익
(111,736)
(191,420)
(303,157)
(70,029)
(25,811)

사용권자산
(3,054,897)
1,344,952
(1,709,945)
(394,997)
(705,681)

리스부채
3,147,049
(1,356,434)
1,790,615
413,632
726,968

파생상품평가손익
291,772
(291,772)
-
-
67,399

미지급금
102,998
(9,995)
93,003
21,484
23,793

누적일시적차이 등 소계
20,937,452
(2,873,022)
18,064,430
3,596,405
4,836,551

이월세액공제
34,400,708
16,434,263
50,834,971
40,669,185
27,520,566

합계
44,265,590
32,357,117

29.4 이연법인세 자산의 실현가능성

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 29.5 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

확정급여부채의 재측정요소
395,175
91,286
303,890
(4,240,290)
(979,507)
(3,260,783)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
(238,543)
(55,342)
(183,201)

지분법자본변동
(504,525)
53,086
(557,611)
(229,809)
(53,086)
(176,723)

이익잉여금
-
-
-
1,165,239
269,170
896,069

합계
(109,350)
144,371
(253,721)
(3,543,402)
(818,765)
(2,724,638)

29.6 당기말과 전기말 현재 관계기업투자와 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
비고

종속기업투자
404,660
-
소멸가능성이 높지 않음

관계기업투자
2,090,919
-
소멸가능성이 높지 않음

30. 주당이익

30.1 기본주당이익 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

구 분
당기
전기

보통주당기순이익(원)(*1)
44,427,497,555원
49,077,381,672원

가중평균유통보통주식수(주)(*2)
19,238,533주
17,200,853주

기본주당이익(원)
2,288원
2,853원

(*1)
회사가 발행한 우선주는 의무전환 조건이므로 우선주 전체를 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함시켰습니다. 이에 따라 기본주당이익 계산을 위한 보통주당기순이익 계산시 우선주배당금을 차감하지 않았습니다.

(*2)
가중평균유통보통주식수의 산정

<당기>

(단위: 주, 원)

내 역
주식수
일수
유통보통주식수

기초
19,327,238
366
7,073,769,108

자기주식
(88,705)
366
(32,466,030)

합 계
7,041,303,078

일 수
366

가중평균유통보통주식수
19,238,533

<전기>

(단위: 주, 원)

내 역
주식수
일수
유통보통주식수

기초
17,080,249
365
6,234,290,885

자기주식
(88,705)
365
(32,377,325)

신주인수권부사채의 행사
2,246,989
34
76,397,626

합 계
6,278,311,186

일 수
365

가중평균유통보통주식수
17,200,853

30.2 희석주당이익 1) 당기는 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익과기본주당이익은 동일합니다. 2) 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분
전기

보통주 당기순이익(원)
49,077,381,672원

잠재적 보통주당기순이익(원)
49,077,381,672원

가중평균 잠재적 유통주식수(주)(*)
18,181,493주

희석주당이익(원)
2,699원

(*) 가중평균 잠재적 유통보통주식수의 산정 <전기>

(단위: 주, 원)

내 역
주식수
일수
유통보통주식수

기초
17,080,249
365
6,234,290,885

자기주식
(88,705)
365
(32,377,325)

신주인수권부사채의 전환
2,246,989
34
76,397,626

신주인수권부사채
1,081,371
331
357,933,801

합 계
6,636,244,987

일 수
365

가중평균잠재적유통보통주식수
18,181,493

31. 특수관계자와의 거래내역

31.1 특수관계자 현황

구 분
당기말
전기말
비고

최상위지배기업
(주)두산
(주)두산

지배기업
두산포트폴리오홀딩스(주)
두산포트폴리오홀딩스(주)
(*1)

종속기업
(주)엔지온
-
(*2)

관계기업
(주)세미파이브
(주)세미파이브
(*3)

두산신기술투자조합1호
-
(*4)

기타특수관계자
(주)오리콤, (주)두산베어스, 두산큐벡스(주),두산경영연구원(주), 두산밥캣(주), 분당두산타워 임차인협의체, 중앙대학교병원, (재)두산연강재단 등
(주)오리콤, (주)두산베어스, 두산큐벡스(주), 두산경영연구원(주), 두산밥캣(주), 분당두산타워 임차인협의체, 중앙대학교병원 등
(*5)

(*1)
두산포트폴리오홀딩스(주)(구, 두산인베스트먼트(주))는 회사의 보통주, 우선주 및 신주인수권부사채의 인수를 통해 회사의 최대주주가 되었습니다.

(*2)
(주)엔지온은 당기 사업영역 확장으로 100% 투자로 종속기업에 포함되었습니다.

(*3)
전기 중 (주)세미파이브 주식인수 및 신규 출자를 통해 관계기업으로 편입되었습니다.

(*4)
당기중 신규 설립되었습니다.

(*5)
기타특수관계자는 당기와 전기 중 거래 및 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자입니다.

31.2 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출
기타수익
기타비용
기타 (자산 매입 등)
매출
기타비용
기타 (자산 매입 등)

최상위지배기업
(주)두산
-
-
7,602,199
779,405
-
7,046,678
1,615,790

종속기업
(주)엔지온
-
175,625
(452,476)
-
-
-
-

관계기업
(주)세미파이브
1,417,857

-
-
13,288
-
-

기타특수관계자
(주)오리콤
-
-
976,315
-
-
833,183
-

두산경영연구원(주)
-
-
678,888
-
-
542,759
-

(주)두산베어스
-
-
1,000,420
-
-
1,003,650
-

두산큐벡스(주)
-
-
1,204,157
-
-
837,009
-

분당두산타워 임차인협의체
-
-
1,243,284
-
-
1,221,483
-

중앙대학교병원
-
-
104,670
-
-
86,500
-

(재)두산연강재단
-
-
3,589
-
-
-
-

합 계
1,417,857
(276,851)
12,813,523
779,405
13,288
11,571,261
1,615,790

31.3 특수관계자와의 채권, 채무 등 거래 잔액

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
기타채무
매출채권
기타채권
기타채무

최상위지배기업
(주)두산
-
41,726
854,759
-
-
710,645

종속기업
(주)엔지온
-
7,523,660
-
-
-
-

관계기업
(주)세미파이브
274,474
-
-
123
-
-

기타특수관계자
(주)오리콤
-
-
970,380
-
-
387,927

두산큐벡스(주)
-
314,000
65,567
-
314,000
58,634

두산경영연구원(주)
-
-
56,355
-
-
55,146

분당두산타워 임차인협의체
-
765,287
575
-
765,287
1,546

두산밥캣(주)
-
58,896
-
-
56,579
-

중앙대학교병원
-
-
34,550
-
-
15,000

(재)두산연강재단
-
2,683
494
-
-
-

합 계
274,474
8,706,252
1,982,680
123
1,135,866
1,228,898

31.4 특수관계자와의 자금거래 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

대여
회수
대여
회수

종속기업
(주)엔지온
7,500,000
500,000
-
-

31.5 특수관계자와의 지분 거래 내역

(단위: 천원)

구 분
내 역
당기
전기

관계기업
두산신기술투자조합1호
출자
3,760,000
-

31.6
특수관계자에게 제공한 담보 내역

(단위: 천원)

구 분
담보자산
장부금액
설정금액
제공처
비고

종속기업/엔지온
정기예금
4,211,000
4,210,500
우리은행
(주)엔지온의 차입금 관련 질권 설정

31.6 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,274,918
3,777,683

퇴직급여
400,592
253,102

주식기준보상
1,036,546
220,132

합 계
5,712,056
4,250,917

31.7 당기말과 전기말 현재 주요 경영진에 대한 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무
1,842,116
1,330,821

32. 현금흐름

32.1 영업으로부터 창출된 현금 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익

44,022,498

49,077,382

조정

191,306,638

183,188,071

퇴직급여
3,743,606

3,192,562

감가상각비(무형자산상각비 포함)
185,612,916

167,786,144

이자비용
14,012,701

15,318,737

외환차손
318,150

-

외화환산손실
4,883

712,370

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-

1,909,247

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(5,903,109)

-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
113,241

-

유형자산처분이익
(469,003)

(2,188,883)

유형자산처분손실
465,956

467,225

파생상품거래손실
416,978

2,343,489

파생상품평가손실
-

291,772

주식선택권
1,036,546

169,320

법인세비용(수익)
(6,875,465)

(4,269,830)

이자수익
(2,358,488)

(1,223,764)

외화환산이익
(28,786)

(2,208,900)

지급수수료
8,928

13,894

지분법손실
912,469

873,815

종속기업투자손상차손
404,660

-

배당금수익
(95,421)

-

금융보증수익
(14,122)

-

잡이익
(1)

873

순운전자본의 변동

425,005

(700,957)

매출채권의 감소(증가)
2,389,250

1,283,972

기타금융자산(유동)의 감소(증가)
(605,819)

12,660,090

기타유동자산의 증가
(88,646)

(1,216,444)

기타금융부채의 감소
1,170,082

(5,838,075)

기타유동부채의 증가(감소)
23,973

(1,177)

퇴직급여의 지급
(1,729,869)

(1,637,631)

퇴직급여의 전출입
49,684

(363,977)

순확정급여부채의 변동
(783,650)

(5,587,715)

합 계

235,754,141

231,564,496

32.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 관련 미지급금
15,297,475
68,721,646

장기차입금의 유동성 대체
104,875,000
33,500,000

리스부채의 유동성 대체
28,814,936
30,844,422

임차보증금의 유동성 대체
239,692
576,127

건설중인자산의 본계정 대체
452,529
32,403,781

리스자산의 기계장치 대체
11,620,274
27,465,027

사용권자산 및 리스부채의 증가
29,513,430
30,013,623

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
26,451

종속기업투자 취득 선급금대체
1,140,212
-

지분법자본변동
504,525
4,847,487

전환우선주의 보통주전환
1,160,336
-

32.3 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금거래
당기말

유동성대체
환율변동
기타(*)

장기차입금
193,375,000
40,000,000
(104,875,000)
-
-
128,500,000

유동성장기부채
33,500,000
(33,500,000)
104,875,000
-
-
104,875,000

단기차입금
36,943,100
(22,261,250)
-
318,150
-
15,000,000

리스부채
26,664,763
-
(28,814,936)
-
30,332,414
28,182,241

유동성리스부채
29,056,896
(36,533,083)
28,814,936
-
2,947,176
24,285,925

합 계
319,539,759
(52,294,333)
-
318,150
33,279,590
300,843,166

(*)
리스부채의 경우 리스 신규계약 및 반환 등에 따른 사용권자산과 리스부채의 발생 금액과 현재가치할인차금상각에 따른 이자비용이 포함되어 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
전기초
현금흐름
비현금거래
전기말

유동성대체
환율변동
기타(*)

장기차입금
152,975,000
73,900,000
(33,500,000)
-
-
193,375,000

유동성장기부채
20,000,000
(20,000,000)
33,500,000
-
-
33,500,000

단기차입금
59,602,415
(21,287,269)
-
(1,372,046)
-
36,943,100

유동성신주인수권부사채
47,546,707
-
-
-
(47,546,707)
-

리스부채
28,288,854
(1,789,045)
(29,281,199)
-
29,446,153
26,664,763

유동성리스부채
28,507,015
(30,428,619)
29,281,199
-
1,697,301
29,056,896

합 계
336,919,991
395,067
-
(1,372,046)
(16,403,253)
319,539,759

(*)
신주인수권부사채의 경우 유효이자율 상각으로 인한 변동액이며, 리스부채의 경우 리스 신규계약 및 반환 등에 따른 사용권자산과 리스부채의 발생 금액과 현재가치할인차금 상각에 따른 이자비용이 포함되어 있습니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

구 분
제 22기
제 21기

주당배당금(원)
160
160

배당금총액(원)
3,078,165,280
2,718,647,040

시가배당율(%)
0.5%
0.5%

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김도원
1969.01.05
사내이사
-
없음
이사회

김윤건
1968.04.03
사내이사
-
없음
이사회

장재형
1969.03.02
사외이사
-
없음
이사회

서석호
1960.09.08
사외이사
-
없음
이사회

김현재
1968.03.04
사외이사
분리선출
없음
이사회

총 ( 5 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김도원
㈜두산 사장 / 지주부문 CSO(주)두산테스나 대표이사 CEO
22년 9월 ~ 현재21년 11월 ~ 현재19년 ~ 21년14년 ~ 19년

㈜두산테스나 대표이사 사장㈜두산 사장 / 지주부문 CSOBCG 서울 대표 파트너BCG 서울 대표 (대표 파트너)

없음

김윤건
㈜두산테스나 대표이사 CFO
22년~ 현재21년~ 22년10년 ~ 21년

㈜두산테스나 대표이사 부사장㈜두산 부사장 / 유통 BU장㈜두산 사업부문 경영전략 담당 부사장㈜두산 면세 BG 전무㈜두산 전자/산업차량 BG 전무㈜두산 지주부문 상무

없음

장재형
법무법인 율촌 세무사

14년 ~ 현재
21년 ~ 현재17년 ~ 23년15년 ~ 23년
11년 ~ 14년

법무법인 율촌 조세부문 세무사
기획재정부 예규심사위원회 위원기획재정부 조세특례 평가위원회 위원고려대학교 법무대학원 겸임교수
안진회계법인 세무자문본부 전무

없음

서석호
김&장 법률사무소 변호사

08년 ~ 현재15년 ~ 현재
23년 ~ 현재16년 ~ 20년16년 ~ 20년1
5년 ~ 18년

김앤장 법률사무소 변호사서울지방변호사회 준법지원인 연수원장
대한변호사협회 법률구조재단 이사장대한장애인체육회 감사행정안전부 상벌심사위원
환경부 중앙환경분쟁조정위원

없음

김현재
연세대학교 전기전자공학부 교수

05년 ~ 현재21년 ~ 현재

96년 ~ 05년

연세대학교 공과대학 전기전자공학부 교수

국제정보디스플레이학회(SID) 부회장삼성전자 수석연구원

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김윤건
없음
없음
없음

김도원
없음
없음
없음

장재형
없음
없음
없음

서석호
없음
없음
없음

김현재
없음
없음
없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

<장재형 사외이사 후보자>

공직을 비롯한 세무분야의 전문경력을 바탕으로 이사회의 구성원이자 사외이사로서 이사회에 적극적인 자세로 참여하며 주어진 직무를 성실하게 수행하겠습니다. 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 자기거래 금지 의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며, 경영진과 대주주로부터 독립적인 의사결정을 하고 이사회를 통하여 경영진의 직무집행을 감독할 것입니다.<서석호 사외이사 후보자>

법률전문가로서의 경험을 바탕으로 ㈜두산테스나 이사회의 경영 전반의 의사결정이 회사, 주주 및 이해관계자의 이익을 위한 최선의 방향으로 이루어지도록 노력하겠습니다. 또한, 독립적인 사외이사의 지위에서 경영진의 직무가 적법하고 투명하며, 주주와 고객을 위하여 이루어지도록 감독기능을 공정하게 수행하겠습니다.

<김현재 사외이사 후보자>학계에서의 연구경험과 네트워크를 활용하여 회사의 경영전략과 장기 발전에 적절한 도움이 되도록 노력하겠습니다. 전문성과 독립성을 바탕으로 회사의 기업가치 증진과 회사의 발전을 궁극적인 목표로 하고, (주)두산테스나가 주주, 채권자, 종업원, 고객, 거래기업, 지역사회 등 회사의 주요 이해관계자로부터 신뢰받는 기업이 되는데 보탬이 될수 있도록 노력하겠습니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<김도원 사내이사 후보자>

김도원 사내이사 후보자는 시장분석과 중장기 전략수립 분야의 전문가로 현재까지 두산테스나의 CEO를 역임하고 있으며, 전문성을 바탕으로 회사의 지속적인 성장과 발전에 기여하였습니다. 향후에도 경영 노하우와 전략적인 안목을 토대로 회사의 경영사항 및 장기적인 안목에서의 효과적인 전략 수립에 기여할 것으로 기대됩니다.

<김윤건 사내이사 후보자>김윤건 사내이사 후보자는 재무, 회계, 세무 등의 다양한 경험을 가진 재무전문가로 현재 두산테스나의 CFO로 재직하고 있습니다. 회사의 성장과 더불어 안정적인 경영관리 체계 등을 수립하는 등 회사 전반의 운영에 있어서 뛰어난 역량을 발휘하였고, 전문적인 지식을 바탕으로 회사와 주주 이익창출 및 고객가치 극대화에 기여할 것으로 기대됩니다.

<장재형 사외이사 후보자>장재형 사외이사 후보자는 재임기간 동안 세무 및 회계 경험과 전문성을 바탕으로 경영진 및 외부감사인과 적극적으로 소통하는 등 사외이사로서의 직무를 충실히 수행하였습니다. 내부통제 역할과 더불어 개선에 대한 의견과 방법론 제시를 통해 회사 리스크 예방과 발전에 기여하였기 때문에 사외이사 후보로 추천하였습니다.

<서석호 사외이사 후보자>서석호 사외이사 후보는 변호사, 교수, 각종 법인과 기관 위원회의 위원을 역임한 기업법무, 준법경영 분야의 전문가 입니다. 재임기간 동안 그간의 경험과 역량을 바탕으로 회사의 준법경영 수준을 제고하고, 당사의 이사회와 감사위원회가 적법하게 운영되도록 조언하고 감독하는 역할을 충실히 수행하였음을 고려하여 사외이사 후보로 추천하였습니다. <김현재 사외이사 후보자>김현재 후보는 연세대학교 전기전자공학부 교수로 반도체 전문가로써 풍부한 경험과 식견을 바탕으로 전문적이고 새로운 시각을 회사에 제시하였습니다. 재임중 이사회에 성실하게 참석하여 회사 리스크 예방과 지속 성장을 위해 경영진과 적극적으로 소통함으로써 이사회의 독립적 역할 수행과 이사회 발전에 기여함을 고려하여 사외이사 후보로 추천하였습니다.

확인서

확인서 (김도원 이사).jpg
확인서 (김도원 이사)

확인서 (김윤건 이사).jpg
확인서 (김윤건 이사)

확인서 (장재형 이사).jpg
확인서 (장재형 이사)

확인서 (서석호 이사).jpg
확인서 (서석호 이사)

확인서(김현재 이사).jpg
확인서(김현재 이사)

※ 기타 참고사항

-
임기는 취임후('25.03.26) 3년내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결 시까지임.

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

장재형
1969.03.02
사외이사
-
없음
이사회

서석호
1960.09.08
사외이사
-
없음
이사회

김현재
1968.03.04
사외이사
분리선출
없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

장재형
법무법인 율촌 세무사

14년 ~ 현재
21년 ~ 현재17년 ~ 23년15년 ~ 23년
11년 ~ 14년

법무법인 율촌 조세부문 세무사
기획재정부 예규심사위원회 위원기획재정부 조세특례 평가위원회 위원고려대학교 법무대학원 겸임교수
안진회계법인 세무자문본부 전무

없음

서석호
김&장 법률사무소 변호사

08년 ~ 현재15년 ~ 현재
23년 ~ 현재
16년 ~ 20년16년 ~ 20년1
5년 ~ 18년

김앤장 법률사무소 변호사서울지방변호사회 준법지원인 연수원장
대한변호사협회 법률구조재단 이사장
대한장애인체육회 감사행정안전부 상벌심사위원
환경부 중앙환경분쟁조정위원

없음

김현재
연세대학교 전기전자공학부 교수

05년 ~ 현재21년 ~ 현재

96년 ~ 05년

연세대학교 공과대학 전기전자공학부 교수

국제정보디스플레이학회(SID) 부회장삼성전자 수석연구원

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

장재형
없음
없음
없음

서석호
없음
없음
없음

김현재
없음
없음
없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

<장재형 감사위원 후보자>장재형 감사위원 후보자는 재임기간 동안 세무 및 회계 경험과 전문성을 바탕으로 경영진 및 외부감사인과 적극적으로 소통하는 등 감사위원장 직무를 충실히 수행하였습니다. 내부통제 역할과 더불어 개선에 대한 의견과 방법론 제시를 통해 회사 리스크 예방과 발전에 기여하였기 때문에 감사위원 후보로 추천하였습니다.

<서석호
감사위원 후보자>서석호 감사위원 후보는 변호사, 교수, 각종 법인과 기관 위원회의 위원을 역임한 기업법무, 준법경영 분야의 전문가 입니다. 재임기간 동안 그간의 경험과 역량을 바탕으로 회사의 준법경영 수준을 제고하고, 당사의 이사회와 감사위원회가 적법하게 운영되도록 조언하고 감독하는 역할을 충실히 수행하였음을 고려하여 감사위원 후보로 추천하였습니다.<김현재 감사위원 후보자>김현재 감사위원 후보는 연세대학교 전기전자공학부 교수로 반도체 전문가로써 풍부한 경험과 식견을 바탕으로 전문적이고 새로운 시각을 회사에 제시하였습니다. 재임중 감사위원회에 성실하게 참석하여 회사 리스크 예방과 지속 성장을 위해 경영진과 적극적으로 소통함으로써 감사위원회의 독립적인 역할 수행과 감독 업무에 충실하였기에 감사위원 후보로 추천하였습니다.

확인서

확인서 (장재형 이사).jpg
확인서 (장재형 이사)

확인서 (서석호 이사).jpg
확인서 (서석호 이사)

확인서(김현재 이사).jpg
확인서(김현재 이사)

※ 기타 참고사항

- 임기는 취임후('25.03.26) 3년내의 최종 결산기에 관한 정기주주총회 종결 시까지임.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 3명 )

보수총액 또는 최고한도액
30억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5명 ( 3명 )

실제 지급된 보수총액
16.9억원

최고한도액
30억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025.03.18
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

1) 사업보고서는 주주총회 개최일 1주전 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지(http : //www.doosan-tesna.com)에 게재될 예정입니다.

2) 해당 사업보고서는 주주총회 이후 변경된 사항 및 오기 등이 있는 경우 수정사항을 반영하여 전자공시시스템(DART)에 업데이트 될 예정입니다.

※ 참고사항

□ 전자투표 관련 안내

당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표 제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 직접 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.(1) 전자투표 인터넷주소 : https://evote.ksd.or.kr 모바일주소 : https://evote.ksd.or.kr/m(2) 전자투표 기간 : 2025년 3월 16일(일) 오전 9시 ~ 2025년 3월 25일(화) 오후 5시 - 상기 기간 중에는 24시간 접속 가능하나, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능(3) 시스템에서 인증서를 이용하여 주주 본인 확인 후 의안별 의결권 행사 -
주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서 (한국예탁결제원이 인정하는 인증서)

(4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리 (한국예탁결제원 전자투표 관리서비스 이용 약관 제11조)

※ 추후 주주총회의 일시 및 장소가 변동될 수 있습니다. 이에 대한 승인권한은 대표이사에게 위임하였으며 변경 결정 즉시 정정공시 등을 통해 안내할 예정입니다.

□주총 집중일 주총 개최 사유 - 해당사항 없음