뉴엔AI — [기재정정]감사보고서 (2023.12) (20240912)
제출인: 이촌회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 알에스엔

00391221
100000000000
20240327
2811110080389
100
30080
20721
19842
195
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N
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E
N
4
N

정 정 신 고 (보고)

2024년 9월 12일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 4월 2일

3. 정정사유 :
재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
-
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
-
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
2024년 2월 23일

2024년 2월 23일(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2024년 9월 12일(상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

재무상태표
(주3)
(주3)

포괄손익계산서
(주4)
(주4)

자본변동표
(주5)
(주5)

현금흐름표
(주6)
(주6)

주석
(주7)
(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 34에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1019호에 따른 확정급여부채 및 기업회계기준서 제1116호에 따른 사용권자산, 기업회계기준서 제1102호에 따른 주식선택권, 기업회계기준서 제1038호에 따른 무형자산, 발생주의에 따른 비용과 부채에 대한 인식 및 측정, 분류 관련 수정사항을 발견하였습니다. 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2023년 12월31일로 종료되는 회계기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인하여 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 653백만원 및 665백만원 증가하였으며, 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 15백만원 감소 및 1백만원 증가하였습니다.(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항별첨된 재무제표는 주석 34의 수정사항 및 회계처리 변경을 반영하여 수정된 2023년12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2023년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 동 재작성 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2024년 2월 23일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(주3) 재무상태표

항 목 (단위: 원)
2023년 12월 31일
2022년 12월 31일

수정 전
수정 후
차이
수정 전
수정 후
차이

비유동자산
10,309,508,579
10,160,540,947
(148,967,632)
10,293,436,265
10,137,511,632
(155,924,633)

비유동성상각후원가측정금융자산
511,760,495
293,760,495
(218,000,000)
507,796,946
289,796,946
(218,000,000)

무형자산
169,842,000
387,842,000
218,000,000
173,262,000
391,262,000
218,000,000

사용권자산
306,928,071
315,224,334
8,296,263
388,495,738
409,236,397
20,740,659

이연법인세자산
666,703,472
509,439,577
(157,263,895)
567,278,167
390,612,875
(176,665,292)

자산총계
30,245,247,470
30,096,279,838
(148,967,632)
19,149,804,825
18,993,880,192
(155,924,633)

유동부채
17,289,978,015
17,408,010,072
118,032,057
4,835,572,005
4,932,837,445
97,265,440

기타유동금융부채
834,315,371
912,423,029
78,107,658
761,479,095
819,952,853
58,473,758

기타유동부채
-
39,924,399
39,924,399
520,000
39,311,682
38,791,682

비유동부채
3,431,901,024
2,511,658,543
(920,242,481)
6,136,162,288
5,218,374,207
(917,788,081)

순확정급여부채
1,513,667,771
593,425,290
(920,242,481)
1,447,072,372
529,284,291
(917,788,081)

부채총계
20,721,879,039
19,919,668,615
(802,210,424)
10,971,734,293
10,151,211,652
(820,522,641)

기타자본
165,672,022
223,784,211
58,112,189
-
-
-

이익잉여금
9,057,696,409
9,652,827,012
595,130,603
7,878,070,532
8,542,668,540
664,598,008

자본총계
9,523,368,431
10,176,611,223
653,242,792
8,178,070,532
8,842,668,540
664,598,008

부채와 자본총계
30,245,247,470
30,096,279,838
(148,967,632)
19,149,804,825
18,993,880,192
(155,924,633)

(주4) 포괄손익계산서

항 목 (단위: 원)
2023년 12월 31일
2022년 12월 31일

수정 전
수정 후
차이
수정 전
수정 후
차이

영업비용
16,384,989,629
16,404,168,920
19,179,291
13,452,386,426
13,455,384,865
2,998,439

영업이익
1,494,858,157
1,475,678,866
(19,179,291)
1,830,516,049
1,827,517,610
(2,998,439)

금융비용
(609,041,465)
(610,174,182)
(1,132,717)
(291,753,945)
(292,854,525)
(1,100,580)

법인세비용차감전순이익
1,112,764,690
1,092,452,682
(20,312,008)
1,614,320,912
1,610,221,893
(4,099,019)

법인세비용(수익)
(7,294,708)
(12,367,735)
(5,073,027)
109,944,271
104,372,817
(5,571,454)

당기순이익
1,120,059,398
1,104,820,417
(15,238,981)
1,504,376,641
1,505,849,076
1,472,435

기타포괄손익
59,566,479
5,338,055
(54,228,424)
(249,668,786)
46,025,361
295,694,147

순확정급여부채의 재측정요소
59,566,479
5,338,055
(54,228,424)
(249,668,786)
46,025,361
295,694,147

총포괄손익
1,179,625,877
1,110,158,472
(69,467,405)
1,254,707,855
1,551,874,437
297,166,582

기본주당이익
19,175
18,914
(261)
25,755
25,780
25

희석주당이익
18,126
17,866
(260)
25,755
25,780
25

(주5) 자본변동표

항 목 (단위: 원)
수정 전
수정 후
차이

기타자본
이익잉여금
자본 합계
기타자본
이익잉여금
자본 합계
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
-
6,623,362,677
6,923,362,677
-
6,990,794,103
6,990,794,103
-
(367,431,426)
(67,431,426)

당기순이익
-
1,504,376,641
1,504,376,641
-
1,505,849,076
1,505,849,076
-
(1,472,435)
(1,472,435)

확정급여제도의 재측정요소
-
(249,668,786)
(249,668,786)
-
46,025,361
46,025,361
-
(295,694,147)
(295,694,147)

2022.12.31 (전기말)
-
7,878,070,532
8,178,070,532
-
8,542,668,540
8,542,668,540
-
(664,598,008)
(364,598,008)

2023.01.01 (당기초)
-
7,878,070,532
8,178,070,532
-
8,542,668,540
8,542,668,540
-
(664,598,008)
(364,598,008)

당기순이익
-
1,120,059,398
1,120,059,398
-
1,104,820,417
1,104,820,417
-
15,238,981
15,238,981

확정급여제도의 재측정요소
-
59,566,479
59,566,479
-
5,338,055
5,338,055
-
54,228,424
54,228,424

주식선택권의 부여
165,672,022
-
165,672,022
223,784,211
-
223,784,211
(58,112,189)
-
(58,112,189)

2023.12.31 (당기말)
165,672,022
9,057,696,409
9,523,368,431
223,784,211
9,652,827,012
10,176,611,223
(58,112,189)
(595,130,603)
(653,242,792)

(주6) 현금흐름표

항 목 (단위: 원)
2023년 12월 31일
2022년 12월 31일

수정 전
수정 후
차이
수정 전
수정 후
차이

1. 당기순이익
1,120,059,398
1,104,820,417
15,238,981
1,504,376,641
1,505,849,076
(1,472,435)

2. 당기순이익조정을 위한 가감
815,365,226
830,604,207
(15,238,981)
3,601,451,091
3,599,978,656
1,472,435

(주7) 주석

주석 20. 자본금

구 분 (단위: 주)
2023년 12월 31일
2022년 12월 31일

수정 전
수정 후
차이
수정 전
수정 후
차이

수권주식수
80,000
100,000,000
99,920,000
80,000
100,000,000
99,920,000

그 외 상기 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련된 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

주식회사 알에스엔

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

이촌회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 4

재 무 제 표

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
6

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
8

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
9

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
10

ㆍ 주 석
............................................
11

ㆍ 외부감사실시내용
............................................
77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 알에스엔

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 알에스엔(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 34에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석 34에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1019호에 따른 확정급여부채 및 기업회계기준서 제1116호에 따른 사용권자산, 기업회계기준서 제1102호에 따른 주식선택권, 기업회계기준서 제1038호에 따른 무형자산, 발생주의에 따른 비용과 부채에 대한 인식 및 측정, 분류 관련 수정사항을 발견하였습니다. 이러한 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2023년 12월31일로 종료되는 회계기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. 이로 인하여 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 653백만원 및 665백만원 증가하였으며, 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은 15백만원 감소 및 1백만원 증가하였습니다.
기타사항별첨된 재무제표는 주석 34의 수정사항 및 회계처리 변경을 반영하여 수정된 2023년12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2024년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 2023년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 동 재작성 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2024년 2월 23일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 이 한 선

2024년 2월 23일

(

상기 강조사항에 기재된 내용 제외
)

2024년 9월 12일

(
상기 강조사항에 기재된 내용에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 알에스엔

제 20 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 알에스엔 대표이사 배성환

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 고양시 일산서구 킨텍스로240 GIFC타워 24층

(전 화)
070-4120-2698

재무상태표

제 20 기말 2023년 12월 31일 현재

제 19 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 알에스엔
단위 : 원

과 목
주 석
제20기 기말
제19기 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

19,935,738,891
8,856,368,560

현금및현금성자산
4,6,31,32
9,192,984,978
4,901,669,074

매출채권
6,7,32
2,466,550,204
1,763,195,160

단기계약자산
7
138,235,018
141,859,200

유동성상각후원가측정금융자산
6,8,32
8,128,805,066
2,013,635,616

기타유동자산
9
9,163,625
36,009,510

Ⅱ. 비유동자산

10,160,540,947
10,137,511,632

비유동성상각후원가측정금융자산
6,10,32
293,760,495
289,796,946

비유동성당기손익인식-공정가치측정금융자산
6,11,32
387,300,000
83,700,000

유형자산
12
8,266,974,541
8,572,903,414

무형자산
14
387,842,000
391,262,000

사용권자산
13
315,224,334
409,236,397

이연법인세자산
27
509,439,577
390,612,875

자 산 총 계

30,096,279,838
18,993,880,192

부 채

Ⅰ. 유동부채

17,408,010,072
4,932,837,445

유동계약부채
7
1,241,620,247
1,176,288,633

예수부채
17
770,749,122
741,422,452

단기차입금
6,18,31,32
3,994,999,996
2,000,000,000

기타유동금융부채
6,15,31,32
912,423,029
819,952,853

유동성리스부채
6,13,31,32
138,091,969
132,624,815

유동성당기손익-공정가치측정금융부채
6,16,31,32
10,286,308,268
-

기타유동부채

39,924,399
39,311,682

당기법인세부채
27
23,893,042
23,237,010

Ⅱ. 비유동부채

2,511,658,543
5,218,374,207

비유동계약부채
7,31,32
139,378,262
-

장기차입금
6,18,31,32
1,618,333,339
4,450,000,000

비유동금융리스부채
13,31
160,521,652
239,089,916

순확정급여부채
19
593,425,290
529,284,291

부 채 총 계

19,919,668,615
10,151,211,652

자 본

Ⅰ. 자본금
20
300,000,000
300,000,000

Ⅱ. 기타자본
21
223,784,211
-

Ⅲ. 이익잉여금
22,28
9,652,827,012
8,542,668,540

자 본 총 계

10,176,611,223
8,842,668,540

부채와 자본총계

30,096,279,838
18,993,880,192

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

포괄손익계산서

제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 알에스엔
단위 : 원

과 목
주 석
제20기
제19기

Ⅰ. 영업수익
5
17,879,847,786
15,282,902,475

Ⅱ. 영업비용
23
16,404,168,920
13,455,384,865

Ⅲ. 영업이익

1,475,678,866
1,827,517,610

기타수익
25
50,298
25,773,217

기타비용
25
(2,164,641)
(11,560,404)

금융수익
6,26
229,062,341
61,345,995

금융비용
6,26
(610,174,182)
(292,854,525)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

1,092,452,682
1,610,221,893

법인세비용(수익)
27
(12,367,735)
104,372,817

Ⅴ. 당기순이익
22
1,104,820,417
1,505,849,076

Ⅵ. 기타포괄손익

5,338,055
46,025,361

순확정급여부채의 재측정요소
19
5,338,055
46,025,361

Ⅶ. 총포괄손익

1,110,158,472
1,551,874,437

Ⅷ. 주당이익

기본주당이익
28
18,914
25,780

희석주당이익
28
17,866
25,780

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

자본변동표

제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 알에스엔
단위 : 원

구분
자본금
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
300,000,000
-
6,990,794,103
7,290,794,103

당기순이익
-
-
1,505,849,076
1,505,849,076

확정급여제도의 재측정요소
-
-
46,025,361
46,025,361

2022.12.31 (전기말)
300,000,000
-
8,542,668,540
8,842,668,540

2023.01.01 (당기초)
300,000,000
-
8,542,668,540
8,842,668,540

당기순이익
-
-
1,104,820,417
1,104,820,417

확정급여제도의 재측정요소
-
-
5,338,055
5,338,055

주식선택권의 부여
-
223,784,211
-
223,784,211

2023.12.31 (당기말)
300,000,000
223,784,211
9,652,827,012
10,176,611,223

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

현금흐름표

제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 알에스엔
단위 : 원

과 목
주 석
제20기
제19기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
33
1,625,575,647
4,439,008,346

1. 당기순이익

1,104,820,417
1,505,849,076

2. 당기순이익조정을 위한 가감

830,604,207
3,599,978,656

3. 이자의 수취
26
90,398,135
5,548,528

4. 이자의 지급
26
(292,938,419)
(198,624,927)

5. 법인세의 납부
27
(107,308,693)
(473,742,987)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(6,324,650,000)
(2,426,487,629)

금융상품의 증가
6
(6,003,600,000)
(2,000,000,000)

상각후원가측정 금융자산의 취득

-
(243,546,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산 취득
11
(300,000,000)
(102,750,400)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분
11
-
1,716,067,533

대여금의 감소
8
-
160,000,000

유형자산의 취득
12
(21,050,000)
(1,939,158,762)

무형자산의 취득
14
-
(17,100,000)

Ⅲ.재무활동현금흐름

8,993,705,157
618,891,364

차입금의 증가
18
-
760,000,000

전환상환우선주의 증가
16
10,000,006,900
-

차입금의 감소
18
(836,666,665)
-

리스료의 지급
13
(169,635,078)
(141,108,636)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가

4,294,630,804
2,631,412,081

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
31
(3,314,900)
18,386,233

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

4,901,669,074
2,251,870,760

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

9,192,984,978
4,901,669,074

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 20 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 19 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 알에스엔

1. 일반사항

주식회사 알에스엔(이하 "당사")는 2004년 5월에 설립되었으며, 당사는 온라인 빅데이터 수집 분석 전문 사업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 고양시에 위치하고 있습니다.당사는 당기말 현재 자본금은 300백만원이고, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
당기말
전기말

소유주식수(주)
지분율(%)
소유주식수(주)
지분율(%)

보통주
배성환
21,702
32.92%
22,844
39.11%

박정호
9,917
15.04%
10,223
17.50%

이재희
6,556
9.94%
6,901
11.81%

최길원
6,381
9.68%
6,717
11.50%

박도형
3,636
5.52%
3,827
6.55%

김낙영
3,074
4.66%
3,074
5.26%

이영수
3,642
5.52%
4,826
8.26%

아이비케이스톤브릿지 뉴딜이에스지유니콘 사모투자합자회사
1,249
1.89%
-
0.00%

케이비 스마트 스케일업 펀드
1,353
2.05%
-
0.00%

케이비 세컨더리 플러스 펀드
902
1.37%
-
0.00%

우선주
아이비케이스톤브릿지 뉴딜이에스지유니콘 사모투자합자회사
3,757
5.70%
-
0.00%

케이비 스마트 스케일업 펀드
2,254
3.42%
-
0.00%

케이비 세컨더리 플러스 펀드
1,503
2.28%
-
0.00%

합 계
65,926
100%
58,412
100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어있습니다.2.2 중요한 회계정책

2.2.1 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2.2.2 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산(가) 최초 인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트 라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

후속측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) - 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐 름이 발생.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도 하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 지분상품을 포함합니다. 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로 부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경 시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(다) 제거

금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우

당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정 되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가 합니다.

(3) 금융부채

(가) 최초 인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(나) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 차입금최초인식 이후에, 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거 되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입금에 적용합니다.

(다) 제거금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.3 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2.2.4 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정내용연수

건물
40년

시설물, 집기비품
5년

유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.5 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자로서의 당사당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분
내용연수

건물
2~4년

차량운반구
3~5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 당사당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2.2.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가 와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.7 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(1) 경상연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 기타의무형자산기타의무형자산은 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 기타의무형자산은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 내용연수는 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수

산업재산권, 개발비, 소프트웨어, 시설이용권
5년

시설이용권 등
비한정

2.2.8 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.9 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.2.2.10 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.11 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.2.12 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 온라인 빅데이터 수집 및 분석하여 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 계약된 기간 동안 고객에게 온라인 빅데이터 수집 및 분석서비스를 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역 제공 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2.2.13 영업부문영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으므로, 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

2.2.14 유동성 및 비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.15 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.16 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.17 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음과 같은 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.

(1) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 16에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금

9,192,985
4,901,669

5. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지리적 시장

국내
17,664,472
15,141,233

해외
215,376
141,669

합 계
17,879,848
15,282,902

재화와 용역의 이전시기

한 시점에 인식
3,126,866
1,166,846

기간에 걸쳐 인식
14,752,982
14,116,056

합 계
17,879,848
15,282,902

(2) 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

A사
2,875,251
2,682,570

B사
2,747,450
2,402,800

6. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 내역1) 금융자산

<당기말>
(단위: 천원)

과 목
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
9,192,985
-
9,192,985

매출채권
2,466,550
-
2,466,550

상각후원가측정금융자산
8,128,805
-
8,128,805

비유동성상각후원가측정금융자산
293,760
-
293,760

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
387,300
387,300

합 계
20,082,100
387,300
20,469,400

<전기말>
(단위: 천원)

과 목
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
4,901,669
-
4,901,669

매출채권
1,763,195
-
1,763,195

상각후원가측정금융자산
2,013,636
-
2,013,636

비유동성상각후원가측정금융자산
289,797
-
289,797

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
83,700
83,700

합 계
8,968,297
83,700
9,051,997

2) 금융부채

(단위: 천원)

과 목
당기말
전기말

상각후원가측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채

단기차입금
3,995,000
2,000,000

전환상환우선주
10,286,308
-

기타유동금융부채
912,423
819,953

장기차입금
1,618,333
4,450,000

합 계
16,812,064
7,269,953

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
213,123
-
-
213,123

외환차익
5,878
-
-
5,878

외화환산이익
8,305
-
-
8,305

이자비용 / 금융비용
-
-
(308,385)
(308,385)

외환차손
(2,336)
-
-
(2,336)

외화환산손실
(11,620)
-
-
(11,620)

당기손익-공정가치금융부채 평가손실

(286,301)

(286,301)

합 계
213,350
(286,301)
(308,385)
(381,336)

<전기>
(단위: 천원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
26,739
-
-
26,739

외환차익
730
-
-
730

외화환산이익
33,877
-
-
33,877

이자비용 / 금융비용
-
-
(200,214)
(200,214)

외환차손
-
-
(8,101)
(8,101)

외화환산손실
(15,490)
-
-
(15,490)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실

(60,936)
-
(60,936)

합 계
45,856
(60,936)
(208,315)
(223,395)

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권 총장부금액
2,470,580
1,772,469

기대신용손실충당금
(4,030)
(9,274)

매출채권 순장부금액
2,466,550
1,763,195

매출채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며 통상적인 회수기간은 30일에서 90일입니다.

(2) 당기 및 전기 중 기대손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
9,274
76,478

대손상각비
(5,244)
(31,183)

제각
-
(36,021)

기말금액
4,030
9,274

(3) 당기말 현재 연령별 매출채권 및 기대손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권잔액
기대손실충당금
채권잔액
기대손실충당금

만기일 미도래
1,779,400
-
1,252,032
-

3개월 이하
687,220
3,987
502,437
7,779

3개월 초과 ~ 6개월 이하
3,960
43
5,500
189

6개월 초과 ~ 1년 이하
-
-
12,500
1,306

1년 초과 채권
-
-
-
-

합계
2,470,580
4,030
1,772,469
9,274

(4) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
138,235
141,859

계약부채(주1)
1,380,999
1,176,289

(주1) 당기말 현재 유동계약부채는 1,241,620천원(전기말: 1,176,289천원)입니다.(5) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 1,380,999천원(전기: 1,176,289천원)입니다.

8. 기타유동금융자산

보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

단기금융상품
8,000,000
2,000,000

미수수익
128,805
13,636

합 계
8,128,805
2,013,636

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
3,936
29,264

선급비용
5,228
6,745

합 계
9,164
36,009

10. 기타비유동금융자산 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
308,313
308,313

현재가치할인차금
(14,553)
(18,516)

합 계
293,760
289,797

11. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
83,700
1,757,953

처분(출자금회수액)
-
(1,697,017)

매입
303,600
83,700

처분손익
-
(60,936)

기말금액
387,300
83,700

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

저축성보험
12,300
-

출자금
375,000
83,700

합 계
387,300
83,700

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설물
집기비품
합 계

취득원가
3,113,270
5,013,904
416,594
794,423
9,338,191

감가상각누계액
-
(374,057)
(231,684)
(465,475)
(1,071,216)

장부금액
3,113,270
4,639,847
184,910
328,948
8,266,975

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설물
집기비품
합 계

취득원가
3,113,270
5,013,904
416,594
773,373
9,317,141

감가상각누계액
-
(248,709)
(148,365)
(347,162)
(744,236)

장부금액
3,113,270
4,765,195
268,229
426,211
8,572,905

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설물
집기비품
합 계

기초
3,113,270
4,765,195
268,229
426,211
8,572,905

취득
-
-
-
21,050
21,050

처분
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(125,348)
(83,319)
(118,313)
(326,980)

기말
3,113,270
4,639,847
184,910
328,948
8,266,975

<전기>
(단위: 천원)

구 분
토지
건물
시설물
집기비품
합 계

기초
2,510,381
3,894,779
228,483
259,302
6,892,945

취득
602,889
981,450
110,207
244,613
1,939,159

처분
-
-
-
-
-

감가상각비
-
(111,034)
(70,461)
(77,704)
(259,199)

기말
3,113,270
4,765,195
268,229
426,211
8,572,905

(3) 유형자산 담보제공 내역

<당기>
(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지
2,510,381
5,628,000
차입금 (주석18)
4,853,333
국민은행

건물
3,693,157

토지
602,889
912,000
차입금 (주석18)
760,000
하나은행

건물
946,690

<전기>
(단위: 천원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

2,510,381
5,628,000
차입금 (주석18)
4,690,000
국민은행

건물
3,793,968

토지
602,889
912,000
차입금 (주석18)
760,000
하나은행

건물
971,227

13. 사용권자산 및 리스부채

당사는 영업에 사용되는 차량운반구, 건물 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 차량운반구 및 건물 등의 리스기간은 일반적으로 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 창고의 리스와 소액의 사무용품 리스를가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.(1) 사용권 자산당기 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

취득원가

기초잔액
135,648
468,662
604,310

취득
52,107
33,929
86,036

처분 및 종료
(98,315)
(56,598)
(154,913)

당기말잔액
89,440
445,993
535,433

상각누계액

기초잔액
(82,136)
(112,938)
(195,074)

상각비
(62,584)
(117,463)
(180,047)

처분 및 종료
98,315
56,598
154,913

당기말잔액
(46,405)
(173,803)
(220,208)

장부금액
43,035
272,190
315,225

<전기>
(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
합계

취득원가

기초잔액
135,648
283,295
418,943

취득
-
279,149
279,149

대체/기타
-
(149)
(149)

처분 및 종료
-
(93,632)
(93,632)

당기말잔액
135,648
468,663
604,311

상각누계액

기초잔액
(20,534)
(112,321)
(132,855)

상각비
(61,602)
(92,074)
(153,676)

처분 및 종료
-
91,456
91,456

당기말잔액
(82,136)
(112,939)
(195,075)

장부금액
53,512
355,724
409,236

(2) 리스 부채당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
371,715
242,330

취득
80,688
265,815

대체/기타
-
(146)

해지 및 종료
-
(2,189)

이자비용
15,846
7,013

지급리스료
(169,635)
(141,109)

당기말
298,614
371,715

(3) 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

소모품비 등 기타영업비용

단기리스

10,003
1,068

소액리스

12,200
12,031

감가상각비 및 손상차손

사용권자산의 상각

180,048
153,676

순금융원가

리스부채 이자비용

15,846

7,013

당기 및 전기 중 리스부채의 상환금액 및 단기리스와 소액자산 리스료로 지출된 현금유출액은 191,838천원, 154,208원입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

소프트웨어
10,842
14,262

회원권
377,000
377,000

합 계
387,842
391,262

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
소프트웨어
회원권
합 계

기초
14,262
377,000
391,262

무형자산상각비
(3,420)
-
(3,420)

기말
10,842
377,000
387,842

<전기>
(단위: 천원)

구 분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초
42
12
159,000
159,054

취득
-
17,100
218,000
235,100

무형자산상각비
(42)
(2,850)
-
(2,892)

기말
-
14,262
377,000
391,262

(3) 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 6,390,109천원 및 4,786,373천원입니다.

15. 기타유동금융부채

보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
427,913
484,905

미지급비용
484,510
335,048

합 계
912,423
819,953

16. 당기손익-공정가치 측정 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전환상환우선주
10,286,307
-

(2) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

종류
기명식 전환상환우선주식
기명식 전환상환우선주식

발행주식수
3,757 주
3,757 주

액면가액
5,000 원
5,000 원

주당 발행가액
1,330,850 원
1,330,850 원

총발행금액
5,000,003,450 원
5,000,003,450 원

인수자
아이비케이스톤브릿지뉴딜이에스지유니콘사모투자합자회사
케이비 스마트 스케일업 펀드, 케이비 세컨더리 플러스 펀드

의결권
우선주 1주당 1개의 의결권
우선주 1주당 1개의 의결권

배당조건
연 1% 배당률
연 1% 배당률

참가적, 누적적
참가적, 누적적

신주발행일
2023-07-26
2023-07-26

만기일
2033-07-26
2033-07-26

(단, IPO 시점에 40% 의무 전환 조건)
(단, IPO 시점에 40% 의무 전환 조건)

전환청구기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

최초전환가액
1,330,850 원
1,330,850 원

전환비율
권면금액 100%
권면금액 100%

상환청구기간
발행일 3년째~만료일
발행일 3년째~만료일

(발행일 10년경과일)
(발행일 10년경과일)

주당 상환가액
연복리 6%, 기지급배당금은 차감
연복리 6%, 기지급배당금은 차감

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주
우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 등
전환가격 조정 : 분할, 합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 등

(3) 행사가격 조정 조건이 존재하는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

취득시

1차 전환상환우선주

5,143,154
5,000,003

2차 전환상환우선주

5,143,154

5,000,003

합계
10,286,308
10,000,006

구분

당기말

취득시

법인세비용차감전계속사업손익
1,112,087
1,620,920

평가손익
(286,301)
-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
1,398,388
1,614,321

17. 예수부채보고기간종료일 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부가세예수금
582,849
513,587

예수금
187,900
227,835

합 계
770,749
741,422

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말

시설자금대출
국민은행
5.16%
3,895,000
-

운영자금대출
국민은행
5.78%
-
850,000

운영자금대출
국민은행
5.78%
-
150,000

시설자금대출
국민은행
5.36%
-
590,000

유동성장기차입금
100,000
410,000

합계
3,995,000
2,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
연이자율
당기말
전기말

시설자금대출
국민은행
3.99%
-
4,100,000

시설자금대출
하나은행
5.01%
760,000
760,000

시설자금대출
국민은행
5.41%
814,583
-

운영자금대출
국민은행
5.41%
143,750
-

소계
1,718,333
4,860,000

차감: 유동성장기차입금
(100,000)
(410,000)

차감 계
1,618,333
4,450,000

상기 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있으며(주석 12 참조), 기술보증기금으로부터 지급보증 및 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

19. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무
593,425
529,284

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
529,284
496,316

당기근무원가
46,611
47,279

이자비용
24,374
10,018

재측정요소
인구통계적가정
-
-

재무적가정
5,717
(25,247)

경험조정
(12,561)
917

기말
593,425
529,283

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
46,611
47,279

순이자원가
24,374
10,018

합계
70,985
57,297

(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

할인율
3.93%
5.04%

미래급여인상률
8.00%
8.00%

퇴직률
7.21%
보험개발원 표준퇴직률

사망률
0.03%
보험개발원 표준사망률

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분
가정의 변동
당기말
전기말

확정급여채무에 대한 영향
확정급여채무에 대한 영향

가정의 증가
가정의 감소
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(0.90%)
0.90%
(1.60%)
1.60%

임금상승률
1%
0.80%
(0.80%)
1.60%
(1.60%)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 1) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~3년미만
3년이상
합계

급여지급액
111,896
549,683
1,203,478
-
1,865,057

확정급여채무의 가중평균만기는 0.91년 입니다.2) 전기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2~3년미만
3년이상
합계

급여지급액
91,358
97,096
475,786
-
664,240

확정급여채무의 가중평균만기는 1.68년 입니다.

(7) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 384,831천원 및 276,827천원입니다.

20. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

주당액면가액
5,000
5,000

발행주식수
58,412
58,412

보통주자본금(주1)
300,000,000
300,000,000

(주1) 17기 중 이사회 결의에 따라 보통주식 1,588주를 이익 소각하였습니다. 이로 인하여 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액 292,060천원과 일치하지 않습니다.

21. 자기주식 및 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
223,784
-

합 계
223,784
-

(2) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1-1회차
1-2회차
1-3회차
1-4회차

부여일
2023년 05월 31일
2023년 05월 31일
2023년 05월 31일
2023년 05월 31일

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
신주발행 교부 또는 이사회에서 정하는 방법
신주발행 교부 또는 이사회에서 정하는 방법
신주발행 교부 또는 이사회에서 정하는 방법
신주발행 교부 또는 이사회에서 정하는 방법

부여수량
800
360
270
270

행사가격
5,000
5,000
5,000
5,000

행사시작일
2026년 05월 31일
2026년 05월 31일
2026년 05월 31일
2026년 05월 31일

만기
2029년 05월 31일
2027년 05월 31일
2028년 05월 31일
2029년 05월 31일

잔여수량
800
360
270
270

행사가격의 조정
합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도, 유 ·무상증자, 주식교환 등이 이루어지면 필요시 행사가격 조정함

행사조건
선택권을 행사하기 위해서는 행사일 현재 재직 중이어야 하며 주식이 유가증권시장 또는 코스닥시장 등에 상장되지 않을 경우 선택권을 행사할 수 없음.

(3) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차수
부여일
기초미행사수량
부여수량
취소수량
행사수량
기말미행사수량
기말행사가능수량

1-1회차
2023년 5월 31일
-
800
-
-
800
-

1-2회차
2023년 5월 31일
-
360
-
-
360
-

1-3회차
2023년 5월 31일
-
270
-
-
270
-

1-4회차
2023년 5월 31일
-
270
-
-
270
-

당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 4.67년입니다.(4) 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
당기

부여된 선택권의 가중평균 공정가치
751,789

부여일의 가중평균 주가
755,944

주가변동성
53.52%

무위험할인률
3.47%

(5) 당기에 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

주식보상비용
223,784

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
9,652,827
8,542,669

(2) 당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금

9,652,826

8,542,668

1. 전기이월미처분이익잉여금
8,542,668

6,990,794

2. 순확정급여부채의 재측정요소
5,338

46,025

3. 당기순이익
1,104,820

1,505,849

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

9,652,826

8,542,668

상기 이익잉여금처분계산서는 주석 34에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있으므로 2024년 3월 27일자 정기주주총회 및 2023년 3월 30일에서 확정된 것과 동일하지 않습니다.

23. 영업비용

당기 및 전기 중 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,244,023
3,986,029

퇴직급여
384,804
334,123

복리후생비
1,409,850
1,109,837

여비교통비
108,108
46,541

통신비
128,527
125,183

사무용품비
9,252
31,858

수도광열비
6,100
9,098

세금과공과
168,783
146,823

임차료
22,204
13,317

관리비
152,784
120,725

대손상각비
(5,244)
(31,183)

감가상각비(유형자산)
326,980
259,199

무형자산상각비
3,420
2,892

감가상각비(사용권자산)
180,047
153,677

보험료
20,000
16,175

접대비
150,628
166,396

광고선전비
64,969
45,408

운반비
4,165
4,207

도서인쇄비
11,715
6,112

소모품비
83,979
146,423

교육훈련비
3,307
2,512

차량유지비
126,114
114,551

지급수수료
840,460
837,424

외주용역료
1,345,302
1,021,682

주식보상비용
223,784
-

경상연구개발비
6,390,109
4,786,373

합 계
16,404,170
13,455,382

24. 종업원급여

당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
4,244,023
3,986,029

퇴직급여
384,804
334,123

복리후생비
1,409,850
1,109,837

주식보상비용
223,784
-

경상연구개발비
6,290,814
4,702,521

합 계
12,553,276
10,132,511

25. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타수익:

잡이익
50
25,773

합 계
50
25,773

기타비용:

기부금
-
(3,000)

잡손실
(2,165)
(8,560)

합 계
(2,165)
(11,560)

26. 금융수익과 금융원가당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
214,879
26,739

외환차익
5,878
730

외화환산이익
8,305
33,877

합 계
229,062
61,346

금융원가:

이자비용 / 금융비용
(294,071)
(200,214)

리스이자비용
(15,846)
(8,114)

외환차손
(2,336)
(8,101)

외화환산손실
(11,620)
(15,490)

당기손익-공정가치금융부채 평가손실
(286,301)
-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실
-
(60,936)

합 계
(610,174)
(292,855)

27. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액
23,893
23,237

법인세추납액
98,400
106,982

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(118,827)
(98,063)

자본에 직접 반영한 법인세비용
(15,834)
72,217

법인세비용(수익)
(12,368)
104,373

(2) 당기와 전기의 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구분
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
426,876
(94,948)
331,928

<전기>
(단위:천원)

구분
세전금액
세금효과
세후금액

확정급여제도의 재측정요소
420,032
(93,442)
326,590

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,092,453
1,610,222

적용세율에 따른 세부담액
204,523
302,044

조정사항:

비공제비용
55,274
46,709

세액공제
(362,497)
(398,131)

기타
90,332
153,750

조정사항 소계
(216,891)
(197,672)

법인세비용(수익)
(12,368)
104,372

평균유효세율
(-)1.13%
6.48%

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

미수수익
(2,863)
(24,057)
(26,920)

외화환산손실
3,253
(824)
2,429

외화환산이익
(7,114)
5,378
(1,736)

급여(연차수당)
55,156
28,027
83,183

리스채권
78,060
(15,650)
62,410

사용권자산
(85,939)
20,058
(65,881)

무형자산
4,369
(2,394)
1,975

시설장치(감가상각)
(2,909)
1,076
(1,833)

비품(감가상각)
(1,799)
875
(924)

이자비용
1,595
(8)
1,587

미지급비용
12,279
4,045
16,324

계약자산
(29,790)
899
(28,891)

계약부채
247,021
41,608
288,629

확정급여채무
111,149
12,876
124,025

주식선택권
8,146
46,719
54,865

복구충당부채
-
198
198

합 계
390,614
118,826
509,440

<전 기>
(단위: 천원)

구 분
기초금액
당기손익반영
기말금액

대손충당금
8,855
(8,855)
-

미수수익
-
(2,863)
(2,863)

외화환산손실
-
3,253
3,253

외화환산이익
(1,385)
(5,729)
(7,114)

급여(연차수당)
54,033
1,123
55,156

당기손익공정가치평가손실
20,940
(20,940)
-

당기손익공정가치평가이익
(1,287)
1,287
-

리스채권
53,312
24,747
78,059

사용권자산
(62,939)
(23,000)
(85,939)

무형자산
7,126
(2,756)
4,370

시설장치(감가상각)
(4,167)
1,257
(2,910)

비품(감가상각)
(2,991)
1,192
(1,799)

이자비용
1,331
264
1,595

미지급비용
19,836
(7,556)
12,280

계약자산
(15,198)
(14,594)
(29,792)

계약부채
97,646
149,375
247,021

확정급여채무
109,146
2,003
111,149

복구충당부채
8,292
(147)
8,145

합 계
292,550
98,061
390,611

28. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

당기순이익
1,104,820,417
1,505,849,076

가중평균유통보통주식수(*)
58,412
58,412

기본주당손익
18,914
25,780

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초발행보통주식수
58,412
58,412

가중평균유통보통주식수
58,412
58,412

(2) 당기 및 전기 중 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기
전기

조정 전 당기순이익
1,104,820,417
1,505,849,076

조정
375,700
-

조정 후 당기순이익
1,105,196,117
1,505,849,076

희석주당손익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(*)
61,859
58,412

희석주당손익
17,866
25,780

(*) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역

(단위: 주)

구 분
당기
전기

가중평균유통보통주식수
58,412
58,412

주식선택권
174
-

전환상환우선주
3,273
-

가중평균희석유통보통주식수
61,859
58,412

29. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말 현재 회사의 지배기업 및 종속기업은 없습니다.(2) 회사와 매출 등 거래, 채권ㆍ채무 잔액 또는 자금거래가 있는 기타 특수관계자

특수관계 구분
당기말
전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업(*1)
아이비케이스톤브릿지뉴딜이에스지유니콘사모투자합자회사, 케이비 스마트 스케일업 펀드, 케이비 세컨더리 플러스 펀드
-

(*1) 이사선임권 등을 보유하고 있는 전환상환우선주 투자자는 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말

전환상환우선주

유의적 영향력을 행사하는 기업
아이비케이스톤브릿지뉴딜이에스지유니콘사모투자합자회사, 케이비 스마트 스케일업 펀드, 케이비 세컨더리플러스 펀드
10,286,308
-

(4) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
회사명
전환상환우선주 발행(*1)

유의적 영향력을 행사하는 기업
아이비케이스톤브릿지뉴딜이에스지유니콘사모투자합자회사, 케이비 스마트 스케일업 펀드, 케이비 세컨더리 플러스 펀드
10,000,007

(*1) 전환상환우선주의 발행금액입니다(주석 16 참고).

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분
기초
회수
대여
기말

임직원
160,000
(160,000)
-
-

(5) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
1,462,552
1,267,240

퇴직급여
162,747
142,775

합 계
1,625,299
1,410,015

(6) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 차입금 및 차량 리스에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

30. 약정사항 및 우발상황(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 차입약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정사항
약정한도
실행액

국민은행
운영자금대출
958,333
958,333

시설자금대출
3,895,000
3,895,000

하나은행
시설자금대출
760,000
760,000

합 계
5,613,333
5,613,333

(2) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내 역
당기말
전기말

서울보증보험
계약이행 및 하자보수
1,674,221
2,104,786

기술보증기금
대출보증
910,417
1,000,000

또한, 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 국민은행 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타유동금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는바와 같이 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

① 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 당사는 이자율위험에 노출된 차입금 등의 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당사의 세전순이익에 대한 변동이자부 금융자산으로 인한 영향은 미미할 것으로 예상됩니다.② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외 화 금 액
원화환산액
외 화 금 액
원화환산액

현금및현금성자산
USD
140,756
181,491
USD
92,716
117,499

CNY
603,531
109,142
CNY
188,284
34,162

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
18,149
(18,149)
11,750
(11,750)

CNY
10,914
(10,914)
3,416
(3,416)

③ 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기 보고기간종료일 중요한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.① 매출채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권의 당기말 잔액입니다. 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 기타의 자산현금 및 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말 현재 신용위험에 대한 최대노출금액은 금융상품 장부금액(현금 및 지분증권 제외) 및 보증금액과 같습니다.(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 지속적인 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 이상
합 계

기타유동금융부채
649,776
-
-
649,776

당기손익-공정가치측정금융부채
10,286,308
-
-
10,286,308

리스부채
41,292
108,043
168,812
318,147

차입금
97,383
4,138,243
1,707,228
5,942,854

합 계
11,074,759
4,246,286
1,876,040
17,197,085

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 이상
합 계

기타유동금융부채
217,646
-
-
217,646

리스부채
53,859
123,010
252,487
429,356

차입금
72,038
2,182,803
4,862,621
7,117,462

합 계
343,543
2,305,813
5,115,108
7,764,464

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있으며, 순차입금은 차입금과 사채를 합한 금액에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니 다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율 등 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계 (A)
19,919,669
10,151,212

자본총계 (B)
10,176,611
8,842,669

현금및현금성자산 (C)
9,192,985
4,901,669

차입금총계 (D)
5,613,333
6,450,000

부채비율 (A / B)
195.74%
114.80%

순차입금비율 ((D-C) / B) (주1)
-
17.51%

(주1) 보고기간종료일 현재 순차입금비율이 부의 금액임에 따라 비율을 표시하지 아니하였습니다.

32. 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산
9,192,985
9,192,985
4,901,669
4,901,669

매출채권
2,466,550
2,466,550
1,763,195
1,763,195

상각후원가측정금융자산

8,422,566
8,422,566
2,303,433
2,303,433

공정가치로 측정된 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산
387,300
387,300
83,700
83,700

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

기타금융부채
649,776
649,776
421,949
421,949

차입금
5,613,333
5,613,333
6,450,000
6,450,000

공정가치로 측정된 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
10,286,308
10,286,308
-
-

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치가 공시되는 자산, 부채를 제외한 당기 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
375,000
12,300
387,300

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
-
10,286,308
10,286,308

<전기말>
(단위: 천원)

구 분
수준1
수준2
수준3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산
-
75,000
8,700
83,700

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(4) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득
처분
평가
기말

출자금
8,700
3,600
-
-
12,300

전환상환우선주
-
10,000,007
-
286,301
10,286,308

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기 초
취득
처분
평가
기말

저축성보험

267,429
19,050
(286,479)
-
-

출자금
-
8,700
-
-
8,700

(5) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

수준3 투입변수 범위

출자금
375,000
2
운용사 고시기준가
-

출자금
12,300
3
해지환급금 등
-

전환상환우선주
10,286,308
3
옵션가격평가모형
기초자산가격
755,944

무위험이자율
3.66%

적용변동성
54.90%

신용등급에 따른 할인율
12.96%

<전기말>
(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

수준3 투입변수 범위

출자금
75,000
2
운용사 고시기준가
-

출자금
8,700
3
해지환급금 등

-

33. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 영업에서 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
1,104,820
1,505,849

비현금항목의 조정:

퇴직급여
70,985
57,297

감가상각비
326,979
259,201

무형자산상각비
3,420
2,892

사용권자산감가상각비
180,048
153,676

대손상각비환입
(5,244)
(31,183)

외화환산손익
3,315
(18,386)

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익
286,301
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익
-
60,936

이자수익
(214,879)
(26,739)

이자비용
308,784
208,328

주식보상비용
223,784
-

기타수익
-
(85)

법인세비용(수익)
(12,368)
104,373

운전자본의 변동:

매출채권
(698,111)
1,814,143

계약자산
3,624
(72,780)

기타자산
26,846
(32,988)

계약부채
204,710
732,445

예수부채
29,327
180,728

기타금융부채
92,470
207,601

기타부채
613
520

영업에서 창출된 현금흐름
1,935,424
5,105,828

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장기차입금의 유동성 대체
100,000
410,000

신규 리스의 사용권자산 인식
86,036
279,149

리스계약의 해지
(154,913)
(93,632)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

<당기>
(단위: 천원)

구 분
기초
신규리스
재무활동
대체 등
기말

리스부채
371,715
80,688
(169,635)
15,846
298,614

차입금
6,450,000
-
836,667
-
7,286,667

전환상환우선주
-
-
10,000,007
286,301
10,286,308

합계
6,821,715
80,688
10,667,039
302,147
17,871,589

<전기>
(단위: 천원)

구 분
기초
신규리스
재무활동
리스계약해지
대체 등
기말

리스부채
242,330
265,815
(141,109)
(2,189)
6,867
371,714

차입금
5,690,000
-
760,000
-
-
6,450,000

합계
5,932,330
265,815
618,891
(2,189)
6,867
6,821,714

34. 재무제표 재작성
회사는 2023년 12월 31일 종료하는 보고기간의 재무제표에서
확정급여부채, 사용권자산, 주식선택권, 무형자산 등
수정사항이 발생하였으며, 동 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 재무제표에 이를 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 회사의 최초 공시가 이루어졌던
2024년 2월 23일자
감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)
(1)
재무제표 수정사항

(가)
① 수정 계정과목
확정급여부채, 퇴직급여, 보험수리적손익, 이연법인세자산, 법인세비용

② 수정 경위
보험수리적 평가에 있어 적용된 채무 산정 대상 기간, 기준임금 적용 오류에 대한 수정

③ 재작성 내용
<2023년말>순확정급여부채 920,242천원 과대 계상, 이연법인세자산 192,330천원 과대 계상이익잉여금 727,912천원 과소 계상영업비용 71,101천원 과대 계상, 법인세비용 13,924천원 과소 계상, 보험수리적이익 54,228천원 과대 계상<2022년말>순확정급여부채 917,788천원 과대 계상, 이연법인세자산 192,735천원 과대 계상이익잉여금 725,053천원 과소 계상영업비용 20,144천원 과대 계상, 법인세비용 1,005천원 과대 계상, 보험수리적이익 295,737천원 과소 계상

④ 관련 기준서
기업회계기준서 제1019호 문단 67, 80, 87

(나)
① 수정 계정과목
사용권자산, 복구충당부채, 감가상각비, 이자비용, 이연법인세자산, 법인세비용

② 수정 경위
사용권자산 복구원가 미인식에 대한 수정

③ 재작성 내용
<2023년말>기타유동부채 39,924천원 과소 계상, 사용권자산 8,296천원 과소 계상, 이연법인세자산 6,610천원 과소 계상이익잉여금 25,018천원 과대 계상영업비용 12,444천원 과소 계상, 금융비용 1,133천원 과소 계상, 법인세비용 2,820천원 과대 계상<2022년말>기타유동부채 38,792천원 과소 계상, 사용권자산 20,741천원 과소 계상, 이연법인세자산 3,791천원 과소 계상이익잉여금 14,260천원 과대 계상영업비용 12,444천원 과소 계상, 금융비용 1,101천원 과소 계상, 법인세비용 2,799천원 과대 계상

④ 관련 기준서
기업회계기준서 제1116호 문단 24

(다)
① 수정 계정과목
주식선택권, 주식보상비용

② 수정 경위
주식보상비용 가득기간 산정 오류에 대한 수정

③ 재작성 내용
<2023년말>주식선택권 58,112천원 과소 계상, 이연법인세자산 12,132천원 과소 계상이익잉여금 45,980천원 과대 계상영업비용 58,112천원 과소 계상, 법인세비용 12,132천원 과소 계상

④ 관련 기준서
기업회계기준서 제1102호 문단 15

(라)
① 수정 계정과목
무형자산, 비유동성상각후원가측정금융자산

② 수정 경위
무형자산 분류 오류에 대한 수정

③ 재작성 내용
<2023년말>무형자산 218,000천원 과소 계상, 비유동성상각후원가측정금융자산 218,000천원 과대 계상<2022년말>무형자산 218,000천원 과소 계상, 비유동성상각후원가측정금융자산 218,000천원 과대 계상

④ 관련 기준서
기업회계기준서 제1038호 문단 8, 9

(마)
① 수정 계정과목
미지급비용 및 복리후생비

② 수정 경위
발생주의에 따른 기간경과분 비용 인식 오류에 대한 수정

③ 재작성 내용
<2023년말>기타유동금융부채 78,108천원 과소 계상, 이연법인세자산 16,325천원 과소 계상, 영업비용 19,634천원 과소 계상, 법인세비용 4,045천원 과대계상이익잉여금 61,783천원 과대 계상<2022년말>기타유동금융부채 58,474천원 과소 계상, 이연법인세자산 12,279천원 과소 계상, 영업비용 10,698천원 과소 계상, 법인세비용 1,769천원 과대계상이익잉여금 46,194천원 과대 계상

④ 관련 기준서
기업회계기준서 제1001호 문단 27

(바)
① 수정 계정과목
주석 20 (자본금)에 표시되는 수권주식수 (계정과목에 미치는 영향 없음)

② 수정 경위
수권주식수 기재 수량 오류에 대한 수정

③ 재작성 내용
<2023년말>수권주식수 표시 80,000주에서 100,000주로 수정<2022년말>수권주식수 표시 80,000주에서 100,000주로 수정

④ 관련 기준서
기업회계기준서 제1001호 문단 17

(2) 재작성되는 재무제표
1) 재
무상태표

①
2023년 말(당기말)

(단위: 천원)

구 분
관련 주석
이전 보고 금액
수정금액(가)
수정금액(나)
수정금액(다)
수정금액(라)
수정금액(마)
재작성 금액

자산

Ⅰ. 유동자산

19,935,739
-
-
-
-
-
19,935,739

현금및현금성자산
4,6,31,32
9,192,985
-
-
-
-
-
9,192,985

매출채권
6,7,32
2,466,550
-
-
-
-
-
2,466,550

단기계약자산
7
138,235
-
-
-
-
-
138,235

유동성상각후원가측정금융자산
6,8,32
8,128,805
-
-
-
-
-
8,128,805

기타유동자산
9
9,164
-
-
-
-
-
9,164

Ⅱ. 비유동자산

10,309,509
(192,331)
14,907
12,132
-
16,325
10,160,541

비유동성상각후원가측정금융자산
6,10,32
511,760
-
-
-
(218,000)
-
293,760

비유동성당기손익인식-공정가치측정금융자산
6,11,32
387,300
-
-
-
-
-
387,300

유형자산
12
8,266,975
-
-
-
-
-
8,266,975

무형자산
14
169,842
-
-
-
218,000
-
387,842

사용권자산
13
306,928
-
8,296
-
-
-
315,224

이연법인세자산
27
666,703
(192,331)
6,610
12,132
-
16,325
509,440

자산총계

30,245,247
(192,331)
14,907
12,132
-
16,325
30,096,280

부채

Ⅰ. 유동부채

17,289,978
-
39,924
-
-
78,108
17,408,010

유동계약부채
7
1,241,620
-
-
-
-
-
1,241,620

예수부채
17
770,749
-
-
-
-
-
770,749

단기차입금
6,18,31,32
3,995,000
-
-
-
-
-
3,995,000

기타유동금융부채
6,15,31,32
834,315
-
-
-
-
78,108
912,423

유동성리스부채
6,13,31,32
138,092
-
-
-
-
-
138,092

유동성당기손익-공정가치측정금융부채
6,16,31,32
10,286,308
-
-
-
-
-
10,286,308

기타유동부채

-
-
39,924
-
-
-
39,924

당기법인세부채
27
23,893
-
-
-
-
-
23,893

Ⅱ. 비유동부채

3,431,901
(920,242)
-
-
-
-
2,511,659

비유동계약부채
7,31,32
139,378
-
-
-
-
-
139,378

장기차입금
6,18,31,32
1,618,333
-
-
-
-
-
1,618,333

비유동금융리스부채
13,31
160,522
-
-
-
-
-
160,522

순확정급여부채
19
1,513,668
(920,242)
-
-
-
-
593,425

부채총계

20,721,879
(920,242)
39,924
-
-
78,108
19,919,669

자본

Ⅰ. 자본금
20
300,000
-
-
-
-
-
300,000

Ⅱ. 기타자본
21
165,672
-
-
58,112
-
-
223,784

Ⅲ. 이익잉여금
22,28
9,057,696
727,912
(25,018)
(45,980)
-
(61,783)
9,652,827

자본총계

9,523,368
727,912
(25,018)
12,132
-
(61,783)
10,176,611

부채와 자본총계

30,245,247
(192,331)
14,907
12,132
-
16,325
30,096,280

② 2022년 말(전기말)

(단위: 천원)

구 분
관련 주석
이전 보고 금액
수정금액(가)
수정금액(나)
수정금액(다)
수정금액(라)
수정금액(마)
재작성 금액

자산

Ⅰ. 유동자산

8,856,369
-
-
-
-
-
8,856,369

현금및현금성자산
4,6,31,32
4,901,669
-
-
-
-
-
4,901,669

매출채권
6,7,32
1,763,195
-
-
-
-
-
1,763,195

단기계약자산
7
141,859
-
-
-
-
-
141,859

유동성상각후원가측정금융자산
6,8,32
2,013,636
-
-
-
-
-
2,013,636

기타유동자산
9
36,010
-
-
-
-
-
36,010

Ⅱ. 비유동자산

10,293,436
(192,735)
24,531
-
-
12,279
10,137,512

비유동성상각후원가측정금융자산
6,10,32
507,797
-
-
-
(218,000)
-
289,797

비유동성당기손익인식-공정가치측정금융자산
6,11,32
83,700
-
-
-
-
-
83,700

유형자산
12
8,572,903
-
-
-
-
-
8,572,903

무형자산
14
173,262
-
-
-
218,000
-
391,262

사용권자산
13
388,496
-
20,741
-
-
-
409,236

이연법인세자산
27
567,278
(192,735)
3,791
-
-
12,279
390,613

자산총계

19,149,805
(192,735)
24,531
-
-
12,279
18,993,880

부채

Ⅰ. 유동부채

4,835,572
-
38,792
-
-
58,474
4,932,837

유동계약부채
7
1,176,289
-
-
-
-
-
1,176,289

예수부채
17
741,422
-
-
-
-
-
741,422

단기차입금
6,18,31,32
2,000,000
-
-
-
-
-
2,000,000

기타유동금융부채
6,15,31,32
761,479
-
-
-
-
58,474
819,953

유동성리스부채
6,13,31,32
132,625
-
-
-
-
-
132,625

유동성당기손익-공정가치측정금융부채
6,16,31,32
-
-
-
-
-
-
-

기타유동부채

520
-
38,792
-
-
-
39,312

당기법인세부채
27
23,237
-
-
-
-
-
23,237

Ⅱ. 비유동부채

6,136,162
(917,788)
-
-
-
-
5,218,374

비유동계약부채
7,31,32
-
-
-
-
-
-
-

장기차입금
6,18,31,32
4,450,000
-
-
-
-
-
4,450,000

비유동금융리스부채
13,31
239,090
-
-
-
-
-
239,090

순확정급여부채
19
1,447,072
(917,788)
-
-
-
-
529,284

부채총계

10,971,734
(917,788)
38,792
-
-
58,474
10,151,212

자본

Ⅰ. 자본금
20
300,000
-
-
-
-
-
300,000

Ⅱ. 기타자본
21
-
-
-
-
-
-
-

Ⅲ. 이익잉여금
22,28
7,878,071
725,053
(14,260)
-
-
(46,194)
8,542,669

자본총계

8,178,071
725,053
(14,260)
-
-
(46,194)
8,842,669

부채와 자본총계

19,149,805
(192,735)
24,531
-
-
12,279
18,993,880

2)
포괄손익계산서

①
2023년(당기)

(단위: 천원)

구 분
관련 주석
이전 보고 금액
수정금액(가)
수정금액(나)
수정금액(다)
수정금액(라)
수정금액(마)
재작성 금액

Ⅰ. 영업수익
5
17,879,848
-
-
-
-
-
17,879,848

Ⅱ. 영업비용
23
16,384,990
(71,011)
12,444
58,112
-
19,634
16,404,169

Ⅲ. 영업이익

1,494,858
71,011
(12,444)
(58,112)
-
(19,634)
1,475,679

기타수익
25
50
-
-
-
-
-
50

기타비용
25
(2,165)
-
-
-
-
-
(2,165)

금융수익
6,26
229,062
-
-
-
-
-
229,062

금융비용
6,26
(609,041)
-
(1,133)
-
-
-
(610,174)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

1,112,765
71,011
(13,577)
(58,112)
-
(19,634)
1,092,453

법인세비용(수익)
27
(7,295)
13,924
(2,820)
(12,132)
-
(4,045)
(12,368)

Ⅴ. 당기순이익
22
1,120,059
57,088
(10,758)
(45,980)
-
(15,589)
1,104,820

Ⅵ. 기타포괄손익

59,566
(54,228)
-
-
-
-
5,338

순확정급여부채의 재측정요소
19
59,566
(54,228)
-
-
-
-
5,338

Ⅶ. 총포괄손익

1,179,626
2,859
(10,758)
(45,980)
-
(15,589)
1,110,158

Ⅷ. 주당이익

기본주당이익
28
19,175
977
(184)
(787)
-
(267)
18,914

희석주당이익
28
18,126
923
(174)
(743)
-
(252)
17,866

② 2022년(전기)

(단위: 천원)

구 분
관련 주석
이전 보고 금액
수정금액(가)
수정금액(나)
수정금액(다)
수정금액(라)
수정금액(마)
재작성 금액

Ⅰ. 영업수익
5
15,282,902
-
-
-
-
-
15,282,902

Ⅱ. 영업비용
23
13,452,386
(20,144)
12,444
-
-
10,698
13,455,385

Ⅲ. 영업이익

1,830,516
20,144
(12,444)
-
-
(10,698)
1,827,518

기타수익
25
25,773
-
-
-
-
-
25,773

기타비용
25
(11,560)
-
-
-
-
-
(11,560)

금융수익
6,26
61,346
-
-
-
-
-
61,346

금융비용
6,26
(291,754)
-
(1,101)
-
-
-
(292,855)

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익

1,614,321
20,144
(13,545)
-
-
(10,698)
1,610,222

법인세비용(수익)
27
109,944
(1,003)
(2,799)
-
-
(1,769)
104,373

Ⅴ. 당기순이익
22
1,504,377
21,147
(10,746)
-
-
(8,929)
1,505,849

Ⅵ. 기타포괄손익

(249,669)
295,694
-
-
-
-
46,025

순확정급여부채의 재측정요소
19
(249,669)
295,694
-
-
-
-
46,025

Ⅶ. 총포괄손익

1,254,708
316,842
(10,746)
-
-
(8,929)
1,551,874

Ⅷ. 주당이익

기본주당이익
28
25,755
362
(184)
-
-
(153)
25,780

희석주당이익
28
25,755
362
(184)
-
-
(153)
25,780

3) 자본변동표

(단위: 천원)

구분
이전 보고 금액

자본금
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
300,000
-
6,623,363
6,923,363

당기순이익
-
-
1,504,377
1,504,377

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(249,669)
(249,669)

2022.12.31 (전기말)
300,000
-
7,878,071
8,178,071

2023.01.01 (당기초)
300,000
-
7,878,071
8,178,071

당기순이익
-
-
1,120,059
1,120,059

확정급여제도의 재측정요소
-
-
59,566
59,566

주식선택권의 부여
-
165,672
-
165,672

2023.12.31 (당기말)
300,000
165,672
9,057,696
9,523,368

구분
수정금액(가)

자본금
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
21,147
21,147

확정급여제도의 재측정요소
-
-
295,694
295,694

2022.12.31 (전기말)
-
-
316,842
316,842

2023.01.01 (당기초)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
57,088
57,088

확정급여제도의 재측정요소
-
-
(54,228)
(54,228)

주식선택권의 부여
-
-
-
-

2023.12.31 (당기말)
-
-
2,859
2,859

구분
수정금액(나)

자본금
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
(10,746)
(10,746)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-

2022.12.31 (전기말)
-
-
(10,746)
(10,746)

2023.01.01 (당기초)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
(10,758)
(10,758)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-

주식선택권의 부여
-
-
-
-

2023.12.31 (당기말)
-
-
(10,758)
(10,758)

구분
수정금액(다)

자본금
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-

2022.12.31 (전기말)
-
-
-
-

2023.01.01 (당기초)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
(45,980)
(45,980)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-

주식선택권의 부여
-
58,112
-
58,112

2023.12.31 (당기말)
-
58,112
(45,980)
12,132

구분
수정금액(라)

자본금
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-

2022.12.31 (전기말)
-
-
-
-

2023.01.01 (당기초)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
-
-

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-

주식선택권의 부여
-
-
-
-

2023.12.31 (당기말)
-
-
-
-

구분
수정금액(마)

자본금
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
(8,929)
(8,929)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-

2022.12.31 (전기말)
-
-
(8,929)
(8,929)

2023.01.01 (당기초)
-
-
-
-

당기순이익
-
-
(15,589)
(15,589)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
-

주식선택권의 부여
-
-
-
-

2023.12.31 (당기말)
-
-
(15,589)
(15,589)

구분
재작성 금액

자본금
기타자본
이익잉여금
자본 합계

2022.01.01 (전기초)
300,000
-
6,990,794
7,290,794

당기순이익
-
-
1,505,849
1,505,849

확정급여제도의 재측정요소
-
-
46,025
46,025

2022.12.31 (전기말)
300,000
-
8,542,669
8,842,669

2023.01.01 (당기초)
300,000
-
8,542,669
8,842,669

당기순이익
-
-
1,104,820
1,104,820

확정급여제도의 재측정요소
-
-
5,338
5,338

주식선택권의 부여
-
223,784
-
223,784

2023.12.31 (당기말)
300,000
223,784
9,652,827
10,176,611

4) 현금흐름표
①
2023년(당기)

(단위: 천원)

구 분
관련 주석
이전 보고 금액
수정금액(가)
수정금액(나)
수정금액(다)
수정금액(라)
수정금액(마)
재작성 금액

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
33
1,625,576
-
-
-
-
-
1,625,576

1. 당기순이익

1,120,059
57,088
(10,758)
(45,980)
-
(15,589)
1,104,820

2. 당기순이익조정을 위한 가감

815,365
(57,088)
10,758
45,980
-
15,589
830,604

3. 이자의 수취

26
90,398
-
-
-
-
-
90,398

4. 이자의 지급

26
(292,938)
-
-
-
-
-
(292,938)

5. 법인세의 납부

27
(107,309)
-
-
-
-
-
(107,309)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(6,324,650)
-
-
-
-
-
(6,324,650)

금융상품의 증가

6
(6,003,600)
-
-
-
-
-
(6,003,600)

상각후원가측정 금융자산의 취득

-
-
-
-
-
-
-

당기손익-공정가치측정 금융자산 취득

11
(300,000)
-
-
-
-
-
(300,000)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분

11
-
-
-
-
-
-
-

대여금의 감소

8
-
-
-
-
-
-
-

유형자산의 취득

12
(21,050)
-
-
-
-
-
(21,050)

무형자산의 취득

14
-
-
-
-
-
-
-

Ⅲ.재무활동현금흐름

8,993,705
-
-
-
-
-
8,993,705

차입금의 증가

18
-
-
-
-
-
-
-

전환상환우선주의 증가

16
10,000,007
-
-
-
-
-
10,000,007

차입금의 감소

18
(836,667)
-
-
-
-
-
(836,667)

리스료의 지급

13
(169,635)
-
-
-
-
-
(169,635)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가

4,294,631
-
-
-
-
-
4,294,631

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
31
(3,315)
-
-
-
-
-
(3,315)

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

4,901,669
-
-
-
-
-
4,901,669

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

9,192,985
-
-
-
-
-
9,192,985

② 2022년(전기)

(단위: 천원)

구 분
관련 주석
이전 보고 금액
수정금액(가)
수정금액(나)
수정금액(다)
수정금액(라)
수정금액(마)
재작성 금액

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
33
4,439,008
-
-
-
-
-
4,439,008

1. 당기순이익

1,504,377
21,147
(10,746)
-
-
(8,929)
1,505,849

2. 당기순이익조정을 위한 가감

3,601,451
(21,147)
10,746
-
-
8,929
3,599,979

3. 이자의 수취

26
5,549
-
-
-
-
-
5,549

4. 이자의 지급

26
(198,625)
-
-
-
-
-
(198,625)

5. 법인세의 납부

27
(473,743)
-
-
-
-
-
(473,743)

Ⅱ.투자활동현금흐름

(2,426,488)
-
-
-
-
-
(2,426,488)

금융상품의 증가

6
(2,000,000)
-
-
-
-
-
(2,000,000)

상각후원가측정 금융자산의 취득

(243,546)
-
-
-
-
-
(243,546)

당기손익-공정가치측정 금융자산 취득

11
(102,750)
-
-
-
-
-
(102,750)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분

11
1,716,068
-
-
-
-
-
1,716,068

대여금의 감소

8
160,000
-
-
-
-
-
160,000

유형자산의 취득

12
(1,939,159)
-
-
-
-
-
(1,939,159)

무형자산의 취득

14
(17,100)
-
-
-
-
-
(17,100)

Ⅲ.재무활동현금흐름

618,891
-
-
-
-
-
618,891

차입금의 증가

18
760,000
-
-
-
-
-
760,000

전환상환우선주의 증가

16
-
-
-
-
-
-
-

차입금의 감소

18
-
-
-
-
-
-
-

리스료의 지급

13
(141,109)
-
-
-
-
-
(141,109)

Ⅳ.현금및현금성자산의 증가

2,631,412
-
-
-
-
-
2,631,412

Ⅴ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
31
18,386
-
-
-
-
-
18,386

Ⅵ.기초 현금및현금성자산

2,251,871
-
-
-
-
-
2,251,871

Ⅶ.기말 현금및현금성자산

4,901,669
-
-
-
-
-
4,901,669

5) 주석 20. 자본금

(단위: 주)

구 분
2023년 12월 31일
2022년 12월 31일

이전 보고 수량
수정 수량
재작성 수량
이전 보고 수량
수정 수량
재작성 수량

수권주식수
80,000
99,920,000
100,000,000
80,000
99,920,000
100,000,000

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 알에스엔

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
13
3
18
21
118
159
-
-
-
-
-
-
149
183

합계
13
3
18
21
118
159
-
-
-
-
-
-
149
183

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.10.30~2023.10.31
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.10.30~2023.10.31
2
일
2
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2024.01.25~2024.01.26
2
일
2
명
2
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2023.11.06, 2024.02.23, 2024.07.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 11월 06일
회사측: 감사 등 2인감사인측 : 담당이사 등 3인
서면회의
연간 감사계획, 감사인의 독립성 등

2
2024년 02월 23일
회사측: 감사 등 2인감사인측 : 담당이사 등 3인
서면회의
감사종결보고, 감사에서의 유의적 발견사항 등

3
2024년 07월 22일
회사측: 감사 등 2인감사인측 : 담당이사 등 2인
서면회의
감사보고서 재발행 관련 논의