노머스 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240604)
제출인: 우리회계법인

연결감사보고서
3.5
노머스

00260204
100000000000
46165
7490
42300
80
Y
N
N
Y
E

주식회사 노머스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················
1

II. 연결재무제표·····························
4

1. 연결재무상태표···························
5

2. 연결포괄손익계산서·························
7

3. 연결자본변동표···························
8

4. 연결현금흐름표···························
10

5. 주석································
12

III. 외부감사 실시내용··························
94

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 노머스와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 노머스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연
결회사의
2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 5월 24일자(재무제표 재작성에 관한 강조사항 외에는 2023년 3월 23일자) 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
비교표시된 전기 재무제표는 매출인식 기준 및 분류 오류 등으로 인한 순자산
764,229천원 증가와 당기순손실 230,711천원 감소의 수정사항이 반영되어 재작성된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해 합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 연결감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 연결감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있 는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17

우 리 회 계 법 인

대 표 이 사 김 병 익

2024년 5월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 5월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 노머스와 그 종속기업

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 노머스 대표이사 김영준

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 도산대로 145, 인우빌딩 7층

(전 화)
02-6409-9888

연 결 재 무 상 태 표

제 5(당) 기 기말 2023년 12월 31일 현재

제 4(전) 기 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 노머스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제5(당)기
제4(전)기

자 산

I. 유동자산

24,687,184,559
23,858,664,634

현금및현금성자산
3,4,5,36
7,123,513,692
12,120,909,671

매출채권
3,4,7
4,060,962,073
2,159,399,954

기타유동채권
3,4,7
5,068,964,279
210,887,663

기타유동금융자산
3,4,6, 36
3,000,000,000
5,000,000,000

기타유동자산
9
3,445,172,775
3,222,189,485

당기법인세자산

24,778,680
16,437,560

재고자산
8
1,963,793,060
1,128,840,301

II. 매각예정비유동자산
15
442,980,851
-

III. 비유동자산

21,034,947,861
11,096,417,770

기타비유동채권
3,4,7
1,499,514,165
387,908,809

기타비유동자산
9
16,230,991,367
2,347,253,843

당기손익-공정가치측정금융자산
3,4,10
1,399,987,912
999,987,912

관계기업투자주식
11
243,977,028
-

유형자산
13
199,375,298
672,497,822

무형자산
14
1,461,102,091
325,083,698

이연법인세자산
29
-
6,363,685,686

자 산 총 계

46,165,113,271
34,955,082,404

부 채

I. 유동부채

6,501,516,844
15,890,574,463

매입채무
3,4,16,36
1,373,292,156
791,413,598

기타유동채무
3,4,16,36
1,821,557,717
856,872,778

유동리스부채
3,22,36
117,377,797
187,540,553

기타유동부채
18
3,141,431,453
2,930,184,897

단기차입금

-
322,000,000

유동성전환상환우선주부채
3,4,19
-
1,886,556,827

유동성파생상품부채
3,4,17,21
-
8,869,609,982

유동성충당부채
17
25,881,187
32,900,000

당기법인세부채

21,976,534
13,495,828

II. 비유동부채

988,925,086
51,658,726,797

장기차입금

-
50,000,000

전환사채
3,4,20
246,852,973
1,391,202,868

전환상환우선주부채
3,4,19
-
14,861,771,664

파생상품부채
3,4,19,20,21
119,300,423
34,879,557,411

비유동리스부채
3,20,36
13,669,566
104,896,829

확정급여부채
23
598,889,183
347,759,875

충당부채
17
-
23,538,150

이연법인세부채
17
10,212,941
-

부 채 총 계

7,490,441,930
67,549,301,260

자 본

I. 지배기업소유지분

38,854,497,527
(32,957,753,243)

자본금
24
116,247,500
52,250,000

자본잉여금
24
101,838,058,766
756,139,500

기타자본
24
3,115,286,362
1,385,523,032

기타포괄손익누계액
24
(2,029,897)
(1,594,419)

이익잉여금
25
(66,213,065,204)
(35,150,071,356)

II. 비지배지분

(179,826,186)
363,534,387

자 본 총 계

38,674,671,341
(32,594,218,856)

부채 및 자본 총계

46,165,113,271
34,955,082,404

별첨 주석 참조

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 노머스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제5(당)기
제4(전)기

I. 매출액
26
42,299,611,094
18,016,444,207

II. 매출원가
26
23,677,351,523
13,543,087,081

III. 매출총이익

18,622,259,571
4,473,357,126

판매비와관리비
27
18,826,741,744
14,762,515,549

IV. 영업이익

(204,482,173)
(10,289,158,423)

기타수익
28
277,272,150
33,157,034

기타비용
28
975,141,976
31,436,231

금융수익
29
565,088,837
304,125,324

금융비용
29
24,525,788,227
5,542,156,537

지분법손실
11
56,019,399
-

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(24,919,070,788)
(15,525,468,833)

VI. 법인세비용(수익)
30
6,415,409,388
(4,346,477,998)

VII. 당기순이익(손실)

(31,334,480,176)
(11,178,990,835)

VIII. 기타포괄손익:

순확정급여부채의 재측정요소

(67,848,149)
30,385,621

해외사업장환산손익

(435,478)
(1,594,419)

당기 세후 기타포괄손익

(68,283,627)
28,791,202

IX. 당기총포괄이익(손실)

(31,402,763,803)
(11,150,199,633)

X. 당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(30,995,145,699)
(11,188,974,911)

비지배지분

(339,334,477)
9,984,076

합계

(31,334,480,176)
(11,178,990,835)

XI. 당기총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주지분

(31,063,429,326)
(11,160,183,709)

비지배지분

(339,334,477)
9,984,076

합계

(31,402,763,803)
(11,150,199,633)

XII. 지배기업 지분에 대한 주당순이익

기본주당이익(손실)
31
(4,932)
(2,761)

희석주당이익(손실)
31
(4,932)
(2,761)

별첨 주석 참조

연 결 자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 노머스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
지배기업소유주지분
비지배지분
총 계

2022년 1월 1일(전기초)
50,000,000
-
836,174,350
-
(24,523,657,864)
(23,637,483,514)
-
(23,637,483,514)

전기오류수정손익
-
-
-
-
532,175,798
532,175,798
-
532,175,798

수정후 자본
50,000,000
-
836,174,350
-
(23,991,482,066)
(23,105,307,716)
-
(23,105,307,716)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(11,188,974,911)
(11,188,974,911)
9,984,076
(11,178,990,835)

해외사업장환산손익
-
-
-
(1,594,419)
-
(1,594,419)
-
(1,594,419)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
30,385,621
30,385,621
-
30,385,621

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

주식선택권의 부여
-
-
1,305,488,182
-
-
1,305,488,182
-
1,305,488,182

주식선택권의 행사
2,250,000
756,139,500
(756,139,500)
-
-
2,250,000
-
2,250,000

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
353,550,311
353,550,311

2022년 12월 31일(전기말)
52,250,000
756,139,500
1,385,523,032
(1,594,419)
(35,150,071,356)
(32,957,753,243)
363,534,387
(32,594,218,856)

2023년 1월 1일(당기초)
52,250,000
756,139,500
1,385,523,032
(1,594,419)
(35,150,071,356)
(32,957,753,243)
363,534,387
(32,594,218,856)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(30,995,145,699)
(30,995,145,699)
(339,334,477)
(31,334,480,176)

해외사업장환산손익
-
-
-
(435,478)
-
(435,478)
-
(435,478)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(67,848,149)
(67,848,149)
-
(67,848,149)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

유상증자
9,131,000
14,914,846,788
-
-
-
14,923,977,788
-
14,923,977,788

주식선택권의 부여
-
-
2,097,699,330
-
-
2,097,699,330
-
2,097,699,330

주식선택권의 행사
1,000,000
367,936,000
(367,936,000)
-
-
1,000,000
-
1,000,000

전환상환우선주의 보통주 전환
52,467,000
83,648,135,000
-
-
-
83,700,602,000
-
83,700,602,000

전환사채의 보통주 전환
1,399,500
2,081,567,431
-
-
-
2,082,966,931
-
2,082,966,931

연결실체내 자본거래
-
69,434,047
-
-
-
69,434,047
362,737,754
432,171,801

연결범위변동
-
-
-
-
-
-
(566,763,850)
(566,763,850)

2023년 12월 31일(당기말)
116,247,500
101,838,058,766
3,115,286,362
(2,029,897)
(66,213,065,204)
38,854,497,527
(179,826,186)
38,674,671,341

별첨 주석 참조

연 결 현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 노머스와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제5(당)기
제4(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(15,850,792,875)
(9,546,489,726)

1. 영업에서 창출된 현금
(15,978,047,531)
(9,642,296,540)

(1) 당기순이익
(31,334,480,176)
(11,178,990,835)

(2) 수익 및 비용의 조정
34,385,965,458
3,140,324,568

(3) 자산 및 부채의 증감
(19,029,532,813)
(1,603,630,273)

2. 이자의 수취
167,492,455
106,754,554

3. 이자의 지급
(27,797,345)
(5,244,810)

4. 법인세의 납부
(12,440,454)
(5,702,930)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
(4,300,763,723)
(6,202,634,837)

단기금융상품의 처분
13,000,000,000
5,000,000,000

임차보증금의 감소
30,000,000
-

단기대여금의 감소
3,755,504,868
-

장기대여금의 감소
42,459,210
-

종속기업투자주식의 처분
479,456,010
-

당기손익-공정가치측정자산의 처분
299,970,000
-

유형자산의 처분
87,286,212
-

단기금융상품의 취득
(11,000,000,000)
(10,000,000,000)

당기손익-공정가치측정자산의 취득
(400,000,000)
(999,987,912)

관계기업투자주식의 취득
(299,996,427)
-

유형자산의 취득
(83,742,336)
(49,868,545)

무형자산의 취득
(2,386,310,400)
(1,242,120)

임차보증금의 증가
(219,800,000)
-

기타보증금의 증가
(29,987,000)
(34,323,000)

단기대여금의 증가
(4,842,279,019)
(58,694)

장기대여금의 증가
(2,403,075,974)
(143,954,624)

연결범위변동에 의한 현금변동
(330,248,867)
26,800,058

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
15,272,274,563
23,999,693,076

단기차입금의 차입
(578,843,069)
322,000,000

장기차입금의 차입
850,000,000
50,000,000

전환상환우선주의 발행
-
21,999,048,786

전환사채의 발행
-
1,760,000,000

주식선택권의 행사
1,000,000
2,250,000

유상증자
15,401,465,788
-

단기차입금의 상환
(104,830,000)
(21,570,000)

리스부채의 지급
(296,518,156)
(112,035,710)

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율 변동효과
(22,362,928)
(2,394,359)

V. 현금및현금성자산의 증가
(4,901,644,963)
8,248,174,154

VI. 기초의 현금및현금성자산
12,120,909,671
3,875,731,454

VII. 해외사업장 환율변동효과
(3,137,111)
(2,995,937)

VIII. 기말의 현금및현금성자산
7,216,127,597
12,120,909,671

XI. 매각예정으로 분류된 현금및현금성자산
(92,613,905)
-

X. 기말의 현금및현금성자산
7,123,513,692
12,120,909,671

별첨 주석 참조

주석

제 5(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 노머스와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 노머스(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2019년 3월 설립되어 소프트웨어 개발업 및 공연 기획업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 도산대로 145에 본사를 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 자본금은 116,248천원(보통주 232,495주, 1주당 액면가액 500원)이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율

김영준
61,524
26.46%

한국산업은행
16,797
7.22%

메디치2020-2 스케일업 투자조합
16,495
7.09%

2023제이비신기술제2호투자조합
10,429
4.49%

케이티비엔미래콘텐츠일자리창출투자조합
10,119
4.35%

신영-BSK디지털혁신 뉴딜 투자조합
9,520
4.09%

아이비케이씨-이큐피 혁신기술 투자조합
8,194
3.52%

한국증권금융(파인만라이징스타 일반사모투자신탁1호)
7,125
3.06%

메가청년일자리레버리지투자조합
6,667
2.87%

티그리스투자조합28호
5,478
2.36%

아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 제5호
5,074
2.18%

김진아
5,000
2.15%

김영진
5,000
2.15%

기타
65,073
28.01%

합 계
232,495
100.00%

(2) 종속기업의 개요

회사명
소유 지분율
업종
소재지
결산월

당기말
전기말

(주)투셰
-
30.26%
인테리어 제품
대한민국
12월

KNOWMERCEUS,LLC
100.00%
100.00%
공연업
미국
12월

(주)씨티디이엔엠(*)
72.62%
67.04%
영상제작서비스업
대한민국
12월

(*) 2024년 2월 5일 지분을 매각함에 따라 매각예정예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 14 및 37 참조)..(3) 연결대상범위의 변동

회사명
변동내용
사유

(주)투셰
제외
지분매각

(4) 종속기업의 요약재무제표보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
총자산
총부채
총자본
매출
당기순이익

KNOWMERCEUS,LLC
2,131,030
2,067,817
63,213
4,628,781
52,029

(주)씨티디이엔엠
1,287,244
1,943,969
(656,725)
914,941
(992,523)

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
총자산
총부채
총자본
매출
당기순이익

(주)투셰
793,838
427,006
366,832
1,121,431
14,317

KNOWMERCEUS,LLC
157,976
146,357
11,619
-
(1,134)

(주)씨티디이엔엠
327,127
330
326,797
-
-

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

1) 회계기준의 적용

연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

4) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다.
상기 개정 기준서의 적용이

연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

상기 개정 기준서의 적용이

연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적
효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

상기 개정 기준서
의 적용이

연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 21에 공시하였습니다.

(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합

연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우
연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서,
연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에
연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해
연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면,
연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우
연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는
연결회사는
연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를
연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율
로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만
연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한
연결
회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결
회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(6) 재고자산연결회사의 재고자산은 상품 및 제품, 제작중인컨텐츠로 구성되어 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으
로 분류하고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약
의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(8) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준
으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

구축물
5년
정액법

비품
5년
정액법

차량운반구
5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

산업재산권
5년~7년
정액법

배타적발행권
5년
정액법

소프트웨어
5년
정액법

기타무형자산
20년
정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(11) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며
사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을
고려하여 리스기간을 적용합니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

-

고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

-

매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

-

리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경
우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환상환우선주입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(15) 수익연결회사는 기업회계기준
서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경됩니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사의 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

(
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다. ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다. ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여

연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산
비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로
재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로
재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단
연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와
추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 자산의 손상차손정기적으로 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 또는 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.2) 법인세보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.4) 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 적용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 적용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 수익률을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
7,123,514
7,123,514

단기금융자산
-
3,000,000
3,000,000

매출채권
-
4,060,962
4,060,962

단기기타채권
-
5,068,964
5,068,964

기타비유동금융자산
1,399,988
-
1,399,988

장기기타채권
-
1,499,514
1,499,514

합계
1,399,988
20,752,954
22,152,942

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
12,120,910
12,120,910

단기금융자산
-
5,000,000
5,000,000

매출채권
-
2,159,400
2,159,400

단기기타채권
-
210,888
210,888

기타비유동금융자산
999,988
-
999,988

장기기타채권
-
387,909
387,909

합계
999,988
19,879,107
20,879,095

(2) 금융부채의 범주

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
1,373,292
1,373,292

단기기타채무
-
1,821,558
1,821,558

파생상품부채
119,300
-
119,300

전환사채
-
246,853
246,853

리스부채
-
131,047
131,047

합 계
119,300
3,572,750
3,692,050

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
791,414
791,414

단기기타채무
-
856,873
856,873

단기차입금

322,000
322,000

장기차입금

50,000
50,000

전환상환우선주
-
16,748,328
16,748,328

파생상품부채
43,749,167
-
43,749,167

전환사채
-
1,391,203
1,391,203

리스부채
-
292,437
292,437

합 계
43,749,167
20,452,255
64,201,422

(3) 금융상품 범주별 순손익

<당기>
(단위 : 천원)

구분
금융수익
금융비용

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
167,483
-

상각후원가측정금융자산
434,534
264,823

합계
602,017
264,823

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
22,436,733

상각후원가측정금융부채
-
1,861,161

합계
-
24,297,894

<전기>
(단위 : 천원)

구분
금융수익
금융비용

<금융자산>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-

상각후원가측정금융자산
304,125
151,485

합계
304,125
151,485

<금융부채>

당기손익-공정가치측정금융부채
-
3,052,589

상각후원가측정금융부채
-
2,338,083

합계
-
5,390,672

4. 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권 및 기타채권
10,629,441

-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
1,399,988
1,399,988
-
-
1,399,988

현금 및 현금성자산
7,123,514

-
-
-

단기금융상품
3,000,000

-
-
-

합계
22,152,943
1,399,988
-
-
1,399,988

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
3,194,850
(*1)
-
-
-

전환사채
246,853
(*1)
-
-
-

파생상품부채
119,300
119,300
-
-
119,300

리스부채
131,047
(*1)
-
-
-

합계
3,692,050
119,300
-
-
119,300

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

종 류
장부금액
공정가치
공정가치

수준1
수준2
수준3

<금융자산>

매출채권 및 기타채권
2,758,196
(*1)
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
999,988
999,988
-
-
999,988

현금 및 현금성자산
12,120,910
(*1)
-
-
-

단기금융상품
5,000,000
(*1)
-
-
-

합계
20,879,094
999,988
-
-
999,988

<금융부채>

매입채무 및 기타채무
1,648,286
(*1)
-
-
-

단기차입금
322,000

장기차입금
50,000

전환상환우선주
16,748,328
(*1)
-
-
-

전환사채
1,391,203
(*1)
-
-
-

파생상품부채
43,749,167
43,749,167
-
-
43,749,167

리스부채
292,437
(*1)
-
-
-

합계
64,201,421
43,749,167
-
-
43,749,167

(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금시재액
-
11,000

요구불예금
7,123,514
12,109,910

합계
7,123,514
12,120,910

6. 단기금융상품단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

정기예금
3,000,000
5,000,000

수익증권
-
-

합계
3,000,000
5,000,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
손실충당금
장부금액
채권액
손실충당금
장부금액

유동 :

매출채권
4,060,962
-
4,060,962
2,159,400
-
2,159,400

미수금
3,187,225
110,934
3,076,291
118,053
-
118,053

미수수익
28,985
-
28,985
92,776
-
92,776

단기대여금
2,043,688
80,000
1,963,688
59
-
59

소계
9,320,860
190,934
9,129,926
2,370,288
-
2,370,288

비유동 :

임차보증금
202,808
-
202,808
198,461
-
198,461

기타보증금
270
-
270
34,593
-
34,593

장기미수금
-
-
-
10,900
-
10,900

장기대여금
1,296,436
-
1,296,436
143,955
-
143,955

소계
1,499,514
-
1,499,514
387,909
-
387,909

합계
10,820,374
190,934
10,629,440
2,758,197
-
2,758,197

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체
3~6개월
6~9개월
9~12개월
12개월 초과
계

총장부금액

4,060,962
-
-
-
-
4,060,962

기대손실율
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-

순장부금액

4,060,962
-
-
-
-
4,060,962

<전기말>
(단위 : 천원)

구 분

연체된 일수

미연체
3~6개월
6~9개월
9~12개월
12개월 초과
계

총장부금액

2,159,400
-
-
-
-
2,159,400

기대손실율
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

전체기간기대손실
-
-
-
-
-
-

순장부금액

2,159,400
-
-
-
-
2,159,400

(3) 당기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
-
-
-
-
-

미수금
-
110,934
-
-
110,934

대여금
-
80,000
-
-
80,000

8. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

상품
1,688,240
1,569,898
118,342
118,342

제품
363,659
240,124
9,826
123,535

제작중인컨텐츠
153,771
153,771
-
-

합계
2,205,670
1,963,793
128,168
241,877

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
평가전금액
순실현가능가치
평가충당금

당기
당기누계

상품
315,469
315,469
-
-

제품
586,773
473,064
113,709
113,709

원재료
143,627
143,627
-
-

제작중인컨텐츠
196,680
196,680
-
-

합계
1,242,549
1,128,840
113,709
113,709

9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동 :

선급금
1,765,705
1,148,385

선급비용
1,679,468
2,073,401

부가세대급금
-
403

비유동 :

장기선급금
1,859,692
-

장기선급비용
14,371,300
2,347,254

합계
19,676,165
5,569,443

10. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득가액
공정가치(장부가액)
취득가액
공정가치(장부가액)

당기손익-공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
1,099,988
1,099,988
999,988
999,988

조건부지분인수계약
300,000
300,000
-
-

합계
1,399,988
1,399,988
999,988
999,988

(2) 당기말 현재 연결회사의 지분증권 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
주식수
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

(주)콘텐츠엑스
31,383주
999,988
999,988
999,988
-

(주)와이와이엔터테인먼트
5,000주
100,000
100,000
100,000
-

합계

1,099,988
1,099,988
1,099,988
-

(*) 당기 중 취득한 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

회사명
주식수
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

(주)콘텐츠엑스
31,383주
999,988
999,988
999,988
-

(*) 당기 중 취득한 시장성 없는 지분증권으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 되는 정보가 부족하여 공정가치 특정치의 범위가 넓은 것으로 판단되어 공정가치의 최선의 추정치로 취득시 거래가액이 반영되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사의 조건부지분인수계약 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

회사명
주식수
취득원가
공정가치
장부금액
미실현보유손익

(주)인코오드
-
300,000
300,000
300,000
-

(*) 피투자자가 후속 투자를 받는 경우, 연결회사는 계약에 따라 피투자자로부터 상환전환우선주를 발행받거나 사채로 전환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.

11. 관계기업

(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
업종
소재국
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

엑스오디너리(주)(*1)
의류제조업
대한민국
12월
30.0%
243,977
-
-

(*1) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

(2) 당기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
지분법손익
기말

엑스오디너리(주)
-
299,996
(56,019)
243,977

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
기말 순자산
지분율
순자산지분가액
영업권 등
장부금액

엑스오디너리(주)
125,406
30.0%
37,624
206,353
243,977

(4) 당기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
매출
당기순손익
총포괄손익

엑스오디너리(주)
258,411
133,004
125,407
354,972
(186,723)
(186,723)

12. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

구축물
-
-
-
283,900
(58,425)
225,475

차량운반구
46,500
(22,475)
24,025
46,500
(13,175)
33,325

비품
122,863
(62,009)
60,854
117,247
(44,405)
72,842

사용권자산-건물
640,549
(542,532)
98,017
610,929
(291,898)
319,031

사용권자산-차량
26,725
(10,245)
16,480
26,725
(4,900)
21,825

합계
836,637
(637,261)
199,376
1,085,301
(412,803)
672,498

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
사업결합
취득
감소
대체
감가상각비
기타
기말

구축물
225,475
-
-
(211,280)
-
(14,195)
-
-

차량운반구
33,325
-
-
-
-
(9,300)
-
24,025

비품
72,842
(37,517)
50,197
-
-
(24,668)
-
60,854

시설장치
-
(14,831)
16,790
-
-
(1,959)
-
-

사용권자산-건물
319,031
(126,207)
240,612
-
-
(335,419)
-
98,017

사용권자산-차량
21,825
(132,501)
150,879
-
-
(23,723)
-
16,480

합계
672,498
(311,056)
458,478
(211,280)
-
(409,264)
-
199,376

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
사업결합
취득
감소
대체
감가상각비
기타
기말

구축물
-
-
32,900
-
251,000
(58,425)
-
225,475

차량운반구
42,625
-
-
-
-
(9,300)
-
33,325

비품
68,145
2,445
26,469
-
-
(24,217)
-
72,842

건설중인자산
227,600
-
23,400
-
(251,000)
-
-
-

사용권자산-건물
261,172
-
233,977
-
-
(184,357)
8,239
319,031

사용권자산-차량
-
-
26,725
-
-
(4,900)
-
21,825

합계
599,542
2,445
343,471
-
-
(281,199)
8,239
672,498

13. 무형자산

(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
25,733
(6,270)
19,463
5,839
-
5,839

배타적발행권
14,800
(14,783)
17
14,800
(14,783)
17

소프트웨어
15,800
(1,053)
14,747
-
-
-

기타무형자산
1,500,000
(73,125)
1,426,875
-
-
-

영업권
-
-
-
319,228
-
319,228

합계
1,556,333
(95,231)
1,461,102
339,867
(14,783)
325,084

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
사업결합
취득
감소
대체
상각비
기말

산업재산권
5,839
-
20,510
-
(486)
(6,400)
19,463

배타적발행권
17
-
-
-
-
-
17

전속계약금
-
-
850,000
-
(684,887)
(165,113)
-

소프트웨어
-
-
15,800
-
-
(1,053)
14,747

기타무형자산
-
-
1,500,000
-
-
(73,125)
1,426,875

영업권
319,228
-
-
-
(319,228)
-
-

합계
325,084
-
2,386,310
-
(1,004,601)
(245,691)
1,461,102

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
사업결합
취득
감소
대체
상각비
기말

산업재산권
3,981
616
1,242
-
-
-
5,839

배타적발행권
4,808

-
-
-
(4,791)
17

영업권
-
319,228
-
-
-
-
319,228

합계
8,789
319,844
1,242
-
-
(4,791)
325,084

14. 매각예정자산

(1) 매각예정 처분자산집단의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매각자산
관련부채
매각자산
관련부채

종속기업투자
1,345,343
902,362
-
-

(2) 매각예정비유동자산 매각내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
매각(예정)가액
처분관련손익
손상차손
매각내용

종속기업투자
331,500
(111,481)
-
(*1)

(*1) 연결회사는 2023년 12월 28일 씨티디이엔엠 주식매매계약을 체결하고, 연결회사가 보유하고 있는 동사 주식 전량을 2024년 2월 5일에 매각하였습니다.15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
1,373,292
791,414

미지급금
800,935
380,649

미지급비용
1,020,623
476,224

합계
3,194,850
1,648,287

16. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

복구충당부채
복구충당부채

충당부채변동내용 :

기초
56,438
-

설정
13,116
56,438

이자비용
3,049
-

감소
(32,900)
-

대체
(13,822)
-

기말 :
25,881
56,438

유동성
25,881
32,900

비유동성
-
23,538

17. 기타부채

(1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
59,141
55,350

선수금
370,122
329,677

선수수익
2,712,168
2,544,720

부가세예수금
-
437

합계
3,141,431
2,930,184

18. 차입금

(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
이자율
당기말
전기말

하나은행
6.4%
-
22,000

기업은행
4.9%
-
300,000

합계

-
322,000

(2) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
이자율
당기말
전기말
만기일

중소벤처기업진흥공단
2.7%
-
50,000
2027-10-18

19. 상환전환우선주(1) 당기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

<상환전환우선주부채>

액면가액
-
37,499,766

상환할증금
-
29,656,602

할인발행차금 등
-
(50,408,040)

합계
-
16,748,328

유동성대체
-
1,886,557

비유동성 잔액
-
14,861,771

<파생상품부채>

전환권
-
38,516,231

조기상환권
-
4,746,104

합계
-
43,262,335

유동성대체
-
8,869,610

비유동성 잔액
-
34,392,725

(2) 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
16,748,328
6,858,289

증가
-
7,740,032

상각
1,627,625
2,150,007

전환(*1)
(18,375,953)
-

기말
-
16,748,328

(*1) 연결회사가 발행한 상환전환우선주는 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

구분
1차
2차
3차
4차

발행주식수
16,668주
4,762주
46,550주
36,954주

발행일
2020-03-20
2020-04-11
2021-04-15
2022-04-09

발행금액
3,000,240,000원
1,000,020,000원
11,500,456,800원
21,999,048,786원

만기
10년

우선배당
1%

전환청구기간
발행일 익일부터 10년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능

전환가액
우선주의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함.1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경2) 우선주식의 발행가격을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정3) 주식시장 상장을 위한 공모인 경우는 공모단가가 취득가격보다 낮게 결정되는 경우, 공모단가의 70%에 해당하는 가격으로 조정4) 합병, 주식교환시 평가액이 전환가격을 하회하는 경우 평가가액의 70%로 조정5) 주식분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합비율에 따라 조정

전환가능주식수
16,668주
4,762주
46,550주
36,954주

상환기간
3년이 경과한 시점부터 만기(10년)까지 상환청구 가능

상환가액
투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용하여산출한 이자금액의 합계

(4) 전환상환우선주에 포함된 전환권 및 조기상환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다.20. 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

<전환사채>

액면가액
260,000
1,760,000

상환할증금
49,664
336,188

할인발행차금 등
(62,811)
(704,985)

합계
246,853
1,391,203

유동성대체
-
-

비유동성 잔액
246,853
1,391,203

<파생상품부채>

전환권
119,300
486,832

합계
119,300
486,832

유동성대체
-
-

비유동성 잔액
119,300
486,832

(2) 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
1,391,203
-

증가
-
1,208,372

상각
196,665
182,831

전환
(1,341,015)
-

기말
246,853
1,391,203

(3) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채에 대한 주요 발행정보는 다음과 같습니다.

구 분
1차

발행주식수
3,285주

발행일
2022-04-01

발행금액
1,760,000,000원

만기
3년

전환청구기간
발행 후 1년 부터 3년내에 언제든지 보통주 전환청구 가능

전환가액
전환사채의 발행가액. 다만, 다음의 경우 전환가액을 조정함.1) 주식배당, 무상증자 등으로 주식수가 증가하는 경우 이에 따라 비례적으로 변경2) 전환가액을 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 하회하는 발행가액으로 조정3) 주식시장 상장 이후 시가를 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 4) 합병, 감자, 주식분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합비율에 따라 조정

전환가능주식수
3,285주

상환기간
만기 시 상환청구 가능

상환가액
투자원금과 동 금액에 대해 투자일로부터 상환일까지의 기간동안 연복리 6%를 적용하여산출한 이자금액의 합계

(4) 전환사채에 포함된 전환권은 발행시점에 파생상품부채로 분리되었습니다.21. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 관련된 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

파생상품부채
119,300
43,749,167

유동성대체
-
8,869,610

비유동성 잔액
119,300
34,879,557

(2) 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
43,749,167
25,885,934

증가
-
14,810,644

평가
22,436,733
3,052,589

전환
(66,066,600)
-

기말
119,300
43,749,167

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
취득시

1차 상환전환우선주 전환권
-
6,952,281
2,196,740

2차 상환전환우선주 전환권
-
1,917,329
674,890

3차 상환전환우선주 전환권
-
18,925,680
6,745,400

4차 상환전환우선주 전환권
-
15,467,045
14,259,017

1차 전환사채 전환권
119,300
486,832
551,628

합계
119,300
43,749,167
24,427,675

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업손익

(25,091,134)
(15,691,267)

평가손익

(22,436,733)
(3,052,589)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익

(2,654,401)
(12,638,678)

22. 리스(1) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

부동산리스부채
113,171
269,754

차량리스부채
17,876
22,684

합계
131,047
292,438

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
292,437
170,285

증가
288,223
222,078

감소
-
-

지급
(264,167)
(112,035)

이자비용
33,592
12,110

대체
(219,038)
-

기말
131,047
292,438

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
359,143
189,256

리스부채에 대한 이자비용
33,592
12,110

보증금에 대한 이자수익
25,267
12,266

단기리스료
1,050
53,297

당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 265,217천원 및 165,332천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 지급할 최소리스료 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

리스기간
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
121,171
(3,794)
117,377

1년초과 5년이내
16,291
(2,621)
13,670

합계
137,462
(6,415)
131,047

<전기말>
(단위 : 천원)

리스기간
최소리스료
조정액
현재가치

1년이내
197,563
(10,023)
187,540

1년초과 5년이내
120,663
(15,765)
104,898

합계
318,226
(25,788)
292,438

23. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
3,864,571
3,820,504

퇴직급여
303,895
220,813

주식보상비
2,097,699
1,305,488

합계
6,266,165
5,346,805

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여관련 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유급휴가부채
125,939
123,199

(3) 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여부채의 현재가치
598,889
347,760

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
347,760
267,173

당기근무원가
200,938
229,134

이자원가
10,199
3,877

퇴직급여지급액
(90,699)
(113,961)

보험수리적손익(재무적가정)
23,367
(51,482)

보험수리적손익(경험조정)
62,408
13,019

과거근무원가
44,917
-

기말
598,890
347,760

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
4.61%
5.36%

임금상승률
3.00%
3.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

1% 증가시
1% 감소시
1% 증가시
1% 감소시

할인율
(30,464)
36,305
(16,501)
19,598

임금상승률
36,567
(31,195)
19,896
(17,010)

24. 자본(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

발행할주식의 총수
100,000,000주
1,000,000주

1주당 액면금액
500원
500원

발행한 주식수
232,495주
104,500주

보통주자본금
116,248
52,250

2) 자본금과 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
자본금
주식발행초과금

기초
52,250
756,140

주식선택권 행사
1,000
367,936

유상증자
9,131
14,914,847

전환상환우선주 보통주 전환
52,467
83,648,135

전환사채 보통주 전환
1,400
2,081,567

연결실체내 자본거래
-
69,434

기말
116,248
101,838,059

<전기>
(단위 : 천원)

구분
자본금
주식발행초과금

기초
50,000
-

주식선택권 행사
2,250
756,140

기말
52,250
756,140

3) 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식선택권
3,115,286
1,385,523

4) 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

해외사업장환산손익
(2,030)
(1,594)

(2) 주식기준보상제도1) 당기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차
주식선택권 6차
주식선택권 7차
주식선택권 8차
주식선택권 9차

주식선택권 등으로 인해발행할 주식의 총수
4,500주
2,500주
5,800주
2,600주
1,600주
700주
250주
4,350주
300주

부여일
2020-03-31
2021-03-31
2022-03-31
2022-06-27
2022-11-15
2023-01-13
2023-03-31
2023-11-10
2023-12-21

부여방법
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행
신주발행

가득조건
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년
용역제공 2년

행사가격(원)
500
500
50,000
150,000
150,000
150,000
150,000
400,000
400,000

행사기간
2022.04.01~2030.04.01
2023.04.01~2031.04.01
2024.04.01~2032.04.01
2024.06.28~2032.06.28
2024.11.16~2032.11.16
2025.01.14~2033.01.14
2025.04.01~2033.04.01
2025.11.11~2033.11.11
2025.12.22~2033.12.22

2) 연결회사가 산정한 보상원가내역은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차
주식선택권 6차
주식선택권 7차
주식선택권 8차
주식선택권 9차

옵션가격결정모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

주식선택권 부여일 시점의 주식가치
168,456원
184,373원
497,138원
497,138원
513,644원
513,644원
513,644원
713,339원
713,339원

무위험이자율
1.60%
2.10%
3.00%
3.80%
3.90%
3.85%
3.85%
3.96%
3.29%

예상주가변동성
58.10%
49.10%
51.70%
50.50%
48.00%
51.25%
50.30%
50.48%
48.94%

주당 보상원가
168,031원
183,968원
464,335원
419,612원
433,410원
436,455원
435,298원
540,979원
527,919원

3) 당기말 현재 주식선택권의 수량 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차
주식선택권 6차
주식선택권 7차
주식선택권 8차
주식선택권 9차

기초
-
2,000
4,300
2,600
1,200
-
-
-
-

부여
-
-
-
-
-
700
250
4,350
300

취소
-
-
(100)
-
(250)
-
-
(50)
-

기말
-
2,000
4,200
2,600
950
700
250
4,300
300

행사된 주식선택권
-
(2,000)
-
-
-
-
-
-
-

행사가능 주식선택권
-
-
4,200
2,600
950
700
250
4,300
300

4) 연결회사가 당기까지 인식한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차
주식선택권 6차
주식선택권 7차
주식선택권 8차
주식선택권 9차

전기까지 인식한 총보상원가
756,140
322,574
751,130
279,091
32,728
-
-
-
-

당기에 인식한 총보상원가
-
45,362
956,301
544,749
198,770
147,117
40,939
162,294
2,167

잔여보상원가
-
-
242,776
267,151
180,242
158,402
67,885
2,163,917
156,209

총보상원가
756,140
367,936
1,950,207
1,090,991
411,740
305,519
108,824
2,326,211
158,376

25. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

미처분이익잉여금(결손금)

(66,213,065)
(35,150,071)

(2) 이익잉여금의 변동내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초금액
(35,150,071)
(24,523,658)

전기오류수정손익
-
532,176

보험수리적손익
(67,848)
30,386

당기순손실(지배기업귀속분)
(30,995,146)
(11,188,975)

기말금액
(66,213,065)
(35,150,071)

26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사업계열 :

제품 및 상품
17,993,101
12,676,163

용역
24,306,510
5,340,281

합계
42,299,611
18,016,444

수익인식시기 :

한 시점에 인식
36,932,226
14,994,540

기간에 걸쳐 인식
5,367,385
3,021,904

합계
42,299,611
18,016,444

(2) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선수금
370,122
329,677

선수수익
2,712,168
2,544,720

합계
3,082,290
2,874,397

(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

금액

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

선수금
259,650

선수수익
2,544,720

합계
2,804,370

(4) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품 및 상품
7,453,461
7,227,549

용역
16,223,891
6,315,538

합계
23,677,352
13,543,087

27. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

직원급여
3,624,350
3,384,375

상여금
5,000
2,500

잡급
235,221
433,628

퇴직급여
303,895
220,813

복리후생비
208,801
171,128

여비교통비
162,173
127,994

접대비
233,237
92,840

통신비
23,533
22,960

수도광열비
81,853
7,581

세금과공과금
36,688
14,457

감가상각비
409,265
285,990

지급임차료
33,006
133,731

수선비
1,277
-

보험료
324,024
315,938

차량유지비
18,316
19,407

운반비
1,666,403
1,136,398

교육훈련비
2,369
5,189

포장비
15,954
-

도서인쇄비
3,837
1,433

사무용품비
1,195
-

소모품비
235,299
229,816

지급수수료
5,726,420
2,638,294

외주용역비
875,333
98,771

광고선전비
914,872
1,696,496

건물관리비
6,390
-

무형자산상각비
245,690
-

판매촉진비
137,549
418,330

대손상각비
1,972
54,811

견본비
8,624
9,947

광고출연촬영비
1,068,051
1,837,962

주식보상비용
2,097,699
1,305,488

판매수수료
98,027
82,230

전력비
1,528
1,710

회의비
974
1,048

리스료
17,914
11,248

합 계
18,826,739
14,762,513

28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,497,379)
621,139

상품 및 원재료 매입액
6,880,373
4,502,850

급여
3,941,238
3,880,596

퇴직급여
303,895
220,813

복리후생비
295,375
180,253

감가상각 및 무형자산상각
654,956
285,990

운반비
1,805,492
1,184,596

지급수수료
19,424,744
8,535,645

광고출연촬영비
1,068,051
1,837,962

주식보상비용
2,097,699
1,305,488

기타
7,529,647
5,750,268

합계
42,504,091
28,305,600

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익-보증금
25,267
12,266

종속기업투자주식처분이익
136,373
-

잡이익
115,633
20,891

합계
277,273
33,157

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용-리스
39,804
12,110

기타의대손상각비
786,362
-

유형자산처분손실
91,094
-

잡손실
57,882
19,326

합계
975,142
31,436

30. 금융수익 및 금융비용

(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
141,533
199,531

외환차익
221,892
99,865

외화환산이익
34,180
4,729

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
167,483
-

합계
565,088
304,125

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
1,824,232
2,338,083

외환차손
201,264
144,361

외화환산손실
63,559
7,124

파생상품평가손실
22,436,733
3,052,589

합계
24,525,788
5,542,157

31. 법인세비용

(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
23,583
3,395

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
186,976
(5,564,361)

자본에 직접 반영된 법인세비용
17,927
(8,077)

이연법인세자산 미인식효과
6,186,923
1,222,565

법인세비용(수익)
6,415,409
(4,346,478)

(2) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법
인세 효과는 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

보험수리적손익
(85,775)
17,927
(67,848)
38,463
(8,077)
30,386

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

이연법인세

보험수리적손익

17,927

(8,077)

(4) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(손실)
(24,919,071)
(15,525,469)

적용세율에 따른 법인세(*1)
(5,208,086)
(3,260,348)

조정사항 :

영구적차이
6,307,981
(1,248,085)

세액공제로 인한 효과
(13,697)
(1,222,565)

이연법인세 미인식 효과
6,186,923
1,222,565

기타
(857,712)
161,955

법인세비용(수익)
6,415,409
(4,346,478)

평균유효세율(*2)
-
-

(*1) 당기 및 전기의 적용세율(지방소득세율 포함)은 각각 20.9% 및 21.0%입니다.(*2) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(5) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

종속기업
-
(10,213)
-
(10,213)

퇴직급여충당부채
73,030
34,211
17,927
125,168

미지급비용
25,872
449
-
26,321

외화환산손실
-
6,140
-
6,140

업무용승용차
171
542
-
713

미수수익
(18,363)
8,024
-
(10,339)

비품(감가상각누계)
(5,799)
1,258
-
(4,541)

재고자산평가손실
23,879
16,630
-
40,509

완성프로그램_즉시상각
327,929
(83,153)
-
244,776

리스
(4,763)
10,561
-
5,798

복구충당부채
11,852
(6,443)
-
5,409

구축물
(5,182)
5,182
-
-

대여금(현할차)
-
51,914

51,914

상표권
-
873

873

대손충당금
-
211,377

211,377

주식보상비용
447,873
(9,454)
-
438,419

일시적차이 합계
876,499
237,898
17,927
1,132,324

이월결손금
5,487,187
(456,498)
-
5,030,689

이월세액공제
1,222,565
13,696
-
1,236,261

이연법인세자산(부채) 인식 제외
1,222,565
6,186,922
-
7,409,487

이연법인세자산(부채) 인식 대상
6,363,686
(6,391,826)
17,927
(10,213)

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
당기손익반영
자본반영
기말

감가상각비
660
(660)
-
-

퇴직급여충당부채
47,953
33,154
(8,077)
73,030

미지급비용
14,510
11,362
-
25,872

차량운반구
716
(716)
-
-

기타무형자산
2,205
(2,205)
-
-

외화환산손실
837
(837)
-
-

선급비용
200
(200)
-
-

업무용승용차
179
(8)
-
171

미수수익
-
(18,363)
-
(18,363)

비품(감가상각누계)
-
(5,799)
-
(5,799)

재고자산평가손실
-
23,879
-
23,879

완성프로그램_즉시상각
-
327,929
-
327,929

리스
-
(4,763)
-
(4,763)

복구충당부채
-
11,852
-
11,852

구축물
-
(5,182)
-
(5,182)

주식보상비용
609,045
(161,172)
-
447,873

일시적차이 합계
676,305
208,271
(8,077)
876,499

이월결손금
1,345,585
4,141,602
-
5,487,187

이월세액공제
543,639
678,926
-
1,222,565

이연법인세자산(부채) 인식 제외
543,639
678,926
-
1,222,565

이연법인세자산(부채) 인식 대상
2,021,890
3,902,000
(8,077)
6,363,686

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
1,078,649
860,855

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
78,769
44,988

소 계
1,157,418
905,843

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(14,754)
(5,799)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(10,340)
(23,545)

소 계
(25,094)
(29,344)

이연법인세자산(부채) 순액
1,132,324
876,499

(7) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분

기초

당기손익

기타포괄손익

자본

종속기업 취득

외화환산차이

기말

종속기업
-
(10,213)
-
-
-
-
(10,213)

미수수익
(18,363)
8,024
-
-
-
-
(10,339)

비품
(5,799)
1,258
-
-
-
-
(4,541)

리스
(4,763)
4,763
-
-
-
-
-

구축물
(5,182)
5,182
-
-
-
-
-

이연법인세부채
(34,107)
9,014
-
-
-
-
(25,093)

퇴직급여충당부채
73,030
34,211
17,927
-
-
-
125,168

미지급비용
25,872
449
-
-
-
-
26,321

외화환산손실
-
6,140
-
-
-
-
6,140

업무용승용차
171
542
-
-
-
-
713

재고자산평가손실
23,879
16,630
-
-
-
-
40,509

완성프로그램_즉시상각
327,929
(83,153)
-
-
-
-
244,776

리스
-
5,798
-
-
-
-
5,798

복구충당부채
11,852
(6,443)
-
-
-
-
5,409

대여금(현할차)
-
51,914
-
-
-
-
51,914

상표권(즉시)
-
873
-
-
-
-
873

대손충당금
-
211,377
-
-
-
-
211,377

주식보상비용
447,873
(9,454)
-
-
-
-
438,419

세무상 결손금
5,487,187
(456,498)
-
-
-
-
5,030,689

기타
1,222,565
13,696
-
-
-
-
1,236,261

이연법인세자산
7,620,358
(213,918)
17,927
-
-
-
7,424,367

이연법인세자산(부채) 순액
7,586,251
(204,904)
17,927
-
-
-
7,399,274

<전기>
(단위 : 천원)

구분

기초

당기손익

기타포괄손익

자본

종속기업 취득

외화환산차이

기말

미수수익
-
(18,363)
-
-
-
-
(18,363)

비품
-
(5,799)
-
-
-
-
(5,799)

리스
-
(4,763)
-
-
-
-
(4,763)

구축물
-
(5,182)
-
-
-
-
(5,182)

이연법인세부채
-
(34,107)
-
-
-
-
(34,107)

감가상각비
660
(660)
-
-
-
-
-

퇴직급여충당부채
47,953
33,154
(8,077)
-
-
-
73,030

미지급비용
14,510
11,362
-
-
-
-
25,872

차량운반구
716
(716)
-
-
-
-
-

기타무형자산
2,205
(2,205)
-
-
-
-
-

외화환산손실
837
(837)
-
-
-
-
-

선급비용
200
(200)
-
-
-
-
-

업무용승용차
179
(8)
-
-
-
-
171

재고자산평가손실
-
23,879
-
-
-
-
23,879

완성프로그램_즉시상각
-
327,929
-
-
-
-
327,929

복구충당부채
-
11,852
-
-
-
-
11,852

주식보상비용
609,045
(161,172)
-
-
-
-
447,873

세무상 결손금
1,345,585
4,141,602
-
-
-
-
5,487,187

기타
543,639
678,926
-
-
-
-
1,222,565

이연법인세자산
2,565,529
5,062,906
(8,077)
-
-
-
7,620,358

이연법인세자산(부채) 순액
2,565,529
5,028,799
(8,077)
-
-
-
7,586,251

(8) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기(*1)
전기
사유

차감할 일시적차이 등
5,417,819
-
미래과세소득의 불확실

이월결손금(*1)
24,070,283
-
미래과세소득의 불확실

이월세액공제
1,236,261
1,222,565
미래과세소득의 불확실

합계
30,724,363
1,222,565

(*2) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

2026년
-
-

2027년
-
-

2028년
-
-

2029년
-
521,233

2030년
782,193
2,316,445

2031년
-
-

2032년
-
-

2033년
-
-

2034년
-
-

2035년
-
-

2036년
3,278,615
3,278,615

2037년
20,009,475
20,009,475

합계
24,070,283
26,125,768

32. 주당이익

(1) 기본주당이익

1) 기본주당이익

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(30,995,145,699)
(11,188,974,911)

가중평균유통보통주식수
6,284,043
4,052,110

기본주당이익(손실)
(4,932)
(2,761)

2) 가중평균유통보통주식수

<당기>
(단위 : 주, 원)

구분
일자
유통보통주식수
일수
적수

기초
2023-01-01
4,180,000
365
1,525,700,000

주식선택권행사
2023-03-31
80,000
276
22,080,000

유상증자
2023-06-17
74,640
198
14,778,720

유상증자
2023-07-01
145,000
184
26,680,000

보통주 전환
2023-07-05
562,480
180
101,246,400

보통주 전환
2023-07-31
2,558,240
154
393,968,960

보통주 전환
2023-08-07
1,076,640
147
158,266,080

유상증자
2023-08-19
72,480
135
9,784,800

유상증자
2023-08-29
96,640
125
12,080,000

유상증자
2023-09-07
93,400
116
10,834,400

보통주 전환
2023-09-13
111,960
110
12,315,600

유상증자
2023-11-14
72,480
48
3,479,040

유상증자
2023-12-18
175,840
14
2,461,760

합계
9,299,800

2,293,675,760

(*1) 가중평균유통보통주식수 : 2,293,675,760 ÷ 365일 = 6,284,043주(*2) 재무제표 발행승인일 이전의 무상증자로 증가된 주식수를 반영하였습니다.

<전기>
(단위 : 주, 원)

구분
일자
유통보통주식수
일수
적수

기초
2022-01-01
4,000,000
365
1,460,000,000

주식선택권행사
2022-09-16
60,000
107
6,420,000

주식선택권행사
2022-09-16
60,000
107
6,420,000

주식선택권행사
2022-09-20
60,000
103
6,180,000

합계
4,180,000

1,479,020,000

(*1) 가중평균유통보통주식수 : 1,479,020,000 ÷ 365일 = 4,052,110주(*2) 재무제표 발행승인일 이
전의 무상증자로 증가된 주식수를 반영하였습니다.

(2) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식선택권이 있습니다.
그러나 당기와 전기는 희석화증권의 희석화효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당이익은기본주당손실과 동일합니다.

반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
청구기간
발행될 보통주식수

전환사채
발행 후 1년부터 3년내에
482

주식선택권
부여 후 2년부터 10년내에
13,300

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

감가상각비
409,265
281,198

무형자산상각비
245,690
4,791

재고자산평가손실
128,765
113,709

주식보상비용
2,097,699
1,305,488

이자비용
1,824,232
2,338,083

이자비용-리스
39,804
12,110

파생상품평가손실
22,436,733
3,052,589

퇴직급여
294,197
220,813

외화환산손실
63,559
7,124

법인세비용
6,415,409
(4,346,478)

대손상각비
1,972
54,811

기타의대손상각비
786,362
-

유형자산처분손실
91,094
-

지분법손실
56,019
-

기타 현금유출이 없는 비용
-
(18,186)

이자수익
(141,533)
(199,531)

이자수익-보증금
(25,267)
(12,266)

외화환산이익
(34,180)
(4,729)

단기금융상품처분이익
(167,483)
-

종속기업투자주식처분이익
(136,373)
-

기타 현금유입이 없는 수익
-
330,797

합계
34,385,964
3,140,323

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권의감소(증가)
(1,930,324)
(541,889)

재고자산의감소(증가)
(1,858,226)
1,547,377

미수금의감소(증가)
(3,179,565)
70,828

미수수익의감소(증가)
25,788
-

선급금의감소(증가)
77,750
(2,935,042)

선급비용의감소(증가)
(107,944)
(1,939,809)

부가세선급금의감소(증가)
(21,369)
(151)

선납세금의감소(증가)
(4,773)
-

장기선급비용의감소(증가)
(1,613,086)
-

장기선급금의감소(증가)
(13,329,862)
-

매입채무의증가(감소)
741,483
646,163

미지급금의증가(감소)
786,557
(189,150)

미지급비용의증가(감소)
536,206
(24,260)

선수수익의증가(감소)
167,447
1,510,486

예수금의증가(감소)
19,637
13,687

선수금의증가(감소)
751,883
329,347

부가세예수금의증가(감소)
(437)
10,547

순확정급여부채의 증가(감소)
(90,699)
(101,764)

합계
(19,029,534)
(1,603,630)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

전환상환우선주부채 유동성대체
-
1,568,483

파생상품부채 유동성대체
-
8,298,785

전환상환우선주부채 보통주 전환
18,375,953
-

전환사채 보통주 전환
1,341,015
-

파생상품부채 보통주 전환
66,066,600
-

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상환
증가
이자비용
기 타

상환전환우선주
16,748,328
-
-
1,627,625
(18,375,953)
-

전환사채
1,391,203
-
-
196,665
(1,341,015)
246,853

파생상품부채
43,749,167
-
-
-
(43,629,867)
119,300

리스부채
292,437
(264,167)
-
33,592
69,185
131,047

차입금
372,000
-
-
-
(372,000)
-

합계
62,553,135
(264,167)
-
1,857,882
(63,649,650)
497,200

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상환
증가
이자비용
기 타

상환전환우선주
6,858,289
-
7,740,032
2,150,007
-
16,748,328

전환사채
-
-
1,208,372
182,831
-
1,391,203

파생상품부채
25,885,934
-
14,810,645
-
3,052,589
43,749,168

리스부채
170,285
(112,036)
-
12,110
222,077
292,436

차입금
-
-
372,000
-
-
372,000

합계
32,914,508
(112,036)
24,131,049
2,344,948
3,274,666
62,553,135

34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황

구분
기업명
비고

당기
전기

관계기업
엑스오디너리(주)
-
신규취득

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없습니다.

(3) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
562,059
624,027

퇴직급여
60,549
65,373

주식기준보상
1,084,134
941,265

합계
1,706,742
1,630,665

35. 우발상황과 약정사항

(1) 타인을 위하여 제공한 지급보증 및 담보는 없습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증처
내용

서울보증보험
1,192,520
거래처 등
이행보증

(3) 당기말 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.

36. 영업부문연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 영업부문에 따른 보고부문을 단일부문으로 식별하였으며, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 영업수익에 대한 정보연결회사의 영업부문은 단일부문으로, 당기 및 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품 및 상품
17,993,101
12,676,163

용역
24,306,510
5,340,281

합계
42,299,611
18,016,444

(2) 주요 고객에 대한 정보연결회사의 매출액 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
매출액
거래비중(%)

A사
12,606,432
29.8%

(3) 지역에 대한 정보연결회사의 당기 및 전기의 지역별 매출액은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내매출
16,143,737
13,406,499

해외매출
26,155,874
4,609,945

합계
42,299,611
18,016,444

37. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

현금및현금성자산
7,123,514
12,120,910

기타금융자산
3,000,000
5,000,000

매출채권 및 기타채권
10,629,441
2,758,196

합 계
20,752,955
19,879,106

2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무 및 기타채무
3,194,850
3,194,850
3,194,850
-
-

리스부채
131,047
137,462
110,638
10,534
16,290

합계
3,325,897
3,332,312
3,305,488
10,534
16,290

<전기>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상현금흐름
6개월이내
6개월~12개월
1년 이상

매입채무 및 기타채무
1,648,287
1,648,287
1,648,287
-
-

차입금
372,000
372,000
322,000
-
50,000

리스부채
292,437
318,225
94,126
103,438
120,662

합계
2,312,724
2,338,512
2,064,413
103,438
170,662

3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

10%상승
10%하락
10%상승
10%하락

USD
732,967
(732,967)
28,097
(28,097)

EUR
854
(854)
808
(808)

합계
733,821
(733,821)
28,905
(28,905)

(나) 이자율위험관리당기말 현재 연결회사는 이자율 위험에 노출된 차입금이 존재하지 않습니다.

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

부채총계
7,490,442
67,549,301

차감: 현금및현금성자산
(7,123,514)
(12,120,910)

순부채
366,928
55,428,391

자본총계
38,674,671
(32,594,219)

순부채비율
0.95%
(*1)

(*) 자본잠식으로 부채비율을 계산하지 않았습니다.

38. 보고기간후 사건

(1)
재무제표 발행 승인
동
재무제표는

2024년 2월 12
일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 무상증자

지배기업은
2024년 2월 8일
이사회 결의에 의거하여 무상증자를 실행하였습니다.

(3) 유상증자지배기업은 2024년 2월 8일 이사회 결의에 의거하여 지배기업의 우리사주조합 대상 제3자배정 유상증자를 실행하였습니다. 이외 2024년 4월 1일 임직원의 주식매수선택권 행사로 신주가 발행되었으며, 지배기업의 전환사채 중 일부가 2024년 3월 28일 사채권자의 전환청구로 인해 보통주로 전환되었습니다.(4) 매각예정자산의 처분연결회사는 2023년 12월 28일 주식회사 씨티디이엔엠의 주식매매계약을 체결하고, 연결회사가 보유하고 있는 동사 주식 전량을 2024년 2월 5일에 매각하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 노머스와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
3
3
-
-
3
-
-
-
8
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
23
8
283
81
798
202
-
-
56
-
-
-
1,160
291

합계
23
8
283
81
798
202
-
-
56
-
-
-
1,160
291

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023-08-14~15, 09-04
3
일

주요내용
회사에 대한 이해, 감사절차 계획 등

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023-09-18~19, 25~26, 10-16
5
일
4
명
-
명
기초잔액감사

2023-12-11~14
4
일
4
명
-
명
중간감사

2024-02-19~22
4
일
4
명
-
명
계정과목별 입증감사

2024-04-25~26, 29~30, 2024-05-02~03
6
일
4
명
-
명
계정과목별 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024-01-02
1
일

실사(입회)장소
인천 재고물류 창고

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024-01-02
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
금융자산 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2023-09-04, 2024-02-22, 2024-05-22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 09월 04일
감사인 담당이사, 내부감사, 회사 재무 담당자
대면회의
감사계획 및 향후 일정 논의

2
2024년 02월 22일
감사인 담당이사, 내부감사, 회사 재무 담당자
대면회의
전기오류사항 등 감사결과 발견한 유의적 사항, 감사인의 독립성 확인

3
2024년 05월 22일
감사인 담당이사, 내부감사, 회사 재무 담당자
대면회의
감사결과 발견한 유의적 사항, 감사인의 독립성 확인