위츠 — [기재정정]연결감사보고서 (2022.12) (20240827)
제출인: 대성회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)위츠

00260213
100000000000
63125
45758
101230
455
Y
Y
N
Y
E

정 정 신 고 (보고)

2024년 08월 26일

1. 정정대상 공시서류 : 2022년 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 4월 10일

3. 정정사유 : 기술가치 감가상각내용연수 변경

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
(주1)
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
(주3)
(주3)

재무상태표
(주4)
(주4)

손익계산서
(주5)
(주5)

자본변동표
(주6)
(주6)

현금흐름표
(주7)
(주7)

주석
(주8)
(주8)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 <정정전> 기재사항 없음. <정정후>

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 우리는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 9일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표상의 무형자산 7,032백만원은 5,739백만원이 되어야 하며, 이연법인세자산 245백만원은 528백만원이 되어야 합니다. 이러한 수정사항을 반영하여 감사보고서를 재발행 하게 되었습니다. 2022년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표의 무형자산 9,618백만원은 8,443백만원이 되어야 하며, 이연법인세자산 71백만원은 329백만원이 되어야 합니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 <정정전> 기재사항 없음. <정정후>

우리는 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2023년 3월 9일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 2024년 8월 9일에 수정 승인한 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2023년 3월 31일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 회사의 2022년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재 발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 9일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자 <정정전> 2022년 3월 9일 <정정후> 2024년 8월 26일 (주4) 재무상태표

(단위:원)

과 목
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

정정전
정정후
정정전
정정후

II. 비유동자산
23,377,288,863
22,367,217,406
15,860,777,350
14,943,673,433

무형자산
7,031,682,360
5,738,986,660
9,617,682,237
8,442,775,650

이연법인세자산
245,276,162
527,900,405
70,732,278
328,534,948

자산총계
64,134,576,498
63,124,505,041
37,877,599,023
36,960,495,106

Ⅲ.이익잉여금
12,714,454,562
11,704,383,105
9,292,831,521
8,375,727,604

자본총계
18,376,377,637
17,366,306,180
14,331,752,310
13,414,648,393

부채및자본총계
64,134,576,498
63,124,505,041
37,877,599,023
36,960,495,106

(주5) 손익계산서

(단위:원)

과 목
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

정정전
정정후
정정전
정정후

판매비와관리비
16,658,690,829
17,136,990,222
11,287,821,384
11,765,970,714

IV.영업이익
5,711,210,431
5,232,911,038
979,380,096
501,230,766

V.법인세비용차감전순이익
4,503,327,980
4,385,538,867
2,022,837,524
1,544,688,194

VI.법인세비용
1,358,641,768
1,333,820,195
654,606,290
549,105,690

VII.당기순이익
3,144,686,212
3,051,718,672
1,368,231,234
995,582,504

기본주당이익
314
305
82
60

희석주당이익
314
305
82
60

(주6) 자본변동표

(단위:원)

과 목
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

정정전
정정후
정정전
정정후

기초
9,292,831,521
8,375,727,604
7,958,208,064
7,413,752,877

당기순이익
3,144,686,212
3,051,718,672
1,368,231,234
995,582,504

기말
12,714,454,562
11,704,383,105
9,292,831,521
8,375,727,604

(주7) 현금흐름표

(단위:원)

과 목
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

정정전
정정후
정정전
정정후

가.당기순이익
3,144,686,212
3,051,718,672
1,368,231,231
995,582,504

나.손익조정
13,584,386,098
13,677,353,638
4,759,195,332
5,131,844,059

(주8) 주석 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련된 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.

주식회사 위츠와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 4(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

대 성 삼 경 회 계 법 인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - --- - - - - - - - - - --
10

Ⅲ.
외부감사 실시내용 -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - -
75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 위츠

주주 및 이사회 귀중
2024년 8월 26일

감사의견 우리는 주식회사 위츠와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일과 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 회사의 재무제표에 대한 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 우리는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 9일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 동일자 감사보고서에 첨부된 재무제표상의 무형자산 7,032백만원은 5,739백만원이 되어야 하며, 이연법인세자산 245백만원은 528백만원이 되어야 합니다. 이러한 수정사항을 반영하여 감사보고서를 재발행 하게 되었습니다. 2022년 3월 21일자 감사보고서에 첨부된 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도 재무제표의 무형자산 9,618백만원은 8,443백만원이 되어야 하며, 이연법인세자산 71백만원은 329백만원이 되어야 합니다. 따라서, 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.

기타사항

우리는 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대하여 2023년 3월 9일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 2024년 8월 9일에 수정 승인한 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2023년 3월 31일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 재작성된 회사의 2022년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재 발행하게 되었으므로 우리가 2023년 3월 9일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2022년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 333

대성삼경회계법인

대표이사 최 경 수

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 8월 26일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 위츠와 그 종속기업

제 4(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 3(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 위츠 대표이사 김응태

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로 35

(전 화)
070-4925-9522

연 결 재 무 상 태 표

제 4(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 3(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 위츠와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주 석
제 4(당) 기말
제 3(전) 기말

자 산

I.유동자산

40,757,287,635

22,016,821,673

현금및현금성자산
4,6,34
10,536,895,544

2,258,987,067

매출채권및기타채권
5,6,34
5,377,345,462

7,048,404,621

기타유동자산
7
2,061,694,449

406,454,171

재고자산
8
22,781,352,180

12,302,975,814

II.비유동자산

22,367,217,406

14,943,673,433

기타채권
9
492,465,562

111,643,804

유형자산
10
11,448,327,486

5,087,851,185

사용권자산
11
3,678,318,563

419,690,196

무형자산
12,35
5,738,986,660

8,442,775,650

기타비유동자산
7
481,218,730

553,177,650

이연법인세자산
29,35
527,900,405

328,534,948

자산총계

63,124,505,041

36,960,495,106

부 채

I.유동부채

37,177,316,751

22,723,444,963

매입채무및기타채무
14,15,32,34
12,367,425,966

9,234,509,784

단기차입금
14,16,32,34
22,975,332,709

12,561,152,053

유동리스부채
11,14,34
513,065,955

324,965,552

당기법인세부채
29
1,321,492,121

602,817,574

II.비유동부채

8,580,882,110

822,401,750

장기차입금
14,17,34
7,597,476,000

-

리스부채
11,14,34
419,698,733

85,672,195

기타비유동부채
18
109,403,118

38,622,621

확정급여부채
19
454,304,259

698,106,934

부채총계

45,758,198,861

23,545,846,713

자 본

지배기업의 소유지분

17,366,306,180

13,414,648,393

Ⅰ.자본금
1,21
5,066,000,000

5,000,000,000

II. 자본잉여금
21,22
471,648,468

-

Ⅱ.기타포괄손익누계액
23
124,274,607

38,920,789

Ⅲ.이익잉여금
24,35
11,704,383,105

8,375,727,604

비지배지분

-

-

자본총계

17,366,306,180

13,414,648,393

부채및자본총계

63,124,505,041

36,960,495,106

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 위츠와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주 석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I.매출액
31,32

101,230,036,421

53,107,038,752

II.매출원가
26,32

78,860,135,161

40,839,837,272

III.매출총이익

22,369,901,260

12,267,201,480

판매비와관리비
12,25,26,35
17,136,990,222

11,765,970,714

IV.영업이익

5,232,911,038

501,230,766

금융수익
27
567,266,547

202,370,656

금융비용
27
2,955,700,360

622,687,457

기타수익
28
8,519,503,514

2,494,107,452

기타비용
28
6,978,441,872

1,030,333,223

V.법인세비용차감전순이익

4,385,538,867

1,544,688,194

VI.법인세비용
29,35

1,333,820,195

549,105,690

VII.당기순이익

3,051,718,672

995,582,504

지배기업소유지분순이익

3,051,718,672

995,582,504

비지배지분순이익

-

-

VIII.연결기타포괄손익

362,290,647

66,879,649

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목:

확정급여부채의 재측정요소

276,936,829

(33,607,777)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

해외사업환산손익

85,353,818

100,487,426

IX.연결당기포괄이익

3,414,009,319

1,062,462,153

지배기업소유주지분

3,414,009,319

1,062,462,153

비지배지분

-

-

X.지배기업 지분에 대한 주당이익

기본주당이익
30

305

60

희석주당이익
30

305

60

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 4당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 위츠와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

제 3기 기초(2021.1.1)
5,000,000,000
-
(61,566,637)
7,413,752,877
12,352,186,240

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
995,582,504
995,582,504

확정급여부채 재측정요소
-
-
-
(33,607,777)
(33,607,777)

해외사업환산손익
-
-
100,487,426
-
100,487,426

제3기 기말(2021.12.31)
5,000,000,000
-
38,920,789
8,375,727,604
13,414,648,393

제4기 기초(2022.1.1)
5,000,000,000
-
38,920,789
8,375,727,604
13,414,648,393

총포괄이익:

당기순이익
-
-
-
3,051,718,672
3,051,718,672

확정급여부채 재측정요소
-
-
-
276,936,829
276,936,829

해외사업환산손익
-
-
85,353,818
-
85,353,818

소유주와의 거래:

자본금증자-보통주
66,000,000
-
-
-
66,000,000

주식할인발행차금

-
460,860,000
-
-
460,860,000

주식매수선택권
-
10,788,468
-
-
10,788,468

제4기 기말(2022.12.31)
5,066,000,000
471,648,468
124,274,607
11,704,383,105
17,366,306,180

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 위츠와 그 종속기업
(단위:원)

과 목
주 석
제 4(당) 기
제 3(전) 기

I.영업활동으로 인한 현금흐름

2,950,475,703

(2,383,350,027)

1.영업으로부터 창출된 현금
33
4,239,078,089

(1,716,657,316)

가.당기순이익

3,051,718,672

995,582,504

나.손익조정
33
13,677,353,638

5,139,111,707

다.운전자본의 증감
33
(12,489,994,221)

(7,851,351,527)

2. 이자수익의 수취

115,705,130

99,109,390

3. 이자비용의 지급

(509,752,801)

(433,722,026)

4. 법인세납부

(894,554,715)

(332,080,072)

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(12,098,309,907)

(5,271,282,781)

1.단기대여금의 감소

-

8,320,000,000

2.단기대여금의 증가

-

(8,379,400,000)

3.유형자산의 처분

-

567,326,989

4.유형자산의 취득

(11,599,856,821)

(922,807,047)

5.무형자산의 취득

(101,974,064)

(4,856,402,723)

6. 보증금의 증가

(396,479,022)

-

III.재무활동으로 인한 현금흐름
33

17,780,541,068

5,592,411,429

1.단기차입금의 증가

20,997,850,912

9,000,000,000

2.단기차입금의 감소

(10,800,000,000)

(1,211,755,859)

3.유동성장기부채의 상환

-

(1,002,000,000)

4.장기차입금의 차입

7,597,476,000

1,210,362,000

5.장기차입금의 상환

-

(1,998,000,000)

6. 자본금의 납입

526,860,000

-

7. 리스료의 지급

(541,645,844)

(406,194,712)

IV.외화환산으로 인한 현금변동

(125,907,049)

-

V.현금및현금성자산의 순증가

8,506,799,815

(2,062,221,379)

Ⅵ.환율차이 등으로 인한 변동

(228,891,337)

119,187,661

Ⅶ.기초 현금및현금성자산
4

2,258,987,067

4,202,020,785

Ⅷ.기말 현금및현금성자산
4

10,536,895,545

2,258,987,067

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 4(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 3(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 위츠와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 위츠(이하 "지배기업"이라 함)는 2019년 4월 4일 설립되어, 무선충전소재 및 부품 제조를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 용인시 처인구 남사읍 형제로에 위치하고 있으며, 경기도 수원시 영통구에 연구소를 두고 있습니다. 또한, 지배기업은 2019년 7월 1일자로 삼성전기(주)의 모듈사업부 무선충전사업부문(모바일용 무선전력전송 및 NFC Chip Coil)을 사업양수하여 본격적인 사업을 개시하였습니다.

설립 당시 지배기업의 자본금은 5,000백만원, 액면가 500원입니다. 2022년 12월 자본금 증자를 통하여 자본금이 5,066백만원으로 변동되었으며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주(주)
지분율(%)

(주)켐트로닉스
7,220,000
71.26%

김응수
740,000
7.30%

김응태
740,000
7.30%

김보균
120,000
1.18%

기타
1,312,000
12.96%

합 계
10,132,000
100.0%

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명
주요영업활동
영업소재지
당기말
전기말
결산월

지분율(%)
지분율(%)

WITS VINA
전자제품판매
베트남
100.00
100.00
12월

② 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. <당기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

WITS VINA
78,564,966
77,293,960
1,271,006
92,645,737
(3,096,164)

<전기말>

(단위:천원)

회사명
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

WITS VINA
29,586,038
27,789,380
1,796,658
44,326,839
1,296,448

③ 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

영업활동으로 인한 현금흐름
3,879,031
845,819

투자활동으로 인한 현금흐름
(12,053,899)
(1,133,322)

재무활동으로 인한 현금흐름
14,208,256
(952)

현금및현금성자산의 순증감
5,907,481
(288,455)

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과
(125,907)
119,188

기초 현금및현금성자산
13,116
182,383

기말 현금및현금성자산
5,920,596
13,116

2. 연결재무제표 작성 기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률(이하 "외감법") 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 아래에서 별도로 설명하는 것을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회계정책 변경의 내용

아래에서 설명하고 있는 2022년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결실체는 상기 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성하고 있으며, 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채- 비금융자산의 손상

3. 유의적 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 주석 31에서 기술한 대로 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 달라서 분리되어 운영되고 있습니다. 최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다.

(2) 연결 ① 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

② 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

③ 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있으며 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

가. 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재 분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.나. 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 연결포괄손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 다. 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로감가상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
구 분
추정내용연수

구축물
6~10년
공구기구비품
5~10년

기계장치
3년~10년
차량운반구
5년

사용권자산
2~3년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재 검토하고 재 검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비 한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

계정과목
추정내용연수

영업권
비한정

고객가치
5년

기술가치
5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비 한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식합니다. 자산관련 정부보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)은 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 차감된 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각액을 감소시키는방식으로 보조금을 수익으로 인식합니다. 수익관련 보조금은 연결포괄손익계산서에 정부보조금수익(기타수익)으로 인식합니다.

(9) 영업권 및 염가매수차익 연결실체는 사업결합 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다.

이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

연결회사는 특정 계약이 개시하는 시점에 리스계약인지 여부를 판단합니다. 운용리스계약은 재무상태표에 사용권자산 및 리스부채로 인식되며, 금융리스계약은 유형자산 및 기타유동 및 기타비유동부채로 인식됩니다. 사용권자산은 리스기간중의 기초자산에 대한 연결실체의 사용권리를 표시하며, 리스부채는 리스계약에 따른 리스료 지급의무를 표시합니다. 사용권자산 및 부채는 계약 개시시점에 리스기간동안의 리스료 지급액의 현재가치로 인식됩니다. 연결실체의대부분의 리스계약은 암묵적인 할인율을 명시하고 있지 않으므로, 연결실체는 리스료지급액의 현재가치를 구함에 있어서 리스개시시점에 활용가능한 정보에 따라 연결회사의 증분차입이자율을 이용합니다. 연결실체의 일부 리스계약에는 리스부분 및 비리스부분을 포함하고 있으며, 이들은별도로 회계처리됩니다. 일부의 장비 리스계약(차량 등)에서는 리스부분과 비리스부분을 하나로 회계처리합니다. 추가적으로, 일부 장비 리스계약에 대해서 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 효과적으로 회계처리하기 위하여 포트폴리오접근법을 적용합니다. 한편, 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

① 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 해당 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

② 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(12) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 금융부채

① 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.

ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 3.5 금융자산의 내용을 적용 하여 측정합니다.

ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화거래

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장 순투자 환산차이 또는 현금흐름 위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 공정가치금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 공정가치금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적 차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중단영업

연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(23) 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순 부채를 총 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순 부채는 총 차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총 자본은 연결재무상태표의 자본에 순 부채를 가산한 금액입니다.(24) 재무제표의 승인 연결실체의 재무제표는 2024년 8월 9일자 이사회에서 승인되었습니다.

(25) 연결현금흐름표 연결실체는 연결현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
5,129
283

단기예금
10,531,766
2,258,704

합 계
10,536,895
2,258,987

5. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
5,184,209
6,802,995

대손충당금
(36,665)
-

미수금
229,802
201,783

미수수익
-
43,626

합 계
5,377,346
7,048,404

연결실체의 매출채권및기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 중 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
매출채권

기초금액
-
-

손상차손 인식
36,665
-

손상차손 환입
-
-

기말금액
36,665
-

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

6개월 이내
5,184,209
6,802,995

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생후 6개월이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

6. 범주별 금융자산 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

재무제표상 자산
상각후원가측정금융자산(*)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
10,536,895
-
10,536,895

매출채권및기타채권
5,377,346
-
5,377,346

합 계
15,914,241
-
15,914,241

(*) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

<전기말>

(단위:천원)

재무제표상 자산
상각후원가측정금융자산(*)
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,258,987
-
2,258,987

매출채권및기타채권
7,048,404
-
7,048,404

합 계
9,307,391
-
9,307,391

(*) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권)의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
1,197,416
-
24,294
-

선급비용
774,415
481,219
292,599
553,178

매입부가세
86,781
-
84,195
-

예치금
3,083
-
5,366
-

합 계
2,061,695
481,219
406,454
553,178

8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
524,228
-
524,228
213,808
-
213,808

제품
4,810,658
(653,217)
4,157,441
2,156,798
(202,993)
1,953,805

재공품
1,778,186
-
1,778,186
353,762
-
353,762

원재료
18,664,445
(2,464,426)
16,200,019
9,069,730
(80,902)
8,988,828

저장품
1,401
-
1,401
1,325
-
1,325

미착품
120,077
-
120,077
791,448
-
791,448

합 계
25,898,995
(3,117,643)
22,781,352
12,586,871
(283,895)
12,302,976

9. 기타채권 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

보증금
492,466
111,644

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위:천원)

과 목
취득가액
감가상각누계액
기말 장부금액

구축물
430,564
(197,782)
232,782

기계장치
6,725,145
(2,772,835)
3,952,310

차량운반구
56,981
(22,459)
34,522

집기비품
467,242
(262,034)
205,208

건설중인자산
7,023,505
-
7,023,505

합 계
14,703,437
(3,255,110)
11,448,327

<전기말>

(단위:천원)

과 목
취득가액
감가상각누계액
기말 장부금액

구축물
385,121
(123,683)
261,438

기계장치
5,674,207
(1,847,380)
3,826,827

차량운반구
46,382
(8,392)
37,990

집기비품
372,793
(147,844)
224,949

건설중인자산
736,647
-
736,647

합 계
7,215,150
(2,127,299)
5,087,851

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

과 목
기초장부금액
취득액(자본적지출 포함)
본계정대체
처분액
감가상각비
환율조정 등
기말장부금액

구축물
261,438
10,740
22,876
-
(70,300)
8,028
232,783

기계장치
3,826,827
107,358
1,775,608
(423,478)
(1,141,441)
(192,564)
3,952,310

차량운반구
37,990
-
9,175
-
(13,809)
1,166
34,522

집기비품
224,949
94,449
-
-
(114,190)
-
205,208

건설중인자산
736,647
9,208,757
(2,944,521)
-
-
22,622
7,023,505

합 계
5,087,851
9,421,304
(1,136,862)
(423,478)
(1,339,740)
(160,748)
11,448,328

<전기>

(단위:천원)

과 목
기초장부금액
취득액(자본적지출 포함)
본계정대체
처분액
감가상각비
환율조정
기말장부금액

구축물
525,086
19,667
(277,604)
-
(61,453)
55,742
261,438

기계장치
5,168,024
451,937
(285,471)
(274,148)
(1,013,933)
(219,582)
3,826,827

차량운반구
11,484
37,590
7,728
(10,723)
(8,909)
820
37,990

집기비품
290,294
156,387
-
(141,723)
(80,009)
-
224,949

건설중인자산
78,539
1,280,503
(630,732)
-
-
8,337
736,647

합 계
6,073,427
1,946,084
(1,186,079)
(426,594)
(1,164,304)
(154,683)
5,087,851

11. 리스

(1) 당기와 전기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각비
환율조정
기말

차량운반구
85,982
-
(12,731)
(33,829)
-
39,422

사무실
178,723
1,054,787
(178,723)
(243,841)
-
810,946

건물
154,985
212,692
(154,985)
(70,897)
-
141,795

토지
-
2,724,824
-
(38,669)
-
2,686,155

합 계
419,690
3,992,303
(346,439)
(387,236)
-
3,678,318

<전기>

(단위:천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각비
환율조정
기말

차량운반구
97,477
11,857
-
(38,045)
-
71,289

사무실
193,415
178,722
-
(178,723)
-
193,414

건물
311,361
-
-
(189,427)
33,053
154,987

합 계
602,253
190,579
-
(406,195)
33,053
419,690

(2) 당기와 전기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초장부가액
410,638
602,253

증가
1,090,316
199,864

감소
(541,646)
(397,143)

이자비용
(30,967)
(9,285)

환율변동
4,424
14,949

기말장부가액
932,765
410,638

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
541,646
406,195

리스부채 이자비용
30,965
9,285

소액자산리스 관련비용
-
3,547

(4) 당기말과 전기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소 리스료의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

1년 이하
551,540
324,966

1년 초과 5년 이하
426,757
85,672

합 계
978,297
410,638

연결실체는 사무실과 차량 등을 리스하였으며 평균 리스기간은 3년입니다. 연결실체는 일부 차량에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가보유하고 있습니다. (5) 연결실체는 리스와 관련하여 당기 중 541백만원(전기: 406백만원)의 현금유출이 있었습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

영업권
2,734,988
2,734,988

고객가치
655,911
1,093,185

기술가치
1,873,940
4,024,679

소프트웨어
474,148
589,923

합 계
5,738,987
8,442,776

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위:천원)

과 목
기초잔액
증가액
처분액
상각액
손상인식
환율차이 등
기말잔액

영업권
2,734,988
-
-
-
-
-
2,734,988

고객가치
1,093,185
-
-
(437,274)
-
-
655,911

기술가치
4,024,679
31,934
-
(1,634,142)
(548,531)
-
1,873,940

소프트웨어
589,923
70,040
-
(194,853)
-
9,037
474,147

합 계
8,442,775
101,974
-
(2,266,269)
(548,531)
9,037
5,738,986

(*)연결실체는 기술가치가 없는 것으로 판단되는 특허권 등에 손상차손을 인식했습니다.<전기>

(단위:천원)

과 목
기초잔액
증가액
처분액
상각액
손상인식
환율차이 등
기말잔액

영업권
2,734,988
-
-

-
-
2,734,988

고객가치
1,530,459
-
-
(437,274)
-
-
1,093,185

기술가치
5,658,291
-
-
(1,633,612)
-
-
4,024,679

소프트웨어
737,671
84,942
-
(183,583)
-
(49,107)
589,923

합 계
10,661,409
84,942
-
(2,254,469)
-
(49,107)
8,442,775

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

판관비(경상연구개발비)
6,238,922
5,328,840

13. 담보로 제공된 자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 없습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 제공한 지급보증 내역은 없습니다.

14. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무제표상 부채
당기
전기

상각후원가측정금융부채
합 계
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
12,367,426
12,367,426
9,234,510
9,234,510

단기차입금
22,975,333
22,975,333
12,561,152
12,561,152

리스부채(유동)
513,066
513,066
324,966
324,966

리스부채(비유동)
419,699
419,699
85,672
85,672

장기차입금
7,597,476
7,597,476
-
-

합 계
43,873,000
43,873,000
22,206,300
22,206,300

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
6,679,832
6,510,616

미지급금
2,751,103
2,099,507

미지급비용
2,715,781
481,446

예수금
220,710
142,941

합 계
12,367,426
9,234,510

16. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

켐트로닉스
운영자금
2.73%
8,609,200
4,000,000

KEB하나은행
운영자금
6개월 변동 금리 4.93%
3,000,000
3,000,000

산업은행
운영자금
3개월 변동 금리 5.35%
1,000,000
1,000,000

신한은행
운영자금
-
1,000,000
1,000,000

수출입은행
운영자금
SOFR(3M)+2.34%
5,698,107
3,561,152

VietcomBank
운영자금
3.2%, 4.0%
3,662,695
-

VietcomBank
Credit Card
-
5,331
-

합 계
22,975,333
12,561,152

17. 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처
내 역
이자율(%)
당기말
전기말

Wooribank(Hanoi)
운전자금
SOFR(3M)+1.80%
7,597,476
-

차감계
7,597,476
-

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
-
63,534
-
-

장기미지급비용
-
45,869
-
38,623

합 계
-
109,403
-
38,623

19. 퇴직급여제도

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전 기

확정급여제도:

당기근무원가
524,415
471,038

이자원가
8,368
4,790

사외적립자산 기대수익
-
-

합 계
532,783
475,828

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전 기

기초 확정급여채무
1,503,609
845,999

당기근무원가
524,415
471,038

이자원가
36,932
16,367

확정급여채무의 재측정요소
(374,875)
33,350

퇴직금 지급
(127,048)
(28,394)

관계사전입으로 인한 영향
88,625
165,249

기말 확정급여채무
1,651,658
1,503,609

사외적립자산
(1,197,354)
(805,502)

확정급여부채
454,304
698,107

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기초 장부금액
805,503
309,727

사외적립자산의 기대수익
12,908
1,840

사용자의 기여금
414,668
390,743

퇴직금 지급
(124,350)
(62,056)

관계사전입으로인한 영향
88,625
165,248

기말 장부금액
1,197,354
805,502

(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
1,197,354
805,502

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용 차감전 재측정요소
355,414
(43,087)

법인세효과
(78,478)
9,479

법인세비용 차감후 재측정요소
276,936
(33,608)

(6) 당기와 전기에 확정급여제도의 재 측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
5.32%
2.93%

미래임금인상률
4.00%
5.00%

(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승
1% 감소
1% 상승
1% 감소

임금상승률
99,766
(92,200)
133,921
(117,065)

할인률
(90,227)
99,340
(118,074)
138,084

(8) 2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 455,074천원입니다.

20. 우발채무 및 약정사항

당기말 현재 금융기관의 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,미달러)

금융기관
내 역
원 화 금 액
외화차입금잔액(외화)

하나은행
운영자금
3,000,000
-

산업은행
일반자금
1,000,000
-

신한은행
일반자금
1,000,000
-

수출입은행
운영자금
5,991,750
USD 4,500,000.00

VietcomBank
운영자금
2,243,232
USD 1,684,740.56

VietcomBank
운영자금
1,608,214
USD 1,207,821.42

Wooribank(Hanoi)
운전자금
7,989,000
USD 6,000,000.00

합계
22,832,196
USD 13,392,561.98

21. 자본금 등 (1) 자본금

당기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,132,000주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말 현재의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
460,860
-

주식매수선택권
10,788
-

합 계
471,648
-

② 당기중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같으며, 전기중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.<당기>

(단위:천원)

구 분
기초
잉여금처분
기말

증가
감소

주식발행초과금
-
460,860
-
460,860

주식매수선택권
-
10,788
-
10,788

합 계
-
471,648
-
471,648

22. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 연결실체는 2022년 12월 7일 종업원들에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식 실물을 인도받게 됩니다.

주식선택권부여일
부여수량㈜
잔여수량㈜
가득조건
약정기간

2022-12-07
261,000
261,000
부여일로부터 2년간 근무
5년

(2) 공정가치 측정 연결실체는 종업원들에게 부여한 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈 모형으로 측정하였습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분
투입변수

부여일 공정가치
4,032

행사가격
4,000

기대변동성(가중평균)
26.9%

기대 만기
2027-12-07

무위험이자율(국공채수익률)
3.6%

주가의 기대변동성은 당사의 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. 상품의 기대만기는 과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자의 행동에 기초하여 결정하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기
전기

총보상원가
328,599
-

당기인식 주식보상비용
10,788
-

누적인식 주식보상비용
10,788
-

잔여보상원가
317,811
-

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익
124,275
38,921

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

해외사업환산손익
38,921
85,354
124,275

<전기>

(단위:천원)

구 분
기 초
증 감
기 말

해외사업환산손익
(61,567)
100,488
38,921

24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

임의적립금
12,000,000
9,000,000

미처분이익잉여금
(295,617)
(624,272)

합 계
11,704,383
8,375,728

25. 판매비와관리비

당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

급여/상여
3,768,922
3,139,744

퇴직급여
553,087
526,860

복리후생비
682,028
605,498

감가상각비
584,760
547,137

무형자산상각비
526,296
274,229

경상연구개발비
6,238,922
5,328,840

수선유지비
318,755
56,545

여비교통비
179,161
8,807

운반비
311,300
158,344

소모품비
62,512
30,625

지급수수료
2,544,374
619,699

견본비
330,217
76,565

기타
1,036,656
393,078

합 계
17,136,990
11,765,971

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동 등
(3,936,464)
(3,997,221)

원재료 및 상품의 매입액 등
71,834,324
41,538,730

종업원급여 등
7,529,503
5,329,308

감가상각비및무형자산상각비
2,656,837
1,402,214

운반비
336,430
182,276

임차료
567,476
-

세금과공과
433,198
-

지급수수료
4,544,747
744,301

경상개발비
6,238,922
5,328,840

수선유지비
351,454
-

외주가공비
3,458,929
832,878

견본비
330,217
-

기타
1,651,553
1,244,482

합 계
95,997,126
52,605,808

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
75,589
102,974

외화차익
27,336
98

외화환산이익
464,341
99,299

합 계
567,266
202,371

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
745,885
458,775

외환차손
54,931
42,899

외화환산손실
2,154,885
110,489

지급보증료
-
10,524

합 계
2,955,701
622,687

(3) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

계정과목
상각후원가측정금융자산
상각후원가로측정하는부채
합계

이자수익
75,589
-
75,589

외환차익
27,336
-
27,336

외화환산이익
464,341
-
464,341

이자비용
-
(745,885)
(745,885)

외환차손
-
(54,931)
(54,931)

외화환산손실

-
(2,154,885)
(2,154,885)

합 계
567,266
(2,955,701)
(2,388,435)

<전기>

(단위:천원)

계정과목
상각후원가측정금융자산
상각후원가로측정하는부채
합계

이자수익
102,974
-
102,974

외환차익
98
-
98

외화환산이익
99,299
-
99,299

이자비용
-
(458,775)
(458,775)

외환차손
-
(42,899)
(42,899)

외화환산손실

-
(110,489)
(110,489)

지급보증료
-
(10,524)
(10,524)

합 계
202,371
(622,687)
(420,316)

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
5,697,766
1,884,215

외화환산이익
2,508,064
394,179

이자수익(상각)
7,639
-

보증료수익
32,370
-

유형자산처분이익
-
14,222

잡이익
273,665
201,492

합 계
8,519,504
2,494,108

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
3,267,407
793,621

외화환산손실
2,674,893
160,817

이자비용(상각)
10,615
-

유형자산처분손실
434,688
12,202

무형자산손상차손
548,531
-

잡손실
42,308
63,693

합 계
6,978,442
1,030,333

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세부담액
1,321,492
592,503

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)
(199,365)
(69,522)

자본에 직접 반영된 법인세비용(주2)
78,478
9,480

법인세추납(환급)
133,216
16,645

법인세비용
1,333,821
549,106

(주1) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

당기말 현재 이연법인세 자산
527,900
328,535

전기말 현재 이연법인세 자산
328,535
259,013

일시적 차이로 인한 법인세 변동액
(199,365)
(69,522)

(주2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

발생액
법인세효과
발생액
법인세효과

확정급여부채 재측정요소
355,414
(78,478)
(43,087)
9,479

해외사업장환산손익
85,354
-
100,487
-

합 계
440,768
(78,478)
57,400
9,479

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
4,385,539
1,544,688

적용세율에 따른 세부담액
1,449,675
315,831

조정사항

비공제비용
61,112
20,909

일시적 차이
(199,365)
(69,522)

기 타
22,399
281,888

법인세비용
1,333,820
549,106

유효세율
30.41%
27.15%

(3) 당기 및 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

계정과목
누적 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

일시적 차이로 인한 이연법인세

퇴직급여충당금

951,212
290,077
1,241,289
209,267
50,162
259,429

퇴직연금

(805,502)
(354,000)
(1,159,502)
(177,211)
(65,125)
(242,336)

매출채권대손충당금

-
36,665
36,665
-
7,663
7,663

무형자산손상차손

-
548,531
548,531
-
114,643
114,643

감가상각비(무형자산)

1,154,920
462,185
1,617,105
257,803
100,168
357,971

사용권자산

(264,704)
(585,665)
(850,369)
(58,235)
(119,492)
(177,727)

리스부채

266,654
523,413
790,067
58,664
106,460
165,124

미지급비용

135,228
25,280
160,508
29,750
3,796
33,546

장기미지급비용

38,622
7,247
45,869
8,497
1,090
9,587

합 계
1,476,430
953,733
2,430,163
328,535
199,365
527,900

<전기>

(단위:천원)

계정과목
누적 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

퇴직급여충당금
599,212
352,000
951,212
131,827
77,440
209,267

퇴직연금
(308,425)
(497,077)
(805,502)
(67,854)
(109,357)
(177,211)

감가상각비(무형자산)

692,282
462,638
1,154,920
152,302
105,501
257,803

사용권자산

(290,892)
26,188
(264,704)
(63,996)
5,761
(58,235)

리스부채
292,250
(25,596)
266,654
64,295
(5,631)
58,664

미지급비용
124,586
10,642
135,228
27,409
2,341
29,750

장기미지급비용
19,327
19,295
38,622
4,252
4,245
8,497

장기미지급금
48,338
(48,338)
-
10,634
(10,634)
-

업무용승용차한도초과
654
(654)
-
144
(144)
-

합 계
1,177,332
299,098
1,476,430
259,013
69,522
328,535

30. 주당순손익(1) 당기와 전기의 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분
당 기
전 기

지배주주 보통주 당기순이익
3,051,719
995,582

가중평균유통보통주식수(주)
10,003,255
16,701,562

기본주당손익
305원
60원

(주) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

1) 당기

구분
발행주식수
일수
가중평균유통주식수

기초(2022.01.01)
10,000,000
356
3,560,000,000

2022.12.23
10,132,000
9
91,188,000

365
3,651,188,000

가중평균유통주식수 : 3,651,188,000 ÷365 = 10,003,255

2) 전기

구분
발행주식수
일수
가중평균유통주식수

기초(2021.01.01)
10,000,000
100
1,000,000,000

2021.04.10
29,352,500
19
557,697,500

2021.04.28
33,352,500
89
2,968,372,500

2021.07.27
10,000,000
157
1,570,000,000

365
6,096,070,000

가중평균유통주식수 : 6,096,070,000 ÷365 = 16,701,562

(2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체는 희석증권의 미발행으로 희석주식의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분
발행될 보통주식수
가득조건
약정기간

주식매수선택권
261,000
부여일로부터 2년간 근무
5년

31. 영업부문

연결실체는 다음과 같은 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있으며, 그내역은 다음과 같습니다.

구 분
재 화

무선충전모듈
WPT, NFC Chip ant, MST

무선충전 PAD
TX SET

무선충전 COIL
COIl

연결실체의 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당 분기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보를 포함하지 않습니다.

(2) 당기와 전기의 연결실체의 각 영업부문별 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다 .<당기>

(단위:천원)

구 분
무선충전모듈
무선충전 PAD
무선충전 COIL
합계

고객과의 계약에서 생기는 수익
50,663,682
38,334,932
12,231,423
101,230,037

법인세비용 차감전 보고부문이익
1,517,612
1,148,309
366,388
3,032,309

<전기>

(단위:천원)

구 분
무선충전모듈
무선충전 PAD
무선충전 COIL
합계

고객과의 계약에서 생기는 수익
32,624,834
20,482,205

53,107,039

법인세비용 차감전 보고부문이익
1,462,488
98,165

1,560,653

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
무선충전모듈
무선충전 PAD
무선충전 COIL
합 계

총 자산
37,870,403
18,935,202
6,311,734
63,117,339

총 부채
27,454,919
13,727,460
4,575,820
45,758,199

<전기말>

(단위:천원)

구 분
무선충전모듈
무선충전 PAD
무선충전 COIL
합 계

총 자산
24,032,280
12,940,459

36,972,739

총 부채
15,304,800
8,241,046

23,545,846

(4) 지역별 정보

연결실체는 국내 및 베트남 등의 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

국 내
53,389,087
31,630,280

베트남
47,840,950
21,476,759

합 계
101,230,036
53,107,039

(5) 당기와 전기중 외부고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10%이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기
전기

거래처
매출액
비율
거래처
매출액
비율

삼성전자베트남
45,894,524
45.34%
삼성전자베트남
39,178,614
73.77%

삼성전자타이웅웬
25,436,919
25.13%

32. 연결실체간 보증내용 및 특수관계자 거래

연결실체의 당기 특수관계자 거래와 관련된 내용은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자 현황

특수관계 구분
기업명

최상위지배기업
(주)켐트로닉스

종속기업
WITS VINA

기타
천진협진전자유한공사

기타
천진협진전선유한공사

기타
CHEMTRONICS USA

기타
CHEMTRONICS SLOVAKIA A.S

기타
CHEMTROVINA

기타
에이치에스솔라(주)

기타
(주)넥스비

기타
(주)비욘드아이

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

(주)켐트로닉스
-
573,533
9,131
80,801

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명
내역
당기말
전기말

(주)켐트로닉스
미지급금
458,062
44,829

단기차입금
8,609,200
4,000,000

합 계

9,067,262
4,044,829

(4) 당기와 전기중 현재 특수관계자중 지배종속관계에 있는 기업에 대한 자금 거래내역은 다음과 같습니다

<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
자금대여(차입) 거래

기초
증가
감소
기말

(주)켐트로닉스
(4,000,000)
(4,609,200)
-
(8,609,200)

<전기>

(단위 : 천원)

특수관계자명
자금대여(차입) 거래

기초
증가
감소
기말

(주)켐트로닉스
-
(4,000,000)
-
(4,000,000)

(5)
당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
지급보증액
지급보증처

(주)켐트로닉스
1,200,000
신한은행

(주)켐트로닉스
1,200,000
산업은행

(주)켐트로닉스
3,600,000
하나은행

(6)
주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 회사의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기급여
1,084,660
658,146

퇴직급여
-
33,333

퇴직급여 추계액
301,361
193,448

연결실체는 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

33. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

퇴직급여
553,087
528,868

감가상각비
1,969,646
1,510,606

무형자산상각비
2,262,039
2,248,084

대손상각비
36,665
-

재고자산평가손실
2,898,680
271,907

재고자산폐기손실
2,742,871
-

유형자산처분이익
-
(12,778)

유형자산처분손실
434,688
10,265

무형자산손상차손
548,531
-

이자수익
(83,228)
(102,973)

이자비용
756,500
454,337

주식보상비용
10,788
-

법인세비용
1,333,820
549,106

외화환산이익
(2,508,064)
(417,472)

외화환산손실
2,721,330
99,162

합 계
13,677,353
5,139,112

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권의 감소(증가)
1,043,757
1,157,280

기타수취채권의 감소(증가)
(22,636)
104,619

기타유동자산의 감소(증가)
(603,818)
177,537

재고자산의 감소(증가)
(15,493,888)
(6,634,952)

매입채무의 증가(감소)
303,840
(863,223)

기타지급채무의 증가(감소)
702,957
(1,228,062)

기타유동부채의 증가(감소)
-
(224,914)

기타금융부채의 증가(감소)
2,014,022
41,709

기타비유동부채의 증가(감소)
7,247
19,295

사외적립자산의 감소(증가)
(391,852)
-

관계사전입(전출)
88,625
-

퇴직급의 지급
(138,249)
(400,641)

합 계
(12,489,995)
(7,851,352)

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

임의적립금의 이입
3,000,000
4,100,000

(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
대체
기말

재무활동 외
비현금

단기차입금
12,561,152
10,414,181
-
-
22,975,333

유동리스부채
324,966
(541,646)
-
544,600
327,920

장기차입금
-
7,597,476
-
-
7,597,476

비유동리스부채
85,672
-
-
334,027
419,699

34. 위험관리(1) 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화 하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기준 자본관리의 목적, 정책 절차에 대한 변경은 없었습니다. 연결실체는 순부채를 총자본(자기자본과 순부채를 합한 금액)으로 나눈 비율을 사용하여 자본관리를 하고 있는 바, 연결실체는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무및기타채무
12,367,426
9,234,510

차입금
30,572,809
12,561,152

리스부채
932,765
324,966

차감: 현금및현금성자산
(10,536,896)
(2,258,987)

순부채
33,336,104
19,861,640

자기자본
17,366,306
13,414,648

총 자본(순부채및자기자본)
50,702,410
33,276,288

총자본부채비율
65.75%
59.68%

(2) 시장위험① 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

구 분
당 기
전 기

자산
부채
자산
부채

USD
3,913,408
5,356,881
6,148,717
9,625,596

VND
887,477
2,003,775
336,851
451,705

합 계
4,800,885
7,360,656
6,485,568
10,077,301

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외 화
당 기
전 기

5% 상승시
5% 하락시
5% 상승시
5% 하락시

USD
(72,174)
72,174
(173,844)
173,844

VND
(55,815)
55,815
(5,743)
5,743

합 계
(127,989)
127,989
(179,587)
179,587

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

② 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체는 변동이자부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

③ 가격위험

연결실체는 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 공정가치금융자산을 보유하고 있지않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
10,536,896
2,258,987

매출채권및기타채권
5,377,345
7,048,405

합 계
15,914,241
9,307,392

연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

6개월 이내
5,184,209
6,802,995

(4) 유동성위험

신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 차입금 및 매입채무를 당기말과 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위:천원)

구 분
3개월 이내
3개월 ~ 1년
1년 ~ 5년
합 계

매입채무및기타채무
12,367,426
-
-
12,367,426

단기차입금
-
22,975,333
-
22,975,333

리스부채
-
513,066
419,699
932,765

장기차입금
-
-
7,597,476
7,597,476

합 계
12,367,426
23,488,399
8,017,175
43,873,000

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

<전기말>

(단위:천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년~5년
합 계

매입채무및기타채무
9,234,510
-
-
9,234,510

단기차입금
-
12,561,152
-
12,561,152

리스부채
55,763
269,203
85,672
410,638

합 계
9,290,273
12,830,355
85,672
22,206,300

(5) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.35. 재무제표의 재작성 연결실체는 무형자산 중 기술가치 내용연수 적용 오류에 대한 수정을 반영하여 당사의 2021년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었습니다(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구분
2022년
2021년
2021년 기초

<자산>

무형자산
(1,292,696)
(1,174,906)
(696,757)

이연법인세자산
282,624
257,803
152,302

<자본>

이익잉여금
(1,010,072)
(917,103)
(544,455)

<손익>

무형자산상각비
478,299
478,149

무형자산손상차손
(360,510)
-

법인세비용
(24,822)
(105,501)

(2) 재무제표의 재작성으로 인하여 2021년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재와 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31
2021.1.1

수정전
수정후
수정전
수정후
수정전
수정후

자산총계
64,134,576
63,124,505
37,877,599
36,960,495
35,499,290
34,954,835

유동자산

40,757,288
40,757,288
22,016,822
22,016,822
17,322,481
17,322,481

비유동자산

23,377,289
22,367,217
15,860,777
14,943,673
18,176,809
17,632,353

부채총계
45,758,199
45,758,199
23,545,847
23,545,847
22,664,058
22,664,058

유동부채

37,177,317
37,177,317
22,723,445
22,723,445
20,044,298
20,044,298

비유동부채

8,580,882
8,580,882
822,402
822,402
2,619,760
2,619,760

자본총계
18,376,378
17,366,306
14,331,752
13,414,648
12,835,232
12,290,777

부채와 자본총계
64,134,576
63,124,505
37,877,599
36,960,495
35,499,290
34,954,835

(3) 재무제표의 재작성으로 인하여 2022년과 2021년 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

수정전
수정후
수정전
수정후

매출액
101,230,036
101,230,036
53,107,039
53,107,039

매출원가
78,860,135
78,860,135
40,839,837
40,839,837

매출총이익
22,369,901
22,369,901
12,267,201
12,267,201

판매비와관리비
16,658,691
17,136,990
11,287,821
11,765,971

영업이익
5,711,210
5,232,911
979,380
501,231

영업외수익비용
(1,207,882)
(847,372)
1,043,457
1,043,457

세전손익
4,503,328
4,385,539
2,022,838
1,544,688

법인세비용
1,358,642
1,333,820
654,606
549,106

당기순이익
3,144,686
3,051,719
1,368,231
995,583

(4) 재무제표의 재작성으로 인하여 2022년과 2021년 보고기간의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

수정전
수정후
수정전
수정후

영업현금흐름
2,950,476
2,950,476
(2,383,350)
(2,383,350)

당기순이익
3,144,686
3,051,719
1,368,231
995,583

손익조정
13,584,386
13,677,353
4,759,195
5,131,844

(5) 재무제표의 재작성으로 인하여 2022년과 2021년 보고기간의 주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
2022.12.31
2021.12.31

수정전
수정후
수정전
수정후

기본주당이익
314
305
82
60

희석주당이익
314
305
82
60

(6) 상기 재작성 내역에 해당하는 주석도 재작성 되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 위츠와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
3
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
4
-
66
66
359
204
-
-
-
-
-
-
429
270

합계
4
-
66
66
359
204
-
-
-
-
-
-
429
270

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.6.25~26
2
일

주요내용
전반감사계획수립, 고유위험평가

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사2022.10.27~10.28
2
일
3
명
-
명
회사프로세스와 회계시스템이해, 평가, 테스트기타 위험평가 절차수행

현지법인실사2022.12.19~12.20
2
일
2
명
-
명
위츠비나 현지 감사인 미팅 및 회계시스템 이해, 평가, 기타 위험평가 절차 수행

기말감사2023.1.11~1.13
3
일
3
명
-
명
입증절차를 통한 감사증거 징구, 의견형성

재감사2024.8.13 ~ 8.14
2
일
1
명
1
명
재무제표에 대한 재감사 절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
해당 무

실사(입회)대상
상품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
해당 무

실사(입회)대상
해당 무

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관 재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
4
회

수행시기
2022.2.14, 2022.12.19, 2023.1.13,2024.8.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당 무

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 02월 14일
감사
서면
감사계약관련

2
2022년 12월 19일
감사
구두논의
내부통제관련

3
2023년 01월 13일
감사
구두논의
감사결과보고

4
2024년 08월 19일
감사
구두논의
재감사 종결 커뮤니케이션