한독 — 의결권대리행사권유참고서류 (20250219)
제출인: 한독

의결권대리행사권유참고서류
6.0
(주)한독

의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중

2025년 02월 19일

권 유 자:

성 명:
주식회사 한독주 소:
서울시 강남구 테헤란로 132전화번호:
02-527-5114

작 성 자:

성 명: 김민구부서 및 직위: 회계정보팀 차장전화번호:
02-527-5114

<의결권 대리행사 권유 요약>

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

가. 권유자
주식회사 한독
나. 회사와의 관계
본인

다. 주총 소집공고일
2025년 02월 19일
라. 주주총회일
2025년 03월 20일

마. 권유 시작일
2025년 03월 10일
바. 권유업무 위탁 여부
미위탁

2. 의결권 대리행사 권유의 취지

가. 권유취지
주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

나. 전자위임장 여부
전자위임장 가능
(관리기관)
한국예탁결제원

(인터넷 주소)
https://evote.ksd.or.kr (인터넷) https://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

다. 전자/서면투표 여부
전자투표 가능
(전자투표 관리기관)
한국예탁결제원

(전자투표 인터넷 주소)
https://evote.ksd.or.kr (인터넷) https://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

3. 주주총회 목적사항

□ 재무제표의승인

□ 회사의분할또는분할합병

□ 이사의선임

□ 감사위원회위원의선임

□ 이사의보수한도승인

□ 기타주주총회의목적사항

□ 주식매수선택권의부여

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
소유비율
회사와의 관계
비고

주식회사 한독
보통주
0
0
본인
-

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

성명(회사명)
권유자와의관계
주식의종류
소유주식수
소유 비율
회사와의관계
비고

김영진
최대주주
보통주
1,878,397
13.65
최대주주
-

김금희
최대주주의 친인척
보통주
447,789
3.25
최대주주의 친인척
-

김석진
최대주주의 친인척
보통주
706,211
5.13
최대주주의 친인척
-

채영세
최대주주의 친인척
보통주
162,557
1.18
최대주주의 친인척
-

(주)와이앤에스인터내셔날
특수관계인
보통주
2,435,290
17.69
특수관계인
-

장유훈
최대주주의 친인척
보통주
115,395
0.84
최대주주의 친인척
-

공신진흥(주)
특수관계인
보통주
86,268
0.63
특수관계인
-

재단법인 한독제석재단
특수관계인
보통주
130,000
0.94
특수관계인
-

김경한
최대주주의 친인척
보통주
3,606
0.03
최대주주의 친인척
-

KIM DANIEL DONG HAN
최대주주의 친인척
보통주
3,000
0.02
최대주주의 친인척
-

김종한
최대주주의 친인척
보통주
2,630
0.02
최대주주의 친인척
-

계
-
5,971,143
43.38
-
-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인)

성명(회사명)
주식의종류
소유주식수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

이충훈
보통주
344
직원
-
-

조성협
해당사항 없음
0
직원
-
-

김민구
해당사항 없음
0
직원
-
-

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인

성명(회사명)
구분
주식의종류
주식소유수
회사와의관계
권유자와의관계
비고

-
해당사항없음
-
-
-
-
-

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간

주주총회소집공고일
권유 시작일
권유 종료일
주주총회일

2025년 02월 19일
2025년 03월 10일
2025년 03월 19일
2025년 03월 20일

나. 피권유자의 범위

- 제67기 정기 주주총회를 위한 주주명부 기준일(2024년 12월 31일) 현재 주주명부에
기재되어 있는 보통주 전체 주주

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지

- 주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장)

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 가능

전자위임장 수여기간
2025년 3월 10일 오전 9시 ~ 2025년 3월 19일 오후 5시

전자위임장 관리기관
한국예탁결제원

전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
https://evote.ksd.or.kr (인터넷) https://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 3월 19일은 오후 5시까지만 가능)

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법

피권유자에게 직접 교부
X

우편 또는 모사전송(FAX)
X

인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
O

전자우편으로 위임장 용지 송부
X

주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)
X

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

홈페이지 명칭
인터넷 주소
비고

주식회사 한독
https://www.handok.co.kr
한독 홈페이지 내 NEWS -> 알림

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법

- 정기 주주총회 전일까지 직접 또는 우편으로 위임장 수여 가능하며, 우편으로 수여 시 아래 주소로 발송 부탁드립니다.ㆍ주소: (06235)
서울시 강남구 테헤란로 132 17층 회계정보팀

다. 기타 의결권 위임의 방법

- 해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소

일 시
2025년 03월 20일 오전 10시

장 소
서울시 강서구 마곡중앙로168 한독퓨처콤플렉스 1층 대강당

나. 전자/서면투표 여부

□ 전자투표에 관한 사항

전자투표 가능 여부
전자투표 가능

전자투표 기간
2025년 3월 10일 오전 9시 ~ 2025년 3월 19일 오후 5시

전자투표 관리기관
한국예탁결제원

인터넷 홈페이지 주소
https://evote.ksd.or.kr (인터넷) https://evote.ksd.or.kr/m (모바일)

기타 추가 안내사항 등
기간 중 24시간 이용 가능(단, 마지막 날인 3월 19일은 오후 5시까지만 가능)

□ 서면투표에 관한 사항

서면투표 가능 여부
해당사항 없음

서면투표 기간
-

서면투표 방법
-

기타 추가 안내사항 등
-

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 해당사항 없음

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

제1호 의안) 제67기(2024.01.01 ~ 2024.12.31) 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건(현금배당 포함)

※ 당사는 상법 제449조의2 및 회사 정관 제36조1의 3항 및 4항에 따라 외부감사인의 적정의견 및 감사위원 전원의 동의가 있을 경우 이사회에서 승인하고 해당 의안은 보고안건으로 변경되어 처리될 예정입니다.

가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요Ⅲ.경영참고사항의 1. 사업의 개요를 참조하시기 바랍니다.

나. 배당금 지급(안) 내용 - 당사 제67기 현금배당은 1주당 200원(총 2,752,706,600원)으로 예정하고 있습니다. - 배당금은 승인 후 주주총회일로부터 1개월 이내에 지급할 예정이오며, 자세한 내용은 2025.02.05에 공시한 '현금ㆍ현물배당 결정' 공시를 참조해 주시기 바랍니다.

다. 해당 사업연도의 연결 대차대조표(연결 재무상태표)ㆍ연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)ㆍ연결 자본변동표ㆍ연결 현금흐름표ㆍ연결 재무제표에 대한 주석과 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ자본변동표ㆍ현금흐름표ㆍ재무제표에 대한 주석※ 아래의 재무제표는 감사전 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 향후 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시예정인 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

연 결 재 무 상 태 표

제 67 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 66 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 한독과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 67 기 기말
제 66 기 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

327,554,127,847
295,289,892,016

1. 현금및현금성자산
4, 5, 6
53,044,063,735
16,555,040,864

2. 매출채권 및 기타채권
4, 5, 6, 9, 39
164,901,427,722
167,399,057,144

3. 기타유동자산
10
4,753,535,511
13,244,822,893

4. 재고자산
11
97,901,147,279
94,464,588,683

5. 기타금융자산
4, 5, 6, 12
6,840,083,160
3,626,382,432

6. 당기법인세자산
23
113,870,440
-

Ⅱ. 비유동자산

461,000,878,934
495,049,766,161

1. 장기기타금융자산
4, 5, 6, 12
766,602,138
4,000,000

2. 장기매출채권 및 기타채권
4, 5, 6, 9
1,872,761,123
4,747,185,892

3. 당기손익-공정가치금융자산
4, 5, 6, 7, 34
37,040,542,443
37,118,015,060

4. 기타포괄손익-공정가치금융자산
4, 5, 6, 8
10,905,415
10,905,415

5. 유형자산
13, 38
217,376,251,222
222,795,113,239

6. 투자부동산
15
48,200,798,742
48,397,416,252

7. 무형자산
14
84,431,416,889
82,926,991,909

8. 관계기업 및 공동기업투자
17
65,194,773,205
86,057,324,355

9. 기타비유동자산
10, 16, 22
6,106,827,757
12,992,814,039

자산총계

788,555,006,781
790,339,658,177

부채

Ⅰ. 유동부채

340,995,943,212
301,467,891,550

1. 매입채무 및 기타채무
4, 5, 6, 18, 39
86,404,885,667
108,703,982,538

2. 기타유동부채
19
3,338,662,854
6,113,600,623

3. 기타금융부채
4, 5, 6, 16, 20
11,106,501,677
733,459,102

4. 단기차입금
4, 5, 6, 20
181,694,240,000
124,638,240,000

5. 전환사채
4, 5, 6, 20
22,546,159,078
-

6. 유동성사채
4, 5, 6, 20
24,328,053,666
49,881,013,051

7. 기타충당부채
21
11,230,622,394
11,103,163,811

8. 당기법인세부채
23
346,817,876
294,432,425

Ⅱ. 비유동부채

158,498,792,600
148,238,633,870

1. 장기매입채무 및 기타채무
4, 5, 6, 18, 25, 39
7,116,530,456
7,024,648,285

2. 기타비유동부채
19
-
150,737,302

3. 장기기타금융부채
4, 5, 6, 16, 20, 38
1,234,016,287
4,478,495,100

4. 장기차입금
4, 5, 6, 20
88,638,190,000
99,770,430,000

5. 사채
4, 5, 6, 20
54,275,802,471
24,009,844,899

6. 장기기타충당부채
21
1,521,979,984
1,371,117,577

7. 종업원급여부채
22
5,101,308,447
2,973,892,662

8. 이연법인세부채
23
610,964,955
8,459,468,045

부채총계

499,494,735,812
449,706,525,420

자본

I. 지배기업 주주지분

287,141,085,140
338,731,977,981

1. 보통주자본금
1, 24
6,881,766,500
6,881,766,500

2. 주식발행초과금

36,748,103,056
36,748,103,056

3. 기타자본항목
26
15,897,402,448
41,799,115,173

4. 이익잉여금
27
227,734,990,407
253,302,993,252

II. 비지배지분

1,798,008,558
1,901,154,776

자본총계

289,060,270,969
340,633,132,757

부채 및 자본총계

788,555,006,781
790,339,658,177

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 손 익 계 산 서

제 67 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 66 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한독과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 67 기
제 66 기

Ⅰ. 매출액
28, 39, 40
507,358,329,302
522,741,079,531

Ⅱ. 매출원가
28, 29, 39
349,944,409,030
356,393,415,376

Ⅲ. 매출총이익

157,413,920,272
166,347,664,155

Ⅳ. 판매비와 관리비
29, 30, 31, 32
156,875,413,288
153,768,832,137

Ⅴ. 영업이익

538,506,984
12,578,832,018

Ⅵ. 기타수익
6, 33, 39
3,353,713,425
16,560,953,446

Ⅶ. 기타비용
6, 33, 39
23,879,370,501
3,780,131,794

Ⅷ. 금융수익
6, 34, 39
6,269,783,207
2,691,792,777

Ⅸ. 금융비용
6, 34
25,546,898,181
32,342,153,240

Ⅹ. 관계기업에 대한 지분법손익
17
(22,377,225,300)
(29,217,164,320)

XI. 법인세비용차감전순이익(손실)

(61,661,305,233)
(33,507,871,113)

XII. 법인세비용(이익)
23
(8,995,349,339)
(4,567,444,921)

XIII. 당기순이익(손실)

(52,665,955,894)
(28,940,426,192)

1. 지배주주

(52,562,762,550)
(28,797,445,620)

2. 비지배지분

(103,193,344)
(142,980,572)

XIV. 주당이익(손실)

1. 기본주당이익(손실)
35
(3,817)
(2,092)

2. 희석주당이익(손실)
35
(3,817)
(2,092)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 67 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 66 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한독과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 67 기
제 66 기

Ⅰ. 당기순이익(손실)

(52,665,955,894)
(28,940,426,192)

Ⅱ. 기타포괄손익

5,222,106,880
(6,777,635,880)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

1. 순확정급여부채의 재측정요소
22, 23
(1,603,658,928)
(6,638,486,607)

2. 관계기업의 이익잉여금 변동
23
32,727,478,533
(4,348,489,905)

후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 :

1. 지분법자본변동
23
(26,761,174,116)
5,286,445,619

2. 해외사업환산손익

638,354,812
(929,961,656)

3. 현금흐름위험회피
23, 34, 38
221,106,579
(147,143,331)

Ⅲ. 당기총포괄손익

(47,443,849,014)
(35,718,062,072)

1. 지배주주

(47,340,655,670)
(35,575,081,500)

2. 비지배지분

(103,193,344)
(142,980,572)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 67 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 66 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한독과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
총 계

2023.01.01(전기초)
6,881,766,500
36,748,103,056
37,589,774,541
298,592,828,584
2,043,569,832
381,856,042,513

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(28,797,445,620)
(142,980,572)
(28,940,426,192)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(6,638,486,607)
-
(6,638,486,607)

관계기업에 대한 지분법자본변동
-
-
5,286,445,619
-
-
5,286,445,619

관계기업의 이익잉여금변동
-
-
-
(4,348,489,905)
-
(4,348,489,905)

해외사업환산
-
-
(929,961,656)
-
-
(929,961,656)

현금흐름위험회피
-
-
(147,143,331)
-
-
(147,143,331)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

배당
-
-
-
(5,505,413,200)
-
(5,505,413,200)

주식기준보상거래
-
-
-
-
565,516
565,516

2023.12.31(전기말)
6,881,766,500
36,748,103,056
41,799,115,173
253,302,993,252
1,901,154,776
340,633,132,757

2024.01.01(당기초)
6,881,766,500
36,748,103,056
41,799,115,173
253,302,993,252
1,901,154,776
340,633,132,757

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(52,562,762,550)
(103,193,344)
(52,665,955,894)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,603,658,928)
-
(1,603,658,928)

관계기업에 대한 지분법자본변동
-
-
(26,761,174,116)
-
-
(26,761,174,116)

관계기업의 이익잉여금변동
-
-
-
32,727,478,533
-
32,727,478,533

해외사업환산
-
-
638,354,812
-
-
638,354,812

현금흐름위험회피
-
-
221,106,579
-
-
221,106,579

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

배당
-
-
-
(4,129,059,900)
-
(4,129,059,900)

주식기준보상거래
-
-
-
-
47,126
47,126

2024.12.31(당기말)
6,881,766,500
36,748,103,056
15,897,402,448
227,734,990,407
1,798,008,558
289,060,270,969

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 67 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 66 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한독과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 67 기
제 66 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,787,571,335)

35,976,851,404

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
37
13,336,823,063

55,085,818,633

2. 법인세납부

(652,317,729)

(7,510,228,938)

3. 이자납부

(16,270,699,795)

(13,163,705,665)

4. 이자수취

798,526,276

1,564,870,524

5. 배당금수취

96,850

96,850

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(31,289,017,726)

(49,717,586,521)

1. 단기대여금의 증가

(680,000,000)

(4,680,000,000)

2. 종업원대여금의 증가

(347,000,000)

(295,000,000)

3. 임차보증금의 증가

(143,699,403)

(10,494,000)

4. 당기손익-공정가치 금융자산의 취득

(4,838,166,625)

(7,051,830,029)

5. 기타금융자산의 취득

(23,000,000,000)

(43,500,000,000)

6. 관계기업 및 공동기업투자의 취득

(9,658,500,000)

(12,814,019,400)

7. 유형자산의 취득

(14,574,662,102)

(19,208,259,902)

8. 무형자산의 취득

(4,825,013,672)

(6,967,982,489)

9. 대여금의 감소

1,360,000,000

1,400,000,000

10. 종업원대여금의 감소

264,360,000

154,200,000

11. 당기손익인식금융자산의 처분

1,170,538,065

18,646,769

12. 기타금융자산의 처분

23,500,000,000

43,000,000,000

13. 임차보증금의 반환

275,650,449

14,272,697

14. 유형자산의 처분

170,475,562

219,879,833

15. 무형자산의 처분

37,000,000

3,000,000

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

70,385,444,029

(6,392,188,293)

1. 단기차입금의 차입

77,000,000,000

131,200,000,000

2. 장기차입금의 차입

33,700,000,000

24,000,000,000

3. 사채의 발행

54,049,410,000

23,862,715,000

4. 전환사채의 발행

29,998,380,000

-

5. 정부보조금의 수령

292,691,754

61,372,000

6. 배당금지급

(4,129,059,900)

(5,505,413,200)

7. 단기차입금의 상환

(69,388,240,000)

(143,969,210,000)

8. 사채의 상환

(50,000,000,000)

(35,000,000,000)

9 정부보조금의 반환

(70,983,123)

(66,060,878)

10. 임대보증금의 상환

(146,050,000)

(170,000,000)

11. 리스부채의 상환

(920,704,702)

(805,591,215)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

36,308,854,968

(20,132,923,410)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

16,555,040,864

36,845,841,836

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

180,167,903

(157,877,562)

Ⅶ. 기말의 현금및현성자산

53,044,063,735

16,555,040,864

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 67 기 2024년 12월 31일 현재

제 66 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 한독과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요

주식회사 한독(이하 "지배회사")은 1958년 8월 19일에 설립되어 의약품의 제조 및 판매업과 부동산임대업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를, 충청북도 음성군에 공장을, 서울특별시 강서구 마곡동에 연구소를 두고 있으며, 지방사무실들을 설치ㆍ운영하고 있습니다.지배회사의 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,882백만원(발행주식수:13,763,533주)이며, 1976년 6월 30일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다.

2024년 12월 31일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

김영진
1,878,397
13.65
대표이사

㈜와이앤에스인터내셔날
2,435,290
17.69
특수관계자

기타
9,449,846
68.66

총계
13,763,533
100.00

1.1 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말 지배지분율
결산월
업종

Theravalues Corporation
일본
100.00%
12월
기능성 원료 개발 및 판매

Unins(HK) International Limited
홍콩
100.00%
3월
의약품 판매

㈜이노큐브
한국
72.97%
12월
서비스

이노헬스펀드 1호 조합
한국
90.98%
12월
벤처투자조합

1.2 주요 종속기업의 요약재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

Theravalues Corporation
8,129,252
1,333,121
6,796,131
8,138,148
1,677,225
1,860,285

Unins(HK) International Limited
160,816
21,492
139,324
-
(7,290)
10,958

㈜이노큐브
7,849,599
1,194,002
6,655,597
274,005
(398,331)
(398,331)

이노헬스펀드 1호 조합
1,455,559
16,258
1,439,301
-
(35,407)
(35,407)

(단위: 천원)

기업명
전기

자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

Theravalues Corporation
6,333,804
1,397,957
4,935,847
5,034,567
310,924
122,440

Unins(HK) International Limited
147,123
18,756
128,367
-
(1,155)
826

㈜이노큐브
8,302,969
1,249,089
7,053,880
168,709
(505,663)
(505,663)

이노헬스펀드 1호 조합
1,504,711
30,003
1,474,708
-
(25,292)
(25,292)

2. 중요한 회계정책 정보

연결회사는 2024년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.중요한 회계정책 정보

회사는 2024년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석2에 공시된 중요한회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

2.3 회계정책2.3.1. 종속기업 및 관계기업 투자 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.3.2. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.3. 금융자산 (1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.4. 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간종료일에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

·인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

·해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.

현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다.

옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.

선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.

·위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.

·변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가'로 당기손익에 계상됩니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.

2.3.5. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법 (재공품과 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.3.6
.
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.3.7
.
유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 취득원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
10 ~ 60년
차량운반구
5 ~ 10년

구축물
5 ~ 20년
공기구비품
3 ~ 10년

기계장치
5 ~ 20년
금융리스자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.3.8
.
정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.9
.
무형자산
(1) 영업권영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 판매권 및 산업재산권연결회사는 제3자로부터 취득한 판매권(신약 관련 기술도입계약 포함) 및 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 판매권 및 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 판매권 및 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.(3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 개발비 및 소프트웨어를 포함하고 있으며, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

판매권
5 ~ 12년

산업재산권(상표권)
3 ~ 10년

기타의 무형자산
5 ~ 20년

(4) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

2.3.10. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.3.11. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.12. 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.13. 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.3.14. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 성과급여충당부채, 환불부채 및 정부보조금상환부채 등을 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.성과급여충당부채는 임직원에게 경영실적에 따라 지급되는 성과급에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 충당부채로 인식하고 있습니다. 환불부채는 과거에 판매된 제품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분을 정부보조금상환부채로 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되고 있습니다.

2.3.15. 종업원 급여
(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.16. 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 의약품, 건강기능식품, 의료기기전용시약, 기능성원료 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고
적절한 이윤을 더하는
'예상원가
이윤
가산
접근법'을
사용하였습니다. (4) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객과 계약한 임상 대행 용역을 제공하고 있으며, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.3.17. 리스

(1) 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.3.18. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1001 '재무제표표시' - 부채의 유동/비유동 분류다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 판매후리스 거래(K-IFRS 1116 '리스')- 교환가능성 결여(K-IFRS 1021 '환율변동효과')2.3.19. 영업부문 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다(주석 40 참조).

2.3.20. 재무제표 승인연결회사의 재무제표는
2025년 03월 11일에 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 보고될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 17: 관계기업 투자 - 연결회사가 유의적인 영항력을 행사하는지 여부 - 주석 29: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 재고자산평가충당금 - 순실현가능가치 측정의 주요 가정- 주석 14: 무형자산(영업권) - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17: 관계기업 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 30: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 변동성에 초점을맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다.연결회사 자금팀은 연결회사의 주요 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산 :

USD
648,307
164,666

JPY
-
4,563

매출채권 :

USD
2,223,373
734,933

EUR
94,951
35,665

미수금 :

USD
-
-

매입채무 :

USD
3,679,447
6,934,106

EUR
2,254,467
3,678,298

JPY
165,570
389,551

미지급금 :

USD
306,606
546,555

EUR
35,016
615,937

JPY
-
10,678

외화단기차입금 :

USD
29,400,000
12,894,000

외화장기차입금 :

USD
14,700,000
25,788,000

파생상품자산(현금흐름위험회피) :

USD
1,473,897
126,382

파생상품부채(현금흐름위험회피) :

USD
-
3,500,651

환율의 변동은 외화환산손익을 통해 연결회사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 보고기간종료일 현재 각 통화별 원화환율 10%변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(4,374,048)
4,374,048
(4,863,733)
4,863,733

EUR
(219,453)
219,453
(425,857)
425,857

JPY
(16,557)
16,557
(39,567)
39,567

상기 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 파생상품에 의한 헷지 효과 반영 전의 환율 변동 위험을 측정한 것입니다. 연결회사는 외화장단기차입금의 환위험을 회피하기 위하여 스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
228,082,430
177,708,670

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
2,280,824
(2,280,824)
1,777,087
(1,777,087)

상기 분석은 파생상품에 의한 헷지 효과 반영 전의 이자율 변동 위험을 측정한 것입니다. 연결회사는 변동금리부 외화장기차입금의 이자율 위험을 회피하기 위하여 스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금, 어음 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

53,044,064
16,555,041

매출채권및기타채권
164,901,428
167,399,057

상각후원가측정금융자산
3,000,000
3,500,000

파생상품금융자산
3,840,083
126,382

장기기타금융자산

766,602
4,000

장기매출채권및기타채권
1,872,761
4,747,186

당기손익-공정가치금융자산

37,040,542
37,118,015

기타포괄손익-공정가치금융자산
10,905
10,905

4.1.3 유동성 위험

현금흐름의 예측은 연결회사의 자금팀이 수행합니다. 연결회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에 53,044백만원(전기말: 16,555백만원)을 투자하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1-5년
5년초과
합계

<당기말>

매입채무 및 기타채무
86,404,886
7,116,530
-
93,521,416

차입금
191,540,933
62,775,431
29,952,548
284,268,912

전환사채
-
31,850,340
-
31,850,340

사채
27,710,305
56,723,925
-
84,434,230

기타금융부채(리스)
739,744
1,241,533
-
1,981,277

합 계
306,395,868
159,707,759
29,952,548
496,056,175

<전기말>

매입채무 및 기타채무
108,703,983
7,024,648
-
115,728,631

차입금
134,240,430
69,252,189
37,219,057
240,711,676

사채
51,821,640
25,242,455
-
77,064,095

기타금융부채(리스)
764,719
1,007,180
-
1,771,899

합 계
295,530,772
102,526,472
37,219,057
435,276,301

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
371,482,445
224,408,670

차감: 현금및현금성자산
(53,044,064)
(16,555,041)

순부채
318,438,381
207,853,629

자본총계
289,060,271
340,633,133

총자본
607,498,652
548,486,762

자본조달비율
52.42%
37.90%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산

53,044,064
53,044,064
16,555,041
16,555,041

매출채권 및 기타채권

164,901,428
164,901,428
167,399,057
167,399,057

기타금융자산
3,000,000
3,000,000
3,500,000
3,500,000

장기기타금융자산
4,000
4,000
4,000
4,000

파생금융상품자산(위험회피)
1,473,897
1,473,897
126,382
126,382

파생금융상품자산(전환사채)
3,128,788
3,128,788
-
-

장기매출채권 및 기타채권
1,872,761
1,872,761
4,747,186
4,747,186

당기손익-공정가치금융자산
37,040,542
37,040,542
37,118,015
37,118,015

기타포괄손익-공정가치지분상품
10,905
10,905
10,905
10,905

합 계

264,476,385
264,476,385
229,460,586
229,460,586

금융부채 :

매입채무 및 기타채무

86,404,886
86,404,886
108,703,983
108,703,983

단기차입금
181,694,240
181,694,240
124,638,240
124,638,240

전환사채
22,546,159
22,546,159
-
-

유동성사채
24,328,054
24,328,054
49,881,013
49,881,013

장기매입채무 및 기타채무
7,116,530
7,116,530
7,024,648
7,024,648

리스부채
1,911,223
1,911,223
1,711,303
1,711,303

파생금융상품부채(위험회피)
-
-
3,500,651
3,500,651

파생금융상품부채(전환사채)
10,429,295
10,429,295
-
-

장기차입금
88,638,190
88,638,190
99,770,430
99,770,430

사채
54,275,802
54,275,802
24,009,845
24,009,845

합 계

477,344,379
477,344,379
419,240,113
419,240,113

5.2 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3(*)
합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산 :

당기손익-공정가치금융자산
5,330,909
-
3,798,365
9,129,274

자산 :

파생금융상품자산(위험회피)
-
1,473,897
-
1,473,897

파생금융상품자산(전환사채)
-
3,128,788
-
3,128,788

부채 :

파생금융상품부채(위험회피)
-
-
-
-

파생금융상품부채(전환사채)
-
10,429,295
-
10,429,295

(*) 당기와 전기 원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액은 당기말 27,911,269천원이며 전기말
26,024,981천원입니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산 :

당기손익-공정가치금융자산
5,579,650
-
5,513,384
11,093,034

자산 :

파생금융상품자산(위험회피)
-
126,382
-
126,382

부채 :

파생금융상품부채(위험회피)
-
3,500,651
-
3,500,651

5.3. 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

채무상품
3,798,365
3
할인된 현금흐름 등
예상 수익 성장율 등
-

파생금융상품자산

통화스왑
1,473,897
2
현재가치할인법
-
-

전환사채
3,128,788
2
이항모형
-
-

파생금융상품부채

통화스왑
-
2
현재가치할인법
-
-

전환사채
10,429,295
2
이항모형
-
-

(단위 : 천원)

구 분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

채무상품
5,513,384
3
할인된 현금흐름 등
예상 수익 성장율 등
-

파생금융상품자산

통화스왑
126,382
2
현재가치할인법
-
-

파생금융상품부채

통화스왑
3,500,651
2
현재가치할인법
-
-

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가측정 금융자산 :

현금 및 현금성자산

53,044,064
16,555,041

매출채권 및 기타채권

164,901,428
167,399,057

장기매출채권 및 기타채권
1,872,761
4,747,186

기타금융자산
3,000,000
3,500,000

장기기타금융자산
4,000
4,000

공정가치측정 금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산

37,040,542
37,118,015

기타포괄손익-공정가치 금융자산

10,905
10,905

파생금융상품자산(위험회피)(*1)
1,473,897
126,382

파생금융상품자산(전환사채)(*2)
3,128,788
-

합 계

264,476,385
229,460,586

(*1) 변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 체결한 스왑계약을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다(주석 38 참조).(*2) 전환사채 발행시 부여된 매도청구권을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 금융부채 :

매입채무 및 기타채무

86,404,886
108,703,983

단기차입금

181,694,240
124,638,240

전환사채
22,546,159
-

유동성사채
24,328,054
49,881,013

장기매입채무 및 기타채무

7,116,530
7,024,648

리스부채
1,911,223
1,711,303

장기차입금
88,638,190
99,770,430

사채
54,275,802
24,009,845

공정가치측정 금융부채 :

파생금융상품부채(위험회피)(*1)
-
3,500,651

파생금융상품부채(전환사채)(*2)
10,429,295
-

합 계

477,344,379
419,240,113

(*1) 변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 체결한 스왑계약을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다(주석 38 참조).(*2) 전환사채 발행시 부여된 조기상환권 및 전환권을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다.

다. 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산 :

이자수익
916,700
1,500,198

외화환산이익
102,545
286

외화환산손실
(1,898)
(18,551)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 :

당기손익인식금융자산 평가손익
(3,116,250)
(15,216,471)

파생상품 처분이익
-
49,696

이자수익
-
69,814

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

분배금수익
97
97

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

이자비용
(17,304,479)
(13,781,043)

외화환산이익
794
246,300

외화환산손실
(4,988,384)
(718,614)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 :

파생상품평가손익(당기손익)(*1)
4,561,044
(592,881)

현금흐름위험회피(기타포괄손익)(*1)
287,121
(198,113)

파생상품평가손익(당기손익)(*2)
284,924
-

(*1) 변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 체결한 스왑계약을 공정가치로 평가하여 인식한 금액으로 법인세효과 차감전 금액 입니다(주석 38 참조).(*2) 전환사채 발행시 부여된 파생상품자산(매도청구권) 및 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다.

7. 당기손익-공정가치 금융자산

가. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행회사명
당기말
전기말

수익증권
MaC Fund, L.P.
464,707
464,707

수익증권
RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.
3,798,366
5,513,384

보통주
BiomX Ltd.
42,864
144,196

보통주
에스씨엠생명과학㈜
320,065
639,791

보통주
Adicet Bio, INC.
410,743
707,827

수익증권
인터베스트 오픈이노베이션 사모투자합자회사
15,000,000
12,750,000

보통주
웰트㈜
3,602,047
3,602,047

보통주
Compass Therapeutics, Inc.
4,331,781
4,087,836

보통주
㈜스파크바이오파마
3,000,024
3,000,024

전환우선주(*1)
ImmPACT Bio USA Inc.
-
1,319,018

보통주(*1)
Lyell Immunopharma, Inc.
225,455
-

보통주(*2)
Aum Biosciences Pte. Ltd.
987,225
987,225

보통주
㈜닥터다이어리
484,155
484,155

상환전환우선주
㈜닥터다이어리
1,520,833
1,520,833

보통주
㈜미토스테라퓨틱스
499,890
499,890

보통주
비엔제이바이오파마㈜
605,296
500,000

보통주
㈜슈퍼노바바이오
297,000
297,000

전환우선주
㈜아이젠텍
300,002
300,002

상환전환우선주
제이엘바이오테라퓨틱스(주)
300,080
300,080

상환전환우선주(*3)
㈜필스인마인드
200,002
-

상환전환우선주(*3)
㈜케이마인
300,002
-

상환전환우선주(*3)
㈜딥클루
300,005
-

수익증권(*3)
이노진단 투자조합1호
50,000
-

합계
37,040,542
37,118,015

(*1) 당기 중 ImmPACT Bio USA Inc.는 Lyell Immunopharma, Inc.에 흡수합병되었습니다.(*2) 전기 중 21년 5월에 체결된 기술이전 계약상에 따른 수행의무 이행에 대한 대가로 Aum Biosciences Pte. Ltd.의 보통주를 취득하였으며 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 보통주 및 우선주 등을 취득하였으며 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

나. 보고기간 중 당기손익-공정가치 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

37,118,015
46,828,256

취득

4,838,167
8,039,055

처분
(1,170,538)
-

대체(*)

(628,853)
(1,538,147)

평가

(3,116,249)
(16,211,149)

기말

37,040,542
37,118,015

(*)
당기 중 ImmPACT Bio USA Inc.가 Lyell Immunopharma, Inc.에 흡수합병되며 수취할 계약상 대가로 미수금으로 대체된 금액입니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

비유동항목

비상장주식 :

㈜한국경제신문
10,760
10,760

한국능률협회
145
145

합계
10,905
10,905

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

나. 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수
취득원가
장부가액
장부가액

㈜한국경제신문
1,937
22,940
10,760
10,760

한국능률협회
100
145
145
145

합 계
2,037
23,085
10,905
10,905

다. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

10,905
10,905

기말

10,905
10,905

9. 매출채권 및 기타채권

가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
139,095,799
139,668,825

대손충당금
(724,669)
(95,409)

매출채권(순액)
138,371,130
139,573,416

기타채권
26,530,298
27,825,642

소 계
164,901,428
167,399,058

장기기타채권
1,872,761
4,747,186

합 계
166,774,189
172,146,244

나. 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타채권 :

미수금
26,378,813
26,755,219

미수수익
(14,390)
43,216

단기대여금
165,875
815,000

보증금
-
212,207

소 계
26,530,298
27,825,642

장기기타채권 :

장기대여금
1,228,265
4,176,500

보증금
644,496
570,686

소 계
1,872,761
4,747,186

합 계
28,403,059
32,572,828

다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권(*1)
158,405,686
169,190,000

소 계
158,405,686
169,190,000

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) :

3개월 이하
4,831,944
2,892,447

3개월 초과
4,126,349
126,186

소 계
8,958,293
3,018,633

손상채권(*2) :

연체되지 않은 채권
740
-

3개월 이하
576
-

3개월 초과
133,563
33,020

소 계
134,879
33,020

합 계
167,498,858
172,241,653

(*1)
고객과 약정된 회수 기간을 기준으로 연체여부를 판단하고 있으며, 손상되지 않은 채권은 기대손실모형에 포함하여 대손충당금 인식하고 있습니다. 당기말 현재 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은 590백만원(전기62백만원) 입니다.(*2)
1년 이상 연체 조건 및 기타 손상징후 등을 고려하여 손상채권에 대한 대손충당금을 설정하고 있으며, 기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 134백만원(전기: 33백만원)입니다.

라. 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
95,409
156,310

당기손익으로 인식된 충당금의 증가
637,956
(5,520)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액
(8,696)
(55,381)

보고기간말 금액
724,669
95,409

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 매출채권과 상계처리하고 있습니다.보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

10. 기타유동자산 및 비유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
1,373,385
11,029,325

선급비용
2,812,377
1,916,083

부가세대급금
395,988
241,190

선급법인세
23,153
24,770

반품권자산
148,633
33,455

소 계
4,753,536
13,244,823

기타비유동자산 :

장기선급금
-
1,634,889

장기선급비용
-
2,136

반품권자산
34,836
21,660

순확정급여자산(주석 22 참조)
4,189,409
9,655,768

사용권자산(주석 16 참조)
1,882,583
1,678,361

소 계
6,106,828
12,992,814

합 계
10,860,364
26,237,637

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상품
41,224,681
(2,048,678)
39,176,003
42,848,338
(4,592,315)
38,256,023

제품
35,825,622
(1,188,445)
34,637,177
27,699,768
(320,098)
27,379,670

재공품
3,652,258
-
3,652,258
2,709,464
-
2,709,464

원료
17,661,606
-
17,661,606
20,539,247
-
20,539,247

포장재료
1,755,564
-
1,755,564
2,024,447
-
2,024,447

미착품
1,018,539
-
1,018,539
3,555,738
-
3,555,738

합 계
101,138,270
(3,237,123)
97,901,147
99,377,002
(4,912,413)
94,464,589

당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 322,247백만원(전기: 333,630백만원)입니다.

연결회사가 인식한 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 23백만원(전기: 재고자산평가손실 155백만원)과 기타평가손실 환입 1,698백만원(전기: 기타평가손실 3,589백만원)은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산 :

상각후원가측정금융자산
3,000,000
3,500,000

파생상품금융자산(위험회피)(*)
711,295
126,382

파생상품금융자산(전환사채)
3,128,788
-

소 계
6,840,083
3,626,382

장기기타금융자산 :

당좌개설보증금
4,000
4,000

파생상품금융자산(위험회피)(*)
762,602
-

소 계
766,602
4,000

(*)변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 체결한 스왑계약을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다(주석 38 참조).

13. 유형자산

가. 보고기간 중 유형자산의 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

토지
건물 및 구축물
기계장치
차량운반구 및공기구비품
금융리스자산
건설중인자산
합계

당기초순장부금액
66,849,365
100,617,479
25,717,266
14,890,782
-
14,720,221
222,795,113

취득
(37,185)
151,386
2,573,149
3,070,736
-
7,911,194
13,669,280

대체(*)
-
1,563,506
8,911,249
677,226
-
(14,872,808)
(3,720,827)

환율변동에의한증감
-
(164)
97
151
-
-
84

처분 등
-
(9,148)
(13,735)
(61,957)
-
(19,383)
(104,223)

감가상각비
-
(3,581,966)
(6,032,286)
(5,648,924)
-
-
(15,263,176)

당기말순장부금액
66,812,180
98,741,093
31,155,740
12,928,014
-
7,739,224
217,376,251

당기말 :

취득원가
66,812,180
150,538,911
103,510,594
49,361,920
-
7,739,224
377,962,829

감가상각누계액
-
(51,797,818)
(72,354,854)
(36,433,906)
-
-
(160,586,578)

순장부금액
66,812,180
98,741,093
31,155,740
12,928,014
-
7,739,224
217,376,251

(*) 상기 금액 중 3,721만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

토지
건물 및 구축물
기계장치
차량운반구 및공기구비품
금융리스자산
건설중인자산
합계

전기초순장부금액
64,978,491
103,850,255
27,436,713
15,770,404
-
8,167,545
220,203,408

취득
1,870,874
209,451
1,503,350
5,401,103
-
9,430,469
18,415,247

대체(*)
-
-
2,114,967
-
-
(2,850,793)
(735,826)

환율변동에의한증감
-
(702)
(633)
(823)
-
-
(2,158)

처분 등
-
-
(66)
(117,326)
-
(27,000)
(144,392)

감가상각비
-
(3,441,525)
(5,337,065)
(6,162,576)
-
-
(14,941,166)

전기말순장부금액
66,849,365
100,617,479
25,717,266
14,890,782
-
14,720,221
222,795,113

전기말 :

취득원가
66,849,365
149,088,174
92,934,797
51,048,802
-
14,720,221
374,641,359

감가상각누계액
-
(48,470,695)
(67,217,531)
(36,158,020)
-
-
(151,846,246)

순장부금액
66,849,365
100,617,479
25,717,266
14,890,782
-
14,720,221
222,795,113

(*) 상기 금액 중 736백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

나. 보고기간 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
7,977,718
7,201,783

판매비와 관리비
5,187,240
5,767,184

연구개발비
2,098,218
1,972,199

합 계
15,263,176
14,941,166

다. 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물 및투자부동산(본사사옥)
82,292,541
36,000,000
차입금(주석 20)
116,232,430
한국산업은행(*1)

4,800,000
임대보증금(주석 18)
4,000,000
기업은행

8,500,000
판매계약
-
지멘스㈜

1,000,000
판매계약
-
한국벡크만쿨터주식회사

6,000,000
판매계약
-
퀴아젠코리아유한회사

4,700,000
판매계약
-
한국화이자제약주식회사

토지 및 건물(공장)
52,537,936
36,000,000
차입금(주석 20)
116,232,430
한국산업은행(*1)

토지 및 건물 등(마곡)
70,986,539
72,000,000
차입금(주석 20)
116,232,430
한국산업은행(*1)

(*1) 연결회사는 한국산업은행 차입금
116,232백만원에 대하여 본사사옥, 음성공장 및 마곡토지를 담보(144,000백만원)로 제공하고 있습니다.(주석 20 및 38 참고)

14. 무형자산

가. 보고기간 중 무형자산의 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
영업권
판매권
산업재산권
기타의 무형자산
합계

당기초순장부금액
44,468,668
14,578,924
335,751
23,543,649
82,926,992

취득
-
-
72,851
4,680,963
4,753,814

대체
-
-
64,790
3,656,037
3,720,827

환율변동에의한증감
164,865
402,051
-
65
566,981

처분
-
-
(176)
(8,101)
(8,277)

무형자산상각비
-
(4,541,678)
(187,268)
(2,461,512)
(7,190,458)

무형자산손상차손
-
(338,462)
-
-
(338,462)

당기말순장부금액
44,633,533
10,100,835
285,948
29,411,101
84,431,417

당기말 :

취득원가
49,285,790
69,074,050
9,233,832
42,924,226
170,517,898

상각 및 손상누계액
(4,652,257)
(58,973,215)
(8,947,884)
(13,513,125)
(86,086,481)

순장부금액
44,633,533
10,100,835
285,948
29,411,101
84,431,417

(단위: 천원)

전기

구 분
영업권
판매권
산업재산권
기타의 무형자산
합계

전기초순장부금액
44,749,118
19,836,850
1,146,655
17,005,894
82,738,517

취득
-
-
50,236
6,917,747
6,967,983

대체
-
-
29,975
705,851
735,826

환율변동에의한증감
(280,450)
(683,925)
-
(343)
(964,718)

처분
-
-
(15)
(3,000)
(3,015)

무형자산상각비
-
(4,574,001)
(891,100)
(1,082,500)
(6,547,601)

전기말순장부금액
44,468,668
14,578,924
335,751
23,543,649
82,926,992

전기말 :

취득원가
49,120,925
68,671,999
9,138,822
38,042,683
164,974,429

상각 및 손상누계액
(4,652,257)
(54,093,075)
(8,802,838)
(14,499,034)
(82,047,204)

정부보조금
-
-
(233)
-
(233)

순장부금액
44,468,668
14,578,924
335,751
23,543,649
82,926,992

나. 당기 및 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
424,557
281,641

판매비와 관리비
4,255,860
3,906,609

연구개발비
2,510,041
2,359,351

합 계
7,190,458
6,547,601

다. 당기말 현재 주요 프로젝트의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류

개별자산명

장부금액

잔여상각기간

판매권
지속형 인성장호르몬 기술이전계약(*)
7,336,912
3.5년

(*) 연결회사는 지속형 인성장호르몬의 기술이전을 위하여 2012년 (주)제넥신과 기술이전계약을 체결하였습니다.

라. 연결회사는 매 회계연도 말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능액은 최근의 활성화된 시장에서 거래되는 시장가격에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 높은 금액으로 추정합니다.

마. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위로 배분되었습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치
㈜태평양제약의 제약사업부분

매출총이익율
53.04% ~ 55.75%

매출성장율(*1)
3.62% ~ 14.50%

영구성장율(*2)
0%

세후할인율
10.81%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율이며, 인구증가율 및 물가상승률에 근거하여 결정됩니다. (*2) 영구성장률은 0%로 가정하였습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

바. 당기말 현재 진행중인 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
단계
개발자산명
자산화한 연구개발비 금액(누계액)
개발비
잔여상각기간

임상 3상
기타
계
상각누계액
장부금액

기타무형자산
개발 중
SCM-AD (중증 아토피 피부염 치료를 위한 줄기세포치료제) (*1)
-
1,000,000
1,000,000
-
1,000,000
-

케토톱 러시아(관절치료제)(*2)
604,697
-
604,697
-
604,697
-

TERA(당뇨치료제)(*3)
7,295,907
-
7,295,907
-
7,295,907
-

SBP-101(면역항암제)(*4)
-
1,000,000
1,000,000
-
1,000,000
-

DORA(불면증치료제)(*5)
546,856
-
546,856
-
546,856
-

소 계
8,447,460
2,000,000
10,447,460
-
10,447,460
-

개발완료
Reuben(고혈압치료제)(*6)
7,587,187
-
7,587,187
(758,140)
6,829,047
9년

Dutasteride 0.2mg(탈모치료제)(*7)
-
1,097,131
1,097,131
(35,742)
1,061,389
10년

기타(*8)
-
2,222,557
2,222,557
(2,222,455)
102
-

소 계
7,587,187
3,319,688
10,906,875
(3,016,337)
7,890,538
-

합 계
16,034,647
5,319,688
21,354,335
(3,016,337)
18,337,998
-

(*1) 중증 아토피 피부염 치료를 위한 줄기세포치료제로써 SCM생명과학과 공동개발을 진행하고 있으며 해당 금액은 SCM생명과학에 지급한 Upfront 비용입니다.(*2) 관절치료제로써 러시아에서 3상임상 진행하고 있습니다. 현재 임상시험이 정상적으로 진행되고 있어 향후 성공가능성이 높다고 판단하고 있습니다.(*3) 당뇨치료제로써 3상임상 진행하고 있습니다. 현재 임상시험이 정상적으로 진행되고 있어 향후 성공가능성이 높다고 판단하고 있습니다.(*4) 면역미세환경을 조절하는 면역항암제 후보물질로써 ㈜스파크바이오파마와 공동개발을 진행하고 있으며 해당 금액은 ㈜스파크바이오파마에 지급한 Upfront 비용입니다.(*5) 불면증치료제로써 3상임상 진행하고 있습니다. 현재 임상시험이 정상적으로 진행되고 있어 향후 성공가능성이 높다고 판단하고 있습니다.(*6) 고혈압치료제로서 24년 1월에 제품 출시되었습니다.(*7) 탈모치료제로써 (주)한독을 포함한 5개 회사가 공동개발을 진행하였으며 24년 9월에 제품 출시되었습니다.
(*8) 개발 완료 및 상각이 완료된 자산들입니다.

15. 투자부동산

가. 보고기간 중 투자부동산의 순장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

토지
건물
합계

당기초 순장부금액
42,698,328
5,699,088
48,397,416

감가상각비
-
(196,618)
(196,618)

당기말 순장부금액
42,698,328
5,502,470
48,200,798

당기말 :

취득원가
42,698,328
12,797,310
55,495,638

감가상각누계액
-
(7,294,840)
(7,294,840)

순장부금액
42,698,328
5,502,470
48,200,798

(단위: 천원)

구 분
전기

토지
건물
합계

전기초 순장부금액
42,698,328
5,895,706
48,594,034

감가상각비
-
(196,618)
(196,618)

전기말 순장부금액
42,698,328
5,699,088
48,397,416

전기말 :

취득원가
42,698,328
12,797,310
55,495,638

감가상각누계액
-
(7,098,222)
(7,098,222)

순장부금액
42,698,328
5,699,088
48,397,416

(*) 전기 중 임대 비율 감소에 따른 유형자산으로의 대체 금액입니다.

나. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토 지
101,108,400
101,108,400

건 물
7,891,600
7,891,600

합 계
109,000,000
109,000,000

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가기관인 (주)미래새한감정평가법인이 2022년 11월 30일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

다. 보고기간 중 연결회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은
3,211백만원
(전기:
3,245
백만원)과
1,995백만원
(전기:
1,957
백만원)입니다.

16. 리스

연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

가. 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

건물
차량운반구
합계
건물
차량운반구
합계

취득원가
76,907
2,815,236
2,892,143
502,516
2,421,874
2,924,390

상각누계액
(16,293)
(993,267)
(1,009,560)
(311,098)
(934,931)
(1,246,029)

장부금액
60,614
1,821,969
1,882,583
191,418
1,486,943
1,678,361

나. 보고기간 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산
리스부채
사용권자산
리스부채

기초
1,678,361
1,711,303
1,226,122
1,245,824

증가
1,183,769
1,177,259
1,530,112
1,530,112

감소
(91,984)
(101,833)
(267,002)
(285,690)

감가상각
(889,766)
-
(802,879)
-

이자비용
-
48,049
-
40,749

지급
-
(920,705)
-
(805,592)

환율변동등
2,203
(2,850)
(7,992)
(14,100)

기말
1,882,583
1,911,223
1,678,361
1,711,303

유동성분류 :

유동성리스부채
-
677,207
-
733,459

비유동성리스부채
-
1,234,016
-
977,844

다. 보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스와 관련된 비용
32,468
35,334

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
43,614
39,926

리스의 총 현금 유출
920,705
805,592

합 계
996,787
880,852

17. 관계기업투자가. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
소재국가
지분율(%)
당기말
전기말

관계기업
㈜칼로스메디칼(*1)
한국
49.96
-
3,882,241

관계기업
㈜한독테바(*2)
한국
49.00
6,663,361
5,656,957

관계기업
㈜제넥신(*3)(*4)
한국
13.54
33,134,495
51,428,984

관계기업
㈜엔비포스텍(*5)
한국
29.99
2,819,600
3,672,951

관계기업
Rezolute, Inc.(*4)
미국
11.88
20,332,858
21,416,192

관계기업
㈜한독소비(*6)
한국
49.00
1,494,703
-

관계기업

세브란스-이노큐브 벤처투자조합
(*6)

한국
27.47
749,756
-

합 계

65,194,773
86,057,325

(*1) 소유지분율은 49.96% 이나, 의결권 있는 전환상환우선주를 포함하여 산정한 지분율은 34.85% 이며,
당기중 영업중단으로 인해 전액 손상되었습니다.(*2) 소유지분율은 49% 이나, 그 중 무의결권주식을 제외한 의결권지분율은 40% 입니다.(*3) 소
유지분율은 13.52%이나 자기주식 고려한 유효지분율은 13.54%입니다.(*4) 소유지분율은 20% 미만이나, 회사의 대표이사가 피투자회사의 이사회에 참여함에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*5) 전기 중 보유하던 ㈜엔비포스텍 전환사채를 행사하였으며, 행사과정에서 평가손실 874백만원이 발생하였습니다.
(*6) 당기 중 출자설립 하였으며, 보유 지분 등 지배구조를 고려하였을 때 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

나. 보고기간 중 관계기업투자에 대한 지분법평가 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
기타(*)
기말

㈜칼로스메디칼
3,882,241
-
(72,376)
-
66,712
(3,876,577)
-

㈜한독테바
5,656,957
-
1,151,734
-
(145,330)
-
6,663,361

㈜제넥신
51,428,984
500,010
(9,260,606)
(41,593,336)
42,456,665
(10,397,222)
33,134,495

㈜엔비포스텍
3,672,951
-
(1,194,146)
(9,279)
180,442
169,632
2,819,600

Rezolute, Inc.
21,416,192
6,948,500
(12,536,290)
6,802,649
-
(2,298,193)
20,332,858

㈜한독소비
-
1,960,000
(465,297)
-
-
-
1,494,703

세브란스-이노큐브 벤처투자조합
-
750,000
(244)
-
-
-
749,756

합 계
86,057,325
10,158,510
(22,377,225)
(34,799,966)
42,558,489
(16,402,360)
65,194,773

(*) 기타 금액은 처분 및 손상인식, 지분율 변동으로 인한 차액 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기

기업명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
기타(*)
기말

㈜칼로스메디칼
6,948,458
-
(3,057,113)
-
(9,104)
-
3,882,241

㈜한독테바
8,397,637
-
(2,755,370)
-
14,690
-
5,656,957

㈜제넥신
47,831,275
12,814,019
(10,148,846)
6,161,886
(5,660,320)
430,970
51,428,984

㈜엔비포스텍
3,363,007
1,538,147
(1,358,591)
-
-
130,388
3,672,951

Rezolute, Inc.
34,227,817
-
(11,897,243)
712,555
-
(1,626,937)
21,416,192

합 계
100,768,194
14,352,166
(29,217,163)
6,874,441
(5,654,734)
(1,065,579)
86,057,325

(*) 기타 금액은 처분 및 지분율 변동으로 인한 차액 등으로 구성되어 있습니다.

다. 주요 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기 요약재무정보

자산
부채
수익
계속영업 손익
기타포괄 손익
총포괄손익

㈜칼로스메디칼
1,125,770
25,706,247
-
(144,866)
-
(144,866)

㈜한독테바
26,889,385
13,289,394
31,907,927
2,284,536
(10,014)
2,274,522

㈜제넥신
345,041,837
83,361,162
2,932,736
(63,705,875)
1,971,837
(61,734,038)

㈜엔비포스텍
3,311,104
995,828
-
(2,832,295)
-
(2,832,295)

Rezolute, Inc.
181,418,432
14,660,310
-
(94,541,546)
19,739,329
(74,802,217)

㈜한독소비
3,519,289
468,874
-
(949,585)
-
(949,585)

세브란스-이노큐브 벤처투자조합
2,734,246
5,133
-
(888)
-
(888)

(단위: 천원)

기업명
전기 요약재무정보

자산
부채
수익
계속영업 손익
기타포괄 손익
총포괄손익

㈜칼로스메디칼
1,235,676
25,804,818
-
(5,860,918)
(18,221)
(5,879,139)

㈜한독테바
27,802,857
16,190,811
29,240,273
(5,553,172)
(339,338)
(5,892,510)

㈜제넥신
376,586,600
79,682,984
4,426,627
(66,860,297)
(11,811,087)
(78,671,384)

㈜엔비포스텍
3,528,227
872,501
-
(3,585,684)
-
(3,585,684)

Rezolute, Inc.
145,699,792
12,165,489
-
(73,729,557)
3,805,445
(69,924,112)

라. 보고기간 중 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

기업명
당기말 순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
영업권
기타(*3)
장부금액

㈜칼로스메디칼(*2)
(26,338,002)
49.96%
(13,158,518)
13,158,518
-
-

㈜한독테바
13,872,181
49.00%
6,663,996
-
(635)
6,663,361

㈜제넥신(*1,*2)
254,721,609
13.54%
34,485,636
9,092,622
(10,443,763)
33,134,495

㈜엔비포스텍(*1,*2)
7,207,836
29.99%
2,161,718
657,882
-
2,819,600

Rezolute, Inc.(*1,*2)
151,384,481
11.88%
17,987,216
2,345,642
-
20,332,858

㈜한독소비
3,050,415
49.00%
1,494,703
-
-
1,494,703

세브란스-이노큐브 벤처투자조합
2,729,113
27.47%
749,756
-
-
749,756

(*1) 상기 순자산에는 공정가치 평가액(영업권 제외) 등이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 순자산에는 자본으로 계상되는 주식기준보상이 제외되어 있습니다.(*3) 내부거래 및 손상차손 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기

기업명
전기말 순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(a×b)
영업권
기타(*3)
장부금액

㈜칼로스메디칼(*2)
(26,326,667)
49.96%
(13,152,855)
17,035,096
-
3,882,241

㈜한독테바
11,612,046
49.00%
5,689,903
-
(32,946)
5,656,957

㈜제넥신(*1,*2)
289,678,389
14.59%
42,271,145
9,800,416
(642,580)
51,428,984

㈜엔비포스텍(*1,*2)
8,419,967
34.61%
2,913,835
759,116
-
3,672,951

Rezolute, Inc.(*1,*2)
125,486,726
15.00%
18,819,293
2,596,899
-
21,416,192

(*1) 상기 순자산에는 공정가치 평가액(영업권 제외) 등이 포함되어 있습니다.(*2) 상기 순자산에는 자본으로 계상되는 주식기준보상이 제외되어 있습니다.(*3) 내부거래 금액이 포함되어 있습니다.

마. 보고기간종료일 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기말
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

㈜제넥신
32,879,945
33,134,495
59,880,487
51,428,984

Rezolute, Inc.
51,808,420
20,332,858
7,509,162
21,416,192

사. 손상차손

당기 중 연결회사의 관계기업투자에 대한 손상징후를 검토하여 회수가능액에 대한 평가(추정)를 수행하였습니다. 회수가능액 평가 결과 2건의 관계기업투자주식에 대해서 손상차손을 인식하였습니다. 이중 ㈜제넥신은 상장회사로, 연도말 시장가치를 초과하는 장부금액을 손상차손 인식 하였으며, ㈜칼로스메디칼은 영업중단으로 인하여 전액 손상차손 인식하였습니다. 이에 따라 당기말 회수가능액이 장부금액을 초과하여 인식한 손상차손은 33,370백만원 입니다.

18. 매입채무 및 기타채무

가. 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
61,210,681
81,904,512

기타채무
25,194,204
26,799,470

소 계
86,404,885
108,703,982

장기기타채무
7,116,530
7,024,648

합 계
93,521,415
115,728,630

나. 보고기간종료일 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타채무 :

미지급금
21,219,309
23,927,301

미지급비용
3,974,895
2,831,925

예수보증금
-
40,244

합 계
25,194,204
26,799,470

장기기타채무 :

임대보증금
6,732,700
6,878,750

예수보증금
70
25,870

장기미지급비용
383,760
120,028

합 계
7,116,530
7,024,648

19. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

부가세예수금
1,589,163
2,951,717

선수금
982,008
2,306,466

예수금
767,492
855,418

소 계
3,338,663
6,113,601

기타비유동부채 :

장기선수금
-
150,737

합 계
3,338,663
6,264,338

20. 차입금 및 기타금융부채 가. 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채 :

단기차입금
181,694,240
124,638,240

기타금융부채
11,106,502
733,459

전환사채
22,546,159
-

유동성사채
24,500,000
50,000,000

차감:사채할인발행차금
(171,946)
(118,987)

소 계
239,674,955
175,252,712

비유동부채 :

장기차입금
88,638,190
99,770,430

장기기타금융부채
1,234,016
4,478,495

사채
55,000,000
24,500,000

차감:사채할인발행차금
(724,198)
(490,155)

소 계
144,148,008
128,258,770

합 계
383,822,963
303,511,482

나. 보고기간 중 차입금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
224,408,670
212,514,880

차 입
110,700,000
155,200,000

상 환
(69,388,240)
(143,969,210)

환 산
4,612,000
663,000

기 말
270,332,430
224,408,670

다. 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재이자율
금액

당기말
전기말

은행차입금
한국산업은행(*1,*2)
1Y 산금채+0.43%
-
9,700,000

1Y 산금채+0.51%
1,999,960
1,999,960

1Y 산금채+1.04%
7,044,280
7,044,280

1Y 산금채+0.77%
-
55,000,000

1Y 산금채+0.53%
7,250,000

3M CD+0.89%
70,000,000
-

신한은행(*2)
3Y 금융채+1.15%
11,000,000
2,000,000

우리은행(*2)
3M CD+1.98%
-
6,000,000

국민은행(*2)
1Y MOR+1.59%
30,000,000
30,000,000

SH수협은행(*2,*3)
SOFR 3M+1.44%
-
6,447,000

SOFR 3M+1.5%
-
6,447,000

농협은행
6M MOR+1.15%
20,000,000

부산은행
금융채+1.81%
5,000,000

KEB하나은행(*3)
3M libor+2.604%
29,400,000
-

합 계
181,694,240
124,638,240

(*1) 차입금에 대하여 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 13 및 38 참조).(*2) 전기 장기차입금에서 당기에 유동성 대체 되었습니다.
(*3) 변동금리부 외화차입금으로서 연결회사는 동 사채의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 하나은행 및 수협은행과 USD 30백만의 통화스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재이자율
최종만기일
금액
상환방법

당기말
전기말

은행차입금
한국산업은행(*1,*2)
1Y 산금채+0.51%
2025.10.27
-
1,999,960
분할상환

1Y 산금채+1.04%
2030.01.20
29,938,190
36,982,470
분할상환

SH수협은행(*3)
SOFR 3M+1.45%
2026.05.26
7,350,000
-
만기일시상환

SOFR 3M+1.42%
2026.07.13
7,350,000
-
만기일시상환

우리은행
3M CD+1.45%
2026.03.16
20,000,000
-
만기일시상환

신한은행(*2)
3Y 금융채+1.15%
2025.09.23
-
11,000,000
분할상환

KEB하나은행(*2)
5.60%
2025.10.31
-
25,788,000
만기일시상환

5.57%
2026.06.26
24,000,000
24,000,000
만기일시상환

합 계
88,638,190
99,770,430

(*1) 차입금에 대하여 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 13 및 38 참조).(*2) 차입금 중 일부가 단기차입금으로 유동성 대체 되었습니다. (*3) 변동금리부 외화차입금으로서 연결회사는 동 사채의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 하나은행 및 수협은행과 USD 30백만의 통화스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

(3) 사채

(단위: 천원)

구 분
만기일
이자율
당기말
전기말

제38회 무기명식 이권부 무보증사채(*)
2024.06.28
2.386%
-
50,000,000

제39회 무기명식 이권부 무보증사채(*)
2025.06.26
5.040%
14,000,000
14,000,000

제40회 무기명식 이권부 무보증사채(*)
2025.07.20
4.948%
10,500,000
10,500,000

제41회 무기명식 이권부 무보증사채(*)
2026.06.27
4.251%
35,000,000
-

제42회 무기명식 이권부 무보증사채(*)
2026.10.29
4.900%
20,000,000
-

소 계
79,500,000
74,500,000

사채할인발행차금
(896,144)
(609,142)

합 계
78,603,856
73,890,858

유동성사채
24,328,054
49,881,013

비유동성사채
54,275,802
24,009,845

(*) 연결회사가 발행한 사채는 신한금융투자 주식회사 등이 인수하였으며, 신보 2021 제11차 유동화전문 유한회사 등에 양도되었습니다. 회사는 신보2021 제11차 유동화전문유한회사 등에서 발행한 후순위채권 1,428백만원을 취득하였습니다. 회사는 해당 후순위채권을 사채의 장부가액에서 차감하였으며 유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 전환사채당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 장부금액 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

액면금액
30,000,000

상환할증금
1,850,340

사채할인발행차금
(9,304,181)

합 계
22,546,159

구 분
내 용

종류 및 명칭
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환 사채

인수인
어센트-IBKC 신기술사업투자조합 제2호

발행일
2024년 12월 13일

만기일
2027년 12월 13일

총 발행가액
30,000,000천원

주당 전환가격
12,830원

전환시 발행 주식수
2,338,269주

전환가격 조정조건
가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 또는 기타 무상신주의 분배 또는 발행을 하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 기타 무상신주의 분배 또는 발행 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 1주당 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 사채 전액이 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율 만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 라. 위 가.목, 나.목, 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일 이후 매 5개월이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일, 이하 “전환가액 조정일”)마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 된다. 마. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 라.목에 의하여 전환가액이 조정된 이후 각 전환가액 조정일에 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술 평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 상향조정에 의한 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%를 초과하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 한다.

전환청구기간
2025년 12월 13일부터 2027년 11월 13일까지

전환비율
사채권면 금액의 100%

조기상환청구권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일")에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 2.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권
2025년 12월 13일부터 2027년 12월 13일까지 매 3개월의 13일(2025년 12월 13일, 2026년 3월 13일, 2026년 6월 13일, 2026년 9월 13일, 2026년 12월 13일, 2027년 3월 13일, 2027년 6월 13일, 2027년 9월 13일, 2027년 12월 13일) (이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같다)이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 인수인이 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 인수인에 대하여 인수인이 본건 사채 발행 당시 인수한 본건 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 또한, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주등")이 본 사채 발행 당시 발행회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 발행회사의 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 발행회사의 주식을 취득할 수 없다. 또한 본 계약 제3조 제25항에 정한 발행회사의 기한의 이익 상실에 관한 사유가 발생하여 인수인이 본 사채의 기한의 이익 상실을 선언한 경우에는 인수인은 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.

만기보장수익률
2.00%

표면금리
-

라. 보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 장기기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융부채 :

파생금융상품부채(전환사채)
(*1)

10,429,295
-

리스부채
677,207
733,459

소 계
11,106,502
733,459

장기기타금융부채 :

파생금융상품부채(*2)
-
3,500,651

리스부채
1,234,016
977,844

소 계
1,234,016
4,478,495

합 계
12,340,518
5,211,954

(*1) 전환사채 발행시 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다.(*2) 변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 체결한 스왑계약을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다(주석 38 참조).

21. 기타충당부채

보고기간 중 연결회사의 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

성과급여충당부채
환불부채
정부보조금상환부채
합계

기초
5,393,235
5,166,254
1,914,792
12,474,281

손익계산서 증감 :

추가 충당금전입
4,380,740
1,911,055
292,692
6,584,487

기중 사용액
(4,956,044)
(1,279,139)
(70,983)
(6,306,166)

기말
4,817,931
5,798,170
2,136,501
12,752,602

분류 :

유동항목
4,817,931
4,276,190
2,136,501
11,230,622

비유동항목
-
1,521,980
-
1,521,980

(단위: 천원)

구 분
전기

성과급여충당부채
환불부채
정부보조금상환부채
합계

기초
5,087,027
4,070,358
1,919,481
11,076,866

손익계산서 증감 :

추가 충당금전입
5,081,068
1,753,060
61,372
6,895,500

기중 사용액
(4,774,860)
(657,164)
(66,061)
(5,498,085)

기말
5,393,235
5,166,254
1,914,792
12,474,281

분류 :

유동항목
5,393,235
3,795,136
1,914,792
11,103,163

비유동항목
-
1,371,118
-
1,371,118

22. 종업원급여부채 22.1. 확정급여제도

가. 보고기간종료일 현재 종업원급여부채 및 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순확정급여자산
(4,189,409)
(9,655,768)

순확정급여부채
105,361
53,878

기타장기종업원급여부채
4,982,765
2,920,015

합 계
898,717
(6,681,875)

나. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
118,544
53,878

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무제표상 순확정급여부채
118,544
53,878

다. 보고기간종료일 현재 순확정급여자산 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
91,230,227
84,266,385

사외적립자산의 공정가치(*)
(95,419,636)
(93,922,153)

재무제표상 순확정급여자산
(4,189,409)
(9,655,768)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 34백만원(전기말: 44백만원)이 가산된 금액입니다.

라. 보고기간 중 확정급여채무 및 자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
84,320,263
70,772,303

당기근무원가
7,682,854
6,456,227

이자비용
3,091,394
3,328,198

제도개정으로 인한 효과
-
-

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
4,323,516
7,300,331

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
31,941
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(1,613,362)
1,552,666

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(6,487,835)
(5,089,462)

보고기간종료일 금액
91,348,771
84,320,263

마. 보고기간 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
93,922,153
84,862,571

이자수익
3,335,596
3,938,642

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)
656,713
220,375

기여금:

- 사용자 부담금
4,000,000
10,000,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(6,494,826)
(5,099,435)

보고기간말 금액
95,419,636
93,922,153

바. 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전보험수리적손익
(2,085,382)
(8,632,622)

법인세효과
481,723
1,994,135

법인세차감후보험수리적손익
(1,603,659)
(6,638,487)

사. 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

아. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.50%
4.10%

임금상승율
5.15%
4.90%

자. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
6.0% 감소
6.0% 증가

임금상승률
1.00%
6.0% 증가
5.0% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

차. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 9,148백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~9년미만
합계

급여지급액
7,918,829
12,802,148
33,075,923
54,320,827
108,117,727

확정급여채무의 가중평균만기는 5.52년입니다.

22.2. 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 414백만원 (전기: 434백만원) 이며, 이와 별도로 전기에 정년퇴직자 퇴직금 미납금 등을 271백만원 추가지급하였습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세

가. 보고기간 중 발생한 법인세비용 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세 :

당기손익에 대한 당기법인세
230,573
2,927,974

전기법인세의 조정사항
(909)
(1,336)

총당기법인세
229,664
2,926,638

이연법인세 :

일시적차이의 증감
(7,848,503)
(9,257,436)

미래세율변경으로 인한 효과

-

총이연법인세
(7,848,503)
(9,257,436)

자본에 직접 가감하는 법인세
(1,376,510)
1,763,353

법인세비용(이익)
(8,995,349)
(4,567,445)

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(61,782,483)
(33,507,871)

적용세율에 따른 법인세비용(*)
(14,271,754)
(7,740,318)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(14,091,953)
(11,946,556)

세무상 차감되지 않는 비용
22,928,105
16,470,317

세액공제
(423,507)
(874,696)

기타
(3,136,240)
(476,192)

법인세비용
(8,995,349)
(4,567,445)

(*)보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

다. 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(2,085,382)
481,723
(1,603,659)
(8,632,623)
1,994,136
(6,638,487)

지분법이익잉여금변동
42,558,489
(9,831,011)
32,727,478
(5,654,733)
1,306,243
(4,348,490)

지분법자본변동
(34,799,966)
8,038,792
(26,761,174)
6,874,442
(1,587,996)
5,286,446

현금흐름위험회피
287,121
(66,014)
221,107
(198,113)
50,970
(147,143)

합 계
5,960,262
(1,376,510)
4,583,752
(7,611,027)
1,763,353
(5,847,674)

라. 보고기간 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
자본
당기말

이연법인세부채 :

재평가손익
(18,048,770)
-
-
(18,048,770)

사채발행할인차금(전환권조정)
-
(2,149,266)
-
(2,149,266)

관계기업투자주식평가손익
(2,778,947)
4,571,166
(1,792,219)
-

압축기장충당금
(28,846)
-
-
(28,846)

반품권자산
(12,731)
(29,650)
-
(42,381)

미수수익
(7,208)
5,487
-
(1,721)

기타
(1,095,543)
380,703
-
(714,840)

소계
(21,972,045)
2,778,440
(1,792,219)
(20,985,824)

이연법인세자산 :

미지급비용 등
1,732,487
(78,237)
-
1,654,250

성과급여충당부채
1,245,837
(132,895)
-
1,112,942

상환할증금
-
427,429
-
427,429

퇴직급여채무
1,036,014
489,117
481,723
2,006,854

장기종업원급여부채
674,523
476,496
-
1,151,019

국고보조금상환부채
295,479
51,161
-
346,640

파생상품부채
779,456
632,505
(66,014)
1,345,947

환불부채
1,193,405
145,972
-
1,339,377

재고자산평가손실
1,134,767
(386,991)
-
747,776

감가상각비 등
1,041,935
6,470
-
1,048,405

리스부채
6,884
(515)
-
6,369

무형자산손상차손
29,106
-
-
29,106

기타포괄손익인식금융자산평가손익
2,813
-
-
2,813

당기손익인식금융자산평가손익
4,180,416
719,853
-
4,900,269

미실현손익
49,640
74,772
-
124,412

미지급기부금
39,155
(12,128)
-
27,027

단기대여금
3,540
-
-
3,540

즉시상각의제
27,732
(991)
-
26,741

주식매수선택권
39,388
52,184
-
91,572

이월결손금
-
3,558,864
-
3,558,864

이월세액공제
-
423,507
-
423,507

소계
13,512,577
6,446,573
415,709
20,374,859

순액
(8,459,468)
9,225,013
(1,376,510)
(610,965)

(단위: 천원)

구분
전기초
손익계산서
자본
전기말

이연법인세부채 :

재평가손익
(18,126,904)
78,134
-
(18,048,770)

퇴직급여채무
(661,960)
661,960
-
-

관계기업투자주식평가손익
(5,640,523)
3,143,329
(281,753)
(2,778,947)

압축기장충당금
(28,970)
124
-
(28,846)

파생상품자산
(379,843)
379,843
-
-

반품권자산
(4,890)
(7,841)
-
(12,731)

미수수익
(6,072)
(1,136)
-
(7,208)

기타
(1,814,042)
718,499
-
(1,095,543)

소계
(26,663,204)
4,972,912
(281,753)
(21,972,045)

미지급비용 등
2,386,661
(654,174)
-
1,732,487

성과급여충당부채
1,180,190
65,647
-
1,245,837

퇴직급여채무
-
(958,122)
1,994,136
1,036,014

장기종업원급여부채
531,990
142,533
-
674,523

국고보조금상환부채
303,575
(8,096)
-
295,479

파생상품부채
979,163
(250,677)
50,970
779,456

환불부채
944,323
249,082
-
1,193,405

재고자산평가손실
270,996
863,771
-
1,134,767

감가상각비 등
1,104,433
(62,498)
-
1,041,935

리스부채
4,302
2,582
-
6,884

무형자산손상차손
29,232
(126)
-
29,106

기타포괄손익인식금융자산평가손익
2,826
(13)
-
2,813

당기손익인식금융자산평가손익
1,008,677
3,171,739
-
4,180,416

미실현손익
56,144
(6,504)
-
49,640

미지급기부금
10,440
28,715
-
39,155

단기대여금
3,556
(16)
-
3,540

즉시상각의제
28,846
(1,114)
-
27,732

주식매수선택권
100,946
(61,558)
-
39,388

소계
8,946,300
2,521,171
2,045,106
13,512,577

순액
(17,716,904)
7,494,083
1,763,353
(8,459,468)

마. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이중 종속기업 및 관계기업 투자관련 이연법인세자산에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 항목에 대해서는 이연법인세 자산을 미인식하고 있으며, 해당 당기말 및 전기말 현재 유보금액은 각각 142,138백만원 및 89,623백만원입니다.24. 자본금 지배회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 13,763,533주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

25. 주식기준보상

가. 지배회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

결제방식
현금결제형

약정유형
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)

부여일
2015. 2. 12
2015. 12. 8
2016. 2. 4
2016. 5. 19
2017. 5. 16
2017. 8. 30
2018. 2. 8

잔여수량
1,500주
11,700주
3,000주
11,150주
1,500주
500주
1,500주

정산방법
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제

부여시 행사가격
20,350원
28,800원
35,800원
38,400원
23,800원
24,050원
35,550원

행사가능기간
2020. 2. 12 ~ 2025. 2. 11
2020. 12. 8 ~ 2025. 12. 7
2021. 2. 4 ~ 2026. 2. 3
2021. 5. 19 ~ 2026. 5. 18
2022. 5. 16 ~ 2027. 5. 15
2022. 8. 30 ~ 2027. 8. 29
2023. 2. 8 ~2028. 2. 7

결제방식
현금결제형

약정유형
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)

부여일
2018. 3. 22
2018. 7. 19
2018. 12. 10
2020. 8. 31
2021. 3. 17
2022. 3. 24
2023. 7. 21

잔여수량
1,300주
150주
500주
2,500주
500주
3,500주
500주

정산방법
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제

부여시 행사가격
40,000원
27,600원
28,150원
38,550원
28,400원
21,800원
14,000원

행사가능기간
2023. 3. 22 ~2028. 3. 21
2023. 7. 19 ~ 2028. 7. 18
2023. 12. 10 ~ 2028. 12. 9
2025. 8. 31 ~2030. 8. 30
2026. 3. 17 ~2031. 3. 16
2027. 3. 24 ~2032. 3. 23
2028. 7. 21 ~2033. 7. 20

결제방식
현금결제형

약정유형
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)

부여일
2023. 12. 12
2024. 3. 22
2024. 4. 22
2024. 5. 9
2024. 7. 11
2024. 10. 24
2024. 11. 20

잔여수량
3,000주
10,000주
256,550주
400주
3,000주
2,500주
500주

정산방법
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제

부여시 행사가격
12,850원
14,250원
13,600원
13,750원
17,300원
16,250원
14,600원

행사가능기간
2028. 12. 12 ~ 2033. 12. 11
2026. 3. 22 ~ 2033. 3. 21
2026. 4. 22 ~ 2033. 4. 21
2026. 5. 9 ~ 2033. 5. 8
2026. 7. 11 ~ 2033. 7. 10
2026. 10. 24 ~ 2033. 10. 23
2026. 11. 20 ~ 2033. 11. 19

결제방식
현금결제형

약정유형
주식선택권부여(임직원)

부여일
2024. 12. 9

잔여수량
1,000주

정산방법
차액현금결제

부여시 행사가격
14,000원

행사가능기간

2026. 12. 9 ~
2033. 12. 8

지배회사는 주식선택권 행사시 정산하는 방법을 차액현금결제로 정함에 따라 공정가치를 보고기간 종료일마다 재산정하고, 관련 손익 및 부채를 인식하고 있습니다.

나. 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 수량(단위: 주)
가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주
188,050
26,753

부여
296,550
13,709

취소
167,850
24,059

기말 잔여주
316,750
15,967

다. 지배회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
2015. 2. 12
2015. 12. 8
2016. 2. 4
2016. 5. 19
2017. 5. 16
2017. 8. 30
2018. 2. 8

보고기간 말의 공정가치
0원
128원
102원
350원
1,307원
1,359원
676원

평가 기준일의 주가
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원

행사가격
20,350원
28,800원
35,800원
38,400원
23,800원
24,050원
35,550원

기대주가변동성(*1)
44.15%
50.26%
53.21%
62.17%
51.17%
49.53%
46.83%

기대배당수익률
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%

무위험수익률
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%

구 분
2018. 3. 22
2018. 7. 19
2018. 12. 10
2020. 8. 31
2021. 3. 17
2022. 3. 24
2023. 7. 21

보고기간 말의 공정가치
528원
1,138원
1,151원
843원
1,371원
2,590원
4,302원

평가 기준일의 주가
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원

행사가격
40,000원
27,600원
28,150원
38,550원
28,400원
21,800원
14,000원

기대주가변동성(*1)
46.10%
44.40%
42.95%
39.19%
37.43%
40.76%
43.55%

기대배당수익률
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%

무위험수익률
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%

구 분
2023. 12. 12
2024. 3. 22
2024. 4. 22
2024. 5. 9
2024. 7. 11
2024. 10. 24
2024. 11. 20

보고기간 말의 공정가치
4,624원
3,577원
3,694원
3,664원
3,036원
3,426원
3,761원

평가 기준일의 주가
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원

행사가격
12,850원
14,250원
13,600원
13,750원
17,300원
16,250원
14,600원

기대주가변동성(*1)
44.11%
37.39%
37.10%
37.03%
36.91%
38.48%
38.83%

기대배당수익률
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%

무위험수익률
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%

구 분
2024. 12. 9

보고기간 말의 공정가치
3,941원

평가 기준일의 주가
12,050원

행사가격
14,000원

기대주가변동성(*1)
39.43%

기대배당수익률
2.58%

무위험수익률
2.762%

(*1) 주가변동성은 최초 부여시에는 지난 7.5년간, 이후에는 결산일과 각 주식선택권의 행사종료일을 반영하여 산정된 기간 동안의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (*2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영진의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.

지
배회사의 비용으로 인식한 주식기준보상(환입)은 당기 226백만원(전기: (-)265백만원)이며, 전액 현금결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다(주석 30 참조).

라. 종속기업인 ㈜이노큐브가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같으며 비지배지분에 포함되어 있습니다.

결제방식
주식결제형

약정유형
주식선택권부여 (임직원)

부여일
2022. 2. 22

부여수량
2,000주

부여방법
보통주 신주발행 (또는 자기주식, 차액보상)

행사가격
10,000원

행사가능기간
2024. 2. 22 ~ 2027. 2. 21

종속기업은 부여된 주식선택권의 보상원가를 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
2022. 2. 22

당기 중 부여된 주식선택권의 공정가치(*1)
566원

부여일의 현재 주가
4,348원

행사가격
10,000원

기대주가변동성(*2)
38.65%

기대배당수익률
-

무위험수익률
1.99%

(*1) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영진의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다. (*2) 주가변동성은 지난 2년간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.

26. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
1,242,972
1,242,972

재평가적립금
39,363,132
39,363,132

관계기업에 대한 지분법자본변동
(24,262,340)
2,498,834

자기주식처분이익
1,792,288
1,792,288

현금흐름위험회피
251,300
30,193

해외사업환산손익
(2,489,950)
(3,128,304)

합 계
15,897,402
41,799,115

27. 이익잉여금

보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*1)
3,440,883
3,440,883

임의적립금
재무구조개선적립금(*2)
240,500
240,500

사업확장적립금
6,000,000
6,000,000

시설적립금
31,000,000
31,000,000

기타임의적립금
25,994,000
25,994,000

지분법이익잉여금변동
지분법이익잉여금변동
31,603,275
(1,124,204)

미처분이익잉여금

129,335,155
187,751,814

합 계
227,613,813
253,302,993

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다.동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 연결회사는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

28. 매출액 및 매출원가

가. 보고기간 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출액
210,223,637
223,460,214

상품매출액
256,532,679
265,596,844

기타매출액
36,327,220
29,518,259

임대매출액
4,274,793
4,165,763

합 계
507,358,329
522,741,080

수익인식 시기 :

한 시점에 이행
502,426,595
518,451,547

기간에 걸쳐 이행
4,931,734
4,289,533

합 계
507,358,329
522,741,080

나. 보고기간 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
111,071,685
113,537,037

상품매출원가
211,175,329
220,092,817

기타매출원가
25,702,403
20,806,124

임대매출원가
1,994,992
1,957,437

합 계
349,944,409
356,393,415

29. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 발생한 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

완제품 및 재공품의 변동
(174,775,313)
(149,639,419)

상품의 변동
(17,965,485)
(44,317,970)

원재료 및 소모품의 사용
251,297,360
226,037,784

상품의 매입
229,140,813
264,410,786

종업원 급여(주석 30)
96,306,647
87,728,864

감가상각 및 무형자산상각
23,535,655
22,483,899

운반비
4,777,889
4,359,465

광고선전비
15,051,798
14,075,906

여비교통비
5,204,711
4,948,378

지급수수료
29,770,499
30,817,194

교육훈련비
964,814
1,105,345

학술비
9,679,406
8,821,112

연구개발비
(1,236,569)
4,414,659

수도광열비
4,750,476
5,014,099

수선비
4,670,710
3,959,310

외주가공비
8,782,783
8,929,404

품질관리비
2,035,066
2,146,024

대손상각비(환입)
637,430
(5,520)

기타비용
14,191,132
14,872,928

합 계(*)
506,819,822
510,162,248

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

30. 종업원급여 보고기간 중 종업원급여 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
63,589,371
59,846,055

상여와수당 등
14,476,354
13,339,578

퇴직연금급여 - 확정급여제도(주석 22)
7,438,652
5,845,782

퇴직연금급여 - 확정기여제도
413,740
705,708

장기종업원급여
2,331,527
953,021

복리후생비
7,831,053
7,302,755

주식보상비용(환입)
225,950
(264,035)

합 계
96,306,647
87,728,864

31. 판매비와 관리비

보고기간 중 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
54,352,402
49,294,275

퇴직급여
4,916,177
4,356,187

운반비
4,644,673
4,250,074

광고선전비
15,051,798
14,075,905

지급수수료
20,539,357
20,574,409

감가상각비
6,228,694
6,742,839

무형자산상각비
4,255,860
3,906,608

학술비
8,359,863
7,345,009

연구개발비
22,630,394
28,671,530

대손상각비
637,957
1,874

기타판매비와 관리비
15,258,238
14,547,627

합 계
156,875,413
153,766,337

32. 연구 및 개발 지출액

보고기간 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연구 및 자본화되지 않은 개발비 원가(판매비와 관리비)
22,630,394
28,671,530

자본화된 개발비 원가(개발비)
4,087,245
6,271,182

합 계
26,717,639
34,942,712

33. 기타수익 및 기타비용

보고기간 중 발생한 기타손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
1,284,465
3,048,648

외화환산이익
96,496
246,328

유형자산처분이익
119,381
82,227

무형자산처분이익
29,000
-

관계기업투자처분이익
169,632
561,358

기타수수료수익
1,340,700
12,504,800

잡이익
314,039
117,592

기타수익 계
3,353,713
16,560,953

외환차손
1,511,634
991,336

외화환산손실
377,304
74,156

기부금
1,616,267
932,267

유형자산처분손실
53,127
6,739

무형자산처분손실
276
15

무형자산손상차손
338,462
-

관계기업투자 손상차손
14,022,255
-

관계기업투자처분손실
2,529,922
1,626,938

기타의대손상각비
3,141,926
-

잡손실
288,197
148,681

기타비용 계
23,879,370
3,780,132

순기타수익
(20,525,657)
12,780,821

34. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 발생한 금융손익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

<금융수익>

이자수익 :

- 금융기관예치금
678,728
648,351

- 대여금 및 공탁금
237,972
102,950

- 전환사채
-
69,814

- 전자단기사채 등
-
748,897

- 리스채권 등
7,737
8,710

분배금수익
97
97

외화환산이익
6,843
257

당기손익인식금융자산 평가이익
243,945
49,696

당기손익인식금융자산처분이익
-
18,647

파생상품평가이익(당기손익)
5,094,461
1,044,374

금융수익 계
6,269,783
2,691,793

<금융비용>

이자비용 :

- 은행차입금
13,718,658
11,086,819

- 사채
3,404,562
2,653,475

- 전환사채
133,210
-

- 리스부채
48,049
40,749

외화환산손실
4,612,979
663,010

당기손익인식금융자산평가손실
3,360,195
16,260,845

파생상품평가손실(당기손익)
248,493
1,637,255

기타
20,752
-

금융비용 계
25,546,898
32,342,153

순금융비용
(19,277,115)
(29,650,360)

35. 주당순손익

가. 보고기간 중 기본주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분
당기
전기

지배기업주주귀속 당기순손익
(52,683,939,821)
(28,797,445,620)

가중평균유통보통주식수(*)
13,763,533
13,763,533

기본주당순손익
(3,828)
(2,091)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 일치합니다.

나. 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당기 중 보유한 희석성 잠재적보통주로는 전환사채의 전환권이 있으나 당기에는 반희석효과가 발생하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

구 분
잠재적 보통주
청구가능기간

전환사채
121,718주
2025년 12월 13일 ~ 2027년 11월 13일

36. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 4,129백만원(주당 300원)과 5,505백만원(주당400원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 200원과 2,753백만원이며 2025년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금
가. 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순손익
(61,782,483)
(33,507,871)

조정:

1. 이자손익
16,400,795
12,202,321

2. 외화환산손익
4,886,943
490,580

3. 대손상각비(환입)
637,957
1,874

4. 기타의대손상각비
3,141,926
-

5. 지분법손실
22,518,217
29,217,164

6. 감가상각비
15,263,176
14,941,165

7. 무형자산상각비
7,190,459
6,547,601

8. 투자부동산상각비
196,618
196,618

9. 사용권자산상각비
889,766
802,880

10. 주식보상비용(환입)
225,950
(264,036)

11. 무형자산손상차손
338,462
-

12. 유ㆍ무형자산 처분손익
(94,978)
(75,473)

13. 파생상품처분이익
-
(18,647)

14. 관계기업투자처분이익
(169,632)
(561,358)

15. 분배금수익
(97)
(97)

16. 성과급여
4,380,740
5,081,068

17. 퇴직급여
7,852,392
6,551,490

18. 장기종업원급여
2,331,527
953,021

19. 당기손익인식금융자산평가손익
3,116,249
16,211,149

20. 관계기업손상차손
14,022,255
-

21. 관계기업투자처분손실
2,529,922
1,626,938

22. 파생상품평가손익
(4,845,968)
592,881

23. 잡손실
205
-

24. 잡이익
(96,131)
(38,689)

25. 환불부채비용
631,917
1,095,896

26. 주식배당에 따른 수익
-
(987,225)

영업활동으로인한자산부채의변동 :

1. 매출채권의 증감
964,707
25,529,544

2. 기타채권의 증감
533,530
(20,510,497)

3. 기타자산의 증감
(31,124,987)
24,125,143

4. 재고자산의 증감
(3,428,929)
(2,032,806)

5. 매입채무의 증감
20,024,852
(26,569,408)

6. 기타채무의 증감
(3,170,868)
(4,657,048)

7. 기타부채의 증감
(809,838)
3,236,945

8. 성과급여의 지급
(4,956,044)
(4,774,860)

9. 퇴직급여의 지급
(6,487,835)
(5,311,463)

10. 장기종업원급여의 지급
(268,778)
(326,065)

11. 사외적립자산의 증가
2,494,826
5,317,081

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
13,336,823
55,085,816

나. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

단기차입금
장기차입금
파생상품금융부채(자산)
정부보조금
유동성사채
사채
리스부채
합계

당기초

124,638,240
99,770,430
3,374,269
1,914,792
49,881,013
24,009,845
1,711,303
305,299,892

현금흐름

7,611,760
33,700,000
-
221,709
(50,000,000)
54,049,410
29,998,380
(920,704)

외화환산
3,612,000
1,000,000
(4,612,000)
-
-
-
-
(743)

리스부채 증감
-
-
-
-
-
-
-
1,073,319

유동성대체
45,832,240
(45,832,240)
-
-
24,328,054
(24,328,054)
-
-

사채할인발행차금 상각 등
-
-
-
-
118,987
544,601
133,210
48,048

공정가치변동
-
-
7,064,340
-
-
-
(7,585,430)
-

당기말

181,694,240
88,638,190
5,826,609
2,136,501
24,328,054
54,275,802
22,546,160
1,911,223

(단위: 천원)

구분

전기

단기차입금
장기차입금
파생상품금융부채(자산)
정부보조금
유동성사채
사채
리스부채
합계

전기초

77,469,210
135,045,670
2,583,274
1,919,481
34,882,963
49,644,168
1,245,824
302,790,590

현금흐름

(12,769,210)
24,000,000
-
(4,689)
(35,000,000)
23,862,715
(805,591)
(716,775)

외화환산
221,000
442,000
(663,000)
-
-
-
(14,100)
(14,100)

리스부채 증감
-
-
-
-
-
-
1,244,421
1,244,421

유동성대체
59,717,240
(59,717,240)
-
-
49,759,773
(49,759,773)
-
-

사채할인발행차금 상각 등
-
-
-
-
238,277
262,735
40,749
541,761

공정가치변동
-
-
1,453,995
-
-
-
-
1,453,995

전기말

124,638,240
99,770,430
3,374,269
1,914,792
49,881,013
24,009,845
1,711,303
305,299,892

다. 보고기간 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체(유형자산)
(11,151,981)
(2,114,967)

건설중인자산의 본계정 대체(무형자산)
(3,720,827)
(735,826)

유형자산의 취득관련 미지급금의 증감
(868,198)
(793,013)

무형자산의 취득관련 미지급금의 증감
(71,200)
-

당기손익-공정가치금융자산에서 관계기업주식으로 대체
-
(1,538,147)

당기손익-공정가치금융자산에서 미수금으로 대체
(128,842)
-

장기선급금의 유동성 대체
1,224,252
-

토지의 장기선급금 대체
(37,185)
-

장기선급금의 미지급금 대체
(32,584)
-

유상사급 채권채무 상계
41,352,172
25,597,719

장기선급비용의 유동성 대체
-
30,000

장기미지급비용의 유동성대체
36,560
58,326

종업원대여금 유동성 대체
165,875
145,000

단기대여금의 유동성 대체
-
(3,600,000)

장기차입금의 유동성 대체
45,832,240
59,717,240

사채의 유동성대체
24,328,054
49,759,773

전환사채의 평가
7,585,430
-

리스부채의 유동성 대체
599,384
419,224

사용권 자산의 증감
1,037,147
1,263,110

금융리스채권의 유동성대체
112,857
107,792

금융보증부채의 유동성대체
12,831
1,084

장단기선수금의 인건비 대체
(1,808,848)
(1,658,110)

순확정급여자산의 본계정 대체
(9,473,351)
(14,427,973)

순확정급여부채의 재측정요소
(1,603,659)
(6,638,487)

통화스왑평가 위험회피회계 적용
137,355
(28,585)

정부보조금의 감가상각비 상계
233
24,696

38. 우발채무와 약정사항

가. 금융거래약정

당기말 현재 연결회사가 체결중인 금융거래약정의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 달러)

약정처
금융거래약정내용
약정한도액
사용금액

하나은행
사전 Credit Line
17,000,000
-

원화지급보증
500,000
-

통화선도거래약정
1,428,571
-

외화대출(USD)
20,000
20,000

일반대출
24,000,000
24,000,000

수협은행
외화대출(USD)
10,000
10,000

신한은행
일반대출
11,000,000
11,000,000

국민은행
일반대출
39,500,000
30,000,000

부산은행
일반대출
5,000,000
5,000,000

우리은행
원화지급보증
3,000,000
2,520,000

일반대출
20,000,000
20,000,000

산업은행
산업시설대출
46,232,430
46,232,430

일반대출
70,000,000
70,000,000

수출입은행
일반대출
8,000,000
-

농협은행
일반대출
20,000,000
20,000,000

나. 차입부채 관련 약정사항당기말 현재 연결회사는 산업은행 일반대출 약정에 관련하여 채권자의 신용보강 등을 위한 특별조항이 포함되어 있습니다. 다. 타인으로부터 제공받은 지급보증
당기말 현재 지배회사는 사업과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 10,054백만원(전기말: 3,789백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.또한, 당기말 현재 지배회사는 국민건강보험공단과 체결한 위험분담계약 등과 관련하여 우리은행 등으로부터 3,500백만원(전기말: 3,500백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

라. 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 채무 및 구매계약을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과같습니다(주석 13 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산
담보권자
담보설정자산장부금액
담보설정금액

토지,건물,투자부동산
한국산업은행
205,817,016
169,000,000

마. 판매관련수수료 약정 지배회사는 약국영업 등과 관련한 판매 및 채권회수활동 등을 쥴릭파마코리아㈜에 위탁하고 수수료를 지급하는 약정을 체결하였는 바, 이에 따라 당기 및 전기 중에 발생한 지급수수료는 각각 6,808백만원 및 7,425백만원입니다.

바. 통화스왑 계약연결회사는 변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 하나은행 및 수협은행과 USD 30백만의 통화스왑(Cross-currency Swap)계약을 체결하고 있으며 주요 계약조건은 다음과 같습니다.

계약체결일
계약상대방
계약금액
계약환율
수취이자율
지급이자율
계약만기일

2024.07.12
수협은행
USD 5,000,000
KRW/USD 1,374.0
USD 3M SOFR + 1.42%
4.90%
2026.07.13

2024.05.26
수협은행
USD 5,000,000
KRW/USD 1,366.0
USD 3M SOFR + 1.45%
5.10%
2026.05.26

2022.10.31
하나은행
USD 20,000,000
KRW/USD 1,421.5
USD 3M SOFR + 2.00%
5.60%
2025.10.31

동 스왑계약을 당기말 현재의 공정가액으로 평가하여 위험회피에 효과적인 부분에 대한 법인세 효과 반영 후 평가이익 221백만원 (전기 평가손실 147백만원)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

동 스왑계약은 참조하고 있는 지표금리의 중단에 대비한 적절하고 견고한 대체조항을 포함하고 있지 않습니다. 업계의 다양한 실무 그룹은 다양한 금융상품과 다양한 IBOR에 대한 대체조항를 연구하고 있으며, 회사는 이를 면밀히 모니터링하고 적절한 경우 시행할 예정입니다. 연결회사는 이자율지표 개혁으로 인해 회사가 노출된 기초현금흐름의 시기 및 금액에 발생한 불확실성이 종료될 때까지 기업회계기준서 제1109호 개정사항을 계속 적용할 것입니다. 회사는 지표이자율이 대체되는 날짜, 대체 지표이자율의 현금흐름 및 관련 스프레드 조정을 명시하기 위해 회사의 IBOR를 참조하는 계약이 변경될 때까지 이러한 불확실성이 끝나지 않을 것이라고 가정하고 있습니다. 이러한 변경은 부분적으로 회사의 계약에 아직 추가되지 않은 대체조항의 추가와 차입자 및 대여자 간 협상에 따라 달라질 것입니다.

39. 특수관계자 가. 지배ㆍ종속기업 등 현황(1) 당기말 현재 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사는 (주)와이앤에스인터내셔날(지분율 17.69%) 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

관계기업
㈜칼로스메디칼
49.96
49.96

㈜한독테바
49.00
49.00

㈜제넥신
13.54
14.57

㈜엔비포스텍
29.99
34.61

Rezolute, INC.
11.88
15.00

㈜한독소비
49.00
-

세브란스-이노큐브 벤처투자조합
27.47
-

기타특수관계자(*1)
㈜와이앤에스인터내셔날
-
-

㈜피크바이오(*2)
-
-

공신진흥㈜
-
-

(*1) 연결회사의 유의적인 영향력을 미치는 기업 또는 개인이 유의적인 영향력을 미치는 기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 pH Pharma 는 ㈜피크바이오로 사명 변경되었습니다.

나. 보고기간 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
회사명
매출
기타수익
매입
자산취득 등

관계기업
㈜칼로스메디칼
748
119,966
-
-

㈜한독테바
1,894,890
92,345
519,375
-

㈜제넥신
99,775
156,078
-
278,684

㈜엔비포스텍
8,965
27,676
-
-

Rezolute, INC.
-
14,423
-
-

㈜한독소비
503,150
-
-
-

기타특수관계자
㈜와이앤에스인터내셔날
4,968
471
-
-

합 계
2,512,496
410,959
519,375
278,684

(단위: 천원)

전기

구 분
회사명
매출
기타수익
매입
자산취득 등

관계기업
㈜칼로스메디칼
11,678
81,938
-
-

㈜한독테바
1,698,536
3,225
911,039
-

㈜제넥신
218,559
3,811
-
3,326,516

㈜엔비포스텍
-
91,277
-
-

Rezolute, INC.
-
30,255
-
-

기타특수관계자
㈜와이앤에스인터내셔날
4,968
-
-
-

합 계
1,933,741
210,506
911,039
3,326,516

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
㈜칼로스메디칼
-
-
-
-
-

㈜한독테바
449,109
-
-
-
210,970

㈜제넥신
1,344
-
-
-
7,000

㈜엔비포스텍
-
600,000
7,448
-
-

㈜한독소비
-
-
5,823
-
-

기타특수관계자
㈜와이앤에스인터내셔날
-
-
-
-
151,110

합 계
450,453
600,000
13,271
-
369,080

(단위: 천원)

전기말

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

관계기업
㈜칼로스메디칼
823
3,000,000
21,992
-
-

㈜한독테바
620,749
680,000
1,837
281,848
210,970

㈜제넥신
272
-
-
-
3,327

㈜엔비포스텍
-
600,000
7,373
-
-

기타특수관계자
㈜와이앤에스인터내셔날
-
-
-
-
151,110

합 계
621,844
4,280,000
31,202
281,848
365,407

라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
회사명
자금대여 거래
유상증자 등
기타

대여
회수(*)

관계기업
㈜제넥신
-
-
-
500,010

관계기업
㈜한독소비
-
-
1,960,000
-

관계기업
Rezolute, INC.
-
-
6,948,500
-

관계기업
㈜칼로스메디칼
-
3,000,000
-
-

관계기업
세브란스-이노큐브 벤처투자조합
-
-
750,000
-

관계기업
㈜한독테바
680,000
1,360,000
-
-

종업원
종업원대여금
264,360
347,000
-
-

(*) 회수가능성 불가 판단에 따라 대손 제각된 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기

구 분
회사명
자금대여 거래
유상증자 등
기타

대여
회수

관계기업
㈜제넥신
-
-
12,814,019
-

관계기업
㈜칼로스메디칼
3,000,000
-
-
-

관계기업
㈜한독테바
680,000
-
-
-

관계기업
㈜엔비포스텍
1,000,000
1,400,000
-
-

종업원
종업원대여금
295,000
154,200
-
-

마. 주요 경영진에 대한 보상보고기간 중 지배회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,959,111
1,671,231

퇴직급여
238,069
702,345

기타장기종업원급여
9,968
36,663

주식보상비용(환입)
14,474
(14,611)

합 계
2,221,622
2,395,628

주요경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

40. 영업부문 정보 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 (영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.다만, 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한국
한국외 지역
계
한국
한국외 지역
계

수익
490,996,280
16,362,049
507,358,329
509,333,252
13,407,828
522,741,080

보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

41. 보고기간 후 사건지배회사는 2025년 2월 5일 이사회에서 식품 및 건강기능식품사업부분을 단순 ·물적분할 방식으로 분할하여 아래의 내용과 같이 신설회사를 설립하기로 결의하였습니다.- 분할회사(존속회사)회사명 : 주식회사 한독사업부문 : 분할대상부문을 제외한 모든 사업부문- 신설회사(신설회사)회사명 : 주식회사 한독 건기식사업 신설법인(가칭)사업부문 : 식품 및 건강가능식품사업부문본 분할은 사업부문별 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하여 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중하기 위한 목적이며, 분할 예정기일은 2025년 5월 1일입니다.

재 무 상 태 표

제 67 기 : 2024년 12월 31일 현재

제 66 기 : 2023년 12월 31일 현재

주식회사 한독
(단위: 원)

과 목
주석
제 67 기 기말
제 66 기 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

316,278,186,567
283,154,323,087

1. 현금및현금성자산
4, 5, 6
46,454,298,265
10,166,791,465

2. 매출채권 및 기타채권
4, 5, 6, 9, 39
163,558,784,876
166,534,530,982

3. 기타유동자산
10
4,223,735,798
12,837,045,822

4. 재고자산
11
98,087,414,028
93,489,572,386

5. 기타금융자산
4, 5, 6, 12
3,840,083,160
126,382,432

6. 당기법인세자산

113,870,440
-

Ⅱ. 비유동자산

518,777,719,666
555,589,486,214

1. 장기기타금융자산
4, 5, 6, 12
766,602,138
4,000,000

2. 장기매출채권 및 기타채권
4, 5, 6, 9, 39
2,770,945,612
5,767,903,942

3. 당기손익-공정가치금융자산
4, 5, 6, 7, 39
34,188,265,583
35,221,043,420

4. 기타포괄손익-공정가치금융자산
4, 5, 6, 8
10,905,415
10,905,415

5. 유형자산
13, 38
216,380,954,335
221,652,612,894

6. 투자부동산
15, 38
48,200,798,742
48,397,416,252

7. 무형자산
14
75,721,683,486
73,196,715,845

8. 종속기업 및 관계기업투자
17, 39
134,678,385,993
158,539,628,902

9. 기타비유동자산
10, 16, 22
6,059,178,362
12,799,259,544

자산총계

835,055,906,233
838,743,809,301

부채

Ⅰ. 유동부채

339,730,691,445
300,279,852,252

1. 매입채무 및 기타채무
4, 5, 6, 18, 25, 39
85,525,697,994
107,810,870,025

2. 기타유동부채
19
3,285,501,577
6,014,204,922

3. 기타금융부채
4, 5, 6, 16, 20
11,120,416,736
539,981,503

4. 단기차입금
4, 5, 6, 20
181,694,240,000
124,638,240,000

5. 전환사채
4, 5, 6, 20
22,546,159,078
-

6. 유동성사채
4, 5, 6, 20
24,328,053,666
49,881,013,051

7. 기타충당부채
21
11,230,622,394
11,103,163,811

8. 당기법인세부채

-
292,378,940

Ⅱ. 비유동부채

157,942,775,567
149,892,035,130

1. 장기매입채무 및 기타채무
4, 5, 6, 18, 25
7,116,530,456
7,024,648,285

2. 기타비유동부채
19
-
150,737,302

3. 장기기타금융부채
4, 5, 6, 16, 20, 38, 39
1,185,297,404
4,498,846,056

4. 장기차입금
4, 5, 6, 20
88,638,190,000
99,770,430,000

5. 사채
4, 5, 6, 20
54,275,802,471
24,009,844,899

6. 장기기타충당부채
21
1,521,979,984
1,371,117,577

7. 종업원급여부채
22
4,982,764,512
2,920,015,102

8. 이연법인세부채
23
222,210,740
10,146,395,909

부채총계

497,673,467,012
450,171,887,382

자본

Ⅰ. 보통주자본금
1, 24
6,881,766,500
6,881,766,500

Ⅱ. 주식발행초과금

36,748,103,056
36,748,103,056

Ⅲ. 기타자본항목
26
41,660,748,168
41,439,641,589

Ⅳ. 이익잉여금
27
252,091,821,497
303,502,410,774

자본총계

337,382,439,221
388,571,921,919

부채 및 자본총계

835,055,906,233
838,743,809,301

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 67 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 66 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한독
(단위: 원)

과 목
주석
제 67 기
제 66 기

Ⅰ. 매출액
28, 39
501,266,329,159
518,001,545,221

Ⅱ. 매출원가
28, 29, 39
346,632,488,764
354,764,901,895

Ⅲ. 매출총이익

154,633,840,395
163,236,643,326

Ⅳ. 판매비와관리비
29, 30, 31, 32
152,612,309,194
149,360,988,187

Ⅴ. 영업이익

2,021,531,201
13,875,655,139

Ⅵ. 기타수익
6, 33, 39
2,586,611,315
15,714,750,505

Ⅶ. 기타비용
6, 33, 39
40,448,352,442
2,983,233,243

Ⅷ. 금융수익
6, 34, 39
6,195,935,995
2,565,716,251

Ⅸ. 금융비용
6, 34
25,542,981,566
32,332,523,138

Ⅹ.법인세비용차감전순이익

(55,187,255,497)
(3,159,634,486)

XI. 법인세비용(수익)
23
(9,509,385,048)
(1,009,034,650)

XII. 당기순이익

(45,677,870,449)
(2,150,599,836)

XIII. 주당이익

1. 기본주당이익(손실)
35
(3,319)
(156)

2. 희석주당이익(손실)
35
(3,319)
(156)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 67 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 66 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한독
(단위 : 원)

과 목
주석
제 67 기
제 66 기

Ⅰ. 당기순이익(손실)

(45,677,870,449)
(2,150,599,836)

Ⅱ. 기타포괄손익(손실)

(1,382,552,349)
(6,785,629,938)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목 :

1. 순확정급여부채의 재측정요소
22, 23
(1,603,658,928)
(6,638,486,607)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 :

1. 현금흐름위험회피
23, 38
221,106,579
(147,143,331)

Ⅲ. 당기총포괄이익(손실)

(47,060,422,798)
(8,936,229,774)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 67 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 66 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한독
(단위 : 원)

과 목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2023. 1. 1 (전기초)
6,881,766,500
36,748,103,056
41,586,784,920
317,796,910,417
403,013,564,893

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,150,599,836)
(2,150,599,836)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(6,638,486,607)
(6,638,486,607)

현금흐름위험회피
-
-
(147,143,331)
-
(147,143,331)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

배당
-
-
-
(5,505,413,200)
(5,505,413,200)

2023. 12. 31 (전기말)
6,881,766,500
36,748,103,056
41,439,641,589
303,502,410,774
388,571,921,919

2024. 1. 1 (당기초)
6,881,766,500
36,748,103,056
41,439,641,589
303,502,410,774
388,571,921,919

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(45,677,870,449)
(45,677,870,449)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(1,603,658,928)
(1,603,658,928)

현금흐름위험회피
-
-
221,106,579
-
221,106,579

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :

배당
-
-
-
(4,129,059,900)
(4,129,059,900)

2024. 12. 31 (당기말)
6,881,766,500
36,748,103,056
41,660,748,168
252,091,821,497
337,382,439,221

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 67 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 66 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

주식회사 한독
(단위 : 원)

과 목
주석
제 67(당) 기
제 66(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름

(4,006,478,731)

36,254,495,923

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
37
11,833,382,970

55,305,538,351

2. 법인세납부

(291,470,210)

(7,321,164,560)

3. 이자지급

(16,270,699,795)

(13,163,705,438)

4. 이자수취

722,211,454

1,433,730,720

5. 배당금수취

96,850

96,850

Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름

(30,298,870,274)

(48,710,180,518)

1. 단기대여금의 증가

(680,000,000)

(4,680,000,000)

2. 종업원대여금의 증가

(347,000,000)

(295,000,000)

3. 임차보증금의 증가

(134,263,500)

-

4. 당기손익-공정가치 금융자산의 취득

(3,382,851,645)

(6,154,748,429)

5. 기타금융자산의 취득

(23,000,000,000)

(40,000,000,000)

6. 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득

(9,508,500,000)

(13,314,019,400)

7. 유형자산의 취득

(14,570,610,482)

(19,207,111,962)

8. 무형자산의 취득

(4,825,013,672)

(6,967,982,489)

9. 대여금의 회수

1,360,000,000

1,400,000,000

10. 종업원대여금의 감소

264,360,000

154,200,000

11. 당기손익-공정가치 금융자산의 처분

1,170,538,065

18,646,769

12. 기타금융자산의 처분

23,000,000,000

40,000,000,000

13. 임차보증금의 반환

66,304,000

10,000,000

14. 유형자산의 처분

143,374,726

219,879,833

15. 무형자산의 처분

37,000,000

3,000,000

16. 금융리스채권의 수취

107,792,234

102,955,160

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

70,586,012,634

(6,150,710,650)

1. 단기차입금의 차입

77,000,000,000

131,200,000,000

2. 장기차입금의 차입

33,700,000,000

24,000,000,000

3. 사채발행

54,049,410,000

23,862,715,000

4. 전환사채발행

29,998,380,000

-

5. 정부보조금 수령

292,691,754

61,372,000

6. 배당금지급

(4,129,059,900)

(5,505,413,200)

7. 단기차입금의 상환

(69,388,240,000)

(143,969,210,000)

8. 사채 상환

(50,000,000,000)

(35,000,000,000)

9. 정부보조금의 반환

(70,983,123)

(66,060,878)

10. 임대보증금의 상환

(146,050,000)

(170,000,000)

11. 리스부채 상환

(720,136,097)

(564,113,572)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

36,280,663,629

(18,606,395,245)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

10,166,791,465

28,773,196,568

Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

6,843,171

(9,858)

Ⅶ. 당기말의 현금및현금성자산

46,454,298,265

10,166,791,465

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

이익잉여금처분계산서

제 67 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지처분예정일: 2025년 3월 20일

제 66 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지처분일: 2024년 3월 22일

주식회사 한독
(단위 : 원)

과 목
제 67(당) 기
제 66(전) 기

미처분 이익잉여금 :

185,416,438,247

236,827,027,524

전기이월이익잉여금
232,697,967,624

245,616,113,967

순확정급여부채의 재측정요소
(1,603,658,928)

(6,638,486,607)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
-

-

당기순이익(손실)
(45,677,870,449)

(2,150,599,836)

이익잉여금 처분액 :

2,752,706,600

4,129,059,900

이익준비금
-

-

배당금 (현금배당주당배당금(률) : 보통주: 당기 200원(40%) 전기 300원(60%)
2,752,706,600

4,129,059,900

차기이월 미처분이익잉여금

182,663,731,647

232,697,967,624

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 67 기 2024년 12월 31일 현재

제 66 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 한독

1. 회사의 개요

주식회사 한독(이하 "회사")은 1958년 8월 19일에 설립되어 의약품의 제조 및 판매업과 부동산임대업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를, 충청북도 음성군에 공장을, 서울특별시 강서구 마곡동에 연구소를 두고 있으며, 지방사무실들을 설치ㆍ운영하고 있습니다.회사의 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 6,882백만원(발행주식수:13,763,533주)이며, 1976년 6월 30일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다. 2024년 12월 31일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)
비고

김영진
1,878,397
13.65
대표이사

㈜와이앤에스인터내셔날
2,435,290
17.69
특수관계자

기타
9,449,846
68.66

총계
13,763,533
100.00

2. 중요한 회계정책 정보회사는 2024년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.중요한 회계정책 정보

회사는 2024년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

회사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석2에 공시된 중요한 회계정책(2022: 유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.

2.3 회계정책

2.3.1. 종속기업 및 관계기업 투자 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

2.3.2. 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.3.3. 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.4. 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간종료일에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

·인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)

·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)

·해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피)

위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다.

옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다.

선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다.

자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다.

·위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다.

·변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융원가' 로 당기손익에 계상됩니다.

위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.

2.3.5. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법 (재공품과 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.3.6. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.3.7. 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 취득원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

건물
10 ~ 60년
차량운반구
5 ~ 10년

구축물
5 ~ 20년
공기구비품
3 ~ 10년

기계장치
5 ~ 20년
금융리스자산
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.8. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.3.9. 무형자산 (1) 영업권영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 판매권 및 산업재산권회사는 제3자로부터 취득한 판매권(신약 관련 기술도입계약 포함) 및 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 판매권 및 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 판매권 및 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 개발비 및 소프트웨어를 포함하고 있으며, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

판매권
5 ~ 12년

산업재산권(상표권)
3 ~ 10년

기타의 무형자산
5 ~ 20년

(4) 연구 및 개발 연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실현가능하고,- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 내용연수 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

2.3.10. 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.3.11. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간종료일에 환입가능성이 검토됩니다.

2.3.12. 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.3.13. 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

회사는 종속회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 종속회사 투자금액에 가산하여 인식하고 있습니다.

2.3.14. 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 성과급여충당부채, 환불부채 및 정부보조금상환부채 등을 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.성과급여충당부채는 임직원에게 경영실적에 따라 지급되는 성과급에 대하여 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 충당부채로 인식하고 있습니다. 환불부채는 과거에 판매된 제품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다. 또한 회사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 부분을 정부보조금상환부채로 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되고 있습니다.

2.3.15. 종업원급여 (1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.16. 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호' 고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 의약품, 건강기능식품, 의료기기전용시약 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

(2) 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(4) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객과 계약한 임상 대행 용역을 제공하고 있으며, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.3.17. 리스 (1) 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.단기리스와 소액 기초자산 리스회사는 사무기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자

리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.3.18 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1001 '재무제표표시' - 부채의 유동/비유동 분류다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 회사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 판매후리스 거래(K-IFRS 1116 '리스')- 교환가능성 결여(K-IFRS 1021 '환율변동효과')2.3.19. 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2025년 3월 11일에 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 보고될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 17: 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 17: 관계기업 투자 - 당사가 유의적인 영항력을 행사하는지 여부 - 주석 29: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 재고자산평가충당금 - 순실현가능가치 측정의 주요 가정- 주석 17: 종속기업 및 관계기업 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 30: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

4. 재무위험관리

4.1. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험,파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 회사 자금팀은 회사의 주요 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1. 시장위험(1) 외환위험회사는 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD, EUR, JPY 등의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산 :

USD
507,760
18,144

JPY
-
4,563

매출채권 :

USD
2,223,373
734,933

EUR
94,951
35,665

매입채무 :

USD
3,679,447
6,934,106

EUR
2,254,467
3,678,298

JPY
165,570
389,551

미지급금 :

USD
306,606
546,555

EUR
35,016
615,937

JPY
-
10,678

외화단기차입금 :

USD
29,400,000
12,894,000

외화장기차입금 :

USD
14,700,000
25,788,000

파생상품자산(현금흐름위험회피) ;

USD
1,473,897
126,382

파생상품부채(현금흐름위험회피) :

USD
-
3,500,651

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(4,388,102)
4,388,102
(4,878,385)
4,878,385

EUR
(219,453)
219,453
(425,857)
425,857

JPY
(16,557)
16,557
(39,567)
39,567

상기 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 파생상품에 의한 헷지 효과 반영 전의 환율 변동 위험을 측정한 것입니다. 회사는 외화장단기차입금의 환위험을 회피하기 위하여 스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

(2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율 위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

차입금
228,082,430
177,708,670

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
2,280,824
(2,280,824)
1,777,087
(1,777,087)

상기 분석은 파생상품에 의한 헷지 효과 반영 전의 이자율 변동 위험을 측정한 것입니다. 회사는 변동금리부 외화장기차입금의 이자율 위험을 회피하기 위하여 스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

4.1.2. 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매거래처에 대한 매출은 현금, 어음 또는 주요 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산

46,454,298
10,166,791

매출채권및기타채권
163,558,785
166,534,531

파생금융상품자산

3,840,083
126,382

장기기타금융자산

766,602
4,000

장기매출채권및기타채권
2,770,946
5,767,904

당기손익-공정가치금융자산

34,188,266
35,221,043

기타포괄손익-공정가치금융자산
10,905
10,905

금융보증계약(*)

1,404,720
1,670,167

(*) 종속기업인 Theravalues Corporation의 물품대금에 대한 채무지급이행과 관련하여 제공한 금융보증계약 총액입니다.

4.1.3. 유동성 위험

현금흐름의 예측은 회사의 자금팀이 수행합니다. 회사의 자금팀은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사는 유동성 위험을 관리할 수 있도록 즉시 출금이 가능한 현금및현금성자산에
46,454백만원(
전기말: 10,167백만원)을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년미만
1-5년
5년초과
합계

당기말 :

매입채무 및 기타채무
85,525,698
7,116,530
-
92,642,228

차입금
191,540,933
62,775,431
29,952,548
284,268,912

전환사채
-
31,850,340
-
31,850,340

사채
27,710,305
56,723,925
-
84,434,230

금융보증부채(*)
1,404,720
-
-
1,404,720

기타금융부채
715,691
1,216,867
-
1,932,558

합 계
305,492,627
161,087,813
29,952,548
496,532,988

전기말 :

매입채무 및 기타채무
107,810,870
7,024,648
-
114,835,518

차입금
134,240,430
69,252,189
37,219,057
240,711,676

사채
51,821,640
25,242,455
-
77,064,095

금융보증부채(*)
301,177
1,368,990
-
1,670,167

기타금융부채
570,294
1,007,180
-
1,577,474

합 계
294,744,411
103,895,462
37,219,057
435,858,930

(*) 종속기업인 Theravalues Corporation의 물품대금에 대한 채무지급이행과 관련하여 제공한 금융보증계약 총액입니다.

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

총차입금
371,482,445
298,299,528

차감: 현금및현금성자산
(46,454,298)
(10,166,791)

순부채
325,028,147
288,132,737

자본총계
337,382,439
388,571,922

총자본
662,410,586
676,704,659

자본조달비율
49.07%
42.58%

5. 금융상품 공정가치 5.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산 :

현금및현금성자산

46,454,298
46,454,298
10,166,791
10,166,791

매출채권 및 기타채권

163,558,785
163,558,785
166,534,531
166,534,531

장기기타금융자산
4,000
4,000
4,000
4,000

파생금융상품자산(위험회피)
1,473,897
1,473,897
126,382
126,382

파생금융상품자산(전환사채)
3,128,788
3,128,788
-
-

장기매출채권 및 기타채권
2,770,946
2,770,946
5,767,904
5,767,904

당기손익-공정가치금융자산
34,188,265
34,188,265
35,221,043
35,221,043

기타포괄손익-공정가치금융자산
10,905
10,905
10,905
10,905

합 계

251,589,884
251,589,884
217,831,556
217,831,556

금융부채 :

매입채무 및 기타채무

85,525,698
85,525,698
107,810,870
107,810,870

단기차입금
181,694,240
181,694,240
124,638,240
124,638,240

유동성사채
24,328,054
24,328,054
49,881,013
49,881,013

전환사채
22,546,159
22,546,159
-
-

장기매입채무 및 기타채무
7,116,530
7,116,530
7,024,648
7,024,648

금융보증부채
13,915
13,915
21,435
21,435

파생금융상품부채(위험회피)
-
-
3,500,651
3,500,651

파생금융상품부채(전환사채)
10,429,295
10,429,295
-
-

리스부채
1,862,504
1,862,504
1,516,741
1,516,741

장기차입금
88,638,190
88,638,190
99,770,430
99,770,430

사채
54,275,802
54,275,802
24,009,845
24,009,845

합 계

476,430,387
476,430,387
418,173,873
418,173,873

5.2. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

수준 1
수준 2
수준 3(*)
합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산 :

당기손익-공정가치금융자산
5,330,909
-
3,798,365
9,129,274

자산 :

파생금융상품자산(위험회피)
-
1,473,897
-
1,473,897

파생금융상품자산(전환사채)
-
3,128,788
-
3,128,788

부채 :

파생금융상품부채(위험회피)
-
-
-
-

파생금융상품부채(전환사채)

10,429,295
-
10,429,295

(*) 당기와 전기 원가법으로 측정되어 수준별 공정가치 공시에서 제외된 금액은 당기말
25,058,992천원
이며 전기말 24,128,010천원입니다.

(단위 : 천원)

구 분
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
합 계

반복적인 공정가치 측정치

자산 :

당기손익-공정가치금융자산
5,579,650
-
5,513,384
11,093,034

자산 :

파생금융상품자산(위험회피)
-
126,382
-
126,382

부채 :

파생금융상품부채(위험회피)
-
3,500,651
-
3,500,651

5.3. 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 및 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

채무상품
3,798,365
3
할인된 현금흐름 등
예상 수익 성장율 등
-

파생금융상품자산

통화스왑
1,473,897
2
현재가치할인법
-
-

전환사채
3,128,788
2
이항모형
-
-

파생금융상품부채

통화스왑
-
2
현재가치할인법
-
-

전환사채
10,429,295
2
이항모형
-
-

(단위 : 천원)

구 분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치금융자산

채무상품
5,513,384
3
할인된 현금흐름 등
예상 수익 성장율 등
-

파생금융상품자산

통화스왑
126,382
2
현재가치할인법
-
-

파생금융상품부채

통화스왑
3,500,651
2
현재가치할인법
-
-

6. 범주별 금융상품

가. 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융자산 :

현금 및 현금성자산

46,454,298
10,166,791

매출채권 및 기타채권

163,558,785
166,534,531

장기매출채권 및 기타채권
2,770,946
5,767,904

장기기타금융자산
4,000
4,000

공정가치측정 금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산
34,188,265
35,221,043

기타포괄손익-공정가치 금융자산
10,905
10,905

파생금융상품자산
(위험회피)(*1)

1,473,897
126,382

파생금융상품자산
(전환사채)(*2)

3,128,788
-

합 계

251,589,884
217,831,556

(*1) 변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 체결한 스왑계약을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다(주석 38 참조).(*2) 전환사채 발행시 부여된 매도청구권을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다.

나. 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가 측정 금융부채 :

매입채무 및 기타채무

85,525,698
107,810,870

단기차입금

181,694,240
124,638,240

유동성사채
24,328,054
49,881,013

전환사채
22,546,159
-

장기매입채무 및 기타채무

7,116,530
7,024,648

금융보증부채(*1)
13,915
21,435

리스부채
1,862,504
1,516,741

장기차입금
88,638,190
99,770,430

사채
54,275,802
24,009,845

공정가치측정 금융부채 :

파생금융상품부채(위험회피)(*2)
-
3,500,651

파생금융상품부채(전환사채)(*3)
10,429,295
-

합 계

476,430,387
418,173,873

(*1) Theravalues Corporation 물품대금에 대한 금융보증부채 인식 금액 입니다.(*2) 변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 체결한 스왑계약을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다(주석 38 참조).(*3) 전환사채 발행시 부여된 조기상환권 및 전환권을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다.

다. 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산 :

이자수익
845,754
1,368,946

외화환산이익
102,545
29

외화환산손실
(919)
(18,551)

당기손익-공정가치 금융자산 :

당기손익-공정가치 금융자산평가손실
(3,116,249)
(16,211,149)

당기손익-공정가치 금융자산처분이익
-
18,647

이자수익
-
69,814

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

분배금수익
97
97

상각후원가 금융부채 :

이자수익
7,520
11,451

이자비용
(17,322,294)
(13,771,413)

외화환산이익
794
246,300

외화환산손실
(4,988,384)
(718,614)

공정가치측정 금융자산 및 부채 :

파생상품평가손익(당기손익)(*1)
4,561,044
(592,881)

현금흐름위험회피(기타포괄손익)(*1)
287,121
(198,113)

파생상품평가손익(당기손익)
(*2)

284,924
-

(*1) 변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 체결한 스왑계약을 공정가치로 평가하여 인식한 금액으로 법인세효과 차감전 금액 입니다(주석 38 참조).
(*2) 전환사채 발행시 부여된 파생상품자산(매도청구권) 및 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다.

7. 당기손익-공정가치 금융자산

가. 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
발행회사명
당기말
전기말

수익증권
MaC Fund, L.P.
464,707
464,707

수익증권
RMGP Bio-Pharma Investment Fund, L.P.
3,798,366
5,513,384

보통주
BiomX Ltd.
42,864
144,196

보통주
에스씨엠생명과학㈜
320,065
639,791

보통주
Adicet Bio, INC.
410,743
707,827

수익증권
인터베스트 오픈이노베이션 사모투자합자회사
15,000,000
12,750,000

보통주
웰트㈜
3,602,047
3,602,047

보통주
Compass Therapeutics, Inc.
4,331,781
4,087,836

보통주
㈜스파크바이오파마
3,000,024
3,000,024

전환우선주(*1)
ImmPACT Bio USA Inc.
-
1,319,018

보통주(*1)
Lyell Immunopharma, Inc.
225,455
-

보통주(*2)
Aum Biosciences Pte. Ltd.
987,225
987,225

보통주
㈜닥터다이어리
484,155
484,155

상환전환우선주
㈜닥터다이어리
1,520,833
1,520,833

합계
34,188,265
35,221,043

(*1) 당기 중
ImmPACT Bio USA Inc.는
Lyell Immunopharma, Inc.에 흡수합병되었습니다.(*2) 전기 중 21년 5월에 체결된 기술이전 계약상에 따른 수행의무 이행에 대한 대가로 Aum Biosciences Pte. Ltd.의 보통주를 취득하였으며 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

나. 보고기간 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

35,221,043
45,828,366

취득

3,382,852
7,141,973

처분
(1,170,538)
-

대체(*)

(128,84
3)

(1,538,147)

평가

(3,116,249)
(16,211,149)

기말

34,188,265
35,221,043

(*) 당기 중 ImmPACT Bio USA Inc.가 Lyell Immunopharma, Inc.에 흡수합병되며 수취할 계약상 대가로 미수금으로 대체된 금액입니다.

8. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

가. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

비유동항목

비상장주식 ;

㈜한국경제신문
10,760
10,760

한국능률협회
145
145

합계
10,905
10,905

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 나. 보고기간종료일 현재 회사의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말

보유주식수
취득원가
장부가액
장부가액

㈜한국경제신문
1,937
22,940
10,760
10,760

한국능률협회
100
145
145
145

합 계
2,037
23,085
10,905
10,905

다. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

10,905
10,905

기말

10,905
10,905

9. 매출채권 및 기타채권 가. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
137,586,554
139,087,722

대손충당금
(724,669)
(95,409)

매출채권(순액)
136,861,885
138,992,313

기타채권
26,696,900
27,542,218

소 계
163,558,785
166,534,531

장기기타채권
2,770,945
5,767,904

합 계
166,329,730
172,302,435

나. 보고기간종료일 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타채권 :

미수금
26,410,720
26,588,225

미수수익
7,448
31,201

단기대여금
165,875
815,000

금융리스채권
112,857
107,792

소 계
26,696,900
27,542,218

장기기타채권 :

장기대여금
1,228,265
4,176,500

보증금
624,325
560,192

금융리스채권
918,355
1,031,212

소 계
2,770,945
5,767,904

합 계
29,467,845
33,310,122

다. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

연체되지 않은 채권
(*1)

157,961,230
169,346,191

소 계
157,961,230
169,346,191

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) :

3개월 이하
4,831,944
2,892,447

3개월 초과
4,126,349
126,186

소 계
8,958,293
3,018,633

손상채권(*2) :

연체되지 않은 채권
740
-

3개월 이하
576
-

3개월 초과
133,563
33,020

소 계
134,879
33,020

합 계
167,054,402
172,397,844

(*1)
고객과 약정된 회수 기간을 기준으로 연체여부를 판단하고 있으며, 손상되지 않은 채권은 기대손실모형에 포함하여 대손충당금 인식하고 있습니다. 당기말 현재 손상되지 않은 채권과 관련하여 설정된 충당금은 590백만원(전기62백만원) 입니다.(*2)
1년 이상 연체 조건 및 기타 손상징후 등을 고려하여 손상채권에 대한 대손충당금을 설정하고 있으며, 기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 134백만원(전기: 33백만원)입니다.

라. 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
95,409
156,310

당기손익으로 인식된 충당금의 증감
637,430
(5,520)

회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액
(8,170)
(55,381)

보고기간종료일 금액
724,669
95,409

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 매출채권과 상계처리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.

10. 기타유동자산 및 비유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동자산 :

선급금
1,373,385
11,029,324

선급비용
2,701,718
1,774,266

반품권자산
148,633
33,455

소 계
4,223,736
12,837,045

기타비유동자산 :

장기선급금
-
1,634,889

반품권자산
34,836
21,660

순확정급여자산(주석 22 참조)
4,189,409
9,655,768

사용권자산(주석 16 참조)
1,834,934
1,486,943

소 계
6,059,179
12,799,260

합 계
10,282,915
25,636,305

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

평가전금액
평가충당금
재무상태표가액
평가전금액
평가충당금
재무상태표가액

상품
41,195,257
(2,048,678)
39,146,579
42,543,956
(4,592,315)
37,951,641

제품
35,587,462
(1,188,445)
34,399,017
27,651,051
(320,098)
27,330,953

재공품
3,577,967
-
3,577,967
2,709,464
-
2,709,464

원료
18,189,748
-
18,189,748
19,943,601
-
19,943,601

포장재료
1,755,564
-
1,755,564
2,024,448
-
2,024,448

미착품
1,018,539
-
1,018,539
3,529,465
-
3,529,465

합 계
101,324,537
(3,237,123)
98,087,414
98,401,985
(4,912,413)
93,489,572

당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는
318,935백만원
(전기: 332,001백만원)입니다.회사가 인식한 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실
23백만원
(전기: 재고자산평가손실 155백만원)과 기타평가손실 환입 1,698백만원(전기: 기타평가손실 3,589백만원)은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 장기기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융자산 :

파생상품금융자산(위험회피)(*)
711,295
126,382

파생상품금융자산(전환사채)
3,128,788
-

소 계
3,840,083
126,382

장기기타금융자산 :

당좌개설보증금
4,000
4,000

파생상품금융자산(*)
762,602
-

소 계
766,602
4,000

(*)변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 체결한 스왑계약을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다(주석 38 참조).

13. 유형자산

가. 보고기간 중 유형자산의 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

토지
건물 및 구축물
기계장치
차량운반구 및공기구비품
건설중인자산
합계

당기초순장부금액
66,849,365
100,605,271
24,601,403
14,876,353
14,720,221
221,652,613

취득
(37,185)
151,386
2,573,149
3,066,684
7,911,194
13,665,228

대체(*)
-
1,563,506
8,911,249
677,226
(14,872,808)
(3,720,827)

처분 등
-
-
(13,735)
(61,427)
(19,383)
(94,545)

감가상각비
-
(3,579,070)
(5,900,835)
(5,641,610)
-
(15,121,515)

당기말순장부금액
66,812,180
98,741,093
30,171,231
12,917,226
7,739,224
216,380,954

당기말 :

취득원가
66,812,180
150,538,911
102,206,519
49,312,701
7,739,224
376,609,535

감가상각누계액
-
(51,797,818)
(72,035,288)
(36,395,475)
-
(160,228,581)

순장부금액
66,812,180
98,741,093
30,171,231
12,917,226
7,739,224
216,380,954

(*) 상기 금액 중 3,721백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

토지
건물 및 구축물
기계장치
차량운반구 및공기구비품
건설중인자산
합계

전기초순장부금액
64,978,491
103,830,552
26,188,592
15,734,555
8,167,545
218,899,735

취득
1,870,874
209,451
1,503,350
5,399,955
9,430,469
18,414,099

대체(*)
-
-
2,114,967
-
(2,850,793)
(735,826)

처분 등
-
-
(66)
(117,326)
(27,000)
(144,392)

감가상각비
-
(3,434,732)
(5,205,440)
(6,140,831)
-
(14,781,003)

전기말순장부금액
66,849,365
100,605,271
24,601,403
14,876,353
14,720,221
221,652,613

전기말 :

취득원가
66,849,365
148,824,019
91,630,190
50,507,109
14,720,221
372,530,904

감가상각누계액
-
(48,218,748)
(67,028,787)
(35,630,756)
-
(150,878,291)

순장부금액
66,849,365
100,605,271
24,601,403
14,876,353
14,720,221
221,652,613

(*) 상기 금액 중 736백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.

나. 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
7,977,718
7,201,783

판매비와 관리비
5,045,579
5,628,101

연구개발비
2,098,218
1,951,119

합 계
15,121,515
14,781,003

다. 보고기간종료일 현재 유형자산 담보제공 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물 및투자부동산(본사사옥)
82,292,541
36,000,000
차입금(주석 20)
116,232,430
한국산업은행(*1)

4,800,000
임대보증금(주석 18)
4,000,000
기업은행

8,500,000
판매계약
-
지멘스㈜

1,000,000
판매계약
-
한국벡크만쿨터주식회사

6,000,000
판매계약
-
퀴아젠코리아유한회사

4,700,000
판매계약
-
한국화이자제약주식회사

토지 및 건물(공장)
52,537,936
36,000,000
차입금(주석 20)
116,232,430
한국산업은행(*1)

토지 및 건물 등(마곡)
70,986,539
72,000,000
차입금(주석 20)
116,232,430
한국산업은행(*1)

(*1) 회사는 한국산업은행 차입금
116,232백만원에 대하여 본사사옥, 음성공장 및 마곡토지를 담보(144,000백만원)로 제공하고 있습니다.(주석 20 및 38 참고)

(단위: 천원)

전기말

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련 금액
담보권자

토지, 건물 및투자부동산(본사사옥)
82,628,224
36,000,000
차입금(주석 20)
112,726,670
한국산업은행(*1)

4,800,000
임대보증금(주석 18)
4,000,000
기업은행

8,500,000
판매계약
-
지멘스㈜

1,000,000
판매계약
-
한국벡크만쿨터주식회사

6,000,000
판매계약
-
퀴아젠코리아유한회사

4,700,000
판매계약
-
한국화이자제약주식회사

토지 및 건물(공장)
54,531,633
36,000,000
차입금(주석 20)
112,726,670
한국산업은행(*1)

토지 및 건물 등(마곡)
71,994,102
72,000,000
차입금(주석 20)
112,726,670
한국산업은행(*1)

(*1) 회사는 한국산업은행 차입금 112,727백만원에 대하여 본사사옥, 음성공장 및 마곡토지를 담보(144,000백만원)로 제공하고 있습니다.(주석 20 및 38 참고)

14. 무형자산

가. 보고기간 중 무형자산의 순장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
영업권
판매권
산업재산권
기타의 무형자산
합계

당기초순장부금액
38,151,899
11,187,269
335,750
23,521,798
73,196,716

취득
-
-
72,851
4,680,963
4,753,814

대체
-
-
64,789
3,656,037
3,720,826

처분
-
-
(174)
(8,101)
(8,275)

상각비
-
(2,961,022)
(187,268)
(2,454,645)
(5,602,935)

손상차손
-
(338,462)
-
-
(338,462)

당기말순장부금액
38,151,899
7,887,785
285,948
29,396,052
75,721,684

당기말 :

취득원가
38,151,899
53,267,489
9,233,831
42,786,818
143,440,037

상각 및 손상누계액
-
(45,379,704)
(8,947,883)
(13,390,766)
(67,718,353)

순장부금액
38,151,899
7,887,785
285,948
29,396,052
75,721,684

(단위: 천원)

전기

구 분
영업권
판매권
산업재산권
기타의 무형자산
합계

전기초순장부금액
38,151,899
14,220,819
1,146,655
16,976,747
70,496,120

취득
-
-
50,236
6,917,746
6,967,982

대체
-
-
29,975
705,851
735,826

처분
-
-
(15)
(3,000)
(3,015)

무형자산상각비
-
(3,033,550)
(891,101)
(1,075,546)
(5,000,197)

전기말순장부금액
38,151,899
11,187,269
335,750
23,521,798
73,196,716

전기말 :

취득원가
38,151,899
53,267,490
9,138,822
37,905,605
138,463,816

정부보조금
-
-
(233)
-
(233)

상각 및 손상누계액
-
(42,080,221)
(8,802,839)
(14,383,807)
(65,266,867)

순장부금액
38,151,899
11,187,269
335,750
23,521,798
73,196,716

나. 보고기간 중 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와 관리비
2,668,337
2,359,205

매출원가
424,558
281,641

연구개발비
2,510,040
2,359,351

합 계
5,602,935
5,000,197

다. 당기말 현재 주요 프로젝트의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류

개별자산명

장부금액

잔여 상각기간

판매권
지속형 인성장호르몬 기술이전계약(*)
7,336,912

3.5년

(*) 회사는 지속형 인성장호르몬의 기술이전을 위하여 2012년 (주)제넥신과 기술이전계약을 체결하였습니다.

라. 회사는 매 회계연도 말 또는 손상을 시사하는 징후가 발견되는 경우 회원권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능액은 최근의 활성화된 시장에서 거래되는 시장가격에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 높은 금액으로 추정합니다.

마. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위로 배분되었습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요 가정치
㈜태평양제약의 제약사업부분

매출총이익율
53.04% ~ 55.75%

매출성장율(*1)
3.62% ~ 14.50%

영구성장율(*2)
0%

세후할인율
10.81%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율이며, 인구증가율 및 물가상승률에 근거하여 결정됩니다. (*2) 영구성장률은 0%로 가정하였습니다.

영업권에 대한 손상평가 수행 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.

바. 당기말 현재 진행중인 개발비 자산으로 계상되어 있는 개발비 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류
단계
개발자산명
자산화한 연구개발비 금액(누계액)
개발비
잔여상각기간

임상 3상
기타
계
상각누계액
장부금액

기타무형자산
개발 중
SCM-AD (중증 아토피 피부염 치료를 위한 줄기세포치료제) (*1)
-
1,000,000
1,000,000
-
1,000,000
-

케토톱 러시아(관절치료제)(*2)
604,697
-
604,697
-
604,697
-

TERA(당뇨치료제)(*3)
7,295,907
-
7,295,907
-
7,295,907
-

SBP-101(면역항암제)(*4)
-
1,000,000
1,000,000
-
1,000,000
-

DORA(불면증치료제)(*5)
546,856
-
546,856
-
546,856
-

소 계
8,447,460
2,000,000
10,447,460
-
10,447,460
-

개발완료
Reuben(고혈압치료제)(*6)
7,587,187
-
7,587,187
(758,140)
6,829,047
9년

Dutasteride 0.2mg(탈모치료제)(*7)
-
1,097,131
1,097,131
(35,742)
1,061,389
10년

기타(*8)
-
2,222,557
2,222,557
(2,222,455)
102
-

소 계
7,587,187
3,319,688
10,906,875
(3,016,337)
7,890,538
-

합 계
16,034,647
5,319,688
21,354,335
(3,016,337)
18,337,998
-

(*1) 중증 아토피 피부염 치료를 위한 줄기세포치료제로써 SCM생명과학과 공동개발을 진행하고 있으며 해당 금액은 SCM생명과학에 지급한 Upfront 비용입니다.

(*2) 관절치료제로써 러시아에서 3상임상 진행하고 있습니다. 현재 임상시험이 정상적으로 진행되고 있어 향후 성공가능성이 높다고 판단하고 있습니다.

(*3) 당뇨치료제로써 3상임상 진행하고 있습니다. 현재 임상시험이 정상적으로 진행되고 있어 향후 성공가능성이 높다고 판단하고 있습니다.

(*4) 면역미세환경을 조절하는 면역항암제 후보물질로써 ㈜스파크바이오파마와 공동개발을 진행하고 있으며 해당 금액은 ㈜스파크바이오파마에 지급한 Upfront 비용입니다.

(*5) 불면증치료제로써 3상임상 진행하고 있습니다. 현재 임상시험이 정상적으로 진행되고 있어 향후 성공가능성이 높다고 판단하고 있습니다.(*6) 고혈압치료제로서 24년 1월에 제품 출시되었습니다.(*7) 탈모치료제로써 (주)한독을 포함한 5개 회사가 공동개발을 진행하였으며 24년 9월에 제품 출시되었습니다.
(*8) 개발 완료 및 상각이 완료된 자산들입니다.

15. 투자부동산 가. 보고기간 중 투자부동산 순장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

토지
건물
합계

당기초 순장부금액
42,698,328
5,699,088
48,397,416

감가상각비
-
(196,618)
(196,618)

당기말 순장부금액
42,698,328
5,502,470
48,200,798

당기말 :

취득원가(*)
42,698,328
12,797,310
55,495,638

감가상각누계액
-
(7,294,840)
(7,294,840)

순장부금액
42,698,328
5,502,470
48,200,798

(단위: 천원)

구 분
전기

토지
건물
합계

전기초 순장부금액 :
42,698,328
5,895,706
48,594,034

감가상각비
-
(196,618)
(196,618)

전기말 순장부금액
42,698,328
5,699,088
48,397,416

전기말 :

취득원가
42,698,328
12,797,310
55,495,638

감가상각누계액
-
(7,098,222)
(7,098,222)

순장부금액
42,698,328
5,699,088
48,397,416

나. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

토 지
101,108,400
101,108,400

건 물
7,891,600
7,891,600

합 계
109,000,000
109,000,000

당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 부동산평가기관인 (주)미래새한감정평가법인이 2022년 11월 30일자를 기준시점으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.

다. 보고기간 중 회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 임대비용은
3,211백만원(전기:
3,245백만원)과
1,995백만원(전기:
1,957백만원)입니다.

16. 리스

16.1. 리스이용자회사는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

가. 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

건물
차량운반구
합계
건물
차량운반구
합계

취득원가
22,226
2,815,236
2,837,462
36,644
2,421,874
2,458,518

상각누계액
(9,261)
(993,267)
(1,002,528)
(36,644)
(934,931)
(971,575)

장부금액
12,965
1,821,969
1,834,934
-
1,486,943
1,486,943

나. 보고기간 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산
리스부채
사용권자산
리스부채

기초
1,486,943
1,516,741
786,772
805,314

증가
1,129,131
1,122,621
1,530,112
1,530,112

감소
(91,984)
(101,833)
(267,002)
(285,690)

감가상각
(689,156)
-
(562,939)
-

이자비용
-
45,111
-
31,119

지급
-
(720,136)
-
(564,114)

기말
1,834,934
1,862,504
1,486,943
1,516,741

유동성분류 :

유동성리스부채
-
677,207
-
538,897

비유동성리스부채
-
1,185,297
-
977,844

다. 보고기간 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기리스와 관련된 비용
32,468
35,334

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한리스에 관련된 비용
29,830
25,934

리스의 총 현금 유출
720,136
564,114

합계
782,434
625,382

회사가 당기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은
23백만원입니다.

16.2. 리스제공자가. 보고기간 종료일 현재 리스채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동리스채권
112,857
107,792

비유동리스채권
918,355
1,031,212

합계
1,031,212
1,139,004

나. 보고기간 종료일 현재 리스채권에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이내
157,933
157,933

1년 초과 ~2년 이내
157,933
157,933

2년 초과 ~3년 이내
157,933
157,933

3년 초과 ~4년 이내
157,933
157,933

4년 초과 ~5년 이내
157,933
157,933

5년 초과
439,012
596,944

할인되지 않은 총 리스료
1,228,677
1,386,609

미실현 금융수익
197,465
247,605

리스순투자
1,031,212
1,139,004

다. 보고기간 종료일 현재 운용리스 계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말

1년 이내

913,185

1년 초과 ~ 5년 이내

-

할인되지 않은 총 리스료

-

회사는 리스채권에 대한 이자수익으로 당기
50백만원
(전기: 55백만원)을 인식하였습니다.

17. 종속기업, 관계기업투자가. 보고기간종료일 현재 종속기업, 관계기업투자의 현황과 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
소재국가
지분율(%)
장부가액

당기말
전기말

종속기업
Unins(HK) International Limited
홍콩
100.00
159,065
159,065

종속기업
Theravalues Corporation
일본
100.00
17,186,366
17,186,366

종속기업
㈜이노큐브
한국
72.97
3,999,950
3,999,950

종속기업
이노헬스펀드 1호(*1)
한국
33.33
500,000
500,000

관계기업
㈜칼로스메디칼(*2)
한국
49.96
-
996,300

관계기업
㈜한독테바(*3)
한국
49.00
23,520,000
23,520,000

관계기업
㈜제넥신(*4)
한국
13.28
32,299,172
64,672,615

관계기업
㈜엔비포스텍(*5)
한국
29.99
4,499,105
4,499,105

관계기업
Rezolute, Inc.(*4)
미국
11.88
49,954,729
43,006,229

관계기업
㈜한독소비(*6)
한국
49.00
1,960,000
-

관계기업

세브란스-이노큐브 벤처투자조합
(*6)

한국
21.98
600,000
-

합 계

134,678,387
158,539,630

(*1)
전기 중 33% 출자 설립하였으며, 보유 지분 등 지배구조를 고려하였을 때 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 소유지분율은 49.96% 이나, 의결권 있는 전환상환우선주를 포함하여 산정한 지분율은 34.85%
이며,
당기중 영업중단으로 인해 전액 손상되었습니다.(*3) 소유지분율은 49% 이나, 그 중 무의결권주식을 제외한 의결권지분율은 40% 입니다.(*4) 소유지분율은 20% 미만이나, 회사의 대표이사가 피투자회사의 이사회에 참여함에 따라 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.(*5) 전기 중 보유하던 ㈜엔비포스텍 전환사채의 전환권을 행사하였으며, 전환과정에서 평가손실 874백만원이 발생하였습니다.(*6)
당기 중 출자설립 하였으며, 보유 지분 등 지배구조를 고려하였을 때 유의적인 영향력을 보유한 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

나. 보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
158,539,630
144,561,505

취득 등
9,508,500
13,314,020

대체
-
1,538,147

손상
(33,369,743)
(874,042)

기말
134,678,387
158,539,630

다. 주요 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기 요약재무정보

자산
부채
수익
계속영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

Unins(HK) International Limited
160,816
21,492
-
(7,290)
18,247
10,957

Theravalues Corporation
8,129,252
1,333,121
8,138,148
1,677,225
183,059
1,860,284

㈜이노큐브
7,849,599
1,194,002
274,005
(398,331)
-
(398,331)

이노헬스펀드 1호
1,455,559
16,258
-
(35,407)
-
(35,407)

㈜칼로스메디칼
1,125,770
25,706,247
-
(144,866)
-
(144,866)

㈜한독테바
26,889,385
13,289,394
31,907,927
2,284,536
(10,014)
2,274,522

㈜제넥신
345,041,837
83,361,162
2,932,736
(63,705,875)
1,971,837
(61,734,038)

㈜엔비포스텍
3,311,104
995,828
-
(2,832,295)
-
(2,832,295)

Rezolute, Inc.
181,418,432
14,660,310
-
(94,541,546)
19,739,329
(74,802,217)

㈜한독소비
3,519,289
468,874
-
(949,585)
-
(949,585)

세브란스-이노큐브 벤처투자조합
2,734,246
5,133
-
(888)
-
(888)

(단위: 천원)

기업명
전기 요약재무정보

자산
부채
수익
계속영업손익
기타포괄손익
총포괄손익

Unins(HK) International Limited
147,123
18,756
-
(1,155)
1,981
826

Theravalues Corporation
6,333,804
1,397,957
5,034,567
310,924
(188,484)
122,440

㈜이노큐브
8,302,969
1,249,089
168,709
(505,663)
-
(505,663)

이노헬스펀드 1호
1,504,599
27,508
-
(22,908)
-
(22,908)

㈜칼로스메디칼
1,235,676
25,804,818
-
(5,860,918)
(18,221)
(5,879,139)

㈜한독테바
27,802,857
16,190,811
29,240,273
(5,553,172)
(339,338)
(5,892,510)

㈜제넥신
376,586,600
79,682,984
4,426,627
(66,860,297)
(11,811,087)
(78,671,384)

㈜엔비포스텍
3,528,227
872,501
-
(3,585,684)
-
(3,585,684)

Rezolute, Inc.
145,699,792
12,165,489
-
(73,729,557)
3,805,445
(69,924,112)

라. 보고기간종료일 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
당기말
전기말

시장가치
장부가액
시장가치
장부가액

㈜제넥신
32,299,172
32,299,172
59,880,487
64,672,615

Rezolute, Inc.
51,808,420
49,954,729
7,604,942
43,006,229

마. 손상차손

당기중 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 손상징후를 검토하여 회수가능액에대한 평가(추정)를 수행하였습니다.
회수가능액 평가 결과 2건의 관계기업투자주식에 대해서 손상차손을 인식하였습니다. 이 중 ㈜제넥신은 상장회사로, 연도말 시장가치를 초과하는 장부금액을 손상차손 인식 하였으며, ㈜칼로스메디칼은 영업중단으로인하여 전액 손상차손 인식하였습니다. 이에 따라
당기말 현재 손상검사 수행결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 인식한 손상차손은 33,370백만원 입니다.

18. 매입채무 및 기타채무

가. 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
60,512,737
81,415,186

기타채무
25,012,961
26,395,684

소 계
85,525,698
107,810,870

장기기타채무
7,116,530
7,024,648

합 계
92,642,228
114,835,518

나. 보고기간종료일 현재 기타채무의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타채무 :

미지급금
21,062,558
23,556,272

미지급비용
3,950,403
2,799,168

예수보증금
-
40,244

소 계
25,012,961
26,395,684

장기기타채무 :

임대보증금
6,732,700
6,878,750

예수보증금
70
25,870

장기미지급비용
383,760
120,028

소 계
7,116,530
7,024,648

19. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타유동부채 :

부가세예수금
1,589,164
2,951,717

선수금
939,902
2,217,738

예수금
756,436
844,750

소 계
3,285,502
6,014,205

기타비유동부채 :

장기선수금
-
150,737

소 계
-
150,737

20. 차입금 및 기타금융부채가. 보고기간종료일 현재 차입금 및 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채 :

단기차입금
181,694,240
124,638,240

기타금융부채
11,120,417
539,982

전환사채
22,546,159
-

유동성사채
24,500,000
50,000,000

차감:사채할인발행차금
(171,946)
(118,987)

소 계
239,688,870
175,059,235

비유동부채 :

장기기타금융부채
1,185,297
4,498,846

장기차입금
88,638,190
99,770,430

사채
55,000,000
24,500,000

차감:사채할인발행차금
(724,198)
(490,155)

소 계
144,099,289
128,279,121

합 계
383,788,159
303,338,356

나. 보고기간 중 차입금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기 초
224,408,670
212,514,880

차 입
110,700,000
155,200,000

상 환
(69,388,240)
(143,969,210)

환 산
4,612,000
663,000

기 말
270,332,430
224,408,670

다. 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 상세 현황은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재이자율
금액

당기말
전기말

은행차입금
한국산업은행(*1,*2)
1Y 산금채+0.43%
-
9,700,000

1Y 산금채+0.51%
1,999,960
1,999,960

1Y 산금채+1.04%
7,044,280
7,044,280

1Y 산금채+0.77%
-
55,000,000

1Y 산금채+0.53%
7,250,000
-

3M CD+0.89%
70,000,000
-

신한은행(*2)
3Y 금융채+1.15%
11,000,000
2,000,000

우리은행
3M CD+1.98%
-
6,000,000

국민은행
1Y MOR+1.59%
30,000,000
30,000,000

SH수협은행
SOFR 3M+1.44%
-
6,447,000

SOFR 3M+1.5%
-
6,447,000

농협은행
6M MOR+1.15%
20,000,000
-

부산은행
금융채+1.81%
5,000,000
-

KEB하나은행(*2,*3)
3M libor+2.604%
29,400,000
-

합 계
181,694,240
124,638,240

(*1) 차입금에 대하여 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 13 및 38 참조).(*2) 전기 장기차입금에서 당기에 유동성 대체 되었습니다.(*3) 변동금리부 외화차입금으로서 회사는 동 사채의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 하나은행 및 수협은행과 USD 30백만의 통화스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 현재이자율
최종만기일
금액
상환방법

당기말
전기말

은행차입금
한국산업은행(*1,*2)
1Y 산금채+0.51%
2025.10.27
-
1,999,960
분할상환

1Y 산금채+1.04%
2030.01.20
29,938,190
36,982,470
분할상환

SH수협은행(*3)
SOFR 3M+1.45%
2026.05.26
7,350,000
-
만기일시상환

SOFR 3M+1.42%
2026.07.13
7,350,000
-
만기일시상환

우리은행
3M CD+1.45%
2026.03.16
20,000,000
-
만기일시상환

신한은행(*2)
3Y 금융채+1.15%
2025.09.23
-
11,000,000
분할상환

KEB하나은행(*2)
5.60%
2025.10.31
-
25,788,000
만기일시상환

5.57%
2026.06.26
24,000,000
24,000,000
만기일시상환

합 계
88,638,190
99,770,430

(*1) 차입금에 대하여 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 설정되어 있습니다(주석 13 및 38 참조).(*2) 차입금 중 일부가 단기차입금으로 유동성 대체 되었습니다. (*3) 변동금리부 외화차입금으로서 회사는 동 사채의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 하나은행 및 수협은행과 USD 30백만의 통화스왑계약을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).

(3) 사채

(단위: 천원)

구 분
만기일
이자율
당기말
전기말

제38회 무기명식 이권부 무보증사채(*)
2024.06.28
2.386%
-
50,000,000

제39회 무기명식 이권부 무보증사채(*)
2025.06.26
5.040%
14,000,000
14,000,000

제40회 무기명식 이권부 무보증사채(*)
2025.07.20
4.948%
10,500,000
10,500,000

제41회 무기명식 이권부 무보증사채(*)
2026.06.27
4.251%
35,000,000
-

제42회 무기명식 이권부 무보증사채(*)
2026.10.29
4.900%
20,000,000
-

소 계
79,500,000
74,500,000

사채할인발행차금
(896,144)
(609,142)

합 계
78,603,856
73,890,858

유동성사채
24,328,054
49,881,013

비유동성사채
54,275,802
24,009,845

(*) 회사가 발행한 사채는 신한금융투자 주식회사 등이 인수하였으며, 신보 2021 제11차 유동화전문 유한회사 등에 양도되었습니다. 회사는 신보2021 제11차 유동화전문유한회사 등에서 발행한 후순위채권 1,428백만원을 취득하였습니다. 회사는 해당 후순위채권을 사채의 장부가액에서 차감하였으며 유동화전문 유한회사에 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 전환사채당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 장부금액 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

액면금액
30,000,000

상환할증금
1,850,340

사채할인발행차금
(9,304,181)

합 계
22,546,159

구 분
내 용

종류 및 명칭
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환 사채

인수인
어센트-IBKC 신기술사업투자조합 제2호

발행일
2024년 12월 13일

만기일
2027년 12월 13일

총 발행가액
30,000,000천원

주당 전환가격
12,830원

전환시 발행 주식수
2,338,269주

전환가격 조정조건
가. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 또는 기타 무상신주의 분배 또는 발행을 하는 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 기타 무상신주의 분배 또는 발행 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 1주당 시가 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 사채 전액이 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 다. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 조정비율 만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. 라. 위 가.목, 나.목, 다.목과는 별도로, 본 사채 발행일 이후 매 5개월이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일, 이하 “전환가액 조정일”)마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 된다. 마. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 바. 라.목에 의하여 전환가액이 조정된 이후 각 전환가액 조정일에 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술 평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우 동 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 상향조정에 의한 새로운 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%를 초과하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 100%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 한다.

전환청구기간
2025년 12월 13일부터 2027년 11월 13일까지

전환비율
사채권면 금액의 100%

조기상환청구권
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일을 말함) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일")에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 2.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권
2025년 12월 13일부터 2027년 12월 13일까지 매 3개월의 13일(2025년 12월 13일, 2026년 3월 13일, 2026년 6월 13일, 2026년 9월 13일, 2026년 12월 13일, 2027년 3월 13일, 2027년 6월 13일, 2027년 9월 13일, 2027년 12월 13일) (이하 '매매일' 및 '매수대금지급기일'이라 하며, 해당일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같다)이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다 발행회사는 인수인이 보유하고 있는 "본 사채"를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 인수인에 대하여 인수인이 본건 사채 발행 당시 인수한 본건 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 또한, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주등")이 본 사채 발행 당시 발행회사의 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 발행회사의 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 본 사채를 최대주주등에게 매도하는 경우 최대주주등은 본 사채 발행 당시 해당 최대주주등의 각 지분율을 초과하여 발행회사의 주식을 취득할 수 없다. 또한 본 계약 제3조 제25항에 정한 발행회사의 기한의 이익 상실에 관한 사유가 발생하여 인수인이 본 사채의 기한의 이익 상실을 선언한 경우에는 인수인은 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다.

만기보장수익률
2.00%

표면금리
-

라. 보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 장기기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타금융부채 :

파생금융상품부채(전환사채)
(*1)

10,429,295
-

리스부채
677,207
538,897

금융보증부채(*2)
13,915
1,084

소 계
11,120,417
539,981

장기기타금융부채 :

파생금융상품부채(*
3)

-
3,500,651

리스부채
1,185,297
977,844

금융보증부채(*2)
-
20,351

소 계
1,185,297
4,498,846

합 계
12,305,714
5,038,827

(*1) 전환사채 발행시 파생상품부채(조기상환권 및 전환권)을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다.(*2) 회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 물품대금에 대한 채무지급이행과 관련하여
JPY 150,000,000의
금융보증계약을 제공하였고 관련 금융보증비용을 부채로 계상하였습니다.
(*3) 변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 체결한 스왑계약을 공정가치로 평가하여 인식한 금액 입니다(주석 38 참조).

21. 기타충당부채보고기간 중 회사의 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

성과급여충당부채
환불부채
정부보조금상환부채
합계

기초
5,393,235
5,166,254
1,914,792
12,474,281

손익계산서 증감 :

추가 충당금전입
4,380,740
1,911,056
292,692
6,584,488

기중 사용액
(4,956,044)
(1,279,139)
(70,983)
(6,306,166)

기말
4,817,931
5,798,171
2,136,501
12,752,603

분류 :

유동항목
4,817,931
4,276,191
2,136,501
11,230,623

비유동항목
-
1,521,980
-
1,521,980

(단위: 천원)

구 분
전기

성과급여충당부채
환불부채
정부보조금상환부채
합계

기초
5,087,027
4,070,358
1,919,481
11,076,866

손익계산서 증감 :

추가 충당금전입
5,081,068
1,753,060
61,372
6,895,500

기중 사용액
(4,774,860)
(657,164)
(66,061)
(5,498,085)

기말
5,393,235
5,166,254
1,914,792
12,474,281

분류 :

유동항목
5,393,235
3,795,136
1,914,792
11,103,163

비유동항목
-
1,371,118
-
1,371,118

22. 종업원급여부채 22.1. 확정급여제도

가. 보고기간종료일 현재 종업원급여부채 및 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

순확정급여부채(자산)
(4,189,409)
(9,655,768)

기타장기종업원급여부채
4,982,765
2,920,015

합 계
793,356
(6,735,753)

나. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 및 자산의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
91,230,227
84,266,385

사외적립자산의 공정가치(*)
(95,419,636)
(93,922,153)

재무제표상 순확정급여부채(자산)
(4,189,409)
(9,655,768)

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금
27백만원(전기말: 34백만원)이 가산된 금액입니다.

다. 보고기간 중 손익계산서에 반영된 금액 및 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

당기근무원가
7,618,188
6,400,178

순이자원가
(244,202)
(610,445)

종업원급여에 포함된 총 비용
7,373,986
5,789,733

라. 보고기간 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
84,266,385
70,758,826

당기근무원가
7,618,188
6,400,178

이자비용
3,091,394
3,328,197

제도개정으로 인한 효과
-
-

재측정요소 :

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
4,323,516
7,300,331

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
31,941
-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(1,613,362)
1,552,666

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급
(6,487,835)
(5,089,462)

- 계열사 전출입
-
15,649

보고기간종료일 금액

91,230,22
7

84,266,385

마. 보고기간 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
93,922,153
84,862,571

이자수익
3,335,596
3,938,642

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)
656,713
220,375

기여금 :

- 사용자 부담금
4,000,000
10,000,000

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급
(6,494,826)
(5,099,435)

보고기간종료일 금액
95,419,636
93,922,153

바. 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전보험수리적손익
(2,085,382)
(8,632,622)

법인세효과
481,723
1,994,136

법인세차감후보험수리적손익
(1,603,659)
(6,638,486)

사. 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.아. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.50%
4.10%

임금상승율
5.15%
4.90%

자. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1.00%
6.0% 감소
6.0% 증가

임금상승률
1.00%
6.0% 증가
5.0% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

차. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은
9,148백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년~9년미만
합계

급여지급액
7,918,829
12,802,148
33,075,923
54,320,827
108,117,727

확정급여채무의 가중평균만기는 5.82년입니다.22.2. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 414
백만원
(전기: 434백만원) 이며, 이와 별도로 전기에 정년퇴직자 퇴직금 미납금 등을 271백만원 추가지급하였습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세

가. 보고기간 중 발생한 법인세비용 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세 :

당기법인세
-
2,651,203

전기법인세의 조정사항
(909)
(1,336)

총당기법인세
(909)
2,649,867

이연법인세 :

일시적차이의 증감
(9,924,185)
(5,704,008)

총이연법인세
(9,924,185)
(5,704,008)

자본에 직접 가감하는 법인세
415,709
2,045,106

법인세비용
(9,509,385)
(1,009,035)

나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(55,187,255)
(3,159,634)

적용세율에 따른 법인세비용(*)
(12,748,256)
(729,875)

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익
(14,091,953)
(11,946,556)

세무상 차감되지 않는 비용
22,928,105
16,470,317

세액공제
(423,507)
(874,696)

기타
(5,173,774)
(3,928,225)

법인세비용
(9,509,385)
(1,009,035)

(*) 보고기간종료일 현재 현행 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

다. 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(2,085,382)
481,723
(1,603,659)
(8,632,623)
1,994,136
(6,638,487)

현금흐름위험회피
287,121
(66,014)
221,107
(198,113)
50,970
(147,143)

합 계
(1,798,261)
415,709
(1,382,552)
(8,830,736)
2,045,106
(6,785,630)

라. 보고기간 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
손익계산서
자본
당기말

이연법인세부채 :

재평가손익
(18,048,770)
-
-
(18,048,770)

사채발행할인차금(전환권조정)
-
(2,149,266)
-
(2,149,266)

관계기업투자주식평가손익
(5,309,286)
5,309,286
-
-

투자주식파생관련
(220,991)
-
-
(220,991)

압축기장충당금
(28,846)
-
-
(28,846)

반품권자산
(12,731)
(29,650)
-
(42,381)

미수수익
(7,208)
5,487
-
(1,721)

소계
(23,627,832)
3,135,857
-
(20,491,975)

이연법인세자산 :

미지급비용 등
1,732,487
(78,237)
-
1,654,250

성과급여충당부채
-
427,429
-
427,429

상환할증금
1,245,837
(132,895)
-
1,112,942

퇴직급여채무
1,036,014
489,117
481,723
2,006,854

장기종업원급여부채
674,523
476,496
-
1,151,019

정부보조금상환부채
295,479
51,161
-
346,640

파생상품부채
779,456
632,505
(66,014)
1,345,947

환불부채
1,193,405
145,972
-
1,339,377

재고자산평가손실
1,134,767
(386,991)
-
747,776

감가상각비
1,041,935
6,470
-
1,048,405

리스부채
6,884
(515)
-
6,369

무형자산손상차손
29,106
-
-
29,106

기타포괄손익인식금융자산평가손익
2,813
-
-
2,813

당기손익인식금융자산평가손익
4,180,416
719,853
-
4,900,269

미지급기부금
39,155
(12,128)
-
27,027

단기대여금
3,540
-
-
3,540

즉시상각의제
27,732
(991)
-
26,741

금융보증부채
4,952
(1,738)
-
3,214

지급보증수수료
13,547
2,556
-
16,103

주식매수선택권
39,388
52,184
-
91,572

이월결손금
-
3,558,864
-
3,558,864

이월세액공제
-
423,507
-
423,507

소계
13,481,436
6,372,619
415,709
20,269,764

순액
(10,146,396)
9,508,476
415,709
(222,211)

(단위: 천원)

구 분
전기초
손익계산서
자본
전기말

이연법인세부채 :

재평가손익
(18,126,904)
78,134
-
(18,048,770)

퇴직급여채무
(661,960)
661,960
-
-

관계기업투자주식평가손익
(5,332,270)
22,984
-
(5,309,286)

투자주식파생관련
-
(220,991)
-
(220,991)

압축기장충당금
(28,970)
124
-
(28,846)

파생상품자산
(379,843)
379,843
-
-

반품권자산
(4,890)
(7,841)
-
(12,731)

미수수익
(6,072)
(1,136)
-
(7,208)

소계
(24,540,909)
913,077
-
(23,627,832)

이연법인세자산 :

미지급비용 등
2,386,661
(654,174)
-
1,732,487

성과급여충당부채
1,180,190
65,647
-
1,245,837

퇴직급여채무
-
(958,122)
1,994,136
1,036,014

장기종업원급여부채
531,990
142,533
-
674,523

정부보조금상환부채
303,575
(8,096)
-
295,479

파생상품부채
758,460
(29,974)
50,970
779,456

환불부채
944,323
249,082
-
1,193,405

재고자산평가손실
270,996
863,771
-
1,134,767

감가상각비
1,104,433
(62,498)
-
1,041,935

리스부채
4,302
2,582
-
6,884

무형자산손상차손
29,232
(126)
-
29,106

기타포괄손익인식금융자산평가손익
2,826
(13)
-
2,813

당기손익인식금융자산평가손익
1,008,677
3,171,739
-
4,180,416

미지급기부금
10,440
28,715
-
39,155

단기대여금
3,556
(16)
-
3,540

즉시상각의제
28,846
(1,114)
-
27,732

금융보증부채
7,851
(2,899)
-
4,952

지급보증수수료
13,201
346
-
13,547

주식매수선택권
100,946
(61,558)
-
39,388

소계
8,690,505
2,745,825
2,045,106
13,481,436

순액
(15,850,404)
3,658,902
2,045,106
(10,146,396)

마. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이중 종속기업 및 관계기업 투자관련 이연법인세자산에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 항목에 대해서 이연법인세 자산을 미인식하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 각각
42,850백만원
및
32,464
백만원입니다.

24. 자본금 회사가 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이고, 발행한 주식수는 13,763,533주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.

25. 주식기준보상 가. 회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요사항은 다음과 같습니다.

결제방식
현금결제형

약정유형
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)

부여일
2015. 2. 12
2015. 12. 8
2016. 2. 4
2016. 5. 19
2017. 5. 16
2017. 8. 30
2018. 2. 8

잔여수량
1,500주
11,700주
3,000주
11,150주
1,500주
500주
1,500주

정산방법
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제

부여시 행사가격
20,350원
28,800원
35,800원
38,400원
23,800원
24,050원
35,550원

행사가능기간
2020. 2. 12 ~ 2025. 2. 11
2020. 12. 8 ~ 2025. 12. 7
2021. 2. 4 ~ 2026. 2. 3
2021. 5. 19 ~ 2026. 5. 18
2022. 5. 16 ~ 2027. 5. 15
2022. 8. 30 ~ 2027. 8. 29
2023. 2. 8 ~2028. 2. 7

결제방식
현금결제형

약정유형
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)

부여일
2018. 3. 22
2018. 7. 19
2018. 12. 10
2020. 8. 31
2021. 3. 17
2022. 3. 24
2023. 7. 21

잔여수량
1,300주
150주
500주
2,500주
500주
3,500주
500주

정산방법
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제

부여시 행사가격
40,000원
27,600원
28,150원
38,550원
28,400원
21,800원
14,000원

행사가능기간
2023. 3. 22 ~2028. 3. 21
2023. 7. 19 ~ 2028. 7. 18
2023. 12. 10 ~ 2028. 12. 9
2025. 8. 31 ~2030. 8. 30
2026. 3. 17 ~2031. 3. 16
2027. 3. 24 ~2032. 3. 23
2028. 7. 21 ~2033. 7. 20

결제방식
현금결제형

약정유형
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)
주식선택권부여(임직원)

부여일
2023. 12. 12
2024. 3. 22
2024. 4. 22
2024. 5. 9
2024. 7. 11
2024. 10. 24
2024. 11. 20

잔여수량
3,000주
10,000주
256,550주
400주
3,000주
2,500주
500주

정산방법
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제
차액현금결제

부여시 행사가격
12,850원
14,250원
13,600원
13,750원
17,300원
16,250원
14,600원

행사가능기간
2028. 12. 12 ~ 2033. 12. 11
2026. 3. 22 ~ 2033. 3. 21
2026. 4. 22 ~ 2033. 4. 21
2026. 5. 9 ~ 2033. 5. 8
2026. 7. 11 ~ 2033. 7. 10
2026. 10. 24 ~ 2033. 10. 23
2026. 11. 20 ~ 2033. 11. 19

결제방식
현금결제형

약정유형
주식선택권부여(임직원)

부여일
2024. 12. 9

잔여수량
1,000주

정산방법
차액현금결제

부여시 행사가격
14,000원

행사가능기간

2026. 12. 9 ~
2033. 12. 8

회사는 주식선택권 행사시 정산하는 방법을 차액현금결제로 정함에 따라 공정가치를보고기간 종료일마다 재산정하고, 관련 손익 및 부채를 인식하고 있습니다.

나. 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 수량(단위: 주)
가중평균행사가격(단위: 원)

기초 잔여주
188,050
26,753

부여
296,550
13,709

취소
167,850
24,059

기말 잔여주
316,750
15,967

다. 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가는 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
2015. 2. 12
2015. 12. 8
2016. 2. 4
2016. 5. 19
2017. 5. 16
2017. 8. 30
2018. 2. 8

보고기간 말의 공정가치
0원
128원
102원
350원
1,307원
1,359원
676원

평가 기준일의 주가
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원

행사가격
20,350원
28,800원
35,800원
38,400원
23,800원
24,050원
35,550원

기대주가변동성(*1)
44.15%
50.26%
53.21%
62.17%
51.17%
49.53%
46.83%

기대배당수익률
(*2)

2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%

무위험수익률
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%

구 분
2018. 3. 22
2018. 7. 19
2018. 12. 10
2020. 8. 31
2021. 3. 17
2022. 3. 24
2023. 7. 21

보고기간 말의 공정가치
528원
1,138원
1,151원
843원
1,371원
2,590원
4,302원

평가 기준일의 주가
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원

행사가격
40,000원
27,600원
28,150원
38,550원
28,400원
21,800원
14,000원

기대주가변동성(*1)
46.10%
44.40%
42.95%
39.19%
37.43%
40.76%
43.55%

기대배당수익률
(*2)

2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%

무위험수익률
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%

구 분
2023. 12. 12
2024. 3. 22
2024. 4. 22
2024. 5. 9
2024. 7. 11
2024. 10. 24
2024. 11. 20

보고기간 말의 공정가치
4,624원
3,577원
3,694원
3,664원
3,036원
3,426원
3,761원

평가 기준일의 주가
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원
12,050원

행사가격
12,850원
14,250원
13,600원
13,750원
17,300원
16,250원
14,600원

기대주가변동성(*1)
44.11%
37.39%
37.10%
37.03%
36.91%
38.48%
38.83%

기대배당수익률
(*2)

2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%
2.58%

무위험수익률
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%
2.762%

구 분
2024. 12. 9

보고기간 말의 공정가치
3,941원

평가 기준일의 주가
12,050원

행사가격
14,000원

기대주가변동성(*1)
39.43%

기대배당수익률(*2)
2.58%

무위험수익률
2.762%

(*1) 주가변동성은 최초 부여시에는 지난 7.5년간, 이후에는 결산일과 각 주식선택권의 행사종료일을 반영하여 산정된 기간 동안의 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다. (*2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영진의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.

비용으로 인식한 주식기준보상(환입)은 당기
226백만원
(전기: (-)265백만원)이며, 전액 현금결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다(주석 30 참조).

26. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기타자본잉여금
254,028
254,028

재평가적립금
39,363,132
39,363,132

자기주식처분이익
1,792,289
1,792,289

현금흐름위험회피
251,299
30,193

합 계
41,660,748
41,439,642

27. 이익잉여금

가. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 용
당기말
전기말

법정적립금
이익준비금(*1)
3,440,883
3,440,883

임의적립금
재무구조개선적립금(*2)
240,500
240,500

사업확장적립금
6,000,000
6,000,000

시설적립금
31,000,000
31,000,000

기타임의적립금
25,994,000
25,994,000

미처분이익잉여금

185,416,438
236,827,028

합 계
252,091,821
303,502,411

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 재무구조개선적립금을 잉여금처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

나. 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 22일)

(단위: 천원)

과 목
제 67(당) 기
제 66(전) 기

미처분 이익잉여금 :

185,416,438

236,827,028

전기이월이익잉여금
232,697,968

245,616,114

순확정급여부채의 재측정요소
(1,603,659)

(6,638,486)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익
-

-

당기순이익
(45,677,871)

(2,150,600)

이익잉여금 처분액 :

2,752,707

4,129,060

이익준비금
-

-

배당금 (현금배당주당배당금(률) : 보통주: 당기 200원(40%) 전기 300원(60%))
2,752,707

4,129,060

차기이월 미처분이익잉여금

182,663,731

232,697,968

28. 매출액 및 매출원가가. 보고기간 중 발생한 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익 :

제품매출액
209,168,429
223,093,698

상품매출액
251,674,247
261,263,944

용역매출액
36,299,555
29,530,231

임대매출액
4,124,098
4,113,672

합 계
501,266,329
518,001,545

수익인식 시기 :

한 시점에 이행
496,512,955
513,752,131

기간에 걸쳐 이행
4,753,374
4,249,414

합 계
501,266,329
518,001,545

나. 보고기간 중 발생한 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출원가
110,618,924
113,434,934

상품매출원가
208,316,170
218,566,407

용역매출원가
25,702,403
20,806,124

임대매출원가
1,994,992
1,957,437

합 계
346,632,489
354,764,902

29. 비용의 성격별 분류보고기간 중 발생한 매출원가와 판매비와 관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

완제품 및 재공품의 변동
(174,480,711)
(149,629,953)

상품의 변동
(17,102,194)
(43,775,332)

원재료 및 소모품의 사용
250,549,997
225,926,215

상품의 매입
225,418,363
262,341,738

종업원급여(주석 30)
95,146,176
86,602,291

감가상각 및 무형자산상각
21,610,223
20,540,756

운반비
4,644,673
4,250,074

광고선전비
14,906,966
13,896,659

여비교통비
5,173,336
4,920,841

지급수수료
29,177,266
30,416,588

교육훈련비
964,814
1,105,345

학술비
9,679,406
8,821,112

연구개발비(환입)
(1,336,887)
4,004,724

수도광열비
4,734,655
4,994,081

수선비
4,654,548
3,938,299

외주가공비
8,782,783
8,929,404

품질관리비
2,035,066
2,146,024

대손상각비(환입)
637,430
(5,520)

기타비용
14,048,888
14,702,544

합 계(*)
499,244,798
504,125,890

(*) 손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

30. 종업원급여 보고기간의 종업원급여 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
62,637,732
58,929,002

상여와 수당 등
14,458,314
13,332,719

퇴직연금급여 - 확정급여제도(주석 22)
7,373,986
5,789,733

퇴직연금급여 - 확정기여제도
413,740
705,708

장기종업원급여
2,331,527
953,021

복리후생비
7,704,974
7,156,709

주식보상비용(환입)
225,903
(264,601)

합 계
95,146,176
86,602,291

31. 판매비와 관리비보고기간의 판매비와 관리비 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여 등
53,256,597
48,223,752

퇴직급여
4,851,510
4,300,137

운반비
4,644,673
4,250,074

광고선전비
14,906,966
13,896,659

지급수수료
19,946,124
20,176,298

감가상각비
5,886,422
6,342,736

무형자산상각비
2,668,337
2,359,205

학술비
8,359,863
7,345,009

연구개발비
22,530,076
28,261,594

대손상각비(환입)
637,430
(5,520)

기타판매비와 관리비
14,924,311
14,211,044

합 계
152,612,309
149,360,988

32. 연구 및 개발 지출액

보고기간 중 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

연구 및 자본화되지 않은 개발비 원가(판매비와 관리비)
22,530,076
28,261,594

자본화된 개발비 원가(개발비)
4,087,245
6,271,182

합 계
26,617,321
34,532,776

33. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 발생한 기타손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
768,941
2,765,403

외화환산이익
96,496
246,328

유형자산처분이익
92,686
82,227

무형자산처분이익
29,000
-

기타수수료수익
1,340,700
12,504,800

잡이익
258,788
115,993

기타수익 계
2,586,611
15,714,751

외환차손
1,511,634
991,336

외화환산손실
377,304
74,156

기부금
1,616,267
932,267

유형자산처분손실
43,856
6,739

무형자산처분손실
276
15

무형자산손상차손
338,462
-

종속기업 및 관계기업투자 손상차손
33,369,743
874,042

기타의대손상각비
3,141,926
-

잡손실
48,885
104,678

기타비용 계
40,448,353
2,983,233

순기타수익
(37,861,742)
12,731,518

34. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 발생한 금융손익의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융기관예치금
552,273
462,122

대여금 및 공탁금
245,492
102,950

전환사채
-
69,814

전자단기사채 등
-
748,897

금융보증부채
-
11,451

사용권자산
-
57,668

리스채권 등
52,825
-

분배금수익
97
97

외화환산이익
6,843
-

파생상품평가이익(당기손익)
5,094,461
1,044,374

당기손익인식금융자산평가이익
243,945
49,696

당기손익인식금융자산처분이익
-
18,647

금융수익 계
6,195,936
2,565,716

은행차입금
13,718,658
11,086,819

사채
3,404,562
2,653,475

전환사채
133,210
-

리스부채
45,111
31,119

외화환산손실
4,612,000
663,010

당기손익인식금융자산평가손실
3,360,195
16,260,845

파생상품평가손실
248,493
1,637,255

기타
20,753
-

금융비용 계
25,542,982
32,332,523

순금융비용
(19,347,046)
(29,766,807)

35. 주당순이익

가. 보고기간의 기본주당순이익의 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기
전기

보통주순손익(*1)
(45,677,870,449)
(2,150,599,836)

가중평균유통보통주식수(*2)
13,763,533
13,763,533

주당순이익(손실)
(3,319)
(156)

(*1) 보통주순이익(손실)은 회사의 당기순이익(손실)과 일치합니다.

(*2) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 일치합니다.

나. 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당기 중 보유한 희석성 잠재적보통주로는 전환사채의 전환권이 있으나 당기에는 반희석효과가 발생하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

구 분
잠재적 보통주
청구가능기간

전환사채
121,718주
2025년 12월 13일 ~ 2027년 11월 13일

36. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은
각각 4,129백만원(주당 300원
)과
5,505
백만원(주당400원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은
각각 200원과 2,753백만
원이며 2025년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

37. 영업으로부터 창출된 현금가. 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순이익
(55,187,255)
(3,159,634)

조정 :

1. 이자손익
16,471,705
12,318,511

2. 외화환산손익
4,885,964
490,837

3. 대손상각비(환입)
637,430
(5,520)

4. 유형자산상각비 및 무형자산상각비
20,724,450
19,781,200

5. 투자부동산상각비
196,618
196,618

6. 사용권자산상각비
689,156
562,939

7. 유·무형자산처분손익
(77,554)
(75,473)

8. 무형자산손상차손
338,462
-

9. 파생상품평가손익
(4,845,968)
592,881

10. 분배금수익
(97)
(97)

11. 잡이익
(96,131)
(38,689)

12. 잡손실
205
-

13. 주식보상비용(환입)
225,903
(264,601)

14. 성과급여
4,380,740
5,081,068

15. 퇴직급여
7,787,726
6,495,441

16. 당기손익인식금융자산평가손익
3,116,249
16,211,149

17. 당기손익인식금융자산처분이익
-
(18,647)

18. 종속기업 및 관계기업투자손상차손
33,369,743
874,042

19. 기타의대손상각비
3,141,926
-

20. 장기종업원급여
2,331,527
953,021

21. 환불부채비용
631,917
1,095,896

22. 주식배당에 따른 수익
-
(987,225)

영업활동으로인한자산부채의변동 :

1. 매출채권의 증감
1,587,780
26,056,190

2. 기타채권의 증감
306,347
(20,353,754)

3. 기타자산의 증감
(31,075,175)
8,676,653

4. 재고자산의 증감
(4,597,842)
(1,752,519)

5. 매입채무의 증감
20,081,943
(443,761)

6. 기타채무의 증감
(2,878,161)
(4,815,159)

7. 기타부채의 증감
(1,096,393)
3,147,124

8. 성과급여의 지급
(4,956,044)
(4,774,860)

9. 퇴직급여의 지급
(6,487,835)
(5,311,463)

10. 장기종업원급여의 지급
(268,779)
(326,065)

11. 사외적립자산의 증감
2,494,826
(4,900,565)

영업으로부터 창출된 현금흐름
11,833,383
55,305,538

나. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

단기차입금
장기차입금
파생상품금융부채(자산)
정부보조금
유동성사채
사채
전환사채
리스부채

합계

당기초

124,638,240
99,770,430
3,374,269
1,914,792
49,881,013
24,009,845
-
1,516,741
305,105,330

현금흐름

7,611,760
33,700,000
-
221,709
(50,000,000)
54,049,410
29,998,380
(720,135)
74,861,124

환산손익
3,612,000
1,000,000
(4,612,000)
-
-
-
-
-
-

리스부채증감
-
-
-
-
-
-
-
1,020,788
1,020,788

유동성대체
45,832,240
(45,832,240)
-
-
24,328,054
(24,328,054)
-
-
-

사채할인발행차금 상각 등
-
-
-
-
118,987
544,601
133,210
45,111
841,909

공정가치 변동 등
-
-
7,064,340
-
-
-
(7,585,430)
-
(521,090)

당기말

181,694,240
88,638,190
5,826,609
2,136,501
24,328,054
54,275,802
22,546,160
1,862,505
381,308,061

(단위: 천원)

구분

전기

단기차입금
장기차입금
파생상품금융부채(자산)
정부보조금
유동성사채
사채
리스부채

합계

전기초

77,469,210
135,045,670
2,583,274
1,919,481
34,882,963
49,644,168
805,314
302,350,080

현금흐름

(12,769,210)
24,000,000
-
(4,689)
(35,000,000)
23,862,715
(564,113)
(475,297)

환산손익
221,000
442,000
(663,000)
-
-
-
-
-

리스부채증감
-
-
-
-
-
-
1,244,421
1,244,421

유동성대체
59,717,240
(59,717,240)
-
-
49,759,773
(49,759,773)
-
-

사채할인발행차금 상각 등
-
-
-
-
238,277
262,735
31,119
532,131

공정가치 변동 등
-
-
1,453,995
-
-
-
-
1,453,995

전기말

124,638,240
99,770,430
3,374,269
1,914,792
49,881,013
24,009,845
1,516,741
305,105,330

다. 보고기간 중 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체(유형자산)
(11,151,981)
(2,114,967)

건설중인자산의 본계정 대체(무형자산)
(3,720,827)
(735,826)

유형자산의 취득관련 미지급금의 증감
(868,198)
(793,013)

무형자산의 취득관련 미지급금의 증감
(71,200)
-

당기손익-공정가치금융자산에서 관계기업주식으로 대체
-
(1,538,147)

당기손익-공정가치금융자산에서 미수금으로 대체
(128,842)
-

장기선급금의 유동성 대체
1,224,252
-

토지의 장기선급금 대체
(37,185)
-

장기선급금의 미지급금 대체
(32,584)
-

유상사급 채권채무 상계
41,352,172
25,597,719

장기선급비용의 유동성 대체
-
30,000

장기미지급비용의 유동성대체
36,560
58,326

종업원대여금 유동성 대체
165,875
145,000

단기대여금의 유동성 대체
-
(3,600,000)

장기차입금의 유동성 대체
45,832,240
59,717,240

사채의 유동성대체
24,328,054
49,759,773

전환사채의 평가
7,585,430
-

리스부채의 유동성 대체
599,384
419,224

사용권 자산의 증감
1,037,147
1,263,110

금융리스채권의 유동성대체
112,857
107,792

금융보증부채의 유동성대체
12,831
1,084

장단기선수금의 인건비 대체
(1,808,848)
(1,658,110)

순확정급여자산의 본계정 대체
(9,473,351)
(14,427,973)

순확정급여부채의 재측정요소
(1,603,659)
(6,638,487)

통화스왑평가 위험회피회계 적용
137,355
(28,585)

정부보조금의 감가상각비 상계
233
24,696

38. 우발채무와 약정사항 가. 금융거래약정당기말 현재 회사가 체결중인 금융거래약정의 상세내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 달러)

약정처
금융거래약정내용
약정한도액
사용금액

하나은행
사전 Credit Line
17,000,000
-

원화지급보증
500,000
-

통화선도거래약정
1,428,571
-

외화대출(USD)
20,000
20,000

일반대출
24,000,000
24,000,000

수협은행
외화대출(USD)
10,000
10,000

신한은행
일반대출
11,000,000
11,000,000

국민은행
일반대출
39,500,000
30,000,000

부산은행
일반대출
5,000,000
5,000,000

우리은행
원화지급보증
3,000,000
2,520,000

일반대출
20,000,000
20,000,000

산업은행
산업시설대출
46,232,430
46,232,430

일반대출
70,000,000
70,000,000

수출입은행
일반대출
8,000,000
-

농협은행
일반대출
20,000,000
20,000,000

나. 차입부채 관련 약정사항당기말 현재 회사는 산업은행 일반대출 약정에 관련하여 채권자의 신용보강 등을 위한 특별조항이 포함되어 있습니다.

다. 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 사업과 관련하여 서울보증보험㈜로부터
10,054백만원(전기말:
3,789백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.또한, 당기말 현재 회사는 국민건강보험공단과 체결한 위험분담계약 등과 관련하여 우리은행 등으로부터
3,500백만원(전기말: 3,500백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

라. 타인에게 제공한 지급보증당기말 현재 회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 원료인 Theracurmin 공급과 관련하여 JPY 150,000,000 금융보증계약을 제공하였고 관련 금융보증비용을 부채로 계상 하였습니다(주석 20 참조).

마. 담보제공자산 당기말 현재 회사의 채무 및 구매계약을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과같습니다(주석 13 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산
담보권자
담보설정자산장부금액
담보설정금액

토지,건물,투자부동산
한국산업은행
205,817,016
169,000,000

바. 판매관련수수료 약정 회사는 약국영업 등과 관련한 판매 및 채권회수활동 등을 쥴릭파마코리아㈜에 위탁하고 수수료를 지급하는 약정을 체결하였는 바, 이에 따라 당기 및 전기 중에 발생한 지급수수료는 각각
4,006백만원 및 6,808백만원입니다.

사. 통화스왑 계약회사는 변동금리부 외화차입금의 이자율 및 환율 변동에 따른 현금흐름위험회피를 위하여 하나은행 및 수협은행과 USD 30백만의 통화스왑(Cross-currency Swap)계약을 체결하고 있으며 주요 계약조건은 다음과 같습니다.

계약체결일
계약상대방
계약금액
계약환율
수취이자율
지급이자율
계약만기일

2024.07.12
수협은행
USD 5,000,000
KRW/USD 1,374.0
USD 3M SOFR + 1.42%
4.90%
2026.07.13

2024.05.26
수협은행
USD 5,000,000
KRW/USD 1,366.0
USD 3M SOFR + 1.45%
5.10%
2026.05.26

2022.10.31
하나은행
USD 20,000,000
KRW/USD 1,421.5
USD 3M SOFR + 2.00%
5.60%
2025.10.31

동 스왑계약을 당기말 현재의 공정가액으로 평가하여 위험회피에 효과적인 부분에 대한 법인세 효과 반영 후 평가이익
221백만원 (전기 평가손실 147백만원)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

동 스왑계약은 참조하고 있는 지표금리의 중단에 대비한 적절하고 견고한 대체조항을 포함하고 있지 않습니다. 업계의 다양한 실무 그룹은 다양한 금융상품과 다양한 IBOR에 대한 대체조항을 연구하고 있으며, 회사는 이를 면밀히 모니터링하고 적절한 경우 시행할 예정입니다. 회사는 이자율지표 개혁으로 인해 회사가 노출된 기초현금흐름의 시기 및 금액에 발생한 불확실성이 종료될 때까지 기업회계기준서 제1109호 개정사항을 계속 적용할 것입니다. 회사는 지표이자율이 대체되는 날짜, 대체 지표이자율의 현금흐름 및 관련스프레드 조정을 명시하기 위해 회사의 IBOR를 참조하는 계약이 변경될 때까지 이러한 불확실성이 끝나지 않을 것이라고 가정하고 있습니다. 이러한 변경은 부분적으로 회사의 계약에 아직 추가되지 않은 대체조항의 추가와 차입자 및 대여자 간 협상에 따라 달라질 것입니다.

39. 특수관계자가. 지배ㆍ종속기업 등 현황(1) 당기말 현재 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사는 (주)와이앤에스인터내셔날(지분율 17.69%) 입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 등 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사명
지분율(%)

당기말
전기말

종속기업
Theravalues Corporation
100.00
100.00

Unins(HK) International Limited
100.00
100.00

㈜이노큐브
72.97
72.97

이노헬스펀드 1호
33.33
33.33

관계기업
㈜칼로스메디칼
49.96
49.96

㈜한독테바
49.00
49.00

㈜제넥신
13.28
14.57

㈜엔비포스텍
29.99
34.61

Rezolute, INC.
11.88
15.00

㈜한독소비
49.00
-

세브란스-이노큐브 벤처투자조합
21.98
-

기타특수관계자(*1)
㈜와이앤에스인터내셔날
-
-

㈜피크바이오(*2)
-
-

공신진흥(주)
-
-

(*1) 회사의 유의적인 영향력을 미치는 기업 또는 개인이 유의적인 영향력을 미치는 기업으로 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 pH Pharma 는 ㈜피크바이오로 사명 변경되었습니다.

나. 보고기간 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
회사명
매출
기타수익
매입
자산취득 등

종속기업
Theravalues Corporation
-
65,451
2,183,992
-

㈜이노큐브
106,079
65,303
-
-

관계기업
㈜칼로스메디칼
748
119,966
-
-

㈜한독테바
1,894,890
92,345
519,375
-

㈜제넥신
99,775
156,078
-
278,684

㈜엔비포스텍
8,965
27,676
-
-

Rezolute, INC.
-
14,423
-
-

㈜한독소비
503,150
-
-
-

기타특수관계자
㈜와이앤에스인터내셔날
4,968
471
-
-

합 계
2,618,575
541,713
2,703,367
278,684

(단위: 천원)

전기

구 분
회사명
매출
기타수익
매입
자산취득 등

종속기업
Theravalues Corporation
13,712
40,065
959,955
-

㈜이노큐브
111,473
63,310
-
14,810

관계기업
㈜칼로스메디칼
11,678
81,938
-
-

㈜한독테바
1,698,536
3,225
911,039
-

㈜제넥신
218,559
3,811
-
3,326,516

㈜엔비포스텍
-
91,277
-
-

Rezolute, INC.
-
30,255
-
-

기타특수관계자
㈜와이앤에스인터내셔날
4,968
-
-
-

합 계
2,058,926
313,881
1,870,994
3,341,326

다. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
㈜이노큐브
9,724
-
1,050,891
-
-

Theravalues Corporation
13,268
-
-
-
-

관계기업
㈜칼로스메디칼
-
-
-
-
-

㈜한독테바
449,109
-
-
-
210,970

㈜제넥신
1,344
-
-
-
7,000

㈜엔비포스텍
-
600,000
7,448
-
-

㈜한독소비
-
-
5,823
-
-

기타특수관계자
㈜와이앤에스인터내셔날
-
-
-
-
151,110

합 계
473,445
600,000
1,064,162
-
369,080

(단위: 천원)

전기말

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
대여금
기타채권
매입채무
기타채무

종속기업
㈜이노큐브
11,291
-
1,153,662
-
1,650

Theravalues Corporation
-
-
-
248,217
-

관계기업
㈜칼로스메디칼
823
3,000,000
21,992
-
-

㈜한독테바
620,749
680,000
1,837
281,848
210,970

㈜제넥신
272
-
-
-
3,327

㈜엔비포스텍
-
600,000
7,373
-
-

기타특수관계자
㈜와이앤에스인터내셔날
-
-
-
-
151,110

합 계
633,135
4,280,000
1,184,864
530,065
367,057

라. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

구 분
회사명
자금대여 거래
유상증자 등

대여
회수(*)

관계기업
㈜한독소비
-
-
1,960,000

관계기업
Rezolute, INC.
-
-
6,948,500

관계기업
㈜칼로스메디칼(*)
-
3,000,000
-

관계기업
세브란스-이노큐브 벤처투자조합
-
-
600,000

관계기업
㈜한독테바
680,000
1,360,000
-

종업원
종업원대여금
264,360
347,000
-

(*) 회수가능성 불가 판단에 따라 대손 제각된 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기

구 분
회사명
자금대여 거래
유상증자 등

대여
회수

관계기업
㈜제넥신
-
-
12,814,019

종속기업
이노헬스펀드 1호
-
-
500,000

관계기업
㈜칼로스메디칼
3,000,000
-
-

관계기업
㈜한독테바
680,000
-
-

관계기업
㈜엔비포스텍
1,000,000
1,400,000
-

종업원
종업원대여금
295,000
154,200
-

마. 회사는 종속기업인 Theravalues Corporation의 물품대금에 대한 채무지급이행과 관련하여
J
PY 150,000,000의 금융보증계약을 제공하였고 관련 금융보증비용을 부채로 계상 하였습니다(주석 20 참조).

바. 주요 경영진에 대한 보상 보고기간 중 회사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,959,111
1,671,231

퇴직급여
238,069
702,345

기타장기종업원급여
9,968
36,663

주식보상비용(환입)
14,474
(14,611)

합 계
2,221,622
2,395,628

주요경영진은 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

40. 보고기간 후 사건당사는 2025년 2월 5일 이사회에서 식품 및 건강기능식품사업부문을 단순·물적분할 방식으로 분할하여 아래의 내용과 같이 신설회사를 설립하기로 결의하였습니다. - 분할회사(존속회사) 회사명 : 주식회사 한독 사업부문 : 분할대상부문을 제외한 모든 사업부문 - 신설회사(신설회사) 회사명 : 주식회사 한독 건기식사업 신설법인(가칭) 사업부문 : 식품 및 건강기능식품사업부문본 분할은 사업부문별 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하여 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중하기 위한 목적이며, 분할 예정기일은 2025년 5월 1일입니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

: 해당사항 없음

□ 회사의 분할 또는 분할합병

제2호 의안) 분할계획서 승인의 건

가. 분할 목적

(1) 분할회사가 영위하는 사업 중 식품 및 건강기능식품사업부문을 분할하여 신설회사를 설립함으로써, 사업의 전문성을 제고하고, 경영 효율성을 강화하고자 합니다.

(2) 사업부문별 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하여 경쟁력을 강화하고, 전문화된 사업영역에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산을 추구합니다.

(3) 사업부문의 전문화를 통하여 구조조정과 핵심사업에의 집중투자를 용이하게 하고 사업의 고도화를 실현합니다.

(4) 상기와 같은 지배구조 체제 변경을 통하여 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고합니다.

나. 분할 계획서의 주요내용의 요지

1.분할방법

(1) 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 아래와 같이 분할대상부문을 분할하여 신설회사를 설립하고 분할회사가 존속하면서 신설회사 발행주식의 100%를 배정받는 단순
ㆍ
물적분할의 방식으로 분할합니다. 분할 후 분할회사는 상장법인으로 존속하고 신설회사는 비상장법인으로 합니다. 분할 개요는 아래와 같습니다.<분할의 개요>1) 분할회사(분할존속회사)- 회사명 : 주식회사 한독- 사업부문 : 분할대상부문을 제외한 모든 사업부문2) 신설회사(분할신설회사)
- 회사명 :
주식회사 한독 건기식사업 신설법인(가칭)
- 사업부문 : 식품 및 건강기능식품사업부문

※신설회사의 상호는 본 분할계획서 승인을 위한 주주총회 또는 신설회사 창립총회에서 변경될 수 있음.

※분할되는 회사와 각 신설회사가 영위하는 사업부문은 각 회사 정관의 정함에 따름.

(2) 분할기일은 2025년 5월 1일 0시로 한다. 다만, 분할회사의 이사회 결의로 분할기일을 변경할 수 있습니다.

(3) 상법 제530조의3 제1항, 제2항, 제434조 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항에 의거 분할회사와 신설회사는 분할 전의 분할회사 채무(책임을 포함하며, 이하 분할계획서에서 동일함)에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(4) 분할회사에 속한 일체의 적극
ㆍ
소극재산과 공법상의 권리
ㆍ
의무를 포함한 기타의 권리
ㆍ
의무 및 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상부문에 관한 것이면 신설회사, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 하되, 분할계획서에서 다르게 정하고 있는 경우에는 이에 따릅니다. 다만, 분할대상부문에 속하는 권리나 의무 중 법률상 또는 성질상 분할에 의하여 이전이 금지되는 것은 분할회사에 잔류하는 것으로 보고, 신설회사에 이전이 필요한 경우에는 분할회사와 신설회사의 협의에 따라 처리합니다. (i) 분할에 의한 이전에 정부기관 등의 승인/인가/신고수리 등이 필요함에도 이를 받을 수 없는 경우나 (ii) 분할회사를 당사자로 하는 계약이 분할대상부문과 그 이외의 사업 부문에 모두 관련됨에도 해당 계약 중 분할대상부문에 관한 부분과 그 외의 사업 부문에 관한 부분을 분리하는 것이 불가능한 경우에도 그와 같습니다.

(5) 분할회사의 사업과 관련하여 분할기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할기일 이후에 발생
ㆍ
확정되는 채무 또는 분할기일 이전에 이미 발생
ㆍ
확정되었으나 이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 분할계획서에 반영되지 못한 채무(공
ㆍ
사법 상의 우발채무 기타 일체의 채무를 포함)에 대하여는 그 원인이 되는 행위 또는 사실이 분할대상부문에 관한 것이면 신설회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할회사에게 각각 귀속합니다.

(6) 분할회사와 신설회사가 각 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대책임을 부담하는 것과 관련하여, (i) 분할회사가 분할계획서에 따라 신설회사가 승계한 채무를 변제하거나 분할회사의 기타 출재로 공동면책이 된 때에는 분할회사가 신설회사에 대하여 구상권을 행사할 수 있고, (ii) 신설회사가 분할계획서에 따라 분할회사에 귀속된 채무를 변제하거나 신설회사의 기타 출재로 공동면책이 된 때에는 신설회사가 분할회사에 대하여 구상권을 행사할 수 있습니다.

(7) 분할회사의 사업과 관련하여 분할기일 이전의 행위 또는 사실로 인하여 분할기일 이후에 취득하는 채권 기타 권리 또는 분할기일 이전에 이미 취득하였으나 이를 인지하지 못하는 등의 여하한 사정에 의하여 본 분할계획서에 반영되지 못한 채권, 기타 권리(공
ㆍ
사법상의 우발채권 기타 일체의 채권을 포함)의 귀속에 관하여도 (5)항과 같이 처리합니다.

(8) 신설회사의 자산, 부채 및 자본의 결정 방법은 분할대상부문에 속하거나 이와 직ㆍ간접적으로 관련된 자산, 부채를 신설회사에 배분하는 것을 원칙으로 하되, 향후 신설회사의 운영 및 투자계획, 관련 법령상의 요건 등을 복합적으로 고려하여 결정합니다.

(9) 분할회사에 대하여는 상법 제41조의 적용이 배제됩니다.
2. 분할의 중요영향 및 효과- 본건 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행됩니다. 이에 따라 본건 분할 전ㆍ후 분할회사의 최대주주 소유주식 및 지분율의 변동은 없습니다.-
또한, 본건 분할은 단순ㆍ물적분할 방식으로 진행되므로 분할 자체로는 연결재무제표 상에 미치는 영향이 없습니다.3. 분할비율

- 분할회사가 분할신설회사 발행주식의 100%를 배정받는 단순ㆍ물적분할 방식이므로 분할비율을 산정하지 않습니다.4. 분할로 이전할 사업 및 재산의 내용

① 분할회사는 분할계획서가 정하는 바에 따라 분할대상부문에 속하는 일체의 적극, 소극재산과 공법상의 권리
ㆍ
의무를 포함한 기타의 권리
ㆍ
의무와 재산적 가치 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함함) 중 분할대상부문에 관한 것이면 신설회사에게 이전합니다.

② 분할로 인하여 이전할 재산의 목록과 가액은 2024년 9월 30일 현재의 재무상태표와 재산목록을 기초로 작성된
분할계획서 내
【별첨1】분할재무상태표와 【별첨2】승계대상 재산목록에 기재된 바에 의하되, (i) 각 분할기일 전까지 분할대상부문의 영업 또는 재무적 활동 등으로 인하여 분할대상부문의 자산 및 부채에 변동이 발생하거나 또는 승계대상 재산목록에 누락되거나 잘못 기재된 자산 또는 부채가 발견되거나 그 밖에 자산 및 부채의 가액이 변동된 경우에는 그 증감사항을 분할재무상태표와 각 승계대상 재산목록에서 가감하는 것으로 하고, (ii) 분할기일에 이전될 현금 및 현금성 자산은 본건 분할 이후 신설회사의 영업에 필요한 자금 수요를 고려하여 분할회사 대표이사의 결정으로 그 가액을 증감시킬 수 있습니다.

③ 전항에 의한 이전대상 재산의 세부항목별 최종가액은 공인회계사의 검토를 받아 확정합니다.

④ 분할대상부문에 속하는 권리나 의무 중 법률상 또는 성질상 분할에 의하여 이전이 금지되는 것은 분할회사에 잔류하는 것으로 보고, 신설회사에 이전이 필요한 경우에는 분할회사와 신설회사의 협의에 따라 처리합니다. (i) 분할에 의한 이전에 정부기관 등의 승인/인가/신고수리 등이 필요함에도 이를 받을 수 없는 경우나 (ii) 분할회사를 당사자로 하는 계약이 분할대상부문과 그 이외의 사업 부문에 모두 관련됨에도, 해당 계약 중 분할대상부문에 관한 부분과 그 외의 사업 부문에 관한 부분을 분리하는 것이 불가능한 경우에도 그와 같습니다.

⑤ 분할기일 이전에 분할대상부문의 운영을 위하여 사용하는 동산, 부동산, 분할대상부문으로 인하여 발생한 계약관계 및 그에 따른 권리를 담보하기 위하여 설정한 근저당권 기타 담보에 관한 권리는 신설회사에 귀속합니다.

⑥ 분할기일 이전에 분할회사가 소유하던 계열회사 발행주식 중 Theravalues Corporation 발행주식은 신설회사에 귀속합니다.

⑦ 분할기일 이전에 분할회사를 당사자로 하는 소송 중 분할계획서 내【별첨5】승계대상 소송목록에 기재된 소송은 신설회사에 승계되는 것으로 합니다. 다만 그 내역은 분할기일에 변경될 수 있습니다.

⑧ 분할회사는 신설회사가 설립됨과 동시에 신설회사가 분할 이전에 분할회사가 분할대상부문에서 사업을 수행해온 방식에 따라 연속성을 가지고 사업을 수행할 수 있도록 관련 계약의 체결 등 필요한 협조를 제공합니다.5. 분할일정

구 분
일 자

분할계획서 승인을 위한 이사회 결의일
2025-02-05

분할 주주총회를 위한 주주확정일
2024-12-31

분할 주주총회를 위한 주주총회 소집통지 및 공고일
2025-02-19

분할반대의사 접수기간
2025-02-19 ~ 2025-03-19

분할계획서 승인을 위한 주주총회일(예정일)
2025-03-20

주식매수청구권 행사기간
2025-03-20 ~ 2025-04-09

분할기일
2025-05-01

분할회사의 분할보고총회일 및 신설회사의 창립총회일
2025-05-02

분할등기일(예정일)
2025-05-02

다. 분할되는 회사의 최근 사업연도의 재무상태표 및 손익계산서(포괄손인계산서)

【주식회사 한독】

재무상태표

제 66 기 2023.12.31 현재

제 65 기 2022.12.31 현재

(단위 : 원)

제 66 기

제 65 기

자산

유동자산

283,154,323,087

342,009,311,697

현금및현금성자산

10,166,791,465

28,773,196,568

매출채권 및 기타채권

166,534,530,982

172,569,292,539

기타유동자산

12,837,045,822

47,292,514,151

유동재고자산

93,489,572,386

91,737,053,181

기타금융자산

126,382,432

1,637,255,258

비유동자산

555,589,486,214

546,655,989,796

장기기타금융자산

4,000,000

4,000,000

장기매출채권 및 기타채권

5,767,903,942

2,133,005,515

당기손익-공정가치금융자산

35,221,043,420

45,828,366,046

기타포괄손익-공정가치금융자산

10,905,415

10,905,415

유형자산

221,652,612,894

218,899,734,744

투자부동산

48,397,416,252

48,594,033,762

무형자산

73,196,715,845

70,496,119,782

종속기업 및 관계기업투자

158,539,628,902

144,561,504,780

기타비유동자산

12,799,259,544

16,128,319,752

자산총계

838,743,809,301

888,665,301,493

부채

유동부채

300,279,852,252

269,619,660,757

매입채무 및 기타채무

107,810,870,025

137,416,754,045

기타 유동부채

6,014,204,922

4,675,928,554

기타금융부채

539,981,503

400,151,451

유동 차입금

124,638,240,000

77,469,210,000

유동성사채

49,881,013,051

34,882,962,924

기타충당부채

11,103,163,811

9,810,977,833

당기법인세부채

292,378,940

4,963,675,950

비유동부채

149,892,035,130

216,032,075,843

장기매입채무 및 기타채무

7,024,648,285

7,274,308,885

기타 비유동 부채

150,737,302

-

장기기타금융부채

4,498,846,056

4,658,577,883

장기차입금

99,770,430,000

135,045,670,000

사채

24,009,844,899

49,644,167,652

장기기타충당부채

1,371,117,577

1,265,888,288

종업원급여부채

2,920,015,102

2,293,059,155

이연법인세부채

10,146,395,909

15,850,403,980

부채총계

450,171,887,382

485,651,736,600

자본

보통주자본금

6,881,766,500

6,881,766,500

주식발행초과금

36,748,103,056

36,748,103,056

기타자본구성요소

41,439,641,589

41,586,784,920

이익잉여금(결손금)

303,502,410,774

317,796,910,417

자본총계

388,571,921,919

403,013,564,893

자본과부채총계

838,743,809,301

888,665,301,493

손익계산서

제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

제 66 기

제 65 기

수익(매출액)

518,001,545,221

536,574,430,720

매출원가

354,764,901,895

366,791,925,612

매출총이익

163,236,643,326

169,782,505,108

판매비와관리비

149,360,988,187

140,679,345,702

영업이익

13,875,655,139

29,103,159,406

기타수익

15,714,750,505

16,963,026,090

기타비용

2,983,233,243

16,146,029,478

금융수익

2,565,716,251

11,413,628,871

금융비용

32,332,523,138

20,717,658,218

법인세비용차감전순이익

(3,159,634,486)

20,616,126,671

법인세비용(수익)

(1,009,034,650)

2,781,173,862

당기순이익(손실)

(2,150,599,836)

17,834,952,809

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(156)

1,296

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(156)

1,296

포괄손익계산서

제 66 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 65 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

(단위 : 원)

제 66 기

제 65 기

당기순이익(손실)

(2,150,599,836)

17,834,952,809

기타포괄손익

(6,785,629,938)

4,622,309,725

당기손익으로 재분류되지 않는항목

순확정급여부채의 재측정요소

(6,638,486,607)

4,969,295,753

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익

-

(7,024,371)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익)

(147,143,331)

(339,961,657)

총포괄손익

(8,936,229,774)

22,457,262,534

※ 기타 참고사항

- 분할에 관련된 자세한 사항은 당사가 2025년 02월 05일 금융감독원 전자공시시스템(DART - https://dart.fss.or.kr)에 공시한 '주요사항보고서(회사분할결정)' 를 참조하시기 바랍니다.

□ 이사의 선임

제3호 의안) 이사 선임의 건(사내이사 2명, 사외이사 1명)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

최대주주와의 관계
추천인

김영진
1956.11.22
사내이사
해당사항 없음
최대주주
이사회

KIM DANIEL DONG HAN
1984.03.09
사내이사
해당사항 없음
특수관계인
이사회

권승화
1957.03.22
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 ( 3 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

김영진
(주)한독 대표이사/CEO 회장
2006.03 ~ 현재
- (주)한독 대표이사/CEO 회장
없음

KIM DANIEL DONG HAN
(주)한독 전무

2019.03 ~ 2020.03

2020.03 ~ 2022.02

2022.03 ~ 2024.02
2024.03 ~ 현재

- (주)한독 이사

- (주)한독 상무보

- (주)한독 상무
- (주)한독 전무

없음

권승화
(주)이영어드바이저 고문

2020 ~ 현재

2020 ~ 2023.03

2006 ~ 2015.03

- 넥센타이어(주) 사외이사, 감사위원장

- (주)이영어드바이저 대표이사

- EY한영회계법인 대표이사

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

김영진
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

KIM DANIEL DONG HAN
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

권승화
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

- 본 후보자는 한영회계법인 대표이사 및 넥센타이어 사외이사 등의 활동을 통해 얻은 직무 경험과 전문역량을 살려 이사회 및 소속 위원회에 적극 참여하고 맡은 소임을 성실히 수행할 예정입니다.

- 회계 및 재무 전문가로서 전문적 지식과 경험을 바탕으로 회사 및 주주, 이해관계자 모두의 이익을 보호하고, 회사의 투명성과 기업가치 향상에 기여하겠습니다.

- 경영 활동에 대한 객관적인 모니터링과 감시 역할을 충실히 수행하고, 회사 경영의 조언자로서 임무를 수행할 것입니다.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

■ 김영진 사내이사 후보자 해당 후보자는 1996년 대표이사로 선임된 이후 오랜 기간 한독을 이끌어 나가며 예리한통찰력과 탁월한 전문성을 발휘하여 회사의 지속적인 발전과 기업가치 제고에 기여하였습니다. 이런 검증된 역량과 경험을 바탕으로 당사의 성장과 발전을 위해 필요한 인사로 판단되어 사내이사 후보자로 추천합니다.■ KIM DANIEL DONG HAN 사내이사 후보자 해당 후보자는 현재 당사 기획조정실 전무로 경영전략 및 기획, 장단기 회사 경영의 전부문에 걸쳐 중추적 역할을 수행하고 있으며 그 능력을 검증하였습니다. 탁월한 능력과 리더쉽을 바탕으로 당사의 지속가능경영과 발전을 위한 필수적인 인재이기에 사내이사 후보자로 추천합니다.■ 권승화 사외이사 후보자 해당 후보자는 한영회계법인 대표이사를 역임한 최고의 회계 및 재무 전문가입니다. 또한 현재 넥센타이어 사외이사를 역임중으로 해당 업무에 대한 능력과 경험 또한 검증 되었습니다.이러한 경력과 능력을 바탕으로 회사의 발전과 안정적 운영을 위한 조언을 할 수 있는 적임자로 판단되는 바 사외이사로 추천합니다.

확인서

확인서_사내이사_김영진

확인서_사내이사_KIM DANIEL DONG HAN

확인서_사외이사_권승화

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

제4호 의안) 감사위원 선임의 건(후보: 권승화)

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명
생년월일
사외이사후보자여부
감사위원회 위원인이사 분리선출 여부
최대주주와의 관계
추천인

권승화
1957.03.22
사외이사
해당사항 없음
해당사항 없음
이사회

총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명
주된직업
세부경력
해당법인과의최근3년간 거래내역

기간
내용

권승화
(주)이영어드바이저 고문

2020 ~ 현재

2020 ~ 2023.03

2006 ~ 2015.03

- 넥센타이어(주) 사외이사, 감사위원장

- (주)이영어드바이저 대표이사

- EY한영회계법인 대표이사

없음

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명
체납사실 여부
부실기업 경영진 여부
법령상 결격 사유 유무

권승화
해당사항 없음
해당사항 없음
해당사항 없음

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

- 본 후보자는 한영회계법인 대표이사 및 넥센타이어 사외이사 등의 활동을 통해 얻은 직무 경험과 전문역량을 살려 이사회 및 소속 위원회에 적극 참여하고 맡은 소임을 성실히 수행할 예정입니다.

- 회계 및 재무 전문가로서 전문적 지식과 경험을 바탕으로 회사 및 주주, 이해관계자 모두의 이익을 보호하고, 회사의 투명성과 기업가치 향상에 기여하겠습니다.

- 경영 활동에 대한 객관적인 모니터링과 감시 역할을 충실히 수행하고, 회사 경영의 조언자로서 임무를 수행할 것입니다.

확인서

확인서_감사위원_권승화

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

제5호 의안) 이사 보수한도 승인의 건

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 (3)

보수총액 또는 최고한도액
45억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)
8 (3)

실제 지급된 보수총액
20억원

최고한도액
45억원

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음

□ 기타 주주총회의 목적사항

제6호 의안) 주식매수선택권 부여의 건 (등기이사)

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

1) 주식매수선택권은 상법 및 당사의 정관에따라 회사의설립, 경영, 해외영업, 기술혁신등에 기여하거나 기여할수있는 임직원들에게 부여하는것으로써 회사와 함께 동반성장할 수있는 기회를 주고자 하는 취지라 할 수 있습니다.2) 당사 정관 주식매수선택권 관련 내용: 제11조 3 (주식매수선택권)

1. 이 회사는 임직원(상법 시행령 제30조에서 정하는 관계회사의 임직원을 포함한다)에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있다. 다만 발행주식총수의 100분의 3의 범위 내에서는 이사회의 결의로 회사의 이사를 제외한 자에 대하여 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여한 경우 회사는 부여 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 받아야 한다. 주주총회 또는 이사회 결의에 의해 부여하는 주식매수선택권은 경영성과목표 또는 시장지수 등에 연동하는 성과연동형으로 할 수 있다.2. 주식매수선택권을 부여받을 자는 회사의 설립 경영 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 자로 한다.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
출생년월
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

백진기
1957.06
사내이사
대표이사
보통주
3,000

김영
1968.12
사내이사
전무
보통주
3,000

총( 2 )명

총( 6,000 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법

신주교부, 자기주식교부, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식으로 함

-

교부할 주식의 종류 및 수

기명식보통주, 총6,000주

-

행사가격 및 행사기간
-행사가격: 주식매수선택권의 부여일을 기준으로 한 주식의 실질가액과 당해 주식의 권면액 중 높은 금액으로 산정 (상법 제340조의2 제4항 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항 규정 준용)-행사기간: 결의일부터 2년이 경과한날로부터 7년이내
-

기타 조건의 개요
-주식매수선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유무상 증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합, 합병 등으로 인하여 주식 가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량의 조정에 관한 사항은 이사회 결의에 의함-이사회에서 정하지 아니한 사항은 관련법규, 정관 및 주식매수선택권 부여 계약서 등에 의함
-

□ 주식매수선택권의 부여

제7호 의안) 주식매수선택권 부여 승인의 건

가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지

1) 주식매수선택권은 상법 및 당사의 정관에따라 회사의설립, 경영, 해외영업, 기술혁신등에 기여하거나 기여할수있는 임직원들에게 부여하는것으로써 회사와 함께 동반성장할 수있는 기회를 주고자 하는 취지라 할 수 있습니다.2) 당사 정관 주식매수선택권 관련 내용: 제11조 3 (주식매수선택권)

1. 이 회사는 임직원(상법 시행령 제30조에서 정하는 관계회사의 임직원을 포함한다)에게 발행주식총수의 100분의 15의 범위 내에서 주식매수선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있다. 다만 발행주식총수의 100분의 3의 범위 내에서는 이사회의 결의로 회사의 이사를 제외한 자에 대하여 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여한 경우 회사는 부여 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 받아야 한다. 주주총회 또는 이사회 결의에 의해 부여하는 주식매수선택권은 경영성과목표 또는 시장지수 등에 연동하는 성과연동형으로 할 수 있다.2. 주식매수선택권을 부여받을 자는 회사의 설립 경영 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 자로 한다.

나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명

성명
직위
직책
교부할 주식

주식의종류
주식수

윤주연
미등기임원
부사장
보통주
3,600

권소현
계열회사 임원
계열회사 대표
보통주
3,700

김윤미
미등기임원
전무
보통주
3,100

백승호
미등기임원
전무
보통주
3,100

이현철
미등기임원
전무
보통주
3,100

이은천
미등기임원
전무
보통주
100

김은주
미등기임원
상무
보통주
3,500

곽영희
미등기임원
상무
보통주
3,300

이종표
미등기임원
상무
보통주
2,900

김현숙
미등기임원
상무
보통주
2,600

오필종
미등기임원
상무
보통주
2,600

이인경
미등기임원
상무
보통주
2,600

장미경
미등기임원
상무
보통주
2,600

허은희
미등기임원
상무
보통주
2,600

현복진
미등기임원
상무
보통주
2,600

OOO외 868명
직원
직원
보통주
219,600

총( 884 )명

총( 261,600 )주

다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요

구 분
내 용
비 고

부여방법

신주교부, 자기주식교부, 차액보상방식 중 회사가 정하는 방식으로 함

-

교부할 주식의 종류 및 수

기명식보통주,
총261,600주

-

행사가격 및 행사기간(*)

1. 행사가격: 주식매수선택권의 부여일을 기준으로 한 주식의 실질가액과 당해 주식의 권면액 중 높은 금액으로 산정 (상법 제340조의2 제4항 및 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항 규정 준용)2. 행사기간 - 2024년 3월 22일 이전 : 결의일부터 5년이 경과한날로부터 5년이내 - 2024년 3월 22일 이후
: 결의일부터 2년이 경과한날로부터 7년이내

-

기타 조건의 개요
1. 주식매수 선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유무상 증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과병합, 합병 등으로 인하여 주식 가치에 중대한변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량의조정에 관한 사항은 이사회 결의에 의함2. 이사회에서 정하지 아니한 사항은 관련법규, 정관 및 주식매수 선택권 부여 계약서 등에 의함
-

(*) 당사는 2024년 3월 22일 개최한 제66기 정기주주총회에서 정관변경을 통해 주식매수선택권의 가득기간은 5년에서 2년으로, 행사기간은 5년에서 7년으로 변경하였습니다.

라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약

- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역

총발행주식수
부여가능주식의 범위
부여가능주식의 종류
부여가능주식수
잔여주식수

13,763,533
발행주식총수의100분의15의 범위 내
기명식 보통주
2,064,530
314,400

(*) 잔여주식수는 보고서 제출일 현재 회사에서 부여한 주식매수선택권 중 권리를 행사하지 아니한 주식의 총수입니다.

- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역

사업년도
부여일
부여인원
주식의종류
부여주식수
행사주식수
실효주식수(*)
잔여주식수

2025년
2025-02-05
4
기명식 보통주
3,000
-
-
3,000

2024년
2024-12-09
2
기명식 보통주
1,000
-
-
1,000

2024년
2024-11-20
1
기명식 보통주
500
-
-
500

2024년
2024-10-24
5
기명식 보통주
2,500
-
-
2,500

2024년
2024-07-11
11
기명식 보통주
3,000
-
-
3,000

2024년
2024-05-09
1
기명식 보통주
400
-
-
400

2024년
2024-04-22
944
기명식 보통주
267,250
-
16,050
251,200

2024년
2024-03-22
2
기명식 보통주
11,500
-
1,500
10,000

2024년
2024-03-13
11
기명식 보통주
5,700
-
5,700
-

2024년
2024-02-06
4
기명식 보통주
4,700
-
4,700
-

2023년
2023-12-12
2
기명식 보통주
3,900
-
900
3,000

2023년
2023-10-26
7
기명식 보통주
4,200
-
4,200
-

2023년
2023-07-21
16
기명식 보통주
7,550
-
7,050
500

2023년
2023-03-24
10
기명식 보통주
5,900
-
5,900
-

2023년
2023-02-09
4
기명식 보통주
4,000
-
4,000
-

계

총( 1,024 )명

총(325,100)주
총( 0 )주
총(50,000)주
총(275,100)주

(*) 실효주식수는 부여취소된 주식수 입니다.

※ 기타 참고사항

- 해당사항 없음