대진첨단소재 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240513)
제출인: 삼일회계법인

연결감사보고서
3.5
대진첨단소재 주식회사

00260295
100000000000
122485
66796
64646
43
N
N
N
Y
E

대진첨단소재 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
.....................................................
1 - 3

연 결 재 무 제 표
.....................................................
4

ㆍ연 결 재 무 상 태 표
.....................................................
5

ㆍ연 결 포 괄 손 익 계 산 서
.....................................................
6

ㆍ연 결 자 본 변 동 표
.....................................................
7

ㆍ연 결 현 금 흐 름 표
.....................................................
8 - 10

ㆍ주석
.....................................................
11 - 83

외부감사 실시내용
.....................................................
84 - 85

독립된 감사인의 감사보고서

대진첨단소재 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 대진첨단소재 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2024년 5월 3일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 5월 3일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

대진첨단소재 주식회사와 그 종속기업

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대진첨단소재 주식회사 대표이사 유성준

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 송파구 올림픽로 342, 아울타워 4층

(전 화)
070-4922-6331

연 결 재 무 상 태 표

제5기 2023년 12월 31일 현재

제4기 2022년 12월 31일 현재

대진첨단소재 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제5(당)기말
제4(전)기말

자 산

I. 유동자산

60,247,736,283

48,756,296,694

1. 현금및현금성자산
5,6
2,323,140,800

1,845,796,616

2. 매출채권및기타채권
5,7
32,091,435,139

27,426,217,198

3. 재고자산
8
16,265,874,115

16,912,236,084

4. 기타유동자산
9
9,514,787,472

2,461,778,391

5. 당기법인세자산

52,498,757

110,268,405

II. 비유동자산

62,238,007,217

35,040,987,360

1. 유형자산
10,11
57,655,740,259

32,296,186,185

2. 무형자산
12
1,504,163,657

612,251,907

3. 기타비유동금융자산
5,13
2,516,530,542

1,436,621,760

4. 기타비유동자산
9
141,166,667

319,228,515

5. 이연법인세자산
19
420,406,092

376,698,993

자 산 총 계

122,485,743,500

83,797,284,054

부 채

I. 유동부채

36,672,075,309

16,472,285,967

1. 매입채무및기타채무
5,14
27,129,669,179

9,886,792,459

2. 단기차입금
5,15
1,175,836,627

1,817,017,083

3. 유동성장기차입금
5,15
5,736,631,012

2,951,400,000

4. 기타유동부채
17
514,641,406

83,419,776

5. 유동성리스부채
11
1,831,172,719

1,476,295,694

6. 당기법인세부채

284,124,366

257,360,955

II. 비유동부채

30,124,414,384

20,951,243,737

1. 장기매입채무및기타채무
5,14
669,022,975

1,845,069,598

2. 장기차입금
5,15
25,403,112,566

13,871,819,705

3. 비유동성리스부채
11
3,993,865,774

5,223,402,524

4. 이연법인세부채
19
58,413,069

10,951,910

부 채 총 계

66,796,489,693

37,423,529,704

자 본

I. 자본금
20
2,912,702,000

2,779,671,000

II. 기타불입자본
21
51,252,119,665

41,897,470,533

III. 기타자본항목
22,23
2,189,074,500

2,109,234,266

IV. 기타포괄손익

(555,052,423)

58,223,521

V. 이익잉여금(결손금)
24
(115,371,030)

(470,896,659)

VI. 비지배주주지분

5,781,095

51,689

자 본 총 계

55,689,253,807

46,373,754,350

부 채 및 자 본 총 계

122,485,743,500

83,797,284,054

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제5(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제4(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

대진첨단소재 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제5(당)기
제4(전)기

I. 매출액
4,29

64,645,726,523

53,595,648,738

II. 매출원가
26,29

51,004,275,460

41,360,442,884

III. 매출총이익

13,641,451,063

12,235,205,854

IV.판매비와관리비
25,26
12,654,181,040

8,871,528,821

V. 영업이익

987,270,023

3,363,677,033

금융수익
27
379,820,217

313,168,782

금융비용
27
2,845,928,219

27,094,886,128

영업외수익
28
4,690,637,079

3,158,872,976

영업외비용
28
1,933,517,856

9,375,461,740

VII. 법인세비용차감전순이익(손실)

1,278,281,244

(29,634,629,077)

VIII. 법인세비용
19

926,092,429

589,204,924

IX. 당기순이익(손실)

352,188,815

(30,223,834,001)

지배주주귀속

355,525,629

(30,223,885,690)

비지배주주귀속

(3,336,814)

51,689

X. 기타포괄손익

(613,275,944)

87,575,895

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(613,275,944)
-
87,575,895

해외사업장환산차이

(613,275,944)
-
112,276,789

당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세

-

(24,700,894)

XI. 당기총포괄이익(손실)

(261,087,129)

(30,136,258,106)

XII. 주당순이익(손실)

지배주주 귀속 기본주당순이익(손실)
32

62

(5,700)

지배주주 귀속 희석주당순이익(손실)
32

62

(5,700)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제5(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제4(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

대진첨단소재 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배주주지분
총 계

자 본 금
기타불입자본
기타자본항목
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)

2022.01.01(전기초)
280,905,000
20,842,380,510
144,120,200
(29,352,374)
(24,486,426,671)
-
(3,248,373,335)

I. 총포괄손익

당기순손실
-
-
-
-
(30,223,885,690)
51,689
(30,223,834,001)

해외사업환산조정
-
-
-
87,575,895
-
-
87,575,895

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

결손보전
-
(54,239,415,702)
-
-
54,239,415,702
-
-

유상증자
96,959,000
18,635,337,734
-
-
-
-
18,732,296,734

무상증자
2,263,880,000
(2,299,172,670)
-
-
-
-
(35,292,670)

주식청약증거금
-
-
999,982,236
-
-
-
999,982,236

전환상환우선주의 보통주 전환
137,927,000
58,958,340,661
-
-
-
-
59,096,267,661

주식매수선택권의 부여
-
-
965,131,830
-
-
-
965,131,830

2022.12.31(전기말)
2,779,671,000
41,897,470,533
2,109,234,266
58,223,521
(470,896,659)
51,689
46,373,754,350

2023.01.01(당기초)
2,779,671,000
41,897,470,533
2,109,234,266
58,223,521
(470,896,659)
51,689
46,373,754,350

I. 총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
355,525,629
(3,336,814)
352,188,815

해외사업환산조정
-
-
-
(613,275,944)
-
-
(613,275,944)

II. 자본에 직접 인식된 주주와의 거래

유상증자
133,031,000
9,354,649,132
(999,982,236)
-
-
-
8,487,697,896

주식매수선택권 부여
-
-
1,079,822,470
-
-
-
1,079,822,470

연결범위의 변동
-
-
-
-
-
9,066,220
9,066,220

2023.12.31(당기말)
2,912,702,000
51,252,119,665
2,189,074,500
(555,052,423)
(115,371,030)
5,781,095
55,689,253,807

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제5(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제4(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

대진첨단소재 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제5(당)기
제4(전)기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

9,062,638,920

(11,364,608,751)

1. 영업에서 창출한 현금
11,762,336,226

(10,041,885,581)

가.당기순이익(손실)
352,188,815

(30,223,834,001)

나.현금유출입이 없는 비용등의 가산
10,453,159,526

39,945,507,570

법인세비용
926,092,429

589,204,924

재고자산평가손실
148,275,790

-

감가상각비
4,405,212,824

2,279,134,113

경상연구개발비
110,603,230

-

무형자산상각비
71,765,587

6,869,250

유형자산처분손실
270,310,395

-

무형자산처분손실
494,673

-

무형자산손상차손
-

4,277,410,801

유형자산손상차손
-

2,453,718,978

이자비용
2,845,928,219

1,096,606,134

외화환산손실
425,718,160

2,083,124,333

주식보상비용
1,079,822,470

965,131,830

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-

25,998,294,257

기타의대손상각비
80,000,000

190,095,000

잡손실
88,935,749

5,917,950

다. 현금유출입이 없는 수익등의 차감
(3,345,339,926)

(2,588,657,249)

이자수익
(379,820,217)

(313,168,782)

외화환산이익
(1,145,633,240)

(1,090,089,558)

대손상각비환입
(211,894,416)

(111,741,887)

기타의대손상각비환입
(90,486,498)

-

재고자산평가손실환입
-

(6,201,253)

유형자산처분이익
(1,408,368,663)

-

채무면제이익
-

(1,030,164,841)

잡이익
(109,136,892)

(37,290,928)

라.영업활동으로 인한 자산부채의 변동
4,302,327,811

(17,174,901,901)

매출채권
(4,092,801,475)

(9,682,911,542)

미수금
(2,822,126,519)

(28,287,119)

선급금
(8,319,177,136)

2,606,192,516

선급비용
(207,438,986)

(636,000,963)

재고자산
3,776,695,672

(14,977,954,953)

부가세대금급
314,118,170

100,330,791

외상매입금
4,506,231,144

496,547,799

미지급금
11,984,087,003

2,343,087,119

예수금
6,411,716

(29,531,603)

선수금
5,900,000

4,317,645

미지급비용
(1,231,294,086)

1,196,366,805

기타비유동자산
43,395,943

176,616,797

장기미지급금
(21,179,223)

1,256,324,807

선납법인세
7,908,491

-

미지급법인세
351,597,097

-

2. 이자의 수취
203,167,929

48,905,456

3. 이자의 지급
(2,470,380,616)

(796,049,336)

4. 법인세의 납부액
(432,484,619)

(575,579,290)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(29,700,581,378)

(16,258,997,870)

1. 투자활동으로 인한 현금 유출액
(36,268,908,227)

(19,463,566,573)

보증금의 증가
(1,299,911,817)

(1,565,141,471)

공기구와기구의 취득
(129,813,867)

(178,288,218)

건설중인자산의 취득
(28,964,706,866)

(1,361,632,985)

기계장치의 취득
(4,891,182,276)

(8,617,851,269)

건물의 취득
(340,677,901)

(4,795,367,112)

금형의 취득
-

(74,150,000)

차량운반구의 취득
(332,544,477)

(500,933,684)

비품의 취득
(209,199,473)

(1,733,145,755)

특허권의 취득
-

(21,000,000)

회원권의 취득
-

(524,333,090)

소프트웨어의 취득
(99,226,000)

-

기타투자자산의 취득
-

(91,722,989)

장기금융상품의 증가
(1,645,550)

-

2. 투자활동으로 인한 현금 유입액
6,568,326,849

3,204,568,703

보증금의 감소
426,724,620

1,530,349,680

토지의 처분
2,226,240,000

-

건설중인자산의 처분
226,801,810

-

기계장치의 처분
-

259,499,230

건물의 처분
3,141,066,408

-

회원권의 처분
47,272,727

-

장기대여금의 감소
500,000,000

1,253,912,000

사업결합에 따른 순현금유입
221,284

160,807,793

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

21,886,522,521

26,403,466,464

1. 재무활동으로 인한 현금 유출액
(6,070,766,345)

(5,550,311,263)

단기차입금의 상환
(2,345,546,965)

(2,757,951,955)

유동성장기차입금의 상환
(2,471,799,122)

(1,914,100,000)

리스부채의 상환
(1,226,918,709)

(842,966,638)

무상증자
-

(35,292,670)

임대보증금의 감소
(26,501,549)

-

2. 재무활동으로 인한 현금 유입액
27,957,288,866

31,953,777,727

단기차입금의 차입
1,576,675,134

1,621,832,993

장기차입금의 차입
16,892,933,600

11,600,000,000

유상증자
9,487,680,132

18,731,944,734

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III)

1,248,580,063

(1,220,140,157)

기초의 현금및현금성자산

1,845,796,616

3,411,066,967

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

(771,235,879)

(345,130,194)

Ⅴ. 당기말의 현금및현금성자산

2,323,140,800

1,845,796,616

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제5(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제4(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

대진첨단소재 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 대진첨단소재 주식회사(이하 "지배기업")는 2019년 1월 16일 설립되어
특수 기능성 폴리머 시트 및 재생소재를 활용한 기능성 폴리머 시트 등을 제조, 판매하고 있습니다.지배기업의 수권주식수는 100,000,000주 (1주당 액면금액 500원)이며, 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당반기 보고기간종료일 현재 발행주식수는 보통주 5,825,404주이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
당기말
전기말

주식수
지분율
주식수
지분율

보통주
유성준
2,010,622
34.51%
1,968,612
35.41%

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합
841,842
14.45%
841,842
15.14%

에스제이 이에스지 혁신성장펀드
499,998
8.58%
499,998
8.99%

코오롱 2021 이노베이션 투자조합
373,344
6.41%
373,344
6.72%

에스제이 퍼스트무버 벤처펀드 제 2호
302,070
5.19%
302,070
5.43%

케이비_에스제이 관광벤처조합
199,980
3.43%
199,980
3.60%

에스제이 뉴챌린지 펀드
199,980
3.43%
199,980
3.60%

코너스톤 윈윈2호 신기술조합
181,200
3.11%
181,200
3.26%

코너스톤 윈윈6호 신기술조합
169,860
2.92%
169,860
3.06%

코너스톤 밸류업4호 신기술조합
147,469
2.53%
199,980
3.60%

아르게스-AFWP 스마트모빌리티 신기술투자조합 제1호
136,531
2.34%
-
-

슈미트-DSC 미래모빌리티펀드
120,186
2.06%
120,186
2.16%

한국산업은행
99,996
1.72%
99,996
1.80%

주식회사 베노티앤알
84,020
1.44%
-
-

우리은행
71,090
1.22%
-
-

에이에프더블유파트너스 주식회사
56,013
0.96%
56,013
1.01%

기업은행
24,999
0.43%
49,998
0.90%

제타플랜혁신성장투자조합
47,756
0.82%
90,840
1.63%

MIP혁신M&A투자조합
40,062
0.69%
40,062
0.72%

스마트헬스케어MIP투자조합
40,062
0.69%
40,062
0.72%

MIP디지털실감콘텐츠투자조합
40,062
0.69%
40,062
0.72%

신한-아이스퀘어 벤처투자조합 제1호
28,006
0.48%
-
-

KB증권(포커스유니콘코스닥벤처신탁제2호)
25,206
0.43%
25,206
0.45%

킹고세컨더리투자조합 제1호
24,999
0.43%
-
-

KB증권(포커스챔피온사모투자신탁제2호)
16,805
0.29%
16,805
0.30%

대진첨단소재(주)우리사주조합(8명)
9,200
0.16%
15,240
0.27%

기업은행(포커스뉴딜플러스사모신탁제1호)
14,003
0.24%
14,003
0.25%

KB증권(포커스골든플러스사모신탁제2호)
14,003
0.24%
14,003
0.25%

기타소액주주
6,040
0.10%
-
-

합 계
5,825,404
100%
5,559,342
100%

(2) 당기말 현재 지배기업의 연결 대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 명
지분율(%)
소재지
결산월
주요영업활동
종속기업 소유 지분

DAEJIN M USA INC
100.0
미국
12월
플라스틱 제품 판매

DAEJIN M SOLUTIONS LLC
100.0
미국
12월
플라스틱 제품 판매
DAEJIN A M USA, INC.가 보유

DAEJIN ADVANCED MATERIALS SOLUTIONS LLC-TN
100.0
미국
12월
플라스틱 제품 판매
DAEJIN A M USA, INC.가 보유

DAEJIN M PHILS INC.
100.0
필리핀
12월
플라스틱 제조 및 판매

P.L TECHNOLOGY, INCORPORATED
99.9
필리핀
12월
부품 제조 및 판매
DAEJIN A M PHILS.,INC.가 보유

HYSONIC REALTY DEVELOPMENT INC.(주1)
39.8
필리핀
12월
부동산 임대
DAEJIN A M PHILS.,INC.가 보유

DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o (주2)
100.0
폴란드
12월
플라스틱 제조

DLX Poland(주3)
100.0
폴란드
12월
이형필름 판매
DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o 가 보유

PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS(주4)
99.9
인도네시아
12월
무역 및 유통업
출자 설립

(주1) 연결실체의 지분율은 39.8%이나, 이외 지분은 연결실체의 임직원이 보유하고 있으며 주주간 약정사항에 따라 소유지분과 연계된 모든 이익을 연결실체가 보유함에 따라 지배기업지분을 100%로 인식하였습니다.(주2) 연결실체의 거래처인 (주)비씨시스템에 대한 매출채권 1,237,967천원을 BC SYSTEM Sp.z.o.o.의 지분 100%로 상환받음으로써 전기 중 해당 기업에 대한 지배력을 취득하였습니다.(주3) DLX Poland는 당기 중 DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o가 100% 지분인수한 종속회사입니다.(주4) PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS는 당기 중 출자로 설립하였으며, 인도네시아 외국인 투자법인 설립기준에 따라 99.9%는 지배기업이 보유, 0.1%는 대표이사가 보유하여 지배기업지분을 99.9%로 인식하였습니다.

(3) 당기의 연결대상 주요 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
총자산
총부채
매출액
당기순손익

DAEJIN M USA INC
47,467,922
27,063,228
5,022
(1,590,055)

DAEJIN M SOLUTIONS LLC
38,689,170
31,566,968
27,391,278
2,181,530

DAEJIN ADVANCED MATERIALS SOLUTIONS LLC-TN
30,004,770
31,156,425
-
(1,115,002)

DAEJIN M PHILS INC.
17,817,076
18,914,665
5,155,023
740,747

P.L TECHNOLOGY, INCORPORATED
4,720,564
4,370,367
2,694,992
(168,597)

HYSONIC REALTY DEVELOPMENT INC.
730,431
227,294
3,336,744
485,444

DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o(구, BC SYSTEM Sp.z.o.o.)
8,969,900
8,713,130
4,592,080
1,209,734

DLX Poland
5,924,695
4,906,590
10,847,256
1,024,616

PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS
790,471
269,972
31,758
(331,995)

(4) 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성 대상 회사에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

DLX Poland
지분인수로 인한 지배력 획득

PT DAEJIN ADVANCED MATERIALS
출자설립으로 인한 지배력 획득

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회
계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3. 회계정책

2.3.1 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.2.3.2 사업결합

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.3.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.3.4 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.3.5 금융자산

(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.3.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.3.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

자산
내용년수

건 물
20~40년

기 계 장 치
5~10년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비 품
5년

시 설 장 치
5년

금 형
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.3.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.3.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.11 무형자산 연결실체는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7년

소프트웨어
5년

2.3.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

2.3.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.3.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 전환상환우선주부채로 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.

2.3.15 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 동 복합금융상품에 대하여 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다.

동 복합금융상품은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 공정가치로 측정하여 관련 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

2.3.16 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 영업외비용으로 인식됩니다.

2.3.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.3.19 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결실체는 산업용 특수 복합소재원단의 압축, 성형 등 제조하여 판매합니다. 재화의판매로 인한 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 재화에 대한 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1115호에 따라 고객과의 계약에서 재화의 공급으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.(2) 변동대가연결실체는 받을 권리의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

2.3.20 리스 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결실체는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 연결실체가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
연결실체가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.3.21 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.3.22 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.3.23 재무제표 승인연결실체의 재무제표는 2024년 5월 3일 이사회에서 승인되었으며 2024년 5월 13일 임시주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단3.1 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

유ㆍ무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 5, 7 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

건물, 차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 단일부문입니다.

구 분
주요 업종

특수 기능성 소재부문

플라스틱 시트 및 트레이의 제조 및 판매

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
9,274,769
17,779,366

해외
55,370,958
35,816,283

합 계
64,645,727
53,595,649

(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 수익현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객A
3,733,905
15,310,191

고객B
18,611,322
8,234,551

고객C
-
13,523,773

고객D
12,590,377
-

고객E
9,784,100
-

합 계
44,719,704
37,068,515

5. 금융상품

(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 경영진은 주기적으로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한검토의 일환으로써, 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
66,796,490
37,423,530

자본
55,689,254
46,373,754

부채비율
119.95%
80.70%

(2) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
2,323,141
2,323,141

매출채권및기타채권
32,091,435
32,091,435

기타비유동금융자산
2,516,530
2,516,530

합 계
36,931,106
36,931,106

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
1,845,797
1,845,797

매출채권및기타채권
27,426,217
27,426,217

기타비유동금융자산
1,532,799
1,532,799

합 계
30,804,813
30,804,813

(3) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
27,798,692
27,798,692

단기차입금
1,175,837
1,750,399

유동성장기차입금
5,736,631
5,162,069

장기차입금
25,403,113
24,476,242

합 계
60,114,273
59,187,402

(전기말)
(단위: 천원)

금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

매입채무및기타채무
11,731,862
11,731,862

단기차입금
1,817,017
1,817,017

유동성장기차입금
2,951,400
2,951,400

장기차입금
13,871,820
13,871,820

합 계
30,372,099
30,372,099

연결실체는 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산

금융수익 :

이자수익
379,820
313,169

영업외수익 :

외화환산이익
1,112,677
931,439

판매비 및 관리비 / 영업외비용:

외화환산손실
423,260
904,273

대손상각비(환입)
(302,381)
47,474

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정금융부채
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채

영업외수익 :

외화환산이익
32,956
158,651
-

금융비용 :

이자비용
2,845,928
1,096,592
-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
-
25,998,294

영업외비용 :

외화환산손실
2,458
1,178,851
-

(5) 금융상품의 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(6) 금융위험관리연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

(가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있으며 미래의 시장이자율 변동으로 차입금에서 발생하는 이자비용이 추가발생될 위험에 노출되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

단기차입금
1,095,000
1,817,017

유동성장기차입금
5,736,631
2,951,400

장기차입금
22,783,512
13,871,820

합 계
29,615,143
18,640,237

보고기간종료일 현재 이자율 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분
당기
전기

1% 상승
1% 하락
1% 상승
1% 하락

세전손익영향
(296,151)
296,151
(186,402)
186,402

(나) 환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있으며 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
3,013,995
(3,013,995)
2,217,947
(2,217,947)

CNY
-
-
(2,333)
2,333

(다) 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 연결실체는 공정가치로측정하는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않아 가격위험이 중요하지 않습니다.

2) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
3개월 이내
3개월~1년
1년 초과
합 계

(당기말)

매입채무및기타채무
21,151,316
5,978,354
669,023
27,798,693

단기차입금
607,774
595,066
-
1,202,840

유동성장기차입금
1,125,316
4,846,800
-
5,972,116

장기차입금
435,502
1,306,505
29,994,340
31,736,347

리스부채
390,495
1,283,879
4,960,100
6,634,474

합 계
23,710,403
14,010,604
35,623,463
73,344,470

(전기말)

매입채무및기타채무
9,886,792
-
1,845,069
11,731,861

단기차입금
703,846
1,212,156
-
1,916,002

유동성장기차입금
382,327
2,623,923
-
3,006,250

장기차입금
192,539
576,654
17,594,885
18,364,078

리스부채
440,915
1,305,331
6,840,198
8,586,444

합 계
11,606,419
5,718,064
26,280,152
43,604,635

6. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

보통예금
2,323,141
1,845,797

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
29,994,844
(8,230)
29,986,614
26,458,913
(220,125)
26,238,788

미수금
540,971
(80,000)
460,971
1,097,468
-
1,097,468

미수수익
39,905
-
39,905
89,961
-
89,961

단기대여금
1,603,946
-
1,603,946
-
-
-

합 계
32,179,666
(88,230)
32,091,436
27,646,342
(220,125)
27,426,217

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초
대손상각비(환입)
기말

매출채권
220,125
(211,895)
8,230

미수금
-
80,000
80,000

(단위: 천원)

전기
기초
대손상각비(환입)
기말

매출채권
331,867
(111,742)
220,125

(3) 보고기간종료일 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권

90일 이하
23,478,112
26,024,151

91~180일 이하
1,856,538
210,361

181일 이상
4,660,194
204,330

손상채권
-
20,071

소 계
29,994,844
26,458,913

대손충당금(주1)
(8,230)
(220,125)

합 계
29,986,614
26,238,788

(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액이 포함되어 있습니다.

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
295,532
(93,623)
201,909
395,160
-
395,160

제품
5,630,398
(140,884)
5,489,514
9,243,822
(129,794)
9,114,028

재공품
1,596,455
-
1,596,455
970,878
-
970,878

원재료
7,838,817
(43,564)
7,795,253
5,450,618
-
5,450,618

미착품
1,182,743
-
1,182,743
981,552
-
981,552

합 계
16,543,945
(278,071)
16,265,874
17,042,030
(129,794)
16,912,236

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동

선급금(총액)
9,137,088
1,537,462

차감: 대손충당금
(110,586)
(110,586)

선급금(순액)
9,026,502
1,426,876

선급비용
425,813
55,549

부가세대급금
62,472
979,353

소 계
9,514,787
2,461,778

비유동

장기선급금
-
319,200

장기선급비용
141,167
28

소 계
141,167
319,228

합 계
9,655,954
2,781,006

10. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

토지
775,020
-
-
-
775,020

건물
6,224,854
(282,542)
(8,793)
-
5,933,519

기계장치
20,547,792
(7,842,147)
(1,302,038)
-
11,403,607

차량운반구
1,296,810
(557,021)
(193,637)
-
546,152

공구와기구
2,196,617
(1,604,211)
(11,943)
(217,206)
363,257

비품
2,680,813
(1,033,504)
(1,171)
-
1,646,138

건설중인자산
31,970,924
-
(921,810)
-
31,049,114

시설장치
549,223
(299,518)
-
-
249,705

금형
160,436
(69,732)
-
(2,730)
87,974

사용권자산
7,921,876
(2,320,622)
-
-
5,601,254

합 계
74,324,365
(14,009,297)
(2,439,392)
(219,936)
57,655,740

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
국고보조금
장부금액

토지
2,954,220
-
-
-
2,954,220

건물
7,911,454
(324,524)
(8,793)
-
7,578,137

기계장치
16,711,803
(5,864,132)
(1,302,038)
-
9,545,633

차량운반구
1,026,586
(327,748)
(193,637)
-
505,201

공구와기구
1,974,362
(1,377,617)
(11,943)
(305,046)
279,756

비품
2,421,457
(735,334)
(1,171)
-
1,684,952

건설중인자산
3,821,376
-
(936,136)
-
2,885,240

시설장치
549,223
(189,674)
-
-
359,549

금형
160,436
(37,645)
-
(3,859)
118,932

사용권자산
7,308,242
(923,676)
-
-
6,384,566

합 계
44,839,159
(9,780,350)
(2,453,718)
(308,905)
32,296,186

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
국고보조금
처 분
감가상각비
환율변동 등
기말

토지
2,954,220
-
-
(2,226,240)
-
47,040
775,020

건물
7,578,137
733,508
-
(1,715,306)
(318,931)
(343,889)
5,933,519

기계장치
9,545,633
4,103,635
-
(231,849)
(1,867,768)
725,223
12,274,874

차량운반구
505,201
250,093
-
(6,846)
(224,068)
21,772
546,152

공구와기구
279,756
195,918
87,840
-
(204,305)
4,048
363,257

비품
1,684,952
214,881
-
-
(285,078)
31,383
1,646,138

건설중인자산
2,885,240
29,015,011
-
(1,169,624)
-
(552,780)
30,177,847

시설장치
359,549
-
-
-
(109,844)
-
249,705

금형
118,932
-
1,130
-
(32,088)
-
87,974

사용권자산
6,384,566
763,627
-
(84,203)
(1,562,705)
99,969
5,601,254

합 계
32,296,186
35,276,673
88,970
(5,434,068)
(4,604,787)
32,766
57,655,740

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
연결범위 변동
국고보조금
대 체
손 상(주1)
감가상각비
환율변동 등
기말

토지
3,005,100
-
-
-
-
-
-
(50,880)
2,954,220

건물
3,973,850
4,795,367
10,715
-
-
(8,793)
(267,541)
(925,461)
7,578,137

기계장치
3,287,072
8,047,977
208,252
-
1,230,816
(1,302,038)
(824,753)
(1,101,693)
9,545,633

차량운반구
271,461
504,153
14,450
-
-
(193,637)
(115,671)
24,445
505,201

공구와기구
200,471
178,288
-
87,840
-
(11,943)
(149,733)
(25,167)
279,756

비품
96,775
1,733,146
-
-
-
(1,172)
(103,839)
(39,958)
1,684,952

건설중인자산
1,534,448
3,419,147
-
-
(1,230,816)
(936,136)
-
98,597
2,885,240

시설장치
458,634
9,494
-
-
-
-
(108,579)
-
359,549

금형
70,346
74,150
-
1,130
-
-
(26,694)
-
118,932

사용권자산
3,858,080
2,969,722
-
-
-
-
(771,294)
328,058
6,384,566

합 계
16,756,237
21,731,444
233,417
88,970
-
(2,453,719)
(2,368,104)
(1,692,059)
32,296,186

(주1) 전기말 현재 일부 종속기업 부문에 손상징후가 발생하여 각 종속기업 부문별 영업현금흐름 추정을 통해 유형자산에 대한 손상을 인식하였습니다(주석 12 참조).

(3) 당기 및 전기 유형자산 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출원가
2,713,621
1,294,005

판매비와관리비
1,802,196
985,129

합 계
4,515,817
2,279,134

(4) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
채권최고액
담보권자
관련 계정과목
관련 금액

토지와 건물
5,864,751
2,112,000
하나은행
장단기차입금
1,460,000

5,000,000
산업은행
장단기차입금
20,000,000

4,320,000
신한은행
장단기차입금
3,600,000

5,000,000
솔루션렌탈
장단기차입금
2,619,601

기계장치
1,639,613
1,639,613
솔루션렌탈
장단기차입금
2,619,601

11. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

차량운반구
720,427
(306,149)
414,278
185,332
(72,845)
112,487

건물
6,153,903
(1,889,296)
4,264,607
5,893,083
(850,831)
5,042,252

토지
1,229,827
(307,458)
922,369
1,229,827
-
1,229,827

합 계
8,104,157
(2,502,903)
5,601,254
7,308,242
(923,676)
6,384,566

(2) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비
1,562,705
771,294

리스부채 이자비용
488,884
329,417

단기리스료
494,504
110,433

소액자산리스료
11,257
12,359

합계
2,557,350
1,223,503

(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

리스부채의 상환
1,226,919
842,967

단기리스료
494,504
110,433

소액자산리스료
11,257
12,359

합계
1,732,680
965,759

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
73,000
(30,577)
-
42,423

국고보조금
(17,625)
7,490
-
(10,135)

소 계
55,375
(23,087)
-
32,288

회원권
524,333
-
-
524,333

소프트웨어
99,230
(14,277)
-
84,953

영업권
4,974,368
-
(4,321,534)
652,834

기타의무형자산
259,380
(49,625)
-
209,755

합 계
5,912,686
(86,989)
(4,321,534)
1,504,163

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부금액

특허권
73,000
(20,211)
-
52,789

국고보조금
(17,625)
4,988
-
(12,637)

소 계
55,375
(15,223)
-
40,152

회원권
572,100
-
-
572,100

영업권
4,277,411
-
(4,277,411)
-

합 계
4,904,886
(15,223)
(4,277,411)
612,252

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
연결범위변동
처 분
상 각
환율변동 등
기말

특허권
40,152
-
-
-
(7,864)
-
32,288

회원권
572,100
-
-
(47,767)
-
-
524,333

소프트웨어
-
99,226
-
-
(14,277)
4
84,953

영업권
-
-
572,676
-
-
80,158
652,834

기타의무형자산
-
-
230,000
-
(49,625)
29,380
209,755

합 계
612,252
99,226
802,676
(47,767)
(71,766)
109,542
1,504,163

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
연결범위변동
손 상
상 각
환율변동 등
기말

특허권
26,021
21,000
-
-
(6,869)
-
40,152

회원권
47,767
524,333
-
-
-
-
572,100

영업권
2,090,198
-
2,233,130
(4,277,411)
-
(45,917)
-

합 계
2,163,986
545,333
2,233,130
(4,277,411)
(6,869)
(45,917)
612,252

(3) 보고기간말 현재 일부 종속기업 부문에 대해 손상징후가 발생하여, 각 종속기업별 영업현금흐름 추정을 통해 산정한 사용가치로 추정한 회수가능액과 각 부문의 비교대상 장부금액을 비교하여 손상여부를 판단한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
비교대상장부금액(주1)
회수가능액
손상판단
추정근거

DAEJIN ADVANCED MATERIALS USA INC.
45,335,304
97,167,895
-
사용가치(할인율 12.8%. 영구성장율 0%)

DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC.
3,510,641
4,121,370
-
사용가치(할인율 16.3%. 영구성장율 0%)

DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o(구, BC SYSTEM Sp.z.o.o.)
876,124
3,128,091
-
사용가치(할인율 16.3%. 영구성장율 0%)

(주1) 영업권을 포함한 금액이며, 비영업용자산과 부채를 제외한 금액입니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구분
비교대상장부금액(주1)
회수가능액
손상판단
추정근거

DAEJIN ADVANCED MATERIALS USA INC.
25,058,323
60,215,760
-
현금흐름할인법(할인율 14.90%, 영구성장률 0%)

DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC.
19,138,272
15,940,508
손상
사용가치(할인율 18.90%, 영구성장률 0%)

BC SYSTEM Sp.z.o.o.
4,208,647
-
손상
사용가치(할인율 18.80%, 영구성장률 0%)

(주1) 영업권을 포함한 금액이며, 비영업용자산과 부채를 제외한 금액입니다. 상기 결과에 따라 전기 중 인식한 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
영업권 손상
유형자산손상(주1)

DAEJIN ADVANCED MATERIALS PHIL INC.
(2,044,281)
(1,845,613)

DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o(구, BC SYSTEM Sp.z.o.o.)
(2,233,130)
(543,446)

합 계
(4,277,411)
(2,389,059)

(주1) 상기 손상금액 이외에 개별유형자산에 대해 인식한 손상차손 64,660천원이 존재합니다.

13. 기타비유동금융자산보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

임차보증금
728,833
512,933

기타보증금
1,787,698
519,866

장기대여금
-
500,000

합 계
2,516,531
1,532,799

14. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

외상매입금
11,164,428
-
6,726,324
-

미지급금
15,399,408
669,023
1,494,475
1,845,070

미지급비용
565,833
-
1,665,993
-

합 계
27,129,669
669,023
9,886,792
1,845,070

15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말

운전자금
하나은행
4.64%~6.30%(3M CD 0.823%~1.52%)
595,000
655,000

운전자금
신한은행
5.25%(변동 6개월 AAA 금융채 + 1.48%)
500,000
500,000

전자어음할인
기업은행
5.05%
80,837
140,548

운전자금대출
(주)비씨시스템
-
-
521,469

합 계
1,175,837
1,817,017

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
최장만기일
당기말
전기말
상환방법

운전자금대출
중소벤처기업진흥공단
2.85%~3.25%(정책자금 변동금리)
2025-11-04
235,830
402,270
원리금균등상환

시설자금대출
하나은행
5.13%(변동 6개월 AAA 금융채 + 1.214%)
2024-09-17
960,000
2,760,000
만기일시상환

운전자금대출
하나은행
5.70%(3M CD+1.871%)
2024-04-06
200,000
-
원리금균등상환

운전자금대출
기업은행
4.04%(12월물 KORIBOR)
2024-11-26
22,880
47,840
원리금균등상환

시설자금대출
신한은행
5.01%~5.25%(변동 6개월 AAA 금융채 + 1.16%)
2025-09-08
3,600,000
3,600,000
만기일시상환

운전자금대출
우리은행
6.8%(3M CD+2.96%)
2025-04-04
2,000,000
-
6개월 거치 후 10개월 분할상환

시설자금대출
산업은행
5.94%~7.81%(산금채 6개월+4%)
2031-01-06
20,000,000
10,000,000
원리금균등상환

시설자금대출
솔루션렌탈
17.79%
2026-03-13
2,619,601
-
원리금균등상환

운전자금대출
(주)비씨시스템
-
-
-
13,110
만기일시상환

운전자금대출
Maynards Capital LP
18% (Comerica bank Prime rate)
2026-08-25
1,501,433
-
원리금균등상환

소 계
31,139,744
16,823,220

차감: 유동성 대체액
(5,736,631)
(2,951,400)

장기차입금 잔액
25,403,113
13,871,820

16. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채는 없습니다.

(2) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
전기

기초금액
33,098,736

발행
-

전환
(59,097,030)

평가
25,998,294

기말금액
-

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
305,061
36,066

부가세예수금
203,680
47,354

선수금
5,900
-

합 계
514,641
83,420

18. 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 326,118천원(전기: 162,281천원)입니다.

19. 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)
969,800
432,506

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(43,707)
181,400

±자본에 직접 반영된 법인세비용
-
(24,701)

합 계
926,093
589,205

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익(손실)
1,278,281
(29,634,629)

적용세율에 따른 법인세
259,222
(6,709,580)

조정사항:

비과세수익 등
(7,664)
(7,291,551)

비공제비용 등
293,990
14,603,315

세액공제/감면세액
(20,216)
(273,958)

농특세/가산세
3,101
61,610

기타(세율차이 등)
397,660
199,369

법인세비용
926,093
589,205

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)
72.45%
-

(주1) 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 전기 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 중 주요 누적일시적차이 및 세무상결손금의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세효과

연차수당
86,551
(23,580)
62,971
6,237

기계장치
1,545,411
(171,712)
1,373,699
252,618

사용권자산
(256,380)
(1,030,171)
(1,286,551)
(224,850)

리스부채
257,183
1,027,693
1,284,876
224,452

국고보조금
321,542
(104,336)
217,206
40,174

일시상각충당금
(321,542)
104,336
(217,206)
(40,174)

차량운반구
31,245
5,437
36,682
6,512

재고자산평가충당금
129,795
148,275
278,070
55,384

손실충당금
-
927,876
927,876
100,053

외화환산손익
(52,152)
12,658
(39,494)
(8,254)

기타의무형자산
-
(239,994)
(239,994)
(50,159)

합 계
1,741,653
656,482
2,398,135
361,993

(전기)
(단위: 천원)

구분
기초
증감
기말
이연법인세효과

연차수당
59,394
27,157
86,551
18,176

기계장치
1,717,124
(171,713)
1,545,411
324,536

사용권자산
(267,553)
11,173
(256,380)
(53,840)

리스부채
284,227
(27,044)
257,183
54,008

국고보조금
413,014
(91,472)
321,542
67,524

일시상각충당금
(413,014)
91,472
(321,542)
(67,524)

차량운반구
26,298
4,947
31,245
6,561

미수수익
(66,541)
66,541
-
-

재고자산평가충당금
135,996
(6,201)
129,795
27,258

손실충당금
179,603
(179,603)
-
-

외화환산손익
(284,031)
231,879
(52,152)
(10,952)

토지
17,659
(17,659)
-
-

합 계
1,802,176
(60,523)
1,741,653
365,747

연결회사는 당기말 현재 처분하지 않을 예정인 종속기업투자주식 관련 가산할 일시적 차이 11,167백만원 및 차감할 일시적 차이 3,343백만원에 대해 이연법인세를 인식하지 않았습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

639,019
385,106

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

6,237
45,433

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채

(275,009)
(53,840)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채

(8,254)
(10,952)

이연법인세자산(부채) 순액

361,993
365,747

20. 자본금연결실체가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,825,404주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

발행주식수(보통주)
5,825,404주
5,559,342주

액면금액(원)
500
500

자본금
2,912,702
2,779,671

(2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초
5,559,342
56,181

액면분할
-
505,629

유상증자
266,062
193,918

무상증자(주1)
-
4,527,760

전환상환우선주 보통주 전환
-
275,854

기말
5,825,404
5,559,342

(주1) 회사는 2022년 7월 14일자 이사회 결의에 의거하여 2022년 8월 1일을 배정기준일로 하여 1주당 5주의 무상증자를 실시하였습니다.

(3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
2,779,671
280,905

유상증자
133,031
96,959

무상증자
-
2,263,880

전환상환우선주 보통주 전환
-
137,927

기말
2,912,702
2,779,671

21. 기타불입자본(1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
51,252,120
41,897,471

(2) 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
41,897,471
20,842,381

유상증자
9,354,649
18,635,338

무상증자
-
(2,299,173)

전환상환우선주 보통주 전환
-
58,958,341

결손금처리액
-
(54,239,416)

기말
51,252,120
41,897,471

22. 기타자본항목

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
2,189,075
1,109,252

주식청약증거금(주1)
-
999,982

합 계
2,189,075
2,109,234

(주1) 2022년 12월 31일 현재 납입되어 2023년 1월 2일자로 주식발행 등기된 금액으로써, 발행주식수는 28,006주입니다.(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
2,109,234
144,120

주식보상비용
1,079,823
965,132

유상증자(주식청약증거금)
(999,982)
999,982

기말
2,189,075
2,109,234

23. 주식기준보상

(1) 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 회사가 신주발행, 자기주식 교부 또는 차액현금보상을 선택ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 4년 이내(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

차수
부여일
만기일
주당행사가격
미행사기초수량
당기행사수량
당기부여수량
미행사기말수량
행사가능기말수량

1차
2021-03-29
2027-03-29
4,500
78,000
-
-
78,000
78,000

2차
2022-03-31
2028-03-31
15,554
96,000
-
-
96,000
-

(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치(*1)
293,865원
129,075원

부여일의 주가(*1)
529,730원
214,233원

행사기간
2023년 3월 29일 ~ 2027년 03월 29일
2024년 3월 31일 ~ 2028년 03월 31일

행사가격(*1)
270,000원
93,322원

주가변동성
55.58%
47.17%

잔여만기
1.6년
1.75년

무위험수익률
0.92%
2.35%

(*1) 1차 부여분의 각 금액은 전기 액면분할(10:1)과 무상증자(6:1) 반영 전 금액이며, 2차 부여분의 각 금액은 무상증자(6:1) 반영 전 금액입니다.

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,079,822천원(전기 : 965,132천원)이며,전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
당기말
전기말

이익잉여금(결손금)
(115,371)
(470,897)

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
3,280,345
2,752,759

퇴직급여
204,862
120,970

복리후생비
508,202
190,683

여비교통비
488,933
291,057

차량유지비
133,025
142,708

접대비
320,207
242,879

포장비
4,677
66,331

통신비
38,548
20,522

사무용품비
57,326
31,922

수선비
35,628
43,930

소모품비
67,027
129,326

도서인쇄비
32,501
706

세금과공과
596,923
221,420

지급임차료
241,533
118,811

보험료
71,862
147,511

지급수수료
2,752,725
1,437,080

운반비
342,376
350,948

광고선전비
1,251
5,102

대손상각비
(211,894)
(111,742)

무형자산상각비
71,766
6,869

감가상각비
1,691,593
985,129

주식보상비용
1,079,822
965,134

수출제비용
69,959
270,634

전력비
-
22,816

수도광열비
58,623
41,848

교육훈련비
314
192

회의비
-
13,697

경상연구개발비
669,257
362,183

기타경비
46,790
104

합 계
12,654,181
8,871,529

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매관리비
합계

재료비
10,409,825
-
10,409,825

재고자산의 변동
25,305,110
-
25,305,110

급여
3,899,131
3,280,345
7,179,476

퇴직급여
60,716
204,862
265,578

복리후생비
316,424
508,202
824,626

감가상각비
2,713,619
1,691,595
4,405,214

외주가공비
2,511,262
-
2,511,262

외주용역비
332,377
-
332,377

소모품비
345,057
67,027
412,084

전력비
1,127,129
-
1,127,129

수선비
166,437
35,628
202,065

경상연구개발비
-
669,257
669,257

지급수수료
605,781
2,752,725
3,358,506

기타비용
3,211,407
3,444,540
6,655,947

합 계
51,004,275
12,654,181
63,658,456

(전기)
(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매관리비
합계

재료비
16,560,702
-
16,560,702

재고자산의 변동
6,062,868
-
6,062,868

급여
6,896,260
2,752,759
9,649,019

퇴직급여
68,147
120,970
189,117

복리후생비
383,476
190,683
574,159

감가상각비
1,294,005
985,129
2,279,134

외주가공비
4,274,062
-
4,274,062

외주용역비
706,558
-
706,558

지급수수료
55,826
1,437,080
1,492,906

소모품비
1,521,714
129,326
1,651,040

전력비
1,262,901
22,816
1,285,717

수선비
469,662
43,930
513,592

경상연구개발비
-
362,183
362,183

기타비용
1,804,262
2,826,653
4,630,915

합 계
41,360,443
8,871,529
50,231,972

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
379,820
313,169

합 계
379,820
313,169

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
2,845,928
1,096,592

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
-
25,998,294

합 계
2,845,928
27,094,886

28. 영업외손익

(1) 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차익
1,610,539
994,735

외화환산이익
1,145,633
1,090,090

유형자산처분이익
1,408,369
-

채무면제이익
-
1,030,165

수입임대료
399,781
-

잡이익
126,315
43,883

합 계
4,690,637
3,158,873

(2) 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

외환차손
839,029
372,450

기부금
15,000
-

외화환산손실
425,718
2,083,124

기타의 대손상각비(환입)
(90,486)
159,216

유형자산처분손실
270,310
-

무형자산처분손실
495
-

유형자산손상차손
-
2,453,719

무형자산손상차손
-
4,277,411

잡손실
473,452
29,542

합 계
1,933,518
9,375,462

29. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.(당기말)

구 분
특수관계자의 명칭

지배주주
대표이사 유성준

유의적인 영향력을 행사하는 회사(주1)
코오롱 2021 이노베이션 투자조합, 슈미트-DSC 미래모빌리티펀드, MIP혁신M&A투자조합, 스마트헬스케어MIP투자조합, MIP디지털실감콘텐츠투자조합, 제타플랜혁신성장투자조합

기타특수관계자
PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.,(주)이알옵틱스, (주)이노웨이브, (주)아노28, (주)하이소닉(주2),(주)오스토(주3)

(주1) 약정상 연결실체에 대한 임원 지명권 및 주요 경영사항에 대한 동의권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 회사로 분류하였습니다. (주2) 당기말 현재 지배주주가 지배력을 행사하는 기업으로써, 기타특수관계자에 포함되었습니다.(주3) ㈜아노28의 관계기업으로 대표이사가 동일인입니다.(전기말)

구 분
특수관계자의 명칭

지배주주
대표이사 유성준

유의적인 영향력을 행사하는 회사(주1)
코오롱 2021 이노베이션 투자조합, 슈미트-DSC 미래모빌리티펀드, MIP혁신M&A투자조합, 스마트헬스케어MIP투자조합, MIP디지털실감콘텐츠투자조합, 제타플랜혁신성장투자조합

기타특수관계자
PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.,

(주1) 약정상 회사에 대한 임원 지명권 및 주요경영사항에 대한 동의권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 행사하는 회사로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
수익
비용

매출
이자수익
기타
매입
이자비용
기타

(주)오스토
기타특수관계자
159,269
39,905
-
930,255
-
-

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
수익
비용

매출
이자수익
기타
매입
이자비용
기타

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.
기타특수관계자
319,648
-
790
47,590
-
-

기업은행(주1)
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
76
-
-
5,869
-

산업은행(주1)
유의적인 영향력을 행사하는 주주
-
1,520
-
-
115,980
-

합 계
319,648
1,596
790
47,590
121,849
-

(주1) 특수관계자 범위에서 제외되기 전 시점까지 발생한 거래내역에 해당합니다.(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무(차입금 및 대여금은 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수수익
기타채권
매입채무
차입금
기타채무

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.
기타특수관계자
324,979
-
-
51,722
-
-

(주)오스토
기타특수관계자
-
39,905
8,579
-
-
-

합 계
324,979
39,905
8,579
51,722
-
-

(전기말)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

매출채권
미수수익
기타채권(주1)
매입채무
차입금
기타채무

PEACE TOTAL CHEM SOLUTION INC.
기타특수관계자
319,409
-
-
50,835
-
-

(주1) 상기 거래잔액 이외에 기타특수관계자인 (주)하이소닉에 대한 선급금 10,400천원이 존재합니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 차입 및 대여 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
기초
대여/상환
회수/차입
기타증감
기말

(주)오스토
기타특수관계자
-
2,292,909
-
(903,609)
1,389,300

(전기)
(단위: 천원)

특수관계자
관계
기초
대여/상환
회수/차입
기타증감
기말

기업은행(주1)
유의적인 영향력을 행사하는 주주
(72,800)
(1,621,833)
1,506,245
-
(188,388)

산업은행(주1)
유의적인 영향력을 행사하는 주주
(4,000,000)
(6,000,000)
-
-
(10,000,000)

(주1) 전기 중 보통주 전환 전까지 연결실체에 유의적인 영향력을 보유함에 따라 기중 차입 및 거래내역을 기재하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
관계
거래내역
당기
전기

코오롱 2020 소재부품장비 투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
-
18,633,201

에스제이퍼스트무버벤쳐펀드제2호
유의적인 영향력을 행사하는 주주
상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
-
10,785,552

코너스톤 윈윈2호 신기술조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
-
6,469,818

에스제이 이에스지 혁신성장펀드
유의적인 영향력을 행사하는 주주
상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
-
17,852,576

기업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
-
1,785,157

산업은행
유의적인 영향력을 행사하는 주주
상환전환우선주의 보통주 전환(주1)
-
3,570,315

슈미트-DSC 미래모빌리티펀드
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
-
3,499,925

스마트헬스케어MIP투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
-
1,166,713

엠아이피(MIP)디지털실감콘텐츠투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
-
1,166,499

엠아이피(MIP)혁신M&A투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
-
1,166,713

코오롱 2021 이노베이션 투자조합
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
-
6,999,849

유성준
유의적인 영향력을 행사하는 주주
당사의 보통주 취득
1,500,009
-

합 계
1,500,009
73,096,318

(주1) 당기 상환전환우선주의 보통주 전환으로 인해 상환전환우선주부채에서 자본금및 주식발행초과금으로 대체된 금액에 해당합니다. 당기 중 보통주 전환 전까지 연결실체에 유의적인 영향력을 보유함에 따라 지분거래내역을 기재하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
지급보증내역
당기
전기

대표이사
차입금 연대보증
30,655,000
16,736,600

대표이사
물품대금보증보험 연대보증
60,000
60,000

(7) 당기 및 전기 중 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
373,133
235,400

퇴직급여
29,583
16,807

주식보상비용
516,300
965,132

합 계
919,016
1,217,339

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 맺고 있는 차입한도약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금 융 기 관
한도액
사용액

일반자금대출
하나은행(주1)
1,620,000
795,000

신한은행(주2)
500,000
500,000

기업은행
100,000
22,880

우리은행(주4)
2,000,000
2,000,000

중소벤처기업진흥공단
500,000
235,830

시설대출
산업은행(주3)
20,000,000
20,000,000

하나은행
960,000
960,000

신한은행(주2)
3,600,000
3,600,000

B2B팩토링
기업은행(주5)
80,837
80,837

외담대
하나은행
100,000
-

합 계
29,460,837
28,194,547

(주1) 당기말 금융기관에 대한 대표이사의 연대보증 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기
보증내역

하나은행
1,776,000
1,857,600
차입금

신한은행
2,519,000
2,519,000
차입금

우리은행
2,000,000
-
차입금

산업은행
24,000,000
12,000,000
차입금

기업은행
360,000
360,000
B2B팩토링

합 계
30,655,000
16,736,600

(2) 제공받은 담보 및 지급보증보고기간종료일 현재 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
금액
보증내용

경기신용보증재단
100,000
기업은행 대출 보증

한국무역보험공사
64,470
수출신용보증

서울보증보험
18,200
공탁보증보험

서울보증보험
8,000
인허가보증보험

서울보증보험
88,000
지급보증보험

서울보증보험
20,504
하자보증보험

서울보증보험(주1)
60,000
물품대금보증보험

하나은행(주2)
300,000
원화 지급보증

(주1) 연결실체는 서울보증보험 이행지급 보증 중 60,000천원에 대하여 대표이사 연대보증을 받고 있습니다.(주2) 연결실체는 외상매입금에 대하여 하나은행으로부터 300,000천원의 지급보증(대표이사 연대보증)을 제공받고 있습니다.(3) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부가액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
제공처

토지 및 건물
5,864,751
16,432,000
차입금
25,265,000
하나은행, 신한은행, 산업은행, 솔루션렌탈

지급보증
300,000
하나은행

기계장치
1,639,613
1,639,613
차입금
2,619,601
솔루션렌탈

특허권
6,480
3,360,000
차입금
590,000
하나은행, 신한은행

차량운반구
20,321
20,321
미지급금
15,412
현대캐피탈

(4) 보험가입 현황당기 보고기간종료일 현재 연결실체는 화재보험(부보액 : 6,710,000천원, USD 5,600,000), 이행지급보증보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류된 소송사건은 없습니다.

31. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성 대체
5,257,030
3,151,400

유형자산 취득 선급금의 변동
(355,079)
(3,240,248)

유형자산 처분 미수금 변동
893,816
-

주식청약증거금의 미수금 계상
-
999,982

주식청약증거금의 자본전입
999,982
-

전환상환우선주의 보통주 전환
-
59,096,268

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
1,817,017
(768,872)
-
127,692
1,175,837

유동성장기차입금
2,951,400
(2,471,799)
5,257,030
-
5,736,631

장기차입금
13,871,820
16,892,934
(5,257,030)
(104,611)
25,403,113

리스부채
6,699,698
(1,226,919)
-
352,259
5,825,038

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
유동성대체
기타변동
기말

단기차입금
2,431,667
(1,136,119)
-
521,469
1,817,017

유동성장기차입금
1,714,100
(1,914,100)
3,151,400
-
2,951,400

장기차입금
5,410,110
11,600,000
(3,151,400)
13,110
13,871,820

리스부채
3,985,256
(842,967)

3,557,409
6,699,698

당기손익-공정가치측정금융부채
33,098,736
-
-
(33,098,736)
-

32. 주당손익(1) 기본주당순손익의 계산

구 분
당기
전기

지배주주 귀속 당기순이익(손실)(원)
355,525,629
(30,223,885,690)

가중평균유통보통주식수(주) (주1)
5,728,033
5,302,121

기본주당기순이익(손실)(원)
62
(5,700)

(주1) 가중평균유통보통주식수 산출내역

(당기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2023-01-01
5,559,342
365
2,029,159,830

유상증자
2023-01-02
28,006
364
10,194,184

유상증자
2023-02-27
84,020
308
25,878,160

유상증자
2023-03-28
42,010
279
11,720,790

유상증자
2023-08-17
84,020
137
11,510,740

유상증자
2023-10-12
28,006
81
2,268,486

기말
2023-12-31
5,825,404

2,090,732,190

가중평균유통보통주식수

5,728,033

(전기)

구분
기간
주식수
일수
적수

기초
2022-01-01
561,810
365
205,060,650

유상증자
2022-04-14
2,540
262
665,480

유상증자
2022-05-16
16,337
230
3,757,510

유상증자
2022-06-13
49,011
202
9,900,222

전환상환우선주 전환
2022-06-30
275,854
185
51,032,990

무상증자(주1)
2022-08-01
4,527,760
365
1,652,632,400

유상증자
2022-09-26
126,030
97
12,224,910

기말
2022-12-31
5,559,342

1,935,274,162

가중평균유통보통주식수

5,302,121

(주1) 연결실체는 2022년 7월 14일자 이사회 결의에 의거하여 2022년 8월 1일을 배정 기준일로 하여 기존 주식 1주당 5주의 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 희석주당이익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전기 연결실체의 잠재적보통주는 기본주당순손익에 대한 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

33. 사업결합(1) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

인수기업
피인수기업
사업결합일
인수가액
지분율(%)

DAEJIN ADVANCED MATERIALS POLAND Sp.z.o.o
DLX Poland
2023.01.02
701,500
100

<전기>
(단위: 천원)

인수기업
피인수기업
사업결합일
인수가액
지분율(%)

대진첨단소재 주식회사.
BC SYSTEM Sp.z.o.o
2022.01.03
1,237,967
100

(2) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
DLX Poland

현금및현금성자산
1,500

미지급금
700,000

<전기>
(단위: 천원)

구 분
BC SYSTEM Sp.z.o.o

매출채권
1,237,967

(3) 당기 및 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
DLX Poland

유동자산
5,665,000

유형자산
7,506

무형자산
230,000

유동부채
5,621,682

이연법인세부채
44,000

기타비유동부채
108,000

식별가능한 순자산 공정가치
128,824

<전기>
(단위: 천원)

구 분
BC SYSTEM Sp.z.o.o

현금및현금성자산
160,808

매출채권 및 기타채권
715,102

재고자산
288,153

기타유동자산
92,548

유형자산
233,417

매입채무및기타채무
(1,863,633)

기타유동부채
(46,312)

차입금
(575,246)

식별가능한 순자산 공정가치
(995,163)

(4) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
DLX Poland

이전대가
701,500

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(128,824)

영업권
572,676

<전기>
(단위: 천원)

구 분
BC SYSTEM Sp.z.o.o

이전대가
1,237,967

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치
(995,163)

영업권
2,233,130

(5) 당기 및 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구 분
DLX Poland

현금으로 지급한 대가
(1,500)

차감: 취득한 현금 및 현금성자산
1,721

차감 계
221

<전기>
(단위: 천원)

구 분
BC SYSTEM Sp.z.o.o.

현금으로 지급한 대가
-

차감: 취득한 현금 및 현금성자산
160,808

차감 계
160,808

34. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2024년 3월 14일 이사회 결의에 의거하여 CNT파우더 및 CNT도전재 제조를 위해 2024년 4월에 중국 Dazhan사와 총 21억 1천만원을 투자하여 합작법인을 설립하기로 결정하였습니다.(2) 지배회사는 2024년 4월 경영환경 개선 및 업무효율성 증대를 목적으로 본점소재지를 변경하였습니다. - 변경전: 경기도 수원시 영통구 광교로 107, 본관동 604- 변경후: 서울시 송파구 올림픽로 342, 아울타워 4층(3) 연결실체는 당기 중 폴란드 내 SOMEO.S.A 등과 설비 등을 매입하는 총 EUR 5,000,000규모의 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 연결실체는 당기 중 EUR 1,000,500을 선급하였으며, 2024년에 EUR 3,999,500을 추가로 지급하여야 합니다.(4) 연결실체는 2024년 5월 3일 이사회 결의에 의거하여, 제2회 대진첨단소재 주식회사 무기명식 이권부 사모 전환사채 2,000,000천원을 발행하기로 결정하였습니다. 사채의 발행일 및 만기일은 각각 2024년 5월 7일 및 2029년 5월 6일이며, 표면이자율은 0%, 만기보장수익율은 연복리 7%이며, 전환가액은 35,706원입니다.(5) 연결실체는 2024년 5월 3일 이사회 결의에 의거하여, 동일자에 제3자 배정 유상증자 999,982천원을 실시하였습니다. 배정 주식수는 28,006주이며, 발행가액은 주당 35,706원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
대진첨단소재 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
8
1
1
6
12
2
3
-
1
-
-
11
25

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
40
34
104
91
1,000
1,158
324
367
-
2
-
-
1,468
1,652

합계
40
34
104
91
1,000
1,158
324
367
-
2
-
-
1,468
1,652

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.27~2023.12.30
5
일

주요내용
감사위험 평가 및 감사위험 식별, 감사전략 수립, 감사접근법 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.26~29
4
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가, 조기입증감사

2024.03.04~08
5
일
5
명
2
명
별도재무제표 관련 실증적절차 및 분석적검토

2024.04.08~09
2
일
2
명
2
명
연결재무제표 관련 실증적 절차 및 분석적검토

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02
1
일

실사(입회)장소
음성공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 원재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고 조회서 등

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2023.12.26, 2024.
5.
3

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 26일
회사측: 감사감사인측: 담당이사 및 담당회계사 (3인)
서면회의
감사 계획, 감사인의 책임 등

2
2024년 05월 03일
회사측: 감사감사인측: 담당이사 및 담당회계사 (3인)
서면회의
감사인의 독립성, 기타 보고사항 등