바이오비쥬 — [기재정정]감사보고서 (2022.12) (20240813)
제출인: 대주회계법인

감사보고서
4.1
바이오비쥬

00260055
100000000000
20230329
1201110947129
000
21710
13840
21065
31
Y
Y
N
Y
N
E
N
4
N

정 정 신 고 (보고)

2024년 8월 13일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 4월 12일

3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서
강조사항 및 기타사항

(주1)
(주1)

독립된 감사인의
감사보고서 일자

2023년 3월 20일

2023년 3월 20일(주석 32에 관한 사항을 제외함)

2024년 8월 13일(주석 32에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

재무상태표
(주2)
(주2)

손익계산서
(주3)
(주3)

자본변동표
(주4)
(주4)

현금흐름표
(주5)
(주5)

주석
(주6)
(주6)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 및 기타사항
<정정 전>

강조사항
기재사항 없음
기타사항
회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

<정정 후>
강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 32에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 과거 재무제표의 오류에 대한 조정사항을 반영하여 2022년 12월 31로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

상기 오류의 수정에 따라
2022년
12월
31일 현재 회사의 순자산은
576백만원 증가하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은
576백만원 증가하였습니다
.
기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 20일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다.
회사의 이사회는 재작성 된 재무제표를 2024년 8월 9일자로 승인하였으며,
우리는 감사보고서를 재발행 하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표는 회사의 주주총회가 2023년 3월 29일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를수행하였습니다. 회사의 재무제표가 재작성되어, 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2023년 3월 20일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.(주2) 재무상태표

(단위: 원)

구 분
제5(당)기말

수정전
수정후
차이

Ⅰ.유동부채
10,994,087,342
10,418,064,880
(576,022,462)

유동성우선주부채
3,736,640,000
3,160,617,538
(576,022,462)

부채총계
14,416,459,683
13,840,437,221
(576,022,462)

Ⅲ.이익잉여금
405,512,190
981,534,652
576,022,462

자본총계
7,293,967,409
7,869,989,871
576,022,462

부채및자본총계
21,710,427,092
21,710,427,092
-

(주3) 손익계산서

(단위: 원)

구 분
제5(당)기

수정전
수정후
차이

VII.금융비용
3,088,555,638
2,512,533,176
(576,022,462)

X.법인세비용차감전순이익
510,265,238
1,086,287,700
576,022,462

XII.당기순이익
116,793,239
692,815,701
576,022,462

XIV.총포괄이익
116,793,239
692,815,701
576,022,462

XV.주당이익

기본주당이익 및 희석주당이익
336
1,993
1,657

(주4) 자본변동표

(단위: 원)

<정정전>

(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
주식선택권

2021.1.1(전기초)
500,000,000
-
-
184,075,511
684,075,511

당기순이익
-
-
-
104,643,440
104,643,440

유상증자
1,175,000,000
1,158,016,000
-
-
2,333,016,000

주식선택권
-
-
69,428,886
-
69,428,886

2021.12.31(전기말)
1,675,000,000
1,158,016,000
69,428,886
288,718,951
3,191,163,837

2022.1.1(당기초)
1,675,000,000
1,158,016,000
69,428,886
288,718,951
3,191,163,837

당기순이익
-
-
-
116,793,239
116,793,239

유상증자
115,390,000
3,684,576,000
-
-
3,799,966,000

주식선택권
-
-
186,044,333
-
186,044,333

2022.12.31(당기말)
1,790,390,000
4,842,592,000
255,473,219
405,512,190
7,293,967,409

<정정후>

(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
주식선택권

2021.1.1(전기초)
500,000,000
-
-
184,075,511
684,075,511

당기순이익
-
-
-
104,643,440
104,643,440

유상증자
1,175,000,000
1,158,016,000
-
-
2,333,016,000

주식선택권
-
-
69,428,886
-
69,428,886

2021.12.31(전기말)
1,675,000,000
1,158,016,000
69,428,886
288,718,951
3,191,163,837

2022.1.1(당기초)
1,675,000,000
1,158,016,000
69,428,886
288,718,951
3,191,163,837

당기순이익
-
-
-
692,815,701
692,815,701

유상증자
115,390,000
3,684,576,000
-
-
3,799,966,000

주식선택권
-
-
186,044,333
-
186,044,333

2022.12.31(당기말)
1,790,390,000
4,842,592,000
255,473,219
981,534,652
7,869,989,871

(주5) 현금흐름표

(단위: 원)

구 분
제5(당)기

수정전
수정후
차이

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
2,101,359,607
2,101,359,607
-

1.당기순이익
116,793,239
692,815,701
576,022,462

2.조정
4,780,904,481
4,204,882,019
(576,022,462)

이자비용
1,042,581,672
466,559,210
(576,022,462)

IV.현금및현금성자산의 증가(I+II+III)
6,112,303,971
6,112,303,971
-

(주6) 현금흐름표상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

주식회사 바이오비쥬

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

대 주 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
--------------------------------------
1

(첨부)재무제표

재무상태표
--------------------------------------
6

포괄손익계산서
--------------------------------------
7

자본변동표
--------------------------------------
8

현금흐름표
--------------------------------------
9

주석
--------------------------------------
11

외부감사 실시내용
--------------------------------------
83

독립된 감사인의 감사보고서

감사의견우리는 주식회사 바이오비쥬(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 32에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 과거 재무제표의 오류에 대한 조정사항을 반영하여 2022년 12월 31로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

상기 오류의 수정에 따라
2022년
12월
31일 현재 회사의 순자산은
576백만원 증가하였으며 동일로 종료되는 보고기간의 당기순이익은
576백만원 증가하였습니다
.
기타사항회사의 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2022년 3월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
우리는 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2023년 3월 20일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 동 일자 감사보고서에 첨부된 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다.
회사의 이사회는 재작성 된 재무제표를 2024년 8월 9일자로 승인하였으며,
우리는 감사보고서를 재발행 하게 되었습니다. 따라서, 별첨된 재무제표는 회사의 주주총회가 2023년 3월 29일자로 승인한 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를수행하였습니다. 회사의 재무제표가 재작성되어, 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로, 2023년 3월 20일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 김 영 백

2023년

3월

20일

(상기 강조사항에 기재된 내용 제외)

2024년

8월

13일

(상기 강조사항에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 바이오비쥬

제 5(당) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 4(전) 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 바이오비쥬 대표이사 양준호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 하남시 하남대로 947, 에이동 1516호

(전 화)
02-6235-9695

재무상태표

제 5(당) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2021년 12월 31일 현재

주식회사 바이오비쥬
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기말
제 4(전) 기말

자산

Ⅰ.유동자산

14,781,657,008

5,920,573,245

현금및현금성자산
6
7,957,424,501

2,051,660,383

매출채권및기타채권
4,7,31
2,937,507,314

1,569,520,723

재고자산
9
3,691,512,178

2,068,519,945

기타유동자산
10
195,213,015

230,872,194

Ⅱ.비유동자산

6,928,770,084

7,164,232,614

장기기타금융자산
4,8,31
159,278,762

333,980,588

유형자산
11,17
6,676,610,817

6,809,038,529

무형자산
12
25,121,195

21,213,497

이연법인세자산

67,759,310

-

자산총계

21,710,427,092

13,084,805,859

부채

Ⅰ.유동부채

10,418,064,880

2,142,188,137

매입채무및기타채무
4,13,31
998,939,908

379,293,869

단기차입금
4,15,31
600,000,000

1,000,000,000

유동성장기차입금
4,15,31
166,640,000

541,314,295

유동성우선주부채
4,16,31
3,160,617,538

-

유동성우선주파생상품부채
4,16,31
4,806,661,200

-

기타유동부채
19
147,560,525

118,275,118

유동성리스부채
4,14,31
76,618,160

103,304,855

당기법인세부채

461,027,549

-

Ⅱ.비유동부채

3,422,372,341

7,751,453,885

장기차입금
4,15,31
3,391,620,000

4,083,742,639

우선주부채
4,16,31
-

1,959,093,378

우선주파생상품부채
4,16,31
-

1,656,731,634

비유동리스부채
4,14,31
30,752,341

51,886,234

부채총계

13,840,437,221

9,893,642,022

자본

Ⅰ.자본금
20

1,790,390,000

1,675,000,000

Ⅱ.기타자본
21

5,098,065,219

1,227,444,886

Ⅲ.이익잉여금
22

981,534,652

288,718,951

자본총계

7,869,989,871

3,191,163,837

부채와자본총계

21,710,427,092

13,084,805,859

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포괄손익계산서

제 5(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 바이오비쥬
(단위 : 원)

과 목
주석
제 5(당) 기
제 4(전) 기

I.매출액
5
21,064,862,656
8,742,118,487

II.매출원가
24
15,621,117,972
6,671,546,971

III.매출총이익

5,443,744,684
2,070,571,516

IV.판매비와관리비
23,24
1,804,261,009
1,678,421,211

V.영업이익

3,639,483,675
392,150,305

VI.금융수익
25
7,230,740
8,208,974

VII.금융비용
25
2,512,533,176
332,405,440

VIII.기타영업외수익
26
900,584,885
88,158,835

IX.기타영업외비용
26
948,478,424
50,333,055

X.법인세비용차감전순이익

1,086,287,700
105,779,619

XI.법인세비용
27
393,471,999
1,136,179

XII.당기순이익

692,815,701
104,643,440

XIII.기타포괄손익

-
-

XIV.총포괄이익

692,815,701
104,643,440

XV.주당이익

기본주당이익 및 희석주당이익
28
1,993
358

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자본변동표

제 5(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 바이오비쥬
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
기타자본
이익잉여금
총 계

주식발행초과금
주식선택권

2021.1.1(전기초)
500,000,000
-
-
184,075,511
684,075,511

당기순이익
-
-
-
104,643,440
104,643,440

유상증자
1,175,000,000
1,158,016,000
-
-
2,333,016,000

주식선택권
-
-
69,428,886
-
69,428,886

2021.12.31(전기말)
1,675,000,000
1,158,016,000
69,428,886
288,718,951
3,191,163,837

2022.1.1(당기초)
1,675,000,000
1,158,016,000
69,428,886
288,718,951
3,191,163,837

당기순이익
-
-
-
692,815,701
692,815,701

유상증자
115,390,000
3,684,576,000
-
-
3,799,966,000

주식선택권
-
-
186,044,333
-
186,044,333

2022.12.31(당기말)
1,790,390,000
4,842,592,000
255,473,219
981,534,652
7,869,989,871

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현금흐름표

제 5(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 바이오비쥬
(단위 : 원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

2,101,359,607

(2,941,295,250)

1.당기순이익
692,815,701

104,643,440

2.조정
4,204,882,019

661,609,907

법인세비용
393,471,999

1,136,179

이자수익
(7,230,740)

(8,208,974)

이자비용
466,559,210

106,493,791

감가상각비
544,274,219

437,423,918

무형자산상각비
5,832,306

794,823

무형자산손상차손
-

3,152,967

유형자산처분손실
37,125,000

-

리스해지이익
(4,768,910)

-

외화환산이익
-

(1,226,062)

외화환산손실
523,189,834

-

대손상각비
14,410,802

15,260,989

파생상품평가손실
2,045,973,966

37,353,390

주식보상비용
186,044,333

69,428,886

3.자산부채의 증감
(2,632,431,655)

(3,668,837,542)

매출채권의 증가
(1,757,730,157)

(1,496,098,929)

기타채권의 감소(증가)
58,682,783

(20,356,616)

기타유동자산의 감소
35,659,179

155,148,296

재고자산의 증가
(1,622,992,233)

(1,724,144,045)

매입채무의 증가
653,865,340

50,175,400

기타채무의 증가(감소)
(29,201,974)

90,243,473

기타유동부채의 증가(감소)
29,285,407

(723,805,121)

4.이자의 수취
1,115,789

511,114

5.이자의 지급
(164,818,487)

(39,222,169)

6.법인세의 납부
(203,760)

-

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(217,037,901)

(1,484,212,249)

보증금의 증가
(88,370,000)

(250,000,000)

보증금의 감소
270,000,000

68,500,000

단기대여금의 증가
150,000,000

-

단기대여금의 감소
(150,000,000)

-

유형자산의 취득
(388,927,897)

(1,285,784,649)

무형자산의 취득
(9,740,004)

(16,927,600)

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

4,227,982,265

5,865,328,899

단기차입금의 차입
500,000,000

1,000,000,000

단기차입금의 상환
(900,000,000)

-

유동리스부채의 상환
(111,586,801)

(103,944,035)

유동성장기차입금의 상환
(457,994,295)

(1,674,943,066)

장기차입금의 차입
3,100,000,000

800,000,000

장기차입금의 상환
(3,708,802,639)

-

유상증자
3,799,966,000

2,333,016,000

우선주부채의 차입
2,006,400,000

3,511,200,000

IV.현금및현금성자산의 증가(I+II+III)

6,112,303,971

1,439,821,400

V.기초의 현금및현금성자산

2,051,660,383

610,612,921

VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(206,539,853)

1,226,062

VII.기말의 현금및현금성자산

7,957,424,501

2,051,660,383

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 5(당) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 바이오비쥬

1. 일반사항

주식회사 바이오비쥬(이하 "당사")는 2018년 7월 12일에 설립되어, 의료기기 및 의약품 등의 개발,제조,판매를 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 당사의 본점 소재지는 경기도하남시 하남대로 947 (풍산동 하남테크노밸리 U1 CENTER) 에이동 1516호에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 1,790,390천원(1주당 액면가액 5,000원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주(*1)
합계
지분율
비고

㈜청담글로벌
255,000
-
255,000
64.7%
지배기업

이승걸
35,000
-
35,000
8.9%
등기임원

남호걸
10,000
-
10,000
2.5%
등기임원

㈜케이씨글로벌파트너스
10,000
-
10,000
2.5%

Maisenbo Limited
25,000
-
25,000
6.3%

스마트위초기기업펀드1호
-
23,100
23,100
5.9%
제1,3회 상환전환우선주

경기하나버팀목재기지원펀드2호
-
13,200
13,200
3.3%
제2회 상환전환우선주

정만성
6,579

6,579
1.7%

박성현
3,290

3,290
0.8%

허브넷굿컴퍼니
1,974

1,974
0.5%

피스토스 제1호 투자조합
5,056

5,056
1.3%

정경국(ZHENG JINGGUO)
3,932

3,932
1.0%

성명제(CHENG MINJI)
2,247

2,247
0.6%

합계
358,078
36,300
394,378
100.0%

(*1) 당사가 발행한 우선주는 상환전환우선주로 보통주와 동일하게 1주당 1개의 의결권을 보유하고 있습니다. 한편, 동 우선주는 한국채택국제회계기준의 자본요소를 충족하지 못하여 재무상태표에 부채로 계상되어 있습니다(주석16, 20참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 '2.3. 회계정책과 공시의 변경'에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석'3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다.

2.2. 중요한 회계정책

2.2.1. 외화환산

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.2. 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 31

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 31

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 31

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3. 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

2.2.4. 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 분류

당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

분류
후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(2) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.2.5. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

구분
평가방법

상품, 제품, 재공품, 원재료
선입선출법

미착품
개별법

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.6.유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수

건물
50년

시설장치
4년-10년

기계장치
10년

비품
5년

공구와기구
5년

차량운반구
5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.7. 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.

다만, 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.9. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다.

한편, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다.

한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 영업수익 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.2.8. 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분
추정내용연수
상각방법
내부창출 또는 취득

산업재산권
5년
정액법
취득

소프트웨어
5년
정액법
취득

ㆍ 연구 및 개발당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 자본화된 개발비는 자산을 사용할 준비가 된 시점부터 정액법으로 상각됩니다.

2.2.9. 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.10. 상환전환우선주당사가 발행한 우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 당사는 전환권을 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 당사는 상환전환우선주에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 전환권이 자본으로 분류되는 경우 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 전환권이 없는 회사채 등의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

2.2.11. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.12. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 당사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 화장품 및 생활용품 등의 재화를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매의 경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

2.2.13. 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2.2.14. 주식보상비용당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.2.15. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.16. 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.2.17.영업부문

영업부문은 최고영업의사 결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2.18 오류수정

당사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.3. 회계정책과 공시의 변경

2.3.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서 등의 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3.2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준서 등의 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 부터 발생한 코로나19(COVID-19)의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기가종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 재무위험관리요소1) 시장위험① 외환위험

당사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화금액단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

현금및현금성자산
US$ 5,846,884
7,409,756

US$ 53,938

63,943

매출채권
US$ 2,317,926
2,937,507

US$ 1,254,407

1,487,099

합계
US$ 8,164,810
10,347,263

US$ 1,308,345

1,551,042

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

세전손익에 미치는 영향
1,034,726
(1,034,726)

155,104

(155,104)

② 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원

구분
당기말
전기말

단기차입금
600,000
1,000,000

유동성장기차입금
166,640
541,314

유동성우선주부채
3,160,618
-

유동성우선주파생상품부채
4,806,661
-

유동성리스부채
76,618
103,305

장기차입금
3,391,620
4,083,743

우선주부채
-
1,912,650

우선주파생상품부채
-
1,656,732

비유동성리스부채
30,752
51,886

합계
12,232,909
9,349,630

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당기 122,329 및 전기 93,496천원 변동합니다.

2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,957,425
2,051,660

매출채권및기타채권
2,937,507
1,569,521

장기기타금융자산
159,279
333,981

합계

11,054,211
3,955,162

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당기 110,542천원 및 전기 39,552천원 변동합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름

1년
1년-5년
합계

매입채무및기타채무
998,940
998,940
-
998,940

단기차입금
600,000
607,192
-
607,192

유동성장기차입금
166,640
176,058
-
176,058

유동성우선주부채 등(*1)
7,967,279
-
6,387,312
6,387,312

유동리스부채
76,618
78,655
-
78,655

장기차입금
3,391,620
-
3,700,073
3,700,073

비유동리스부채
30,752
-
31,627
31,627

합계
13,231,849
1,860,845
10,119,012
11,979,857

(*1) 유동성우선주부채 등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

계정과목
장부금액
계약상 현금흐름

1년
1년-5년
합계

매입채무및기타채무
379,294
379,294
-
379,294

단기차입금
1,000,000
1,061,790
-
1,061,790

유동성장기차입금
541,314
567,364
-
567,364

유동성리스부채
103,305
103,305
-
103,305

장기차입금
4,083,743
-
4,789,434
4,789,434

우선주부채 등(*1)
3,569,382
-
4,122,835
4,122,835

비유동성리스부채
51,886
-
51,886
51,886

합계
9,728,924
2,111,753
8,964,155
11,075,908

(*1) 우선주부채 등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액이며, 계약상 현금흐름은 기대 만기를 적용한 우선주부채의 상환금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
12,125,539
9,194,439

차감: 현금및현금성자산
(7,957,425)
(2,051,660)

순부채(가)
4,168,114
7,142,779

자본총계(나)
7,869,990
3,191,164

총자본(다)=(가)+(나)
12,038,104
10,380,385

자본조달비율(가)÷(다)
34.6%
68.8%

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상품매출
14,872,491
6,651,868

제품매출
6,192,372
2,090,250

소계
21,064,863
8,742,118

(2) 지역에 대한 정보

당기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당기와 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

중국
18,073,974
7,818,990

대한민국
2,182,829
923,129

그 외
808,059
-

합계
21,064,863
8,742,118

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 보고부문 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처
당기
전기

KayYue(HK)Co.,Ltd.
7,761,745
1,638,735

Wegreat.Ltd
8,102,484
3,176,464

YAEAS TRADE LIMITED
1,794,953
-

YINGANG TRADING LIMITED
-
1,327,991

TIANWEI HK TRADE LIMITED
-
730,115

HKJPKR TRADE CO LIMITED
-
348,730

기타
3,405,680
1,520,084

합계
21,064,863
8,742,118

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원화예금
547,668
1,987,717

외화예금
7,409,756
63,943

합계
7,957,425
2,051,660

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
2,967,179
1,526,099

차감: 대손충당금
(29,672)
(15,261)

매출채권(순액)
2,937,507
1,510,838

미수금
-
58,683

합계
2,937,507
1,569,521

(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 120일입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
연체된 일수

미연체
6개월 미만
7개월~12개월
12개월 초과
합계

총장부금액
2,967,179
-
-
-
2,967,179

기대손실율
1.0%
-
-
-
1.0%

전체기간 기대손실
(29,672)
-
-
-
(29,672)

순장부금액
2,937,507
-
-
-
2,937,507

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
연체된 일수

미연체
6개월 미만
7개월~12개월
12개월 초과
합계

총장부금액
1,526,099
-
-
-
1,526,099

기대손실율
1.0%
-
-
-
1.0%

전체기간 기대손실
(15,261)
-
-
-
(15,261)

순장부금액
1,510,838

-
-
1,510,838

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초잔액
15,261
-

대손상각비
14,411
15,261

기말잔액
29,672
15,261

8. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

보증금
-
159,279
-
333,981

9. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
1,128,505
-
1,128,505
815,294
-
815,294

제품
1,675,916
-
1,675,916
1,025,755
-
1,025,755

재공품
100,919
-
100,919
-
-
-

원재료
786,171
-
786,171
227,471
-
227,471

합계
3,691,512
-
3,691,512
2,068,520
-
2,068,520

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 15,621,118천원(전기: 6,671,547천원)입니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금(총액)
237,461
-
391,018
-

차감: 대손충당금
(169,995)
-
(169,995)
-

선급금(순액)
67,466
-
221,023
-

부가세대급금
123,215
-
-
-

선급비용
4,532
-
9,849
-

합계
195,213
-
230,872
-

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
1,175,658
-
1,175,658
1,175,658
-
1,175,658

건물
2,648,146
(157,165)
2,490,981
2,648,146
(104,202)
2,543,944

기계장치
1,914,469
(302,434)
1,612,035
1,736,029
(121,108)
1,614,921

공구와기구
35,100
(4,548)
30,552
-
-
-

비품
212,863
(82,648)
130,214
197,527
(29,804)
167,722

차량운반구
23,197
(8,509)
14,688
23,197
(3,869)
19,327

시설장치
1,386,946
(274,335)
1,112,611
1,271,894
(144,741)
1,127,153

사용권자산
213,199
(103,328)
109,871
304,254
(143,943)
160,312

합계
7,609,578
(932,967)
6,676,611
7,356,705
(547,667)
6,809,039

당기말 현재 당사 보유 토지와 건물은 중소기업은행 및 국민은행 차입금과 관련하여 담보로 제공되어있습니다(주석 17 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
기타증가
처분
대체
감가상각
기말장부금액

토지
1,175,658
-
-
-
-
-
1,175,658

건물
2,543,944
-
-
-
-
(52,963)
2,490,981

기계장치
1,614,921
71,025
-
-
107,415
(181,326)
1,612,035

공구와기구
-
35,100
-
-
-
(4,548)
30,552

비품
167,722
15,336
-
-
-
(52,844)
130,214

차량운반구
19,327
-
-
-
-
(4,639)
14,688

시설장치
1,127,153
25,370
-
(37,125)
134,682
(137,470)
1,112,611

사용권자산
160,312
-
138,948
(78,904)
-
(110,484)
109,871

건설중인자산
-
242,097
-
-
(242,097)
-
-

합계
6,809,039
388,928
138,948
(116,029)
-
(544,274)
6,676,611

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
기타증가
처분
대체
감가상각
기말장부금액

토지
1,150,149
25,510
-
-
-
-
1,175,658

건물
2,538,872
57,460
-
-
-
(52,388)
2,543,944

기계장치
722,191
737,069
-
-
270,700
(115,039)
1,614,921

비품
87,263
106,269
-
-
-
(25,809)
167,722

차량운반구
-
23,197
-
-
-
(3,869)
19,327

시설장치
1,185,527
65,580
-
-
-
(123,954)
1,127,153

사용권자산
191,045
-
85,631
-
-
(116,364)
160,312

건설중인자산
-
270,700
-
-
(270,700)
-
-

합계
5,875,047
1,285,785
85,631
-
-
(437,424)
6,809,039

(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

제조원가
397,133
243,201

판매비와관리비(경상연구개발비)
47,634
-

판매비와관리비(일반)
99,507
194,223

합계
544,274
437,424

(4) 보험가입자산당기말 현재 당사 보유 건물 및 기계장치는 현대해상화재보험㈜에 보험부보액 3,691,682천원으로 하여 기업종합보험(화재보험)에 가입되어 있으며, 중소기업은행 차입금과 관련하여 질권설정(설정금액 3,720,000천원)되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
12,199
(2,702)
9,497
6,355
-
6,355

소프트웨어
14,859
(3,131)
11,728
22,537
(7,678)
14,859

무형자산건설중인자산
3,896
-
3,896
-
-
-

합계
30,954
(5,832)
25,121
28,892
(7,678)
21,213

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각
기말

산업재산권
6,355
5,844
(2,702)
9,497

소프트웨어
14,859
-
(3,131)
11,728

무형자산건설중인자산
-
3,896
-
3,896

합계
21,213
9,740
(5,832)
25,121

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각/손상
기말

산업재산권
5,081
1,274
-
6,355

소프트웨어
3,153
15,654
(3,948)
14,859

합계
8,234
16,928
(3,948)
21,213

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
704,041
50,175

미지급금
207,565
164,021

미지급비용
87,334
165,097

합계
998,940
379,294

14. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

건물
181,793
(78,028)
103,765
272,848
(129,112)
143,736

차량운반구
31,406
(25,299)
6,107
31,406
(14,831)
16,575

합계
213,199
(103,328)
109,871
304,254
(143,943)
160,312

사용권자산은 유형자산으로 분류되어 있습니다(주석 11참조).

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
증가
처분/해지
상각
기말

건물
143,736
138,948
(78,904)
(100,015)
103,765

차량운반구
16,575
-
-
(10,469)
6,107

합계
160,312
138,948
(78,904)
(110,484)
109,871

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
증가
처분/해지
상각
기말

건물
164,001
85,631
-
(105,895)
143,736

차량운반구
27,044
-
-
(10,469)
16,575

합계
191,045
85,631
-
(116,364)
160,312

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

리스부채
76,618
30,752
107,371
103,305
51,886
155,191

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
155,191
179,014

증가
133,749
65,295

이자비용
7,678
14,826

해지
(77,661)
-

상환
(111,587)
(103,944)

기말
107,371
155,191

(5) 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 3.93%~7.56%입니다.

(6) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수익

임차보증금 이자수익
6,115
7,698

리스해지이익
4,769
-

수익합계
10,884
7,698

비용

사용권자산 감가상각비
110,484
116,364

리스부채 이자비용
7,678
14,826

단기·소액 리스료 지급
44,359
12,106

비용합계
162,521
143,296

(7) 당기와 전기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
111,587
103,944

단기·소액 리스료 지급
44,359
12,106

합계
155,946
116,050

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

단기차입금
600,000
-
600,000
1,000,000
-
1,000,000

장기차입금
166,640
3,391,620
3,558,260
541,314
4,083,743
4,625,057

합계
766,640
3,391,620
4,158,260
1,541,314
4,083,743
5,625,057

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
대출종류
이자율(%)
당기말
전기말

국민은행
일반자금대출
4.7~5.2
600,000
1,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
대출종류
이자율(%)
당기말
전기말

중소기업은행
중소기업시설자금대출
3.0
3,100,000
3,100,000

㈜솔루션렌탈
운전자금대출
-
-
1,025,057

중소벤처기업진흥공단
운전자금대출
1.6
458,260
500,000

합계
3,558,260
4,625,057

유동성장기차입금
166,640
541,314

비유동성장기차입금
3,391,620
4,083,743

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도
중소기업은행
중소벤처기업진흥공단
합계

1년 이내
-
166,640
166,640

1년초과 2년 이내
3,100,000
166,640
3,266,640

2년초과 3년 이내
-
124,980
124,980

합계
3,100,000
458,260
3,558,260

(5) 당기말 현재 중소기업은행 및 국민은행 차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물이담보로 제공되어 있습니다.

16. 우선주부채

(1) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분
제1회 상환전환우선주
제2회 상환전환우선주
제3회 상환전환우선주

투자자
스마트위초기기업펀드1호
경기하나버팀목재기지원펀드2호
스마트위초기기업펀드1호

납입일
2021.9.17
2021.12.29
2022.01.26

발행주식수
9,900주
13,200주
13,200주

1주당발행가액
152,000원
152,000원
152,000원

발행가액
1,504,800천원
2,006,400천원
2,006,400천원

상환이자율
5.0%
5.0%
5.00%

전환가액(원)
152,000원/주
152,000원/주
152,000원/주

전환가액 조정
IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정
IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정
IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정

전환권행사기간
발행후 10년까지
발행후 10년까지
발행후 10년까지

상환기간
발행후 3년 경과 10년까지
발행후 3년 경과 10년까지
발행후 3년 경과 10년까지

분리요건을 충족한 전환권과 상환권을 우선주부채로부터 분리하여 우선주파생상품부채로 분류하였으며, 우선주부채의 주계약 장부금액은 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
발행일
만기일
이자율(%)
당기말
전기말

1회차
2021.09.17
2031.09.16
5.0%
1,504,800
1,504,800

2회차
2021.12.29
2031.12.29
5.0%
2,006,400
2,006,400

3회차
2022.01.26
2032.01.25
5.0%
2,006,400
-

합계
5,517,600
3,511,200

가산: 상환할증금
3,469,989
553,453

차감: 할인발행차금
(5,826,971)
(2,105,560)

가감계
3,160,618
1,959,093

(3) 당기말과 전기말 현재 우선주파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

우선주파생상품부채(전환권 및 조기상환권)
4,806,661
1,656,732

분리요건을 충족한 상환전환우선주의 전환권과 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 우선주부채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(4) 당기와 전기중 현재 우선주부채와 우선주파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
발행
상각
평가손실
기말

우선주부채
1,959,093
902,444
299,080
-
3,160,618

우선주파생상품부채
1,656,732
1,103,956
-
2,045,974
4,806,661

합계
3,615,825
2,006,400
299,080
2,045,974
7,967,279

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
발행
상각
평가손실
기말

우선주부채
-
1,891,822
67,272
-
1,959,093

우선주파생상품부채
-
1,619,378
-
37,353
1,656,732

합계
-
3,511,200
67,272
37,353
3,615,825

17. 담보제공자산

당기말 현재 금융기관 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처
담보제공자산
장부가액
관련 차입금
담보설정액
담보제공사유

중소기업은행
토지/건물
3,666,640
3,100,000
3,720,000
차입금 관련

국민은행
토지/건물
600,000
600,000
차입금 관련

합계

3,666,640
3,700,000
4,320,000

18. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,402,047
1,091,941

퇴직급여
52,362
62,945

복리후생비
107,103
126,859

합계
1,561,512
1,281,746

당기말 현재 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.한편, 당기와 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 52,362천원과 62,945천원입니다.

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

선수금
139,098
-
118,275
-

예수금
8,462
-
-
-

합계
147,561
-
118,275
-

20. 자본금

(1) 자본금의 내역

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
100,000,000 주
100,000,000 주

보통주 발행주식수
358,078 주
335,000 주

우선주 발행주식수
36,300 주
23,100 주

발행주식수 합계
394,378 주
358,100 주

1주당 금액
5,000 원
5,000 원

보통주자본금
1,790,390,000 원
1,675,000,000 원

(2) 보통주자본금의 변동내역당기와 전기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
일자
주식의 종류
발행주식수
보통주자본금

전기초
2021.01.01
보통주
100,000
500,000

유상증자
2021.02.06
보통주
200,000
1,000,000

유상증자
2021.08.24
보통주
10,000
50,000

유상증자
2021.08.26
보통주
25,000
125,000

전기말
2021.12.31
보통주
335,000
1,675,000

당기초
2022.01.01
보통주
335,000
1,675,000

유상증자
2022.03.30
보통주
11,843
59,215

유상증자
2022.09.07
보통주
11,235
56,175

당기말
2022.12.31
보통주
358,078
1,790,390

21. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
4,842,592
1,158,016

주식선택권
255,473
69,429

합계
5,098,065
1,227,445

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식발행초과금
주식선택권
합계
주식발행초과금
주식선택권
합계

기초
1,158,016
69,429
1,227,445
-
-
-

증가
3,684,576
186,044
3,870,620
1,158,016
69,429
1,227,445

기말
4,842,592
255,473
5,098,065
1,158,016
69,429
1,227,445

(3) 주식선택권1) 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분
1차
2차

부여일
2021.07.02
2022.10.01

발행할 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
기명식 보통주 발행
기명식 보통주 발행

부여수량
10,000주
6,000주

행사가격
100,000원
106,400원

가득조건
부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직
부여일로부터 4년이 되는 날까지 재직

행사기간
부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간
부여일로부터 4년경과 11년 이내의 기간

2) 당기와 전기중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초
10,000
-

부여
6,000
10,000

행사
-
-

취소
-
-

기말미행사분
16,000
10,000

3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분
1차
2차

평가시점 주가(*1)
105,529
173,708

행사가격
100,000
106,400

주가변동성(연)(*2)
56.22%
41.22%

무위험수익률(*3)
0.54% ~ 2.75%
4.06%

주식선택권 1주당 공정가치
69,429
124,976

부여수량
10,000
6,000

주식선택권 공정가치 합계
694,288,878
749,856,000

(*1) 평가기준일은 부여일 현재이며, 평가시점 주가는 부여일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액입니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준입니다.

(*3) 1차 주식선택권 평가시 적용된 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율입니다.

4) 당사는 주식보상비용을 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

주식보상비용
186,044
69,429

한편, 당기말 현재 미인식 주식보상비용 잔액은 1,188,672천원입니다.

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
981,535
288,719

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

(처분확정일: 2023년 3월 29일)
(처분확정일: 2022년 3월 24일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

981,535

288,719

1. 전기이월미처분이익잉여금
288,719

184,076

2. 당기순이익
692,816

104,643

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

981,535

288,719

당기의 이익잉여금처분계산서는 주석 32에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있으므로 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서와 동일하지 않습니다.

23. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
630,595
683,231

퇴직급여
28,300
62,946

복리후생비
63,210
61,400

주식보상비용
186,044
69,429

여비교통비
7,019
893

접대비
32,697
22,814

통신비
2,292
1,029

경상연구개발비
401,952
324,252

소모품비
15,273
5,668

세금과공과
26,385
40,640

감가상각비
99,507
194,223

지급임차료
12,849
-

수선비
-
150

보험료
7,696
12,940

차량유지비
18,069
5,563

수도광열비
6,238
1,010

지급수수료
175,108
114,504

도서인쇄비
1,465
370

포장비
-
13,968

광고선전비
13,236
2,827

대손상각비
14,411
15,261

건물관리비
11,495
12,106

운반비
15,932
559

무형자산상각비
5,832
795

견본비
28,655
26,895

협회비
-
4,948

합계
1,804,261
1,678,421

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
(1,622,992)
(1,622,992)

재고자산의 매입
-
15,802,439
15,802,439

재고타계정대체(순)
-
(33,557)
(33,557)

급여(*1)
768,521
633,527
1,402,047

퇴직급여(*1)
36,518
15,844
52,362

복리후생비(*1)
71,906
35,198
107,103

주식보상비용
186,044
-
186,044

경상연구개발비
199,480
-
199,480

감가상각비(*1)
147,141
397,133
544,274

무형자산상각비
5,832
-
5,832

지급수수료
175,108
30,935
206,043

대손상각비
14,411
-
14,411

포장비
-
-
-

소모품비
15,273
100,942
116,215

외주가공비
-
18,200
18,200

기타
184,027
243,450
427,477

합계
1,804,261
15,621,118
17,425,379

(*1) 경상연구개발비에 배부된 금액이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)

구분
판매비와관리비
매출원가
합계

재고자산의 변동
-
(1,724,144)
(1,724,144)

재고자산의 매입
-
8,045,102
8,045,102

급여
683,231
408,710
1,091,941

퇴직급여
62,945
26,055
89,001

복리후생비
61,400
65,459
126,859

경상연구개발비
324,251
-
324,251

감가상각비
194,223
243,201
437,424

지급수수료
114,504
55,761
170,266

포장비
13,968
-
13,968

소모품비
5,668
103,047
108,715

외주가공비
-
33,725
33,725

기타
218,230
(585,369)
(367,139)

합계
1,678,421
6,671,547
8,349,968

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
7,231
8,209

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
466,559
295,052

파생상품평가손실
2,045,974
37,353

합계
2,512,533
332,405

26. 영업외손익(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

외환차익
865,586
42,679

외화환산이익
-
1,226

대손충당금환입(대여금)
-
40,000

정부보조금
7,200
-

리스해지이익
4,769
-

잡이익
23,030
4,254

합계
900,585
88,159

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

외환차손
272,752
44,441

외화환산손실
523,190
124

재고자산감모손실
-
245

무형자산손상차손
-
3,153

채무상환손실
113,891
-

유형자산처분손실
37,125
-

잡손실
1,520
2,370

합계
948,478
50,333

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
461,231
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(67,759)
1,136

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
393,472
1,136

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
1,086,288
105,780

적용세율에 따른 법인세
216,983
23,272

조정사항 :

비공제비용으로 인한 효과
40,996
301,562

비과세수익으로 인한 효과
-
(1,150,746)

세액공제 등
(351,071)
-

이연법인세 미인식효과
499,823
-

기타
(13,259)
827,050

법인세비용
393,472
1,136

평균유효세율
36.2%
1.1%

(3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말

사용권자산
-
(22,963)
-
(22,963)

임차보증금
-
977
-
977

리스부채
-
22,440
-
22,440

토지
-
224
-
224

건물
-
488
-
488

대손충당금
-
34,642
-
34,642

대여금
-
12,540
-
12,540

당기손익공정가치측정금융자산
-
10,450
-
10,450

미지급비용
-
9,264
-
9,264

상표권
-
(302)
-
(302)

이연법인세자산(부채)
-
67,759
-
67,759

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익에 인식된 금액
기타포괄손익에 인식된 금액
기말

사용권자산
(42,030)
42,030
-
-

임차보증금
3,034
(3,034)
-
-

리스부채
39,383
(39,383)
-
-

보험료
-
-
-
-

토지
235
(235)
-
-

건물
513
(513)
-
-

이연법인세자산(부채)
1,136
(1,136)
-
-

당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

우선주부채 관련 차감할 일시적차이
7,967,279
3,615,825

기타 차감할 일시적차이
-
441,313

합계
7,967,279
4,057,138

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

28. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주에 대한 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분
당기
전기

당기순이익
692,815,701
104,643,440

(-)우선주배당금
-
-

보통주순이익
692,815,701
104,643,440

(÷)가중평균유통보통주식수(*1)
347,558
292,603

기본주당이익
1,993
358

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

<당기>

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
일수
유통보통주식수

기초
2022.01.01
335,000
365
335,000

유상증자
2022.03.30
11,843
277
8,988

유상증자
2022.09.07
11,235
116
3,571

합계

358,078

347,558

<전기>

(단위 : 주)

구분
일자
주식수
일수
유통보통주식수

기초
2021.01.01
100,000
365
100,000

유상증자
2021.02.06
200,000
329
180,274

유상증자
2021.08.24
10,000
130
3,562

유상증자
2021.08.26
25,000
128
8,767

합계

335,000

292,603

(2) 희석주당이익

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 상환전환우선주 및 주식선택권이 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순손익과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고있습니다. 당기와 전기의 잠재적 보통주는 희석화효과가 발생하지아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
3,526,156
1,994,722

우선주부채 유동성대체
3,160,618
-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
기타비현금거래
대체
기말

단기차입금
1,000,000
(400,000)
-
-
600,000

유동성장기차입금
541,314
(457,994)
-
83,320
166,640

유동성우선주부채
-
2,006,400
2,345,054
3,615,825
7,967,279

유동성리스부채
103,305
(111,587)
7,678
77,222
76,618

장기차입금
4,083,743
(608,803)
-
(83,320)
3,391,620

우선주부채
3,615,825
-
-
(3,615,825)
-

비유동성리스부채
51,886
-
-
(21,134)
30,752

합계
9,396,073
428,016
2,352,732
56,088
12,232,909

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
재무현금흐름
기타비현금거래
대체
기말

단기차입금
-
1,000,000
-
-
1,000,000

유동성장기차입금
221,536
(1,674,943)
-
1,994,722
541,314

유동성리스부채
94,662
(103,944)
14,826
97,761
103,305

장기차입금
5,278,464
800,000
-
(1,994,722)
4,083,743

우선주부채
-
3,511,200
104,625
-
3,615,825

비유동성리스부채
84,352
-
-
(32,466)
51,886

합계
5,679,014
3,532,313
119,451
65,295
9,396,073

30. 특수관계자

당사의 당기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당사의 특수관계자 현황

관계
특수관계자 명

지배기업
㈜청담글로벌

기타의 특수관계자
㈜프로비티축구클럽, ㈜더위드코리아, ㈜바이슈코, ㈜코코넛트리, ㈜씨에스제이 및 제이와이(대표이사), 대표이사 및 기타임직원

(2) 특수관계자와의 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계
특수관계자명
거래구분
비용거래

당기
전기

지배기업
㈜청담글로벌
지급수수료
16,498
12,773

(3) 특수관계자와의 자금거래 내역전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 당기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계
특수관계자명
거래내역
기초
증가
감소
기말

기타의 특수관계자
㈜프로비티축구클럽
대여거래
-
150,000
150,000
-

(4) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

31. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

계정과목
상각후원가측정
기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
합계

현금및현금성자산
7,957,425
-
-
7,957,425

매출채권및기타채권
2,937,507
-
-
2,937,507

장기기타금융자산
159,279
-
-
159,279

합계
11,054,211
-
-
11,054,211

<전기말>

(단위: 천원)

계정과목
상각후원가측정
기타포괄손익-공정가치측정
당기손익-공정가치측정
합계

현금및현금성자산
2,051,660
-
-
2,051,660

매출채권및기타채권
1,569,521
-
-
1,569,521

장기기타금융자산
333,981
-
-
333,981

합계
3,955,162
-
-
3,955,162

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
998,940
998,940

단기차입금
-
600,000
600,000

유동성장기차입금
-
166,640
166,640

장기차입금
-
3,391,620
3,391,620

유동성우선주부채
-
3,160,618
3,160,618

유동성우선주파생상품부채
4,806,661
-
4,806,661

유동리스부채
-
76,618
76,618

비유동리스부채
-
30,752
30,752

합계
4,806,661
8,425,188
13,231,849

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
당기손익인식금융부채
상각후원가 측정 금융부채
합계

매입채무및기타채무
-
379,294
379,294

단기차입금
-
1,000,000
1,000,000

유동성장기차입금
-
541,314
541,314

장기차입금
-
4,083,743
4,083,743

우선주부채
-
1,959,093
1,959,093

우선주파생상품부채
1,656,732
-
1,656,732

유동리스부채
-
103,305
103,305

비유동리스부채
-
51,886
51,886

합계
1,656,732
8,118,635
9,775,367

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채
합계

상각후원가
상각후원가
당기손익-공정가치

이자수익
7,231
-
-
7,231

외환차익
865,586
-
-
865,586

대손상각비
(14,411)
-
-
(14,411)

이자비용
-
(466,559)
-
(466,559)

우선주파생상품부채평가손실
-
-
(2,045,974)
(2,045,974)

외화환산손실
(523,190)
-
-
(523,190)

외환차손
(272,752)
-
-
(272,752)

합계
62,465
(466,559)
(2,045,974)
(2,450,069)

<전기>

(단위: 천원)

구분
금융자산
금융부채
합계

상각후원가
상각후원가
당기손익-공정가치

이자수익
8,209
-
-
8,209

외환차익
42,679
-
-
42,679

외화환산이익
1,226
-
-
1,226

이자비용
-
(295,052)
-
(295,052)

외환차손
(44,441)
-
-
(44,441)

합계
7,673
(295,052
-
(287,379)

(4) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고있습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산
7,957,425
(*1)
2,051,660
(*1)

매출채권및기타채권
2,937,507
(*1)
1,569,521
(*1)

장기기타금융자산
159,279
(*1)
333,981
(*1)

금융자산 합계
11,054,211

3,955,162

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무및기타채무
998,940
(*1)
379,294
(*1)

단기차입금
600,000
(*1)
1,000,000
(*1)

유동성장기차입금
166,640
(*1)
541,314
(*1)

장기차입금
3,391,620
(*1)
4,083,743
(*1)

유동성우선주부채
3,160,618
(*1)
-
(*1)

우선주부채
-
(*1)
1,959,093
(*1)

유동리스부채
76,618
(*2)
103,305
(*2)

비유동리스부채
30,752
(*2)
51,886
(*2)

소계
8,425,188

8,118,635

[공정가치로 인식된 부채]

유동성우선주파생상품부채
4,806,661
4,806,661
-
-

우선주파생상품부채
-
-
1,656,732
1,656,732

소계
4,806,661
4,806,661
1,656,732
1,656,732

금융부채 합계
13,231,849

9,775,367

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[금융부채]

우선주파생상품부채(전환권 및 조기상환권)
-
-
4,806,661
4,806,661

<전기말>

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

[금융부채]

우선주파생상품부채(전환권 및 조기상환권)
-
-
1,656,732
1,656,732

4) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

우선주파생상품부채
당기
전기

기초
1,656,732
-

증가
1,103,956
1,619,378

감소
-
-

평가손실
2,045,974
37,353

기말
4,806,661
1,656,732

5) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

[당기손익인식금융부채]

우선주파생상품부채(전환권 및 조기상환권)
4,806,661
3
T-F 모형
주가변동성: 41.76%무위험이자율: 3.73%~3.76%위험이자율: 16.95% ~17.10%

32. 재
무제표 재작성당사는 우선주부채의 상각과 관련된 오류를 수정하여 2022년 12월 31일로 종료되는보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 원)

구 분
제5(당)기말

수정전
수정후
차이

Ⅰ.유동부채
10,994,087,342
10,418,064,880
(576,022,462)

유동성우선주부채
3,736,640,000
3,160,617,538
(576,022,462)

부채총계
14,416,459,683
13,840,437,221
(576,022,462)

Ⅲ.이익잉여금
405,512,190
981,534,652
576,022,462

자본총계
7,293,967,409
7,869,989,871
576,022,462

부채및자본총계
21,710,427,092
21,710,427,092
-

(2) 손익계산서

(단위: 원)

구 분
제5(당)기

수정전
수정후
차이

VII.금융비용
3,088,555,638
2,512,533,176
(576,022,462)

X.법인세비용차감전순이익
510,265,238
1,086,287,700
576,022,462

XII.당기순이익
116,793,239
692,815,701
576,022,462

XIV.총포괄이익
116,793,239
692,815,701
576,022,462

XV.주당이익

기본주당이익 및 희석주당이익
336
1,993
1,657

(3) 자본변동표

(단위: 원)

구분
과 목
잉여금
합계

수정전
당기순이익
116,793,239
116,793,239

2022.12.31(당기말)
405,512,190
7,293,967,409

수정후
당기순이익
692,815,701
692,815,701

2022.12.31(당기말)
981,534,652
7,869,989,871

차이
당기순이익
576,022,462
576,022,462

2022.12.31(당기말)
576,022,462
576,022,462

(4) 현금흐름표

(단위: 원)

구 분
제5(당)기

수정전
수정후
차이

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름
2,101,359,607
2,101,359,607
-

1.당기순이익
116,793,239
692,815,701
576,022,462

2.조정
4,780,904,481
4,204,882,019
(576,022,462)

이자비용
1,042,581,672
466,559,210
(576,022,462)

IV.현금및현금성자산의 증가(I+II+III)
6,112,303,971
6,112,303,971
-

(5) 주석상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

33. 재무제표 발행 승인일당사의 재무제표는 2023년 2월 14일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인 되었습니다.
다만
,
주석
32
에서

설명하고

있는

바와

같이

과거

공시하였던

재무제표를

재작성하였으며
,
재작성된

재무제표는
2024
년

8

월

9일자

이사회에서

수정

승인되었습니다
.
이는

2023

년

2

월

14

일자

이사회

및

2023

년

3

월

29

일자

정기주주총회에서

승인된

2022

년

12

월

31

일로

종료되는

보고기간의

재무제표와

상이합니다
.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 바이오비쥬

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
-
-
-
-
-
-
4
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
6
-
140
-
185
-
-
-
-
-
-
-
331
-

합계
6
-
140
-
185
-
-
-
-
-
-
-
331
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022.06.07~2022.06.08
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기, 주요 계정과 중요성 기준 결정, 감사 전략 결정 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022.08.18~2022.08.20
3
일
3
명
-
명
기초잔액 검토

2022.12.08 ~

2022.12.09

2
일
3
명
-
명
중간감사 및 내부통제 검토

2022.01.28, 30,31
3
일
3
명
-
명
입증감사절차 및 감사종결절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사공장 및 인천 물류 창고

실사(입회)대상
원재료 및 제품(상품)

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2022.12.31
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 및 금융상품

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
해당 사항 없음

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2022.12.09, 2023.03.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당 사항 없음

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 09일
회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등
서면회의
기초잔액 검토와 중간감사 발견사항 토의

2
2023년 03월 20일
회사측 : 대표이사, 재무담당이사, 감사 등 감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등
서면회의
감사 독립성 검토, 감사시 발견한 주요 사항 토의, 차년도 감사 위험 요소 토의