에스엠씨지 — 감사보고서 (2023.12) (20240503)
제출인: 다산회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 에스엠씨지

00260268
100000000000
20240503
1342110027733
100
61891
54551
37371
67
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 에스엠씨지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 25 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

다산회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - -
8

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅲ.
외부감사실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
79

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스엠씨지

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 별첨된 주식회사 에스엠씨지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2022년12월 31일 현재의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

한편, 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 회사와의 임의감사계약에따라 동일한 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 참고로, 동 감사보고서는 전자공시 시스템에 공시되어있지 않습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 325 (대치동, S-Tower 9층)

다 산 회 계 법 인

대 표 이 사 김 석 호

2024년 5월 3일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 5월 3일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스엠씨지

제 25 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 24 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스엠씨지 대표이사 최승호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안성시 양성면 양성로 134-13

(전 화)
031-671-2600

재 무 상 태 표

제 25 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 24 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에스엠씨지
(단위: 원)

과 목
주석
제 25 (당) 기말
제 24 (전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

22,441,977,125
14,657,548,905

현금및현금성자산
4, 5, 6
1,138,882,020
189,120,080

매출채권
4, 5, 7
8,110,153,761
4,830,585,713

기타금융자산
4, 5, 8
33,589,360
1,163,322,755

기타유동자산
9
465,160,657
444,917,718

재고자산
10, 16, 30
12,694,191,327
8,029,602,639

Ⅱ. 비유동자산

39,448,853,647
40,081,563,161

기타비유동금융자산
4, 5, 8
526,911,411
613,154,165

유형자산
11, 16, 30
37,428,518,615
38,237,952,045

사용권자산
12
591,433,362
396,570,808

무형자산
13, 16, 30
81,529,936
63,893,816

이연법인세자산
18
820,460,323
769,992,327

자 산 총 계

61,890,830,772
54,739,112,066

부 채

Ⅰ. 유동부채

35,168,757,266
30,696,525,798

매입채무
4, 5, 14
3,906,370,739
3,410,049,454

기타금융부채
4, 5, 12,14
2,573,559,434
2,112,364,169

기타부채
15, 23
164,562,595
495,519,067

단기차입금
4, 5, 16, 30, 31
14,562,798,985
12,687,468,434

유동성사채
4, 5, 16, 30, 31
600,000,000
-

유동성장기차입금

4, 5, 16, 30, 31

4,144,631,483
2,743,636,389

유동전환상환우선주
4, 5, 16
5,579,195,890
4,852,368,052

유동파생금융부채
4, 5, 16
3,637,638,140
4,395,120,233

Ⅱ. 비유동부채

19,382,547,757
17,162,209,432

장기차입금

4, 5, 16, 30, 31

9,933,677,041
10,822,723,625

사채

4, 5, 16, 30, 31

2,400,000,000
-

전환상환우선주
4, 5, 16
3,255,401,204
2,978,113,570

파생금융부채
4, 5, 16
3,000,507,485
2,635,415,278

기타비유동금융부채
4, 5, 12,14
348,240,886
282,344,954

순확정급여부채
17
444,721,141
443,612,005

부 채 총 계

54,551,305,023
47,858,735,230

자 본

Ⅰ. 자본금
19
990,000,000
990,000,000

Ⅱ. 기타불입자본
19
556,207,760
556,207,760

Ⅲ. 자본조정
20
63,229,852
27,504,006

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
21
89,809,212
37,036,347

Ⅴ. 이익잉여금
22
5,640,278,925
5,269,628,723

자 본 총 계

7,339,525,749
6,880,376,836

부 채 와 자 본 총 계

61,890,830,772
54,739,112,066

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 25 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스엠씨지
(단위: 원)

과 목
주석
제 25 (당) 기
제 24 (전) 기

Ⅰ. 매출액
23

37,371,272,626

31,635,556,834

Ⅱ. 매출원가
25

31,716,218,180

26,819,104,282

Ⅲ. 매출총이익

5,655,054,446

4,816,452,552

판매비와관리비
24, 25
2,905,781,635

2,324,072,225

Ⅳ. 영업이익

2,749,272,811

2,492,380,327

기타수익
26
71,594,369

280,323,962

기타비용
26
192,851,704

11,557,041

금융수익
27
808,625,792

35,571,230

금융비용
27
3,130,560,540

2,344,265,646

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

306,080,728

452,452,832

법인세수익
18
(64,569,474)

(530,642,205)

Ⅵ. 당기순이익

370,650,202

983,095,037

Ⅶ. 기타포괄손익

52,772,865

104,626,560

후속기간에 당기손익으로 재 분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
17
52,772,865

104,626,560

Ⅷ. 당기총포괄이익

423,423,067

1,087,721,597

주당순이익
28

1,872

4,965

희석주당순이익
28

1,872

4,965

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 25 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스엠씨지
(단위: 원)

과 목
자 본 금
기타불입자본
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2022.1.1(전기초)

(감사받지 않은 재무제표)

990,000,000
556,207,760
-
(67,590,213)
4,286,533,686
5,765,151,233

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
983,095,037
983,095,037

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
104,626,560
-
104,626,560

주식선택권
-
-
27,504,006
-
-
27,504,006

2022.12.31(전기말)
990,000,000
556,207,760
27,504,006
37,036,347
5,269,628,723
6,880,376,836

2023.1.1(당기초)
990,000,000
556,207,760
27,504,006
37,036,347
5,269,628,723
6,880,376,836

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
370,650,202
370,650,202

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
52,772,865
-
52,772,865

주식선택권
-
-
35,725,846
-
-
35,725,846

2023.12.31(당기말)
990,000,000
556,207,760
63,229,852
89,809,212
5,640,278,925
7,339,525,749

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 25 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 24 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스엠씨지
(단위 : 원)

과 목
주석
제 25 (당) 기
제 24 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
29

(1,920,586,589)

4,814,188,834

영업으로부터 창출된 현금흐름

(165,149,536)

5,768,229,149

이자의 수취

41,817,399

22,598,047

이자의 지급

(1,657,374,926)

(888,003,944)

법인세의 납부

(139,879,526)

(88,634,418)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,214,715,030)

(15,272,632,611)

단기금융상품의 감소

807,837,026

1,569,624,757

기타비유동자산의 감소

365,000,000

69,000,000

유형자산의 처분

-

12,727,272

단기금융상품의 증가

(130,000,000)

(1,592,283,778)

기타비유동금융자산의 증가

(150,000,000)

(1,000,000)

기타비유동자산의 증가

(311,371,980)

(125,685,990)

유형자산의 취득

(2,759,000,596)

(15,186,412,272)

무형자산의 취득

(37,179,480)

(18,602,600)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
29

5,085,215,438

10,539,592,897

단기차입금의 차입

3,357,091,085

1,719,468,434

장기차입금의 차입

3,570,000,000

8,164,580,441

사채의 발행

3,000,000,000

-

전환상환우선주부채의 증가

-

5,000,060,000

단기차입금의 상환

(1,481,760,534)

(857,536,446)

유동성장기부채의 상환

(3,058,051,490)

(3,305,639,996)

리스료 지급

(302,063,623)

(181,339,536)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증감

949,913,819

81,149,120

Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(151,879)

(1,880,701)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산

189,120,080

109,851,661

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산

1,138,882,020

189,120,080

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 25 (당) 기말: 2023년 12월 31일 현재

제 24 (전) 기말: 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 에스엠씨지

1. 일반 사항

회사는 1998년 12월 30일에 설립되어 유리제품 및 화장품용기 부자재 제조업을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 안성시 양성면 양성로 134-13에 본사를 두고 있습니다. 2022년 3월에 주식회사 소망유리에서 주식회사 에스엠씨지로 사명을 변경하였습니다. 회사의 대표이사는 최승호이며, 당기말 현재 자본금은 990,000,000원이고 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명
보통주
지분율

최승호
110,080
55.60%

조보화
36,890
18.63%

최민호
17,000
8.59%

서울투자창조경제혁신펀드
5,385
2.72%

기타
28,645
14.46%

합계
198,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성 기준1) 회계기준회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

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공정가치로 측정되는 파생상품

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확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.(2) 중요한 회계정책

회사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득,새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외화예금 및 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융손익으로 표시되고, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(5) 금융자산

1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

나. 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

다. 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7참고)

(8) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구분
추정내용연수
감가상각방법

건물
40 년
정액법

구축물
10 년
정액법

기계장치
10 년
정액법

차량운반구
5 년
정액법

공구와기구
5 년
정액법

비품
5 년
정액법

시설장치
5 년
정액법

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 무형자산

회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
추정내용연수
상각방법

특허권
7 년
정액법

소프트웨어
5 년
정액법

상표권
5 년
정액법

전기가스공급시설이용권
10 년
정액법

4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(13) 비금융자산의 손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(14) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(15) 금융부채

1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 전환상환우선주

회사가 발행한 전환상환우선주는 계약의 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있습니 다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 전환상환우선주의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(17) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 반품충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(18) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(19) 종업원급여

1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(20) 수익인식

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 임대료수입 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(21) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(22) 리스

1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

회사는 다양한 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ기업 특유의 위험조정ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험 조정ㆍ담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

(23) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 5월 3일자 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,138,882
1,138,882
189,120
189,120

매출채권
8,110,154
8,110,154
4,830,586
4,830,586

기타금융자산
560,501
560,501
1,776,477
1,776,477

소 계
9,809,537
9,809,537
6,796,183
6,796,183

금융부채

매입채무
3,906,371
3,906,371
3,410,049
3,410,049

차입금
28,641,108
28,641,108
26,253,828
26,253,828

사채
3,000,000
3,000,000
-
-

전환상환우선주부채
8,834,597
8,834,597
7,830,482
7,830,482

파생금융부채
6,638,146
6,638,146
7,030,536
7,030,536

기타금융부채
2,921,800
2,921,800
2,394,709
2,394,709

소 계
53,942,022
53,942,022
46,919,604
46,919,604

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생금융부채
-
-
6,638,146
6,638,146

전기말 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생금융부채
-
-
7,030,536
7,030,536

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역- 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

2) 당기 및 전기의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역① 당기

(단위 : 천원)

구 분
파생금융부채

기초
7,030,536

파생상품평가이익
(757,482)

파생상품평가손실
365,092

기말
6,638,146

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
파생금융부채

기초
4,225,613

파생상품평가손실
563,628

발행
2,241,295

기말
7,030,536

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

파생금융부채
6,638,146
3
Tsiveriotis-Fernandes 모델
기초자산 주식가격
32,091원

주가변동성
24.52%

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

파생금융부채
7,030,536
3
Tsiveriotis-Fernandes 모델
기초자산 주식가격
31,510원

주가변동성
27.35%

(5) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 가치평가기법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 자산

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
1,138,882
189,120

매출채권
8,110,154
4,830,586

기타유동금융자산
33,589
1,163,323

기타비유동금융자산
526,911
613,154

합 계
9,809,536
6,796,183

2) 부채

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

상각후원가측정금융부채:

매입채무
3,906,371
3,410,049

기타유동금융부채
2,573,559
2,112,364

단기차입금
14,562,799
12,687,468

유동성장기차입금
4,144,631
2,743,636

장기차입금
9,933,677
10,822,724

사채
3,000,000
-

전환상환우선주부채(유동)
5,579,196
4,852,368

전환상환우선주부채(비유동)
3,255,401
2,978,114

기타비유동금융부채
348,241
282,345

소 계
47,303,875
39,889,068

당기손익공정가치측정금융부채:

파생금융부채(유동)
3,637,638
4,395,120

파생금융부채(비유동)
3,000,507
2,635,415

소 계
6,638,145
7,030,535

합 계
53,942,020
46,919,603

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

상각후원가측정금융자산

이자수익
51,144
30,933

외환차익
36,680
69,820

상각후원가측정금융부채

이자비용
(2,765,468)
(1,780,637)

외환차손
(17,001)
(9,236)

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품평가손익
392,390
(563,628)

합 계
(2,302,255)
(2,252,748)

6. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금 및 보유현금
1,138,882
189,120

7. 매출채권당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

8,279,430
5,348,092

손실충당금

(169,276)
(517,507)

매출채권(순액)

8,110,154
4,830,585

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
3개월이내
3개월초과~ 6개월이내
6개월초과~ 9개월이내
9개월초과~ 12개월이내
12개월초과
계

당기말

기대 손실률
0.93%
20.42%
72.97%
100.00%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권
8,137,674
55,781
13,833
21,324
50,818
8,279,430

손실충당금
75,651
11,390
10,093
21,324
50,818
169,276

전기말

기대 손실률
1.23%
14.91%
65.21%
100.00%
100.00%

총 장부금액 - 매출채권
4,639,344
129,323
7,191
45,713
390,703
5,212,274

손실충당금
57,117
19,285
4,689
45,713
390,703
517,507

당기 및 전기의 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

매출채권

당 기

전 기

기초
517,507
1,245,718

당기손익으로 인식된 손실충당금의 감소
(348,231)
(728,211)

기말
169,276
517,507

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분
유동
비유동
합 계

장단기금융상품
25,000
28,058
53,058

미수금
8,436
-
8,436

미수수익
153
-
153

보증금
-
498,853
498,853

합 계
33,589
526,911
560,500

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분
유동
비유동
합 계

장단기금융상품
702,837
256,686
959,523

미수금
452,445
-
452,445

미수수익
8,040
-
8,040

보증금
-
356,468
356,468

합 계
1,163,322
613,154
1,766,476

9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
277,575
406,466

선급비용
154,934
38,451

선납세금
32,652
-

합 계
465,161
444,917

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

제품
10,654,952
6,205,867

원재료
923,527
992,450

부재료
405,396
333,668

저장품
199,581
141,714

미착품
191,379
-

재공품
319,356
355,904

합 계
12,694,191
8,029,603

당사는 당기 중 재고자산평가손실 56,104천원을 인식하였습니다.한편, 당사의 재고자산은 신한은행을 근저당권자로 하여 차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며 설정금액은 5,400,000천원입니다(주석16,30 참조).

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
7,646,841
-
7,646,841
7,646,841
-
7,646,841

건물
12,520,997
(1,632,506)
10,888,491
7,848,901
(1,374,681)
6,474,220

구축물
303,842
(179,980)
123,862
303,842
(149,596)
154,246

기계장치
22,220,479
(7,565,226)
14,655,253
22,452,433
(5,933,865)
16,518,568

차량운반구
217,238
(146,968)
70,270
189,843
(124,808)
65,035

공구와기구
6,743,283
(3,540,441)
3,202,842
6,056,713
(2,947,226)
3,109,487

비품
401,045
(115,075)
285,970
212,331
(57,732)
154,599

시설장치
799,469
(323,976)
475,493
700,869
(170,319)
530,550

건설중인자산
79,496
-
79,496
3,584,406
-
3,584,406

합계
50,932,690
(13,504,172)
37,428,518
48,996,179
(10,758,227)
38,237,952

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동 내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목
기 초
취득
처분
대체
감가상각비
기 말

토지(*1)
7,646,841
-
-
-
-
7,646,841

건 물(*1)
6,474,220
-
-
4,672,097
(257,826)
10,888,491

구축물
154,246
-
-
-
(30,384)
123,862

기계장치(*1)
16,518,568
321,670
(14)
50,839
(2,235,810)
14,655,253

차량운반구
65,035
27,396
-
-
(22,161)
70,270

공구와기구
3,109,487
1,403,813
(53)
-
(1,310,405)
3,202,842

비품
154,599
200,760
(3)
-
(69,386)
285,970

시설장치
530,550
100,000
(1)
-
(155,056)
475,493

건설중인자산
3,584,406
1,218,026
-
(4,722,936)
-
79,496

합계
38,237,952
3,271,665
(71)
-
(4,081,028)
37,428,518

(*1) 신한은행, KB국민은행을 근저당권자로 하여 차입금 또는 보증에 대한 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 28,790,400천원입니다(주석16,30 참조).2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목
기 초
취득
처분
대체
감가상각비
기 말

토지(*1)
7,646,841
-
-
-
-
7,646,841

건 물(*1)
6,663,910
-
-
-
(189,690)
6,474,220

구축물
184,630
-
-
-
(30,384)
154,246

기계장치(*1)
4,657,065
-
(15)
13,071,928
(1,210,410)
16,518,568

차량운반구
33,417
55,480
(12,016)
-
(11,846)
65,035

공구와기구
3,257,162
1,049,710
(61)
-
(1,197,324)
3,109,487

비품
85,336
109,163
(14)
-
(39,886)
154,599

시설장치
248,788
-
(5)
365,094
(83,327)
530,550

건설중인자산
3,124,869
13,896,559
-
(13,437,022)
-
3,584,406

합계
25,902,018
15,110,912
(12,111)
-
(2,762,867)
38,237,952

(*1) 신한은행, KB국민은행을 근저당권자로 하여 차입금 또는 보증에 대한 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 28,790,400천원입니다(주석16,30 참조).

(3) 당기말 현재 유형자산과 관련된 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
보험종류
부보금액
가입처
질권자
질권금액

건물, 기계장치 등
공장화재보험
43,566,000
한화손해보험
신한은행
8,176,783

388,702
농협손해보험
KB국민은행
75,000

또한, 당사의 차량운반구는 삼성화재해상보험 등에 책임 및 종합보험에 가입되어 있습니다.

12. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 사용권자산

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

건물

310,227
103,702

차량운반구
281,206
292,869

합 계
591,433
396,571

2) 리스부채

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

리스부채

유동

277,095
125,763

비유동

328,017
282,345

합 계

605,112
408,108

당기 중 증가된 사용권자산은 471,739천원입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기 및 전기의 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

사용권자산의 감가상각비

건물
103,672
74,538

차량운반구
148,310
120,634

합 계
251,982
195,172

리스부채에 대한 이자비용
95,312
46,265

당기 중 비용으로 인식한 단기 및 소액리스료는 30,392천원(전기: 46,264천원)입니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출은 332,455천원(전기: 227,604천원)입니다.

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
상각누계액
장부가액

특허권(*)
9,886
(2,113)
7,773

상표권
5,796
(345)
5,451

소프트웨어
80,345
(33,888)
46,457

전기가스공급시설이용권
74,954
(53,105)
21,849

합 계
170,981
(89,451)
81,530

(*) KEB하나은행, 신한은행을 근저당권자로 하여 차입금(당기말: 1,350,000천원)에 대한담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 1,800,000천원입니다(주석16,30 참조).2) 전기말

(단위 : 천원)

과 목
취득원가
상각누계액
장부가액

특허권
7,103
(840)
6,263

소프트웨어
51,745
(23,457)
28,288

전기가스공급시설이용권
74,954
(45,610)
29,344

합 계
133,802
(69,907)
63,895

(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

과 목
기초
취득
상각
기말

특허권
6,263
2,783
(1,273)
7,773

상표권
-
5,796
(345)
5,451

소프트웨어
28,288
28,600
(10,431)
46,457

전기가스공급시설이용권
29,344
-
(7,495)
21,849

합 계
63,895
37,179
(19,544)
81,530

2) 전기

(단위 : 천원)

과 목
기초
취득
상각
기말

특허권
-
7,103
(840)
6,263

소프트웨어
23,778
11,500
(6,990)
28,288

전기가스공급시설이용권
36,840
-
(7,496)
29,344

합 계
60,618
18,603
(15,326)
63,895

14. 매입채무와 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
3,906,371
-
3,410,049
-

미지급금
2,068,767
20,224
1,776,134
-

미지급비용
227,697
-
210,467
-

리스부채
277,095
328,017
125,763
282,345

합 계
6,479,930
348,241
5,522,413
282,345

15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

예수금
58,317
51,287

계약부채
106,246
336,846

미지급법인세
-
107,386

합 계
164,563
495,519

16. 차입금 등(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
14,562,799
-
12,687,468
-

장기차입금
4,144,631
9,933,677
2,743,636
10,822,724

사채
600,000
2,400,000
-
-

전환상환우선주부채
5,579,196
3,255,401
4,852,368
2,978,114

합 계
24,886,626
15,589,078
20,283,473
13,800,837

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내역
만기
이자율
금 액

당기말
전기말

KB국민은행
운전자금
2024-05-20~2024-06-27
4.78%~5.52%
3,008,000
3,227,468

신한은행
운전자금 등
2024-01-04~2024-12-13
4.85%~5.52%
11,050,000
9,050,000

KEB하나은행
운전자금
2024-06-08
5.97%
350,000
410,000

중소기업은행
운전자금
2024-06-20
5.62%~6.24%
154,799
-

합 계
14,562,799
12,687,468

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
내역
만기
이자율
금 액

당기말
전기말

KB국민은행
시설자금
2024-06-27~2027-05-20
5.39%~8.07%
438,400
615,200

신한은행
시설자금
2024-06-14~2032-08-11
3.01%~5.91%
8,292,613
9,730,000

대구은행
운전자금
2024-06-14~2027-06-14
6.73%~6.83%
2,259,720
2,579,640

중소벤처기업진흥공단
운전자금
2025-09-17~2028-11-26
3.05%~3.36%
708,240
641,520

우리은행
운전자금
2026-04-13
6.19%
2,379,335
-

합 계
14,078,308
13,566,360

유동성대체
(4,144,631)
(2,743,636)

잔 액
9,933,677
10,822,724

상기 차입금과 관련하여 당기말 현재 재고자산, 특허권, 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석10,11,13,30,31 참조). 또한, 당사는 한화손해보험 및 농협손해보험에 가입된 공장화재 보험증권에 대하여, 신한은행 및 KB국민은행에 질권이 설정되어 있습니다(주석11,30 참조).

(4) 당기말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별
금 액

2024년
4,144,631

2025년
3,361,068

2026년
1,619,654

2027년이후
4,952,955

합 계
14,078,308

(5) 사채당기말 현재의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
발행일
만기일
연이자율
당기

제1회 무기명 무보증 사모사채
2023.6.22
2028.6.22
7.71%
3,000,000

차감:유동성대체
(600,000)

차감계
2,400,000

(6) 전환상환우선주부채1) 당기 및 전기의 전환상환우선주부채 및 전환상환우선주관련 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분
당기초
감소
상각
당기말

전환상환우선주
12,500,060
-
-
12,500,060

상환할증금
4,299,193
-
-
4,299,193

전환권조정
(8,968,771)
-
1,004,115
(7,964,656)

파생금융부채
7,030,536
(392,390)
-
6,638,146

합 계
14,861,018
(392,390)
1,004,115
15,472,743

② 전기

(단위 : 천원)

구분
전기초
증가
상각
전기말

전환상환우선주
7,500,000
5,000,060
-
12,500,060

상환할증금
2,579,591
1,719,602
-
4,299,193

전환권조정
(5,859,337)
(3,960,897)
851,463
(8,968,771)

파생금융부채
4,225,613
2,804,923
-
7,030,536

합 계
8,445,867
5,563,688
851,463
14,861,018

2) 보고기간말 각 회차별 전환상환우선주의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류
발행일
만기일
구분
당기말
전기말

제1회 기명식전환상환우선주
2017-01-24
2027-01-24
액면금액
1,000,000
1,000,000

상환할증금
344,134
344,134

전환권조정
(458,256)
(570,838)

소계
885,878
773,296

제2회 기명식전환상환우선주
2017-02-03
2027-02-03
액면금액
1,000,000
1,000,000

상환할증금
343,916
343,916

전환권조정
(459,494)
(572,263)

소계
884,423
771,653

제3회 기명식전환상환우선주
2018-06-07
2028-06-07
액면금액
2,000,000
2,000,000

상환할증금
687,833
687,833

전환권조정
(1,247,999)
(1,436,848)

소계
1,439,834
1,250,985

제4회 기명식전환상환우선주
2018-06-21
2028-06-21
액면금액
2,000,000
2,000,000

상환할증금
687,833
687,833

전환권조정
(1,256,303)
(1,444,169)

소계
1,431,529
1,243,663

제5회 기명식전환상환우선주
2019-05-10
2029-05-10
액면금액
1,500,000
1,500,000

상환할증금
515,875
515,875

전환권조정
(1,078,342)
(1,203,103)

소계
937,532
812,771

제6회 기명식전환상환우선주
2022-02-21
2032-02-21
액면금액
5,000,060
5,000,060

상환할증금
1,719,603
1,719,603

전환권조정
(3,464,261)
(3,741,549)

소계
3,255,401
2,978,114

합 계
8,834,597
7,830,482

3) 전환상환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분
내 용
내 용
내 용
내 용
내 용
내 용

사채의 명칭
제1회 기명식전환상환우선주
제2회 기명식전환상환우선주
제3회 기명식전환상환우선주
제4회 기명식전환상환우선주
제5회 기명식전환상환우선주
제6회 기명식전환상환우선주

액면금액
1,000백만원
1,000백만원
2,000백만원
2,000백만원
1,500백만원
5,000백만원

발행가액
1,000백만원
1,000백만원
2,000백만원
2,000백만원
1,500백만원
5,000백만원

발행일
2017-01-24
2017-02-03
2018-06-07
2018-06-21
2019-05-10
2022-02-21

존속기간
2027-01-24
2027-02-03
2028-06-07
2028-06-21
2029-05-10
2032-02-21

표면이자율
연 0%
연 0%
연 0%
연 0%
연 0%
연 0%

보장수익률
연복리 3%
연복리 3%
연복리 3%
연복리 3%
연복리 3%
연복리 3%

전환가격
주당 80,000원(보통주 액면가액 5,000원)
주당 80,000원(보통주 액면가액 5,000원)
주당 100,000원(보통주 액면가액 5,000원)
주당 100,000원(보통주 액면가액 5,000원)
주당 110,000원(보통주 액면가액 5,000원)
주당 130,000원(보통주 액면가액 5,000원)

(최초 전환가격은 주당 100,000원이나 2017년 영업이익 조건 미달성으로 주당 80,000원으로 고정됨.)
(최초 전환가격은 주당 100,000원이나 2017년 영업이익 조건 미달성으로 주당 80,000원으로 고정됨.)
-
-
(최초 전환가격은 주당 125,000원이나 2019년 영업이익 조건 미달성으로 주당 110,000원으로 고정됨.)
-

-
-
-
-
(IPO공모단가의 70%가 전환가액을 하회할 경우 전환비율이 조정됨.)
(IPO공모단가의 70%가 전환가액을 하회할 경우 전환비율이 조정됨.)

전환시 발행할주식수
기명식 보통주 12,500주(액면가액 5,000원)
기명식 보통주 12,500주(액면가액 5,000원)
기명식 보통주 20,000주(액면가액 5,000원)
기명식 보통주 20,000주(액면가액 5,000원)
기명식 보통주 13,636주(액면가액 5,000원)
기명식 보통주 38,462주(액면가액 5,000원)

전환청구기간
발행일 다음날부터 존속기간 전일까지 청구가능
발행일 다음날부터 존속기간 전일까지 청구가능
발행일 다음날부터 존속기간 전일까지 청구가능
발행일 다음날부터 존속기간 전일까지 청구가능
발행일 다음날부터 존속기간 전일까지 청구가능
발행일 다음날부터 존속기간 전일까지 청구가능

조기상환청구권(풋옵션)
발행후 3년 경과시점부터 존속기간 전일까지
발행후 3년 경과시점부터 존속기간 전일까지
발행후 3년 경과시점부터 존속기간 전일까지
발행후 3년 경과시점부터 존속기간 전일까지
발행후 2.5년 경과시점부터 존속기간 전일까지
발행후 3년 경과시점부터 존속기간 전일까지

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도말에 발행된 것으로 간주

4) 당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

당기손익공정가치측정금융부채 :

조기상환권
6,555,703
6,796,053

전환권대가
82,443
234,482

합 계
6,638,146
7,030,535

5) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

법인세비용차감전순이익
306,081
452,453

파생상품평가이익(손실)
392,390
(563,628)

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실)
(86,309)
1,016,081

17. 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
1,215,305
981,760

사외적립자산의 공정가치
(770,584)
(538,148)

재무상태표상 순확정급여부채
444,721
443,612

(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액
981,760
890,559

당기근무원가
336,393
306,278

과거 근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)
(27,238)
-

이자비용
20,318
11,348

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(90,468)
(76,020)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
19,865
(58,784)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(25,325)
(91,621)

보고기간말 금액
1,215,305
981,760

(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

기초금액
538,148
300,502

이자수익
22,598
8,078

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익
(3,887)
(2,532)

사용자 기여금
218,404
232,100

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(4,678)
-

사외적립자산 공정가치
770,585
538,148

(4) 사외적립자산의 구성 내역당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당 기
전 기

할인율

5.38%
3.72%

임금상승률

5.00%
5.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위 : 천원)

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1.00%
(45,007)
51,794

임금상승률

1.00%
51,530
(45,608)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

18. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

당기법인세부담액
14,580
145,947

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(50,468)
(648,944)

전기이전 법인세비용 조정액
(14,737)
-

자본에 반영된 법인세비용
(13,944)
(27,645)

법인세비용(수익)
(64,569)
(530,642)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 한계세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

법인세비용차감전순손익
306,081
452,453

법인세율(20.9%)로 계산된 법인세비용
63,971
99,540

조정사항:

세액공제 등
(53,232)
(149,580)

이월세액공제로 인한 이연법인세 효과
(4,881)
(821,008)

기타
(70,428)
340,406

법인세비용(수익)
(64,569)
(530,642)

유효세율(*)
-
-

(*) 부의 유효세율이므로 산출하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

반영 전

법인세효과

반영 후

반영 전

법인세효과

반영 후

순확정급여부채 재측정요소
66,717
(13,944)
52,773
132,272
(27,645)
104,627

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

리스부채(비유동)
8,589
319,428
328,017
1,795
68,556

현재가치할인차금
10,290
32,615
42,905
2,151
8,967

리스부채(유동)
399,519
(122,424)
277,095
83,499
57,913

퇴직급여충당부채
713,328
501,978
1,215,305
149,086
253,999

미지급비용
88,799
-
88,799
18,559
18,559

감가상각비
129,965
1,356
131,321
27,163
27,446

대손충당금
464,026
(265,504)
198,522
96,981
41,491

제품평가충당금
88,708
23,513
112,222
18,540
23,454

주식매수선택권
27,504
35,726
63,230
5,748
13,215

건물
165,636
(6,532)
159,103
34,618
33,253

투자증권손상차손
-
150,000
150,000
-
31,350

사용권자산
(726,463)
(157,810)
(884,273)
(151,831)
(184,813)

퇴직연금
(538,148)
(232,437)
(770,584)
(112,473)
(161,052)

감가상각누계액(사용권자산)
329,892
(37,053)
292,839
68,947
61,203

연차수당
(28,378)
(30,022)
(58,400)
(5,931)
(12,206)

미수수익
(8,040)
7,887
(153)
(1,680)
(32)

토지
(1,369,322)
-
(1,369,322)
(286,188)
(286,188)

외화환산이익
-
(2,600)
(2,600)
-
(543)

통합투자세액공제
-
-
-
821,008
825,889

합 계
(244,095)
218,122
(25,973)
769,992
820,460

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초
증감
기말
기초
기말

리스부채(비유동)
(1,308)
9,898
8,589
(288)
1,795

현재가치할인차금
16,147
(5,857)
10,290
3,552
2,151

리스부채(유동)
273,755
125,763
399,519
60,226
83,499

퇴직급여충당부채
622,127
91,201
713,328
136,868
149,086

미지급비용
85,456
3,343
88,799
18,800
18,559

감가상각비
173,642
(43,677)
129,965
38,201
27,163

대손충당금
1,192,826
(728,800)
464,026
262,422
96,981

제품평가충당금
-
88,708
88,708
-
18,540

주식매수선택권
-
27,504
27,504
-
5,748

건물
172,168
(6,532)
165,636
37,877
34,618

사용권자산
(409,462)
(317,001)
(726,463)
(90,082)
(151,831)

퇴직연금
(300,502)
(237,646)
(538,148)
(66,110)
(112,473)

감가상각누계액(사용권자산)
134,719
195,173
329,892
29,638
68,947

연차수당
(39,107)
10,729
(28,378)
(8,603)
(5,931)

미수수익
(924)
(7,117)
(8,040)
(203)
(1,680)

토지
(1,369,322)
-
(1,369,322)
(301,251)
(286,188)

통합투자세액공제
-
-
-
-
821,008

합 계
550,217
(794,312)
(244,095)
121,048
769,992

19. 자본금과 기타불입자본(1) 자본금회사가 발행한 주식수는 보통주 198,000주이며, 1주당 액면금액은 5,000원 입니다.(2) 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

주식발행초과금
556,208
556,208

20. 자본조정당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

주식선택권
63,230
27,504

(1) 주식선택권1) 회사는 주주총회 결의에 따라 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하였으 며, 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분
내 용

부여일
2022.3.25

가득요건
부여일로부터 2년 이상 재직한 임직원

선택권 취득조건
부여일로부터 2년 경과 시점에 100% 취득조건

발행할 주식
기명식 보통주

최초 부여수량
15,400주

최초 행사가격
50,000원

보고기간말 부여수량
15,400주

보고기간말 행사가격
50,000원

부여방법
보통주 신주발행

2) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 주식보상비용과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
1차

총 부여수량
15,400

행사 및 소멸수량
-

당기말 미행사수량
15,400

총보상비용
71,452

전기 이전에 인식한 보상비용
27,504

당기에 인식한 보상비용
35,726

당기 이후 인식할 보상비용
8,222

3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니 다.

구 분
내 용

부여일
2022.3.25

공정가치
4,640원

주가
31,145원

주가변동성(*1)
29.61%

무위험수익률(*2)
node별 산정

(*1) MAD(Median Absolute Deviation)법을 이용하여 비경상적 변동을 제외한 직전180 영업일의 일일 주가 변동성을 적용하였습니다(평가대상회사는 비상장회사로 동종업종 영위 상장기업 3개사의 평균변동성을 적용하였습니다).

(*2) 주간단위 node 별로 국고채이자율을 이용하여 무위험선도이자율을 산정하였으며 이를 무위험수익률로 이용하였습니다.

4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

주식보상비용(*1)
35,726
27,504

(*1) 전액 신주교부형 주식선택권과 관련된 비용입니다.

21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

보험수리적손익
89,809
37,036

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기말

전기말

법정적립금(*)
87,739
87,739

미처분이익잉여금
5,552,540
5,181,889

합 계
5,640,279
5,269,628

(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 25 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 24 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

처분예정일: 2024년 05월 03일
처분확정일: 2023년 03월 28일

Ⅰ. 미처분이익잉여금

5,552,539,600

5,181,889,398

전기이월미처분이익잉여금
5,181,889,398

4,198,794,361

당기순이익
370,650,202

983,095,037

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

5,552,539,600

5,181,889,398

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

37,371,273
31,625,957

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익

-
9,600

합 계
37,371,273
31,635,557

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식

37,371,273
31,625,957

기간에 걸쳐 인식
-
9,600

합 계
37,371,273
31,635,557

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

계약부채
106,246
336,846

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
321,426
99,928

24. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목

당 기

전 기

급여
1,528,228
1,366,599

퇴직급여
67,315
163,439

복리후생비
214,700
183,527

여비교통비
42,344
61,083

접대비
96,308
132,181

통신비
4,276
3,981

수도광열비
914
661

전력비
274,516
188,632

세금과공과
12,384
11,913

감가상각비
155,452
213,247

지급임차료
3,970
1,822

수선비
2,960
3,353

보험료
8,155
7,654

차량유지비
55,129
65,347

운반비
160,903
171,848

교육훈련비
220
593

도서인쇄비
941
5,078

소모품비
12,305
27,680

지급수수료
278,588
245,731

광고선전비
279,133
155,083

무형자산상각비
19,543
15,327

주식보상비용
35,726
27,504

대손충당금환입
(348,231)
(728,211)

합 계
2,905,779
2,324,072

25. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 매출원가, 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등
11,566,696
7,305,221

제품 및 재공품 등의 변동
(7,295,126)
(2,785,541)

종업원급여
3,711,510
2,867,074

퇴직급여
306,876
433,056

복리후생비
657,955
550,262

감가상각비와 무형자산상각비
4,352,553
2,979,899

경상연구개발비
174,407
187,639

지급수수료
333,649
288,882

외주가공비
13,376,451
13,197,831

주식보상비용
35,726
27,504

전력비
4,074,284
2,333,960

기타
3,327,020
1,757,389

합 계
34,622,001
29,143,176

26. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 인식한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

외환차익
36,680
69,820

외화환산이익
2,600
-

유형자산처분이익
-
711

잡이익
32,315
209,793

합 계

71,595
280,324

(2) 당기 및 전기 중 인식한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

외환차손
17,001
9,236

외화환산손실
1,514
1,881

투자자산손상차손
150,000
-

리스해지손실
4,195
-

잡손실
20,142
440

합 계

192,852
11,557

27. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 인식한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

이자수익
51,144
30,933

배당금수익
-
4,638

파생상품평가이익
757,482
-

합 계
808,626
35,571

(2) 당기 및 전기 중 인식한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

이자비용
2,765,468
1,780,637

파생상품평가손실
365,092
563,628

합 계
3,130,560
2,344,265

28. 주당순이익주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 주당순이익1) 당기 및 전기의 주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분

당 기

전 기

보통주당기순이익

370,650,202
983,095,037

가중평균유통보통주식수

198,000
198,000

기본주당순이익

1,872
4,965

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당 기
전 기

기초 발행보통주식수
198,000
198,000

당기말 가중평균유통보통주식수
198,000
198,000

3) 희석주당이익당기 및 전기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.4) 잠재적보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.① 전환상환 우선주

(단위 : 원, 주)

구 분
발행가액(*1)
전환기간
전환가능주식수(*2)
전환가격(*2)

제1회 기명식 전환상환우선주
1,000,000,000
발행일로부터 만기일의 전일까지 언제든지 전환청구가 가능
12,500
80,000

제2회 기명식 전환상환우선주
1,000,000,000
발행일로부터 만기일의 전일까지 언제든지 전환청구가 가능
12,500
80,000

제3회 기명식 전환상환우선주
2,000,000,000
발행일로부터 만기일의 전일까지 언제든지 전환청구가 가능
20,000
100,000

제4회 기명식 전환상환우선주
2,000,000,000
발행일로부터 만기일의 전일까지 언제든지 전환청구가 가능
20,000
100,000

제5회 기명식 전환상환우선주
1,500,000,000
발행일로부터 만기일의 전일까지 언제든지 전환청구가 가능
13,636
110,000

제6회 기명식 전환상환우선주
5,000,060,000
발행일로부터 만기일의 전일까지 언제든지 전환청구가 가능
38,462
130,000

소 계
12,500,060,000

117,098

(*1) 당기말 현재 미전환된 전환상환우선주 권면총액 입니다.(*2) 영업이익에 따른 전환가격 조정 조건이 있는 경우, 해당 조정이 반영된 후의 전환가격에서의 전환가능주식수입니다(주석 16 참조).② 주식매입선택권주식매입선택권의 행사가격이 회사의 주식평가액보다 높아 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 15,400주입니다.

29. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당 기

전 기

당기순이익
370,650
983,095

조정:

감가상각비
4,333,009
2,958,040

무형자산상각비
19,543
15,326

퇴직급여
306,876
309,547

파생상품평가손실
365,092
563,628

주식보상비용
35,726
27,504

재고자산평가손실
56,104
-

리스해지손실
4,195
-

잡손실
71
95

대손충당금환입
(348,230)
(728,211)

유형자산처분이익
-
(711)

파생상품평가이익
(757,482)
-

투자자산손상차손
150,000
-

외화환산이익
(2,600)
-

외화환산손실
1,514
1,881

잡이익
(1,237)
-

이자비용
2,765,468
1,780,638

법인세비용
(64,569)
(530,642)

이자수익
(51,144)
(30,933)

소 계

6,812,336

4,366,162

운전자본의 변동:

매출채권의 증가
(2,932,699)
(58,959)

미수수익의 감소(증가)
4,485
(4,638)

미수금의 감소(증가)
444,009
(451,565)

선급금의 감소(증가)
128,891
(121,747)

선급비용의 증가
(116,483)
(4,445)

재고자산의 증가
(4,720,693)
(1,739,080)

매입채무의 증가
498,922
2,245,257

미지급금의 증가(감소)
(200,512)
815,213

예수금의 증가
7,029
10,452

예수보증금의 감소
-
(198,783)

선수금의 증가(감소)
(230,600)
236,918

미지급비용의 증가
8,565
14,070

퇴직금지급액
(25,325)
(91,621)

퇴직운용자산의증가
(213,726)
(232,100)

소 계
(7,348,137)
418,972

영업으로부터 창출된 현금흐름
(165,150)
5,768,229

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산 취득 미지급금
513,368
75,500

리스부채의 유동성 대체
370,445
140,863

차입금의 유동성 대체
5,059,047
2,913,996

건설중인자산의 본계정 대체
4,722,936
13,437,022

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

리스부채
단기차입금
유동성장기차입금
장기차입금
유동성사채
사채
전환상환우선주
파생금융부채

전기초
272,447
11,825,536
3,135,280
5,572,140
-
-
4,220,253
4,225,613
29,251,269

현금흐름
(181,340)
861,932
(3,305,640)
8,164,580
-
-
-
-
5,539,532

취득 - 리스
317,001
-
-
-
-
-
-
-
317,001

기타 비금융변동(*1)
-
-
2,913,996
(2,913,996)
-
-
3,610,229
2,804,923
6,415,152

전기말 순부채
408,108
12,687,468
2,743,636
10,822,724
-
-
7,830,482
7,030,536
41,522,954

당기초
408,108
12,687,468
2,743,636
10,822,724
-
-
7,830,482
7,030,536
41,522,954

현금흐름
(302,064)
1,875,331
(3,058,052)
3,570,000
-
3,000,000
-
-
5,085,215

취득 - 리스
499,068
-
-
-
-
-
-
-
499,068

기타 비금융변동(*1)
-
-
4,459,047
(4,459,047)
600,000
(600,000)
1,004,115
(392,390)
611,725

당기말 순부채
605,112
14,562,799
4,144,631
9,933,677
600,000
2,400,000
8,834,597
6,638,146
47,718,962

(*1) 유동성대체, 전환권조정상각, 파생금융평가손익 등30. 우발채무와 약정사항

(1) 담보제공자산의 내용

예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
수혜자
설정권자
관련채무의 내용

과 목
차입금액

광주공장 토지, 건물
2,101,015
4,670,400
회사
KB국민은행
차입금
3,446,400

안성공장 토지, 건물, 기계장치
20,014,779
24,120,000
회사
신한은행
차입금
15,192,614

재고자산
12,694,191
5,400,000
회사
신한은행
차입금

특허권
7,773
1,200,000
회사
신한은행
차입금
1,000,000

600,000
회사
KEB하나은행
차입금
350,000

한편, 당사는 한화손해보험 및 농협손해보험에 가입된 공장화재 보험증권에 대하여, 신한은행 및 KB국민은행에 질권(질권금액: 8,251,783천원)이 설정되어 있습니다(주석11,16 참조).

(2) 제공받은 보증 및 담보의 내용

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 내용
보증금액
보증처

특수관계자:

대표이사
지급보증
2,289,720
KB국민은행

10,965,000
신한은행

3,600,000
우리은행

1,910,000
대구은행

1,932,000
중소기업은행

73,173
KB캐피탈

77,350
NH농협캐피탈

부동산담보
600,000
신한은행

2,520,000
대구은행

기타:

기술보증기금
신용보증
2,615,000
신한은행

무역보험공사
무역금융
135,000
신한은행

(3) 당사는 서울보증보험으로부터 외국인근로자 임금채불보증보험 외 45,968천원을보증받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

약정사항
금융기관명
차입금액
한도금액
담보설정금액
비고

시설자금대출 외
KB국민은행
3,446,400
3,746,400
4,670,400
광주공장 토지, 건물

일반운전자금 대출
대구은행
2,259,720
2,259,720
-
대표이사 부동산 담보

시설자금대출 외
신한은행
19,342,614
19,342,614
30,720,000
재고자산, 특허권, 안성공장 토지,건물, 기계장치

일반운전자금 대출
KEB하나은행
350,000
380,000
600,000
특허권

신성장기반자금
중소벤처진흥공단
708,240
1,000,000
-

일반운전자금 대출
우리은행
2,379,335
2,379,335
-

일반운전자금 대출
중소기업은행
154,799
200,000
-

합 계
28,641,108
29,308,069
35,990,400

31. 특수관계자 등 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

기타특수관계자
대표이사

에스엠코스텍

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래는 없으며, 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명

매입

기타특수관계자
에스엠코스텍
182,450

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
보증처
제공받은 금액
보증계약 부채
보증내역

대표이사
KB국민은행
2,289,720
1,910,000
차입금에 대한 보증

신한은행
10,965,000
7,310,795
차입금에 대한 보증

우리은행
3,600,000
2,379,334
차입금에 대한 보증

대구은행
1,910,000
2,259,720
차입금에 대한 보증

중소기업은행
1,932,000
154,799
차입금에 대한 보증

KB캐피탈
73,173
73,173
계약이행보증

NH농협캐피탈
77,350
59,500
계약이행보증

합 계
20,847,243
14,147,321

(6) 당기말 현재 특수관계자로부터 받은 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 제공자
제공받은 담보내용
제공받은 금액
보증계약 부채
보증처
보증내역

대표이사
부동산담보
600,000
431,818
신한은행
차입금에 대한 보증

2,520,000
1,259,720
대구은행

합 계
3,120,000
1,691,538

32. 영업부문전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.

(1) 지역별 정보아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 수익은 고객의 지역별 위치에 근거하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국 내
34,359,850
25,077,120

해 외
3,011,423
6,558,437

합 계
37,371,273
31,635,557

(2) 주요 고객 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비율
매출액
비율

A사
7,938,081
21.24%
7,203,556
22.77%

B사
7,861,548
21.04%
8,823,255
27.89%

기타
21,571,644
57.72%
15,608,746
49.34%

합계
37,371,273
100.00%
31,635,557
100.00%

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환 (1) 한국채택국제회계기준의 적용 회사의 한국채택국제회계기준으로의 변경에 따른 전환일자는 2021년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2022년 1월 1일입니다. (2) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정 1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준으로의 변경으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
36,069,050
22,238,100
13,830,950

조정사항:

리스회계처리
275,118
267,822
7,296

이연법인세회계처리
427,929
301,251
126,679

계리평가로 인한 조정
-
134,216
(134,216)

전환상환우선주 부채 인식
-
3,670,506
(3,670,506)

파생금융부채
-
4,294,267
(4,294,267)

매출채권 대손충당금
(1,188,155)
-
(1,188,155)

유형자산 재평가
1,190,622
-
1,190,622

기타
(308,547)
(225,494)
(83,053)

소 계
396,968
8,442,568
(8,045,600)

한국채택국제회계기준
36,466,018
30,680,668
5,785,350

2) 2021년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준으로의 변경으로 인하여 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
37,985,675
23,581,004
14,404,671

조정사항:

리스회계처리
274,743
272,447
2,296

이연법인세회계처리
422,299
301,251
121,048

계리평가로 인한 조정
-
225,869
(225,869)

전환상환우선주 부채 인식
-
4,220,253
(4,220,253)

파생금융부채
-
4,225,613
(4,225,613)

매출채권 대손충당금
(1,186,678)
-
(1,186,678)

유형자산 재평가
1,190,622
-
1,190,622

기타
(310,866)
(215,794)
(95,071)

소 계
390,119
9,029,639
(8,639,519)

한국채택국제회계기준
38,375,794
32,610,643
5,765,151

3) 한국채택국제회계기준으로의 변경으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
573,721
573,721

조정사항:

계리평가로 인한 조정
51,754
(15,837)

리스회계처리
(39,223)
(39,223)

전환상환우선주 부채 인식
(519,259)
(519,259)

기타
(19,601)
(19,601)

소 계
(526,329)
(593,920)

한국채택국제회계기준
47,392
(20,199)

(3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니 다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스엠씨지

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
6
1
1
-
-
-
-
-
12
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
32
6
99
170
998
76
132
-
-
-
-
-
1,261
252

합계
32
6
99
170
998
76
132
-
-
-
-
-
1,261
252

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.09.01
1
일

주요내용
전반 감사전략 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.09.04~2023.09.08
5
일
4
명
2
명
기초잔액의 적정성 검토

2023.12.18~2023.12.20
3
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2024.02.19~2024.02.23
5
일
4
명
2
명
기말 잔액감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.05
1
일

실사(입회)장소
에스엠씨지 안성공장

실사(입회)대상
원부재료 및 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.05
1
일

실사(입회)장소
에스엠씨지 안성공장

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2023년 9월 8일, 2023년 12월 20일, 2024년 2월 23일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 09월 08일
대표이사회계담당이사
대면회의
감사계획 커뮤니케이션, 기초잔액검토 결과 보고

2
2023년 12월 20일
대표이사회계담당이사
대면회의
중간감사 결과 보고

3
2024년 02월 23일
대표이사회계담당이사
대면회의
감사 종결 커뮤니케이션