심플랫폼 — 감사보고서 (2023.12) (20240531)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 심플랫폼

00260295
100000000000
20240531
1101114739730
000
6358
8131
4390
39
Y
N
Y
Y
N
E
N
4
N

주식회사 심플랫폼

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 13 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지-------

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 3

재 무 제 표
............................................
4

ㆍ 재 무 상 태 표
............................................
5

ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서
............................................
6

ㆍ 자 본 변 동 표
............................................
7

ㆍ 현 금 흐 름 표
............................................
8

ㆍ 주 석
............................................
9 - 83

외부감사 실시내용

84 - 85

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 심플랫폼

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 심플랫폼(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 우리는 동 재무제표에 대하여도 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2024년 5월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 5월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 심플랫폼

제 13 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 12 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 심플랫폼 대표이사 임대근, 강태신

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 금천구 가산디지털1로 226

(전 화)
02-6925-4334

재 무 상 태 표

제 13(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 12(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 12(전) 기초 2022년 01월 01일 현재

주식회사 심플랫폼

(단위 : 원)

과 목
주석
제 13(당) 기말
제 12(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 12(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

4,936,196,777
4,356,316,427
4,528,141,617

현금및현금성자산
5,6,7
1,004,585,067
2,870,327,350
1,748,194,578

단기금융상품
5,6,8
-
-
1,500,000,000

매출채권
4,5,6,9
3,265,334,723
1,351,169,117
1,176,139,000

기타유동금융자산
5,6,9
132,217,184
54,077,806
83,463,386

기타유동자산
10
528,041,563
80,066,434
20,271,953

당기법인세자산

6,018,240
675,720
72,700

Ⅱ. 비유동자산

1,421,430,353
894,110,514
404,218,414

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,11
15,628,023
15,262,685
15,298,242

기타비유동금융자산
5,6,9
179,484,642
133,508,701
103,259,505

기타비유동자산
10
56,722,812
355,470,392
-

유형자산
12
95,371,135
79,780,743
40,293,248

사용권자산
13
260,058,655
167,517,481
225,598,873

무형자산
14
814,165,086
142,570,512
19,768,546

자산총계

6,357,627,130
5,250,426,941
4,932,360,031

부채

Ⅰ. 유동부채

7,242,620,380
5,830,971,341
11,139,814,888

매입채무및기타채무
4,5,6,15
1,489,836,939
184,200,201
974,060,106

단기차입금
4,5,6,17
-
-
766,123

상환전환우선주부채
4,5,6,18
1,633,007,363
1,318,998,933
1,069,212,619

당기손익-공정가치측정금융부채
5,6,18
2,894,890,230
3,565,786,253
8,609,100,160

리스부채
4,13
136,800,216
106,239,654
99,392,277

기타유동금융부채
4,5,6,15
137,027,751
107,140,041
77,188,381

기타유동부채
16
951,057,881
548,606,259
257,500,603

당기법인세부채

-
-
52,594,619

Ⅱ. 비유동부채

888,131,453
623,915,454
540,080,720

매입채무및기타채무
4,5,6,15
-
17,317,800
-

리스부채
4,13
111,218,830
53,440,584
117,530,851

순확정급여부채
19
776,912,623
553,157,070
422,549,869

부채총계

8,130,751,833
6,454,886,795
11,679,895,608

자본

Ⅰ. 자본금
1,21
520,939,500
520,939,500
508,293,000

Ⅱ. 자본잉여금
21
3,198,697,685
3,198,697,685
2,212,587,955

Ⅲ. 기타자본항목
22
2,732,372,002
2,039,124,784
1,095,573,952

Ⅳ. 결손금
23
(8,225,133,890)
(6,963,221,823)
(10,563,990,484)

자본총계

(1,773,124,703)
(1,204,459,854)
(6,747,535,577)

부채와자본총계

6,357,627,130
5,250,426,941
4,932,360,031

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 13(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 심플랫폼
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13(당) 기
제 12(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업수익
24,32
4,389,632,354
3,861,336,311

Ⅱ. 영업비용
25
5,929,729,362
5,028,712,399

Ⅲ. 영업손실

(1,540,097,008)
(1,167,376,088)

금융수익
27
691,969,885
5,078,946,695

금융비용
27
352,830,286
281,674,370

기타수익
26
11,556,714
2,190,364

기타비용
26
4,000,001
148,150

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익(손실)

(1,193,400,696)
3,631,938,451

법인세비용
20
-
-

Ⅴ. 당기순이익(손실)

(1,193,400,696)
3,631,938,451

Ⅵ. 기타포괄손익

(68,511,371)
(31,169,790)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여제도의 재측정요소

(68,511,371)
(31,169,790)

Ⅶ. 총포괄손익

(1,261,912,067)
3,600,768,661

Ⅷ. 주당순이익(손실)
28

기본주당순이익(손실)

(286)
875

희석주당순손실

(297)
(221)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 13(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 심플랫폼
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
총 계

2022.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
508,293,000
2,212,587,955
1,095,573,952
(10,563,990,484)
(6,747,535,577)

총포괄손익 :

당기순이익
-
-
-
3,631,938,451
3,631,938,451

순확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(31,169,790)
(31,169,790)

소유주와의 거래 등 :

유상증자
12,646,500
986,109,730
-
-
998,756,230

주식보상비용
-
-
943,550,832
-
943,550,832

2022.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
520,939,500
3,198,697,685
2,039,124,784
(6,963,221,823)
(1,204,459,854)

2023.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)
520,939,500
3,198,697,685
2,039,124,784
(6,963,221,823)
(1,204,459,854)

총포괄손익 :

당기순손실
-
-
-
(1,193,400,696)
(1,193,400,696)

순확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(68,511,371)
(68,511,371)

소유주와의 거래 등 :

주식보상비용
-
-
693,247,218
-
693,247,218

2023.12.31(당기말)
520,939,500
3,198,697,685
2,732,372,002
(8,225,133,890)
(1,773,124,703)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 13(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 12(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 심플랫폼
(단위 : 원)

과 목
주석
제 13(당) 기
제 12(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,056,027,035)

(712,834,560)

영업활동에서 창출된 현금흐름
29
(1,076,906,334)

(657,008,572)

이자의 수취

38,784,412

4,224,150

이자의 지급

(12,562,593)

(6,852,499)

법인세의 납부

(5,342,520)

(53,197,639)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(692,876,974)

939,128,127

단기금융상품의 감소

500,000,000

1,500,000,000

단기금융상품의 증가

(500,000,000)

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분

1,672,737

-

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

(2,129,781)

-

임차보증금의 감소

1,310,250

-

임차보증금의 증가

(84,000,000)

-

유형자산의 취득

(62,760,364)

(67,912,613)

무형자산의 취득

(530,000,000)

(143,800,000)

기타보증금의 증가

-

(33,600,000)

장기선급금의 증가

(16,969,816)

(315,559,260)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(116,838,274)

895,839,205

유상증자

-

998,756,230

단기차입금의 상환

-

(766,123)

리스부채의 상환

(116,838,274)

(102,150,902)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III+IV)

(1,865,742,283)

1,122,132,772

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

2,870,327,350

1,748,194,578

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

1,004,585,067

2,870,327,350

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 13 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 12 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 (감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 심플랫폼

1. 일반사항주식회사 심플랫폼(이하 "회사")은 2011년 11월 30일자로 설립되어, 응용 소프트웨어 개발 및 공급업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 금천구 가산디지털1로에 본점을 두고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 521백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명
소유주식수
지분율(%)

보통주
우선주(*)
합계

임대근
506,349
-
506,349
39.25

IBK금융그룹 IP창조 투자조합 제2호
-
117,640
117,640
9.12

icube드림 개인투자조합
68,190
-
68,190
5.29

기 타
467,340
130,440
597,780
46.34

합 계
1,041,879
248,080
1,289,959
100

(*) 한국채택국제회계기준상 부채로 분류된 상환전환우선주로서, 발행자가 의무적으로 상환해야 하는 계약상 의무를 부담하는 주계약은 재무상태표상 상환전환우선주부채로 인식하고 있으며, 조기상환권 및 전환권은 권리자와의 계약내용에 따라 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다. 이에 대한 자세한 내용은 주석 2.14에서 설명하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 한국채택국제회계기준의 최초채택

회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에 제시되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를

공시
하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분
추정 내용연수

비품
5년

기타유형자산
2년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분

추정 내용연수

특허권
5년

상표권
5년

산업재산권
5년

소프트웨어
5년

2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 미지급금와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주이며, 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환되거나 조기상환될 수있는 옵션과 부채요소를 분리하여 표시합니다.복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권 및 조기상환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 인공지능(AIoT) 관련 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위하고 있으며, 회사의 수행의무는 고객에게 고객맞춤 소프트웨어를 개발하여 제공하는 것입니다. 개별용역의 산출물은 각 고객사별로 제공되기 때문에 하나의 수행의무로 식별됩니다. 구축형소프트웨어의 경우 회사는 용역이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 한편,구독형 소프트웨어 및 유지관리서비스의 경우 서비스를 제공하는 시점부터 서비스를제공하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는
이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 회사의 보통주에 귀속되는 금액은 회사에 귀속되는 당기순손익에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는
2024년 5월 16일자로 이사회에서 승인되었으며,
2024년 5월 31일 임시주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(3) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 22 참조).

4
. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

위험

노출 위험

측정

시장위험 - 환율

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산

민감도 분석

신용위험

현금성자산, 매출채권

연체율 분석

유동성위험

차입금 및 기타 부채

현금흐름 추정

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

통화

외화

원화환산

통화

외화

원화환산

통화

외화

원화환산

금융자산

매출채권

-
-
-
USD
40,000
50,692
-
-
-

보고기간말 현재 외화에 대한 원화 환율 변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후이익 및 자본에 대한 영향

당기말

전기말
전기초

원/USD

10% 상승시

-
3,954
-

10% 하락시

-
(3,954)
-

(2) 이자율 위험이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금에 대해 다른 모든변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후이익 및 자본에 대한 영향

당기말

전기말
전기초

100bp 상승시
-
-
(1)

100bp 하락시
-
-
1

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래합니다.회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려됩니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출 정도를 나타냅니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

보고기간말 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

3개월 이하

3개월 초과6개월 이하
6개월 초과12개월 이하
12개월 초과

합계

당기말

기대 손실률

0.4%
-
-
100.0%

총 장부금액 - 매출채권

3,278,065
-
-
835,000
4,113,065

손실충당금

(12,730)
-
-
(835,000)
(847,730)

전기말

기대 손실률

0.1%
1.6%
-
100.0%

총 장부금액 - 매출채권

1,349,931
2,638
-
495,000
1,847,569

손실충당금

(1,358)
(42)
-
(495,000)
(496,400)

전기초

기대 손실률

1.1%
-
-
100.0%

총 장부금액 - 매출채권

1,188,740
-
-
495,000
1,683,740

손실충당금

(12,601)
-
-
(495,000)
(507,601)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

기초 장부금액

496,400
507,601

설정(환입)
351,330
(11,201)

기말 장부금액

847,730
496,400

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말

장부금액
6개월 미만
6개월 ~1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 초과
합계

매입채무
1,398,480
1,398,480
-
-
-
1,398,480

미지급금
91,357
74,039
17,318
-
-
91,357

미지급비용
137,028
137,028
-
-
-
137,028

리스부채
248,019
71,277
69,505
116,236
4,535
261,553

상환전환우선주부채(*)
1,633,007
3,487,378
-
-
-
3,487,378

합 계
3,507,891
5,168,202
86,823
116,236
4,535
5,375,796

(*) 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였으나, 상법상 배당가능이익의 범위 내에서 상환하기로 한 상환조건에 따라 상환청구가 불가능한 상황이 존재할 수 있습니다.

(단위: 천원)

전기말

장부금액
6개월 미만
6개월 ~1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 초과
합계

미지급금
201,518
184,200
-
17,318
-
201,518

미지급비용
107,140
107,140
-
-
-
107,140

리스부채
159,680
56,727
51,327
34,282
23,871
166,207

상환전환우선주부채(*)
1,318,999
3,245,289
-
-
-
3,245,289

합 계
1,787,337
3,593,356
51,327
51,600
23,871
3,720,154

(*) 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였으나, 상법상 배당가능이익의 범위 내에서 상환하기로 한 상환조건에 따라 상환청구가 불가능한 상황이 존재할 수 있습니다.

(단위: 천원)

전기초

장부금액
6개월 미만
6개월 ~1년 이하
1년 ~ 2년 이하
2년 초과
합계

미지급금
974,060
974,060
-
-
-
974,060

미지급비용
77,188
77,188
-
-
-
77,188

단기차입금

766
-
766
-
-
766

리스부채
216,923
50,509
50,509
95,618
28,746
225,382

상환전환우선주부채(*)
1,069,213
1,295,019
1,844,999
-
-
3,140,018

합 계
2,338,150
2,396,776
1,896,274
95,618
28,746
4,417,414

(*) 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였으나, 상법상 배당가능이익의 범위 내에서 상환하기로 한 상환조건에 따라 상환청구가 불가능한 상황이 존재할 수 있습니다.

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

최적 자본 구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 단기차입금 및 상환전환우선주부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

총차입금

1,633,007
1,318,999
1,069,979

차감: 현금및현금성자산

(1,004,585)
(2,870,327)
(1,748,195)

순부채

628,422
(1,551,328)
(678,216)

자본총계

(1,773,125)
(1,204,460)
(6,747,536)

총자본
(1,144,703)
(2,755,788)
(7,425,752)

부채비율(*)

-
-
-

(*) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본총계가 음수임에 따라 표시하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

1,004,585
1,004,585
2,870,327
2,870,327
1,748,195
1,748,195

단기금융상품
-
-
-
-
1,500,000
1,500,000

매출채권

3,265,335
3,265,335
1,351,169
1,351,169
1,176,139
1,176,139

당기손익-공정가치측정 금융자산
15,628
15,628
15,263
15,263
15,298
15,298

기타금융자산

311,702
311,702
187,587
187,587
186,723
186,723

소 계

4,597,250
4,597,250
4,424,346
4,424,346
4,626,355
4,626,355

금융부채

매입채무

1,398,480
1,398,480
-
-
-
-

미지급금

91,357
91,357
184,200
184,200
974,060
974,060

단기차입금

-
-
-
-
766
766

상환전환우선주부채
1,633,007
1,633,007
1,318,999
1,318,999
1,069,213
1,069,213

당기손익-공정가치측정 금융부채

2,894,890
2,894,890
3,565,786
3,565,786
8,609,100
8,609,100

장기미지급금
-
-
17,318
17,318
-
-

기타금융부채

137,028
137,028
107,140
107,140
77,188
77,188

소 계

6,154,762
6,154,762
5,193,443
5,193,443
10,730,327
10,730,327

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금
-
-
15,628
15,628

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
2,894,890
2,894,890

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금
-
-
15,263
15,263

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
3,565,786
3,565,786

(단위: 천원)

전기초

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자금
-
-
15,298
15,298

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채
-
-
8,609,100
8,609,100

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

보고기간 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

- 파생상품부채

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초

3,565,786
8,609,100

평가손익
(670,896)
(5,043,314)

기말
2,894,890
3,565,786

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수

조합출자금
15,628
3
기타(*)
-
-

파생상품부채

2,894,890
3
옵션가격결정모형
변동성
52.05%

무위험이자율
3.23%

기초자산 주식가격
20,104원

(*) 회사는 한국정보통신공제조합 출자금에 대해 출자금 반환시 적용되는 매매기준금액을 이용하여 공정가치를 측정하였습니다.

(단위: 천원)

전기말

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수

조합출자금
15,263
3
기타(*)
-
-

파생상품부채

3,565,786
3
옵션가격결정모형
변동성
54.75%

무위험이자율
3.80%

기초자산 주식가격
19,550원

(*) 회사는 한국정보통신공제조합 출자금에 대해 출자금 반환시 적용되는 매매기준금액을 이용하여 공정가치를 측정하였습니다.

(단위: 천원)

전기초

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수

수준3 투입변수

조합출자금
15,298
3
기타(*)
-
-

파생상품부채

8,609,100
3
옵션가격결정모형
변동성
58.88%

무위험이자율
2.22%

기초자산 주식가격
39,536원

(*) 회사는 한국정보통신공제조합 출자금에 대해 출자금 반환시 적용되는 매매기준금액을 이용하여 공정가치를 측정하였습니다.

5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역 및 결과에 대하여 회사의 경영진에게 매 보고기간말 보고하고 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동(변동성 5% 상승/하락 시, 무위험이자율 0.5% 상승/하락 시, 기초자산 주식가격 5% 상승/하락 시)에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

투입변수

당기

전기

유리한 변동

불리한 변동

유리한 변동

불리한 변동

파생상품부채

변동성
61,661
(64,057)
12,507
(25,319)

무위험이자율
8,120
(7,861)
1,690
(3,162)

기초자산 주식가격
241,121
(227,943)
237,722
(239,162)

5.6 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말
전기초
발행시

제1회차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권
1,286,643
1,633,744
4,047,271
758,373

제2회차 상환전환우선주 전환권 및 조기상환권
1,608,247
1,932,042
4,561,829
1,126,378

합 계
2,894,890
3,565,786
8,609,100
1,884,751

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

법인세비용차감전계속사업손익
(1,193,401)
3,631,938

파생상품평가손익
(670,896)
(5,043,314)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(1,864,297)
(1,411,376)

5.7 거래일평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초
23,792
25,826

상각
(2,564)
(2,034)

기말
21,228
23,792

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액
보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산

1,004,585
2,870,327
1,748,195

단기금융상품
-
-
1,500,000

매출채권

3,265,335
1,351,169
1,176,139

기타금융자산

311,702
187,587
186,723

소 계

4,581,622
4,409,083
4,611,057

당기손익-공정가치측정금융자산
15,628
15,263
15,298

합 계
4,597,250
4,424,346
4,626,355

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

전기초

상각후원가 측정 금융부채

매입채무

1,398,480
-
-

미지급금

91,357
184,200
974,060

단기차입금

-
-
766

상환전환우선주부채

1,633,007
1,318,999
1,069,213

장기미지급금

-
17,318
-

기타금융부채
137,028
107,140
77,188

소 계
3,259,872
1,627,657
2,121,227

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채

2,894,890
3,565,786
8,609,100

합 계

6,154,762
5,193,443
10,730,327

6.2 금융상품 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익

21,038
30,881

대손상각비환입(손상)

(351,330)
11,201

환손익

(1,132)
4,752

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
36
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(36)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(127)
-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익

670,896
5,043,314

상각후원가 측정 금융부채

이자비용

(339,055)
(274,870)

합 계
326
4,815,242

7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금시재액
-
111
51

보통예금 등(*)
1,004,585
2,870,216
1,748,144

합 계
1,004,585
2,870,327
1,748,195

(*) 당기말 보통예금 중 국책과제 관련된 115,510천원(전기말 : 67,484천원 및 전기초 : 60,816천원)은 인출이 제한되어 있습니다.

8. 단기금융상품
보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

정기예금
-
-
1,500,000

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금보고기간말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

4,113,065
1,847,569
1,683,740

손실충당금

(847,730)
(496,400)
(507,601)

합 계
3,265,335
1,351,169
1,176,139

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 정상영업주기 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회수기일이 경과한 채권은 손실 발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하고, 거래상대방의 과거 채무불이행 경험, 재무상태 분석, 미래전망 정보 등에 근거하여 기대신용손실을 추정하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 이를 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.

(2) 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

미수수익
-
-
-
25,291
-
25,291
2,817
-
2,817

미수금
102,077
-
102,077
27,477
-
27,477
80,646
-
80,646

임차보증금
14,000
129,208
143,208
1,310
69,858
71,168
-
69,179
69,179

기타보증금
16,140
50,277
66,417
-
63,651
63,651
-
34,081
34,081

합 계
132,217
179,485
311,702
54,078
133,509
187,587
83,463
103,260
186,723

10. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
16,500
37,922
-
329,410
30,063
-

정부보조금
-
(5,148)
-
(5,148)
(14,248)
-

선급비용
511,542
23,948
80,066
31,208
4,457
-

합 계
528,042
56,722
80,066
355,470
20,272
-

11. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

조합출자금
15,628
15,263
15,298

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액
15,263
15,298

취득
2,129
-

처분
(1,800)
-

평가손익
36
(35)

기말금액
15,628
15,263

12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

비품
302,222
(109,331)
(112,830)
80,061
148,153
(75,197)
(11,842)
61,114
112,240
(56,024)
(15,923)
40,293

기타유형자산
53,674
(38,364)
-
15,310
32,000
(13,333)
-
18,667
-
-
-
-

합 계

355,896
(147,695)
(112,830)
95,371
180,153
(88,530)
(11,842)
79,781
112,240
(56,024)
(15,923)
40,293

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

비품
기타유형자산

합계

기초 장부금액

61,114
18,667
79,781

취득

41,086
21,674
62,760

감가상각비

(22,139)
(25,031)
(47,170)

기말 장부금액

80,061
15,310
95,371

(단위: 천원)

전기

비품
기타유형자산

합계

기초 장부금액

40,293
-
40,293

취득

35,913
32,000
67,913

감가상각비

(15,092)
(13,333)
(28,425)

기말 장부금액

61,114
18,667
79,781

(3) 당기 중 경상연구개발비로 인식한 감가상각비는 23,835천원(전기 : 5,137천원)입니다.

13. 리스

(1) 보고기간말 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

사용권자산

부동산

209,470
89,357
175,173

차량운반구

50,589
78,160
50,426

합 계

260,059
167,517
225,599

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

리스부채

유동

136,800
106,240
99,392

비유동

111,219
53,441
117,531

합 계

248,019
159,681
216,923

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

100,494
85,815

차량운반구

27,571
23,397

합 계
128,065
109,212

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
12,516
6,769

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
8,750
6,499

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
4,186
4,006

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
-
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 142,291천원(전기 : 119,425천원)입니다.

14. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

특허권
33,715
(18,177)
(7,405)
8,133
33,715
(13,049)
(9,421)
11,245
19,114
(9,251)
(913)
8,950

상표권
2,372
(2,370)
-
2
2,372
(2,370)
-
2
2,372
(2,370)
-
2

산업재산권
100,000
(38,333)
-
61,667
100,000
(18,333)
-
81,667
-
-
-
-

소프트웨어
854,800
(140,437)
-
714,363
24,800
(5,143)
-
19,657
11,000
(183)
-
10,817

회원권
30,000
-
-
30,000
30,000
-
-
30,000
-
-
-
-

합 계

1,020,887
(199,317)
(7,405)
814,165
190,887
(38,895)
(9,421)
142,571
32,486
(11,804)
(913)
19,769

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
특허권
상표권
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초 장부금액

11,245
2
81,667
19,657
30,000
142,571

취득
-
-
-
530,000
-
530,000

상각비

(3,112)
-
(20,000)
(135,294)
-
(158,406)

대체
-
-
-
300,000
-
300,000

기말 장부금액

8,133
2
61,667
714,363
30,000
814,165

(단위: 천원)

전기
특허권
상표권
산업재산권
소프트웨어
회원권
합 계

기초 장부금액

8,950
2
-
10,817
-
19,769

취득
-
-
100,000
13,800
30,000
143,800

상각비

(3,205)
-
(18,333)
(4,960)
-
(26,498)

대체
5,500
-
-
-
-
5,500

기말 장부금액

11,245
2
81,667
19,657
30,000
142,571

(3) 당기 중 경상연구개발비로 인식한 무형자산상각비는 153,445천원(전기 : 23,112천원)입니다.

15. 매입채무및기타채무와 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무및기타채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무및기타채무

매입채무
1,398,480
-
-
-
-
-

미지급금
91,357
-
184,200
17,318
974,060
-

기타금융부채

미지급비용
137,028
-
107,140
-
77,188
-

합 계
1,626,865
-
291,340
17,318
1,051,248
-

16. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

유동항목

예수금
36,773
28,120
15,391

부가세예수금
151,962
85,364
-

종업원급여부채
296,813
231,363
180,494

선수금(*)
465,510
203,759
61,616

합 계
951,058
548,606
257,501

(*) 고객과의 계약과 관련된 계약부채가 포함되어 있습니다(주석 24 참조).

17. 단기차입금
보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처

연이자율(%)

당기말

전기말

전기초

기업은행
2.22
-
-
100

대표이사
-
-
-
666

합 계

-
-
766

18. 상환전환우선주부채(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주부채
2,500,000
2,500,000
2,500,000

상환할증금
2,647,312
2,647,312
2,647,312

전환권조정
(3,514,305)
(3,828,313)
(4,078,099)

기말장부금액
1,633,007
1,318,999
1,069,213

(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주관련 내재파생상품(*)
2,894,890
3,565,786
8,609,100

(*) 상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환권입니다.

(3) 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분
1차 상환전환우선주(*)
2차 상환전환우선주(*)

발행주식수(**)
117,640주
130,440주

주당발행가액
8,500원
11,500원

발행금액
999,940천원
1,500,060천원

발행일
2018.04.11
2019.12.06

존속기간
2028.04.11
2029.12.06

전환비율
상환전환우선주 1주당 보통주 1주
상환전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가액(**)
8,500원
11,500원

표면이자율
1%
1%

전환청구기간
발행일부터 만기일까지
발행일부터 만기일까지

전환시 발행할 주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

전환가액의 조정
1. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우2. 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우3. 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우4. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우5. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우6. 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건보다 유리한 경우7. 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정8. 분할,합병,M&A 또는 경영권 매각 등으로 이해관계인의 지분을 매각하는 경우 그 시점까지 조정된 전환가격과주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정
1. 회사가 본건 우선주식의 전환 전에 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우2. 본건 우선주식의 발행 이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우3. 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액이 그 당시의 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우4. 회사의 주식을 분할 또는 병합하는 경우5. 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우6. 본건 투자 이후 후행 투자자의 전환비율 조정이 본건보다 유리한 경우7. 기업공개시 그 시점까지 조정된 전환가격과 기업공개 공모단가의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정8. 분할,합병,M&A 또는 경영권 매각 등으로 이해관계인의 지분을 매각하는 경우 그 시점까지 조정된 전환가격과주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 가격으로 조정

상환청구기간
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 말일 전일까지
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 말일 전일까지

상환가액
발행가액에 보유기간 동안 연 8%의 복리를 적용한 금액에 지급된 배당금을 차감한 금액
발행가액에 보유기간 동안 연 8%의 복리를 적용한 금액에 지급된 배당금을 차감한 금액

(*) 발행주식수, 주당 발행가액 및 전환가액은 2021년 중 주식분할(1:10)이 반영된 수치입니다.

(**) 상기 발행주식수, 전환가액은 보고기간말 기준의 정보이며, 보고기간 후와 재무제표의 발행이 승인된 날 사이에 1:3 무상증자로 인하여 다음과 같이 조정되었습니다(주석 33참조).

구 분
1차 상환전환우선주
2차 상환전환우선주

발행주식수
470,560주
521,760주

전환가액
2,125원
2,875원

(4) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
1,318,999
1,069,213

상각
314,008
249,786

기말 장부금액
1,633,007
1,318,999

19. 순확정급여부채

회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치

776,913
553,157
422,550

사외적립자산의 공정가치

-
-
-

재무상태표상 순확정급여부채

776,913
553,157
422,550

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 장부금액

553,157
422,550

당기근무원가

175,329
144,739

이자비용

16,081
10,668

과거근무원가 및 정산손익
-
(2,727)

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

28,175
(77,735)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

40,337
108,904

급여의 지급

(36,166)
(53,242)

기말 장부금액

776,913
553,157

(3) 당기와 전기 중 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 영업비용상 계정과목과 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

퇴직급여
84,896
80,067

경상연구개발비
106,514
72,613

합 계
191,410
152,680

(4) 주요 보험수리적가정

구 분

당기말

전기말
전기초

할인율

4.56%
5.35%
2.99%

임금상승률

4.20%
4.20%
4.50%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

당기말

할인율

1.0%
4.4% 감소
5.1% 증가

임금상승률

1.0%
5.2% 증가
4.6% 감소

전기말

할인율

1.0%
4.6% 감소
5.3% 증가

임금상승률

1.0%
5.4% 증가
4.8% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

1년미만

1년~2년미만

2~5년미만

5년이상

합 계

당기말
380,006
34,161
98,311
519,564
1,032,042

전기말
263,477
25,372
73,571
421,827
784,247

확정급여채무의 가중평균만기는 8.97년(전기말 : 9.07년)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 회사는 당기와 전기 중에 인식한 법인세비용이 없습니다

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손익

(1,193,401)
3,631,938

적용세율로 계산된 법인세비용(수익)

(227,421)
777,026

법인세 효과 :

- 세무상 과세되지 않는 수익

-
-

- 세무상 차감되지 않는 비용

183,472
233,419

- 미인식 이연법인세의 증감
318,646
123,155

- 기타

(274,697)
(1,133,600)

당기 조정항목

227,421
(777,026)

법인세비용

-
-

(*) 당기 중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다(전기 : 0%).

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

반영 전

법인세효과

반영 후

순확정급여제도의 재측정요소

(68,512)
-
(68,512)

(단위: 천원)

구 분

전기

반영 전

법인세효과

반영 후

순확정급여제도의 재측정요소
(31,169)
-
(31,169)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
884,411
612,873

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
217,534
139,116

소계
1,101,945
751,989

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(79,481)
(42,860)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
-
(5,311)

소계
(79,481)
(48,171)

이연법인세자산 미인식액
(1,022,464)
(703,818)

이연법인세자산(부채) 순액
-
-

(5) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

당기초

증감

당기말

감가상각비
(4,417)
8,750
4,333

이자수익
(5,311)
5,311
-

일시상각충당금
(3,264)
(21,865)
(25,129)

사용권자산
(35,179)
(19,173)
(54,352)

대손충당금
100,306
68,059
168,365

당기손익-공정가치측정금융자산
7
(7)
-

퇴직급여
116,163
46,212
162,375

국고보조금
5,546
20,658
26,204

무형자산상각비
1,647
261
1,908

종업원급여부채
19,226
5,226
24,452

미지급비용
19,584
5,132
24,716

리스부채
33,533
18,303
51,836

현재가치할인차금
2,250
1,638
3,888

세무상결손금
315,813
13,660
329,473

이월세액공제
137,914
166,481
304,395

합 계
703,818
318,646
1,022,464

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(1,022,464)

(단위: 천원)

전기

전기초

증감

전기말

감가상각비
(2,355)
(2,062)
(4,417)

이자수익
(620)
(4,691)
(5,311)

일시상각충당금
(2,654)
(610)
(3,264)

사용권자산
(49,632)
14,453
(35,179)

대손충당금
109,716
(9,410)
100,306

당기손익-공정가치측정금융자산
-
7
7

퇴직급여
92,961
23,202
116,163

국고보조금
3,704
1,842
5,546

무형자산상각비
4,007
(2,360)
1,647

종업원급여부채
15,833
3,393
19,226

미지급비용
15,017
4,567
19,584

리스부채
47,723
(14,190)
33,533

현재가치할인차금
1,909
341
2,250

세무상결손금
328,257
(12,444)
315,813

이월세액공제
16,797
121,117
137,914

합 계
580,663
123,155
703,818

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(703,818)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

사유

일시적차이
1,859,314
1,190,918
1,070,951
미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*1)
304,395
137,914
16,797
미래과세소득의 불확실

미사용결손금(*2)
1,576,428
1,503,873
1,492,076
미래과세소득의 불확실

(*1) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도
금액

2031년
16,797

2032년
121,118

2033년
166,480

(*2) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소멸연도
금액
비고

2027년
263,831
2017년 발생

2028년
545,765
2018년 발생

2029년
348,111
2019년 발생

2035년
37,302
2020년 발생

2036년
297,066
2021년 발생

2037년
11,798
2022년 발생

2038년
72,555
2023년 발생

21. 자본금과 주식발행초과금
(1) 자본금 내역회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,041,879주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기말
전기말
전기초

수권주식수
100,000,000
50,000,000
50,000,000

주당 액면금액
500
500
500

발행한 주식의 수 :

보통주
1,041,879
1,041,879
1,016,586

우선주(*)
248,080
248,080
248,080

(*) 회사의 우선주는 모두 부채로 분류되어 있습니다(주석 18 참조).(2) 자본금 변동내역

(단위: 주, 천원)

구 분

발행주식수
보통주자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
1,016,586
508,293
2,212,588
2,720,881

유상증자(*)
25,293
12,647
986,110
998,757

전기말
1,041,879
520,940
3,198,698
3,719,638

당기말
1,041,879
520,940
3,198,698
3,719,638

(*) 전기 중 25,293주를 주당 39,536원에 제3자배정 유상증자 하였으며 이로 인하여 자본금 및 주식발행초과금이 각각 12,647천원, 986,110천원이 증가하였습니다.

22. 기타자본과 주식기준보상
(1) 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

주식선택권
2,732,372
2,039,125
1,095,574

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기초
증감
당기말

주식선택권
2,039,125
693,247
2,732,372

(단위: 천원)

구 분
전기초
증감
전기말

주식선택권
1,095,574
943,551
2,039,125

(3) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원 및 용역제공자에게 주식선택권을 부여했으며, 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ
주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

ㆍ
부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부

ㆍ
가득조건 및 행사 가능 시점:

-
1차~5차: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 50%를 행사

(단위: 천원)

구분
부여일자
행사가능기간(**)
부여수량(*)
유효수량(*)
행사가격(*)
부여방법
가득조건

주식선택권 1차
2021.08.12
2023.08.13~2024.08.12
29,130주
28,525주
16,473원
신주발행 또는 자기주식 교부
2년 이상 재직

2024.08.13~2025.08.12
29,130주
28,525주
16,473원
신주발행 또는 자기주식 교부
2년 이상 재직

주식선택권 1차
2021.08.12
2023.08.13~2024.08.12
14,570주
14,570주
16,473원
신주발행 또는 자기주식 교부
-

2024.08.13~2025.08.12
14,570주
14,570주
16,473원
신주발행 또는 자기주식 교부
-

주식선택권 2차
2021.10.05
2023.10.06~2024.10.05
6,070주
6,070주
16,473원
신주발행 또는 자기주식 교부
2년 이상 재직

2024.10.06~2025.10.05
6,070주
6,070주
16,473원
신주발행 또는 자기주식 교부
2년 이상 재직

주식선택권 3차
2022.06.16
2024.06.17~2025.06.16
3,225주
3,225주
31,008원
신주발행 또는 자기주식 교부
2년 이상 재직

2025.06.17~2026.06.16
3,225주
3,225주
31,008원
신주발행 또는 자기주식 교부
2년 이상 재직

주식선택권 4차
2022.09.02
2024.09.03~2025.09.02
5,160주
5,160주
37,210원
신주발행 또는 자기주식 교부
2년 이상 재직

2025.09.03~2026.09.02
5,159주
5,159주
37,210원
신주발행 또는 자기주식 교부
2년 이상 재직

주식선택권 5차
2023.03.31
2025.04.01~2026.03.31
6,450주
6,450주
37,210원
신주발행 또는 자기주식 교부
2년 이상 재직

2026.04.01~2027.03.31
6,450주
6,450주
37,210원
신주발행 또는 자기주식 교부
2년 이상 재직

(*) 수량 및 행사가격은 2021년 중 주식분할(1:10)이 반영된 수치입니다.(**) 행사가능기간과 관련하여 최초부여계약상 행사가능기간내에 상장이 되지 않는 경우 1차(50%) 행사기간은 상장일로부터 1년, 남은 주식매수선택권(50%)은 상장일로부터 2년이 되는 시점까지 행사하는 조건이 부가되어 있습니다.

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

115,099
99,540
19,147
16,473

부여

12,900
16,769
37,210
34,824

상실

-
(1,210)
-
16,473

기말 잔여주

127,999
115,099
20,967
19,147

기말 행사가능한 주식수

49,165
-
16,473
-

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.42년입니다.

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 693백만원과 944백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

(6) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

주식선택권 1차
주식선택권 2차
주식선택권 3차
주식선택권 4차
주식선택권 5차

선택권의 공정가치
25,685원~26,690원
25,880원~26,979원
19,187원~21,269원
4,168원~5,512원
3,701원~4,957원

부여일의 주가
39,536원
39,536원
39,536원
19,550원
19,550원

기대주가변동성(*)
54.46%
55.80%
55.89%
55.09%
52.12%

기대배당수익률

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

0.0%

기대만기
3~4년
3~4년
3~4년
3~4년
3~4년

무위험수익률
1.39~1.44%
1.65~1.84%
3.71~3.89%
3.20~3.33%
3.14~3.18%

(*) 주가변동성은 유사 상장회사 영업일 기준 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식투자수익률의 표준 편차입니다.

23. 결손금
(1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

미처리결손금

8,225,134
6,963,222
10,563,990

(2) 결손금처리계산서

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(*)

처리예정일: 2024년 5월 31일
처리확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

8,225,134

6,963,222

전기이월미처리결손금
6,963,222

10,563,990

당기순손실(이익)
1,193,401

(3,631,938)

순확정급여부채의 재측정요소
68,511

31,170

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월 미처리결손금

8,225,134

6,963,222

(*) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로, 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성된 2023년 3월 31일 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

4,389,632
3,861,336

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

수익인식 시점

한 시점에 인식

4,139,865
3,794,429

기간에 걸쳐 인식

249,767
66,907

합 계

4,389,632
3,861,336

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산 및 부채

(1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말
전기초

매출과 관련한 계약부채(*)

계약부채 합계
350,000
136,273
-

(*) 선수금으로 계상하고 있습니다(주석 16 참조).

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

서비스 용역 매출

136,273
-

25. 영업비용당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
931,466
651,851

퇴직급여
84,896
80,067

복리후생비
147,653
116,877

여비교통비
60,532
45,066

접대비
227,996
164,204

통신비
4,948
6,230

세금과공과금
77,806
54,210

감가상각비
23,335
23,288

사용권자산상각비
128,065
109,212

보험료
52,518
38,079

차량유지비
16,161
13,313

경상연구개발비
1,014,120
831,861

운반비
1,334
1,908

교육훈련비
9,661
2,150

도서인쇄비
1,407
4,919

회의비
442
-

사무용품비
921
6,703

소모품비
377,962
121,477

지급수수료
402,109
1,195,636

광고선전비
49,104
43,501

대손상각비(환입)
351,330
(11,201)

건물관리비
33,151
28,715

무형자산상각비
4,960
3,386

외주용역비
1,232,413
553,597

주식보상비용
693,247
943,551

기타
2,192
112

합 계

5,929,729
5,028,712

26. 기타수익과 기타비용
당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기타수익

잡이익
11,557
2,190

기타수익 합계
11,557
2,190

기타비용

기부금
4,000
-

잡손실
-
148

기타비용 합계

4,000
148

27. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

금융수익

이자수익
21,038
30,881

외환차익
-
3,684

외화환산이익
-
1,068

파생상품평가이익
670,896
5,043,314

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
36
-

금융수익 합계

691,970
5,078,947

금융비용

이자비용
351,571
281,639

외환차손
1,132
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
36

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
127
-

금융비용 합계

352,830
281,675

28. 주당순이익(손실)

기본주당이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익(손실)

(1,193,400,696)
3,631,938,451

가중평균 유통보통주식수(*)

4,167,516
4,148,668

기본주당순이익(손실)

(286)
875

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

당 기
기간
일수
유통주식수
적수

기초발행주식수
2023.01.01~2023.12.31
365
4,167,516
1,521,143,340

합 계
1,521,143,340

가중평균유통보통주식수
4,167,516

(단위: 주)

전 기
기간
일수
유통주식수
적수

기초발행주식수
2022.01.01~2022.12.31
365
4,066,344
1,484,215,560

유상증자
2022.03.10~2022.12.31
297
101,172
30,048,084

합 계
1,514,263,644

가중평균유통보통주식수
4,148,668

회사는 보고기간 후와 재무제표의 발행이 승인된 날 사이에 1:3 무상증자로 인하여 주식수가 변경되었으며 해당 효과를 소급적용하여 당기 및 전기 주식수 및 주당손익을 변경하였습니다.

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익(손실)에 상환전환우선주에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익(손실)에 가산했습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기

전기

보통주 당기순이익(손실)
(1,193,400,696)
3,631,938,451

파생상품평가이익
(347,100,291)
(5,043,313,907)

상환전환우선주부채 이자비용
164,066,647
274,786,314

소 계
(1,376,434,340)
(1,136,589,142)

가중평균유통보통주식수
4,167,516
4,148,668

희석주식수
470,560
992,320

소계
4,638,076
5,140,988

회석주당순손실
(297)
(221)

(3) 반희석효과가 발생한 잠재적보통주

(단위: 주)

구분
당기
전기

상환전환우선주부채
521,760
-

주식선택권
511,996
460,396

합 계
1,033,756
460,396

(*) 보고기간 후와 재무제표의 발행이 승인된 날 사이에 1:3 무상증자를 반영한 수량입니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기순이익(손실)

(1,193,401)
3,631,938

조정항목:

감가상각비
47,170
28,425

사용권자산상각비
128,065
109,212

무형자산상각비
158,405
26,498

퇴직급여
191,410
152,680

대손상각비(환입)
351,330
(11,201)

주식보상비용
693,247
943,551

이자수익
(21,038)
(30,881)

외화환산이익
-
(1,068)

파생상품평가이익
(670,896)
(5,043,314)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(36)
-

이자비용
351,571
281,639

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
127
-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
35

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증가
(2,265,495)
(162,761)

미수금의 감소(증가)
(74,601)
53,170

선급금의 감소(증가)
(16,500)
1,611

선급비용의 증가
(431,475)
(75,609)

장기선급금의 감소
8,458
-

장기선급비용의 감소(증가)
7,260
(31,208)

매입채무의 증가
1,398,480
-

미지급금의 감소
(110,161)
(789,859)

미지급비용의 증가
4,888
4,952

부가세예수금의 증가
66,598
85,364

선수금의 증가
261,751
142,143

예수금의 증가
8,653
12,729

종업원급여부채의 증가
65,450
50,869

장기미지급금의 증가
-
17,318

퇴직금의 지급
(36,166)
(53,242)

영업으로부터 창출된 현금흐름

(1,076,906)
(657,009)

(2) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산 및 리스부채 계상액
205,177
51,131

장기선급금의 무형자산 대체
300,000
5,500

리스부채 유동성대체
88,464
101,249

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

유동성리스부채
비유동성리스부채
상환전환우선주부채
단기차입금

전기초
99,392
117,531
1,069,213
766
1,286,902

재무현금흐름
(102,151)
-
-
(766)
(102,917)

기타 비금융변동(*)
108,998
(64,090)
249,786
-
294,694

전기말
106,239
53,441
1,318,999
-
1,478,679

당기초
106,239
53,441
1,318,999
-
1,478,679

재무현금흐름
(116,838)
-
-
-
(116,838)

기타 비금융변동(*)
147,399
57,778
314,008
-
519,185

당기말
136,800
111,219
1,633,007
-
1,881,026

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 유효이자율법에 따른 이자비용 등이 포함되어 있습니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결한 중요한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
내역
당기말
전기말
전기초

약정한도
실행금액
약정한도
실행금액
약정한도
실행금액

기업은행
중소기업자금대출
200,000
-
200,000
-
200,000
100

(2) 보고기간말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증 및 담보로 제공한 자산은 없습니다.(3) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받은 내역
보증한도

당기말
전기말
전기초

기술보증기금
지급보증
170,000
170,000
170,000

서울보증보험
하자보증
66,384
24,200
6,450

계약보증
76,150
57,200
-

선금보증
320,850
160,900
-

이행선급금
-
-
99,713

지급보증
1,484,484
2,315,468
1,353,367

합 계
2,117,868
2,727,768
1,629,530

서울보증보험의 지급보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).(4) 회사가 기 발행한 상환전환우선주 계약에 따라 투자자인 지유과학기술일자리창출투자조합 및 에스앤에스 넥스트테크놀로지1호외에서 회사의 상무에 종사하지 아니하는 이사(비상근이사) 각각 1인을 지명할 권리를 가지며, 회사 및 이해관계자는 투자자가 지명한 이사가 회사의 이사로 선임될 수 있도록 즉시 임시주주총회 개최 등이에 필요한 절차를 이행하여야 합니다.

(5) 보고기간말 현재 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 등
(1) 보고기간말 현재 회사의 지배기업, 종속기업 및 관계기업은 없으며, 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

회사의 최대주주 및 대표이사
임대근
임대근
임대근

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*)
지유과학기술일자리창출투자조합, 에스앤에스 넥스트테크놀로지1호외
지유과학기술일자리창출투자조합, 에스앤에스 넥스트테크놀로지1호외
지유과학기술일자리창출투자조합, 메가청년일자리레버리지투자조합

(*) 회사가 발행한 상환전환우선주 계약에 따라 총 2인의 이사 지명권이 부여되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

명칭
구 분

당기

전기

유의적인 영향력을 행사하는 주주
지유과학기술일자리창출투자조합
이자비용
87,471
71,295

파생상품평가이익
161,898
1,314,893

에스앤에스 넥스트테크놀로지1호외
이자비용
87,471
71,295

파생상품평가이익
161,898
1,314,893

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

명칭
구 분

당기말

전기말

전기초

회사의 최대주주 및 대표이사
임대근
차입금
-
-
666

유의적인 영향력을 행사하는 주주
지유과학기술일자리창출투자조합
상환전환우선주부채
424,928
344,958
281,163

파생상품부채
804,123
966,021
2,280,914

메가청년일자리레버리지투자조합
상환전환우선주부채
-
-
281,163

파생상품부채
-
-
2,280,914

에스앤에스 넥스트테크놀로지1호외
상환전환우선주부채
424,928
344,958
-

파생상품부채
804,123
966,021
-

(4) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
명칭
차입금

전기초
상환
전기말

회사의 최대주주 및 대표이사
임대근
666
(666)
-

(5) 보고기간말 현재 특수관계자가 제공한 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
명칭
보증상대처
제공한 내역
보증한도

당기말
전기말
전기초

회사의 최대주주 및 대표이사
임대근
서울보증보험
연대보증
1,050,000
2,221,134
1,472,567

(6) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급했거나 지급할 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

단기종업원급여
839,934
607,182

퇴직급여
65,087
48,554

주식보상비용
299,002
382,746

합 계

1,204,023
1,038,482

32. 영업부문 정보
(1) 회사는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위한 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 인공지능(AIoT) 응용소프트웨어를 개발 및 공급하는 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 주요 외부고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객1
825,000
-

고객2
500,000
-

고객3
500,000
-

고객4
-
600,000

고객5
18,000
570,000

합 계

1,843,000
1,170,000

(3) 지역별 매출

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

국내
4,389,632
3,737,276

북미
-
124,060

합 계

4,389,632
3,861,336

33. 보고기간 후 사건

(1)

회사는
보고기간 종료일 현재 유동부채가 유동자산을 2,306백만원 초과하는 상황으로 당기말 기준 영업손실이 1,540백만원 발생 하였습니다. 2024년 3월 18일에 상환전환우선주 주주에게 요청하여 보유 중인 제1종 상환전환우선주 117,640주 및 제2종 상환전환우선주 130,440주를 보통주로 전환하였습니다. 동 거래로 인해 회사의 보고기간말 현재 상환전환우선주 및 관련 파생상품부채 4,528백만원은 2024년 3월 18일 납입자본으로 대체되었습니다.(2) 회사는 2024년 2월 14일자 이사회 결의에 의거하여 2024년 3월 4일을 배정 기준일로 하여 기존 주식 1주당 3주의 무상증자를 실시하였습니다.

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환

34.1 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2023년 1월 1일입니다.회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 선택적 면제조항을을 적용했습니다.34.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용(1) 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.
34.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용(1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

34.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자산
부채
자본

과거 회계기준
4,906,242
1,615,063
3,291,179

조정액:

대손충당금(*1)
(260,101)
-
(260,101)

유형자산(*2)
7,680
-
7,680

리스(*3)
216,923
216,923
-

정부보조금 표시방법 변경(*4)
61,616
61,616
-

상환전환우선주 및 파생상품부채(*5)
-
9,746,572
(9,746,572)

순확정급여부채(*6)
-
39,722
(39,722)

조정액 합계
26,118
10,064,833
(10,038,715)

한국채택국제회계기준
4,932,360
11,679,896
(6,747,536)

② 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

자산
부채
자본

과거 회계기준
5,070,370
1,345,060
3,725,310

조정액:

대손충당금(*1)
(1,400)
-
(1,400)

당기손익-공정가치측정금융자산(*7)
(36)
-
(36)

유형자산(*2)
24,692
-
24,692

리스(*3)
156,801
159,680
(2,879)

상환전환우선주 및 파생상품부채(*5)
-
4,978,045
(4,978,045)

순확정급여부채(*6)
-
(27,898)
27,898

조정액 합계
180,057
5,109,827
(4,929,770)

한국채택국제회계기준
5,250,427
6,454,887
(1,204,460)

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기순이익(손실)
총포괄손익

과거 회계기준
(564,626)
(564,626)

조정액:

대손충당금(*1)
258,701
258,701

유형자산(*2)
17,012
17,012

당기손익-공정가치측정금융자산(*7)
(36)
(36)

리스(*3)
(2,879)
(2,879)

상환전환우선주 및 파생상품부채(*5)
4,768,528
4,768,528

순확정급여부채(*6)
98,789
67,620

주식선택권(*8)
(943,551)
(943,551)

조정액 합계
4,196,564
4,165,395

한국채택국제회계기준
3,631,938
3,600,769

(*1) 매출채권에 대하여 기대손실모형을 적용하여 대손을 인식하였습니다. (*2) 유형자산 감가상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다. (*3) 전환일에 식별된 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채 인식에 따른 조정액입니다. (*4) 정부보조금을 현금및현금성자산 차감항목에서 부채로 표시방법을 변경하였습니다.(*5) 자본으로 분류되었던 상환전환우선주를 부채로 재분류하고 공정가치 평가를 반영하였습니다.(*6) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 재측정요소는 기타포괄손익(이익잉여금대체)으로 반영하였습니다. (*7) 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 평가를 반영하였습니다. (*8) 임직원 및 외부전문가에게 부여한 주식선택권의 공정가치 평가를 반영하였습니다.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니 다.

또한 외화로 표시된 현금 및 현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다.

이외에 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 심플랫폼

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
6
7
1
1
6
6
1
1
1
2
-
-
15
17

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
31
13
28
29
482
282
116
129
3
4
-
-
660
457

합계
31
13
28
29
482
282
116
129
3
4
-
-
660
457

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.10.11 ~ 2023.10.13
3
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.06 ~2023.11.10
5
일
3
명
4
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2024.02.26 ~2024.02.29
4
일
3
명
4
명
주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석절절차 및 표본감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.02.26
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회원권, 유가증권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.10.11, 2024,05,28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 10월 11일
회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면회의
감사팀 구성, 전반감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등 논의

2
2024년 05월 28일
회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 1인
서면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등 감사결과 논의

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