광동제약 — 의결권대리행사권유참고서류 (20250225)
제출인: 광동제약

의결권대리행사권유참고서류
6.0
광동제약(주)

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025 년 2 월 25 일

권 유 자:
성 명: 광동제약주식회사주 소: 경기도 과천시 과천대로7다길 52(갈현동, 광동 과천 타워)전화번호: 02-6006-7777

작 성 자:
성 명: 김동민부서 및 직위: 자금팀 / 팀장전화번호: 02-6006-7717

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
광동제약(주)
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025년 02월 25일
라. 주주총회일
2025년 03월 26일

마. 권유 시작일
2025년 02월 28일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
52기 정기주주총회 의사 정족수 확보 및 원활한 진행

나. 전자위임장 여부
해당사항 없음
(관리기관)
-

(인터넷 주소)
-

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
https://evote.ksd.or.kr, 모바일 : https://evote.ksd.or.kr/m

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

광동제약(주)
보통주
13,076,524
24.95
본인
자기주식

※ 상기 소유주식수는 2024년 12월 31일 기준입니다.

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

최성원
최대주주
보통주
3,455,604
6.59
최대주주
-

박일희
최대주주의특수관계인
보통주
675,937
1.29
최대주주의특수관계인
-

손현주
최대주주의특수관계인
보통주
250,000
0.48
최대주주의특수관계인
-

최윤석
최대주주의특수관계인
보통주
250,000
0.48
최대주주의특수관계인
-

최행선
최대주주의특수관계인
보통주
23,000
0.04
최대주주의특수관계인
-

최지선
최대주주의특수관계인
보통주
58,430
0.11
최대주주의특수관계인
-

최지원
최대주주의특수관계인
보통주
50,000
0.10
최대주주의특수관계인
-

이강남
최대주주의특수관계인
보통주
198,283
0.38
최대주주의특수관계인
-

가산문화재단
최대주주의특수관계인
보통주
2,621,042
5.00
최대주주의특수관계인
-

광동생활건강
최대주주의특수관계인
보통주
1,711,000
3.26
최대주주의특수관계인
-

모과균
계열회사임원
보통주
58,758
0.11
계열회사 임원
-

박상영
등기임원
보통주
4,625
0.01
등기임원
-

이채주
등기임원
보통주
3,218
0.01
등기임원
-

설상현
미등기임원
보통주
4,205
0.01
계열회사 임원
-

이상일
미등기임원
보통주
2,578
0.01
계열회사 임원
-

이혁종
계열회사임원
보통주
50,000
0.10
계열회사 임원
-

이강주
계열회사임원
보통주
3,235
0.01
계열회사 임원
-

계
-
9,419,915
17.97
-
-

※ 상기 소유주식수는 2024년 12월 31일 기준입니다.

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

김동민
보통주
52
직원
-
-

전재범
보통주
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 02월 25일
2025년 02월 28일
2025년 03월 26일
2025년 03월 26일

나. 피권유자의 범위

2024년 12월 31일 현재 의결권 있는 주식을 소유한 전체주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

52기 정기주주총회 의사 정족수 확보 및 원활한 진행

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
해당사항 없음

전자위임장 수여기간
-

전자위임장 관리기관
-

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
-

기타 추가 안내사항 등
-

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
O

우편 또는 모사전송(FAX)
O

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
O

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

광동제약 홈페이지
http://ekdp.com/
광동제약 - 투자정보 - 공고

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

전자우편을 이용하여 피권유자에게 참고서류 및 위임자용지를 전송하는 경우피권유자가 동의한 경우에 한해 송부 예정이며, 추후 의결권 대리행사 권유를 진행하며 의사표시를 확보할 예정입니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 위임장 접수처 ·주 소 : 경기도 과천시 과천대로7다길 52(갈현동, 광동 과천 타워) 광동제약 자금팀 (우편번호 13840) ·전화번호 : 02-6006-7734 ·팩스번호 : 02-6918-0519- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2025년 2월 28일 ~ 3월 26일 제52기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법

-

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025 년 3 월 26 일 오전 9 시

장 소

경기도 과천시 과천대로7다길 52(광동 과천 타워) 4층 가산홀

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025년 3월 16일 09시 ~ 2025년 3월 25일 17시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
https://evote.ksd.or.kr, 모바일: https://evote.ksd.or.kr/m

기타 추가 안내사항 등

- 기간 중 24시간 이용 가능

- 인증서*를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사

* 주주확인용 인증서 종류 : 공동인증서 및 민간인증서(K-VOTE에서 사용 가능한 인증서 한정)

- 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리

- 전자투표로 행사한 의결권은 전자투표행사기간 내에 철회 혹은 변경할 수 있습니다.

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

-

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

(가) 영업개황

종속회사를 포함한 당사 연결기준 2024년 매출액은 16,407억원으로 전년동기 15,145억원 보다 약 8.3% 증가하였고, 종속회사를 제외한 당사 개별기준 2024년 매출액은 9,748억원으로 전년동기 9,171억원 보다 약 6.3% 증가하였습니다.

(나) 공시대상 사업부문의 구분

당사는 수익을 창출하는 용역의 성격에 따라 주요 영업부문을 약국영업, 병원영업, F&B영업, 기타 부문으로 구분하고 있습니다.

사업부문
매출유형
품 목
구체적용도

약국영업
제품
쌍화탕류
한방감기약

청심원류
고혈압,뇌졸증

경옥고류
자양강장제

비타500류
건강드링크

병원영업
상품
가다실
면역주사제

싱그릭스
백신치료제

아바미스
알레르기치료제

비오엔주
비타민D주사제

제품
레나라
유방암치료제

베니톨
혈관보강제

비카루드
전립선암치료제

F&B영업
제품
비타500류
건강드링크

옥수수수염차
건강드링크

헛개차
건강드링크

상품
삼다수
먹는샘물

기타(약국,병원,F&B 등)
제품상품
-
-

(2) 주요 제약사(매출상위 기준) 매출 현황

(단위: 백만원)

회사명
결산월
매 출 액

2024년(연간)
2023년(연간)
2022년(연간)

광동제약
12월
1,640,715
1,514,454
1,431,545

유한양행
12월
2,067,791
1,858,984
1,775,847

녹십자
12월
1,679,892
1,626,644
1,711,313

종근당
12월
1,586,431
1,669,404
1,488,345

대웅제약
12월
1,422,683
1,375,329
1,280,092

한미약품
12월
1,495,502
1,490,887
1,331,721

* 상기 자료는 전자공시시스템에 공시한 자료(연결기준)를 근거로 작성함.

(3) 시장의 특성

주력 제품들은 가정 상비약, 드링크류, 건강보조식품 등 주로 일반의약품 및 식품위주로 되어 있어 매출이 경기변동에 다소 민감하며 다양한 대체품 출시로 인해 판매경쟁이 치열한 편입니다.의약품시장의 경우 제품경쟁력과 연구개발능력이 뛰어난 외국계 제약사들의 독자적인 사업강화로 시장점유율이 증가하고 있으며, 국내업체들은 개량신약 및 제네릭의약품의 연구개발능력을 바탕으로 신약개발에서도 점차 경쟁력을 확보하여 글로벌시장 진출에 도전하고 있습니다.

(4) 신규사업 등의 내용 및 전망

- 해당사항 없습니다.

(5) 조직도

조직도(2024.12.31)

나. 당해 사업연도의 대차대조표(대차대조표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)

[연결 재무제표]

연 결 재 무 상 태 표

제52(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제51(전)기말 2023년 12월 31일 현재

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제52(당)기말
제51(전)기말

자산

I. 유동자산

719,111,794,531

665,424,399,775

현금및현금성자산(주7,39,40)
99,688,874,118

77,344,257,334

단기금융자산(주39,40)
20,578,280,780

97,231,223,296

단기투자자산(주11,39,40)
45,183,110,651

31,605,596,509

매출채권및기타채권(주9,37,39,40)
317,856,499,165

262,882,470,381

재고자산(주10,31)
217,247,385,925

188,642,931,634

기타유동자산(주16)
2,249,746,538

7,717,920,621

매각예정비유동자산(주41)
16,307,897,354

-

II. 비유동자산

451,163,354,123

412,641,092,094

장기금융자산(주8,39,40)
14,000,000

14,000,000

장기투자자산(주11,39,40)
76,188,073,286

76,105,343,474

관계기업투자(주12)
37,808,934,895

20,020,142,027

장기매출채권및기타채권(주9,39,40)
5,675,695,638

44,618,614,164

유형자산(주13,17,36)
249,038,465,635

212,431,590,338

무형자산(주14)
37,634,966,423

36,701,613,697

투자부동산(주15,17)
27,963,402,289

4,393,219,586

기타비유동자산(주16)
2,131,300,000

4,119,768,373

순확정급여자산(주23)
554,068,946

1,276,819,605

이연법인세자산(주34)
14,154,447,011

12,959,980,830

자산총계

1,170,275,148,654

1,078,065,491,869

부채

I. 유동부채

461,298,834,088

456,809,868,624

단기금융부채(주17,19,36,39,40)
214,539,970,721

213,949,597,947

매입채무및기타채무(주18,37,39,40)
217,803,287,097

217,850,003,775

기타유동충당부채(주20)
7,694,313,887

5,168,520,682

기타유동부채(주21,39,40)
13,075,684,898

10,900,406,509

당기법인세부채(주34)
8,185,577,485

8,941,339,711

II. 비유동부채

90,708,825,774

33,208,545,737

장기매입채무및기타채무(주18,37,39,40)
105,657,381

107,284,079

장기금융부채(주17,19,36,39,40)
74,466,068,752

21,691,755,821

장기종업원급여부채(주23)
2,857,253,897

1,914,801,404

기타비유동충당부채(주20)
7,380,046,205

7,161,772,532

기타비유동부채(주21,39,40)
1,460,000,000

160,000,000

이연법인세부채(주34)
4,439,799,539

2,172,931,901

부채총계

552,007,659,862

490,018,414,361

자본

I.지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

579,122,160,869

544,616,130,050

자본금(주1,25)
52,420,851,000

52,420,851,000

자본잉여금(주25)
58,171,465,925

55,299,122,681

자본조정(주22,26)
(56,922,612,644)

(52,762,087,544)

기타포괄손익누계액(주27)
4,545,613,948

4,503,135,040

이익잉여금(주28)
520,906,842,640

485,155,108,873

II. 비지배지분

39,145,327,923

43,430,947,458

자본총계

618,267,488,792

588,047,077,508

부채및자본총계

1,170,275,148,654

1,078,065,491,869

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제52(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제51(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제52(당)기
제51(전)기

I. 매출액(주6,29,37)

1,640,718,849,226

1,514,454,148,123

II. 매출원가(주10,29,31,37)

(1,341,421,147,561)

(1,214,626,790,010)

III. 매출총이익(주6)

299,297,701,665

299,827,358,113

IV. 판매비와관리비(주30,31,39)
(269,200,346,321)

(257,757,538,744)

V. 영업이익

30,097,355,344

42,069,819,369

VI. 기타영업외수익(주32)
5,057,034,538

5,220,019,735

VII. 기타영업외비용(주32)
(2,513,812,679)

(5,362,759,427)

VIII. 금융수익(주33,39)
40,042,817,581

26,791,463,753

IX. 금융비용(주33,39)
(18,369,564,435)

(21,018,063,987)

X. 지분법손익(주12)
3,010,985,829

1,318,857,175

XI. 법인세비용차감전순이익

57,324,816,178

49,019,336,618

XII. 법인세비용(주34)
(15,479,922,678)

(9,647,573,926)

XIII. 당기순이익

41,844,893,500

39,371,762,692

XIV. 기타포괄손익:

(300,866,040)

829,374,158

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주11,27,34,39)
(38,234,661)

206,505,876

해외사업환산손익
1,835,465,167

(77,954,458)

지분법자본변동
(11,595,257)

(60,773,075)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주11,27,34,39)
(1,314,182,444)

2,401,500,381

확정급여제도의 재측정요소(주23,34)
(772,318,845)

(1,639,904,566)

XV. 총포괄이익

41,544,027,460

40,201,136,850

XVI. 당기순이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

40,480,912,839

36,965,561,782

비지배지분

1,363,980,661

2,406,200,910

XVII. 총포괄이익의 귀속

지배기업의 소유주지분

39,802,273,875

37,628,395,153

비지배지분

1,741,753,585

2,572,741,697

XVIII. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익

기본주당이익(주35)

1,011

913

희석주당이익(주35)

1,011

913

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제52(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제51(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
총 계

자 본 금
자본잉여금
자본조정
기타포괄손익누계액
이익잉여금

2023년 1월 1일 (전기초)
52,420,851,000
55,276,778,741
(46,504,852,094)
2,299,620,931
453,838,289,029
29,715,546,113
547,046,233,720

연차배당
-
-
-
-
(4,108,061,200)
-
(4,108,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
36,965,561,782
2,406,200,910
39,371,762,692

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,528,023,912)
(111,880,654)
(1,639,904,566)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
2,011,717,343
-
315,691,101
2,327,408,444

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분대체
-
-
-
300,191,015
(12,656,826)
(6,936,376)
280,597,813

해외사업환산손익
-
-
-
(47,621,174)
-
(30,333,284)
(77,954,458)

지분법자본변동
-
-
-
(60,773,075)
-
-
(60,773,075)

자기주식취득
-
-
(6,234,891,510)
-
-
-
(6,234,891,510)

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
11,142,659,648
11,142,659,648

주식선택권
-
22,343,940
(22,343,940)
-
-
-
-

2023년 12월 31일 (전기말)
52,420,851,000
55,299,122,681
(52,762,087,544)
4,503,135,040
485,155,108,873
43,430,947,458
588,047,077,508

2024년 1월 1일 (당기초)
52,420,851,000
55,299,122,681
(52,762,087,544)
4,503,135,040
485,155,108,873
43,430,947,458
588,047,077,508

연차배당
-
-
-
-
(4,008,061,200)

(4,008,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
40,480,912,839
1,363,980,661
41,844,893,500

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(721,117,872)
(51,200,973)
(772,318,845)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(25,697,220)
-
(14,094,444)
(39,791,664)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분대체
-
-
-
(913,372,038)
-
(399,253,403)
(1,312,625,441)

해외사업환산손익
-
-
-
993,143,423
-
842,321,744
1,835,465,167

지분법자본변동
-
-
-
(11,595,257)
-
-
(11,595,257)

자기주식취득
-
-
(4,067,425,350)
-
-
-
(4,067,425,350)

연결범위의 변동
-
2,779,243,494
-
-
-
(4,779,243,494)
(2,000,000,000)

주식선택권
-
93,099,750
(93,099,750)
-
-
-
-

기타
-
-
-
-
-
(1,248,129,626)
(1,248,129,626)

2024년 12월 31일 (당기말)
52,420,851,000
58,171,465,925
(56,922,612,644)
4,545,613,948
520,906,842,640
39,145,327,923
618,267,488,792

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제52(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제51(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

광동제약주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제52(당)기
제51(전)기

I. 영업활동현금흐름

(12,153,334,235)

(11,730,405,010)

영업에서 창출된 현금(주38)
6,428,340,357

1,346,619,833

이자수취
5,691,154,515

3,889,441,944

이자지급
(11,651,265,262)

(7,505,657,865)

배당금수취
976,622,266

905,159,091

법인세의 납부
(13,598,186,111)

(10,365,968,013)

II. 투자활동현금흐름

(3,727,737,072)

(71,830,994,824)

단기금융자산의 처분
114,491,034,508

221,171,486,197

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
76,381,066,764

385,819,849,229

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
7,326,234,224

7,194,483,507

상각후원가측정금융자산의 처분
7,002,799,600

2,799,600

보증금의 감소
185,210,000

-

유형자산의 처분
5,483,485,694

4,049,859,193

무형자산의 처분
125,909,091

41,800,000

단기대여금의 감소
60,499,984

54,341,657

장기대여금의 감소
169,500,000

1,605,000,000

리스채권의 감소
1,429,279,575

139,095,942

관계기업투자의 처분
50,000,000

2,154,733,250

임대보증금의 증가
-

1,000,000

단기금융자산의 취득
(37,783,480,786)

(303,207,467,321)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(76,809,254,268)

(306,954,156,354)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(3,883,326,271)

(4,339,259,547)

상각후원가측정금융자산의 취득
-

(7,000,000,000)

보증금의 증가
(129,490,000)

-

관계기업투자의 취득
(17,153,686,800)

(9,425,000,850)

장기대여금의 증가
(430,000,000)

(1,685,000,000)

임대보증금의 감소
(451,000,000)

(23,000,000)

유형자산의 취득
(75,729,530,930)

(34,784,945,989)

무형자산의 취득
(2,062,987,457)

(373,453,200)

지배력의 취득
(2,000,000,000)

(26,273,160,138)

III. 재무활동현금흐름

36,764,662,356

58,010,421,675

단기차입금의 차입
568,500,000,000

264,000,000,000

장기차입금의 차입
49,888,000,000

10,000,000,000

단기차입금의 상환
(549,605,266,000)

(205,000,000,000)

사채의 상환
(22,000,000,000)

-

비지배지분의 증가
1,150,000,000

1,010,000,000

자기주식의 취득
(4,067,425,350)

(6,234,891,510)

리스부채의 상환
(3,092,768,094)

(1,656,809,115)

배당금지급
(4,007,878,200)

(4,107,877,700)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

1,461,025,735

(656,998,500)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV)

22,344,616,784

(26,207,976,659)

VI. 기초 현금및현금성자산

77,344,257,334

103,552,233,993

VII. 기말 현금및현금성자산(V+VI)

99,688,874,118

77,344,257,334

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제52(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제51(전)기말 2023년 12월 31일 현재

광동제약주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요광동제약주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 지배기업은 서울특별시 서초구 서초중앙로 85(서초동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 지배기업은 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕, 우황청심원, 독시플루리딘 등을 제품으로 생산하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 지배기업의 보통주자본금은 52,421백만원이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
지분율(%)
주식수(주)

최성원
3,455,604
6.59

재단법인 가산문화재단
2,621,042
5.00

FIDELITY PURITAN TRUST
5,236,834
9.99

자기주식
13,076,524
24.95

기타
28,030,847
53.47

합 계
52,420,851
100.00

(2) 종속기업의 현황① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명
소재지
주요영업활동
결산일
투자지분율(%)

당기말
전기말

지배기업
종속기업
지배기업
종속기업

㈜가산(*2)
대한민국
식품첨가물 제조, 도소매
12월 31일
100.00
-
100.00
-

연변광동제약유한공사(*2)(*3)
중국
한약재농축액제품의 가공과 판매
12월 31일
50.00
-
50.00
-

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*2)
베트남
석재업
12월 31일
99.99
-
99.99
-

코리아이플랫폼㈜
대한민국
소모성자재 구매대행업
12월 31일
64.60
-
64.60
-

연태애매락상무유한공사(*4)
중국
소모성자재 구매대행업
12월 31일
-
100.00
-
100.00

소주애매락상무유한공사(*4)
중국
소모성자재 구매대행업
12월 31일
-
100.00
-
100.00

Korea e platform s.r.o.(*4)(*6)
체코
소모성자재 구매대행업
12월 31일
-
100.00
-
-

케이디인베스트먼트㈜(*1)
대한민국
기타 금융 투자업, 서비스업
12월 31일
100.00
-
100.00
-

케이디바이오투자조합1호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
83.33
16.67
83.33
16.67

케이디바이오투자조합2호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
83.33
16.67
83.33
16.67

케이디바이오투자조합3호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
50.00
50.00
50.00
50.00

케이디오차드2호투자조합(*1)(*6)(*8)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
71.02
0.28
-
-

케이디오차드4호투자조합(*1)(*5)(*8)
대한민국
기타 금융 투자업
12월 31일
24.69
46.91
-
-

케이디헬스바이오(*6)(*7)
대한민국
제조업
12월 31일
-
-
100.00
-

㈜광동헬스바이오(*6)
(구, ㈜비엘헬스케어)

대한민국
제조업
12월 31일
58.74
-
-
-

(*1) 당기말 현재 비외감 대상회사이나 감사 또는 검토를 받은 재무제표를 이용하였습니다.(*2) 당기말 현재 비외감 대상회사로서 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표를 이용하였으며, 지배기업은 이들 감사 또는 검토를 받지 않은 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.(*3) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.(*4) 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사, Korea e platform s.r.o.는 코리아이플랫폼㈜의 종속기업입니다.(*5) 당기 중 신규로 지배력을 획득하였습니다.(*6) 전기 중 신규로 지배력을 획득하였습니다.(*7) 당기 중 청산하였습니다.(*8) 풋가능 금융상품에 대한 금융부채 정의의 예외규정이 연결재무제표의 비지배지분에 적용되지 않기 때문에 금융부채로 분류하였습니다.

② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

㈜가산
9,226,068
204,668
9,021,400
6,497,675
645,943
645,943

연변광동제약유한공사
17,197,168
1,217,199
15,979,969
11,224,609
373,433
1,978,987

Kwangdong Vina Co., Ltd.
1,342,383
6,466
1,335,917
-
15,465
119,311

코리아이플랫폼㈜
186,754,222
109,800,866
76,953,356
583,099,843
6,621,938
5,112,895

연태애매락상무유한공사
3,043,832
-
3,043,832
-
2,698
175,455

소주애매락상무유한공사
6,013,292
7,076,940
(1,063,648)
20,109,037
(260,801)
(357,243)

Korea e platform s.r.o.
3,367,493
2,425,998
941,495
7,589,859
(196,010)
(147,467)

케이디인베스트먼트㈜
28,202,326
1,367,690
26,834,636
-
3,624,962
3,654,778

케이디바이오투자조합1호
9,423,229
-
9,423,229
-
15,159,918
15,235,961

케이디바이오투자조합2호
10,830,735
344,233
10,486,502
-
(275,915)
(29,483)

케이디바이오투자조합3호
1,146,513
80,305
1,066,208
-
(226,485)
(226,485)

케이디오차드2호투자조합
6,311,078
-
6,311,078
-
1,382,026
1,382,026

케이디오차드4호투자조합
5,071,756
-
5,071,756
-
1,021,756
1,021,756

케이디헬스바이오
-
-
-
-
16,773
16,773

광동헬스바이오㈜(구, ㈜비엘헬스케어)
52,939,151
37,011,251
15,927,900
65,500,847
(1,960,437)
(2,158,175)

2) 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

㈜가산
8,671,974
296,517
8,375,457
6,336,464
570,681
570,681

연변광동제약유한공사
14,870,962
869,980
14,000,982
11,153,070
141,844
93,250

Kwangdong Vina Co., Ltd.
1,238,202
21,596
1,216,606
-
43,839
31,524

코리아이플랫폼㈜
187,586,798
115,746,338
71,840,460
586,046,746
6,209,120
6,765,230

연태애매락상무유한공사
5,687,950
6,394,354
(706,404)
18,111,738
(581,000)
(581,000)

소주애매락상무유한공사
2,878,526
10,149
2,868,377
-
(7,123)
(7,123)

Korea e platform s.r.o.
1,255,020
166,058
1,088,962
1,218,987
(47,958)
(47,958)

케이디인베스트먼트㈜
23,689,909
510,051
23,179,858
-
1,028,924
1,418,965

케이디바이오투자조합1호
14,296,018
108,750
14,187,268
-
(3,525,412)
(3,068,447)

케이디바이오투자조합2호
10,583,485
67,500
10,515,985
-
(265,317)
1,444,187

케이디바이오투자조합3호
1,317,445
24,751
1,292,694
-
273,334
273,334

케이디오차드2호투자조합
4,946,652
17,601
4,929,051
-
1,409,051
1,409,051

케이디헬스바이오
3,007,745
-
3,007,745
-
7,745
7,745

광동헬스바이오㈜(구, ㈜비엘헬스케어)
56,897,420
38,845,991
18,051,429
-
-
-

(3) 당기와 전기의 중요한 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)

연변광동제약

유한공사

광동헬스바이오㈜(구, ㈜비엘헬스케어)
코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업(*1)

연변광동제약

유한공사

광동헬스바이오㈜(구, ㈜비엘헬스케어)

비지배지분율
29.04%
50.00%
41.26%
35.40%
50.00%
58.74%

유동자산
168,402,806
16,377,882
16,494,282
165,584,766
13,871,508
19,103,729

비유동자산
22,568,980
819,286
36,444,870
23,857,064
999,455
37,793,691

유동부채
114,175,025
1,217,199
22,569,241
119,368,283
869,981
27,765,407

비유동부채
3,364,983
-
14,442,011
1,425,408
-
11,080,585

순자산
73,431,778
15,979,969
15,927,900
68,648,139
14,000,982
18,051,429

비지배지분의 장부금액
22,018,130
7,628,307
6,571,903
25,230,073
6,816,946
10,132,660

매출
610,303,062
11,224,609
65,500,847
605,377,472
11,153,070
-

당기순이익(*2)
5,934,996
17,168
(1,960,437)
5,118,723
707,411
-

총포괄이익(*2)
688,147
1,622,721
(2,365,974)
5,657,787
658,817
-

비지배지분에 배분된 당기순이익
496,632
8,584
(976,209)
1,812,128
353,705
-

비지배지분에 배분된 총포괄이익
199,843
811,361
(976,209)
2,009,904
329,409
-

영업활동현금흐름
14,876,822
(1,279,042)
1,743,919
(4,591,675)
(192,943)
-

투자활동현금흐름
(15,792,156)
(16,988)
(810,686)
10,613,059
(1,177,035)
-

재무활동현금흐름
(2,363,664)
-
(2,372,669)
(1,130,134)
-
-

환율변동으로인한 증감
122,923
309,977
-
(17,043)
9,142
-

현금및현금성자산의 순증감
(3,156,075)
(986,053)
(1,439,436)
4,874,207
(1,360,836)
-

(*1) 코리아이플랫폼㈜와 그 종속기업인 연태애매락상무유한공사와 소주애매락상무유한공사, Korea e platform s.r.o.의 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.(*2) 취득시 공정가치 평가를 통하여 산정된 무형자산의 상각비 및 내부거래제거로 인한 손익 효과 등이 반영된 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는
2025년 2월 17일자 이사회에서
승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산) - 공정가치로 측정되는 차액결제형 주식기준보상을 위한 부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 10: 재고자산 - 재고자산의 순실현가능가치 평가 - 주석 14: 무형자산 - 영업권 및 고객관계의 회수가능액 추정의 주요가정- 주석 20: 충당부채 - 환불부채의 추정

- 주석 23: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 14: 무형자산- 주석 22: 주식기준보상- 주석 40: 금융상품 위험

3. 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 각 보고부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.

(2) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.④ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.2) 금융자산 - 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 210일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
20∼40년
차량운반구
5년

구축물
20~25년
공구기구
5년

기계장치
5~10년
비품
5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7~10년

상표권
5년

고객관계
10년~20년

기타의 계약관계
5년

기타무형자산
5년

회원권 및 영업권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
20∼30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(12) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업외수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화 ① 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(20) 수익① 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 연결실체의 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분

재화나 용역의 특성
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의약품
일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

음료
음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고, 고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아 매출액에서 차감하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

MRO
MRO란 생산에 직접 소요되는 원자재를 제외한사무용품, 다른 제품이나 서비스를 생산하기 위하여 기업 등에 의하여 구매되는 산업용재 등 모든 간접 자재를 망라하고, MRO 상품은 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.
상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.

고객충성제도
고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.
연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

② 임대수익투자부동산의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리1) 위험관리체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사위원회는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지에 대해 검토합니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 채무증권연결실체는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을것으로 경영진은 예상하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다.② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다.

(2) 자본관리연결실체의 자본관리정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
552,007,659,862
490,018,414

자본총계
618,267,488,792
588,047,078

부채비율
89.28%
83.33%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업이익
30,097,355
42,069,819

이자비용
10,273,838
6,903,807

이자보상배율
2.93
6.09

6. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문과 기타부문으로 구성되어 있으며, 연결실체의 보고부문과 기타부문은 아래와 같습니다.① 의약품부문: 의약품의 생산 및 판매② 식품부문: 식품의 생산 및 판매③ MRO부문: 소모성자재 구매대행④ 기타부문: 식품첨가물 제조, 도소매 등(1) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
매출총이익
매출액
매출총이익

의약품
411,906,838
120,853,390
349,712,439
128,261,182

식품
628,433,884
148,921,302
567,358,618
143,284,539

MRO
610,303,062
27,465,177
605,377,472
25,776,848

기타
17,722,283
2,402,803
17,489,535
1,963,687

연결조정
(27,647,218)
(344,970)
(25,483,916)
541,102

합 계
1,640,718,849
299,297,702
1,514,454,148
299,827,358

(2) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

의약품
562,289,960
460,195,620

식품
423,037,933
395,121,589

MRO
190,971,786
197,408,294

기타
91,775,773
139,519,811

연결조정
(97,800,303)
(114,179,822)

합 계
1,170,275,149
1,078,065,492

(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 매출액 및 자산정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액
자산총액
매출액
자산총액

대한민국
1,641,162,849
1,263,857,887
1,509,454,268
1,101,462,838

아시아
19,613,360
2,019,801
29,264,808
89,527,456

유럽
7,589,858
2,197,764
1,218,987
1,255,020

연결조정
(27,647,218)
(97,800,303)
(25,483,915)
(114,179,822)

합 계
1,640,718,849
1,170,275,149
1,514,454,148
1,078,065,492

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
3,385
5,914

요구불예금 등
99,685,489
77,338,343

합 계
99,688,874
77,344,257

8. 사용제한예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융자산
14,000
14,000
당좌개설보증금

9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
268,560,592
-
256,298,153
-

미수금
3,455,958
-
4,615,671
-

미수수익
317,202
-
897,695
-

대여금
1,640,000
813,917
59,500
2,194,417

보증금
41,804,333
1,582,124
480,000
41,235,143

리스채권
2,078,414
3,279,655
531,451
1,189,054

합 계
317,856,499
5,675,696
262,882,470
44,618,614

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
323,061,318
6,555,200
265,729,616
45,489,731

대손충당금:

- 매출채권 대손충당금
(5,204,819)
(309,468)
(2,847,146)
(301,081)

- 장기대여금 대손충당금
-
(570,036)
-
(570,036)

매출채권및기타채권 순장부금액
317,856,499
5,675,696
262,882,470
44,618,614

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
59,159,378
(6,669,406)
52,489,972
44,891,238
(7,246,655)
37,644,583

제품
49,376,171
(1,934,193)
47,441,978
53,716,088
(1,561,659)
52,154,429

재공품
3,781,263
-
3,781,263
3,153,428
-
3,153,428

원재료
109,981,075
(158,973)
109,822,102
92,869,447
(24,493)
92,844,954

부재료
2,237,978
(26,858)
2,211,120
1,962,006
(34,279)
1,927,727

미착상품
260,924
-
260,924
-
-
-

미착원재료
1,240,027
-
1,240,027
917,811
-
917,811

합 계
226,036,816
(8,789,430)
217,247,386
197,510,018
(8,867,086)
188,642,932

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(77,655)
4,739,652

재고자산폐기손실
6,041,848
5,236,678

기타영업외비용:

재고자산폐기손실(*)
-
791,713

합 계
5,964,193
10,768,043

(*) 전기 중 화재로 인한 재고자산 피해 금액이며, 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

11. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품
21,369,719
10,909,886
650,375
28,141,972

지분상품
21,981,894
9,959,400
19,289,420
10,348,760

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무상품
1,831,498
1,065,663
4,665,802
4,658,578

지분상품
-
54,247,525
-
32,947,634

상각후원가측정금융자산
채무상품
-
5,599
7,000,000
8,399

합 계
45,183,111
76,188,073
31,605,597
76,105,343

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
58,430,527
124,843,020

취득금액
76,809,254
306,954,156

평가손익
8,836,998
637,598

대체
(19,985,980)
2,999,991

처분금액
(59,869,900)
(377,004,238)

기말금액
64,220,899
58,430,527

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초금액
32,947,634
4,665,802
4,658,578

취득금액
2,983,376
697,049
202,901

대체
19,985,981
-
-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(1,669,466)
(3,585)
(48,566)

처분금액
-
(4,664,642)
(2,610,375)

유동성대체
-
1,136,874
(1,136,874)

기말금액
54,247,525
1,831,498
1,065,664

② 전기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품
기타포괄손익-공정가치측정채무상품

비유동
유동
비유동

기초금액
36,443,158
2,351,501
8,677,274

취득금액
1,408,550
848,270
2,082,439

대체
(5,000,000)
-
-

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
2,462,931
143,008
110,295

처분금액
(2,367,005)
(2,365,457)
(2,522,950)

유동성대체
-
3,688,480
(3,688,480)

기말금액
32,947,634
4,665,802
4,658,578

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
장부금액

채무증권:

두산인프라코어 BW
360,808
3,021,718

두산인프라코어78
-
1,341,173

두산인프라코어79
-
1,894,415

두산인프라코어80-2
693,675
693,911

칼제이십오차유1-15
-
927,239

차헬스케어1우
284,739
284,739

차헬스케어2우
215,247
215,247

제이알글로벌위탁관리2
100,884
101,205

SK디앤디10(녹)
-
101,326

이지스밸류리츠1-1(녹)
-
401,650

칼제이십오차유1-16
910,378
341,758

대한항공99-2
126,560
-

대한항공106-2
204,870
-

소 계
2,897,161
9,324,381

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can Fite Biopharma Ltd.
728
881

Sellas Life Sciences Group Inc. (구. Galena Biopharma,Inc.)
29
26

맥쿼리한국인프라투융자회사
12,677,278
12,748,151

㈜바이넥스
24,082,988
3,490,500

금호에이치티
90,429
92,748

이지스밸류리츠
319,592
330,876

제이알글로벌리츠
60,610
89,760

디앤디플랫폼리츠
58,900
63,900

NH프라임리츠
72,900
72,360

NH올원리츠
67,400
67,800

시장성 없는 지분증권

진양개발㈜ 우선주(*2)
450,000
450,000

㈜비트로시스
388,600
445,550

(주)쿼드메이슨
1,518,909
1,943,202

제이티비씨 무기명식 무보증사채(신 종자본증권)
999,242
-

페프로민바이오
13,459,920
13,151,880

소 계
54,247,525
32,947,634

합 계
57,144,686
42,272,015

(*1) 당기와 전기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금 수익은 976,622천원 및 905,159천원입니다.(*2) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

가이아바이오투자조합
대한민국
기타 금융 투자업
32.79
1,830,047
32.79
1,831,685

케이디테크투자조합1호(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
9.09
45,726
9.09
46,829

케이디바이오4호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
6.14
21,188
6.14
26,920

케이디바이오5호투자조합(*2)
대한민국
기타 금융 투자업
57.14
1,477,191
57.14
1,509,786

케이디바이오6호투자조합(*2)(*4)
대한민국
광고 대행업
54.55
570,967
54.55
583,571

㈜케이디엠코
대한민국
기타 금융 투자업
20.00
144,513
20.00
105,916

케이디유온신성장1호투자조합(*4)
대한민국
기타 금융 투자업
24.00
2,759,861
24.00
2,420,815

케이디유온신성장2호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
9.38
142,775
9.38
145,880

케이디유온신성장3호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
2.27
19,902
-
-

케이디신성장2호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
-
-
0.82
37,959

케이디티엘1호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
3.13
47,877
3.13
48,661

케이디오차드1호투자조합(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
20.41
8,317,553
20.41
5,125,214

케이디오차드3호투자조합(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
43.29
1,493,848
43.29
1,214,477

케이디세컨더리1호투자조합(*1)(*3)

대한민국
기타 금융 투자업
1.88
29,602
-
-

에스지아이-케이디초격차반도체투자조합(*1)(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
3.45
197,923
-
-

Oxford Cancer Biomarkers(*1)(*6)
영국
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업
9.95
-
9.49
886,988

씨티바이오(*3)
대한민국
과학 및 공학기술연구개발업
30.48
2,737,264
32.00
2,808,640

비엠스테이지(*1)(*3)
대한민국
컴퓨터 시스템 통합 자문 및 구축 서비스
17.09
1,395,709
17.09
1,456,302

헬스포트(*1)(*5)(*7)
대한민국
소프트웨어 개발
17.43
-
11.56
1,770,502

프리시젼바이오
㈜(*3)

대한민국
제조업
29.70
16,576,989
-
-

합 계

37,808,935

20,020,145

(*1) 연결실체의 지분율은 20% 미만이나, 연결실체가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 50% 이상이나 기업 운영의 주요 의사결정을 총 출자좌수의 3분의 2 이상의 찬성으로 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다.(*3) 당기 중 신규 출자(투자)하였습니다.(*4) 전기 중 신규 출자하였습니다.(*5) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 변경하였습니다.(*6) 당기와 전기 중 손상차손을 각각 1,859,175천원, 913,070천원 인식하였습니다.(*7) 당기 중 손상차손 1,403,420천원을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

가이아바이오투자조합
5,581,644
-
5,581,644
-
(4,995)
(4,995)

케이디테크투자조합1호
502,982
-
502,982
-
(12,135)
(12,135)

케이디바이오4호투자조합
345,064
-
345,064
-
(93,350)
(93,350)

케이디바이오5호투자조합
2,585,085
-
2,585,085
-
(57,041)
(57,041)

케이디바이오6호투자조합
1,046,772
-
1,046,772
-
(23,108)
(23,108)

㈜케이디엠코
768,973
46,407
722,566
215,155
216,882
216,882

케이디유온신성장1호투자조합
11,499,421
-
11,499,421
-
1,412,690
1,412,690

케이디유온신성장2호투자조합
1,522,929
-
1,522,929
-
(33,121)
(33,121)

케이디유온신성장3호투자조합
875,674
-
875,674
-
(4,326)
(4,326)

케이디신성장2호투자조합
-
-
-
-
(2,980,814)
(2,980,814)

케이디티엘1호투자조합
1,532,071
-
1,532,071
-
(25,073)
(25,073)

케이디오차드1호투자조합
40,743,003
-
40,743,003
-
15,637,474
15,637,474

케이디오차드3호투자조합
5,775,905
9,650
5,766,255
-
1,410,814
1,410,814

케이디세컨더리1호투자조합
1,578,749
-
1,578,749
-
(21,251)
(21,251)

에스지아이-케이디초격차반도체투자조합
5,739,780
-
5,739,780
-
(60,220)
(60,220)

Oxford Cancer Biomarkers
532,135
690,220
(158,085)
(319,316)
(313,595)
(313,595)

씨티바이오
2,144,144
8,056
2,136,088
(801,425)
(609,112)
(609,112)

비엠스테이지
1,955,383
160,929
1,794,454
(355,180)
(354,504)
(354,504)

헬스포트
1,348,690
3,774,499
(2,425,809)
(1,892,719)
(1,941,207)
(1,941,207)

프리시젼바이오
㈜

52,563,303
26,310,721
26,252,582
(5,407,881)
(6,841,515)
(6,841,515)

② 전기말

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
영업수익
당기순손익
총포괄손익

가이아바이오투자조합
5,586,638
-
5,586,638
-
(47,574)
(47,574)

케이디재산투자조합2호
-
-
-
-
1,527,145
1,527,145

케이디테크투자조합1호
517,867
2,750
515,117
-
(12,125)
(12,125)

케이디바이오4호투자조합
444,851
6,438
438,413
-
(1,217,687)
(1,217,687)

케이디바이오5호투자조합
2,656,150
14,025
2,642,126
-
(57,004)
(57,004)

케이디바이오6호투자조합
1,075,395
5,515
1,069,880
-
(23,102)
(23,102)

㈜케이디엠코
2,305,634
1,776,056
529,578
289,083
298,006
298,006

케이디유온신성장1호투자조합
10,136,741
50,010
10,086,731
-
62,979
62,979

케이디유온신성장2호투자조합
1,564,051
8,000
1,556,051
-
(33,076)
(33,076)

케이디신성장1호투자조합
-
-
-
-
111,309
111,309

케이디신성장2호투자조합
4,976,415
345,448
4,630,968
-
(888,806)
(888,806)

케이디티엘1호투자조합
1,563,144
6,000
1,557,144
-
(25,051)
(25,051)

케이디오차드1호투자조합
25,189,097
83,568
25,105,529
-
5,898,211
5,898,211

케이디오차드3호투자조합
2,807,700
2,260
2,805,441
-
495,441
495,441

Oxford Cancer Biomarkers
474,369
786,027
(311,658)
(1,168,143)
(1,166,420)
(1,166,420)

씨티바이오
2,273,713
16,295
2,257,418
(453,486)
(441,751)
(441,751)

비엠스테이지
2,169,030
20,072
2,148,958
(123,919)
(284,914)
(284,914)

헬스포트
2,887,288
3,368,767
(481,479)
(2,334,210)
(2,259,121)
(2,259,121)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
처분
기타변동
기말

가이아바이오투자조합
1,831,685
-
(1,638)
-
-
-
1,830,047

케이디테크투자조합1호
46,829
-
(1,103)
-
-
-
45,726

케이디바이오4호투자조합
26,920
-
(5,732)
-
-
-
21,188

케이디바이오5호투자조합
1,509,786
-
(32,595)
-
-
-
1,477,191

케이디바이오6호투자조합
583,571
-
(12,604)
-
-
-
570,967

㈜케이디엠코
105,916
-
38,597
-
-
-
144,513

케이디유온신성장1호투자조합
2,420,815
-
339,046
-
-
-
2,759,861

케이디유온신성장2호투자조합
145,880
-
(3,105)
-
-
-
142,775

케이디유온신성장3호투자조합
-
20,000
(98)

-
-
19,902

케이디신성장2호투자조합
37,959
-
(24,433)
-
(13,526)
-
-

케이디티엘1호투자조합
48,661
-
(784)
-
-
-
47,877

케이디오차드1호투자조합
5,125,214
-
3,192,340
-
-
-
8,317,553

케이디오차드3호투자조합
1,214,477
-
365,495
-
(86,124)
-
1,493,848

케이디세컨더리1호투자조합
-
30,000
(398)
-
-
-
29,602

에스지아이-케이디초격차반도체투자조합
-
200,000
(2,077)
-
-
-
197,923

Oxford Cancer Biomarkers
886,988
-
4,295
24,528
(2,741)
(913,070)
-

씨티바이오
2,808,640
-
(197,032)
-
125,656
-
2,737,264

비엠스테이지
1,456,302
-
(60,593)
-
-
-
1,395,709

헬스포트
1,770,502
-
(217,108)
(149,974)
-
(1,403,420)
-

프리시젼바이오㈜
-
16,903,687
(369,489)
42,791
-
-
16,576,989

합 계
20,020,145
17,153,687
3,010,984
(82,655)
23,265
(2,316,490)
37,808,935

② 전기

(단위:천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
배당
처분
기말

가이아바이오투자조합
1,847,283
-
(15,598)
-
-
-
1,831,685

케이디재산투자조합2호
998,317
-
621,159
-
(1,619,476)
-
-

케이디테크투자조합1호
47,931
-
(1,102)
-
-
-
46,829

케이디바이오4호투자조합
101,690
-
(74,770)
-
-
-
26,920

케이디바이오5호투자조합
1,542,360
-
(32,574)
-
-
-
1,509,786

케이디바이오6호투자조합
596,172
-
(12,601)
-
-
-
583,571

㈜케이디엠코
46,314
-
59,601
-
-
-
105,916

케이디유온신성장1호투자조합
2,405,701
-
15,115
-
-
-
2,420,815

케이디유온신성장2호투자조합
148,981
-
(3,101)
-
-
-
145,880

케이디신성장1호투자조합
416,918
-
7,838
-
(424,756)
-
-

케이디신성장2호투자조합
45,244
-
(7,285)
-
-
-
37,959

케이디티엘1호투자조합
49,444
-
(783)
-
-
-
48,661

케이디오차드1호투자조합
-
3,970,000
1,155,214
-
-
-
5,125,214

케이디오차드3호투자조합
-
1,000,000
214,477
-
-
-
1,214,477

Oxford Cancer Biomarkers
2,944,058
-
(154,742)
(43,153)
-
(1,859,175)
886,988

씨티바이오
-
2,950,000
(141,360)
-
-
-
2,808,640

비엠스테이지
-
1,505,001
(48,699)
-
-
-
1,456,302

헬스포트
-
-
(261,930)
32,424
-
2,000,009
1,770,502

합 계
11,190,413
9,425,001
1,318,858
(10,729)
(2,044,232)
140,834
20,020,145

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명
기말순자산
소유지분율(%)
순자산지분금액
영업권
기말장부금액

가이아바이오투자조합
5,581,644
32.79
1,830,047
-
1,830,047

케이디테크투자조합1호
502,982
9.09
45,726
-
45,726

케이디바이오4호투자조합
345,064
6.14
21,188
-
21,188

케이디바이오5호투자조합
2,585,085
57.14
1,477,191
-
1,477,191

케이디바이오6호투자조합
1,046,772
54.55
570,967
-
570,967

㈜케이디엠코
722,566
20.00
144,513
-
144,513

케이디유온신성장1호투자조합
11,499,421
24.00
2,759,861
-
2,759,861

케이디유온신성장2호투자조합
1,522,929
9.38
142,775
-
142,775

케이디유온신성장3호투자조합
875,674
2.27
19,902
-
19,902

케이디티엘1호투자조합
1,532,071
3.13
47,877
-
47,877

케이디오차드1호투자조합
40,743,003
20.41
8,317,553
-
8,317,553

케이디오차드3호투자조합
5,766,255
25.91
1,493,848
-
1,493,848

케이디세컨더리1호투자조합
1,578,749
1.88
29,602
-
29,602

에스지아이-케이디초격차반도체투자조합
5,739,780
3.45
197,923
-
197,923

Oxford Cancer Biomarkers
(158,085)
9.95
(15,737)
15,737
-

씨티바이오
2,136,088
30.48
650,998
2,086,266
2,737,264

비엠스테이지
1,794,454
17.09
306,718
1,088,991
1,395,709

헬스포트
(2,425,809)
17.43
(422,744)
422,744
-

프리시젼바이오㈜
26,252,582
29.70
7,797,509
8,779,480
16,576,989

합 계
81,388,643

17,618,208
3,613,738
37,808,935

② 전기말

(단위:천원)

회사명
기말순자산
소유지분율(%)
순자산지분금액
영업권
기말장부금액

가이아바이오투자조합
5,586,638
32.79
1,831,685
-
1,831,685

케이디테크투자조합1호
515,117
9.09
46,829
-
46,829

케이디바이오4호투자조합
438,413
6.14
26,920
-
26,920

케이디바이오5호투자조합
2,642,126
57.14
1,509,786
-
1,509,786

케이디바이오6호투자조합
1,069,880
54.55
583,571
-
583,571

㈜케이디엠코
529,578
20.00
105,916
-
105,916

케이디유온신성장1호투자조합
10,086,731
24.00
2,420,815
-
2,420,815

케이디유온신성장2호투자조합
1,556,051
9.38
145,880
-
145,880

케이디신성장2호투자조합
4,630,968
0.82
37,959
-
37,959

케이디티엘1호투자조합
1,557,144
3.13
48,661
-
48,661

케이디오차드1호투자조합
25,105,529
20.41
5,125,213
-
5,125,213

케이디오차드3호투자조합
2,805,441
43.29
1,214,477
-
1,214,477

Oxford Cancer Biomarkers
(311,658)
9.49
(29,589)
916,577
886,988

씨티바이오
2,257,418
32.00
722,374
2,086,266
2,808,640

비엠스테이지
2,148,958
17.09
367,312
1,088,990
1,456,302

헬스포트
(481,479)
11.56
(55,662)
1,826,165
1,770,503

합 계
60,136,855

14,102,147
5,917,998
20,020,145

(5)
시장성 있는 관계기업 및 공동기업 투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명

당기말

전기말

시장가치

장부가액

시장가치

장부가액

프리시젼바이오㈜
9,745,493
16,576,989
-
-

13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합계

취득원가:

기초금액
74,422,898
84,732,440
10,270,500
101,754,407
5,494,195
21,303,113
23,916,848
52,581,825
5,924,608
380,400,834

취득액
3,688,227
41,078,029
770,555
1,251,598
626,601
1,476,605
4,570,999
23,502,894
2,125,657
79,091,165

처분액
(2,232,636)
(88,611)
-
(2,544,579)
(701,466)
(1,133,096)
(1,224,888)
-
(2,215,107)
(10,140,383)

기타증감액
(13,168,978)
13,418,518
39,201
1,293,500
-
-
137,369
(35,414,485)
(191,364)
(33,886,237)

환율변동조정
-
174,619
-
713,018
59,417
176,334
88,815
8,168
-
1,220,371

기말금액
62,709,511
139,314,995
11,080,256
102,467,944
5,478,747
21,822,956
27,489,145
40,678,402
5,643,794
416,685,750

감가상각누계액:

기초금액
-
(36,351,504)
(3,908,072)
(84,942,900)
(3,897,699)
(17,218,673)
(18,777,044)
-
(2,873,351)
(167,969,243)

처분액
-
33,645
-
2,486,285
425,137
1,121,182
1,174,558
-
1,855,370
7,096,177

감가상각비
-
(3,394,089)
(387,460)
(3,892,578)
(680,094)
(1,698,794)
(1,737,759)
-
(1,594,669)
(13,385,443)

기타증감액
-
7,754,636
5,801
-
-
-
(24,177)
-
-
7,736,260

환율변동조정
-
(106,356)
-
(705,693)
(50,506)
(174,576)
(87,905)
-
-
(1,125,036)

기말금액
-
(32,063,668)
(4,289,731)
(87,054,886)
(4,203,162)
(17,970,861)
(19,452,327)
-
(2,612,650)
(167,647,285)

장부금액:

기초금액
74,422,898
48,380,936
6,362,428
16,811,507
1,596,496
4,084,440
5,139,804
52,581,825
3,051,257
212,431,591

기말금액
62,709,511
107,251,327
6,790,525
15,413,058
1,275,585
3,852,095
8,036,818
40,678,402
3,031,144
249,038,465

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 36.(1)에 기재하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합계

취득원가:

기초금액
65,921,201
69,938,586
7,344,738
84,236,131
5,333,759
17,835,863
21,693,428
23,533,762
4,398,661
300,236,129

연결범위변동
7,741,583
17,815,132
2,034,495
16,264,994
240,301
1,941,210
424,287
85,200
500,501
47,047,703

취득액
-
165,177
911,190
1,773,418
1,081,773
1,697,983
1,761,002
29,453,307
1,292,054
38,135,904

처분액
(2,338,596)
(1,024,223)
(19,923)
-
(1,156,426)
(160,101)
(296,218)
(95,000)
(124,707)
(5,215,194)

기타증감액(*2)
3,098,710
(2,155,550)
-
(498,985)
-
4,801
337,601
(394,755)
(141,901)
249,921

환율변동조정
-
(6,682)
-
(21,151)
(5,212)
(16,643)
(3,252)
(689)
-
(53,629)

기말금액
74,422,898
84,732,440
10,270,500
101,754,407
5,494,195
21,303,113
23,916,848
52,581,825
5,924,608
380,400,834

감가상각누계액:

기초금액
-
(32,319,001)
(3,246,565)
(74,434,183)
(3,982,575)
(14,312,308)
(16,962,294)
-
(1,446,855)
(146,703,781)

연결범위변동
-
(1,811,120)
(368,815)
(6,900,442)
(227,707)
(1,032,328)
(339,962)
-
(261,736)
(10,942,110)

처분액
-
428,516
5,622
-
860,727
160,093
288,342
-
105,838
1,849,138

감가상각비
-
(2,653,970)
(298,314)
(3,629,779)
(549,941)
(2,050,605)
(1,767,376)
-
(1,412,499)
(12,362,484)

기타증감액
-
-
-
-
-
-
1,040
-
141,901
142,941

환율변동조정
-
4,071
-
21,504
1,797
16,475
3,206
-
-
47,053

기말금액
-
(36,351,504)
(3,908,072)
(84,942,900)
(3,897,699)
(17,218,673)
(18,777,044)
-
(2,873,351)
(167,969,243)

장부금액:

기초금액
65,921,201
37,619,585
4,098,173
9,801,948
1,351,184
3,523,555
4,731,134
23,533,762
2,951,806
153,532,348

기말금액
74,422,898
48,380,936
6,362,428
16,811,507
1,596,496
4,084,440
5,139,804
52,581,825
3,051,257
212,431,591

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 36.(1)에 기재하였습니다.(*2) 전기 중 231,983천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 225,066,172천원입니다.

14. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
고객관계
기타의 계약관계
개발비
기타무형자산
영업권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
4,841,236
21,808,676
5,258,296
3,432,739
5,045,752
24,460,708
5,874,503
70,721,910

취득액
-
-
-
-
224,987
-
1,854,000
2,078,987

처분액
-
-
-
-
-
-
(123,922)
(123,922)

기타증감액
-
-
-
-
2,000
-
-
2,000

기말금액
4,841,236
21,808,676
5,258,296
3,432,739
5,272,739
24,460,708
7,604,581
72,678,975

상각누계액 및 손상누계액:

기초금액
(4,367,972)
(13,275,651)
(5,258,296)
(3,432,739)
(4,528,364)
(2,767,000)
(390,274)
(34,020,296)

무형자산상각비
(27,857)
(815,457)
-
-
(180,323)
-
-
(1,023,637)

기타증감액
-
-
-
-
(76)
-
-
(76)

기말금액
(4,395,829)
(14,091,108)
(5,258,296)
(3,432,739)
(4,708,763)
(2,767,000)
(390,274)
(35,044,009)

장부금액:

기초금액
473,264
8,533,025
-
-
517,388
21,693,708
5,484,229
36,701,614

기말금액
445,407
7,717,568
-
-
563,976
21,693,708
7,214,307
37,634,966

(2) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
산업재산권
고객관계
기타의 계약관계
개발비
기타무형자산
영업권
회원권
합 계

취득원가:

기초금액
4,408,118
16,681,789
5,258,296
-
4,482,633
8,885,925
5,850,444
45,567,205

연결범위변동
333,118
5,126,887
-
3,432,739
356,709
15,574,783
-
24,824,236

취득액
100,000
-
-
-
206,410
-
67,043
373,453

처분액
-
-
-
-
-
-
(42,984)
(42,984)

기말금액
4,841,236
21,808,676
5,258,296
3,432,739
5,045,752
24,460,708
5,874,503
70,721,910

상각누계액 및 손상누계액:

기초금액
(4,024,620)
(12,972,883)
(5,258,296)
-
(4,060,247)
(2,767,000)
(390,274)
(29,473,320)

연결범위변동
(317,861)
-
-
(3,432,739)
(322,882)
-
-
(4,073,482)

무형자산상각비
(25,491)
(302,768)
-
-
(145,235)
-
-
(473,494)

기말금액
(4,367,972)
(13,275,651)
(5,258,296)
(3,432,739)
(4,528,364)
(2,767,000)
(390,274)
(34,020,296)

장부금액:

기초금액
383,498
3,708,906
-
-
422,386
6,118,925
5,460,170
16,093,885

기말금액
473,264
8,533,025
-
-
517,388
21,693,708
5,484,229
36,701,614

(3) 연결실체는 전기 이전의 사업결합 시 인식한 무형자산 및 영업권에 대하여 손상검사를 수행하고 있으며, 평가방법 및 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말 장부가액
잔여내용연수
평가방법
주요 가정

고객관계
7,717,568
9년~11년
다기간초과이익법
고객이탈률 5.49~9.85%, 할인률 12.43~15.19%

영업권
21,693,708
-
사용가치의 현금흐름할인법
영구성장률 0~1%, 할인률 11.19~11.33%

당기 중 다기간초과이익법에 근거한 회수가능액과 사용가치의 현금흐름할인법에 근거한 회수가능액을 측정한 결과 고객관계 및 영업권의 손상은 발생하지 않았습니다.

15. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
합 계

취득원가:

기초금액
3,221,698
2,346,214
-
5,567,912

기타증감액
19,754,398
9,273,568
35,644
29,063,610

기말금액
22,976,096
11,619,782
35,644
34,631,522

상각누계액:

기초금액
-
(1,174,693)
-
(1,174,693)

투자부동산상각비
-
(122,459)
(238)
(122,697)

기타증감액
-
(5,364,930)
(5,800)
(5,370,730)

기말금액
-
(6,662,082)
(6,038)
(6,668,120)

장부금액:

기초금액
3,221,698
1,171,521
-
4,393,219

기말금액
22,976,096
4,957,700
29,606
27,963,402

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
3,221,698
2,346,214
5,567,912

기말금액
3,221,698
2,346,214
5,567,912

상각누계액:

기초금액
-
(1,106,814)
(1,106,814)

투자부동산상각비
-
(67,879)
(67,879)

기말금액
-
(1,174,693)
(1,174,693)

장부금액:

기초금액
3,221,698
1,239,400
4,461,098

기말금액
3,221,698
1,171,521
4,393,219

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
339,313
336,406

운영비용
(122,697)
(67,879)

합 계
216,616
268,527

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
39,243,191
3,895,979

건물
7,115,473
1,789,075

구축물
29,605
-

합 계
46,388,269
5,685,054

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.16. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
13,306,495
-
5,203,106
-

선급비용
2,350,456
2,131,300
1,765,688
4,119,768

반환제품회수권
650,946
-
749,127
-

합 계
16,307,897
2,131,300
7,717,921
4,119,768

17. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
종류
금액
담보권자

유형자산 및 투자부동산(본사 및 공장 토지,건물)
148,440,518
104,000,000
단기차입금
67,000,000
한국산업은행

장기차입금
54,000,000

일반대출약정
30,000,000

6,000,000
20,000,000
우리은행

유형자산(공장 토지, 건물)
13,130,737
7,200,000
단기차입금
16,000,000

투자부동산(본사 토지, 건물)
1,033,585
2,460,000
임대보증금
1,600,000

유형자산(광동헬스바이오 제1공장)
20,458,868
19,800,000
장기차입금
8,227,660
기업은행

단기차입금
2,440,000

유형자산(광동헬스바이오 제2공장)
8,382,331
9,465,600
장기차입금
5,888,000
신한은행

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
169,802,136
-
171,050,627
-

미지급금
46,128,885
105,657
44,936,095
107,284

미지급비용
1,871,381
-
1,862,433
-

미지급배당금
885
-
849
-

합 계
217,803,287
105,657
217,850,004
107,284

19. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
208,940,000
-
187,834,118
-

장기차입금
2,472,160
66,443,500
2,211,010
19,027,660

사채
-
-
21,990,980
-

리스부채
3,127,811
4,937,764
1,913,490
2,664,096

비지배지분부채
-
3,084,805
-
-

합 계
214,539,971
74,466,069
213,949,598
21,691,756

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
한국산업은행
4.19
30,000,000
30,000,000

4.25
20,000,000
20,000,000

3.94
7,000,000
7,000,000

4.27
10,000,000
-

우리은행
4.38
10,000,000
10,000,000

3.84
10,000,000
4,000,000

4.43
5,000,000
-

4.27
4,000,000
-

한국수출입은행
4.13
10,000,000
10,000,000

4.12
10,000,000
10,000,000

4.13
10,000,000
10,000,000

4.10
10,000,000
10,000,000

신한은행
4.39
10,000,000
10,000,000

4.40
20,000,000
20,000,000

4.06
2,000,000
-

농협은행
4.44
10,000,000
10,000,000

4.63
10,000,000
10,000,000

-
-
5,000,000

하나은행
4.50
4,000,000
4,000,000

4.28
7,000,000
2,000,000

기업은행
4.29
2,440,000
2,440,000

기타
-
-
6,118

시설자금
우리은행
4.08
6,000,000
6,000,000

기업은행
4.13
1,500,000
1,500,000

하나은행
-
-
5,888,000

합 계
208,940,000
187,834,118

상기 단기차입금은 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
중소벤처기업진흥공단
-
-
138,850

기업은행
3.24
500,000
500,000

-
-
200,000

시설자금
한국산업은행
4.57
8,000,000
8,000,000

4.57
2,000,000
2,000,000

4.65
10,000,000
-

4.10
34,000,000
-

기업은행
4.42
3,500,000
4,000,000

4.44
2,037,100
2,663,900

1.50
1,463,560
1,881,720

1.50
158,100
200,260

1.81
1,068,900
1,353,940

3.00
300,000
300,000

신한은행
3.57
5,888,000
-

소 계
68,915,660
21,238,670

유동성장기차입금
(2,472,160)
(2,211,010)

합 계
66,443,500
19,027,660

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말
비고

제56회공모사채
2021-04-20
2024-04-20
1.84
-
22,000,000
무보증

사채할인발행차금
-
(9,020)

합 계
-
21,990,980

상기 사채는 당기 중 일시상환되었습니다.(5) 당기말 현재 장기차입금, 사채 및 리스부채의 만기정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도
장기차입금
리스부채(*)
합 계

2025년 이내
2,472,160
3,380,108
5,852,268

2026년 이후
13,260,160
2,645,519
15,905,679

2027년 이후
53,183,340
2,633,121
55,816,461

합 계
68,915,660
8,658,748
77,574,408

(*) 동 현금흐름은 이자를 포함한 현금흐름으로 장부가액과 일치하지 않습니다.

20. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
12,272,511
27,783
30,000
12,330,294

전입(환입)액
2,008,710
18,003
717,354
2,744,067

기말금액
14,281,221
45,786
747,354
15,074,360

유동
6,931,175
45,786
717,354
7,694,314

비유동
7,350,046
-
30,000
7,380,046

② 전기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
9,096,669
48,679
-
9,145,348

연결범위변동
131,804
-
-
131,804

전입(환입)액
3,044,038
(20,896)
30,000
3,053,142

기말금액
12,272,511
27,783
30,000
12,330,294

유동
5,140,738
27,783
-
5,168,521

비유동
7,131,773
-
30,000
7,161,773

(*) 환불부채는 보고기간 종료일 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

21. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
6,696,377
-
3,606,884
-

선수수익
310,940
-
291,603
-

예수금
4,143,544
-
3,288,772
-

계약부채(*)
1,496,824
-
1,533,148
-

임대보증금
408,000
1,310,000
2,160,000
10,000

기타보증금
20,000
150,000
20,000
150,000

합 계
13,075,685
1,460,000
10,900,407
160,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

22. 주식기준보상(1) 연결실체는 주요 경영진에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형
부여일
부여수량
기말 미행사수량
가득조건
주당 행사가액
약정기간

차액보상형
2019년 2월 28일
475,000주
259,000주
2년간 근무
7,260원
10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가
행사가격
기대주가변동성
옵션만기일
무위험이자율
공정가치

7,420원
7,260원
10.10%
2029년 2월 28일
1.99%
1,241원

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초 미행사수량
259,000
277,000

상실
(75,000)
(18,000)

기말 미행사수량
184,000
259,000

23. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
103,782,756
89,297,198

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
2,126,002
1,011,783

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금
8,039,124
7,493,810

장기종업원급여
1,308,716
889,040

유급휴가비용
2,361,035
1,431,431

주식보상비용
34,646
-

합 계
117,652,279
100,123,262

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)과 기타종업원급여부채(자산)은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
25,136,841
22,615,510

국민연금전환금
(26,958)
(26,958)

사외적립자산의 공정가치
(25,663,952)
(23,865,371)

소 계
(554,069)
(1,276,819)

장기종업원급여부채
2,857,254
1,914,801

합 계
2,303,185
637,982

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
6,520,680
6,038,476

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산의 공정가치(*)
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
22,615,510
16,017,494
(23,892,329)
(21,727,238)
(1,276,820)
(5,709,744)

연결범위변동
-
3,426,246
-
(1,543,565)
-
1,882,681

당기 비용의 인식:

당기근무원가
2,222,280
1,333,630
-
-
2,222,280
1,333,630

이자원가(수익)
973,862
797,606
(1,070,141)
(1,119,453)
(96,279)
(321,847)

소 계
3,196,142
2,131,236
(1,070,141)
(1,119,453)
2,126,001
1,011,783

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정
(1,371)
310,798
-
-
(1,371)
310,798

재무적 가정
1,169,455
1,016,469
42,044
43,280
1,211,499
1,059,749

경험조정
(447,925)
602,043
-
-
(447,925)
602,043

사외적립자산의 수익
-
-
222,529
185,396
222,529
185,396

소 계
720,159
1,929,310
264,573
228,676
984,732
2,157,986

기타:

납부한 기여금
-
-
(1,641,928)
(972,543)
(1,641,928)
(972,543)

급여 지급
(1,394,970)
(888,776)
648,916
1,241,793
(746,054)
353,017

소 계
(1,394,970)
(888,776)
(993,012)
269,250
(2,387,982)
(619,526)

기말잔액
25,136,841
22,615,510
(25,690,910)
(23,892,330)
(554,069)
(1,276,820)

(*) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 국민연금전환금의 변동내역을 포함하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.35년 및 6.64년입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
4.5%~5.29%
4.50%~4.67%

할인율
3.87%~3.99%
4.53%~5.31%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
1% 증가
1% 감소

임금인상률
1,445,618
(1,218,543)

할인율
(1,203,115)
1,455,640

24. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

약정은행
약정사항
약정금액
실행금액(*)

우리은행
일반한도
49,000,000
29,000,000

한국산업은행
97,000,000
67,000,000

신한은행
40,000,000
32,000,000

한국수출입은행
40,000,000
40,000,000

미즈호은행
20,000,000
-

하나은행
11,000,000
11,000,000

농협은행
30,000,000
20,000,000

기업은행
2,940,000
2,940,000

한국산업은행
시설자금
54,000,000
54,000,000

우리은행
6,000,000
6,000,000

기업은행
10,027,660
10,027,660

신한은행
5,888,000
5,888,000

하나은행
할인어음
3,000,000
-

하나은행
17,000,000
5,160,270

신한은행
7,500,000
908,746

하나은행
구매론
11,000,000
8,161,163

하나은행
팩토링대출
17,050,000
-

우리은행
구매카드
9,400,000
-

신한은행
수입L/C
1,000
-

우리은행
1,000
-

신한은행
종합통장대출
5,000,000
-

우리은행
1,500,000
-

(*) 한도차입금과 일반차입금을 포함한 전체 차입금 금액입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건이며, 그 내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

원고

피고

소송 내용

소송가액

-

광동제약 외 1

독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반

30,000

대한민국
광동제약 외 26
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반 관련 손해배상
1,145,700

당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 위 소송과 관련하여 일부 금액은 부채로 계상되어 있습니다. 상기 소송 외, 당기말 현재 관계사 부당지원 행위 관련하여 공정거래위원회의 조사가 진행중입니다. 당기말 현재 조사의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 연대보증 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 회사
연대보증제공처
보증기간
보증한도
내 역

(주)마곡솔루션
IBK캐피탈 등
2022.11.01~2025.09.30
63,133,200
마곡 지식산업센터 신축사업 관련 연대보증

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 회사

보증한도

내 역

서울보증보험(주)
10,512,517

이행보증 등

25. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

보통주
기초주식수
52,420,851
(12,340,239)
40,080,612
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612

자기주식취득
-
(736,285)
(736,285)
-
(1,000,000)
(1,000,000)

기말주식수
52,420,851
(13,076,524)
39,344,327
52,420,851
(12,340,239)
40,080,612

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,131,448
43,131,448

자기주식처분이익
9,170,234
9,170,234

기타자본잉여금
5,869,784
2,997,441

합 계
58,171,466
55,299,123

26. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(57,124,029)
(53,056,604)

주식기준보상
-
321,504

기타연결자본조정
201,416
(26,989)

합 계
(56,922,613)
(52,762,088)

(2) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분
당기
전기

주식수
장부가액
주식수
장부가액

기초
12,340,239
53,056,604
11,340,239
46,821,712

증가
736,285
4,067,425
1,000,000
6,234,892

기말
13,076,524
57,124,029
12,340,239
53,056,604

27. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(1,532,864)
(593,794)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
944,702
(48,442)

해외사업환산손익
4,834,557
4,834,557

지분법자본변동
299,219
310,814

합 계
4,545,614
4,503,135

28. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
26,211,926
26,211,926

임의적립금
434,289,575
408,289,574

미처분이익잉여금
60,405,342
50,653,609

합 계
520,906,843
485,155,109

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*)
26,211,926
26,211,926

임의적립금
기업합리화적립금
68,000,000
63,000,000

연구개발적립금
94,000,000
89,000,000

재무구조개선적립금
82,500,000
77,500,000

시설투자적립금
106,500,000
100,500,000

기타임의적립금
30,000,000
30,000,000

이익준비금
53,289,574
48,289,574

합 계
460,501,500
434,501,500

(*) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
485,155,109
453,838,289

배당금
(4,008,061)
(4,108,061)

지배기업지분순이익
40,480,913
36,965,562

확정급여제도의 재측정요소
(721,118)
(1,528,024)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분대체
-
(12,657)

기말금액
520,906,843
485,155,109

(4) 지배기업의 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주 1주당 100원(전기: 100원)
4,008,061
4,008,061

29. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액:

제품매출
507,499,660
467,386,084

상품매출
1,125,658,095
1,038,301,667

기타매출
7,561,094
8,766,397

합 계
1,640,718,849
1,514,454,148

매출원가:

제품매출원가
341,006,253
285,610,340

상품매출원가
999,423,774
927,657,391

기타매출원가
991,121
1,359,059

합 계
1,341,421,148
1,214,626,790

(2) 연결실체의 주요 수익은 의약품과 음료, 소모성자재 매출 등 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수익인식 시기:

한 시점에 인식하는 수익(*)
1,640,718,849
1,514,454,148

주요 지리적 시장:

국내
1,599,978,054
1,479,759,184

국외
40,740,795
34,694,964

합 계
1,640,718,849
1,514,454,148

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.

(3) 연결실체 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 매출액은 없습니다.

30. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
68,275,415
63,184,153

퇴직급여
7,017,301
6,171,651

복리후생비
14,426,433
13,549,057

수도광열비
522,194
439,491

임차료
2,210,443
2,155,980

운반비
20,617,403
17,727,382

감가상각비
5,028,084
4,235,090

무형자산상각비
1,023,637
473,494

수선유지비
1,307,297
892,221

소모품비
3,585,898
4,709,598

세금과공과
2,058,596
1,989,245

학술활동비
1,863,468
1,193,254

보험료
379,466
446,170

여비교통비
5,339,034
5,399,803

통신비
666,253
610,668

차량유지비
1,008,451
1,044,346

교육훈련비
1,176,102
1,098,370

도서인쇄비
184,448
163,211

지급수수료
70,549,184
67,040,089

판매촉진비
7,839,490
5,652,911

시장조사비
742,731
562,792

수출경비
1,492,275
1,419,771

대손상각비
2,420,734
517,289

접대비
1,465,994
1,070,868

회의비
183,988
182,686

광고선전비
37,673,593
40,533,504

수입부대비
14,206
19,635

경상연구개발비
10,128,228
15,274,810

합 계
269,200,346
257,757,539

31. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
1,812,782
-
-
1,812,782

원부재료사용액
(19,914,611)
-
294,334,570
274,419,959

상품매출원가
(14,268,141)
-
1,013,691,915
999,423,774

종업원급여
-
83,429,267
34,223,012
117,652,279

감가상각비와 기타상각비
-
6,051,721
5,900,213
11,951,934

기타비용
-
179,719,358
25,641,407
205,360,765

합 계
(32,369,970)
269,200,346
1,373,791,117
1,610,621,493

(2) 전기 중 발생한 연결실체의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
(6,260,974)
-
-
(6,260,974)

원부재료사용액
(11,451,482)
-
258,919,813
247,468,331

상품매출원가
(10,727,267)
-
938,384,658
927,657,391

종업원급여
-
76,249,197
23,874,064
100,123,262

감가상각비와 기타상각비
-
4,708,584
8,127,394
12,835,978

기타비용
-
176,799,757
13,760,583
190,560,340

합 계
(28,439,723)
257,757,539
1,243,066,513
1,472,384,329

32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
3,213,211
1,211,019

무형자산처분이익
1,987
-

수입임대료
351,505
348,916

기타권리및용역제공수익
1,298,902
1,357,283

보험수익
-
2,000,000

잡이익
191,430
302,802

합 계
5,057,035
5,220,020

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실(*1)
189,264
3,173,451

기부금
817,436
827,430

투자부동산상각비
122,697
67,879

기타권리및용역제공원가
249,152
57,691

잡손실
1,135,264
443,411

무형자산처분손실
-
1,184

재고자산폐기손실(*2)
-
791,713

합 계
2,513,813
5,362,759

(*1) 화재로 인한 유형자산 피해 추정금액 2,705,845천원이 포함되어 있으며, 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.(*2) 화재로 인한 재고자산 피해 금액이며, 정확한 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
5,341,886
4,493,653

배당금수익
976,622
905,159

관계기업주식처분이익
162,131
110,501

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
16,607,709
8,976,257

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
75,335
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
12,129,630
10,225,292

외환차익
3,271,704
1,888,616

외화환산이익
1,477,801
191,986

합 계
40,042,818
26,791,464

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
10,273,838
6,903,807

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
96,543
160,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
24,118
41,335

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
3,292,632
9,587,694

관계기업처분손실
88,865
-

관계기업손상차손
2,316,490
1,859,175

외환차손
1,555,169
1,355,592

외화환산손실
35,233
1,109,816

비지배지분평가손실
686,676
-

합 계
18,369,564
21,018,064

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)
14,004,648
12,204,239

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
1,072,402
(1,925,844)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
402,873
(630,821)

법인세비용
15,479,923
9,647,574

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
160,165
(347,789)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
-
(292,561)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
365,845
3,903

지분법자본변동
(123,137)
2,675

자본에 직접 반영된 법인세효과
402,873
(633,772)

확정급여제도의 재측정요소와 기타포괄손익-공정가치측정금융상품평가손익, 지분법자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업이익
57,324,816
49,019,337

적용세율에 따른 세부담액
13,410,606
11,400,679

조정사항 :

비공제비용
2,312,904
2,140,427

비과세수익
(4,548)
(34,641)

세액공제
(588,724)
(312,873)

농어촌특별세
109,128
53,326

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
633,437
(1,350,502)

기타
(392,880)
(2,248,843)

법인세비용
15,479,923
9,647,574

평균유효세율
27.00%
19.68%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
9,714,649
10,787,049

기초 이연법인세자산(부채)
10,787,049
8,861,205

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
1,072,402
(1,925,844)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 연결실체 내 각 개별기업의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액(*)

확정급여채무
5,305,270
271,198
-
5,576,468

사외적립자산
(4,420,740)
(197,459)
-
(4,618,199)

확정기여형퇴직연금미납액
420,521
(100,007)
-
320,514

매출채권
828,880
(88,801)
-
740,079

대손충당금
486,654
434,234

920,888

미수수익
(210,515)
145,762
-
(64,753)

재고자산평가충당금
2,138,974
(215,628)
-
1,923,346

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
1,228,697
594,254
-
1,822,951

회원권손상차손
99,993
(10,186)
-
89,807

장기선급비용
(85,828)
85,828
-
-

감가상각비
2,336,329
(634,710)
-
1,701,619

유형자산
(1,753,267)
164,151
-
(1,589,116)

무형자산
(2,505,967)
177,090
-
(2,328,877)

상여금 등
951,721
109,944
-
1,061,665

연차수당
1,573,844
(84,079)
-
1,489,765

반품충당금
2,825,112
180,905
-
3,006,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
409,582
-
369,200
778,782

기부금
4,010
(1,606)
-
2,404

미지급비용
48,281
(5,269)
-
43,012

계약부채
380,221
(48,076)
-
332,145

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
(949,203)
(47,750)
-
(996,953)

할인차금이자
1,767
(1,753)
-
14

지분법자본변동
(120,462)
-
(19,251)
(139,713)

종속기업투자
480,648
(1,927,125)
-
(1,446,477)

리스
7,724
(13,637)
-
(5,913)

이연수익
70,771
(2,649)
-
68,122

기타
1,234,032
(206,982)
-
1,027,052

합 계
10,787,049
(1,422,351)
349,949
9,714,649

(*)상기 금액은 이연법인세자산(부채)가 순액으로 표시되었으며, 차감전 총액 기준에 의한 이연법인세자산은 14,154,447천원, 이연법인세부채는 4,439,798천원입니다.

② 전기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액(*)

확정급여채무
4,095,849
1,209,421
-
5,305,270

사외적립자산
(3,791,517)
(629,223)
-
(4,420,740)

확정기여형퇴직연금미납액
358,016
62,505
-
420,521

매출채권
836,695
(7,815)
-
828,880

대손충당금
220,699
265,955
-
486,654

미수수익
(47,221)
(163,294)
-
(210,515)

재고자산평가충당금
984,819
1,154,155
-
2,138,974

기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손
1,109,960
118,737
-
1,228,697

회원권손상차손
100,359
(366)
-
99,993

장기선급비용
(344,557)
258,729
-
(85,828)

감가상각비
1,907,872
428,457
-
2,336,329

유형자산
(1,676,277)
(76,990)
-
(1,753,267)

무형자산
(923,290)
(1,582,677)
-
(2,505,967)

상여금 등
1,394,996
(443,275)
-
951,721

연차수당
1,575,352
(1,508)
-
1,573,844

반품충당금
2,004,280
820,832
-
2,825,112

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
405,679
-
3,903
409,582

기부금
6,506
(2,496)
-
4,010

미지급비용
179,118
(130,837)
-
48,281

계약부채
401,129
(20,908)
-
380,221

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익
618,333
(1,567,536)
-
(949,203)

할인차금이자
3,537
(1,770)
-
1,767

지분법자본변동
(123,137)
-
2,675
(120,462)

종속기업투자
(628,486)
1,109,134
-
480,648

리스
13,807
(6,083)
-
7,724

이연수익
78,812
(8,041)
-
70,771

기타
99,872
1,134,160
-
1,234,032

합 계
8,861,205
1,919,266
6,578
10,787,049

(*) 상기 금액은 이연법인세자산(부채)가 순액으로 표시되었으며, 차감전 총액 기준에 의한 이연법인세자산은 12,959,981천원, 이연법인세부채는 2,172,932천원입니다.

35. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

지배기업지분순이익
40,480,912,839
36,965,561,782

가중평균유통보통주식수
40,026,926
40,470,876

기본주당이익
1,011
913

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

1월 1일 발행보통주식수
52,420,851
52,420,851

자기주식 효과
(12,393,925)
(11,949,975)

가중평균유통보통주식수
40,026,926
40,470,876

가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다.

(3) 지배기업은 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 당기는 희석화 효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

36. 리스(1) 리스이용자연결실체는 사무실 및 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 해당 리스는 수년 전에 체결되었습니다. 연결실체는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권 자산은 유형자산으로표시하고 있습니다(주석 13.(1) 참조).1) 당기

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
기계장치
합 계

취득원가:

기초금액
5,288,546
569,954
66,108
5,924,608

취득액
1,577,502
548,155
-
2,125,657

처분액
(1,668,280)
(480,719)
(66,108)
(2,215,107)

기타증감액
(191,364)
-
-
(191,364)

기말금액
5,006,404
637,389
-
5,643,794

감가상각누계액:

기초금액
(2,432,847)
(395,550)
(44,954)
(2,873,351)

감가상각비
(1,400,519)
(172,996)
(21,154)
(1,594,669)

처분액
1,383,672
405,591
66,107
1,855,370

기말금액
(2,449,695)
(162,955)
-
(2,612,650)

장부금액:

기초금액
2,855,699
174,404
21,154
3,051,257

기말금액
2,556,709
474,435
-
3,031,144

2) 전기

(단위:천원)

구 분
건물
차량운반구
기계장치
합 계

취득원가:

기초금액
3,906,892
425,660
66,108
4,398,660

연결범위변동
332,236
168,265
-
500,501

취득액
1,292,054
-
-
1,292,054

처분액
(124,707)
-
-
(124,707)

기타증감액
(117,930)
(23,971)
-
(141,901)

기말금액
5,288,546
569,954
66,108
5,924,608

감가상각누계액:

기초금액
(1,192,776)
(240,857)
(13,222)
(1,446,855)

연결범위변동
(194,197)
(67,539)
-
(261,736)

감가상각비
(1,269,642)
(111,125)
(31,732)
(1,412,499)

처분액
105,838
-
-
105,838

기타증감액
117,930
23,971
-
141,901

기말금액
(2,432,847)
(395,550)
(44,954)
(2,873,351)

장부금액:

기초금액
2,714,116
184,803
52,886
2,951,805

기말금액
2,855,699
174,404
21,154
3,051,257

② 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
4,577,586
3,037,428

연결범위변동
-
268,715

리스부채의 증가
6,627,681
2,821,083

이자비용
361,291
126,475

리스부채의 상환
(3,092,768)
(1,656,809)

리스계약의 해지
(408,215)
(19,306)

기말금액
8,065,575
4,577,586

③ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
1,594,669
1,412,499

리스부채에 대한 이자비용
361,291
126,475

단기리스와 관련된 비용
191,749
282,324

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
266,846
142,806

④ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
3,454,059
1,783,284

(2) 리스제공자연결실체는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 전대리스를 제외한 모든 리스는 운용리스로 분류하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.

1) 금융리스연결실체는 당기 중 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하였으며, 전대리스 이용자에게 이전하는 상위리스에 관련되는 사용권자산을 제거하였습니다. 이러한 리스는 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하기 때문에 연결실체는 관련 리스를 금융리스로 분류하고 있습니다. ① 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,720,507
269,970

리스채권의 증가
4,884,091
1,569,332

이자수익
182,750
20,301

리스채권의 수취
(1,429,280)
(139,096)

기말금액
5,358,068
1,720,507

②당기와 전기 중 리스와 관련하여 유입된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유입
1,612,030
159,397

동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.2) 운용리스연결실체는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 15 참고).연결실체가 당기에 인식한 리스료수익은 351,504천원(전기 : 348,916천원)니다.

37. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
주요영업

관계기업
가이아바이오투자조합
기타 금융 투자업

케이디재산투자조합1호
기타 금융 투자업

케이디재산투자조합2호
기타 금융 투자업

케이디재산투자조합3호
기타 금융 투자업

케이디테크투자조합1호
기타 금융 투자업

케이디바이오4호투자조합
기타 금융 투자업

케이디바이오5호투자조합
기타 금융 투자업

케이디바이오6호투자조합
기타 금융 투자업

㈜케이디엠코
광고 대행업

케이디유온신성장1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디유온신성장2호투자조합
기타 금융 투자업

케이디유온신성장3호투자조합
기타 금융 투자업

케이디신성장1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디신성장2호투자조합
기타 금융 투자업

케이디티엘1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디오차드1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디오차드3호투자조합
기타 금융 투자업

케이디세컨더리1호투자조합
기타 금융 투자업

에스지아이-케이디초격차반도체투자조합
기타 금융 투자업

Oxford Cancer Biomarkers
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업

씨티바이오
과학 및 공학기술연구개발업

비엠스테이지
컴퓨터 시스템 통합 자문 및 구축 서비스

헬스포트
소프트웨어 개발

프리시젼바이오㈜
제조업

기타특수관계자
광동생활건강㈜
의약외품 도소매업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
케이디재산투자조합2호
용역제공수익
-
167,616

케이디테크투자조합1호
용역제공수익
11,000
11,000

케이디바이오4호투자조합
용역제공수익
25,650
25,650

케이디바이오5호투자조합
용역제공수익
56,000
56,000

케이디바이오6호투자조합
용역제공수익
22,000
22,000

케이디유온신성장1호투자조합
용역제공수익
70,742
100,000

케이디유온신성장2호투자조합
용역제공수익
16,000
16,000

케이디신성장1호투자조합
용역제공수익
-
35,500

케이디신성장2호투자조합
용역제공수익
55,198
61,000

케이디티엘1호투자조합
용역제공수익
16,000
16,000

케이디오차드1호투자조합
용역제공수익
192,799
69,445

케이디오차드3호투자조합
용역제공수익
37,365
1,073

케이디세컨더리1호투자조합
용역제공수익
19,121
-

에스지아이-케이디초격차반도체투자조합
용역제공수익
16,410
-

(주)케이디엠코
임대료수익
6,000
6,000

수수료수익
6,000
6,000

프리시젼바이오㈜
기타수익
24,544
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
매출
14,139,652
14,660,999

임대료수익
47,520
19,440

수수료수익
17,818
18,367

자산처분
79,545
-

매입
403,634
746,495

자산매입
41,364
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
매입채무

관계기업
㈜케이디엠코
-
6,600
-

케이디유온신성장3호투자조합
-
4
-

케이디오차드3호투자조합
-
9,650
-

케이디세컨더리1호투자조합
-
11
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
5,207,403
2,098
68,823

합 계
5,207,403
18,363
68,823

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
-
6,588

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
매입채무

관계기업
㈜케이디엠코
-
7,150
1,253,181
-

케이디테크투자조합1호
-
2,750
-
-

케이디바이오4호투자조합
-
6,413
-
-

케이디바이오5호투자조합
-
14,000
-
-

케이디바이오6호투자조합
-
5,500
-
-

케이디유온신성장1호투자조합
-
25,000
-
-

케이디유온신성장2호투자조합
-
4,000
-
-

케이디신성장2호투자조합
-
15,250
-
-

케이디티엘1호투자조합
-
4,000
-
-

케이디오차드1호투자조합
-
41,738
-
-

케이디오차드3호투자조합
-
1,073
-
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
5,153,786
2,403
-
5,381

합 계
5,153,786
129,277
1,253,181
5,381

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비(환입)

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
-
(6,724)

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
5,464,043
6,536,131

퇴직급여
1,407,907
1,313,040

합 계
6,871,950
7,849,171

연결실체의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

관계기업
씨티바이오
현금출자
-
2,950,000

비엠스테이지
현금출자
-
1,505,001

케이디신성장1호투자조합(*)
현금출자회수
-
535,198

케이디신성장2호투자조합
현금출자회수
50,000
-

케이디재산투자조합2호(*)
현금출자회수
-
1,619,535

케이디오차드1호투자조합
현금출자
-
3,970,000

케이디오차드3호투자조합
현금출자
-
1,000,000

케이디세컨더리1호투자조합
현금출자
30,000
-

에스지아이-케이디초격차반도체투자조합
현금출자
200,000
-

헬스포트
유가증권매수
-
2,000,000

프리시젼바이오㈜
현금출자
16,903,687
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
배당지급
160,000
160,000

(*) 연결실체가 특수관계자에게 출자금을 회수하며 인식한 처분손익을 포함한 금액입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

38. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

당기순이익
41,844,894
39,371,763

가감:

감가상각비
13,385,443
12,362,484

투자부동산상각비
122,697
67,879

무형자산상각비
1,023,637
473,494

퇴직급여
2,126,002
1,046,210

기타장기종업원급여
1,308,716
889,040

대손상각비
2,420,734
517,289

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
3,292,632
9,587,694

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
96,543
160,645

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
24,118
41,335

관계기업주식처분손실
88,865
-

관계기업투자손상차손
2,316,490
1,859,175

지분법손실
-
44,108

유형자산처분손실
189,264
3,173,451

무형자산처분손실
-
1,184

외화환산손실
35,233
1,109,815

이자비용
10,273,838
6,903,807

재고자산평가손실
(77,655)
4,739,652

재고자산폐기손실
6,041,848
6,028,391

비지배지분평가손실
686,676
-

법인세비용
15,479,923
9,647,574

관계기업주식처분이익
(162,131)
(110,501)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(12,129,630)
(10,225,292)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(16,607,709)
(8,976,257)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
(75,335)
-

유형자산처분이익
(3,213,211)
(1,211,019)

무형자산처분이익
(1,987)
-

외화환산이익
(1,477,801)
(191,986)

이자수익
(5,341,886)
(4,493,653)

배당금수익
(976,622)
(905,159)

잡이익
(146)
(152)

지분법이익
(3,010,986)
(1,362,965)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(12,401,221)
(22,481,582)

미수금의 감소(증가)
1,104,396
(640,235)

단기보증금의 감소(증가)
260,000
-

미수수익의 감소(증가)
40,086
(36,999)

선급금의 감소(증가)
(8,100,129)
43,146

선급비용의 감소(증가)
(137,664)
(923,259)

재고자산의 감소(증가)
(33,421,859)
(33,193,728)

반환제품회수권의 감소(증가)
98,181
294,990

매입채무의 증가(감소)
(1,309,297)
(7,213,347)

계약부채의 증가(감소)
-
(78,459)

미지급금의 증가(감소)
1,647,106
607,734

선수금의 증가(감소)
1,310,731
140,193

선수수익의 증가(감소)
19,337
(40,199)

예수금의 증가(감소)
830,326
(2,255,398)

미지급비용의 증가(감소)
47,623
(398,103)

환불부채의 증가(감소)
1,972,383
3,044,040

충당부채의 증가(감소)
18,003
(20,896)

보증금의 감소(증가)
(1,187,900)
(4,832,700)

퇴직금의 지급
(1,419,668)
(1,256,043)

사외적립자산의 감소(증가)
(993,012)
269,250

기타장기종업원급여의 지급
(348,890)
(259,791)

기타충당부채의 증가(감소)
717,354
30,000

합 계
6,428,340
1,346,620

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
(483,608)
1,183,610

유형자산 처분관련 미수금의 감소(증가)
(331)
-

건설중인자산의 본계정대체
35,329,285
394,755

투자부동산의 유형자산 계정대체
(23,769,507)
-

차입원가자본화
1,670,606
875,293

사용권자산의 감소(증가)
(1,574,555)
(1,292,054)

사채의 유동성 대체
-
21,990,980

전대리스 리스채권 감소(증가)
(4,884,091)
(1,569,332)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
기초
차입
상환
기타(*)
기말

단기차입금
187,834,118
568,500,000
(549,605,266)
2,211,148
208,940,000

장기차입금
21,238,670
49,888,000
-
(2,211,010)
68,915,660

사채
21,990,980
-
(22,000,000)
9,020
-

리스부채
4,577,586
-
(3,092,768)
6,580,757
8,065,575

미지급배당금
848
-
(4,007,878)
4,007,915
885

합 계
235,642,202
618,388,000
(578,705,912)
10,597,830
285,922,120

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

39. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
99,688,874
-
99,688,874

단기금융자산
-
-
20,578,281
-
20,578,281

매출채권및기타채권
-
-
317,856,499
-
317,856,499

단기투자자산
43,351,613
1,831,498
-
-
45,183,111

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000

장기매출채권및기타채권
-
-
5,675,696
-
5,675,696

장기투자자산
20,869,285
55,313,189
5,599
-
76,188,073

매입채무및기타채무
-
-
-
217,908,944
217,908,944

단기금융부채
-
-
-
214,539,971
214,539,971

장기금융부채
3,084,805
-
-
71,381,264
74,466,069

기타유동부채
-
-
-
428,000
428,000

기타비유동부채
-
-
-
1,460,000
1,460,000

합 계
67,305,703
57,144,687
443,818,949
505,718,179
1,073,987,518

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
77,344,257
-
77,344,257

단기금융자산
-
-
97,231,223
-
97,231,223

매출채권및기타채권
-
-
262,882,470
-
262,882,470

단기투자자산
19,939,795
4,665,802
7,000,000
-
31,605,597

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000

장기매출채권및기타채권
-
-
44,618,614
-
44,618,614

장기투자자산
38,490,732
37,606,212
8,399
-
76,105,343

매입채무및기타채무
-
-
-
217,957,288
217,957,288

단기금융부채
-
-
-
213,949,598
213,949,598

장기금융부채
-
-
-
21,691,756
21,691,756

기타유동부채
-
-
-
2,180,000
2,180,000

기타비유동부채
-
-
-
160,000
160,000

합 계
58,430,527
42,272,014
489,098,963
455,938,642
1,045,740,146

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
-
2,420,734
-
2,420,734

금융수익:

이자수익
81,596
258,116
5,002,174
-
5,341,886

배당금수익
91,270
885,352
-
-
976,622

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
12,129,630
-
-
-
12,129,630

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
16,607,709
-
-
-
16,607,709

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
75,335
-
-
75,335

외환차익
-
-
3,271,704
-
3,271,704

외화환산이익
-
-
1,477,801
-
1,477,801

금융비용:

이자비용
-
-
(16,196)
(10,257,642)
(10,273,838)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(3,292,632)
-
-
-
(3,292,632)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(96,543)
-
-
-
(96,543)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(24,118)
-
-
(24,118)

외환차손
-
-
(1,553,117)
(2,052)
(1,555,169)

외화환산손실
-
-
(1,103)
(34,129)
(35,232)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(38,235)
-
-
(38,235)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
(1,314,182)
-
-
(1,314,182)

합 계
25,521,030
(157,732)
10,601,997
(10,293,823)
25,671,472

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
-
(517,289)
-
(517,289)

금융수익:

이자수익
122,701
233,483
4,137,468
-
4,493,652

배당금수익
711,666
193,493
-
-
905,159

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
10,225,292
-
-
-
10,225,292

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
8,976,257
-
-
-
8,976,257

외환차익
-
-
1,888,616
-
1,888,616

외화환산이익
-
-
191,986
-
191,986

금융비용:

이자비용
-
-
-
(6,903,807)
(6,903,807)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(9,587,694)
-
-
-
(9,587,694)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(160,645)
-
-
-
(160,645)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(41,335)
-
-
(41,335)

외환차손
-
-
(1,355,592)
-
(1,355,592)

외화환산손실
-
-
(1,109,815)
-
(1,109,815)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
206,506
-
-
206,506

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
-
2,140,496
-
-
2,140,496

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
-
261,005
-
-
261,005

합 계
10,287,577
2,993,648
3,235,374
(6,903,807)
9,612,792

40. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
99,667,281
77,338,343

단기금융자산
20,578,281
97,231,223

매출채권및기타채권
317,856,499
262,882,471

장기금융자산
14,000
14,000

장기매출채권및기타채권
5,675,696
44,618,615

단기투자자산
23,201,217
12,316,176

장기투자자산
11,981,147
32,808,949

합 계
478,974,121
527,209,777

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권발생일 기준 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

개별적으로 손상되지 않은 채권

60일 이내
211,980,355
228,833,487

60일 초과~1년 이내
59,715,878
29,128,831

1년 초과
1,856,076
946,902

소 계
273,552,309
258,909,220

개별적으로 손상된 채권
522,635
545,613

합 계
274,074,944
259,454,833

③ 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,148,227
2,608,220

대손설정
2,420,734
517,289

제각
(54,674)
(30,879)

기타
-
53,597

기말금액
5,514,287
3,148,227

매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'방법은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
217,908,944
217,908,944
217,803,287
-
-

단기금융부채
214,539,971
218,938,057
218,938,057
-
-

장기금융부채
74,466,069
82,741,547
2,707,711
31,380,919
48,652,918

기타유동부채
428,000
428,000
428,000
-
-

기타비유동부채
1,460,000
1,460,000
-
-
160,000

합 계
508,802,984
521,476,548
439,877,055
31,380,919
48,918,575

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
217,957,288
217,957,288
217,850,004
-
107,284

단기금융부채
213,949,598
217,950,927
217,950,927
-
-

장기금융부채
21,691,756
25,385,300
519,562
7,081,945
17,783,794

기타유동부채
2,180,000
2,180,000
2,180,000
-
-

기타비유동부채
160,000
160,000
-
-
160,000

합 계
455,938,642
463,633,515
438,500,493
7,081,945
18,051,078

연결실체는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR,CNY,SGD,NZD)

계정과목
당기말
전기말

외 화
환율(원)
원화환산액
외 화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산

USD
8,156,887
1,470.00
11,990,624
USD
2,632,155
1,289.40
3,393,901

JPY
1,558,088,064
9.3648
14,591,183
JPY
2,169,898,273
9.1266
19,803,794

EUR
2,316
1,528.73
3,541
EUR
2,316
1,426.59
3,304

CNY
7,480
201.27
1,505
CNY
7,480
180.84
1,353

-
-
-
-
SGD
3,679
976.86
3,594

단기금융상품
USD
4,000,000
1,470.00
5,880,000
USD
4,000,000
1,289.40
5,157,600

매출채권및기타채권

USD
6,199,764
1,470.00
9,113,653
USD
6,942,290
1,289.40
8,951,388

JPY
134,765,972
9.3648
1,262,056
JPY
58,759,321
9.1266
536,273

외화자산 합계
USD
18,356,651
1,470.00
26,984,277
USD
13,574,445
1,289.40
17,502,890

JPY
1,692,854,036
9.3648
15,853,238
JPY
2,228,657,594
9.1266
20,340,066

EUR
2,316
1,528.73
3,541
EUR
2,316
1,426.59
3,304

CNY
7,480
201.27
1,505
CNY
7,480
180.84
1,353

-
-
-
-
SGD
3,679
976.86
3,594

매입채무및기타채무
USD
838,046
1,470.00
1,231,927
USD
232,760
1,289.40
300,121

EUR
52,273
1,528.73
79,911
CNY
206,572
180.84
37,356

CNY
114,699
201.27
23,085
NZD
472,515
816.45
385,785

외화부채 합계
USD
838,046
1,470.00
1,231,927
USD
232,760
1,289.40
300,121

EUR
52,273
1,528.73
79,911
CNY
206,572
180.84
37,356

CNY
114,699
201.27
23,085
NZD
472,515
816.45
385,785

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,363.98
1,305.41
1,470
1,289.40

JPY
9.0036
9.3124
9.3648
9.1266

EUR
1,475.05
1,412.36
1,528.73
1,426.59

CNY
189.2
184.22
201.27
180.84

NZD
824.83
801.56
828.27
816.45

SGD
-
972.16
-
976.86

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의환율 10% 변동시 외화 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
2,575,235
(2,575,235)
1,720,277
(1,720,277)

JPY
1,585,324
(1,585,324)
2,034,007
(2,034,007)

EUR
(7,637)
7,637
330
(330)

CNY
(2,158)
2,158
(3,600)
3,600

NZD
-
-
(38,579)
38,579

SGD
-
-
359
(359)

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
100,506,027
171,324,610

금융부채
(125,884,134)
(160,477,454)

변동이자율:

금융자산
54,921,899
48,370,082

금융부채
(163,121,905)
(75,163,900)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 처리하고 있지 않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)
(1,082,000)
1,082,000
(267,938)
267,938

(5) 시장가격 위험당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

기타포괄손익(세전)
2,712,376
(2,712,376)
1,647,382
(1,647,382)

(6) 금융상품의 범주별분류 및 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-

공정가치

측정금융자산

기타포괄손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융부채(FVPL)
상각후원가측정금융부채
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
43,351,613
1,831,498
-
-
-
45,183,111
9,982,462
5,191,856
12,801,767
27,976,085

장기투자자산
20,869,285
55,313,189
-
-
-
76,182,474
39,106,068
17,065,678
31,347,413
87,519,159

합 계
64,220,898
57,144,687
-
-
-
121,365,585
49,088,530
22,257,534
44,149,180
115,495,244

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
99,688,874
-
-
99,688,874
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
20,578,281
-
-
20,578,281
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
317,856,499
-
-
317,856,499
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
14,000
-
-
14,000
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
5,599
-
-
5,599
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
5,675,696
-
-
5,675,696
-
-
-
-

합 계
-
-
443,818,949
-
-
443,818,949
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채
-
-
-
-
214,539,971
214,539,971
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
-
217,908,944
217,908,944
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
3,084,805
71,381,264
74,466,069
-
-
3,084,805
3,084,805

기타유동부채
-
-
-
-
428,000
428,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
-
1,460,000
1,460,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
3,084,805
505,718,179
508,802,984
-
-
3,084,805
3,084,805

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하여 공정가치를 공시하지 않습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-

공정가치

측정금융자산

기타포괄손익-공정가치

측정금융자산

상각후원가

측정금융자산

상각후원가측정금융부채
합 계
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
19,939,795
4,665,802
-
-
24,605,597
9,982,462
5,191,856
12,801,767
27,976,085

장기투자자산
38,490,732
37,606,212
-
-
76,096,944
39,106,068
17,065,678
31,347,413
87,519,159

합 계
58,430,527
42,272,014
-
-
100,702,541
49,088,530
22,257,534
44,149,180
115,495,244

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
77,344,257
-
77,344,257
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
97,231,223
-
97,231,223
-
-
-
-

단기투자자산
-
-
7,000,000
-
7,000,000

매출채권및기타채권
-
-
262,882,470
-
262,882,470
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
14,000
-
14,000
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
8,399
-
8,399
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
44,618,614
-
44,618,614
-
-
-
-

합 계
-
-
489,098,963
-
489,098,963
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

단기금융부채
-
-
-
213,949,598
213,949,598
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
217,957,288
217,957,288
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
21,691,756
21,691,756
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
2,180,000
2,180,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
160,000
160,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
455,938,642
455,938,642
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하여 공정가치를 공시하지 않습니다.연결실체는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수

수준2
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준 3
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
45,910,917
29,828,587

수준3으로 이동(*)
10,521,504
5,844,196

수준3에서 이동(*2)
(19,985,981)
-

취득
3,993,500
5,500,000

처분
(1,134,203)
(638,855)

기타포괄손익에 포함된 손익
(173,203)
225,932

당기손익에 포함된 손익
5,016,646
5,151,057

기말금액
44,149,180
45,910,917

(*) 당기 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금융상품에 대하여 수준 3으로 분류하였습니다.

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
505,258
-
(397,099)
-

2) 전기말

(단위:천원)

구분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
210,627
-
(208,072)
-

41. 매각예정자산연결실체는 2024년 8월 28일과 9월 24일에 보유중인 구로구 구로동 212-13 소재의 건물등을 총 8,900,000천원에 매각하는 계약을 체결하였고, 해당 자산을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.보고기간말 현재 재무상태표에 계상된 매각예정자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

매각예정자산(토지)
493,782

매각예정자산(건물)
1,649,494

매각예정자산(투자부동산)
106,470

매각예정자산으로 분류된 자산합계
2,249,746

[별도 재무제표]

재 무 상 태 표

제52(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제51(전)기말
2023년 12월 31일 현재

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제52(당)기말
제51(전)기말

자산

I. 유동자산

478,673,497,792

427,681,485,802

현금및현금성자산(주6,38,39)
56,113,455,114

33,126,800,992

단기금융자산(주38,39)
12,880,000,000

86,157,600,000

단기투자자산(주10,38,39)
3,668,890,257

7,650,375,013

매출채권및기타채권(주8,36,38,39)
192,273,927,221

121,931,455,743

재고자산(주9,30)
196,506,551,956

171,868,484,973

기타유동자산(주15)
14,980,926,706

6,946,769,081

매각예정비유동자산(주40)
2,249,746,538

-

II. 비유동자산

453,715,243,630

427,635,723,537

장기금융자산(주7,38,39)
9,500,000

9,500,000

장기투자자산(주10,38,39)
45,358,454,744

43,146,063,244

종속기업투자및관계기업투자(주11,36)
148,690,656,692

145,719,610,228

장기매출채권및기타채권(주8,38,39)
1,791,152,060

42,096,085,456

유형자산(주12,16,35)
206,806,595,936

168,584,147,274

무형자산(주13)
7,093,379,635

5,389,958,549

투자부동산(주14,16)
27,460,063,113

3,855,170,656

기타비유동자산(주15)
2,131,300,000

4,119,768,373

순확정급여자산(주22)
2,002,851,614

3,210,433,795

이연법인세자산(주33)
12,371,289,836

11,504,985,962

자산총계

932,388,741,422

855,317,209,339

부채

I. 유동부채

323,688,303,386

309,047,339,476

단기금융부채(주16,18,35,38,39)
199,441,491,417

194,403,150,909

매입채무및기타채무(주17,36,38,39)
97,324,021,275

91,849,154,907

기타유동충당부채(주19)
7,610,757,965

5,036,717,679

기타유동부채(주20,38,39)
12,205,957,546

9,904,256,971

당기법인세부채(주33)
7,106,075,183

7,854,059,010

II. 비유동부채

66,750,490,240

20,496,120,068

장기금융부채(주16,18,35,38,39)
55,063,190,138

11,269,546,132

장기종업원급여부채(주22)
2,857,253,897

1,914,801,404

기타비유동충당부채(주19)
7,380,046,205

7,161,772,532

기타비유동부채(주20,38,39)
1,450,000,000

150,000,000

부채총계

390,438,793,626

329,543,459,544

자본

I. 자본금(주1,24)

52,420,851,000

52,420,851,000

II. 자본잉여금(주24)

57,219,096,866

57,125,997,116

III. 자본조정(주21,25)

(56,895,624,164)

(52,735,099,064)

IV. 기타포괄손익누계액(주26)

2,726,015,311

3,055,475,108

V. 이익잉여금(주27)

486,479,608,783

465,906,525,635

자본총계

541,949,947,796

525,773,749,795

부채및자본총계

932,388,741,422

855,317,209,339

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제52(당)기 2024년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제51(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제52(당)기
제51(전)기

I. 매출액(주28,36)

974,839,874,431

917,071,057,613

II. 매출원가(주9,28,30,36)

(707,896,754,314)

(645,525,335,962)

III. 매출총이익

266,943,120,117

271,545,721,651

IV. 판매비와관리비(주29,30,38)
(238,817,946,862)

(231,804,726,970)

V. 영업이익

28,125,173,255

39,740,994,681

VI. 기타영업외수익(주31)
4,075,896,861

3,661,006,894

VII. 기타영업외비용(주31)
(1,267,084,895)

(4,967,219,640)

VIII. 금융수익(주32,38)
20,918,926,498

19,910,127,801

IX. 금융비용(주32,38)
(16,057,990,574)

(17,172,860,111)

X. 법인세비용차감전순이익

35,794,921,145

41,172,049,625

XI. 법인세비용(주33)
(10,815,503,326)

(9,182,795,008)

XII. 당기순이익

24,979,417,819

31,989,254,617

XIII. 기타포괄손익:

(727,733,268)

(1,859,389,757)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주10,33,38)
-

-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(주10,33,38)
(329,459,797)

(535,514,795)

확정급여제도의 재측정요소(주22,33)
(398,273,471)

(1,323,874,962)

XIV. 총포괄이익

24,251,684,551

30,129,864,860

XV. 주당이익

기본주당이익(주34)

624

790

희석주당이익(주34)

624

790

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제52(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제51(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
자 본조 정
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2023년 1월 1일 (당기초)
52,420,851,000
57,103,653,176
(46,477,863,614)
3,590,989,903
439,349,207,180
505,986,837,645

연차배당
-
-
-
-
(4,108,061,200)
(4,108,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
31,989,254,617
31,989,254,617

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(1,323,874,962)
(1,323,874,962)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(535,514,795)
-
(535,514,795)

자기주식취득
-
-
(6,234,891,510)
-
-
(6,234,891,510)

주식선택권
-
22,343,940
(22,343,940)
-
-
-

2023년 12월 31일 (당기말)
52,420,851,000
57,125,997,116
(52,735,099,064)
3,055,475,108
465,906,525,635
525,773,749,795

2024년 1월 1일 (당기초)
52,420,851,000
57,125,997,116
(52,735,099,064)
3,055,475,108
465,906,525,635
525,773,749,795

연차배당
-
-
-
-
(4,008,061,200)
(4,008,061,200)

당기순이익
-
-
-
-
24,979,417,819
24,979,417,819

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-
(398,273,471)
(398,273,471)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익
-
-
-
(329,459,797)
-
(329,459,797)

자기주식취득
-
-
(4,067,425,350)
-
-
(4,067,425,350)

주식선택권
-
93,099,750
(93,099,750)
-
-
-

2024년 12월 31일 (당기말)
52,420,851,000
57,219,096,866
(56,895,624,164)
2,726,015,311
486,479,608,783
541,949,947,796

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제52(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제51(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

광동제약주식회사
(단위 : 원)

과 목
제52(당)기
제51(전)기

I. 영업활동현금흐름

(27,409,697,221)

(7,117,931,149)

영업에서 창출된 현금(주37)
(8,083,229,755)

7,610,579,029

이자수취
3,333,729,938

1,865,981,705

이자지급
(10,550,041,889)

(7,490,379,251)

배당금수취
192,348,490

193,492,650

법인세의 납부
(12,302,504,005)

(9,297,605,282)

II. 투자활동현금흐름

8,969,555,354

(82,311,782,804)

단기금융상품의 처분
106,391,200,000

215,043,735,847

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
-

1,907,861,570

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분
5,968,877,147

328,573,178,289

상각후원가측정금융자산의 처분
7,002,799,600

2,799,600

종속기업투자주식의 처분
19,691,407,410

-

관계기업투자주식의 처분
-

1,233,931,331

유형자산의 처분
5,432,740,055

647,890,909

무형자산의 처분
125,909,091

41,800,000

장기대여금의 감소
150,000,000

1,600,000,000

임대보증금의 증가
-

1,000,000

리스채권의 감소
47,754,000

25,920,000

단기금융상품의 취득
(33,085,200,000)

(293,395,874,173)

상각후원가측정금융자산의 취득
-

(7,000,000,000)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득
(272,731,230)

(199,685,370)

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득
(5,000,000,000)

(253,585,300,622)

종속기업투자주식의 취득
(3,311,656,360)

(35,500,000,000)

관계기업투자주식의 취득
(16,903,686,800)

(6,495,000,850)

장기대여금의 증가
(300,000,000)

(1,590,000,000)

유형자산의 취득
(74,662,857,559)

(33,423,996,135)

무형자산의 취득
(1,854,000,000)

(177,043,200)

임대보증금의 감소
(451,000,000)

(23,000,000)

III. 재무활동현금흐름

40,475,470,779

58,245,659,241

단기차입금의 차입
562,500,000,000

264,000,000,000

장기차입금의 차입
44,000,000,000

10,000,000,000

단기차입금의 상환
(535,500,000,000)

(205,000,000,000)

사채의 상환
(22,000,000,000)

-

리스부채의 상환
(449,225,671)

(411,571,549)

배당금의 지급
(4,007,878,200)

(4,107,877,700)

자기주식의 취득
(4,067,425,350)

(6,234,891,510)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

951,325,210

(648,748,775)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III+IV)

22,986,654,122

(31,832,803,487)

VI. 기초 현금및현금성자산

33,126,800,992

64,959,604,479

VII. 기말 현금및현금성자산 (V+VI)

56,113,455,114

33,126,800,992

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

- 이익잉여금처분계산서(안)

<이익잉여금처분계산서(안)>

제52(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 (처분예정일: 2025년 3월 26일)

제51(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 (처분확정일: 2024년 3월 26일)

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

25,979,610

31,406,526

전기이월미처분이익잉여금
1,398,465

741,146

당기순이익
24,979,418

31,989,255

확정급여제도의 재측정요소
(398,273)

(1,323,875)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

23,928,061

30,008,061

이익준비금
4,000,000

5,000,000

재무구조개선적립금
4,000,000

5,000,000

기업합리화적립금
4,000,000

5,000,000

연구개발적립금
4,000,000

5,000,000

시설투자적립금
4,000,000

6,000,000

배당금 주당배당금(률) 당기 - 보통주: 100원(10.00%) 전기 - 보통주: 100원(10.00%)
3,928,061

4,008,061

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

2,051,549

1,398,465

주석

제52(당)기말 2024년 12월 31일 현재

제51(전)기말 2023년 12월 31일 현재

광동제약주식회사

1. 회사의 개요

광동제약주식회사(이하 "당사")는 1973년 9월 13일에 설립되어 1989년 11월 17일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다. 당사는 경기도 과천시 과천대로7 다길 52(갈현동)에 본사, 경기도 평택시 경기대로 1081(장당동)에 식품공장 및 경기도 평택시 산단로 114(모곡동)에 KGMP공장이 있습니다. 당사는 의약품과 식음료 제조 및 판매, 의약품 도매업 등을 주요 사업으로 하고 있으며, 비타500, 옥수수수염차, 쌍화탕,우황청심원, 베니톨 등을 제품으로 생산하고 있습니다.당기말 현재 당사의 보통주자본금은 52,421백만원이며, 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
지분율(%)
주식수(주)

최성원
6.59
3,455,604

재단법인 가산문화재단
5.00
2,621,042

FIDELITY PURITAN TRUST
9.99
5,236,834

자기주식
24.95
13,076,524

기타
53.47
28,030,847

합 계
100.00
52,420,851

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는
2025년 2월 17일자 이사회에서 승인될 예정이며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(자산)- 공정가치로 측정되는 차액결제형 주식기준보상을 위한 부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 11: 종속기업투자및관계기업투자 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부와유의적인 영향력을 행사하는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 재고자산 - 재고자산의 순실현가능가치 평가- 주석 19: 충당부채 - 환불부채의 추정- 주석 22: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 주식기준보상- 주석 39: 금융상품 위험3. 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유
동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

②
기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 2개로 구분하고 있습니다. 각 부문은 당사의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.한편, 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.(2) 종속기업투자및관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산 - 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.4) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리하여 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 210일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익으로 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하며, 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
25∼30년
차량운반구
5년

구축물
25년
공구와기구
5년

기계장치
5~10년
비품
5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7~10년

상표권
5년

기타무형자산
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 경제적 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
25∼30년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상 검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '금융부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 4.(7) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타영업외수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(14) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급금)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여제도의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(20) 수익① 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 당사의 수익인식 정책은 다음과같습니다.

재화/용역구분

재화나 용역의 특성
기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식

의약품
일반의약품 및 전문의약품은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월 단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 판매장려금 또는 판매부대비가 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

식음료
음료는 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 월단위로 월합 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.유통채널은 대리점과 약국, 대형마트, 편의점 등으로 구분되어 있으며, 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있습니다.일부 대형마트와 편의점의 경우에는 고객의 물류센터까지 제상품을 배송하고, 고객의 계산으로 각 지점이나 매장까지 배송하는 물류대행수수료를 지급하고 있습니다. 또한 판매장려금이 일부 고객에게 제공되고 있습니다.
제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 또한 변동대가에 대한 기대값 추정의 반영으로 수익이 감소하고 계약부채가 증가하였습니다.고객에게 지급할 대가에는 고객에게 지불하거나 지불할 것으로 예상되거나 고객으로부터 회사의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자에게 지급하는 금액을 포함합니다. 일부 대형마트와 편의점에게 지급하는 물류대행수수료를 고객에게 지급할 대가로 보아 매출액에서 차감하였습니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 과거 정보를 이용하여 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 따라서 반환제품회수권을 인식하고, 그에 상응하여 환불부채를 인식하였습니다.

고객충성제도
고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다.
당사는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다.

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.(21) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있습니다.- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되고 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있으며, 훈련 및 관리기준절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 채무증권당사는 유동 채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 및 EUR 등 입니다. ② 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. ③ 기타 시장가격 위험당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품으로부터 가격위험이 발생합니다. 당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내의 중요한 투자는 개별적으로 관리되고 있습니다. (2) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 관리하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
390,438,794
329,543,460

자본총계
541,949,948
525,773,750

부채비율
72.04%
62.68%

당기와 전기의 이자보상배율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

영업이익
28,125,173
39,740,995

이자비용
8,850,999
6,809,185

이자보상배율
3.18
5.84

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
3,385
5,914

요구불예금 등
56,110,070
33,120,887

합 계
56,113,455
33,126,801

7. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
사용제한내용

장기금융자산
9,500
9,500
당좌개설보증금

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
146,509,294
-
116,878,083
-

미수금
2,027,274
-
3,721,909
-

미수수익
291,811
-
825,856
-

대여금
1,590,000
644,500
-
2,084,500

보증금
41,804,333
851,779
480,000
39,842,378

리스채권
51,215
294,873
25,608
169,207

합 계
192,273,927
1,791,152
121,931,456
42,096,085

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권및기타채권 총장부금액
196,986,620
1,791,152
124,478,907
42,096,085

대손충당금:

- 매출채권 대손충당금
(4,712,693)
-
(2,547,451)
-

매출채권및기타채권 순장부금액
192,273,927
1,791,152
121,931,456
42,096,085

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
56,850,574
(6,655,791)
50,194,783
42,340,601
(7,206,577)
35,134,024

제품
46,498,824
(1,908,147)
44,590,677
50,714,983
(1,394,246)
49,320,737

재공품
2,148,219
-
2,148,219
2,115,632
-
2,115,632

원재료
96,564,091
(83,646)
96,480,445
82,877,408
(24,493)
82,852,915

부재료
1,591,696
(219)
1,591,477
1,561,645
(34,279)
1,527,366

미착상품
260,924
-
260,924
-
-
-

미착원재료
1,240,027
-
1,240,027
917,811
-
917,811

합 계
205,154,355
(8,647,803)
196,506,552
180,528,080
(8,659,595)
171,868,485

(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가 및 폐기와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)
(11,792)
4,741,080

재고자산폐기손실
5,736,717
5,236,678

기타영업외비용:

재고자산폐기손실(*)
-
791,713

합 계
5,724,925
10,769,471

(*) 전기 중 화재로 인한 재고자산 피해 금액이며, 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

10. 장ㆍ단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 장
ㆍ단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

당기손익-공정가치측정금융자산
채무상품
3,668,890
8,695,798
650,375
26,026,472

지분상품
-
7,320,105
-
7,689,785

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품
-
29,336,953
-
9,421,407

상각후원가측정금융자산
채무상품
-
5,599
7,000,000
8,399

합 계
3,668,890
45,358,455
7,650,375
43,146,063

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
34,366,632
97,285,162

취득금액
5,000,000
253,585,301

평가손익
3,172,361
1,667,929

처분금액
(2,868,219)
(321,171,751)

대체(*)
(19,985,981)
2,999,991

기말금액
19,684,793
34,366,632

(*) 당기 중 ㈜바이넥스 전환사채를 상장주식으로 전환함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품

비유동

기초금액
9,421,407

취득금액
272,731

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(343,166)

처분금액
-

대체(*)
19,985,981

기말금액
29,336,953

(*) 당기 중 ㈜바이넥스 전환사채를 상장주식으로 전환함에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
기타포괄손익-공정가치측정지분상품

비유동

기초금액
16,840,138

취득금액
199,685

평가손익(법인세비용 효과 차감전)
(710,554)

처분금액
(1,907,862)

대체
(5,000,000)

기말금액
9,421,407

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
장부금액

지분증권(*1):

시장성 있는 지분증권

Can Fite Biopharma Ltd.
728
881

Sellas Life Sciences Group Inc.

(구. Galena Biopharma,Inc.)

29
26

맥쿼리한국인프라투융자회사
2,805,270
2,998,500

㈜바이넥스
24,082,988
3,490,500

금호에이치티
90,429
92,748

시장성 없는 지분증권

IMM네트웍스㈜
-
-

진양개발㈜ 우선주(*2)
450,000
450,000

㈜비트로시스
388,600
445,550

㈜아트플레쉬
-
-

㈜쿼드메이슨
1,518,909
1,943,202

합 계
29,336,953
9,421,407

(*1) 당기와 전기 중 지분상품으로부터 인식한 배당금수익은 192,348천원 및
194,493천원입니다.

(*2) 공정가치 평가 시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

11. 종속기업투자및관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업투자
120,285,969
130,974,313

관계기업투자
28,404,688
14,745,297

합 계
148,690,657
145,719,610

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

㈜가산
대한민국
식품첨가물 제조, 도소매
100.00
2,300,000
100.00
2,300,000

연변광동제약유한공사(*1)
중국
한약재농축액제품의 가공과 판매
50.00
4,991,275
50.00
4,991,275

코리아이플랫폼㈜
대한민국
소모성자재 구매대행업
70.92
44,992,149
64.60
42,991,024

케이디인베스트먼트㈜
대한민국
기타 금융 투자업, 서비스업
100.00
20,014,300
100.00
20,014,300

Kwangdong Vina Co., Ltd.(*2)
베트남
석재업
99.99
1,127,714
99.99
1,127,714

케이디바이오투자조합1호(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
83.33
3,500,000
83.33
14,500,000

케이디바이오투자조합2호(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
83.33
9,000,000
83.33
9,000,000

케이디바이오투자조합3호(*3)
대한민국
기타 금융 투자업
50.00
550,000
50.00
550,000

케이디오차드2호투자조합(*4)
대한민국
기타 금융 투자업
71.02
2,500,000
71.02
2,500,000

케이디오차드4호투자조합(*6)
대한민국
기타 금융 투자업
24.69
1,000,000
-
-

케이디헬스바이오(*5)
대한민국
제조업
-
-
100.00
3,000,000

광동헬스바이오㈜(구,㈜비엘헬스케어)
대한민국
제조업
58.74
30,310,531
58.74
30,000,000

합 계

120,285,969

130,974,313

(*1) 지분율이 50%이하이나 주주간 협약에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명할 수 있는 권한이 있어 실질적 지배력이 있으므로 종속기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 전기 이전에 손상차손 348,374천원을 인식하였습니다.(*3) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 100.00% 보유함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.(*4) 전기 중 신규 출자(투자)하였습니다.
(*5) 당기 중 청산하였습니다.
(*6) 당기 중 출자하였으며, 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 71.6% 보유함에 따라 종속기업투자로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
소재지
주요영업활동
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

가이아바이오투자조합
대한민국
기타 금융 투자업
32.79
2,000,000
32.79
2,000,000

케이디바이오5호투자조합(*1)
대한민국
기타 금융 투자업
53.60
1,500,000
53.60
1,500,000

케이디바이오6호투자조합
대한민국
기타 금융 투자업
45.45
500,000
45.45
500,000

케이디엠코
대한민국
광고 대행업
20.00
6,000
20.00
6,000

케이디유온신성장1호투자조합(*2)
대한민국
기타 금융 투자업
10.00
1,000,000
10.00
1,000,000

Oxford Cancer Biomarkers(*3)(*5)
영국
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업
9.28
-
9.49
1,244,287

헬스포트(*3)
대한민국
소프트웨어 개발
17.43
-
11.56
2,000,009

씨티바이오(*4)
대한민국
과학 및 공학기술연구개발업
30.48
2,950,000
32.00
2,950,000

비엠스테이지(*3)(*4)
대한민국
컴퓨터 시스템 통합 자문및 구축 서비스
17.09
1,505,001
17.09
1,505,001

케이디오차드1호투자조합(*2)(*4)
대한민국
기타 금융 투자업
10.47
2,040,000
10.47
2,040,000

프리시젼바이오㈜(*6)
대한민국
제조업
29.70
16,903,687

-

합 계

28,404,688

14,745,297

(*1) 지분율이 50% 이상이나 기업 운영의 주요 의사결정을 총 출자좌수의 3분의 2 이상의 찬성으로 진행하는 점을 고려하여 지배력이 없다고 판단하였습니다.
(*2) 종속기업을 통하여 직간접적으로 피투자회사의 의결권을 20%이상 보유함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*3) 지분율이 20%미만이나 당사가 기업 운영의 주요 의사결정에 참여하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. 또한, 당기 중 헬스포트에 대한 손상검사를 수행하였으며, 2,000,009천원을 손상차손 인식하였습니다.
(*4) 전기 중 신규 출자(투자)하였습니다.
(*5) 당기와 전기중
Oxford Cancer Biomarkers에 대한 손상검사를 수행하였으며, 각각 1,244,287천원 및 1,859,175천원을 손상차손 인식하였습니다.(*6) 당기 중 신규 출자(투자)하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합 계

취득원가:

기초금액
62,246,111
64,722,480
7,953,565
78,995,799
4,296,593
17,797,995
20,192,080
52,424,692
2,094,091
310,723,406

취득액
3,688,227
41,078,028
591,555
810,054
588,010
1,293,856
4,446,063
23,354,061
359,848
76,209,702

처분액
(2,232,636)
(88,610)
-
(1,755,401)
(647,287)
(1,096,097)
(700,575)
-
(271,170)
(6,791,776)

대체(*2)
(13,168,978)
13,418,518
39,201
1,226,300
-
-
111,180
(35,329,284)
(191,364)
(33,894,427)

기타
-
-
-
3
-
-
-
-
-
3

기말금액
50,532,724
119,130,416
8,584,321
79,276,755
4,237,316
17,995,754
24,048,748
40,449,469
1,991,405
346,246,908

감가상각누계액:

기초금액
-
(33,401,297)
(3,371,445)
(71,618,607)
(2,958,150)
(14,637,972)
(15,544,810)
-
(606,978)
(142,139,259)

처분액
-
33,646
-
1,755,395
371,282
1,095,012
698,594
-
137,973
4,091,902

감가상각비
-
(2,850,383)
(252,458)
(2,395,226)
(444,489)
(1,303,624)
(1,516,741)
-
(390,471)
(9,153,392)

기타
-
7,754,636
5,801
-
-
-
-
-
-
7,760,437

기말금액
-
(28,463,398)
(3,618,102)
(72,258,438)
(3,031,357)
(14,846,584)
(16,362,957)
-
(859,476)
(139,440,312)

장부금액:

기초금액
62,246,111
31,321,183
4,582,119
7,377,192
1,338,443
3,160,022
4,647,271
52,424,692
1,487,113
168,584,146

기말금액
50,532,724
90,667,018
4,966,219
7,018,317
1,205,959
3,149,170
7,685,791
40,449,469
1,131,929
206,806,596

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 35.(1)에 기재하였습니다.
(*2) 당기 중 191,364천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공구와기구
비품
건설중인자산
사용권자산(*1)
합 계

취득원가:

기초금액
62,280,547
66,892,149
7,062,299
77,736,400
4,596,967
17,015,564
18,322,750
23,490,979
1,562,663
278,960,318

취득액
-
165,177
911,190
1,655,395
856,054
937,731
1,533,885
29,423,468
618,400
36,101,300

처분액
(34,436)
(76,307)
(19,924)
-
(1,156,428)
(160,100)
(3,200)
(95,000)
(86,972)
(1,632,367)

대체
-
-
-
39,880
-
4,800
350,075
(394,755)
-
-

기타(*2)
-
(2,258,539)
-
(435,876)
-
-
(11,430)
-
-
(2,705,845)

기말금액
62,246,111
64,722,480
7,953,565
78,995,799
4,296,593
17,797,995
20,192,080
52,424,692
2,094,091
310,723,406

감가상각누계액:

기초금액
-
(30,900,858)
(3,105,848)
(68,042,405)
(3,337,385)
(13,500,110)
(13,960,280)
-
(318,456)
(133,165,342)

처분액
-
45,400
5,623
-
860,727
160,093
-
-
86,970
1,158,813

감가상각비
-
(2,545,839)
(271,220)
(3,576,202)
(481,492)
(1,297,955)
(1,584,530)
-
(375,492)
(10,132,730)

기말금액
-
(33,401,297)
(3,371,445)
(71,618,607)
(2,958,150)
(14,637,972)
(15,544,810)
-
(606,978)
(142,139,259)

장부금액:

기초금액
62,280,547
35,991,291
3,956,451
9,693,995
1,259,582
3,515,454
4,362,470
23,490,979
1,244,207
145,794,976

기말금액
62,246,111
31,321,183
4,582,120
7,377,192
1,338,443
3,160,023
4,647,270
52,424,692
1,487,113
168,584,147

(*1) 해당 사용권자산의 기초자산 유형별 정보는 주석 35.(1)에 기재하였습니다.(*2) 전기 중 화재로 인한 유형자산 피해 추정금액 총 2,705,845천원으로, 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 265,844,285천원입니다.

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
4,488,394
5,314,055
79,091
9,881,540

취득액
-
1,854,000
-
1,854,000

처분액
-
(123,922)
-
(123,922)

기말금액
4,488,394
7,044,133
79,091
11,611,618

상각누계액:

기초금액
(4,030,387)
(390,274)
(70,921)
(4,491,582)

무형자산상각비
(24,657)
-
(2,000)
(26,657)

기말금액
(4,055,044)
(390,274)
(72,921)
(4,518,239)

장부금액:

기초금액
458,007
4,923,781
8,170
5,389,958

기말금액
433,350
6,653,859
6,170
7,093,379

② 전기

(단위:천원)

구 분
산업재산권
회원권
기타무형자산
합 계

취득원가:

기초금액
4,388,394
5,289,996
69,091
9,747,481

취득액
100,000
67,043
10,000
177,043

처분액
-
(42,984)
-
(42,984)

기말금액
4,488,394
5,314,055
79,091
9,881,540

상각누계액:

기초금액
(4,004,896)
(390,274)
(69,088)
(4,464,258)

무형자산상각비
(25,491)
-
(1,833)
(27,324)

기말금액
(4,030,387)
(390,274)
(70,921)
(4,491,582)

장부금액:

기초금액
383,498
4,899,722
3
5,283,223

기말금액
458,007
4,923,781
8,170
5,389,958

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
구축물
합 계

취득원가:

기초금액
3,066,349
1,590,977
-
4,657,326

기타증감액
19,754,398
9,273,568
35,644
29,063,610

기말금액
22,820,747
10,864,545
35,644
33,720,936

상각누계액:

기초금액
-
(802,156)
-
(802,156)

투자부동산상각비
-
(87,749)
(238)
(87,987)

기타증감액
-
(5,364,929)
(5,801)
(5,370,730)

기말금액
-
(6,254,834)
(6,039)
(6,260,873)

장부금액:

기초금액
3,066,349
788,821
-
3,855,170

기말금액
22,820,747
4,609,711
29,605
27,460,063

② 전기

(단위:천원)

구 분
토지
건물
합 계

취득원가:

기초금액
3,066,349
1,590,977
4,657,326

기타증감액
-
-
-

기말금액
3,066,349
1,590,977
4,657,326

상각누계액:

기초금액
-
(766,952)
(766,952)

투자부동산상각비
-
(35,204)
(35,204)

기타증감액
-
-
-

기말금액
-
(802,156)
(802,156)

장부금액:

기초금액
3,066,349
824,025
3,890,374

기말금액
3,066,349
788,821
3,855,170

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

임대수익
333,313
331,906

운영비용
(87,987)
(35,204)

합 계
245,326
296,702

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

토지
39,077,820
3,711,245

건물
6,720,486
1,341,735

구축물
29,605
-

합 계
45,827,911
5,052,980

투자부동산의 공정가치 평가는 취득일 이후 지가상승률 등을 고려하여 산정하였습니다.15. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
12,719,832
-
5,139,408
-

선급비용
1,610,148
2,131,300
1,058,234
4,119,768

반환제품회수권
650,946
-
749,127
-

합 계
14,980,926
2,131,300
6,946,769
4,119,768

16. 담보제공자산당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
종류
금액
담보권자

유형자산 및 투자부동산(과천 본사, 서초사옥 및 공장 토지, 건물)
148,440,518
104,000,000
단기차입금
67,000,000
한국산업은행

장기차입금
54,000,000

일반대출약정
30,000,000

6,000,000
20,000,000
우리은행

유형자산(공장 토지, 건물)
13,130,737
7,200,000
단기차입금
16,000,000

투자부동산(본사 토지 및 건물)
1,033,585
2,460,000
임대보증금
1,600,000

17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
56,086,828
52,401,526

미지급금
40,849,597
38,985,265

미지급비용
386,711
461,516

미지급배당금
885
848

합 계
97,324,021
91,849,155

18. 장ㆍ단기금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
199,000,000
-
172,000,000
-

장기차입금
-
54,000,000
-
10,000,000

사채
-
-
21,990,980
-

리스부채
441,491
1,063,190
412,171
1,269,546

합 계
199,441,491
55,063,190
194,403,151
11,269,546

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
당기말이자율(%)
당기말
전기말

운영자금
한국산업은행
4.19
30,000,000
30,000,000

4.25
20,000,000
20,000,000

3.94
7,000,000
7,000,000

4.27
10,000,000
-

우리은행
4.38
10,000,000
10,000,000

3.84
10,000,000
-

4.43
5,000,000
-

한국수출입은행
4.13
10,000,000
10,000,000

4.12
10,000,000
10,000,000

4.13
10,000,000
10,000,000

4.10
10,000,000
10,000,000

신한은행
4.39
10,000,000
10,000,000

4.40
20,000,000
20,000,000

농협은행
4.44
10,000,000
10,000,000

4.63
10,000,000
10,000,000

-
-
5,000,000

하나은행
4.50
4,000,000
4,000,000

4.28
7,000,000
-

시설자금
우리은행
4.08
6,000,000
6,000,000

합 계
199,000,000
172,000,000

상기 단기차입금은 만기에 일시상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
차입처
당기말이자율(%)
당기말
전기말

시설자금
한국산업은행
4.57
8,000,000
8,000,000

4.57
2,000,000
2,000,000

4.65
10,000,000
-

4.10
34,000,000
-

합 계
54,000,000
10,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말
비고

제56회공모사채
2021-04-20
2024-04-20
1.84
-
22,000,000
무보증

사채할인발행차금
-
(9,020)

합 계
-
21,990,980

상기 사채는 당기 중 일시상환되었습니다.(5) 당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상환연도
장기차입금
리스부채(*)
합 계

2025년 이내
-
449,192
449,192

2026년 이내
5,400,000
193,748
5,593,748

2027년 이후
48,600,000
1,058,067
49,658,067

합 계
54,000,000
1,701,007
55,701,007

(*) 동 현금흐름은 보고기간 말 이후에 지급하게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

19. 기타충당부채

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
12,140,707
27,783
30,000
12,198,490

전입(환입)액
2,056,957
18,003
717,354
2,792,314

기말금액
14,197,664
45,786
747,354
14,990,804

유동
6,847,618
45,786
717,354
7,610,758

비유동
7,350,046
-
30,000
7,380,046

② 전기

(단위:천원)

구 분
환불부채(*)
포인트충당부채
기타충당부채
합 계

기초금액
9,096,669
48,679
-
9,145,348

전입(환입)액
3,044,038
(20,896)
30,000
3,053,142

기말금액
12,140,707
27,783
30,000
12,198,490

유동
5,008,935
27,783
-
5,036,718

비유동
7,131,773
-
30,000
7,161,773

(*) 환불부채는 보고기간 종료일 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 환불부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 당사는 환불부채 설정금액을 당기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 반환제품회수권을 자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가에서 차감하였습니다.

20. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
6,144,587
-
3,061,176
-

선수수익
310,940
-
291,604
-

계약부채(*)
1,496,824
-
1,533,148
-

예수금
3,825,606
-
2,838,329
-

임대보증금
408,000
1,300,000
2,160,000
-

기타보증금
20,000
150,000
20,000
150,000

합 계
12,205,957
1,450,000
9,904,257
150,000

(*) 기업회계기준서 제1115호에 따라 판매장려금, 매출할인 등 고객에게 지급할 것으로 예상되는 대가를 계약부채로 인식하였습니다.

21. 주식기준보상

(1) 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권은 주당 7,260원으로 행사할 수 있으며, 옵션 행사 시에는 차액을 자기주식으로 지급하게 됩니다. 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

약정유형
부여일
최초 부여수량
가득조건
주당 행사가액
약정기간

차액보상형
2019년 2월 28일
475,000주
2년간 근무
7,260원
10년

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

부여일 현재 주가
행사가격
기대주가변동성
옵션만기일
무위험이자율
공정가치

7,420원
7,260원
10.10%
2029년 2월 28일
1.99%
1,241원

(3) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초 미행사수량
259,000
277,000

상실
(75,000)
(18,000)

기말 미행사수량
184,000
259,000

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
79,877,611
76,439,232

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용
1,018,209
681,628

확정기여제도에 대한 납부 및 퇴직일시금
7,169,315
6,711,773

장기종업원급여
1,291,343
889,040

유급휴가비용
1,909,305
1,379,514

합 계
91,265,783
86,101,187

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채(자산)와 유급휴가부채는 다음과 같습니다.① 순확정급여부채(자산)

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
16,324,352
14,761,190

국민연금전환금
(26,958)
(26,958)

사외적립자산의 공정가치
(18,300,246)
(17,944,666)

소 계
(2,002,852)
(3,210,434)

장기종업원급여부채
2,857,254
1,914,801

합 계
854,402
(1,295,632)

② 유급휴가부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
5,963,293
5,485,712

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련된 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
확정급여채무
사외적립자산의 공정가치(*)
순확정급여부채(자산)

당기
전기
당기
전기
당기
전기

기초잔액
14,761,191
11,894,410
(17,971,624)
(16,944,015)
(3,210,434)
(5,049,605)

당기 비용의 인식:

당기근무원가
1,187,653
971,908
-
-
1,187,653
971,908

이자원가(수익)
652,984
597,478
(822,428)
(887,758)
(169,444)
(290,281)

소 계
1,840,637
1,569,386
(822,428)
(887,758)
1,018,209
681,628

기타포괄손익으로 인식:

- 확정급여제도의 재측정요소

인구통계적 가정
-
310,798
-
-
-
310,798

재무적 가정
702,190
662,236
-
-
702,190
662,235

경험조정
(390,707)
602,043
-
-
(390,707)
602,043

사외적립자산의 수익
-
-
200,371
185,396
200,371
185,396

소 계
311,483
1,575,076
200,371
185,396
511,854
1,760,472

기타:

납부한 기여금
-
-
-
(1,000,000)
-
(1,000,000)

급여 지급
(588,959)
(277,681)
266,477
674,751
(322,481)
397,071

소 계
(588,959)
(277,681)
266,477
(325,249)
(322,481)
(602,929)

기말잔액
16,324,352
14,761,191
(18,327,204)
(17,971,624)
(2,002,852)
(3,210,434)

(*) 사외적립자산의 변동내역에는 국민연금전환금의 변동내역이 포함되어 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 듀레이션은 각각 8.60년 및
8.94년입니다.

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1년 미만
1년~2년 미만
2년~5년 미만
5년~10년 미만
10년 이상
합 계

예상 지급액
792,218
1,369,085
3,178,405
8,972,400
32,733,556
47,045,664

(7) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

기대임금상승률
4.50%
4.50%

할인율
3.99%
4.53%

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
1% 증가
1% 감소

임금인상률
1,434,816
(1,277,523)

할인율
(1,269,223)
1,453,543

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

약정은행
약정사항
약정금액
실행금액(*)

우리은행
일반한도
45,000,000
25,000,000

한국산업은행
97,000,000
67,000,000

신한은행
38,000,000
30,000,000

한국수출입은행
40,000,000
40,000,000

농협은행
30,000,000
20,000,000

미즈호은행
20,000,000
-

하나은행
11,000,000
11,000,000

한국산업은행
시설자금
54,000,000
54,000,000

우리은행
6,000,000
6,000,000

(*) 한도차입금과 일반차입금을 포함한 전체 차입금 금액입니다.(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건의 내용은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

원고
피고
소송 내용
소송가액

-
광동제약 외 1
독점규제 및 공정거래에 관한 법률 위반
30,000

대한민국
광동제약 외 26
위 동 사안에 대한 손해배상
1,145,700

당기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 위 소송과 관련하여 일부 금액은 부채로 계상되어 있습니다. 상기 소송 외, 당기말 현재 관계사 부당지원 행위 관련하여 공정거래위원회의 조사가 진행중입니다. 당기말 현재 조사의 결과가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 연대보증 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공받은 회사
연대보증제공처
보증기간
보증한도
내 역

(주)마곡솔루션
IBK캐피탈 등
2022.11.01~2025.09.30
63,133,200
마곡 지식산업센터 신축사업 관련 연대보증

(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 회사

보증한도

내 역

서울보증보험(주)
6,834,564

이행보증 등

24. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 보통주 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같으며, 1주당 금액은 1,000원입니다.

(단위:주)

구 분
당기말
전기말

발행주식수
자기주식수
유통주식수
발행주식수
자기주식수
유통주식수

보통주
기초주식수
52,420,851
(12,340,239)
40,080,612
52,420,851
(11,340,239)
41,080,612

자기주식취득
-
(736,285)
(736,285)
-
(1,000,000)
(1,000,000)

기말주식수
52,420,851
(13,076,524)
39,344,327
52,420,851
(12,340,239)
40,080,612

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
43,131,448
43,131,448

자기주식처분이익
9,170,233
9,170,234

기타자본잉여금
4,917,415
4,824,315

합 계
57,219,096
57,125,997

25. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

자기주식
(57,124,029)
(53,056,604)

주식기준보상
228,405
321,504

합 계
(56,895,624)
(52,735,100)

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

주식수(주)
장부가액
주식수(주)
장부가액

기초
12,340,239
53,056,604
11,340,239
46,821,712

증가
736,285
4,067,425
1,000,000
6,234,892

기말
13,076,524
57,124,029
12,340,239
53,056,604

26. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,128,555)
(1,799,095)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익
4,854,570
4,854,570

합 계
2,726,015
3,055,475

27.이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
26,210,426
26,210,426

임의적립금
434,289,574
408,289,574

미처분이익잉여금
25,979,609
31,406,526

합 계
486,479,609
465,906,526

(2) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*)
26,210,426
26,210,426

임의적립금
기업합리화적립금
68,000,000
63,000,000

연구개발적립금
94,000,000
89,000,000

재무구조개선적립금
82,500,000
77,500,000

시설투자적립금
106,500,000
100,500,000

기타임의적립금
30,000,000
30,000,000

이익준비금
53,289,574
48,289,574

합 계
460,500,000
434,500,000

(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
465,906,526
439,349,207

배당금
(4,008,062)
(4,108,061)

당기순이익
24,979,418
31,989,255

확정급여제도의 재측정요소
(398,273)
(1,323,875)

기말금액
486,479,609
465,906,526

(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제52(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 (처분예정일: 2025년 3월 26일)

제51(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 (처분확정일: 2024년 3월 26일)

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

I. 미처분이익잉여금

25,979,610

31,406,526

전기이월미처분이익잉여금
1,398,465

741,146

당기순이익
24,979,418

31,989,255

확정급여제도의 재측정요소
(398,273)

(1,323,875)

Ⅱ. 이익잉여금처분액

23,928,061

30,008,061

이익준비금
4,000,000

5,000,000

재무구조개선적립금
4,000,000

5,000,000

기업합리화적립금
4,000,000

5,000,000

연구개발적립금
4,000,000

5,000,000

시설투자적립금
4,000,000

6,000,000

배당금 주당배당금(률) 당기 - 보통주: 100원(10.00%) 전기 - 보통주: 100원(10.00%)
3,928,061

4,008,061

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

2,051,549

1,398,465

(5) 당기와 전기 중 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

보통주 1주당 100원(전기: 100원)
3,928,061
4,008,061

28. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

매출액:

제품매출
443,612,067
469,853,886

상품매출
524,783,682
439,466,572

기타매출
6,444,125
7,750,600

합 계
974,839,874
917,071,058

매출원가:

1.제품매출원가
281,378,398
288,272,239

기초제품재고액
50,714,983
44,643,649

당기제품제조원가
344,937,821
368,699,996

타계정에서대체액
-
267,482

타계정으로대체액
(67,190,618)
(74,573,213)

관세환급금
(584,964)
(50,692)

기말제품재고액
(46,498,824)
(50,714,983)

2.상품매출원가
425,487,948
355,894,038

기초상품재고액
42,340,601
30,387,353

당기상품매입액
460,041,556
368,547,452

타계정으로대체액
(20,043,635)
(700,166)

기말상품재고액
(56,850,574)
(42,340,601)

3.기타매출원가
1,030,407
1,359,058

합 계
707,896,753
645,525,335

(2) 당사의 주요 수익은 의약품과 음료 매출 입니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

수익인식시기:

한 시점에서 인식하는 수익(*)
974,839,874
917,071,058

주요 지리적 시장:

국내
950,077,688
901,706,820

국외
24,762,186
15,364,238

합 계
974,839,874
917,071,058

(*) 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기업회계기준서 제1115호에 따라 전액 한 시점에 인식하는 수익으로 구성되어 있습니다.(3) 당사 매출액은 다수의 거래처로부터 발생하고 있으며, 당기 중 ㈜쿠팡으로부터 매출액의 12.95%(전기 :
13.14%)가 발생하였습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

급여
53,785,331
50,580,801

퇴직급여
5,675,784
5,087,252

복리후생비
12,253,639
11,485,989

수도광열비
457,228
379,475

임차료
1,770,798
1,777,456

운반비
20,300,229
17,607,118

감가상각비
3,462,341
3,008,853

무형자산상각비
26,657
27,325

수선유지비
1,225,116
806,583

소모품비
3,520,543
4,561,796

세금과공과
1,251,698
1,636,231

학술활동비
1,863,468
1,193,254

보험료
242,638
307,262

여비교통비
5,155,697
5,138,868

통신비
456,518
442,317

차량유지비
761,617
866,445

교육훈련비
994,605
884,619

도서인쇄비
154,757
138,629

지급수수료
64,215,549
61,164,374

판매촉진비
7,880,355
5,535,541

시장조사비
742,731
549,340

수출경비
1,482,210
1,418,517

대손상각비
2,219,916
487,743

접대비
978,075
734,396

회의비
175,596
182,686

광고선전비
37,646,093
40,507,412

수입부대비
14,206
19,635

경상연구개발비
10,104,552
15,274,810

합 계
238,817,947
231,804,727

30. 비용의 성격별 분류(1) 당기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
4,183,571
-
-
4,183,571

원부재료사용액
(13,716,734)
-
247,483,044
233,766,309

상품매출원가
(14,509,973)
-
439,997,921
425,487,949

종업원급여
-
67,111,290
24,154,493
91,265,783

감가상각비와 기타상각비
-
3,488,998
5,691,051
9,180,049

기타비용
-
168,217,659
14,613,380
182,831,039

합 계
(24,043,136)
238,817,947
731,939,889
946,714,700

(2) 전기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 분류에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
재고자산의 변동
판매비와관리비
제조(매출)원가
성격별 비용

제품과 재공품의 변동
(5,236,143)
-
-
(5,236,143)

원부재료사용액
(12,088,591)
-
262,574,175
250,485,584

상품매출원가
(11,953,248)
-
367,847,286
355,894,038

종업원급여
-
62,509,528
23,591,659
86,101,187

감가상각비와 기타상각비
-
3,036,178
7,123,877
10,160,055

기타비용
-
166,259,021
13,666,321
179,925,342

합 계
(29,277,982)
231,804,727
674,803,318
877,330,063

31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분이익
2,968,072
350,374

무형자산처분이익
1,987
-

수입임대료
353,969
342,246

기타권리및용역제공수익
725,019
739,054

보험수익
-
2,000,000

잡이익
26,850
229,333

합 계
4,075,897
3,661,007

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산처분손실(*)
94,728
2,881,879

무형자산처분손실
-
1,184

기부금
817,436
827,430

투자부동산상각비
87,987
35,204

기타권리및용역제공원가
249,152
57,692

잡손실
17,783
372,118

재고자산폐기손실
-
791,713

합 계
1,267,086
4,967,220

(*) 전기중 화재로 인한 유형자산 피해 추정금액 2,705,845천원이 포함되어 있으며, 정확한 피해금액과 보상액은 보험사와 협의중에 있습니다.

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,807,346
2,439,775

배당금수익
192,348
193,493

관계기업주식처분이익
-
433,931

종속기업주식처분이익
5,691,407
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,858,421
8,130,536

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
3,149,273
7,481,351

외환차익
2,232,342
1,039,056

외화환산이익
987,789
191,986

합 계
20,918,926
19,910,128

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

이자비용
8,850,999
6,809,185

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,686,060
6,462,607

관계기업투자손상차손
3,244,297
1,859,175

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
48,615
79,922

외환차손
1,192,787
1,091,785

외화환산손실
35,233
870,186

합 계
16,057,991
17,172,860

33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세 부담액(법인세 추납액 및 환급액 포함)
11,554,520
9,897,579

기타(토지 등 양도소득에 대한 법인세 등)
-
15,362

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(866,304)
(1,341,783)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과
127,287
611,637

법인세비용
10,815,503
9,182,795

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소
113,580
436,597

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분이익
-
(92,537)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
13,707
267,577

자본에 직접 반영된 법인세효과
127,287
611,637

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
35,794,921
41,172,050

적용세율에 따른 세부담액
7,806,627
9,048,743

조정사항:

비공제비용
2,284,672
2,114,257

비과세수익
(4,548)
(34,641)

세액공제
(588,724)
(312,873)

농어촌특별세
109,128
53,326

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액
515,752
(1,047,720)

기타
692,596
(638,298)

법인세비용
10,815,503
9,182,795

평균유효세율
30.22%
22.30%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
12,371,290
11,504,986

기초 이연법인세자산(부채)
11,504,986
10,163,203

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(866,304)
(1,341,783)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 과거 5년 평균세율인 22.19%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
4,030,487
219,930
-
4,250,417

사외적립자산
(3,555,616)
(60,776)
-
(3,616,392)

확정기여형퇴직연금미납액
420,523
(100,007)
-
320,516

매출채권
828,880
(88,801)
-
740,079

대손충당금
313,647
380,347
-
693,994

미수수익
(204,812)
140,060
-
(64,752)

재고자산평가충당금
2,147,579
(228,632)
-
1,918,947

투자유가증권감액손실
1,193,975
594,253
-
1,788,228

회원권손상차손
96,788
(10,186)
-
86,602

장기선급비용
(85,828)
85,828
-
-

감가상각비
2,336,329
(634,710)
-
1,701,619

유형자산(재평가)
(1,559,756)
164,152
-
(1,395,604)

상여금 등
951,721
109,944
-
1,061,665

연차수당
1,360,457
(37,202)
-
1,323,255

반품충당금
2,825,112
180,905
-
3,006,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
593,318
-
13,707
607,025

기부금
4,010
(1,606)
-
2,404

계약부채
380,221
(48,075)
-
332,146

투자유가증권평가손익(FVPL)
(915,180)
15,780
-
(899,400)

리스
48,262
34,452
-
82,714

이연수익
70,771
(2,649)
-
68,122

포인트충당부채
6,890
3,270
-
10,160

기타
217,208
136,320
-
353,528

합 계
11,504,986
852,597
13,707
12,371,290

② 전기

(단위:천원)

계정과목
기초금액
당기손익반영
기타포괄손익반영
기말금액

확정급여채무
3,273,783
756,704
-
4,030,487

사외적립자산
(2,953,809)
(601,807)
-
(3,555,616)

확정기여형퇴직연금미납액
358,017
62,506
-
420,523

매출채권
836,695
(7,815)
-
828,880

대손충당금
235,826
77,821
-
313,647

미수수익
(47,221)
(157,591)
-
(204,812)

재고자산평가충당금
975,318
1,172,261
-
2,147,579

투자유가증권감액손실
1,103,632
90,343
-
1,193,975

회원권손상차손
97,139
(351)
-
96,788

장기선급비용
(344,557)
258,729
-
(85,828)

감가상각비
1,907,872
428,457
-
2,336,329

유형자산(재평가)
(1,565,416)
5,660
-
(1,559,756)

상여금 등
1,301,445
(349,724)
-
951,721

연차수당
1,346,487
13,970
-
1,360,457

반품충당금
2,004,280
820,832
-
2,825,112

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
325,741
-
267,577
593,318

기부금
6,506
(2,496)
-
4,010

미지급비용
131,917
(131,917)
-
-

계약부채
401,129
(20,908)
-
380,221

투자유가증권평가손익(FVPL)
596,959
(1,512,139)
-
(915,180)

리스
45,686
2,576
-
48,262

이연수익
78,812
(8,041)
-
70,771

포인트충당부채
12,116
(5,226)
-
6,890

기타
34,846
182,362
-
217,208

합 계
10,163,203
1,074,206
267,577
11,504,986

34. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분
당기
전기

보통주에 귀속되는 순이익
24,979,417,819
31,989,254,617

가중평균유통보통주식수
40,026,926
40,470,876

기본주당이익
624
790

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

1월 1일 발행보통주식수
52,420,851
52,420,851

자기주식 효과
(12,393,925)
(11,949,975)

가중평균유통보통주식수
40,026,926
40,470,876

(3) 당사는 희석성 잠재적 보통주인 주식선택권을 부여하였습니다. 그러나 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

35. 리스(1) 리스이용자당사는 사무실과 기계를 리스하고 있습니다. 해당 리스는 수년 전에 체결되었습니다.① 사용권자산투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산리스 및 기계리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다(주석 12 참고).당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분
건물
기계
합계

취득원가:

기초금액
2,027,983
66,108
2,094,091

취득액
359,848
-
359,848

처분액
(205,061)
(66,108)
(271,170)

기타증감액(*)
(191,364)
-
(191,364)

기말금액
1,991,405
-
1,991,405

감가상각누계액:

기초금액
(562,024)
(44,954)
(606,977)

감가상각비
(369,318)
(21,154)
(390,472)

처분액
71,866
66,107
137,973

기말금액
(859,476)
-
(859,476)

장부금액:

기초금액
1,465,959
21,154
1,487,113

기말금액
1,131,929
-
1,131,928

(*) 당기 중 191,364천원을 사용권자산에서 리스채권으로 대체하였습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분
건물
기계
합계

취득원가:

기초금액
1,496,554
66,108
1,562,662

취득액
618,400
-
618,400

처분액
(86,971)
-
(86,971)

기말금액
2,027,983
66,108
2,094,091

감가상각누계액:

기초금액
(305,234)
(13,222)
(318,456)

감가상각비
(343,760)
(31,732)
(375,492)

처분액
86,970
-
86,970

기말금액
(562,024)
(44,954)
(606,977)

장부금액:

기초금액
1,191,320
52,886
1,244,206

기말금액
1,465,959
21,154
1,487,113

② 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,681,717
1,427,757

리스부채의 증가
359,848
618,400

이자비용
52,454
47,132

리스부채의 감소
(449,225)
(411,572)

처분
(140,112)
-

기말금액
1,504,682
1,681,717

③ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
390,472
375,492

리스부채에 대한 이자비용
52,454
47,132

단기리스와 관련된 비용
170,456
251,484

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
234,010
135,984

④ 당기와 전기 중 리스와 관련하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
501,679
458,704

(2) 리스제공자1) 운용리스당사는 투자부동산 등을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 14 참조).당사가 당기에 인식한 리스료수익은 353,969천원(전기 :
342,246천원)입니다.

2) 금융리스투자부동산 정의를 충족하지 않는 부동산의 전대리스는 위험과 보상의 대부분이 이전된다고 판단하여 당사는 관련 전대리스를 금융리스로 분류하고 있으며 리스채권으로 인식하고 있습니다.

① 당기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
194,815
216,104

리스채권의 증가
191,364
-

이자수익
7,662
4,631

리스채권의 감소
(47,754)
(25,920)

기말금액
346,087
194,815

②당기와 전기 중 리스와 관련하여 유입된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유입
55,416
30,551

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
주요영업

종속기업
㈜가산
식품첨가물 제조, 도소매

연변광동제약유한공사
한약재농축액제품의 가공과 판매

Kwangdong Vina Co., Ltd.
석재업

코리아이플랫폼㈜
소모성자재 구매대행업

연태애매락상무유한공사
소모성자재 구매대행업

소주애매락상무유한공사
소모성자재 구매대행업

Korea e platform s.r.o.
소모성자재 구매대행업

케이디인베스트먼트㈜
기타 금융 투자업, 서비스업

케이디바이오투자조합1호
기타 금융 투자업

케이디바이오투자조합2호
기타 금융 투자업

케이디바이오투자조합3호
기타 금융 투자업

케이디오차드2호투자조합
기타 금융 투자업

케이디오차드4호투자조합
기타 금융 투자업

케이디헬스바이오
제조업

광동헬스바이오㈜(구,㈜비엘헬스케어)
제조업

관계기업
가이아바이오투자조합
기타 금융 투자업

케이디테크투자조합1호
기타 금융 투자업

케이디재산투자조합2호
기타 금융 투자업

케이디바이오4호투자조합
기타 금융 투자업

케이디바이오5호투자조합
기타 금융 투자업

케이디바이오6호투자조합
기타 금융 투자업

㈜케이디엠코
광고 대행업

케이디유온신성장1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디유온신성장2호투자조합
기타 금융 투자업

케이디유온신성장3호투자조합
기타 금융 투자업

케이디신성장1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디신성장2호투자조합
기타 금융 투자업

케이디티엘1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디오차드1호투자조합
기타 금융 투자업

케이디오차드3호투자조합
기타 금융 투자업

케이디세컨더리1호투자조합
기타 금융 투자업

에스지아이-케이디 초격차 반도체 투자조합
기타 금융 투자업

Oxford Cancer Biomarkers
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업

씨티바이오
과학 및 공학기술연구개발업

비엠스테이지
컴퓨터 시스템 통합 자문 및 구축 서비스

헬스포트
소프트웨어 개발

프리시젼바이오㈜
제조업

기타특수관계자
광동생활건강㈜
의약외품 도소매업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
㈜가산
임대료수익
8,465
8,465

매입
4,800,871
4,597,097

연변광동제약유한공사
매입
11,372,291
11,107,918

코리아이플랫폼㈜
매출
9,280
7,990

매입
11,239,609
9,733,749

광동헬스바이오㈜
매입
382,125
-

매출
402
-

관계기업
(주)케이디엠코
임대료수익
6,000
6,000

수수료수익
6,000
6,000

프리시젼바이오㈜
기타수익
24,544
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
매출
14,139,652
14,660,999

임대료수익
47,520
19,440

수수료수익
17,818
18,367

자산처분
79,545
-

매입
403,634
746,495

자산매입
41,364
-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금
선수수익

종속기업
㈜가산
-
-
-
281,127
-
2,822

연변광동제약유한공사
-
-
-
941,403
-
-

코리아이플랫폼㈜
923
-
-
377,983
397,423
-

광동헬스바이오㈜
-
-
-
-
170,979
-

관계기업
㈜케이디엠코
-
6,600
-
-
-
-

프리시젼바이오㈜
-
24,544
-
-
-
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
5,207,403
2,098
-
68,823
-
-

합 계
5,208,326
33,242
-
1,669,335
568,403
2,822

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비

코리아이플랫폼㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
99
13

광동헬스바이오㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
37
37

광동생활건강㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
6,588
6,588

② 전기말

(단위:천원)

특수관계구분
특수관계자명
채권
채무

매출채권
미수금
선급금
매입채무
미지급금
선수수익

종속기업
㈜가산
-
-
-
230,440
-
2,822

코리아이플랫폼㈜
677
-
-
446,301
391,366
-

관계기업
㈜케이디엠코
-
7,150
1,253,181
-
-
-

기타특수관계자
광동생활건강㈜
5,153,786
2,403
-
5,381
-
-

합 계
5,154,463
9,553
1,253,181
682,121
391,366
2,822

상기 채권ㆍ채무와 관련된 계약 조건 및 보증의 상세내역과 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
계정과목
관련채권
담보및지급보증액
기타계약조건
대손충당금
대손상각비

코리아이플랫폼㈜
매출채권
제품 매출대금
-
-
46
23

(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류
당기
전기

단기급여
5,464,043
5,309,689

퇴직급여
1,407,907
859,311

합 계
6,871,950
6,169,000

당사의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원들로 구성되어 있습니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
특수관계자명
거래내용
당기
전기

종속기업
코리아이플랫폼㈜
현금출자
2,000,000
2,500,000

케이디바이오투자조합1호
현금출자회수(*)
16,666,667
-

케이디오차드2호투자조합
현금출자
-
2,500,000

케이디헬스바이오
현금출자
-
3,000,000

현금출자회수(*)
3,024,741
-

관계기업
케이디재산투자조합2호

현금출자회수
(*)

-
1,233,931

씨티바이오
현금출자
-
2,950,000

비엠스테이지
현금출자
-
1,505,001

케이디오차드1호투자조합
현금출자
-
2,040,000

헬스포트
유가증권매수
-
2,000,000

프리시젼바이오㈜
현금출자
16,903,687
-

기타특수관계자
광동생활건강
배당지급
160,000
160,000

(*) 당사가 특수관계자에게 출자금을 회수하며 인식한 처분손익을 포함한 금액입니다.(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

37. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목
당기
전기

당기순이익
24,979,418
31,989,255

가감:

감가상각비
9,153,392
10,132,730

투자부동산상각비
87,987
35,204

무형자산상각비
26,657
27,325

퇴직급여
1,018,209
681,628

기타장기종업원급여
1,291,342
889,040

대손상각비
2,219,916
487,743

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
2,686,060
6,462,607

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
48,615
79,922

관계기업투자손상차손
3,244,297
1,859,175

유형자산처분손실
94,728
2,881,880

무형자산처분손실
-
1,184

외화환산손실
35,233
870,186

이자비용
8,850,999
6,809,185

재고자산평가손실(환입)
(11,792)
4,741,080

재고자산폐기손실
5,736,717
6,028,391

법인세비용
10,815,503
9,182,795

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(5,858,421)
(8,130,536)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(3,149,273)
(7,481,351)

종속기업투자주식처분이익
(5,691,407)
-

관계기업투자주식처분이익
-
(433,931)

유형자산처분이익
(2,968,072)
(350,374)

무형자산처분이익
(1,987)
-

외화환산이익
(987,789)
(191,986)

이자수익
(2,807,346)
(2,439,775)

배당금수익
(192,348)
(193,493)

잡이익
(146)
(152)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)
(30,067,574)
(12,261,448)

미수금의 감소(증가)
1,697,167
(2,111,167)

단기보증금의 감소(증가)
260,000
(50,000)

선급금의 감소(증가)
(7,580,425)
32,652

선급비용의 감소(증가)
636,420
(498,329)

재고자산의 감소(증가)
(30,362,992)
(32,523,815)

반환제품회수권의 감소(증가)
98,181
294,990

보증금의 감소(증가)
(1,793,600)
(4,802,000)

매입채무의 증가(감소)
3,651,173
(6,221,983)

미지급금의 증가(감소)
2,372,639
2,509,941

선수금의 증가(감소)
1,304,648
157,345

선수수익의 증가(감소)
19,336
(31,650)

예수금의 증가(감소)
987,277
(2,167,955)

미지급비용의 증가(감소)
15,107
(518,428)

환불부채 의증가(감소)
2,056,957
3,044,038

포인트충당부채의 증가(감소)
18,003
(20,896)

계약부채의 증가(감소)
(36,324)
(78,459)

퇴직금의 지급
(613,657)
(644,950)

사외적립자산의 감소(증가)
266,478
(325,248)

기타보증금의 증가(감소)
(1,000)
120,000

기타충당부채의 증가(감소)
717,354
30,000

기타장기종업원급여의 지급
(348,890)
(259,791)

합 계
(8,083,230)
7,610,579

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
(483,608)
1,183,610

유형자산 처분관련 미수금의 증가
(331)
-

건설중인자산의 본계정대체
35,329,285
394,755

유형자산의 투자부동산대체
(23,769,507)
-

차입원가자본화
1,670,606
875,293

사용권자산의 감소
109,602
618,400

리스채권의 증가
(191,364)
-

사채의 유동성 대체
-
21,990,980

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
기초
차입
상환
기타(*)
기말

단기차입금
172,000,000
562,500,000
(535,500,000)
-
199,000,000

장기차입금
10,000,000
44,000,000
-
-
54,000,000

사채
21,990,980
-
(22,000,000)
9,020
-

리스부채
1,681,717
-
(449,226)
272,190
1,504,681

미지급배당금
848
-
(4,007,878)
4,007,915
885

합 계
205,673,545
606,500,000
(561,957,104)
4,289,125
254,505,566

(*) 사채할인발행차금의 상각 및 리스부채의 이자비용, 환율변동효과 등 비현금흐름 항목이 포함되어 있습니다.

38. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
56,113,455
-
56,113,455

단기금융자산
-
-
12,880,000
-
12,880,000

매출채권및기타채권
-
-
192,273,927
-
192,273,927

단기투자자산
3,668,890
-
-
-
3,668,890

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500

장기매출채권및기타채권
-
-
1,791,152
-
1,791,152

장기투자자산
16,015,903
29,336,953
5,599
-
45,358,455

매입채무및기타채무
-
-
-
97,324,021
97,324,021

단기금융부채
-
-
-
199,441,491
199,441,491

장기금융부채
-
-
-
55,063,190
55,063,190

기타유동부채
-
-
-
428,000
428,000

기타비유동부채
-
-
-
1,450,000
1,450,000

합 계
19,684,793
29,336,953
263,073,633
353,706,702
665,802,081

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

현금및현금성자산
-
-
33,126,801
-
33,126,801

단기금융자산
-
-
86,157,600
-
86,157,600

매출채권및기타채권
-
-
121,931,456
-
121,931,456

단기투자자산
650,375
-
7,000,000
-
7,650,375

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500

장기매출채권및기타채권
-
-
42,096,085
-
42,096,085

장기투자자산
33,716,257
9,421,407
8,399
-
43,146,063

매입채무및기타채무
-
-
-
91,849,155
91,849,155

단기금융부채
-
-
-
194,403,151
194,403,151

장기금융부채
-
-
-
11,269,546
11,269,546

기타유동부채
-
-
-
2,180,000
2,180,000

기타비유동부채
-
-
-
150,000
150,000

합 계
34,366,632
9,421,407
290,329,841
299,851,852
633,969,732

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
-
(2,219,916)
-
(2,219,916)

금융수익:

이자수익
-
-
2,807,346
-
2,807,346

배당금수익
-
192,348
-
-
192,348

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
5,858,421
-
-
-
5,858,421

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
3,149,273
-
-
-
3,149,273

외환차익
-
-
2,232,342
-
2,232,342

외화환산이익
-
-
987,789
-
987,789

금융비용:

이자비용
-
-
-
(8,850,999)
(8,850,999)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(2,686,060)
-
-
-
(2,686,060)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(48,615)
-
-
-
(48,615)

외환차손
-
-
(1,192,787)
-
(1,192,787)

외화환산손실
-
-
(1,103)
(34,130)
(35,233)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
-
-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(329,460)
-
-
(329,460)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-
-
-
-

합 계
6,273,019
(137,112)
2,613,671
(8,885,129)
(135,551)

② 전기

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
-
(487,743)
-
(487,743)

금융수익:

이자수익
-
-
2,439,775
-
2,439,775

배당금수익
-
193,493
-
-
193,493

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
8,130,536
-
-
-
8,130,536

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
7,481,351
-
-
-
7,481,351

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
-
-
-
-

외환차익
-
-
1,039,056
-
1,039,056

외화환산이익
-
-
191,986
-
191,986

금융비용:

이자비용
-
-
-
(6,809,185)
(6,809,185)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
(6,462,607)
-
-
-
(6,462,607)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(79,922)
-
-
-
(79,922)

외환차손
-
-
(1,091,785)
-
(1,091,785)

외화환산손실
-
-
(870,186)
-
(870,186)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
-
-
-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(816,113)
-
-
(816,113)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익
-
280,598
-
-
280,598

합 계
9,069,358
(342,022)
1,221,103
(6,809,185)
3,139,254

39. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목
당기말
전기말

현금및현금성자산(*)
56,110,070
33,120,887

단기금융자산
12,880,000
86,157,600

매출채권및기타채권
192,273,927
121,931,456

단기투자자산
3,668,890
7,650,375

장기금융자산
9,500
9,500

장기매출채권및기타채권
1,791,152
42,096,085

장기투자자산
8,701,397
26,034,871

합 계
275,434,936
317,000,774

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.② 손실충당금

당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
2,547,451
2,090,588

대손상각비
2,219,916
487,743

제각
(54,674)
(30,880)

기말금액
4,712,693
2,547,451

매출채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.

당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll-rate'방법은 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.당기말 현재 Roll-rate 평가대상인 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
가중평균채무불이행률
집합평가 대상금액
손실충당금

만기미도래
0.30%
123,415,508
365,930

30일 이내
3.19%
17,354,256
552,836

31일 이상 60일 이내
6.49%
4,659,464
302,260

61일 이상 90일 이내
14.29%
1,881,503
268,949

91일 이상 120일 이내
31.74%
688,610
218,543

121일 이상 150일 이내
59.36%
537,618
319,147

151일 이상 180일 이내
100.00%
253,020
253,020

181일 이상 210일 이내
100.00%
191,037
191,037

211일 이상
100.00%
2,240,971
2,240,971

합 계

151,221,987
4,712,693

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위:천원)

계정과목
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
97,324,021
97,324,021
97,324,021
-
-

단기금융부채
199,441,491
202,862,238
202,862,238
-
-

장기금융부채
55,063,190
64,802,196
2,309,637
20,591,101
41,901,457

기타유동부채
428,000
428,000
428,000
-
-

기타비유동부채
1,450,000
1,450,000
-
300,000
1,150,000

합 계
353,706,702
366,866,455
302,923,896
20,891,101
43,051,457

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.② 전기말

(단위:천원)

계정과목
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1~2년
2년 이상

매입채무및기타채무
91,849,155
91,849,155
91,849,155
-
-

단기금융부채
194,403,151
197,422,704
197,422,704
-
-

장기금융부채
11,269,546
13,991,519
493,352
1,373,515
12,124,652

기타유동부채
2,180,000
2,180,000
2,180,000
-
-

기타비유동부채
150,000
150,000
-
-
150,000

합 계
299,851,852
305,593,378
291,945,211
1,373,515
12,274,652

당사는 상기 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,EUR,CNY,NZD)

계정과목
당기말
전기말

외 화
환율(원)
원화환산액
외 화
환율(원)
원화환산액

현금및현금성자산
USD
8,156,887
1470.00
11,990,624
USD
2,632,049
1289.40
3,393,765

JPY
1,558,088,064
9.3648
14,591,183
JPY
2,169,898,273
9.1266
19,803,794

EUR
2,316
1528.73
3,541
EUR
2,316
1426.59
3,304

CNY
7,480
201.27
1,505
CNY
7,480
180.84
1,353

단기금융상품
USD
4,000,000
1470.00
5,880,000
USD
4,000,000
1289.40
5,157,600

매출채권및기타채권
USD
177,726
1470.00
261,257
USD
167,865
1289.40
216,446

JPY
134,765,972
9.3648
1,262,056
JPY
58,759,321
9.1266
536,273

외화자산합계
USD
12,334,613
1470.00
18,131,881
USD
6,799,915
1289.40
8,767,810

JPY
1,692,854,036
9.3648
15,853,239
JPY
2,228,657,594
9.1266
20,340,066

EUR
2,316
1528.73
3,541
EUR
2,316
1426.59
3,304

CNY
7,480
201.27
1,505
CNY
7,480
180.84
1,353

매입채무및기타채무
USD
838,046
1470.00
1,231,927
USD
232,760
1289.40
300,121

EUR
52,273
1528.73
79,911
EUR
-
1426.59
-

CNY
114,699
201.27
23,085
CNY
206,572
180.84
37,356

NZD
-
828.27
-
NZD
472,515
816.45
385,785

외화부채합계
USD
838,046
1470.00
1,231,927
USD
232,760
1289.40
300,121

EUR
52,273
1528.73
79,911
EUR
-
1426.59
-

CNY
114,699
201.27
23,085
CNY
206,572
180.84
37,356

NZD
-
828.27
-
NZD
472,515
816.45
385,785

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분
평균환율
기말환율

당기
전기
당기말
전기말

USD
1,363.98
1,305.41
1,470.00
1,289.40

JPY
9.0036
9.3124
9.3648
9.1266

EUR
1,475.05
1,412.36
1,528.73
1,426.59

CNY
189.20
184.22
201.27
180.84

NZD
824.83
810.56
828.27
816.45

② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의환율 10% 변동시 외화 자산ㆍ부채의 환산 변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승
10% 하락
10% 상승
10% 하락

USD
1,689,995
(1,689,995)
846,769
(846,769)

JPY
1,585,324
(1,585,324)
2,034,007
(2,034,007)

EUR
(7,637)
7,637
330
(330)

CNY
(2,158)
2,158
(3,600)
3,600

NZD
-
-
(38,578)
38,578

(4) 이자율위험

① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

고정이자율:

금융자산
69,995,669
148,811,107

금융부채
(100,504,682)
(137,672,697)

변동이자율:

금융자산
11,364,688
4,152,626

금융부채
(154,000,000)
(68,000,000)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익-공정가치측정금융상품으로 처리하고 있지않아 이자율의 변동은 당기손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소할 것입니다. 이 분석은 환율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하고 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

100bp 상승
100bp 하락
100bp 상승
100bp 하락

변동이자율금융상품:

손익(법인세차감전)
(1,426,353)
1,426,353
(638,474)
638,474

(5) 시장가격 위험당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

5% 상승
5% 하락
5% 상승
5% 하락

기타포괄손익(세전)
1,466,848
(1,466,848)
471,070
(471,070)

(6) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
3,668,890
-
-
-
3,668,890
-
3,360,358
308,532
3,668,890

장기투자자산
16,015,903
29,336,953
-
-
45,352,856
26,979,444
-
16,923,412
43,902,856

합 계
19,684,793
29,336,953
-
-
49,021,746
26,979,444
3,360,358
17,231,944
47,571,746

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
56,113,455
-
56,113,455
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
12,880,000
-
12,880,000
-
-
-
-

단기투자자산
-
-
-
-
-
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
192,273,927
-
192,273,927
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
5,599
-
5,599
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
1,791,152
-
1,791,152
-
-
-
-

합 계
-
-
263,073,633
-
263,073,633
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
97,324,021
97,324,021
-
-
-
-

단기금융부채
-
-
-
199,441,491
199,441,491
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
55,063,190
55,063,190
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
428,000
428,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
1,450,000
1,450,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
353,706,702
353,706,702
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
장부금액
공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합계
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*):

단기투자자산
650,375
-
-
-
650,375
-
237,907
412,468
650,375

장기투자자산
33,716,257
9,421,407
-
-
43,137,664
6,582,655
-
35,605,009
42,187,664

합 계
34,366,632
9,421,407
-
-
43,788,039
6,582,655
237,907
36,017,477
42,838,039

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산
-
-
33,126,801
-
33,126,801
-
-
-
-

단기금융자산
-
-
86,157,600
-
86,157,600
-
-
-
-

단기투자자산
-
-
7,000,000
-
7,000,000
-
-
-
-

매출채권및기타채권
-
-
121,931,456
-
121,931,456
-
-
-
-

장기금융자산
-
-
9,500
-
9,500
-
-
-
-

장기투자자산
-
-
8,399
-
8,399
-
-
-
-

장기매출채권및기타채권
-
-
42,096,085
-
42,096,085
-
-
-
-

합 계
-
-
290,329,841
-
290,329,841
-
-
-
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무
-
-
-
91,849,155
91,849,155
-
-
-
-

단기금융부채
-
-
-
194,403,151
194,403,151
-
-
-
-

장기금융부채
-
-
-
11,269,546
11,269,546
-
-
-
-

기타유동부채
-
-
-
2,180,000
2,180,000
-
-
-
-

기타비유동부채
-
-
-
150,000
150,000
-
-
-
-

합 계
-
-
-
299,851,852
299,851,852
-
-
-
-

(*) 공정가치 평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 측정하였습니다.당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권, 매입채무 및 기타금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않습니다.

② 수준 2와 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분
평가기법
투입변수

수준 2
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준 3
당기손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
현금흐름할인법
할인율 등

유사기업이용법
PER, EV/SALES 등

이항모형
주가변동성, 할인율 등

③ 수준 3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
36,017,477
29,828,588

수준3으로 이동(*1)
-
1,641,202

수준3에서 제외(*2)
(19,985,981)
-

취득
-
2,040,324

처분
(1,134,204)
(679,179)

기타포괄손익에 포함된 손익
(481,243)
(201,444)

당기손익에 포함된 손익
2,815,895
3,387,986

기말금액
17,231,944
36,017,477

(*1) 전기 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 금융상품에 대하여 수준 3으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜바이넥스 전환사채를 상장주식으로 전환함에 따라 상기 금융상품을 수준 1로 재분류하였습니다.

④ 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 민감도 분석당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 항목의 투입변수 변동에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
-
-
-
-

2) 전기말

(단위:천원)

구 분

관측가능하지 않은 투입변수에

따른 변동효과의 계산방법

유리한 변동
불리한 변동

당기손익
기타포괄손익
당기손익
기타포괄손익

당기손익-공정가치측정금융자산
변동성 10%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
92,901
-
(89,028)
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치 변동
-
-
-
-

40. 매각예정자산당사는 2024년 8월 28일과 9월 24일에 보유중인 구로구 구로동 212-13 소재의 건물등을 총 8,900,000천원에 매각하는 계약을 체결하였고, 해당 자산을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.보고기간말 현재 재무상태표에 계상된 매각예정자산 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액

매각예정자산(토지)
493,782

매각예정자산(건물)
1,649,494

매각예정자산(투자부동산)
106,470

매각예정자산으로 분류된 자산합계
2,249,746

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

최 성 원
1969.12.08
사내이사
해당사항없음
최대주주 본인
이사회

정 은 진
1970.05.25
사외이사
해당사항없음
해당사항없음
이사회

총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

최 성 원
광동제약(주) 대표이사 회장(현)

2005 ~ 20152015 ~ 20232015 ~ 현재2020 ~ 현재2023 ~ 현재2024 ~ 현재

광동제약(주) 사장광동제약(주) 대표이사 부회장코리아이플랫폼 사내이사(현)(주)가산 대표이사(현)광동제약(주) 대표이사 회장(현)프리시젼바이오(주) 기타비상무이사(현)
해당사항없음

정 은 진
김ㆍ장 법률사무소 변리사(현)
1997 ~ 현재2022 ~ 현재
김ㆍ장 법률사무소 특허3부 변리사(현)국가지식재산위원회 위원(현)
해당사항없음

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

□정은진 후보자1. 전문성본 후보자는 지식재산권 및 영업비밀ㆍ기업정보 보호 분야에 대한 전문성과 오랜기간 변리사로 활동한 경험을 바탕으로 사외이사직을 수행함으로써 해당 회사가 목표로 하는 바를 실현하는데 이바지하고자 함.2. 독립성 본 후보자는 위와 같은 전문성을 바탕으로 회사의 사외이사직을 수행함에 있어 최대주주로부터 독립적인 위치에 있어야 함을 정확하게 이해하고 있으며, 투명하고 독립적인 의사결정 및 직무수행이 가능함을 증명함3. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수본 후보자는 선관주의와 충실 의무, 보고 의무, 감시 의무, 상호 업무집행 감시 의무, 경업금지 의무, 자기거래 금지 의무, 기업비밀 준수의무 등 상법상 사외이사의 의무를 인지하고 있으며 이를 엄수할 것임

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□최성원 후보자후보자는 당사의 대표이사이자 회장직을 맡고 있으며, 서울대 경영대학과 게이오대 경영대학원에서 경영학을 전공 후 기업경영의 실무경험을 갖추고 있어 주요 경영진으로서 우수한 역량을 보유한 적임자로 판단함.□정은진 후보자후보자는 특허법인 및 법률사무소 특허부서의 변리사로 활동하며 지식재산권 및 영업비밀ㆍ기업정보 보호 분야에 높은 전문성을 가지고 있어 이를 기반으로 필요한 실무적 조언을 제공함으로써 당사에 새로운 가치를 제공할 수 있는 적임자로 판단함.

확인서

사내이사 후보자 (최성원 회장님) 확인서.jpg
사내이사 후보자 (최성원 회장님) 확인서

사외이사 후보자 (정은진님) 확인서.jpg
사외이사 후보자 (정은진님) 확인서

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의관계
추천인

정 은 진
1970.05.25
사외이사
해당사항없음
해당사항없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
당해법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

정 은 진
김ㆍ장 법률사무소 변리사(현)
1997 ~ 현재2022 ~ 현재
김ㆍ장 법률사무소 특허3부 변리사(현)국가지식재산위원회 위원(현)
해당사항없음

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다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

□정은진 후보자

해당 후보자는 감사위원으로서의 결격사유가 없으며 최대주주 및 회사와 이해관계가 없어 최대주주 및 다른 이사로부터의 독자적 견제, 감시감독 역할 수행이 기대되며, 변리사로서의 지식재산권 및 영업비밀ㆍ기업정보 보호 분야 전문성을 바탕으로 회사의 투명경영 실천과 관련한 감독관리 및 이사회 내 감사위원회를 독립적이고 체계적으로 운영하는데 기여할 수 있을 것으로 기대하여 감사위원으로 추천함.

확인서

감사위원 후보자 (정은진님) 확인서.jpg
감사위원 후보자 (정은진님) 확인서

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

보수총액 또는 최고한도액
2,700백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
6 ( 3 )

실제 지급된 보수총액
1,581백만원

최고한도액
2,700백만원