큐리오시스 — [기재정정]감사보고서 (2023.12) (20240507)
제출인: 성현회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 큐리오시스

00344418
100000000000
20240328
1101115622801
100
8680
26980
2685
76
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4
N

정 정 신 고 (보고)

2024년 05월 07일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 4월 3일

3. 정정사유 : 주석 1 주주명 오탈자 수정

4. 정정사항

항 목
정정 전
정정 후

1. 회사의 개요

(주1) 정정 전
(주2) 정정 후

(주1) 정정 전

1. 회사의 개요

주식회사 큐리오시스(이하 "회사")는 2015년 1월 22일 정밀과학기기, 의료용품 및 기타 의약관련 제품 제조 및 소프트웨어 공급을 목적으로 설립되었습니다. 회사의 본점과 연구소는 서울특별시 강남구 테헤란로38길 10에 위치하고 있으며, 공장은 경기도용인시 처인구 남사읍 방아리 1060에 위치하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 70백만원이나 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금 157백만원이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주 주 명
구분
당기말

의결권
자본금
지분율(%)

윤효영(대표이사)
보통주
8,564
42,820,000
18.83

지산㈜
보통주
6,589
32,945,000
14.49

SHS인베스트먼트
보통주
2,366
11,830,000
5.2

방현우
보통주
2,100
10,500,000
4.62

엄창용 외 임직원
보통주
5,502
27,510,000
12.1

강명우 외
보통주
6,359
31,795,000
13.98

에스제이 퍼스트무버 벤처펀드 제2호
전환우선주1차
850
-
1.87

SK-KNET 청년창업우선조합외
상환전환우선주1차
3,114
-
6.85

알펜루트 몽블랑V익스플로러IX 전문투자형사모투자신탁 제1호 외
상환전환우선주2차
2,677
-
5.89

엘엔에스 글로벌 반도체성장 투자조합 외
상환전환우선주3차
5,100
-
11.21

우리은행
상환전환우선주4차
555
-
1.22

엘엔에스소부장혁신기업투자조합외
상환전환우선주5차
1,700
-
3.74

합계
45,476
157,400,000
100.00

(*) 당기말 현재 전환우선주와 상환전환우선주는 주주총회에서 의결권을 행사할수 있으나, 발생시 약정에 따라 보통주전환 조건의 변동성 및 상환권(상환전환우선주) 부여로 인하여 부채로 처리하고 있습니다(주석 19참조).
(주2) 정정 후

1. 회사의 개요

주식회사 큐리오시스(이하 "회사")는 2015년 1월 22일 정밀과학기기, 의료용품 및 기타 의약관련 제품 제조 및 소프트웨어 공급을 목적으로 설립되었습니다. 회사의 본점과 연구소는 서울특별시 강남구 테헤란로38길 10에 위치하고 있으며, 공장은 경기도용인시 처인구 남사읍 방아리 1060에 위치하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 70백만원이나 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금 157백만원이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주 주 명
구분
당기말

의결권
자본금
지분율(%)

윤호영(대표이사)
보통주
8,564
42,820,000
18.83

지산㈜
보통주
6,589
32,945,000
14.49

SHS인베스트먼트
보통주
2,366
11,830,000
5.2

방현우
보통주
2,100
10,500,000
4.62

엄창용 외 임직원
보통주
5,502
27,510,000
12.1

강명우 외
보통주
6,359
31,795,000
13.98

에스제이 퍼스트무버 벤처펀드 제2호
전환우선주1차
850
-
1.87

SK-KNET 청년창업우선조합외
상환전환우선주1차
3,114
-
6.85

알펜루트 몽블랑V익스플로러IX 전문투자형사모투자신탁 제1호 외
상환전환우선주2차
2,677
-
5.89

엘엔에스 글로벌 반도체성장 투자조합 외
상환전환우선주3차
5,100
-
11.21

우리은행
상환전환우선주4차
555
-
1.22

엘엔에스소부장혁신기업투자조합외
상환전환우선주5차
1,700
-
3.74

합계
45,476
157,400,000
100.00

(*) 당기말 현재 전환우선주와 상환전환우선주는 주주총회에서 의결권을 행사할수 있으나, 발생시 약정에 따라 보통주전환 조건의 변동성 및 상환권(상환전환우선주) 부여로 인하여 부채로 처리하고 있습니다(주석 19참조).

주식회사 큐리오시스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

성현회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------
1

II. 재무제표 -------------------------------------------------------
4

재무상태표 ---------------------------------------------------
5

포괄손익계산서 -----------------------------------------------
7

자본변동표 ---------------------------------------------------
8

현금흐름표 ---------------------------------------------------
9

주석 ---------------------------------------------------------
10

III. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------
87

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐리오시스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 큐리오시스(이하, "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼화회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2023년 4월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼화회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 37에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2022년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508 , 12층(대치동, 해성2빌딩)

성 현 회 계 법 인

대표이사 윤 길 배

2024년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 큐리오시스

제 9 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 8 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

전환일

2022년 01월 01일

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 큐리오시스 대표이사 윤호영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로38길 10, 4층

(전 화)
02-508-5236

재 무 상 태 표

제 9 기말 2023년 12월 31일 현재

제 8 기말 2022년 12월 31일 현재

제 8 기초 2022년 1월 1일 현재

주식회사 큐리오시스
(단위: 원)

과 목
주 석
제 9(당)기말
제 8(전)기말<감사받지 아니한 재무제표>
제 8(전)기초<감사받지 아니한 재무제표>

<자산>

유동자산

4,554,330,284

2,963,832,452

3,147,566,318

현금및현금성자산
5,6
1,250,231,582

1,067,270,461

1,547,334,474

단기금융상품
5,6,7
-

-

20,000,000

매출채권
5,6,8,27
494,204,406

137,593,961

155,102,786

기타유동금융자산
5,6,9,36
492,858,935

217,400,505

362,634,337

당기법인세자산

407,550

308,020

826,500

재고자산
10
1,987,901,308

1,313,682,782

828,758,614

기타유동자산
15
328,726,503

227,576,723

232,909,607

비유동자산

4,125,431,428

4,094,974,311

3,957,420,296

장기금융상품
5,6,7
20,000,000

20,000,000

-

종속기업및관계기업투자
11
-

-

-

유형자산
12
3,209,875,385

3,130,291,006

3,233,835,727

사용권자산
13
520,733,647

452,606,667

408,430,730

무형자산
14
214,683,689

158,150,227

70,557,407

기타비유동금융자산
5,6,9
160,138,707

333,926,411

244,596,432

자산 총계

8,679,761,712

7,058,806,763

7,104,986,614

<부채>

유동부채

24,899,267,892

24,854,314,303

18,436,768,790

매입채무
5,6
123,144,857

-

-

리스부채
5,6,16
339,701,944

327,874,854

169,672,011

기타유동금융부채
5,6,20,36
530,876,364

443,593,073

689,297,385

기타유동부채
22
243,545,336

184,035,955

190,236,409

단기차입금
5,6,18
2,195,000,000

420,000,000

950,000,000

유동성장기차입금
5,6,18
-

1,875,000,000

1,875,000,000

유동성상환전환우선주부채
5,6,19
3,970,948,263

3,948,013,376

2,753,374,563

유동성전환우선주부채
5,6,19
1,113,500,000

-

-

파생상품부채
5,6,19
16,382,551,128

17,655,797,045

11,809,188,422

비유동부채

2,081,197,199

868,502,080

970,503,876

장기차입금
5,6,18
600,000,000

-

-

신주인수권부사채
5,6,19
111,450,767

-

-

순확정급여부채
21
1,128,256,812

703,110,668

668,417,325

리스부채
5,6,16
156,989,620

107,891,412

215,986,551

기타비유동금융부채
5,6,20
-

-

50,000,000

기타비유동부채
22
84,500,000

57,500,000

36,100,000

부채 총계

26,980,465,091

25,722,816,383

19,407,272,666

<자본>

자본금
23

157,400,000

112,365,000

108,365,000

자본잉여금
24

10,590,878,436

461,681,938

461,681,938

기타자본항목
25

490,522,335

419,877,708

235,242,818

결손금
26

(29,539,504,150)

(19,657,934,266)

(13,107,575,808)

자본 총계

(18,300,703,379)

(18,664,009,620)

(12,302,286,052)

부채와 자본 총계

8,679,761,712

7,058,806,763

7,104,986,614

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서

제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스
(단위: 원)

과 목
주 석
제 9(당)기
제 8(전)기<감사받지 아니한 재무제표>

매출액
27
2,684,787,428
4,042,543,711

매출원가
29
1,955,260,369
2,614,377,622

매출총이익(손실)

729,527,059
1,428,166,089

판매비와관리비
28,29
7,152,441,321
5,646,089,741

영업이익(손실)

(6,422,914,262)
(4,217,923,652)

기타수익
30
71,577,806
156,834,672

기타비용
30
(57,708,696)
(41,625,607)

금융수익
6,31
227,114,863
54,862,772

금융비용
6,31
(3,561,063,821)
(2,717,853,021)

법인세비용차감전순이익(손실)

(9,742,994,110)
(6,765,704,836)

법인세비용
32
-
-

당기순이익(손실)

(9,742,994,110)
(6,765,704,836)

기타포괄손익

(138,575,774)
215,346,376

1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

확정급여제도의 재측정요소
21
(138,575,774)
215,346,376

총포괄손익

(9,881,569,884)
(6,550,358,460)

주당손익
33

보통주기본주당순손익

(413,768)
(302,567)

보통주희석주당순손익

(413,768)
(302,567)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표

제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본항목
결손금
합계

2022.1.1(전기초)
108,365,000
461,681,938
235,242,818
(13,107,575,806)
(12,302,286,050)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(6,765,704,836)
(6,765,704,836)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
215,346,376
215,346,376

총포괄손실 계
-
-
-
(6,550,358,460)
(6,550,358,460)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
185,029,890
-
185,029,890

주식매수선택권의 행사
4,000,000
-
(395,000)
-
3,605,000

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 계
4,000,000
-
184,634,890
-
188,634,890

2022.12.31(전기말)
112,365,000
461,681,938
419,877,708
(19,657,934,266)
(18,664,009,620)

2023.1.1(당기초)
112,365,000
461,681,938
419,877,708
(19,657,934,266)
(18,664,009,620)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(9,742,994,110)
(9,742,994,110)

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(138,575,774)
(138,575,774)

총포괄손실 계
-
-
-
(9,881,569,884)
(9,881,569,884)

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:

주식보상비용
-
-
339,336,033
-
339,336,033

주식매수선택권의 행사
6,000,000
319,391,406
(268,691,406)
-
56,700,000

상환전환우선주부채의 전환
28,485,000
7,056,887,092
-
-
7,085,372,092

유상증자
10,550,000
2,752,918,000
-
-
2,763,468,000

자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 계
45,035,000
10,129,196,498
70,644,627
-
10,244,876,125

2023.12.31(당기말)
157,400,000
10,590,878,436
490,522,335
(29,539,504,150)
(18,300,703,379)

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표

제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 큐리오시스
(단위: 원)

과 목
주 석
제 9(당)기
제 8(전)기<감사받지 아니한 재무제표>

I. 영업활동으로인한현금흐름

(5,921,614,484)
(3,846,514,112)

1. 영업에서 창출된 현금
35
(5,750,844,736)
(3,743,415,623)

2. 이자의 수취

2,659,759
2,044,683

3. 이자의 지급

(173,329,977)
(105,661,652)

4. 법인세의 납부

(99,530)
518,480

II. 투자활동으로인한현금흐름

(650,285,047)
(291,538,671)

단기금융상품의 감소

-
20,000,000

기타유동금융자산의 감소

257,695,000
481,975,000

기타비유동금융자산의 감소

-
100,362,625

기타유동금융자산의 증가

(215,000,000)
(407,680,000)

장기금융상품의 취득

-
(20,000,000)

종속기업투자주식의 취득

(500,000)
-

유형자산의 취득

(477,993,575)
(207,091,033)

무형자산의 취득

(77,114,472)
(86,102,644)

기타비유동금융자산의 증가

(137,372,000)
(173,002,619)

III. 재무활동으로인한현금흐름
35
6,758,130,490
3,660,233,738

국고보조금의 수령

-
69,624,522

단기차입금의 차입

460,000,000
1,689,460,400

장기차입금의 차입

600,000,000
-

상환전환우선주의 발행

2,522,332,500
2,996,924,000

전환우선주의 발행

1,000,195,000
-

신주인수권부사채의 발행

399,241,760
-

유상증자

2,763,468,000
-

주식매수선택권의 행사

56,700,000
3,605,000

단기차입금의 상환

(560,000,000)
(722,698,000)

리스부채의 상환

(483,806,770)
(326,682,184)

기타금융부채의 지급

-
(50,000,000)

IV. 환율변동으로 인한 현금흐름

(3,269,838)
(2,244,968)

V. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

182,961,121
(480,064,013)

VI. 기초 현금및현금성자산

1,067,270,461
1,547,334,474

VII. 기말 현금및현금성자산

1,250,231,582
1,067,270,461

별첨 주석 참조

주석

제 9 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 8 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

제 8 기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 큐리오시스

1. 회사의 개요

주식회사 큐리오시스(이하 "회사")는 2015년 1월 22일 정밀과학기기, 의료용품 및 기타 의약관련 제품 제조 및 소프트웨어 공급을 목적으로 설립되었습니다. 회사의 본점과 연구소는 서울특별시 강남구 테헤란로38길 10에 위치하고 있으며, 공장은 경기도용인시 처인구 남사읍 방아리 1060에 위치하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 70백만원이나 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금 157백만원이 되었으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주 주 명
구분
당기말

의결권
자본금
지분율(%)

윤호영(대표이사)
보통주
8,564
42,820,000
18.83

지산㈜
보통주
6,589
32,945,000
14.49

SHS인베스트먼트
보통주
2,366
11,830,000
5.2

방현우
보통주
2,100
10,500,000
4.62

엄창용 외 임직원
보통주
5,502
27,510,000
12.1

강명우 외
보통주
6,359
31,795,000
13.98

에스제이 퍼스트무버 벤처펀드 제2호
전환우선주1차
850
-
1.87

SK-KNET 청년창업우선조합외
상환전환우선주1차
3,114
-
6.85

알펜루트 몽블랑V익스플로러IX 전문투자형사모투자신탁 제1호 외
상환전환우선주2차
2,677
-
5.89

엘엔에스 글로벌 반도체성장 투자조합 외
상환전환우선주3차
5,100
-
11.21

우리은행
상환전환우선주4차
555
-
1.22

엘엔에스소부장혁신기업투자조합외
상환전환우선주5차
1,700
-
3.74

합계
45,476
157,400,000
100.00

(*) 당기말 현재 전환우선주와 상환전환우선주는 주주총회에서 의결권을 행사할수 있으나, 발생시 약정에 따라 보통주전환 조건의 변동성 및 상환권(상환전환우선주) 부여로 인하여 부채로 처리하고 있습니다(주석 19참조).

2. 재무제표의 작성기준

회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준(일반기업회계기준)에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인
되었으며,
2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

회사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 추정과 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로표시한 재무제표입니다.

(1) 회사가 조기적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정 또는 공표되고, 시행일이 도래하지 아니하였으나, 조기적용이 허용되어 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 통화

1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금 및 현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

시설장치
5~6년

(10) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

특허권
7년

상표권
5년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
5년

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 매입채무

매입채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(13) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융부채입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주, 전환우선주 및 신주인수권부사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 내재파생상품부채로 분류되는 전환권 등은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 자본요소로 분류되는 전환권 등은 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(18) 종업원급여

1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(19) 수익인식

회사는 정밀과학기기, 의료용품 및 기타 의약관련 제품을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증). 제품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가,유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(20) 리스

회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

(21) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(22) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 재무위험 관리

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험 및 자본위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험

1) 외환위험

회사는 해외에 지급하는 외주비 등으로 환율변동위험에 노출되어 있으나 그 잔액이 작아 환율변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자수익
11,583,511
(11,583,511)
13,167,040
(13,167,040)

이자비용
22,450,000
(22,450,000)
25,600,000
(25,600,000)

3) 가격위험

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 가격위험에 노출되어 있으나 가격변동이 당기손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

1) 위험관리

회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간말 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

매출채권은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 360일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(3) 유동성위험

회사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
장부가
합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

매입채무
123,144,857
123,144,857
123,144,857
-
-

리스부채
496,691,564
532,760,978
351,155,676
124,394,290
57,211,012

차입금
2,795,000,000
3,149,210,093
2,385,290,906
81,901,803
682,017,384

상환전환우선주부채
3,970,948,263
14,523,942,306
11,051,309,296
3,472,633,010
-

신주인수권부사채
111,450,767
400,000,000
-
-
400,000,000

전환우선주부채
1,113,500,000
-
-
-
-

파생상품부채
16,382,551,128
-
-
-
-

기타금융부채
530,876,364
530,876,364
530,876,364
-
-

합 계
25,524,162,943
19,259,934,598
15,441,338,339
3,678,929,103
1,139,228,396

② 전기말

(단위: 원)

구 분
장부가
합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

리스부채
435,766,266
457,670,727
336,554,081
97,169,016
23,947,630

차입금
2,295,000,000
2,441,850,044
2,441,850,044
-
-

상환전환우선주부채
3,948,013,376
19,434,087,118
11,912,676,652
2,315,856,256
5,205,554,210

파생상품부채
17,655,797,045
-
-
-
-

기타금융부채
443,593,073
443,593,073
443,593,073
-
-

합 계
24,778,169,760
22,777,200,962
15,134,673,850
2,413,025,272
5,229,501,840

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
장부가
합 계
1년 미만
2년 이하
5년 이하

리스부채
385,658,562
421,600,911
175,280,400
166,928,081
79,392,430

차입금
2,825,000,000
2,884,764,907
2,884,764,907
-
-

상환전환우선주부채
2,753,374,563
14,162,075,828
7,214,816,624
4,631,402,948
2,315,856,256

파생상품부채
11,809,188,422
-
-
-
-

기타금융부채
739,297,385
739,297,385
689,297,385
50,000,000
-

합 계
18,512,518,932
18,207,739,031
10,964,159,316
4,848,331,029
2,395,248,686

상기 현금흐름은 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 자본위험관리

회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채(A)
26,980,465,091
25,722,816,383
19,407,272,666

자본(B)
(18,300,703,379)
(18,664,009,620)
(12,302,286,052)

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(C)
1,270,231,582
1,087,270,461
1,567,334,474

차입금, 사채(파생부채포함) 및 리스부채(D)
24,870,141,722
24,334,576,687
17,773,221,547

부채비율(A/B(%))
-
-
-

순차입금비율((D-C)/B)
-
-
-

5. 금융상품 공정가치

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산(유동)

현금및현금성자산(*)
1,250,231,582
-
1,067,270,461
-
1,547,334,474
-

단기금융상품(*)
-
-
-
-
20,000,000
-

매출채권(*)
494,204,406
-
137,593,961
-
155,102,786
-

기타유동금융자산(*)
492,858,935
-
217,400,505
-
362,634,337
-

유동자산계
2,237,294,923
-
1,422,264,927
-
2,085,071,597
-

금융자산(비유동)

장기금융상품(*)
20,000,000
-
20,000,000
-
-
-

기타비유동금융자산(*)
160,138,707
-
333,926,411
-
244,596,432
-

비유동자산계
180,138,707
-
353,926,411
-
244,596,432
-

합계
2,417,433,630
-
1,776,191,338
-
2,329,668,029
-

금융부채(유동)

매입채무(*)
123,144,857
-
-
-
-
-

리스부채(*)
339,701,944
-
327,874,854
-
169,672,011
-

기타유동금융부채(*)
530,876,364
-
443,593,073
-
689,297,385
-

단기차입금(*)
2,195,000,000
-
420,000,000
-
950,000,000
-

유동성장기차입금(*)
-
-
1,875,000,000
-
1,875,000,000
-

유동성상환전환우선주부채(*)
3,970,948,263
-
3,948,013,376
-
2,753,374,563
-

유동성전환우선주부채
1,113,500,000
1,113,500,000
-
-
-
-

파생상품부채
16,382,551,128
16,382,551,128
17,655,797,045
17,655,797,045
11,809,188,422
11,809,188,422

유동부채계
24,655,722,556
17,496,051,128
24,670,278,348
17,655,797,045
18,246,532,381
11,809,188,422

금융부채(비유동)

장기차입금(*)
600,000,000
-
-
-
-
-

신주인수권부사채(*)
111,450,767
-
-
-
-
-

리스부채(*)
156,989,620
-
107,891,412
-
215,986,551
-

기타비유동금융부채(*)
-
-
-
-
50,000,000
-

비유동부채계
868,440,387
-
107,891,412
-
265,986,551
-

합계
25,524,162,943
17,496,051,128
24,778,169,760
17,655,797,045
18,512,518,932
11,809,188,422

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

전환우선주부채
-
-
1,113,500,000
1,113,500,000

파생상품부채
-
-
16,382,551,128
16,382,551,128

② 전기말

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채
-
-
17,655,797,045
17,655,797,045

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채
-
-
11,809,188,422
11,809,188,422

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 당기말과 전기말 현재 보유중인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 존재하지 않습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초금액
당기손익
취득(발행)
전환
기말

전환우선주부채
-
113,305,000
1,000,195,000
-
1,113,500,000

파생상품부채
17,655,797,045
1,967,899,446
2,550,791,048
(5,791,936,411)
16,382,551,128

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초금액
당기손익
취득(발행)
전환
기말

파생상품부채
11,809,188,422
1,827,604,042
4,019,004,581
-
17,655,797,045

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
수준
종류
평가금액
가치평가기법
투입 변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

전환우선주부채
3
옵션모델
1,113,500,000
이항(TF)모형
주가무위험수익률할인율변동성
1,310,000원3.18%22.15%40.70%

파생상품부채
3
옵션모델
16,382,551,128
이항(TF)모형
주가무위험수익률할인율변동성
1,310,000원3.15%~3.18%20.58%~22.13%40.40%

② 전기말

(단위: 원)

구 분
수준
종류
평가금액
가치평가기법
투입 변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품부채
3
옵션모델
17,655,797,045
이항(TF)모형
주가무위험수익률할인율변동성
1,107,066원3.70%~3.76%22.51%~22.83%47.70%

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
수준
종류
평가금액
가치평가기법
투입 변수
수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품부채
3
옵션모델
11,809,188,422
이항(TF)모형
주가무위험수익률할인율변동성
931,803원2.18%~2.26%19.79%~20.15%46.90%

6
. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산부채
상각후원가 측정금융자산부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
1,250,231,582
1,250,231,582

장단기금융상품
-
20,000,000
20,000,000

매출채권
-
494,204,406
494,204,406

기타금융자산
-
652,997,642
652,997,642

금융자산 계
-
2,417,433,630
2,417,433,630

금융부채 :

매입채무
-
123,144,857
123,144,857

리스부채
-
496,691,564
496,691,564

차입금
-
2,795,000,000
2,795,000,000

상환전환우선주부채
-
3,970,948,263
3,970,948,263

신주인수권부사채
-
111,450,767
111,450,767

전환우선주부채
1,113,500,000
-
1,113,500,000

파생상품부채
16,382,551,128
-
16,382,551,128

기타금융부채
-
530,876,364
530,876,364

금융부채 계
17,496,051,128
8,028,111,815
25,524,162,943

② 전기말

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산부채
상각후원가 측정금융자산부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
1,067,270,461
1,067,270,461

장단기금융상품
-
20,000,000
20,000,000

매출채권
-
137,593,961
137,593,961

기타금융자산
-
551,326,916
551,326,916

금융자산 계
-
1,776,191,338
1,776,191,338

금융부채 :

리스부채
-
435,766,266
435,766,266

차입금
-
2,295,000,000
2,295,000,000

상환전환우선주부채
-
3,948,013,376
3,948,013,376

파생상품부채
17,655,797,045
-
17,655,797,045

기타금융부채
-
443,593,073
443,593,073

금융부채 계
17,655,797,045
7,122,372,715
24,778,169,760

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산부채
상각후원가 측정금융자산부채
합 계

금융자산 :

현금및현금성자산
-
1,547,334,474
1,547,334,474

장단기금융상품
-
20,000,000
20,000,000

매출채권
-
155,102,786
155,102,786

기타금융자산
-
607,230,769
607,230,769

금융자산 계
-
2,329,668,029
2,329,668,029

금융부채 :

리스부채
-
385,658,562
385,658,562

차입금
-
2,825,000,000
2,825,000,000

상환전환우선주부채
-
2,753,374,563
2,753,374,563

파생상품부채
11,809,188,422
-
11,809,188,422

기타금융부채
-
739,297,385
739,297,385

금융부채 계
11,809,188,422
6,703,330,510
18,512,518,932

(2) 금융상품 범주별 순손익

① 당기

(단위: 원)

구 분
당기손익

이자수익(비용)
평가손익
환산손익
처분손익
환차손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산
24,626,228
-
(5,495,113)
-
14,982,773

금융부채 :

파생상품부채
-
(2,081,204,446)
-
33,124,726
-

상각후원가 측정 금융부채
(1,319,983,126)
-
-
-
-

합계
(1,295,356,898)
(2,081,204,446)
(5,495,113)
33,124,726
14,982,773

② 전기

(단위: 원)

구 분
당기손익

이자수익(비용)
평가손익
환산손익
처분손익
환차손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산
15,859,781
-
(6,036,884)
-
31,379,737

금융부채 :

파생상품부채
-
(1,827,604,042)
-
-
-

상각후원가 측정 금융부채
(876,588,841)
-
-
-
-

합계
(860,729,060)
(1,827,604,042)
(6,036,884)
-
31,379,737

7
. 사용제한 금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초
사용제한내용

단기금융상품
-
-
20,000,000
타기관 질권제공

장기금융상품
20,000,000
20,000,000
-
타기관 질권제공

8. 매출채권 및 계약자
산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
499,196,370
138,983,799
156,669,481

차감 : 손실충당금
(4,991,964)
(1,389,838)
(1,566,695)

합계
494,204,406
137,593,961
155,102,786

(2) 신용위험 및 손실충당금

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
정상 및 지연1개월 이내
지연3개월이내
지연6개월이내
지연9개월이내
지연12개월이내
지연12개월초과
합계

매출채권
499,196,370
-
-
-
-
-
499,196,370

기대손실율
1.00%
-
-
-
-
-
1.00%

손실충당금
(4,991,964)
-
-
-
-
-
(4,991,964)

② 전기말

(단위: 원)

구 분
정상 및 지연1개월 이내
지연3개월이내
지연6개월이내
지연9개월이내
지연12개월이내
지연12개월초과
합계

매출채권
101,520,339
37,463,460
-
-
-
-
138,983,799

기대손실율
1.00%
1.00%
-
-
-
-
1.00%

손실충당금
(1,015,203)
(374,635)
-
-
-
-
(1,389,838)

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
정상 및 지연1개월 이내
지연3개월이내
지연6개월이내
지연9개월이내
지연12개월이내
지연12개월초과
합계

매출채권
156,669,481
-
-
-
-
-
156,669,481

기대손실율
1.00%
-
-
-
-
-
1.00%

손실충당금
(1,566,695)
-
-
-
-
-
(1,566,695)

2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
1,389,838
1,566,695

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가
3,602,126
(176,857)

기말
4,991,964
1,389,838

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
138,328,666
-
130,681,387
-
161,713,592
-

미수수익
114,000
-
4,878,443
-
4,508,745
-

차감 : 대손충당금
-
-
(4,704,087)
-
-
-

대여금
-
-
20,000,000
-
80,000,000
-

차감 : 대손충당금
-
-
(20,000,000)
-
-
-

임차보증금
355,000,000
110,000,000
45,000,000
300,000,000
75,000,000
110,000,000

현재가치할인차금
(8,208,000)
(10,526,841)
-
(11,147,252)
-
(8,541,778)

기타보증금
7,692,000
73,822,594
42,983,000
54,142,594
41,412,000
157,368,600

현재가치할인차금
(67,731)
(13,157,046)
(1,438,238)
(9,068,931)
-
(14,230,390)

합계
492,858,935
160,138,707
217,400,505
333,926,411
362,634,337
244,596,432

1
0. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

상품
25,604,473
38,340,770
27,500,000

상품평가충당금
(9,810,623)
-
-

제품
1,005,891,853
825,616,888
267,906,344

제품평가충당금
(42,414,279)
(101,125,149)
-

재공품
-
-
35,702,815

원재료
1,008,758,266
624,515,529
497,649,455

원재료평가충당금
(9,586,648)
(73,665,256)
-

저장품
9,458,266
-
-

합계
1,987,901,308
1,313,682,782
828,758,614

(2) 당기 중 매출원가에 반영된 재고자산 평가손실환입은 113백원(전기 평가손실 175백만원)입니다.

11. 종속기업및관계기업투
자

(1) 종속기업투자

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율
주된사업장
재무제표일
기타

당기말
전기말
전기초

Cytoneer Inc.
100.00%
100.00%
100.00%
미합중국
12월 31일

㈜위위트
100.00%
51.00%
51.00%
대한민국
12월 31일
(주1)

(주1) 당기말 49% 지분을 추가 취득하였습니다.

2) 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취득
손상
기말

Cytoneer Inc.
-
-
-
-

㈜위위트
-
500,000
(500,000)
-

합계
-
500,000
(500,000)
-

(*) 회사의 종속기업투자는 전액 손실충당금이 계상되어 있습니다.

② 전기 중 종속기업투자의 증감은 없습니다.

3) 피투자기업의 재무상태와 영업실적은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
순손익

Cytoneer Inc.
181,999
42,833,752
-
-

㈜위위트
197,844,207
1,135,011,206
729,336,585
(228,155,322)

② 전기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
순손익

Cytoneer Inc.
1,384,082
43,304,794
-
-

㈜위위트
434,163,369
1,144,708,266
800,902,264
(310,179,926)

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
자산
부채

Cytoneer Inc.
167,333
39,382,204

㈜위위트
594,958,990
1,020,409,344

(2) 관계기업투자

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

기업명
소유지분율
주된사업장
재무제표일

당기말
전기말
전기초

㈜유메카
50.00%
50.00%
50.00%
대한민국
12월 31일

2) 전기말 관계기업의 자본잠식이 해소되었으나, 회수가능성이 없어 관계기업투자의손상차손 환입을 인식하지 않았습니다.

3) 피투자기업의 재무상태와 영업실적은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
순손익

㈜유메카
7,491,352
514,540
17,331,000
1,762,498

② 전기말

(단위: 원)

구 분
자산
부채
매출
순손익

㈜유메카
5,970,854
756,540
28,000,000
12,646,542

③ 전기초

(단위: 원)

구 분
자산
부채

㈜유메카
21,232,011
28,664,239

1
2. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

토지
1,565,684,433
1,565,684,433
1,565,684,433

건물
1,038,187,264
1,038,187,264
1,038,187,264

감가상각누계액
(99,492,943)
(73,538,263)
(47,583,582)

기계장치
254,854,441
224,274,441
191,924,441

감가상각누계액
(184,329,614)
(148,729,071)
(112,460,229)

국고보조금
-
-
(784,850)

차량운반구
209,019,846
13,105,891
1,152,910

감가상각누계액
(35,838,424)
(1,521,956)
(96,076)

공구와기구
100,299,265
56,795,492
41,035,492

감가상각누계액
(34,456,755)
(17,910,269)
(6,911,173)

비품
640,308,992
507,657,145
430,668,393

감가상각누계액
(404,750,922)
(298,368,771)
(206,927,390)

국고보조금
(2,755,434)
-
-

시설장치
680,970,455
600,170,455
552,170,455

감가상각누계액
(517,825,219)
(373,097,785)
(261,330,361)

건설중인자산
-
37,582,000
49,106,000

합계
3,209,875,385
3,130,291,006
3,233,835,727

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체(*1)
감가상각비(*2)
기 말

토지
1,565,684,433
-
-
-
-
1,565,684,433

건물
964,649,001
-
-
-
(25,954,680)
938,694,321

기계장치
75,545,370
30,580,000
-
-
(35,600,543)
70,524,827

차량운반구
11,583,935
195,613,955
-
300,000
(34,316,468)
173,181,422

공구와기구
38,885,223
43,503,773
-
-
(16,546,486)
65,842,510

비품
209,288,374
127,495,847
-
1,782,000
(105,763,585)
232,802,636

시설장치
227,072,670
80,800,000
-
-
(144,727,434)
163,145,236

건설중인자산
37,582,000
-
-
(37,582,000)
-
-

합계
3,130,291,006
477,993,575
-
(35,500,000)
(362,909,196)
3,209,875,385

(*1) 건설중인자산의 무형자산 대체액 36백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 감가상각비의 경상연구개발비 대체액 57백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
대 체(*1)
감가상각비(*2)
기 말

토지
1,565,684,433
-
-
-
-
1,565,684,433

건물
990,603,682
-
-
-
(25,954,681)
964,649,001

기계장치
78,679,362
14,950,000
-
17,400,000
(35,483,992)
75,545,370

차량운반구
1,056,834
11,952,981
-
-
(1,425,880)
11,583,935

공구와기구
34,124,319
15,760,000
-
-
(10,999,096)
38,885,223

비품
223,741,003
76,988,752
-
-
(91,441,381)
209,288,374

시설장치
290,840,094
48,000,000
-
-
(111,767,424)
227,072,670

건설중인자산
49,106,000
39,439,300
-
(50,963,300)
-
37,582,000

합계
3,233,835,727
207,091,033
-
(33,563,300)
(277,072,454)
3,130,291,006

(*1) 건설중인자산의 무형자산 대체액 34백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 감가상각비의 경상연구개발비 대체액 8백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 담보제공자산당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보권자
내역
담보제공자산
장부금액
설정금액

신한은행
차입금 담보
토지, 건물
2,504,378,754
2,910,000,000

13.
사용권자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산-건물
1,099,913,421
635,132,655
266,411,944

감가상각누계액
(710,571,198)
(277,004,178)
-

사용권자산-차량운반구
219,627,815
152,831,074
142,018,786

감가상각누계액
(88,236,391)
(58,352,884)
-

합계
520,733,647
452,606,667
408,430,730

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

사용권자산-건물
358,128,477
464,780,766
-
(433,567,020)
389,342,223

사용권자산-차량운반구
94,478,190
102,778,675
-
(65,865,441)
131,391,424

합계
452,606,667
567,559,441
-
(499,432,461)
520,733,647

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
기 말

사용권자산-건물
266,411,944
368,720,711
-
(277,004,178)
358,128,477

사용권자산-차량운반구
142,018,786
10,812,288
-
(58,352,884)
94,478,190

합계
408,430,730
379,532,999
-
(335,357,062)
452,606,667

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

특허권
124,191,963
98,260,039
63,085,654

국고보조금
(32,849,404)
(24,384,683)
(11,942,623)

상표권
23,659,677
26,600,875
11,577,544

소프트웨어
122,004,625
94,349,845
5,885,743

국고보조금
(35,898,000)
(46,667,400)
-

기타의무형자산
13,574,828
9,991,551
1,951,089

합계
214,683,689
158,150,227
70,557,407

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
취 득
처 분
대 체(*1)
상각비
기말

특허권
73,875,356
27,599,397
-
11,000,000
(21,132,194)
91,342,559

상표권
26,600,875
4,074,375
-
-
(7,015,573)
23,659,677

소프트웨어
47,682,445
37,800,000
-
24,500,000
(23,875,820)
86,106,625

기타의무형자산
9,991,551
7,640,700
-
-
(4,057,423)
13,574,828

합계
158,150,227
77,114,472
-
35,500,000
(56,081,010)
214,683,689

(*1) 건설중인자산의 무형자산 대체액 36백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
취 득
처 분
대 체(*1)
상각비
기말

특허권
51,143,031
38,988,322
-
-
(16,255,997)
73,875,356

상표권
11,577,544
19,805,229
-
-
(4,781,898)
26,600,875

소프트웨어
5,885,743
16,400,000
-
33,563,300
(8,166,598)
47,682,445

기타의무형자산
1,951,089
10,909,093
-
-
(2,868,631)
9,991,551

합계
70,557,407
86,102,644
-
33,563,300
(32,073,124)
158,150,227

(*1) 건설중인자산의 무형자산 대체액 34백만원이 포함되어 있습니다.

15. 기타자산
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

선급금
305,835,540
-
180,653,095
-
190,114,688
-

대손충당금(선급금)
(47,312,118)
-
(10,468,285)
-
(6,783,118)
-

선급비용
70,203,081
-
57,391,913
-
49,578,037
-

합계
328,726,503
-
227,576,723
-
232,909,607
-

16. 리스부채

(1) 당기 및 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
증가
지급
이자비용
처분
대체
기말

유동성리스부채
327,874,854
-
(336,554,081)
8,679,227
-
339,701,944
339,701,944

리스부채
107,891,412
508,227,419
(147,252,689)
27,825,422
-
(339,701,944)
156,989,620

합계
435,766,266
508,227,419
(483,806,770)
36,504,649
-
-
496,691,564

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
증가
지급
이자비용
처분
대체
기말

유동성리스부채
169,672,011
165,841,297
(7,638,454)
-
-
-
327,874,854

리스부채
215,986,551
179,964,049
(319,043,730)
30,984,542
-
-
107,891,412

합계
385,658,562
345,805,346
(326,682,184)
30,984,542
-
-
435,766,266

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산상각비

부동산
433,567,020
277,004,178

차량운반구
65,865,441
58,352,884

소계
499,432,461
335,357,062

리스부채이자비용
36,504,649
30,984,542

단기리스료
57,832,273
91,987,217

소액자산리스료
4,503,083
3,035,802

소계
98,840,005
126,007,561

합계
598,272,466
461,364,623

(3) 당기 중 리스와 관련한 총 현금유출액은 546백만원(전기 422백만원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
351,155,676
336,554,081
175,280,400

1년 초과 5년 이내
181,605,302
121,116,646
246,320,511

합계
532,760,978
457,670,727
421,600,911

차감 : 현재가치조정금액
(36,069,414)
(21,904,461)
(35,942,349)

리스부채의 현재가치
496,691,564
435,766,266
385,658,562

17. 정부보조금

당기말 현재 정부기관 등과 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과제명
시행기간
총액
자산차감
당기비용상계
전기이전비용상계

디지털 이미징 기술과 디지털라벨 기술 융합을 통한 디지털 면역세포 분석기 개발 및 임상 유용성 확인
2021.09~2023,08
250,000,000
-
59,968,760
190,031,240

다중모드 광영상 기반 지능형 디지털병리기기 개발
2020.09~
1,676,000,000
20,456,178
680,203,186
975,340,636

합계
1,926,000,000
20,456,178
740,171,946
1,165,371,876

18. 차입금

(1) 단기차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%) 당기말
당기말
전기말
전기초

단기차입금
신한은행
2024-01-10
6.89-7.00
2,195,000,000
320,000,000
320,000,000

대표이사
-
-
-
100,000,000
-

기타개인
-
-
-
-
630,000,000

합계
2,195,000,000
420,000,000
950,000,000

(2) 장기차입금

당기말과 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
최장 만기일
연이자율(%) 당기말
당기말
전기말
전기초

장기차입금
IBK기업은행
2029-10-23
9.50
600,000,000
-
-

신한은행
-
-
-
1,875,000,000
1,875,000,000

총계
600,000,000
1,875,000,000
1,875,000,000

차감 : 유동성대체
-
(1,875,000,000)
(1,875,000,000)

합계
600,000,000
-
-

19. 상환전환우선주부채, 신주인수권부사채, 전환우선주부채, 파생상품부채

(1) 상환전환우선부채

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, %)

구 분
발행일
만기일
만기보장수익률
당기말
전기말
전기초

상환전환우선주1차
2018-07-10
2028-07-10
3.00
1,998,565,200
1,998,565,200
1,998,565,200

상환전환우선주2-1차
2019-03-26
2029-03-26
-
2,699,995,430
4,399,469,580
4,399,469,580

상환전환우선주2-2차
2019-05-17
2029-05-17
-
-
600,111,050
600,111,050

상환전환우선주3-1차
2020-09-12
2030-09-12
5.00
3,000,585,000
3,000,585,000
3,000,585,000

상환전환우선주3-2차
2020-12-22
2030-12-22
5.00
1,000,195,000
1,000,195,000
1,000,195,000

상환전환우선주3-3차
2021-02-11
2031-02-11
5.00
1,000,195,000
1,000,195,000
1,000,195,000

상환전환우선주3-4차
2021-04-01
2031-04-01
5.00
1,000,195,000
1,000,195,000
1,000,195,000

상환전환우선주4차
2022-06-30
2032-06-30
5.00
999,000,000
999,000,000
-

상환전환우선주5차
2022-12-01
2032-12-01
5.00
2,000,390,000
3,497,152,400
-

발행가액계
13,699,120,630
17,495,468,230
12,999,315,830

상환할증금
6,147,886,608
7,089,192,439
4,261,586,354

사채할인발행차금
(15,876,058,975)
(20,636,647,293)
(14,507,527,621)

합계
3,970,948,263
3,948,013,376
2,753,374,563

2) 당기말 현재 잔존하는 상환전환우선주부채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회차
1차
2-1차(*1)
3-1차
3-2차
3-3차
3-4차
4차
5차(*2)

발행일
2018-07-10
2019-03-26
2020-09-14
2020-12-22
2021-02-11
2021-04-01
2022-06-30
2022-12-01

발행주식수
3,114주
4,362주
2,550주
850주
850주
850주
555주
2,972주

주당 발행가액
641,800
1,008,590
1,176,700
1,176,700
1,176,700
1,176,700
1,800,000
1,176,700

발행금액
1,998,565,200
4,399,469,580
3,000,585,000
1,000,195,000
1,000,195,000
1,000,195,000
999,000,000
3,497,152,400

배당조건
연1%우선배당, 참가적, 누적적
연0%우선배당, 참가적, 누적적

잔여재산 분배우선권
발행가액 기준 연복리 3%,참가적
발행가액 기준 연복리 0%, 참가적
발행가액 기준 연복리 7%, 참가적

전환기간
발행일 다음날로부터 10년간이며 존속기간(10년)이 경과하면 자동 보통주 전환

전환비율
1:1
1:166678(*3)
1:1

전환비율 고려 공모단가의 70%보다 전환가액이 낮을 경우 해당가액으로 조정

의결권
의결권 있음

상환청구기일
납입기일 다음날 로부터 3년이 경과한 날

상환금액
연복리 3%
연복리 5%

(*1) 총 발행주식 4,362주 중 1,685주가 당기 중 전환되어 자본으로 대체되었습니다.(*2) 총 발행주식 2,972주 중 1,272주가 당기 중 전환되어 자본으로 대체되었습니다.(*3) 당기 중 전환비율 조정 조건이 충족되어 전환비율이 변동하였습니다.

3) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 장부금액
3,948,013,376
2,753,374,563

증가
263,864,252
474,681,819

전환
(1,326,560,407)
-

이자비용
1,085,631,042
719,956,994

기말 장부금액
3,970,948,263
3,948,013,376

(2) 분리형신주인수권부 사채

1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 분리형신주인수권부사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
상환조건
당기말
전기말
전기초

IBK벤처대출
2023-10-23
2029-10-23
만기일시상환
400,000,000
-
-

발행가액계
400,000,000
-
-

사채할인발행차금
(288,549,233)
-
-

합계
111,450,767
-
-

2) 당기말 현재 잔존하는 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
IBK벤처대출 신주인수권부사채

사채의 종류
기명식 분리형 신주인수권부 사채

발행시 액면총액
400,000,000원

발행일
2023년 10월 23일

만기일
2029년 10월 23일

표면이자율
연 0%

만기보장수익률
연 0%

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

신주인수권행사가액
주당 1,176,700원

신주인수권행사기간
사채발행일 익일부터 10년

신주인수권 행사가액의 조정
1. 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우2. 합병, 분할, 분할합병, 영업양수도, 주식분할, 감자, 주식병합 등에 의해 전환가격의 조정이 필요한 경우3. IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 발행가액을 하회하는경우

기업공개의무
한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장 기업공개의무

3) 당기 중 신주인수권부사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

기초 장부금액
-

증가
106,918,960

이자비용
4,531,807

기말 장부금액
111,450,767

(3) 전환우선주1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 전환우선주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

에스제이퍼스트무버벤처펀드 제2호 외
1,113,500,000
-
-

(*) 상기 전환우선주는 향후 전환비율 조정 약정이 존재하므로 금융부채로 분류하였습니다.

2) 당기말 현재 전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환우선주

발행가액
주당 1,176,700원

의결권
보통주와 동일

배당우선권
없음

청산잔여재산분배 우선권
주당 발행가액 및 이에 대하여 연복리 7%의 비율로 산정된 금원에 대하여 보통주에 우선, 초과분 동일비율 참가

전환권
발행일로부터 10년 경과일까지 전환, 10년 경과후 보통주 자동전환

전환시 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환기간
발행일부터 10년 경과일까지

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환가액의 조정
1. 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는주식관련사채를 발행하는 경우2. 합병, 분할, 분할합병, 영업양수도, 주식분할, 감자, 주식병합 등에 의해 전환가액의 조정이 필요한 경우3. IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 발행가액을 하회하는 경우

기업공개의무
한국거래소 유가증권시장 또는 코스닥시장 기업공개의무

3) 당기 중 전환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기

기초 장부금액
-

증가
1,000,195,000

평가손익
113,305,000

기말 장부금액
1,113,500,000

(4) 파생상품부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 상기 상환전환우선주부채 및 신주인수권부사채에 내재된 전환권과 조기상환청구권 및 매도청구권은 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였으며, 보고기간 중 회사의 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

과 목
상환전환우선주
신주인수권부사채

기초 장부금액
17,655,797,045
-

발행금액
2,258,468,248
292,322,800

전환
(5,791,936,411)
-

평가손익
2,002,385,446
(34,486,000)

기말 장부금액
16,124,714,328
257,836,800

② 전기말

(단위: 원)

과 목
상환전환우선주

기초 장부금액
11,809,188,422

발행금액
4,019,004,581

전환
-

평가손익
1,827,604,042

기말 장부금액
17,655,797,045

(5) 행사가격 조정 조건이 있는 금융상품 평가손익

1) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말
전기초
취득시

상환전환우선주1차
3,336,795,832
2,944,166,768
2,499,995,306
1,747,380,836

상환전환우선주2-1차
2,716,238,635
4,168,023,430
3,752,612,024
3,802,083,778

상환전환우선주2-2차
-
573,239,838
514,980,919
517,829,416

상환전환우선주3-1차
3,469,166,192
2,976,651,287
2,555,331,285
2,584,273,148

상환전환우선주3-2차
1,163,929,541
980,516,515
836,937,005
863,587,922

상환전환우선주3-3차
1,167,932,998
974,813,958
828,768,267
867,191,667

상환전환우선주3-4차
1,171,831,837
969,269,646
820,563,616
868,830,059

상환전환우선주4차
1,036,921,695
914,497,259
-
885,700,202

상환전환우선주5차
2,061,897,598
3,154,618,344
-
3,133,304,379

상환전환우선주6차
-
-
-
2,258,468,248

신주인수권(분리형신주인수권부사채)
257,836,800
-
-
292,322,800

파생상품부채 소계
16,382,551,128
17,655,797,045
11,809,188,422
17,820,972,455

전환우선주(*)
1,113,500,000
-
-
1,000,195,000

(*) 파생상품부채가 아닌 전환우선주로 처리하고 있습니다.

2) 파생상품부채 평가손익 효과가 제외된 법인세비용 차감전 손익

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전계속사업손익
(9,742,994,110)
(6,765,704,836)

파생상품평가손익:

상환전환우선주
2,002,385,446
1,827,604,042

전환우선주
113,305,000
-

신주인수권
(34,486,000)
-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(7,661,789,664)
(4,938,100,794)

20. 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
317,034,388
-
298,848,913
-
595,835,032
-

미지급비용
178,742,876
-
119,740,360
-
87,791,333
-

임대보증금
-
-
-
-
-
50,000,000

예수보증금
35,099,100
-
25,003,800
-
5,671,020
-

합계
530,876,364
-
443,593,073
-
689,297,385
50,000,000

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무 현재가치
1,128,256,812
703,110,668
668,417,325

사외적립자산 공정가치
-
-
-

순확정급여부채(자산)
1,128,256,812
703,110,668
668,417,325

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초잔액
703,110,668
668,417,325

급여비용

당기근무원가
281,622,163
264,578,150

이자원가
35,636,088
19,492,500

소계
317,258,251
284,070,650

재측정손익

인구통계적 가정
799,081
-

재무적 가정
105,528,085
(166,156,703)

가정과 실제차이
32,248,608
(49,189,673)

소계
138,575,774
(215,346,376)

퇴직금지급액
(30,687,881)
(57,817,337)

관계사전출입액
-
23,786,406

기말잔액
1,128,256,812
703,110,668

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
281,622,163
264,578,150

순이자원가
35,636,088
19,492,500

합 계
317,258,251
284,070,650

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세 차감전 기타포괄이익(손실)
(138,575,774)
215,346,376

법인세효과
-
-

법인세 차감후 기타포괄이익(손실)
(138,575,774)
215,346,376

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
4.60%
5.36%
3.05%

기대임금상승률
4.34%
3.77%
3.81%

(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 감소시

할인율의 변동
(97,270,938)
114,492,932

기대임금상승률의 변동
116,559,873
(100,552,344)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여 채무의 실제 변동을 나타내지않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.76년이며, 차기 손익계산서에 인식할 예상기여금은 380백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년 미만
1~2년 미만
2~5년 미만
5년 이상
합계

퇴직급여지급액
96,064,201
91,597,375
261,019,313
1,424,168,525
1,872,849,414

2
2. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
44,110,490
-
34,063,690
-
23,782,320
-

정부보조금
-
-
-
-
50,416,666
-

계약부채
11,701,800
-
13,680,776
-
15,477,654
-

복구충당부채
-
84,500,000
-
57,500,000
-
36,100,000

연차충당부채
174,858,585
-
129,230,801
-
97,246,935
-

품질보증충당부채
12,874,461
-
7,060,688
-
3,312,834
-

합계
243,545,336
84,500,000
184,035,955
57,500,000
190,236,409
36,100,000

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
10,000,000
10,000,000
10,000,000

발행한 주식의 총수
31,480
22,473
21,673

1주당 액면금액
5,000
5,000
5,000

보통주자본금
157,400,000
112,365,000
108,365,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
112,365,000
108,365,000

상환전환우선주부채의 전환
28,485,000
-

유상증자
10,550,000
-

주식매수선택권의 행사
6,000,000
4,000,000

기말
157,400,000
112,365,000

24. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
10,590,878,436
461,681,938
461,681,938

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초
461,681,938
461,681,938

상환전환우선주부채의 전환
7,056,887,092
-

유상증자
2,752,918,000
-

주식매수선택권의 행사
319,391,406
-

기말
10,590,878,436
461,681,938

25. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권
490,917,335
420,272,708
235,242,818

기타자본조정
(395,000)
(395,000)
-

합계
490,522,335
419,877,708
235,242,818

(2) 주식매수선택권

1) 회사는 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
4차
5차
6차
7차

부여일
2018년 05월 02일
2020년 03월 31일
2022년 02월 18일
2023년 04월 10일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식
기명식 보통주식

부여방법
신주교부
신주교부
신주교부
신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점
부여일 이후 2년이 경과한 날의 익일부터 5년내, 선택권 부여일로부터 2년이상 재임재직하여야 하며, 선택권 행사일 현재 재직

부여주식수
900 주
300 주
400 주
700 주

무상증자 반영 조정 부여주식수
900 주
300 주
400 주
700 주

잔여 주식수
-
-
400 주
700 주

행사가액
25,000 원
114,000 원
90,000 원
900,000 원

만기일
2025년 05월 02일
2027년 03월 31일
2029년 02월 18일
2030년 04월 10일

2) 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분
4차(*2)
5차
6차
7차

평가방법
-
이항모형
이항모형
이항모형

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
-
895,638 원
876,629 원
648,146 원

부여일의 가중평균 주가
-
994,571 원
954,681 원
1,130,619 원

주가변동성(*1)
-
45.80%
48.30%
45.20%

배당수익률
-
-
-
-

무위험수익률
-
1.46%
2.60%
3.22%

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 1년 영업일 기준 변동성입니다.

(*2) 전환일 현재 가득이 완료되어 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

3) 주식매수선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주, 원)

구 분
수량
가중평균행사가격

기초
1,600
57,938

신규부여
700
900,000

권리행사
(1,200)
(47,250)

기말
1,100
605,455

행사가능수량
-
-

② 전기

(단위: 주, 원)

구 분
수량
가중평균행사가격

기초
1,200
47,250

신규부여
400
90,000

기말
1,600
57,938

행사가능수량
1,200
47,250

4) 당기와 전기 중 주식기준보상 비용 인식액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
5차
6차
7차
합계

기초
268,691,406
151,581,302
-
420,272,708

비용인식액
-
175,085,998
164,250,035
339,336,033

행사
(268,691,406)
-
-
(268,691,406)

기말
-
326,667,300
164,250,035
490,917,335

미인식 주식기준보상비용
-
23,984,384
289,451,948
313,436,332

② 전기

(단위: 원)

구 분
5차
6차
합계

기초
235,242,818
-
235,242,818

비용인식액
33,448,588
151,581,302
185,029,890

기말
268,691,406
151,581,302
420,272,708

미인식 주식기준보상비용
-
199,070,382
199,070,382

5) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.865년입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타의 자본조정은 주식매수선택권이 행사되면서 발생한 금액입니다.

26. 결손금

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

결손금
(29,539,504,150)
(19,657,934,266)
(13,107,575,806)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

전기이월미처리결손금
(19,657,934,266)
(13,107,575,806)

보험수리적손익
(138,575,774)
215,346,376

당기순손실
(9,742,994,110)
(6,765,704,836)

차기이월미처리결손금
(29,539,504,150)
(19,657,934,266)

(3) 결손금 처리계산서

(단위: 원)

구 분

당기(처분예정일:
2024년 03월 28일)

전기(처분확정일: 2023년 03월 31일)

Ⅰ. 미처리결손금
(29,539,504,150)
(19,657,934,266)

1. 전기이월 미처리결손금
(19,657,934,266)
(13,107,575,806)

2. 보험수리적손익
(138,575,774)
215,346,376

3. 당기순손실
(9,742,994,110)
(6,765,704,836)

Ⅱ. 결손금처리액
-
-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금
(29,539,504,150)
(19,657,934,266)

(*) 비교표시된 전기 결손금 처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어2023년 3월 31일에 처리 확정된 결손금 처리계산서와는 차이가 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 단일사업부문으로 제품의 통제가 이전되는 한시점에 수익을 인식합니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

부문수익:

외부고객으로부터수익
2,684,787,428
4,042,543,711

수익인식시점:

기간에 걸쳐 인식
-
-

한시점에 인식
2,684,787,428
4,042,543,711

합계
2,684,787,428
4,042,543,711

(2) 당기와 전기 중 매출의 지역별 부분정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

국내
516,770,880
2,787,744,605

아시아
1,107,661,501
714,478,177

유럽
465,657,775
139,699,949

북아메리카
589,687,160
400,620,980

중앙아메리카
2,210,850
-

아프리카
2,799,262
-

합계
2,684,787,428
4,042,543,711

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

고객명
당 기
전기

A사
335,804,106
-

B사
-
2,450,419,455

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약부채
11,701,800
13,680,776
15,477,654

(5) 당기 초의 계약부채 잔액 중 당기 및 전기에 인식한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초계약부채 중 당기 인식한 수익
13,680,776
15,477,654

28. 판매비와 관리비

당기와 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
1,327,373,087
725,132,552

퇴직급여
123,730,718
102,265,434

주식보상비용
339,336,033
185,029,890

복리후생비
419,376,398
298,801,891

여비교통비
199,831,075
189,187,750

접대비
77,444,416
55,711,956

통신비
3,003,349
2,475,359

수도광열비
2,320,615
1,386,731

세금과공과금
145,968,435
87,894,164

감가상각비
135,204,775
73,092,764

사용권자산상각비
488,674,137
324,598,738

단기지급임차료
11,390,000
48,052,664

소액지급임차료
3,993,203
2,985,130

수선비
-
61,000

보험료
64,427,024
40,250,003

차량유지비
54,527,814
35,704,924

경상연구개발비
2,902,681,797
2,836,241,619

운반비
65,916,254
36,673,816

교육훈련비
13,717,829
19,951,518

도서인쇄비
7,938,604
8,245,282

소모품비
41,333,782
35,013,640

지급수수료
435,029,854
368,126,148

광고선전비
173,317,687
100,624,028

대손상각비(환입)
3,602,126
(176,857)

전력비
35,655,526
21,883,619

무형자산상각비
56,081,010
32,073,124

협회비
4,392,000
5,852,000

품질보증비
16,173,773
8,950,854

합계
7,152,441,321
5,646,089,741

29. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 매입 및 변동
1,492,241,826
915,001,550

종업원급여
3,567,620,200
2,579,545,529

감가상각비(*)
362,909,196
725,052,236

사용권자산상각비
499,432,461
335,357,062

무형자산상각비
56,081,010
32,073,124

지급수수료
461,718,230
391,503,197

주식보상비용
339,336,033
185,029,890

외주비
157,420,023
1,327,382,881

복리후생비
483,227,667
409,474,135

기타비용
1,687,715,044
1,360,047,759

매출원가 및 판매관리비의 합계
9,107,701,690
8,260,467,363

(*) 손익계산서의 경상연구개발비로 대체된 감가상각비 57백만원(전기 : 455백만원)이 포함되어 있습니다.

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 기타수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

수입임대료
2,400,000
6,400,000

잡이익
7,177,806
54,714,724

국고보조금수익
42,000,000
95,719,948

기타의대손상각비환입
20,000,000
-

합계
71,577,806
156,834,672

(2) 당기와 전기 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
-
24,704,087

잡손실
57,208,696
16,921,520

종속기업투자손상차손
500,000
-

합계
57,708,696
41,625,607

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자수익

- 기타이자수익
2,599,403
2,414,381

- 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익
22,026,825
13,445,400

외환차익
25,104,808
39,002,991

파생금융부채평가이익
34,486,000
-

파생금융부채처분이익
142,897,827
-

합계
227,114,863
54,862,772

(2) 당기와 전기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

이자비용
1,319,983,126
876,588,841

외환차손
10,122,035
7,623,254

외화환산손실
5,495,113
6,036,884

파생금융부채평가손실
2,115,690,446
1,827,604,042

파생금융부채처분손실
109,773,101
-

합계
3,561,063,821
2,717,853,021

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세부담액(법인세추납액 및 환급액 포함)
-
-

일시적차이 등
-
-

자본에 직접 부가되는 법인세비용
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손실
(9,742,994,110)
(6,765,704,836)

적용세율에 따른 법인세
(2,036,285,769)
(1,414,032,311)

조정사항

비과세수익
(223,089,371)
(199,975,436)

비공제비용
1,040,087,041
4,837,065

세액공제등
1,219,288,099
1,609,170,682

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*) 미인식 이연법인세 효과등으로 인해 유효세율이 없습니다.

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

세전 확정급여채무 보험수리적 손익
(138,575,774)
215,346,376

자본에 직접 부가되는 법인세
-
-

세후 확정급여채무 보험수리적 손익
(138,575,774)
215,346,376

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기초
증감
기말

기타금융자산
3,811,284
(3,835,110)
(23,826)

재고자산
36,531,195
(23,612,581)
12,918,614

종속관계기업
76,837,774
104,500
76,942,274

유형자산
150,680,530
12,975,535
163,656,065

사용권자산
(1,323,645)
2,978,410
1,654,765

무형자산
117,271,354
(58,635,677)
58,635,677

신주인수권부사채
-
(60,306,790)
(60,306,790)

상환전환우선주
877,342,750
536,298,644
1,413,641,394

기타금융부채
-
(4,143,885)
(4,143,885)

기타부채
57,540,178
24,188,854
81,729,032

확정급여채무
146,950,130
88,855,544
235,805,674

소 계
1,465,641,550
514,867,444
1,980,508,994

이월결손금
2,602,078,128
1,248,496,956
3,850,575,084

세액공제
804,300,807
557,741,126
1,362,041,933

합계
4,872,020,485
2,321,105,526
7,193,126,011

이연법인세 미인식 효과
(4,872,020,485)
(2,321,105,526)
(7,193,126,011)

이연법인세자산
-
-
-

② 전기

(단위: 원)

구 분
기초
증감
기말

기타금융자산
(991,924)
4,803,208
3,811,284

재고자산
-
36,531,195
36,531,195

종속관계기업
9,947,799
66,889,975
76,837,774

유형자산
98,733,725
51,946,805
150,680,530

사용권자산
-
(1,323,645)
(1,323,645)

무형자산
-
117,271,354
117,271,354

상환전환우선주
359,200,933
518,141,817
877,342,750

기타부채
139,012,029
(81,471,851)
57,540,178

확정급여채무
147,051,812
(101,682)
146,950,130

소 계
752,954,374
712,687,176
1,465,641,550

이월결손금
1,883,871,342
718,206,786
2,602,078,128

세액공제
397,626,241
406,674,566
804,300,807

합계
3,034,451,957
1,837,568,528
4,872,020,485

이연법인세 미인식 효과
(3,034,451,957)
(1,837,568,528)
(4,872,020,485)

이연법인세자산
-
-
-

(5) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 이연법인세자산 항목과 관련된 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

일시적차이
9,784,496,026
7,012,638,987
3,422,519,878

세무상결손금
18,423,804,232
12,450,134,586
8,563,051,556

이월세액공제
1,654,354,978
940,744,252
500,924,686

(6) 당기말 현재 이연법인세자산 항목과 관련된 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
세무상결손금
이월세액공제

6년~10년 이내
12,450,134,586
940,744,252

11년 초과
5,973,669,646
713,610,726

합계
18,423,804,232
1,654,354,978

(7) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소 등에 달려있습니다. 회사는 미래과세소득의 불확실성으로 인하여 차감할 일시적 차이, 미사용결손금과 세액공제를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

33. 주당손익

회사는 보통주에 귀속되는 당기순이익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 있습니다. 당기와 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 원, 주)

내 역
당기
전기

보통주당기순이익
(9,742,994,110)
(6,765,704,836)

가중평균유통보통주식수
23,547
22,361

기본주당순이익
(413,768)
(302,567)

(2) 가중평균유통보통주식수

① 당기

(단위: 주)

구 분
기산일자
유통주식수
유통일수
적수

기초보통주식수
2023-01-01
22,473
365
8,202,645

주식매수선택권의 행사
2023-04-04
1,200
271
325,200

상환전환우선주의 전환
2023-12-20
5,697
11
62,667

유상증자
2023-12-29
2,110
2
4,220

합계
31,480

8,594,732

가중평균유통보통주식수

23,547

② 전기

(단위: 주)

구 분
기산일자
유통주식수
유통일수
적수

기초보통주식수
2022-01-01
21,673
365
7,910,645

신주발행(주식선택권)
2022-02-21
800
314
251,200

합계
22,473

8,161,845

가중평균유통보통주식수

22,361

(3) 당기말과 전기말 현재 다음의 희석대상주식이 있으나 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

상환전환우선주
14,290
17,842

신주인수권
340
-

전환우선주
850
-

주식매입선택권
-
1,200

34. 우발사항 및 약정사항

(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 자금대출 등의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

은행명
내용
약정한도
차입액
미사용한도

신한은행
일반자금대출
2,195,000,000
2,195,000,000
-

기업은행
일반자금대출
600,000,000
600,000,000
-

신주인수권부사채
400,000,000
400,000,000
-

합 계
3,195,000,000
3,195,000,000
-

(2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험, 신용보증기금으로부터 각각
299백만원, 240백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 상환전환우선주, 전환우선주, 신주인수권부사채 투자 관련 약정사항

회사가 상환전환우선주, 전환우선주, 신주인수권부사채 발행 시 인수자는 회사의 대표이사가 보유한 주식을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권과 당사의 대표이사와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유하고 있습니다.

35. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기순이익(손실)
(9,742,994,110)
(6,765,704,834)

이자비용
1,319,983,126
876,588,839

대손상각비
3,602,126
(176,857)

기타의대손상각비(환입)
(20,000,000)
24,704,087

감가상각비
362,909,196
277,072,454

사용권자산상각비
499,432,461
335,357,062

무형자산상각비
56,081,010
32,073,124

퇴직급여
317,258,251
284,070,650

주식보상비용
339,336,033
185,029,890

외화환산손실
5,495,113
6,036,884

파생금융부채평가손실
2,115,690,446
1,827,604,042

파생금융부채처분손실
109,773,101
-

종속기업투자손상차손
500,000
-

이자수익
(24,626,228)
(15,859,781)

파생금융부채평가이익
(34,486,000)
-

파생금융부채처분이익
(142,897,827)
-

매출채권의 감소(증가)
(362,437,846)
13,893,766

기타유동금융자산의 감소(증가)
(7,647,279)
55,038,611

기타유동자산의 감소(증가)
(101,149,780)
5,332,884

재고자산의 감소(증가)
(674,218,526)
(484,924,168)

매입채무의 증가(감소)
123,144,857
-

기타유동금융부채의 증가(감소)
77,585,640
(335,314,483)

기타유동부채의 증가(감소)
59,509,381
(6,200,454)

퇴직금의 지급
(30,687,881)
(57,817,337)

퇴직관계사 전출입
-
(220,000)

영업으로부터 창출된 현금
(5,750,844,736)
(3,743,415,623)

(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

이자비용,평가손익
대체
자본전환
사용권자산취득
유동성대체

단기차입금
420,000,000
(100,000,000)
-
1,875,000,000
-
-
-
2,195,000,000

유동성장기차입금
1,875,000,000
-
-
(1,875,000,000)
-
-
-
-

장기차입금
-
600,000,000
-
-
-
-
-
600,000,000

유동성리스부채
327,874,854
(336,554,081)
8,679,227
-
-
-
339,701,944
339,701,944

리스부채
107,891,412
(147,252,689)
27,825,422
-
-
508,227,419
(339,701,944)
156,989,620

유동성상환전환우선주부채
3,948,013,376
2,522,332,500
1,085,631,042
(2,258,468,248)
(1,326,560,407)
-
-
3,970,948,263

유동성전환우선주부채
-
1,000,195,000
113,305,000
-
-
-
-
1,113,500,000

파생상품부채
17,655,797,045
-
1,934,774,720
2,550,791,048
(5,758,811,685)
-
-
16,382,551,128

신주인수권부사채
-
399,241,760
4,531,807
(292,322,800)
-
-
-
111,450,767

합계
24,334,576,687
3,937,962,490
3,174,747,218
-
(7,085,372,092)
508,227,419
-
24,870,141,722

② 전기

(단위: 원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

이자비용,평가손익
대체
자본전환
사용권자산취득
유동성대체

단기차입금
950,000,000
966,762,400
-
(1,496,762,400)
-
-
-
420,000,000

유동성장기차입금
1,875,000,000
-
-
-
-
-
-
1,875,000,000

유동성리스부채
169,672,011
(7,638,454)
-
-
-
165,841,297
-
327,874,854

리스부채
215,986,551
(319,043,730)
30,984,542
-
-
179,964,049
-
107,891,412

유동성상환전환우선주부채
2,753,374,563
2,996,924,000
719,956,994
(2,522,242,181)
-
-
-
3,948,013,376

파생상품부채
11,809,188,422
-
1,827,604,042
4,019,004,581
-
-
-
17,655,797,045

기타비유동금융부채
50,000,000
(50,000,000)
-
-
-
-
-
-

합계
17,823,221,547
3,587,004,216
2,578,545,578
-
-
345,805,346
-
24,334,576,687

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기차입금의 상환전환우선주 대체
-
1,496,762,400

유동성장기차입금의 단기차입금 전환
1,875,000,000
-

상환전환우선주의 전환
7,085,372,091
-

사용권자산의 계상
567,559,441
379,532,999

건설중인자산의 본계정대체
37,582,000
-

36. 특수관계자 거래 등

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업
㈜위위트, Cytoneer Inc.
㈜위위트, Cytoneer Inc.
㈜위위트, Cytoneer Inc.

관계기업
㈜유메카
㈜유메카
㈜유메카

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자본 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분
회사명
구분
당기
전기

종속기업
㈜위위트
지분취득
500,000
-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
거래상대방
구 분
당기
전기

종속기업
㈜위위트
제품매출
156,910,153
34,971,650

수입임대료
2,400,000
6,400,000

매입
27,759,546
12,176,395

(4) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
거래상대방
구 분
당기말
전기말
전기초

종속기업
㈜위위트
매출채권
23,109,350
6,513,738
16,756,355

기타유동금융자산
23,786,406
24,006,406
-

기타유동금융부채
445,500
148,500
924,000

기타의 특수관계자
대표이사
차입금
-
100,000,000
-

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
대여
회수
기말

종속기업
㈜위위트
-
200,000,000
(200,000,000)
-

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
차입
상환
기말

기타의 특수관계자
대표이사
100,000,000
460,000,000
(560,000,000)
-

② 전기

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
대여
회수
기말

기타의 특수관계자
대표이사
30,000,000
-
(30,000,000)
-

(단위: 원)

구 분
거래상대방
기초
차입
상환
기말

종속기업
㈜위위트
-
100,000,000
(100,000,000)
-

기타의 특수관계자
대표이사
-
340,000,000
(240,000,000)
100,000,000

합계
-
440,000,000
(340,000,000)
100,000,000

(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기급여
285,120,220
279,860,000

퇴직급여
27,008,592
29,423,148

합계
312,128,812
309,283,148

(*) 상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있으며, 등기임원으로 선임된 이후의 비용만을 기재하였습니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환

회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 "과거회계기준")에 따라 작성되었으나, 2023년 1월 1일로 개시되는 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는한국채택국제회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성 되었습니다.

한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 회사의 보고된 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
7,162,346,022
4,106,658,930
3,055,687,092

조정액 :

종속관계기업주식평가(주1)
(45,217,267)
-
(45,217,267)

사용권자산과 리스(주2)
385,658,562
421,758,562
(36,100,000)

유무형자산(주3)
(439,592,781)
-
(439,592,781)

충당부채(주4)
-
3,312,834
(3,312,834)

확정급여부채등(주5)
-
193,078,329
(193,078,329)

상환전환우선주(주6)
-
14,632,047,345
(14,632,047,345)

주식매수선택권(주7)
-
-
-

매출채권손상(주8)
(1,566,695)
-
(1,566,695)

기타(주9)
43,358,773
50,416,666
(7,057,893)

조정액 합계
(57,359,408)
15,300,613,736
(15,357,973,144)

한국채택국제회계기준
7,104,986,614
19,407,272,666
(12,302,286,052)

(2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거 회계기준
7,161,638,238
3,512,010,913
3,649,627,325

조정액 :

종속관계기업주식평가(주1)
(45,217,267)
-
(45,217,267)

사용권자산과 리스(주2)
430,952,246
493,266,266
(62,314,020)

유무형자산(주3)
(704,901,902)
-
(704,901,902)

충당부채(주4)
-
7,060,688
(7,060,688)

확정급여부채등(주5)
-
17,198,084
(17,198,084)

상환전환우선주(주6)
-
21,693,280,432
(21,693,280,432)

주식매수선택권(주7)
-
-
-

매출채권손상(주8)
(1,389,838)
-
(1,389,838)

기타(주9)
217,725,286
-
217,725,286

조정액 합계
(102,831,475)
22,210,805,470
(22,313,636,945)

한국채택국제회계기준
7,058,806,763
25,722,816,383
(18,664,009,620)

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

과거 회계기준
(3,903,351,167)

(3,903,351,167)

조정액 :

종속관계기업주식평가(주1)
-
-
-

사용권자산과 리스(주2)
(26,214,020)
-
(26,214,020)

유무형자산(주3)
(265,309,121)
-
(265,309,121)

충당부채(주4)
(3,747,854)
-
(3,747,854)

확정급여부채등(주5)
(39,466,131)
215,346,376
175,880,245

상환전환우선주(주6)
(2,567,546,689)
-
(2,567,546,689)

주식매수선택권(주7)
(185,029,890)
-
(185,029,890)

매출채권손상(주8)
176,857
-
176,857

기타(주9)
224,783,179
-
224,783,179

조정액 합계
(2,862,353,669)
215,346,376
(2,647,007,293)

한국채택국제회계기준
(6,765,704,836)
215,346,376
(6,550,358,460)

(주1) 종속관계기업 주식의 손상

(주2) 운용리스 관련 회계처리 사용권인식

(주3) 유무형자산 오류수정 및 복구충당부채 인식

(주4) 충당부채의 인식

(주5) 확정급여채무의 보험수리적 평가

(주6) 상환전환우선주, 전환우선주, 신주인수권부사채의 부채 처리 및 내재파생 분리평가

(주7) 주식기준보상의 인식

(주8) 매출채권의 기대신용손실 평가

(주9) 국고보조금 조정 외

(4) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 큐리오시스

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
1
-
-
-
-
-
6
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
20
-
94
-
448
-
130
-
-
-
-
-
692
-

합계
20
-
94
-
448
-
130
-
-
-
-
-
692
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.15
1
일

주요내용
회사의 사업에 대한 이해 및 전반감사 계획의 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

중간감사(2023.12.18 ~ 21)
4
일
4
명
2
명
회사의 내부통제에 대한 이해 및 평가

기말감사(2024.02.27 ~ 29)
3
일
3
명
3
명
계정과목에 대한 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.03
1
일

실사(입회)장소
큐리오시스 본사, 큐리오시스 용인공장

실사(입회)대상
제품, 재공품, 원재료 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.03
1
일

실사(입회)장소
큐리오시스 본사, 큐리오시스 용인공장

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.21, 2024.02.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 21일
회사 : 감사 외 3명감사인 : 담당회계사 외 3명
대면회의
중간감사 이슈사항

2
2024년 02월 29일
회사 : 감사 외 3명감사인 : 담당회계사 외 3명
대면회의
기말감사 이슈사항