엘앤케이바이오 — 주주총회소집공고 (20250227)
제출인: 엘앤케이바이오

주주총회소집공고
6.0
(주)엘앤케이바이오메드

주주총회소집공고

2025년 02월 27일

회 사 명 :
주식회사 엘앤케이바이오메드

대 표 이 사 :
강국진

본 점 소 재 지 :
경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25,201호(중동, 대우프론티어밸리Ⅰ)

(전 화) 02-6717-1916

(홈페이지) http://www.lnkbiomed.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 이사
(성 명) 백지성

(전 화) 02-6717-1916

주주총회 소집공고

(제17기 정기주주총회)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.상법 제368조와 당사 정관 제20조에 의하여 제17기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바랍니다. 또한, 소액주주에 대한 소집통지는 상법 제542조의4 및 당사 정관 제20조에 의거하여 본 공고로 소집통지를 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. - 아 래 -1. 일시 : 2025년 3월 21일(금) 오전 9시2. 장소 : 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호 본점 회의실3. 회의목적사항가. 보고사항 : 영업보고, 감사보고, 내부회계관리제도 운영실태보고 나. 부의안건

제1호 의안 : 제17기(2024년01월01일~2024년12월31일) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건

제2호 의안 :
결손금 보전을 위한 자본잉여금 사용 승인의 건

제3호 의안 : 이사 선임의 건

제3-1호 의안 : 사내이사 백지성 선임의 건 (신규선임)

제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건

제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건

4. 경영참고사항비치상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행팀에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항예탁결제원의 의결권 행사(섀도우보팅)제도가 2018년 1월 1일부터 폐지됨에 따라 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사 할 수 있습니다.6. 주주총회 참석시 준비물

1) 직접행사
신분증

2) 대리행사
위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인, 인감증명서), 대리인의 신분증

7. 전자투표에 관한 사항 우리회사는 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.가. 전자투표 관리시스템 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」나. 전자투표 행사 기간 : 2025년 3월 11일 ~ 2025년 3월 20일 - 기간 중 24시간 이용 가능 (단, 마지막날은 오후 5시까지만 가능)다. 인증서를 이용하여 전자투표 관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사 - 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)라. 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의안내용
사외이사 등의 성명

손성환(출석률: 100%)
전혜정(출석률:86 %)
한현석(출석률: 100%)
송원식(출석률: 100%)

찬 반 여 부

1
2024-01-10
사단법인 한국표현예술문화협회에 대한 기부금 승인의 건
찬성
2024.03.29신규선임
찬성

2
2024-02-28
제16기 정기 주주총회소집결의
찬성
찬성

3
2024-03-12
보고사항 - 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 내부회계관리제도에 대한 감사의 평가보고의 건의결사항 - 제1호의안:제16기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호의안:제16기 정기주주총회 부의안건 수정의 건
찬성
찬성

4
2024-05-07
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건
찬성
찬성
찬성
2024.03.29사임

5
2024-05-08
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 (권종 변경 등 일부내용 변경 승인의 건)
찬성
찬성
찬성

6
2024-06-17
관계회사 투자의 건(전환사채) 및 자금 대여 승인의 건
찬성
찬성
찬성

7
2024-06-18
관계회사 투자의 건(전환사채) 일부내용 변경 승인의 건
찬성
찬성
찬성

8
2024-09-05
기차입금(산업은행 운영자금) 대환 결정의 건
찬성
찬성
찬성

9
2024-09-19
해외 종속회사(Aegis Spine, Inc) 채무보증의 건 / 담보제공의 건
찬성
찬성
찬성

10
2024-10-18
해외 종속회사 청산의 건
찬성
불참
찬성

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
3
5,000
75
19
-

주1) 주총승인금액은 주총승인일 기준으로 사내이사를 포함한 등기이사 보수한도 총액입니다.주2) 인원수는 2024년 12월말 기준인원이며, 지급총액은 당기중 퇴임한 임원의 보수가 포함된 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

매출
AEGIS SPINE INC(종속회사)
2024.01.01~2024.12.31
361
1.59%

L&K SPINE INC
(종속회사)

2024.01.01~2024.12.31
12,932
56.78%

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
(종속회사)

2024.01.01~2024.12.31
2,230
9.79%

루트락
(관계회사)

2024.01.01~2024.12.31
791
3.47%

L&K Biomed India Pvt Ltd
2024.01.01~2024.12.31
477
2.09%

채무보증
AEGIS SPINE INC(종속회사)
2024.01.01~2024.12.31
5,880(USD4,000,000)
25.82%

대여금

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
(종속회사)

2024.01.01~2024.12.31
397
1.74%

루트락
(관계회사)

2024.01.01~2024.12.31
300
1.32%

투자전환사채
루트락(관계회사)
2024.01.01~2024.12.31
578
2.54%

- 최근 사업연도말(2024.12.31) 현재의 별도손익계산서 상 매출총액(228억)의 1%이상 거래를 기재하였습니다. - 외화거래금액은 2024년 12월 31일 매매기준율(1,470.00원/USD)로 환산한 금액입니다.

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 백만원)

거래상대방(회사와의 관계)
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

L&K SPINE INC
(종속회사)

매출
2024.01.01~2024.12.31
12,932
56.78%

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
(종속회사)

2024.01.01~2024.12.31
2,230
9.79%

AEGIS SPINE INC(종속회사)
채무보증
2024.01.01~2024.12.31
5,880(USD4,000,000)
25.82%

- 최근 사업연도말(2024.12.31) 현재의 별도손익계산서 상 매출총액(228억)의 5%이상 거래를 기재하였습니다. - 외화거래금액은 2024년 12월 31일 매매기준율(1,470.00원/USD)로 환산한 금액입니다.

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

1) 산업의 정의 당사가 영위하고 있는 의료기기 산업의 '의료기기'란 사람이나 동물에게 단독 또는 조합하여 사용되는 기구, 기계, 장치, 재료, 소프트웨어 또는 이와 유사한 제품으로 서 질병의 진단 및 치료 또는 예방의 목적으로 사용되거나, 구조 또는 기능을 검사, 대체 또는 변형할 목적으로 사용되는 제품 등을 말합니다. 의료기기법 제2조에서는 의료기기를 다음과 같이 정의하고 있습니다.

① 질병의 진단, 치료, 경감, 처치 또는 예방의 목적으로 사용되는 제품 ② 상해 또는 장애를 진단, 치료, 경감 또는 보정할 목적으로 사용되는 제품 ③ 구조 또는 기능을 검사, 대체 또는 변형할 목적으로 사용되는 제품 ④ 임신을 조절할 목적으로 사용되는 제품

이러한 의료기기를 다루는 의료기기산업은 의료기기 제품의 설계 및 제조에 관련된 융합된 기술로, 임상의학과 전기, 전자, 기계재료, 광학 등의 공학이 융합되는 응용기술이며, 궁극적으로 의료기기를 통한 인간의 삶의 질 향상을 목표로 하는 보건의료의한 분야입니다. '의료기기법 시행규칙' 제2조에서 정한 의료기기 품목의 대분류는 (A) 기구 및 기계(Medical Instruments), (B) 의료용품(Medical Supplies), (C) 치과 재료(Dental Materials),
(D) <삭제>(2020.5.1), (E) 소프트웨어 Software as a Medical Device
4개로 분류하고, 각 대분류를 원자재, 제조공정 및 품질관리체계가 비슷한 품목군으로 중분류→ 소분류를 하고 있습니다.

이러한 모든 의료기기의 시장 유통을 위해서는 유통하고자 하는 나라의 해당 기관의 인허가 과정을 거쳐야 하는데, 한국의 식품의약품안전처, 미국의 연방식품의약국(FDA) 등이 이에 해당합니다. 한국 식품의약품안전처의 기준으로 인체 위해성이 낮은 1등급 품목은 단순 신고만으로 허가를 받을 수 있습니다. 그러나 인체 위해성이 있거나 유효성이 요구되는 2~4등급의 품목은 일련의 심사과정을 거쳐 의료기기 품목 허가를 받아야 합니다. 각 의료기기제품의 등급은 식품의약품안전처의 의료기기위원회의 심의를 거쳐 다음과 같이 분류가 이루어집니다.

등급
내용
주요 해당제품

1
잠재적 위해성이 거의 없는 의료기기
의료용칼, 가위, 영상저장/조회용 소프트웨어 등

2
잠재적 위해성이 낮은 의료기기
전동식침대, 영상전송/출력용 소프트웨어 등

3
중증도의 잠재적 위해성을 가진 의료기기
엑스선촬영장치, CT, MRI 등

4
고도의 위해성을 가진 의료기기
심장박동기, 흡수성 봉합사 등

각 품목은 해당 의료기기가 인체에 미치는 잠재적 위해성을 바탕으로 4개 등급으로 분류되며, 잠재적 위해성에 대한 판단기준은 다음과 같습니다.

① 인체와 접촉하고 있는 기간 ② 침습의 정도 ③ 약품이나 에너지를 환자에게 전달하는지 여부 ④ 환자에게 생물학적 영향을 미치는지 여부

당사는 주로 정형외과와 신경외과에서 사용되는 척추고정장치 및 척추 수술용 제품의 설계, 개발, 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하는 척추 임플란트 전문 의료기기회사입니다.

척추임플란트 사업과 관련된 당사의 주요 제품은 사용되어지는
척추(Spine)의 부위에 따라 크게 Cervical(경추), Thoraco Lumbar(흉요추) 용으로 구분되며, 용도에따라
Cage, Screw, Plate 등으로 구분되어 집니다. 당사의 제품은 의료기기 등급 중 3등급에 해당됩니다. 일반적으로
경추용인 Cervical 제품의 경우는 신경외과에서 사람의 목 주위에 있는 경추에서 나타나는 질환을 치료하기 위한 목적으로 주로 사용되며,
흉요추용인 Thoraco Lumbar 제품은 정형외과에서 많이 시행되는 척추의 퇴행, 협착, 외부충격 또는 종양으로 인한 척추의 불안정성을 치료하기 위한 외과적 수술과 선척적, 후천적 척추기형 및 측만증 치료에 주로 사용됩니다. 이외에 당사 제품을 사용하는 수술에서 추가적으로 사용되는 상품을 취급하고 있습니다. 당사는 이와 같이 일반적인 척추수술과 관련된 모든 제품 라인업을 갖추고 있으며, 동 제품에 대한 연구개발 단계에서부터 원재료 구매, 제품 제조 및 검사, 납품 단계에이르기까지 일련의 모든 사업을 영위하고 있습니다. 2) 산업의 특성 한국보건산업진흥원에서 발간한 "의료기기산업 분석보고서"에서는 의료기기 산업의 특성을 다음과 같이 정의하였습니다. 첫째, 의료기기는 다양한 제품군으로 구성되며, 기술발전에 따라 점차 복잡해지고 다양화되는 추세입니다. 의료기기는 제품설계 및 제조단게에서 임상의학, 전기, 전자, 기계, 재료, 광학 등 학제간 기술이 융합 및 응용되는 특성이 있으며 단순소모품에서 최첨단 전자의료기기까지 넓은 스펙트럼으로 구성됩니다. 의료기기는 주사기 등 소모품, 기초의료용품, MRI, CT, 의료용 로봇 및 수술기기 등 광범위한 기기와 장비를 포괄하며, 기술발전에 따라 점차 복잡화 및 다양화되는 추세입니다. 둘째, 의료기기산업은 다품종 소량생산 산업입니다. 의료기기 제품 종류는 수천 가지가 넘고, 품목당 생산수량도 10만대를 초과하는 품목이 거의 없을 정도로 대표적인 다품종 소량 생산 산업입니다. 저가 또는 일부 시장에서는 전문 중소기업이 시장을 주도하며, 고가의 첨단 고부가제품은 소수의 대기업이 주도하고 있습니다. 셋째, 의료기기산업은 정부의 의료정책 및 관리제도와 밀접한 관련성이 있습니다. 의료기기산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 산업으로 국민의 건강 증진 및 건강권 확보 등에 직간접적 영향을 받기 때문에 정부의 인허가 등 규제가 필요합니다. 따라서 정부는 의료기기 생산 및 제조, 임상시험 등 안전규제, 유통 및 판매 등 안전성 및 유효성 확보, 지적재산권 보장 등에 대하여 규제하고 있습니다. 넷째, 의료기기 시장은 수요가 한정된 특징이 있습니다. 의료기기는 의료진단과 치료에 전문성을 가진 병원이 주요 수요처입니다. 또한 건강,보건과 관련되므로 제품의 안전성과 신뢰성을 우선적으로 고려합니다. 따라서 시장 수요자들은 기존 유명제품을 계속 사용하는 보수적인 경향이 강하기 때문에 상대적으로 시장의 진입장벽이 높고 가격 탄력성은 낮습니다. 제품에 대한 인지도와 브랜드파워가 매우 중요한 산업이며, 마케팅 장벽 및 충성도가 매우 높아 경기 민감도가 상대적으로 낮습니다. 다섯째, 연구개발에 대한 지속적인 투자가 필요합니다. 의료기기 산업은 자본/기술 의존형 산업으로 제품의 개발부터 생산까지 약 3~5년 정도가 소요되어 개발비용 회수 기간이 상대적으로 깁니다. 또한 개별 제품의 시장 규모가 작고 수명주기가 짧아 연구개발에 대한 지속적인 투자가 요구되는 산업입니다. 3) 산업의 성장성 글로벌 척추임플란트시장 규모는 10.3억 달러이며, CAGR 5%이상 지속적으로 성장세를 보이고 있습니다. 시장 성장의 주요 요인은 고령화 추세, 건강에 대한 관심 고조 및 웰빙에 대한 사회적분위기 확산, 주요 국가들의 보건의료 정책, BRICs등의 경제 성장 등이 시장의 전망을 긍정적으로 이끄는 요인이 되고 있습니다.

global spinal implant market .jpg
global spinal implant market

출처 : markets and market , 당사자료 국내외 의료기기 시장은 연평균 5%대 이상의 높은 성장세를 보이고 있으며, 창조 경제에서 핵심 산업으로 향후 지속성장이 가능한 유망 산업분야로 여겨지고 있습니다. 전 세계적인 인구 고령화 현상, 웰빙 트렌드 확산, 삶의 질 향상에 대한 관심증대, IT, BT, NT 등 신기술 발전, 주요국의 의료개혁, 중국 등 신흥국의 경제 성장 등으로인해 의료산업 및 의료기기 산업은 꾸준한 성장이 전망되고 있습니다.

[2022년 의료기기 시장규모 상위 20위 국가 현황]

단위 : 십억달러, %

순위
국가
2022년
2021년
2020년

시장규모
비중
시장규모
비중
시장규모
비중

1
미국
223.4
46.4%
201.0
43.0%
174.2
41.6%

2
독일
33.6
7.0%
32.6
7.0%
31.4
7.5%

3
중국
30.0
6.2%
30.1
6.4%
28.1
6.7%

4
일본
23.2
4.8%
26.0
5.6%
24.8
5.9%

5
프랑스
17.1
3.6%
18.0
3.9%
16.7
4.0%

6
영국
12.8
2.7%
13.2
2.8%
12.8
3.1%

7
이탈리아
11.1
2.3%
11.4
2.4%
10.7
2.6%

8
캐나다
8.9
1.8%
8.6
1.8%
7.4
1.8%

9
한국
7.5
1.6%
7.9
1.7%
7.7
1.8%

10
스페인
7.5
1.6%
7.6
1.6%
6.8
1.6%

11
멕시코
6.8
1.4%
6.0
1.3%
5.7
1.4%

12
호주
6.7
1.4%
6.2
1.3%
5.4
1.3%

13
네덜란드
6.3
1.3%
6.6
1.4%
6.0
1.4%

14
러시아
5.3
1.1%
6.5
1.4%
6.8
1.6%

15
스위스
4.7
1.0%
4.5
1.0%
4.2
1.0%

16
브라질
4.6
1.0%
4.1
0.9%
3.9
0.9%

17
인도
4.6
1.0%
4.9
1.0%
4.2
1.0%

18
벨기에
4.0
0.8%
4.3
0.9%
3.6
0.9%

19
폴란드
3.5
0.7%
3.7
0.8%
3.1
0.7%

20
오스트리아
3.4
0.7%
3.3
0.7%
2.9
0.7%

상위 20개국 합계
424.9
88.3%
406.5
87.0%
366.3
87.6%

세계시장
481.4
100.0%
467.3
100.0%
418.3
100.0%

주1) Fitch Solutions(2023)의 자료를 기반으로 하며, 우리나라 시장규모는 식약처의 생산수출입 실적 기준의 시장규모와 차이가 날 수 있음 주2) 순위는 2022년 국가별 시장규모 기준으로 작성자료 : Fitch Solutions, Worldwide Medical Devices Market Factbook(2023) 한국 사회는 고령화 사회로의 진입 속도가 현저히 빠른 상태로 2020.01.12 행정안전부가 발표한 주민등록 인구통계에 따르면 65세 이상 인구비중은 2019년 15.5%에서 2026년에는 20%에 이를 것으로 전망되는 가운데 65세 이상 진료비 증가는 의료기기 산업의 확대로 이어질 전망입니다. 고령화에 따른 65세 노인진료비는 2009년 12조원에서 2014년 19.3조원으로 큰 폭으로 상승하여 전체 진료비의 35.5%를 차지합니다. 또한 의료분야의 기술발전으로 인한 고가의 치료방법이 사용되면서 생애의료비도 크게 증가하고 있는 추세입니다. 노인인구 급증은 당사와 관련된 정형외과용 의료기기 분야에 있어서도 헬스케어 부문, 비수술적 치료 및 첨단 장비를 이용한 척추 및 관절치료 등이 의료 핵심사업으로 발전할 것으로 전망되며, 아래와 같이 고령화로 인한 의료지출 비중 상승으로 정형외과용 의료기기 수요증가에 영향을 미칠 것으로 전망되고 있습니다.

글로벌 척추임플란트 및 관련기기 시장규모현황 및 전망.jpg
글로벌 척추임플란트 및 관련기기 시장규모현황 및 전망

출처 : Spinal Implants and Spinal Devices Market, 2020 Markets

나. 회사의 현황

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

1) 영업개황 당사는 정형외과용 의료기기 중 척추 임플란트를 전문으로 개발, 제조, 판매하는 기업으로 2008년 12월에 설립되었습니다. 척추 임플란트는 퇴행성 척추질환, 척추골절,척추측만증, 목디스크 등과 같은 척추질환 치료의 표준 수술법인 척추유합술에 사용되는 제품입니다. 척추임플란트 시장은 평균 수명 연장에 따른 고령화 사회로의 진입과 비만 인구의 증가에 따른 환자수의 증가와 MIS나 Expandable Cage와 같은 고부가가치 제품의 등장으로 인해 시장의 확대는 지속될 것으로 전망됩니다. 2) 공시대상 사업부문의 구분 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 당사는 한국 표준산업분류표의 소분류에 의한 의료용 기기 제조업(032701)에 해당합니다.

(2) 시장점유율

2022년 기준 글로벌 척추시장은 Medtronic, Johnson&Johnson, Nuvasive, Stryker,Globus medical 상위5개사가 각각 24%, 12%, 11.4%, 10.8%, 10%의 점유율을 기록하며 전체시장의 2/3를 차지하고, 그 외 Orthofix+Seaspine, Zimvie, Atec spine이약 12.5% 점유율을 차지하며 상기 8개 업체가 글로벌 척추시장의 주를 이루고 있습니다.최근 Globus 와 Nuvasive의 M&A의 영향으로 Medtronic 의 뒤를 이어 시장점유율 2위의 자리는 변동이 있을 것으로 예상, 아직 징확한 수치 추정까지는 어려운 상황이나 여전히 소수의 다국적기업들이 시장의 약 80%를 점유하고있는 과점구도를 형성하고 있습니다.

(3) 신규사업 등의 내용 및 전망

당사는 현재 척추임플란트 분야외 흉부임플란트 분야로의 진출을 꾀하고 있습니다.척추 전문 임플란트제품의 기술 및 연구개발 노하우를 바탕으로 흉벽기형 질환에 사용되는 임플란트인 Pectus Bar System개발을 완료하였습니다. 2024년 하반기 미국 애리조나주에서 개최된
세계흉벽질환학회(CWIG)를 통해 흉벽기흉(오목가슴) 임플란트를 처음 선보였으며, 시장확대를 위한 영업활동을 진행중에 있습니다. 본 제품은 기존 너스바 수술을 보다 개선한 최소침습수술용 제품으로 현재 미FDA허가 신청을 완료하였습니다.흉벽기형은 가슴뼈가 안으로 들어가거나 밖으로 지나치게 튀어나오면서 흉곽이 변형되는 질환으로 크게 오목가슴, 새가슴, 복합기형가슴 등으로 구분할 수 있습니다. 이러한 질환은 명확한 발생원인이 밝혀지지 않은 희귀질환으로 발병인구는 전세계인구의 약 1% 정도로 추정하고 있습니다. 당사 영업의 주력지역인 미국의 흉벽기형 임플란트 시장규모는 2022년 기준 약 3천억원~4천억원으로 당 시장의 연평균 성장률 또한 척추 임플란트 시장규모와 유사한 5%~10%로 추정됩니다.
<출처: 마켓리서치퓨처. Market Research Future 외 >현재 당사는 미국외 중국 및 일본 등 아시아 지역으로의 영업망 확충준비에 매진하고 있습니다.

(4) 조직도

조직도(2024)

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요

III. 경영참고사항 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 및 나. 회사의 현황 참조

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

- 제17(당)기 및 제16(전)기 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)기준으로 작성된 재무제표 입니다.

1) 연결재무제표

연 결 재 무 상 태 표

제 17(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

자 산

유동자산
63,939,576,672
44,416,890,524

현금및현금성자산
3,834,975,174
5,047,158,020

단기금융상품
16,108,000,000
7,728,551,150

파생상품자산
1,227,715,623
-

매출채권
14,979,778,779
9,838,740,393

기타채권
1,604,767,693
1,640,166,184

기타자산
1,235,840,034
828,508,398

재고자산
24,550,532,250
19,088,869,148

당기법인세자산
397,967,119
244,897,231

비유동자산
20,298,811,350
18,345,347,583

당기손익공정가치측정금융자산_비유동
577,504,343
1,049,410,000

매출채권_비유동
1,806,823,369
1,281,093,433

기타채권_비유동
450,506,318
449,319,016

기타자산_비유동
274,251,440
238,055,780

유형자산
9,097,306,635
7,524,199,179

사용권자산
907,495,873
1,488,142,659

무형자산
998,172,123
798,732,495

이연법인세자산
6,186,751,249
5,516,395,021

자 산 총 계
84,238,388,022
62,762,238,107

부 채

유동부채
39,074,089,770
22,763,224,980

매입채무
3,347,491,363
2,046,917,267

기타채무
3,592,534,203
9,012,498,682

기타부채
105,742,107
136,305,736

단기차입금
8,650,000,000
8,017,600,000

당기법인세부채
7,292,670
347,476

유동성장기부채
100,000,000
100,000,000

전환사채
11,907,914,323
2,022,027,353

사채
700,000,000
-

리스부채
669,069,320
828,687,664

파생상품부채
9,934,445,784
541,302,600

충당부채
59,600,000
57,538,202

비유동부채
7,953,930,494
9,412,089,120

장기차입금
1,000,000,000
1,000,000,000

사채
-
700,000,000

리스부채_비유동
369,634,625
845,156,418

기타채무_비유동
1,958,429,144
3,273,726,965

확정급여채무
3,056,908,410
2,232,447,117

이연법인세부채_비유동
1,568,958,315
1,360,758,620

부 채 총 계
47,028,020,264
32,175,314,100

자 본

지배기업의 소유지분에게 귀속되는 자본
43,673,757,082
35,351,297,151

자본금
9,968,371,500
9,968,371,500

자본잉여금
90,386,030,942
90,386,030,942

기타자본항목
4,525,436,550
4,525,436,550

기타포괄손익누계액
(3,637,597,611)
(1,679,072,674)

이익잉여금
(57,568,484,299)
(67,849,469,167)

비지배지분
(6,463,389,324)
(4,764,373,144)

자 본 총 계
37,210,367,758
30,586,924,007

자본과부채총계
84,238,388,022
62,762,238,107

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

매출액
36,092,216,494
29,904,806,625

매출원가
5,842,419,092
4,139,672,319

매출총이익
30,249,797,402
25,765,134,306

판매비와관리비
27,172,036,995
23,730,803,262

영업이익(손실)
3,077,760,407
2,034,331,044

기타수익
8,105,064,530
1,314,928,359

기타비용
(473,023,425)
(8,757,796,353)

금융수익
3,022,348,790
8,962,940,939

금융비용
(3,617,079,794)
(8,850,895,499)

지분법손익
(300,000,000)
(1,171,525,743)

법인세비용차감전순이익(손실)
9,815,070,508
(6,468,017,253)

법인세비용(수익)
(513,780,548)
(1,228,778,644)

당기순이익(손실)
10,328,851,056
(5,239,238,609)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주
10,920,620,235
(1,867,294,872)

비지배지분
(591,769,179)
(3,371,943,737)

기타포괄손익
(3,760,564,433)
(943,056,805)

당기손익으로 재분류되는 항목
(3,120,929,066)
(309,264,728)

해외사업환산손익
(3,120,929,066)
(309,264,728)

당기손익으로 재분류되지 않는항목
(639,635,367)
(633,792,077)

순확정급여부채의 재측정요소
(639,635,367)
(633,792,077)

총포괄이익
6,568,286,623
(6,182,295,414)

총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주
8,322,459,931
(2,765,468,364)

비지배지분
(1,754,173,308)
(3,416,827,050)

주당손익

기본주당이익
(
손실
) (
단위
:
원
)

548
(115)

희석주당이익
(
손실
) (
단위
:
원
)

548
(115)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
비지배지분
자본 합계

자본금
자본잉여금
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금 (결손금)
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계

2023.01.01 (기초자본)
6,702,829,500
68,173,591,762
4,155,062,038
(1,414,691,259)
(65,348,382,218)
12,268,409,823
(1,506,691,633)
10,761,718,190

당기순이익(손실)

(1,867,294,872)
(1,867,294,872)
(3,371,943,737)
(5,239,238,609)

순확정급여부채의 재측정요소

(633,792,077)
(633,792,077)

(633,792,077)

해외사업환산손익

(264,381,415)

(264,381,415)
(44,883,313)
(309,264,728)

유상증자
3,262,000,000
22,025,693,024

25,287,693,024

25,287,693,024

주식매수선택권의 미행사

120,447,000
(120,447,000)

연결실체내 자본거래 등

50,000,000
50,000,000

주식기준보상거래

514,545,828

514,545,828
109,145,539
623,691,367

주식선택권 행사
3,542,000
66,299,156
(23,724,316)

46,116,840

46,116,840

2023.12.31 (기말자본)
9,968,371,500
90,386,030,942
4,525,436,550
(1,679,072,674)
(67,849,469,167)
35,351,297,151
(4,764,373,144)
30,586,924,007

2024.01.01 (기초자본)
9,968,371,500
90,386,030,942
4,525,436,550
(1,679,072,674)
(67,849,469,167)
35,351,297,151
(4,764,373,144)
30,586,924,007

당기순이익(손실)

10,920,620,235
10,920,620,235
(591,769,179)
10,328,851,056

순확정급여부채의 재측정요소

(639,635,367)
(639,635,367)

(639,635,367)

해외사업환산손익

(1,958,524,937)

(1,958,524,937)
(1,162,404,129)
(3,120,929,066)

주식기준보상거래

55,157,128
55,157,128

2024.12.31 (기말자본)
9,968,371,500
90,386,030,942
4,525,436,550
(3,637,597,611)
(57,568,484,299)
43,673,757,082
(6,463,389,324)
37,210,367,758

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기 202
3년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

영업활동현금흐름
(7,430,177,214)
(1,369,940,363)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(6,744,059,315)
(515,693,288)

이자수취(영업)
498,088,618
315,519,167

이자지급(영업)
(1,089,705,838)
(840,524,085)

법인세납부(환급)
(94,500,679)
(329,242,157)

투자활동현금흐름
(9,001,176,361)
(6,413,464,629)

단기금융상품의 처분
28,728,000,000
17,108,000,000

단기대여금의 처분
400,000,000
-

장기대여금의 처분
200,000,000
-

유형자산의 처분
383,963,826
237,831,382

보증금의 감소
41,185,228
47,964,807

무형자산의 처분
74,593
-

단기금융상품의 취득
(37,108,000,000)
(19,108,000,000)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
(500,000,000)
(1,016,800,000)

단기대여금의 대여
(300,000,000)
-

관계기업투자주식의 취득
-
(1,171,525,743)

장기금융상품의 취득
-
(55,000,000)

유형자산의 취득
(584,838,406)
(2,047,415,317)

무형자산의 취득
(30,293,685)
(51,464,589)

보증금의 증가
(31,267,917)
(57,055,169)

장기대여금의 대여
(200,000,000)
(300,000,000)

재무활동현금흐름
17,569,496,314
5,629,086,322

단기차입금의 차입
1,499,965,181
7,135,794,240

주식매수선택권 행사
-
46,116,840

사채의 발행
-
700,000,000

전환사채의 증가
20,000,000,000
-

장기차입금의 차입
-
1,000,000,000

주식의 발행
-
25,287,693,024

리스부채의 증가
102,052,197
-

단기차입금의 상환
(1,589,965,181)
(7,147,543,840)

사채의 상환
-
(1,700,000,000)

장기차입금의 상환
-
(1,000,000,000)

전환사채의 상환
(1,500,000,000)
(17,796,174,862)

리스부채의 감소
(942,555,883)
(896,799,080)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
(2,350,325,585)
(193,499,198)

현금및현금성자산의순증가(감소)
(1,212,182,846)
(2,347,817,868)

기초현금및현금성자산
5,047,158,020
7,394,975,888

기말현금및현금성자산
3,834,975,174
5,047,158,020

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

<연결재무제표에 대한 주석>

제 17(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤케이바이오메드와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 연결회사는 경기도 용인시 기흥구동백중앙로16번길16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 연결회사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당기말 납입자본금은 9,968,372천원(우선주 포함)입니다. 당기말 현재 지배기업의 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주

강국진
2,497,159
12.53%

자기주식
10
0.00%

기타주주
17,439,574
87.47%

합 계
19,936,743
100.00%

(1) 종속기업의 개요 - 현황

종속기업명
소재지
지분율(%)
결산월
업종

당기말
전기말

AEGIS SPINE INC
미국
61.07%
61.07%
12월
의료기기 판매업

L&K SPINE, INC.
미국
100.00%
100.00%
12월
의료기기 수입, 판매업

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
말레이시아
100.00%
100.00%
12월
의료기기 판매업

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
인도
99.27%
99.27%
3월
의료기기 판매업

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD
호주
100.00%
100.00%
12월
의료기기 판매업

ME&H (Thailand) Co., Ltd.
태국
49.00%
49.00%
12월
의료기기 판매업

리딩메디테크신기술투자조합1호 (*1)
한국
95.24%
95.24%
12월
투자업

(2) 요약재무정보- 당기

(단위 : 천원)

종속기업명
종속기업의 요약재무정보

총자산
총부채
매출액
순이익(손실)
총포괄이익 (손실)

AEGIS SPINE, INC.
19,828,371
41,717,944
16,530,463
(2,007,302)
(4,590,523)

L&K SPINE, INC.
35,345,418
25,811,905
13,768,430
308,695
1,463,077

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
972,139
1,701,277
607,361
(23,062)
(130,994)

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
1,097,008
1,335,893
583,575
(102,969)
(121,400)

AEGIS ORTHOPEADICS
1,522
-
155,990
1,477,296
1,445,233

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
6,924,148
9,281,376
4,106,026
444,219
137,117

리딩메디테크신기술투자조합1호
1,184,048
1,100
99,388
70,641
70,641

- 전기

(단위 : 천원)

종속기업명
종속기업의 요약재무정보

총자산
총부채
매출액
순이익(손실)
총포괄이익 (손실)

AEGIS SPINE, INC.
22,630,511
39,984,718
13,385,788
(9,414,649)
(9,438,940)

(주)엘앤케이팜(*)
-
-
-
(91,783)
(91,783)

L&K SPINE, INC.
20,128,901
12,058,465
9,484,674
944,235
1,054,994

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
882,342
1,480,486
442,414
(312,214)
(298,087)

(주)에취제이시(*)
-
-
-
1,962,454
1,962,454

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
1,069,575
1,187,059
364,767
(40,758)
(40,909)

AEGIS ORTHOPEADICS
430,115
1,873,826
66,384
(8,402)
(43,865)

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
4,139,915
6,634,260
2,450,350
245,153
175,691

리딩메디테크신기술투자조합1호
1,093,537
1,100
190
42,437
42,437

(*) 청산시까지 영업실적입니다.

(3) 연결 범위의 변동

연결회사의 보고기간 중 연결 범위의 변동은 없습니다.

2. 연결재무제표작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사의 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 연결재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 연결회사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석 3에서 연결회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 추정과 판단

(가) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. - 경영진의 추정사항 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 매출채권 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 13 : 관계기업투자 손상 - 투자자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 16 : 무형자산 손상 - 신제품 개발비 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의주요 가정 - 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(
나) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3.
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1)리스 ① 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산 1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. (나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(5) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다. 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
20년

기 계 장 치
5년

차 량 운 반 구
5년

대 여 자 산
5년

공 구 와 기 구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 무형자산 내용연수가 비한정인 영업권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 상각연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정상각연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 상각연수

산업재산권
5~10년

개발비
5년

고객관계
10년

기타의무형자산
3년

(8) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (10) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 전환사채, 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품 입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다. 2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (12) 전환사채 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (13) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (14) 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(16) 종업원급여1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(17) 수익인식 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 5단계 수익인식 모형 (① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 5단계 수익인식 모형 중 "① 계약식별단계"의 조건(의무수행 확약, 당사자의 권리 식별, 지급조건의 식별, 계약의 상업적 성질, 대가의 회수가능성)이 모두 만족되는 시점부터 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식을 검토하고 있으며 "① 계약식별단계"의 조건을 모두 만족하지 못하였다면, 매 보고기간말마다 계약 조건의 충족여부를 평가하여 수익인식을 검토하고 있습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

(18) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(19) 연결 1) 사업결합

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

3) 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

4) 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분

연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

7) 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

4. 연결기준 종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

5. 재무위험관리 (1) 금융위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험 (가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

-당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, AUD, EUR)

구 분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
1,837,524
2,701,161
46,793
68,785

AUD
13,153
12,018
-
-

EUR
359,492
549,566
-
-

합 계
-
3,262,745
-
68,785

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, AUD, EUR)

구 분
자산
부채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
1,346,088
1,735,646
37,874
48,835

AUD
13,157
11,580
-
-

EUR
92,243
131,593
-
-

합 계
-
1,878,819
-
48,835

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율이 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
270,116
(270,116)
(6,879)
6,879

AUD
1,202
(1,202)
-
-

EUR
54,957
(54,957)
-
-

합 계
326,274
(326,274)
(6,879)
6,879

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상승 시
(97,500)
(91,176)

하락 시
97,500
91,176

2) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결회사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은연결재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다. 지배기업은 종속기업인 Aegis Spine, Inc. 에게 Bank of Hope 차입금 USD 4,000,000에 대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 금융보증계약과 관련된 지배회사의 최대노출정도는 USD 4,000,000입니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(가) 매출채권

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별채권의 기대신용위험

개별채권분석은 과거 매출거래 및 채권회수 이력, 고객별 신용 특성, 매출채권 회수계획 등의 분류 기준을 적용하여 각 개별평가대상을 선정하고 개별평가대상의 신용도, 회수가능성 평가 등을 통하여 개별채권의 기대신용손실 금액을 산정합니다.

② 집합채권의 기대신용위험
연결회사는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분
미연체
3개월이하
12개월이하
15개월이하
15개월 초과
개별채권평가
합계

매출채권
6,388,560
3,321,449
3,722,324
542,566
1,026,327
3,937,145
18,938,371

기대손실률
1.75%
3.06%
4.73%
32.32%
43.60%
28.94%

대손충당금
(111,775)
(101,536)
(176,144)
(175,367)
(447,520)
(1,139,426)
(2,151,769)

-전기말

(단위: 천원)

구 분
미연체
3개월이하
12개월이하
15개월이하
15개월 초과
개별채권평가
합계

매출채권
4,952,174
1,819,502
1,629,238
330,863
334,819
3,455,535
12,522,131

기대손실률
0.21%
1.02%
2.87%
55.38%
36.25%
29.58%

대손충당금
(10,167)
(18,581)
(46,819)
(183,236)
(121,374)
(1,022,120)
(1,402,297)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각
됩니다. 당기에 제각한 매출채권은 50,107천원(전기: 105,606천원)입니다.
또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 관계기업대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. -당기말

(단위: 천원)

구 분
채권잔액
대손충당금

유동

단기대여금
1,044,509
(300,000)

미수금
204,870
(4,400)

미수수익
89,788
-

보증금
570,000
-

소 계
1,909,168
(304,400)

비유동

장기대여금
300,000
-

보증금
150,506
-

소 계
450,506
-

합 계
2,359,674
(304,400)

-
전기말

(단위: 천원)

구 분
채권잔액
대손충당금

유동

미수금
1,011,228
(4,400)

미수수익
59,344
-

보증금
573,994
-

소 계
1,644,566
(4,400)

비유동

장기대여금
300,000
-

보증금
149,319
-

소 계
449,319
-

합 계
2,093,885
(4,400)

3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말 및 전기말 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과 2년이내
2년초과 5년이내
합 계

매입채무
3,347,491
-
-
3,347,491

기타유동채무
3,592,534
-
-
3,592,534

단기차입금(*)
9,299,649
-
-
9,299,649

전환사채(*)
1,424,548
800,000
22,601,900
24,826,448

장기차입금(*)
166,764
1,062,957
-
1,229,721

리스부채
703,965
336,609
44,326
1,084,900

사채(*)
756,178
-
-
756,178

기타비유동채무
1,102,500
1,117,367
-
2,219,867

합 계
20,393,631
3,316,933
22,646,226
46,356,790

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과 2년이내
2년초과 5년이내
합 계

매입채무
2,046,917
-
-
2,046,917

기타유동채무
9,012,499
-
-
9,012,499

단기차입금(*)
8,372,379
-
-
8,372,379

전환사채(*)
2,543,060
-
-
2,543,060

장기차입금(*)
104,156
-
1,204,194
1,308,350

리스부채
828,688
845,156
-
1,673,844

사채(*)
56,722
756,722
-
813,444

기타비유동채무
-
1,934,100
1,947,141
3,881,241

합 계
22,964,421
3,535,978
3,151,335
29,651,734

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계(A)
47,028,020
32,175,314

자본총계(B)
37,210,368
30,586,924

부채비율(A/B)
126.38%
105.19%

6. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익- 공정가치측정
기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품
상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
1,227,716
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
577,504
-
-

소 계
1,805,220
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
3,834,975

단기금융상품
-
-
16,108,000

매출채권
-
-
14,979,779

기타채권
-
-
1,604,768

매출채권_비유동
-
-
1,806,823

기타채권_비유동
-
-
450,506

소 계
-
-
38,784,851

금융자산 합계
1,805,220
-
38,784,851

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
9,934,446
-
-

소 계
9,934,446
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
3,347,491

유동채무
-
-
3,592,534

단기차입금
-
-
8,650,000

유동성장기부채
-
-
100,000

유덩성전환사채
-
-
700,000

리스부채
-
-
11,907,914

유동성사채

669,069

장기차입금
-
-
1,000,000

리스부채_비유동
-
-
369,635

기타채무_비유동
-
-
1,958,429

소 계
-
-
32,295,073

금융부채 합계
9,934,446
-
32,295,073

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익- 공정가치측정
기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품
상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산
1,049,410
-
-

소 계
1,049,410
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
5,047,158

단기금융상품
-
-
7,728,551

매출채권
-
-
9,838,740

기타채권
-
-
1,640,166

매출채권_비유동
-
-
1,281,093

기타채권_비유동
-
-
449,320

소 계
-
-
25,985,028

금융자산 합계
1,049,410
-
25,985,028

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
541,303
-
-

소 계
541,303
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
2,046,917

기타채무
-
-
9,012,499

단기차입금
-
-
8,017,600

유동성장기부채
-
-
100,000

유동성전환사채
-
-
2,022,027

사채
-
-
700,000

장기차입금
-
-
1,000,000

리스부채
-
-
828,688

리스부채_비유동
-
-
845,156

기타채무_비유동
-
-
3,273,727

소 계
-
-
27,846,614

금융부채 합계
541,303
-
27,846,614

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생금융자산
-
-
1,227,716
1,227,716

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
577,504
577,504

소 계
-
-
1,805,220
1,805,220

파생상품부채

(9,934,446)
(9,934,446)

소 계
-
-
(9,934,446)
(9,934,446)

합 계
-
-
(8,129,226)
(8,129,226)

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
1,049,410
1,049,410

소 계
-
-
1,049,410
1,049,410

파생상품부채

(541,302)
(541,302)

소 계
-
-
(541,302)
(541,302)

합 계
-
-
508,108
508,108

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
공정가치 서열체계 수준
가치평가기법

당기말
전기말

파생금융자산
1,227,716
-
수준3
T-F (Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

당기손익공정가치측정금융자산
577,504
1,049,410
수준3

파생금융자산
(9,934,446)
(541,302)
수준3

합 계
(8,129,226)
508,108
-
-

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수와 공정가치의 연관성

당기말
전기말

파생상품자산
1,227,716
-
3
이항모형
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 감소(증가)합니다.

당기손익공정가치측정금융자산
577,504
1,049,410
3
이항모형
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 금융자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채
(9,934,446)
(541,302)
3
이항모형
주식가치
- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액 가. 연결재무상태표상 자산

- 당기말

(단위: 천원)

과 목
상각후원가 측정 금융자산
당기손익 공정가치 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,834,975
-
3,834,975

단기금융상품
16,108,000
-
16,108,000

파생상품자산
-
1,227,716
1,227,716

매출채권
14,979,779
-
14,979,779

기타채권
1,604,768
-
1,604,768

당기손익공정가치측정금융자산
-
577,504
577,504

매출채권_비유동
1,806,823
-
1,806,823

기타채권_비유동
450,506
-
450,506

합 계
38,784,851
1,805,220
40,590,071

- 전기말

(단위: 천원)

과 목
상각후원가 측정 금융자산
당기손익 공정가치 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
5,047,158
-
5,047,158

단기금융상품
7,728,551
-
7,728,551

매출채권
9,838,740
-
9,838,740

기타채권
1,640,166
-
1,640,166

당기손익공정가치측정금융자산
-
1,049,410
1,049,410

매출채권_비유동
1,281,093
-
1,281,093

기타채권_비유동
449,320
-
449,320

합 계
25,985,028
1,049,410
27,034,438

나. 연결재무상태표상 부채

- 당기말

(단위: 천원)

과 목

당기손익인식

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
합 계

매입채무
-
3,347,491
3,347,491

기타채무
-
3,592,534
3,592,534

단기차입금
-
8,650,000
8,650,000

유동성장기차입금
-
100,000
100,000

유동성사채
-
700,000
700,000

유동성전환사채
-
11,907,914
11,907,914

리스부채
-
669,069
669,069

파생상품부채
9,934,446
-
9,934,446

장기차입금
-
1,000,000
1,000,000

리스부채_비유동
-
369,635
369,635

기타채무_비유동
-
1,958,429
1,958,429

합 계
9,934,446
32,295,073
42,229,519

- 전기말

(단위: 천원)

과 목

당기손익인식

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
합 계

매입채무
-
2,046,917
2,046,917

기타채무
-
9,012,499
9,012,499

단기차입금
-
8,017,600
8,017,600

유동성장기차입금
-
100,000
100,000

유덩성전환사채
-
2,022,027
2,022,027

리스부채
-
828,688
828,688

파생상품부채
541,303
-
541,303

장기차입금
-
1,000,000
1,000,000

사채
-
700,000
700,000

리스부채_비유동
-
845,156
845,156

기타채무_비유동
-
3,273,727
3,273,727

합 계
541,303
27,846,614
28,387,917

(2) 금융상품의 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익- 공정가치 측정 금융자산
당기손익- 공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합 계

이자수익
589,608
-
-
-
589,608

외화환산이익
7,051,919
-
-
358,524
7,410,443

파생상품평가이익
-
-
2,357,605
-
2,357,605

당기손익측정금융자산평가이익
-
75,135
-
-
75,135

소 계
7,641,527
75,135
2,357,605
358,524
10,432,792

이자비용
-
-
-
2,681,075
2,681,075

외화환산손실
790
-
-
14,545
15,335

전환사채상환손실
-
-
-
380,943
380,943

파생상품평가손실
-
-
413,805
-
413,805

대손상각비
766,879
-
-
-
766,879

기타금융비용
141,257
-
-
-
141,257

소 계
908,926
-
413,805
3,076,563
4,399,294

합 계
6,732,602
75,135
1,943,800
(2,718,039)
6,033,497

- 전기

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익- 공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합 계

이자수익
384,990
-
-
384,990

외화환산이익
737,752
-
185
737,937

파생상품처분이익
-
7,919,135
-
7,919,135

파생상품평가이익
-
608,930
-
608,930

당기손익측정금융자산평가이익
-
49,410
-
49,410

기타금융수익
476
-
-
476

소 계
1,123,218
8,577,475
185
9,700,878

이자비용
-
-
2,001,685
2,001,685

외화환산손실
110,977
-
85
111,062

전환사채상환손실
-
-
6,172,906
6,172,906

파생상품평가손실
-
426,158
-
426,158

대손상각비
(413,624)
-
-
(413,624)

기타의대손상각비
235
-
-
235

기타금융비용
-
-
250,146
250,146

소 계
(302,412)
426,158
8,424,822
8,548,568

합 계
1,425,630
8,151,317
(8,424,637)
1,152,310

8. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
551,204
565,941

외화예금
1,752,347
2,921,217

MMDA
1,531,424
1,560,000

합 계
3,834,975
5,047,158

9. 사용제한 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말
사용제한 사유

단기금융상품
기업은행
108,000
108,000
차입금담보제공

기업은행
3,000,000
3,000,000
외화지급보증에 대한 담보제공

합 계
3,108,000
3,108,000

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
15,839,682
(859,904)
14,979,779
10,037,342
(198,602)
9,838,740

기타채권

단기대여금
1,044,509
(300,000)
744,509
-
-
-

미수금
204,870
(4,400)
200,470
1,011,228
(4,400)
1,006,828

미수수익
89,788
-
89,788
59,344
-
59,344

보증금
570,000
-
570,000
573,994
-
573,994

소 계
1,909,168
(304,400)
1,604,768
1,644,566
(4,400)
1,640,166

매출채권_비유동
3,098,689
(1,291,865)
1,806,823
2,484,788
(1,203,695)
1,281,093

기타채권_비유동

장기대여금
300,000
-
300,000
300,000
-
300,000

보증금_비유동
150,506
-
150,506
149,320
-
149,320

소 계
450,506
-
450,506
449,320
-
449,320

합 계
21,298,045
(2,456,169)
18,841,876
14,616,016
(1,406,697)
13,209,319

(2) 보고기간말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,406,697
1,385,151

대손상각비(환입)
766,879
(413,624)

기타의대손상각비(환입)
-
235

제각
(50,107)
(105,606)

환율효과
32,700
12,079

기타
300,000
528,462

기말
2,456,169
1,406,697

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산

선급금
336,100
-
336,100
171,962
-
171,962

선급비용
899,740
-
899,740
656,546
-
656,546

소 계
1,235,840
-
1,235,840
828,508
-
828,508

비유동자산

비유동선급금
260,816
-
260,816
222,760
-
222,760

비유동선급비용
13,436
-
13,436
15,296
-
15,296

소 계
274,251
-
274,251
238,056
-
238,056

합 계
1,510,091
-
1,510,091
1,066,564
-
1,066,564

12. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
1,787,107
(498,447)
1,288,660
391,107
(29,792)
361,315

제품
23,711,847
(6,815,156)
16,896,691
22,673,870
(8,328,866)
14,345,004

원재료
761,051
-
761,051
664,197
-
664,197

저장품
4,491,130
(789,652)
3,701,478
3,081,386
(695,334)
2,386,052

재공품
1,902,653
-
1,902,653
1,332,301
-
1,332,301

합 계
32,653,787
(8,103,255)
24,550,532
28,142,861
(9,053,992)
19,088,869

연결회사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 연결회사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재
고자산평가손실(환입)은 각각 (1,578,843)천원 및 (1,951,891)천원 입니다.

13. 당기손익공정가치측정금융자산 당기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,049,410
-

취득
500,000
1,000,000

공정가치의 변동
75,135
49,410

기타
(1,047,041)
-

기말금액
577,504
1,049,410

14. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
국적
지분율(%)
당기말
전기말

(주)루트락
한국
36.36%
-
-

당기중 루트락의 주식수증가(주식매수선택권행사)로 당사의 지분율이 변동되었습니다.
(2) 보고기간말 현재 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

취득
-
1,171,526

지분법
-
(1,171,526)

기말
-
-

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
관계기업의 요약재무정보
관계기업에서 수령한 배당금

총자산
총부채
매출액
순이익 (손실)
총포괄이익 (손실)

(주)루트락(*)
16,408,132
16,580,918
10,005,865
(815,795)
(815,795)
-

(*) 관계기업의 손실로 인하여 지분법적용투자주식의 장부금액이 영(0) 이하가 되어,
당기에 인식하지 아니한 미반영손실은 1,074,565천원입니다.

15. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
737,020
-
737,020
737,020
-
737,020

건물
2,501,690
(1,072,681)
1,429,009
2,501,690
(947,595)
1,554,095

기계장치
4,771,293
(4,279,635)
491,659
4,830,123
(4,077,496)
752,627

차량운반구
136,344
(46,152)
90,192
89,348
(19,944)
69,404

공구와기구
9,850,344
(4,844,204)
5,006,140
7,722,332
(4,672,379)
3,049,953

비품
1,733,414
(1,626,521)
106,893
1,664,952
(1,536,557)
128,395

시설장치
1,580,136
(1,513,518)
66,617
1,780,569
(1,537,491)
243,078

대여자산
1,852,065
(763,667)
1,088,399
1,417,643
(428,017)
989,626

기타의유형자산
277,124
(254,747)
22,378
249,724
(249,723)
1

건설중인자산
59,000
-
59,000
-
-
-

합 계
23,498,431
(14,401,124)
9,097,307
20,993,401
(13,469,202)
7,524,199

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
환율차이
기말장부금액

토지
737,020
-
-
-
-
-
737,020

건물
1,554,093
-
(125,084)
-
-
-
1,429,009

기계장치
752,627
46,170
(307,138)
(1)
-
1
491,659

차량운반구
69,404
34,219
(21,010)
-
-
7,579
90,192

공구와기구
3,049,953
281,460
(856,056)
(1,326)
1,998,223
533,886
5,006,140

비품
128,395
28,456
(56,402)
(0)
-
6,444
106,893

시설장치
243,078
1,400
(66,248)
(127,471)
-
15,859
66,617

대여자산(*)
989,628
-
(335,652)
-
434,423
-
1,088,399

기타의유형자산
1
27,400
(5,023)
-
-
-
22,378

건설중인자산
-
59,000
-
-
-
-
59,000

합 계
7,524,199
478,105
(1,772,614)
(128,798)
2,432,646
563,767
9,097,307

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
환율차이
기말장부금액

토지
737,020
-
-
-
-
-
737,020

건물
1,679,178
-
(125,084)
-
-
-
1,554,093

기계장치
1,065,091
-
(312,464)
-
-
-
752,627

차량운반구
17,232
63,916
(12,173)
-
-
429
69,404

공구와기구
1,739,811
1,974,288
(506,951)
(228,915)
-
71,720
3,049,953

비품
178,794
9,210
(61,035)
(211)
-
1,637
128,395

시설장치
347,289
-
(107,380)
-
-
3,168
243,078

대여자산(*)
899,254
-
(256,808)
-
347,182
-
989,628

기타의유형자산
1
-
(5)
-
-
5
1

합 계
6,663,670
2,047,414
(1,381,900)
(229,126)
347,182
76,959
7,524,199

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
보험종류
부보자산
부보금액 (*)

흥국화재해상보험
종합보험
유형자산
7,865,075

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
528,712
540,241

판매비와관리비
1,243,902
841,659

합 계
1,772,614
1,381,900

16. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
4,344,614
(3,522,109)
822,505
3,875,945
(2,530,656)
1,345,289

차량운반구
423,336
(338,346)
84,990
402,391
(259,537)
142,854

합 계
4,767,951
(3,860,455)
907,496
4,278,336
(2,790,193)
1,488,143

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. -당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
감가상각비
감소
환율차이
기말장부금액

건물
1,345,290
85,788
(705,849)
(34,934)
132,212
822,505

차량운반구
142,853
20,945
(78,641)
-
(168)
84,990

합 계
1,488,143
106,733
(784,490)
(34,934)
132,044
907,496

-전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부가액
취득
감가상각비
감소
환율차이
기말장부금액

건물
1,644,337
529,722
(750,172)
(85,673)
7,076
1,345,290

차량운반구
206,028
31,659
(94,834)
-
-
142,853

합 계
1,850,365
561,381
(845,006)
(85,673)
7,076
1,488,143

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

건물
705,849
750,172

차량운반구
78,641
94,834

소 계
784,490
845,006

리스부채에 대한 이자비용(*1)
61,164
75,284

단기리스료(*2)
92,146
49,174

소 계
153,310
124,458

합 계
937,800
969,464

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다. (*2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
-
12,071

판매비와관리비
784,490
832,935

합 계
784,490
845,006

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동리스부채
669,636
828,688

비유동리스부채
369,460
845,156

합 계
1,039,096
1,673,844

(6) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
6개월 미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 2년
2 ~ 5년
합계

최소리스료 총액
355,376
348,589
336,609
44,326
1,084,320

최소리스료 순액
334,122
334,544
326,334
43,704
1,038,704

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,027,542천원입니다.

17. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
458,198
(215,719)
242,479
740,432
(495,981)
244,451

영업권
-
-
-
424,108
(424,108)
-

개발비
-
-
-
7,774,500
(7,774,500)
-

기타의무형자산
1,652,219
(896,526)
755,693
2,868,622
(2,314,341)
554,281

합 계
2,110,417
(1,112,245)
998,172
11,807,662
(11,008,930)
798,732

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
감소
환율차이
기말장부금액

산업재산권
244,451
30,294
(38,373)
-
6,108
242,479

기타의무형자산
554,282
-
23,470
(742)
178,684
755,693

합 계
798,732
30,294
(14,904)
(742)
184,792
998,172

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
대체
환율차이
기말장부금액

산업재산권
193,144
51,465
(39,376)
39,218
-
244,451

개발비
106,087
-
-
(107,937)
1,850
-

기타의무형자산
521,968
-
(46,884)
68,719
10,479
554,281

합 계
821,199
51,465
(86,260)
-
12,329
798,732

18. 기타채무 보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
미지급금
2,741,091
8,326,626

미지급비용
851,443
685,873

소 계
3,592,534
9,012,499

비유동
임대보증금
14,867
13,041

장기미지급금
1,943,562
3,260,686

소 계
1,958,429
3,273,727

합 계
5,550,963
12,286,226

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
예수금
104,908
136,306

선수금
834
-

합 계
105,742
136,306

20. 장단기차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기이자율
당기말
전기말

중소기업자금대출
기업은행
5.565%
1,430,000
1,430,000

무역어음대출
기업은행
5.778%
530,000
530,000

운영자금대출
산업은행
5.591%
810,000
900,000

중속기업현지차입금
Bank ok Hope
9.000%
5,880,000
5,157,600

합 계
8,650,000
8,017,600

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최종만기일
당기이자율
당기말
전기말

운영자금대출
기업은행
2026-12-15
6.523%
1,000,000
1,000,000

시설자금대출
기업은행
2025-09-15
5.139%
100,000
100,000

소 계
1,100,000
1,100,000

차감: 유동성장기차입금
(100,000)
(100,000)

장기차입금
1,000,000
1,000,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년초과 ~ 2년이내
1,000,000

합 계
1,000,000

21. 사채 (1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행일
만기일
액면이자율
당기말
전기말

제11회 무보증 사모사채
2023-10-30
2025-10-30
8.092%
700,000
700,000

소 계
700,000
700,000

차감: 유동성사채
(700,000)
-

사채
-
700,000

(2) 연결회사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제11회 무보증 사모사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액
700,000천원

발행수익률
8.092%

표면이자율
8.092%

이자지급조건
발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권 (Call Option)
발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

22. 전환사채 및 파생금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
액면이자율
최초장부금액
당기말
전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채
2021-07-16
2026-07-16
0.00%
20,000,000
1,000,000
2,500,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2024-05-09
2029-05-09
2.00%
20,000,000
20,000,000
-

상환할증금
2,201,900
2,201,900

할인발행차금
-
(669)
-

전환권조정
(22,153,892)
(11,293,317)
(477,973)

소 계
20,048,008
11,907,914
2,022,027

차감: 유동성전환사채
(20,048,008)
(11,907,914)
(2,022,027)

전환사채
-
-
-

(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
제9회 무기명식 무보증 사모전환사채
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채 발행일
2021년 7월 16일
2024년 5월 09일

사채 만기일
2026년 7월 16일
2029년 5월 09일

전환청구기간
2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일
2025년 5월 09일 ~ 2029년 4월 09일

표면이자율
0%
2%

만기이자율
0%
4%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의100%에 해당하는 금액을 일시 상환
만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율
사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고단수주는 현금으로 지급
사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고단수주는 현금으로 지급

전환가액
13,016원

6,489원

전환가격 조정
가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)
가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당 및 준비금 자본전입 등조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정라. 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정(단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음

조기상환청구권(PUT OPTION)
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 2026년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권(CALL OPTION)
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의 발행가액의35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음
'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월에해당하는 날(2025년 05월 09일)부터 발행 후 21개월이 경과한 날(2026년 02월 09일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

파생금융상품
1,227,716

2) 당기 및 전기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
74,858

전환사채의 발행
1,641,521

매도청구권행사
-
(17,779)

매도청구권평가
(413,805)
-

매도청구권소멸
-
(57,079)

기말금액
1,227,716
-

(4) 파생금융부채 1) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융부채
9,934,446
541,303

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 연결회사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
541,303
8,718,068

전환사채의 발행
11,750,748
-

제거(전환사채재매입)
-
(7,936,914)

평가
(2,357,605)
(239,851)

기말금액
9,934,446
541,303

(5) 법인세비용 차감전 손익의 조정

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세차감전당기순이익(손실)
9,815,071
(6,468,017)

보고기간에 발생한 파생상품 손익
1,943,800
182,773

평가손익 제외 법인세차감전당기순이익(손실)
7,871,271
(6,650,790)

23. 확정급여채무 (1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,540,132
2,789,995

사외적립자산의 공정가치
(483,224)
(557,548)

연결재무상태표상 순확정급여부채
3,056,908
2,232,447

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

근무원가
543,808
237,339

이자비용
45,520
39,717

사외적립자산의 기대수익
(27,481)
(37,281)

합 계
561,848
239,775

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,789,995
2,234,687

당기근무원가
543,808
237,339

이자비용
45,520
39,717

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
581,241
372,701

- 가정 변동에 의한 보험수리적 손익
46,429
243,154

▶ 인구통계적 가정 변동에 의한 손익
-
-

▶ 재무적 가정 변동에 의한 손익
46,429
243,154

퇴직급여 지급액
(467,175)
(337,603)

환율효과
314
-

기말금액
3,540,132
2,789,995

(4) 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
557,548
660,759

이자수익
27,481
37,281

재측정요소
(11,966)
(17,938)

퇴직급여 지급액
(89,839)
(122,554)

기말 금액
483,224
557,548

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금 등
483,224
557,548

(6) 주요 보험수리적가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.55%
5.02%

물가상승률
4.55%
5.02%

임금상승률
5.00%
5.00%

(7) 주요 가정 변경에 따른 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분
임금상승률
할인율

1% 하락 시
1% 상승 시
1% 하락 시
1% 상승 시

확정급여채무의 현재가치
3,438,588
3,651,505
3,647,175
3,443,569

차년도 당기근무원가
544,623
579,215
613,505
549,843

차년도 이자비용
46,242
50,726
43,449
56,672

24. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분
기초
증 가
감 소
당기말

복구충당부채
57,538
2,062
-
59,600

- 전기말

(단위: 천원)

구 분
기초
증 가
감 소
당기말

복구충당부채
55,373
2,165
-
57,538

소송충당부채(*)
1,267,300
-
(1,267,300)
-

합 계
1,322,673
2,165
(1,267,300)
57,538

(*) 전기 중 소송합의로 소송이 종결되었습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(주)
50,000,000
50,000,000

1주당금액(단위: 원)
500
500

발행한 주식의 총수(주)
19,936,743
19,936,743

보통주(주)
19,936,743
19,936,743

자본금(단위:천원)
9,968,372
9,968,372

보통주자본금(단위:천원)
9,968,372
9,968,372

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
보통주자본금
자본잉여금

주식수(주)
금 액
주식발행초과금
자기주식처분이익
기타자본잉여금
합계

전기초
13,405,659
6,702,830
63,816,188
744,819
3,612,585
68,173,592

전환권 및 스톡옵션 행사
7,084
3,542
66,299
-
-
66,299

유상증자
6,524,000
3,262,000
22,025,693
-
-
22,025,693

주식매수선택권의 미행사
-
-
-
-
120,447
120,447

전기말
19,936,743
9,968,372
85,908,180
744,819
3,733,032
90,386,031

당기초
19,936,743
9,968,372
85,908,180
744,819
3,733,032
90,386,031

당기말
19,936,743
9,968,372
85,908,180
744,819
3,733,032
90,386,031

(3) 연결회사는 당기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 연결회사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

26. 기타자본항목 (1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
4,525,524
4,525,524

자기주식
(87)
(87)

계
4,525,437
4,525,437

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,525,524
4,155,149

주식보상비용
-
623,691

행사
-
(23,724)

주식선택권 미행사로 인한 계정 대체(*)
-
(120,447)

기타
-
(109,145)

기말금액
4,525,524
4,525,524

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

27. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다. (2) 당기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분
수량(주)
부여일
만기
행사가격(원)
부여일 공정가치(원)

주식선택권 6차
190,000
2023-03-25
2028-03-24
36,600
23,819

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)
23,819

부여일의 주가
34,900

행사가격
36,600

주가변동성
74.01%

배당수익률
0.00%

기대만기
5년

무위험수익률
1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식선택권수량(주)
가중평균행사가격(원)
주식선택권수량(주)
가중평균행사가격(원)

기초
190,000
36,600
206,084
35,027

기중 행사분
-
-
(7,084)
6,510

소멸
-
-
(9,000)
24,265

기말
190,000
36,600
190,000
36,600

28. 기타포괄손익누계액 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
(3,637,598)
(1,679,073)

29. 결손금 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연구및인력개발준비금
1,332,000
1,332,000

미처리결손금
(58,900,484)
(69,181,469)

합 계
(57,568,484)
(67,849,469)

30. 비용의 성격별 분류 연결회사의 당기와 전기 중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 상품의 변동
(466,665)
(672,678)

원재료의 사용 및 상품의 매입
3,355,223
3,680,851

급여
10,122,700
8,194,396

퇴직급여
499,765
189,793

복리후생비
895,308
873,964

감가상각비
2,557,103
2,226,906

무형자산상각비
14,904
86,260

외주가공비
685,342
523,440

보험료
547,134
564,666

지급수수료
3,810,625
4,053,965

수도광열비
264,594
256,699

여비교통비
1,175,028
962,741

운반비
446,854
358,837

대손상각비
766,879
(413,624)

주식보상비용
55,157
623,691

기타
8,284,506
6,360,568

매출원가 및 판매관리비의 합계
33,014,456
27,870,475

31. 판매비와 관리비 연결회사의 당기와 전기 중의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
8,340,281
6,741,925

퇴직급여
347,721
69,629

복리후생비
645,625
666,317

여비교통비
1,137,869
924,630

차량유지비
107,552
87,300

접대비
572,337
363,266

감가상각비
2,028,391
1,674,594

임차료
92,146
49,174

무형자산상각비
14,904
86,260

지급수수료
3,700,827
3,940,558

수도광열비
38,847
52,131

운반비
436,165
351,969

광고선전비
227,724
130,347

대손상각비
766,879
(413,624)

보험료
519,340
539,215

소모품비
124,653
129,621

경상연구개발비
2,053,451
1,329,288

주식보상비용
55,157
623,691

기타
5,962,169
6,384,511

합 계
27,172,037
23,730,803

32. 기타수익 및 기타비용 (1) 연결회사의 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
392,247
189,182

외화환산이익
7,410,443
737,936

유형자산처분이익
255,166
8,916

사용권자산처분이익
-
7,532

잡이익
47,209
371,362

합 계
8,105,065
1,314,928

(2) 연결회사의 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
227,816
75,330

외화환산손실
15,335
111,062

기부금
133,312
-

유형자산처분손실
-
211

무형자산처분손실
668
-

투자자산손상차손
-
16,800

기타의대손상각비
-
235

소송충당비용
-
8,522,813

잡손실
95,893
31,345

합 계
473,023
8,757,796

33. 금융수익 및 금융비용 연결회사의 당기와 전기 중의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
589,608
384,990

파생상품평가이익
2,357,605
608,930

파생상품거래이익
-
7,919,135

당기손익공정가치측정금융 자산평가이익
75,135
49,410

기타금융수익
-
476

합 계
3,022,349
8,962,941

금융비용

이자비용
2,681,075
2,001,685

파생상품평가손실
413,805
426,158

전환사채상환손실
380,943
6,172,906

기타금융비용
141,257
250,147

합 계
3,617,080
8,850,895

34. 법인세 비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기법인세부담액
(55,254)
71,932

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
3,630
-

소계
(51,624)
71,932

이연법인세

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
(462,157)
(1,300,711)

자본에 직접 인식된 법인세비용
-
-

법인세비용
(513,781)
(1,228,779)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
9,815,071
(6,468,017)

적용세율로 계산된 법인세비용
1,963,621
(2,135,456)

조정사항
(2,477,401)
906,677

- 전기법인세의 조정사항
3,630

- 세무상 차감되지 않는 비용
855,280
650,059

- 이연법인세 미인식 효과
(1,144,529)
1,036,217

- 기타
(2,191,782)
(779,599)

법인세비용(수익)
(513,781)
(1,228,779)

유효세율(*)
(5.23%)
-

(*) 전기 중 법인세차감전순이익이 음수인 바, 유효세율을 산출하지 않았습니다.
(3) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
5,051,662
4,796,239

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
7,279,848
4,092,552

소계
12,331,510
8,888,791

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(701,438)
(911,777)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(7,012,279)
(3,821,378)

소계
(7,713,718)
(4,733,155)

이연법인세자산 순액
4,617,792
4,155,636

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손충당금
2,877,877
1,020,851
-
3,898,728

무형자산
1,739,788
-
-
1,739,788

단기금융상품
11,770
(3,055)
-
8,715

파생상품부채
113,132
1,963,167
-
2,076,299

종속기업투자
1,179,324
-
-
1,179,324

관계기업투자
-
249,603
-
249,603

퇴직급여충당부채
466,122
172,247
-
638,369

리스부채
80,718
(66,636)
-
14,082

선급금(대손금)
62,969
-
-
62,969

보증금
-
-
-
-

미수수익
928
(928)
-
-

투자자산손상차손
16,302
-
-
16,302

미지급비용
31,221
4,031
-
35,252

매출채권
2,863
-
-
2,863

현재가치할인차금(보증금)
4,597
(4,000)
-
597

복구충당부채
12,025
431
-
12,456

해외종속법인인정이자
17,370
7,103
-
24,473

업무용승차감가상각비
300
(300)
-
-

외화환산손실
23,179
(21,563)
-
1,616

유형자산
204,409
(204,409)
-
(0)

대손금
-
106,015
-
106,015

상환할증금
-
460,057
-
460,057

이월결손금
1,356,317
(1,356,317)
-
-

이월세액공제
1,461,705
(28,109)
-
1,433,596

소계
9,662,916
2,298,188
-
11,961,104

이연법인세부채

선급비용
(11,770)
3,055
-
(8,715)

재고자산
(2,692,700)
658,499
-
(2,034,201)

사용권자산
(84,746)
70,874
-
(13,872)

파생상품자산
-
(256,593)
-
(256,593)

외화환산이익
(138,396)
(1,335,455)
-
(1,473,851)

관계기업투자
(344,773)
344,773
-
-

투자자산손상차손
-
-
-
-

전환권조정
(99,896)
(2,260,407)
-
(2,360,303)

미수수익
-
(5,921)
-
(5,921)

유형자산
-
(45,221)
-
(45,221)

전기이월이익잉여금
-
-
-
-

미지급금
(878,616)
-
-
(878,616)

장기금융상품
(115)
115
-
-

당기손익공정가치금융자산

(16,198)
-
(16,198)

종속기업 일시적 차이
(482,143)
(138,084)
-
(620,227)

소계
(4,733,155)
(2,980,563)
-
(7,713,718)

합계
4,929,761
(682,375)
-
4,247,386

미인식이연법인세자산(*)
(774,125)
1,144,531
-
370,406

이연법인세순자산
4,155,636
462,156
-
4,617,792

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손충당금
2,720,024
157,853
-
2,877,877

무형자산
1,831,355
(91,567)
-
1,739,788

단기금융상품
9,611
2,159
-
11,770

파생상품부채
1,917,975
(1,804,843)
-
113,132

종속기업투자
957,318
222,006
-
1,179,324

퇴직급여충당부채
345,794
120,328
-
466,122

리스부채
161,658
(80,940)
-
80,718

선급금(대손금)
66,283
(3,314)
-
62,969

미수수익
3,977
(3,049)
-
928

투자자산손상차손
13,464
2,838
-
16,302

미지급비용
32,270
(1,049)
-
31,221

매출채권
3,013
(150)
-
2,863

현재가치할인차금(보증금)
9,082
(4,485)
-
4,597

복구충당부채
12,182
(157)
-
12,025

해외종속법인인정이자
10,806
6,564
-
17,370

업무용승차감가상각비
2,076
(1,776)
-
300

외화환산손실
97,889
(74,710)
-
23,179

유형자산
165,509
38,900
-
204,409

이월결손금
3,229,281
(1,872,964)
-
1,356,317

이월세액공제
1,125,354
336,351
-
1,461,705

소계
12,714,921
(3,052,005)
-
9,662,916

이연법인세부채

선급비용
(9,611)
(2,159)
-
(11,770)

재고자산
(3,712,531)
1,019,831
-
(2,692,700)

사용권자산
(167,744)
82,998
-
(84,746)

파생상품자산
(16,469)
16,469
-
-

외화환산이익
(357,757)
219,361
-
(138,396)

관계기업투자
(458,752)
113,979
-
(344,773)

전환권조정
(1,677,187)
1,577,291
-
(99,896)

미지급금
(878,616)
-
-
(878,616)

장기금융상품
-
(115)
-
(115)

종속기업 일시적 차이
(168,771)
(313,372)
-
(482,143)

소계
(7,447,438)
2,714,283
-
(4,733,155)

합계
5,267,483
(337,722)
-
4,929,761

미인식이연법인세자산(*)
(2,412,557)
1,638,432
-
(774,125)

이연법인세순자산
2,854,926
1,300,710
-
4,155,636

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

차감할 일시적 차이
(1,874,002)
(2,043,897)
미래 과세소득의 불확실

미사용결손금(*)
-
1,356,317

미사용세액공제(*)
1,433,596
1,461,705

(*) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
미사용결손금
미사용세액공제

당기
전기
당기
전기

1년이내

-

-

1 ~ 2년

-

-

2 ~ 3년

-

-

3 ~ 4년

-

-

4년 이후
-
6,489,555
1,433,596
1,461,705

합 계
-
6,489,555
1,433,596
1,461,705

35. 주당순이익(손실) (1) 연결회사의 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주지분 순이익(손실) (단위:원)
10,920,620,235
(1,867,294,872)

가중평균유통보통주식수 (단위:주) (*)
19,936,733
16,213,998

지배기업의소유주지분 기본주당이익(손실) (단위:원)
548
(115)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
19,936,743
13,405,659

자기주식
(10)
(10)

유상증자
-
2,806,214

주식선택권
-
2,135

가중평균유통보통주식수
19,936,733
16,213,998

(2) 연결회사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주기순이익(손실) (단위:원)
10,920,620,235
(1,867,294,872)

조정항목

전환사채이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원)
-
-

보통주희석순이익(손실) (단위:원) (A)
10,920,620,235
(1,867,294,872)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)
19,936,733
16,213,998

희석성 잠재적보통주 (단위:주)
-
-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (B)
19,936,733
16,213,998

희석주당순이익(손실) (단위:원) (A/B)
548
(115)

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
수량(주)
부여일
만기

주식선택권 6차
190,000
2021-03-25
2028-03-24

전환사채(제9회)
192,071
2022-07-16
2026-07-16

전환사채(제10회)
3,082,139
2025-05-09
2029-05-09

36. 현금흐름표 (1) 영업현금흐름 조정내역 연결회사의 당기와 전기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
10,328,851
(5,239,239)

조정항목:
(5,084,208)
8,541,708

감가상각비
2,557,103
2,226,907

무형자산상각비
14,904
86,260

퇴직급여
561,848
237,339

대손상각비
766,879
(413,624)

기타의대손상각비
-
235

지분법손실
300,000
1,171,526

유형자산처분손실
-
211

파생상품평가손실
413,805
426,158

소송충당비용
-
8,522,813

투자자산손상차손
-
16,800

외화환산손실
15,335
111,062

재고자산평가손실
(1,578,843)
(1,951,891)

주식보상비용
55,157
623,691

이자비용
2,681,075
2,001,685

기타금융비용
551
249,589

법인세비용
(513,781)
(1,228,779)

이자수익
(589,608)
(378,844)

유형자산처분이익
(255,166)
(8,916)

무형자산처분손실
668
-

전환사채상환손실
380,943
6,172,906

사용권자산처분이익
-
(7,532)

외화환산이익
(7,361,681)
(737,936)

파생상품평가이익
(2,357,605)
(608,930)

파생상품처분이익
-
(7,919,135)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(75,135)
(49,410)

기타금융수익
-
(476)

잡이익
(1,269)
-

기타매출
(99,388)
-

영업활동으로인한자산부채의변동
(11,988,703)
(3,818,163)

매출채권의 감소(증가)
659,702
(2,093,287)

기타채권의 감소(증가)
537,579
(824,918)

재고자산의 감소(증가)
(6,943,572)
(1,138,781)

기타자산의 감소(증가)
(452,270)
(257,712)

매입채무의 증가(감소)
1,645,548
(389,969)

기타채무의 증가(감소)
(7,026,956)
1,085,948

기타부채의 증가(감소)
(31,398)
15,604

퇴직급여 지급액
(377,336)
(215,048)

영업으로부터창출된현금흐름
(6,744,059)
(515,693)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 연결회사의 당기와 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 유형자산 대체
434,423
347,182

리스자산의 인식
34,573
561,381

리스계약의 해지
-
93,205

선급금의 무형자산 대체
8,743
-

소송충당부채의 미지급금 대체
-
1,267,300

사채의 유동성 대체
700,000
-

리스부채의 유동성 대체
656,065
-

(
3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득
공정가치 변동
대체
전환권조정
기타

파생금융부채
541,303
-
11,748,379
(2,357,605)
2,369
-
-
9,934,446

단기차입금
8,017,600
(90,000)
-
-
-
-
722,400
8,650,000

유동성장기차입금
100,000
-
-
-
-
-
-
100,000

유동성사채
-
-
-
-
700,000
-
-
700,000

리스부채
828,688
(942,556)
29,482
-
616,960
-
136,496
669,069

장기차입금
1,000,000
-
-
-
-
-
-
1,000,000

유동성전환사채
2,022,027
18,500,000
(10,106,858)
-
-
1,447,112
46,302
11,908,583

사채
700,000
-
-
-
(700,000)
-
-
-

리스부채_비유동
845,156
-
72,570
-
(656,065)
-
107,973
369,635

합 계
14,054,774
17,467,444
1,743,573
(2,357,605)
(36,736)
1,447,112
1,013,171
33,331,733

- 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

취득
공정가치 변동
대체
전환권조정
기타

파생금융부채
8,718,068
-
-
(239,851)
-
-
(7,936,914)
541,303

단기차입금
8,029,350
-
-
-
-
-
(11,750)
8,017,600

유동성장기차입금
1,100,000
(1,000,000)
-
-
-
-
-
100,000

유동성사채
1,700,000
(1,700,000)
-
-
-
-
-
-

리스부채
750,571
-
-
-
-
-
78,116
828,687

장기차입금
-
1,000,000
-
-
-
-
-
1,000,000

유동성전환사채
12,376,423
(17,530,630)
-
-
-
7,176,235
-
2,022,028

사채
-
700,000
-
-
-
-
-
700,000

리스부채_비유동
1,244,198
(899,631)
463,968
-
-
-
36,621
845,156

합 계
33,918,610
(19,430,261)
463,968
(239,851)
-
7,176,235
(7,833,927)
14,054,774

37. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

금융기관명
대출종류
약정한도
실행금액
미실행금액

기업은행
운영자금대출
1,000,000
-
1,000,000

기업은행
무역어음대출
530,000
530,000
-

기업은행
구매자금대출
1,000,000
-
1,000,000

기업은행
시설자금대출
100,000
100,000
-

기업은행
운전자금대출
1,000,000
1,000,000
-

기업은행
운전자금대출
1,430,000
1,430,000
-

산업은행
운전자금대출
810,000
810,000
-

KEB하나은행
전자어음할인
800,000
-
800,000

Bank of Hope
운전자금대출
USD 4,000,000.00
USD 4,000,000.00
-

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
관련 금액
담보권자

유형자산
토지및건물(본사공장)
2,166,029
2,100,000
단기차입금
810,000
산업은행

1,320,000
장기차입금
100,000
기업은행

단기금융상품
단기금융상품(정기예금)
108,000
118,800
장기차입금
1,000,000
기업은행

단기금융상품(정기예금)
3,000,000
3,300,000
단기차입금
USD 4,000,000
기업은행

기타포괄손익 공정가치측정금융자산(*)
후순위사채
-
61,200
사채
700,000
신보2023제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위 : USD)

제공자
담보제공자산
담보제공금액
관련계정
차입금액
차입처

한국무역보험공사
보증서
477,000
단기차입금
530,000
기업은행

신용보증기금
보증서
1,144,000
단기차입금
1,430,000
기업은행

IBK기업은행
지급보증
USD 4,000,000
단기차입금
USD 4,000,000
Bank of Hope

(4) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

38. 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명
지분율(%)

당기말
전기말

관계기업
(주)루트락
36.36%
36.55%

(*1) 당기중 루트락의 주식수증가(주식매수선택권행사)로 당사의 지분율이 변동되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

특수관계자명
구 분
수익

(주)루트락
관계기업
871,262

- 전기

(단위: 천원)

특수관계자명
구 분
수익

(주)루트락
관계기업
998,365

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권채무는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명
구 분
채 권
채 무

매출채권
대여금
당기손익공정가치측정금융자산
미수수익
미수금
외상매입금
파생부채

(주)루트락
관계기업
2,093,309
300,000
577,504
4,271
23,161
372
2,369

- 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명
구 분
채 권
채 무

매출채권
미수금
외상매입금
미지급금

(주)루트락
관계기업
1,785,026
23,161
372
5,500

(4) 자금거래

(단위: 천원)

특수관계자명
구 분
기초
증가
감소
당반기말

(주)루트락
단기대여금
-
300,000
-
300,000

전환사채(*)
-
577,504
-
577,504

합 계
-
877,504
-
877,504

(*) 공정가치 변동 효과를 반영하였습니다.

(5) 연결회사의 대표이사는 연결회사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,500,444
1,290,771

퇴직급여
183,837
154,309

주식기준보상
-
514,546

합 계
1,684,281
1,959,626

39. 영업부문 (1) 연결회사의 경영관리 목적으로 영업활동은 의료기기의 제조 및 판매로써 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 사업부문별 정보를 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 연결회사의 당기 및 전기의 주요 거래처에 대한 매출과 매출비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

매출액
비율(%)
매출액
비율(%)

(주)루트락
783,405
2.17%
998,365
3.34%

Willis Knighton Hospital
3,080,208
8.53%
2,139,550
7.15%

Northside Hospital
2,102,581
5.83%
5,969,836
19.96%

기타
30,126,023
83.47%
20,797,056
69.54%

합 계
36,092,216
100.00%
29,904,807
100.00%

(3) 연결회사의 당기와 전기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

지리적 시장

미국
24,593,552
21,823,805

한국
1,482,793
2,441,496

태국
4,121,387
2,488,731

기타
5,894,486
3,150,774

합 계
36,092,216
29,904,807

재화 또는 용역의 유형

상품매출
4,399,124
2,256,125

제품매출
31,351,472
26,744,675

기타매출
341,621
904,007

합 계
36,092,216
29,904,807

수익인식 시기

한 시점에 이행
36,092,216
29,901,657

기간에 걸쳐 이행
-
3,150,000

합 계
36,092,216
29,904,807

2) 재무제표

재 무 상 태 표

제 17(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤케이바이오메드
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

자 산

Ⅰ. 유동자산

56,667,825,024

34,274,059,398

현금및현금성자산
2,202,128,754

3,192,703,317

단기금융상품
16,108,000,000

7,728,551,150

매출채권
24,163,261,401

12,247,221,409

파생상품자산
1,227,715,623

-

기타유동채권
1,722,815,965

2,011,126,234

기타유동자산
1,197,971,081

211,139,864

당기법인세자산
76,221,130

47,475,910

재고자산
9,969,711,070

8,835,841,514

Ⅱ. 비유동자산

42,610,862,123

40,705,303,957

당기손익공정가치측정금융자산
577,504,343

-

유형자산
4,004,353,555

4,289,847,381

사용권자산
66,372,500

405,483,744

무형자산
192,802,499

200,882,134

관계기업투자
3,767,251,680

6,611,157,360

종속기업투자
8,729,683,365

8,729,683,365

장기매출채권
24,622,546,811

19,869,095,107

기타비유동채권
389,531,676

376,395,157

기타비유동자산
260,815,694

222,759,709

자 산 총 계

99,278,687,147

74,979,363,355

부 채

Ⅰ. 유동부채

28,187,501,891

9,021,314,969

매입채무
1,361,163,440

1,807,306,897

파생금융부채
9,934,445,784

541,302,600

유동리스부채
67,379,559

318,830,466

기타유동채무
1,201,047,505

1,184,209,301

기타유동부채
85,951,280

130,100,150

단기차입금
2,770,000,000

2,860,000,000

유동성장기차입금
100,000,000

100,000,000

유동성사채
700,000,000

-

유동성전환사채
11,907,914,323

2,022,027,353

유동성충당부채
59,600,000

57,538,202

Ⅱ.비유동부채

4,054,398,422

3,997,630,729

장기차입금
1,000,000,000

1,000,000,000

사채
-

700,000,000

비유동리스부채
-

67,379,560

확정급여채무
3,054,398,422

2,230,251,169

부 채 총 계

32,241,900,313

13,018,945,698

자 본

I. 자본금

9,968,371,500

9,968,371,500

II. 자본잉여금

86,818,660,512

86,818,660,512

III. 기타자본

4,525,436,550

4,525,436,550

IV. 이익잉여금(결손금)

(34,275,681,728)

(39,352,050,905)

자 본 총 계

67,036,786,834

61,960,417,657

부 채 및 자 본 총 계

99,278,687,147

74,979,363,355

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 17(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 매출액

22,776,717,255

16,817,502,248

상품매출
655,656,640

570,000,000

제품매출
22,054,510,615

15,344,352,248

기타매출
66,550,000

903,150,000

II. 매출원가

8,076,612,773

5,925,150,017

상품매출원가
215,363,385

437,400,000

제품매출원가
7,769,595,392

5,487,750,017

III. 매출총이익

14,791,758,478

10,892,352,231

판매비와관리비
13,727,424,301

9,549,190,338

Ⅳ. 영업이익(손실)

1,064,334,177

1,343,161,893

기타수익
7,500,242,295

856,709,707

기타비용
(3,126,491,582)

(3,449,945,263)

금융수익
3,031,858,452

8,932,572,826

금융비용
(2,753,938,798)

(8,319,053,580)

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

5,716,004,544

(636,554,417)

법인세비용

-
-

VI. 당기순이익(손실)

5,716,004,544

(636,554,417)

Ⅶ. 기타포괄손익

(639,635,367)

(633,792,077)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
(639,635,367)

(633,792,077)

Ⅷ. 당기총포괄이익(손실)

5,076,369,177

(1,270,346,494)

Ⅸ. 주당손익

1. 기본주당순이익(손실)

287

(39)

2. 희석주당순이익(손실)

287

(39)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다".

자 본 변 동 표

제 17(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기 타자 본
이 익잉여금(결손금)
총 계

2023.01.01 (전기초)
6,702,829,500
64,606,221,332
4,155,062,038
(38,081,704,411)
37,382,408,459

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
(636,554,417)
(636,554,417)

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(633,792,077)
(633,792,077)

총포괄손익
-
-
-
(1,270,346,494)
(1,270,346,494)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식선택권 미행사
-
120,447,000
(120,447,000)
-
-

주식보상비용
-
-
514,545,828
-
514,545,828

주식선택권행사
3,542,000
66,299,156
(23,724,316)
-
46,116,840

유상증자
3,262,000,000
22,025,693,024
-
-
25,287,693,024

주주와의 거래 총액
3,265,542,000
22,212,439,180
370,374,512
-
25,848,355,692

2023.12.31 (전기말)
9,968,371,500
86,818,660,512
4,525,436,550
(39,352,050,905)
61,960,417,657

2024.01.01 (당기초)
9,968,371,500
86,818,660,512
4,525,436,550
(39,352,050,905)
61,960,417,657

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
5,716,004,544
5,716,004,544

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(639,635,367)
(639,635,367)

총포괄손익

5,076,369,177
5,076,369,177

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식선택권 미행사
-
-
-
-
-

주식보상비용
-
-
-
-
-

주식선택권행사
-
-
-
-
-

주주와의 거래 총액
-
-
-
-
-

2024.12.31 (당기말)
9,968,371,500
86,818,660,512
4,525,436,550
(34,275,681,728)
67,036,786,834

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 17(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 엘앤케이바이오메드
(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(9,961,949,290)

(5,007,458,290)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(9,847,183,254)

(4,893,969,190)

2. 이자의 수취
476,583,790

305,482,968

3. 이자의 지급
(562,604,606)

(396,028,178)

4. 법인세 환급
(28,745,220)

(22,943,890)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,333,973,719)

(4,579,255,744)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액
28,787,600,000

17,240,804,025

단기금융상품 처분
28,728,000,000

17,108,000,000

단기대여금의 회수
-

127,804,025

유형자산의 처분
39,600,000

보증금 감소
20,000,000

5,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액
(38,121,573,719)

(21,820,059,769)

단기금융상품 취득
(37,108,000,000)

(19,108,000,000)

단기대여금의 대여
(300,000,000)

(110,000,000)

유형자산의 취득
(173,280,034)

(18,458,555)

무형자산의 취득
(30,293,685)

(47,075,471)

보증금의 증가
(10,000,000)

(10,000,000)

장기금융상품 취득
-

(55,000,000)

장기대여금의 대여
-

(300,000,000)

종속기업투자지분의 취득
-

(1,000,000,000)

관계기업투자지분의 취득
-

(1,171,525,743)

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
(500,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

18,081,840,192

6,059,952,260

1. 재무활동으로 인한 현금유입액
21,205,965,181

29,012,004,104

단기차입금 차입
1,205,965,181

1,978,194,240

장기차입금 차입
-

1,000,000,000

주식매수선택권 행사
-

46,116,840

전
환사채의 발행

20,000,000,000

사채의 발행
-

700,000,000

유상증자
-

25,287,693,024

2. 재무활동으로 인한 현금유출액
(3,124,124,989)

(22,952,051,844)

단기차입금 상환
(1,295,965,181)

(2,078,343,840)

리스부채 감소
(328,159,808)

(377,533,142)

장기차입금의 상환
-

(1,000,000,000)

사채의 상환
-

(1,700,000,000)

전환사채의 상환
(1,500,000,000)

(17,796,174,862)

IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III)

(1,214,082,817)

(3,526,761,774)

V. 기초의 현금및현금성자산

3,192,703,317

6,520,805,709

VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과

223,508,254

198,659,382

VII. 기말의 현금및현금성자산

2,202,128,754

3,192,703,317

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

이익잉여금처분(결손금처리)계산서(안)

제 17(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 16(전) 기
2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

(단위 : 원)

과 목
제 17(당) 기
제 16(전) 기

처분 예정일 : 2025년 03월 21일
처분 확정일 : 2024년 03월 29일

I. 미처리결손금

(35,607,681,728)

(40,684,050,905)

전기이월미처리결손금
(40,684,050,905)

(39,413,704,411)

당기순이익(손실)
5,716,004,544

(636,554,417)

확정급여제도의 재측정요소
(639,635,367)

(633,792,077)

II. 결손금처리액

33,909,487,912

-

자본잉여금이입액(결손보전)
33,909,487,912

-

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(1,698,193,816)

(40,684,050,905)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

※ 상기 제17(당)기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서(안)은 2025년 3월 21일 예정인 정기주주총회에서 승인될 예정이며, 향후 정기주주총회결과에 따라 변경 될 수 있음을 참고하여 주시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 : 해당사항없음

<재무제표에 대한 주석>

제 17(당) 기 2024년 12월 31일 현재

제 16(전) 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 엘앤케이바이오메드

1. 일반사항

주식회사 엘앤케이바이오메드(이하 "당사")는 2008년 12월 22일 설립되어, 의료기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월 1일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였고, 2016년 11월 30일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 경기도 용인시 기흥구 동백중앙로16번길 16-25, 201호(중동,대우프론티어밸리Ⅰ)에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(액면가액 500원)이며, 당사의 최초 납입자본금은 101,500천원이며, 수차례 증자를 통한 당기말 납입자본금은 9,968,372천원(우선주 포함)입니다. 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주

강국진
2,497,159
12.53%

자기주식
10
0.00%

기타주주
17,439,574
87.47%

합 계
19,936,743
100.00%

2. 재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1109호에서 규정하는 공정가치 평가 방법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 회계정책의 변경을 수반하는 것은 아니지만, 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2'중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 회사는 해당 기준서 개정내용에 따라 주석3에서 회사의 중요한 회계정책 정보를 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래 당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간종료일 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 부채가 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품 공시' 개정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한, 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 추정과 판단

(가) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

- 경영진의 추정사항다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4 : 매출채권 기대신용손실 측정 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 12,13 : 종속기업투자 및 관계기업투자 손상 - 투자자산 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 22 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

(나) 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1.
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2.
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

- 수준 3.
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 리스 ① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채, 우발자산)을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

(2) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산

1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(5) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다.재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건 물
20년

기 계 장 치
5년

대 여 자 산
5년

공 구 와 기 구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

기타의유형자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 무형자산내용연수가 비한정인 영업권은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 상각연수를 갖는 다음의 무형자산은 추정상각연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 상각연수

산업재산권
5~10년

개발비
5년

고객관계
10년

기타의무형자산
3년

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(11) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 전환사채, 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품 입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(13) 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타채무'로 인식됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정된 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(14) 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.(16) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호의 5단계 수익인식 모형 (① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사의 경영진은 5단계 수익인식 모형 중 "① 계약식별단계"의 조건(의무수행 확약, 당사자의 권리 식별, 지급조건의 식별, 계약의 상업적 성질, 대가의 회수가능성)이 모두 만족되는 시점부터 기업회계기준서 제1115호에 따라 수익인식을 검토하고 있으며 "① 계약식별단계"의 조건을 모두 만족하지 못하였다면, 매 보고기간말마다 계약 조건의 충족여부를 평가하여 수익인식을 검토하고 있습니다.수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시합니다.

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 입수하는 시점에 재화가 인도된 것으로 봅니다.

(17) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 금융위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험(가) 외환위험 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채로 표시된 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

- 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, AUD, EUR)

구분
자 산
부 채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
32,095,352
47,180,167
93,116
136,881

AUD
13,153
12,018
-
-

EUR
359,492
549,566
364
557

합 계

47,741,751

137,438

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, AUD, EUR)

구분
자 산
부 채

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

USD
23,799,371
30,686,028
53,234
68,640

AUD
36,496
33,229
-
-

EUR
92,243
131,593
-
-

합 계

30,850,850

68,640

외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채에 대한 기능통화환율의 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자산
부채

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,718,017
(4,718,017)
(13,688)
13,688

AUD
1,202
(1,202)
-
-

EUR
54,957
(54,957)
(56)
56

합 계
4,774,175
(4,774,175)
(13,744)
13,744

(나) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상승 시

(38,700)
(39,600)

하락 시

38,700
39,600

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 각 금융자산의 장부금액에 해당합니다.

당사는 종속기업인 AEGIS SPINE, INC.에게 Bank of Hope 차입금에 대한 금융보증계약을 제공하고 있으며, 당사의 최대노출정도는 USD 4,000,000입니다. 또한, 종속기업 L&K SPINE,INC.도 AEGIS SPINE, INC.에 자금보충약정을 제공하고 있는 바,이에 당사는 금융보증계약의 실행가능성은 높지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 보고기간말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 41,698천원이 재무상태표 상 금융부채로 반영되어 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

(가) 매출채권

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.

당사는 개별채권 및 집합채권의 기대신용위험을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.① 개별채권의 기대신용위험개별채권분석은 과거 매출거래 및 채권회수 이력, 고객별 신용 특성, 매출채권 회수계획 등의 분류 기준을 적용하여 각 개별평가대상을 선정하고 개별평가대상의 신용도, 회수가능성 평가 등을 통하여 개별채권의 기대신용손실 금액을 산정합니다.

② 집합채권의 기대신용위험당사는 집합채권에 대해서 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련되어 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다.보고기간말 현재 매출채권에 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구분

가중평균

채무불이행률

총 장부금액

손실

충당금

신용손상

여부

미연체

7.46%
1,488,570
(111,101)
No

1일 이상
3개월 이하

14.50%
691,541
(100,289)
No

3개월 초과
6개월 이하

32.39%
132,300
(42,856)
No

6개월 초과
9월 이하

36.06%
-
-
No

9개월 초과
12개월 이하

77.63%
165,000
(128,089)
No

12개월 초과

100.00%
361,731
(361,731)
Yes

개별평가

61,470,127
(17,247,250)

합계

64,309,270
(17,991,315)

- 전기말

(단위 : 천원)

구분

가중평균

채무불이행률

총 장부금액

손실

충당금

신용손상

여부

미연체

2.12%

436,065
(9,236)

No

1일 이상
3개월 이하

3.25%

535,633
(17,432)

No

3개월 초과
6개월 이하

6.21%

-
-

No

6개월 초과
9월 이하

14.98%

290,000
(43,446)

No

9개월 초과
12개월 이하

49.01%

-
-

No

12개월 초과

100.00%

181,575
(181,575)

Yes

개별평가

45,555,357
(14,630,625)

합계

46,998,630
(14,882,314)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 당기에 제각한
매출채권은 479,766천원(전기:
4,655천원)입니다.또한, 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속기업 및 관계기업 대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력 등을 검토하여 개별채권별 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정합니다. 또한, 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

보고기간말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 대한 대손충당금내역은 다음과 같습니다. - 당기말

(단위 : 천원)

구분
채권잔액
대손충당금

유동

보증금

단기대여금
696,900
(396,900)

미수금
771,936
(4,400)

미수수익
85,280
-

소계
1,554,116
(401,300)

비유동

보증금
77,195
-

합계
1,631,311
(401,300)

- 전기말

(단위 : 천원)

구분
채권잔액
대손충당금

유동

보증금
573,995
-

단기대여금
612,162
(612,162)

미수금
1,389,018
(4,400)

미수수익
52,514
-

소계
2,627,689
(616,562)

비유동

보증금
64,058
-

장기대여금
476,016
(176,010)

소계
540,074
(176,010)

합계
3,167,763
(792,572)

3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.(가) 당기말 및 전기말 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

구분

1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
1,361,163
-
-
-
1,361,163

기타유동채무
1,201,048
-
-
-
1,201,048

단기차입금(*)
2,770,000
-
-
-
2,770,000

장기차입금(*)
104,157
-
1,000,000
-
1,104,157

전환사채(*)
21,000,000

-
-
21,000,000

복구충당부채
59,600

-
-
59,600

리스부채(*)
67,380
-
-
-
67,380

유동성사채
(*)

700,155

-
-
700,155

금융보증부채
41,698
-
-
-
41,698

합 계
27,305,200
-
1,000,000
-
28,305,200

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.

- 전기말

(단위 : 천원)

구분

1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
1,807,307
-
-
-
1,807,307

기타유동채무
1,184,209
-
-
-
1,184,209

단기차입금(*)
2,866,323
-
-
-
2,866,323

장기차입금(*)
104,157
-
1,204,194
-
1,308,351

전환사채(*)
2,543,060
-
-
-
2,543,060

복구충당부채
57,538
-
-
-
57,538

리스부채(*)
318,830
67,380
-
-
386,210

사채(*)
56,722
756,722
-
-
813,444

금융보증부채
5,157,600
-
-
-
5,157,600

합 계
14,095,746
824,102
1,204,194
-
16,124,042

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.(나) 당사의 당기말 금융보증계약의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목

1년 이내
1년 초과 2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

금융보증계약(*)
41,698
-
-
-
41,698

(*) 상기 금융보증계약은 종속기업에 대한 금융보증계약이며 각 보고기간말 현재 보증이 요구될 수 있는 최대금액을 기준으로 표시하였습니다.
(주석 36 참고)

(2) 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

부채총계(A)
32,241,900
13,018,946

자본총계(B)
67,036,787
61,960,418

부채비율(A/B)
48.10%
21.01%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
당기손익- 공정가치측정
기타포괄손익- 공정가치측정- 지분상품
상각후원가

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산
1,227,716
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
577,504
-
-

소계
1,805,220
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
2,202,129

단기금융상품
-
-
16,108,000

매출채권
-
-
24,163,261

기타유동채권
-
-
1,722,816

장기매출채권
-
-
24,622,547

기타비유동채권
-
-
389,532

소계
-
-
69,208,285

금융자산 합계
1,805,220
-
69,208,285

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
9,934,446
-
-

소계
9,934,446
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
1,361,163

기타유동채무
-
-
1,201,048

기타유동부채
-
-
85,951

단기차입금
-
-
2,770,000

유동성장기차입금
-
-
100,000

유동성전환사채
-
-
11,907,914

유동리스부채
-
-
67,380

장기차입금
-
-
1,000,000

유동성사채
-
-
700,000

소계
-
-
19,193,456

금융부채 합계
9,934,446
-
19,193,456

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
기타포괄손익-공정가치측정-지분상품
상각후원가

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
3,192,703

단기금융상품
-
-
7,728,551

매출채권
-
-
12,247,221

기타유동채권
-
-
2,011,126

장기매출채권
-
-
19,869,095

기타비유동채권
-
-
376,395

소계
-
-
45,425,091

금융자산 합계
-
-
45,425,091

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
541,303
-
-

소계
541,303
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무
-
-
1,807,307

기타유동채무
-
-
1,184,209

단기차입금
-
-
2,860,000

유동성장기차입금
-
-
100,000

유동성전환사채
-
-
2,022,027

유동리스부채
-
-
318,830

장기차입금
-
-
1,000,000

사채
-
-
700,000

비유동리스부채
-
-
67,380

소계
-
-
10,059,753

금융부채 합계
541,303
-
10,059,753

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품자산

제10회 전환사채 매도청구권
-
-
1,227,716
1,227,716

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
577,504
577,504

소 계
-
-
1,805,220
1,805,220

파생상품부채

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
(2,369)
(2,369)

제10회 전환사채 전환권
-
-
(5,013,986)
(5,013,986)

제10회 전환사채 조기상환청구권
-
-
(4,918,091)
(4,918,091)

소 계
-
-
(9,934,446)
(9,934,446)

합 계
-
-
(8,129,226)
(8,129,226)

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생상품자산

제9회 전환사채 매도청구권
-
-
-
-

소 계
-
-
-
-

파생상품부채

제9회 전환사채 전환권
-
-
(150,659)
(150,659)

제9회 전환사채 조기상환청구권
-
-
(390,643)
(390,643)

소 계
-
-
(541,302)
(541,302)

합 계
-
-
(541,302)
(541,302)

2) 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
공정가치서열체계 수준
가치평가기법

당기말
전기말

제9회 전환사채 전환권
-
(150,659)
T-F(Tsiveriotis-Fernandes) 이항모형

제9회 전환사채 조기상환청구권
-
(390,643)

당기손익공정가치측정금융자산
575,135
-

제10회 전환사채 매수청구권
1,227,716
-

제10회 전환사채 전환권
(5,013,986)
-

제10회 전환사채 조기상환권
(4,918,091)
-

합 계
(8,129,226)
(541,302)

3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수와 공정가치의 연관성

당기말
전기말

파생상품자산

1,227,716
-

3

이항모형

주식가치

- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품자산의 공정가치는 증가(감소)합니다.

파생상품부채

(9,934,446)
(541,302)

3

이항모형

주식가치

- 주식가치가 증가(감소)하면 파생상품부채의 공정가치는 증가(감소)합니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액가. 재무상태표상 자산

- 당기말

(단위 : 천원)

과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,202,129
-
2,202,129

단기금융상품
16,108,000
-
16,108,000

매출채권
24,163,261
-
24,163,261

기타유동채권
1,722,816
-
1,722,816

장기매출채권
24,622,547
-
24,622,547

기타비유동채권
389,532
-
389,532

당기손익공정가치금융자산
-
577,504
577,504

파생상품자산
-
1,227,716
1,227,716

합 계
69,208,285
1,805,220
71,013,505

- 전기말

(단위 : 천원)

과목
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
3,192,703
-
3,192,703

단기금융상품
7,728,551
-
7,728,551

매출채권
12,247,221
-
12,247,221

기타유동채권
2,011,126
-
2,011,126

장기매출채권
19,869,095
-
19,869,095

기타비유동채권
376,395
-
376,395

합 계
45,425,091
-
45,425,091

나. 재무상태표상 부채- 당기말

(단위 : 천원)

과목
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
1,361,163
-
1,361,163

파생상품부채
9,934,446
-
-
9,934,446

기타유동채무
-
1,159,349
41,698
1,201,048

단기차입금
-
2,770,000
-
2,770,000

유동성리스부채
-
67,380
-
67,380

유동성전환사채
-
11,907,914
-
11,907,914

유동성장기차입금
-
100,000
-
100,000

장기차입금
-
1,000,000
-
1,000,000

유동성사채
-
700,000
-
700,000

기타유동부채
-
85,951
-
85,951

합 계
9,934,446
19,151,758
41,698
29,127,902

- 전기말

(단위 : 천원)

과목
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정금융부채
금융보증부채
합계

매입채무
-
1,807,307
-
1,807,307

파생상품부채
541,303
-
-
541,303

기타유동채무
-
1,127,892
56,317
1,184,209

단기차입금
-
2,860,000
-
2,860,000

유동성리스부채
-
318,830
-
318,830

유동성전환사채
-
2,022,027
-
2,022,027

유동성장기차입금
-
100,000
-
100,000

장기차입금
-
1,000,000
-
1,000,000

사채
-
700,000
-
700,000

리스부채
-
67,380
-
67,380

합 계
541,303
10,133,536
56,317
10,731,156

(2) 금융상품의 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가 측정금융부채
금융보증부채
합계

이자수익
531,283
-
-
-
531,283

외화환산이익
7,051,919
-
-
-
7,051,919

금융보증수익
-
-
-
67,835
67,835

파생상품처분이익
-

-
-
-

파생상품평가이익
-
2,357,605
-
-
2,357,605

기타금융수익

소 계
7,583,202
2,357,605
-
67,835
10,008,642

이자비용
-
-
1,750,804
-
1,750,804

외화환산손실
7,733
-
-
-
7,733

금융보증비용
-
-
-
67,835
67,835

파생상품평가손실
-
413,805
-
-
413,805

대손상각비
4,599,718
-
-
-
4,599,718

기타금융비용
140,551
-
-
-
140,551

소 계
4,748,003
413,805
1,750,804
67,835
6,980,448

합 계
2,835,199
1,943,800
(1,750,804)
-
3,028,195

- 전기

(단위 : 천원)

구분
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융부채
상각후원가 측정금융부채
금융보증부채
합계

이자수익
344,845
-
-
-
344,845

외화환산이익
662,181
-
-
-
662,181

금융보증수익
-
-
-
59,187
59,187

파생상품처분이익
-
7,919,135
-
-
7,919,135

파생상품평가이익
-
608,930
-
-
608,930

기타금융수익
476
-
-
-
476

소 계
1,007,502
8,528,065
-
59,187
9,594,754

이자비용
-
-
1,411,214
-
1,411,214

외화환산손실
110,904
-
-
-
110,904

금융보증비용
-
-
-
59,187
59,187

파생상품평가손실
-
426,158
-
-
426,158

대손상각비
1,912,558
-
-
-
1,912,558

기타금융비용
249,589
-
-
-
249,589

소 계
2,273,051
426,158
1,411,214
59,187
4,169,610

합 계
(1,265,549)
8,101,907
(1,411,214)
-
5,425,144

7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

보통예금
131,535
537,267

외화예금
539,169
1,095,436

MMDA
1,531,424
1,560,000

합 계
2,202,129
3,192,703

8. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금융기관
당기말
전기말
사용제한 사유

단기금융상품
기업은행
108,000
108,000
차입금담보제공

기업은행
3,000,000
3,000,000
종속기업 외화지급보증에 대한 담보제공

합 계
3,108,000
3,108,000

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
26,809,725
(2,646,463)
24,163,261
12,522,474
(275,252)
12,247,222

기타유동채권

보증금
570,000
-
570,000
573,995
-
573,995

단기대여금
696,900
(396,900)
300,000
612,162
(612,162)
-

미수금
771,936
(4,400)
767,536
1,389,018
(4,400)
1,384,618

미수수익
85,280
-
85,280
52,514
-
52,514

소 계
28,933,840
(3,047,763)
25,886,077
15,150,163
(891,814)
14,258,349

장기매출채권
40,978,350
(16,355,803)
24,622,547
34,476,156
(14,607,061)
19,869,095

기타비유동채권

보증금
89,532
-
89,532
76,395
-
76,395

장기대여금
300,000
-
300,000
476,016
(176,016)
300,000

소 계
41,367,881
(16,355,803)
25,012,078
35,028,567
(14,783,077)
20,245,490

합 계
70,301,722
(19,403,566)
50,898,156
50,178,730
(15,674,891)
34,503,839

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
15,674,891
15,630,534

대손상각비
4,599,718
1,912,558

기타의대손상각비
76,245
(1,002)

매출채권 및 기타채권의 제각
(947,289)
(1,867,199)

기말
19,403,566
15,674,891

10. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동자산

선급금
187,289
-
187,289
58,610
-
58,610

선급비용
1,010,682
-
1,010,682
152,530
-
152,530

소 계
1,197,971
-
1,197,971
211,140
-
211,140

비유동자산

비유동선급금
260,816
-
260,816
222,760
-
222,760

합 계
1,458,787
-
1,458,787
433,900
-
433,900

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
29,792
(29,792)
-
29,792
(29,792)
-

제품
5,707,832
(2,103,302)
3,604,530
6,467,977
(2,014,686)
4,453,291

원재료
761,051
-
761,051
664,197
-
664,197

저장품
4,491,130
(789,652)
3,701,478
3,081,386
(695,334)
2,386,052

재공품
1,902,653
-
1,902,653
1,332,302
-
1,332,302

합 계
12,892,457
(2,922,746)
9,969,711
11,575,654
(2,739,812)
8,835,842

당사는 재고자산에 대해서 각 재고품목별 과거의 매출출고 수량과 당사의 향후 중ㆍ장기 사업계획에 근거한 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉보유, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 재고자산에 대해서 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 인식하고 있습니다.당기와 전기 중 매출원가로 인식한

재고자산평가손실(환입)은 각각 182,934천원 및(419,333)천원입니다.

12. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명
국적
지분율
당기말
전기말

(주)루트락
한국
36.36%
3,767,252
6,611,157

당기중 루트락의 주식수증가(주식매수선택권행사)로 당사의 지분율이 변동되었습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
6,611,157
5,875,238

취득
-
1,171,526

처분
-
-

기타(*)
(2,843,906)
(435,607)

기말
3,767,252
6,611,157

(*) 비활성시장에서 형성된 가격을 기초로 공정가치를 산출하였고, 평가손익은 포괄손익계산서 기타영업외수익/비용으로 인식하였습니다.(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
관계기업의 요약재무정보
관계기업에서수령한 배당금

총자산
총부채
매출액
순이익(손실)
총포괄이익(손실)

(주)루트락
16,309,214
16,581,877
10,005,865
(908,032)
(908,032)
-

13. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
국적
지분율
당기말
전기말

AEGIS SPINE INC
미국
61.07%
1,123,293
1,123,293

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
말레이시아
100.00%
-
-

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
인도
99.27%
-
-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD
호주
100.00%
-
-

L&K SPINE INC
미국
100.00%
6,606,390
6,606,390

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
태국
49.00%
-
-

리딩메디테크신기술투자조합1호(*1)
한국
95.24%
1,000,000
1,000,000

합 계
8,729,683
8,729,683

(*1) 전기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자에 대한 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
8,729,683
10,540,934

취득
-
1,000,000

손상(*)
-
(2,811,251)

기말
8,729,683
8,729,683

(*) 당사는 외부평가을 통하여 사업공정가치 및 지분가치를 회수가능가액을 산출하여 손상차손을 인식하였습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정을 근거로 하였습니다.
- AEGIS SPINE INC의 현금흐름은 2029년까지의 사업계획 및 외부전문기관이 추정한 객관적인 성장률을 활용하여 개별적으로 추정하였으며, 5년 이후의 현금은 0.0%의 성장률을 가정하였습니다.- 사용가치를 추정하기 위하여 당기 11.66%의 가중평균자본비용을 이용하였습니다(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명
종속기업의 요약재무정보 (*)
종속기업에서수령한 배당금

총자산
총부채
매출액
순이익(손실)
총포괄이익(손실)

AEGIS SPINE, INC.
19,828,371
41,717,944
16,530,463
(2,007,302)
(4,590,523)
-

L&K SPINE,INC.
35,345,418
25,811,905
13,768,430
308,695
1,463,077
-

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
972,139
1,701,277
607,361
(23,062)
(130,994)
-

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
1,097,008
1,335,893
583,575
(102,969)
(121,400)
-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD
1,522
-
155,990
1,477,296
1,445,233
-

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
6,924,148
9,281,376
4,106,026
444,219
137,117
-

리딩메디테크신기술투자조합1호
1,184,048
1,100
99,388
70,641
70,641
-

(*) 상기 재무정보는 내부거래 제거전 요약정보입니다.

14. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
737,020
-
737,020
737,020
-
737,020

건설중인자산
59,000
-
59,000

건물
2,501,690
(1,072,681)
1,429,009
2,501,690
(947,596)
1,554,094

기계장치
4,771,293
(4,279,635)
491,659
4,830,123
(4,077,496)
752,627

공구와기구
266,025
(213,894)
52,131
248,707
(187,975)
60,732

비품
1,387,262
(1,329,121)
58,141
1,381,057
(1,313,150)
67,907

시설장치
1,580,136
(1,513,518)
66,617
1,578,736
(1,450,897)
127,839

대여자산
1,852,065
(763,667)
1,088,399
1,417,643
(428,015)
989,628

기타의유형자산
277,124
(254,747)
22,378
249,724
(249,723)
1

합 계
13,431,616
(9,427,262)
4,004,354
12,944,700
(8,654,852)
4,289,848

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
기말장부금액

토지
737,020
-
-
-
-
737,020

건설중인자산
-
59,000
-
-
-
59,000

건물
1,554,094
-
(125,084)
-
-
1,429,009

기계장치
752,627
46,170
(307,138)
(1)
-
491,659

공구와기구
60,732
17,318
(25,918)
-
-
52,131

비품
67,908
21,993
(31,758)
-
-
58,141

시설장치
127,839
1,400
(62,622)
-
-
66,617

대여자산(*)
989,628
-
(335,652)
-
434,423
1,088,399

기타의유형자산
1
27,400
(5,023)
-
-
22,378

합 계
4,289,849
173,281
(893,196)
(1)
434,423
4,004,354

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

- 전기

(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
기말장부금액

토지
737,020
-
-
-
-
737,020

건물
1,679,178
-
(125,084)
-
-
1,554,094

기계장치
1,065,091
-
(312,464)
-
-
752,627

공구와기구
73,896
10,107
(23,271)
-
-
60,732

비품
97,028
8,352
(37,472)
-
-
67,908

시설장치
194,351
-
(66,512)
-
-
127,839

대여자산(*)
899,254
-
(256,808)
-
347,182
989,628

기타의유형자산
1
-
-
-
-
1

합 계
4,745,819
18,459
(821,611)
-
347,182
4,289,849

(*) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 시점부터 내용연수 5년으로 감가상각을 진행하고 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
보험종류
부보자산
부보금액 (*)

흥국화재해상보험
종합보험
유형자산
7,865,075

(*) 부보금액 전액은 산업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
528,712
540,241

판매비와관리비
364,484
281,370

합 계
893,196
821,611

15. 리스 (1) 당기말 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

건물
1,487,372
(1,487,372)
-
1,487,372
(1,224,742)
262,630

차량운반구
402,391
(336,019)
66,373
402,391
(259,538)
142,853

합계
1,889,763
(1,823,390)
66,373
1,889,763
(1,484,280)
405,483

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
기말장부금액

건물
262,630
-
(262,630)
-
-
-

차량운반구
142,853
-
(76,481)
-
-
66,373

합계
405,483
-
(339,111)
-
-
66,373

- 전기

(단위 : 천원)

구분
기초장부가액
취득
감가상각비
처분
대체
기말장부금액

건물
556,444
-
(293,814)
-
-
262,630

차량운반구
206,028
31,659
(94,834)
-
-
142,853

합계
762,472
31,659
(388,648)
-
-
405,483

(3) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

건물
262,630
293,814

차량운반구
76,481
94,834

소 계
339,111
388,648

리스부채에 대한 이자비용(*1)
9,329
22,011

단기리스료
와 소액자산 리스료 (*2)

67,273
35,704

소 계
76,602
57,714

합 계
415,714
446,362

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다. (*2) 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 사용권자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
-
12,071

판매비와관리비
339,111
376,577

합 계
339,111
388,648

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동리스부채

67,380
318,830

비유동리스부채

-
67,380

합계

67,380
386,210

(6) 당기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
6개월 미만
6개월 ~ 1년
1 ~ 2년
2 ~ 5년
5년 초과
합계

최소리스료 총액
40,269
28,543
-
-
-
68,812

최소리스료 순액
39,140
28,240
-
-
-
67,380

당기 중 리스부채의 총 현금유출은 395,433천원입니다.

16. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
408,483
(215,719)
192,763
378,189
(177,346)
200,843

기타의무형자산
874,691
(874,652)
39
874,691
(874,652)
39

합 계
1,283,174
(1,090,371)
192,802
1,252,880
(1,051,998)
200,882

(2) 당기 및 전기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
처분 및 폐기
대체
기말장부금액

산업재산권
200,843
30,294
(38,373)
-
-
192,763

기타의무형자산
39
-
-
-
-
39

합 계
200,882
30,294
(38,373)
-
-
192,802

- 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
처분 및 폐기
대체
기말장부금액

산업재산권
193,144
47,075
(39,376)
-
-
200,843

기타의무형자산
5,611
-
(5,572)
-
-
39

합 계
198,755
47,075
(44,948)
-
-
200,882

17. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
미지급금
857,141
906,527

미지급비용
302,208
221,365

금융보증채무
41,698
56,317

합 계
1,201,048
1,184,209

18. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말

유동
예수금
85,412
130,100

선수금
539
-

합 계
85,951
130,100

19. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
이자율
당기말
전기말

중소기업자금대출
기업은행
5.565%
1,430,000
1,430,000

무역어음대출
기업은행
5.778%
530,000
530,000

운영자금대출
산업은행
5.591%
810,000
900,000

합 계
2,770,000
2,860,000

(2) 보고기간말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
차입처
최종만기일
이자율
당기말
전기말

운영자금대출
기업은행
2026-12-15
6.523%
1,000,000
1,000,000

시설자금대출
기업은행
2025-09-15
5.139%
100,000
100,000

소계
1,100,000
1,100,000

차감: 유동성장기차입금
(100,000)
(100,000)

장기차입금
1,000,000
1,000,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
금 액

1년초과 ~ 2년이내
-

2년초과 ~ 3년이내
1,000,000

합 계
1,000,000

20. 사채(1) 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
액면이자율
당기말
전기말

제11회 무보증 사모사채
2023-10-30
2025-10-30
8.092%
700,000
700,000

소계
700,000
700,000

차감: 유동성사채
(700,000)
-

사채
-
700,000

(2) 당사 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제11회 무보증 사모사채

사채의 종류
무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 발행가액
700,000천원

발행수익률
8.092%

표면이자율
8.092%

이자지급조건
발행일 기준 매3개월 후급

발행자에 의한 사채의 조기상환권(Call Option)
발행일로부터 6개월이 경과한 달로부터 매 영업일에 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있음

21. 전환사채 및 파생금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
액면이자율
최초장부금액
당기말
전기말

제9회 무기명식 무보증 사모전환사채(*)
2021-07-16
2026-07-16
0.00%
20,000,000
1,000,000
2,500,000

제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
2024-05-09
2029-05-09
2.00%
20,000,000
20,000,000
-

상환할증금

2,201,231

전환권조정

(11,293,317)
(477,973)

소 계

11,907,914
2,022,027

차감: 유동성전환사채

(11,907,914)
(2,022,027)

전환사채

-
-

(2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분
제9회 무기명식 무보증 사모전환사채
제10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

사채 발행일
2021년 7월 16일
2024년 5월 09일

사채 만기일
2026년 7월 16일
2029년 5월 09일

전환청구기간
2022년 7월 16일 ~ 2026년 6월 16일
2025년 5월 09일 ~ 2029년 4월 09일

표면이자율
0%
2%

만기이자율
0%
4%

원금상환방법
만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환
만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율
사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고단수주는 현금으로 지급
사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고 단수주는 현금으로 지급

전환가액
13,016원
6,489원

전환가격 조정
가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정 (단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)
가. 전환청구하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자,주식배당 및 준비금 자본전입 등 조정후 전환가격 = 조정전 전환가격 * [{A+(B*C/D)}] / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정 라. 본 사채의 발행일로부터 매 7개월마다 전환가액을 조정하되, 조정된 전환가액은 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 전환가액 조정 (단, 새로운 전환가격은 발행당시 전환가격의 70% 이상)마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음

조기상환청구권 (PUT OPTION)
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 07월 16일및 이후 매3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음
사채권자는 본 사채의 발행일로부터 21개월이 되는 2026년 02월 09일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

매도청구권 (CALL OPTION)
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의 발행가액의35%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음
'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월에해당하는 날(2025년 05월 09일)부터 발행 후 21개월이 경과한 날(2026년 02월 09일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. 단, 사채의발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음

(3) 파생금융자산

1) 보고기간말 현재 파생금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융상품
1,227,716
-

2) 당기 및 전기의 파생금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
74,858

전환사채의 발행
1,641,521
-

매도청구권행사
-
(17,779)

매도청구권평가
(413,805)
-

매도청구권소멸
-
(57,079)

기말금액
1,227,716
-

(4) 파생금융부채1) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

파생금융부채
9,934,446
541,303

전환사채에 내재된 전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

2) 보고기간말 현재 당사의 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초금액
541,303
8,718,068

전환사채의 발행
11,748,379
-

전환권의 행사
-
(7,936,914)

전환권 및 조기상환권 평가
(2,355,236)
(239,851)

기말금액
9,934,446
541,303

(5) 법인세비용 차감전 손익의 조정

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법인세차감전당기순이익(손실)
5,716,005
(636,554)

보고기간에 발생한 파생상품 손익
1,943,800
182,773

평가손익 제외 법인세차감전당기순이익(손실)
3,772,205
(819,327)

22. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
3,537,622
2,787,799

사외적립자산의 공정가치
(483,224)
(557,548)

재무상태표상 순확정급여부채
3,054,398
2,230,251

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

근무원가
440,092
378,527

이자비용
45,520
39,717

사외적립자산의 기대수익
(27,481)
(37,281)

합 계
458,132
380,963

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,787,799
2,232,548

당기근무원가
440,092
378,527

이자비용
45,520
39,717

재측정요소:

- 경험 조정에 의한 보험수리적 손익
581,241
372,701

- 가정 변동에 의한 보험수리적 손익
46,429
243,154

▶ 인구통계적 가정 변동에 의한 손익
-
-

▶ 재무적 가정 변동에 의한 손익
46,429
243,154

퇴직급여 지급액
(363,459)
(478,848)

기말금액
3,537,622
2,787,799

(4) 당기와 전기중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
557,548
660,759

이자수익
27,481
37,281

재측정요소
(11,966)
(17,938)

퇴직급여 지급액
(89,839)
(122,554)

기말금액
483,224
557,548

(5) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예적금 등
483,224
557,548

(6) 주요 보험수리적가정

구 분
당기말
전기말

할인율
4.55%
5.02%

물가상승률
4.55%
5.02%

임금상승률
5.00%
5.00%

(7) 주요 가정 변경에 따른 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분
임금 상승률
할인률

1% 하락 시
1% 상승 시
1% 하락 시
1% 상승 시

확정급여채무의 현재가치
3,438,588
3,651,505
3,647,175
3,443,569

차년도 당기근무원가
544,623
619,194
613,505
549,842

차년도 이자비용
46,242
55,885
43,449
56,672

23. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분
기초
증 가
감 소
당기말

복구충당부채
57,538
2,062
-
59,600

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분
기초
증 가
감 소
당기말

복구충당부채
55,373
2,165
-
57,538

24. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수(주)
50,000,000
50,000,000

1주당금액(단위: 원)
500
500

발행한 주식의 총수(주)
19,936,743
19,936,743

보통주(주)
19,936,743
19,936,743

자본금(단위:천원)
9,968,372
9,968,372

보통주자본금(단위:천원)
9,968,372
9,968,372

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
보통주자본금
자본잉여금

주식수(주)
금 액
주식발행초과금
자기주식처분이익
기타자본잉여금
합계

전기초
13,405,659
6,702,830
63,816,188
744,819
45,214
64,606,221

전기말
19,936,743
9,968,372
85,908,179
744,819
165,662
86,818,660

당기초
19,936,743
9,968,372
85,908,179
744,819
165,662
86,818,660

당기말
19,936,743
9,968,372
85,908,179
744,819
165,662
86,818,660

전기중 주식매수선택권 행사로 보통주 7,084주, 유상증자로 보통주 6,524,000주가 발행되었습니다.

(3) 당사는 당기말 현재 보통주 자기주식 10주를 보유하고 있습니다. 당사는 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

25. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
4,525,524
4,525,524

자기주식
(87)
(87)

합계
4,525,437
4,525,437

(2) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,525,524
4,155,149

주식보상비용
-
514,546

주식매수선택권 행사
-
(23,724)

주식매수선택권 미행사로 인한 소멸(*)
-
(120,447)

기말금액
4,525,524
4,525,524

(*) 주식매수선택권 행사기간 만료로 인해 자본잉여금으로 대체 되었습니다.

26. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 부여일 이후 2년이상 당사 또는 종속기업의 임직원으로 재직한 자에 한해 가득조건이 충족되어 행사가능합니다.

(2) 당기말에 존재한 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

구 분
수량(주)
부여일
만기
행사가격(원)
부여일 공정가치(원)

주식선택권 6차
190,000
2021-03-25
2028-03-24
36,600
23,819

(3) 주식선택권의 보상원가 산정을 위한 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
주식선택권 6차

부여된 선택권의 공정가치(*)
23,819

부여일의 주가
34,900

행사가격
36,600

주가변동성
74.01%

배당수익률
0.00%

기대만기
5년

무위험수익률
1.75%

(*) 주식선택권의 행사가격 등 조건변동으로 부여일 공정가치에서 증분공정가치를 조정한 금액입니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

주식선택권수량(주)
가중평균행사가격(원)
주식선택권수량(주)
가중평균행사가격(원)

기초
190,000
36,600
206,084
35,027

기중 행사분
-
-
(7,084)
6,510

소멸
-
-
(9,000)
24,265

기말
190,000
36,600
190,000
36,600

27. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

연구및인력개발준비금
1,332,000
1,332,000

미처분결손금
(35,607,682)
(40,684,051)

합 계
(34,275,682)
(39,352,051)

(2) 이익잉여금처분(결손금처리)계산서당기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 2025년 3월 21일의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다(전기 처리 확정일 : 2024년 3월 29일).

(단위 : 원)

구 분
제 17(당) 기
제 16(전) 기

I. 미처리결손금

(35,607,681,728)

(40,684,050,905)

전기이월미처리결손금
(40,684,050,905)

(39,413,704,411)

당기순이익(손실)
5,716,004,544

(636,554,417)

확정급여제도의 재측정요소
(639,635,367)

(633,792,077)

II. 결손금처리액

33,909,487,912

-

자본잉여금이입액(결손보전)
33,909,487,912

-

III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(1,698,193,816)

(40,684,050,905)

28. 매출원가당기와 전기 중의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

[상품매출원가]

기초상품재고액
29,792
485,294

당기상품매입액
229,513
437,400

타계정에서대체액
-
-

타계정으로대체액
(14,150)
(462,902)

재고자산평가손실(환입)
-
7,400

기말상품재고액
(29,792)
(29,792)

상품매출원가
215,363
437,400

[제품매출원가]

기초제품재고액
6,467,977
6,315,957

당기제품제조원가
4,603,040
5,271,354

타계정에서대체액
2,307,709
843,584

관세환급금
(11,461)
(5,894)

재고자산평가손실(환입)
182,934
(426,833)

타계정으로대체액
(72,772)
(42,440)

기말제품재고액
(5,707,832)
(6,467,977)

제품매출원가
7,769,595
5,487,750

합 계
7,984,959
5,925,150

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기중의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품 및 상품의 변동
(466,665)
(672,678)

원재료의 사용 및 상품의 매입
3,355,223
3,680,851

급여
4,542,902
4,013,493

퇴직급여
396,049
333,417

복리후생비
711,952
699,775

감가상각비
1,232,307
1,210,259

무형자산상각비
38,373
44,948

외주가공비
685,342
523,440

보험료
32,106
29,468

지급수수료
2,339,221
1,488,784

수도광열비
237,124
216,440

여비교통비
233,062
254,504

운반비
38,116
29,873

대손상각비
4,599,718
1,912,558

주식보상비용
-
514,546

기타
3,737,553
1,194,662

매출원가 및 판매관리비의 합계
21,712,383
15,474,340

30. 영업이익(1) 수익당사의 영업과 주된 수익 원천은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때와 동일합니다. 당사의 수익은 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.당기와 전기의 주요 지리적 시장, 재화 또는 용역의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익과 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

지리적 시장

국내
1,383,405
2,451,060

해외
21,393,313
14,366,442

합 계
22,776,717
16,817,502

재화 또는 용역의 유형

상품매출
655,657
570,000

제품매출
22,054,511
15,344,352

기타매출
66,550
903,150

합 계
22,776,717
16,817,502

수익인식 시기

한 시점에 이행
22,776,717
16,814,352

기간에 걸쳐 이행
-
3,150

합 계
22,776,717
16,817,502

(2) 판매비와관리비당기와 전기중의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
2,760,483
2,561,022

퇴직급여
244,005
213,253

복리후생비
462,268
492,128

여비교통비
195,903
216,393

차량유지비
16,492
27,221

접대비
172,447
184,197

감가상각비
703,595
657,947

임차료
67,273
35,704

무형자산상각비
38,373
44,948

지급수수료
2,229,422
1,375,377

수도광열비
11,377
11,873

운반비
27,427
23,006

광고선전비
131,449
40,711

대손상각비
4,599,718
1,912,558

보험료
4,313
4,017

소모품비
14,934
21,778

경상연구개발비
1,830,918
1,057,970

주식보상비용
-
514,546

기타
217,027
154,541

합 계
13,727,424
9,549,190

31. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차익
389,236
184,301

외화환산이익
7,051,919
662,181

유형
자산처분이익

39,599
-

잡이익
19,488
10,228

합 계
7,500,242
856,710

(2) 당기와 전기 중의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차손
36,649
48,152

기부금
111,000
-

외화환산손실
7,733
110,904

종속기업투자손상
-
2,811,251

관계기업투자손상
2,843,906
435,607

투자자산손상차손
-
16,800

기타의대손상각비
76,245
(1,002)

잡손실
50,958
28,234

합 계
3,126,492
3,449,946

32. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중의 금융손익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
531,283
344,845

금융보증수익
67,835
59,187

파생상품평가이익
2,357,605
608,930

파생상품처분이익
-
7,919,135

당기손익공정가치금융자산평가이익
75,135

기타금융수익
-
476

합 계
3,031,858
8,932,573

금융비용

이자비용
1,750,804
1,411,214

전환사채상환손실
380,943
6,172,906

파생상품평가손실
413,805
426,158

금융보증비용
67,835
59,187

기타금융비용
140,551
249,589

합 계
2,753,939
8,319,054

33. 법인세 비용

(1) 법인세 비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
-
-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액
-
-

소계
-
-

이연법인세비용

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
-
-

자본에 직접 인식된 법인세비용
-
-

소계
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 세전이익에 대해 적용되는 적용세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
5,716,005
(636,554)

적용세율로 계산된 법인세비용
1,194,645
(133,040)

조정사항
(1,194,645)
133,040

- 세무상 차감되지 않는 비용
247,601
579,142

- 이연법인세 미인식 효과
131,291
(101,819)

- 기타
(1,573,537)
(344,283)

법인세비용(수익)
-
-

유효세율(*)
-
-

(3) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,111,796
250,062

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
2,751,935
429,634

소계
3,863,731
679,696

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,110,700)
(250,062)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(1,753,031)
(429,634)

소계
(3,863,731)
(679,696)

이연법인세자산 순액
-
-

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손충당금
3,177,597
577,332
-
3,754,929

무형자산
1,739,788
-
-
1,739,788

단기금융상품
11,770
(3,055)
-
8,715

재고자산
572,621
57,389
-
630,010

파생상품부채
113,132
1,963,167
-
2,076,299

종속기업투자
1,179,324
86,153
-
1,265,477

퇴직급여충당부채
466,122
172,247
-
638,369

리스부채
80,718
(66,636)
-
14,082

선급금(대손금)
62,969
-
-
62,969

미수수익
928
(6,849)
-
(5,921)

투자자산손상차손
16,302
-
-
16,302

미지급비용
31,221
4,031
-
35,252

매출채권
2,863
106,015
-
108,878

현재가치할인차금(보증금)
4,597
(4,000)
-
597

복구충당부채
12,025
431
-
12,456

해외종속법인인정이자
17,370
7,103
-
24,473

업무용승차감가상각비
300
(300)
-
-

외화환산손실
23,179
(21,563)
-
1,616

상환할증금
-
460,057
-
460,057

이월결손금
1,356,317
(1,356,317)
-
-

이월세액공제
1,461,705
(4,582)
-
1,457,123

소계
10,330,848
1,970,624
-
12,301,472

이연법인세부채

선급비용
(11,770)
3,055
-
(8,715)

사용권자산
(84,746)
70,874
-
(13,872)

파생상품자산
-
(256,593)
-
(256,593)

외화환산이익
(138,396)
(1,335,455)
-
(1,473,851)

관계기업투자
(344,773)
594,376
-
249,603

전환권조정
(99,896)
(2,260,407)
-
(2,360,303)

장기금융상품
(115)
115
-
-

소계
(679,696)
(3,184,035)
-
(3,863,731)

합계
9,651,152
(1,213,410)
-
8,437,742

미인식이연법인세자산(*)
(9,651,152)
1,213,410
-
(8,437,742)

이연법인세순자산
-
-
-
-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

- 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

이연법인세자산

대손충당금
3,350,844
(173,247)
-
3,177,597

무형자산
1,831,355
(91,567)
-
1,739,788

단기금융상품
9,611
2,159
-
11,770

재고자산
796,872
(224,251)
-
572,621

파생상품부채
1,917,975
(1,804,843)
-
113,132

종속기업투자
957,318
222,006
-
1,179,324

퇴직급여충당부채
345,794
120,328
-
466,122

리스부채
161,658
(80,940)
-
80,718

선급금(대손금)
66,283
(3,314)
-
62,969

미수수익
3,977
(3,049)
-
928

투자자산손상차손
13,464
2,838
-
16,302

미지급비용
32,270
(1,049)
-
31,221

매출채권
3,013
(150)
-
2,863

현재가치할인차금(보증금)
9,082
(4,485)
-
4,597

복구충당부채
12,182
(157)
-
12,025

해외종속법인인정이자
10,806
6,564
-
17,370

업무용승차감가상각비
2,076
(1,776)
-
300

외화환산손실
97,889
(74,710)
-
23,179

이월결손금
3,229,281
(1,872,964)
-
1,356,317

이월세액공제
1,125,354
336,351
-
1,461,705

소계
13,977,104
(3,646,256)
-
10,330,848

이연법인세부채

선급비용
(9,611)
(2,159)
-
(11,770)

사용권자산
(167,744)
82,998
-
(84,746)

파생상품자산
(16,469)
16,469
-
-

외화환산이익
(357,757)
219,361
-
(138,396)

관계기업투자
(458,752)
113,979
-
(344,773)

전환권조정
(1,677,187)
1,577,291
-
(99,896)

장기금융상품
-
(115)
-
(115)

소계
(2,687,520)
2,007,824
-
(679,696)

합계
11,289,584
(1,638,432)
-
9,651,152

미인식이연법인세자산(*)
(11,289,584)
1,638,432
-
(9,651,152)

이연법인세순자산
-
-
-
-

(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 매 보고기간 말 이러한 사항들을 검토 하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대하여 실현 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말
사 유

차감할 일시적 차이
8,437,742
6,541,701
미래 과세소득의 불확실

미사용결손금(*)
-
1,356,317

미사용세액공제(*)
1,457,123
1,461,705

(*) 미사용결손금과 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
미사용결손금
미사용세액공제

당기
전기
당기
전기

1년이내
-
-
-
-

1 ~ 2년
-
-
-
-

2 ~ 3년
-
-
-
-

3 ~ 4년
-
-
-
-

4년 이후
-
6,489,553
-
1,461,705

합 계
-
6,489,553
-
1,461,705

34. 주당순이익(손실)(1) 당사의 당기 및 전기의 기본주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기

보통주당순이익(손실) (단위:원)
5,716,004,544
(636,554,417)

가중평균유통보통주식수 (단위:주) (*)
19,936,733
16,213,998

기본주당순이익(손실) (단위:원)
287
(39)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초
19,936,743
13,405,659

자기주식
(10)
(10)

유상증자
-
2,806,214

주식선택권
-
2,135

가중평균유통보통주식수
19,936,733
16,213,998

(2) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

보통주당순이익(손실) (단위:원)
5,716,004,544
(636,554,417)

조정항목

전환사채이자비용(22% 법인세효과 차감후) (단위:원)
-
-

보통주희석순이익(손실) (A) (단위:원)
5,716,004,544
(636,554,417)

가중평균유통보통주식수 (단위:주)
19,936,733
16,213,998

희석성 잠재적보통주 (단위:주)
-
-

보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (단위:주) (B)
19,936,733
16,213,998

희석주당순이익(손실) (단위:원) (A/B)
287
(39)

(3) 보고기간에는 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산시 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
수량(주)
부여일
만기

전환사채(제9회)
76,828
2022-07-16
2026-07-16

주식선택권 6차
190,000
2021-03-25
2028-03-24

전환사채(제10회)
3,082,139
2025-05-09
2029-05-09

35. 현금흐름표(1) 영업현금흐름 조정내역당기와 전기의 영업현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
5,716,005
(636,554)

조정항목 :
2,071,432
5,728,611

감가상각비
1,232,307
1,210,259

무형자산상각비
38,373
44,948

대손상각비
4,599,718
1,912,558

퇴직급여
458,132
380,963

외화환산손실
7,733
110,904

파생상품평가손실
413,805
426,158

기타금융비용
140,551
249,589

재고자산평가손실
182,934
(419,433)

지급수수료
2,790
3,710

주식보상비용
-
514,546

금융보증비용
67,835
59,187

이자비용
1,750,804
1,411,214

기타의대손상각비
76,245
(1,002)

전환사채상환손실
380,943
6,172,906

종속기업투자손상
-
2,811,251

관계기업투자손상
2,843,906
435,607

유형자산처분이익
(39,599)
-

파생상품처분이익
-
(7,919,135)

외화환산이익
(7,051,919)
(662,181)

파생상품평가이익
(2,357,605)
(608,930)

당기손익공정가치금융자산평가이익
(75,135)

금융보증수익
(67,835)
(59,187)

기타금융수익
-
(476)

이자수익
(531,283)
(344,845)

잡이익
(1,269)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :
(17,634,620)
(9,986,026)

매출채권의 감소(증가)
(14,560,626)
(8,427,661)

기타채권의 감소(증가)
659,874
(887,099)

재고자산의 감소(증가)
(1,751,226)
(1,236,297)

기타자산의 감소(증가)
(1,101,466)
(154,747)

매입채무의 증가(감소)
(452,091)
846,562

기타채무의 증가(감소)
(111,316)
214,344

기타부채의 증가(감소)
(44,149)
15,164

퇴직급여 지급액
(273,620)
(356,292)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(9,847,183)
(4,893,969)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항당기와 전기의 현금 유입ㆍ유출이 없는 주요 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 유동성 대체
8,366,365
10,190,233

재고자산의 유형자산 대체
434,423
347,182

자본조정의 자본잉여금 대체
-
120,447

대여금의 제각
-
1,862,544

리스자산의 인식
-
31,659

리스계약의 해지
-
120,742

보증금의 유동성 대체
-
606,005

선급금의 유동성 대체
8,743
-

장기차입금의 유동성 대체
-
120,551

리스부채의 유동성 대체
67,380
304,861

주식매수선택권의 행사
-
23,724

전환권조정
13,952,648
-

복구충당부채의 유동성 대체
-
57,538

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
공정가치변동
대체
기타

파생금융부채
541,303
-
11,750,748
(2,357,605)
-
-
9,934,446

단기차입금
2,860,000
(90,000)
-
-
-
-
2,770,000

유동성장기차입금
100,000
-
-
-
-
-
100,000

유동성사채
-
-
-
-
700,000

700,000

유동성전환사채
2,022,027
19,500,000
-
-
-
(9,614,113)
11,907,914

유동리스부채
318,830
(328,160)
-
-
67,380
9,329
67,380

장기차입금
1,000,000
-
-
-
-
-
1,000,000

사채
700,000
-
-
-
(700,000)
-
-

리스부채
67,380
-
-
-
(67,380)
-
-

합 계
7,609,540
19,081,840
11,750,748
(2,357,605)
-
(9,604,784)
26,479,739

- 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

취득
공정가치변동
대체
기타

파생금융부채
8,718,068
-
-
(239,851)
-
(7,936,914)
541,303

단기차입금
2,960,150
(100,150)
-
-
-
-
2,860,000

유동성장기차입금
1,100,000
(1,000,000)
-
-
-
-
100,000

유동성사채
1,700,000
(1,700,000)
-
-
-
-
-

유동성전환사채
12,376,423
(17,500,000)
-
-
-
7,145,604
2,022,027

유동리스부채
377,533
(377,533)
13,969
-
304,861
-
318,830

장기차입금
-
1,000,000
-
-
-
-
1,000,000

사채
-
700,000
-
-
-
-
700,000

리스부채
357,276
-
14,965
-
(304,861)
-
67,380

합 계
27,589,450
(18,977,683)
28,934
(239,851)
-
(791,310)
7,609,540

36. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항보고기간말 현재 금융기관과의 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관명
대출종류
약정한도
실행금액
미실행금액

기업은행
운영자금대출
1,000,000
-
1,000,000

기업은행
무역어음대출
530,000
530,000
-

기업은행
구매자금대출
1,000,000
-
1,000,000

기업은행
시설자금대출
100,000
100,000
-

기업은행
운전자금대출
1,000,000
1,000,000
-

기업은행
운전자금대출
1,430,000
1,430,000
-

산업은행
운전자금대출
910,000
810,000
-

KEB하나은행
전자어음할인
800,000
-
800,000

(2) 보고기간말 현재 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련계정과목
관련 금액
담보권자

유형자산
토지및건물 (본사공장)
2,166,029
2,100,000
단기차입금
810,000
산업은행

1,320,000
장기차입금
100,000
기업은행

단기금융상품
단기금융상품(정기예금)
108,000
118,800
장기차입금
1,000,000
기업은행

단기금융상품(정기예금)
3,000,000
3,300,000
종속기업지급보증
USD 4,000,000
기업은행

기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 (*)
후순위무보증사채
-
61,200
사채
700,000
신보2023제21차유동화전문(유)

(*) P-CBO 방식 사모사채 발행 시 인수한 후순위사채가 상환불능 통보를 받았기에 전액 손상처리하였고, 이는 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.또한, 보고기말 현재 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
담보(보증)내용
제공받은 회사
보증처
보증대상
담보(보증)금액

종속기업
지급보증
Aegis Spine Inc
Bank of Hope
차입금
USD 4,000,000

(3) 보고기간말 현재 당사가 제공받은 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
담보제공자산
담보제공금액
관련계정
차입금액
차입처

한국무역보험공사
보증서
477,000
단기차입금
530,000
기업은행

신용보증기금
보증서
1,144,000
단기차입금
1,430,000
기업은행

IBK기업은행
지급보증
USD 4,000,000
종속기업차입금
USD 4,000,000
Bank of Hope

(4) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송 사건은 없습니다.

37. 특수관계자거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회사명
구분
지분율

당기말
전기말

AEGIS SPINE INC
종속기업
61.07%
61.07%

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD
종속기업
100.00%
100.00%

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
종속기업
100.00%
100.00%

L&K BIOMED INDIA PRIVATE LIMITED
종속기업
99.27%
99.27%

L&K SPINE,INC.
종속기업
100.00%
100.00%

(주)루트락
(*1)

관계기업
36.36%
36.55%

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
종속기업
49.00%
49.00%

리딩메디테크신기술투자조합1호(*2)
종속기업
95.24%
95.24%

(*1) 당기중 루트락의 주식수증가(주식매수선택권행사)로 당사의 지분율이 변동되었습니다. (*2)전기중 신규로 설립되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래현황은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

회사명
구 분
수익
비용

L&K SPINE,INC.
종속기업
12,931,977
7,099

AEGIS SPINE INC
종속기업
361,184
2,560,104

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
종속기업
2,229,659
-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD
종속기업
8,624
135,727

L&K Biomed India Pvt Ltd
종속기업
476,546
-

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
종속기업
187,581
-

(주)루트락
관계기업
790,825
-

합 계
16,986,396
2,702,930

- 전기

(단위 : 천원)

회사명
구 분
수익
비용

L&K SPINE,INC.
종속기업
7,650,033
-

AEGIS SPINE INC
종속기업
2,315,963
118,275

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
종속기업
1,461,487
4,764

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD
종속기업
17,292
-

L&K Biomed India Pvt Ltd
종속기업
511,162
-

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD
종속기업
94,916
-

(주)루트락
관계기업
998,365
-

(주)에취제이시
종속기업
3,150
-

합 계
13,052,368
123,039

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권.채무는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

상 호
구 분
채권
채무

매출채권
미수금
대여금
외상매입금
미지급금

AEGIS SPINE INC(*1)
종속기업
25,552,671
579,357
-
50,923
8,193

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*2)
종속기업
1,306,413
-
-
-
-

L&K Biomed India Pvt Ltd(*3)
종속기업
1,234,041
6,637
-
-
-

(주)루트락(*4)
관계기업
2,093,309
23,161
300,000
372
5,500

ME&H(THAILAND) CO.,LTD (*5)
종속기업
8,626,436
-
396,900
-
1,418

L&K SPINE,INC.(*6)
종속기업
23,801,742
-
-
7,562
-

합 계
62,614,611
609,155
696,900
58,857
15,111

(*1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 5,677,233천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,234,284천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,105,758천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 209,331천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*5) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 7,184,074천원, 대여금에 대하여 396,900천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,978,778천원의 대손충당금을 설정하였습니다

- 전기말

(단위 : 천원)

상 호
구 분
채권
채무

매출채권
미수금
대여금
외상매입금
미지급금

AEGIS SPINE INC(*1)
종속기업
22,386,151
455,826
-
19,805
-

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD(*2)
종속기업
604,974
19,065
440,040
-
-

L&K BIOMED MALAYSIA SDN BHD(*3)
종속기업
1,153,234
-
-
-
-

L&K Biomed India Pvt Ltd(*4)
종속기업
1,035,827
5,822
-
-
-

(주)루트락(*5)
관계기업
1,758,026
23,161
-
372
5,500

ME&H(THAILAND) CO.,LTD (*6)
종속기업
6,100,240
-
348,138
-
1,244

L&K SPINE,INC.(*7)
종속기업
10,819,395
-
-
-
-

합 계
43,857,847
503,874
788,178
20,177
6,744

(*1) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 6,293,327천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*2) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 602,390천원, 대여금에 대하여 440,040천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*3) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 1,093,028천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*4) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 861,619천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*5) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 175,803천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*6) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 5,365,578천원, 대여금에 대하여 348,138천원의 대손충당금을 설정하였습니다.(*7) 보고기간말 현재 매출채권에 대하여 8,656천원의 대손충당금을 설정하였습니다

(4) 자금거래내역당기말 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
구 분
기초
증가
감소
당기말

AEGIS ORTHOPAEDICS PTY LTD
장기대여금
176,016
-
176,016
-

단기대여금
264,024
-
264,024
-

(주)루트락
단기대여금
-
300,000
-
300,000

투자전환사채(*1)
-
577,504
-
577,504

ME&H(THAILAND) CO.,LTD
단기대여금
348,138
48,762
-
396,900

합 계
788,178
926,266
440,040
1,274,404

(*1) 당기중 (주)루트락이 발행한 사모전환사채를 취득하였으며, 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 당사는 종속기업 차입금과 관련하여 지급보증 및 연대보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품 3,000,000천원은 종속기업에 대한 지급보증과 관련하여 담보로 제공하고 있습니
다. (주석 36 참조).또한, 당사의 대표이사는 당사의 차입금 및 이행보증보험에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여 및 기타 단기종업원급여
1,500,444
1,290,771

퇴직급여
183,837
154,309

주식기준보상
-
514,546

합 계
1,684,281
1,959,626

□ 기타 주주총회의 목적사항

가. 의안 제목 : 결손금 보전을 위한 자본잉여금 사용 승인의 건

나. 의안의 요지

당사에 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배인 14,952,557,250원을 초과하므로 (2024년말 기준) 초과한 금액 범위 내에서 회사의 자본준비금 중
33,909,487,912원을 감액하여 이를 정기주주총회 결의일인 2025년 3월 21일자로부터 이익잉여금으로 전환하고자 합니다.다. 관련법령 ○ 상법 제461조의2(준비금의 감소)회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

백지성(사내이사)
1972.06.17
부
부
무
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

백지성(사내이사)
(주)엘앤케이바이오메드경영지원본부장/이사
2000.022000.06~2020.102021.08~현재

서강대학교 경제학과 졸업
현대모비스(주)
: 회계팀, 세무팀, 국제회계팀, 해외법인관리팀
-중국법인(무석)재경주재원
-해외법인 관리팀장/회계팀장現) (주)엘앤케이바이오메드 경영지원본부장 / 이사

해당사항없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

백지성(사내이사)
부
부
무

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 해당사항 없음

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

후보자는 폭넓은 경험과 회계전문성을 토대로 당사 경영전반에 대한 객관적이고 중립적인 시각을 통해 적극적으로 업무를 수행할 것으로 판단되며, 당사의 경영 의사결정에 대한 올바른 판단과 회계투명성 제고에 기여할 것으로 판단되어 본 후보자를 신임 사내이사로 추천합니다.

확인서

확인서_백지성 사내이사.jpg
확인서_백지성 사내이사

※ 기타 참고사항

- 상기 사항은 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
50억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
5 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
884백만원

최고한도액
50억원

- 상기 이사의 수(사외이사수)는 2024년 12월말 기준 이사의 수이며, 지급된 보수총액은 퇴직한 임원의 보수를 포함하고 있습니다.

※ 기타 참고사항

- 상기 사항은 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1

보수총액 또는 최고한도액
1.5억원

(전 기)

감사의 수
1

실제 지급된 보수총액
36백만원

최고한도액
1.5억원

※ 기타 참고사항 - 상기 사항은 주주총회의 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025년 03월 13일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

상법시행령 제31조 제4항 제4호에 의거, 금번 주주총회 개최 1주전까지 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr) 및 당사의 홈페이지(http://www.lnkbiomed.com) 에 게재할 예정이오니 참고하시기 바랍니다. * 게재 예정 문서위치 : 당사 홈페이지 → Notice → 공지사항주주총회개최 전 공시되는 사업보고서는 향후 주주총회의 결과에 따라 변경사항이 발생하는 경우 수정될 수 있으며, 수정시 전자공시 시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서를 공시할 예정이오니 참고하시기 바랍니다.

※ 참고사항

□ 전자투표에 관한 사항

당사는 주주님께서 주주총회에 직접 참석하지 않고도 의결권을 행사하실 수 있도록 전자투표제도(상법 제368조의4)를 활용하고 있습니다. 주주총회에 참석이 어려우신 주주님께서는 주주총회일 전에 전자투표를 통해 귀중한의결권을 행사해 주시기 바랍니다.

가. 전자투표시스템

- 인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr

- 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m

※ 관리업무는 한국예탁결제원에 위탁하였습니다.

나. 전자투표 행사기간: 2025년 3월 11일(09시) ~ 2025년 3월 20일(17시)

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이 가능하며,

그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.

(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다)

다. 인증서를 이용하여 전자투표시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류: 공동인증서 및 민간인증서

(한국예탁결제원 전자투표시스템인 K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

라. 수정동의안 처리: 주주총회에서 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다.

□ 주주총회 집중일 개최 사유 신고에 관한 사항

당사는 금번 정기주주총회를 주주총회집중일을 피해 진행하고자, 해외종속회사 연결결산일정 및 회계법인의 감사보고서 수령일 등 당사의 대내외 일정을 모두 검토하여 전년대비 일주일 주총일정을 단축하였습니다만

불가피하게 집중일인 2025년 03월 21일(금)에 주주총회를 개최하게 되었습니다.

향후 주주총회에서는 주주총회분산 자율준수프로그램에 적극 참여하고, 집중일을 피하여 개최 될 수 있도록 노력하겠습니다.
- 코스닥협회 발표 당해년도 주주총회집중일 : 03/21(금), 03/27(목), 03/28(금)- 거래소 신고일 : 2025년 02월 20일