비츠로넥스텍 — [기재정정]감사보고서 (2023.12) (20240909)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
4.1
(주)비츠로넥스텍

00469373
100000000000
20240329
1314110373599
100
83197
68590
45523
230
Y
Y
N
Y
N
E
N
4
N

정 정 신 고 (보고)

2024년 9월 9일

1. 정정대상 공시서류 : 독립된 감사인의 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 4월 1일

3. 정정사유 : 외화계약자산에 대한 환산오류로 인한 재무상태표,포괄손익계산서,자본변동표, 현금흐름표 및 관련 주석 오류수정

4. 정정사항1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정전>기재사항없음<정정후>감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출채권 및 당기순이익과 그리고 영업활동 현금흐름의 왜곡표시와 관련하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 자산총계가 1,606,656천원 증가하고 순이익이 1,606,656천원 증가하였습니다.2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정전>해당사항없음<정정후>

재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.

(1) 감사보고서의 재발행

우리는 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2024년 3월 29일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 승인한 2023년 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2024년 3월 29일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

3)
재무상태표-제8기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

자산

유동자산

48,695,514,970

50,302,171,098

:
:
:

매출채권 및 기타채권

37,783,417,809

39,390,073,937

:
:
:

자산총계

81,590,233,244

83,196,889,372

부채

:
:
:

부채총계

68,590,372,922

68,590,372,922

자본

:
:
:

이익잉여금
(4,345,475,545)
(2,738,819,417)

자본총계

12,999,860,322

14,606,516,450

부채 및 자본총계

81,590,233,244

83,196,889,372

4) 포괄손익계산서-제8기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

Ⅵ.영업외손익
(2,096,036,161)
(489,380,033)

기타수익

616,937,350

2,223,593,478

:
:
:

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)
(9,999,995,997)
(8,393,339,869)

Ⅷ. 법인세비용
:
:

Ⅸ. 당기순이익(손실)
(11,819,823,577)
(10,213,167,449)

Ⅹ. 기타포괄이익(손실)
505,894,747
(250,202,198)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익
(250,202,198)
(250,202,198)

XI. 총포괄이익
(12,070,025,775)
(10,463,369,647)

XII. 주당손익

기본주당이익
(591)
(511)

5) 자본변동표-제8기(당기)<정정전>

(단위 : 원)

구
분

자본금

자본잉여금
이익잉여금
자본총계

2023.01.01(당기초)
10,000,000,000
7,345,335,867
7,724,550,230
25,069,886,097

보험수리적손익
-
-
(250,202,198)
(250,202,198)

당기순이익(손
실)

-
-
(11,819,823,577)
(11,819,823,577)

2023.03.31(당기말)
10,000,000,000
7,345,335,867
(4,345,475,545)
12,999,860,322

<정정후>

(단위 : 원)

구
분

자본금

자본잉여금
이익잉여금
자본총계

2023.01.01(당기초)
10,000,000,000
7,345,335,867
7,724,550,230
25,069,886,097

보험수리적손익
-
-
(250,202,198)
(250,202,198)

당기순이익(손
실)

-
-
(10,213,167,449)
(10,213,167,449)

2023.03.31(당기말)
10,000,000,000
7,345,335,867
(2,738,819,417)
14,606,516,450

6) 현금흐름표-제8기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

Ⅰ.영업활동현금흐름
(20,487,401,593)
(20,487,401,593)

1.당기순이익(손실)
(11,819,823,577)
(10,213,167,449)

2.당기순이익조정을 위한 가감
8,185,841,021
8,185,841,021

3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(16,304,091,171)
(17,910,747,299)

매출채권의 감소(증가)
(2,635,386,223)
(4,242,042,351)

:
:
:

7) 주석7.매출채권 및 기타채권(비유동포함)

(1) 매출채권 및 기타채권① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
과목
정정전 당기말
정정후 당기말

유동
매출채권
37,792,527
39,399,183

대손충당금
(591,280)
(591,280)

매출채권소계
37,201,247
38,807,903

미수금
72,887
72,887

미수수익
174,793
174,793

단기대여금
334,491
334,491

기타채권소계
582,171
582,171

유동합계
37,783,418
39,390,074

비유동
보증금
102,500
102,500

매출채권 및 기타채권합계
37,885,918
39,492,574

③ 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<정정전-당기>

(단위 : 천원)

구분
합계
3개월이하
6개월이하
12개월이하
12개월초과

매출채권
37,792,527
37,201,247
-
-
591,280

대손설정율(*)
1.56%
-
-
-
100%

대손충당금
591,280
-
-
-
591,280

<정정후-당기>

(단위 : 천원)

구분
합계
3개월이하
6개월이하
12개월이하
12개월초과

매출채권
39,399,183
38,807,903
-
-
591,280

대손설정율(*)
1.50%
-
-
-
100.00%

대손충당금
591,280
-
-
-
591,280

8) 주석11.유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<정정전-당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

<취득원가>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
11,045,993
-
-
-
-
11,045,993

기계장치
13,805,491
1,653,632
-
-
95,103
15,554,266

차량운반구
33,854
-
-
-
-
33,854

공구와기구
973,456
31,162
-
-
-
1,004,618

집기비품
1,423,325
112,808
-
-
-
1,536,133

시설장치
1,126,680
3,000
-
-
-
1,129,680

사용권자산
1,731,182
349,040
(132,404)
-
(1,520,074)
427,744

건설중자산
98,504
143,006
-
-
(98,504)
143,006

합계
45,482,012
2,292,648
(132,404)
-
(1,523,475)
46,118,781

<감가상각누계액>

건물
(848,348)
-
-
(276,150)
-
(1,124,498)

기계장치
(8,596,882)
-
-
(1,151,595)
-
(9,748,477)

차량운반구
(30,515)
-
-
(1,431)
-
(31,946)

공구와기구
(860,955)
-
-
(54,979)
-
(915,934)

집기비품
(1,122,374)
-
-
(119,901)
-
(1,244,702)

시설장치
(1,012,013)
-
-
(55,289)
-
(1,067,303)

사용권자산
(1,638,985)
-
129,895
(169,709)
1,520,074
(158,725)

합계
(14,110,072)
-
129,895
(1,829,054)
1,520,074
(14,291,585)

<국고보조금>

기계장치
-
1,337,623
-
85,932
-
(1,251,692)

집기비품
(10,922)
(17,222)
-
6,863
-
(21,280)

합계
(10,922)
(1,354,845)
-
92,795
-
(1,272,972)

<순장부금액>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
10,197,645
-
-
(276,150)
-
9,921,495

기계장치
5,208,609
316,009
-
(1,065,664)
95,103
4,554,058

차량운반구
3,339
-
-
(1,431)
-
1,908

공구와기구
112,501
31,162
-
(54,979)
-
88,684

집기비품
287,603
95,586
-
(113,038)
-
270,151

시설장치
114,667
3,000
-
(55,289)
-
62,377

사용권자산
92,197
349,040
(2,509)
(169,709)
-
269,019

건설중자산
98,504
143,006
-
-
(98,504)
143,006

합계
31,358,591
937,803
(2,509)
(1,736,259)
3,400
30,554,225

<정정후-당기>

(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

<취득원가>

토지
15,243,527

-

-

-

-

15,243,527

건물
11,045,993

-

-

-

-

11,045,993

기계장치
13,805,491

1,653,632

-

-

95,103

15,554,226

차량운반구
33,854

-

-

-

-

33,854

공구와기구
973,456

31,162

-

-

-

1,004,618

집기비품
1,423,325

112,808

-

-

-

1,536,133

시설장치
1,126,680

3,000

-

-

-

1,129,680

사용권자산
1,731,182
349,040
(132,404)

-

(1,520,074)
427,744

건설중자산
98,504
143,006

-

-

(98,504)
143,006

합계
45,482,012
2,292,648
(132,404)

-

(1,523,475)
46,118,781

<감가상각누계액>

건물
(848,348)
-
-
(276,150)
-
(1,124,498)

기계장치
(8,596,882)
-
-
(1,151,595)
-
(9,748,477)

차량운반구
(30,515)
-
-
(1,431)
-
(31,946)

공구와기구
(860,955)
-
-
(54,979)
-
(915,934)

집기비품
(1,124,801)
-
-
(119,901)
-
(1,244,702)

시설장치
(1,012,013)
-
-
(55,289)
-
(1,067,302)

사용권자산
(1,638,985)
-
129,895
(169,709)
1,520,074
(158,725)

합계
(14,112,499)
-
129,895
(1,829,054)
1,520,074
(14,291,584)

<국고보조금>

기계장치
-
(1,337,623)
-
85,932
-
(1,251,691)

집기비품
(10,922)
(17,222)
-
6,863
-
(21,281)

합계
(10,922)
(1,354,845)
-
92,795
-
(1,272,972)

<순장부금액>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
10,197,645
-
-
(276,150)
-
9,921,495

기계장치
5,208,608
316,009
-
(1,065,663)
95,103
4,554,057

차량운반구
3,339
-
-
(1,431)
-
1,908

공구와기구
112,501
31,162
-
(54,979)
-
88,684

집기비품
287,603
95,586
-
(113,038)
-
270,151

시설장치
114,667
3,000
-
(55,289)
-
62,378

사용권자산
92,197
349,040
(2,509)
(169,709)
-
269,019

건설중자산
98,504
143,006
-
-
(98,504)
143,006

합계
31,358,591
937,803
(2,509)
(1,736,259)
(3,401)
30,554,225

9) 주석23. 건설형계약

(2) 당기와 전기의 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
정정전-당기
정정후-당기

누적공사수익
113,247,612
113,247,612

누적공사원가
98,621,480
98,621,480

누적공사이익
14,626,132
14,626,132

대금청구액
93,420,636
93,420,636

미청구공사
31,628,813
33,235,469

초과청구공사
11,801,837
11,801,837

10
) 주
석26. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
정정전-당기
정정후-당기

외환차익
29,341
29,341

외화환산이익
215,958
1,822,615

잡이익
371,638
371,638

합계
616,937
2,223,593

11) 주석28. 법인세

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
정정전-당기
정정후-당기

법인세비용차감전 순이익
(9,999,996)
(8,393,340)

적용세율에 따른 법인세
-
-

조정사항
1,819,828
1,819,828

비과세수익
-
-

비공제비용
-
-

세액공제
-
-

법인세추납(환급)
97,784
97,784

자본에서조정하는법인세
66,109
66,109

기타세율차이등
1,655,935
1,655,935

법인세비용
1,819,828
1,819,828

유효세율
(*)
(*)

12) 주석29.주당손익

1) 기본주당순이익 당기 및 전기의 기본주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
정정전-당기
정정후-당기

당기순이익(A)
(11,819,823,577)
(10,213,167,449)

가중평균유통보통주식수(B)
20,000,000
20,000,000

기본주당순이익(A/B)
(591)
(511)

13) 주석30.특수관계자공시
(3)자금거래③

전환사채의 매도청구권

<정정전>해당사항없음<정정후>

회사가 발행한 전환사채에 부여된 회사의 매도청구권 또는 회사가 지정한 제3자에게 매도청권을 부여할 수 있는 바, 당기중 회사의 특수관계자인 (주)비츠로아이씨티에게 매도청구권 70억원을 부여하였으며 (주)비츠로아이씨티는 전환사채 70억을 인수하였습니다.

14) 주석33. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.① 금융자산

<정정전-당기말>

(단위:천원)

구분
과목
당기말

상각후 원가측정
당기손익-공정가치측정
기타자산

유동
현금 및 현금성자산
6,577,942
-
-

단기금융상품
31,281
-
-

매출채권 및 기타채권
37,783,418
-
-

파생상품자산
-
-
-

소계
44,392,641
-
-

비유동
당기손익-공정가치측정금융자산
-
911,503
-

장기매출채권 및 기타채권
102,500
-
-

소계
102,500
911,503
-

금융자산합계
44,495,141
911,503
-

<정정후-당기말>

(단위:천원)

구분
과목
당기말

상각후 원가측정
당기손익-공정가치측정
기타자산

유동
현금 및 현금성자산
6,577,942
-
-

단기금융상품
31,281
-
-

매출채권 및 기타채권
39,390,074
-
-

파생상품자산
-
-
-

소계
45,999,297
-
-

비유동
당기손익-공정가치측정금융자산
-
911,503
-

장기매출채권 및 기타채권
102,500
-
-

소계
102,500
911,503
-

금융자산합계
46,101,797
911,503
-

15) 주석34.위험관리(1) 외환위험

(외화단위:미달러,유로달러,영국파운드화 원화단위:천원)

구분
외화단위
정정전-당기말
정정후-당기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산
USD
-
-
-
-

EUR
223,926.27
319,451
17,027,742.98
24,291,608

GBP
14,980.00
24,594
14,980.00
24,594

총계

344,045

24,316,202

부채
EUR
4,989.25
7,118
4,989.25
7,118

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 환율변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

구분
정정전-당기
정정후-당기

환율10% 상승
환율10% 하락
환율10% 상승
환율10% 하락

외화금융자산
34,405
(34,405)
2,431,620
(2,431,620)

외화금융부채
(712)
712
(712)
712

(2) 유동성위험

<정정전-당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
6,577,942
-
6,577,942

단기금융상품
31,281
-
31,281

매출채권 및 기타채권
37,783,418
-
37,783,418

당기손익-공정가치측정금융자산
-
911,503
911,503

장기매출채권 및 기타채권
-
102,500
102,500

금융자산합계
44,392,641
1,014,003
45,406,644

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
10,366,845
40,878
10,407,723

차입금
14,374,762
104,489
14,479,251

전환사채
17,127,225
-
17,127,225

파생상품부채
3,376,892
-
3,376,892

금융부채합계
45,245,724
145,367
45,391,091

순금융자산
(853,083)
868,636
15,553

<정정후-당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
6,577,942
-
6,577,942

단기금융상품
31,281
-
31,281

매출채권 및 기타채권
39,390,074
-
39,390,074

당기손익-공정가치측정금융자산
-
911,503
911,503

장기매출채권 및 기타채권
-
102,500
102,500

금융자산합계
45,999,297
1,014,003
47,013,300

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
10,366,845
40,878
10,407,723

차입금
14,374,762
104,489
14,479,251

전환사채
17,127,225
-
17,127,225

파생상품부채
3,376,892
-
3,376,892

금융부채합계
45,245,724
145,367
45,391,091

순금융자산
753,573
868,636
1,622,209

(3) 신용위험

(단위 : 천원)

구분
정정전-당기말
정정후-당기말

현금 및 현금성자산
6,577,942

6,577,942

단기금융상품
31,281

31,281

매출채권 및 기타채권
37,783,418

39,390,074

당기손익-공정가치측정금융자산
911,502

911,502

장기매출채권 및 기타채권
102,500

102,500

합계
45,406,643

47,013,299

(4) 자본위험관리

(단위 : 천원)

구분
정정전-당기말
정정후-당기말

유동부채
62,089,863
62,089,863

비유동부채
6,500,509
6,500,509

차감:현금 및 현금성자산
(6,577,942)
(6,577,942)

순부채(A)
62,012,431
62,012,430

자기자본(B)
12,999,860
14,606,516

총자본(A+B)
75,012,291
76,618,946

총자본부채비율(A ÷ (A+B))
82.67%
80.94%

주식회사 비츠로넥스텍

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 7 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. 1재무제표 재무상태표 .................................................................................... 6 포괄손익계산서 .............................................................................. 8 자본변동표 .................................................................................... 9

현금흐름표 .................................................................................... 10 주석 .............................................................................................. 12외부감사 실시내용 ............................................................................... 65

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비츠로넥스텍

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 비츠로넥스텍(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출채권 및 당기순이익과 그리고 영업활동 현금흐름의 왜곡표시와 관련하여 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 자산총계가 1,606,656천원 증가하고 순이익이 1,606,656천원 증가하였습니다.

기타사항재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.

(1) 감사보고서의 재발행

우리는 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2024년 3월 29일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 승인한 2023년 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2024년 3월 29일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2023년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길14

한울회계법인

대 표 이 사 신 성섭

2024년 3월 29일

(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다.)

2024년 9월 9일(상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 비츠로넥스텍

제 8 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 7 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 비츠로넥스텍 대표이사 이 병 호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 별망로 327

(전 화)
(전 화) 031-489-2000

재무상태표

제 8 (당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 7 (전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과목
주석

제 8 기

제 7 기

자산

Ⅰ.유동자산

50,302,171,098
68,248,785,253

현금및현금성자산

5
6,577,941,803
28,131,380,029

단기금융상품

6
31,281,467
20,789,922

매출채권 및 기타채권

7,23,30
39,390,073,937
36,663,102,143

파생상품자산
19
-
112,694,240

재고자산
8
259,273,588
491,052,715

기타유동자산

9
4,043,600,303
2,829,766,204

Ⅱ.비유동자산

32,894,718,274
35,437,661,081

당기손익-공정가치측정금융자산

10
911,502,530
865,731,800

장기매출채권 및 기타채권

7
102,500,000
63,660,000

유형자산

11,12
30,554,224,541
31,358,591,070

무형자산

13
1,326,491,203
1,493,743,683

이연법인세자산

28
-
1,655,934,528

자산총계

83,196,889,372
103,686,446,334

부채

Ⅰ.유동부채

62,089,863,451
53,671,258,282

매입채무 및 유동채무

16,30
10,366,845,426
8,588,348,545

단기성차입금
12,17,30
14,374,762,100
14,257,995,924

전환사채
19
17,127,224,983
-

파생상품부채
19
3,763,892,383
-

초과청구공사

23
11,801,836,797
26,147,300,451

당기법인세부채

28
-
-

기타유동부채

18
4,655,301,762
4,677,613,362

Ⅱ.비유동부채

6,500,509,471
24,945,301,955

장기매입채무 및 기타채무

16
40,878,118
40,878,118

장기차입금
12,17
104,489,359
40,335,251

전환사채
19
-
16,167,222,670

파생상품부채
19
-
3,371,180,438

퇴직급여부채

20
6,094,098,183
5,114,221,743

장기종업원채무
20
261,043,811
211,463,735

부채총계

68,590,372,922
78,616,560,237

자본

자본금

21
10,000,000,000
10,000,000,000

자본잉여금

21
7,345,335,867
7,345,335,867

이익잉여금(결손금)

22
(2,738,819,417)
7,724,550,230

자본총계

14,606,516,450
25,069,886,097

자본과부채총계

83,196,889,372
103,686,446,334

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 8 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과목
주석

제 8 기

제 7 기

Ⅰ. 매출액
4,23,30
45,523,136,057
32,892,029,361

Ⅱ. 매출원가

4,23,25,30

41,988,126,933
32,013,456,140

Ⅲ. 매출총이익

3,535,009,124
878,573,221

Ⅳ. 판매비와 관리비
24, 25
11,438,968,960
7,543,178,553

Ⅴ. 영업이익(손실)

(7,903,959,836)
(6,664,605,332)

Ⅵ. 영업외손익

(489,380,033)
(3,607,496,607)

기타수익

26
2,223,593,478
246,861,214

기타비용

26
704,225,157
615,529,500

금융수익

27
70,058,042
144,161,745

금융비용

27,30
2,078,806,396
3,382,990,066

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(8,393,339,869)
(10,272,101,939)

Ⅷ. 법인세비용(이익)
28
1,819,827,580
(1,091,293,796)

Ⅸ. 당기순이익(손실)

(10,213,167,449)
(9,180,808,143)

Ⅹ. 기타포괄이익(손실)

(250,202,198)
505,894,747

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익

28
(250,202,198)
505,894,747

XI. 총포괄이익(손실)

(10,463,369,647)
(8,674,913,396)

XII. 주당손익

기본주당이익(손실)

29
(511)
(459)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 8 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과목

자본금

자본잉여금

이익잉여금

합계

2022.01.01(전기초)
10,000,000,000
7,345,335,867
16,228,097,556
33,573,433,423

보험수리적손익
-
-
505,894,747
505,894,747

기초잉여금조정
-
-
171,366,070
171,366,070

당기순이익(손실)
-
-
(9,180,808,143)
(9,180,808,143)

2022.12.31(전기말)
10,000,000,000
7,345,335,867
7,724,550,230
25,069,886,097

2023.01.01(당기초)
10,000,000,000
7,345,335,867
7,724,550,230
25,069,886,097

보험수리적손익
-
-
(250,202,198)
(250,202,198)

당기순이익(손실)
-
-
(10,213,167,449)
(10,213,167,449)

2023.12.31(당기말)
10,000,000,000
7,345,335,867
(2,738,819,417)
14,606,516,450

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 8 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 비츠로넥스텍
(단위 : 원)

과목

제 8 기

제 7 기

Ⅰ.영업활동현금흐름

(20,487,401,593)
11,415,876,074

1.당기순이익(손실)

(10,213,167,449)
(9,180,808,143)

2.당기순이익조정을 위한 가감

8,185,841,021
3,316,639,714

퇴직급여
1,220,011,620
1,104,205,798

감가상각비
1,736,259,388
1,702,942,322

무형자산상각비
391,865,853
397,619,656

기타의대손상각비
1,514,534,411
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
33,960
-

이자비용
1,573,366,251
1,343,026,023

법인세비용(이익)
1,819,827,580
(1,091,293,796)

이자수익
(65,372,492)
(51,094,794)

잡이익
-
(27,807,088)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익

(214,650)
(49,113,971)

공정가치금융자산처분이익
(4,470,900)
(11,844,436)

3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동

(17,910,747,299)
16,948,635,963

매출채권의 감소(증가)
(4,242,042,351)
(2,718,060,086)

미수금의 감소(증가)
17,929,662
(84,649,180)

선급금의 감소(증가)
(1,395,278,166)
(514,204,916)

선급비용의 감소(증가)
181,444,067
(246,895,658)

선급부가세의 감소(증가)
-
116,367,301

재고자산의 감소(증가)
231,779,127
(68,253,990)

매입채무의 증가(감소)
(487,824,639)
(2,202,337,669)

미지급금의 증가(감소)
(91,856,600)
69,164,537

미지급비용의 증가(감소)
2,244,337,024
(2,471,971,845)

예수부가세의 증가
(2,407,253,164)
2,954,730,195

예수금의 증가
(27,412,104)
2,002,003

선수금의 증가(감소)
2,412,353,668
740,684,340

초과청구공사의 증가(감소)
(14,345,463,654)
20,621,838,945

장기종업원급여부채의 증가(감소)
49,580,076
81,763,824

퇴직급여충당부채의 유상인수
15,564,970
-

퇴직금의 지급
(572,011,400)
(744,858,900)

파생상품부채의 증가(감소)
505,406,185
1,413,317,062

4.이자의 지급
(499,522,842)
275,097,182

5.이자의 수취
47,978,976
33,701,278

6.법인세의 환급(납부)
(97,784,000)
22,610,080

Ⅱ.투자활동현금흐름

(900,426,223)
14,586,842,597

단기금융상품의 증가
(10,276,895)
15,581,049,577

보증금의 증가
(38,840,000)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분
266,040
-

당기손익-공정가치측정금융자산취득
(41,599,830)
(20,000,000)

건물의 취득
-
-

기계장치의 취득
(316,008,598)
(256,783,780)

공구와기구의 취득
(31,161,909)
(4,460,000)

비품의 취득
(95,586,358)
(156,199,637)

시설장치의 취득
(3,000,000)
(17,000,000)

건설중인자산의 증가
(143,005,618)
(98,503,794)

개발비의 증가
(136,820,955)
(335,259,769)

컴퓨터소프트웨어의 취득
(62,550,000)
(106,000,000)

산업재산권의 취득
(21,842,100)
-

Ⅲ.재무활동현금흐름

(165,610,410)
(149,344,314)

리스부채의 감소
(165,610,410)
(149,344,314)

Ⅳ.현금의 증가(감소)

(21,553,438,226)
25,853,374,357

Ⅴ.기초의 현금

28,131,380,029
2,278,005,672

Ⅵ.기말의 현금

6,577,941,803
28,131,380,029

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 7(전)기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 비츠로넥스텍

1. 당사의 개요주식회사 비츠로넥스텍(이하 "회사")는 2016년 8월 27일에 주식회사 비츠로테크로부터 물적분할로 신규 설립된 회사로 우주항공, 플라즈마, 물리가속 관련 연구 및 제품의 제조, 판매등을 주 영업목적으로 하고 있습니다. 회사는 경기도 안산시에 본사를 두고 있으며 보고기간종료일 현재 자본금은 10,000,000천원으로서 지배회사인 주식회사 비츠로테크가 100% 지분을 소유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

회사의 재무제표는 "주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조1항1호"에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는
2023년
1월
1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며
, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.

-

기업회계기준서 제
1001호
'재무제표 표시
’(개정
): 중요한 회계정책 공시

-

기업회계기준서 제
1001호
'재무제표 표시
’(개정
): 리픽싱 조건 금융부채 공시

-

기업회계기준서 제
1008호
'회계정책
, 회계추정치 변경 및 오류
’(개정
): 회계추 정치 정의

-

기업회계기준서 제
1012호
'법인세
’(개정
): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

-

기업회계기준서 제
1012호
'법인세
’(개정
): 국제조세개혁 -
필라
2 모범규칙 추가

-

기업회계기준서 제
1117호
'보험계약
’(제정
): 기준서 제
1104호
'보험계약
'대체

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정
· 공표되었으나
2023년
1월
1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제
· 개정 기준서는 다음과 같으며
, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다
.

-

기업회계기준서 제
1001호
'재무제표 표시
'(개정
): 유동부채와 비유동부채의 분 류

-

기업회계기준서 제
1001호
'재무제표 표시
'(개정
): 가상자산 공시

-

기업회계기준서 제
1007호
'현금흐름표
’ 및 제
1107호
'금융상품
: 공시
'(개정
): 공급자금융약정 정보 공시

-

기업회계기준서 제
1116호
'리스
'(개정
): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(5) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정내용년수

상각방법

건물

40 년
정액법

기계장치
8 년
정액법

기타
5 년
정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

개발비

5 년

산업재산권
10 년

컴퓨터소프트웨어

5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(9) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.회사는 정부보조금을 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하며 비용에 충당하는 경우에는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 재무상태표의 자산항목에 미청구공사로 표시하고 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 부채항목에 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 수주계약에 의한 매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 고객과의 계약에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(15) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같은 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 추정과판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

4. 영업부문정보회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무정보

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

<기간에 걸쳐 수익을 인식>

제품매출
45,290,786
32,627,551

기타매출
232,350
238,478

매출합계
45,523,136
32,866,029

제품매출원가
41,988,127
32,000,456

기타매출원가
-
-

매출원가합계
41,988,127
32,000,456

<한시점에 수익을 인식>

상품매출
-
26,000

상품매출원가
-
13,000

매출총계
45,523,136
32,892,029

매출원가총계
41,988,127
32,013,456

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출액

당기
전기

고객1
4,744,107
4,442,755

고객2
1,694,144
3,440,256

고객3
2,007,340
17,324,000

고객4
6,455,325
6,216,843

5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

요구불예금
6,577,942
28,131,380

6. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
제한내용

단기금융상품
21,067
20,790
연구개발지원자금

7. 매출채권 및 기타채권(비유동포함)(1) 매출채권 및 기타채권① 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과목
당기말
전기말

유동
매출채권
39,399,183
36,671,675

(손실충당금)
(591,280)
(591,280)

매출채권소계
38,807,903
36,080,395

미수금
72,887
90,817

미수수익
174,793
157,399

단기대여금
334,491
334,491

기타채권소계
582,171
582,707

유동합계
39,390,074
36,663,102

비유동
보증금
102,500
63,660

매출채권 및 기타채권합계
39,492,574
36,726,762

② 보고기간중 매출채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 손실충당금
591,280
591,280

상각(환입)
1,514,534
-

제각
(1,514,534)
-

기말 손실충당금
591,280
591,280

③ 보고기간종료일 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
합계
3개월이하
6개월이하
12개월이하
12개월초과

매출채권
39,399,183
38,807,903
-
-
591,280

대손설정율(*)
1.50%
-
-
-
100.00%

대손충당금
591,280
-
-
-
591,280

<전기>
(단위 : 천원)

구분
합계
3개월이하
6개월이하
12개월이하
12개월초과

매출채권
36,671,675
35,046,086
-
1,034,697
590,892

대손설정율(*)
1.61%
-
-
0.04%
100%

대손충당금
591,280
-
-
388
590,892

(*) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

8. 재고자산당기 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
취득가액
평가손실충당금
장부가액

원재료
39,000
-
39,000

미착품
220,274
-
220,274

합계
259,274
-
259,274

<전기>
(단위 : 천원)

구분
취득가액
평가손실충당금
장부가액

원재료
70,600
-
70,600

미착품
420,453
-
420,453

합계
491,053
-
491,053

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
3,401,988
2,006,710

선급비용
641,612
823,056

합계
4,043,600
2,829,766

10. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
좌수
취득원가
공정가치
장부가액

자본재공제조합(*)
4,000
800,000
839,203
839,203

한국음식물처리기기협동조합
210
21,000
-
21,000

한국가속기부품사업협동조합
100
10,000
-
10,000

기계설비공제조합
39
41,300
-
41,300

합계
872,300
-
911,503

<전기>
(단위 : 천원)

구분
좌수
취득원가
공정가치
장부가액

자본재공제조합(*)
4,000
800,000
834,732
834,732

한국음식물처리기기협동조합
210
21,000
-
21,000

한국가속기부품사업협동조합
100
10,000
-
10,000

합계
831,000
-
865,732

(*) 조합으로부터 제공받은 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

11. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

<취득원가>

토지
15,243,527

-

-

-

-

15,243,527

건물
11,045,993

-

-

-

-

11,045,993

기계장치
13,805,491

1,653,632

-

-

95,103

15,554,226

차량운반구
33,854

-

-

-

-

33,854

공구와기구
973,456

31,162

-

-

-

1,004,618

집기비품
1,423,325

112,808

-

-

-

1,536,133

시설장치
1,126,680

3,000

-

-

-

1,129,680

사용권자산
1,731,182
349,040
(132,404)

-

(1,520,074)
427,744

건설중자산
98,504
143,006

-

-

(98,504)
143,006

합계
45,482,012
2,292,648
(132,404)

-

(1,523,475)
46,118,781

<감가상각누계액>

건물
(848,348)
-
-
(276,150)
-
(1,124,498)

기계장치
(8,596,882)
-
-
(1,151,595)
-
(9,748,477)

차량운반구
(30,515)
-
-
(1,431)
-
(31,946)

공구와기구
(860,955)
-
-
(54,979)
-
(915,934)

집기비품
(1,124,801)
-
-
(119,901)
-
(1,244,702)

시설장치
(1,012,013)
-
-
(55,289)
-
(1,067,302)

사용권자산
(1,638,985)
-
129,895
(169,709)
1,520,074
(158,725)

합계
(14,112,499)
-
129,895
(1,829,054)
1,520,074
(14,291,584)

<국고보조금>

기계장치
-
(1,337,623)
-
85,932
-
(1,251,691)

집기비품
(10,922)
(17,222)
-
6,863
-
(21,281)

합계
(10,922)
(1,354,845)
-
92,795
-
(1,272,972)

<순장부금액>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
10,197,645
-
-
(276,150)
-
9,921,495

기계장치
5,208,608
316,009
-
(1,065,663)
95,103
4,554,057

차량운반구
3,339
-
-
(1,431)
-
1,908

공구와기구
112,501
31,162
-
(54,979)
-
88,684

집기비품
287,603
95,586
-
(113,038)
-
270,151

시설장치
114,667
3,000
-
(55,289)
-
62,378

사용권자산
92,197
349,040
(2,509)
(169,709)
-
269,019

건설중자산
98,504
143,006
-
-
(98,504)
143,006

합계
31,358,591
937,803
(2,509)
(1,736,259)
(3,401)
30,554,225

<전기>
(단위:천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
대체
기말

<취득원가>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
11,045,993
-
-
-
-
11,045,993

기계장치
12,130,498
270,084
-
-
1,404,909
13,805,491

차량운반구
33,854
-
-
-
-
33,854

공구와기구
962,996
10,460
-
-
-
973,456

집기비품
1,280,349
142,976
-
-
-
1,423,325

시설장치
1,109,680
17,000
-
-
-
1,126,680

사용권자산
1,934,504
162,834
(366,157)
-
-
1,731,182

건설중자산
1,404,909
256,688
(158,184)
-
(1,404,909)
98,504

합계
45,146,311
860,042
(524,340)
-
-
45,482,012

<감가상각누계액>

건물
(572,198)
-
-
(276,150)
-
(848,348)

기계장치
(7,587,504)
-
-
(1,009,377)
-
(8,596,882)

차량운반구
(29,085)
-
-
(1,431)
-
(30,515)

공구와기구
(791,839)
-
-
(69,116)
-
(860,955)

집기비품
(1,015,527)
-
-
(106,846)
-
(1,122,374)

시설장치
(925,594)
-
-
(86,419)
-
(1,012,013)

사용권자산
(1,596,637)
-
108,828
(151,176)
-
(1,638,985)

합계
(12,518,385)
-
108,828
(1,700,515)
-
(14,110,072)

<국고보조금>

집기비품
(15,776)
-
-
2,427
-
(13,349)

합계
(15,776)
-
-
2,427
-
(13,349)

<순장부금액>

토지
15,243,527
-
-
-
-
15,243,527

건물
10,473,795
-
-
(276,150)
-
10,197,645

기계장치
4,542,993
270,084
-
(1,009,377)
1,404,909
5,208,609

차량운반구
4,769
-
-
(1,431)
-
3,339

공구와기구
171,157
10,460
-
(69,116)
-
112,501

집기비품
249,046
142,976
-
(104,419)
-
287,603

시설장치
184,086
17,000
-
(86,419)
-
114,667

사용권자산
337,867
162,834
(257,329)
(151,176)
-
92,197

건설중자산
1,404,909
256,688
(158,184)
-
(1,404,909)
98,504

합계
32,612,151
860,042
(415,513)
(1,698,088)
-
31,358,591

(2) 보유토지의 공시지가보고기간종료일 현재 토지의 공시지가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
장부가액
공시지가

당기말
전기말
당기말
전기말

안산 공장용지(유형자산)
15,243,527
15,243,527
14,379,079
14,889,661

(3) 보험가입자산

(단위: 천원)

보험종류
보험가입자산
보험회사
보험가입금액
보험기간

재산종합보험
건물, 기계장치 등
MG 손해보험
24,703,878
2023.12.13 ~ 2024.12.13

(4) 담보제공

당기말 현재 당사의 전환사채와 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
자산
담보권자
채권최고액
전환사채 액면금액

유형자산
토지와건물
교보액시스미래기술신기술투자조합제1호
24,000,000
20,000,000

12. 사용권자산과 리스부채(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
내역
당기말
전기말

자산

유형자산(사용권자산)
토지 및 건물
95,077
2,888

차량운반구
173,941
89,309

합계
269,018
92,197

부채

단기성차입금
유동성리스부채
174,762
57,996

장기차입금
리스부채
104,489
40,335

합계
279,251
98,331

(2) 당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
금액

1개월이하
15,596

1개월초과 3개월이하
31,191

3개월초과 1년이하
140,360

1년초과 5년이하
109,636

합계
296,783

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 165,610천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 16,566천원으로 총 현금유출액은 182,176천원입니다.

(3) 당기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
건물
92,343
95,681

차량운반구
77,366
55,495

소계
169,709
151,176

리스부채에 대한 이자비용

16,566
6,236

합계
186,473
157,411

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
개발비
컴퓨터소프트웨어
회원권
산업재산권
합계

기초
1,003,503
324,900
143,184
22,157
1,493,744

취득
1,588,852
79,550
-
21,842
1,690,244

대체
-
3,400
-
-
3,400

국고보조금증가
(1,452,030)
(17,000)
-
-
(1,469,030)

감가상각
(1,476,913)
(173,944)
-
(4,411)
(1,655,268)

국고보조금상계
1,255,602
7,799
-
-
1,263,401

기말
919,014
224,705
143,184
39,588
1,326,491

<전기>
(단위:천원)

구분
개발비
컴퓨터소프트웨어
회원권
산업재산권
합계

기초
909,262
369,307
143,184
17,436
1,439,189

취득
1,682,362
108,950
-
8,295
1,799,607

국고보조금증가
(1,347,102)
-
-
-
(1,347,102)

감가상각
(1,517,232)
(158,040)
-
(3,574)
(1,678,846)

국고보조금상계
1,276,543
4,683
-
-
1,281,226

손상차손
(331)
-
-
-
(331)

기말
1,003,503
324,900
143,184
22,157
1,493,744

14. 국고보조금당기 및 전기 중 국고보조금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
103,000
-

수령액
112,937
981,171

자산취득사용
(215,937)
(878,171)

기타비용계상
-
-

기말잔액
-
103,000

15. 연구비와 개발비당기 및 전기 중 회사의 연구개발비에 관한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

경상개발비 및 시험연구비(제조원가)
자산성개발비

당기
전기
당기
전기

38,132
59,911
1,588,852
1,682,362

16. 매입채무 및 기타채무(비유동포함)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동성
매입채무
2,688,355
3,176,159

미지급금
10,945
102,802

미지급비용
7,667,566
5,309,388

합계
10,366,845
8,588,349

비유동성
장기미지급금
40,878
40,878

합계
10,407,723
8,629,227

17. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 차입금의 구성

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

단기성차입금
단기차입금
14,200,000
14,200,000

유동성장기리스부채
174,762
57,996

소계
14,374,762
14,257,996

장기성차입금
장기리스부채
104,489
40,335

합계
14,479,251
14,298,331

(2) 단기차입금의 내역

(단위 : 천원)

차입금의 종류
차입처
이자율
당기말
전기말

일반대출
산업은행
3.32%
4,000,000
4,000,000

일반대출
신한은행
4.50%
3,000,000
3,000,000

일반대출
우리은행
5.56%
4,000,000
4,000,000

일반대출
우리은행
5.56%
1,000,000
1,000,000

일반대출
비츠로테크
4.60%
2,200,000
2,200,000

합계
14,200,000
14,200,000

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
3,971,352
1,558,998

예수금
132,123
159,535

부가세예수금
551,827
2,959,080

합계
4,655,302
4,677,613

19. 전환사채

1) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
발행일
만기일
당기말
전기말

전환사채 액면금액
2021.09.15
2026.09.15
20,000,000
20,000,000

전환권조정

(2,872,775)
(3,832,777)

전환사채

17,127,225
16,167,223

2) 2021년 09월 14일 이사회 결의에 따라 2021년 09월 15일 전환사채를 발행하였으며, 상세 내역은 다음과 같습니다.<제1회차>

구분

내용

사채의 종류 및 명칭

제1회 담보부 사모 전환사채

발행대상자

교보 액시스 미래기술 신기술투자조합 제1호

액면총액

이백억(20,000,000,000)원

발행일

2021년 09월 15일

만기일

2026년 09월 15일

표면이자율

0%

만기보장수익율

0%

이자지급기일

-

상환방법

만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수

기명식 보통주식 4,444,444주

전환기간

발행일로부터 1년(미포함)이 경과하는 날부터 만기 1개월 전까지

전환가격

4,500원(최초)

전환가격의 조정
회사가 기업공개를 하는 경우, 회사의 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우는 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정한다. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 기업과의 합병, 주식교환 등을 통해 상장을 위한 심사나 공모주청약 등의 절차를 밟지 않고 곧바로 상장되는 등의 이른바 ‘우회상장’을 하게 되는 경우에는 우회상장의 효과가 발생한 당시 시가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 당시 시가의 70%에 해당하는 금액으로 조정한다. 그 때로부터 3년간 매 6개월마다 전환가격을 조정하되, 우회상장의 효과가 발생한 날을 기준으로 전환 시 발행될 주식과 동일한 종류의 구주의 거래량으로 가중산술평균한 최근 1개월 평균종가, 1주일 평균종가, 최근일 종가를 산술평균한 가격과 직전 전환가격을 비교하여 둘 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정한다.

채권자의 조기상환청구권

2024년 09월 15일 ~ 2026년 06월 15일

발행자의 매도청구권
2022년 09월 15일 ~ 2023년 09월 15월

옵션에 관한 사항

1. 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 경과한 날인 2024년 09월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환한다.2. 매도청구권(Call Option)에 관한 사항발행회사 및 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일인 2021년 09월 15일부터 12개월이 되는 날(2022년 09월 15일)로부터, 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는 날(2023년 09월 15일)까지 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

가. 제 3자의 성명: 발행일 현재 미정나. 제 3자와 회사와의 관계: 미정다. 취득 규모: 최대 70억원(Call Option 35%)라. 취득목적: 안정적인 경영권 확보마. 제 3자가 될 수 있는 자: 최대주주 및 그 특수관계자바. 제 3자가 얻게 될 경제적 이익:

① 지분율: 매수인이 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권 행사 시 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,555,555주를 취득할 수 있게 된다.② 금전적 이익: 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.

당사는 상기 전환사채의 전환권을 자본으로 분류하였습니다. 또한 당사가 보유한 매도청구권을 파생상품자산으로 분리하고, 사채권자가 보유하고 있는 조기상환청구권은 파생상품부채로 분리하여 인식하였습니다. 전기 초 기준의 누적효과 171백만원을전기 초 이익잉여금에 반영하였습니다.한편, 당기말 현재 전환사채 관련 파생상품부채의 평가금액은 3,763,892천원 당기에 인식한 파생상품평가손실은 505,406천원입니다.

20. 퇴직급여등

(1) 퇴직급여채무

퇴직급여채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
6,094,098
5,114,222

(2) 확정급여채무당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

기초확정급여채무
5,114,222
5,403,458

당기근무원가
935,027
923,164

이자원가
284,984
181,042

보험수리적손익 (*)
316,311
(648,583)

퇴직금지급액
(572,011)
(744,859)

관계사전입자 인수액
15,565
-

기말확정급여채무
6,094,098
5,114,222

(*) 포괄손익계산서에는 법인세차감후 금액이 반영되어 있습니다.(3) 당기비용1) 당기와 전기 중 당기의 손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기근무원가
935,027
923,164

이자원가
284,984
181,042

합계
1,220,011
1,104,206

2) 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 퇴직급여 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기
전기

판매비와 관리비
345,768
354,058

매출원가
927,637
862,920

합계
1,273,405
1,216,978

(4) 보험수리적가정확정급여채무와 당기근무원가, 과거근무원가등은 예측단위적립방식을 사용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

보험수리적가정
당기
전기

할인율
5.03%
5.83%

가중평균임금상승률
3.72%
3.76%

사망률
보험개발원 표준사망율
보험개발원 표준사망율

퇴직률
경험퇴직률
경험퇴직률

(5) 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
할인율
예정임금상승율

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

확정급여채무변동액
5,699,275
6,549,900
6,560,027
5,684,329

(6) 장기종업원채무당기 및 전기 중 장기종업원채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기

기초
211,463
129,700

당기원가
34,940
21,448

보험수리적손익
38,508
71,733

지급
23,868
11,417

기말
261,044
211,463

21. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
30,000,000
30,000,000

기초 발행주식수
20,000,000
20,000,000

기말 발행주식수
20,000,000
20,000,000

주당 액면가
500
500

기말자본금
10,000,000,000
10,000,000,000

(2) 당기 및 전기중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

기초주식발행초과금
4,420,971
4,420,971

기말주식발행초과금 (a)
4,420,971
4,420,971

전환권대가(b)
2,924,365
2,924,365

기말자본잉여금(a+b)
7,345,336
7,345,336

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금(결손금)
(4,345,476)
7,724,550

(2) 당기 및 전기의 회사의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기(처리예정일:2024년 3월 29일)
전기(처분확정일:2023년 3월 31일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금 (미처리결손금)

(4,345,475,545)

7,724,550,230

전기이월미처분이익잉여금
7,724,550,230

16,228,097,556

기초이익잉여금조정(주석19)
-

171,366,070

당기순이익(손실)
(11,819,823,577)

(9,180,808,143)

보험수리적손익
(250,202,198)

505,894,747

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 차기이월미처리결손금

(4,345,475,545)

7,724,550,230

23. 건설형계약

(1) 당기와 전기의 건설형계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초계약잔액
178,109,971
78,705,747

당기계약증(감)
(58,583,998)
132,031,775

당기수익액(*)
(45,290,786)
(32,627,551)

기말계약잔액
74,235,187
178,109,971

(*)포괄손익계산서의 매출액에는 임대수입 232,350천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기의 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

누적공사수익
113,247,612
93,612,189

누적공사원가
98,621,480
82,540,295

누적공사이익
14,626,132
11,071,894

대금청구액
93,420,636
90,534,064

미청구공사
33,235,469
27,049,037

초과청구공사
11,801,837
23,970,912

24. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
3,725,979
3,209,916

퇴직급여
345,768
354,058

복리후생비
668,280
504,535

임차료
438
3,652

접대비
134,404
119,345

감가상각비
197,074
169,258

무형자산상각비
391,866
397,620

세금과공과
91,689
59,497

광고선전비
249,901
172,631

경상연구개발비
1,510,985
314,960

대손상각비
1,514,534
-

여비교통비
248,295
163,479

통신비
8,989
5,201

운반비
10,734
12,531

수선비
2,361
2,915

보험료
336,730
281,282

소모품비
6,045
80

사무용품비
92
137

도서인쇄비
7,318
2,374

교육훈련비
6,855
10,148

지급수수료
1,811,856
1,548,910

수출제비용
104,679
210,652

시장개척비
59,407
-

포장비
4,690
-

합계
11,438,969
7,543,179

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품원가
-
13,000

원재료와 저장품사용
24,128,972
16,073,473

종업원급여
15,109,956
13,265,548

임차료
83,059
41,232

운반비
201,521
207,763

경상연구개발비
1,549,117
374,872

감가상각비
1,728,835
1,698,088

무형자산상각비
391,866
397,620

기타
10,233,770
7,485,040

합계(주1)
53,427,096
39,556,635

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
29,341
69,994

외화환산이익
1,822,615
65,307

잡이익
371,638
111,561

합계
2,223,593
246,861

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차손
20,543
64,016

외화환산손실
9,099
9,847

기부금
6,000
-

무형자산손상차손
-
331

잡손실
668,528
541,337

합계
704,225
615,530

27. 금융수익과 금융비용당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
65,372
51,095

당기손익-공정가치측정금융 자산 처분이익
215
89,722

당기손익-공정가치측정금융 자산 평가이익
4,471
3,345

합계
70,058
144,162

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,573,366
1,343,026

유가증권처분손실
34
1,185

파생상품평가손실
505,406
2,038,779

합계
2,078,806
3,382,990

28. 법인세

당기 및 전기의 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

당기법인세
-
-

전기분추납액(환급)
97,784
(122,761)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액
1,655,935
(825,845)

자본에 직접 조정된 법인세비용
66,109
(142,688)

법인세비용
1,819,828
(1,091,294)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전 순이익
(8,393,340)
(10,272,102)

적용세율에 따른 법인세
-
-

조정사항
1,819,828
(1,091,294)

비과세수익
-
-

비공제비용
-
-

세액공제
-
-

법인세추납(환급)
97,784
(122,761)

자본에서조정하는법인세
66,109
(142,688)

기타세율차이등
1,655,935
(825,845)

법인세비용
1,819,828
(1,091,294)

유효세율
(*)
(*)

(*) 유효세율이 (-)의 수치이므로 유효세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기 중 회사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

미수수익
(157,399)
(174,793)
(157,399)
(174,793)
(36,532)
-

미지급비용(연차수당)
493,603
110,741
-
604,344
126,308
-

국고보조금(취득/감가)
6,085,166
2,789,654
1,350,351
7,524,469
1,572,614
-

국고보조금(수령/사용)
40,878
2,789,654
2,789,654
40,878
8,584
-

대손충당금
251,744
213,355
251,744
213,355
44,591
-

감가상각비한도초과
555,101
68,836
24,385
599,551
125,306
-

일시상각충당금
(6,085,166)
(2,789,654)
(1,350,351)
(7,524,469)
(1,572,614)
-

공사손실충당부채
48,632
-
48,632
-
-
-

당기손익금융자산평가이익
(34,732)
(4,686)
-
(39,417)
(8,238)
-

장기종업원채무
211,464
49,580
-
261,044
54,558
-

리스부채
6,135
10,233
6,135
10,233
2,139
-

퇴직급여충당금
5,114,222
1,551,888
572,011
6,094,098
1,273,667
-

파생상품자산
(112,694)
112,694
-
-
-
-

파생상품부채
3,371,180
392,712
-
3,763,892
786,654
-

전환권조정
(1,816,242)
-
1,056,533
2,872,775
(600,410)
-

합계
7,971,892
5,120,214
4,591,695
8,500,411
1,776,627
-

<전기>
(단위:천원)

관련계정과목
차감할(가산할) 일시적차이
이연법인세효과

기 초
증 가
감 소
기 말
총효과
인식한 효과

미수수익
(140,006)
(157,399)
(140,006)
(157,399)
(33,054)
(33,054)

미지급비용(연차수당)
424,347
69,256
-
493,603
103,657
103,657

국고보조금(취득/감가)
6,014,607
1,347,102
1,276,543
6,085,166
1,277,885
1,277,885

국고보조금(수령/사용)
40,878
1,347,102
1,347,102
40,878
8,584
8,584

대손충당금
251,744
251,744
251,744
251,744
52,866
52,866

감가상각비한도초과
944,810
-
389,710
555,101
116,571
116,571

일시상각충당금
(6,014,607)
(1,347,102)
(1,276,543)
(6,085,166)
(1,277,885)
(1,277,885)

공사손실충당부채
48,632
-
-
48,632
10,213
10,213

당기손익금융자산평가이익
(41,633)
-
(6,901)
(34,732)
(7,294)
(7,294)

장기종업원채무
129,700
81,764
-
211,464
44,407
44,407

리스부채
32,441
6,135
32,441
6,135
1,288
1,288

퇴직급여충당금
5,403,458
455,623
744,859
5,114,222
1,073,987
1,073,987

파생상품자산
-
(112,694)
-
(112,694)
(23,666)
(23,666)

파생상품부채
-
3,371,180
-
3,371,180
707,948
707,948

전환권조정
(3,321,234)
-
(1,504,992)
(1,816,242)
(399,573)
(399,573)

합계
3,773,137
5,312,710
1,113,956
7,971,890
1,655,935
1,655,935

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 내역과 관련 법인세효과는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위:천원)

구분
세전 발생금액
부가된(차감된)법인세비용

보험수리적손익
(316,311)
66,109

<전기>
(단위:천원)

구분
세전 발생금액
부가된(차감된)법인세비용

보험수리적손익
648,583
(142,688)

(5) 법인세 부담액과 법인세부채상계전 총액기준의 법인세부담액과 법인세부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

법인세부담총액
-
-

당기법인세부채(자산)
(7,374)
(19,852)

장부 법인세부채(자산) 총계-미수금
(7,374)
(19,852)

(6) 회사는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 일시적차이등을 초과하지 아니하여 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.

29. 주당손익1) 기본주당순이익 당기 및 전기의 기본주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기

당기순이익(A)
(10,213,167,449)
(9,180,808,143)

가중평균유통보통주식수(B)
20,000,000
20,000,000

기본주당순이익(A/B)
(511)
(459)

2) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환사채이며, 당기말 현재 전환사채는 반희석효과가 예상되어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

30. 특수관계자 공시

(1) 특수관계자의 내용

관 계
특수관계자명
본점소재지

회사를 지배하는 기업
㈜비츠로테크
대한민국

동일지배하의 관계회사
㈜비츠로이엠
대한민국

㈜비츠로셀
대한민국

㈜비츠로밀텍
대한민국

㈜비츠로이에스
대한민국

관계회사((주)비츠로셀)의 종속기업
VITZROCELL USA
미국

회사를 지배하는 기업의 공동기업
IPT
캐나다

지배기업 최대주주 소유
상신빌딩
대한민국

㈜비츠로브이엠
대한민국

㈜비츠로아이씨티
대한민국

(2) 특수관계자와의 거래 및 채권,채무① 거래내용

(단위:천원)

특수관계자명
매출등
임차료 및 용역
지급이자

당기
전기
당기
전기
당기
전기

비츠로테크
-
-
1,553,559
1,263,552
101,200
101,200

비츠로이엠
232,350
221,648
-
-
-
-

합계
232,350
221,648
1,553,559
1,263,552
101,200
101,200

② 채권,채무

(단위: 천원)

특수관계자명
채권
채무

당기말
전기말
당기말
전기말

비츠로테크
722,124
4,707,204
5,618,136
4,767,854

비츠로이엠
21,468
40,403
-
-

합계
743,592
4,747,607
5,618,136
4,767,854

(3) 자금거래① 임직원과의 자금거래 및 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래종류
기초금액
대여금액
회수금액
기말잔액

당기
대여거래
334,491
-
-
334,491

전기
대여거래
334,491
-
-
334,491

② 임직원을 제외한 기타 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
거래종류
기초금액
차입금액
상환금액
기말잔액

당기
(주)비츠로테크
차입거래
2,200,000
-
-
2,200,000

전기
(주)비츠로테크
차입거래
2,200,000
-
-
2,200,000

③ 전환사채의 매도청구권회사가 발행한 전환사채에 부여된 회사의 매도청구권 또는 회사가 지정한 제3자에 게 매도청권을 부여할 수 있는 바, 당기중 회사의 특수관계자인 (주)비츠로아이씨티에게 매도청구권 70억원을 부여하였으며 (주)비츠로아이씨티는 전환사채 70억을 인수하였습니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기급여
641,051
504,000

퇴직급여
88,826
69,830

(5) 특수관계자로부터 제공받은 보증

(단위: 천원)

보증제공처
보증사유
보증제공자
보증금액
보증기간

서울보증보험
선급금이행보증
(주)비츠로이엠
19,029,999
2022.12.23~2025.11.30

31. 현금흐름표(1) 회사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

건설중인자산의 본계정대체
98,504
1,404,909

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

단기차입금
14,200,000
-
-
14,200,000

리스부채
98,331
(165,610)
346,530
279,251

전환사채
16,167,222
-
960,003
17,127,225

합계
30,465,553
(165,610)
1,306,553
31,606,476

32. 금융기관 주요약정 및 보증당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
구분
약정한도액
실행잔액

산업은행
산업운영자금대출
-
4,000,000

우리은행
우리CUBE론
-
5,000,000

신한은행
일반자금대출
3,000,000
3,000,000

한편 당기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행등과 관련하여 44,648 백만원과 신한은행차입금 3,000 백만원을 위해 기술보증기금으로부터 3,000백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
33. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구분
과목
당기말
전기말

상각후 원가측정
당기손익-공정가치측정
기타자산
상각후 원가측정
당기손익-공정가치측정
기타자산

유동
현금 및 현금성자산
6,577,942
-
-
28,131,380
-
-

단기금융상품
31,281
-
-
20,790
-
-

매출채권 및 기타채권
39,390,074
-
-
36,663,102
-
-

파생상품자산
-
-
-
-
-
112,694

소계
45,999,297
-
-
64,815,272
-
112,694

비유동
당기손익-공정가치측정금융자산
-
911,503
-
-
865,732
-

장기매출채권 및 기타채권
102,500
-
-
63,660
-
-

소계
102,500
911,503
-
63,660
865,732
-

금융자산합계
46,101,797
911,503
-
64,878,932
865,732
112,694

② 금융부채

(단위:천원)

구분
과목
당기
전기

상각후 원가측정
당기손익공정가치측정
상각후 원가측정
당기손익공정가치측정

유동
매입채무 및 기타채무
10,366,845
-
8,588,349
-

단기성차입금
14,374,762
-
14,257,996
-

전환사채
17,127,225

-
-

파생상품부채
-
3,763,892
-
-

소계
41,868,832
3,763,892
22,846,345
-

비유동
장기매입채무 및 기타채무
40,878
-
40,878
-

장기차입금
104,489
-
40,335
-

전환사채
-
-
16,167,223
-

파생상품부채
-
-
-
3,371,180

소계
145,367
-
16,248,436
3,371,180

금융부채합계
42,014,199
3,763,892
39,094,781
3,371,180

(2) 금융상품범주별 순손익

<당기>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합계

이자수익
65,372
-
-
-
65,372

당기손익-금융자산측정 금융자산 처분이익
-
215
-
-
215

당기손익-금융자산측정 금융자산 평가이익
-
4,471
-
-
4,471

이자비용
-
-
(1,573,366)
-
(1,573,366)

유가증권처분손실
-
(34)
-
-
(34)

파생상품평가손실
-
-
-
(505,406)
(505,406)

순손익
65,372
4,652
(1,573,366)
(505,406)
(2,008,748)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익공정가치측정금융부채
합계

이자수익
51,095
-
-
-
51,095

당기손익-금융자산측정 금융자산 처분이익
-
89,722
-
-
89,722

당기손익-금융자산측정 금융자산 평가이익
-
3,345
-
-
3,345

이자비용
-
-
(1,343,026)
-
(1,343,026)

유가증권처분손실
-
(1,185)
-
-
(1,185)

파생상품평가손실
-
-
-
(2,038,779)
(2,038,779)

순손익
51,095
91,882
(1,343,026)
(2,038,779)
(3,238,828)

34. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사는 기업의 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

회사는 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD와 EUR 및 JPY등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위:미달러,유로달러,영국파운드화 원화단위:천원)

구분
외화단위
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산
USD
-
-
1,266,532.03
1,605,076

EUR
17,027,742.98
24,291,608
2,109,580.22
2,850,465

GBP
14,980.00
24,594
-
-

총계

24,316,202

4,455,541

부채
EUR
4,989.25
7,118
4,989.25
6,741

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 원화기준 10% 환율변동시 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

환율10% 상승
환율10% 하락
환율10% 상승
환율10% 하락

외화금융자산
2,431,620
(2,431,620)
445,554
(445,554)

외화금융부채
(712)
712
(674)
674

(2) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못 할 위험입니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 재무제표에 반영된 금융자산과 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
6,577,942
-
6,577,942

단기금융상품
31,281
-
31,281

매출채권 및 기타채권
39,390,074
-
39,390,074

당기손익-공정가치측정금융자산
-
911,503
911,503

장기매출채권 및 기타채권
-
102,500
102,500

금융자산합계
45,999,297
1,014,003
47,013,300

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
10,366,845
40,878
10,407,723

차입금
14,374,762
104,489
14,479,251

전환사채
17,127,225
-
17,127,225

파생상품부채
3,376,892
-
3,376,892

금융부채합계
45,245,724
145,367
45,391,091

순금융자산
753,573
868,636
1,622,209

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분
1년내
1년이후
합계

[금융자산]

현금 및 현금성자산
28,131,380
-
28,131,380

단기금융상품
20,790
-
20,790

매출채권 및 기타채권
36,663,102
-
36,663,102

당기손익-공정가치측정금융자산
-
865,732
865,732

장기매출채권 및 기타채권
-
63,660
63,660

파생상품자산
112,694
-
112,694

금융자산합계
64,927,966
929,392
65,857,358

[금융부채]

매입채무 및 기타채무
8,588,349
40,878
8,629,227

차입금
14,257,996
40,335
14,298,331

전환사채
-
16,167,223
16,167,223

파생상품부채
-
3,371,180
3,371,180

금융부채합계
22,846,345
19,619,616
42,465,961

순금융자산
42,081,621
(18,690,224)
23,391,397

(3) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 회사는 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금 및 현금성자산

6,577,942

28,131,380

단기금융상품

31,281

20,790

매출채권 및 기타채권

39,390,074

36,663,102

당기손익-공정가치측정금융자산

911,502

865,732

장기매출채권 및 기타채권

102,500

63,660

합계

47,013,299

65,744,664

한편, 회사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 보고기간종료일 현재 총자본차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동부채
62,089,863
53,671,258

비유동부채
6,500,509
24,945,302

차감:현금 및 현금성자산
(6,577,942)
(28,131,380)

순부채(A)
62,012,430
50,485,180

자기자본(B)
14,606,516
25,069,886

총자본(A+B)
76,618,946
75,555,066

총자본부채비율(A ÷ (A+B))
80.94%
66.82%

35. 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은)공시가격

수준 2
수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위:천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
911,502
911,502

파생상품금융부채
-
-
3,763,892
3,763,892

합계
-
-
4,675,394
4,675,394

<전기말>
(단위:천원)

구분
공정가치

수준1
수준2
수준3
소계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
865,732
865,732

파생상품금융자산
-
-
112,694
112,694

파생상품금융부채
-
-
3,371,180
3,371,180

합계
-
-
4,349,606
4,349,606

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

파생상품부채

전환사채 풋옵션

3,763,892
3
이항모형
신용위험이 반영된 할인율
10.1%

36. 재무제표의 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 29일자로 개최되는 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
37. 재

무제표 재작성회사는 외화계약자산에 대한 보고기간말 환율평가로 인한 자산의 변동액이 중요하다고 판단하여 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 내용은 다음과 같습니다.1) 재무상태표-제8기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

자산

유동자산

48,695,514,970

50,302,171,098

:
:
:

매출채권 및 기타채권

37,783,417,809

39,390,073,937

:
:
:

자산총계

81,590,233,244

83,196,889,372

부채

:
:
:

부채총계

68,590,372,922

68,590,372,922

자본

:
:
:

이익잉여금
(4,345,475,545)
(2,738,819,417)

자본총계

12,999,860,322

14,606,516,450

부채 및 자본총계

81,590,233,244

83,196,889,372

2)포괄손익계산서-제8기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

Ⅵ.영업외손익
(2,096,036,161)
(489,380,033)

기타수익

616,937,350

2,223,593,478

:
:
:

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실)
(9,999,995,997)
(8,393,339,869)

Ⅷ. 법인세비용
:
:

Ⅸ. 당기순이익(손실)
(11,819,823,577)
(10,213,167,449)

Ⅹ. 기타포괄이익(손실)
505,894,747
(250,202,198)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

보험수리적손익
(250,202,198)
(250,202,198)

XI. 총포괄이익
(12,070,025,775)
(10,463,369,647)

XII. 주당손익

기본주당이익
(591)
(511)

3)자본변동표-제8기(당기)<정정전>

(단위 : 원)

구
분

자본금

자본잉여금
이익잉여금
자본총계

2023.01.01(당기초)
10,000,000,000
7,345,335,867
7,724,550,230
25,069,886,097

보험수리적손익
-
-
(250,202,198)
(250,202,198)

당기순이익(손
실)

-
-
(11,819,823,577)
(11,819,823,577)

2023.03.31(당기말)
10,000,000,000
7,345,335,867
(4,345,475,545)
12,999,860,322

<정정후>

(단위 : 원)

구
분

자본금

자본잉여금
이익잉여금
자본총계

2023.01.01(당기초)
10,000,000,000
7,345,335,867
7,724,550,230
25,069,886,097

보험수리적손익
-
-
(250,202,198)
(250,202,198)

당기순이익(손
실)

-
-
(10,213,167,449)
(10,213,167,449)

2023.03.31(당기말)
10,000,000,000
7,345,335,867
(2,738,819,417)
14,606,516,450

4)현금흐름표-제8기(당기)

(단위 : 원)

과목
정정전
정정후

Ⅰ.영업활동현금흐름
(20,487,401,593)
(20,487,401,593)

1.당기순이익(손실)
(11,819,823,577)
(10,213,167,449)

2.당기순이익조정을 위한 가감
8,185,841,021
8,185,841,021

3.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(16,304,091,171)
(17,910,747,299)

매출채권의 감소(증가)
(2,635,386,223)
(4,242,042,351)

:
:
:

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 비츠로넥스텍

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
1
1
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
4
123
210
173
108
-
-
-
-
-
-
300
322

합계
4
4
123
210
173
108
-
-
-
-
-
-
300
322

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.14
1
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기, 범위 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.14~12.15
2
일
2
명
-
명
내부통제에 대한 이해 및 평가

2023.12.28
1
일
1
명
-
명
재고실사

2024.02.26~02.27,2024.03.08
3
일
2
명
-
명
계정과목에 대한 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.28
1
일

실사(입회)장소
회사 안산공장

실사(입회)대상
원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.15, 2024.03.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 15일
내부감사 및 업무수행이사
대면
-감사인의 독립성-2023년 결산감사 예상이슈사항 정리 및 회사대응책 논의

2
2024년 03월 25일
내부감사 및 업무수행이사
서면
-2023년 결산감사결과 보고