시큐레터 — [기재정정]감사보고서 (2021.12) (20250123)
제출인: 서현회계법인

감사보고서
4.1
시큐레터 주식회사

00260374
100000000000
20220331
1201110780818
100
8252
3446
1248
43
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E
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4
N

정 정 신 고 (보고)

2025년 1월 23일

1. 정정대상 공시서류 : 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 4월 4일

3. 정정사유 : 수익인식시점 및 수익인식요건의 판단 등의 오류에 대한 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

강조사항
(주1)
(주1)

기타사항
(주1)
(주1)

재무상태표
(주2)
(주2)

포괄손익계산서
(주3)
(주3)

자본변동표
(주4)
(주4)

현금흐름표
(주5)
(주5)

주석
(주6)
(주6)

(주1)

항목
정정전
정정후

강조사항
-

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대해 주의를 기울일 필요가 있습니다.

재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수익인식시점 및 수익인식요건의판단 등의 오류로 인하여 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 448백만원 감소하였으며, 영업수익은 671백만원 감소, 당기순이익은 1,880백만원 증가하였습니다.

기타사항
-

우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 회사의 이사회가 2022년 3월 7일자로 승인한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 차이가 있습니다.

우리는 수정사항에 대하여 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2022년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주2)
(단위: 원)

과목
제 7(당)기
제 6(전)기

정정 전
조정사항
정정 후
정정 전
조정사항
정정 후

자산

Ⅰ.유동자산
4,567,504,610
(370,836,206)
4,196,668,404
8,366,299,478
27,500,000
8,393,799,478

Ⅱ.비유동자산
4,031,782,688
23,822,481
4,055,605,169
1,628,723,619
-
1,628,723,619

자산총계
8,599,287,298
(347,013,725)
8,252,273,573
9,995,023,097
27,500,000
10,022,523,097

부채

Ⅰ.유동부채
2,873,166,495
71,068,829
2,944,235,324
24,107,888,118
2,950,837
24,110,838,955

Ⅱ.비유동부채
472,409,658
30,180,001
502,589,659
1,178,797,508
932,621
1,179,730,129

부채총계
3,345,576,153
101,248,830
3,446,824,983
25,286,685,626
3,883,458
25,290,569,084

자본

자본총계
5,253,711,145
(448,262,555)
4,805,448,590
(15,291,662,529)
23,616,542
(15,268,045,987)

부채와자본총계
8,599,287,298
(347,013,725)
8,252,273,573
9,995,023,097
27,500,000
10,022,523,097

(주3)
(단위: 원)

과목
제 7(당)기
제 6(전)기

정정 전
조정사항
정정 후
정정 전
조정사항
정정 후

Ⅰ. 영업수익
1,918,848,238
(670,787,194)
1,248,061,044
1,188,142,585
24,549,163
1,212,691,748

Ⅱ. 영업비용
5,147,913,018
(196,768,426)
4,951,144,592
2,913,381,241
-
2,913,381,241

Ⅲ. 영업손실
(3,229,064,780)
(474,018,768)
(3,703,083,548)
(1,725,238,656)
24,549,163
(1,700,689,493)

기타수익
656,407
-
656,407
5,774,051
-
5,774,051

기타비용
8,563,317
-
8,563,317
3,718,530
-
3,718,530

금융수익
213,468,438
1,099,923,708
1,313,392,146
33,345,704
-
33,345,704

금융원가
1,626,851,865
(1,254,206,262)
372,645,603
4,514,482,764
932,621
4,515,415,385

Ⅳ. 법인세비용차감전순손실

(4,650,355,117)
1,880,111,202
(2,770,243,915)
(6,204,320,195)
23,616,542
(6,180,703,653)

법인세비용
-
-
-
-
-
-

Ⅴ. 당기순손실
(4,650,355,117)
1,880,111,202
(2,770,243,915)
(6,204,320,195)
23,616,542
(6,180,703,653)

Ⅵ. 기타포괄손익
(33,825,606)
-
(33,825,606)
(46,743,695)
-
(46,743,695)

Ⅶ. 총포괄손익
(4,684,180,723)
1,880,111,202
(2,804,069,521)
(6,251,063,890)
23,616,542
(6,227,447,348)

(주4) 당기와 전기 자본변동표에는 재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.(주5) 당기와 전기 현금흐름표에는 재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되어 있습니다.

(주6) 상기 재작성 내역에 해당하는 관련 주석도 재작성 되었습니다.

시큐레터 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

서현회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
11

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
92

독립된 감사인의 감사보고서

시큐레터 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 시큐레터 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대해 주의를 기울일 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 수익인식시점 및 수익인식요건의 판단 등의 오류로 인하여 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 재작성하였습니다. 이러한 수정으로 인하여 2021년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 448백만원 감소하였으며,
영업수익은 671백만원 감소, 당기순이익은 1,880백만원 증가하였습니다.

기타사항
우리는 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2022년 3월 22일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되면서 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서재작성된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 회사의 이사회가 2022년 3월 7일자로 승인한 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 차이가 있습니다.우리는 수정사항에 대하여 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 위에서 설명한 바와 같이 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2022년 3월 22일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

한편, 재무제표에 대한 주석 2에서 기술하는 바와 같이 회사는 2020년 1월 1일을 전환일로 하여 한국채택국제회계기준으로 전환하였습니다. 회사의 2020년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2020년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 더올회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2021년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 더올회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 전기 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에
적합한 감사절차를
설계하기
위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층

서 현 회 계 법 인

대표이사 배 홍 기

2022년 3월 22일

(주석 37에 관한 사항을 제외)

2025년 1월 23일

(주석 37에 기술된 내용에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이
발생할 수도
있으며,
이로
인하여 이 감사보고서가
수정
될
수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

시큐레터 주식회사

제 7 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

제 6 기

2020년 01월 20일
부터

2020년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

시큐레터 주식회사 대표이사 임차성

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 수정구 금토로80번길 11, 14층

(전 화)
031-608-8866

재 무 상 태 표

제 7 기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 6 기 기말 2020년 12월 31일 현재

제 6 기 기초 2020년 01월 01일 현재

시큐레터 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제7(당)기말
제6(전)기말(감사받지 아니한 재무제표)
제6(전)기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

4,196,668,404
8,393,799,478
2,903,873,594

현금및현금성자산
4,5,7,8
2,496,673,568
5,306,045,638
2,689,383,520

단기금융상품
5,7,8
1,000,000,000
2,342,024,309
-

매출채권및기타채권
4,5,7,10
372,155,619
699,384,380
175,929,200

재고자산
11
183,970,000
15,000,000
32,900,000

기타유동자산
12
138,879,847
30,602,271
5,525,434

당기법인세자산

4,989,370
742,880
135,440

Ⅱ. 비유동자산

4,055,605,169
1,628,723,619
823,019,553

장기매출채권및기타채권
4,5,7,10
111,854,929
78,274,196
88,889,648

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,7,9
1,005,829,905
-
-

유형자산
13
2,468,185,689
1,122,381,398
118,206,652

사용권자산
14
260,581,406
385,344,913
569,880,843

무형자산
15
209,153,240
42,723,112
46,042,410

자산총계

8,252,273,573
10,022,523,097
3,726,893,147

부채

Ⅰ. 유동부채

2,944,235,324
24,110,838,955
12,182,624,647

매입채무및기타채무
4,5,7,16
499,181,804
267,303,157
129,178,567

유동성장기차입금
4,5,7,18
1,882,233,344
-
-

리스부채
4,7,14
192,690,730
175,112,488
169,780,906

전환상환우선주부채
4,5,7,19
-
1,877,595,872
1,551,901,912

파생상품부채
5,7,19
-
8,457,762,731
7,552,706,590

전환우선주부채
4,5,7,19
-
12,774,064,380
2,641,839,585

충당부채
21
11,297,574
-
-

기타유동부채
17
358,831,872
559,000,327
137,217,087

Ⅱ. 비유동부채

502,589,659
1,179,730,129
580,515,147

장기차입금
4,5,7,18
-
616,185,424
-

비유동리스부채
4,7,14
70,304,467
209,603,650
351,716,030

순확정급여부채
20
310,048,907
256,632,054
190,705,395

장기종업원급여부채
20
16,984,620
10,753,004
5,730,167

충당부채
21
33,258,360
32,807,907
32,363,555

기타비유동부채
17
71,993,305
53,748,090
-

부채총계

3,446,824,983
25,290,569,084
12,763,139,794

자본

Ⅰ. 자본금
23
3,017,371,500
1,736,986,500
10,000,000

Ⅱ. 자본잉여금
23
19,355,707,970
-
-

Ⅲ. 기타자본항목
24,26
610,745,178
(1,630,725,950)
100,612,542

Ⅳ. 결손금
25
(18,178,376,058)
(15,374,306,537)
(9,146,859,189)

자본총계

4,805,448,590
(15,268,045,987)
(9,036,246,647)

부채와자본총계

8,252,273,573
10,022,523,097
3,726,893,147

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 6 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

시큐레터 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제7(당)기
제6(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업수익
6,27
1,248,061,044
1,212,691,748

Ⅱ. 영업비용
28
4,951,144,592
2,913,381,241

Ⅲ. 영업손실

(3,703,083,548)
(1,700,689,493)

기타수익
29
656,407
5,774,051

기타비용
29
8,563,317
3,718,530

금융수익
30
1,313,392,146
33,345,704

금융원가
30
372,645,603
4,515,415,385

Ⅳ. 법인세비용차감전순손실

(2,770,243,915)
(6,180,703,653)

법인세비용
22
-
-

Ⅴ. 당기순손실

(2,770,243,915)
(6,180,703,653)

Ⅵ. 기타포괄손익

(33,825,606)
(46,743,695)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(33,825,606)
(46,743,695)

- 순확정급여부채 재측정요소

(33,825,606)
(46,743,695)

Ⅶ. 당기총포괄손익

(2,804,069,521)
(6,227,447,348)

Ⅷ. 주당손실

기본주당손실
31
(793)
(1,779)

희석주당손실
31
(793)
(1,779)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 7 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 6 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

시큐레터 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총 계

2020.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
10,000,000
-
100,612,542
(9,146,859,189)
(9,036,246,647)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(6,180,703,653)
(6,180,703,653)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(46,743,695)
(46,743,695)

소유주와의 거래:

무상증자
1,726,986,400
-
(1,765,123,026)
-
(38,136,626)

유상증자
100
-
256,056
-
256,156

주식보상비용
-
-
33,528,478
-
33,528,478

2020.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
1,736,986,500
-
(1,630,725,950)
(15,374,306,537)
(15,268,045,987)

2021.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)
1,736,986,500
-
(1,630,725,950)
(15,374,306,537)
(15,268,045,987)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(2,770,243,915)
(2,770,243,915)

순확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(33,825,606)
(33,825,606)

소유주와의 거래:

전환상환우선주의 자본전환
635,250,000
8,526,021,416
856,826,744
-
10,018,098,160

전환우선주의 자본전환
645,135,000
10,867,567,124
870,159,656
-
12,382,861,780

주식할인발행차금 상각
-
(37,880,570)
37,880,570
-
-

주식보상비용
-
-
476,604,158
-
476,604,158

2021.12.31(당기말)
3,017,371,500
19,355,707,970
610,745,178
(18,178,376,058)
4,805,448,590

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 7 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지

제 6 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지

시큐레터 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제7(당)기
제6(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,841,421,915)
(1,313,999,987)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
32
(2,869,543,835)
(1,318,215,944)

- 당기순손실

(2,770,243,915)
(6,180,703,653)

- 조정

(141,278,529)
4,805,759,432

- 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

41,978,609
56,728,277

이자의 수취

32,368,410
4,823,397

이자의 지급

-
-

법인세의 환급(납부)

(4,246,490)
(607,440)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,227,155,749)
(3,346,705,832)

단기금융상품의 증가

(1,000,000,000)
(2,342,024,309)

단기금융상품의 감소

2,342,024,309
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가

(1,000,000,000)
-

유형자산의 취득

(1,352,124,403)
(1,037,636,888)

무형자산의 취득

(196,097,314)
(12,458,493)

무형자산취득 정부보조금의 수령

12,673,659
27,803,858

보증금의 증가

(33,632,000)
-

보증금의 감소

-
17,610,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

1,071,184,574
7,426,599,654

장기차입금의 차입

1,259,800,000
629,900,000

우선주부채의 발행

-
7,010,155,133

리스부채의 지급

(188,615,426)
(175,575,009)

유상증자

-
256,156

무상증자 신주발행 비용

-
(38,136,626)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(2,997,393,090)
2,765,893,835

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

188,021,020
(149,231,717)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산

5,306,045,638
2,689,383,520

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

2,496,673,568
5,306,045,638

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 7 기 기말 2021년 12월 31일 현재

제 6 기 기말 2020년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 6 기 기초 2020년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

시큐레터 주식회사

1. 일반사항

시큐레터 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2015년 9월 10일 정보 보안 소프트웨어 연구개발 및 판매, 정보 보안 처리 기술 교육 및 컨설팅 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다. 당사의 설립 시 자본금은 10,000천원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 3,017,372천원이며, 당사는 2020년 10월 8일을 기준일로 하여 주당액면가액을 100원에서 500원으로 액면병합하였습니다. 보고기간말 현재 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

주주명

주식수

지분율

임차성
3,473,973
57.58

아이디어브릿지파트너스UTC기술강소기업투자 1호조합(*1)
496,258
8.22

한국투자 Re-Up 펀드(*1)
317,625
5.26

Riyadh Valley Company(*1)
317,625
5.26

한국산업은행(*1)
317,625
5.26

케이비-유티씨 혁신기술금융 벤쳐투자조합(*1)
317,625
5.26

주식회사 우리은행(*1)
297,754
4.94

한국투자 Venture 15-4호 투자조합(*1)
248,111
4.11

한국투자 Venture 15-5호 투자조합(*1)
248,147
4.11

합 계

6,034,743
100.00

(*1) 당기 중 의결권 있는 전환상환우선주 및 전환우선주에서 모두 보통주로 전환되었습니다(주석 19 및 23 참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2021년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준(이하 "과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정

지분상품으로부터

발생하는

외환차이는

당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한

투자는

최초

인식시점에

후속적인

공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을

지정하는 취소불가능한

선택을

할

수

있습니다.

지정되지

않은

지분상품에

대한

투자의

공정가치

변동은

당기손익으로

인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로

재분류하지 않습니다.

이러한

지분상품에

대한

배당수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여

당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.11 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

특허권
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무및기타채무

매입채무와및기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매금융부채는 주로 단기간내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화 된 금융부채입니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주 및 전환우선주입니다. 전환상환우선주의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 상환일 및 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.전환우선주는 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성함에 따라 복합계약 전체를 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 공정가치로 최초 측정되며 이후 공정가치로 재측정되고 있습니다.

2.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 수행의무의 식별

당사는 고객에게 IT보안 소프트웨어 및 하드웨어의 공급, 유지보수, 컨설팅 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 ① 하드웨어 및 소프트웨어 판매, ② 유지보수 용역, ③ 컨설팅 용역, ④ 소프트웨어 라이선스 제공 등의 구별되는 수행의무를 식별하며, 수행의무 이전 시점에 수익을 인식합니다.

(2) 수행의무의 이행시점

당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 또한 하드웨어 판매로 인한 수익은 고객에게 제품의 설치가 완료되고 고객이 인수하는 시점에 인식하며, 컨설팅 용역 제공으로 인한 수익은 최종산출물에 대한 검수 완료시점에 인식합니다.한편, 당사는 소프트웨어 라이선스를 고객에게 제공하고 있으며, 당사가 제공하는 소프트웨어 라이선스는 일반적으로 라이선스 기간 동안 당사의 소프트웨어에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 고객에게 제공된 소프트웨어의 사용과정에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 경우, 동 소프트웨어 라이선스에 대한 사용권이 이전된 것으로 보아 고객에게 라이선스를 제공하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '관측가능한 별도의 시장판매단가'을 사용합니다.

2.20 리스

당사는 다양한 사무실, 자동차, IDC(Internet Data Center)상면, 사무용기기를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 IDC(Internet Data Center)상면 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

전환일로부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

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최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

당사 일부 부동산 및 IDC(Internet Data Center)상면 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.21 영업부문
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이, 당기 오류 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 수정 재무제표는 2022년 3월 7일 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정 재무제표는 2025년 1월 22일 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(4) 충당부채당사는 보고기간말 현재 주석 2.16에서 설명하는 바와 같이 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).(6) 주식선택권당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 26 참조).

(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실 및 IDC(Internet Data Center)상면의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 일부 사무실 및 IDC(Internet Data Center)상면에 대하여 행사가 상당히 확실하다고 판단되는 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

외환위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 환율위험은 금융상품을 측정하는 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품에서 발생합니다. 따라서 비화폐성 항목이나 기능통화로 표시된 금융상품에서는 환율위험이 발생하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
114,470
(114,470)
217,059
(217,059)

합 계
114,470
(114,470)
217,059
(217,059)

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 예금 또는 차입금은 없으며, 이자율변동이 금융상품의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

(2) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로 12개월동안의매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

합 계

기대 손실률

-
-
-
-
-

총 장부금액

329,559
-
-
-
329,559

손실충당금

-
-
-
-
-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

합 계

기대 손실률

-
-
-
100.00%
0.09%

총 장부금액

592,931
660
-
550
594,141

손실충당금

-
-
-
550
550

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월 초과6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

합 계

기대 손실률

-
-
-
-
-

총 장부금액

63,079
41,000
22,550
4,300
130,929

손실충당금

-
-
-
-
-

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초

550
-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

(550)
550

기말

-
550

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 329,559천원입니다(전기말 : 594,141천원, 전기초 : 130,929천원).

당기와 전기 중 매출채권 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

대손상각비(환입)
(550)
550

당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(3) 상각후원가 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며, 재무제표에 기타채권으로 표시되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 순이자비용이 포함된 금액입니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
499,181
-
-
499,181

리스부채
198,148
81,851
-
279,999

차입금
1,889,700
-
-
1,889,700

합 계
2,587,029
81,851
-
2,668,880

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
267,303
-
-
267,303

리스부채
179,967
226,455
5,760
412,182

차입금
-
629,900
-
629,900

전환상환우선주부채(*1)
2,764,794
1,259,918
-
4,024,712

합 계
3,212,064
2,116,273
5,760
5,334,097

(*1) 1차 전환상환우선주 사채권자는 2019년 중, 2차 전환상환우선주 사채권자는 2022년 중 조기상환을 청구할 수 있으며, 가장 빠른 만기일에 반영하였습니다(주석 19 참조).

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
1년이내
1년초과 5년이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
129,179
-
-
129,179

리스부채
172,470
364,035
5,280
541,785

전환상환우선주부채(*1)
2,559,455
1,259,918
-
3,819,373

합 계
2,861,104
1,623,953
5,280
4,490,337

(*1) 1차 전환상환우선주 사채권자는 2019년 중, 2차 전환상환우선주 사채권자는 2022년 중 조기상환을 청구할 수 있으며, 가장 빠른 만기일에 반영하였습니다(주석 19 참조).
4.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금
1,882,233
2,493,781
1,551,902

차감: 현금및현금성자산
(2,496,674)
(5,306,046)
(2,689,384)

순부채(A)
(614,441)
(2,812,265)
(1,137,482)

자본총계
4,805,449
(15,268,046)
(9,036,247)

총자본(B)
4,191,008
(18,080,311)
(10,173,729)

자본조달비율(A/B)(*1)
-
-
-

(*1) 당기말, 전기말 및 전기초 순부채와 전기말, 전기초 총자본이 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산:

현금및현금성자산
2,496,674
2,496,674
5,306,046
5,306,046
2,689,384
2,689,384

단기금융상품
1,000,000
1,000,000
2,342,024
2,342,024
-
-

매출채권및기타채권
484,011
484,011
777,659
777,659
264,819
264,819

당기손익-공정가치측정 금융자산
1,005,830
1,005,830
-
-
-
-

합 계
4,986,515
4,986,515
8,425,729
8,425,729
2,954,203
2,954,203

금융부채:

매입채무및기타채무
499,182
499,182
267,303
267,303
129,179
129,179

차입금
1,882,233
1,882,233
616,185
616,185
-
-

전환상환우선주부채
-
-
1,877,596
1,877,596
1,551,902
1,551,902

파생상품부채
-
-
8,457,763
8,457,763
7,552,707
7,552,707

전환우선주부채
-
-
12,774,064
12,774,064
2,641,840
2,641,840

합 계
2,381,415
2,381,415
23,992,911
23,992,911
11,875,628
11,875,628

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준은다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(1) 수준별 공정가치 측정치

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정된 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
1,005,830
-
1,005,830

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정된 금융부채:

파생상품부채
-
-
8,457,763
8,457,763

전환우선주부채
-
-
12,774,064
12,774,064

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

공정가치로 측정된 금융부채:

파생상품부채
-
-
7,552,707
7,552,707

전환우선주부채
-
-
2,641,840
2,641,840

(2) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환우선주부채
파생상품부채
전환우선주부채
파생상품부채

기초잔액
12,774,064
8,457,763
2,641,840
7,552,707

취득
-
-
7,009,899
-

전환
(12,382,862)
(7,749,042)
-
-

평가손실(이익)
(391,202)
(708,721)
3,122,325
905,056

기말잔액
-
-
12,774,064
8,457,763

(3) 가치평가기법 및 투입변수

수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

파생상품부채
-
8,457,763
7,552,707
3
이항모형
주가 변동성
34.27%
37,86%
29.61%

할인율
17.04%
15.32%
16.05%

전환우선주부채
-
12,774,064
2,641,840
3
이항모형
주가 변동성
34.27%
37,86%
29.61%

할인율
17.04%
15.32%
16.05%

6. 영업부문 정보

당사의 영업부문은 보안프로그램의 판매 및 용역제공으로서 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(1) 당기와 전기 중 회사 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품매출
723,876
780,305

외부매출액
477,621
426,769

라이선스매출
46,564
5,618

합 계
1,248,061
1,212,692

(2) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
1,234,450
1,212,692

말레이시아
13,611
-

합 계
1,248,061
1,212,692

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객1
437,195
359,091

7. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융자산:

현금및현금성자산
2,496,674
5,306,046
2,689,384

단기금융상품
1,000,000
2,342,024
-

매출채권및기타채권
484,011
777,659
264,819

소 계
3,980,685
8,425,729
2,954,203

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

장기저축성보험상품
1,005,830
-
-

합 계
4,986,515
8,425,729
2,954,203

② 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무
499,182
267,303
129,179

차입금
1,882,233
616,185
-

전환상환우선주부채
-
1,877,596
1,551,902

소 계
2,381,415
2,761,084
1,681,081

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채
-
8,457,763
7,552,707

전환우선주부채
-
12,774,064
2,641,840

소 계
-
21,231,827
10,194,547

기타부채:

리스부채
262,995
384,716
521,497

합 계
2,644,410
24,377,627
12,397,125

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융자산
상각후원가 측정 금융자산:

이자수익
19,582
33,182

외환차손익
(692)
(264)

외화환산손익
188,021
(149,232)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
5,830
-

합 계
212,741
(116,314)

금융부채
상각후원가 측정 금융부채:

이자비용
(354,520)
(314,820)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품평가손익
708,721
(905,056)

전환우선주부채평가손익
391,203
(3,122,326)

기타부채:

이자비용
(17,398)
(23,554)

합 계
728,006
(4,365,756)

8. 현금및현금성자산과 단기금융상품
(1) 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통예금 등
2,496,674
5,306,046
2,689,384

단기금융상품
1,000,000
2,342,024
-

합 계
3,496,674
7,648,070
2,689,384

(2) 보고기간말 현재 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장기저축성보험상품
1,005,830
-
-

(2) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초금액
-

취득금액
1,000,000

평가손익
5,830

기말금액
1,005,830

10. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동

비유동

유동

비유동

유동

비유동

매출채권
329,559
-
594,141
-
130,929
-

손실충당금
-
-
(550)
-
-
-

소 계
329,559
-
593,591
-
130,929
-

미수금
37,077
-
81,979
-
45,000
-

미수수익
5,520
-
23,814
-
-
-

보증금
-
120,932
-
87,300
-
104,910

차감: 현재가치할인차금
-
(9,077)
-
(9,026)
-
(16,020)

합 계
372,156
111,855
699,384
78,274
175,929
88,890

(2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

만기 미도래 채권
484,011
776,998
196,969

연체되었으나 미손상 채권

3개월 이내
-
-
41,000

6개월 이내
-
660
22,550

1년 이내
-
-
4,300

1년 초과
-
550
-

소 계
484,011
778,208
264,819

차감: 대손충당금
-
(550)
-

합 계
484,011
777,658
264,819

11. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
183,970
15,000
32,900

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.
12. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
18,472
19,075
3,651

선급비용
59,083
11,527
1,874

부가세대급금
61,326
-
-

합 계
138,881
30,602
5,525

13. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가

상각누계액
정부보조금

장부금액

취득원가

상각누계액
정부보조금

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

차량운반구
31,019
(24,015)
-
7,004
31,020
(12,008)
-
19,012
-
-
-

비품
268,417
(121,641)
-
146,776
199,380
(91,915)
-
107,465
154,738
(56,141)
98,597

시설장치
286,490
(74,793)
(20,828)
190,869
164,810
(31,402)
(26,389)
107,019
31,800
(12,190)
19,610

건설중인자산(*1)
2,123,537
-
-
2,123,537
888,885
-
-
888,885
-
-
-

합 계
2,709,463
(220,449)
(20,828)
2,468,186
1,284,095
(135,325)
(26,389)
1,122,381
186,538
(68,331)
118,207

(*1) 당사는 전기 중 경기도시공사와 판교소재의 사무실을 분양받는 계약(총 분양약정금액 3,149,500천원)을 체결하였으며, 동 계약과 관련하여 2,123,537천원(전기: 888,885천원)을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 자본화
상각
처분 등(*1)
기말

차량운반구
19,012
-
(12,008)
-
7,004

비품
107,465
88,730
(43,510)
(5,909)
146,776

시설장치
107,019
121,680
(37,830)
-
190,869

건설중인자산
888,885
1,234,652
-
-
2,123,537

합 계
1,122,381
1,445,062
(93,348)
(5,909)
2,468,186

(*1) 당사는 당기말 현재 비품에 대한 실사를 수행하고, 장부가액과의 차이금액은 잡손실로 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득 및 자본화
상각
대체
기말

차량운반구(*1)
-
-
-
19,012
19,012

비품
98,597
44,642
(35,774)
-
107,465

시설장치(*2)
19,610
105,206
(17,797)
-
107,019

건설중인자산
-
888,885
-
-
888,885

합 계
118,207
1,038,733
(53,571)
19,012
1,122,381

(*1) 리스에 포함된 차량 매수선택권 행사에 따라 사용권자산에서 유형자산으로 대체되었습니다(주석 14 참조).(*2) 시설장치 취득 금액 중 16,500천원은 동종 자산 교환으로 인한 취득입니다.

(3) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 60,276천원(전기: 12,401천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 12.48%(전기: 10.16%)입니다.(4) 당기말 현재 건설중인자산과 관련하여 토지분양대금 반환채권이 차입금과 관련하여 담보(설정금액 2,267,640천원)로 제공되어 있습니다(주석 18 및 33 참조).

14. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

부동산
358,064
1,917
(166,059)
193,922

차량
-
43,570
(7,309)
36,261

IDC(Internet Data Center)상면
27,281
8,364
(5,247)
30,398

합 계
385,345
53,851
(178,615)
260,581

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
대체(*1)
기말

부동산
523,324
-
(165,260)
-
358,064

차량
31,020
-
(12,008)
(19,012)
-

IDC(Internet Data Center)상면
15,537
14,834
(3,090)
-
27,281

합 계
569,881
14,834
(180,358)
(19,012)
385,345

(*1) 리스에 포함된 매수선택권 행사에 따라 유형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초금액
384,716
521,497

리스부채의 증가
48,293
14,834

이자비용
18,601
23,960

리스부채의 감소
(188,615)
(175,575)

기말금액
262,995
384,716

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

리스부채에 대한 이자비용

16,948
23,110

복구충당부채에 대한 이자비용
450
444

단기리스료

795
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

3,276
2,734

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 192,686천원(전기: 178,309천원)입니다.

15. 무형자산
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
3,050
(2,480)
-
570
3,050
(1,871)
1,179
3,050
(270)
(991)
1,789

상표권
10,649
(2,533)
-
8,116
1,813
(1,451)
362
1,813
(918)
(170)
725

소프트웨어
80,896
(55,021)
-
25,875
77,816
(39,079)
38,737
67,801
(24,273)
-
43,528

회원권
136,300
-
-
136,300
-
-
-
-
-
-
-

건설중인무형자산
50,965
-
(12,673)
38,292
2,445
-
2,445
-
-
-
-

합 계
281,860
(60,034)
(12,673)
209,153
85,124
(42,401)
42,723
72,664
(25,461)
(1,161)
46,042

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
대체
기말

특허권
1,179
-
(609)
-
570

상표권
362
-
(1,083)
8,837
8,116

소프트웨어
38,737
3,080
(15,942)
-
25,875

회원권
-
136,300
-
-
136,300

건설중인무형자산
2,445
44,684
-
(8,837)
38,292

합 계
42,723
184,064
(17,634)
-
209,153

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초
취득
상각
기말

특허권
1,789
-
(610)
1,179

상표권
725
-
(363)
362

소프트웨어
43,528
10,014
(14,805)
38,737

건설중인무형자산
-
2,445
-
2,445

합 계
46,042
12,459
(15,778)
42,723

(3) 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,019,801천원(전기: 656,203천원)입니다.

16. 매입채무및기타채무
보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
232,203
154,770
92,565

미지급금
197,593
66,335
22,374

미지급비용
69,385
46,198
14,240

합 계
499,181
267,303
129,179

17. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동

예수금
86,530
-
34,634
-
20,084

선수금
272,302
41,911
524,366
39,101
45,367

선수수익
-
30,082
-
14,647
-

부가세예수금
-
-
-
-
71,766

합 계
358,832
71,993
559,000
53,748
137,217

18. 차입금
보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)

당기말

전기말

전기초

장기차입금
KEB하나은행
2022-06-30
2.53
-
629,900
-

유동성 장기차입금

KEB하나은행
2022-06-30
2.53
1,889,700
-
-

차감: 현재가치할인차금(*1)
(7,467)
(13,715)
-

합 계
1,882,233
616,185
-

(*1) 해당 차입금의 이자 지급액은 경기주택공사로부터 지원을 받고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율에 대한 효익에 대하여 정부보조금으로 처리하고 선수수익으로계상하고 있습니다(주석 17).
19. 전환상환우선주부채, 전환우선주부채 및 파생상품부채

(1) 보고기간말 현재 전환상환우선주, 전환우선주부채의 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

당기말

전기말

전기초

전환상환우선주(*1)

아이디어브릿지파트너스UTC기술강소기업투자1호조합 외 3
-
1,877,596
1,551,902

전환우선주(*2)

한국투자 Re-Up 펀드 외 3
-
12,774,064
2,641,840

합 계
-
14,651,660
4,193,742

(*1) 무상증자 및 액면병합 후의 주식수 및 발행가액입니다. (*2) 당기말 현재 전량 보통주로 전환되었습니다. (2) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. ① 1차 전환상환우선주

구 분
내 용

인수자
아이디어브릿지파트너스UTC기술강소기업투자1호조합
한국투자 Venture 15-4호투자조합
한국투자 Venture 15-5호투자조합

발행일자
2016년 10월 13일
2016년 10월 13일
2016년 10월 13일

발행주식수(*1,2)
496,258주
248,111주
248,147주

주당 발행가액(*1)
2,053원
2,053원
2,053원

의결권
보통주와 동일하게 적용

존속기간
발행일로부터 10년이며, 우선주식에 대한 우선적 배당 미완료 및 상환청구가 있었으나 상환되지 않을 경우 사유가 해소될 때까지 연장

전환기간
발행일로부터 존속기간까지 우선주식을 보통주로 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 등 조정
- IPO 공모단가 또는 합병시 주당합병가액 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정 조정 전 전환비율 X (조정 전 우선주식의 전환가격 /(IPO 공모단가 등의 70% 및 본건 우선주식 발행가격 중 작은 금액)) - 발행 이후, 무상증자 또는 주식배당으로 투자기업의 발행주식수가 증가하는 경우 본건 우선주식의 주주는 본건 우선주식과 동일한 조건 및 종류의 우선주식을 발행주식 수의 증가비율에 따라 지급

상환청구권의 행사
본건 우선주식의 발행일로부터 3년이 경과한 날부터 본건 우선주식이 보통주로 전환되기 전까지 상환 청구 가능

상환가액
발행가액 및 이에 대하여 발행일부터 연 8.0%(복리)를 적용한 금액의 합으로 하며, 상환 시 상환주식에 대하여 이미 지급된 배당금은 상환가액에서 공제

기타약정사항
- 투자금의 용도 및 제한 - 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한 - 투자자의 비상근이사 1인 또는 2인 지명 권리 보유 - 경영사항에 대한 동의권 및 협의권 - 투자자의 우선매수권, 공동매도권, 병행매도권 보유 - 투자자의 주식매수청구권 보유

(*1) 무상증자 및 액면병합 후의 주식수 및 발행가액입니다. (*2) 당기말 현재 전량 보통주로 전환되었습니다. ② 2차 전환상환우선주

구 분
내 용

인수자
㈜우리은행

발행일자
2019년 1월 30일

발행주식수(*1,2)
297,754주

주당 발행가액(*1)
3,358원

의결권
보통주와 동일하게 적용

존속기간
발행일로부터 10년 경과 또는 발행인이 IPO를 완료한 날에 자동적으로 보통주식으로 전환

전환기간
발행일로부터 존속기간까지 우선주식을 보통주로 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 등 조정
- IPO 공모가격의 70%에 해당하는 금액이 본건 주식의 전환가액을 하회하는 경우에 그 전환가액은 그 하회하는 공모가격의 70% 금액으로 조정 - 발행인이 본건 주식의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 전환가액은 그 하회하는 발행가격으로 조정 - 주식의 분할 또는 병합, 합병, 분할 및 자본감소의 경우 전환가액의 조정

상환청구권의 행사
발행일로부터 3년째 되는 날부터 본건 주식이 보통주식으로 전환되기 전까지이며, 상환청구기간 중 언제라도 본건 주식의 전부 또는 일부를 상환하도록 발행인에게 청구 가능

상환가액
발행가액에 본건 주식 발행일로부터 상환일까지 발행가액의 연 복리 8.0%에 해당하는 금원을 가산한 금액에서, 상환일까지 발행인으로부터 지급받은 배당액을 차감한 금액

기타약정사항
- 투자금의 용도 및 제한 - 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한 - 경영사항에 대한 동의권 및 협의권 - 투자자의 우선매수권, 공동매도권 보유 - 투자자의 주식매수청구권 보유

(*1) 무상증자 및 액면병합 후의 주식수 및 발행가액입니다.(*2) 당기말 현재 전량 보통주로 전환되었습니다.(3) 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
내 용

인수자
한국투자 Re-Up 펀드
Riyadh Valley Company
한국산업은행
케이비-유티씨혁신기술금융 벤쳐투자조합

발행일자
2019년 11월 20일
2020년 1월 8일
2020년 1월 16일
2020년 2월 27일

발행주식수(*1,2)
317,625주
317,625주
317,625주
317,625주

주당 발행가액(*1)
7,374원
7,374원
7,374원
7,374원

의결권
보통주와 동일하게 적용

존속기간
발행일로부터 10년이며, 본건 우선주식에 대하여 우선적 배당이 완료되지 않은 경우 그 사유가 해소될 때까지 존속기간이 연장

전환기간
발행일로부터 존속기간까지 우선주식을 보통주로 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환비율 등 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율은 다음과 같이 조정 조정 전 전환비율 X (조정 전 우선주식의 전환가격 / (IPO 공모단가 등의 70% 및 본건 우선주식 발행가격 중 작은 금액)) - 합병 시 교환비율 산정을 위한 주당합병가액 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격 하회 시, 전환가격과 주당합병가액의 70% 해당하는 금액이 동일해지도록 전환비율 조정 - 본건 우선주식의 발행 이후, 무상증자 또는 주식배당으로 인하여 투자기업의 발행주식수 증가하는 경우, 동일한 조건 및 종류의 우선주식을 발행주식 수 증가비율에 따라 무상 지급 - 기업공개 후 매 1개월이 되는날 전환비율 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 거래량 가중평균, 1주일 거래량 가중평균가격, 기산일 종가를 산술 평균한 가격과 기산일 종가 중 높은 가격이 전환비율 조정일 당시의 본건 주식 전환가격을 하회 시 그가격이 전환가격에 사용되도록 전환비율 조정 - 주식을 분할 또는 병합, 무상감사하는 경우 분할 또는 병합, 그 감자의 비율에 따라 조정

기타약정사항
- 투자금의 용도 및 제한 - 기술의 이전, 양도, 겸업 및 신회사 설립 제한 - 이사회 참석가능한 옵저버 1인에 대한 지명 권리 - 경영사항에 대한 동의권 및 협의권 - 투자자의 우선매수권, 공동매도권, 병행매도권 보유 - 투자자의 주식매수청구권 보유

(*1) 무상증자 및 액면병합 후의 주식수 및 발행가액입니다.(*2) 당기말 현재 보통주로 전환되었습니다.

(4) 파생상품부채당사의 파생상품부채는 1차 및 2차 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환권 평가에 따라 발생하였습니다.

보고기간말 현재 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말(*1)

전기말

전기초

파생상품부채
-
8,457,763
7,552,707

합 계
-
8,457,763
7,552,707

(*1) 당기 중 전환상환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 제거되었습니다.
20. 종업원급여 20.1 확정급여제
도

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
310,049
256,632
190,705

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표상 순확정급여채무
310,049
256,632
190,705

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
256,632
190,705

당기근무원가
42,494
33,061

과거근무원가(축소 등)
(26,756)
-

이자비용
6,298
4,534

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
53,059
49,040

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(19,233)
(2,296)

급여지급액
(2,445)
(18,412)

기말금액
310,049
256,632

(3) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
3.05%
2.53%

임금상승률
3.68%
3.68%

(4) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

1.00% 증가

1.00% 감소

1.00% 증가

1.00% 감소

할인율

(4,283)

5,077

(26,686)

31,535

임금상승률

5,083

(4,366)

31,404

(27,075)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.44년(전기: 11.57년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합 계

급여지급액
3,724
5,893
18,033
1,005,957
1,033,607

20.2 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 183,350천원(전기: 115,848천원)입니다.

20.3 기타장기종업원급여부채

(1) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
10,753
5,730

당기근무원가
6,038
3,574

과거근무원가(축소 등)
(70)
-

이자비용
208
117

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
1,079
1,290

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(692)
42

급여지급액
(331)
-

기말금액
16,985
10,753

(2) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
2.63%
1.99%

임금상승률
3.68%
3.68%

21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
증가
감소
기말
기초
증가
감소
기말

복구충당부채(*1)

32,808
450
-
33,258
32,364
444
-
32,808

기타충당부채(*2)
-
11,298
-
11,298
-
-
-
-

(*1) 당사는 본사건물 등에 대한 임차기간 종료 시 원상복구의무를 부담하며, 복구 시발생될 것으로 예상되는 지출액을 복구충당부채로 인식하였습니다.(*2) 당사는 당기 및 전기 재무제표의 재작성으로 인해 향후 자원의 유출이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다(주석 37 참조).

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 당기법인세와 이연법인세자산과 부채, 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세 등은 존재하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

총당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

-
-

총이연법인세

-
-

법인세비용

-
-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(2,770,244)
(6,180,704)

적용세율에 따른 세부담액
(609,454)
(1,359,755)

조정사항:

미인식결손금 등
609,454
1,359,755

법인세비용
-
-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
증감액
기말
기초
증감액
기말

이연법인세자산

미지급비용
10,163
5,102
15,265
3,133
7,030
10,163

외화환산손실
32,830
(32,830)
-
-
32,830
32,830

외화환산이익
-
(41,365)
(41,365)
-
-
-

매출채권
129,712
(15,730)
113,982
-
129,712
129,712

퇴직급여충당부채
56,459
11,752
68,211
41,955
14,504
56,459

장기종업권급여부채
2,366
1,371
3,737
1,261
1,105
2,366

전환우선주부채
2,810,294
(2,810,294)
-
581,205
2,229,089
2,810,294

전환상환우선주부채
413,071
(413,071)
-
341,418
71,653
413,071

파생상품부채
1,860,708
(1,860,708)
-
1,661,595
199,113
1,860,708

사용권자산
(84,776)
27,448
(57,328)
(125,374)
40,598
(84,776)

임차보증금
1,986
(659)
1,327
2,844
(858)
1,986

단기리스부채
38,525
3,867
42,392
37,352
1,173
38,525

장기리스부채
46,113
(30,646)
15,467
77,378
(31,265)
46,113

충당부채
7,218
2,584
9,802
7,120
98
7,218

기타보증금
-
670
670
681
(681)
-

국고보조금
5,806
(1,224)
4,582
-
5,806
5,806

장기금융상품
-
(1,283)
(1,283)
-
-
-

이월결손금
575,008
195,390
770,398
247,299
327,709
575,008

이월세액공제
634,423
503,634
1,138,057
331,862
302,561
634,423

합 계
6,539,906
(4,455,992)
2,083,914
3,209,729
3,330,177
6,539,906

차감: 실현가능성 없는 이연법인세자산
(6,539,906)
4,455,992
(2,083,914)
(3,209,729)
(3,330,177)
(6,539,906)

재무제표 상 이연법인세자산
-
-
-
-
-
-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차감할 일시적차이
797,541
24,229,427
11,957,127

세무상결손금
3,501,809
2,613,672
1,124,086

미사용세액공제
1,138,057
634,423
331,862

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
세무상결손금
이월세액공제

2022년
-
-

2023년
-
-

2023년 이후
3,501,809
1,138,057

합 계
3,501,809
1,138,057

당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

23. 자본금과 자본잉여금
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000이고, 발행한 주식수는 보통주식 6,034,743주(전기말: 3,473,973주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 전기와 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
100,000
10,000
-
10,000

무상증자
17,269,864
1,726,987
-
1,726,987

유상증자
1
-
-
-

액면병합
(13,895,892)
-
-
-

당기초
3,473,973
1,736,987
-
1,736,987

전환상환우선주부채 전환(*1)
1,270,500
635,250
8,526,021
9,161,271

전환우선주부채 전환(*1)
1,290,270
645,135
10,867,567
11,512,702

주식할인발행차금 상각
-
-
(37,880)
(37,880)

당기말
6,034,743
3,017,372
19,355,708
22,373,080

(*1) 해당 복합금융상품은 발행 시 계약조건에 따라 금융부채로 분류되었으며, 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

24. 기타자본항목
보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기말
전기말
전기초

주식선택권(*1)
538,080
61,476
100,613

주식할인발행차금
-
(37,881)
-

기타의자본조정(*2)
72,665
(1,654,322)
-

합 계
610,745
(1,630,727)
100,613

(*1) 전기 중 가득기간이 완료된 주식선택권 72,665천원이 소멸됨에 따라 기타의자본조정으로 재분류하였습니다.(*2) 당사는 과거 종전 일반기업회계기준 하에서 전환상환우선주 및 전환우선주 발행시 인식한 주식발행초과금 1,726,986천원을 재원으로 전기 중 무상증자를 실시하였으나, 한국채택국제회계기준하에서는 전환상환우선주 및 전환우선주 발행 시 공정가치를 금융부채로 인식하였습니다. 따라서 종전 일반기업회계기준에서 실시된 법률상무상증자에 의한 보통주자본금의 증가를 표시하기 위해 동 금액만큼 보통주 자본금과 부(-)의 기타자본을 인식하였으며, 동 기타자본조정은 당기 중 전환상환우선주 및전환우선주의 보통주 전환으로 모두 감소하였습니다.

25. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(18,178,376)
(15,374,307)
(9,146,859)

(2) 당기 및 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기(*)
전기(*)

미처리결손금

(18,178,376)

(15,374,307)

전기이월미처리결손금
(15,374,306)

(2,397,395)

한국채택국제회계기준 도입 변경효과
-

(6,749,464)

당기순손실

(2,770,244)

(6,180,704)

순확정급여부채의 재측정요소
(33,826)

(46,744)

차기이월 미처리결손금

(18,178,376)

(15,374,307)

(*) 각 결손금처리계산서는 주석 36 및 37에서 설명하고 있는 한국채택국제회계기준도입에 따른 조정내역과 재무제표 재작성으로 인한 재무영향이 반영되어 있으므로 각 주주총회에서 확정(
당기 2022년 3월 31일, 전기 2021년 3월 31일)된 것과 차이가있습니다(주석 36 및 37 참고).

26. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

결제방식
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형
주식결제형

약정유형
1차
2차
3차
4차
5차
6차

부여시점
2017년 01월 24일
2019년 01월 23일
2019년 08월 01일
2021년 01월 13일
2021년 09월 10일
2021년 11월 26일

행사가능기간(*1)
2019년 8월 8일부터 2020년 8월 7일
2022년 1월 23일부터 2027년 1월 22일
2022년 8월 1일부터 2027년 7월 31일
2023년 1월 13일부터 2028년 1월 12일 2024년 1월 13일부터 2029년 1월 12일
2024년 9월 11일부터 2029년 9월 10일
2024년 11월 27일부터 2029년 11월 26일

발행할 주식수(*2)
-
49,678주
20,843주
65,098주
70,525주
18,988주

행사가격(*2)
2,015원
2,015원
3,360원
7,374원
7,374원
7,374원

(*1) 당기 중 2차~4차 주식선택권의 조건 변경에 따라 행사가능기간이 1년에서 5년으로 변경되었습니다.(*2) 무상증자 및 액면병합 후의 주식수 및 행사가격입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주)

구 분
기초
부여
소멸
기말

2차
49,678
-
-
49,678

3차
20,843
-
-
20,843

4차
-
113,400
(48,302)
65,098

5차
-
78,663
(8,138)
70,525

6차
-
18,988
-
18,988

합 계
70,521
211,051
(56,440)
225,132

② 전기

(단위: 주)

구 분
기초
부여
소멸
기말

1차
89,316
-
(89,316)
-

2차
49,678
-
-
49,678

3차
26,818
-
(5,975)
20,843

합 계
165,812
-
(95,291)
70,521

당기말 현재 미행사 수량은 225,132주이며, 가득기준을 충족한 수량은 없습니다.

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.66년이며, 행사가격은 2,015원부터 7,374원입니다.

(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차
4-1차
4-2차
5차
6차

주식선택권 공정가치(*1,2)
814
6,926
5,980
4,066
4,296
4,078
4,137

주가(*1,2)
2,594
8,711
8,711
8,711
8,711
8,711
8,711

무위험이자율(*2)
1.48%
1.31%
1.31%
1.31%
1.31%
1.75%
2.06%

기대행사기간(*2)
1년
5년
5년
5년
5년
5년
5년

연환산 예상주가변동성(*2)
22.03%
37.62%
37.62%
37.62%
37.62%
33.52%
33.42%

(*1) 무상증자 및 액면병합 후의 공정가치 및 주가입니다.(*2) 행사가능기간의 조건변경이 반영된 제반가정 및 변수입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 476,604천원과 33,528천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출

723,876
780,305

용역매출

477,621
426,769

라이선스매출

46,564
5,618

합 계
1,248,061
1,212,692

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 영업수익의 수익인식 시점은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
제품매출
용역매출
라이선스매출
합 계

국내

해외

국내

해외

국내

해외

한 시점에 인식

723,876
-
-
-
-
13,611
737,487

기간에 걸쳐 인식
-
-
477,621
-
32,953
-
510,574

합 계
723,876
-
477,621
-
32,953
13,611
1,248,061

② 전기

(단위: 천원)

구 분
제품매출
용역매출
라이선스매출
합 계

국내

해외

국내

해외

국내

해외

한 시점에 인식

780,305
-
-
-
-
-
780,305

기간에 걸쳐 인식
-
-
426,769
-
5,618
-
432,387

합 계
780,305
-
426,769
-
5,618
-
1,212,692

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약부채 - 유지보수용역 선수금(*1)
121,651
110,665
41,819

계약부채 - 라이선스사용권 제공 선수금(*1)
44,094
2,802
3,548

계약부채 - 제품매출 선수금(*1)
148,468
450,000
-

합 계
314,213
563,467
45,367

(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금 및 장기선수금에 계상되어 있습니다(주석 17 참조).

(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익:

유지보수용역의 제공
21,713
41,818

라이선스사용권의 제공
2,802
3,548

합 계
24,515
45,366

28. 영업비용 28.1 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료의 사용
224,000
287,400

종업원급여(*)
3,138,877
1,799,441

여비교통비
89,237
61,767

감가상각비 및 무형자산상각비
110,982
69,349

사용권자산상각비
178,615
180,358

지급수수료
567,175
263,464

용역수수료
48,321
-

광고선전비
311,027
37,913

판매수수료
-
48,400

대손상각비(환입)
(550)
550

접대비
168,719
75,876

기타
114,742
88,863

합 계
4,951,145
2,913,381

(*) 경상연구개발비를 성격별로 분류함에 따라 종업원급여에 포함하였습니다.

28.2 종업원급여
당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여(*)
2,078,186
1,380,669

퇴직급여(*)
205,386
153,443

복리후생비
378,701
231,801

주식보상비용(*)
476,604
33,528

합 계
3,138,877
1,799,441

(*) 경상연구개발비로 분류된 급여, 퇴직급여, 주식보상비용이 포함되어 있습니다.
29. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

잡이익
656
5,774

합 계
656
5,774

기타비용:

기부금
-
3,600

잡손실
8,563
119

합 계
8,563
3,719

30. 금융수익 및 금융원가
당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융수익:

이자수익

19,582
33,182

외환차익
35
164

외화환산이익
188,021
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
5,830
-

파생상품평가이익
708,721
-

전환우선주평가이익
391,203
-

합 계
1,313,392
33,346

금융원가:

이자비용
371,918
338,374

외환차손
727
427

외화환산손실
-
149,232

파생상품평가손실
-
905,056

전환우선주평가손실
-
3,122,326

합 계
372,645
4,515,415

31. 주당순손실기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분
당기
전기

당기순손실
(2,770,243,915)
(6,180,703,653)

가중평균 유통보통주식수(*1)
3,495,020
3,473,972

기본주당손실
(793)
(1,779)

(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기(*2)

기초 유통주식수
3,473,973
3,473,972

기중 변동주식수
21,047
-

가중평균 유통보통주식수
3,495,020
3,473,972

(*2) 전기 중 당사는 1주당 액면금액 100원의 보통주 17,269,864주를 무상증자하였으며, 주당액면가액을 100원에서 500원으로 액면병합하였습니다. 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 시, 무상증자 및 액면병합을 반영하여 산정하였습니다.(2) 희석주당순손실희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환 된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역
당기말
전기말(*)

주식매수선택권
225,132
159,837

전환상환우선주
-
1,270,500

전환우선주
-
1,290,270

(*) 무상증자 및 액면병합 후 주식수입니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기순손실
(2,770,244)
(6,180,704)

조정:
(141,279)
4,805,759

급여
6,563
5,023

퇴직급여
22,036
37,595

주식보상비용
476,604
33,528

감가상각비
93,348
53,571

무형자산상각비
17,634
15,778

사용권자산상각비
178,615
180,358

대손상각비(환입)
(550)
550

이자수익
(19,582)
(33,182)

이자비용
371,918
338,374

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익
(5,830)
-

전환우선주부채평가이익
(391,203)
-

전환우선주부채평가손실
-
3,122,326

파생상품평가이익
(708,721)
-

파생상품평가손실
-
905,056

외화환산이익
(188,021)
-

외화환산손실
-
149,232

잡이익
-
(2,450)

잡손실
5,910
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
41,979
56,728

매출채권의 감소(증가)
264,583
(463,212)

미수금의 감소(증가)
44,902
(36,979)

선급금의 감소(증가)
604
(15,425)

선급비용의 감소(증가)
(47,556)
(9,652)

부가세대급금의 감소(증가)
(61,326)
-

재고자산의 감소(증가)
(168,970)
1,400

외상매입금의 증가(감소)
77,433
62,205

미지급금의 증가(감소)
97,957
43,962

미지급비용의 증가(감소)
23,188
31,957

예수금의 증가(감소)
51,896
14,550

선수금의 증가(감소)
(252,064)
478,999

부가세예수금의 증가(감소)
-
(71,766)

퇴직금의 지급
(2,445)
(18,412)

장기선수금의 증가(감소)
2,810
39,101

장기종업원급여의 지급
(331)
-

충당부채의 증감
11,298
-

합 계
(2,869,544)
(1,318,217)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

원재료의 시설장치 대체
-
16,500

사용권자산의 유형자산 대체
-
19,012

사용권자산과 리스부채 등 계상
53,852
14,834

차입금 이자지원 정부보조금 인식
15,435
17,870

차입금 이자지원 정부보조금 유동성 대체
-
-

보통주 무상증자
-
1,726,986

주식선택권의 소멸
-
72,665

리스부채의 유동성 대체
206,194
180,907

장기차입금의 유동성 대체
1,882,233
-

건설중인무형자산의 본계정 대체
8,837
-

상환전환우선주의 자본전환
10,018,098
-

전환우선주의 자본전환
12,382,862
-

유형자산 취득 미지급금 증가(감소)
32,660
-

무형자산 취득 미지급금 증가(감소)
640
-

주식할인발행차금 상계
37,881
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

구 분
기초
현금거래
비현금거래
상각 등
기말

차입 및 발행
상환
계정대체 등
평가손익

유동성장기차입금
-
-
-
1,882,233
-
-
1,882,233

장기차입금
616,185
1,259,800
-
(1,897,668)
-
21,683
-

전환상환우선주부채
1,877,596
-
-
(2,269,057)
-
391,461
-

파생상품부채
8,457,763
-
-
(7,749,042)
(708,721)
-
-

전환우선주부채
12,774,064
-
-
(12,382,861)
(391,203)
-
-

리스부채
175,112
-
(188,615)
206,194
-
-
192,691

비유동리스부채
209,604
-
-
(157,901)
-
18,601
70,304

② 전기

구 분
기초
현금거래
비현금거래
상각 등
기말

차입 및 발행
상환
계정대체 등
평가손익

장기차입금
-
629,900
-
(14,647)
-
932
616,185

전환상환우선주부채
1,551,902
256
-
-
-
325,438
1,877,596

파생상품부채
7,552,707
-
-
-
905,056
-
8,457,763

전환우선주부채
2,641,840
7,009,899
-
-
3,122,325
-
12,774,064

리스부채
169,781
-
(175,575)
180,906
-
-
175,112

비유동리스부채
351,716
-
-
(165,222)
-
23,110
209,604

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
한도금액
실행금액

시설일반자금대출
KEB하나은행
1,889,700
1,889,700

(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보권자
관련채무
차입액
설정금액

토지분양대금 반환채권
KEB하나은행
차입금
1,889,700
2,267,640

(3) 당기말과 전기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증지급 등과 관련하여 607,151천원(전기말 : 544,000천원)의 이행보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환과 관련하여 대주주인 대표이사로부터 241,488천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (5) 당기말 현재 당사가 손해배상청구 등과 관련하여 피고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주이며, 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배기업은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업은 없으며, 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 전환우선주 및 전환상환우선주 투자계약 상 임원 선임권과 주요경영사항에 대한 사전동의 등의 권리를 보유한 아이디어브릿지파트너스 UTC 기술강소기업 투자1호조합, 한국투자 Re-Up 펀드, 주식회사 우리은행, 한국투자 Venture 15-4호 투자조합, 한국투자 Venture 15-5호 투자조합, 한국산업은행, 케이비-유티씨 혁신기술금융 벤처투자조합, Riyadh Valley Company입니다. 당사에 유의적인영향력을 행사하는 기업들이 보유한 전환우선주 및 전환상환우선주는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자로부터 차입거래로 인해 발생한 손익항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

평가이익
이자비용
평가손실
이자비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업
아이디어브릿지파트너스UTC기술강소기업 1호
(188,269)
149,306
388,947
124,594

한국투자 Venture 15-4호
(94,127)
74,648
194,459
62,293

한국투자 Venture 15-5호
(94,140)
74,659
194,488
62,302

㈜우리은행
(96,340)
92,848
127,162
76,249

한국투자 Re-Up 펀드
(155,528)
-
551,083
-

Riyadh Valley Company
(159,354)
-
863,249
-

한국산업은행
(156,005)
-
853,454
-

케이비-유티씨혁신기술금융벤처투자조합
(156,161)
-
854,541
-

합 계
(1,099,924)
391,461
4,027,383
325,438

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차입금

파생상품부채

차입금

파생상품부채

차입금

파생상품부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업
아이디어브릿지파트너스UTC기술강소기업 1호
-
-
731,139
3,290,657
606,545
2,901,710

한국투자 Venture 15-4호
-
-
365,543
1,645,209
303,250
1,450,750

한국투자 Venture 15-5호
-
-
365,852
1,645,448
303,294
1,450,960

㈜우리은행
-
-
415,061
1,876,449
338,812
1,749,287

한국투자 Re-Up 펀드
-
-
3,192,922
-
2,641,840
-

Riyadh Valley Company
-
-
3,189,079
-
-
-

한국산업은행
-
-
3,195,489
-
-
-

케이비-유티씨혁신기술금융벤처투자조합
-
-
3,196,575
-
-
-

합 계

-
-
14,651,660
8,457,763
4,193,741
7,552,707

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 및 자본 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분
보통주 전환(*1)

유의적인 영향력을 행사하는 기업
아이디어브릿지파트너스UTC기술강소기업 1호
4,385,412

한국투자 Venture 15-4호
2,192,546

한국투자 Venture 15-5호
2,193,121

㈜우리은행
2,494,024

한국투자 Re-Up 펀드
3,369,963

Riyadh Valley Company
3,370,475

한국산업은행
3,373,073

케이비-유티씨혁신기술금융벤처투자조합
3,374,336

합 계
24,752,950

(*1) 당기 중 금융부채로 분류되었던 전환상환우선주 및 전환우선주 2,560,770주가 모두 보통주로 전환되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
차입
현금출자

최상위 지배자
대표이사
-
256

유의적인 영향력을 행사하는 기업
㈜우리은행
256
-

한국산업은행
2,325,830
-

케이비-유티씨 혁신기술금융 벤처투자조합
2,342,034
-

Riyadh Valley Company
2,342,034
-

합 계
7,010,154
256

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증당기말 현재 국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환과 관련하여 대주주인 대표이사로부터 241,488천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 및 등기임원으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원 급여
272,447
216,322

장기종업원 급여
413
1,059

퇴직급여
30,662
44,553

주식보상비용
98,750
6,515

합 계
402,272
268,449

35. 보고기간 후 사건당사는 보고기간말 이후 제3자 배정방식의 보통주 유상증자(발행금액 5,999,927천원)를 실시하였습니다.

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환

36.1 한국채택국제회계기준의 적용
당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.
36.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.(1) 수익

당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그

금액을

수익으로

인식할

것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음. (2) 리스

당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기업회계기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

36.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.(1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

36.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향가. 전환일 시점인 2020년 1월 1일 및 2020년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
비고
2020년 1월 1일
2020년 12월 31일

자산
부채
자본
자산
부채
자본

과거회계기준

3,296,893
348,992
2,947,901
9,617,988
1,596,374
8,021,614

전기오류 조정사항:

수익인식
(*1)
(99,260)
45,366
(144,626)
27,500
113,467
(85,967)

소프트웨어
(*2)
(21,150)
-
(21,150)
(21,150)
-
(21,150)

원재료
(*3)
(3,450)
-
(3,450)
-
-
-

시설장치
(*4)
-
-
-
(1,710)
-
(1,710)

정부보조금
(*5)
-
-
-
8,832
-
8,832

차입금
(*6)
-
-
-
-
932
(932)

조정사항 합계

(123,860)
45,366
(169,226)
13,472
114,399
(100,927)

오류사항 조정 후 과거 회계기준

3,173,033
394,358
2,778,675
9,631,460
1,710,773
7,920,687

회계기준차이 조정 사항:

리스
(*7)
553,860
553,860
-
379,212
417,524
(38,312)

종업원급여
(*8)
-
68,473
(68,473)
-
52,848
(52,848)

전환상환우선주
(*9)
-
9,104,609
(9,104,609)
-
10,335,359
(10,335,359)

전환우선주
(*10)
-
2,641,840
(2,641,840)
-
12,774,065
(12,774,065)

주식매입선택권
(*11)
-
-
-
-
-
-

무상증자
(*12)
-
-
-
-
-
-

대손충당금
(*13)
-
-
-
(550)
-
(550)

차입원가자본화
(*14)
-
-
-
12,401
-
12,401

조정사항 합계

553,860
12,368,782
(11,814,922)
391,063
23,579,796
(23,188,733)

한국채택국제회계기준

3,726,893
12,763,140
(9,036,247)
10,022,523
25,290,569
(15,268,046)

(*1) 제품, 라이선스 수익오류 조정 및 무상유지보수수익 이연(*2) 소프트웨어 비품계정 재분류 및 감가상각(*3) 수익적지출 성격 원재료 계상액 비용인식(*4) 수익적지출 성격 시설장치 계상액 비용인식(*5) 자산취득 정보보조금 자산차감 및 정부지원 차입금이자 선수수익 계상(*6) 차입금 계상시 이자율 적용오류 수정(*7) 리스계약 관련 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채 등 인식(*8) 보험계리평가에 따른 확정급여부채 인식 및 조정 및 장기종업원급여부채 인식(*9) 전환상환우선주 부채 인식과 측정 및 내재파생상상품 평가 등(*10) 전환우선주 부채 인식과 평가 등(*11) 주식매입선택권(기타자본항목) 및 주식보상비 인식 등(*12) 우선주 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자 회계처리 취소 등(*13) 기대신용손실모형에 따른 대손충당금 설정(*14) 전환일 이후 자본화 대상 자산에 대한 차입원가자본화

나. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
비고
당기순이익(손실)
기타포괄이익(손실)
총포괄이익(손실)

과거회계기준

(1,859,135)

(1,859,135)

전기오류 조정사항:

수익인식
(*1)
58,659
-
58,659

소프트웨어
(*2)
-
-
-

원재료
(*3)
3,450
-
3,450

시설장치
(*4)
(1,710)
-
(1,710)

정부보조금
(*5)
8,832
-
8,832

차입금
(*6)
(932)
-
(932)

조정사항 합계

68,299
-
68,299

오류사항 조정 후 과거 회계기준

(1,790,836)
-
(1,790,836)

회계기준차이 조정 사항:

리스
(*7)
(38,312)
-
(38,312)

종업원급여
(*8)
62,369
(46,744)
15,625

전환상환우선주
(*9)
(1,230,494)
-
(1,230,494)

전환우선주
(*10)
(3,133,642)
-
(3,133,642)

주식매입선택권
(*11)
(33,528)
-
(33,528)

무상증자
(*12)
(28,111)
-
(28,111)

대손충당금
(*13)
(550)
-
(550)

차입원가자본화
(*14)
12,401
-
12,401

조정사항 합계

(4,389,867)
(46,744)
(4,436,611)

한국채택국제회계기준

(6,180,703)
(46,744)
(6,227,447)

(*1) 제품, 라이선스 수익오류 조정 및 무상유지보수수익 이연(*2) 소프트웨어 비품계정 재분류 및 감가상각(*3) 수익적지출 성격 원재료 계상액 비용인식(*4) 수익적지출 성격 시설장치 계상액 비용인식(*5) 자산취득 정보보조금 자산차감 및 정부지원 차입금이자 선수수익 계상(*6) 차입금 계상시 이자율 적용오류 수정(*7) 리스계약 관련 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채 등 인식(*8) 보험계리평가에 따른 확정급여부채 인식 및 조정 및 장기종업원급여부채 인식(*9) 전환상환우선주 부채 인식과 측정 및 내재파생상상품 평가 등(*10) 전환우선주 부채 인식과 평가 등(*11) 주식매입선택권(기타자본항목) 및 주식보상비 인식 등(*12) 우선주 주식발행초과금을 재원으로 한 무상증자 회계처리 취소 등(*13) 기대신용손실모형에 따른 대손충당금 설정(*14) 전환일 이후 자본화 대상 자산에 대한 차입원가자본화

(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.

37. 재무제표 재작성
회사는
수익인식시점 및 수익인식요건의 판단 오
류 등이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

(1) 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 회계연도의 오류의 성격과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2021.12.31
2020.12.31

수정전 순자산
5,253,711
(15,291,662)

오류수정액:

매출 기간귀속 오류(*1)
(373,186)
24,549

매출 취소(*2)
(64,987)
-

기타충당부채 인식(*3)
(11,298)
-

공정가치 변동에 따른 평가손익 오류(*4)
-
-

자본화 차입원가 수정(*5)
1,209
(933)

수정후 순자산
4,805,449
(15,268,046)

(*1) 당사는 당기와 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 대하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 재무제표가 공정하게 표시되어야 함에도 불구하고 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 당사는 당기와 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 대하여 기업회계기준서 제1115호에 따라 재무제표가 공정하게 표시되어야 함에도 불구하고 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 당사는 사건 인지 당시에는 현재의무를 생기게 하지 않지만 추후 과세당국의 부과로 인해 의무가 있는 것으로 보아 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채가 계상되어야 합니다. 당사는 당기와 전기 및 그 이전 기간의 회계연도에 기업회계기준서제1115호에 따른 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 당사는 당 회계연도에 대하여 기업회계기준서 제1023호에 따라 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련되는 차입원가는 당해 자산 원가의 일부를 구성하여야 함에도 불구하고 회계처리 오류로 인해 이를 누락한 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(2) 오류수정된 재무상태표① 당기말

(단위: 천원)

과목
수정 전
매출 기간귀속 오류(*1)
매출 취소(*2)
기타충당부채 인식(*3)
공정가치 평가 수정(*4)
자본화 차입원가 인식(*5)
수정 후

Ⅰ. 유동자산
4,567,505
(380,836)
10,000
-
-
-
4,196,669

현금및현금성자산
2,496,674
-
-
-
-
-
2,496,674

단기금융상품
1,000,000
-
-
-
-
-
1,000,000

매출채권및기타채권
966,326
(594,170)
-
-
-
-
372,156

재고자산
21,962
152,008
10,000
-
-
-
183,970

기타유동자산
77,554
61,326
-
-
-
-
138,880

당기법인세자산
4,989
-
-
-
-
-
4,989

Ⅱ. 비유동자산
4,031,782
-
-
-
-
23,822
4,055,604

장기매출채권및기타채권
111,855
-
-
-
-
-
111,855

당기손익-공정가치 측정 금융자산
1,005,830
-
-
-
-
-
1,005,830

유형자산
2,444,363
-
-
-
-
23,822
2,468,185

사용권자산
260,581
-
-
-
-
-
260,581

무형자산
209,153
-
-
-
-
-
209,153

자산총계
8,599,287
(380,836)
10,000
-
-
23,822
8,252,273

Ⅰ. 유동부채
2,873,167
(7,749)
74,987
11,298
-
(7,467)
2,944,236

매입채무및기타채무
534,927
(35,745)
-
-
-
-
499,182

차입금
1,873,315
-
-
-
-
8,919
1,882,234

리스부채
192,691
-
-
-
-
-
192,691

충당부채
-
-
-
11,298
-
-
11,298

기타유동부채
272,234
27,996
74,987
-
-
(16,386)
358,831

Ⅱ. 비유동부채
472,409
98
-
-
-
30,082
502,589

비유동리스부채
70,304
-
-
-
-
-
70,304

순확정급여부채
310,049
-
-
-
-
-
310,049

장기종업원급여부채
16,985
-
-
-
-
-
16,985

충당부채
33,258
-
-
-
-
-
33,258

기타비유동부채
41,813
98
-
-
-
30,082
71,993

부채총계
3,345,576
(7,651)
74,987
11,298
-
22,615
3,446,825

Ⅰ. 자본금
3,017,372
-
-
-
-
-
3,017,372

Ⅱ. 자본잉여금
21,707,698
-
-
-
(2,351,990)
-
19,355,708

Ⅲ. 기타자본항목
610,745
-
-
-
-
-
610,745

Ⅳ. 결손금
(20,082,104)
(373,185)
(64,987)
(11,298)
2,351,990
1,207
(18,178,377)

자본총계
5,253,711
(373,185)
(64,987)
(11,298)
-
1,207
4,805,448

부채및자본총계
8,599,287
(380,836)
10,000
-
-
23,822
8,252,273

(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

과목
수정 전
매출 기간귀속 오류(*1)
자본화 차입원가 인식(*2)
수정 후

Ⅰ. 유동자산
8,366,299
27,500
-
8,393,799

현금및현금성자산
5,306,046
-
-
5,306,046

단기금융상품
2,342,024
-
-
2,342,024

매출채권및기타채권
671,884
27,500
-
699,384

재고자산
15,000
-
-
15,000

기타유동자산
30,602
-
-
30,602

당기법인세자산
743
-
-
743

Ⅱ. 비유동자산
1,628,724
-
-
1,628,724

장기매출채권및기타채권
78,275
-
-
78,275

유형자산
1,122,381
-
-
1,122,381

사용권자산
385,345
-
-
385,345

무형자산
42,723
-
-
42,723

자산총계
9,995,023
27,500
-
10,022,523

Ⅰ. 유동부채
24,107,888
2,951
-
24,110,839

매입채무및기타채무
267,304
-
-
267,304

리스부채
175,112
-
-
175,112

전환상환우선주부채
1,877,596
-
-
1,877,596

파생상품부채
8,457,763
-
-
8,457,763

전환우선주부채
12,774,064
-
-
12,774,064

기타유동부채
556,049
2,951
-
559,000

Ⅱ. 비유동부채
1,178,798
-
933
1,179,731

장기차입금
612,958
-
3,228
616,186

비유동리스부채
209,604
-
-
209,604

순확정급여부채
256,632
-
-
256,632

장기종업원급여부채
10,753
-
-
10,753

충당부채
32,808
-
-
32,808

기타비유동부채
56,043
-
(2,295)
53,748

부채총계
25,286,686
2,951
933
25,290,570

Ⅰ. 자본금
1,736,987
-
-
1,736,987

Ⅱ. 기타자본항목
(1,630,727)
-
-
(1,630,727)

Ⅲ. 결손금
(15,397,923)
24,549
(933)
(15,374,307)

자본총계
(15,291,663)
24,549
(933)
(15,268,047)

부채및자본총계
9,995,023
27,500
-
10,022,523

(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.

(2) 오류수정된 포괄손익계산서① 당기

(단위: 천원)

과목
수정 전
매출 기간귀속오류(*1)
매출 취소(*2)
기타충당부채인식(*3)
공정가치 평가 수정(*4)
자본화 차입원가 인식(*5)
수정 후

Ⅰ. 영업수익
1,918,848
(595,801)
(74,987)
-
-
-
1,248,060

제품매출
1,390,386
(591,524)
(74,987)
-
-
-
723,875

용역매출
481,898
(4,277)
-
-
-
-
477,621

라이선스매출
46,564
-
-
-
-
-
46,564

Ⅱ. 영업비용
5,147,913
(198,066)
(10,000)
11,298
-
-
4,951,145

Ⅲ. 영업손실
(3,229,065)
(397,735)
(64,987)
(11,298)
-
-
(3,703,085)

기타수익
656
-
-
-
-
-
656

기타비용
8,563
-
-
-
-
-
8,563

금융수익
213,469
-
-
-
1,099,924
-
1,313,393

금융비용
1,626,852
-
-
-
(1,252,067)
(2,140)
372,645

Ⅳ. 법인세비용차감전순손실
(4,650,355)
(397,735)
(64,987)
(11,298)
2,351,991
2,140
(2,770,244)

Ⅴ. 당기순손실
(4,650,355)
(397,735)
(64,987)
(11,298)
2,351,991
2,140
(2,770,244)

Ⅵ. 기타포괄손익
(33,826)
-
-
-
-
-
(33,826)

Ⅶ. 당기총포괄손익
(4,684,181)
(397,735)
(64,987)
(11,298)
2,351,991
2,140
(2,804,070)

(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과목
수정 전
매출 기간귀속 오류(*1)
자본화 차입원가 인식(*2)
수정 후

Ⅰ. 영업수익
1,188,142
24,549
-
1,212,691

제품매출
755,756
24,549
-
780,305

용역매출
426,769
-
-
426,769

라이선스매출
5,617
-
-
5,617

Ⅱ. 영업비용
2,913,381
-
-
2,913,381

Ⅲ. 영업손실
(1,725,239)
24,549
-
(1,700,690)

기타수익
5,774
-
-
5,774

기타비용
3,719
-
-
3,719

금융수익
33,346
-
-
33,346

금융비용
4,514,482
-
933
4,515,415

Ⅳ. 법인세비용차감전순손실
(6,204,320)
24,549
(933)
(6,180,704)

Ⅴ. 당기순손실
(6,204,320)
24,549
(933)
(6,180,704)

Ⅵ. 기타포괄손익
(46,744)
-
-
(46,744)

Ⅶ. 당기총포괄손익
(6,251,064)
24,549
(933)
(6,227,448)

(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(3) 오류수정된 자본변동표① 당기말

(단위: 천원)

과목
수정 전
매출 기간귀속오류(*1)
매출 취소(*2)
기타충당부채인식(*3)
공정가치 평가 수정(*4)
자본화 차입원가 인식(*5)
수정 후

자본잉여금:

2021.1.1(당기초)
-
-
-
-
-
-
-

전환상환우선주의 자본전환
9,773,026
-
-
-
(1,247,005)
-
8,526,021

전환우선주의 자본전환
11,972,553
-
-
-
(1,104,985)
-
10,867,568

주식할인발행차금 상각
(37,881)
-
-
-
-
-
(37,881)

2021.12.31(당기말)
21,707,698
-
-
-
(2,351,990)
-
19,355,708

결손금:

2021.1.1(당기초)
(15,397,923)
24,549
-
-
-
(933)
(15,374,307)

당기순이익(손실)
(4,650,355)
(397,735)
(64,987)
(11,298)
2,351,991
2,140
(2,770,244)

보험수리적손익
(33,826)
-
-
-
-
-
(33,826)

2021.12.31(당기말)
(20,082,104)
(373,186)
(64,987)
(11,298)
2,351,991
1,207
(18,178,377)

(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

과목
수정 전
매출 기간귀속 오류(*1)
자본화 차입원가 인식(*2)
수정 후

결손금:

2020.1.1(전기초)
(9,146,859)
-
-
(9,146,859)

당기순이익(손실)
(6,204,320)
24,549
(933)
(6,180,704)

보험수리적손익
(46,744)
-
-
(46,744)

2020.12.31(전기말)
(15,397,923)
24,549
(933)
(15,374,307)

(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.

(4) 오류수정된 현금흐름표① 당기

(단위: 천원)

과목
수정 전
매출 기간귀속오류(*1)
매출 취소(*2)
기타충당부채인식(*3)
공정가치평가 수정(*4)
자본화 차입원가 인식(*5)
수정 후

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(2,841,422)
-
-
-
-
-
(2,841,422)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(2,869,544)
-
-
-
-
-
(2,869,544)

- 당기순손실
(4,650,355)
(397,735)
(64,987)
(11,298)
2,351,991
2,140
(2,770,244)

- 조정
2,212,851
-
-
-
(2,351,991)
(2,140)
(141,280)

- 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
(432,040)
397,735
64,987
11,298
-
-
41,980

이자의 수취
32,368
-
-
-
-
-
32,368

이자의 지급
-
-
-
-
-
-
-

법인세의 환급(납부)
(4,246)
-
-
-
-
-
(4,246)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(1,227,155)
-
-
-
-
-
(1,227,155)

단기금융상품의 증가
(1,000,000)
-
-
-
-
-
(1,000,000)

단기금융상품의 감소
2,342,024
-
-
-
-
-
2,342,024

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가
(1,000,000)
-
-
-
-
-
(1,000,000)

유형자산의 취득
(1,352,124)
-
-
-
-
-
(1,352,124)

무형자산의 취득
(196,097)
-
-
-
-
-
(196,097)

무형자산취득 정부보조금의 수령
12,674
-
-
-
-
-
12,674

보증금의 증가
(33,632)
-
-
-
-
-
(33,632)

보증금의 감소
-
-
-
-
-
-
-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
1,071,185
-
-
-
-
-
1,071,185

장기차입금의 차입
1,259,800
-
-
-
-
-
1,259,800

우선주부채의 발행
-
-
-
-
-
-
-

리스부채의 지급
(188,615)
-
-
-
-
-
(188,615)

유상증자
-
-
-
-
-
-
-

무상증자 신주발행 비용
-
-
-
-
-
-
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(2,997,392)
-
-
-
-
-
(2,997,392)

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
188,021
-
-
-
-
-
188,021

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
5,306,046
-
-
-
-
-
5,306,046

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
2,496,675
-
-
-
-
-
2,496,675

(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(*3) 수익인식시점 판단 오류 및 수익인식요건 충족여부 판단 오류로 인해 국세기본법에 따라 가산세를 부담하여야 하는 의무를 발견하였고, 충당부채의 과소계상과 이익잉여금의 과대계산의 오류를 발견하였습니다.(*4) 상기 오류 수정으로 인해 2021년 재무정보가 변동됨에 따라 이를 기초로 수행된당사의 보통주 및 전환우선주, 전환상환우선주의 공정가치가 변동되었습니다.(*5) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

과목
수정 전
매출 기간귀속 오류(*1)
자본화 차입원가 인식(*2)
수정 후

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
(1,314,000)
-
-
(1,314,000)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
(1,318,216)
-
-
(1,318,216)

- 당기순손실
(6,204,320)
24,549
(933)
(6,180,704)

- 조정
4,804,827
-
933
4,805,760

- 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
81,277
(24,549)
-
56,728

이자의 수취
4,823
-
-
4,823

이자의 지급
-
-
-
-

법인세의 환급(납부)
(607)
-
-
(607)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름
(3,346,705)
-
-
(3,346,705)

단기금융상품의 증가
(2,342,024)
-
-
(2,342,024)

단기금융상품의 감소
-
-
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가
-
-
-
-

유형자산의 취득
(1,037,637)
-
-
(1,037,637)

무형자산의 취득
(12,458)
-
-
(12,458)

무형자산취득 정부보조금의 수령
27,804
-
-
27,804

보증금의 증가
-
-
-
-

보증금의 감소
17,610
-
-
17,610

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
7,426,599
-
-
7,426,599

장기차입금의 차입
629,900
-
-
629,900

우선주부채의 발행
7,010,155
-
-
7,010,155

리스부채의 지급
(175,575)
-
-
(175,575)

유상증자
256
-
-
256

무상증자 신주발행 비용
(38,137)
-
-
(38,137)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)
2,765,894
-
-
2,765,894

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과
(149,232)
-
-
(149,232)

Ⅵ. 기초 현금및현금성자산
2,689,384
-
-
2,689,384

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산
5,306,046
-
-
5,306,046

(*1) 수익인식시점 판단 오류로 인해 매출채권과 매출액의 과대계상, 재고자산의 과소계상의 오류를 발견하였습니다.(*2) 차입원가 자본화 누락으로 인해 유형자산의 과소계상, 이자비용의 과대계상의 오류를 발견하였습니다.(5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표 상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
시큐레터 주식회사

감사대상 사업연도
2021년 01월 01일
부터
2021년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
3
-
6
-
-
-
15
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
31
-
261
-
512
-
370
-
96
-
-
-
1,270
-

합계
31
-
261
-
512
-
370
-
96
-
-
-
1,270
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2021.10.27~11.10
11
일

주요내용
감사위험 식별 및 감사전략수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2021.11.17~11.19
3
일
5
명
3
명
회사 내부통제에 대한 이해 및 중간감사 수행

2021.12.13~12.23
9
일
5
명
2
명
기초잔액 감사 등

2022.02.21~2.28
6
일
5
명
5
명
중요 계정잔액과 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

2024.03.25~03.29
5
일
3
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차수행

2024.04.01~04.09
7
일
4
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차수행

2024.05.13~05.17
4
일
4
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차수행

2024.06.03~06.28
18
일
3
명
1
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차수행

2024.08.21~08.30
8
일
2
명
2
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차수행

2024.10.15~10.18
4
일
2
명
2
명
재작성된 재무제표에 필요한 감사절차수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2021.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관유형자산

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기

2021.12.29,
2022.03.17, 2025.01.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
주식가치 평가, 복합금융상품 평가, 주식보상비용 평가

수행시기

2022.01.06~2022.03.14
2024.04.01~2022.04.05

12
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2021년 12월 29일
회사 내부감사 1명, 외부감사인 담당이사 1명
서면회의
감사계획

2
2022년 03월 17일
회사 내부감사 1명, 외부감사인 담당이사 1명
서면회의
감사결과

3
2025년 01월 22일
회사 내부감사 1명, 외부감사인 담당이사 1명
서면회의
감사보고서 재발행 및 영향, 감사보고서 재발행에 따른 강조사항 및 기타사항 등