나우로보틱스 — 감사보고서 (2023.12) (20240503)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
나우로보틱스

00260091
100000000000
20240503
1201110845638
000
11329
14520
10406
59
N
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Y
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E
N
4
N

주식회사 나
우로보틱스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 08 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 07 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ·····················
1

II. 재무제표································

4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
7

3. 자본변동표·······························
8

4. 현금흐름표·······························
9

5. 주석··································
10

III. 외부감사 실시내용···························

80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 나우로보틱스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 나우로보틱스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년 04월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 나우로보틱스

제 08(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 07(전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 나우로보틱스 대표이사 이종주

본점 소재지 :
(도로명주소)
인천광역시 남동구 앵고개로449번길 42

(전 화)
032-719-7040

재 무 상 태 표

제 08(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 07(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 나우로보틱스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 08(당) 기
제 07(전) 기

자 산

I. 유동자산

4,691,748,821
6,004,757,522

현금및현금성자산
5,16,35
323,609,045
1,317,274,238

단기금융상품
6,16,35
136,729
132,225

매출채권및기타채권
7,16,35
2,807,944,489
3,696,815,235

기타유동자산
8
94,444,739
287,015,349

재고자산
9
1,465,481,719
703,433,705

당기법인세자산

132,100
86,770

II. 비유동자산

6,636,850,620
7,329,939,124

장기금융상품
6,16,35
11,991,472
6,389,114

유형자산
10,17,33
6,296,642,248
6,298,578,241

무형자산
11,33
170,760,900
188,569,434

기타비유동채권
7,16,35
157,456,000
104,439,200

이연법인세자산
29
-
731,963,135

자 산 총 계

11,328,599,441
13,334,696,646

부 채

I. 유동부채

9,709,044,174
8,032,287,579

매입채무및기타채무
12,16,35
2,600,901,216
2,093,986,004

기타유동부채
13
966,521,501
1,230,665,284

단기차입금
14,16,35
2,554,388,600
2,438,000,000

유동성장기차입금
14,16,35
145,590,000
83,450,000

유동성상환전환우선주부채
15,16,35
1,131,036,120
347,648,430

유동리스부채
16,17,35
113,276,567
113,337,616

파생상품금융부채
15,16
2,197,330,170
1,723,858,126

당기법인세부채
29
-
1,342,119

II. 비유동부채

4,810,486,904
4,921,159,852

장기차입금
14,16,35
4,610,770,000
4,738,600,000

리스부채
16,17,35
179,577,855
182,559,852

기타비유동금융부채
12,16,35
20,139,049
-

부 채 총 계

14,519,531,078
12,953,447,431

자 본

I. 자본금
19
112,620,000
108,695,000

II. 자본잉여금
19
1,147,470,000
151,305,000

III. 기타자본구성요소
20
14,772,339
-

IV. 이익잉여금(결손금)
21,22
(4,465,793,976)
121,249,215

자 본 총 계

(3,190,931,637)
381,249,215

자 본 및 부 채 총 계

11,328,599,441
13,334,696,646

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 08(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 07(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 나우로보틱스
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 08(당) 기
제 07(전) 기

I. 매출액
23,31
10,406,269,410
9,797,141,630

II. 매출원가
24,26,31
9,924,311,166
6,664,645,686

III. 매출총이익

481,958,244
3,132,495,944

판매비와관리비
7,10,11,20,25,26,
5,953,833,801
3,153,141,824

IV. 영업이익(손실)

(5,471,875,557)
(20,645,880)

금융수익
28
1,937,467,706
9,425,035

금융비용
28
393,061,342
1,180,780,884

기타수익
27
82,892,944
69,752,991

기타비용
27
10,503,807
62,392,255

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(3,855,080,056)
(1,184,640,993)

법인세비용(수익)
29
731,963,135
(321,062,436)

VI. 당기순이익(손실)

(4,587,043,191)
(863,578,557)

VII. 기타포괄손익

-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:

-
-

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:

-
-

VIII. 총포괄이익

(4,587,043,191)
(863,578,557)

IX. 주당이익

기본주당이익(손실)
30
(20,428)
(3,971)

희석주당이익
30
-
-

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 08(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 07(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 나우로보틱스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본구성요소
이익잉여금
총 계

2022.1.1(전기초)
108,695,000
151,305,000
-
984,827,772
1,244,827,772

총포괄이익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(863,578,557)
(863,578,557)

총포괄이익 소계
108,695,000
151,305,000
-
121,249,215
381,249,215

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

2022.12.31(전기말)
108,695,000
151,305,000
-
121,249,215
381,249,215

2023.1.1(당기초)
108,695,000
151,305,000
-
121,249,215
381,249,215

총포괄이익:

당기순이익(손실)
-
-
-
(4,587,043,191)
(4,587,043,191)

총포괄이익 소계
-
-
-
(4,587,043,191)
(4,587,043,191)

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래:

유상증자
3,925,000
996,165,000
-
-
1,000,090,000

주식매수선택권
-
-
14,772,339
-
14,772,339

자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 소계
3,925,000
996,165,000
14,772,339
-
1,014,862,339

2023.12.31(당기말)
112,620,000
1,147,470,000
14,772,339
(4,465,793,976)
(3,190,931,637)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 08(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 07(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 나우로보틱스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 08(당) 기
제 07(전) 기

I. 영업활동 현금흐름

(4,711,414,086)
326,826,486

영업에서 창출된 현금

(4,506,041,212)
463,641,548

당기순이익(손실)

(4,587,043,191)
(863,578,557)

조정
34
326,256,869
1,220,072,802

순운전자본의 변동
34
(245,254,890)
107,147,303

이자의 수취

4,504
785,123

이자의 지급

(204,035,259)
(125,426,123)

법인세의 지급

(1,342,119)
(12,174,062)

II. 투자활동 현금흐름

(206,379,427)
(5,327,867,288)

단기금융상품의 증가

(4,504)
-

단기금융상품의 감소

-
2,697,754

단기대여금의 증가

(4,410,000)
-

장기금융상품의 증가

(5,602,358)
-

장기금융상품의 감소

-
13,729,886

임차보증금의 감소

10,759,200
61,000,000

기타보증금의 증가

(63,776,000)
(46,722,000)

기타보증금의 감소

-
15,087,000

유형자산의 취득

(111,292,706)
(5,518,012,628)

유형자산의 처분

3,409,091
210,000,000

무형자산의 취득

(35,462,150)
(65,647,300)

III. 재무활동 현금흐름

3,924,485,307
4,706,959,822

단기차입금의 증가

1,149,188,600
2,405,010,000

유동성장기차입금의 감소

(65,690,000)
-

단기차입금의 감소

(1,032,800,000)
(2,002,330,000)

유동성상환전환우선주부채의 증가

3,000,270,000
-

장기차입금의 증가

-
4,450,000,000

장기차입금의 감소

-
(27,950,000)

리스부채의 감소

(126,573,293)
(117,770,178)

유상증자

1,000,090,000
-

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(993,308,206)
(294,080,980)

V. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(356,987)
1,070,872

VI. 기초의 현금및현금성자산
34
1,317,274,238
1,610,284,346

VII. 기말의 현금및현금성자산
34
323,609,045
1,317,274,238

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 08(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 07(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 나우로보틱스

1. 일반사항주식회사 나우로보틱스(이하 '회사')는 2016년 10월에 설립되었으며, 산업용 로봇 제조업을 영위하고 있으며, 인천광역시 남동구에 위치하고 있습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 신주인수권의 행사를 거쳐
당기말 현재의 자본금은 113백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
상환전환우선주
지분율(%)

이종주
193,700
-
72.55%

㈜에스큐엑셀러레이터
11,990
-
4.49%

㈜늘아이엔씨
7,850
-
2.94%

기타
11,700
-
4.38%

신용보증기금
-
18,180
6.81%

신한-지앤텍 스마트혁신펀드
-
7,850
2.94%

하나증권㈜
-
7,840
2.94%

스마트-데브 투자조합 7호
-
3,930
1.47%

데브-혁시솔루션창업초기8호
-
3,930
1.47%

합 계
225,240
41,730
100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내역을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)

ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 소급 적용될 예정이나, 조기적용이 허용되어 당사는 당기부터 이 기준서를 적용하고 있습니다. 이러한 조기적용으로 전기 재무제표도 재작성되었으며 상세내역은 주석 36번을 참고하시기 바랍니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식 예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무 적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제 정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정

ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는 데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

(2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.회사는 산업용 로봇 제조업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가구매자에게 인도 후 검수가 완료되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.4 수익인식

(1) 수행의무의 식별

당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

당사는 산업용 로봇제조업을 영위하고 있습니다. 수행의무 식별후 그 수행의무를 한 시점에 이행하는 경우도 있고 기간에 걸쳐 이행하는 경우도 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 한 시점에 이행하는 경우에는 아래 (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족하지 못하는 경우입니다. 이 경우 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도 후 검수가 완료되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 수행의무를 일정 기간에 걸쳐 이행하는지는 다음 기준 중 어느 하나를 충족해야 합니다.① 고객은 기업이 업무를 수행하는 대로 효익을 얻고 동시에 소비한다.

② 기업이 만드는 대로 고객이 그 자산을 통제한다.

③ 기업이 업무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있다.

당사는 산업용 로봇 제조업을 영위하고 있는 업체로서 상기 3가진 요건을 충족하면

진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 제품의 제조가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 제품 제조에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

2.5 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

② 지분증권

당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

2.8 재고자산재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

비품
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분
추정내용연수

특허권
5년

소프트웨어
5년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(2) 회원권 및 전신전화가입권회원권 및 전신전화가입권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않으며 매년 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액 만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.13 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.16 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.17 종업원급여(1) 확정기여제도당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.18 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다.

(1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.20 리스

(1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 당사가 리스이용자인 경우계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.22 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2.23 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.

매 보고기간종료일에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다.이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

5. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금
2,035
-

보통예금
281,509
1,278,294

외화예금
43,251
34,558

국고보조금
(3,186)
4,422

합 계
323,609
1,317,274

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다.

6. 단기금융상품 및 장기금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품과 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기금융상품

기타단기금융상품
137
132

장기금융상품:

장기성예금
11,991
6,389

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 단기금융상품과 장기금융상품은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(기타비유동채권 포함)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권(기타비유동채권 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권:

매출채권
2,883,114
4,211,282

대손충당금
(1,284,574)
(535,226)

계약자산
1,200,863
-

미수금
183
636

국고보조금자부담금
3,948
20,123

단기대여금
4,410
-

소 계
2,807,944
3,696,815

기타비유동채권:

임차보증금
9,241
20,000

기타보증금
148,215
84,439

소 계
157,456
104,439

합 계
2,965,400
3,801,254

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
매출채권
기타비유동채권
합 계

<당기>

기초잔액
535,226
-
535,226

대손상각비
749,348
-
749,348

기말잔액
1,284,574
-
1,284,574

<전기>

기초잔액
504,732
-
504,732

대손상각비
30,494
-
30,494

기말잔액
535,226
-
535,226

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권(기타비유동채권 포함)의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
연체되지 않은채권
연체된 채권
합 계

1개월 이하
3개월 이하
6개월 이하
9개월 이하
9개월 초과

<당기>

매출채권
1,097,274
446,171
34,409
147,896
1,330
1,156,034
2,883,114

임차보증금
9,241
-
-
-
-
-
9,241

기타보증금
148,215
-
-
-
-
-
148,215

합 계
1,254,730
446,171
34,409
147,896
1,330
1,156,034
3,040,570

<전기>

매출채권
1,491,906
1,149,209
87,339
667,185
-
815,644
4,211,282

임차보증금
20,000
-
-
-
-
-
20,000

기타보증금
84,439
-
-
-
-
-
84,439

합 계
1,596,345
1,149,209
87,339
667,185
-
815,644
4,315,721

8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동자산:

선급금
96,355
291,635

대손충당금
(12,848)
(12,848)

선급비용
10,938
8,228

합 계
94,445
287,015

9. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
취득원가
평가충당금
장부가액

<당기>

원재료
306,775
-
306,775

재공품
1,171,331
(60,749)
1,110,583

상품
147,865
(100,000)
47,865

미착품
259
-
259

합 계
1,626,230
(160,749)
1,465,482

<전기>

원재료
489,815
-
489,815

재공품
231,348
(60,749)
170,599

상품
143,020
(100,000)
43,020

합 계
864,182
(160,749)
703,434

(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

<당기>

토지
4,689,560
-
4,689,560

건물
984,095
(45,104)
938,990

구축물
133,987
(28,730)
105,257

기계장치
240,890
(52,733)
188,157

차량운반구
38,049
(29,310)
8,739

비품
146,026
(66,261)
79,765

사용권자산
488,803
(202,629)
286,174

합 계
6,721,410
(424,768)
6,296,642

<전기>

토지
4,689,560
-
4,689,560

건물
984,095
(20,502)
963,593

구축물
53,987
(7,266)
46,721

기계장치
240,890
(22,060)
218,830

차량운반구
43,675
(24,170)
19,506

비품
114,733
(43,691)
71,042

사용권자산
528,053
(238,727)
289,326

합 계
6,654,993
(356,415)
6,298,578

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
취득
감가상각비
처분
기타증(감)
기말잔액

<당기>

토지
4,689,560

4,689,560

건물
963,593

(24,602)

938,990

구축물
46,721
80,000
(21,464)

105,257

기계장치
218,830

(30,674)

188,157

차량운반구
19,506

(8,548)
(2,219)

8,739

비품
71,042
31,293
(22,570)

79,765

사용권자산
289,326
130,159
(119,850)

(13,461)
286,174

건설중인자산
-

-

합 계
6,298,578
241,452
(227,708)
(2,219)
(13,461)
6,296,642

<전기>

토지
49,965
4,189,560
-
(49,965)
500,000
4,689,560

건물
101,770
984,095
(20,745)
(101,527)
-
963,593

구축물
-
53,987
(7,266)
-
-
46,721

기계장치
6,125
233,390
(20,685)
-
-
218,830

차량운반구
28,241
-
(8,735)
-
-
19,506

비품
31,229
56,981
(17,167)
-
-
71,042

사용권자산
182,823
218,233
(111,730)
-

289,326

건설중인자산
500,000
-
-
-
(500,000)
-

합 계
900,152
5,736,245
(186,327)
(151,492)
-
6,298,578

당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 일부 토지와 건물 등은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다

(주석 33참조).(4) 보고기간종료일 현재 보험가입자산과 부보금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산
보험회사
보험내역
당 기
전 기

유형자산
삼성화재해상보험
화재보험
1,710,000
1,710,000

당기말 현재 상기 유형자산에 대한 화재보험은 보험목적물이 차입금 등에 대한 담보로 제공되어 보험금 지급시에는 중소벤쳐기업진흥공단에 710,000천원(전기: 710,000천원)을 한도로 보험금을 우선 지급하는 질권이 설정되어 있습니다.한편, 당사는 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험에가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
장부금액

<당기>

특허권
31,325
(10,614)
20,711

상표권
1,720
(201)
1,519

소프트웨어
258,215
(109,684)
148,531

합 계
291,260
(120,499)
170,761

<전기>

특허권
31,325
(4,349)
26,976

소프트웨어
224,473
(62,879)
161,594

합 계
255,798
(67,228)
188,569

당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
증가
상각
기말잔액

<당기>

특허권
26,976
-
(6,265)
20,711

상표권
-
1,720
(201)
1,519

소프트웨어
161,594
33,742
(46,805)
148,531

합 계
188,569
35,462
(53,271)
170,761

<전기>

특허권
413
30,797
(4,235)
26,976

소프트웨어
168,661
34,850
(41,917)
161,594

합 계
169,074
65,647
(46,152)
188,569

(3) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 연구개발비는 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

12. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무(기타비유동채무 포함)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매입채무및기타채무:

매입채무
1,934,677
1,693,627

미지급금
666,224
397,443

유동장기미지급금
-
2,917

소 계
2,600,901
2,093,986

기타비유동채무:

장기미지급금
20,139
-

합 계
2,621,040
2,093,986

13. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타유동부채:

미지급비용
54,287
50,267

계약부채
67,891
-

예수금
34,017
1,046,385

부가세예수금
6,308
58,637

선수금
531,402
75,376

하자보수충당부채
272,617
-

합 계
966,522
1,230,665

14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
차입용도
연이자율(%)
당 기
전 기

우리은행
운영자금
5.69~7.32
1,523,200
1,608,000

기업은행
운영자금
-
-
830,000

팩토링할인어음
운영자금
5.5%~5.95%
193,189
-

중소벤처기업진흥공단
운영자금
4.69
838,000
-

합 계
2,554,389
2,438,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처
차입용도
연이자율(%)
만기일
당 기
전 기

중소벤처기업진흥공단
운전자금
2.65
2025-07-08
123,210
172,050

중소벤처기업진흥공단
운전자금
2.52
2026-08-30
183,150
200,000

중소벤처기업진흥공단
시설자금
2.11
2032-02-28
4,250,000
4,250,000

우리은행
운영자금
1.50
2032-03-31
200,000
200,000

합 계
4,756,360
4,822,050

유동성 대체액
(145,590)
(83,450)

차감후 잔액
4,610,770
4,738,600

(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성대체액 포함)의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도
금 액

2024년
145,590

2025년
133,620

2026년
598,560

2027년
731,160

2028년 이후
3,147,430

합 계
4,756,360

15. 유동성상환전환우선주부채(1) 당기말 현재 회사의 유동성상환전환우선주부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

발행금액
4,000,170
999,900

상환할증금
2,071,388
367,551

전환권조정
(4,940,522)
(1,019,803)

합 계
1,131,036
347,648

(2) 당기와 전기 중 유동성상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
347,648
297,280

발행
617,234
-

이자비용
166,154
50,368

기말잔액
1,131,036
347,648

(3) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
1,723,858
749,763

발행
2,383,036
-

평가
(1,909,564)
974,095

기말잔액
2,197,330
1,723,858

(4) 유동성상환전환우선주부채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
제1회 상환전환우선주
제2회 상환전환우선주
제3회 상환전환우선주

발행일
2021-07-27
2023-03-15
2023-03-23

만기일
2031-07-26
2033-03-14
2033-03-22

액면금액
5,000원
5,000원
5,000원

주당 발행금액
550,000원
1,274,000원
1,274,000원

총 발행금액
999,900,000원
2,001,454,000원
998,816,000원

발행주식수

1,818주
1,571주
784주

전환가능주식수
1,818주
1,571주
784주

표면이자율
-
-
-

만기보장수익률
연 복리 3.18%
연 복리 4.6%
연 복리 4.6%

우선주 종류
참가적, 누적적 우선주 (우선배당률 1%)
참가적, 누적적 우선주 (우선배당률 0%)
참가적, 누적적 우선주 (우선배당률 0%)

전환청구기간
존속기간 내 언제든지 전환가능
존속기간 내 언제든지 전환가능
존속기간 내 언제든지 전환가능

전환조건
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정조건에 해당하는 경우 그에 따름
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정조건에 해당하는 경우 그에 따름
우선주 1주당 보통주 1주로 전환되는 것을 원칙으로 하나 전환비율 조정조건에 해당하는 경우 그에 따름

전환가격 조정
주식의 전환 전에 주당 전환가격을 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 조정
주식의 전환 전에 주당 전환가격을 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 조정
주식의 전환 전에 주당 전환가격을 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 조정

상환청구기간
거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지
거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지
거래완결일 다음날로부터 3년이 경과한 다음날로부터 본건 종류주식의 존속기간 만료일까지

상환방법
발행금액에 만기보장수익률을 포함한 금액을 상환하되, 미달된 배당금이 있는 경우 배당가능이익 범위내에서 지급
발행금액에 만기보장수익률을 포함한 금액을 상환하되, 미달된 배당금이 있는 경우 배당가능이익 범위내에서 지급
발행금액에 만기보장수익률을 포함한 금액을 상환하되, 미달된 배당금이 있는 경우 배당가능이익 범위내에서 지급

16. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정금융자산
상각후원가 측정 금융자산
합 계
공정가액

<당기>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산
-
323,609
323,609
(*)

단기금융상품
-
137
137
(*)

매출채권및기타채권

-
1,607,081
2,807,944
(*)

장기금융상품
-
11,991
11,991
(*)

기타비유동채권
-
157,456
157,456
(*)

소 계
-
2,100,275
3,301,138

합 계
-
2,100,275
3,301,138

<전기>

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
-
-

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산
-
1,317,274
1,317,274
(*)

단기금융상품
-
132
132
(*)

매출채권및기타채권
-
3,696,815
3,696,815
(*)

장기금융상품
-
6,389
6,389
(*)

기타비유동채권
-
104,439
104,439
(*)

소 계
-
5,125,050
5,125,050

합 계
-
5,125,050
5,125,050

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가 측정금융부채(*1)
합 계
공정가액

<당기>

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품금융부채
2,197,330
-
2,197,330
2,197,330

상각후원가측정금융부채:

매입채무및기타채무
-
2,600,901
2,600,901
(*)

단기차입금
-
2,554,389
2,554,389
(*)

유동리스부채
-
113,277
113,277
(*)

장기차입금
-
4,756,360
4,756,360
(*)

유동성상환전환우선주부채
-
1,131,036
1,131,036
(*)

기타비유동채무
-
20,139
20,139
(*)

리스부채
-
179,578
179,578
(*)

소 계
-
11,355,679
11,355,679

합 계
2,197,330
11,355,679
13,553,010

<전기>

당기손익-공정가치측정금융부채:

파생상품금융부채
1,723,858
-
1,723,858
1,723,858

상각후원가측정금융부채:

매입채무및기타채무
-
2,093,986
2,093,986
(*)

단기차입금
-
2,438,000
2,438,000
(*)

유동리스부채
-
113,338
113,338
(*)

장기차입금
-
4,822,050
4,822,050
(*)

유동성상환전환우선주부채
-
347,648
347,648
(*)

기타비유동채무
-
-
-
(*)

리스부채
-
182,560
182,560
(*)

소 계
-
9,997,582
9,997,582

합 계
1,723,858
9,997,582
11,721,440

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<당기>

금융부채:

파생상품금융부채

2,197,330
2,197,330

<전기>

금융부채:

파생상품금융부채
-
-
1,723,858
1,723,858

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수 준
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 에 포함된 상품들은 대부분 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정지분증권으로 분류된 상장된 지분증권으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

(
4) 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

<당기>

파생상품금융부채:

전환권과상환권(상환전환우선주부채)
2,197,330
3
옵션평가모형(Tsiveriotis-Fernandes)
주가변동성
66.7%

무위험이자율
3.15% ~ 3.48%

<전기>

파생상품금융부채:

전환권과상환권(상환전환우선주부채)
1,723,858
3
옵션평가모형(Tsiveriotis-Fernandes)
주가변동성
64.8%

무위험이자율
3.68% ~ 3.74%

17. 리스

(1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

사용권자산(*)

차량운반구

284,698
282,928

부동산
1,476
6,398

합 계
286,174
289,326

리스부채

유동
113,277
113,338

비유동
179,578
182,560

합 계
292,854
295,897

(*) 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다.

(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

사용권자산상각비:

차량운반구

107,647
111,730

부동산
12,203
-

소계
119,850
111,730

리스부채에 대한 이자비용

8,128
7,110

단기리스료

23,617
15,339

비용 합계
151,595
134,179

(3) 당기와 전기 중 리스 이용으로 인한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
전 기

리스부채에서 발생한 금액

3,043
117,770

단기리스

23,617
15,339

합 계
26,660
133,110

18. 종업원급여

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 당사의 자산들과 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 인식된 총 비용은 당기: 170,736천원(전기: 110,458천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 퇴직급여제도에 납입할 미지급금은 없습니다.

19. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

수권주식수
50,000,000주
100,000주

1주당 금액(*1)
500원
5,000원

발행보통주
225,240주
21,739주

상환전환우선주(*2)
41,730주
1,818주

보통주자본금
112,620,000원
108,695,000원

(*1) 당사는 당기에 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주 225,240주는 전환되지 않았습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합 계

전기초
21,739
108,695
151,305
260,000

전기말
21,739
108,695
151,305
260,000

당기초
21,739
108,695
151,305
260,000

유상증자
785
3,925
996,165
1,000,090

액면분할
202,716
-
-
-

당기말
225,240
112,620
1,147,470
1,260,090

20. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
1차 부여분

부여일
2023-06-09

부여수량(주)
10,400

행사가격(원)
102,000

행사가능기간
2025-06-09부터 2035-06-08까지

가득조건
부여일로부터 2년간 용역제공

부여방법
신주발행교부

행사한 주식수(주)
-

소멸된 주식수(주)
-

미행사 주식수(주)
10,400

(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
주식매수선택권 수량
가중평균 행사가격

기초 잔여주
-
-

부여
10,400
102,000

행사
-
-

소멸
-
-

기말 잔여주
10,400
102,000

기말 행사가능한 주식수
-
-

(3) 회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

(단위: %, 원)

구 분
당 기

당기 중 부여된 선택권의 공정가치
5,065

부여일의 주가
11,060

행사가격
102,000

주가변동성
64.3%

배당수익률
0%

기대만기
12년

무위험수익률
3.63%

(*) 상기 무위험수익율은 기대만기별 국고채 이자율을 기준으로 산정(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 15백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용이며 자본의 기타자본구성요소 주식매수선택권에 계상되어 있습니다.

21. 이익잉여금(결손금) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(4,465,794)
121,249

이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우그초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비을 감액할 수 있습니다.기업합리화적립금은 조세특례제한법에 의한 감면세액을 적립한 것으로서 동법규정에 의하면 결손 보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있었으나 동법의 개정에 따라 사용제한이 폐지 되었습니다.
22. 이익잉여금처분계산서
(결손금)당기와 전기의 결손금미처리계산서 및 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

처리예정일: 2024년 05월 03일
처분확정일: 2023년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금(결손금)

(4,465,794)

121,249

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)
121,249

984,828

당기순이익(손실)
(4,587,043)

(863,579)

II. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)

(4,465,794)

121,249

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기와 전기 중 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

가. 매출액
10,406,269
9,797,142

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
10,406,269
9,797,142

제품매출
3,757,903
8,827,093

진행률제품매출
5,858,409
-

기타매출
93,880
127,983

상품매출
696,077
842,065

2) 기타 원천으로부터 수익
-
-

나. 기타수익
82,893
69,753

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
-
-

2) 기타원천으로부터 수익
82,893
69,753

기타
82,893
69,752,991

합 계
10,489,162
9,866,895

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요제품/용역:

제품매출
9,616,312
8,827,093

기타매출
93,880
127,983

상품매출
696,077
842,065

합 계
10,406,269
9,797,142

수익인식시기:

한시점에 인식
4,547,861
9,797,142

기간에 걸쳐 인식
5,858,409
-

- 보고기간 중에 완료된 매출
2,199,386
-

- 보고기간말 현재 진행중인 매출
3,659,023
-

합 계
10,406,269
9,797,142

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래처
당기
전기

A회사
1,475,096
850,554

B회사
1,583,551
696,000

합계
3,058,647
1,546,554

(
4) 보고기간종료일 현재 인식하고 있는
계약자산 및 계약부채
는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

계약자산
1,200,863
-

계약부채 - 선수금 포함
599,292
75,376

(5) 진행률 적용 계약 1) 당기중 진행률 적용 계약관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초 계약잔액
증감액
당기 인식수익
당기말 계약잔액

주문제작 방식 산업용로봇
-
7,844,386
5,858,409
1,985,977

2) 당기말 현재 진행중이거나 완료된 진행률 적용 계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약금액
누적수익
누적발생원가
누적손익
당기수익인식액
대금청구분
계약자산(계약부채)

주문제작 방식 산업용로봇
-
5,858,409
5,639,244
219,164
5,858,409
4,657,545
1,200,863

(6) 당기 현재 당사의 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 총 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약일
계약상 완료기간
진행율(주1)
계약자산
외상매출금
계약부채
선수금

하이브리드 뎀퍼 조립 자동화 시스템#2
2023-02-09
2024-01-31
-
277,551
349,800
-
-

TMED-2 SLEEVE ROTOR 열간압입기 1set
2023-03-28
2024-03-30
-
-
-
19,362
-

S7.5 UPPER HOUSING 수직인서트 자동화
2023-04-15
2024-01-31
-
152,379
-
-
-

(주1) 당사는 정확한 진행율 산정이 어려워 원가회수법을 적용하고 있어서 진행율을 표시하지 않았습니다.

24. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품매출원가
3,838,769
5,958,091

진행률적용 제품 매출원가
5,639,244
-

상품매출원가
446,298
706,555

합 계
9,924,311
6,664,646

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,024,558
691,605

퇴직급여
98,392
85,020

복리후생비
219,938
201,078

여비교통비
158,592
62,059

접대비
102,595
37,766

통신비
12,814
11,038

세금과공과
85,430
78,981

감가상각비
155,007
139,989

지급임차료
23,323
259

수선비
4,480
1,350

보험료
69,197
80,727

차량유지비
104,250
76,864

교육훈련비
9,149
2,825

사무용품비
7,144
3,938

도서인쇄비
4,295
1,790

소모품비
64,467
20,593

지급수수료
707,074
261,958

광고선전비
301,015
60,689

건물관리비
286
450

운반비
3,692
3,480

무형자산상각비
53,271
46,152

경상연구개발비
1,222,356
1,180,802

대손상각비
749,348
30,494

인력개발비
4,080
11,080

수츨제비용
14,949
-

해외시장개척비
31,609

하자보수비
722,523
62,156

합 계
5,953,834
3,153,142

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(751,839)
203,827

당기 재고자산의 매입
8,472,131
5,825,498

종업원급여
2,006,408
1,413,254

복리후생비
337,424
234,383

세금과공과금
127,147
79,126

감가상각비
227,708
186,327

무형자산상각비
53,271
46,152

지급수수료
717,078
265,103

광고선전비
301,015
60,689

기타
4,387,802
1,503,428

합 계(*)
15,878,145
9,817,788

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

27. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
1,190
58,508

잡이익
81,703
11,245

합 계
82,893
69,753

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출채권처분손실
-
3,041

재고자산처분손실
-
32,660

기타의대손상각비
-
12,848

잡손실
10,504
13,844

합 계

10,504
62,392

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
927
785

외환차익
20,021
7,512

외화환산이익
6,956
1,128

파생상품금융이익
1,909,564
-

합 계
1,937,468
9,425

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
384,797
187,794

외환차손
1,905
3,535

외화환산손실
6,359
15,357

파생상품평가손실
-
974,095

합 계
393,061
1,180,781

(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융부채
상각후원가측정 금융부채
합 계

<당기>

이자수익
927
-
-
927

외환차익
20,021
-
-
20,021

외화환산이익
6,956
-
-
6,956

파생상품평가이익
-
1,909,564
-
1,909,564

이자비용
-
-
(384,797)
(384,797)

외환차손
-
-
(1,905)
(1,905)

외화환산손실
(6,359)
-
-
(6,359)

대손상각비
(749,348)
-
-
(749,348)

합 계
(727,804)
1,909,564
(386,702)
795,058

<전기>

이자수익
785
-
-
785

외환차익
7,512
-
-
7,512

외화환산이익
1,128
-
-
1,128

이자비용
-
-
(187,794)
(187,794)

외환차손
-
-
(3,535)
(3,535)

외화환산손실
(15,357)
-
-
(15,357)

파생상품평가손실
-
(974,095)
-
(974,095)

대손상각비
(30,494)
-
-
(30,494)

기타의대손상각비
(12,848)
-
-
(12,848)

합 계
(49,274)
(974,095)
(191,329)
(1,214,698)

29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기 법인세부담액
-
1,351

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
731,963
(322,413)

법인세비용(수익)
731,963
(321,062)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익(손실)(A)
(3,855,080)
(1,184,641)

적용세율에 따른 법인세
(732,465)
(248,775)

조정사항:

비과세수익
(653,911)
(1,199)

비공제비용
19,042
-

세액공제
254,946
-

기타
1,844,352
(71,089)

법인세비용(수익)(B)
731,963
(321,062)

유효세율(B/A)(*)
-
-

(*) 유효세율이 음수(-)이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 누적일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
일시적차이 등
이연법인세자산(부채)

기초잔액
증감액
기말잔액
기초잔액
증감액
기말잔액

<당기>

- 차감할 일시적차이

대손충당금
502,233
754,347
1,256,580
104,967
157,659
262,625

대손금
81,150
-
81,150
16,960
-
16,960

리스부채
295,897
(3,043)
292,854
61,843
(636)
61,207

연차수당 충당부채
42,095
5,186
47,281
8,798
1,084
9,882

상품
100,000
-
100,000
20,900
-
20,900

재공품
60,749
-
60,749
12,696
-
12,696

미지급금
-
208,895
208,895
-
43,659
43,659

하자보수충당부채
-
272,617
272,617
-
56,977
56,977

업무용승용차
-
39,647
39,647
-
8,286
8,286

주식매수선택권
-
14,772
14,772
-
3,087
3,087

소 계
1,082,125
1,292,421
2,374,545
226,164
270,116
496,280

- 가산할 일시적차이

사용권자산
(289,326)
3,152
(286,174)
(60,469)
659
(59,810)

소 계
(289,326)
3,152
(286,174)
(60,469)
659
(59,810)

이월결손금
-
-
4,394,716
-
918,496
918,496

이월세액공제
-
-
-
566,268
254,946
821,214

합 계
792,799
1,295,573
6,483,087
731,963
1,444,216
2,176,179

차감 : 미인식한 이연법인세효과
-
-
-
-
(2,176,179)
(2,176,179)

차감 후 잔액
792,799
5,690,289
6,483,087
731,963
(731,963)
-

<전기>

- 차감할 일시적차이

대손충당금
443,974
58,259
502,233
97,674
7,293
104,967

대손금
81,150
-
81,150
17,853
(893)
16,960

리스부채
188,325
107,573
295,897
41,431
20,411
61,843

연차수당 충당부채
28,247
13,848
42,095
6,214
2,584
8,798

특허권
31
(31)
-
7
(7)
-

재평가적립금
270,926
(270,926)
-
59,604
(59,604)
-

상품
-
100,000
100,000
-
20,900
20,900

재공품
-
60,749
60,749
-
12,696
12,696

소 계
1,012,653
69,472
1,082,125
222,783
3,380
226,164

- 가산할 일시적차이

사용권자산
(182,823)
(106,503)
(289,326)
(40,221)
(20,248)
(60,469)

차량운반구
(528)
528
-
(116)
116
-

비품
(4,466)
4,466
-
(983)
983
-

소 계
(187,817)
(101,509)
(289,326)
(41,320)
(19,149)
(60,469)

이월세액공제
-
-
-
228,086
338,182
566,268

합 계
824,836
(32,037)
792,799
409,549
322,413
731,963

차감 : 미인식한 이연법인세효과
-
-
-
-
-
-

차감 후 잔액
824,836
(32,037)
792,799
409,549
322,413
731,963

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
사유

차감할일시적차이
436,470
-
과세효과 미존재

세무상 결손금
918,496
-
미래과세소득의 불확실

세무상 세액공제
821,214
-
미래과세소득의 불확실

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기
금액

2038년
4,394,716

30. 주당이익

(1) 기본주당이익 1) 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)(A)
(4,587,043,191)
(863,578,557)

가중평균유통보통주식수(B)
224,552
217,390

기본주당이익(손실)(A/B)
(20,428)
(3,971)

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분
일자
주식수(주)
일수
적 수
가중평균유통보통주식수(주)

<당기>

전기이월(주1)
2023-01-01
21,739
365
79,347,350
217,390

유상증자(주1)
2023-02-02
7,850
333
2,614,050
7,162

합 계
81,961,400
224,552

<전기>

전기이월(주1)
2022-01-01
217,390
365
79,347,350
217,390

(주1) 당사는 주당 액면가액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였으며 이를 소급적용하여 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.(2) 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순이익(손실)
(4,587,043,191)
(863,578,557)

희석성잠재보통주 비용가산
9,999,000
9,999,000

희석당기순이익(손실)(A)
(4,577,044,191)
(853,579,557)

유통보통주
224,552
217,390

희석성잠재보통주
36,848
18,180

희석보통주식수(B)
261,400
235,570

희석주당이익(A/B)(*)
-
-

(*) 당기순손실이 발생 하여 희석주당이익을 산정하지 않았습니다.

31. 부문별보고당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

매출액:

제품매출
3,757,903
8,827,093

진행률제품매출
5,858,409
-

상품매출
696,077
842,065

기타매출
93,880
127,983

합 계
10,406,269
9,797,142

제품매출원가
3,838,769
5,958,091

진행률매출원가
5,639,244

상품매출원가
446,298
706,555

합 계
9,924,311
6,664,646

(2) 지역별정보

(단위: 천원)

구 분
내 수
수 출
합 계

<당기>

매출액
10,217,582
188,687
10,406,269

<전기>

매출액
8,082,331
1,714,810
9,797,142

(3) 주요 고객에 대한 정보

당사는 국내의 다양하게 분포된 거래처와 거래하기 때문에 유의적인 단일 고객은 없습니다. 따라서, 주요 고객별 매출정보는 공시하지 아니합니다.

32. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.(1-1) 당사는 당기 중 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사로부터 유형자산 등의 담보(채권최고액 373,200천원)를 제공받고 있습니다.

(1-2) 당사는 차입금 등과 관련하여 대표이사부터 2,766,000천원(전기:1,325,600천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
354,895
299,512

퇴직급여
38,012
42,140

합 계
392,907
341,652

33. 우발부채와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 제공하거나 제공받은 담보, 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(1-1) 제공한 담보자산

(단위: 천원)

회사명
담보제공자산
담보설정액
제공처

<당기>

당사
토지, 건물
5,100,000
중소벤처기업진흥공단

당사
특허권
792,000
우리은행

합 계
5,892,000

<전기>

당사
토지, 건물
5,100,000
중소벤처기업진흥공단

당사
특허권
792,000
우리은행

합 계
5,892,000

(1-2) 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

회사명
보증처
지급보증금액
비고

<당기>

당사
우리은행
722,700
신용보증기금

당사
신한은행
796,100
신용보증기금

합 계
1,518,800

<전기>

당사
우리은행
803,000
신용보증기금

당사
기업은행
797,000
신용보증기금

합 계
1,600,000

(1-3) 보고기간종료일 현재 당사는 하자이행, 계약이행, 지급, 공탁 등을 보증하기 위하여 서울보증보험 발행 지급보증서 952,496천원(전기: 1,092,732천원)을 거래처 등에 제공하고있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 대출한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
약정한도
대출종류

<당기>

기업은행
650,000
외상매출금담보대출 등

우리은행
1,723,200
중소기업자금대출

신한은행
838,000
중소기업자금대출

KEB하나은행
100,000
외상매출금담보대출

중소벤처기업진흥공단
4,556,360
운전 및 시설자금 대출

합 계
7,867,560

<전기>

기업은행
1,480,000
외상매출금담보대출 등

우리은행
1,808,000
중소기업자금대출

KEB하나은행
100,000
외상매출금담보대출

중소벤처기업진흥공단
4,622,050
운전 및 시설자금 대출

합 계
8,010,050

34. 현금흐름표

(1) 현금흐름표의 현금은 보고기간종료일 현재의 현금및현금성자산입니다. (2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

<조정>

비용가산:

매출채권처분손실
-
3,041

대손상각비
749,348
30,494

기타대손상각비
-
12,848

외화환산손실
4,194
-

재고자산평가손실
-
160,749

감가상각비
227,708
186,327

무형자산상각비
53,271
46,152

이자비용
188,564
187,794

파생상품평가손실
-
974,095

하자보수비
272,617
-

급여
7,528
-

경상연구개발비
6,392
-

지급수수료
852
-

소 계
1,510,474
1,601,499

수익차감:

이자수익
(5)
(785)

외화환산이익
(4,080)
(1,071)

유형자산처분이익
(1,190)
(58,508)

파생상품평가이익
(1,909,564)
-

잡이익
(1,296)
-

법인세비용(수익)
731,918
(321,062)

소 계
(1,184,217)
(381,427)

합 계
329,257
1,220,073

<순운자본의 변동>

매출채권의 감소(증가)
1,315,961
(117,852)

계약자산의 감소(증가)
(1,200,863)
-

미수금의 감소(증가)
16,628
(20,759)

선급금의 감소(증가)
195,280
(249,965)

선급비용의 감소(증가)
(2,710)
7,213

재고자산의 감소(증가)
(762,048)
(265,695)

매입채무의 증가(감소)
239,220
(289,745)

미지급금의 증가(감소)
268,781
214,188

계약초과부채의 증가
67,891
-

미지급비용의 증가(감소)
208,055
13,848

예수금의 증가(감소)
(1,012,368)
1,022,625

부가세예수금의 증가(감소)
(52,329)
(155,950)

선수금의 증가(감소)
456,025
(45,918)

장기미지급금의 증가(감소)
17,222
(4,844)

합 계
(245,255)
107,147

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초잔액
재무현금흐름
비현금 변동
기말잔액

상각
신규리스
대체

<당기>

단기차입금
2,438,000
116,389
-
-
-
2,554,389

유동성장기차입금
83,450
(65,690)
-
-
127,830
145,590

유동성상환전환우선주부채
347,648
3,000,270
166,154
-
(2,383,036)
1,131,036

유동리스부채
113,338
(32,668)
-
-
32,607
113,277

장기차입금
4,738,600
-
-
-
(127,830)
4,610,770

리스부채
182,560
(93,905)
8,128
130,159
(47,364)
179,578

합 계
7,903,596
2,924,395
174,282
130,159
(2,397,793)
8,734,639

<전기>

단기차입금
2,035,320
402,680
-
-
-
2,438,000

유동성장기차입금
-
-
-
-
83,450
83,450

유동성상환전환우선주부채
297,280
-
50,368
-
-
347,648

유동리스부채
82,004
(98,864)
-
49,516
80,681
113,338

장기차입금
400,000
4,422,050
-
-
(83,450)
4,738,600

리스부채
106,321
(18,906)
7,110
168,716
(80,681)
182,560

합 계
2,920,925
4,706,960
57,479
218,233
-
7,903,596

(4) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산 토지 대체
-
500,000

장기차입금 유동성 대체
127,830
89,000

35. 위험관리(1) 재무위험관리 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 당사는 매년 정기적으로 재무위험 관리 정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

1) 시장위험가. 외환위험당사는 원재료 수입등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러가 있습니다. 당사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분
환 율

당 기
전 기

USD
1,289.4
1,267.3

EUR
1,426.6
1,351.2

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
15,614
(15,614)
17,722
(17,722)

EUR
(12,676)
12,676
49,781
(49,781)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험 동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

단기차입금
1,031,189
1,078,000

유동성장기차입금
145,590
83,450

장기기차입금
4,410,770
4,538,600

합 계
5,587,549
5,700,050

보고기간종료일 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
55,875
(55,875)
57,001
(57,001)

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

현금성자산(보유현금제외)
323,609
1,317,274

단기금융상품
137
132

매출채권및기타채권
2,807,944
3,696,815

장기금융상품
11,991
6,389

기타비유동채권
157,456
104,439

합 계
3,301,138
5,125,050

3) 유동성 위험유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자가 포함되어 있으며, 지급시점의 환율 등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
장부금액
합계
계약상 현금흐름

1년 이하
1년에서 5년 이하
5년 초과

<당기>

매입채무및기타채무
2,600,901
2,600,901
2,600,901
-
-

단기차입금
2,554,389
2,554,389
2,554,389
-
-

유동성장기차입금
145,590
145,590
145,590

유동리스부채
113,277
113,277
113,277
-
-

유동성상환전환우선주부채
1,131,036
1,131,036
-
-
1,131,036

파생상품금융부채
2,197,330
2,197,330
2,197,330
-
-

장기차입금
4,610,770
4,610,770
-
2,188,790
2,421,980

리스부채
179,578
179,578
-
179,578
-

합 계
13,532,871
13,532,871
7,611,487
2,368,368
3,553,016

<전기>

매입채무및기타채무
2,093,986
2,093,986
2,093,986
-
-

단기차입금
2,438,000
2,470,892
2,470,892
-
-

유동성장기차입금
83,450
85,139
85,139
-
-

유동리스부채
113,338
113,397
113,397
-
-

유동성상환전환우선주부채
347,648
1,367,451
-
1,367,451
-

파생상품금융부채
1,723,858
1,723,858
1,723,858
-
-

장기차입금
4,738,600
4,811,453
-
1,755,637
3,055,816

리스부채
182,560
183,167
-
183,167
-

합 계
11,721,440
12,849,343
6,487,272
3,306,255
3,055,816

(2) 자본관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기
비 고

부채
14,519,531
12,953,447
(A)

자본
(3,190,932)
381,249
(B)

현금및현금성자산
323,609
1,317,274
(C)

차입금(*)
8,441,785
9,331,557
(D)

부채비율
-
3,397.63%
(A/B)

순차입금비율
-
2,102.11%
((D-C)/B)

(*) 차입금에는 파생상품금융부채가 포함되어 있습니다.

36. 전기재무제표의 재작성
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류의 조기적용(주석 2.2.(3) 참조)에 따라 당사는 상환전환우선주부채를 비유동에서 유동으로 분류하였으며 이에 따라 전기 재무제표에 계상된 상환전환우선주부채를 유동성상환전환우선주부채로 계상하였습니다. 이에 따른 전기 재무상태표의 변동 내역은 다음과 같습니다.(전기 손익계산서의 변동은 없습니다.)
<재무상태표>

(단위 : 천원)

과목
당초
재작성

자산
13,334,697
13,334,697

부채

유동부채
7,684,639
8,032,288

유동성상환전환우선주부채
-
347,648

기타
7,684,639
7,684,639

비유동부채
5,268,808
4,921,160

상환전환우선주부채
347,648
-

기타
4,921,160
4,921,160

부채계
12,953,447
12,953,447

자본총계
381,249
381,249

부채와자본총계
13,334,697
13,334,697

37. 보고기간일 이후의 사건당사는 2024년 1월 12일에 전환사채 5,000백만원을 발행하였으며 그 내역은 다음과같습니다.

구분
상환금액

종류
기명식 사모 무보증 전환사채

발행일자
2024년 01월 12일

만기일자
2026년 01월 12일

원금상환방법
만기 일시상환

전환권의 행사기간
발행일 1개월부터 만기직전일

발행가액
5,000,000,000 원

표면이율
0%

보장수익율
6%

전환권행사조건
전환가격 : 1주당 127,400원

발행할 주식총수 : 보통주 3,652주

조기상환청구권
발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날부터 조기상환 요청 가능

38. 재무제표의 승인
동 재무제

표는

2024년 05월 03일자

주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 나우로보틱스

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
2
3
-
-
1
-
-
-
5
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
18
11
272
270
446
284
-
-
7
-
-
-
743
565

합계
18
11
272
270
446
284
-
-
7
-
-
-
743
565

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 11월 29일부터 30일,
2
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 12월 05일부터 08일까지
4
일
3
명
1
명
위험평가/대응

2024년 02월 26일부터 29일까지, 03월 11일
5
일
3
명
1
명
입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 01월 02일
1
일

실사(입회)장소
인천 본사 창고

실사(입회)대상
원재료, 상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 12월 08일, 2024년 03월 11일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 08일
회사 : 경영진감사인 : 회계사 3인
대면회의
내부통제의 유의점 파악, 감사인의 독립성 등

2
2024년 03월 11일
회사 : 경영진감사인 : 회계사 3인
대면회의
감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등