신한글로벌액티브리츠 — 연결감사보고서 (2024.02) (20240524)
제출인: 이촌회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사

00391221
100000000000
168359
105102
3286
0
Y
N
N
Y
E

주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 3 (당) 기

2023년 09월 01일
부터

2024년 02월 29일
까지

이 촌 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
-------------------------------------------
1

연 결 재 무 제 표
-------------------------------------------
4

연 결 재 무 상 태 표
-------------------------------------------
5

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
-------------------------------------------
6

연 결 자 본 변 동 표
-------------------------------------------
7

연 결 현 금 흐 름 표
-------------------------------------------
8

주 석
-------------------------------------------
9

외부감사 실시내용
-------------------------------------------
45

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 2월 29일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 2월 29일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2023년 8월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 11월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 여의나루로 60

이 촌 회 계 법 인

대 표 이 사 김 명 진

2024년 4월 25일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사와그 종속기업

제 3 (당) 기

2023년 09월 01일
부터

2024년 02월 29일
까지

제 2 (전) 기

2023년 03월 01일
부터

2023년 08월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사 대표이사 김선영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 중구 세종대로 136, 4층, 6층 (태평로 1가, 서울파이낸스센터)

(전 화)
02-2158-7433

연 결 재 무 상 태 표

제 3 (당)기말 2024년 02월 29일 현재

제 2 (전)기말 2023년 08월 31일 현재

주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기말
제 2(전) 기말

자 산

유동자산

4,822,962,972

5,774,770,020

현금및현금성자산
5,6,7
3,580,938,669

4,994,074,116

당기법인세자산

1,241,761,123

779,703,690

기타금융자산
5,6
263,180

992,214

비유동자산

163,536,509,668

172,329,052,493

비유동파생상품자산
5,6
195,634,138

326,657,468

당기손익공정가치측정금융자산
5,6
163,340,875,530

172,002,395,025

자 산 총 계

168,359,472,640

178,103,822,513

부 채

유동부채

103,664,434,648

101,604,799,942

기타지급채무
4,5,6,8,19,20
1,564,869,177

1,099,305,558

단기차입금
4,5,6,9,19,20
97,700,000,000

97,700,000,000

파생상품부채
4,5,6
4,399,565,471

2,380,890,479

당기법인세부채

-

424,603,905

비유동부채

1,437,981,318

7,709,561

비유동파생상품부채
4,5,6
1,437,981,318

7,709,561

부 채 총 계

105,102,415,966

101,612,509,503

자 본

지배기업의 소유지분

63,257,056,674

76,491,313,010

자본금
11
20,144,330,000

20,144,330,000

기타불입자본
12
76,423,399,311

76,685,006,772

이익잉여금(결손금)
13
(33,310,672,637)

(20,338,023,762)

비지배지분

-

-

자 본 총 계

63,257,056,674

76,491,313,010

부 채 및 자 본 총 계

168,359,472,640

178,103,822,513

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 3(당)기 2023년 09월 01일부터 2024년 02월 29일까지

제 2(전)기 2023년 03월 01일부터 2023년 08월 31일까지

주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

영업수익
15

3,285,805,947

3,331,222,929

영업비용
16,19,20

2,116,099,864

2,269,929,215

영업이익

1,169,706,083

1,061,293,714

금융수익
6,17,19
14,249,138

1,167,364,756

금융비용
6,17,19
14,650,885,370

17,416,604,252

기타수익
6,18
19,060,004

33,019,052

기타비용
6,18
9,546,796

469,962

법인세비용차감전이익(손실)

(13,457,416,941)

(15,155,396,692)

법인세비용
10

(424,603,905)

1,084,213,035

당기순이익(손실)

(13,032,813,036)

(16,239,609,727)

당기순이익(손실)의 귀속

지배주주지분

(13,032,813,036)

(16,239,609,727)

비지배지분

-

-

기타포괄이익(손실)

-

-

당기총포괄이익(손실)

(13,032,813,036)

(16,239,609,727)

총포괄이익(손실)의 귀속

지배주주지분

(13,032,813,036)

(16,239,609,727)

비지배지분

-

-

주당이익

기본 및 희석주당이익(손실)
14

(646.97)

(806.16)

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 3(당)기 2023년 09월 01일부터 2024년 02월 29일까지

제 2(전)기 2023년 03월 01일부터 2023년 08월 31일까지

주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
합 계

자 본 금
자본잉여금
결손금
소 계

2023년 03월 01일(전기초)
20,144,330,000
77,146,223,720
(4,076,167,063)
93,214,386,657
-
93,214,386,657

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
(16,239,609,727)
(16,239,609,727)
-
(16,239,609,727)

소유주와의 거래 :

배당금지급
-
-
(483,463,920)
(483,463,920)
-
(483,463,920)

주식발행초과금의 이익잉여금 전입
-
(461,216,948)
461,216,948
-
-
-

2023년 08월 31일(전기말)
20,144,330,000
76,685,006,772
(20,338,023,762)
76,491,313,010
-
76,491,313,010

2023년 09월 01일(당기초)
20,144,330,000
76,685,006,772
(20,338,023,762)
76,491,313,010
-
76,491,313,010

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
(13,032,813,036)
(13,032,813,036)
-
(13,032,813,036)

소유주와의 거래 :

배당금지급
-
-
(201,443,300)
(201,443,300)
-
(201,443,300)

주식발행초과금의 이익잉여금 전입
-
(261,607,461)
261,607,461
-
-
-

2024년 02월 29일(당기말)
20,144,330,000
76,423,399,311
(33,310,672,637)
63,257,056,674
-
63,257,056,674

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 3(당)기 2023년 09월 01일부터 2024년 02월 29일까지

제 2(전)기 2023년 03월 01일부터 2023년 08월 31일까지

주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 3(당) 기
제 2(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(1,211,692,147)

(1,768,376,163)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
21
(1,945,180,137)

(2,175,118,029)

2. 이자의 수취

14,973,722

2,062,504

3. 배당금의 수취

3,285,805,947

3,331,222,929

4. 이자의 지급

(2,105,234,246)

(1,822,509,590)

5. 법인세의 환급(납부)

(462,057,433)

(1,104,033,977)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

-

790,761,940

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

-

790,761,940

통화선도의 정산

-

790,761,940

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

-

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(201,443,300)

(483,463,920)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

-

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(201,443,300)

(483,463,920)

배당금의 지급

201,443,300

483,463,920

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감

(1,413,135,447)

(1,461,078,143)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

4,994,074,116

6,455,152,259

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산
7

3,580,938,669

4,994,074,116

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 3(당)기 2023년 09월 01일부터 2024년 02월 29일까지

제 2(전)기 2023년 03월 01일부터 2023년 08월 31일까지

주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업

1. 일반 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사는 종속기업 ㈜신한글로벌제1호위탁관리부동산투자회사(이하 주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결 대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사는 부동산투자회사법에 의한 부동산투자회사로서 2022년 3월 17일에 설립되었으며, 2022년 7월 8일 대한민국 국토교통부의 본인가를 취득하였습니다. 지배기업의 주요 사업목적은 부동산의 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산의 개발, 부동산의 임대차 등의 방법으로 자산을 투자ㆍ운용하여 얻은 수익을 주주에게 배당하는 것입니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 중구 세종대로 136, 4층, 6층(태평로 1가, 서울파이낸스센터)입니다.

당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

캡스톤일반사모투자신탁38호
7,216,494
35.82

㈜코람코주택도시기금위탁관리부동산투자회사
5,154,639
25.59

신한리츠운용㈜
2,061,855
10.23

신한투자증권㈜
1,030,927
5.12

신한캐피탈㈜
1,010,309
5.02

에스디4㈜
2,061,855
10.23

㈜시티코어
618,556
3.07

코람코REITs&Income분기배당일반사모투자신탁제29호
309,280
1.54

코람코멀티블라인드일반사모투자신탁제33호
309,280
1.54

코람코상장리츠전문투자형사모투자신탁제24호
206,188
1.02

유니스토리자산운용㈜
164,947
0.82

합계
20,144,330
100.00

지배기업의 통상적인 사업연도는 매년 6개월(매년 3월 1일에 개시하여 같은 해 8월 31일 종료하고, 9월 1일 개시하여 다음 해 2월 28일 종료)입니다.

(2) 종속기업의 개요 1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.<당기말>

종속기업명

주요영업활동

법인설립 및영업소재지

연결회사내 지배기업이 소유한

지분율 및 의결권비율(%)

결산월

㈜신한글로벌제1호위탁관리부동산투자회사
부동산투자
한국
100.00

5, 11월

<전기말>

종속기업명

주요영업활동

법인설립 및영업소재지

연결회사내 지배기업이 소유한

지분율 및 의결권비율(%)

결산월

㈜신한글로벌제1호위탁관리부동산투자회사
부동산투자
한국
100.00

5, 11월

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분

자산
부채
영업수익
당기순손실

(주)신한글로벌제1호위탁관리부동산투자회사(*)
164,857,618
7,553,932
3,285,806
(8,818,455)

(*) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

자산
부채
영업수익
당기순손실

(주)신한글로벌제1호위탁관리부동산투자회사(*)
173,264,782
3,042,642
3,331,223
(12,379,446)

(*) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진
은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는
2023년 9월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

-
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) : 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다.
그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) : 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) : 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3)
공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 연결재무제표

1) 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 지배기업이 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력을 행사하는 기업입니다. 종속기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

(6) 기능통화와 표시통화연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(7) 금융자산

1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치 측정 금융자산

-
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

-
상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.

5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

6) 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(8) 금융부채 1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "기타지급채무", "단기차입금" 등으로표시됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(9) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 후에 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 에 따라 산정한 손실충당금2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
(10) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일 현재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 연결회사는 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 외화위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.(가) 공정가치 위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우위험회피회계는 전진적으로 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 현금흐름 위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거에 기타포괄손익으로 인식하고 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 위험회피대상항목이 포괄손익계산서상 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.다만, 연결회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할 경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 이 경우 회사가 부담할 법인세 등은 없으므로 당기법인세를 계상하지 않았습니다. 또한, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(12) 수익인식 연결회사는 부동산투자회사법에 의한 부동산투자회사로서 투자주식으로 부터 발생하는 배당금 수익을 받을 권리와 금액이 확정되는 시점에서 인식하고 있습니다. 따라서, 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 의 적용범위에 포함되지 않습니다.

(13) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석22 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(14) 부동산투자회사법상의 특칙적용 : 이익준비금적립의무 배제 및 초과배당

연결회사는 결산일 현재 시행되고 있는 부동산투자회사법에 의하여 이익배당시 이익준비금의 적립의무를 규정한 상법 제458조가 배제되어 이익준비금을 적립하지 아니합니다. 또한, 부동산투자회사법에 의하여 상법 제462조가 배제되어 당해연도의 감가상각비의 범위에서 이익을 초과하여 배당할 수 있습니다.

(15) 연결재무제표 발행 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 5월 8일자 이사회 및 2024년 5월 23일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석10 참조).

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출될 수 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 위험관리 정책에 따라 자산관리회사에서 수행되고 있으며, 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험 ① 이자율위험

연결회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 환율위험연결회사는 USD 통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환위험을 관리하기 위해 다음의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

-
종속기업에 대한 투자의 배당수익에서 발생하는 환위험을 회피하기 위한 통화선도계약

통화선도계약의 자산과 부채는 재무상태표 상 파생상품으로 표시되어 있습니다. 다음 표는 당기말 현재 결제되지 않은 통화선도계약의 세부사항을 나타낸 것입니다.

(단위: 천원)

계약처
만기일
매도선물환
평가금액

SC제일은행
1년초과
USD 71,030,778
(1,242,347)

신한은행
1년이내
USD 71,030,778
(4,399,566)

합 계
USD 142,061,556
(5,641,913)

당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 연결회사의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
10% 상승시
10% 하락시

USD
(2,291,737)
2,291,737

③ 가격위험연결회사는 재무상태표상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 수익증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유한 수익증권은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 당기손익에 반영되고 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권과 계약자산은 존재하지 않습니다. 이에 따라 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다.

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 현금및현금성자산과 기타채권(금융상품에 대한 미수이자)입니다. 연결회사는 이러한 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금을 인식하고 있지 않습니다.

3) 유동성 위험 유동성위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

기타지급채무
1,564,869
-
-
1,564,869

단기차입금
97,700,000
-
-
97,700,000

합 계
99,264,869
-
-
99,264,869

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

기타지급채무
1,099,306
-
-
1,099,306

단기차입금
97,700,000
-
-
97,700,000

합 계
98,799,306
-
-
98,799,306

다음 표는 파생금융상품의 계약상 만기에 기초한 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하였습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

통화선도(차액결제)
(4,399,566)
(1,242,347)
-
(5,641,913)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년초과~5년이내
5년초과
합 계

통화선도(차액결제)
(2,380,891)
318,948
-
(2,061,943)

(2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 재무상태표상 차입금 총계에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표상 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

A.차입금
97,700,000
97,700,000

B.현금및현금성자산
3,580,939
4,994,074

C.순차입금(C=A-B)
94,119,061
92,705,926

D.자본
63,257,057
76,491,313

E.총자본(E=C+D)
157,376,118
169,197,239

F.자본조달비율(F=C/E)
59.81%
54.79%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)
3,580,939
3,580,939
4,994,074
4,994,074

당기손익공정가치측정금융자산
163,340,876
163,340,876
172,002,396
172,002,396

파생상품자산
195,634
195,634
326,657
326,657

기타금융자산(*)
263
263
992
992

합 계
167,117,712
167,117,712
177,324,119
177,324,119

금융부채:

기타지급채무(*)
1,564,869
1,564,869
1,099,306
1,099,306

단기차입금(*)
97,700,000
97,700,000
97,700,000
97,700,000

파생상품부채
5,837,547
5,837,547
2,388,600
2,388,600

합 계
105,102,416
105,102,416
101,187,906
101,187,906

(*) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
163,340,876
163,340,876

파생금융자산
-
195,634
-
195,634

합 계
-
195,634
163,340,876
163,536,510

금융부채:

파생금융부채
-
5,837,547
-
5,837,547

합 계
-
5,837,547
-
5,837,547

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
172,002,395
172,002,395

파생금융자산
-
326,657
-
326,657

합 계
-
326,657
172,002,395
172,329,052

금융부채:

파생금융부채
-
2,388,600
-
2,388,600

합 계
-
2,388,600
-
2,388,600

(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 2,3의 공정가치 측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가금액
공정가치서열체계수준
가치평가기법
유의적이지만관측가능하지 않은투입변수 및 범위
관측가능하지 않은투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말
전기말

당기손익-공정가치측정금융자산
163,340,876
172,002,395
수준3
NAV 법
할인율, 변동성, 기초자산가격
순자산가치 상승시 공정가치 상승할인율 하락에 따라 공정가치 상승

통화선도계약
파생상품자산
195,634
326,657
수준2
DCF 모형
해당사항 없음
해당사항 없음

파생상품부채
(5,837,547)
(2,388,600)

(4) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
당기손익공정가치측정
위험회피목적 파생상품
상각후원가
당기손익공정가치측정
위험회피목적 파생상품

현금및현금성자산
3,580,939
-
-
4,994,074
-
-

당기손익공정가치측정 금융자산
-
163,340,876
-
-
172,002,395
-

파생상품자산
-
-
195,634
-
-
326,657

기타금융자산
263
-
-
992
-
-

합 계
3,581,202
163,340,876
195,634
4,995,066
172,002,395
326,657

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가
위험회피목적 파생상품
상각후원가
위험회피목적 파생상품

기타지급채무
1,564,869
-
1,099,306
-

단기차입금
97,700,000
-
97,700,000
-

파생상품부채
-
5,837,547
-
2,388,600

합 계
99,264,869
5,837,547
98,799,306
2,388,600

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가금융자산
당기손익 공정가치측정금융자산
위험회피목적 파생상품
상각후원가금융부채

이자수익/비용
14,249
-
-
2,409,396

평가손익
-
(8,661,519)
-
-

파생평가/거래손익
-
-
(3,579,970)
-

외환차손익
9,513
-
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
상각후원가금융자산
당기손익 공정가치측정금융자산
위험회피목적 파생상품
상각후원가금융부채

이자수익/비용
3,045
-
-
1,970,060

평가손익
-
(12,634,320)
-
-

파생평가/거래손익
-
-
(1,647,905)
-

외환차손익
-
32,549
-
-

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같으며, 사용제한 예금잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분
금융기관
당기말
전기말

보통예금
㈜신한은행
3,580,939
4,994,074

8. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급비용
1,564,849
1,039,332

미지급금
-
59,965

예수금
20
9

합 계
1,564,869
1,099,306

9. 단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. <당기말>

(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율(%)
상환방법
최종만기일
금 액

신한투자증권㈜
종속기업 취득
5.5
만기일시
2024-03-18
67,700,000

신한캐피탈㈜
30,000,000

합 계
97,700,000

<전기말>

(단위: 천원)

차입처
차입용도
연이자율(%)
상환방법
최종만기일
금 액

신한투자증권㈜
종속기업 취득
4.0
만기일시
2023-09-18
67,700,000

신한캐피탈㈜
30,000,000

합 계
97,700,000

(2) 연결회사는 단기차입금과 관련하여 종속기업의 주식(주석 20 참조)을 담보로 제공하고 있습니다.

10. 법인세비용

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당기 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액으로 계상하고 있습니다. 그러나, 연결회사는 법인세법 제51조의 2 유동화전문회사 등에 대한 소득공제 조항에 의해 대통령령이 정하는 배당가능이익의 100분의 90이상을 배당할경우에는 그 금액을 당해 사업연도의 소득금액 계산시 공제할 수 있는 바, 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 보고기간 종료일 현재 미래에 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

11. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
1,000,000,000 주
1,000,000,000 주

1주당 금액
1,000 원
1,000 원

발행한 주식수
20,144,330 주
20,144,330 주

자본금
20,144,330,000 원
20,144,330,000 원

(2) 당기와 전기 중 유통주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다.12. 기타불입자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
76,423,399
76,685,007

(2) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

13. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

미처분이익잉여금(결손금)
(33,310,673)
(20,338,024)

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(20,338,024)
(4,076,167)

연결당기순이익(손실)
(13,032,813)
(16,239,610)

주식발행초과금의 이익잉여금 전입
261,607
461,217

배당금지급액
(201,443)
(483,464)

기말
(33,310,673)
(20,338,024)

14. 주당이익(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

연결당기순이익(손실)
(13,032,813,036)
(16,239,609,727)

보통주연결당기순이익(손실)
(13,032,813,036)
(16,239,609,727)

가중평균유통보통주식수
20,144,330
20,144,330

기본주당이익(손실)
(646.97)
(806.16)

(2) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서, 연결회사의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:주,일)

구 분
기 간
유통주식수
가중치
적수

보통주
2023.09.01~2024.02.29
20,144,330
182
3,666,268,060

합 계
3,666,268,060

가중평균유통주식수
20,144,330

<전기>

(단위:주,일)

구 분
기 간
유통주식수
가중치
적수

보통주
2023.03.01~2023.08.31
20,144,330
184
3,706,556,720

합 계
3,706,556,720

가중평균유통주식수
20,144,330

15. 영업수익당기와 전기 중 연결회사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

배당수익
3,285,806
3,331,223

16. 영업비용당기와 전기 중 연결회사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

임원보수
30,000
30,000

자산관리수수료
244,514
283,776

자산보관수수료
40,000
40,000

사무수탁수수료
30,000
30,000

지급수수료
1,757,082
1,840,103

세금과공과
14,345
45,815

기타비용
159
235

합 계
2,116,100
2,269,929

17. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
-
137,771

이자수익
14,249
3,045

파생상품거래이익
-
1,026,549

합 계
14,249
1,167,365

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익공정가치측정금융자산평가손실
8,661,519
12,772,091

이자비용
2,409,396
1,970,060

파생상품평가손실
3,579,970
2,674,453

합 계
14,650,885
17,416,604

18. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
19,060
33,019

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차손
9,547
470

19. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

주주
캡스톤일반사모투자신탁38호 외

기타의 특수관계자
주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
과 목
당 기
전 기

주주
캡스톤일반사모투자신탁38호 외
배당금 지급
201,443
483,464

신한리츠운용㈜
자산관리수수료
244,514
283,776

신한투자증권㈜
이자비용
1,669,561
1,365,129

신한캐피탈㈜
이자비용
739,835
604,932

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
과 목
당기말
전기말

주주
신한투자증권㈜
단기차입금(*)
67,700,000
67,700,000

미지급비용
752,365
541,600

신한캐피탈㈜
단기차입금(*)
30,000,000
30,000,000

미지급비용
333,397
240,000

신한리츠운용㈜
미지급비용
383,738
158,769

(*) 연결회사는 대출약정서 변경 계약을 통해 해당 단기차입금의 만기일을 연장하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 경영진 급여
30,000
30,000

20. 우발부채 및 주요 약정사항 (1) 대출약정

구 분
프로젝트 금융대출

대출약정일
2022년 7월 15일

대주단
신한투자증권㈜, 신한캐피탈㈜

총약정금액
97,700 백만원

연결회사는 상기 대출약정 금액 전액 차입하고 있으며, 해당 대출약정과 관련하여 종속기업의 주식을 대주단에 담보(설정금액: 117,240백만원)로 제공하고 있습니다.

(2) 자산관리계약

연결회사는 신한리츠운용㈜와 부동산 취득ㆍ관리ㆍ개량 및 처분, 부동산 개발, 임대차 및 유가증권매매 등 자산의 투자운용업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산관리수수료를 지급하고 있습니다.

구 분
수수료구분
내 용

지배기업
운용수수료
해당 사업연도 말 현재 총자산의 연 0.3%

상장업무수수료
1) 최초상장시: 최초상장일 기준 발행주식 총수에 공모발행가액을 곱한 금액의 0.5%2) 유상증자에 따른 신주 추가상장시: 확정발행가액으로 결정된 총 모집금액의 0.5%

매각수수료
매각자산 별로 매각차익의 5.0%

종속기업
자산운용보수
사업연도말 현재 총자산의 년 0.3%

매각기본보수
매각차익 5.0%

(3) 일반사무수탁계약

연결회사는 ㈜국민은행과 일반사무관리회사와 주식발행에 관한 사무, 발행주식의 명의개서에 관한 업무, 회사의 운영에 관한 사무 등의 업무에 대한 일반사무수탁계약을체결하였으며 다음의 일반사무수탁수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다.

구 분
수수료구분
내 용

지배기업
일반사무수탁수수료
1) 매 결산기마다 9,600만원/연(VAT별도)2) 단, 최종공모에 따른 유상증자의 주금납일 완료일까지는 3,000만원/연(VAT별도)2) 최종공모 완료일 이후 회사가 추가상장을 할 경우 최종발행가액에 추가 발행하는 주식수를 곱한 금액의 0.03%/연(VAT별도)

종속기업
일반사무수탁수수료
1) 연 3,000 만원을 결산 주주총회일로부터 7 영업일 이내에 지급

(4) 자산보관계약연결회사는 ㈜신한은행과 부동산, 증권 및 현금 등 자산의 보관ㆍ관리업무 위탁계약을 체결하였으며 다음의 자산보관수수료를 결산기 단위로 지급하고 있습니다.

구 분
수수료구분
내 용

지배기업
자산보관수수료
매 결산기 단위로 연 2,500만원(VAT 별도)

종속기업
자산보관수수료
매 결산기 단위로 연 5,500만원

21. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업으로부터 창출된 현금 흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익(손실)
(13,032,813)
(16,239,610)

조 정:
10,926,226
14,002,230

이자비용
2,409,396
1,970,060

파생상품평가손실
3,579,970
2,674,453

당기손익인식측정금융자산평가손실
8,661,519
12,772,091

이자수익
(14,249)
(3,045)

배당금수익
(3,285,806)
(3,331,223)

법인세비용(수익)
(424,604)
1,084,213

파생상품거래이익
-
(1,026,549)

당기손익인식측정금융자산평가이익
-
(137,770)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:
161,407
62,262

미수금의 증가
4
(9)

미지급비용의 증가
221,356
27,937

미지급금의 증가
(59,964)
34,345

예수금의 증가
11
(11)

영업으로부터 창출된 현금
(1,945,180)
(2,175,118)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주식발행초과금의 이익잉여금 전입
261,607
461,217

22. 영업부문연결회사는 영업수익을 창출하는 용역의 성격을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순손익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 공시는 생략하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 신한글로벌액티브위탁관리부동산투자회사

감사대상 사업연도
2023년 09월 01일
부터
2024년 02월 29일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
2
3
-
-
-
-
-
-
4
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
12
10
136
248
382
-
-
-
-
-
-
261
530

합계
3
12
10
136
248
382
-
-
-
-
-
-
261
530

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024-2-28
1
일

주요내용
감사계획수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2024-2-28
1
일
2
명
1
명
중간감사

2024-3-28~3-29
2
일
2
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
-
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024-2-28, 2024-3-29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 02월 28일
감사업무수행이사
서면회의
감사계획 및 감사중점사항 논의

2
2024년 03월 29일
감사업무수행이사
서면회의
감사계획 및 감사중점사항 논의