씨엠티엑스 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240430)
제출인: 삼화회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 코마테크놀로지

00260301
100000000000
152546
69172
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136
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E

주식회사 코마테크놀로지와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼화회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------
1

연결재무제표

연결재무상태표 -------------------------------------------
5

연결손익계산서 -------------------------------------------
8

연결자본변동표 -------------------------------------------
10

연결현금흐름표 -------------------------------------------
11

연결재무제표에 대한 주석 ----------------------------------
13

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코마테크놀로지

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 코마테크놀로지와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

­연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 봉은사로 407

삼 화 회 계 법 인

대표이사 이 동 주

2024년 4월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 코마테크놀로지와 그 종속기업

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

(주)코마테크놀로지 대표이사 박성훈, 박종화

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 구미시 3공단3로 82-14(시미동)

(전 화)
070-4432-9432

연 결 재 무 상 태 표

제 11 기 2023년 12월 31일 현재

제 10 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 코마테크놀로지 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

자 산

I. 유동자산

64,003,178,813

66,247,252,711

(1) 당좌자산

30,866,017,150

41,998,562,617

1. 현금및현금성자산(주석17)
22,726,383,499

28,012,486,271

2. 매출채권(주석17)
3,540,276,506

3,404,192,702

대손충당금
(46,989,567)

(61,962,888)

3. 단기금융상품
-

10,000,000,000

4. 미수금(주석17)
4,403,757,290

347,028,181

5. 미수수익
-

44,504,110

6. 선급금
99,990,049

244,530,381

정부보조금
(9,000,000)

(5,000,000)

7. 선급비용
88,691,583

12,134,120

8. 유동성만기보유증권(주석5,15)
24,000,000

-

9. 당기법인세자산
38,907,790

649,740

(2) 재고자산(주석15)

33,137,161,663

24,248,690,094

1. 제품
9,219,802,741

12,989,001,504

제품평가충당금
(503,752,067)

(2,045,999,262)

2. 원재료
8,973,257,305

8,375,095,783

3. 부재료
1,677,618,032

1,625,585,255

4. 재공품
16,113,282,321

3,305,006,814

재공품평가충당금
(2,343,046,669)

-

II. 비유동자산

88,543,010,254

44,398,262,308

(1) 투자자산

4,500,000

24,000,000

1. 장기금융상품
4,500,000

-

2. 만기보유증권(주석5,15)
-

24,000,000

(2) 유형자산(주석6,15)

87,050,004,330

43,331,914,626

1. 토지
17,436,928,960

17,182,574,118

2. 건물
28,673,367,181

5,069,039,419

감가상각누계액
(498,773,233)

(370,771,550)

정부보조금
(1,277,445,000)

-

3. 구축물
4,000,000

4,000,000

감가상각누계액
(625,000)

(525,000)

4. 기계장치
45,420,157,970

26,076,439,613

감가상각누계액
(10,020,272,143)

(6,468,382,966)

정부보조금
(1,949,269,142)

(104,069,555)

손상차손누계액
(819,499,662)

(819,499,662)

5. 차량운반구
460,409,544

162,115,272

감가상각누계액
(84,254,980)

(34,764,873)

6. 공구와기구
751,646,790

336,890,186

감가상각누계액
(133,154,330)

(51,954,767)

7. 비품
901,323,158

644,423,586

감가상각누계액
(330,904,220)

(226,353,265)

정부보조금
(2,120,329)

(340,816)

손상차손누계액
(5,913,167)

(5,913,167)

8. 인테리어
378,220,000

378,220,000

감가상각누계액
(164,466,454)

(104,768,965)

9. 시설장치
898,728,643

887,448,643

감가상각누계액
(188,545,490)

(98,935,625)

10. 건설중인자산
8,353,348,724

933,724,000

정부보조금
(752,883,490)

(56,680,000)

(3) 무형자산(주석7,15)

965,700,322

764,650,272

1. 산업재산권
24,771,231

17,854,607

2. 소프트웨어
569,645,592

198,861,557

정부보조금
(50,578,334)

(14,548,334)

3. 개발비
421,861,833

562,482,442

(4) 기타비유동자산

522,805,602

277,697,410

1. 임차보증금
299,500,000

156,000,000

2. 기타보증금
91,940,410

121,697,410

3. 장기선급비용
131,365,192

-

자 산 총 계

152,546,189,067

110,645,515,019

부 채

I. 유동부채

45,893,075,686

7,290,872,303

1. 매입채무(주석10,17)
1,736,077,103

650,239,237

2. 미지급금(주석10)
13,413,891,595

1,274,754,811

3. 미지급비용(주석10)
279,515,566

163,828,263

4. 예수금
240,944,863

204,831,811

5. 선수금
713,452

-

6. 단기차입금(주석8,10,15,17)
20,278,800,000

2,950,000,000

7. 유동성장기차입금(주석8,10,15)
8,461,273,992

2,018,607,374

8. 유동성사채(주석9,10,15)
1,000,000,000

-

9. 당기법인세부채
481,859,115

28,610,807

II. 비유동부채

23,279,042,634

32,878,648,626

1. 장기차입금(주석8,10,15)
23,279,042,634

31,878,648,626

2. 사채(주석9,10,15)
-

1,000,000,000

부 채 총 계

69,172,118,320

40,169,520,929

자 본

지배기업지분

72,987,927,394

59,529,256,625

I. 자본금(주석12)

409,947,000

389,187,000

1. 보통주자본금
195,759,500

171,428,500

2. 우선주자본금
214,187,500

217,758,500

II. 연결자본잉여금(주석12)

64,314,611,063

54,335,771,063

1. 주식발행초과금
46,261,346,300

36,282,506,300

2. 기타자본잉여금
18,053,264,763

18,053,264,763

III. 연결기타포괄손익누계액

2,246,161,558

2,246,161,558

1. 재평가잉여금(주석6)
2,246,161,558

2,246,161,558

IV. 연결이익잉여금(주석13)

6,017,207,773

2,558,137,004

1. 이익준비금
9,200,000

9,200,000

2. 미처분이익잉여금
6,008,007,773

2,548,937,004

비지배지분

10,386,143,353

10,946,737,465

자 본 총 계

83,374,070,747

70,475,994,090

부 채 와 자 본 총 계

152,546,189,067

110,645,515,019

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서

제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 코마테크놀로지 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

I. 매출액

70,829,438,496

18,635,704,283

1. 제품매출
70,413,994,496

18,625,704,283

2. 상품매출
393,844,000

-

3. 기타매출
21,600,000

10,000,000

II. 매출원가

60,761,931,726

10,968,670,439

(1) 제품매출원가
60,391,769,121

10,968,670,439

1. 기초제품재고액
12,989,001,504

3,297,467,579

2. 당기제품제조원가(주석18)
55,862,908,714

20,661,034,155

3. 재고자산평가손실
800,799,474

961,469,138

4. 타계정으로대체액
-

(962,298,929)

5. 관세환급금
(41,137,830)

-

6. 기말제품재고액
(9,219,802,741)

(12,989,001,504)

(2) 상품매출원가
370,162,605

-

III. 매출총이익

10,067,506,770

7,667,033,844

IV. 판매비와관리비(주석18)

5,488,459,412

5,119,060,964

1. 급여
2,370,495,642

1,955,546,177

2. 퇴직급여(주석11)
212,723,342

187,299,200

3. 복리후생비
272,921,569

180,727,088

4. 여비교통비
120,415,819

58,138,119

5. 접대비
77,031,487

44,868,470

6. 통신비
23,699,663

16,649,823

7. 수도광열비
-

24,857,270

8. 전력비
767,460

-

9. 세금과공과금
101,415,886

102,338,100

10. 감가상각비
176,478,863

186,043,397

11. 지급임차료
174,693,909

174,238,905

12. 수선비
3,663,000

10,406,000

13. 대손상각비
239,736,718

15,851,388

14. 무형자산상각비
190,555,050

189,093,188

15. 보험료
36,867,689

62,938,484

16. 차량유지비
70,956,625

78,192,673

17. 경상연구개발비(주석7)
838,639,527

1,162,451,330

18. 운반비
97,790,087

154,279,516

19. 교육훈련비
868,000

-

20. 소모품비
31,104,546

40,360,958

21. 지급수수료
268,529,236

266,036,172

22. 광고선전비
62,303,722

169,543,923

23. 건물관리비
12,906,525

5,859,734

24. 수출제비용
100,780,312

4,981,396

25. 판매수수료
518,754

25,878,485

26. 견본비
-

2,120,368

27. 도서인쇄비
2,595,981

360,800

V. 영업이익

4,579,047,358

2,547,972,880

VI. 영업외수익

902,000,390

458,926,395

1. 이자수익
414,328,116

140,939,055

2. 외환차익
297,496,552

292,908,701

3. 외화환산이익(주석17)
40,054,492

2,751,404

4. 유형자산처분이익
14,902,186

2,000,000

5. 보조금수익
35,997,980

-

6. 잡이익
99,221,064

20,327,235

VII. 영업외비용

2,072,356,606

2,916,408,654

1. 이자비용
1,792,171,769

804,628,653

2. 외환차손
204,259,600

121,054,565

3. 외화환산손실(주석17)
21,700,072

120,448,343

4. 유형자산처분손실
52,585,461

-

5. 유형자산손상차손
-

825,412,829

6. 재고자산폐기손실
-

1,044,287,686

7. 잡손실
1,639,704

576,578

VIII. 법인세비용차감전순이익

3,408,691,142

90,490,621

IX. 법인세비용(주석14)

510,214,485

123,092,731

X. 당기순이익(손실)

2,898,476,657

(32,602,110)

1. 지배기업순이익(손실)

3,459,070,769

(32,602,110)

2. 비지배지분순이익(손실)

(560,594,112)

-

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 코마테크놀로지 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
연결자본잉여금
연결기타포괄손익누계액
연결이익잉여금
지배주주지분합계
비지배지분
총 계

2022.01.01 (전기초)
328,983,000
20,842,714,300
2,246,161,558
4,158,759,200
27,576,618,058
-
27,576,618,058

연결로 인한 이익잉여금 변동
-
-
-
(1,568,020,086)
(1,568,020,086)
-
(1,568,020,086)

유상증자
60,204,000
15,439,792,000
-
-
15,499,996,000
-
15,499,996,000

종속기업에 대한 소유주지분의 변동
-
18,053,264,763
-
-
18,053,264,763
10,946,737,465
29,000,002,228

연결당기순손실
-
-
-
(32,602,110)
(32,602,110)
-
(32,602,110)

2022.12.31 (전기말)
389,187,000
54,335,771,063
2,246,161,558
2,558,137,004
59,529,256,625
10,946,737,465
70,475,994,090

2023.01.01 (당기초)
389,187,000
54,335,771,063
2,246,161,558
2,558,137,004
59,529,256,625
10,946,737,465
70,475,994,090

유상증자
19,230,000
9,980,370,000
-
-
9,999,600,000
-
9,999,600,000

전환상환우선주의 전환
1,530,000
(1,530,000)
-
-
-
-
-

연결당기순이익
-
-
-
3,459,070,769
3,459,070,769
(560,594,112)
2,898,476,657

2023.12.31 (당기말)
409,947,000
64,314,611,063
2,246,161,558
6,017,207,773
72,987,927,394
10,386,143,353
83,374,070,747

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 코마테크놀로지 및 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

83,415,012

(14,480,525,697)

(1) 당기순이익(손실)
2,898,476,657

(32,602,110)

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
6,079,744,261

6,299,161,199

1. 대손상각비
239,736,718

15,851,388

2. 퇴직급여
-

(9,674,005)

3. 감가상각비
4,761,432,272

3,216,247,440

4. 무형자산상각비
203,914,495

189,093,188

5. 외화환산손실
21,275,841

56,473,535

6. 유형자산처분손실
52,585,461

-

7. 유형자산손상차손
-

825,412,829

8. 재고자산평가손실
800,799,474

961,469,138

9. 재고자산폐기손실
-

1,044,287,686

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(46,217,733)

(4,751,404)

1. 외화환산이익
31,315,547

2,751,404

2. 유형자산처분이익
14,902,186

2,000,000

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(8,848,588,173)

(20,742,333,382)

1. 매출채권의 증가
(410,026,394)

(477,308,554)

2. 미수금의 증가
(2,922,729,109)

(93,350,366)

3. 미수수익의 감소(증가)
44,504,110

(44,504,110)

4. 선급금의 감소
144,540,332

31,066,345

5. 선급비용의 증가
(76,557,463)

(4,096,649)

6. 당기법인세자산의 증가
(38,258,050)

(619,140)

7. 재고자산의 증가
(9,689,271,043)

(20,955,754,781)

8. 장기선급비용의 증가
(131,365,192)

-

9. 매입채무의 증가
1,086,310,123

164,745,695

10. 미지급금의 증가
2,538,502,398

408,342,557

11. 미지급비용의 증가
115,687,303

146,581,402

12. 예수금의 증가
36,113,052

101,323,619

13. 선수금의 증가(감소)
713,452

(3,343,817)

14. 당기법인세부채의 증가
453,248,308

16,524,491

15. 퇴직금의 지급
-

(31,940,074)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(30,569,778,410)

(32,357,965,060)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
25,028,268,567

269,856,203

1. 단기금융상품의 감소
22,000,000,000

-

2. 기계장치의 처분
92,000,000

72,000,000

3. 차량운반구의 처분
58,023,637

-

4. 임차보증금의 감소
53,500,000

21,000,000

5. 기타보증금의 감소
42,214,930

24,024,000

6. 정부보조금의 수령
2,782,530,000

152,832,203

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(55,598,046,977)

(32,627,821,263)

1. 단기금융상품의 증가
12,004,500,000

10,000,000,000

2. 토지의 취득
254,354,842

8,488,170,480

3. 건물의 취득
20,236,835,944

-

4. 기계장치의 취득
13,465,248,211

12,071,904,818

5. 차량운반구의 취득
392,983,627

42,325,917

6. 공구와기구의 취득
375,578,064

236,502,670

7. 비품의 취득
175,097,663

191,243,444

8. 인테리어의 취득
-

55,100,000

9. 시설장치의 취득
11,280,000

334,348,643

10. 건설중인자산의 취득
8,023,571,151

958,559,745

11. 산업재산권의 취득
10,821,545

18,170,954

12. 소프트웨어의 취득
438,318,000

103,539,182

13. 임차보증금의 증가
197,000,000

105,500,000

14. 기타보증금의 증가
12,457,930

22,455,410

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

25,200,260,626

62,300,096,228

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
30,607,475,000

64,961,493,228

1. 단기차입금의 차입
19,207,875,000

1,600,495,000

2. 장기차입금의 차입
1,400,000,000

19,361,000,000

3. 유상증자
9,999,600,000

14,999,996,000

4. 연결자본거래로 인한 현금유입액
-

29,000,002,228

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(5,407,214,374)

(2,661,397,000)

1. 단기차입금의 상환
1,850,275,000

1,602,145,000

2. 유동성장기차입금의 상환
2,018,607,374

1,011,252,000

3. 장기차입금의 상환
1,538,332,000

48,000,000

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(5,286,102,772)

15,461,605,471

V. 연결범위의 변동으로 인한 증감

-

233,784,143

VI. 기초의 현금

28,012,486,271

12,317,096,657

VII. 기말의 현금

22,726,383,499

28,012,486,271

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 11 기 2023년 12월 31일 현재

제 10 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 코마테크놀로지 및 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 코마테크놀로지(이하 "지배기업")는 2013년 1월 18일에 설립되어 반도체 생산시 사용되는 Silicon Ring 및 Silicon Electrode의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있고, 당기말 현재 경상북도 구미시 3공단3로 82-14에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주
합계

주식수(주)
보통주자본금
주식수(주)
우선주자본금
주식수(주)
지분율(%)

박성훈
283,080
141,540,000
-
-
283,080
34.53

케이디비씨-케이투 2023 세컨더리 투자조합
16,703
8,351,500
3,297
1,648,500
20,000
2.44

포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 제1호
15,384
7,692,000
-
-
15,384
1.88

데모테크프론티어투자조합
8,835
4,417,500
3,165
1,582,500
12,000
1.46

미래에셋위반도체제1호창업벤처전문사모투자합자회사
8,835
4,417,500
3,165
1,582,500
12,000
1.46

(주)미코세라믹스
-
-
131,250
65,625,000
131,250
16.01

케이투엑스페디오투자조합
3,750
1,875,000
87,500
43,750,000
91,250
11.13

한국산업은행
-
-
66,666
33,333,000
66,666
8.13

기술보증기금
-
-
50,000
25,000,000
50,000
6.10

기타
54,932
27,466,000
83,332
41,666,000
138,264
16.86

합계
391,519
195,759,500
428,375
214,187,500
819,894
100.00

(2) 종속기업의 현황1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
소재지
지배기업의 지분율(%)
결산월
주요 영업활동

당기말
전기말

(주)셀릭
대한민국
58.57
58.57
12월
반도체 부품용 실리콘 잉곳의 제조, 가공 및 판매업

2) 연결대상 범위의 변동당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 없습니다.3) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

(주)셀릭
36,557,801,937
11,545,265,738
25,012,536,199
10,267,373,601
(1,410,884,901)

- 전기말

(단위 : 원)

종속기업명
자산
부채
자본
매출
당기순손익

(주)셀릭
38,109,703,351
11,686,282,251
26,423,421,100
5,819,327,488
(2,008,557,489)

(3) 당기말 현재 연결회사의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종속기업명
비지배지분지분율(%)
비지배지분장부금액
비지배지분에배분된 당기순손익

(주)셀릭
41.43
10,386,143,353
(560,594,112)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 일반기업회계기준에 따라 당기의 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 16 : 우발부채와 약정사항

3. 유의적 회계정책(1) 제ㆍ개정 기준서 1) 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 제17장 '정부보조금의 회계처리' - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-제3장 '재무제표의 작성과 표시 II(금융업)' - 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-제22장 '법인세회계' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실

② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
-
제2장 '재무제표의 작성과 표시 I' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 및 전기 중 연결회사의 재고자산평가손실은 각각 801백만원과 961백만원이며, 매출원가에 가산하였습니다.

(4) 금융상품

1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결회사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 연결회사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.2) 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 취득목적과 보유의도 및 능력에 따라
만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

연결회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

연결회사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 연결회사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 연결재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 유형자산연결회사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여 및 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정 내용연수에 따라 정액법에 의해 산정된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

과목
추정 내용연수
과목
추정 내용연수

건물
40년
구축물
40년

기계장치
6년~10년
차량운반구
5년~6년

공구와기구
6년
비품
6년

인테리어
6년
시설장치
10년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
7년

소프트웨어
5년

개발비
5년

1) 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.2) 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(7) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 연결회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 연결회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. (8) 충당부채 연결회사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 연결손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.(9) 납입자본연결회사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(10) 수익

연결회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금연결회사는 자산 관련 보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정부보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(12) 자산손상

금융자산, 재고자산을 제외한 연결회사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연결회사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(14) 환율변동효과

1) 기능통화 및 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2) 외화거래

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

(15) 중소기업회계처리 특례

연결회사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 회계처리하고 있습니다.

구분
특례내역

시장성 없는 지분증권
시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가할 수 있음

유형자산 및 무형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 아니할 수 있음

(16) 연결재무제표의 작성기준연결회사의 연결재무제표는 일반기업회계기준 제 4장 '연결재무제표'에 따라 작성되었습니다. 지배기업이 채택하고 있는 연결재무제표의 작성기준은 다음과 같습니다.
1) 종속기업의 판단종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로 과반의 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.또한, 지배기업은 의결권이 50% 이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 지배기업의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 지배기업이 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다
.
그러나 시행일 및 경과규정(2022.12.2.)에 따라 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제4조 및 같은 법 시행령 제5조에 따른 외부감사 대상이 아닌 기업은 종속기업의 범위에서 제외됩니다.

2) 투자계정과 자본계정의 상계지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분은 주식취득일에 가장 근접한 종속기업의 결산일을 기준으로 상계 제거하였습니다.3) 영업권의 회계처리종속기업의 취득시 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액은 영업권으로 인식하고 있습니다. 만약 이전대가가 취득한종속기업 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이인 염가매수차익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 미래에 경제적 효익이 유입될 것으로 기대되는 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

4) 내부미실현이익의 제거지배기업과 종속기업간의 거래에서 생긴 자산ㆍ부채의 기말잔액과 수익ㆍ비용과 배당을 포함한 내부거래와 재고자산, 유형자산 등에 포함된 미실현이익은 모두 제거하였습니다.5) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 직접적으로 또는 간접으로 귀속되지 않는 지분은 비지배지분으로 계상하고 있습니다. 한편, 종속기업의 손실 등으로 비지배지분이 "0"이하가 될 경우에는 "0" 이하의 부분을 부(-)의 비지배지분으로 하여 자본에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융자산의 내역은 없습니다.

5. 만기보유증권당기말과 전기말 현재 연결회사의 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
취득일
만기일
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

신보2021제9차유동화전문 유한회사의 제1-2회 후순위 무보증사채
2021-05-28
2024-08-28
24,000,000
24,000,000
24,000,000

상기 만기보유증권은 연결회사가 발행한 제2회 무보증 사모사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 15 참조). 한편, 연결회사는 상기 만기보유증권에 대하여 이자수익의 실현가능성이 낮다고 보아 미수수익을 계상하지 않았습니다.

6. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 원)

과목
기초
취득(*)
처분
대체
상각
기말

토지
17,182,574,118
254,354,842
-
-
-
17,436,928,960

건물
4,698,267,869
22,246,332,762
-
80,550,000
(128,001,683)
26,897,148,948

구축물
3,475,000
-
-
-
(100,000)
3,375,000

기계장치
18,684,487,430
17,567,326,247
(114,061,214)
716,394,000
(4,223,029,440)
32,631,117,023

차량운반구
127,350,399
392,983,627
(73,645,698)
5,100,000
(75,633,764)
376,154,564

공구와기구
284,935,419
414,756,604
-
-
(81,199,563)
618,492,460

비품
411,816,338
254,729,572
-
-
(104,160,468)
562,385,442

인테리어
273,451,035
-
-
-
(59,697,489)
213,753,546

시설장치
788,513,018
11,280,000
-
-
(89,609,865)
710,183,153

건설중인자산
877,044,000
7,525,465,234
-
(802,044,000)
-
7,600,465,234

합계
43,331,914,626
48,667,228,888
(187,706,912)
-
(4,761,432,272)
87,050,004,330

(*) 당기에 수취한 정부보조금은 3,865백만원입니다.- 전기

(단위 : 원)

과목
기초
연결범위의 변동
취득
처분
대체
상각
손상차손
기말

토지
3,249,108,000
5,445,295,638
8,488,170,480
-
-
-
-
17,182,574,118

건물
2,170,412,230
2,654,581,624
-
-
-
(126,725,985)
-
4,698,267,869

구축물
3,575,000
-
-
-
-
(100,000)
-
3,475,000

기계장치
5,996,849,660
1,704,402,225
12,044,213,342
(70,000,000)
2,645,534,520
(2,817,012,655)
(819,499,662)
18,684,487,430

차량운반구
110,716,034
2,404,050
42,325,917
-
-
(28,095,602)
-
127,350,399

공구와기구
9,244,448
45,144,820
260,135,670
-
-
(29,589,519)
-
284,935,419

비품
276,178,235
32,404,877
191,243,444
-
-
(82,097,051)
(5,913,167)
411,816,338

인테리어
211,050,370
-
55,100,000
-
67,000,000
(59,699,335)
-
273,451,035

시설장치
-
473,091,668
334,348,643
-
54,000,000
(72,927,293)
-
788,513,018

건설중인자산
2,342,630,520
423,904,000
877,044,000
-
(2,766,534,520)
-
-
877,044,000

합계
14,369,764,497
10,781,228,902
22,292,581,496
(70,000,000)
-
(3,216,247,440)
(825,412,829)
43,331,914,626

(2) 당기말 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보(설정금액 : 30,140백만원)로 제공되어 있습니다(주석 8, 15 참조).

(3) 연결회사는 토지와 건물에 대해 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2018년 10월 15일을 기준으로 재평가하였습니다. 연결회사와 독립적인 전문평가인인 (주)미래새한감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 하였습니다. 한편, 당기말 현재 재평가모형을 적용하는 토지와 건물이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
토지
건물

원가모형일 경우의 장부금액
취득원가
1,697,695,540
1,708,595,691

감가상각누계액
-
(270,527,624)

장부금액
1,697,695,540
1,438,068,067

재평가로 인해 인식한 기타포괄손익은 2,246백만원이었으며, 당기 중 변동은 없습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 사업용자산에 대해 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류
보험가입자산
장부금액
보험가입금액
보험회사명
질권설정자
질권설정금액

종합보험
건물
24,378,699,714
2,000,000,000
메리츠화재해상보험(주)
우리은행, 신한은행,중소벤처기업진흥공단
2,502,000,000

기계장치
27,038,188,199
2,111,000,000

건물
2,518,449,234
6,074,777,000
MG손해보험
신한은행,중소벤처기업진흥공단
6,065,000,000

기계장치
5,592,928,824
5,821,310,000

공구와기구
35,516,835
59,655,000

비품
100,398,233
133,675,000

시설장치
710,183,153
957,516,000

재고자산
9,763,850,286
1,185,240,965

상기 보험가입금액 중 8,567백만원은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있고(주석 8, 15 참조), 상기 종합보험에는 화재대물배상책임과 영업배상책임, 시설소유배상책임 등이 포함되어 있으며, 그 외 연결회사는 가스사고보험, 승강기사고보험, 환경오염배상책임보험과 자동차책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

소재지
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

경북 구미시 시미동 166-2
3,249,108,000
2,366,115,120
3,249,108,000
2,531,437,380

경북 구미시 산동읍 도중리 018-01-0001
1,805,697,139
-
1,805,697,139
-

경북 구미시 산동읍 도중리 018-01-0002
2,220,779,582
-
2,220,779,582
-

경북 구미시 산동읍 도중리 018-01-0003
2,220,779,582
-
2,220,779,582
-

경북 구미시 산동읍 도중리 018-01-0004
2,240,914,177
-
2,240,914,177
-

경기도 화성시 영천동 823-6
130,842,359
47,964,330
-
-

경기도 화성시 영천동 823-6
123,512,483
42,800,692
-
-

충남 천안시 신갈리 263
5,445,295,638
4,189,455,960
5,445,295,638
4,501,149,520

(6) 유형자산 등의 취득약정연결회사는 설비투자를 위해 당기말 현재 29,067백만원의 건축 및 기계설비 등 도입계약을 체결하고 있으며 2024년 중 취득 예정입니다. 상기 계약에 따라 당기말 현재 향후 지출 예상금액은 9,238백만원입니다.

7. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 원)

과목
기초
취득
상각
기말

산업재산권
17,854,607
10,821,545
(3,904,921)
24,771,231

소프트웨어
184,313,223
394,143,000
(59,388,965)
519,067,258

개발비
562,482,442
-
(140,620,609)
421,861,833

합계
764,650,272
404,964,545
(203,914,495)
965,700,322

- 전기

(단위 : 원)

과목
기초
취득
상각
기말

산업재산권
1,460,923
18,170,954
(1,777,270)
17,854,607

소프트웨어
149,687,532
81,321,000
(46,695,309)
184,313,223

개발비
703,103,051
-
(140,620,609)
562,482,442

합계
854,251,506
99,491,954
(189,093,188)
764,650,272

(2) 당기말 현재 연결회사의 특허권은 장기차입금과 관련하여 담보(설정금액 : 300백만원)로 제공되어 있습니다(주석 8, 15 참조).(3) 당기 및 전기 중 연결회사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 839백만원과 1,162백만원입니다.

8. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
구분
연이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
운전자금
3.80~5.07
5,800,000,000
1,650,000,000

신한은행
운전자금
2.92~5.36
3,900,000,000
1,300,000,000

대구은행
운전자금
3.44~3.88
6,000,000,000
-

수출입은행
운전자금
4.15~5.94
4,578,800,000
-

합계
20,278,800,000
2,950,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
구분
연이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
시설자금
5.02~5.13
1,061,332,000
2,707,656,000

우리은행
정책자금
1.50~2.60
7,225,328,000
7,758,660,000

중소벤처기업진흥공단
운전자금
2.29~3.22
824,990,000
424,950,000

중소벤처기업진흥공단
시설자금
1.99~2.59
4,012,000,000
3,505,990,000

신한은행
운전자금
2.83
300,000,000
-

신한은행
시설자금
3.31~5.41
8,316,666,626
9,500,000,000

산업은행
시설자금
5.24
10,000,000,000
10,000,000,000

소계
31,740,316,626
33,897,256,000

유동성 대체
(8,461,273,992)
(2,018,607,374)

합계
23,279,042,634
31,878,648,626

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환됩니다.(3) 연결회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지와 건물, 기계장치, 재고자산 및 특허권을 담보로 제공하고 있으며(주석 6, 7, 15 참조), 기술보증기금 및 지배기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 15, 20 참조). 또한, 연결회사가 가입 중인 종합보험의 보험가입금액은 우리은행과 신한은행 및 중소벤처기업진흥공단에 질권이 설정되어 있습니다(주석 6, 15 참조).

9. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제2회 사모사채
2021-05-27
2024-05-27
2.56
1,000,000,000
1,000,000,000

상기 사채는 만기에 일시상환됩니다.(2) 연결회사는 사채와 관련하여 연결회사의 만기보유증권을 담보로 제공하고 있으며(주석 5, 15 참조), 신용보증기금과 지배기업의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 15, 20 참조).10. 유동성위험관리연결회사는 영업자금소요 및 금융부채의 결제를 위해 필요한 단기 및 중장기 자금에 대한 자금수지계획을 수립하여, 예상현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 이를 바탕으로 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있으며, 미사용차입금 한도를 적정수준으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 원)

과목
장부금액
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과3년 이하
3년 초과

매입채무
1,736,077,103
1,736,077,103
-
-
-

미지급금
13,413,891,595
13,413,891,595
-
-
-

미지급비용
279,515,566
279,515,566
-
-
-

단기차입금
20,278,800,000
20,278,800,000
-
-
-

장기차입금
31,740,316,626
8,461,273,992
3,300,061,992
4,765,025,992
15,213,954,650

사채
1,000,000,000
1,000,000,000
-
-
-

합계
68,448,600,890
45,169,558,256
3,300,061,992
4,765,025,992
15,213,954,650

- 전기말

(단위 : 원)

과목
장부금액
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과3년 이하
3년 초과

매입채무
650,239,237
650,239,237
-
-
-

미지급금
1,274,754,811
1,274,754,811
-
-
-

미지급비용
163,828,263
163,828,263
-
-
-

단기차입금
2,950,000,000
2,950,000,000
-
-
-

장기차입금
33,897,256,000
2,018,607,374
11,275,605,992
3,791,861,992
16,811,180,642

사채
1,000,000,000
-
1,000,000,000
-
-

합계
39,936,078,311
7,057,429,685
12,275,605,992
3,791,861,992
16,811,180,642

11. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 퇴직급여충당부채는 없으며, 전기 중 연결회사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목
기초
연결범위의 변동
지급
환입
기말

퇴직급여충당부채
-
41,614,079
(31,940,074)
(9,674,005)
-

(2) 지배기업과 종속기업은 전 임직원에 대하여 각각 2021년 12월 1일과 2022년 11월 1일부터 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 각각 590백만원과 453백만원입니다.

12. 자본금 및 연결자본잉여금

(1) 당기말 현재 지배기업의 자본금 관련 사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행할 주식의 총수
1,000,000주

발행한 주식의 수
819,894주

① 보통주
391,519주

② 우선주
428,375주

1주당 금액
500원

(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 원)

구분
보통주식수(주)
우선주식수(주)
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

기초
342,857
435,517
171,428,500
217,758,500
36,282,506,300

유상증자
38,460
-
19,230,000
-
9,980,370,000

전환상환우선주의 전환
10,202
(7,142)
5,101,000
(3,571,000)
(1,530,000)

기말
391,519
428,375
195,759,500
214,187,500
46,261,346,300

- 전기

(단위 : 원)

구분
보통주식수(주)
우선주식수(주)
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

기초
342,857
315,109
171,428,500
157,554,500
20,842,714,300

유상증자
-
120,408
-
60,204,000
15,439,792,000

기말
342,857
435,517
171,428,500
217,758,500
36,282,506,300

(3) 당기말 현재 지배기업이 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회전환상환우선주
제2회전환상환우선주(*)
제3회전환상환우선주
제4회전환상환우선주
제5회전환상환우선주
제6회전환상환우선주
제7회전환상환우선주

발행일
2016-05-27
2019-01-04
2021-06-11
2021-06-19
2021-11-11
2022-05-28
2022-09-30

발행주식수
50,000주
7,967주
31,250주
87,500주
131,250주
100,000주
20,408주

신주의 액면가액
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원

신주의 발행가액
1주당 10,000원
1주당 33,091원
1주당 80,000원
1주당 80,000원
1주당 80,000원
1주당 150,000원
1주당 24,500원

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
없음

의결권
있음
있음
있음
있음
있음
있음
있음

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 존속기간 만료 전일까지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 존속기간 만료 전일까지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 10년까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 10년까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 언제든지 전환할 수 있다.

상환청구기간
발행일로부터 5년 경과한 다음날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환 청구할 수 있는 권리가 있다.
2020년 7월 11일의 30일 전부터 존속기간 만료일까지 상환할 수 있는 권리를 가진다.
2023년 6월 10일의 30일 전부터 존속기간 만료일까지 상환청구할 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 24개월 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.

상환방법
상환청구일로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식인수총액인 투자원금과 주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환청구시점으로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환청구시점으로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 1개월에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연단리 3.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.

(*) 제2회 전환상환우선주 중 7,142주는 당기 중 보통주로 전환되었습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목
당기말
전기말

주식발행초과금
46,261,346,300
36,282,506,300

기타자본잉여금(*)
18,053,264,763
18,053,264,763

합계
64,314,611,063
54,335,771,063

(*) 전기 중 종속기업인 (주)셀릭에 대한 지배력을 상실하지 않는 지분율의 변동으로 인하여 발생하였습니다.

13. 연결이익잉여금당기말과 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목
당기말
전기말

이익준비금
9,200,000
9,200,000

미처분이익잉여금
6,008,007,773
2,548,937,004

상법상 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.14. 법인세비용당기와 전기 연결회사의 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 각각 20.9%와 22%이나, 기업회계와 세무회계의 차이로 인한 조정과 세액공제의 영향으로 당기와 전기 법인세차감전순이익에 대한 실제 법인세 등 부담률은 각각 14.97%와 136.03%입니다.

15. 담보ㆍ보증내역(1) 당기말 현재 연결회사가 자신을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

담보제공자산
제공처
담보설정금액
제공대상

만기보유증권
신보2021제9차유동화전문 유한회사
24,000,000
사채

토지, 건물
우리은행
15,085,800,000
장ㆍ단기차입금

중소벤처기업진흥공단
1,554,550,000
장기차입금

기계장치
신한은행
600,000,000
장ㆍ단기차입금

특허권
중소벤처기업진흥공단
300,000,000
장기차입금

재고자산
수출입은행
2,600,000,000
단기차입금

USD 2,600,000
단기차입금

토지,건물,기계장치
신한은행
10,200,000,000
장기차입금

중소벤처기업진흥공단
2,700,000,000
장기차입금

한편, 당기말 현재 연결회사가 가입 중인 종합보험의 보험가입금액 중 8,567백만원은 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 우리은행과 신한은행 및 중소벤처기업진흥공단에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
제공처
보증금액
제공대상

기술보증기금
우리은행
4,090,000,000
장ㆍ단기차입금

기술보증기금
신한은행
2,310,000,000
장ㆍ단기차입금

기술보증기금
대구은행
4,400,000,000
단기차입금

신용보증기금
신보2021제9차유동화전문 유한회사
1,000,000,000
사채

한편, 연결회사는 상기 금융기관 관련 보증 외 서울보증보험으로부터 이행지급, 지방투자촉진보조금 반환 지급보증 등과 관련하여 3,322백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

16. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 (주)현대캐피탈과 차량운반구의 운용리스계약(리스계약원금 100백만원)을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1년 이내
1년 초과 5년 이내
합계

최소리스료
22,137,720
43,921,130
66,058,850

(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

금융기관명
내역
약정금액
사용금액

우리은행
차입금
500,000,000
-

우리은행
수입신용장 LC개설
USD 2,400,000
-

(3) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 1건(소송금액 : 64백만원)이며, 당기말 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

17. 외화자산ㆍ부채 및 환산손익당기말과 전기말 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

과목
당기말
전기말

통화
외화금액
환율
원화환산금액
통화
외화금액
환율
원화환산금액

현금및현금성자산
USD
128,743
1,289.40
166,001,663
USD
1,007,581
1,267.30
1,276,907,351

현금및현금성자산
JPY
140,977,936
9.1266
1,286,649,231
JPY
1,737,526
9.5318
16,561,750

현금및현금성자산
CNY
4,800
180.84
868,032
CNY
-
-
-

현금및현금성자산
EUR
426
1,426.59
607,856
EUR
-
-
-

현금및현금성자산
TWD
1,127
41.98
47,311
TWD
-
-
-

매출채권
USD
1,240,598
1,289.40
1,599,626,415
USD
1,014,267
1,267.30
1,285,380,569

매출채권
JPY
5,738,000
9.1266
52,368,430
JPY
408,000
9.5318
3,888,974

미수금
EUR
-
-
-
EUR
199
1,351.20
269,402

매입채무
USD
63,818
1,289.40
82,287,444
USD
46,970
1,267.30
59,525,081

단기차입금
USD
2,000,000
1,289.40
2,578,800,000
USD
-
-
-

상기 외화자산 및 부채와 관련하여 연결회사는 외화환산이익 40백만원(전기 : 3백만원)과 외화환산손실 22백만원(전기 : 120백만원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

18. 부가가치계산에 필요한 계정당기 및 전기 중 연결회사의 부가가치계산에 필요한 계정의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 원)

과목
판매비와관리비
제조원가
경상연구개발비
합계

급여
2,370,495,642
5,369,701,761
831,199,601
8,571,397,004

퇴직급여
212,723,342
391,377,474
-
604,100,816

복리후생비
272,921,569
567,743,492
29,253,769
869,918,830

지급임차료
174,693,909
157,365,637
-
332,059,546

감가상각비
176,478,863
4,584,953,409
-
4,761,432,272

무형자산상각비
190,555,050
13,359,445
-
203,914,495

세금과공과금
101,415,886
173,451,427
24,663,047
299,530,360

합계
3,499,284,261
11,257,952,645
885,116,417
15,642,353,323

- 전기

(단위 : 원)

과목
판매비와관리비
제조원가
경상연구개발비
합계

급여
1,955,546,177
3,734,397,707
1,292,714,835
6,982,658,719

퇴직급여
187,299,200
280,857,835
-
468,157,035

복리후생비
180,727,088
340,275,244
6,643,190
527,645,522

지급임차료
174,238,905
79,493,760
-
253,732,665

감가상각비
186,043,397
3,030,204,043
-
3,216,247,440

무형자산상각비
189,093,188
-
-
189,093,188

세금과공과금
102,338,100
154,804,640
5,701,920
262,844,660

합계
2,975,286,055
7,620,033,229
1,305,059,945
11,900,379,229

19. 현금흐름표연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

매출채권과 대손충당금 제각
254,710,039
192,019

건설중인자산의 본계정 대체
802,044,000
-

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금의 조정
8,448,709,386
40,039,800

장기차입금의 유동성 대체
8,461,273,992
2,018,607,374

차입금의 출자전환
-
500,000,000

20. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계 회사는 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
제공처
보증금액
제공대상

지배기업 대표이사
우리은행
12,402,000,000
장ㆍ단기차입금

지배기업 대표이사
신한은행
1,560,000,000
장ㆍ단기차입금

지배기업 대표이사
대구은행
1,200,000,000
단기차입금

지배기업 대표이사
수출입은행
2,400,000,000
단기차입금

지배기업 대표이사
수출입은행
USD 2,400,000
단기차입금

지배기업 대표이사
산업은행
5,760,000,000
장기차입금

지배기업 대표이사
신보2021제9차 유동화전문 유한회사
1,000,000,000
사채

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 코마테크놀로지와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
-
114
66
390
228
-
-
-
-
-
-
516
294

합계
12
-
114
66
390
228
-
-
-
-
-
-
516
294

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 09월 14일
1
일

주요내용
전반감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 12월 06일~2023년 12월 08일
3
일
2
명
1
명
내부업무프로세스의 이해 등

2024년 03월 13일~2024년 03월 15일
3
일
2
명
1
명
기말입증감사절차

2024년 04월 22일~2024년 04월 24일
3
일
2
명
1
명
연결감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 01월 04일
1
일

실사(입회)장소
구미 본사

실사(입회)대상
제품, 원재료, 부재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 01월 04일
1
일

실사(입회)장소
구미 본사

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2023년 12월 08일, 2024년 03월 15일, 2024년 04월 24일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 08일
회사측 : 대표이사 1인, 재무담당 이사 1인감사인측 : 담당이사 외 2인
대면회의
중간감사 결과 및기말감사 계획

2
2024년 03월 15일
회사측 : 대표이사 1인, 재무담당 이사 1인감사인측 : 현장책임자 외 2인
대면회의
기말감사 결과

3
2024년 04월 24일
회사측 : 대표이사 1인, 재무담당 이사 1인감사인측 : 담당이사 외 2인
대면회의
연결감사 결과