종근당 — 주주총회소집공고 (20250225)
제출인: 종근당

주주총회소집공고
6.0
주식회사 종근당

주주총회소집공고

2025년 2월 25일

회 사 명 :
(주) 종 근 당

대 표 이 사 :
김 영 주

본 점 소 재 지 :
서울시 서대문구 충정로 8

(전 화) 02-2194-0300

(홈페이지) http://www.ckdpharm.com

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재경담당
(성 명) 이 동 하

(전 화) 02-2194-0300

주주총회 소집공고

(제 12 기 정기)

주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사 정관 제16조에 의거하여 제12기 정기주주총회를 아래와 같이 개최하오니 참석하여 주시기 바라오며, 상법 제542조의4 및 정관16조에 의거하여 발행주식총수의 1% 이하 소유주주에 대한 소집통지는 본 공고로 갈음하오니 양지하여 주시기 바랍니다. － 아 래 －

1. 일 시
: 2025년 3월 26일 (수요일) 오전 9시

2. 장 소
: 본사 15층 Bell Auditorium (서울시 서대문구 충정로 8)

3. 회의 목적사항

1) 보고 사항 : 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고

2) 부의 안건

제1호 의안 : 제12기(2024.01.01 ~ 2024.12.31) 재무제표 (이익잉여금처분계산서(안) 포함) 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 - 제 2-1호 의안 : 사내이사 후보 이 우

- 제 2-2호 의안 : 사외이사 후보 창동신
- 제 2-3호 의안 : 사외l이사 후보 정준호 제3호 의안 : 이사 보수 한도액 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수 한도액 승인의 건

4. 경영참고사항 비치

상법 제542조의4에 의거 경영참고사항을 우리 회사의 본점, 금융위원회, 한국거래소 및 한국예탁결제원 증권대행부에 비치하오니 참고하시기 바랍니다.

5. 의결권 행사에 관한 사항

가. 본인 또는 대리인의 참석에 의한 사항

주주님께서는 본인이 직접 주주총회에 참석하시거나 대리인을 대신 참석하게 하는 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다.

- 직접행사 : 참석장, 신분증

- 대리행사 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

나. 전자투표에 관한 사항

당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

1) 전자투표, 전자위임장권유관리시스템 인터넷 주소

- https://vote.samsungpop.com

2) 전자투표 행사, 전자위임장 수여기간 : 2025년 03월 16일 ~ 2025년 03월 25일

- 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속 가능하며, 그 이후 기간 중에는 24시간 접속 가능(단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표 가능)

3) 시스템에 인증서를 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 전자위임장 수여

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증

4) 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

6. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항2019년 09월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.

7. 주주총회 참석시 준비물가. 직접행사 : 참석장, 신분증

나. 대리행사 : 참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인), 대리인의 신분증

8. 기타사항

가. 소집통지에 대한 전자공고

상법 제542조의4 및 동법시행령 제31조, 당사의 정관 제16조에 의거하여 100분의 1 이하의 주식을 소유한 주주에 대한 소집통지는 금융감독원 전자공시시스템에 공고함으로써 기존 우편 소집통지에 갈음할 수 있 습니다. 각 안건에 해당하는 부속서류에 대해서는 금융감독원 전자공시시스템 dart를 통해 확인 부탁드립니다.

- 인터넷주소 : https://dart.fss.or.kr

나. 금번 주주총회에서는 기념품을 지급하지 아니하오니 깊은 양해 바랍니다.

I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항

1. 사외이사 등의 활동내역

가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부

회차
개최일자
의 안 내 용
가결여부
사외이사

강인수(출석률: 86.7%)
창동신(출석률 : 86.7%)

1
2024.01.23
자기주식취득 신탁계약 체결의 건
가결
찬성
찬성

2
2024.02.14
2023년 별도, 연결 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
가결
-
찬성

차입금 만기 연장의 건

전자투표 계약 체결의 건

2023년 내부회계 운영시태 보고 및 평가 보고

3
2024.02.28
제11기 정기주주총회 소집에 관한 건
가결
찬성
찬성

4
2024.03.14
대출한도 연장의 건
가결
찬성
-

5
2024.03.28
대표이사 선임의 건
가결
찬성
찬성

이사회 규정 개정의 건

이사회 의장 선임의 건

6
2024.04.18
일반대출 만기 연장의 건
가결
찬성
찬성

7
2024.04.22
물질 도입 계약 체결의 건
가결
찬성
찬성

8
2024.05.28
CKD 미국법인 설립 보고의 건
가결
찬성
찬성

9
2024.06.13
일반대출 만기 연장의 건
가결
찬성
찬성

ESG 중대성 평가 결과의 건

10
2024.07.11
이사회 규정 신설의 건
가결
찬성
찬성

11
2024.08.22
무보증 공모사채 발행의 건
가결
찬성
-

일반대출 신규 약정의 건

일반대출 한도 만기 연장의 건

12
2024.09.12
일반/당좌 대출 한도 및 신용장 한도 연장의 건
가결
-
찬성

13
2024.10.10
B2B플러스 한도 연장의 건
가결
찬성
찬성

14
2024.12.12
안전/보건계획서 보고 및 승인
가결
찬성
찬성

일괄여신한도 만기 연장의 건

15
2024.12.16
무상증자 결의의 건
가결
찬성
찬성

배당기준일 결의의 건

나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역

위원회명
구성원
활 동 내 역

개최일자
의안내용
가결여부

-
-
-
-
-

2. 사외이사 등의 보수현황

(단위 : 백만원)

구 분
인원수
주총승인금액
지급총액
1인당 평균 지급액
비 고

사외이사
2
4,000
100
50
-

※ 상기 주총승인금액은 제11기 정기주주총회(2024.03.28)에서 승인받은 금액입니다.

II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항

1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래종류
거래상대방(회사와의 관계)
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래

(단위 : 억원)

거래상대방
거래종류
거래기간
거래금액
비율(%)

-
-
-
-
-

III. 경영참고사항

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 의약품 산업이란 각종 질병의 진단, 치료, 경감, 처치, 예방 등을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하는 산업을 의미합니다. 이러한 의약품 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 정밀화학산업으로 국민 건강증진 및 건강권 확보와 직결된 산업입니다. 따라서 의약품 허가 ·제조 ·유통 등의 안정성 및 유효성 확보, 약가 규제, 지적재산권 보장 등 타 산업에 비해 정부의 엄격한 규제를 받고 있습니다. 의약품 산업은 첨단기술이 집약되어 특허기술의 보호 장벽이 높고 신의약품 개발이 어렵기 때문에 기술 우위에 따른 독점력이 강하고 부가가치가 매우 높습니다. 또한 의약품산업은 과학기반 산업으로서 기초과학 연구 결과가 곧바로 산업적 성과와 긴밀하게 연결되는 특징을 가지고 있으며, 새로운 신약 개발을 위한 연구가 곧 산업의 경쟁력으로서 타 산업에 비해 연구개발 비중이 높은 특성을 보유하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 현재 국내 제약시장은 빠르게 진행되고 있는 인구 고령화, 경제성장으로 인한 평균수명 증가 및 생활습관 등에 따른 만성질환 환자 수 증가에 기인한 의약품 수요 증가로 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다. 다수의 제약사들은 기존 성장에 안주하지 않고 신성장 동력을 창출하기 위해 신약개발에 힘쓰고 있으며, 확보한 원천기술과 우수한 완제의약품 개발능력을 바탕으로 해외시장에 진출하려는 노력도 활발해지고 있습니다. 제약시장은 앞으로 바이오의약품의 성장, 외자사와의 전략적 제휴, 개별 종목들의 연구성과나 수출계약 등이 지속적으로 부각되며 향후 경제성장을 이끌 주력산업으로 성장할 것으로 예상됩니다.

※ 국내 제약시장 규모
(단위 : 십억원)

구 분
2024년
2023년
2022년
2021년
2020년
2019년
2018년

전문의약품
24,129
23,360
21,464
19,721
18,460
17,902
16,377

일반의약품
2,688
2,691
2,691
2,354
2,289
2,298
2,215

합 계
26,817
26,051
24,155
22,075
20,748
20,200
18,592

성장률
2.9%
7.8%
9.4%
6.4%
2.7%
8.6%
8.5%

출처 : IMS Health Data

(3) 경기변동의 특성 제약업은 내수 처방의약품 시장 위주로 여타 다른 업종에 비해 경기변동에 영향을 받지 않는 안정적인 모습을 보여주고 있습니다. 한편 상대적으로 계절적 요인 및 경기 변동요인에영향을 크게 받을 수 있는 일반의약품에 비해, 전문의약품은 계절적, 경기변동 등의 요인보다는 정책적 요인 등에 더 큰 영향을 받을 수 있습니다.(4) 경쟁 요소 지금까지 제휴관계에 있던 다국적 기업들이 국내 시장에서의 제품 지명도를 바탕으로자사 브랜드를 회수, 직접 진출을 시도함에 따라 신규 경쟁사로 등장하였고, 국내 대기업들의 제약업계 진출, cGMP투자에 따른 업체간 경쟁 강도는 보다 심화되고 있습니다.또한 2000년 의약분업 이후 처방의약품 시장이 급성장하고, 대형 오리지널 제품의 제네릭 의약품 출시와 함께 영업력 확대를 위한 제약업체들의 지속적 투자로 제약업체간의경쟁은 더욱 격화되고 있습니다.

(5) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 장단점 당사는 신약 및 개량신약, 제네릭 의약품에 대한 우수한 개발능력을 보유하고 있으며, 연간 매출액 대비 약 9~11% 가량의 R&D 투자를 집행하고 있습니다. 이와 더불어 연구인력 및 R&D 투자비용을 점차 증가시켜 나아갈 예정입니다. 당사의 신약 개발 성과로는 2004년 국내 신약 제8호 항암제 '캄토벨' 을 출시하였으며,당뇨병 치료제(듀비에정)는 2013년 7월 4일부로 국내 20번째 신약으로 허가받아 2014년 출시하였고, 2022년 7월에는 위염치료제 천연물 의약품인 지텍의 국내 품목 허가를 득하였습니다. 더불어 세계 최초의 네스프 바이오시밀러 '네스벨'이 국내와 일본에서 각각 품목 허가를 받아 출시되었습니다. 또한 2023년 11월에는 글로벌제약사인 노바티스사와 약 1조7천억원 규모의 HDAC6 저해제인 CKD-510의 연구, 임상개발 및 상업화 권리에 대한 기술수출 계약을 체결한바 있습니다. 연구개발 진행상황으로는 바이오신약(CKD-702) 국내 임상 1상 진행, ADC플랫폼 기술(CKD-703)을 활용한 전임상 진행 등 다양한 신약개발 임상을 진행하고 있습니다. 또한 텔미누보, 타크로벨 등 다양한 질환군들을 기반으로 하는 기존제품 매출 증대와 더불어 엑시글루에스정, 루센비에스주 등 신제품은 회사의 성장에 많은 기여를 하고 있습니다.

나. 회사의 현황

(1) 영업개황

당사는 우수한 위기관리능력을 바탕으로 자율준수프로그램 채택과 ISO37001 인증을 획득하는 등 급변하는 영업환경에 빠르게 적응해 나가고 있으며, 우수한 인재를 확보 ·육성하여 미래성장을 위한 핵심역량을 강화하고 있습니다.국내시장 이외에도 신규 해외시장 발굴에 노력을 기울이고 있으며 베트남, 인도네시아 등 주요국가에 확보한 거점을 통해 전문의약품 및 건강기능식품 등의 수출을 확대해 나갈 계획입니다.더불어, 연구개발에 역량을 집중하여 철저한 시장조사와 정밀한 분석을 바탕으로 First in class 신약 후보물질을 도출하고 개량신약 개발을 확대하여 지속적인 성장동력을 확보할 계획이며, 핵심 원천기술 개발 및 기술수출을 통해 지속성장 기반을 구축해 나가겠습니다.

(2) 시장점유율

(주)종근당의 매출은 전체의약품 시장의 약 5% 내외의 매출실적을 점유하고 있습니다.

(단위: 억원)

구 분
매출액

2023년
2022년
2021년

유한양행
18,091
17,264
16,241

종근당
16,496
14,723
13,340

대웅제약
12,220
11,613
10,552

녹십자
12,098
12,449
11,703

한미약품
10,969
9,821
9,170

주) 상기 매출액은 각 회사별 별도 재무제표 기준입니다.

(3) 시장의 특성

제약산업은 국민건강과 직결되는 의약품을 취급하는 산업의 특성상 개발, 유통, 판매 등 전과정에서 타사업에 비해 정부의 엄격한 규제를 받고 있습니다. 약제비 절감을 위하여 정부는 의약품 보험등재제도를 Negative List 시스템에서 Positive List 시스템으로 전환하는 한편, 일괄 약가인하제도, 약가재평가제도, 가격-수량 연동제, 기등재의약품 경제성 평가,사용량-약가 연동제 등 다양한 약가 관련 정책들을 시행하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없음

2. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
[연결 재무제표]

① 연결 재무상태표

연 결 재 무 상 태 표

제 12 기 2024년 12월 31일 현재

제 11 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당)기
제 11(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

962,152,421,564

946,571,860,795

1. 현금및현금성자산
5,6,7,29
228,469,945,655

219,646,348,416

2. 단기금융상품

7,
29

72,548,871,731

143,095,425,493

3. 기타금융자산

7,10,
29

1,151,940,624

2,323,522,000

4. 매출채권

7,8,
29,30

266,742,340,756

269,632,199,995

5. 미수금
7,8,29,30
30,919,154,064

39,437,978,956

6. 보증금
7,8,29,30
2,790,672,947

4,195,751,450

7. 선급금

2,037,703,163

3,432,020,455

8. 선급비용

1,107,403,304

812,565,085

9. 미수수익
7,8,29
791,541,229

1,069,672,832

10. 부가세대급금

1,653,195,704

1,328,758,520

11. 재고자산
9
353,835,484,884

261,431,891,828

12. 기타유동자산
17
104,167,503

165,725,765

Ⅱ. 비유동자산

496,643,086,841

455,856,574,717

1. 장기금융상품
5,7,29
2,600,879,235

3,390,030,905

2. 기타금융자산
7,10,29
39,687,286,268

37,753,591,379

3. 보증금
7,8,29,30
2,600,879,235

2,150,054,041

4. 유형자산
11,15,34
315,296,765,229

311,884,069,006

5. 사용권자산
14
5,483,092,083

7,903,048,526

6. 투자부동산
12
25,713,934,561

25,863,964,139

7. 무형자산
13
75,643,294,825

52,527,146,216

8. 기타투자자산

171,503,528

171,503,528

9. 이연법인세자산
26
29,698,471,790

14,213,166,977

자 산 총 계

1,458,795,508,405

1,402,428,435,512

부 채

Ⅰ. 유동부채

369,219,271,589

511,465,846,744

1. 매입채무
7,29,30
200,147,642,518

183,938,771,202

2. 미지급금
7,29,30
35,453,446,938

36,729,734,486

3. 차입금
7,15,29,30,32
66,495,617,904

181,698,925,796

4. 선수금

2,794,759,772

7,743,078,524

5. 선수수익

21,962,397

20,078,632

6. 예수금

3,655,677,140

4,756,356,032

7. 부가세예수금

6,612,755,955

11,141,965,431

8. 보증금
7,29,30
570,289,800

659,284,925

9. 리스부채
14,29,30,32
2,976,216,096

3,068,440,450

10. 미지급비용
7,29
13,530,913,242

16,323,293,514

11. 당기법인세부채
26
13,497,989,904

43,938,215,984

12. 환불부채

17
9,469,980,909

8,381,045,947

13. 기타유동부채

13,992,019,014

13,066,655,821

Ⅱ. 비유동부채

193,828,267,690

75,327,420,019

1. 차입금
7,15,29,32
115,953,326,696

30,000,000,000

2. 장기미지급금
7,29
8,703,352,604

8,418,652,697

3. 선수금

3,236,744,988

1,484,754,265

4. 보증금
7,29,30
323,101,380

270,664,212

5. 리스부채
14,29,30,32
2,727,236,472

4,996,513,854

6. 순확정급여부채
16
5,857,149,055

1,023,018,127

7. 기타비유동부채

4,787,990,979

4,193,302,819

8. 환불부채
17
52,239,365,516

24,940,514,045

부 채 총 계

563,047,539,279

586,793,266,763

자 본

Ⅰ. 지배기업소유주 자본

893,338,905,160

815,694,495,004

1. 자본금
18
32,936,050,000

31,421,160,000

2. 기타불입자본
19
197,818,490,253

215,341,093,013

3. 기타자본
20
(8,222,338,835)

(8,070,157,724)

4. 이익잉여금
21
670,806,703,742

577,002,399,715

Ⅱ. 비지배지분

2,409,063,966

(59,326,255)

자 본 총 계

895,747,969,126

815,635,168,749

부 채 및 자 본 총 계

1,458,795,508,405

1,402,428,435,512

② 연결 손익계산서

연 결 손 익 계 산 서

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당)기
제 11(전)기

I. 매출액
4,22,30

1,586,430,795,630

1,669,404,438,769

II. 매출원가
27,30

(1,053,819,618,983)

(1,007,202,929,712)

III. 매출총이익

532,611,176,647

662,201,509,057

IV. 판매비와관리비
23,27,30

(289,235,285,819)

(275,367,687,731)

V. 경상연구개발비
27,30

(143,914,344,713)

(140,234,542,284)

VI. 영업이익

99,461,546,115

246,599,279,042

1. 금융수익
7,24
17,530,282,683

10,119,395,560

2. 금융비용
7,24
(13,249,348,736)

(12,286,996,421)

3. 지분법손익

-

194,829,806

4. 기타영업외수익
7,25
5,294,129,644

7,114,418,483

5. 기타영업외비용
7,25
(7,835,034,157)

(10,143,078,430)

VII. 법인세비용차감전순이익

101,201,575,549

241,597,848,040

VIII. 법인세수익(비용)
26

9,610,179,334

(27,995,661,065)

IX. 당기순이익

110,811,754,883

213,602,186,975

1. 지배기업의 소유주

108,442,871,923

212,521,171,442

2. 비지배지분

2,368,882,960

1,081,015,533

X. 지배기업 소유주주당이익

기본및희석주당이익
28

8,187

15,210

③ 연결 포괄손익계산서

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당)기
제 11(전)기

I. 당기순이익

110,811,754,883

213,602,186,975

II. 기타포괄손익

(1,360,207,546)

(1,420,724,795)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

440,875,439

(187,516,275)

1. 해외사업환산손익
20
440,875,439

(212,106,187)

2. 지분법자본변동
20
-

24,589,912

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(1,801,082,985)

(1,233,208,520)

1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
10,20
876,725,497

(928,117,738)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
16
(2,677,808,482)

(305,090,782)

III. 총포괄손익

109,451,547,337

212,181,462,180

1. 지배기업의 소유주

106,983,157,116

211,136,522,149

2. 비지배지분

2,468,390,221

1,044,940,031

④ 연결 자본변동표

연 결 자 본 변 동 표

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
자본금
기타불입자본
기타자본
이익잉여금
지배기업의 소유지분 계
비지배지분
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분손익

2023.01.01(전기초)
29,970,095,000
264,935,201,015
(34,665,973,542)
(7,250,503,004)
(6,966,574,021)
376,370,822,863
622,393,068,311
(1,104,266,286)
621,288,802,025

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
212,521,171,442
212,521,171,442
1,081,015,533
213,602,186,975

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
-
(928,117,738)
-
(928,117,738)
-
(928,117,738)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
(332,647,136)
(332,647,136)
27,556,354
(305,090,782)

해외사업환산손익
-
-
-
-
(148,474,331)
-
(148,474,331)
(63,631,856)
(212,106,187)

지분법자본변동
-
-
-
-
(26,991,634)
51,581,546
24,589,912
-
24,589,912

소 계
-
-
-
-
(1,103,583,703)
212,240,105,852
211,136,522,149
1,044,940,031
212,181,462,180

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

무상증자
1,451,065,000
(1,451,065,000)
-
-
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(13,477,069,460)
-
-
-
(13,477,069,460)
-
(13,477,069,460)

자기주식처분손익
-
-
-
7,250,503,004
-
-
7,250,503,004
-
7,250,503,004

연차배당
-
-
-
-
-
(11,608,529,000)
(11,608,529,000)
-
(11,608,529,000)

소 계
1,451,065,000
(1,451,065,000)
(13,477,069,460)
7,250,503,004
-
(11,608,529,000)
(17,835,095,456)
-
(17,835,095,456)

2023.12.31(전기말)
31,421,160,000
263,484,136,015
(48,143,043,002)
-
(8,070,157,724)
577,002,399,715
815,694,495,004
(59,326,255)
815,635,168,749

2024.01.01(당기초)
31,421,160,000
263,484,136,015
(48,143,043,002)
-
(8,070,157,724)
577,002,399,715
815,694,495,004
(59,326,255)
815,635,168,749

총포괄이익 :

당기순이익
-
-
-
-
-
108,442,871,923
108,442,871,923
2,368,882,960
110,811,754,883

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
-
876,725,497
-
876,725,497
-
876,725,497

기타포괄손익 - 공정가치측정
금융자산 처분대체

-
-
-
-
(1,339,441,778)
1,339,441,778
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
-
(2,646,975,474)
(2,646,975,474)
(30,833,008)
(2,677,808,482)

해외사업환산손익
-
-
-
-
310,535,170
-
310,535,170
130,340,269
440,875,439

소 계
-
-
-

(152,181,111)
107,135,338,227
106,983,157,116
2,468,390,221
109,451,547,337

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

무상증자
1,514,890,000
(1,514,890,000)
-
-
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(16,007,712,760)
-
-
-
(16,007,712,760)
-
(16,007,712,760)

연차배당
-
-
-
-
-
(13,331,034,200)
(13,331,034,200)
-
(13,331,034,200)

소 계
1,514,890,000
(1,514,890,000)
(16,007,712,760)
-
-
(13,331,034,200)
(29,338,746,960)
-
(29,338,746,960)

2024.12.31(당기말)
32,936,050,000
261,969,246,015
(64,150,755,762)
-
(8,222,338,835)
670,806,703,742
893,338,905,160
2,409,063,966
895,747,969,126

⑤ 연결 현금흐름표

연 결 현 금 흐 름 표

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

64,289,067,648

318,159,906,411

1. 영업으로부터 창출된 현금
31
93,750,334,184

333,096,898,859

당기순이익

110,811,754,883

213,602,186,975

비현금항목의 조정

59,537,308,640

89,812,867,262

순운전자본의 변동

(76,598,729,339)

29,681,844,622

2. 이자의 수취

12,781,369,931

5,267,683,530

3. 이자의 지급

(7,654,857,618)

(8,631,194,625)

4. 배당금의 수취

280,659,374

238,645,637

5. 법인세의 납부

(34,868,438,223)

(11,812,126,990)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

3,730,766,341

(171,312,903,890)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

500,667,553,257

89,961,369,707

단기금융상품의 처분

487,397,905,910

17,146,596,432

기타금융자산의 처분

12,705,062,157

72,323,439,810

유형자산의 처분

243,245,580

451,583,465

무형자산의 처분

145,787,910

-

국고보조금의 수취

175,551,700

39,750,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(496,936,786,916)

(261,274,273,597)

단기금융상품의 취득

(414,944,268,590)

(151,281,321,925)

장기금융상품의 취득

(864,911,975)

(1,040,162,844)

기타금융자산의 취득

(15,025,309,748)

(40,146,740,460)

유형자산의 취득

(38,474,001,129)

(41,217,822,402)

무형자산의 취득

(27,628,295,474)

(27,588,225,966)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
32

(63,111,548,057)

(43,699,980,174)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

100,068,820,000

32,149,160,000

차입금의 증가

100,000,000,000

32,000,000,000

임대보증금의 증가

68,820,000

149,160,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(163,180,368,057)

(75,849,140,174)

차입금의 상환

(130,486,517,282)

(54,714,597,706)

자기주식의 취득

(16,007,712,760)

(6,024,991,902)

리스부채 등의 상환

(3,256,583,815)

(3,335,331,566)

배당금의 지급

(13,331,034,200)

(11,608,529,000)

임대보증금의 감소

(98,520,000)

(165,690,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

4,908,285,932

103,147,022,347

V. 당기초의 현금및현금성자산

219,646,348,416

117,416,899,264

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

3,915,311,307

(917,573,195)

VII. 당기말의 현금 및 현금성자산

228,469,945,655

219,646,348,416

⑥ 주석

제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 종근당과 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업의 개요

주식회사 종근당(이하 "지배기업")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스(구, 주식회사 종근당)의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 자본금은 32,936백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜종근당홀딩스
3,395,101
25.77

최대주주의 특수관계인
1,767,820
13.42

자기주식
607,202
4.61

기타
7,404,297
56.20

합 계
13,174,420
100.00

1.2 종속기업의 개요(1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
법인설립 및 영업소재지
주요영업활동
결산월
연결기업 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권 비율

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
인도네시아 자카르타
의약품 수입 및 제조업
12월
70%

CKD USA Inc.
미국 보스턴
의약품개발
12월
100%

(2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말 및 당기

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손실

PT CKD OTTOPHARMACEUTICALS
34,125,445
26,095,232
8,030,213
27,262,047
7,896,277

CKD USA Inc.
324,554
14,289
310,265
-
(412,652)

② 전기말 및 전기

(단위 : 천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손실

PT CKD OTTOPHARMACEUTICALS
26,060,304
26,258,058
(197,754)
20,405,401
3,603,385

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준
지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2. 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권

연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 (포괄)손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계정책(1) 현금 및 현금성자산연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.(2) 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.

(3) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 당기손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석2

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 - 주석8

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 정상회수기일(60일~150일)을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때제거됩니다.

2) 금융부채최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금, 금융보증부채로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 공정가치 측정

연결기업은 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 55년

구 축 물
15년 ~ 35년

기 계 장 치
4년

차 량 운 반 구
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

한편, 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순처분가액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

(7) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

(8) 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.감가상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

특 허 권
10년

상 표 권
5년

기타 무형자산
5년 ~ 10년

개 발 비
5년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

(9) 관계기업투자

연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다.관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 비지배지분을 차감한 후의 연결기업의 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결기업은 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 또는 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.(11) 퇴직급여제도연결기업은 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(12) 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

(13) 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타불입자본으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결기업은 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 수출운송용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

의약품 판매

의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매시 고객에 반품권을 제공하고 매출채권 회수시 매출할인을 고객에 제공하며 이는 변동대가에 포함됩니다. 또한 대리인으로 운송용역을 제공하는 특정 조건의 수출계약의 경우 운송용역 대가를 거래가격에서 차감합니다.

ㆍ반품권

연결기업은 의약품 판매 후 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 과거 경험율을 근거로 합리적으로 추정하여 매출총액 기준으로 환불부채를 인식합니다. 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하고 이에 상응하여 매출원가를 조정합니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상여부를 평가합니다.

ㆍ매출할인

연결기업은 고객이 매출채권을 조기회수 할 경우 회수일에 따라 매출할인을 제공하며 매출채권에서 차감합니다. 미래에 예상되는 매출할인에 대한 변동대가를 추정하기 위해 연결기업은 매출할인이 가능한 고객의 매출채권에 할인율을 합리적으로 추정하여 반영합니다.

ㆍ수출 운송용역

연결기업은 일정조건의 의약품 수출시 운송용역을 제공할 의무가 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결기업은 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결기업이 그 재화나 용역을 통제한다면 연결기업은 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 수출운송용역의 경우 단순히 운송용역만을 주선하므로 대리인으로 판단하여 거래가격에서 차감합니다.

2) 수행의무의 식별

라이선스 수익

연결기업은 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 매 보고기간마다 과거 경험율을 토대로 손상여부를 평가하여 반영합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

(15) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화환산연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다.지배기업의 기능통화는 대한민국의 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.(17) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(18) 리스 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.ㆍ 리스이용자로서의 회계처리연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분
내용연수

건 물
2년~4년

차 량 운 반 구
3년~4년

2) 리스부채리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결기업은 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(19) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 30), 민감도 분석(주석 17, 30)이 있습니다.

1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경

3.1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 비유동분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향- 유동성위험 정보

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 상기에 열거된 제.개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 부문정보연결기업의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

프롤리아주
136,695,806
115,857,547

아토젯
102,688,585
89,154,145

글리아티린
92,904,926
87,324,527

자누비아
80,788,076
113,002,169

딜라트렌
66,992,144
59,960,293

기타
1,106,361,259
1,204,105,758

합 계
1,586,430,796
1,669,404,439

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한국
1,512,218,849
1,493,073,458

일본
38,196,710
41,157,032

알제리
19,238,614
1,193,876

기타
16,776,623
133,980,073

합 계
1,586,430,796
1,669,404,439

(3) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 사용제한예금

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
은행명
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
11,074
236,402
연구개발과제(*)

신한은행
576,394
575,901

장기금융상품
우리은행 외
7,500
7,500
당좌개설보증금

합 계
594,968
819,803

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
391,464
256,305

원화예금 등
199,640,881
148,464,410

외화예금
28,437,601
70,925,633

합 계
228,469,946
219,646,348

7. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
228,469,946
-
-
228,469,946

단기금융상품
70,641,788
-
-
70,641,788

기타금융자산
-
-
1,151,941
1,151,941

매출채권
266,742,341
-
-
266,742,341

미수금
30,919,154
-
-
30,919,154

미수수익
791,541
-
-
791,541

보증금
2,790,673
-
-
2,790,673

소 계
600,355,443
-
1,151,941
601,507,384

비유동자산

기타금융자산
-
12,812,228
26,875,058
39,687,286

보증금
2,600,879
-
-
2,600,879

장기금융상품
4,254,943
-
-
4,254,943

소 계
6,855,822
12,812,228
26,875,058
46,543,108

합 계
607,211,265
12,812,228
28,026,999
648,050,492

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
219,646,348
-
-
219,646,348

단기금융상품
143,095,425
-
-
143,095,425

기타금융자산
-
-
2,323,522
2,323,522

매출채권
269,632,200
-
-
269,632,200

미수금
39,437,979
-
-
39,437,979

미수수익
1,069,673
-
-
1,069,673

보증금
4,195,751
-
-
4,195,751

소 계
677,077,376
-
2,323,522
679,400,898

비유동자산

기타금융자산
-
14,637,899
23,115,692
37,753,591

보증금
2,150,054
-
-
2,150,054

장기금융상품
3,390,031
-
-
3,390,031

소 계
5,540,085
14,637,899
23,115,692
43,293,676

합 계
682,617,461
14,637,899
25,439,214
722,694,574

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로측정하는 금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채

유동부채

매입채무
200,147,643
183,938,771

미지급금
35,453,447
36,729,734

미지급비용
3,001,629
16,323,294

보증금
570,290
659,285

차입금
66,495,618
181,698,926

소 계
305,668,627
419,350,010

비유동부채

장기차입금
15,953,327
10,000,000

회사채
100,000,000
20,000,000

장기미지급금
8,703,353
8,418,653

보증금
323,101
270,664

소 계
124,979,781
38,689,317

합 계
430,648,408
458,039,327

(3) 금융상품 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익
12,409,993
-
-
-
12,409,993

이자비용
-
-
-
(8,774,836)
(8,774,836)

배당금수익
-
280,659
-
-
280,659

외환차익(차손)
828,684
-
-
(1,006,040)
(177,356)

외화환산이익(손실)
4,307,029
-
-
(1,211,648)
3,095,381

대손상각비
(637,262)
-
-
-
(637,262)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(2,731,352)
-
(2,731,352)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
(32,905)
-
(32,905)

합 계
16,908,444
280,659
(2,764,257)
(10,992,524)
3,432,322

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익
5,789,283
-
-
-
5,789,283

이자비용
-
-
-
(8,836,530)
(8,836,530)

배당금수익
-
238,646
-
-
238,646

외환차익(차손)
(2,270,010)
-
-
48,168
(2,221,842)

외화환산이익(손실)
(804,054)
-
-
669,923
(134,131)

대손상각비
(133,387)
-
-
-
(133,387)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
(92,536)
-
(92,536)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손익
-
-
1,557,347
-
1,557,347

합 계
2,581,832
238,646
1,464,811
(8,118,439)
(3,833,150)

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
269,531,439
-
271,685,041
-

차감 : 기대신용손실충당금
(2,789,098)
-
(2,052,841)
-

미수금
30,919,154
-
39,462,315
-

차감 : 기대신용손실충당금
-
-
(24,336)
-

미수수익
791,541
-
1,069,673
-

보증금
2,790,673
2,600,879
4,195,751
2,150,054

합 계
301,243,709
2,600,879
314,335,603
2,150,054

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
237,665,294
30,919,154
791,541
5,391,552
274,767,541

연체되었으나 손상되지 않은 채권
30,240,751
-
-
-
30,240,751

손상채권
1,625,394
-
-
-
1,625,394

합 계
269,531,439
30,919,154
791,541
5,391,552
306,633,686

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
245,853,543
39,437,979
1,069,673
6,345,805
292,707,000

연체되었으나 손상되지 않은 채권
24,354,100
-
-
-
24,354,100

손상채권
1,477,398
24,336
-
-
1,501,734

합 계
271,685,041
39,462,315
1,069,673
6,345,805
318,562,834

연결기업은 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 연결기업은 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후6개월 이하
만기 경과 후7~12개월
만기 경과 후13~17개월
합 계

매출채권
29,464,198
739,685
36,868
30,240,751

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후6개월 이하
만기 경과 후7~12개월
만기 경과 후13~17개월
합 계

매출채권
23,784,240
569,860
-
24,354,100

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
2,052,841
24,336

손상차손(환입)
637,262
-

제각
(3,150)
(24,336)

제각채권회수
21,245
-

환율변동효과
80,900
-

기말금액
2,789,098
-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금

기초금액
1,842,349
24,336

손상차손
(211,878)
-

제각
(4,649)
-

제각채권회수
3,637
-

환율변동효과
423,382
-

기말금액
2,052,841
24,336

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
111,058,379
(2,207,827)
108,850,552
54,919,841
(5,607,823)
49,312,018

제품
101,734,019
(7,342,595)
94,391,424
85,798,492
(5,210,703)
80,587,789

재공품
35,463,356
(699,526)
34,763,830
37,421,988
(2,158,928)
35,263,060

원재료
70,582,741
(1,723,209)
68,859,532
61,025,319
(250,819)
60,774,500

포장재료
9,307,436
(799,276)
8,508,160
8,809,843
(545,465)
8,264,378

저장품
171,676
-
171,676
138,264
-
138,264

미착품
38,290,313
-
38,290,313
27,091,883
-
27,091,883

합 계
366,607,920
(12,772,433)
353,835,487
275,205,630
(13,773,738)
261,431,892

(*) 연결기업은 재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여 당기 중 1,007,166천원의 재고자산평가손실 환입을 인식하였으며, 전기 중 1,381,656천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 유통기한 경과 및 파손 등에 따라 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 재고자산폐기손실은 당기 및 전기 각각 22,848,763천원과 13,267,325천원입니다.

10. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정지분상품
당기손익-공정가치 측정채무상품
기타포괄손익-공정가치 측정지분상품
당기손익-공정가치 측정채무상품

유동자산
-
1,151,941
-
2,323,522

비유동자산
12,812,228
26,875,058
14,637,899
23,115,692

합 계
12,812,228
28,026,999
14,637,899
25,439,214

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권
16,703,585
4,841,196
4,841,196
(11,862,389)
2,527,776

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
6,899,907
7,971,032
7,971,032
1,071,125
12,110,123

합 계
23,603,492
12,812,228
12,812,228
(10,791,264)
14,637,899

(3) 당기손익-공정가치 측정 채무상품보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

수익증권
1,300,000
1,151,941
1,151,941
4,891,421

활성시장에서 거래되는 채무상품
3,999,997
3,454,974
3,454,974
2,991,156

활성시장에서 거래되지 않는 채무상품
31,620,998
23,420,084
23,420,084
17,556,637

합 계
36,920,995
28,026,999
28,026,999
25,439,214

(4) 기타금융자산 변동내역당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초
40,077,113
69,761,614

취 득
15,025,310
42,433,049

처 분
(12,705,062)
(72,323,441)

대 체(*)
1,741,797
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품평가(법인세효과 반영전)
(2,731,352)
(92,536)

당기손익-공정가치 측정 채무상품처분(법인세효과 반영전)
(32,905)
1,557,347

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가(법인세효과 반영전)
(535,674)
(1,258,920)

기 말
40,839,227
40,077,113

(*) 연결기업이 가입한 자사주펀드 내에서 자기주식 취득으로 인한 대체입니다.

11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

토지
112,998,785
-
(652,559)
112,346,226
111,744,185
-
(598,836)
111,145,349

건물
202,197,318
(74,131,749)
(2,667,313)
125,398,256
199,276,718
(68,196,676)
(2,447,721)
128,632,321

구축물
9,366,162
(8,934,679)
-
431,483
9,175,562
(8,908,362)
-
267,200

기계장치
303,760,848
(239,917,167)
(714,296)
63,129,385
266,905,452
(222,709,045)
(655,490)
43,540,917

차량운반구
673,796
(459,974)
-
213,822
649,576
(394,427)
-
255,149

공구와기구
1,968,145
(1,655,735)
-
312,410
1,698,199
(1,549,898)
-
148,301

집기비품
25,711,223
(19,604,151)
(24,920)
6,082,152
23,717,498
(17,515,694)
(22,868)
6,178,936

건설중인자산
7,383,030
-
-
7,383,030
21,715,896
-
-
21,715,896

합 계
664,059,307
(344,703,455)
(4,059,088)
315,296,764
634,883,086
(319,274,102)
(3,724,915)
311,884,069

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체 등(*)
기말잔액

토지
111,145,349
593
(25,153)
-
1,225,437
112,346,226

건물
128,632,321
53,830
(7,867)
(5,847,715)
2,567,687
125,398,256

구축물
267,200
-
-
(26,316)
190,599
431,483

기계장치
43,540,917
200,532
(111)
(23,010,019)
42,398,066
63,129,385

차량운반구
255,149
-
(14,253)
(81,039)
53,965
213,822

공구와기구
148,301
-
-
(105,837)
269,946
312,410

집기비품
6,178,936
827,426
(41,866)
(2,814,405)
1,932,061
6,082,152

건설중인자산
21,715,896
35,081,159
-
-
(49,414,025)
7,383,030

합 계
311,884,069
36,163,540
(89,250)
(31,885,331)
(776,264)
315,296,764

(*) 투자부동산에서 대체된 금액 82,605천원, 무형자산으로 대체된 금액 1,477,279천원, 보조금 수취에 따른 차감액 175,552천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체 등(*)
기말잔액

토지
116,027,953
-
(49,966)
-
(4,832,638)
111,145,349

건물
119,936,948
43,643
-
(5,574,750)
14,226,480
128,632,321

구축물
241,096
-
-
(17,039)
43,143
267,200

기계장치
46,435,021
123,598
(77)
(22,407,073)
19,389,448
43,540,917

차량운반구
43,623
-
-
(43,084)
254,610
255,149

공구와기구
45,188
-
-
(24,534)
127,647
148,301

집기비품
6,360,010
963,044
(1,681)
(2,425,595)
1,283,158
6,178,936

건설중인자산
19,945,500
38,906,325
(287,982)
-
(36,847,947)
21,715,896

합 계
309,035,339
40,036,610
(339,706)
(30,492,075)
(6,356,099)
311,884,069

(*) 투자부동산으로 대체된 금액 5,025,258천원, 무형자산으로 대체된 금액 1,568,961천원, 보조금 수취에 따른 차감액 39,750천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
23,757,222
-
23,757,222
23,801,542
-
23,801,542

건물
4,172,759
(2,216,047)
1,956,712
4,211,046
(2,148,624)
2,062,422

합 계
27,929,981
(2,216,047)
25,713,934
28,012,588
(2,148,624)
25,863,964

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
23,801,542
-
(44,320)
23,757,222

건물
2,062,422
(67,423)
(38,287)
1,956,712

합 계
25,863,964
(67,423)
(82,607)
25,713,934

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
18,776,284
-
5,025,258
23,801,542

건물
2,150,081
(87,659)
-
2,062,422

합 계
20,926,365
(87,659)
5,025,258
25,863,964

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
378,206
372,317

감가상각비
(67,423)
(87,659)

(4) 투자부동산에 대한 공정가치연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

13. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
15,057,269
(8,546,718)
-
6,510,551
13,489,271
(7,442,804)
-
6,046,467

상표권
5,409,139
(627,608)
-
4,781,531
5,362,108
(584,214)
-
4,777,894

개발비
1,457,541
(326,628)
-
1,130,913
580,901
(116,180)
-
464,721

기타의무형자산(*)
61,759,198
(29,574,021)
(40,965)
32,144,212
35,022,963
(26,047,596)
(37,592)
8,937,775

건설중인무형자산
31,076,086
-
-
31,076,086
32,300,289
-
-
32,300,289

합 계
114,759,233
(39,074,975)
(40,965)
75,643,293
86,755,532
(34,190,794)
(37,592)
52,527,146

(*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
손상
내부개발
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
6,046,467
129,715
(145,788)
-
-
(1,103,914)
1,584,071
6,510,551

상표권
4,777,894
-
-
-
-
(43,393)
47,030
4,781,531

개발비
464,721
-
-
-
-
(210,448)
876,640
1,130,913

기타의무형자산
8,937,775
177,266
-
-
-
(3,496,966)
26,526,137
32,144,212

건설중인무형자산
32,300,289
15,005,802
-
(923,797)
12,315,513
-
(27,621,721)
31,076,086

합 계
52,527,146
13,062,783
(145,788)
(923,797)
14,565,513
(4,854,721)
1,412,157
75,643,293

(*) 보증금 등으로 대체된 75,805천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 1,477,279천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다. 또한 연결기업의 건설중인 무형자산에는 개발이 완료되지 않은 개발비 자산화 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
내부개발
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
5,703,266
368,011
-
(1,001,925)
977,115
6,046,467

상표권
4,732,123
200
-
(39,289)
84,860
4,777,894

개발비
-
-
-
(116,180)
580,901
464,721

기타의무형자산
7,137,696
74,646
-
(2,262,431)
3,987,864
8,937,775

건설중인무형자산
9,379,928
16,590,429
10,554,940
-
(4,225,008)
32,300,289

합 계
26,953,013
17,033,286
10,554,940
(3,419,825)
1,405,732
52,527,146

(*) 보증금 등으로 대체된 259,895천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 1,568,960천원 및 외화환산효과가 포함되어 있습니다. 또한 연결기업의 건설중인 무형자산에는 개발이 완료되지 않은 개발비 자산화 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
개발자산명
자산화한 개발비 누계액

기초잔액
생동
1상
2상
3상
계
상각 및 손상차손누계액
잔여상각기간
장부금액
진행단계

개량신약
CKD-828(*1)
4,536,253
-
-
-
4,774,763
9,311,016
-
-
9,311,016
개발중

개량신약
CKD-391(*2)
3,115,475
-
-
-
384,964
3,500,439
-
-
3,500,439
개발중

개량신약
CKD-371(*3)
1,977,075
-
-
-
902,838
2,879,913
-
-
2,879,913
개발중

개량신약
CKD-351(*4)
883,137
-
-
-
-
883,137
(883,137)
-
-
임상종료

제네릭
CKD-341(*5)
848,587
933,352
-
-
-
1,781,939
-
-
1,781,939
개발중

바이오시밀러
CKD-701(*6)
464,721
-
-
-
-
464,721
(116,181)
3년
348,540
개발완료

신약
기타(*7)
521,010
-
-
-
2,048,443
2,569,453
-
-
2,569,453
개발중

제네릭
기타(*8)
1,931,928
3,271,152
-
-
-
5,203,080
(134,928)
4년5개월~4년8개월
5,068,152
개발완료 / 개발중

합 계
14,278,186
4,204,504
-
-
8,111,008
26,593,698
(1,134,246)

25,459,452

(*1) 고혈압 복합제로 2025년 발매를 목표로 하고 있습니다.(*2) 이상지질혈증 복합제로 2025년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*3) 당뇨 복합제로 2025년 하반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*4) 녹내장 복합제로 당기 중 임상3상 결과가 계획한 목표에 도달하지 못하여 인식한 개발비 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*5) 고혈압 복합제로 2026년 상반기 발매 목표로 하고 있습니다.(*6) 황반변성 치료제로 2023년 발매했습니다.(*7) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 신약임상으로 구성되어 있습니다.(*8) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 제네릭임상으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
개발자산명
자산화한 개발비 누계액

기초잔액
생동
1상
2상
3상
계

상각 및 손상차손누계액

잔여상각기간
장부금액
진행단계

개량신약
CKD-828(*1)
550,164
-
-
-
3,986,089
4,536,253
-
-
4,536,253
개발중

개량신약
CKD-391(*2)
736,617
-
-
-
2,378,858
3,115,475
-
-
3,115,475
개발중

개량신약
CKD-371(*3)
804,691
-
-
-
1,172,384
1,977,075
-
-
1,977,075
개발중

개량신약
CKD-351(*4)
397,542
-
-
-
485,595
883,137
-
-
883,137
개발중

제네릭
CKD-341(*5)
227,394
621,193
-
-
-
848,587
-
-
848,587
개발중

바이오시밀러
CKD-701(*6)
580,901
-
-
-
-
580,901
(116,180)
4년
464,721
개발완료

신약
기타(*7)
339,701
-
-
-
181,309
521,010
-
-
521,010
개발중

제네릭
기타(*8)
202,416
1,729,512
-
-
-
1,931,928
-
-
1,931,928
개발중

합 계
3,839,426
2,350,705
-
-
8,204,235
14,394,366
(116,180)

14,278,186

(*1) 고혈압 복합제로 2025년 발매를 목표로 하고 있습니다.(*2) 이상지질혈증 복합제로 2025년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*3) 당뇨 복합제로 2025년 하반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*4) 녹내장 복합제로 당기 중 임상3상 결과가 계획한 목표에 도달하지 못하여 인식한 개발비 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*5) 고혈압 복합제로 2026년 상반기 발매 목표로 하고 있습니다.(*6) 황반변성 치료제로 2023년 발매했습니다.(*7) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 신약임상으로 구성되어 있습니다.(*8) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 제네릭임상으로 구성되어 있습니다.

14. 리스(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
처분
환차이
기말잔액

건물
6,896,317
287,976
(2,518,679)
(7,798)
5,008
4,662,824

차량운반구
1,006,732
339,745
(446,170)
(80,039)
-
820,268

합 계
7,903,049
627,721
(2,964,849)
(87,837)
5,008
5,483,092

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
처분
환차이
기말잔액

건물
946,339
8,517,124
(2,567,014)
(883)
751
6,896,317

차량운반구
715,752
800,248
(463,303)
(45,965)
-
1,006,732

합 계
1,662,091
9,317,372
(3,030,317)
(46,848)
751
7,903,049

(2) 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
증가
이자비용
처분
지급
환차이
기말잔액

리스부채
8,064,954
627,721
351,473
(87,837)
(3,256,584)
3,725
5,703,452

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
증가
이자비용
처분
지급
환차이
기말잔액

리스부채
1,694,221
9,317,372
434,439
(45,965)
(3,335,332)
219
8,064,954

(3) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기리스료
387,923
308,050

소액리스료
192,484
190,777

합 계
580,407
498,827

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 3,836,991천원 및 3,834,159천원입니다.

15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
64,615,620
-
90,959,120
-

유동성장기부채
1,879,998
-
90,739,806
-

장기차입금
-
15,953,327
-
10,000,000

회사채
-
100,000,000
-
20,000,000

합 계
66,495,618
115,953,327
181,698,926
30,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2024-12-13
CD3M+1.34
-
26,600,000

우리은행
2025-09-19
고정기준금리+0.48
10,000,000
-

산업은행
2025-06-26
CD3M+0.94
20,000,000
20,000,000

하나은행
2025-04-28
CD3M+0.94
10,000,000
10,000,000

신한은행
2025-04-23
CD3M+0.94
10,000,000
10,000,000

PT Otto Pharmaceutical Industries
2025-03-31
8.7
3,115,620
2,859,120

시설자금대출
산업은행
2024-09-19
대한민국재도약특별자금기준금리3M+1.55
-
10,000,000

신한은행
2025-02-14
CD3M+0.94
11,500,000
11,500,000

합 계
64,615,620
90,959,120

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 회사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
한국수출입은행
2026-05-26
수은채3M+0.83
10,000,000
10,000,000

1-1회 무보증 사채
2024-09-09
2.00
-
80,000,000

1-2회 무보증 사채
2026-09-09
2.29
20,000,000
20,000,000

2-1회 무보증 사채
2026-09-06
3.48
40,000,000
-

2-2회 무보증 사채
2027-09-06
3.47
40,000,000
-

시설자금대출
BANK WOORI SAUDARA
2029-02-13
3M JIBOR+1.75
3,416,250
4,912,722

시설자금대출
2029-02-13
3M CME TERM SOFR+1.75
4,417,075
5,827,084

총 계
117,833,325
120,739,806

차감: 1년이내 도래분
(1,879,998)
(90,739,806)

차감계
115,953,327
30,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 회사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간
금 액

2025.01.01~2025.12.31
1,879,998

2026.01.01 이후
115,953,327

합 계
117,833,325

(5) 보고기간종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 등이 한국산업은행과 BANK WOORI SAUDARA에 각각 92,500,000천원과 IDR 100,000,000,000을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

16. 퇴직급여제도연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결기업이 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 10,354,625천원(전기: 9,526,418천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도

1) 순확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
51,904,212
45,090,363

사외적립자산의 공정가치
(46,047,063)
(44,067,345)

합 계
5,857,149
1,023,018

2) 순확정급여채무 관련 손익인식 사항당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
7,621,965
7,371,866

순확정급여부채의 순이자
(8,023)
(127,029)

합 계
7,613,942
7,244,837

한편, 당기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 17,968,568천원(전기: 16,771,255천원)이며, 이중 9,485,436천원(전기: 9,032,804천원)은 판매비와관리비, 4,119,299천원은 경상연구개발비(전기: 3,560,642천원), 4,363,833천원(전기: 4,177,809천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.

3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
45,090,363
42,252,491

당기근무원가
7,621,965
7,371,866

이자원가
1,899,804
1,920,539

퇴직금 지급액
(6,283,728)
(6,890,384)

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
3,172,581
2,273,813

경험조정
403,227
(1,837,962)

기말
51,904,212
45,090,363

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
44,067,345
42,165,803

퇴직금 지급액
-
-

이자수익
1,748,901
1,989,038

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
230,817
(87,496)

기말
46,047,063
44,067,345

5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.6) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.96
4.39

미래임금상승률
6.61
6.36

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(1,654,360)
1,770,545

미래임금상승률
0.50%
1,759,189
(1,659,783)

17. 환불부채

(1) 보고기간종료일 현재 환불부채 및 반품자산회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

반품환불부채
9,469,981
-
8,381,046
-

기타환불부채(*)
-
52,239,366
-
24,940,514

합 계
9,469,981
52,239,366
8,381,046
24,940,514

반품자산회수권
104,168
-
165,726
-

(*) 연결기업의 콜린알포세레이트 제제(제품명 : 글리아티린)의 유효성 입증을 위한 임상재평가 실패 시 건강보험공단에 납부할 추정금액을 환불부채로 인식하였습니다.(주석35)

(2) 당기 및 전기 중 환불부채 및 반품자산회수권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
설정
사용
기말잔액

반품환불부채
8,381,046
19,028,461
(17,939,526)
9,469,981

기타환불부채
24,940,514
27,298,852
-
52,239,366

반품자산회수권
165,726
584,920
(646,478)
104,168

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
설정
사용
기말잔액

반품환불부채
8,907,814
12,208,331
(12,735,099)
8,381,046

기타환불부채
-
24,940,514
-
24,940,514

반품자산회수권
365,513
(827,287)
627,500
165,726

18. 자본금보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
13,174,420주
12,568,464주

보통주자본금
32,936,050천원
31,421,160천원

(*) 당기 초 지배기업의 무상증자 주식수는 605,956주이며, 이로 인한 자본금증가액은 1,514,890천원입니다

19. 기타불입자본

보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
261,969,246
263,484,136

자기주식
(64,150,756)
(48,143,043)

합 계
197,818,490
215,341,093

20. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익
(8,309,273)
(7,846,557)

해외사업환산손익
86,934
(223,601)

합 계
(8,222,339)
(8,070,158)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
(7,846,557)
(6,918,439)

평가손익
1,206,123
(1,258,920)

평가손익 관련 법인세효과
(329,397)
330,802

처분대체
(1,339,442)
-

기말잔액
(8,309,273)
(7,846,557)

(3) 당기 중 지분법자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
-
26,992

관계기업 지분법자본변동
-
16,482

관계기업 자본변동 관련 법인세효과
-
8,108

관계기업투자 처분으로 인한 이익잉여금 재분류
-
(51,582)

기말잔액
-
-

(4) 당기 및 전기 중 해외사업환산손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
(223,601)
(75,127)

평가
310,535
(148,474)

기말잔액
86,934
(223,601)

21. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
10,300,000
8,900,000

임의적립금
540,000,000
350,000,000

미처분이익잉여금
120,506,704
218,102,400

합 계
670,806,704
577,002,400

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출유형

제품매출
842,826,784
810,338,976

상품매출
694,542,544
710,462,289

기타매출
49,061,468
148,603,174

합계
1,586,430,796
1,669,404,439

지리적 시장

국내
1,512,218,849
1,493,073,458

국외
74,211,947
176,330,981

합계
1,586,430,796
1,669,404,439

수익인식시기

한 시점에 인식
1,586,430,796
1,669,404,439

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
1,586,430,796
1,669,404,439

23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
101,813,624
100,689,181

퇴직급여
9,485,435
9,032,805

복리후생비
15,087,192
14,119,821

광고선전비
55,741,168
51,479,459

판매촉진비
18,998,674
18,227,651

여비교통비
12,016,311
12,323,588

지급수수료
39,122,237
36,675,693

대손상각비
637,262
133,387

세금과공과
12,605,171
11,694,443

지급임차료
1,444,728
1,377,603

감가상각비
2,155,213
1,745,522

무형자산상각비
3,079,911
2,168,781

사용권자산상각비
2,964,849
3,030,317

기타
14,083,511
12,669,437

합 계
289,235,286
275,367,688

24. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
12,409,993
5,789,283

외환차익
31
-

배당금수익
280,659
238,646

외환환산이익
3,585,306
1,007,366

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
1,065,642
1,526,754

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
43,750
1,557,347

합 계
17,385,381
10,119,396

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
9,126,309
9,270,969

외화환산손실
104,489
1,396,737

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
3,796,994
1,619,290

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
76,656
-

합 계
13,104,448
12,286,996

25. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
378,206
372,317

외환차익
3,355,129
3,071,102

외화환산이익
437,663
402,058

유형자산처분이익
154,168
183,322

관계기업투자주식처분이익
-
603,531

잡이익
968,964
2,482,088

합 계
5,294,130
7,114,418

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
3,532,515
5,292,944

외화환산손실
823,099
146,818

기부금
550,606
655,049

유형자산처분손실
172
71,444

무형자산손상차손
923,797
-

잡손실
2,004,845
3,976,823

합 계
7,835,034
10,143,078

26. 법인세비용연결기업의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결기업의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)
5,434,563
35,736,451

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
(15,485,305)
(8,004,527)

총법인세효과
(10,050,742)
27,731,924

자본에 직접 반영된 법인세비용
440,563
263,737

법인세비용
(9,610,179)
27,995,661

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
29,698,472
14,213,167

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
14,213,167
6,208,640

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(15,485,305)
(8,004,527)

(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
101,201,576
241,597,848

적용세율에 따른 세부담액
22,915,564
55,347,103

조정사항 :

비과세수익
(12,101)
(11,722)

비공제비용
7,672,359
6,969,766

세액공제
(11,104,697)
(12,669,905)

법인세추납액(환급액) 등
(21,348,433)
(19,429,582)

기타(세율변경 등)
(7,732,871)
(2,209,999)

법인세비용
(9,610,179)
27,995,661

유효세율(법인세비용/세전이익)
-9.50%
11.59%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

기대신용손실충당금
130,786
134,394
-
265,180

미수이자
(188,856)
107,553
-
(81,303)

퇴직보험료
(10,127,331)
(372,606)
(53,130)
(10,553,067)

계약부채
5,738,812
6,281,466
-
12,020,278

미지급비용
655,607
(655,607)
-
-

환불부채
1,925,964
245,502
-
2,171,467

퇴직급여충당부채
10,373,101
700,134
823,090
11,896,325

재고자산평가손실
8,898,868
371,583
-
9,270,451

매도가능증권손상차손
1,371,321
(596)
-
1,370,725

유무형자산손상차손
1,149,778
74,138
-
1,223,915

기타투자자산손상차손
11,505
(5)
-
11,500

독점판매권
198,953
(183,667)
-
15,287

압축기장충당금
(2,280,348)
991
-
(2,279,357)

당기손익인식금융자산평가손익
811,774
1,216,127
-
2,027,901

기타포괄손익인식금융자산평가손익
2,409,033
-
72,958
2,481,991

정부보조금
1,045,650
65,027
-
1,110,677

장기미지급금
964,879
136,359
-
1,101,238

미지급금 인센티브
736,951
(535,478)
-
201,472

선급비용
(6,589)
(23,211)
-
(29,800)

무형자산(회원권)
157,061
(68)
-
156,992

토지재평가차액
(12,599,320)
5,476
-
(12,593,844)

미지급금
3,002,718
205,652
-
3,208,370

사용권자산
39,950
18,245
-
58,195

반품자산회수권
(38,084)
14,198
-
(23,886)

기타
(169,014)
18,419
-
(150,595)

소계
14,213,167
7,824,025
842,918
22,880,110

세액공제에 대한 이연법인세

세액공제
-
6,818,362
-
6,818,362

합 계
14,213,167
14,642,387
842,918
29,698,472

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
37,673
93,113
-
130,786

미수이자
(74,303)
(114,553)
-
(188,856)

퇴직보험료
(9,740,300)
(407,164)
20,133
(10,127,331)

계약부채
-
5,738,812
-
5,738,812

미지급비용
-
655,607
-
655,607

환불부채
2,057,705
(131,741)
-
1,925,964

퇴직급여충당부채
9,757,995
508,838
106,269
10,373,102

재고자산평가손실
8,086,413
812,455
-
8,898,868

매도가능증권손상차손
1,376,684
(5,364)
-
1,371,320

유무형자산손상차손
1,124,296
25,481
-
1,149,777

기타투자자산손상차손
11,550
(45)
-
11,505

독점판매권
385,000
(186,047)
-
198,953

지분법자본변동
(8,108)
-
8,108
-

지분법평가손실
245,751
(245,751)
-
-

압축기장충당금
(2,289,267)
8,919
-
(2,280,348)

당기손익인식금융자산평가손익
670,509
141,265
-
811,774

기타포괄손익인식금융자산평가손익
2,078,231
-
330,802
2,409,033

자기주식처분손익
201,575
-
(201,575)
-

정부보조금
1,021,890
23,760
-
1,045,650

장기미지급금
721,293
243,586
-
964,879

미지급금 인센티브
249,824
487,127
-
736,951

선급비용
(8,372)
1,783
-
(6,589)

무형자산(회원권)
157,675
(614)
-
157,061

토지재평가차액
(12,648,600)
49,280
-
(12,599,320)

미지급금
3,052,863
(50,145)
-
3,002,718

사용권자산
7,328
32,622
-
39,950

반품자산회수권
(84,433)
46,350
-
(38,083)

기타
(182,232)
13,216
-
(169,016)

합 계
6,208,640
7,740,790
263,737
14,213,167

(4) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 평가손익
(535,674)
72,958
(462,716)

해외사업환산손익
310,535
-
310,535

순확정급여부채 재측정요소
(3,434,603)
769,960
(2,664,643)

합 계
(3,659,742)
842,918
(2,816,824)

② 전기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 평가손익
(1,258,920)
330,802
(928,118)

기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 처분손익
201,575
(201,575)
-

자기주식처분손익
(35,100)
8,108
(26,992)

해외사업환산손익
(148,474)
-
(148,474)

순확정급여부채 재측정요소
(523,347)
126,402
(396,945)

합 계
(1,764,266)
263,737
(1,500,529)

27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(92,403,593)
8,649,566

원재료 및 상품매입액
914,622,078
776,935,188

급여
192,445,716
187,410,774

퇴직급여
17,968,567
16,771,255

광고선전비
55,741,168
51,479,459

경상연구개발비(*1)
88,748,123
89,299,316

판매촉진비
18,998,674
18,227,651

여비교통비
12,144,849
12,502,238

지급수수료
43,565,860
40,171,038

대손상각비(환입)
637,262
133,387

감가상각, 무형자산 상각
36,807,475
33,999,561

사용권자산 감가상각비
2,964,849
3,030,317

기타비용
194,728,222
184,195,410

합 계(*2)
1,486,969,250
1,422,805,160

(*1) 급여와 퇴직급여 등은 경상연구개발비에서 구분하여 표시하였습니다.(*2) 연결손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다. 한편, 교육관련비용은 지급수수료 중 (주)종근당홀딩스에 지급한 교육자문료 1,120,083원(전기: 2,081,248천원)과 기타비용 중 판매비와관리비의 교육훈련비 836,595천원(전기: 593,732천원), 제조경비의 교육훈련비 72,106천원(전기: 42,769천원), 그리고 경상연구개발비 중 교육훈련비 272,678천원(전기: 123,904천원)으로구성되어 있습니다.

28. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

지배기업 소유주 귀속 당기순이익
108,442,872천원
212,521,171천원

가중평균유통보통주식수(*)
13,245,902주
13,972,127주

기본 및 희석주당이익
8,187원
15,210원

(*) 가중평균유통보통주식수는 2025년 1월 1일에 실시한 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익 과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
13,174,420
12,568,464

기말 현재 보통주 자기주식수
(607,202)
(449,342)

기말 현재 유통보통주식수
12,567,218
12,119,122

가중평균 유통보통주식수
13,245,902
13,972,127

29. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 자본위험관리연결기업의 자본관리 목적은 계속 기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결기업의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
563,047,539
586,793,267

자본 (B)
895,747,969
815,635,169

현금및현금성자산 (C)
228,469,946
219,646,348

차입금 (D)
182,448,945
211,698,926

부채비율 (A/B)
63%
72%

순차입금비율 (D-C)/B
-5%
-1%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

연결기업은 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 연결기업의 재무팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험

가. 환율변동위험

연결기업은 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

연결기업은 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD 등)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

자산:

현금및현금성자산
USD
15,556,340
22,867,820
50,988,158
65,744,132

JPY
1,359,000
12,727
255,113,914
2,328,323

EUR
580
887
580
827

CNH
20,640
4,154
20,640
3,733

VND
3,709,170,009
214,019
467,616,861
24,877

IDR
61,530,819,836
5,605,458
34,750,367,477
2,905,131

매출채권 등
USD
2,980,313
4,381,060
3,489,721
4,499,646

JPY
920,272,579
8,618,169
658,556,106
6,010,378

IDR
35,521,579,054
3,236,016
47,144,225,310
3,941,257

보증금
USD
1,500
2,205
-
-

VND
383,467,200
22,126
383,467,200
20,400

IDR
1,033,857,186
94,184
1,018,357,186
85,135

자산합계

45,058,825

85,563,839

부채:

매입채무 등
GBP
-
-
31,854
52,298

JPY
34,188,053
320,164
49,154,043
448,609

USD
10,754,494
15,809,106
14,665,898
18,910,209

EUR
5,516,743
8,433,611
8,787,433
12,536,064

CHF
-
-
1,044,181
1,594,276

IDR
56,748,579,196
5,169,796
128,518,681,597
10,744,162

부채합계

29,732,677

44,285,618

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
1,144,198
(1,144,198)
5,133,357
(5,133,357)

JPY
831,073
(831,073)
789,009
(789,009)

EUR
(843,272)
843,272
(1,253,524)
1,253,524

CNH
415
(415)
373
(373)

VND
23,615
(23,615)
4,528
(4,528)

IDR
376,586
(376,586)
(381,264)
381,264

CHF
-
-
(159,428)
159,428

GBP
-
-
(5,230)
5,230

합 계
1,532,615
(1,532,615)
4,127,821
(4,127,821)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 연결기업의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결기업의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(1,824,489)
1,824,489
(2,116,989)
2,116,989

이자수익
1,501,184
(1,501,184)
836,760
(836,760)

다. 기타 가격위험요소

연결기업은 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 출자지분의 장부가치는 12,812,228천원(전기말 : 14,637,899천원)입니다.

보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동금액은 당기 48,412천원(전기 : 25,278천원) 입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 대여금 및 수취채권 기타금융자산의 경우 장부금액이며, 금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액으로 존재하지 않습니다.4) 유동성위험관리유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결기업 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 연결기업의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
73,793,857
75,077,860
45,356,593
194,228,310

매입채무및기타채무(*2)
238,099,542
238,560
8,775,353
247,113,455

리스부채
4,899,890
2,664,061
293,939
7,857,890

합 계
316,793,289
77,980,481
54,425,885
449,199,655

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 4,229,557천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 20,939천원은 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
187,286,673
935,400
30,509,557
218,731,630

매입채무및기타채무(*2)
237,442,044
249,800
8,453,513
246,145,357

리스부채
3,118,503
2,816,223
2,681,811
8,616,537

합 계
427,847,220
4,001,423
41,644,881
473,493,524

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 2,382,211천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 19,081천원은 제외되어 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
228,469,946
228,469,946
219,646,348
219,646,348

단기금융상품
70,641,788
70,641,788
143,095,425
143,095,425

당기손익-공정가치측정금융자산
28,026,998
28,026,998
25,439,214
25,439,214

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,812,228
12,812,228
14,637,899
14,637,899

매출채권
266,742,341
266,742,341
269,632,200
269,632,200

미수금
30,919,154
30,919,154
39,437,979
39,437,979

미수수익
791,541
791,541
1,069,673
1,069,673

보증금(유동)
2,790,673
2,790,673
4,195,751
4,195,751

장기금융상품
4,254,943
4,254,943
3,390,031
3,390,031

보증금(비유동)
2,600,880
2,600,880
2,150,054
2,150,054

합 계
648,050,492
648,050,492
722,694,574
722,694,574

금융부채

매입채무
200,147,643
200,147,643
183,938,771
183,938,771

미지급금
35,453,447
35,453,447
36,729,734
36,729,734

미지급비용
3,001,629
3,001,629
16,323,294
16,323,294

보증금(유동)
570,290
570,290
659,285
659,285

단기차입금
64,615,620
64,615,620
90,959,120
90,959,120

유동성장기부채
1,879,998
1,879,998
90,739,806
90,739,806

장기차입금
15,953,327
15,953,327
10,000,000
10,000,000

회사채(비유동)
100,000,000
100,000,000
20,000,000
20,000,000

장기미지급금
8,703,353
8,703,353
8,418,653
8,418,653

보증금(비유동)
323,101
323,101
270,664
270,664

합 계
430,648,408
430,648,408
458,039,327
458,039,327

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 ② 수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치 ③ 수준 3 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
3,454,974
1,151,941
23,420,084
28,026,999

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
4,841,196
-
7,971,032
12,812,228

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
2,991,156
4,891,421
17,556,637
25,439,214

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
2,527,776
-
12,110,123
14,637,899

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

3) 공정가치 서열체계 수준 2 관련 공시

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

한일퍼스트전문사모부동산펀드 등
1,151,941
4,891,421
현금흐름할인모형
할인율

4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권 등
23,420,084
17,556,637
순자산가치법 등
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
7,971,032
12,110,123
현금흐름할인모형 등
할인율
할인율
9.02% ~ 13.49%

30. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스

기타특수관계자
종근당산업(주), (주)종근당바이오, 종근당건강(주), (주)벨아이앤에스, (주)벨에스엠, (주)벨이앤씨, (주)경보제약, (주)벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜, 슈마웰, 텔라이프, 벨프레시푸드, PT Otto Pharmaceutical Industries 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대 상 회 사
당 기
전 기

수익거래
비용거래
수익거래
비용거래

매출
기타
매입
기타
매출
기타
매입
기타

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
3,666
500
-
15,531,038
4,848
-
-
15,047,037

관계기업
㈜스카이랩스
-
-
-
-
-
1,734
-
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
-
-
25,578,255
1,000
-
-
14,171,108
461,000

㈜경보제약
433,270
31,870
29,868,665
158,699
563,206
25,938
29,146,681
690,203

㈜벨커뮤니케이션즈
698
-
-
10,034,888
-
-
-
8,926,430

㈜벨에스엠
-
4,536
-
15,114,074
-
4,536
-
14,072,345

종근당건강㈜
-
-
732,536
41,547
-
-
595,534
100,419

종근당산업㈜
295
29
-
3,493,516
3,885
-
-
3,511,994

㈜벨아이앤에스
-
-
-
9,591,961
-
-
-
8,067,844

㈜벨이앤씨
-
-
-
4,470,740
-
124,200
-
9,955,960

슈마웰
24,817
-
-
-
56,793
-
-
-

텔라이프
73,862
-
-
-
72,868
-
-
-

벨프레시푸드
-
-
-
54,189
-
-
-
75,925

합 계
536,608
36,935
56,179,456
58,491,652
701,600
156,408
43,913,323
60,909,157

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채
차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
-
-
-
-
1,497,505
-
-
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
-
-
-
4,119,501
-
-
-
-

㈜경보제약
-
2,278
-
6,702,942
-
35,000
-
-

㈜벨커뮤니케이션즈
128
-
-
-
4,212,170
-
-
-

㈜벨에스엠
-
416
-
-
1,465,526
5,700
-
-

종근당건강㈜
-
-
-
100,309
5,444
-
-
-

종근당산업㈜
-
-
1,801,210
-
4,483
-
4,102,727
-

㈜벨아이앤에스
-
-
-
-
1,584,354
-
-
-

㈜벨이앤씨
-
-
-
-
1,260,875
-
-
-

슈마웰
3,311
-
-
-
-
-
-
-

텔라이프
455
-
-
-
-
-
-
-

벨프레시푸드
-
-
-
-
-
-
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
-
-
-
-
-
-
-
3,115,620

합 계
3,894
2,694
1,801,210
10,922,752
10,030,357
40,700
4,102,727
3,115,620

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채
차입금

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
51
-
-
-
1,399,332
-
-
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
-
-
-
5,391,099
-
-
-
-

㈜경보제약
126,160
-
-
10,800,964
1,815
35,000
-
-

㈜벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
3,724,244
-
-
-

㈜벨에스엠
-
416
-
-
1,402,330
5,700
-
-

종근당건강㈜
-
-
-
44,872
20,262
-
-
-

종근당산업㈜
-
-
1,778,220
-
3,733
-
5,991,734
-

㈜벨아이앤에스
-
-
-
-
2,025,284
-
-
-

㈜벨이앤씨
-
-
-
-
1,663,475
-
-
-

슈마웰
1,939
-
-
-
-
-
-
-

텔라이프
756
-
-
-
-
-
-
-

벨프레시푸드
-
-
-
-
7,456
-
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
-
-
-
-
-
-
-
2,859,120

합 계
128,906
416
1,778,220
16,236,935
10,247,931
40,700
5,991,734
2,859,120

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
자본거래
자금대여거래

배당지급
기초
환율차이
당기말

(주)종근당홀딩스
3,511,726
-
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries
-
2,859,120
256,500
3,115,620

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
자본거래
자금대여거래

배당지급
기초
환율차이
전기말

(주)종근당홀딩스
3,011,744
-
-
-

PT Otto Pharmaceutical Industries

2,833,630
25,490
2,859,120

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
9,706,447
9,441,084

퇴직급여 등
1,280,366
1,228,044

합 계
10,986,813
10,669,128

31. 영업으로부터 창출된 현금당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1) 당기순이익
110,811,755
213,602,187

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
87,143,196
101,677,339

재고자산평가손실
21,841,597
14,648,981

연차수당부채전입액
925,363
-

장기종업원급여부채전입액
1,438,818
1,707,391

퇴직급여
7,613,942
7,244,837

지급임차료
816
283

감가상각비
31,952,754
30,579,734

무형자산상각비
4,854,721
3,419,825

사용권자산상각비
2,964,849
3,030,317

대손상각비
637,262
345,265

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
76,656
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
3,796,994
1,619,290

유형자산처분손실
172
71,444

무형자산손상차손
923,797
-

반품자산회수권손상차손
61,558
199,787

이자비용
9,126,309
9,270,969

외화환산손실
927,588
1,543,555

법인세비용
-
27,995,661

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(27,605,889)
(11,864,472)

임대료수익
(18,529)
(257)

연차수당부채환입액
-
(149,200)

이자수익
(12,409,993)
(5,789,283)

배당금수익
(280,659)
(238,646)

대손충당금환입
-
(211,878)

외화환산이익
(4,022,969)
(1,409,424)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
(43,750)
(1,557,347)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
(1,065,642)
(1,526,754)

관계기업주식처분이익
-
(603,531)

지분법이익
-
(194,830)

법인세수익
(9,610,179)
-

유형자산처분이익
(154,168)
(183,322)

(4) 순운전자본의 변동
(76,598,728)
29,681,845

매출채권
3,509,314
-

미수금
8,542,087
(20,947,318)

미수수익
-
(8,502,910)

임차보증금(유동)
1,007,326
1,633,006

선급금
1,407,940
(3,179,402)

선급비용
(187,597)
11,380

부가세대급금
(193,966)
(109,458)

재고자산
(114,342,381)
(5,980,263)

임차보증금(비유동)
(69,491)
(119,712)

매입채무
14,409,676
38,583,784

미지급금
1,846,158
5,497,673

선수금(유동)
(4,948,319)
2,339,499

선수수익
18,554
1,143

예수금
(1,115,616)
1,234,203

부가세예수금
(4,529,209)
2,326,783

예수보증금
(5,000)
(10,000)

미지급비용
(5,244,823)
4,849,580

기타유동부채
(844,130)
-

선수금(비유동)
1,751,991
(4,953,498)

환불부채
28,387,786
24,413,746

장기미지급금
284,700
120,563

기타비유동부채
-
(636,570)

퇴직금의 지급
(6,283,728)
(6,890,384)

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))
93,750,334
333,096,899

32. 재무활동으로 인한 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
환율변동효과
기 말

증가
감소

단기차입금
90,959,120
(26,600,000)
-
-
256,500
64,615,620

유동성장기부채
90,739,806
(83,886,517)
-
(5,953,327)
980,036
1,879,998

장기차입금
10,000,000
-
5,953,327
-
-
15,953,327

회사채
20,000,000
80,000,000
-
-
-
100,000,000

리스부채
8,064,954
(3,256,584)
979,194
(89,687)
5,575
5,703,452

합 계
219,763,880
(33,743,101)
6,932,521
(6,043,014)
1,242,111
188,152,397

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
환율변동효과
기 말

증가
감소

단기차입금
96,269,801
(5,412,381)
-
-
101,700
90,959,120

유동성장기부채
27,264,334
(3,302,217)
90,509,717
(24,000,000)
267,972
90,739,806

장기차입금
10,509,717
(14,000,000)
24,000,000
(10,509,717)
-
10,000,000

회사채
100,000,000
-
-
(80,000,000)
-
20,000,000

리스부채
1,694,221
(3,335,332)
9,751,812
(45,965)
219
8,064,955

합 계
235,738,073
(26,049,930)
124,261,529
(114,555,682)
369,891
219,763,881

33. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 기계장치등 대체
49,243,089
36,805,314

유동성장기부채의 장기차입금 대체
-
24,000,000

장기차입금의 유동성장기부채 대체
-
90,509,717

무상증자
1,514,890
1,451,065

고정자산취득 관련 미지급금변동
2,310,462
1,181,213

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업과 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD 및 IDR)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

산업은행
운영자금대출
20,000,000
20,000,000

우리은행
일반대출
36,600,000
10,000,000

B2B
8,000,000
960,394

외화지급보증
USD 3,100,000
-

당좌대출
2,000,000
-

통장한도대출
1,000
-

하나은행
당좌대출
3,000,000
-

일반대출
3,000,000
-

외화지급보증
USD 4,000,000
USD 4,000,000

일반대출
10,000,000
10,000,000

수출입은행
일반대출
48,000,000
10,000,000

신한은행
종합통장대출
25,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

시설대출
11,500,000
11,500,000

미즈호은행
일반대출
20,000,000
-

BANK WOORISAUDARA
운영자금대출
IDR 11,200,000,000
-

운영자금대출
USD 2,200,000
-

시설자금대출
IDR 45,000,000,000
IDR 37,500,000,000

시설자금대출
USD 3,600,000
USD 3,000,000

합 계
원화금액
197,101,000
72,460,394

외화금액
USD 12,900,000
USD 7,000,000

IDR 56,200,000,000
IDR 37,500,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : IDR)

담보제공자산
채권최고액
내용
담보권자

유형자산
92,500,000
차입금
산업은행 외

IDR 100,000,000,000
BANK WOORI SAUDARA

(3) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 1,310,579천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 치매 및 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상 재평가 실시

2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매 및 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 연결기업은 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당기 말 현재임상 재평가 시험을 진행 중에 있습니다.

또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 연결기업은 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다.

한편, 연결기업은 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련해서는 대법원에 상고하였으나 최종 패소가 확정되었습니다. 다만 재협상 명령은 1심에서 각하되어 항소하여 재판이 진행 중에 있습니다. 또한, 환수합의 계약 무효 확인 소송을 추가로 접수하여 현재 1심 심리 중입니다.

당기 말 현재 연결기업은 환수조치 협상 및 재협상 명령에 대한 취소청구 소송과 환수 합의 계약 무효 확인 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복 소송

2020년 8월 26일 보건복지부는 치매 및 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 적응증중 일부 적응증에 대하여 환자 본인부담율을 증가시키는 선별급여 적용을 고시하였으며, 연결기업은 이에 불복해 서울 행정법원에 고시 취소 청구와 집행정지를 신청하였고 집행 정지가 인용된 상태에서 소송을 진행하였으나 2022년 7월 27일 서울행정법원은 선별급여 적용 취소 청구에 대하여 원고 패소를 결정하였고 이에 즉시 항소하였으나 2024년 5월 10일 항소심에서도 패소하였습니다. 다만 대법원에 상고한 상태에서 2024년 6월 18일 집행정지가 인용되었고 2024년 10월 25일 심리불속행 기간이 도과로 결정되어 현재 심리 중에 있습니다.
(6) 아픽사반 물질특허 손해배상 소송

항응고제 아픽사반의 물질특허를 대상으로 진행했던 특허 무효소송에서 최종 유효 판결로 종결됨에 따라 특허권자가 특허 존속기간 만료 전에 제품을 출시했던 제네릭 판매회사들을 상대로 제기한 손해배상 소송에서 원고가 일부 승소 하였으며, 이에 대해 특허법원에서 항소심이 계류 중에 있습니다.

연결기업은 해당 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없으며 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

[별도 재무제표]

① 별도 재무상태표

재 무 상 태 표

제 12 기말 2024년 12월 31일 현재

제 11 기말 2023년 12월 31일 현재

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당) 기말
제 11(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

938,977,801,988

931,181,444,302

1. 현금및현금성자산
5,6,7,30
214,970,180,825

213,395,590,405

2. 단기금융상품
7,30
72,548,871,731

143,095,425,493

3. 기타금융자산
7,10,30
1,151,940,624

2,323,522,000

4. 매출채권
7,8,30,31
263,587,124,483

266,063,472,725

5. 미수금
7,8,30,31
30,966,739,635

39,479,690,553

6. 보증금
7,8,30,31
2,788,467,947

4,195,751,450

7. 선급금

1,901,968,983

3,225,598,574

8. 선급비용

1,033,403,675

739,860,362

9. 미수수익
7,8,30
354,571,560

821,829,777

10. 재고자산
9
349,570,365,022

257,674,977,198

11. 기타유동자산
18
104,167,503

165,725,765

Ⅱ. 비유동자산

491,439,993,877

445,600,928,811

1. 장기금융상품
5,7,30
2,347,859,322

3,390,030,905

2. 기타금융자산
7,10,30
39,687,286,268

37,753,591,379

3. 종속기업및관계기업투자
11
5,931,414,054

-

4. 보증금
7,8,30,31
2,506,694,845

2,064,919,380

5. 유형자산
12,16,35
305,667,294,476

303,007,456,290

6. 사용권자산
15
5,417,618,322

7,810,298,119

7. 투자부동산
13
25,713,934,561

25,863,964,139

8. 무형자산
14
75,541,693,504

52,356,316,586

9. 기타투자자산

171,503,528

171,503,528

10. 미수금
7,8,30,31
12,446,778

-

11. 이연법인세자산
27
28,442,248,219

13,182,848,485

자 산 총 계

1,430,417,795,865

1,376,782,373,113

부 채

Ⅰ. 유동부채

358,878,964,562

494,014,835,881

1. 매입채무
7,30,31
198,655,482,974

182,449,768,768

2. 미지급금
7,30,31
34,996,024,438

35,647,845,672

3. 차입금
7,16,30,33
61,500,000,000

168,100,000,000

4. 선수금

2,794,759,772

7,743,078,524

5. 선수수익

21,962,397

20,078,632

6. 예수금

3,643,932,209

4,562,388,871

7. 부가세예수금

6,612,755,955

11,141,965,431

8. 보증금
7,30,31
570,289,800

659,284,925

9. 리스부채
15,30,31,33
2,941,556,469

3,039,289,757

10. 미지급비용
7,30,35
11,827,902,153

15,333,863,292

11. 당기법인세부채
27
11,842,796,007

43,843,975,685

12. 금융보증부채
7,30
9,502,465

25,594,556

13. 환불부채
18
9,469,980,909

8,381,045,947

14. 기타유동부채

13,992,019,014

13,066,655,821

Ⅱ. 비유동부채

187,498,721,933

75,078,573,566

1. 차입금
7,16,30,33
110,000,000,000

30,000,000,000

2. 장기미지급금
7,30
8,703,352,604

8,418,652,697

3. 선수금

3,236,744,988

1,484,754,265

4. 보증금
7,30,31
323,101,380

270,664,212

5. 리스부채
15,30,31,33
2,727,236,472

4,964,707,654

6. 금융보증부채
7,30
12,446,778

-

7. 순확정급여부채
17
5,468,483,216

805,977,874

8. 기타비유동부채

4,787,990,979

4,193,302,819

9. 환불부채
18
52,239,365,516

24,940,514,045

부 채 총 계

546,377,686,495

569,093,409,447

자 본

Ⅰ. 자본금
19
32,936,050,000

31,421,160,000

Ⅱ. 기타불입자본
20
197,818,490,253

215,341,093,013

Ⅲ. 기타자본
21
(8,231,554,520)

(8,084,728,566)

Ⅳ. 이익잉여금
22
661,517,123,637

569,011,439,219

자 본 총 계

884,040,109,370

807,688,963,666

부 채 및 자 본 총 계

1,430,417,795,865

1,376,782,373,113

② 별도 손익계산서

손 익 계 산 서

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I. 매출액
4,23,31

1,559,344,112,891

1,649,640,907,059

II. 매출원가
28,31

(1,044,649,474,535)

(998,041,772,941)

III. 매출총이익

514,694,638,356

651,599,134,118

IV. 판매비와관리비
24,28,31

(283,403,832,852)

(271,137,354,453)

V. 경상연구개발비
28,31

(143,172,723,827)

(139,676,938,154)

VI. 영업이익

88,118,081,677

240,784,841,511

1. 금융수익
7,25
17,631,217,279

10,522,152,548

2. 금융비용
7,25
(12,026,904,288)

(10,788,643,596)

3. 지분법손익
11
4,899,014,407

194,829,806

4. 기타영업외수익
7,26
5,267,999,286

7,115,062,763

5. 기타영업외비용
7,26
(8,768,678,115)

(11,126,750,621)

VII. 법인세비용차감전순이익

95,120,730,246

236,701,492,411

VIII. 법인세수익(비용)
27

11,951,578,371

(27,844,995,654)

IX. 당기순이익

107,072,308,617

208,856,496,757

X. 주당이익

기본및희석주당이익
29

8,083

14,948

③ 별도 포괄손익계산서

포 괄 손 익 계 산 서

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I. 당기순이익

107,072,308,617

208,856,496,757

II. 기타포괄손익

(1,382,415,953)

(1,300,473,122)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

315,890,327

24,589,912

1. 지분법자본변동
11,21
315,890,327

24,589,912

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

(1,698,306,280)

(1,325,063,034)

1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
10,21
876,725,497

(928,117,738)

2. 순확정급여부채의 재측정요소
17
(2,575,031,777)

(396,945,296)

III. 총포괄손익

105,689,892,664

207,556,023,635

④ 별도 자본변동표

자 본 변 동 표

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
자본금
기타불입자본
기타자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
자기주식
자기주식처분손익

2023.01.01(전기초)
29,970,095,000
264,935,201,015
(34,665,973,542)
(7,250,503,004)
(7,129,619,194)
372,108,835,212
617,968,035,487

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
-
208,856,496,757
208,856,496,757

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
-
(928,117,738)
-
(928,117,738)

지분법자본변동
-
-
-
-
(26,991,634)
51,581,546
24,589,912

순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-
-
-
(396,945,296)
(396,945,296)

소 계
-
-
-
-
(955,109,372)
208,511,133,007
207,556,023,635

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,451,065,000
(1,451,065,000)
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(13,477,069,460)
-
-
-
(13,477,069,460)

자기주식처분손익
-
-
-
7,250,503,004
-
-
7,250,503,004

연차배당
-
-
-
-
-
(11,608,529,000)
(11,608,529,000)

소 계
1,451,065,000
(1,451,065,000)
(13,477,069,460)
7,250,503,004
-
(11,608,529,000)
(17,835,095,456)

2023.12.31(전기말)
31,421,160,000
263,484,136,015
(48,143,043,002)
-
(8,084,728,566)
569,011,439,219
807,688,963,666

2024.01.01(당기초)
31,421,160,000
263,484,136,015
(48,143,043,002)
-
(8,084,728,566)
569,011,439,219
807,688,963,666

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
-
-
107,072,308,617
107,072,308,617

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 평가손익
-
-
-
-
876,725,497
-
876,725,497

기타포괄손익 - 공정가치측정 금융자산 처분대체
-
-
-
-
(1,339,441,778)
1,339,441,778
-

지분법자본변동
-
-
-
-
315,890,327
-
315,890,327

순확정급여부채의 재측정 요소
-
-
-
-
-
(2,575,031,777)
(2,575,031,777)

소 계
-
-
-
-
(146,825,954)
105,836,718,618
105,689,892,664

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

무상증자
1,514,890,000
(1,514,890,000)
-
-
-
-
-

자기주식의 취득
-
-
(16,007,712,760)
-
-
-
(16,007,712,760)

연차배당
-
-
-
-
-
(13,331,034,200)
(13,331,034,200)

소 계
1,514,890,000
(1,514,890,000)
(16,007,712,760)
-
-
(13,331,034,200)
(29,338,746,960)

2024.12.31(당기말)
32,936,050,000
261,969,246,015
(64,150,755,762)
-
(8,231,554,520)
661,517,123,637
884,040,109,370

⑤ 별도 현금흐름표

현 금 흐 름 표

제 12 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 12(당) 기
제 11(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

54,469,559,811

308,998,699,463

1. 영업으로부터 창출된 현금
32
83,466,669,082

322,801,765,991

당기순이익

107,072,308,617

208,856,496,757

비현금항목의 조정

50,938,937,854

86,446,432,831

순운전자본의 변동

(74,544,577,389)

27,498,836,403

2. 이자의 수취

12,530,577,943

5,121,246,389

3. 이자의 지급

(6,939,908,365)

(7,350,831,564)

4. 배당금의 수취

280,659,374

238,645,637

5. 법인세의 납부

(34,868,438,223)

(11,812,126,990)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

3,330,490,765

(170,870,399,501)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

500,667,593,487

89,961,350,424

단기금융상품의 처분

487,397,905,910

17,146,596,432

기타금융자산의 처분

12,705,062,157

72,323,439,810

유형자산의 처분

243,285,810

451,564,182

무형자산의 처분

145,787,910

-

국고보조금의 수취

175,551,700

39,750,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(497,337,102,722)

(260,831,749,925)

단기금융상품의 취득

(414,944,268,590)

(151,281,321,925)

장기금융상품의 취득

(864,911,975)

(1,040,162,844)

기타금융자산의 취득

(15,025,309,748)

(40,146,740,460)

유형자산의 취득

(38,173,073,542)

(40,832,094,434)

무형자산의 취득

(27,613,029,547)

(27,531,430,262)

종속기업주식의 취득

(716,509,320)

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
33

(59,189,548,104)

(34,903,315,994)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

100,068,820,000

32,149,160,000

차입금의 증가

100,000,000,000

32,000,000,000

임대보증금의 증가

68,820,000

149,160,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(159,258,368,104)

(67,052,475,994)

차입금의 상환

(126,600,000,000)

(46,000,000,000)

자기주식의 취득

(16,007,712,760)

(6,024,991,902)

리스부채 등의 상환

(3,221,101,144)

(3,253,265,092)

배당금의 지급

(13,331,034,200)

(11,608,529,000)

임대보증금의 감소

(98,520,000)

(165,690,000)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(1,389,497,528)

103,224,983,968

V. 당기초의 현금및현금성자산

213,395,590,405

111,239,827,472

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

2,964,087,948

(1,069,221,035)

VII. 당기말의 현금및현금성자산

214,970,180,825

213,395,590,405

⑥ 이익잉여금처분계산서

이익잉여금 처분계산서(안)

제 12(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 11(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 종근당
(단위 : 원)

과 목
제 12(당) 기
제 11(전) 기

처분예정일 : 2025년 3월 26일
처분확정일 : 2024년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)

111,217,123,637

210,111,439,219

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,380,405,019

1,600,306,212

2. 관계기업투자주식 처분 지분법자본변동
-

51,581,546

3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손익
1,339,441,778

-

4. 당기순이익
107,072,308,617

208,856,496,757

5. 보험수리적손익
(2,575,031,777)

(396,945,296)

II. 이익잉여금처분액

109,223,939,800

204,731,034,200

1. 이익준비금
1,400,000,000

1,400,000,000

2. 시설적립금
94,000,000,000

190,000,000,000

3. 현금배당금 주당배당금(율): 당기: 1,100원(44%) 전기: 1,100원(44%)
13,823,939,800

13,331,034,200

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금

1,993,183,837

5,380,405,019

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항은 상기 이익잉여금처분계산서를 참고하시기 바랍니다.

⑦ 주석

제 12 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지

제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 종근당

1. 회사의 개요

주식회사 종근당(이하 "당사")은 2013년 11월 2일을 분할기일로 하여 주식회사 종근당홀딩스(구, 주식회사 종근당)의 제약사업부문이 인적분할되어 신설된 법인으로서, 2013년 12월 6일에 한국거래소가 개설한 KRX 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 의약품 제조 및 판매업을 주된 영업으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 자본금은 32,936백만원이며 주요 주주의 현황은 다음과같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

㈜종근당홀딩스
3,395,101
25.77

최대주주의 특수관계인
1,767,820
13.42

자기주식
607,202
4.61

기타
7,404,297
56.20

합 계
13,174,420
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다 2.2. 중요한 회계정책(1) 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.(2) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.(3) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 당기손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전합니다.당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 - 주석2

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 - 주석8

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 정상회수기일(60일~150일)을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금, 금융보증부채로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

당사의 금융부채는 매입채무와 미지급금, 보증금, 금융보증부채 및 차입금을 포함합니다.

후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.

제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(4) 공정가치 측정

당사는 지분상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한공시는 주석 30에서 설명하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

- 자산이나 부채의 주된 시장

- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시 가격

수준2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간 접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(5) 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산에 대해 원가모형을 적용하여 측정하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건 물
20년 ~ 55년

구 축 물
15년 ~ 35년

기 계 장 치
4년

차 량 운 반 구
4년

공 구 와 기 구
4년

집 기 비 품
4년

한편, 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순처분가액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.(7) 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.(8) 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.감가상각비는 무형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

특 허 권
10년

상 표 권
5년

기타 무형자산
5년~10년

개 발 비
5년

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.(9) 종속기업투자

당사는 종속기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

종속기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

종속기업에 대한 이익은 법인세효과 및 종속기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

종속기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력을 상실한 때에 종전 종속기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 지배력을 상실한 때의 종속기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로반영하고 있습니다.

(10) 관계기업투자

당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.

관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.

관계기업에 대한 이익은 법인세효과 및 관계기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.

관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을상실한 때의 관계기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 또는 손상징후가 발생하였을 때 개별자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(12) 퇴직급여제도당사는 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여가 정해지는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 자산은 보고기간말현재 사외적립자산의 공정가치에서 확정급여채무의 현재가치를 차감한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.(14) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타불입자본으로 회계처리하고 있습니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 의약품 제조 및 판매를 주요 사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 수출운송용역을 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.

의약품 판매

의약품 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 의약품의 인도 시점에 인식됩니다. 의약품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가를 고려합니다.

1) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 의약품 판매시 고객에 반품권을 제공하고 매출채권 회수시 매출할인을 고객에 제공하며 이는 변동대가에 포함됩니다. 또한 대리인으로 운송용역을 제공하는 특정 조건의 수출계약의 경우 운송용역 대가를 거래가격에서 차감합니다.

ㆍ반품권

당사는 의약품 판매 후 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 과거 경험율을 근거로 합리적으로 추정하여 매출총액 기준으로 환불부채를 인식합니다. 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 자산으로 인식하고 이에 상응하여 매출원가를 조정합니다. 동 자산은 매 보고기간마다 손상여부를 평가합니다.

ㆍ매출할인

당사는 고객이 매출채권을 조기회수 할 경우 회수일에 따라 매출할인을 제공하며 매출채권에서 차감합니다. 미래에 예상되는 매출할인에 대한 변동대가를 추정하기 위해 당사는 매출할인이 가능한 고객의 매출채권에 할인율을 합리적으로 추정하여 반영합니다.

ㆍ수출 운송용역

당사는 일정조건의 의약품 수출시 운송용역을 제공할 의무가 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 당사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 당사가 그 재화나 용역을 통제한다면 당사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 수출운송용역의 경우 단순히 운송용역만을 주선하므로 대리인으로 판단하여 거래가격에서 차감합니다.

2) 수행의무의 식별

라이선스 수익

당사는 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. 반면 기술이전 시점 이후 임상실험 등에 적극적인 지원 등 추가적인 용역제공 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식합니다.

3) 반품권에서 생기는 자산과 부채

반품자산회수권

반품자산회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 재고자산의 기존 장부금액을 반품자산회수권으로 인식하며 매 보고기간마다 과거 경험율을 토대로 손상여부를 평가하여 반영합니다.

환불부채

환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

(16) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 자산관련 보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 상각금액과 상계하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(17) 외화환산당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.1) 거래와 잔액재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.

(18) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.ㆍ 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

구 분
내용연수

건 물
2년~4년

차 량 운 반 구
3년~4년

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 건물의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(20) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 30), 민감도 분석(주석 17, 30)이 있습니다.

1) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 회계정책 및 공시사항의 변경

3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 비유동분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 - 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 - 유동성위험 정보(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료''수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

3.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 부문정보당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 제품별, 지역별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 제품별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

프롤리아주
136,695,806
115,857,547

아토젯
102,688,585
89,154,145

글리아티린
92,904,926
87,324,527

자누비아
80,788,076
113,002,169

딜라트렌
66,992,144
59,960,293

기타
1,079,274,576
1,184,342,226

합 계
1,559,344,113
1,649,640,907

(2) 당기 및 전기 중 각 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

한국
1,512,218,849
1,493,073,458

일본
38,196,710
41,157,032

베트남
3,668,211
2,484,863

기타
5,260,343
112,925,554

합 계
1,559,344,113
1,649,640,907

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 사용제한예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
은행명
당기말
전기말
제한내용

현금및현금성자산
우리은행
11,074
236,402
연구개발과제(*)

신한은행
576,394
575,901

장기금융상품
우리은행 외
7,500
7,500
당좌개설보증금

합 계
594,968
819,803

(*) 상기 현금및현금성자산은 국책연구개발과제와 관련한 금액으로 사용이 제한되어있습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
391,286
255,984

원화예금 등
199,640,881
148,464,410

외화예금
14,938,014
64,675,196

합 계
214,970,181
213,395,590

7. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
214,970,181
-
-
214,970,181

단기금융상품
70,641,788
-
-
70,641,788

기타금융자산
-
-
1,151,941
1,151,941

매출채권
263,587,124
-
-
263,587,124

미수금
30,966,740
-
-
30,966,740

미수수익
354,572
-
-
354,572

보증금
2,788,468
-
-
2,788,468

소 계
583,308,873
-
1,151,941
584,460,814

비유동자산

기타금융자산
-
12,812,228
26,875,058
39,687,286

보증금
2,506,695
-
-
2,506,695

장기금융상품
4,254,943
-
-
4,254,943

미수금
12,447
-
-
12,447

소 계
6,774,085
12,812,228
26,875,058
46,461,371

합 계
590,082,958
12,812,228
28,026,999
630,922,185

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
합 계

유동자산

현금및현금성자산
213,395,590
-
-
213,395,590

단기금융상품
143,095,425
-
-
143,095,425

기타금융자산
-
-
2,323,522
2,323,522

매출채권
266,063,473
-
-
266,063,473

미수금
39,479,691
-
-
39,479,691

미수수익
821,830
-
-
821,830

보증금
4,195,751
-
-
4,195,751

소 계
667,051,760
-
2,323,522
669,375,282

비유동자산

기타금융자산
-
14,637,899
23,115,692
37,753,591

보증금
2,064,919
-
-
2,064,919

장기금융상품
3,390,031
-
-
3,390,031

소 계
5,454,950
14,637,899
23,115,692
43,208,541

합 계
672,506,710
14,637,899
25,439,214
712,583,823

(2) 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채
상각후원가로 측정하는 금융부채

유동부채

매입채무
198,655,483
182,449,769

미지급금
34,996,024
35,647,846

미지급비용
1,298,618
15,333,863

보증금
570,290
659,285

금융보증부채
9,502
25,595

차입금
61,500,000
168,100,000

소 계
297,029,917
402,216,358

비유동부채

장기차입금
10,000,000
10,000,000

회사채
100,000,000
20,000,000

장기미지급금
8,703,353
8,418,653

보증금
323,101
270,664

금융보증부채
12,447
-

소 계
119,038,901
38,689,317

합 계
416,068,818
440,905,675

(3) 금융상품 범주별 손익 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익
12,619,696
-
-
-
12,619,696

이자비용
-
-
-
(7,786,791)
(7,786,791)

배당금수익
-
280,659
-
-
280,659

외환차익(차손)
828,684
-
-
(1,006,040)
(177,356)

외화환산이익(손실)
3,991,396
-
-
(614,386)
3,377,010

대손상각비환입
(107,267)
-
-
-
(107,267)

기타의대손상각비
(1,154,877)
-
-
-
(1,154,877)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
(2,731,352)
-
(2,731,352)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
-
-
(32,905)
-
(32,905)

금융보증수익
-
-
-
36,133
36,133

합 계
16,177,632
280,659
(2,764,257)
(9,371,084)
4,322,950

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
금융자산
금융부채
합 계

상각후원가로 측정하는 금융자산
기타포괄손익-공정 가치측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익
6,481,413
-
-
-
6,481,413

이자비용
-
-
-
(7,340,197)
(7,340,197)

배당금수익
-
238,646
-
-
238,646

외환차익(차손)
(2,270,010)
-
-
48,168
(2,221,842)

외화환산이익(손실)
(604,173)
-
-
185,041
(419,132)

대손상각비
211,878
-
-
-
211,878

기타의대손상각비
(1,142,305)
-
-
-
(1,142,305)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익
-
-
(92,536)
-
(92,536)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익
-
-
1,557,347
-
1,557,347

금융보증수익
-
-
-
16,117
16,117

합 계
2,676,803
238,646
1,464,811
(7,090,871)
(2,710,611)

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
265,206,628
-
267,557,615
-

차감 : 기대신용손실충당금
(1,619,504)
-
(1,494,142)
-

미수금
30,966,740
12,446
39,504,027
-

차감 : 기대신용손실충당금
-
-
(24,336)
-

대여금
7,269,780
-
6,671,280
-

차감 : 기대신용손실충당금
(7,269,780)
-
(6,671,280)
-

미수수익
2,383,628
-
2,294,509
-

차감 : 기대신용손실충당금
(2,029,056)
-
(1,472,679)
-

보증금
2,788,468
2,506,695
4,195,751
2,064,919

합 계
297,696,904
2,519,141
310,560,745
2,064,919

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
대여금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
235,486,530
30,979,186
-
354,572
5,295,163
272,115,451

연체되었으나 손상되지 않은 채권
28,094,704
-
-
-
-
28,094,704

손상채권
1,625,394
-
7,269,780
2,029,056
-
10,924,230

합 계
265,206,628
30,979,186
7,269,780
2,383,628
5,295,163
311,134,385

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
대여금
미수수익
보증금
합 계

연체 및 손상되지 않은 채권
244,437,498
39,479,691
-
821,830
6,260,670
290,999,689

연체되었으나 손상되지 않은 채권
21,642,719
-
-
-
-
21,642,719

손상채권
1,477,398
24,336
6,671,280
1,472,679
-
9,645,693

합 계
267,557,615
39,504,027
6,671,280
2,294,509
6,260,670
322,288,101

당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(60일~150일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 당사는 과거 경험상 정상회수기일 이후 18개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 손상채권으로 분류하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후 6개월 이하
만기 경과 후 7~12개월
만기 경과 후 13~17개월
합 계

매출채권
27,318,151
739,685
36,868
28,094,704

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
만기 경과 후 6개월 이하
만기 경과 후 7~12개월
만기 경과 후 13~17개월
합 계

매출채권
21,072,859
569,860
-
21,642,719

(4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
대여금
미수수익

기초금액
1,494,142
24,336
6,671,280
1,472,679

손상차손(환입)
107,267
-
598,500
556,377

제각
(3,150)
(24,336)
-
-

제각채권회수
21,245
-
-
-

기말금액
1,619,504
-
7,269,780
2,029,056

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
매출채권
미수금
대여금
미수수익

기초금액
1,707,032
24,336
6,388,970
612,684

손상차손
(211,878)
-
282,310
859,995

제각
(4,649)
-
-
-

제각채권회수
3,637
-
-
-

기말금액
1,494,142
24,336
6,671,280
1,472,679

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실 충당금
장부금액
취득원가
평가손실 충당금
장부금액

상품
110,906,218
(2,207,827)
108,698,391
54,814,396
(5,607,823)
49,206,573

제품
101,173,465
(7,294,510)
93,878,955
84,645,806
(5,102,960)
79,542,846

재공품
35,126,387
(699,526)
34,426,861
37,202,431
(2,158,928)
35,043,503

원재료
67,953,668
(1,723,209)
66,230,459
59,004,570
(250,819)
58,753,751

포장재료
8,672,987
(799,275)
7,873,712
8,443,622
(545,465)
7,898,157

저장품
171,676
-
171,676
138,263
-
138,263

미착품
38,290,313
-
38,290,313
27,091,884
-
27,091,884

합 계
362,294,714
(12,724,347)
349,570,367
271,340,972
(13,665,995)
257,674,977

(*) 당사는 재고자산의 순실현가능가액과 장부가액을 비교하여 당기 중 941,646천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였으며, 전기 중 1,338,342천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다. 유통기한 경과 및 파손 등에 따라 폐기된 재고자산과 관련하여 계상된 재고자산폐기손실은 당기 및 전기 각각 22,848,763천원 및 13,267,325천원입니다.

10. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품
당기손익- 공정가치 측정 채무상품
기타포괄손익- 공정가치 측정 지분상품
당기손익- 공정가치 측정 채무상품

유동자산
-
1,151,941
-
2,323,522

비유동자산
12,812,228
26,875,058
14,637,899
23,115,692

합 계
12,812,228
28,026,999
14,637,899
25,439,214

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익
장부금액

활성시장에서 거래되는 지분증권
16,703,585
4,841,196
4,841,196
(11,862,389)
2,527,776

활성시장에서 거래되지 않는 지분증권
6,899,907
7,971,032
7,971,032
1,071,125
12,110,123

합 계
23,603,492
12,812,228
12,812,228
(10,791,264)
14,637,899

(3) 당기손익-공정가치 측정 채무상품보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
공정가치
장부금액
장부금액

수익증권
1,300,000
1,151,941
1,151,941
4,891,421

활성시장에서 거래되는 채무상품
3,999,997
3,454,974
3,454,974
2,991,156

활성시장에서 거래되지 않는 채무상품
31,620,998
23,420,084
23,420,084
17,556,637

합 계
36,920,995
28,026,999
28,026,999
25,439,214

(4) 기타금융자산 변동내역당기 및 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기 초
40,077,113
69,761,614

취 득
15,025,310
42,433,049

처 분
(12,705,062)
(72,323,441)

대 체(*)
1,741,797
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품 평가(법인세효과 반영전)
(2,731,352)
(92,536)

당기손익-공정가치 측정 채무상품 처분(법인세효과 반영전)
(32,905)
1,557,347

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가(법인세효과 반영전)
(535,674)
(1,258,920)

기 말
40,839,227
40,077,113

(*) 당사가 가입한 자사주펀드 내에서 자기주식 취득으로 인한 대체입니다.

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
소재지
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

종속기업 :

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
인도네시아
70.0
8,342,208
5,621,149
70.0
8,342,208
-

CKD-USA Inc.(*)
미국
100.0
716,509
310,265
-
-
-

합계

9,058,717
5,931,414

8,342,208
-

(*) 당기 중 신규 설립하였으며, 100% 지분을 보유하여 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

회사명
기 초
취 득
지분법손익
지분법자본변동
당기말

종속기업 :

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
-
-
5,311,667
309,482
5,621,149

CKD-USA Inc.
-
716,509
(412,652)
6,408
310,265

② 전기

(단위 : 천원)

회사명
기 초
지분법이익
지분법자본변동
처분
당기말

종속기업 :

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS(*)
-
-
-
-
-

관계기업 :

㈜스카이랩스
1,471,465
194,830
16,482
1,682,777
-

(*) 전기말 지분법적용 중지로 인하여 인식하지 못한 지분법손실액은 215,727천원, 지분법자본변동액은 77,299천원입니다.

(3) 종속기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기

(단위 : 천원)

회사명
당기말
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익

종속기업 :

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
34,125,445
26,095,232
8,030,213
27,262,047
7,896,277

CKD-USA Inc.
324,554
14,289
310,265
-
(412,652)

② 전기말 및 전기

(단위 : 천원)

회사명
전기말
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손실

종속기업 :

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
26,060,304
26,258,058
(197,754)
20,405,401
3,603,385

관계기업 :

㈜스카이랩스
27,732,176
64,690,586
(36,958,410)
591,017
(5,591,648)

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
110,493,372
-
110,493,372
109,445,036
-
109,445,036

건물
190,792,663
(72,750,221)
118,042,442
188,958,211
(67,120,543)
121,837,668

구축물
9,366,162
(8,934,679)
431,483
9,175,562
(8,908,362)
267,200

기계장치
293,825,306
(231,010,303)
62,815,003
257,982,584
(214,641,030)
43,341,554

차량운반구
673,796
(459,974)
213,822
649,576
(394,427)
255,149

공구와기구
1,968,145
(1,655,735)
312,410
1,698,199
(1,549,898)
148,301

집기비품
25,339,437
(19,342,142)
5,997,295
23,421,536
(17,310,126)
6,111,410

건설중인자산
7,361,467
-
7,361,467
21,601,138
-
21,601,138

합 계
639,820,348
(334,153,054)
305,667,294
612,931,842
(309,924,386)
303,007,456

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
109,445,036
593
(25,153)
-
1,072,896
110,493,372

건물
121,837,668
-
(7,867)
(5,650,326)
1,862,967
118,042,442

구축물
267,200
-
-
(26,316)
190,599
431,483

기계장치
43,341,554
-
(111)
(22,901,289)
42,374,849
62,815,003

차량운반구
255,149
-
(14,252)
(81,039)
53,964
213,822

공구와기구
148,301
-
-
(105,837)
269,946
312,410

집기비품
6,111,410
780,859
(41,866)
(2,778,491)
1,925,383
5,997,295

건설중인자산
21,601,138
35,081,159
-
-
(49,320,830)
7,361,467

합 계
303,007,456
35,862,611
(89,249)
(31,543,298)
(1,570,226)
305,667,294

(*) 투자부동산에서 대체된 금액 82,605천원, 무형자산으로 대체된 금액 1,477,279천원, 보조금 수취에 따른 차감액 175,552천원이 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 토지와 건물이 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
감가상각비
대체(*)
기말잔액

토지
114,382,554
-
(49,966)
-
(4,887,552)
109,445,036

건물
113,231,875
-
-
(5,382,482)
13,988,275
121,837,668

구축물
241,096
-
-
(17,039)
43,143
267,200

기계장치
44,809,734
-
(77)
(20,819,379)
19,351,276
43,341,554

차량운반구
43,623
-
-
(43,084)
254,610
255,149

공구와기구
45,188
-
-
(24,534)
127,647
148,301

집기비품
6,291,154
915,125
(987)
(2,374,651)
1,280,769
6,111,410

건설중인자산
19,945,500
38,735,757
(287,982)
-
(36,792,137)
21,601,138

합 계
298,990,724
39,650,882
(339,012)
(28,661,169)
(6,633,969)
303,007,456

(*) 보조금 수취에 따른 차감액 5,025,258천원, 무형자산으로 대체된 금액 1,568,961천원, 보조금 수취에 따른 차감액 39,750천원이 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
23,757,222
-
23,757,222
23,801,542
-
23,801,542

건물
4,172,759
(2,216,047)
1,956,712
4,211,046
(2,148,624)
2,062,422

합 계
27,929,981
(2,216,047)
25,713,934
28,012,588
(2,148,624)
25,863,964

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
23,801,542
-
(44,320)
23,757,222

건물
2,062,422
(67,423)
(38,287)
1,956,712

합 계
25,863,964
(67,423)
(82,607)
25,713,934

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
감가상각비
대체
기말잔액

토지
18,776,284
-
5,025,258
23,801,542

건물
2,150,081
(87,659)
-
2,062,422

합 계
20,926,365
(87,659)
5,025,258
25,863,964

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
378,206
372,317

감가상각비
(67,423)
(87,659)

(4) 투자부동산에 대한 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
15,057,269
(8,546,718)
6,510,551
13,489,270
(7,442,804)
6,046,466

상표권
5,409,139
(627,608)
4,781,531
5,362,108
(584,214)
4,777,894

개발비
1,457,541
(326,628)
1,130,913
580,901
(116,180)
464,721

기타의무형자산(*)
61,225,239
(29,182,627)
32,042,612
34,547,786
(25,780,840)
8,766,946

건설중인무형자산
31,076,086
-
31,076,086
32,300,290
-
32,300,290

합 계
114,225,274
(38,683,581)
75,541,693
86,280,355
(33,924,038)
52,356,317

(*) 기타의무형자산에는 회원권 등이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
처분
손상
내부개발
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
6,046,466
129,715
(145,788)
-
-
(1,103,914)
1,584,072
6,510,551

상표권
4,777,894
-
-
-
-
(43,393)
47,030
4,781,531

개발비
464,721
-
-
-
-
(210,448)
876,640
1,130,913

기타의무형자산
8,766,946
162,000
-
-
-
(3,401,787)
26,515,453
32,042,612

건설중인무형자산
32,300,290
15,005,801
-
(923,797)
12,315,513
-
(27,621,721)
31,076,086

합 계
52,356,317
13,047,516
(145,788)
(923,797)
14,565,513
(4,759,542)
1,401,474
75,541,693

(*) 보증금으로 대체된 75,805천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 1,477,279천원이 포함되어 있습니다. 또한 당사 건설중인 무형자산에는 개발이 완료되지 않은 개발비 자산화 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
취득
내부개발
상각
대체(*)
기말잔액

특허권
5,703,266
368,011
-
(1,001,925)
977,114
6,046,466

상표권
4,732,123
200
-
(39,289)
84,860
4,777,894

개발비
-
-
-
(116,180)
580,901
464,721

기타의무형자산
7,039,384
17,850
-
(2,181,486)
3,891,198
8,766,946

건설중인무형자산
9,379,928
16,590,429
10,554,940
-
(4,225,007)
32,300,290

합 계
26,854,701
16,976,490
10,554,940
(3,338,880)
1,309,066
52,356,317

(*) 보증금으로 대체된 259,895천원과 건설중인자산(유형자산)에서 대체된 금액 1,568,960천원이 포함되어 있습니다. 또한 당사 건설중인 무형자산에는 개발이 완료되지 않은 개발비 자산화 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 개발비 자산화 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
개발자산명
자산화한 개발비 누계액

기초잔액
생동
1상
2상
3상
계
상각 및 손상 차손누계액
잔여 상각기간
장부금액
진행단계

개량신약
CKD-828(*1)
4,536,253
-
-
-
4,774,763
9,311,016
-
-
9,311,016
개발중

개량신약
CKD-391(*2)
3,115,475
-
-
-
384,964
3,500,439
-
-
3,500,439
개발중

개량신약
CKD-371(*3)
1,977,075
-
-
-
902,838
2,879,913
-
-
2,879,913
개발중

개량신약
CKD-351(*4)
883,137
-
-
-
-
883,137
(883,137)
-
-
임상종료

제네릭
CKD-341(*5)
848,587
933,352
-
-
-
1,781,939
-
-
1,781,939
개발중

바이오시밀러
CKD-701(*6)
464,721
-
-
-
-
464,721
(116,181)
3년
348,540
개발완료

신약
기타(*7)
521,010
-
-
-
2,048,443
2,569,453
-
-
2,569,453
개발중

제네릭
기타(*8)
1,931,928
3,271,152
-
-
-
5,203,080
(134,928)
4년5개월~4년8개월
5,068,152
개발완료 / 개발중

합 계
14,278,186
4,204,504
-
-
8,111,008
26,593,698
(1,134,246)

25,459,452

(*1) 고혈압 복합제로 2025년 발매를 목표로 하고 있습니다.(*2) 이상지질혈증 복합제로 2025년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*3) 당뇨 복합제로 2025년 하반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*4) 녹내장 복합제로 당기 중 임상3상 결과가 계획한 목표에 도달하지 못하여 인식한 개발비 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*5) 고혈압 복합제로 2026년 상반기 발매 목표로 하고 있습니다.(*6) 황반변성 치료제로 2023년 발매했습니다.(*7) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 신약임상으로 구성되어 있습니다.(*8) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 제네릭임상으로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
개발자산명
자산화한 개발비 누계액

기초잔액
생동
1상
2상
3상
계
상각 및 손상 차손누계액
잔여 상각기간
장부금액
진행단계

개량신약
CKD-828(*1)
550,164
-
-
-
3,986,089
4,536,253
-
-
4,536,253
개발중

개량신약
CKD-391(*2)
736,617
-
-
-
2,378,858
3,115,475
-
-
3,115,475
개발중

개량신약
CKD-371(*3)
804,691
-
-
-
1,172,384
1,977,075
-
-
1,977,075
개발중

개량신약
CKD-351(*4)
397,542
-
-
-
485,595
883,137
-
-
883,137
개발중

제네릭
CKD-341(*5)
227,394
621,193
-
-
-
848,587
-
-
848,587
개발중

바이오시밀러
CKD-701(*6)
580,901
-
-
-
-
580,901
(116,180)
4년
464,721
개발완료

신약
기타(*7)
339,701
-
-
-
181,309
521,010
-
-
521,010
개발중

제네릭
기타(*8)
202,416
1,729,512
-
-
-
1,931,928
-
-
1,931,928
개발중

합 계
3,839,426
2,350,705
-
-
8,204,235
14,394,366
(116,180)

14,278,186

(*1) 고혈압 복합제로 2025년 발매를 목표로 하고 있습니다.(*2) 이상지질혈증 복합제로 2025년 상반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*3) 당뇨 복합제로 2025년 하반기 발매를 목표로 하고 있습니다.(*4) 녹내장 복합제로 당기 중 임상3상 결과가 계획한 목표에 도달하지 못하여 인식한 개발비 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*5) 고혈압 복합제로 2026년 상반기 발매 목표로 하고 있습니다.(*6) 황반변성 치료제로 2023년 발매했습니다.(*7) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 신약임상으로 구성되어 있습니다.(*8) 개발비 자산화 요건을 충족한 기타 제네릭임상으로 구성되어 있습니다.

15. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
처분
기말잔액

건물
6,803,566
287,976
(2,486,393)
(7,798)
4,597,351

차량운반구
1,006,732
339,745
(446,170)
(80,038)
820,269

합 계
7,810,298
627,721
(2,932,563)
(87,836)
5,417,620

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
처분
기말잔액

건물
894,040
8,419,771
(2,510,245)
-
6,803,566

차량운반구
715,752
800,248
(463,303)
(45,965)
1,006,732

합 계
1,609,792
9,220,019
(2,973,548)
(45,965)
7,810,298

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
증가
이자비용
처분
지급
기말잔액

리스부채
8,003,997
627,721
346,013
(89,687)
(3,219,251)
5,668,793

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
증가
이자비용
처분
지급
기말잔액

리스부채
1,650,790
9,220,018
432,419
(45,965)
(3,253,265)
8,003,997

(3) 당기 및 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기리스료
166,506
148,992

소액리스료
192,484
190,777

합 계
358,990
339,769

(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 3,580,091천원 및 3,593,034천원입니다.

16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
61,500,000
-
88,100,000
-

유동성장기부채
-
-
80,000,000
-

장기차입금
-
10,000,000
-
10,000,000

회사채
-
100,000,000
-
20,000,000

합 계
61,500,000
110,000,000
168,100,000
30,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

일반자금대출
우리은행
2024-12-13
CD3M + 1.34
-
26,600,000

우리은행
2025-09-19
고정기준금리 + 0.48
10,000,000
-

산업은행
2025-06-26
CD3M + 0.94
20,000,000
20,000,000

하나은행
2025-04-28
CD3M + 0.94
10,000,000
10,000,000

신한은행
2025-04-23
CD3M + 0.94
10,000,000
10,000,000

시설자금대출
산업은행
2024-09-19
대한민국재도약특별자금기준금리3M+1.55
-
10,000,000

신한은행
2025-02-14
CD3M+0.94
11,500,000
11,500,000

합 계
61,500,000
88,100,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 회사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입금종류
차입처
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금대출
한국수출입은행
2026-05-26
수은채3M+0.83
10,000,000
10,000,000

1-1회 무보증사채
2024-09-09
2.00
-
80,000,000

1-2회 무보증사채
2026-09-09
2.29
20,000,000
20,000,000

2-1회 무보증사채
2026-09-06
3.48
40,000,000
-

2-2회 무보증사채
2027-09-06
3.47
40,000,000
-

합 계
110,000,000
110,000,000

차감: 1년이내 도래분
-
(80,000,000)

차감계
110,000,000
30,000,000

(4) 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금 및 회사채의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 간
금 액

2025.01.01~2025.12.31
-

2026.01.01 이후
110,000,000

합 계
110,000,000

(5) 보고기간 종료일 현재 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 산업은행 등에 92,500,000천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

17. 퇴직급여제도당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 10,288,363천원(전기: 9,475,006천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.(2) 확정급여형퇴직급여제도1) 순확정급여부채의 내역보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치
51,515,546
44,873,323

사외적립자산의 공정가치
(46,047,063)
(44,067,345)

합 계
5,468,483
805,978

2) 순확정급여채무 관련 손익인식 사항당기 및 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
7,564,114
7,293,263

순확정급여부채의 순이자
(8,023)
(127,029)

합 계
7,556,091
7,166,234

한편, 당기의 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 총 비용은 17,844,454천원(전기: 16,641,241천원)이며, 이 중 9,361,322천원(전기: 8,902,790천원)은 판매비와관리비, 4,119,299천원은 경상연구개발비(전기: 3,560,642천원), 4,363,833천원(전기: 4,177,809천원)은 매출원가에 포함되어 있습니다.3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
44,873,323
42,040,641

당기근무원가
7,564,114
7,293,263

이자원가
1,740,878
1,862,009

퇴직금 지급액
(6,238,577)
(6,758,441)

재측정요소:

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
3,172,581
2,273,813

경험조정
403,227
(1,837,962)

기말
51,515,546
44,873,323

4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
44,067,345
42,165,803

재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는보험수리적손익
230,817
(87,496)

이자수익
1,748,901
1,989,038

적립금불입액
-
-

기말
46,047,063
44,067,345

5) 사외적립자산의 구성요소당기 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금, 주식, 국공채 등으로 구성되어 있습니다.6) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인율
3.96
4.39

미래임금상승률
6.61
6.36

7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가로 인한 영향
가정의 감소로 인한 영향

할인율
0.50%
(1,654,360)
1,770,545

미래임금상승률
0.50%
1,759,189
(1,659,783)

18. 환불부채(1) 보고기간종료일 현재 환불부채 및 반품자산회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

반품환불부채
9,469,981
-
8,381,046
-

기타환불부채(*)
-
52,239,366
-
24,940,514

합 계
9,469,981
52,239,366
8,381,046
24,940,514

반품자산회수권
104,168
-
165,726
-

(*) 당사 콜린알포세레이트 제제(제품명 : 글리아티린)의 유효성 입증을 위한 임상재평가 실패 시 건강보험공단에 납부할 추정금액을 환불부채로 인식하였습니다(주석 35).(2) 당기 및 전기 중 환불부채 및 반품자산회수권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
설정
사용
기말잔액

반품환불부채
8,381,046
19,028,461
(17,939,526)
9,469,981

기타환불부채
24,940,514
27,298,852
-
52,239,366

반품자산회수권
165,726
584,920
(646,478)
104,168

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기초잔액
설정
사용
기말잔액

반품환불부채
8,907,814
12,208,331
(12,735,099)
8,381,046

기타환불부채
-
24,940,514
-
24,940,514

반품자산회수권
365,513
(827,287)
627,500
165,726

19. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
40,000,000주
40,000,000주

1주당 액면금액
2,500원
2,500원

발행한 주식의 수
13,174,420주
12,568,464주

보통주자본금(*)
32,936,050천원
31,421,160천원

(*) 당기 초 무상증자 주식수는 605,956주이며, 이로 인한 자본금증가액은 1,514,890천원입니다.

20. 기타불입자본보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
261,969,246
263,484,136

자기주식
(64,150,756)
(48,143,043)

합 계
197,818,490
215,341,093

21. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
(8,309,273)
(7,846,557)

지분법자본변동
77,718
(238,172)

합 계
(8,231,555)
(8,084,729)

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
(7,846,557)
(6,918,439)

평가손익
1,206,123
(1,258,920)

평가손익 관련 법인세효과
(329,397)
330,802

처분대체
(1,339,442)
-

기말잔액
(8,309,273)
(7,846,557)

(3) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초잔액
(238,172)
(211,180)

관계기업 지분법자본변동
315,890
16,482

관계기업 자본변동 관련 법인세효과
-
8,108

관계기업투자 처분으로 인한 이익잉여금 재분류
-
(51,582)

기말잔액
77,718
(238,172)

22. 이익잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
10,300,000
8,900,000

임의적립금
540,000,000
350,000,000

미처분이익잉여금
111,217,124
210,111,439

합 계
661,517,124
569,011,439

(2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
제 12(당)기(*)
제 11(전)기

I. 미처분이익잉여금

111,217,124

210,111,439

1. 전기이월미처분이익잉여금
5,380,405

1,600,306

2. 당기순이익
107,072,309

208,856,497

3. 관계기업투자주식 처분 지분법자본변동
-

51,581

4. 기타포괄손익-공정가치즉정 금융자산 처분손익
1,339,442

-

5. 순확정급여부채의 재측정요소
(2,575,032)

(396,945)

II. 이익잉여금처분액

(109,223,940)

(204,731,034)

1. 이익준비금
1,400,000

1,400,000

2. 시설적립금
94,000,000

190,000,000

3. 현금배당금 주당배당금(율): 당기: 1,100원(44%) 전기: 1,100원(44%)
13,823,940

13,331,034

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금

1,993,184

5,380,405

(*) 당기의 이익잉여금 처분예정일은 2025년 3월 26일이며, 전기 처분 확정일은 2024년 3월 28일 입니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출유형

제품매출
818,376,636
793,526,088

상품매출
694,434,317
709,268,413

기타매출
46,533,160
146,846,406

합계
1,559,344,113
1,649,640,907

지리적 시장

국내
1,512,218,849
1,493,073,458

국외
47,125,264
156,567,449

합계
1,559,344,113
1,649,640,907

수익인식시기

한 시점에 인식
1,559,344,113
1,649,640,907

기간에 걸쳐 인식
-
-

합계
1,559,344,113
1,649,640,907

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

급여
99,584,038
98,901,086

퇴직급여
9,361,321
8,902,790

복리후생비
14,926,777
14,028,580

광고선전비
55,610,254
51,264,953

판매촉진비
18,998,674
18,227,651

여비교통비
11,801,507
12,219,025

지급수수료
39,016,599
36,630,131

대손상각비(환입)
107,267
(211,878)

세금과공과
12,178,762
11,558,305

지급임차료
1,204,379
1,218,545

감가상각비
2,139,978
1,736,517

무형자산상각비
3,029,344
2,118,771

사용권자산상각비
2,932,564
2,973,548

기타
12,512,369
11,569,330

합 계
283,403,833
271,137,354

25. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
12,619,696
6,481,413

외환차익
32
-

배당금수익
280,659
238,646

외환환산이익
3,585,305
701,876

금융보증수익
36,133
16,117

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
1,065,642
1,526,754

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
43,750
1,557,347

합 계
17,631,217
10,522,153

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
8,132,804
7,772,617

외화환산손실
20,450
1,396,737

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
3,796,994
1,619,290

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
76,656
-

합 계
12,026,904
10,788,644

26. 기타영업외손익(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

수입임대료
378,206
372,317

외환차익
3,355,129
3,071,102

외화환산이익
437,663
402,058

유형자산처분이익
154,208
183,322

관계기업투자주식처분이익
-
603,531

잡이익
942,793
2,482,733

합 계
5,267,999
7,115,063

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
3,532,515
5,292,944

외화환산손실
625,507
126,329

기타의대손상각비
1,154,877
1,142,305

기부금
526,965
604,864

유형자산처분손실
172
70,769

무형자산손상차손
923,797
-

잡손실
2,004,845
3,889,540

합 계
8,768,678
11,126,751

27. 법인세비용당사의 당기 및 전기의 법인세비용과 당기 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
2,867,259
35,444,853

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)
(15,259,400)
(7,863,594)

총법인세효과
(12,392,141)
27,581,259

자본에 직접 반영된 법인세비용
440,563
263,737

법인세비용
(11,951,578)
27,844,996

(*)일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)
28,442,248
13,182,848

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)
13,182,848
5,319,254

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(15,259,400)
(7,863,594)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
95,120,730
236,701,492

적용세율에 따른 세부담액
21,510,889
54,216,045

조정사항 :

비과세수익
(12,086)
(11,720)

비공제비용
7,662,470
6,968,563

세액공제
(11,104,697)
(12,669,905)

법인세추납액(환급액) 등
(21,348,433)
(19,429,582)

이연법인세제외 일시적 차이 등
(933,806)
262,844

기타(세율변경 등)
(7,725,915)
(1,491,249)

법인세비용
(11,951,578)
27,844,996

유효세율(법인세비용/세전이익)
-12.56%
11.76%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

일시적차이에 대한 이연법인세

기대신용손실충당금
7,872
(3)
-
7,869

미수이자
(188,856)
107,553
-
(81,303)

퇴직보험료
(10,139,896)
(397,798)
(53,130)
(10,590,825)

환불부채(비유동)
5,738,812
6,281,466
-
12,020,278

미지급비용
655,607
(655,607)
-
-

환불부채(유동)
1,925,964
245,502
-
2,171,467

퇴직급여충당부채
10,325,352
700,134
823,090
11,848,576

재고자산평가손실
8,875,164
384,708
-
9,259,872

매도가능증권손상차손
1,371,321
(596)
-
1,370,725

무형자산손상차손
321,828
(140)
-
321,688

기타투자자산손상차손
11,505
(5)
-
11,500

독점판매권
198,953
(183,667)
-
15,287

압축기장충당금
(2,280,348)
991
-
(2,279,357)

당기손익인식금융자산평가손익
811,774
1,216,127
-
2,027,901

기타포괄손익인식금융자산평가손익
2,409,033
-
72,958
2,481,991

정부보조금
1,045,650
65,027
-
1,110,677

장기미지급금
964,879
136,359
-
1,101,238

미지급금 인센티브
736,951
(535,478)
-
201,472

선급비용
(6,589)
(23,211)
-
(29,800)

무형자산(회원권)
157,061
(68)
-
156,992

토지재평가차액
(12,599,320)
5,476
-
(12,593,844)

미지급금
3,002,718
205,652
-
3,208,370

사용권자산
44,512
13,082
-
57,594

반품자산회수권
(38,084)
14,198
-
(23,886)

기타
(169,014)
18,419
-
(150,595)

소계
13,182,848
7,598,120
842,918
21,623,887

세액공제에 대한 이연법인세

세액공제
-
6,818,362
-
6,818,362

합 계
13,182,848
14,416,482
842,918
28,442,248

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익 반영
자본 반영
당기말

기초잔액

기대신용손실충당금
7,903
(31)
-
7,872

미수이자
(74,303)
(114,553)
-
(188,856)

퇴직보험료
(9,740,300)
(419,729)
20,133
(10,139,896)

환불부채(비유동)
-
5,738,812
-
5,738,812

미지급비용
-
655,607
-
655,607

환불부채(유동)
2,057,705
(131,741)
-
1,925,964

퇴직급여충당부채
9,711,388
507,695
106,269
10,325,352

재고자산평가손실
8,072,470
802,694
-
8,875,164

매도가능증권손상차손
1,376,684
(5,363)
-
1,371,321

무형자산손상차손
323,087
(1,259)
-
321,828

기타투자자산손상차손
11,550
(45)
-
11,505

독점판매권
385,000
(186,047)
-
198,953

지분법자본변동
(8,108)
-
8,108
-

지분법평가손실
245,751
(245,751)
-
-

압축기장충당금
(2,289,267)
8,919
-
(2,280,348)

당기손익인식금융자산평가손익
670,509
141,265
-
811,774

기타포괄손익인식금융자산평가손익
2,078,231
-
330,802
2,409,033

자기주식처분손익
201,575
-
(201,575)
-

정부보조금
1,021,890
23,760
-
1,045,650

장기미지급금
721,293
243,586
-
964,879

미지급금 인센티브
249,824
487,127
-
736,951

선급비용
(8,372)
1,783
-
(6,589)

무형자산(회원권)
157,675
(614)
-
157,061

토지재평가차액
(12,648,600)
49,280
-
(12,599,320)

미지급금
3,052,863
(50,145)
-
3,002,718

사용권자산
9,470
35,042
-
44,512

반품자산회수권
(84,433)
46,349
-
(38,084)

기타
(182,231)
13,216
-
(169,015)

합 계
5,319,254
7,599,857
263,737
13,182,848

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
미인식 사유

종속기업투자 등
12,426,139
16,486,167
처분가능성없음

(5) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가된 법인세부담액의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 평가손익
(535,674)
72,958
(462,716)

지분법자본변동
315,890
-
315,890

순확정급여부채 재측정요소
(3,344,992)
769,960
(2,575,032)

합 계
(3,564,776)
842,918
(2,721,858)

② 전기말

(단위:천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정금융상품 평가손익
(1,258,920)
330,802
(928,118)

자기주식처분이익
201,575
(201,575)
-

지분법자본변동
(35,100)
8,108
(26,992)

순확정급여부채 재측정요소
(523,347)
126,402
(396,945)

합 계
(1,615,792)
263,737
(1,352,055)

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(91,895,388)
10,493,121

원재료 및 상품매입액
907,147,730
769,023,895

급여
189,305,443
184,876,528

퇴직급여
17,844,454
16,641,241

광고선전비
55,610,254
51,264,953

경상연구개발비(*1)
88,006,502
88,741,712

판매촉진비
18,998,674
18,227,651

여비교통비
11,930,045
12,397,676

지급수수료
43,297,858
39,963,848

대손상각비(환입)
107,267
(211,878)

감가상각, 무형자산 상각
36,370,264
32,087,708

사용권자산 감가상각비
2,932,564
2,973,548

기타비용
191,570,364
182,376,062

합 계(*2)
1,471,226,031
1,408,856,065

(*1) 급여와 퇴직급여 등은 경상연구개발비에서 구분하여 표시하였습니다.(*2) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다. 한편, 당기 교육관련비용은 지급수수료 중 (주)종근당홀딩스에 지급한 교육자문료 1,120,083천원(전기: 2,081,248천원)과 기타비용 중 판매비와관리비의 교육훈련비 821,171천원(전기: 593,154천원), 제조경비의 교육훈련비 72,106천원(전기: 42,769천원), 그리고 경상연구개발비 중 교육훈련비 272,678천원(전기: 123,904천원)으로 구성되어 있습니다.

29. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

보통주순이익
107,072,309천원
208,856,497천원

가중평균유통보통주식수(*)
13,245,902주
13,972,127주

기본 및 희석주당이익
8,083원
14,948원

(*) 가중평균유통보통주식수는 2025년 1월 1일에 실시한 무상증자의 효과를 반영하여 재산정하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당이익 과 희석주당이익은 동일합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기말 현재 보통주 유통발행주식수
13,174,420
12,568,464

기말 현재 보통주 자기주식수
(607,202)
(449,342)

기말 현재 유통보통주식수
12,567,218
12,119,122

가중평균 유통보통주식수
13,245,902
13,972,127

30. 재무위험관리의 목적 및 정책(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 이러한 최적의 자본구조 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채 (A)
546,377,686
569,093,409

자본 (B)
884,040,109
807,688,964

현금및현금성자산 및 금융기관단기예치금 (C)
214,970,181
213,395,590

차입금 (D)
171,500,000
198,100,000

부채비율 (A/B)
62%
70%

순차입금비율 (D-C)/B
-5%
-2%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

당사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.

재무위험 관리를 위한 주요 활동은 당사의 재무팀에서 총괄적인 책임을 담당하여 주관하고 있으며, 관련 부서와 긴밀한 협조하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험을 관리하고 있습니다.

2) 시장위험가. 환율변동위험

당사는 제품의 수출과 원재료 수입 등 정상적인 거래 활동에서 야기되는 환율변동 위험에 노출되어 있으며, 주요 노출 통화로는 미국 달러, 일본 엔, 유로 등이 있습니다.

환율 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 영향력을 최소화하여 안정적이고 지속적인 성과를 창출하는데 있습니다.

당사는 환율변동 위험을 최소화시키기 위하여 수취통화와 지급통화를 가능한 일치시키는 방법을 통해 환포지션 발생을 억제하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의금액은 아래와 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD 등)

구 분
당기말
전기말

외화
원화
외화
원화

자산:

현금및현금성자산
USD
10,194,313
14,985,640
48,392,189
62,396,889

JPY
1,359,000
12,727
255,113,914
2,328,323

EUR
580
887
580
827

CNH
20,640
4,154
20,640
3,733

VND
3,709,170,009
214,019
467,616,861
24,877

매출채권 등
USD
2,980,313
4,381,060
3,489,721
4,499,646

JPY
920,272,579
8,618,169
658,556,106
6,010,378

보증금
VND
383,467,200
22,126
383,467,200
20,400

자산합계

28,238,782

75,285,073

부채:

매입채무 등
GBP
-
-
31,854
52,298

JPY
34,188,053
320,164
49,154,043
448,609

USD
10,744,774
15,794,817
10,144,494
13,080,311

EUR
5,516,743
8,433,611
8,787,433
12,536,064

CHF
-
-
1,044,181
1,594,276

부채합계

24,548,592

27,711,558

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
357,188
(357,188)
5,381,622
(5,381,622)

JPY
831,073
(831,073)
789,009
(789,009)

EUR
(843,272)
843,272
(1,253,524)
1,253,524

CNH
415
(415)
373
(373)

VND
23,615
(23,615)
4,528
(4,528)

CHF
-
-
(159,428)
159,428

GBP
-
-
(5,230)
5,230

합 계
369,019
(369,019)
4,757,350
(4,757,350)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험관리

동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생하고 있습니다.

당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 시장이자율이 1% 변동시 이자수익과 이자비용이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
(1,099,153)
1,099,153
(1,981,000)
1,981,000

이자수익
1,501,184
(1,501,184)
836,760
(836,760)

다. 기타 가격위험요소

당사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 출자지분의 장부가치는 12,812,228천원(전기말 : 14,637,899천원)입니다.

보고기간종료일 현재 시장성있는 지분증권의 주가가 약 1% 증가 및 감소할 경우 기타포괄손익(법인세효과 반영전)의 변동금액은 당기 48,412원(전기 25,278천원)입니다. 3) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 한편, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산, 기타금융자산의 경우 장부금액이며, 금융보증부채의 경우 신용위험에 대한 최대 노출정도는 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액인 6,574,050원입니다.

4) 유동성위험관리유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금부서는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
67,302,878
72,822,459
40,947,974
181,073,311

매입채무및기타채무(*2)
234,436,458
238,560
8,775,353
243,450,371

금융보증계약(*3)
6,574,050
-
-
6,574,050

리스부채
3,019,892
2,664,061
293,939
5,977,892

합 계
311,333,278
75,725,080
50,017,266
437,075,624

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 1,106,947천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 20,939천원은 제외되어 있습니다.(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 2년 미만
2년 이상
합 계

차입금 등(*1)
172,945,428
935,400
30,509,557
204,390,385

매입채무및기타채무(*2)
233,820,293
249,800
8,453,513
242,523,606

금융보증계약(*3)
9,023,801
-
-
9,023,801

리스부채
3,118,503
2,816,223
2,681,811
8,616,537

합 계
418,908,025
4,001,423
41,644,881
464,554,329

(*1) 장ㆍ단기차입금이며, 예상 이자비용을 포함하였습니다.(*2) 차입금 등에 예상 이자비용이 포함되어 미지급이자 260,065천원과 보증금에 대한 현재가치할인차금 19,081천원은 제외되어 있습니다.(*3) 보증이 요구되는 경우 당사가 지급할 수 있는 보증계약의 최대 금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
214,970,181
214,970,181
213,395,590
213,395,590

단기금융상품
70,641,788
70,641,788
143,095,425
143,095,425

당기손익-공정가치측정금융자산
28,026,998
28,026,998
25,439,214
25,439,214

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
12,812,228
12,812,228
14,637,899
14,637,899

매출채권
263,587,124
263,587,124
266,063,473
266,063,473

미수금
30,966,740
30,966,740
39,479,691
39,479,691

미수수익
354,572
354,572
821,830
821,830

보증금(유동)
2,788,468
2,788,468
4,195,751
4,195,751

장기금융상품
4,254,943
4,254,943
3,390,031
3,390,031

보증금(비유동)
2,506,695
2,506,695
2,064,919
2,064,919

미수금(비유동)
12,448
12,447
-
-

합 계
630,922,185
630,922,184
712,583,823
712,583,823

금융부채

매입채무
198,655,483
198,655,483
182,449,769
182,449,769

미지급금
34,996,024
34,996,024
35,647,846
35,647,846

미지급비용
1,298,618
1,298,618
15,333,863
15,333,863

보증금(유동)
570,290
570,290
659,285
659,285

금융보증부채
9,502
9,502
25,595
25,595

단기차입금
61,500,000
61,500,000
88,100,000
88,100,000

유동성장기부채
-
-
80,000,000
80,000,000

장기차입금
10,000,000
10,000,000
10,000,000
10,000,000

회사채(비유동)
100,000,000
100,000,000
20,000,000
20,000,000

장기미지급금
8,703,353
8,703,353
8,418,653
8,418,653

보증금(비유동)
323,101
323,101
270,664
270,664

금융보증부채(비유동)
12,447
12,447
-
-

합 계
416,068,818
416,068,818
440,905,675
440,905,675

상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.

2) 금융상품의 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다. ① 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 ② 수준 2 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료를 이용한 측정치 ③ 수준 3 : 직ㆍ간접적으로 관측가능한 시장자료에 기초하지 아니한 측정치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공시된 금융상품의 공정가치서열체계는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
3,454,974
1,151,941
23,420,084
28,026,999

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
4,841,196
-
7,971,032
12,812,228

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치가 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,991,156
4,891,421
17,556,637
25,439,214

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,527,776
-
12,110,123
14,637,899

당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없습니다.

3) 공정가치 서열체계 수준 2 관련 공시

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가방법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

한일퍼스트전문사모부동산펀드 등
1,151,941
4,891,421
현금흐름할인모형
할인율

4) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산의가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
가치평가기법
투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

수익증권 등
23,420,084
17,556,637
순자산가치법 등
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장주식
7,971,032
12,110,123
현금흐름할인모형 등
할인율
할인율
9.02% ~ 13.49%

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜종근당홀딩스

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS, CKD-USA Inc.(*)

기타특수관계자
종근당산업㈜, ㈜종근당바이오, 종근당건강㈜, ㈜벨아이앤에스, ㈜벨에스엠, ㈜벨이앤씨, ㈜경보제약, ㈜벨커뮤니케이션즈, CKD창업투자㈜, ㈜슈마웰, ㈜텔라이프,벨프레시푸드㈜ 등

(*) 당기 중 신규 설립하였으며, 100% 지분을 보유하여 종속기업에 포함하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
대 상 회 사
당 기
전 기

수익거래
비용거래
수익거래
비용거래

매출
기타
매입
기타
매출
기타
매입
기타

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
㈜종근당홀딩스
3,666
500
-
15,531,038
4,848
-
-
15,047,037

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
175,364
53,140
-
5,869
641,869
16,113,465
-
-

CKD-USA Inc.
-
1,950
-
-
-
-
-
-

관계기업
㈜스카이랩스
-
-
-
-
-
1,734
-
-

기타특수관계자
㈜종근당바이오
-
-
25,578,255
1,000
-
-
14,171,108
461,000

㈜경보제약
433,270
31,870
29,868,665
158,699
563,206
25,938
29,146,681
690,203

㈜벨커뮤니케이션즈
698
-
-
10,034,888
-
-
-
8,926,430

㈜벨에스엠
-
4,536
-
15,114,074
-
4,536
-
14,072,345

종근당건강㈜
-
-
732,536
41,547
-
-
595,534
100,419

종근당산업㈜
295
29
-
3,493,516
3,885
-
-
3,511,994

㈜벨아이앤에스
-
-
-
9,591,961
-
-
-
8,067,844

㈜벨이앤씨
-
-
-
4,470,740
-
124,200
-
9,955,960

슈마웰
24,817
-
-
-
56,793
-
-
-

텔라이프
73,862
-
-
-
72,868
-
-
-

벨프레시푸드
-
-
-
54,189
-
-
-
75,925

합 계
711,972
92,025
56,179,456
58,497,521
1,343,469
16,269,873
43,913,323
60,909,157

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채
지급보증채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
-
-
-
-
1,497,505
-
-
-

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
80,800
32,814
-
-
-
-
-
21,949

CKD-USA Inc.
-
1,950
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
-
-
4,119,501
-
-
-
-

(주)경보제약
-
2,278
-
6,702,942
-
35,000
-
-

(주)벨커뮤니케이션즈
128
-
-
-
4,212,170
-
-
-

(주)벨에스엠
-
416
-
-
1,465,526
5,700
-
-

종근당건강(주)
-
-
-
100,309
5,444
-
-
-

종근당산업(주)
-
-
1,801,210
-
4,483
-
4,102,727
-

(주)벨아이앤에스
-
-
-
-
1,584,353
-
-
-

(주)벨이앤씨
-
-
-
-
1,260,875
-
-
-

슈마웰
3,311
-
-
-
-
-
-
-

텔라이프
455
-
-
-
-
-
-
-

합 계
84,694
37,458
1,801,210
10,922,752
10,030,356
40,700
4,102,727
21,949

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분
대 상 회 사
매출채권
미수금
임차보증금
매입채무
미지급금
임대보증금
리스부채
지급보증채무

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)종근당홀딩스
51
-
-
-
1,399,332
-
-
-

종속기업
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
372,530
16,726
-
-
-
-
-
25,595

기타특수관계자
(주)종근당바이오
-
-
-
5,391,099
-
-
-
-

(주)경보제약
126,160
-
-
10,800,964
1,815
35,000
-
-

(주)벨커뮤니케이션즈
-
-
-
-
3,724,244
-
-
-

(주)벨에스엠
-
416
-
-
1,402,330
5,700
-
-

종근당건강(주)
-
-
-
44,872
20,262
-
-
-

종근당산업(주)
-
-
1,778,220
-
3,733
-
5,991,734
-

(주)벨아이앤에스
-
-
-
-
2,025,284
-
-
-

(주)벨이앤씨
-
-
-
-
1,663,475
-
-
-

슈마웰
1,939
-
-
-
-
-
-
-

텔라이프
756
-
-
-
-
-
-
-

벨프레시푸드
-
-
-
-
7,456
-
-
-

합 계
501,436
17,142
1,778,220
16,236,935
10,247,931
40,700
5,991,734
25,595

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

구 분
자본거래
자금대여거래

배당지금
현금출자
기초
환평가
당기말

(주)종근당홀딩스
3,511,726
-
-
-
-

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
-
-
6,671,280
598,500
7,269,780

CKD-USA Inc.
-
716,509
-
-
-

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
자본거래
자금대여거래

배당지금
기초
대여
회수
환평가
전기말

(주)종근당홀딩스
3,011,744
-
-
-
-
-

PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
-
6,388,970
-
-
282,310
6,671,280

(5) 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : IDR 및 USD)

제공한 기업
제공받은 기업
지급보증내역
금 액
지급보증처

㈜종근당
PT CKD OTTO PHARMACEUTICALS
차입금 지급보증
IDR 47,208,000,000
BANK WOORI SAUDARA

USD 4,872,000

(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
9,410,267
9,145,760

퇴직급여 등
1,236,383
1,184,266

합 계
10,646,650
10,330,026

32. 영업으로부터 창출된 현금당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

(1) 당기순이익
107,072,309
208,856,497

(2) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
86,031,116
98,713,662

재고자산평가손실
21,907,117
14,605,667

연차수당부채전입액
925,363
-

장기종업원급여부채전입액
1,438,818
1,707,391

퇴직급여
7,556,090
7,166,235

지급임차료
818
283

감가상각비
31,610,721
28,748,828

무형자산상각비
4,759,542
3,338,880

사용권자산상각비
2,932,563
2,973,548

대손상각비
107,267
-

기타의대손상각비
1,154,877
1,142,305

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실
76,656
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
3,796,994
1,619,290

유형자산처분손실
172

무형자산손상차손
923,797
-

반품자산회수권손상차손
61,558
-

이자비용
8,132,804
7,772,617

외화환산손실
645,959
1,523,066

법인세비용
-
27,844,996

(3) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(35,092,176)
(12,267,229)

연차수당부채환입액
-
(149,200)

임대료수익
(18,529)
(257)

이자수익
(12,619,696)
(6,481,413)

배당금수익
(280,659)
(238,646)

외화환산이익
(4,022,968)
(1,103,934)

금융보증수익
(36,132)
(16,117)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익
(43,750)
(1,557,347)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
(1,065,642)
(1,526,754)

지분법이익
(4,899,014)
(194,830)

대손충당금환입
-
(211,878)

유형자산처분이익
(154,208)
(183,322)

관계기업주식처분이익
-
(603,531)

법인세수익
(11,951,578)
-

(4) 순운전자본의 변동
(74,544,580)
27,498,836

매출채권
2,787,069
(24,815,175)

미수금
8,542,087
(8,502,910)

보증금(유동)
1,009,372
1,633,006

선급금
1,323,630
(2,989,319)

선급비용
(192,538)
5,858

재고자산
(113,802,505)
(4,112,546)

보증금(비유동)
(68,157)
(94,946)

기타유동자산
-
-

매입채무
15,597,350
38,335,850

미지급금
1,652,619
4,806,117

선수금(유동)
(4,948,319)
2,339,499

선수수익
18,554
1,143

예수금
(918,457)
1,083,089

부가세예수금
(4,529,209)
2,326,783

예수보증금
(5,000)
(10,000)

미지급비용
(4,352,844)
5,306,587

선수금(비유동)
1,751,991
(4,953,498)

환불부채
28,387,786
24,413,746

장기미지급금
284,700
120,563

기타비유동부채
(844,132)
(636,570)

퇴직금의 지급
(6,238,577)
(6,758,441)

영업으로부터 창출된 현금((1)+(2)+(3)+(4))
83,466,669
322,801,766

33. 재무활동으로 인한 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

증가
감소

단기차입금
88,100,000
(26,600,000)
-
-
61,500,000

유동성장기부채
80,000,000
(80,000,000)
-
-
-

장기차입금
10,000,000
-
-
-
10,000,000

회사채
20,000,000
80,000,000
-
-
100,000,000

리스부채
8,003,998
(3,219,251)
973,734
(89,688)
5,668,793

합 계
206,103,998
(29,819,251)
973,734
(89,688)
177,168,793

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금변동
기 말

증가
감소

단기차입금
88,100,000
-
-
-
88,100,000

유동성장기부채
24,000,000
-
80,000,000
(24,000,000)
80,000,000

장기차입금
-
(14,000,000)
24,000,000
-
10,000,000

회사채
100,000,000
-
-
(80,000,000)
20,000,000

리스부채
1,650,790
(3,253,265)
9,652,438
(45,965)
8,003,998

합 계
213,750,790
(17,253,265)
113,652,438
(104,045,965)
206,103,998

34. 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 기계장치등 대체
49,145,279
36,752,387

유동성장기부채의 장기차입금 대체
-
24,000,000

장기차입금의 유동성장기부채 대체
-
80,000,000

무상증자
1,514,890
1,451,065

고정자산취득 관련 미지급금변동
2,310,462
1,181,213

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

금융기관
구 분
약정한도
실행금액

산업은행
운영자금대출
20,000,000
20,000,000

우리은행
일반대출
36,600,000
10,000,000

B2B
8,000,000
960,394

외화지급보증
USD 3,100,000
-

당좌대출
2,000,000
-

통장한도대출
1,000
-

KEB하나은행
당좌대출
3,000,000
-

일반대출
3,000,000
-

외화지급보증
USD 4,000,000
USD 4,000,000

일반대출
10,000,000
10,000,000

수출입은행
일반대출
48,000,000
10,000,000

신한은행
종합통장대출
25,000,000
-

일반대출
10,000,000
10,000,000

시설대출
11,500,000
11,500,000

미즈호은행
일반대출
20,000,000
-

합 계
원화금액
197,101,000
72,460,394

외화금액
USD 7,100,000
USD 4,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
채권최고액
내용
담보권자

유형자산
92,500,000
차입금
산업은행 외

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 1,310,579천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 치매 및 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 유효성 입증을 위한 임상 재평가 실시2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매 및 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트제제의 뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 당사는 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당기 말 현재임상 재평가 시험을 진행 중에 있습니다.또한 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 당사는 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 '향후 임상 실패 시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다' 라는 내용으로 합의를 체결하였습니다.한편, 당사는 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련해서는 대법원에 상고하였으나 최종 패소가 확정되었습니다. 다만 재협상 명령은 1심에서 각하되어 항소하여 재판이 진행 중에 있습니다. 또한, 환수합의 계약 무효 확인 소송을 추가로 접수하여 현재 1심 심리 중입니다.당기 말 현재 당사는 환수조치 협상 및 재협상 명령에 대한 취소청구 소송과 환수 합의 계약 무효 확인 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복 소송2020년 8월 26일 보건복지부는 치매 및 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 적응증중 일부 적응증에 대하여 환자 본인부담율을 증가시키는 선별급여 적용을 고시하였으며, 당사는 이에 불복해 서울 행정법원에 고시 취소 청구와 집행정지를 신청하였고 집행 정지가 인용된 상태에서 소송을 진행하였으나 2022년 7월 27일 서울행정법원은 선별급여 적용 취소 청구에 대하여 원고 패소를 결정하였고 이에 즉시 항소하였으나 2024년 5월 10일 항소심에서도 패소하였습니다. 다만 대법원에 상고한 상태에서 2024년 6월 18일 집행정지가 인용되었고 2024년 10월 25일 심리불속행 기간이 도과로 결정되어 현재 심리 중에 있습니다.(6) 아픽사반 물질특허 손해배상 소송항응고제 아픽사반의 물질특허를 대상으로 진행했던 특허 무효소송에서 최종 유효 판결로 종결됨에 따라 특허권자가 특허 존속기간 만료 전에 제품을 출시했던 제네릭 판매회사들을 상대로 제기한 손해배상 소송에서 원고가 일부 승소 하였으며, 이에 대해 특허법원에서 항소심이 계류 중에 있습니다.

당사는 해당 소송결과를 합리적으로 예측할 수 없으며 소송 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

이 우
1976.12.07
부
부
계열회사 임원
이사회

창동신
1969.01.23
여
부
계열회사 임원
이사회

정준호
1963.11.23
여
부
해당사항없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

이 우

㈜종근당경영관리본부장

2025 - 현재
종근당 경영관리본부장
해당사항 없음

2022 - 2024
종근당 HR 담당임원

2010 - 2012
한양대학교 경영전문대학원 의료경영 MBA

찯동신

서울대학교약학대학 교수

2022 - 현재
서울대학교 기획위원회 위원
해당사항 없음

2022 - 현재
서울대학교 종합약학연구소 소장

2022 - 2022
한국약학교육협의회 약학교육학술위원장

1992 - 1997
서울대학교 대학원 약학과 박사

정준호
서울대학교의과대학 교수
2023 - 2024
한국면역세포공학치료학회 회장
해당사항 없음

2018 - 2019
한국항체학회 회장

1988 - 1994
서울대학교 의과대학 생화학과 박사

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

이 우
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

창동신
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

정준호
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 창동신 사외이사 후보

1. 전문성저는 서울대학교 약학대학 교수로서 약학적 전문성과 제약산업에 대한 높은 이해도를 갖고 있습니다. 또한, 약학교육연구재단 상임이사직 등 교내 다양한 보직 경험을 통하여 연구조직의 운영 및 연구 방향 설정 등 행정에 관한 경험과 역량을 충분히 갖추고 있습니다.

이를 바탕으로 이사회에 참여함으로써 회사 지속적 성장과 발전에 기여하고자 합니다.

2. 독립성

저는 상법상 결격사유 등 사외이사로서 독립성 훼손의 우려가 없으며, 이에 따라 이사회에 의해 후보자로 추천되었고, 이사회는 '사외이사 자격요건 적격 확인서'를 통해 사외이사 부적격 사유에 해당하지 않음과 회사 및 지배주주로부터 독립성을 갖추고 있음을 확인하였습니다.

사외이사의 독립성을 바탕으로 경영진의 업무집행을 감독하고 회사의 공정하고 투명한 의사결정과 책임경영 실천에 기여할 것입니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수저는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

- 정준호사외이사 후보

1. 전문성저는 의약분야에 대한 전문가로서 의학적 전문성과 관련 분야에 대한 전문지식과 이해도가 높으며, 오랜 경험을 바탕으로 이사회에 참여함으로써 회사의 성장과 경쟁력 제고에 기여하고자 합니다.

2. 독립성

저는 상법상 결격사유 등 사외이사로서 독립성 훼손의 우려가 없으며, 이에 따라 이사회에 의해 후보자로 추천되었고, 이사회는 '사외이사 자격요건 적격 확인서'를 통해 사외이사 부적격 사유에 해당하지 않음과 회사 및 지배주주로부터 독립성을 갖추고 있음을 확인하였습니다.

사외이사의 독립성을 바탕으로 경영진의 업무집행을 감독하고 회사의 공정하고 투명한 의사결정과 책임경영 실천에 기여할 것입니다.

3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수

저는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 겸업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

-
이 우 사내이사 후보

후보자는 당사 인사 담당 임원을 거쳐 현재 경영관리본부장으로서 근무하고 있으며, 경영기획 및 전략 수립 등 사업운영 전반을 관장하고 있습니다. 영업기획, 경영분석, 인사 등 다양한 분야에서 근무한 경험을 바탕으로 향후에도 회사의 경영전략 수립 및 재무성과 창출에 기여할 것으로 판단되어 사내이사 후보로 추천하였습니다.

- 창동신 사외이사 후보

후보자는 당사의 사외이사직을 다년간 수행하며 축적한 회사에 대한 이해도와 후보자의 약력 및 업적을 살펴본 바,
당사의 혁신적 변화와 투명경영을 정착시키는데 사외이사로서 많은 기여를 할 수 있는 적임자라 판단하였습니다.이에, 이사회는 국내외 불확실성이 예상되는 경제와 제약업계 상황에서도 약학분야의 전문지식을 활용하여 당사의 의사결정 과정에서 전문적 의견을 제시함으로써 기업경쟁력 제고에 기여할 적임자라 판단하였습니다.

- 정준호 사외이사 후보

후보자는 의학분야의 전문지식을 활용하여 당사의 의사결정 과정에서 전문적 의견을 제시함으로써 기업경쟁력 제고에 기여할 적임자라 판단하였습니다.

또한, 전문성과 독립성을 바탕으로 대주주 및 다른 이사로부터 독자적으로 견제, 감시감독 역할을 수행하며, 대안 제시를 통한 해당 기업의 경쟁력 제고에 기여할 것으로 기대되기에 본 후보자를 추천하였습니다.

확인서

확인서_사내이사 후보(이우).jpg
확인서_사내이사 후보(이우)

확인서_사외이사 후보(창동신).jpg
확인서_사외이사 후보(창동신)

확인서_사외이사 후보(정준호).jpg
확인서_사외이사 후보(정준호)

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명( 2명 )

보수총액 또는 최고한도액
40억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
7명( 2명 )

실제 지급된 보수총액
14.7억원

최고한도액
40억원

※ 전기 및 당기 이사의 수는 각 주주총회에서 보수한도 승인 대상이 되는 이사의 수를 기재하였으며, 보수총액은 사임한 사내이사를 포함하여 실제 지급된 보수총액을 기재하였습니다.

□ 감사의 보수한도 승인

가. 감사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

감사의 수
1명

보수총액 또는 최고한도액
2억원

(전 기)

감사의 수
1명

실제 지급된 보수총액
1.7억원

최고한도액
2억원

IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

가. 제출 개요

제출(예정)일
사업보고서 등 통지 등 방식

2025년 03월 18일
1주전 회사 홈페이지 게재

나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부

당사는 2025년 3월 18일 사업보고서 및 감사보고서를 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시한 후, 당사 홈페이지(https://www.ckdpharm.com, "투자" → "IR" → "사업보고서")에 게재할 예정입니다. 향후 사업보고서는 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 정정보고서로 공시할 예정이므로 이를 참고하시기 바랍니다.

※ 참고사항

※ 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항
당사는 "상법" 제368조의4에 따른 전자투표제도와 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률"시행령 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 삼성증권에 위탁하였습니다. 주주님께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다.

가. 전자투표, 전자위임장권유 관리시스템

- https://vote.samsungpop.com

나. 전자투표행사, 전자위임장 수여기간

- 2025년 3월 16일 오전 9시 ~ 2025년 3월 25일 오후 5시

- 기간 중 24시간 시스템 접속 가능 (공휴일도 행사 가능)

- 단, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능

다. 인증서를 이용하여 전자투표·전자위임장 권유관리시스템에서 주주 본인 확인 후 의결권 행사

- 주주확인용 인증서의 종류 : 공동인증, 카카오페이, 휴대폰인증

라. 수정동의안 처리

- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권 으로 처리됩니다.

※ 주총분산 자율준수프로그램 참여 여부 당사는 상장회사협의회의 "주총분산 자율준수프로그램" 에 참여하였습니다. >> 금년도 주주총회 집중일 : 2025년 3월 21일(금), 27일(목), 28일(금) _ 이상 3일