삼립 — [기재정정]증권신고서(채무증권) (20240503)
제출인: 삼립

증권신고서(채무증권)
4.2
주식회사에스피씨삼립

정 정 신 고 (보고)

2024년 05월 03일

1. 정정대상 공시서류 : 증권신고서(채무증권)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 04월 26일

[증권신고서 제출 및 정정 연혁]

제출일자
문서명
비고

2024년 04월 26일
증권신고서(채무증권)
최초제출

2024년 05월 03일
[기재정정]증권신고서(채무증권)
수요예측 결과 반영 및 기재정정

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

※본 '[기재정정]증권신고서'는 수요예측 결과에 따른 기재정정에 의한 것으로, 정정 및 추가 기재된 사항은
굵은 파란색으로 표시하였습니다.

표지
해당사항 없음
수요예측 결과에 따른 기재 정정
50,000,000,000원
70,000,000,000원

요약정보

2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항
해당사항 없음
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주1) 정정 전
(주1) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요
해당사항 없음
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주2) 정정 전
(주2) 정정 후

3. 공모가격 결정방법
해당사항 없음
수요예측 결과에 따른 기재 정정
-
(주3) 추가 기재

5. 인수 등에 관한 사항
해당사항 없음
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주4) 정정 전
(주4) 정정 후

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용
해당사항 없음
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주5) 정정 전
(주5) 정정 후

Ⅴ. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역
해당사항 없음
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주6) 정정 전
(주6) 정정 후

2. 자금의 사용목적
해당사항 없음
수요예측 결과에 따른 기재 정정
(주7) 정정 전
(주7) 정정 후

(주1) 정정 전

회차 :
1
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
50,000,000,000
모집(매출)총액
50,000,000,000

발행가액
50,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2027년 05월 10일

원리금지급대행기관
(주)신한은행성남공단금융센터
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2024년 04월 08일
한국신용평가
회사채 (A+)

2024년 04월 17일
나이스신용평가
회사채 (A+)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부

인수
예

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
미래에셋증권
2,500,000
25,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

대표
삼성증권
2,500,000
25,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2024년 05월 10일
2024년 05월 10일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
40,000,000,000

운영자금
10,000,000,000

발행제비용
180,411,600

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 04월 12일 미래에셋증권(주) 및 삼성증권(주)과 공동대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2024년
05월 10일이며, 상장예정일은 2024년 05월 13일임.

주1) 본 사채는 2024년 04월 30일 09시부터 16시까지 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 이자율, 발행수익률 등이 결정될 예정입니다.주2) 상기 기재된 총액(권면(전자등록)총액, 모집(매출)총액, 발행가액)은 예정금액이며, 수요예측 결과에 따라 제1회 무보증사채의 회차별 전자등록총액과 무관하게 전자등록총액 합계 금 칠백억원(\70,000,000,000) 이하의 범위 내에서 결정 또는 변경될 수 있고, 이에 따라 상기 인수인의 인수수량 및 인수금액이 조정될 수 있습니다.주3) 수요예측 시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 "A+" 등급 공모 무보증 3년 만기 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에

-0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.
주4) 수요예측 결과에 의해 확정된 총액(전자등록총액, 모집총액, 발행가액) 및 금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금
액은
2024년 05월 03일
정정신고서를 통해 공시할 예정입니다.

(주1) 정정 후

회차 :
1
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
70,000,000,000
모집(매출)총액
70,000,000,000

발행가액
70,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2027년 05월 10일

원리금지급대행기관
(주)신한은행성남공단금융센터
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2024년 04월 08일
한국신용평가
회사채 (A+)

2024년 04월 17일
나이스신용평가
회사채 (A+)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부

인수
예

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
미래에셋증권
3,500,000
35,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

대표
삼성증권
3,500,000
35,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2024년 05월 10일
2024년 05월 10일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
40,000,000,000

운영자금
30,000,000,000

발행제비용
238,411,600

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 04월 12일 미래에셋증권(주) 및 삼성증권(주)과 공동대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2024년
05월 10일이며, 상장예정일은 2024년 05월 13일임.

주1) 본 사채의
이율은 사채발행일로부터 원금상환
기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 A+등급 3년 만기 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.31%p.를 가산한 이자율로 한다.

(주2) 정정 전

회 차 :
1

(단위 : 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증 공모사채

전 자 등 록 총 액
50,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익률(%)
-

모집 또는 매출가액
각 사채 전자등록총액의 100%로 한다.

모집 또는 매출총액
50,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

변동금리부사채이자율
-

이자지급 방법및 기한
이자지급 방법

사채 발행일로부터 원금상환 기일 전일까지 계산하여 매
3개월마다 연 이율의
1/4씩 후급하며 이자지급기일은 아래와 같다
. 다만
, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다
.
이자지급을 이행하지 않을 경우 해당 원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되
, 동연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 본 사채 이율을 적용한다
.

이자지급 기한
2024년08월10일, 2024년11월10일, 2025년02월10일, 2025년05월10일,2025년08월10일, 2025년11월10일, 2026년02월10일, 2026년05월10일,2026년08월10일, 2026년11월10일, 2027년02월10일, 2027년05월10일.

신용평가등급
평가회사명
한국신용평가 / NICE신용평가

평가일자
2024.04.08 / 2024.04.17

평가결과등급
A+ / A+

주관회사의분석
주관회사명
미래에셋증권(주), 삼성증권(주)

분석일자
2024.04.25

상환방법및 기한
상 환 방 법

"본 사채
"의 원금은 만기일인
2027년
05월
10일에 일시 상환한다
. 다만
, 원금상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 상환하고
, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다

(
원금상환이나 이자지급을 이행하지 않을 경우 해당 원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되
, 동연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 본 사채 이율을 적용한다
.)

상 환 기 한
2027년 05월 10일

납 입 기 일
2024년 05월 10일

등 록 기 관
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
(주)신한은행 성남공단금융센터

회사고유번호
00149293

기 타 사 항

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 04월 12일 미래에셋증권(주) 및 삼성증권(주)과 공동대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 05월 10일이며
, 상장예정일은 2024년 05월 13일임.

주1) 본 사채는 2024년 04월 30일 09시부터 16시까지 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 이자율, 발행수익률 등이 결정될 예정입니다.주2) 상기 기재된 총액(권면(전자등록)총액, 모집(매출)총액, 발행가액)은 예정금액이며, 수요예측 결과에 따라 제1회 무보증사채의 회차별 전자등록총액과 무관하게 전자등록총액 합계 금 칠백억원(\70,000,000,000) 이하의 범위 내에서 결정 또는 변경될 수 있고, 이에 따라 상기 인수인의 인수수량 및 인수금액이 조정될 수 있습니다.
주3) 수요예측 시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 "A+" 등급 공모 무보증 3년 만기 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에

-0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다.
주4) 수요예측 결과에 의해 확정된 총액(전자등록총액, 모집총액, 발행가액) 및 금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금
액은
2024년 05월 03일
정정신고서를 통해 공시할 예정입니다.

(주2) 정정 후

회 차 :
1

(단위 : 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증 공모사채

전 자 등 록 총 액
70,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익률(%)
-

모집 또는 매출가액
각 사채 전자등록총액의 100%로 한다.

모집 또는 매출총액
70,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

변동금리부사채이자율
-

이자지급 방법및 기한
이자지급 방법

사채 발행일로부터 원금상환 기일 전일까지 계산하여 매
3개월마다 연 이율의
1/4씩 후급하며 이자지급기일은 아래와 같다
. 다만
, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다
.
이자지급을 이행하지 않을 경우 해당 원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되
, 동연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 본 사채 이율을 적용한다
.

이자지급 기한
2024년08월10일, 2024년11월10일, 2025년02월10일, 2025년05월10일,2025년08월10일, 2025년11월10일, 2026년02월10일, 2026년05월10일,2026년08월10일, 2026년11월10일, 2027년02월10일, 2027년05월10일.

신용평가등급
평가회사명
한국신용평가 / NICE신용평가

평가일자
2024.04.08 / 2024.04.17

평가결과등급
A+ / A+

주관회사의분석
주관회사명
미래에셋증권(주), 삼성증권(주)

분석일자
2024.04.25

상환방법및 기한
상 환 방 법

"본 사채
"의 원금은 만기일인
2027년
05월
10일에 일시 상환한다
. 다만
, 원금상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 상환하고
, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다

(
원금상환이나 이자지급을 이행하지 않을 경우 해당 원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되
, 동연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 본 사채 이율을 적용한다
.)

상 환 기 한
2027년 05월 10일

납 입 기 일
2024년 05월 10일

등 록 기 관
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
(주)신한은행 성남공단금융센터

회사고유번호
00149293

기 타 사 항

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 04월 12일 미래에셋증권(주) 및 삼성증권(주)과 공동대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 05월 10일이며
, 상장예정일은 2024년 05월 13일임.

주1)
본 사채의
이율은 사채발행일로부터 원금상환
기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 A+등급 3년 만기 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.31%p.를 가산한 이자율로 한다.

(주3) 추가 기재

다. 수
요예측 결과
(1) 수요예측 참여 내역[회차 : 제1회]

(단위: 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사(집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
2
19
3
-
-
-
24

수량
200
1,050
300
-
-
-
1,550

경쟁률
0.40 : 1
2.10 : 1
0.60 : 1
-
-
-
3.10 : 1

주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치주2) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

(2) 수요예측 신청가격 분포

[회차 : 제1회]

(단위: bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사 (집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적 유*
거래실적 무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
금액
비율
누적금액
누적비율

-47
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
50
3.23%
포함

-44
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
150
9.68%
포함

-43
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
200
12.90%
포함

-42
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
250
16.13%
포함

-39
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
300
19.35%
포함

-38
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
350
22.58%
포함

-37
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
450
29.03%
포함

-35
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
500
32.26%
포함

-32
-
-
2
100
-
-
-
-
-
-
-
-
2
100
6.45%
600
38.71%
포함

-31
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
700
45.16%
포함

-30
-
-
3
150
-
-
-
-
-
-
-
-
3
150
9.68%
850
54.84%
포함

-29
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
900
58.06%
포함

-25
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
1,000
64.52%
포함

-24
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
1,050
67.74%
포함

-20
-
-
2
100
-
-
-
-
-
-
-
-
2
100
6.45%
1,150
74.19%
포함

-19
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
1,200
77.42%
포함

-18
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
1,300
83.87%
포함

-17
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
1,400
90.32%
포함

-10
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
1,500
96.77%
포함

12
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
1,550
100.00%
포함

합계
2
200
19
1,050
3
300
0
0
0
0
0
0
24
1,550
100.00%
-
-
-

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

(3) 수요예측 상세 분포 현황

[회차 : 제1회]

(단위: bp, 건, 억원)

수요예측 참여자
-47
-44
-43
-42
-39
-38
-37
-35
-32
-31
-30
-29
-25
-24
-20
-19
-18
-17
-10
12
합계

기관투자자1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자2
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100

기관투자자3
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자4
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자5
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자6
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자7
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100

기관투자자8
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자9
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자10
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자11
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100

기관투자자12
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자13
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자14
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자15
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자16
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
100

기관투자자17
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자18
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
50

기관투자자19
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
50

기관투자자20
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
50

기관투자자21
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
100

기관투자자22
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
100

기관투자자23
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
100

기관투자자24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
50

합계
50
100
50
50
50
50
100
50
100
100
150
50
100
50
100
50
100
100
100
50
1,550

누적합계
50
150
200
250
300
350
450
500
600
700
850
900
1,000
1,050
1,150
1,200
1,300
1,400
1,500
1,550
-

라
.

유효수요의 범위, 산정근거

구 분
내 용

유효수요의 정의
"유효수요"란, 공모금리 결정 시, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 물량

유효수요의 범위
공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량

유효수요 산정 근거
2024년 04월 30일 실시된 수요예측 실시 결과 본 사채의 유효수요 범위 내의 수요예측 참여물량이 발행예정금액을 초과하여 공동대표주관회사는 발행회사인 ㈜SPC삼립과 협의하여 최초 증권신고서 제출시 기재한 바와 같이 제1회 무보증사채 발행금액의 총액을 700억원으로 증액하기로 결정하였습니다.[본 사채의 발행금액 결정]① 제1회 무보증사채: 700억원(최초 증권신고서 제출시 발행예정금액: 500억원)공동대표주관회사는 유효수요의 범위를 산정함에 있어 참고지표로 활용하기 위해 발행회사와 협의하여 본 사채의 공모희망금리 밴드를 제시하였으며, 본 사채의 수요예측 결과 기관투자자의 수요예측 신청현황은 아래와 같습니다.[수요예측 신청현황]제1회 무보증사채- 총 참여신청금액: 1,550억원- 총 참여신청범위: -0.47%p. ~ +0.12%p.- 총 참여신청건수: 24건채권의 유효수요는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 공동대표주관회사의 내부 지침에 근거하여 발행회사 및 공동대표주관회사가 협의하여 각각의 수요예측 참여자가 제시한 금리에는 공동대표주관회사와 발행회사가 고려한 위험(발행회사의 산업 및 재무 상황, 금리 및 스프레드 전망)이 반영되어 있을 것으로 판단하였고, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 것을 제외한 건을 유효수요로 정의하였습니다.본 수요예측 결과에 대한 세부 참여현황은 상기 기재한 "2. 수요예측 신청가격 분포" 및 "3. 수요예측 상세 분포 현황"의 표를 참고하여주시기 바랍니다.

최종 발행금리 결정에대한 수요예측 결과의반영 내용

본 사채의 최종 발행금리는 앞서 산정한 유효수요의 범위 내에서 낮은 금리부터 "누적도수"로 계산하는 방법을 사용하였으며, 발행회사와 공동대표주관회사가 최종 협의하여 결정함.[제1회]
본 사채의
이율은 사채발행일로부터 원금상환
기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 A+등급 3년 만기 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.31%p.를 가산한 이자율로 한다.

(주4) 정정 전

가. 사채의 인수

[회 차: 1]
(단위: 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료율(%)

대표주관회사
미래에셋증권(주)
00111722
서울특별시 중구 을지로5길 26
25,000,000,000
0.20
총액인수

대표주관회사
삼성증권(주)
00104865
서울특별시 서초구 서초대로74길 11
25,000,000,000
0.20
총액인수

주) 상기 기재된 인수금액은 예정금액이며, 수요예측 결과에 따라 제1회 무보증사채의 전자등록총액 합계 금 칠백억원(\70,000,000,000) 이하의 범위 내에서 결정 또는 변경될 수 있고, 이에 따라 상기 인수인의 인수금액이 조정될 수 있습니다.

나. 사채의 관리

[회 차: 1]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
회차
위탁금액
수수료

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로 40
1
50,000,000,000
5,000,000
-

(주4) 정정 후

가. 사채의 인수

[회 차: 1]
(단위: 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료율(%)

대표주관회사
미래에셋증권(주)
00111722
서울특별시 중구 을지로5길 26
35,000,000,000
0.20
총액인수

대표주관회사
삼성증권(주)
00104865
서울특별시 서초구 서초대로74길 11
35,000,000,000
0.20
총액인수

나. 사채의 관리

[회 차: 1]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
회차
위탁금액
수수료

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로 40
1
70,000,000,000
5,000,000
-

(주5) 정정 전

가. 일반적인 사항

(단위 : 원)

회차
사채종류
발행가액(주1)
이자율
만기일
옵션관련사항

제1회 무보증사채
무기명식 이권부 무보증 사채
50,000,000,000
(주3)
2027년 05월 10일
-

(주1) 본 사채는 2024년 04월 30일 09시부터 16시까지 실시하는 수요예측 결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 이자율, 발행수익률 등이 결정될 예정입니다.

(주2) 상기 기재된 총액(권면(전자등록)총액, 모집(매출)총액, 발행가액)은 예정금액이며, 수요예측 결과에 따라 제1회 무보증사채의 회차별 전자등록총액과 무관하게 전자등록총액 합계 금 칠백억원(\70,000,000,000) 이하의 범위 내에서 결정 또는 변경될 수 있고, 이에 따라 상기 인수인의 인수수량 및 인수금액이 조정될 수 있습니다.

(주3) 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가))에서 최종으로 제공하는 "A+" 등급 공모 무보증 3년
만기 무보증 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.30%p.~ +0.30%p.를 가산한 이자율

(중략)

2. 사채관리계약에 관한 사항
당사는 본 사채의 발행과 관련하여 한국예탁결제원과 사채관리계약을 체결하였으며,사채관리계약과 관련하여 재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한, 지배구조변경 제한 등의 의무조항을위반할 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 자세한 사항은 상기한 기한이익 상실 사유, 아래의 사채관리회사에 관한 사항 및 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.
가. 사채관리회사의 사채관리 위탁조건

(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
회차
위탁금액
수수료

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로 40
1
50,000,000,000
5,000,000
-

주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

(주5) 정정 후

가. 일반적인 사항

(단위 : 원)

회차
사채종류
발행가액(주1)
이자율
만기일
옵션관련사항

제1회 무보증사채
무기명식 이권부 무보증 사채
70,000,000,000
주1)
2027년 05월 10일
-

주1)
본 사채의
이율은 사채발행일로부터 원금상환
기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 A+등급 3년 만기 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.31%p.를 가산한 이자율로 한다.

(중략)

2. 사채관리계약에 관한 사항
당사는 본 사채의 발행과 관련하여 한국예탁결제원과 사채관리계약을 체결하였으며,사채관리계약과 관련하여 재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한, 지배구조변경 제한 등의 의무조항을위반할 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 자세한 사항은 상기한 기한이익 상실 사유, 아래의 사채관리회사에 관한 사항 및 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.
가. 사채관리회사의 사채관리 위탁조건

(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
회차
위탁금액
수수료

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로 40
1
70,000,000,000
5,000,000
-

주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

(주6) 정정 전

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역
가. 자금조달금액

[제1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
50,000,000,000

발 행 제 비 용(2)
180,411,600

순 수 입 금 [ (1) - (2) ]
49,819,588,400

주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정이며, 수요예측 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

나. 발행 제비용의 내역

[제1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

발행분담금
35,000,000
발행금액 × 0.07%(만기 2년 초과하는 채무증권)

인수수수료
100,000,000
발행금액 ×0.2%

사채관리수수료
5,000,000
정액

신용평가수수료
38,200,000
나신평, 한신평(VAT별도)

기타 비용
상장수수료
1,400,000
500억원 이상 1,000억원 미만

상장연부과금
291,600
상장기간 1년당 100,000원 (한도 : 50만원)

표준코드부여수수료
20,000
종목당 20,000원

등록수수료
500,000
발행금액 ×0.001% (최대 50만원)

합 계
180,411,600
-

주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 충당할 예정이며, 수요예측 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

(주6) 정정 후

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역
가. 자금조달금액

[제1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
70,000,000,000

발 행 제 비 용(2)
238,411,600

순 수 입 금 [ (1) - (2) ]
69,761,588,400

주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 조달할 예정입니다.

나. 발행 제비용의 내역

[제1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

발행분담금
49,000,000
발행금액 × 0.07%(만기 2년 초과하는 채무증권)

인수수수료
140,000,000
발행금액 ×0.2%

사채관리수수료
5,000,000
정액

신용평가수수료
42,200,000
나신평, 한신평(VAT별도)

기타 비용
상장수수료
1,400,000
500억원 이상 1,000억원 미만

상장연부과금
291,600
상장기간 1년당 100,000원 (한도 : 50만원)

표준코드부여수수료
20,000
종목당 20,000원

등록수수료
500,000
발행금액 ×0.001% (최대 50만원)

합 계
238,411,600
-

(주7) 정정 전

2
. 자금의 사용목적

가. 자금의 사용목적금번 당사가 발행하는 제1회 무보증사채 발행자금은 채무상환자금 및 운영자금으로 사용될 예정입니다.

자금의 사용목적

회차 :
1
(기준일 :
2024년 04월 25일
)
(단위 : 백만원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
10,000
40,000
-
-
50,000
-

나. 자금의 세부 사용내역

금번 당사가 발행하는 제1회 무보증사채 발행금액 500억원(수요예측 결과에 따라 증액할 경우 총 700억원)은 채무상환자금 및 운영자금으로 사용될 예정입니다. 자세한 내역은 아래 표를 참고하시기 바랍니다.

[채무상환자금 세부 사용내역]
(단위: 백만원, %)

구분
발행일
만기일
금리
발행금액

신한은행 한도자금대출
2024.04.25
2024.05.10
4.51%
30,000

신한은행 한도자금대출
2023.06.01
2024.06.01
4.73%
10,000

합계
40,000

주1) 실제 자금 사용일까지 은행예금 등 안정성이 높은 금융상품에 예치할 예정입니다.주2) 상기 투자기간은 경영환경 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

[운영자금 세부 사용내역]
(단위: 백만원, %)

구분
거래처
금액
일시
비고

원재료구매(액란, 돈육 외)
SPC GFS 외
10,000
2024년 5월
-

합계
10,000

주1) 실제 자금 사용일까지 은행예금 등 안정성이 높은 금융상품에 예치할 예정입니다.주2) 상기 투자기간은 경영환경 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

(주7) 정정 후

2. 자금의 사용목적
가. 자금의 사용목적금번 당사가 발행하는 제1회 무보증사채 발행자금은 채무상환자금 및 운영자금으로 사용될 예정입니다.

자금의 사용목적

회차 :
1
(기준일 :
2024년 05월 02일
)
(단위 : 백만원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
30,000
40,000
-
-
70,000
-

나. 자금의 세부 사용내역

금번 당사가 발행하는 제1회 무보증사채 발행금액
700
억원은 채무상환자금 및 운영자금으로 사용될 예정입니다. 자세한 내역은 아래 표를 참고하시기 바랍니다.

[채무상환자금 세부 사용내역]
(단위: 백만원, %)

구분
발행일
만기일
금리
발행금액

신한은행 한도자금대출
2024.04.25
2024.05.10
4.51%
30,000

신한은행 한도자금대출
2023.06.01
2024.06.01
4.73%
10,000

합계
40,000

주1) 실제 자금 사용일까지 은행예금 등 안정성이 높은 금융상품에 예치할 예정입니다.주2) 상기 투자기간은 경영환경 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

[운영자금 세부 사용내역]
(단위: 백만원, %)

구분
거래처
금액
일시
비고

원재료구매(액란, 돈육 외)
SPC GFS 외
30,000
2024년 5월, 6월
-

합계
30,000

주1) 실제 자금 사용일까지 은행예금 등 안정성이 높은 금융상품에 예치할 예정입니다.주2) 상기 투자기간은 경영환경 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

【 대표이사 등의 확인 】

(정정)증권신고서_대표이사 서명본.jpg
(정정)증권신고서_대표이사 서명본

증 권 신 고 서

( 채 무 증 권 )

[증권신고서 제출 및 정정 연혁]

제출일자
문서명
비고

2024년 04월 26일
증권신고서(채무증권)
최초제출

2024년 05월 03일
[기재정정]증권신고서(채무증권)
수요예측 결과 반영 및 기재정정

금융위원회 귀중
2024년 04월 26일

회 사 명 :
주식회사 에스피씨삼립

대 표 이 사 :
황종현

본 점 소 재 지 :
경기도 시흥시 공단1대로 101

(전 화) 02-2276-5000 (양재사옥)

(홈페이지) http://spcsamlip.co.kr/

작 성 책 임 자 :
(직 책) 재경지원실장 (성 명) 조병훈

(전 화) 02-2276-5000 (양재사옥)

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :
(주)SPC삼립 제1회 무기명식 이권부 무보증사채

모집 또는 매출총액 :
70,000,000,000
원

증권신고서 및 투자설명서 열람장소

가. 증권신고서

전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

나. 투자설명서

전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 :

(
주)
SPC삼립 → 경기도 시흥시 공단1대로 101

미래에셋증권(주) → 서울특별시 중구 을지로5길 26 삼성증권(주) → 서울특별시 서초구 서초대로74길 11

【 대표이사 등의 확인 】

증권신고서_대표이사 서명본.jpg
증권신고서_대표이사 서명본

요약정보

1. 핵심투자위험

하단의 핵심투자위험은 증권신고서 본문에 기재된 투자위험요소 중 중요한 항목만을 투자자의 이해도 제고를 위하여 간단ㆍ명료하게 요약한 것입니다. 자세한 투자위험요소는 "본문-제1부 모집 또는 매출에 관한 사항-Ⅲ. 투자위험요소"에 기재되어 있으니 참고하시기 바랍니다.

구 분
내 용

사업위험

가. 식품사업부문 성장 정체 위험

당사가 영위하고 있는 식품사업은 인간이 삶을 영위해 나가는데 있어 가장 기초적인 요소인 식품을 공급한다는 측면에서
소비자들의 실생활과 밀접하게 관련되어 있으며, 이에 따라 국민 소득 수준에 따른 민간 소비 및 인구통계적 특성 변화 등에 따라 산업 전반의 성장성이 영향을 받고 있습니다.

최근의 소비자심리지수 추이를 살펴보면
, 2019년말 국내외 경기 회복에 대한 기대감으로 101.3으로 상승하였으나 그 후 2020년 2월 본격적으로 확산되기 시작한 COVID-19 사태로 인해 소비자심리지수는 2020년말 91수준으로 재차 하락하였습니다. 백신 접종 확대에 따라 COVID-19 사태가 진정국면에 들어서면서 경기회복에 대한 기대감으로

2021년 12월 말 소비자심리지수는 104.3을 기록하기도 하였으나, 2022년 하반기 레고랜드 사태로 촉발된 금융시장 경색으로 2022년말 90.1로 대폭 하락하였습니다.

최근에는 금리 인상 및 물가상승의 영향으로 소비심리가 감소하는 가운데 추후 미국금리 인하 전망에 따른 글로벌 경기 회복을 예상하는 심리가 반영되어 2024년 3월 기준 100.7을 기록하고 있습니다.
다만 내수경기 침체, 주 소비 계층 인구 감소, 웰빙 문화 확산 등에 따라 식품산업의 큰 성장을 기대하기는 어려운 상황입니다. 이러한
식품산업 전체의 성장 정체는 Bakery 사업 및 Food 사업을 영위하는 당사의 성장성에도 부정적인 영향을 줄 수 있으니 유의
하시기 바랍니다.
나.

외식산업 및 식자재 유통시장의 경기악화 관련 위험
식자재유통사업은 식품대리점, 급식업체, 체인레스토랑, 일반식당, 호텔 등에 농ㆍ수ㆍ축산물, 가공식품부터 주방소모품 등 식당사업에 필요한 모든 식자재를 공급하는 사업을 말합니다 .당사는 식품유통 사업을 영위하는 회사로 지역 원료 소싱에서 시작해 식자재 유통, 프랜차이즈 가맹점 거래 및 컨세션 사업에 이르는 Farm to table을 실천하고 있습니다.
식재료 유통사업의 경우 식재료의 주요 소비산업인 외식 및 식품가공산업의 소비 규모에 따라 달라질 수 있는데, 이는 수요탄력성이 높아 전방산업의 변동에 따라 민감하게 반응하는 사업으로 향 후 국내 경기변동에 따라 당사 매출에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다.
2023년 4분기 외식산업경기동향지수는 73.67로 3분기 연속 하락세를 이어가며 2023년을 마무리 하였습니다.
경제성장률과 경기종합지수가 상승하는 등 완만한 경기 회복 흐름이 나타나고 있음에도 불구하고, 전 세계적인 인플레이션의 장기화와 여전히 높은 외식 물가 등으로 인한 소비심리 위축 현상이 장기화 되고 있는 실정입니다.

다. 주요 원재료 가격 및 환율 변동 위험

당사는 Bakery 사업부문에서 빵, 샌드위치, 케이크류 등을 제조/판매 하고 Food 사업부문에서 밀가루, 계란, 육가공품, 신선식품 제조/판매 및 직영점/휴게소 사업을 영위하고 있습니다.
당사가 영위하고 있는
Bakery 및 Food 사업부문의 원재료인 밀가루,정백,유지류,원맥,계란,양상추,돈육 등의

가격 변동성에 따라 수익성에 영향
을 받습니다.

국제 곡물가격 변동에 따라
주원료인 원맥은 환율 및 국제 원맥 가격 변동에 민감한 영향을 받고 있습
니다.

국제곡물의 유통은 Cargill, Glencore 등 소수의 다국적 곡물 회사들이 시장지배력을 확보하고 있어 상대적으로 국내음식료 제조회사의 가격협상력은 높지 않은 편입니다.
최근 발발된 중동의 지정학적 위기(이스라엘-이란) 및 미국의 고금리 장기화 가능성에 따라 원화 환율은 1,400원대를 상회하기도 하였습니다.

당사의 제조 과정에 소요되는 주요 원재료의 가격 상승 기조가 지속될 경우 원가부담이 가중화될 경우 당사를 비롯한 식품업계의 수익성에 부정적인 영향이 있을 수 있으니 투자자께서는 유의하시기를 바랍니다.

라. 식
자재 재고관리 및 수급과 관련된 위험
당사가 영위하고 있는 식자재유통업은 제품 및 상품의 보존기간이 매우 짧고 부패하기 쉬우므로 위생품질관리 및 효율적인 재고관리가 필수적입니다. 또한 농축산물의 병충해, 질병 등 통제가 불가능한 외부요인으로 인하여 원재료 가격의 변동폭이 넓고, 예측이 어렵습니다. 2008년 쇠고기 광우병파동, 2010년 배추값 폭등, 2016년말 조류인플루엔자로 인한 달걀가격 폭등 및 2019년 아프리카돼지열병으로 돈육 가격 폭등, 2021년 한파로 인한 대파 가격 폭등 등
식자재의 수급에 영향을 미치는 사건이 발생하는 경우 식자재공급 차질이 빚어질 수 있으며 이에 따른 가격 변동 위험이 상존하고 있습니다.
기후 및 가축 질병 등 시장 외적인 요인 등
식자재 원재료 수급의 정확한 예측의 어려움으로 인하여 당사의 매출 및 수익성이 부정적 영향을 받을 수 있는 바,
투자자 여러분께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

마. 식품 안전 및 위생에 관련된 위험

국민 소득 및 생활 수준의 전반적인 향상으로 건강 및 웰빙에 대한 사회적 관심이 높아진 가운데 각종 식품 관련 사건 사고들로 인해 식품 안전 및 위생에 대한 관심이 고조되고 있습니다.
식품산업의 특성상 수요기반이 최종소비자를 대상으로 하고 있으며
식품 위생 및 안전 사고는 건강과 직결되는 문제이다보니, 단순한 비용 부담 외에도 식품 업계에 대한 소비자들의 신뢰와 구매 심리 등에 큰 영향을
미칩니다.

식품 위생 관련 사건은 사건의 진위여부, 책임소재 등과 무관하게 업체 이미지와 브랜드 인지
도에
큰 타격을 줄 수 있는 위험요소 입니다. 향후 식품 위생 관련 사건 발생시 불매운동, 소송, 평판 악화 등으로 인해 수익성에도 악영향을 줄 수 있는 점 참고하시기 바랍니다.

회사위험

가. 수익성 관련 위험
당사는 1)
BAKERY 사업부문 2) FOOD 사업부문 3) 유통 사업부문 등 기타 사업부문으로 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 사
업부문은 빵, 샌드위치, 케이크류 등을 제조/판매하는 Bakery사업부문, 밀가루, 계란, 육가공품, 신선식품 제조/판매 및 직영점/휴게소를 운영하는 Food사업부문, 식재료 및 관련 식자재 유통 및 단체급식을 제공하는 유통사업부문, 그 외 물류 사업 등의 기타사업부문으로 구성되어 있습니다.
당사의 2021년 연결기준 매출액 및 영업이익은 각각 약 2조 9,467억원 및 약 662억원을 기록하였습니다. 이는 코로나19의 부정적 영향이 불가피했던 2020년 연결기준 매출액 및 영업이익 각각 약 2조 5,427억원 및 약 511억원 대비 개선된 실적입니다. 2022년 연결기준 매출액 및 영업이익은 각각 3조 3,145억원 및 895억원을 달성하며 전년 대비 각각 약 12.5% 및 약 35.3% 상승하였습니다. 포켓몬빵의 인기와 호빵 등 계절 상품 매출 호조가 매출 실적 개선을 이끌었습니다. 당사는 2023년 장기화되는 경기 침체 속 상대적으로 가격대가 낮은 양산빵의 판매량 증가를 통해 매출액 및 영업이익이 각각 3조 4,333억원 및 917억원을 기록했습니다. 전체적인 매출 성장성은 2021년 약 15.9%, 2022년 약 12.5%, 2023년 약 3.6%을 기록하며 꾸준히 성장하는 모습을 보이며, 영업이익률은 2021년 약 2.25%, 2022년 약 2.70%, 2023년 약 2.67%로 낮은 변동폭의 이익률을 유지하고 있습니다.

당사는 원재료 가격 상승, 경기 침체, 민간 소비 악화, 국내 식음료 트렌드 변화, 신규 경쟁사의 진입 등 다양한 요인으로 인해

당사의 주요 수익성 지표들이 변동될 수 있으므로 투자자께서는 이 점에 대해 지속적인 모니터링이 필요합니다.

나. 재무안정성 관련 위험

당사는 2021년 연결기준 부채비율이 265.04%였지만
코로나 19 팬데믹 완화에 따라 B2B 사업부문 실적 개선 및 포켓몬빵의 매출 호조로 인해 2022년 부채비율은 232.91%로 감소하였습니다. 2023년 시화공장 내 시설증설을 위해 715억원의 신규투자를 발표하였으나, 핵심 사업부문의 견조한 실적을 바탕으로 부채비율 또한 전년대비 24.15%p 감소한 208.76%를 기록하였습니다.
자
산 대비 차입금의 규모를 나타내는 차입금의존도의 경우, 2021년 17.85%, 2022년 20.17%, 2023년 19.86%으로 매년 큰 변동 없이 유지하는 추세를 보이고 있습
니다.

현재, 당사의
재무안정성은 안정적인 편이지만,
향후 신규 사업 투자 등으로 인해 재무 부담이 커지거나 당사의 수익성이 악화될 경우, 당사의 재무안정성에도 영향을 받을 수 있음을 유의
하시기 바랍니다.

다. 현금흐름 및 유동성 관련 위험

당사는 소맥, 팜유 등 주 원재료 가격 상승과 코로나 19로 인한 휴게소 사업 영업 제약 등 부정적인 사업 환경에 직면했었으나 포켓몬빵 등 인기상품의 실적 견인과 유통 사업부문의 물류 시스템 효율화를 통한 수익성 개선으로 2021년 영업활동으로 인한 순현금흐름 약 969억원, 2022년 약 478억원, 2023년 약 1,230억원을 기록하였습니다.
코로나19의 영향으로 영업활동이 위축되었던 2021년 당사의 기말 현금 및 현금성 자산은 2020년 약 119억원에서 2021년 53억원으로 감소하였으나, 이후 팬데믹이 완화된 2022년 약 60억원으로 증가하였습니다.
2023년 지속적인 성장을 위한 공급 CAPA 추가 확보 및 자동화 혁신을 통한 원가 경쟁력을 확보하기 위한 시화공장 내 시설증설 비용으로 715억원의 투자가 결정되며 투자활동으로 인한 순현금흐름 및 재무활동으로 인한 순현금흐름에서 전년 대비 큰 유출이 발생하였으나 개선된 실적을 바탕으로 기말 현금 및 현금성 자산은 전년 대비 증가한 63억원을 기록하였습니다.

2023년 시화공장 증설을 위한 향후 715억원의 투자 집행 예정 발표, 인플레이션에 따라 높아진 원재료 원가 및 인건비 등으로 잉여현금흐름 창출이 제약될 수 있으나, 2025년 말 하반기 가동 예정인 시화공장 증설 라인을 통한 CAPA 확장을 통해 회사의 EBITDA 창출규모 증가로 현금흐름 이 개선될 전망인 점을 감안할 경우, 회사의 재무안정성은
유지될 전망입니다.

현재 진행되는 투자에 대한 현금지출 및 완성 후 영업을 통한 현금흐름 등에 대한 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다.

라. 재고자산 관련 위험

당사의 재고자산은 2021년말 1,318억원, 2022년말 2,448억원, 2023년말 2,244억원을 기록하였습니다. 2022년 재고자산은 2,448억원으로 전년 대비 크게 증가하였습니다. 이
는 국제 곡물가격 급등에 따른 주 원재료인 소맥, 팜유 등의 매입 가격 인상으로 인해 원재료 가격의 변동성 확대로 인한 수급 불안에 대비해 안정적인 원재료 확보를 위한 전략적 비축 재고 증가의 영향이었습니다. 2023년의 경우 재고 자산이 전년 대비 하락한 2,244억원을 기록하였습니다.

동시에, 재고자산회전율은 2021년 21.54회에서, 2022년 14.84회, 2023년 12.36회로 서서히 감소하고 있는 추세입니다.

당사의 재고자산회전율은 2021년 이후 점차적으로 낮아지는 추세를 보이고 있어 재고평가 및 감모손실의 위험이 이전보다 높아지고 있는 것으로 판단
되지만,

2022년 국제 곡물가격 급등에 따
른 원재료 매입 가격 인상으로 매입원가 부담이 증가하였고 재고자산 선 확보에 따른
것으로 일시에 악영향을 미칠 가능성이 높진 않으나 재고자산 관리 및 모니터링이 필요해 보입니다.

향후 회사의 외형확대에 따른 매출 규모 확대로 재고자산 관리 효율성 악화 등 관리가 잘 이루어지지 않을 경우 당사 수익성 및 유동성에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

마.
우발채무 등 관련 위험

증권신고서 제출일
전일 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 총 1건(원화기준 소송가액 91,320천원)입니다.

해
당 소송을 제외하고 당사는 소송 등의 최종 결
과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으나, 소송 규모를 고려했을 때 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단했습니다.
2023년 말 별도기준 당사가 특수관계자 등에 제공하고 있는 지급보증(1,854억원)은 향후 당사의 경영실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

이로 인해 당사의 재무 안정성이 일시에 악화될 가능성은 높지 않으나,
당사의 우발채무가 현실화될 경우 당사의 재무 안정성에 다소 영향을 미칠 수 있습니다.

이와 관련한 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다.

바.
신규 투자 및 해외시장 진출 관련 위험
당사는 Bakery 사업부문의 시장 지배력을 강화하고 생산능력 효율성 제고, 원가 절감 및 제품 등의 품질향상을 위해 2023년 8월 8일에 당사 시화공장 내(경기도 시흥시 공단1대로 소재) 생산 공장 증설을 발표하였습니다.
투자규모는 715억원으로 2025년 하반기부터 공장 가동을 목표로 하고 있습니다.
당사는 현재 해외 사업(수출) 비중이 크지 않지만, 한류를 중심으로 K-푸드의 글로벌 확장이 가속화 되는 트렌드와 팬데믹 이후 인플레이션/고물가로 미국 및 주요국의 냉동 식품 시장이 성장 중인 추세에 맞춰 해외 사업 전략을 추진중입니다.
향후 당사의 신규 투자 및 해외 사업 전략이 예상과는 다르게 부진한 수익성을 보일 경우, 당사의 재무 안정성에도 다소 영향을 받을 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

사.
특정 사업부문의 실적 의존도 관련 위험
2023년 연결 기준 당사의 전체 매출 중 Bakery사업부문은 약 9,212억원으로 26.8%, Food사업부문은 약 7,653억원으로 22.3%, 유통사업부문은 약 1조 7,460억원으로 50.9%를 차지하고 있습니다. 반면 2023년 영업이익은 Bakery사업부문은 약 765억원으로 83.4%, Food사업부문은 영업손실 약 11억원, 유통사업부문은 약 125억원으로 13.6%를 기록하였습니다.
매출 및 영업이익 모두 특정 사업부문이 50% 이상의 비중을 차지하고 있으며 이러한 의존도가 전년 대비 상승했습니다. 단일 사업부문의 비중이 높은 경우, 원재료 및 유통체인을 효율적으로 관리하여 회사 전체의 효율성을 추구할 수 있다는 장점이 있는 반면 소비자 입맛 등 소비 시장의 급격한 변화가 있을 경우 대응하기 어렵다는 위험성이 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한 점 참조해주시기 바랍니다.

아. 산
업재해 발생으로 인한 브랜드 가치 훼손 관련 위험

당사가 영위하는 식품산업은 위생적인 생산설비, 전국적인 유통망 및 소비자에 대한 브랜드 인지도 등이 식품산업 내에서의 중요한 경쟁요소로 작용하고 있습니다. 당사의 주요 제품들의 생산 과정에서 당사가 통제하기 어려운 개별적인 리스크 발생 가능성이 존재하며, 이러한 생산 공장 내 개별 이슈에 따라 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다.
2022년 10월 15일,

SPC그룹의 계열사인

SPL의
제

빵공장에서
직원의 인명사고가 발생한 바가 있습니다.
이와 관련하여 고동노동부는 사고가 난 SPC 계열 SPL사업장 관련하여 중대재해처벌법 적용 대상으로 작업 중지를 명령하였습니다. 이후, SPC그룹 회장은 해당 사고 관련하여 대국민 사과 및 재발방지 대책을 밝혔으
나 해당 사고 이후

SPC그룹에 관련 부정적인 언론보도가 되었습니다.
이러한 인명사고 등 산업재해가 발생할 경우 산업안전보건법 관련 관계당국에 의한 조사 및 이에 따른 과징금 부과뿐 아니라 법원의 판단에 따라 피해고객 보상 등 민형사상 부담을 발생시킵니다. 안정적으로 유지되고 있는 당사의 사업 상황을 고려 시 식품 사업에서 당사의 시장 지위가 단기간에 크게 변동될 가능성은 높지 않을 것으로 보이나,
향후 당사에서 공급하는 제품의 생산 및 유통 과정에서 이러한 산업재해 등 사고가 발생 될 경우 소비자 불매운동이 일어나는 등 브랜드 평판이 훼손 될 수 있습니다. 또한
과징금 및 소송으로 인한 경제적 손익 또한 발생할 수 있으며 당사의 예기치 못한 부대비용 증가 등의 결과로 이어질 수 있습니다. 이는 당사의 수익성에도 부정적인 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

자.
그룹 및 당사 경영진의
소

송 및 제재에 따른 평판 위험

SPC

그룹 허영인 회장
, 황재복 전 ㈜피비파트너즈 대표이사
(현재 당사 사내이사
)를 비롯한 전ㆍ현직 임원
, 노조관계자 등
18명 및 ㈜피비파트너즈는
2024. 4. 21.(황재복 전 대표이사는
2024. 3. 22.) 노동조합및노동관계조정법위반등의 혐의로 기소되었습니다
.

위 기소 직후인 현재 시점으로서는 재판의 결과를 예측할 수는 없으나
, 당사가 영위하는 식품산업은 소비자에 대한 브랜드 인지도 및 평판이 산업 내 중요한 경쟁요소로 작용되기에 위 사건으로 인해 당사 및 계열회사의 기업 이미지 저하 위험 등이 존재함을 투자자 여러분께서는 유의하여 주시기 바랍니다.

기타 투자위험

가. 환금성 제약의 위험금번 발행되는 제1회 무보증사채는 채권상장요건을 충족하여 상장심사를 통과할 것으로 판단되나, 채권시장에 존재하는 여러 변수들과 변동성에 따른 수급 불균형 등의 이유로 환금성이 제한될 가능성이 있으니, 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.
나. 기한의 이익 상실 관련 위험
당사가 본 사채의 발행과 관련하여
사채관리회사와 맺은 사채관리계약과 관련하여 담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언
할 수 있습니다.

다. 공모일정 변경 및 증권신고서 정정 관련 위험

본 증권신고서상의 공모일정은 확정된 것이 아니며,
증권신고서의 기재사항은 금융감독원 공시심사과정에서 정정사유가 발생할 경우 변경될 수 있음을 유의하시고, 최종 증권신고서 및 투자설명서 내용을 참고하시기 바랍니다. 또한 본 사채는 예금자보호법의 적용 대상이 아니고, 원리금상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속되며 원리금 상환을 (주)SPC삼립이 전적
으로 책임
집니다.

라. 증권신고서 작성 시점 관련 위험
당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 전반적으로 불안정한 경제 상황 등에 의하여 직접적 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다.
당사의 재무제표는
당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으나 그 실제결과는 현재 시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있는 만큼, 투자자 여러분께서는 이점 유의
하여 투자에 임하시기 바랍니다.

마. 본사채의 신용등
급본 사채는
NICE신용평가(주) 및 한국신용평가(주)로부터
A+(안정적)으로
각각 통보 받은 바 있습니다. A등급의 의미는 원리금 지급확실성이 높지만 장래 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있다는 것으로, 투자자 여러분께서는 증권신고서에 기재된 투자위험요소와 함께 첨부된 신용평가서의 내용을 충분히 고려하셔서 투자의사결정에 임하시기 바랍니다.

2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

회차 :
1
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
70,000,000,000
모집(매출)총액
70,000,000,000

발행가액
70,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2027년 05월 10일

원리금지급대행기관
(주)신한은행성남공단금융센터
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2024년 04월 08일
한국신용평가
회사채 (A+)

2024년 04월 17일
나이스신용평가
회사채 (A+)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부

인수
예

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
미래에셋증권
3,500,000
35,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

대표
삼성증권
3,500,000
35,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2024년 05월 10일
2024년 05월 10일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
40,000,000,000

운영자금
30,000,000,000

발행제비용
238,411,600

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 04월 12일 미래에셋증권(주) 및 삼성증권(주)과 공동대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은 2024년
05월 10일이며, 상장예정일은 2024년 05월 13일임.

주1) 본 사채의
이율은 사채발행일로부터 원금상환
기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 A+등급 3년 만기 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.31%p.를 가산한 이자율로 한다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

회 차 :
1

(단위 : 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증 공모사채

전 자 등 록 총 액
70,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익률(%)
-

모집 또는 매출가액
각 사채 전자등록총액의 100%로 한다.

모집 또는 매출총액
70,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

변동금리부사채이자율
-

이자지급 방법및 기한
이자지급 방법

사채 발행일로부터 원금상환 기일 전일까지 계산하여 매
3개월마다 연 이율의
1/4씩 후급하며 이자지급기일은 아래와 같다
. 다만
, 이자지급기일이 은행휴업일인 경우에는 그 다음 영업일에 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다
.
이자지급을 이행하지 않을 경우 해당 원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되
, 동연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 본 사채 이율을 적용한다
.

이자지급 기한
2024년08월10일, 2024년11월10일, 2025년02월10일, 2025년05월10일,2025년08월10일, 2025년11월10일, 2026년02월10일, 2026년05월10일,2026년08월10일, 2026년11월10일, 2027년02월10일, 2027년05월10일.

신용평가등급
평가회사명
한국신용평가 / NICE신용평가

평가일자
2024.04.08 / 2024.04.17

평가결과등급
A+ / A+

주관회사의분석
주관회사명
미래에셋증권(주), 삼성증권(주)

분석일자
2024.04.25

상환방법및 기한
상 환 방 법

"본 사채
"의 원금은 만기일인
2027년
05월
10일에 일시 상환한다
. 다만
, 원금상환기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 상환하고
, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다

(
원금상환이나 이자지급을 이행하지 않을 경우 해당 원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되
, 동연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 본 사채 이율을 적용한다
.)

상 환 기 한
2027년 05월 10일

납 입 기 일
2024년 05월 10일

등 록 기 관
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
(주)신한은행 성남공단금융센터

회사고유번호
00149293

기 타 사 항

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 04월 12일 미래에셋증권(주) 및 삼성증권(주)과 공동대표주관계약을 체결함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.▶ 본 사채는 「주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함.▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 05월 10일이며
, 상장예정일은 2024년 05월 13일임.

주1)
본 사채의
이율은 사채발행일로부터 원금상환
기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 A+등급 3년 만기 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.31%p.를 가산한 이자율로 한다.

2. 공모방법

해당사항 없습니다.

3. 공모가격 결정방법

가. 공모가격 결정방법 및 절차

구 분
내 용

공모가격 최종결정
- 발행회사(SPC삼립): 대표이사, CFO 등- 공동대표주관회사 : 담당 임원, 담당 팀장 등

공모가격 결정 협의절차
- 수요예측 결과 및 금융시장의 상황 등을 감안한 후 발행회사와 공동대표주관회사가 협의하여 발행수익률을 결정할 예정입니다.

수요예측결과 반영여부
- 수요예측 참여물량 중 "유효수요(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)"를 집계하고, 해당 결과를 바탕으로 시장상황 등을 종합적으로 고려하여 발행회사와 대표주관회사가 협의를 통해 발행수익률을 결정합니다.

수요예측 재실시 여부
- 수요예측 실시 이후 발행일정 변경 등의 사유가 발생하더라도 수요예측을 재실시하지 않습니다.

나. 공동대표주관회사의 수요예측기준 절차 및 배정방법

구 분
주요내용

공모희망금리 산정방식
공동대표주관회사는 (주)SPC삼립의 제1회 무보증사채의 발행에 있어 민간채권평가사의 평가금리, 최근 동일 신용등급 회사채의 스프레드 동향, 동일 등급의 최근 회사채 발행 내역, 기발행 당사 채권 유통금리 및 스프레드, 채권시장 동향 등을 고려하여 공모희망금리를 아래와 같이 결정하였습니다.[제 1회]- 수요예측시 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 "A+" 등급 공모 무보증 3년 만기 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율.* 공모희망금리 산정에 대한 구체적인 근거는 아래 (주1)을 참고하여주시기 바랍니다.

수요예측 참가신청 관련사항

수요예측은 "무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 진행하며, 수요예측 방법은 "한국금융투자협회"의 "K-Bond" 프로그램을 사용합니다. 단, 불가피한 상황이 발생할 경우 "발행회사"와 "공동대표주관회사"가 협의하여 수요예측 방법을 결정합니다. 수요예측 신청시 신청수량의 범위, 수량 및 가격단위는 아래와 같습니다.수요예측기간은 2024년 04월 30일 09시부터 16시까지 입니다.
수요예측 신청시 신청수량의 범위, 수량 및 가격단위는 아래와 같습니다.[제1회]① 최저 신청수량
:
50억원② 최고 신청수량: 본 사채 발행예정금액③ 수량단위: 50억원④ 가격단위: 1bp

배정대상 및 기준
본 사채의 배정은 "무보증사채 수요예측 모범규준" 「I. 수요예측 업무절차 - 5. 배정에 관한 사항」및 공동대표주관회사의 내부지침에 따라 결정합니다.※ "무보증사채 수요예측 모범규준" 「I. 수요예측 업무절차 - 5. 배정에 관한 사항가. 배정기준 운영- 공동대표주관회사는 무보증사채의 배정에 관한 합리적인 기준을 마련하여 운영합니다.나. 배정시 준수 사항- 공동대표주관회사는 수요예측 종료 후 수요예측 참여자별로 청약예정 물량을 배정할 때에 다음 각 사항을 준수합니다.① 과도하게 낮은 금리에 참여한 자를 부당하게 우대하여 배정하지 아니할 것② 금리를 제시하지 않은 수요예측 참여자는 낮은 가중치를 부여하여 배정할 것다. 배정시 가중치 적용- 공동대표주관회사는 다음 각 사항을 고려하여 수요예측 참여자별로 배정의 가중치를 달리 적용할 수 있습니다.① 참여시간ㆍ참여금액 등 정량적 기준② 수요예측 참여자의 성향ㆍ과거 참여이력 및 행태ㆍ가격평가능력 등 해당 참여자와 관련한 정성적 요소라. 납입예정 물량 배정 원칙- 공동대표주관회사는 무보증사채의 청약이 종료된 이후 청약자별로 납입예정 물량을 배정할 때에 수요예측에 참여한 자를 그렇지 않은 자보다 우대하여 배정합니다."무보증사채 수요예측 모범규준" 「I. 수요예측 업무절차 - 5. 배정에 관한 사항 - 라. 납입예정 물량 배정 원칙」에 따라 공동대표주관회사는 공모채권을 배정함에 있어 "수요예측에 참여한 전문투자자 및 기관투자자(이하 "수요예측 참여자"라 한다.)에 대해 우대하여 배정합니다.※ 본사채의 배정에 관한 세부사항은 본 증권신고서 제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항을 참고하시기 바랍니다.

유효수요 판단 기준
"유효수요"(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)는 금융투자협회의 "무보증사채 수요예측 모범규준" 및 "대표주관회사 내부지침"과 수요예측 결과에 근거하여 결정됩니다. 이러한 "유효수요" 결정 이후 최종 발행금리 결정시 "발행회사"와 "공동대표주관회사"가 협의를 통해 최종 결정할 예정입니다."공동대표주관회사"는 금융투자협회 "무보증사채 수요예측 모범규준" 「I. 수요예측 업무절차 - 3. 유효수요의 합리적 판단」 및 합리적인 내부기준에 따라 산정한 "유효수요"의 범위, 판단기준, 산정 근거 및 결과와 확정 금액 및 확정 이자율을 수요예측 후 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다.

금리미제시분 및 공모희망금리범위 밖 신청분의 처리방안
"무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 낮은 가중치를 부여하여 배정하거나 수요예측 결과에 따라 "유효 수요(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)"의 범주에 포함되지 않아 배정되지 않을 수 있습니다.

비고
상기와 같이 산정된 공모희망금리는 시장 및 기업의 상황에 따라 변동될 수 있으며, 단순 참고 사항으로 활용하시기 바랍니다. 또한 상기 공모희망금리는 수요예측에 따른 "유효수요"와 차이가 있음을 주지하시기 바랍니다.

(주1) 공모희망금리 산정근거본 (주)SPC삼립 제 1회 무보증 공모사채(이하 '본 사채'라고 한다)의 경우, 당
사와 공동대표주관회사는 공모희망금리를 결정함에 있어 금융투자협회 무보증사채 수요예측 모범규준 규정에 의거하여 아래와 같은 사항을 종합적으로 검토 및 고려하여 본 사채의 공모희망금리를 결정하였습니다.

구분
검토사항

①
민간채권평가회사 평가금리 및 스프레드 동향

②
최근 동일등급, 동일만기 회사채 발행 사례 검토

③
채권시장 동향

④
결론

① 민간채권평가회사 평가금리 및 스프레드 동향㉠ 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최초 증권신고서 제출 1영업일 전에 최종으로 제공하는 "A+"등급 공모 무보증 회사채 3년 만기 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째자리 이하절사)(이하 '등급민평금리' 라고 한다.)

[A+ 등급 회사채 민간채권평가회사 4사 평균 등급민평 금리]

(기준일 : 2024년 04월 25일)

(단위 : %)

구 분
KIS채권평가
한국자산평가
나이스채권평가
FN자산평가
평균

A+ 등급민평 3년
4.551
4.520
4.522
4.544
4.534

자료 : 연합인포맥스

최근 3개월 간 (2024.01.25 ~ 2024.04.25) A+ 등급민평 금리의 국고채 금리 대비 스프레드 추이는 아래와 같습니다.
[3년 만기 등급민평 금리 및 Credit Spread 추이]

(기준일 : 2024년 04월 25일)
(단위: %)

기준일
3년 만기 기준

(A)국고채권수익률
(B)A+등급 무보증 회사채
(B-A)국고대비 스프레드

2024-04-25
3.540
4.534
0.994

2024-04-24
3.507
4.513
1.006

2024-04-23
3.487
4.495
1.008

2024-04-22
3.510
4.520
1.010

2024-04-19
3.477
4.491
1.014

2024-04-18
3.430
4.453
1.023

2024-04-17
3.465
4.489
1.024

2024-04-16
3.470
4.506
1.036

2024-04-15
3.437
4.480
1.043

2024-04-12
3.397
4.443
1.046

2024-04-11
3.460
4.507
1.047

2024-04-09
3.387
4.446
1.059

2024-04-08
3.377
4.444
1.067

2024-04-05
3.330
4.409
1.079

2024-04-04
3.336
4.427
1.091

2024-04-03
3.327
4.424
1.097

2024-04-02
3.325
4.434
1.109

2024-04-01
3.292
4.411
1.119

2024-03-29
3.319
4.449
1.130

2024-03-28
3.300
4.434
1.134

2024-03-27
3.287
4.427
1.140

2024-03-26
3.302
4.451
1.149

2024-03-25
3.291
4.445
1.154

2024-03-22
3.287
4.441
1.154

2024-03-21
3.305
4.478
1.173

2024-03-20
3.365
4.541
1.176

2024-03-19
3.390
4.567
1.177

2024-03-18
3.350
4.531
1.181

2024-03-15
3.305
4.490
1.185

2024-03-14
3.267
4.457
1.190

2024-03-13
3.245
4.440
1.195

2024-03-12
3.270
4.465
1.195

2024-03-11
3.275
4.471
1.196

2024-03-08
3.265
4.456
1.191

2024-03-07
3.317
4.499
1.182

2024-03-06
3.320
4.506
1.186

2024-03-05
3.352
4.541
1.189

2024-03-04
3.357
4.560
1.203

2024-02-29
3.382
4.600
1.218

2024-02-28
3.365
4.589
1.224

2024-02-27
3.365
4.602
1.237

2024-02-26
3.338
4.584
1.246

2024-02-23
3.378
4.631
1.253

2024-02-22
3.345
4.602
1.257

2024-02-21
3.402
4.668
1.266

2024-02-20
3.407
4.681
1.274

2024-02-19
3.396
4.677
1.281

2024-02-16
3.406
4.691
1.285

2024-02-15
3.407
4.696
1.289

2024-02-14
3.414
4.714
1.300

2024-02-13
3.347
4.653
1.306

2024-02-08
3.304
4.625
1.321

2024-02-07
3.290
4.619
1.329

2024-02-06
3.291
4.628
1.337

2024-02-05
3.307
4.648
1.341

2024-02-02
3.243
4.598
1.355

2024-02-01
3.270
4.625
1.355

2024-01-31
3.259
4.617
1.358

2024-01-30
3.270
4.640
1.370

2024-01-29
3.304
4.685
1.381

2024-01-26
3.260
4.657
1.397

2024-01-25
3.305
4.707
1.402

자료 : 연합인포맥스주1) 증권신고서 제출일 전일 기준입니다.주2) 평가금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스채권평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 제공하는 평가금리의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사) 기준입니다.주3) Credit Spread(신용스프레드): 국고채권과 회사채 간의 금리차이로서 상기 자료는 A+ 등급 무보증 회사채와 국고채 금리의 차이를 기재하였습니다.

[ 최근 3년물 금리 및 Credit Spread 추이 ]

등급 스프레드(3년).jpg
등급 스프레드(3년)

최근 3개월 금리 추이(3년)

출처 : 연합인포맥스

② 최근 3개월간 (2024.01.25 ~ 2024.04.25) 동일등급, 동일만기 무보증 일반공모 회사채 발행사례 및 수요예측 참여 현황

[최근 3개월 발행 3년 만기 A+ 등급 공모 무보증 회사채 수요예측 현황]

(기준일 : 2024년 04월 25일, 단위 : 억원)

발행일
발행사
발행규모
기준금리
공모희망
확정 가산금리(bp)
발행금리

금리밴드

2024-01-26
에스케이렌터카56-2
2,100
개별민평
-30bp~30bp
-19
4.39%

2024-01-26
신세계푸드4-2
300
개별민평
-30bp~30bp
-29
4.34%

2024-01-29
SK실트론50-2
1,200
개별민평
-30bp~30bp
-40
4.26%

2024-01-30
E139-2
1,870
개별민평
-30bp~30bp
-35
4.27%

2024-02-02
롯데렌탈60-2
1,130
개별민평
-30bp~30bp
-3
4.43%

2024-02-16
LX하우시스16-2
760
개별민평
-30bp~30bp
-28
4.37%

2024-02-21
대성홀딩스14
500
개별민평
-30bp~30bp
-30
4.25%

2024-02-22
에스케이스페셜티8-2
1,600
개별민평
-30bp~30bp
-28
4.24%

2024-02-22
녹십자44-2
1,300
개별민평
-30bp~30bp
-32
4.29%

2024-02-23
동아에스티12-2
400
개별민평
-30bp~30bp
-40
4.20%

2024-02-23
LS전선30-2
300
개별민평
-30bp~30bp
-46
3.96%

2024-02-26
한화250-2
1,700
개별민평
-50bp~50bp
-40
4.22%

2024-02-28
에이치디현대13-2
610
개별민평
-30bp~30bp
-45
4.26%

2024-02-28
LS129-2
800
개별민평
-30bp~30bp
-35
4.06%

2024-02-29
세아창원특수강38-1
840
등급민평
-30bp~30bp
-38
6.80%

2024-03-04
하이트진로132-2
710
개별민평
-30bp~30bp
-51
4.05%

2024-03-04
SK매직13-2
1,000
개별민평
-30bp~30bp
-45
4.21%

2024-03-07
SK온5-2
1,600
개별민평
-30bp~30bp
-9
4.73%

2024-03-04
대성에너지7
600
개별민평
-30bp~30bp
-21
4.13%

2024-03-07
넷마블2-2
1,500
등급민평
-50bp~50bp
50
5.01%

2024-03-08
포스코이앤씨63-2
300
개별민평
-50bp~50bp
30
4.75%

2024-03-22
현대케피코12-2
900
개별민평
-50bp~30bp
-45
4.02%

2024-04-05
금호석유화학155-2
550
개별민평
-30bp~30bp
-38
4.00%

2024-04-08
OCI 88-3
500
등급민평
-30bp~30bp
-20
4.21%

2024-04-09
대웅제약16-2
1,040
개별민평
-30bp~30bp
-39
4.10%

2024-04-15
폭스바겐파이낸셜서비스코리아6
1,360
등급민평
-50bp~30bp
-75
4.42%

2024-04-16
롯데하이마트10-2
500
개별민평
-30bp~30bp
-15
4.46%

2024-04-25
풍산108-2
800
등급민평
-30bp~30bp
-51
4.00%

(출처: 금융감독원 전자공시시스템, 발행일 기준, 신종자본증권 및 후순위채권 제외)

최근 3개월간 동일등급 3년 만기 회사채 발행 내역은 총 28건입니다.
해당 기간 발행된 회사채 중 수요예측 공모희망금리의 기준금리를 개별민평으로 한 곳은 3년물 23건이며, 등급민평으로 한곳은 3년물 5건이었습니다. 공모희망금리 하단의 경우 3년 개별민평금리와 등급민평금리 대비 -50bp~-30bp 수준이고, 상단의 경우 +30bp~+50bp를 가산한 수준으로 결정하였습니다. 발행금리 확정스프레드는 3년물의 경우 등급민평 대비 최저 -75bp, 등급민평 대비 최고 +50bp를 가산하는 수준으로 결정되었습니다.

③ 채권시장 동향

한국은행은 COVID-19로 인한 금리 인하 이후 기준금리를 지속 동결하였다가, 수출호조와 견조한 설비투자를 근거로 2021년 08월, 2018년 11월 이후 2년 9개월 만에 0.75%로 0.25%p. 인상하였으며 이후 2021년 11월 및 2022년 1월 기준금리를 추가적으로 각각 0.25%p. 인상하였습니다. 반면, FOMC는 2021년 6월 기준금리를 동결하였으나, 연방기금 목표금리 전망치 점도표에서 금리 인상 시점을 앞으로 큰 폭 조정하였고 테이퍼링에 대한 논의를 시작하였습니다.
2022년에는 미국의 소비자물가 상승률이 40년만에 최고치를 경신함에 따라 높은 인플레이션 압력을 경감시키기 위해 FOMC는 2022년 3월 기준금리 0.25%p.인상(0.25~0.5%)을 시작으로 5월 0.50%p., 6월, 7월, 9월, 11월 각각 0.75%p., 12월 0.50%p.를 인상하며 역사 이래 가장 짧은 기간에 4.25%p. 인상을 결정하였습니다. 한국 또한 2022년 02월 금통위에서는 기준금리를 동결하였으나 빠르게 증가하는 물가 상승을 억제하기 위해 2022년 4월, 5월, 8월, 11월 금통위에서 각각 0.25%p., 7월, 10월 금통위에서 각각 0.50%p. 기준금리를 인상 결정하였습니다.
2023년에도 여전히 높은 물가 상승에 대한 압박으로 FOMC는 2월, 3월, 5월, 7월에 각각 0.25%p 추가 인상을 단행하였습니다. 2023년 9월 FOMC에서 연준은 만장일치로 기준금리를 동결하였으나, 2023년 경제성장률(1.0% → 2.1%) 및 물가상승률(3.2% → 3.3%)을 상향 조정하여 높은 금리 수준이 오랜 기간 유지 될 수 있음을 시사하였고, 이후 11월 FOMC에서도 기준금리를 동결하였습니다. 12월 및 2024년 2월, 3월 FOMC에서는 11월에 이어 만장일치로 기준금리를 동결하여 증권신고서 제출일 전일 기준 미국 기준금리는 5.25~5.50%입니다.
한국의 경우 2022년말 레고랜드 사태에 따른 크레딧 금리 급등에도 불구, 글로벌 금리 인상 기조에 동반한 금통위의 기준금리 인상 기조

로
2
023년 1월 금통위에서 25bp인상(2인의 동결 소수의견)을 단행하였고, 2023년 2월 금통위에서는 물가와 경기를 함께 고려하여 금리 인상 1년 반만에 기준금리를 동결하였습니다. 4월 금통위에서는3월 발생한 SVB, CS 파산으로 인한 글로벌 금융 시장 불안정성

확대를 지적하며 만장일치로 동결을 결정하였으나 기자회견에서 총재는 5명의 위원은 추가 인상의 여지를 열어두었다고 언급하였습니다. 05월 25일 시행된 05월 금통위에서 4월에 이어 만장일치로 기준금리를 동결하였으나, 총재가 기자회견에서 6명의 금통위원 모두가 추가 금리 인상 가능성을 열어두고 있다고 언급하며 추가 인상이 언제든 가능하다고 언급하였습니다. 7월 금통위에서 한은 총재는 6월 FOMC에서 연준이 언급한 두 차례 기준금리 인상 현실화 여부가 향후 금리 인상을 결정할 주요 요인이라고 언급하며, 8월 금통위 동결 가능성을 시사하였습니다. 8월 금통위 또한 7월과 마찬가지로 기준금리 동결 및 9월 FOMC 정책방향이 중요하다는 의견을 유지하였으며, 10월 금통위에서 한은은 6회 연속 기준금리 동결과 함께 대다수의 금통위원은 물가 상승 압력에 따라 최종금리를 3.75%까지 열어두어야 한다는 의견을 유지하였습니다. 11월 금통위에서도 한은은 경기 회복세가 뚜렷하지 않은 데다 부동산 프로젝트파이낸싱(PF) 부실 등 금융시장 불안도 여전해 금리 인상은 어려우나 미국 기준금리와의 금리차로 금리인하도 어려운 상황이라는 의견을 밝히며 만장일치로 기준금리 동결을 결정하였습니다. 한편, 2024년 01월 금통위 및 2월, 4월 금통위에서도 한은은 기준금리 동결을 결정하며, 증권신고서 제출일 전일 현재 한국 기준금리는 3.50%를 기록하고 있습니다.
2022년 09월 강원중도개발공사(GJC)가 레고랜드 테마파크 기반 조성사업 추진을 위한 자금조달 목적으로 설립한 SPC인 아이원제일차(주)에서 발행한 2,050억원 규모의 ABCP의 EOD사유가 발생하며 강원도가 지급금에 대해 지급할 의무가 발생하였으나, 강원도는 지급보증 이행 대신 법원에 기업회생 절차를 신청하겠다는 방침을 세우며 신용보강 유동화증권 지급의무 미이행 사건이 발생하였습니다. 본 사건은 시장 내 투자자의 불안감을 급속도로 확대시키며 시장 악화가 가속화되었고, ABCP 시장 악화의 영향으로 채권시장도 급속도로 악화되었습니다. 투자심리가 위축되며 기관 내 유동성이 급격히 축소되었고, 정부에서 시장 악화에 대응하기 위해 채권시장안정화펀드, 산업은행 회사채, CP 매입 프로그램

등 정책지원 프로그램을 지속적으로 발표하였습니다. 5대 금융지주의 시장 지원조치와 은행채 발행규모 축소 등 금융시장안정화를 위한 은행권의 지원이 더해져 채권시장 유동성이 일부 회복되고 시장이 안정세를 보이기 시작하였습니다.
2023년 03월 미국 내 자산 기준 16위 규모인 실리콘밸리은행(SVB)의 뱅크런 사태가발생하였고 발생 2일 후인 03월 10일 파산을 발표하였습니다. SVB는 미국 국채와 주택저당증권 등 장기 자산 위주의 포트폴리오를 구축해둔 상태였으나 2022년 연준의 고강도 기준금리 인상으로 채권 가격 하락에 따른 손실이 지속되었습니다. 손실을메꾸기 위해 2023년 03월 08일 22억 5,000만 달러 규모의 유상증자 계획을 발표하였으나 투자자 모집에 어려움을 겪은 동시에 03월 09일 약 420억 달러 규모의 예금이인출되며 뱅크런 사태가 발생하였습니다. 캘리포니아주 금융보호혁신국은 SVB를 폐쇄하고 SVB의 모든 자산을 연방예금보험공사(FDIC) 산하로 이관하였으며, 조 바이든 행정부는 신속한 예금 보호 조치를 통해 은행권 리스크의 확산을 막기 위해 노력하였고 퍼스트시티즌스 은행이 SVB를 인수하며 사태는 일부 진정되었습니다. 한편, 크레디트스위스(CS)는 연례보고서를 통해 2022년 회계 내부통제에서 '중대한 약점'을 발견해 고객 자금 유출을 막지 못했다고 밝혔으며, 최대주주인 사우디국립은행이 추가 재정지원을 하지 않겠다고 발표하며 시장의 우려가 확대되었습니다. 스위스중앙은행(SNB)이 필요 시 CS에 유동성을 공급하겠다고 발표하며 사태가 진정되는 듯 하였으나, 자금 지원으로도 CS의 재정난을 해결하지 못하였고 결국 스위스 최대은행인 UBS가 30억 스위스프랑(약 32억 달러)에 CS를 인수하였습니다.
2023년 12월 태영건설이 4.5조원 규모의 PF 대출 보증으로 인해 워크아웃 또는 회생절차에 들어갈 가능성이 거론되었습니다. 최상목 경제부총리, 김주현 금융위원장, 이복현 금융감독원장, 이창용 한국은행 총재 등은 부동산 PF 현안과 태영건설의 워크아웃 가능성에 대해 논의를 진행하였고, 이후 금융위는 태영건설 워크아웃 신청 관련 대응방안을 발표하며 대주주 자구노력, 채권단 협조 등을 통한 태영건설 정상화를최대한 유도하고 시장 내 영향을 최소화 하는데 노력을 다할 예정임을 언급하였습니다. 태영건설 워크아웃 이슈로 인해 중소형 건설사들의 연쇄적인 PF 이슈가 발생할 가능성이 제기되고 있으며, 연쇄적 PF 이슈가 발생할 경우 급격한 시장 유동성 위축이 나타날 가능성이 존재합니다.
글로벌 채권금리의 변동성은 주요 선진국들의 경기회복세에 따른 통화정책, 러시아-우크라이나 전쟁, 이스라엘-하마스 무력충돌 등 지정학적 리스크 및 미국, 유럽 은행권 불안 등에 따라 확대될 가능성은 높으나, 우량 크레딧 시장은 투자매력도를 바탕으로 상대적으로 안정세를 이어갈 것으로 전망됩니다. 다만, 향후 통화정책 불확실성에 따라 기관투자자의 선별적인 투자가 진행될 것으로 예상되며, 개별회사의 신용도 및 재무안정성을 바탕으로 최근 재무실적이 저조한 회사 또는 신용등급 강등 가능성이 있는 회사에 대한 투자 심리는 위축될 것으로 전망됩니다.

④ 종합 결론발행회사와 공동대표주관회사는 상기와 같은 시장상황을 종합적으로 고려하여 (주)SPC삼립 제1회 무보증사채의 발행에 있어 공모희망금리를 아래와 같이 결정하였습니다.

[최종 공모희망금리밴드]

구 분
내 용

제1회
수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 무보증사채 3년 만기 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p. ~ +0.30%p.를 가산한 이자율

(주)SPC삼립과 공동대표주관회사는 합리적으로 판단하여 공모희망금리밴드를 제시하였으나 금리를 확정 또는 보장하는 것이 아니므로, 투자 결정을 위한 판단 및 수요예측 및 청약 시 참고사항으로 활용해야 하며, 상기 공모희망금리는 수요예측에 따른 "유효수요"와 차이가 있습니다. 수요예측 후 유효수요 및 금리는 "무보증사채 수요예측 모범규준" 및 대표주관회사의 수요예측지침에 의거하여 공동대표주관회사가 결정하며, 필요시 발행회사와 협의합니
다. 수요예측 결과를 반영한 정정신고서는
2024년 05월 03일에 공시할 예정입니다.
상기 일정은 진행사항에 따라 변경될 수 있습니다.
다. 수
요예측 결과
(1) 수요예측 참여 내역[회차 : 제1회]

(단위: 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사(집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적유*
거래실적무

건수
2
19
3
-
-
-
24

수량
200
1,050
300
-
-
-
1,550

경쟁률
0.40 : 1
2.10 : 1
0.60 : 1
-
-
-
3.10 : 1

주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치주2) 운용사(집합)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

(2) 수요예측 신청가격 분포

[회차 : 제1회]

(단위: bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사 (집합)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행, 보험
기타
거래실적 유*
거래실적 무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
금액
비율
누적금액
누적비율

-47
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
50
3.23%
포함

-44
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
150
9.68%
포함

-43
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
200
12.90%
포함

-42
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
250
16.13%
포함

-39
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
300
19.35%
포함

-38
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
350
22.58%
포함

-37
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
450
29.03%
포함

-35
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
500
32.26%
포함

-32
-
-
2
100
-
-
-
-
-
-
-
-
2
100
6.45%
600
38.71%
포함

-31
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
700
45.16%
포함

-30
-
-
3
150
-
-
-
-
-
-
-
-
3
150
9.68%
850
54.84%
포함

-29
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
900
58.06%
포함

-25
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
1,000
64.52%
포함

-24
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
1,050
67.74%
포함

-20
-
-
2
100
-
-
-
-
-
-
-
-
2
100
6.45%
1,150
74.19%
포함

-19
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
1,200
77.42%
포함

-18
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
1,300
83.87%
포함

-17
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
1,400
90.32%
포함

-10
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
6.45%
1,500
96.77%
포함

12
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
3.23%
1,550
100.00%
포함

합계
2
200
19
1,050
3
300
0
0
0
0
0
0
24
1,550
100.00%
-
-
-

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

(3) 수요예측 상세 분포 현황

[회차 : 제1회]

(단위: bp, 건, 억원)

수요예측 참여자
-47
-44
-43
-42
-39
-38
-37
-35
-32
-31
-30
-29
-25
-24
-20
-19
-18
-17
-10
12
합계

기관투자자1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자2
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100

기관투자자3
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자4
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자5
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자6
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자7
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100

기관투자자8
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자9
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자10
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자11
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100

기관투자자12
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자13
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자14
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자15
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자16
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
-
-
-
-
100

기관투자자17
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
-
50

기관투자자18
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
50

기관투자자19
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
-
50

기관투자자20
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
-
-
-
-
50

기관투자자21
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
-
100

기관투자자22
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
-
100

기관투자자23
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
100
-
100

기관투자자24
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
50
50

합계
50
100
50
50
50
50
100
50
100
100
150
50
100
50
100
50
100
100
100
50
1,550

누적합계
50
150
200
250
300
350
450
500
600
700
850
900
1,000
1,050
1,150
1,200
1,300
1,400
1,500
1,550
-

라
.

유효수요의 범위, 산정근거

구 분
내 용

유효수요의 정의
"유효수요"란, 공모금리 결정 시, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 물량

유효수요의 범위
공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량

유효수요 산정 근거
2024년 04월 30일 실시된 수요예측 실시 결과 본 사채의 유효수요 범위 내의 수요예측 참여물량이 발행예정금액을 초과하여 공동대표주관회사는 발행회사인 ㈜SPC삼립과 협의하여 최초 증권신고서 제출시 기재한 바와 같이 제1회 무보증사채 발행금액의 총액을 700억원으로 증액하기로 결정하였습니다.[본 사채의 발행금액 결정]① 제1회 무보증사채: 700억원(최초 증권신고서 제출시 발행예정금액: 500억원)공동대표주관회사는 유효수요의 범위를 산정함에 있어 참고지표로 활용하기 위해 발행회사와 협의하여 본 사채의 공모희망금리 밴드를 제시하였으며, 본 사채의 수요예측 결과 기관투자자의 수요예측 신청현황은 아래와 같습니다.[수요예측 신청현황]제1회 무보증사채- 총 참여신청금액: 1,550억원- 총 참여신청범위: -0.47%p. ~ +0.12%p.- 총 참여신청건수: 24건채권의 유효수요는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 공동대표주관회사의 내부 지침에 근거하여 발행회사 및 공동대표주관회사가 협의하여 각각의 수요예측 참여자가 제시한 금리에는 공동대표주관회사와 발행회사가 고려한 위험(발행회사의 산업 및 재무 상황, 금리 및 스프레드 전망)이 반영되어 있을 것으로 판단하였고, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 것을 제외한 건을 유효수요로 정의하였습니다.본 수요예측 결과에 대한 세부 참여현황은 상기 기재한 "2. 수요예측 신청가격 분포" 및 "3. 수요예측 상세 분포 현황"의 표를 참고하여주시기 바랍니다.

최종 발행금리 결정에대한 수요예측 결과의반영 내용

본 사채의 최종 발행금리는 앞서 산정한 유효수요의 범위 내에서 낮은 금리부터 "누적도수"로 계산하는 방법을 사용하였으며, 발행회사와 공동대표주관회사가 최종 협의하여 결정함.[제1회]
본 사채의
이율은 사채발행일로부터 원금상환
기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 A+등급 3년 만기 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.31%p.를 가산한 이자율로 한다.

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

1. 수요예측

(1) "공동대표주관회사
"는
"인수규정
" 제
2조 제
7호 및 제
12조에 따라 수요예측을 실시하여
"발행회사
"와 협의하여 발행금액 및 발행금리를 결정한다
. 단
, "기관투자자
" 중 투자일임·신탁업자는 다음 요건을 충족하는 투자일임·신탁업자를 수요예측에 참여하도록 하며
, 이에 대한 확인서를 받아야 한다
. 가
. 투자일임·신탁고객이 기관투자자일 것
, 다만
"인수규정
" 제
2조 제
18호에 따른 고위험고수익투자신탁과
"자본시장과 금융투자업에 관한 법률
" 시행령 제
103조 제
2호의 불특정금전신탁의 경우에는 기관투자자 여부에 관계없이 참여가 가능하다
. 나
. 투자일임·신탁고객이 인수규정 제
17조의
2 제
3항에 따라 불성실수요예측 참여자로 지정된 자가 아닐 것
(2) 수요예측은 금융투자협회의
"무보증사채 수요예측 모범규준
"에 따라 진행하며
, 수요예측은
"한국금융투자협회
"의
"K-bond" 프로그램을 이용한다
. 단
, 불가피한 상황이 발생할 경우
"발행회사
"와
"공동대표주관회사
"가 협의하여 수요예측 방법을 결정한다
. (3) 수요예측 기간은
2024년
04월
30일
09시부터
16시까지로 한다
. (4) 수요예측 결과는
"공동대표주관회사
"가 발행일로부터
3년간 보관한다
. (5) 수요예측 결과는
"발행회사
"와
"공동대표주관회사
"만 공유한다
. 단
, 법원
, 금융위원회 등 정부기관
(준 정부기관 포함
)으로부터 자료 등의 제출을 요구받는 경우
, 법률이 허용하는 범위에서 즉시
"발행회사
"에 통지하고 법률이 허용하는 범위 내에서 최소한의 자료만을 제공한다
. (6) "공동대표주관회사
"는 수요예측기간 중 경쟁률을 공개하여서는 아니 된다
. (7) "본 사채
"의
"인수단
"은
"무보증사채 수요예측 모범규준
"에 따라
"공동대표주관회사
"에게 납입일 당일
"본 사채
"를 수요예측결과 배정된 내역에 따라 배정할 것을 위임한다
. "공동대표주관회사
"는 선량한 관리자의 주의의무로 이를 수행한다
. (8) 수요예측에 따른 배정 후
, "공동대표주관회사
"는 배정결과를
FAX 또는 전자우편의 형태로 배정받을 투자자에게 송부한다
. (9) "공동대표주관회사
"는 수요예측 참여금액의 합이 발행예정금액에 미치지 못하는 등 불가피한 경우를 제외하고는 수요예측 종료 후 별도의 수요파악을 하지 않는다
. 수요예측 이후 발행일 연기 등이 발생할 경우에도 별도의 수요예측을 재실시하지 않고 최초의 수요예측 결과를 따른다
.

(10) "

공동대표주관회사
"는 인수규정 제
17조의
2 제
5항 제
2호에 따라 불성실 수요예측 참여자에 대하여 수요예측 참여를 허용하거나 공모 무보증사채를 배정하지 않도록 한다
.

(11) "

공동대표주관회사
"는 수요예측 참여자의 신청수량 및 가격 기재 시 착오방지 등을 위한 대책을 마련하여야 한다
.

(12) "

공동대표주관회사
"는 수요예측 참여자가 원하는 경우 금리대별로 희망물량을 신청할 수 있도록 하여야 한다
.

(13)

인수규정 제
12조 제
3항에 따라
"공동대표주관회사
"는 수요예측 참여자로 하여금 고유재산과 그 외의 재산
(집합투자재산
, 투자일임재산
, 신탁재산 등
)을 구분하여 수요예측에 참여하도록 하여야 한다
.

(14) 기타 본 조에서 정하지 않은 사항은
"무보증사채 수요예측 모범규준
"을 따른다
.

나. 청약 및 배정방법

(1) 일정
- 청약기간
: 2024년
05월
10일
09시부터
12시까지
- 청약서 제출기한
: 2024년
05월
10일
12시까지
- 청약금 납입기한
: 2024년
05월
10일
16시까지
. 단
, 수요예측에 참여하지 않은 기관투자자
, 전문투자자 및 일반투자자가 청약하는 경우
2024년
05월
10일
12시까지
(2) 청약대상
: 본 사채의 청약은 기관투자자
, 전문투자자 및 일반투자자
("본 사채
"의 청약자 중
, 기관투자자 및 전문투자자를 제외한 투자자를 말한다
. 이하 같다
.)가 참여할 수 있다
. 이 경우 청약일 당일
16시까지 청약서 제출 및 청약금 납부를 완료한 기관투자자
, 전문투자자 및 일반투자자
(단
, 수요예측에 참여하지 않은 기관투자자
, 전문투자자 및 일반투자자가 청약하는 경우
2024년
05월
10일
12시까지
)를 대상으로 배정절차를 진행하며 배정방법은 제
5항에 따른다
. (3) "본 사채
"에 투자하고자 하는 투자자
("자본시장과 금융투자업에 관한 법률
" 제
9조 제
5항에 규정된 전문투자자 및
"자본시장과 금융투자업에 관한 법률
" 시행령 제
132조에 따라
"투자설명서
"의 교부가 면제되는 자는 제외함
)는 청약 전
"투자설명서
"를 교부받아야 한다
.

가
. 교부장소
: "인수단
" 본점

나
. 교부방법
: "본 사채
"의
"투자설명서
"는 상기의 교부장소에서 인쇄된 문서의 방법 또는 전자문서의 방법으로 교부한다
.

다
. 교부일시
: 2024년
05월
10일

라
. 기타사항
:

(

가
) "본 사채
" 청약에 참여하고자 하는 투자자는 청약 전 반드시
"투자설명서
"를 교부 받은 후 청약서에 서명하여야 하며
, "투자설명서
"를 교부 받지 않고자 할 경우
, "투자설명서
" 수령거부의사를 서면
, 전화·전신·
FAX, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신 등으로 표시하여야 한다
.

(

나
) "투자설명서
" 교부를 받지 않거나
, 수령거부의사를 서면
, 전화·전신·
FAX, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신 등으로 표시하지 않을 경우
"본 사채
"의 청약에 참여할 수 없다
.

(4)

청약제한
: 청약자는
1인
1건에 한하여 청약할 수 있으며
, "금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률
"의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다
. 이중청약이 있는 경우 그 전부를 청약하지 아니한 것으로 본다
.

(5)

청약의 방법

가
. "인수단
"의 청약서에 필요한 사항을 기입하고 기명날인 후
, 청약일인
2024년
05월
10일
12시까지
"인수단
"으로
FAX 또는 전자우편의 형태로 송부한다
.

나
. 청약서를 송부한 청약자는 청약일 당일
16시까지 청약금을 청약취급처에 납부한다
. 단
, 수요예측에 참여하지 않은 기관투자자
, 전문투자자 및 일반투자자가 청약에 참여하는 경우 당일
12시까지 청약금을 청약취급처에 납부한다
.

(6)

청약단위
: 전자등록금액은 일만원 단위로 하되
, 최저청약금액은
50억원으로 하며
, 50억원 이상은
50억원 단위로 한다
. (7) 청약금
: 사채발행가액의
100%에 해당하는 금액으로 하고
, 청약금은
"본 사채
"의 납입금으로 대체 충당하며
, 청약금에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다
.

(8)

청약취급처
: 각
"인수단
"의 본·지점
(9) 사채금 납입일
: 2024년
05월
10일

(10) "

본 사채
"의 발행일
: 2024년
05월
10일

(11) "

본 사채
"의 납입을 맡을 기관
: ㈜신한은행 성남공단금융센터

(12)

전자등록기관
: "본 사채
"의 등록기관은 한국예탁결제원으로 한다
. (13) 전자등록청구

가
. "발행회사
"는 각
"인수단
"이 총액인수한 채권에 대하여 사채금 납입기일에
"주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률
" 제
24조에 의한 전자등록을 신청할 수 있다
.

나
. 각
"인수단
"은
"발행회사
"로 하여금 전자등록을 신청할 수 있도록 전자등록 내역을
"발행회사
"에 통보하여야 한다
. 단 전자등록신청에 관련한 사항은 본 인수계약서 제
14조
2항에 따라
"공동대표주관회사
"인 삼성증권
(주
)에게 위임한다
.

※ 관련법규 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제9조 (그 밖의 용어의 정의) ⑤ 이 법에서 "전문투자자"란 금융투자상품에 관한 전문성 구비 여부, 소유자산규모 등에 비추어 투자에 따른 위험감수능력이 있는 투자자로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. 다만, 전문투자자 중 대통령령으로 정하는 자가 일반투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우 금융투자업자는 정당한 사유가 있는 경우를 제외하고는 이에 동의하여야 하며, 금융투자업자가 동의한 경우에는 해당 투자자는 일반투자자로 본다. <개정 2009.2.3> 1. 국가 2. 한국은행 3. 대통령령으로 정하는 금융기관 4. 주권상장법인. 다만, 금융투자업자와 장외파생상품 거래를 하는 경우에는 전문투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우에 한한다. 5. 그 밖에 대통령령으로 정하는 자 제124조 (정당한 투자설명서의 사용) ① 누구든지 증권신고의 효력이 발생한 증권을 취득하고자 하는 자(전문투자자, 그 밖에 대통령령으로 정하는 자를 제외한다)에게 제123조에 적합한 투자설명서를 미리 교부하지 아니하면 그 증권을 취득하게 하거나 매도하여서는 아니 된다. 이 경우 투자설명서가 제436조에 따른 전자문서의 방법에 따르는 때에는 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 때에 이를 교부한 것으로 본다. 1. 전자문서에 의하여 투자설명서를 받는 것을 전자문서를 받을 자(이하 "전자문서수신자"라 한다)가 동의할 것 2. 전자문서수신자가 전자문서를 받을 전자전달매체의 종류와 장소를 지정할 것 3. 전자문서수신자가 그 전자문서를 받은 사실이 확인될 것 4. 전자문서의 내용이 서면에 의한 투자설명서의 내용과 동일할 것 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제11조 (증권의 모집·매출) ① 법 제9조제7항 및 제9항에 따라 50인을 산출하는 경우에는 청약의 권유를 하는 날 이전 6개월 이내에 해당 증권과 같은 종류의 증권에 대하여 모집이나 매출에 의하지 아니하고 청약의 권유를 받은 자를 합산하되, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 제외한다. 1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 전문가 가. 제10조제1항제1호부터 제4호까지의 자 나. 제10조제3항제12호ㆍ제13호에 해당하는 자 중 금융위원회가 정하여 고시하는 자 다. 「공인회계사법」에 따른 회계법인 라. 「신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률」에 따른 신용평가회사(이하 "신용평가회사"라 한다) 마. 발행인에게 회계, 자문 등의 용역을 제공하고 있는 공인회계사ㆍ감정인ㆍ변호사ㆍ변리사ㆍ세무사 등 공인된 자격증을 가지고 있는 자 바. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 전문가로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자 2. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 연고자 가. 발행인의 최대주주(법 제9조제1항제1호에 따른 최대주주를 말한다. 이하 같다)와 발행주식총수의 100분의 5 이상을 소유한 주주 나. 발행인의 임원(「상법」 제401조의2제1항 각 호의 자를 포함한다. 이하 이 호에서 같다) 및 「근로자복지기본법」에 따른 우리사주조합원 다. 발행인의 계열회사와 그 임원 라. 발행인이 주권비상장법인(주권을 모집하거나 매출한 실적이 있는 법인은 제외한다)인 경우에는 그 주주 마. 외국 법령에 따라 설립된 외국 기업인 발행인이 종업원의 복지증진을 위한 주식매수제도 등에 따라 국내 계열회사의 임직원에게 해당 외국 기업의 주식을 매각하는 경우에는 그 국내 계열회사의 임직원 바. 발행인이 설립 중인 회사인 경우에는 그 발기인 사. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 연고자로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자 제132조 (투자설명서의 교부가 면제되는 자) 법 제124조제1항 각 호 외의 부분 전단에서 "대통령령으로 정하는 자"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. 1. 제11조제1항제1호다목부터 바목까지 및 같은 항 제2호 각 목의 어느 하나에 해당하는 자 2. 투자설명서를 받기를 거부한다는 의사를 서면, 전화ㆍ전신ㆍ팩스, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신, 그 밖에 금융위원회가 정하여 고시하는 방법으로 표시한 자 3. 이미 취득한 것과 같은 집합투자증권을 계속하여 추가로 취득하려는 자. 다만, 해당 집합투자증권의 투자설명서의 내용이 직전에 교부한 투자설명서의 내용과 같은 경우만 해당한다. 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제2조(용어의 정의) 이 규정에서 사용하는 용어의 정의는 다음과 같다. 다만, 이 규정에서 정하지 아니한 용어는 관계법령에서 정하는 바에 따른다. 8. "기관투자자"란 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다.

가. 법 시행령 제10조제2항제1호부터 제10호(제8호의 경우 법 제8조제2항부터 제4항까지의 금융투자업자를 말한다. 이하 같다)까지, 제13호부터 제17호까지, 제3항제3호, 제10호부터 제13호까지의 전문투자자 <신설 2009. 2. 26, 개정 2012. 1. 17, 2015. 6. 18>

나. 법 제182조에 따라 금융위원회에 등록되거나 법 제249조의6 또는 제249조의10에 따라 금융위원회에 보고된 집합투자기구 <개정 2015. 12. 15, 2019. 8. 14>

다. 국민연금법에 의하여 설립된 국민연금공단

라.「우정사업본부 직제」에 따른 우정사업본부 <신설 2012. 1.17, 개정 2015. 12. 15>

마. 법 제8조제6항의 금융투자업자(이하 “투자일임회사”라 한다)<개정 2015. 7. 16>

바. 가목부터 마목에 준하는 법인으로 외국법령에 의하여 설립된 자 <신설 2014. 3. 20, 개정 2015. 6. 18, 2015. 7. 16>

사. 법 제8조제7항의 금융투자업자 중 아목이외의 자(이하 “신탁회사”라 한다) <신설 2015. 6. 18, 개정 2016. 12. 13, 개정 2020. 3. 19>

아. 금융투자업규정 제3-4조제1항의 부동산신탁업자(이하 “부동산신탁회사”라 한다) <신설 2015. 6. 18>

5. 배정

(1) 수요예측에 참여한 전문투자자 및 기관투자자
(이하
"수요예측 참여자
"로 한다
. 이하 같다
.)가 수요예측 결과에 따라 배정된 금액을 청약하는 경우에는 그 청약금의
100%를 우선배정한다
. (2) "수요예측 참여자
"의 총 청약금액이 발행금액 총액에 미달하는 경우에 한하여 발행금액 총액에서
"수요예측 참여자
"의 최종 청약금액을 공제한 잔액을 제
4조 제
4항의 청약기간까지 청약 접수한 기관투자자
, 전문투자자 및 일반투자자에게 배정할 수 있다
.(3) 제
2호에 따라 기관투자자
, 전문투자자 및 일반투자자에게 배정하는 경우에는 아래 각 목의 방법으로 배정한다
.

가
. 기관투자자 및 전문투자자
: 청약금액에 비례하여 안분배정한다
.

나
. 일반투자자
: 가목의 전문투자자 배정 후 잔액이 발생한 경우에 한하여
, 그 잔액에 대하여 청약금액에 비례하여 안분배정한다
.

다
. 제
3호에 따라 배정하는 경우
, 청약 결과 초과 청약이 발생한 경우에는 경쟁률에 따라
5사
6입을 원칙으로 안분하되
, 잔여물량이 최소화되도록 한다
. 단
, 잔여물량은 최대청약자부터 순차적으로 배정하되
, 동순위 최대청약자가 잔여물량보다 많은 경우에는
"공동대표주관회사
"가 합리적으로 판단하여 배정한다
. (4) 상기 제
1호 내지 제
3호의 배정에도 불구하고 미달 금액
("잔액인수금액
")이 발생하는 경우
, 그 미달된 잔액에 대해서
"인수단
"이
"인수비율
"대로 안분하여 인수하기로 한다
. "인수비율
"을 적용하여 배분한 인수금액의
"억원
" 단위 미만은 절사하며
, 이때 발생하는 전자등록총액과 차이 금액은
"공동대표주관회사
"가 인수한다
. 미달로 인하여 각
"인수단
"이 인수한 사채의 매출 방법에 대해서는
"인수단
"이 추후 협의에 의해 결정할 수 있다
. (5) "인수단
"은 상기 제
4호에 따른 각
"인수단
"별 인수금액을
"본 사채
"의 납입일 당일에
"본 사채
"의 납입처인 ㈜신한은행 성남공단금융센터에 납입한다
. (6) "본 사채
"의
"인수단
"은
"공동대표주관회사
"에게 납입일 당일
"본 사채
"를 수요예측결과 배정된 내역에 따라 배정할 것을 위임한다
. "공동대표주관회사
"는 선량한 관리자의 주의의무로 이를 수행한다
.

다. 청약단위

최저 청약금액은 50억원으로 하며, 50억원 이상은 50억원 단위로 한다.

라. 청약기간

청약기간
시 작 일 시
2024년 05월 10일 09시

종 료 일 시
2024년 05월 10일 12시

마. 청약증거금
청약서를 송부한 청약자는 당일 16시까지 청약증거금을 납부한다. 청약증거금은 청약사채 발행가액의 100%에 해당하는 금액으로 하고, 청약증거금은 2024년 05월 10일에 "본 사채의" 납입금으로 대체 충당하며, 청약증거금에 대하여는 이자를 지급하지 아니한다.

바. 청약취급장소각 "인수단"의 본·지점
사. 납입장소

(주)신한은행 성남공단금융센터

아. 상장신청예정일(1) 상장신청예정
일 :
2024년 05월 10일(2) 상장예정일 : 2024년 05월 13일
자. 사채권교부예정일 및 교부장소"본 사채"에 대하여는 "주식,사채 등의 전자등록에 관한 법률" 제36조에 의하여 사채권을 발행하지 않고 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록한다.
카. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항(1) 본 사채는 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 제36조에 의하여 사채권을 발행하지 않고 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록합니다.(2) 본 사채의 청약금은 납입일인 2024년 05월 10일에 사채납입금으로 대체충당하며청약증거금에 대하여는 무이자로 합니다.(3) 본 사채권의 원리금지급은 (주)SPC삼립이 전적으로 책임을 집니다.(4) 원금상환이나 이자지급을 이행하지 않을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용한 연체이자를 지급합니다. 단, 연체대출 최고이율이 사채이자율을 하회하는 경우에는 사채이자율을 적용합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

가. 사채의 인수

[회 차: 1]
(단위: 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료율(%)

대표주관회사
미래에셋증권(주)
00111722
서울특별시 중구 을지로5길 26
35,000,000,000
0.20
총액인수

대표주관회사
삼성증권(주)
00104865
서울특별시 서초구 서초대로74길 11
35,000,000,000
0.20
총액인수

나. 사채의 관리

[회 차: 1]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
회차
위탁금액
수수료

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로 40
1
70,000,000,000
5,000,000
-

다. 특약사항

"본 사채"의 인수계약서 상의 특약사항은 다음과 같습니다.

제
16조
(특약사항
)

"발행회사
"는
"본 사채
"의 상환을 완료하기 이전에 아래의 사항이 발생하였을 경우에는 지체없이
"인수단
"에게 통보하여야 한다
.

1. "발행회사
"의 주식이나 주식으로 교부할 수 있거나 발행요구권을 행사할 수 있는 어떠한 증권을 발행하기로 하는 이사회의 결의가 있은 때

2. "발행회사
"의 발행어음 또는 수표의 부도 혹은 기타 사유로 금융기관으로부터 거래가 정지된 때

3. "발행회사
"의 영업의 일부 또는 전부의 변경
, 정지 또는 양도
4. "발행회사
"의 영업목적의 변경

5. 화재
, 홍수 등 천재지변
, 재해로
"발행회사
"에게 막대한 손해가 발생한 때

6. "발행회사
"가 다른 회사를 인수 또는 합병하거나
"발행회사
"가 다른 회사에 인수 또는 합병될 때
, "발행회사
"를 분할하고자 할 때
, 기타 발행회사의 조직에 관한 중대한 변경이 있는 때

7. "자산재평가법
"에 의하여 자산재평가 착수보고서와 재평가신고를 한 때

8. "발행회사
" 자기자본의
100% 이상을 타법인에 출자하는 내용의 이사회 결의 등 내부 결의가 있은 때

9. "발행회사
" 자기자본의
100% 이상의 차입 또는 기채를 그 내용으로 하는 이사회결의 등 내부결의가 있은 때

10. "발행회사
"가 다른 회사와 영업의 중요부분을 영업양수도하고자 하는 때

11. "본 사채
" 이외의 사채를 발행하기로 하는 이사회의 결의가 있는 때

12. 기타
"발행회사
" 경영상 중대한 영향을 미치는 사항이 발생한 때

II. 증권의 주요 권리내용

가. 일반적인 사항

(단위 : 원)

회차
사채종류
발행가액(주1)
이자율
만기일
옵션관련사항

제1회 무보증사채
무기명식 이권부 무보증 사채
70,000,000,000
주1)
2027년 05월 10일
-

주1)
본 사채의
이율은 사채발행일로부터 원금상환
기일 전일까지 사채의 전자등록총액에 대하여 적용하며, 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 (한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가)에서 최종으로 제공하는 A+등급 3년 만기 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.31%p.를 가산한 이자율로 한다.

나. 기한의 이익 상실에 관한 사항(사채 보유자가 조기상환을 청구할 수 있는 권리(Put-option)을 보유하는 경우 그 권리의 조건 및 행사방법 등)

본 사채의 조기상환을 청구할 수 있는 권리는 기한의 이익을 상실한 경우에만 발생합니다. 사채관리계약서 상 기한의 이익 상실에 관한 사항은 아래와 같습니다.

"발행회사"은 발행회사인 ㈜SPC삼립을 지칭하며, "사채관리회사"은 사채관리회사인 한국예탁결제원을 지칭합니다
14. 기한의 이익 상실에 관한 사항가. 기한의 이익 상실(1) 기한의 이익의 즉시 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “발행회사”는 즉시 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “사채관리회사”에게 이를 통지하여야 한다.(가) “발행회사”(“발행회사”의 청산인이나 “발행회사”의 이사를 포함)가 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우(나) “발행회사”(“발행회사”의 청산인이나 “발행회사”의 이사를 포함) 이외의 제3자가 “발행회사”에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 “발행회사”가 이에 동의(“발행회사” 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우 포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 “발행회사”의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다.(다) “발행회사”에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우(라) “발행회사”가 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.)(마) “발행회사”가 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 “발행회사”에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 “발행회사”가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우(바) “본 사채”의 만기가 도래하였음에도 “발행회사”가 그 정해진 원리금 지급 의무를 해태하는 경우(사) “발행회사”가 “본 사채” 이외의 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우(아) “발행회사”가 기업구조조정 촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 때(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다)(자) “발행회사”의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우(차) 감독관청이 “발행회사”의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우(“중요한 영업”이라 함은 “발행회사”의 업종, 사업구조 등을 고려할 때 해당 영업에 대한 정지 또는 취소처분이 내려지는 경우 “발행회사”가 그의 주된 사업을 영위할 수 없을 것으로 객관적으로 판단되는 영업을 말한다)(2) ‘기한의 이익 상실 선언’에 의한 기한의 이익 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “본 사채”의 사채권자 및 “사채관리회사”는 사채권자집회의 결의에 따라 “발행회사”에 대한 서면통지를 함으로써 “발행회사”가 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있다.(가) 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는
기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우

(
나)
“본 사채”에 의한 채무를 제외한 “발행회사”의 채무 중

원금 일천억원(\100,000,000,000)
이상의 채무에 대하여, 만기에 지급이 해태된 경우 또는 의무불이행으로 인하여 기한의 이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우

(다) “발행회사”의 재산의 전부 또는 중요부분에
압류명령이 결정된 경우 또는 임의경매가 개시된 경우(라) “발행회사”가 제2-2조 제1항, 제2-3조, 제2-4조 제1항 및 제2항, 제2-5조, 제2-5조의2의 의무를 위반한 경우(본 의무 위반의 판단 기준은 당해 발행회사의 분기, 반기 또는 회계연도 전체에 대한 각 보고서 기재를 기준으로 하되 그보다 더 최근의 일시에 의한 발행회사 서류에 따를 때 그 위반이 인정되는 경우 그에 의할 수 있다.)(마) “발행회사”의 재산의 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고, 60일 이내에 취소되지 않은 경우(바) “발행회사”가 (라) 기재 각 의무를 제외한 “본 계약”상의 의무의 이행 또는 준수를 해태한 경우로서, 그 치유가 불가능한 경우 또는 치유가 가능한 경우로서 “사채관리회사”나 사채권자가 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의 1이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 “발행회사”에게 이러한 해태의 치유를 구하는 통지를 한 후 60일이 경과하여도 당해 해태가 치유되지 아니한 경우(사) 기타 “발행회사”의 “본 사채”의 원리금지급의무 기타 “본 계약”상 의무의 이행능력에 중대한 부정적 영향을 미치는 사유가 발생한 때(3) 사채권자가 (2)에 따라 기한의 이익 상실 선언을 한 경우 및 (2)의 (바)에 따라 해태의 치유를 구하는 청구를 하는 경우에는 즉시 “사채관리회사”에게도 통지하여야 한다.(4) (1) 및 (2)에 따라 기한의 이익이 상실되면 “발행회사”는 원금전액과 기한의 이익이 상실된 날까지 발생한 이자 중 미지급액을 즉시 변제하여야 한다.나. ‘기한의 이익 상실에 대한 원인사유의 불발생 간주’(1) 사채권자는 다음 중 어느 하나의 요건을 충족할 경우 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기 발생한 ‘기한의 이익상실 원인사유’를 발생하지 않은 것으로 간주할 수 있다. 단, 가. (2) (가)의 경우에는 (가)에 정해진 방법에 의하여서만 이를 행할 수 있다.(가) 사채권자집회의 결의가 있는 경우(나) 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우(2) (1)에 따른 ‘기한의 이익 상실에 대한 원인 사유 불발생 간주’는 다른 ‘기한의 이익상실 원인사유’ 또는 새로 발생하는 ‘기한의 이익상실 원인사유’에 영향을 미치지 아니한다.다. 기한의 이익 상실의 취소사채권자는 다음의 요건이 모두 충족된 경우에는 사채권자집회의 결의를 얻어 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기한의 이익 상실을 취소할 수 있다.(가) 기한의 이익 상실로 인하여 지급기일이 도래한 것으로 간주되는 원리금 지급채무를 제외하고, 모든 ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 치유되거나 불발생한 것으로 간주될 것(나) ㉠ 지급기일이 경과한 이자 및 이에 대한 제2-1조 제3항의 연체이자(기한의 이익 상실선언으로 인하여 지급하여야 할 이자는 제외한다)와 ㉡ ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’의 발생과 관련하여 “사채관리회사”가 지출하였거나 지출할 비용의 상환을 하기에 충분한 금액을 “사채관리회사”에게 지급하거나 예치할 것라. 기한의 이익 상실과 관련된 기타 구제 방법“사채관리회사”는 사채권자집회의 결의를 얻어 다음 중 어느 하나의 조치로써 가. (2)에 의한 기한의 이익 상실 선언에 갈음하거나 이와 병행할 수 있다.(가) “본 사채”에 대한 보증 또는 담보의 요구(나) 기타 “본 사채”의 원리금 지급 및 “본 계약”상의 의무의 이행을 강제하기에 필요하거나 적절한 조치

다. 중도상환을 청구할 수 있는 권리(Call-option 등)가 회사에 부여되어 있는 경우 중도상환권 또는 매도청구권의 조건, 통지방법 등당사가 발행하는 제1회 무보증사채는 무기명식 이권부 공모사채로서, 본 사채에는 Call-Option이나 Put-Option 등의 중도 및 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다.
라. 사채 보유자의 권리가 다른 채권자의 권리보다 후순위일 경우 그에 관한 내용, 선순위 채권자의 권리 잔액본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다.
마. 발행회사의 의무 및 책임

구분
원리금지급
조달자금의 사용
재무비율 유지
담보권설정 제한
자산의 처분 제한
지배구조 변경 제한

내용
계약에서 정하는 시기와방법에 따라 원리금 지급(제2-1조)
규정하고 있는사용목적에 우선적 사용(제2-2조)
부채비율 400% 이하(연결기준, 제2-3조)
"자기자본"의 200%(연결기준, 제2-4조)
1회 또는 수회에 걸쳐자산총계의 70%(연결기준, 제2-5조)
지배구조변경 제한(최대주주의 변경)(제2-5조의2)

주1) 당사가 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 04월 26일 한국예탁결제원과 맺은 사채관리계약과 관련하여 조달자금의 사용, 재무비율 등의 유지, 담보권설정 등의 제한, 자산의 처분제한, 지배구조 변경 제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.주2) 상기 재무비율 유지, 담보권 설정제한 및 자산매각 한도의 조항은 연결재무제표 기준으로 적용합니다.

"발행회사"은 발행회사인 ㈜SPC삼립을 지칭하며, "사채관리회사"은 사채관리회사인 한국예탁결제원을 지칭합니다
제2-1조(발행회사의 원리금지급의무)

① “발행회사”는 사채권자에게 “본 사채”의 발행조건 및 “본 계약
”에서 정하는 시기와 방법으로 원리금을 지급할 의무가 있다.② “발행회사”는 원리금지급의무를 이행하기 위하여 ‘본 사채에 관한 지급대행계약’에 따라 지급대행자인

(주)신한은행 성남공단금융센터

에게 기한이 도래한 원금과 이자를 지급할 수 있는 지급자금을 예치하여야 하고, “발행회사”는 이를 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.
③ “발행회사”가 원금 또는 이자지급의무를 이행하지 아니한 때에는 동 연체금액에 대하여 제1-2조 제11호에서 규정한 연체이율에 따라 계산한 연체이자를 지급하여야 하며, 이 경우 연체이자는 지급할 날("본 계약" 제1-2조 14호에 따라 기한의 이익이 상실된 경우에는 기한의 이익상실에 따른 변제기일) 다음날부터 실제 지급일까지 계산 한다.

제2-2조(조달자금의 사용)
① “발행회사”는 “본 사채”의 발행으로 조달한 자금을 제1-2조 제13호에서 규정하고 있는 사용목적에 우선적으로 사용하여야 한다. ② “발행회사”는 금융위원회에 증권발행실적보고서를 제출하는 경우 지체없이 그 사실을 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.

제2-3조(재무비율등의 유지)
“발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지, 다음 각 호 사항을 이행하여야 한다.

1.
“발행회사”는 부채비율을

[400]%
이
하로 유지하여야 한다(동 재무비율은 연결 재무제표를 기준으로 한다).
단
,
“발행회사”의
“최근 보고서”
상

부채비율은
[ 208.76]%, 부채규모는 [874,720]백만원이다
.

제2-4조(담보권설정등의제한)
① “발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지는 타인의 채무를 위하여 지급보증의무를 부담하거나 “발행회사” 또는 타인의 채무를 위하여 “발행회사”의 자산 전부나 일부상에 새로이 “담보권”을 설정하여서는 아니 된다. 다만, “본 사채”의 미지급된 원리금전액에 대하여도 담보를 동순위 및 동일한 비율로 직접 제공하여주거나 또는 “사채관리회사”가 승인한 다른 담보가 제공되는 경우에는 그러하지 아니한다.② 제1항은 다음 각 호의 경우에는 적용되지 않는다.1. 자산의 구입대금을 조달할 목적으로 부담한 차입금채무를 담보하는 당해 자산상의 ‘담보권’ 2. 이행보증을 위한 담보제공이나 보증증권의 교부 3. 유치권 기타 법률에 의하여 설정되는 ‘담보권’

4.
“본 사채” 발행 이후 지급보증 또는 ‘담보권’이 설정되는 채무의 합계액이 “최근 보고서”상 ‘자기자본’의

[200]%
를 넘지 않는 경우(동 재무비율은 연결 재무제표를 기준으로 한다).

단, “발행회사”의 “최근 보고서”상 설정된 지급보증 또는 담보권이 설정된 채무의 합계액은 [185,400]백만원이며 이는 “발행회사”의 “최근 보고서”상 ‘연결 기준 '자기자본’의 [44.25]%이다.

5. 예외규정에 의하여 허용된 피담보 채무의 차환, 연장 또는 갱신에 의하여 발생하는 ‘담보권’ 및 타인의 채무를 위한 지급보증으로서, 당초의 피담보채무 및 지급보증금액이 증가하지 않는 경우6. 프로젝트에 참가 또는 계약의 입찰에 응찰하거나 양해각서 체결을 하는 경우 그 성실 진행을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증7. 기업 인수업무 등을 추진함에 있어 실사의 성실 진행 등을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증8. 발행사가 속한 업종의 필수 가입 자율규제협회나 강제가입단체의 규약상 통상적으로 제공하여야 하는 담보나 보증③ 제1항에 따라 “본 사채”를 위하여 담보가 제공되는 경우에는, 관계법령에서 허용되는 범위 내에서 “사채관리회사” 또는 “사채관리회사”가 지명하는 자가 본 사채권자를 위하여 당해 담보를 보유하고 실행한다. “사채관리회사” 또는 “사채관리회사”가 지명하는 자의 이러한 담보보유 및 실행에 소요되는 합리적인 필요비용은 “발행회사”가 부담하며 “사채관리회사”의 요청이 있는 경우 “발행회사”는 이를 선지급 하여야 한다.④ 전항의 경우, 목적물의 성격상 적합한 경우 “사채관리회사”는 해당 담보를 담보 목적의 신탁 등의 방법으로 신탁회사 등으로 하여금 이를 수탁처리 하게 할 수 있다.

제2-5조(자산의 처분제한)

①

“발행회사”는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회에 걸쳐

자산총계의 70%
(자산처분후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감한다) 이상의 자산을 매매, 양도, 임대 기타 처분할 수 없다(동 재무비율은 연결 재무제표를 기준으로 한다).

단, “발행회사”의
“최근 보고서”
상 자산규모(자산총계)는 연결 기준

[1,293,732]백만원 이다.

② “발행회사”는 매매/양도/임대 기타 처분에 의하여 획득한 현금으로 채무를 상환하는 경우 “본 사채”보다 선순위채권을 대상으로 하여야 한다.③ 제1항의 처분 제한은 다음의 경우 적용되지 아니한다.1. “발행회사”의 일상적이고 통상적인 업무 중 일부가 금융자산의 취득과 처분 등의 업무인 경우 시장거래, 약관에 의한 정형화된 거래 등 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 통상 업무로서의 금융자산의 처분2. 정당한 공정가액 기타 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 재고 자산의 처분

제2-5조의2(지배구조변경 제한)

① “발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 “발행회사”의 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 한다. 지배구조 변경사유란 다음 각 호의 사유를 말한다.1. "발행회사"의 최대주주

가
변경되는 경우.

단, 다음 각 목의 경우는 이 조항에서 말하는 지배구조변경으로 보지 아니한다.가. 법 제147조에 의한 보고사항을 통해 확인 가능한 경우로서 경영권 지배목적이 아닌 경우나. 「기업구조조정 촉진법」,「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」또는 채권자간 별도 약정 등에 의거 기업구조조정이나 회생을 위하여 실행된 출자전환 등에 따라 지배구조가 변경되는 경우다. 예금자보호법에 의한 예금보험공사가 「예금자보호법」, 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」, 「금융산업 구조개선에 관한 법률」, 「공적자금관리특별법」에 따라 부실금융회사 정리 등 업무, 공적자금 회수 업무 등을 수행하는 과정에서 지배구조가 변경되는 경우라. 「예금자보호법」에 의한 예금보험공사 또는 정리금융회사가 보유지분을 매각하여 지배구조가 변경되는 경우
“발행회사가”이 법 제159조 또는 제160조에 따라 최근 제출한 보고서상 최대주주는[ 파리크라상 ]이며, 지분율은 [40.66]% 이다.

② 제1항에도 불구하고 다음 각 호를 이행하는 경우 지배구조변경 사유에 해당하지 않는 것으로 본다.1. “발행회사”는 제1항에서 정한 지배구조변경이 발생한 경우 지체없이 “사채관리회사”에게 다음 각 목의 내용을 포함하여 통지하여야 한다.가. 지배구조변경 발생에 관한 사항나. 사채권자는 보유채권 전부 또는 일부에 대하여 상환을 요구할 수 있다는 내용다. 상환가격은 상환청구금액(원금)의 [100%]이며 경과이자 및 미지급이자는 별도로 지급한다는 내용(상환가격은 상환금액의 100% 이상)라. 상환청구기간(본 통지일로부터 30일 이내에 2주일 이상)마. 상환대금 지급일자(상환청구기간 종료일로부터 1개월 이내)2. “발행회사”는 상환대금 지급일에 상환대금과 경과이자 및 미지급이자를 사채권자에게 지급하여야 한다.③ “사채관리회사”는 제2항제1호에 따른 통지를 받은 경우 그 내용과 통지시기를 지체없이 공고하여야 한다.

제2-6조(사채관리계약이행상황보고서)
①“발행회사”는 금융위원회 등에 제출하는 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 “본 사채”와 관련하여 <별지> 서식의 『사채관리계약이행상황보고서』를 작성하여 “사채관리회사”에게 제출하여야 한다.②제1항의 『사채관리계약이행상황보고서』에는 “발행회사”의 외부감사인이『사채관리계약이행상황보고서』의 내용에 사실과 상위한 사항이 없는가를 확인한 확인서 및 관련증빙자료를 첨부하여야 한다. 단, 『사채관리계약이행상황보고서』의 내용이 “발행회사”의 외부감사인이 작성한 직전 기말 또는 반기 감사보고서(검토보고서)의 내용과 일치하거나 동 보고서의 내용에서 확인될 수 있는 경우에는 위 확인서의 제출을 감사보고서(검토보고서)의 제출로 갈음할 수 있다. ③ “발행회사”는 제1항의 『사채관리계약이행상황보고서』에 “발행회사”의 대표이사가 기명날인, 재무담당책임자가 기명날인 또는 서명하도록 하여야 한다.④ “사채관리회사”는 『사채관리계약이행상황보고서』를 “사채관리회사”의 홈페이지에 게재하여야 한다.

제2-7조(발행회사의 사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무)
① “발행회사”는 법 제159조 또는 제160조에 따라 보고서를 제출한 경우 지체없이 그 사실을 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.② “발행회사”가 법 제161조의 규정에 의하여 신고를 하여야 하는 때에는 신고의무 발생일에 지체없이 신고한 내용을 “사채관리회사”에게 통지하여야한다.③ “발행회사”는 ‘기한의 이익상실사유’의 발생 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 발생한 경우에는 지체없이 이를 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.④ “발행회사”는 “본 사채” 이외의 다른 금전지급채무에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 이를 “사채관리회사”에게 즉시 통지하여야 한다.⑤ “사채관리회사”는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환액’의 10분의1 이상을 보유하는 사채권자가 요구하는 경우에는 관계법령의 위반이 없는 이상 “발행회사”로부터 제공받은 자료 및 정보의 사본을 요구일로부터 7일 이내에 교부하여야 한다.

제2-8조(발행회사의 책임)

“발행회사”가 “본 계약”과 관련된 사항을 이행함에 허위 또는 중대한 정보가 누락된 자료 및 정보를 제출하거나 불성실한 이행으로 인하여 “사채관리회사” 또는 본 사채권자에게 손해를 발생시킨 때에는 “발행회사”는 이에 대하여 배상의 책임을 진다.

2. 사채관리계약에 관한 사항당사는 본 사채의 발행과 관련하여 한국예탁결제원과 사채관리계약을 체결하였으며,사채관리계약과 관련하여 재무비율 등의 유지, 담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한, 지배구조변경 제한 등의 의무조항을위반할 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 자세한 사항은 상기한 기한이익 상실 사유, 아래의 사채관리회사에 관한 사항 및 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.
가. 사채관리회사의 사채관리 위탁조건

(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료율
위탁조건

명칭
고유번호
회차
위탁금액
수수료

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로 40
1
70,000,000,000
5,000,000
-

주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

나. 사채관리회사, 주관회사 및 발행기업 간 거래관계 여부

구 분
해당 여부

주주 관계
사채관리회사가 발행회사의최대주주 또는 주요주주 여부
해당 없음

계열회사 관계
사채관리회사와 발행회사 간 계열회사 여부
해당 없음

임원겸임 관계
사채관리회사의 임원과발행회사 임원 간 겸직 여부
해당 없음

채권인수 관계
사채관리회사의주관회사 또는 발행회사 채권인수 여부
해당 없음

기타 이해관계
사채관리회사와 발행회사 간사채관리계약에 관한 기타 이해관계 여부
해당 없음

다. 사채관리실적

구분
실적

2020년
2021년
2022년
2023년
2024년
계

계약체결 건수
82건
92건
69건
94건
65건
402건

계약체결 위탁금액
15조 5,010억원
18조 5,060억원
13조 6,660억원
20조 6,840억원
14조 4,070억원
82조 7,640억원

3) 사채관리회사 담당 조직 및 연락처

라. 사채관리 담당 조직 및 연락처

채관리회사
담당조직
연락처

한국예탁결제원

채권등록부 채권등록
2팀

02-3774-3304, 3305

마. 사채관리회사의 권한

"발행회사"은 발행회사인 ㈜SPC삼립을 지칭하며, "사채관리회사"은 사채관리회사인 한국예탁결제원을 지칭합니다

제4-1조(사채관리회사의 권한)
① “사채관리회사”는 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 단, 제1-2조 제14호 나목 (1)의 각 요건 중 어느 하나를 충족하는 경우로서 이에 근거한 사채권자의 서면에 의한 지시가 있는 경우 “사채관리회사”는 다음 각 호의 행위를 하여야 한다. 다만, 동 단서에 따른 지시에 의해 “사채관리회사”가 해당 행위를 하여야 하는 경우라 할지라도, “발행회사”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려할 때 소송의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없다는 점을 “사채관리회사”가 독립적인 회계 또는 법률자문을 통하여 혹은 기타 객관적인 자료를 근거로 소명할 수 있는 경우, “사채관리회사”는 해당 요청을 하는 사채권자들에게, 다음 각 호 행위 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증, 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보상을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 “사채관리회사”는 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. 1. 원금 및 이자의 지급의 청구, 이를 위한 소제기 및 강제집행의 신청2. 원금 및 이자의 지급청구권을 보전하기 위한 가압류·가처분 등의 신청3. 다른 채권자에 의하여 개시된 강제집행절차에서의 배당요구 및 배당이의4. 파산, 회생절차 개시의 신청 5. 파산, 회생절차 개시의 신청에 관한 재판에 대한 즉시항고 6. 파산, 회생절차에서의 채권의 신고, 채권확정의 소제기, 채권신고에 대한 이의, 회생계획안의 인가결정에 대한 이의 7. “발행회사”가 다른 사채권자에 대하여 한 변제, 화해 기타의 행위가 현저하게 불공정한 때에는 그 행위의 취소를 청구하는 소제기 및 기타 채권자취소권의 행사8. 사채권자집회의 소집 및 사채권자집회 결의사항의 집행(사채권자집회결의로써 따로 집행자를 정한 경우는 제외)9. 사채권자집회에서의 의견진술 10. 기타 사채권자집회결의에 따라 위임된 사항② 제1항의 행위 외에도 “사채관리회사”는 “본 사채”의 원리금을 지급받거나 채권을 보전하기 위하여 필요한 재판상·재판외의 행위를 할 수 있다.③ “사채관리회사”는 다음 각 호의 사항에 대해서는 사채권자 집회의 유효한 결의가 있는 경우 이에 따라 재판상, 재판외의 행위로서 이를 행할 수 있다. 1. “본 사채”의 발행조건의 사채권자에게 불이익한 변경 : “본 사채” 원리금지급채무액의 감액, 기한의 연장 등2. 사채권자의 이해에 중대한 관계가 있는 사항 : “발행회사”의 “본 계약” 위반에 대한 책임의 면제 등④ 본 조에 따른 행위를 함에 있어서 “사채관리회사“가 지출하는 모든 비용은 이를 “발행회사”의 부담으로 한다. ⑤ 전 항의 규정에도 불구하고 “사채관리회사”는 “발행회사”로부터 “본 사채”의 원리금 변제로서 지급받거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당받은 금원에서 자신이 지출한 전항의 비용을 최우선적으로 충당할 수 있다. 이 경우 “사채관리회사”의 비용으로 충당된 한도에서 사채권자들은 “발행회사”로부터 “본 사채”에 대해 유효한 원리금의 지급을 받지 아니한 것으로 보며 해당 금액에 대하여 사채권자는 여전히 “발행회사”에 대한 사채권자로서의 권리를 보유한다. 만일, 제1항 본문 후단에 따른 “사채관리회사”의 비용 선급 등 요청에 따라 해당 비용을 선급하거나 대지급한 사채권자가 있는 경우 그 실제 지급된 금액의 범위에서 본 항에 의한 “사채관리회사”의 비용 우선 충당 권리는 해당 금원을 선급 또는 대지급한 사채권자들에게 그 실제 지출한 금액의 비율에 따라 안분비례 하여 귀속한다. ⑥ “발행회사” 또는 사채권자의 요구가 있는 경우 “사채관리회사”는 본 조의 조치와 관련하여 지출한 비용의 명세를 서면으로 제공하여야 한다. ⑦ 본 조에 의한 행위에 따라 “발행회사”로부터 지급 받는 금원이 있거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당 받은 금원이 있는 경우, “사채관리회사”는 이로부터 제5항에 따라 우선 충당할 권리가 있는 비용에 이를 충당하고(만일 대지급한 사채권자가 있는 경우에는 그 증빙을 받아 해당 사채권자에게 그 대지급한 금원을 지급한다) 나머지 금원은 이를 선량한 관리자의 주의로서 보관한다. ⑧ “사채관리회사”는 제7항에 따라 보관하게 되는 금원(이하 이 조에서 “보관금원”)이 발생하는 경우, 즉시 사채권자들로 하여금 자신의 사채에 기한 권리를 신고하도록 공고하여야 한다. 이 경우 권리의 신고기간은 1개월 이상이어야 한다. 만일, “발행회사”가 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 있는 경우 그 실제 지급이나 배당을 수령한 즉시 “사채관리회사”는 이를 공고하여야 한다. ⑨ 전항 기재 권리 신고기간 종료시 “사채관리회사”는 신고된 각 사채권자에 대해, 제7항의 보관금원을 ‘본 사채의 미상환잔액’에 따라 안분비례 하여 사채 권면이나 전자증권법 제39조에 따른 소유자증명서(이하 “소유자증명서”라 한다)와의 교환으로써 해당 금원을 지급한다. 만일, “발행회사”가 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 예정 되어 있거나 합리적으로 예상되는 경우 “사채관리회사”는 교부받은 사채권이나 소유자증명서에 지급하는 금액을 기재하거나 이 뜻을 기재한 별도 서면을 첨부하고 기명 날인하여 이를 해당 사채권자에게 반환하며, 해당 사채를 보유하는 사채권자가 차회에 추가적인 지급을 받고자 하는 경우 반드시 이와 같이 “사채관리회사”가 기재한 지급의 뜻이 기재되거나 그와 같은 뜻이 기재된 문서가 첨부된 사채권이나 소유자증명서를 다시 “사채관리회사”에게 교부하여야 한다. ⑩ 사채 미상환 잔액을 산정함에 있어 “사채관리회사”가 사채권자가 제공한 소유자증명서나 사채권을 신뢰하여 이를 기초로 보관금원을 분배한 경우 “사채관리회사”는 이에 대해 과실이 있지 아니하다. ⑪ 신고기간 종료 시까지 해당 사채권자가 권리를 신고하지 아니하거나 권리신고를 하고도 이후 사채권이나 소유자증명서를 교부하고 지급을 신청하지 아니한 경우 해당 사채권자에게 지급될 금원은 이를 공탁할 수 있다. ⑫ 보관금원에 대해 보관기간 동안은 이자가 발생하지 아니하며 “사채관리회사”는 이를 지급할 책임을 부담하지 아니 한다.

바. 사채관리회사의 조사권한 및 발행회사의 협력의무

"발행회사"은 발행회사인 ㈜SPC삼립을 지칭하며, "사채관리회사"은 사채관리회사인 한국예탁결제원을 지칭합니다

제4-2조(사채관리회사의 조사권한 및 발행회사의 협력의무)
① “사채관리회사”는 다음 각 호의 사유가 있는 경우에는 “발행회사”의 업무 및 재산상황에 대하여 정보 및 자료의 제공요구, 실사 등 조사를 할 수 있고, “발행회사”는 이에 성실히 협력하여야 한다.1. “발행회사”가 “본 계약”을 위반하였거나 위반하였다는 합리적 의심이 있는 경우2. 기타 “본 사채”의 원리금지급에 관하여 중대한 영향을 미친다고 합리적으로 판단되는 사유가 발생하는 경우② 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 과반수이상을 보유한 사채권자가 제1항 각 호 소정의 사유를 소명하여 “사채관리회사”에게 서면으로 요구하는 경우 “사채관리회사”는 제1항의 조사를 하여야 한다. 다만, “사채관리회사”가 “발행회사”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려하여 조사나 실사의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없거나 사채권자의 소명 내용이 합리적인 근거를 결하였음을 독립적인 회계 또는 법률자문 결과, 기타 객관적인 자료를 근거로 소명하는 경우 “사채관리회사”는 사채권자집회에서의 결의 또는 해당 요청을 하는 사채권자에게, 해당 조치 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보장을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 조사요구에 응하지 아니할 수 있다. ③ 제2항에 따른 사채권자의 요구에도 불구하고 “사채관리회사”가 조사를 하지 아니하는 경우에는 제2항의 규정 여하에 불구하고, 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 사채권자는 직접 또는 제3자를 지정하여 제1항의 조사를 할 수 있다. ④ 제1항 내지 제3항의 규정에 의한 “사채관리회사”의 자료제공요구 등에 따른 비용은 “발행회사”가 부담한다. 다만, 해당 조사나 자료요구 및 실사 등은 합리적인 범위에 의한 것이어야 하며 이를 초과할 경우의 비용에 대하여는 “발행회사”가 이를 부담하지 아니한다. ⑤ “발행회사”의 거절, 방해, 비협조 혹은 자료 미제공 등으로 인한 조사나 실사 미진행시 “사채관리회사”는 이에 대하여 책임을 부담하지 아니한다. ⑥ 본 조의 자료제공요구나 조사, 실사 등과 관련하여 “발행회사”가 상기 제1항 각 호 소정의 사유에 해당하지 아니함을 증빙하거나 자료 등을 공개하지 아니할 법적 의무가 있음을 증빙할 수 있는 합리적인 근거 없이 자료제공, 조사 혹은 실사에 대한 협조를 거절하거나, 이를 방해한 경우 이는 “발행회사”의 본 계약상 의무위반을 구성한다.

사. 사채관리회사의 공고의무

"발행회사"은 발행회사인 ㈜SPC삼립을 지칭하며, "사채관리회사"은 사채관리회사인 한국예탁결제원을 지칭합니다
제4-3조(사채관리회사의 공고의무)
① “발행회사”의 원리금지급의무 불이행이 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “사채관리회사”는 이를 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다.② 제1-2조 제14호 가목 (1)에 따라 “발행회사”에 대하여 기한의 이익이 상실된 경우에는 “사채관리회사”는 이를 즉시 공고하여야 한다. 다만, 발생한 사정의 성격상 외부에서 별도의 확인조사를 행하지 아니하거나 “발행회사”의 자발적 통지나 협조가 없이는 그 발생 여부를 확인할 수 없거나 그 확인이 현저히 곤란한 사정이 있는 경우에는 그렇지 아니하며 이 경우 “사채관리회사”가 이를 알게된 때 즉시 그 뜻을 공고하여야 한다. ③ 제1-2조 제14호 가목 (2)에 따라 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 발생하여 계속되고 있는 경우에는, “사채관리회사”는 알게 된 때로부터 7일 이내에 그 뜻을 공고하여야 한다.④ “사채관리회사”는 “발행회사”에게 “본 계약” 제1-2조 제14호 라목에 따라 조치를 요구한 경우에는 조치요구일로부터 30일 이내에 그 내용을 공고하여야 한다. ⑤ 제3항과 제4항의 경우에 “사채관리회사”가 공고를 하지 않는 것이 사채권자의 최선의 이익이라고 합리적으로 판단한 때에는 공고를 유보할 수 있다.

.

아. 사채관리회사의 의무 및 책임

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제4-4조(사채관리회사의 의무 및 책임)
① “발행회사”가 “사채관리회사”에게 제공하는 보고서, 서류, 통지를 신뢰함에 대하여 “사채관리회사”에게 과실이 있지 아니하다. 다만, “사채관리회사”가 그 내용상 오류를 알고 있었던 경우이거나 중과실로 이를 알지 못한 경우에는 그렇지 아니 하며, “본 계약”에 따라 “발행회사”가 “사채관리회사”에게 제출한 보고서, 서류, 통지 기재 자체로서 ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’의 발생이나 기타 “발행회사”의 "본 계약" 위반이 명백한 경우에는, 실제로 “사채관리회사”가 위의 사유 또는 위반을 알았는가를 불문하고 그러한 보고서, 서류, 통지 수령일의 익일로부터 7일이 경과하면 이를 알고 있는 것으로 간주한다.② “사채관리회사”는 선량한 관리자의 주의로써 “본 계약”상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 한다. ③ “사채관리회사”가 “본 계약”이나 사채권자집회결의를 위반함에 따라 사채권자에게 손해가 발생한 때에는 이를 배상할 책임이 있다.

자. 사채관리회사의 사임

"발행회사"은 발행회사인 ㈜SPC삼립을 지칭하며, "사채관리회사"은 사채관리회사인 한국예탁결제원을 지칭합니다

제4-6조(사채관리회사의 사임)
① “사채관리회사”는 “본 계약”의 체결 이후 상법시행령 제27조 각호의 이익충돌사유가 발생한 경우에는 그 사유의 발생일로부터 30일 이내에 사임하여야 한다. “사채관리회사”가 상법시행령 제27조 각호의 이익충돌 사유가 있음에도 사임하지 아니하는 경우에는 각 사채권자는 법원에 “사채관리회사”의 해임과 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다. 다만, 새로운 사채관리회사가 선임되기까지 “사채관리회사”의 사임은 효력을 갖지 못하고 “사채관리회사”는 본 계약상 의무를 계속하여야 하며, 이와 관련하여 “사채관리회사”는 자신의 책임으로 이익 상충 및 정보교류차단을 위한 적절한 조치를 취하여야 하고, 그 위반시 이에 따른 책임을 부담한다. 만일, 새로운 사채관리회사의 선임에 따라 추가 되는 비용이 있는 경우 이는 “사채관리회사”의 부담으로 한다.② 사채관리회사가 존재하지 아니하게 된 때에는 “발행회사”는 사채권자집회의 동의를 얻어 그 사무의 승계자를 정할 수 있다. 이 경우 합리적인 특별한 사정이 없는 한 사채관리회사의 보수 및 사무처리비용 기타 계약상의 의무에 있어서 발행회사가 부당하게 종전에 비하여 불리하게 되어서는 아니 된다. ③ “사채관리회사”가 사임 또는 해임된 때로부터 30일 이내에 사무승계자가 선임되지 아니한 경우에는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 10분의 1 이상을 보유하는 사채권자는 법원에 사무승계자의 선임을 청구할 수 있다.④ “사채관리회사”는 “발행회사”와 사채권자집회의 동의를 얻어서 사임할 수 있으며, 부득이한 사유가 있는 경우에 법원의 허가를 얻어 사임할 수 있다. ⑤ “사채관리회사”의 사임이나 해임은 사무승계자가 선임되어 취임할 때에 효력이 발생하고, 사무승계자는 “본 계약”상 규정된 모든 권한과 의무를 가진다.

차. 사채관리회사인

한

국예탁결제원은 선량한 관리자의 주의로써 사채관리계약상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 합니다. 기타 자세한 사항은 첨부된 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.
사. 본 사채에 대한 원리금 상환은 전적으로 발행사인 (주)SPC삼립의 책임입니다. 투자자께서는 발행사의 리스크에 대하여 충분히 숙지하시고 투자하시기 바랍니다.

III. 투자위험요소

1. 사업위험

가. 식품사업부문 성장 정체 위험

당사가 영위하고 있는 식품사업은 인간이 삶을 영위해 나가는데 있어 가장 기초적인 요소인 식품을 공급한다는 측면에서
소비자들의 실생활과 밀접하게 관련되어 있으며, 이에 따라 국민 소득 수준에 따른 민간 소비 및 인구통계적 특성 변화 등에 따라 산업 전반의 성장성이 영향을 받고 있습니다.

최근의 소비자심리지수 추이를 살펴보면
, 2019년말 국내외 경기 회복에 대한 기대감으로 101.3으로 상승하였으나 그 후 2020년 2월 본격적으로 확산되기 시작한 COVID-19 사태로 인해 소비자심리지수는 2020년말 91수준으로 재차 하락하였습니다. 백신 접종 확대에 따라 COVID-19 사태가 진정국면에 들어서면서 경기회복에 대한 기대감으로

2021년 12월 말 소비자심리지수는 104.3을 기록하기도 하였으나, 2022년 하반기 레고랜드 사태로 촉발된 금융시장 경색으로 2022년말 90.1로 대폭 하락하였습니다.

최근에는 금리 인상 및 물가상승의 영향으로 소비심리가 감소하는 가운데 추후 미국금리 인하 전망에 따른 글로벌 경기 회복을 예상하는 심리가 반영되어 2024년 3월 기준 100.7을 기록하고 있습니다.
다만 내수경기 침체, 주 소비 계층 인구 감소, 웰빙 문화 확산 등에 따라 식품산업의 큰 성장을 기대하기는 어려운 상황입니다. 이러한
식품산업 전체의 성장 정체는 Bakery 사업 및 Food 사업을 영위하는 당사의 성장성에도 부정적인 영향을 줄 수 있으니 유의
하시기 바랍니다.

당사가 영위하고 있는 식품 사업은 인간이 삶을 영위해 나가는데 있어 가장 기초적인요소인 식품을 공급한다는 측면에서 소비자들의 실생활과 밀접하게 관련되어 있으며, 이에 따라 국민 소득 수준에 따른 민간 소비 및 인구통계적 특성 변화 등에 따라 산업전반의 성장성이 영향을 받고 있습니다. 국내 식품 산업은 1970년대 이후 산업화와 인구 증가에 힘입어 비약적인 성장을 이루었으나, IMF 외환위기를 전후로 국민소득 증가율 둔화, 인구 구조 변화 등으로 성장세가 둔화되었으며 민간 소비에서 차지하는 비중도 점점 감소하는 추이입니다. 코로나 시기 내식수요 증가로 소비지출 대비 비중이 확대되었던 음식료품 소비는 리오프닝에 따른 외식 재개와 함께 2022년 이후 코로나 이전수준으로 회귀하고 있습니다.

[분기별 가계 소비지출 대비 식료품 등 지출]

분기별 가계소비지출_증권신고서.jpg
분기별 가계소비지출 대비 식료품 등 지출_증권신고서

자료: 한국은행 경제통계시스템(ECOS)

최근의 소비자심리지수 추이를 살펴보면 2019년말 국내외 경기 회복에 대한 기대감으로 101.3으로 상승하였으나 그 후 2020년 2월 본격적으로 확산되기 시작한 COVID-19 사태로 인해 소비자심리지수는 2020년말 91수준으로 재차 하락하였습니다. 백신 접종 확대에 따라 COVID-19 사태가 진정국면에 들어서면서 경기회복에 대한 기대감으로 2021년 12월 말 소비자심리지수는 104.3을 기록하기도 하였으나, 2022년 하반기 레고랜드 사태로 촉발된 금융시장 경색으로 2022년말 90.1로 대폭 하락하였습니다. 최근에는 금리 인상 및 물가상승의 영향으로 소비심리가 감소하는 가운데 추후 미국금리 인하 전망에 따른 글로벌 경기 회복을 예상하는 심리가 반영되어 2024년 3월 기준 100.7을 기록하고 있습니다. 글로벌 경기는 원재료의 가격 및 운송비등식품 산업 전반에 영향을 미치며, 이는 당사의 수익성에 영향을 미칠 수 있음을 투자자께서는 인지하시기를 바랍니다.

[한국은행 소비자동향지수]

소비자동향지수

2024년 3월

2023년 12월

2022년 12월

2021년 12월

2020년 12월

2019년 12월

소비자심리지수

100.7
99.7
90.1
104.3
91
101.5

향후경기전망 CSI

80
77
62
88
81
82

가계수입전망 CSI

99
99
95
100
93
98

자료: 한국은행 경제통계시스템주1) CSI(소비자동향지수): 경제상황에 대한 종합적인 소비자심리지표로, 100 이상인 경우 현재보다 긍정적이며, 100 이하인 경우 부정적인 것을 의미함

식품산업은 인구구조의 변화(출생률 저하 및 고령화 등)와 민간소비지출에서 음식료품 지출 비중의 성장이 둔화되는 등 구조적으로 성장이 정체기에 접어들고 있는 성숙기 산업에 해당합니다. 통계청의 연령별 추계인구에 따르면 우리나라 인구는 2028년 51,941,946명을
정점으로 점차 감소할 것으로 전망되며, 청소년층 및 저연령층의 인구는 지속적으로 감소할 것으로 나타납니다.

[연령별 장래인구추계]

장래인구추계

자료: 통계청 장래인구추계

웰빙 문화의 확산 등 소비자들의 건강에 대한 관심 고조와 이로 인한 소비자 기호의 변화는 고가 웰빙 식품, 건강 보조식품 등 일부의 제품군을 통한 성장의 기회가 되기도 하지만 전반적인 식품사업에 있어 성장의 한계가 될 수 있는 위험이 있습니다.당사는 웰빙트렌드에 맞춰 소비자 건강에 대한 욕구를 충족시키기 위해 우수한 품질의 신제품을 개발하는 한편, 이들 제품을 보다 많은 소비자에게 공급하기 위한 다양한 매체 활용을 통해 제품 홍보, 소비자 이벤트 실시 등 입체적이고 다각적인 마케팅 활동을 지속적으로 전개할 계획입니다. 하지만 여전히 대체식품 증가 및 웰빙트렌드 확산에 따른 Bakery 사업 및 Food 사업 자체의 리스크는 잔존합니다. 이와 같이 내수경기 침체, 주 소비 계층 인구 감소, 웰빙 문화 확산 등에 따라 식품산업의 큰 성장을 기대하기는 어려운 상황입니다. 이러한 식품산업 전체의 성장 정체는 라면 및 스낵사업을 영위하는 당사의 성장성에도 부정적인 영향을 줄 수 있으니 유의하시기 바랍니다.

나.

외식산업 및 식자재 유통시장의 경기악화 관련 위험
식자재유통사업은 식품대리점, 급식업체, 체인레스토랑, 일반식당, 호텔 등에 농ㆍ수ㆍ축산물, 가공식품부터 주방소모품 등 식당사업에 필요한 모든 식자재를 공급하는 사업을 말합니다 .당사는 식품유통 사업을 영위하는 회사로 지역 원료 소싱에서 시작해 식자재 유통, 프랜차이즈 가맹점 거래 및 컨세션 사업에 이르는 Farm to table을 실천하고 있습니다.
식재료 유통사업의 경우 식재료의 주요 소비산업인 외식 및 식품가공산업의 소비 규모에 따라 달라질 수 있는데, 이는 수요탄력성이 높아 전방산업의 변동에 따라 민감하게 반응하는 사업으로 향 후 국내 경기변동에 따라 당사 매출에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다.
2023년 4분기 외식산업경기동향지수는 73.67로 3분기 연속 하락세를 이어가며 2023년을 마무리 하였습니다.
경제성장률과 경기종합지수가 상승하는 등 완만한 경기 회복 흐름이 나타나고 있음에도 불구하고, 전 세계적인 인플레이션의 장기화와 여전히 높은 외식 물가 등으로 인한 소비심리 위축 현상이 장기화 되고 있는 실정입니다.

식자재유통사업은 식품대리점, 급식업체, 체인레스토랑, 일반식당, 호텔 등에 농ㆍ수ㆍ축산물, 가공식품부터 주방소모품 등 식당사업에 필요한 모든 식자재를 공급하는 사업을 말합니다. 동 사업은 고객에게 위생과 안전이 보장된 좋은 품질의 식자재를 합리적인 가격과 편리한 배송 서비스를 제공하는 것을 목적으로 하는 사업이며, 당사는 식품유통 사업을 영위하는 회사로 지역 원료 소싱에서 시작해 식자재 유통, 프랜차이즈 가맹점 거래 및 컨세션 사업에 이르는 Farm to table을 실천하고 있습니다.
식재료 유통사업의 매출액의 경우 식재료의 주요 소비산업인 외식 및 식품가공산업의 규모에 따라 달라질 수 있습니다.

최근 식품의 품질과 안정성, 그리고 외식이 식생활에서 차지하는 중요성이 높아짐에 따라, 과거 전통적인 영세 경영 형태의 중소 소매업체와 생계형 음식점이 기업형으로 바뀌어 가고 있으며, 규모면에서도 대형화, 체인화되는 추세입니다. 이에 따라 보다 조직적이고 체계적인 식자재 유통의 필요성이 증가하게 되면서 대형화되고 전문성이 강화된 전문유통업체가 기존의 영세하고 전문성이 결여된 식자재 유통업체를 대체하는 등 전문유통업체의 시장점유율이 늘고 있으며, 식자재산업의 구조가 빠르게 변화할 것으로 전망됩니다. 또한 소비자와 밀접하게 맞닿아 있는 만큼 새로운 트렌드들이 지속해서 나타나고 있습니다. 이러한 시장의 발달과 수요 증가는 점차 자본과 인프라를 갖춘 대기업 식자재 유통업체의 사업확장에 유리한 환경을 조성하고 있는 것으로 보이며 관련 기업의 사업영역 확장에 따른 성장과 동시에 치열한 경쟁이 예상됩니다.

식자재 전방산업의 경기 변동에 따라 민감하게 반응하는 사업으로 향 후 국내 경기변동에 따라 당사 식자재 유통 매출에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다.

2023년 4분기 외식산업경기동향지수는 73.67로 3분기 연속 하락세를 이어가며 2023년을 마무리 하였습니다. 이는 23년 1분기 대비 13.2포인트 가량 하락한 수치이며 외식산업 경영자들 기준 매출액이 상당히 감소한 수준으로 느끼고 있음을 의미합니다. 경제성장률과 경기종합지수가 상승하는 등 완만한 경기 회복 흐름이 나타나고 있음에도 불구하고, 전 세계적인 인플레이션의 장기화와 여전히 높은 외식 물가 등으로 인한 소비심리 위축 현상이 장기화 되고 있는 실정입니다. 이러한 가운데 2024년도 상반기 공공요금과 인건비 인상이 예상되어 있는 점은 향후 외식업체의 경영 부담을 더욱 가중시킬 것으로 보이며, 메뉴 가격 인상만이 아닌 신메뉴 및 저렴하지만 수익성이 높은 메뉴 개발 등 외식업체의 경영 위기를 이겨낼 전략이 필요한 상황입니다.

[외식산업 경기전망지수]

외식산업동향_증권신고서

주) 외식산업 경기전망지수 : 한국외식산업의 현재 외식경기와 미래 외식경기 전망을 분기별로 보여주는 실증적 지표(매출, 고객수, 식재료원가 등의 단기 변화를 측정)(출처 : 식품산업통계정보(http://www.atfis.or.kr))

[외식산업 업종별 경기동향지수]

외식산업 업종별 경기동향지수_증권신고서.jpg
외식산업 업종별 경기동향지수_증권신고서

(출처 : 더외식 - 식품산업통계정보(http://www.atfis.or.kr))

한국은행이 2024년 02월 발표한 경제전망보고서에 따르면 국내 경제성장률은 2022년과 2023년에 각각 2.6%, 1.4%를 기록하였으며 2024년과 2025년에는 각각 2.1%, 2.3%로 전망하였습니다. 한국은행에 따르면 국내경제는 소비, 건설투자 등 내수 회복모멘텀이 약화된 반면 수출이 예상보다 양호함에 따라 완만한 개선흐름을 이어갈 것으로 전망됩니다. 물가상승률은 더딘 소비 회복세 등으로 근원물가 중심으로 완만한 둔화 추세를 이어가겠으나 농산물가격 상승 등으로 둔화 흐름이 당분간 주춤할 것으로 예상됩니다. 특히, 건설투자는 최근 부진이 두드러진 모습이며 부동산 PF 관련 불확실성이 상존하고 있습니다.

[한국 경제성장 전망]

(단위 : %)

구분(전년동기대비,%)
2022년
2023년
2024년(E)
2025년(E)

상반기
하반기
연간
상반기
하반기
연간

GDP 성장률(%)
2.6
0.9
1.8
1.4
2.2
2.0
2.1
2.3

민간소비
4.1
3.1
0.6
1.8
1.1
2.0
1.6
2.3

설비투자
-0.9
5.3
-4.0
0.5
2.6
5.7
4.2
3.7

지식재산생산물투자
5.0
2.9
0.3
1.6
1.5
2.8
2.2
3.3

건설투자
-2.8
1.8
1.0
1.4
-2.4
-2.9
-2.6
-1.0

재화수출
3.6
-0.9
6.6
2.9
6.0
3.2
4.5
3.6

재화수입
4.3
1.9
-3.0
-0.6
0.1
5.4
2.7
3.1

자료 : 한국은행 경제전망보고서(2024.02)

이처럼 코로나19 이후 각국 정부 및 중앙은행의 적극적인 정책대응으로 예상보다 빠르게 경기를 회복하였음에도 불구하고 러시아-우크라이나 전쟁 및 이스라엘-팔레스타인 분쟁 등 지정학적 리스크, 금리 인하 지연으로 인한 금융 불안정성 확대, 경기 침체 우려 등 국내외 경제에 큰 영향을 미칠 수 있는 불확실성 역시 상존하고 있습니다. 상기와 같은 저성장 기조는 단순히 관광, 항공, 무역 등 직접적인 영향을 받는 업종 뿐만 아니라, 대부분의 사업분야 전반에 걸쳐 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 또한 인플레이션 지속, 지정학적 갈등 등으로 인한 경기 회복 지연은 향후에도 한동안 지속될 수 있으며, 이는 당사가 영위하고 있는 사업분야 전반에 걸쳐 직, 간접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 국제 정세, 국내외 경제 하방 리스크 요인을 충분히 확인하시어 투자에 임해주시기 바랍니다.

다. 주요 원재료 가격 및 환율 변동 위험

당사는 Bakery 사업부문에서 빵, 샌드위치, 케이크류 등을 제조/판매 하고 Food 사업부문에서 밀가루, 계란, 육가공품, 신선식품 제조/판매 및 직영점/휴게소 사업을 영위하고 있습니다.
당사가 영위하고 있는
Bakery 및 Food 사업부문의 원재료인 밀가루,정백,유지류,원맥,계란,양상추,돈육 등의

가격 변동성에 따라 수익성에 영향
을 받습니다.

국제 곡물가격 변동에 따라
주원료인 원맥은 환율 및 국제 원맥 가격 변동에 민감한 영향을 받고 있습
니다.

국제곡물의 유통은 Cargill, Glencore 등 소수의 다국적 곡물 회사들이 시장지배력을 확보하고 있어 상대적으로 국내음식료 제조회사의 가격협상력은 높지 않은 편입니다.
최근 발발된 중동의 지정학적 위기(이스라엘-이란) 및 미국의 고금리 장기화 가능성에 따라 원화 환율은 1,400원대를 상회하기도 하였습니다.

당사의 제조 과정에 소요되는 주요 원재료의 가격 상승 기조가 지속될 경우 원가부담이 가중화될 경우 당사를 비롯한 식품업계의 수익성에 부정적인 영향이 있을 수 있으니 투자자께서는 유의하시기를 바랍니다.

당사는 Bakery 사업부문에서 빵, 샌드위치, 케이크류 등을 제조/판매 하고 Food 사업부문에서 밀가루, 계란, 육가공품, 신선식품 제조/판매 및 직영점/휴게소 사업을 영위하고 있습니다.
당사가 영위하고 있는
Bakery 및 Food 사업부문의 원재료인 밀가루,정백,유지류,원맥,계란,양상추,돈육 등의

가격 변동성에 따라 수익성에 영향
을 받습니다.
제빵산업은
세종센터에서 제빵을 비롯한 다양한 종류의 밀가루 및 관련 제품을 생산 후 완제품을 만들어 판매하고 있습니다.
완제품인 밀가루는 수요 대부분이 내수에 집중되어 있지
만, 1차 원재료인 농산물 등의 경우 국내 자급도가 낮아 원재료 상당부분을 수입에 의존하고 있습니다. 이에 따라 국제 곡물가격 변동에 따라
주원료인 원맥은 환율 및 국제 원맥 가격 변동에 민감한 영향을 받고 있습
니다.
국제곡물의 유통은 Cargill, Glencore 등 소수의 다국적 곡물 회사들이 시장지배력을 확보하고 있어 상대적으로 국내음식료 제조회사의 가격협상력은 높지 않은 편입니다.

[당사 주요 원재료 현황]

(단위 : 천원)

구분
사업소
품 목
구체적용도
매입액
비율
주요매입처

원료
시화, 대구
당류
빵, 면, 기타 제조
10,478,166
2.8%
SPCGFS, 삼양사, 비엔아이글로벌, 대상 등

유지류
빵, 면, 기타 제조
13,824,162
3.7%
롯데푸드, 삼양사, 케이에이디에스 등

농수산물
빵, 면, 기타 제조
6,434,297
1.7%
농협안성, 윌푸드, 명천영농조합 등

기타
빵, 면, 기타 제조
51,962,369
13.9%
원우, 선인, 자연나라, 상지 등

세종센터
NS 원맥 등
밀가루 제조
143,207,010
38.3%
CAGIL, ITOCHU, 아이쿱 등

충주센터
계란 등
액란 및 삶은 계란 제조
53,695,839
14.4%
SPCGFS, 가농바이오, 영축산, 십리골 등

청주센터
농수산물외 가공품
신선편의식품 제조
54,379,002
14.6%
오뚜기, 안성농협, 남양상사, 더블유상역, 온채 등

서천센터
돈육 등
햄,소시지 제조
39,447,663
10.6%
SPCGFS, 지앤건강생활, 황산벌육가공 등

소계
373,428,508
100.0%
-

재료
시화, 대구
포장지
빵, 면, 기타 제조
15,421,374
27.2%
SPCPACK 등

박스
빵, 면, 기타 제조
4,403,889
7.8%
삼보판지 등

트레이
빵, 면, 기타 제조
3,680,816
6.5%
태아산업, 아이팩피앤피 등

기타
빵, 면, 기타 제조
7,988,950
14.1%
한솔, 신우문화 등

세종센터
포장지 등
밀가루 포장
1,960,791
3.5%
태양지대, 우리금풍, 한국수출포장, SPCPACK 등

충주센터
비닐 등
제품 포장
589,528
1.0%
SPCPACK , 케아이피, 대양판지 등

청주센터
포장지 등
제품 포장
7,297,651
12.9%
SPCPACK, 조은플라텍, 대원인쇄, 영진양행 등

서천센터
첨가물, 포장지 등
햄,소시지 제조/포장
15,271,169
27.0%
SPCGFS, SPCPACK, 케이팩 등

소계
56,614,168
100.0%
-

합계
430,042,676

-

출처: 당사 2023년 사업보고서(주1) 연결실체의 주요 원재료 매입처 중 SPCGFS는 연결실체의 일부로서 원재료 매입 현황의 상세한 이해를 위해 기재한 것이며, SPCPACK은 계열 관계입니다. 그 이외에는 합작관계, 주주관계, 특수분야에서의 제휴 등 회사의 일상적인 영업활동 관계 이외에 연결실체와 이해관계를 같이 하는 경우는 없습니다.

[주요 원재료 등의 가격변동추이]

(단위 : 원)

사업소
품 목
단위
2023년
2022년
2021년

시화, 대구
정백
kg
1,082
917
744

유지류
kg
2,334
2,616
1,757

세종센터
원맥
kg
628
674
481

충주센터
계란
ea
158
165
190

청주센터
양상추
kg
1,752
1,605
1,361

서천센터
돈육
kg
4,137
4,492
2,615

출처: 당사 2023년 사업보고서주1) 산출기준

정백 - 정백당2종(15kg, 10kg)의 평균가격유지류 - 유지류 평균가격원맥 - 원맥구입 전제품 평균가격계란 - 특란 평균가격양상추 - 양상추 전제품 평균가격돈육 - 돈후지 평균가격

국제곡물시장은 수요의 변동성은 높지 않은 반면, 공급의 변동성은 러시아, 미국, 아르헨티나, 호주, 브라질 등 주요 생산국의 작황과 경작지 면적 변화에 따라 높게 나타나고 있으며, 공급 요인에 따라 국제곡물가격이 변동하는 특성을 보이고 있습니다. 또한 국제곡물거래에 있어 소수의 다국적 곡물기업들이 시장지배력을 바탕으로 가격결정력을 행사하고 있어, 국제곡물가격의 변동성은 높은 수준으로 나타나고 있습니다.

[
국
제원료가격]

(단위 : US cent/bu)

국제곡물가격동향(대두,소맥,옥수수)_증권신고서

자료: 식품산업통계정보(aTFIS)

세계 곡물 가격은 2023년 7월 흑해곡물협정 파기와 일부 국가의 곡물 생육 부진 전망으로 인해 일시적으로 상승하였으나 우크라이나의 흑해 운송 지속, 세계 곡물 수급 전망 개선, 달러 강세로 인해 하락세를 보였다. 2023년 12월 기준 밀 선물가격은 국제 시장의 수급 전망 불안 우려, 미국산 밀에 대한 중국의 관심 증가, 달러 약세 등으로 11월과 비교하여 9.6% 상승하였으나 러시아,우크라이나 등 주요국 수급 전망이 양호한 것으로 나타나 상승세는 다소 제한을 받았다. 1월에는 미국 국채 수익률 상승으로 인해 달러 강세로 전환되었고 이로 인한 미국산 밀의 수출 경쟁력 저하, 세계 밀 재고량 증가, 원유 약세 등으로 전월 대비 2.6% 하락 하였다.

[
국
제 곡물 선물가격]

(단위 : 달러/톤)

국제곡물선물가격_증권신고서

자료: 한국농촌경제연구원(24.01) / USDA AMS January and ERS January주1) 밀은 Kansas Chicago Hard Red Winter Wheat 2등급주2) 옥수수는 Chigago Yellow Corn 2등급주3) 대두는 Chicago 1등급

2023년 12월 옥수수 선물가격은 흑해 항로에 대한 우려가 다시 고조되고 중동 위기 로 인한 원유 강세, 남미 지역의 생산 부진 등으로 11월과 비교하여 1.1% 상승하였다. 반면 1월 옥수수 선물은 브라질과 미국의 기록적인 수확량으로 인해 글로벌 공급 과 잉 전망과 달러 강세로 인한 미국산 옥수수에 대한 수출 수요 부진, 브라질의 주요 재배 지역의 기상 개선 등으로 전월과 비교하여 4.6% 하락하였다. 2023년 12월 대두 선물가격은 브라질의 기상 여건에 대한 우려, 아르헨티나의 대두 제품 수출세 인상에 대한 기대 등으로 상승하기도 하였으나 미국의 주간 수출 실적 부진, 브라질 북부 주요 산지에서의 비 소식 등으로 인해 반락하였으며 11월 대비 2.5% 하락했습니다. 1월에는 미국과 수출 경쟁국인 브라질의 산지 기상 여건 개선되고 미 국과 세계 수급 전망 양호로 지난달과 비교하여 6.2% 하락하면서 하락폭이 확대되었습니다.

[
곡물 선물가격 동향]

(단위 : 달러/톤)

국제곡물선물가격(2)_증권신고서

자료: 한국농촌경제연구원(2024.01) / IGC Market Data Junuary 2024, USDA Rice Outlook January 2024.주1) 밀의 곡물연도는 5-6월임.주2) 옥수수 및 대두의 곡물연도는 8-9월임.주3) 쌀의 곡물연도는 7-8월임.

최근 원/달러 추이를 살펴보면, 2020년 초에는 코로나19로 인하여 세계 증시가 불안정한 상황을 보이는 가운데 원/달러 환율은 큰 상승을 보이면서 변동성을 확대해나가고 있었으나, 미국의 저금리 정책 장기화 및 경기부양책을 위한 화폐 공급 증가 예상 등으로 인하여 달러 가치가 점차 하락하여 2020년 12월에는 1,085원까지 하락하였습니다. 2021년초에는 장기 금리가 기대 인플레이션 상승 및 미국 경제의 회복 기대감을 반영해 상승하기 시작했고, 외국인의 국내 주식 순매도, 개인 투자자들의 해외투자 확대가 달러 수요를 이끌어 상승세를 나타내다가 5월 말 들어 위안화 강세 랠리에 연동한 원화 강세 압력까지 더해지며 원달러 환율은 하락하였으나, 6월 FOMC 이후 미국에서의 테이퍼링 이슈가 제기됨에 따라 재차 상승하였습니다. 또한 2021년 하반기 국제 유가 상승, 미국 국채 금리 상승 등 금융시장 변동성이 확대되고 오미크론 변이 바이러스로 인한 주요국의 확진자수 급증 등으로 불확실성에 따라 1,170원 ~ 1,190원의 박스권을 형성하였습니다.2022년 3월, 무제한적인 양적완화로 발생한 높은 인플레이션 사태를 해결하고자 미국 연준은 연방기준금리(FFR)의 0.25%p 인상을 시작으로 매파적인 태도로 공격적인 금리인상을 진행했으며, 2022년 6월 FOMC부터 4회 연속 자이언트 스텝(0.75%p 인상)을 단행하여 2023년 12월 기준 미국 기준금리는 5.25~5.50% 수준에 있습니다. 한국은행 역시 연준의 긴축 기조를 따라 꾸준히 금리인상을 하였으나, 기업의 자금조달 비용 및 가계부채 부담 증가 등의 우려로 인하여 자이언트 스텝과 같은 공격적인 긴축정책을 수행하기에는 제한적이었습니다. 따라서 한-미 기준금리 역전 현상이 발생하고, 기준금리 역전 폭이 점점 커짐에 따라 강달러 기세가 지속되며 2022년 10월 14일에는 원/달러 환율이 1,442원까지 상승하며 3고현상(고금리, 고환율, 고물가)에 직면하였습니다. 이후 2022년 말부터 미국의 경기침체 우려가 심화되어 연준의 긴축기조가 보다 완화적으로 변화하고, 통화약세국의 외환시장 개입에 따라 달러가 약세국면에 진입하였으며, 2023년 2월 2일에는 원/달러 환율이 1,227원까지 내려가며 변동성이 매우 큰 모습을 보였습니다.
2023년 2월 금통위에서 한국은행이 금리인상을 멈추고 기준금리를 3.50%로 동결함에 따라 다시 원/달러 환율이 꾸준한 상승세를 보이며 6월 초까지 1,300원을 웃도는 약세를 유지하였습니다. 2023년 5월 평균 대미달러 환율은 1,327.93원을 기록하였으며 비록 최근 미국 연방준비제도의 기준금리 동결 결정으로 미국의 긴축 정책에 대한 경계감이 완화됨에 따라 2023년 6월 평균 대미달러 환율은 1,296.55원으로 하락하였습니다. 하지만, 2023년 7월에는 6월 CPI가 둔화되었음에도 불구하고 미국 연방제도는 한번의 지표일 뿐 물가는 여전히 높다고 판단하여 미국 기준금리를 0.25p 상승시켰으며, 이로 인해 한국 기준금리와 미국 기준금리 격차는 2.00%p로 2001년 이후 최고 격차를 보였습니다. 특히, 최근 발발된 중동의 지정학적 위기(이스라엘-이란) 및 미국의 고금리 장기화 가능성에 따라 원화 환율은 1,400원대를 상회하기도 하였습니다. 원/달러 환율이 1,400원을 상회한 시기는 1997년 IMF(국제통화기금) 외환위기와 2008년 글로벌 금융 위기, 2022년 미국발 고금리 충격 등 세차례였으며, 원/달러 환율의 변동성은 향 후 당사의 수익성에 부담을 줄 수 있습니다.

[
환율동향]

(단위 : 달러/톤)

원달러환율동향_증권신고서

자료: Standard Chartered Bank Exchange Rate Chart

식품사업의 경우 기초 원재료의 수입 의존도가 높아 환율 변동에 따라 수익성이 영향을 받을 수 있습니다. 외부 경제의 환경 변화에 민감한 국내 경제의 특성상 환율의 급격한 변동은 언제든 가능할 수 있으며, 특히 최근 각 나라들의 자국 통화 방어 움직임이 나타나면서 환율 변동성이 확대되는 추세이므로 투자자께서는 이러한 위험에 유의하시기 바랍니다.

라. 식
자재 재고관리 및 수급과 관련된 위험
당사가 영위하고 있는 식자재유통업은 제품 및 상품의 보존기간이 매우 짧고 부패하기 쉬우므로 위생품질관리 및 효율적인 재고관리가 필수적입니다. 또한 농축산물의 병충해, 질병 등 통제가 불가능한 외부요인으로 인하여 원재료 가격의 변동폭이 넓고, 예측이 어렵습니다. 2008년 쇠고기 광우병파동, 2010년 배추값 폭등, 2016년말 조류인플루엔자로 인한 달걀가격 폭등 및 2019년 아프리카돼지열병으로 돈육 가격 폭등, 2021년 한파로 인한 대파 가격 폭등 등
식자재의 수급에 영향을 미치는 사건이 발생하는 경우 식자재공급 차질이 빚어질 수 있으며 이에 따른 가격 변동 위험이 상존하고 있습니다.
기후 및 가축 질병 등 시장 외적인 요인 등
식자재 원재료 수급의 정확한 예측의 어려움으로 인하여 당사의 매출 및 수익성이 부정적 영향을 받을 수 있는 바,
투자자 여러분께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

1차 상품인 농수축산물은 태풍, 폭염, 추위, 가뭄 등 기후변화와 가축의 질병 등으로 인해 생산 및 공급의 예측이 어려운 특징을 가지고 있습니다. 공급의 부족이나 과소 구매로 인해 적절한 시기에 식자재 공급을 하지 못하는 일이 발생할 수 있고, 반대로 과다구매로 인한 재고관리의 어려움이 발생할 수 있습니다. 또한 당사가 취급하는 제품 및 상품은 보존기간이 매우 짧고 부패하기 쉬우므로 신선한 원재료 구매, 위생품질관리 및 효율적인 재고관리가 필수적입니다.원재료 수급에 영향을 미치는 사건과 이에 따른 소비자 인식 변화 등 시장 외적인 요소로 인한 위험은 지속적으로 증가하고 있습니다. 2008년 광우병 파동은 미국산 소고기의 사회적 불매운동으로 확산되었으며, 조류 인플루엔자는 급격한 소비위축을 불러왔습니다. 2010년에는 폭염 및 태풍 곤파스의 영향으로 배추값이 전년대비 250% 상승하여 포기당 1만 5천원까지 폭등한 사례가 있습니다. 또한 2016년 12월에는 조류인플루엔자의 전국적 유행으로 2016년 12월 31일 기준 2,883만 마리의 닭과 오리가 살처분 되었으며 그 결과 달걀수급에 비상이 걸리면서 대형마트에선 달걀 품귀현상으로 판매수량을 제한하기도 하였고, 달걀 1판 가격이 1만원을 넘어서는 등의 현상이 발생하였습니다. 2019년에는 아프리카돼지열병의 영향으로 돼지고기 가격이 폭등하였습니다. 아프리카돼지열병 발병 전 kg당 4,000원 수준이던 경매시장 가격(전국 평균)이 2019년 9월 6,201원으로 약 55% 급등하였습니다. 2021년에는 한파로 인한 작황 부진과 재배면적 감소로 대파 가격이 1년 전에 비해 305.8% 폭등하였습니다.이러한 위험요소를 제거하기 위하여 당사는 안정적인 식자재 공급을 위한 대량구매, 산지구매, 장기계약 및 거래선 다양화 등 다방면의 노력을 기울이고 있습니다. 또한, 대규모 자체 물류 센터를 운영하여 유통단계를 축소하고 식품안전시스템 구축을 통한 고객 맞춤형 식자재를 신속하게 배송할 수 있는 시스템을 갖추어 다양한 위험요소를 제거하고 있지만 완벽한 위험요소 통제는 사실상 불가능 한 것으로 판단됩니다. 전술한 바와 같이 기후 및 가축 질병 등 시장 외적인 요인 등 식자재 원재료 수급의 정확한 예측
의 어려움으로 인하여 당사의 매출 및 수익성이 부정적 영향을 받을 수 있는 바, 투자자 여러분께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

마. 식품 안전 및 위생에 관련된 위험

국민 소득 및 생활 수준의 전반적인 향상으로 건강 및 웰빙에 대한 사회적 관심이 높아진 가운데 각종 식품 관련 사건 사고들로 인해 식품 안전 및 위생에 대한 관심이 고조되고 있습니다.
식품산업의 특성상 수요기반이 최종소비자를 대상으로 하고 있으며
식품 위생 및 안전 사고는 건강과 직결되는 문제이다보니, 단순한 비용 부담 외에도 식품 업계에 대한 소비자들의 신뢰와 구매 심리 등에 큰 영향을
미칩니다.

식품 위생 관련 사건은 사건의 진위여부, 책임소재 등과 무관하게 업체 이미지와 브랜드 인지
도에
큰 타격을 줄 수 있는 위험요소 입니다. 향후 식품 위생 관련 사건 발생시 불매운동, 소송, 평판 악화 등으로 인해 수익성에도 악영향을 줄 수 있는 점 참고하시기 바랍니다.

국민 소득 및 생활 수준의 전반적인 향상으로 건강 및 웰빙에 대한 사회적 관심이 높아진 가운데 각종 식품 관련 사건 사고들로 인해 식품 안전 및 위생에 대한 관심이 고조되고 있습니다. 국민소득 및 생활 수준의 전반적인 향상으로 건강 및 웰빙에 대한 사회적 관심이 고조된 가운데, 2000년 이후 연이어 발생한 각종 식품관련 사건ㆍ사고들(조류독감, 불량만두, 기생충김치 파동, 집단식중독, 멜라민 검출 등)과 식품 이물질 사고는 식품 안전과 위생에 대한 규제 강화를 유발하였습니다. 정부는 식품위해요소중점 관리기준(HACCP), ISO등의 인증 적용 확대, 음식점 원산지 표시대상 품목 확대 등 지속적으로 식품 안전대책을 마련하고 있으며, 제조물책임법(P/L)의 제정 및 시행에 따라 국민의 건강과 안전을 보장하기 위한 감독이 강화되고 있는 추세입니다. 이러한 규제 강화는 당사와 같은 식품 업체들에게 위생 설비 투자, 노후설비의 교체에 따른 투자 소요, 위생점검 실시로 인한 제조비용 상승 등 각종 비용 부담으로 이어지고 있습니다.

식품산업의 특성상 수요기반이 최종소비자를 대상으로 하고 있으며 식품 위생 및 안전 사고는 건강과 직결되는 문제이다보니, 단순한 비용 부담 외에도 식품 업계에 대한 소비자들의 신뢰와 구매 심리 등에 큰 영향을 미칩니다. 또한, 위생 관련 사건은 사건의 진위여부, 책임소재 등과 무관하게 업체 이미지와 브랜드 인지도에 큰 타격을 줄 수 있는 위험요소 입니다.
그에 따라 위해요인의 예방 및 관리능력과 위생 사고에 대한 원활한 대응체계를 포함한 안전관리시스템의 확보가 주요 사업역량으로 대두되고 있는 추세이며 당사는 식품의 위생안전을 최우선 과제로 삼고 투자와 지속적인 모니터링을 통하여 위생 안전문제의 소지를 미연에 방지하고자 노력하고 있습니다. 당사는 제품 개발에서부터 최종 서비스 단계까지 엄격한 기준을 적용하여 관리하고 있으며

2000년 10월 식품의약품안전처에서는 식품위해요소중점관리기준(Hazard Analysis and Critical Control Points : HACCP)을 위탁급식시장에도 적용하도록 개정 고시하는 등 정부의 식품 위생관련규제를 지속적으로 강화하고 있습니다. 식품 안전과 위생에 대한 소비자 관심이 집중됨에 따라 식품의 보관, 유통 및 제조 등 모든 단계에 대한 규제 역시 강화되고 있습니다. 당사는 이에 대한 노력으로 급식서비스 제공과 관련하여 업계 최초 위탁급식 HACCP(식품안전인증기준) 인증을 받았으며 과학적 검증을 통해 위해 요소를 사전에 예방하고 있습니다.

당사는 이러한 규제 등에 대비하여 위생관리기준을 업장에서 효과적으로 적용 및 운영 할 수 있도록 급식운영 노하우와 과학적 시스템을 바탕으로 맞춤형 위생안전관리 체계를 운영하고 있습니다.

그러나 이처럼 최종 소비자를 대상으로 식품을 판매하는 산업의 특성상 먹거리에 대한 사회적 이슈, 원재료 관리와 같은 시스템, 식품의 유통기한 관리 부분에서 부정적 사건이 발생할 잠재 가능성을 배제할 수는 없는 상황입니다.

또한 식품 위생 관련 사건은 사건의 진위여부, 책임소재 등과 무관하게 업체 이미지와 브랜드 인지도에 큰 타격을 줄 수 있는 위험요소 입니다. 향후 식품 위생 관련 사건 발생시 불매운동, 소송, 평판 악화 등으로 인해 수익성에도 악영향을 줄 수 있는 점 참고하시기 바랍니다.

2. 회사위험

※ 당사는 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 적용 대상 기업으로 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 본 증권신고서 투자위험요소는 기본적으로 연결재무제표 기준으로 작성되었
으나,
일부는 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.
투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

가. 수익성 관련 위험

당사는 1)
BAKERY 사업부문 2) FOOD 사업부문 3) 유통 사업부문 등 기타 사업부문으로 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 사
업부문은 빵, 샌드위치, 케이크류 등을 제조/판매하는 Bakery사업부문, 밀가루, 계란, 육가공품, 신선식품 제조/판매 및 직영점/휴게소를 운영하는 Food사업부문, 식재료 및 관련 식자재 유통 및 단체급식을 제공하는 유통사업부문, 그 외 물류 사업 등의 기타사업부문으로 구성되어 있습니다.
당사의 2021년 연결기준 매출액 및 영업이익은 각각 약 2조 9,467억원 및 약 662억원을 기록하였습니다. 이는 코로나19의 부정적 영향이 불가피했던 2020년 연결기준 매출액 및 영업이익 각각 약 2조 5,427억원 및 약 511억원 대비 개선된 실적입니다. 2022년 연결기준 매출액 및 영업이익은 각각 3조 3,145억원 및 895억원을 달성하며 전년 대비 각각 약 12.5% 및 약 35.3% 상승하였습니다. 포켓몬빵의 인기와 호빵 등 계절 상품 매출 호조가 매출 실적 개선을 이끌었습니다. 당사는 2023년 장기화되는 경기 침체 속 상대적으로 가격대가 낮은 양산빵의 판매량 증가를 통해 매출액 및 영업이익이 각각 3조 4,333억원 및 917억원을 기록했습니다. 전체적인 매출 성장성은 2021년 약 15.9%, 2022년 약 12.5%, 2023년 약 3.6%을 기록하며 꾸준히 성장하는 모습을 보이며, 영업이익률은 2021년 약 2.25%, 2022년 약 2.70%, 2023년 약 2.67%로 낮은 변동폭의 이익률을 유지하고 있습니다.

당사는 원재료 가격 상승, 경기 침체, 민간 소비 악화, 국내 식음료 트렌드 변화, 신규 경쟁사의 진입 등 다양한 요인으로 인해

당사의 주요 수익성 지표들이 변동될 수 있으므로 투자자께서는 이 점에 대해 지속적인 모니터링이 필요합니다.

당사는 1)
BAKERY 사업부문 2) FOOD 사업부문 3) 유통 사업부문 등 기타 사업부문으로 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 사
업부문은 빵, 샌드위치, 케이크류 등을 제조/판매하는 Bakery사업부문, 밀가루, 계란, 육가공품, 신선식품 제조/판매 및 직영점/휴게소를 운영하는 Food사업부문, 식재료 및 관련 식자재 유통 및 단체급식을 제공하는 유통사업부문, 그 외 물류 사업 등의 기타사업부문으로 구성되어 있습니다. 당사가 영위하는 Bakery 산업은은 초기 대규모 설비(CAPEX) 및 지속적인 유지ㆍ보수(Maintenance) 투자가 요구되는 장치산업입니다. 또한 제품 개발, 생산 과정에서의 높은 기술력 및 Know-how와 상온ㆍ냉장ㆍ냉동을 아우르는 전국적인 유통ㆍ물류 Value-Chain을 보유해야 하는 어려움으로 인해, 시장 내 신규 사업자가 진입하기 어려운 높은 수준의 진입 장벽을 가지고 있습니다.

제빵 산업은 국내 음식료 산업과 유사하게, 경기 변동에 민감하지 않고 큰 변화 없이 꾸준한 경기 방어적 성격을 띠고 있습니다. 당사의 대표 Hit 제품인 '삼립호빵'의 계절성으로 인해, 당사는 여름 시즌 보다는 겨울 시즌에 매출이 집중되는 계절성을 가지고 있습니다.

[당사 연결회사의 각 사업부문별 주요 제품과 매출]

(단위 : 백만원)

구분
매출유형
품 목
주요상표 등
매출액
비율

BAKERY사업부문
제품, 상품
빵, 샌드위치, 베이커리 등

삼립호빵, 보름달, 크림빵, ReadyB, 카페스노우 등

921,190
26.8%

FOOD사업부문
제품, 상품
밀가루, 계란, 육가공품, 떡 등

피그인더가든, 그릭슈바인, 시티델리, 하이면 등

765,266
22.3%

유통사업부문
상품
식재료 및 관련 식자재 유통
-
1,746,000
50.9%

기타사업부문
상품,수수료
-
-
267,819
7.8%

조정
-
-
-
(266,953)
-7.8%

합계
-
-
-
3,433,322
100.0%

자료 : 당사 사업보고서주) 부문별매출은 연결기준으로서 내부거래 제거 전 금액이며, 중복매출은 조정항목으로 일괄 기재하였습니다.

당사의 2021년 연결기준 매출액 및 영업이익은 각각 약 2조 9,467억원 및 약 662억원을 기록하였습니다. 이는 코로나19의 부정적 영향이 불가피했던 2020년 연결기준 매출액 및 영업이익 각각 약 2조 5,427억원 및 약 511억원 대비 개선된 실적입니다. Bakery 사업부문은 판매단가 인상을 통해 밀가루, 계란 등 원재료 부담 가중을 방어하였으며, 코로나19로 인해 사업활동에 제약이 컸던 휴게소를 포함한 B2B 채널 기반 사업의 경우 트레픽 회복에 기인하여 소폭 정상화되어 실적 개선에 기여하였습니다.2022년 연결기준 매출액 및 영업이익은 각각 3조 3,145억원 및 895억원을 달성하며 전년 대비 각각 약 12.5% 및 약 35.3% 상승하였습니다. 포켓몬빵의 인기와 호빵 등 계절 상품 매출 호조가 매출 실적 개선을 이끌었습니다. 코로나19 영향 감소로 휴게소 사업의 적자폭이 축소되었고, 외식 수요 회복에 따라 식자재 물동량 증가로 유통 부문 실적 또한 개선되었습니다. 게다가 물류 시스템 효율화, 저수익 거래처 구조조정 및 원활한 가격 전가의 효과로 수익성이 크게 개선되어 영업이익이 크게 증가하였습니다.당사는 2023년 장기화되는 경기 침체 속 상대적으로 가격대가 낮은 양산빵의 판매량 증가를 통해 매출액 및 영업이익이 각각 3조 4,333억원 및 917억원을 기록했습니다. 이는 전년대비 증가한 금액이지만, 매출액 및 영업이익 각각의 전년대비 성장률은 약 3.6%와 약 2.5%로 Bakery 사업부문에서 포켓몬빵의 판매량 감소, Food 사업부문에서는 원가 및 운영 비용의 상승이 실적 성장률을 둔화시켰습니다. 전체적인 매출 성장성은 2021년 약 15.9%, 2022년 약 12.5%, 2023년 약 3.6%을 기록하며 꾸준히 성장하는 모습을 보이며, 영업이익률은 2021년 약 2.25%, 2022년 약 2.70%, 2023년 약 2.67%로 낮은 변동폭의 이익률을 유지하고 있습니다.

[당사 수익성 지표 - 연결기준]

(단위 : 백만원)

연결기준
2023년
2022년
2021년

매출액
3,433,322
3,314,547
2,946,654

매출원가
2,899,132
2,794,159
2,473,892

매출총이익
534,191
520,388
472,762

영업이익
91,734
89,513
66,177

당기순이익
50,228
53,237
40,472

매출성장률
3.58%
12.49%
15.89%

매출원가율
84.44%
84.30%
83.96%

매출액영업이익률
2.67%
2.70%
2.25%

매출액순이익률
1.46%
1.61%
1.37%

자료 : 당사 사업보고서

당사가 영위하는 사업들은 높은 수준의 진입 장벽을 가지고 있고 경기 방어적 성격을 갖고 있으나, 인기 제품인 '삼립호빵'의 계절성으로 인해, 당사는 매출의 계절성을 보입니다. 게다가
당사는 원재료 가격 상승, 경기 침체, 민간 소비 악화, 국내 식음료 트렌드 변화, 신규 경쟁사의 진입 등 다양한 요인으로 인해 당사의 수익성이 영향을 받을 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

나. 재무안정성 관련 위험

당사는 2021년 연결기준 부채비율이 265.04%였지만
코로나 19 팬데믹 완화에 따라 B2B 사업부문 실적 개선 및 포켓몬빵의 매출 호조로 인해 2022년 부채비율은 232.91%로 감소하였습니다. 2023년 시화공장 내 시설증설을 위해 715억원의 신규투자를 발표하였으나, 핵심 사업부문의 견조한 실적을 바탕으로 부채비율 또한 전년대비 24.15%p 감소한 208.76%를 기록하였습니다.
자
산 대비 차입금의 규모를 나타내는 차입금의존도의 경우, 2021년 17.85%, 2022년 20.17%, 2023년 19.86%으로 매년 큰 변동 없이 유지하는 추세를 보이고 있습
니다.

현재, 당사의
재무안정성은 안정적인 편이지만,
향후 신규 사업 투자 등으로 인해 재무 부담이 커지거나 당사의 수익성이 악화될 경우, 당사의 재무안정성에도 영향을 받을 수 있음을 유의
하시기 바랍니다.

당사의 2023년 연결기준 자산총계는 1조 2,937억원으로 2022년말 연결기준 1조 2,954억원 대비 소폭 감소하였습니다. 반면 연결기준 부채총계는 2022년말 기준 9,063억원 대비 3.48% 감소한 8,747억원, 연결기준 자본총계는 2022년말 기준 3,891억원 대비 7.69% 증가한 4,190억원입니다.당사의 2023년 연결기준 총차입금은 2,569억원으로 2022년말 기준 2,613억원 대비 44억원 감소하였으며, 2023년 연결기준 순차입금 (총차입금 - 현금및현금성자산)은 2,506억원으로 2022년말 기준 2,553억원 대비 47억원 감소하였습니다. 2023년 말 연결기준 부채비율은 208.76%로 2022년 말 연결기준 232.91% 대비 24.15%p 감소하였으며, 2023년 말 차입금의존도는 19.86%으로 2022년 말 기준 20.17% 대비 0.32%p. 감소하였습니다.

[당사 재무안정성 지표 - 연결기준]

(단위 : 백만원)

구분
2023년
2022년
2021년

자산총계
1,293,732
1,295,400
1,222,983

현금및현금성자산
6,264
6,041
5,308

부채총계
874,720
906,291
887,952

총차입금
256,895
261,339
218,265

순차입금
250,631
255,298
212,957

자본총계
419,013
389,109
335,031

유동비율
85.73%
83.07%
77.12%

부채비율
208.76%
232.91%
265.04%

차입금의존도
19.86%
20.17%
17.85%

자료 : 당사 사업보고서

2021년 연결기준 2,183억원이였던 총차입금은 2022년 단기차입금 중 원화자금대출 90억원, 외화자금대출이 약 340억 증가하여 2,613억원을 기록하였습니다. 하지만 코로나 19 팬데믹 완화에 따라 B2B 사업부문 실적 개선 및 포켓몬빵의 매출 호조로 인해 2022년 부채비율은 232.91%로 감소하였습니다. 2023년 시화공장 내 시설증설을 위해 715억원의 신규투자를 발표하였으나, 연결기준 총차입금은 2,569억원으로 전년 대비 44억원 감소하였습니다. 핵심 사업부문의 견조한 실적을 바탕으로 부채비율 또한 전년대비 24.15%p 감소한 208.76%를 기록하였습니다.

[총차입금 및 차입금의존도 추이(그래프)]

(단위 : 백만원(좌),%(우))

총차입금 및 차입금의존도 추이.jpg
총차입금 및 차입금의존도 추이

자료: 당사 사업보고서

당사의 차입금은 대부분 단기성차입금으로 구성되어 있으며 그 비중은 2021년 86.26%에서 2022년 88.52%로 상승하였습니다. 2023년 현재 차입금 구성은 전액 단기성차입금으로 구성되고 있으나 차입금의존도 및 총차입금은 전년 대비 감소하였고 부채비율 또한 2021년부터 꾸준히 하락하고 있습니다. 현금및현금성자산은 단기성차입금 대비 과소한 수준이지만, 회사가 보유한 유형자산을 활용한 재무적 융동성, 양호한 자체 영업현금창충력, 상장사로서의 자금조달 가능성 등을 바탕으로 단기적인 자금소요에 대한 대응은 가능할 것으로 사료됩니다.

2023년말 단기 및 장기 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위: 천원)

내 역
차입처
이자율(%)
2023년
2022년

원화자금대출
우리은행
5.13
3,000,000
-

신한은행
4.78 ~ 5.33
95,930,000
34,300,000

KDB산업은행
4.46 ~ 4.99
39,000,000
69,000,000

한국수출입은행
4.85
8,000,000
16,500,000

KEB하나은행
5.28 ~ 5.84
25,500,000
42,500,000

농협은행
5.04
10,000,000
10,000,000

중국농업은행
5.15
40,000,000
20,000,000

소계

221,430,000
192,300,000

외화자금대출
한국씨티은행
4.79 ~ 4.83
5,465,412
20,325,876

신한은행
-
-
18,713,273

소계

5,465,412
39,039,149

합 계
226,895,412
231,339,149

자료 : 당사 사업보고서
.

② 장기차입금

(단위: 천원)

내 역
차입처
2023년
만 기
2023년
2022년

이자율(%)
유동
비유동
유동
비유동

원화자금대출
에스타이거립(주)
2.47
2024-04-19
30,000,000
-
-
30,000,000

자료 : 당사 사업보고서(주1) 만기에 일시상환 조건입니다.

현재, 당사는 안정적인 재무구조를 유지하고 있지만,
향후 신규 사업 투자 등으로 인해 재무 부담이 커지거나 당사의 수익성이 악화될 경우, 당사의 재무안정성에도 영향을 받을 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

다. 현금흐름 및 유동성 관련 위험

당사는 소맥, 팜유 등 주 원재료 가격 상승과 코로나 19로 인한 휴게소 사업 영업 제약 등 부정적인 사업 환경에 직면했었으나 포켓몬빵 등 인기상품의 실적 견인과 유통 사업부문의 물류 시스템 효율화를 통한 수익성 개선으로 2021년 영업활동으로 인한 순현금흐름 약 969억원, 2022년 약 478억원, 2023년 약 1,230억원을 기록하였습니다.
코로나19의 영향으로 영업활동이 위축되었던 2021년 당사의 기말 현금 및 현금성 자산은 2020년 약 119억원에서 2021년 53억원으로 감소하였으나, 이후 팬데믹이 완화된 2022년 약 60억원으로 증가하였습니다.
2023년 지속적인 성장을 위한 공급 CAPA 추가 확보 및 자동화 혁신을 통한 원가 경쟁력을 확보하기 위한 시화공장 내 시설증설 비용으로 715억원의 투자가 결정되며 투자활동으로 인한 순현금흐름 및 재무활동으로 인한 순현금흐름에서 전년 대비 큰 유출이 발생하였으나 개선된 실적을 바탕으로 기말 현금 및 현금성 자산은 전년 대비 증가한 63억원을 기록하였습니다.

2023년 시화공장 증설을 위한 향후 715억원의 투자 집행 예정 발표, 인플레이션에 따라 높아진 원재료 원가 및 인건비 등으로 잉여현금흐름 창출이 제약될 수 있으나, 2025년 말 하반기 가동 예정인 시화공장 증설 라인을 통한 CAPA 확장을 통해 회사의 EBITDA 창출규모 증가로 현금흐름 이 개선될 전망인 점을 감안할 경우, 회사의 재무안정성은
유지될 전망입니다.

현재 진행되는 투자에 대한 현금지출 및 완성 후 영업을 통한 현금흐름 등에 대한 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다.

당사는 소맥, 팜유 등 주 원재료 가격 상승과 코로나 19로 인한 휴게소 사업 영업 제약 등 부정적인 사업 환경에 직면했었으나 포켓몬빵 등 인기상품의 실적 견인과 유통 사업부문의 물류 시스템 효율화를 통한 수익성 개선으로 2021년 영업활동으로 인한 순현금흐름 약 969억원, 2022년 약 478억원, 2023년 약 1,230억원을 기록하였습니다. 코로나19의 영향으로 영업활동이 위축되었던 2021년 당사의 기말 현금 및 현금성 자산은 2020년 약 119억원에서 2021년 53억원으로 감소하였으나, 이후 팬데믹이 완화된 2022년 약 60억원으로 증가하였습니다.2023년 지속적인 성장을 위한 공급 CAPA 추가 확보 및 자동화 혁신을 통한 원가 경쟁력을 확보하기 위한 시화공장 내 시설증설 비용으로 715억원의 투자가 결정되며 투자활동으로 인한 순현금흐름 및 재무활동으로 인한 순현금흐름에서 전년 대비 큰 유출이 발생하였으나 개선된 실적을 바탕으로 기말 현금 및 현금성 자산은 전년 대비 증가한 63억원을 기록하였습니다.

[현금흐름 추이]

(단위 : 백만원)

구분
2023년말
2022년말
2021년말

기초 현금및현금성자산
6,041
5,308
11,935

영업활동으로 인한 순현금흐름- 투자활동으로 인한 순현금흐름
72,580
12,346
49,556

영업활동으로 인한 순현금흐름
123,036
47,760
96,896

투자활동으로 인한 순현금흐름
(50,456)
(35,414)
(47,340)

- 유형자산의 취득
(49,228)
(43,272)
(38,948)

재무활동으로 인한 순현금흐름
(72,337)
(12,301)
(56,371)

현금 및 현금성 자산으로인한 환율효과
(20)
688
87

기말 현금및현금성자산
6,264
6,041
5,308

자료 : 당사 사업보고서

2023년 약 715억원을 투자하는 시화센터 증축으로 인하여 재무활동에 따른 현금유출이 증가하였지만 유가증권시장 상장사로써의 자금조달 능력 등 재무적 융통성을 고려했을시 유동성 위험은 크지 않은 것으로 판단됩니다. 한편, 당사의 매출채권은 매출증가로 인하여 2021년 2,901억원, 2021년 2,853억원, 2023년 3,397억원으로 증가하는 추세를 보였으나, 대손충당금의 경우 2021년 123억원, 2022년 122억원, 2023년 123억원으로 유의미한 변동은 없었습니다.
2023년 매출채권은 2022년 대비 19.0% 증가한 3,397억원을 보였고, 대손충당금은 2022년 대비 0.9% 증가한 123억원을 기록하며 낮은 대손충당금 설정률을 유지하였습니다. 대
손충당금 설정률은 3.62%로 전년 대비 감소한 수치를 나타냈으며

당사의 매출채권 회수는 큰 문제가 없는 것으로
판단됩니다.

[매출채권 현황(연결기준)]

(단위 : 백만원, %)

구분
2023년
2022년
2021년

매출채권
339,686
285,282
290,077

대손충당금
12,300
12,191
12,293

설정률
3.62%
4.27%
4.24%

자료 : 당사 정기보고서

당사의 최근 3개년 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다

[대손충당금 설정내역(연결기준)]

(단위 : 백만원,%)

구분
계정과목
채권 총액
대손충당금
대손충당금설정률

2023
매출채권
339,686
12,300
3.62%

미수금
18,750
12,518
66.76%

합계
358,436
24,818
6.92%

2022
매출채권
285,282
12,191
4.27%

미수금
15,249
12,543
82.25%

합계
300,532
24,734
8.23%

2021
매출채권
290,077
12,293
4.24%

미수금
17,035
12,552
73.69%

합계
307,112
24,845
8.09%

자료 : 당사 사업보고서주) 당사는
매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다

2023년 시화공장 증설을 위한 향후 715억원의 투자 집행 예정 발표, 인플레이션에 따라 높아진 원재료 원가 및 인건비 등으로 잉여현금흐름 창출이 제약될 수 있으나, 2025년 말 하반기 가동 예정인 시화공장 증설 라인을 통한 CAPA 확장을 통해 회사의 EBITDA 창출규모 증가로 현금흐름이 개선될 전망인 점을 감안할 경우, 회사의 재무안정성은 유지될 전망입니다.당사의 자금조달 능력 및 재무구조를 고려시 현금흐름 및 유동성 리스크는 작을 것으로 사료되나, 향후 신사업부문에서 발생하는 현금흐름 및 매출채권 회수 등에 대한 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다.

라. 재고자산 관련 위험

당사의 재고자산은 2021년말 1,318억원, 2022년말 2,448억원, 2023년말 2,244억원을 기록하였습니다. 2022년 재고자산은 2,448억원으로 전년 대비 크게 증가하였습니다. 이
는 국제 곡물가격 급등에 따른 주 원재료인 소맥, 팜유 등의 매입 가격 인상으로 인해 원재료 가격의 변동성 확대로 인한 수급 불안에 대비해 안정적인 원재료 확보를 위한 전략적 비축 재고 증가의 영향이었습니다. 2023년의 경우 재고 자산이 전년 대비 하락한 2,244억원을 기록하였습니다.

동시에, 재고자산회전율은 2021년 21.54회에서, 2022년 14.84회, 2023년 12.36회로 서서히 감소하고 있는 추세입니다.

당사의 재고자산회전율은 2021년 이후 점차적으로 낮아지는 추세를 보이고 있어 재고평가 및 감모손실의 위험이 이전보다 높아지고 있는 것으로 판단
되지만,

2022년 국제 곡물가격 급등에 따
른 원재료 매입 가격 인상으로 매입원가 부담이 증가하였고 재고자산 선 확보에 따른
것으로 일시에 악영향을 미칠 가능성이 높진 않으나 재고자산 관리 및 모니터링이 필요해 보입니다.

향후 회사의 외형확대에 따른 매출 규모 확대로 재고자산 관리 효율성 악화 등 관리가 잘 이루어지지 않을 경우 당사 수익성 및 유동성에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

당사가 영위중인 사업의 특성상 재고자산 관리는 중요한 요소입니다. 특히 당사의 주요 사업인 Bakery사업부문과 Food사업부문의 경우 과다 재고 보유시 보유비용 발생, 유통기한 경과시 폐기 및 이에 따른 손실 발생 등을 고려할 때 재고자산 관리는 특히 중요하다고 할 수 있습니다. 재고자산회전율은 재고자산 보유수준의 과부족을 판단하는 지표로서 일반적으로 이 비율이 높으면 자본수익률이 높아지고, 매입채무가 감소되며, 상품의 재고손실을 막을 수 있습니다. 당사의 재고자산은 2021년말 1,318억원, 2022년말 2,448억원, 2023년말 2,244억원을 기록하였습니다. 2022년 재고자산은 2,448억원으로 전년 대비 크게 증가하였습니다. 이
는 국제 곡물가격 급등에 따른 주 원재료인 소맥, 팜유 등의 매입 가격 인상으로 인해 원재료 가격의 변동성 확대로 인한 수급 불안에 대비해 안정적인 원재료 확보를 위한 전략적 비축 재고 증가의 영향이었습니다. 2023년의 경우 재고 자산이 전년 대비 하락한 2,244억원을 기록하였습니다. 주요 원재료인 소맥 가격이 하향 조정세에 진입하며 투입 원가 부담이 2분기부터
완화됨에 따라 재고자산은 소폭 하락하였습니다.

동시에, 재고자산회전율은 2021년 21.54회에서, 2022년 14.84회, 2023년 12.36회로 서서히 감소하고 있는 추세입니다.

[재고자산 관련 비율]

(단위 : 백만원, %, 회)

구 분
2023년
2022년
2021년

매출원가
2,899,132
2,794,159
2,473,892

매출원가증가율(%)
3.76%
12.95%
16.13%

재고자산
224,415
244,818
131,806

재고자산증가율(%)
(8.33%)
85.74%
34.57%

재고자산회전율(회)
12.36회
14.84회
21.54회

자료 : 당사 사업보고서, 연결기준주1) 재고자산회전율(회)= [연매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

한편,

2023년말 기준 당사의 총자산 대비 재고자산의 구성비율은 17.35%로, 2022년 18.90%, 2021년 10.78%로 증가하는 추세를 보이고 있습니다.

당사의 최근 3사업연도의 재고자산의 계정과목별 보유현황은 다음과 같습니다.

[계정과목별 재고자산 보유현황]

(단위 : 백만원)

계정과목
2023년
2022년
2021년

상품
121,381
97,348
56,086

제품
15,888
16,806
11,258

재공품
246
305
294

원재료
42,916
91,723
48,554

저장품
915
917
855

미착품
43,069
37,719
14,761

재고자산평가충당금
(2,200)
(1,942)
(1,663)

합 계
224,415
244,818
131,806

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]
17.35%
18.90%
10.78%

자료 : 당사 사업보고서

당사의 재고자산회전율은 2021년 이후 점차적으로 낮아지는 추세를 보이고 있어 재고평가 및 감모손실의 위험이 이전보다 높아지고 있는 것으로 판단되지만,

2022년 국제 곡물가격 급등에 따
른 원재료 매입 가격 인상으로 매입원가 부담이 증가하였고 재고자산 선 확보에 따른
것으로 일시에 악영향을 미칠 가능성이 높진 않으나 재고자산 관리 및 모니터링이 필요해 보입니다.

향후 회사의 외형확대에 따른 매출 규모 확대로 재고자산 관리 효율성 악화 등 관리가 잘 이루어지지 않을 경우 당사 수익성 및 유동성에 부정적인 영향을 미칠 수 있으니 투자자께서는 이점 유의하시기 바랍니다.

마.
우발채무 등 관련 위험

증권신고서 제출일
전일 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 총 1건(원화기준 소송가액 91,320천원)입니다.

해
당 소송을 제외하고 당사는 소송 등의 최종 결
과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으나, 소송 규모를 고려했을 때 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단했습니다.
2023년 말 별도기준 당사가 특수관계자 등에 제공하고 있는 지급보증(1,854억원)은 향후 당사의 경영실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

이로 인해 당사의 재무 안정성이 일시에 악화될 가능성은 높지 않으나,
당사의 우발채무가 현실화될 경우 당사의 재무 안정성에 다소 영향을 미칠 수 있습니다.

이와 관련한 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다.

증권신고서 제출일 전일 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 총 1건(원화기준 소송가액 91,320천원)입니다.
해
당 소송을 제외하고 당사는 소송 등의 최종 결
과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으나, 소송 규모를 고려했을 때 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단했습니다.
당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
[계류 중인 소송사건]

(단위 : 천원)

소송상대방
구분
소송사건내용
소송가액
진행상황

㈜와이디홀딩스
대구지방법원
물품인도 등
91,320
2심 진행중

합 계
91,320

[견질 또는 담보용 어음수표 현황]

(기준일 : 2024년 04월 25일)
(단위 : 매, 백만원)

제 출 처
매 수
금 액
비 고

은 행
-
-
-

금융기관(은행제외)
-
-
-

법 인
-
-
-

기타(개인)
-
-
-

자료 : 당사 제시

2023년 말 차입금에 대한 담보설정액은 해당사항 없습니다. 연결회사의 우발채무, 약정사항은 다음과 같습니다.

① 2023년 말 기준 금융기관 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정사항
한도약정금액
실행액

KEB하나은행
일반자금대출
75,500,000
25,500,000

한도자금대출
39,000,000
-

수입신용장개설
40,000,000
5,094,019

수입신용장개설
USD 20,000,000
-

파생상품거래
USD 3,000,000
-

한국씨티은행
외화자금대출
USD 19,238,725
USD 4,238,725

수입신용장개설
USD 8,500,000
-

구매카드
1,000,000
40,297

신한은행
일반자금대출
101,000,000
65,740,000

전자방식외상매출채권담보대출
3,000,000
2,572

전자방식외상매출채권담보대출(구매자)
15,500,000
797,675

수입신용장개설
USD 21,000,000
-

한도자금대출
30,000,000
30,000,000

파생상품거래
USD 500,000
-

우리은행
한도자금대출
10,000,000
-

일반자금대출
32,000,000
-

수입신용장개설
USD 9,000,000
-

KDB산업은행
한도자금대출
5,000,000
5,000,000

일반자금대출
43,000,000
20,000,000

시설자금대출
14,000,000
14,000,000

중국농업은행
일반자금대출
40,000,000
40,000,000

한국수출입은행
수출자금대출
8,000,000
8,000,000

수입자금대출
35,000,000
-

농협은행
한도자금대출
10,000,000
10,000,000

대구은행
한도자금대출
7,000,000
-

광주은행
한도자금대출
5,000,000
-

국민은행
한도자금대출
10,000,000
-

기업은행
한도자금대출
5,000,000
-

에스타이거립(주)
일반자금대출
30,000,000
30,000,000

자료 : 당사 2023년 사업보고서

②
2023년 말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 98,735,163천원의 보증보험에 가입하고 있습니다.

③ 채무보증 현황당분기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
제공처
지급보증금액
내 역
보증기간

㈜SPC GFS
신한은행
15,600,000
일반자금대출
2024.03.24 ~ 2025.03.24

3,600,000
전자방식외상 매출채권담보대출
2023.09.23 ~ 2024.09.23

14,400,000
일반자금대출
2024.02.25 ~ 2025.02.25

36,000,000
한도자금대출
2023.12.11 ~ 2024.06.11

KEB하나은행
6,000,000
한도자금대출
2023.11.18 ~ 2024.11.18

15,000,000
일반자금대출
2024.03.04 ~ 2025.03.04

15,600,000
일반자금대출
2024.02.03 ~ 2025.02.03

우리은행
12,000,000
한도자금대출
2023.10.28 ~ 2024.10.28

기업은행
6,000,000
한도자금대출
2023.08.16 ~ 2024.08.16

KDB산업은행
6,000,000
한도자금대출
2023.06.20 ~ 2024.06.20

한국수출입은행
9,600,000
수출자금대출
2023.12.28 ~ 2024.12.28

농협은행
12,000,000
일반자금대출
2023.05.11 ~ 2024.05.11

광주은행
6,000,000
한도자금대출
2023.06.15 ~ 2024.06.15

대구은행
8,400,000
한도자금대출
2024.02.24 ~ 2025.02.24

국민은행
12,000,000
한도자금대출
2023.08.18 ~ 2024.08.18

㈜몬즈컴퍼니
신한은행
2,400,000
일반자금대출
2023.06.16 ~ 2024.06.16

4,800,000
한도자금대출
2023.06.16 ~ 2024.06.16

합계
185,400,000

2023년 말 별도기준 당사가 특수관계자 등에 제공하고 있는 지급보증(1,854억원)은 향후 당사의 경영실적에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 계열회사의 부실 요인 발생시 연쇄적으로 지급보증 위험을 유발해당사의 신인도를 제약할 수 있기 때문입니다.

④ 자산취득 및 자본적지출 약정

(단위: 천원)

구 분

2023.12.31
2022.12.31

유형자산 및 무형자산

50,798,967
46,489,768

자료 : 당사 2023년 사업보고서

향후 추가적인 소송 등과 같은 우발채무로 인해 당사의 재무 안정성이 일시에 악화될가능성은 높지 않고, 당사의 2023년 말 연결기준 총자산은 1조 2,937억원으로 소송사건 및 지급보증 등 금액이 당사의 자산규모를 고려했을 때 재무상태에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단됩니다. 하지만 당사의 우발채무가 현실화될 경우 당사의 재무 안정성에 다소영향을 미칠 수 있습니다. 이와 관련한 지속적인 모니터링이 필요할 것으로 판단됩니다.

바.
신규 투자 및 해외시장 진출 관련 위험

당사는 Bakery 사업부문의 시장 지배력을 강화하고 생산능력 효율성 제고, 원가 절감 및 제품 등의 품질향상을 위해 2023년 8월 8일에 당사 시화공장 내(경기도 시흥시 공단1대로 소재) 생산 공장 증설을 발표하였습니다.
투자규모는 715억원으로 2025년 하반기부터 공장 가동을 목표로 하고 있습니다.
당사는 현재 해외 사업(수출) 비중이 크지 않지만, 한류를 중심으로 K-푸드의 글로벌 확장이 가속화 되는 트렌드와 팬데믹 이후 인플레이션/고물가로 미국 및 주요국의 냉동 식품 시장이 성장 중인 추세에 맞춰 해외 사업 전략을 추진중입니다.
향후 당사의 신규 투자 및 해외 사업 전략이 예상과는 다르게 부진한 수익성을 보일 경우, 당사의 재무 안정성에도 다소 영향을 받을 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

당사는 Bakery 사업부문의 시장 지배력을 강화하고 생산능력 효율성 제고, 원가 절감 및 제품 등의 품질향상을 위해 2023년 8월 8일에 당사 시화공장 내(경기도 시흥시 공단1대로 소재) 생산 공장 증설을 발표하였습니다. 투자규모는 715억원으로 2025년 하반기부터 공장 가동을 목표로 하고 있으며, 주로 일반 빵 및 일반 케이크 생산에 해당 시설이 활용될 예정입니다. 시화센터 증축을 통해 추가 CAPA 확보 및 스마트 라인 구축으로 원가 경쟁력을 확보하고 매출 기준 연간 약 1,000억원 수준의 추가 기여가 가능할 것으로 예상됩니다.

[시화 공장 전경]

시화 공장 전경.jpg
시화 공장 전경

자료 : 당사 제시자료

당사는 사업 경쟁력 강화를 위해 경영 환경 및 시장 변화에 맞추어 설비투자 계획을 수립하고 있으며, 유지보수 등 설비 개선 및 설비 증축을 위한 투자를 진행 중입니다.

[투자계획(현황)]

(단위 : 백만원)

사업부문
투자목적
투자대상자산
투자 기간
총 투자예정액
지출금액
비 고

베이커리
시화공장 증축
건물
2023.08~2024.12
25,500
3,072
설비 등 입고시기 및 진행사항에 따라 변동 가능

기계장치 외
2023.08~2025.01
49,500
1,650
설비 등 입고시기 및 진행사항에 따라 변동 가능

합 계
75,000
4,722
-

자료 : 당사 2023년 사업보고서

[신규시설투자 등 공시]

1. 투자구분
시설증설

- 투자대상
시화공장 내 시설증설

2. 투자내역
투자금액(원)
71,500,000,000

자기자본(원)
389,108,878,435

자기자본대비(%)
18.38

대규모법인여부
미해당

3. 투자목적
지속 성장 위한 공급 CAPA 추가 확보 및 자동화 혁신 통한 원가 경쟁력 확보

4. 투자기간
시작일
2023-08-08

종료일
2024-12-31

5. 이사회결의일(결정일)
2023-08-08

- 사외이사 참석여부
참석(명)
5

불참(명)
0

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부
-

6. 공시유보 관련내용
유보사유
-

유보기한
-

7. 기타 투자판단과 관련한 중요사항
1. 투자소재지 - 당사 시화공장 내(경기도 시흥시 공단1대로 소재)2. 기대효과 - 베이커리 CAPA 확대를 통한 지속 성장 추가 동력 확보 - 라인 자동화로 원가 경쟁력 확보3. 상기 투자금액과 투자기간은 경영환경의 변화에 따라 변동될 수 있음.4. 상기 투자내역의 자기자본은 2022년 K-IFRS 연결재무제표 기준임.

※ 관련공시
-

자료 : 금융감독원 전자공시시스템(DART)

당사는 현재 해외 사업(수출) 비중이 크지 않지만, 한류를 중심으로 K-푸드의 글로벌 확장이 가속화 되는 트렌드와 팬데믹 이후 인플레이션/고물가로 미국 및 주요국의 냉동 식품 시장이 성장 중인 추세에 맞춰 해외 사업 전략을 추진중입니다. 2023년 독일 쾰른 국제 식품 박람회(Anuga Food Fair)에 참가하여 유럽지역 내 잠재 거래선을 확보하였고 제품별 고객 선호도를 확인하였습니다. 또한 글로벌 건강 트렌드와 통관법상 기존 육가공품의 수출 제약을 반영하여 Anuga에선 당사의 수출 목적 비건 핫도그 3종을 공개하였습니다.

[Anuga에서 공개한 비건 핫도그 3종]

spc삼립 비건 핫도그.jpg
spc삼립 비건 핫도그

자료 : 당사 제시자료

향후 당사의 신규 투자 및 해외 사업 전략이 예상과는 다르게 부진한 수익성을 보일 경우, 당사의 재무 안정성에도 다소 영향을 받을 수 있음을 유의하시기 바랍니다.

사.
특정 사업부문의 실적 의존도 관련 위험
2023년 연결 기준 당사의 전체 매출 중 Bakery사업부문은 약 9,212억원으로 26.8%, Food사업부문은 약 7,653억원으로 22.3%, 유통사업부문은 약 1조 7,460억원으로 50.9%를 차지하고 있습니다. 반면 2023년 영업이익은 Bakery사업부문은 약 765억원으로 83.4%, Food사업부문은 영업손실 약 11억원, 유통사업부문은 약 125억원으로 13.6%를 기록하였습니다.
매출 및 영업이익 모두 특정 사업부문이 50% 이상의 비중을 차지하고 있으며 이러한 의존도가 전년 대비 상승했습니다. 단일 사업부문의 비중이 높은 경우, 원재료 및 유통체인을 효율적으로 관리하여 회사 전체의 효율성을 추구할 수 있다는 장점이 있는 반면 소비자 입맛 등 소비 시장의 급격한 변화가 있을 경우 대응하기 어렵다는 위험성이 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한 점 참조해주시기 바랍니다.

당사는
1945년 상미당을 설립하고 1968년 삼립식품공업주식회사로 법인 전환한 후, 제과 및 식품 판매유통사업을 영위하며 종합식품기업으로
성
장하였습니다. 사업부문별로 보면 빵, 샌드위치, 케이크류 등을 제조/판매하는 Bakery사업부문, 밀가루, 계란, 육가공품, 신선식품 제조/판매 및 직영점/휴게소를 운영하는 Food사업부문, 식재료 및 관련 식자재 유통 및 단체급식을 제공하는 유통사업부문, 그 외 물류 사업 등의 기타사업부문으로 구성되어 있습니다.

[사업부문별 매출 추이]

(단위 : 백만원)

사업부문
품 목
2023년
2022년
2021년

BAKERY 사업부문
빵, 샌드위치, 베이커리 등
921,190
831,323
680,711

FOOD 사업부문
밀가루, 계란, 육가공품, 떡 등
765,266
797,954
690,574

유통 사업부문
식재료 및 관련 식자재 유통
1,746,000
1,621,777
1,486,089

기타 사업부문
수수료 및 기타
267,819
335,979
312,257

조 정
(266,953)
(272,486)
(222,977)

합 계
3,433,322
3,314,547
2,946,654

자료 : 당사 사업보고서주) 부문별매출은 연결기준으로서 내부거래 제거전 금액이며, 중복매출은 조정항목으로 일괄 기재하였습니다.

2023년 연결 기준 당사의 전체 매출 중 Bakery사업부문은 약 9,212억원으로 26.8%, Food사업부문은 약 7,653억원으로 22.3%, 유통사업부문은 약 1조 7,460억원으로 50.9%를 차지하고 있습니다. 반면 2023년 영업이익은 Bakery사업부문은 약 765억원으로 83.4%, Food사업부문은 영업손실 약 11억원, 유통사업부문은 약 125억원으로 13.6%를 기록하였습니다. 매출에서 가장 높은 비중을 차지하는 유통사업부문은 2022년 매출 1조 6,218억원으로 48.9%를 차지했으나, 2023년 1.9%p 상승한 50.8%를 기록하였습니다. 영업이익에서 가장 높은 비중을 차지하는 Bakery사업부문은 2022년 영업이익 617억원으로 68.9%를 차지했으나, 2023년 14.5%p 상승한 83.4%를 기록했습니다. 매출 및 영업이익 모두 특정 사업부문이 50% 이상의 비중을 차지하고 있으며 이러한 의존도가 전년 대비 상승했습니다.[사업 부문별 손익 현황]

(단위 : 백만원)

구 분
부문 매출
부문 영업이익

2023년
2022년
2023년
2022년

BAKERY사업부문
921,190
831,323
76,532
61,682

FOOD사업부문
765,266
797,954
(1,078)
13,917

유통사업부문
1,746,000
1,621,777
12,450
12,014

기타사업부문
267,819
335,979
3,806
1,825

조정
(266,953)
(272,486)
24
75

합 계
3,433,322
3,314,547
91,734
89,513

자료 : 당사 사업보고서주) 부문별매출은 연결기준으로서 내부거래 제거전 금액이며, 중복매출은 조정항목으로 일괄 기재하였습니다.

단일 사업부문의 비중이 높은 경우, 원재료 및 유통체인을 효율적으로 관리하여 회사 전체의 효율성을 추구할 수 있다는 장점이 있는 반면 소비자 입맛 등 소비 시장의 급격한 변화가 있을 경우 대응하기 어렵다는 위험성이 있습니다. 투자자 여러분께서는 이러한 점 참조해주시기 바랍니다.

아. 산
업재해 발생으로 인한 브랜드 가치 훼손 관련 위험

당사가 영위하는 식품산업은 위생적인 생산설비, 전국적인 유통망 및 소비자에 대한 브랜드 인지도 등이 식품산업 내에서의 중요한 경쟁요소로 작용하고 있습니다. 당사의 주요 제품들의 생산 과정에서 당사가 통제하기 어려운 개별적인 리스크 발생 가능성이 존재하며, 이러한 생산 공장 내 개별 이슈에 따라 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다.
2022년 10월 15일,

SPC그룹의 계열사인

SPL의
제

빵공장에서
직원의 인명사고가 발생한 바가 있습니다.
이와 관련하여 고동노동부는 사고가 난 SPC 계열 SPL사업장 관련하여 중대재해처벌법 적용 대상으로 작업 중지를 명령하였습니다. 이후, SPC그룹 회장은 해당 사고 관련하여 대국민 사과 및 재발방지 대책을 밝혔으
나 해당 사고 이후

SPC그룹에 관련 부정적인 언론보도가 되었습니다.
이러한 인명사고 등 산업재해가 발생할 경우 산업안전보건법 관련 관계당국에 의한 조사 및 이에 따른 과징금 부과뿐 아니라 법원의 판단에 따라 피해고객 보상 등 민형사상 부담을 발생시킵니다. 안정적으로 유지되고 있는 당사의 사업 상황을 고려 시 식품 사업에서 당사의 시장 지위가 단기간에 크게 변동될 가능성은 높지 않을 것으로 보이나,
향후 당사에서 공급하는 제품의 생산 및 유통 과정에서 이러한 산업재해 등 사고가 발생 될 경우 소비자 불매운동이 일어나는 등 브랜드 평판이 훼손 될 수 있습니다. 또한
과징금 및 소송으로 인한 경제적 손익 또한 발생할 수 있으며 당사의 예기치 못한 부대비용 증가 등의 결과로 이어질 수 있습니다. 이는 당사의 수익성에도 부정적인 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

당사는 종합식품기업으로 제과 및 식품 판매유통사업을 영위하고 있습니다. 식품산업은 제품의 차별화가 어려워 신규회사의 시장 진입이 활발한 편으로 시장 구도의 안정성이 높지 않고 경쟁 강도가 높은 편입니다. 위생적인 생산설비, 전국적인 유통망 및 소비자에 대한 브랜드 인지도 등이 식품산업 내에서의 중요한 경쟁요소로 작용하고 있습니다. 당사의 주요 제품들중 일부는 계열사의 공장에서 생산을 하고 있으므로 생산 과정에서 당사가 통제하기 어려운 개별적인 리스크 발생 가능성이 존재하며, 이러한 생산 공장 내 개별 이슈에 따라 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재합니다.
중대재해처벌법은 사업 또는 사업장, 공중이용시설 및 공중교통수단을 운영하거나 인체에 해로운 원료나 제조물을 취급하면서 안전ㆍ보건 조치의무를 위반하여 인명피해를 발생하게 한 사업주, 경영책임자, 공무원 및 법인의 처벌 등을 규정함으로써 중대재해를 예방하고 시민과 종사자의 생명과 신체를 보호함을 목적으로 2022년 1월 27일부터 시행되었습니다. 제정 배경에는 태안화력발전소 압사사고(18년 12월), 물류창고 건설현장 화재사고(20년 4월) 등이 있습니다. 법안에 따르면 사망자가 발생하는 중대재해가 발생했을 경우 안전조치가 사전에 충분히 이루어지지 않은 기업의 경영책임자는 1년 이상의 징역 또는 10억원 이하의 벌금에 해당하는 처벌을 받게됩니다.이미 2020년부터 시행된 산업안전보건법 개정안과 중대재해처벌법의 차이는 크게 1)처벌대상, 2)처벌수위, 3)적용범위가 있습니다. 산업안전보건법은 현장 관리자의 의무를 규정했다면 중대재해처벌법은 경영진의 안전 확보 의무를 부과해 처벌 대상을 확대하였으며, 처벌 수위가 높아지고 징벌적 손해배상도 도입되는 등 부담이 증가하였습니다. 보호 대상은 종사자 뿐만 아니라 해당 시설이나 제품을 이용하는 이용자까지 확대됩니다. 협력사 관리 범위도 기존에는 도급에 대해서만 인정됐다면 중대재해처벌법에서는 위탁과 용역까지 추가됩니다.

[중대재해처벌법과 산업안전보건법 비교]

구분
중대재해처벌법
산업안전보건법

재해정의
중대산업재해 및 중대시민재해-사망자가 1명 이상-동일한 사고로 6개월 이상 치료가 필요한 부상자 2명 이상-동일한 유해요인으로 직업성 질병자가 1년 이내에 3명 이상
중대산업재해-사망자가 1명 이상-3개월 이상 요양이 필요한 부상자 동시 2명 이상-동일한 유해요인으로 직업성 질병자가 1년이내에 3명이상

보호 대상
종사자 및 이용자(일반시민)
근로자

형사처벌대상 범위
사업주 또는 경영책임자 등 법인
현장 소장 등 단위 사업장 수준

협력사 관리 범위
도급, 위탁, 용역
도급

처벌수위
사망
1년 이상 징역 또는 10억원 이하 벌금법인: 50억원이하 벌금
7년 이하 징역 또는 1억원 이하 벌금법인: 1억원 이하 벌금

그외
7년 이하 징역 또는 1억원 이하 벌금법인 : 10억원 이하 벌금
5년 이하 징역 또는 5천만원 이하 벌금법인 : 관련 규정의 벌금

징벌적 손해배상
손해액의 5배 이하

(출처) 고용노동부

주) 중대시민재해는 사망자가 1명 이상, 2개월 이상 치료가 필요한 부상자 10명 이상 또는 3개월 이상 치료가 필요한 질병자 10명이상 대상

한편, 고용노동부에 따르면 2023년(누적) 기준 재해조사 대상 사고사망자는 598명(584건)으로 전년 644명(611건) 대비 46명(7.1%), 27건(4.4%) 감소하였습니다.

[2023년 산업재해조사 대상 사망사고 발생 현황-업종별]

(단위: 명)

구분
총계
건설업
제조업
기타업종

사망자수 (명)
'22년
644
341
171
132

'23년
598
303
170
125

사망 사고건수 (건)
'22년
611
328
163
120

'23년
584
297
165
122

자료: 고용노동부(2024.03.07)

세부적으로 2023년 기준 유형 별 사망사고 발생 현황을 살펴보면 떨어짐 251명(42.0%), 끼임 54명(9.0%), 기타 104명(17.4%)으로 전년대비 각각 17명(△6.3%), 36명(△40.0%), 26명(△20.0%) 감소 하였습니다.

[2023년 산업재해조사 대상 사망사고 발생 현황 - 유형별]

(단위: 명)

구분
총계
떨어짐
끼임
부딛힘
깔림,뒤집힘
물체에 맞음
기타

사망자수 (명)
'22년
644
268
90
63
44
49
130

'23년
598
251
54
79
43
67
104

사망 사고건수 (건)
'22년
611
262
90
63
44
48
104

'23년
584
249
54
79
43
67
92

자료: 고용노동부(2024.03.07)

한편, 당사가 속해있는 SPC그룹의 경우 2022년 10월 15일,
SPC그룹의 계열사인
SPL의
제

빵공장에서 직원의 인명사고가 발생하였습니다. 이와 관련하여 고동노동부는 사고가 난 SPC 계열 SPL사업장 관련하여 중대재해처벌법 적용 대상으로 작업 중지를 명령하였습니다. 이후, SPC그룹 회장은 해당 사고 관련하여 대국민 사과 및 재발방지 대책을 밝혔으나 해당 사고 이후
SPC그룹에 관련 부정적인 언론보도가 된 바가 있습니다. 이러한 산업재해의 발생은 당사가 오랫동안 쌓아온 브랜드 이미지와 함께, 더 나아가 사회 전반의 기업 인지도에 큰 타격
을 줄 수 있는 중대한 사건입니다. 당사는 철저하고 지속적인 안전교육과 생산공장 관리를 통하여 이러한 안전문제의 소지
를 미연에 방지하고자 노력하고 있습니다. 또한 당사는 중대재해사고 방지를 위해 여러 대안을 마련하고
있습니다.
대표적으로 CSO(안전경영책임자)를 신규 채용하여 CSO 중심의 안전보건경영체계를 구축하였으며, 지속적인 현장 안전점검 및 안전설비를 설치하였고, 각 사업장 별 안전보건책임자 주관 하에 안전교육을 실시하고, 노사합동 안전점검, 매달 안전의 날 실시 등 다양하고 지속적인 안전활동을 실시하고 있습니다.
이와 같은 노력을 통해 당사의 최근 5년 내 발생한 중대재해 발생 추이는 다음과 같이 0건 입니다.

[당사 중대재해 발생 현황]

구분 (년도)
2019
2020
2021
2022
2023

중대재해
0건
0건
0건
0건
0건

(출처) 당사 제시

인명사고 등과 같은 산업재해가 발생 할 경우 산업안전보건법 관련 관계당국에 의한조사 및 이에 따른 과징금 부과뿐 아니라 법원의 판단에 따라 피해고객 보상 등 민형사상 부담을 발생시킵니다. 안정적으로 유지되고 있는 당사의 사업 상황을 고려 시 식품 사업에서 당사의 시장 지위가 단기간에 크게 변동될 가능성은 높지 않을 것으로보이나, 향후 당사에서 공급하는 제품의 생산 및 유동 과정에서 이러한 산업재해 등 사고가 발생 될 경우 소비자 불매운동이 일어나는 등 브랜드 평판이 훼손 될 수 있습니다. 또한 과징금 및 소송으로 인한 경제적 손익 또한 발생할 수 있으며 당사의 예기치 못한 부대비용 증가 등의 결과로 이어질 수 있습니다. 이는 당사의 수익성에도 부정적인 영향을 미칠 수 있으므로 투자자께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

자.
그룹 및 당사 경영진의
소

송 및 제재에 따른 평판 위험

SPC

그룹 허영인 회장
, 황재복 전 ㈜피비파트너즈 대표이사
(현재 당사 사내이사
)를 비롯한 전ㆍ현직 임원
, 노조관계자 등
18명 및 ㈜피비파트너즈는
2024. 4. 21.(황재복 전 대표이사는
2024. 3. 22.) 노동조합및노동관계조정법위반등의 혐의로 기소되었습니다
.

위 기소 직후인 현재 시점으로서는 재판의 결과를 예측할 수는 없으나
, 당사가 영위하는 식품산업은 소비자에 대한 브랜드 인지도 및 평판이 산업 내 중요한 경쟁요소로 작용되기에 위 사건으로 인해 당사 및 계열회사의 기업 이미지 저하 위험 등이 존재함을 투자자 여러분께서는 유의하여 주시기 바랍니다.

SPC
그룹 허영인 회장
, 황재복 전 ㈜피비파트너즈 대표이사
(현재 당사 사내이사
)를 비롯한 전ㆍ현직 임원
, 노조관계자 등
18명 및 ㈜피비파트너즈는
2024. 4. 21.(황재복 전 대표이사는
2024. 3. 22.) 노동조합및노동관계조정법위반등의 혐의로 기소되었습니다
.

위 혐의의
요지는 제빵기사 등을 관리하는 ㈜피비파트너즈 내 노동조합이 사측에 비판적인 활동을 이어가자 노조의 조직과 운영에 개입 등을 하였다는 것입니다
.

[진행 경과]

일 시
내용

2022. 10.

서울중앙지방검찰청
, 부당노동행위 사건 접수

2022. 11.~

㈜피비파트너즈 소속 제빵기사 등
전화ㆍ소환 조사
/

㈜피비파트너즈 소속 사업부장ㆍ제조장ㆍ
BMC 소환 조사

2022. 12. 7.

SPC

그룹 본사 및 ㈜피비파트너즈 사업본부 압수수색

2023. 10.~12.

SPC

그룹 본사 등
3회 압수수색

2023. 11.~

SPC

그룹 소속 임직원 등
소환 조사

2024. 3. 22.

전 ㈜피비파트너즈 대표이사 기소

2024. 4. 21. ~ 현재

SPC

그룹 회장 등
17명
, ㈜피비파트너즈 기소

(출처) 당사 제시

[공소 사실 요지]

공소사실 요지

2019. 7.경 ㄱ노조 지회장의 근로자 대표 지위를 상실시키기 위해 ㄴ노조의 조합원 모집 활동을 지원함으로써 ㄴ노조의 조직ㆍ운영에 지배개입

2021. 2.~2022. 7.경 ㄱ노조 조합원들을 상대로 노동조합 탈퇴를 종용하여 ㄱ노조 운영에 지배개입

2021. 4.~2022 8.경 ㄴ노조 위원장에게 사측의 입장을 대변하는 인터뷰를 하고 성명서 등을 발표하게 하는 등 ㄴ노조 운영에 지배개입

2021. 5.경 승진인사에서 ㄱ노조 조합원들에게 낮은 정성평가를 부여하는 등의 방법으로 승진에서 탈락시키는 등 불이익취급

(출처) 당사 제시

위 기소 직후인 현재 시점으로서는 재판의 결과를 예측할 수는 없으나
, 당사가 영위하는 식품산업은 소비자에 대한 브랜드 인지도 및 평판이 산업 내 중요한 경쟁요소로 작용되기에 위 사건으로 인해 당사 및 계열회사의 기업 이미지 저하 위험 등이 존재함을 투자자 여러분께서는 유의하여 주시기 바랍니다.

3. 기타위험

가. 환금성 제약의 위험
금번 발행되는 제1회 무보증사채는 채권상장요건을 충족하여 상장심사를 통과할 것으로 판단되나, 채권시장에 존재하는 여러 변수들과 변동성에 따른 수급 불균형 등의 이유로 환금성이 제한될 가능성이 있으니, 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

본 사채는 한국거래소의 채무증권의 신규상장요건(유가증권시장 상장규정 제88조)을 충족하고 있으며, 상세한 내역은 다음과 같습니다.

구 분
요 건
요건충족내역

발행회사
자본금이 5억원 이상일 것(보증사채권, 담보부사채권, 커버드본드, 자산유동화채권과 비정형 유동화채권 제외)
충족

모집 또는 매출
모집 또는 매출에 의하여 발행되었을 것
충족

발행총액
발행액면총액이 3억원 이상일 것(보증사채권, 담보부사채권은 5천만원 이상)
충족

미상환액면총액
당해 채무증권의 미상환발행총액이 3억원 이상일 것(보증사채권, 담보부사채권은 5천만원 이상)
충족

본 사채의 상장신청예
정일은
2024년 05월 10일이고,
상장예정일은 2024년 05월 13일이며,
상기에서 보는 바와 같이 본 사채는 한국거래소
의
채권상장요건을 충족하고 있는 바, 한국거래소의 상장심사를 무난하게 통과할 것으로 사료되는 바, 환금성 위험은 미약한 것으로 판단됩니다.
그러나 최근 급변하고 있는 채권시장의 변동성에 의해 채권 투자자는 예측하지 못한 시장금리 상승에 따른 채권가격 하락으로 평가손실을 입는 등 시장 위험에 노출될 가능성이 있으며, 시장 충격 등으로 채권 거래가 급격하게 위축되는 경우 본 사채의 매매가 원활하게 이루어지지 않아 환금성에 제약을 받을 수 있으므로, 투자자 여러분께서는 이 점 유의하여 투자에 임하시기 바랍니다.

나. 기한의 이익 상실 관련 위험

당사가 본 사채의 발행과 관련하여
사채관리회사와 맺은 사채관리계약과 관련하여 담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언
할 수 있습니다.

당사가 본 사채의 발행과 관련하여 사채관리회사와 맺은 사채관리계약과 관련하여 담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다. 기타 자세한 사항은 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.

다. 공모일정 변경 및 증권신고서 정정 관련 위험

본 증권신고서상의 공모일정은 확정된 것이 아니며,
증권신고서의 기재사항은 금융감독원 공시심사과정에서 정정사유가 발생할 경우 변경될 수 있음을 유의하시고, 최종 증권신고서 및 투자설명서 내용을 참고하시기 바랍니다. 또한 본 사채는 예금자보호법의 적용 대상이 아니고, 원리금상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속되며 원리금 상환을 (주)SPC삼립이 전적으로 책임
집니다.

본 신고서는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제120조 제1항 규정에 의해 효력이 발생하며, 제120조 제3항에 규정된 바와 같이 이 신고서의 효력 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다.본 사채는 예금자보호법의 적용 대상이 아니고, 금융기관 등이 보증한 것이 아니며, 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다. 또한 본 사채는 무보증 공모사채이며, 본 채권의 원리금 상환을 (주)SPC삼립이 전적으로 책임집니다.금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자자 여러분께서는 투자의사를 결정하시는데 참조하시기 바랍니다.

라. 증권신고서 작성 시점 관련 위험

당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 전반적으로 불안정한 경제 상황 등에 의하여 직접적 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다.
당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으나 그 실제결과는 현재 시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있는 만큼, 투자자 여러분께서는 이점 유의
하여 투자에 임하시기 바랍니다.

당사는 상기에 기술된 투자위험요소 외에도 전반적으로 불안정한 경제 상황 등에 의하여 직접적으로 또는 간접적으로 영향을 받을 수 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 경제상황에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으나 그 실제 결과는 현재 시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있는 만큼, 투자자께서는 이점 유의하여 투자에 임하시기 바랍니다.

마. 본사채의 신용등급
본 사채는
NICE신용평가(주) 및 한국신용평가(주)로부터
A+(안정적)으로
각각 통보 받은 바 있습니다. A등급의 의미는 원리금 지급확실성이 높지만 장래 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있다는 것으로, 투자자 여러분께서는 증권신고서에 기재된 투자위험요소와 함께 첨부된 신용평가서의 내용을 충분히 고려
하셔서 투자의사결정에 임하시기 바랍니다.

당사는 증권 인수업무 등에 관한 규정 제11조에 의거, 당사가 발행할 제1회 무보증 공모사채에 대하여
NICE신용평가(주) 및 한국신용평가(주)

2곳의신
용평가 전문기관으로부터 동 사채의 신용등급을
A+등급
으
로 받았습니다.

[NICE신용평가 등급체계 및 정의]

신용등급
등급의 정의

AAA
원리금 지급확실성이 최고수준이며, 현단계에서 합리적으로 예측가능한 장래의 어떠한 환경변화에도 영향을 받지않을 만큼 안정적임.

AA
원리금 지급확실성이 매우 높지만 AAA등급에 비해 다소 열등한 요소가 있음.

A
원리금 지급확실성이 높지만 장래 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있음.

BBB
원리금 지급확실성은 인정되지만 장래 환경변화로 전반적인 채무상환능력이 저하될 가능성이 있음.

BB
원리금 지급 확실성에 당면 문제는 없지만 장래의 안정성면에서는 투기적 요소가 내포되어 있음.

B
원리금 지급 확실성이 부족하여 투기적이며, 장래의 안정성에 대해서는 현단계에서 단언할 수 없음.

CCC
채무불이행이 발생할 가능성을 내포하고 있어 매우 투기적임.

CC
채무불이행이 발생할 가능성이 높아 상위등급에 비해 불안요소가 더욱 많음.

C
채무불이행이 발생할 가능성이 극히 높고 현단계에서는 장래 회복될 가능성이 없을 것으로 판단됨.

D
원금 또는 이자가 지급불능 상태에 있음.

자료 : NICE신용평가

[한국신용평가 등급체계 및 정의]

신용등급
등급의 정의

AAA
원리금 상환가능성이 최고수준이다

AA
원리금 상환가능성이 매우 높지만 상위등급(AAA)에 비해 다소 열위한면이 있다.

A
원리금 상환가능성이 높지만, 상위등급(AA)에 비해 경제여건 및 환경변화에 따라 영향을 받기 쉬운면이 있다.

BBB
원리금 상환가능성이 일정수준 인정되지만, 상위등급(A)에 비해 경제여건 및 환경변화에 따라 저하될 가능성이 있다.

BB
원리금 상환가능성에 불확실성이 내포되어있어 투기적 요소를 갖고 있다.

B
원리금 상환가능성에 대한 불확실성이 상당하여 상위등급(BB)에 비해 투기적 요소가 크다.

CCC
채무불이행의 위험 수준이 높고 원리금 상환가능성이 의문시된다.

CC
채무불이행의 위험 수준이 매우 높고 원리금 상환가능성이 희박하다.

C
채무불이행의 위험 수준이 극히 높고 원리금 상환가능성이 없다.

D
상환불능상태이다.

자료 : 한국신용평가

[주요 등급논리]

구분
내용

NICE신용평가(주)
- 우수한 브랜드 인지도와 높은 시장 점유율, 계열사와의 사업적 연계를 바탕으로 안정적인 사업기반 보유- 주력 사업인 베이커리 부문에서 우수한 이익창출력 시현- 안정적인 현금흐름 창출을 통해 투자 등 자금 소요에 대응

한국신용평가(주)
- 국내 양산빵 시장 내 선도적 시장지위- 주력부문의 견고한 이익창출력- 안정적인 영업현금창출력을 바탕으로 한 재무부담 경감

현재의 신용등급이 본 사채의 만기시까지 동일하게 유지되는 것을 보장하지는 않으며 향후 당사가 속한 산업환경 또는 당사의 재무구조가 악화될 경우 당사의 신용등급이 하향 조정될 가능성이 존재합니다. 투자자 여러분께서는 상기 주요 등급논리, 신용등급의 정의 및 본 공시서류에 첨부되는 신용평가서를 통해 각 신용평가사에서 기재한 위험요인을 반드시 확인하신 후 투자해 주시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

금번
(주
)SPC삼립 제
1회 무보증사채의 인수인이자 공동대표주관회사인 삼성증권
(주
), 미
래에셋증권
(주
)

은『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제
119조 제
1항 및 제
125조에 따라 본 공모에 따른 평가의견을 기재합니다
. 본 장에 기재된 분석의견은
"공동대표주관회사
" 가 기업실사과정을 통해 발행회사인
(주
)SPC삼립으로부터 제공받은 정보 및 자료에 기초한 합리적
, 주관적 판단일 뿐이므로
, 이로 인해
"공동대표주관회사
" 가 투자자에게 본건 공모의 투자 여부에 관한 경영 또는 재무상의 조언 또는 자문을 제공하는 것은 아니며
, "공동대표주관회사
" 는 이러한 분석의견의 제시로 인하여 예비투자설명서
, 투자설명서 또는 증권신고서 기재 내용의 진실성
, 정확성에 관하여 원칙적으로 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 상의 책임을 부담하는 것은 아니라는 점에 유의하시기 바랍니다
. 다만
, "공동대표주관회사
"가 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 증권신고서 및 투자설명서
(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함
)의
"공동대표주관회사
"의 분석의견의 기재사항 중 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제
125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성도 있음을 참고하시기 바랍니다
. 기업실사 참여기관
, 기타 전문가 등이 상당한 주의 의무를 하지 아니하여 본인의 평가의견 기재 등과 관련하여 증권신고서 및 투자설명서
(예비투자설명서 및 간이투자설명서 포함
)의 기재사항
(일정한 경우 첨부서류 포함
)의 중요사항에 관하여 거짓의 기재 또는 표시가 있거나 중요사항이 기재 또는 표시되지 아니함으로써 증권의 취득자가 손해를 입은 것으로 인정되는 경우에는 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제
125조에 따라 손해배상책임을 부담할 가능성이 있음을 참고하시기 바랍니다
. 또한
, 본 평가의견에 기재된
"공동대표주관회사
"의 분석의견 중에는 예측정보가 포함되어 있습니다
. 그러나 예측정보에 대한 실제 결과는 여러가지 요소들의 영향에 따라 최초에 예측했던 것과 다를 수 있다는 점에 유의하시기 바랍니다
.

1.

분석기관

구 분

증권회사

회사명

고유번호

공동대표주관회사

삼성증권
(주
)

00104856

공동대표주관회사

미래에셋증권
(주
)

00111722

2.

분석의 개요
공동대표주관회사인
삼성증권
(주
), 미래에셋증권
(주
)
은

자본시장과금융투자업에관한법률』제
71조 및 동법시행령 제
68조
4항에 의거 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집ㆍ매출 등에 관여하는 인수회사로서
, 발행인이 제출하는 신고서 등에 허위의 기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다
. 공동대표주관회사인 삼성증권
(주
), 미래에셋증권
(주
)
은

인수 또는 모집·매출의 주선업무를 수행함에 있어 적절한 주의 의무를 다하기 위해 금융감독원이 제정한 『금융투자회사의 기업실사
(Due Diligence) 모범규준』
(이하
'모범규준
'이라 한다
)의 내용을 회사 내부 규정에 반영하여
2012년
2월
1일부터 제출되는 지분증권
, 채무증권 증권신고서를 대상
(자산유동화증권 등 제외
)으로 기업실사를 의무적으로 수행하도록 규정하고 있습니다
. 다만
, '모범규준
' 제
3조 제
5항에 따르면 금융투자회사의 이사회나 리스크관리위원회의 의사결정을 거쳐
'모범규준
'의 내용
(실사수준
)을 생략하거나 강화 또는 완화 적용할 수 있도록 허용하였는 바
, 공동대표주관회사인
삼성증권
(주
), 미래에셋증권
(주
)
은

채무증권의 인수 또는 모집·매출의 주선업무를 수행함에 있어서 채권의 특성 및 발행회사의 일정요건 충족여부 등에 따라 회사 내부의 의사결정을 거쳐 기업실사 수준을 완화하여 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다
. 본 채무증권의 공동대표주관회사인
삼성증권
(주
), 미래에셋증권
(주
)
은

'기업실사
(Due Diligence) 업무규정
' 및
"채무증권 등에 관한 인수업무지침
"상의 내부 규정상의 기업실사 수준 완화대상기업 요건을 충족하고 있으며
, 이에 발행회사의 양호한 재무구조 및 실적 등을 고려하여 내부적으로 마련한 기업실사 방법 및 절차에 따라 기업실사 업무를 수행하였습니다
. 3. 기업실사 일정

구 분

일 시

기업실사 기간

2024.04.15 ~ 2024.04.26

실사보고서 작성 완료

2024.04.26

증권신고서 제출

2024.04.26

4.

기업실사 참여자

[공동대표주관회사

]

소속기관

부서

성명

직책

실사업무분장

참여기간

주요경력

삼성증권
(주
)

Corporate Finance3
팀

김지은

팀장

기업실사 총괄

2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 26일

기업금융업무
18년

삼성증권
(주
)

Corporate Finance3

팀

정서호

부장

기업실사 책임

2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 26일

기업금융업무 등
13년

삼성증권
(주
)

Corporate Finance3

팀

윤
희덕

부장

기업실사 책임

2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 26일
기업금융업무 등 9년

삼성증권
(주
)

Corporate Finance3

팀

심효정

과장

기업실사 실무
2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 26일

기업금융업무
5년

삼성증권
(주
)

Corporate Finance3

팀

이경민

대리

기업실사 실무

2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 26일

기업금융업무
2년

미래에셋증권(주)
기업금융2본부 IB2팀
장은석
팀장
기업실사 총괄
2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 26일
기업금융업무 등 17년

미래에셋증권(주)
기업금융2본부 IB2팀
이재동
부장
기업실사 책임
2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 26일
기업금융업무 등 18년

미래에셋증권(주)
기업금융2본부 IB2팀
권나윤
과장
기업실사 책임
2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 26일
기업금융업무 등 7년

미래에셋증권(주)
기업금융2본부 IB1팀
김태영
대리
기업실사 실무
2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 26일
기업금융업무 등 4년

미래에셋증권(주)
기업금융2본부 IB1팀
박민규
대리
기업실사 실무
2024년 04월 15일 ~ 2024년 04월 26일
기업금융업무 등 3년

[발행회사
]

소속기관

부서

성명

직 책

담당업무

(주)SPC삼립
재무회계팀
한상우
부장
회사 자금관리 책임

(주)SPC삼립
재무회계팀
김경은
재무팀장
회사 자금관리

(주)SPC삼립
IR팀
김주남
사원
회사 자금관리

5.

기업실사 이행내역

일 자

장 소

기업 실사 내용 및 확인자료

2024.04.15

발행사
본사

-

이사회 등 상법 절차 및 정관 등 검토
- 무보증 회사채 발행 일정 협의
- 실사 방식 및 일정 안내

2024.04.16~ 2024.04.17

평가회사
본사

-

실사 사전요청자료목록 제공
- 공시 및 뉴스 내용 등을 통한 발행회사 및 산업 이해
- 관련
Q&A 등

2024.04.18~ 2024.04.19

발행사
본사

-

동사 사업 설명 브리핑
- 재무관련 사항
, 영업실적에 대한 실사 및 인터뷰
- 사업전망 및 기타사업부 및 종속회사에 대한 질의응답
- 소송 및 법적 이슈 등에 대한 질의응답
- 관련
Q&A 등

2024.04.22~ 2024.04.26

평가회사
본사

-

동사 공시서류
(사업보고서 및 감사보고서 등
) 검토
- 외부 전문기관 자료 확인
- 업계관련 자료 확인
- 기타 세부사항 확인
- 실사 추가 내역
(자금조달 내역 등
) 확인
- 사업부별 주요 사항 질의응답
- 투자위험요소 세부사항 체크
- 증권신고서 내용의 검증

2024.04.26

평가회사
본사

-

이사회의사록
, 원리금지급대행계약서
, 인수계약서
, 사채모집위탁계약서
, 특수관계여부검토서
, 증권신고서
, 신용평가서 등 각종 계약서류 및 신고서류 최종 확인

상기 기업실사항목의 상세내역은 증권신고서에 첨부된
[기업실사
] 첨부 문서를 참고하시기 바랍니다
.

6.

종합의견
가
.
동사는 1945년 상미당을 설립하고 1968년 삼립식품공업주식회사로 법인 전환한 후, 제과 및 식품 판매유통사업을 영위하며 종합식품기업으로 발돋움하고 있습니다.

사업부문별로 보면 빵, 샌드위치, 케이크류 등을 제조/판매하는 Bakery사업부문, 밀가루, 계란, 육가공품, 신선식품 제조/판매 및 직영점/휴게소를 운영하는 Food사업부문, 식재료 및 관련 식자재 유통 및 단체급식을 제공하는 유통사업부문, 그 외 물류 사업 등의 기타사업부문으로 구성되어 있습니다.

나

. 제빵시장은 내수 중심 시장으로 형성되어 있으며, 편의점, 할인점, 슈퍼마켓, 온라인 등 유통 Channel에 직접 공급하는 양산빵 시장과 매장에서 매일 신선한 완제품을 생산하여 직접 판매하는 베이커리 시장으로 구분할 수 있습니다. 현재 양산빵 시장에서동사는 시장 Trend에 맞는 제품 출시 능력 및 고품질 원료를 사용한 검증된 맛, 소비자들의 Brand 선호도 외에 밀가루, 계란, 우유, 육가공 등의 Premium급 원재료 Value-Chain을 수직계열화 하여 효율성을 극대화하여 시장 내 우월적 지위를 점하고 있습니다.

다
. 동사는 2023년말 연결기준 매출액은 3조 4,333억원으로 전년 동기 3조 3,145억원 대비 1,188억원 증가했으며, 영업이익은 917억원으로 전년 동기 895억원 대비 22억원 증가하였습니다. 반면, 당기순이익은 502억원을 기록하여 전년 동기 당기순이익 532억원 대비 30억원 감소하였습니다. 한편 동사는 2023년 경기둔화 영향이 있었음에도 Bakery 저변 확대를 통해 지속적인 외형 성장을 이뤄냈으며, 단체급식 및 외식 시장 확대의 영향으로 식자재 매출이 성장하여 매출 최고액 경신을 지속 중입니다.

[연결손익현황]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년
2022년
2021년

매출액

3,433,322
3,314,547
2,946,654

매출원가

2,899,132
2,794,159
2,473,892

매출총이익

534,191
520,388
472,762

판매비

357,110
344,420
319,282

관리비
85,347
86,455
87,303

영업이익

91,734
89,513
66,177

금융수익

1,800
975
1,603

금융원가

17,752
14,988
9,614

기타수익

6,109
6,289
4,771

기타비용

10,107
6,459
6,101

기타차익및차손
-7,871
-4,316
-3,907

지분법이익

-217
-231
-218

당기순이익(손실)

50,228
53,237
40,472

매출총이익률
15.56%
15.70%
16.04%

영업이익률
2.67%
2.70%
2.25%

당기순이익률
1.46%
1.61%
1.37%

자료 : 동사 사업보고서

라
. 동사의 총차입금 규모는 2022년말 연결기준 2,613억원에서 2023년말 연결기준 2,569억원으로 소폭 감소하였습니다. 이에 부채비율 또한 2022년말 기준 232.91%에서 2023년말 기준 208.76%로 감소하였습니다.

[재무안정성 추이(연결 기준)]

(단위: 백만원, %)

구분
2023년
2022년
2021년

자산총계
1,293,732
1,295,400
1,222,983

부채총계
874,720
906,291
887,952

자본총계
419,013
389,109
335,031

총차입금
256,895
261,339
218,265

단기차입금
226,895
231,339
188,265

유동성장기부채
30,000
0
0

장기차입금
0
30,000
30,000

현금및현금성자산
6,264
6,041
5,308

순차입금
250,631
255,298
212,957

부채비율
208.76
232.91
265.04

차입금의존도
19.86
20.17
17.85

순차입금의존도
19.37
19.71
17.41

자료: 동사 사업보고서주1) 부채비율(%)= (부채총액/자본총계)*100주2) 차입금의존도(%)= (총차입금/총자산)*100주3) 순차입금의존도(%)= (순차입금/총자산)*100주4) 현금및현금성자산, 차입금의 경우 연결재무제표상 계정과목 수치

한편 동사의 차
입금의존도 및 순차입금의존도는 2022년말 20.17%, 19.71%에서 2023년말 19.86%, 19.37%로 안정적인 수준을 유지하고 있습니다.
바
. 동사의 2023년말 연결재무제표 기준 총자산 규모는 1조 2,937억원, 총부채는 8,747억원이며, 부채비율은 208.7%입니다
. 동
사의 사업안정성 및 시장 지위를 고려할 경우 동사의 재무 안정성은 우수한 수준으로 유지되고 있는 것으로 보입니다
. 영업환경 및 재무적 환경의 급격한 변동이 발생되지 않는다면
, 안정적인 현금흐름을 유지할 것으로 판단됩니다
.

사
. 동사의 재무제표 및 상기 언급한 제반사항 등을 고려할 때 동사는 우수한 채무상환능력을 유지할 것으로 판단되며
, 외부환경의 급격한 변동으로 인한 위험이 없는 한제
1회 무보증 공모사채의 원리금상환은 무난할 것으로 사료됩니다
. 또한
, 금번 발행과 관련하여 한
국신용평가(주
)
및
NICE신용평가
(주
)에서 평정한 동사의 회사채 평정등급은
A+(안정적
)입니다
. 투자자 여러분께서는 상기 검토결과와 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 동사의 회사전반에 걸친 현황 및 재무상의 위험과 산업 및 영업상의 위험요소를 투자의사 결정시 고려하시기 바랍니다
. 또한 공동대표주관회사는 본 사채의 원리금상환과 관련하여 어떠한 책임도 지지 않으니 참고하시기 바랍니다
.

2024. 04. 26

공동대표주관회사 삼성증권 주식회사대표이사 박 종 문 (인)

공동대표주관회사 미래에셋증권 주식회사대표이사 김 미 섭 (인)

V. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역
가. 자금조달금액

[제1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액(1)
70,000,000,000

발 행 제 비 용(2)
238,411,600

순 수 입 금 [ (1) - (2) ]
69,761,588,400

주) 상기 발행제비용은 회사의 자체자금으로 조달할 예정입니다.

나. 발행 제비용의 내역

[제1회]
(단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

발행분담금
49,000,000
발행금액 × 0.07%(만기 2년 초과하는 채무증권)

인수수수료
140,000,000
발행금액 ×0.2%

사채관리수수료
5,000,000
정액

신용평가수수료
42,200,000
나신평, 한신평(VAT별도)

기타 비용
상장수수료
1,400,000
500억원 이상 1,000억원 미만

상장연부과금
291,600
상장기간 1년당 100,000원 (한도 : 50만원)

표준코드부여수수료
20,000
종목당 20,000원

등록수수료
500,000
발행금액 ×0.001% (최대 50만원)

합 계
238,411,600
-

2. 자금의 사용목적
가. 자금의 사용목적금번 당사가 발행하는 제1회 무보증사채 발행자금은 채무상환자금 및 운영자금으로 사용될 예정입니다.

자금의 사용목적

회차 :
1
(기준일 :
2024년 05월 02일
)
(단위 : 백만원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
30,000
40,000
-
-
70,000
-

나. 자금의 세부 사용내역

금번 당사가 발행하는 제1회 무보증사채 발행금액
700
억원은 채무상환자금 및 운영자금으로 사용될 예정입니다. 자세한 내역은 아래 표를 참고하시기 바랍니다.

[채무상환자금 세부 사용내역]
(단위: 백만원, %)

구분
발행일
만기일
금리
발행금액

신한은행 한도자금대출
2024.04.25
2024.05.10
4.51%
30,000

신한은행 한도자금대출
2023.06.01
2024.06.01
4.73%
10,000

합계
40,000

주1) 실제 자금 사용일까지 은행예금 등 안정성이 높은 금융상품에 예치할 예정입니다.주2) 상기 투자기간은 경영환경 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

[운영자금 세부 사용내역]
(단위: 백만원, %)

구분
거래처
금액
일시
비고

원재료구매(액란, 돈육 외)
SPC GFS 외
30,000
2024년 5월, 6월
-

합계
30,000

주1) 실제 자금 사용일까지 은행예금 등 안정성이 높은 금융상품에 예치할 예정입니다.주2) 상기 투자기간은 경영환경 변화에 따라 변동될 수 있습니다.

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

1. 시장조성에 관한 사항해당사항 없습니다.
2. 이자보상비율

(단위: 백만원, 배)

항 목
2023년
2022년
2021년

영업이익(A)
91,734
89,513
66,177

이자비용(B)
17,716
12,721
9,289

이자보상비율(A/B)
5.18
7.04
7.12

주) 상기 이자보상비율은 K-IFRS 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

이자보상비율은 기업의 이자부담 능력을 판단하는 지표로, 이자보상비율이 1배가 넘으면 회사가 이자비용을 부담하고도 수익이 난다는 의미이고, 1배 미만일 경우에는 영업활동을 통해 창출한 이익으로 이자비용조차 지불할 수 없다는 것을 의미합니다. 당사는
2
0
21년 이자보상비율 7.12배을 기록한 후 2022년 포켓몬 빵의 판매 호조로 영업이익은 크게 증가했으나 이자비용이 증가하여 이자보상비율 소폭 하락한 7.04배를 기록하였습니다. 그 이후 2023년에도 영업이익은 증가하였으나, 2023년부터 진행된 신규시설투자 등으로 인하여 이자비용이 증가함에 따라 이자보상비율이 전년 대비 하락한 5.18배를 기록하였습니다. 이자보상비율이 하락 추세에 있지만 이자보상배율이 1배보다 월등하게 높은 수치를 보이고 있어 재무건전성에는 문제가 없다고 판단됩니다.
하지만, 재무적 수치로 계산된 지표에 지나지 않으므로 이자보상비율이 높다는 것이 본 사채의 원리금 지급을 보장하는것은 아닙니다.

3. 미상환사채의 현황
가. 미상환 사채- 해당사항 없습니다. (기준일 : 2024년 04월 25일)

나. 미상환 기업어음- 해당사항 없습니다. (기준일 : 2024년 04월 25일)

다. 미상환 전자단기사채 등- 해당사항 없습니다. (기준일 : 2024년 04월 25일)

라. 그 밖의 미상환 채무증권- 해당사항 없습니다. (기준일 : 2024년 04월 25일)

4. 신용평가회사의 신용평가에 관한 사항

가. 신용평가회사

신용평가회사명
평 가 일
회 차
등 급

한국신용평가(주)
2024.04.08
제1회
A+

NICE신용평가(주)
2024.04.17
제1회
A+

나. 평가의 개요당사는 증권 인수업무에 관한 규정 제11조의2에 의거, 당사가 발행할 제1회 무보증사채에 대하여 2개 평가회사에서 평가받은 신용등급을 사용하였습니다.2개 신용평가회사의 회사채 등급평정은 회사채원리금이 약정대로 상환될 확실성의 정도를 전문성과 공정성을 갖춘 신용평가기관의 신용등급으로 평정, 공시함으로써 일반투자자에게 정확한 투자정보를 제공하는 업무입니다.또한 이 업무는 회사채의 발행 및 유통에 기여하고자 하는 것으로 특정 회사채에 대한 투자를 추천하거나 회사채의 원리금 상환을 보증하는 것이 아니며, 해당 회사채의만기전이라도 발행기업의 사업여건 변화에 따라 회사채 원리금의 적기상환 확실성에영향이 있을 경우, 일반투자자 보호와 회사채의 원활한 유통을 위하여 즉시 신용평가등급을 변경 공시하고 있습니다.
다. 평가의 결과

평정사
평정등급
등급의 정의
Outlook

한국신용평가(주)
A+
원리금 지급능력은 우수하지만 상위등급보다 경제여건 및 환경악화에 따른 영향을 받기 쉬운 면이 있음.

안정적
(Stable)

NICE신용평가(주)
A+
원리금 지급확실성이 높지만 장래 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있음

라. 정기평가 공시에 관한 사항(1) 평가시기당사는 한국신용평가(주) 및 NICE신용평가(주)로 하여금 만기상환일까지 동사의 매 사업년도 결산후 본 사채에 대하여 정기평가를 실시하게 하고, 동 평가등급 및 의견을 공시하게 합니다.(2) 공시방법한국신용평가(주) 및 NICE신용평가(주)는 상기 정기평가에 대한 내용을 각 신용평가회사의 홈페이지에 게시하여 공시합니다.한국신용평가(주) : http://www.kisrating.comNICE신용평가(주) : http://www.nicerating.com

5. 기타 투자의사결정에 필요한 사항

가. 본 사채는 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 전자등록기관인 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 사채의 권리 내용을 전자등록하고 사채권은 발행하지 아니합니다. 본 사채에 대하여는 실물채권을 발행하거나 등록필증을 교부하지 아니합니다.

나. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제120조 제3항에 의거 이 신고서의 효력 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다.

다. 본사채는 금융기관이 보증한 것이 아니므로 원리금지급은 (주)SPC삼립이 전적으로 책임을 지며 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금 상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다.라. 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서, 반기(분기)보고서 및 감사보고서 등 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
5
-
1
4
1

합계
5
-
1
4
1

(2) 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규연결
-
-

-
-

연결제외
상해SPC무역유한공사
2023년 11월 2일부 청산

-
-

(3) 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 '주식회사 에스피씨삼립'이며 영문으로는 SPC SAMLIP CO., LTD. 으로 표기합니다.(4) 설립일자 및 존속기간 당사는 1968년 6월 28일 삼립식품공업주식회사로 설립되었으며, 1975년 5월 2일 현재의 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다.(5) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소1) 본점의 주소 : 경기도 시흥시 공단1대로 1012) 본점 전화번호 : 031-496-21143) 홈페이지 주소 : http://www.spcsamlip.co.kr[서울 양재사옥]- 주소 : 서울특별시 서초구 남부순환로 2620- 전화번호 : 02-2276-5000(6) 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
미해당

벤처기업 해당 여부
미해당

중견기업 해당 여부
해당

(7) 주요 사업의 내용

당사는 1945년 상미당, 1968년 삼립식품공업주식회사로 설립한 이래 약 70여 년 동안 Bakery에서 Food, 식자재유통, 점포/프랜차이즈로 사업영역을 넓히며 우리나라 음식료산업의 발전을 이끌어 왔습니다.

당사는 2014년 7월, SPC GFS를 물적 분할하여 식자재유통 및 물류사업에 집중하는 사업회사로 새롭게 출발하였으며, 2018년 7월 자회사인 밀다원, 그릭슈바인, 에그팜의 흡수합병을 통해 기존 Value-chain의 수직계열화를 완성하여 생산ㆍ원가경쟁력을 바탕으로 한 최고 품질 수준의 제조 핵심역량을 구축하였습니다.

주요 사업의 내용은 B2C, B2B 시장을 Target으로 하는 양산빵 제품과 각종 디저트, 샌드위치 등의 RTE(Ready to Eat) 제품을 생산하는 Bakery 사업, 밀가루(맥분), 육가공(햄, 소시지 등), 신선식품(야채, 소스, 음료, 계란), HMR, 기타(면류, 잼, 젤리, 빵가루 등)의 B2B 원재료 및 B2C 완제품을 생산하는 Food 사업, F/C와 B2Bㆍ컨세션 시장을 Target으로 공급하는 유통(식자재유통) 사업, 고객사의 주문을 One-stop Sourcing으로 배송해주는 기타(물류) 사업군으로 분류할 수 있습니다.

※ 사업부문별 자세한 사항은 「Ⅱ. 사업의 내용」을 참조하시기 바랍니다.

(8) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황
주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 유형

유가증권시장 상장
1975년 05월 02일
해당사항 없음

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경당사의 본점 소재지는 경기도 시흥시 공단1대로 101입니다.당사는 본점 소재지를 1995년 서울특별시 구로구 가리봉동 153번지에서 이전하였으며, 2012년 서울 사무소를 서울특별시 서초구 남부순환로 2620에 설치하여 업무를 수행하고 있습니다.

회사 및 주요종속회사의 최근 5사업연도에 대한 연혁은 다음과 같습니다.2018년 7월 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜 흡수합병

2020년 4월 SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 설립

(1) 주요종속회사의 최근 사업연도에 대한 연혁1) (주)SPC GFS

회사명
주요사업의 내용

(주)SPC GFS
식자재유통

2017년 9월 20억 원 유상증자

2020년 3월 안지용 대표이사 취임2020년 8월 황재복 대표이사 취임

2022년 11월 50억 원 유상증자

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

변동일자
주총종류
선임
임기만료또는 해임

신규
재선임

2018년 03월 29일
정기주총
사내이사 경재형사외이사 최봉환사외이사 채원호사외이사 강동현사외이사 이종열
대표이사 최석원(주1)
사내이사 허진수 (임기만료)사내이사 허희수 (임기만료)사외이사 최상호 (임기만료)사외이사 김명섭 (임기만료)사외이사 박철훈 (임기만료)

2019년 03월 27일
정기주총
대표이사 이석환 (주2)
-
대표이사 최석원 (사임)

2019년 10월 02일
-
-
-
대표이사 이석환 (사임) (주3)

2020년 03월 27일
정기주총
대표이사 황종현 (주4)사내이사 한영아사내이사 박해만
사내이사 황재복
대표이사 이명구 (임기만료) (주4)

2021년 03월 26일
정기주총
사외이사 전성기사외이사 정지원사외이사 이임식사외이사 한경수
사내이사 경재형사외이사 채원호
사외이사 이종열 (임기만료)사외이사 최봉환 (임기만료)사외이사 강동현 (임기만료)

2022년 04월 30일
-
-
-
사내이사 한영아 (사임) (주5)

2023년 03월 24일
정기주총
사내이사 김범수사외이사 제프리 존스사외이사 최금락
대표이사 황종현 (주6)사내이사 황재복사내이사 박해만
사외이사 채원호 (임기만료)사외이사 한경수 (임기만료)

2023년 08월 25일
-
-
-
사내이사 박해만 (사임) (주7)

(주1) 사내이사 최석원은 2018년 3월 29일 사내이사로 재선임 후 동일 개최된 이사회에서 대표이사(각자 대표)로 선임되었습니다.(주2) 대표이사 최석원(각자 대표)의 사임으로 2019년 3월 27일 신규 선임된 사외이사 이석환이 동일 개최된 이사회에서 대표이사(각자 대표)로 선임되었습니다.(주3) 대표이사 이석환(각자 대표)의 사임으로 각자 대표에서 대표이사 이명구로 대표이사가 변경되었습니다.(주4) 대표이사 이명구가 임기만료되어 2020년 3월 27일 신규 선임된 사내이사 황종현이 동일 개최된 이사회에서 대표이사로 선임되었습니다.(주5) 사내이사 한영아는 2022년 4월 30일부로 일신상의 사유로 퇴직하여 당사 사내이사직을 사임하였습니다. (주6) 대표이사 황종현은 2023년 3월 24일 사내이사로 재선임 후 동일 개최된 이사회에서 대표이사로 재선임되었습니다.(주7) 사내이사 박해만은 2023년 8월 25일부로 사내이사직에서 사임 및 퇴직하였습니다.
다. 최대주주의 변동 최근 5사업연도 간 변동사항은 없습니다.
라. 상호의 변경최근 5사업연도 간 변동사항은 없습니다.
마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과최근 5사업연도 간 변동사항은 없습니다.
바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용최근 5사업연도 간 변동사항은 없습니다.
사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화최근 5사업연도 간 변동사항은 없습니다.
아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용최근 5사업연도 간 변동사항은 없습니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류
구분
제56기(2023년말)
제55기(2022년말)
제54기(2021년말)

보통주
발행주식총수
8,629,009
8,629,009
8,629,009

액면금액
5,000
5,000
5,000

자본금
43,145,045,000
43,145,045,000
43,145,045,000

우선주
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

기타
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

합계
자본금
43,145,045,000
43,145,045,000
43,145,045,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황발행할 수 있는 주식의 총수는 2022년 3월 25일 개최된 정기주주총회에서 100,000,000주로 변경되었습니다.

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
우선주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
100,000,000
-
100,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
9,777,399
-
9,777,399
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1,148,390
-
1,148,390
-

1. 감자
1,148,390
-
1,148,390
-

2. 이익소각
-
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-
-

4. 기타
-
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
8,629,009
-
8,629,009
-

Ⅴ. 자기주식수
523,786
-
523,786
-

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
8,105,223
-
8,105,223
-

나. 자기주식 취득 및 처분 현황

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당가능이익범위이내취득
직접취득
장내 직접 취득
보통주
257,349
-
-
-
257,349
-

우선주
-
-
-
-
-
-

장외직접 취득
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

공개매수
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(a)
보통주
257,349
-
-
-
257,349
-

우선주
-
-
-
-
-
-

신탁계약에 의한취득
수탁자 보유물량
보통주
-
-
-
-
-
-

우선주
-
-
-
-
-
-

현물보유물량
보통주
266,436
-
-
-
266,436
-

우선주
-
-
-
-
-
-

소계(b)
보통주
266,436
-
-
-
266,436
-

우선주
-
-
-
-
-
-

기타 취득(c)
보통주
1
-
-
-
1
단주

우선주
-
-
-
-
-
-

총 계(a+b+c)
보통주
523,786
-
-
-
523,786
-

우선주
-
-
-
-
-
-

다. 종류주식 발행현황해당사항 없습니다.

5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2019년 03월 27일
제51기 정기주주총회
- 사업목적 추가- 주식사무처리 변경내용 반영 등- 감사위원회의 외부감사인 선정권한 반영- 기타 문구 및 체계 정비 등
- 합병 후속으로 구체적인 사업목적 명시- 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률(전자증권법) 시행에 따른 정관 변경- 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률(외부감사법) 개정에 따른 정관 변경- 문구 정비 등

2021년 03월 26일
제53기 정기주주총회
- 제6조 주식의 종류- 제7조의2 동등배당- 제7조의3 주식매수선택권- 제10조 명의개서대리인- 제10조의2 주주명부 작성 · 비치- 제12조의2 전환사채의 발행- 제13조 신주인수권부사채의 발행- 제13조의2 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록- 제29조 감사위원회의 구성- 부칙
- 상법 개정에 따른 규정 정비 등- 상장사협의회 표준정관 반영

2022년 03월 25일
제54기 정기주주총회
- 제2조 목적 - 제5조 회사가 발행할 주식의 총수- 제12조 사채의 발행 - 제12조의2 전환사채의 발행- 제13조 신주인수권부사채의 발행
- 신규사업 목적 추가 - 수권주식수 증가- 상법 개정에 따른 규정 정비 등- 전환사채 발행한도 증액 - 신주인수권부사채 발행한도 증액

나. 사업목적(1) 사업목적 현황

구 분
사업목적
사업영위 여부

1
분식품류 제조 판매업
영위

2
아이스크림류 제조업
영위

3
병조림 제조업
영위

4
인스턴트 식품 제조업
영위

5
과자류 제조업
영위

6
식용유 제조업
미영위

7
축산업
미영위

8
부동산 임대업
영위

9
면류 제조 판매업
영위

10
전산 용역업
미영위

11
식품공업 발전을 위한 제사업
미영위

12
주택건설업
미영위

13
토목건축공사업
미영위

14
매입상품 판매업
영위

15
일반음료 및 다류 제조 및 판매업
영위

16
집단 급식업 및 요식업
영위

17
빵, 케익, 페스츄리류 제조 및 판매업
영위

18
장류 제조 및 판매업
영위

19
식품 첨가물 제조 및 판매업
영위

20
기계장비류 제조 및 판매업
미영위

21
식품류 후랜차이즈점 모집 및 운영업
영위

22
통신 판매업
영위

23
낙농과 유제품의 제조 및 판매업
영위

24
조미료 및 식품첨가물 제조 및 판매업
영위

25
식품 소분 및 판매업
영위

26
음식점 및 기타 서비스업
영위

27
수출입업 및 수출입품 판매업
영위

28
해외현지 제조 및 판매업
미영위

29
조사 및 정보 관련 서비스업
미영위

30
위생 및 유사 서비스업
미영위

31
즉석판매 제조 가공업
영위

32
보관 및 창고업
미영위

33
인터넷 사업
영위

34
농수축산물 수입 및 판매업
영위

35
주차장 운영사업
미영위

36
곡류 제조 판매 및 수출입업
영위

37
의약품, 의약외품 및 위생용품 제조, 판매 및 수출입업
미영위

38
식품안전과 관련한 제사업
미영위

39
체육시설운영업
미영위

40
주유소운영업
영위

41
매점운영업 및 도소매업
영위

42
주류판매업
영위

43
휴게소운영업 및 관련제반사업
영위

44
물류 및 중간유통 관련사업
미영위

45
식품류 제조, 유통, 판매 및 수출입업
영위

46
신재생에너지 및 환경관련사업
영위

47
천연 및 혼합제조 조미료 제조업
영위

48
기타 과실, 채소 가공 및 저장처리업
영위

49
기타 비알콜음료 제조업
영위

50
축산물가공업
영위

51
식품류 가공업
영위

52
건강기능식품의 제조, 판매 및 수출입업
영위

53
사료제조, 판매, 유통 및 수출입업
미영위

54
위 각 호에 부대하는 사업 일체
영위

(주1) 6호, 7호, 10호, 11호, 12호, 13호 사업목적은 당사가 2002년 SPC그룹으로 편입되기 전 비관련 다각화를 통한 외형 확장을 위해 영위하던 사업 목적입니다.당사는 SPC그룹으로 편입 후 식품 관련 업종에 집중하기 위해 해당 사업을 영위하고 있지 않습니다.(주2) 28호 사업목적은 현재 회사가 보유하고 있는 해외 현지 생산시설이 없어 미영위로 표기하였습니다.(주3) 32호, 44호 사업목적은 2014년 물적분할로 신규설립된 SPC GFS에서 사업을 영위하고 있습니다.(주4) 30호, 37호, 38호 사업목적은 제조 과정에서 철저한 위생 관리를 위해 위생 관련 용품 관련 사업을 영위하기 위해 추가하였으며, 2022년까지 당사의 계열회사인 비앤에스를 통해 사업을 영위하였습니다. 본 보고서 제출일 기준으로 비앤에스는 청산되었습니다.(주5) 35호 사업목적은 휴게소 내 시설 중 하나인 주차장 관련 사업을 영위하기 위해 추가하였으나, 휴게소 내 주차장을 무료로 개방하고 있어 해당 사업을 영위하지 않습니다.

(2) 사업목적 변경 내용

구분
변경일
사업목적

변경 전
변경 후

추가
2022년 03월 25일
-
52. 건강기능식품의 제조, 판매 및 수출입업

추가
2022년 03월 25일
-
53. 사료제조, 판매, 유통 및 수출입업

(3) 변경 사유

구분
내용

52. 건강기능식품의 제조, 판매 및 수출입업
1. 추가 사유의 취지 및 목적, 필요성: - 건강에 대한 소비자 니즈가 확대됨에 따라 식품건강에 대한 확고한 의지로 건강기능식품 진출 및 신성장 동력 발굴

2. 사업목적 변경 제안 주체 (예: 이사회, 소수주주 등): - 사내 마케팅기획팀 신사업 TFT

3. 해당 사업목적 변경(추가)가 회사의 주된 사업에 미치는 영향: - 건강기능식품 사업확장 통한 건강을 생각하는 기업 이미지 강화

53. 사료제조, 판매, 유통 및 수출입업
해당 사업목적은 반려동물과 함께 생활하는 인구 증가로 성장 가능성이 높은 반려동물의 주식 및 간식 시장 진출의 적시성을 확보하기 위해 선제 작업으로 추가하였습니다.

(4) 정관상 사업목적 추가 현황표

구 분
사업목적
추가일자

52.
1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적: - 전통적인 제빵기술의 핵심요소인 발효과학을 기반으로 SPC발효 과학과 연계될 수 있는 건강기능식품진출을 목적으로 그중 삼립의 핵심역량과 시장 규모가 큰 유산균 제품 출시, 건강과 미래를 생각하는 푸드라이프스타일 기업 이미지 강화2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성: - 코로나19 장기 유행과 건강에 대한 트랜드 강화로 건강기능식품 시장은 지속 성장중이며, 2022년 6조 규모(전년 대비 8%증가)로 고령사회 진입, 규제 완화 등 시장 변화에 의해 지속 성장 예상3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등: - 사업을 영위하는데 있어 주요 내용으로 상세내용 기재를 생략합니다.4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등): 2023년 1월: 빌드 브랜드 및 건강기능식품 유산균 3종 론칭 및 온라인 채널 판매 2023년 6월: 빌드 유산균 홈쇼핑 채널 론칭 2023년 7월: 빌드상표권 출원등록완료, 건강기능식품 비타C 에이드 2종 론칭 2023년 매출: 약 3.7억 원 조직 및 인력구성: - 건강기능식품BM 1명 5. 기존 사업과의 연관성: - SPC 특허 유산균, 락토플레저 독점 원료 사용 - SPC의 발효기술을 활용한 슈퍼푸드 곡물 발효 효소 제품 개발 - 테프 발효 효소6. 주요 위험: - 건강기능식품의 소비자요구사항이 높아 높은 품질관리 필요, 약효, 기능성등에 대한 이슈 발생 시 자사 주요 제품에 대한 신뢰성 하락 가능, 자사 생산 라인 부재로 전제품 OEM생산에 따른 원료, 생산단가등의 인상에 따른 이익관리 대응 부족 가능7. 향후 추진계획: - 상반기 일반식품 유형 1종 신제품 론칭 예정 , 기존 유산균 제품 리뉴얼 예정 - 빌드 브랜드 IMC확대/ 소비자수용에 맞는 기능성 신제품 추가확대 - 영업채널확대에 따른 영업, SCM 인원 등 확대8. 미추진 사유: - 해당없음
2022년 03월 25일

53.
1. 미추진 사유: - 해당 사업목적은 반려동물과 함께 생활하는 인구 증가로 성장 가능성이 높은 반려동물의 주식 및 간식 시장 진출의 적시성을 확보하기 위해 선제 작업으로 추가하였습니다.
2022년 03월 25일

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 1945년 상미당을 설립하고 1968년 삼립식품공업주식회사로 법인 전환한 후, 제과 및 식품 판매유통사업을 영위하며 종합식품기업으로 발돋움하고 있습니다.

사업부문별로 보면 빵, 샌드위치, 케이크류 등을 제조/판매하는 Bakery사업부문, 밀가루, 계란, 육가공품, 신선식품 제조/판매 및 직영점/휴게소를 운영하는 Food사업부문, 식재료 및 관련 식자재 유통 및 단체급식을 제공하는 유통사업부문, 그 외 물류 사업 등의 기타사업부문으로 구성되어 있습니다.

가. 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황

구분
회사명
주요 품목
매출 비중

BAKERY사업부문
(주)SPC삼립
빵, 샌드위치, 케이크류, 베이커리 등
26.8%

FOOD사업부문
(주)SPC삼립, SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
밀가루, 계란, 육가공품, 떡 등
22.3%

유통사업부문
(주)SPC GFS, (주)몬즈컴퍼니
식재료 및 관련 식자재 유통
50.9%

기타사업부문
(주)SPC GFS, 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호
수수료 및 기타
7.8%

조정
-
-7.8%

합계
-
100.0%

나. 업계의 현황

(1) 산업의 특성

제빵 산업은 초기 대규모 설비(CAPEX) 및 지속적인 유지ㆍ보수(Maintenance) 투자가 요구되는 장치산업입니다. 또한 제품 개발, 생산 과정에서의 높은 기술력 및 Know-how와 상온ㆍ냉장ㆍ냉동을 아우르는 전국적인 유통ㆍ물류 Value-Chain을 보유해야 하는 어려움으로 인해, 시장 내 신규 사업자가 진입하기 어려운 높은 수준의 진입 장벽을 가지고 있습니다.

제빵 산업은 국내 음식료 산업과 유사하게, 경기 변동에 민감하지 않고 큰 변화 없이 꾸준한 경기 방어적 성격을 띠고 있습니다. 당사의 대표 Hit 제품인 '삼립호빵'의 계절성으로 인해, 당사는 여름 시즌 보다는 겨울 시즌에 매출이 집중되는 계절성을 가지고 있습니다.

제빵 시장은 국내 소득 및 소비 수준의 향상, 아침 대용식(Meal-Solution) 및 디저트(Dessert) 문화의 확산 등으로 인해, 지속 성장하고 있습니다. 최근 트렌드로 나타나고 있는 웰빙(Well-being) 푸드의 확산 및 1인가구 증가로 인한 간편ㆍ편의식(RTE; Ready-To-Eat) 수요 증가 요인 역시, 제빵 시장의 성장과 일맥상통합니다.

제빵 시장은 크게 당사가 시장을 선도하고 있는 양산빵 시장과 베이커리 시장으로 구분됩니다. 양산빵 시장은 당사가 보유한 우수한 제품 R&D 능력 및 트렌디한 제품 출시 능력을 바탕으로 시장 성장을 주도하고 있으며, 베이커리 시장은 당사의 최대주주인 ㈜파리크라상의 파리바게뜨가 시장을 선도하는 가운데, ㈜CJ푸드빌의 뚜레쥬르를 비롯하여 각종 다양한 개인 베이커리 Shop들과 경쟁을 하고 있는 상황입니다.

(2) 국내외 시장여건

소득ㆍ소비 수준의 향상, 다양한 먹거리들의 탄생 및 음식 콘텐츠(먹방) 문화 확산 등으로 인해, 국내 음식료 산업은 대내외적으로 꾸준히 주목을 받고 있습니다. 최근 영화, 드라마 및 각종 OTT(Over-The Top) 플랫폼을 활용한 한국 음식료(K-Food)들의 소개를 통해, 국내 음식료 산업은 글로벌 인지도가 지속적으로 높아지고 있으며, 이는 음식료 산업 내 기업들이 내수 시장을 넘어 점차 해외 시장으로 뻗어 나갈 수 있는 기회를 제공하고 있습니다.

제빵 산업은 전통적으로 내수 시장 비중이 높은 산업 군으로, 음식료 산업 내 타 제품군(Category) 대비 경쟁 강도가 치열하진 않습니다. 하지만, 최근 소비 트렌드에 맞춰 출시되는 다양한 형태의 간편ㆍ편의식(RTE; Ready-To-Eat) 및 당사와 유사 제품군인 스낵, 제과, 빙과 시장 등과의 경쟁 심화로 인해, 제품의 맛, 가격, 브랜드, 트렌디한 제품 출시 능력 등의 다양하고 폭넓은 역량이 요구되는 산업 군으로 탈바꿈하고 있습니다.

다. 회사의 현황

(주식회사 SPC삼립)

(1) 영업개황

주 52시간 근무제 도입으로 인한 여가 시간 확대, 1인 가구 증가 영향으로, 간편ㆍ편의식(HMR; Home Meal Replacement) 시장이 국내 음식료 산업 내의 주력 산업 군으로 점차 자리매김 하고 있습니다. 간편ㆍ편의식(HMR)은 조리 방법에 따라 크게 4가지(RTE; Ready to Eat, RTH; Ready to Heat, RTC; Ready to Cook, RTP; Ready to Prepare)로 분류되고 있는데, 당사는 Bakery 핵심 역량을 기반으로 한 샌드위치, 냉장ㆍ냉동 제빵ㆍ디저트류 등과 같은 다양한 RTE(Ready to Eat) 제품들을 출시하고 있으며, 또한 당사 Food 사업의 SPC그룹 내 다양한 외식ㆍ컨세션 브랜드 공급 이력과 수직계열화를 통한 생산ㆍ원가경쟁력을바탕으로, RTH(Ready to Heat), RTC(Ready to Cook) 등으로 제품 영역을 점차 넓혀나가고 있습니다.

(2) 시장의 특성 및 성장전략

제빵시장은 내수 중심 시장으로 형성되어 있으며, 편의점, 할인점, 슈퍼마켓, 온라인 등 유통 Channel에 직접 공급하는 양산빵 시장과 매장에서 매일 신선한 완제품을 생산하여 직접 판매하는 베이커리 시장으로 구분할 수 있습니다. 현재 양산빵 시장에서당사는 시장 Trend에 맞는 제품 출시 능력 및 고품질 원료를 사용한 검증된 맛, 소비자들의 Brand 선호도 외에 밀가루, 계란, 우유, 육가공 등의 Premium급 원재료 Value-Chain을 수직계열화 하여 효율성을 극대화하여 시장 내 우월적 지위를 점하고 있습니다.

당사의 성장 동력은 크게 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

첫째, 제빵 시장에서의 핵심 경쟁우위(시장 Trend를 선도하는 제품 출시, Branding, Marketing, 안정적인 생산ㆍ공급 능력 등)를 기반으로 한 지속적인 성장을 들 수 있습니다.

둘째, 핵심 원재료 Value-Chain의 수직계열화를 통한 안정적인 원재료 공급 및 품질 향상을 통해 효율성을 극대화한 점을 들 수 있습니다.

셋째, 당사의 100% 자회사인 SPC GFS를 활용한 안정적인 원재료 구매 및 조달, 이에 따른 추가 Business의 파생으로 매출 성장 및 수익성 증대의 Two-track 전략이 가능해진 점입니다.

넷째, SPC 그룹 물류통합 Reference를 기반으로 하여, 3PL등의 외부 물류 확대를 통한 다양한 사업 확장 가능성을 들 수 있습니다.

다섯째, SPC삼립과 SPC GFS의 안정적인 원재료ㆍ제품 공급 및 물류 능력을 기반으로, 온라인ㆍ새벽배송 채널에 적합한 일일 배송 시스템을 구축하여, 고객의 Needs에 실시간으로 대응이 가능한 점을 들 수 있습니다.

이 밖에 SPC그룹의 글로벌 진출 및 사업 확장에 따른 Synergy 효과도 예상됩니다. 당사는 그룹 내 Central Kitchen 역할로서, Bakery와 Food 사업 내 핵심 원재료의 안정적인 조달, Premium급 고품질 핵심 원료 개발, 이를 활용한 다양한 제품 기획ㆍ출시 및 Branding, Marketing 등의 다양한 활동들을 통해 영역을 국내에서 해외로 점차 넓혀가고 있습니다.당사 내 Value-Chain의 핵심 요소를 구성하고 있는 센터들의 개괄은 다음과 같습니다.

세종센터(밀가루 생산)는 원맥을 가공하여 제빵을 비롯한 다양한 종류의 밀가루 및 관련 제품을 생산하는 제분 전문공장입니다. 제분 산업은 원맥을 가공하여 다양한 식재료의 기초 원료가 되는 밀가루를 생산하는 산업으로서, 대규모 생산설비(CAPEX)가 필요한 장치 산업으로 초기 투자비용과 지속적인 유지ㆍ보수 비용이 요구되는 자본집약적 산업입니다.

모든 식재료의 기초 원료이며, 핵심 원재료인 밀가루는 전통적으로 K-Food와 함께 긴 역사를 가지고 있는 산업군 입니다. 시장 초기에는 다수의 업체가 진입하여 경쟁을 이루고 시장을 형성하였으나, 현재는 시장 경쟁 심화, 공급 과잉 지속 및 Chicken Game에서 살아남은 7개 업체(당사 포함)가 시장을 선도하고 있습니다.

제분 산업은 안정적인 수요를 기반으로 꾸준한 부가가치 및 먹거리 창출이 가능한 산업이며, 식습관의 서구화 및 1인 가구 증가로 인한 즉석 편의식품 (HMR시장 내 RTE 제품 등) 시장 급성장으로 인해 수요가 꾸준히 늘어나고 있습니다.

다양한 종류의 개인 Bakery Shop들의 출현, SNS를 통한 Home-Baking 수요의 증가 등은 소비자들로 하여금 High Quality 밀가루에 대한 Needs를 점차 확대시켰으며, 이는 당사가 High Quality 밀가루 생산 및 공급에 집중하고 있는 부분과 일맥상통합니다. 따라서 시장에서 요구하는 안전성, High Quality 요구에 대응하기 위하여 지속적인 연구 및 기술개발이 필수적으로 수반되어야 하며, 이를 위한 지속적인 유지 보수(Maintenance) 및 제품 품질에 대한 선행적인 R&D투자가 필요한 산업군입니다.

밀가루는 음식료 산업의 중요 기초 소재 중 하나로 수요 변동폭은 적은 편이며, 주로 식사 혹은 식사대용에 사용되고 있습니다. 주원료인 원맥은 대부분 수입에 의존하고 있어, 환율 및 국제 원맥 가격 변동에 민감한 영향을 받고 있습니다.

제품인 밀가루는 수요 대부분이 내수에 집중되어 있으며, 수요에 대한 계절 변동폭이 적어, 상대적으로 낮은 가격탄력성과 안정적인 공급망을 이루고 있습니다.

당사의 세종센터는 SPC그룹 전체의 밀가루 수요에 대응하는 Captive Market과 High Quality, 제빵용 차별화 제품을 기반으로 한 외부 시장 확대 노력으로 안정적인 성장을 이룩하고 있습니다. 시장을 선도하는 차별화된 제품생산을 위하여 Premium급 품질의 우리 밀 제품 개발 및 다양한 고급 밀가루 생산에 역량을 집중하고 있으며, 이를 위해 지속적인 유지 보수(Maintenance) 투자와 제품 연구 개발(R&D)을 수행하고 있습니다.서천센터는 햄, 소시지 등 육가공 제품을 제조하는 전문공장으로, HACCP(축산물위해요소집중관리업체) 인증 획득을 통해 고객에게 최상의 제품을 공급할 수 있도록 철저한 품질 및 위생 관리를 통해 최고의 제품을 생산하고 있습니다.

SPC그룹 내 Captive Market을 기반으로 Bakery제품 내 최고급 육가공 원재료를 주력으로 생산ㆍ공급하고 있으며, 이를 발판으로 삼아 외부 B2B 시장 공략, B2C제품 및 Brand 출시(그릭슈바인)로 영역을 점차 확대하고 있습니다.

지속적인 연구개발(R&D)과 Branding, Marketing 협업을 통한 시장 Trend에 맞는 신제품 출시, 품질 개선 노력으로 인한 '맛' 향상으로 최상의 제품을 공급하기 위해 노력하고 있습니다.충주센터는 빵의 원료인 액상계란을 제조ㆍ공급하는 난가공 전문공장으로서 고품질의 액상 계란을 공급하여 최상의 제빵 제품을 생산하는 데 기여하고 있습니다.

국내 계란 소비량은 지속적으로 증가하는 추세로, 제과, 제빵 및 디저트의 꾸준한 수요 증가, 식사대용식으로서의 계란 수요 증가 요인으로 계란 가공 산업의 비중은 점차 확대될 것으로 전망하고 있습니다. 고객의 새로운 Needs에 걸맞는 혁신적인 제품을 지속적으로 출시할 계획이며, 고품질의 기능성 달걀 생산 사업에도 역량을 집중하고 있습니다.

최고의 생산 시설을 기반으로 생산 및 공급 능력은 타 경쟁사 대비하여 우위를 점하고 있으며, 최상의 제품 경쟁력을 확보하기 위해 노력하고 있습니다.청주센터는 다양한 신선식품(Fresh Food) 및 원재료를 생산하는 'Multi Factory'로 가공채소, 소스, 음료베이스, 제빵용 필링, 죽 등 400여 품목을 연 25,000 톤 이상 생산할 수 있습니다.

청주센터는 2017년 5월 첫 가동 이후 꾸준한 성장을 기록하고 있습니다

이는 SPC그룹의 샐러드/음료/드레싱 전문 Brand인 '피그 인 더 가든(Pig In the Garden)'의 성공적인 신선식품 시장 안착과 이를 활용한 다양한 매출 확대 노력이 기인한 것입니다.

또한, 온라인 유통 Channel의 새벽 및 신선배송 시장 확대를 활용하여 당사 P.I.G Brand의 다양한 B2C 제품 론칭 및 Category, Channel 확장 노력 등을 통해 신선식품 시장의 선도 역할을 수행하고 있습니다.

또한 당사의 새로운 간편식(HMR) Brand '씨티델리'는 떠오르는 간편식 시장에서 당사의 신성장 동력으로 발전시킬 예정입니다. 또한 B2B(Business to Business, 기업간 거래) 대상으로 한 원료용 제품의 경우 역시, 다양한 외부 거래처에 공급하고 있으며, Reference를 활용한 거래처 확대 노력은 추가적으로 지속될 예정입니다.

(주식회사 SPC GFS)에스피씨지에프에스(SPC GFS : SPC Global Food Service)는 2014년 7월 에스피씨삼립으로부터 물적분할로 설립ㆍ출범한 식자재유통 및 물류 전문 회사입니다.

SPC그룹의 외식, 식품(Food) 유통 노하우(Know-how)를 기반으로 글로벌 시장 진출및 업종 내 최고 수준의 경쟁력 확보를 위해 출범한 식자재유통 사업은 국내 유명 프랜차이즈 기업 및 점포에 주요 서비스를 공급하고 있으며, 이를 학교급식, 대리점 및 휴게소, 개인 레스토랑, 관공서 및 산업체 내의 푸드코트(Food Court) 등 푸드 서비스(Food Service)로 사업 영역을 확대하고 있습니다. 식자재유통 사업은 위생과 안전이 검증된 고품질(High-quality)의 식자재를 합리적인 가격과 편리한 배송 서비스로 제공하는 것이 핵심역량인 비즈니스입니다.또한 SPC그룹 통합 구매 Reference를 기반으로 한 최고 수준의 고품질 Food 원재료소싱 능력 및 가격경쟁력 확보, 상온, 냉장, 냉동 제품들의 보관부터 일일 배송까지 One-stop으로 진행되는 물류 인프라 역시, 제품 신선도 유지 확보를 통해 최고 수준의고품질 식자재 및 서비스를 제공하는 당사의 핵심 경쟁력이라 할 수 있습니다.

국내 최대 규모의 식품 프랜차이즈 점포 배송을 인프라로 구축한 물류사업은 SPC그룹 계열사 물류와 외부 고객사(3PL) 물류를 수행하고 있습니다. 물류사업은 물류센터 입고 단계부터 점포별 배송(입고, 보관, 하역, 배송)까지 One-stop으로 진행되며 수행하는 국내 물류사업과 국내에서 주로 사용되는 식자재 및 원재료 수입을 담당하는 비즈니스 및 국내에서 제조한 주요 제품ㆍ상품을 해외에 수출하는 비즈니스를 영위하는 국제 물류사업으로 분류할 수 있습니다. 국제 물류사업 역시, SPC그룹의 수출입 비즈니스와 연관되어, 수입 하역 보세운송 단계부터 입고 보관, 출하 배송까지 물류산업 단계 전 영역의 서비스를 One-stop으로 제공하고 있습니다.

라. 부문별 손익 정보

(단위 : 백만원)

구 분
부문 매출
부문 영업이익

당기
전기
당기
전기

BAKERY사업부문
921,190
831,323
76,532
61,682

FOOD사업부문
765,266
797,954
(1,078)
13,917

유통사업부문
1,746,000
1,621,777
12,450
12,014

기타사업부문
267,819
335,979
3,806
1,825

조정
(266,953)
(272,486)
24
75

합 계
3,433,322
3,314,547
91,734
89,513

(주1) 부문별매출은 연결기준으로서 내부거래 제거전 금액이며, 중복매출은 조정항목으로 일괄 기재하였습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품현황

(단위 : 백만원)

구분
매출유형
품 목
주요상표 등
매출액
비율

BAKERY사업부문
제품, 상품
빵, 샌드위치, 베이커리 등

삼립호빵, 보름달, 크림빵, ReadyB, 카페스노우 등

921,190
26.8%

FOOD사업부문
제품, 상품
밀가루, 계란, 육가공품, 떡 등

피그인더가든, 그릭슈바인, 시티델리, 하이면 등

765,266
22.3%

유통사업부문
상품
식재료 및 관련 식자재 유통
-
1,746,000
50.9%

기타사업부문
상품,수수료
-
-
267,819
7.8%

조정
-
-
-
(266,953)
-7.8%

합계
-
-
-
3,433,322
100.0%

(주1) 부문별매출은 연결기준으로서 내부거래 제거 전 금액이며, 중복매출은 조정항목으로 일괄 기재하였습니다.

나. 주요 제품 등의 가격변동추이

(단위 : 원)

품 목
품목단위
제56기
제55기
제54기
비고

정통크림빵
EA
832
768
640
-

누네띠네
EA
1,616
1,664
1,664
-

하이면
EA
1,050
1,050
960
-

(주1) 산출기준: 공장도 가격기준

(주2) 주요 가격변동원인: 주요원재료인 맥분, 설탕 등의 수입가격의 변동 및 공급물량의 변동과 시장상황에 따른 변동

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 현황

(단위 : 천원)

구분
사업소
품 목
구체적용도
매입액
비율
주요매입처

원료
시화, 대구
당류
빵, 면, 기타 제조
10,478,166
2.8%
SPCGFS, 삼양사, 비엔아이글로벌, 대상 등

유지류
빵, 면, 기타 제조
13,824,162
3.7%
롯데푸드, 삼양사, 케이에이디에스 등

농수산물
빵, 면, 기타 제조
6,434,297
1.7%
농협안성, 윌푸드, 명천영농조합 등

기타
빵, 면, 기타 제조
51,962,369
13.9%
원우, 선인, 자연나라, 상지 등

세종센터
NS 원맥 등
밀가루 제조
143,207,010
38.3%
CAGIL, ITOCHU, 아이쿱 등

충주센터
계란 등
액란 및 삶은 계란 제조
53,695,839
14.4%
SPCGFS, 가농바이오, 영축산, 십리골 등

청주센터
농수산물외 가공품
신선편의식품 제조
54,379,002
14.6%
오뚜기, 안성농협, 남양상사, 더블유상역, 온채 등

서천센터
돈육 등
햄,소시지 제조
39,447,663
10.6%
SPCGFS, 지앤건강생활, 황산벌육가공 등

소계
373,428,508
100.0%
-

재료
시화, 대구
포장지
빵, 면, 기타 제조
15,421,374
27.2%
SPCPACK 등

박스
빵, 면, 기타 제조
4,403,889
7.8%
삼보판지 등

트레이
빵, 면, 기타 제조
3,680,816
6.5%
태아산업, 아이팩피앤피 등

기타
빵, 면, 기타 제조
7,988,950
14.1%
한솔, 신우문화 등

세종센터
포장지 등
밀가루 포장
1,960,791
3.5%
태양지대, 우리금풍, 한국수출포장, SPCPACK 등

충주센터
비닐 등
제품 포장
589,528
1.0%
SPCPACK , 케아이피, 대양판지 등

청주센터
포장지 등
제품 포장
7,297,651
12.9%
SPCPACK, 조은플라텍, 대원인쇄, 영진양행 등

서천센터
첨가물, 포장지 등
햄,소시지 제조/포장
15,271,169
27.0%
SPCGFS, SPCPACK, 케이팩 등

소계
56,614,168
100.0%
-

합계
430,042,676

-

(주1) 연결실체의 주요 원재료 매입처 중 SPCGFS는 연결실체의 일부로서 원재료 매입 현황의 상세한 이해를 위해 기재한 것이며, SPCPACK은 계열 관계입니다. 그 이외에는 합작관계, 주주관계, 특수분야에서의 제휴 등 회사의 일상적인 영업활동 관계 이외에 연결실체와 이해관계를 같이 하는 경우는 없습니다.

나. 주요 원재료 등의 가격변동추이

(단위 : 원)

사업소
품 목
단위
제56기
제55기
제54기

시화, 대구
정백
kg
1,082
917
744

유지류
kg
2,334
2,616
1,757

세종센터
원맥
kg
628
674
481

충주센터
계란
ea
158
165
190

청주센터
양상추
kg
1,752
1,605
1,361

서천센터
돈육
kg
4,137
4,492
2,615

1) 산출기준

정백 - 정백당2종(15kg, 10kg)의 평균가격유지류 - 유지류 평균가격원맥 - 원맥구입 전제품 평균가격계란 - 특란 평균가격양상추 - 양상추 전제품 평균가격돈육 - 돈후지 평균가격2) 당사의 주요 원재료인 원맥, 설탕 등의 가격은 수입가격의 변동 및 공급물량의 변동과 시장상황에 따라 변동하고 있습니다.

다. 생산 및 설비 (1) 생산능력

사업부문
사업소
제56기
제55기
제54기

BAKERY사업부문
시화센터
35,388,000 BOX
35,388,000 BOX
35,388,000 BOX

성남센터
-
1,1440,000 BOX
1,1440,000 BOX

FOOD사업부문
시화센터
7,740,000 BOX
8,100,000 BOX
8,100,000 BOX

대구센터
2,232,000 BOX
2,232,000 BOX
2,232,000 BOX

세종센터
360,000 TON
360,000 TON
360,000 TON

충주센터
57,600 TON
57,600 TON
51,480 TON

청주센터
29,052 TON
29,052 TON
29,052 TON

서천센터
25,200 TON
25,200 TON
22,320 TON

(주1) 성남센터는 2022년 2월부로 가동 종료 되었습니다. 1) 생산능력의 산출근거

당사의 생산능력은 개별 생산라인의 최대생산능력을 생산품목별로 합산하여 다음과 같이 산출하였습니다.

사업부문
사업소
산출근거
비고

BAKERY사업부문
시화센터
98,300 BOX(1일생산능력) X 360일
-

성남센터
4,000 BOX(1일생산능력) X 360일
-

FOOD사업부문
시화센터
21,500 BOX(1일생산능력) X 360일
-

대구센터
6,200 BOX(1일생산능력) X 360일
-

세종센터
1,000 TON(1일생산능력) X 360일
-

충주센터
160 TON(1일 주,야 생산량) X 360일
-

청주센터
80.7 TON(1일) X 360일
-

서천센터
70 TON(1일) X 360일
-

(주1) 성남센터는 2022년 2월부로 가동 종료 되었습니다. (2) 생산실적 및 가동률1) 생산실적

(단위 : 백만원)

구분
제56기
제55기
제54기

사업부문
사업소
수량
금액(주1)
수량
금액(주1)
수량
금액(주1)

BAKERY사업부문
시화센터
31,272,783 BOX
246,907
31,952,152 BOX
224,545
26,001,486 BOX
155,240

성남센터
-
-
21,626 BOX
1,111
408,533 BOX
9,196

FOOD사업부문
시화센터
3,694,087 BOX
40,935
4,044,911 BOX
43,164
4,682,885 BOX
38,523

대구센터
1,161,725 BOX
12,051
1,197,197 BOX
10,753
1,377,258 BOX
10,518

세종센터
265,886 TON
212,792
287,191 TON
218,958
275,051 TON
158,822

충주센터
17,107 TON
62,159
17,808 TON
49,280
14,958 TON
63,964

청주센터
18,121 TON
114,208
19,343 TON
113,176
18,449 TON
102,631

서천센터
11,814 TON
88,281
13,531 TON
92,458
12,690 TON
79,200

(주1) 제조원가 기준으로 산정되었습니다.

(주2) 성남센터는 2022년 2월부로 가동 종료 되었습니다. 2) 당해 사업연도의 가동률

(단위 : 분)

사업소(사업부문)
당기 가동가능시간
당기 실제가동시간
평균가동률

시화센터
16,070,400
11,557,020
71.9%

대구센터
849,600
461,010
54.3%

세종센터
1,555,200
1,210,889
77.9%

충주센터
525,600
221,760
42.2%

청주센터
6,405,120
3,414,000
53.3%

서천센터
1,296,000
588,672
45.4%

1) 산출기준1일 가동시간은 24시간이며, 당기 중 가동일수는 휴일 포함 360일, 360일×생산라인수×실제가동시간으로 당기 실제 가동시간을 산출하여 평균가동률을 계산하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역 <당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
32,940,344
-
-
-
32,940,344

건물
142,249,112
(41,451,457)
-
(3,513,704)
97,283,951

구축물
107,850,431
(46,779,915)
-
(337,645)
60,732,871

기계장치
323,061,853
(199,047,586)
(272,773)
(657,891)
123,083,603

차량운반구
181,822
(153,500)
-
(3,200)
25,122

공기구비품
151,996,657
(101,692,256)
-
(2,583)
50,301,818

시설장치
763,714
(437,143)
-
-
326,571

연구장비
3,395,420
(3,395,291)
-
-
129

건설중인자산
9,019,929
-
-
-
9,019,929

사용권자산(부동산)
418,271,905
(196,083,374)
(14,983,431)
-
207,205,100

자가사용
414,164,772
(194,081,144)
(14,983,431)
-
205,100,197

운용리스
4,107,133
(2,002,230)
-
-
2,104,903

사용권자산(차량)
5,252,780
(2,459,569)
-
-
2,793,211

합 계
1,194,983,967
(591,500,091)
(15,256,204)
(4,515,023)
583,712,649

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
33,760,341
-
-
-
33,760,341

건물
146,353,205
(40,752,994)
-
(3,590,928)
102,009,283

구축물
83,580,154
(43,232,304)
-
-
40,347,850

기계장치
313,122,400
(182,613,224)
(272,773)
(716,926)
129,519,477

차량운반구
450,768
(282,402)
-
(6,692)
161,674

공기구비품
143,802,392
(98,369,410)
-
(3,583)
45,429,399

시설장치
749,815
(297,441)
-
-
452,374

연구장비
3,395,420
(3,395,049)
-
-
371

건설중인자산
24,109,842
-
-
-
24,109,842

사용권자산(부동산)
411,825,694
(157,694,392)
(7,575,082)
-
246,556,220

자가사용
408,330,851
(154,882,533)
(7,575,082)
-
245,873,236

운용리스
3,494,842
(2,811,858)
-
-
682,984

사용권자산(차량)
5,315,692
(3,419,362)
-
-
1,896,330

합 계
1,166,465,723
(530,056,578)
(7,847,855)
(4,318,129)
624,243,161

4. 매출 및 수주상황

가. 부문별 매출

(단위 : 백만원)

사업부문
품 목
제56기
제55기
제54기

BAKERY 사업부문
빵, 샌드위치, 베이커리 등
921,190
831,323
680,711

FOOD 사업부문
밀가루, 계란, 육가공품, 떡 등
765,266
797,954
690,574

유통 사업부문
식재료 및 관련 식자재 유통
1,746,000
1,621,777
1,486,089

기타 사업부문
수수료 및 기타
267,819
335,979
312,257

조 정
(266,953)
(272,486)
(222,977)

합 계
3,433,322
3,314,547
2,946,654

(주1) 부문별매출은 연결기준으로서 내부거래 제거전 금액이며, 중복매출은 조정항목으로 일괄 기재하였습니다.

나. 판매경로 및 판매방법 등당사는 Category별 사업 분류를 통해, Bakery, Food, Brand(컨세션, 프랜차이즈) 등 사업별 통합 관리를 시행하고 있습니다. 각 사업부 내에 마케팅, R&D, 생산 인력을 내재화하여, 시장 Trend에 맞는 제품 출시 및 신속한 대응이 이뤄지게끔 구조를 갖추었습니다.

또한, 영업본부 산하에 유통 Channel별 분류를 통해, 시판(대리점 및 특판), 유통(CVS, 할인점), B2B, 온라인, Brand(점포)/휴게소 사업 등 당사의 전국적인 영업 유통 Channel을 보다 효율적이고 체계적으로 관리할 수 있도록 구조를 갖추었습니다.

다. 당사의 판매전략(1) 제품 전략

시장 Trend에 걸맞는 제품 출시 및 대응

'맛'을 최우선 하는 고품질 Premium 제품ㆍBrand 및 품질경영 지향

간편식 HMR(Home Meal Replacement) 및 CMR(Convenient Meal Replacement) 시장 선도를 위한 신제품 개발 및 출시

홈델리 Brand 제품 출시를 통한 파인캐쥬얼 시장 개척

(2) 유통 전략

유통 및 물류 과정에서의 효율화를 통한 비용ㆍ시간 절감

온라인 사업 Drive 정책을 통한 유통 Channel Paradigm 변화에 대응

Supply Chain Management역량 집중을 통한 신속한 공급ㆍ대응 능력 강화

리테일 시장 역량 강화, 온라인 채널 적극적 대응을 중심으로 한 B2C 시장 적극 공략

(3) 가격 전략

제품 브랜드 및 각 유통 Channel별 Customizing을 통한 차별화 전략

High Quality 원료를 사용한 Premium Brand 제품 출시 및 확대 전략

해외 유명 Brand와의 Collaboration 제품 출시를 통한 Value-up 전략

(4) Brand 전략

각 Category별 Brand Identity 확보를 통한 효율적인 관리 및 시장 대응

(Bakery - '카페스노우', '미각제빵소' 등, Food - 'Pig in the Garden', '그릭슈바인' 등, Brand - '빚은', 'Bakery Factory', 'Citydeli', 'Eggslut' 등)

SNS을 활용한 지속적인 Brand Communication으로 Brand Awareness 향상

파인캐쥬얼 시장 개척을 위한 신규 브랜드 개발 활동

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD)

구 분
당기말
전기말

화폐성자산
화폐성부채
화폐성자산
화폐성부채

현금및현금성자산
1,506,563
-
2,441,331
-

매출채권및기타채권
2,365,336
-
1,516,490
-

매입채무및기타채무
-
4,747,350
-
-

유동성장기부채및단기차입금
-
4,238,725
-
30,804,978

기타유동부채
-
-
-
-

합 계
3,871,899
8,986,075
3,957,821
30,804,978

(주1) USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(659,422)
659,422
(3,402,340)
3,402,340

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다.

(2) 이자율위험

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로이자율변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당기말 현재 연결실체의 당기손익(세전)은 764,477천원 감소/증가(전기 974,196천원)할 것이며, 이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다.(3) 주가변동 위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장주식 지분증권에 투자(당기말 장부가액: 1,496,596 천원)하고 있으나 상장주식 보유는 없습니다.

나. 위험관리정책환율위험이나 이자율위험 등 재무위험에 대한 전반적인 관리는 재경지원실에서 수행하고 있습니다.(1) 환율위험관리당사의 외환 위험 관리 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 당사는 matching을 통한 환 exposure 축소를 우선적으로 실행하여 외환 위험을 축소하고, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다. (2) 이자율위험관리당사의 이자율 위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.이를 위해, 근본적으로 내부 자금 활용 확대를 통한 외부 차입 최소화, 고금리 차입금지양, 장/단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.(3) 자본위험관리

연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속 기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전반기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 감사위원회에서는 반기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율 상한을 250% 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 낮은 수준입니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
874,719,615
906,290,707

자본
419,012,690
389,108,878

부채비율
208.76%
232.91%

(4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다. 파생상품 거래현황

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다

구 분
파생상품종류
계약내용

당기말
전기말

외화차입금
통화스왑 및이자율스왑
거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2023.11.29 ~ 2024.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,472,193천원- 약정환율 KRW 1,291.00과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.95%(지급)
거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2022.11.29 ~ 2023.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,371,736천원- 약정환율 KRW 1,267.30과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.80%(지급)

-
거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2022.10.26 ~ 2023.10.26계약내용 :- 거래금액 미화 11,800천달러와 원화 14,954,140천원- 약정환율 KRW 1,267.30과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.80%(지급)

(2) 당기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
내 역
기초
평가이익
평가손실
정산
기말

통화스왑
통화스왑 및 이자율스왑(부채)
(2,266,930)
-
(35,845)
2,266,930
(35,845)

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 연구개발활동(1) 연구개발 담당조직㈜에스피씨삼립 연구소에 빵 및 케이크 개발, 면, 냉동식품 개발, 맥분제품, 육가공제품, 떡제품 연구개발, 기초과학연구분석 등 세분화된 연구조직으로 총 79명의 연구원으로 구성되어 있으며, 별도 43명의 전담인원으로 품질안전팀을 운영하고 있습니다.

(2) 연구개발비용

(단위 : 천원)

과 목
제56기
제55기
제54기
비 고

원 재 료 비
845,569
761,031

762,903

-

인 건 비
6,249,487
5,409,464

5,030,819

-

위 탁 용 역 비
1,807,330
1,496,307

1,274,783

-

기 타
390,544
368,684

377,648

-

연구개발비용 계
9,292,930
8,035,486

7,446,153

-

회계처리
판매비와 관리비
-
-

-

-

경상개발비(매출원가)
9,292,930
8,035,486

7,446,153

-

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계 / 당기매출액×100]
0.27%
0.24%

0.25%

-

(3) 연구개발 실적당사는 지속적인 연구개발을 통해 다수의 신제품을 매년 출시하고 있습니다. 상세 현황은 '상세표-4. 연구개발실적'을 참고 하시기 바랍니다.

7. 기타 참고사항

가. 사업과 관련된 중요한 지식재산권 보유현황당사는 특허 24건, 디자인권 154건, 국내외 상표권 824건을 보유하고 있습니다.
나. 환경물질의 배출 또는 환경보호와 관련된 사항 등당사는 2015년부터 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」제8조 및 동법 시행령 제9조, 제10조, 제13조에 의거 온실가스 배출권 할당 사업장으로 지정되어 온실가스 배출량 저감 활동을 성실히 수행하고 있습니다. 당사는 온실가스 배출권거래제의 선도적이고 능동적인 참여를 위하여 2022년 온실가스 명세서를 제3자 온실가스 검증기관(BSI-영국표준협회)을 통해 관장 기관(환경부)에 보고하였습니다. 또한 관장 기관과 협의해 온실가스 저감 기술 발굴 컨설팅도 진행하여 추가적인 감축도 진행하고 있습니다.

2023년 온실가스 배출량 및 에너지사용량은 검증 중에 있으며, 2022년 주식회사 에스피씨삼립의 에너지사용량은 1,882TJ이며, 온실가스 배출량은 92,761tCO₂-eq로 외부 검증업체와 환경부 검증 완료하였습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보

(단위 : 백만원)

구분
제56기
제55기
제54기

(요약재무상태표)
(2023년 12월말)
(2022년 12월말)
(2021년 12월말)

[유동자산]
585,928
539,520
445,121

당좌자산
361,513
294,702
313,315

재고자산
224,415
244,818
131,806

[비유동자산]
707,804
755,880
777,862

투자자산
39,000
40,275
35,793

유형자산
583,713
624,243
680,769

무형자산
19,423
19,233
15,651

기타비유동자산
65,668
72,129
45,649

자산총계
1,293,732
1,295,400
1,222,983

[유동부채]
683,474
649,483
577,185

[비유동부채]
191,246
256,808
310,767

부채총계
874,720
906,291
887,952

[지배기업 소유주지분]
419,012
389,109
335,033

자본금
43,145
43,145
43,145

기타불입자본
(24,874)
(25,062)
(25,041)

기타자본구성요소
4,515
6,765
128

이익잉여금
396,226
364,261
316,801

[비지배지분]
0
0
(2)

자본총계
419,012
389,109
335,031

(요약손익계산서)
(2023.01.01~2023.12.31)
(2022.01.01~2022.12.31)
(2021.01.01~2021.12.31)

매출액
3,433,322
3,314,547
2,946,654

영업이익
91,734
89,513
66,177

당기순이익(손실)
50,228
53,237
40,472

지배기업소유주지분
50,229
53,237
40,446

비지배지분
(0)
(0)
26

총포괄이익(손실)
42,638
63,136
38,077

지배기업소유주지분
42,638
63,135
38,051

비지배지분
(0)
1
26

주당순이익(주당순손실)(원)
6,197
6,568
4,990

희석주당순이익(주당순손실)(원)
6,197
6,567
4,990

연결에 포함된 회사수
4개
5개
7개

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

나. 요약재무정보

(단위 : 백만원)

구분
제56기
제55기
제54기

(요약재무상태표)
(2023년 12월말)
(2022년 12월말)
(2021년 12월말)

[유동자산]
313,695
307,680
247,450

당좌자산
220,938
170,973
175,475

재고자산
92,757
136,707
71,975

[비유동자산]
629,713
680,448
706,168

투자자산
69,761
70,403
65,703

유형자산
509,333
550,163
602,011

무형자산
14,173
13,697
11,057

기타비유동자산
36,446
46,185
27,397

자산총계
943,408
988,128
953,618

[유동부채]
403,800
408,568
363,937

[비유동부채]
142,691
207,850
257,347

부채총계
546,491
616,418
621,284

[자본금]
43,145
43,145
43,145

[기타불입자본]
(24,428)
(24,616)
(24,596)

[이익잉여금]
378,200
353,181
313,785

자본총계
396,917
371,710
332,334

종속, 관계,공동기업 투자주식의평가방법
원가법
원가법
원가법

(요약손익계산서)
(2023.01.01~2023.12.31)
(2022.01.01~2022.12.31)
(2021.01.01~2021.12.31)

매출액
1,682,292
1,624,277
1,369,339

영업이익(손실)
76,888
76,463
65,027

당기순이익(손실)

41,200
45,928
41,433

주당순이익(주당순손실)(원)
5,083
5,666
5,112

희석주당순이익(주당순손실)(원)
5,083
5,666
5,112

※ 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다.

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 56 기 2023.12.31 현재

제 55 기 2022.12.31 현재

제 54 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

제 56 기

제 55 기

제 54 기

자산

유동자산

585,928,490,679

539,519,447,906

445,121,394,146

현금및현금성자산

6,264,270,824

6,041,018,631

5,308,224,477

매출채권및기타채권

333,617,664,986

275,797,578,633

282,266,636,245

재고자산

224,415,015,821

244,817,711,250

131,806,285,082

당기법인세자산

3,340

기타금융자산

16,865,955,659

5,456,445,620

16,641,908,149

기타유동자산

4,765,583,389

7,406,693,772

9,098,336,853

비유동자산

707,803,813,869

755,880,137,700

777,861,716,940

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,496,596,447

3,829,410,637

3,100,506,447

이연법인세자산

14,126,970,993

15,920,153,897

16,575,983,033

관계기업투자

14,238,954,352

14,455,911,963

8,936,074,810

유형자산

583,712,649,552

624,243,160,649

680,768,503,134

투자부동산

23,264,090,976

21,988,907,934

23,756,354,859

무형자산

19,423,703,954

19,233,493,986

15,651,060,641

기타금융자산

23,808,261,439

34,243,046,917

25,812,614,256

기타비유동자산

758,274,998

893,021,212

1,105,734,210

순확정급여자산

26,974,311,158

21,073,030,505

2,154,885,550

자산총계

1,293,732,304,548

1,295,399,585,606

1,222,983,111,086

부채

유동부채

683,473,600,046

649,482,563,312

577,185,351,183

매입채무및기타채무

339,416,171,181

322,034,291,013

300,012,274,429

단기차입금

226,895,412,002

231,339,148,695

188,265,008,475

유동성장기부채

30,000,000,000

당기법인세부채

2,683,667,540

11,766,932,473

9,915,176,541

기타금융부채

59,127,134,471

59,342,405,552

55,517,969,657

기타유동부채

25,351,214,852

24,999,785,579

23,474,922,081

비유동부채

191,246,014,644

256,808,143,859

310,767,042,145

장기차입금

30,000,000,000

30,000,000,000

순확정급여부채

6,596,526,292

기타금융부채

181,393,418,365

219,390,226,494

266,835,953,863

기타비유동부채

9,852,596,279

7,417,917,365

7,334,561,990

부채총계

874,719,614,690

906,290,707,171

887,952,393,328

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

419,012,689,858

389,108,878,435

335,033,093,026

자본금

43,145,045,000

43,145,045,000

43,145,045,000

기타불입자본

(24,874,191,207)

(25,061,892,692)

(25,041,642,433)

기타자본구성요소

4,515,670,494

6,764,592,554

128,393,035

이익잉여금

396,226,165,571

364,261,133,573

316,801,297,424

비지배지분

(2,375,268)

자본총계

419,012,689,858

389,108,878,435

335,030,717,758

자본과부채총계

1,293,732,304,548

1,295,399,585,606

1,222,983,111,086

2-2. 연결 손익계산서

연결 손익계산서

제 56 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 56 기

제 55 기

제 54 기

수익(매출액)

3,433,322,296,454

3,314,547,280,509

2,946,653,786,654

매출원가

2,899,131,697,968

2,794,159,008,140

2,473,891,784,814

매출총이익

534,190,598,486

520,388,272,369

472,762,001,840

판매비

357,109,694,864

344,420,207,932

319,282,049,908

관리비

85,346,581,089

86,454,592,941

87,302,744,232

영업이익(손실)

91,734,322,533

89,513,471,496

66,177,207,700

금융수익

1,800,488,629

974,579,612

1,602,944,171

금융원가

17,752,305,080

14,987,541,257

9,613,953,920

기타수익

6,109,352,918

6,288,684,619

4,770,922,536

기타비용

10,106,721,626

6,458,695,947

6,101,203,900

기타차익및차손

(7,871,073,439)

(4,316,235,943)

(3,907,429,466)

지분법이익(손실)

(216,957,611)

(231,386,330)

(218,422,488)

법인세비용차감전순이익(손실)

63,697,106,324

70,782,876,250

52,710,064,633

법인세비용(수익)

13,468,641,029

17,546,079,700

12,238,235,416

계속영업이익(손실)

50,228,465,295

53,236,796,550

40,471,829,217

중단영업이익(손실)

당기순이익(손실)

50,228,465,295

53,236,796,550

40,471,829,217

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)

50,228,506,692

53,236,837,916

40,445,485,706

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)

(41,397)

(41,366)

26,343,511

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

6,197

6,568

4,990

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

6,197

6,567

4,990

2-3. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 56 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 56 기

제 55 기

제 54 기

당기순이익(손실)

50,228,465,295

53,236,796,550

40,471,829,217

기타포괄손익

(7,590,608,579)

9,899,184,760

(2,394,534,401)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(7,672,401,176)

9,742,456,900

(2,597,112,147)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

(2,332,814,190)

728,904,190

확정급여제도의 재측정손익

(5,339,586,986)

3,262,329,227

(2,597,112,147)

지분법자본변동

5,751,223,483

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)

81,792,597

156,727,860

202,577,746

해외사업장환산외환차이

81,792,597

156,727,860

202,577,746

총포괄손익

42,637,856,716

63,135,981,310

38,077,294,816

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

42,637,898,113

63,135,366,662

38,050,951,305

포괄손익, 비지배지분

(41,397)

614,648

26,343,511

2-4. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 56 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

비지배지분

자본 합계

자본금

기타불입자본

기타자본구성요소

이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

주식발행초과금

자기주식

기타자본

기타불입자본 합계

2021.01.01 (기초자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

18,817,763,787

(24,936,574,534)

(74,184,711)

284,864,911,575

302,999,197,330

(3,881,238)

302,995,316,092

자본의 변동

배당금지급

(5,900,415,792)

(5,900,415,792)

(5,900,415,792)

포괄손익

당기순이익(손실)

40,445,485,706

40,445,485,706

26,343,511

40,471,829,217

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

순확정급여부채의재측정요소

(2,597,112,147)

(2,597,112,147)

(2,597,112,147)

해외사업환산손익

202,577,746

202,577,746

202,577,746

소수주주지분의 변동

(205,745,468)

(205,745,468)

(205,745,468)

(26,754,532)

(232,500,000)

연결대상범위의 변동

(11,571,918)

(11,571,918)

1,916,991

(9,654,927)

지분법자본변동

주식기준보상거래 인식

100,677,569

100,677,569

100,677,569

100,677,569

2021.12.31 (기말자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

18,712,695,888

(25,041,642,433)

128,393,035

316,801,297,424

335,033,093,026

(2,375,268)

335,030,717,758

2022.01.01 (기초자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

18,712,695,888

(25,041,642,433)

128,393,035

316,801,297,424

335,033,093,026

(2,375,268)

335,030,717,758

자본의 변동

배당금지급

(8,983,094,500)

(8,983,094,500)

(8,983,094,500)

포괄손익

당기순이익(손실)

53,236,837,916

53,236,837,916

(41,366)

53,236,796,550

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

728,248,176

728,248,176

656,014

728,904,190

순확정급여부채의재측정요소

3,262,329,227

3,262,329,227

3,262,329,227

해외사업환산손익

156,727,860

156,727,860

156,727,860

소수주주지분의 변동

연결대상범위의 변동

(56,236,494)

(56,236,494)

1,760,620

(54,475,874)

지분법자본변동

5,751,223,483

5,751,223,483

5,751,223,483

주식기준보상거래 인식

(20,250,259)

(20,250,259)

(20,250,259)

(20,250,259)

2022.12.31 (기말자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

18,692,445,629

(25,061,892,692)

6,764,592,554

364,261,133,573

389,108,878,435

389,108,878,435

2023.01.01 (기초자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

18,692,445,629

(25,061,892,692)

6,764,592,554

364,261,133,573

389,108,878,435

389,108,878,435

자본의 변동

배당금지급

(13,778,879,100)

(13,778,879,100)

(13,778,879,100)

포괄손익

당기순이익(손실)

50,228,506,692

50,228,506,692

(41,397)

50,228,465,295

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

(2,330,714,657)

(2,330,714,657)

(2,099,533)

(2,332,814,190)

순확정급여부채의재측정요소

(5,339,586,986)

(5,339,586,986)

(5,339,586,986)

해외사업환산손익

81,792,597

81,792,597

81,792,597

소수주주지분의 변동

연결대상범위의 변동

854,991,392

854,991,392

2,140,930

857,132,322

지분법자본변동

주식기준보상거래 인식

187,701,485

187,701,485

187,701,485

187,701,485

2023.12.31 (기말자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

18,880,147,114

(24,874,191,207)

4,515,670,494

396,226,165,571

419,012,689,858

419,012,689,858

2-5. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 56 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 56 기

제 55 기

제 54 기

영업활동현금흐름

123,035,978,680

47,760,261,979

96,896,093,322

당기순이익(손실)

50,228,465,295

53,236,796,550

40,471,829,217

당기순이익조정을 위한 가감

160,898,337,232

154,655,408,549

141,284,649,115

복리후생비

277,479,274

(638,749,129)

414,069,788

잡손실

318,218,968

290,000,000

1,000,000

잡이익

(277,106,248)

(1,036,867,891)

(94,864,413)

재고감모손실

1,619,171,655

1,686,006,862

887,272,559

퇴직급여

15,168,604,713

16,702,625,087

16,148,810,329

감가상각비

90,046,764,577

90,128,127,956

90,023,735,006

무형자산상각비

2,013,913,811

1,372,887,536

1,422,338,304

대손상각비

278,485,594

23,982,550

192,010,818

반품폐기손실

11,364,274,233

7,922,276,779

7,116,271,732

이자비용

17,716,460,467

12,720,611,135

9,288,552,589

외화환산손실

25,288,053

67,410,828

451,284,984

기타의 대손상각비

9,779,811

32,543,887

유형자산처분손실

2,323,839,681

7,221,500,000

195,712,269

유형자산손상차손

7,562,290,040

3,088,000,000

4,242,795,220

무형자산처분손실

1,679,666

6,000

16,000

법인세비용(수익)

13,468,641,029

17,546,079,700

12,238,235,416

파생상품평가손실

35,844,613

2,266,930,122

47,951,331

재고자산평가충당금환입

(6,272,739)

(66,429,298)

이자수익

(747,944,555)

(352,640,450)

(38,284,910)

재고자산평가손실

258,679,843

285,269,425

403,947,607

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

(634,986,802)

(533,300,681)

(487,335,881)

배당금수익

(23,287,150)

(40,687,150)

외화환산이익

(217,057,546)

(4,928,585,293)

(128,404,885)

유형자산처분이익

(463,417,810)

(612,370,018)

(919,678,833)

주식보상비용

138,075,442

29,375,784

100,677,569

기타의 대손충당금환입

(25,461,011)

(18,764,193)

(8,617,665)

파생상품거래이익

(394,270,122)

(47,951,331)

(1,077,323,380)

지급수수료

218,904,456

230,400,000

지분법손실

216,957,611

231,386,330

218,422,488

수선비

628,294,750

1,279,341,519

3,585,427

파생상품거래손실

277,450,000

광고선전비

168,505,057

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(52,163,309,702)

(132,065,179,622)

(63,869,037,427)

매출채권의 감소(증가)

(74,455,534,135)

(16,669,800,588)

(49,538,142,821)

미수금의 감소(증가)

3,372,697,531

1,772,890,965

(2,819,858,940)

선급금의 감소(증가)

3,271,840,198

(1,348,960,553)

(381,251,942)

선급비용의 감소 (증가)

(490,923,981)

3,253,164,992

(2,551,500,766)

선급제세의 증가(감소)

(5,059,620)

151,640

(151,640)

재고자산의 감소(증가)

7,160,569,698

(122,898,706,495)

(40,831,502,489)

보증금의 감소(증가)

(92,287,213)

(306,197,406)

(199,850,391)

매입채무의 증가(감소)

44,589,833,584

36,284,194,984

49,214,353,167

미지급금의 증가(감소)

(1,041,514,030)

(1,891,950,835)

3,566,112,747

미지급비용의 증가(감소)

(4,524,161,246)

6,324,559,995

(4,547,826,272)

선수금의 증가(감소)

(1,654,252,041)

1,142,430,500

1,020,033,504

선수수익의 증가(감소)

2,092,187

(39,926,269)

18,043,214

예수금의 증가(감소)

145,215,434

(22,493,161)

51,833,086

부가세예수금의 증가(감소)

1,075,094,770

(1,710,665)

2,703,899,190

예수보증금의 증가(감소)

(399,505,922)

(5,769,395)

252,341,255

기타충당성부채의 증가(감소)

670,312,609

315,628,465

10,140,500

퇴직금의 지급

(12,449,953,946)

(12,699,983,990)

(12,216,261,904)

퇴직금의 승계액

(185,845,323)

150,730,477

(142,605,474)

사외적립자산의 감소(증가)

(15,279,268,256)

(25,449,725,783)

(5,874,631,451)

금융리스채권의 감소(증가)

26,208,000

26,928,000

국민연금전환금의 감소(증가)

85,500

파생상품부채의 증가(감소)

(1,872,660,000)

(1,629,138,000)

이자수취

747,944,555

352,447,602

37,999,324

이자지급(영업)

(17,495,244,008)

(12,415,704,264)

(9,361,953,895)

배당금수취(영업)

23,287,150

40,687,150

법인세납부

(19,203,501,842)

(16,044,193,986)

(11,667,393,012)

투자활동현금흐름

(50,455,867,065)

(35,414,326,491)

(47,340,377,543)

단기금융상품의 처분

14,000,000,000

유형자산의 처분

488,039,706

5,555,166,446

198,603,110

무형자산의 처분

140,904,039

2,361,556

39,012,346

보증금의 감소

2,790,055,772

4,679,533,546

2,892,538,542

종속기업 처분으로 인한 현금유입

854,991,392

유무형자산취득관련미지급금의 증가

4,366,226,468

1,349,271,000

장기금융상품의 취득

(14,000,000,000)

유형자산의 취득

(49,228,192,529)

(43,272,336,624)

(38,948,158,007)

무형자산의 취득

(1,570,774,886)

(3,217,431,728)

(375,733,870)

보증금의 증가

(3,930,890,559)

(1,423,720,811)

(4,490,839,901)

사업결합으로 인한 현금유출

(4,685,597,640)

유무형자산취득관련미지급금의 감소

(2,064,833,431)

(3,319,473,123)

종속기업처분으로 인한 현금유출

(39,291,913)

재무활동현금흐름

(72,337,026,396)

(12,300,907,768)

(56,370,824,791)

단기차입금의 증가

1,313,223,675,822

3,218,094,085,493

935,110,000,000

장기차입금의 증가

30,000,000,000

단기차입금의 상환

(1,317,660,630,555)

(3,170,640,000,000)

(905,581,449,675)

유동성장기부채의 상환

(32,000,000,000)

장기차입금의 상환

(1,113,987,058)

사채의 상환

(29,146,432,000)

배당금의 지급

(13,778,879,100)

(8,983,094,500)

(5,900,415,792)

리스부채의 상환

(54,121,192,563)

(50,771,898,761)

(47,506,040,266)

연결자본거래

(232,500,000)

현금및현금성자산의순증가(감소)

243,085,219

45,027,720

(6,815,109,012)

기초현금및현금성자산

6,041,018,631

5,308,224,477

11,934,666,182

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(19,833,026)

687,766,434

86,807,359

연결범위의 변동

101,859,948

기말현금및현금성자산

6,264,270,824

6,041,018,631

5,308,224,477

3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스피씨삼립(이하 "당사")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다.당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로, 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 변경하고, 그 후 2016년 10월 25일자로 주식회사 에스피씨삼립으로 재변경 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
자본금

(주)파리크라상
3,508,240
40.66
17,541,200

허영인
400,000
4.64
2,000,000

허진수
1,407,560
16.31
7,037,800

허희수
1,030,680
11.94
5,153,400

자기주식
523,786
6.07
2,618,930

기타
1,758,743
20.38
8,793,715

합 계
8,629,009
100.00
43,145,045

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는, 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.

중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기가 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ
보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

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연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

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계약상 약정에서 발생하는 권리

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과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.(3) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

사업결합으로 종속기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(12)에설명되어 있습니다.

(4) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.

4) 고객충성제도연결실체는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.연결실체가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결실체는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(6) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ

금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ

금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ

특정요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총 장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총 장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ

주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ

최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ

파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ

상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ

금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ

특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ

현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

ㆍ

같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ

차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 차입자가 계약 이행조건을 위반한 경우 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로제각하고 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총 장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 종속기업 및 관계기업투자연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호, 제1028호 및 제1031호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결실체는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건 물
40~60년
차량운반구
4~6년

구 축 물
7~50년
공기구비품
3~30년

기 계 장 치
4~30년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동 또는 내부 프로젝트의 개발단계에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) DB퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무의 현재가치는 독립된 보험계리평가인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 순확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채가 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세자산과 부채의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(18) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매 항목에 해당합니다.

ㆍ

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

ㆍ

최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ

파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ

금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타차익및차손'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ

기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고)

ㆍ

최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(19) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(20) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 기업의 위험속성과 다르고 해당리스가 기업의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(21) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(22) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(23) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 34를 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 유형자산을 포함한 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 손상징후의 존재여부를 결정하기 위해서는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다. 동 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 하며, 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율도 결정하여야 합니다. 동 미래현금흐름은 수익, 급여 및 간접비용 등으로 구성되며, 수익 등 미래현금흐름의 추정에는 많은 불확실성이 내재되어 있습니다.

4) 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수

주석2.(10), 주석2.(11) 및 주석2.(12)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다.

5) 복구충당부채리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.ㆍBAKERY 사업부문 : 빵 등의 제조 및 판매 등ㆍFOOD 사업부문 : 빵의 원료 및 그 외 식품 판매ㆍ유통 사업부문 : 빵, 기타식품 및 관련 부자재의 유통 및 판매ㆍ기타 사업부문

(2) 부문 매출 및 영업이익

당기 및 전기의 매출 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
부문 매출
부문 영업이익

BAKERY 사업부문
921,189,966
76,532,517

FOOD 사업부문
765,266,471
(1,077,837)

유통 사업부문
1,746,000,131
12,450,261

기타 사업부문
267,818,720
3,805,706

조정
(266,952,992)
23,676

합 계
3,433,322,296
91,734,323

<전기>

(단위: 천원)

구 분
부문 매출
부문 영업이익

BAKERY 사업부문
831,322,632
61,682,196

FOOD 사업부문
797,954,484
13,917,103

유통 사업부문
1,621,777,171
12,014,408

기타사업부문
335,978,829
1,825,059

조정
(272,485,835)
74,705

합 계
3,314,547,281
89,513,471

연결실체의 매출은 대한민국에 모두 귀속되며, 보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명하는 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문매출 및 부문 영업이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 매출액에는 연결실체의 수익 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객에 대한 매출액 777,760,080천원(전기 869,845,572천원)이 포함되어 있습니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총 액
대손충당금
순 액
총 액
대손충당금
순 액

매출채권
339,685,956
(12,300,340)
327,385,616
285,282,199
(12,190,687)
273,091,512

미수금
18,749,848
(12,517,800)
6,232,049
15,249,328
(12,543,261)
2,706,067

합 계
358,435,804
(24,818,140)
333,617,665
300,531,527
(24,733,948)
275,797,579

(2) 신용위험 및 손실충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 연결실체는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금(손실충당금)으로 설정하고 있습니다.

연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다.

매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
13,736,362
1,349,556
39,283
168,710
201,772
15,495,683

미수금
16,084
3,410
-
-
-
19,494

합 계
13,752,446
1,352,966
39,283
168,710
201,772
15,515,177

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
8,488,332
197,879
47,129
765
163,843
8,897,948

미수금
-
24,997
-
-
-
24,997

합 계
8,488,332
222,876
47,129
765
163,843
8,922,945

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
374,225
2,281
301
-
11,747,803
12,124,610

미수금
7,571
190
-
143
12,508,095
12,515,999

합 계
381,796
2,471
301
143
24,255,898
24,640,609

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
4,353
25,400
3,415
-
11,537,241
11,570,409

미수금

5,470
2,755
-
-
12,508,094
12,516,319

합 계
9,823
28,155
3,415
-
24,045,335
24,086,728

3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초 금액
12,190,687
12,543,261
12,292,661
12,552,245

대손상각비
344,332
-
89,908
9,780

대손충당금환입액
(65,846)
(25,461)
(65,925)
(18,764)

제각
(168,833)
-
(209,765)
-

연결범위의 변동
-
-
83,808
-

기말 금액
12,300,340
12,517,800
12,190,687
12,543,261

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

시장성 없는 지분증권
1,496,596
3,829,411

7. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분
기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
결산월
연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%)
비지배지분이 보유한 소유지분율(%)

당기말
전기말
당기말
전기말

종속기업
(주)SPC GFS
식자재유통업
대한민국
12월
100.00
100.00
-
-

상해SPC무역유한공사(주1)
식품 도소매업
중국
12월
-
100.00
-
-

SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD.
도매업 및 상품중개업
싱가포르
12월
100.00
100.00
-
-

㈜몬즈컴퍼니(구.(주)상록웰가)
식자재유통업
대한민국
12월
100.00
100.00
-
-

이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합제32호(주2)
투자
대한민국
12월
99.91
99.91
0.09
0.09

관계기업
글로벌 푸드테크신기술사업투자조합(주3)
투자
대한민국
12월
63.56
63.56
36.44
36.44

(주1)
당기 중 청산 완료되어 연결범위에서 제외되었습니다..

(주2)
당기말 현재 지분율은 50%를 초과하나, 약정에 따라 지배력을 보유하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
(주)SPC GFS
SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
(주)몬즈컴퍼니
글로벌 푸드테크신기술사업투자조합

유동자산
282,020,253
939,851
8,070,894
41,182

비유동자산
97,124,626
3,851,422
4,631,949
22,953,066

자산 계
379,144,879
4,791,273
12,702,843
22,994,248

유동부채
288,639,420
475,417
11,082,883
483,166

비유동부채
44,798,858
2,299,537
1,457,040
-

부채 계
333,438,278
2,774,954
12,539,923
483,166

자본 계
45,706,601
2,016,319
162,920
22,511,082

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
(주)SPC GFS
상해SPC무역유한공사
SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
(주)몬즈컴퍼니
글로벌 푸드테크신기술사업투자조합

유동자산
237,688,329
6,135,880
1,467,162
8,293,336
265,384

비유동자산
92,403,159
140,219
4,706,459
5,149,625
13,904,571

자산 계
330,091,488
6,276,099
6,173,621
13,442,961
14,169,955

유동부채
247,740,265
4,589,268
773,586
9,555,305
1,981

비유동부채
43,981,909
3,966
2,842,471
2,129,676
-

부채 계
291,722,174
4,593,234
3,616,057
11,684,981
1,981

자본 계
38,369,314
1,682,865
2,557,564
1,757,980
14,167,974

(3) 당기 및 전기중 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
(주)SPC GFS
상해SPC무역유한공사
SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
(주)몬즈컴퍼니
글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합

매출액
1,902,959,586
14,503,093
4,164,740
96,356,172
43

영업이익
17,757,817
(28,776)
(1,433,241)
(1,427,069)
(341,389)

당기순이익
10,304,755
73,637
(1,224,783)
(1,624,895)
(341,343)

당기기타포괄이익(손실)
(2,967,468)
(7,060)
88,853
29,835
-

당기총포괄이익(손실)
7,337,287
66,577
(1,135,930)
(1,595,060)
(341,343)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
(주)SPC GFS
상해SPC무역유한공사
SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
(주)몬즈컴퍼니
글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합

매출액
1,804,072,625
55,959,170
4,999,736
97,724,205
288

영업이익
13,221,019
230,443
(863,972)
434,008
(343,658)

당기순이익
7,903,333
259,198
(691,699)
64,306
(343,648)

당기기타포괄이익(손실)
811,404
(52,050)
208,778
-
-

당기총포괄이익(손실)
8,714,737
207,148
(482,921)
64,306
(343,648)

(4) 당기 및 전기 중 주요 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
(주)SPC GFS
상해SPC무역유한공사
SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
(주)몬즈컴퍼니

영업활동으로 인한 현금흐름
(12,678,485)
(882,782)
(266,948)
(1,885,734)

투자활동으로 인한 현금흐름
(4,917,934)
111,107
(700)
(160,199)

재무활동으로 인한 현금흐름
17,557,014
(8,854)
(84,455)
1,151,135

현금및현금성자산의 증감
(39,405)
(780,529)
(352,103)
(894,798)

기초 현금및현금성자산
1,754,534
2,529,971
563,927
1,026,191

환율변동효과
-
-
(19,834)
-

기말 현금및현금성자산
1,715,129
1,749,442
191,990
131,393

<전기>

(단위: 천원)

구 분
(주)SPC GFS
상해SPC무역유한공사
SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
(주)몬즈컴퍼니

영업활동으로 인한 현금흐름
(15,178,868)
919,939
150,236
1,382,657

투자활동으로 인한 현금흐름
(5,024,917)
4,057
(996,118)
1,727,847

재무활동으로 인한 현금흐름
18,751,021
(67,469)
1,142,007
(2,208,113)

현금및현금성자산의 증감
(1,452,764)
856,526
296,125
902,390

기초 현금및현금성자산
2,744,482
1,673,445
110,263
123,801

환율변동효과
462,816
-
157,539
-

기말 현금및현금성자산
1,754,534
2,529,971
563,927
1,026,191

(5) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.(6) 당기 및 전기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

관계기업명
기 초
지분법손익
지분법자본변동
기 말

글로벌푸드테크신기술사업투자조합
14,455,912
(216,958)
-
14,238,954

<전기>

(단위: 천원)

관계기업명
기 초
지분법손익
지분법자본변동
기 말

글로벌푸드테크신기술사업투자조합
8,936,075
(231,386)
5,751,223
14,455,912

(7) 당기말 현재 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
순자산장부금액
지분율
순자산지분액
장부금액

글로벌 푸드테크신기술사업투자조합
22,994,248
63.56%
14,615,144
9,753,600

(8) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
기말

SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
4,050,048
594,686
4,644,734

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
기말

SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
2,556,105
1,493,943
4,050,048

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

단기금융상품
14,000,000
-

보증금
2,865,956
5,456,446

소 계
16,865,956
5,456,446

비유동자산

장기금융상품
-
14,000,000

보증금
23,808,261
20,243,047

소 계
23,808,261
34,243,047

합 계
40,674,217
39,699,493

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

선급금
2,853,831
6,120,612

선급비용
1,911,752
1,286,082

소 계
4,765,583
7,406,694

비유동자산

장기선급비용
758,275
893,021

합 계
5,523,858
8,299,715

10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
123,171,329
(1,790,271)
121,381,058
98,939,643
(1,591,281)
97,348,362

제품
16,298,166
(410,141)
15,888,025
17,156,524
(350,452)
16,806,072

재공품
245,904
-
245,904
305,019
-
305,019

원재료
42,916,034
-
42,916,034
91,722,743
-
91,722,743

저장품
915,418
-
915,418
916,926
-
916,926

미착품
43,068,577
-
43,068,577
37,718,589
-
37,718,589

합 계
226,615,428
(2,200,412)
224,415,016
246,759,444
(1,941,733)
244,817,711

(2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산 관련 비용은 다음과 같으며 매출원가로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
258,680
278,997

재고자산감모손실
1,619,172
1,686,007

반품폐기손실
11,364,274
7,922,277

합 계
13,242,126
9,887,281

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
32,940,344
-
-
-
32,940,344

건물
142,249,112
(41,451,457)
-
(3,513,704)
97,283,951

구축물
107,850,431
(46,779,915)
-
(337,645)
60,732,871

기계장치
323,061,853
(199,047,586)
(272,773)
(657,891)
123,083,603

차량운반구
181,822
(153,500)
-
(3,200)
25,122

공기구비품
151,996,657
(101,692,256)
-
(2,583)
50,301,818

시설장치
763,714
(437,143)
-
-
326,571

연구장비
3,395,420
(3,395,291)
-
-
129

건설중인자산
9,019,929
-
-
-
9,019,929

사용권자산(부동산)
418,271,905
(196,083,374)
(14,983,431)
-
207,205,100

자가사용
414,164,772
(194,081,144)
(14,983,431)
-
205,100,197

운용리스
4,107,133
(2,002,230)
-
-
2,104,903

사용권자산(차량)
5,252,780
(2,459,569)
-
-
2,793,211

합 계
1,194,983,967
(591,500,091)
(15,256,204)
(4,515,023)
583,712,649

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
33,760,341
-
-
-
33,760,341

건물
146,353,205
(40,752,994)
-
(3,590,928)
102,009,283

구축물
83,580,154
(43,232,304)
-
-
40,347,850

기계장치
313,122,400
(182,613,224)
(272,773)
(716,926)
129,519,477

차량운반구
450,768
(282,402)
-
(6,692)
161,674

공기구비품
143,802,392
(98,369,410)
-
(3,583)
45,429,399

시설장치
749,815
(297,441)
-
-
452,374

연구장비
3,395,420
(3,395,049)
-
-
371

건설중인자산
24,109,842
-
-
-
24,109,842

사용권자산(부동산)
411,825,694
(157,694,392)
(7,575,082)
-
246,556,220

자가사용
408,330,851
(154,882,533)
(7,575,082)
-
245,873,236

운용리스
3,494,842
(2,811,858)
-
-
682,984

사용권자산(차량)
5,315,692
(3,419,362)
-
-
1,896,330

합 계
1,166,465,723
(530,056,578)
(7,847,855)
(4,318,129)
624,243,161

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손 상(주2)
대체(주1)
기말

토지
33,760,341
-
(20,920)
-
-
(799,077)
32,940,344

건물
102,009,283
152,106
(1,206,976)
(2,976,118)
-
(694,344)
97,283,951

구축물
40,347,850
3,799,441
(36,102)
(3,687,727)
-
20,309,409
60,732,871

기계장치
129,519,477
4,653,570
(391,749)
(18,361,503)
-
7,663,808
123,083,603

차량운반구
161,674
-
(103,134)
(33,418)
-
-
25,122

공기구비품
45,429,399
14,512,242
(900,302)
(12,316,958)
-
3,577,437
50,301,818

시설장치
452,374
16,299
(503)
(141,599)
-
-
326,571

연구장비
371
-
-
(242)
-
-
129

건설중인자산
24,109,842
24,368,976
(87,000)
-
-
(39,371,889)
9,019,929

사용권자산(부동산)
246,556,220
28,858,002
(9,766,179)
(50,981,240)
(7,562,290)
100,587
207,205,100

자가사용
245,873,236
26,207,953
(9,766,179)
(49,753,110)
(7,562,290)
100,587
205,100,197

운용리스
682,984
2,650,049
-
(1,228,130)
-
-
2,104,903

사용권자산(차량)
1,896,330
1,044,520
(82,808)
(1,206,241)
1,141,410
-
2,793,211

합 계
624,243,161
77,405,156
(12,595,673)
(89,705,046)
(6,420,880)
(9,214,069)
583,712,649

(주1)
당기 중 토지와 건물은 투자부동산으로 799,077천원 및 817,824천원이 대체되었고, 건물 123,480천원, 구축물 20,309,409천원, 기계장치 7,663,808천원, 공기구비품 3,448,065천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. 또한 건설중인자산 299,904천원, 434,481천원은 각각 무형자산의 소프트웨어 및 기타무형자산으로 대체되었고, 115,400천원, 6,873,838천원, 37,955천원 및 65,549천원은 각각 지급수수료, 미수금, 소모품비 및 잡손실로 대체되었습니다. 공기구비품 및 사용권자산(부동산)에는 해외사업장환산이익 230,989천원이 포함되어 있습니다.

(주2)

사용권자산 중 금액적으로 중요한 가평휴게소(당기말 135,496,929천원)가 포함되어 있습니다. 당사는 당기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하여, 가평휴게소의 사용권자산에 대하여 손상차손 7,562백만원을 인식하였습니다. 손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 영향을 미치는 경제상황에 따라, 당사는 경제상황의 영향을 면밀히 모니터링하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손 상(주2)
대체(주1)
기말

토지
33,823,105
-
(1,591,425)
-
-
1,528,661
33,760,341

건물
96,920,987
417,621
(1,041,420)
(2,957,355)
-
8,669,450
102,009,283

구축물
44,841,653
512,770
(1,919,773)
(3,162,551)
-
75,750
40,347,849

기계장치
139,122,179
4,719,558
(3,139,826)
(18,158,457)
-
6,976,024
129,519,478

차량운반구
369,617
31,458
(158,295)
(81,106)
-
-
161,674

공기구비품
44,924,958
12,956,395
(4,008,164)
(12,376,652)
-
3,932,862
45,429,399

시설장치
622,053
21,631
(44,884)
(146,425)
-
-
452,375

연구장비
47,144
-
(7)
(46,766)
-
-
371

건설중인자산
21,456,708
24,612,903
(497,640)
-
-
(21,462,130)
24,109,841

사용권자산(부동산)
297,298,331
27,012,785
(23,155,876)
(51,624,418)
(3,088,000)
113,398
246,556,220

자가사용
296,313,864
27,012,785
(23,155,876)
(51,322,935)
(3,088,000)
113,398
245,873,236

운용리스
984,467
-
-
(301,482)
-
-
682,985

사용권자산(차량)
1,341,767
2,172,889
(352,905)
(1,265,421)
-
-
1,896,330

합 계
680,768,502
72,458,010
(35,910,215)
(89,819,151)
(3,088,000)
(165,985)
624,243,161

(주1)
전기 중 토지와 건물은 투자부동산에서 1,397,359천원 및 61,110천원, 무형자산의 시설물이용권에서 131,301천원 및 1,186,684천원이 대체되었고, 건물 7,421,656천원, 구축물 75,750천원, 기계장치 6,976,024천원, 공기구비품 3,937,809천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. 또한 건설중인자산 132,000천원, 1,358,443천원 및 1,560,448천원은 각각 무형자산의 산업재산권과 소프트웨어 및 기타무형자산으로 대체되었습니다. 공기구비품 및 사용권자산(부동산)에는 해외사업장환산손실4,948천원, 해외사업장환산이익 113,398천원이 포함되어 있습니다.

(주2)

연결실체는 사용권자산 중 금액적으로 중요한 가평휴게소(당기말 173,354,918천원)가 포함되어 있습니다. 당사는 당기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 동 손상검사를 수행한 결과, 회사는 가평휴게소에 대한 사용권자산 손상차손을 3,088백만원을 인식하였습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 경영진이 승인한 사업계획을 근거로 추정하였습니다.

- 가평휴게소의 예상 매출은 과거 고속도로 통행량 추세, 통행량과 휴게소 매출 간의 상관관계 및 Covid-19가 이러한 요소에 미칠 영향을 가정하여 추정하였습니다. 한편, 가평휴게소에 대한 임차계약기간이 정해져 있으므로 영구가치는 산정하지 않았습니다.

- 매출원가 등 주요 원가는 과거 원가정보를 바탕으로 추정하였습니다.

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. 당기말 현재 가평휴게소의 가중평균자본비용은 8.09%입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등(총 부보금액 1,988,290,721천원)에 가입하고 있습니다.

(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 408,711천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용한 자본화차입이자율은 4.40% 입니다. 전기중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 365,756천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용한 자본화차입이자율은 2.86% 입니다.(5) 당기 중 연결실체는 시화공장 내 시설증설 목적으로 71,500,000 천원 규모의 투자계획을 수립했으며, 이와 관련하여 당기 중 지출한 금액은 1,570,504 천원입니다.

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
12,891,560
-
12,891,559

건물
16,953,691
(6,581,160)
10,372,532

합 계
29,845,251
(6,581,160)
23,264,091

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
12,092,483
-
12,092,483

건물
15,403,285
(5,506,860)
9,896,425

합 계
27,495,768
(5,506,860)
21,988,908

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
대 체(주1)
기 말

토지
12,092,483
-
799,076
12,891,559

건물
9,896,425
(341,717)
817,824
10,372,532

합 계
21,988,908
(341,717)
1,616,900
23,264,091

(주1)
해당 금액은 유형자산에서 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
감가상각비
대 체(주1)
기 말

토지
13,489,842
-
(1,397,359)
12,092,483

건물
10,266,512
(308,977)
(61,110)
9,896,425

합 계
23,756,354
(308,977)
(1,458,469)
21,988,908

(주1)
해당 금액은 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
1,789,596
2,349,093

운영비용(주1)
(384,326)
(486,233)

합 계
1,405,270
1,862,860

(주1)
당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비가 제외되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
12,891,559
56,217,382
12,092,483
53,119,154

건물
10,372,532
12,119,419
9,896,425
11,199,037

합 계
23,264,091
68,336,801
21,988,908
64,318,191

(5) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.

13. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
대 체(주1)
기 말

영업권
10,092,542
-
-
-
-
10,092,542

임차권리금
84,696
80,000
(38,479)
(41,671)
-
84,546

산업재산권
268,287
102,140
(99,974)
(1)
-
270,452

시설이용권
1,565,167
-
-
-
-
1,565,167

소프트웨어
4,487,228
479,734
(1,229,889)
(7)
299,904
4,036,970

기타의무형자산
2,735,574
944,002
(645,573)
(100,904)
440,928
3,374,027

합 계
19,233,494
1,605,876
(2,013,915)
(142,583)
740,832
19,423,704

(주1)
소프트웨어 및 기타의무형자산은 유형자산의 건설중인자산으로부터 각각 299,904천원, 440,928천원이 대체되으며, 기타의무형자산에서 해외사업장환산이익 6,447천원이 발생하였습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
대 체(주1)
기 말

영업권
10,092,542
-
-
-
-
10,092,542

임차권리금
66,176
50,000
(31,479)
(1)
-
84,696

산업재산권
147,420
58,748
(69,881)
-
132,000
268,287

시설이용권
2,187,977
695,580
-
(404)
(1,317,986)
1,565,167

소프트웨어
1,832,073
2,080,424
(781,750)
(1,962)
1,358,443
4,487,228

기타의무형자산
1,324,873
332,680
(489,777)
(1)
1,567,799
2,735,574

합 계
15,651,061
3,217,432
(1,372,887)
(2,368)
1,740,256
19,233,494

(주1)
시설이용권은 유형자산의 토지 및 건물로 각각 131,302천원, 1,186,684천원이 대체되었고, 산업재산권, 소프트웨어 및 기타의무형자산은 유형자산의 건설중인자산으로부터 각각 132,000천원, 1,358,443천원, 1,560,448천원이 대체되으며, 기타의무형자산에서 해외사업장환산이익 7,351천원이 발생하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
242,734,201
215,983,968

미지급금
6,201,391
8,960,840

미지급비용
90,480,579
97,089,483

합 계
339,416,171
322,034,291

연결실체의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 30일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
226,895,412
-
231,339,149
-

유동성장기부채
30,000,000
-
-
-

장기차입금
-
-
-
30,000,000

합 계
256,895,412
-
231,339,149
30,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

원화자금대출
우리은행
5.13
3,000,000
-

신한은행
4.78 ~ 5.33
95,930,000
34,300,000

KDB산업은행
4.46 ~ 4.99
39,000,000
69,000,000

한국수출입은행
4.85
8,000,000
16,500,000

KEB하나은행
5.28 ~ 5.84
25,500,000
42,500,000

농협은행
5.04
10,000,000
10,000,000

중국농업은행
5.15
40,000,000
20,000,000

소계

221,430,000
192,300,000

외화자금대출
한국씨티은행
4.79 ~ 4.83
5,465,412
20,325,876

신한은행
-
-
18,713,273

소계

5,465,412
39,039,149

합 계
226,895,412
231,339,149

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
차입처
당기말이자율(%)
만 기
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

원화자금대출
에스타이거립(주)
2.47
2024-04-19
30,000,000
-
-
30,000,000

(주1) 만기에 일시상환 조건입니다.

16. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
파생상품종류
계약내용

당기말
전기말

외화차입금
통화스왑 및이자율스왑
거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2023.11.29 ~ 2024.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,472,193천원- 약정환율 KRW 1,291.00과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.95%(지급)
거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2022.11.29 ~ 2023.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,371,736천원- 약정환율 KRW 1,267.30과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.80%(지급)

-
거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2022.10.26 ~ 2023.10.26계약내용 :- 거래금액 미화 11,800천달러와 원화 14,954,140천원- 약정환율 KRW 1,267.30과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.80%(지급)

(2) 당기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
기초
평가이익
평가손실
정산
기말

통화스왑
통화스왑 및 이자율스왑(부채)
(2,266,930)
-
(35,845)
2,266,930
(35,845)

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

예수보증금
4,343,705
35,000
4,682,081
96,130

리스부채
54,747,236
181,358,418
52,390,905
219,294,096

파생상품부채
35,845
-
2,266,930
-

기타금융부채
348
-
2,489
-

합 계
59,127,134
181,393,418
59,342,405
219,390,226

18. 금융리스채권 및 리스부채(1) 금융리스채권1) 당기 중 리스제공자로서 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융리스 순투자 금융수익
-
193

운용리스의 리스수익
601,569
911,534

(2) 리스부채1) 당기 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기초장부금액
271,685,001
317,521,991

증감
18,504,257
4,891,357

이자비용
4,857,022
4,908,222

지급리스료(*)
(58,940,625)
(55,636,569)

기말장부금액
236,105,655
271,685,001

유동부채

54,747,236
52,390,905

비유동부채

181,358,419
219,294,096

(*) 당기 중 이자의 지급 4,857,022천원(전기: 4,908,222천원) 및 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 54,083,603천원(전기: 50,728,347천원)입니다.2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
58,865,690
54,747,236
56,663,481
52,390,904

1년 초과 5년 이내
183,178,348
174,384,501
207,644,575
200,006,924

5년 초과
7,056,380
6,973,918
20,721,908
19,287,173

합 계
249,100,418
236,105,655
285,029,964
271,685,001

3) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

소액자산리스 관련 비용
1,542,151
1,474,100

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용
4,647,814
3,060,268

리스부채 이자비용
4,857,023
4,908,222

당기 중 리스의 총 현금유출은 65,130,590천원(전기: 60,17,937천원)입니다.4) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초장부금액
271,685,001
317,521,991

신규 및 재계약(주1)
28,335,919
24,843,555

해지
(9,831,663)
(19,952,198)

이자비용
4,857,023
4,908,222

지급(주2)
(58,940,626)
(55,636,569)

기말장부금액
236,105,654
271,685,001

(주1)
당기 해외사업장환산이익 1,240,028천원이 발생하였습니다.

(주2)
당기 이자의 지급 4,857,022천원(전기 4,908,222천원)과 재무활동으로 인한 부채의 감소 54,083,603천원(전기 50,728,347천원)입니다.

19. 종업원급여

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 삼성증권(주)에 의하여 2023년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다.

확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
109,445,801
96,542,122

사외적립자산의 공정가치
(136,420,113)
(117,615,153)

소 계
(26,974,312)
(21,073,031)

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
-
-

순확정급여부채(자산)
(26,974,312)
(21,073,031)

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
합 계

기초
96,542,122
(117,615,153)
(21,073,031)

당기손익

당기근무원가
16,717,062
-
16,717,062

이자비용(이자수익)
4,672,796
(6,221,253)
(1,548,457)

소 계
21,389,858
(6,221,253)
15,168,605

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
1,578,372
1,578,372

보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
5,266,810
-
8,009,595

소 계
5,266,810
1,578,372
9,587,967

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(27,520,981)
(27,520,981)

제도에서 지급한 금액

지급액
(12,449,954)
12,241,714
(208,240)

관계회사 전(출)입
(1,303,034)
1,117,189
(185,845)

기말
109,445,802
(136,420,112)
(24,231,525)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
합 계

기초
95,105,197
(90,663,556)
4,441,641

당기손익

당기근무원가
16,781,704
-
16,781,704

이자비용(이자수익)
2,790,201
(2,869,280)
(79,079)

소 계
19,571,905
(2,869,280)
16,702,625

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
1,062,410
1,062,410

보험수리적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(5,280,727)
-
(5,280,727)

소 계
(5,280,727)
1,062,410
(4,218,317)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(39,384,935)
(39,384,935)

제도에서 지급한 금액

지급액
(12,699,984)
13,935,209
1,235,225

관계회사 전(출)입
(154,269)
304,999
150,730

기말
96,542,122
(117,615,153)
(21,073,031)

(3) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
408,504
436,927

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
136,406,235
117,601,275

기타
13,878
13,878

합 계
136,420,113
117,615,153

(5) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인률
4.48 ~ 4.84
5.48 ~ 5.74

기대임금상승률
2.00 ~ 4.37
3.00 ~ 3.73

(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1%변동
(4,752,253)
4,973,811

기대임금상승률의 1%변동
5,285,793
(5,106,334)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
증가
감소

할인율의 1%변동
(4,164,210)
4,627,905

기대임금상승률의 1%변동
4,688,096
(4,290,770)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

선수금
7,398,441
9,052,693

선수수익
3,958
1,866

예수금
1,573,619
1,428,404

부가세예수금
13,719,124
12,644,029

기타충당성부채(주1)
2,656,073
1,872,794

소 계
25,351,215
24,999,786

비유동부채

장기종업원급여부채
4,604,487
4,327,008

기타충당성부채
5,248,109
3,090,909

소 계
9,852,596
7,417,917

합 계
35,203,811
32,417,703

(주1)
동 금액에는 환불부채가 포함되어 있으며, 환불부채는 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
100,000,000주
8,629,009주
5,000원
43,145,045
43,145,045

(2) 당기말 및 전기말 현재 보통주의 유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기말
전기말

기초 및 기말(주1)
8,105,223
8,105,223

(주1)
당기말 유통주식수는 발행주식수(8,629,009주)에서 자기주식수(523,786주)를 차감하여 산정하였습니다.

22. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
6,677,288
6,677,288

자기주식
(50,431,627)
(50,431,627)

자본준비금(주1)
19,348
19,348

감자차익(주2)
5,741,950
5,741,950

자기주식처분이익(주2)
77,000
77,000

주식선택권의 부여
351,981
164,279

기타(주3)
12,689,869
12,689,869

합 계
(24,874,191)
(25,061,893)

(주1)
주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다.

(주2)
감자차익 및 자기주식처분이익은 감자차손 및 자기주식처분손실과 상계하거나 결손보전에만 사용가능합니다.

(주3)
지배기업은 전기이전 종속회사인 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜을 흡수합병하면서, 연결재무제표상 최초 동일지배하의 사업결합시 계상된 기타불입자본 13,135,574천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

주식수
장부금액
주식수
장부금액

자기주식
523,786
50,431,627
523,786
50,431,627

23. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

해외사업환산손익

366,913
285,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
(1,602,466)
728,248

지분법자본변동
5,751,223
5,751,224

합 계
4,515,670
6,764,593

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초 금액
728,904
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익
(2,332,814)
728,904

기말 금액
(1,603,910)
728,904

24. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
9,386,519
8,008,631

임의적립금(주2)
82,000,000
79,000,000

미처분이익잉여금(주3)
304,839,647
277,252,503

합 계
396,226,166
364,261,134

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용 될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용 될 수 있습니다.

(주2)
보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금입니다.

(주3)
미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
8,629,009주
523,786주
8,105,223주
대주주 1,700원소액주주 1,700원
13,778,879

<전기>

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
8,629,009주
523,786주
8,105,223주
대주주 1,000원소액주주 1,500원
8,983,095

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
364,261,134
316,801,297

배당금 지급
(13,778,879)
(8,983,095)

지배기업의 소유주 귀속 당기순이익
50,228,507
53,236,838

확정급여제도의 재측정요소
(5,339,587)
3,262,329

연결범위의 변동
854,991
(56,235)

기말 금액
396,226,166
364,261,134

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(19,750,317)
(23,012,647)

당기변동
(6,845,182)
4,218,403

법인세효과
1,505,595
(956,073)

기말
(25,089,904)
(19,750,317)

25. 매출

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화판매매출
3,138,862,887
3,019,172,356

기타매출
294,459,409
295,374,924

합 계
3,433,322,296
3,314,547,280

상기 재화판매는 분식식품, 과자, 빵, 케잌 등을 제조하여 직접판매, 도매상, 인터넷판매 등의 방법으로 판매를 하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 한시점에수익을 인식하고 있습니다. 기타매출은 임대수익 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요 매출조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장려금 외(주1)
2,225,616
1,396,648

환불(주2)
3,002,973
2,285,208

합 계
5,228,589
3,681,856

(주1)
고객에게 판매후 지급될 장려금으로 보고기말 시점 합리적인 예측으로 추정하였습니다.

(주2)
구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

26. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
65,127,855
62,840,494

퇴직급여
4,691,248
4,954,635

임차료
15,270,610
12,135,748

감가상각비
6,744,967
6,275,108

무형자산상각비
382,189
231,795

광고선전비
24,117,430
18,960,869

운반비
114,845,267
117,802,544

판매수수료
27,564,442
24,951,458

지급수수료
46,255,395
49,532,107

판매촉진비
80,209
885,564

기타
52,030,083
45,849,886

합 계
357,109,695
344,420,208

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
6,815,438
9,337,883

퇴직급여
186,348
642,509

복리후생비
2,538,073
1,507,161

수도광열비
291,898
260,052

임차료
1,004,351
912,983

감가상각비
40,609,563
43,522,509

무형자산상각비
1,478,721
1,027,692

지급수수료
2,914,994
3,277,458

차량비
494,943
469,920

용역수수료
22,886,075
20,661,935

기타
6,126,177
4,834,491

합 계
85,346,581
86,454,593

27. 금융이익

(1) 당기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
계

이자수익:

현금및현금성자산
747,945
-
747,945

기타금융자산(주1)
634,986
-
634,986

매출채권및기타채권
-
-
-

소 계
1,382,931
-
1,382,931

기타금융수익:

배당금수익
-
23,287
23,287

파생상품거래이익
-
394,270
394,270

소 계
-
417,557
417,557

합 계

1,382,931

417,557
1,800,488

(주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 입니다.(2) 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
계

이자수익:

현금및현금성자산
352,448
-
352,448

기타금융자산(주1)
533,301
-
533,301

매출채권및기타채권
193
-
193

소 계
885,942
-
885,942

기타금융수익:

배당금수익
-
40,687
40,687

파생상품거래이익
-
47,951
47,951

소 계
-
88,638
88,638

합 계

885,942

88,638
974,580

(주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 입니다.

28. 금융원가

(1) 당기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
계

이자비용
12,823,482
-
12,823,482

리스부채-이자비용
4,892,978
-
4,892,978

파생상품평가손실
-
35,845
35,845

소 계
17,716,460
35,845
17,752,305

(2) 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
계

이자비용
7,803,590
-
7,803,590

리스부채-이자비용
4,917,021
-
4,917,021

파생상품평가손실
-
2,266,930
2,266,930

소 계
12,720,611
2,266,930
14,987,541

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손충당금환입액
25,461
18,764

잡이익
6,083,892
6,269,920

합 계
6,109,353
6,288,684

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
-
9,780

기부금
1,979,349
1,392,867

잡손실
8,127,373
5,056,050

합 계
10,106,722
6,458,697

30. 기타차익및차손당기 및 전기 중 기타차익및차손의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

순외환차익(차손)
479,363
1,096,129

순외화환산이익(손실)
191,770
4,330,947

순유형자산처분이익(손실)
(1,860,421)
(6,609,130)

순무형자산처분손실
(1,680)
(6)

유형자산손상차손
(7,562,290)
(3,088,000)

종속기업투자주식처분이익
882,185
-

매출채권처분손실
-
(46,176)

합 계
(7,871,073)
(4,316,236)

31. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세부담액
10,120,237
17,715,619

과거기간 법인세관련 당기인식 조정액
-
53,863

이연법인세비용

기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세
1,505,595
(956,073)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
1,793,183
828,289

기타
49,626
(95,618)

법인세비용
13,468,641
17,546,080

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
63,697,106
70,782,876

적용세율에 따른 세부담액
14,952,700
16,667,456

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(749,439)
(224,995)

비공제비용으로 인한 효과
157,796
1,829,177

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,046,575)
(595,187)

과거기간 법인세관련 당기인식 조정액
201
53,863

기타
153,958
(184,234)

소 계
(1,484,059)
878,624

당기손익으로 인식된 법인세비용
13,468,641
17,546,080

평균유효세율
21.14%
24.79%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
1,505,595
(956,073)

(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세

기초
증감
기말
기말

대손충당금
21,462,611
1,578,529
21,288,910
4,449,382

감가상각비
5,908,640
228,237
6,136,878
1,401,556

미확정채무
7,058,204
(2,468,646)
7,097,358
1,534,688

유형자산감액손실
5,820,422
(7,273)
5,813,149
1,342,837

기타
30,434,206
(23,410,340)
22,752,619
5,386,970

소 계
70,684,083
(24,079,493)
63,088,914
14,115,433

이월결손금
-

이월세액공제
11,538

합 계
14,126,971

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세

기초
증감
기말
기말

대손충당금
21,733,908
(271,297)
21,462,611
4,507,148

감가상각비
6,611,773
(943,093)
5,668,680
1,308,348

미확정채무
4,911,811
(109,509)
4,802,302
1,114,134

유형자산감액손실
5,827,695
(7,273)
5,820,422
1,350,338

기타
29,473,433
3,456,635
32,930,069
7,520,252

소 계
68,558,620
2,125,463
70,684,084
15,800,220

이월결손금
-

이월세액공제
119,934

합 계
15,920,154

(5) 보고기간종료일 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

종속기업의 일시적차이
(13,310,659)
(11,011,668)

(6) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

주식선택권
138,075
49,626
187,701

순확정급여부채의 재측정요소
(6,845,182)
1,505,595
(5,339,587)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

주식선택권
29,376
(49,626)
(20,250)

순확정급여부채의 재측정요소
4,218,403
(956,074)
3,262,329

32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비, 관리비
합 계

재고자산의 변동

제품
918,047
-
918,047

재공품
59,115
-
59,115

상품매출원가
1,921,406,552
-
1,921,406,552

사용된 원재료
471,935,364
-
471,935,364

종업원급여
161,857,751
76,820,890
238,678,641

감가상각비
42,692,234
47,354,531
90,046,765

무형자산상각비
153,004
1,860,910
2,013,914

지급수수료
19,774,026
49,170,388
68,944,414

임차료
4,623,418
16,274,961
20,898,379

기타
275,712,187
250,974,596
526,686,783

합 계
2,899,131,698
442,456,276
3,341,587,974

<전기>

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비, 관리비
합 계

재고자산의 변동

제품
(5,548,227)
-
(5,548,227)

재공품
(11,036)
-
(11,036)

상품매출원가
1,840,388,175
-
1,840,388,175

사용된 원재료
467,058,910
-
467,058,910

종업원급여
153,202,986
77,775,522
230,978,508

감가상각비
40,330,511
49,797,617
90,128,128

무형자산상각비
113,400
1,259,488
1,372,888

지급수수료
24,329,413
52,809,565
77,138,978

임차료
5,513,359
13,048,732
18,562,091

기타
268,781,517
236,183,878
504,965,395

합 계
2,794,159,008
430,874,802
3,225,033,810

33. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익(1) 당기 및 전기의 지배기업 소유지분에 대한 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당이익
6,197
6,568

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

지배기업의 소유주 보통주 순이익
50,228,507
53,236,838

지배기업의 가중평균유통보통주식수(주)
8,105,223주
8,105,223주

(주) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

일자
주식수
가중일수
적수
일자
주식수
가중일수
적수

기초
2023-01-01
8,105,223
365
2,958,406,395
2022-01-01
8,105,223
365
2,958,406,395

합계
2,958,406,395
합계
2,958,406,395

가중평균유통보통주식수
8,105,223
가중평균유통보통주식수
8,105,223

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주희석순이익
50,334,687
53,259,400

발행된 가중평균유통보통주식수
8,105,223주
8,105,223주

조정내역

세후 주식보상비용
106,180
22,561

희석 주식수
3,879주
5,203주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
8,109,102주
8,110,426주

희석주당순이익
6,197
6,567

34. 주식기준보상2020년 3월 27일, 당사는 임원에게 주식선택권 20,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 54,842원이며, 20,000주 중 10,000주는 입사일로부터 3년, 나머지 10,000주는 5년동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하고 계약조건을 충족 시 보통주를 주당 54,842원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여받을 수 있습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분

1 차

부여일 주식가격(단위: 원)

58,800

행사가격(단위: 원)

54,842

예상주가변동성

44.37%

행사기간

2023. 3. 27 ~ 2030. 3. 26

시가배당률

0.89%

무위험이자율

1.51%

연결실체는 당기 및 전기에 각각 138백만원, 29백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.35. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

연결실체의 감사위원회에서는 분기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 연결실체는 목표 부채비율을 250%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 낮은 수준입니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
874,719,615
906,290,707

자본
419,012,690
389,108,878

부채비율
208.76%
232.91%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가 측정
기타포괄손익- 공정가치측정
당기손익- 공정가치 측정
상각후원가 측정
당기손익- 공정가치 측정

현금및현금성자산
6,264,271
-
-
-
-

매출채권및기타채권
333,617,665
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,496,596
-
-
-

기타금융자산
40,674,217
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
339,416,171
-

차입금 및 사채
-
-
-
256,895,412
-

기타금융부채
-
-
-
240,484,708
35,845

합 계
380,556,153
1,496,596
-
836,796,291
35,845

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가 측정
기타포괄손익- 공정가치측정
당기손익- 공정가치 측정
상각후원가 측정
당기손익- 공정가치 측정

현금및현금성자산
6,041,019
-
-
-
-

매출채권및기타채권
275,797,579
-
-
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
3,829,411
-
-
-

기타금융자산
39,699,493
-
-
-
-

매입채무및기타채무
-
-
-
322,034,291
-

차입금 및 사채
-
-
-
261,339,149
-

기타금융부채
-
-
-
276,465,702
2,266,930

합 계
321,538,091
3,829,411
-
859,839,142
2,266,930

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산

당기손익인식금융자산
394,270
47,951

상각후원가 측정 금융자산
1,382,931
885,902

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기손익으로 인식한 손익
23,287
40,687

기타포괄손익으로 인식한 손익
(2,332,814)
728,904

소 계
(532,326)
1,703,444

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
(17,716,460)
(12,720,611)

당기손익인식금융부채
(35,845)
(2,266,930)

소 계
(17,752,305)
(14,987,541)

(5) 금융위험 관리1) 금융위험 관리정책의 목적연결실체의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리정책은 연결실체가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 환율위험관리연결실체는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.(주1)

(외화단위: USD)

구 분
당기말
전기말

화폐성자산
화폐성부채
화폐성자산
화폐성부채

현금및현금성자산
1,506,563
-
2,441,331
-

매출채권및기타채권
2,365,336
-
1,516,490
-

매입채무및기타채무
-
4,747,350
-
-

유동성장기부채및단기차입금
-
4,238,725
-
30,804,978

기타유동부채
-
-
-
-

합 계
3,871,899
8,986,075
3,957,821
30,804,978

(주1)
USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(659,422)
659,422
(3,402,340)
3,402,340

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다.

나. 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로이자율 변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우

-

당기말 현재 연결실체의 당기손익(세전)은 764,477천원 감소/증가(전기 974,196천원)할 것이며, 이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정됩니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
6,177,048
5,947,168

매출채권및기타채권
333,617,665
275,797,579

기타금융자산
40,674,217
39,699,492

합 계
380,468,930
321,444,239

(주1) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을

계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.가. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
332,869,216
-
-
332,869,216

기타금융부채
63,172,436
182,559,874
7,056,380
252,788,690

변동금리부부채
151,762,408
-
-
151,762,408

고정금리부부채
108,030,000
-
-
108,030,000

합 계
655,834,060
182,559,874
7,056,380
845,450,314

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
5년초과
합 계

매입채무및기타채무
313,367,768
-
-
313,367,768

기타금융부채
63,556,178
207,620,627
20,721,908
291,898,713

변동금리부부채
198,446,219
-
-
198,446,219

고정금리부부채
38,129,139
31,151,088
-
69,280,227

합 계
613,499,304
238,771,715
20,721,908
872,992,927

나. 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

매출채권및기타채권
337,511,470
-
337,511,470

기타금융자산
17,312,758
24,311,545
41,624,303

합 계
354,824,228
24,311,545
379,135,773

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

매출채권및기타채권
275,797,579
-
275,797,579

기타금융자산
19,502,397
20,652,196
40,154,593

합 계
295,299,976
20,652,196
315,952,172

(6) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

-

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식).

-

기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

금융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며, 해당모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

3) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

통화스왑 및 이자율스왑
-
35,845
-
35,845

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

통화스왑 및 이자율스왑
-
2,266,930
-
2,266,930

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성없는 지분증권
1,496,596
3,829,411

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
㈜파리크라상(주1)

지배기업의종속기업(주2)
㈜SPCPACK, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, PARIS BAGUETTE BON DOUX, PARIS BAGUETTE USA, PARIS BAGUETTE AMERICA, SPC투자유한공사, ㈜섹타나인 북경SPC유한공사, 상해 SPC식품유한공사, ㈜오션뷰팜㈜설목장, 천진SPC유한공사, 천진SPC찬음관리유한공사, 남경SPC유한공사, 대련SPC유한공사, 절강SPC유한공사, 성도SPC유한공사, 빅바이트컴퍼니(주3) 등

관계기업
글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합

지배기업의관계기업(주2)
㈜호남샤니, ㈜호진지리산보천, ㈜에스데어리푸드, ㈜샌드팜, ㈜에스팜, PB하노이, PB베트남, PB싱가폴, 상해선익공사, SPC JAPAN, SPC EURO 및 그 종속 회사,㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA, ㈜해피모바일, PB파트너스, SARL Shany Paris Croissant France, PARIS BAGUETTE FRANCE, INC., PARIS CROISSANT SINGAPORE PTE. LTD 등

기타 특수관계자
비알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 타이거인터내셔날㈜, 행복한재단 등

(주1)
(주)파리크라상이 보유한 연결실체의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 지배기업으로 분류하였습니다.

(주2)
연결실체의 특수관계자 현황 중 지배기업의 종속기업 및 지배기업의 관계기업은 지배기업의 분류기준에 따라 분류하였습니다.

(주3)
당기 (주)파리크라상으로부터 물적분할하였습니다.

(2) 지배기업과 지배기업의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지 않습니다. 연결실체와 기타특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익
유무형자산처분
매입
기타비용
유무형자산취득

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

최상위지배기업
파리크라상
506,327,592
521,316,960
1,064,227
1,093,877
58,000
-
12,055,275
9,042,995
1,862,302
1,595,546
-
-

최상위지배회사의종속기업
㈜샤니
125,202,762
120,087,077
-
-
4,156
1,702,220
286,203,450
261,752,075
7,426,391
15,954,869
-
-

에스피씨㈜
72,507
31,322
9,476
8,090
-
-
-
-
22,276,595
18,111,852
-
-

에스피엘㈜
113,046,903
112,815,319
-
-
-
-
10,487,351
10,390,946
1,215,849
1,458,914
-
-

㈜SPCPACK
859,875
804,440
-
-
-
-
16,107,300
16,866,462
309,881
336,921
-
-

㈜섹타나인
203,410
245,500
184,429
256,946
-
-
-
32
4,005,290
3,483,184
980,320
4,305,215

㈜설목장
-
22,113
-
-
-
-
2,738,297
3,682,635
-
-
-
-

PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC
-
-
-
-
-
-
60,235,913
88,370,203
-
-
141,138
48,832

PARIS BAGUETTE USA, INC.
-
11,606,310
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

상해SPC식품유한공사
7,075,209
28,289,597
136,482
778,490
-
-
-
-
-
-
-
-

TIANJIN SPC FOOD CO., LTD.
3,473,708
23,167,784
51,872
340,526
-
-
-
-
-
-
-
-

SHANGHAI SPC FOOD CO. LTD.
-
6,839
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

㈜호진지리산보천
-
-
-
-
-
-
2,523,862
2,730,575
-
-
-
-

㈜샌드팜
18,245,295
15,086,321
710,384
634,207
-
-
48,026,113
39,035,979
-
-
13,848
-

SPC FRANCE
-
-
-
-
-
-
3,579,432
6,486,206
-
-
7,105,707
69,761

SPC JAPAN
-
-
-
-
-
-
111,207
190,008
1,995
-
2,303,360
1,766,163

PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE
42,750
54,829
-
-
-
-
-
-
214,608
171,967
-
-

SHAKE SHACK SINGAPORE
957,600
-
54,349
118,800
-
-
-
-
562,094
625,656
-
-

빅바이트컴퍼니
2,232,248
-
-
-
-
-
1,718
-
-
-
-
-

타이거인터내셔날㈜
20,221
23,136
-
-
-
-
6,159
25,367
-
-
-
-

최상위지배기업의관계기업
㈜호남샤니
36,454,070
36,226,668
-
-
-
35,675
64,002,729
61,215,530
2,888,963
2,755,158
-
-

㈜에스데어리푸드
11,787
11,838
-
-
-
-
108,205
169,361
-
-
-
-

H.SPC CO.,LTD
64,782
72,655
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기타 특수관계자
비알코리아㈜
102,741,093
110,404,572
11,644
12,564
-
138,142
6,027,353
10,584,398
863,437
787,832
-
14,751

㈜에이에스피엔
13,940
5,000
-
-
-
-
-
26,200
2,493,693
2,446,801
184,686
66,340

행복한재단
-
7,901
-
-
-
-
-
-
835,000
333,000
-
-

행복한거북이
6,426
10,854
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

최상위지배기업
㈜파리크라상
75,661,319
72,299,409
971,439
783,422
934,710
1,121,391
645,460
668,964

지배기업의종속기업
㈜샤니
18,989,379
12,612,287
124
120
69,573,718
52,434,435
435,727
1,654,050

에스피씨㈜
1,904
1,674
4,623,508
3,718,060
-
-
1,391,618
1,990,476

에스피엘㈜
18,273,897
13,972,357
-
-
1,867,028
2,138,028
121,744
120,365

㈜SPCPACK
78,374
65,209
-
-
2,942,707
3,323,722
64,433
608

㈜섹타나인
85,976
96,341
13,811
104,573
-
197,763
1,118,727
2,207,910

㈜설목장
-
-
-
-
-
277,700
-
-

상해SPC식품유한공사
-
1,853,844
-
54,872
-
-
-
-

TIANJIN SPC FOOD CO., LTD.
-
1,265,708
-
14,784
-
-
-
-

㈜호진지리산보천
-
-
-
-
163,235
166,715
-
-

㈜샌드팜
7,778,377
1,862,851
45,794
63,200
14,141,118
9,812,021
132,356
281,302

SPC FRANCE
-
-
-
-
-
202,779
-
-

PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE
-
45,514
-
-
-
-
-
-

SHAKE SHACK SINGAPORE
-
-
-
14,059
-
-
132,267
64,995

빅바이트컴퍼니
2,446,231
-
-
-
-
-
1,890
-

타이거인터내셔날㈜
3,134
-
-
-
-
3,645
-
-

지배기업의관계기업
㈜호남샤니
3,363,725
3,514,123
-
-
5,359,546
6,908,297
315,891
594,991

㈜에스데어리푸드
-
-
-
-
29,653
47,338
11,000
11,000

H.SPC CO.,LTD
19,265
23,884
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
비알코리아㈜
9,467,280
9,676,748
41,102
80,709
435,236
245,898
322,784
314,068

㈜에이에스피엔
-
-
-
-
-
28,820
65,649
115,303

행복한거북이
381
703
-
-
-
-
-
-

3) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
2,706,728
3,899,298

퇴직급여
1,727,175
584,317

주식기준보상
138,075
29,376

합 계
4,571,978
4,512,991

4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

5) 당기 중 특수관계자와의 부동산리스에 대하여 리스개시일에 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식하고 있으며, 당기말 해당 리스부채금액은 11,323백만원 입니다. 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료총액은 11,564백만원입니다.

6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

37. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
87,223
93,851

보통예금
4,239,858
2,840,094

외화예금
1,937,190
3,088,712

기타
-
18,362

합 계
6,264,271
6,041,019

38. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
31,544,762
18,411,239

건설중인자산의 무형자산 대체
734,385
3,050,891

시설이용권의 유형자산 대체

1,317,985

유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체
799,076
-

유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체
817,824
-

투자부동산(토지)의 유형자산(토지) 대체

1,397,359

투자부동산(건물)의 유형자산(건물) 대체

61,110

보증금의 만기연장
2,749,081
90,915

보증금의 유동성대체
121,291
4,501,891

선급비용의 유동성대체
134,746
212,713

유형자산의 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
(1,752,416)
-

무형자산의 취득 관련 미지급금의 증가(감소)
35,101
-

사용권자산의 증가(감소)
19,686,166
5,447,949

리스부채의 증가(감소)
23,361,279
9,799,579

장기금융상품의 유동성대체
14,000,000
-

기타충당성부채의 유동성대체
(396,135)
585,643

장기차입금의 유동성대체
30,000,000
-

리스부채의 유동성대체
2,377,211
1,608,476

매출채권의 제각
168,832
209,765

건설중인자산의 미수금 대체
6,873,838
-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기말

금융기관 차입금

단기차입금
231,339,149
(4,443,737)
-
226,895,412

유동성장기부채
-
-
30,000,000
30,000,000

장기차입금
30,000,000
-
(30,000,000)
-

리스부채
271,685,001
(54,083,603)
18,504,256
236,105,655

파생상품부채
2,266,930
-
(2,231,086)
35,845

재무활동으로부터의 총부채
535,291,080
(58,527,340)
16,273,171
493,036,912

39. 우발부채, 우발자산 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정사항
한도약정금액
실행액

KEB하나은행
일반자금대출
75,500,000
25,500,000

한도자금대출
39,000,000
-

수입신용장개설
40,000,000
5,094,019

수입신용장개설
USD 20,000,000
-

파생상품거래
USD 3,000,000
-

한국씨티은행
외화자금대출
USD 19,238,725
USD 4,238,725

수입신용장개설
USD 8,500,000
-

구매카드
1,000,000
40,297

신한은행
일반자금대출
101,000,000
65,740,000

전자방식외상매출채권담보대출
3,000,000
2,572

전자방식외상매출채권담보대출(구매자)
15,500,000
797,675

수입신용장개설
USD 21,000,000
-

한도자금대출
30,000,000
30,000,000

파생상품거래
USD 500,000
-

우리은행
한도자금대출
10,000,000
-

일반자금대출
32,000,000
-

수입신용장개설
USD 9,000,000
-

KDB산업은행
한도자금대출
5,000,000
5,000,000

일반자금대출
43,000,000
20,000,000

시설자금대출
14,000,000
14,000,000

중국농업은행
일반자금대출
40,000,000
40,000,000

한국수출입은행
수출자금대출
8,000,000
8,000,000

수입자금대출
35,000,000
-

농협은행
한도자금대출
10,000,000
10,000,000

대구은행
한도자금대출
7,000,000
-

광주은행
한도자금대출
5,000,000
-

국민은행
한도자금대출
10,000,000
-

기업은행
한도자금대출
5,000,000
-

에스타이거립(주)
일반자금대출
30,000,000
30,000,000

한편, 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 98,735,163천원의 보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소송상대방
구분
소송사건내용
소송가액
진행상황

㈜와이지홀딩스
대구지방법원
물품인도 등
91,320
1심 진행중

김영균
서울중앙지방법원
주위토지통행권확인
33,576
1심 진행중

합 계
124,896

40. 온실가스 배출권(1) 배출권연결실체는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차계획기간(2015년~2017년)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 15,512톤을 2차 계획기간(2018년~2020년)으로 이월하였습니다.

(1) 2차계획기간 내 이행연도별 정부에 제출한 배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구분
2018년
2019년
2020년

인증배출량
34,736
38,348
39,644

(2) 3차계획기간 내 이행년도별 무상배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구분
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년

무상할당 배출권
34,052
34,052
34,052
33,732
33,732

(3) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구분
당기
전기

기초
-
90

무상할당
79,174
84,999

기초 및 무상할당
79,174
85,089

매입(매각)
-
-

정부제출
-
(95,975)

기타증감
-
10,886

기말
79,174
-

(4) 당기 중 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다.2) 배출부채당기 및 전기 중 배출부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
174,176
-

증가
164,589
174,176

감소
(174,176)
-

기말
164,589
174,176

41. 재무제표 발행승인일동 연결재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 56 기 2023.12.31 현재

제 55 기 2022.12.31 현재

제 54 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

제 56 기

제 55 기

제 54 기

자산

유동자산

313,694,681,417

307,680,404,350

247,450,385,631

현금및현금성자산

2,469,336,796

156,417,734

561,002,019

매출채권및기타채권

198,338,279,481

159,488,467,749

154,699,953,116

재고자산

92,757,300,190

136,707,334,390

71,974,663,813

기타금융자산

16,573,930,560

5,291,511,560

16,250,940,569

기타유동자산

3,555,834,390

6,036,672,917

3,963,826,114

비유동자산

629,713,051,842

680,447,589,206

706,167,419,104

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

1,100,826,447

1,100,826,447

1,100,826,447

이연법인세자산

8,152,731,857

8,440,057,810

9,266,371,707

종속기업투자

34,961,679,427

36,119,223,489

29,625,280,389

관계기업투자

9,753,600,000

9,753,600,000

9,753,600,000

유형자산

509,332,739,143

550,163,457,125

602,010,531,166

투자부동산

23,944,611,562

23,428,619,499

25,222,823,546

무형자산

14,173,439,149

13,697,311,306

11,057,072,002

기타금융자산

12,148,521,010

24,656,324,650

17,025,179,637

기타비유동자산

758,274,998

893,021,212

1,105,734,210

순확정급여자산

15,386,628,249

12,195,147,668

자산총계

943,407,733,259

988,127,993,556

953,617,804,735

부채

유동부채

403,800,413,813

408,567,886,911

363,936,440,545

매입채무및기타채무

198,177,163,738

184,203,649,279

158,324,656,089

단기차입금

116,365,412,002

157,539,148,695

142,425,008,475

유동성장기부채

30,000,000,000

당기법인세부채

2,683,667,540

9,487,287,481

9,656,870,003

기타금융부채

39,845,425,330

41,428,528,039

38,592,089,952

기타유동부채

16,728,745,203

15,909,273,417

14,937,816,026

비유동부채

142,690,578,985

207,850,121,292

257,347,158,620

장기차입금

30,000,000,000

30,000,000,000

순확정급여부채

6,592,676,683

기타금융부채

138,317,040,666

174,171,632,869

215,697,334,663

기타비유동부채

4,373,538,319

3,678,488,423

5,057,147,274

부채총계

546,490,992,798

616,418,008,203

621,283,599,165

자본

자본금

43,145,045,000

43,145,045,000

43,145,045,000

기타불입자본

(24,428,485,141)

(24,616,186,626)

(24,595,936,367)

이익잉여금

378,200,180,602

353,181,126,979

313,785,096,937

자본총계

396,916,740,461

371,709,985,353

332,334,205,570

자본과부채총계

943,407,733,259

988,127,993,556

953,617,804,735

4-2. 손익계산서

손익계산서

제 56 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 56 기

제 55 기

제 54 기

수익(매출액)

1,682,291,697,476

1,624,277,379,264

1,369,338,592,773

매출원가

1,285,545,028,234

1,233,772,366,683

1,025,014,275,304

매출총이익

396,746,669,242

390,505,012,581

344,324,317,469

판매비

234,943,232,025

228,759,242,882

193,241,565,348

관리비

84,915,516,399

85,282,498,393

86,055,476,032

영업이익(손실)

76,887,920,818

76,463,271,306

65,027,276,089

금융수익

1,080,748,969

615,145,369

1,244,974,436

금융원가

11,329,915,809

10,759,942,874

7,573,941,938

기타수익

3,470,546,927

4,413,683,422

3,779,293,265

기타비용

7,244,878,067

3,989,102,346

4,190,009,755

기타차익및차손

(10,984,853,602)

(5,456,219,420)

(5,031,036,799)

법인세비용차감전순이익(손실)

51,879,569,236

61,286,835,457

53,256,555,298

법인세비용(수익)

10,679,682,652

15,358,635,558

11,823,215,807

당기순이익(손실)

41,199,886,584

45,928,199,899

41,433,339,491

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)

5,083

5,666

5,112

희석주당이익(손실) (단위 : 원)

5,083

5,666

5,112

4-3. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 56 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 56 기

제 55 기

제 54 기

당기순이익(손실)

41,199,886,584

45,928,199,899

41,433,339,491

기타포괄손익

(2,401,953,861)

2,450,924,643

(1,580,527,517)

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)

(2,401,953,861)

2,450,924,643

(1,580,527,517)

확정급여제도의 재측정손익

(2,401,953,861)

2,450,924,643

(1,580,527,517)

총포괄손익

38,797,932,723

48,379,124,542

39,852,811,974

4-4. 자본변동표

자본변동표

제 56 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

이익잉여금

자본 합계

주식발행초과금

자기주식

기타자본

자본잉여금 합계

2021.01.01 (기초자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

19,057,724,385

(24,696,613,936)

279,832,700,755

298,281,131,819

자본의변동

배당금지급

(5,900,415,792)

(5,900,415,792)

포괄손익

당기순이익(손실)

41,433,339,491

41,433,339,491

순확정급여부채의재측정요소

(1,580,527,517)

(1,580,527,517)

주식기준보상거래 인식

100,677,569

100,677,569

100,677,569

2021.12.31 (기말자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

19,158,401,954

(24,595,936,367)

313,785,096,937

332,334,205,570

2022.01.01 (기초자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

19,158,401,954

(24,595,936,367)

313,785,096,937

332,334,205,570

자본의변동

배당금지급

(8,983,094,500)

(8,983,094,500)

포괄손익

당기순이익(손실)

45,928,199,899

45,928,199,899

순확정급여부채의재측정요소

2,450,924,643

2,450,924,643

주식기준보상거래 인식

(20,250,259)

(20,250,259)

(20,250,259)

2022.12.31 (기말자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

19,138,151,695

(24,616,186,626)

353,181,126,979

371,709,985,353

2023.01.01 (기초자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

19,138,151,695

(24,616,186,626)

353,181,126,979

371,709,985,353

자본의변동

배당금지급

(13,778,879,100)

(13,778,879,100)

포괄손익

당기순이익(손실)

41,199,886,584

41,199,886,584

순확정급여부채의재측정요소

(2,401,953,861)

(2,401,953,861)

주식기준보상거래 인식

187,701,485

187,701,485

187,701,485

2023.12.31 (기말자본)

43,145,045,000

6,677,288,299

(50,431,626,620)

19,325,853,180

(24,428,485,141)

378,200,180,602

396,916,740,461

4-5. 현금흐름표

현금흐름표

제 56 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 55 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 54 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 56 기

제 55 기

제 54 기

영업활동현금흐름

138,752,926,496

60,623,718,963

88,523,269,313

당기순이익(손실)

41,199,886,584

45,928,199,899

41,433,339,491

당기순이익조정을 위한 가감

125,124,511,083

121,464,391,030

113,698,437,026

복리후생비

283,633,725

(747,390,996)

104,852,338

재고감모손실

1,619,171,655

1,686,006,862

879,512,309

퇴직급여

10,152,288,036

10,934,487,972

10,702,027,116

감가상각비

68,118,423,121

70,788,878,883

71,037,590,258

무형자산상각비

1,465,954,869

995,926,604

944,104,886

대손상각비

(65,846,319)

(65,275,887)

79,768,667

지급수수료

218,904,456

230,400,000

반품폐기손실

11,364,274,233

7,922,276,779

7,116,271,732

이자비용

11,294,071,196

8,493,012,752

7,248,540,607

외화환산손실

105,353

451,284,984

기타의 대손상각비

(25,141,224)

2,987,461

17,380,834

유형자산처분손실

2,201,889,476

6,860,257,507

159,479,264

법인세비용(수익)

10,679,682,652

15,358,635,558

11,823,215,807

재고자산평가손실

58,449,566

149,804,833

이자수익

(379,424,621)

(262,862,616)

(18,640,741)

금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익

(283,767,076)

(263,644,272)

(257,612,105)

유형자산처분이익

(194,406,019)

(263,274,331)

(539,013,691)

외화환산이익

(217,057,546)

(4,398,357,938)

(52,100,062)

파생상품평가손실

35,844,613

2,266,930,122

47,951,331

배당금수익

(23,287,150)

(40,687,150)

잡이익

(239,256,939)

(1,022,751,566)

(94,864,409)

주식보상비용

138,075,442

29,375,784

100,677,569

무형자산처분손실

1,679,666

6,000

16,000

파생상품거래이익

(394,270,122)

(47,951,331)

(968,721,590)

유형자산손상차손

7,562,290,040

3,088,000,000

4,242,795,220

종속기업투자손상차손

1,752,230,000

232,500,000

재고자산평가충당금환입

(66,429,298)

파생상품거래손실

277,450,000

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

(349,866,825)

(83,293,467,611)

(51,619,852,268)

매출채권의 감소(증가)

(36,673,309,492)

(5,926,913,349)

(9,754,330,686)

미수금의 감소(증가)

4,841,823,817

1,219,099,807

(1,651,952,099)

선급금의 감소(증가)

3,198,527,868

(2,291,613,289)

816,071,187

선급비용의 감소 (증가)

(582,943,127)

431,479,484

(132,140,510)

재고자산의 감소(증가)

30,908,138,746

(74,490,759,051)

(27,462,294,121)

보증금의 감소(증가)

(8,144,500)

(30,000,000)

(180,000,000)

매입채무의 증가(감소)

24,199,887,237

19,748,738,167

9,194,511,996

미지급금의 증가(감소)

(19,609,726)

미지급비용의 증가(감소)

(8,396,162,288)

3,676,131,348

(13,065,029,611)

선수금의 증가(감소)

(1,271,276,479)

861,898,901

849,138,744

선수수익의 증가(감소)

3,958,130

(23,748,998)

예수금의 증가(감소)

152,618,990

(87,004,979)

(30,725,821)

부가세예수금의 증가(감소)

1,096,479,917

(246,173,159)

940,282,892

예수보증금의 증가(감소)

(219,800,244)

79,325,703

3,815,657

기타충당성부채의 증가(감소)

740,240,282

267,119,000

9,397,000

퇴직금의 지급

(9,320,444,260)

(8,938,964,296)

(7,881,099,822)

퇴직금승계액

(185,845,323)

39,106,998

(62,761,393)

사외적립자산의 감소(증가)

(6,960,956,099)

(17,631,232,396)

(1,822,706,957)

금융리스채권의 감소(증가)

26,208,000

26,928,000

파생상품부채의 증가(감소)

(1,872,660,000)

(1,373,598,000)

국민연금전환금의 감소(증가)

85,500

이자수취

379,424,621

262,669,768

18,355,155

이자지급(영업)

(11,199,488,724)

(8,286,847,561)

(7,340,327,189)

배당금수취(영업)

23,287,150

40,687,150

법인세납부

(16,424,827,393)

(15,491,913,712)

(7,666,682,902)

투자활동현금흐름

(46,082,827,768)

(37,579,846,791)

(46,157,159,356)

단기금융상품의 처분

14,000,000,000

유형자산의 처분

261,249,546

2,703,399,417

103,115,608

무형자산의 처분

40,000,000

2,361,556

보증금의 감소

2,136,330,000

4,055,525,389

1,739,679,385

유무형자산취득관련미지급금의 증가

4,366,226,468

1,349,271,000

유형자산의 취득

(45,714,406,736)

(37,713,432,132)

(34,421,728,070)

무형자산의 취득

(1,214,276,621)

(2,148,090,398)

(93,800,000)

보증금의 증가

(997,038,019)

(287,060,560)

(3,481,805,836)

장기금융상품의 취득

(14,000,000,000)

종속기업투자주식의 취득

(594,685,938)

(6,493,943,100)

(8,032,418,320)

유무형자산취득관련미지급금의 감소

(2,064,833,431)

(3,319,473,123)

재무활동현금흐름

(90,357,180,187)

(23,448,456,457)

(48,486,415,341)

단기차입금의 증가

55,993,675,822

91,394,085,493

51,200,000,000

장기차입금의 증가

30,000,000,000

단기차입금의 상환

(97,160,630,555)

(71,900,000,000)

(31,281,449,675)

유동성장기부채의 상환

(32,000,000,000)

사채의 상환

(29,146,432,000)

배당금의 지급

(13,778,879,100)

(8,983,094,500)

(5,900,415,792)

리스부채의 상환

(35,411,346,354)

(33,959,447,450)

(31,358,117,874)

현금및현금성자산의순증가(감소)

2,312,918,541

(404,584,285)

(6,120,305,384)

기초현금및현금성자산

156,417,734

561,002,019

6,670,804,867

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

521

10,502,536

기말현금및현금성자산

2,469,336,796

156,417,734

561,002,019

5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요

주식회사 에스피씨삼립(이하 "당사")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다.당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로, 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 변경하고, 그 후 2016년 10월 25일자로 주식회사 에스피씨삼립으로 재변경 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
지분율(%)
자본금

(주)파리크라상
3,508,240
40.66
17,541,200

허영인
400,000
4.64
2,000,000

허진수
1,407,560
16.31
7,037,800

허희수
1,030,680
11.94
5,153,400

자기주식
523,786
6.07
2,618,930

기타
1,758,743
20.38
8,793,715

합 계
8,629,009
100.00
43,145,045

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는, 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

회사는 상기에 열거된 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

사업결합으로 종속기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은주석 2.(11)에설명되어 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.

4) 고객충성제도당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ

금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ

금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ

특정요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총 장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총 장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ

주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ

최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ

파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ

단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

ㆍ

상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ

상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

ㆍ

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 차입자가 계약 이행조건을 위반한 경우 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로제각하고 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총 장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 종속기업 및 관계기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분
내용연수
구 분
내용연수

건 물
40~60년
차량운반구
4~6년

구 축 물
7~50년
공기구비품
3~30년

기 계 장 치
4~30년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) DB퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무의 현재가치는 독립된 보험계리평가인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 순확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채가 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세자산과 부채의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(17) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매 항목에 해당합니다.

ㆍ

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

ㆍ

최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ

파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타차익및차손'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ

기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고)

ㆍ

최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 기업의 위험속성과 다르고 해당리스가 기업의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(20) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(21) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(22) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 33를 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 유형자산을 포함한 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 손상징후의 존재여부를 결정하기 위해서는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다.

동 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 하며, 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율도 결정하여야 합니다.

동 미래현금흐름은 수익, 급여 및 간접비용 등으로 구성되며, 수익 등 미래현금흐름의 추정에는 많은 불확실성이 내재되어 있습니다.

4) 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수

주석2.(10) 및 주석2.(11), 주석2.(12)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다.

5) 복구충당부채리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.ㆍBAKERY 사업부문 : 빵 등의 제조 및 판매 등ㆍFOOD 사업부문 : 빵의 원료 및 그 외 식품 판매

(2) 부문 매출 및 영업이익당기 및 전기의 매출 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
부문 매출
부문 영업이익

BAKERY 사업부문
921,189,966
76,532,517

FOOD 사업부문
761,101,731
355,404

합 계
1,682,291,697
76,887,921

<전기>

(단위: 천원)

구 분
부문 매출
부문 영업이익

BAKERY 사업부문
831,322,632
61,682,196

FOOD 사업부문
792,954,748
14,781,075

합 계
1,624,277,380
76,463,271

당사의 매출은 대한민국에 모두 귀속되며, 보고부문의 회계정책은 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문매출 및 부문 영업이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

총 액
대손충당금
순 액
총 액
대손충당금
순 액

매출채권
196,613,415
(1,511,813)
195,101,602
159,886,605
(1,577,659)
158,308,946

미수금
3,238,477
(1,800)
3,236,677
1,206,464
(26,942)
1,179,522

합 계
199,851,892
(1,513,613)
198,338,279
161,093,069
(1,604,601)
159,488,468

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 당사는 45일 초과 매출채권에대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금(손실충당금)으로 설정하고 있습니다.

당사는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다.

매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
9,626,216
162,769
2,074
-
201,683
9,992,742

미수금
16,084
3,410
-
-
-
19,494

합 계
9,642,300
166,179
2,074
-
201,683
10,012,236

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
8,488,332
197,879
47,129
765
163,842
8,897,947

미수금
-
-
-
-
-
-

합 계
8,488,332
197,879
47,129
765
163,842
8,897,947

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
1,152
2,281
301
-
1,267,308
1,271,042

미수금
-
-
-
-
-
-

합 계
1,152
2,281
301
-
1,267,308
1,271,042

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
-
-
-
-
1,375,039
1,375,039

미수금
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
1,375,039
1,375,039

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초 금액
1,577,659
26,942
1,842,530
23,954

대손상각비(환입)
(65,846)
(25,141)
(65,276)
2,987

제각
-
-
(199,595)
-

기말 금액
1,511,813
1,801
1,577,659
26,941

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

지분증권

시장성 없는 지분증권
1,100,826
1,100,826

합 계
1,100,826
1,100,826

7. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기업명
주요영업활동
법인설립 및영업소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
취득원가
장부금액
지분율(%)
취득원가
장부금액

종속기업
(주)SPCGFS
식자재유통업
대한민국
12월
100
24,061,108
24,061,108
100
24,061,108
24,061,108

SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD.
도매업 및 상품중개업
싱가포르
12월
100
4,644,734
4,644,734
100
4,050,048
4,050,048

(주)몬즈컴퍼니
식자재유통업
대한민국
12월
100
5,860,067
5,860,067
100
5,860,067
5,860,067

이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합제32호
투자
대한민국
12월
99.91
2,148,000
395,770
99.91
2,148,000
2,148,000

소 계
36,713,909
34,961,679

36,119,223
36,119,223

관계기업
글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합(주1)
투자
대한민국
12월
63.56
9,753,600
9,753,600
63.56
9,753,600
9,753,600

합 계
46,467,509
44,715,279

45,872,823
45,872,823

(주1) 당기말 현재 지분율은 50%를 초과하나, 약정에 따라 지배력을 보유하지 않아서 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)SPCGFS

SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD.

(주)몬즈컴퍼니
이베스트-GTOG푸드테크 신기술조합제32호
글로벌 푸드테크신기술사업투자조합

유동자산
282,020,253
939,851
8,070,894
34,076
41,182

비유동자산
97,124,626
3,851,422
4,631,949
395,770
22,953,066

자산 계
379,144,879
4,791,273
12,702,843
429,846
22,994,248

유동부채
288,639,420
475,417
11,082,884
43,000
483,166

비유동부채
44,798,858
2,299,537
1,457,039
-
-

부채 계
333,438,278
2,774,954
12,539,923
43,000
483,166

자본 계
45,706,601
2,016,319
162,920
386,846
22,511,082

(3) 당기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
(주)SPCGFS

SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD.

(주)몬즈컴퍼니
이베스트-GTOG푸드테크 신기술조합제32호
글로벌 푸드테크신기술사업투자조합

매출액
1,902,959,586
4,164,740
96,356,172
-
43

영업이익(손실)
17,757,817
(1,433,241)
(1,427,069)
(46,005)
(341,345)

당기순이익(손실)
10,304,755
(1,224,783)
(1,624,895)
(45,997)
(341,343)

기타포괄이익(손실)
(2,967,469)
88,853
29,835
(2,332,814)
-

총포괄이익(손실)
7,337,287
(1,135,930)
(1,595,060)
(2,378,811)
(341,343)

(4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
손상
당기말

SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
4,050,048
594,686
-
4,644,734

이베스트-GTOG 푸드테크신기술조합 제32호
2,148,000
-
(1,752,230)
395,770

<전기>

(단위 : 천원)

기업명
기초
취득
전기말

(주)SPCGFS
19,061,108
5,000,000
24,061,108

SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
2,556,105
1,493,943
4,050,048

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

단기금융상품
14,000,000
-

보증금
2,573,931
5,291,512

소 계
16,573,931
5,291,512

비유동자산

장기금융상품
-
14,000,000

보증금
12,148,521
10,656,325

소 계
12,148,521
24,656,325

합 계
28,722,452
29,947,837

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동자산

선급금
2,120,408
5,318,936

선급비용
1,435,426
717,737

소 계
3,555,834
6,036,673

비유동자산

장기선급비용
758,275
893,021

합 계
4,314,109
6,929,694

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
9,452,213
(104,643)
9,347,570
8,721,018
(105,882)
8,615,136

제품
16,966,991
(410,141)
16,556,850
17,849,025
(350,452)
17,498,573

재공품
245,904
-
245,904
305,019
-
305,019

원재료
42,452,915
-
42,452,915
91,260,525
-
91,260,525

저장품
872,337
-
872,337
846,241
-
846,241

미착품
23,281,724
-
23,281,724
18,181,841
-
18,181,841

합 계
93,272,084
(514,784)
92,757,300
137,163,669
(456,334)
136,707,335

(2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산 관련 비용은 다음과 같으며 매출원가로 반영하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산평가손실
58,450
149,805

재고자산감모손실
1,619,172
1,686,007

반품폐기손실
11,364,274
7,922,277

합계
13,041,896
9,758,089

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
32,427,872
-
-
-
32,427,872

건물
140,653,330
(41,240,444)
-
(3,513,704)
95,899,182

구축물
107,310,971
(46,592,190)
-
(337,645)
60,381,136

기계장치
323,061,853
(199,047,586)
(272,773)
(657,891)
123,083,603

차량운반구
118,345
(113,113)
-
(3,200)
2,032

공기구비품
128,796,314
(86,924,535)
-
(2,583)
41,869,196

연구장비
3,395,420
(3,395,291)
-
-
129

건설중인자산
7,933,854
-
-
-
7,933,854

사용권자산(부동산)
301,468,751
(139,701,245)
(14,983,431)
-
146,784,075

자가사용
297,361,619
(138,006,048)
(14,983,431)
-
144,372,140

운용리스
4,107,133
(1,695,197)
-
-
2,411,936

사용권자산(차량)
2,407,566
(1,455,906)
-
-
951,660

합 계
1,047,574,276
(518,470,310)
(15,256,204)
(4,515,023)
509,332,739

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
정부보조금
장부금액

토지
32,817,346
-
-
-
32,817,346

건물
144,081,960
(40,218,921)
-
(3,590,928)
100,272,111

구축물
83,040,693
(43,068,635)
-
-
39,972,058

기계장치
313,122,400
(182,613,224)
(272,773)
(716,926)
129,519,477

차량운반구
118,348
(108,716)
-
(6,692)
2,940

공기구비품
122,571,866
(84,776,016)
-
(3,583)
37,792,267

연구장비
3,395,420
(3,395,048)
-
-
372

건설중인자산
23,553,307
-
-
-
23,553,307

사용권자산(부동산)
304,148,842
(111,160,841)
(7,575,082)
-
185,412,919

자가사용
296,569,802
(106,873,844)
(7,575,082)
-
182,120,876

운용리스
7,579,040
(4,286,997)
-
-
3,292,043

사용권자산(차량)
2,211,569
(1,390,909)
-
-
820,660

합 계
1,029,061,751
(466,732,310)
(7,847,855)
(4,318,129)
550,163,457

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상(주2)
대체(주1)
당기말

토지
32,817,346
-
(20,920)
-
-
(368,554)
32,427,872

건물
100,272,111
152,106
(1,206,976)
(2,944,162)
-
(373,897)
95,899,182

구축물
39,972,058
3,799,441
(36,102)
(3,663,670)
-
20,309,409
60,381,136

기계장치
129,519,477
4,653,570
(391,749)
(18,361,503)
-
7,663,808
123,083,603

차량운반구
2,940
-
(3)
(905)
-
-
2,032

공기구비품
37,792,267
12,912,517
(704,236)
(10,211,196)
-
2,079,844
41,869,196

연구장비
372
-
-
(243)
-
-
129

건설중인자산
23,553,307
22,471,214
(87,000)
-
-
(38,003,667)
7,933,854

사용권자산(부동산)
185,412,918
3,493,121
(2,529,113)
(32,030,561)
(7,562,290)
-
146,784,075

자가사용
182,120,876
3,452,130
(2,529,113)
(31,109,463)
(7,562,290)
-
144,372,140

운용리스
3,292,043
40,990
-
(921,098)
-
-
2,411,935

사용권자산(차량)
820,660
744,304
(57,061)
(556,243)
-
-
951,660

합 계
550,163,456
48,226,273
(5,033,160)
(67,768,483)
(7,562,290)
(8,693,057)
509,332,739

(주1)
당기 중 토지와 건물은 투자부동산으로 368,554천원 및 497,377천원이 대체되었고, 건물 123,480천원, 구축물 20,309,409천원, 기계장치 7,663,808천원, 공기구비품 2,079,844천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. 또한 건설중인자산 299,904천원, 434,481천원은 각각 무형자산의 소프트웨어와 기타의무형자산으로 대체되었고, 115,400천원은 지급수수료, 6,873,838천원은 미수금, 37,955천원은 소모품비, 65,549천원은 잡손실로 각각 대체되었습니다.

(주2)

사용권자산 중 금액적으로 중요한 가평휴게소(당기말 135,496,929천원)가 포함되어 있습니다.당사는 당기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 동 손상검사를 수행한 결과, 회사는 가평휴게소에 대한 사용권자산 손상차손을 7,562백만원 인식하였습니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 영향을 미치는 경제상황에 따라, 당사는 경제상황의 영향을 면밀히 모니터링하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
처 분
감가상각비
손상(주2)
대체(주1)
전기말

토지
31,420,070
-
-
-
-
1,397,276
32,817,346

건물
95,210,729
417,621
-
(2,844,167)
-
7,487,928
100,272,111

구축물
44,441,805
512,770
(1,919,773)
(3,138,494)
-
75,750
39,972,058

기계장치
139,122,179
4,719,558
(3,139,826)
(18,158,458)
-
6,976,024
129,519,477

차량운반구
3,845
-
-
(905)
-
-
2,940

공기구비품
39,934,411
10,591,566
(3,739,001)
(10,804,633)
-
1,809,924
37,792,267

연구장비
47,144
-
(7)
(46,765)
-
-
372

건설중인자산
20,352,827
21,471,917
(497,640)
-
-
(17,773,797)
23,553,307

사용권자산(부동산)
230,788,075
6,102,334
(13,533,219)
(34,856,271)
(3,088,000)
-
185,412,918

자가사용
229,803,608
2,597,141
(13,533,219)
(33,658,655)
(3,088,000)
-
182,120,875

운용리스
984,467
3,505,192
-
(1,197,616)
-
-
3,292,043

사용권자산(차량)
689,446
892,076
(152,331)
(608,531)
-
-
820,660

합 계
602,010,531
44,707,842
(22,981,797)
(70,458,224)
(3,088,000)
(26,895)
550,163,456

(주1)
전기 중 토지와 건물은 투자부동산으로 1,397,276천원 및 66,272천원이 대체되었고, 건물 7,421,656천원, 구축물 75,750천원, 기계장치 6,976,024천원, 공기구비품 1,809,924천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. 또한 건설중인자산 132,000천원, 1,358,443천원은 각각 무형자산의 산업재산권, 소프트웨어로 대체되었습니다.

(주2)
사용권자산 중 금액적으로 중요한 가평휴게소(전기말 173,354,918천원)가 포함되어 있습니다. 당사는 전기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하여, 가평휴게소의 사용권자산에 대하여 손상차손 3,088백만원을 인식하였습니다. 손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등(총 부보금액 1,663,119,419천원)에 가입하고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 408,711천원, 365,756천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용한 자본화차입이자율은 각각 4.40%, 2.86%입니다. (5) 당기 중 당사는 시화공장 내 시설증설 목적으로 71,500,000 천원 규모의 투자계획을 수립했으며, 이와 관련하여 당기 중 지출한 금액은 1,570,504 천원입니다.

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
13,272,730
-
13,272,730

건물
17,362,790
(6,690,908)
10,671,882

합 계
30,635,520
(6,690,908)
23,944,612

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

토지
12,904,176
-
12,904,176

건물
16,487,845
(5,963,402)
10,524,443

합 계
29,392,021
(5,963,402)
23,428,619

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
대 체(주1)
기 말

토지
12,904,176
-
-
368,554
13,272,730

건물
10,524,444
-
(349,939)
497,377
10,671,882

합 계
23,428,620
-
(349,939)
865,931
23,944,612

(주1)
해당 금액은 유형자산에서 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
감가상각비
대 체(주1)
기 말

토지
14,301,452
-
-
(1,397,276)
12,904,176

건물
10,921,372
-
(330,656)
(66,272)
10,524,443

합 계
25,222,824
-
(330,656)
(1,463,548)
23,428,619

(주1)
전기 중 유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

토지
13,272,730
56,637,434
12,904,176
54,817,185

건물
10,671,882
12,464,468
10,524,443
11,934,699

합 계
23,944,612
69,101,902
23,428,619
66,751,884

(4) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수익
2,445,434
2,349,093

운영비용(주1)
(504,642)
(486,233)

합 계
1,940,792
1,862,860

(주1)
당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다.

13. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
대체(주1)
당기말

영업권
7,683,722
-
-
-
-
7,683,722

임차권리금
84,696
80,000
(38,478)
(41,672)
-
84,546

산업재산권
259,344
96,739
(96,396)
(1)
-
259,686

시설이용권
1,565,168
-
-
-
-
1,565,168

소프트웨어
3,704,415
460,734
(1,077,281)
(7)
299,904
3,387,766

기타의무형자산
399,967
611,905
(253,800)
-
434,481
1,192,552

합 계
13,697,312
1,249,378
(1,465,955)
(41,680)
734,385
14,173,439

(주1)
기타의무형자산, 소프트웨어는 유형자산에서 각각 434,481천원 및 299,904천원이 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
처 분
대체(주1)
전기말

영업권
7,683,722
-
-
-
-
7,683,722

임차권리금
66,176
50,000
(31,479)
(1)
-
84,696

산업재산권
134,834
58,000
(65,490)
-
132,000
259,344

시설이용권
869,991
695,580
-
(404)
-
1,565,168

소프트웨어
1,750,156
1,338,261
(740,483)
(1,962)
1,358,443
3,704,415

기타의무형자산
552,192
6,250
(158,474)
(1)
-
399,967

합 계
11,057,071
2,148,091
(995,926)
(2,368)
1,490,443
13,697,312

(주1)
산업재산권, 소프트웨어는 유형자산에서 각각 132,000천원 및 1,358,443천원이 대체되었습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

매입채무
135,459,192
111,415,074

미지급금
4,547,793
6,265,108

미지급비용
58,170,179
66,523,467

합 계
198,177,164
184,203,649

당사의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 35일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

단기차입금
116,365,412

157,539,149
-

유동성장기부채
30,000,000
-
-
-

장기차입금
-
-
-
30,000,000

합 계
146,365,412
-
157,539,149
30,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말 이자율(%)
당기말
전기말

원화자금대출
신한은행
4.78
36,900,000
1,000,000

KDB산업은행
4.46 ~ 4.99
34,000,000
59,000,000

한국수출입은행
4.40
-
8,500,000

중국농업은행
5.15
40,000,000
20,000,000

KEB하나은행
5.28
-
30,000,000

소계

110,900,000
118,500,000

외화자금대출
한국씨티은행
4.79
5,465,412
20,325,876

신한은행
-
-
18,713,273

소계

5,465,412
39,039,149

합 계
116,365,412
157,539,149

(3) 당기 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
당기말이자율(%)
만 기(주1)
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

원화자금대출
에스타이거립(주)
2.47
2024-04-19
30,000,000
-
-
30,000,000

(주1) 만기에 일시상환 조건입니다.

16. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
파생상품종류
계약내용

당기말
전기말

외화차입금
통화스왑 및이자율스왑
거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2023.11.29 ~ 2024.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,472,193천원- 약정환율 KRW 1,291.00과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.95%(지급)
거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2022.11.29 ~ 2023.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,371,736천원- 약정환율 KRW 1,267.30과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.80%(지급)

외화차입금
통화스왑 및이자율스왑
-
거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2022.10.26 ~ 2023.10.26계약내용 :- 거래금액 미화 11,800천달러와 원화 14,954,140천원- 약정환율 KRW 1,267.30과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.80%(지급)

(2) 당기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
내 역
기초
평가손실
정산
당기말

통화스왑
통화스왑 및 이자율스왑 부채
(2,266,930)
(35,845)
2,266,930
(35,845)

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유 동
비유동
유 동
비유동

예수보증금
4,138,051
-
4,357,052
800

리스부채
35,671,529
138,317,041
34,804,546
174,170,833

파생상품부채
35,845
-
2,266,930
-

합 계
39,845,425
138,317,041
41,428,528
174,171,633

18. 금융리스채권 및 리스부채

(1) 금융리스채권

1) 당기 및 전기 중 리스제공자로서 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

금융리스 순투자 금융수익
-
193

운용리스의 리스수익
905,702
911,534

(2) 리스부채1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

기초장부금액
208,975,379
249,962,948

증감
424,537
(7,028,122)

이자비용
3,057,593
3,680,312

지급리스료(*)
(38,468,939)
(37,639,759)

기말장부금액
173,988,570
208,975,379

유동부채
35,671,529
34,804,546

비유동부채
138,317,041
174,170,833

(*) 당기 중 이자의 지급 3,057,593천원(전기: 3,680,312천원) 및 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 35,411,346천원(전기: 33,959,447천원)입니다.2) 당기말 현재 리스부채의 만기별 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
현재가치
최소리스료
현재가치

1년 이내
38,152,079
35,671,530
37,845,300
34,804,546

1년 초과 5년 이내
143,166,962
138,287,040
162,179,546
154,883,660

5년 초과
30,450
30,000
19,437,498
19,287,173

합 계
181,349,491
173,988,570
219,462,344
208,975,379

3) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

소액자산리스 관련 비용
857,237
797,544

리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용
4,647,814
3,060,268

리스부채 이자비용
3,057,593
3,680,312

당기 중 리스의 총 현금유출은 43,973,990천원(전기: 41,497,571천원)입니다.19. 순확정급여부채(자산)

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권(주)에 의하여 2023년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
67,636,155
62,299,414

사외적립자산의 공정가치
(83,022,783)
(74,494,562)

순확정급여자산
(15,386,628)
(12,195,148)

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
합 계

기초
62,299,415
(74,494,562)
(12,195,147)

당기 손익

당기근무원가
11,055,537
-
11,055,537

이자비용(이자수익)
2,943,454
(3,846,704)
(903,250)

소 계
13,998,991
(3,846,704)
10,152,287

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
773,537
773,537

보험수리적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
2,349,940
-
2,349,940

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(16,004,981)
(16,004,981)

제도에서 지급한 금액

지급액
(9,320,444)
9,044,025
(276,419)

관계회사 전(출)입
(1,691,747)
1,505,902
(185,845)

당기말
67,636,155
(83,022,783)
(15,386,628)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
확정급여채무현재가치
사외적립자산
합 계

기초
62,732,695
(56,140,018)
6,592,677

전기 손익

전기근무원가
10,876,891
-
10,876,891

이자비용(이자수익)
1,836,034
(1,778,437)
57,597

소 계
12,712,925
(1,778,437)
10,934,488

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)
-
687,576
687,576

보험수리적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익
(3,878,885)
-
(3,878,885)

기여금

기업이 납부한 기여금
-
(27,005,794)
(27,005,794)

제도에서 지급한 금액

지급액
(8,938,964)
9,374,561
435,597

관계회사 전(출)입
(328,357)
367,464
39,107

전기말
62,299,414
(74,494,648)
(12,195,234)

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

정기예금 등
83,008,905
74,480,684

기타
13,878
13,878

합 계
83,022,783
74,494,562

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말

할인률
4.48
5.48

기대임금상승률
3.00
3.00

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(2,360,670)
2,575,301

기대임금상승률의 1% 변동
2,591,147
(2,417,939)

(전기)

(단위: 천원)

구 분
증 가
감 소

할인율의 1% 변동
(2,043,498)
2,225,986

기대임금상승률의 1% 변동
2,262,253
(2,112,435)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

퇴직급여
107,049
65,900

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

유동부채

선수금
2,321,230
3,592,507

선수수익
3,958
-

예수금
1,136,588
983,968

부가세예수금
10,842,223
9,745,743

기타충당성부채(주1)
2,424,746
1,587,055

소 계
16,728,745
15,909,273

비유동부채

장기종업원급여부채
2,586,683
2,303,049

기타충당성부채(주1)
1,786,856
1,375,440

소 계
4,373,539
3,678,489

합 계
21,102,284
19,587,762

(주1)
동 금액에는 환불부채가 포함되어 있으며, 환불부채는 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
100,000,000주
8,629,009주
5,000원
43,145,045
43,145,045

(2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초
8,105,223
8,105,223

기말(주1)
8,105,223
8,105,223

(주1)
당기말 유통주식수는 발행주식수(8,629,009주)에서 자기주식수(523,786주)를 차감하여 산정하였습니다.

22. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금(주1)
6,677,288
6,677,288

자기주식
(50,431,627)
(50,431,627)

자본준비금(주1)
19,349
19,349

감자차익(주2)
5,741,950
5,741,950

자기주식처분이익(주2)
77,000
77,000

주식선택권의 부여
351,981
164,279

기타(주3)
13,135,574
13,135,574

합 계
(24,428,485)
(24,616,187)

(주1)
주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다.

(주2)
감자차익 및 자기주식처분이익은 감자차손 및 자기주식처분손실과 상계하거나 결손보전에만 사용가능합니다.

(주3)
당사는 전기이전 종속회사인 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜을 흡수합병하면서, 연결재무제표상 최초 동일지배하의 사업결합시 계상된 기타불입자본 13,135,574천원을 승계하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기말
전기말

주식수
장부금액
주식수
장부금액

자기주식
523,786
50,431,627
523,786
50,431,627

23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이익준비금(주1)
9,386,519
8,008,631

임의적립금(주2)
82,000,000
79,000,000

미처분이익잉여금(주3)
286,813,662
266,172,496

합 계
378,200,181
353,181,127

(주1)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(주2)
보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금입니다.

(주3)
미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 한편, 당사는 전기이전 종속회사인 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜을 흡수합병하면서, 이익잉여금 65,643,692천원을 피합병 종속회사들로부터 승계하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
8,629,009주
523,786주
8,105,223주

대주주
1,700원소액주주 1,700원

13,778,879

<전기>

(단위: 천원)

주식의 종류
총발행주식수
자기주식수
배당주식수
주당 배당금
배당금 합계

보통주
8,629,009주
523,786주
8,105,223주
대주주 1,000원소액주주 1,500원
8,983,095

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 금액
353,181,127
313,785,096

배당금 지급
(13,778,879)
(8,983,095)

당기순이익
41,199,887
45,928,200

확정급여제도의 재측정요소
(2,401,954)
2,450,925

기말 금액
378,200,181
353,181,126

(4) 당기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 금액
(13,041,724)
(15,492,649)

당기변동
(3,123,477)
3,191,308

법인세효과
721,523
(740,383)

기말 금액
(15,443,678)
(13,041,724)

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 56 기
2023년 1월 1일
부터
제 55 기
2022년 1월 1일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 3월 29일

처분확정일
2023년 3월 24일

주식회사 에스피씨삼립
(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

I. 미처분이익잉여금

286,813,662

266,172,496

1. 전기이월미처분이익잉여금
248,015,729

217,793,371

2. 당기순이익
41,199,887

45,928,200

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(2,401,954)

2,450,925

II. 이익잉여금처분액

18,156,767

18,156,767

1. 이익준비금
1,377,888

1,377,888

2. 임의적립금
3,000,000

3,000,000

3. 현금배당금 주당 배당금(율) 보통주: 당기 1,700원(34%) 전기 1,700원(34%)
13,778,879

13,778,879

III. 차기이월미처분이익잉여금

268,656,895

248,015,729

24. 매출

(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재화판매매출
1,656,067,953
1,602,463,222

기타매출
26,223,744
21,814,158

합 계
1,682,291,697
1,624,277,380

상기 재화판매는 분식식품, 과자, 빵, 케잌 등을 제조하여, 직접판매, 도매상, 인터넷판매 등의 방법으로 판매를 하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 한시점에수익을 인식하고 있습니다. 기타매출은 임대수익 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요 매출조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

장려금 외(주1)
2,225,616
1,396,648

환불(주2)
534,531
472,170

합 계
2,760,147
1,868,818

(주1)
고객에게 판매후 지급될 장려금으로 보고기말 시점 합리적인 예측으로 추정하였습니다.

(주2)
구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

25. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
45,180,650
43,895,771

퇴직급여
3,573,167
3,559,165

임차료
11,021,791
8,538,527

광고선전비
23,058,992
17,762,791

운반비
76,536,227
77,426,530

판매수수료
10,877,147
9,041,914

지급수수료
36,839,503
42,202,840

판매촉진비
-
353

기타
27,855,755
26,331,352

합 계
234,943,232
228,759,243

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
6,712,234
8,623,482

퇴직급여
186,348
642,509

복리후생비
2,505,328
1,337,285

수도광열비
291,898
260,052

임차료
1,002,164
912,409

감가상각비
40,599,374
43,452,516

무형자산상각비
1,465,955
995,927

지급수수료
2,814,373
3,129,136

용역수수료
22,886,075
20,661,935

기타
6,451,767
5,267,247

합 계
84,915,516
85,282,498

26. 금융이익

(1) 당기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
계

이자수익:

현금및현금성자산
379,425
-
379,425

기타금융자산(주1)
283,767
-
283,767

매출채권및기타채권
-
-
-

소 계
663,192
-
663,192

기타금융수익:

배당금수익
-
23,287
23,287

파생상품거래이익
-
394,270
394,270

소 계
-
417,557
417,557

합 계
663,192
417,557
1,080,749

(주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 입니다.

(2) 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
계

이자수익:

현금및현금성자산
262,670
-
262,670

기타금융자산(주1)
263,644
-
263,644

매출채권및기타채권
193
-
193

소 계
526,507
-
526,507

기타금융수익:

배당금수익
-
40,687
40,687

파생상품거래이익
-
47,951
47,951

소 계
-
88,638
88,638

합 계
526,507
88,638
615,145

(주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 입니다.

27. 금융원가

(1) 당기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
계

이자비용
8,236,478
-
8,236,478

리스부채-이자비용
3,057,593
-
3,057,593

파생상품평가손실
-
35,845
35,845

소 계
11,294,071
35,845
11,329,916

(2) 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
계

이자비용
4,812,701
-
4,812,701

리스부채-이자비용
3,680,312
-
3,680,312

파생상품평가손실
-
2,266,930
2,266,930

소 계
8,493,013
2,266,930
10,759,943

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손충당금환입
25,141
-

잡이익
3,445,406
4,413,683

합 계
3,470,547
4,413,683

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타의대손상각비
-
2,987

기부금
1,854,880
1,349,867

잡손실
5,389,998
2,636,248

합 계
7,244,878
3,989,102

29. 기타차익 및 차손당기 및 전기 중 기타차익 및 차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

순외환차익(차손)
121,877
(123,412)

순외화환산이익(손실)
216,952
4,398,358

순유형자산처분이익(손실)
(2,007,483)
(6,596,983)

순무형자산처분이익(손실)
(1,680)
(6)

유형자산손상차손
(7,562,290)
(3,088,000)

종속기업투자손상차손
(1,752,230)
-

매출채권처분손실
-
(46,176)

합 계
(10,984,854)
(5,456,219)

30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세비용

당기법인세부담액
9,621,208
15,322,331

이연법인세비용

기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세
721,523
(740,383)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액
287,326
826,314

기타
49,626
(49,626)

법인세비용
10,679,683
15,358,636

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
51,879,569
61,286,835

적용세율에 따른 세부담액
11,522,180
14,369,414

조정사항

비과세수익으로 인한 효과
(749,439)
(224,995)

비공제비용으로 인한 효과
157,796
1,829,376

세액공제 및 감면으로 인한 효과
(1,084,955)
(568,969)

기타
834,100
(46,190)

소 계
(842,498)
989,222

당기손익으로 인식된 법인세비용
10,679,682
15,358,636

평균유효세율
20.59%
25.06%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

확정급여제도의 재측정요소
721,523
(740,383)

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세

기초
증감
기말
당기말

종속기업투자주식
-
1,752,230
1,752,230
404,765

감가상각비
5,360,250
46,488
5,406,738
1,248,956

미확정채무
4,802,302
(2,468,646)
2,333,656
539,074

유형자산감액손실
5,820,422
(7,273)
5,813,149
1,342,837

기타
19,879,630
57,863
19,937,493
4,605,561

소 계
35,862,604
(619,338)
35,243,266
8,141,193

이월세액공제
11,538

합 계
8,152,731

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
일시적차이
이연법인세

기초
증감
기말
전기말

대손충당금
301,195
(301,195)
-
-

감가상각비
6,344,490
(984,240)
5,360,250
1,243,578

미확정채무
4,911,811
(109,509)
4,802,302
1,114,134

유형자산감액손실
5,827,695
(7,273)
5,820,422
1,350,338

기타
18,818,300
1,061,330
19,879,630
4,612,074

소 계
36,203,491
(340,887)
35,862,604
8,320,124

이월세액공제
119,934

합 계
8,440,058

(5) 보고기간종료일 현재 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

순확정급여자산의 재측정요소
(3,123,477)
721,523
(2,401,954)

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
세전금액
법인세효과
세후금액

순확정급여자산의 재측정요소
3,191,308
(740,383)
2,450,925

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비, 관리비
합 계

재고자산의 변동

상품매출원가
602,083,653
-
602,083,653

기타매출원가
41,918
-
41,918

제품
941,723
-
941,723

재공품
59,115
-
59,115

사용된 원재료
471,935,364
-
471,935,364

종업원급여
97,820,188
55,652,400
153,472,588

감가상각비
27,519,049
40,599,374
68,118,423

무형자산상각비
-
1,465,955
1,465,955

지급수수료
12,490,229
39,653,875
52,144,104

임차료
1,329,070
12,023,955
13,353,025

기타
71,324,719
170,463,190
241,787,909

합 계
1,285,545,028
319,858,749
1,605,403,777

<전기>

(단위: 천원)

계정과목
매출원가
판매비, 관리비
합 계

재고자산의 변동

상품매출원가
579,520,103
-
519,049,047

기타매출원가
227,179
-
227,179

제품
(5,449,476)
-
(5,449,476)

재공품
(11,036)
-
(11,036)

사용된 원재료
467,058,910
-
527,529,966

종업원급여
92,093,405
56,720,927
148,814,332

감가상각비
27,336,363
43,452,516
70,788,879

무형자산상각비
-
995,927
995,927

지급수수료
10,488,940
45,331,976
55,820,916

임차료
1,940,022
9,450,936
11,390,958

기타
60,567,957
158,089,460
218,657,417

합 계
1,233,772,367
314,041,742
1,547,814,109

32. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기본주당이익
5,083
5,666

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기순이익
41,199,887
45,928,200

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1)
8,105,223주
8,105,223주

(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분
당기
전기

일자
주식수
가중일수
적수
일자
주식수
가중일수
적수

기초
2023-01-01
8,105,223
365
2,958,406,395
2022-01-01
8,105,223
365
2,958,406,395

합계

2,958,406,395

합계
2,958,406,395

가중평균유통보통주식수

8,105,223

가중평균유통보통주식수

8,105,223

(3) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

보통주희석순이익
41,306,067
45,950,761

발행된 가중평균유통보통주식수
8,105,223주
8,105,223주

조정내역

세후 주식보상비용
106,180
22,561

희석 주식수
3,879주
5,203주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수
8,109,102주
8,110,426주

희석주당순이익(원)
5,083
5,666

33. 주식기준보상2020년 3월 27일, 당사는 임원에게 주식선택권 20,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 54,842원이며, 20,000주 중 10,000주는 입사일로부터 3년, 나머지 10,000주는 5년동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하고 계약조건을 충족 시 보통주를 주당 54,842원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여받을 수 있습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분

1 차

부여일 주식가격(단위: 원)

58,800

행사가격(단위: 원)

54,842

예상주가변동성

44.37%

행사기간

2023. 3. 27 ~ 2030. 3. 26

시가배당률

0.89%

무위험이자율

1.51%

당사는 당기 및 전기에 각각 138백만원, 29백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.34. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속 기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 감사위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다
.
감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다
. 당사는 목표 부채비율을
150%로 설정하였습니다
. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 낮은 수준입니다
.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채
546,490,993
616,418,008

자본
396,916,740
371,709,985

부채비율
137.68%
165.83%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산
2,469,337
-
-

매출채권및기타채권
198,338,279
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,100,826
-

기타금융자산
28,722,452
-
-

매입채무및기타채무
-
-
198,177,164

차입금 및 사채
-
-
146,365,412

기타금융부채
-
-
178,162,466

합 계
229,530,068
1,100,826
522,705,042

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
금융자산
금융부채

상각후원가 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정금융부채

현금및현금성자산
156,418
-
-

매출채권및기타채권
159,488,468
-
-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
-
1,100,826
-

기타금융자산
29,947,836
-
-

매입채무및기타채무
-
-
184,203,649

차입금 및 사채
-
-
187,539,149

기타금융부채
-
-
215,600,161

합 계
189,592,722
1,100,826
587,342,959

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융자산

당기손익인식 금융자산
394,270
47,951

상각후원가 측정 금융자산
663,192
526,507

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기손익으로 인식한 손익
23,287
40,687

기타포괄손익으로 인식한 손익
-
-

소 계
1,080,749
615,145

금융부채

상각후원가 측정 금융부채
(11,294,071)
(8,493,013)

당기손익인식 금융부채
(35,845)
(2,266,930)

소 계
(11,329,916)
(10,759,943)

(5) 금융위험관리1) 금융위험 관리정책의 목적당사의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사의 금융위험 관리정책은 당사가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 환율위험관리당사는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분
당기말
전기말

화폐성자산
화폐성부채
화폐성자산
화폐성부채

현금성자산
877
-
-
-

매출채권및기타채권
383,794
-
161,472
-

기타금융자산
7,013
-
-
-

유동성장기부채및단기차입금
-
4,238,725
-
-

매입채무 및 기타채무
-
4,747,350
-
30,804,978

합 계
391,684
8,986,075
161,472
30,804,978

- USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
(1,108,161)
1,108,161
(3,883,452)
3,883,452

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다.

나. 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우

-

당기말 현재 당사의 당기손익(세전)은 211,827천원 감소/증가(전기
615,196천원)할 것이며,이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산(주1)
2,387,487
67,754

매출채권및기타채권
198,338,279
159,488,468

기타금융자산
28,722,452
29,947,836

지급보증
(185,400,000)
(148,200,000)

합 계
44,048,218
41,304,058

(주1) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융부채 및 지급보증의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
195,459,897
-
-
195,459,897

기타금융부채
42,325,975
143,166,962
30,450
185,523,386

변동금리부 부채
42,365,412
-
-
42,365,412

고정금리부 부채
104,000,000
-
-
104,000,000

지급보증
185,400,000
-
-
185,400,000

합 계
569,551,284
143,166,962
30,450
712,748,695

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무및기타채무
179,061,613
-
-
179,061,613

기타금융부채
44,469,281
162,179,546
-
206,648,827

변동금리부 부채
125,333,133
-
-
125,333,133

고정금리부 부채
36,070,639
31,151,088
-
67,221,727

지급보증
148,200,000
-
-
148,200,000

합 계
533,134,666
193,330,634
-
726,465,300

나. 보고기간종료일 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

매출채권및기타채권
198,338,279
-
198,338,279

기타금융자산
16,619,883
12,651,805
29,271,688

합 계
214,958,162
12,651,805
227,609,967

(전기말)

(단위: 천원)

구 분
1년 이내
1년 초과~5년 이내
합 계

매출채권및기타채권
159,488,468
-
159,488,468

기타금융자산
19,337,463
11,065,474
30,402,937

합 계
178,825,931
11,065,474
189,891,405

(6) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식).

ㆍ

기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

금융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며,해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

통화스왑 및 이자율스왑
-
35,845
-
35,845

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

통화스왑 및 이자율스왑
-
2,266,930
-
2,266,930

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성없는 지분증권
1,100,826
1,100,826

35. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자의 명칭

지배기업
㈜파리크라상(주1)

지배기업의종속기업
PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC., ㈜에스피씨팩, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, PARIS BAGUETTE AMERICA, INC., PARIS BAGUETTE USA, INC., ㈜섹타나인, SPC INVESTMENT LIMITED COMPANY, SHANGHAI SHANY FOOD CO. LTD., 농업회사법인㈜설목장, ㈜피비파트너즈, PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE., LTD., 타이거인터내셔날㈜, ㈜에스피씨벤처스, 농업회사법인 ㈜오션뷰팜, PARIS BAGUETTE VIETNAM CO. LTD., PARIS BAGUETTE HANOI CO. LTD., ㈜호진지리산보천, SPC JAPAN CO. LTD., SHAKE SHACK SINGAPORE JEWEL PTE. LTD, SARL SHANY PARIS CROISSANT, ㈜샌드팜, BEIJING SPC FOOD CO. LTD., TIANJIN SPC FOOD CO. LTD., ㈜에스팜, 빅바이트컴퍼니(주2)

종속기업
㈜SPC GFS, 상해SPC무역유한공사(주3), SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호,(주)몬즈컴퍼니

관계기업
글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합

지배기업의관계기업
㈜호남샤니, ㈜에스데어리푸드, SPC EURO 및 그 종속 회사, ㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA, ㈜해피모바일, PARIS CROISSANT SINGAPORE PTE. LTD 등

기타 특수관계자
비알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 행복한재단 등

(주1)
(주)파리크라상이 보유한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 지배기업으로 분류하였습니다.

(주2)
당기 (주)파리크라상으로부터 물적분할하였습니다.

(주3)
상해SPC무역유한공사는 (주)SPC GFS의 종속회사로서 당기 중에 청산완료되었습니다.

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익
유무형자산처분
매입
기타비용
유무형자산취득

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

최상위지배기업
㈜파리크라상
164,962,689
179,129,481
1,034,290
1,071,339
-
-
12,003,337
9,012,487
1,001,752
693,291
-
-

최상위지배회사의종속기업
㈜샤니
59,261,754
59,085,079
-
-
4,156
1,702,220
286,203,450
261,752,075
7,331,882
15,867,873
-
-

에스피씨㈜
39,931
9,742
-
-
-
-
-
-
14,454,230
11,735,572
-
-

에스피엘㈜
34,016,669
38,588,922
-
-
-
-
9,932,368
10,282,318
2,150
13,246
-
-

㈜SPCPACK
6,362
6,218
-
-
-
-
16,080,342
16,842,108
269,146
333,704
-
-

㈜섹타나인
68,562
212,073
180,000
240,000
-
-
-
-
2,384,838
2,319,789
720,105
2,746,080

㈜설목장
-
-
-
-
-
-
2,738,297
3,682,635
-
-
-
-

PARIS BAGUETTE BON DOUX
-
-
-
-
-
-
60,235,913
88,370,203
-
-
141,138
48,832

SHANGHAI SPC FOOD CO.LTD
-
6,839
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

㈜호진지리산보천
-
-
-
-
-
-
2,523,862
2,730,575
-
-
-
-

㈜샌드팜
78,327
-
710,384
634,207
-
-
48,026,113
39,035,980
-
-
13,848
-

SPC FRANCE
-
-
-
-
-
-
2,080,530
3,158,756
-
-
7,105,708
69,761

SPC JAPAN
-
-
-
-
-
-
111,207
190,008
-
-
2,303,360
1,766,162

빅바이트컴퍼니
1,427,888
-
-

-

-
-
-
-
-
-

타이거인터내셔날㈜
-
-
-
-
-
-
6,159
25,367
-
-
-
-

종속기업
㈜SPCGFS
34,848,281
35,253,558
55,840
6,468
-
-
219,613,948
228,851,772
-
6,731,078
-
-

SAMLIP SINGAPORE PTE.LTD
1,367,319
348,645
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)몬즈컴퍼니
1,032,753
767,739
-
2,148
34,757
15,035
32,400
-
69,475
152,273
-
-

최상위지배기업의관계기업
㈜호남샤니
4,974,083
5,471,632
-
-
-
35,675
64,002,729
61,215,530
2,605,243
2,403,283
-
-

㈜에스데어리푸드
11,787
11,838
-
-
-
-
108,205
169,361
-
-
-
-

기타 특수관계자
비알코리아㈜
11,115,742
12,353,981
1,197
5,779
-
138,142
2,817,929
6,156,559
120
319
-
14,751

㈜에이에스피엔
864
-
-
-
-
-
-
-
1,961,560
1,856,530
184,685
66,340

행복한재단
-
4,501
-
-
-
-
-
-
719,000
290,000
-
-

2) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

최상위지배기업
㈜파리크라상
25,807,319
24,399,641
868,590
683,423
934,711
1,121,392
599,279
604,767

지배기업의종속기업
㈜샤니
11,655,095
5,480,596
124
120
69,573,718
52,434,435
426,602
1,645,801

에스피씨㈜
208
114
3,071,439
2,536,762
-
-
769,371
1,329,349

에스피엘㈜
5,730,786
2,680,349
-
-
1,799,325
2,125,191
-
-

㈜SPCPACK
-
-
-
-
2,940,545
3,321,874
64,433
608

㈜섹타나인
68,321
90,304
13,248
104,156
-
-
768,302
1,623,033

㈜설목장
-
-
-
-
-
277,700
-
-

㈜호진지리산보천
-
-
-
-
163,235
166,715
-
-

SPC FRANCE
-
-
-
-
-
202,779
-
-

㈜샌드팜
4,747,404
-
45,794
63,200
14,141,118
9,812,021
132,356
281,302

빅바이트컴퍼니
1,570,460
-
-
-
-
-
-
-

타이거인터내셔날(주)
-
-
-
-
-
3,645
-
-

종속기업
㈜SPCGFS
2,624,504
2,551,796
619
431
13,472,677
13,912,916
2,226,021
4,376,697

㈜몬즈컴퍼니
78,040
94,410
-
90,330
-
-
2,457
7,920

지배기업의관계기업
㈜호남샤니
316,233
571,917
-
-
5,359,545
6,908,297
315,891
563,537

㈜에스데어리푸드
-
-
-
-
29,653
47,338
11,000
11,000

기타특수관계자
비알코리아㈜
906,696
875,758
40,000
80,000
309,256
201,470
241,417
241,351

㈜에이에스피엔
-
-
-
-
-
-
35,815
61,717

3) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
1,950,439
1,880,873

퇴직급여
1,540,111
297,011

주식기준보상
138,075
29,376

합 계
3,628,625
2,207,260

4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자
제공처
지급보증금액
내 역
보증기간

㈜SPC GFS
신한은행
15,600,000
일반자금대출
2023.03.24 ~ 2024.03.24

3,600,000
전자방식외상 매출채권담보대출
2023.09.23 ~ 2024.09.23

14,400,000
일반자금대출
2023.02.25 ~ 2024.02.25

36,000,000
단기한도대출
2023.02.26 ~ 2024.02.26

KEB하나은행
6,000,000
일반자금대출
2023.11.18 ~ 2024.11.18

15,000,000
일반자금대출
2023.03.04 ~ 2024.03.04

15,600,000
일반자금대출
2023.02.03 ~ 2024.02.03

우리은행
12,000,000
일반자금대출
2023.10.28 ~ 2024.10.28

기업은행
6,000,000
일반자금대출
2023.08.16 ~ 2024.08.16

KDB산업은행
6,000,000
일반자금대출
2023.06.20 ~ 2024.06.20

국민은행
12,000,000
일반자금대출
2023.08.18 ~ 2024.08.18

한국수출입은행
9,600,000
일반자금대출
2023.12.28 ~ 2024.12.28

농협은행
12,000,000
일반자금대출
2023.05.11 ~ 2024.05.11

광주은행
6,000,000
일반자금대출
2023.06.15 ~ 2024.06.15

대구은행
8,400,000
일반자금대출
2023.02.24 ~ 2024.02.24

㈜몬즈컴퍼니
신한은행
2,400,000
일반자금대출
2023.06.16 ~ 2024.06.16

4,800,000
일반자금대출
2023.06.16 ~ 2024.06.16

합계
185,400,000

5) 당기 중 특수관계자와의 부동산리스에 대하여 리스개시일에 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식하고 있으며, 당기말 해당 리스부채금액은 8,449백만원입니다. 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료총액은 8,633백만원입니다.

6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
거래내용
당기
전기

㈜SPC GFS
유상증자
-
5,000,000

SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
유상증자
594,686
1,493,943

합계

594,686
6,493,943

36. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금시재액
81,850
88,664

보통예금
2,386,356
67,754

외화예금
1,131
-

합 계
2,469,337
156,418

37. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

건설중인자산의 유형자산 대체
30,176,541
16,283,354

건설중인자산의 무형자산 대체
734,385
1,490,443

유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체
368,554
-

유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체
497,377
-

투자부동산(토지)의 유형자산(토지) 대체
-
1,397,276

투자부동산(건물)의 유형자산(건물) 대체
-
66,272

보증금의 만기연장
2,749,081
90,915

보증금의 유동성대체
120,000
4,632,451

선급비용의 유동성대체
134,746
212,713

유형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소)
(1,752,416)
-

무형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소)
35,101
-

사용권자산의 증가(감소)
1,472,998
(6,678,811)

리스부채의 증가(감소)
3,482,130
(3,347,809)

장기금융상품의 유동성대체
14,000,000
-

기타충당성부채의 유동성대체
(411,416)
631,268

장기차입금의 유동성대체
30,000,000
-

리스부채의 유동성대체
866,983
538,934

매출채권의 제각
-
199,595

사용권자산의 금융리스채권 대체
-
8,195

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름에서발생한 변동
비현금변동
기말

금융기관 차입금

단기차입금
157,539,149
(41,173,737)
-
116,365,412

유동성장기부채
-
-
30,000,000
30,000,000

장기차입금
30,000,000
-
(30,000,000)
-

리스부채
208,975,379
(35,411,346)
424,537
173,988,570

파생상품부채
2,266,930
-
(2,231,085)
35,845

재무활동으로부터의 총부채
398,781,458
(76,585,083)
(1,806,548)
320,389,827

38. 우발부채, 우발자산 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관
약정사항
한도약정금액
실행액

KEB하나은행
일반자금대출
50,000,000
-

수입신용장개설
USD 20,000,000
-

한국씨티은행
외화자금대출
USD 19,238,725
USD 4,238,725

수입신용장개설
USD 8,500,000
-

구매카드
1,000,000
40,297

신한은행
일반자금대출
70,000,000
36,900,000

전자방식외상매출채권담보대출(구매자)
15,500,000
797,675

수입신용장개설
USD 18,000,000
-

우리은행
일반자금대출
32,000,000
-

수입신용장개설
USD 9,000,000
-

KDB산업은행
일반자금대출
43,000,000
20,000,000

시설자금대출
14,000,000
14,000,000

중국농업은행
시설자금대출
40,000,000
40,000,000

한국수출입은행
수입자금대출
35,000,000
-

에스타이거립㈜
일반자금대출
30,000,000
30,000,000

한편, 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 33,968,146천원의 보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

소송상대방
구분
소송사건내용
소송가액
진행상황

㈜와이지홀딩스
대구지방법원
물품인도 등
91,320
1심 진행중

김영균
서울중앙지방법원
주위토지통행권확인
33,576
1심 진행중

합 계
124,896

39. 온실가스 배출권1) 배출권 회사는 2015년부터 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제8조에 따라 배출권거래제 할당대상업체에 해당됩니다. 1차계획기간(2015년~2017년)부터 배출권거래제를 이행하였고, 그 결과 배출권 15,512톤을 2차 계획기간(2018년~2020년)으로 이월하였습니다.(1) 2차계획기간 내 이행연도별 정부에 제출한 배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구분
2018년
2019년
2020년

인증배출량
34,736
38,348
39,644

(2) 3차계획기간 내 이행년도별 무상배출권은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구분
2021년
2022년
2023년
2024년
2025년

무상할당 배출권
34,052
34,052
34,052
33,732
33,732

(3) 당기 및 전기 중 배출권 수량의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤)

구분
당기
전기

기초
-
90

무상할당
79,174
84,999

기초 및 무상할당
79,174
85,089

매입(매각)
-
-

정부제출
-
(95,975)

기타증감
-
10,886

기말
79,174
-

(4) 당기 중 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다.

2) 배출부채당기 및 전기 중 배출부채의 증감내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
174,176
-

증가
164,589
174,176

감소
(174,176)
-

기말
164,589
174,176

40. 재무제표 발행승인일동 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 당사의 배당정책당사는 배당가능이익 범위내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자, 주주가치의 증대와 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다.당사는 정관 제35조에서 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있으며, 그 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급하도록 규정하고 있습니다.또한, 정관 제36조에서는 배당금의 지급 청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성하고, 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속하도록 배당금 지급 청구권의 소멸시효를 정하고 있습니다.(1) 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제56기
제55기
제54기

주당액면가액(원)
5,000
5,000
5,000

(연결)당기순이익(백만원)
50,228
53,237
40,472

(별도)당기순이익(백만원)
41,200
45,928
41,433

(연결)주당순이익(원)
6,197
6,568
4,990

현금배당금총액(백만원)
13,779
13,779
8,983

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
27.4
25.9
22.2

현금배당수익률(%)
보통주
2.7
2.3
2.1

우선주
-
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
1,700
1,700
1,500

우선주
-
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

(주1) 당기순이익 및 주당순이익은 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(주2) 주당순이익은 당기순이익을 해당 회계기간의 가중평균유통주식수로 나누어 작성 되었습니다.(주3) 당사는 중간 배당을 실시하지 않으며, 상기 배당 내역은 결산 배당입니다.(주4) 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

(2) 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
20
2.37
2.00

(주1) 배당기준일 2003년 12월 31일부터 연속으로 결산배당을 하고 있습니다.(주2) 연속 배당횟수, 최근 3년 및 5년간 평균 배당수익률은 배당기준일 2023년 12월 31일까지의 기간으로 산출하였습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

해당사항 없습니다.

증자(감자)현황

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자
발행(감소)형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당액면가액
주당발행(감소)가액
비고

-
-
-
-
-
-
-

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급(평가기관)
만기일
상환여부
주관회사

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

해당사항 없습니다.

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.ㆍBAKERY사업부문: 빵 등의 제조 및 판매 등ㆍFOOD사업부문: 빵의 제조와 관련한 원료와 기타 식자재 판매ㆍ유통사업부문: 빵, 기타식품 및 관련 부자재의 유통 및 판매ㆍ기타사업부문

나. 대손충당금 설정현황(연결 기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분
계정과목
채권금액
대손충당금
대손충당금 설정률

제56기
매출채권
339,685,956
(12,300,340)
3.6%

미수금
18,749,848
(12,517,800)
66.8%

합계
358,435,804
(24,818,140)
6.9%

제55기
매출채권
285,282,199
(12,190,687)
4.3%

미수금
15,249,328
(12,543,261)
82.3%

합계
300,531,527
(24,733,948)
8.2%

제54기
매출채권
290,076,753
(12,292,661)
4.2%

미수금
17,034,789
(12,552,245)
73.7%

합계
307,111,542
(24,844,906)
8.1%

(2) 대손충당금 변동현황

당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출채권
미수금
매출채권
미수금

기초 금액
12,190,687
12,543,261
12,292,661
12,552,245

대손상각비
344,332
-
89,908
9,780

대손충당금환입액
(65,846)
(25,461)
(65,925)
(18,764)

제각
(168,833)
-
(209,765)
-

연결범위의 변동
-
-
83,808
-

기말 금액
12,300,340
12,517,800
12,190,687
12,543,261

연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 연결실체는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금(손실충당금)으로 설정하고 있습니다.

연결실체는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다.

매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
13,736,362
1,349,556
39,283
168,710
201,772
15,495,683

미수금
16,084
3,410
-
-
-
19,494

합 계
13,752,446
1,352,966
39,283
168,710
201,772
15,515,177

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
8,488,332
197,879
47,129
765
163,843
8,897,948

미수금
-
24,997
-
-
-
24,997

합 계
8,488,332
222,876
47,129
765
163,843
8,922,945

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
374,225
2,281
301
-
11,747,803
12,124,610

미수금
7,571
190
-
143
12,508,095
12,515,999

합 계
381,796
2,471
301
143
24,255,898
24,640,609

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
1일~45일
46일~90일
91일~180일
181일~360일
360일 초과
합 계

매출채권
4,353
25,400
3,415
-
11,537,241
11,570,409

미수금

5,470
2,755
-
-
12,508,094
12,516,319

합 계
9,823
28,155
3,415
-
24,045,335
24,086,728

다. 재고자산의 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 천원)

사업부문
계정과목
제56기
제55기
제54기
비고

BAKERY,FOOD외
상 품
121,381,058
97,348,362
56,085,550
-

제 품
15,888,025
16,806,072
11,257,845
-

원재료
42,916,034
91,722,743
48,553,751
-

재공품
245,904
305,019
293,982
-

저장품
915,418
916,926
854,520
-

미착품
43,068,577
37,718,589
14,760,637
-

합 계
224,415,016
244,817,711
131,806,285
-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]
17.35%
18.90%
10.77%
-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]
12.36
14.84
21.54
-

(2) 재고자산의 실사내역 등

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. - 실사일자당사는 2023년 연결재무제표를 작성함에 있어서 2023. 12. 31 공장가동 종료시를 기준으로 재고실사를 실시하였으며 보고기간 종료일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산 심사결과와 입, 출고 내역 등을 확인 조정하여 확정하였습니다.- 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등

기말에는 외부감사인의 입회하에 실시하고, 기중에는 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 기업회계기준에 따라 처리하고 있습니다.

- 재고자산 평가충당금 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
123,171,329
(1,790,271)
121,381,058

제품
16,298,166
(410,141)
15,888,025

재공품
245,904
-
245,904

원재료
42,916,034
-
42,916,034

저장품
915,418
-
915,418

미착품
43,068,577
-
43,068,577

합 계
226,615,428
(2,200,412)
224,415,016

라. 공정가치 평가절차 요약

(1) 경영진은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식). - 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

금융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며, 해당모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의(조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

(3) 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

통화스왑 및 이자율스왑
-
35,845
-
35,845

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융부채

통화스왑 및 이자율스왑
-
2,266,930
-
2,266,930

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다.

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주
내 역
당기말
전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성없는 지분증권
1,496,596
3,829,411

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제56기(당기)
인덕회계법인
적정
-
-

제55기(전기)
인덕회계법인
적정
-
-

제54기(전전기)
안진회계법인
적정
-
기업회계기준서 제1036호에 근거한 가평휴게소 현금창출단위 손상평가

나. 감사용역 체결현황

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제56기(당기)
인덕회계법인
중간감사, 재물조사분/반기재무제표에 대한 검토보고서재무제표에 대한 감사보고서내부회계관리제도 감사분/반기연결재무제표에 대한 검토보고서연결재무제표에 대한 감사보고서
550,000천원
3,787시간
550,000천원
3,608시간

제55기(전기)
인덕회계법인
중간감사, 재물조사분/반기재무제표에 대한 검토보고서재무제표에 대한 감사보고서내부회계관리제도 감사분/반기연결재무제표에 대한 검토보고서연결재무제표에 대한 감사보고서
550,000천원
3,787시간
550,000천원
3,744시간

제54기(전전기)
안진회계법인
중간감사, 재물조사분/반기재무제표에 대한 검토보고서재무제표에 대한 감사보고서내부회계관리제도 감사분/반기연결재무제표에 대한 검토보고서연결재무제표에 대한 감사보고서
490,000천원
4,900시간
490,000천원
4,755시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제56기(당기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제55기(전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

제54기(전전기)
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-

라. 내부감사기구와 감사인간 논의내용

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023.02.08
ㆍ회사측: 감사위원회, 회계팀장 등ㆍ감사인측: 업무수행이사 1인
대면회의
ㆍ핵심감사사항 등 중점 감사사항ㆍ내부회계관리제도 감사 진행 상황ㆍ기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항

2
2023.05.09
ㆍ회사측: 감사위원회, 회계팀장 등ㆍ감사인측: 업무수행이사 1인
대면회의
ㆍ연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획ㆍ연간 회계감사 일정 계획ㆍ분기 검토 경과 및 독립성 확인

3.
2023.08.08
ㆍ회사측: 감사위원회, 회계팀장 등ㆍ감사인측: 업무수행이사 1인
대면회의
ㆍ연간 감사계획 및 진행 상황ㆍ핵심감사사항 선정계획ㆍ내부회계관리제도 감사 진행 상황ㆍ분기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항

4
2023.11.08
ㆍ회사측: 감사위원회, 회계팀장 등ㆍ감사인측: 업무수행이사 1인
대면회의
ㆍ연간 감사계획 및 진행 상황ㆍ핵심감사사항 선정계획ㆍ내부회계관리제도 감사 진행 상황ㆍ분기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제 내부통제에 대한 특이사항은 없습니다.

나. 내부회계관리제도

사업연도
감사인
의견내용
회사의개선여부
개선계획
비 고

제56기
인덕회계법인
[감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
-
-
-

제55기
인덕회계법인
[감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
-
-
-

제54기
안진회계법인
[감사의견] 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
-
-
-

다. 내부통제구조의 평가당사는 회계감사인으로부터 공시대상기간동안 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 적이 없습니다.

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 당사의 이사회당사의 이사회는 본 보고서 작성기준일 현재 4명의 사내이사(황종현, 황재복, 경재형, 김범수), 5명의 사외이사(전성기, 정지원, 이임식, 제프리 존스, 최금락) 등 총 9명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회는 음식료품업종 경영 전문가로서 각종 사업현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여하고, 이사진 간 의견을 조율하는 역할에 적임이라고 판단되는 황종현 사내이사를 의장으로 선임하였습니다. 황종현 사내이사는 당사의 대표이사를 겸직하고 있습니다.이사회 내에서는 감사위원회, ESG위원회가 설치되어 운영 중입니다.

구분
구성
소속 이사명
의장.위원장
주요 역할

이사회
사내이사 4명사외이사 3명
황종현, 황재복, 경재형, 김범수전성기, 이임식, 제프리 존스
황종현
- 법령 또는 정관이 규정하고 있는 사항, 주주총회를 통해 위임 받은 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항 의결 - 경영진의 업무집행 감독

감사위원회
사외이사 3명
전성기, 이임식, 제프리 존스
전성기
- 재무상태를 포함한 회사업무 전반에 대한 감사

ESG위원회
사외이사 3명
전성기, 이임식, 제프리 존스
이임식
- ESG 운영과 관련한 다양한 주제ㆍ쟁점 발굴ㆍ파악 - 회사의 지속가능 경영전략 및 방향성 점검, 평가 및 검토 - 장단기 사업계획에 대한 이사회 및 대표이사 자문기관 기능 수행

각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 「VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 」에 기재된 임원의 현황을 참조하시기 바랍니다.

사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

7
3
2
-
1

(주1) 제56기 정기 주주총회 결과(2024.03.29) - 전성기, 이임식 사외이사 재선임 - 최금락 사외이사는 일신상의 사유로 퇴직하여 당사 사외이사직을 사임하였습니다.

나. 중요의결사항 등

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사
사내이사

전성기(출석률 :

100.0%)

정지원(출석률 :93.3%)
이임식(출석률 :93.3%)
채원호(출석률 :100.0%)
한경수(출석률 :100.0%)
제프리 존스(출석률 :88.9%)
최금락(출석률 :100.0%)
황종현(출석률 :100.0%)
황재복(출석률 :100.0%)
박해만(출석률 :90.9%)
경재형(출석률 :100.0%)
김범수(출석률 :100.0%)

1
23.01.31
SPC GFS 연대보증에 관한 건 (130억 원)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
해당없음 (취임 전)
해당없음 (취임 전)
찬성
의결권없음
찬성
찬성
해당없음 (취임 전)

2
23.02.08
내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-
-
-

SPC GFS 자본금 50억 원 증자 후 개선방안 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-
-
-

안전보건계획 수립 보고 및 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2022년도 결산 재무제표 및 영업보고서 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

3
23.02.08
중국농업은행 일반자금대출 200억 원 약정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

4
23.02.15
중국농업은행 일반자금대출 200억 원 약정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

5
23.03.07
내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
보고
-
불참
-
-
-
-
-
-
-

제55기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 결의의 건
가결
찬성
불참
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

코로나19 관련 정기주주총회 일시·장소 등 변경, 결정 권한 부여의 건
가결
찬성
불참
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

6
23.03.13
SPC GFS 연대보증에 관한 건 (130억 원)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
의결권없음
찬성
찬성

7
23.03.24
대표이사 선임의 건
가결
찬성
찬성
불참
해당없음 (임기만료)
해당없음 (임기만료)
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

8
23.05.09
2023년 1분기 경영실적 및 2분기 재무전략
보고
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

2023년 1분기 결산실적 보고
보고
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

9
23.06.05
SPC GFS 산업은행 50억 원 연대보증 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
의결권 없음
찬성
찬성
찬성

10
23.08.02
SPC GFS 국민은행 단기한도대출 100억 원 연대보증 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
의결권 없음
찬성
찬성
찬성

11
23.08.08
휴면반죽 라인 투자 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

시화공장 증축의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

이사회 운영규정 변경의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

이사회 위임의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

안전보건 진행사항 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

2023년 2분기 경영실적 및 재무제표 보고의 건
보고
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

12
23.10.24
산업시설자금대출 140억 원 및 산업운영자금대출 100억 원 대환의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
해당없음(임기만료)
찬성
찬성

13
23.11.08
식품박람회(아누가) 참가 종합성과 보고의 건
보고
-
-
-
불참
-
-
-
-
-

안전보건 진행사항 보고의 건
보고
-
-
-
불참
-
-
-
-
-

2023년 3분기 경영실적 및 재무제표 보고의 건
보고
-
-
-
불참
-
-
-
-
-

14
23.12.04
SPC GFS 연대보증에 관한 건 (96억 원)
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
의결권없음
찬성
찬성

15
23.12.04
수출입은행 수입자금대출 350억 원 약정 연장의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

회차
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사
사내이사

전성기(출석률: 100.0%)
이임식(출석률: 100.0%)
제프리 존스(출석률: 100.0%)
정지원(출석률:100.0%)
최금락(출석률:66.7%)
황종현(출석률:100.0%)
황재복(출석률:66.7%)
경재형(출석률: 100.0%)
김범수(출석률: 100.0%)

1
24.02.01
중국농업은행 일반자금대출 200억 원 약정 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

2
24.02.15
내부회계관리제도 운영실태 보고 건
보고
-
-
-
-
불참
-
-
-
-

안전보건 조직 강화 방안 보고 건
보고
-
-
-
-
불참
-
-
-
-

2024년 안전보건 계획 수립 및 승인 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성
찬성
찬성

이사의 자기거래 등 승인 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성
찬성
찬성

2024년 자금계획 승인 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성
찬성
찬성

제56기 재무제표 승인 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성
찬성
찬성

3
24.03.12
내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 건
보고
-
-
-
-
-
-
불참
-
-

제56기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 결의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
불참
찬성
찬성

다. 이사회내 위원회
(1) 위원회 명칭, 소속 이사의 이름, 설치목적과 권한

위원회명
구성
소속이사명
위원장
설치목적 및 권한사항

ESG위원회
사외이사 3명
전성기, 이임식, 제프리 존스
이임식
○ 설치목적 - 환경(Environmental), 사회(Social), 지배구조(Governance) 부문을 전략적이고 체계적으로 관리하여 회사의 장기적으로 지속 가능한 성장 실현 ○ 권한사항 - ESG 운영과 관련한 다양한 주제ㆍ쟁점 발굴ㆍ파악 - 회사의 지속가능 경영전략 및 방향성 점검, 평가 및 검토 - 장단기 사업계획에 대한 이사회 및 대표이사 자문기관 기능 수행

(주1) 감사위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다.
(2) 위원회 활동내용

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사

전성기
정지원
이임식
채원호
한경수
제프리존스
최금락

출석률(100.0%)
출석률(100.0%)
출석률(100%)
출석률(100.0%)
출석률(100.0%)
출석률(100.0%)
출석률(100.0%)

찬 반 여 부

ESG위원회
23.02.08
2022년 ESG 활동실적 및 중장기 계획 검토
보고
-
-
-
-
-
해당없음(취임 전)
해당없음(취임 전)

ESG위원회
23.08.08
2023년 상반기 ESG 실적 및 하반기 활동계획
보고
-
-
-
해당없음(임기만료)
해당없음(임기만료)
-
-

위원회명
개최일자
의안내용
가결여부
사외이사

전성기
이임식
제프리존스
정지원
최금락

출석률(100.0%)
출석률(100.0%)
출석률(100.0%)
출석률(100.0%)
출석률(100.0%)

찬 반 여 부

ESG위원회
24.02.15
ESG 고도화를 위한 지속가능경영 체계 구축 보고 건
보고
-
-
-
-
불참

2023년 ESG 활동실적 보고 건
보고
-
-
-
-
불참

ESG위원회
24.03.29
ESG 위원회 위원장 선임 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

(임기만료)
(사임)

라. 이사의 독립성

당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사 선출에 있어서 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 사내이사는 관리하는 후보군 중 전문성과 리더십 면에서 가장 적합한 인물을 후보로 선정하고, 사외이사는 회사 및 최대주주와의 이해관계 없이 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정합니다. 당사 각 이사의 선임배경, 추천인, 이사로서의 활동분야, 회사와의 거래, 최대주주 또는 주요주주와의 관계 등 기타 이해관계는 다음과 같습니다.(기준일 : 2024년 4월 25일)

직명
성명
추천인
선임배경
활동분야 (담당업무)
회사와의 거래
최대주주 또는 주요주주와의 관계
연임여부(연임횟수)

사내이사(대표이사)
황종현
이사회
동원 그룹에서 FOOD 전반의 영업 및 마케팅 경험과 유가공 전반 업무를 총괄한 전문가로서 타사의 신규사업 및 성공적인 M&A 경험을 바탕으로 당사의 사업역량 및 경쟁력 강화에 도움을 줄 수 있으며, 각종 사업현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단
경영 전반 총괄
-
-
O(1회)

사내이사
황재복
이사회
경영전략 전문가로서 당사의 비즈니스 역량을 향상하는데 기여할 수 있으며, 그룹의 최고재무 책임자로서 당사의 회계 관리 투명성 및 재무건전성 제고에 기여하고, 다양한 분야의 회사경영 경험을 바탕으로 경영현안과 다양한 비즈니스에 대한 경험으로 회사의 효율적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단
재경 업무총괄
-
대표이사
O (4회)

사내이사
경재형
이사회
국내 초일류 기업을 경험한 글로벌 경영 전략 및 영업 전문가로서, 당사 핵심 제품의 시장 내 초격차 확대 및 고유 브랜드 자체육성을 통한 경쟁력 강화, 빠르게 변화하는 유통 고객사 채널 대응 역량을 향상하는데 있어, 효율적으로 기여 할 수 있는 적임자로 판단
Food BU장
-
-
O(2회)

사내이사
김범수
이사회
마케팅과 푸드분야의 전문가로서 소비자행동 등에 대한 전문지식을 바탕으로 마케팅 전략, 판매 전략, 시장 대응 등 각종 사업의 주요현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단
미래전략 BU장
-
-
X

사외이사
전성기
이사회
회계 분야의 검증된 전문가로서 그룹 비즈니스에 대한 전반적인 이해도가 높으며, 당사의 투명한 회계 처리 ·새로운 회계 기준(K-IFRS) 및 글로벌 경영 스탠다드(ESG) 도입에 있어, 공인회계사 경험을 바탕으로 경영현안과 관련된 효과적인 의사결정에 기여할 수 있는 적임자로 판단
감사위원회 위원 (위원장)
-
-
O(1회)

사외이사
이임식
이사회
다수의 정부기관 근무 경험을 바탕으로 한 식품안전 분야의 전문가로서, 당사의 식품안전 ·품질·한 층 강화된 관련 법률 ·환경 기준 등의 자문 활동을 통해 효과적인 경영활동 및 의사결정, 글로벌 스탠다드(ESG) 도입에 기여할 수 있는 적임자로 판단
감사위원회 위원
-
-
O(1회)

사외이사
제프리존스
이사회
김&장 법률사무소 최초의 외국인 국제 변호사 및 주한미국상공회의소 회장직을 수행하면서 외국기업의 투자를 유치하는 등 다양한 사회활동을 통해 건전한 한국을 만드는데 일조하고 있으며 이러한 전문가의 역량을 바탕으로 회사가 해외진출 하는데 법률자문 및 의사결정에 기여하고, 적절한 대안을 제시할 수 있는 적임자라고 판단
감사위원회 위원
-
-
X

(주1) 사외이사 최금락은 2024년 3월 29일부로 사외이사직에서 사임 및 퇴직하였습니다.
마. 사외이사의 전문성(1) 사외이사의 직무수행을 보조하는 지원조직당사는 이사회 개최 전에 이사회 지원부서에서 해당 안건 내용을 사외이사가 충분히 검토할 수 있도록 자료를 제공하고, 필요시 별도의 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 단, 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 전담조직을 설치하고 있지는 않습니다.

(2) 사외이사 교육 실시 현황

교육일자
교육실시주체
참석 사외이사
불참시 사유
주요 교육내용

2023년 04월 18일
감사위원회포럼
이임식 이사
(주1)
- 자금사고 유형과 감사위원회가 유의할 사항- 텍스트 감성분석을 활용한 내부회계관리제도 운영실태 보고서의 내용 분석과 시사점

2023년 05월 31일
감사위원회포럼
제프리 존스 이사
(주2)
- 기업의 내부통제와 감사위원회 (주3)

2023년 06월 08일
감사위원회포럼
이임식 이사
(주2)
- 기업의 내부통제와 감사위원회 (주3)

2023년 07월 03일
삼정KPMG
최금락 이사
(주4)
- 외부감사인의 독립성 감독과 핵심감사사항 논의에서 감사위원회 역할- M&A 의사결정에서의 이사회의 역할- ESG경영과 이사회 대응

2023년 07월 13일
감사위원회포럼
이임식 이사
(주5)
- 감사위원회가 알아야 할 거버넌스 동향과 시사점- Unilever 성공 사례의 한국 기업 적용방안: G를 중심으로 하는 ESG 경영- 환경변화 및 Risk 증대에 따른 내부통제 강화 및 고도화 방안

2023년 09월 21일
감사위원회포럼
최금락 이사이임식 이사
(주6)
- IFRS S1, S2 제정과 감사(위원회)의 대응방안- ESG정보 - 공시항목과 산출 프로세스, 감사위원회의 역할

2023년 11월 09일
딜로이트 웨비나
최금락 이사전성기 이사
(주7)
- 투명고시와 新외부감사법의 효과- 감사위원의 역할과 책임- AI, 빅데이터를 활용한 업무 변화의 흐름- 부정조사 및 보고의무(사고사례 및 조사대응 중심)

2023년 11월 21일
감사위원회포럼
이임식 이사
(주8)
- 감사위원회가 알아야 할 개정 법규 및 2024년 정기 주주총회 체크포인트- 결산시점 재무보고 및 외부감사 감독 방안

(주1) 사외이사 전성기, 정지원, 제프리 존스, 최금락은 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다. (주2) 사외이사 전성기, 정지원, 최금락은 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다.(주3) 기업의 내부통제와 감사위원회 교육은 온라인 교육임으로 2023년 5월 31일, 2023년 6월 8일 교육은 개인의 수료일 기준입니다.(주4) 사외이사 전성기, 정지원, 이임식, 제프리 존스는 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다.(주5) 사외이사 전성기, 정지원, 최금락, 제프리 존스는 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다.(주6) 사외이사 전성기, 정지원, 제프리 존스는 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다.(주7) 사외이사 제프리 존스, 이임식, 정지원은 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다. (주8) 사외이사 제프리 존스, 최금락, 전성기, 정지원은 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다.(주9) 2024년 교육의 경우 현재 미실시이며 2024년 2분기 이후 외부 세미나 개최시 일정에 맞게 진행 예정

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 5인의 사외이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다. 동 위원회 위원 중 회계전문가는 전성기 위원이며, 관럽 법령의 경력 요건을 충족하고 있습니다.

(1) 감사위원 현황

성명
사외이사여부
경력
회계ㆍ재무전문가 관련

해당 여부
전문가 유형
관련 경력

전성기
예
1990 ~ 1993: 세화회계법인1993 ~ 1999: 세동회계법인1999 ~ 2019: 안진회계법인 부대표, 금융산업감사부문 그룹장 및 Country Leader2014 ~ 2017: 한국공인회계사회 국제담당 이사2019 ~ 2021: ㈜리드파워 고문2021 ~ 현재: 렉스젠㈜ 경영고문2023 ~ 현재: SK증권㈜ 사외이사, 감사위원장2023 ~ 현재: 신한회계법인 감사본부 소속 공인회계사
예
공인회계사(1호 유형)
공인회계사 (1990 ~ 현재)세화회계법인 (1990 ~ 1993) 공인회계사세동회계법인 (1993 ~ 1999) 공인회계사안진회계법인 (1999 ~ 2019) 공인회계사- 안진회계법인 부대표, 금융산업감사부문 그룹장 및 Country Leader

이임식
예
2013 ~ 2014: 식품의약품안전처 식품관리총괄과장2014 ~ 2015: 국무조정실 식품의약정책팀장2015 ~ 2019: 식품의약품안전처 위해정보과장2019 ~ 2019: 대구지방식품의약품안전청장2020 ~ 2021: 충북과학기술혁신원 전문위원2022 ~ 현재: 충북대학교 대학원 겸임교수2023 ~ 현재: ㈜서흥 사외이사
-
-
-

제프리존스
예
2004 ~ 2010: 두산 사외이사2004 ~ 2010: 포스코 사외이사2015 ~ 2018: 한국 GM 사외이사2010 ~ 현재: Visteon Corporation 사외이사1980 ~ 현재: 김&장 법률사무소 변호사
-
-
-

(2) 선출기준의 주요 내용과 운영현황당사는 상법 규정에 의한 적합한 자격을 갖춘 감사위원 5인으로 구성된 감사위원회를 규정을 준수하여 설치, 운영하고 있으며, 감사위원의 임기 및 연임여부는 아래와 같습니다.

성 명
직위
추천인
활동분야(담당업무)
회사와의거래
최대주주 또는주요주주와의 관계
임기만료일
연임여부(연임횟수)
선임배경

전성기
사외이사
이사회
감사위원회 위원장
-
-
2027년 03월 28일
O(1회)
회계전문가(공인회계사)

이임식
사외이사
이사회
감사위원회 위원
-
-
2027년 03월 28일
O(1회)
경영관리감독

제프리존스
사외이사
이사회
감사위원회 위원
-
-
2026년 03월 23일
X
경영관리감독

또한 감사위원은 중요한 회의에 참석하여 의사결정과정에 성실한 주의를 기울였으며, 필요한 경우 서류를 열람하고 그 내용을 철저히 검토하는 등 임무를 다하고 있습니다. 그리고 회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표에 관해서도 자세히 검토하고 있습니다.당사의 감사위원회는 한 회계기간동안 모든 부서에 대하여 1회이상 업무감사를 실시하는 것을 목표로 하고 있습니다.감사위원회의 지적사항은 대표이사에게 보고를 하고 있고 각 부서장에게 통보하여 적절히 시정조치를 하도록 관리하고 있습니다.

나. 감사위원회 위원의 독립성감사위원회 위원은 상법 등 관련 법령상의 절차를 준수하여 선출되고 있으며, 전원(5인)이 상법상 결격사유가 없는 사외이사로 구성되어 독립성을 견지하고 있으며, 이사회의 엄격한 심사를 거친 후 주주총회에서 최종적으로 선임됩니다.

선출기준의 주요내용
선출기준의 충족여부
관련 법령 등

3인 이상의 이사로 구성
충족(5명)
상법 제415조의2 제2항

사외이사가 위원의 3분의 2 이상
충족(전원 사외이사)

위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가
충족(1인, 전성기 사외이사)
상법 제542조의11 제2항

감사위원회의 대표는 사외이사
충족(전성기 사외이사)

그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등)
충족(해당사항 없음)
상법 제542조11 제3항

다. 감사위원회 주요활동 내역

회차
개최일자
의안내용
가결 여부
사외이사

전성기(출석률:100.0%)
정지원(출석률:100.0%)
이임식(출석률:80.0%)
채원호(출석률:100.0%)
한경수(출석률:100.0%)
제프리 존스(출석률:75.0%)
최금락(출석률:100.0%)

1
23.02.08
외부감사인(인덕회계법인)과의 커뮤니케이션
보고
-
-
-
-
-
해당없음 (취임 전)
해당없음 (취임 전)

제55기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

내부통제활동 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

2
23.03.24
감사위원회 위원장 선임의 건
가결
찬성
찬성
불참
해당없음 (임기만료)
해당없음 (임기만료)
찬성
찬성

3
23.05.09
2023년 내부회계관리제도 평가계획수립 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

2023년 내부통제 계획 및 실적 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

2023년 1분기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

감사인(인덕회계법인) 대면회의
보고
-
-
-
-
-

4
23.08.08
외부감사인(인덕회계법인)과의 커뮤니케이션
보고
-
-
-
-
-

2023년 내부회계관리제도 상반기 운영현황 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

내부통제 활동 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

2023년 2분기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

자금수지 보고의 건
보고
-
-
-
-
-

5
23.11.08
외부감사인(인덕회계법인)과의 커뮤니케이션
보고
-
-
-
불참
-

2023년 3분기 재무제표 보고의 건
보고
-
-
-
불참
-

회차
개최일자
의안내용
가결 여부
사외이사

전성기(출석률:100.0%)
이임식(출석률:100.0%)
제프리존스(출석률: 100.0%)
정지원(출석률:50.0%)
최금락(출석률:50.0%)

1
24.02.15
외부감사인(인덕회계법인)과의 커뮤니케이션
보고
-
-
-
-
불참

내부회계관리제도 운영실태 보고의 건
보고
-
-
-
-
불참

내부통제활동 보고 건
보고
-
-
-
-
불참

제56기 재무제표 보고 건
보고
-
-
-
-
불참

2023년 자금실적 및 2024년 자금계획 보고 건
보고
-
-
-
-
불참

2
24.03.12
내부회계관리제도 운영실태 평가결과 승인 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성

3
24.03.29
감사위원회 위원장 선임 건
가결
찬성
찬성
찬성
해당없음
해당없음

(임기만료)
(사임)

라. 감사위원회 교육 실시 현
황

교육일자
교육실시주체
참석 감사위원
불참시 사유
주요 교육내용

2023년 04월 18일
감사위원회포럼
이임식 이사
(주1)
- 자금사고 유형과 감사위원회가 유의할 사항- 텍스트 감성분석을 활용한 내부회계관리제도 운영실태 보고서의 내용 분석과 시사점

2023년 05월 31일
감사위원회포럼
제프리 존스 이사
(주2)
- 기업의 내부통제와 감사위원회 (주3)

2023년 06월 08일
감사위원회포럼
이임식 이사
(주2)
- 기업의 내부통제와 감사위원회 (주3)

2023년 07월 03일
삼정KPMG
최금락 이사
(주4)
- 외부감사인의 독립성 감독과 핵심감사사항 논의에서 감사위원회 역할- M&A 의사결정에서의 이사회의 역할- ESG경영과 이사회 대응

2023년 07월 13일
감사위원회포럼
이임식 이사
(주5)
- 감사위원회가 알아야 할 거버넌스 동향과 시사점- Unilever 성공 사례의 한국 기업 적용방안: G를 중심으로 하는 ESG 경영- 환경변화 및 Risk 증대에 따른 내부통제 강화 및 고도화 방안

2023년 09월 21일
감사위원회포럼
최금락 이사이임식 이사
(주6)
- IFRS S1, S2 제정과 감사(위원회)의 대응방안- ESG정보 - 공시항목과 산출 프로세스, 감사위원회의 역할

2023년 11월 09일
딜로이트 웨비나
최금락 이사전성기 이사
(주7)
- 투명고시와 新외부감사법의 효과- 감사위원의 역할과 책임- AI, 빅데이터를 활용한 업무 변화의 흐름- 부정조사 및 보고의무(사고사례 및 조사대응 중심)

2023년 11월 21일
감사위원회포럼
이임식 이사
(주8)
- 감사위원회가 알아야 할 개정 법규 및 2024년 정기주총 체크포인트- 결산시점 재무보고 및 외부감사 감독 방안

(주1) 사외이사 전성기, 정지원, 제프리 존스, 최금락은 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다. (주2) 사외이사 전성기, 정지원, 최금락은 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다.(주3) 기업의 내부통제와 감사위원회 교육은 온라인 교육임으로 2023년 5월 31일, 2023년 6월 8일 교육은 개인의 수료일 기준입니다.(주4) 사외이사 전성기, 정지원, 이임식, 제프리 존스는 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다.(주5) 사외이사 전성기, 정지원, 최금락, 제프리 존스는 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다.(주6) 사외이사 전성기, 정지원, 제프리 존스는 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다.(주7) 사외이사 제프리 존스, 이임식, 정지원은 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다. (주8) 사외이사 제프리 존스, 최금락, 전성기, 정지원은 개인적 사유로 사외이사 교육에 불참하였습니다.(주9) 2024년 교육의 경우 현재 미실시이며 2024년 2분기 이후 외부 세미나 개최시 일정에 맞게 진행 예정

마. 감사위원회 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

정도경영팀
4
부장 1, 차장 2, 대리 1(2년 7개월)
회사 업무 전반에 대한 감사 및 내부통제시스템 평가, 감독

(주1) 근속연수는 소속 인력의 지원업무 담당 기간(평균)을 기재하였습니다.

바. 준법지원인의 인적사항 및 지원조직 등 지원조직 현황(1) 준법지원인 인적사항당사는 2022년 5월 10일 이사회 결의를 통하여 준법지원인이 재선임되었습니다.

성명
출생년월
성별
학력
선임일
주요경력

이승찬
1981년 2월
남
성균관대학교 법학 학사
2019.05.14 선임2022.05.10 재선임
변호사 자격 취득(사법연수원 38기_2009.02)

법무법인 바른 금융보험팀 소속변호사(2009.02 ~ 2018.04)

㈜SPC삼립 경영관리본부 법무부문장(2018.05 ~ 2021.11)

㈜SPC삼립 법무실장(2021.11 ~ 현재)

(2) 준법지원인 등의 주요 활동 내역 및 그 처리 결과

점검일시
주요 활동내역
처리결과

2023년 1분기
- 이사회 및 주주총회 안건 검토 및 자문- 광고판촉 거래 점검·자문- 대리점 거래 자문- 업무동향 및 가이드 게재
특이사항 없음

2023년 2분기
- 상표 및 홍보문구 표시 자문- 대리점 지점, 인턴사원 법무 교육

2023년 3분기
- 광고판촉 거래 점검·자문- 대리점 거래 자문

2023년 4분기
- 가맹사업 준법 점검- 표시광고 자문

상시(매월)
- 업무 동향 및 가이드 게시

점검일시
주요 활동내역
처리결과

2024년 1분기
- 이사회 및 정기주주총회 안건 검토 및 자문
특이사항 없음

- 상표, 레시피 권리·사용 관련 리스크 점검 및 안내

- 대리점 거래 관련 리스크 점검 및 안내

- 산업안전보건법 관련 리스크 점검 및 안내

- 업무 동향 관련 가이드(용량 표시, 부당한 표시·광고, 가맹분야)

- 신입사원 준법교육

(3) 준법지원인 등 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

법무팀
3
차장 2, 대리 1(3년 3개월)
- 이사회 및 주주총회 안건 검토 및 자문- 상표, 레시피 권리·사용 관련 리스크 점검 및 안내- 대리점 거래 관련 리스크 점검 및 안내- 산업안전보건법 관련 리스크 점검 및 안내- 업무 동향 관련 가이드(용량 표시, 부당한 표시·광고, 가맹분야)- 신입사원 준법교육

3. 주주총회 등에 관한 사항

가.투표제도 현황

(기준일 :
2024년 4월 25일
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
미도입
도입

실시여부
-
-
실시(주1)

(주1) 회사는 전자투표제를 제54기 정기주주총회부터 도입하여 실시하고 있습니다.

나. 소수주주권의 행사 여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권 행사가 발생하지 않았습니다.
다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.
라. 의결권 현황

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
8,629,009
-

우선주
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
523,786
-

우선주
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
보통주
8,105,223
-

우선주
-
-

마. 주식사무

정관상 신주인수권의 내용

제7조 (신주인수권)

① 본 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다.

1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 전략적 제휴 및 신기술의 도입, 재무구조의 개선, 자금 조달 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(본 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(본 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식

② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다.

1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식

2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식

3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식

4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식

③ 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다.

④ 제1항 각 호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.

⑤ 본 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.

⑥ 본 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

⑦ 본 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다.

결 산 일
12월 31일
정기주주총회
매 결산기 종료 후 3개월 이내

주주명부폐쇄시기
매년 1월 1일부터 1월 15일까지

주권의 종류
『주식 ·사채등의 전자등록에 관한 법률』에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 주권의 종류를 기재하지 않음.

명의개서대리인
한국예탁결제원 (02-3774-3000)

주주의 특전
없음
공고게재
㈜SPC삼립 홈페이지(www.spcsamlip.co.kr) 또는 한국경제신문

바. 주주총회 의사록 요약

구분
주총일자
안 건
결 의 내 용

정기주주총회
제56기(2024.03.29)

1호 의안: 제56기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 1명, 사외이사 2명) 2-1호: 사내이사 선임(후보자: 경재형) 2-2호: 사외이사 선임(후보자: 전성기) 2-3호: 사외이사 선임(후보자: 이임식)3호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건(감사위원 2명) 3-1호: 감사위원 선임(후보자: 전성기) 3-2호: 감사위원 선임(후보자: 이임식)4호 의안: 이사 보수한도 승인의 건(40억 원)

가결가결가결가결가결가결가결

제55기(2023.03.24)

1호 의안: 제55기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안: 이사 선임의 건(사내이사 4명, 사외이사 1명) 2-1호: 사내이사 선임(후보자: 황종현) 2-2호: 사내이사 선임(후보자: 황재복) 2-3호: 사내이사 선임(후보자: 박해만) 2-4호: 사내이사 선임(후보자: 김범수) 2-5호: 사외이사 선임(후보자: 최금락)3호 의안: 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 (후보자: 제프리 존스)4호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건 (후보자: 최금락)5호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 (50억 원)

가결가결가결가결가결가결가결가결가결

제54기(2022.03.25)
1호 의안: 제54기 재무제표(이익잉여금처분계산서(안) 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2호 의안: 정관 일부 변경의 건3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건
가결가결가결

VI. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

(주)파리크라상
최대주주
보통주
3,508,240
40.66
3,508,240
40.66
-

허영인
특수관계인
보통주
400,000
4.64
400,000
4.64
-

허진수
특수관계인
보통주
1,407,560
16.31
1,407,560
16.31
-

허희수
특수관계인
보통주
1,030,680
11.94
1,030,680
11.94
-

황종현
발행회사 임원
보통주
1,000
0.01
1,000
0.01
-

경재형
발행회사 임원
보통주
1,000
0.01
1,000
0.01
-

계
보통주
6,348,480
73.57
6,348,480
73.57
-

우선주
-
-
-
-
-

합계
6,348,480
73.57
6,348,480
73.57
-

2. 최대주주의 주요경력 및 개요

가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수(명)
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)파리크라상
4
황재복
-
-
-
허영인
63.3

-
-
-
-
-
-

나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
(주)파리크라상

자산총계

3,347,830

부채총계

2,251,550

자본총계

1,096,281

매출액

4,776,219

영업이익

77,039

당기순이익

49,610

(주1) 상기 재무현황은 ㈜파리크라상의 2022 사업연도 연결재무제표 기준입니다.

다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

당사의 최대주주인 (주)파리크라상은 1986년 10월 17일에 설립되었으며 경기도 성남시 중원구 사기막골로31번길 18에 본점을 소재한 순수 국내 브랜드 '파리바게뜨' 베이커리 회사입니다. 주요 브랜드는 파리바게뜨, 파리크라상, 파스쿠찌, 잠바주스, 라그릴리아, 퀸스파크, Passion5, 리나스, 등이며, 2023년 12월 31일 기준 직영점 및 가맹점수는 4,037개입니다. 회사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 설립후 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 2023년 12월 31일 현재 자본금은 111,850백만원입니다. 보고서 작성기준일 현재 임원의 현황은 대표이사 황재복 사내이사 장세인 박문수 유승환 감사 이건열입니다.

라. 최대주주의 변동내역
공시 대상 기간동안 최대주주의 변동은 없었습니다.

3. 주식 소유현황
가. 5%이상 주주

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
(주)파리크라상
3,508,240
40.66
-

허진수
1,407,560
16.31
-

허희수
1,030,680
11.94
-

우리사주조합
-
-
-

(주1) 당사의 주주인 특수관계인 허영인의 소유주식수는 400,000주이며, 지분율은 4.64%입니다.
나. 소액주주현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수
총발행주식수
비율(%)

소액주주
19,371
19,380
99.95
1,446,020
8,629,009
16.76
-

4. 주가 및 주식거래실적당사 주식의 최근 6개월간 주가 및 거래량은 아래와 같습니다.

(단위 : 원, 주)

종류
2023년 10월
2023년 11월
2023년 12월
2024년 1월
2024년 2월
2024년 3월

보통주
주가
최고
65,700
65,100
63,400
62,400
61,100
58,900

최저
62,800
62,200
62,200
58,800
58,700
56,200

평균
64,253
63,895
62,832
60,691
59,811
57,210

거래량
최고
7,407
30,314
14,185
9,463
9,529
14,409

최저
1,463
2,315
3,210
3,329
1,840
3,305

월간
74,020
144,722
129,295
119,941
84,838
133,608

(주1) 평균주가는 단순산술평균주가를 기재함.

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

(기준일 :
2024년 4월 25일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

황종현
남
1962년 10월
사내이사
사내이사
상근
대표이사
現. ㈜SPC삼립 사장
1,000
-
-
4년 2개월
2026년 03월 23일

前. ㈜삼진어묵 대표이사

건국대 농화학(학사)

황재복
남
1961년 10월
사내이사
사내이사
상근
사내이사
現. ㈜파리크라상 대표이사
-
-
대표이사
13년 2개월
2026년 03월 23일

㈜SPC GFS 대표이사

SPC㈜ 대표이사

경원대 경영학(박사)

경재형
남
1964년 02월
부사장
사내이사
상근
Food BU장
現. ㈜SPC삼립 Food BU장
1,000
-
-
6년 8개월
2027년 03월 28일

前. 삼성전자㈜ 무선사업부지원팀 해외지원 1그룹장

성균관대 경영학(학사)

김범수
남
1970년 07월
전무
사내이사
상근
미래전략 BU장
現. ㈜SPC삼립 미래전략 BU장
-
-
-
7년 11개월
2026년 03월 23일

前. SPC㈜ 마케팅전략실 해피랩 담당임원

서울대 경영학(석사)

전성기
남
1964년 03월
사외이사
사외이사
비상근
감사위원
現. 렉스젠㈜ 고문
-
-
-
3년 1개월
2027년 03월 28일

前. 안진회계법인 부대표

성균관대 경영학(학사)

이임식
남
1960년 08월
사외이사
사외이사
비상근
감사위원
現. 충북대학교 대학원 겸임교수
-
-
-
3년 1개월
2027년 03월 28일

前. 대구지방식품의약품안전청장

충북대 식품생명공학(박사)

제프리존스
남
1952년 06월
사외이사
사외이사
비상근
감사위원
現. 김&장 법률사무소 변호사
-
-
-
1년 2개월
2026년 03월 23일

前. 한국 GM 사외이사

Brigham Young University Reuben Clark Law School (J.D.)

손병근
남
1966년 09월
전무
미등기
상근
연구소장
現. ㈜SPC삼립 연구소장
-
-
-
-
-

前. ㈜파리크라상 InnoLab 제품개발1실 실장

충주대 식품영양학(석사)

조병훈
남
1967년 04월
전무
미등기
상근
재경지원실장
現. ㈜SPC삼립 재경지원실장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC캐피탈 경영관리팀장

한림대 경영학(학사)

호우 게리
남
1966년 07월
전무
미등기
상근
맥분사업부장
現. ㈜SPC삼립 맥분사업부장 겸 맥분제품개발부문장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC삼립 맥분제품개발실장 겸 연구소 CTO

Michigan State University Food Science(박사)

정구중
남
1964년 05월
상무
미등기
상근
시화생산센터장
現. ㈜SPC삼립 시화생산센터장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC삼립 영남생산센터장

영동상고

박종환
남
1970년 11월
상무
미등기
상근
B2C 영업본부장
現. ㈜SPC삼립 B2C 영업본부장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC삼립 영업본부 CVS SU장

아주대 MBA(석사)

김진억
남
1966년 12월
상무
미등기
상근
품질경영실장
現. ㈜SPC삼립 품질경영실장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC삼립 생산본부 FSM센터장

고려대 발효과학(석사)

지상호
남
1971년 07월
상무
미등기
상근
물류혁신실장
現. ㈜SPC삼립 물류혁신실장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC삼립 경영기획실장

경기대 식품가공학(학사)

김재섭
남
1973년 02월
상무
미등기
상근
경영기획실장
現. ㈜SPC삼립 경영기획실장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC삼립 인사총무실장

한양대 경영학(학사)

정기성
남
1973년 11월
상무
미등기
상근
Bakery 마케팅실장
現. ㈜SPC삼립 Bakery마케팅실장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC삼립 영업본부 베이커리영업팀

명지대 전자공학(학사)

유영훈
남
1971년 07월
상무
미등기
상근
B2B 영업본부장
現. ㈜SPC삼립 B2B 영업본부장
-
-
-
1년 9개월
-

前. ㈜애디드컴퍼니

건국대 농기계공학(학사)

김회성
남
1973년 08월
상무
미등기
상근
안전보건경영책임자
現. ㈜SPC삼립 CSO 안전보건경영책임자
-
-
-
1개월
-

前. ㈜컬리 안전보건환경 EHS부사장

부경대학교 냉동공조공학(학사)

정영주
남
1972년 06월
상무
미등기
상근
시판1사업부장
現. ㈜SPC삼립 시판1사업부장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC삼립 시판사업부 서부영업부문장

대진대 도시공학(학사)

우태준
남
1968년 11월
상무
미등기
상근
서천생산센터장
現. ㈜SPC삼립 서천생산센터장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC삼립 서천생산센터 품질경영팀

원광대

김은경
여
1977년 11월
상무
미등기
상근
마케팅전략실장
現. ㈜SPC삼립 마케팅전략실장
-
-
-
-
-

前. ㈜SPC 마케팅기획팀장

서울대 경영학(석사)

김미강
여
1979년 02월
상무
미등기
상근
신성장베이커리 사업부장
現. ㈜SPC삼립 신성장베이커리사업부장
-
-
-
-
-

前. ㈜파리크라상 커피사업본부 J&J사업부문장

고려대 MBA(석사)

최재규
남
1972년 04월
상무
미등기
상근
청주생산센터장
前. ㈜SPC삼립 청주공장장
-
-
-
-
-

한밭대 산업경영공학(석사)

이승찬
남
1981년 02월
상무
미등기
상근
법무실장
現. ㈜SPC삼립 법무실장
-
-
-
-
-

前. 법무법인(유한) 바른 소속 변호사

성균관대 법학(학사)

안수형
남
1976년 11월
상무
미등기
상근
가평사업부장
現. ㈜SPC삼립 B2B 영업본부 가평사업부장
-
-
-
2년 2개월
-

前. ㈜신세계푸드 NBB운영팀

고려대 경영전문대학원(석사)

전희경
여
1977년 06월
상무
미등기
상근
디자인실장
現. ㈜SPC삼립 디자인실장
-
-
-
4개월
-

前. ㈜신세계 브랜드디자인팀 팀장

크랜브룩아트아카데미 2D디자인(석사)

유민영
여
1982년 03월
상무
미등기
상근
사업전략실장
現. ㈜SPC삼립 사업전략실장
-
-
-
3개월
-

前. ㈜아모레퍼시픽 그룹전략팀장

성균관대 MBA(석사)

(주1) 기업공시서식 작성기준에 의거 미등기임원으로서 5년이상 회사에 계속 재직해온 경우, 재직기간을 기재하지 않았습니다.(주2) 사외이사 최금락은 2024년 3월 29일부로 일신상의 사유로 퇴직하여 당사 사외이사직을 사임하였습니다.

나. 임원의 겸직현황

직 명
성 명
겸임회사명
직책

사내이사
황재복
파리크라상
대표이사

SPC GFS
대표이사

에스피씨
대표이사

에스피엘
사내이사

Secta9ine
사내이사

에스팜
대표이사

오션뷰팜
대표이사

부사장
경재형
호남샤니
사내이사

전무
김범수
몬즈컴퍼니
사내이사

에스데어리푸드
대표이사

호진지리산보천
대표이사

전무
조병훈
샤니
사내이사

에스데어리푸드
사내이사

몬즈컴퍼니
사내이사

에스팜
감사

오션뷰팜
감사

상무
지상호
샌드팜
감사

다. 직원 등 현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

직원
소속 외근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균근속연수
연간급여총 액
1인평균급여액
남
여
계

기간의 정함이없는 근로자
기간제근로자
합 계

전체
(단시간근로자)
전체
(단시간근로자)

사무/점포
남
587
-
23
-
610
7.69
43,090,487
70,640
-
-
-
-

사무/점포
여
399
2
65
-
464
4.06
19,155,003
41,282
-

생산
남
1,091
-
37
1
1,128
5.86
52,255,983
46,326
-

생산
여
947
-
21
-
968
5.18
41,802,334
43,184
-

합 계
3,024
2
146
1
3,170
6.04
156,303,807
49,307
-

라. 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
18
3,785,119
210,284
-

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

가. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

사내이사/사외이사
9
5,000,000
-

나. 보수지급금액

(1) 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

9
3,490,550
387,839
-

(주1) 보수총액은 사내이사 박해만의 퇴직으로 지급된 퇴직급여 12.5억 원을 포함하고 있습니다.

(2) 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당평균보수액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
4
3,340,550
835,137
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
-
-
-
-

감사위원회 위원
5
150,000
30,000
-

감사
-
-
-
-

(주1) 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준입니다. (주2) 보수총액은 기업공시서식 기준에 따라 공시서류작성기준일까지의 기간동안 퇴직한 이사와 감사를 포함하여 기재하였습니다. (주3) 1인당 평균보수액은 보수총액을 인원수로 나누어 계산하였습니다. (주4) 감사위원 5명 모두 사외이사입니다.(주5) 사내이사 박해만은 2023년 8월 25일부로 사내이사직에서 사임 및 퇴직하였습니다. (주6) 등기이사 보수총액은 사내이사 박해만의 퇴직으로 지급된 퇴직급여 12.5억 원을 포함하고 있습니다.

다. 이사ㆍ감사 의 보수지급기준

구분
세부내역
보수지급기준

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
급여
1. 기본급 - 임원보수규정에 따라 33.3백만원/월 지급함2. 직책수당 - 직책에 따른 수당으로 3.8백만원/월 지급함3. 정보보호수당 - 임원 역할에 따른 수당으로 0.2백만원/월 지급함

성과급
- 임원보수규정에 따라 직책과 회사의 경영성과 및 본인의 성과 회사지급계수 X 직책 기준율 X 개인 지급률 X 총연봉

기타소득
- 사내 규정에 따라 학자금, 복지수당, 휴가비 지원

퇴직소득
- 사내 규정에 따라 퇴직금 정산지급

사외이사(감사위원회 위원 제외)
급여
- 이사회 의결사항에 따름

감사위원회 위원
급여
- 이사회 의결사항에 따름

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

(1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

황종현
대표이사
937
미행사 주식매수선택권 20,000주(보통주)- 행사가격 : 54,842원

박해만
부사장
1,519
-

(2) 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

황종현
근로소득
급여
490
1. 기본급 - 임원보수규정에 따라 34.8백만 원/월 지급함(23.1~23.3월) - 임원보수규정에 따라 37.1백만 원/월 지급함(23.4~23.9월)2. 직책수당 - 직책에 따른 수당으로 3.8백만 원/월 지급함3. 정보보호수당 - 임원 역할에 따른 수당으로 0.2백만 원/월 지급함

상여
446
- 임원보수규정에 따라 직책과 회사의 경영성과 및 본인의 성과 회사지급계수 X 직책 기준율 X 개인 지급률 X 총연봉

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
1
- 사내 규정에 따라 학자금, 복지수당, 휴가비 지원

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

박해만
근로소득
급여
203
1. 기본급 - 임원보수규정에 따라 22.1백만 원/월 지급함(23.1~23.3월) - 임원보수규정에 따라 23.2백만 원/월 지급함(23.4~23.8월)2. 직책수당 - 직책에 따른 수당으로 2백만원/월 지급함(23.3~8월)3. 정보보호수당 - 임원 역할에 따른 수당으로 0.2백만 원/월 지급함

상여
58
- 임원보수규정에 따라 직책과 회사의 경영성과 및 본인의 성과 회사지급계수 X 직책 기준율 X 개인 지급률 X 총연봉

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
4
- 사내 규정에 따라 학자금, 복지수당, 휴가비 지원

퇴직소득
1,254
- 퇴사직전 1년급여 월평균 * 근속년수 * 3배수

기타소득
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

(1) 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

황종현
대표이사
937
미행사 주식매수선택권 20,000주 (보통주)- 행사가격 : 54,842원

박해만
부사장
1,519
-

박용중
상무
710
-

(2) 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

황종현
근로소득
급여
490
1. 기본급 - 임원보수규정에 따라 34.8백만 원/월 지급함(23.1~23.3월) - 임원보수규정에 따라 37.1백만 원/월 지급함(23.4~23.9월)2. 직책수당 - 직책에 따른 수당으로 3.8백만 원/월 지급함3. 정보보호수당 - 임원 역할에 따른 수당으로 0.2백만 원/월 지급함

상여
446
- 임원보수규정에 따라 직책과 회사의 경영성과 및 본인의 성과 회사지급계수 X 직책 기준율 X 개인 지급률 X 총연봉

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
1
- 사내 규정에 따라 학자금, 복지수당, 휴가비 지원

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

박해만
근로소득
급여
203
1. 기본급 - 임원보수규정에 따라 22.1백만 원/월 지급함(23.1~23.3월) - 임원보수규정에 따라 23.2백만 원/월 지급함(23.4~23.8월)2. 직책수당 - 직책에 따른 수당으로 2백만원/월 지급함(23.3~8월)3. 정보보호수당 - 임원 역할에 따른 수당으로 0.2백만 원/월 지급함

상여
58
- 임원보수규정에 따라 직책과 회사의 경영성과 및 본인의 성과 회사지급계수 X 직책 기준율 X 개인 지급률 X 총연봉

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
4
- 사내 규정에 따라 학자금, 복지수당, 휴가비 지원

퇴직소득
1,254
- 퇴사직전 1년급여 월평균 * 근속년수 * 3배수

기타소득
-
-

박용중
근로소득
급여
10
1. 기본급- 임원보수규정에 따라 9.6백만원/월 지급함(23.1월)

상여
-
-

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
2
- 사내 규정에 따라 학자금 지원

퇴직소득
698
- 임원보수규정에 따라 평균임금, 근속년수에 임원퇴직금지급률을 적용해 산정함- 퇴사직전 1년급여 월평균 * 근속년수 * 3배수 / 사망퇴직금 2배수에 따라 698백만원 지급함

기타소득
-
-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 천원)

구 분
부여받은인원수
주식매수선택권의 공정가치 총액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
1
603,520
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
-
-
-

감사위원회 위원 또는 감사
-
-
-

업무집행지시자 등
-
-
-

계
1
603,520
-

<표2>

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 원, 주)

부여받은자
관 계
부여일
부여방법
주식의종류
최초부여수량
당기변동수량
총변동수량
기말미행사수량
행사기간
행사가격
의무보유여부
의무보유기간

행사
취소
행사
취소

황종현
등기임원
2020년 03월 27일
신주교부 등
보통주
20,000
-
-
-
-
20,000
2023년3월27일~2030년3월26일
54,842
X
-

(주1) 공시서류작성기준일인 2023년 12월 31일 기준으로 부여 내역을 기재하였으며, 공시서류작성기준일의 종가는 62,600원 입니다.(주2) 부여방법은 행사시점에서 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 회사가 결정할 예정입니다.(주3) 자세한 내용은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 33. 주식기준보상을 참고하시기 바랍니다.

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

SPC그룹
1
68
69

2. 계열회사의 출자현황

구분
회사명
출자지분현황

상 장
㈜SPC삼립
㈜SPC GFS(100.0%), SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.(100.0%), ㈜몬즈컴퍼니(100.0%), 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술 조합 제 32호 (99.9%)

비상장
㈜샤니
㈜호남샤니(38.4%), ㈜샌드팜(100.0%), ㈜SPC PACK(20.0%)

㈜파리크라상
㈜SPC삼립(40.7%), ㈜샤니(9.8%), SPL㈜(100.0%), SPC㈜(100.0%), ㈜섹타나인(100.0%), SPCVENTURES(100.0%),㈜SPC PACK(50.0%), ㈜호진지리산보천(70.0%), ㈜설목장97.4%), ㈜에스데어리푸드(50.0%), 타이거인터내셔날㈜(100.0%), 빅바이트컴퍼니(100.0%),행복한재단(40.0%), ㈜에스팜(100.0%), PB파트너스(51.0%), ㈜오션뷰팜(90.0%), PARIS BAGUETTE BONDOUX. INC(100.0%), PB싱가폴(100.0%), 중국지주회사(98.6%) 등

㈜SPC GFS
-

㈜섹타나인

-

비알코리아㈜

-

㈜호남샤니

-

SPL㈜

-

SPC㈜

SARL Shany ParisCroissant Europe(99.8%), SPC Japan(100.0%)

㈜샌드팜

-

㈜SPC PACK

-

㈜호진지리산보천

-

㈜에스데어리푸드

-

㈜설목장

-

㈜에스팜

-

타이거인터내셔날㈜

-

㈜에이에스피엔

-

사회복지법인 에스피씨행복한재단

-

㈜PB파트너즈

-

㈜몬즈컴퍼니

-

(주1) 당사가 속해있는 기업집단은 공정거래법에 따른 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한의 대상이 되지 않습니다.(주2) 해외 계열사는 해당 국가의 법정외부감사대상인 회사를 표기하였습니다.3. 타법인출자 현황(요약)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

출자목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초장부가액
증가(감소)
기말장부가액

취득(처분)
평가손익

경영참여
-
4
4
36,119,223
594,686
-1,752,230
34,961,679

일반투자
-
-
-
-
-
-
-

단순투자
-
3
3
15,555,914
-
-216,958
15,338,956

계
-
7
7
51,675,137
594,686
-1,969,188
50,300,635

IX. 대주주 등과의 거래내용

1. 대주주 등에 대한 신용공여 등당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
제공처
지급보증금액
내 역
보증기간

㈜SPC GFS
신한은행
15,600,000
일반자금대출
2023.03.24 ~ 2024.03.24

3,600,000
전자방식외상 매출채권담보대출
2023.09.23 ~ 2024.09.23

14,400,000
일반자금대출
2023.02.25 ~ 2024.02.25

36,000,000
단기한도대출
2023.02.26 ~ 2024.02.26

KEB하나은행
6,000,000
일반자금대출
2023.11.18 ~ 2024.11.18

15,000,000
일반자금대출
2023.03.04 ~ 2024.03.04

15,600,000
일반자금대출
2023.02.03 ~ 2024.02.03

우리은행
12,000,000
일반자금대출
2023.10.28 ~ 2024.10.28

기업은행
6,000,000
일반자금대출
2023.08.16 ~ 2024.08.16

KDB산업은행
6,000,000
일반자금대출
2023.06.20 ~ 2024.06.20

국민은행
12,000,000
일반자금대출
2023.08.18 ~ 2024.08.18

한국수출입은행
9,600,000
일반자금대출
2023.12.28 ~ 2024.12.28

농협은행
12,000,000
일반자금대출
2023.05.11 ~ 2024.05.11

광주은행
6,000,000
일반자금대출
2023.06.15 ~ 2024.06.15

대구은행
8,400,000
일반자금대출
2023.02.24 ~ 2024.02.24

㈜몬즈컴퍼니
신한은행
2,400,000
일반자금대출
2023.06.16 ~ 2024.06.16

4,800,000
일반자금대출
2023.06.16 ~ 2024.06.16

합계
185,400,000
-
-

2. 대주주와의 자산양수도 등해당사항 없습니다.
3. 대주주와의 영업거래

1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
기타수익
유무형자산처분
매입
기타비용
유무형자산취득

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

최상위지배기업
㈜파리크라상
164,962,689
179,129,481
1,034,290
1,071,339
-
-
12,003,574
9,012,487
1,001,515
693,291
-
-

최상위지배회사의종속기업
㈜샤니
59,261,754
59,085,079
-
-
4,156
1,702,220
286,203,450
261,752,075
7,331,882
15,867,873
-
-

에스피씨㈜
39,931
9,742
-
-
-
-
-
-
14,454,230
11,735,572
-
-

에스피엘㈜
34,016,669
38,588,922
-
-
-
-
9,932,368
10,282,318
2,150
13,246
-
-

㈜SPCPACK
6,362
6,218
-
-
-
-
16,080,342
16,842,108
269,146
333,704
-
-

㈜섹타나인
68,562
212,073
180,000
240,000
-
-
-
-
2,384,838
2,319,789
720,105
2,746,080

㈜설목장
-
-
-
-
-
-
2,738,297
3,682,635
-
-
-
-

PARIS BAGUETTE BON DOUX
-
-
-
-
-
-
60,235,913
88,370,203
-
-
141,138
48,832

SHANGHAI SPC FOOD CO.LTD
-
6,839
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

㈜호진지리산보천
-
-
-
-
-
-
2,523,862
2,730,575
-
-
-
-

㈜샌드팜
78,327
-
710,384
634,207
-
-
48,026,113
39,035,980
-
-
13,848
-

SPC FRANCE
-
-
-
-
-
-
2,080,530
3,158,756
-
-
7,105,708
69,761

SPC JAPAN
-
-
-
-
-
-
111,207
190,008
-
-
2,303,360
1,766,162

빅바이트컴퍼니
1,427,888
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

타이거인터내셔날㈜
-
-
-
-
-
-
6,159
25,367
-
-
-
-

종속기업
㈜SPC GFS
34,848,281
35,253,558
55,840
6,468
-
-
219,613,948
228,851,772
-
6,731,078
-
-

SAMLIP SINGAPORE PTE.LTD
1,367,319
348,645
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

(주)몬즈컴퍼니
1,032,753
767,739
-
2,148
34,757
15,035
32,400
-
69,475
152,273
-
-

최상위지배기업의관계기업
㈜호남샤니
4,974,083
5,471,632
-
-
-
35,675
64,002,729
61,215,530
2,605,243
2,403,283
-
-

㈜에스데어리푸드
11,787
11,838
-
-
-
-
108,205
169,361
-
-
-
-

기타 특수관계자
비알코리아㈜
11,115,742
12,353,981
1,197
5,779
-
138,142
2,817,929
6,156,559
120
319
-
14,751

㈜에이에스피엔
864
-
-
-
-
-
-
-
1,961,560
1,856,530
184,685
66,340

행복한재단
-
4,501
-
-
-
-
-
-
719,000
290,000
-
-

2) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
기타채권
매입채무
기타채무

당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말
당기말
전기말

최상위지배기업
㈜파리크라상
25,807,319
24,399,641
868,590
683,423
934,711
1,121,392
599,279
604,767

지배기업의종속기업
㈜샤니
11,655,095
5,480,596
124
120
69,573,718
52,434,435
426,602
1,645,801

에스피씨㈜
208
114
3,071,439
2,536,762
-
-
769,371
1,329,349

에스피엘㈜
5,730,786
2,680,349
-
-
1,799,325
2,125,191
-
-

㈜SPCPACK
-
-
-
-
2,940,545
3,321,874
64,433
608

㈜섹타나인
68,321
90,304
13,248
104,156
-
-
768,302
1,623,033

㈜설목장
-
-
-
-
-
277,700
-
-

㈜호진지리산보천
-
-
-
-
163,235
166,715
-
-

SPC FRANCE
-
-
-
-
-
202,779
-
-

㈜샌드팜
4,747,404
-
45,794
63,200
14,141,118
9,812,021
132,356
281,302

빅바이트컴퍼니
1,570,460
-
-
-
-
-
-
-

타이거인터내셔날(주)
-
-
-
-
-
3,645
-
-

종속기업
㈜SPC GFS
2,624,504
2,551,796
619
431
13,472,677
13,912,916
2,226,021
4,376,697

㈜몬즈컴퍼니
78,040
94,410
-
90,330
-
-
2,457
7,920

지배기업의관계기업
㈜호남샤니
316,233
571,917
-
-
5,359,545
6,908,297
315,891
563,537

㈜에스데어리푸드
-
-
-
-
29,653
47,338
11,000
11,000

기타특수관계자
비알코리아㈜
906,696
875,758
40,000
80,000
309,256
201,470
241,417
241,351

㈜에이에스피엔
-
-
-
-
-
-
35,815
61,717

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

해당사항 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소송상대방
구분
소송사건내용
소송가액
진행상황

㈜와이디홀딩스
대구지방법원
물품인도 등
91,320
2심 진행중

합 계
91,320

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황

해당사항 없습니다.

다. 채무보증 현황

당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
제공처
지급보증금액
내 역
보증기간

㈜SPC GFS
신한은행
15,600,000
일반자금대출
2024.03.24 ~ 2025.03.24

3,600,000
전자방식외상 매출채권담보대출
2023.09.23 ~ 2024.09.23

14,400,000
일반자금대출
2024.02.25 ~ 2025.02.25

36,000,000
한도자금대출
2023.12.11 ~ 2024.06.11

KEB하나은행
6,000,000
한도자금대출
2023.11.18 ~ 2024.11.18

15,000,000
일반자금대출
2024.03.04 ~ 2025.03.04

15,600,000
일반자금대출
2024.02.03 ~ 2025.02.03

우리은행
12,000,000
한도자금대출
2023.10.28 ~ 2024.10.28

기업은행
6,000,000
한도자금대출
2023.08.16 ~ 2024.08.16

KDB산업은행
6,000,000
한도자금대출
2023.06.20 ~ 2024.06.20

한국수출입은행
9,600,000
수출자금대출
2023.12.28 ~ 2024.12.28

농협은행
12,000,000
일반자금대출
2023.05.11 ~ 2024.05.11

광주은행
6,000,000
한도자금대출
2023.06.15 ~ 2024.06.15

대구은행
8,400,000
한도자금대출
2024.02.24 ~ 2025.02.24

국민은행
12,000,000
한도자금대출
2023.08.18 ~ 2024.08.18

㈜몬즈컴퍼니
신한은행
2,400,000
일반자금대출
2023.06.16 ~ 2024.06.16

4,800,000
한도자금대출
2023.06.16 ~ 2024.06.16

합계
185,400,000

라. 채무인수약정 현황해당사항 없습니다.
마. 그 밖의 우발채무 등당분기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

금융기관
약정사항
한도약정금액
실행액

KEB하나은행
일반자금대출
25,500,000
25,500,000

한도자금대출
55,000,000
30,000,000

수입신용장개설
40,000,000
-

수입신용장개설
USD 20,000,000

파생상품거래
USD 3,000,000
-

한국씨티은행
외화한도대출
USD 15,000,000
USD 3,734,130

외화일반자금대출
USD 4,238,725
USD 4,238,725

수입신용장개설
USD 8,500,000
-

구매카드
1,000,000
-

신한은행
일반자금대출
27,000,000
27,000,000

한도자금대출
104,000,000
24,620,000

전자방식외상매출채권담보대출(구매자)
18,500,000
992,746

수입신용장개설
USD 21,000,000
-

파생상품거래
USD 500,000
-

우리은행
한도자금대출
42,000,000
10,000,000

수입신용장개설
USD 9,000,000
-

KDB산업은행
한도자금대출
28,000,000
-

일반자금대출
20,000,000
20,000,000

시설자금대출
14,000,000
14,000,000

중국농업은행
일반자금대출
20,000,000
20,000,000

한국수출입은행
수출자금대출
8,000,000
8,000,000

수입자금대출
35,000,000
-

농협은행
일반자금대출
10,000,000
10,000,000

전자방식외상매출채권담보대출(구매자)
2,000,000
-

수입신용장개설
USD 15,000,000
-

대구은행
한도자금대출
7,000,000
7,000,000

광주은행
한도자금대출
5,000,000
-

국민은행
한도자금대출
10,000,000
-

기업은행
한도자금대출
5,000,000
-

에스타이거립㈜
일반자금대출
30,000,000
30,000,000

한편, 당분기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 98,735,163천원의 보증보험에 가입하고 있습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황

회사
일 자
처벌 또는조치대상자

사유 및 근거법령

처벌 또는 조치내용

처벌 또는 조치에 대한회사의 이행현황
재발방지를 위한회사의 대책

주식회사에스피씨삼립
2020.04.24
주식회사에스피씨삼립
법인세 등 세무조사 통지 (2016~2018사업연도)「국세기본법」제81조의12
추징금 32.3억 원
추징금 등 납부 완료
관리 강화

주식회사에스피씨삼립
2020.07.29
주식회사에스피씨삼립
부당지원행위 제재에 따른 과징금「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」제23조 제2항
과징금 291.4억 원

대법원
2020누55 시정명령 등 취소 사건 진행 중
(2024.02.20. 상고장 제출)

컴플라이언스 조직 및 역량 강화

주식회사에스피씨삼립
2022.10.24
주식회사에스피씨삼립
산업안전보건법 위반에 따른 과태료「산업안전보건법」제29조제1항 외 27건
과태료 1.4억 원
과태료 납부 완료
시정시지 사항 개선

주식회사몬즈컴퍼니
2022.11.30
주식회사몬즈컴퍼니
산업안전보건법 위반에 따른 과태료「산업안전보건법」제15조제1항 외167건
과태료 0.5억 원
과태료 납부 완료
시정시지 사항 개선

주식회사에스피씨지에프에스
2022.12.02
주식회사에스피씨지에프에스
산업안전보건법 위반에 따른 과태료「산업안전보건법」제18조제1항 외 4건
과태료 0.3억 원
과태료 납부 완료
시정시지 사항 개선

나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재회사는 공시대상기간 중 한국거래소로부터 불성실공시법인 지정받은 사실(벌점 또는 제재금 포함)이 없습니다.
다. 단기매매차익 발생 및 반환에 관한 사항회사는 공시대상기간 중 증권선물위원회(금융감독원장)로부터 단기매매차익 발생 사실을 통보받은 사실이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다.

나. 합병 등의 사후 정보

해당사항 없습니다.
다. 녹색경영

당사는 2015년부터 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」제8조 및 동법 시행령 제9조, 제10조, 제13조에 의거 온실가스 배출권 할당 사업장으로 지정되어 온실가스 배출량 저감 활동을 성실히 수행하고 있습니다. 당사는 온실가스 배출권거래제의 선도적이고 능동적인 참여를 위하여 2022년 온실가스 명세서를 제3자 온실가스 검증기관(BSI-영국표준협회)을 통해 관장 기관(환경부)에 보고하였습니다. 또한 관장 기관과 협의해 온실가스 저감 기술 발굴 컨설팅도 진행하여 추가적인 감축도 진행하고 있습니다.

2023년 온실가스 배출량 및 에너지사용량은 검증 중에 있으며, 2022년 주식회사 에스피씨삼립의 에너지사용량은 1,882TJ이며, 온실가스 배출량은 92,761tCO₂-eq로 외부 검증업체와 환경부 검증 완료하였습니다.

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 : 천원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

(주)SPC GFS
2014.07.01
경기도 성남시 중원구 둔촌대로 457번길 13
식자재유통업
330,091,487
의결권 과반이상 소유
해당(자산총액 10% 이상)

SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
2020.04.20
6 TEMASEK BOULEVARD #36-03/04SUNTEC TOWER FOUR SINGAPORE
도매 및 상품중개업
6,173,621
의결권 과반이상 소유
해당없음

(주)몬즈컴퍼니
2014.12.30
경기도 안산시 상록구 해안로 1319
식자재유통업
13,442,961
의결권 과반이상 소유
해당없음

이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호
2020.08.19
서울특별시 영등포구 여의대로 14, 8층
투자조합
2,765,657
의결권 과반이상 소유
해당없음

2. 계열회사 현황(상세)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
1
(주)SPC삼립
110111-0090516

-
-

비상장
68
비알코리아(주)
131111-0005693

(주)파리크라상
110111-0508311

(주)샤니
131111-0000221

SPC(주)
110111-1480584

SPL(주)
131311-0033129

(주)섹타나인
110111-3586471

(주)호진지리산보천
180111-0203983

(주)SPC PACK
150111-0002125

(주)에스데어리푸드
110111-4698267

(주)에스팜
145071-0004025

(주)설목장
145071-0003796

오션뷰팜
171211-0121738

PB파트너스
110111-6550754

(주)SPC GFS
131111-0380946

(주)몬즈컴퍼니
131411-0334500

(주)샌드팜
131111-0206324

(주)호남샤니
200111-0007041

(주)에이에스피엔
110111-2768476

타이거인터내셔날(주)
110111-0719835

행복한재단
274332-0010551

이베스트-GTOG 푸드테크신기술조합 제32호
-

SPCVENTURES
-

빅바이트컴퍼니
131111-0721934

Paris Baguette BONDOUX (PBBD)
-

Paris Croissant USA
-

Paris Baguette USA
-

Paris Baguette America
-

ZINC Enterprises, Inc
-

Paris Baguette Family
-

PBFC Licensing Inc
-

PBC Bakery, Inc
-

PB Property, LLC
-

SARL Shany Paris Croissant Europe
-

SPC France
-

Paris Baguette France Chatelet
-

Paris Baguette France Saint-Michel
-

Paris Baguette France La Defense Boieldieu
-

Paris Baguette France La Defense Laboratoire(CK)
-

Paris Baguette France La Defense Corolles
-

Paris Baguette France Montparnasse
-

LINA'S Development
-

LINA'S Boutiques
-

LINA'S Haussmann
-

LINA'S Malesherbes
-

LINA'S Marechal Juin
-

LINA'S Laboratoire
-

Paris Baguette UK Holdings
-

Paris Baguette UK
-

SPC Japan
-

SPC Investment Limited Company
-

NANJING PARIS CROISSANT
-

DALIAN SPC FOOD
-

BEIJING SPC FOOD
-

SHANGHAI SPC FOOD
-

SHANGHAI SHANY FOOD
-

TIANJIN SPC FOOD
-

TIANJIN SPC FOOD and BEVERAGE MANAGEMENT., Ltd
-

CHEONGDU SPC FOOD
-

Paris Baguette Vietnam
-

Paris Baguette Singapore
-

Shake Shack Singapore Jewel Pte., Ltd.
-

Paris Croissant Singapore
-

Shake Shack Malaysia Sdn., Bhd.
-

Paris Baguette Logistics Sdn., Bhd.
-

H.SPC Co., Ltd.
-

Era Boga Patiserindo
-

Samlip Singapore Pte., Ltd.
-

Berjaya Paris Baguette Sdn. Bhd.
-

3. 타법인출자 현황(상세)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 천원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

㈜SPC GFS
비상장
2014년 07월 01일
경영참여
17,061,109
20,000,000
100.00
24,061,108
-
-
-
20,000,000
100.00
24,061,108
330,091,487
7,903,332

SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD.
비상장
2020년 04월 20일
경영참여
616,254
4,690,000
100.00
4,050,048
310,000
594,686
-
5,000,000
100.00
4,644,734
6,173,621
-691,699

㈜몬즈컴퍼니 (주1)
비상장
2021년 05월 31일
경영참여
5,800,000
20,000
100.00
5,860,067
-
-
-
20,000
100.00
5,860,067
13,442,961
64,306

이베스트-GTOG 푸드테크신기술조합 제32호
비상장
2020년 08월 19일
경영참여
2,148,000
-
99.91
2,148,000
-
-
-1,752,230
-
99.91
395,770
2,765,657
-45,962

글로벌푸드테크 신기술사업투자조합
비상장
2020년 04월 01일
단순투자
9,753,600
-
63.56
14,455,912
-
-
-216,958
-
63.56
14,238,954
14,169,955
-343,648

㈜조선방송
비상장
2020년 08월 19일
단순투자
600,000
120,000
0.19
600,000
-
-
-
120,000
0.19
600,000
472,671,838
36,366,617

㈜매일방송
비상장
2021년 05월 31일
단순투자
500,002
66,667
0.13
500,002
-
-
-
66,667
0.13
500,002
429,364,558
19,159,912

합 계
24,896,667
-
51,675,137
310,000
594,686
-1,969,188
25,206,667
-
50,300,635
1,268,680,077
62,412,858

(주1) ㈜상록웰가가 ㈜몬즈컴퍼니로 사명을 변경하였습니다.

4. 연구개발실적

구분
연구기간
연구실적
적용제품

BAKERY
2022.10.01~2023.01.09
부드럽고 촉촉한 달콤 쌉싸름한 브라우니 위에 상큼하고 달콤한 레몬초콜렛을 토핑한 제품
포켓몬)피츄의 달콤상콤타르트

2022.11.15~2023.01.25
어니언치즈 내용물을 샌드한 스틱형태의 빵
포켓몬)부스터어니언빵

2022.01.15~2023.01.15
기존 보름달과 완전히 차별화된 컨셉과 맛으로 소비자 이슈화 및 트렌디한 브랜드 이미지 UP
보름달.까만밤

2022.12.15~2023.02.15
설탕, 씨앗류를 포앙하여 눌러 만든 호떡
꿀씨앗호떡

2023.01.01~2023.03.10
소시지에 할라피뇨생지를 감은 조리빵
GS)B소시지롤

2023.01.01~2023.03.10
양송이 내용물을 포앙하여 만든 패스츄리
GS)B양송이패스츄리

2023.01.01~2023.03.10
와규미트 내용물을 포앙하여 만든 패스츄리
GS)B와규미트패스츄리

2023.01.05~2023.03.10
카라멜라이징된 진한 맛의 겉부분과, 부드럽지만 촉촉하면서 꾸덕한 치즈 맛의 조화
스타벅스)바스크치즈케이크

2023.01.10~2023.03.20
여러가지 치즈를 토핑하여 치즈크림을 주입하여 만든 빵
B콰트로치즈생크림빵

2023.01.15~2023.03.27
목초란과 벨기에산 코코아매스를 사용한 시그니처 제품
GS)B.초코크림듬뿍카스테라

2023.01.01~2023.03.30
통계란을 토핑하고 조리내용물을 포앙하여 만든 조리빵
스윗칠리통계란빵

2023.01.15~2023.04.15
떡볶이 같은 내용물을 포앙하여 만든 호빵
맵떡맛치즈호빵

2023.01.15~2023.04.15
감자치즈내용물을 가득 넣고 포앙한 호빵
감자치즈호빵

2023.01.15~2023.04.25
납작복숭아 필링에 복숭아생크림을 가득 주입한 방
납작복숭아생크림빵

2023.02.15~2023.04.24
바질페스토를 넣은 크림을 롤링한 상큼한 모찌롤케익
GS)마.라임바질모찌롤

2023.01.15~2023.04.27
국산 조청을 사용한 정통제조방식으로 만든 프리미엄 약과
조청모약과 360g(선물12입)

2023.02.15~2023.05.15
상큼한 사과맛앙금이 들어간 헬로키티의 귀여운 얼굴모양을 본뜬 제품
삼)산.헬로키티앙빵

2023.03.01~2023.05.20
고구마 앙금과 크림치즈를 조합한 패스츄리
아르세우스데니쉬

2023.03.15~2023.05.23
통밀이 함유된 타르트쉘에 시나몬필링을 채운뒤 약과를 올려 달콤 고소한 디저트
도)시나몬조청 약과타르트

2023.03.15~2023.05.26
달콤한 카라멜과 알프스 산맥 암염의 솔티한 맛이 어우러지는 단짠단짠 매력의 휘낭시에
GS)B.솔티카라멜휘낭시에

2023.03.01~2023.06.01
말차 내용물을 가득 넣은 말차 빵
말차생크림빵

2023.03.15~2023.06.20
수박 내용물을 가득 주입하고 수박모양토핑을 하여 만든 빵
수박생크림빵

2023.04.01~2023.06.20
풍미가득한 시나몬향, 100% 국산 조청의 달콤 고소한 하이브리드 디저트
도)온)시나몬조청 약과쿠키

2023.02.27~2023.06.24
이즈니 버터를 사용하여 진한 버터 풍미 가득한 부드럽고 폭신한 식감의 버터 마들렌
삼)미니버터마들렌8입

2023.04.01~2023.07.15
폭신한 케익시트에 달콤한 초당옥수수크림을 가득 넣은 여름에 즐길 수 있는 보름달
삼)초당옥수수보름달

2023.04.15~2023.07.15
한입에 먹기 좋은 크기의 부드러운 초코 마들렌
삼)미니초코마들렌 8입

2023.05.15~2023.08.01
우리 쌀가루를 넣은 프리미엄 휘낭시에
가루쌀 휘낭시에

2023.05.01~2023.08.20
대두단백을 이용하여 단백질 함량을 높인 호떡
냉동)단백질 꿀 호떡

2023.06.25~2023.08.25
떡 다이스와 고소한 내용물을 이용하여 만든 요팡
순우유 인절미 요팡

2023.07.01~2023.09.10
대파크림치즈 내용물을 포앙하여 만든 호빵
대파크림치즈 호빵

2023.06.01~2023.09.20
통단팥을 포앙하여 만든 호빵
통단팥 호빵

2023.06.01~2023.09.20
고구마 내용물을 포앙하여 만든 호빵
꿀고구마 호빵

2023.07.01~2023.10.10
생지안에 치즈를 가득 넣어 잘랐을때 치즈가 늘어나는 호빵
치즈촤르륵호빵

2023.07.01~2023.10.10
균이 적은 볶음김치를 이용하여 만든 내용물을 포앙한 호빵
김치호빵

2023.07.01~2023.10.15
듀럼밀과 밀탕종을 넣어 쫄깃하게 만든 식빵
코스트코)베이글식빵

2023.7.15~2023.11.30
폭신한 초코 시트 사이에 달콤함이 가득한 초코 크림이 샌딩된 디저트
GS)B.딸기붓세

2023.7.15~2023.11.30
폭신하고 달콤한 딸기 시트 사이에 상큼함이 가득한 딸기 크림이 샌딩된 디저트
GS)B.초코붓세

2023.08.15~2023.11.05
밀떡을 이용하여 만든 떡볶이 내용물을 포앙하여 만든 호빵
화르륵떡볶이호빵

2023.08.15~2023.11.05
당근 페이스트 함유되어 풍미 가득한 케익 시트에 소보로 토핑을 듬뿍 올린 후, 크림치즈 크림과 시나몬 파우더를 뿌려 마무리한 제품
CU)제주당근크럼블케익

2023.09.11~2023.11.13
도넛에 초코칩을 넣어 더욱 달콤하고 맛있게 즐길 수 있는 오븐에 구운 초코칩 도넛
삼)초코칩도넛8입

2023.10.01~2023.12.01
꾸덕쫀득한 초코 브라우니 시트 사이에 부드럽고 달콤한 바닐라 크림이 가득한 파이
삼)초코 우피파이

2023.10.05~2023.12.01
상큼 달콤한 딸기를 가득 넣어 제대로 당 충전 하는 떠먹는 타입의 홈 파티용 디저트
GS)딸기트라이플

2023.11.01~2023.12.10
오이앙금과 치즈커스타드를 포앙하여 만든 호빵
빵.오이호빵

2023.05.01~2023.12.15
음식디미방 제조법을 적용하여 만든 막걸리와 밀탕종을 이용하여 만든 반죽에 통단팥을 포앙한 빵
전통단팥상화병

2023.05.01~2023.12.15
음식디미방 제조법을 적용하여 만든 막걸리와 밀탕종을 이용하여 만든 자색 고구마 반죽에 크리미단팥을 포앙한 빵
연통단팥상화병

2023.05.01~2023.12.15
음식디미방 제조법을 적용하여 만든 막걸리와 밀탕종을 이용하여 만든 도토리 반죽에 꿀필링, 견과, 무화과를 포앙한 빵
꿀석견과상화병

2023.09.01~2023.12.15
부드러운 반죽에 단팥을 포앙하여 만든 미니사이즈의 빵
단팥슈르르빵

2023.09.01~2023.12.15
부드러운 반죽에 슈크림을 포앙하여 만든 미니사이즈의 빵
카스타드슈르르빵

FOOD
2022.05.15~2023.02.15
소시지 슬라이스, 함박다이스, 데미그라스 소스, 모짜렐라 치즈가 어우러진 냉장 부리또
함박소시지치즈 부리또

2022.09.01~2023.03.02
건강한 원료와 4가지 영양소를 한번에 섭취하는 완벽한 한끼 식사의 단백질쉐이크 분말
밸런스쉐이크핏 5종 세트(40g*10)

2022.12.27~2023.03.08
황치즈체다소스와 비프패티가 어우러진 냉장 햄버거
BIG황치즈체다비프버거

2022.12.27~2023.03.14
야채믹스, 안심치킨, 계란지단, 크루통, 어니언칩, 콜라겐오리엔탈 드레싱이 어우러진 볼 샐러드
탄단지 안심치킨 볼

2022.09.01~2023.03.15
현미와 귀리의 식감을 살린 컵 타입의 레토르트 리조또 제품
크래프트 머쉬룸 리조또

2022.10.01~2023.03.17
하인즈 토마토 원료를 활용한 레토르트(소스, 살균제품) 병 파스타 소스
하인즈 토마토 바질 파스타 소스

2022.12.27~2023.03.29
야채믹스, 훈제닭가슴살, 모짜렐라볼, 갈릭페퍼드레싱이 어우러진 볼 샐러드
탄단지 모짜치킨 볼

2022.10.12~2023.03.20
피자도우, 올리브, 페퍼로니, 양파, 토마토소스, 치즈가 어우러진 접은 피자 만두(칼조네)
콤비네이션 칼조네

2022.01.08~2023.03.09
계란지단, 무생채, 새싹야채, 부추, 열무김치, 두부, 약고추장이 어우러진 비빔밥
제주소반 청귤고추장과 열무보리밥

2023.01.02~2023.03.30
압출공법의 쫄깃한 냉면 면발 + 안동식혜 발효엑기스와 3가지 과일과 8가지 채소가 어우러지는 매콤달콤 비빔냉면
안동식 홍비빔냉면

2023.01.18~2023.04.05
양상추, 로메인, 바베큐소스에 버무린 훈제목살, 감자마요스쿱, 메추리알, 콜라겐발사믹 드레싱이 어우러진 볼 샐러드
탄단지 바베큐폭찹 볼 샐러드

2023.02.06~2023.04.06
제주산 청귤을 사용한 매장용 청귤 음료베이스
PC 제주청귤베이스(1kg)

2023.01.27~2023.04.12
야채믹스, 오븐구이 닭다리살, 병아리콩, 올리브, 크랜베리, 크루통, 스파이시렌치드레싱이 어우러진 샐러드
탄단지 허브닭다리살 볼

2023.01.27~2023.04.21
어니언마요, 할라피뇨바베큐소스, 한돈패티거 어우러진 매콤한 버거
한돈어니언바베큐버거

2023.01.30~2023.04.26
쿠스쿠스와 곡물, 닭다리살, 병아리콩, 강낭콩, 참깨드레싱이 어우러진 볼 샐러드
스벅)쿠스쿠스그레인 치킨샐러드

2023.01.30~2023.04.26
한돈패티, 프리미엄번, 데리불고기소스, 체다슬라이스치즈, 피클, 양상추가 어우러진 냉장버거
한돈데리마요버거

2023.01.30~2023.04.26
한돈패티, 프리미엄번, 양파마요, 소이갈릭소스, 양상추가 어우러진 냉장버거
한돈소이갈릭버거

2023.02.10~2023.05.03
곤약면과 치킨, 모짜렐라펄, 그랜베리, 고구마와 갈릭페퍼드레싱이 어우러진 면샐러드
갈릭치킨 누들 샐러드

2023.02.10~2023.05.03
화이트 식빵에 감자에그샐러드와 계란, 케찹마요가 샌드된 삼각형 샌드위치
피크닉감자에그샐러드샌드위치

2023.02.13~2023.05.09
두부면과 바질이 믹스된 치킨과 블랙올리브 콜라겐오리엔탈드레싱이 어우러진 샐러드
바질치킨누들샐러드

2023.02.15~2023.05.10
경북지방 전통 발효식품인 안동식혜를 접목한 새콤달콜 소스 + 쫄깃한 압출면발이 조화롭게 어울리는 쫄면
안동식 홍쫄면

2023.02.13~2023.05.11
트러프 소스와 콜라보하여 프라이드 치킨닭다리살과 달걀후라이, 루꼴라, 메이플 갈릭 마요가 들어간 버거
트러프치킨버거&오리지널치킨버거

2021.11.14~2023.06.15
크래프트 크림치즈를 넣어 농후한 맛의 양송이 스프
코스트코 Kraft 양송이스프 12개입

2022.08.04~2023.06.27
레몬과 그린티가 조화로운 제로 칼로리 레몬그린티
티트라 레몬그린티 제로

2022.08.04~2023.06.27
복숭아와 홍차가 조화로운 제로 칼로리 피치아쌈티
티트라 피치아쌈티 제로

2023.03.06~2023.06.28
100% 비프패티와 피클, 치폴레케찹, 계란후라이, 2가지 치즈(고다,체다), 베이컨을 넣은 버거
정자바이브

2022.09.01~2023.06.15
현미와 귀리의 식감을 살린 컵 타입의 레토르트 리조또 제품
코스트코 크래프트 머쉬룸 리조또 8개입

2023.05.08~2023.06.30
천연 향신료 사용, 저온 숙성으로 깊어진 맛과 씹을 때 풍부한 육즙이 터지는 소시지 제품
육즙가득부어스트스모크350g

2023.05.08~2023.06.30
바질 풍미가 특징인 소시지 제품
육즙가득부어스트바질350g

2023.02.01~2023.07.01
바질 페스토와 마요네즈, 레몬의 상큼함이 살아있는 소스
TD)바질크림소스130g*5개

2023.05.05~2023.07.26
찢은 닭가슴살, 계란, 병아리콩, 갈릭페퍼 드레싱 어우러진 샐러드
피그인더가든 에그가먼저닭 미니샐러드

2023.05.05~2023.07.26
순한맛 닭가슴살, 흑임자 드레싱 어우러진 샐러드
피그인더가든 흑임자치킨 미니샐러드

2023.06.10~2023.08.09
페퍼로니, 할라피뇨를 활용한 맥앤치즈샐러드와 토스트가 어우러진 토스트
맥앤치즈콘토스트

2023.04.25~2023.08.16
소고기가 함유된 햄버거 소재용 패티 제품
빅불고기패티 1,760g

2023.06.15 ~2023.08.16
소시지가 어우러진 맥앤치즈샐러드와 치폴레소스가 어우러진 샌드위치
소시지&맥앤치즈샌드위치

2023.03.16~2023.08.14
스텔라 아르투아 콜라보 소시지 제품
오리진 부어스트 70g

2023.07.01~2023.08.17
명인간장 더한 깊은 맛 소스로 비벼먹는 비빔밥
오(징어)날(치알)새(우)비빔밥

2023.07.01~2023.08.17
직화그릴 쌈장닭구이, 명인간장으로 맛을 낸 비빔밥
닭구이 장아찌 비빔밥

2023.06.20~2023.08.23
트리플맥앤치즈내용물과 빅불고기패티가 어우러진 치즈치즈한 버거
트리플 맥앤치즈버거

2023.04.20~2023.08.30
다시마, 가쓰오 국물로 맛을 낸 소스와 소고기, 표고, 야채 등을 담은 규동 (시티델리 일본식 냉동HMR)
시티델리 단짠단짠 규동

2023.04.20~2023.08.30
다미사, 가쓰오 국물로 맛을 낸 소스와 모짜렐라, 체다치즈를 곁들인 치즈오야꼬동 (시티델리 일본식 냉동HMR)
시티델리 고소한 치즈오야꼬동

2023.04.20~2023.08.30
부드러운 감자 크림과 커리소스로 맛을 낸 일본식 크림커리 파스타 (시티델리 일본식 냉동HMR)
시티델리 크림커리 파스타

2023.04.20~2023.08.30
염지하여 부드럽게 연육 시킨 닭다리살을 각기 다른 방식으로 튀긴 시티델리 냉동 가라아게
시티델리 오리지널 가라아게/시티델리 스파이시 가라아게/시티델리 크리스피 가라아게

2023.04.28 ~ 2023.10.25
정백당, 고과당 등 당류를 첨가하지 않은 제로슈가 드레싱
제로슈가 오리엔탈드레싱

2023.04.28 ~ 2023.10.25
정백당, 고과당 등 당류를 첨가하지 않은 제로슈가 드레싱
제로슈가 허브드레싱

2023.04.28 ~ 2023.10.25
정백당, 고과당 등 당류를 첨가하지 않은 제로슈가 드레싱
제로슈가 참깨드레싱

2023.06.15~2023.08.30
포테이토베이스, 칵테일소시지, 바베큐풀드포크, 블랙올리브, 슈레드치즈, 할라피뇨, 콜라겐발사믹드레싱이 어우러진 샐러드
탄단지 독일식 포크플래터 볼

2023.06.15~2023.08.30
현미시리얼, 닭가슴살, 병아리콩, 슈레드치즈, 마크니소스, 크랜베리, 코코넛칩, 갈릭페퍼드드레싱이 어우러진 샐러드
탄단지 인도식 치킨마크니 볼

2023.06.15~2023.08.30
퀴노아렌틸콩현미볶음밥, 차그릴허브치킨, 얇은고명지단, 크리스피어니언, 마늘칩, 데리야끼소스, 참깨드레싱이 어우러진 샐러드
탄단지 일본식 데리야끼치킨 볼

2023.06.15~2023.08.30
나초, 치킨바베큐탑핑, 토마토포크탑핑, 체다치즈, 올리브, 스파이시렌치드레싱이 어우러진 샐러드
탄단지 멕시코식 타코앤나초 볼

2023.05.30~2023.09.01
어남선생 류수영 콜라보 공동개발 제품 : 쫄깃한 칼국수 면발에 국내산 감태가 들어있어 시원하고 담백한 국물요리
2인 하이면 감태해물칼국수

2023.05.30~2023.09.01
어남선생 류수영 콜라보 공동개발 제품 : 통통한 우동 면발에 3가지 특제 맛기름으로 감칠맛을 더한 칼칼한 요리
2인 하이면 얼큰고추우동

2023.03.16~2023.09.08
매콤한 마요네즈 안달루즈 소스를 넣은 벨기에 풍 소시지 제품
그릭슈바인 안달루즈 부어스트 70g

2023.03.27~2023.09.16
제주산 청귤이 들어간 상큼한 블렌딩 그린티 티백
티트라 티백 제주청귤 (10*4입)

2023.07.03 ~2023.10.19
반디더핑크 브랜드 이미지를 현실화한 시리즈 제품 개발
반디더핑크 시리즈 5종_에그불고기버거, 오리지널버거, 더블치즈버거, 스파이시치킨버거, 해쉬어니언버거

2023.07.17 ~2023.11.20
중화권 특수 원료 발굴 및 지역 특산화 제품 편의점화 시리즈 제품
로우쏭연유슬라이더, 중화양파로우쏭버거, 로우쏳에그버거, 스파이시콘에그 로우쏭버거, 마라스테이크버거

2023.07.29~2023.09.20
한돈 시리즈 2 / 고추장 베이스의 소스를 넣은 바비큐 버거
한국식BBQ한돈버거

2023.07.28~2023.09.22
갈릭크림치즈를 넣은 크리미한 한돈버거
갈릭크림치즈한돈버거

2023.07.28~2023.09.23
애플우드칩 베이컨, 동물복지달걀 스크램블드에그, 코울슬로, 고다치즈, 할라피뇨에 진한 스모키함이 담긴 잭다니엘 허니 BBQ 소스가 더해진 콜라보 제품
엑스트라 스모키 베이컨 W.잭다니엘 BBQ

2023.08.01 ~2023.10.27
계절 원료 가공 및 전용 크림 개발로 인한 가을 크림 제품 시리즈 진행
밤모스샌드위치, 달콤크림맛있구마샌드

2023.08.10 ~2023.10.25
제로슈가 오리엔탈드레싱을 활용한 제로드레싱 컨셉의 미니샐러드
리코타뮤즐리 미니샐러드

2023.08.10 ~2023.10.25
제로슈가 허브드레싱을 활용한 제로드레싱 컨셉의 미니샐러드
고구마허브치킨 미니샐러드

2023.08.10 ~2023.11.01
제로슈가 참깨드레싱을 활용한 제로드레싱 컨셉의 미니샐러드
두부계란 미니샐러드

떡류
2023.02.03~2023.03.08
보름달 크림을 주입한 냉장 찹쌀떡
냉.보름달떡2입

2023.02.03~2023.03.08
삼립 크림빵 느낌의 크림을 주입한 냉장 찹쌀떡
냉.크림빵떡2입

2023.03.24~2023.05.24
쌀풍미액 특허 원료가 들어간 술빵으로 오미자를 베이스로 한 제품
오미자술빵

2023.03.22~2023.06.20
우유생크림이 들어있는 생크림 찹쌀떡
순우유 생크림 아이스떡

2023.06.12~2023.07.03
보름딸 딸기크림이 들어간 아이스떡
보름달아이스떡

2023.06.02~2023.08.11
330번 치대어 쫄깃하고 생지가 오래 동안 굳지 않는 송편
우리쌀로 빚은 송편세트

2023.09.01~2023.10.30
아시나요 맛의 냉장 크림이 들어간 냉장 찹쌀떡
아시나요 크림떡

2023.10.20~2023.12.12
쌀풍미액 특허 원료가 들어간 옥수수 맛 술빵에 레인지업 복원 기술을 도입한 냉장 찜떡
옥수수찜떡

육가공
2022.12.03~2023.01.26
닭가슴살을 주원료로 단백질 함량을 강화하고 후추를 첨가한 제품
고단백 닭가슴살바 블랙페퍼

2022.12.03~2023.01.26
닭가슴살을 주원료로 단백질 함량을 강화하고 마늘을 첨가한 제품
고단백 닭가슴살바 갈릭

2022.12.03~2023.01.26
닭가슴살을 주원료로 단백질 함량을 강화하고 레몬향을 첨가한 제품
고단백 닭가슴살바 레몬맛

2022.01.02~2023.03.23
매콤한 하바네로가 첨가되 느끼하지 않은 술안주 제품
로스트치킨 하바네로 오븐구이

2023.01.25~2023.03.25
한돈 돼지고기 100%를 사용하여 만든 프리미엄패티
한돈패티 1,760g

2023.01.02~2023.05.01
삼겹살이 함유된 유럽식 풍미의 소시지 제품
육즙가득 로테부어스트 440g

2023.01.02~2023.06.27
삼겹살이 함유된 유럽식 풍미의 소시지 제품
육즙가득 로테부어스트 70g

2023.04.25~2023.08.16
소고기가 함유된 햄버거 소재용 패티 제품
빅불고기패티 1760g

2023.03.16~2023.08.14
스텔라 아르투아 콜라보 소시지 제품
오리진부어스트 70g

2023.03.16~2023.09.08
매콤한 마요네즈 안달루즈소스를 넣은 벨기에 풍 소시지 제품
그릭슈바인안달루즈부어스트 70g

2023.05.08~2023.06.30
천연 향신료 사용, 저온 숙성으로 깊어진 맛과 씹을 때 풍부한 육즙이 터지는 소시지 제품
수,홍)육즙가득부어스트스모크350g

2023.05.08~2023.06.30
바질 풍미가 특징인 소시지 제품
수,홍)육즙가득부어스트바질350g

2023.08.01~2023.11.07
검은후추의 알싸한 맛 과 오븐 열처리로 단백한 맛의 제품
블랙페퍼 직화구이 버팔로스틱 210g

맥분
2022.09.01~2023.12.30
스톤밀을 활용한 제과용 전립분 개발
스톤밀링 연질밀 통 밀가루

2022.11.01~2023.12.30
프랑스 바게트용 맥분 개발
세느65

2022.11.05~2023.01.20
연질밀을 활용한 통밀가루 맥분 개발
스톤밀링 연질밀 통밀가루

23.01.01~23.04.10
햄버거 번용 맥분개발
맘스터치 전용분

2023.01.05~2023.03.10
미국, 캐다나밀을 활용한 햄버거번용 맥분 개발
맘스터치 전용분

2023.03.10~2023.05.30
미국밀을 활용한 이스트 도넛용 맥분 개발
던킨 도넛용 강력분

2023.03.01~2023.04.18
영양강화성분을 첨가한 수출용 냉동만두용 맥분 개발
고급강력 영양강화밀가루(삼양냉동)

2023.04.01~2023.05.29
우리밀의 건칼국수 적용 테스트를 통한 건칼국수용 우리밀제품 제안
우리밀백밀가루-Bulk (영동식품)

2023.07.01~2023.07.28
저가 수출 중화면용 믹스 개발
중화면용A_2F 믹스

2023.09.01~2023.12.13
중식요리전용 우리밀 밀가루 제품 출시
중식면용 우리밀 밀가루

프리믹스
2022.11.01~2023.01.26
전 반죽에 사용되는 바삭한 식감의 튀김가루
튀김가루 Frying batter mix (20KG)

2022.05.01~2023.02.21
도넛향과 달콤한 맛이 특징인 핫도그믹스
도넛핫도그믹스 (20KG)

2022.05.01~2023.02.21
영양강화 컨셉의 부드러운 핫도그믹스
플러스핫도그믹스 (20KG)

2023.02.01~2023.03.26
모양 구현력이 우수하며 겉은 바삭하고 속은 부드러운 올드훼션드믹스
올드훼션드믹스 (20KG)

2023.03.29~2023.06.01
겉은 바삭하고 속은 부드러우면서 쫄깃한 낭만붕어빵믹스
낭만붕어빵믹스 (20KG)

2023.02.24~2023.06.02
붉은 색상의 가볍고 바삭하며 결착력이 우수한 매운맛 크리스피치킨용 배터믹스
매운맛크리스피치킨용배터믹스 (20kg)

2023.04.01~2023.07.11
성형성이 용이하며, 겉은 바삭하고 속은 촉촉한 특징의 츄러스믹스
츄러스믹스(10kg)

2023.05.25~2023.10.25
담백하며 은은한 달콤한 맛이 올라오는 브레드믹스
브레드믹스(20kg)

2023.01.20~2023.08.30
높은 쌀가루 함량과 유탕 시 노란계열의 색상이 나는 치킨베터믹스
아라치라이스파우더(2.5kg*4)

2023.06.01~2023.08.30
옥수수의 고소한 풍미가 나며, 쫄깃한 식감의 호떡믹스
재연에프앤비태양1호(10kg)

2023.06.16~2023.08.30
옥수수의 고소한 풍미와 바닐라의 달콤한 향이 나며, 쫄깃한 식감의 호떡믹스
재연에프앤비태양2호(10kg)

2023.08.01~2023.11.21
높은 타피오카전분 함량으로 겉은 바삭하고 속은 쫄깃한 붕어빵믹스
태양붕어빵믹스(10kg)

23.08.05~23.12.07
겉은 바삭하고 속은 촉촉한 붕어빵믹스
오리지널붕어빵믹스(10kg)

2023.10.01~2023.11.01
쫄깃쫄깃하며 유탕하지 않고 냉동 반제품 생산 전용 프리믹스
재연에프앤비태양3호(10kg)

2022.11.21~2023.09.12
부드럽고 촉촉한 식감의 초코케익도넛믹스
초코케익도넛믹스(20kg)

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당사항 없음.

2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없음.