엠앤씨솔루션 — [기재정정]감사보고서 (2023.12) (20250213)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 엠앤씨솔루션

00260198
100000000000
20240329
1942110326208
000
328998
246925
183450
295
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N
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1
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정 정 신 고 (보고)

2025년 2월 13일

1. 정정대상 공시서류 :
재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 :
2024년 3월 21일

3. 정정사유 :
재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정 정 전
정 정 후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
(주1)
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2024년 3월 21일

2024년 3월 21일

(주석 34에 관한 사항 제외)

2025년 2월 13일

(주석 34에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

재무상태표
(주3)
(주3)

손익계산서
(주4)
(주4)

포괄손익계산서
(주5)
(주5)

자본변동표
(주6)
(주6)

현금흐름표
(주7)
(주7)

주석
(주8)
(주8)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정 전>해당사항 없음.<정정 후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 부품정비사업 관련 수익인식기준 및 개발용역사업 관련 계약자산ㆍ부채 표시 방법의 변경으로 인한 수정사항을 반영하여 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,903,662천원 증가하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,208,344천원 감소하였으며, 2022년 12월 31일 현재 회사의 순자산 및 동일로종료되는 보고기간의 당기순이익은 각각 3,112,006천원 증가하였습니다.(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>해당사항 없음.<정정 후>우리는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2024년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 2024년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였습니다. 주식회사 엠앤씨솔루션의 이사회는 재작성된 재무제표를 2025년 2월 12일자로 승인하였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표는 2024년 3월 29일자 및 2023년 3월 31일자로 주식회사 엠앤씨솔루션의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2024년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(주3) 재무상태표

(단위 : 천원)

과목
제 4(당)기말
제 3(전)기말

<정정 전>
<정정 후>
<정정 전>
<정정 후>

자산

I. 유동자산
251,470,464
221,618,045
256,903,785
243,065,326

매출채권
78,800,483
54,866,055
86,188,208
74,533,041

재고자산
63,562,465
57,644,474
57,245,290
55,061,998

II. 비유동자산
107,379,907
107,379,907
246,446,707
246,446,707

자산총계
358,850,371
328,997,952
503,350,492
489,512,033

부채

I. 유동부채
277,480,370
245,724,290
232,682,620
215,732,155

기타유동부채
190,223,362
158,467,282
120,992,418
104,041,953

II. 비유동부채
1,200,635
1,200,635
1,299,024
1,299,024

부채총계
278,681,005
246,924,925
233,981,644
217,031,179

자본

Ⅰ. 자본금
530,260
530,260
3,000,000
3,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
(181,590,353)
(181,590,353)
6,201,322
6,201,322

Ⅲ. 이익잉여금
261,229,459
263,133,120
260,167,526
263,279,532

자본총계
80,169,366
82,073,027
269,368,848
272,480,854

부채및자본총계
358,850,371
328,997,952
503,350,492
489,512,033

(주4) 손익계산서

(단위 : 천원)

과목
제 4(당)기
제 3(전)기

<정정 전>
<정정 후>
<정정 전>
<정정 후>

Ⅰ. 매출액
180,923,508
183,449,863
120,637,913
125,933,211

Ⅱ. 매출원가
151,508,210
155,242,909
106,270,007
108,453,299

Ⅲ. 매출총이익
29,415,298
28,206,954
14,367,906
17,479,912

판매비와관리비
7,831,895
7,831,895
5,925,886
5,925,886

Ⅳ. 영업이익
21,583,403
20,375,059
8,442,020
11,554,026

영업외손익
84,430
84,430
(1,093,172)
(1,093,172)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
21,667,833
20,459,489
7,348,848
10,460,854

법인세비용
3,959,811
3,959,811
1,507,175
1,507,175

Ⅵ. 계속영업이익
17,708,022
16,499,678
5,841,673
8,953,679

Ⅶ. 중단영업이익
4,034,398
4,034,398
7,155,551
7,155,551

Ⅷ. 당기순이익
21,742,420
20,534,076
12,997,224
16,109,230

Ⅸ. 주당이익

기본 및 희석 주당계속영업이익
32
30
10
15

기본 및 희석 주당순이익
39
37
22
27

(주5) 포괄손익계산서상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 포괄손익계산서 상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주6) 자본변동표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표 상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주7) 현금흐름표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 현금흐름표 상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주8) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표 상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들을 정정하였으며, 주석 34 재무제표의 재작성 주석을 추가하였습니다.

주식회사 엠앤씨솔루션 (구, 주식회사 모트롤)

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 3 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페 이 지-------

독립된 감사인의 감사보고서
.......................................................

(첨부)재무제표

ㆍ재무상태표
.......................................................

ㆍ손익계산서
.......................................................

ㆍ포괄손익계산서
.......................................................

ㆍ자본변동표
.......................................................

ㆍ현금흐름표
.......................................................

ㆍ주석
.......................................................

내부회계관리제도 검토의견
.......................................................

외부감사실시내용
.......................................................

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠앤씨솔루션

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 엠앤씨솔루션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석 34에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 부품정비사업 관련 수익인식기준 및 개발용역사업 관련 계약자산ㆍ부채 표시 방법의 변경으로 인한 수정사항을 반영하여 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2023년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 1,903,662천원 증가하였고 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 1,208,344천원 감소하였으며, 2022년 12월 31일 현재 회사의 순자산 및 동일로종료되는 보고기간의 당기순이익은 각각 3,112,006천원 증가하였습니다.

기타사항
우리는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2024년 3월 21일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다.강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수정사항을 반영하여 2024년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 재무제표를 재작성하였습니다. 주식회사 엠앤씨솔루션의 이사회는 재작성된 재무제표를 2025년 2월
12일자로 승인하
였으며, 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표는 2024년 3월 29일자 및 2023년 3월 31일자로 주식회사 엠앤씨솔루션의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 수정사항에 대하여 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 회사의 재무제표가 재작성되어 이 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2024년 3월 21일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는양 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대 표 이 사 박 용 근

2024년 3월 21일(주석 34에 관한 사항 제외)
2025년 2월 13일
(주석 34에 기재된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엠앤씨솔루션(구, 주식회사 모트롤)

제 4 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 3 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엠앤씨솔루션 대표이사 김병근

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 창원시 성산구 완암로 171

(전 화)
055-269-5114

재 무 상 태 표

제 4(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 3(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 엠앤씨솔루션
(단위 : 원)

과목
주석
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

221,618,044,794

243,065,325,780

1. 현금및현금성자산
4,10
85,213,218,865

85,010,408,392

2. 단기금융상품
4,10
-

5,000,000,000

3. 매출채권
4,7,10,30,34
54,866,055,499

74,533,041,365

4. 기타채권
4,7,10,30
632,892,191

292,324,315

5. 파생상품평가자산
4,9,10
-

754,145,687

6. 재고자산
8,34
57,644,473,527

55,061,997,925

7. 기타유동자산

23,261,404,712

22,413,408,096

Ⅱ. 비유동자산

107,379,907,400

246,446,707,009

1. 장기금융상품
4,5,10
2,000,000

537,477,719

2. 장기투자증권
6,10
4,043,827,193

4,017,767,249

3. 종속기업 투자
11
522,360,000

22,122,960,000

4. 유형자산
12,29
33,317,832,795

105,142,111,805

5. 무형자산
13
61,521,729,914

95,329,618,020

6. 장기기타채권
4,7,10,30
574,642,000

731,707,000

7. 보증금
4,10
1,060,644,000

1,792,170,743

8. 이연법인세자산
26
1,059,306,755

4,197,198,303

9. 기타비유동자산
16
5,277,564,743

12,575,696,170

자산총계

328,997,952,194

489,512,032,789

부채

Ⅰ. 유동부채

245,724,289,480

215,732,154,918

1. 매입채무
4,10,30
71,093,516,246

84,174,718,415

2. 기타채무
4,10,30
2,475,813,991

8,222,780,053

3. 단기차입금
4,10,14
10,000,000,000

15,000,000,000

4. 유동리스부채
4,10,15
199,235,609

406,260,656

5. 파생상품평가부채
4,9,10
-

17,568,157

6. 당기법인세부채
26
3,423,038,179

1,004,000,545

7. 충당부채
17
65,403,292

2,864,874,452

8. 기타유동부채
34
158,467,282,163

104,041,952,640

Ⅱ. 비유동부채

1,200,635,175

1,299,023,709

1. 비유동리스부채
4,10,15
142,123,265

352,253,897

2. 기타비유동부채

1,058,511,910

946,769,812

부채총계

246,924,924,655

217,031,178,627

자본

Ⅰ. 자본금
1,18
530,260,000

3,000,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
19
(181,590,353,197)

6,201,322,336

Ⅲ. 이익잉여금(결손금)
20
263,133,120,736

263,279,531,826

자본총계

82,073,027,539

272,480,854,162

부채와 자본총계

328,997,952,194

489,512,032,789

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

손 익 계 산 서

제 4(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 3(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엠앤씨솔루션
(단위 : 원)

과목
주석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ. 매출액
21,30,34

183,449,862,293

125,933,211,509

Ⅱ. 매출원가
22,30,34

155,242,909,327

108,453,299,162

Ⅲ. 매출총이익

28,206,952,966

17,479,912,347

판매비와관리비
22,23
7,831,894,510

5,925,885,901

Ⅳ. 영업이익

20,375,058,456

11,554,026,446

금융수익
24
1,578,875,319

306,574,237

금융비용
24
1,419,386,554

1,004,502,089

기타영업외수익
25
54,419,494

29,679,473

기타영업외비용
25
129,477,776

424,923,357

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

20,459,488,939

10,460,854,710

법인세비용
26
3,959,811,153

1,507,175,329

Ⅵ. 계속영업이익

16,499,677,786

8,953,679,381

Ⅶ. 중단영업이익
32

4,034,398,401

7,155,551,373

Ⅷ. 당기순이익

20,534,076,187

16,109,230,754

Ⅸ. 주당이익

기본 및 희석 주당계속영업이익
27

29,567

14,923

기본 및 희석 주당순이익
27

36,796

26,849

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 3(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엠앤씨솔루션
(단위 : 원)

과목
주석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ.당기순이익

20,534,076,187

16,109,230,754

Ⅱ. 기타포괄손익

(680,487,277)

4,762,314,645

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

1. 확정급여제도 등 재측정요소
16
(680,487,277)

4,762,314,645

Ⅲ. 총포괄이익

19,853,588,910

20,871,545,399

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 4(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 3(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엠앤씨솔루션
(단위 : 원)

과목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합계

2022.01.01(전기초)
3,000,000,000
6,201,322,336
-
254,407,986,427
263,609,308,763

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
16,109,230,754
16,109,230,754

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
4,762,314,645
4,762,314,645

소계
-
-
-
20,871,545,399
20,871,545,399

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 배당금의 지급
-
-
-
(12,000,000,000)
(12,000,000,000)

2022.12.31(전기말)
3,000,000,000
6,201,322,336
-
263,279,531,826
272,480,854,162

2023.01.01(당기초)
3,000,000,000
6,201,322,336
-
263,279,531,826
272,480,854,162

총포괄손익:

- 당기순이익
-
-
-
20,534,076,187
20,534,076,187

- 확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(680,487,277)
(680,487,277)

소계
-
-
-
19,853,588,910
19,853,588,910

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:

- 인적분할
(2,469,740,000)
(187,791,675,533)
-
-
(190,261,415,533)

- 배당금의 지급
-
-
-
(20,000,000,000)
(20,000,000,000)

소계
(2,469,740,000)
(187,791,675,533)
-
(20,000,000,000)
(210,261,415,533)

2023.12.31(당기말)
530,260,000
(181,590,353,197)
-
263,133,120,736
82,073,027,539

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 4(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 3(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엠앤씨솔루션
(단위 : 원)

과목
주석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

37,604,737,591

103,270,240,114

1. 영업활동에서 창출된 현금
31
38,925,230,489

105,795,317,484

(1) 당기순이익

20,534,076,187

16,109,230,754

(2) 조정

11,940,771,658

13,745,152,622

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

6,450,382,644

75,940,934,108

2. 이자의 수취

1,053,809,633

198,824,643

3. 이자의 지급

(913,015,576)

(850,390,321)

4. 법인세의 납부

(1,461,286,955)

(1,873,511,692)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,742,592,156)

(4,699,246,537)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

4,798,263,189

8,259,714,781

(1) 대여금의 감소

271,771,000

163,687,500

(2) 유형자산의 처분

2,066,211,541

576,360,000

(3) 무형자산의 처분

81,702,929

-

(4) 보증금의 감소

-

5,000,000

(5) 배당금의 수취

1,843,100,000

6,435,860,000

(6) 장기금융상품의 감소

535,477,719

1,078,807,281

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,540,855,345)

(12,958,961,318)

(1) 대여금의 증가

32,674,000

345,000,000

(2) 장기투자증권의 증가

-

1,300,040,940

(3) 유형자산의 취득

8,099,519,737

4,690,490,594

(4) 무형자산의 취득

1,408,661,608

1,101,069,784

(5) 종속기업투자주식의 증가

-

522,360,000

(6) 단기금융상품의 증가

-

5,000,000,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(25,568,503,080)

(24,509,234,624)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

10,012,000,000

-

(1) 단기차입금의 차입

10,000,000,000

-

(2) 임대보증금의 감소

12,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(35,580,503,080)

(24,509,234,624)

(1) 단기차입금의 상환

15,000,000,000

12,000,000,000

(2) 리스부채의 상환

580,503,080

509,234,624

(3) 배당금의 지급

20,000,000,000

12,000,000,000

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동

(51,949,196)

28,725,854

V. 분할로 인한 현금의 감소

(7,038,882,686)

-

VI. 현금의 증감( I + II + III + IV+V )

202,810,473

74,090,484,807

VII. 기초의 현금및현금성 자산

85,010,408,392

10,919,923,585

VIII. 기말의 현금및현금성 자산

85,213,218,865

85,010,408,392

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 4(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 3(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엠앤씨솔루션

1. 일반사항주식회사 엠앤씨솔루션(이하 '당사')은 유압기기 제조 및 방산 사업 등을 영위할 목적으로 2020년 12월1일을 분할기일로 하여 주식회사 두산에서 물적분할의 방법으로 설립되었습니다. 2021년 1월 4일자로, 소시어스웰투시 인베스트먼트 제2호 기업재무안정 주식회사는 당사의 총 발행 보통주식수 600,000주의 100%를 주식회사 두산으로부터 취득하였으며, 이에 따라 당기말 현재 당사의 단일 주주입니다.2023년 12월 1일을 분할기일로 하여 당사의 유압기기 사업부문이 인적분할되었으며, 이에 따라 자본금이 감소되었습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 530백만원이며 총 발행 보통 주식수는 106,052주입니다.한편, 당사는 2023년 12월 1일자로 주식회사 모트롤에서 주식회사 엠앤씨솔루션으로 사명을 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항이 당사의 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

동 개정사항이 당사의 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

동 개정사항이 당사의 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공지되어야 합니다.이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대해 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였으며, 전환일 이후에는종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법으로 측정하고 있습니다.

당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자의 전체 장부금액을 회수가능액(공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액과 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사의 영업부문과 관련된 손익은 손익계산서에 공시된 금액과 동일합니다.

2.5 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 취득일에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

2.6 매각예정자산과 중단영업

1) 매각예정자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래 조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료 요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.

매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2) 소유주에 대한 분배예정 자산(또는 처분자산집단)당사는 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에 적용하고 있는 분 류, 표시 및 측정과 관련된 회계정책을, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에 대한 분배예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)에도 적용하였습니다.또한, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 이러한 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 당사는 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회에서 승인된 때)에 미지급배당을 인식합니다. 이 경우, 소유주에 대한 분배 전ㆍ후에 그 자산이 궁극적으로 동일한 당사자 또는 당사자들에 의해 통제받지 않는다면 미지급배당은 매 보고기간말과 결제일에 분배될 비현금자산의 장부금액으로 측정되고, 미지급배당의 장부금액 변동은 분배금액에 대한 조정으로 재무상태표상 기타자본항목에서 인식됩니다.

3) 중단영업다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.

당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.7 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 수행의무의 식별 당사는 방위산업용 정밀 유압부품의 제조 및 관련 개발활동을 주요사업으로 영위하고 있습니다.

당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며, 이에 따라 단일의 계약에서 수익인식 단위인 수행의무가 추가로 구별되거나 복수의 계약에서 단일의 수행의무로 결합될 수 있습니다. 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식시점이 달라질 수 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

나. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
당사는 일반적인 양산품의 제조 및 판매 외에도, 고객을 위하여 새로운 제품을 설계하고 그 제품의 시제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있는 바 동 사업에서 발생하는 계약에 따른 당사의 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 이에 투입법에 따라 진행률을 산정하고 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

당사의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며, 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

당사는 계약별로 대체가능성 및 지급청구권에 대한 검토 결과 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

다. 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

라. 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

마. 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

2.8 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.9에서 설명하고 있습니다.

2.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

- 리스이용자로서의 당사

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 관련 회계정책은 주석 2.16에서 설명하고 있습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액자산리스

당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용 장비 등 리스에 소액자산리스에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

- 리스제공자로서의 당사

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서 상 매출액에 포함될 수 있습니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.

2.10 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산 의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.11 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에서 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.

확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

2.12 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.13 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

건물
5 ~ 50 년

구축물
2 ~ 30 년

기계장치
2 ~ 15 년

기타의유형자산
2 ~ 10 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 무형자산의 상각

내용연수가 비한정인 회원권은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래의 개별 자산별로 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
내용연수

개발비
5 ~ 10 년

산업재산권
5 ~ 10 년

기타의무형자산
4 ~ 15 년

2.16 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 재검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 회원권 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간에 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.18 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.19 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

2.19.1 금융자산

[최초 인식과 측정]

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

[후속 측정]

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을권리가 확정되었을때 손익계산서에 수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니 다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

[제거]

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

[금융자산의 손상]

당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

2.19.2 금융부채

[최초 인식과 측정]

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품 등으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

[후속 측정]

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

2) 상각후원가로 측정하는 금융부채

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

[제거]

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.19.3 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.19.4 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았거나, 또는 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우가 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 제5.5절에 따라 산정한 손실충당금(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

2.21 파생금융상품과 위험회피회계

당사는 외화위험 등을 회피하기 위하여 통화선도계약 등 다수의 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.

ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피

ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피

ㆍ해외사업장순투자의 위험회피

위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.

문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.

ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있음

ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않음

ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같음

위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.

- 공정가치위험회피

위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.

위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.

미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

- 현금흐름위험회피

위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.

당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약 등을 통해 위험을 회피할 수 있습니다. 이러한 선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식됩니다.

기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다 면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.

현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.

만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.

- 해외사업장순투자의위험회피

해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.

2.22 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 주석 10에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.2.23 재무제표의 발행 승인일당사의 정기 주주총회 제출용 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 재무제표는
2025년 2월 12일
자 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표에 대한 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 수익인식

당사에서 발생하는 일부의 수익은 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행률은 제공한 용역의 측정할 수 있는 비율에 대한 추정을 요구하고 있습니다.

(2) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상검사를 수행하기 위해서는 현금창출단위의 회수가능액에 대한 추정을 필요로 합니다. 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(4) 충당부채

매 보고기간 말에 품질보증수리와 관련한 최선의 추정치로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(5) 토지 재평가모형주석 12에서 기술된 바와 같이 당사는 토지(유형자산)의 재평가금액을 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 토지의 평가에 사용된 기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(7) 유ㆍ무형자산의 내용연수

유ㆍ무형자산의 감가상각을 위한 내용연수의 결정에 추정이 필요합니다.

(8) 리스 - 증분차입이자율의 산정

당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스계약이 당사의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (당사의 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니 다.

(9) 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 다양한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책을 수립하여 재무위험의 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있으며, 정기적인 모니터링을 통해 발생할 수 있는 재무위험의 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험외환위험은 외환변동으로 인해 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사가 환율변동위험에 노출되는 것은 주로 당사의 영업활동 (매출 또는 비용이 외화로 표시되는 경우)과 관련되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분
CNY
USD
EUR
JPY
기타
합계

외화 금융자산
-
167,706
-
-
17,881
185,587

외화 금융부채
(155,076)
(4,906,751)
(82,116)
(16,891)
(2,879,872)
(8,040,706)

차감 계
(155,076)
(4,739,045)
(82,116)
(16,891)
(2,861,991)
(7,855,119)

② 전기말

(단위 : 천원)

구분
CNY
USD
EUR
JPY
기타
합계

외화 금융자산
17,586,581
19,868,450
814,455
22,545
6,120
38,298,151

외화 금융부채
(536,713)
(586,045)
(194,830)
(675,589)
(433,424)
(2,426,601)

차감 계
17,049,868
19,282,405
619,625
(653,044)
(427,304)
35,871,550

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 당사의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

10% 환율 인상시
10% 환율 인하시
10% 환율 인상시
10% 환율 인하시

세전순이익
(785,512)
785,512
3,587,155
(3,587,155)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 조건의 차입금 적정비율 유지 및 정기적인 국내ㆍ외 금리동향 모니터링을 통해 대응방안을 수립하여 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

금융자산
-
-

금융부채
-
15,000,000

차감 계
-
(15,000,000)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

100bp상승시
100bp하락시
100bp상승시
100bp하락시

세전순이익
-
-
(150,000)
150,000

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액 등으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
85,213,219
85,010,408

매출채권 및 기타채권
56,073,590
75,557,073

장ㆍ단기금융상품
2,000
5,537,478

보증금
1,060,644
1,792,171

파생상품평가자산
-
754,146

합계
142,349,453
168,651,276

당기말과 전기말 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 당사의 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
매출채권
합계

개별적으로평가하는매출채권(주1)
집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2)
소계

만기미도래
3개월 이하
3개월 초과~ 6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과

장부금액
37,019,917
16,932,725
913,413
-
-

17,846,138
54,866,055

기대신용손실률
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

기대신용손실
-
-
-
-
-
-
-
-

(주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우입니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
매출채권
합계

개별적으로평가하는매출채권(주1)
집합적으로 평가하는 매출채권의 연체일수(주2)
소계

만기미도래
3개월 이하
3개월 초과~ 6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과

장부금액
39,490,255
34,516,830
756,890
6,120
4,223
892
35,284,955
74,775,210

기대신용손실률
0.61%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

기대신용손실
242,169
-
-
-
-
-
-
242,169

(주1) 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 경우입니다.(주2) 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 경우입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 중 주요 기타채권의 연령 및 각 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목
개별적으로평가하는기타채권
집합적으로 평가하는 기타채권
합계

만기미도래
3개월 이하
3개월 초과~ 6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과

미수금
188,778
301,507
4,797
-
-
-
495,082

2) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목
개별적으로평가하는기타채권
집합적으로 평가하는 기타채권
합계

만기미도래
3개월 이하
3개월 초과~ 6개월 이하
6개월 초과~ 1년 이하
1년 초과

미수금
105,574
64,778
77,914
-
15,372
263,872
527,510

당기말 현재 상기 기타채권에 대해 설정한 대손충당금은 2,520천원(전기말:391,160천원)입니다.(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으 며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상 원금

합계
0~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

금융부채
83,889,730
83,914,573
83,754,402
160,171
-
-

금융부채 이자
-
428,941
410,893
18,048
-
-

합계
83,889,730
84,343,514
84,165,295
178,219
-
-

2) 전기말

(단위 : 천원)

과목
장부금액
계약상 원금

합계
0~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

금융부채
108,173,581
108,229,247
107,833,280
224,123
171,844
-

금융부채 이자
-
908,818
865,104
29,630
14,084
-

합계
108,173,581
109,138,065
108,698,384
253,753
185,928
-

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채 이자가 포함되어 있습니다.

(4) 자본위험자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부채총계
246,924,925
217,031,179

자본총계
82,073,028
272,480,854

부채비율
300.86%
79.65%

5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말
제한내용

장기금융상품
2,000
537,478
당좌개설 보증금

6. 장기투자증권(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장기투자증권
당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,043,827
4,017,767

(2) 당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 구성별 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
종목
당기말
전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산
출자금
자본재공제조합
1,382,198
1,375,109

방위산업공제조합
2,661,629
2,642,658

합계
4,043,827
4,017,767

(3) 당기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

항목
기초
취득
평가
기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
4,017,767
-
26,060
4,043,827

2) 전기

(단위 : 천원)

항목
기초
취득
평가
기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,712,400
1,300,041
5,326
4,017,767

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동
매출채권
54,866,055
-
54,866,055
74,775,210
(242,169)
74,533,041

미수금
495,082
(2,520)
492,562
527,510
(391,160)
136,350

미수수익
55,874
-
55,874
13,595
-
13,595

단기대여금
84,456
-
84,456
142,380
-
142,380

합계
55,501,468
(2,520)
55,498,948
75,458,695
(633,329)
74,825,366

비유동
장기대여금
574,642
-
574,642
731,707
-
731,707

(2) 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목
당기
전기

기초
설정(환입)
제각
기타(주1)
기말
기초
설정(환입)
제각
기말

매출채권
242,169
-
(242,169)
-
-
16
242,153
-
242,169

미수금
391,160
(21)
(388,610)
(9)
2,520
3,216
390,262
(2,318)
391,160

합계
633,329
(21)
(630,779)
(9)
2,520
3,232
632,415
(2,318)
633,329

(주1) 인적분할 등으로 인한 변동입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 손익계산서상 판매비와관리비에포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 손익계산서상 기타영업외비용(수익)에 포함되어 있습니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부가액
취득원가
평가충당금
장부가액

상품
-
-
-
223,722
(6,812)
216,910

제품
-
-
-
5,109,861
(210,885)
4,898,976

재공품
20,927,792
(67,285)
20,860,507
16,772,396
(42,240)
16,730,156

원재료
27,990,436
-
27,990,436
32,566,243
(1,244,093)
31,322,150

미착품
8,635,533
-
8,635,533
1,190,189
-
1,190,189

기타
157,998
-
157,998
703,617
-
703,617

합계
57,711,759
(67,285)
57,644,474
56,566,028
(1,504,030)
55,061,998

당기에 인식한 재고자산평가손실은 67,285천원입니다.9. 파생상품(1) 당사의 주요 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

종류
목적
내용

통화선도
매매목적
공정가치의 변동을 당기손익으로 인식

이자율스왑
매매목적
공정가치의 변동을 당기손익으로 인식

(2) 전기말 현재 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : 천, 원화단위 : 천원)

구분
매입
매도
파생상품평가자산(부채)
파생상품평가손익

통화
금액
통화
금액

통화선도
KRW
8,946,600
CNY
45,000
754,146
754,146

이자율스왑
(17,568)
(17,568)

합계
736,578
736,578

10. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로측정하는 금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
-
85,213,219
85,213,219
85,213,219

장ㆍ단기금융상품
-
2,000
2,000
2,000

장기투자증권
4,043,827
-
4,043,827
4,043,827

매출채권및기타채권
-
56,073,590
56,073,590
56,073,590

보증금
-
1,060,644
1,060,644
1,060,644

합계
4,043,827
142,349,453
146,393,280
146,393,280

금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
-
73,569,330
73,569,330
73,569,330

차입금
-
10,000,000
10,000,000
10,000,000

리스부채
-
341,359
341,359
341,359

합계
-
83,910,689
83,910,689
83,910,689

2) 전기말

(단위 : 천원)

금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가로측정하는 금융자산
장부금액
공정가치

현금및현금성자산
-
85,010,408
85,010,408
85,010,408

장ㆍ단기금융상품
-
5,537,478
5,537,478
5,537,478

장기투자증권
4,017,767
-
4,017,767
4,017,767

매출채권및기타채권
-
75,557,073
75,557,073
75,557,073

파생상품평가자산
754,146
-
754,146
754,146

보증금
-
1,792,171
1,792,171
1,792,171

합계
4,771,913
167,897,130
172,669,043
172,669,043

금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가로측정하는 금융부채
장부금액
공정가치

매입채무및기타채무
-
92,397,498
92,397,498
92,397,498

차입금
-
15,000,000
15,000,000
15,000,000

리스부채
-
758,515
758,515
758,515

파생상품평가부채
17,568
-
17,568
17,568

합계
17,568
108,156,013
108,173,581
108,173,581

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
4,043,827
4,043,827

공정가치로 측정되는 금융부채 :

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
-
-

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
754,146
4,017,767
4,771,913

공정가치로 측정되는 금융부채 :

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
17,568
-
17,568

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며 대부분 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용하며, 이 때 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 금융상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품은 수준 3에 포함됩니다.

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기(주1)
전기(주1)

이자
외환
평가
환입(손상)
이자
외환
평가
환입(손상)

금융자산 :

상각후원가로측정하는금융자산
1,287,913
101,290
-
21
212,419
(1,546,788)
-
(258,709)

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
26,060
-
-
-
759,472
-

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채
(1,093,957)
(6,645)
-
-
(820,472)
(31,074)
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융부채
-
-
-
-
-
-
(17,568)
-

(주1) 손익계산서 상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

인식된금융상품 총액
상계되는금융상품 총액
재무상태표에 표시된금융상품 순액
인식된금융상품 총액
상계되는금융상품 총액
재무상태표에 표시된금융상품 순액

금융자산 :

매출채권
-
-
-
24,183
(24,183)
-

기타채권
1,010
(1,010)
-
92,189
(92,189)
-

합계
1,010
(1,010)
-
116,372
(116,372)
-

금융부채 :

매입채무
13,464,291
(1,010)
13,463,281
10,977,097
(116,372)
10,860,725

11. 종속기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목
소재국가
지분율(%)
당기말
전기말

Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd. (주1)
중국
-
-
21,600,600

Mottrol Inc.
미국
100.00
522,360
522,360

합계
522,360
22,122,960

(주1) 당기 중 유압기기 사업부문의 인적분할(주석 33 참조)로 인해 종속기업 투자는

분할신설법인에 승계되었습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초장부금액
70,230,091
4,066,608
24,352,310
5,952,234
540,869
105,142,112

취득/자본적지출
-
1,311,169
958,916
1,916,097
4,849,919
9,036,101

대체
-
349,224
2,903,692
-
(3,252,916)
-

처분
-
(253,384)
(851,529)
(535,224)
-
(1,640,137)

감가상각
-
(697,048)
(3,523,202)
(2,213,882)
-
(6,434,132)

인적분할로 인한 감소
(49,952,701)
(2,543,594)
(15,497,672)
(3,757,605)
(1,034,540)
(72,786,112)

기말장부금액
20,277,390
2,232,975
8,342,515
1,361,620
1,103,332
33,317,832

- 취득원가
20,277,390
6,836,430
30,868,685
5,289,822
1,103,332
64,375,659

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)
-
(4,603,455)
(21,691,660)
(3,928,202)
-
(30,223,317)

- 정부보조금
-
-
(834,510)
-
-
(834,510)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
토지
건물 및 구축물
기계장치
기타유형자산
건설중인자산
합계

기초장부금액
70,230,091
4,535,868
25,493,281
6,465,382
1,059,249
107,783,871

취득/자본적지출
-
211,151
238,319
2,303,302
3,456,831
6,209,603

대체
-
55,845
3,806,411
112,955
(3,975,211)
-

처분
-
(15,015)
(416,733)
(37,067)
-
(468,815)

감가상각
-
(721,241)
(4,768,968)
(2,892,338)
-
(8,382,547)

기말장부금액
70,230,091
4,066,608
24,352,310
5,952,234
540,869
105,142,112

- 취득원가
70,230,091
18,378,294
96,379,858
27,749,537
540,869
213,278,649

- 감가상각누계액 (손상차손누계액 포함)
-
(14,311,686)
(71,768,299)
(21,797,303)
-
(107,877,288)

- 정부보조금
-
-
(259,249)
-
-
(259,249)

상기 유형자산 중 일부 토지와 건물은 당사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

(2) 유형자산으로 분류된 사용권자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분
건물 및 구축물
기타유형자산
합계

기초장부금액
348,620
348,824
697,444

취득
864,976
227,366
1,092,342

처분
(253,300)
(31,847)
(285,147)

감가상각
(244,719)
(308,124)
(552,843)

인적분할로 인한 감소
(504,495)
(128,594)
(633,089)

기말장부금액
211,082
107,625
318,707

- 취득원가
289,430
264,077
553,507

- 감가상각누계액
(78,348)
(156,452)
(234,800)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
건물 및 구축물
기타유형자산
합계

기초장부금액
453,638
408,899
862,537

취득
98,256
319,346
417,602

처분
(15,015)
(36,900)
(51,915)

감가상각
(188,260)
(342,521)
(530,781)

기말장부금액
348,619
348,824
697,443

- 취득원가
867,019
1,314,747
2,181,766

- 감가상각누계액
(518,400)
(965,923)
(1,484,323)

(3) 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 당기말 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 제일감정평가법인이 2020년 11월 30일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.제일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.한편, 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우 당기말 현재 장부금액은 14,960,551천원(전기말 : 52,687,154천원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

수준 1
수준 2
수준 3
수준 1
수준 2
수준 3

토지
-
-
20,277,390
-
-
70,230,091

상기 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법
유의적인 관측가능하지않은 투입변수
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가기준 평가법:측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정함

시점수정(지가변동률)
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

거래사례 비교법:대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를측정함

사정보정

사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

시점수정

시점수정이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

가치형성요인

가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

(5) 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
1,980,562
1,860,987

판매비와관리비
263,237
133,362

연구개발비 등
1,765,605
1,585,580

중단영업손익
2,424,728
4,802,618

합계
6,434,132
8,382,547

(6) 유형자산으로 분류된 사용권자산에서 발생한 당기와 전기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
170,461
154,370

판매비와관리비
10,307
-

중단영업손익
372,077
376,411

합계
552,845
530,781

13. 무형자산(1) 당기와 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
개발비
건설중인개발비
기타의무형자산
합계

기초장부금액
84,562,011
245,445
-
5,374,216
5,147,945
95,329,617

취득/자본적지출
-
21,060
-
756,017
628,725
1,405,802

대체
-
-
2,067,902
(2,067,902)
-
-

처분
-
-
-
(81,703)
-
(81,703)

상각
-
(12,912)
(34,465)
-
(1,544,044)
(1,591,421)

인적분할로 인한 감소
(31,042,714)
(246,450)
-
-
(2,251,401)
(33,540,565)

기말장부금액
53,519,297
7,143
2,033,437
3,980,628
1,981,225
61,521,730

- 취득원가
53,519,297
43,110
2,067,902
4,426,600
8,012,411
68,069,320

- 상각누계액 및 손상차손누계액
-
(35,967)
(34,465)
-
(6,031,186)
(6,101,618)

- 정부보조금
-
-
-
(445,972)
-
(445,972)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
영업권
산업재산권
건설중인개발비
기타의무형자산
합계

기초장부금액
84,562,011
231,251
4,406,742
6,649,162
95,849,166

취득/자본적지출
-
29,451
967,474
104,145
1,101,070

처분
-
-
-
(36,455)
(36,455)

상각
-
(15,257)
-
(1,568,906)
(1,584,163)

기말장부금액
84,562,011
245,445
5,374,216
5,147,946
95,329,618

- 취득원가
84,562,011
278,149
6,603,911
8,142,925
99,586,996

- 상각누계액 및 손상차손누계액
-
(32,704)
-
(2,994,979)
(3,027,683)

- 정부보조금
-
-
(1,229,695)
-
(1,229,695)

기타의무형자산 중 내용연수가 비한정인 회원권의 당기말 금액은 없습니다(전기말:2,009,001천원).

(2) 영업권의 손상검사에 대한 내용은 다음과 같습니다.

당사의 영업권은 손상검사를 위해 단일의 현금창출단위집단에 배분되었습니다. 당기말 현재 현금창출단위집단에 배분된 영업권의 장부금액은 53,519,297천원 입니다.

현금창출단위집단의 회수가능액은 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 이러한 영구성장률인 1%는 관련 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 미래현금흐름의현재가치 산정에 적용된 할인율은 10.2%입니다. 이에 따른 당기말 손상검사 결과, 현금창출단위집단의 회수가능액이 사용가치를 초과하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 각각 7,405,193천원과 8,330,049천원입니다.

(4) 당기와 전기의 계정과목별 상각비의 구성요소는 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
657,408
318,431

연구개발비 등
91,826
64,099

중단영업손익
842,187
1,201,633

합계
1,591,421
1,584,163

14. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
연이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
4.25
10,000,000
15,000,000

15. 리스

(1) 사용권자산유형자산으로 분류된 사용권자산의 당기의 변동내역은 주석 12-(2)에서 기술하고 있으며, 당기 중 유형자산으로 분류된 사용권자산에서 발생한 당기의 계정과목별 감가상각비의 구성요소는 주석 12-(6)에서 기술하고 있습니다.

(2) 리스부채 1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
758,515
906,412

신규계약
1,084,367
417,602

리스해지
(312,686)
(56,265)

리스료의 지급
(580,503)
(558,396)

이자비용

66,413
49,162

인적분할로 인한 감소
(674,747)
-

기말
341,359
758,515

2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

합계
0~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과
합계
0~1년
1년~2년
2년~5년
5년 초과

리스부채
366,202
206,031
160,171
-
-
814,181
418,214
224,123
171,844
-

3) 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스와 소액자산리스에서 발생한 당기와 전기의계정과목별 비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
33,284
5,745

판매비와관리비
29,443
34,039

중단영업손익
8,592
7,919

합계
71,319
47,703

당기 중 리스부채 원금 및 이자 상환으로 인한 현금유출액은 580,503천원(전기:558,396천원)이며, 단기및 소액리스료 지급으로 인한 영업활동 현금유출액은 71,319천원(전기: 47,703천원)입니다. 따라서 리스의 총 현금유출액은 651,822천원(전기:606,099천원)입니다.

16. 퇴직급여가. 확정급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
18,783,478
28,957,589

사외적립자산의 공정가치
(24,025,892)
(41,465,836)

순확정급여부채(자산)
(5,242,414)
(12,508,247)

상기 순확정급여자산은 재무상태표상 기타비유동자산에 포함되어있습니다.(2) 당기와 전기에 인식한 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
2,404,729
3,186,731

순이자비용(이자비용 - 기대수익)
(618,255)
11,124

합계
1,786,474
3,197,855

(3) 당기와 전기의 확정급여형 퇴직급여제도에서 발생한 퇴직급여의 계정과목별 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
608,234
845,761

판매비와관리비
155,686
134,084

연구개발비
226,789
343,903

중단영업손익
795,765
1,874,107

합계
1,786,474
3,197,855

(4) 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초장부금액
28,957,589
(41,465,836)
(12,508,247)

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
2,404,730
-
2,404,730

이자비용(이자수익)
1,508,033
(2,126,289)
(618,256)

소계
3,912,763
(2,126,289)
1,786,474

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
272,341
-
272,341

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
982,174
-
982,174

기타사항에 의한 효과
(134,249)
(235,367)
(369,616)

소계
1,120,266
(235,367)
884,899

퇴직금 지급액
(3,305,877)
4,399,804
1,093,927

인적분할로 인한 감소
(11,901,263)
15,401,796
3,500,533

기말장부금액
18,783,478
(24,025,892)
(5,242,414)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무
사외적립자산
순확정급여부채(자산)

기초장부금액
35,424,021
(37,469,956)
(2,045,935)

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
3,186,731
-
3,186,731

이자비용(이자수익)
953,420
(942,296)
11,124

소계
4,140,151
(942,296)
3,197,855

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
313,678
-
313,678

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(6,477,551)
-
(6,477,551)

기타사항에 의한 효과
(434,179)
350,399
(83,780)

소계
(6,598,052)
350,399
(6,247,653)

사용자의 기여금
-
(5,366,718)
(5,366,718)

퇴직금 지급액
(4,008,531)
1,962,735
(2,045,796)

기말장부금액
28,957,589
(41,465,836)
(12,508,247)

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
4.68%
5.68%

미래임금상승률
직원
2.25%
2.55%

임원
3.13%
3.58%

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

예금성자산 등
24,025,892
41,465,836

사외적립자산은 대부분 활성시장에서 공시되는 가격이 있는 자산에 투자하고 있습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

할인율
임금상승률
할인율
임금상승률

1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소
1% 증가
1% 감소

금액
(1,049,227)
1,166,557
1,179,410
(1,079,166)
(1,740,484)
1,952,087
2,009,082
(1,818,948)

비율
(-)5.59%
6.21%
6.28%
(-)5.75%
(-)6.01%
6.74%
6.94%
(-)6.28%

(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 약 6.16년이며, 확정급여제도와 관련하여 차기에 1,503,185천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

나. 확정기여제도당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 197,410천원과 128,122천원입니다.

17. 판매보증충당부채당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 장부금액
2,864,874
2,749,393

전입액
(611,416)
2,317,861

사용액
(1,143,981)
(2,202,380)

인적분할로 인한 감소
(1,044,074)
-

기말 장부금액
65,403
2,864,874

유동성
65,403
2,864,874

비유동성
-
-

당사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 자본금 및 주식발행초과금

당기와 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

일자
변동내역
발행주식수
자본금
주식발행초과금

2022-01-01
전기초
600,000
3,000,000
-

2022-12-31
전기말
600,000
3,000,000
-

2023-12-01
인적분할
(493,948)
(2,469,740)
-

2023-12-31
당기말
106,052
530,260
-

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000.000주이고, 1주당 액면금액은5,000원입니다.

19. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기타자본잉여금(주1)
(181,590,353)
6,201,322

(주1) 당기 중 인적분할에 따라, 소유주에 대한 비현금자산의 분배액 (-)184,060,093천원과 자본금으로부터의 대체액 2,469,740천원을 기타자본잉여금으로 처리하였습니다.

20. 이익잉여금(1) 당기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)
263,133,121
263,279,532

한편, 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서

제 4(당) 기
2023년 01월 01일
부터
제 3(전) 기
2022년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 03월 29일

처분확정일
2023년 03월 31일

(단위 : 원)

과목
제 4(당) 기
제 3(전) 기

Ⅰ.미처분이익잉여금

261,229,459,370

260,167,525,857

1. 전기이월이익잉여금
240,167,525,857

242,407,986,427

2. 당기순이익
21,742,420,790

12,997,224,785

3. 확정급여제도의 재측정요소
(680,487,277)

4,762,314,645

Ⅱ. 이익잉여금처분액

(20,000,000,000)

(20,000,000,000)

1. 배당금의 지급
(20,000,000,000)

(20,000,000,000)

Ⅱ. 차기이월이익잉여금

241,229,459,370

240,167,525,857

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 각각 2024년 3월 29일자와 2023년 3월 31일자 정기주주총회에서 확정된 것으로, 주석34에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다.

21. 매출액

(1) 당기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익
183,439,156
125,925,571

제품매출
127,140,763
87,919,829

상품매출
7,321,757
6,039,961

기타매출
48,976,636
31,965,781

2. 기타
10,707
7,641

임대수익
10,707
7,641

합계
183,449,863
125,933,212

(2) 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수익인식시기:

한 시점에 이전
134,462,520
93,959,790

기간에 걸쳐 이전
48,976,636
31,965,781

합계
183,439,156
125,925,571

(3) 당기말과 전기말 현재 계약 잔액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

계약자산
10,151,980
6,848,320

계약부채
152,689,831
95,814,853

고객과의 계약에서 생기는 수취채권
44,714,076
67,926,890

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(25,374,516)
(4,146,801)

원재료 및 상품매입액
115,084,694
87,210,660

종업원급여
20,863,247
15,407,259

감가상각비 및 무형자산상각비
4,758,638
4,083,964

기타
47,742,741
11,824,103

합계
163,074,804
114,379,185

23. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
2,929,350
2,294,426

퇴직급여
180,527
200,719

복리후생비
865,511
645,570

여비교통비
100,536
167,990

통신비
5,728
7,035

세금과공과
133,031
80,527

감가상각비
263,237
133,362

보험료
61,956
36,721

수선비
12,342
12,285

광고선전비
16,871
76,663

포장비
40,381
26,604

경상개발비
310,391
183,373

교육훈련비
10,630
27,298

운반보관비
113,090
124,458

지급수수료
886,734
805,069

용역비
924,081
598,690

대손상각비(충당금환입)
-
(3)

무형자산상각비
657,408
318,431

기타
320,091
186,668

합계
7,831,895
5,925,886

24. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익 :

이자수익
1,287,913
212,419

외환차익
214,589
66,523

외화환산이익
50,314
22,306

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
26,060
5,326

합계
1,578,876
306,574

금융비용 :

이자비용
1,054,626
801,132

외환차손
337,923
185,588

외화환산손실
26,838
214

파생상품평가손실
-
17,568

합계
1,419,387
1,004,502

순금융수익(비용)
159,489
(697,928)

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타영업외수익 :

유형자산처분이익
22,798
17,036

잡이익
31,621
12,643

합계
54,419
29,679

기타영업외비용 :

매출채권처분손실
-
31,433

유형자산처분손실
3,763
107,260

기타의대손상각비
10
259,511

기부금
-
13,672

잡손실
125,705
13,047

합계
129,478
424,923

순기타영업외수익(비용)
(75,059)
(395,244)

26. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
4,610,802
2,990,437

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
10,666
1,295,704

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액
204,412
(1,485,338)

중단영업손익으로 분류되는 법인세비용
866,069
1,293,628

법인세비용
3,959,811
1,507,175

(2) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본
인적분할에따른 감소(주석 33 참조)

유형자산
1,885,686
(102,506)
-
(1,085,650)
697,530

무형자산
(1,007,794)
167,091
-
(60,761)
(901,464)

재고자산
347,430
16,124
-
(348,011)
15,543

미지급비용
1,966,779
(436,482)
-
(569,028)
961,269

퇴직급여채무
(1,578,623)
61,710
204,412
471,725
(840,776)

하자보수충당금
661,786
(428,467)
-
(218,211)
15,108

기타
1,921,934
(704,834)
-
(105,004)
1,112,096

합계
4,197,198
(1,427,364)
204,412
(1,914,940)
1,059,306

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
증감
기말

손익
자본

유형자산
2,008,920
(123,234)
-
1,885,686

무형자산
(1,125,799)
118,005
-
(1,007,794)

재고자산
385,728
(38,298)
-
347,430

미지급비용
2,155,307
(188,528)
-
1,966,779

퇴직급여채무
-
(93,285)
(1,485,338)
(1,578,623)

하자보수충당금
665,353
(3,567)
-
661,786

기타
1,403,393
518,541
-
1,921,934

합계
5,492,902
189,634
(1,485,338)
4,197,198

(3) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제는 없습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자와 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
비고

종속기업 투자
-
85,296,661
-

(5) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
204,412
(1,485,338)

(6) 당기와 전기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
21,667,833
7,348,849

적용세율에 따른 세부담액
4,543,270
1,513,909

조정사항:

비과세수익ㆍ비공제비용
24,438
1,036,384

세액공제ㆍ감면
(773,214)
(1,162,927)

분할로 인한 효과
4,152
-

기타
161,165
119,810

법인세비용
3,959,811
1,507,175

유효세율
22.27%
20.51%

27. 주당손익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

계속
중단
합계
계속
중단
합계

당기순이익(손실)
16,499,677,786
4,034,398,401
20,534,076,187
8,953,679,381
7,155,551,373
16,109,230,754

÷가중평균유통보통주식수
558,048
558,048
558,048
600,000
600,000
600,000

기본주당이익(손실)
29,567
7,229
36,796
14,923
11,926
26,849

(2) 당기와 전기의 가중평균유통 보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
당기
전기

기초발행주식수
600,000
600,000

인적분할로 인한 감소 효과
(41,952)
-

가중평균유통주식수
558,048
600,000

(3) 희석주당손실당사는 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

28. 우발부채와 약정사항(1) 견질어음당기말 현재 계약이행보증과 관련하여 어음 1매가 방위산업공제조합에 견질로 제공되어 있습니다.(2) 여신한도약정 당기말 현재 여신한도약정의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

구분
금융기관
한도액

운전자금대출한도등
우리은행
25,000,000

하나은행
5,000,000

외화지급보증
우리은행
USD 1,000

국민은행
7,000,000

외상매출채권담보대출한도
우리은행
18,000,000

농협은행
15,000,000

국민은행
3,000,000

합계
73,000,000

USD 1,000

(3) 계류중인 소송사건

당기말 당사는 50,000천원 상당의 임금 청구 소송에 피소되어 있습니다.

(4) 지급보증 1) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천)

보증회사
금액
보증내역

방위산업공제조합
124,843,057
이행보증

자본재공제조합
80,038,050

SGI서울보증
70,662,266

우리은행
USD 7

합계
275,543,373

USD 7

(5) 기술도입계약당기말 현재 외국회사인 나브테스코사, 호츠만사와 주요 기술도입계약을 체결하고 있으며, 당기 중 당사가 손익으로 인식한 기술도입료는 208,148천원(전기: 157,537천원)입니다.

29. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 당사의 금융부채를 위하여 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자
담보제공자산
관련계정
금융부채
담보설정액

우리은행
토지 및 건물 등
유형자산
10,000,000
36,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보내역은 없습니다.

30. 특수관계자 거래

당기와 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다. (1) 주요 특수관계자 현황

구분
당기말
전기말

지배기업
소시어스웰투시인베스트먼트제2호기업재무안정주식회사
소시어스웰투시인베스트먼트제2호기업재무안정주식회사

종속기업
-
Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd

Mottrol Inc.
Mottrol Inc.

기타특수관계자
㈜모트롤(주1)
-

Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd(주2)
-

(주1) 당기 중 당사의 인적분할(주석33 참조)에 따라 ㈜모트롤이 설립되었습니다.(주2) 당기 중 당사의 인적분할(주석33 참조)에 따라 설립된 ㈜모트롤의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분
특수관계명
거래내용
매출 등
비용 등

종속기업
Mottrol Inc.
지급수수료 등
-
280,339

기타특수관계자
주식회사 모트롤
제품매출
170,093
-

기타특수관계자
Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd
제품매출 등
50,480,803
7,443,865

합계
50,650,896
7,724,204

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
특수관계명
거래내용
매출 등
비용 등

기타특수관계자
Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd
제품매출 등
112,262,484
2,479,861

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
채권(주1)
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

기타특수관계자
주식회사 모트롤
170,093
22,334
-
-

기타특수관계자
Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd
-
-
145,589
10,916

합계
170,093
22,334
145,589
10,916

(주1) 당기말 현재 특수관계자 채권에 대해 대손충당금으로 설정한 금액은 없으며, 당기 중 인식된 손상차손 금액은 없습니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
채권(주1)
채무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

기타특수관계자
Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd
17,586,581
-
818,389
2,645

(주1) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대해 대손충당금으로 설정한 금액은 없으며, 전기 중 인식된 손상차손 금액은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금 및 지분거래 등은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분
출자 등
배당

수취
제공
수익
지급

지배기업
소시어스웰투시인베스트먼트제2호 기업재무안정주식회사
-
-
-
20,000,000

기타특수관계자
Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.
-
-
1,843,100
-

합계
-
-
1,843,100
20,000,000

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
출자 등
배당

수취
제공
수익
지급

지배기업
소시어스웰투시인베스트먼트제2호 기업재무안정주식회사
-
-
-
12,000,000

종속기업
Mottrol Inc.
-
522,360
-
-

기타특수관계자
Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.
-
-
6,435,860
-

합계
-
522,360
6,435,860
12,000,000

(5) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

종업원급여
1,473,233
2,379,161

퇴직급여
120,124
114,657

합계
1,593,357
2,493,818

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

조정액 :

현금유출 없는 비용 등의 가산

법인세비용
4,825,880
2,800,803

외화환산손실
863,758
2,143,737

대손상각비(충당금환입)
-
(16)

기타의대손상각비
84,010
258,725

복리후생비
(21)
136,868

이자비용
1,093,957
820,472

재고자산평가손실(충당금환입)
228,382
(89,890)

감가상각비
6,434,132
8,382,547

무형자산상각비
1,591,422
1,584,163

유형자산처분손실
14,701
108,623

퇴직급여
1,661,817
3,197,855

판매보증충당부채 전입액(환입액)
(611,416)
2,317,861

파생상품평가손실
-
17,568

매출채권처분손실
47,536
107,262

기타
-
36,455

현금유입 없는 수익 등의 차감

외화환산이익
(375,954)
(367,667)

배당금수익
(1,843,100)
(6,435,860)

유형자산처분이익
(725,921)
(268,083)

리스해지이익
-
(4,350)

이자수익
(1,287,913)
(212,419)

파생상품평가이익
-
(754,146)

금융보증수익
(34,439)
(30,030)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익
(26,060)
(5,326)

합계
11,940,771
13,745,152

구분
당기
전기

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 증감
(64,197,380)
28,240,741

단기금융상품의 증감
5,000,000
(5,000,000)

기타채권의 증감
129,396,258
70,419

기타유동자산의 증감
(1,354,836)
(4,706,629)

재고자산의 증감
(26,740,594)
16,406,452

매입채무의 증감
3,657,752
22,584,475

기타채무의 증감
(2,753,877)
669,492

기타유동부채의 증감
(37,742,764)
28,121,778

사용자 기여금 납입
-
(5,366,718)

퇴직금 지급액
1,093,928
(2,045,797)

판매보증 충당부채의 증감
(1,144,898)
(2,202,380)

기타비유동부채의 증감
1,236,793
(830,899)

합계
6,450,382
75,940,934

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정 대체
5,320,818
3,975,211

사용권자산의 취득
1,092,342
417,602

유형자산의 취득 관련 미지급금의 증가
158,620
1,101,511

리스부채 유동성대체
88,051
544,938

인적분할로 인한 소유주분배예정 자산(부채) 대체
183,222,533
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동현금흐름
유동성 대체
인적분할로 인한감소
기타
기말

유동성장기리스부채
406,261
-
88,051
(295,076)
-
199,236

장기리스부채
352,254
(580,503)
(88,051)
(379,670)
838,093
142,123

단기차입금
15,000,000
(5,000,000)
-
-
-
10,000,000

합계
15,758,515
(5,580,503)
-
(674,746)
838,093
10,341,359

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
기초
재무활동 현금흐름
유동성 대체
기타
기말

유동성장기리스부채
370,558
(558,396)
544,938
49,161
406,261

장기리스부채
535,854
-
(544,938)
361,338
352,254

단기차입금
27,000,000
(12,000,000)
-
-
15,000,000

합계
27,906,412
(12,558,396)
-
410,499
15,758,515

32. 중단영업

(1) 당기 중 발생한 중단영업의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

중단영업
유압기기 사업부문

주요 영업활동
유압기기 제조 및 판매

영업중단 방법
인적분할(주석 33참조)

상기 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기 손익계산서는 재작성되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출액
201,815,192
310,780,876

매출원가
178,476,509
274,166,400

판매비와관리비
21,017,476
32,799,210

영업이익
2,321,207
3,815,267

영업외손익
2,579,260
4,633,912

세전이익
4,900,467
8,449,179

법인세비용
866,069
1,293,628

중단영업손익
4,034,398
7,155,551

(3) 당기와 전기 중 중단현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업활동 순현금흐름
(5,099,238)
54,762,235

투자활동 순현금흐름
(715,055)
3,439,553

재무활동 순현금흐름
-
-

순현금흐름
(5,814,293)
58,201,788

33. 인적분할

당사는 2023년 9월 1일자 주주총회 결의에 따라 2023년 12월 1일을 분할기일로 하여 당사가 영위하는 사업 중 유기 사업부문을 분할하여 주식회사 모트롤을 설립하는 인적분할방식의 회사분할을 완료하였습니다.

(1) 분할비율의 내역은 다음과 같습니다.

구분
분할존속회사
분할신설회사

상호
㈜엠앤씨솔루션
㈜모트롤

분할비율(%)
17.68
82.32

(2) 분할신설회사에 승계된 유기부문의 자산ㆍ부채 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자산
장부금액
부채
장부금액

현금및현금성자산
7,038,883
매입채무
16,419,327

매출채권
45,661,093
기타채무
1,320,671

기타채권
207,289
유동리스부채
295,076

재고자산
23,929,737
충당부채
1,044,073

기타유동자산
274,089
기타유동부채
2,387,632

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
21,600,600
비유동리스부채
379,670

유형자산
72,786,112
기타비유동부채
363,953

무형자산
33,540,565

장기기타채권
274,164

보증금
531,527

이연법인세자산
3,127,226

기타비유동자산
3,500,533

자산 합계
212,471,818
부채 합계
22,210,402

한편 당사는 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주에게 상기와 같은 비현금자산을 무상으로 분배함에 있어 동일한 종류의 지분상품을 갖고 있는 모든 소유주가 동등하게 취급되는 경우, 분배를 선언하고 관련 비현금자산을 분배할 의무를 부담하는 시점(주주총회에서 승인된 때)에 미지급배당을 인식합니다.당사는 결제일 현재의 미지급배당을 상기 자산ㆍ부채의 장부금액인 190,261,416천원으로 측정하였습니다.(3) 분할신설회사에 승계되는 유기부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기 손익계산서는 재작성되었습니다(주석 32 참조).34. 재무제표의 재작성당사는 2024년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 당사의 부품정비사업 관련 수익인식기준 및 개발용역사업 관련 계약자산ㆍ부채의 표시 방법을 변경하였습니다. 당사는 동 사항에 따른 재무적 효과가 과거기간인 2023년 12월 31일과 2022년 12월31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 소급 수정의 방식으로 해당 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 수정의 성격

항목
구분
내용

(가) 부품정비사업 관련수익인식기준
① 수정 내용
부품정비사업 관련 수익인식을 한 시점에 인식하는 방법에서 진행기준으로 수정

② 수정 금액
<재무상태표> - 제4(당)기말 : 매출채권 7,872,918천원 증가, 재고자산 5,917,991천원 감소, 기타유동부채 51,265천원 증가 - 제3(전)기말 : 매출채권 5,295,298천원 증가, 재고자산 2,183,292천원 감소<손익계산서> - 제4(당)기 : 매출 2,526,355천원 증가, 매출원가 3,734,699천원 증가 - 제3(전)기 : 매출 5,295,298천원 증가, 매출원가 2,183,292천원 증가

(나) 개발용역사업 관련 계약자산ㆍ부채의 표시
① 수정 내용
개발용역사업 관련 일부 계약자산ㆍ부채의 표시 방법을 총액 표시에서 순액 표시로 수정

② 수정 금액
<재무상태표> - 제4(당)기말 : 매출채권 31,807,345천원 감소, 기타유동부채 31,807,345천원 감소 - 제3(전)기말 : 매출채권 16,950,465천원 감소, 기타유동부채 16,950,465천원 감소

(2) 수정사항의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표①당기

(단위 : 천원)

과목
이전 보고금액
정정금액 (가) 관련
정정금액 (나) 관련
재작성금액

자산

I. 유동자산
251,470,464
1,954,926
(31,807,345)
221,618,045

매출채권
78,800,483
7,872,917
(31,807,345)
54,866,055

재고자산
63,562,465
(5,917,991)
-
57,644,474

II. 비유동자산
107,379,907
-
-
107,379,907

자산총계
358,850,371
1,954,926
(31,807,345)
328,997,952

부채

I. 유동부채
277,480,370
51,265
(31,807,345)
245,724,290

기타유동부채
190,223,362
51,265
(31,807,345)
158,467,282

II. 비유동부채
1,200,635
-
-
1,200,635

부채총계
278,681,005
51,265
(31,807,345)
246,924,925

자본

Ⅰ. 자본금
530,260
-
-
530,260

Ⅱ. 자본잉여금
(181,590,353)
-
-
(181,590,353)

Ⅲ. 이익잉여금
261,229,459
1,903,661
-
263,133,120

자본총계
80,169,366
1,903,661
-
82,073,027

부채및자본총계
358,850,371
1,954,926
(31,807,345)
328,997,952

②전기

(단위 : 천원)

과목
이전 보고금액
정정금액 (가) 관련
정정금액 (나) 관련
재작성금액

자산

I. 유동자산
256,903,785
3,112,006
(16,950,465)
243,065,326

매출채권
86,188,208
5,295,298
(16,950,465)
74,533,041

재고자산
57,245,290
(2,183,292)
-
55,061,998

II. 비유동자산
246,446,707
-
-
246,446,707

자산총계
503,350,492
3,112,006
(16,950,465)
489,512,033

부채

I. 유동부채
232,682,620
-
(16,950,465)
215,732,155

기타유동부채
120,992,418
-
(16,950,465)
104,041,953

II. 비유동부채
1,299,024
-
-
1,299,024

부채총계
233,981,644
-
(16,950,465)
217,031,179

자본

Ⅰ. 자본금
3,000,000
-
-
3,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
6,201,322
-
-
6,201,322

Ⅲ. 이익잉여금
260,167,526
3,112,006
-
263,279,532

자본총계
269,368,848
3,112,006
-
272,480,854

부채및자본총계
503,350,492
3,112,006
(16,950,465)
489,512,033

2) 손익계산서① 당기

(단위 : 천원)

과목
이전 보고금액
정정금액 (가) 관련
정정금액 (나) 관련
재작성금액

Ⅰ. 매출액
180,923,508
2,526,355
-
183,449,863

Ⅱ. 매출원가
151,508,210
3,734,699
-
155,242,909

Ⅲ. 매출총이익
29,415,298
(1,208,344)
-
28,206,954

판매비와관리비
7,831,895
-
-
7,831,895

Ⅳ. 영업이익
21,583,403
(1,208,344)
-
20,375,059

영업외손익
84,430
-
-
84,430

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
21,667,833
(1,208,344)
-
20,459,489

법인세비용
3,959,811
-
-
3,959,811

Ⅵ. 계속영업이익
17,708,022
(1,208,344)
-
16,499,678

Ⅶ. 중단영업이익
4,034,398
-
-
4,034,398

Ⅷ. 당기순이익
21,742,420
(1,208,344)
-
20,534,076

Ⅸ. 주당이익

기본 및 희석 주당계속영업이익
32
(2)
-
30

기본 및 희석 주당순이익
39
(2)
-
37

② 전기

(단위 : 천원)

과목
이전 보고금액
정정금액 (가) 관련
정정금액 (나) 관련
재작성금액

Ⅰ. 매출액
120,637,913
5,295,298
-
125,933,211

Ⅱ. 매출원가
106,270,007
2,183,292
-
108,453,299

Ⅲ. 매출총이익
14,367,906
3,112,006
-
17,479,912

판매비와관리비
5,925,886
-
-
5,925,886

Ⅳ. 영업이익
8,442,020
3,112,006
-
11,554,026

영업외손익
(1,093,172)
-
-
(1,093,172)

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익
7,348,848
3,112,006
-
10,460,854

법인세비용
1,507,175
-
-
1,507,175

Ⅵ. 계속영업이익
5,841,673
3,112,006
-
8,953,679

Ⅶ. 중단영업이익
7,155,551
-
-
7,155,551

Ⅷ. 당기순이익
12,997,224
3,112,006
-
16,109,230

Ⅸ. 주당이익

기본 및 희석 주당계속영업이익
10
5
-
15

기본 및 희석 주당순이익
22
5
-
27

3) 포괄손익계산서 및 자본변동표재무상태표 및 손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.4) 현금흐름표① 당기

(단위 : 천원)

과목
이전 보고금액
정정금액 (가) 관련
정정금액 (나) 관련
재작성금액

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
37,604,738
-
-
37,604,738

1. 영업활동에서 창출된 현금
38,925,231
-
-
38,925,231

(1) 당기순이익
21,742,421
(1,208,344)
-
20,534,077

(2) 조정
11,940,772
-
-
11,940,772

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
5,242,038
1,208,344
-
6,450,382

매출채권의 증감
(93,427,105)
(2,577,620)
-
(96,004,725)

재고자산의 증감
(30,475,293)
3,734,699
-
(26,740,594)

기타유동부채의 증감
(5,986,684)
51,265
-
(5,935,419)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(4,742,592)
-
-
(4,742,592)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(25,568,503)
-
-
(25,568,503)

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동
(51,949)
-
-
(51,949)

V. 분할로 인한 현금의 감소
(7,038,883)
-
-
(7,038,883)

VI. 현금의 증감( I + II + III + IV+V )
202,811
-
-
202,811

VII. 기초의 현금및현금성 자산
85,010,408
-
-
85,010,408

VIII. 기말의 현금및현금성 자산
85,213,219
-
-
85,213,219

② 전기

(단위 : 천원)

과목
이전 보고금액
정정금액 (가) 관련
정정금액 (나) 관련
재작성금액

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
103,270,240
-
-
103,270,240

1. 영업활동에서 창출된 현금
105,795,317
-
-
105,795,317

(1) 당기순이익
12,997,225
3,112,006
-
16,109,231

(2) 조정
13,745,152
-
-
13,745,152

(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
79,052,940
(3,112,006)
-
75,940,934

매출채권의 증감
16,585,574
(5,295,298)
16,950,465
28,240,741

재고자산의 증감
14,223,160
2,183,292
-
16,406,452

기타유동부채의 증감
45,072,243
-
(16,950,465)
28,121,778

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(4,699,247)
-
-
(4,699,247)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
(24,509,235)
-
-
(24,509,235)

IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동
28,726
-
-
28,726

V. 분할로 인한 현금의 감소
-
-
-
-

VI. 현금의 증감( I + II + III + IV+V )
74,090,484
-
-
74,090,484

VII. 기초의 현금및현금성 자산
10,919,924
-
-
10,919,924

VIII. 기말의 현금및현금성 자산
85,010,408
-
-
85,010,408

5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과 관련된 주석사항들도 정정하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 엠앤씨솔루션주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 엠앤씨솔루션의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서
에 대하여 검토를 실시하였습니다
. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 엠앤씨솔루션의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서"대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'
에근거하여 볼 때
, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준
에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다
. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분 을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 박 용 근

2024년 3월 21일

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엠앤씨솔루션

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
2
1
1
3
4
3
1
14
15
-
-
26
23

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
38
23
30
33
445
532
244
226
373
314
-
-
1,130
1,128

합계
38
23
30
33
445
532
244
226
373
314
-
-
1,130
1,128

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 09월 11일
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 12월 11일~ 2023년 12월 13일
3
일
4
명
2
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획

2024년 02월 16일~ 2024년 02월 23일
6
일
4
명
2
명
후속 기간의 통제 테스트, 분개 테스트, 중요 계정잔액및 공시내용에 대한 질문 및분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 01월 02일
1
일

실사(입회)장소
창원 공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 01월 02일
1
일

실사(입회)장소
창원 공장

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2023년 12월 21일, 2024년 03월 11일, 2025년 2월 7일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 21일

회사측 : 감사 / 감사인측 : 업무수행이사

대면 회의

감사인의 책임, 감사계획 논의

2
2024년 03월 11일

회사측 : 감사 / 감사인측 : 업무수행이사

서면 보고

감사결과 보고, 감사인의 독립성

3
2025년 02월 07일
회사측 : 감사위원회 감사인측 : 업무수행이사
서면 보고
재작성된 2023년 재무제표에 대한 감사보고서 재발행 논의