탑런토탈솔루션 — [기재정정]감사보고서 (2023.12) (20240429)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 탑런토탈솔루션

00260204
100000000000
20240409
1760110037504
100
185766
161610
117036
197
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N
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E
Y
4
N

정 정 신 고 (보고)

2024년 04월 29일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 4월 09일

3. 정정사유 : 주석기재사항 정정

4. 정정사항

항 목
정정전
정정후

감사보고서강조사항
당기 중 특수관계자인 TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD. 등과 매출 및 매입 등 각각 101,983백만원(전기: 58,529백만원) 및 4,788백만원(전기: 5,343백만원)입니다.
당기 중 특수관계자인 TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD. 등과 매출 및 매입 등 각각 102,238백만원(전기: 58,529백만원) 및 16,288백만원(전기: 5,343백만원)입니다.

주석 32(1)
(주1)
(주1)

주석 32(2)
(주2)
(주2)

주석 32(4)
(주3)
(주3)

(주1) (1)특수관계자 현황(정정전)

(1) 특수관계 현황

구 분
특수관계자의 명칭

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

종속기업
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.(*1)
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.

종속기업
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.(*2)
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.

종속기업
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.

종속기업
TOP RUN USA, INC.(*3)
TOP RUN USA, INC.

종속기업
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.

종속기업
PT. TOP RUN INDONESIA(*4)
PT. TOP RUN INDONESIA

종속기업
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.(*5)
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.

종속기업
-(*6)
㈜탑런토탈솔루션(*6)

관계기업
㈜탑런테크
㈜탑런테크

관계기업
㈜진양
㈜진양

관계기업
(주)탑런패키징솔루션(*7)
대양전자㈜

관계기업
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED
-

기타특수관계자
동양산업㈜
동양산업㈜

기타특수관계자
-
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

(*1)
전기 중 양지전자남경유한공사에서 TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD 로 사명변경 하였습니다.

(*2)
전기 중 양지전자광주유한공사에서 TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD로 사명변경 하였습니다.

(*3)
전기 중 J COX INC.에서 TOP RUN USA, INC.로 사명변경 하였습니다.

(*4)
전기 중 PT. Indonesia Daeyang Korea 에서 PT. TOP RUN INDONESIA로 사명변경 하였습니다.

(*5)
전기 중 YANGJI ELECTRONICS POLSKA SP.ZO.O.에서 TOP RUN POLAND SP.ZO.O.로 사명변경 하였습니다.

(*6)
전기 중 주식회사 탑앤양지에서 종속회사법인 주식회사 탑런토탈솔루션을 흡수합병 하였으며, 피합병법인 법인명으로 상호를 변경하였습니다.

(*7)
전기 중 대양전자㈜ 에서 (주)탑런패키징솔루션으로 사명변경 하였습니다.

(정정후)(1) 특수관계 현황

구 분
특수관계자의 명칭

당기말
전기말

종속기업
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.

종속기업
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.

종속기업
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.

종속기업
TOP RUN USA, INC.
TOP RUN USA, INC.

종속기업
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.

종속기업
PT. TOP RUN INDONESIA
PT. TOP RUN INDONESIA

종속기업
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.

관계기업
㈜탑런테크
㈜탑런테크

관계기업
㈜진양
㈜진양

관계기업
(주)탑런패키징솔루션
(주)탑런패키징솔루션

관계기업
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

기타특수관계자
동양산업㈜
동양산업㈜

(주2) (2) 특수관계자와의 거래내역(정정전)

(당기)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
매출등
매입등

종속기업
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.
57,154,529
1,394,010

TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.
3,877,343
131,051

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
4,266,523
17,720

DONGYANG ELECTRONICSHAI PHONG CO., LTD.
17,489,982
529,145

TOP RUN USA, INC.
8,470,160
-

PT. TOP RUN INDONESIA
3,519,089
294,483

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
-
39

관계기업
㈜탑런테크
364,515
408,899

(주)탑런패키징솔루션
707,925
44,261

㈜진양
2,182,322
-

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED
396,461
-

기타특수관계자
동양산업㈜
3,554,475
1,968,418

합 계
101,983,324
4,788,026

(정정후)

(당기)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
매출등
매입등

종속기업
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.
57,154,529
1,394,010

TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.
3,877,343
131,051

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
4,266,523
17,720

DONGYANG ELECTRONICSHAI PHONG CO., LTD.
17,489,982
529,145

TOP RUN USA, INC.
8,470,160
-

PT. TOP RUN INDONESIA
3,519,089
294,483

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
-
39

관계기업
㈜탑런테크(*2)
364,515
11,908,899

(주)탑런패키징솔루션
707,925
44,261

㈜진양
2,182,322
-

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED
396,461
-

기타특수관계자
동양산업㈜
3,554,475
1,968,418

대표이사(*1)
255,000
-

합 계
102,238,324
16,288,026

(*1)
당기 중 회사 보유 토지를 매각하였습니다.

(*2)
유형자산 취득내역이 포함되어 있습니다.

(주3) (4) 특수관계자와의 자금거래 내역(정정전)

(당기)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
출자거래
대여거래
차입거래

출자
손상
대여
회수
차입
상환

종속기업
DONGYANG ELECTRONICSHAI PHONG CO., LTD.
-
-
-
1,267,300
-
-

관계기업
(주)탑런패키징솔루션
-
-
-
-
3,000,000
3,000,000

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED
779,997
779,993
-
-
-
-

기타특수관계자
동양산업㈜
-
-
2,118,000
2,118,000
5,250,000
5,250,000

합 계
779,997
779,993
2,118,000
3,385,300
8,250,000
8,250,000

(정정후)

(당기)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
출자거래
대여거래
차입거래

출자
손상
대여
회수
차입
상환

종속기업
DONGYANG ELECTRONICSHAI PHONG CO., LTD.
19,369,954
-
-
1,267,300
-
-

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
4,720,750
-
-
-
-
-

관계기업
(주)탑런패키징솔루션
-
-
-
-
3,000,000
3,000,000

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED
779,997
779,993
-
-
-
-

기타특수관계자
동양산업㈜
-
-
2,118,000
2,118,000
5,250,000
5,250,000

대표이사(*)
1,682,000
-
-
-
-
-

합 계
26,552,701
779,993
2,118,000
3,385,300
8,250,000
8,250,000

(*)
당기 중 대표이사가 보유한 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.와 PT. TOP RUN INDONESIA 주식을 각각 114,000천원과 1,568,000천원에 취득하였습니다.

주식회사 탑런토탈솔루션

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 .........................................................................1

II. (첨부)재무제표

재무상태표 ............................................................................................... 6

포괄손익계산서 ......................................................................................... 8

자본변동표 ............................................................................................... 9

현금흐름표 ..............................................................................................10

주석 .......................................................................................................12

III. 외부감사 실시내용 .................................................................................. 80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 탑런토탈솔루션

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 탑런토탈솔루션(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 특수관계자와의 거래재무제표에 대
한
주석 32에서
기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기 중 특수관계자인 TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD. 등과 매출 및 매입 등 각각 102,238백만원(전기: 58,529백만원) 및 16,288백만원(전기: 5,343백만원)입니다. 당기말 현재 채권 및 채무 잔액은 각각 29,583백만원(전기: 32,929백만원)과 1,717백만원(전기: 2,395백만원)입니다. 또한, 특수관계자의 차입금에 대한 회사의 지급보증 금액은 45,130천달러, 195,455 백만 베트남동 및 36,000천위안입니다.

기타사항

회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 당감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 31일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였 습니다. 당감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로 86길 17

우 리 회 계 법 인대표이사 김 병 익

2024년 4월 9일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 4월 9일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 탑런토탈솔루션

제 20 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 19 기(감사받지 아니함)

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 탑런토탈솔루션 대표이사 박영근

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 구미시 옥계2공단로 46-14(황상동)

(전 화)
054-472-4991

재 무 상 태 표

제 20(당)기 말 2023년 12월 31일 현재

제 19(전)기 말 2022년 12월 31일 현재

제 19(전)기 초 2022년 1월 1일 현재

주식회사 탑런토탈솔루션
(단위 : 원)

과 목

주석

제 20(당)기 말

제 19(전)기 말(감사받지 아니한 재무제표)

제 19(전)기 초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

I. 유동자산

74,491,315,921

49,158,355,614

28,865,262,239

현금및현금성자산
5,6,7
14,564,441,350

6,470,694,459

147,377,880

매출채권
5,6,8
38,503,940,417

29,982,309,145

24,523,615,566

기타유동금융자산
5,6,7,8
1,312,945,844

3,208,645,318

3,777,003,179

기타유동비금융자산
11
1,465,886,506

805,987,601

259,330,389

재고자산
10
8,148,691,804

8,690,719,091

157,935,225

매각예정자산
33
10,495,410,000

-

-

II. 비유동자산

111,274,428,605

84,206,130,404

79,477,123,508

당기손익-공정가치측정 금융자산
9
1,235,985,540

478,130,700

605,291,648

종속기업및관계기업투자주식
16
69,962,283,500

61,585,841,460

64,377,185,139

유형자산
12
31,772,405,434

15,901,011,039

9,754,017,411

투자부동산
13
1,021,122,906

1,030,035,095

1,025,779,400

무형자산
15
1,159,398,633

834,729,082

329,064,152

기타비유동금융자산
5,6,7,8
403,391,900

394,630,000

352,230,000

이연법인세자산
21
5,462,919,086

3,682,540,938

2,785,477,115

사용권자산
14
256,921,606

299,212,090

248,078,643

자산총계

185,765,744,526

133,364,486,018

108,342,385,747

부채

I. 유동부채

83,051,364,669

40,595,082,347

30,484,974,144

매입채무
18
18,556,307,622

16,826,616,555

6,479,767,025

단기차입금
5,6,17
28,614,280,000

14,593,000,000

19,733,424,644

유동성장기차입금
5,6,17
7,485,963,324

1,445,073,330

-

유동성사채
5,6,17
-

-

1,745,870,591

유동성전환사채
5,6,17
12,662,870,002

-

-

기타유동금융부채
5,6,18
5,806,263,660

4,277,946,757

1,217,769,165

기타유동비금융부채
19
2,596,913,796

2,872,995,910

107,756,324

유동리스부채
6,14
171,381,083

177,461,510

131,331,962

유동파생상품부채
5,6,17
6,912,027,950

-

-

당기법인세부채
21
245,357,232

401,988,285

1,069,054,433

II. 비유동부채

18,558,482,345

12,962,415,880

6,713,490,372

장기차입금
5,6,17
15,318,081,209

11,012,490,212

5,050,000,000

기타비유동금융부채
5,6,18
50,000,000

-

100,000,000

기타비유동비금융부채
5,6,19
60,119,502

46,560,355

25,692,905

순확정급여부채
20
3,019,472,398

1,773,249,189

1,421,050,786

리스부채
6,14
110,809,236

130,116,124

116,746,681

이연법인세부채
21
-

-

-

부채총계

101,609,847,014

53,557,498,227

37,198,464,516

자본

자본금

22

517,720,000

517,720,000

500,000,000

자본잉여금

22

5,499,684,741

5,499,684,741

-

이익잉여금

23

78,138,492,771

73,789,583,050

70,643,921,231

자본총계

84,155,897,512

79,806,987,791

71,143,921,231

부채및자본총계

185,765,744,526

133,364,486,018

108,342,385,747

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 20(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 탑런토탈솔루션
(단위 : 원)

과 목
주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

매출
24

117,035,701,286

62,330,095,687

매출원가

92,771,945,330

50,110,280,244

매출총이익

24,263,755,956

12,219,815,443

판매비와일반관리비
25
19,450,900,503

12,730,088,917

영업이익

4,812,855,453

(510,273,474)

금융수익
28
10,752,694,618

8,083,919,089

금융비용
28
5,237,048,022

5,131,632,307

기타영업외수익
27
1,628,949,232

87,233,289

기타영업외비용
27
7,729,943,700

423,887,811

법인세비용차감전순이익

4,227,507,581

2,105,358,786

법인세비용
21
(1,308,199,634)

(721,911,304)

당기순이익

5,535,707,215

2,827,270,090

법인세비용차감후기타포괄손익

(824,393,494)

318,391,729

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(824,393,494)

318,391,729

순확정급여부채의 재측정요소

21
(824,393,494)

318,391,729

총포괄이익

4,711,313,721

3,145,661,819

주당이익
29

기본주당순이익

5,346

2,802

희석주당순이익

5,346

2,802

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 탑런토탈솔루션
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
이익잉여금
총 계

2022.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

500,000,000
-
70,643,921,231
71,143,921,231

총포괄이익:

당기순이익

-
-
2,827,270,090
2,827,270,090

확정급여제도의 재측정요소

-
-
318,391,729
318,391,729

동일지배하의 합병
17,720,000
5,499,684,741
-
5,517,404,741

2022.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

517,720,000
5,499,684,741
73,789,583,050
79,806,987,791

2023.01.01(당기초)

517,720,000
5,499,684,741
73,789,583,050
79,806,987,791

총포괄이익:

당기순이익

-
-
5,535,707,215
5,535,707,215

확정급여제도의 재측정요소

-
-
(824,393,494)
(824,393,494)

자본에 직접반영된 소유주와의 거래 등:

현금배당지급

-
-
(362,404,000)
(362,404,000)

2023.12.31(당기말)

517,720,000
5,499,684,741
78,138,492,771
84,155,897,512

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 19(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 탑런토탈솔루션
(단위 : 원)

과 목

주석
제 20(당) 기
제 19(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동 현금흐름

6,923,499,078

22,534,184,144

1. 영업에서 창출된 현금흐름
30
2,584,836,401

20,341,822,812

2. 이자의 수취

1,507,544,393

985,576,086

3. 이자의 지급

(2,318,271,189)

(1,189,385,471)

4. 배당금의 수취

5,560,375,727

3,780,958,812

5. 법인세의 지급

(410,986,254)

(1,384,788,095)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(44,072,062,742)

(834,372,062)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

1,556,416,191

2,200,502,625

단기금융상품의 감소

1,000,000,000

1,480,000,000

장기금융상품의 감소

-

2,000,000

단기대여금의 회수

-

20,500,000

당기손익공정가치측정금융자산의 감소

116,609,100

125,203,500

토지의 처분

255,000,000

-

차량운반구의 처분

164,307,091

-

공기구비품의 처분

500,000

-

건설중인자산의 처분

3,000,000

-

정부보조금의 증가

10,000,000

24,860,000

보증금의 감소

7,000,000

20,000,000

합병으로 인한 현금유입

-

527,939,125

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(45,628,478,933)

(3,034,874,687)

단기금융상품의 증가

515,000,000

1,050,000,000

장기금융상품의 증가

-

92,819,470

단기대여금의 증가

-

25,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 증가

1,145,200,000

147,132,686

토지의 취득

7,845,000,000

-

건물의 취득

3,765,600,000

-

구축물의 취득

242,326,675

-

기계장치의 취득

248,223,325

279,440,000

차량운반구의 취득

189,404,810

-

공기구비품의 취득

185,450,000

79,115,038

건설중인자산의 취득

5,269,033,062

1,080,234,971

소프트웨어의 취득

207,550,000

37,501,522

종속기업투자주식의 취득

25,772,703,961

-

보증금의 증가

15,761,900

52,000,000

회원권의 취득

227,225,200

191,631,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

45,347,923,047

(15,355,661,559)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

69,795,950,000

34,293,000,000

단기차입금의 차입

34,297,150,000

30,793,000,000

장기차입금의 차입

11,900,000,000

3,500,000,000

전환사채의 증가

20,000,000,000

-

단기대여금의 감소

3,548,800,000

-

임대보증금의 증가

50,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(24,448,026,953)

(49,648,661,559)

단기차입금의 상환

20,081,020,000

47,466,424,644

장기차입금의 상환

1,528,413,330

143,030,000

리스부채의 상환

218,189,623

139,206,915

사채의 상환

-

1,800,000,000

임대보증금의 감소

-

100,000,000

단기대여금의 증가

2,258,000,000

-

배당금의 지급

362,404,000

-

IV. 현금및현금성자산의 순증가

8,199,359,383

6,344,150,523

V. 현금및현금성자산의 환율변동효과

(105,612,492)

(20,833,944)

VI. 기초현금및현금성자산

6,470,694,459

147,377,880

VII. 기말현금및현금성자산

14,564,441,350

6,470,694,459

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 20(당)기 말 2023년 12월 31일 현재

제 19(전)기 말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 19(전)기 초 2022년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 탑런토탈솔루션

1. 일반사항

주식회사 탑런토탈솔루션(이하 '당사')는 차량용 전장 디스플레이 백라이트, pOLED 부품의 개발, 제조 및 판매업 등을 주 사업목적으로 2004년 5월에 설립되었고, 전기 중 주식회사 탑앤양지에서 주식회사 탑런토탈솔루션으로 상호를 변경하였습니다. 경북 구미시 옥계2공단로(황상동)에 본사가 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자본금은 517,720천원입니다.한편, 보고기간종료일 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

박영근
815,440
79.00%

이지영
220,000
21.00%

합 계
1,035,440
100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.당사의 재무제표는 2023년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2022년 1월 1일과 2023년 1월 1일이며, 이 재무제표는 2023년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 과거 공시 재무제표에서 재무제표로 전환되는 영향은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 17에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물
40년

구축물
15년

기계장치
8년

차량운반구
5년

공기구비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

소프트웨어
5년

산업재산권
10년

특허권
10년

2.14 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 15~40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.15 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.17 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타유동금융부채'로 표시되었습니다.

2.19 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.20 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.22 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

당사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.23 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매 등에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을때 수익을 인식하고 있습니다.

2.24 리스

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

2.25 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.26 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상차손종속기업, 관계기업 및 공동기업투자주식의 손상여부를 검토하기 위한 투자주식의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.(2).3) 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(6) 리스

당사가 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사가 보유한 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고, 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

(1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

부채총계
101,609,847
53,557,498
37,198,465

자본총계
84,155,898
79,806,988
71,143,921

부채비율
120.74%
67.11%
52.29%

(2) 금융위험관리당사는 보유하고 있는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말, 전기초 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
38,802,500
2,018,558
34,734,972
116,870
23,476
1,669,881

EUR
3,014,310
17,726
431,539
-
-
-

INR
-
-
5,379,353
-
467,797
-

합계
41,816,810
2,036,284
40,545,864
116,870
491,273
1,669,881

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,678,394
(3,678,394)
3,461,810
(3,461,810)

EUR
299,658
(299,658)
43,154
(43,154)

INR
-
-
537,935
(537,935)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험

이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

단기차입금
16,011,980
11,900,000
6,108,000

장기차입금
8,027,670
9,260,910
9,260,910

합 계
24,039,650
21,160,910
15,368,910

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1% 상승
(187,509)
(165,055)

1% 하락
187,509
165,055

3) 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석·검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
계약상현금흐름
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과

매입채무
18,556,308
18,556,308
-
-

기타채무
5,806,264
5,806,264
-
-

단기차입금
29,404,338
29,404,338
-
-

장기차입금
24,445,576
8,356,783
15,988,793
100,000

리스부채
315,601
173,002
142,599
-

전환사채
24,311,434
24,311,434
-
-

합 계
102,839,521
86,608,129
16,131,392
100,000

(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구분
계약상현금흐름
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과

매입채무
16,826,617
16,826,617
-
-

기타채무
4,277,947
4,277,947
-
-

단기차입금
15,113,774
15,113,774
-
-

장기차입금
12,826,910
1,445,073
11,381,837
-

리스부채
333,289
184,812
148,477
-

합 계
49,378,537
37,848,223
11,530,314
-

(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구분
계약상현금흐름
1년이내
1년초과~5년이내
5년초과

매입채무
6,479,767
6,479,767
-
-

기타채무
1,217,769
1,217,769
-
-

단기차입금
19,846,898
19,846,898
-
-

사채
1,800,000
1,800,000
-
-

장기차입금
5,050,000
-
5,050,000
-

리스부채
273,440
113,015
160,425
-

합 계
34,667,874
29,457,449
5,210,425
-

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

금융자산

현금및현금성자산

14,564,441
14,564,441
6,470,694
6,470,694
147,378
147,378

당기손익-공정가치 측정 금융자산

1,235,986
1,235,986
478,131
478,131
605,292
605,292

매출채권

38,503,940
38,503,940
29,982,309
29,982,309
24,523,616
24,523,616

기타금융자산

1,716,338
1,716,338
3,603,275
3,603,275
4,129,233
4,129,233

소계

56,020,705
56,020,705
40,534,409
40,534,409
29,405,519
29,405,519

금융부채

매입채무

18,556,308
18,556,308
16,826,617
16,826,617
6,479,767
6,479,767

차입금

51,418,325
51,418,325
27,050,564
27,050,564
24,783,425
24,783,425

전환사채
12,662,870
12,662,870
-
-
-
-

파생상품부채
6,912,028
6,912,028
-
-
-
-

기타금융부채

5,856,264
5,856,264
4,277,947
4,277,947
1,317,769
1,317,769

소계

95,405,795
95,405,795
48,155,128
48,155,128
32,580,961
32,580,961

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 :
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 :
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3 :
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
130,186
1,105,800
1,235,986

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
6,912,028
6,912,028

(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
179,881
298,250
478,131

(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
공정가치

수준 1
수준 2
수준 3
합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
-
107,900
497,392
605,292

(3) 반복적인 공정가치 측청치의 서열체계 수준 간 이동1) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.2) 당기 및 전기 중 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채

기초
298,250
-
497,392
-

증가
1,000,000
7,909,432
71,981
-

평가
509,257
(997,404)
(32,902)
-

감소
(701,707)
-
(238,221)
-

기말
1,105,800
6,912,028
298,250
-

(4) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
1,105,800
3
조정순자산
주가변동성/위험이자율/무위험이자율

당기손익-공정가치측정금융자산
130,186
2
해지환급금차액
납입보험료, 할인율 등

당기손익-공정가치측정금융부채
6,912,028
3
이항모형
주가변동성/위험이자율/무위험이자율

(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
298,250
3
이항모형
주가변동성/위험이자율/무위험이자율

당기손익-공정가치측정금융자산
179,881
2
해지환급금차액
납입보험료, 할인율 등

(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산
497,392
3
이항모형
주가변동성/위험이자율/무위험이자율

당기손익-공정가치측정금융자산
107,900
2
해지환급금차액
납입보험료, 할인율 등

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
14,564,441
-
14,564,441

당기손익공정가치측정금융자산
-
1,235,986
1,235,986

매출채권
38,503,940
-
38,503,940

기타유동금융자산
1,312,946
-
1,312,946

기타비유동금융자산
403,392
-
403,392

합 계
54,784,719
1,235,986
56,020,705

(당기말)
(단위: 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채
합 계

매입채무
18,556,308
-
18,556,308

단기차입금
28,614,280
-
28,614,280

유동성장기차입금
7,485,963
-
7,485,963

장기차입금
15,318,081
-
15,318,081

전환사채
12,662,870
-
12,662,870

기타유동금융부채
5,806,264
-
5,806,264

기타비유동금융부채
50,000
-
50,000

유동파생상품부채
-
6,912,028
6,912,028

유동성리스부채
171,381
-
171,381

리스부채
110,809
-
110,809

합 계
88,775,956
6,912,028
95,687,984

(전기말)
(단위: 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
6,470,694
-
6,470,694

당기손익공정가치측정금융자산
-
478,131
478,131

매출채권
29,982,309
-
29,982,309

기타유동금융자산
3,208,645
-
3,208,645

기타비유동금융자산
394,630
-
394,630

합 계
40,056,278
478,131
40,534,409

(전기말)
(단위: 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무
16,826,617

단기차입금
14,593,000

유동성장기차입금
1,445,073

장기차입금
11,012,490

기타유동금융부채
4,277,947

유동성리스부채
177,462

리스부채
130,116

합 계
48,462,705

(전기초)
(단위: 천원)

재무상태표상 자산
상각후원가 측정금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
합 계

현금및현금성자산
147,378
-
147,378

당기손익공정가치측정금융자산
-
605,292
605,292

매출채권
24,523,616
-
24,523,616

기타유동금융자산
3,777,003
-
3,777,003

기타비유동금융자산
352,230
-
352,230

합 계
28,800,227
605,292
29,405,519

(전기초)
(단위: 천원)

재무상태표상 부채
상각후원가 측정 금융부채

매입채무
6,479,767

단기차입금
19,733,425

장기차입금
5,050,000

전환사채
1,745,871

기타유동금융부채
1,217,769

기타비유동금융부채
100,000

유동성리스부채
131,332

리스부채
116,747

합 계
34,574,911

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
587,543
39,078

처분손익
-
50,053

상각후원가 측정 금융자산

이자수익
477,213
493,194

평가손익
(106,444)
(146,204)

외환손익
1,123,306
42,441

당기손익-공정가치 측정 금융부채

평가손익
997,404
-

상각후원가 측정 금융부채

이자비용
(3,123,751)
(1,307,234)

합 계
(44,729)
(828,672)

7. 현금및현금성자산(1) 당사의 당기말과 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

은행예금 및 보유현금

14,564,441
6,470,694
147,378

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 금융자산 중 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초
제한내용

단기금융상품
515,000
1,000,000
1,430,000
특수관계자 차입금 담보

장기금융상품
2,000
2,000
2,000
당좌개설보증금

합 계
517,000
1,002,000
1,432,000

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 손상차손누계액 차감전 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구 분
손상 및 연체되지 않은 채권
연체되었으나손상되지 않은 채권
손상된 채권
합계

매출채권
20,517,076
18,091,894
385,865
38,994,835

기타금융자산
1,716,338
-
-
1,716,338

합 계
22,233,414
18,091,894
385,865
40,711,173

(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
손상 및 연체되지 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상된 채권(*)
합계

매출채권
11,269,034
19,343,814
-
30,612,848

기타금융자산
2,357,626
-
1,245,649
3,603,275

합 계
13,626,660
19,343,814
1,245,649
34,216,123

(*)
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED에 대한 미수수익을 전액 대손충당금으로 설정하였습니다.

(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
손상 및 연체되지 않은 채권
연체되었으나 손상되지 않은 채권
손상된 채권(*)
합계

매출채권
6,871,453
17,698,514
-
24,569,967

기타금융자산
2,428,621
-
1,700,612
4,129,233

합 계
9,300,074
17,698,514
1,700,612
28,699,200

(*)
TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED에 대한 미수수익을 전액 대손충당금으로 설정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
기타금융자산
매출채권
기타금융자산

기초잔액
630,538
1,245,649
46,351
1,700,612

손상차손으로 인식된 금액
-
-
532,093
182,210

사업결합으로 인한 증가
-
-
52,094
-

손상차손 환입금액
(135,254)
(1,245,649)
-
(31,499)

기타
(4,390)
-
-
(605,674)

기말잔액
490,894
-
630,538
1,245,649

(*)
당기말 매출채권 및 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

비유동항목

비상장주식
1,105,800
-
-

해지환급금
130,186
179,881
107,900

전환사채
-
298,250
497,392

합 계
1,235,986
478,131
605,292

(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 손익

105,800
-

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익

481,743
39,078

(3) 당기 및 전기 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
478,131
605,292

증가
1,145,200
71,981

평가
509,257
39,078

감소
(896,602)
(238,220)

기말
1,235,986
478,131

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액
취득원가
평가손실충당금
장부금액

상품
619,042
-
619,042
1,393,306
-
1,393,306
157,935
-
157,935

제품
7,190,603
(1,204,794)
5,985,809
4,786,697
(173,159)
4,613,538
-
-
-

재공품
883,501
-
883,501
2,625,069
-
2,625,069
-
-
-

원재료
639,805
-
639,805
57,167
-
57,167
-
-
-

부재료
20,535
-
20,535
1,639
-
1,639
-
-
-

합 계
9,353,486
(1,204,794)
8,148,692
8,863,878
(173,159)
8,690,719
157,935
-
157,935

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 76,489,939천원과 47,223,193천원입니다.

11. 기타유동비금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

선급금
361,668
145,924
2,955

선급비용
213,598
169,387
116,777

부가세대급금
795,177
446,638
125,256

환불자산
95,444
44,039
14,342

합계
1,465,887
805,988
259,330

차감:비유동항목
-
-
-

유동항목
1,465,887
805,988
259,330

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액(*)
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
15,105,787
-
15,105,787
7,190,195
-
7,190,195
6,128,194
-
6,128,194

건물
8,970,618
(1,750,886)
7,219,732
5,205,018
(1,534,465)
3,670,553
2,801,446
(721,613)
2,079,833

구축물
2,786,345
(1,446,992)
1,339,353
2,244,829
(1,279,648)
965,181
599,772
(177,474)
422,298

기계장치
9,365,734
(4,201,512)
5,164,222
5,446,841
(3,509,893)
1,936,948
-
-
-

차량운반구
592,249
(370,653)
221,596
810,623
(505,042)
305,581
520,113
(220,898)
299,215

공기구비품
3,586,010
(1,461,587)
2,124,423
2,049,182
(984,436)
1,064,746
1,042,874
(218,397)
824,477

건설중인자산
597,292
-
597,292
767,807
-
767,807
-
-
-

합 계
41,004,035
(9,231,630)
31,772,405
23,714,495
(7,813,484)
15,901,011
11,092,399
(1,338,382)
9,754,017

(*)
정부보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합계

기초장부금액
7,190,195
3,670,553
965,181
1,936,948
305,581
1,064,746
767,807
15,901,011

취득
7,845,000
3,765,599
242,328
248,224
189,405
175,449
5,269,033
17,735,038

처분
(43,273)
-
-
-
(161,444)
(1,523)
(476)
(206,716)

감가상각
-
(216,420)
(167,345)
(691,620)
(111,946)
(469,597)
-
(1,656,928)

대체
113,865
-
299,189
3,670,670
-
1,355,348
(5,439,072)
-

기말장부금액
15,105,787
7,219,732
1,339,353
5,164,222
221,596
2,124,423
597,292
31,772,405

(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분

토지
건물
구축물
기계장치
차량운반구
공기구비품
건설중인자산
합계

기초장부금액
6,128,194
2,079,833
422,298
-
299,215
824,477
-
9,754,017

취득
-
-
-
279,440
-
79,115
1,055,375
1,413,930

감가상각
-
(115,644)
(66,651)
(91,482)
(83,895)
(210,313)
-
(567,985)

대체
-
23,153
-
574,020
-
10,750
(595,338)
12,585

사업결합 증가
1,062,001
1,683,211
609,534
1,174,970
90,261
360,717
307,770
5,288,464

기말장부금액
7,190,195
3,670,553
965,181
1,936,948
305,581
1,064,746
767,807
15,901,011

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출원가
793,428
106,137

판매비와관리비
1,079,071
596,998

합계
1,872,499
703,135

(4) 당기말 현재 당사의 유형자산이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 17참조).

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

취득원가

상각누계액

장부금액

토지
846,769
-
846,769
846,769
-
846,769
846,769
-
846,769

건물
182,200
(37,014)
145,186
182,200
(32,460)
149,740
169,354
(28,227)
141,127

구축물
66,018
(36,850)
29,168
66,018
(32,492)
33,526
66,018
(28,135)
37,883

합 계
1,094,987
(73,864)
1,021,123
1,094,987
(64,952)
1,030,035
1,082,141
(56,362)
1,025,779

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

토지
건물
구축물
합 계
토지
건물
구축물
합 계

기초

846,769
149,740
33,526
1,030,035
846,769
141,127
37,883
1,025,779

유형자산에서 대체 증가

-
-
-
-
-
12,847
-
12,847

감가상각

-
(4,554)
(4,358)
(8,912)
-
(4,234)
(4,357)
(8,591)

기말

846,769
145,186
29,168
1,021,123
846,769
149,740
33,526
1,030,035

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 각각 116,590천원, 46,250천원입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,599,402천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

14. 리스(1) 당기말과 전기말, 전기초 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산

건물
46,791
20,176
-

차량운반구
210,131
279,036
248,079

합 계
256,922
299,212
248,079

리스부채

유동
171,381
177,462
131,332

비유동
110,809
130,116
116,747

합 계
282,190
307,578
248,079

(2) 당기와 전기 중 리스 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

기초장부금액
20,176
279,036
299,212

증가
45,425
118,944
164,369

감가상각
(18,811)
(187,849)
(206,660)

기말장부금액
46,790
210,131
256,921

(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
건물
차량운반구
합계

기초장부금액
-
248,079
248,079

증가
22,011
155,681
177,692

감가상각
(1,835)
(124,724)
(126,559)

기말장부금액
20,176
279,036
299,212

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

건물

18,810
1,834

차량운반구

187,849
124,724

합계

206,659
126,558

리스부채에 대한 이자비용

28,434
21,015

단기리스료 및 소액리스료

65,074
213,166

당기 중 리스의 총 현금유출은 283,264천원(전기: 352,373천원)입니다.

15. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

회원권
소프트웨어
산업재산권
특허권
합계

기초장부금액
557,044
277,589
2
94
834,729

취득
227,225
207,551
-
-
434,776

무형자산상각
-
(110,015)
-
(91)
(110,106)

기말장부금액
784,269
375,125
2
3
1,159,399

(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분

회원권
소프트웨어
산업재산권
특허권
합계

기초장부금액
190,446
138,616
2
-
329,064

취득
191,631
37,502
-
-
229,133

사업결합으로 인한 증가
174,966
156,362
-
212
331,540

무형자산상각
-
(54,890)
-
(118)
(55,008)

기말장부금액
557,043
277,590
2
94
834,729

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 2,986,711천원과 1,949,925천원이며, 전액 판매와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

판매비와관리비
110,106
55,008

16. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명

소재지
지분율
장부금액

당기말
전기말
전기초
당기말
전기말
전기초

종속기업투자

TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD
중국
100.0%
100.0%
100.0%
8,045,056
8,045,056
8,045,056

TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD(*2)
중국
100.0%
100.0%
100.0%
-
12,417,376
12,417,376

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
폴란드
100.0%
80.0%
80.0%
7,391,661
2,556,911
2,556,911

TOP RUN USA, INC.
미국
100.0%
100.0%
100.0%
11,047,792
11,047,792
11,047,792

DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG CO.,LTD
베트남
100.0%
100.0%
100.0%
33,432,413
14,062,459
14,062,459

PT. TOP RUN INDONESIA
인도네시아
100.0%
84.6%
84.6%
7,402,703
5,834,703
5,834,703

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
폴란드
100.0%
100.0%
100.0%
206,405
206,405
206,405

㈜탑런토탈솔루션(구, 탑런몰드텍)(*1)
대한민국
0.0%
0.0%
53.3%
-
-
2,791,344

소 계

67,526,030
54,170,702
56,962,046

관계기업투자

㈜탑런테크
대한민국
30.5%
30.5%
30.5%
-
-
-

㈜탑런패키징솔루션(구, 대양전자㈜)
대한민국
47.0%
47.0%
47.0%
2,221,037
5,587,775
5,587,775

㈜진양
대한민국
22.0%
22.0%
22.0%
215,217
1,827,364
1,827,364

TOPRUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED
인도
39.8%
33.5%
0.0%
-
-
-

소 계

2,436,254
7,415,139
7,415,139

합 계

69,962,284
61,585,841
64,377,185

(*1)
당사는 전기 중 ㈜탑런토탈솔루션을 흡수합병하였습니다.

(*2)
당기 중 매각예정자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
61,585,841
64,377,185

취득
26,552,697
-

손상
(5,758,878)
-

기타(*)
(12,417,376)
(2,791,344)

기말금액
69,962,284
61,585,841

(*)
당기 중 매각예정자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

17. 차입금(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

차입처

최장만기일

연이자율(%)

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

단기차입금

산업은행 외
2024-12-31
3.41~8.30%
17,864,280
12,328,000
5,609,425

하나은행 외
2024-11-15
4.54~5.62%
8,650,000
-
180,000

기업은행
2024-05-20
5.64%
2,100,000
2,265,000
2,565,000

동양산업㈜ 외
-
-
-
-
11,379,000

소계
28,614,280
14,593,000
19,733,425

장기차입금

기업은행 외
2026-08-30
2.37~7.59%
6,284,330
3,226,000
1,900,000

기업은행
2027-09-30
2.10~6.03%
13,210,000
6,600,910
3,150,000

엘지디스플레이㈜
2029-03-31
-
3,309,715
2,630,654
-

소계
22,804,045
12,457,564
5,050,000

차감:유동성장기차입금
7,485,963
1,445,073
-

비유동 장기차입금
15,318,082
11,012,491
5,050,000

유동성사채

중소기업진흥공단
-
-
-
-
1,745,871

전환사채
유암코-케이비 크레딧 제 1호 사모투자합자회사
2026-10-24
8%
12,662,870
-
-

합 계

64,081,195
27,050,564
26,529,296

(2) 상기 차입금과 관련된 담보 및 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
제공자
은행
금액
보증내용

상각후원가금융자산
㈜탑런토탈솔루션
기업은행
566,500
차입금 담보

재고자산
㈜탑런토탈솔루션
한국수출입은행
7,542,990
차입금 양도담보

유형자산
㈜탑런토탈솔루션
기업은행, 대구은행
28,526,000
차입금 담보

무형자산
㈜탑런토탈솔루션
KEB하나은행
840,000
차입금 담보

타인제공담보
㈜진양
기업은행
2,856,000
차입금 담보

타인제공담보
특수관계자
대구은행
1,440,001
차입금 담보

타인제공담보
대표이사
대구은행, 농협은행
2,160,000
차입금 담보

개인보증
대표이사
기업은행 외
41,454,160
차입금 지급보증

지급보증서
신용보증기금
신한은행, 우리은행
5,079,026
차입금 지급보증

지급보증서
기업은행
LG디스플레이
2,575,000
지원자금 보증

지급보증서
서울보증보험
LG전자, LG디스플레이
1,325,000
지원자금 보증

합 계

94,364,677

(3) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분
내역

사채의 명칭
주식회사 탑런토탈솔루션 제1회 무보증 사모전환사채

사채의 종류
무기명식 사모 전환사채

발행일
2023-10-24

만기일
2026-10-24

최초발행금액(액면금액)
20,000,000,000

표면이자율
연 1.5%

만기보장수익율
연 8% 복리

이자 및 원금상환
매 6개월 마다 이자 지급

전환권 행사에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

전환가능기간
사채발행일로부터 1개월이 경과하는날부터 만기 직전일까지

전환비율
권면액의 100%

전환가격
주당 111,064원

전환(가능)주식수
180,076

전환된 주식수
-

조기상환청구권
사채권자는 본건 사채 발행일로부터 2년이 경과한 날로부터 만기 전까지 매 [3]개월마다 사채원금 전부 또는 일부 조기상환청구 가능

전환가격의 조정
- 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,감자 및 주식 병합 등 발생 - IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액이 전환가액보다 낮은경우(단 전환가격의 최저조정한도는 발행회사 정관에 따라 액면가까지로 한다)

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동성전환사채
12,662,870
-
-

(5) 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

파생상품부채
6,912,028
-
-

(6) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

기초
-
-

발행에 따른 증가
12,086,650
-

상각에 따른 이자비용
576,220
-

기말
12,662,870
-

(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

취득시

제1회 전환사채전환권 및 조기상환권
6,912,028
-
7,909,432

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전계속사업손익
4,227,508
2,105,359

평가손익
997,404
-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
3,230,104
2,105,359

18. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말, 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

매입채무
18,556,308
16,826,617
6,479,767

미지급금
487,767
694,866
-

미지급비용
5,049,040
3,410,694
1,174,092

임대보증금
50,000
-
100,000

금융보증부채
269,456
172,386
43,677

합 계
24,412,571
21,104,563
7,797,536

차감:비유동항목
(50,000)
-
(100,000)

유동항목
24,362,571
21,104,563
7,697,536

19. 기타비금융부채당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

선수금
1,845,705
2,265,011
150

선수수익
394,452
369,346
-

예수금
244,469
185,580
90,327

기타장기종업원급여부채
60,120
46,560
25,693

환불부채
112,287
53,059
17,279

합 계
2,657,033
2,919,556
133,449

차감:비유동성 항목
(60,120)
(46,560)
(25,693)

유동항목
2,596,913
2,872,996
107,756

20. 퇴직급여제도당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여부채
4,309,196
3,095,846
1,935,990

사외적립자산의 공정가치
(1,289,724)
(1,322,597)
(514,939)

재무상태표상 순확정급여부채
3,019,472
1,773,249
1,421,051

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초 장부금액

3,095,846
1,935,990

당기근무원가

674,360
441,191

이자비용

130,235
62,708

재측정요소:

1,016,315
(411,978)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익

224,643
(623,359)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익

791,672
211,381

관계사전출입
143,351
(48,982)

퇴직금 지급액
(750,911)
(208,676)

사업결합으로 인한 증가

-
1,325,593

기말 장부금액

4,309,196
3,095,846

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초 장부금액

1,322,597
514,939

이자수익

73,902
23,213

재측정요소:

-
-

- 사외적립자산의 수익

(25,902)
(9,460)

관계사 전출입
192,399
235,874

사용자 기여금
-
60,000

퇴직금 지급액
(273,272)
(66,279)

사업결합으로 인한 증가
-
564,310

기말 장부금액

1,289,724
1,322,597

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

정기예금
1,289,724
1,322,597
514,939

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

할인율

4.6%
5.4%
3.0%

임금상승률

4.5%
4.5%
4.5%

(6) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분

1% 상승시
1% 하락시

할인율

(283,089)
328,401

임금상승률

334,218
(292,552)

(7) 보고기간말 현재 확정급여부채의 가중평균만기는 9.4년(전기 9년)입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
254,355
259,279

전기법인세의 조정사항
-
-

총당기법인세
254,355
259,279

이연법인세
(1,780,378)
(897,064)

자본에 반영된 법인세
217,823
(84,126)

법인세이익
(1,308,200)
(721,911)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순손익
4,227,508
2,105,359

적용세율에 따른 법인세비용
883,549
463,179

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익
(2,282,441)
(710,357)

세무상 차감되지 않는 비용
494,199
605,687

세액공제 및 감면세액
(553,788)
(1,102,665)

미인식 이연법인세 변동 효과
233,347
(233,347)

기타
(83,066)
255,592

법인세이익(*)
(1,308,200)
(721,911)

(*)
당기와 전기 중 부의 법인세비용이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

반영 전

법인세 효과

반영 후

반영 전

법인세 효과

반영 후

재측정요소

(1,042,217)
217,823
(824,393)
402,518
(84,126)
318,392

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
손익계산서
자본
기말금액

대손충당금
1,191,000
(261,173)
-
929,827

순확정급여부채
255,319
157,928
217,823
631,070

미수수익
(37,830)
(19,939)
-
(57,769)

종속기업및관계기업주식
761,764
1,060,672
-
1,822,436

미지급비용
84,861
(22,012)
-
62,849

감가상각비
39,225
35,464
-
74,689

기타
74,299
3,384
-
77,683

전환사채
-
(88,846)
-
(88,846)

당기손익공정가치측정금융자산
(62,333)
40,221
-
(22,112)

이월결손금 및 세액공제
1,376,236
656,856
-
2,033,092

이연법인세자산(부채) 순액

3,682,541
1,562,555
217,823
5,462,919

(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
기초금액
손익계산서
자본
기말금액

대손충당금
1,893,292
(702,292)
-
1,191,000

순확정급여부채
207,932
131,513
(84,126)
255,319

미수수익
(10,314)
(27,516)
-
(37,830)

종속기업및관계기업주식
544,095
217,669
-
761,764

미지급비용
41,183
43,678
-
84,861

감가상각비
9,127
30,098
-
39,225

기타
15,111
59,188
-
74,299

전환사채
-
-
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
(20,209)
(42,124)
-
(62,333)

이월결손금 및 세액공제
105,260
1,270,976
-
1,376,236

이연법인세자산(부채) 순액

2,785,477
981,190
(84,126)
3,682,541

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금

당기말 현재 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 당기말과 전기말, 전기초 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

발행주식수

액면가

자본금

발행주식수

액면가

자본금

발행주식수

액면가

자본금

보통주

1,035,440 주
500 원
517,720
51,772 주
10,000 원
517,720
50,000 주
10,000 원
500,000

(*)
당기 중 20분의 1로 주식분할을 실시하였으며, 자본금은 변동이 없습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

기타자본잉여금
5,499,685
5,499,685
-

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

법정 적립금(*)
36,240
-
-

미처분이익잉여금
78,102,253
73,789,583
70,643,921

합 계
78,138,493
73,789,583
70,643,921

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우, 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 4월 9일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 31일).

(단위: 천원)

과 목

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

미처분 이익잉여금

78,102,253

73,789,583

전기이월이익잉여금

73,390,939

70,643,921

순확정급여부채의 재측정요소

(824,393)

318,392

당기순이익

5,535,707

2,827,270

이익잉여금 처분액

(398,644)

(398,644)

이익준비금
(36,240)

(36,240)

배당금 현금배당 주당배당금(률) 당기: 350원(70%) 전기: 350원(70%)(*)

(362,404)

(362,404)

차기이월 미처분이익잉여금

77,703,609

73,390,939

(*)
당기 중 20분의 1로 주식분할을 실시하였으며 이를 반영하여 전기 주당배당금이 조정되었습니다.

24. 영업부문 정보

(1) 당사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게 서비스별 영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

고객과의 계약에서 생기는 수익

103,422,418
60,299,657

기타 원천으로부터의 수익
13,613,283
2,030,439

합 계
117,035,701
62,330,096

(3) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

수익의 유형:

제품매출
25,908,392
4,775,224

상품매출
77,514,026
55,524,433

합 계
103,422,418
60,299,657

수익인식시기:

한 시점에 인식
103,422,418
60,299,657

(4) 각 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있으며 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

한국
12,875,494
4,883,795

멕시코
285,002
5,822,233

베트남
20,199,290
11,001,041

미국
8,809,622
-

인도
680,204
-

브라질
498,514
91,974

인도네시아
5,606,469
1,181,652

중국
60,025,311
36,816,800

폴란드
8,055,795
2,532,602

합 계
117,035,701
62,330,097

(5) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

A사
57,152,805
37,112,258

B사
17,198,275
11,001,041

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여
7,425,994
4,213,767

퇴직급여
514,542
345,803

복리후생비
1,049,366
724,558

여비교통비
679,421
378,715

차량유지비
10,766
7,218

접대비
249,080
132,053

대손상각비
(135,254)
532,093

통신비
35,450
15,404

수도광열비
124,159
13,600

전력비
32,345
91,094

세금과공과
690,277
293,107

지급임차료
86,064
199,675

감가상각비
793,428
596,998

무형자산상각비
110,106
55,008

수선비
43,775
-

보험료
89,575
54,134

교육훈련비
23,215
841

도서인쇄비
9,644
3,814

소모품비
451,537
215,234

운반비
1,290,284
1,848,121

지급수수료
2,856,118
1,058,927

광고선전비
34,299
-

연구비
2,986,711
1,949,925

합 계
19,450,902
12,730,089

26. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

제품 및 재공품의 변동
(1,499,260)
(139,574)

상품매출원가
67,958,904
45,378,807

원부재료 사용액 등
10,030,295
1,983,960

종업원급여
8,911,979
4,525,776

퇴직급여
730,694
480,686

감가상각비
1,872,499
703,135

무형자산상각비
110,106
55,008

소모품비
1,012,246
408,955

지급수수료
3,635,066
1,102,686

외주가공비
11,329,004
2,048,128

기타비용
8,131,313
6,292,802

합 계
112,222,846
62,840,369

27. 기타수익과 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

기타수익

유형자산처분이익
247,200
-

기타의대손충당금환입
1,245,649
31,499

잡이익
136,100
55,734

합 계
1,628,949
87,233

기타비용

기부금
13,000
-

유형자산처분손실
31,109
-

종속기업및관계기업투자주식손상차손
5,758,878
238,220

매각예정자산손상차손
1,921,966
-

기타의대손상각비
-
182,210

잡손실
4,991
3,458

합 계
7,729,944
423,888

28. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익

이자수익
477,213
493,194

배당금수익
5,560,376
3,780,959

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
587,543
39,078

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
-
50,052

파생상품평가이익
997,404
-

외환차익
2,852,307
3,604,538

외화환산이익
277,852
116,098

합 계
10,752,695
8,083,919

금융비용

이자비용
3,123,751
1,307,234

외환차손
1,327,934
1,365,869

외화환산손실
678,919
2,312,325

단기금융상품평가손실
28,158
-

장기금융상품평가손실
78,286
146,204

합 계
5,237,048
5,131,632

29. 주당순이
익

기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

보통주 당기순이익(손실)

5,535,707
2,827,270

가중평균 유통보통주식수(*)

1,035,440 주
1,008,933 주

기본주당순이익(손실)

5,346 원
2,802 원

(*) 가중평균유동보통주식수의 계산내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(*)(감사받지 아니한 재무제표)

주식수
가중치
적수
주식수
가중치
적수

기초
1,035,440주
365일
377,935,600
1,000,000주
365일
365,000,000

합병신주발행
-
-
-
35,440주
92일
3,260,480

적수 합계
377,935,600
368,260,480

일수
365일
365일

가중평균유통보통주식수
1,035,440주
1,008,933주

(*)
전기의 주당순이익은 당기의 보통주 액면분할을 고려하여 재계산되었습니다.

(2) 희석주당순이익

희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익과 기본주당순손익이 동일합니다. 당기 중 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

전환사채

180,076 주
-

30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기순이익
5,535,707
2,827,270

조정항목 :
3,479,158
968,793

퇴직급여
730,694
480,686

감가상각비
1,872,499
703,135

무형자산상각비
110,106
55,008

대손상각비
-
532,093

기타의대손상각비
-
182,210

외화환산손실
678,919
2,312,325

기타비용
16,559
248,869

장기금융상품평가손실
78,286
146,204

매각예정자산손상차손
1,921,966
-

종속기업및관계기업투자주식손상차손
5,758,878
238,220

유형자산처분손실
31,109
-

이자비용
3,123,751
1,307,234

이자수익
(477,213)
(493,194)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익
-
(50,052)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익
(587,543)
(39,078)

파생상품평가이익
(997,404)
-

배당금수익
(5,560,376)
(3,780,959)

외화환산이익
(277,851)
(116,098)

기타의대손충당금환입
(1,245,649)
(31,499)

유형자산처분이익
(247,200)
-

대손충당금환입
(135,254)
-

기타영업수익
(6,919)
(4,400)

법인세이익
(1,308,200)
(721,911)

운전자본의 변동 :
(6,430,029)
16,545,760

매출채권의 감소(증가)
(8,705,062)
13,523,692

미수금의 감소(증가)
(43,615)
249,732

미수수익의 감소(증가)
93,740
(767,796)

선급금의 감소(증가)
(215,744)
1,602,845

선급비용의 감소(증가)
(44,211)
6,808

부가세대급금의 감소(증가)
(348,539)
67,957

환불자산의 증가
(51,405)
(29,697)

재고자산의 감소(증가)
542,027
(2,966,734)

매입채무의 증가
1,761,058
4,662,324

미지급금의 증가(감소)
(207,100)
545,413

선수금의 증가(감소)
(419,306)
396,239

예수금의 증가
58,890
15,990

부가세예수금의 증가
-
40,065

미지급비용의 증가(감소)
1,616,698
(335,852)

환불부채의 증가
59,229
35,779

퇴직금의 지급
(559,560)
(257,657)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)
32,871
(243,348)

영업으로부터 창출된 현금흐름
2,584,836
20,341,823

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

장기차입금의 유동성대체
7,569,303
1,445,073

리스부채의 유동성대체
116,211
164,322

건설중인자산의 본계정 대체
5,439,072
620,770

매각예정자산 대체
12,417,376
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분
기초(감사받지 아니한 재무제표)
재무현금흐름
비현금흐름
기말

리스계약
기타

단기차입금
14,593,000
14,216,130
-
(194,850)
28,614,280

장기차입금
12,457,564
10,371,587
-
(25,106)
22,804,045

전환사채
-
20,000,000
-
(7,337,130)
12,662,870

리스부채
307,578
(218,190)
164,368
28,434
282,190

합 계
27,358,142
44,369,527
164,368
(7,528,652)
64,363,385

31. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 맺은 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
금융기관
한도액
실행액

일반대출
우리은행
1,500,000
1,500,000

일반대출
기업은행
22,600,000
22,600,000

무역금융
기업은행
4,000,000
4,000,000

일반대출
신한은행
1,204,000
1,204,000

일반대출
하나은행
800,000
800,000

무역금융
하나은행
650,000
650,000

일반대출
대구은행
2,525,000
2,525,000

무역금융
대구은행
4,000,000
4,000,000

일반대출
산업은행
1,908,000
1,908,000

일반대출
농협은행
2,638,860
2,638,860

무역금융
수출입은행
5,802,300
5,802,300

일반대출
중소기업진흥공단
452,670
452,670

(2) 보고기간종료일 현재 당사는 관계회사의 차입 등을 위해 지급보증 제공하고 있습니다.(주석32 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
금액
보증내용

신용보증기금
5,079,026
차입금 지급보증

서울보증보험
1,375,000
차입금 지급보증

기업은행
2,575,000
차입금 지급보증

우리은행
3,293,080
차입금 지급보증(Stand by L/C)

씨티은행
12,894,000
차입금 지급보증(Stand by L/C)

한국수출입은행
812,000
차입금 지급보증

합 계
26,028,106

(4) 보고기간종료일 현재 회사는 차입과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다.(주석32 참조).

32. 특수관계자 등

당사의 당기 및 전기의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계 현황

구 분
특수관계자의 명칭

당기말
전기말

종속기업
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.

종속기업
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.
TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.

종속기업
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.

종속기업
TOP RUN USA, INC.
TOP RUN USA, INC.

종속기업
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.
DONGYANG ELECTRONICS HAI PHONG CO., LTD.

종속기업
PT. TOP RUN INDONESIA
PT. TOP RUN INDONESIA

종속기업
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
TOP RUN POLAND SP.ZO.O.

관계기업
㈜탑런테크
㈜탑런테크

관계기업
㈜진양
㈜진양

관계기업
(주)탑런패키징솔루션
(주)탑런패키징솔루션

관계기업
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED
TOP RUN AUTOMOTIVE INDIA PRIVATE LIMITED

기타특수관계자
동양산업㈜
동양산업㈜

(2) 특수관계자와의 거래내역

(당기)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
매출등
매입등

종속기업
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.
57,154,529
1,394,010

TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.
3,877,343
131,051

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
4,266,523
17,720

DONGYANG ELECTRONICSHAI PHONG CO., LTD.
17,489,982
529,145

TOP RUN USA, INC.
8,470,160
-

PT. TOP RUN INDONESIA
3,519,089
294,483

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
-
39

관계기업
㈜탑런테크(*2)
364,515
11,908,899

(주)탑런패키징솔루션
707,925
44,261

㈜진양
2,182,322
-

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED
396,461
-

기타특수관계자
동양산업㈜
3,554,475
1,968,418

대표이사(*1)
255,000
-

합 계
102,238,324
16,288,026

(*1)
당기 중 회사 보유 토지를 매각하였습니다.

(*2)
유형자산 취득내역이 포함되어 있습니다.

(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
매출등
매입등

종속기업
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.
37,110,535
625,672

TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.
295,299
154,495

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
52,544
-

DONGYANG ELECTRONICSHAI PHONG CO., LTD.
11,064,164
2,984

TOP RUN USA, INC.
5,547,326
43

㈜탑런토탈솔루션(*)
222,875
157,506

PT. TOP RUN INDONESIA
322,380
72,519

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
1,511,540
-

관계기업
㈜탑런테크
179,055
570,463

(주)탑런패키징솔루션
78,323
125,011

㈜진양
641,503
24,011

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED
-
-

기타특수관계자
동양산업㈜
1,503,425
3,610,651

합 계
58,528,969
5,343,355

(*) 합병전까지의 거래금액 포함

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무

(당기)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
매출채권
기타채권
단기대여금
전환사채
매입채무
기타채무

종속기업
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.
10,623,827
233,964
-
-
254,396
35,160

TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.
272,226
5,151
-
-
-
-

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
2,176,078
64,470
-
-
-
1,059,098

DONGYANG ELECTRONICSHAI PHONG CO., LTD.
8,381,340
61,693
-
-
33,509
-

TOP RUN USA, INC.
5,385,532
-
-
-
-
-

PT. TOP RUN INDONESIA
385,865
129,462
-
-
-
-

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
1,206,288
-
-
-
-
-

관계기업
㈜탑런테크
26,890
-
-
-
-
-

(주)탑런패키징솔루션
207,173
-
-
-
-
211

㈜진양
169,038
-
-
-
-
-

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED
-
-
-
-
-
-

기타특수관계자
동양산업㈜
253,817
-
-
-
-
334,160

합 계
29,088,074
494,740
-
-
287,905
1,428,629

(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
매출채권
기타채권
단기대여금
전환사채
매입채무
기타채무

종속기업
TOP RUN CHINA NANJING CO., LTD.
4,026,655
98,184
-
-
111,744
31,809

TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD.
8,550
13,689
-
-
-
-

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
14,015
99,971
-
-
-
-

DONGYANG ELECTRONICSHAI PHONG CO., LTD.
11,214,815
322,429
1,267,300
-
2,226
-

TOP RUN USA, INC.
8,304,291
-
-
-
-
-

PT. TOP RUN INDONESIA
38,412
178,191
-
-
-
-

TOP RUN POLAND SP.ZO.O.
1,489,392
45,664
-
-
-
-

관계기업
㈜탑런테크
27,456
24,392
-
-
84,689
62,118

(주)탑런패키징솔루션
7,965
1,914
-
-
-
8,703

㈜진양
2,580
-
-
-
-
1,375,670

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED
-
1,245,653
-
4,133,700
-
-

기타특수관계자
동양산업㈜
348,466
15,129
-
-
261,450
456,763

합 계
25,482,597
2,045,216
1,267,300
4,133,700
460,109
1,935,063

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

(당기)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
출자거래
대여거래
차입거래

출자
손상
대여
회수
차입
상환

종속기업
DONGYANG ELECTRONICSHAI PHONG CO., LTD.
19,369,954
-
-
1,267,300
-
-

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
4,720,750
-
-
-
-
-

관계기업
(주)탑런패키징솔루션
-
-
-
-
3,000,000
3,000,000

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED
779,997
779,993
-
-
-
-

기타특수관계자
동양산업㈜
-
-
2,118,000
2,118,000
5,250,000
5,250,000

대표이사(*)
1,682,000
-
-
-
-
-

합 계
26,552,701
779,993
2,118,000
3,385,300
8,250,000
8,250,000

(*)
당기 중 대표이사가 보유한 DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.와 PT. TOP RUN INDONESIA 주식을 각각 114,000천원과 1,568,000천원에 취득하였습니다.

(전기)(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구분
특수관계자
출자거래
대여거래
차입거래

출자
손상
대여
회수
차입
상환

종속기업
DONGYANG ELECTRONICSHAI PHONG CO., LTD.
-
-
81,800
-
-
-

관계기업
(주)탑런패키징솔루션
-
-
-
-
600,000
3,479,000

㈜진양
-
-
-
-
2,500,000
2,500,000

TOP RUN AUTOMOTIVE INDIAPRIVATE LIMITED
4,965,014
4,965,014
-
8,013,920
-
-

기타특수관계자
동양산업㈜
-
-
-
-
25,923,000
34,423,000

합 계
4,965,014
4,965,014
81,800
8,013,920
29,023,000
40,402,000

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보 내역

(단위: 천원)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관
보증 또는 담보 금액

㈜진양
차입금 담보제공
기업은행
2,856,000

대표이사
차입금 담보제공
대구은행 외
2,160,000

대표이사
차입금 연대보증
기업은행 외
41,454,160

(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보 내역

(단위: 천원, USD, VND, CNY)

특수관계자의 명칭
보증 등의 내용
금융기관등
질권자
통화
보증 또는 담보 금액

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
차입금 연대보증
한국수출입은행
한국수출입은행
USD
630,000

DONG YANG ELECTRONICS SP.ZO.O.
Stand by L/C
씨티은행 폴란드지점(Citi handlowy)
씨티은행 폴란드지점(Citi handlowy)
USD
10,000,000

DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG CO.,LTD(*1)
Stand by L/C
우리은행 베트남하이퐁지점
우리은행 베트남 하이퐁지점
VND
61,900,000,000

TOP RUN CHINA NANJING CO.,LTD
차입금 연대보증
기업은행 중국 쿤산지점
기업은행 중국 쿤산지점
USD
14,400,000

TOP RUN CHINA NANJING CO.,LTD
차입금 연대보증
기업은행 중국 쿤산지점
기업은행 중국 쿤산지점
CNY
36,000,000

TOP RUN CHINA NANJING CO.,LTD
차입금 연대보증
하나은행 중국 남경분행
하나은행 중국 남경분행
USD
1,200,000

DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG CO.,LTD
차입금 연대보증
신한은행 베트남 하이퐁지점
신한은행 베트남 하이퐁지점
USD
12,600,000

DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG CO.,LTD
차입금 연대보증
신한은행 베트남 하이퐁지점
신한은행 베트남 하이퐁지점
VND
133,555,200,000

DONG YANG ELECTRONICS HAI PHONG CO.,LTD
차입금 연대보증
한국씨티은행
한국씨티은행
USD
6,000,000

PT. TOP RUN INDONESIA
차입금 연대보증
신한은행 인도네시아 자카르타지점
신한은행 인도네시아 자카르타지점
USD
300,000

합 계
USD
45,130,000

VND
195,455,200,000

CNY
36,000,000

(*1)
무역금융한도와 관련하여 신용보증기금을 통하여 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여 및 퇴직급여

806,100
246,463

33. 매각예정비유동자산2023년 11월 10일 당사는 이사회의 승인에 의하여 종속기업투자주식을(TOP RUN CHINA GUANGZHOU Co., LTD) 매각하기로 결정했으며, 2023년 11월 16일 매수자와 주식매각계약을 체결하였습니다. 이로 인해 종속기업투자주식을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기(감사받지 아니한 재무제표)

종속기업투자

10,495,410
-

매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하였습니다.

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일입니다. 당사는 2022년 1월 1일의 개시재무상태표를 작성하였으며, 당기 재무제표 보고일은 2023년 12월 31일입니다.

(2) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

자 산
부 채
자 본

과거회계기준
104,918,092
36,862,786
68,055,306

조정사항

수익인식기준 적용
14,341
17,280
(2,939)

확정급여채무 보험수리적 가정적용
-
26,642
(26,642)

IFRS 16적용에 따른 효과
248,080
248,080
-

감가상각방법의 변경
15,308
-
15,308

IFRS9 적용에 따른 효과
361,088
43,677
317,411

조정사항에 대한 이연법인세 효과
2,785,477
-
2,785,477

조정액 합계
3,424,294
335,679
3,088,615

한국채택국제회계기준
108,342,386
37,198,465
71,143,921

(3) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

자 산
부 채
자 본
당기순이익
총포괄손익

과거회계기준
130,781,571
53,132,132
77,649,439
5,341,413
5,341,413

조정사항

수익인식기준 적용
(75,132)
53,059
(128,191)
(125,254)
(125,254)

확정급여채무 보험수리적 가정적용
-
(107,657)
107,656
(268,218)
50,173

IFRS 16적용에 따른 효과
299,212
307,578
(8,366)
(8,366)
(8,366)

감가상각방법의 변경
26,550
-
26,550
11,242
11,242

종속기업및관계기업투자 조정
(1,502,486)
-
(1,502,486)
(2,767,170)
(2,767,170)

IFRS9 적용에 따른 효과
152,230
172,386
(20,155)
(337,566)
(337,566)

조정사항에 대한 이연법인세 효과
3,682,541
-
3,682,541
981,189
981,190

조정액 합계
2,582,915
425,366
2,157,549
(2,514,143)
(2,195,751)

한국채택국제회계기준
133,364,486
53,557,498
79,806,988
2,827,270
3,145,662

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자 수취금액, 이자 지급금액, 배당금 수취금액 및 법인세 납부금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

35. 보고기간 후 사건
(1) 2024년 2월 14일 전환사채 사채권자가 전환권을 행사하였으며 당사는 이사회를 통해 전환사채의 보통주 전환을 승인하였습니다. 동 결의에 의한 자본금과 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

전환전
전환후

자본금
517,720
607,758

발행주식수
1,035,440 주
1,215,516 주

(2) 당사는 2024년 4월 1일 이사회를 통해 주식발행초과금 7,900,854,000원에 대한 자본전입을 결의하였으며, 신주배정일은 2024년 4월 16일(예정)입니다. 동 결의에 의한 자본금 및 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

증자전
증자후

자본금
607,758
8,508,612

발행주식수
1,215,516 주
17,017,224 주

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 탑런토탈솔루션

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
2
1
1
4
4
1
-
2
1
-
-
9
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
29
10
135
118
1,322
618
8
-
26
8
-
-
1,520
754

합계
29
10
135
118
1,322
618
8
-
26
8
-
-
1,520
754

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.10.18 ~ 20
3
일

주요내용
회사에 대한 이해, 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.10.23~27
5
일
5
명
-
명
내부통제에 대한 이해

2023.12.1~3
3
일
2
명
-
명
주요 해외종속법인 현지방문 및 인터뷰

2023.12.11~15
5
일
5
명
-
명
전기 계정잔액 감사

2024.2.19~23
5
일
5
명
-
명
주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
구미 공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 재공품, 원부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
구미 본사

실사(입회)대상
소액현금, 보유유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
3
회

수행시기
2023.10.27, 2023.12.15, 2024.2.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 10월 27일
회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 4명
대면회의
중간감사 업무수행 결과

2
2023년 12월 15일
회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 4명
대면회의
전기 계정잔액 감사 업무수행 결과

3
2024년 02월 23일
회사: 감사, 회계담당임원감사인: 담당이사 외 4명
대면회의
기말감사 업무수행 결과