씨케이솔루션 — [기재정정]연결감사보고서 (2022.12) (20240508)
제출인: 인덕회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 씨케이솔루션

00260277
100000000000
161222
138495
266148
210
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정 정 신 고 (보고)

2024년 5월 8일

1. 정정대상 공시서류 : 2022사업연도 연결재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2023년 6월 13일

3. 정정사유 : 연결재무제표 오류수정에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항
(주1)
(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항
(주2)
(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자
(주3)
(주3)

연결재무상태표
(주4)
(주4)

연결포괄손익계산서
(주5)
(주5)

연결자본변동표
(주6)
(주6)

연결현금흐름표
(주7)
(주7)

주석
(주8)
(주8)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항<정정 전>해당사항 없음<정정 후>
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서의 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 운반비와 상여금 등의 기간귀속 오류로 인하여, 2023년 5월 30일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표의 당기순손실이 299백만원 과소계상, 미처분이익잉여금이 4,771백만원 과소계상 되었습니다. 따라서, 별첨된 2022년12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항<정정 전>연결회사의 2021년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기연결재무제표 외에 일반기업회계기준에 따른 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 연결재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 4월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2021년 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.<정정 후>연결회사의 2021년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기연결재무제표 외에 일반기업회계기준에 따른 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 연결재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 4월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2021년 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.별첨
된 연결재무제표는 주석 38의 수정사항을 반영하여 수정 승인한 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며,
이는 2023년 5월 17일자 이사회 및 2023년 5월 31일자 연결회사의 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 5월 30일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결회사의 2022년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주3) 독립된 감사인의 감사보고서 일자<정정전>2023년 5월 30일
<정정후>2023년 5월 30일(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다.)
2024년 4월 30일
(상기 기타사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

(주4) 연결재무상태표

(단위: 원)

과목
당기말
전기말
전기초

정정전
정정후
정정전
정정후
정정전
정정후

매출채권및기타채권
71,639,721,911
60,974,385,847
57,670,321,787
57,670,321,787
36,569,810,820
36,569,810,820

계약자산
25,484,939,985
29,735,165,940
16,995,752,672
16,995,752,672
13,909,133,916
8,189,059,849

이연법인세자산
3,853,290,327
4,599,673,810
4,099,547,577
4,265,985,354
706,368,942
847,896,557

자산총계
161,221,837,735
155,553,111,109
103,670,217,040
103,836,654,817
82,643,773,012
77,065,226,560

매입채무및기타채무
29,810,069,832
22,126,862,201
33,925,383,837
28,868,118,424
24,530,172,237
19,311,762,893

계약부채
54,486,164,670
52,687,756,249
17,912,865,011
17,912,865,011
7,224,967,615
7,224,967,615

유동충당부채
1,132,990,450
1,075,686,238
4,382,692,531
4,382,692,531
1,064,461,658
1,064,461,658

이연법인세부채
921,782,085
648,834,531
8,567,378
366,240,513
306,546,134
97,225,999

부채총계
138,495,289,958
128,683,422,140
78,575,297,100
73,875,704,822
52,297,198,835
46,869,469,356

기타포괄손익누계액
587,751,962
(40,071,386)
117,703,101
(86,073,165)
95,689,285
95,689,285

이익잉여금
21,638,795,815
26,409,760,355
24,477,216,839
29,547,023,160
29,750,884,892
29,600,067,919

자본총계
22,726,547,777
26,869,688,969
25,094,919,940
29,960,949,995
30,346,574,177
30,195,757,204

(주5) 연결포괄손익계산서

(단위: 원)

과목
당기
전기

정정전
정정후
정정전
정정후

매출액
266,148,209,555
269,463,267,750
165,544,459,690
171,559,732,988

매출원가
245,825,252,748
248,678,672,418
159,292,954,629
159,402,203,319

매출총이익
20,322,956,807
20,784,595,332
6,251,505,061
12,157,529,669

판매비와관리비
22,294,233,549
23,640,836,643
11,489,987,940
11,493,967,250

영업이익(손실)
(1,971,276,742)
(2,856,241,311)
(5,238,482,879)
663,562,419

금융수익
5,965,733,313
5,965,733,313
2,979,699,216
2,840,360,320

금융비용
6,736,730,132
7,282,390,997
3,936,118,783
3,936,118,783

기타영업외비용
408,011,337
434,340,039
1,056,512,702
1,056,512,702

법인세차감전손실
(1,558,955,306)
(3,015,909,442)
(6,572,030,481)
(809,324,079)

법인세비용
1,279,465,718
121,353,363
(1,298,362,428)
(756,279,320)

당기순손실
(2,838,421,024)
(3,137,262,805)
(5,273,668,053)
(53,044,759)

기타포괄손익
470,048,861
46,001,779
22,013,816
(181,762,450)

당기총포괄손익
(2,368,372,163)
(3,091,261,026)
(5,251,654,237)
(234,807,209)

기본주당이익
(28,384)
(31,373)
(52,737)
(530)

(주6) 연결자본변동표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주7) 연결현금흐름표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결현금흐름표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(주8) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.

주식회사 씨케이솔루션과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

인덕회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서 ............................................
1

연결재무제표

·연결재무상태표 ........................................................
7

·연결포괄손익계산서 ..................................................
9

·연결자본변동표 ........................................................
10

·연결현금흐름표 ........................................................
11

·주석 .......................................................................
12

외부감사 실시내용 ........................................................
106

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 씨케이솔루션

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 씨케이솔루션과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서의 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 운반비와 상여금 등의 기간귀속 오류로 인하여, 2023년 5월 30일자 감사보고서에 첨부된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표의 당기순손실이 299백만원 과소계상, 미처분이익잉여금이 4,771백만원 과소계상 되었습니다. 따라서, 별첨된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
기타사항
연결회사의 2021년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기연결재무제표 외에 일반기업회계기준에 따른 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 우리는 동 연결재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2022년 4월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 우리가 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2021년 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.별첨
된 연결재무제표는 주석 38의 수정사항을 반영하여 수정 승인한 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며,
이는 2023년 5월 17일자 이사회 및 2023년 5월 31일자 연결회사의 정기주주총회에서 승인된 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2023년 5월 30일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결회사의 2022년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.2023년 5월 30일(상기 강조사항에 관한 사항을 제외한다.)
2024년 4월 30일(상기 기타사항에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 (여의도, 대하빌딩)

인 덕 회 계 법 인

대표이사 김 종 필

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생되는 경우에는 이 감사보고서를 수정할 필요가 있을 수 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 씨케이솔루션과 그 종속기업

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 18 기

2021년 01월 01일
부터

2021년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 씨케이솔루션 대표이사 김유곤

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 용인시 기흥구 신구로12번길 32 씨케이빌딩

(전 화)
031-203-7770

연결재무상태표

제 19 기 2022년 12월 31일 현재

제 18 기 2021년 12월 31일 현재

제 18기초 2021년 01월 01일 현재

주식회사 씨케이솔루션과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19기 당기말

제 18기 전기말

(감사받지 않은 재무제표)

제 18기 전기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

130,461,358,136
84,192,753,716
63,263,832,711

현금및현금성자산
33,34
30,759,385,365
4,266,295,289
12,646,293,558

단기금융자산
5,6,33,34
1,500,000,000
1,500,000,000
1,000,000,000

매출채권및기타채권
7,33,34,36
60,974,385,847
57,670,321,787
36,569,810,820

재고자산
8
2,037,793,972
859,424,641
108,541,929

계약자산
25,33
29,735,165,940
16,995,752,672
8,189,059,849

당기법인세자산
30
310,166,616
164,759,256
750,787,489

기타유동자산
9
5,144,460,396
2,736,200,071
3,999,339,066

II. 비유동자산

25,091,752,973
19,643,901,101
13,801,393,849

장기금융자산
6,33,34
1,011,888,639
1,220,407,292
1,080,594,543

장기매출채권및기타채권
7,33,34
3,314,875,919
1,081,729,235
466,645,280

공동기업투자
13
755,158,527
726,800,000
-

투자부동산
11
1,717,792,979
1,733,640,055
1,427,442,339

유형자산
10
12,570,884,482
9,103,678,032
9,192,145,142

무형자산
12
850,200,187
1,016,803,030
535,729,413

이연법인세자산
30
4,599,673,810
4,265,985,354
847,896,557

사용권자산
14
271,278,430
494,858,103
250,940,575

자 산 총 계

155,553,111,109
103,836,654,817
77,065,226,560

부 채

I. 유동부채

110,918,350,078
72,554,181,596
46,378,499,993

매입채무및기타채무
15,33,34,36
22,126,862,201
28,868,118,424
19,311,762,893

단기금융부채
16,17,33,34
11,100,000,000
16,548,529,800
10,979,720,000

리스부채
16,33
194,561,730
311,221,627
124,516,886

계약부채
19,25
52,687,756,249
17,912,865,011
7,224,967,615

파생상품부채
18,33
9,207,513,089
-
-

유동충당부채
21
1,075,686,238
4,382,692,531
1,064,461,658

미지급법인세
30
-
329,630,851
435,958,742

기타유동부채
19
14,525,970,571
4,201,123,352
7,237,112,199

II. 비유동부채

17,765,072,062
1,321,523,226
490,969,363

장기매입채무및기타채무
15,33,34
615,000,000
790,000,000
275,000,000

장기금융부채
16,17,33,34
16,436,016,820
-
-

비유동리스부채
16,33
65,220,711
165,282,713
118,743,364

이연법인세부채
30
648,834,531
366,240,513
97,225,999

부 채 총 계

128,683,422,140
73,875,704,822
46,869,469,356

자 본

I. 지배기업의 소유주지분

26,869,688,969
29,960,949,995
30,195,757,204

자본금
22
500,000,000
500,000,000
500,000,000

기타포괄손익누계액
23
(40,071,386)
(86,073,165)
95,689,285

이익잉여금
24
26,409,760,355
29,547,023,160
29,600,067,919

II. 비지배지분

-
-
-

자 본 총 계

26,869,688,969
29,960,949,995
30,195,757,204

부 채 및 자 본 총 계

155,553,111,109
103,836,654,817
77,065,226,560

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 씨케이솔루션과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 19 기
제 18 기(감사받지 않은 재무제표)

I.매출액
25,36
269,463,267,750
171,559,732,988

II.매출원가
26,36
248,678,672,418
159,402,203,319

III.매출총이익

20,784,595,332
12,157,529,669

IV.판매비와관리비
26,27
23,640,836,643
11,493,967,250

V.영업이익(손실)

(2,856,241,311)
663,562,419

VI.금융수익
28
5,965,733,313
2,840,360,320

VII.금융비용
28
7,282,390,997
3,936,118,783

VIII.기타영업외수익
29
1,562,971,065
679,384,667

IX.기타영업외비용
29
434,340,039
1,056,512,702

X.지분법손익

28,358,527
-

XI.법인세차감전손실

(3,015,909,442)
(809,324,079)

XII.법인세비용(수익)
30
121,353,363
(756,279,320)

XIII.당기순손실

(3,137,262,805)
(53,044,759)

XIV.기타포괄손익

46,001,779
(181,762,450)

후속적으로 당기손익으로 재분류될수 있는 항목:

해외사업환산손익

46,001,779
(181,762,450)

XV.총포괄손익

(3,091,261,026)
(234,807,209)

주당손익
31

기본주당손실

(31,373)
(530)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 씨케이솔루션과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
자본금
기타자본항목
이익잉여금
지배기업의소유주 귀속
비지배지분
총 계

2021.01.01(감사받지 않은 재무제표)
500,000,000
95,689,285
29,600,067,919
30,195,757,204
-
30,195,757,204

총포괄손익:

당기순손실
-
-
(53,044,759)
(53,044,759)
-
(53,044,759)

해외사업환산손익
-
(181,762,450)
-
(181,762,450)
-
(181,762,450)

2021.12.31(감사받지 않은 재무제표)
500,000,000
(86,073,165)
29,547,023,160
29,960,949,995
-
29,960,949,995

2022.01.01
500,000,000
(86,073,165)
29,547,023,160
29,960,949,995
-
29,960,949,995

총포괄손익:

당기순손실
-
-
(3,137,262,805)
(3,137,262,805)
-
(3,137,262,805)

해외사업환산손익
-
46,001,779
-
46,001,779
-
46,001,779

2022.12.31
500,000,000
(40,071,386)
26,409,760,355
26,869,688,969
-
26,869,688,969

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 19 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

주식회사 씨케이솔루션과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
제 19 기
제 18 기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름

11,629,002,664

(9,871,061,280)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
11,992,778,633

(8,963,789,467)

(1) 당기순손실
(3,137,262,805)

(53,044,759)

(2) 조정항목(주석32)
15,130,041,438

(8,910,744,708)

2. 이자의 수취
110,051,107

144,744,087

3. 이자의 지급
(791,412,425)

(205,531,978)

4. 배당금의 수취
2,500,000

-

5. 법인세의 지급
315,085,349

(846,483,922)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름

(4,558,755,429)

(4,425,485,636)

단기금융상품의 감소
-

1,000,000,000

단기금융상품의 증가
-

(1,500,000,000)

단기대여금의 감소
1,049,589,185

336,524,980

단기대여금의 증가
(1,388,691,378)

(1,658,412,999)

장기대여금의 감소
64,800,000

-

장기대여금의 증가
(78,660,760)

(320,000,000)

보증금의 감소
266,540,289

127,886,505

보증금의 증가
(855,783,784)

(408,026,289)

유형자산의 취득
(3,948,577,549)

(1,209,366,100)

유형자산의 처분
114,711,308

27,642,726

무형자산의 취득
(13,768,448)

(10,082,300)

무형자산의 처분
441,261

305,827

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가
(415,444,645)

(85,157,986)

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소
646,735,415

-

종속기업및공동기업투자 증가
-

(726,800,000)

장기기타채권의 증가
(646,323)

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름

20,097,698,847

5,730,192,846

단기금융부채의 증가
43,700,000,000

17,819,809,800

장기금융부채의 증가
25,967,000,000

-

단기금융부채의 감소
(49,148,529,800)

(12,251,000,000)

리스부채의 상환
(420,771,353)

(233,616,954)

임대보증금의 증가
-

515,000,000

임대보증금의 감소
-

(120,000,000)

Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(674,856,006)

186,355,801

Ⅴ. 현금및현금성자산의 증감 (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)

26,493,090,076

(8,379,998,269)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

4,266,295,289

12,646,293,558

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

30,759,385,365

4,266,295,289

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 19(당)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

제 18(전)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 씨케이솔루션과 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 씨케이솔루션(이하 "지배기업")은 드라이룸 시스템, 클린룸 시스템의 설계, 시공 및 AS를 주사업목적으로 2004년 2월 17일에 설립되었습니다.지배기업의 본점 소재지는 경기도 용인시 기흥구에 위치하고 있으며, 당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 김유곤(36.8%) 및 오진석(18%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
결산월
주요 영업활동
지분율(%)

당기말
전기말
전기초

CKSOLUTION KFT
헝가리
12월
공기 조화장치 제조업
100.00
100.00
100.00

CK SOLUTION
폴란드
12월
공기 조화장치 제조업
100.00
100.00
100.00

CK ENGINEERING VIETNAM
베트남
12월
공기 조화장치 제조업
100.00
100.00
100.00

CK AMERICA, INC(*1)
미국
12월
공기 조화장치 제조업
100.00
100.00
-

CKENGSDN.BHD.(*2)
말레이시아
12월
공기 조화장치 제조업
100.00
-
-

CK USA GUAM INC(*2)
괌
12월
부동산 임대업
100.00
-
-

(*1) 전기 중 신규 설립 하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립 하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 없으며, 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사유

CKENGSDN.BHD.
신규설립

CK USA GUAM INC
신규설립

(4) 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

CKSOLUTION KFT
44,925,669
34,902,526
10,023,143
108,922,546
4,674,839
4,118,763

CK SOLUTION
7,175,042
8,694,292
(1,519,250)
7,595,188
(1,419,095)
(1,412,215)

CK ENGINEERING VIETNAM
1,507,878
4,328,512
(2,820,634)
8,872,538
(3,300,818)
(3,205,141)

CK AMERICA, INC
257,429
-
257,429
-
(316,300)
(273,623)

CKENGSDN.BHD.
198,966
24,796
174,170
-
(42,354)
(55,986)

CK USA GUAM INC
896,850
8,136
888,714
-
(11,284)
(84,619)

② 전기

(단위: 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익
총포괄손익

CKSOLUTION KFT
17,094,718
11,190,338
5,904,380
52,847,797
4,450,199
4,283,494

CK SOLUTION
4,170,923
4,277,958
(107,035)
4,198,421
(196,458)
(193,608)

CK ENGINEERING VIETNAM
2,772,084
2,387,578
384,506
2,735,133
252,402
275,140

CK AMERICA, INC
531,052
-
531,052
80,772
(60,132)
(32,948)

(5) 비지배지분당기말과 전기말 현재 종속기업의 비지배지분은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준

연결회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간 부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 34: 매출채권의 기대신용손실 측정- 주석 21: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 30: 이연법인세자산의 측정- 주석 35: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 34: 금융상품3. 유의적인 회계정책연결회사는 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다.

피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
1,056,261
199,296
123,158

보통예금
19,541,048
4,066,999
12,523,136

기타(MMDA등)
10,162,076
-
-

합 계
30,759,385
4,266,295
12,646,294

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정ⅰ) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ⅱ) 금융자산 - 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결회사의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
내용연수
계정과목
내용연수

건물
40
차량운반구
5

공구와기구
5
비품
5

시설장치
5

연결회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분
추정 내용연수

산업재산권
5년,10년

기타무형자산
5년

회원권
비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 추정내용연수는 다음과 같으며 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(10) 리스연결회사는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결회사는 계약의 약정시점이나 재평가일에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 개별 대가를 배분합니다. 다만, 연결회사는 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.① 리스이용자연결회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정합니다. 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시합니다.리스자산은 1년부터 34년까지 내용연수 범위에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.연결회사는 단기리스(리스기간이 12개월 이내인 리스)와 소액 기초자산 리스의 경우사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.또한, 연결회사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 배분합니다.(11) 계약자산 및 계약부채연결회사는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 연결회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 연결회사가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.(12) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(14) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.① 하자보수충당부채연결회사는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.② 공사손실충당부채손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가 치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다(18) 외화연결회사는 본 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 납입자본① 지분상품보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기연결회사는 고객과의 계약에 따라 드라이룸 시스템, 클린룸 시스템의 설계, 시공 및 AS 등을 제공하고 있습니다. 일반적인 계약의 경우 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작을 하여 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있습니다. 따라서 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 연결회사의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 회사의 일반적인 계약은 건조공정이 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 수행의무의 이행에 예상되는 총투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.② 유의적인 지급조건연결회사는 계약에 명시된 수금조건에 따라 선수금, 중도금, 잔금 등으로 구분하여 대가를 수취하고 있습니다.지급조건에 따라 연결회사가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면서 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다.③ 보증의 성격 및 기간연결회사는 고객에게 공급하는 재화에 따라 상이한 보증기간을 제공합니다. 대개 일정기간 부여된 보증기간이 지나면 유상 AS로 전환됩니다. 제공하는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보일반적인 계약의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별 판매가격을 추정할 필요는 없습니다.고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습니다.납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사 변경의 경우 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며 지연배상금의 경우 연결회사는 계약조건에 의하여 발생된 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.(21) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당손익연결회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에 보고하고 있습니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권에서 발생합니다.

① 매출채권및기타채권연결회사의 매출채권 및 기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사의 대부분의 고객은 국내ㆍ외 제조회사 등으로 고객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률, 예상 부도율 등을 고려하여 기대손실을 반영한 충당금을 설정하고 있습니다.② 투자자산연결회사는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한만기나 충분한 유동성을 제공해주는 보통예금 정기예금 및 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.- 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 통화는 USD, EUR 등 입니다.(2) 자본관리연결회사 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채 총계를 자본 총계로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전기초의 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채 총계
128,683,422
73,875,705
46,869,469

자본 총계
26,869,689
29,960,950
30,195,757

부채비율
478.92%
246.57%
155.22%

5. 장ㆍ단기금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

금융상품
1,500,000
11,665
1,500,000
19,120
1,000,000
-

당기손익-공정가치측정금융자산
-
1,000,224
-
1,201,287
-
1,080,595

합 계
1,500,000
1,011,889
1,500,000
1,220,407
1,000,000
1,080,595

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득금액
장부금액
취득금액
장부금액
취득금액
장부금액

금융상품

저축성보험
240,101
331,624
753,287
860,037
678,369
756,692

수익증권

전기공사공제조합
63,401
70,555
63,401
70,167
63,401
66,863

기계설비건설공제조합
568,344
577,285
244,254
250,603
244,254
246,920

소방산업공제조합
20,240
20,760
20,240
20,480
10,000
10,120

합 계
892,086
1,000,224
1,081,182
1,201,287
996,024
1,080,595

6. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
종 류
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

단기금융자산
정기예금
1,000,000
1,000,000
1,000,000
차입금 담보제공

단기금융자산
정기예금
500,000
500,000
-
임대보증금 담보제공

장기금융자산
수익증권
577,285
250,603
246,920
업무거래 담보제공

장기금융자산
수익증권
20,760
20,480
10,120
업무거래 담보제공

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
52,153,146
-
52,704,163
-
27,348,557
-

대손충당금
(1,818,631)
-
(645,065)
-
(544,242)
-

소 계
50,334,515
-
52,059,098
-
26,804,315
-

기타채권:

대여금
2,212,869
191,521
1,880,154
320,000
554,020
-

대손충당금
(1,002)
-
(95,000)
-
(60,000)
-

미수수익
32,759
-
24,619
-
5,759,342
-

미수금
8,583,715
-
3,801,451
-
3,821,806
-

대손충당금
(188,470)
-
-
-
(309,672)
-

보증금
-
3,123,355
-
761,729
-
466,645

소 계
10,639,871
3,314,876
5,611,224
1,081,729
9,765,496
466,645

합 계
60,974,386
3,314,876
57,670,322
1,081,729
36,569,811
466,645

8. 재고자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
2,037,794
859,425
108,542

9. 기타자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
유동
유동

선급금
2,264,165
270,803
2,336,313

대손충당금
-
-
(49,034)

선급비용
2,356,320
1,849,964
1,016,397

부가세대급금
523,975
615,433
695,663

합 계
5,144,460
2,736,200
3,999,339

10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
공구와기구
비품
기계장치
구축물
건설중인자산
합계

기초
4,687,994
3,445,811
242,318
42,204
166,068
-
202,851
316,432
9,103,678

취득
1,846,877
-
332,415
31,121
33,373
29,418
-
1,706,405
3,979,609

대체
-
(26,930)
-
-
-
-
-
-
(26,930)

처분 등
-
-
(62,910)
-
(23,895)
-
-
-
(86,805)

감가상각
-
(104,320)
(88,060)
(28,879)
(58,396)
(238)
(103,523)
-
(383,416)

환율변동효과
-
11,423
(9,680)
(971)
(562)
(1,450)
-
(14,012)
(15,252)

기말
6,534,871
3,325,984
414,083
43,475
116,588
27,730
99,328
2,008,825
12,570,884

기말 취득가액
6,534,871
3,753,811
577,458
133,846
446,421
27,964
586,244
2,008,825
14,069,440

기말 감가상가누계액
-
(427,827)
(163,375)
(90,371)
(329,833)
(234)
(486,916)
-
(1,498,556)

② 전기

(단위: 천원)

구분
토지
건물
차량운반구
공구와기구
비품
구축물
건설중인자산
합계

기초
4,687,994
3,523,790
272,077
24,899
138,845
387,040
157,500
9,192,145

취득
-
352,576
60,449
19,986
81,541
-
829,838
1,344,390

대체
-
(341,942)
-
14,500
-
67,406
(670,906)
(930,942)

처분 등
-
-
(3,772)
-
-
(59,487)
-
(63,259)

감가상각
-
(103,639)
(86,436)
(17,407)
(54,313)
(192,108)
-
(453,903)

환율변동효과
-
15,026
-
226
(5)
-
-
15,247

기말
4,687,994
3,445,811
242,318
42,204
166,068
202,851
316,432
9,103,678

기말 취득가액
4,687,994
3,766,599
433,650
105,761
454,142
586,244
316,432
10,350,822

기말 감가상가누계액
-
(320,788)
(191,332)
(63,557)
(288,074)
(383,393)
-
(1,247,144)

(2) 담보제공내역당기말과 전기말 및 전기초 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보 대상
차입금액
담보권자

토지, 건물
8,078,857
7,100,000
단기차입금
3,000,000
기업은행

토지
1,566,730
1,200,000
장기차입금
1,000,000
기업은행

한편, 연결회사는 당기말 현재 연결회사 매입거래의 거래상대방인 LG전자(주)가 연결회사에 대해 보유하고 있는 매출채권에 대해 토지및건물을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 담보제공 유형자산 장부금액 및 채권최고액은 각각 84,629천원 및 98,400천원입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보 대상
차입금액
담보권자

토지, 건물
8,187,698
7,100,000
단기차입금
8,400,000
기업은행

한편, 연결회사는 전기말 현재 연결회사 매입거래의 거래상대방인 LG전자(주)가 연결회사에 대해 보유하고 있는 매출채권에 대해 토지및건물을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 담보제공 유형자산 장부금액 및 채권최고액은 각각 86,193천원 및 98,400천원입니다.③ 전기초

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
담보 대상
차입금액
담보권자

토지, 건물
8,296,539
7,100,000
단기차입금
4,700,000
기업은행

한편, 연결회사는 전기초 현재 연결회사 매입거래의 거래상대방인 LG전자(주)가 연결회사에 대해 보유하고 있는 매출채권에 대해 토지및건물을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 담보제공 유형자산 장부금액 및 채권최고액은 각각 87,757천원 및 98,400천원입니다.

11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

토지
건물
계
토지
건물
계

기초
187,417
1,546,223
1,733,640
187,417
1,240,026
1,427,443

취득
-
-
-
-
-
-

대체
-
26,930
26,930
-
341,942
341,942

감가상각
-
(42,777)
(42,777)
-
(35,745)
(35,745)

기말
187,417
1,530,376
1,717,793
187,417
1,546,223
1,733,640

취득원가
187,417
1,730,873
1,918,290
187,417
1,706,779
1,894,196

감가상각누계액
-
(200,497)
(200,497)
-
(160,556)
(160,556)

투자부동산은 특수관계자와 제3자들에게 리스하고 있는 다수의 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 조건부 리스료는 없습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

임대수익
272,900
157,045

운영/유지보수비용(임대수익 발생분)
31,704
41,439

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
187,417
194,180
187,417
188,726

건물
1,530,376
1,031,713
1,546,223
1,012,933

합계
1,717,793
1,225,893
1,733,640
1,201,659

연결회사는 투자부동산의 공정가치를 추정하기 위하여 국토교통부에서 공시한 공시지가 등 독립된 수치에 근거하였습니다.12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
21,594
539,037
456,172
1,016,803

취득
13,768
-
-
13,768

대체
-
-
-
-

상각
(4,340)
(122,363)
(53,668)
(180,371)

손상/환입
-
-
-
-

기말
31,022
416,674
402,504
850,200

취득원가
59,020
623,777
536,673
1,219,470

상각누계액
(27,998)
(207,103)
(134,169)
(369,270)

손상누계액
-
-
-
-

② 전기

(단위: 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
회원권
합계

기초
14,764
11,126
509,839
535,729

취득
10,082
-
-
10,082

대체
-
589,000
-
589,000

상각
(3,252)
(61,089)
(53,667)
(118,008)

손상/환입
-
-
-
-

기말
21,594
539,037
456,172
1,016,803

취득원가
45,252
623,780
536,673
1,205,705

상각누계액
(23,658)
(84,743)
(80,501)
(188,902)

손상누계액
-
-
-
-

13. 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명
소재지
결산월
주요 영업활동
당기말
전기말
전기초

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

(주)씨엘케이이엔지
대한민국
12월
건물용 기계ㆍ 장비 설치 공사업
47.00%
755,159
47.00%
726,800
-
-

(2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익

(주)씨엘케이이엔지
5,326,381
3,916,063
1,410,318
4,297,630
60,337

② 전기

(단위: 천원)

회사명
자산총액
부채총액
자본총액
매출액
당기순이익

(주)씨엘케이이엔지
4,319,924
2,969,943
1,349,981
3,435,602
88,858

(3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

(주)씨엘케이이엔지
726,800
-
28,359
755,159

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

(주)씨엘케이이엔지
-
726,800
-
726,800

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

회사명
기말순자산
소유지분율
순자산장부금액
기타
기말장부금액

(주)씨엘케이이엔지
1,410,318
47.00%
662,850
92,309
755,159

② 전기

(단위: 천원)

회사명
기말순자산
소유지분율
순자산장부금액
기타
기말장부금액

(주)씨엘케이이엔지
1,349,981
47.00%
634,491
92,309
726,800

14. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
기계장치
무형자산
합계

기초 장부금액
205,743
242,473
12,754
33,888
494,858

신규 취득가액
67,914
116,236
45,301
-
229,451

종료/해지 장부금액
(27,448)
(482)
-
-
(27,930)

사용권자산 감가상각비
(184,992)
(165,948)
(57,956)
(15,641)
(424,537)

해외사업장환산손익
(417)
(48)
(99)
-
(564)

기말 장부금액
60,800
192,231
-
18,247
271,278

취득가액
232,433
400,811
61,451
46,921
741,616

감가상각누계액
(171,633)
(208,580)
(61,451)
(28,674)
(470,338)

② 전기

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구
기계장치
무형자산
합계

기초 장부금액
64,671
186,270
-
-
250,941

신규 취득가액
247,948
187,055
16,764
46,922
498,689

종료/해지 장부금액
(15)
-
-
-
(15)

사용권자산 감가상각비
(106,136)
(130,808)
(3,823)
(13,034)
(253,801)

해외사업장환산손익
(725)
(44)
(187)
-
(956)

기말 장부금액
205,743
242,473
12,754
33,888
494,858

취득가액
284,804
389,986
16,522
46,922
738,234

감가상각누계액
(79,061)
(147,513)
(3,768)
(13,034)
(243,376)

(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산 감가상각비

건물
184,992
106,136

차량운반구
165,948
130,808

기계장치
57,957
3,823

무형자산
15,640
13,034

합계
424,537
253,801

리스부채에 대한 이자비용
16,981
21,123

단기리스료(*)
675,947
36,195

단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료(*)
96,844
78,622

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 각각 1,210,543천원 및 369,557천원입니다.15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매입채무
16,392,536
-
22,866,419
-
15,122,501
-

미지급금
5,039,284
-
5,791,180
-
3,990,865
-

미지급비용
520,042
-
210,519
-
78,397
-

임대보증금
175,000
615,000
-
790,000
120,000
275,000

합 계
22,126,862
615,000
28,868,118
790,000
19,311,763
275,000

16. 장ㆍ단기금융부채와 리스부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장ㆍ단기금융부채와 리스부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

차입금
11,100,000
1,000,000
16,548,530
-
10,979,720
-

전환사채
-
25,000,000
-
-
-
-

상환할증금
-
725,993
-
-
-
-

전환권조정
-
(10,289,976)
-
-
-
-

합 계
11,100,000
16,436,017
16,548,530
-
10,979,720
-

리스부채
194,562
65,221
311,222
165,283
124,517
118,743

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니 다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름(*)
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

리스부채
259,783
305,314
134,654
101,560
69,100
-

(*) 할인되지 않은 리스료 금액입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름(*)
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

리스부채
476,505
524,712
185,701
158,709
174,333
5,969

(*) 할인되지 않은 리스료 금액입니다.

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름(*)
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

리스부채
243,260
275,817
79,295
60,363
111,555
24,604

(*) 할인되지 않은 리스료 금액입니다.17. 차입금과 사채(1) 당기와 전기 현재 회사의 단기 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

팩토링채권대출
기업은행
-
-
2,348,530
1,329,720

중소기업시설자금대출
4.64
1,400,000
1,400,000
1,700,000

중소기업시설자금대출
4.5
3,000,000
3,000,000
3,000,000

무역어음대출
-
-
-
2,000,000

무역어음대출
-
-
4,000,000
-

무역어음대출
-
-
2,500,000
-

중소기업자금대출
4.93
1,200,000
-
-

무역어음대출
우리은행
-
-
800,000
450,000

기업운전자금대출
-
-
2,500,000
2,500,000

우수기술기업신용대출
국민은행
3.95
1,000,000
-
-

기업운전자금대출
3.95
1,500,000
-
-

산업운영자금대출
산업은행
5.57
2,000,000
-
-

기업운전무역어음대출
KEB하나은행
-
1,000,000
-
-

합계
11,100,000
16,548,530
10,979,720

(2) 당기와 전기 현재 회사의 장기 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류
차입처
이자율(%)
당기말
전기말
전기초

중소기업시설자금대출
기업은행
4.29
1,000,000
-
-

(*) 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다. (주석 10 참조)(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목
발행일
만기일
이자율
당기말
전기말
전기초
보증여부

무기명식 무보증 사모 전환사채
2022-10-25
2027-10-25
1.50%
25,000,000
-
-
무보증사채

상환할증금
725,993
-
-

전환권조정
(10,289,976)
-
-

합 계
15,436,017
-
-

연결회사는 상기 전환사채의 전환권과 조기상환청구권은 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.한편, 상기 전환사채의 사채권자는 발행일로부터 익일부터 전환권을 행사할 수 있어 조기상환청구권과 함께 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(4) 상기 전환사채의 발행조건 등은 다음과 같습니다.

구분
내용

1. 사채의 종류
제1회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

2. 인수자
엔에이치프린시플 사모투자합자회사

3. 사채의 권면총액 (원)
25,000,000,000

5. 사채의 이율
표면이자율 (%)
1.5%

만기이자율 (%)
2.0%

6. 사채만기일
2027-10-25

7. 이자지급방법
발행일로 부터 매 3개월이 경과되는 날 후급

8. 원금상환방법
만기일까지 전환권이 행사되지 아니한 경우, 사채원금의 100%를 일시 상환

9. 사채발행방법
사모

10. 전환 조건
전환비율 (%)
100%

전환가액 (원/주)
930,000

전환청구기간
시작일
2022-10-26

종료일
2027-10-24

전환가액 조정에 관한 사항
① 전환권 행사 전까지 발행회사가 당시의 전환가격(이하 "기준가")을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 기준가 하회하는 주식연계증권 발행하는 경우, 기준가는 그 하회하는 발행가격 등으로 조정② 주식배당, 준비금의 자본전입으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격 조정③ 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가격 조정④ 발행회사가 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하는 경우에 상장시 1주당 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 공모직전 전환가격 중 낮은 가격으로 전환가격을 조정⑤ 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 조정

12. 투자자의 조기상환청구권(Put Option)
본건 사채의 사채권자는 본건 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2024년10월25일 및 그날로부터 매 3개월이 되는날(이하 "조기상환일")에 본건 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구 가능

13. 회사의 매도청구권(Call Option)
해당 없음

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
차입금
전환사채
합계

1년 이내
11,100,000
-
11,100,000

1~5년 이내
1,000,000
25,725,993
26,725,993

합 계
12,100,000
25,725,993
37,825,993

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
차입금
전환사채
합계

1년 이내
16,548,530
-
16,548,530

1~5년 이내
-
-
-

합 계
16,548,530
-
16,548,530

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
차입금
전환사채
합계

1년 이내
10,979,720
-
10,979,720

1~5년 이내
-
-
-

합 계
10,979,720
-
10,979,720

18. 파생금융상품(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

파생상품부채
9,207,513
-
-

(2) 당기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
평가이익
평가손실
거래이익
거래손실

파생상품부채
607,252
-
-
-

19. 기타부채 및 계약부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
예수금
612,684
415,783
902,469

선수금
13,913,287
3,785,340
6,334,643

합 계
14,525,971
4,201,123
7,237,112

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 계약부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
계약부채
52,687,756
17,912,865
7,224,968

20. 종업원급여연결회사는 확정기여형 퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 금융기관에 납입하는 기여금을 당기비용으로 계상하고 있습니다.당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 인하여 당기손익으로 인식된 비용은 각각

385,238천원과 374,835천원입니다.21. 충당부채(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공사손실충당부채
하자보수충당부채
합계

기초
2,124,121
2,258,571
4,382,692

전입액
777,469
59,000
836,469

환입액
(1,825,904)
(2,317,571)
(4,143,475)

환율변동효과
-
-
-

기말
1,075,686
-
1,075,686

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공사손실충당부채
하자보수충당부채
합계

기초
619,898
444,563
1,064,461

전입액
2,124,121
2,564,414
4,688,535

환입액
(619,898)
(707,742)
(1,327,640)

환율변동효과
-
(42,664)
(42,664)

기말
2,124,121
2,258,571
4,382,692

22. 자본금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말
전기초

보통주
160,000 주
100,000주
5,000원
500,000
500,000
500,000

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

해외사업환산손익
(40,071)
(86,073)
95,689

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

해외사업환산손익
189,047
(143,045)
46,002

② 전기

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

해외사업환산손익
(200,894)
19,132
(181,762)

24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
368,400
368,400
368,400

미처분이익잉여금
26,041,360
29,178,623
29,231,668

합계
26,409,760
29,547,023
29,600,068

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
29,547,023
29,600,068

당기순손실
(3,137,263)
(53,045)

기말
26,409,760
29,547,023

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

건설계약
248,635,169
167,351,789

용역의 제공
733,609
1,861,077

재화의 판매
19,640,880
1,963,748

소 계
269,009,658
171,176,614

기타 원천 수익: 임차료 수익 등
453,610
383,119

합 계
269,463,268
171,559,733

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시점에 따라 구분하면 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

[수익인식 시점]

한 시점에 인식
19,640,880
2,104,610

기간에 걸쳐 인식
249,822,388
169,455,123

합 계
269,463,268
171,559,733

(3) 공사계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증감액
공사수익인식
기말잔액

건설계약
145,436,283
248,884,582
(248,635,169)
145,685,696

(4) 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계약일
계약상 완성기한
진행률
계약자산(부채)
매출채권

공사 A
2020-12-31
2023-04-18
94%
(30,221)
60,000

공사 B
2021-09-16
2022-12-31
98%
2,533,674
-

공사 C
2021-09-01
2022-03-01
49%
(2,876,841)
184,902

공사 D
2021-11-12
2023-03-31
91%
(2,966,946)
4,344,254

공사 E
2022-05-09
2022-12-31
100%
-
1,366,063

공사 F
2021-11-18
2023-06-30
98%
5,901,261
1,687,612

공사 G
2022-11-30
2023-08-30
4%
(16,536,962)
13,730,624

공사 H
2022-08-18
2023-12-31
5%
(9,696,508)
-

공사 I
2022-01-15
2022-12-31
95%
(596,126)
-

공사 J
2021-01-13
2021-06-30
93%
(904,562)
655,115

공사 K
2021-07-01
2022-03-31
100%
-
-

공사 L
2021-06-25
2022-10-28
100%
-
-

공사 M
2022-01-04
2023-06-30
77%
(9,067,187)
20,231,488

공사 N
2022-02-08
2023-02-28
48%
-
-

공사 O
2022-11-25
2023-08-30
0%
(3,302,063)
-

공사 P
2021-07-20
2023-03-31
46%
1,753,154
-

(5) 당기 및 전기 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분
추정총계약수익의 변동
추정총계약원가의 변동
당기 손익에미치는 영향
미래 손익에미치는 영향
계약자산 변동
계약부채 변동

건설계약
24,655,769
26,924,884
5,050,415
(7,319,530)
9,800,345
5,503,274

2) 전기

(단위: 천원)

구 분
추정총계약수익의 변동
추정총계약원가의 변동
당기 손익에미치는 영향
미래 손익에미치는 영향
계약자산 변동
계약부채 변동

건설계약
862,932
(38,394)
1,392,697
(491,371)
(510,666)
-

(6) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수취채권:

매출채권
52,153,146
52,704,163

대손충당금
(1,818,631)
(645,065)

수취채권 합계
50,334,515
52,059,098

계약자산
29,735,166
16,995,753

계약부채(*)
52,687,756
17,912,865

(*) 전기말 인식된 계약부채 17,912,865천원 중 17,342,472천원은 당기에 수익으로 인식하였습니다.

26. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(1,178,369)
(750,883)

재고자산 매입액
72,417,592
24,370,358

감가상각비
383,417
453,904

무형자산상각비
180,371
118,009

투자부동산상각비
42,777
35,745

사용권자산감가상각비
424,537
253,801

인건비
47,678,300
16,665,448

기타
152,370,884
129,749,789

합 계(*)
272,319,509
170,896,171

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
5,765,959
3,427,611

상여금
676,843
1,940,688

퇴직급여
385,362
374,835

복리후생비
663,318
765,777

여비교통비
849,491
448,084

접대비
273,006
200,616

통신비
66,266
56,556

수도광열비
41,968
10,098

전력비
59,561
50,994

세금과공과
332,450
748,933

감가상각비
493,698
484,791

지급수수료
285,160
6,748

수선비
35,762
203,808

보험료
361,368
490,455

차량유지비
126,166
75,857

운반비
7,718
8,183

교육훈련비
5,155
4,973

도서인쇄비
14,986
9,787

사무용품비
46,076
27,587

소모품비
55,554
52,942

지급수수료
285,160
6,748

보관료
-
560

광고선전비
17,476
22,441

수출제비용
10,225,735
221,082

건물관리비
124,745
117,697

무형자산상각비
180,371
118,009

지급용역비
104,502
178,386

대손상각비
1,178,054
604,681

사용권자산상각비
260,390
223,533

기타
718,537
611,507

합 계
23,640,837
11,493,967

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융수익:

이자수익
169,188
201,295

배당금수익
2,500
-

외환차익
4,361,010
2,130,491

외화환산이익
791,015
473,040

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
19,429
35,534

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익
15,339
-

파생상품평가이익
607,252
-

합 계
5,965,733
2,840,360

금융비용:

이자비용
1,096,362
207,842

외환차손
4,078,996
1,831,291

외화환산손실
2,102,493
1,896,986

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실
4,540
-

합 계
7,282,391
3,936,119

29. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익
27,908
20,774

기타의대손충당금환입
36,361
49,034

잡이익
1,498,702
609,577

합 계
1,562,971
679,385

기타영업외비용:

유형자산처분손실
-
56,390

기타의대손상각비
-
35,000

리스해지손실
1,094
-

잡손실
433,246
965,123

합 계
434,340
1,056,513

30.법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
315,501
448,731

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항
-
1,924,638

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과

2,395,434
(2,345,381)

이월결손금 변동으로 인한 이연법인세효과

(1,734,726)
(447,529)

이월세액공제 변동으로 인한 이연법인세효과

(711,810)
(355,870)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용
(143,046)
19,132

법인세비용(수익)
121,353
(756,279)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

해외사업환산손익
(143,046)
19,132

(3) 당기와 전기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(3,015,909)
(809,324)

적용세율에 따른 세부담액
703,703
(1,341,159)

조정사항:

-세율의 변경(*1)
141,237
-

-세무상 공제되지 않는 비용과 수익의 법인세 효과 등
131,073
635,931

-세액공제, 이월세액공제
(711,810)
(355,870)

-미인식 이연법인세자산(부채)의 변동
-
(21,082)

-기타
(142,850)
325,901

법인세비용(수익)
121,353
(756,279)

평균유효세율
(*2)
(*2)

(*1) 당기 개정된 세법을 반영하여 2023년 이후 실현이 예상되는 일시적차이에 대하여 개정세율을 적용하였습니다.(*2) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기말 이연법인세자산(부채)
3,950,839
3,899,745

기초 이연법인세자산(부채)
3,899,745
750,671

해외사업환산손익
(8)
294

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
(51,102)
(3,148,780)

(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

유형자산
(14,585)
10,702
(3,883)

대손충당금
389,637
26,486
416,123

금융상품
7,021
(11,082)
(4,061)

무형자산
61,545
(27,383)
34,162

리스부채
88,781
(37,406)
51,375

계약자산및부채 등
2,051,420
(2,051,420)
-

공사손실충당부채
433,173
(247,146)
186,027

하자보수충당부채
214,684
(214,684)
-

사용권자산
(94,468)
40,757
(53,711)

전환사채
-
(74,502)
(74,502)

종속기업투자
(366,241)
(282,594)
(648,835)

기타
198,934
472,829
671,763

소계
2,969,901
(2,395,443)
574,458

이월결손금
447,529
1,734,727
2,182,256

이월세액공제
482,315
711,810
1,194,125

합계
3,899,745
51,094
3,950,839

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액
변동
기말금액

유형자산
(44,035)
29,450
(14,585)

대손충당금
104,387
285,250
389,637

금융상품
14,434
(7,413)
7,021

무형자산
40,442
21,103
61,545

리스부채
53,517
35,264
88,781

계약자산및부채 등
(90,700)
2,142,120
2,051,420

공사손실충당부채
130,275
302,898
433,173

하자보수충당부채
420,353
(205,669)
214,684

사용권자산
(55,207)
(39,261)
(94,468)

종속기업투자
209,320
(575,561)
(366,241)

기타
(158,560)
357,494
198,934

소계
624,226
2,345,675
2,969,901

이월결손금
-
447,529
447,529

이월세액공제
126,445
355,870
482,315

합계
750,671
3,149,074
3,899,745

(8) 연결회사는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
사유

종속기업투자
95,829
95,829
가까운 시일내에 배당 및 처분 가능성 없음

31. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손익의 계산

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(3,137,262,805)
(53,044,759)

가중평균유통보통주식수
100,000주
100,000주

주당이익(손실)
(31,373)
(530)

② 가중평균유통보통주식수가. 당기

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
100,000
365/365일
100,000

가중평균유통보통주식수

100,000

나. 전기

(단위: 주)

구 분
유통보통주식수
가중치
가중평균유통보통주식수

기초
100,000
365/365일
100,000

가중평균유통보통주식수

100,000

(2) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

(1) 당기순손실
(3,137,263)
(53,045)

(2) 조정항목
15,130,041
(8,910,745)

이자비용
1,096,362
207,842

이자수익
(169,188)
(201,295)

배당금수익
(2,500)
-

외화환산손실
2,102,493
1,896,986

외화환산이익
(791,015)
(473,040)

대손상각비
1,178,054
604,681

기타의대손상각비
-
35,000

기타대손충당금환입
(36,361)
(49,034)

유형자산처분이익
(27,908)
(20,774)

유형자산처분손실
-
56,390

감가상각비
426,194
489,649

사용권자산상각비
424,537
253,801

무형자산상각비
180,371
118,009

법인세비용
121,353
(756,279)

당기손익인식공정가치측정금융자산 평가이익
(19,429)
(35,534)

당기손익인식공정가치측정금융자산 처분이익
(15,339)
-

당기손익인식공정가치측정금융자산 처분손실
4,540
-

리스해지손실
1,094
-

파생상품평가이익
(607,252)
-

잡이익
(229,911)
(108,442)

지분법이익
(28,359)
-

매출채권의 감소(증가)
15,740,635
(9,871,810)

계약자산의 감소(증가)
(12,495,283)
(9,453,549)

미수금의 감소(증가)
(14,441,028)
(304,405)

미수수익의 감소(증가)
-
5,911,203

선급금의 감소(증가)
(2,255,312)
1,703,044

선급비용의 감소(증가)
(375,890)
(833,188)

부가세대급금의 감소(증가)
6,842
80,456

선급법인세의 감소(증가)
(260,008)
(29,011)

재고자산의 감소(증가)
(1,145,796)
(721,064)

매입채무의 증가(감소)
(24,268,095)
(7,577,562)

예수금의 증가(감소)
197,031
(486,670)

선수금의 증가(감소)
10,421,439
(2,702,260)

공사손실충당부채의 변동
(1,077,182)
1,376,807

하자보수충당부채의 변동
1,748,634
(934,856)

미지급금의 증가(감소)
9,008,472
2,121,723

계약부채의 증가(감소)
30,676,053
10,881,005

미지급비용의 증가(감소)
297,873
131,232

미지급법인세의 증가(감소)
(256,080)
(219,800)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)
29,975
135,025

유형자산의 투자부동산 대체
21,257
341,943

본계정 대체에 따른 건설중인자산 감소
-
670,906

사용권자산 및 리스부채 증가
113,421
372,151

리스부채의 유동성 대체
180,594
113,749

임대보증금의 유동성 대체
175,000
-

장기대여금의 유동성 대체
65,200
-

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
차입금
사 채
리스부채
합 계

기초
16,548,530
-
476,504
17,025,034

재무활동현금흐름
차입
44,700,000
24,967,000
-
69,667,000

상환
(49,148,530)
-
(420,771)
(49,569,301)

비현금흐름
환율변동효과
-

(852)
(852)

이자비용상각
-
232,014
-
232,014

기타
-
(9,762,997)
221,882
(9,541,115)

영업활동현금흐름(*)
-
-
(16,981)
(16,981)

기말
12,100,000
15,436,017
259,782
27,795,799

(*) 당기 리스부채의 이자비용 상당액이며, 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분
차입금
전환사채
리스부채
합 계

기초
10,979,720
-
243,260
11,222,980

재무활동현금흐름
차입
17,819,810
-
-
17,819,810

상환
(12,251,000)
-
(233,617)
(12,484,617)

비현금흐름
환율변동효과
-
-
(1,971)
(1,971)

이자비용상각
-
-
-
-

기타
-
-
489,955
489,955

영업활동현금흐름(*)
-
-
(21,123)
(21,123)

기말
16,548,530
-
476,504
17,025,034

(*) 전기 리스부채의 이자비용 상당액이며, 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

33. 금융상품의 범주별 분류 및 손익(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정

금융자산:

현금및현금성자산
-
30,759,385

단기금융자산
-
1,500,000

매출채권및기타채권
-
57,634,197

계약자산
-
29,735,166

장기금융자산
1,011,889
-

장기매출채권및기타채권
-
3,314,876

합 계
1,011,889
122,943,624

금융부채:

매입채무및기타채무
-
18,786,673

단기금융부채
-
11,100,000

유동리스부채
-
194,562

파생상품부채
9,207,513
-

장기매입채무및기타채무
-
615,000

장기금융부채
-
16,436,017

비유동리스부채
-
65,221

합 계
9,207,513
47,197,473

② 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정

금융자산:

현금및현금성자산
-
4,266,295

단기금융자산
-
1,500,000

매출채권및기타채권
-
57,670,322

계약자산
-
16,995,753

장기금융자산
1,220,407
-

장기매출채권및기타채권
-
1,081,729

합 계
1,220,407
81,514,099

금융부채:

매입채무및기타채무
-
28,868,118

단기금융부채
-
16,548,530

유동리스부채
-
311,222

장기매입채무및기타채무
-
790,000

비유동리스부채
-
165,283

합 계
-
46,683,153

③ 전기초

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정

금융자산:

현금및현금성자산
-
12,646,294

단기금융자산
-
1,000,000

매출채권및기타채권
-
36,569,811

계약자산
-
8,189,060

장기금융자산
1,080,595
-

장기매출채권및기타채권
-
466,645

합 계
1,080,595
58,871,810

금융부채:

매입채무및기타채무
-
19,311,763

단기금융부채
-
10,979,720

유동리스부채
-
124,517

장기매입채무및기타채무
-
275,000

비유동리스부채
-
118,743

합 계
-
30,809,743

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
1,178,054
1,178,054

금융수익:

이자수익
-
169,188
169,188

배당금수익
2,500
-
2,500

외환차익
-
4,361,010
4,361,010

외화환산이익
-
791,015
791,015

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
19,429
-
19,429

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익
15,339
-
15,339

금융수익 합계
37,268
5,321,213
5,358,481

금융비용:

이자비용
-
1,096,362
1,096,362

외환차손
-
4,078,996
4,078,996

외화환산손실
-
2,102,493
2,102,493

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실
4,540
-
4,540

금융비용 합계
4,540
7,277,851
7,282,391

기타영업외수익:

기타의대손충당금환입
-
36,361
36,361

② 전기

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
합 계

판매비와관리비:

대손상각비
-
604,681
604,681

금융수익:

이자수익
-
201,295
201,295

외환차익
-
2,130,491
2,130,491

외화환산이익
-
473,040
473,040

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익
35,534
-
35,534

금융수익 합계
35,534
2,804,826
2,840,360

금융비용:

이자비용
-
207,842
207,842

외환차손
-
1,831,291
1,831,291

외화환산손실
-
1,896,986
1,896,986

금융비용 합계
-
3,936,119
3,936,119

기타영업외비용:

기타의대손상각비
-
35,000
35,000

34. 금융상품 (1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산(보유현금 제외)
29,707,177
4,084,308
12,540,133

당기손익-공정가치측정금융자산
1,000,224
1,201,287
1,080,595

상각후원가측정금융자산
92,184,239
77,247,804
46,225,516

합 계
122,891,640
82,533,399
59,846,244

당기말과 전기말 및 전기초 현재 상각후원가측정금융자산의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

대한민국
27,332,394
26,373,425
18,043,393

아시아
442,665
2,621,109
427,921

유럽
52,665,231
34,755,652
27,754,202

기타
11,743,949
13,497,618
-

합 계
92,184,239
77,247,804
46,225,516

② 손상차손당기말과 전기말 및 전기초 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각연령별로 손상된 채권잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

채권잔액(*)
손상된 금액
채권잔액(*)
손상된 금액
채권잔액(*)
손상된 금액

만기일 미도래
38,990,288
(549)
29,707,187
(47)
13,030,134
(60)

3개월 이하
31,514,060
(4,786)
40,233,790
(21)
11,691,509
(44)

6개월 이하
12,525,872
(620)
2,648,353
(11)
6,879,918
(188)

6~12개월
8,418,563
(858)
1,871,973
(14)
14,886,071
(1,598)

1~3년
695,453
(2,427)
1,169,607
(166)
49,471
(25)

3년 이상
2,048,106
(1,998,863)
2,356,959
(739,806)
602,327
(911,999)

합계
94,192,342
(2,008,103)
77,987,869
(740,065)
47,139,430
(913,914)

(*) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 경우 신용위험이 유의적이지 않다고 평가하여 제외하였습니다.당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
1,449,426
913,914

설정액
1,178,054
639,681

제각액
(519,527)
(709,362)

환입액
(36,361)
(71,681)

환율변동효과
(63,489)
(32,487)

기말
2,008,103
740,065

(2) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

파생금융부채:

파생상품부채
9,207,513
9,207,513
9,207,513
-
-
-

비파생금융부채:

매입채무및 기타채무

19,401,673
30,425,070
29,635,070
175,000
115,000
500,000

차입금
12,100,000
12,525,665
5,837,070
5,602,735
1,085,860
-

전환사채(*)
15,436,017
26,005,000
187,500
187,500
25,630,000
-

리스부채
259,783
305,314
134,654
101,560
69,100
-

(*) 전환사채의 경우, 상환이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

파생금융부채:

파생상품부채
-
-
-
-
-
-

비파생금융부채:

매입채무및기타채무

29,658,118
34,715,384
33,925,384
-
275,000
515,000

차입금
16,548,530
16,808,769
6,916,229
9,892,540
-
-

리스부채
476,505
524,712
185,701
158,709
174,333
5,969

③ 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
6개월 이내
6~12개월
1~3년
3년 이상

파생금융부채:

파생상품부채
-
-
-
-
-
-

비파생금융부채:

매입채무및기타채무
19,586,763
24,805,172
24,530,172
-
175,000
100,000

차입금
10,979,720
11,055,404
8,551,258
2,504,146
-
-

리스부채
243,260
275,817
79,295
60,363
111,555
24,604

(3) 환위험① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분
USD
EUR
기타통화
합계

현금및현금성자산
3,982,957
-
10,342
3,993,299

매출채권및기타채권
8,563,784
16,354,330
36,849
24,954,963

계약자산
3,675,170
-
-
3,675,170

자산 계
16,221,911
16,354,330
47,191
32,623,432

매입채무및기타채무
11,753,897
3,402,464
-
15,156,361

순 노출
4,468,014
12,951,866
47,191
17,467,071

나. 전기

(단위: 천원)

구 분
USD
EUR
기타통화
합계

현금및현금성자산
-
820,622
-
820,622

매출채권및기타채권
8,516,217
14,140,733
129,869
22,786,819

계약자산
7,667,438
3,470,558
-
11,137,996

자산 계
16,183,655
18,431,913
129,869
34,745,437

매입채무및기타채무
3,676,976
9,247,397
23,902
12,948,275

순 노출
12,506,679
9,184,516
105,967
21,797,162

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

평균환율
기말환율
평균환율
기말환율

USD
1,291.95
1,267.30
1,144.42
1,185.50

EUR
1,357.38
1,351.20
1,352.79
1,342.34

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR 대비 환율이 높았다면, 연결회사의 손익은 변동하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
환율변동
손익 효과

당기
전기

USD
3% 상승
134,040
375,200

EUR
3% 상승
388,556
275,535

(4) 공정가치당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
1,000,224
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산
-
30,759,385

금융상품
-
1,511,665

매출채권및기타채권
-
60,949,073

계약자산
-
29,735,166

금융자산 합계
1,000,224
122,955,289

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채
9,207,513
-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

차입금
-
12,100,000

전환사채
-
15,436,017

매입채무및기타채무
-
19,401,673

리스부채
-
259,783

금융부채 합계
9,207,513
47,197,473

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산(*)
1,201,287
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산
-
4,266,295

금융상품
-
1,519,120

매출채권및기타채권
-
58,752,051

계약자산
-
16,995,753

금융자산 합계
1,201,287
81,533,219

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

차입금
-
16,548,530

매입채무및기타채무
-
29,658,118

리스부채
-
476,505

금융부채 합계
-
46,683,153

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

다. 전기초

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산
1,080,595
-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산
-
12,646,294

금융상품
-
1,000,000

매출채권및기타채권
-
37,036,456

계약자산
-
8,189,060

금융자산 합계
1,080,595
58,871,810

공정가치로 측정되지 않는 금융부채 :

차입금
-
10,979,720

매입채무및기타채무
-
19,586,763

리스부채
-
243,260

금융부채 합계
-
30,809,743

35. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내용
당기말
전기말
전기초

한도액
실행액
한도액
실행액
한도액
실행액

기업은행
B2B팩토링
-
-
1,485,407
1,485,407
1,329,720
1,329,720

무역어음대출
6,500,000
-
6,500,000
6,500,000
6,000,000
2,000,000

기타지급보증
-
-
USD 2,939,000
USD 2,939,000
USD 39,000
USD 39,000

메출채권 담보대출
2,000,000
-
1,000,000
863,122
1,000,000
-

중소기업자금대출
2,000,000
1,200,000
-
-
-
-

중소기업시설자금대출
5,700,000
5,400,000
-
-
-
-

국민은행
신용대출
1,000,000
1,000,000
-
-
-
-

운전자금대출
1,500,000
1,500,000
-
-
-
-

우리은행
B2B 주계약
-
-
-
-
1,000,000
-

무역금융
-
-
3,000,000
800,000
3,000,000
450,000

하나은행
WR상생외담대
620,000
-
-
-
-
-

무역금융(무역어음대출)
5,300,000
1,000,000
-
-
-
-

전자방식되담대
3,000,000
-
-
-
-
-

신한은행
무역금융
-
-
-
-
1,500,000
-

서울보증보험
지급보증
-
-
10,000,000
7,244,449
10,000,000
3,687,230

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처
종류
통화
당기말
전기말
전기초

산업은행
연대보증
KRW
2,400,000
-
-

기업은행
연대보증
KRW
13,451,964
15,264,922
9,941,853

기업은행
지급보증
KRW
2,000,000
2,000,000
1,900,000

서울보증보험
계약이행보증 등
KRW
22,185,855
10,832,506
3,228,808

하나은행
연대보증
KRW
3,600,000
-
-

신한은행
연대보증
KRW
-
-
1,800,000

국민은행
연대보증
KRW
2,750,000
-
-

우리은행
연대보증
KRW
-
7,800,000
7,800,000

한편, 연결회사는 당기말 현재 당사 매입거래의 거래상대방인 협력업체가 연결회사에 대해 보유하고 있는 매출채권에 대한 담보대출한도약정을 신한은행 등과 체결하고 있으며, 당기말 현재 약정 한도금액 및 실행금액은 각각 5,500,000천원 및 405,458천원입니다.(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증처
종류
통화
당기말
전기말
전기초

서울보증보험
연대보증
KRW
21,239,119
-
-

(3) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류 중인 소송사건으로는 특허권, 물품대금 관련 민사소송 등 총 3건이 있으며 소송가액은 1,856백만원입니다.연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

36. 특수관계자(1) 당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자

공동기업
㈜씨엘케이이엔지

기타특수관계자
리드커리어㈜

기타특수관계자
리드리테일㈜

기타특수관계자
㈜티에스이엔지(구, ㈜씨케이)

기타특수관계자
씨케이에스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

공동기업:

㈜씨엘케이이엔지
7,500
-
-
-

기타특수관계자:

리드커리어(주)
6,000
-
55,718
154,576

㈜티에스이엔지
16,426
-
15,500
-

씨케이에스
-
22,800
-
22,800

합 계
29,926
22,800
71,218
177,376

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명
당 기
전 기

대여
차입
회수
상환
대여
회수

기타특수관계자:

리드커리어(주)
-
-
60,000
-
300,000
10,000

㈜티에스이엔지
-
300,000
-
300,000
-
-

임직원
947,299
-
649,275
-
2,276,597
480,915

합 계
947,299
300,000
709,275
300,000
2,576,597
490,915

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권채무 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

공동기업:

㈜씨엘케이이엔지
8,250
-
-
-

기타특수관계자:

리드커리어㈜
-
230,000
-
-

㈜티에스이엔지
730
-
-
15,000

임직원
-
2,176,142
-
766,871

합 계
8,980
2,406,142
-
781,871

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명
채권 등
채무 등

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

기타특수관계자:

리드커리어㈜
-
291,089
-
18,375

㈜티에스이엔지
-
330
-
15,000

임직원
-
13,176
-
2,292,868

합 계
-
304,595
-
2,326,243

한편, 당기와 전기 중 상기 특수관계자에 대한 채권에 설정한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
600
-

설정
-
600

환입
-
-

기말
600
600

(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 외화 각 1단위, 천원)

구 분
통화
기초
대여
회수
대손설정
기말

리드커리어㈜
대여금
KRW
290,000
-
(60,000)
-
230,000

대손충당금
(600)
-
-
-
(600)

② 전기

(단위: 외화 각 1단위, 천원)

구 분
통화
기초
대여
회수
대손설정
기말

리드커리어㈜
대여금
KRW
-
290,000
-
-
290,000

대손충당금
-
-
-
(600)
(600)

(6) 주요 경영진과의 거래 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
3,394,047
3,171,567

퇴직급여
201,123
232,357

합 계
3,595,170
3,403,924

상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있습니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일 입니다. 연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 사업결합연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2021년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다.2) 간주원가로서 공정가치연결회사는 일부 유형자산, 투자부동산과 종속기업투자를 과거회계기준에 따른 장부금액으로 간주원가로 사용했습니다.3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정한국채택국제회계기준에 따라 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입 및 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
참조
자 산
부 채
자 본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준

127,746,564
97,020,836
30,725,727

연결범위변동

196,384
446
195,938

연결범위변동후

127,942,948
97,021,282
30,921,665

조정사항:

- 고객과의 계약에서 생기는 수익
①
(53,194,085)
(51,576,460)
(1,617,625)

- 유형자산, 무형자산, 투자부동산
②
83,997
-
83,997

- 금융상품
③
1,276,989
1,329,720
(52,731)

- 리스
④
249,008
243,260
5,748

- 이연법인세변동 및 법인세효과
⑤
706,370
-
706,370

- 기타

-
(148,333)
148,333

조정액 계

(50,877,721)
(50,151,813)
(725,908)

한국채택국제회계기준

77,065,227
46,869,469
30,195,757

① 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 식별하고 수행의무별 통제 이전 형태를 고려하여 수익을 인식하는 효과 반영하였습니다.② 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하고, 투자부동산에 대한 식별을 수행하였습니다.③ 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.④ 기업회계기준서 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채를 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 인식한 효과를 반영하였습니다.⑤ 한국채택국제회계기준 전환에 따른 이연법인세 효과를 반영하였습니다.

2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
참조
자 산
부 채
자 본
당기손익
총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준

110,236,987
62,094,375
48,142,612
18,775,721
17,980,886

연결범위변동

7,408,599
6,592,579
816,020
3,417
56,190

연결범위변동후

117,645,586
68,686,954
48,958,632
18,779,138
18,037,076

조정사항:

- 고객과의 계약에서 생기는 수익
①
(15,594,345)
2,288,971
(17,883,316)
(16,524,209)
(16,265,370)

- 유형자산, 무형자산, 투자부동산
②
(90,758)
-
(90,758)
(174,755)
(174,755)

- 금융상품
③
2,708,915
2,348,530
360,385
413,116
413,116

- 리스
④
468,573
476,504
(7,931)
(13,789)
(13,789)

- 별도재무제표에서 종속기업투자 표시
⑤
(5,400,890)
-
(5,400,890)
(5,695,324)
(5,400,890)

- 이연법인세변동 및 법인세효과
⑥
4,099,574
-
4,099,574
3,385,857
3,392,884

- 기타

-
74,746
(74,746)
(223,079)
(223,079)

조정액 계

(13,808,931)
5,188,751
(18,997,682)
(18,832,183)
(18,271,883)

한국채택국제회계기준

103,836,655
73,875,705
29,960,950
(53,045)
(234,807)

① 기업회계기준서 제1115호에 따라 수행의무를 식별하고 수행의무별 통제 이전 형태를 고려하여 수익을 인식하는 효과 반영하였습니다.② 유형자산에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 그 효과를 반영하고, 투자부동산에 대한 식별을 수행하였습니다.③ 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식한 효과를 반영하였습니다.④ 기업회계기준서 제1116호에 따라 사용권자산과 리스부채를 리스개시일부터 이 기준서를 적용해 온 것처럼 인식한 효과를 반영하였습니다.⑤ 지분변동액이 중요하지 않아 지분법 회계처리 하였던 종속기업에 대한 투자자산을 종속기업투자로 재분류하고 기업회계기준서 제1101호에 따른 간주원가로 표시하였습니다.⑥ 한국채택국제회계기준 전환에 따른 이연법인세 효과를 반영하였습니다.

38. 재무제표 재작성연결회사는 운반비 등의 회계처리 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제18기)부터 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제19기)까지 연결재무제표를 재작성하였습니다. 아래의 '이전 보고금액'은 회사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 5월 30일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.(1) 오류수정내용

(가)
① 오류 계정과목
계약자산, 미지급금, 매출, 매출원가, 수출제비용

② 발생 경위
운반비의 기간귀속 오류

③ 오류의 내용
- (연결재무상태표) 제19기 계약자산 79,568천원 과소계상 미지급금 1,971,701천원 과소계상- (연결손익계산서) 제19기 매출 79,568천원 과소계상 매출원가 742,962천원 수출제비용 1,228,739천원 과소계상

④ 관련 기준서
한국채택국제회계기준 1115호 문단98

(나)
① 오류 계정과목
미지급금, 이익잉여금, 매출원가, 상여금

② 발생 경위
상여금의 기간귀속 오류

③ 오류의 내용
- (연결재무상태표) 제17기 이익잉여금 643,307천원 과대계상 미지급금 643,307천원 과소계상 제18기 이익잉여금 643,307천원 과대계상 미지급금 756.535천원 과소계상 제19기 이익잉여금 756,535천원 과대계상 미지급금 1,171,906천원 과소계상- (연결손익계산서) 제18기 매출원가 109,249천원 과소계상 상여금 3,979천원 과소계상 제19기 매출원가 297,506천원과소계상 상여금 117,865천원 과소계상

④ 관련 기준서
한국채택국제회계기준 1019호 문단19

(다)
① 오류 계정과목
매출원가, 외상매입금

② 발생 경위
매출원가 기간귀속 오류

③ 오류의 내용
- (연결재무상태표) 제19기 외상매입금 507,174천원 과소계상- (연결손익계산서) 제19기 매출원가 507,174천원 과소계상

④ 관련 기준서
한국채택국제회계기준 1115호 문단98

(라)
① 오류 계정과목
계약자산, 외상매입금, 매출, 외화환산손실

② 발생 경위
헝가리 법인의 과거 원가 중복 인식 오류

③ 오류의 내용
- (연결재무상태표) 제17기 이익잉여금 141.643천원 과소계상 계약자산 5,720,074천원 과대계상 외상매입금 5,861,717천원 과대계상 제18기 이익잉여금 6,017,577천원 과소계상 외상매입금 5,813,801천원 과대계상 기타포괄손익누계액 203,776천원 과대계상 제19기 이익잉여금 6,017,577천원 과소계상 외상매입금 5,398,529천원 과대계상 기타포괄손익누계액 619,048천원 과대계상- (연결손익계산서) 제18기 매출 6,015,273천원 과소계상 외환차익 139,339천원 과대계상

④ 관련 기준서
한국채택국제회계기준 1115호 문단98

(마)
① 오류 계정과목
계약자산, 미수수익, 외상매입금, 계약부채, 매출, 매출원가, 외화환산손실

② 발생 경위
헝가리 법인의 공사원가 기간귀속 오류

③ 오류의 내용
- (연결재무상태표) 제19기 외상매출금 7,337,537천원 과대계상 계약자산 4,170,658천원 과소계상 미수수익 3,327,799천원 과대계상 외상매출금 7,337,537천원 과대계상 미지급금 76,519천원 과소계상 유동충당부채 57,304천원 과대계상 기타포괄손익누계액 8,776천원 과대계상 - (연결손익계산서) 제19기 매출 3,235,490천원 과소계상 매출원가 1,305,777천원 과소계상 외화환산손실 545,661천원 과소계상 잡손실 26,329천원 과소계상 법인세비용 52,454천원 과소계상

④ 관련 기준서
한국채택국제회계기준 1115호 문단98

(바)
① 오류 계정과목
이연법인세자산, 이연법인세부채, 이익잉여금, 법인세비용

② 발생 경위
오류사항 일시적차이로 인한 이연법인세자산 재계산

③ 오류의 내용
- (연결재무상태표) 제17기 이연법인세자산 141,528천원 과소계상 이연법인세부채 209,320천원 과대계상 이익잉여금 350,848천원 과소계상 제18기 이연법인세자산 166,438천원 과소계상 이연법인세부채 357,678천원 과소계상 이익잉여금 67,792천원 과대계상 제19기 이연법인세자산 746,383천원 과소계상 이연법인세부채 272,948천원 과대계상 이익잉여금 191,235천원 과대계상 - (연결손익계산서) 제18기 법인세비용 542,083천원 과소계상 제19기 법인세비용 1,210,566천원 과대계상

④ 관련 기준서
한국채택국제회계기준 1012호 문단68

(2) 오류수정의 영향을 받는 연결재무제표

1) 재무제표재작성이 2022년말 현재 연결회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관련주석
이전보고금액
(가)수정
(나)수정
(다)수정
(라)수정
(마)수정
(바)수정
재작성금액

자산

유동자산

136,876,468
79,568
-
-
-
(6,494,678)
-
130,461,358

매출채권및기타채권
7,33,34,36
71,639,722
-
-
-
-
(10,665,336)
-
60,974,386

계약자산
25,33
25,484,940
79,568
-
-
-
4,170,658
-
29,735,166

비유동자산

24,345,369
-
-
-
-
-
746,383
25,091,752

이연법인세자산
30
3,853,290
-
-
-
-
-
746,383
4,599,673

자산총계

161,221,838
79,568
-
-
-
(6,494,678)
746,383
155,553,110

부채

유동부채

120,457,270
1,971,701
1,171,906
507,174
(5,398,529)
(7,791,171)
-
110,918,351

매입채무및기타채무
15,33,34,36
29,810,070
1,971,701
1,171,906
507,174
(5,398,529)
(5,935,459)
-
22,126,863

계약부채
19,25
54,486,165
-
-
-
-
(1,798,408)
-
52,687,757

유동충당부채
21
1,132,990
-
-
-
-
(57,304)
-
1,075,686

비유동부채

18,038,020
-
-
-
-
-
(272,948)
17,765,072

이연법인세부채
30
921,782
-
-
-
-
-
(272,948)
648,834

부채총계

138,495,290
1,971,701
1,171,906
507,174
(5,398,529)
(7,791,171)
(272,948)
128,683,423

자본

기타포괄손익누계액
23
587,752
-
-
-
(619,048)
(8,776)
-
(40,072)

이익잉여금
24
21,638,796
(1,892,133)
(1,171,906)
(507,174)
6,017,577
1,305,269
1,019,331
26,409,760

자본총계

22,726,548
(1,892,133)
(1,171,906)
(507,174)
5,398,529
1,296,493
1,019,331
26,869,688

2) 재무제표재작성이 2022년 현재 연결회사의 연결경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관련주석
이전보고금액
(가)수정
(나)수정
(다)수정
(라)수정
(마)수정
(바)수정
재작성금액

매출액
25,36
266,148,210
79,568
-
-
-
3,235,490
-
269,463,268

매출원가
26,36
245,825,253
742,962
297,506
507,174
-
1,305,777
-
248,678,672

매출총이익

20,322,957
(663,394)
(297,506)
(507,174)
-
1,929,713
-
20,784,596

판매비와관리비
26,27
22,294,234
1,228,739
117,865
-
-
-
-
23,640,838

영업이익

(1,971,277)
(1,892,133)
(415,371)
(507,174)
-
1,929,713
-
(2,856,242)

금융비용
28
6,736,730
-
-
-
-
545,661
-
7,282,391

기타영업외비용
29
408,011
-
-
-
-
26,329
-
434,340

법인세차감전순이익

(1,558,955)
(1,892,133)
(415,371)
(507,174)
-
1,357,723
-
(3,015,910)

법인세비용
30
1,279,466
-
-
-
-
52,454
(1,210,566)
121,354

당기순이익

(2,838,421)
(1,892,133)
(415,371)
(507,174)
-
1,305,269
1,210,566
(3,137,264)

해외사업환산손익

470,049
-
-
-
-
(424,046)
-
46,003

총포괄손익

(2,368,372)
(1,892,133)
(415,371)
(507,174)
-
881,223
1,210,566
(3,091,261)

3) 재무제표재작성이 2021년말 현재 연결회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관련주석
이전보고금액
(가)수정
(나)수정
(다)수정
(라)수정
(마)수정
(바)수정
재작성금액

자산

비유동자산

19,477,463
-
-
-
-
-
166,438
19,643,901

이연법인세자산
30
4,099,548
-
-
-
-
-
166,438
4,265,986

자산총계

103,670,217
-
-
-
-
-
166,438
103,836,655

부채

유동부채

77,611,447
-
756,535
-
(5,813,801)
-
-
72,554,181

매입채무및기타채무
15,33,34,36
33,925,384
-
756,535
-
(5,813,801)
-
-
28,868,118

비유동부채

963,850
-
-
-
-
-
357,673
1,321,523

이연법인세부채
30
8,567
-
-
-
-
-
357,673
366,240

부채총계

78,575,297
-
756,535
-
(5,813,801)
-
357,673
73,875,704

자본

기타포괄손익누계액
23
117,703
-
-
-
(203,776)
-
-
(86,073)

이익잉여금
24
24,477,217
-
(756,535)
-
6,017,577
-
(191,235)
29,547,024

자본총계

25,094,920
-
(756,535)
-
5,813,801
-
(191,235)
29,960,951

4) 재무제표재작성이 2021년 현재 연결회사의 연결경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관련주석
이전보고금액
(가)수정
(나)수정
(다)수정
(라)수정
(마)수정
(바)수정
재작성금액

매출액
25,36
165,544,460
-
-
-
6,015,273
-
-
171,559,733

매출원가
26,36
159,292,955
-
109,249
-
-
-
-
159,402,204

매출총이익

6,251,505
-
(109,249)
-
6,015,273
-
-
12,157,529

판매비와관리비
26,27
11,489,988
-
3,979
-
-
-
-
11,493,967

영업손실

(5,238,483)
-
(113,228)
-
6,015,273
-
-
663,562

금융수익
28
2,979,699
-
-
-
(139,339)
-
-
2,840,360

법인세차감전순손실

(6,572,030)
-
(113,228)
-
5,875,934
-
-
(809,324)

법인세비용
30
(1,298,362)
-
-
-
-
-
542,083
(756,279)

당기순손실

(5,273,668)
-
(113,228)
-
5,875,934
-
(542,083)
(53,045)

해외사업환산손익

22,014
-
-
-
(203,776)
-
-
(181,762)

총포괄손익

(5,251,654)
-
(113,228)
-
5,672,158
-
(542,083)
(234,807)

5) 재무제표재작성이 2021년초 현재 연결회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
관련주석
이전보고금액
(가)수정
(나)수정
(다)수정
(라)수정
(마)수정
(바)수정
재작성금액

자산

유동자산

68,983,907
-
-
-
(5,720,074)
-
-
63,263,833

계약자산
25,33
13,909,134
-
-
-
(5,720,074)
-
-
8,189,060

비유동자산

13,659,866
-
-
-
-
-
141,528
13,801,394

이연법인세자산
30
706,369
-
-
-
-
-
141,528
847,897

자산총계

82,643,773
-
-
-
(5,720,074)
-
141,528
77,065,227

부채

유동부채

51,596,909
-
643,307
-
(5,861,717)
-
-
46,378,499

매입채무및기타채무
15,33,34,36
24,530,172
-
643,307
-
(5,861,717)
-
-
19,311,762

비유동부채

700,289
-
-
-
-
-
(209,320)
490,969

이연법인세부채
30
306,546
-
-
-
-
-
(209,320)
97,226

부채총계

52,297,199
-
643,307
-
(5,861,717)
-
(209,320)
46,869,469

자본

이익잉여금
24
29,750,885
-
(643,307)
-
141,643
-
350,848
29,600,069

자본총계

30,346,574
-
(643,307)
-
141,643
-
350,848
30,195,758

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 씨케이솔루션과 그 종속기업

감사대상 사업연도
2022년 01월 01일
부터
2022년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
16
6
387
243
374
276
-
-
-
-
-
-
777
525

합계
16
6
387
243
374
276
-
-
-
-
-
-
777
525

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2022년 5월
1
일

주요내용
회사와 사업에 대한 이해

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2022-12-14
3
일
3
명
-
명
중간감사

2023-02-27
7
일
3
명
-
명
기말감사(별도/연결)

2024-04-01
7
일
2
명
-
명
기말감사(별도/연결)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 1월
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2022년12월 16일, 2023년 3월 23일, 2024년 3월 19일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2022년 12월 16일
회사:감사 및 사내이사감사인:담당이사
대면회의
기말감사계획 및 독립성, 중간감사 수행결과

2
2023년 03월 23일
회사:감사 및 사내이사감사인:담당이사
대면회의
기말감사 이슈사항 협의

3
2024년 03월 19일
회사:감사 및 사내이사감사인:담당이사
대면회의
이슈사항에 대한 협의