풍산 — [기재정정]증권신고서(채무증권) (20240419)
제출인: 풍산

증권신고서(채무증권)
4.2
㈜풍산

정 정 신 고 (보고)

2024년 04월 19일

1. 정정대상 공시서류 : 증권신고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 04월 15일

[증권신고서 제출및 정정 연혁]

제출일자
문서명
비고

2024년 04월 15일
증권신고서(채무증권)
최초 제출

2024년 04월 19일
[기재정정]증권신고서(채무증권)
수요예측 결과 반영

3. 정정사항

항 목
정정요구ㆍ명령관련 여부
정정사유
정 정 전
정 정 후

※본'[기재정정] 증권신고서'는 수요예측 결과에 따른 발행조건 결정에 따른 것으로, 정정 및 추가 기재된 사항은
굵은 파란색으로 표시하였습니다.

표지모집 또는 매출총액
아니오
수요예측 결과 반영
100,000,000,000원

150,000,000,000원

요약정보

2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항
아니오
수요예측 결과 반영
(주1) 정정 전
(주1) 정정 후

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요
아니오
수요예측 결과 반영
(주2) 정정 전
(주2) 정정 후

3. 공모가격 결정방법
아니오
수요예측 결과에 따른 추가 기재
-
(주3) 추가기재

5. 인수 등에 관한 사항
아니오
수요예측 결과 반영
(주4) 정정 전
(주4) 정정 후

Ⅱ. 증권의 주요 권리내용

1. 사채의 명칭, 주요 권리내용, 발행과 관련한 약정 및 조건 등
아니오
수요예측 결과 반영
(주5) 정정 전
(주5) 정정 후

4. 사채관리회사에 관한 사항
아니오
수요예측 결과 반영
(주6) 정정 전
(주6) 정정 후

Ⅴ. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역
아니오
수요예측 결과 반영
(주7) 정정 전
(주7) 정정 후

2. 자금의 사용목적
아니오
수요예측 결과 반영
(주8) 정정 전
(주8) 정정 후

(주1) 정정 전

회차 :
108-1
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
50,000,000,000
모집(매출)총액
50,000,000,000

발행가액
50,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2026년 04월 24일

원리금지급대행기관
농협은행㈜충정로역지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2024년 04월 11일
한국기업평가
회사채 (A+)

2024년 04월 12일
한국신용평가
회사채 (A+)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부

인수
예

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
SK증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

인수
NH투자증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

인수
삼성증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

인수
하나증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

인수
유진증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2024년 04월 25일
2024년 04월 25일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
50,000,000,000

발행제비용
189,611,600

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채는

2024년 04월 17일 09시에서
16시

까지

한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다.

상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금액이며, 수요예측결과에 따라 공동대표주관회사와의 협의에 의해 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채의 발행총액은 금 일천오백억원(\150,000,000,000) 이하의 범위 내에서 변동될 수 있습니다.

(주2) 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기 A+ 등급 무보증 회사채
등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.30%p.
~0.30%p.
를 가산한 이자율로 합니다.

(주3) 확정 총액(전자등록총액, 모집총액, 발행가액) 및 확정 가산(차감)금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금액은 2024년 04월 19일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 상기 일정은 금리 협의 상황에 따라 일부 변동이 가능합니다.

회차 :
108-2
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
50,000,000,000
모집(매출)총액
50,000,000,000

발행가액
50,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2027년 04월 23일

원리금지급대행기관
농협은행㈜충정로역지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2024년 04월 11일
한국기업평가
회사채 (A+)

2024년 04월 12일
한국신용평가
회사채 (A+)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부

인수
예

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
케이비증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

인수
한국투자증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

인수
키움증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

인수
한양증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

인수
케이프투자증권
1,000,000
10,000,000,000
인수수수료 0.20%
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2024년 04월 25일
2024년 04월 25일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
50,000,000,000

발행제비용
194,711,600

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채는

2024년 04월 17일 09시에서
16시

까지

한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다.

상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금액이며, 수요예측결과에 따라 공동대표주관회사와의 협의에 의해 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채의 발행총액은 금 일천오백억원(\150,000,000,000) 이하의 범위 내에서 변동될 수 있습니다.

(주2) 수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.30%p.
~0.30%p.
를 가산한 이자율로 합니다.

(주3) 확정 총액(전자등록총액, 모집총액, 발행가액) 및 확정 가산(차감)금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금액은 2024년 04월 19일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 상기 일정은 금리 협의 상황에 따라 일부 변동이 가능합니다.

(주1) 정정 후

회차 :
108-1
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
70,000,000,000
모집(매출)총액
70,000,000,000

발행가액
70,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2026년 04월 24일

원리금지급대행기관
농협은행㈜충정로역지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2024년 04월 11일
한국기업평가
회사채 (A+)

2024년 04월 12일
한국신용평가
회사채 (A+)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부

인수
예

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
SK증권
3,000,000
30,000,000,000
70,000,000
총액인수

인수
NH투자증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
삼성증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
하나증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
유진증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2024년 04월 25일
2024년 04월 25일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
70,000,000,000

발행제비용
256,611,600

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채의 이자율 및 발행수익률은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.40%p.

를 가산한 이자율로 합니다.

회차 :
108-2
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
80,000,000,000
모집(매출)총액
80,000,000,000

발행가액
80,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2027년 04월 23일

원리금지급대행기관
농협은행㈜충정로역지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2024년 04월 11일
한국기업평가
회사채 (A+)

2024년 04월 12일
한국신용평가
회사채 (A+)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부

인수
예

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
케이비증권
4,000,000
40,000,000,000
70,000,000
총액인수

인수
한국투자증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
키움증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
한양증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
케이프투자증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2024년 04월 25일
2024년 04월 25일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
80,000,000,000

발행제비용
270,711,600

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채의 이자율 및 발행수익률은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.51%p.

를 가산한 이자율로 합니다.

(주2) 정정 전

[회차 : 108-1]
(단위: 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록총액
50,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익률(%)
-

모집 또는 매출가액
각 사채전자등록총액의 100%로 한다.

모집 또는 매출총액
50,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

변동금리부사채이자율
-

이자지급 방법및 기한
이자지급 방법
이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환 기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연간 이자의 1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 다만,이자지급기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 마지막 이자지급의 계산은 발행가액에 사채의 이율을 곱합 액수에 직전 이자지급기일부터 최종 이자지급기일 전일까지 실제일수를 곱한 후, 이를 365로 나눈 금액으로 하되 소수 첫째 자리 이하의 금액은 절사한다.각기일에 원금상환이나 이자 지급을 이행하지 않았을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울특별시인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되,동 연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 사채이율을 적용한다.

이자지급 기한

2024년 07월 25일, 2024년 10월 25일, 2025년 01월 25일, 2025년 04월 25일,2025년 07월 25일, 2025년 10월 25일, 2026년 01월 25일, 2026년 04월 24일.

신용평가 등급
평가회사명
한국기업평가㈜ / 한국신용평가㈜

평가일자

2024년 04월
11일
/ 2024년 04월
12일

평가결과등급
A+ / A+

상환방법및 기한
상 환 방 법

사채의 원금은
2026년 04월 24일 만기에 일시 상환한다.
다만, 원금상환기일이은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

상 환 기 한
2026년 04월 24일

납 입 기 일
2024년 04월 25일

등 록 기 관
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
농협은행㈜ 충정로역지점

회사고유번호
00908757

기 타 사 항

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채는

2024년 04월 17일 09시에서
16시

까지

한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다.

상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금액이며, 수요예측결과에 따라 공동대표주관회사와의 협의에 의해 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채의 발행총액은 금 일천오백억원(\150,000,000,000) 이하의 범위 내에서 변동될 수 있습니다.

(주2)

수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.30%p.
~0.30%p.
를 가산한 이자율로 합니다.

(주3) 확정 총액(전자등록총액, 모집총액, 발행가액) 및 확정 가산(차감)금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금액은 2024년 04월 19일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 상기 일정은 금리 협의 상황에 따라 일부 변동이 가능합니다.

[회차 : 108-2]
(단위: 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록총액
50,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익률(%)
-

모집 또는 매출가액
각 사채전자등록총액의 100%로 한다.

모집 또는 매출총액
50,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

변동금리부사채이자율
-

이자지급 방법및 기한
이자지급 방법
이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환 기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연간 이자의 1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 다만,이자지급기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 마지막 이자지급의 계산은 발행가액에 사채의 이율을 곱합 액수에 직전 이자지급기일부터 최종 이자지급기일 전일까지 실제일수를 곱한 후, 이를 365로 나눈 금액으로 하되 소수 첫째 자리 이하의 금액은 절사한다.각기일에 원금상환이나 이자 지급을 이행하지 않았을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울특별시인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되,동 연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 사채이율을 적용한다.

이자지급 기한

2024년 07월 25일, 2024년 10월 25일, 2025년 01월 25일, 2025년 04월 25일,2025년 07월 25일, 2025년 10월 25일, 2026년 01월 25일, 2026년 04월 25일.

2026년 07월 25일, 2026년 10월 25일, 2027년 01월 25일, 2027년 04월 23일.

신용평가 등급
평가회사명
한국기업평가㈜ / 한국신용평가㈜

평가일자

2024년 04월
11일
/ 2024년 04월
12일

평가결과등급
A+ / A+

상환방법및 기한
상 환 방 법

사채의 원금은
2027년 04월 23일 만기에 일시 상환한다.
다만, 원금상환기일이은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

상 환 기 한
2027년 04월 23일

납 입 기 일
2024년 04월 25일

등 록 기 관
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
농협은행㈜ 충정로역지점

회사고유번호
00908757

기 타 사 항

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채는

2024년 04월 17일 09시에서
16시

까지

한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다.

상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금액이며, 수요예측결과에 따라 공동대표주관회사와의 협의에 의해 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채의 발행총액은 금 일천오백억원(\150,000,000,000) 이하의 범위 내에서 변동될 수 있습니다.

(주2)

수요예측시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.30%p.
~0.30%p.
를 가산한 이자율로 합니다.

(주3) 확정 총액(전자등록총액, 모집총액, 발행가액) 및 확정 가산(차감)금리, 확정된 인수인의 인수수량 및 인수금액은 2024년 04월 19일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다. 상기 일정은 금리 협의 상황에 따라 일부 변동이 가능합니다.

(주2) 정정 후

[회차 : 108-1]
(단위: 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록총액
70,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익률(%)
-

모집 또는 매출가액
각 사채전자등록총액의 100%로 한다.

모집 또는 매출총액
70,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

변동금리부사채이자율
-

이자지급 방법및 기한
이자지급 방법
이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환 기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연간 이자의 1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 다만,이자지급기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 마지막 이자지급의 계산은 발행가액에 사채의 이율을 곱합 액수에 직전 이자지급기일부터 최종 이자지급기일 전일까지 실제일수를 곱한 후, 이를 365로 나눈 금액으로 하되 소수 첫째 자리 이하의 금액은 절사한다.각기일에 원금상환이나 이자 지급을 이행하지 않았을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울특별시인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되,동 연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 사채이율을 적용한다.

이자지급 기한

2024년 07월 25일, 2024년 10월 25일, 2025년 01월 25일, 2025년 04월 25일,2025년 07월 25일, 2025년 10월 25일, 2026년 01월 25일, 2026년 04월 24일.

신용평가 등급
평가회사명
한국기업평가㈜ / 한국신용평가㈜

평가일자

2024년 04월
11일
/ 2024년 04월
12일

평가결과등급
A+ / A+

상환방법및 기한
상 환 방 법

사채의 원금은
2026년 04월 24일 만기에 일시 상환한다.
다만, 원금상환기일이은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

상 환 기 한
2026년 04월 24일

납 입 기 일
2024년 04월 25일

등 록 기 관
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
농협은행㈜ 충정로역지점

회사고유번호
00908757

기 타 사 항

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채의 연리이자율 및 발행수익률은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.40%p.

를 가산한 이자율로 합니다.

[회차 : 108-2]
(단위: 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록총액
80,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익률(%)
-

모집 또는 매출가액
각 사채전자등록총액의 100%로 한다.

모집 또는 매출총액
80,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

변동금리부사채이자율
-

이자지급 방법및 기한
이자지급 방법
이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환 기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연간 이자의 1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 다만,이자지급기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 마지막 이자지급의 계산은 발행가액에 사채의 이율을 곱합 액수에 직전 이자지급기일부터 최종 이자지급기일 전일까지 실제일수를 곱한 후, 이를 365로 나눈 금액으로 하되 소수 첫째 자리 이하의 금액은 절사한다.각기일에 원금상환이나 이자 지급을 이행하지 않았을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울특별시인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되,동 연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 사채이율을 적용한다.

이자지급 기한

2024년 07월 25일, 2024년 10월 25일, 2025년 01월 25일, 2025년 04월 25일,2025년 07월 25일, 2025년 10월 25일, 2026년 01월 25일, 2026년 04월 25일.

2026년 07월 25일, 2026년 10월 25일, 2027년 01월 25일, 2027년 04월 23일.

신용평가 등급
평가회사명
한국기업평가㈜ / 한국신용평가㈜

평가일자

2024년 04월
11일
/ 2024년 04월
12일

평가결과등급
A+ / A+

상환방법및 기한
상 환 방 법

사채의 원금은
2027년 04월 23일 만기에 일시 상환한다.
다만, 원금상환기일이은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

상 환 기 한
2027년 04월 23일

납 입 기 일
2024년 04월 25일

등 록 기 관
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
농협은행㈜ 충정로역지점

회사고유번호
00908757

기 타 사 항

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채의 연리이자율 및 발행수익률은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.51%p.

를 가산한 이자율로 합니다.

(주3) 추가기재
라. 수요예측결과(1) 수요예측 참여 내역[회차: 제108-1회]

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사 (집합,일임)
투자매매 중개업자
연기금,운용사(고유),은행,보험
기타
거래실적 유
거래실적 무

건수
12
24
9
-
-
-
45

수량
1,600
3,100
1,800
-
-
-
6,500

경쟁률
3.20
6.20
3.60
-
-
-
13.00

주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임

주2) 운용사(집합, 일임)는 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국 기관 투자자

[회차: 제108-2회]

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사 (집합,일임)
투자매매 중개업자
연기금,운용사(고유),은행,보험
기타
거래실적 유
거래실적 무

건수
22
32
12
-
-
-
66

수량
2,800
3,850
2,100
-
-
-
8,750

경쟁률
5.60
7.70
4.20
-
-
-
17.50

주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임

주2) 운용사(집합, 일임)는 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국 기관 투자자

(2) 수요예측 신청가격 분포

[회 차 : 제108-1회]
(단위 : bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사 (집합,일임)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행,보험
기타
거래실적 유*
거래실적 무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
비율
누적수량
누적비율

-41
-
-
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
1
500
7.69%
500
7.69%
포함

-40
-
-
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
1
300
4.62%
800
12.31%
포함

-35
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
900
13.85%
포함

-34
-
-
1
200
-
-
-
-
-
-
-
-
1
200
3.08%
1,100
16.92%
포함

-30
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
1,200
18.46%
포함

-29
-
-
2
150
-
-
-
-
-
-
-
-
2
150
2.31%
1,350
20.77%
포함

-27
1
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
200
3.08%
1,550
23.85%
포함

-26
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
1,650
25.38%
포함

-25
2
300
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
300
4.62%
1,950
30.00%
포함

-24
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
2,050
31.54%
포함

-23
1
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
200
3.08%
2,250
34.62%
포함

-22
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.77%
2,300
35.38%
포함

-21
-
-
3
250
-
-
-
-
-
-
-
-
3
250
3.85%
2,550
39.23%
포함

-20
2
200
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
3
250
3.85%
2,800
43.08%
포함

-18
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
2,900
44.62%
포함

-15
-
-
2
100
2
200
-
-
-
-
-
-
4
300
4.62%
3,200
49.23%
포함

-12
-
-
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
2
200
3.08%
3,400
52.31%
포함

-11
-
-
-
-
1
200
-
-
-
-
-
-
1
200
3.08%
3,600
55.38%
포함

-10
2
300
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
300
4.62%
3,900
60.00%
포함

-8
-
-
-
-
2
400
-
-
-
-
-
-
2
400
6.15%
4,300
66.15%
포함

-7
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
4,400
67.69%
포함

-5
-
-
2
150
-
-
-
-
-
-
-
-
2
150
2.31%
4,550
70.00%
포함

-4
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
4,650
71.54%
포함

-3
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
4,750
73.08%
포함

0
1
100
1
300
-
-
-
-
-
-
-
-
2
400
6.15%
5,150
79.23%
포함

5
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
-
-
1
500
7.69%
5,650
86.92%
포함

10
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
-
-
1
500
7.69%
6,150
94.62%
포함

15
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
6,250
96.15%
포함

20
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
6,350
97.69%
포함

21
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
6,450
99.23%
포함

30
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.77%
6,500
100.00%
포함

합계
12
1,600
24
3,100
9
1,800
-
-
-
-
-
-
45
6,500
100.00%
-
-
-

주1) 운용사(집합, 일임)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

[회 차 : 제108-2회]
(단위 : bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사 (집합,일임)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행,보험
기타
거래실적 유*
거래실적 무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
비율
누적수량
누적비율

-61
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.57%
50
0.57%
포함

-59
-
-
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
1
500
5.71%
550
6.29%
포함

-51
-
-
3
250
-
-
-
-
-
-
-
-
3
250
2.86%
800
9.14%
포함

-50
2
200
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
3
500
5.71%
1,300
14.86%
포함

-49
-
-
-
-
1
200
-
-
-
-
-
-
1
200
2.29%
1,500
17.14%
포함

-46
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
1,600
18.29%
포함

-45
1
100
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
2
150
1.71%
1,750
20.00%
포함

-43
-
-
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
2
200
2.29%
1,950
22.29%
포함

-41
1
100
3
500
-
-
-
-
-
-
-
-
4
600
6.86%
2,550
29.14%
포함

-40
2
300
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
3
400
4.57%
2,950
33.71%
포함

-39
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
3,050
34.86%
포함

-37
1
100
2
100
-
-
-
-
-
-
-
-
3
200
2.29%
3,250
37.14%
포함

-35
1
100
3
150
-
-
-
-
-
-
-
-
4
250
2.86%
3,500
40.00%
포함

-32
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.57%
3,550
40.57%
포함

-31
1
100
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
3
300
3.43%
3,850
44.00%
포함

-30
3
400
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
4
500
5.71%
4,350
49.71%
포함

-29
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
4,450
50.86%
포함

-28
1
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
200
2.29%
4,650
53.14%
포함

-27
1
200
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
2
300
3.43%
4,950
56.57%
포함

-26
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
2
200
2.29%
5,150
58.86%
포함

-25
2
200
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
3
250
2.86%
5,400
61.71%
포함

-22
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.57%
5,450
62.29%
포함

-21
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
2
200
2.29%
5,650
64.57%
포함

-20
1
200
2
200
-
-
-
-
-
-
-
-
3
400
4.57%
6,050
69.14%
포함

-19
-
-
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
1
300
3.43%
6,350
72.57%
포함

-15
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.57%
6,400
73.14%
포함

-13
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
6,500
74.29%
포함

-10
2
300
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
300
3.43%
6,800
77.71%
포함

-9
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
6,900
78.86%
포함

-8
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
7,000
80.00%
포함

0
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
-
-
1
300
3.43%
7,300
83.43%
포함

5
-
-
1
400
-
-
-
-
-
-
-
-
1
400
4.57%
7,700
88.00%
포함

10
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
-
-
1
500
5.71%
8,200
93.71%
포함

15
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
-
-
1
300
3.43%
8,500
97.14%
포함

20
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
8,600
98.29%
포함

21
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
8,700
99.43%
포함

30
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.57%
8,750
100.00%
포함

합계
22
2,800
32
3,850
12
2,100
-
-
-
-
-
-
66
8,750
100.00%
-
-
-

주1) 운용사(집합, 일임)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

(3) 수요예측 상세 분포 현황

[회 차 : 제108-1회]
(단위 : bp, 건, 억원)

수요예측 참여자
A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채 등급민평 대비 스프레드

-41bp
-40bp
-35bp
-34bp
-30bp
-29bp
-27bp
-26bp
-25bp
-24bp
-23bp
-22bp
-21bp
-20bp
-18bp
-15bp
-12bp
-11bp
-10bp
-8bp
-7bp
-5bp
-4bp
-3bp
0bp
5bp
10bp
15bp
20bp
21bp
30bp

기관투자자1
500

기관투자자2

300

기관투자자3

100

기관투자자4

200

기관투자자5

100

기관투자자6

100

기관투자자7

50

기관투자자8

200

기관투자자9

100

기관투자자10

200

기관투자자11

100

기관투자자12

100

기관투자자13

200

기관투자자14

50

기관투자자15

100

기관투자자16

100

기관투자자17

50

기관투자자18

100

기관투자자19

100

기관투자자20

50

기관투자자21

100

기관투자자22

100

기관투자자23

100

기관투자자24

50

기관투자자25

50

기관투자자26

100

기관투자자27

100

기관투자자28

200

기관투자자29

200

기관투자자30

100

기관투자자31

300

기관투자자32

100

기관투자자33

100

기관투자자34

100

기관투자자35

50

기관투자자36

100

기관투자자37

100

기관투자자38

300

기관투자자39

100

기관투자자40

500

기관투자자41

500

기관투자자42

100

기관투자자43

100

기관투자자44

100

기관투자자45

50

합계
500
300
100
200
100
150
200
100
300
100
200
50
250
250
100
300
200
200
300
400
100
150
100
100
400
500
500
100
100
100
50

누적합계
500
800
900
1,100
1,200
1,350
1,550
1,650
1,950
2,050
2,250
2,300
2,550
2,800
2,900
3,200
3,400
3,600
3,900
4,300
4,400
4,550
4,650
4,750
5,150
5,650
6,150
6,250
6,350
6,450
6,500

[회 차 : 제108-2회]
(단위 : bp, 건, 억원)

수요예측 참여자
A+ 등급 3년 만기 무보증 회사채 등급민평 대비 스프레드

-61bp
-59bp
-51bp
-50bp
-49bp
-46bp
-45bp
-43bp
-41bp
-40bp
-39bp
-37bp
-35bp
-32bp
-31bp
-30bp
-29bp
-28bp
-27bp
-26bp
-25bp
-22bp
-21bp
-20bp
-19bp
-15bp
-13bp
-10bp
-9bp
-8bp
0bp
5bp
10bp
15bp
20bp
21bp
30bp

기관투자자1
50

기관투자자2

500

기관투자자3

100

기관투자자4

100

기관투자자5

50

기관투자자6

300

기관투자자7

100

기관투자자8

100

기관투자자9

200

기관투자자10

100

기관투자자11

100

기관투자자12

50

기관투자자13

100

기관투자자14

100

기관투자자15

400

기관투자자16

100

기관투자자17

50

기관투자자18

50

기관투자자19

200

기관투자자20

100

기관투자자21

100

기관투자자22

100

기관투자자23

100

기관투자자24

50

기관투자자25

50

기관투자자26

100

기관투자자27

50

기관투자자28

50

기관투자자29

50

기관투자자30

50

기관투자자31

100

기관투자자32

100

기관투자자33

100

기관투자자34

200

기관투자자35

100

기관투자자36

100

기관투자자37

100

기관투자자38

100

기관투자자39

200

기관투자자40

200

기관투자자41

100

기관투자자42

100

기관투자자43

100

기관투자자44

100

기관투자자45

100

기관투자자46

50

기관투자자47

50

기관투자자48

100

기관투자자49

100

기관투자자50

200

기관투자자51

100

기관투자자52

100

기관투자자53

300

기관투자자54

50

기관투자자55

100

기관투자자56

200

기관투자자57

100

기관투자자58

100

기관투자자59

100

기관투자자60

300

기관투자자61

400

기관투자자62

500

기관투자자63

300

기관투자자64

100

기관투자자65

100

기관투자자66

50

합계
50
500
250
500
200
100
150
200
600
400
100
200
250
50
300
500
100
200
300
200
250
50
200
400
300
50
100
300
100
100
300
400
500
300
100
100
50

누적합계
50
550
800
1,300
1,500
1,600
1,750
1,950
2,550
2,950
3,050
3,250
3,500
3,550
3,850
4,350
4,450
4,650
4,950
5,150
5,400
5,450
5,650
6,050
6,350
6,400
6,500
6,800
6,900
7,000
7,300
7,700
8,200
8,500
8,600
8,700
8,750

마. 유효수요의 범위 및 산정근거

구 분
내 용

유효수요의 정의
"유효수요"란, 공모금리 결정 시, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 물량

유효수요의 범위
공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량

유효수요 산정 근거
[수요예측 신청현황]① 제108-1회 무보증사채- 총 참여신청금액: 6,500억원- 총 참여신청범위: -0.41%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수: 45건② 제108-2회 무보증사채- 총 참여신청금액: 8,750억원- 총 참여신청범위: -0.61%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수: 66건'본 채권'의 유효수요는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 "공동대표주관회사"의 내부 지침에 근거하여 "발행회사" 및 "공동대표주관회사"가 협의하여 결정함① 이번 발행과 관련하여 발행회사인 ㈜풍산과 공동대표주관회사인 SK증권㈜ 및 KB증권㈜는 공모희망금리 산정시 민간채권평가회사의 등급 민평금리 및 스프레드 동향, 유사등급 회사채 발행동향 및 당사의 미상환회사채 유통수익률, 최근 채권시장 동향 등을 고려하여 공모희망금리를 결정함.보다 자세한 내용은 본 사채 증권신고서의 [제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 3. 공모가격 결정방법 - 나. 대표주관회사의 수요예측기준 절차 및 배정방법 중 공모희망금리 산정근거] 참고② 지난 2024년 04월 17일 진행한 당사의 수요예측에서 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채 공모희망금액 총액인 1,000억원의 1,525%에 해당하는 15,250억원이 모두 공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여하였습니다.각각의 수요예측 참여자가 제시한 금리에는 발행회사와 공동대표주관회사가 고려한 위험(발행회사의 산업 및 재무상황, 금리 및 스프레드 전망 등)이 반영되어 있을 것이라고 판단하였고, 수요예측 참여물량 및 참여금리 수준 등을 고려하여, 수요예측에 참여한 물량 중 공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량을 유효수요로 정의하였습니다.

최종 발행수익률 확정을 위한 수요예측 결과 반영

본 사채의 최종 발행금리는 앞서 산정한 유효수요의 범위 내에서 낮은 금리부터 "누적도수"로 계산하는 방법을 사용하였으며, 발행금액과 발행금리는 발행회사와 공동대표주관회사가 최종 협의하여 결정되었습니다.[제108-1회]본 사채의 이율은
청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, 키스채권평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, 에프앤자산평가㈜]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.40%p.
를 가산한 이자율로 합니다.

[제108-2회]본 사채의 이율은
청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, 키스채권평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, 에프앤자산평가㈜]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.51%p.
를 가산한 이자율로 합니다.

(주4) 정정 전

가. 사채의 인수

[회 차 : 108-1]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료율(%)

공동대표주관회사
SK증권
00131850
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31
10,000,000,000
0.20
총액인수

인수회사
NH투자증권
00120182
서울특별시 영등포구 여의대로 108
10,000,000,000
0.20
총액인수

인수회사
삼성증권
00104856
서울특별시 서초구 서초대로 74길 11
10,000,000,000
0.20
총액인수

인수회사
하나증권
00113465
서울특별시 영등포구 의사당대로 82
10,000,000,000
0.20
총액인수

인수회사
유진투자증권
00131054
서울특별시 영등포구 국제금융로 24
10,000,000,000
0.20
총액인수

(주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 인수인의 인수금액이 조정될 수 있습니다.

[회 차 : 108-2]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액
수수료율(%)

공동대표주관회사
KB증권
00164876

서울특별시
영등포구 여의나루로 50

10,000,000,000
0.20
총액인수

인수회사
한국투자증권
00160144

서울특별시
영등포구 의사당대로 88

10,000,000,000
0.20
총액인수

인수회사
키움증권
00296290
서울특별시 영등포구 여의나루로 4길 18
10,000,000,000
0.20
총액인수

인수회사
한양증권
00162416
서울특별시 영등포구 국제금융로6길 7
10,000,000,000
0.20
총액인수

인수회사
케이프투자증권
00684972
서울특별시 영등포구 국제금융로2길 25
10,000,000,000
0.20
총액인수

(주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 인수인의 인수금액이 조정될 수 있습니다.

나. 사채의 관리

[회 차 : 108-1]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료
관리조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로40
50,000,000,000
2,500,000
-

(주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

[회 차 : 108-2]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료
관리조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로40
50,000,000,000
2,500,000
-

(주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

(주4) 정정 후

가. 사채의 인수

[회 차 : 108-1]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액

수수료율
(정액)

공동대표주관회사
SK증권
00131850
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31
30,000,000,000
70,000,000
총액인수

인수회사
NH투자증권
00120182
서울특별시 영등포구 여의대로 108
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
삼성증권
00104856
서울특별시 서초구 서초대로 74길 11
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
하나증권
00113465
서울특별시 영등포구 의사당대로 82
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
유진투자증권
00131054
서울특별시 영등포구 국제금융로 24
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

(삭제)

[회 차 : 108-2]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액

수수료율
(정액)

공동대표주관회사
KB증권
00164876

서울특별시
영등포구 여의나루로 50

40,000,000,000
70,000,000
총액인수

인수회사
한국투자증권
00160144

서울특별시
영등포구 의사당대로 88

10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
키움증권
00296290
서울특별시 영등포구 여의나루로 4길 18
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
한양증권
00162416
서울특별시 영등포구 국제금융로6길 7
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
케이프투자증권
00684972
서울특별시 영등포구 국제금융로2길 25
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

(삭제)

나. 사채의 관리

[회 차 : 108-1]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료
관리조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로40
70,000,000,000
2,500,000
-

(삭제)

[회 차 : 108-2]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료
관리조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로40
80,000,000,000
2,500,000
-

(삭제)

(주5) 정정 전

가. 사채의 명칭, 이자율 및 만기에 관한 사항

(단위 : 억원)

회차
금액
이자율
만기일
옵션관련사항

제108-1회 무보증사채
500
(주2)
2026년 04월 24일
-

제108-2회 무보증사채
500
(주2)
2027년 04월 23일
-

(주1) 본 사채는 2024년 04월 17일 09시에서 16시까지 한국금융투자협회 K-Bond 프로그램을 통해 실시하는 수요예측결과에 따라 전자등록총액, 모집(매출)총액, 발행가액, 이자율, 발행수익률이 결정될 예정입니다. 상기에 기재되어 있는 가액은 발행 예정금액이며, 수요예측결과에 따라 공동대표주관회사와의 협의에 의해 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채 발행총액은 금 일천오백억원(\150,000,000,000) 이하의 범위 내에서 변동될 수 있습니다.

(주2) 수요예측 결과에 따른 이자율 결정[제108-1회]수요예측 시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p.~0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 확정 가산(차감)금리는 2024년 04월 22일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다.[제108-2회]수요예측 시 공모희망금리는 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기 무보증 회사채 등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p.~0.30%p.를 가산한 이자율로 합니다. 확정 가산(차감)금리는 2024년 04월 22일 정정신고서를 통해 공시할 예정입니다.

(주5) 정정 후

가. 사채의 명칭, 이자율 및 만기에 관한 사항

(단위 : 억원)

회차
금액
이자율
만기일
옵션관련사항

제108-1회 무보증사채
700
(주1)
2026년 04월 24일
-

제108-2회 무보증사채
800
(주1)
2027년 04월 23일
-

(주1) [제108-1회]본 사채의 이자율은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.40%p.

를 가산한 이자율로 합니다.
[제108-2회]
본 사채의 이자율은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.51%p.

를 가산한 이자율로 합니다.

(주6) 정정 전

(4) 사채관리회사에 관한 사항① 사채관리회사의 사채관리 위탁조건

[회 차 : 108-1]
(단위 : 원)

사채관리회사
대표전화번호
주 소
위탁금액 및 수수료율
기타조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
(051)519-1500
부산광역시 남구 문현금융로40
50,000,000,000
2,500,000
-

(주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

[회 차 : 108-2]
(단위 : 원)

사채관리회사
대표전화번호
주 소
위탁금액 및 수수료율
기타조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
(051)519-1500
부산광역시 남구 문현금융로40
50,000,000,000
2,500,000
-

(주) 본 사채의 발행가액은 수요예측 후 확정될 예정으로, 수요예측 결과에 따라 위탁금액이 조정될 수 있습니다.

(주6) 정정 후

(4) 사채관리회사에 관한 사항① 사채관리회사의 사채관리 위탁조건

[회 차 : 108-1]
(단위 : 원)

사채관리회사
대표전화번호
주 소
위탁금액 및 수수료율
기타조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
(051)519-1500
부산광역시 남구 문현금융로40
70,000,000,000
2,500,000
-

(삭제)

[회 차 : 108-2]
(단위 : 원)

사채관리회사
대표전화번호
주 소
위탁금액 및 수수료율
기타조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
(051)519-1500
부산광역시 남구 문현금융로40
80,000,000,000
2,500,000
-

(삭제)

(주7) 정정 전
가. 자금조달금액

[제108-1회] (단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액 (1)
50,000,000,000

발행제비용 (2)
189,611,600

순수입금 [(1)-(2)]
49,810,388,400

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

(주2) 상기 모집 또는 매출총액 및 발행제비용은 예정금액이며, 수요예측 결과를 반영하여 변경될 수 있습니다.

[제108-2회] (단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액 (1)
50,000,000,000

발행제비용 (2)
194,711,600

순수입금 [(1)-(2)]
49,805,288,400

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

(주2) 상기 모집 또는 매출총액 및 발행제비용은 예정금액이며, 수요예측 결과를 반영하여 변경될 수 있습니다.

나. 발행제비용의 내역

[제108-1회] (단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

인수수수료
100,000,000
전자등록총액 x 0.20%

발행분담금
30,000,000
전자등록총액 x 0.06%

사채관리수수료
2,500,000
정액

신용평가수수료
55,000,000
한국기업평가, 한국신용평가(VAT 별도)

상장수수료
1,400,000
500억원 이상 1,000억원 미만

상장연부과금
191,600
1년당 100,000원(500,000원 한도)

전자등록수수료
500,000
발행금액의 1/100,000원(500,000원 한도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 20,000원

합 계
189,611,600
-

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

(주2) 상기 발행제비용은 예정금액이며, 수요예측 결과를 반영하여 변경될 수 있습니다.

[제108-2회] (단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

인수수수료
100,000,000
전자등록총액 x 0.20%

발행분담금
35,000,000
전자등록총액 x 0.07%

사채관리수수료
2,500,000
정액

신용평가수수료
55,000,000
한국기업평가, 한국신용평가(VAT 별도)

상장수수료
1,400,000
500억원 이상 1,000억원 미만

상장연부과금
291,600
1년당 100,000원(500,000원 한도)

전자등록수수료
500,000
발행금액의 1/100,000원(500,000원 한도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 20,000원

합 계
194,711,600
-

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

(주2) 상기 발행제비용은 예정금액이며, 수요예측 결과를 반영하여 변경될 수 있습니다.

(주7) 정정 후

가. 자금조달금액

[제108-1회] (단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액 (1)
70,000,000,000

발행제비용 (2)
256,611,600

순수입금 [(1)-(2)]
69,743,388,400

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

(삭제)

[제108-2회] (단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액 (1)
80,000,000,000

발행제비용 (2)
270,711,600

순수입금 [(1)-(2)]
79,729,288,400

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

(삭제)

나. 발행제비용의 내역

[제108-1회] (단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

인수수수료
150,000,000
정액

발행분담금
42,000,000
전자등록총액 x 0.06%

사채관리수수료
2,500,000
정액

신용평가수수료
60,000,000
한국기업평가, 한국신용평가(VAT 별도)

상장수수료
1,400,000
500억원 이상 1,000억원 미만

상장연부과금
191,600
1년당 100,000원(500,000원 한도)

전자등록수수료
500,000
발행금액의 1/100,000원(500,000원 한도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 20,000원

합 계
256,611,600
-

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

(삭제)

[제108-2회] (단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

인수수수료
150,000,000
정액

발행분담금
56,000,000
전자등록총액 x 0.07%

사채관리수수료
2,500,000
정액

신용평가수수료
60,000,000
한국기업평가, 한국신용평가(VAT 별도)

상장수수료
1,400,000
500억원 이상 1,000억원 미만

상장연부과금
291,600
1년당 100,000원(500,000원 한도)

전자등록수수료
500,000
발행금액의 1/100,000원(500,000원 한도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 20,000원

합 계
270,711,600
-

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

(삭제)

(주8) 정정 전

가. 자금의 사용목적

회차 :
108-1
(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 백만원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
-
50,000
-
-
50,000
-

회차 :
108-2
(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 백만원 )

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
50,000
-
-
-
50,000
-

나. 자금의 세부사용 내역
금번 당사가 발행하는 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채 발행을 통하여 조달한 자금을 채무상환자금 및 운영자금으로 사용될 예정입니다. 2024년 04월 17일 수요예측 결과에 따라 최대 1,500억원까지 증액이 결정되는 경우, 증액분을 채무상환자금 및 운영자금으로 사용할 예정입니다. 자금의 세부 사용내역은 아래와 같습니다.

[채무상환자금]

구분
차입처
발행일자
만기일
만기금액(억원)
상환예정금액
이자율

외화 단기차입금
신한은행 등
-
2024-04-29~2024-09-28
-
500
0.431~6.29%

출처: 당사 제시

(주1) 부족분은 자체 자금 및 기타 조달을 통해 충당할 예정입니다.(주2) 동사는 금번 사채 발행으로 조달되는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 안정성이 높은 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

[운영자금]

구분
금액
세부내역
집행시기

운영자금
50,000,000,000
압연제품 생산을 위한 원자재 매입대금
발행 이후 5개월 이내 소진

출처: 당사 제시

(주1) 부족분은 자체 자금 및 기타 조달을 통해 충당할 예정입니다.(주2) 동사는 금번 사채 발행으로 조달되는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 안정성이 높은 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

(주8) 정정 후

가. 자금의 사용목적

회차 :
108-1
(기준일 :

2024년 04월
18일

)
(단위 : 백만원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
-
70,000
-
-
70,000
-

회차 :
108-2
(기준일 :

2024년 04월
18일

)
(단위 : 백만원 )

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
80,000
-
-
-
80,000
-

나. 자금의 세부사용 내역
금번 당사가 발행하는 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채 발행을 통하여 조달한 자금은 채무상환자금 및 운영자금으로 사용될 예정입니다.

(삭
제)
[채무상환자금]

구분
차입처
발행일자
만기일
만기금액(억원)

상환예정금액
(억원)

이자율

외화 단기차입금
신한은행 등
-
2024-04-29~2024-09-28
-
700
0.431~6.29%

출처: 당사 제시

(주1) 부족분은 자체 자금 및 기타 조달을 통해 충당할 예정입니다.(주2) 동사는 금번 사채 발행으로 조달되는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 안정성이 높은 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

[운영자금]

구분

금액
(원)

세부내역
집행시기

운영자금
80,000,000,000
압연제품 생산을 위한 원자재 매입대금
발행 이후 5개월 이내 소진

출처: 당사 제시

(주1) 부족분은 자체 자금 및 기타 조달을 통해 충당할 예정입니다.(주2) 동사는 금번 사채 발행으로 조달되는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 안정성이 높은 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인_풍산108(정정증권신고서).jpg
대표이사 등의 확인_풍산108(정정증권신고서)

증 권 신 고 서

( 채 무 증 권 )

[증권신고서 제출 및 정정 연혁]

제출일자
문서명
비고

2024년 04월 15일
증권신고서(채무증권)
최초 제출

2024년 04월 19일
[기재정정]증권신고서(채무증권)
수요예측 결과 반영

금융위원회 귀중
2024년 04월 15일

회 사 명 :
주식회사 풍산

대 표 이 사 :
박 우 동

본 점 소 재 지 :
경기도 평택시 포승읍 평택항로156번길 134

(전 화) 02-3406-5114

(홈페이지) http://www.poongsan.co.kr

작 성 책 임 자 :
(직 책) 부사장 (성 명) 서정국

(전 화) 02-3406-5106

모집 또는 매출 증권의 종류 및 수 :
(주)풍산 제108-1회 무기명식 이권부 무보증사채(주)풍산 제108-2회 무기명식 이권부 무보증사채

모집 또는 매출총액 :
150,000,000,000
원

증권신고서 및 투자설명서 열람장소

가. 증권신고서

전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

나. 투자설명서

전자문서 : 금융위(금감원) 전자공시시스템 → http://dart.fss.or.kr

서면문서 : ㈜풍산 → 서울시 서대문구 충정로 23 풍산빌딩 (전화) 02-3406-5114
SK증권㈜ →
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31
(전화) 02-3773-8245

KB증권㈜ → 서울특별시 영등포구 여
의나루로 50 (전화) 02-6114-0114

NH투자증권㈜ → 서울특별시 영등포구 여의대로 108
(전화) 02-768-7000

한국투자증권㈜ → 서울특별시 영등포구 의사당대로 88

(전화) 02-3276-5000

키움증권㈜ → 서울특별시 영등포구 여의나루로4길 18

(전화) 02-3787-5000

하나증권㈜ → 서울특별시 영등포구 의사당대로 82

(전화) 02-3771-7114

한양증권㈜ → 서울
특별시 영등포구 국제금융로6길 7

(전화) 02-3770-5000

삼

성증권㈜ → 서울특별시 서초구 서초대로74길 11

(전화)
02-3772-7000

유
진투자증권㈜ → 서울특별시 영등포구 국제금융로 24

(전화) 02-368-6703 케이프투자증권㈜ → 서울특별시 영등포구 국제금융로2길 25 (전화)02-6923-7000

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사 등의 확인_풍산108(증권신고서).jpg
대표이사 등의 확인_풍산108(증권신고서)

요약정보

1. 핵심투자위험

하단의 핵심투자위험은 증권신고서 본문에 기재된 투자위험요소 중 중요한 항목만을 투자자의 이해도 제고를 위하여 간단ㆍ명료하게 요약한 것입니다. 자세한 투자위험요소는 "본문-제1부 모집 또는 매출에 관한 사항-Ⅲ. 투자위험요소"에 기재되어 있으니 참고하시기 바랍니다.

구 분
내 용

사업위험

가. 환율변동으로 인한 수출실적 악화 및 환차손 발생 가능성

당사의

2023년 연결기준 전체 매출액 가운데 수출이 64.0%
의 비중을 차지
하고 있으며,
최근 4개년 동안 수출 비중이 60%를 상회하는 수준을 유지
하고 있어, 국제 환율 변동에 영향을 받고 있습니다.

2023년 7월 이후

미 연준의 금리 인상 사이클 종료와 2024년 6월 첫 금리 인하 기대감이 형성되었습니다. 하지만, 증권신고 작성일 현재 미 연준의 6월 금리 인하 기대감이 후퇴하며, 환율이 가파른 상승세를 보이고 있습니다.
향후 미국의 금리 변동에 대한 불확실성, 러시아-우크라이나 전쟁 및 이스라엘-하마스 전쟁 등과 같은 이슈들의 발발 등으로 인하여 환율의 변동폭을 키울 수 있습니다.
이와 같이 환율 변동성이 지속될 경우
해외매출의 비중이 높은 당사에
환
손실, 매출원가 상승 등의 부정적인 영향을 미칠 수 있으므로
투자자 여러분께서는 이 점 유의
하시기 바랍니다.

나. 높은 전방산업 연관효과에 기인한 위험

비철금속은 물리적, 기계적으로 독특한 성질을 가지고 있어 용융점이 낮고, 전성과 연성이 뛰어나 가공이 쉽기 때문에 단일금속 혹은 합금 및 도금의 형태로
전기, 전자, 자동차, 기계, 화학, 철강, 조선, 건설 등 다양한 산업분야에 기초소재로 사용
되고 있습니다.
전방산업 연관효과가 높아 경기 변동에 따라 동 산업을 영위하는 기업들의 영업실적이 좌우되는 특성
이

있으나, 수요산업이 다양하게 분포되어 특정 수요산업의 경기 등락에 따른 영향을 완화할 수 있는 구조

를 보이고 있습니다.

다. LME가격에 따라 수익성이 변동될 위험

비철금속제품의 세계교역은 LME
(London Metal Exchange, 런던금속거래소)를 중심으로 이루어 지고 있으며,

단기적으로 LME 가격이 상승할 경우 원재료 매입가격 대비 제품가격 상승효과가 나타나 영업실적이 개선되며,

안정적인 영업실적을 지속하기 위해서는 적정 수준의 롤마진 확보가 필수적입니다.

중장기적으로

비철금속 가공회사들의 수익성은 LME 가격, 수급환경, 보유 기술력 및 롤마진 등에 의해 영향
을 받습니다. 당
사는 선물계약을 통해 전기동 가격 변동에 의한 손실 가능성을 최소화하고 있으나,
예상치 못한 가격 급변동은 당사의 수익성에 부정적인 영향
을 미칠 수 있는 점 투자자 여러분께서는 유의하시기 바랍니다.

라. 상대적으로 열위한 전방 및 후방교섭력당사가 영위하는 비철금속 가공업은 열위한 후방교섭력과 상대적으로 열위한 전방교섭력으로 인하여,
후방으로부터 원재료 가격 변동을 전가받게 되지만 전방으로 전가시키기 어렵다는 특성을 가지고 있습니다. 하지만 이러한 특성이
일정수준의 진입장벽이 형성된 과점시장에서 수요 전반의 다양한 제품을 생산 하며 기술을 축적하여 수위의 시장지위를 확보한 당사의 수익성에 미치는 영향은 제한적일 것으로 전망되고 있습니다. 그러나, 비철금속 가공업 시장 내
경쟁이 강화되는 경우 열위한 전방 및 후방교섭력이 당사에 수익성 악화에 미치는 영향이 확대될 가능성을 배제할 수 없다는 점 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

마. 높은 정부의존도 및 국방정책 관련 위험

방위산업은 정부 의존도가 매우 높은 산업으로 그 시장규모는 국방부의 방산물자 소요계획 및 정부의 국방비 예산편성에 영향
을 받으며, 특히 국방비 항목 중 방위력 개선비에 의해 크게 좌우되고 있습니다. 이에 따라,
정부의 국방정책이 급격히 변화할 경우 방위산업 시장규모 역시 변동될 가능성이 존재
하며,

국방정책의 변경 등으로 당사의 매출과 수익성이 변동될 가능성
을 배제할 수 없으므로 투자자께서는 이점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

바. 방
산물자 원가계산에 관한 규칙에 따
른 수익성 개선 제약
방산사업은
안정적 거래기반(정부 또는 국가) 및 제도적인 진입장벽을 바탕으로 사업 및 수익의 안정성은 양호하나 '방산원가대상물자의 원가계산에 관한 규칙'에 따른 적정 이윤이 규정되어 있어 수익성 개선에 제약
이 존재합니다. 또한 국내 정치적 상황 및 국제정세에 따라 사업 대상 및 제품의 수요자가 가변적이기 때문에 수익성 제고에 한계가 있을 수 있다는 점 유의하시기 바랍니다.

사. 미국 총기규제 및 국가/지역 분쟁에 관련 위험

방산부문은 탄약 및 포탄 등이 국방전력 유지의 기본품목이며, 동사가 독점적인 시장지위를 유지하고 있어 내수 수요기반이 견고하지만
,
수출의 경우
국가/지역내 분쟁 강도, 규제 등의 요인에 따라 매출액의 가변성이 높습니다.
특히
미국의
총기규제 변화에 및 국가/지역내 분쟁 강도에 따라 수출물량의 변동성이 심화
되

는 모습을 보이고 있습니다. 이처럼
향후 총기 보유를 금지하거나 제한하는 규제
가 도입되거나 강화 또는 지정학적 긴장감이 해소된다면 관련 사업을 영위하고 있는 당사의 수익성 변동에 영향
을 줄 수 있으니, 투자자께서는 이 점 유의하시어 투자에 임해주시기 바랍니다.

회사위험

가. 매출배합 변동에 의한 수익성 변동 위험

건축, 자동차, 조선, 기계, 전기 등

다양한 기초산업에 대한 매출을 바탕으로 안정적인 수익을 창출하는

신동사업부문은 당사 매출의 절반 이상을 차지
하고 있고, 높은 진입장벽 및 기술집약적인 특성을 바탕으로 하는
방산사업부문은 국내외 군수분야에 꾸준한 매출을 기록
하고 있습니다.

당사의
신동사업부문과 방산사업부문의 최근

매출비중은
연결기준

2
022년 7
7.2%, 22.6%
, 2023년
74.5%, 25.3%

로 안정적인 매출배합을 유지하고 있지
만, 향후 매출배합의 변동에 따라 수익
성이 악화될 가능성
도 존재
하오니, 이점 유의하시기 바랍니다.

나. 재무구조와 관련된 위험

당사는 운전자본과 투자활등을 적정 수준에서 통제하면서 양호한 현금흐름에 기반한 안정적인 차입금 상환기조를

유지하고 있습니다.

2023년
연결기준 총차입금은
6,
966억
원으로 전년대비

30.2% 감소하였으며, 부채비율은 전년대비 1.9%p. 증가한
86.2%를 기록
하였습니다
.

당사는 2023년 중 제품 판매량 감소, 원재료가격 하락에 따른 손실 및 설비투자 확대에도 2023년 연간 잉여현금흐름 흑자를 기록하며 2023년말 연결 순차
입금이 전년대비 대폭 하락하며,
차입금의존도 또한 전년 대비 하락한
10.4%p 하락한 19.0%를 기록
하였습니다.
다만, 운전자본 및 투자부담 추가 확대 등으로
당사의 차입금 규모가 확대
될 경우 당사의 재무안정성에 부정적 영향
을 미칠 수 있으므로 투자자 여러분은 이점 유의하시기 바랍니다.

다.
계열사와의 거래 등과 관련된 위험

2023년 당사의 국내외 계열사
간
3,096억원 상당의 매입거래와 7,022억원 상당의 매출거래
가 이루어졌습니다
.
특
수
관계자와의 매출은 별
도
기준 총 매출
의 22.6%, 채권 및 채무잔액은 각각
총
자산 및 총부채의 6.8%, 2.1%
수준
으
로
,
특수관계자와의 거래내역이 당사의 별도기준 매출 및 총자산과 총부채에서 차지하는 비중이 크지 않은 점을 감안할
때 계열내 영업거래로 인한 위험도는 높지 않다고 판단
됩니다.
그러나
신동산업의 경기가 위축될 경우 당사를 주축으로 성장해온
동(Coppe
r) 계열사들의 영업실적 역시 동반저하될 가능성이 크며, 이에 따라 계열차원의 재무부담이 가중될 가능성이 존재
한다는 점을 투자자들께서는 유의하시기 바랍니다.

라.
주요 종속회사의 수익성 관련 위험
당사는 동
제품 제조ㆍ
판매 등 신동 연관
사업을 영위하는
국내외
13개의 종속회사
를 보유하고 있으
며
,

2023년말 자산총액을 기준으로

당사 자산총액의 10% 이상을 차지하거나 750억원 이상인
주요 종속회사는 PMX In
dustries, In
c
., Siam Poongsan Metal Co., L

td.
및 Poongsan America(PMC Ammunition)
입니다.

당사의 주요 종속회사들의 주요 사업 소재지가 해외인만큼

환율 및 원재료 가격의 변동성은 주요 종속
회사들의 수익성에 악영향을 미칠 수 있으며, 이에 따른 당사의 추가적인 자금 지원이 있을 수 있으므로 투자자 여러분은 이점 유의
하시기 바랍니다.

마
. 종속기업에 대한 지급보증과 관련된 위험

신고서 작성기준일
기준 당사는

P
M
X Industries를 포함한
종속회사에게

USD143,600,000,
J
P
Y600,000,000
, CNY 64,200,000의 지급보증을 제공하고 있으며
원화환산액은

약
2,132억원

입니
다.
이 금액은

2023년 말
당사
연결
기준

자본총
계 대
비
10.8
%

수준이며,
전체 지급보증액 중
1,296억원(60.8% 비중)
이 미국 소
재 신동 생산법인인 PMX Industries에 제공
되고 있습니다
.

향후 시장 및
경기 변동성 심화 등으로 인해 종속기업의
영업실적 및 재무안정성이 저하될 경우 당사의 추가적 지원부담이 상존
한다는 점을 투자자들께서는 유의하시기 바랍니다.

바. 환율의 변동과 관련된 위험

당사는 해외로부터의 원재료매입, 생산한 제품의 수출 등 사업특성상 외화표시자산 및 부채를 보유하고 있어 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 당사는
원재료 구매가격 변동위험과 재고자산 가치변동위험을 관리하기 위하여 상품선물을, 환율 변동위험을 관리하기 위하여 통화선도 체결하고 이를 위험회피 수단으로 지정
하여 환율 변동 위험을 최소화하고 있습니다.

환율의 변동이 원재료 매입액에 영향을 미치고 있으며, 환위험 관리에도 불구하고 외화 자산의 증대 또는 외부 효과로 인한 환율의 급변동이 발생할 경우에는 당사의 재무상황에 적지 않은 영향을 미칠 가능성
이 존재하므로 투자자 여러분께서는 이점 유의하여 주시기 바랍니다.

사. 우발채무와 관련된 위험

당사는

계약이행보증 등과 관련하여 어음, 수표를 견질로 제공하고 있으며, 채무보증, 차입약정 등 우발채무
를 부담
하고 있습니다
.

신

고서 작성기준일 현재 실제 차입금과는 성격이 다른 차입약정을
제외하고 가장 큰 비중을 차지하는

종속회사에 대한 채무보증의 총 규
모
는

2,132억원
수준으로 당사의 2023년 말 연결 기준 자본총계 대비
10.8%
수준
입니다.

우
발상황 발생여부에 따라 당사의 재무상태에 일정부분 영향
을 미칠 수
있으니 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지
하시기 바랍니다.

기타 투자위험

가. 원리금 상환 불이행에 따른 투자위험
본 사채는
예금자보호법의 적용 대상이 아니고, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제362조 제8항 각호에 따른 금융기관 등이 보증한 것이 아니며, 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속
됩니다.
나. 환금성 제약 위험본 사채의 투자로
불안정한 채권시장 상황하에서 평가손실 등을 입거나 또는 매매가 원활하게 이루어지지 않아 환금성이 제약될 위험이 있습니다.

다. 공모일정 및 증권신고서 수정 가능성 본 증권신고서상의
공모일정은 확정된 것이 아니며, 증권신고서의 기재사항은 금융감독원 공시심사과정에서 정정사유가 발생할 경우 변경될 수 있음을 투자자 여러분께서는 유의하시고, 최종 증권신고서 및 투자설명서 내용을 참고하시기 바랍니다.

라.
신용평가에 대한 사항

본 사채는
한국신용평가㈜ 및 한국기업평가㈜

로 부터 각각

A+ 등급
을 받았습니다.

마. 기한의 이익 상실 관련 위험

당사가 본 사채의 발행과 관련하여 사채관리회사와 맺은 사채관리계약과 관련하여
담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언
할 수 있습니다. 기타 자세한 사항은 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.

2. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

회차 :
108-1
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
70,000,000,000
모집(매출)총액
70,000,000,000

발행가액
70,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2026년 04월 24일

원리금지급대행기관
농협은행㈜충정로역지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2024년 04월 11일
한국기업평가
회사채 (A+)

2024년 04월 12일
한국신용평가
회사채 (A+)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부

인수
예

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
SK증권
3,000,000
30,000,000,000
70,000,000
총액인수

인수
NH투자증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
삼성증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
하나증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
유진증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2024년 04월 25일
2024년 04월 25일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

채무상환자금
70,000,000,000

발행제비용
256,611,600

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채의 이자율 및 발행수익률은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.40%p.

를 가산한 이자율로 합니다.

회차 :
108-2
(단위 : 원, 주)

채무증권 명칭
무보증사채
모집(매출)방법
공모

권면(전자등록)총액
80,000,000,000
모집(매출)총액
80,000,000,000

발행가액
80,000,000,000
이자율
-

발행수익률
-
상환기일
2027년 04월 23일

원리금지급대행기관
농협은행㈜충정로역지점
(사채)관리회사
한국예탁결제원

비고
-

평가일
신용평가기관
등 급

2024년 04월 11일
한국기업평가
회사채 (A+)

2024년 04월 12일
한국신용평가
회사채 (A+)

인수(주선) 여부
채무증권 상장을 위한 공모여부

인수
예

인수(주선)인
인수수량
인수금액
인수대가
인수방법

대표
케이비증권
4,000,000
40,000,000,000
70,000,000
총액인수

인수
한국투자증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
키움증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
한양증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수
케이프투자증권
1,000,000
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

청약기일
납입기일
청약공고일
배정공고일
배정기준일

2024년 04월 25일
2024년 04월 25일
-
-
-

자금의 사용목적

구 분
금 액

운영자금
80,000,000,000

발행제비용
270,711,600

【국내발행 외화채권】

표시통화
표시통화기준발행규모
사용지역
사용국가
원화 교환예정 여부
인수기관명

-
-
-
-
-
-

보증을받은 경우
보증기관
-
지분증권과연계된 경우
행사대상증권
-

보증금액
-
권리행사비율
-

담보 제공의경우
담보의 종류
-
권리행사가격
-

담보금액
-
권리행사기간
-

매출인에 관한 사항

보유자
회사와의관계
매출전보유증권수
매출증권수
매출후보유증권수

-
-
-
-
-

【주요사항보고서】
-

【파생결합사채해당여부】
기초자산
옵션종류
만기일

N
-
-
-

【기 타】

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채의 이자율 및 발행수익률은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.51%p.

를 가산한 이자율로 합니다.

제1부 모집 또는 매출에 관한 사항

I. 모집 또는 매출에 관한 일반사항

1. 공모개요

[회차 : 108-1]
(단위: 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록총액
70,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익률(%)
-

모집 또는 매출가액
각 사채전자등록총액의 100%로 한다.

모집 또는 매출총액
70,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

변동금리부사채이자율
-

이자지급 방법및 기한
이자지급 방법
이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환 기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연간 이자의 1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 다만,이자지급기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 마지막 이자지급의 계산은 발행가액에 사채의 이율을 곱합 액수에 직전 이자지급기일부터 최종 이자지급기일 전일까지 실제일수를 곱한 후, 이를 365로 나눈 금액으로 하되 소수 첫째 자리 이하의 금액은 절사한다.각기일에 원금상환이나 이자 지급을 이행하지 않았을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울특별시인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되,동 연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 사채이율을 적용한다.

이자지급 기한

2024년 07월 25일, 2024년 10월 25일, 2025년 01월 25일, 2025년 04월 25일,2025년 07월 25일, 2025년 10월 25일, 2026년 01월 25일, 2026년 04월 24일.

신용평가 등급
평가회사명
한국기업평가㈜ / 한국신용평가㈜

평가일자

2024년 04월
11일
/ 2024년 04월
12일

평가결과등급
A+ / A+

상환방법및 기한
상 환 방 법

사채의 원금은
2026년 04월 24일 만기에 일시 상환한다.
다만, 원금상환기일이은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

상 환 기 한
2026년 04월 24일

납 입 기 일
2024년 04월 25일

등 록 기 관
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
농협은행㈜ 충정로역지점

회사고유번호
00908757

기 타 사 항

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채의 연리이자율 및 발행수익률은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.40%p.

를 가산한 이자율로 합니다.

[회차 : 108-2]
(단위: 원)

항 목
내 용

사 채 종 목
무보증사채

구 분
무기명식 이권부 무보증사채

전자등록총액
80,000,000,000

할 인 율(%)
-

발행수익률(%)
-

모집 또는 매출가액
각 사채전자등록총액의 100%로 한다.

모집 또는 매출총액
80,000,000,000

각 사채의 금액
본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 전자등록으로 발행하므로 사채권을 발행하지 아니함.

이자율
연리이자율(%)
-

변동금리부사채이자율
-

이자지급 방법및 기한
이자지급 방법
이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환 기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연간 이자의 1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 다만,이자지급기일이 은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 단, 마지막 이자지급의 계산은 발행가액에 사채의 이율을 곱합 액수에 직전 이자지급기일부터 최종 이자지급기일 전일까지 실제일수를 곱한 후, 이를 365로 나눈 금액으로 하되 소수 첫째 자리 이하의 금액은 절사한다.각기일에 원금상환이나 이자 지급을 이행하지 않았을 경우 해당원금 또는 이자분에 대한 지급일 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 본점소재지가 서울특별시인 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용하되,동 연체대출 최고이율이 사채이율을 하회하는 경우에는 사채이율을 적용한다.

이자지급 기한

2024년 07월 25일, 2024년 10월 25일, 2025년 01월 25일, 2025년 04월 25일,2025년 07월 25일, 2025년 10월 25일, 2026년 01월 25일, 2026년 04월 25일.

2026년 07월 25일, 2026년 10월 25일, 2027년 01월 25일, 2027년 04월 23일.

신용평가 등급
평가회사명
한국기업평가㈜ / 한국신용평가㈜

평가일자

2024년 04월
11일
/ 2024년 04월
12일

평가결과등급
A+ / A+

상환방법및 기한
상 환 방 법

사채의 원금은
2027년 04월 23일 만기에 일시 상환한다.
다만, 원금상환기일이은행의 휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 원금을 상환하되, 원금상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

상 환 기 한
2027년 04월 23일

납 입 기 일
2024년 04월 25일

등 록 기 관
한국예탁결제원

원리금지급대행기관
회 사 명
농협은행㈜ 충정로역지점

회사고유번호
00908757

기 타 사 항

▶ 본 사채의 발행과 관련하여 2024년 03월 29일 SK증권㈜ 및 KB증권㈜와 대표주관계약을 체결함.

▶ 본 사채는 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 사채를 한국예탁결제원의 전자등록계좌부에 전자등록하므로, 실물채권을 발행하지 아니하며, 등록필증의 교부 등이 존재하지 않음.

▶ 본 사채는 사채권을 발행하지 않으므로 '주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률' 제 39조에 의거 전자등록주식 등의 소유자가 권리행사를 위하여 계좌관리기관을 통해 신청하는 경우 전자등록기관인 한국예탁결제원에서 "소유자증명서"를 발행하여야 함.

▶ 본 사채는 '주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률'에 의거 전자등록되므로, 등록 말소 시 사채권발행을 청구할 수 없음▶ 본 사채는 실물발행이 아닌 전자등록에 의한 발행이므로 인수수량의 기재가 불가능하나, 이해상의 편의를 위해 10,000원을 수량의 1단위로 기재함
▶ 본 사채의 상장신청예정일은
2024년 04월 22일이며, 상장예정일은 2024년 04월 26일임.

(주1) 본 사채의 연리이자율 및 발행수익률은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.51%p.

를 가산한 이자율로 합니다.

2. 공모방법

- 해당사항 없습니다.

3. 공모가격 결정방법

가. 공모가격 결정방법 및 절차

구 분
내 용

공모희망금리 최종결정
- 발행회사: 대표이사, 재무담당 임원 및 팀장 등- 공동대표주관회사 : 각사 담당 임원, 부장 및 팀장 등

공모희망금리 결정 협의절차
수요예측 결과, 금융시장의 상황 등을 감안한 후 발행회사와 공동대표주관회사가 협의하여 발행수익률을 결정할 예정입니다.

수요예측결과 반영여부
수요예측 참여물량 중 "유효수요(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)"를 집계하고, 해당 결과를 바탕으로 시장상황 등을 종합적으로 고려하여 발행회사와 공동대표주관회사가 합의를 통해 발행수익률을 결정합니다.

수요예측 재실시 여부
수요예측 실시 이후 발행일정이 변경될 경우, 별도의 수요예측을 재실시하지 않고 최초의 수요예측 결과를 따릅니다.

나. 대표주관회사의 수요예측기준 절차 및 배정방법

구 분
내 용

공모희망금리산정방식

공동대표주관회사는 ㈜풍산 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채의 발행에 있어 민간채권평가사의 평가금리, 최근 동일 신용등급 회사채의 스프레드 동향, 동종 또는 유사업종의 최근 회사채 발행금리 및 채권시장 동향 등을 고려하여 공모희망금리를 아래와 같이 결정하였습니다.
[제108-1회]민간채권평가회사 4사(한국자산평가

㈜
, KIS자산평가

㈜
, 나이스피앤아이

㈜
,

㈜
에프앤자산평가)에서 청약일 1영업
일 전 최종으로 제공하는
A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채
등급민평
수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.30%p.
~0.30%p.
를 가산한 이자율

로 결정하였습니다.

[

제108-2회]민간채권평가회사 4사(한국자산평가

㈜
, KIS자산평가

㈜
, 나이스피앤아이

㈜
,

㈜
에프앤자산평가)에서 청약일 1영업
일 전 최종으로 제공하는
A+ 등급 3년 만기 무보증 회사채
등급민평
수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.30%p.
~0.30%p.
를 가산한 이자율

로 결정하였습니다.
공모희망금리 산정에 대한 구체적인 근거는 아래 (주1)을 참고하여주시기 바랍니다.

수요예측참가신청관련사항

수요예측은 "무보증사채 수요예측 모범규준"에 따라 진행하며, 수요예측 프로그램은 "한국금
융투자협회"의 "K-Bond" 프로그램을 사용합니다. 단, 불가피한 상황이 발생할 경우 발행회사와 대표주관회사가 협의하여 수요예측 방법을 결정합니다. 수요예측 신청시 신청수량의 범위, 수량 및 가격단위는 아래와 같습니다.① 최저 신청수량:
각 회차별 50억원
② 최고 신청수량: 각 회차별 본 사채 발행예정금액③ 수량단위:
50억원
④ 가격단위: 0.01%p.

⑤ 수요예측 기간:
2024년 04월 17일 09시 ~
16시

배정대상및 기준
수요예측결과를 반영하여 금리 결정 및 배정하는 과정에서 유효수요 결정, 금리 결정, 배정대상 및 기준은 "무보증사채 수요예측 모범규준(I. 수요예측 업무절차 - 5. 배정에 관한 사항)" 및 대표주관회사의 수요예측지침에 근거하여 대표주관회사가 결정합니다. 단, 필요시 발행회사와 협의하여 결정합니다.※「무보증사채 수요예측 모범규준」5. 배정에 관한 사항(1) 배정기준 운영- 대표주관회사는 무보증사채의 배정에 관한 합리적인 기준을 마련하여 운영합니다.(2) 배정 시 준수 사항- 대표주관회사는 수요예측 종료 후 수요예측 참여자별로 청약예정물량을 배정할 때에 다음 각 사항을 준수합니다. ① 과도하게 낮은 금리에 참여한 자를 부당하게 우대하여 배정하지 아니할 것.② 금리를 제시하지 않은 수요예측 참여자는 낮은 가중치를 부여하여 배정할 것.(3) 배정 시 가중치 적용- 대표주관회사는 다음 각 사항을 고려하여 수요예측 참여자별로 배정의 가중치를 달리 적용할 수 있습니다.① 참여시간 ㆍ참여금액 등 정량적 기준② 수요예측 참여자의 성향ㆍ과거 참여이력 및 행태ㆍ가격평가능력 등 해당 참여자와 관련한 정성적 요소.(4) 납입예정 물량 배정 원칙- 대표주관회사는 무보증사채의 청약이 종료된 이후 청약자별로 납입예정 물량을 배정할 때에 수요예측에 참여한 자를 그렇지 않은 자보다 우대하여 배정합니다.본 사채의 배정에 관한 세부사항은 본 증권신고서 '제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항 - 나.청약에 관한 사항 - 3. 배정 절차'를 참고하시기 바랍니다.

금리미제시분 및공모희망금리범위 밖 신청분의처리방안
「무보증사채 수요예측 모범규준」에 따라 낮은 가중치를 부여하여 배정하거나 수요예측 결과에 따라 유효수요(과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 참여물량)의 범주에 포함되지 않아 배정되지 않을 수 있습니다.

비고
상기와 같이 산정된 공모희망금리는 시장 및 기업의 상황에 따라 변동될 수 있으며, 단순 참고 사항으로 활용하시기 바랍니다. 또한 상기 공모희망금리는 수요예측에 따른 "유효수요"와 차이가 있음을 주지하시기 바랍니다.

다. 공모희망금리 산정 근거
당사와 공동대표주관회사인 SK증권㈜ 및 KB증권㈜는 아래와 같은 사항을 종합적으로 검토하여 본 사채의 공모희망금리를 결정하였습니다.

회차
공모희망금리

제108-1회

수요예측시 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가

㈜
, KIS자산평가

㈜
, 나이스피앤아이

㈜
,

㈜
에프앤자산평가)에서 청약일 1영업일 전 최종으로 제공하는

A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채
등급민평
수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p.~0.30%p.를 가산한 이자율

로 합니다.

제108-2회

수요예측시 공모희망금리는 민간채권평가회사 4사(한국자산평가

㈜
, KIS자산평가

㈜
, 나이스피앤아이

㈜
,

㈜
에프앤자산평가)에서 청약일 1영업일 전 최종으로 제공하는
A+ 등급 3년 만기 무보증 회사채
등급민평
수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에 -0.30%p.~0.30%p.를 가산한 이자율

로 합니다.

①
민간채권평가회사 평가금리 및 스프레드 동향
ㄱ. 한국자산평가㈜, 키스자산평가㈜, 나이스피앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가(이하 "민간채권평가회사 4사")에서 제공하는 최초 증권신고서 제출 1영업일 전 ㈜풍산 2년 및 3년 만기 회사채 수익률의 산술평균(이하 "개별민평")

(기준일 : 2024년 04월 12일)
(단위 : %)

항목
한국자산평가
KIS자산평가
나이스피앤아이
에프앤자산평가
산술평균

㈜풍산 2년 만기 회사채
개별민평 수익률

4.325
4.368
4.340
4.308
4.335

㈜풍산 3년 만기 회사채
개별민평 수익률

4.622
4.807
4.639
4.638
4.676

출처 : 본드웹

ㄴ. 민간채권평가회사 4사에서 제공하는 최초 증권신고서 제출 1영업일 전 A+ 등급 2년 및 3년 만기 무보증 회사채 수익률의 산술평균(이하 "등급민평")

(기준일 : 2024년 04월 12일)
(단위 : %)

항목
한국자산평가
KIS자산평가
나이스피앤아이
에프앤자산평가
산술평균

A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률

4.225
4.243
4.240
4.218
4.231

A+ 등급 3년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률

4.432
4.456
4.439
4.448
4.443

출처 : 본드웹

ㄷ. 민간채권평가회사 4사에서 제공하는 최초 증권신고서 제출 1영업일 전 2년 및 3년 만기 국고채 수익률(이하 "국고금리")

(기준일 : 2024년 04월 12일)
(단위 : %)

항목
한국자산평가
KIS자산평가
나이스피앤아이
에프앤자산평가
산술평균

2년 만기 국
고채 수익률

3.420
3.435
3.420
3.425
3.425

3년 만기 국
고채 수익률

3.397
3.400
3.397
3.397
3.397

출처 : 본드웹

② 최근 3개월간(
2024.01.12.~2024.04.12.
) 개별민평, 등급민평 금리 및 국고금리 대비 개별민평 스프레드 추이

[최
근
3개월간

2년 만기 등급민평금리, 국고금리 및 스프레드 추이]

일 자
2년 만기 평가금리(%, %p.)
Credit Spread(%, %p.)

(A) 국고채권수익률 (2년)
(B) ㈜풍산 개별민평(2년)
(B-A) 국고대비 스프레드(2년)
(C) A+등급민평(2년)
(C-A) 국고대비 스프레드 (2년)

2024-04-12
3.425
4.335
0.910
4.231
0.806

2024-04-11
3.485
4.401
0.916
4.297
0.812

2024-04-09
3.425
4.328
0.903
4.224
0.799

2024-04-08
3.423
4.325
0.902
4.222
0.799

2024-04-05
3.366
4.299
0.933
4.196
0.830

2024-04-04
3.367
4.325
0.958
4.222
0.855

2024-04-03
3.360
4.331
0.971
4.227
0.867

2024-04-02
3.360
4.343
0.983
4.24
0.880

2024-04-01
3.347
4.324
0.977
4.22
0.873

2024-03-29
3.360
4.350
0.990
4.246
0.886

2024-03-28
3.340
4.341
1.001
4.237
0.897

2024-03-27
3.323
4.343
1.020
4.239
0.916

2024-03-26
3.325
4.366
1.041
4.262
0.937

2024-03-25
3.313
4.361
1.048
4.258
0.945

2024-03-22
3.340
4.361
1.021
4.257
0.917

2024-03-21
3.360
4.387
1.027
4.283
0.923

2024-03-20
3.429
4.445
1.016
4.342
0.913

2024-03-19
3.443
4.491
1.048
4.387
0.944

2024-03-18
3.415
4.463
1.048
4.359
0.944

2024-03-15
3.372
4.430
1.058
4.326
0.954

2024-03-14
3.350
4.404
1.054
4.301
0.951

2024-03-13
3.332
4.391
1.059
4.287
0.955

2024-03-12
3.347
4.401
1.054
4.297
0.950

2024-03-11
3.341
4.400
1.059
4.296
0.955

2024-03-08
3.362
4.386
1.024
4.282
0.920

2024-03-07
3.413
4.430
1.017
4.326
0.913

2024-03-06
3.410
4.426
1.016
4.322
0.912

2024-03-05
3.439
4.467
1.028
4.363
0.924

2024-03-04
3.439
4.481
1.042
4.377
0.938

2024-02-29
3.465
4.518
1.053
4.415
0.950

2024-02-28
3.455
4.507
1.052
4.403
0.948

2024-02-27
3.448
4.520
1.072
4.416
0.968

2024-02-26
3.425
4.516
1.091
4.412
0.987

2024-02-23
3.450
4.552
1.102
4.449
0.999

2024-02-22
3.420
4.533
1.113
4.429
1.009

2024-02-21
3.463
4.582
1.119
4.479
1.016

2024-02-20
3.467
4.589
1.122
4.485
1.018

2024-02-19
3.452
4.582
1.130
4.478
1.026

2024-02-16
3.457
4.594
1.137
4.49
1.033

2024-02-15
3.465
4.595
1.130
4.492
1.027

2024-02-14
3.471
4.618
1.147
4.515
1.044

2024-02-13
3.402
4.564
1.162
4.46
1.058

2024-02-08
3.372
4.546
1.174
4.442
1.070

2024-02-07
3.360
4.544
1.184
4.44
1.080

2024-02-06
3.364
4.562
1.198
4.459
1.095

2024-02-05
3.398
4.571
1.173
4.467
1.069

2024-02-02
3.305
4.523
1.218
4.419
1.114

2024-02-01
3.319
4.539
1.220
4.436
1.117

2024-01-31
3.311
4.533
1.222
4.429
1.118

2024-01-30
3.312
4.552
1.240
4.448
1.136

2024-01-29
3.338
4.587
1.249
4.484
1.146

2024-01-26
3.290
4.561
1.271
4.457
1.167

2024-01-25
3.340
4.606
1.266
4.503
1.163

2024-01-24
3.340
4.601
1.261
4.497
1.157

2024-01-23
3.335
4.605
1.270
4.501
1.166

2024-01-22
3.317
4.605
1.288
4.501
1.184

2024-01-19
3.346
4.629
1.283
4.525
1.179

2024-01-18
3.325
4.610
1.285
4.506
1.181

2024-01-17
3.329
4.611
1.282
4.507
1.178

2024-01-16
3.300
4.582
1.282
4.478
1.178

2024-01-15
3.263
4.546
1.283
4.442
1.179

2024-01-12
3.281
4.551
1.270
4.447
1.166

출처 : 본드웹(주) 평가금리는 민간채권평가회사4사(한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, NICE피앤아이㈜, 에프앤자산평가㈜)에서 제공하는 평가금리의 산술평균(소수점 넷째자리 이하 절사) 기준임

[
최근 3개월 2년 만기 주요 금리 및 스프레드 추이]

개별스프레드(2년)

등급스프레드(2년)

출처: 본드웹

[최
근
3개월간

3년 만기 등급민평금리, 국고금리 및 스프레드 추이]

일 자
3년 만기 평가금리(%, %p.)
Credit Spread(%, %p.)

(A) 국고채권수익률 (3년)
(B) ㈜풍산 개별민평(3년)
(B-A) 국고대비 스프레드(3년)
(C) A+등급민평(3년)
(C-A) 국고대비 스프레드 (3년)

2024-04-12
3.397
4.676
1.279
4.443
1.046

2024-04-11
3.460
4.740
1.280
4.507
1.047

2024-04-09
3.387
4.678
1.291
4.446
1.059

2024-04-08
3.377
4.677
1.300
4.444
1.067

2024-04-05
3.330
4.641
1.311
4.409
1.079

2024-04-04
3.336
4.660
1.324
4.427
1.091

2024-04-03
3.327
4.657
1.330
4.424
1.097

2024-04-02
3.325
4.667
1.342
4.434
1.109

2024-04-01
3.292
4.644
1.352
4.411
1.119

2024-03-29
3.319
4.682
1.363
4.449
1.130

2024-03-28
3.300
4.666
1.366
4.434
1.134

2024-03-27
3.287
4.659
1.372
4.427
1.140

2024-03-26
3.302
4.684
1.382
4.451
1.149

2024-03-25
3.291
4.677
1.386
4.445
1.154

2024-03-22
3.287
4.674
1.387
4.441
1.154

2024-03-21
3.305
4.711
1.406
4.478
1.173

2024-03-20
3.365
4.773
1.408
4.541
1.176

2024-03-19
3.390
4.800
1.410
4.567
1.177

2024-03-18
3.350
4.764
1.414
4.531
1.181

2024-03-15
3.305
4.723
1.418
4.49
1.185

2024-03-14
3.267
4.690
1.423
4.457
1.190

2024-03-13
3.245
4.673
1.428
4.44
1.195

2024-03-12
3.270
4.698
1.428
4.465
1.195

2024-03-11
3.275
4.704
1.429
4.471
1.196

2024-03-08
3.265
4.689
1.424
4.456
1.191

2024-03-07
3.317
4.732
1.415
4.499
1.182

2024-03-06
3.320
4.739
1.419
4.506
1.186

2024-03-05
3.352
4.774
1.422
4.541
1.189

2024-03-04
3.357
4.793
1.436
4.56
1.203

2024-02-29
3.382
4.833
1.451
4.6
1.218

2024-02-28
3.365
4.822
1.457
4.589
1.224

2024-02-27
3.365
4.835
1.470
4.602
1.237

2024-02-26
3.338
4.816
1.478
4.584
1.246

2024-02-23
3.378
4.863
1.485
4.631
1.253

2024-02-22
3.345
4.835
1.490
4.602
1.257

2024-02-21
3.402
4.900
1.498
4.668
1.266

2024-02-20
3.407
4.914
1.507
4.681
1.274

2024-02-19
3.396
4.910
1.514
4.677
1.281

2024-02-16
3.406
4.924
1.518
4.691
1.285

2024-02-15
3.407
4.928
1.521
4.696
1.289

2024-02-14
3.414
4.947
1.533
4.714
1.300

2024-02-13
3.347
4.886
1.539
4.653
1.306

2024-02-08
3.304
4.858
1.554
4.625
1.321

2024-02-07
3.290
4.851
1.561
4.619
1.329

2024-02-06
3.291
4.860
1.569
4.628
1.337

2024-02-05
3.307
4.881
1.574
4.648
1.341

2024-02-02
3.243
4.830
1.587
4.598
1.355

2024-02-01
3.270
4.858
1.588
4.625
1.355

2024-01-31
3.259
4.850
1.591
4.617
1.358

2024-01-30
3.270
4.873
1.603
4.64
1.370

2024-01-29
3.304
4.917
1.613
4.685
1.381

2024-01-26
3.260
4.889
1.629
4.657
1.397

2024-01-25
3.305
4.939
1.634
4.707
1.402

2024-01-24
3.292
4.930
1.638
4.697
1.405

2024-01-23
3.288
4.928
1.640
4.696
1.408

2024-01-22
3.277
4.924
1.647
4.691
1.414

2024-01-19
3.303
4.953
1.650
4.72
1.417

2024-01-18
3.270
4.918
1.648
4.685
1.415

2024-01-17
3.270
4.920
1.650
4.687
1.417

2024-01-16
3.231
4.879
1.648
4.646
1.415

2024-01-15
3.195
4.843
1.648
4.61
1.415

2024-01-12
3.197
4.845
1.648
4.612
1.415

출처 : 본드웹(주) 평가금리는 민간채권평가회사4사(한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, NICE피앤아이㈜, 에프앤자산평가㈜)에서 제공하는 평가금리의 산술평균(소수점 넷째자리 이하 절사) 기준임

[
최근 3개월 3년 만기 주요 금리 및 스프레드 추이]

개별스프레드(3년)

등급스프레드(3년)

출처: 본드웹

③
최근 3개월간(
2024.01.12.~2024.04.12.
)

동일등급(A+) 동일만기 공모회사채 발행사례 검토

공
동대
표주관회사는 상기 분류를 기준으로
동일 등급 및 만기가 동일한 회사채 발행 사례를 검토하였습니다.
최근
3개월간 발행된 동일등급 동일만기 회사채 발행 사례는 다음과 같습니다.

[최
근
3개월간

2년 만기 A+등급 공모 무보증사채 발행 현황]

(단위 : 억원, bp, %)

발행일
발행사
발행규모
기준금리
공모희망금리밴드
확정 가산금리
발행금리

2024-01-18
한화에너지22-1
950
개별민평
-30bp~30bp
-12
4.482%

2024-01-22
에스케이인천석유화학25-1
300
개별민평
-30bp~30bp
-13
4.482%

2024-01-26
에스케이렌터카56-1
540
개별민평
-30bp~30bp
-15
4.246%

2024-01-26
신세계푸드4-1
650
개별민평
-30bp~30bp
-11
4.313%

2024-01-29
SK실트론50-1
800
개별민평
-30bp~30bp
-19
4.252%

2024-01-30
E139-1
530
개별민평
-30bp~30bp
-22
4.232%

2024-02-02
롯데렌탈60-1
1200
개별민평
-30bp~30bp
-2
4.295%

2024-02-16
LX하우시스16-1
480
개별민평
-30bp~30bp
-21
4.253%

2024-02-22
에스케이스페셜티8-1
400
개별민평
-30bp~30bp
-11
4.099%

2024-02-22
녹십자44-1
300
개별민평
-30bp~30bp
-28
4.144%

2024-02-23
동아에스티12-1
400
개별민평
-30bp~30bp
-21
4.208%

2024-02-23
LS전선30-1
700
개별민평
-30bp~30bp
-35
3.973%

2024-02-26
한화250-1
800
개별민평
-50bp~50bp
-35
4.114%

2024-02-27
오일허브코리아여수7
350
개별민평
-30bp~30bp
-27
4.036%

2024-02-28
에이치디현대13-1
740
개별민평
-30bp~30bp
-38
4.064%

2024-02-28
LS129-1
600
개별민평
-30bp~30bp
-25
3.975%

2024-03-04
하이트진로132-1
300
개별민평
-30bp~30bp
-35
4.012%

2024-03-04
SK매직13-1
2,000
개별민평
-30bp~30bp
-22
4.246%

2024-03-07
SK온5-1
1,400
개별민평
-30bp~30bp
-3
4.607%

2024-03-07
넷마블2-1
2,500
등급민평
-50bp~50bp
50
4.822%

2024-03-08
포스코이앤씨63-1
1,250
개별민평
-50bp~50bp
23
4.507%

2024-03-22
현대케피코12-1
500
개별민평
-50bp~30bp
-25
4.025%

2024-04-05
금호석유화학155-1
450
개별민평
-30bp~30bp
-22
3.969%

2024-04-08
OCI 88-2
570
등급민평
-30bp~30bp
-7
4.126%

2024-04-09
대웅제약16-1
910
개별민평
-30bp~30bp
-21
4.037%

출처 : 금융감독원 전자공시시스템, 본드웹

주) 상기 발행금액은 수요예측 결과를 반영한 최종 발행 금액

[최
근
3개월간

3년 만기 A+등급 공모 무보증사채 발행 현황]

(단위 : 억원, bp, %)

발행일
발행사
발행규모
기준금리
공모희망금리밴드
확정 가산금리
발행금리

2024-01-18
한화에너지22-2
550
개별민평
-30bp~30bp
-28
4.578%

2024-01-22
에스케이인천석유화학25-2
1,300
개별민평
-30bp~30bp
-21
4.768%

2024-01-26
에스케이렌터카56-2
2,100
개별민평
-30bp~30bp
-19
4.390%

2024-01-26
신세계푸드4-2
300
개별민평
-30bp~30bp
-29
4.338%

2024-01-29
SK실트론50-2
1,200
개별민평
-30bp~30bp
-40
4.264%

2024-01-30
E139-2
1,870
개별민평
-30bp~30bp
-35
4.273%

2024-02-02
롯데렌탈60-2
1,130
개별민평
-30bp~30bp
-3
4.434%

2024-02-16
LX하우시스16-2
760
개별민평
-30bp~30bp
-28
4.372%

2024-02-21
대성홀딩스14
500
개별민평
-30bp~30bp
-30
4.249%

2024-02-22
에스케이스페셜티8-2
1,600
개별민평
-30bp~30bp
-28
4.237%

2024-02-22
녹십자44-2
1,300
개별민평
-30bp~30bp
-32
4.288%

2024-02-23
동아에스티12-2
400
개별민평
-30bp~30bp
-40
4.203%

2024-02-23
LS전선30-2
300
개별민평
-30bp~30bp
-46
3.956%

2024-02-26
한화250-2
1,700
개별민평
-50bp~50bp
-40
4.224%

2024-02-28
에이치디현대13-2
610
개별민평
-30bp~30bp
-45
4.258%

2024-02-28
LS129-2
800
개별민평
-30bp~30bp
-35
4.064%

2024-02-29
세아창원특수강38-1
840
등급민평
-30bp~30bp
-38
6.800%

2024-03-04
하이트진로132-2
710
개별민평
-30bp~30bp
-51
4.048%

2024-03-04
SK매직13-2
1,000
개별민평
-30bp~30bp
-45
4.214%

2024-03-07
SK온5-2
1,600
개별민평
-30bp~30bp
-9
4.730%

2024-03-04
대성에너지7
600
개별민평
-30bp~30bp
-21
4.127%

2024-03-07
넷마블2-2
1,500
등급민평
-50bp~50bp
50
5.006%

2024-03-08
포스코이앤씨63-2
300
개별민평
-50bp~50bp
30
4.747%

2024-03-22
현대케피코12-2
900
개별민평
-50bp~30bp
-45
4.024%

2024-04-05
금호석유화학155-2
550
개별민평
-30bp~30bp
-38
4.003%

2024-04-08
OCI 88-3
500
등급민평
-30bp~30bp
-20
4.209%

2024-04-09
대웅제약 16-2
1,040
개별민평
-30bp~30bp
-39
4.098%

출처 : 금융감독원 전자공시시스템, 본드웹

주) 상기 발행금액은 수요예측 결과를 반영한 최종 발행 금액

최근 3개월 동안 발행된 A+ 등급 회사채는 만기별로 각각 2년물 25건, 3년물 27건이었습니다. 해당 기간 발행된 회사채 중 수요예측 공모희망금리의 기준금리를 개별민평으로 한 곳은 2년물 23건, 3년물 24건이며, 등급민평으로 한곳은 2년물 2건, 3년물 3건이었습니다. 공모희망금리 상단의 경우 2년 및 3년 모두 개별민평금리 대비 최저 +30bp, 최고 +50bp를 가산한 수준으로 결정하였습니다. 발행금리 확정스프레드는 2년물의 경우 개별민평 대비 최저 -38bp, 등급민평 대비 최고 +50bp를 가산하는 수준으로 결정되었고, 3년물의 경우 개별민평 대비 최저 -51bp, 등급민평 대비 최고 +50bp를 가산하는 수준으로 결정되었습니다.

④

최근 3개월간(2024.01.12~2024.04.12) ㈜풍산 회사채 유통현황

(단위 : %, bp, 백만원)

종목명
거래일자
민평수익률
평균유통(매매)수익률
만기일
평균-민평스프레드
거래량
거래건수

풍산106
2024-03-05
3.974
3.56
-41.4
2024-04-12
2,620
95

풍산106
2024-03-04
3.986
3.558
-42.8
2024-04-12
3,042
150

풍산106
2024-02-29
3.986
3.611
-37.5
2024-04-12
4,446
155

풍산106
2024-02-28
4.002
3.816
-18.6
2024-04-12
40,000
626

풍산106
2024-01-22
4.171
3.951
-22
2024-04-12
3,536
155

풍산106
2024-01-19
4.18
4.017
-16.3
2024-04-12
6,230
269

풍산106
2024-01-18
4.194
4.086
-10.8
2024-04-12
30,002
5

풍산106
2024-01-15
4.229
4.065
-16.4
2024-04-12
8,998
460

합계
98,874
1,915

(주1) 민평수익률 : 민간채권평가회사(한국자산평가(주), 키스자산평가(주), 나이스피앤아이(주), (주)에프앤자산평가) 4사 평가금리의 산술평균(주2) 거래량 1,000백만원 이상

자료: 본드웹

상기 유통내역에서 볼 수 있듯이 최근 3개월 간 ㈜풍산의 미상환 회사채의 장외 거래건수는 1,915건이며 누적 거래금액은 98,874백만원입니다. 민평수익률(종목민평) 대비 -42.8bp ~ -10.8bp 수준에서 거래된 것으로 확인되었습니다.

⑤ 채권시장 동향

2022년말 레고랜드 사태에 따른 크레딧 금리 급등에도 불구, 글로벌 금리 인상 기조에 동반한 금통위의 기준금리 인상 기조가 2023년도에도 지속되어 2023년 1월 금통위에서는 0.25%p. 인상하였습니다. 2월 금통위에서의 금리 동결 단행 이후, 4월 금통위에서는 3월 발생한 SVB, CS 파산으로 인한 글로벌 금융 시장 불안정성 확대를 지적하며 만장일치로 동결을 결정하였으나, 기자회견에서 총재는 5명의 위원은 추가 인상의 여지를 열어두었다고 언급하였습니다. 이후 5월, 7월 및 8월 금통위에서도 동결을 결정하였으나, 가계부채 증가세 등을 우려하며 3.75%까지 기준금리를 추가 인상가능성을 열어둬야 한다는 의견을 제시하였습니다.미국의 경우 2023년에도 여전히 높은 물가 상승에 대한 압박으로 2월 FOMC에서 기준금리 0.25%p. 인상을 결정했습니다. 2023년 3월 FOMC는 물가안정과 SVB 등 은행 파산에 대응하는 금융안정 사이에서 또 다시 베이비스텝을 유지하며 0.25%p. 추가 인상을 결정하였고, 5월까지 연달아 0.25%p. 인상하였습니다. 6월 FOMC는 15개월 만에 금리를 동결하였으나, 2023년 7월 26일 다시 0.25%p 추가 인상을 결정하여 22년만에 최고치의 금리 수준을 기록하였습니다. 2023년 9월 FOMC는 긴축적인 입장을 유지하며 만장일치로 금리 동결하였으며, 이후 두 차례 FOMC에서 기준금리 동결을 이어갔습니다.

2023

년
10월 금통위에서 한은은 물가상승률이 기조적인 둔화 흐름을 이어갈 것으로 전망되지만 주요국의 통화긴축 기조 장기화
, 지정학적 리스크 증대 등으로 물가상승률의 둔화 속도가 당초 예상보다 완만해질 것으로 전망되고
, 가계부채의 증가 흐름도 지켜볼 필요가 있다고 얘기하며 기준금리 동결을 유지하였습니다
. 11월 금통위에서도 한은은 경기 회복세가 뚜렷하지 않은 데다 부동산 프로젝트파이낸싱 부실 등 금융시장 불안도 여전해 금리를 올리기가 어렵고
, 가계부채·물가 잠재 위험과 미국과의 금리차 등 때문에 내리기 쉽지 않다는 이유로 기준금리 동결을 유지하였습니다
. 2024년
1월 금통위에서는 금리 인상 국면이 마무리되었음을 시사하였으나
, 물가 상승률 재상승 위험과 부동산 가격 상승 기대를 자극하는 부작용이 클 수 있다는 점을 우려하며 금리 인하 논의는 아직 시기상조라고 언급하였습니다
. 2024년
1월
FOMC에서는 시장의 예상과 일치한 동결 결정을 내렸으나
, 파월 의장의 발언에 따라
3월
FOMC에서의 기준금리 인하 기대는 낮아진 상황입니다
. 2월

금통위에서 한은은 최근 물가 상승률이 둔화되고 있지만 앞으로 목표 수준으로 안정되기까지 불확실성이 커 긴축 기조를 유지해야 한다는 점을 들어 동결을 단행하였습니다
.
3월
FOMC에

서도 만장일치 금리동결
(5.25% ~ 5.50%)을 이어갔으며
, 점도표 상 올해
3회 인하
(75bp) 전망을 유지하였습니다
. 증권신고서 제출일 전일 기준 한국의 기준금리는
3.50%를 기록하고 있습니다
.

2023년말부터 시작된 금리 인하 기대감 및
2024년 연초 연기금 등 기관투자자들의 자금 집행 재개 등에 따른 계절적 특성으로 연초 효과 나타나며 증권신고서 작성기준일 현재
A+등급 이상 등급 회사채에 대한 투자자들의 수요는 지속되고 있습니다
.

⑥

결론
공동대표주관회사는 ㈜풍산 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채의 발행을 위한 공모희망금리 결정을 위하여 상기 ①~
⑤의 산정근거들을
종합적으로 검토하였습니다. 그 결과, 공동대표주관회사는 ㈜풍산 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채의 발행에 있어 공모희망금리를 아래와 같이 결정하였습니다.

[제108-1회 무보증사채 공모희망금리]

민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스피
앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 청약
일 1영업일 전 최종으로 제공하는 A+ 등급
2년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.30%p. ~ 0.30%p.를 가산한 이자율

[제108-2회 무보증사채 공모희망금리]

민간채권평가회사 4사(한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스피
앤아이㈜, ㈜에프앤자산평가)에서 청약
일 1영업일 전 최종으로 제공하는
A+ 등급 3년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.30%p. ~ 0.30%p.를 가산한 이자율

라. 수요예측결과(1) 수요예측 참여 내역[회차: 제108-1회]

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사 (집합,일임)
투자매매 중개업자
연기금,운용사(고유),은행,보험
기타
거래실적 유
거래실적 무

건수
12
24
9
-
-
-
45

수량
1,600
3,100
1,800
-
-
-
6,500

경쟁률
3.20
6.20
3.60
-
-
-
13.00

주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임

주2) 운용사(집합, 일임)는 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국 기관 투자자

[회차: 제108-2회]

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계

운용사 (집합,일임)
투자매매 중개업자
연기금,운용사(고유),은행,보험
기타
거래실적 유
거래실적 무

건수
22
32
12
-
-
-
66

수량
2,800
3,850
2,100
-
-
-
8,750

경쟁률
5.60
7.70
4.20
-
-
-
17.50

주1) 단순경쟁률은 최초 발행예정금액 대비 산출한 수치임

주2) 운용사(집합, 일임)는 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국 기관 투자자

(2) 수요예측 신청가격 분포

[회 차 : 제108-1회]
(단위 : bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사 (집합,일임)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행,보험
기타
거래실적 유*
거래실적 무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
비율
누적수량
누적비율

-41
-
-
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
1
500
7.69%
500
7.69%
포함

-40
-
-
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
1
300
4.62%
800
12.31%
포함

-35
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
900
13.85%
포함

-34
-
-
1
200
-
-
-
-
-
-
-
-
1
200
3.08%
1,100
16.92%
포함

-30
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
1,200
18.46%
포함

-29
-
-
2
150
-
-
-
-
-
-
-
-
2
150
2.31%
1,350
20.77%
포함

-27
1
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
200
3.08%
1,550
23.85%
포함

-26
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
1,650
25.38%
포함

-25
2
300
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
300
4.62%
1,950
30.00%
포함

-24
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
2,050
31.54%
포함

-23
1
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
200
3.08%
2,250
34.62%
포함

-22
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.77%
2,300
35.38%
포함

-21
-
-
3
250
-
-
-
-
-
-
-
-
3
250
3.85%
2,550
39.23%
포함

-20
2
200
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
3
250
3.85%
2,800
43.08%
포함

-18
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
2,900
44.62%
포함

-15
-
-
2
100
2
200
-
-
-
-
-
-
4
300
4.62%
3,200
49.23%
포함

-12
-
-
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
2
200
3.08%
3,400
52.31%
포함

-11
-
-
-
-
1
200
-
-
-
-
-
-
1
200
3.08%
3,600
55.38%
포함

-10
2
300
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
300
4.62%
3,900
60.00%
포함

-8
-
-
-
-
2
400
-
-
-
-
-
-
2
400
6.15%
4,300
66.15%
포함

-7
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
4,400
67.69%
포함

-5
-
-
2
150
-
-
-
-
-
-
-
-
2
150
2.31%
4,550
70.00%
포함

-4
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
4,650
71.54%
포함

-3
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
4,750
73.08%
포함

0
1
100
1
300
-
-
-
-
-
-
-
-
2
400
6.15%
5,150
79.23%
포함

5
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
-
-
1
500
7.69%
5,650
86.92%
포함

10
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
-
-
1
500
7.69%
6,150
94.62%
포함

15
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
6,250
96.15%
포함

20
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
6,350
97.69%
포함

21
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.54%
6,450
99.23%
포함

30
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.77%
6,500
100.00%
포함

합계
12
1,600
24
3,100
9
1,800
-
-
-
-
-
-
45
6,500
100.00%
-
-
-

주1) 운용사(집합, 일임)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

[회 차 : 제108-2회]
(단위 : bp, 건, 억원)

구분
국내 기관투자자
외국 기관투자자
합계
누적합계
유효수요

운용사 (집합,일임)
투자매매중개업자
연기금, 운용사(고유),은행,보험
기타
거래실적 유*
거래실적 무

건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
건수
수량
비율
누적수량
누적비율

-61
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.57%
50
0.57%
포함

-59
-
-
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
1
500
5.71%
550
6.29%
포함

-51
-
-
3
250
-
-
-
-
-
-
-
-
3
250
2.86%
800
9.14%
포함

-50
2
200
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
3
500
5.71%
1,300
14.86%
포함

-49
-
-
-
-
1
200
-
-
-
-
-
-
1
200
2.29%
1,500
17.14%
포함

-46
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
1,600
18.29%
포함

-45
1
100
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
2
150
1.71%
1,750
20.00%
포함

-43
-
-
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
2
200
2.29%
1,950
22.29%
포함

-41
1
100
3
500
-
-
-
-
-
-
-
-
4
600
6.86%
2,550
29.14%
포함

-40
2
300
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
3
400
4.57%
2,950
33.71%
포함

-39
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
3,050
34.86%
포함

-37
1
100
2
100
-
-
-
-
-
-
-
-
3
200
2.29%
3,250
37.14%
포함

-35
1
100
3
150
-
-
-
-
-
-
-
-
4
250
2.86%
3,500
40.00%
포함

-32
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.57%
3,550
40.57%
포함

-31
1
100
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
3
300
3.43%
3,850
44.00%
포함

-30
3
400
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
4
500
5.71%
4,350
49.71%
포함

-29
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
4,450
50.86%
포함

-28
1
200
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
200
2.29%
4,650
53.14%
포함

-27
1
200
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
2
300
3.43%
4,950
56.57%
포함

-26
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
2
200
2.29%
5,150
58.86%
포함

-25
2
200
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
3
250
2.86%
5,400
61.71%
포함

-22
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.57%
5,450
62.29%
포함

-21
1
100
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
2
200
2.29%
5,650
64.57%
포함

-20
1
200
2
200
-
-
-
-
-
-
-
-
3
400
4.57%
6,050
69.14%
포함

-19
-
-
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
1
300
3.43%
6,350
72.57%
포함

-15
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.57%
6,400
73.14%
포함

-13
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
6,500
74.29%
포함

-10
2
300
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2
300
3.43%
6,800
77.71%
포함

-9
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
6,900
78.86%
포함

-8
-
-
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
7,000
80.00%
포함

0
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
-
-
1
300
3.43%
7,300
83.43%
포함

5
-
-
1
400
-
-
-
-
-
-
-
-
1
400
4.57%
7,700
88.00%
포함

10
-
-
1
500
-
-
-
-
-
-
-
-
1
500
5.71%
8,200
93.71%
포함

15
-
-
1
300
-
-
-
-
-
-
-
-
1
300
3.43%
8,500
97.14%
포함

20
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
8,600
98.29%
포함

21
-
-
1
100
-
-
-
-
-
-
-
-
1
100
1.14%
8,700
99.43%
포함

30
-
-
1
50
-
-
-
-
-
-
-
-
1
50
0.57%
8,750
100.00%
포함

합계
22
2,800
32
3,850
12
2,100
-
-
-
-
-
-
66
8,750
100.00%
-
-
-

주1) 운용사(집합, 일임)은 투자일임재산 계정 및 집합투자재산 계정의 참여내역을 의미함

*) 인수인(해외현지법인 및 해외지점을 포함한다)과 거래관계가 있거나 인수인이 실재성을 인지하고 있는 외국기관투자자

(3) 수요예측 상세 분포 현황

[회 차 : 제108-1회]
(단위 : bp, 건, 억원)

수요예측 참여자
A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채 등급민평 대비 스프레드

-41bp
-40bp
-35bp
-34bp
-30bp
-29bp
-27bp
-26bp
-25bp
-24bp
-23bp
-22bp
-21bp
-20bp
-18bp
-15bp
-12bp
-11bp
-10bp
-8bp
-7bp
-5bp
-4bp
-3bp
0bp
5bp
10bp
15bp
20bp
21bp
30bp

기관투자자1
500

기관투자자2

300

기관투자자3

100

기관투자자4

200

기관투자자5

100

기관투자자6

100

기관투자자7

50

기관투자자8

200

기관투자자9

100

기관투자자10

200

기관투자자11

100

기관투자자12

100

기관투자자13

200

기관투자자14

50

기관투자자15

100

기관투자자16

100

기관투자자17

50

기관투자자18

100

기관투자자19

100

기관투자자20

50

기관투자자21

100

기관투자자22

100

기관투자자23

100

기관투자자24

50

기관투자자25

50

기관투자자26

100

기관투자자27

100

기관투자자28

200

기관투자자29

200

기관투자자30

100

기관투자자31

300

기관투자자32

100

기관투자자33

100

기관투자자34

100

기관투자자35

50

기관투자자36

100

기관투자자37

100

기관투자자38

300

기관투자자39

100

기관투자자40

500

기관투자자41

500

기관투자자42

100

기관투자자43

100

기관투자자44

100

기관투자자45

50

합계
500
300
100
200
100
150
200
100
300
100
200
50
250
250
100
300
200
200
300
400
100
150
100
100
400
500
500
100
100
100
50

누적합계
500
800
900
1,100
1,200
1,350
1,550
1,650
1,950
2,050
2,250
2,300
2,550
2,800
2,900
3,200
3,400
3,600
3,900
4,300
4,400
4,550
4,650
4,750
5,150
5,650
6,150
6,250
6,350
6,450
6,500

[회 차 : 제108-2회]
(단위 : bp, 건, 억원)

수요예측 참여자
A+ 등급 3년 만기 무보증 회사채 등급민평 대비 스프레드

-61bp
-59bp
-51bp
-50bp
-49bp
-46bp
-45bp
-43bp
-41bp
-40bp
-39bp
-37bp
-35bp
-32bp
-31bp
-30bp
-29bp
-28bp
-27bp
-26bp
-25bp
-22bp
-21bp
-20bp
-19bp
-15bp
-13bp
-10bp
-9bp
-8bp
0bp
5bp
10bp
15bp
20bp
21bp
30bp

기관투자자1
50

기관투자자2

500

기관투자자3

100

기관투자자4

100

기관투자자5

50

기관투자자6

300

기관투자자7

100

기관투자자8

100

기관투자자9

200

기관투자자10

100

기관투자자11

100

기관투자자12

50

기관투자자13

100

기관투자자14

100

기관투자자15

400

기관투자자16

100

기관투자자17

50

기관투자자18

50

기관투자자19

200

기관투자자20

100

기관투자자21

100

기관투자자22

100

기관투자자23

100

기관투자자24

50

기관투자자25

50

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100

기관투자자27

50

기관투자자28

50

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50

기관투자자30

50

기관투자자31

100

기관투자자32

100

기관투자자33

100

기관투자자34

200

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100

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100

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100

기관투자자38

100

기관투자자39

200

기관투자자40

200

기관투자자41

100

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100

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100

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100

기관투자자46

50

기관투자자47

50

기관투자자48

100

기관투자자49

100

기관투자자50

200

기관투자자51

100

기관투자자52

100

기관투자자53

300

기관투자자54

50

기관투자자55

100

기관투자자56

200

기관투자자57

100

기관투자자58

100

기관투자자59

100

기관투자자60

300

기관투자자61

400

기관투자자62

500

기관투자자63

300

기관투자자64

100

기관투자자65

100

기관투자자66

50

합계
50
500
250
500
200
100
150
200
600
400
100
200
250
50
300
500
100
200
300
200
250
50
200
400
300
50
100
300
100
100
300
400
500
300
100
100
50

누적합계
50
550
800
1,300
1,500
1,600
1,750
1,950
2,550
2,950
3,050
3,250
3,500
3,550
3,850
4,350
4,450
4,650
4,950
5,150
5,400
5,450
5,650
6,050
6,350
6,400
6,500
6,800
6,900
7,000
7,300
7,700
8,200
8,500
8,600
8,700
8,750

마. 유효수요의 범위 및 산정근거

구 분
내 용

유효수요의 정의
"유효수요"란, 공모금리 결정 시, 과도하게 높거나 낮은 금리로 참여한 물량을 제외한 물량

유효수요의 범위
공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량

유효수요 산정 근거
[수요예측 신청현황]① 제108-1회 무보증사채- 총 참여신청금액: 6,500억원- 총 참여신청범위: -0.41%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수: 45건② 제108-2회 무보증사채- 총 참여신청금액: 8,750억원- 총 참여신청범위: -0.61%p. ~ +0.30%p.- 총 참여신청건수: 66건'본 채권'의 유효수요는 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 "공동대표주관회사"의 내부 지침에 근거하여 "발행회사" 및 "공동대표주관회사"가 협의하여 결정함① 이번 발행과 관련하여 발행회사인 ㈜풍산과 공동대표주관회사인 SK증권㈜ 및 KB증권㈜는 공모희망금리 산정시 민간채권평가회사의 등급 민평금리 및 스프레드 동향, 유사등급 회사채 발행동향 및 당사의 미상환회사채 유통수익률, 최근 채권시장 동향 등을 고려하여 공모희망금리를 결정함.보다 자세한 내용은 본 사채 증권신고서의 [제1부 모집 또는 매출에 관한 사항 - Ⅰ. 모집 또는 매출에 관한 일반사항 - 3. 공모가격 결정방법 - 나. 대표주관회사의 수요예측기준 절차 및 배정방법 중 공모희망금리 산정근거] 참고② 지난 2024년 04월 17일 진행한 당사의 수요예측에서 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채 공모희망금액 총액인 1,000억원의 1,525%에 해당하는 15,250억원이 모두 공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여하였습니다.각각의 수요예측 참여자가 제시한 금리에는 발행회사와 공동대표주관회사가 고려한 위험(발행회사의 산업 및 재무상황, 금리 및 스프레드 전망 등)이 반영되어 있을 것이라고 판단하였고, 수요예측 참여물량 및 참여금리 수준 등을 고려하여, 수요예측에 참여한 물량 중 공모희망금리 상단 이자율 이내로 수요예측에 참여한 모든 물량을 유효수요로 정의하였습니다.

최종 발행수익률 확정을 위한 수요예측 결과 반영

본 사채의 최종 발행금리는 앞서 산정한 유효수요의 범위 내에서 낮은 금리부터 "누적도수"로 계산하는 방법을 사용하였으며, 발행금액과 발행금리는 발행회사와 공동대표주관회사가 최종 협의하여 결정되었습니다.[제108-1회]본 사채의 이율은
청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, 키스채권평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, 에프앤자산평가㈜]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.40%p.
를 가산한 이자율로 합니다.

[제108-2회]본 사채의 이율은
청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, 키스채권평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, 에프앤자산평가㈜]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기 무보증 회사채
등급민평 수익률의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.51%p.
를 가산한 이자율로 합니다.

4. 모집 또는 매출절차 등에 관한 사항

"발행회사"는 ㈜풍산을 지칭하며, "공동대표주관회사"는 SK증권㈜ 및 KB증권㈜를 지칭합니다.
가. 수요예측

"공동대표주관회사"는 "본 사채"의 증권신고서 등이 정상적으로 금융감독원에 접수처리된 이후 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제2조 제7호 및 제12조에 따라 수요예측을 실시하여 "발행회사"와 협의하여 발행금액 및 발행금리를 결정한다. 단, "기관투자자" 중 투자일임ㆍ신탁업자는 다음 요건을 충족하는 투자일임ㆍ신탁업자를 수요예측에 참여하도록 하며, 이에 대한 확인서를 받아야 한다.

(1) 투자일임ㆍ신탁고객이 기관투자자일 것, 다만 "인수규정" 제2조 제18호에 따른 고위험고수익투자신탁과 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제103조 제2호의 불특정금전신탁의 경우에는 기관투자자 여부에 관계없이 참여가 가능하다.

(2) 투자일임ㆍ신탁고객이 "인수규정" 제17조의2 제5항 제2호에 따라 불성실수요예측 참여자로 지정된 자가 아닐 것 1. 수요예측은 한국금융투자협회의 「무보증사채 수요예측 모범규준」및 증권 인수업무에 관한 내부지침에 의거하여 "공동대표주관회사"의 "무보증사채 수요예측 수행기준"에 따라 진행하며, 수요예측 프로그램은 "금융투자협회"의 "K-Bond" 프로그램 및 FAX 접수방법을 이용한다. 2. "공동대표주관회사"는 발행회사의 의사를 반영하되 최대한 시장상황을 반영한 "본 사채"의 적정 발행금리를 추정하여 공모희망금리와 발행물량을 제시하여야 한다. 3. 수요예측 기간은 2024년 04월 17일 09시부터 16시까지로 한다. 4. 수요예측 결과는 "발행회사"와 "공동대표주관회사"만 공유한다. 단, 수요예측을 통해 "본 사채" 의 발행금리와 발행금액이 결정되는 즉시 "공동대표주관회사"는 "인수회사"에게 이를 통지해야 하며 법원, 금융위원회 등 정부기관(준 정부기관 포함)으로부터 자료 등의 제출을 요구받는 경우, 즉시 "발행회사"에 통지하고 법률이 허용하는 범위 내에서 최소한의 자료만을 제공한다. 5. 수요예측에 따른 배정은 공동대표주관회사의 "무보증사채 수요예측 수행기준"에 따라 "공동대표주관회사"가 결정한다. 6. 수요예측에 따른 배정 후, 공동대표주관회사는 배정결과를 FAX 또는 전자우편의 형태로 배정받을 투자자에게 송부한다. 7. 공모 희망금리를 제시하는 경우 최저금리는 최고금리의 일정 범위를 벗어나지 아니하여야 한다. 8. "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자의 불성실 수요예측 참여자 지정 여부를 확인하여야 한다.

9. "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자의 신청수량 및 가격 기재시 착오방지 등을 위한 대책을 마련하여야 한다.

10. "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자가 원하는 경우 금리대별로 희망물량을 신청할 수 있도록 하여야 한다.

11. "공동대표주관회사"는 집합투자업자의 경우 수요예측 참여시 자신의 고유재산과 그 외의 재산(집합투자재산, 투자일임재산, 신탁재산 등) 중 청약, 납입을 실제 이행하는 재산을 구분하여 수요예측에 참여하도록 하여야 한다.

12. "공동대표주관회사"는 수요예측기간 중 경쟁률을 공개하여서는 아니 된다.

13. "공동대표주관회사"는 공모금액 미달 등 불가피한 경우를 제외하고, 수요예측 종료 후 별도의 수요파악을 하여서는 아니 된다.

14. "공동대표주관회사"는 수요예측 관련 사항을 기록하고 이와 관련된 자료를 발행일로부터 3년 이상 보관하여야 한다 15. 수요예측의 재실시 : "공동대표주관회사"는 제출된 증권신고서에 대한 금융감독원의 정정요구명령 등으로 인하여 발행일정이 변경되더라도 수요예측을 재실시 하지 않는다. 16. 불성실 수요예측 참여자의 관리

(1) "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자의 불성실 수요예측 참여자 지정 여부를 확인하여야 한다. (2) "공동대표주관회사"는 수요예측 참여자를 대상으로 다음 각 목의 불성실 수요예측 참여행위가 발생한 경우 향후 무보증사채 발행시 일정기간 수요예측 참여가 제한되며 공모채권을 배정받을 수 없다는 사실을 충분히 고지하여 실제 배정 받은 물량을 신청하도록하여야 한다.(가) 수요예측에 참여하여 공모채권을 배정받은 후 청약을 하지 아니하거나 청약 후 사채청약대금을 납입하지 아니한 경우

(나) 수요예측 참여시 관련정보를 허위로 작성·제출하는 경우

(다) "인수단"과의 이면 합의 등을 통해 사전에 약정된 금리로 수요예측에 참여하는 경우

(라) 그 밖에 인수질서를 문란케 한 행위로서 (가)목 내지 (다)목에 준하는 경우

(3) "공동대표주관회사"는 불성실 수요예측 참여행위가 발생한 경우 관련사항을 지체없이 한국금융투자협회에 제출하여야 한다.17. "본 계약서" 상 "인수단"은 인수업무를 수행하지 않는 회차의 수요예측에 참여할 수 있다.
나. 청약

1. 청약기간 : 2024년 04월 25일 09시부터 12시까지2. 청약방법 : (1) 소정의 청약서에 필요한 사항을 기재한 후 기명날인 또는 서명하여 청약취급처에 FAX 또는 전자우편의 형태로 제출하는 방법으로 청약한다. (2) 수요예측에 참여하여 우선배정 받은 기관투자자(이하 「증권 인수업무 등에 관한 규정」 제2조 제8호에 의한 기관투자자로 한다. 이하 같다.) 또는 전문투자자만 청약할 수 있다. 단, 수요예측을 통해 배정된 금액의 총합계가 "발행회사"의 최종 발행금액에 미달하는 경우 기관투자자, 전문투자자 및 일반투자자("본 사채"의 청약자 중, 기관투자자 및 전문투자자를 제외한 투자자를 말한다. 이하 같다.)도 청약에 참여할 수 있다. (3) 청약단위 : 최저청약금액은 50억원으로 하며, 50억원 이상은 50억원 단위로 한다. 또한, 청약자 1인당 "본 사채"에 청약하는 청약총액은 "본 사채"의 전자등록총액을 초과하지 못한다. (4) 청약자는 1인 1건에 한하여 청약할 수 있으며, 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」의 규정에 의한 실명확인이 된 계좌를 통하여 청약을 하거나 별도로 실명확인을 하여야 한다. 이중청약이 있는 경우 그 전부를 청약하지 아니한 것으로 본다. (5) 청약증거금 : 사채발행가액의 100%에 해당하는 금액으로 하며, 2024년 04월 25일에 "본 사채"의 납입금으로 대체 충당하고, 청약증거금에 대하여는 무이자로 한다. (6) 청약취급처 : "인수단"의 본점 (7) 청약서를 송부한 청약자는 당일 16시까지 청약증거금을 납부하도록 하며, "인수단"은 청약일 당일 "본 사채"의 전자등록총액에 해당하는 금액을 "발행회사"의 지정된 계좌로 송부하기로 한다. (8) 청약기간 종료일 마감시간까지 청약서를 송부하지 아니한 청약에 대해서는 미청약으로 간주하고, 미청약에 대해서는 제4조 제16항을 따른다. (9) 청약 후 그 총액에 대하여 청약금액에 대하여 다음 각 호의 방법으로 배정한다.
다. 배정 ①수요예측에 참여한 전문투자자 및 기관투자자(이하 "수요예측 참여자"로 한다. 이하 같다.)가 수요예측 결과에 따라 배정된 금액을 청약하는 경우에는 그 청약금액의 100%를 우선배정한다. ②"수요예측 참여자"의 총 청약금액이 발행금액 총액에 미달 된 경우에 한하여 발행금액총액에서"수요예측 참여자"의 최종 배정금액을 공제한 잔액을 청약일 당일 12시까지 청약 접수한 전문투자자 및 기관투자자와 일반투자자에게 배정할 수 있다. 단, 청약자의 질적인 측면을 고려하여 "공동대표주관회사"가 그 배정받는 자 등을 결정할 수 있으며, 필요시 "인수단"과 협의하여 결정할 수 있다. 또한 "본 사채"의 배정은 금융투자협회「무보증사채 수요예측 모범규준」및 "공동대표주관회사"의 내부 지침에 근거하여 "공동대표주관회사"가 결정하되, 수요예측 결과에 따른 "유효수요"의 범위를 반영하여 합리적으로 결정하며,「무보증사채 수요예측 모범규준」6조에 따라, "본 사채" 수요예측에 참여한 투자자에 대해서는 수요예측에 참여하지 않은 청약자에 비해 우대 배정한다. ③상기 ②에 따른 "수요예측 참여자"의 최종 배정금액(우선배정)을 공제한 잔액배정은 다음과 같은 방법으로 배정한다. 1)전문투자자 및 기관투자자 : 청약금액에 비례하여 안분배정한다.(그러나 전문투자자만 청약에 참여할 경우 "공동대표주관회사”는 합리적 범위 하에서 50억 단위 배정을 실시할 수 있다.) 2)일반투자자 : 전문투자자 및 기관투자자 배정 후 잔액이 발생한 경우, 그 잔액에 대하여 다음과 같은 방법으로 배정한다.

가. 총 청약건수가 미달된 모집총액을 최저청약단위(50억원)로 나눈 건수를 초과하는 경우에는 추첨에 의하여 최저청약단위를 배정한다.

나. 총 청약건수가 미달된 모집총액을 최저청약단위로 나눈 건수를 초과하지 않는 경우에는 청약자의 청약금액에 관계없이 최저청약단위를 우선배정하고, 최저청약단위를 초과하는 청약분에 대하여는 그 초과 청약금액에 비례하여 최저청약단위로 안분배정한다.

④상기 ②, ③의 방법으로 배정한 후 잔액이 발생한 경우, 그 잔액에 대하여는 본 계약제2조2항의 방법으로 인수단이 인수한다. (10) "본 사채"의"인수단"은"공동대표주관회사"가 납입일 당일(주)풍산 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채 수요예측 및 청약의 결과를 반영하여 배정된 내역에 따라 배정할 것을 위임한다. "공동대표주관회사"는 선량한 관리자의 주의의무로 이를 수행한다.

라. 투자설명서의 교부
「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제124조의 규정에 따른 투자설명서를 교부할 책임은"발행회사"와"인수단"에게 있으며, "본 사채"에 투자하고자 하는 투자자(「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제9조 제5항에 규정된 전문투자자 및 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제132조에 따라 투자설명서의 교부가 면제되는 자는 제외한다)는 청약전 투자설명서를 교부받아야 한다.(1) 교부장소: "인수단"의 본ㆍ지점(2) 교부방법: "본 사채"의"투자설명서"는 상기의 교부장소에서 인쇄된 문서의 방법 또는 전자문서의 방법으로 교부한다.(3) 교부일시: 2024년 04월 25일(4) 기타사항: ①"본 사채" 청약에 참여하고자 하는 투자자는 청약전 반드시 투자설명서를 교부받은 후 교부확인서에 서명하여야 하며, 투자설명서를 교부받지 않고자 할 경우 투자설명서 수령 거부의사를 서면 또는 법령이 허용하는 방법에 의하여 표시하여야 한다.② 투자설명서 교부를 받지 않거나, 수령 거부 의사를 서면ㆍ전화ㆍ전신ㆍ팩스, 전자우편 및 이와 비슷한 전자통신, 그 밖에 금융위원회가 정하여 고시하는 방법으로 표시하지 않을 경우"본 사채"의 청약에 참여할 수 없다. 단, 전자문서의 방법으로 투자설명서를 교부 받고자 하는 투자자는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제124조 제1항 각호의 요건을 모두 충족하여야 한다.

[자본시장과 금융투자업에 관한 법률]제9조 (그 밖의 용어의 정의)⑤ 이 법에서 "전문투자자"란 금융투자상품에 관한 전문성 구비여부, 소유자산규모 등에 비추어 투자에 따른 위험감수능력이 있는 투자자로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다. 다만, 전문투자자 중 대통령령으로 정하는 자가 일반투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우 금융투자업자는 정당한 사유가 있는 경우를 제외하고는 이에 동의하여야 하며, 금융투자업자가 동의한 경우에는 해당 투자자는 일반투자자로 본다.1. 국가2. 한국은행 3. 대통령령으로 정하는 금융기관 4. 주권상장법인. 다만, 금융투자업자와 장외파생상품 거래를 하는 경우에는 전문투자자와 같은 대우를 받겠다는 의사를 금융투자업자에게 서면으로 통지하는 경우에 한한다.5. 그 밖에 대통령령으로 정하는 자제124조 (정당한 투자설명서의 사용) ① 누구든지 증권신고의 효력이 발생한 증권을 취득하고자 하는 자(전문투자자, 그 밖에 대통령령으로 정하는 자를 제외한다)에게 제123조에 적합한 투자설명서를 미리 교부하지 아니하면 그 증권을 취득하게 하거나 매도하여서는 아니 된다. 이 경우 투자설명서가 제436조에따른 전자문서의 방법에 따르는 때에는 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 때에 이를 교부한 것으로 본다.1. 전자문서에 의하여 투자설명서를 받는 것을 전자문서를 받을자(이하 "전자문서수신자"라한다)가 동의할 것2. 전자문서수신자가 전자문서를 받을 전자전달매체의 종류와 장소를 지정할 것3. 전자문서수신자가 그 전자문서를 받은 사실이 확인될 것4. 전자문서의 내용이 서면에 의한 투자설명서의 내용과 동일할 것
[자본시장과 금융투자업에 관한 법률 - 시행령]제11조 (증권의 모집·매출) ① 법 제9조제7항 및 제9항에 따라 50인을 산출하는 경우에는 청약의 권유를 하는 날이전 6개월 이내에 해당 증권과 같은 종류의 증권에 대하여 모집이나 매출에 의하지 아니하고 청약의 권유를 받은 자를 합산하되, 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자는 제외한다.1. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 전문가가. 제10조제1항제1호부터 제4호까지의 자나. 제10조제3항제12호·제13호에 해당하는 자 중 금융위원회가 정하여 고시하는 자다. 「공인회계사법」에 따른 회계법인라. 「신용정보의 이용 및 보호에 관한 법률」에 따른 신용평가업자(이하 "신용평가업자"라 한다)마. 발행인에게 회계, 자문 등의 용역을 제공하고 있는 공인회계사·감정인·변호사·변리사·세무사 등 공인된 자격증을 가지고 있는 자바. 그 밖에 발행인의 재무상황이나 사업내용 등을 잘 알 수 있는 전문가로서 금융위원회가 정하여 고시하는 자제132조 (투자설명서의 교부가 면제되는 자)법 제124조 제1항 각 호 외의 부분 전단에서 "대통령령으로 정하는 자"란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자를 말한다.1. 제11조 제1항 제1호 다목부터 바목까지 및 같은 항 제2호 각 목의 어느 하나에 해당하는 자2. 투자설명서를 받기를 거부한다는 의사를 서면으로 표시한 자

마
. 납
입장소

-
농협은행㈜ 충정로역지점

바. 상장신청예정일

-
상장신청예정일 : 2024년 04월 22일- 상장예정일 : 2024년 04월 26일

사. 기타 모집 또는 매출에 관한 사항
(1) 본 사채는 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률에 의거 전자등록기관인 한국예탁결제원의 등록부에 사채의 권리내용을 등록하고 사채권은 발행하지 아니합니다.(2) 사채청약금은 납입일에 사채납입금으로 대체충당하며 청약금에 대하여는 무이자로 합니다.(3) 본 사채권의 원리금지급은 (주)풍산이 전적으로 책임을 집니다.(4) 원금상환의무나 이자지급의무를 이행하지 않을 경우, 해당 원금상환일 또는 이자지급일의 다음날부터 실제 지급일까지의 경과기간에 대하여 서울특별시에 본점을 두고 있는 시중은행의 연체대출이율 중 최고이율을 적용한 연체이자를 지급합니다. 단,동 연체대출이율 중 최고이율이 사채이자율을 하회하는 경우에는 사채이자율을 적용합니다.

5. 인수 등에 관한 사항

가. 사채의 인수

[회 차 : 108-1]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액

수수료율
(정액)

공동대표주관회사
SK증권
00131850
서울특별시 영등포구 국제금융로8길 31
30,000,000,000
70,000,000
총액인수

인수회사
NH투자증권
00120182
서울특별시 영등포구 여의대로 108
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
삼성증권
00104856
서울특별시 서초구 서초대로 74길 11
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
하나증권
00113465
서울특별시 영등포구 의사당대로 82
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
유진투자증권
00131054
서울특별시 영등포구 국제금융로 24
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

[회 차 : 108-2]
(단위 : 원)

인수인
주 소
인수금액 및 수수료율
인수조건

구분
명칭
고유번호
인수금액

수수료율
(정액)

공동대표주관회사
KB증권
00164876

서울특별시
영등포구 여의나루로 50

40,000,000,000
70,000,000
총액인수

인수회사
한국투자증권
00160144

서울특별시
영등포구 의사당대로 88

10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
키움증권
00296290
서울특별시 영등포구 여의나루로 4길 18
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
한양증권
00162416
서울특별시 영등포구 국제금융로6길 7
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

인수회사
케이프투자증권
00684972
서울특별시 영등포구 국제금융로2길 25
10,000,000,000
20,000,000
총액인수

나. 사채의 관리

[회 차 : 108-1]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료
관리조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로40
70,000,000,000
2,500,000
-

[회 차 : 108-2]
(단위 : 원)

사채관리회사
주 소
사채관리금액 및 수수료
관리조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
부산광역시 남구 문현금융로40
80,000,000,000
2,500,000
-

다. 특약사항
"인수계약서"상의 특약사항은 다음과 같습니다.

제 17 조 (특약사항)"발행회사"는 "본 사채"의 상환을 완료하기 이전에 아래의 사항이 발생하였을 경우에는 지체없이 "대표주관회사"에게 통보하여야 한다. 다만, 금융감독원이나 한국거래소에 공시한 경우에는 대표주관회사에게 통보한 것으로 간주한다.1. "발행회사"의 발행어음 및 수표의 부도 또는 은행거래가 정지된 때2. "발행회사"의 영업의 일부 또는 전부의 변경, 양도 또는 정지3. "발행회사"의 영업목적의 변경4. 화재, 홍수 등 천재지변, 재해로 "발행회사"에게 막대한 손해가 발생한 때5. "발행회사"가 다른 회사를 인수 또는 합병하거나 "발행회사"가 다른 회사에 인수 또는 합병될 때, "발행회사"를 분할하고자 할 때6. "발행회사" 자본총액의 100% 이상을 타 법인에 출자하는 내용의 이사회 결의 등 내부 결의가 있은 때7. "발행회사" 자본총액의 100% 이상의 차입 또는 기채를 그 내용으로 하는 이사회결의 등 내부결의가 있은 때8. "발행회사"의 주식이나 주식으로 교부할 수 있거나 발행요구권을 행사할 수 있는 어떠한 증권을 발행하기로 하는 이사회결의 등 내부결의가 있은 때

9. 발행회사"가 다른 회사와 영업 또는 자산의 중요부분을 양수도 하고자 하는 때

10. 기타 "발행회사" 경영상 중대한 영향을 미치는 사항이 발생한 때

II. 증권의 주요 권리내용

가. 사채의 명칭, 이자율 및 만기에 관한 사항

(단위 : 억원)

회차
금액
이자율
만기일
옵션관련사항

제108-1회 무보증사채
700
(주1)
2026년 04월 24일
-

제108-2회 무보증사채
800
(주1)
2027년 04월 23일
-

(주1) [제108-1회]본 사채의 이자율은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 2년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.40%p.

를 가산한 이자율로 합니다.
[제108-2회]
본 사채의 이자율은 청약일 1영업일 전 민간채권평가회사 4사 [한국자산평가㈜, KIS자산평가㈜, 나이스
피앤
아이㈜, ㈜에프앤자산평가]에서 최종으로 제공하는 A+ 등급 3년 만기
무보증 회사채
등급민평 수익률
의 산술평균(소수점 넷째 자리 이하 절사)에
-0.51%p.

를 가산한 이자율로 합니다.

(1) 당사가 발행하는 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채는 무기명식 이권부 공모사채로서, Call-Option이나 Put-Option 등의 조기상환권이 부여되어 있지 않습니다.(2) 본 사채는 선순위로서 기발행된 당사의 무담보, 무보증 사채 및 기타 채무와 동순위에 있습니다.

나. 사채관리계약에 관한 사항

(1) 당사가 본 사채의 발행과 관련하여

2024년 04월 15일
한국예탁결제원과
맺은 사채관리계약과 관련하여 재무비율 등의 유지, 담보권설정 등의 제한, 자산
의 처
분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있습니다.

(2) 기한의 이익상실
본 사채의 기한이익 상실은 "사채관리계약서" 상의 기한의 이익 상실사유에 따르며, 다음과 같습니다. "발행회사"는 ㈜풍산을 지칭하며, "사채관리회사"는
한국예탁결제원을 지칭합니다
.

가. 기한의 이익 상실(1) 기한의 이익의 즉시 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “발행회사”는 즉시 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실하며, 이 사실을 공고하고 자신이 알고 있는 사채권자 및 “사채관리회사”에게 이를 통지하여야 한다.(가) “발행회사”(“발행회사”의 청산인이나 “발행회사”의 이사를 포함)가 파산 또는 회생절차개시의 신청을 한 경우(나) “발행회사”(“발행회사”의 청산인이나 “발행회사”의 이사를 포함) 이외의 제3자가 “발행회사”에 대한 파산 또는 회생절차개시의 신청을 하고 “발행회사”가 이에 동의(“발행회사” 또는 그 대표자가 법원의 심문에서 동의 의사를 표명한 경우 포함)하거나 위 제3자에 의한 해당 신청이 있은 후 10일 이내에 그 신청이 취하 되거나 법원의 기각 결정이 내려지지 아니한 경우. 이 경우 “발행회사”의 동의가 있는 경우에는 그 동의 의사가 법원에 제출된 시점(심문시 동의 의사 표명이 있는 경우에는 해당 심문 종결시)을, 기타의 경우에는 제3자에 의한 신청일로부터 10일이 도과된 때를 각 그 기준으로 하되 후자의 경우 그 기간 도과 전에 법원에 의한 파산이나 회생 관련 보전처분이나 절차중지명령 또는 회생절차개시결정이나 파산선고가 내려지면 그 때를 기준으로 한다.(다) “발행회사”에게 존립기간의 만료 등 정관으로 정한 해산사유의 발생, 법원의 해산명령 또는 해산판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우(라) “발행회사”가 휴업 또는 폐업하는 경우(단, 노동쟁의로 인한 일시적인 휴업은 제외한다.)(마) “발행회사”가 발행, 배서, 보증, 인수한 어음 또는 수표가 부도처리 되거나 기타의 이유로 은행거래 또는 당좌거래가 정지된 때와 “발행회사”에게 금융결제원(기타 어음교환소의 역할을 하는 기관을 포함한다)의 거래정지처분이 있는 때 및 채무불이행명부등재 신청이 있는 때 등 “발행회사”가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우(바) “본 사채”의 만기가 도래하였음에도 “발행회사”가 그 정해진 원리금 지급 의무를 해태하는 경우(사) “발행회사”가 “본 사채” 이외의 사채에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우(아) “발행회사”가 기업구조조정 촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각 호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 때(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다)(자) “발행회사”의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 상환기일 연장, 원리금감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고 인정되는 경우(차) 감독관청이 “발행회사”의 중요한 영업에 대해 정지 또는 취소처분을 내린 경우(“중요한 영업”이라 함은 “발행회사”의 업종, 사업구조 등을 고려할 때 해당 영업에 대한 정지 또는 취소처분이 내려지는 경우 “발행회사”가 그의 주된 사업을 영위할 수 없을 것으로 객관적으로 판단되는 영업을 말한다)(2) ‘기한의 이익 상실 선언’에 의한 기한의 이익 상실다음 중 어느 하나의 사유가 발생한 경우에 “본 사채”의 사채권자 및 “사채관리회사”는 사채권자집회의 결의에 따라 “발행회사”에 대한 서면통지를 함으로써 “발행회사”가 “본 사채”에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언할 수 있다.(가) 원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여, 통지한 변제유예기간 내에 변제하지 못한 경우(나)
“본 사채”에 의한 채무를 제외한 “발행회사
”
의
채무 중
원금 일천억원(￦100,000,000,000)
이상의
채무에 대하여, 만기
에 지급이 해태된 경우
또는 의무불이행으로 인하여 기한의 이익이 상실된 경우 또는 당해 채무에 관한 의무 불이행으로 관련 담보가 실행된 경우
(다) “발행회사”의 재산의 전부 또는 중요부분에 압류명령이 결정된 경우 또는 임의경매가 개시된 경우(라) “발행회사”가 제2-2조 제1항, 제2-3조, 제2-4조 제1항 및 제2항, 제2-5조, 제2-5조의2의 의무를 위반한 경우(본 의무 위반의 판단 기준은 당해 발행회사의 분기, 반기 또는 회계연도 전체에 대한 각 보고서 기재를 기준으로 하되 그보다 더 최근의 일시에 의한 발행회사 서류에 따를 때 그 위반이 인정되는 경우 그에 의할 수 있다.)(마) “발행회사”의 재산의 전부 또는 중요부분에 대하여 가압류, 가처분이 선고되고, 60일 이내에 취소되지 않은 경우(바) “발행회사”가 (라) 기재 각 의무를 제외한 “본 계약”상의 의무의 이행 또는 준수를 해태한 경우로서, 그 치유가 불가능한 경우 또는 치유가 가능한 경우로서 “사채관리회사”나 사채권자가 사채권자집회의 결의, 또는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의 1이상을 보유한 사채권자의 동의를 얻어 “발행회사”에게 이러한 해태의 치유를 구하는 통지를 한 후 60일이 경과하여도 당해 해태가 치유되지 아니한 경우(사) 기타 “발행회사”의 “본 사채”의 원리금지급의무 기타 “본 계약”상 의무의 이행능력에 중대한 부정적 영향을 미치는 사유가 발생한 때(3) 사채권자가 (2)에 따라 기한의 이익 상실 선언을 한 경우 및 (2)의 (바)에 따라 해태의 치유를 구하는 청구를 하는 경우에는 즉시 “사채관리회사”에게도 통지하여야 한다.(4) (1) 및 (2)에 따라 기한의 이익이 상실되면 “발행회사”는 원금전액과 기한의 이익이 상실된 날까지 발생한 이자 중 미지급액을 즉시 변제하여야 한다.나. ‘기한의 이익 상실에 대한 원인사유의 불발생 간주’(1) 사채권자는 다음 중 어느 하나의 요건을 충족할 경우 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기 발생한 ‘기한의 이익상실 원인사유’를 발생하지 않은 것으로 간주할 수 있다. 단, 가. (2) (가)의 경우에는 (가)에 정해진 방법에 의하여서만 이를 행할 수 있다.(가) 사채권자집회의 결의가 있는 경우(나) 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환잔액’의 3분의2 이상을 보유한 사채권자의 동의가 있는 경우(2) (1)에 따른 ‘기한의 이익 상실에 대한 원인 사유 불발생 간주’는 다른 ‘기한의 이익상실 원인사유’ 또는 새로 발생하는 ‘기한의 이익상실 원인사유’에 영향을 미치지 아니한다.다. 기한의 이익 상실의 취소사채권자는 다음의 요건이 모두 충족된 경우에는 사채권자집회의 결의를 얻어 “발행회사” 및 “사채관리회사”에게 서면으로 통지함으로써 기한의 이익 상실을 취소할 수 있다.(가) 기한의 이익 상실로 인하여 지급기일이 도래한 것으로 간주되는 원리금 지급채무를 제외하고, 모든 ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 치유되거나 불발생한 것으로 간주될 것(나) ㉠ 지급기일이 경과한 이자 및 이에 대한 제2-1조 제3항의 연체이자(기한의 이익 상실선언으로 인하여 지급하여야 할 이자는 제외한다)와 ㉡ ‘기한의 이익상실사유’ 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’의 발생과 관련하여 “사채관리회사”가 지출하였거나 지출할 비용의 상환을 하기에 충분한 금액을 “사채관리회사”에게 지급하거나 예치할 것라. 기한의 이익 상실과 관련된 기타 구제 방법“사채관리회사”는 사채권자집회의 결의를 얻어 다음 중 어느 하나의 조치로써 가. (2)에 의한 기한의 이익 상실 선언에 갈음하거나 이와 병행할 수 있다.(가) “본 사채”에 대한 보증 또는 담보의 요구(나) 기타 “본 사채”의 원리금 지급 및 “본 계약”상의 의무의 이행을 강제하기에 필요하거나 적절한 조치

(3) 발행회사의 의무 및 책임 관련

본 사채의 "사채관리계약서"상 발행회사의 주요 의무 및 책임 등은 다음과 같습니다.

항목
내용

원리금지급
계약상 정하는 시기와 방법에 따라 원리금 지급

조달자금의 사용
채무상환자금 및 운영자금

재무비율 유지
부채비율 300% 이하 유지 (연결 기준)

담보권 설정제한
직전 회계연도의 "자기자본"의 100% 이하 (연결 기준)

자산의 처분 제한
하나의 회계연도에 1회 또는 수회에 걸쳐 직전 회계연도 재무상태표상 자산총계의 50% 이상의 자산 매매ㆍ양도ㆍ임대ㆍ기타 처분 금지 (연결 기준)

사채관리계약이행상황보고서
사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 사채관리계약이행상황보고서를 작성하여 제출

사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무
사업보고서, 분/반기보고서, 주요사항보고서 제출시 통지(상장사는 생략가능)

발행회사의 책임
허위 또는 중대한 정보가 누락된 자료 및 정보를 제출하거나 불성실한 이행으로 인하여 손해를 발생시킬시 배상책임

지배구조변경 제한

최대주주가 변경되지 않도록 제한

제2-1조(발행회사의 원리금지급의무)

① “발행회사”는 사채권자에게 “본 사채”의 발행조건 및 “본 계약”에서 정하는 시기와 방법으로 원리금을 지급할 의무가 있다.② “발행회사”는 원리금지급의무를 이행하기 위하여 ‘본 사채에 관한 지급대행계약’에 따라 지급대행
자인
농협은행(주) 충정로역지점
에 기한이 도래한 원금과 이자를 지급할 수 있는 지급자금을 예치하여야 하고, “발행회사”는 이를
“사채관리회사”에게 통지하여야 한다.③ “발행회사”가 원금 또는 이자지급의무를 이행하지 아니한 때에는 동 연체금액에 대하여 제1-2조 제11호에서 규정한 연체이율에 따라 계산한 연체이자를 지급하여야 하며, 이 경우 연체이자는 지급할 날("본 계약" 제1-2조 14호에 따라 기한의 이익이 상실된 경우에는 기한의 이익상실에 따른 변제기일) 다음날부터 실제 지급일까지 계산 한다.

제2-2조(조달자금의 사용)
① “발행회사”는 “본 사채”의 발행으로 조달한 자금을 제1-2조 제13호에서 규정하고 있는 사용목적에 우선적으로 사용하여야 한다. ② “발행회사”는 금융위원회에 증권발행실적보고서를 제출하는 경우 지체없이 그 사실을 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.

제2-3조(재무비율등의 유지)
“발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지, 다음 각 호 사항을 이행하여야 한다.

1. “발행회사”는
부채비율을

[300]%
이하
로 유지하여야 한다(동 재무비율은 연결 재무제표를 기준으로 한다).

단, “발행회사”의
“최근 보고서”
상

부채비율은
[86.20]%, 부채규모는[1,694,674] 백만원이다
.

제2-4조(담보권설정등의제한)
① “발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지는 타인의 채무를 위하여 지급보증의무를 부담하거나 “발행회사” 또는 타인의 채무를 위하여 “발행회사”의 자산 전부나 일부상에 새로이 “담보권”을 설정하여서는 아니 된다. 다만, “본 사채”의 미지급된 원리금전액에 대하여도 담보를 동순위 및 동일한 비율로 직접 제공하여주거나 또는 “사채관리회사”가 승인한 다른 담보가 제공되는 경우에는 그러하지 아니한다.② 제1항은 다음 각 호의 경우에는 적용되지 않는다.1. 자산의 구입대금을 조달할 목적으로 부담한 차입금채무를 담보하는 당해 자산상의 ‘담보권’ 2. 이행보증을 위한 담보제공이나 보증증권의 교부 3. 유치권 기타 법률에 의하여 설정되는 ‘담보권’

4.

“본 사채” 발행 이후 지급보증 또는 ‘담보권’이 설정되는 채무의 합계액이 “
최근 보고서”상 ‘자기자
본’의
[100%]
를 넘지 않는 경우(동 재무비율은 연결 재무제표를 기준으로 한다).

단, “발행회사”의 “최근 보고서”상 설정된 지급보증 또는 담보권이 설정된 채무의 합계액은 [535,473]백만원이며 이는 “발행회사”의 “최근 보고서”상 ‘자기자본’의 [27.24]%이다.

5. 예외규정에 의하여 허용된 피담보 채무의 차환, 연장 또는 갱신에 의하여 발생하
는 ‘담보권’ 및 타인의 채무를 위한 지급보증으로서, 당초의 피담보채무 및 지급보증금액이 증가하지 않는 경우6. 프로젝트에 참가 또는 계약의 입찰에 응찰하거나 양해각서 체결을 하는 경우 그 성실 진행을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증7. 기업 인수업무 등을 추진함에 있어 실사의 성실 진행 등을 보장하기 위한 목적에서 해당 거래의 통상 관행에 따라 제공하는 담보나 보증8. 발행사가 속한 업종의 필수 가입 자율규제협회나 강제가입단체의 규약상 통상적으로 제공하여야 하는 담보나 보증③ 제1항에 따라 “본 사채”를 위하여 담보가 제공되는 경우에는, 관계법령에서 허용되는 범위 내에서 “사채관리회사” 또는 “사채관리회사”가 지명하는 자가 본 사채권자를 위하여 당해 담보를 보유하고 실행한다. “사채관리회사” 또는 “사채관리회사”가 지명하는 자의 이러한 담보보유 및 실행에 소요되는 합리적인 필요비용은 “발행회사”가 부담하며 “사채관리회사”의 요청이 있는 경우 “발행회사”는 이를 선지급 하여야 한다.④ 전항의 경우, 목적물의 성격상 적합한 경우 “사채관리회사”는 해당 담보를 담보 목적의 신탁 등의 방법으로 신탁회사 등으로 하여금 이를 수탁처리 하게 할 수 있다.

제2-5조(자산의 처분제한)

①

“발행회사”는 하나의 회계년도에 1회 또는 수회
에 걸쳐

자산총계의 50%
(자산처분후 1년 이내에 처분가액 등을 재원으로 취득한 자산이 있는 경우에는 이를 차감한다) 이상의 자산을 매매, 양도, 임대 기타 처분할 수 없다.

단, “발행회사”의
“최근 보고서”
상 자산규모(자산총계)는 [3,660,629]백만원이다
.

② “발행회사”는 매매/양도/임대 기타 처분에 의하여 획득한 현금으로 채무를 상환하는 경우 “본 사채”보다 선순위채권을 대상으로 하여야 한다.③ 제1항의 처분 제한은 다음의 경우 적용되지 아니한다.1. “발행회사”의 일상적이고 통상적인 업무 중 일부가 금융자산의 취득과 처분 등의 업무인 경우 시장거래, 약관에 의한 정형화된 거래 등 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 통상 업무로서의 금융자산의 처분2. 정당한 공정가액 기타 일반적으로 그 불공정성을 의심할 개연성이 없는 방법에 의한 재고 자산의 처분

제2-5조의2(지배구조변경 제한)

① “발행회사”는 “본 사채”의 원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 “발행회사”의 지배구조 변경사유가 발생하지 않도록 한다. 지배구조 변경사유란 다음 각 호의 사유를 말한다.1. "발행회사"의 최대주주

가
변경되는 경우.

단, 다음 각 목의 경우는 이 조항에서 말하는 지배구조변경으로 보지 아니한다.가. 법 제147조에 의한 보고사항을 통해 확인 가능한 경우로서 경영권 지배목적이 아닌 경우나. 「기업구조조정 촉진법」,「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」또는 채권자간 별도 약정 등에 의거 기업구조조정이나 회생을 위하여 실행된 출자전환 등에 따라 지배구조가 변경되는 경우다. 예금자보호법에 의한 예금보험공사가 「예금자보호법」, 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」, 「금융산업 구조개선에 관한 법률」, 「공적자금관리특별법」에 따라 부실금융회사 정리 등 업무, 공적자금 회수 업무 등을 수행하는 과정에서 지배구조가 변경되는 경우라. 「예금자보호법」에 의한 예금보험공사 또는 정리금융회사가 보유지분을 매각하여 지배구조가 변경되는 경우

“발행회사가”이 법 제159조 또는 제160조에 따라 최근 제출한 보고서상 최대주주는 (주)풍산홀딩스이며, 지분율은 [38.00]% 이다.

② 제1항에도 불구하고 다음 각 호를 이행하는 경우 지배
구조변경 사유에 해당하지 않는 것으로 본다.1. “발행회사”는 제1항에서 정한 지배구조변경이 발생한 경우 지체없이 “사채관리회사”에게 다음 각 목의 내용을 포함하여 통지하여야 한다.가. 지배구조변경 발생에 관한 사항나. 사채권자는 보유채권 전부 또는 일부에 대하여 상환을 요구할 수 있다는 내용다. 상환가격은 상환청구금액(원금)의 [100%]이며 경과이자 및 미지급이자는 별도로 지급한다는 내용(상환가격은 상환금액의 100% 이상)라. 상환청구기간(본 통지일로부터 30일 이내에 2주일 이상)마. 상환대금 지급일자(상환청구기간 종료일로부터 1개월 이내)2. “발행회사”는 상환대금 지급일에 상환대금과 경과이자 및 미지급이자를 사채권자에게 지급하여야 한다.③ “사채관리회사”는 제2항제1호에 따른 통지를 받은 경우 그 내용과 통지시기를 지체없이 공고하여야 한다.

제2-6조(사채관리계약이행상황보고서)
①“발행회사”는 금융위원회 등에 제출하는 사업보고서 및 반기보고서 제출일로부터 30일 이내에 “본 사채”와 관련하여 <별지> 서식의 『사채관리계약이행상황보고서』를 작성하여 “사채관리회사”에게 제출하여야 한다.②제1항의 『사채관리계약이행상황보고서』에는 “발행회사”의 외부감사인이『사채관리계약이행상황보고서』의 내용에 사실과 상위한 사항이 없는가를 확인한 확인서 및 관련증빙자료를 첨부하여야 한다. 단, 『사채관리계약이행상황보고서』의 내용이 “발행회사”의 외부감사인이 작성한 직전 기말 또는 반기 감사보고서(검토보고서)의 내용과 일치하거나 동 보고서의 내용에서 확인될 수 있는 경우에는 위 확인서의 제출을 감사보고서(검토보고서)의 제출로 갈음할 수 있다. ③ “발행회사”는 제1항의 『사채관리계약이행상황보고서』에 “발행회사”의 대표이사가 기명날인, 재무담당책임자가 기명날인 또는 서명하도록 하여야 한다.④ “사채관리회사”는 『사채관리계약이행상황보고서』를 “사채관리회사”의 홈페이지에 게재하여야 한다.

제2-7조(발행회사의 사채관리회사에 대한 보고 및 통지의무)
① “발행회사”는 법 제159조 또는 제160조에 따라 보고서를 제출한 경우 지체없이 그 사실을 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.② “발행회사”가 법 제161조의 규정에 의하여 신고를 하여야 하는 때에는 신고의무 발생일에 지체없이 신고한 내용을 “사채관리회사”에게 통지하여야한다.③ “발행회사”는 ‘기한의 이익상실사유’의 발생 또는 ‘기한의 이익상실 원인사유’가 발생한 경우에는 지체없이 이를 “사채관리회사”에게 통지하여야 한다.④ “발행회사”는 “본 사채” 이외의 다른 금전지급채무에 관하여 기한의 이익을 상실한 경우에는 이를 “사채관리회사”에게 즉시 통지하여야 한다.⑤ “사채관리회사”는 단독 또는 공동으로 ‘본 사채의 미상환액’의 10분의1 이상을 보유하는 사채권자가 요구하는 경우에는 관계법령의 위반이 없는 이상 “발행회사”로부터 제공받은 자료 및 정보의 사본을 요구일로부터 7일 이내에 교부하여야 한다.

제2-8조(발행회사의 책임)

“발행회사”가 “본 계약”과 관련된 사항을 이행함에 허위 또는 중대한 정보가 누락된 자료 및 정보를 제출하거나 불성실한 이행으로 인하여 “사채관리회사” 또는 본 사채권자에게 손해를 발생시킨 때에는 “발행회사”는 이에 대하여 배상의 책임을 진다.

(4) 사채관리회사에 관한 사항① 사채관리회사의 사채관리 위탁조건

[회 차 : 108-1]
(단위 : 원)

사채관리회사
대표전화번호
주 소
위탁금액 및 수수료율
기타조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
(051)519-1500
부산광역시 남구 문현금융로40
70,000,000,000
2,500,000
-

[회 차 : 108-2]
(단위 : 원)

사채관리회사
대표전화번호
주 소
위탁금액 및 수수료율
기타조건

명칭
고유번호
위탁금액
수수료(정액)

한국예탁결제원
00159652
(051)519-1500
부산광역시 남구 문현금융로40
80,000,000,000
2,500,000
-

② 사채관리회사와 주관회사 및 발행기업과의 거래관계, 사채관리회사의 사채관리 실적, 사채관리 담당 조직 및 연락처 등- 사채관
리회사와 주관회사 및 발행기업과의 거래관계

구 분
해당 여부

주주 관계
사채관리회사가 발행회사의 최대주주 또는 주요주주 여부
해당 없음

계열회사 관계
사채관리회사와 발행회사 간 계열회사 여부
해당 없음

임원겸임 관계
사채관리회사의 임원과발행회사 임원 간 겸직 여부
해당 없음

채권인수 관계
사채관리회사의주관회사 또는 발행회사 채권인수 여부
해당 없음

기타 이해관계
사채관리회사와 발행회사 간사채관리계약에 관한 기타 이해관계 여부
해당 없음

-
사채관리실적
(
2024
년 04월 12일 현재 발행된 회사채 기준) (단위 : 건, 억원)

구분
실적

2024년
2023년
2022년
2021년
합계

계약체결 건수
62
94
69
94
319

계약체결 위탁금액
138,470
206,840
136,660
186,120
668,090

- 사채관리 담당 조직 및 연락처

사채관리회사
담당조직
연락처

한국예탁결제원
채권등록부 채권등록2팀
02) 3774-3305

③ 사채관리회사의 권한

본 사채의 사채관리회사의 권한은 "사채관리계약서" 상의
사채관리회사의 권한을 따르며 다음과 같습니다. "발행회사"는 ㈜풍산을 지칭하며, "사채관리회사"은
한국예탁결제원
지
칭합니다.

제4-1조(사채관리회사의 권한)
① “사채관리회사”는 다음 각 호의 행위를 할 수 있다. 단, 제1-2조 제14호 나목 (1)의 각 요건 중 어느 하나를 충족하는 경우로서 이에 근거한 사채권자의 서면에 의한 지시가 있는 경우 “사채관리회사”는 다음 각 호의 행위를 하여야 한다. 다만, 동 단서에 따른 지시에 의해 “사채관리회사”가 해당 행위를 하여야 하는 경우라 할지라도, “발행회사”의 잔존 자산이나 자산의 집행가능성 등을 고려할 때 소송의 실익이 없거나 투입되는 비용을 충당하기에 충분한 정도의 배당가능성이 없다는 점을 “사채관리회사”가 독립적인 회계 또는 법률자문을 통하여 혹은 기타 객관적인 자료를 근거로 소명할 수 있는 경우, “사채관리회사”는 해당 요청을 하는 사채권자들에게, 다음 각 호 행위 수행에 필요한 비용의 선급이나 그 지급의 이행보증, 기타 소요 비용 충당에 필요한 합리적 보상을 제공할 것을 요청할 수 있고 그 실현시까지 “사채관리회사”는 상기 지시에 응하지 아니할 수 있다. 1. 원금 및 이자의 지급의 청구, 이를 위한 소제기 및 강제집행의 신청2. 원금 및 이자의 지급청구권을 보전하기 위한 가압류·가처분 등의 신청3. 다른 채권자에 의하여 개시된 강제집행절차에서의 배당요구 및 배당이의4. 파산, 회생절차 개시의 신청 5. 파산, 회생절차 개시의 신청에 관한 재판에 대한 즉시항고 6. 파산, 회생절차에서의 채권의 신고, 채권확정의 소제기, 채권신고에 대한 이의, 회생계획안의 인가결정에 대한 이의 7. “발행회사”가 다른 사채권자에 대하여 한 변제, 화해 기타의 행위가 현저하게 불공정한 때에는 그 행위의 취소를 청구하는 소제기 및 기타 채권자취소권의 행사8. 사채권자집회의 소집 및 사채권자집회 결의사항의 집행(사채권자집회결의로써 따로 집행자를 정한 경우는 제외)9. 사채권자집회에서의 의견진술 10. 기타 사채권자집회결의에 따라 위임된 사항② 제1항의 행위 외에도 “사채관리회사”는 “본 사채”의 원리금을 지급받거나 채권을 보전하기 위하여 필요한 재판상·재판외의 행위를 할 수 있다.③ “사채관리회사”는 다음 각 호의 사항에 대해서는 사채권자 집회의 유효한 결의가 있는 경우 이에 따라 재판상, 재판외의 행위로서 이를 행할 수 있다. 1. “본 사채”의 발행조건의 사채권자에게 불이익한 변경 : “본 사채” 원리금지급채무액의 감액, 기한의 연장 등2. 사채권자의 이해에 중대한 관계가 있는 사항 : “발행회사”의 “본 계약” 위반에 대한 책임의 면제 등④ 본 조에 따른 행위를 함에 있어서 “사채관리회사“가 지출하는 모든 비용은 이를 “발행회사”의 부담으로 한다. ⑤ 전 항의 규정에도 불구하고 “사채관리회사”는 “발행회사”로부터 “본 사채”의 원리금 변제로서 지급받거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당받은 금원에서 자신이 지출한 전항의 비용을 최우선적으로 충당할 수 있다. 이 경우 “사채관리회사”의 비용으로 충당된 한도에서 사채권자들은 “발행회사”로부터 “본 사채”에 대해 유효한 원리금의 지급을 받지 아니한 것으로 보며 해당 금액에 대하여 사채권자는 여전히 “발행회사”에 대한 사채권자로서의 권리를 보유한다. 만일, 제1항 본문 후단에 따른 “사채관리회사”의 비용 선급 등 요청에 따라 해당 비용을 선급하거나 대지급한 사채권자가 있는 경우 그 실제 지급된 금액의 범위에서 본 항에 의한 “사채관리회사”의 비용 우선 충당 권리는 해당 금원을 선급 또는 대지급한 사채권자들에게 그 실제 지출한 금액의 비율에 따라 안분비례 하여 귀속한다. ⑥ “발행회사” 또는 사채권자의 요구가 있는 경우 “사채관리회사”는 본 조의 조치와 관련하여 지출한 비용의 명세를 서면으로 제공하여야 한다. ⑦ 본 조에 의한 행위에 따라 “발행회사”로부터 지급 받는 금원이 있거나 집행, 파산, 회생절차 등을 통해 배당 받은 금원이 있는 경우, “사채관리회사”는 이로부터 제5항에 따라 우선 충당할 권리가 있는 비용에 이를 충당하고(만일 대지급한 사채권자가 있는 경우에는 그 증빙을 받아 해당 사채권자에게 그 대지급한 금원을 지급한다) 나머지 금원은 이를 선량한 관리자의 주의로서 보관한다. ⑧ “사채관리회사”는 제7항에 따라 보관하게 되는 금원(이하 이 조에서 “보관금원”)이 발생하는 경우, 즉시 사채권자들로 하여금 자신의 사채에 기한 권리를 신고하도록 공고하여야 한다. 이 경우 권리의 신고기간은 1개월 이상이어야 한다. 만일, “발행회사”가 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 있는 경우 그 실제 지급이나 배당을 수령한 즉시 “사채관리회사”는 이를 공고하여야 한다. ⑨ 전항 기재 권리 신고기간 종료시 “사채관리회사”는 신고된 각 사채권자에 대해, 제7항의 보관금원을 ‘본 사채의 미상환잔액’에 따라 안분비례 하여 사채 권면이나 전자증권법 제39조에 따른 소유자증명서(이하 “소유자증명서”라 한다)와의 교환으로써 해당 금원을 지급한다. 만일, “발행회사”가 지급한 금원이나 집행, 파산 또는 회생 등의 절차에 의해 배당 받은 금원이 전부가 아니라 일부에 해당하고 장래 추가적인 지급이나 배당이 예정 되어 있거나 합리적으로 예상되는 경우 “사채관리회사”는 교부받은 사채권이나 소유자증명서에 지급하는 금액을 기재하거나 이 뜻을 기재한 별도 서면을 첨부하고 기명 날인하여 이를 해당 사채권자에게 반환하며, 해당 사채를 보유하는 사채권자가 차회에 추가적인 지급을 받고자 하는 경우 반드시 이와 같이 “사채관리회사”가 기재한 지급의 뜻이 기재되거나 그와 같은 뜻이 기재된 문서가 첨부된 사채권이나 소유자증명서를 다시 “사채관리회사”에게 교부하여야 한다. ⑩ 사채 미상환 잔액을 산정함에 있어 “사채관리회사”가 사채권자가 제공한 소유자증명서나 사채권을 신뢰하여 이를 기초로 보관금원을 분배한 경우 “사채관리회사”는 이에 대해 과실이 있지 아니하다. ⑪ 신고기간 종료 시까지 해당 사채권자가 권리를 신고하지 아니하거나 권리신고를 하고도 이후 사채권이나 소유자증명서를 교부하고 지급을 신청하지 아니한 경우 해당 사채권자에게 지급될 금원은 이를 공탁할 수 있다. ⑫ 보관금원에 대해 보관기간 동안은 이자가 발생하지 아니하며 “사채관리회사”는 이를 지급할 책임을 부담하지 아니 한다.

(5) 사채관리회사인 한국예탁결제원은 선량한 관리자의 주의로써 사채관리계약상의 권한을 행사하고 의무를 이행하여야 합니다. 기타 자세한 사항은 동 증권신고서에 첨부된 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.

III. 투자위험요소

1. 사업위험

당사는 구리, 아연, 니켈, 주석 등 비철금속을 소재로 하여 신동제품을 제조ㆍ가공ㆍ판매하는 신동사업부문과 각종 탄약류를 제조ㆍ판매하는 방산사업부문의 주요사업을 영위하고 있습니다.

당사 및 주요 종속회사의 사업부문별 주요제품 및 사업내용 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구분
회사
주요제품
사업내용

신동사업부문
㈜풍산
판, 대, 봉, 선, 소전
동 및 동합금 제품 제조 및 판매업

PMX Industries, Inc.(미국 현지법인)
판, 대, 소전용 스트립
동 및 동합금 제품 제조 및 판매업

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.(태국 현지법인)
판, 대, 소전
동 및 동합금 제품 제조 및 판매업

방산사업부문
㈜풍산
군용탄, 스포츠탄
방위산업(탄약 제조업)

PMC Ammunition, Inc.(미국 현지법인)
소구경탄
탄약 수입 및 판매업

출처: 당사 사업보고서(2023.12)

당사의 사업부문별 매출액 추이를 살펴보면, 방위산업부문은 꾸준한 매출 성장 추세를 보이고 있으나, 신동사업부문은 매출 성장 추세를 보이다 2023년 매출이 하락하였습니다. 2023년 당사 주력제품인 판/대 제품이 전기/전자부문 수요침체 및 반도체 부품 업황의 부진으로 판매량이 감소하였고, 신동사업부문 매출이 전년 동기 대비 10.4% 감소하였습니다. 2022년 별도기준 매출중 신동사업부문 매출이 72.3%를 기록하며 매출 비중이 꾸준히 증가해왔으나, 2023년 방위산업부문의 매출 성장과 신동사업부문의 부진으로 인해 신동사업부문의 매출 비중이 작년대비 감소한 68.1%를 기록했습니다. 본 증권신고서는 각 부문별 사업위험을 포함하고 있으니 투자자 여러분은 각 사업부문별 위험을 참고하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

[(주)풍산 사업부문별 매출액 추이]

(단위: 백만원)

기간
신동사업부문
방위산업부문
계

매출액
구성비율
매출액
구성비율

FY2023
2,110,963
68.1%
989,592
31.9%
3,100,555

FY2022
2,356,310
72.3%
900,854
27.7%
3,257,164

FY2021
1,816,049
71.1%
739,956
28.9%
2,556,005

FY2020
1,237,023
63.6%
707,414
36.4%
1,944,437

출처 : 당사 사업보고서(2023.12), 별도기준

가. 환율변동으로 인한 수출실적 악화 및 환차손 발생 가능성

당사의

2023년 연결기준 전체 매출액 가운데 수출이 64.0%
의 비중을 차지
하고 있으며,
최근 4개년 동안 수출 비중이 60%를 상회하는 수준을 유지
하고 있어, 국제 환율 변동에 영향을 받고 있습니다.

2023년 7월 이후

미 연준의 금리 인상 사이클 종료와 2024년 6월 첫 금리 인하 기대감이 형성되었습니다. 하지만, 증권신고 작성일 현재 미 연준의 6월 금리 인하 기대감이 후퇴하며, 환율이 가파른 상승세를 보이고 있습니다.
향후 미국의 금리 변동에 대한 불확실성, 러시아-우크라이나 전쟁 및 이스라엘-하마스 전쟁 등과 같은 이슈들의 발발 등으로 인하여 환율의 변동폭을 키울 수 있습니다.
이와 같이 환율 변동성이 지속될 경우
해외매출의 비중이 높은 당사에
환
손실, 매출원가 상승 등의 부정적인 영향을 미칠 수 있으므로
투자자 여러분께서는 이 점 유의
하시기 바랍니다.

신동제품이 기초소재로 활용되는 전기·전자, 반도체, 조선 등의 전방산업에서 일부 업종을 제외한 대부분의 산업이 성숙기에 진입함에 따라 초과공급 물량의 해소와 매출처 다변화 및 성장성 잠재력 증대를 위하여 당사는 해외시장을 개척하고 있으며, 전체 매출에서 수출이 차지하는 60%를 상회하고 있습니다. 또한 방산사업 부문에서도 스포츠탄을 비롯한 소구경탄약의 지속적인 수출증가로 성장 가능성 증대 측면에서 긍정적인 요인으로 작용하고 있습니다.

당사의 2023년 연결기준 전체 매출액 가운데 수출이 64.0%의 비중을 차지하고 있으며, 최근 4개년 동안 수출 비중이 60%를 상회하고 있습니다. 기술개발에 따른 해외수출 증가는 매출처 다변화를 통한 수요집중도를 낮추어 리스크를 분산하고 잠재적인 성장가능성을 제고할 수 있다는 측면에서 긍정적으로 판단되나
글로벌 경기와의 상관관계가 높아짐에 따라 매출 규모의 변동성이 증대될 수 있습니다.

[당사 해외매출 비중 추이]

(단위: 백만원, %)

구 분
FY2023
FY2022
FY2021
FY2020

매출액(국내)
1,485,344
1,383,105
996,013
925,599

매출액(해외)
2,639,920
2,989,878
2,513,485
1,668,037

합계
4,125,264
4,372,983
3,509,498
2,593,636

수출 비중
64.0%
68.4%
71.6%
64.3%

출
처 :
당사 사업보고서(2023.12.31), 연결기준

일반적으로 원화가치가 외화가치 대비 강세로 움직이면 수출 측면에서는 부정적인 것으로 인식됩니다. 이는 유입외화가 유출외화보다 많기 때문에 환율하락시 손실이 발생하는데 기인하며, 결과적으로 매출액과 영업이익의 감소 형태로 반영됩니다. 최근 환율의 변동현황은 다음과 같습니다.

[최근 원/달러 환율 추이]

(단위: 원/달러)

매매기준율

출처 : 서울외국환중개, 미 달러화 매매기준율

기능통화의 역할을 하고 있는 원-달러 환율의 추이를 살펴보면, 2020년 신종 바이러즈 감염증인 코로나19의 확산 이슈가 세계 금융시장에까지 큰 영향을 미치고, 특히 초반에 한국이 코로나19의 큰 영향을 받는 국가로 지목되며 3월 중순 환율이 1,285원 수준으로 급등하였습니다. 이후 3월 19일 한국과 미국 간의 600억달러 규모의 통화스와프 체결로 인해 환율은 일시적으로 하락하는 모습을 보였으나, 이후 COVID-19에 대한 우려로 인해 환율은 재차 상승하는 모습을 보였습니다. 하지만 미연준의 완화적인 통화정책과 최대 600억 달러 규모의 한미 통화스와프를 체결로 인해 외화 유동성에 대한 우려가 진정되었고 주요국들의 정책대응으로 코로나19에 대한 공포감이 다소 진정됨에 따라 환율급등이 제한되며 하락 추세를 보이기 시작하였습니다.2020년 하반기부터 미국 대선 이후 민주당 집권 및 백신개발 기대감에 따른 달러화 약세와 한국 증시 활성화로 인한 원화 강세가 겹치며 2020년말 1,088원/달러를 기록하였습니다.2021년 상반기에는 장기 금리가 기대 인플레이션 상승 및 미국 경제의 회복 기대감을 반영해 상승하기 시작했고, 외국인의 국내 주식 순매도, 개인 투자자들의 해외투자 확대가 달러 수요를 이끌어 원달러 환율이 상승 기조를 이어왔으며, 2021년 3월 1,141.1원/달러를 기록하였습니다. 연초 이후 바이든 행정부의 부양책 및 백신 보급에 따른 경제 정상화 가속화가 본격화되기 시작하였고, 3월 FOMC 회의를 통해 통화 완화 기조에 대한 신뢰를 확인하여 위험선호 심리가 개선되어, 2분기말까지 소폭 조정기를 거쳤습니다.2021년 6월 FOMC 회의가 시장의 예상보다 매파적이었다는 평가와 함께 변이 바이러스의 등장과 글로벌 경기 둔화 우려, 헝다그룹의 디폴트 가능성 시사로 안전선호 심리가 확대됨에 따라 달러화 강세가 나타나며 원/달러 환율이 상승 추세를 보이기 시작했으며, 이후 코로나19 변이바이러스인 델타, 오미크론 바이러스의 등장 및 빠른 확산세에 따라 불확실성이 고조되며 등락을 반복하였습니다. 그리고 12월 FOMC 의사록을 통한 조기 긴축 리스크의 부각과 더불어 국내 12월 무역수지 적자 전환, 그리고 조기 추경 편성 가능성에 따른 재정수지 부담 등이 원화 약세 압력을 높임에 따라 2022년 1월 7일 1,204원/달러를 기록하기도 하였습니다. 2022년 3월초, 미 연준의 통화정책 정상화와 러시아-우크라이나 사태 발발, 작년부터 이어져온 인플레이션 여파로 안전자산 선호 심리 현상이 커지며 원/달러 환율은 약 1년 9개월 만에 1,210원을 돌파하였으며 유로화 약세, 러시아-우크라이나 사태 및 대러시아 제재에 따른 에너지 수급 차질 우려가 지속되며 2022년 3월 15일 종가 기준 1,245.5원/달러 를 기록하였습니다. 2022년 상반기부터 미 연준은 금리 인상을 시작했습니다. 2022년 1월 0.25%에서 2023년 7월 FOMC까지 금리를 5.50%까지 인상하였습니다. 금리 인상 과정에서 한국과 미국간 금리 차이가 2.0%p에 달하며 원/달러 환율은 1445원까지 올랐습니다. 하지만 연준의 금리 인상 사이클의 종료와 추후 있을 금리 인하에 대한 기대감으로 환율은 가파른 상승폭을 일부 반납했습니다. 2024년 2분기 중 금리 인하가 있을것이라는 기대감에 환율은 1300원대 등락을 이어갔지만 증권신고서 작성일 기준 2024년 2분기 금리 인하 가능성이 낮아지며 환율이 가파르게 오르고 있습니다. 추후 한국과 미국의 금리 인하 시기와 정도에 따라 환율이 크게 변동될 위험이 있습니다.이러한 환율의 변화는 외환관련 손익의 변동성을 확대시켜 당사의 수익성 및 재무 안정성에 부정적 영향을 미칠 위험이 있으며, 특히 환율 하락(원화가치의 상승)은 제품의 가격상승을 초래하여, 가격경쟁력을 약화시켜 매출 실적에 부정적 영향을 미칠 수 있습니다

당사는 원자재 수입 및 제품의 수출 거래 등과 관련하여 USD, JPY 등의 외화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환율 변동이 당
사에 미치는 영향은 내용은 본 증권신고서 'Ⅲ. 투자위험요소 2. 회사위험 바. 환율의 변동과 관련된 위험'을 참고하시기 바랍니다.

나. 높은 전방산업 연관효과에 기인한 위험

비철금속은 물리적, 기계적으로 독특한 성질을 가지고 있어 용융점이 낮고, 전성과 연성이 뛰어나 가공이 쉽기 때문에 단일금속 혹은 합금 및 도금의 형태로
전기, 전자, 자동차, 기계, 화학, 철강, 조선, 건설 등 다양한 산업분야에 기초소재로 사용
되고 있습니다.
전방산업 연관효과가 높아 경기 변동에 따라 동 산업을 영위하는 기업들의 영업실적이 좌우되는 특성
이

있으나, 수요산업이 다양하게 분포되어 특정 수요산업의 경기 등락에 따른 영향을 완화할 수 있는 구조

를 보이고 있습니다.

2023년 12월 한국비철금속협회가 작성한 '2024년도 비철금속 수급전망'에 의하면, 제련업과 가공업을 포함한 국
내 비철금속산업의 연간 시장규모(2021년 비철금속 출하액 기준)는 55.0조원으로 제조업의 3.1%를 점유하고 있습니다.

비철금속은 물리적
, 기계적으로 독특한 성질을 가지고 있어 용융점이 낮고, 전성과 연성이 뛰어나 가공이 쉽기 때문에 단일금속 혹은 합금 및 도금의 형태로 전기, 전자, 자동차, 기계, 화학, 철강, 조선, 건설 등 다양한 산업분야에 기초소재로 사용되고 있습니다. 전방산업 연관효과가 높아 경기 변동에 따라 동 산업을 영위하는 기업들의 영업실적이 좌우되는 특성이 있으나, 수요산업이 다양하게 분포되어 특정 수요산업의 경기 등락에 따른 영향을 완화할 수 있는 구조를 보이고 있습니다.

2023년 12월 한국비철금속협회가 발표한 '2024년도 비철금속 수급전망'에 따르면 당사의 주요 제품인 동판, 동관 및 동봉에 대해 아래와 같이 분석, 전망하였습니다.

구분
동판
동선
동봉

내수

글로벌 인플레이션 심화 및 경기침체 여파로 저년비 5.1% 감소, 2024년은 글로벌 수요 회복 반등세로 2.0% 소폭 증가에 그칠 전망

글로벌 인플레이션 심화 및 경기침체 여파로 전년비 6.4% 대폭 감소, 2024년은 기저효과 및 경기 반등세 전망으로 전년비 3.6% 증가 전망
글로벌 인플레이션 심화 및 전기·전자(휴대폰) 및 건설자재(건축, 배관) 수요 감소에도 불구하고 전년비 3.6% 증가, 2024년은 기저효과 및 글로벌 경기 반등세로 전년비 3.7% 증가 전망

수출
글로벌 경기침체로 인한 일본, 베트남 등 주요국 수출 감소로 전년비 8.1% 대폭 감소, 2024년은 기저효과 및 전기차 등 신수요 증가로 전년비 4.3% 소폭 증가 전망
미국, 말련, 인도 등 경기 침체에도 불구하고 5.1% 수출 증가 전망, 2024년은 기저효과 및 경기 반등세 예상으로 전년비 3.6% 증가 전망
압출 봉재의 중국, 태국, 미국 등 글로벌 수요 감소세로 전년비 19.7% 수출 대폭 감소, 2024년 역시 경기 부진 여파로 1.1% 소폭 감소 전망

판매
글로벌 인플레이션 심화 및 경기침체로 전년비 4.5% 감소, 2024년은 기저효과 및 글로벌 경기 반등세로 전년비 2.6% 소폭 증가 전망
글로벌 인플레이션 심화 및 경기 침체 여파로 생산·판매는 전년비 6.1% 감소, 2024년은 기저효과 및 경기 반등세 전망으로 3.6% 증가 전망
글로벌 인플레이션 심화 및 경기침체 영향으로 전년비 2.7% 소폭 감소, 2024년은 기저효과 및 글로벌 경기 반등세 전망으로 2.6% 소폭 증가할 전망

수입
글로벌 인플레이션 심화 및 경기침체로 전년비 17.6% 대폭 감소, 2024년은 기저효과 및 글로벌 경기 반등세로 전년비 4.3% 증가 전망
글로벌 인플레이션 심화 및 경기 침체 여파로 생산·판매는 전년비 6.1% 감소, 2024년은 기저효과 및 경기 반등세 전망으로 3.6% 증가 전망
포르투갈, 인니 등은 수입 증가, 그리스, 일본 등은 수입 감소, 전년비 9.2% 대폭 감소, 2024년은 글로벌 경기 반등세로 전년비 2.1% 소폭 증가할 전망

출처 : 한국비철금속협회(2023.12)

제품별로 전방산업이 상이하여 향후에도 제품에 따라 차별적인 수급 변동이 나타날 것으로 전망되고 있습니다. 동 및 동판 제품의 경우 2016년부터 전방산업인 반도체, 전기/전자산업의 호황으로 수요가 증가하는 모습을 보였습니다. 한편, 동관, 동봉 및 동선 제품은 2015년부터 시작된 건설경기의 침체로 한동안 수요가 감소하였는데, 2016년부
터 재개발·재건축이 활발하게 진행됨에 따라 2016년~2017년에는 수요가 증가한 모습을 보였습니다. 그러나 2018년부터 2019년까지는 미중 무역분쟁, 글로벌 경제지표 악화 등으로 수요가 감소하였고, 이후 2020년에도 코로나19 사태 등이 이어지며 수요가 감소하였습니다. 2021년에는 국내외 경기 회복세와 IT, 가전분야 수요 증가로 수급 여건이 개선된 것으로 판단됩니다. 하지만 2022년은 전세계적인 인플레이션 부작용, 주요국의 고강도 통화긴축 및 중국의 경기둔화로 수요가 감소하였습니다. 2023년은 금리인상에 따른 글로벌 경기 둔화의 여파로 수요가 감소하는 모습이 나타났습니다. 하지만
2024년은 기저효과 및 글로벌 경기 반등세로 수급 여건이 개선될 것으로 예상됩니다.

[동봉 수급추이]

(단위 : 톤)

구 분
2023
2022
2021
2020

물량
증가율
물량
증가율
물량
증가율
물량
증가율

생 산
196,195
0.47%
195,281
-10.15%
217,353
6.69%
203,728
3.12%

출 하
195,381
-1.18%
197,706
-5.66%
209,562
3.01%
203,438
2.37%

-내수
143,646
3.47%
138,829
-7.45%
150,002
2.32%
146,594
-2.22%

-수출
51,735
-12.13%
58,877
-1.15%
59,560
4.78%
56,844
16.49%

재 고
23,595
10.27%
21,397
-9.05%
23,527
48.27%
15,868
3.38%

출처 : 한국비철금속협회

[나동선 수급추이]

(단위 : 톤)

구 분
2023
2022
2021
2020

물량
증가율
물량
증가율
물량
증가율
물량
증가율

생 산
501,255
-6.25%
534,660
1.81%
525,171
-1.55%
533,424
-1.60%

출 하
438,669
-0.13%
439,258
1.67%
432,023
-0.79%
435,454
8.55%

-내수
404,201
2.24%
395,350
10.12%
359,021
-4.14%
374,515
15.55%

-수출
34,468
-21.50%
43,908
-39.85%
73,002
19.80%
60,939
-20.90%

재 고
8,326
-18.38%
10,201
-10.56%
11,406
-11.38%
12,871
35.94%

출처 : 한국비철금속협회

코로나19의 확산으로 2020년에는 당사 제품 판매량이 감소하였으나, 2021년에는 팬데믹 영향 완화에 따른 전방수요 회복으로 제품 판매량이 증가한 바 있습니다. 2022년
은 전년대비 신동제품 판매량은 증가하였으나, 미국 연준의 급격한 금리 인상 및 글로벌 경기 침체 우려로 전기동 가격이 급락하며 수익성은 다소 저하되었습니다. 2023년은 전기자동차의 제품 수요에도 불구하고, 전기전자 및 IT, 반도체의 수요가 감소하며 전체 신동제품 판매량이 하락하였습니다. 당사의 전방산업별 신동제품 판매량은 다음과 같습니다.

[2023년 당사 전방산업별 신동제품 판매량]

(단위 : 톤, %)

구분
자동차
전기전자
건설
IT, 반도체
소전
기타
합계

판매량
78,472
30,711
25,935
17,432
9,066
14,292
175,908

비중
44.6%
17.5%
14.7%
9.9%
5.2%
8.1%
100.0%

출처 : 당사 제시

[2022년 당사 전방산업별 신동제품 판매량]

(단위 : 톤, %)

구분
자동차
전기전자
건설
IT, 반도체
소전
기타
합계

판매량
76,924
33,959
24,645
23,483
10,465
19,358
188,835

비중
40.7%
18.0%
13.1%
12.4%
5.5%
10.3%
100.0%

출처 : 당사 제시

이와 같이 신동제품의 수요는 전방산업과 연관성이 높기 때문에 거시적 외생변수에 의해 세계경제 위축이 장기화되고 불확실성이 확대된다면 전방산업인 IT, 자동차, 조선, 건설산업의 업황에 부정적인 영향을 주게 되어 당사가 영위하는 사업에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 하지만 산업 기초소재에서 첨단분야까지 수요산업이 다양하게 분포되어 있는 구조이기 때문에 특정 수요산업의 경기 등락으로 인한 위험도는 높지 않은 수준입니다.

다. LME가격에 따라 수익성이 변동될 위험

비철금속제품의 세계교역은 LME
(London Metal Exchange, 런던금속거래소)를 중심으로 이루어 지고 있으며,

단기적으로 LME 가격이 상승할 경우 원재료 매입가격 대비 제품가격 상승효과가 나타나 영업실적이 개선되며,

안정적인 영업실적을 지속하기 위해서는 적정 수준의 롤마진 확보가 필수적입니다.

중장기적으로

비철금속 가공회사들의 수익성은 LME 가격, 수급환경, 보유 기술력 및 롤마진 등에 의해 영향
을 받습니다. 당
사는 선물계약을 통해 전기동 가격 변동에 의한 손실 가능성을 최소화하고 있으나,
예상치 못한 가격 급변동은 당사의 수익성에 부정적인 영향
을 미칠 수 있는 점 투자자 여러분께서는 유의하시기 바랍니다.

비철금속제품의 세계교역은 LME(
London Metal Exchange,런던금속거래소)를 중심으로 이루어지고 있으며,

신동산업은 원재료인 전기동 LME 가격에 롤마진(Roll Margin, 단위중량당 제품과 원재료간 가격차이)을 더하여 판매가격을 결정하고 있습니다. 단기적으로 LME 가격이 상승할 경우 원재료 매입가격 대비 제품가격 상승효과가 나타나 영업실적이 개선되며, 하락시에는 반대의 효과가 나타납니다. 이처럼 가공회사의 원재료 매입가격 및 제품 매출가격은 LME가격을 기준으로 결정되며, 이는 원재료 매입에서 매출발생까지 3개월 내외가 소요되는 가공회사의 공정특성에 기인합니다. 한편, 롤마진은 원재료인 비철금속괴 가격(비철금속괴 가격이 곧 제련회사 제품의 판매가격으로 LME 가격과 환율의 영향을 받음)과 가공제품 가격의 차이를 의미합니다. 안정적인 영업실적을 지속하기 위해서는 적정 수준의 롤마진 확보가 필수적이며, 기술적 진입장벽이 높은 고부가가치제품 생산을 통해 롤마진을 개선할 수 있습니다. 중장기적으로 비철금속 가공회사들의 수익성은 LME 가격, 수급환경, 보유 기술력 및 롤마진 등에 의해 영향을 받습니다.

당사 및 주요 종속회사는 원재료로 Cu, Zn, Ni 등의 비철금속을 사용하며 비철금속이 거래되는 금속거래소의 가격변동에 따라 당사의 손익이 영향을 받을 수 있습니다.신동부문의 경우 일반적으로 전월 금속거래소 원재료 평균가격에 일정 마진이 더해져 결정되는 제품 판매가격 구조상 판매가격에 적용되는 원재료 가격과 회계상 인식하는 원재료비와는 시차가 존재하여 원재료가격 급등락시에는 이로 인한 손익이 반영될 수 있습니다. 이와 같은 손익은 매출액과 매출원가에 종합적으로 반영되기 때문에 회계적으로 구분되어 측정되거나 인식되지는 않습니다. 한편, Metal 가격변동으로 재고자산의 순실현가능가치가 원가보다 하락 또는 상승한 경우에는 재고자산평가손실(평가충당금)을 계상 또는 환입(평가충담금 범위내)하고 있습니다.

당사의 주요 원재료인 전
기동은 주요 금속 중에서 가장 거래량이 많고 유동성이 높아 위안화 약세 헷지 수단으로 선호됩니다.
2016년 미국 트럼프 대통령 당선 이후 2018년 6월까지 상승하던 전기동 가격은 6월 FOMC 기준금리 인상에 따른 미달러 강세와 미-중 무역분쟁에 따른 금속 수요 둔화 우려로 가격이 전반적으로 하락하였습니다. 이후 2019년까지 칠레 광산 파업, 경기의 하락세 등에 따라 수급이 영향을 받으며 등락을 반복하였습니다.

2021년 1분기에는 달러 약세와 미국 등 경제지표 호조로 상승세를 이어갔으며, 2ㆍ3분기에는 경기회복과 수요개선 기대감 등의 영향으로 역사적 고점을 기록하며 상승세를 이어가다 차익실현 물량 출회와 미국 테이퍼링 이슈 등 영향으로 소폭하락하였고, 4분기에는 달러약세와 공급부족 현상으로 고점 터치를 시도하다가 미국 통화정책 등 영향으로 상승분을 반납하며 마감했습니다. 전기동 가격은 2022년 주요국 통화긴축과 글로벌 경기침체우려 확대로 톤당 7천달러 수준까지 급락했습니다. 중국의 리오프닝에 따른 경기회복 기대 및 글로벌 공급불 안등으로 2022년 4분기 재상승하는 모습을 보였으나, 2023년에도 글로벌 경기 둔화에 따른 수요 감소의 여파로 전기동 가격이 박스권에서 약보합하는 모습을 보였습니다. 2024년은 글로벌 경기 개선에 대한 기대감, 친환경 에너지 전환에 따른 구리 수요, 구리 광산 수급차질 등으로 전기동 가격의 강세가 예상됩니다. 2023년 중 당사의 주요 원재료에 대한 평균가격 추이는 다음과 같습니다.

[주요 원재료 등의 가격변동 추이]

(단위 : 국내-천원/MT, 수입-U$/MT)

구 분
2023년
2022년
2021년

전기동
국 내
11,634
11,912
10,915

수 입
8,478
8,797
9,317

아 연
국 내
4,031
4,996
3,768

수 입
2,647
3,478
3,007

니 켈
수 입
21,474
25,605
18,488

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

(주) 산출기준 - 국 내 : 전기동(풍산 가격 기준), 아연(국내 생산자 고시가) - 수 입 : LME(London Metal Exchange) 평균 - 환 율 : 하나은행 TTS 최초고시 평균

전기동 가격의 박스권 등락시 국내 신동업체들의 평균 영업이익률은 4~5% 수준을 기록했으나 전기동 가격 상승시기에는 8~10%대를 기록했을 정도로 전기동 가격의 변동에 민감합니다. 전기동 가격이 안정적 흐름을 보일 경우 톤당 롤마진과 재고평가손실환입이 반영 됨에 따라 적정이윤의 확보가 가능하나 동가격이 하락세를 보일 경우 재고자산평가손실이 발생하게 되고 원자재 선물계약에 따른 영업외손실이 발생하는 구조입니다.
당사의 주요 원재료인 전기동 가격은 환율, 정치적 불확실성, 투기자금 유입 등 변화에 민감하게 반응하는 모습을 보이고 있습니다. 당사는 선물계약을 통해 전기동 가격 변동에 의한 손실 가능성을 최소화하고 있으나, 예상치 못한 가격 급변동은 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 점 투자자 여러분께서는 유의하시기 바랍니다.

라. 상대적으로 열위한 전방 및 후방교섭력당사가 영위하는 비철금속 가공업은 열위한 후방교섭력과 상대적으로 열위한 전방교섭력으로 인하여,
후방으로부터 원재료 가격 변동을 전가받게 되지만 전방으로 전가시키기 어렵다는 특성을 가지고 있습니다. 하지만 이러한 특성이
일정수준의 진입장벽이 형성된 과점시장에서 수요 전반의 다양한 제품을 생산 하며 기술을 축적하여 수위의 시장지위를 확보한 당사의 수익성에 미치는 영향은 제한적일 것으로 전망되고 있습니다. 그러나, 비철금속 가공업 시장 내
경쟁이 강화되는 경우 열위한 전방 및 후방교섭력이 당사에 수익성 악화에 미치는 영향이 확대될 가능성을 배제할 수 없다는 점 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

비철금속회사의 원가구조를 살펴보면, 재료비가 제련회사의 경우 대략 90%, 가공회사의 경우 80%를 차지하고 있습니다. 따라서, 원재료 조달과 관련된 후방교섭력 및 원재료 가격변동의 제품가격 전가를 위한 전방교섭력이 중요한 산업입니다. 제련회사의 원재료가 되는 정광(채광과 제련의 중간과정인 선광에 의해서 맥석, 불순물 등이 제거되어 제련에 적합하도록 유용한 금속의 품위를 높인 광석. 실무적으로 국내 비철금속 제련기업이 해외 광산기업으로부터 구입하는 1차 가공한 원광석)은 국내 부존자원의 부족으로 대부분을 외국에서 수입하여 제련하고 있습니다. 정광의 생산은 호주, 칠제 등 일부 국가에 집중되어 있으며, Vale, BHP Billiton, Roi Tonto 등 주요 정강 생산회사의 시장집중도가 높은 수준이어서 국내 비철금속 제련회사의 후방교섭력은 열위한 것으로 평가되고 있습니다. 단, 국내 제련회사는 전방 교섭력이 우수하여 국제 LME 시세를 국내 가격으로 큰 저항없이 전가할 수 있는 특징이 있습니다. 따라서 당사가 영위하는 가공업의 경우 국제 LME 시세 변동이 전가된 금액에 원재료를 매입하게 됩니다.제련회사 대비 시장집중도가 낮은 비철금속 가공회사의 후방교섭력은 전반적으로 열위하며, 전방교섭력은 각 제품의 시장구조에 따라 상당 부분 차이가 있는 것으로 파악되고 있습니다. 알루미늄 박 및 압출제품 시장 등은 완전경쟁에 가까운 시장으로 전방교섭력이 열위하여 원자재 가격 상승이 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 반면, 당사의 주요 제품인 동판 및 알루미늄판 등의 시장은 과점형태를 보이고 있으며, 경쟁 강도가 낮아 원자재 가격 상승 시에도 적정 롤마진을 확보할 수 있어 비교적 안정적인 실적 유지가 가능한 것으로 판단됩니다. 비철금속산업은 제련공장 및 가공공장의 건설에 막대한 자본이 소요되는 자본집약적 장치산업입니다. 또한 초기 예열에 소요되는 높은 에너지 비용 부담으로 인하여 수요 침체기에도 생산량을 탄력적으로 축소시키기 어려워 공급 탄력성이 낮은 특성을 보이고 있습니다. 설비투자 금액이 크고, 안정된 품질의 제품생산을 위해서는 장기간 기술축적이 필요함에 따라 시장진입이 쉽지 않기 때문에 비철금속산업은 전체적으로 독과점적 시장구조를 보이고 있습니다.

당사가 영위하고 있는 비철금속 가공업은 제련업에 비해 상대적으로 시장진입이 용이하며, 제련업 대비 경쟁 강도가 높은 수준입니다. 비철금속 가공업은 동 가공업과 알루미늄 가공업으로 대별되며, 가공제품의 종류에 따라 과점구조를 형성하고 있거
나, 완전경쟁구조를 보이는 제품들이 각각 존재합니다.
대표적인 동 가공회사인 당사는 동판, 봉, 소전 등 동 가공업 전반의 다양한 제품을 생산하고 있는 가운데 동판, 동봉 등 주요 동 가공제품에서 상위의 시장지위를 확보하고 있어 안정적 사업기반을 유지하고 있습니다.

동 가공업은 대부분 2~3개의 가공회사가 해당 제품 시장에서 상당한 점유율을 보이고 있는 등 과점적인 시장구조인 가운데
이구산업(동판), 대창공업(동봉), 능원금속공업(동관) 등 특정 제품에서 경쟁력을 확보한 회사들이 존재하는 특징을 보이고 있습니다.

상기에서 설명한 바와 같이, 당사가 영위하는 비철금속
가공업은 열위한 후방교섭력과 상대적으로 열위한 전방교섭력으로 인하여, 후방으로부터 원재료 가격 변동을 전가받게 되지만 전방으로 전가시키기 어렵다는 특성을 가지고 있습니다. 하지만 이러한 특성이 일정수준의 진입장벽이 형성된 과점시장에서 수요 전반의 다양한 제품을 생산하며 기술을 축적하여 수위의 시장지위를 확보한 당사의 수익성에 미치는 영향은 제한적일 것으로 전망되고 있습니다. 그러나, 비철금속 가공업 시장 내 경쟁이 강화되는 경우 열위한 전방 및 후방교섭력이 당사에 수익성 악화에 미치는 영향이 확대될 가능성을 배제할 수 없다는 점 투자자께서는 유의하시기 바랍니다.

<신동사업부문>

당사가 영위하는 신동사업부문은
최근 4개년 동안 별도기준 매출액의 60%이상을 구성하고 있으
며, 비철금속산업에 속합니다. 비철금속산업은 다음과 같이 제련업과 가공업으로 구분할 수 있습니다.

구분
내용
국내 주요사

비철금속 제련업
비철금속 광석을 매입하여 제련과 정련 과정을 거쳐 괴 형태의 순도가 높은 금속을 생산
LS니꼬동제련(전기동)영풍(아연)고려아연(아연, 연)

비철금속 가공업
비철금속괴를 원재료로 하여 압연, 압출, 주/단조 등의 공정을 거쳐 가공품을 제조
풍산, LS메탈, 대창, 노벨리스코리아, 롯데알미늄

비철금속산업생산흐름도_예비

당사의 신동사업은 비철금산업 중 공정 순서상 하공정이자 전방산업인 비철금속 가공업에 해당됩니다.

<방산사업부문>

당사의 방산부문은 소구경에서부터 중ㆍ대구경까지 각종 군용탄약 생산과 스포츠용 탄약, 추진화약 및 탄약 부분품, 정밀 단조품 등을 생산ㆍ판매 하고 있으며, 특히 중소구경 탄약에 대한 독
점적인 공급자지위를 확보하고 있습니다. 당사의 방산사업부문의 성장성은 매출액 추이에서 확인할 수 있습니다.
당사의 방위사업부문은 2022년 초 러시아-우크라이나 전쟁을 기점으로 탄약 판매가 증가하며 매출 성장세를 보이고 있습니다. 러시아-우크라이나 전쟁이 장기화되며, 당사의 155mm 포탄이 최대 가동률로 생산되고 있으며, 향후 생산능력이 확대되면 방위산업부문 매출은 증가세가 이어질 것으로 예상됩니다.

[당사의 방위사업부문 매출액 비중 추이]

(단위: 백만원, %)

기간
FY2023
FY2022
FY2021

방위산업부문 매출액(A)
989,592
900,854
739,956

총 매출액(B)
3,100,555
3,257,164
2,556,005

비중(A/B X 100)
31.9%
27.7%
28.9%

출처 : 당사
사업보고서
(2023.12)
, 별도 기준

국방백서에 따르면 국방부는 방위산업체가 대내외 경쟁력을 갖추고 체계적으로 발전하기 위해서 국방과학기술 발전이 선행되어야 하며, 이를 위해 민·군협력 강화로 기술이전을 활성화하고 방위산업체가 산업경쟁력을 갖출수 있도록 관련 기업의 투자를 유도해 나갈 것이라고 표명하고 있습니다. 방위산업의 기반을 확립하고 기존 방위산업관련기업 육성을 통해서 국제적으로 증가하는 방위산업 시장규모에 대응하기 위하여 지원을 활성화하겠다는 방침이며, 이는 방위산업을 영위하는 당사에 영향을 미칠 것으로 판단됩니다.

마. 높은 정부의존도 및 국방정책 관련 위험

방위산업은 정부 의존도가 매우 높은 산업으로 그 시장규모는 국방부의 방산물자 소요계획 및 정부의 국방비 예산편성에 영향
을 받으며, 특히 국방비 항목 중 방위력 개선비에 의해 크게 좌우되고 있습니다. 이에 따라,
정부의 국방정책이 급격히 변화할 경우 방위산업 시장규모 역시 변동될 가능성이 존재
하며,

국방정책의 변경 등으로 당사의 매출과 수익성이 변동될 가능성
을 배제할 수 없으므로 투자자께서는 이점 유의하시어 투자에 임하시기 바랍니다.

방위산업은 정부 의존도가 매우 높은 산업으로 그 시장규모는 국방부의 방산물자 소요 계획 및 정부의 국방비 예산편성에 영향을 받으며, 특히 국방비 항목 중 방위력 개선비에 의해 크게 좌우되고 있습니다. 이에 따라, 정부의 국방정책이 급격히 변화할 경우 방위산업 시장규모 역시 변동될 가능성이 존재하며, 이는 방산기업의 매출규모 및 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다.

정부는 국방개혁의 안정적 추진을 위해 국방예산 중 방위력 개선비 분야에 대한 재원배분을 꾸준히 증가시키고 있습니다. 다만, 일반적으로 방산업체의 매출액을 결정하는 국방예산은 국가재정 운용계획 및 국방/외교 정책의 변화에 따라 영향을 받을 수 있습니다. 특히, 대북관계, 동북아 정세 등 주변국 안보 환경의 변화는 정부의 국방비예산 수립에 많은 영향을 미칠 수 있습니다. 국방부가 발표한 '24-'28 국방중기계획에 따르면 2024년부터 2028년까지 5년간 348.7조원(연평균 증가율 7.0%)의 국방비가 편성되었으며, 방위력개선비는 113.9조원(연평균 증가율 11.3%), 전력운영비는 234.8조원(연평균 증가율 5.0%)입니다. 이는 1년 전에 수립한 '23~'27 국방중기계획(331.4조원)과 비교해 17.3조원이 증가한 것으로, 방위력개선비와 전력운영비는 각각 6.5조원, 10.8조원이 증액된 것입니다.

[국방중기계획 연도별 재원]

국방중기계획

출처 : 국방부 ('24~'28 국방중기계획)

방산부문은 정부의 방위산업 정책에 따라 사업의 변동성이 발생할 수는 있으나, 기본적으로 국가방위의 절대적 필요성에 따른 안정적이고 지속적인 성장과 발전이 요구되는 산업이며, 따라서 단기적 영향은 크지 않은 산업이라 생각됩니다. 다만,
방산비리 관련 이슈, 국가안보에 대한 우려감 등으로 국방정책은 변경될 가능성이 있으며, 또한 방산비리 관련 규제가 지속적으로 강화되고 있어 방산비리에 연루될 경우 규제가 당사에게 비우호적으로 전환될 수 있으므로 투자자 여러분께서는 이 점 유의하시기
바랍니다
.

바. 방
산물자 원가계산에 관한 규칙에 따
른 수익성 개선 제약
방산사업은
안정적 거래기반(정부 또는 국가) 및 제도적인 진입장벽을 바탕으로 사업 및 수익의 안정성은 양호하나 '방산원가대상물자의 원가계산에 관한 규칙'에 따른 적정 이윤이 규정되어 있어 수익성 개선에 제약
이 존재합니다. 또한 국내 정치적 상황 및 국제정세에 따라 사업 대상 및 제품의 수요자가 가변적이기 때문에 수익성 제고에 한계가 있을 수 있다는 점 유의하시기 바랍니다.

방위산업 분야는 안정적인 거래기반(정부 또는 국가)을 가진다는 점에서 수익 및 사업의 안정성은 높다고 볼 수 있습니다. 또한 방산사업은 방산물자 및 방산기업 지정제도 등 산업 내 제도적인 진입장벽을 통해 보호받고 있으며, 원가중심적 가격결정구조에 의해 일정 수준의 수익성을 보장받고 있습니다. 당사의 방산부문 주력제품은 군용 탄약 등으로 당사는 해당 분야에서 독점적 지위를 확보하고 있습니다.그러나 방산사업의 특성으로 인해 수요자(방위사업청, 국방부 및 관련 국가기관)가 한정적이라는 점에서 사업 확장 및 수익성 제고의 측면에서 한계를 가지고 있습니다. 특히, 새롭게 거래를 체결하는 수요 국가의 경우 해당 국가와 자국 간의 외교적 관계에 따라 거래 체결에 제약이 있을 수 있고, 기존 거래를 체결했던 국가의 경우에도 자국과 외교적 관계가 악화될 경우 거래 체결에 제약이 있을수 있다는 점에서 사업상 위험이 존재 합니다. 이러한 측면에서 방위 산업 분야는 국내외 정치 상황에 따른 위험을 가지고 있다는 것을 투자 판단 시 고려하시기 바랍니다.방위산업 분야는 제품의 생산에 대규모 설비와 고도의 기술을 필요로 하는 자본 및 기술 집약적인 산업의 특징을 가지고 있습니다. 일반적으로 자본 및 기술 집약적인 산업은 초기 대규모 설비투자를 실시하고 이후 발생하는 수익을 통해 투자원금을 회수하면서 이윤을 추구하나, 방위산업은 사업의 공공재적 특성으로 인해 수익 구조 등에 있어 일정한 제약이 존재하고 있습니다. 방산물자의 가격산정은 '방산물자원가계산규칙'에 의하여 기본적으로 들어가는 원가 등 소요비용에 적정이윤을 가산하는 방식으로 결정되기 때문입니다.방위사업에서의 이윤은 기업회계기준상의 영업이익의 개념으로서 방산물자의 생산 및 조달을 위하여 방위사업을 수행하는 기업에 일괄적인 기준으로 적용하는 기본보상이윤, 연구개발ㆍ양산 등 사업형태별 위험부담도와 확정계약ㆍ개산계약 등 계약방법별 위험부담도 등 기업의 위험부담 정도를 고려하여 적용하는 위험보상이윤, 해당사업에 참여하는 기업의 노력정도에 따라 업체별로 차등 적용하는 노력보상이윤, 기업이 방산물자 생산에 투자한 자본에 대한 기회보상이윤 등의 합으로 산정됩니다. 따라서 수익의 안정성은 우수하나 그 수준이 높지 않으며 자유롭게 수익률을 변동시키는 데 있어서 제약이 존재합니다. 이처럼 초기 대규모 설비투자에 대한 투자원금 회수 및 수익성 제고에 한계가 있다는 점을 투자자 여러분께서는 투자 판단 시 고려하시기바랍니다.

사. 미국 총기규제 및 국가/지역 분쟁에 관련 위험

방산부문은 탄약 및 포탄 등이 국방전력 유지의 기본품목이며, 동사가 독점적인 시장지위를 유지하고 있어 내수 수요기반이 견고하지만
,
수출의 경우
국가/지역내 분쟁 강도, 규제 등의 요인에 따라 매출액의 가변성이 높습니다.
특히
미국의
총기규제 변화에 및 국가/지역내 분쟁 강도에 따라 수출물량의 변동성이 심화
되

는 모습을 보이고 있습니다. 이처럼
향후 총기 보유를 금지하거나 제한하는 규제
가 도입되거나 강화 또는 지정학적 긴장감이 해소된다면 관련 사업을 영위하고 있는 당사의 수익성 변동에 영향
을 줄 수 있으니, 투자자께서는 이 점 유의하시어 투자에 임해주시기 바랍니다.

방산부문은 탄약 및 포탄 등이 국방전력 유지의 기본품목이며, 동사가 독점적인 시장지위를 유지하고 있
어 내수 수요기반이 견고하지만, 수출의 경우
국가/지역내 분쟁 강도, 규제 등의 요인에 따라 매출액의 가변성이 높습니다.
특히 미국의 경우
총기규제 강화 우려에 따른 가수요와 중동지역 정세 불안의 영향으로 수출물량이 증가하면서 2017 년까지 매출액 증가세가 이어졌으
나,
총기규제 강화 조치에 대한 우려로 가수요가 발생하였던 미국 수출 부진이 이어지면서 2018년에는 매출액이 큰 폭으로 감소한
바 있습니다.

미국의 비영리단체인 총기 폭력 아카이브(Gun Violence Archive)에 따르면, 2020년 한해 동안 미국에서 총기 사용 범죄 및 사고로 1,900여명이 사망하였습니다. 2019년에는 39,438명이 총기사고로 사망하였고 29,656명이 부상당하였습니다. 2018년 국제 연구 대학원에서 발표한 Small Arms Survey에 따르면 2017년 기준 미국인 100명당 120.5개의 총기를 보유, 인구보다 총 숫자가 더 많습니다.총기 사건이 지속하여 발생하는 가운데 총기 규제 법안을 도입하자는 의견이 나오고 있습니다. 미국의 수정헌법 2조에 따르면, 미국 안보를 지키기 위해 시민에게 총기를 소유할 권리를 침해할 수 없습니다. 이러한 내용의 헌법을 폐지하거나 총기를 보유하더라도 일정 수준의 규제를 도입해야한다는 의견이 미국 전역에서 나오고 있습니다. 이러한 노력의 결과로 미국의 특정 주(미국 버몬트 주, 플로리다 주 등)는 총기 구매 연령 제한을 18세에서 21세로 상향하고, 반자동소총의 자동사격을 가능하게 하는 범프스탁의 판매를 금지하는 등의 총기규제법을 도입하였으며, 타인에 위해를 가할 위험이 있거나 가정 폭력 혐의로 체포·기소됐던 이들의 총기를 압수할 수 있는 법안 등 다양한 규제법안을 도입할 예정입니다. 한편, 미국의 이익단체인 National Rifle Association(NRA)은 총기 규제에 대한 논의가 있을 때 총기 소유의 정당성을 적극 대변해 왔습니다. 미국총기협회는 미국뿐만 아니라, 캐나다나 브라질에서도 총기 규제 반대 운동을 지원하고 있습니다.
이렇듯 총기 소유를 찬성하는 측과 반대하는 측의 의견 갈등이 지속되고 있는데, 이는 규제의 강화 또는 완화의 모습으로 나타나고 있습니다. 당사의 방산사업부문의 미
국향 매출은 이러한 사회적 상황에 따라서 변동되는 모습을 보이고 있습니다.

당사의 방산부문 매출액 중 북미 수출금액은 2017년부터 2019년까지 감소하는 모습을 보였으며, 이는 2016년 미국 전역에 총기규제 도입 분위기가 확산되면서 미국 내 총기와 스포츠탄 수요가 일시적으로 급증하면서 나타난 기저효과에 기인합니다.

하
지
만 2020년에는 북미 수출금액이 전년 대비 1,101억원 증가하였으며, 2021년에는 2020년 대비 35.2% 증가한 1,661억원을 기록하였습니다. 2020년에는 코로나19가 유럽, 북미를 중심으로 크게 확산되면서 스스로를 지키기 위한 방편으로의 총기 구매 증가 및 미 대선에서 바이든 정부가 당선됨으로 인한 총기 규제 우려로 인한 수요 증가 효과에 따라
수
출금액이 증가한 것으로 판단되며, 2021년에는 미국 총기수요 증가에 따른 스포츠단 수요 급증으로 인한 수출 성장으로 판단됩니다.2022년과 2023년은 미국의 탄탄한 스포츠탄 시장 수요를 기반으로 2022년 러시아-우크라이나 전쟁의 영향으로 방산부문의 수출이 2021년 대비 39.6% 대폭 증가한 5,202억을 기록하였습니다. 2023년 러시아-우크라이나 전쟁, 이스라엘-하마스 전쟁 등의 영향으로 탄약 수요가 이어지며, 동남아지역에도 탄약 공급계약을 맺었으나 2022년 대비 4.3% 소폭 하락한 4,980억원의 수출을 기록했습니다.

[방산부문 수출 대상 국가별 수출액]

(단위 : 백만원, %)

구분
수출 대상 국가
FY2023
FY2022
FY2021
FY2020
FY2019

매출금액
비중
매출금액
비중
매출금액
비중
매출금액
비중
매출금액
비중

방산부문
터키
9,087
2%
11,946
2%
459
0.12%
25,037
10.5%
2,750
2%

사우디
56,141
11%
143,802
28%
54,733
14.69%
169
0.1%
12,161
10%

인도네시아
273
0%
49,880
10%
31,496
8.45%
13,550
5.7%
162
0%

미국
313,049
63%
221,239
43%
166,071
44.58%
122,846
51.6%
12,738
10%

파키스탄
5,031
1%
9,401
2%
-
0.00%
-
0.0%
25,199
20%

기 타
114,371
23%
83,948
16%
119,787
32.15%
76,566
32.1%
72,878
58%

합 계
497,952
100%
520,216
100%
372,546
100%
238,168
100%
125,888
100%

출처 : 당사 제시

현재 미국 내 총기규제에 대한 논란은 지속되고 있어 향후 규제의 변화에 따라 수출금액이 하락할 가능성이 존재하나, 스포츠탄에 대한 수요에는 변동이 없다는 점, 자기보호를 위한 총기 구매는 지속될 것으로 보이는 점 등을 고려하면 당사의
수익성에 미치는 영향은 제한적일 것으로 보입니다.

2. 회사위험

가. 매출배합 변동에 의한 수익성 변동 위험
건축, 자동차, 조선, 기계, 전기 등

다양한 기초산업에 대한 매출을 바탕으로 안정적인 수익을 창출하는
신동사업부문은 당사 매출의 절반 이상을 차지
하고 있고, 높은 진입장벽 및 기술집약적인 특성을 바탕으로 하는
방산사업부문은 국내외 군수분야에 꾸준한 매출을 기록
하고 있습니다.

당사의
신동사업부문과 방산사업부문의 최근

매출비중은
연결기준

2
022년 7
7.2%, 22.6%
, 2023년
74.5%, 25.3%

로 안정적인 매출배합을 유지하고 있지
만, 향후 매출배합의 변동에 따라 수익
성이 악화될 가능성
도 존재
하오니, 이점 유의하시기 바랍니다.

당
사의 사업부문은 신동제품을 생산하는 신동사업부문과 탄약제조 중심의 방산사업부문으로 분산되어 있습니다.

신동제품은 동 및 동
합금 판/대, 봉/선,
소전 등으로 구성되어 있으며 전기, 전자, 반도체, 통신, 자동차, 플랜트, 건설,주
화, 식품, 예술 등 각 분야에 걸쳐 많은 수요처를 가지고
있는 산업입니다.

당사의 신동사업부문과 방산사업부문의 매출비중은
2023년 연결 기준 각각
74.5%, 25.3
%입
니다.

[㈜풍산 사업부문별 매출액 추이]

(단위: 백만원)

기간
신동사업부문
방위산업부문
합계

매출액
구성비율
매출액
구성비율

FY2023
3,073,440
74.5%
1,042,971
25.3%
4,125,264

FY2022
3,376,815
77.2%
988,944
22.6%
4,372,983

FY2021
2,705,271
77.1%
795,761
22.7%
3,509,498

FY2020
1,832,522
70.7%
752,773
29.0%
2,593,636

출처 : 당사 사업보고서(2023.12), 연결 기준

(주)

신동사업부문 및 방위산업부문 합계액의 차이분은 공통부문 매출액에 해당함

당사의 신동사업부문은 다양
한 분야에 기초소재를 제공하는 중요한 사업입니다.
당사의 신동사업부문은 전방산업의 수요 둔화와 LME 전기동 가격 하락으로 인해 2023년 연결 기준
3조 734억원
의 매출을 시현하며 전년도 대비 9.0% 하락하였습니다.
다수의 전방산업이 존재하는
신동사업의 특성 상 특정 산업의 업황에 따른 영업실적의 변동성은 적은 편이나, 글로벌 경기 및 전기동 LME 가격에 따라 매출규모 및 영업이익에 변동이 있을 수 있습니다.

한편, 당사의 방위사업부문의 경우 러시아-우크라이나 전쟁 이후 지정학적 긴장감 고조 이후 지속된 글로벌 군비 증강 기조에 힘입어 2023년 연결기
준
1조 430억
원
의 매출을 시현하며 연결 기준 전년 대비 5.5% 상승하였습니다.

방산부문은 정부의 방위산업 정책에 따라 사업의 변동성이 발생할 수는 있으나, 기본적으로 국가방위의 절대적 필요성에 따른 안정적이고 지속적인 성장과 발전이 요구되는 산업이며, 따라서 단기적 영향은 크지 않은 산업이라 할 수 있습니다.

당사 및 주요 종속회사의 각 제품별 매출액 및 매출비중은 다음과 같습니다.

[㈜풍산의 제품별 매출액 및 매출비중]

(단위:백만원)

사업부문
매출유형
품목
용도
주요상표
2023년
2022년
2021년

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

신동부문
제품 등
판ㆍ대(반도체소재 포함)
산업용소재
POONGSAN
1,685,827
54.4%
1,878,925
57.7%
1,410,242
55.2%

봉ㆍ선
"
"
157,682
5.1%
212,842
6.5%
189,535
7.4%

소전
주화
"
147,745
4.8%
162,643
5.0%
140,012
5.5%

기타
주조, 기와, 스크랩 등
"
119,709
3.8%
101,900
3.1%
76,260
3.0%

방산부문
제품 등
군용탄, 스포츠탄
국가방위산업,레저용
POONGSAN,PMC
989,592
31.9%
900,854
27.7%
739,956
28.9%

합 계
3,100,555
100.0%
3,257,164
100.0%
2,556,005
100.0%

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

[PMX Industries, Inc.의 제품별 매출액 및 매출비중]

(단위 : 천U$)

사업부문
매출유형
품목
용도
주요상표
2023년
2022년
2021년

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

신동부문
제품 등
압연제품
산업용소재
PMX
493,389
92.0%
530,068
89.1%
529,617
87.6%

스크랩 등
"
"
42,989
8.0%
64,787
10.9%
75,189
12.4%

합 계
536,378
100.0%
594,855
100.0%
604,806
100.0%

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

[Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.의 제품별 매출액 및 매출비중]

(단위 : 천Baht)

사업부문
매출유형
품목
용도
주요상표
2023년
2022년
2021년

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

신동부문
제품 등
판ㆍ대
산업용소재
SIAM POONGSANMetal
6,297,627
81.0%
6,990,853
89.6%
5,927,520
84.7%

소전
주화
"
1,193,490
15.3%
675,822
8.6%
931,560
13.3%

스크랩 등
산업용소재
-
288,811
3.7%
138,978
1.8%
141,731
2.0%

합 계
7,779,928
100.0%
7,805,653
100.0%
7,000,811
100.0%

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

[
PMC Ammunition, Inc
.의 제품별 매출액 및 매출비중]

(단위 : 천Baht)

사업부문
매출유형
품목
용도
주요상표
2023년
2022년
2021년

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

방산부문
제품 등
소구경탄
레져용
PMC Ammunition
202,986
100.0%
227,340
100.0%
181,851
100.0%

합 계
202,986
100.0%
227,340
100.0%
181,851
100.0%

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

2023년
별도기준 신
동
사
업 부문에서는 175,908M/T의 판매량과 2조 1,110억원의 매출을 기록하였습니다. 전기/전자부문 수요침체 및 반도체 부품 업황 부진이 이어지면서, 신동부문에서 판매량이 전년대비 6.8% 감소하였습니다. 당사 주력제품인 판/대 제품은 전년 대비 7.7%% 감소한 129,893M/T의 판매실적을 기록하였고, 봉/선 제품은 경기 악화 및 건설업의 침체로 판매량이 전년대비 16.7% 감소하였습니다. 방산사업 부문에서는 러시아-우크라이나 전쟁으로 인해 탄약 수요가 증가하며 별도기준 매출액이 전년대비 9.9% 증가한 9,896억원을 달성하였습니다.

국방정책과의 긴밀성에 힘입어 안정적인 매출을 창출하고 있는 방산부문이 전기,전자,자동차, 건설 등 전방산업 경기에 연동하는 신동산업부문의 실적변동성을 완화하는 등 양대 사업부문의 상호 보완적인 역할에 의해 안정적인 실적을 시현하고 있습니다. 한편, 2018년도의 경우 미중 무역분쟁의 영향으로 매출액은 전년대비 5.8% 감소한 2조 7,745억원을 시현하였으며 영업이익 또한 원재료 가격 하락에 의한 제품가격 하락으로 1,075억원에 머물렀습니다. 2019년에도 미중 무역분쟁은 지속되면서 매출액은 전년대비 11.7% 감소한 2조 4,513억원을 시현하였으나, 2020년에는 미주지역 수출 호조세 지속 외에도, 중동지역 수주에 주력하며 당사의 매출액은 전년대비 5.81% 증가한 2조 5,936억원을 시현했습니다.2021년에는 사업부문간 고른 실적 개선에 따른 큰 폭의 수익성 개선이 이루어졌습니다. 특히, 전방수요 회복으로 신동부문 영업실적이 개선되었으며, 전기동가격 급등에 따른 메탈 게인(원재료 구매와 제품 판매 시차에 따른 가격 차이) 또한 이익 확대에 기여하였습니다. 당사의 2021년도 연결 기준 매출액은 전년 대비 약 35% 증가하였으며, 영업이익은 사상 최대실적을 경신하며 수익성이 크게 개선되었습니다.

2022년에는 신동사업부문이 급격한 금리 인상 및 글로벌 경기 침체로 인한 원재료 및 제품가격 하락에도 전년대비 매출이 29.7% 상승했지만, 2022년 미 연준의 금리 인상을 시작으로 경기침체 우려가 생기며 LME 전기동 가격이 하락하며 전년대비 영업이익은 26.3% 감소했습니다. 2023년에도 글로벌 경기 부진 및 LME 전기동가격 하락으로 신동사업부문 매출액은 10.4% 하락했습니다. 하지만 방위사업부문이 탄약 수요 증가에 따른 전년대비 매출의 9.9% 증가로 2022년 대비 전체 매출액이 4.8% 소폭 하락했습니다. 하지만 친환경 에너지 전환에 따른 구리 수요, 구리 광산 가동 차질 및 주요국 제조업 회복세에 따라 전기동 가격 상승세가 예상되며 2024년 신동사업부문의 매출은 2023년 대비 개선될것으로 예상됩니다.

[당사 경영성과 추이]

(단위: 억원, %)

구 분
2023년
2022년
2021년
2020년

자산총계
36,606
33,953
31,483
25,520

부채총계
16,947
15,531
14,626
11,056

자본총계
19,659
18,422
16,856
14,464

총차입금
6,966
9,978
9,355
7,466

매출액
41,253
43,730
35,095
25,936

영업이익
2,286
2,316
3,141
1,212

영업이익률
5.5
5.3
8.9
4.7

EBITDA
3,272
3,463
4,118
2,219

연결당기순이익
1,564
1,753
2,434
719

(주) EBITDA : 법인세차감전순이익 + 순금융비용 + 감가상각비

출처 : 당사 사업보고서(2023.12), 연결기준

방산부문의 경우 내수 탄약판매 유지와 마진율이 높은 스포츠탄의 수출확대 및 수출국가 다변화 등에 힘입어 방산부문이 신동부문의 변동성을 보완하면서 회사 전체적으로 안정적인 수익창출 기조를 유지할 수 있을 것으로 예상하고 있습니다. 당
사의
연결기준 매출액 대비 법인세 차감전 순이익 비율
은 신동사업부문의 경우

2023년 0.8%, 2022년 2.0%를 기록하며 이익률이 소폭 하락하는 모습을 보였으나, 방산사업부문의 경우 2023년 17.1%, 2022년 14.9%로 전년 대
비 이익률이 상승하며 높은 수준의 영업이익률을 유지하는 모습을 보였습니다.

당사의 신동사업부문과 방산사업부문의 최근

매출비중은
연결기준

2
023년 74.5%, 25.3%, 2022년
77.2%, 22.6%

로 안정적인 매출배합을 유지하고 있지만, 향후 매출배합의 변동에 따라 수익
성
이 악화될 가능성
도 존재하오니, 이점 유의하시기 바랍니다.

[2023년 사업부문별 당기손익]

(단위 : 백만원)

구분
신동사업부문
방위산업부문
공통부문
연결조정
합계

FY2023
비 중
FY2023
비 중

총부문수익
3,707,936
89.9%
1,283,957
31.1%
8,853
(875,482)
4,125,264

내부거래
(634,496)
-
(240,986)
-
-
875,482
-

매출액
3,073,440
74.5%
1,042,971
25.3%
8,853
-
4,125,264

이자수익
961
18.6%
4,321
83.7%
-
(117)
5,165

이자비용
30,720
78.4%
4,882
12.5%
3,708
(117)
39,193

상각비
46,006
51.8%
40,852
46.0%
2,063
(145)
88,776

법인세비용차감전순이익
24,851
12.4%
178,588
88.8%
1,304
(3,656)
201,087

법인세비용차감전순손익순이익률
0.8%
-
17.1%
-
-
-
-

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)주1) 비중은 각 항목을 합계로 나눈 비율

[2022년 사업부문별 당기손익]

(단위 : 백만원)

구분
신동사업부문
방위산업부문
공통부문
연결조정
합계

FY2022
비 중
FY2022
비 중

총부문수익
4,164,940
95.2%
1,222,274
28.0%
7,224
(1,021,455)
4,372,983

내부거래
(788,125)
-
(233,330)
-
-
1,021,455
-

매출액
3,376,815
77.2%
988,944
22.6%
7,224
-
4,372,983

이자수익
246
18.9%
1,109
85.0%
-
(50)
1,305

이자비용
23,341
71.9%
6,623
20.4%
2,570
(69)
32,465

상각비
49,323
52.1%
42,324
44.7%
3,387
(303)
94,731

법인세비용차감전순이익
68,454
31.1%
147,591
67.2%
529
3,184
219,758

법인세비용차감전순손익순이익률
2.0%
-
14.9%
-
-
-
-

출처 : 당사 사업보고서(2022.12)주1) 비중은 각 항목을 합계로 나눈 비율

나. 재무구조와 관련된 위험

당사는 운전자본과 투자활등을 적정 수준에서 통제하면서 양호한 현금흐름에 기반한 안정적인 차입금 상환기조를

유지하고 있습니다.

2023년
연결기준 총차입금은
6,
966억
원으로 전년대비

30.2% 감소하였으며, 부채비율은 전년대비 1.9%p. 증가한
86.2%를 기록
하였습니다
.

당사는 2023년 중 제품 판매량 감소, 원재료가격 하락에 따른 손실 및 설비투자 확대에도 2023년 연간 잉여현금흐름 흑자를 기록하며 2023년말 연결 순차
입금이 전년대비 대폭 하락하며,
차입금의존도 또한 전년 대비 하락한
10.4%p 하락한 19.0%를 기록
하였습니다.
다만, 운전자본 및 투자부담 추가 확대 등으로
당사의 차입금 규모가 확대
될 경우 당사의 재무안정성에 부정적 영향
을 미칠 수 있으므로 투자자 여러분은 이점 유의하시기 바랍니다.

당사는 운전자본과 투자활등을 적정 수준에서 통제하면서 양호한 현금흐름에 기반한 안정적인 차입금 상환기조를 유지하고 있습니다. 그러나 매출채권 회수에 일정기간이 소요되고 원활한 제품 생산 및
공급을 위해 상당한 수준의 재고자산을 보유해야 하는 특성으로 높은 수준의 운전자본 부담이 내재되어 있습니다.

2023년
말 연결기준 총차입금은
6,
966억
원으로 전년대비

30.2% 감소하였으며, 부채비율은 전년대비 1.9%p. 증가한
86.2%를 기록하였습니다
.

당사는 2023년 중 제품 판매량 감소, 원재료가격 하락에 따른 손실, 신동사업부문 박판설비, 도금라인 증설과 방산부문 병목구간 개선을 위한 설비투자 등의 자본적지출에도 불구하고, 방산부문에서의 대규모 수주에 따른 선수금이 유입되면서 5,585억원 규모의 잉여현금흐름을 창출했습니다. 이에 따라 2022년말 연결 대비 순차
입금이 대폭 하락하며, 차입금의존도 또한
전년 대
비 10.4%p 하락한 19.0%를 기록하였습니다. 또한,
2023년 연결기준 이자보상배율은 5.83배 수준으로 당
사의 이자지급능력은 매우 우수한 수준으로 판단됩니다.

[연결기준 차입금 및 재무안전성 지표 추이]

(단위: 억원)

구분
2023년말
2022년말
2021년말
2020년말

총차입금
6,966
9,978
9,355
7,466

단기차입금

3,279

5,395

5,179
3,286

유동성장기부채

1,413

1,296

1,592
1,501

장기차입금

776

793

749
844

사채

1,497

2,494

1,835
1,835

현금 및현금성자산

4,079

1,548

1,262
794

순차입금
2,887
8,430
8,093
6,672

부채비율(%)
86.2
84.3
86.8
76.4

차입금의존도(%)
19.0
29.4
29.7
29.3

이자보상배율(배)
5.83
7.13
16.70
5.79

출처 : 당사 사업보고서(2023.12), 연결 기준

(주) 차입금의존도 = 총차입금/총자산*100

[연결 기준 당사의 차입금 만기구조
]

(기준일: 2023년 12월 31일)
(단위: 백만원)

구 분
1년 이내
1~2년
2~5년
5년 초과
합 계

차입금 및 사채(주1)
480,094
191,240
39,563
-
710,897

출처 : 당사 사업보고서(2023.12), 연결 기준

(주) 차입금 및 사채의 만기분석은 연결재무상태표의 단기차입금, 유동성장기부채, 사채 및 장기차입금의 계약만기동안 현금흐름이 포함되어 있습니다.

당

사는 신동 및 방산사업부문의 우수한 시장지위를 유지
강화하기 위해 울산사업장, 안강 및 부산사업장 등에
총투자액 3,257억원의 투자를 계획
하였으며,
2023년말까지 1,847억원을 투자하였고 2024년말까지 1,410억원을 추가로 투자할 예정입니다
.

당사는 안정적인 영업이익창출력을 유지하고 있으나, 당사의 설비투자가 지속적으로 이루어지고 있는 상황에서 향후 투자규모가 확대될 경우 당사의 재무안정성이 훼손될 수 있으니 투자자 여러분께서는 이 점 유의하시기 바랍니다.

[진행중인 투자내역]

회사명(금액단위)
사업부문
투자 구분
투자 기간
투자대상 자산
총투자액
기투자액
향후투자액
투자효과

㈜풍산(억원)
신동
생산설비신설 및 보완
'22년 ~ '24년
울산사업장 기계장치 등
1,840
857
983
생산능력 증대 및 품질 향상

방산
생산설비신설 및 보완
'22년 ~ '24년
안강, 부산사업장 기계장치 등
1,397
976
421
"

공통
장비 신설
'22년 ~ '24년
대전기술연구원 연구장비 등
20
14
6
연구개발 능력 향상

합 계
3,257
1,847
1,410
-

PMX Industries, Inc.(천U$)
신동
생산설비신설, 증설
'21년 ~ '23년
미국현지법인 기계장치 등
29,920
22,975
6,945
매출 및 수익증대

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd(천Baht)
신동
시설확충
'21년 ~ '23년
시설확충 등
717,164
688,037
29,127
"

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

(주
) 투
자금액은
시설투자 집행승인을 기준으로 산정하였습니다.
향후 투자액은 시장수요 등 경영환경 변
화에 따라 변경될 수 있습니다.

산업의 특성상 기계장치 등 유형자산의 비중이 다른 산업보다 크기 때
문에 감가상각비도 상당한 비중을 차지하고 있습
니다
.
당사의 경우

FY2023 연결기준 907억원 규모의 감가상각비(연결현금흐름표상 감가상각비 + 사용권자산상각비 + 무형자산상각비)가 발생
하였으며
, 이는 전
년
대비 4.3% 하락한 수치입니다.

[감가상각비의 내역]
(단위: 백만원)

구분
2023년말
2022년말
2021년말

감가상각비

87,554
90,232
92,710

사용권자산상각비

2,602
2,550
2,417

무형자산상각비

545
1,950
2,535

합계
90,701
94,732
97,662

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

또한 2014년 이후에 영업 외적으로 재무안정성이 저조한 해외현지법인에 대한 유상증자 등에 따라 추가적인 자금소요가 있었습니다.
당사는 2015년 5월 미국 현지법인 PMX Industries의 재무구조 개선을 위하여 추가적인 유상증자(40만주, 43,744백만원)를 실시하였으며
,
태국 현지법인
Siam Poongsan Metal 또한 2015년 7월 및 2016년 7월에 각각 330만주, 11,045백만원 및 285만주, 9,334백만원의 유상증자를 실시하였습니다. 또한 2013년에 설립한 미국 PMC Ammunition에 설립자본으로 6,609백만원을 출자한 바 있습니다. 향후 해당 법인에 대한 추가적인 재무지원은 신고서 작성기준일 현재 확정된 사항이 없습니다.

2014년 이후 미국 현지법인 PMX Industries, 태국 현지법인 Siam Poongsan Metal 및 미국 PMC Ammunition에 대한 재무지원 세부내역은 다음과 같습니다.

회사의 명칭
회사의 연혁

PMX Industries, Inc.
2014. 6. 유상증자 40만주(40,972백만원)2015. 5. 유상증자 40만주(43,744백만원)

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.
2015. 7. 유상증자 330만주(11,045백만원)2016. 7. 유상증자 285만주(9,334백만원)

PMC Ammunition, Inc.
2013.12. 설립2014. 1. 유상증자 10만주(6,609백만원) ※ 설립자본

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

(주) 유상증자 규모는 해당 시점의 환율 적용

2016년 이후 종속회사에 대한 투자규모 감소가 나타나고 있으며, PMX Industries의 재무구조 개선으로 인하여 추가적인 재무지원 부담이 감소한 점 등 당사의 안정적인 사업기반 등을 고려할때 단기차입금에
대한 채무불이행 위험은 높지 않은 수준으로 판
단됩니다. 향후 운전자금 변동성에 대해서는 은행권에 대한 풍부한 여신한도금액 등을 통해 대응여력을 확보하고 있습니다. 당사의 양호한 수익창출력 및 향후 투자소요 감소 전망 등을 감안할 때 중장기적으로 잉여현금 창출 및 자본축적 등을 통해 점진적인 재무구조 개선이 가능할 것으로 판단됩니다.

[

PMX Industries
원화 기준 주요 재무현황]

(단위 : 백만원)

회사명
소재국가
결산월
지분율
2023년말
FY2023

자 산
부 채
매출액
당기순손익
총포괄손익

PMX Industries
미국
12월
100%
358,664
(171,405)
700,193
(6,054)
(2,668)

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

다.
계열사와의 거래 등과 관련된 위험

2023년 당사의 국내외 계열사
간
3,096억원 상당의 매입거래와 7,022억원 상당의 매출거래
가 이루어졌습니다
.
특
수
관계자와의 매출은 별
도
기준 총 매출
의 22.6%, 채권 및 채무잔액은 각각
총
자산 및 총부채의 6.8%, 2.1%
수준
으
로
,
특수관계자와의 거래내역이 당사의 별도기준 매출 및 총자산과 총부채에서 차지하는 비중이 크지 않은 점을 감안할
때 계열내 영업거래로 인한 위험도는 높지 않다고 판단
됩니다.
그러나
신동산업의 경기가 위축될 경우 당사를 주축으로 성장해온
동(Coppe
r) 계열사들의 영업실적 역시 동반저하될 가능성이 크며, 이에 따라 계열차원의 재무부담이 가중될 가능성이 존재
한다는 점을 투자자들께서는 유의하시기 바랍니다.

당사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 ㈜풍산 기업집단에 속
해 있으며 2023년 사업연도말 풍산그룹에 속해있는 계열사는 지주회사인 ㈜풍산홀딩스를 비롯 국내
12개사와 해외법인 10개사 입니다.
당사가 속한 기업집단은 공정거래법에 따른 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한의 대상이 되지 아니합니다.

[계열회사에 관한 사항]

(기준일: 2023년 12월 31일)
(단위 : 주, %)

구 분
소속회사 명칭
지배회사
소유주식수
소유비율
비 고

국내법인
㈜풍산홀딩스
-
-
-
유가증권시장 상장법인(지주회사)

㈜풍산
㈜풍산홀딩스
10,650,000
38.00
유가증권시장 상장법인

풍산특수금속㈜
㈜풍산홀딩스
6,000,000
95.00
비상장

㈜풍산메탈서비스
㈜풍산홀딩스
700,000
100.00
비상장

㈜풍산화동양행
㈜풍산홀딩스
60,000
100.00
비상장

㈜풍산FNS
㈜풍산
144,000
100.00
비상장

㈜피엔티
㈜풍산
240,000
60.00
비상장

㈜풍산디에이케이
풍산특수금속㈜
67,000
95.71
비상장

㈜케이피머트리얼즈
풍산특수금속㈜
21,000
45.06
비상장

㈜넥스포
풍산특수금속㈜
512,500
41.00
비상장

㈜류홀딩스
-
-
-
비상장

㈜서창
-
-
-
비상장

해외법인
PMX Industries, Inc.
㈜풍산
4,740,000
100.00
비상장

Poongsan America Corporation
㈜풍산
8,200,000
100.00
비상장

PMC Ammunition, Inc.
Poongsan America Corporation
100,000
100.00
비상장

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.
㈜풍산
14,149,998
100.00
비상장

Poongsan(H.K) Ltd.
㈜풍산
1,170,000
100.00
비상장

Poongsan(Shenzhen) Co.,Ltd.
Poongsan(H.K) Ltd.
-
100.00
비상장

Poongsan(Shanghai) Co.,Ltd.
㈜풍산
-
100.00
비상장

Poongsan Japan Corporation
㈜풍산
24,000
100.00
비상장

Poongsan(M) SDN BHD.
㈜풍산
7,250,000
100.00
비상장

Poongsan (Lianyungang) Co., Ltd.
㈜풍산
-
100.00
비상장

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

주1) 소속 회사의 명칭은 "상세표"현황에서도 확인할 수 있습니다. 주2)『독점규제 및 공정거래에 관한 법률』에 의거 계열회사 신규 편입 : (주)류홀딩스, (주)서창주3) 신규 출자에 따른 계열회사 신규 편입 : (주)넥스포

주요계열사인 풍산특수금속㈜는 스테인레스 소재의 제조 판매와 귀금속, 소전 등 동합금 소재를 생산 및 판매하고 있으며, ㈜풍산메탈서비스는 당사의 압연제품을 위탁받아 절단가공하는 Slitting 용역부문과 압연, 관, 봉 등의 제품 및 동스크랩의 입출고를 관리하는 물류서비스 사업을 영위하고 있습니다. 그리고 ㈜풍산화동양행은 세계 각국의 화폐, 메달, 기념주화등의 매매와 중개 사업을 영위하고 있습니다. 이처럼 풍산그룹은 당사를 중심으로 국내외 계열사들이 신동제조 및 가공 등의 연관산업을 영위하고 있으며, 이들과 영업상
매출·매입 거래관계를 유지하고 있습니다.

2023년 당사의 국내외 계열사
간
3,096억원 상당의 매입거래와 7,022억원 상당의 매출거래
가 이루어졌습니다
.
특
수
관계자와의 매출은 별
도
기준 총 매출
의 22.6%, 채권 및 채무잔액은 각각
총
자산 및 총부채의 6.8%, 2.1%
수준
으
로
,
특수관계자와의 거래내역이 당사의 별도기준 매출 및 총자산과 총부채에서 차지하는 비중이 크지 않은 점을 감안할
때 계열내 영업거래로 인한 위험도는 높지 않다고 판단
됩니다.
2023년 말 기준 당사에 유의적인 영향력을 미치는 기업, 공동기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분

거래상대방의 성격에 대한 기술

전체 특수관계자

풍산홀딩스

유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산FNS

종속기업

PMX

종속기업

SIAM POONGSAN

종속기업

POONGSAN AMERICA

종속기업

POONGSAN SDN

종속기업

POONGSAN Hongkong

종속기업

Poongsan shanghai

종속기업

Poongsan Japan

종속기업

Poongsan Shenzen

종속기업

Poongsan Lianyungang

종속기업

PMC Ammunition, inc

종속기업(POONGSAN AMERICA의 종속기업)

㈜ 피엔티

공동기업

엘아이지풍산프로테크

공동기업

풍산특수금속

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

풍산디에이케이

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

풍산화동양행

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

풍산메탈서비스

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

JPS Ltd.

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

(주)케이피머트리얼즈

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

2023년 및 2022년 중 당사와
특수관계자의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

<2023년>

(단위 : 백만원)

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래

재화의 매입, 특수관계자거래

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

1,777

71,178

14,072

종속기업

풍산FNS

612

12,672

0

㈜ 피엔티

0

0

0

PMX

437

0

0

SIAM POONGSAN

5,802

45,520

0

POONGSAN AMERICA

353

117,467

0

POONGSAN SDN

67,223

7

0

POONGSAN Hongkong

19,733

1,617

0

Poongsan shanghai

108,215

0

0

Poongsan Japan

107,590

0

0

Poongsan Shenzen

66,839

0

0

Poongsan Lianyungang

73,441

669

0

PMC Ammunition, inc

227,744

0

0

공동기업

㈜ 피엔티

3,068

22,968

0

엘아이지풍산프로테크

657

18

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

18,206

19,345

0

풍산디에이케이

110

2,003

0

풍산화동양행

236

592

564

풍산메탈서비스

172

8,960

0

JPS Ltd.

0

6,585

11,565

기타

0

0

0

전체 특수관계자

702,215

309,601

26,201

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

<2022년>

(단위 : 백만원)

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래

재화의 매입, 특수관계자거래

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

1,568

69,109

11,307

종속기업

풍산FNS

462

9,553

0

㈜ 피엔티

3,208

27,848

0

PMX

264

0

0

SIAM POONGSAN

16,989

42,002

0

POONGSAN AMERICA

5,130

172,251

671

POONGSAN SDN

84,915

20

0

POONGSAN Hongkong

27,283

3,626

0

Poongsan shanghai

88,848

0

0

Poongsan Japan

136,246

0

0

Poongsan Shenzen

73,954

0

0

Poongsan Lianyungang

71,336

576

0

PMC Ammunition, inc

223,332

0

0

공동기업

㈜ 피엔티

0

0

0

엘아이지풍산프로테크

470

66

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

11,110

12,499

0

풍산디에이케이

103

1,002

0

풍산화동양행

86

300

0

풍산메탈서비스

160

8,337

0

JPS Ltd.

0

981

1,415

기타

0

0

0

전체 특수관계자

745,464

348,170

13,393

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

2023년 말 및 2022년 말 기준 당사와 특수관계자의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

<2023년>

(단위 : 백만원)

매출채권

기타채권

채권 합계

특수관계자거래의 채권,채무의 조건에 대한 설명

매입채무

기타채무

채무 합계

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

70

3

73

-

3,706

11,235

14,941

종속기업

풍산FNS

120

35

155

-

2,020

0

2,020

㈜ 피엔티

0

0

0

-

0

0

0

PMX

0

109

109

-

0

0

0

SIAM POONGSAN

1,082

138

1,220

-

1,867

6

1,873

POONGSAN AMERICA

0

240

240

-

1,917

21

1,938

POONGSAN SDN

14,003

8

14,011

-

0

2

2

POONGSAN Hongkong

7,236

1

7,237

-

0

0

0

Poongsan shanghai

24,706

15

24,721

-

0

0

0

Poongsan Japan

27,559

14

27,573

-

0

0

0

Poongsan Shenzen

21,767

67

21,834

-

0

8

8

Poongsan Lianyungang

27,522

3

27,525

-

0

11

11

PMC Ammunition, inc

99,517

0

99,517

-

0

0

0

공동기업

㈜ 피엔티

0

3

3

-

1,807

0

1,807

엘아이지풍산프로테크

0

32

32

-

0

0

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

2,684

6

2,690

-

264

0

264

풍산디에이케이

0

0

0

-

0

0

0

풍산화동양행

0

0

0

-

0

166

166

풍산메탈서비스

0

12

12

-

751

2,000

2,751

JPS Ltd.

0

0

0

-

274

1,815

2,089

기타

0

150

150

종업원 장기대여금 150백만원 포함

0

0

0

전체 특수관계자

226,266

836

227,102

-

12,606

15,264

27,870

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

<2022년>

(단위 : 백만원)

매출채권

기타채권

채권 합계

특수관계자거래의 채권,채무의 조건에 대한 설명

매입채무

기타채무

채무 합계

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

46

2

48

-

2,625

15,061

17,686

종속기업

풍산FNS

12

0

12

-

1,231

0

1,231

㈜ 피엔티

0

1

1

-

1,968

0

1,968

PMX

0

65

65

-

0

0

0

SIAM POONGSAN

312

121

433

-

943

13

956

POONGSAN AMERICA

165

65

230

-

2,392

57

2,449

POONGSAN SDN

25,388

18

25,406

-

0

0

0

POONGSAN Hongkong

6,968

1

6,969

-

0

0

0

Poongsan shanghai

24,499

1

24,500

-

0

0

0

Poongsan Japan

48,024

24

48,048

-

0

0

0

Poongsan Shenzen

20,161

45

20,206

-

0

0

0

Poongsan Lianyungang

25,309

5

25,314

-

0

7

7

PMC Ammunition, inc

51,409

0

51,409

-

0

0

0

공동기업

㈜ 피엔티

0

0

0

-

0

0

0

엘아이지풍산프로테크

0

37

37

-

0

0

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

958

1

959

-

101

0

101

풍산디에이케이

0

9

9

-

0

0

0

풍산화동양행

0

0

0

-

0

65

65

풍산메탈서비스

0

11

11

-

926

2,000

2,926

JPS Ltd.

0

0

0

-

437

745

1,182

기타

0

300

300

종업원 장기대여금 300백만원 포함

0

0

0

전체 특수관계자

203,251

706

203,957

-

10,623

17,948

28,571

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

2023년 및 2022년 중 당사의 배당금 지급 및 배당금 수령 현황은 아래와 같습니다.

<2023년>
(단위 : 백만원)

구분

배당금 수취

배당금 지급

대여금의 감소

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

0

10,650

0

종속기업

Poongsan shanghai

106

0

0

Poongsan Japan

454

0

0

풍산FNS

200

0

0

㈜ 피엔티

0

0

0

공동기업

0
0
0

공동기업

㈜ 피엔티

84

0

0

그 밖의 특수관계자

0
0
0

그 밖의 특수관계자

종업원

0

0

150

전체 특수관계자

844

10,650

150

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

<2022년>
(단위 : 백만원)

배당금 수취

배당금 지급

대여금의 감소

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

0

10,650

0

종속기업

Poongsan shanghai

370

0

0

Poongsan Japan

500

0

0

풍산FNS

0

0

0

㈜ 피엔티

90

0

0

공동기업

0

0

0

공동기업

㈜ 피엔티

0

0

0

그 밖의 특수관계자

0

0

0

그 밖의 특수관계자

종업원

0

0

0

전체 특수관계자

960

10,650

0

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

증권신고서 작성일 기준 현재 동사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, USD, JPY, CNY)

관 계
특수관계자
보증내역
보증금액(주1)

통 화
외화금액
원화상당액

종속기업
PMX Industries
운영자금
USD
95,000,000
129,552

Poongsan America
USD
4,800,000
6,546

Poongsan HongKong
USD
-
-

Poongsan Japan
JPY
600,000,000
5,340

Poongsan (M) SDN
USD
13,200,000
18,001

Poongsan Lianyungang
USD
13,200,000
18,001

CNY
31,200,000
5,867

Poongsan Shenzhen(주2)
USD
15,000,000
20,456

CNY
33,000,000
6,205

Poongsan Shanghai
USD
2,400,000
3,273

합 계
USD
143,600,000
213,241

JPY
600,000,000

CNY
64,200,000

출처 : 당사 제시(주1) 당사가 부담하는 최대보증금액은 보증금액에 이자 및 기타부대비용을 가산한 금액입니다.(주2) Poongsan Shenzhen에 대한 보증금액 USD 15,000,000에는 Poongsan Shenzhen, Poongsan Lianyungang 및 Poongsan Shanghai를 공동수혜자로 하는 보증금액USD 3,000,000이 포함되어 있습니다.(주3) 24.04.12 지급보증금액은 다음과 같은 환율로 계산되었습니다. USD 1363.70, JPY 8.9006 ,CNY 188.03 (04/12일자 매매기준율 적용)

그러나
신동산업의 경기가 위축될 경우 당사를 주축으로 성장해온
동(Coppe
r) 계열사들의 영업실적 역시 동반저하될 가능성이 크며, 이에 따라 계열차원의 재무부담이 가중될 가능성이 존재
한다는 점을 투자자들께서는 유의하시기 바랍니다.

라.
주요 종속회사의 수익성 관련 위험
당사는 동
제품 제조ㆍ
판매 등 신동 연관
사업을 영위하는
국내외
13개의 종속회사
를 보유하고 있으
며
,

2023년말 자산총액을 기준으로

당사 자산총액의 10% 이상을 차지하거나 750억원 이상인
주요 종속회사는 PMX In
dustries, In
c
., Siam Poongsan Metal Co., L

td.
및 Poongsan America(PMC Ammunition)
입니다.

당사의 주요 종속회사들의 주요 사업 소재지가 해외인만큼

환율 및 원재료 가격의 변동성은 주요 종속
회사들의 수익성에 악영향을 미칠 수 있으며, 이에 따른 당사의 추가적인 자금 지원이 있을 수 있으므로 투자자 여러분은 이점 유의
하시기 바랍니다.

당사는 2023년말 기준 동제품 제조ㆍ판매 등 신동 연관사업을 영위하는 국내외 13개의 종속회사를 보유하고 있으며, 미국의 생산법인
PMX Industries, Inc
.가
종속회사 자산 단순합계 기준 34.7%, 매출기준 36.8% 수준으로 절대적인 비중을 차지하고 있습니다.

<2023년>

(단위 : 백만원)

구분

종속기업의 설립지 국가

종속기업 재무제표의 보고기간종료일

종속기업에 대한 소유지분율

자산

부채

수익(매출액)

당기순이익(손실)

포괄손익

전체 종속기업

종속기업

풍산

대한민국

2023-12-31

3,316,202

(1,350,247)

3,100,555

156,305

153,270

풍산FNS

대한민국

2023-12-31

1.0

34,130

(4,864)

29,387

2,131

1,644

피엔티

PMX Industries

미국

2023-12-31

1.0

358,664

(171,405)

700,193

(6,054)

(2,668)

Poongsan Hongkong

홍콩

2023-12-31

1.0

55,383

(39,828)

95,384

(733)

(648)

Poongsan Shenzhen

중국

2023-12-31

1.0

0

0

0

0

0

Siam Poongsan

태국

2023-12-31

1.0

178,624

(80,188)

292,136

4,179

6,505

Poongsan Japan

일본

2023-12-31

1.0

65,515

(56,555)

131,200

757

364

Poongsan Shanghai

중국

2023-12-31

1.0

33,613

(28,846)

119,684

677

644

Poongsan America

미국

2023-12-31

1.0

226,304

(134,269)

384,419

19,799

20,797

PMC Ammunition

미국

2023-12-31

1.0

0

0

0

0

0

Poongsan (M) SDN

말레이시아

2023-12-31

1.0

35,872

(31,703)

71,021

584

639

Poongsan Lianyungang

중국

2023-12-31

1.0

45,959

(40,568)

76,766

900

869

출처 : 당사 사업보고서(2023.12), 연결 기준

(주1
) 상기 재무정보는 종속기업의 지분법회계처리가 적용된 재무정보입니다.

(주2)
Poongsan Shenzhen은 Poongsan Hongkong이 100% 출자한 회사이고, Poongsan Hongkong의 재무정보는 Poongsan Shenzhen을 포함하여 작성한 연결재무정보입니다.

(주3) PMC Ammunition은 Poongsan America가 100% 출자한 회사이고,
PoongsanAmerica
의 재무정보는
PMC Ammunition
을 포함하여 작성한 연결재무정보

입니다.

(주4) PMC Ammunition의 최근사업연도말 자산총액은 개별로 작성하였습니다.

2023년 말 자산총액을 기준으로 당사 자산총액의 10% 이상을 차지하거나 750억원 이상인 주요 종속회
사는
PMX Industries, Inc., Siam Poongsan Metal Co., L
td.
및 Poongsan America(PMC Ammunition)입니다.

(1)
P
M
X Industries, Inc.

P
M
X Industries, Inc.(이하 PMX)는 연간 12만톤의 생산능력을 기반으로 미국 내 3대 신동업체의 지위를 보유하고 있습니다. PMX는
2018년과 2019년 PMX는 전기동 가격 하락 등으로 적자을 기록하였습니다. 2018년에는 407백만달러의 매출액과 13백만달러의 경상손실을 시
현하였으며,
2019년에는 압연 부문용 그리고 소전용 소재 전 부문에서 감소하여 전년대비 14% 감
소한 341백만달러의 매출액과 16백만달러의 경상손실을 기록하였습니다. 반면, 2020년에는 구리가격 상승과 출하호조로 매출액이 전년 대비 19.1% 상승한 406백만달러를 기록하며 2백만 달러의 경상이익 및 약 23억원의 당기순이익으로 다시 한번 흑자전환에 성공하였으나, 2022년 글로벌 수요 둔화와 전기동 가격 하락으로 영업이익 및 당기순이익 적자로 전환되었습니다.
2023년 영업이익은 흑자로 전환되었으나, 당기순이익은 적자를 기록했지만 전기동 가격 상승과 수요 회복 등으로 2024년도 전망은 전년대비 긍정적일 것으로 판단됩니다. PMX Industries의 최근 3개년 요약 재무제표는 다음과 같습니다.

[
PMX Industries 요약 재무제표
]

(단위: 백만원)

구 분
FY2023
FY2022
FY2021

총자산
358,664
388,657
411,059

자본금
49
49
49

매출액
700,193
768,523
692,153

영업이익
5,401
(9,770)
33,140

금융비용
11,630
7,466
4,357

당기순이익
(6,055)
(2,269)
45,335

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

[
PMX Industries 당기순손익 추이
]

(단위: 백만원)

구 분
FY2023
FY2022
FY2021

당기순손익
(6,055)
(2,269)
45,335

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

(2)
Siam Poongsan Metal Co., Ltd.

Siam Poongsan Metal Co., Ltd.는
2000년
10월 Chonburi, 태국에 설립되었습니다. 동남아 유일의 압연공장 일관생산라인을 가지고 있으며 동 및 동합금 압연 제품 및 소전을 제조, 판매하고 있습니다.
2003년 본격 가동 이후 지속적인 판매량 증대로
2023년 말 총 자산규모는 1,786억원으로 전년대비 2.3% 증가하였고, 매출액은 전년 대비 1.6% 증가한 2,921억원을 시
현
하
였습니다. 또한
2023년 42억원의 당기순이익을 기록하였
으며, 이는 2022년 22억원 대비 88.4% 대폭 증가한 수치입
니다. Siam Poongsan Metal Co., Ltd.의 최근 3개년 요약 재무제표는 다음과 같습니다.

[Siam Poongsan Metal Co., Ltd. 요약 재무제표]

(단위 : 백만원)

구 분
FY2023
FY2022
FY2021

총자산
178,624
174,597
150,867

자본금
43,080
43,080
43,080

매출액
292,136
287,482
250,629

영업이익
4,821
(1,499)
11,721

금융비용
3,517
1,684
726

당기순이익
4,179
2,218
13,040

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

(3)

P
MC Ammunition, Inc.

P
MC Ammunition, Inc.(이하 "

PMC Ammunition
")
은 2013년 12월 30일 미국에서 설립되어 스포츠탄 관련 제품의 판매업을 영위하고 있으며,
종속기업인 Poongsan America가 100% 출자한 회사로서, 2021년말 기준 자본금은 USD
6,200,000 입니다.

PoongsanAmerica
의 재무정보는
PMC Ammunition
을 포함하여 작성한 연결재무정보

이
며, 동사의 자산총계는 2020년말 기준 965억원에서 2021년말 1,299억원으로 34.5% 증가하였으며, 2021년도 매출액 역시 2020년도
대비 39.5% 상승한 3,834억원을 기록하였습니다. 이에 따라 2019년도 52억원의 당기순손실을 기록한 이후 2020년 87억원으로 흑자전환하며 수익성을 개선하였으며, 2021년도에는 전년 대비 129.5% 증가한 200억원의 당기순이익을 시현했습니다. 이후에도 안정적인 스포츠탄 수요를 바탕으로 2022년과 2023년 각각 204억과 197억의 안정적인 당기 순이익을 기록하며, 당사의 주요 종속회사로 자리잡았습니다.

[Poongsan America(
P
MC Ammunition, Inc.
)
요약 재무제표]

(단위 : 백만원)

구 분
FY2023
FY2022
FY2021

총자산
209,352
133,616
113,498

자본금
7,994
7,857
7,350

매출액
264,980
293,713
208,114

영업이익
23,320
27,761
27,349

금융비용
0
1
115

당기순이익
19,712
20,384
19,683

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

당
사
의
주
요
자
회
사
중
P
M
X Industries, Inc.
, Siam Poongsan Metal Co., Ltd. 및 PMC Ammuniction, Inc.는
각 소재지에서 양호한 시장점유율을 보이고 있습니다.
그러나 상기 3개의 주요 종속회사들의 주요 사업 소재지가 해외인만큼 환율 변동
성에 따른 환차손 및 수출실적 악화 가능성이 존재합니다. 또한, 원재료 가격 변동성에 민감하게 반응하는 신동사업의 특성상 원재료 가격이 안정화되지 않을 경우 당사 신동부문 종속회사들의 수익성 악화로 이어질 수 있습니다.

이와 같이,

환율 및 원재료 가격의 변동은 주요 종속회사들의 수익성에 악영향을 미칠 수 있으며, 이에 따른 당사의 추가적인 자금 지원이 있을 수 있으므로 투자자 여러분은 이점 유의
하시기 바랍니다.

[당사 및 주요종속회사 시장점유율 추이]

회사명
구분
2023년
2022년
2021년
비고

㈜풍산
압연제품
판, 대
50%
50%
50%
국내

L/F재
88%
87%
86%
국내

압출제품
봉, 선
18%
17%
17%
국내

소전
46%
50%
49%
국내, 해외

PMX Industries, Inc.
압연제품
20%
18%
18%
내수(미국)

Siam Poongsan MetalCo.,Ltd.
판, 대
40%
40%
40%
내수(태국)

소전
100%
100%
100%
내수(태국)

PMC Ammunition, Inc.
소구경탄
25%
22%
22%
내수(미국)

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

(주) 상기 시장점유율은 업계 시장규모를 고려한 당사 추정치입니다.

마
. 종속기업에 대한 지급보증과 관련된 위험

신고서 작성기준일
기준 당사는

P
M
X Industries를 포함한
종속회사에게

USD143,600,000,
J
P
Y600,000,000
, CNY 64,200,000의 지급보증을 제공하고 있으며
원화환산액은

약
2,132억원

입니
다.
이 금액은

2023년 말
당사
연결
기준

자본총
계 대
비
10.8
%

수준이며,
전체 지급보증액 중
1,296억원(60.8% 비중)
이 미국 소
재 신동 생산법인인 PMX Industries에 제공
되고 있습니다
.

향후 시장 및
경기 변동성 심화 등으로 인해 종속기업의
영업실적 및 재무안정성이 저하될 경우 당사의 추가적 지원부담이 상존
한다는 점을 투자자들께서는 유의하시기 바랍니다.

신고서 작성기준일(2024년 04월 12일) 현재 당
사는
P
M
X Industries를 포함한
종속회사에게

USD143,600,000,

J
PY600,000
,000
, CNY 64,200,000의 지급
보증을 제공하고 있으며 원화환산액은

약
2,132억원

입니
다.
이 금액은

2023년 말
당사
연결
기준

자본총
계 대
비
10.8
%

수준이며,
전체 지급보증액 중
1,296억원(60.8% 비중)
이 미국 소
재 신동 생산법인인 PMX Industries에 제공
되고 있습
니다
.

[당사의 채무보증 현황]

(단위 : 백만원, 천USD, 천JPY, 천EUR)

보증회사
피보증회사(채무자)
보증회사와의 관계
채무보증금액
보증기간
채무보증처(채권자)

기초('23.12.31)
증가
감소
기말('24.04.12)

(주)풍산
PMX Industries,
주요종속회사
38,682
2,229
0
40,911
'23.07.21~'26.07.21
KDB산업은행 외

($30,000)
$0
$0
($30,000)

"
"
38,682
2,229
0
40,911
'21.06.11~'24.06.11
KDB산업은행 외

($30,000)
$0
$0
($30,000)

"
"
38,682
2,229
0
40,911
'22.10.31~'25.10.31
한국수출입은행

($30,000)
$0
$0
($30,000)

"
"
6,447
372
0
6,819
'23.04.19~'24.04.19
하나은행

($5,000)
$0
$0
($5,000)

Poongsan America
종속회사
6,189
357
0
6,546
'23.04.19~'24.04.19
하나은행

($4,800)
$0
$0
($4,800)

Poongsan(M) SDN BHD.
종속회사
4,642
267
0
4,909
'23.07.07~'24.07.05
우리은행

($3,600)
$0
$0
($3,600)

"
"
12,378
714
0
13,092
'23.06.23~'24.06.23
씨티은행

($9,600)
$0
$0
($9,600)

Poongsan (H.K) Ltd.
종속회사
5,158
0
5,158
0
'23.03.03~'24.03.03
KDB산업은행

($4,000)
$0
$4,000
$0

Poongsan (Shenzhen) Co., Ltd.
종속회사
0
0
0
0
'22.06.10~'23.06.09
우리은행

$0
$0
$0
$0

"
"
9,026
520
0
9,546
'23.11.17~'24.11.17
DBS

($7,000)
$0
$0
($7,000)

"
"
6,447
372
0
6,819
'23.07.18~'24.07.18
SCB

($5,000)
$0
$0
($5,000)

"
"
3,868
223
0
4,091
'23.09.23~'24.09.23
SCB

($3,000)
$0
$0
($3,000)

Poongsan (Shenzhen) Co., Ltd. (단위 : 천CNY)
"
5,968
237
0
6,205
'23.06.09~'24.06.07
KB국민은행

(CNY 33,000)
￥0
￥0
(CNY 33,000)

Poongsan (Lianyungang) Co., Ltd.
종속회사
17,020
981
0
18,001
'23.08.04~'24.08.03
DGB대구은행

($13,200)
$0
$0
($13,200)

Poongsan (Lianyungang) Co., Ltd. (단위 : 천CNY)
"
5,642
225
0
5,867
'23.09.08~'24.09.06
DGB대구은행

(CNY 31,200)
￥0
￥0
(CNY 31,200)

Poongsan (Shanghai) Co. Ltd.
종속회사
3,095
178
0
3,273
'23.11.07~'24.11.07
DGB대구은행

($2,400)
$0
$0
($2,400)

Poongsan Japan Corporation
종속회사
913
0
23
890
'23.12.05~'24.12.05
하나은행

(JPY 100,000)
￥0
￥0
(JPY 100,000)

"
"
2,738
0
68
2,670
'23.12.26~'24.12.26
KDB산업은행

(JPY 300,000)
￥0
￥0
(JPY 300,000)

"
"
1,825
0
45
1,780
'23.11.02~'24.11.01
신한은행

(JPY 200,000)
￥0
￥0
(JPY 200,000)

합 계
207,402
11,133
5,294
213,241
-
-

출처 : 당사 제시

주1) 지배회사가 부담하는 최대보증금액은 보증금액에 이자 및 기타부대비용을 가산한 금액입니다.주2) 24.04.12 지급보증금액은 다음과 같은 환율로 계산되었습니다. USD 1363.70, JPY 8.9006 ,CNY 188.03 (04/12일자 매매기준율 적용)

PMX Industries는 동사가 100% 지분을 보유하고 있으며, 전기동을 주원료로 하여 산업용 Strip 및 Coin용 Strip등을 생산 및 판매하고 있으며, 사업특성상 글로벌 경기및 전기동 LME가격 등락에 의한 영업실적의 변동성이 높은 수준입니다. PMX는
낮은 가동률로 인한 고정비 및 금융비용 부담등으로 2008년까지 부진한 실적이 지속되면서 자본잠식에 이르기도 하였습니다. 2009~2010년 글로벌 경기회복에 따른 전기동 가격상승과 수요 증가에 힘입어 실적이 다소 개선되기도 하였으나, 2011년 이후 전기동 가격이 하락한 가운데, 경기부진에 따른 산업·주화용 수요위축으로 2015년까지 적자가 지속되는 모습을 보였습니다. 이 과정에서 동사는 PMX Industries 재무 구조개선을 위하여 2014년 6월 중 410억원, 2015년 5월 중 437억원 규모의 유상증사에 참여하는 등 종속기업에 대한 동사의 직 . 간접
적인 지원부담 지속되었습니다
. PMX Industries의 주요 원재료인 전기동의 가격 상승으로 2016년 6년만에 흑자전환에 성공하였으나,
전기동 가격이 하락세로 전환되면서 다시 적자전환되었습니다.
2019년 기준 187.9억원의 당기순손실을 기록하였으나 2020년 매출액이 820.6억원가량 상승하면서 23.2억원의 당기순이익을 기록하여 다시 한번 흑자전환하였습
니다. 2021년에는 미 조폐국 향 판매량 감소에도 불구하고 신동제품 수요 증가 따른 전체 판매량 확대로 매출액은 6,922억원을 기록하였으며, 453억원의 당기순이익을 기록하며
수익성이 크게 개선되었습니다.하지만 2022년은 세계 주요국들의 금리 인상으로 인한 경기 둔화, 중국의 수 요 감소, 전기동 가격 하락 등의 요인으로 영업이익과 당기순이익이 각각 98억과 23억의 적자를 기록했습니다. 2023년에도 전기동 가격 하락과 글로벌 경기의 침체가 이어졌으나, 박판 등 고부가가치 제품 판매 확대로 영업이익이 흑자로 전환되었습니다. 2023년 PMX Industries는 54억의 영업이익을 기록했으나, 61억의 당기순손실을 기록하였습니다. 글
로벌 수요산업의 회복으로 상황이 나아질것으로 기대되나 , 자체 현금 창출 능력이 지속되지 않을 경우 부채비율(2023년 말 기준 91.5%)이 증가하여 당사의 자금 지원 부담이 확대될 가능성이 있습니다.

[당사 및 종속회사의 재무현황]

<2023년>
(단위 : 백만원)

구분

종속기업의 설립지 국가

종속기업 재무제표의 보고기간종료일

종속기업에 대한 소유지분율

자산

부채

수익(매출액)

당기순이익(손실)

포괄손익

전체 종속기업

종속기업

풍산

대한민국

2023-12-31

3,316,202

(1,350,247)

3,100,555

156,305

153,270

풍산FNS

대한민국

2023-12-31

1.0

34,130

(4,864)

29,387

2,131

1,644

피엔티

PMX Industries

미국

2023-12-31

1.0

358,664

(171,405)

700,193

(6,054)

(2,668)

Poongsan Hongkong

홍콩

2023-12-31

1.0

55,383

(39,828)

95,384

(733)

(648)

Poongsan Shenzhen

중국

2023-12-31

1.0

0

0

0

0

0

Siam Poongsan

태국

2023-12-31

1.0

178,624

(80,188)

292,136

4,179

6,505

Poongsan Japan

일본

2023-12-31

1.0

65,515

(56,555)

131,200

757

364

Poongsan Shanghai

중국

2023-12-31

1.0

33,613

(28,846)

119,684

677

644

Poongsan America

미국

2023-12-31

1.0

226,304

(134,269)

384,419

19,799

20,797

PMC Ammunition

미국

2023-12-31

1.0

0

0

0

0

0

Poongsan (M) SDN

말레이시아

2023-12-31

1.0

35,872

(31,703)

71,021

584

639

Poongsan Lianyungang

중국

2023-12-31

1.0

45,959

(40,568)

76,766

900

869

출처 : 당사 사업보고서(2023.12), 연결 기준

(주1
) 상기 재무정보는 종속기업의 지분법회계처리가 적용된 재무정보입니다.

(주2)
Poongsan Shenzhen은 Poongsan Hongkong이 100% 출자한 회사이고, Poongsan Hongkong의 재무정보는 Poongsan Shenzhen을 포함하여 작성한 연결재무정보입니다.

(주3) PMC Ammunition은 Poongsan America가 100% 출자한 회사이고,
PoongsanAmerica
의 재무정보는
PMC Ammunition
을 포함하여 작성한 연결재무정보

입니다.

(주4) PMC Ammunition의 최근사업연도말 자산총액은 개별로 작성하였습니다.

이러한 지원규모는 동사의 재무상태에도 부담 요인이 될 수 있으며, 향후 시장 및 경기 변동성 심화 등으로 인해 종속기업의 영업실적 및 재무안정성이 저하될 경우 동사의 추가적 지원부담이 상존하고 있습니다. 그러나 최근 동사 종속회사의 실적 개선이 예상되고, 자체 현금 창출 능력을 보유하게 되면서 보고서 작성기준일 현재 자금 지원 가능성은 낮은 편으로 판단됩니다.

바. 환율의 변동과 관련된 위험

당사는 해외로부터의 원재료매입, 생산한 제품의 수출 등 사업특성상 외화표시자산 및 부채를 보유하고 있어 환율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 당사는
원재료 구매가격 변동위험과 재고자산 가치변동위험을 관리하기 위하여 상품선물을, 환율 변동위험을 관리하기 위하여 통화선도 체결하고 이를 위험회피 수단으로 지정
하여 환율 변동 위험을 최소화하고 있습니다.

환율의 변동이 원재료 매입액에 영향을 미치고 있으며, 환위험 관리에도 불구하고 외화 자산의 증대 또는 외부 효과로 인한 환율의 급변동이 발생할 경우에는 당사의 재무상황에 적지 않은 영향을 미칠 가능성
이 존재하므로 투자자 여러분께서는 이점 유의하여 주시기 바랍니다.

당사는 주요 원재료인 전기동을 국내(LS-Nikko) 및 해외(칠레의 CODELCO)에서 공급받고 있습니다. 전기동의 거래는 LME(London Metal Exchange)를 중심으로 이루어지고 있으며, 결제대금은 USD로 결정되고 있어, 원재료 매입과 관련된 환율변동은 당사의 수익성에 큰 영향을 미치고 있습니다.
당사는 안
정적인 원재료의 수급을 위하여 거래처와 1년 단위 장기계약을 체결하고 있으며 2023년 매입처별 매입실적은 아래와 같습니다.

[2023년 당사 및 주요 종속기업 매입처별 매입실적]

회사명(금액단위)
사업부문
매입유형
품목
구체적 용도
매입액
주요 매입처

㈜풍산(백만원)
신동부문
원재료
전기동
압연
846,945
LS MnM 등

아연
압연, 압출
64,970
고려아연, 풍전비철 등

니켈
소전
34,733
Hanwa 등

Scrap
압연, 압출
649,853
PAC, 삼형 등

주석, 인동, 납 등
압연, 압출
111,106
Toyota Tsusho 등

합 계
1,707,607
-

PMX Industries, Inc.(천U$)
신동부문
원재료
전기동
압연
263,315
Kennecott, Glencore 등

아연
압연
17,662
Teck, Glencore 등

니켈
소전
46,345
Vale, Glencore 등

Scrap
압연
66,825
Kataman, Premier 등

기타
-
3,573
Nathan Trotter 등

합 계
397,720
-

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.(천Baht)
신동부문
원재료
전기동
압연, 소전
2,124,547
Trafigura, Glencore 등

아연
압연
340,265
Sorin, Glencore 등

니켈
소전
84,340
Hanwa, Glencore 등

알루미늄
소전
842
Toyota Tsusho, SCG 등

Scrap
압연
1,497,073
Mitsui, Hanwa 등

기타
압연, 소전
2,379,259
Magnesium & Phosphorus & Al-Bronze(Poongsan) & TP Slab & Clad Strip(Poongsan) 등

합 계
6,426,326
-

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

환율 변동성은 당사의 원재료 매입 비용을 증가시키고 원재료 관련 상품선물을 활용하는 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

(동 증권신고서
'Ⅲ. 투자위험요소 1. 사업위험

가. 환율변동으로 인한 수출실적 악화 및 환차손 발생 가능성
' 참고)

원/달러 하락(원화 평가절상)은 해외 경쟁업체 대비 가격 경쟁력 하락 및 원화환산 매출액의 감소라는 부정적인 효과가 있고, 환율이 하락할 경우 주요 원재료 도입 시 매입가격이 하락하여 당사의 매출 및 수익성에도 영향을 미칠 수 있습니다.

당사는 원자재 구매가격 변동위험 및 재고자산 가치변동 위험을 관리하기 위하여 상품선물을 활용하고 있으며, 환율 변동위험을 관리하기
위해
통화선도계약을 체결하고 이를 위험회피 수단으로 지정하여 환율 변동 위험을
최소화하고 있습니다
. 2023년 말 기준 상품선물의 자산 및 부채 규모는 각각
11.1억원 및 27.7억원 규모이며, 통화선도의 경우 자산 및 부채 규모는 각각 21.3억원 및 3.5억원 규모입니다.

[파생상품 자산 및 부채 현황]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년 말
2022년 말

자 산
부 채
자 산
부 채

상품선물
1,114
2,774
2,245
3,656

통화선도
2,125
354
6,277
463

합 계
3,239
3,128
8,522
4,119

출처 : 당사 사업보고서(2023.12), 연결 기준

당사는 2023년 상품선물계약과 관련하여
7.9억원의 거래이익과 16.6억원의 평가손실을 인식하였습니다. 또한, 통화선도계약과 관련하여 108.7억원의 거래손실과 17.7억원의 평가이익을 기록하였습니다.

[파생상품 관련 손익]

(단위 : 백만원)

구 분
2023년
2022년

<파생상품거래이익>

상품선물거래이익

11,177

28,582

통화선도거래이익

13,356

9,204

소 계

24,533

37,786

<파생상품평가이익>

상품선물평가이익

1,115

2,209

통화선도평가이익

2,125

6,277

소 계

3,240

8,486

<파생상품거래손실>

상품선물거래손실

10,384

12,171

통화선도거래손실

24,226

24,251

소 계

34,610

36,422

<파생상품평가손실>

상품선물평가손실

2,777

3,673

통화선도평가손실

354

636

소 계

3,131

4,309

출처 : 당사 사업보고서(2023.12), 연결 기준

한편, 당사는
2023년 연결
기준
99억원 규모의 외환차이익과 4.1억원 규모의 외화환산손실을 인식하였습니다.

당
사는 USD 및 JPY 관련 외환 관련 손익의 변동성 관리를 위해 통화선도 계약을 통해 관련 위험을 헷지하고 있으나 전체 금액에

대한
완전헷지를 하고 있지 않으므로 추후 환율 변동성이 확대될 경우 당사의 수익성에 부정적인 영향을 미칠 수
있습니다
.

[당사 연결기준 외환 관련 손익]

(단위: 백만원)

구 분
FY2023
FY2022
FY2021

외환차익

56,082

83,510

42,580

외환차손

46,153

60,475

25,217

외환차손익
9,929
23,035
17,363

외화환산이익

12,872

21,277

10,311

외화환산손실

17,029

33,517

11,431

외화환산손익
(4,157)
(12,240)
(1,120)

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 USD 및 JPY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
2023년 및 2022년말 기준 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
2023년말
2022년말

자 산
부 채
자 산
부 채

USD

662,696

345,194

619,022

413,713

JPY

63,123

43,864

83,372

57,583

기타

90,660

36,823

71,084

23,567

합 계
816,479
425,881
773,478
494,863

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

2023년 및 2022년 기준 다른 모든 변수가
일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 예측가능한 환율변동이 연결 기준 세전순이익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
FY2023
FY2022

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD

31,750

(31,750)

20,531

(20,531)

JPY

1,926

(1,926)

2,579

(2,579)

기타

5,384

(5,384)

4,752

(4,752)

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

비록 당사의 자산, 매출 등의 규모에 비해서 개별적으로 식별가능한 환율 변동에 따른 위험의 규모는 크지 않은 것으로 판단되지만, 환율의 변동이 원재료 매입액에 영향을 미치고 있으며, 환위험 관리에도 불구하고 외화 자산의 증대 또는 외부 효과로 인한 환율의 급변동이 발생할 경우에는 당사의 재무상황에 적지 않은 영향을 미칠 가능성이 존재하므로 투자자 여러분께서는 이점 유의하여 주시기 바랍니다.

사. 우발채무와 관련된 위험
당사는
계약이행보증 등과 관련하여 어음, 수표를 견질로 제공하고 있으며, 채무보증, 차입약정 등 우발채무
를 부담
하고 있습니다
.

신

고서 작성기준일 현재 실제 차입금과는 성격이 다른 차입약정을
제외하고 가장 큰 비중을 차지하는
종속회사에 대한 채무보증의 총 규
모
는

2,132억원
수준으로 당사의 2023년 말 연결 기준 자본총계 대비
10.8%
수준
입니다.

우
발상황 발생여부에 따라 당사의 재무상태에 일정부분 영향
을 미칠 수
있으니 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지
하시기 바랍니다.

당사는 신고서 작성기준일 현재 기준

계약이행보증 등과 관련하
여 어음, 수표를 견질로 제공하고 있으며, 종속회사에 대한 채무보증, 은행과의 차입약정 등 우발채무를 부담하고 있습니다.
신고서 작성기준일 현재 실제 차입금과는 성격이 다른 차입
약정을 제외하고 가장 큰 비중을 차지하는 종속회사에 대한 채무보증의 총 규모는

2,132억원 수준으로 당사의 2023년 말 연결 기준 자본총계 대비 10.8%
수준입니다.

이러한 채무보증이 현실화 될 경우 당사의 종속회사에 대한 지원 부담이 가중될 수 있으며, 당사의 수익성이 부정적인 영향을 받을 수 있습니다.

당사가 보유한 우발채무의 규모는 당사가 사업을 영위하는데 필요한 통상적인 수준을 초과하지 않는 범위
이내의 수준인 것으로 판단되지만, 경제적 효익의 유출 가능성이 높아지게 되는 상황이 발생하는 경우 당사의 재무상태에 일정 부분 영향을 미칠 수 있습니다. 투자자께서는 이러한 사항을 충분히 인지하시고 투자에 임해주시기 바랍니다.

한편, 세부적인 우발채무 현황은 다음과 같습니다.

(1) 견질 또는 담보용 어음, 수표현황

신고서 작성기준일
현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하
여

액면 55백만원의 어음 1매를 관련업체에 견질로 제공하고 있습니다.

(기준일 : 2024년 04월 12일)
(단위 : 백만원 )

제 출 처
구 분
매 수
금 액
비 고

은 행
어 음
-
-
-

수 표
-
-
-

금융기관(은행제외)
어 음
-
-
-

수 표
-
-
-

법 인
어 음
1
55
-

수 표
-
-
-

기타(개인)
어 음
-
-
-

수 표
-
-
-

계
어 음
1
55
-

수 표
-
-
-

(2) 채무보증 현황

신고서 작성기준일(2024년 04월 12일) 현재 당
사는
P
M
X Industries를 포함한
종속회사에게

USD143,600,
000,
J
PY600,000,000
, CNY 64,200,000의 지급보증을 제공하고 있으며 원화환산액은

약

2,132억원

입니
다.
이외에 연결실체 내 회사간 채무보증 및 연결회사가 타법인에 제공한 채무보
증은 없습니다. 상
세 내역은 아래 표를 참고하시기 바랍니다.

[당사의 채무보증 현황]

(단위 : 백만원, 천USD, 천JPY, 천EUR)

보증회사
피보증회사(채무자)
보증회사와의 관계
채무보증금액
보증기간
채무보증처(채권자)

기초('23.12.31)
증가
감소
기말('24.04.12)

(주)풍산
PMX Industries,
주요종속회사
38,682
2,229
0
40,911
'23.07.21~'26.07.21
KDB산업은행 외

($30,000)
$0
$0
($30,000)

"
"
38,682
2,229
0
40,911
'21.06.11~'24.06.11
KDB산업은행 외

($30,000)
$0
$0
($30,000)

"
"
38,682
2,229
0
40,911
'22.10.31~'25.10.31
한국수출입은행

($30,000)
$0
$0
($30,000)

"
"
6,447
372
0
6,819
'23.04.19~'24.04.19
하나은행

($5,000)
$0
$0
($5,000)

Poongsan America
종속회사
6,189
357
0
6,546
'23.04.19~'24.04.19
하나은행

($4,800)
$0
$0
($4,800)

Poongsan(M) SDN BHD.
종속회사
4,642
267
0
4,909
'23.07.07~'24.07.05
우리은행

($3,600)
$0
$0
($3,600)

"
"
12,378
714
0
13,092
'23.06.23~'24.06.23
씨티은행

($9,600)
$0
$0
($9,600)

Poongsan (H.K) Ltd.
종속회사
5,158
0
5,158
0
'23.03.03~'24.03.03
KDB산업은행

($4,000)
$0
$4,000
$0

Poongsan (Shenzhen) Co., Ltd.
종속회사
0
0
0
0
'22.06.10~'23.06.09
우리은행

$0
$0
$0
$0

"
"
9,026
520
0
9,546
'23.11.17~'24.11.17
DBS

($7,000)
$0
$0
($7,000)

"
"
6,447
372
0
6,819
'23.07.18~'24.07.18
SCB

($5,000)
$0
$0
($5,000)

"
"
3,868
223
0
4,091
'23.09.23~'24.09.23
SCB

($3,000)
$0
$0
($3,000)

Poongsan (Shenzhen) Co., Ltd. (단위 : 천CNY)
"
5,968
237
0
6,205
'23.06.09~'24.06.07
KB국민은행

(CNY 33,000)
￥0
￥0
(CNY 33,000)

Poongsan (Lianyungang) Co., Ltd.
종속회사
17,020
981
0
18,001
'23.08.04~'24.08.03
DGB대구은행

($13,200)
$0
$0
($13,200)

Poongsan (Lianyungang) Co., Ltd. (단위 : 천CNY)
"
5,642
225
0
5,867
'23.09.08~'24.09.06
DGB대구은행

(CNY 31,200)
￥0
￥0
(CNY 31,200)

Poongsan (Shanghai) Co. Ltd.
종속회사
3,095
178
0
3,273
'23.11.07~'24.11.07
DGB대구은행

($2,400)
$0
$0
($2,400)

Poongsan Japan Corporation
종속회사
913
0
23
890
'23.12.05~'24.12.05
하나은행

(JPY 100,000)
￥0
￥0
(JPY 100,000)

"
"
2,738
0
68
2,670
'23.12.26~'24.12.26
KDB산업은행

(JPY 300,000)
￥0
￥0
(JPY 300,000)

"
"
1,825
0
45
1,780
'23.11.02~'24.11.01
신한은행

(JPY 200,000)
￥0
￥0
(JPY 200,000)

합 계
207,402
11,133
5,294
213,241
-
-

출처 : 당사 제시

주1) 지배회사가 부담하는 최대보증금액은 보증금액에 이자 및 기타부대비용을 가산한 금액입니다.주2) 24.04.12 지급보증금액은 다음과 같은 환율로 계산되었습니다. USD 1363.70, JPY 8.9006 ,CNY 188.03 (04/12일자 매매기준율 적용)

(3) 차입
약정

2023년말 기준
연결기업은 신한은행 등과 무역금융 등에 사용할 목적으로 한도 15,181억원의 차입약정을 체결하고 있습니다.

(4)
2023년
말
기준
연결기업은 제품납품에 대한 하자 등과 관련하여 방위산업공제조합등으로부터 793,277백만원(전기말: 705,844백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(5) 소송 현황

2024년 04월 12
일 기준 당사는

계약해제 무효확인 소
송 이외 2건의 소송이 진행 중에 있습니다.

그러나 최종 소송의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 증권 신고서 작성일 현재 예측할 수 없습니다.
주요한 소송사건의 내용은 아래와 같습니다.
(1) 계약해제 무효확인 등

구 분
내 용

사건명
- 계약해제 무효확인 등

소제기일
- 2018.5.24

소송 당사자
- 원고 : 풍산, - 피고 : 대한민국(법무부장관)

소송의 내용
- 방위사업청 섬광탄 사업 계약 해제 조치가 부적법함에 대한 확인 및 상기조치로 인하여 발생한 부당이익을 반환하고 당사의 손해를 배상 할 것을 청구

소송가액
- 10,144백만원

진행사항
- 2심 진행중

(2) 물품대금청구 등

구 분
내 용

사건명
- 물품대금청구 등

소제기일
- 2023.5.12

소송 당사자
- 원고 : 풍산, - 피고 : 대한민국(법무부장관)

소송의 내용
- 방위사업청이 당사에 납입 고지한 하자구상금 채권을 자동채권으로 하여 상계하고 당사에 지급하지 않은 물품대금 및 지체상금 반환금을 지급할 것을 청구

소송가액
- 28,531백만원

진행사항
- 1심 진행중

(3) 물품대금청구 등

구 분
내 용

사건명
- 물품대금청구

소제기일
- 2023.10.13

소송 당사자
- 원고 : 풍산, - 피고 : 대한민국(법무부장관)

소송의 내용
- 방위사업청은 당사에 물품대금 전액을 지급할 의무가 있음에도, 당사에 대한 지체상금 채권으로 물품대금 채무와 상계한 나머지만 지급하였기에, 미지급된 지체상금액 상당의 물품대금에 대한 지급을 구함

소송가액
- 1,887백만원

진행사항
- 1심 진행중

3. 기타위험

가. 원리금 상환 불이행에 따른 투자위험

본 사채는
예금자보호법의 적용 대상이 아니고, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제362조 제8항 각호에 따른 금융기관 등이 보증한 것이 아니며, 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속
됩니다.

나. 환금성 제약 위험본 사채의 투자로
불안정한 채권시장 상황하에서 평가손실 등을 입거나 또는 매매가 원활하게 이루어지지 않아 환금성이 제약될 위험이 있습니다.

본 사채는 아래와 같이 한국거래소의 채권상장요건을 충족하고 있으며, 본 사채의 상장예정일인 2024년 04월 26일에 상장되므로 매매가 가능합니다. 한편 본 사채의 투자로 불안정한 채권시장 상황하에서 평가손실 등을 입거나 또는 매매가 원활하게 이루어지지 않아 환금성이 제약될 위험이 있습니다.

[유가증권시장 상장규정 제43조]

구분
요건
요건 충족내역

발행회사
자본금이 5억원 이상일 것(보증사채권 및 담보부사채권, 자산유동화채권 제외)
요건충족

모집 또는 매출
모집 또는 매출에 의하여 발행되었을 것
요건충족

발행총액
발행액면총액이 3억원 이상일 것(보증사채권 및 담보부사채권은 5천만원 이상)
요건충족

발행후 경과년수
채권의 발행일로부터 1년 이상 경과하지 아니할 것
요건충족

미상환액면총액
미상환액면총액이 3억원 이상일 것(보증사채권 및 담보부사채권은 5천만원 이상)
요건충족

상기 도표에서 보는 바와 같이, 본 사채는 한국거래소의 채무증권의 신규상장심사요건을 충족하고 있는 바, 한국거래소의 상장심사를 무난하게 통과할 것으로 판단하고 있으며, 환금성 위험은 미약한 것으로 판단하고 있습니다. 하지만 급격한 채권시장의 변동에 의해 영향을 받을 가능성이 있으며, 상장 이후 채권에 대한 매도량과 매수량 사이에 불균형이 발생할 경우 환금성에 제약이 있을 수 있으므로 투자자들께서는 이점을 유의하시기 바랍니다.

다. 공모일정 및 증권신고서 수정 가능성 본 증권신고서상의
공모일정은 확정된 것이 아니며, 증권신고서의 기재사항은 금융감독원 공시심사과정에서 정정사유가 발생할 경우 변경될 수 있음을 투자자 여러분께서는 유의하시고, 최종 증권신고서 및 투자설명서 내용을 참고하시기 바랍니다.

본 신고서는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제120조 제1항 규정에 의해 효력이 발생하며, 제120조 제3항에 규정된 바와 같이 이 신고서의 효력 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다.

라.
신용평가에 대한 사항

본 사채는
한국신용평가㈜ 및 한국기업평가㈜

로 부터 각각

A+ 등급
을 받았습니다.

당사는 "증권 인수
업무에 관한 규정" 제11조에 의거, 당사가 발행할 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채에 대하여 2개 신용평가전문회사에서 평가받은 신용등급을 사용하였습니다. 본 사채는
한국신용평가㈜ 및 한국기업평가㈜로 부터 각각 A+ 등급을
받았습니다. 등급의 정의 및 등급전망은 아래와 같습니다.

평 정 사
평정등급
등급의 정의
등급전망(Rating Outlook)

한국기업평가㈜
A+
원리금 지급확실성이 높지만, 장래의 환경변화에 영향을 받을 가능성이 상위 등급에 비해서는 높다
Stable(안정적)

한국신용평가㈜
A+
원리금 상환가능성이 높지만, 상위등급(AA)에 비해 경제여건 및 환경변화에 따라 영향을 받기 쉬운 면이 있다.
Stable(안정적)

[한국기업평가 장기 신용등급 정의]

신용등급
등급의 정의

AAA
원리금 지급확실성이 최고 수준이며, 예측 가능한 장래의 환경변화에 영향을 받지 않을 만큼 안정적이다.

AA
원리금 지급확실성이 매우 높으며, 예측 가능한 장래의 환경변화에 영향을 받을 가능성이 낮다.

A
원리금 지급확실성이 높지만, 장래의 환경변화에 영향을 받을 가능성이 상위 등급에 비해서는 높다.

BBB
원리금 지급확실성은 있으나, 장래의 환경변화에 따라 지급확실성이 저하될 가능성이 내포되어 있다.

BB
최소한의 원리금 지급확실성은 인정되나, 장래의 안정성면에서는 투기적 요소가 내포되어 있다.

B
원리금 지급확실성이 부족하며, 그 안정성이 가변적이어서 매우 투기적이다.

CCC
채무불이행이 발생할 가능성이 높다.

CC
채무불이행이 발생할 가능성이 매우 높다.

C
채무불이행이 발생할 가능성이 극히 높고, 합리적인 예측 범위내에서 채무불이행 발생이 불가피하다.

D
현재 채무불이행 상태에 있다.

(주) 상기 등급 중 AA부터 B까지는 당해 등급 내에서의 상대적 위치에 따라
“+” 또는 “-”부호를 부여할 수 있습니다.

[한국신용평가 장기 신용등급 정의]

신용등급
등급의 정의

AAA
원리금 상환가능성이 최고 수준이다.

AA
원리금 상환가능성이 매우 높지만, 상위등급(AAA)에 비해 다소 열위한 면이 있다.

A
원리금 상환가능성이 높지만, 상위등급(AA)에 비해 경제여건 및 환경변화에 따라 영향을 받기 쉬운 면이 있다.

BBB
원리금 상환가능성이 일정수준 인정되지만, 상위등급(A)에 비해 경제여건 및 환경변화에 따라 저하될 가능성이 있다.

BB
원리금 상환가능성에 불확실성이 내포되어 있어 투기적 요소를 갖고 있다.

B
원리금 상환가능성에 대한 불확실성이 상당하여 상위등급(BB)에 비해 투기적 요소가 크다.

CCC
채무불이행의 위험 수준이 높고 원리금 상환가능성이 의문시된다.

CC
채무불이행의 위험 수준이 매우 높고 원리금 상환가능성이 희박하다.

C
채무불이행의 위험 수준이 극히 높고 원리금 상환가능성이 없다.

D
상환 불능상태이다.

(주) 상기등급 중 AA부터 B까지는 +, -부호를 부가하여 동일등급 내에서의 우열을 나타내고 있음

마. 기한의 이익 상실 관련 위험

당사가 본 사채의 발행과 관련하여 사채관리회사와 맺은 사채관리계약과 관련하여
담보권 설정 등의 제한, 자산의 처분제한 등의 의무조항을 위반한 경우 본 사채의 사채권자 및 사채관리회사는 사채권자집회의 결의에 따라 당사에 대해 서면통지를 함으로써 당사가 본 사채에 대한 기한의 이익을 상실함을 선언
할 수 있습니다. 기타 자세한 사항은 사채관리계약서를 참고하시기 바랍니다.

IV. 인수인의 의견(분석기관의 평가의견)

1. 분석기관

구 분
증 권 회 사

회 사 명
고 유 번 호

공동대표주관회사
SK증권㈜
00131850

공동대표주관회사
KB증권㈜
00164876

2. 분석의 개요

공동대표주관회사인
SK증권㈜
및 KB증권㈜는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제71조 및 동법 시행령 제68조 4항에 의거 공정한 거래질서 확립과 투자자 보호를 위해 다수인을 상대로 한 모집ㆍ매출 등에 관여하는 인수회사로서, 발행인이 제출하는 신고서 등에 허위의 기재나 중요한 사항의 누락을 방지하는데 필요한 적절한 주의를 기울였습니다.공동대표주관회사인

SK증권㈜ 및
KB증권㈜는 인수 또는 모집·매출의 주선업무를 수행함에 있어 적절한 주의 의무를 다하기 위해 금융감독원이 제정한 「금융투자회사의 기업실사(Due Diligence) 모범규준」(이하 '모범규준'이라 한다)의 내용을 회사 내부 규정에 반영하여 2012년 2월 1일부터 제출되는 지분증권, 채무증권 증권신고서를 대상(자산유동화증권 등 제외)으로 기업실사를 의무적으로 수행하도록 규정하고 있습니다.다만, '모범규준' 제3조 제5항에 따르면 금융투자회사의 이사회나 리스크관리위원회의 의사결정을 거쳐 '모범규준'의 내용(실사수준)을 생략하거나 강화 또는 완화 적용할 수 있도록 허용하였는 바, 공동대표주관회사인

SK증권㈜ 및
KB증권㈜는 채무증권의 인수 또는 모집·매출의 주선업무를 수행함에 있어서 채권의 특성 및 발행회사의 일정요건 충족여부 등에 따라 회사 내부의 의사결정을 거쳐 기업실사 수준을 완화하여 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.본 채무증권은 공동대표주관회사인

SK증권㈜ 및
KB증권㈜ 의 '기업실사(Due Diligence) 업무규정' 및 "채무증권 등에 관한 인수업무지침"상의 내부 규정상의 기업실사 수준 완화대상기업 요건을 충족하고 있으며, 이에 발행회사의 양호한 재무구조 및 실적 등을 고려하여 내부적으로 마련한 기업실사 방법 및 절차에 따라 기업실사 업무를 수행하였습니다.

(1) 실사 일정

구 분
일 시

기업실사 기간
2024.03.29. ~2024.04.12

방문실사
2024.04.04

실사보고서 작성 완료
2024.04.12

증권신고서 제출
2024.04.15

(2) 기업실사 참여자

소속기관
부서
성명
직책
실사업무분장
참여기간
주요경력

SK증권(주)
기업금융2부
임국현
이사
기업실사 총괄
2024년 03월 29일 ~ 2024년 04월 12일
기업금융업무 등 20년

SK증권(주)
기업금융2부
이정우
과장
기업실사 책임
2024년 03월 29일 ~ 2024년 04월 12일
기업금융업무 등 15년

SK증권(주)
기업금융2부
박상호
주임
기업실사 및 서류작성
2024년 03월 29일 ~ 2024년 04월 12일
기업금융업무 등 4년

KB증권(주)
기업금융4부
배영한
부서장
기업실사 총괄
2024년 03월 29일 ~ 2024년 04월 12일
기업금융업무 15년

KB증권(주)
기업금융4부
서이삭
차장
기업실사 책임
2024년 03월 29일 ~ 2024년 04월 12일
기업금융업무 15년

KB증권(주)
기업금융4부
윤건영
주임
기업실사 및 서류작성
2024년 03월 29일 ~ 2024년 04월 12일
기업금융업무 2년

KB증권(주)
기업금융4부
박이상
주임
기업실사 및 서류작성
2024년 03월 29일 ~ 2024년 04월 12일
기업금융업무 1년

(3) 기업 실사 이행내역1) 기업실사 항목

항목
세부점검사항

모집 또는 매출에 관한 일반사항
가. 당해 증권발행 관련 법규 등의 준수 여부나. 당해 증권발행에 대한 정관상 근거 및 이사회 결의 내용 등 검토다. 당해 증권발행 가액(전환가액, 행사가액 등 포함)의 적정성 검증라. 증권신고서 1건으로 다수의 사채가 발행되는 경우 개별 사채별 특성(이율, 만기, 옵션유무 등) 검토

증권의 주요 권리내용
가. 당해 발행 증권과 관련한 수탁계약 체결 여부 및 수탁계약을 체결하지 않은 경우 원리금 미지급시 투자자 보호방안이 마련되어 있는지 여부

투자위험요소
가. 발행회사가 속해 있는 산업, 업종 및 영업의 특성에 따라 회사가 직면하게 되는 사업위험이 증권신고서에 반영되어 있는지 여부나. 발행회사의 사업위험과 직접적인 관련이 없는 것으로 재무상태, 지배구조 등 회사에 특수한 위험 등이 증권신고서에 반영되어 있는지 여부다. 발행회사의 사업위험 또는 회사위험 외의 위험으로서 증권의 발행조건 등으로 인해 발생되는 위험이 증권신고서에 반영되어 있는지 여부

자금의 사용목적
가. 당해 발행 증권을 통해 조달할 자금의 사용 목적나. 투자대상의 실재성이 있고 자금사용 예정시기, 소요자금 산출근거, 청약미달시 자금집행 우선순위, 미달자금 충원계획 등이 구체적인지 여부

경영능력 및 투명성
가. 최근 1년간 임원(미등기 포함)의 불법행위가 있고 이에 대한 형집행이 종료되지 않은 경우가 있는지 확인나. 임원(미등기 포함)의 불법행위가 있고 이에 대한 형집행이 종료되지 않은 경우 그 행위의 중요성과 업무 관련성에 비추어 회사 경영에 불리한 영향을 미칠 가능성이 있는지 확인다. 최근 3년간 임원(미등기 포함)의 횡령, 배임혐의 사실 존재 여부라. 임원(미등기 포함)의 횡령, 배임혐의 사실이 존재하는 경우 재판의 진행사항 및 회사의 재무에 직접적인 영향을 미칠 가능성과 이에 대한 횡령자금 환수 방안 등은 마련되어 있는지 여부

회사의 개요
가. 최근 1년간 발생한 회사의 주된 변동내용 확인나. 최근 1년간 자본금의 변동내역 확인

사업의 내용
가. 발행회사가 속한 산업의 경쟁상황, 시장규모, 성장주기(Life Cycle), 정부규제 등에 비추어 산업의 지속가능성이 있는지 여부나. 발행회사가 속한 산업에 대한 기재내용이 동종업계가 제출한 정기보고서 등의 기재내용과 부합하는지 여부다. 발행회사가 업종의 특성상 평판리스크의 판단이 중요한 업종인 경우에는 평판위험에 대해서 검토할 필요성이 있는지 여부라. 사업의 수주현황, 수주조건 변경 추이에 비추어 영업활동이 악화될 가능성이 있는지 여부마. 사업과 관련된 매출채권과 재고자산의 증가 추이, 주요 거래처의 신용등급 변동내역, 채권회수 추이등에 비추어 영업활동이 악화될 가능성이 있는지 여부바. 발행회사가 유전사업, 바이오사업, 대체에너지사업 등 투자기간이 길고 수익성이 불확실한 사업을 영위하는 경우 동 사업의 경제성을 입증할 수 있는 증빙자료 존재 여부사. 직전 정기보고서 또는 주요사항보고서에 기재된 사업추진계획이 현재 진행중인지 여부아. 과거 체결한 파생상품거래로 인하여 손익 변동이 큰 경우 그에 대한 대응방안 여부

재무에 관한 사항
가. 주요 재무지표(안정성지표, 수익성지표, 성장성지표, 활동성지표 등)의 연간추이를 동일, 유사업종의 타 기업들과 비교하여 발행회사의 재무 위험요인을 검토나. 발행회사의 규모에 비추어 중요성이 있는 투자가 있었거나 있을 예정인 경우 투자의 진정성과 투자자금 사용내역이 구체적인지 여부다. 차입금(회사채포함) 규모, 만기구조(조기상환 포함), 유동성, 차입금 상환일정 등을 고려하여 채무상환 불이행위험 가능성(가장 비관적인 시나리오도 가정할 것) 등 검토라. 지급보증, 담보제공, 파생상품, 어음 등으로 인해 우발채무가 현실화될 우려가 있는 경우 재무안정성의 악화 가능성 검토마. 증권 발행 전후 유동성, 현금흐름, 부채비율, 이자보상비율 등 부채성 자금조달에 따른 재무적 위험 변화 검토바. 신용등급이 최근3년내 1단계 이상 하락한 사실 여부 및 하락한 경우 이로 인해 향후 자금조달계획 및 손익에 미치는 영향 등 검토

감사인의 감사의견 등
가. 최근3개년간 회계감사인으로부터 적정의견 이외의 감사의견을 받은 사실이 있는지 확인

회사의 기관 및 계열회사에 관한 사항
가. 최근 1년간 자회사 지분 인수 및 매각, 계열회사 편입 등과 관련한 변동사항 확인나. 지분을 보유중인 회사의 재무구조가 취약한 경우 손상차손 등의 예상추이에 비추어 발행회사의 재무상태에 미치는 영향이 중대한지 검토

주주에 관한 사항
가. 최대주주의 지분율 및 주식보유형태(담보제공여부 포함), 잦은 경영진 변경, 경영권 분쟁, 주식관련증권 전환 또는 주식매수선택권 행사 등으로 인하여 경영권 불안정성이 대두될 가능성이 있는지 여부나. 최근 최대주주가 변경된 경우(경영권 양수도 계약이 체결된 경우 포함) 지분 인수조건 및 인수자금 조달방법 등이 타당한지 여부

임원 및 직원 등에 관한 사항
가. 결산후 중요한 변동사항 확인나. 최근 1년간 급격한 인력의 변동 확인

이해관계자와의 거래내용 등
가. 자회사 등 특수관계인에 대한 매출의존도가 높은 경우(매출액의 30% 이상) 특수관계자의 재무위험이 전이될 가능성에 대한 검토나. 감사보고서상 이해관계자와의 거래 내역의 기재 내용을 검토다. 최근 1년간 이해관계자와의 거래와 관련하여 조건 변경 또는 계약 해지 등의 사실 존재 유무

기타 투자자보호를 위해 필요한 사항
가. 금융당국 등으로부터 관련법령에 따른 제재조치를 받은 바 있는지 여부나. 법률대리인, 법규담당을 통해 소송 등 내역 확인다. 소송 등 관련 통지를 받았거나 합의가 진행중인 사항이 있는지 여부라. 금융 및 조세 관련 법령 위반 혐의로 자료제출요구, 소명요구 등을 받고 있는지 여부마. 정기보고서가 연결기준으로 작성된 경우 주요 종속회사와 관련된 위험요인 등이 충실하게 기재되었는지 확인

2) 기업실사 이행내역

일자

기업 실사 내용

2024.03.29~2024.04.02

발행회사 초도 인터뷰 - 실사 실무자 소개 - 실사 일정 논의 및 기업실사 체크리스트 송부 - 필요 자료 요청 및 회사 전반적 상황 소개 - 업계 및 산업동향 조사 등 자료 검증 및 실사 - 동사로부터 수령한 자료 검증 (IR자료, 정관, 내부자료 등) - 사업 관련 실사(진행 및 신규사업, 거래처 등) - 추가 필요자료 요청

2024.04.02~2024.04.08

Due-diligence Check-List에 따라 투자위험요소 실사 - 회사의 사업내용 이해 - 사업의 내용, 영업현황, 인터뷰 및 실사 - 경쟁 현황 인터뷰 및 실사 - 재무관련 사항, 영업실적에 대한 실사 및 인터뷰 - 사업계획 검토 및 인터뷰

2024.04.08~2024.04.12

- 증권신고서 작성 조언, 증권신고서 내용 검증 - 투자위험요소 세부사항 체크 - 실사 추가 내역 확인 - 최종보고서 작성완료

3) 실사 세부내용 및 검토자료 내역- 동 증권신고서의 첨부되어 있는 "기업실사보고서"를 참조하시기 바랍니다.

3. 종합의견
가. 동사는 풍산그룹 소속으로 1968년 10월 22일에 설립되어 동 및 동합금소재와 가공품을 제조 판매 하는 민수사업부문과 군납용 특수품 등을 생산하는 방위사업부문을 영위하고 있으며 생산능력 기준 국내 1위, 세계 3위의 동가공기업입니다. 동사는 지주회사 체제 전환을 위해 2008년 7월 1일자로 기업분할을 단행, 지주회사인 (주)풍산홀딩스는 2008년 4월 1일 합병된 풍산산업의 사업부문을 영위하며 존속 법인으로 남게 되었고, 기존의 신동사업 및 방산부문(2007년 舊(주)풍산의 매출액 중 95.7% 차지)을 영위하는 동사는 인적분할 되었으며, 기존 STS사업부문(스테인리스사업부)은 풍산특수금속(주)로 물적분할 되었습니다. 동사는 2008년 7월 30일 거래소에 상장되었으며, 2008년 7월 1일 분할 시점의 자본금은 1,401억원 입니다.나. 동사의 신동부문은 동 및 동합금 판ㆍ대, 리드프레임재, 주석도금재, 건축용 동관, 공업용 동관 및 합금관, 동 및 동합금 봉ㆍ롯드ㆍ선, 주화용 소전 및 동 지붕재 등을 제조 판매 하고 있으며
2023년 연결 기준 매출비중의 약 74.5%
정도를 차지하고 있습니다. 방산부문은 소구경에서부터 대구경까지 각종 군용 탄약 생산과 스포츠용 탄약, 추진화약 및 탄약 부분품, 정밀 단조품 등을 생산하고 있으며
2023년 연결 기준 매출비중의 약 25.3%
정도를 차지하고 있습니다. 동사는 생산능력 기준 국내 1위, 세계 3위의 동가공기업으로 동판, 동관 등 대부분의 제품에서 상위의 시장지위를 가지고 있습니다. 또한 동사는 국내 최대의 신동제품 공급자로서 규모의 경제에 따른 원가경쟁력과 우수한 기술력을 바탕으로 소전, 리드프레임용 소재, 합금관 등 고부가가치제품에 높은 경쟁력을 확보하고 있습니다. 방산부문 또한 국방부사용 탄약에 대한 독점적 공급권을 보유하여 견고한 사업지위를 확보해 안정적인 매출을 창출하고 있어 동사의 전반적인 사업안정성은 우수한 수준으로 판단됩니다.

[㈜풍산 사업부문별 매출액 추이]

(단위: 백만원)

기간
신동사업부문
방위산업부문
합계

매출액
구성비율
매출액
구성비율

FY2023
3,073,440
74.5%
1,042,971
25.3%
4,125,264

FY2022
3,376,815
77.2%
988,944
22.6%
4,372,983

FY2021
2,705,271
77.1%
795,761
22.7%
3,509,498

FY2020
1,832,522
70.7%
752,773
29.0%
2,593,636

출처 : 당사 사업보고서(2023.12), 연결 기준

(주)

신동사업부문 및 방위산업부문 합계액의 차이분은 공통부문 매출액에 해당함

다. 2023년 12월 한국비철금속협회가 작성한 '2024년도 비철금속 수급전망'에 의하면, 제련업과 가공업을 포함한 국내 비철금속산업의 연간 시장규모(2021년 비철금속 출하액 기준)는 55.0조원으로 제조업의 3.1%를 점유하고 있습니다.
비
철금속은 물리적, 기계적으로 독특한 성질을 가지고 있어 용융점이 낮고, 전성과 연성이 뛰어나 가공이 쉽기 때문에 단일금속 혹은 합금 및 도금의 형태로 전기, 전자, 자동차, 기계, 화학, 철강, 조선, 건설 등 다양한 산업분야에 기초소재로 사용되고 있습니다. 전방산업 연관효과가 높아 경기 변동에 따라 동 산업을 영위하는 기업들의 영업실적이 좌우되는 특성이 있으나, 수요산업이 다양하게 분포되어 특정 수요산업의 경기 등락에 따른 영향을 완화할 수 있는 구조를 보이고 있습니다. 비철금속 가공업은 제련업에 비해서는 설비규모가 상대적으로 적은 편이나 장치산업으로서 자본집약적인 특성을 지니고 있어 규모의 경제가 작용합니다. 또한 일반 범용품은 기술요구 수준이 낮은 편이나 반도체, 정밀기계 소재 등 첨단 고부가가치 제품은 장기간의 기술 개발 및 축적이 요구됩니다. 이에 따라 높은 기술력을 축적하고 있는 상위 대형업체 중심으로 시장구조가 형성되어 있습니다. 라. 동사는 1973년 국방부의 탄약 공급업체로 지정되어 방위산업에 진출하게 되었으며, 국내 소요 소총탄 등의 육상용 중소구경 탄약부문에서 독점적인 공급자 지위를 확보하고 있습니다. 동사의 내수 판매는 전량 군납이라는 특성상 적정한 마진을 보장받고있어 상대적으로 안정적인 수익구조를 지니고 있으며, 생산능력 확대와 기술 및 품질의 우수성을 토대로 군용탄, 스포츠탄 등을 북미지역 등에 지속적으로 수출하고 있으며, 유럽 등 세계시장 확대를 추진 중에 있습니다. 동사가 영위하는 방산부문은 정부의 군전력화 계획에 의한 사업으로서 정부의 정책적 결정에 따라 사업의 변동성이 발생할 수 있으나, 통상 방산부문은 정부의 군납 수를 바탕으로 실적이 정해지는 만큼, 기본적으로는 수주에 의한 장기 공급계약 사업이므로 단기적인 영향은 거의 없는 편입니다. 동사의 방산부문은 소구경에서부터 중ㆍ대구경까지 각종 군용탄약 생산과 스포츠용 탄약, 추진화약 및 탄약 부분품, 정밀 단조품 등을 생산ㆍ판매 하고 있으며, 특히 중소구경 탄약에 대한 독점적인 공급자지위를 확보하고 있습니다. 동사의 방위사업부문 매출액은 2014년부터 2017년까지 지속적으로 증가하였으나 2018년부터 2019년까지는 매출규모가 감소되는 추세를 보였습니다. 이는 미국 전역에 총기규제 도입 분위기가 확산되면서 미국내 총기와 스포츠탄 수요가 일시적으로 급증하면서 동사의 수출이 감소했기 때문입니다. 하지만 2020년에는 미국 바이든 정부의 총기규제 우려로 인한 수요 증가 등의 원인으로 미주지역 수출 호조세가 나타나 동사 방산부문 매출액은 전년대비 소폭 증가하였습니다.
2021년에는 미국 총기수요 증가에 따른 스포츠탄(소구경 탄환) 수요 급증으로 수출매출을
중
심
으로 매출이 성장하여 전년 매출 대비 5.7% 증가한 모습을 보였습니다.
2022년은 미국의 탄탄한 스포츠탄 시장 수요를 기반으로 2022년 러시아-우크라이나 전쟁의 영향으로 방산부문의 수출이 2021년 대비 39.6% 대폭 증가한 5,202억을 기록하였습니다. 2023년 러시아-우크라이나 전쟁, 이스라엘-하마스 전쟁 등의 영향으로 탄약 수요가 이어지며, 동남아지역에도 탄약 공급계약을 맺었으나 2022년 대비 4.3% 소폭 하락한 4,980억원의 수출을 기록했습니다.

현재 미국 내 총기규제에 대한 논란은 지속되고 있어 향후 규제의 변화에 따라 수출금액이 하락할 가능성이 존재하나, 스포츠탄에 대한 수요에는 변동이 없다는 점, 자기보호를 위한 총기 구매는 지속될 것으로 보이는 점 등을 고려하면 당사의
수익성에 미치는 영향은 제한적일 것으로 보입니다.

[당사의 방위사업부문 매출액 비중 추이]

(단위: 백만원, %)

기간
FY2023
FY2022
FY2021

방위산업부문 매출액(A)
989,592
900,854
739,956

총 매출액(B)
3,100,555
3,257,164
2,556,005

비중(A/B X 100)
31.9%
27.7%
28.9%

출처 : 당사
사업보고서
(2023.12)
, 별도 기준

마.

동사의
2023년도 연결 기준 매출 성장률과 영업이익 성장률은 각각 -5.7%, -1.3%입니다.
동사는 전기동과 관련 스크랩, 아연, 니켈 등을 주 원재료로 투입하여 주조→열간압연·냉간압연→후가공·포장에 이르는 신동제품 관련 일관공정체제를 구축하고 있으며, 1차 금속산업의 특성상 제품매출액 대비 재료비 비중이 70~80% 수준에 달하고 있습니다. 2019년 들어 전기동 가격이 하락하면서 동사 수익성이 악화되었으며 2020년 초에는 코로나19의 확산으로 세계 전반적으로 장기적인 경기 침체가 발생하였습니다. 이로 인한 원자재 공급 대비 수요 부족으로 전기동 가격이 가파르게 하락하는 모습을 보였습니다. 그러나 2020년 하반기부터 주요 국가의 경기부양책, 중국의 실물경기 회복, 코로나19 백신 접종 기대감 등으로 전기동 가격은 반등하였습니다. 또한

2021년에도 이러한 상승 추세가 이어져 2021년 5월에는 전기동 가격이 톤당 10,725달러를 기록하였고, 이 후 중국 정부의 상품가격 급등 경계 발언 및 비축물량 공급 등의 이슈로 가격이 8월까지 일부 조정되었습니다. 하지만 중국 경기지표 개선 및 경기회복 기대감, 유럽의 전력난과 인도네시아 광물수출 제한에 따른 공급차질 우려 등으로 다시 가격 상승세가 이어졌고, 이와 더불어 러시아의 우크라이나 침공 이후 2022년 3월 역사상 고점 이상의 가격으로 상승하였으나, 이후 주요국의 통화긴축으로 인한 경기침체로 가격 상승분을 반납했습니다.
2023년은 중국 수요의 부진, 급격한 금리 인상으로 인한 경기 침체 여파로 전기동의 가격이 전반적으로 하락했습니다. 2024년은 미ㆍ중 갈등, 러시아-우크라이나 전쟁, 이스라엘-하마스 전쟁 등으로 인한 공급 불확실성과 금리 인하 기대감에 따른 경기 회복이 예상되어, 원자재 가격의 상방 변동성이 커질 수 있습니다.바. 동사는 큰 변동 없는 안정적 차입구조를 유지하고 있었으나 2010~2011년 중 발생한 신규사옥 관련 투자 수행 및 자회사 PMX Industries, Inc.에 대한 유상증자, 제품 및 원재료 가격 상승에 따른 운전자금 부담의 증가 등 으로 인해 회사의 순차입금(총차입금-현금및현금성자산) 규모가 2011년말 별도기준 9,079억원에서 2014년말 10,128억원으로 약 11.6% 증가하였습니다. 특히 2013년 사옥 시설자금대출 925억원 및 사채 1,000억원의 상환기일 도래로 유동성장기부채가 급증하였습니다. 2016년 시설자금 차입금의 상환 이후 차입금이 감소하였으며,
2021년
별도 기준 총차입금은
6,
825억
원으로 전년 5,524억원 대비

23.55% 증가하였
습니다
.
2023년
말 연결기준 총차입금은
6,
966억
원으로 전년대비

30.2% 감소하였으며, 부채비율은 전년대비 1.9%p. 증가한
86.2%를 기록하였습니다
.

당사는 2023년 중 제품 판매량 감소, 원재료가격 하락에 따른 손실, 신동사업부문 박판설비, 도금라인 증설과 방산부문 병목구간 개선을 위한 설비투자 등의 자본적지출에도 불구하고, 방산부문에서의 대규모 수주에 따른 선수금이 유입되면서 5,585억원 규모의 잉여현금흐름을 창출했습니다. 이에 따라 2022년말 연결 대비 순차
입금이 대폭 하락하며, 차입금의존도 또한
전년 대
비 10.4%p 하락한 19.0%를 기록하였습니다. 또한,
2023년 연결기준 이자보상배율은 5.83배 수준으로 당
사의 이자지급능력은 매우 우수한 수준으로 판단됩니다.
사. 동사의 활동성 비율은 최근 3개년간 주요경쟁사 대비 조금 낮은 수치를 보이고 있으나, 안정적인 매출액을 바탕으로 일정한 수준의 회전율을 유지하고 있습니다. 동사의 주된 매출처는 자금력이 양호한 국내외 우량기업으로, 2023년 말 유동매출채권은 총 매출채권의 대부분에 해당하며, 장기성매출채권은 개별 및 집합 손상검토를 통하여 대손충당금을 설정하고 있어 안정적인 매출채권 회수 구조를 유지하고 있는 것으로 판단됩니다.
아.

신고서 작성기준일(2024년 04월 12일) 현재 당
사는
P
M
X Industries를 포함한
종속회사에게

USD143,600,000,

J
PY600,000
,000
, CNY 64,200,000의 지급
보증을 제공하고 있으며 원화환산액은

약
2,132억원

입니
다.
이 금액은

2023년 말
당사
연결
기준

자본총
계 대
비
10.8
%

수준이며,
전체 지급보증액 중
1,296억원(60.8% 비중)
이 미국 소
재 신동 생산법인인 PMX Industries에 제공
되고 있습
니다
.

보증을 제공받은 회사가 채무를 이행하지 못할 경우 회사에게 지급의무가 발생될 수도 있습니다.

PMX Industries는 당사가 100%지분을 보유하고 있으며, 전기동을 주원료로 하여 산업용 Strip 및 Coin용 Strip등을 생산 및 판매하고 있으며, 사업특성상 글로벌 경기및 전기동 LME가격 등락에 의한 영업실적의 변동성이 높은 수준입니다.

PMX는
2011년 이후 전기동 가격이 하락한 가운데, 경기부진에 따른 산업·주화용 수요위축으로 2015년까지 적자가 지속되는 모습을 보였습니다. 이 과정에서 당사는 PMX Industries는
2019년 기준 187.9억원의 당기순손실을 기록하였으나 2020년 매출액이 820.6억원가량 상승하면서 23.2억원의 당기순이익을 기록하여 흑자전환에 성공하였습니다
.
이후 2021년, 압연 및 스크랩 등 산업용
제품들의 매출이 모두 크게 증가하면서 453억원의 당기순이익을 기록하였습니다.
하지만 2022년은 세계 주요국들의 금리 인상으로 인한 경기 둔화, 중국의 수 요 감소, 전기동 가격 하락 등의 요인으로 영업이익과 당기순이익이 각각 98억과 23억의 적자를 기록했습니다. 2023년에도 전기동 가격 하락과 글로벌 경기의 침체가 이어졌으나, 박판 등 고부가가치 제품 판매 확대로 영업이익이 흑자로 전환되었습니다. 2023년 PMX Industries는 54억의 영업이익을 기록했으나, 61억의 당기순손실을 기록하였습니다. 글
로벌 수요산업의 회복으로 상황이 나아질것으로 기대되나 , 자체 현금 창출 능력이 지속되지 않을 경우 부채비율(2023년 말 기준 91.5%)이 증가하여 당사의 자금 지원 부담이 확대될 가능성이 있습니다.

자. 이
번 제108-1회 및 제108-2회 회사채 본평정에서도 한국기업평가와 한국신용평가로부터 A+등급 안정적 신용등급을 유지하였습니다. 제반사항 및 이용가능한 정보를 고려할 때 원리금의 상환은 무난할 것으로 사료되나, 국내외 거시경제 변수 변화로 상환에 대한 확실성이 저하될 가능성은 있습니다. 투자자 여러분께서는 상기 검토결과는 물론, 동 증권신고서 및 투자설명서에 기재된 회사전반에 걸친 현황 및 재무상의 위험과 산업 및 영업상의 위험요소를 감안하시어 투자에 유의하시기 바랍니다. 아울러 본 사채의 원리금 상환과 관련하여 공동대표주관회사는 어떠한 책임도 지지 않음을 참고하시기 바랍니다.본 인수인의 의견은 기업실사보고서를 요약 정리한 내용이니 동사의 세부사항에 대한 파악은 본 신고서의 투자위험요소 등과 첨부서류인 기업실사보고서를 참조하시어투자에 유의하시기 바랍니다.

2024년 04월 15일

"공동대표주관회사" SK증권 주식회사

대표이사 전 우 종

"공동대표주관회사" KB증권 주식회사

대표이사 김 성 현

V. 자금의 사용목적

1. 모집 또는 매출에 의한 자금조달 내역
가. 자금조달금액

[제108-1회] (단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액 (1)
70,000,000,000

발행제비용 (2)
256,611,600

순수입금 [(1)-(2)]
69,743,388,400

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

[제108-2회] (단위 : 원)

구 분
금 액

모집 또는 매출총액 (1)
80,000,000,000

발행제비용 (2)
270,711,600

순수입금 [(1)-(2)]
79,729,288,400

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

나. 발행제비용의 내역

[제108-1회] (단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

인수수수료
150,000,000
정액

발행분담금
42,000,000
전자등록총액 x 0.06%

사채관리수수료
2,500,000
정액

신용평가수수료
60,000,000
한국기업평가, 한국신용평가(VAT 별도)

상장수수료
1,400,000
500억원 이상 1,000억원 미만

상장연부과금
191,600
1년당 100,000원(500,000원 한도)

전자등록수수료
500,000
발행금액의 1/100,000원(500,000원 한도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 20,000원

합 계
256,611,600
-

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

[제108-2회] (단위 : 원)

구 분
금 액
계산근거

인수수수료
150,000,000
정액

발행분담금
56,000,000
전자등록총액 x 0.07%

사채관리수수료
2,500,000
정액

신용평가수수료
60,000,000
한국기업평가, 한국신용평가(VAT 별도)

상장수수료
1,400,000
500억원 이상 1,000억원 미만

상장연부과금
291,600
1년당 100,000원(500,000원 한도)

전자등록수수료
500,000
발행금액의 1/100,000원(500,000원 한도)

표준코드부여수수료
20,000
건당 20,000원

합 계
270,711,600
-

(주1) 발행제비용은 당사 보유 자체 자금으로 조달할 예정입니다.

2. 자금의 사용 목적

가. 자금의 사용목적

회차 :
108-1
(기준일 :
2024년 04월 18일
)
(단위 : 백만원)

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
-
70,000
-
-
70,000
-

회차 :
108-2
(기준일 :

2024년 04월
18일

)
(단위 : 백만원 )

시설자금
영업양수자금
운영자금
채무상환자금
타법인증권취득자금
기타
계
비고

-
-
80,000
-
-
-
80,000
-

나. 자금의 세부사용 내역
금번 당사가 발행하는 제108-1회 및 제108-2회 무보증사채 발행을 통하여 조달한 자금을 채무상환자금 및 운영자금으로 사용될 예정입니다.

[채무상환자금]

구분
차입처
발행일자
만기일
만기금액(억원)

상환예정금액
(억원)

이자율

외화 단기차입금
신한은행 등
-
2024-04-29~2024-09-28
-
700
0.431~6.29%

출처: 당사 제시

(주1) 부족분은 자체 자금 및 기타 조달을 통해 충당할 예정입니다.(주2) 동사는 금번 사채 발행으로 조달되는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 안정성이 높은 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

[운영자금]

구분

금액
(원)

세부내역
집행시기

운영자금
80,000,000,000
압연제품 생산을 위한 원자재 매입대금
발행 이후 5개월 이내 소진

출처: 당사 제시

(주1) 부족분은 자체 자금 및 기타 조달을 통해 충당할 예정입니다.(주2) 동사는 금번 사채 발행으로 조달되는 자금은 실제 자금 사용일까지 은행 예금 등 안정성이 높은 금융상품을 통해 운용할 예정입니다.

VI. 그 밖에 투자자보호를 위해 필요한 사항

1. 이자보상비율

가. 연결기준 이자보상비율

(단위: 백만원, 배)

구분
FY2023
FY2022
FY2021
FY2020

영업이익(A)
228,636
231,620
314,125
121,209

이자비용(B)
39,193
32,465
18,807
20,930

이자보상비율[(A)/(B)]
5.83배
7.13배
16.7배
5.79배

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

나
. 별도기준 이자보상비율

(단위: 백만원, 배)

구분
FY2023
FY2022
FY2021
FY2020

영업이익(A)
190,310
203,168
233,827
95,963

이자비용(B)
22,722
22,296
13,003
14,154

이자보상비율[(A)/(B)]
8.38배
9.11배
18.0배
6.78배

출처 : 당사 사업보고서(2023.12)

이자보상비율은 기업의 이자부담 능력을 판단하는 지표로 이자보상비율이 1이 넘으면 회사가 이자비용을 부담하고도 수익이 난다는 의미이고, 이 비율이 1 미만일 경우에는 영업활동을 통해 창출한 이익으로 금융비용조차 지불할 수 없는 것을 의미합니다.

FY2023 기준 당사의 이자보상비율은 연결기준 5.83배 수준이며, 별도기준 8.38배로 매우 우수한 수준의 이자부담능력을 갖추고 있는 것으로 판단됩니다.

2. 미상환사채의 현황

가. 미상환 사채

(기준일 : 2024년 04월 12일)
(단위 : 백만원)

종목명
발행일자
만기일
전자등록총액
발행방법
이자율

풍산106
2021-04-12
2024-04-12
100,000
공모
1.733%

풍산107
2022-04-25
2025-04-25
150,000
공모
4.141%

합계
250,000
-

출처 : 당사 제시

나. 미상환 기업어음의 현황

(기준일 : 2024년 04월 12일)
(단위 : 백만원)

기초잔액(A)
기말잔액(B)
증감(B-A)
증감원인

-
-
-
-

(주) 기초잔액은 2023년 12월 31일 발행잔액이며, 기말잔액은 2024년 04월 12일 기준 잔액입니다.

출처 : 당사 제시

다. 미상환 전자단기사채의 현황

(기준일 : 2024년 04월 12일)
(단위 : 백만원)

발행한도
잔여한도
기말잔액(B)
증감(B-A)
기초잔액(A)

-
-
-
-
-

(주) 기초잔액은 2023년 12월 31일 발행잔액이며, 기말잔액은 2024년 04월 12일 기준 잔액입니다.

출처 : 당사 제시

3. 신용평가회사의 신용평가에 관한 사항

가
. 신용평가회사

신용평가회사명
고유번호
평 가 일
회 차
등 급

한국기업평가㈜
00156956

2024년 04월
11일

제108-1회제108-2회
A+

한국신용평가㈜
00299631

2024년 04월
12일

제108-1회제108-2회
A+

나. 평가의 개요

당사는 증권 인수업무에 관한 규정 제11조에 의거, 당사가 발행할 제108-1회 및 제108-2회 이권부 무보증 공모사채에 대하여 2개 평가회사에서 평가받은 신용등급을 사용하였습니다. 한국기업평가㈜ 및 한국신용평가㈜ 양 신용평가회사의 회사채 등급평정은, 회사채원리금이 약정대로 상환될 확실성의 정도를 전문성과 공정성을 갖춘 신용평가기관의 신용등급으로 평정 및 공시함으로써, 일반투자자에게 유용한 투자정보를 제공하는 업무입니다.
또한 이 업무는 회사채의 발행 및 유통에 기여하고자 하는 것으로 특정 회사채에 대한 투자를 추천하거나 회사채의 원리금 상환을 보증하는 것이 아니며,
해당 회사채의만기 전이라도 발행기업의 사업여건 변화에 따라 회사채 원리금의 적기상환 확실성에 영향이 있을 경우, 일반투자자 보호와 회사채의 원활한 유통을 위하여 즉시 신용평가등급을 변경공시하고 있습니다.

다. 평가의 결과

신용평가사
신용등급
등급의 정의
Outlook

한국기업평가㈜
A+
원리금 지급확실성이 높지만, 장래의 환경변화에 다소 영향을 받을 가능성이 상위 등급에 비해서는 높음
안정적(Stable)

한국신용평가㈜
A+
원리금 지급확실성이 높아 투자위험도가 낮은 수준이지만 장래 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있음
안정적(Stable)

라. 정기평가 공시에 관한 사항

(1) 평가시기

(주)풍산은 한국기업평가(주), 한국신용평가(주)로 하여금 본사채 만기상환일까지 발행회사의 매 사업년도 정기주주총회 종료 후

본 사채에 대하여 정기평가를 실시하도록 합니다
.

(2) 공시방법상기의 정기평가등급 및 의견은 해당 신용평가사의 홈페이지에 공시됩니다.

구분
홈페이지

한국기업평가㈜
www.korearating.co.kr

한국신용평가㈜
www.kisrating.com

4. 기타 투자의사결정에 필요한 사항
가. 본 사채는 주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률에 의거 전자등록기관인 한국예탁결제원의 등록부에 사채의 권리내용을 등록하고 사채권은 발행하지 아니합니다.나. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제120조 제3항에 의거 이 신고서의 효력 발생은 신고서의 기재사항이 진실 또는 정확하다는 것을 인정하거나 정부가 본 증권의 가치를 보증 또는 승인하는 효력을 가지지 아니합니다.다. 본 신고서 제출 이후 관계기관과 협의하여 신고서의 내용이 수정될 수 있으며, 경우에 따라 발행상의 일정에 차질이 발생할 수 있습니다.라. 본 사채는 금융기관이 보증한 것이 아니므로 원리금지급은 ㈜풍산이 전적으로 책임을 지며 정부가 증권의 가치를 보증 또는 승인한 것이 아니므로 원리금상환 불이행에 따른 투자위험은 투자자에게 귀속됩니다.마. 금융감독원 전자공시 홈페이지(http://dart.fss.or.kr)에는 당사의 사업보고서 및 분기보고서, 감사보고서 등 기타 정기공시사항과 수시공시사항 등이 전자공시되어 있사오니 투자의사를 결정하시는 데 참조하시기 바랍니다.

제2부 발행인에 관한 사항

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황

(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)(1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

구분
연결대상회사수
주요종속회사수

기초
증가
감소
기말

상장
-
-
-
-
-

비상장
12
-
1
11
3

합계
12
-
1
11
3

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

(2) 연결대상회사의 변동내용

구 분
자회사
사 유

신규연결
-
-

-
-

연결제외
(주)피엔티
지배력 재검토에 따른 공동기업으로 분류

-
-

주) 당사의 의결권 있는 지분율이 과반수를 초과하고 이사회 구성원의 과반수를 연결기업에서 지명할 수 있으나, 주요 재무정책과 영업정책의 결정은 이사 전원의 동의가 필요하므로 연결대상 종속회사에서 제외하여 공동기업으로 분류하였습니다.

나. 회사의 법적, 상업적 명칭
당사의 명칭은 『주식회사 풍산』이고, 영문으로는 『POONGSAN CORPORATION』이라 표기합니다.
다. 설립일자 및 존속기간
당사는 1968년 10월 설립된 (주)풍산홀딩스『 구, (주)풍산』으로 부터 2008년 7월 1일 인적분할하여 설립되었으며, 2008년 7월 30일 한국거래소 유가증권시장에 주식을 재상장하였습니다.
라. 본사의 주소 등
(1) 주 소 : 서울특별시 서대문구 충정로 23 풍산빌딩* 업무상 본사소재지이며, 법인등기부등본의 본점소재지는 경기도 평택시 포승읍 평택항로156번길 134입니다.(2) 전화번호 : 02)3406-5114(3) 홈페이지 : https://www.poongsan.co.kr

마. 중소기업 등 해당 여부

중소기업 해당 여부
미해당

벤처기업 해당 여부
미해당

중견기업 해당 여부
해당

바. 주요 사업의 내용

당사 및 연결회사는 신동사업 부문과 방산사업 부문으로 크게 나눌 수 있습니다. 신동사업 부문에서는 동 및 동합금 판ㆍ대, 리드프레임 소재, 봉ㆍ선, 주화용 소전 등을 생산하고 있으며, 방산사업 부문에서는 소구경에서부터 대구경까지 이르는 각종 군용 탄약과 스포츠용 탄약, 추진화약 및 탄약 부분품, 정밀 단조품 등을 생산하고 있습니다. 또한 신규 Alloy 및 탄약 기능 개발을 위해 지속적인 연구개발을 추진하고 있습니다.
주요 종속회사인 PMX Industries, Inc., Siam Poongsan Metal Co., Ltd. 및 PMC Ammunition, Inc. 등 해외 현지법인을 통하여 미국과 태국 등에 대규모 생산, 판매 라인을 가동함으로써 글로벌 시장점유율을 확대하고 있습니다.자세한 내용은 동 보고서의 "Ⅱ.사업의 내용" 을 참조하시기 바랍니다.

사. 신용평가에 관한 사항

(1) 최근 3년간 신용평가 등급 내역당사는 기발행된 회사채 및 기업어음에 대한 정기평정 및 회사채 등의 신규 발행등의목적을 위한 본평정을 신용평가 전문 기관으로부터 평가받고 있으며, 회사는 보고서 제출일 기준 현재 NICE 신용평가, 한국기업평가, 한국신용평가로부터 받은 등급은 회사채 A+, 기업어음 A2+ 등급입니다. 평가 회차별 상세내용은 다음과 같습니다.

평가일
평가대상유가증권등
신용등급
평가회사
평가구분

2021.03.29
회사채
Ao
한국기업평가
본평정

2021.03.29
기업어음
A2
한국기업평가
본평정

2021.03.29
회사채
Ao
NICE신용평가
본평정

2021.03.29
기업어음
A2
NICE신용평가
본평정

2021.12.09
기업어음
A2
한국기업평가
정기평정

2021.12.16
회사채
Ao
NICE신용평가
수시평정

2021.12.16
기업어음
A2
NICE신용평가
정기평정

2022.04.04
회사채
A+
한국기업평가
본평정

2022.04.04
기업어음
A2+
한국기업평가
본평정

2022.04.05
회사채
A+
NICE신용평가
본평정

2022.04.05
기업어음
A2+
NICE신용평가
본평정

2022.12.19
기업어음
A2+
NICE신용평가
정기평정

2022.12.22
기업어음
A2+
한국기업평가
정기평정

2023.05.08
회사채
A+
한국기업평가
정기평정

2023.05.08
기업어음
A2+
한국기업평가
본평정

2023.05.12
회사채
A+
NICE신용평가
정기평정

2023.05.12
기업어음
A2+
NICE신용평가
본평정

2023.12.06
기업어음
A2+
한국기업평가
정기평정

2023.12.13
기업어음
A2+
NICE신용평가
정기평정

2024.04.11
기업어음
A2+
한국기업평가
본평정

2024.04.11
회사채
A+
한국기업평가
본평정

2024.04.12
기업어음
A2+
한국신용평가
본평정

2024.04.12
회사채
A+
한국신용평가
본평정

(2) 신용평가 등급 체계□회사채(장기)

등급기호
등급의 정의

AAA
원리금 지급확실성이 최고 수준임

AA
원리금 지급확실성이 매우 높지만, AAA등급에 비하여 다소 낮은 요소가 있음

A
원리금 지급확실성이 높지만, 장래의 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있음

BBB
원리금 지급확실성이 있지만, 장래의 환경변화에 따라 저하될 가능성이 내포되어있음

BB
원리금 지급능력에 당면문제는 없으나, 장래의 안정성면에서는 투기적인 요소가 내포되어 있음

B
원리금 지급능력이 부족하여 투기적임

CCC
원리금의 채무불이행이 발생할 위험요소가 내포되어 있음

CC
원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 높음

C
원리금의 채무불이행이 발생할 가능성이 극히 높음

D
현재 채무불이행 상태에 있음

□ 기업어음(단기)

등급기호
등급의 정의

A1
적기상환능력이 최고 수준이며, 그 안정성은 현단계에서 합리적으로 예측가능한장래의 환경에 영향을 받지 않을 만큼 높음

A2
적기상환능력이 우수하지만, 그 안정성은 A1에 비하여 다소 열등한 요소가 있음

A3
적기상환 능력은 양호하지만, 그 안정성은 급격한 환경 변화에 따라 다소 영향을받을 가능성이 있음

B
최소한의 적기상환능력은 인정되나, 그 안정성이 환경변화로 저하될 가능성이있어 투기적인 요소를 내포하고 있음

C
적기상환능력 및 그 안정성이 매우 가변적이어서 투기적인 요소가 강함

D
현재 채무불이행 상태에 있음

아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황
주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자
특례상장 유형

유가증권시장 상장
2008.07.30
해당사항 없음

2. 회사의 연혁

가. 최근 주요 회사의 연혁

2014. 05.
울산사업장 ISO/TS 16949 인증 획득 (자동차 품질경영 시스템)풍산-KAIST 미래기술연구센터 설립 협약

2015. 11.
안강사업장 국가품질경영상 대통령 표창 수상

2017. 06.
풍산빌딩 제10회 안전관리 모범사업장 인증 및 우수상 수상

2021. 12.
자기주식 취득 결정 (698,293주, 장내매수)

주요 종속회사의 연혁은 아래와 같습니다.

회사의 명칭
회사의 연혁

PMX Industries, Inc.
2014. 6. 유상증자 40만주(40,972백만원)2015. 5. 유상증자 40만주(43,744백만원)

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.
2015. 7. 유상증자 330만주(11,045백만원)2016. 7. 유상증자 285만주(9,334백만원)

PMC Ammunition, Inc.
2013.12. 설립2014. 1. 유상증자 10만주(6,609백만원) ※ 설립자본

나. 경영진의 중요한 변동
당기말 기준, 당사 대표이사는 각자대표로서 류진 회장, 박우동 부회장 총 2인이며, 최근 5사업연도의 대표이사 포함 1/3이상의 경영진의 변동내역은 다음과 같습니다.

변동일자
주총종류
선임
임기만료또는 해임

신규
재선임

2019.03.15
정기주총
사내이사 류시경
대표이사 박우동
사내이사 최한명

2020.03.20
정기주총
사외이사 황희철
대표이사 류진사외이사 김명중사외이사 고원도사외이사 김덕중
사외이사 남중수

2021.03.26
정기주총
사내이사 황세영
대표이사 박우동
사내이사 류시경

2022.03.25
정기주총
사외이사 정현옥사외이사 양일수
대표이사 류진사외이사 김덕중사외이사 황희철
사외이사 김명중사외이사 고원도

2024.03.22
정기주총
사외이사 이전환
대표이사 류진사외이사 정현옥사외이사 황희철사외이사 양일수
사외이사 김덕중

다. 최대주주의 변동

"해당사항 없음"

라. 상호의 변경
당사는 분할 신규설립되었으나 분할 전후 동일 상호를 사용하고 있으며, 존속법인인 지주회사는 「(주)풍산홀딩스」를 상호로 사용중입니다.

변경일자
변경전 상호
변경후 상호
변경사유

1989. 3.
풍산금속공업주식회사
주식회사 풍산
이미지 개선

2008. 7.
주식회사 풍산
주식회사 풍산
지주회사 체제 전환으로 신설 설립

3. 자본금 변동사항

당사는 최근 5년간 자본금 변동사항이 없습니다.

- 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류
구분
16기(2023년말)
15기(2022년말)
14기(2021년말)

보통주
발행주식총수
28,024,278
28,024,278
28,024,278

액면금액
5,000
5,000
5,000

자본금
140,121,390,000
140,121,390,000
140,121,390,000

우선주
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

기타
발행주식총수
-
-
-

액면금액
-
-
-

자본금
-
-
-

합계
자본금
140,121,390,000
140,121,390,000
140,121,390,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수
당사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 60,000,000주(1주의 금액 : 5,000원)이며, 보고서 작성 기준일 현재 발행한 주식의 총수는 자기주식 710,000주를 포함하여 28,024,278주입니다. 당사는 보통주 이외의 주식은 발행하지 않았습니다.

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
비고

보통주
합계

Ⅰ. 발행할 주식의 총수
60,000,000
60,000,000
-

Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
28,024,278
28,024,278
-

Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
-
-
-

1. 감자
-
-
-

2. 이익소각
-
-
-

3. 상환주식의 상환
-
-
-

4. 기타
-
-
-

Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
28,024,278
28,024,278
-

Ⅴ. 자기주식수
710,000
710,000
분할단주 11,707주 포함

Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)
27,314,278
27,314,278
-

나. 자기주식
당사는 보고서 작성기준일 현재 자기주식 710,000주를 직접 보유하고 있습니다.

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 주)

취득방법
주식의 종류
기초수량
변동 수량
기말수량
비고

취득(+)
처분(-)
소각(-)

배당가능이익범위이내취득
직접취득
장내 직접 취득
보통주
698,293
-
-
-
698,293
-

우선주
0
-
-
-
0
-

장외직접 취득
보통주
0
-
-
-
0
-

우선주
0
-
-
-
0
-

공개매수
보통주
0
-
-
-
0
-

우선주
0
-
-
-
0
-

소계(a)
보통주
698,293
-
-
-
698,293
-

우선주
0
-
-
-
0
-

신탁계약에 의한취득
수탁자 보유물량
보통주
0
-
-
-
0
-

우선주
0
-
-
-
0
-

현물보유물량
보통주
0
-
-
-
0
-

우선주
0
-
-
-
0
-

소계(b)
보통주
0
-
-
-
0
-

우선주
0
-
-
-
0
-

기타 취득(c)
보통주
11,707
-
-
-
11,707
분할단주

우선주
0
-
-
-
0
-

총 계(a+b+c)
보통주
710,000
-
-
-
710,000
-

우선주
0
-
-
-
0
-

다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 주, %)

구 분
취득(처분)예상기간
예정수량(A)
이행수량(B)
이행률(B/A)
결과보고일

시작일
종료일

직접 취득
2022.01.04
2022.03.16
698,293
698,293
100
2022.03.23

5. 정관에 관한 사항

가. 본 사업보고서에 첨부된 정관의 최근 개정일은 2024년 03월 22일이며, 제16기 정기주주총회(2024년 3월 22일) 안건에는 정관 변경 안건이 포함되어 있습니다. 제16기정기주주총회에 상정될 '정관 일부변경의 건'의 내용은 아래의 신ㆍ구조문 대비표를 참고하시기 바랍니다.

- 제2호 의안 : 정관 일부변경의 건

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

-
-
해당사항 없음

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용
변경후 내용
변경의 목적

제41조 (이익배당)
① 이익배당은 제21조 제1항에서 정한 날 현재의 주주명부에 기재한 주주 또는 등록질권자에게 이를 지급한다. <개정 2021.3.26.>

② 이익배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 다만 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. <개정 2012.3.16>

③ <삭제 2022.3.25.>

제41조 (이익배당)

① 회사는 이사회 결의로 제2항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며, 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다. <개정 2021.3.26., 2024.3.22.>

② (좌동)

③ (좌동)

- 배당기준일을 주주총회 의결권행사 기준일과 다른 날로 정할 수 있도록 이사회에서 배당 시마다 결정하고, 이를 공고하도록 개정

(신설)

부 칙

이 정관은 제16기 정기주주총회에서 승인한2024년 3월 22일부터 시행한다.

- 부칙 신설

나. 그외 최근 3개년 정관 변경 이력

정관변경일
해당주총명
주요변경사항
변경이유

2021.03.26
제13기 정기주주총회
① 기준일 삭제② 감사위원회 위원 선임방법 변경③ 특정 성(性) 이사 구성 금지
① 상법 개정② 자본시장법 개정 반영

2022.03.25
제14기 정기주주총회
① 분기배당 도입
① 정관 근거 마련

다. 사업목적
(1) 사업목적 현황

구 분
사업목적
사업영위 여부

1
동 및 동합금소재와 가공품의 제조판매업
영위

2
알루미늄 및 알루미늄합금소재와 가공품의 제조판매업
영위

3
철합금소재와 가공품의 제조판매업
영위

4
티타늄, 지르코늄, 기타 특수금속 및 그 합금소재와 가공품의 제조판매업
영위

5
각종 소전 및 주화의 제조판매업
영위

6
반도체 부품, 장비의 제조판매업
미영위

7
환경관련 설비의 제조판매, 시공 및 용역업
미영위

8
화약 및 화약원료의 제조판매업
영위

9
정밀 화공약품의 제조판매업
영위

10
특수제품의 제조판매업
영위

11
수출입업
영위

12
국내외 투자사업
영위

13
부동산매매, 임대 및 개발업
영위

14
주택건설사업
미영위

15
전자상거래 및 전자정보 관련 사업
미영위

16
소프트웨어 개발 및 판매
미영위

17
전 각호의 부대사업 및 관련사업 일체
영위

(2) 사업목적 변경공시대상기간 중 정관상 사업목적을 변경한 사항이 없습니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사 사업부문을 요약하면, 신동사업 부문에서는 동 및 동합금 소재로 판ㆍ대, 리드프레임 소재, 봉ㆍ선, 주화용 소전 및 동지붕 소재를 생산하고 있으며, 방산사업 부분에서는 소구경탄에서부터 대구경까지 이르는 각종 군용 탄약과 스포츠용 탄약, 추친화약 및 탄약 부분품, 정밀 단조품 등을 생산하고 있습니다. 주요 종속회사인 PMX Industries, Inc., Siam Poongsan Metal Co.,Ltd. 및 PMC Ammunition, Inc. 등 해외 현지법인을 통하여 미국과 태국 등에 대규모 생산, 판매 라인을 가동함으로써 글로벌 시장점유율을 확대하고 있습니다.당사 및 주요 종속회사는 전기동, 아연, 니켈지금 및 동 Scrap등을 주요 원재료로 사용하고 있으며, 비철금속이 거래되는 금속거래소의 가격변동에 따라 손익에 영향을 받을수 있으나, 원재료의 안정적 수급을 위한 1년 단위의 장기계약을 진행하고, Metal가격 변동 위험에 대비를 위해 판매 계약 및 보유 재고자산에 대한 선물거래를 통해 리스크를 관리하고 있습니다.당기 신동 및 방산 부문의 매출 비중은 각각 68%, 32%를 차지하였습니다. 사업부문별로 매출현황을 보면 신동부문은 175,908M/T판매, 2,110,963백만원의 매출액을 기록하여, 전년 동기대비 각각 6.8% 감소, 10.4% 감소하였습니다. 방산부문은 매출액 989,592백만원을 기록하여 전년 동기대비 9.9% 증가하였습니다.

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요제품 등의 현황
당사 및 주요 종속회사의 각 제품별 매출액 및 매출비율은 아래와 같습니다.
(1) ㈜풍산 (단위 : 백만원)

사업부문
매출유형
품목
용도
주요상표
2023년
2022년
2021년

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

신동부문
제품 등
판ㆍ대(반도체소재 포함)
산업용소재
POONGSAN
1,685,827
54.4%
1,878,925
57.7%
1,410,242
55.2%

봉ㆍ선
"
"
157,682
5.1%
212,842
6.5%
189,535
7.4%

소전
주화
"
147,745
4.8%
162,643
5.0%
140,012
5.5%

기타
주조, 기와, 스크랩 등
"
119,709
3.8%
101,900
3.1%
76,260
3.0%

방산부문
제품 등
군용탄, 스포츠탄
국가방위산업,레저용
POONGSAN,PMC
989,592
31.9%
900,854
27.7%
739,956
28.9%

합 계
3,100,555
100.0%
3,257,164
100.0%
2,556,005
100.0%

(2) PMX Industries, Inc. (단위 : 천U$)

사업부문
매출유형
품목
용도
주요상표
2023년
2022년
2021년

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

신동부문
제품 등
압연제품
산업용소재
PMX
493,389
92.0%
530,068
89.1%
529,617
87.6%

스크랩 등
"
"
42,989
8.0%
64,787
10.9%
75,189
12.4%

합 계
536,378
100.0%
594,855
100.0%
604,806
100.0%

(3) Siam Poongsan Metal Co.,Ltd. (단위 : 천Baht)

사업부문
매출유형
품목
용도
주요상표
2023년
2022년
2021년

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

신동부문
제품 등
판ㆍ대
산업용소재
SIAM POONGSANMetal
6,297,627
81.0%
6,990,853
89.6%
5,927,520
84.7%

소전
주화
"
1,193,490
15.3%
675,822
8.6%
931,560
13.3%

스크랩 등
산업용소재
-
288,811
3.7%
138,978
1.8%
141,731
2.0%

합 계
7,779,928
100.0%
7,805,653
100.0%
7,000,811
100.0%

(4) PMC Ammunition, Inc. (단위 : 천U$)

사업부문
매출유형
품목
용도
주요상표
2023년
2022년
2021년

매출액
비율
매출액
비율
매출액
비율

방산부문
제품 등
소구경탄
레져용
PMC Ammunition
202,986
100.0%
227,340
100.0%
181,851
100.0%

합 계
202,986
100.0%
227,340
100.0%
181,851
100.0%

나. 주요 제품 등의 가격변동 추이
당사 및 주요 종속회사의 생산제품별 가격변동 추이는 아래와 같습니다.

회사명(금액단위)
품목
2023년
2022년
2021년

㈜풍산(원/Kg)
판ㆍ대
수출
12,901
13,461
11,650

내수
13,055
13,233
7,601

봉ㆍ선
수출
7,796
8,703
7,706

내수
5,632
6,137
5,886

소전
수출
16,879
16,506
13,331

내수
19,583
18,836
17,831

PMX Industries, Inc.(U$/MT)
압연제품
수출
17,454
18,250
11,811

내수
8,868
8,601
8,055

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.(Baht/Kg)
판ㆍ대
수출
305
321
281

내수
311
324
287

소전
수출
521
545
434

내수
488
473
381

PMC Ammunition, Inc.(U$/천발)
소구경탄
수출
-
-
-

내수
313
301
295

주1) Local L/C 판매분은 수출에 포함되었습니다.주2) 주요 생산제품별 총판매중량대비 총매출액의 단순평균가격으로 산출하였습니다.

3. 원재료 및 생산설비

가. 주요 원재료 등의 현황
당사 및 주요 종속회사는 전기동, 아연, 니켈지금 및 동 Scrap 등을 주요 원재료로 사용하고 있으며, 원재료의 안정적인 수급을 위하여 거래처와 1년 단위 장기계약을 체결하고 있습니다. 연결회사와 매입처와의 특수관계는 없으며, 당기 중 매입처별 매입실적은 아래와 같습니다.

회사명(금액단위)
사업부문
매입유형
품목
구체적 용도
매입액
주요 매입처

㈜풍산(백만원)
신동부문
원재료
전기동
압연
846,945
LS MnM 등

아연
압연, 압출
64,970
고려아연, 풍전비철 등

니켈
소전
34,733
Hanwa 등

Scrap
압연, 압출
649,853
PAC, 삼형 등

주석, 인동, 납 등
압연, 압출
111,106
Toyota Tsusho 등

합 계
1,707,607
-

PMX Industries, Inc.(천U$)
신동부문
원재료
전기동
압연
263,315
Kennecott, Glencore 등

아연
압연
17,662
Teck, Glencore 등

니켈
소전
46,345
Vale, Glencore 등

Scrap
압연
66,825
Kataman, Premier 등

기타
-
3,573
Nathan Trotter 등

합 계
397,720
-

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.(천Baht)
신동부문
원재료
전기동
압연, 소전
2,124,547
Trafigura, Glencore 등

아연
압연
340,265
Sorin, Glencore 등

니켈
소전
84,340
Hanwa, Glencore 등

알루미늄
소전
842
Toyota Tsusho, SCG 등

Scrap
압연
1,497,073
Mitsui, Hanwa 등

기타
압연, 소전
2,379,259
Magnesium & Phosphorus & Al-Bronze(Poongsan) & TP Slab & Clad Strip(Poongsan) 등

합 계
6,426,326
-

나. 주요 원재료 등의 가격변동 추이
2023년 4분기는 미 연준의 금리인상 종료 기대감 형성으로 가격 상승세가 지속되었습니다. 보고기간 중 당사의 주요 원재료에 대한 평균가격 추이는 다음과 같습니다. (단위 : 국내-천원/MT, 수입-U$/MT)

구 분
2023년
2022년
2021년

전기동
국 내
11,634
11,912
10,915

수 입
8,478
8,797
9,317

아 연
국 내
4,031
4,996
3,768

수 입
2,647
3,478
3,007

니 켈
수 입
21,474
25,605
18,488

※ 산출기준 - 국 내 : 전기동(풍산 가격 기준), 아연(국내 생산자 고시가) - 수 입 : LME(London Metal Exchange) 평균 - 환 율 : 하나은행 TTS 최초고시 평균

다. 생산 및 설비에 관한 사항

1) 생산능력 및 생산능력의 산출근거
당사 및 주요 종속회사의 생산능력은 아래와 같습니다. (단위 : M/T)

회사명
품목
연간 생산능력
산출기준 및 방법

㈜풍산
압연재
149,200
공칭생산능력(최대생산능력 기준)×일일 가동가능시간(24시간)×연간 가동가능일수

압출재
42,000

소전
20,600

기타
10,300

PMX Industries, Inc.
압연재 등
75,000

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.
압연재
15,000

소전
5,000

2) 생산실적 및 가동률

보고대상기간 생산실적은 압연재 130,898톤, 압출재 23,652톤, 소전 8,801톤 및 기타 14,345톤으로 합계 177,696톤입니다.이는 연간 생산능력 대비 80.0%에 해당하며, 2023년 가동율은 가동가능 총시간 8,004시간 중 7,212시간을 가동하여 평균 가동율은 90% 입니다. 세부 내용은 아래 도표를 참조 바랍니다.

(1) 생산실적 (단위 : M/T)

회사명
품목
사업소
2023년
2022년
2021년

㈜풍산
압연재
울산
130,898
140,714
143,343

압출재
23,652
27,079
28,312

소전
8,801
9,935
10,822

기타
14,345
9,993
8,641

PMX Industries, Inc.
압연재 등
미국
55,619
61,595
65,322

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.
압연재
태국
20,509
21,544
21,504

소전
2,325
1,498
2,220

(2) 가동률

(단위 : Hours )

회사명
사업소
가동가능시간
실제가동시간
평균가동율

㈜풍산
울산 등
8,004
7,212
90%

PMX Industries, Inc.
미국
8,640
7,344
85%

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.
태국
8,640
7,400
86%

주1) 가동가능시간 = 1일 가동가능시간(24Hr) X 12개월간 가동가능 일수주2) 실제가동시간 = 1일 평균가동시간 X 12개월간 작업일수

3) 생산설비의 현황 등
보고서 작성기준일 현재 당사 및 주요 종속회사의 생산설비 현황은 아래와 같습니다.

[자산항목 : 토지]
(단위 : 백만원, ㎡)

회사명
소유형태
소재지
면적
기초장부가액
당기증감
당기상각
기말장부가액

증가
감소

㈜풍산
자가(등기)
서울, 평택
108,882
117,410
-
-
-
117,410

〃
울산
341,058
38,645
-
-
-
38,645

〃
경주
4,393,185
95,137
6,038
16
-
101,159

〃
부산
1,413,147
181,136
-
-
-
181,136

〃
대전
8,493
2,658
-
-
-
2,658

PMX Industries, Inc.
〃
Iowa, U.S.A
1,210,000
1,184
21
-
-
1,205

Siam Poongsan MetalCo.,Ltd.
임차사용
Chonburi,Thailand
76,160
-
-
-
-
-

합 계
7,550,925
436,170
6,059
16
-
442,213

[자산항목 : 건물]
(단위 : 백만원, ㎡)

회사명
소유형태
소재지
면적
기초장부가액
당기증감
당기상각
기말장부가액

증가
감소

㈜풍산
자가(등기)
서울, 평택
65,222
55,599
-
-
2,872
52,727

〃
울산
219,400
56,189
975
-
3,834
53,330

〃
경주
294,571
96,745
27,761
-
8,098
116,408

〃
부산
115,175
9,998
-
-
677
9,321

〃
대전
7,289
5,978
-
-
333
5,645

PMX Industries, Inc.
〃
Iowa, U.S.A
92,000
20,592
441
-
1,339
19,694

Siam Poongsan MetalCo.,Ltd.
〃
Chonburi,Thailand
19,133
3,899
101
-
400
3,600

PMC Ammunition, Inc.
임차사용
Texas,U.S.A
38
-
-
-
-
-

합 계
812,828
249,000
29,278
-
17,553
260,725

[자산항목 : 구축물]
(단위 : 백만원)

회사명
소유형태
소재지
기초장부가액
당기증감
당기상각
기말장부가액

증가
감소

㈜풍산
자가소유
서울, 평택
1,362
-
-
43
1,319

〃
울산
7,480
265
-
830
6,915

〃
경주
21,737
10,872
-
1,688
30,921

〃
부산
4,941
228
-
166
5,003

〃
대전
60
-
-
16
44

PMX Industries, Inc.
〃
Iowa, U.S.A
1,311
234
-
103
1,442

Siam Poongsan MetalCo.,Ltd.
〃
Chonburi,Thailand
-
-
-
-
-

합 계
36,891
11,599
-
2,846
45,644

[자산항목 : 기계장치]
(단위 : 백만원, EA)

회사명
소유형태
소재지
수량
기초장부가액
당기증감
당기상각
기말장부가액

증가
감소

㈜풍산
자가소유
서울,평택
-
-
-
-
-
-

〃
울산
4,101
148,252
8,459
-
17,334
139,377

〃
경주
6,751
84,366
12,639
-
19,614
77,391

〃
부산
1,530
25,735
4,938
-
6,574
24,099

〃
대전
19
-
-
-
-
-

PMX Industries, Inc.
〃
Iowa, U.S.A
44
70,740
6,215
-
13,653
63,302

Siam Poongsan MetalCo.,Ltd.
〃
Chonburi,Thailand
1,142
25,528
9,960
4
3,076
32,408

합 계
13,587
354,621
42,211
4
60,251
336,577

주) PMX Industries, Inc. 수량은 작업공정을 기준으로 산정하였습니다.

[자산항목 : 차량운반구]
(단위 : 백만원, EA)

회사명
소유형태
소재지
수량
기초장부가액
당기증감
당기상각
기말장부가액

증가
감소

㈜풍산
자가소유
서울,평택
7
688
-
-
275
413

〃
울산
458
202
-
-
79
123

〃
경주
3,891
669
471
-
352
788

〃
부산
3,541
405
154
-
176
383

〃
대전
1
-
-
-
-
-

PMX Industries, Inc.
〃
Iowa, U.S.A
90
234
104
-
130
208

Siam Poongsan MetalCo.,Ltd.
〃
Chonburi,Thailand
5
209
5
-
58
156

합 계
7,993
2,407
734
-
1,070
2,071

[자산항목 : 공구와기구]
(단위 : 백만원, EA)

회사명
소유형태
소재지
수량
기초장부가액
당기증감
당기상각
기말장부가액

증가
감소

㈜풍산
자가소유
서울, 평택
-
-
-
-
-
-

〃
울산
4,220
100
-
-
56
44

〃
경주
1,466
357
332
-
212
477

〃
부산
1,788
-
-
-
-
-

〃
대전
47
824
223
-
244
803

PMX Industries, Inc.
〃
Iowa, U.S.A
610
510
786
-
281
1,015

Siam Poongsan MetalCo.,Ltd.
〃
Chonburi,Thailand
1,132
1,260
362
-
649
973

합 계
9,263
3,051
1,703
-
1,442
3,312

[자산항목 : 비품]
(단위 : 백만원, EA)

회사명
소유형태
소재지
수량
기초장부가액
당기증감
당기상각
기말장부가액

증가
감소

㈜풍산
자가소유
서울, 평택
4,560
2,046
1,144
-
151
3,039

〃
울산
9,494
794
468
-
344
918

〃
경주
19,267
870
351
-
362
859

〃
부산
4,839
240
122
-
111
251

〃
대전
2,297
204
178
-
89
293

PMX Industries, Inc.
〃
Iowa, U.S.A
150
230
54
-
123
161

Siam Poongsan MetalCo.,Ltd.
〃
Chonburi,Thailand
2,527
484
131
-
204
411

PMC Ammunition, Inc.
〃
Texas,U.S.A
4
5
-
-
3
2

합 계
43,138
4,873
2,448
-
1,387
5,934

※ 당기말 현재 연결기업이 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

금융기관
담보제공자산
담보제공일
담보설정액
차입금종류

한국산업은행
토지,건물,기계장치
1978.07.11
515,473
산업시설 외

신한은행
토지
1989.11.29
20,000
구매자금 외

합 계
535,473
-

4) 투자현황

당기말 현재 당사 및 주요 종속회사의 투자현황은 아래와 같습니다.

회사명(금액단위)
사업부문
투자 구분
투자 기간
투자대상 자산
총투자액
기투자액
향후투자액
투자효과

㈜풍산(억원)
신동
생산설비신설 및 보완
'22년 ~ '24년
울산사업장 기계장치 등
1,840
857
983
생산능력 증대 및 품질 향상

방산
생산설비신설 및 보완
'22년 ~ '24년
안강, 부산사업장 기계장치 등
1,397
976
421
"

공통
장비 신설
'22년 ~ '24년
대전기술연구원 연구장비 등
20
14
6
연구개발 능력 향상

합 계
3,257
1,847
1,410
-

PMX Industries, Inc.(천U$)
신동
생산설비신설, 증설
'21년 ~ '23년
미국현지법인 기계장치 등
29,920
22,975
6,945
매출 및 수익증대

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd(천Baht)
신동
시설확충
'21년 ~ '23년
시설확충 등
717,164
688,037
29,127
"

주) 투자금액은 시설투자 집행승인을 기준으로 산정하였습니다. 향후 투자액은 시장수요 등 경영환경 변화에 따라 변경될 수 있습니다.

4. 매출 및 수주상황

가. 매출에 관한 사항
당사 및 주요 종속회사의 매출에 관한 사항은 아래와 같습니다.
가) ㈜풍산
(1) 매출실적2023년 3조 1,006억원의 매출을 기록하였습니다. 부문별로 살펴보면 신동부문에서는 판매량이 전년 동기대비 6.8% 감소하였고, 매출액은 전년 동기대비 10.4% 감소하였습니다. 당사 주력제품인 판/대 제품 매출액은 전년 동기대비 10.3% 감소하였고, 봉/선 제품은 25.9% 감소하였습니다.방산부문은 매출액이 전년 동기대비 9.9% 증가하였습니다.부문별 매출에 관한 상세내역은 다음 도표를 참조하시기 바랍니다.

(단위 : M/T, 백만원)

사업부문
매출유형
품 목
2023년
2023년 4분기
2022년

중량
금액
중량
금액
중량
금액

신동부문
제품 등
판/대
수출
64,245
828,821
16,586
206,936
76,317
1,027,281

내수
65,648
857,006
14,976
191,134
64,358
851,644

합계
129,893
1,685,827
31,562
398,070
140,675
1,878,925

봉/선
수출
12,280
95,730
2,288
17,184
16,130
140,372

내수
11,000
61,952
2,501
13,762
11,809
72,470

합계
23,280
157,682
4,789
30,946
27,939
212,842

소전
수출
8,606
145,258
2,406
39,798
9,728
160,571

내수
127
2,487
19
363
110
2,072

합계
8,733
147,745
2,425
40,161
9,838
162,643

주조/기와
수출
8,149
62,276
2,505
18,838
5,280
42,867

내수
5,849
47,765
1,882
10,329
4,800
45,994

합계
13,998
110,041
4,387
29,167
10,080
88,861

기타
수출
-
36
-
-
-
36

내수
4
9,632
-
2,469
303
13,003

합계
4
9,668
-
2,469
303
13,039

신동부문 총계
수출
93,280
1,132,121
23,785
282,756
107,455
1,371,127

내수
82,628
978,842
19,378
218,057
81,380
985,183

합계
175,908
2,110,963
43,163
500,813
188,835
2,356,310

방산부문
수출
-
497,952
-
197,937
-
520,216

내수
-
491,640
-
182,249
-
380,638

합계
-
989,592
-
380,186
-
900,854

합계
수출
93,280
1,630,073
23,785
480,693
107,455
1,891,343

내수
82,628
1,470,482
19,378
400,306
81,380
1,365,821

합계
175,908
3,100,555
43,163
880,999
188,835
3,257,164

주) 상기 매출실적은 별도재무제표 기준이며, Local L/C 판매분은 수출에 포함하였습니다.

(2) 판매경로 및 판매방법 등당사 제품의 판매금액 기준별 유통경로는 직판 64%, 관계회사 등 22%, 도매상 14% 입니다.당사는 현금판매와 신용판매를 병행하고 있으며, 담보설정 및 외상거래, 신용장(Master 및 Local L/C) 및 구매승인서에 의한 판매방법을 도입하고 있습니다.또한 KS 및 ISO9002 품질인증 획득 등에 의한 품질관리, 신제품 개발ㆍ기술보유 및 보호 등을 통한 연구개발, 품질우위의 마케팅 광고 전략을 판매전략으로 삼고 있으며, A/S 실시강화, 가격경쟁력 제고 등을 통한 고객만족을 실현하고 있습니다.
나) PMX Industries, Inc.
(1) 매출실적

(단위 : M/T, 천U$)

사업부문
매출유형
2023년
2023년 4분기
2022년

중량
금액
중량
금액
중량
금액

신동부문
판/대
수출
914
15,953
556
9,488
28
511

내수
53,839
477,436
11,406
93,604
61,567
529,557

합계
54,753
493,389
11,962
103,092
61,595
530,068

스크랩
수출
-
-
-
-
-
-

내수
7,570
42,989
1,920
9,950
10,479
64,787

합계
7,570
42,989
1,920
9,950
10,479
64,787

합계
수출
914
15,953
556
9,488
28
511

내수
61,409
520,425
13,326
103,554
72,046
594,344

합계
62,323
536,378
13,882
113,042
72,074
594,855

(2) 판매경로 및 판매방법 등제품의 유통경로별 판매금액 비율은 OEM 51%, 대리점 24%, 국가단체 23%, 수출 2% 입니다. 내수영업에서는 현금판매와 신용판매를 병행하고 있으며, 수출영업에서는 신용장에 의한 판매방법을 도입하고 있습니다. 또한 품질관리, 신제품 연구개발 등을 판매전략으로 삼고 있으며, 대리점 확충, A/S 실시강화, 가격경쟁력 제고 등을 통한 고객만족을 실현하고 있습니다.
다) Siam Poongsan Metal Co., Ltd.
(1) 매출실적

(단위 : M/T, 천Baht)

사업부문
매출유형
2023년
2023년 4분기
2022년

중량
금액
중량
금액
중량
금액

신동부문
판ㆍ대
수출
14,248
4,352,696
3,495
1,052,859
14,557
4,669,610

내수
6,258
1,944,931
1,459
451,018
7,167
2,321,243

합계
20,506
6,297,627
4,954
1,503,877
21,724
6,990,853

소전
수출
39
20,330
-
-
111
60,501

내수
2,403
1,173,160
563
282,386
1,302
615,321

합계
2,442
1,193,490
563
282,386
1,413
675,822

기타
수출
534
162,748
179
58,981
-
-

내수
378
126,063
102
33,778
384
138,978

합계
912
288,811
281
92,759
384
138,978

합계
수출
14,821
4,535,774
3,674
1,111,840
14,668
4,730,111

내수
9,039
3,244,154
2,124
767,182
8,853
3,075,542

합계
23,860
7,779,928
5,798
1,879,022
23,521
7,805,653

(2) 판매경로 및 판매방법 등

제품의 유통경로는 판매금액 비율을 기준으로, 직판(내수, 수출) 56%, 관계회사 수출21%, Dealer(내수) 23%입니다.현금판매와 신용판매를 병행하고 있으며, 외상거래, 신용장(Master L/C)등에 의한 판매방법을 도입하고 있습니다. 또한 Dealer 확충, A/S 실시강화, 가격경쟁력 제고 등을 통한 고객만족을 실현하고 있습니다.

라) PMC Ammunition, Inc.
(1) 매출실적

(단위 : 천발, 천U$)

사업부문
매출유형
2023년
2023년 4분기
2022년

수량
금액
수량
금액
수량
금액

방산부문
소구경탄
수출
-
-
-
-
-
-

내수
648,893
202,986
233,692
71,833
755,256
227,340

합계
648,893
202,986
233,692
71,833
755,256
227,340

(2) 판매경로 및 판매방법 등

제품의 유통경로별 판매금액 비율은 직판(내수) 100%이며, 딜러와 소매상 위주로 판매를 하고 있습니다. 대리점 확충, A/S 실시강화, 가격경쟁력 제고 등을 통한 고객만족을 실현하고 있습니다.
나. 수주상황

보고서 작성기준일 현재 당사의 수주상황은 아래와 같습니다.

(단위 : M/T, 백만원))

품목
납기
수주총액
기납품액
수주잔고

수량
금액
수량
금액
수량
금액

판/대
'23.1~12월
129,893
1,685,827
129,893
1,685,827
-
-

'24.1월이후
33,735
418,892
-
-
33,735
418,892

계
163,628
2,104,719
129,893
1,685,827
33,735
418,892

소전
'23.1~12월
8,733
147,745
8,733
147,745
-
-

'24.1월이후
2,455
40,672
-
-
2,455
40,672

계
11,188
188,417
8,733
147,745
2,455
40,672

기타
'23.1~12월
37,282
277,391
37,282
277,391
-
-

'24.1월이후
9,289
68,405
-
-
9,289
68,405

계
46,571
345,796
37,282
277,391
9,289
68,405

합계
'23.1~12월
175,908
2,110,963
175,908
2,110,963
-
-

'24.1월이후
45,479
527,969
-
-
45,479
527,969

합계
221,387
2,638,932
175,908
2,110,963
45,479
527,969

주) 내수부문은 대체로 전월말 또는 당월초 거래선과 공급계약을 체결하는 단기수주이며, 수주건수가 다량이므로 수주일자파악이 어렵습니다.

주요 종속회사의 수주상황은 아래와 같습니다.

(단위 : M/T)

회사명(금액단위)
품목
납기
수주총액
기납품액
수주잔고

수량
금액
수량
금액
수량
금액

PMX Industries, Inc.(천U$)
압연제품
'23.1~12월
54,753
493,389
54,753
493,389
-
-

'24.1월이후
9,766
88,002
-
-
9,766
88,002

계
64,519
581,391
54,753
493,389
9,766
88,002

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd(천Baht)
판ㆍ대
'23.1~12월
20,506
6,297,627
20,506
6,297,627
-
-

'24.1월이후
5,460
1,676,896
-
-
5,460
1,676,896

계
25,966
7,974,523
20,506
6,297,627
5,460
1,676,896

소전
'23.1~12월
2,442
1,193,490
2,442
1,193,490
-
-

'24.1월이후
460
224,598
-
-
460
224,598

계
2,902
1,418,088
2,442
1,193,490
460
224,598

합계
'23.1~12월
22,948
7,491,117
22,948
7,491,117
-
-

'24.1월이후
5,920
1,901,494
-
-
5,920
1,901,494

계
28,868
9,392,611
22,948
7,491,117
5,920
1,901,494

PMC Ammunition, Inc.(단위:천발, 천U$)
소구경탄
'23.1~12월
648,893
202,986
648,893
202,986
-
-

'24.1월이후
123,387
44,702
-
-
123,387
44,702

계
772,280
247,688
648,893
202,986
123,387
44,702

5. 위험관리 및 파생거래

가. 시장위험과 위험관리가) 주요 시장위험 등
(1) 영업부문외상매출금, 거래처 발행 미결제 어음, 당좌수표 및 가계수표 등에 발생할 수 있는 부실채권이 해당됩니다.(2) 원재료부문연결회사는 원재료로 Cu, Zn, Ni등의 비철금속을 사용하며 비철금속이 거래되는 금속거래소의 가격변동에 따라 손익에 영향을 받을 수 있습니다. 신동부문의 경우 일반적으로 전월 금속거래소 원재료 평균가격에 일정 마진이 더해져 결정되는 제품 판매가격 구조상 판매가격에 적용되는 원재료 가격과 회계상 인식하는 원재료비와는 시차가 존재하여 원재료가격 급등락시에는 이로 인한 회계 손익이 발생할 수 있습니다. 이와 같은 회계손익은 매출액과 매출원가에 종합적으로 반영되기 때문에 회계적으로 구분되어 측정되거나 인식되지는 않습니다.Metal 가격변동으로 재고자산의 순실현가능가치가 원가보다 하락 또는 상승한 경우에는 별도로 재고자산 평가손실(평가충당금)을 계상 또는 환입(평가충담금 범위내)하고 있습니다.(3) 재무부문연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험), 유동성 위험 및 신용위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 USD 및 JPY와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으므로 환율변동으로 인해 발생할 수 있는 재무적 영향을 정기적으로 확인하고 있습니다. 연결회사는 외환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 조정하여 외환리스크를 제거하고 환율전망을 근거로 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 방법을 이용합니다. 또한 통화선도 등의 외환파생상품을 헷지수단으로 이용하되 매매목적의 거래는 원칙적으로 배제하고 있습니다.2) 이자율위험연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이 중 변동금리부차입금으로 인해 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 이자율위험을 관리하기 위해 단기차입금의 경우에는 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 균형을 적절하게 유지하고, 장기차입금의 경우에는 고정금리차입을 원칙으로 하여 미래현금흐름의 변동위험을 회피하고 있으며, 이자율현황을 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 작동되도록 하고 있습니다.

3) 유동성위험연결회사는 미래에 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위해 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고, 정기적으로 자금수지를 예측 및 조정하고 있습니다.

연결회사는 예기치 않은 시장 환경의 악화에 따른 유동성 위험에 대비하기 위해 주거래 금융기관과 당좌차월, 수입거래 한도 등 약정을 체결하고 있으며 자금 조달구조 장기화, 신용등급 강화 등을 통해 안정적 자금조달 능력을 확보하고 있습니다. 또한, 시설투자의 경우에는 내부유보자금의 활용이나 장기차입을 통하여 조달기간을 적절히 매치시켜 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

4) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관에 대한 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 공인된 신용평가기관에 의하여 제공된 정보를 바탕으로 거래처의 신용도를 파악하고 이를 근거로 여신한도를 설정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 받고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 평가하여 거래처의 여신한도 및 담보 수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 채권 등에 대해서는 월 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있습니다. 또한 상대 거래처가 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
나) 위험관리 조직 및 위험관리 정책
(1) 위험관리 조직당사는 위험관리 조직으로 매출채권관리를 위한 여신관리 전담부서와 Metal 가격, 시장위험 등 다양한 금융위험에 대한 위험관리 전담부서를 설치, 운영하고 있습니다.1) 여신관리 전담부서영업지원팀에서 매출채권 관리업무를 담당하고 있습니다.2) 원자재 가격 및 외환 등 재무위험관리 전담부서원재료구매실 및 자금관리부서에 Metal 및 시장위험 등 다양한 금융리스크를 전담하는 전문인력을 배치하여 원재료가격에 영향을 미칠 수 있는 수급 및 금융변수들을 상시 모니터링하고 있으며, 국내외 투자은행 및 리서치기관에서 제공하는 정보를 바탕으로 Metal 및 시장위험 등 다양한 금융위험 항목 변동에 대한 예측, 관리, 분석, 보고 등의 업무를 수행하고 있습니다.(2) 위험관리 정책1) 영업부문거래처별 여신한도를 설정하여 운영하고 있습니다.2) 원자재 및 시장위험 등의 금융부문실물과 연동한 헷지거래를 원칙으로 하고 있으며, 투기적 거래는 시행하지 않습니다. 또한 판매계약에 대한 원재료 구매가격 변동위험과 재고자산 가치변동위험을 관리하기 위해 LME Metal선물을 이용하고 있으며, 시장위험 등 다양한 금융위험변동에 따른 자산 및 부채 가치변동을 관리하기 위해 통화선도 등을 이용하고 있습니다.
다) 위험관리의 일반적 전략 또는 방법
(1) 여신한도 설정에 따른 담보취득부동산, 서울보증보험 발행 보증보험증권, 금융기관 발행 지급보증서, 신용보증기금발행 지급보증어음, 공인기관 발행 유가증권(국채, 지방채 등), 정기예금증서, 예탁금증서 등 기명채권, 상장회사 주권, 공장기계 등 유체동산, 전세권 등 확정채권 등이있습니다.(2) Metal가격 변동위험판매계약 확정시 계약물량에 대해 선물거래를 통해 원재료가격을 고정하여 가격변동위험을 제거하며, 보유 재고자산도 일정부분 선물거래를 통하여 가격을 확정하는 방법으로 리스크를 관리하고 있습니다.(3) 시장위험 등의 금융부문 변동위험유입외화로 유출외화를 충당하는 Matching 정책을 우선적으로 이용하며, 유출입외화를 상쇄한 Net금액에 대하여 일정부분을 통화선도를 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있으며, 주/월/분기/연 단위의 자금관리 계획 수립을 통한 유동성 위험관리, 주기적인 거래처 신용도를 평가하여 거래처의 여신한도 및 담보수준 재조정을 통한 신용위험관리, 이자율 위험관리를 위해서 외부차입 최소와 주기적인 금리동향 및 대응방안을 적절하게 수립하고 있습니다.
라) 위험관리에 관한 내부운영방침, 관리 및 절차 등
(1) 내부운영방침원자재 가격변동, 금융부문 변동 등 회사에 영향을 미칠 수 있는 위험을 정의하고 인지하여 대내외적으로 사용 가능한 수단들을 동원하여 위험을 관리합니다. 또한 판매관리규정을 운영하여 여신관리를 통한 부실채권의 발생을 예방하고 집중관리하고 있습니다.(2) 관리절차임원으로 구성된 위원회에 리스크관리현황과 정책을 정기적으로 보고하여 승인을 얻고 있으며, 전문가로 구성된 인력을 중심으로 원재료시장과 금융시장 움직임을 상시 모니터링하고 있습니다. 필요시 회사가 정한 리스크관리원칙 하에서 시장상황에 가장 적합한 의사결정을 시행하며, 거래시행 부서와 자금결제 부서의 분리로 거래의 투명성을 확보하고 있습니다. 또한 거래선 등록 후 결산서, 감사보고서, 거래은행 신용조사서 활용 및 공인된 신용조사기관 의뢰, 영업사원의 현장직접조사 등을 통하여 신용조사를 실시하며, 수시로 기존 거래선의 동향을 조사하고 있습니다.

나. 파생상품 등에 관한 사항

가) 파생상품계약 체결 현황

당사 및 주요 종속회사는 원재료 구매가격 변동위험과 재고자산 가치변동위험을 관리하기 위하여 LME Metal 선물을, 환율 변동위험을 관리하기 위해 통화선도를 이용하고 있습니다. 파생상품으로 인하여 발생한 손익은 매매목적으로 회계처리하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 파생상품의 공정가액은 거래 금융기관이 제공한 자료를 이용하여 평가하고 있습니다. 당기말 세부실적은 아래와 같습니다.(1) Metal 선물

회사명(금액단위)
계약명칭
품목
계약방법
계약수량(M/T)
평가이익
평가손실
평가손익
거래상대방

㈜풍산(백만원)
LMEFutures
Cu
매도
6,000
-
1,866
▲1,866
Toyota 외

매입
1,800
1,068
-
1,068

Zn
매도
-
-
-
-

매입
75
-
28
▲28

Ni
매도
-
-
-
-

매입
66
-
192
▲192

Pb
매도
-
-
-
-

매입
-
-
-
-

Al
매도
-
-
-
-

매입
-
-
-
-

합계
7,941
1,068
2,086
▲1,018

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd(천Baht)
LMEFutures
Cu
매도
1,100
-
11,143
▲11,143
Mitsui

매입
350
8
343
▲335

Zn
매도
-
-
-
-

매입
-
-
-
-

Ni
매도
-
-
-
-

매입
-
-
-
-

합계
1,450
8
11,486
▲11,478

(2) 통화선도

회사명(평가금액단위)
계약명칭
통화
계약방법
계약금액(천U$)
평가이익
평가손실
평가손익
거래상대방

㈜풍산(백만원)
통화선도
USD
매도
143,770
1,875
-
1,875
KDB산업은행 외

매입
-
-
-
-

Siam Poongsan MetalCo.,Ltd (천Baht)
통화선도
USD
매도
-
-
-
-
Kasikorn Bank 외

매입
9,000
912
3,702
▲2,790

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요계약등
"해당사항 없음"
나. 연구개발활동

가) 연구개발 담당조직
당사 및 종속회사는 대전 기술연구원과 각 사업장내에 연구개발 조직을 운영하고 있습니다. 신동사업부문과 방위사업부문의 기술경쟁력 확보를 위하여 비철금속소재 관련 제품, 원재료, 신소재 등의 지속적인 연구개발에 전력하고 있습니다.
나) 연구개발비용
당사 및 종속회사의 최근 3사업연도 연구개발 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분
제16기
제15기
제14기
비 고

자산 계상
1,498
1,846
2,016

비용 계상
27,585
25,191
23,106

연구개발비용 계
29,083
27,037
25,122

(정부보조금)
(532)
(79)
(61)

연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100]
0.70%
0.62%
0.72%

다) 연구개발 실적

당사 및 주요 종속회사는 기존 동 및 동합금의 특성을 고객의 요구특성에 적합하도록끊임없이 개선하여 고품질의 제품을 생산하고자 연구하고 있으며, 산업기술 발전에 따라 요구되는 신소재개발에도 적극적으로 대응하여 특성이 우수한 고부가가치 제품을 개발하는데 주력하고 있습니다. 세부내용은 다음과 같습니다.

연구과제
개발기간
연구기관
진행상황
기대효과
관련제품(제품명칭)

Bio MediCopper 제품화 개발

2015. 07 ~ 2023. 12

내ㆍ외부

개발완료 후

용도 확대

위생, 환경 친화성 홍보를 강화하여 시장 확대를 통한 판매 증대

건축,내장재,

인테리어, 식기

친환경 동합금 개발

2018. 01 ~ 2023. 12

내부

양산화 진행

Pb 함유량 규제 대비, Pb Free 황동 매출 증대

수도계량기, 수전금구, 밸브류 및 자동차 부품

고전압용 동합금 개발

2019. 01 ~ 2023. 12

내부

양산화 진행
고전압용 동합금 소재 개발로 수입소재 대체 및 신규 자동차 소재 적용을 통한 매출 증대
전기차, ESS용 고전압 커넥터

베릴륨 프리 동합금 개발
2021. 02 ~ 2023. 12
내ㆍ외부
제품 개발
고부가가치 고강도 모바일 단자용 동합금 신수요 창출
자동차 초소형 단자,스마트폰 부품

7. 기타 참고사항

가. 사업부문별 요약 재무현황

당사 및 주요 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구분
회사
주요제품
사업내용

신동사업부문
㈜풍산
판, 대, 봉, 선, 소전
동 및 동합금 제품 제조 및 판매업

PMX Industries, Inc.(미국 현지법인)
판, 대, 소전용 스트립
동 및 동합금 제품 제조 및 판매업

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.(태국 현지법인)
판, 대, 소전
동 및 동합금 제품 제조 및 판매업

방산사업부문
㈜풍산
군용탄, 스포츠탄
방위산업(탄약 제조업)

PMC Ammunition, Inc.(미국 현지법인)
소구경탄
탄약 수입 및 판매업

(1) 사업부문별 재무정보

당기중 연결회사의 사업부문별 매출 및 손익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
신동사업부문
방위산업부문
공통부문
연결조정
합계

총부문수익
3,707,936
1,283,957
8,853
▲875,482
4,125,264

내부거래
▲634,496
▲240,986
-
875,482
-

매출액
3,073,440
1,042,971
8,853
-
4,125,264

이자수익
961
4,321
-
▲117
5,165

이자비용
30,720
4,882
3,708
▲117
39,193

상각비
46,006
40,852
2,063
▲145
88,776

법인세비용차감전순이익
24,851
178,588
1,304
▲3,656
201,087

(2) 사업부문별 자산정보당기말 현재 연결회사의 사업부문별 자산에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분
신동사업부문
방위산업부문
공통부문
연결조정
합계

부문자산(주1)
1,598,531
853,725
1,898,009
▲689,636
3,660,629

매출채권(주2)
527,365
228,625
209
▲234,410
521,789

재고자산(주2)
801,495
439,009
-
▲13,251
1,227,253

(주1) 자체배분기준에 따라 부문별로 분류된 금액입니다.(주2) 보고부문으로 분류된 자산 중 최고영업의사결정자에 보고된 금액입니다.한편, 연결기업은 부채를 각 부문에 배분하지 않으므로, 부문별 부채에 관한 정보는 연결기업의 최고영업의사결정자에게 보고되지 않습니다.

나. 사업부문별 현황

(1) 신동사업부문동 및 동합금 판/대, 봉/선, 소전 등 비철금속 소재를 생산하여 국내 및 해외시장에 공급하고 있으며, 글로벌 경쟁시대를 맞아 북미-중국-동남아 지역을 연결하는 환태평양벨트의 생산 판매 네트워크를 구축하여 세계 신동산업을 선도하고 있습니다. 획기적인 경쟁력 강화와 시장우위 확보를 위한 연구개발 투자를 확대하고 설비효율의 고도화를 추진함으로써 박판(薄板), 고기능성 소재 등 첨단 고부가가치 소재의 판매증대에 주력하고 있습니다.1) 산업의 특성비철금속은 철강부문과 더불어 산업용 재료로 가장 널리 쓰이고 있으며, 그 중요성은 비철금속 고유의 특성과 용도의 다양성 및 산업고도화의 진전으로 인해 커지고 있습니다. 그 가운데서도 동, 알루미늄, 아연, 연 등 4대 비철금속은 세계적으로 수요가 많으며, 특히 동은 높은 열ㆍ전기전도성과 뛰어난 내식성, 내구성, 가공성, 합금성과 그 아름다움으로 일상 생활용품, 장신구를 비롯하여 건축, 자동차, 조선, 기계, 전기 등의 산업 기초소재에서 전자, 반도체, 정보통신, 우주항공 등 첨단분야에 이르기까지 그 용도가 보다 다양해졌으며 중요성도 날로 높아가고 있습니다.특히 녹색성장과 미래의 디지털 시대를 위한 필수 소재로 전기자동차와 관련 인프라, 신재생 에너지, 반도체, IT/전기전자 등의 핵심 소재로써 그 중요성이 날로 커지고 있습니다. 또한, COVID-19의 항바이러스성이 입증되어 동 소재를 이용하여 건강을 지키기 위한 항균분야 적용이 확대될 전망이며, 동은 미국 환경보호청(EPA)에서 인정한 항균금속으로 판/대, 봉/선, 소전, 잉곳, 분말등 다양한 형태로 슈퍼박테리아를 비롯한 유해 병원균 및 COVID-19, 메르스, 사스, 조류독감, 노로바이러스와 같은 유해 바이러스를 차단하는 효과가 확인되고 있습니다.2) 산업의 성장성동은 인간생활과 밀접한 관련을 가진 금속으로서, 신동산업은 전기, 전자, 반도체, 통신, 자동차, 플랜트, 건설, 주화, 식품, 예술, 방위산업 등 각 분야에 걸쳐 많은 수요를 가지고 있는 산업으로 기초소재를 제공하는 중요한 산업입니다. 전기, 전자분야에서는 전기전도성과 열전도성이 뛰어나기 때문에 각종 전선, 배선, 계기 및 첨단 전자제품의 부품 등에 필수적으로 사용되며 반도체, 정보통신 분야에서도 리드프레임, 커넥터 등 주요부품에 사용되고 있습니다. 자동차 및 선박, 항공기 분야에서는 우수한 내식성과 열전도성으로 인해 라디에이터 등 주요부품에 많은 수요를 보이고 있습니다. 최근 IT, 정보통신 산업의 발전 및 전기차 수요 증가로 이에 대한 신동제품 수요가 증대하고 있으며 주요 산업의 발전과 친환경제품 수요 확대에 힘입어 향후 높은 성장성을 지닌 산업으로 발전하고 있습니다.3) 경기변동의 특성신동산업은 전기, 전자, 자동차, 건설, 조선 등에 쓰이는 기초소재산업 분야의 경기변동과 직접 관련되어 있으며, 특히 수요와 가격 측면에서는 전 세계적인 수요 증감과 동광산의 생산량, 전기동 재고량의 변동, Hedge펀드 등의 자금 이동 등에 따라 영향을 받습니다.4) 경쟁우위요소세계일류상품으로 선정된 소전, Leadframe 소재 등의 분야에서 독보적인 기술우위를 확보하고 있고, 제품 전반에 걸쳐 세계적 경쟁력을 확보하고 있습니다. 주요 경쟁요소로는 가격, 품질, 납기 등을 꼽을 수 있으며, 고객만족을 위해 최선을 다하고 있습니다. 범용 압연재, 황동봉 등 일부품목에서 국내중소업체의 성장 및 중국, 대만 등 해외 업체의 생산증대로 경쟁이 심화되었으나, 차별화와 고부가가치제품 매출 확대 등의 전략으로 생산, 품질, 서비스면에서 확고한 우위를 확보하고 있습니다.5) 자원조달상의 특성주요 원재료인 Copper, Nickel, Tin, Zinc, Aluminium 등은 국내 및 해외에서 조달하고 있습니다.(2) 방산사업 부문1) 산업의 특성 및 성장성1970년대 초 각종 군용탄약의 국산화와 대량생산에 성공함으로써 군전력 향상과 자주국방 달성에 크게 공헌하여 왔으며, 또한 스포츠탄 등 민간수요 탄약을 개발하여 미국 등 해외 주요시장에 공급함으로써 세계적 스포츠 탄약 업체로도 성장하였습니다. 더 나아가 한국형 독자모델 탄약을 개발하였으며, 유도탄 등 기술집약적인 고성능ㆍ고부가가치 탄약생산에 주력하고 있습니다. 또한 방위산업은 정부의 군전력화 계획에 의한 사업으로서, 중장기적으로 다수의 정부투자 프로젝트를 추진할 예정입니다. 더 나아가 세계 자주국방을 위해 K-방산 수출 확대를 적극 추진하고 있습니다.2) 경기변동의 특성방산부문은 정부의 방위산업 정책에 따라 사업의 변동성이 발생할 수는 있으나, 기본적으로 국가방위의 절대적 필요성에 따른 안정적이고 지속적인 성장과 발전이 요구되는 산업입니다. 국내외 정세에 따른 각국의 방위정책, 민간탄약 수요 및 환율에 따라 영향을 받습니다.3) 경쟁우위요소기술과 품질의 우수성을 토대로 군용탄, 스포츠탄 등을 북미지역 등에 지속적으로 수출하고 있으며 아시아, 유럽, 중동 등 세계시장 확대를 추진 중에 있습니다.

다. 회사의 현황
(1) 영업개황당사의 사업은 크게 신동사업부문(동 및 동합금 판/대, 봉/선, 소전 등의 제조 및 판매)과 방위산업부문(군용탄약 및 스포츠탄약 제조 및 판매)으로 구성되어 있습니다.2023년에는 전년대비 4.8% 감소한 3조 1,006억원의 매출을 기록하였습니다. 신동부문에서는 판매량이 전년대비 6.8% 감소하였고, 매출액은 전년대비 10.4% 감소하였습니다. 당사 주력제품인 판/대 제품은 전기/전자부문 수요침체 및 반도체 부품 업황부진으로 전년대비 판매량이 7.7% 감소한 129,893M/T의 판매실적을 기록하였습니다. 봉/선 제품은 건설업의 침체로 판매량이 전년 동기대비 16.7% 감소하였습니다.방산부문은 전년대비 매출액이 9.9% 증가하였습니다. 수출판매가 전년대비 4.3% 감소하였고 내수판매는 전년 동기대비 29.2% 증가하였습니다.(2) 시장점유율 추이

회사명
구분
2023년
2022년
2021년
비고

㈜풍산
압연제품
판, 대
50%
50%
50%
국내

L/F재
88%
87%
86%
국내

압출제품
봉, 선
18%
17%
17%
국내

소전
46%
50%
49%
국내, 해외

PMX Industries, Inc.
압연제품
20%
18%
18%
내수(미국)

Siam Poongsan MetalCo.,Ltd.
판, 대
40%
40%
40%
내수(태국)

소전
100%
100%
100%
내수(태국)

PMC Ammunition, Inc.
소구경탄
25%
22%
22%
내수(미국)

주) 상기 시장점유율은 업계 시장규모를 고려한 당사 추정치입니다.

(3) 시장의 특성당사가 생산하는 비철금속 제품은 기초산업에서부터 첨단산업에 이르기까지 다양한 분야의 산업용 소재로 쓰이기 때문에 신동제품 매출은 IT, 반도체, 자동차, 건설 등 연계산업의 경기변동과 밀접한 관련을 맺고 있습니다. 또한 신동제품 가격은 원자재인 전기동 가격과 매우 밀접한 관련이 있기 때문에 당사와 종속회사는 판매계약에 대한 원재료 구매가격 변동위험과 재고자산 가치 변동위험을 관리하기 위하여 LME Metal 선물을 이용하고 있습니다.

(4) 신규사업 진행상황1) 신동부문

당사가 추진중인 신동부문 신규사업은 다음과 같습니다.

연구과제
개발기간
연간 시장규모(내수)
성장성
진행상황
기대효과

Bio MediCopper 제품화 개발

2015. 07 ~ 2023. 12

-
국내 신규시장 확대예상

개발완료 후

용도 확대

위생, 환경 친화성 홍보를 강화하여 시장 확대를 통한 판매 증대

친환경 동합금 개발

2018. 01 ~ 2023. 12

600톤
국내 신규시장 확대예상
양산화 진행
Pb 함유량 규제 대비, Pb Free 황동 매출 증대

고전압용 동합금 개발

2019. 01 ~ 2023. 12

40톤
고기능성 단자용 동합금시장확대 예상
양산화 진행
고전압용 동합금 소재 개발로 수입소재 대체 및 신규 전자부품 소재 적용을 통한 매출 증대

베릴륨 프리 동합금 개발
2021. 02 ~ 2023. 12
600톤
국내 신규시장 확대예상
제품 개발
고부가가치 고강도 모바일 단자용 동합금 신수요 창출

2) 방산부문당사 방산부문의 신규사업은 정부의 군 전력 증강계획에 맞추어 진행됩니다. 특히 최근에는 155mm 사거리연장탄 개발이 완료 되었으며, 이외에도 22개 신규개발을 추진중입니다. 이러한 신규사업은 향후 지속적인 매출증대에 기여할 것으로 기대됩니다.
라. 기타투자의사 결정에 필요한 사항
연결기업은 일자리 창출 및 지역경제 활성화를 위해 부산광역시, 부산도시공사와 함께 지배기업의 부산사업장 부지를 포함하는 『도시첨단산업단지(센텀2지구) 조성사업』을 추진하기로 3자간 양해각서를 2015년 6월 15일자로 체결하였고, 2024년 2월19일자로 재체결하였습니다.자세한 내용은 2024년 2월 19일자 전자공시시스템(https://dart.fss.or.kr)에 공시된 "기타 주요경영사항(자율공시)"을 참조하시기 바랍니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

(1) 요약연결재무정보
아래 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다(단위 : 백만원).

구분
제16기
제15기
제14기

2023년 12월말
2022년 12월말
2021년 12월말

[유동자산]
2,239,437
2,013,246
1,859,455

· 당좌자산
1,012,184
808,968
676,000

· 재고자산
1,227,253
1,204,278
1,183,455

[비유동자산]
1,421,191
1,382,051
1,288,805

· 투자자산
36,092
36,325
28,810

· 투자부동산
101,883
103,500
105,118

· 유형자산
1,183,361
1,137,930
1,099,322

· 무형자산
12,430
11,459
14,832

· 순확정급여자산
30,719
36,392
659

· 기타비유동자산
56,706
56,445
40,064

자산총계
3,660,628
3,395,297
3,148,260

[유동부채]
1,352,196
1,117,974
1,108,833

[비유동부채]
342,478
435,083
353,792

부채총계
1,694,674
1,553,057
1,462,625

[지배회사의소유지분]
1,965,954
1,840,036
1,683,533

· 자본금
140,121
140,121
140,121

· 연결자본잉여금
494,520
494,520
494,520

· 연결자본조정
(22,634)
(22,634)
(152)

· 연결기타포괄손익누계액
38,963
32,944
15,423

· 연결이익잉여금
1,314,984
1,195,085
1,033,621

[비지배주주지분]
-
2,204
2,102

자본총계
1,965,954
1,842,240
1,685,635

2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일
2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일
2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일

매출액
4,125,264
4,372,983
3,509,498

영업이익
228,636
231,620
314,125

연결당기순이익
156,440
175,262
243,387

· 지배회사지분순손익
156,440
175,141
243,318

· 비지배주주지분순손익
-
121
69

연결당기총포괄이익
153,151
208,550
256,041

· 지배주주지분총포괄이익
153,151
208,387
255,990

· 비지배주주지분총포괄이익
-
163
51

주당순이익(단위:원)
5,727
6,395
8,686

연결에 포함된 종속회사수
11개 회사
12개 회사
12개 회사

(2) 요약재무정보
아래 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다(단위 :백만원).

구분
제16기
제15기
제14기

2023년 12월말
2022년 12월말
2021년 12월말

[유동자산]
1,701,254
1,497,727
1,338,446

· 당좌자산
829,905
655,960
548,155

· 재고자산
871,349
841,767
790,291

[비유동자산]
1,614,948
1,562,951
1,470,986

· 투자자산
445,011
423,005
379,369

· 투자부동산
101,883
103,500
105,118

· 유형자산
1,007,395
974,594
936,498

· 무형자산
8,695
7,403
10,570

· 순확정급여자산
29,723
34,684
19,971

· 기타비유동자산
22,241
19,765
19,461

자산총계
3,316,202
3,060,678
2,809,432

[유동부채]
1,115,083
886,851
847,161

[비유동부채]
235,164
333,828
278,771

부채총계
1,350,247
1,220,679
1,125,932

[자본금]
140,121
140,121
140,121

[자본잉여금]
494,520
494,520
494,520

[자본조정]
(22,634)
(22,634)
(152)

[기타포괄손익누계액]
38,964
32,946
15,425

[이익잉여금]
1,314,984
1,195,046
1,033,586

자본총계
1,965,955
1,839,999
1,683,500

종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의 평가방법
지분법
지분법
지분법

2023년 1월 1일 ~2023년 12월 31일
2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일
2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일

매출액
3,100,555
3,257,164
2,556,005

영업이익
190,310
203,168
233,827

당기순이익
156,305
175,386
243,337

당기총포괄이익
153,270
206,993
255,984

주당순이익(단위:원)
5,722
6,404
8,687

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 16 기 2023.12.31 현재

제 15 기 2022.12.31 현재

제 14 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

제 16 기

제 15 기

제 14 기

자산

유동자산

2,239,437,467,040

2,013,246,003,210

1,859,455,077,778

현금및현금성자산

407,883,024,572

154,823,314,955

126,248,332,899

단기금융상품

6,309,607,500

13,629,881,250

5,300,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산

15,292,699,870

7,124,879,599

0

유동매출채권

517,022,764,334

578,026,203,754

499,260,133,995

미수금

42,018,435,244

22,052,113,876

23,896,940,423

미수수익

678,293,385

147,062,576

23,447,653

유동성보증금

34,045,404

35,866,251

29,526,242

선급금

14,093,632,019

19,450,417,387

13,551,492,813

선급비용

5,308,527,159

4,590,347,470

5,269,767,009

당기법인세자산

304,527,784

327,028,007

0

파생상품자산

3,238,570,437

8,521,742,131

2,164,969,353

온실가스배출권

0

238,771,896

255,148,893

재고자산

1,227,253,339,332

1,204,278,374,058

1,183,455,318,498

비유동자산

1,421,191,212,277

1,382,051,188,586

1,288,805,381,483

장기금융상품

21,786,792,073

17,226,935,526

16,330,397,646

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

2,921,294,461

3,534,005,180

3,487,806,808

당기손익-공정가치 측정 금융자산

8,171,461,951

15,554,666,996

8,982,078,179

공동기업투자주식

3,203,744,139

0

0

기타자산

9,126,600

9,531,800

10,302,400

투자부동산

101,883,235,238

103,500,420,120

105,117,605,002

유형자산

1,183,360,522,005

1,137,930,107,657

1,099,321,732,986

무형자산

12,430,290,220

11,458,647,329

14,831,500,891

순확정급여자산

30,718,685,752

36,391,932,954

659,451,729

비유동매출채권

1,234,175,384

833,839,045

873,236,983

장기보증금

2,995,169,653

4,417,025,670

3,225,352,698

장기대여금

150,000,000

300,000,000

300,000,000

이연법인세자산

32,148,042,501

30,333,741,465

16,937,496,592

장기성선급금

19,792,753,832

20,447,884,701

18,189,728,655

장기성선급비용

303,154,543

31,798,216

460,436,985

기타비유동자산

82,763,925

80,651,927

78,253,929

자산총계

3,660,628,679,317

3,395,297,191,796

3,148,260,459,261

부채

유동부채

1,352,196,007,511

1,117,973,551,094

1,108,833,495,035

단기매입채무

182,754,512,683

98,879,494,283

127,209,905,593

단기차입금

327,936,452,074

539,460,511,434

517,943,297,124

미지급금

85,551,257,716

83,642,934,416

71,469,655,684

미지급비용

60,587,079,457

54,560,347,641

52,421,468,448

계약부채

513,668,069,251

154,607,746,344

110,998,640,401

예수금

13,513,333,146

12,720,446,349

11,813,570,136

당기법인세부채

20,315,026,884

36,939,811,060

51,551,105,970

미지급 배당금

6,476,539

6,168,363

5,722,026

유동성장기부채

141,256,144,436

129,627,602,975

159,215,756,794

유동 파생상품 금융부채

3,128,033,742

4,119,463,105

2,646,153,922

유동성수입보증금

1,738,956,830

1,796,757,640

1,935,743,378

유동성리스부채

1,720,364,753

1,576,267,484

1,425,225,559

온실가스이연수익

20,300,000

36,000,000

197,250,000

비유동부채

342,478,151,308

435,083,395,191

353,791,960,382

사채

149,745,633,843

249,393,440,908

183,543,938,862

장기차입금

77,648,724,002

79,279,408,466

74,856,762,612

순확정급여부채

2,413,329,981

21,531,888,794

0

기타 비유동 부채

34,573,429,247

7,643,284,804

8,537,973,957

이연법인세부채

60,969,554,585

59,643,776,807

71,728,879,697

장기성수입보증금

12,728,408,115

12,828,408,115

10,079,067,175

리스부채

4,399,071,535

4,763,187,297

5,045,338,079

부채총계

1,694,674,158,819

1,553,056,946,285

1,462,625,455,417

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

1,965,954,520,498

1,840,035,956,452

1,683,533,366,729

자본금

140,121,390,000

140,121,390,000

140,121,390,000

보통주자본금

140,121,390,000

140,121,390,000

140,121,390,000

자본잉여금

494,520,021,033

494,520,021,033

494,520,021,033

주식발행초과금

513,407,400,336

513,407,400,336

513,407,400,336

기타자본잉여금

(18,887,379,303)

(18,887,379,303)

(18,887,379,303)

기타자본구성요소

(22,634,092,205)

(22,634,092,205)

(152,175,835)

자기주식

(22,634,092,205)

(22,634,092,205)

(152,175,835)

기타포괄손익누계액

38,963,290,257

32,943,913,592

15,422,801,530

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

(1,131,771,625)

(660,796,981)

(685,455,383)

해외사업환산이익

40,095,061,882

33,604,710,573

16,108,256,913

이익잉여금(결손금)

1,314,983,911,413

1,195,084,724,032

1,033,621,330,001

법정적립금

25,550,000,000

22,810,000,000

20,448,995,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)

1,289,433,911,413

1,172,274,724,032

1,013,172,335,001

비지배지분

0

2,204,289,059

2,101,637,115

자본총계

1,965,954,520,498

1,842,240,245,511

1,685,635,003,844

자본과부채총계

3,660,628,679,317

3,395,297,191,796

3,148,260,459,261

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 16 기

제 15 기

제 14 기

매출액

4,125,263,947,257

4,372,982,501,228

3,509,498,278,523

매출원가

(3,684,408,050,550)

(3,911,020,311,571)

(3,009,895,070,834)

매출총이익

440,855,896,707

461,962,189,657

499,603,207,689

판매비와관리비

(212,219,415,989)

(230,342,636,245)

(185,478,171,982)

영업이익

228,636,480,718

231,619,553,412

314,125,035,707

기타수익

116,353,725,579

167,745,235,808

94,109,549,162

배당금수익

124,129,200

80,545,700

118,129,200

수입임대료

853,214,904

723,447,098

1,017,621,183

당기손익인식금융자산평가이익

148,771,806

247,298,016

637,920,365

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익

12,638,175

0

2,324,314

외화거래이익

56,081,676,811

83,509,524,431

42,580,164,372

외화환산이익

12,872,175,240

21,276,860,151

10,311,517,205

유형자산처분이익

528,780,446

280,464,091

419,432,868

파생금융상품거래이익

24,533,161,103

37,785,933,476

15,031,027,971

파생금융상품평가이익

3,239,504,995

8,485,597,248

2,173,491,813

잡이익

17,959,672,899

15,355,565,597

21,817,919,871

기타비용

(108,567,264,855)

(147,764,765,244)

(84,451,608,675)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

128,561,483

402,164,628

28,349,434

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실

411,510

506,569

335,401

외화거래손실

(46,153,339,130)

(60,475,412,725)

(25,216,874,980)

외화환산손실

17,028,528,187

33,517,026,862

11,430,689,415

기부금

5,050,897,081

4,132,611,821

4,190,486,946

유형자산처분손실

6,757,933

5,358,390

1,411,506,464

무형자산처분손실

11,000,000

0

0

무형자산손상차손

0

6,674,870,477

0

파생금융상품거래손실

34,610,045,385

36,422,176,913

35,601,111,953

파생금융상품평가손실

3,131,336,560

4,309,474,487

2,654,337,899

잡손실

2,446,387,586

1,825,162,372

3,917,916,183

금융수익

14,902,731,531

15,065,949,728

5,958,820,889

이자수익

5,164,506,947

1,305,269,593

216,117,306

외환차익

9,486,132,816

12,791,688,012

5,477,556,608

외화환산이익

252,091,768

968,992,123

265,146,975

금융원가

(50,271,002,077)

(46,908,472,370)

(22,897,511,398)

이자비용

39,193,237,941

32,465,007,074

18,807,088,253

외환차손

10,865,398,472

14,213,568,514

3,887,744,343

외화환산손실

212,365,664

229,896,782

202,678,802

공동기업투자주식이익(손실)

31,894,872

0

0

법인세비용차감전순이익

201,086,565,768

219,757,501,334

306,844,285,685

법인세비용

(44,646,239,225)

(44,495,558,770)

(63,457,241,916)

당기순이익(손실)

156,440,326,543

175,261,942,564

243,387,043,769

당기순이익의 귀속

지배기업소유주지분

156,440,326,543

175,141,185,891

243,318,423,016

비지배지분

0

120,756,673

68,620,753

세후기타포괄손익

(3,289,100,206)

33,287,838,634

12,654,227,989

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(9,779,451,515)

15,791,384,974

(3,928,395,874)

순확정급여부채의 재측정요소

(9,271,393,875)

15,766,726,572

(3,331,543,769)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

(470,974,644)

24,658,402

(596,852,105)

지분법 이익잉여금 변동

(37,082,996)

0

0

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

6,490,351,309

17,496,453,660

16,582,623,863

해외사업환산손익

6,490,351,309

17,496,453,660

16,582,623,863

당기총포괄이익

153,151,226,337

208,549,781,198

256,041,271,758

당기총포괄이익의 귀속

지배기업소유주지분

153,151,226,337

208,387,129,254

255,989,825,176

비지배지분

0

162,651,944

51,446,582

주당이익

기본 및 희석주당이익 (단위 : 원)

5,727

6,395

8,686

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

비지배지분

자본 합계

자본금

연결자본잉여금

자본조정

연결기타포괄손익누계액

연결이익잉여금

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2021.01.01 (기초자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

152,175,835

562,970,228

810,424,819,183

1,444,351,084,153

2,050,190,533

1,446,401,274,686

당기순이익(손실)

0

0

0

0

243,318,423,016

243,318,423,016

68,620,753

243,387,043,769

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

(596,852,105)

0

(596,852,105)

0

(596,852,105)

해외사업환산손익

0

0

0

16,582,623,863

0

16,582,623,863

0

16,582,623,863

순확정급여부채의 재측정요소

0

0

0

0

(3,314,369,598)

(3,314,369,598)

(17,174,171)

(3,331,543,769)

지분법 이익잉여금 변동

0

0

0

0

0

0

0

0

기타변동에 따른 증가(감소), 자본

0

0

0

0

0

0

0

0

연차배당

0

0

0

0

(16,807,542,600)

(16,807,542,600)

0

(16,807,542,600)

자기주식의 취득

0

0

0

0

0

0

0

0

연결범위 변동

0

0

0

0

0

0

0

0

2021.12.31 (기말자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(152,175,835)

15,422,801,530

1,033,621,330,001

1,683,533,366,729

2,101,637,115

1,685,635,003,844

2022.01.01 (기초자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(152,175,835)

15,422,801,530

1,033,621,330,001

1,683,533,366,729

2,101,637,115

1,685,635,003,844

당기순이익(손실)

0

0

0

0

175,141,185,891

175,141,185,891

120,756,673

175,261,942,564

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

24,658,402

0

24,658,402

0

24,658,402

해외사업환산손익

0

0

0

17,496,453,660

0

17,496,453,660

0

17,496,453,660

순확정급여부채의 재측정요소

0

0

0

0

15,724,831,301

15,724,831,301

41,895,271

15,766,726,572

지분법 이익잉여금 변동

0

0

0

0

0

0

0

0

기타변동에 따른 증가(감소), 자본

0

0

0

0

(1,390,052,161)

(1,390,052,161)

0

(1,390,052,161)

연차배당

0

0

0

0

(28,012,571,000)

(28,012,571,000)

(60,000,000)

(28,072,571,000)

자기주식의 취득

0

0

(22,481,916,370)

0

0

(22,481,916,370)

0

(22,481,916,370)

연결범위 변동

0

0

0

0

0

0

0

0

2022.12.31 (기말자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(22,634,092,205)

32,943,913,592

1,195,084,724,032

1,840,035,956,452

2,204,289,059

1,842,240,245,511

2023.01.01 (기초자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(22,634,092,205)

32,943,913,592

1,195,084,724,032

1,840,035,956,452

2,204,289,059

1,842,240,245,511

당기순이익(손실)

0

0

0

0

156,440,326,543

156,440,326,543

0

156,440,326,543

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

(470,974,644)

0

(470,974,644)

0

(470,974,644)

해외사업환산손익

0

0

0

6,490,351,309

0

6,490,351,309

0

6,490,351,309

순확정급여부채의 재측정요소

0

0

0

0

(9,271,393,875)

(9,271,393,875)

0

(9,271,393,875)

지분법 이익잉여금 변동

0

0

0

0

(37,082,996)

(37,082,996)

0

(37,082,996)

기타변동에 따른 증가(감소), 자본

0

0

0

0

81,615,709

81,615,709

(2,204,289,059)

(2,122,673,350)

연차배당

0

0

0

0

(27,314,278,000)

(27,314,278,000)

0

(27,314,278,000)

자기주식의 취득

0

0

0

0

0

0

0

0

연결범위 변동

0

0

0

0

0

0

0

0

2023.12.31 (기말자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(22,634,092,205)

38,963,290,257

1,314,983,911,413

1,965,954,520,498

0

1,965,954,520,498

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 16 기

제 15 기

제 14 기

영업활동순현금흐름

696,183,745,202

136,558,056,211

(19,475,545,632)

당기순이익(손실)

156,440,326,543

175,261,942,564

243,387,043,769

현금의 유,출입이 없는 손익 등의 가감

205,255,302,135

216,827,411,741

231,176,415,815

이자비용

39,193,237,941

32,465,007,074

18,807,088,253

퇴직급여

20,970,298,719

28,975,481,671

28,110,727,096

대손상각비

0

519,100,042

1,067,773,676

감가상각비

87,553,635,448

90,231,698,259

92,709,609,804

사용권자산감가상각비

2,601,732,160

2,549,610,314

2,416,818,479

무형자산상각비

545,006,932

1,949,782,634

2,535,479,885

외화환산손실

17,028,528,187

33,517,026,862

11,430,689,415

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실

128,561,483

402,164,628

28,349,434

당기손익인식금융자산처분손실

411,510

506,569

335,401

지분법손실

8,282,682

0

0

유형자산처분손실

6,757,933

5,358,390

1,411,506,464

무형자산처분손실

11,000,000

0

0

무형자산손상차손 조정

0

6,674,870,477

0

재고자산평가손실

1,471,425,509

3,983,515,929

224,207,182

파생상품거래손실

34,610,045,385

36,422,176,913

35,601,111,953

파생상품평가손실

3,131,336,560

4,309,474,487

2,654,337,899

온실가스배출원가

238,771,896

16,376,997

0

법인세비용

44,646,239,225

44,495,558,770

63,457,241,916

이자수익

(5,164,506,947)

(1,305,269,593)

(216,117,306)

배당금수익

(124,129,200)

(80,545,700)

(118,129,200)

기타의 대손충당금환입

(51,313,969)

0

0

외화환산이익

(12,872,175,240)

(21,276,860,151)

(10,311,517,205)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익

(148,771,806)

(247,298,016)

(637,920,365)

당기손익인식금융자산처분이익

(12,638,175)

0

(2,324,314)

지분법이익

(40,177,554)

0

0

유형자산처분이익

(528,780,446)

(280,464,091)

(419,432,868)

파생상품거래이익

(24,533,161,103)

(37,785,933,476)

(15,031,027,971)

파생상품평가이익

(3,239,504,995)

(8,485,597,248)

(2,173,491,813)

온실가스이연수익의 당기손익 인식

(174,810,000)

(228,330,000)

(368,900,000)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

454,420,904,803

(110,047,967,620)

(429,514,532,946)

매출채권의 감소(증가)

25,912,740,562

(96,449,364,478)

(98,402,216,411)

미수금의 감소(증가)

7,298,825,855

2,748,277,101

(8,199,448,272)

미수수익의 감소(증가)

(981,265)

0

(3,223,739)

선급금의 감소(증가)

14,132,603,503

(5,256,371,724)

(994,114,373)

장기선급금의 감소(증가)

0

0

(1,711,050,596)

선급비용의 감소 (증가)

(985,650,116)

1,265,250,812

(176,002,071)

재고자산의 감소(증가)

(28,745,810,209)

(10,883,834,015)

(384,304,413,608)

보증금의 감소(증가)

1,476,316,083

(1,712,209,240)

369,593,015

매입채무의 증가(감소)

84,779,917,050

(27,065,112,214)

17,816,064,768

미지급금의 증가(감소)

5,551,878,774

3,178,954,724

1,729,678,415

계약부채의 증가(감소)

358,951,043,445

43,108,514,418

67,882,772,481

예수금의 증가(감소)

1,258,216,308

1,266,682,035

6,172,505,785

미지급비용의 증가(감소)

6,407,499,011

(109,680,828)

9,447,136,330

온실가스이연수익의 증가(감소)

159,110,000

67,080,000

197,250,000

수입보증금의 증가(감소)

(57,800,810)

(138,985,738)

96,642,852

장기성수입보증금의 증가(감소)

(100,000,000)

2,749,340,940

(75,000,000)

퇴직금의 지급

(22,713,561,103)

(13,494,609,266)

(20,752,522,490)

사외적립자산의 감소(증가)

(4,145,635,379)

(8,455,068,938)

(19,137,964,581)

기타비유동부채의 증가(감소)

5,242,193,094

(866,831,209)

529,779,549

법인세 납부

(58,540,614,835)

(89,008,959,536)

(29,697,577,337)

이자 지급

(38,920,580,272)

(29,678,705,663)

(18,356,795,134)

이자 수취

4,634,247,458

1,181,654,670

219,188,361

배당금 지급

(27,313,969,830)

(28,057,865,645)

(16,807,417,360)

배당금 수취

208,129,200

80,545,700

118,129,200

투자활동현금흐름

(136,766,942,713)

(141,482,088,425)

(114,194,321,926)

단기금융상품의 감소

18,655,293,714

5,000,000,000

7,083,070,720

장기성대여금의 감소

150,000,000

0

0

장기금융상품의 감소

77,000,000

0

0

파생상품의 변동

(5,495,664,971)

714,100,787

(22,805,389,853)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 처분

10,004,686,965

15,593,431

840,049,152

유형자산의 처분

547,630,338

288,366,963

541,510,144

무형자산의 처분

500,000,000

0

0

단기금융상품의 증가

(10,655,293,714)

(13,329,881,250)

(5,803,070,720)

장기금융상품의 증가

(2,388,301,365)

(3,065,109,265)

(2,515,897,470)

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산의 취득

(4,517)

(5,522,677)

(6,670,155)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 취득

(10,484,228,273)

(13,862,931,829)

(304,376,500)

유형자산의 취득

(136,060,271,877)

(116,967,224,483)

(90,991,267,558)

무형자산의 취득

(1,617,789,013)

(269,480,102)

(232,279,686)

재무활동현금흐름

(306,442,965,003)

30,233,929,498

172,054,172,274

단기차입금의 차입

3,341,879,481,854

5,321,361,963,003

4,029,559,479,704

사채의 발행

0

149,440,680,000

99,610,680,000

장기차입금의 증가

0

11,280,000,000

13,984,000,000

단기차입금의 상환

(3,554,179,272,253)

(5,298,753,223,036)

(3,845,695,860,457)

유동차입금의 상환

(91,647,520,000)

(128,207,030,000)

(123,115,950,000)

리스부채의 상환

(2,495,654,604)

(2,406,544,099)

(2,288,176,973)

자기주식의 취득

0

(22,481,916,370)

0

환율차이변동 등

85,872,131

3,265,084,772

8,496,759,855

현금의 증감

253,059,709,617

28,574,982,056

46,881,064,571

기초의 현금

154,823,314,955

126,248,332,899

79,367,268,328

기말의 현금

407,883,024,572

154,823,314,955

126,248,332,899

3. 연결재무제표 주석

1.일반사항 - 연결 (연결)

지배기업의 명칭

주식회사 풍산(이하 "지배기업")은 주식회사 풍산홀딩스의 제조사업부문을 승계하여 2008년 7월 1일자로 인적분할방식으로 설립되었고, 2008년 7월 30일에 주식을 한국거래소에 재상장하였습니다.

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명

지배기업은 울산 및 부산 등 4개 공장에서 동 및 동 관련 제품의 제조 및 판매 등을 하고 있습니다.㈜풍산FNS는 1973년 설립 이후 2004년 사업양수도에 의해 ㈜풍산의 연결대상이 된회사로 초정밀 기계부품의 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 720백만원 입니다.PMX Industries, Inc.(이하 "PMX Industries")는 1989년 미국에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 USD 47,400 주식발행초과금은 USD 473,952,600입니다.Poongsan Hongkong Limited(이하 "Poongsan Hongkong")는 1992년에 홍콩에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 HKD 117,000,000 입니다.Poongsan Shenzhen Co., Ltd.(이하 "Poongsan Shenzhen")는 2006년에 중국의 심천에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 종속기업인 Poongsan Hongkong이 100% 출자한 회사로서, 당기말 현재 자본금은 CNY 114,507,893입니다.Siam Poongsan Metal Co., Ltd.(이하 "Siam Poongsan")는 2000년 태국에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 THB 1,415,000,000 입니다.Poongsan Japan Corp.(이하 "Poongsan Japan")는 2002년에 일본에서 설립되어 동관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 JPY 490,000,000 입니다.Poongsan Shanghai Co., Ltd.(이하 "Poongsan Shanghai")는 2002년 중국에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 CNY 8,276,582 입니다.Poongsan America Corp.(이하 "Poongsan America")는 2002년 미국에서 설립되어 동 관련 제품 및 기계설비 등에 대한 중개업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 USD 8,200,000 입니다.Poongsan (M) SDN BHD(이하 "Poongsan (M) SDN")는 2001년 말레이지아에서 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 USD 2,370,831 입니다.Poongsan Lianyungang Co., Ltd.(이하 "Poongsan Lianyungang")는 2012년 중국에 설립되어 동 관련 제품의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 지배기업인 ㈜풍산과 매출ㆍ매입거래가 있고, 당기말 현재 자본금은 CNY 25,691,632 입니다.PMC Ammunition, Inc.(이하 "PMC Ammunition")는 2013년 12월 30일 미국에서 설립되어 스포츠탄 관련 제품의 판매업을 영위하고 있으며, 종속기업인 Poongsan America가 100% 출자한 회사로서, 당기말 현재 자본금은 USD 6,200,000 입니다.

최대주주

지배기업의 최대 주주는 주식회사 풍산홀딩스이며 당기말 현재 지분율은 38.00%입니다.

연결기업의 현황

당기

(단위 : 백만원)

종속기업의 설립지 국가

종속기업 재무제표의 보고기간종료일

종속기업에 대한 소유지분율

자산

부채

수익(매출액)

당기순이익(손실)

포괄손익

전체 종속기업

종속기업

풍산

대한민국

2023-12-31

3,316,202

(1,350,247)

3,100,555

156,305

153,270

풍산FNS

대한민국

2023-12-31

1.0

34,130

(4,864)

29,387

2,131

1,644

피엔티

PMX Industries

미국

2023-12-31

1.0

358,664

(171,405)

700,193

(6,054)

(2,668)

Poongsan Hongkong

홍콩

2023-12-31

1.0

55,383

(39,828)

95,384

(733)

(648)

Poongsan Shenzhen

중국

2023-12-31

1.0

0

0

0

0

0

Siam Poongsan

태국

2023-12-31

1.0

178,624

(80,188)

292,136

4,179

6,505

Poongsan Japan

일본

2023-12-31

1.0

65,515

(56,555)

131,200

757

364

Poongsan Shanghai

중국

2023-12-31

1.0

33,613

(28,846)

119,684

677

644

Poongsan America

미국

2023-12-31

1.0

226,304

(134,269)

384,419

19,799

20,797

PMC Ammunition

미국

2023-12-31

1.0

0

0

0

0

0

Poongsan (M) SDN

말레이시아

2023-12-31

1.0

35,872

(31,703)

71,021

584

639

Poongsan Lianyungang

중국

2023-12-31

1.0

45,959

(40,568)

76,766

900

869

전기

(단위 : 백만원)

종속기업의 설립지 국가

종속기업 재무제표의 보고기간종료일

종속기업에 대한 소유지분율

자산

부채

수익(매출액)

당기순이익(손실)

포괄손익

전체 종속기업

종속기업

풍산

대한민국

2022-12-31

3,060,678

(1,220,679)

3,257,164

175,386

206,993

풍산FNS

대한민국

2022-12-31

1.0

33,970

(6,148)

27,708

1,320

2,081

피엔티

대한민국

2022-12-31

0.6

6,997

(1,444)

27,805

236

341

PMX Industries

미국

2022-12-31

1.0

388,657

(198,730)

768,523

(2,269)

10,177

Poongsan Hongkong

홍콩

2022-12-31

1.0

54,843

(38,641)

120,375

(1,075)

(1,058)

Poongsan Shenzhen

중국

2022-12-31

1.0

0

0

0

0

0

Siam Poongsan

태국

2022-12-31

1.0

174,597

(82,666)

287,482

2,218

5,071

Poongsan Japan

일본

2022-12-31

1.0

66,486

(57,435)

168,123

2,146

1,566

Poongsan Shanghai

중국

2022-12-31

1.0

30,724

(26,495)

97,818

309

185

Poongsan America

미국

2022-12-31

1.0

147,026

(75,906)

471,720

20,938

23,893

PMC Ammunition

미국

2022-12-31

1.0

0

0

0

0

0

Poongsan (M) SDN

말레이시아

2022-12-31

1.0

37,634

(34,104)

89,677

(444)

(180)

Poongsan Lianyungang

중국

2022-12-31

1.0

39,481

(34,959)

78,044

(1,091)

(1,181)

한국채택국제회계기준을 적용하여 작성된 재무제표

지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결기업의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 백만원단위)로 표시되어 있습니다.

2.중요한 회계정책 - 연결 (연결)

재무제표를 이해하는 데 목적적합한 기타의 회계정책에 대한 기술

2-1 재무제표 작성기준지배기업과 그 종속기업(이하 "연결기업")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결기업의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 백만원단위)로 표시되어 있습니다.2-1-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서연결기업은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2-1-1-1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다2-1-1-2 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-1-1-3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-1-1-4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-1-1-5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위해 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결기업의 매출액은 750백만 유로 이상으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함됩니다. 회사는 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위해 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정을 적용하였습니다.보고기간말 현재 회사는 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 평가하는 중에 있습니다.2-3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-25 재무제표 발행연결기업의 재무제표는 2024년 2월 1일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

관계기업투자 및 공동기업투자의 회계정책에 대한 기술

2-2 공동기업투자연결기업은 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.공동기업에 대한 이익은 세효과 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다.공동기업의 보고기간은 연결기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 연결기업은 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간 종료일에 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.연결기업은 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 공동지배력을 상실한 때의 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

기능통화의 회계정책에 대한 기술

2-4 외화환산2-4-1 기능통화와 표시통화연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.2-4-2 거래와 잔액외화거래는 당초 연결기업의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

현금 및 현금성자산 구성요소 결정의 회계정책에 대한 기술

2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

금융자산의 회계정책에 대한 기술

2-6-1 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자 에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석10 참조).연결기업은 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

금융부채의 회계정책에 대한 기술

2-6-2 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.<당기손익-공정가치 측정 금융부채>당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.<차입금>이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

금융상품의 제거에 대한 회계정책에 대한 기술

2-6-3 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

공정가치측정의 회계정책에 대한 기술

2-7 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

재고자산 측정의 회계정책에 대한 기술

유형자산의 회계정책에 대한 기술

2-9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

유형자산 내용연수

내용연수 기술, 유형자산

유형자산

건물

15년, 30년

구축물

15년, 30년

기계장치

8, 20, 30년

차량운반구, 공구와기구, 비품

4년

차입원가의 회계정책에 대한 기술

2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

무형자산 및 영업권의 회계정책에 대한 기술

2-11 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연구개발비의 회계정책에 대한 기술

2-11-1 연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비 중 사용개시 되지 않은 자산에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

영업권 이외의 무형자산의 회계정책에 대한 기술

2-11-2 특허권 등특허권은 정부로부터 10년 동안 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 산업재산권은 5년 및 10년 동안 사용이 가능합니다. 한편, 연결기업은 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

무형자산 상각방법 및 내용연수

상각방법, 영업권 이외의 무형자산

내용연수 기술, 영업권 외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권

권리 부여기간동안 정액법으로 상각

5년, 10년

자본화된 개발비 지출액

관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각

5년

기타무형자산

미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각

5년, 10년

회운권

상각대상 아님

비한정

정부보조금에 대한 회계정책에 대한 기술

2-12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산의 회계정책에 대한 기술

2-13 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

리스의 회계정책에 대한 기술

2-14 리스1) 리스이용자연결기업은 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결기업은 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결기업은 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액연결기업은 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 연결기업은 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산 항목에 포함하여 표시합니다.연결기업은 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 연결기업은 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결기업은 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 2) 리스제공자연결기업은 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결기업이 중간리스제공자인 경우 연결기업은 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결기업은 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결기업은 그 기준을 적용합니다. 연결기업은 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 회계정책에 대한 기술

2-15 매각예정비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

배당금의 회계정책에 대한 기술

2-16 현금배당연결기업은 배당을 지급하기위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

비금융자산 손상의 회계정책에 대한 기술

2-17 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매회계연도말과 손상징후가 발생하였을때, 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

종업원급여의 회계정책에 대한 기술

2-18 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다.확정기여형퇴직연금제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

충당부채의 회계정책에 대한 기술

2-19 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

배출권의 회계정책에 대한 기술

2-20 온실가스배출권 및 배출부채연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여측정하고 있습니다. ⑴ 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액 ⑵ ⑴의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치

자기주식의 회계정책에 대한 기술

2-21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

법인세의 회계정책에 대한 기술

2-22 법인세2-22-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2-22-2 이연법인세연결기업은 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

수익인식 회계정책에 대한 기술

2-23 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 동 및 동합금소재와 가공품을 제조ㆍ판매하는 신동사업 부문과 각종 탄약류를 생산하는 방산사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 계약잔액계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다.계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

3.중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 - 연결 (연결)

적용되지 않은 새로운 기준 또는 해석에 대한 설명

2-24 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호' 금융상품:공시'(개정) - 공급자금융약정

회계추정 및 변경

연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3-1 회계추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3-1-1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3-1-2 이연법인세자산 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-1-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3-1-4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3-1-5 개발비연결기업은 개발비를 자산으로 계상하고 있으며 자산으로 계상하는 개발비는 기술적및 경제적실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

4.재무위험관리 - 연결 (연결)

자본위험관리

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시 [항목]

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시 [항목]

차입금

696,587

현금및현금성자산

407,883

순부채

288,704

자본총계

1,965,955

총자본

2,254,659

자본조달비율

0.13

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시 [항목]

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시 [항목]

차입금

997,761

현금및현금성자산

154,823

순부채

842,938

자본총계

1,842,240

총자본

2,685,178

자본조달비율

0.31

외화통화자산부채의 공시

당기

(단위 : 백만원)

자산과 부채

자산

부채

장부금액

장부금액

기능통화 또는 표시통화

USD

662,696

345,194

JPY

63,123

43,864

기타

90,660

36,823

합계

816,479

425,881

전기

(단위 : 백만원)

자산과 부채

자산

부채

장부금액

장부금액

기능통화 또는 표시통화

USD

619,022

413,713

JPY

83,372

57,583

기타

71,084

23,567

합계

773,478

494,863

통화 위험으로 인해 발생하는 위험 노출의 변화에 대한 민감도 분석 공개

당기

(단위 : 백만원)

10% 증가

10%감소

기능통화 또는 표시통화

USD

31,750

(31,750)

JPY

1,926

(1,926)

기타

5,384

(5,384)

전기

(단위 : 백만원)

10% 증가

10%감소

기능통화 또는 표시통화

USD

20,531

(20,531)

JPY

2,579

(2,579)

기타

4,752

(4,752)

금리리스크에 따른 위험노출 변화에 대한 민감도 분석 공시

당기

(단위 : 백만원)

이자율위험

변동금리차입금

275,189

전기

(단위 : 백만원)

이자율위험

변동금리차입금

368,552

금리리스크에 따른 위험노출 변화에 대한 이자비용 민감도 분석 공시

당기

(단위 : 백만원)

위험

이자율위험

1%증가

1%감소

이자비용

2,752

(2,752)

전기

(단위 : 백만원)

위험

이자율위험

1%증가

1%감소

이자비용

3,686

(3,686)

가격위험에 대한 공시

금융부채의 유동성위험에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간

합계 구간 합계

1년 이내

1년 초과 2년 이내

2년 초과 5년 이내

5년 초과

차입금 및 사채

480,094

191,240

39,563

0

710,897

매입채무

91,342

0

0

0

91,342

유동 파생상품 금융부채

3,128

0

0

0

3,128

단기미지급금

83,032

0

0

0

83,032

세금제외단기미지급비용

13,943

0

0

0

13,943

미지급배당금

6

0

0

0

6

임대보증금

1,739

12,728

0

0

14,467

총 리스부채

1,794

1,055

2,506

1,021

6,376

합계

675,078

205,023

42,069

1,021

923,191

전기

(단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간

합계 구간 합계

1년 이내

1년 초과 2년 이내

2년 초과 5년 이내

5년 초과

차입금 및 사채

682,649

147,245

191,738

573

1,022,205

매입채무

98,879

0

0

0

98,879

유동 파생상품 금융부채

4,119

0

0

0

4,119

단기미지급금

83,460

0

0

0

83,460

세금제외단기미지급비용

14,006

0

0

0

14,006

미지급배당금

6

0

0

0

6

임대보증금

1,797

12,828

0

0

14,625

총 리스부채

1,653

1,413

2,487

1,110

6,663

합계

886,569

161,486

194,225

1,683

1,243,963

신용위험관리에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

신용위험

현금성자산

407,857

단기금융상품

6,310

매출채권

518,257

미수금

29,386

단기미수수익

678

보증금

3,029

유동파생상품자산

3,239

장기금융상품

21,787

장기성대여금

150

합계

990,693

전기

(단위 : 백만원)

신용위험

현금성자산

154,790

단기금융상품

13,630

매출채권

578,859

미수금

8,413

단기미수수익

147

보증금

4,453

유동파생상품자산

8,522

장기금융상품

17,227

장기성대여금

300

합계

786,341

5.범주별 금융상품 - 연결 (연결)

금융자산의 공시

당기

(단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산

407,883

0

0

407,883

단기금융상품

640

5,670

0

6,310

단기매출채권

518,257

0

0

518,257

세금제외단기미수금

29,386

0

0

29,386

단기미수수익

678

0

0

678

유동파생상품자산

0

3,239

0

3,239

장기금융상품

21,787

0

0

21,787

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

0

0

2,921

2,921

비유동당기손익인식금융자산

0

23,464

0

23,464

비유동보증금

3,029

0

0

3,029

장기대여금

150

0

0

150

금융자산 합계

981,810

32,373

2,921

1,017,104

전기

(단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산

154,823

0

0

154,823

단기금융상품

3,630

10,000

0

13,630

단기매출채권

578,860

0

0

578,860

세금제외단기미수금

8,413

0

0

8,413

단기미수수익

147

0

0

147

유동파생상품자산

4,453

0

0

4,453

장기금융상품

0

8,522

0

8,522

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

17,227

0

0

17,227

비유동당기손익인식금융자산

0

0

3,534

3,534

비유동보증금

0

22,680

0

22,680

장기대여금

300

0

0

300

금융자산 합계

767,853

41,202

3,534

812,589

금융부채의 공시

당기

(단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 범주 합계

매입채무

115,510

0

115,510

유동 차입금

327,936

0

327,936

단기미지급금

85,078

0

85,078

급여제외단기미지급비용

15,768

0

15,768

사채 및 차입금의 유동성 대체 부분

141,256

0

141,256

미지급배당금

6

0

6

유동 파생상품 급융부채

0

3,128

3,128

단기임대보증금

14,467

0

14,467

비유동 사채의 비유동성 부분

149,746

0

149,746

비유동차입금의 비유동성 부분

77,649

0

77,649

리스부채

6,119

0

6,119

금융부채 합계

933,535

3,128

936,663

전기

(단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 범주 합계

매입채무

98,880

0

98,880

유동 차입금

539,461

0

539,461

단기미지급금

83,460

0

83,460

급여제외단기미지급비용

14,006

0

14,006

사채 및 차입금의 유동성 대체 부분

129,628

0

129,628

미지급배당금

6

0

6

유동 파생상품 급융부채

0

4,119

4,119

단기임대보증금

14,625

0

14,625

비유동 사채의 비유동성 부분

249,393

0

249,393

비유동차입금의 비유동성 부분

79,279

0

79,279

리스부채

6,339

0

6,339

금융부채 합계

1,215,077

4,119

1,219,196

금융자산의 범주별 손익

당기

(단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

파생상품평가이익

3,240

0

0

파생상품거래이익

24,533

0

0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익

20

0

0

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익

13

0

0

이자수익(금융수익)

0

5,165

0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비

0

(51)

0

금융자산과관련된외화환산손익

0

(7,250)

0

금융자산과관련된외환차손익

0

13,608

0

배당금수익

0

0

124

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

0

0

(613)

전기

(단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

파생상품평가이익

8,486

0

0

파생상품거래이익

37,786

0

0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익

(155)

0

0

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익

(1)

0

0

이자수익(금융수익)

0

1,305

0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비

0

519

0

금융자산과관련된외화환산손익

0

(20,929)

0

금융자산과관련된외환차손익

0

49,363

0

배당금수익

0

0

81

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

0

0

43

금융부채의 범주별 손익

당기

(단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생금융부채평가손실

(3,131)

0

파생금융부채거래손실

(34,610)

0

이자비용(금융원가)

0

(39,193)

금융부채와관련된외화환산손익

0

3,133

금융부채와관련된외환차손익

0

(5,058)

전기

(단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생금융부채평가손실

(4,309)

0

파생금융부채거래손실

(36,422)

0

이자비용(금융원가)

0

(32,465)

금융부채와관련된외화환산손익

0

9,428

금융부채와관련된외환차손익

0

(27,751)

6.공정가치 - 연결 (연결)

자산의 공정가치 측정에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

합계

단기금융상품

0

0

0

5,670

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1,421

0

1,501

2,921

당기손익-공정가치 측정 금융자산

0

10,256

13,208

23,464

파생상품자산

0

3,239

0

3,239

합계

1,421

19,164

14,709

35,294

전기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

합계

단기금융상품

0

0

0

10,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1,559

0

1,975

3,534

당기손익-공정가치 측정 금융자산

0

13,301

9,379

22,680

파생상품자산

0

8,522

0

8,522

합계

1,559

31,823

11,354

44,736

부채의 공정가치 측정에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

파생상품부채

0

3,128

0

3,128

전기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

파생상품부채

0

4,119

0

4,119

기타포괄손익의 변동에 대한 공시

(단위 : 백만원)

기초 잔액

증감

법인세분

당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동 (구성요소)

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익

(661)

(613)

142

(1,132)

수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

단기금융상품

0

단기금융상품

평가기법

현금흐름할인법

0

순자산가치

5,670

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

평가기법

현금흐름할인법

10,256

순자산가치

0

상품선물자산

상품선물자산

평가기법

현금흐름할인법

1,114

순자산가치

0

통화선도자산

통화선도자산

평가기법

현금흐름할인법

2,125

순자산가치

0

통화선도부채

통화선도부채

평가기법

현금흐름할인법

2,774

순자산가치

0

상품선물부채

상품선물부채

평가기법

현금흐름할인법

354

순자산가치

0

전기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

단기금융상품

0

단기금융상품

평가기법

현금흐름할인법

0

순자산가치

10,000

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산

평가기법

현금흐름할인법

13,301

순자산가치

0

상품선물자산

상품선물자산

평가기법

현금흐름할인법

2,245

순자산가치

0

통화선도자산

통화선도자산

평가기법

현금흐름할인법

6,277

순자산가치

0

통화선도부채

통화선도부채

평가기법

현금흐름할인법

3,656

순자산가치

0

상품선물부채

상품선물부채

평가기법

현금흐름할인법

463

순자산가치

0

수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공정가치 측정 금융자산

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1,501

원가접근법, 현금흐름할인법

성장률, 할인률

성장률(1.00%), 할인율(13.2%~14.8%)

당기손익인식금융자산

13,208

순자산가치접근법

전기

(단위 : 백만원)

공정가치 측정 금융자산

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1,975

원가법, 현금흐름할인법

성장률, 할인율

성장율(1.00%), 할인율(13.7%~14.3%)

당기손익인식금융자산

9,379

순자산가치접근법

7.영업부문 - 연결 (연결)

영업부문

연결기업이 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 다음과 같이 구분되며, 각 부문을 보고부문으로 정의하고 있습니다. - 신동사업부문 : 동 및 동합금 판/대, 관, 봉/선, 소전 등의 제조 및 판매 - 방위산업부문 : 군용탄약 및 스포츠탄약 제조 및 판매

영업부문에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

신동사업부문

방위산업부문

공통부문

연결조정

부문 합계

부문수익

3,707,936

1,283,957

8,853

(875,482)

4,125,264

내부거래조정

(634,496)

(240,986)

0

875,482

0

수익(매출액)

3,073,440

1,042,971

8,853

0

4,125,264

이자수익

961

4,321

0

(117)

5,165

이자비용

30,720

4,882

3,708

(117)

39,193

감가상각비와 상각비

46,006

40,852

2,063

(145)

88,776

법인세비용차감전순이익(손실)

24,851

178,588

1,304

(3,655)

201,087

전기

(단위 : 백만원)

신동사업부문

방위산업부문

공통부문

연결조정

부문 합계

부문수익

4,164,940

1,222,274

7,224

(1,021,455)

4,372,983

내부거래조정

(788,125)

(233,330)

0

1,021,455

0

수익(매출액)

3,376,815

988,944

7,224

0

4,372,983

이자수익

246

1,109

0

(50)

1,305

이자비용

23,341

6,623

2,570

(69)

32,465

감가상각비와 상각비

49,323

42,324

3,387

(303)

94,731

법인세비용차감전순이익(손실)

68,454

147,591

529

3,184

219,758

영업부문에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

신동사업부문

방위산업부문

공통부문

연결조정

부문 합계

부문자산

1,598,531

853,725

1,898,009

(689,636)

3,660,629

매출채권

527,365

228,625

209

(234,410)

521,789

재고자산

801,495

439,009

0

(13,251)

1,227,253

전기

(단위 : 백만원)

신동사업부문

방위산업부문

공통부문

연결조정

부문 합계

부문자산

1,667,222

738,142

1,635,729

(645,796)

3,395,297

매출채권

568,258

231,698

162

(217,658)

582,460

재고자산

835,044

379,401

0

(10,167)

1,204,278

지역에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

수익(매출액)

지역

국내

1,485,344

해외

2,639,920

지역

4,125,264

전기

(단위 : 백만원)

수익(매출액)

지역

국내

1,383,105

해외

2,989,878

지역

4,372,983

지역에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

비유동자산

지역

국내

1,145,293

해외

172,560

합계

1,317,853

전기

(단위 : 백만원)

비유동자산

지역

국내

1,113,365

해외

160,085

합계

1,273,450

연결기업의 당기 및 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

연결기업의 당기 및 전기 중 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.

8.현금및현금성자산 - 연결 (연결)

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

보유현금

26

현금성자산으로 분류된 단기예금

407,857

합계

407,883

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

보유현금

33

현금성자산으로 분류된 단기예금

154,790

합계

154,823

9.공정가치측정금융상품 - 연결 (연결)

공정가치 측정 금융자산

당기

(단위 : 백만원)

공정가치

단기금융상품

5,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,921

당기손익-공정가치 측정 금융자산

23,464

합계

31,385

전기

(단위 : 백만원)

공정가치

단기금융상품

10,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

3,534

당기손익-공정가치 측정 금융자산

22,680

합계

36,214

당기

(단위 : 백만원)

취득한 의결권이 있는 지분율

취득원가

장부가액

금융자산, 유형

(주)코엔텍

0.0040

100

1,382

기타

35

38

금융자산, 유형

135

1,420

전기

(단위 : 백만원)

취득한 의결권이 있는 지분율

취득원가

장부가액

금융자산, 유형

(주)코엔텍

0.0040

100

1,524

기타

35

35

금융자산, 유형

135

1,559

당기

(단위 : 백만원)

공정가치

단기금융상품

단기금융상품

예금

5,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식

1,501

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

정기예금

2,013

파생결합상품

3,024

출자금

6,930

MMF

10,256

저축성보험

1,241

합계

29,965

전기

(단위 : 백만원)

공정가치

단기금융상품

단기금융상품

예금

10,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식

1,975

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

정기예금

0

파생결합상품

0

출자금

7,012

MMF

13,301

저축성보험

2,367

합계

34,655

당기

(단위 : 백만원)

공정가치

기초

36,214

취득

15,486

처분

(19,992)

공정가치평가

(593)

환율변동

270

기말

31,385

전기

(단위 : 백만원)

공정가치

기초

12,470

취득

24,133

처분

(16)

공정가치평가

(112)

환율변동

(261)

기말

36,214

당기말 현재 공정가치 측정 금융상품 중 방위산업공제조합 출자금 및 예금이 연결기업의 계약보증금 및 지급보증 등과 관련하여 방위산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

10.매출채권 - 연결 (연결)

당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

<유동자산>

<유동자산>

단기매출채권

517,506

대손충당금, 매출채권

(483)

유동매출채권

517,023

<비유동자산>

<비유동자산>

장기매출채권

4,283

대손충당금, 장기매출채권

(3,049)

비유동매출채권

1,234

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

<유동자산>

<유동자산>

단기매출채권

578,508

대손충당금, 매출채권

(482)

유동매출채권

578,026

<비유동자산>

<비유동자산>

장기매출채권

3,952

대손충당금, 장기매출채권

(3,118)

비유동매출채권

834

매출채권 매각거래 (차입금)

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

매출채권 양도금액

36,183

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

매출채권 양도금액

68,346

당기

(단위 : 백만원)

연체되지 않은 채권

연체되었으나 손상되지 않은 채권

손상징후 발견 채권

매출채권

439,977

77,529

0

장기매출채권

0

0

4,283

전기

(단위 : 백만원)

연체되지 않은 채권

연체되었으나 손상되지 않은 채권

손상징후 발견 채권

매출채권

459,069

119,439

0

장기매출채권

0

0

3,952

당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초

3,600

증가

0

환입

(72)

제각

0

기타변동

4

기말

3,532

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초

3,024

증가

519

환입

(52)

제각

(16)

기타변동

73

기말

3,600

11.재고자산 - 연결 (연결)

재고자산

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

제품및상품

263,998

평가충당금, 제품

(1,901)

재공품

688,648

평가충당금, 재공품

(2,857)

원재료

135,360

평가충당금, 원재료

(2,419)

저장품

41,280

미착원료

105,144

총유동재고자산

1,227,254

매출원가에 포함된 재고자산원가

3,680,643

재고자산 평가손실

1,471

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

제품및상품

224,425

평가충당금, 제품

(2,029)

재공품

664,834

평가충당금, 재공품

(1,930)

원재료

163,862

평가충당금, 원재료

(1,706)

저장품

40,415

미착원료

116,407

총유동재고자산

1,204,278

매출원가에 포함된 재고자산원가

3,906,984

재고자산 평가손실

3,984

담보제공 재고자산

149,349

12.파생상품 - 연결 (연결)

파생상품에 대한 세부정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

자산

부채

상품선물

1,114

2,774

통화선도

2,125

354

합계

3,239

3,128

전기

(단위 : 백만원)

자산

부채

상품선물

2,245

3,656

통화선도

6,277

463

합계

8,522

4,119

파생상품관련손익에 대한 세부정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

파생상품관련손익

파생상품거래이익

파생상품거래이익

선물거래이익

11,177

통화선도거래이익

13,356

소계

24,533

파생상품평가이익

파생상품평가이익

선물평가이익

1,115

통화선도평가이익

2,125

소계

3,240

파생상품거래손실

파생상품거래손실

선물거래손실

10,384

통화선도거래손실

24,226

소계

34,610

파생상품평가손실

파생상품평가손실

선물평가손실

2,777

통화선도평가손실

354

소계

3,131

전기

(단위 : 백만원)

파생상품관련손익

파생상품거래이익

파생상품거래이익

선물거래이익

28,582

통화선도거래이익

9,204

소계

37,786

파생상품평가이익

파생상품평가이익

선물평가이익

2,209

통화선도평가이익

6,277

소계

8,486

파생상품거래손실

파생상품거래손실

선물거래손실

12,171

통화선도거래손실

24,251

소계

36,422

파생상품평가손실

파생상품평가손실

선물평가손실

3,673

통화선도평가손실

636

소계

4,309

13.유형자산 - 연결 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

기초 유형자산

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산

유형자산의 처분

감가상각비, 유형자산

환율변동

대체에 따른 증가(감소), 유형자산

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산

기말 유형자산

유형자산

토지

367,779

0

(17)

0

(44)

6,039

0

373,757

건물

226,332

1

0

(16,334)

485

28,802

0

239,286

구축물

37,197

62

0

(2,884)

21

11,576

0

45,972

정부보조금, 구축물

(109)

0

0

10

0

0

0

(99)

기계장치

359,158

1,464

(4)

(60,686)

2,023

39,429

(3,123)

338,261

정부보조금, 기계장치

(111)

0

0

15

0

0

0

(96)

차량운반구

2,603

113

(2)

(1,149)

11

699

0

2,275

공구와기구

3,596

678

0

(1,630)

35

1,338

(93)

3,924

사무용비품

5,149

1,762

(3)

(1,510)

17

755

(6)

6,164

정부보조금, 비품

(18)

0

0

10

0

0

0

(8)

임차시설개량권

150

0

0

0

0

0

(150)

0

건설중인자산

108,268

83,300

0

0

251

(76,349)

0

115,470

미착기계

19,399

36,750

0

0

0

(12,999)

0

43,150

기타유형자산

2,442

8,923

0

(1,778)

(45)

0

0

9,542

합계

1,131,835

133,053

(26)

(85,936)

2,754

(710)

(3,372)

1,177,598

전기

(단위 : 백만원)

기초 유형자산

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산

유형자산의 처분

감가상각비, 유형자산

환율변동

대체에 따른 증가(감소), 유형자산

기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산

기말 유형자산

유형자산

토지

366,170

0

0

0

(23)

1,632

0

367,779

건물

209,483

39

0

(14,962)

1,041

30,731

0

226,332

구축물

38,026

55

0

(2,661)

87

1,690

0

37,197

정부보조금, 구축물

(120)

0

0

11

0

0

0

(109)

기계장치

357,484

1,947

(7)

(65,234)

5,916

59,052

0

359,158

정부보조금, 기계장치

0

(120)

0

9

0

0

0

(111)

차량운반구

2,838

207

(2)

(1,220)

36

744

0

2,603

공구와기구

2,974

884

(3)

(1,881)

78

1,544

0

3,596

사무용비품

4,016

1,465

(2)

(1,460)

39

1,091

0

5,149

정부보조금, 비품

(28)

0

0

10

0

0

0

(18)

임차시설개량권

137

52

0

(39)

0

0

0

150

건설중인자산

90,913

97,123

0

0

1,160

(80,928)

0

108,268

미착기계

18,377

21,888

0

0

0

(20,866)

0

19,399

기타유형자산

2,670

752

0

(1,187)

207

0

0

2,442

합계

1,092,940

124,292

(14)

(88,614)

8,541

(5,310)

0

1,131,835

차입원가에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

차입원가(구성요소)

평균지출액

48,019

자본화된 차입원가

1,854

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율

0.0386

전기

(단위 : 백만원)

차입원가(구성요소)

평균지출액

38,455

자본화된 차입원가

1,143

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율

0.0297

14.리스 - 연결 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

기초

증가

감소

사용권자산감가상각비

환율조정

기말

자산

토지

3,975

0

0

(556)

102

3,521

건물

566

493

(8)

(415)

10

646

차량운반구

1,554

1,718

(49)

(1,631)

3

1,595

합계

6,095

2,211

(57)

(2,602)

115

5,762

전기

(단위 : 백만원)

기초

증가

감소

사용권자산감가상각비

환율조정

기말

자산

토지

4,386

0

0

(545)

134

3,975

건물

885

127

(1)

(494)

49

566

차량운반구

1,112

1,946

(3)

(1,510)

9

1,554

합계

6,383

2,073

(4)

(2,549)

192

6,095

리스이용자의 리스에 대한 양적 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

기초

증가

감소

이자비용

지급리스료

환율조정

기말

장부금액

리스 부채

6,339

2,211

(62)

164

(2,655)

121

6,119

전기

(단위 : 백만원)

기초

증가

감소

이자비용

지급리스료

환율조정

기말

장부금액

리스 부채

6,471

2,073

(4)

137

(2,544)

206

6,339

리스부채

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

유동부채

유동부채

유동 리스부채

1,720

비유동부채

비유동부채

비유동 리스부채

4,399

총 리스부채

총 리스부채

1년 이내

1,784

1년 초과 5년 미만

3,702

5년 이상

757

합계

6,243

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

유동부채

유동부채

유동 리스부채

1,576

비유동부채

비유동부채

비유동 리스부채

4,763

총 리스부채

총 리스부채

1년 이내

1,576

1년 초과 5년 미만

3,682

5년 이상

1,081

합계

6,339

리스이용자의 리스에 대한 양적 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

제수수료 등 기타영업비용

(317)

제수수료 등 기타영업비용

단기리스

(49)

소액리스

(271)

변동리스료

3

감가상각비

(2,602)

감가상각비

사용권자산감가상각비

(2,602)

순금융원가

(164)

순금융원가

리스부채 이자비용

(164)

리스부채의 외화환산이익

3

리스부채의 외화환산손실

(3)

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

제수수료 등 기타영업비용

(321)

제수수료 등 기타영업비용

단기리스

(66)

소액리스

(261)

변동리스료

6

감가상각비

(2,549)

감가상각비

사용권자산감가상각비

(2,549)

순금융원가

(152)

순금융원가

리스부채 이자비용

(137)

리스부채의 외화환산이익

15

리스부채의 외화환산손실

(30)

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출

2,972

사용권자산의 추가

2,211

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출

2,870

사용권자산의 추가

2,073

15.무형자산 - 연결 (연결)

영업권 이외의 무형자산의 변동

당기

(단위 : 백만원)

기초 영업권 이외의 무형자산

내부개발

영업권 이외의 무형자산의 취득

처분, 무형자산 및 영업권

무형자산상각비

무형자산손상차손

환율변동

기말 영업권 이외의 무형자신

영업권 이외의 무형자산

산업재산권

34

0

0

0

(5)

0

0

29

개발 중인 무형자산

2,657

450

0

0

(458)

0

0

2,649

정부보조금, 개발 중인 무형자산

(1,233)

(307)

0

0

155

0

0

(1,385)

회원권

7,108

0

1,523

(511)

(6)

0

2

8,116

기타무형자산

2,893

0

356

0

(232)

0

4

3,021

영업권 이외의 무형자산 합계

11,459

143

1,879

(511)

(546)

0

6

12,430

전기

(단위 : 백만원)

기초 영업권 이외의 무형자산

내부개발

영업권 이외의 무형자산의 취득

처분, 무형자산 및 영업권

무형자산상각비

무형자산손상차손

환율변동

기말 영업권 이외의 무형자신

영업권 이외의 무형자산

산업재산권

40

0

0

(6)

0

0

34

개발 중인 무형자산

4,806

610

0

(984)

(1,775)

0

2,657

정부보조금, 개발 중인 무형자산

(1,407)

(285)

0

459

0

0

(1,233)

회원권

7,098

0

14

(6)

0

2

7,108

기타무형자산

4,296

0

56

(1,414)

0

(45)

2,893

영업권 이외의 무형자산 합계

14,833

325

70

(1,951)

(1,775)

(43)

11,459

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시

(단위 : 백만원)

장부금액

잔여상각기간

개발 중인 무형자산

개발 중인 무형자산

프로젝트에이

354

프로젝트비

43

16.투자부동산 - 연결 (연결)

투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

기초

감가상각비

기말

투자부동산

토지

73,766

0

73,766

건물

29,735

(1,618)

28,117

투자부동산

103,500

(1,618)

101,883

전기

(단위 : 백만원)

기초

감가상각비

기말

투자부동산

토지

73,766

0

73,766

건물

31,352

(1,617)

29,735

투자부동산

105,118

(1,617)

103,500

임대수익과 운영비용에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

임대수익

8,852

운영비용

7,549

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

임대수익

7,224

운영비용

6,696

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

(단위 : 백만원)

투자부동산 공정가치

투자부동산

토지

125,567

건물

47,265

투자부동산

172,832

17.공동기업투자주식 - 연결 (연결)

공동기업에 대한 투자현황

당기

(단위 : 백만원)

공동기업의 설립지 국가

공동기업에 대한 소유지분율

취득금액

지분법적용 투자지분

전체 공동기업

공동기업

엘아이지풍산프로테크

대한민국

0.4

2,800

38

피엔티

대한민국

0.6

1,200

3,166

전체 공동기업

4,000

3,204

전기

(단위 : 백만원)

공동기업의 설립지 국가

공동기업에 대한 소유지분율

취득금액

지분법적용 투자지분

전체 공동기업

공동기업

엘아이지풍산프로테크

대한민국

0.4

2,800

0

피엔티

대한민국

0.6

1,200

0

전체 공동기업

4,000

0

공동기업의 요약 재무현황

당기

(단위 : 백만원)

유동자산

비유동자산

유동부채

비유동부채

수익(매출액)

당기순이익(손실)

전체 공동기업

공동기업

엘아이지풍산프로테크

6,583

1,775

5,851

2,398

8,607

901

피엔티

3,282

3,518

1,051

479

22,924

(62)

전기

(단위 : 백만원)

유동자산

비유동자산

유동부채

비유동부채

수익(매출액)

당기순이익(손실)

전체 공동기업

공동기업

엘아이지풍산프로테크

7,393

2,752

7,487

3,446

8,876

68

피엔티

0

0

0

0

0

0

지분법 적용 중단 공동기업투자

당기

(단위 : 백만원)

공동기업의 손실 중 인식하지 못한 투자자 지분의 누계액

전체 공동기업

공동기업

엘아이지풍산프로테크

0

전기

(단위 : 백만원)

공동기업의 손실 중 인식하지 못한 투자자 지분의 누계액

전체 공동기업

공동기업

엘아이지풍산프로테크

324

18.차입금 - 연결 (연결)

당기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

원화단기차입금

차입금명칭

생산자금

한국수출입은행 외

4.01~4.08

60,000

일반대출

우리은행 외

4.82

10,000

산업운영

한국산업은행

5.00~5.01

50,000

차입금명칭

120,000

전기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

원화단기차입금

차입금명칭

생산자금

한국수출입은행 외

122,300

일반대출

우리은행 외

58,800

산업운영

한국산업은행

70,000

차입금명칭

251,100

외화단기차입금에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

차입금, 발행통화

외화단기차입금

차입금명칭

외화대출

하나은행 외

5.66~8.35

USD

44,648,714.3

하나은행 외

1.20~1.75

JPY

600,000,000

대구은행 외

3.15~3.85

CNY

71,229,531.96

Standard Chartered 외

3.00~3.22

THB

489,707,706.34

담보대출

하나은행 외

6.18~8.50

USD

24,720,669.93

하나은행 외

EUR

0

하나은행 외

0.76~0.93

JPY

2,228,163,141

Banker's Usance

신한은행 외

5.68~6.02

USD

38,371,231.42

신한은행 외

0.42~0.43

JPY

1,280,786,714

외화단기차입금 합계

외화단기차입금 합계

USD

107,740,616

JPY

4,108,949,855

EUR

0

CNY

71,229,532

THB

489,707,706

원화 환산액

207,936

전기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

차입금, 발행통화

외화단기차입금

차입금명칭

외화대출

하나은행 외

USD

95,132,055.98

하나은행 외

JPY

600,000,000

대구은행 외

CNY

22,162,906.10

Standard Chartered 외

THB

180,676,023.81

담보대출

하나은행 외

USD

20,799,508.35

하나은행 외

EUR

1,280,222.25

하나은행 외

JPY

4,223,421,226

Banker's Usance

신한은행 외

USD

57,075,015.24

신한은행 외

JPY

1,102,429,452

외화단기차입금 합계

외화단기차입금 합계

USD

173,006,579.57

JPY

5,925,850,678

EUR

1,280,222

CNY

22,162,906.10

THB

180,676,023.81

원화 환산액

288,361

원화장기차입금에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

원화장기차입금

상환방법

차입금명칭

장기 차입금

특수산업시설자금

농협은행 외

2.00

3,749

원금균등분할상환

유동성대체

(2,612)

차입금명칭

1,137

전기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

원화장기차입금

상환방법

차입금명칭

장기 차입금

특수산업시설자금

농협은행 외

11,396

원금균등분할상환

유동성대체

(7,648)

차입금명칭

3,748

외화장기차입금에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

차입금, 발행통화

외화장기차입금

차입금명칭

외화대출

한국산업은행 외 [구성요소

7.16~7.71

USD

89,243,679.68

원화 환산액

115,194.00

유동성대체

(38,682.00)

차입금명칭

76,512.00

전기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

차입금, 발행통화

외화장기차입금

차입금명칭

외화대출

한국산업은행 외 [구성요소

USD

89,599,706.83

원화 환산액

113,550,000,000.00

유동성대체

(38,019,000,000.00)

차입금명칭

75,531,000,000.00

사채에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

발행일

차입금, 만기

이자율(%)

사채

차입금명칭

사채

사채

105회 무보증 사채

20.04.27

23.04.27

0

106회 무보증 사채

21.04.12

24.04.12

1.73

100,000

107회 무보증 사채

22.04.25

25.04.25

4.14

150,000

합계

250,000

사채할인발행차금

(292)

유동성대체

(100,000)

유동성 사채할인발행차금

37

차입금명칭

149,745

전기

(단위 : 백만원)

발행일

차입금, 만기

이자율(%)

사채

차입금명칭

사채

사채

105회 무보증 사채

20.04.27

23.04.27

84,000

106회 무보증 사채

21.04.12

24.04.12

100,000

107회 무보증 사채

22.04.25

25.04.25

150,000

합계

334,000

사채할인발행차금

(645)

유동성대체

(84,000)

유동성 사채할인발행차금

38

차입금명칭

249,393

19. 퇴직급여 - 연결 (연결)

순확정급여부채(자산)의 산정내역

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의현재가치

206,013

사외적립자산의공정가치

(234,318)

순확정급여자산

(28,305)

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의현재가치

201,874

사외적립자산의공정가치

(216,734)

순확정급여자산

(14,860)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초 확정급여채무

201,874

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)

16,682

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)

7,968

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)

3,807

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)

1,170

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)

11,527

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)

(16,782)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)

0

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)

44

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)

(20,277)

기말 확정급여채무

206,013

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초 확정급여채무

207,639

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)

23,248

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)

3,867

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)

(32,107)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)

406

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)

6,974

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)

(7,473)

과거근무원가, 순확정급여부채(자산)

1,956

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)

133

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)

(2,769)

기말 확정급여채무

201,874

사외적립자산 공정가치의 변동내역

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초 사외적립자산

216,734

이자수익, 확정급여제도

9,755

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)

4,496

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)

20,450

제도에서의 지급

(15,823)

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)

(1,338)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)

44

기말 사외적립자산

234,318

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초 사외적립자산

208,299

이자수익, 확정급여제도

4,246

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)

(4,247)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)

15,321

제도에서의 지급

(6,519)

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)

(499)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)

133

기말 사외적립자산

216,734

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액

195,085

투자펀드, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액

39,233

사외적립자산 합계, 공정가치

234,318

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율

0.83

투자펀드, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율

0.17

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율

1.00

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액

197,476

투자펀드, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액

19,258

사외적립자산 합계, 공정가치

216,734

현금및현금성자산, 사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율

0.91

투자펀드, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율

0.09

그 밖의 자산, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율

1.00

확정급여제도에 대한 공시

당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정

하한

0.0316

상한

0.0479

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

하한

0.0110

상한

0.0500

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정

하한

0.0319

상한

0.0520

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

하한

0.0110

상한

0.0510

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

하한

상한

하한

상한

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술

1% 증가/감소

1% 증가/감소

1% 증가/감소

1% 증가/감소

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)

(0.0604)

(0.1154)

0.0696

0.1325

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)

0.0675

0.1365

(0.0632)

(0.1146)

확정기여제도

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도

6,030

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도

6,071

20.기타비유동부채 - 연결 (연결)

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

장기종업원급여부채

9,723

확정기여제도부채

24,850

합계

34,573

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

장기종업원급여부채

7,643

확정기여제도부채

0

합계

7,643

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타부채에 대한 공시 [항목]

기타부채에 대한 공시 [항목]

기초 장부금액

7,643

종업원급여 비용인식액

6,112

종업원급여 지급액

(870)

기타

21,688

기말 장부금액

34,573

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타부채에 대한 공시 [항목]

기타부채에 대한 공시 [항목]

기초 장부금액

8,538

종업원급여 비용인식액

6

종업원급여 지급액

(907)

기타

6

기말 장부금액

7,643

21.법인세비용 및 이연법인세 - 연결 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)

47,445

과거기간의 당기법인세 조정

(5,251)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)

(489)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액

2,941

법인세비용(수익) 합계

44,646

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)

65,037

과거기간의 당기법인세 조정

9,671

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)

(25,481)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액

(4,731)

법인세비용(수익) 합계

44,496

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세

143

지분법이익잉여금변동

11

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세

2,787

자본에 직접 반영되는 법인세 합계

2,941

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세

(18)

지분법이익잉여금변동

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세

(4,713)

자본에 직접 반영되는 법인세 합계

(4,731)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

회계이익

201,087

적용세율에 의한 법인세비용(수익)

54,087

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과

414

세액공제 등

(1,496)

과거기간의 당기법인세 조정

(5,251)

세율 변경으로 인한 법인세효과

(75)

이연법인세 미인식효과

(2,445)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과

(588)

법인세비용(수익) 합계

44,646

평균유효세율

0.0222

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

회계이익

219,758

적용세율에 의한 법인세비용(수익)

63,062

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과

950

세액공제 등

(656)

과거기간의 당기법인세 조정

9,671

세율 변경으로 인한 법인세효과

(2,137)

이연법인세 미인식효과

(13,685)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과

(12,709)

법인세비용(수익) 합계

44,496

평균유효세율

0.2035

이연법인세자산과 부채의 내역

당기

(단위 : 백만원)

기초 이연법인세부채(자산)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

순외환차이에 의한 증가 (감소), 이연법인세부채(자산)

기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

이연법인세부채

사외적립자산

(48,587)

(4,422)

(1)

0

(53,010)

감가상각누계액 및 상각누계액

(13,603)

1

0

(227)

(13,829)

미실현 외환차익(차손)

(2,214)

1,502

0

0

(712)

종속기업투자주식

(8,516)

(1,982)

0

0

(10,498)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

(493)

0

93

0

(400)

당기손익인식금융자산

(214)

47

0

0

(167)

토지재평가차액

(51,933)

227

0

0

(51,706)

건설자금이자

(265)

(422)

0

0

(687)

장기성선급금

(595)

3

0

0

(592)

이연법인세부채 소계

(126,420)

(5,046)

92

(227)

(131,601)

이연법인세자산

확정급여채무의 현재가치

41,237

2,837

2,715

11

46,800

손실충당금

427

(329)

0

12

110

외화환산손실

4,886

(3,147)

0

0

1,739

파생상품

(590)

0

0

0

(590)

정부지원금

479

161

0

0

640

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

727

0

47

0

774

미사용 세무상 결손금

31,830

591

0

548

32,969

기타일시적차이

18,114

2,048

0

175

20,337

이연법인세자산 소계

97,110

2,161

2,762

746

102,779

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

(29,310)

(2,885)

2,854

519

(28,822)

전기

(단위 : 백만원)

기초 이연법인세부채(자산)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

순외환차이에 의한 증가 (감소), 이연법인세부채(자산)

기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

이연법인세부채

사외적립자산

(50,572)

1,985

0

0

(48,587)

감가상각누계액 및 상각누계액

(15,094)

2,509

0

(1,018)

(13,603)

미실현 외환차익(차손)

(686)

(1,528)

0

0

(2,214)

종속기업투자주식

(16,797)

8,281

0

0

(8,516)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

(487)

0

(6)

0

(493)

당기손익인식금융자산

(204)

(10)

0

0

(214)

토지재평가차액

(54,171)

2,238

0

0

(51,933)

건설자금이자

0

(265)

0

0

(265)

장기성선급금

(621)

26

0

0

(595)

이연법인세부채 소계

(138,632)

13,236

(6)

(1,018)

(126,420)

이연법인세자산

확정급여채무의 현재가치

45,045

892

(4,713)

13

41,237

손실충당금

(21)

449

0

(1)

427

외화환산손실

569

4,317

0

0

4,886

파생상품

751

(1,341)

0

0

(590)

정부지원금

363

116

0

0

479

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

739

0

(12)

0

727

미사용 세무상 결손금

23,468

6,874

0

1,488

31,830

기타일시적차이

12,927

4,917

0

270

18,114

이연법인세자산 소계

83,841

16,224

(4,725)

1,770

97,110

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

(54,791)

29,460

(4,731)

752

(29,310)

22.자본금과 자본잉여금 - 연결 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

당기

(단위 : 원)

보통주

수권주식수

60,000,000

총 발행주식수

28,024,000

주당 액면가액

5,000

전기

(단위 : 원)

보통주

수권주식수

60,000,000

총 발행주식수

28,024,000

주당 액면가액

5,000

23.자본조정 - 연결 (연결)

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

자기주식

(22,634)

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

자기주식

(22,634)

자본조정의 변동내역

(단위 : 백만원)

기초

자기주식의 취득

기말

자본

자기주식

(22,634)

0

(22,634)

23.기타포괄손익누계액 - 연결 (연결)

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금

(1,132)

해외사업환산이익

40,095

기타포괄손익누계액 합계

38,963

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금

(661)

해외사업환산이익

33,605

기타포괄손익누계액 합계

32,944

기타포괄손익누계액의 변동내역

(단위 : 백만원)

기초

기타포괄손익

기말

자본

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

(661)

(471)

(1,132)

해외사업환산이익

33,605

6,490

40,095

자본 합계

32,944

6,019

38,963

24.이익잉여금 - 연결 (연결)

이익잉여금의 구성내역

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금

25,550

미처분이익잉여금

1,289,434

이익잉여금 합계

1,314,984

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금

22,810

미처분이익잉여금

1,172,275

이익잉여금 합계

1,195,085

25.고객과의 계약에서 생기는 수익 - 연결 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품및상품매출

4,116,310

용역매출액

102

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전

4,116,412

기타 원천으로부터 수익

기타 원천으로부터 수익

임대수익

8,852

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품및상품매출

4,365,751

용역매출액

7

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전

4,365,758

기타 원천으로부터 수익

기타 원천으로부터 수익

임대수익

7,224

매출채권 및 계약부채에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

매출채권

518,257

계약부채

513,668

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

매출채권

578,861

계약부채

154,608

계약부채는 민수 및 방산 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.

대손충당금에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

대손충당금

3,532

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

대손충당금

3,600

수행의무

상품 및 제품매출: 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행되며, 통상적인 매출채권의 회수기간은 재화 이전 후30일에서 90일 입니다.

용역매출: 해당 수행의무는 계약기간에 걸쳐 이행되고, 통상 2~3년간 계약기간을 유지하고 있습니다.

26.판매비와 관리비 - 연결 (연결)

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비

60,623

퇴직급여, 판관비

5,945

복리후생비, 판관비

13,573

수도광열비, 판관비

266

운반비, 판관비

20,570

지급수수료, 판관비

36,819

경상개발비, 판관비

11,281

세금과공과, 판관비

4,605

소모품비, 판관비

1,020

보험료, 판관비

1,200

임차료, 판관비

675

통신비, 판관비

782

여비교통비, 판관비

4,768

접대비, 판관비

2,905

도서인쇄비, 판관비

352

교육훈련비, 판관비

795

차량유지비, 판관비

361

수출제비용, 판관비

33,161

견본품비, 판관비

484

광고선전비, 판관비

6,586

대손상각비(대손충당금환입)

0

감가상각비, 판관비

3,744

무형자산상각비, 판관비

74

기타판매비와관리비

1,681

판매비와관리비 합계

212,219

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비

60,169

퇴직급여, 판관비

7,648

복리후생비, 판관비

12,990

수도광열비, 판관비

201

운반비, 판관비

26,099

지급수수료, 판관비

31,049

경상개발비, 판관비

13,223

세금과공과, 판관비

4,880

소모품비, 판관비

1,177

보험료, 판관비

1,194

임차료, 판관비

489

통신비, 판관비

784

여비교통비, 판관비

3,725

접대비, 판관비

2,737

도서인쇄비, 판관비

148

교육훈련비, 판관비

517

차량유지비, 판관비

315

수출제비용, 판관비

51,664

견본품비, 판관비

319

광고선전비, 판관비

7,327

대손상각비(대손충당금환입)

519

감가상각비, 판관비

2,845

무형자산상각비, 판관비

76

기타판매비와관리비

248

판매비와관리비 합계

230,343

27.비용의 성격별 분류 - 연결 (연결)

비용의 성격별 내역

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

제품 및 재공품 등의 변동

(78,049)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등

2,959,046

급여

353,262

총 감가상각비 및 무형자산상각비

90,702

물류비용

44,811

퇴직급여

24,098

대손상각비(대손충당금환입)

(51)

기타 비용

502,808

매출원가 및 판매관리비의 합계

3,896,627

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

제품 및 재공품 등의 변동

35,966

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등

3,096,947

급여

339,213

총 감가상각비 및 무형자산상각비

94,733

물류비용

62,504

퇴직급여

28,976

대손상각비(대손충당금환입)

519

기타 비용

482,505

매출원가 및 판매관리비의 합계

4,141,363

28.온실가스배출권과 배출부채 - 연결 (연결)

온실가스배출권과 배출부채

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

계획기간 내 총수량

측정 전체

배출권의 할당량

237,724

237,724

237,724

235,497

235,497

1,184,166

당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다

당기

(단위 : 백만원)

수량

총장부금액

기초

264,591

239

무상할당

237,724

0

매각

(13,200)

0

제출

(228,003)

(239)

기말

261,112

0

온실가스 배출량 추정치

222,901

전기

(단위 : 백만원)

수량

총장부금액

기초

261,021

255

무상할당

237,724

0

매각

(3,200)

0

제출

(230,954)

(16)

기말

264,591

239

온실가스 배출량 추정치

227,573

29.주당이익 - 연결 (연결)

주당이익

당기

(단위 : 원)

주요한 보통주 거래

지배기업의 소유주에게 귀속될 계속영업손익

156,440,326,543

가중평균유통보통주식수

27,314,278

기본주당이익(손실)

5,727

전기

(단위 : 원)

주요한 보통주 거래

지배기업의 소유주에게 귀속될 계속영업손익

175,141,185,891

가중평균유통보통주식수

27,385,809

기본주당이익(손실)

6,395

기본주당이익

당기

주요한 보통주 거래

총 발행주식수

28,024,278

가중평균자기주식수

(710,000)

조정된 가중평균유통보통주식수

27,314,278

전기

주요한 보통주 거래

총 발행주식수

28,024,278

가중평균자기주식수

(638,469)

조정된 가중평균유통보통주식수

27,385,809

당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30.배당금 - 연결 (연결)

당기

(단위 : 백만원)

배당금

전기 최종배당 : 주당 1000원(전전기 : 1000원)

27,314

전기

(단위 : 백만원)

배당금

전기 최종배당 : 주당 1000원(전전기 : 1000원)

28,013

당기

(단위 : 백만원)

배당금

배당받을 보통주식수

27,314,278

주당액면금액(원)

5,000

액면배당률

0.24

배당결의액

32,777

전기

(단위 : 백만원)

배당금

배당받을 보통주식수

27,314,278

주당액면금액(원)

5,000

액면배당률

0.20

배당결의액

27,314

배당받을 보통주식수는 지배기업의 자기주식 보유분을 차감한 주식수입니다.

31.담보제공자산 - 연결 (연결)

담보제공자산에 대한 공시

(단위 : 백만원)

담보제공자산의 종류

담보제공일

담보로 제공된 유형자산

차입금종류

거래상대방

한국산업은행

토지, 건물, 기계장치

1978-07-11

515,473

산업시설 외

신한은행

토지

1989-11-29

20,000

구매자금 외

거래상대방

535,473

한편, 상기 이외에 종속기업의 차입금에 대해 재고자산과 매출채권이 담보로 제공되어 있으며, 방위산업공제조합에 출자금 및 예금을 담보로 제공하고 있습니다.

32.우발부채 및 약정사항 - 연결 (연결)

우발채무 및 약정사항

견질어음과 수표에 대한 공시

(단위 : 백만원)

보증 관련 우발부채

담보견질어음수량

1

담보견질어음금액

55

차입약정에 대한 공시

(단위 : 백만원)

우발부채

기타우발부채

거래상대방

신한은행외

차입약정한도금액 [ 항목 ]

1,518,100

타인으로부터 제공받은 지급보증

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

지급보증에 대한 공시 [ 항목 ]

제품 하자보증

제품 하자보증

방위산업공제조합

793,277

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

지급보증에 대한 공시 [ 항목 ]

제품 하자보증

제품 하자보증

방위산업공제조합

705,844

소송사건에 대한 공시

(단위 : 원)

법적소송우발부채

진행중인 소송사건의 건수 [ 항목 ]

2건

유출될 경제적효익의 금액과 시기에 대한 불확실성 정도, 우발부채

그러나 최종 소송의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할수 없습니다.

기타의 약정사항에 대한 공시

(단위 : 원)

우발부채

기타우발부채

거래상대방

부산광역시와부산도시공사

미국환경보호청

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채

연결기업은 일자리 창출 및 지역경제 활성화를 위해 부산광역시, 부산도시공사와 함께 지배기업의 부산사업장 부지를 포함하는 『도시첨단산업단지(센텀2지구) 조성사업』을 추진하기로 3자간 양해각서를 2015년 6월 15일자로 체결하였고, 2024년 2월19일자로 재체결하였습니다.

연결기업은 미국환경보호청(EPA)으로부터 과거거래처 부지오염의 정화비용을 책임질 수 있음을 나타내는 특별통지서를 수령했으며 현재 초기조사가 진행중에 있습니다. 연결기업은 잠재적 책임회사들과 함께 이 문제에 대해 도움을 줄 수 있는 변호인을 고용하여 대응하고 있습니다. 조사 결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 당기말현재 예측할 수 없으나, 연결기업의 책임은 미미할 것으로 판단하고 있습니다.

33.특수관계자 거래 - 연결 (연결)

특수관계자 거래

거래상대방의 성격에 대한 기술

전체 특수관계자

풍산홀딩스

유의적인 영향력을 행사하는 기업

엘아이지풍산프로테크

공동기업

피엔티

공동기업

풍산특수금속

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

풍산화동양행

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

풍산메탈서비스

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

풍산디에이케이

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

(주)케이피머트리얼즈

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

JPS Ltd.

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

당기

(단위 : 백만원)

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래

재화의 매입, 특수관계자거래

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

1,807

76,157

14,072

공동기업

엘아이지풍산프로테크

657

18

0

㈜ 피엔티

3,068

22,968

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

52,215

52,815

0

풍산디에이케이

110

2,003

0

풍산화동양행

236

604

564

풍산메탈서비스

172

8,960

0

JPS Ltd.

20,605

8,542

11,565

전체 특수관계자

78,870

172,067

26,201

전기

(단위 : 백만원)

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래

재화의 매입, 특수관계자거래

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

1,568

73,363

13,107

공동기업

엘아이지풍산프로테크

470

66

0

㈜ 피엔티

0

0

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

33,758

27,201

0

풍산디에이케이

103

1,002

0

풍산화동양행

86

307

0

풍산메탈서비스

160

8,337

0

JPS Ltd.

60

1,245

1,416

전체 특수관계자

36,205

111,521

14,523

당기

(단위 : 백만원)

매출채권

기타채권

채권 합계

특수관계자거래의 채권,채무의 조건에 대한 설명

매입채무

기타채무

채무 합계

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

70

11

80

3,982

11,406

15,388

공동기업

엘아이지풍산프로테크

0

32

32

0

0

0

㈜ 피엔티

0

3

3

1,807

0

1,807

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

6,971

6

6,977

7,212

0

7,212

풍산디에이케이

0

0

0

0

0

0

풍산화동양행

0

0

0

0

172

172

풍산메탈서비스

0

12

12

751

2,000

2,751

JPS Ltd.

0

0

0

316

1,815

2,131

기타

0

150

150

종업원 장기대여금 150백만원 포함

0

0

0

전체 특수관계자

7,041

214

7,255

13,317

16,144

29,461

전기

(단위 : 백만원)

매출채권

기타채권

채권 합계

특수관계자거래의 채권,채무의 조건에 대한 설명

매입채무

기타채무

채무 합계

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

46

2

48

2,826

15,359

18,185

공동기업

엘아이지풍산프로테크

0

37

37

0

0

0

㈜ 피엔티

0

0

0

0

0

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

7,406

1

7,407

5,318

0

5,318

풍산디에이케이

0

9

9

0

0

0

풍산화동양행

0

0

0

0

70

70

풍산메탈서비스

0

11

11

926

2,000

2,926

JPS Ltd.

0

0

0

437

773

1,210

기타

0

300

300

종업원 장기대여금 300백만원 포함

0

0

0

전체 특수관계자

7,452

360

7,812

9,507

18,202

27,709

당기

(단위 : 백만원)

배당금, 비현금성 자산의 배분

배당금 수취

대여금의 감소

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

10,650

0

0

공동기업

공동기업

㈜ 피엔티

0

84

0

그 밖의 특수관계자

그 밖의 특수관계자

종업원

0

0

150

전체 특수관계자

10,650

84

150

전기

(단위 : 백만원)

배당금, 비현금성 자산의 배분

배당금 수취

대여금의 감소

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

10,650

0

0

공동기업

공동기업

㈜ 피엔티

0

0

0

그 밖의 특수관계자

그 밖의 특수관계자

종업원

0

0

0

전체 특수관계자

10,650

0

0

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여

17,330

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여

2,337

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여

15,209

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여

1,688

주요 경영진은 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 지배기업의 등기이사 및 비등기이사, 사외이사를 포함하고 있습니다.

34. 현금흐름표 - 연결 (연결)

중요한 비현금거래

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

건설중인자산에서 개발비로 대체

449

건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체

261

건설중인자산의 본계정 대체

88,640

미착기계에서 건설중인자산으로 대체

13,001

유무형자산 취득 미지급금

(3,008)

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

건설중인자산에서 개발비로 대체

375

건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체

34

건설중인자산의 본계정 대체

96,774

미착기계에서 건설중인자산으로 대체

20,866

유무형자산 취득 미지급금

7,327

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

당기

(단위 : 백만원)

재무활동에서 생기는 기초 부채

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

상각

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채

단기차입금

539,461

(212,300)

776

0

0

327,936

장기 차입금

124,946

(7,648)

1,645

0

0

118,943

사채

333,355

(84,000)

0

354

0

249,709

리스 부채

6,339

(2,496)

126

0

2,149

6,118

재무활동에서 생기는 부채

1,004,101

(306,444)

2,546

354

2,149

702,706

전기

(단위 : 백만원)

재무활동에서 생기는 기초 부채

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

상각

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채

단기차입금

517,943

22,609

(1,091)

0

0

539,461

장기 차입금

134,116

(16,927)

7,757

0

0

124,946

사채

283,500

49,441

0

414

0

333,355

리스 부채

6,471

(2,407)

206

0

2,069

6,339

재무활동에서 생기는 부채

942,030

52,716

6,872

414

2,069

1,004,101

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 16 기 2023.12.31 현재

제 15 기 2022.12.31 현재

제 14 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

제 16 기

제 15 기

제 14 기

자산

유동자산

1,701,253,580,032

1,497,727,308,986

1,338,446,475,499

현금및현금성자산

221,452,032,679

26,227,821,643

13,683,192,296

단기금융상품

5,670,000,000

10,000,000,000

5,000,000,000

유동당기손익인식지정금융자산

5,036,941,133

0

0

유동매출채권

542,771,201,150

579,390,570,723

503,044,705,956

미수금

41,430,530,106

16,088,811,792

16,596,371,571

미수수익

677,322,065

123,556,003

15,492,012

선급금

7,785,082,692

13,739,850,564

5,919,992,091

선급비용

1,912,901,117

2,981,274,074

2,846,018,897

파생상품자산

3,169,228,568

7,169,770,690

794,551,950

온실가스배출권

0

238,771,896

255,148,893

재고자산

871,348,340,522

841,766,881,601

790,291,001,833

비유동자산

1,614,948,223,509

1,562,951,163,065

1,470,986,169,316

장기금융상품

25,500,000

698,500,000

28,500,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

2,882,512,216

3,499,243,334

3,457,619,272

당기손익-공정가치 측정 금융자산

7,857,540,706

9,067,069,789

8,665,954,184

종속기업투자주식 등

434,245,100,300

409,739,770,946

367,216,821,828

투자부동산

101,883,235,238

103,500,420,120

105,117,605,002

유형자산

1,007,394,874,463

974,593,897,591

936,497,602,865

무형자산

8,695,267,719

7,403,257,359

10,569,703,065

순확정급여자산

29,723,454,536

34,683,520,422

19,971,011,673

비유동매출채권

1,234,175,384

833,839,045

873,236,983

장기보증금

1,652,681,731

1,434,510,351

1,348,999,400

장기대여금

150,000,000

300,000,000

300,000,000

장기성선급금

18,900,726,673

17,165,335,892

16,478,678,059

장기성선급비용

303,154,543

31,798,216

460,436,985

자산총계

3,316,201,803,541

3,060,678,472,051

2,809,432,644,815

부채

유동부채

1,115,083,483,366

886,850,730,905

847,161,099,586

단기매입채무

129,740,475,037

76,870,853,303

80,547,770,638

단기차입금

217,347,970,349

402,285,163,541

370,700,201,774

미지급금

72,749,360,887

76,253,146,949

63,256,584,628

미지급비용

48,076,646,675

44,087,989,167

43,140,062,468

계약부채

510,869,673,032

148,388,761,578

107,560,292,987

예수금

12,206,157,699

11,332,369,258

11,100,322,698

당기법인세부채

15,664,418,506

29,888,224,532

41,471,577,517

미지급 배당금

6,476,300

6,168,130

5,721,800

유동성장기부채

102,574,144,436

91,608,602,975

123,650,756,794

금융보증부채

877,724,615

509,389,818

587,387,712

유동 파생상품 금융부채

2,311,584,861

3,071,953,428

2,406,664,739

유동성수입보증금

1,738,956,830

1,796,757,640

1,935,743,378

유동성리스부채

899,594,139

715,350,586

600,762,453

온실가스이연수익

20,300,000

36,000,000

197,250,000

비유동부채

235,163,799,677

333,828,566,490

278,771,236,745

사채

149,745,633,843

249,393,440,908

183,543,938,862

장기차입금

1,137,120,000

3,748,700,000

4,628,240,000

비유동종업원급여충당부채

9,549,338,155

7,444,879,606

8,314,754,458

이연법인세부채

60,967,117,377

59,643,868,793

71,727,880,006

장기성수입보증금

12,728,408,115

12,828,408,115

10,079,067,175

리스부채

1,036,182,187

769,269,068

477,356,244

부채총계

1,350,247,283,043

1,220,679,297,395

1,125,932,336,331

자본

자본금

140,121,390,000

140,121,390,000

140,121,390,000

보통주자본금

140,121,390,000

140,121,390,000

140,121,390,000

자본잉여금

494,520,021,033

494,520,021,033

494,520,021,033

주식발행초과금

513,407,400,336

513,407,400,336

513,407,400,336

기타자본잉여금

(18,887,379,303)

(18,887,379,303)

(18,887,379,303)

기타자본구성요소

(22,634,092,205)

(22,634,092,205)

(152,175,835)

자기주식

(22,634,092,205)

(22,634,092,205)

(152,175,835)

기타포괄손익누계액

38,964,128,589

32,945,716,469

15,425,071,811

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익

(1,128,142,487)

(653,025,962)

(676,074,059)

지분법자본변동

40,092,271,076

33,598,742,431

16,101,145,870

이익잉여금(결손금)

1,314,983,073,081

1,195,046,139,359

1,033,586,001,475

법정적립금

25,550,000,000

22,810,000,000

20,000,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)

1,289,433,073,081

1,172,236,139,359

1,013,586,001,475

자본총계

1,965,954,520,498

1,839,999,174,656

1,683,500,308,484

자본과부채총계

3,316,201,803,541

3,060,678,472,051

2,809,432,644,815

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 16 기

제 15 기

제 14 기

매출액

3,100,554,739,784

3,257,164,379,195

2,556,005,344,387

매출원가

(2,769,615,507,292)

(2,901,427,798,205)

(2,202,634,596,773)

매출총이익

330,939,232,492

355,736,580,990

353,370,747,614

판매비와관리비

(140,629,401,315)

(152,568,412,194)

(119,543,922,969)

영업이익

190,309,831,177

203,168,168,796

233,826,824,645

기타수익

86,435,566,739

125,321,085,350

62,777,400,567

배당금수익

124,129,200

80,545,700

118,129,200

수입임대료

811,918,259

781,387,485

1,080,925,834

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분이익

12,638,175

0

2,324,314

당기손익인식금융자산평가이익

146,534,346

230,831,312

637,920,365

외화거래이익

40,783,111,472

64,465,605,202

30,195,599,455

외화환산이익

2,936,681,742

9,419,987,739

2,712,979,414

유형자산처분이익

464,621,923

244,725,403

315,647,274

파생금융상품거래이익

21,902,895,965

32,503,163,591

13,755,017,909

파생금융상품평가이익

3,169,228,568

7,169,770,690

794,551,950

잡이익

16,083,807,089

10,425,068,228

13,164,304,852

기타비용

(81,743,133,751)

(111,214,059,990)

(59,260,751,925)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 처분손실

411,510

506,569

335,401

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실

128,561,483

92,825,329

1,788,249

외화거래손실

(32,455,075,783)

(41,620,006,471)

(17,748,172,611)

외화환산손실

7,476,629,198

20,984,784,566

2,308,218,860

기부금

4,759,869,880

3,847,212,020

3,936,184,240

유형자산처분손실

508,000

1,506,340

92,624,690

무형자산처분손실

11,000,000

0

0

무형자산손상차손

0

6,674,870,477

0

파생금융상품거래손실

32,606,531,516

33,905,325,152

31,849,745,458

파생금융상품평가손실

2,311,584,861

3,071,953,428

2,406,664,739

잡손실

1,992,961,520

1,015,069,638

917,017,677

금융수익

10,300,337,275

12,920,761,085

5,424,233,663

이자수익

917,250,925

144,949,910

19,870,617

외환차익

9,383,086,350

12,775,811,175

5,404,363,046

금융원가

(33,407,745,424)

(36,082,997,152)

(16,839,545,388)

이자비용

22,722,303,927

22,296,241,350

13,002,525,250

외환차손

10,685,441,497

13,786,755,802

3,837,020,138

지분법손익

19,376,851,706

26,306,272,990

80,410,795,314

지분법이익

26,181,048,785

28,691,068,964

80,645,823,884

지분법손실

(6,804,197,079)

(2,384,795,974)

(235,028,570)

법인세비용차감전순이익

191,271,707,722

220,419,231,079

306,338,956,876

법인세비용

(34,966,758,446)

(45,033,498,760)

(63,002,335,887)

당기순이익(손실)

156,304,949,276

175,385,732,319

243,336,620,989

세후기타포괄손익

(3,035,325,434)

31,607,621,223

12,646,971,942

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(9,525,676,743)

14,111,167,563

(3,935,651,921)

순확정급여부채의 재측정요소

(8,679,354,119)

14,656,716,752

(3,412,298,299)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

(475,116,525)

23,048,097

(590,481,916)

지분법자본변동 - 후속적으로 재분류 되지 않는 항목

(371,206,099)

(568,597,286)

67,128,294

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

6,490,351,309

17,496,453,660

16,582,623,863

지분법자본변동 - 후속적으로 재분류 되는 항목

6,490,351,309

17,496,453,660

16,582,623,863

당기총포괄이익

153,269,623,842

206,993,353,542

255,983,592,931

주당이익

기본 및 희석주당이익 (단위 : 원)

5,722

6,404

8,687

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

자본

자본금

자본잉여금

자본조정

기타포괄손익누계액

이익잉여금

자본 합계

2021.01.01 (기초자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(152,175,835)

(562,241,532)

810,397,264,487

1,444,324,258,153

당기순이익(손실)

0

0

0

0

243,336,620,989

243,336,620,989

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

(590,481,916)

0

(590,481,916)

당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

0

0

16,577,795,259

0

16,577,795,259

순확정급여부채의 재측정요소

0

0

0

0

(3,412,298,299)

(3,412,298,299)

지분법이익잉여금변동

0

0

0

0

71,956,898

71,956,898

연차배당

0

0

0

0

(16,807,542,600)

(16,807,542,600)

자기주식의 취득

0

0

0

0

0

0

2021.12.31 (기말자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(152,175,835)

15,425,071,811

1,033,586,001,475

1,683,500,308,484

2022.01.01 (기초자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(152,175,835)

15,425,071,811

1,033,586,001,475

1,683,500,308,484

당기순이익(손실)

0

0

0

0

175,385,732,319

175,385,732,319

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

23,048,097

0

23,048,097

당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

0

0

17,497,596,561

0

17,497,596,561

순확정급여부채의 재측정요소

0

0

0

0

14,656,716,752

14,656,716,752

지분법이익잉여금변동

0

0

0

0

(569,740,187)

(569,740,187)

연차배당

0

0

0

0

(28,012,571,000)

(28,012,571,000)

자기주식의 취득

0

0

(22,481,916,370)

0

0

(22,481,916,370)

2022.12.31 (기말자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(22,634,092,205)

32,945,716,469

1,195,046,139,359

1,839,999,174,656

2023.01.01 (기초자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(22,634,092,205)

32,945,716,469

1,195,046,139,359

1,839,999,174,656

당기순이익(손실)

0

0

0

0

156,304,949,276

156,304,949,276

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금

0

0

0

(475,116,525)

0

(475,116,525)

당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

0

0

6,493,528,645

0

6,493,528,645

순확정급여부채의 재측정요소

0

0

0

0

(8,679,354,119)

(8,679,354,119)

지분법이익잉여금변동

0

0

0

(374,383,435)

(374,383,435)

연차배당

0

0

0

0

(27,314,278,000)

(27,314,278,000)

자기주식의 취득

0

0

0

0

0

0

2023.12.31 (기말자본)

140,121,390,000

494,520,021,033

(22,634,092,205)

38,964,128,589

1,314,983,073,081

1,965,954,520,498

※ 이익잉여금처분계산서

이익잉여금처분계산서

제 16기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 (처분예정일 : 2024년 3월 22일)

제 15기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2023년 3월 24일)

제 14기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 (처분확정일 : 2022년 3월 25일)

주식회사 풍산
(단위 : 원)

구 분
당 기(16기)
전 기(15기)
전전기(14기)

I. 미처분이익잉여금

1,289,433,073,081

1,172,236,139,359

1,013,586,001,475

1. 전기이월이익잉여금
1,142,181,861,359

982,763,430,475

773,589,721,887

2. 지분법이익잉여금변동
(374,383,435)

(569,740,187)

71,956,898

3. 순확정급여부채의 재측정요소
(8,679,354,119)

14,656,716,752

(3,412,298,299)

4. 당기순이익
156,304,949,276

175,385,732,319

243,336,620,989

II. 이익잉여금처분액

36,057,133,600

30,054,278,000

30,822,571,000

1. 이익준비금
3,280,000,000

2,740,000,000

2,810,000,000

2. 배당금
32,777,133,600

27,314,278,000

28,012,571,000

가. 현금배당 (보통주당배당금(률)) 당기 1,200원(24%) 전기 1,000원(20%) 전전기 1,000원(20%)
32,777,133,600

27,314,278,000

28,012,571,000

III. 차기이월미처분이익잉여금

1,253,375,939,481

1,142,181,861,359

982,763,430,475

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 15 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 14 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

제 16 기

제 15 기

제 14 기

영업활동순현금흐름

577,254,980,821

73,038,224,969

(34,607,646,198)

당기순이익(손실)

156,304,949,276

175,385,732,319

243,336,620,989

현금의 유,출입이 없는 손익 등의 가감

138,474,268,874

149,136,131,345

111,507,097,312

이자비용

22,722,303,927

22,296,241,350

13,002,525,250

퇴직급여

20,110,359,460

23,401,768,993

24,079,711,016

법인세비용

34,966,758,446

45,033,498,760

63,002,335,887

대손상각비 조정

0

571,353,812

0

감가상각비

64,529,301,924

65,194,348,811

71,151,898,329

사용권자산감가상각비

1,624,367,311

1,526,485,230

1,502,762,833

무형자산상각비

123,160,859

1,529,817,149

2,143,046,595

외화환산손실

7,476,629,198

20,984,784,566

2,308,218,860

재고자산평가손실

922,151,850

1,163,045,717

0

당기손익인식금융자산처분손실

411,510

506,569

335,401

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손실

128,561,483

92,825,329

1,788,249

지분법손실

6,804,197,079

2,384,795,974

235,028,570

유형자산처분손실

508,000

1,506,340

92,624,690

무형자산처분손실

11,000,000

0

0

무형자산손상차손 조정

0

6,674,870,477

0

파생상품거래손실

32,606,531,516

33,905,325,152

31,849,745,458

파생상품평가손실

2,311,584,861

3,071,953,428

2,406,664,739

온실가스배출원가

238,771,896

16,376,997

0

이자수익

(917,250,925)

(144,949,910)

(19,870,617)

배당금수익

(124,129,200)

(80,545,700)

(118,129,200)

기타의 대손충당금환입

(72,490,817)

0

(195,759,113)

외화환산이익

(2,936,681,742)

(9,419,987,739)

(2,712,979,414)

재고자산평가손실환입

0

0

(702,664,525)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가이익

(146,534,346)

(230,831,312)

(637,920,365)

당기손익인식금융자산처분이익

(12,638,175)

0

(2,324,314)

지분법이익

(26,181,048,785)

(28,691,068,964)

(80,645,823,884)

유형자산처분이익

(464,621,923)

(244,725,403)

(315,647,274)

파생상품거래이익

(21,902,895,965)

(32,503,163,591)

(13,755,017,909)

파생상품평가이익

(3,169,228,568)

(7,169,770,690)

(794,551,950)

온실가스이연수익의 당기손익 인식

(174,810,000)

(228,330,000)

(368,900,000)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

376,125,372,616

(130,563,339,070)

(335,148,634,585)

매출채권의 감소(증가)

2,775,259,836

(95,804,045,130)

(135,357,329,286)

미수금의 감소(증가)

2,130,616,490

427,304,231

(4,401,461,184)

선급금의 감소(증가)

12,193,817,504

(7,819,858,473)

(5,213,575,958)

선급비용의 감소 (증가)

797,016,630

293,383,592

810,088,239

재고자산의 감소(증가)

(38,478,051,184)

(57,447,615,318)

(259,984,192,710)

보증금의 감소(증가)

(218,011,318)

(84,457,315)

100,104,813

매입채무의 증가(감소)

53,260,256,793

1,031,004,639

19,680,515,726

미지급금의 증가(감소)

13,763,746

4,949,395,413

3,595,871,570

계약부채의 증가(감소)

362,485,737,325

40,821,093,762

70,583,196,877

예수금의 증가(감소)

1,180,598,326

637,264,696

5,681,156,576

미지급비용의 증가(감소)

4,315,440,622

(344,358,380)

7,914,160,963

온실가스이연수익의 증가(감소)

159,110,000

67,080,000

197,250,000

수입보증금의 증가(감소)

(57,800,810)

(138,985,738)

96,642,852

장기성수입보증금의 증가(감소)

(100,000,000)

2,749,340,940

(75,000,000)

퇴직금의 지급

(21,379,447,098)

(12,471,675,524)

(19,881,401,861)

사외적립자산의 감소(증가)

(5,057,392,795)

(6,558,335,613)

(19,237,140,882)

장기종업원급여부채의 증가(감소)

2,104,458,549

(869,874,852)

342,479,680

법인세 납부

(44,971,992,462)

(73,395,258,755)

(25,452,377,139)

이자 지급

(22,695,412,645)

(20,589,798,044)

(12,591,923,778)

이자 수취

363,484,863

36,885,919

23,789,835

배당금 지급

(27,313,969,830)

(28,012,124,670)

(16,807,417,360)

배당금 수취

968,280,129

1,039,995,925

525,198,528

투자활동현금흐름

(105,417,754,224)

(107,731,058,283)

(84,511,453,166)

단기금융상품의 감소

10,000,000,000

5,000,000,000

6,583,070,720

장기성대여금의 감소

150,000,000

0

0

장기금융상품의 감소

3,000,000

0

0

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 처분

6,687,015,751

15,593,431

840,049,152

유형자산의 처분

480,992,723

249,498,520

428,096,319

무형자산의 처분

500,000,000

0

0

단기금융상품의 증가

(5,000,000,000)

(10,000,000,000)

(5,003,070,720)

파생상품의 변동

(6,605,818,289)

(3,014,274,350)

(20,113,560,393)

장기금융상품의 증가

0

(670,000,000)

0

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산의 취득

(10,484,228,273)

(279,209,622)

(304,376,500)

유형자산의 취득

(99,625,936,136)

(99,019,044,662)

(66,903,661,744)

무형자산의 취득

(1,522,780,000)

(13,621,600)

(38,000,000)

재무활동현금흐름

(276,613,015,561)

47,237,462,661

128,488,144,114

단기차입금의 차입

2,375,686,878,754

4,280,309,025,732

2,996,390,052,936

사채의 발행

0

149,440,680,000

99,610,680,000

장기차입금의 차입

0

11,280,000,000

13,984,000,000

단기차입금의 상환

(2,559,039,794,069)

(4,241,578,929,018)

(2,856,871,474,379)

유동차입금의 상환

(91,647,520,000)

(128,207,030,000)

(123,115,950,000)

리스부채의 상환

(1,612,580,246)

(1,524,367,683)

(1,509,164,443)

자기주식의 취득

0

(22,481,916,370)

0

현금의 증감

195,224,211,036

12,544,629,347

9,369,044,750

기초의 현금

26,227,821,643

13,683,192,296

4,314,147,546

기말의 현금

221,452,032,679

26,227,821,643

13,683,192,296

5. 재무제표 주석

1.회사의 개요 - 별도

보고기업의 명칭 또는 그 밖의 식별 수단

주식회사 풍산(이하 "당사")은 주식회사 풍산홀딩스의 제조사업부문을 승계하여 2008년 7월 1일자로 인적분할방식으로 설립되었고, 2008년 7월 30일에 주식을 한국거래소에 재상장하였습니다.

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명

울산 및 부산 등 4개 공장에서 동 및 동 관련 제품의 제조 및 판매 등을 하고 있습니다.

주요 사업 소재지

당기말 현재 국내ㆍ외 각국에 12개의 현지법인을 두고 있습니다.

최대주주

당사의 최대 주주는 주식회사 풍산홀딩스이며 당기말 현재 지분율은 38.00%입니다.

한국채택국제회계기준을 적용하여 작성된 재무제표

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 공동기업투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 백만단위)로 표시되어 있습니다.

2.중요한 회계정책 - 별도

재무제표를 이해하는 데 목적적합한 기타의 회계정책에 대한 기술

2-1 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 공동기업투자를 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법을 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 파생금융상품, 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석은 백만단위)로 표시되어 있습니다.2-1-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.2-1-1-1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다2-1-1-2 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2-1-1-3 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.2-1-1-4 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2-1-1-5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위해 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.연결기업의 매출액은 750백만 유로 이상으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함됩니다. 회사는 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위해 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정을 적용하였습니다.보고기간말 현재 회사는 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 평가하는 중에 있습니다.2-3 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-25 재무제표 발행당사의 재무제표는 2024년 2월 1일자로 이사회에서 발행이 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

관계기업투자 및 공동기업투자의 회계정책에 대한 기술

2-2 종속기업 및 공동기업투자당사는 종속기업 및 공동기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 종속기업 및 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.종속기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 종속기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 종속기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.종속기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 종속기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 지분법손익으로 표시하고 있습니다.종속기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용한 이후, 당사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간 종료일에 종속기업 및 공동기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업 및 공동기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 종속기업 및 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고있습니다.당사는 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 공동지배력을 상실한 때의 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.

기능통화의 회계정책에 대한 기술

2-4 외화환산2-4-1 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.2-4-2 거래와 잔액외화거래는 당초 당사의 기능통화에 대한 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 기능통화에 대한 보고기간말 현재의 환율로 재환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

현금 및 현금성자산 구성요소 결정의 회계정책에 대한 기술

2-5 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

금융자산의 회계정책에 대한 기술

2-6-1 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석9 참조).당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

금융부채의 회계정책에 대한 기술

2-6-2 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.<당기손익-공정가치 측정 금융부채>당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.<차입금>이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

금융상품의 제거에 대한 회계정책에 대한 기술

2-6-3 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

공정가치측정의 회계정책에 대한 기술

2-7 공정가치 측정당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

재고자산 측정의 회계정책에 대한 기술

유형자산의 회계정책에 대한 기술

2-9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

유형자산 내용연수

내용연수 기술, 유형자산

유형자산

건물

15, 30년

구축물

15, 30년

기계장치

8, 20, 30년

차량운반구, 공구와기구, 비품

4년

차입원가의 회계정책에 대한 기술

2-10 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

무형자산 및 영업권의 회계정책에 대한 기술

2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.

연구개발비의 회계정책에 대한 기술

2-11-1 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비 중 사용개시 되지 않은 자산에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

영업권 이외의 무형자산의 회계정책에 대한 기술

2-11-2 특허권 등특허권은 정부로부터 10년 동안 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 산업재산권은 5년 및 10년 동안 사용이 가능합니다. 한편, 당사는 반영구적으로 사용할 목적으로 회원권을 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

무형자산 상각방법 및 내용연수

상각방법, 영업권 이외의 무형자산

내용연수 기술, 영업권 외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권

권리 부여기간동안 정액법으로 상각

5년, 10년

자본화된 개발비 지출액

관련 프로젝트로부터 개발된 제품의 미래예상판매기간에 걸쳐 정액법으로 상각

5년

기타무형자산

미래경제적효익이 발생할 것으로 예상되는 기간동안 정액법으로 상각

5년, 10년

회운권

상각대상 아님

비한정

정부보조금에 대한 회계정책에 대한 기술

2-12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산의 회계정책에 대한 기술

2-13 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)은 기업회계기준서 제1115호 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15~30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

리스의 회계정책에 대한 기술

2-14 리스1) 리스이용자당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산 항목에 포함하여 표시합니다.당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 2) 리스제공자당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 회계정책에 대한 기술

2-15 매각예정비유동자산당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

배당금의 회계정책에 대한 기술

2-16 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

비금융자산 손상의 회계정책에 대한 기술

2-17 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매회계연도말과 손상징후가 발생하였을때, 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

종업원급여의 회계정책에 대한 기술

2-18 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다.확정기여형퇴직연금제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

충당부채의 회계정책에 대한 기술

2-19 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

배출권의 회계정책에 대한 기술

2-20 온실가스배출권 및 배출부채당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다. 당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권'이라 한다)은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 재무상태표에서 제거하고 있습니다.배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여측정하고 있습니다. ⑴ 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액 ⑵ ⑴의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되 는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치

자기주식의 회계정책에 대한 기술

2-21 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

법인세의 회계정책에 대한 기술

2-22 법인세2-22-1 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 손익이 아닌 자본에 반영되고 있습니다. 세법규정의 해석이 필요한 상황과 관련된 법인세환급액에 대해 경영진은 주기적으로 그 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2-22-2 이연법인세당사는 재무상태표상 자산 및 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이 가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

수익인식 회계정책에 대한 기술

2-23 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 동 및 동합금소재와 가공품을 제조ㆍ판매하는 신동사업 부문과 각종 탄약류를 생산하는 방산사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (2) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 계약잔액계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

3.중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 - 별도

적용되지 않은 새로운 기준 또는 해석에 대한 설명

2-24 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호' 금융상품:공시'(개정) - 공급자금융약정

회계추정 및 변경

당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3-1 회계추정 및 변경다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3-1-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. 3-1-2 이연법인세자산 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-1-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3-1-4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.3-1-5 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있으며 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있습니다. 자산화대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.

4.재무위험관리 - 별도

자본위험관리

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시 [항목]

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시 [항목]

차입금

470,805

현금및현금성자산

221,452

순부채

249,353

자본총계

1,965,955

총자본

2,215,308

자본조달비율

0.11

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시 [항목]

자본관리를 위한 기업의 목적, 정책 및 절차에 대한 공시 [항목]

차입금

747,036

현금및현금성자산

26,228

순부채

720,808

자본총계

1,839,999

총자본

2,560,807

자본조달비율

0.28

외화통화자산부채의 공시

당기

(단위 : 백만원)

자산과 부채

자산

부채

장부금액

장부금액

기능통화 또는 표시통화

USD

351,873

113,195

JPY

23,088

37,974

기타

34,878

1,547

합계

409,839

152,716

전기

(단위 : 백만원)

자산과 부채

자산

부채

장부금액

장부금액

기능통화 또는 표시통화

USD

371,678

142,002

JPY

44,632

51,552

기타

23,931

7,810

합계

440,241

201,364

통화 위험으로 인해 발생하는 위험 노출의 변화에 대한 민감도 분석 공개

당기

(단위 : 백만원)

10% 증가

10%감소

기능통화 또는 표시통화

USD

23,868

(23,868)

JPY

(1,489)

1,489

기타

3,333

(3,333)

전기

(단위 : 백만원)

10% 증가

10%감소

기능통화 또는 표시통화

USD

22,968

(22,968)

JPY

(692)

692

기타

1,612

(1,612)

금리리스크에 따른 위험노출 변화에 대한 민감도 분석 공시

당기

(단위 : 백만원)

이자율위험

변동금리차입금

53,749

전기

(단위 : 백만원)

이자율위험

변동금리차입금

121,396

금리리스크에 따른 위험노출 변화에 대한 이자비용 민감도 분석 공시

당기

(단위 : 백만원)

위험

이자율위험

1%증가

1%감소

이자비용

537

(537)

전기

(단위 : 백만원)

위험

이자율위험

1%증가

1%감소

이자비용

1,214

(1,214)

가격위험에 대한 공시

금융부채의 유동성위험에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간

합계 구간 합계

1년 이내

1년 초과 2년 이내

2년 초과 5년 이내

5년 초과

차입금 및 사채

330,246

153,411

881

0

484,538

매입채무

62,495

0

0

0

62,495

유동 파생상품 금융부채

2,312

0

0

0

2,312

단기미지급금

72,463

0

0

0

72,463

세금제외단기미지급비용

3,462

0

0

0

3,462

미지급배당금

6

0

0

0

6

임대보증금

1,739

12,728

0

0

14,467

총 리스부채

964

546

549

0

2,059

합계

473,687

166,685

1,430

0

641,802

전기

(단위 : 백만원)

위험

유동성위험

합계 구간

합계 구간 합계

1년 이내

1년 초과 2년 이내

2년 초과 5년 이내

5년 초과

차입금 및 사채

506,677

109,733

153,719

573

770,702

매입채무

46,057

0

0

0

46,057

유동 파생상품 금융부채

3,072

0

0

0

3,072

단기미지급금

76,017

0

0

0

76,017

세금제외단기미지급비용

3,552

0

0

0

3,552

미지급배당금

6

0

0

0

6

임대보증금

1,797

12,828

0

0

14,625

총 리스부채

753

399

405

0

1,557

합계

637,931

122,960

154,124

573

915,588

신용위험관리에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

신용위험

현금성자산

221,440

단기금융상품

5,670

매출채권

544,005

미수금

28,798

단기미수수익

677

유동파생상품자산

3,169

장기금융상품

26

보증금

1,653

장기성대여금

150

합계

805,588

전기

(단위 : 백만원)

신용위험

현금성자산

26,214

단기금융상품

10,000

매출채권

580,224

미수금

2,450

단기미수수익

124

유동파생상품자산

7,170

장기금융상품

699

보증금

1,435

장기성대여금

300

합계

628,616

5.범주별 금융상품 - 별도

금융자산의 공시

당기

(단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산

221,452

0

0

221,452

단기금융상품

0

5,670

0

5,670

단기매출채권

544,005

0

0

544,005

세금제외단기미수금

28,798

0

0

28,798

단기미수수익

677

0

0

677

유동파생상품자산

0

3,169

0

3,169

장기금융상품

26

0

0

26

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

0

0

2,883

2,883

비유동당기손익인식금융자산

0

12,894

0

12,894

비유동보증금

1,653

0

0

1,653

장기대여금

150

0

0

150

금융자산 합계

796,761

21,733

2,883

821,377

전기

(단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산

26,228

0

0

26,228

단기금융상품

0

10,000

0

10,000

단기매출채권

580,224

0

0

580,224

세금제외단기미수금

2,450

0

0

2,450

단기미수수익

124

0

0

124

유동파생상품자산

0

7,170

0

7,170

장기금융상품

699

0

0

699

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

0

0

3,499

3,499

비유동당기손익인식금융자산

0

9,067

0

9,067

비유동보증금

1,435

0

0

1,435

장기대여금

300

0

0

300

금융자산 합계

611,460

26,237

3,499

641,196

금융부채의 공시

당기

(단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 범주 합계

매입채무

62,495

0

62,495

유동 차입금

217,348

0

217,348

단기미지급금

72,463

0

72,463

급여제외단기미지급비용

3,462

0

3,462

미지급배당금

6

0

6

사채 및 차입금의 유동성 대체 부분

102,574

0

102,574

유동금융보증부채

878

0

878

유동 파생상품 급융부채

0

2,312

2,312

임대보증금

14,467

0

14,467

비유동 사채의 비유동성 부분

149,746

0

149,746

비유동차입금의 비유동성 부분

1,137

0

1,137

리스부채

1,936

0

1,936

금융부채 합계

626,512

2,312

628,824

전기

(단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 범주 합계

매입채무

46,057

0

46,057

유동 차입금

402,285

0

402,285

단기미지급금

76,017

0

76,017

급여제외단기미지급비용

3,552

0

3,552

미지급배당금

6

0

6

사채 및 차입금의 유동성 대체 부분

91,609

0

91,609

유동금융보증부채

509

0

509

유동 파생상품 급융부채

0

3,072

3,072

임대보증금

14,625

0

14,625

비유동 사채의 비유동성 부분

249,393

0

249,393

비유동차입금의 비유동성 부분

3,749

0

3,749

리스부채

1,485

0

1,485

금융부채 합계

889,287

3,072

892,359

금융자산의 범주별 손익

당기

(단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

파생상품평가이익

3,169

0

0

파생상품거래이익

21,903

0

0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익

18

0

0

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익

13

0

0

이자수익(금융수익)

0

917

0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비

0

(72)

0

금융자산과관련된외화환산손익

0

(6,407)

0

금융자산과관련된외환차손익

0

10,530

0

배당금수익

0

0

124

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

0

0

(617)

전기

(단위 : 백만원)

당기손익인식금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

파생상품평가이익

7,170

0

0

파생상품거래이익

32,503

0

0

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익

138

0

0

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익

(1)

0

0

이자수익(금융수익)

0

145

0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비

0

571

0

금융자산과관련된외화환산손익

0

(18,935)

0

금융자산과관련된외환차손익

0

41,005

0

배당금수익

0

0

81

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

0

0

42

금융부채의 범주별 손익

당기

(단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생금융부채평가손실

(2,312)

0

파생금융부채거래손실

(32,607)

0

이자비용(금융원가)

0

(22,722)

금융부채와관련된외화환산손익

0

1,867

금융부채와관련된외환차손익

0

(3,504)

전기

(단위 : 백만원)

당기손익인식금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생금융부채평가손실

(3,072)

0

파생금융부채거래손실

(33,905)

0

이자비용(금융원가)

0

(22,296)

금융부채와관련된외화환산손익

0

7,370

금융부채와관련된외환차손익

0

(19,170)

6.공정가치 - 별도

자산의 공정가치 측정에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

합계

단기금융상품

0

5,670

0

5,670

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1,382

0

1,501

2,883

당기손익-공정가치 측정 금융자산

0

0

12,894

12,894

파생상품자산

0

3,169

0

3,169

합계

1,382

8,839

14,395

24,616

전기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

합계

단기금융상품

0

10,000

0

10,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1,524

0

1,975

3,499

당기손익-공정가치 측정 금융자산

0

0

9,067

9,067

파생상품자산

0

7,170

0

7,170

합계

1,524

17,170

11,042

29,736

부채의 공정가치 측정에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

파생상품부채

0

2,312

0

2,312

전기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계 수준 1

공정가치 서열체계 수준 2

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

파생상품부채

0

3,072

0

3,072

기타포괄손익의 변동에 대한 공시

(단위 : 백만원)

기초 잔액

증감

법인세분

당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동 (구성요소)

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익

(653)

(617)

142

(1,128)

수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

단기금융상품

5,670

단기금융상품

평가기법

현금흐름할인법

0

순자산가치접근법

5,670

상품선물자산

상품선물자산

평가기법

현금흐름할인법

1,079

순자산가치접근법

0

통화선도자산

통화선도자산

평가기법

현금흐름할인법

2,090

순자산가치접근법

0

통화선도부채

통화선도부채

평가기법

현금흐름할인법

2,097

순자산가치접근법

0

상품선물부채

상품선물부채

평가기법

현금흐름할인법

215

순자산가치접근법

0

전기

(단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 2

단기금융상품

10,000

단기금융상품

평가기법

현금흐름할인법

0

순자산가치접근법

10,000

상품선물자산

상품선물자산

평가기법

현금흐름할인법

894

순자산가치접근법

0

통화선도자산

통화선도자산

평가기법

현금흐름할인법

6,276

순자산가치접근법

0

통화선도부채

통화선도부채

평가기법

현금흐름할인법

2,991

순자산가치접근법

0

상품선물부채

상품선물부채

평가기법

현금흐름할인법

81

순자산가치접근법

0

수준 3로 분류된 금융상품의 공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공정가치 측정 금융자산

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1,501

원가법, 현금흐름할인법

성장률, 할인률

성장률(1.00%), 할인율(13.2%~14.8%)

당기손익인식금융자산

12,894

순자산가치접근법

전기

(단위 : 백만원)

공정가치 측정 금융자산

가치평가기법

투입변수

투입변수 범위

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

1,975

원가법, 현금흐름할인법

성장률, 할인율

성장율(1.00%), 할인율(13.7%~14.3%)

당기손익인식금융자산

9,067

순자산가치접근법

7.현금및현금성자산 - 별도

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

보유현금

12

현금성자산으로 분류된 단기예금

221,440

합계

221,452

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

보유현금

14

현금성자산으로 분류된 단기예금

26,214

합계

26,228

8.공정가치측정금융상품 - 별도

당기

(단위 : 백만원)

공정가치

단기금융상품

5,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

2,883

당기손익-공정가치 측정 금융자산

12,894

합계

20,777

전기

(단위 : 백만원)

공정가치

단기금융상품

10,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

3,499

당기손익-공정가치 측정 금융자산

9,067

합계

22,566

당기

(단위 : 백만원)

취득한 의결권이 있는 지분율

취득원가

장부가액

금융자산, 유형

(주)코엔텍

0.0040

100

1,382

전기

(단위 : 백만원)

취득한 의결권이 있는 지분율

취득원가

장부가액

금융자산, 유형

(주)코엔텍

0.0040

100

1,524

당기

(단위 : 백만원)

공정가치

단기금융상품

단기금융상품

예금

5,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식

1,501

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

정기예금

2,013

파생결합상품

3,024

출자금

6,616

저축성보험

1,241

합계

19,395

전기

(단위 : 백만원)

공정가치

단기금융상품

단기금융상품

예금

10,000

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

비상장주식

1,975

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

정기예금

파생결합상품

0

출자금

6,700

저축성보험

2,367

합계

21,042

당기

(단위 : 백만원)

공정가치

기초

22,566

취득

15,484

처분

(16,674)

공정가치평가

(599)

기말

20,777

전기

(단위 : 백만원)

공정가치

기초

12,124

취득

10,279

처분

(16)

공정가치평가

179

기말

22,566

당기말 현재 공정가치 측정 금융상품 중 방위산업공제조합 출자금 및 예금이 당사의 계약보증금 및 지급보증 등과 관련하여 방위산업공제조합에 담보로 제공되어 있습니다.

9.매출채권 - 별도

당기 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

<유동자산>

<유동자산>

단기매출채권

542,771

대손충당금, 매출채권

0

유동매출채권

542,771

<비유동자산>

<비유동자산>

장기매출채권

4,283

대손충당금, 장기매출채권

(3,049)

비유동매출채권

1,234

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

<유동자산>

<유동자산>

단기매출채권

579,394

대손충당금, 매출채권

(3)

유동매출채권

579,391

<비유동자산>

<비유동자산>

장기매출채권

3,952

대손충당금, 장기매출채권

(3,118)

비유동매출채권

834

매출채권 매각거래 (차입금)

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

매출채권 양도금액

36,183

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

매출채권 양도금액

68,346

당기

(단위 : 백만원)

연체되지 않은 채권

연체되었으나 손상되지 않은 채권

손상징후 발견 채권

매출채권

477,332

65,439

0

장기매출채권

0

0

4,283

전기

(단위 : 백만원)

연체되지 않은 채권

연체되었으나 손상되지 않은 채권

손상징후 발견 채권

매출채권

464,103

115,291

0

장기매출채권

0

0

3,952

당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초

3

증가

(72)

환입

(72)

제각

0

기말

0

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초

2,565

증가

571

환입

0

제각

(15)

기말

3

10.재고자산 - 별도

재고자산

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

제품및상품

170,773

평가충당금, 제품

(615)

재공품

523,808

평가충당금, 재공품

(785)

원재료

82,136

평가충당금, 원재료

(1,187)

저장품

21,530

미착원료

75,688

총유동재고자산

871,348

매출원가에 포함된 재고자산원가

2,765,851

재고자산 평가손실

922

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

제품및상품

148,421

평가충당금, 제품

(782)

재공품

493,951

평가충당금, 재공품

(445)

원재료

98,726

평가충당금, 원재료

(438)

저장품

21,613

미착원료

80,721

총유동재고자산

841,767

매출원가에 포함된 재고자산원가

2,897,392

재고자산 평가손실

1,163

11.파생상품 - 별도

파생상품에 대한 세부정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

자산

부채

상품선물

1,079

2,097

통화선도

2,090

215

합계

3,169

2,312

전기

(단위 : 백만원)

자산

부채

상품선물

894

2,991

통화선도

6,276

81

합계

7,170

3,072

파생상품관련손익에 대한 세부정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

파생상품관련손익

파생상품거래이익

파생상품거래이익

선물거래이익

9,321

통화선도거래이익

12,582

소계

21,903

파생상품평가이익

파생상품평가이익

선물평가이익

1,079

통화선도평가이익

2,090

소계

3,169

파생상품거래손실

파생상품거래손실

선물거래손실

8,899

통화선도거래손실

23,708

소계

32,607

파생상품평가손실

파생상품평가손실

선물평가손실

2,097

통화선도평가손실

215

소계

2,312

전기

(단위 : 백만원)

파생상품관련손익

파생상품거래이익

파생상품거래이익

선물거래이익

23,878

통화선도거래이익

8,625

소계

32,503

파생상품평가이익

파생상품평가이익

선물평가이익

893

통화선도평가이익

6,277

소계

7,170

파생상품거래손실

파생상품거래손실

선물거래손실

10,200

통화선도거래손실

23,705

소계

33,905

파생상품평가손실

파생상품평가손실

선물평가손실

2,991

통화선도평가손실

81

소계

3,072

12.유형자산 - 별도

유형자산에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

기초 유형자산

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산

유형자산의 처분

감가상각비, 유형자산

대체에 따른 증가(감소), 유형자산

기말 유형자산

유형자산

토지

361,220

0

(16)

0

6,038

367,242

건물

194,775

0

0

(14,198)

28,737

209,314

구축물

35,580

0

0

(2,742)

11,364

44,202

기계장치

258,464

0

0

(43,537)

26,036

240,963

정부보조금, 기계장치

(111)

0

0

15

0

(96)

차량운반구

1,964

13

0

(881)

611

1,707

공구와기구

1,281

0

0

(512)

555

1,324

사무용비품

4,154

1,545

(1)

(1,057)

719

5,360

건설중인자산

96,396

57,795

0

0

(61,769)

92,422

미착기계

19,399

36,648

0

0

(13,001)

43,046

합계

973,122

96,001

(17)

(62,912)

(710)

1,005,484

전기

(단위 : 백만원)

기초 유형자산

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산

유형자산의 처분

감가상각비, 유형자산

대체에 따른 증가(감소), 유형자산

기말 유형자산

유형자산

토지

359,588

0

0

0

1,632

361,220

건물

183,950

11

0

(12,877)

23,691

194,775

구축물

36,520

0

0

(2,516)

1,576

35,580

기계장치

255,554

0

(4)

(45,688)

48,602

258,464

정부보조금, 기계장치

0

(120)

0

9

0

(111)

차량운반구

2,162

35

0

(899)

666

1,964

공구와기구

853

0

(1)

(590)

1,019

1,281

사무용비품

2,996

1,135

(1)

(1,016)

1,040

4,154

건설중인자산

74,874

84,192

0

0

(62,670)

96,396

미착기계

18,918

21,347

0

0

(20,866)

19,399

합계

935,415

106,600

(6)

(63,577)

(5,310)

973,122

차입원가에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

차입원가(구성요소)

평균지출액

48,019

자본화된 차입원가

1,854

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율

0.0386

전기

(단위 : 백만원)

차입원가(구성요소)

평균지출액

38,455

자본화된 차입원가

1,143

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율

0.0297

13.리스 - 별도

당기

(단위 : 백만원)

기초

증가

감소

사용권자산감가상각비

기말

자산

토지

60

0

0

(18)

42

건물

80

402

(8)

(93)

381

차량운반구

1,332

1,719

(49)

(1,514)

1,488

자산

1,472

2,121

(57)

(1,625)

1,911

전기

(단위 : 백만원)

기초

증가

감소

사용권자산감가상각비

기말

자산

토지

77

0

0

(17)

60

건물

70

127

0

(117)

80

차량운반구

935

1,792

(3)

(1,392)

1,332

자산

1,082

1,919

(3)

(1,526)

1,472

당기

(단위 : 백만원)

기초

증가

감소

이자비용

지급리스료

환율조정

기말

장부금액

리스 부채

1,485

2,121

(62)

83

(1,691)

0

1,936

전기

(단위 : 백만원)

기초

증가

감소

이자비용

지급리스료

환율조정

기말

장부금액

리스 부채

1,078

1,919

(3)

46

(1,570)

15

1,485

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

유동부채

유동부채

유동 리스부채

900

비유동부채

비유동부채

비유동 리스부채

1,036

총 리스부채

총 리스부채

1년 이내

964

1년 초과 5년 미만

1,096

합계

2,060

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

유동부채

유동부채

유동 리스부채

716

비유동부채

비유동부채

비유동 리스부채

769

총 리스부채

총 리스부채

1년 이내

753

1년 초과 5년 미만

804

합계

1,557

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

제수수료 등 기타영업비용

(298)

제수수료 등 기타영업비용

단기리스

(49)

소액리스

(252)

변동리스료

3

감가상각비

(1,624)

감가상각비

사용권자산감가상각비

(1,624)

순금융원가

(83)

순금융원가

리스부채 이자비용

(83)

리스부채의 외화환산이익

3

리스부채의 외화환산손실

(3)

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

제수수료 등 기타영업비용

(302)

제수수료 등 기타영업비용

단기리스

(66)

소액리스

(242)

변동리스료

6

감가상각비

(1,526)

감가상각비

사용권자산감가상각비

(1,526)

순금융원가

(61)

순금융원가

리스부채 이자비용

(46)

리스부채의 외화환산이익

15

리스부채의 외화환산손실

(30)

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출

1,994

사용권자산의 추가

2,121

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

리스 현금유출

1,872

사용권자산의 추가

1,919

14.무형자산 - 별도

영업권 이외의 무형자산의 변동

당기

(단위 : 백만원)

기초 영업권 이외의 무형자산

내부개발

영업권 이외의 무형자산의 취득

처분, 무형자산 및 영업권

무형자산상각비

무형자산손상차손

기말 영업권 이외의 무형자신

영업권 이외의 무형자산

개발 중인 무형자산

1,150

450

0

0

(105)

0

1,495

정부보조금, 개발 중인 무형자산

(852)

(307)

0

0

61

0

(1,098)

회원권

6,927

0

1,523

(511)

0

0

7,939

기타무형자산

178

0

260

0

(79)

0

359

영업권 이외의 무형자산 합계

7,403

143

1,783

(511)

(123)

0

8,695

전기

(단위 : 백만원)

기초 영업권 이외의 무형자산

내부개발

영업권 이외의 무형자산의 취득

처분, 무형자산 및 영업권

무형자산상각비

무형자산손상차손

기말 영업권 이외의 무형자신

영업권 이외의 무형자산

개발 중인 무형자산

3,182

375

0

0

(632)

(1,775)

1,150

정부보조금, 개발 중인 무형자산

(932)

(285)

0

0

365

0

(852)

회원권

6,913

0

14

0

0

0

6,927

기타무형자산

1,407

0

34

0

(1,263)

0

178

영업권 이외의 무형자산 합계

10,570

90

48

0

(1,530)

(1,775)

7,403

기업에 중요한 무형자산에 대한 공시

(단위 : 백만원)

장부금액

잔여상각기간

개발 중인 무형자산

개발 중인 무형자산

프로젝트B

354

프로젝트C

43

15.투자부동산 - 별도

투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

기초

취득 및 자본적 지출

처분

감가상각비

기말

투자부동산

토지

73,766

0

0

0

73,766

건물

29,735

0

0

(1,618)

28,117

투자부동산

103,500

0

0

(1,618)

101,883

전기

(단위 : 백만원)

기초

취득 및 자본적 지출

처분

감가상각비

기말

투자부동산

토지

73,766

0

0

0

73,766

건물

31,352

0

0

(1,617)

29,735

투자부동산

105,118

0

0

(1,617)

103,500

임대수익과 운영비용에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

임대수익

8,852

운영비용

7,549

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

임대수익

7,224

운영비용

6,696

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

(단위 : 백만원)

투자부동산 공정가치

투자부동산

토지

125,567

건물

47,265

투자부동산

172,832

16.종속기업투자주식 등 - 별도

종속기업투자주식 등 구성내역

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

종속기업에 대한 투자자산

431,041

공동기업에 대한 투자자산

3,204

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 합계

434,245

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

종속기업에 대한 투자자산

409,740

공동기업에 대한 투자자산

0

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 합계

409,740

종속기업에 대한 투자현황

당기

(단위 : 백만원)

종속기업의 설립지 국가

종속기업에 대한 소유지분율

취득금액

지분법적용 투자지분

전체 종속기업

종속기업

풍산FNS

대한민국

1.0

9,051

28,152

PMX Industries

미국

1.0

488,650

187,216

Siam Poongsan

태국

1.0

43,080

97,815

Poongsan America

미국

1.0

8,968

82,029

Poongsan (M) SDN

말레이시아

1.0

2,105

3,483

Poongsan Hongkong

홍콩

1.0

16,533

14,882

Poongsan Shanghai

중국

1.0

1,244

4,504

Poongsan Japan

일본

1.0

14,813

8,402

Poongsan Lianyungang

중국

1.0

4,559

4,558

피엔티

대한민국

0

0

전체 종속기업

589,003

434,245

전기

(단위 : 백만원)

종속기업의 설립지 국가

종속기업에 대한 소유지분율

취득금액

지분법적용 투자지분

전체 종속기업

종속기업

풍산FNS

대한민국

1.0

9,051

26,783

PMX Industries

미국

1.0

488,650

189,883

Siam Poongsan

태국

1.0

43,080

91,482

Poongsan America

미국

1.0

8,968

63,754

Poongsan (M) SDN

말레이시아

1.0

2,105

2,853

Poongsan Hongkong

홍콩

1.0

16,533

15,540

Poongsan Shanghai

중국

1.0

1,244

3,945

Poongsan Japan

일본

1.0

14,813

8,380

Poongsan Lianyungang

중국

1.0

4,559

3,814

피엔티

대한민국

0.6

1,200

3,306

전체 종속기업

590,203

409,740

공동기업에 대한 투자현황

당기

(단위 : 백만원)

공동기업의 설립지 국가

공동기업에 대한 소유지분율

취득금액

지분법적용 투자지분

전체 공동기업

공동기업

피엔티

대한민국

0.6

1,200

3,166

엘아이지풍산프로테크

대한민국

0.4

2,800

38

합계

4,000

3,204

전기

(단위 : 백만원)

공동기업의 설립지 국가

공동기업에 대한 소유지분율

취득금액

지분법적용 투자지분

전체 공동기업

공동기업

피엔티

대한민국

0.0

0

0

엘아이지풍산프로테크

대한민국

0.4

2,800

0

합계

2,800

0

종속기업 및 공동기업투자에 대한 지분법 평가내역

당기

(단위 : 백만원)

기초

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 계속영업손익에 대한 지분

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후

지분법이익잉여금변동

배당금 수취

기말

전체 종속기업, 공동기업

종속기업, 공동기업

풍산FNS

26,783

2,056

0

(487)

(200)

28,152

PMX Industries

189,883

(6,053)

3,386

0

0

187,216

Siam Poongsan

91,482

4,007

2,415

(89)

0

97,815

Poongsan America

63,754

17,160

997

118

0

82,029

Poongsan (M) SDN

2,853

576

54

0

0

3,483

Poongsan Hongkong

15,540

(743)

85

0

0

14,882

Poongsan Shanghai

3,945

698

(33)

0

(106)

4,504

Poongsan Japan

8,380

869

(379)

(14)

(454)

8,402

Poongsan Lianyungang

3,814

775

(31)

0

0

4,558

피엔티

3,306

(8)

0

(48)

(84)

3,166

엘아이지풍산프로테크

0

40

0

(2)

0

38

전체 종속기업, 공동기업

409,740

19,377

6,494

(522)

844

434,245

전기

(단위 : 백만원)

기초

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 계속영업손익에 대한 지분

지분법을 사용하여 회계처리하는 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분, 세후

지분법이익잉여금변동

배당금 수취

기말

전체 종속기업, 공동기업

종속기업, 공동기업

풍산FNS

24,773

1,249

0

761

0

26,783

PMX Industries

179,704

(2,267)

12,446

0

0

189,883

Siam Poongsan

85,234

3,395

2,650

203

0

91,482

Poongsan America

41,853

20,336

2,955

(1,390)

0

63,754

Poongsan (M) SDN

2,706

(117)

264

0

0

2,853

Poongsan Hongkong

15,356

167

17

0

0

15,540

Poongsan Shanghai

3,930

508

(123)

0

(370)

3,945

Poongsan Japan

6,615

2,845

(621)

41

(500)

8,380

Poongsan Lianyungang

3,894

10

(90)

0

0

3,814

피엔티

3,152

181

0

63

(90)

3,306

엘아이지풍산프로테크

0

0

0

0

0

0

전체 종속기업, 공동기업

367,217

26,307

17,498

(322)

960

409,740

지분법 적용 중단 공동기업투자

당기

(단위 : 백만원)

공동기업의 손실 중 인식하지 못한 투자자 지분의 누계액

전체 공동기업

공동기업

엘아이지풍산프로테크

0

전기

(단위 : 백만원)

공동기업의 손실 중 인식하지 못한 투자자 지분의 누계액

전체 공동기업

공동기업

엘아이지풍산프로테크

324

종속기업 및 공동기업의 요약 재무현황

당기

(단위 : 백만원)

유동자산

비유동자산

유동부채

비유동부채

수익(매출액)

당기순이익(손실)

전체 종속기업, 공동기업

종속기업, 공동기업

풍산FNS

22,367

11,763

4,864

0

29,387

2,131

PMX Industries

225,630

133,034

85,430

85,975

700,193

(6,054)

Siam Poongsan

121,866

56,759

74,476

5,712

292,136

4,179

Poongsan America

199,938

26,366

118,859

15,410

384,419

19,799

Poongsan (M) SDN

34,119

1,753

31,703

0

71,021

584

Poongsan Hongkong

48,849

6,534

39,809

19

95,384

(733)

Poongsan Shanghai

33,526

86

28,843

2

119,684

677

Poongsan Japan

63,173

2,342

56,358

197

131,200

757

Poongsan Lianyungang

45,766

193

40,568

0

76,766

900

피엔티

3,282

3,518

1,051

479

22,924

(62)

엘아이지풍산프로테크

6,583

1,775

5,851

2,398

8,607

901

전기

(단위 : 백만원)

유동자산

비유동자산

유동부채

비유동부채

수익(매출액)

당기순이익(손실)

전체 종속기업, 공동기업

종속기업, 공동기업

풍산FNS

22,056

11,914

6,126

23

27,708

1,320

PMX Industries

253,213

135,444

115,777

82,953

768,523

(2,269)

Siam Poongsan

128,681

45,917

76,975

5,691

287,482

2,218

Poongsan America

124,510

22,516

63,567

12,339

471,720

20,938

Poongsan (M) SDN

35,824

1,810

34,104

0

89,677

(444)

Poongsan Hongkong

48,135

6,708

38,641

0

120,375

(1,075)

Poongsan Shanghai

30,583

141

26,461

34

97,818

309

Poongsan Japan

63,995

2,491

57,259

177

168,123

2,146

Poongsan Lianyungang

39,319

162

34,959

0

78,044

(1,091)

피엔티

3,171

3,826

1,118

326

27,805

236

엘아이지풍산프로테크

7,393

2,752

7,487

3,446

8,876

68

종속기업 및 공동기업 재무정보금액을 지분의 장부금액 조정

(단위 : 백만원)

순자산(부채)

종속기업에 대한 소유지분율

공동기업에 대한 소유지분율

순자산 지분금액

보고기간말에 보유하고 있는 자산과 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기손익에 포함된 손익금액, 공정가치측정

공동기업의 손실 중 인식하지 못한 투자자 지분의 누계액

지분법적용 투자지분

전체 종속기업, 공동기업

종속기업, 공동기업

풍산FNS

29,266

1.0

29,266

(1,114)

0

28,152

PMX Industries

187,259

1.0

187,259

(43)

0

187,216

Siam Poongsan

98,437

1.0

98,437

(622)

0

97,815

Poongsan America

92,035

1.0

92,035

(10,006)

0

82,029

Poongsan (M) SDN

4,169

1.0

4,169

(686)

0

3,483

Poongsan Hongkong

15,555

1.0

15,555

(673)

0

14,882

Poongsan Shanghai

4,767

1.0

4,767

(263)

0

4,504

Poongsan Japan

8,960

1.0

8,960

(558)

0

8,402

Poongsan Lianyungang

5,391

1.0

5,391

(833)

0

4,558

피엔티

5,270

0.6

3,162

4

0

3,166

엘아이지풍산프로테크

109

0.4

43

(5)

0

38

17.차입금 - 별도

당기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

원화단기차입금

차입금명칭

생산자금

한국수출입은행 외

4.01~4.08

60,000

일반대출

우리은행 외

4.82

10,000

산업운영

한국산업은행

5.00~5.01

50,000

차입금명칭

120,000

전기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

원화단기차입금

차입금명칭

생산자금

한국수출입은행 외

122,300

일반대출

우리은행 외

58,800

산업운영

한국산업은행

70,000

차입금명칭

251,100

외화단기차입금에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

차입금, 발행통화

외화단기차입금

차입금명칭

Banker's Usance

국민은행 외

5.68~6.02

USD

38,371,231.42

신한은행 외

0.42~0.43

JPY

1,280,786,714.00

담보대출

농협은행 외

6.18~6.48

USD

12,290,462.86

하나은행 외

0.76~0.93

JPY

2,228,163,141.00

우리은행

EUR

0.00

외화단기차입금 합계

외화단기차입금 합계

USD

50,661,694.28

JPY

3,508,949,855.00

EUR

0.00

원화 환산액

97,348.00

전기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

차입금, 발행통화

외화단기차입금

차입금명칭

Banker's Usance

국민은행 외

USD

57,075,015.24

신한은행 외

JPY

1,102,429,452.00

담보대출

농협은행 외

USD

20,799,508.35

하나은행 외

JPY

4,223,421,226.00

우리은행

EUR

1,280,222.25

외화단기차입금 합계

외화단기차입금 합계

USD

77,874,523.59

JPY

5,325,850,678.00

EUR

1,280,222.25

원화 환산액

151,185.00

원화장기차입금에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

원화장기차입금

상환방법

차입금명칭

장기 차입금

특수산업시설자금

농협은행 외

2.00

3,749

원금균등분할상환

유동성대체

(2,612)

차입금명칭

1,137

전기

(단위 : 백만원)

이자율(%)

원화장기차입금

상환방법

차입금명칭

장기 차입금

특수산업시설자금

농협은행 외

11,396

원금균등분할상환

유동성대체

(7,648)

차입금명칭

3,748

사채에 대한 세부 정보 공시

당기

(단위 : 백만원)

발행일

차입금, 만기

이자율(%)

사채

차입금명칭

사채

사채

105회 무보증 사채

20.04.27

23.04.27

0

106회 무보증 사채

21.04.12

24.04.12

1.73

100,000

107회 무보증 사채

22.04.25

25.04.25

4.14

150,000

합계

250,000

사채할인발행차금

(292)

유동성대체

(100,000)

유동성 사채할인발행차금

37

차입금명칭

149,745

전기

(단위 : 백만원)

발행일

차입금, 만기

이자율(%)

사채

차입금명칭

사채

사채

105회 무보증 사채

20.04.27

23.04.27

84,000

106회 무보증 사채

21.04.12

24.04.12

100,000

107회 무보증 사채

22.04.25

25.04.25

150,000

합계

334,000

사채할인발행차금

(645)

유동성대체

(84,000)

유동성 사채할인발행차금

38

차입금명칭

249,393

18. 퇴직급여 - 별도

순확정급여부채(자산)의 산정내역

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의현재가치

197,452

사외적립자산의공정가치

(227,175)

순확정급여자산

(29,723)

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의현재가치

173,546

사외적립자산의공정가치

(208,230)

순확정급여자산

(34,684)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초 확정급여채무

173,546

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)

15,947

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)

7,629

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)

1,099

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)

3,536

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)

11,134

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)

(15,439)

기말 확정급여채무

197,452

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초 확정급여채무

181,797

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)

18,178

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)

3,664

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)

299

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)

(30,503)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 이익(손실), 순확정급여부채(자산)

6,914

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)

(6,803)

기말 확정급여채무

173,546

사외적립자산 공정가치의 변동내역

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초 사외적립자산

208,230

이자수익, 확정급여제도

9,406

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)

4,482

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)

20,000

제도에서의 지급

(14,546)

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)

(397)

기말 사외적립자산

227,175

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기초 사외적립자산

201,768

이자수익, 확정급여제도

4,110

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)

(4,207)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)

13,000

제도에서의 지급

(5,966)

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)

(475)

기말 사외적립자산

208,230

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액

187,942

투자펀드, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액

39,233

사외적립자산 합계, 공정가치

227,175

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율

0.83

투자펀드, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율

0.17

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액

188,972

투자펀드, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액

19,258

사외적립자산 합계, 공정가치

208,230

채무상품, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율

0.91

투자펀드, 사외적립자산의 공정가치에서 차지하는 비율

0.09

확정급여제도에 대한 공시

당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정

0.0479

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

0.0494

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정

0.0520

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

0.0510

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

할인율에 대한 보험수리적 가정

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정의 변동에 대한 기술

1% 증가/감소

1% 증가/감소

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)

(0.069)

0.081

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)

0.080

(0.071)

확정기여제도

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도

5,940

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도

5,669

19.기타비유동부채 - 별도

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

장기종업원급여부채

9,549

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

장기종업원급여부채

7,445

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타부채에 대한 공시 [항목]

기타부채에 대한 공시 [항목]

기초 장부금액

7,445

종업원급여 비용인식액

2,940

종업원급여 지급액

(836)

기말 장부금액

9,549

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타부채에 대한 공시 [항목]

기타부채에 대한 공시 [항목]

기초 장부금액

8,315

종업원급여 비용인식액

(34)

종업원급여 지급액

(836)

기말 장부금액

7,445

20.법인세비용 및 이연법인세 - 별도

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)

35,940

과거기간의 당기법인세 조정

(5,191)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)

1,323

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액

2,895

법인세비용(수익) 합계

34,967

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

당기법인세비용(수익)

52,058

과거기간의 당기법인세 조정

9,753

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)

(12,084)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액

(4,694)

법인세비용(수익) 합계

45,033

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세

142

지분법자본변동

(1)

지분법이익잉여금변동

147

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세

2,607

자본에 직접 반영되는 법인세 합계

2,895

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세

(19)

지분법자본변동

0

지분법이익잉여금변동

(248)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세

(4,427)

자본에 직접 반영되는 법인세 합계

(4,694)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

회계이익

191,272

적용세율에 의한 법인세비용(수익)

44,184

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과

271

세액공제 등

(1,316)

과거기간의 당기법인세 조정

(5,191)

세율 변경으로 인한 법인세효과

(74)

이연법인세 미인식효과

(2,445)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과

(462)

법인세비용(수익) 합계

34,967

평균유효세율 합계

0.1828

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

회계이익

220,419

적용세율에 의한 법인세비용(수익)

52,879

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과

707

세액공제 등

(656)

과거기간의 당기법인세 조정

9,753

세율 변경으로 인한 법인세효과

(2,192)

이연법인세 미인식효과

(13,756)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과

(1,702)

법인세비용(수익) 합계

45,033

평균유효세율 합계

0.2043

이연법인세자산과 부채의 내역

당기

(단위 : 백만원)

기초 이연법인세부채(자산)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

이연법인세부채

사외적립자산

(46,891)

(4,462)

0

(51,353)

감가상각누계액 및 상각누계액

(38)

17

0

(21)

미실현 외환차익(차손)

(2,182)

1,504

0

(678)

종속기업투자주식

(8,786)

(1,982)

146

(10,622)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

(494)

0

92

(402)

토지재평가차액

(51,932)

227

0

(51,705)

당기손익인식금융자산

(546)

47

0

(499)

사용권자산

(341)

(100)

0

(441)

장기성선급금

(595)

3

0

(592)

건설자금이자

(265)

(422)

0

(687)

이연법인세부채 소계

(112,070)

(5,168)

238

(117,000)

이연법인세자산

확정급여채무의 현재가치

39,711

2,922

2,607

45,240

외화환산손실

4,862

(3,135)

0

1,727

정부지원금

419

161

0

580

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

714

0

50

764

기타일시적차이

6,720

1,002

0

7,722

이연법인세자산 소계

52,426

950

2,657

56,033

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

(59,644)

(4,218)

2,895

(60,967)

전기

(단위 : 백만원)

기초 이연법인세부채(자산)

당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세

기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

일시적차이

이연법인세부채

사외적립자산

(48,685)

1,794

0

(46,891)

감가상각누계액 및 상각누계액

(197)

159

0

(38)

미실현 외환차익(차손)

(656)

(1,526)

0

(2,182)

종속기업투자주식

(16,819)

8,281

(248)

(8,786)

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

(488)

0

(6)

(494)

토지재평가차액

(54,171)

2,239

0

(51,932)

당기손익인식금융자산

(536)

(10)

0

(546)

사용권자산

(262)

(79)

0

(341)

장기성선급금

(621)

26

0

(595)

건설자금이자

0

(265)

0

(265)

이연법인세부채 소계

(122,435)

10,619

(254)

(112,070)

이연법인세자산

확정급여채무의 현재가치

43,229

909

(4,427)

39,711

외화환산손실

558

4,304

0

4,862

정부지원금

303

116

0

419

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

741

(14)

(13)

714

기타일시적차이

5,876

844

0

6,720

이연법인세자산 소계

50,707

6,159

(4,440)

52,426

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제

(71,728)

16,778

(4,694)

(59,644)

미인식 이연법인세

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

종속기업투자자산

47,058

지급보증 등

8,510

미인식 이연법인세 합계

55,568

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

종속기업투자자산

51,066

지급보증 등

8,547

미인식 이연법인세 합계

59,613

21.자본금과 자본잉여금 - 별도

주식의 분류에 대한 공시

당기

(단위 : 원)

보통주

수권주식수

60,000,000

총 발행주식수

28,024,000

주당 액면가액

5,000

전기

(단위 : 원)

보통주

수권주식수

60,000,000

총 발행주식수

28,024,000

주당 액면가액

5,000

22.자본조정 - 별도

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

자기주식

(22,634)

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

자기주식

(22,634)

자본조정의 변동내역

당기

(단위 : 백만원)

기초

자기주식의 취득

기말

자본

자기주식

(22,634)

0

(22,634)

전기

(단위 : 백만원)

기초

자기주식의 취득

기말

자본

자기주식

(152)

(22,482)

(22,634)

22.기타포괄손익누계액 - 별도

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금

(1,128)

지분법자본변동

40,092

기타포괄손익누계액 합계

38,964

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 적립금

(653)

지분법자본변동

33,599

기타포괄손익누계액 합계

32,946

기타포괄손익누계액의 변동내역

(단위 : 백만원)

기초

기타포괄손익

기말

자본

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

(653)

(475)

(1,128)

지분법자본변동

33,599

6,493

40,092

자본 합계

32,946

6,018

38,964

23.이익잉여금 - 별도

이익잉여금의 구성내역

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금

25,550

미처분이익잉여금

1,289,433

이익잉여금 합계

1,314,983

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금

22,810

미처분이익잉여금

1,172,236

이익잉여금 합계

1,195,046

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

미처분이익잉여금

1,289,433

미처분이익잉여금

전기이월이익잉여금

1,142,182

당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

(375)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익

(8,679)

당기순이익(손실)

156,305

이익잉여금 처분액

36,057

이익잉여금 처분액

법정적립금 이전 처분

3,280

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금

32,777

차기이월 미처분이익잉여금

1,253,376

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

미처분이익잉여금

1,172,236

미처분이익잉여금

전기이월이익잉여금

982,763

당기손익으로 재분류되지 않는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분

(570)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익

14,657

당기순이익(손실)

175,386

이익잉여금 처분액

30,054

이익잉여금 처분액

법정적립금 이전 처분

2,740

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금

27,314

차기이월 미처분이익잉여금

1,142,182

24.고객과의 계약에서 생기는 수익 - 별도

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품및상품매출

3,091,703

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전

3,091,703

기타 원천으로부터 수익

기타 원천으로부터 수익

임대수익

8,852

합계

3,100,555

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

재화 또는 용역의 유형에 따른 구분

제품및상품매출

3,249,940

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

재화나 용역의 이전시기에 따른 구분

한 시점에 이전

3,249,940

기타 원천으로부터 수익

기타 원천으로부터 수익

임대수익

7,224

합계

3,257,164

매출채권 및 계약부채에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

매출채권

544,005

계약부채

510,870

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

매출채권

580,224

계약부채

148,389

계약부채는 민수 및 방산 매출과 관련하여 수령한 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 당사의 고객으로부터 수령한 선수금의 증가 및 재화의 판매 등에 기인합니다.

대손충당금에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

대손충당금

3,049

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

대손충당금

3,121

수행의무

상품 및 제품매출: 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행되며, 통상적인 매출채권의 회수기간은 재화 이전 후30일에서 90일 입니다.

용역매출: 해당 수행의무는 계약기간에 걸쳐 이행되고, 통상 2~3년간 계약기간을 유지하고 있습니다.

25.판매비와 관리비 - 별도

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비

29,996

퇴직급여, 판관비

2,651

복리후생비, 판관비

10,322

수도광열비, 판관비

164

운반비, 판관비

4,888

지급수수료, 판관비

28,315

경상개발비, 판관비

11,280

세금과공과, 판관비

3,236

소모품비, 판관비

134

보험료, 판관비

364

임차료, 판관비

145

통신비, 판관비

510

여비교통비, 판관비

3,870

접대비, 판관비

1,778

도서인쇄비, 판관비

315

교육훈련비, 판관비

739

차량유지비, 판관비

159

수출제비용, 판관비

31,634

견본품비, 판관비

473

광고선전비, 판관비

6,238

대손상각비(대손충당금환입)

(72)

감가상각비, 판관비

2,064

기타판매비와관리비

1,426

판매비와관리비 합계

140,629

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비

27,571

퇴직급여, 판관비

3,098

복리후생비, 판관비

9,828

수도광열비, 판관비

122

운반비, 판관비

4,356

지급수수료, 판관비

25,687

경상개발비, 판관비

13,223

세금과공과, 판관비

3,104

소모품비, 판관비

75

보험료, 판관비

211

임차료, 판관비

78

통신비, 판관비

504

여비교통비, 판관비

3,149

접대비, 판관비

1,651

도서인쇄비, 판관비

106

교육훈련비, 판관비

429

차량유지비, 판관비

122

수출제비용, 판관비

49,551

견본품비, 판관비

301

광고선전비, 판관비

7,061

대손상각비(대손충당금환입)

571

감가상각비, 판관비

1,770

기타판매비와관리비

0

판매비와관리비 합계

152,568

26.비용의 성격별 분류 - 별도

비용의 성격별 내역

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

제품 및 재공품 등의 변동

(74,364)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등

2,229,366

급여

260,332

총 감가상각비 및 무형자산상각비

66,277

물류비용

26,760

퇴직급여

20,110

대손상각비(대손충당금환입)

(72)

기타 비용

381,836

매출원가 및 판매관리비의 합계

2,910,245

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

제품 및 재공품 등의 변동

(29,417)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등

2,346,238

급여

249,578

총 감가상각비 및 무형자산상각비

68,250

물류비용

37,367

퇴직급여

23,402

대손상각비(대손충당금환입)

571

기타 비용

358,007

매출원가 및 판매관리비의 합계

3,053,996

27.온실가스배출권과 배출부채 - 별도

2021년

2022년

2023년

2024년

2025년

계획기간 내 총수량

측정 전체

배출권의 할당량

237,724

237,724

237,724

235,497

235,497

1,184,166

당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.

당기

(단위 : 백만원)

수량

총장부금액

기초

264,591

239

무상할당

237,724

0

매각

(13,200)

0

제출

(228,003)

(239)

기말

261,112

0

온실가스 배출량 추정치

222,901

전기

(단위 : 백만원)

수량

총장부금액

기초

261,021

255

무상할당

237,724

0

매각

(3,200)

0

제출

(230,954)

(16)

기말

264,591

239

온실가스 배출량 추정치

227,573

28.주당이익 - 별도

당기

(단위 : 원)

주요한 보통주 거래

보통주당기순이익

156,304,949,276

조정된 가중평균유통보통주식수

27,314,278

기본주당이익(손실)

5,722

전기

(단위 : 원)

주요한 보통주 거래

보통주당기순이익

175,385,732,319

조정된 가중평균유통보통주식수

27,385,809

기본주당이익(손실)

6,404

당기

주요한 보통주 거래

총 발행주식수

28,024,278

가중평균자기주식수

(710,000)

조정된 가중평균유통보통주식수

27,314,278

전기

주요한 보통주 거래

총 발행주식수

28,024,278

가중평균자기주식수

(638,469)

조정된 가중평균유통보통주식수

27,385,809

당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29.배당금 - 별도

당기

(단위 : 백만원)

배당금

전기 최종배당 : 주당 1000원(전전기 : 600원)

27,314

전기

(단위 : 백만원)

배당금

전기 최종배당 : 주당 1000원(전전기 : 600원)

28,013

당기

(단위 : 백만원)

배당금

배당받을 보통주식수

27,314,278

주당액면금액(원)

5,000

액면배당률

0.24

배당결의액

32,777

전기

(단위 : 백만원)

배당금

배당받을 보통주식수

27,314,278

주당액면금액(원)

5,000

액면배당률

0.20

배당결의액

27,314

배당받을 보통주식수는 자기주식 보유분을 차감한 주식수입니다.

30.담보제공자산 - 별도

담보제공자산에 대한 공시

(단위 : 백만원)

담보제공자산의 종류

담보제공일

담보로 제공된 유형자산

차입금종류

거래상대방

한국산업은행

토지,건물,기계장치

1978-07-11

515,473

산업시설 외

신한은행

토지

1989-11-29

20,000

구매자금 외

거래상대방

535,473

한편, 상기 이외에 종속기업의 차입금에 대해 재고자산과 매출채권이 담보로 제공되어 있으며, 방위산업공제조합에 출자금 및 예금을 담보로 제공하고 있습니다.

31.우발부채 및 약정사항 - 별도

우발채무 및 약정사항

견질어음과 수표에 대한 공시

(단위 : 백만원)

보증 관련 우발부채

담보견질어음수량

1

담보견질어음금액

55

차입약정에 대한 공시

(단위 : 백만원)

우발부채

기타우발부채

거래상대방

신한은행외

차입약정한도금액 [ 항목 ]

1,076,300

지급보증에 대한 공시

당기

(단위 : 백만원)

USD

JPY

CNY

원화

지급보증, 미할인현금흐름

147,600,000

600,000,000

64,200,000

207,402

타인으로부터 제공받은 지급보증

당기

(단위 : 백만원)

총장부금액

지급보증에 대한 공시 [ 항목 ]

제품 하자보증

제품 하자보증

방위산업공제조합

785,417

전기

(단위 : 백만원)

총장부금액

지급보증에 대한 공시 [ 항목 ]

제품 하자보증

제품 하자보증

방위산업공제조합

697,990

소송사건에 대한 공시

(단위 : 원)

법적소송우발부채

진행중인 소송사건의 건수 [ 항목 ]

2건

유출될 경제적효익의 금액과 시기에 대한 불확실성 정도, 우발부채

그러나 최종 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

기타의 약정사항에 대한 공시

(단위 : 원)

우발부채

기타우발부채

거래상대방

부산광역시와부산도시공사

의무의 성격에 대한 기술, 우발부채

당사는 일자리 창출 및 지역경제 활성화를 위해 부산광역시, 부산도시공사와 함께 당사 부산사업장 부지를 포함하는 『도시첨단산업단지(센텀2지구)조성사업』을 추진하기로 3자간 양해각서를 2015년 6월 15일자로 최초로 체결하였고, 2024년 2월 19일자로 재체결하였습니다.

32.특수관계자와의 거래 - 별도

거래상대방의 성격에 대한 기술

전체 특수관계자

풍산홀딩스

유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산FNS

종속기업

PMX

종속기업

SIAM POONGSAN

종속기업

POONGSAN AMERICA

종속기업

POONGSAN SDN

종속기업

POONGSAN Hongkong

종속기업

Poongsan shanghai

종속기업

Poongsan Japan

종속기업

Poongsan Shenzen

종속기업

Poongsan Lianyungang

종속기업

PMC Ammunition, inc

종속기업(POONGSAN AMERICA의 종속기업)

㈜ 피엔티

공동기업

엘아이지풍산프로테크

공동기업

풍산특수금속

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

풍산디에이케이

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

풍산화동양행

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

풍산메탈서비스

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

JPS Ltd.

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

(주)케이피머트리얼즈

기타특수관계자(풍산홀딩스의 종속기업 또는 공동기업)

당기

(단위 : 백만원)

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래

재화의 매입, 특수관계자거래

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

1,777

71,178

14,072

종속기업

풍산FNS

612

12,672

0

㈜ 피엔티

0

0

0

PMX

437

0

0

SIAM POONGSAN

5,802

45,520

0

POONGSAN AMERICA

353

117,467

0

POONGSAN SDN

67,223

7

0

POONGSAN Hongkong

19,733

1,617

0

Poongsan shanghai

108,215

0

0

Poongsan Japan

107,590

0

0

Poongsan Shenzen

66,839

0

0

Poongsan Lianyungang

73,441

669

0

PMC Ammunition, inc

227,744

0

0

공동기업

㈜ 피엔티

3,068

22,968

0

엘아이지풍산프로테크

657

18

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

18,206

19,345

0

풍산디에이케이

110

2,003

0

풍산화동양행

236

592

564

풍산메탈서비스

172

8,960

0

JPS Ltd.

0

6,585

11,565

기타

0

0

0

전체 특수관계자

702,215

309,601

26,201

전기

(단위 : 백만원)

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래

재화의 매입, 특수관계자거래

부동산과 그 밖의 자산의 구입, 특수관계자거래

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

1,568

69,109

11,307

종속기업

풍산FNS

462

9,553

0

㈜ 피엔티

3,208

27,848

0

PMX

264

0

0

SIAM POONGSAN

16,989

42,002

0

POONGSAN AMERICA

5,130

172,251

671

POONGSAN SDN

84,915

20

0

POONGSAN Hongkong

27,283

3,626

0

Poongsan shanghai

88,848

0

0

Poongsan Japan

136,246

0

0

Poongsan Shenzen

73,954

0

0

Poongsan Lianyungang

71,336

576

0

PMC Ammunition, inc

223,332

0

0

공동기업

㈜ 피엔티

0

0

0

엘아이지풍산프로테크

470

66

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

11,110

12,499

0

풍산디에이케이

103

1,002

0

풍산화동양행

86

300

0

풍산메탈서비스

160

8,337

0

JPS Ltd.

0

981

1,415

기타

0

0

0

전체 특수관계자

745,464

348,170

13,393

당기

(단위 : 백만원)

매출채권

기타채권

채권 합계

특수관계자거래의 채권,채무의 조건에 대한 설명

매입채무

기타채무

채무 합계

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

70

3

73

3,706

11,235

14,941

종속기업

풍산FNS

120

35

155

2,020

0

2,020

㈜ 피엔티

0

0

0

0

0

0

PMX

0

109

109

0

0

0

SIAM POONGSAN

1,082

138

1,220

1,867

6

1,873

POONGSAN AMERICA

0

240

240

1,917

21

1,938

POONGSAN SDN

14,003

8

14,011

0

2

2

POONGSAN Hongkong

7,236

1

7,237

0

0

0

Poongsan shanghai

24,706

15

24,721

0

0

0

Poongsan Japan

27,559

14

27,573

0

0

0

Poongsan Shenzen

21,767

67

21,834

0

8

8

Poongsan Lianyungang

27,522

3

27,525

0

11

11

PMC Ammunition, inc

99,517

0

99,517

0

0

0

공동기업

㈜ 피엔티

0

3

3

1,807

0

1,807

엘아이지풍산프로테크

0

32

32

0

0

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

2,684

6

2,690

264

0

264

풍산디에이케이

0

0

0

0

0

0

풍산화동양행

0

0

0

0

166

166

풍산메탈서비스

0

12

12

751

2,000

2,751

JPS Ltd.

0

0

0

274

1,815

2,089

기타

0

150

150

종업원 장기대여금 150백만원 포함

0

0

0

전체 특수관계자

226,266

836

227,102

12,606

15,264

27,870

전기

(단위 : 백만원)

매출채권

기타채권

채권 합계

특수관계자거래의 채권,채무의 조건에 대한 설명

매입채무

기타채무

채무 합계

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

46

2

48

2,625

15,061

17,686

종속기업

풍산FNS

12

0

12

1,231

0

1,231

㈜ 피엔티

0

1

1

1,968

0

1,968

PMX

0

65

65

0

0

0

SIAM POONGSAN

312

121

433

943

13

956

POONGSAN AMERICA

165

65

230

2,392

57

2,449

POONGSAN SDN

25,388

18

25,406

0

0

0

POONGSAN Hongkong

6,968

1

6,969

0

0

0

Poongsan shanghai

24,499

1

24,500

0

0

0

Poongsan Japan

48,024

24

48,048

0

0

0

Poongsan Shenzen

20,161

45

20,206

0

0

0

Poongsan Lianyungang

25,309

5

25,314

0

7

7

PMC Ammunition, inc

51,409

0

51,409

0

0

0

공동기업

㈜ 피엔티

0

0

0

0

0

0

엘아이지풍산프로테크

0

37

37

0

0

0

그 밖의 특수관계자

풍산특수금속

958

1

959

101

0

101

풍산디에이케이

0

9

9

0

0

0

풍산화동양행

0

0

0

0

65

65

풍산메탈서비스

0

11

11

926

2,000

2,926

JPS Ltd.

0

0

0

437

745

1,182

기타

0

300

300

종업원 장기대여금 300백만원 포함

0

0

0

전체 특수관계자

203,251

706

203,957

10,623

17,948

28,571

당기

(단위 : 백만원)

배당금 수취

배당금 지급

대여금의 감소

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

0

10,650

0

종속기업

Poongsan shanghai

106

0

0

Poongsan Japan

454

0

0

풍산FNS

200

0

0

㈜ 피엔티

0

0

0

공동기업

공동기업

㈜ 피엔티

84

0

0

그 밖의 특수관계자

그 밖의 특수관계자

종업원

0

0

150

전체 특수관계자

844

10,650

150

전기

(단위 : 백만원)

배당금 수취

배당금 지급

대여금의 감소

전체 특수관계자

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

풍산홀딩스

0

10,650

0

종속기업

Poongsan shanghai

370

0

0

Poongsan Japan

500

0

0

풍산FNS

0

0

0

㈜ 피엔티

90

0

0

공동기업

0

0

0

공동기업

㈜ 피엔티

0

0

0

그 밖의 특수관계자

0

0

0

그 밖의 특수관계자

종업원

0

0

0

전체 특수관계자

960

10,650

0

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여

13,699

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여

2,337

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여

11,770

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여

1,688

주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사, 사외이사를 포함하였습니다.

당기

(단위 : 백만원)

기업으로의 보증이나 담보의 제공, 특수관계자거래

기능통화 또는 표시통화

USD

JPY

CNY

원화상당액

전체 특수관계자

종속기업

PMX

95,000,000

0

0

122,493

POONGSAN AMERICA

4,800,000

0

0

6,189

POONGSAN Hongkong

4,000,000

0

0

5,158

Poongsan Japan

0

600,000,000

0

5,476

POONGSAN SDN

13,200,000

0

0

17,020

Poongsan Lianyungang

13,200,000

0

31,200,000

22,662

Poongsan Shenzen

15,000,000

0

33,000,000

25,309

Poongsan shanghai

2,400,000

0

0

3,095

전체 특수관계자

147,600,000

600,000,000

64,200,000

207,402

당사가 부담하는 최대보증금액은 보증금액에 이자 및 기타부대비용을 가산한 금액입니다.

33. 현금흐름표 - 별도

중요한 비현금거래

당기

(단위 : 백만원)

공시금액

건설중인자산에서 개발비로 대체

449

건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체

261

건설중인자산의 본계정 대체

74,060

미착기계에서 건설중인자산으로 대체

13,001

유무형자산 취득 미지급금

(3,625)

전기

(단위 : 백만원)

공시금액

건설중인자산에서 개발비로 대체

375

건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체

34

건설중인자산의 본계정 대체

78,227

미착기계에서 건설중인자산으로 대체

20,866

유무형자산 취득 미지급금

7,701

재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있게 하는 정보의 공시

재무활동에서 생기는 부채의 조정에 관한 공시

당기

(단위 : 백만원)

재무활동에서 생기는 기초 부채

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

상각

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채

단기차입금

402,285

(183,353)

(1,584)

0

0

217,348

장기 차입금

11,396

(7,647)

0

0

0

3,749

사채

333,355

(84,000)

0

353

0

249,708

리스 부채

1,485

(1,613)

0

0

2,064

1,936

재무활동에서 생기는 부채

748,521

(276,613)

(1,584)

353

2,064

472,741

전기

(단위 : 백만원)

재무활동에서 생기는 기초 부채

재무현금흐름, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

환율변동효과, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

상각

그 밖의 변동, 재무활동에서 생기는 부채의 증가(감소)

재무활동에서 생기는 기말 부채

재무활동에서 생기는 부채

단기차입금

370,700

38,730

(7,145)

0

0

402,285

장기 차입금

28,323

(16,927)

0

0

0

11,396

사채

283,500

49,441

0

414

0

333,355

리스 부채

1,078

(1,524)

15

0

1,916

1,485

재무활동에서 생기는 부채

683,601

69,720

(7,130)

414

1,916

748,521

6. 배당에 관한 사항

가. 배당정책
당사는 사업연도말 발생되는 이익규모, 현금흐름, 유보율 등 재무상태와 향후 투자계획 등 경영활동에 필요한 제반사항을 검토하고 "주주의 예측가능성"과 "주주이익"을 최대한 반영하는 배당정책을 유지하고 있으며, 배당 제한에 관한 사항은 전혀없습니다. 2021사업연도에는 제14기 정기주주총회의 승인을 얻어 주당 1,000원 배당을 실시하였으며, 2022사업연도에는 제15기 정기주주총회의 승인을 얻어 주당 1,000원 배당을 실시하였습니다. 2023사업연도에는 주당 1,200원의 배당안이 2024.3.22 개최될 제16기 정기주주총회 승인을 통해 지급될 예정입니다.

나. 주요배당지표

구 분
주식의 종류
당기
전기
전전기

제16기
제15기
제14기

주당액면가액(원)
5,000
5,000
5,000

(연결)당기순이익(백만원)
156,440
175,141
243,318

(별도)당기순이익(백만원)
156,305
175,386
243,337

(연결)주당순이익(원)
5,727
6,395
8,686

현금배당금총액(백만원)
32,777
27,314
28,013

주식배당금총액(백만원)
-
-
-

(연결)현금배당성향(%)
21.0
15.6
11.5

현금배당수익률(%)
보통주
3.1
3.0
3.2

우선주
-
-
-

주식배당수익률(%)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주당 현금배당금(원)
보통주
1,200
1,000
1,000

우선주
-
-
-

주당 주식배당(주)
보통주
-
-
-

우선주
-
-
-

주1) 현금배당수익률 = 주당 현금배당금/주주총회소집을 위한 주주명부폐쇄일 2거래일전부터 과거 1주일간의 최종시세의 산술평균주2) (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준입니다.주3) 상기 표의 제16기 현금배당금총액(백만원), 주당 현금배당금(원) 및 관련 지표는 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

연속 배당횟수
평균 배당수익률

분기(중간)배당
결산배당
최근 3년간
최근 5년간

-
15
3.1
2.6

주1) 배당 이력은 제2기(2009사업연도)부터 산출함주2) 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제16기(당기)를 포함하여 산출하였으며, 보통주 기준입니다. 제16기의 주당 현금배당금은 2024년 3월 22일에 개최될 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생할 경우 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 정정보고서를 통해 그 내용을 반영할 예정입니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황
당사는 최근 5사업연도 동안 자본금 변동이 없습니다.

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 원, 주)

주식발행(감소)일자
발행(감소)형태
발행(감소)한 주식의 내용

종류
수량
주당액면가액
주당발행(감소)가액
비고

-
-
-
-
-
-
-

"해당사항 없음"

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

나. 채무증권 발행실적 등

채무증권 발행실적

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 백만원, %)

발행회사
증권종류
발행방법
발행일자
권면(전자등록)총액
이자율
평가등급(평가기관)
만기일
상환여부
주관회사

풍산
회사채
공모
2020년 04월 27일
84,000
2.542
A0
2023년 04월 27일
상환
SK증권KB증권

풍산
회사채
공모
2021년 04월 12일
100,000
1.733
A0
2024년 04월 12일
미상환
SK증권KB증권

풍산
회사채
공모
2022년 04월 25일
150,000
4.141
A+
2025년 04월 25일
미상환
SK증권KB증권NH증권

합 계
-
-
-
334,000
-
-
-
-
-

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년 초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-

"해당사항 없음"

단기사채 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
10일 이하
10일초과30일이하
30일초과90일이하
90일초과180일이하
180일초과1년이하
합 계
발행 한도
잔여 한도

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

"해당사항 없음"

회사채 미상환 잔액

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과
합 계

미상환 잔액
공모
100,000
150,000
-
-
-
-
-
250,000

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
100,000
150,000
-
-
-
-
-
250,000

주1) 회사채 미상환 잔액 연결/별도 동일함.

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과15년이하
15년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-

"해당사항 없음"

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 백만원)

잔여만기
1년 이하
1년초과2년이하
2년초과3년이하
3년초과4년이하
4년초과5년이하
5년초과10년이하
10년초과20년이하
20년초과30년이하
30년초과
합 계

미상환 잔액
공모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

사모
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합계
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

"해당사항 없음"

다. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

채권명
발행일
만기일
발행액
사채관리계약체결일
사채관리회사

㈜풍산 제106회 무기명식 이권부 무보증 공모사채
2021.04.12
2024.04.12
100,000
2021.03.31
현대차증권 주식회사

(이행현황기준일 :
2023년 12월 31일
)

재무비율 유지현황
계약내용
부채비율 300% 이하 유지(연결재무제표 기준)

이행현황
이행(86.20%)

담보권설정 제한현황
계약내용
사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이최근 보고서상 자기자본의 100% 이하(연결재무제표 기준)

이행현황
이행(1.45%)

자산처분 제한현황
계약내용
한 회계연도당 자산총계의 50% 이상 자산처분 제한(연결재무제표 기준)

이행현황
이행(0.00%)

지배구조변경 제한현황
계약내용
원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 지배구조 변경사유 발생 제한(최대주주 변경 제한)

이행현황
변경없음

이행상황보고서 제출현황
이행현황
2023.08.24제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, %)

채권명
발행일
만기일
발행액
사채관리계약체결일
사채관리회사

㈜풍산 제107회 무기명식 이권부 무보증 공모사채
2022.04.25
2025.04.25
150,000
2022.04.13
한국예탁결제원

(이행현황기준일 :
2023년 12월 31일
)

재무비율 유지현황
계약내용
부채비율 300% 이하 유지(연결재무제표 기준)

이행현황
이행(86.20%)

담보권설정 제한현황
계약내용
사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정 채무 합계액이최근 보고서상 자기자본의 100% 이하(연결재무제표 기준)

이행현황
이행(1.20%)

자산처분 제한현황
계약내용
한 회계연도당 자산총계의 50% 이상 자산처분 제한(연결재무제표 기준)

이행현황
이행(0.00%)

지배구조변경 제한현황
계약내용
원리금지급의무 이행이 완료될 때까지 지배구조 변경사유 발생 제한(최대주주 변경 제한)

이행현황
변경없음

이행상황보고서 제출현황
이행현황
2023.08.24제출

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

라. 자본으로 인정되는 채무 증권의 발행현황
"해당사항 없음"

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 공모자금의 사용내역

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

구 분
회차
납입일
증권신고서 등의 자금사용 계획
실제 자금사용 내역
차이발생 사유 등

사용용도
조달금액
내용
금액

회사채
106회
2021.04.12
채무상환자금
100,000
채무상환자금
100,000
-

회사채
107회
2022.04.25
채무상환자금
150,000
채무상환자금
150,000
-

나. 사모자금의 사용내역
"해당사항 없음"

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항
"해당사항 없음"
2. 손실충당금 설정현황가. 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정 내역(단위:백만원)

구분
계정과목
채권총액
손실충당금
손실충당금 설정율

제16기
매출채권
517,506
483
0.09%

장기성매출채권
4,283
3,049
71.19%

합 계
521,789
3,532
0.68%

제15기
매출채권
578,509
482
0.08%

장기성매출채권
3,952
3,118
78.90%

합 계
582,461
3,600
0.62%

제14기
매출채권
499,727
466
0.09%

장기성매출채권
3,430
2,557
74.55%

합 계
503,157
3,023
0.60%

나. 최근 3사업연도의 손실충당금 변동상황(단위:백만원)

구분
제16기
제15기
제14기

1. 기초의 손실충당금 잔액합계
3,600
3,024
3,408

2. 순대손처리액(①-②±③)
4
57
(1,452)

① 대손처리액(상각채권액)
-
(16)
(1,482)

② 상각채권회수액
-
-
-

③ 기타증감액
4
73
30

3. 대손상각비 계상(환입)액
(72)
519
1,068

4. 기말 손실충당금 잔액합계
3,532
3,600
3,024

주) 상기의 기타증감액은 외화환산변동 등을 반영한 수치입니다.
다. 매출채권관련 손실충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 기대신용손실모형에 의한평가를 수행하여 예상되는 대손추정액을 손실충당금으로 설정합니다.

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위:백만원)

사업부문
계정과목
제16기
제15기
제14기

신동사업
제품및상품
147,795
127,464
122,543

재공품
441,863
449,839
471,351

원재료
74,412
114,018
86,688

저장품
33,104
31,809
27,817

미착원료
98,928
106,877
113,789

소계
796,102
830,007
822,188

방산사업
제품및상품
114,302
94,932
111,443

재공품
243,928
213,065
193,861

원재료
58,529
48,138
28,365

저장품
8,176
8,606
8,617

미착원료
6,216
9,530
18,981

소계
431,151
374,271
361,267

합계
제품및상품
262,097
222,396
233,986

재공품
685,791
662,904
665,212

원재료
132,941
162,156
115,053

저장품
41,280
40,415
36,434

미착원료
105,144
116,407
132,770

합계
1,227,253
1,204,278
1,183,455

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계 ÷ 기말자산총계 ×100]
33.53%
35.47%
37.59%

재고자산회전율(회수)[매출원가 ÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]
3.0회
3.3회
3.0회

나. 재고자산 실사내역 등
(1) 실사일자 당사는 2023 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일에 기말 재고조사를 실시하였습니다. 당사는 공인회계사가 재무상태표 기준일 2023년 12월 31일까지의 재고자산 수불현황을 입고 및 불출 등의 자료와 실사를 통하여 재고조사를 실시하였습니다. 한편 당사는 2023년 12월 31일에 당기말 재고자산 실사를 하였습니다.(2) 재고자산 실사 참여 감사인당사의 2023 사업연도 재고실사를 외부감사인인 한영회계법인 공인회계사의 입회하에 2024년 1월 2, 3일에 실시하였습니다.
다. 장기체화재고 등 내역

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

계정과목
취득원가
보유금액
평가충당금
당기말잔액

제품및상품
263,998
263,998
(1,901)
262,097

재공품
688,648
688,648
(2,857)
685,791

원재료
135,360
135,360
(2,419)
132,941

저장품
41,280
41,280
-
41,280

미착원료
105,144
105,144
-
105,144

합 계
1,234,430
1,234,430
(7,177)
1,227,253

※ 연결기준입니다.
4. 공정가치평가 내역

가. 금융상품의 공정가치 및 평가방법

(1) 금융상품의 공정가치

당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(가) 공정가치 측정

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

(나) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채

당기 및 전기말 현재 연결기업의 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<자산>

단기금융상품
-
5,670
-
5,670

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,421
-
1,500
2,921

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
10,255
13,209
23,464

파생상품자산
-
3,239
-
3,239

소 계
1,421
19,164
14,709
35,294

<부채>

파생상품부채
-
3,128
-
3,128

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

<자산>

단기금융상품
-
10,000
-
10,000

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
1,559
-
1,975
3,534

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
13,301
9,379
22,680

파생상품자산
-
8,522
-
8,522

소 계
1,559
31,823
11,354
44,736

<부채>

파생상품부채
-
4,119
-
4,119

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.(다) 가치평가기법 및 투입변수

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

<당기손익 - 공정가치 측정 금융자산>

단기금융상품
5,670
2
순자산가치접근법

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
10,256
2
현금흐름할인법

<파생상품자산>

상품선물
1,114
2
현금흐름할인법

통화선도
2,125
2
현금흐름할인법

<파생상품부채>

상품선물
2,774
2
현금흐름할인법

통화선도
354
2
현금흐름할인법

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법

<당기손익 - 공정가치 측정 금융자산>

단기금융상품
10,000
2
순자산가치접근법

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
13,301
2
현금흐름할인법

<파생상품자산>

상품선물
2,245
2
현금흐름할인법

통화선도
6,277
2
현금흐름할인법

<파생상품부채>

상품선물
3,656
2
현금흐름할인법

통화선도
463
2
현금흐름할인법

(라) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정

하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

공정가치 측정 금융자산
1,501
3
원가접근법
-
-

3
현금흐름할인법
성장률
1.0%

할인율
13.2~14.8%

13,208
3
순자산가치접근법
-
-

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

공정가치 측정 금융자산
1,975
3
원가접근법
-
-

3
현금흐름할인법
성장률
1.0%

할인율
13.7% ~ 14.3%

9,379
3
순자산가치접근법
-
-

(2) 금융상품의 평가방법

금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

[금융자산]

(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(나) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치의 순변동은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.(다) 금융자산의 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

[금융자산의 손상]

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석10참조).

연결기업은 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

[금융부채]

(가) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(나) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 5, 17에 언급되어 있습니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.[금융자산ㆍ금융부채의 상계]

인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

나. 범주별 금융상품
(1) 당기 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).(가) 금융자산

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
407,883
-
-
407,883

단기금융상품
640
5,670
-
6,310

매출채권

518,257

-
-

518,257

미수금(주1)
29,386
-
-
29,386

미수수익
678
-
-
678

파생상품자산
-
3,239
-
3,239

장기금융상품
21,787
-
-
21,787

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
2,921
2,921

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
23,464
-
23,464

보증금
3,029
-
-
3,029

장기성대여금
150
-
-
150

합 계
981,810
32,373
2,921
1,017,104

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(주1) 세금 관련 미수금은 제외하였습니다.

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치 측정금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산
합 계

현금및현금성자산
154,823
-
-
154,823

단기금융상품
3,630
10,000
-
13,630

매출채권
578,860
-
-
578,860

미수금(주1)
8,413
-
-
8,413

미수수익
147
-
-
147

보증금
4,453
-
-
4,453

파생상품자산
-
8,522
-
8,522

장기금융상품
17,227
-
-
17,227

기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
-
3,534
3,534

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산
-
22,680
-
22,680

장기성대여금
300
-
-
300

합 계
767,853
41,202
3,534
812,589

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(주1) 세금 관련 미수금은 제외하였습니다.

(나) 금융부채

<당기말>
(단위: 백만원)

구 분
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무(주1)

115,510

-
115,510

단기차입금
327,936
-
327,936

미지급금(주1)

85,078

-
85,078

미지급비용(주2)
15,768
-
15,768

유동성장기부채
141,256
-
141,256

미지급배당금
6
-
6

파생상품부채
-
3,128
3,128

수입보증금
14,467
-
14,467

사채
149,746
-
149,746

장기차입금
77,649
-
77,649

리스부채
6,119
-
6,119

합 계
933,535
3,128
936,663

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(주1) 대여상환 거래관련 매입채무 및 미지급금은 제외하였습니다.

(주2) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외하였습니다.

<전기말>
(단위: 백만원)

구 분
상각후원가 측정금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채
합 계

매입채무(주1)
98,880
-
98,880

단기차입금
539,461
-
539,461

미지급금(주1)
83,460
-
83,460

미지급비용(주2)
14,006
-
14,006

유동성장기부채
129,628
-
129,628

미지급배당금
6
-
6

파생상품부채
-
4,119
4,119

수입보증금
14,625
-
14,625

사채
249,393
-
249,393

장기차입금
79,279
-
79,279

리스부채
6,339
-
6,339

합 계
1,215,077
4,119
1,219,196

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(주1) 대여상환 거래관련 매입채무 및 미지급금은 제외하였습니다.

(주2) 종업원급여 관련 미지급비용은 제외하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

<당기손익-공정가치 측정 금융자산>

파생상품평가손익
3,240
8,486

파생상품거래손익
24,533
37,786

당기손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익
20
(155)

당기손익-공정가치 측정 금융상품 처분손익
13
(1)

<상각후원가 측정 금융자산>

이자수익
5,165
1,305

대손상각비(손실충당금환입)
(51)
519

외화환산손익
(7,250)
(20,929)

외환차손익
13,608
49,363

<기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산>

배당금수익
124
81

평가손익(기타포괄손익)
(613)
43

(나) 금융부채

(단위: 백만원)

구 분
당 기
전 기

<당기손익인식금융부채>

파생상품평가손익
(3,131)
(4,309)

파생상품거래손익
(34,610)
(36,422)

<상각후원가로 측정하는 금융부채>

이자비용
(39,193)
(32,465)

외화환산손익
3,133
9,428

외환차손익
(5,058)
(27,751)

5. 진행률적용 수주계약 현황

보고서 작성기준일 현재 당사의 연결 및 별도 기준 진행률적용 수주계약 현황은 해당사항 없습니다.- 진행률적용 수주계약 현황(연결, 별도재무제표 기준)

(기준일 : 2023년 12월 31일)

(단위 : 원)

회사명
품목
발주처
계약일
공사기한
수주총액
진행률
미청구공사
공사미수금

총액
손상차손누계액
총액
대손충당금

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
-
-
-
-
-

"해당사항 없음"

IV. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 감사의견 등
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(연결/별도)

사업연도
감사인
감사의견
강조사항 등
핵심감사사항

제16기(당기)
한영회계법인
적정
없음
신동사업부문의 재고자산평가및 수출매출수익인식기간귀속

제15기(전기)
삼정회계법인
적정
없음
신동사업부문의 재고자산평가및 수출매출수익인식기간귀속

제14기(전전기)
삼정회계법인
적정
없음
신동사업부문의 재고자산평가및 수출매출수익인식기간귀속

※ 제16기 감사일정 : 2024.1.22 ~ 2024.2.8

나. 감사용역 체결현황

(단위 : 백만원, 시간)

사업연도
감사인
내 용
감사계약내역
실제수행내역

보수
시간
보수
시간

제16기(당기)
한영회계법인
분/반기 검토, 중간감사, 재고실사, 별도 및 연결재무제표 감사, 내부회계관리제도 운영실태보고서 감사
700
7,000
630
6,944

제15기(전기)
삼정회계법인
분/반기 검토, 중간감사, 재고실사, 별도 및 연결재무제표 감사,내부회계관리제도 운영실태보고서 감사
969
8,225
969
7,280

제14기(전전기)
삼정회계법인
분/반기 검토, 중간감사, 재고실사, 별도 및 연결재무제표 감사,내부회계관리제도 운영실태보고서 감사
895
7,900
895
8,102

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

(단위 : 백만원)

사업연도
계약체결일
용역내용
용역수행기간
용역보수
비고

제16기 (당기)
2023.03.062023.03.202023.11.07
세무자문 계약세무조정 계약세무자문 계약
2023.03.06 ~ 2023.12.312023.03.20 ~ 2024.03.312023.12.01 ~ 2024.04.30
952570
BEPS 등에 대한 산정용역2023년 사업연도에 대한 세무조정글로벌최저한세 등에 대한 용역

제15기(전기)
2021.07.222022.07.252022.08.18
절세자문 계약세무조정 계약검토
2022.02.252022.07.25 ~ 2023.03.312022.08.18 ~ 2022.09.02
321840
보유세 등에 대한 환급2022년 사업연도에 대한 세무조정재무제표 추가검토

제14기(전전기)
2021.05.132021.07.22
세무조정 계약절세자문 계약
2021.05.13 ~ 2022.03.312021.07.22 ~ 2021.12.28
1832
2021년 사업연도에 대한 세무조정보유세 등에 대한 환급

라. 회계감사인과 감사위원회 논의사항

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023.02.08
감사위원회, 감사인
대면보고
2022년 기말 감사결과 보고

2
2023.04.27
감사위원회, 감사인
대면보고
2023년 감사계획 및 1분기 검토결과 보고

3
2023.07.25
감사위원회, 감사인
대면보고
2023년 반기 검토결과 보고

4
2023.10.26
감사위원회, 감사인
대면보고
2023년 3분기 검토결과 보고

5
2024.02.01
감사위원회, 감사인
대면보고
2023년 기말 감사결과 보고

마. 회계감사인의 변경당사는 제16기(당기) 회계감사인을 삼정회계법인에서 한영회계법인으로 변경하였습니다. 이는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조 및「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 따른주기적 지정감사기간 만료에 따른 것입니다.

2. 내부통제에 관한 사항

- 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사의견

사업연도
감사인
감사의견
지적사항

제16기(당기)
한영회계법인
연결
연결기업의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「연결내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
해당사항 없음

별도
회사의 내부회계관리제도는 2023년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

제15기(전기)
삼정회계법인
회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
해당사항 없음

제14기(전전기)
삼정회계법인
회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
해당사항 없음

V. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성의 개요
보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명과 사외이사 4명, 총 7명으로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 당사 정관 제32조에 따라 대표이사(류진, 박우동)가 의장이 되며, 대표이사가 직무를 수행할 수 없는 경우에는 이사회 규정에서 정한 순서 또는 이사회에서 별도로 정하는 자가 그 직무를 대행합니다. 이사회 내에는 3개의 소위원회 즉, 경영위원회, 감사위원회, 사외이사후보 추천위원회가 설치되어 운영중입니다.

- 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

이사의 수
사외이사 수
사외이사 변동현황

선임
해임
중도퇴임

7
4
-
-
-

주) 당기중 사외이사 변동현황은 없습니다.

각 이사의 주요 이력 및 담당업무는 『VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 』을 참조하시기 바랍니다.

나. 이사회의 중요 결의 사항
당기 중 이사회의 중요 의결 사항은 다음과 같습니다.

회차
개최일자
의안 내용
가결여부
이사의 활동내역

류진사내이사(출석률:100%)
박우동사내이사(출석률:100%)
황세영사내이사(출석률: 100%)
김덕중사외이사(출석률: 100%)
황희철사외이사(출석률: 100%)
정현옥사외이사(출석률: 100%)
양일수사외이사(출석률: 100%)
이전환사외이사(출석률: 100%)

찬반 여부

1
2023.2.8
2022년 경영실적 및 2023년 계획 보고, 내부 감사활동보고준법통제기준의 준수여부 점검결과 보고의 건내부회계관리제도 운영실태 보고내부회계관리제도 평가 보고외부감사인 선임 보고2022년 4분기 청렴서약서 제출 결과 보고
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
-

제15기 재무제표(연결 및 별도) 승인의 건제15기 영업보고서 승인의 건이사 후보자 추천의 건제15기 정기주주총회 소집의 건내부회계관리규정 및 내부통제제도 업무지침 개정의 건관계사간 거래 금액 승인의 건2023년 안전보건 계획 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

특수관계인과의 거래 승인의 건
가결
-
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

2
2023.3.24
제15기 정기주주총회 결과 보고
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
-

대표이사 선임 및 이사 직위 부여의 건이사보수 책정 승인의 건경영위원회 및 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

특수관계인과의 거래 승인의 건
가결
-
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

3
2023.4.24
2023년 1분기 경영실적 및 2분기 전망내부 감사업무 활동내역 보고2023년 1분기 청렴서약서 제출 결과 보고
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
-

2023년 임원 연봉 조정의 건 및 임원보수규정 조정의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

특수관계인과의 거래 승인의 건
가결
-
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

4
2023.7.5
PMX Industries, Inc. FRN 발행에 대한 보증의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

5
2023.7.25
2023년 2분기 경영실적 및 3분기 전망내부 감사업무 활동내역 보고2023년 안전보건 관련 주요사항 보고2023년 2분기 청렴서약서 제출 결과 보고
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
-

특수관계인과의 거래 승인의 건
가결
-
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

6
2023.11.10
2023년 3분기 경영실적 및 4분기 전망내부 감사업무 활동내역 보고2023년 3분기 청렴서약서 제출 결과 보고
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
-

고문 위촉의 건특수관계인과의 거래 승인의 건
가결
-
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

7
2023.12.21
2023년 연말연시 불우이웃돕기 성금 기탁 건
가결
-
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

임원 경영성과급 등 지급의 건퇴직임원 퇴직금 포상가급에 관한 건승진임원 연봉 책정에 관한 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

8
2024.2.1
2023년 경영실적 및 2024년 계획 보고, 내부 감사활동보고준법통제기준의 준수여부 점검결과 보고의 건내부회계관리제도 운영실태(연결 및 별도) 보고의 건내부회계관리제도 평가(연결 및 별도) 보고의 건2023년 4분기 청렴서약서 제출 결과 보고의 건
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
보고청취
-

제16기 재무제표(연결 및 별도) 승인의 건제16기 영업보고서 승인의 건이사 및 감사위원 후보자 추천의 건제16기 정기주주총회 소집 및 회의목적사항 승인의 건관계사간 거래 금액 승인의 건2024년 안전보건 계획 승인의 건
가결
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

특수관계인과의 거래 승인의 건
가결
-
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
찬성
-

9
2024.3.22
제16기 정기주주총회 결과 보고
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취

보고청취
보고청취
보고청취
보고청취

대표이사 선임 및 이사 직위 부여의 건경영위원회 및 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건이사보수 책정 승인의 건준법지원인 선임의 건신설법인 설립의 건제108-1회 및 108-2회 무보증회사채 발행의 건
가결
찬성
찬성
찬성
-
찬성
찬성
찬성
찬성

특수관계인과의 거래 승인의 건
가결
-
찬성
찬성
-
찬성
찬성
찬성
찬성

주) 2024.3.22부 사외이사 김덕중 퇴임, 사외이사 이전환 취임.

다. 이사회내 위원회
보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회내 위원회 현황은 다음과 같습니다. ※ 감사위원회, 사외이사후보추천위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다.
- 경영위원회
(가) 구성현황

위원회명
구성
성명
설치목적 및 권한사항

경영위원회
사내이사 3명
류진(위원장)박우동황세영

- 설치목적 신속하고 효율적인 의사결정을 위하여 이사회의 결의로써 일정한 범위를 정하여 위원회에 결정을 위임한 사항을 처리한다.- 권한사항 1. 상법 및 정관상의 결의사항

① 지배인의 선임 및 해임

② 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지

③ 명의개서 대리인의 지정

2. 재무에 관한 사항

① 이사회 규정 제8조에 열거된 부의사항 중 재무에 관한 사항으로서, 件당 200억원 초과 1,000억원 이하의 신규 차입 및 CP(기업어음)의 발행

② 이사회 규정 제8조에 열거된 부의사항 중 재무에 관한 사항으로서, 件당 500 억원 초과 1,000억원 이하의 국내외 자회사를 위한 보증 및 담보의 제공

③ 이사회 규정 제8조에 열거된 부의사항이 아닌 경우로서, 거래상의 필요에 의하여 이사회의 의결을 요구받은 경우

i) 국내외 자회사에 대한 500억원 이하의 지급보증

ii) 여신거래한도 약정의 체결 및 연장

iii) 기타 은행 등 관련 기관에서 이사회의 의결을 요구하는 경우 ④ 이사회 규정 제8조에 열거된 부의사항 중 재무에 관한 사항으로서, 件당 3억원 이상 10억원 미만의 사회공헌기금 출연

3. 이사회에서 위임한 사항 및 위원장이 필요하다고 인정하는 사항

(나) 위원회 활동내역

당기중 경영위원회의 중요 의결사항은 다음과 같습니다. (기준일: 2023년 12월 31일 )

회차
개최일자
의안 내용
가결여부
위원의 활동내역

류진(출석률:92%)
박우동(출석률:100%)
황세영(출석률:100%)

찬반 여부

1
2023.2.8
KDB산업은행 산업운영자금 차입 약정의 건
가결
찬성
찬성
찬성

2
2023.2.9
"튀르키예 지진피해 복구 성금" 후원의 건
가결
찬성
찬성
찬성

3
2023.2.23
Poongsan(H.K.) Ltd. 의 차입에 대한 지급보증 건
가결
-
찬성
찬성

4
2023.3.15
한국씨티은행 외국환거래 신규약정 건현지법인 여신에 대한 지급보증 제공의 건한국수출입은행 수입자금 차입한도 설정의 건우리은행 차입한도 갱신약정 건
가결
찬성
찬성
찬성

5
2023.3.23
2023년 국민은행 차입한도 갱신약정 건
가결
찬성
찬성
찬성

6
2023.4.11
2023년 NH농협은행 차입한도 갱신약정 건
가결
찬성
찬성
찬성

7
2023.4.17
PMX Industries, Inc.의 차입에 대한 지급보증 건
가결
찬성
찬성
찬성

8
2023.4.19
Poongsan America Corporation의 차입에 대한 지급보증 건
가결
찬성
찬성
찬성

9
2023.5.3
"강릉지역 산불 피해복구" 후원의 건
가결
찬성
찬성
찬성

10
2023.5.3
한국산업은행 "외국환 수입 L/C한도 및 외화지급보증한도 연장"의 건
가결
찬성
찬성
찬성

11
2023.5.12
2023년 신한은행 차입한도 갱신약정 건
가결
찬성
찬성
찬성

12
2023.6.1
2023년 국민은행 무역금융 약정변경 건
가결
찬성
찬성
찬성

13
2023.6.8
Poongsan(Shenzhen) Co., Ltd.의 차입에 대한 지급보증 건
가결
찬성
찬성
찬성

14
2023.7.5
POONGSAN (M) SDN BHD 의 차입에 대한 지급보증 건Poongsan(Shenzhen) Co., Ltd.의 차입에 대한 지급보증 건
가결
찬성
찬성
찬성

15
2023.7.5
KDB산업은행 산업운영자금 차입 약정의 건
가결
찬성
찬성
찬성

16
2023.7.27
Poongsan(Lianyungang) Co., Ltd.의 차입에 대한 지급보증연장 건
가결
찬성
찬성
찬성

17
2023.8.23
KDB산업은행 산업운영자금 차입 약정의 건
가결
찬성
찬성
찬성

18
2023.8.23
2023년 NH농협은행 차입 신규 약정 건
가결
찬성
찬성
찬성

19
2023.9.1
Poongsan(Lianyungang) Co., Ltd.의 차입에 대한 지급보증연장 건
가결
-
찬성
찬성

20
2023.10.16
2023년 신한은행 D/A(L/C) 포페이팅 약정 체결 건
가결
찬성
찬성
찬성

21
2023.10.16
Poongsan Japan Corporation의 차입에 대한 지급보증 건
가결
찬성
찬성
찬성

22
2023.11.1
Poongsan (Shenzhen) Co., Ltd.의 차입에 대한 지급보증 건Poongsan (Shanhai) Co., Ltd.의 차입에 대한 지급보증 건
가결
찬성
찬성
찬성

23
2023.11.3
"학교법인 병산교육재단 교육운영비" 후원의 건
가결
찬성
찬성
찬성

24
2023.11.16
KEB하나은행 차입한도약정 기한연장 건
가결
찬성
찬성
찬성

25
2023.12.4
Poongsan Japan Corporation의 차입에 대한 지급보증 건
가결
찬성
찬성
찬성

26
2023.12.8
Poongsan Japan Corporation의 차입에 대한 지급보증 연장 건
가결
찬성
찬성
찬성

27
2024.2.16
우리은행 차입한도 갱신약정 건
가결
찬성
찬성
찬성

28
2024.2.21
"학교법인 병산교육재단 교육운영비" 후원의 건
가결
찬성
찬성
찬성

29
2024.3.11
POONGSAN (M) SDN BHD 의 차입에 대한 지급보증 건
가결
찬성
찬성
찬성

30
2024.3.22
2024년 국민은행 차입한도 갱신약정 건
가결
찬성
찬성
찬성

31
2024.3.22
한국수출입은행 수입자금 차입한도 설정의 건
가결
찬성
찬성
찬성

라. 이사의 독립성

(1) 이사의 선임당사는 이사회 및 사외이사후보 추천위원회가 각각 사내이사후보 및 사외이사후보를 추천하고 주주총회에서 보통결의로 선임하고 있습니다. 이사는 각자 독립된 업무영역에 따라 고유업무를 수행하고 있으며 최대주주 또는 주요주주와의 거래내역은 없습니다. 보고서 작성기준일 현재 당사의 등기이사에 대한 추천인 및 선임배경 등은 다음과 같습니다.

성 명
추천인
임기
연임여부(횟수)
선임배경
담당업무
회사와의 거래
최대주주 등과의 관계

류 진
이사회
2024.3.22~2026.3.31
O(8회)
당사 업무 총괄 및 대외업무를 안정적으로 수행하기 위함
총괄(대표이사 회장)
없음
임원

박우동
이사회
2023.3.24~2025.3.31
O(7회)
당사 업무 총괄 및 대외업무를 안정적으로 수행하기 위함
총괄(대표이사 부회장)
"
임원

황세영
이사회
2023.3.24~2025.3.31
O(1회)
당사 재경실 업무 및 대외업무를 안정적으로 수행하기 위함
경영총괄(부사장)
"
임원

황희철
사외이사후보추천위원회
2024.3.22~2026.3.31
O(2회)
대내외 전문적 자문등 사외이사로서 적절한 책임과 투명경영 기대
사외이사
"
계열사 임원

정현옥
사외이사후보추천위원회
2024.3.22~2026.3.31
O(1회)
대내외 전문적 자문등 사외이사로서 적절한 책임과 투명경영 기대
사외이사(감사위원)
"
계열사 임원

양일수
사외이사후보추천위원회
2024.3.22~2026.3.31
O(1회)
공인회계사로서 대내외 업무 자문
사외이사(감사위원)
"
계열사 임원

이전환
사외이사후보추천위원회
2024.3.22~2026.3.31
X
대내외 전문적 자문등 사외이사로서 적절한 책임과 투명경영 기대
사외이사(감사위원)
"
계열사 임원

주)임기만료일자는 해당연도의 정기주주총회일 입니다. (2) 사외이사후보 추천위원회당사는 주주총회에서 선임할 사외이사후보를 추천하기 위한 사외이사후보 추천위원회를 설치하여 운영중입니다. 위원회는 사외이사 2인(황희철, 정현옥) 및 사내이사 1인(박우동)으로 구성되어 있어, 상법 제542조의8 제4항에서 정하는 총 위원의 과반수가 사외이사 이어야함을 충족하고 있습니다. 자세한 구성현황은 다음과 같습니다.

위원회명
구성
성명
설치목적 및 권한사항

사외이사후보 추천위원회
사외이사 2명
황희철(위원장)정현옥
- 설치목적 주주총회에서 선임할 사외이사후보를 추천하며 이사회가 위임한 사항을 처리한다.- 권한사항 1. 사외이사후보의 추천 2. 기타 사외이사후보 추천을 위하여 필요한 사항 및 이사회에서 위임한 사항

사내이사 1명
박우동

- 위원회 활동내역보고서 작성일 기준 현재 사외이사후보 추천위원회의 활동내역은 없습니다.

(3) 사외이사의 전문성회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명회를 개최하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 또한, 회사 경영활동에 대한 이해를 제고하기 위해서 정기적으로 국내외 경영현장을 직접 시찰하고 현황보고를 받는 내부교육을 실시하고 있습니다.

(4) 사외이사 지원조직 현황

부서명
직원수
직위(업무담당 기간)
주요 활동내역

총무팀
3명
이사보(13년)과장(7년)대리(2년)
이사회 사무국 역할이사회 회의개최 및 지원이사진 정기보고 및 수시보고 등

(5) 사외이사 교육실시 현황

교육일자
교육실시주체
참석 사외이사
불참시 사유
주요 교육내용

2023년 02월 08일
기획1팀
김덕중,황희철,정현옥,양일수
-
회사경영관련 주요사항

2023년 04월 24일
기획1팀
김덕중,황희철,정현옥,양일수
-
회사경영관련 주요사항

2023년 07월 25일
기획1팀
김덕중,황희철,정현옥,양일수
-
회사경영관련 주요사항

2023년 11월 10일
기획1팀
김덕중,황희철,정현옥,양일수
-
회사경영관련 주요사항

2024년 02월 01일
기획1팀
김덕중,황희철,정현옥,양일수
-
회사경영관련 주요사항

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사위원회
당사는 상법 제542조의11에 근거하여 2012년 3월 16일에 개최된 제4기 정기주주총회에서 감사위원회 제도를 도입하여 운영하고 있습니다. 감사위원회 위원은 2024년 3월 22일 개최된 정기주주총회에서 사외이사 양일수의 재선임 및 정현옥, 이전환의 신규선임이 있었고, 동일자에 개최된 이사회에서 사외이사 양일수가 감사위원장으로 신규선임 되었습니다.보고서 작성기준일 현재 감사위원회 위원의 인적사항은 아래와 같습니다

(1) 감사위원회 위원의 인적사항 보고서 작성일 기준 당사의 감사위원회 위원은 3인으로 구성되어 있습니다.

성 명
추천인
최대주주와의 관계
회사와의 거래
선임배경
연임여부(횟수)
임기
비 고

양일수
이사회
계열사 임원
없음
회계ㆍ재무분야 전문가로서 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사위원회 활동을 수행할 것으로 판단
O(1회)
2024.3.22~2026.3.31
사외이사(감사위원장)

정현옥
이사회
계열사 임원
없음
오랜 공직생활로 책임감과 윤리의식을 보유하여 경영진으로부터 독립적 위치에서 감사위원회 활동을 충실히 수행할 것으로 판단
X
2024.3.22~2026.3.31
사외이사

이전환
이사회
계열사 임원
없음
세무분야 오랜 경험 및 전문성을 바탕으로 경영전반에 대해 객관적이고 중립적인 시각으로 감사위원회 활동을 수행할 것으로 판단
X
2024.3.22~2026.3.31
사외이사

주)임기만료일자는 해당연도의 정기주주총회일 입니다.

- 감사위원 현황

성명
사외이사여부
경력
회계ㆍ재무전문가 관련

해당 여부
전문가 유형
관련 경력

양일수
예
삼일회계법인 파트너홍익대학교 대학원 경영학 박사이정회계법인 대표이사
예
회계사(1호유형)
제23회 한국공인회계사 합격(1988년)삼일회계법인 파트너(2000년~2016년)이정회계법인 대표이사(2016년~2022년)

정현옥
예
고용노동부 차관강원발전연구원 자문위원미국 위스콘신매디슨대학원 노사관계학 석사
-
-
-

이전환
예
법무법인 태평양 고문국세청 차장미 Univ. of Washington 경영학 석사
예
금융기관·정부·증권유관기관 등 경력자(4호유형)
국세청 법인납세국장 (2009년~2010년)국세청 징세법무국장 (2010년~2011년)부산지방국세청장 (2011년~2012년)국세청 개인납세국장 (2012년~2013년)

(2) 감사위원회 위원의 독립성

선출기준의 주요내용
선출기준의 충족여부
관련 법령 등

3명 이상의 이사로 구성
충족(3명)
상법 제415조의2 제2항

사외이사가 위원의 3분의 2 이상
충족(전원 사외이사)

위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가
충족(2명)
상법 제542조의11 제2항

감사위원회의 대표는 사외이사
충족(사외이사)

그밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등)
충족(해당사항 없음)
상법 제542조의11 제3항

(3) 감사위원회의 주요활동 내역

회차
개최일자
의안 내용
가결 여부
감사위원의 활동내역

김덕중(출석률: 100%)
황희철(출석률: 100%)
양일수(출석률: 100%)

찬반 여부

1
2023.2.8
내부회계관리제도 운영실태 보고상시모니터링 운영결과 보고2022년 사업연도 연결 및 별도 재무제표 결산 내용 보고영업보고서 보고2022년 회계연도 회계감사 수행 현황
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취

내부회계관리제도 운영실태 평가(안)의 건내부감시장치에 대한 감사위원회의 의견서(안) 합의 건제15기 영업보고서 및 재무제표에 관한 감사보고서(안) 제출의 건내부회계관리제도규정 및 내부통제 업무지침 개정
가결
찬성
찬성
찬성

2
2023.4.27
2023년 Market Risk 관리 원칙2023년 1분기 연결 및 별도 재무제표 결산 내용2023년 회계연도 외부감사 계획 및 1분기 감사 수행현황 보고외부감사인 비감사용역에 대한 독립성2023년 1분기 회계감사 수행 현황 등
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취

2022년 외부감사인 감사활동 평가
가결
찬성
찬성
찬성

3
2023.7.25
상시모니터링 운영결과2023년 상반기 연결 및 별도 재무제표 결산 보고2023년 회계연도 외부감사 계획 및 상반기 감사 수행현황 보고2023년 상반기 회계감사 수행 현황 등
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취

4
2023.10.26
2023년 3분기 연결 및 별도 재무제표 결산 내용2023년 회계연도 3분기 검토 결과 및 감사계획2023년 3분기 회계감사 수행 현황 등
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취

5
2024.02.01
연결 및 별도 내부회계관리제도 운영실태상시모니터링 운영결과2023년 회계연도 연결 및 별도 재무제표 결산 내용영업보고서 보고2023년 회계연도 감사 수행 현황
보고사항(찬반의결 없음)
보고청취
보고청취
보고청취

연결 및 별도 내부회계관리제도 운영실태 평가(안)의 건내부감시장치에 대한 감사위원회의 의견서(안) 합의 건제16기 영업보고서 및 재무제표에 관한 감사보고서(안) 제출의 건
가결
찬성
찬성
찬성

(4) 감사위원회 교육실시 현황

교육일자
교육실시주체
참석 감사위원
불참시 사유
주요 교육내용

2023년 02월 08일
기획1팀
김덕중,황희철,양일수
-
회사경영관련 주요사항

2023년 04월 24일
기획1팀
김덕중,황희철,양일수
-
회사경영관련 주요사항

2023년 07월 25일
기획1팀
김덕중,황희철,양일수
-
회사경영관련 주요사항

2023년 11월 10일
기획1팀
김덕중,황희철,양일수
-
회사경영관련 주요사항

2024년 02월 01일
기획1팀
김덕중,황희철,양일수
-
회사경영관련 주요사항

(5) 감사위원회 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

풍산홀딩스감사실
5
부장 (4)부장 (2)차장 (7)차장 (6)차장 (1)
계열사 정기감사감사위원회 수행업무 (재무제표, 내부회계관리제도 업무 등)지원상시모니터링시스템 운영부정, 비리 제보 감사

나. 준법지원인 등

(1) 준법지원인 인적사항 및 주요경력

성명
성별
출생년월
담당업무
주요경력
상장회사 법무부서 근무경력
임기 만료일

박상준
남
1964.06
준법지원인 겸법무/준법 지원실장공정거래 자율준수관리자성희롱·직장내 괴롭힘심의위원회 위원장
한양대 박사과정(상법) 수료 고려대 법학석사(국제거래법) 서울대 법학전문대학원 금융법무과정 수료(15기) 건국대 산업대학원 방위사업 계약관리 전문가 과정 수료 LG전자(주) 법무실 부장 (주)풍산홀딩스 법무팀장 법제처 국민법제관(기업분야) 국방부 청렴국방 민관협의회 위원 현 방위사업청 청렴방위사업 민관협의회 위원
- 1990.11~2007.01 : LG전자(주) 법무실- 2007.02~2012.03 : (주)풍산홀딩스 법무팀- 2012.03~현재 : (주)풍산 법무/준법지원실
2024.4.14

주) 상법상 준법지원인 자격 적합함.(법률학 석사이상, 상장사 준법감시인 등 관련경력 5년 이상)(2) 준법지원인 등의 주요활동내역 및 그 처리결과※ 준법통제기준 준수여부 점검 내역

점검 일시

(이사회 보고일)

주요 점검(교육 활동) 내용

점검 결과

2023년 1월 2일

- 윤리경영 실천서약서 제출

-

2023년 1월(2023년 2월 8일)
- 자율 준법점검 ·2022 하반기 자율준법점검('23.1.2)- 기부금품 사전점검 (상시)
준법통제기준 준수 중

2023년 1월 18일
- 설명절 선물 안주고 안받기 캠페인 실시
-

2023년 1월 26일
- 23년 대졸 신입사원 대상 컴플라이언스 교육 실시
-

2023년 2월 28일
- 23년 1분기 하도급거래 실태 점검
위반사항 없음

2023년 6월 1일
- 성희롱 예방 및 직장 내 괴롭힘 예방 교육 실시
-

2023년 6월 21일
- 23년 담합 예방 교육 실시
-

2023년 6월 27일
- 23년 전반기 청렴 방위사업민관협의회 참석
-

2023년 9월 8일
- 구매부분 하도급법 교육 실시
-

2023년 9월 25일
- 추석명절 선물 안주고 안받기 캠페인 실시
-

2023년 10월 25일
- 23년 청렴 윤리경영 교육 실시
-

2023년 10월 26일
- 공시정보 책임자 교육 실시
-

2023년 11월 28일
- 각 사업장 팀장급 하도급법 교육 실시
-

2023년 12월 12일
- 23년 하반기 청렴 방위사업 민관협의회 참석
-

2024년 01월 02일
- 윤리경영 실천서약서 제출
-

2024년 01월 02일
- 2023 하반기 자율 준법점검
-

2024년 01월 16일
- 23년 대졸 신입사원 대상 컴플라이언스 교육 실시
-

2024년 02월 01일
- 23 준법통제기준 유효성 평가 결과 이사회 보고- 기부금품 사전점검 (상시)
준법통제기준 준수 중

2024년 02월 06일
- 설명절 선물 안주고 안받기 캠페인 실시
-

2024년 02월 22일
- 성희롱 예방 및 직장 내 괴롭힘 예방 교육 실시
-

(3) 준법지원인 등 지원조직 현황

부서(팀)명
직원수(명)
직위(근속연수)
주요 활동내역

법무/

준법지원실

5

상무(16)

차장 (2)과장 (4)과장 (1)

사원 (2)

송무, 법률자문, 계약검토, 교육/점검 등준법지원인 활동 지원

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)

투표제도 종류
집중투표제
서면투표제
전자투표제

도입여부
배제
미도입
도입

실시여부
-
-
제15기(2022년)정기주주총회

주1) 당사는 2023.2.8 이사회결의에 의거, 2023.3.24 개최된 제15기 정기주주총회에 「상법」제368조의4에 따른 전자투표제도를 도입하였습니다.주2) 전체 주주를 대상으로 한국예탁결제원 전자투표시스템「https://evote.ksd.or.kr」에 의하여 2023년 3월 14일~2023년 3월 23일(10일간) 실시하였습니다.주3) 당사는 제15기 정기주주총회에서 의결권 대리행사권유제도를 도입하였으며, 그 위임방법은 피권유자에게 직접 교부, 우편 또는 모사전송, 전자우편으로 위임장 용지 직접 송부 등이 있었습니다.

나. 소수주주권
당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.
다. 경영권 경쟁
당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다.

라. 의결권 현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 주)

구 분
주식의 종류
주식수
비고

발행주식총수(A)
보통주
28,024,278
-

우선주
-
-

의결권없는 주식수(B)
보통주
710,000
자기주식

우선주
-
-

정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
보통주
-
-

우선주
-
-

기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권이 부활된 주식수(E)
보통주
-
-

우선주
-
-

의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)
보통주
27,314,278
-

우선주
-
-

마. 주식사무

보고서 제출일 현재, 당사의 정관상 신주인수권 내용 및 주식사무와 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.

정관상 신주인수권의 내용
제10조 (주식의 발행 및 배정) ① 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다.1. 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식② 제1항 제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다.1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식③ 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다.⑤ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.

결 산 일
12월 31일
정기주주총회
2~3월중

기 준 일
12월 31일
주주명부 폐쇄기간
-

주권의 종류
「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」 에 따라 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 ‘주권의 종류’를 기재하지 않습니다.

명의개서대리인
(주)하나은행 증권대행부 (서울시 영등포구 국제금융로 72)

주주의 특전
없음
공고방법
인터넷홈페이지(www.poongsan.co.kr)한국경제신문

바. 주주총회 의사록 요약
최근 3년간 실시한 정기주주총회에서 결의한 내용들을 요약하면 다음과 같습니다.

주총일자
안 건
결 의 내 용

제13기정기주주총회(2021.03.26)
보고사항
1. 감사보고2. 영업보고3. 내부회계관리제도 운영실태 보고 4. 최대주주등과의 거래내역 보고

제1호의안 : 제13기(2020.01.01~12.31) 재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관 일부변경의 건제3호의안 : 이사선임의 건제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건
- 원안대로 승인- 현금배당 : 주당 600원- 원안대로 승인- 원안대로 승인 사내이사 2인 : 박우동, 황세영- 원안대로 승인 이사보수한도 : 67억원

제14기정기주주총회(2022.03.25)
보고사항
1. 감사보고2. 영업보고3. 내부회계관리제도 운영실태 보고 4. 최대주주등과의 거래내역 보고

제1호의안 : 제14기(2021.01.01~12.31) 재무제표 승인의 건제2호의안 : 정관 일부변경의 건제3호의안 : 이사선임의 건제4호의안 : 감사위원회 위원이 되는 이사 분리 선임의 건제5호의안 : 감사위원회 위원 선임의 건제6호의안 : 이사보수한도 승인의 건
- 원안대로 승인- 현금배당 : 주당 1,000원- 원안대로 승인- 원안대로 승인 사내이사 1인 : 류진 사외이사 3인 : 황희철, 정현옥, 양일수- 원안대로 승인 감사위원이 되는 사외이사 1인 : 김덕중- 원안대로 승인 감사위원회 위원 2인 : 황희철, 양일수- 원안대로 승인 이사보수한도 : 75억원

제15기정기주주총회(2023.03.24)
보고사항
1. 감사보고2. 영업보고3. 내부회계관리제도 운영실태 보고4. 외부감사인 선임 보고 5. 최대주주등과의 거래내역 보고

제1호의안 : 제15기(2022.01.01~12.31) 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사선임의 건제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건
- 원안대로 승인- 현금배당 : 주당 1,000원- 원안대로 승인 사내이사 2인 : 박우동, 황세영- 원안대로 승인 이사보수한도 : 75억원

제16기정기주주총회(2024.03.22)
보고사항

1. 감사보고
2. 영업보고
3. 내부회계관리제도 운영실태 보고
4. 최대주주등과의 거래내역 보고

제1호 의안 : 제16기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표
승인의건 ※배당금 : 기명식 보통주식 1주당 1,200원
제2호 의안 : 정관 일부변경의 건
제3호 의안 : 이사 선임의 건
- 사내이사 : 1명
- 사외이사 : 3명
제4호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 분리 선임의 건
- 사외이사 : 1명
제5호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건
- 사외이사인 감사위원회 위원 : 2명
제6호 의안 : 이사보수한도 승인의 건

- 원안대로 승인-현금배당 : 주당 1,200원- 원안대로 승인- 원안대로 승인 사내이사 1인 : 류진 사외이사 3인 : 황희철, 정현옥, 양일수- 원안대로 승인 사외이사 1인 : 이전환- 원안대로 승인 사외이사 2인 : 양일수, 정현옥- 원안대로 승인 이사보수한도 : 90억원

VI. 주주에 관한 사항

1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

당기말 현재 당사의 최대주주 및 그 특수관계인은 10,653,139주를 보유하고있습니다. 이는 최대주주 본인과 그 임원 및 계열사 임원의 소유주식수를 합산한 것으로 발행주식총수의 38.01%에 해당합니다.

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 주, %)

성 명
관 계
주식의종류
소유주식수 및 지분율
비고

기 초
기 말

주식수
지분율
주식수
지분율

(주)풍산홀딩스
본인
보통주
10,650,000
38.00
10,650,000
38.00
-

박우동
임원
보통주
1,338
0.00
1,338
0.00
-

손신명
임원
보통주
388
0.00
388
0.00
-

황세영
임원
보통주
1,413
0.01
1,674
0.01
장내매매

계
보통주
10,652,636
38.01
10,653,139
38.01
-

기타
-
-
-
-
-

주1) 기초는 주주명부 폐쇄기준일인 2023.12.31일자 기준입니다.

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

명 칭
출자자수(명)
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

(주)풍산홀딩스
10,459
류진
36.15
-
-
류진
36.15

박우동
0.00
-
-
-
-

주) 상기자료는 2023년 12월 31일 기준입니다.

(2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

변동일
대표이사(대표조합원)
업무집행자(업무집행조합원)
최대주주(최대출자자)

성명
지분(%)
성명
지분(%)
성명
지분(%)

2021.02.02
류진
36.69
-
-
류진
36.69

2021.03.26
박우동
0.00
-
-
-
-

2022.05.10
류진
34.72
-
-
류진
34.72

2023.02.15
류진
36.15
-
-
류진
36.15

2024.02.20
류진
37.08
-
-
류진
37.08

2024.03.05
류진
37.61
-
-
류진
37.61

주1) 2021.2.2 무상신주취득을 통해 최대주주의 지분율이 32.50%에서 36.69%로 변경되었습니다.주2) 2021.3.26 최한명 대표이사 퇴임, 박우동 대표이사 신규선임주3) 2022.5.10 증여로 최대주주의 지분율이 36.69%에서 34.72%로 변경되었습니다.주4) 2023.2.15 주식소각에 따라 지분율이 34.72%에서 36.15%로 변경되었습니다.주5) 2024.2.20 주식소각에 따라 최대주주의 지분율이 36.15%에서 37.08%로 변경되었습니다.주6) 2024.3.5 무상신주취득을 통해 최대주주의 지분율이 37.08%에서 37.61%로 변경되었습니다.

(3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

구 분

법인 또는 단체의 명칭
(주)풍산홀딩스

자산총계
489,767

부채총계
70,348

자본총계
419,419

매출액
134,576

영업이익
16,767

당기순이익
15,056

주1) 2023년도 12월말 (별도)재무제표 기준입니다.주2) 매출액은 수입배당금등이 포함된 영업수익 금액입니다.

(4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

㈜풍산홀딩스는 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 실질적으로 지배하는 것을 목적으로 하는 지주사업부문과 비철금속소재, 특수강, 포장재, 기계장비 등을 제조ㆍ판매하는 제조사업부문을 영위하고 있습니다. 주 수입원은 배당수익, 제품 등 매출수익, 상표권 사용수익 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 등기임원 현황

성 명
직 위
주요경력 등

류진
대표이사 회장
서울대 영어영문학과 졸업 前) BIAC 이사회 회장 前) IWCC 회장 前) ABAC 한국위원 前) 한국비철금속협회 회장 한국펄벅재단 이사장 미국 국제전략문제연구소 이사회 이사 한국경제인협회 회장 * 타회사 임원 겸직 - ㈜풍산 대표이사 회장 - 풍산특수금속㈜ 회장 - ㈜풍산화동양행 이사

박우동
대표이사 부회장
영남대 화학공학과 졸업 前) ㈜풍산 안강공장장 및 동래공장장 前) ㈜풍산 방산총괄 한국비철금속협회 회장 * 타회사 임원 겸직 - ㈜풍산 대표이사 부회장

손신명
부사장
서울대 무역학과 졸업 前) ㈜풍산 신동총괄 *타회사 임원 겸직 - ㈜풍산 부사장 - ㈜피엔티 이사

황세영
부사장
연세대 경영대학원 MBA 졸업 前) 한국씨티은행 센터장 前) ㈜풍산홀딩스 감사* 타회사 임원 겸직 - ㈜풍산 부사장

이종구
사외이사
서울대 경제학과 졸업 前) 국회 산업통상자원중소벤처기업위원회 위원장 前) 제17,18,20대 국회의원

권오성
사외이사
육군사관학교 제34기 졸업 前) 제44대 대한민국 육군 참모총장 (사)대한민국 육군발전협회 협회장

강윤우
감사
고려대 법무대학원 금융법학과(석사) 졸업 前) 한국씨티은행 고객정보보호부 부장 前) 한국씨티은행 준법감시담당 부장

주) 보고서 제출일 기준 현재 최대주주는 사내이사인 '류진'이며 소유주식수는 5,421,828주, 지분율은 37.61%입니다.

2. 최근 3년간 최대주주의 변동 현황

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 주, %)

변동일
최대주주명
소유주식수
지분율
변동원인
비 고

-
-
-
-
-
-

"해당사항 없음"

3. 5%이상 주주 등의 주식 소유현황

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 주)

구분
주주명
소유주식수
지분율(%)
비고

5% 이상 주주
(주)풍산홀딩스
10,650,000
38.00
최대주주

국민연금공단
3,203,346
11.43
-

우리사주조합
15,751
0.06
우리사주조합

4. 소액주주현황

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 주)

구 분
주주
소유주식
비 고

소액주주수
전체주주수
비율(%)
소액주식수
총발행주식수
비율(%)

소액주주
50,659
50,688
99.94
13,439,273
27,314,278
49.20
-

주1) 발행주식 총수에 대한 1%미만 지분을 보유한 주주를 대상으로 작성하였습니다.주2) 상기 현황은 의결권 있는 발행주식 총수, 소유주주 대상으로 작성하였습니다.

5. 주가 및 주식 거래실적
당사의 주가 및 거래량은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 천주)

구 분
'23년 7월
'23년 8월
'23년 9월
'23년 10월
'23년 11월
'23년 12월

주가
최고
43,450
36,950
37,300
36,500
37,050
39,200

최저
37,500
33,750
33,800
31,900
35,300
36,800

평균
40,536
35,123
35,995
34,292
36,309
38,211

일거래량
최고
346
413
291
504
283
662

최저
90
69
47
42
60
99

월간거래량
3,943
3,108
2,507
3,932
2,631
3,622

주) 평균주가 = 월중 일일 종가 단순 합계 ÷ 월중 거래일수

VII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황당사의 임원은 등기임원 7명, 미등기임원 34명 총 41명입니다. 임원의 상세현황은 다음과 같습니다.

(기준일 :
2024년 04월 12일
)
(단위 : 주)

성명
성별
출생년월
직위
등기임원여부
상근여부
담당업무
주요경력
소유주식수
최대주주와의관계
재직기간
임기만료일

의결권있는 주식
의결권없는 주식

류 진
남
1958.03
대표이사회장
사내이사
상근
총괄, 경영위원장
서울대 영어영문학과 졸前) BIAC 이사회 회장前) IWCC 회장 前) ABAC 한국위원前) 한국비철금속협회 회장한국펄벅재단 이사장미국 국제전략문제연구소 이사회 이사한국경제인협회 회장* 타회사 임원 겸직- ㈜풍산홀딩스 대표이사 회장- 풍산특수금속㈜ 회장- ㈜풍산화동양행 이사
-
-
임원
15년 6개월
2024.03.31

박우동
남
1951.04
대표이사부회장
사내이사
상근
총괄, 경영위원,사외이사후보 추천위원
영남대 화학공학과 졸前) ㈜풍산 안강공장장 및 동래공장장前) ㈜풍산 방산총괄한국비철금속협회 회장* 타회사 임원 겸직- ㈜풍산홀딩스 대표이사 부회장
1,338
-
임원
15년 6개월
2025.03.31

황세영
남
1965.07
부사장
사내이사
상근
경영위원, 기획홍보비서실재경실 업무
연세대 경영대학원 MBA 졸前) 한국씨티은행 센터장前) (주)풍산홀딩스 감사* 타회사 임원 겸직- ㈜풍산홀딩스 부사장
1,674
-
임원
2년 9개월
2025.03.31

황희철
남
1957.06
사외이사
사외이사
비상근
사외이사사외이사후보 추천위원장
서울대 법학과 졸미시간대 비교법 석사과정前) 서울남부지방검찰청 검사장前) 제53대 법무부 차관前) 우리이앤엘 사외이사前) (주)뉴옵틱스 사외이사김&장 법률사무소 변호사
-
-
계열사임원
4년
2026.03.31

정현옥
여
1957.10
사외이사
사외이사
비상근
사외이사사외이사후보 추천위원감사위원
성균관대학교 영어영문학과 학사미국 위스콘신매디슨대 대학원 노사관계학 석사前) 고용노동부 차관前) 강원발전연구원 자문위원
-
-
계열사임원
2년
2026.03.31

양일수
남
1964.02
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원장
연세대학교(대학원) 경영학과 학사/석사홍익대학교 대학원 경영학 박사前) 삼일회계법인 파트너前) 이정회계법인 대표이사(주)LX인터내셔널 사외이사
-
-
계열사임원
2년
2026.03.31

이전환
남
1961.02
사외이사
사외이사
비상근
사외이사감사위원
서울대학교 경제학과 학사미 Univ. of Washington 경영학 석사前) 국세청 개인납세국장前) 국세청 차장법무법인 태평양 고문S-Oil(주) 사외이사
-
-
계열사임원
-
2026.03.31

손신명
남
1960.04
부사장
미등기
상근
신동영업본부, 원재료구매실,신동생산본부,소재기술연구원 업무
서울대학교 무역학과 졸前) ㈜풍산 압연사업부장前) ㈜풍산 신동총괄* 타회사 임원 겸직 - ㈜풍산홀딩스 부사장- ㈜피엔티 이사
388
-
임원
15년 6개월
2024.12.31

황원제
남
1956.04
부사장
미등기
상근
신동생산본부장 겸소재기술연구원 업무
한양대 재료공학 졸
307
-
없음
14년 6개월
2025.12.31

김영주
남
1957.02
부사장
미등기
상근
방산영업본부장
육군사관학교 졸
-
-
없음
12년 9개월
2024.12.31

서정국
남
1960.12
부사장
미등기
상근
경영지원실, 안전환경경영실,통합구매실 업무
경북대 행정학과 졸 경북대 경영대학원 졸
60
-
없음
12년 9개월
2024.12.31

이호동
남
1957.02
부사장
미등기
상근
방산생산1본부장
동아대 기계공학과 졸
-
-
없음
14년
2025.12.31

최형태
남
1962.11
전무
미등기
상근
기획홍보비서실 비서팀, 홍보팀 업무
아주대 영어영문학과 졸
500
-
없음
14년
2025.12.31

김영연
남
1959.08
전무
미등기
상근
방산생산1본부 생산실장
영남대 화학공학과 졸 영남대 대학원 화학공학과 졸
-
-
없음
12년 9개월
2024.12.31

유성겸
남
1959.10
전무
미등기
상근
방산생산1본부 운영지원실장
영남대 화학공학과 졸
-
-
없음
12년 9개월
2024.12.31

박창선
남
1960.06
전무
미등기
상근
방산기술연구원장
전남대 화학공학과 졸
-
-
없음
11년
2024.12.31

권원구
남
1960.05
전무
미등기
상근
기획홍보비서실기획1팀, 기획2팀 업무
동아대 산업공학과 졸
-
-
없음
11년
2024.12.31

우제원
남
1962.02
전무
미등기
상근
Siam Poongsan법인장
한국외국어대 불어과 졸前) 풍산발리녹스(주) 대표
-
-
없음
11년
2024.12.31

남정대
남
1960.03
전무
미등기
상근
방산영업본부국내영업실장
육군사관학교 졸고려대 정책과학대학원 졸
-
-
없음
7년
2024.12.31

박근우
남
1966.04
전무
미등기
상근
방산영업본부 수출실장
고려대 무역학 졸
-
-
없음
5년 4개월
2025.12.31

김석기
남
1967.12
전무
미등기
상근
방산생산2본부장
인하대 금속공학 졸
-
-
없음
4년
2025.12.31

신인성
남
1962.09
전무
미등기
상근
풍산아메리카법인장
한양대 화학과 졸Oklahoma City Univ.MBA졸
-
-
없음
7년
2024.12.31

전경식
남
1960.08
상무
미등기
상근
원재료구매실장 겸 AEO팀장
한국외국어대 행정학과 졸서강대학교 경영대학원 졸
-
-
없음
8년
2025.12.31

이영모
남
1961.10
상무
미등기
상근
방산생산1본부 안전환경실장
영남대 화학공학과 졸영남대 대학원 화학공학과 졸
-
-
없음
7년
2024.12.31

박상준
남
1964.06
상무
미등기
상근
법무/준법지원실장(준법지원인)
한양대 박사과정(상법) 수료고려대 법학석사
-
-
없음
7년
2024.12.31

이지원
남
1962.03
상무
미등기
상근
신동영업본부압연영업실장
서강대 경제학과 졸
-
-
없음
5년
2024.12.31

박준현
남
1964.09
상무
미등기
상근
안전환경경영실장
인하대 산업공학과 졸
-
-
없음
5년
2024.12.31

박창규
남
1964.12
상무
미등기
상근
방산생산1본부기획관리실장
경북대 금속공학 졸
-
-
없음
4년
2025.12.31

김윤식
남
1964.10
상무
미등기
상근
통합구매실장
경북대 독어독문학 졸
11
-
없음
3년
2024.12.31

강석영
남
1964.04
상무
미등기
상근
신동생산본부 생산실장
안동대 화학과 졸
11
-
없음
3년
2024.12.31

오병로
남
1966.10
상무
미등기
상근
재경실장
고려대 서어서문학과 졸
-
-
없음
2년
2025.12.31

신현국
남
1968.08
상무
미등기
상근
홍콩/심천 법인장
서울대 국제경제학과 졸
-
-
없음
2년
2025.12.31

김순철
남
1970.01
상무
미등기
상근
신동영업본부 압출영업실장
한양대 행정학과 졸
-
-
없음
1년
2024.12.31

윤영태
남
1966.07
상무
미등기
상근
신동생산본부 안전환경실장
울산대 금속공학과 졸
-
-
없음
1년
2024.12.31

박철민
남
1966.02
상무
미등기
상근
신동생산본부 소재기술연구원장
동아대 금속공학과 졸동아대 대학원 금속공학과 석사 졸울산대 대학원 재료공학 박사 졸
12
-
없음
1년
2024.12.31

박진홍
남
1965.08
상무
미등기
상근
방산기술연구원 정밀화력연구실장
영남대 정밀기계공학과 졸
6
-
없음
1년
2024.12.31

제 헌
남
1973.02
상무
미등기
상근
경영지원실장
서울시립대 경제학과 졸
7
-
없음
-
2025.12.31

조병규
남
1966.12
상무
미등기
상근
사업개발실장
육군사관학교 졸군사과학대학원 석사
-
-
없음
-
2025.12.31

박태곤
남
1967.09
상무
미등기
상근
신동생산본부운영지원실장
경남대 생물학과 졸부산대 환경대학원 석사
19
-
없음
-
2025.12.31

권원희
남
1970.1
상무
미등기
상근
방산생산1본부품질기술실장
울산대 기계공학과 졸부산대 기계공학과 석사 졸
4
-
없음
-
2025.12.31

손치헌
남
1969.1
상무
미등기
상근
방산생산2본부 생산품질실장
수산대 기계공학과 졸
-
-
없음
-
2025.12.31

주1) 재직기간은 임원으로서 재직한 기간입니다.주2) 등기임원의 임기만료일자는 해당연도의 정기주주총회일입니다.주3) 보고서 제출일 기준 현재 등기임원 황세영 부사장의 소유주식수는 1,674주(보통주, 장내매매)로 변경되었습니다.

나. 직원 등 현황

당사는 당기말 현재, 총 3,469명의 직원이 재직하고 있으며 평균 근속연수는 16.2년입니다. 당기 중 지급된 급여 총액은 313,886백만원, 1인당 평균급여는 90,483천원입니다. 그 세부현황은 다음과 같습니다.

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

직원
소속 외근로자
비고

사업부문
성별
직 원 수
평 균근속연수
연간급여총 액
1인평균급여액
남
여
계

기간의 정함이없는 근로자
기간제근로자
합 계

전체
(단시간근로자)
전체
(단시간근로자)

신동
남
876
-
222
-
1,098
16.9
101,766,393
92,282
388
182
570
-

신동
여
67
-
9
-
76
11.2
6,012,327
78,040
-

방산
남
1,681
-
497
1
2,178
15.8
195,488,506
90,298
-

방산
여
114
-
3
-
117
21.5
10,618,600
90,673
-

합 계
2,738
-
731
1
3,469
16.2
313,885,826
90,483
-

주) 급여 : 급여, 상여, 성과급, 연차수당, 기타 현금성지급분이 포함된 금액입니다.

(1) 미등기임원 보수 현황

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 천원)

구 분
인원수
연간급여 총액
1인평균 급여액
비고

미등기임원
31
13,296,815
428,930
-

다. 노동조합의 현황
당사의 근로자가 결성한 노동조합은 한국노총전국금속노동조합연맹에 소속되어 있으며, 당기말 기준 노동조합 가입인원은 1,899명입니다. 이는 전체 가입대상 인원 1,987명의 95.6%에 해당합니다.

2. 임원의 보수 등

당사는 상법 및 정관에 의거하여 이사의 보수한도를 주주총회 결의로써 정하고 있으며, 2023년 3월 24일 정기주주총회에서 승인된 제16기 이사의 보수한도는 75억원입니다. 당기중 지급내역은 다음과 같습니다.

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원)

구 분
인원수
주주총회 승인금액
비고

등기이사
7
7,500,000
사내이사 3명사외이사 4명

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원)

인원수
보수총액
1인당 평균보수액
비고

7
7,089,489
1,012,784
-

2-2. 유형별

(단위 : 천원)

구 분
인원수
보수총액
1인당평균보수액
비고

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
3
6,747,989
2,249,330
-

사외이사(감사위원회 위원 제외)
1
75,750
75,750
-

감사위원회 위원
3
265,750
88,583
*감사위원 3인(전원 사외이사)

감사
-
-
-
-

3. 이사ㆍ감사의 보수 지급 기준

구분
세부내역
보수지급기준

등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
급여
임원보수규정에 따라 임원의 보수는 기본보수, 역할보수, 업적보수 항목으로 구분하여 지급

상여
이사회 결의에 따라 순이익(세후)과 인당부가가치노동생산으로 구성된 계량지표를 평가하여 월봉(=연봉/20)을 기준으로 지급

기타근로소득
사내 규정에 따라 복리후생 지원

퇴직소득
임원퇴직금지급규정에 따라 평균임금, 근무기간, 직급별 지급률을 적용해 산출

사외이사(감사위원회 위원 제외)
급여
임원보수규정에 따라 매월 직무수당 지급

상여
해당 없음

기타근로소득
해당 없음

퇴직소득
해당 없음

감사위원회 위원
급여
임원보수규정에 따라 매월 직무수당 지급

상여
해당 없음

기타근로소득
해당 없음

퇴직소득
해당 없음

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

류 진
대표이사 회장
5,065
-

박우동
대표이사 부회장
1,260
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

류진
근로소득
급여
4,449.3
이사회결의에 의한 임원보수규정에 따라 임원의 보수는 기본보수, 역할보수, 업적보수 항목으로 구분하여 지급함1. 기본보수직급(회장)에 따른 기본보수 총 2,872.4백만원을 1~3월에 각198.1백만원(4회), 4~12월에 각 208.0백만원(10회) 지급함2. 역할보수담당 역할수행(대표이사 회장)에 따른 역할보수 총 1,149.0백만원을 1~3월에 각 79.2백만원(4회), 4~12월에 각 83.2백만원(10회) 지급함3. 업적보수업무 성과 결과에 따른 업적보수 총 427.9백만원을 1~3월에 각 23.8백만원(4회), 4~12월 각 33.3백만원(10회) 지급함

상여
614.9
이사회 결의에 따라 순이익(세후)과 인당부가가치노동생산으로 구성된 계량지표를 평가하여 월봉(=연봉/20)을 기준으로 지급할 수 있음.계량지표와 관련하여 당사 지급 당시 추정 순이익(세후)이 1,409억원에 해당하며, 인당부가가치생산성 지표가 2.40인 것을 고려하여 상여금 614.9백만원을 산출ㆍ지급 하였음

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
0.6
임직원 복리후생으로 0.6백만원을 지급함

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

박우동
근로소득
급여
1,100.3
이사회결의에 의한 임원보수규정에 따라 임원의 보수는 기본보수, 역할보수, 업적보수 항목으로 구분하여 지급함1. 기본보수직급(부회장)에 따른 기본보수 총 758.9백만원을 1~3월에 각 47.6백만원(4회), 4~12월에 각 56.9백만원(10회) 지급함2. 역할보수담당 역할수행(대표이사 부회장)에 따른 역할보수 총 303.5백만원을 1~3월에 각 19.0백만원(4회), 4~12월에 각 22.7백만원(10회) 지급함3. 업적보수업무 성과 결과에 따른 업적보수 총 37.9백만원을 1~3월에 각 1.0백만원(4회), 4~12월 각 3.4백만원(10회) 지급함

상여
158.5
이사회 결의에 따라 순이익(세후)과 인당부가가치노동생산으로 구성된 계량지표를 평가하여 월봉(=연봉/20)을 기준으로 지급할 수 있음.계량지표와 관련하여 당사 지급 당시 추정 순이익(세후)이 1,409억원에 해당하며, 인당부가가치생산성 지표가 2.40인 것을 고려하여 상여금 158.5백만원을 산출ㆍ지급 하였음

주식매수선택권행사이익
-
-

기타 근로소득
0.9
임직원 복리후생으로 0.9백만원을 지급함

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 백만원)

이름
직위
보수총액
보수총액에 포함되지 않는 보수

류 진
대표이사 회장
5,065
-

주수석
부사장
2,731
-

고운경
전무
1,261
-

박우동
대표이사 부회장
1,260
-

마근숙
상무
862
-

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

류진
근로소득
급여
4,449.3
이사회결의에 의한 임원보수규정에 따라 임원의 보수는 기본보수, 역할보수, 업적보수 항목으로 구분하여 지급함1. 기본보수직급(회장)에 따른 기본보수 총 2,872.4백만원을 1~3월에 각198.1백만원(4회), 4~12월에 각 208.0백만원(10회) 지급함2. 역할보수담당 역할수행(대표이사 회장)에 따른 역할보수 총 1,149.0백만원을 1~3월에 각 79.2백만원(4회), 4~12월에 각 83.2백만원(10회) 지급함3. 업적보수업무 성과 결과에 따른 업적보수 총 427.9백만원을 1~3월에 각 23.8백만원(4회), 4~12월 각 33.3백만원(10회) 지급함

상여
614.9
이사회 결의에 따라 순이익(세후)과 인당부가가치노동생산으로 구성된 계량지표를 평가하여 월봉(=연봉/20)을 기준으로 지급할 수 있음.계량지표와 관련하여 당사 지급 당시 추정 순이익(세후)이 1,409억원에 해당하며, 인당부가가치생산성 지표가 2.40인 것을 고려하여 상여금 614.9백만원을 산출ㆍ지급 하였음

주식매수선택권 행사이익
-
-

기타 근로소득
0.6
임직원 복리후생으로 0.6백만원을 지급함

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

주수석
근로소득
급여
377.3
이사회결의에 의한 임원보수규정에 따라 임원의 보수는 기본보수, 역할보수, 업적보수 항목으로 구분하여 지급함1. 기본보수직급(부사장)에 따른 기본보수 총 319.6백만원을 1~3월에 각 20.8백만원(4회), 4~12월에 각 23.6백만원(10회) 지급함2. 역할보수담당 역할수행(부사장)에 따른 역할보수 총 32.0백만원을 1~3월에 각 2.1백만원(4회), 4~12월에 각 2.4백만원(10회) 지급함3. 업적보수업무 성과 결과에 따른 업적보수 총 25.7백만원을 1~3월에 각 1.7백만원(4회), 4~12월 각 1.9백만원(10회) 지급함

상여
55.5
이사회 결의에 따라 순이익(세후)과 인당부가가치노동생산으로 구성된 계량지표를 평가하여 월봉(=연봉/20)을 기준으로 지급할 수 있음.계량지표와 관련하여 당사 지급 당시 추정 순이익(세후)이 1,409억원에 해당하며, 인당부가가치생산성 지표가 2.40인 것을 고려하여 상여금 55.5백만원을 산출ㆍ지급 하였음

주식매수선택권행사이익
-
-

기타 근로소득
331.0
임직원 복리후생으로 0.9백만원을 지급함소득세법상 임원 퇴직소득금액 한도초과액 330.1백만원을 지급함

퇴직소득
1,967.0
주주총회에서 승인된 임원퇴직금지급규정 상의 지급원칙[월연봉(연봉/12등분) X 근무기간 X 직급별 지급률]에 의거하여 산출된 금액 등 1,967.0백만원을 지급함

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

고운경
근로소득
급여
286.3
이사회결의에 의한 임원보수규정에 따라 임원의 보수는 기본보수, 역할보수, 업적보수 항목으로 구분하여 지급함1. 기본보수직급(전무)에 따른 기본보수 총 234.7백만원을 1~3월에 각 15.6백만원(4회), 4~12월에 각 17.2백만원(10회) 지급함2. 역할보수담당 역할수행(전무)에 따른 역할보수 총 23.5백만원을 1~3월에 각 1.6백만원(4회), 4~12월에 각 1.7백만원(10회) 지급함3. 업적보수업무 성과 결과에 따른 업적보수 총 28.1백만원을 1~3월에 각 1.9백만원(4회), 4~12월 각 2.1백만원(10회) 지급함

상여
40.5
이사회 결의에 따라 순이익(세후)과 인당부가가치노동생산으로 구성된 계량지표를 평가하여 월봉(=연봉/20)을 기준으로 지급할 수 있음.계량지표와 관련하여 당사 지급 당시 추정 순이익(세후)이 1,409억원에 해당하며, 인당부가가치생산성 지표가 2.40인 것을 고려하여 상여금 40.5백만원을 산출ㆍ지급 하였음

주식매수선택권행사이익
-
-

기타 근로소득
27.3
임직원 복리후생으로 27.3백만원을 지급함

퇴직소득
906.5
주주총회에서 승인된 임원퇴직금지급규정 상의 지급원칙[월연봉(연봉/12등분) X 근무기간 X 직급별 지급률]에 의거하여 산출된 금액 등 906.5백만원을 지급함

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

박우동
근로소득
급여
1,100.3
이사회결의에 의한 임원보수규정에 따라 임원의 보수는 기본보수, 역할보수, 업적보수 항목으로 구분하여 지급함1. 기본보수직급(부회장)에 따른 기본보수 총 758.9백만원을 1~3월에 각 47.6백만원(4회), 4~12월에 각 56.9백만원(10회) 지급함2. 역할보수담당 역할수행(대표이사 부회장)에 따른 역할보수 총 303.5백만원을 1~3월에 각 19.0백만원(4회), 4~12월에 각 22.7백만원(10회) 지급함3. 업적보수업무 성과 결과에 따른 업적보수 총 37.9백만원을 1~3월에 각 1.0백만원(4회), 4~12월 각 3.4백만원(10회) 지급함

상여
158.5
이사회 결의에 따라 순이익(세후)과 인당부가가치노동생산으로 구성된 계량지표를 평가하여 월봉(=연봉/20)을 기준으로 지급할 수 있음.계량지표와 관련하여 당사 지급 당시 추정 순이익(세후)이 1,409억원에 해당하며, 인당부가가치생산성 지표가 2.40인 것을 고려하여 상여금 158.5백만원을 산출ㆍ지급 하였음

주식매수선택권행사이익
-
-

기타 근로소득
0.9
임직원 복리후생으로 0.9백만원을 지급함

퇴직소득
-
-

기타소득
-
-

(단위 : 백만원)

이름
보수의 종류
총액
산정기준 및 방법

마근숙
근로소득
급여
214.0
이사회결의에 의한 임원보수규정에 따라 임원의 보수는 기본보수, 역할보수, 업적보수 항목으로 구분하여 지급함1. 기본보수직급(상무)에 따른 기본보수 총 169.7백만원을 1~3월에 각 11.9백만원(4회), 4~12월에 각 12.2백만원(10회) 지급함2. 역할보수담당 역할수행(상무)에 따른 역할보수 총 17.1백만원을 1~3월에 각 1.2백만원(4회), 4~12월에 각 1.2백만원(10회) 지급함3. 업적보수업무 성과 결과에 따른 업적보수 총 27.2백만원을 1~3월에 각 1.9백만원(4회), 4~12월 각 2.0백만원(10회) 지급함

상여
30.1
이사회 결의에 따라 순이익(세후)과 인당부가가치노동생산으로 구성된 계량지표를 평가하여 월봉(=연봉/20)을 기준으로 지급할 수 있음.계량지표와 관련하여 당사 지급 당시 추정 순이익(세후)이 1,409억원에 해당하며, 인당부가가치생산성 지표가 2.40인 것을 고려하여 상여금 30.1백만원을 산출ㆍ지급 하였음

주식매수선택권행사이익
-
-

기타 근로소득
12.9
임직원 복리후생으로 12.9백만원을 지급함

퇴직소득
604.8
주주총회에서 승인된 임원퇴직금지급규정 상의 지급원칙[월연봉(연봉/12등분) X 근무기간 X 직급별 지급률]에 의거하여 산출된 금액 등 604.8백만원을 지급함

기타소득
-
-

VIII. 계열회사 등에 관한 사항

1. 계열회사 현황(요약)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 사)

기업집단의 명칭
계열회사의 수

상장
비상장
계

풍산
2
20
22

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

※『독점규제 및 공정거래에 관한 법률』에 의거 계열회사 신규 편입 : (주)류홀딩스, (주)서창※ 신규 출자에 따른 계열회사 신규 편입 : (주)넥스포

(1) 계열회사간 계통도보고서 작성기준일 현재 당사가 속한 기업집단의 계열회사간 지배, 종속, 출자현황 관계는 아래와 같습니다.

(2023년 12월 31일 현재) (단위 : 주, %)

구 분
소속회사 명칭
지배회사
소유주식수
소유비율
비 고

국내법인
㈜풍산홀딩스
-
-
-
유가증권시장 상장법인(지주회사)

㈜풍산
㈜풍산홀딩스
10,650,000
38.00
유가증권시장 상장법인

풍산특수금속㈜
㈜풍산홀딩스
6,000,000
95.00
비상장

㈜풍산메탈서비스
㈜풍산홀딩스
700,000
100.00
비상장

㈜풍산화동양행
㈜풍산홀딩스
60,000
100.00
비상장

㈜풍산FNS
㈜풍산
144,000
100.00
비상장

㈜피엔티
㈜풍산
240,000
60.00
비상장

㈜풍산디에이케이
풍산특수금속㈜
67,000
95.71
비상장

㈜케이피머트리얼즈
풍산특수금속㈜
21,000
45.06
비상장

㈜넥스포
풍산특수금속㈜
512,500
41.00
비상장

㈜류홀딩스
-
-
-
비상장

㈜서창
-
-
-
비상장

해외법인
PMX Industries, Inc.
㈜풍산
4,740,000
100.00
비상장

Poongsan America Corporation
㈜풍산
8,200,000
100.00
비상장

PMC Ammunition, Inc.
Poongsan America Corporation
100,000
100.00
비상장

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.
㈜풍산
14,149,998
100.00
비상장

Poongsan(H.K) Ltd.
㈜풍산
1,170,000
100.00
비상장

Poongsan(Shenzhen) Co.,Ltd.
Poongsan(H.K) Ltd.
-
100.00
비상장

Poongsan(Shanghai) Co.,Ltd.
㈜풍산
-
100.00
비상장

Poongsan Japan Corporation
㈜풍산
24,000
100.00
비상장

Poongsan(M) SDN BHD.
㈜풍산
7,250,000
100.00
비상장

Poongsan (Lianyungang) Co., Ltd.
㈜풍산
-
100.00
비상장

주1) 소속 회사의 명칭은 "상세표"현황에서도 확인할 수 있습니다. 주2)『독점규제 및 공정거래에 관한 법률』에 의거 계열회사 신규 편입 : (주)류홀딩스, (주)서창주3) 신규 출자에 따른 계열회사 신규 편입 : (주)넥스포

(2) 회사와 계열회사간 임원겸직 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일)

성 명
직 위
겸직 회사명
겸직 직위
담당업무
비 고

류 진
대표이사 회장
(주)풍산홀딩스
대표이사 회장
총괄
상근

풍산특수금속(주)
회장
경영총괄
비상근

(주)풍산화동양행
등기이사
경영총괄
비상근

박우동
대표이사 부회장
(주)풍산홀딩스
대표이사 부회장
경영총괄
상근

황세영
부사장
(주)풍산홀딩스
부사장
전략기획실,경영지원팀IT사업부 업무
상근

주) 상기 현황은 등기임원 기준입니다.

2. 타법인출자 현황(요약)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원)

출자목적
출자회사수
총 출자금액

상장
비상장
계
기초장부가액
증가(감소)
기말장부가액

취득(처분)
평가손익

경영참여
-
11
11
409,739
-
24,506
434,245

일반투자
-
-
-
-
-
-
-

단순투자
1
3
4
9,849
-
-701
9,148

계
1
14
15
419,588
-
23,805
443,393

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

IX. 대주주 등과의 거래내용

1. 채무보증내역
당사는 당기말 8개의 종속회사에 2,132억원 상당의 지급보증을 제공하고 있습니다. 그 상세 내역은 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항, 2. 우발부채 등에 관한 사항, 다. 』을 참조 하시기 바랍니다.

(단위 : 백만원, USD, JPY, CNY)

관 계
특수관계자
보증내역
보증금액(주1)

통 화
외화금액
원화상당액

종속기업
PMX Industries
운영자금
USD
95,000,000
129,552

Poongsan America
USD
4,800,000
6,546

Poongsan HongKong
USD
-
-

Poongsan Japan
JPY
600,000,000
5,340

Poongsan (M) SDN
USD
13,200,000
18,001

Poongsan Lianyungang
USD
13,200,000
18,001

CNY
31,200,000
5,867

Poongsan Shenzhen(주2)
USD
15,000,000
20,456

CNY
33,000,000
6,205

Poongsan Shanghai
USD
2,400,000
3,273

합 계
USD
143,600,000
213,241

JPY
600,000,000

CNY
64,200,000

출처 : 당사 제시(주1) 당사가 부담하는 최대보증금액은 보증금액에 이자 및 기타부대비용을 가산한 금액입니다.(주2) Poongsan Shenzhen에 대한 보증금액 USD 15,000,000에는 Poongsan Shenzhen, Poongsan Lianyungang 및 Poongsan Shanghai를 공동수혜자로 하는 보증금액USD 3,000,000이 포함되어 있습니다.(주3) 24.04.12 지급보증금액은 다음과 같은 환율로 계산되었습니다. USD 1363.70, JPY 8.9006 ,CNY 188.03 (04/12일자 매매기준율 적용)

2. 출자 및 출자지분 처분 내역
당사는 당기말 이해관계법인에 대한 총 5,930억원의 출자잔액을 보유하고 있으며, 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

성명(법인명)
관계
출자지분의종류
출자 및 출자지분 처분내역
비고

거 래 내 역

기초(2023.1.1)
증가
감소
기말(2023.12.31)

㈜풍산FNS
종속회사
종속기업투자주식
9,051
-
-
9,051
-

PMX Industries, Inc.
"
"
488,650
-
-
488,650
-

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.
"
"
43,080
-
-
43,080
-

Poongsan America Corporation
"
"
8,968
-
-
8,968
-

Poongsan(H.K) Ltd.
"
"
16,533
-
-
16,533
-

Poongsan(Shanghai)Co., Ltd.
"
"
1,244
-
-
1,244
-

Poongsan Japan Corporation
"
"
14,813
-
-
14,813
-

Poongsan (M) SDN BHD.
"
"
2,105
-
-
2,105
-

Poongsan LianyungangCo.,Ltd.
"
"
4,559
-
-
4,559
-

㈜피엔티(주1)
공동기업
공동기업투자주식
1,200
-
-
1,200
-

엘아이지풍산프로테크㈜
"
"
2,800
-
-
2,800
-

합 계
593,003
-
-
593,003
-

(주1) ㈜피엔티는 당기 중 종속회사에서 공동기업으로 변동되었습니다.

X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

당사는 현재 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 공시서류 제출일까지 이행이 완료되지 않거나 주요내용이 변경된 사실이 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건
당기말 현재 연결기업은 계약해제 무효확인 소송 이외 2건의 소송이 진행 중에 있습니다. 그러나 최종 소송의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향은 당기말 현재 예측할수 없습니다.주요한 소송사건의 내용은 아래와 같습니다.(1) 계약해제 무효확인 등

구 분
내 용

사건명
- 계약해제 무효확인 등

소제기일
- 2018.5.24

소송 당사자
- 원고 : 풍산, - 피고 : 대한민국(법무부장관)

소송의 내용
- 방위사업청 섬광탄 사업 계약 해제 조치가 부적법함에 대한 확인 및 상기조치로 인하여 발생한 부당이익을 반환하고 당사의 손해를 배상 할 것을 청구

소송가액
- 10,144백만원

진행사항
- 2심 진행중

(2) 물품대금청구 등

구 분
내 용

사건명
- 물품대금청구 등

소제기일
- 2023.5.12

소송 당사자
- 원고 : 풍산, - 피고 : 대한민국(법무부장관)

소송의 내용
- 방위사업청이 당사에 납입 고지한 하자구상금 채권을 자동채권으로 하여 상계하고 당사에 지급하지 않은 물품대금 및 지체상금 반환금을 지급할 것을 청구

소송가액
- 28,531백만원

진행사항
- 1심 진행중

(3) 물품대금청구 등

구 분
내 용

사건명
- 물품대금청구

소제기일
- 2023.10.13

소송 당사자
- 원고 : 풍산, - 피고 : 대한민국(법무부장관)

소송의 내용
- 방위사업청은 당사에 물품대금 전액을 지급할 의무가 있음에도, 당사에 대한 지체상금 채권으로 물품대금 채무와 상계한 나머지만 지급하였기에, 미지급된 지체상금액 상당의 물품대금에 대한 지급을 구함

소송가액
- 1,887백만원

진행사항
- 1심 진행중

나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
당기말 현재 연결기업은 계약이행보증 등과 관련하여 액면 55백만원의 어음 1매를 관련업체에 견질로 제공하고 있습니다.

(기준일 : 2023년 12월 31일)
(단위 : 백만원)

제 출 처
구분
매 수
금 액
비 고

은 행
어음
-
-

수표
-
-

금융기관(은행제외)
어음
-
-

수표
-
-

법 인
어음
1
55

수표
-
-

기타(개인)
어음
-
-

수표
-
-

계
어음
1
55

수표
-
-

다. 채무보증 현황
지배회사는 당기말 현재 8개의 종속회사에 2,132억원 상당의 지급보증을 제공하고 있습니다. 이외에 연결실체 내 회사간 채무보증 및 연결회사가 타법인에 제공한 채무보증은 없습니다. 상세 내역은 아래 도표를 참조하기 바랍니다.

[당사의 채무보증 현황]

(단위 : 백만원, 천USD, 천JPY, 천EUR)

보증회사
피보증회사(채무자)
보증회사와의 관계
채무보증금액
보증기간
채무보증처(채권자)

기초('23.12.31)
증가
감소
기말('24.04.12)

(주)풍산
PMX Industries,
주요종속회사
38,682
2,229
0
40,911
'23.07.21~'26.07.21
KDB산업은행 외

($30,000)
$0
$0
($30,000)

"
"
38,682
2,229
0
40,911
'21.06.11~'24.06.11
KDB산업은행 외

($30,000)
$0
$0
($30,000)

"
"
38,682
2,229
0
40,911
'22.10.31~'25.10.31
한국수출입은행

($30,000)
$0
$0
($30,000)

"
"
6,447
372
0
6,819
'23.04.19~'24.04.19
하나은행

($5,000)
$0
$0
($5,000)

Poongsan America
종속회사
6,189
357
0
6,546
'23.04.19~'24.04.19
하나은행

($4,800)
$0
$0
($4,800)

Poongsan(M) SDN BHD.
종속회사
4,642
267
0
4,909
'23.07.07~'24.07.05
우리은행

($3,600)
$0
$0
($3,600)

"
"
12,378
714
0
13,092
'23.06.23~'24.06.23
씨티은행

($9,600)
$0
$0
($9,600)

Poongsan (H.K) Ltd.
종속회사
5,158
0
5,158
0
'23.03.03~'24.03.03
KDB산업은행

($4,000)
$0
$4,000
$0

Poongsan (Shenzhen) Co., Ltd.
종속회사
0
0
0
0
'22.06.10~'23.06.09
우리은행

$0
$0
$0
$0

"
"
9,026
520
0
9,546
'23.11.17~'24.11.17
DBS

($7,000)
$0
$0
($7,000)

"
"
6,447
372
0
6,819
'23.07.18~'24.07.18
SCB

($5,000)
$0
$0
($5,000)

"
"
3,868
223
0
4,091
'23.09.23~'24.09.23
SCB

($3,000)
$0
$0
($3,000)

Poongsan (Shenzhen) Co., Ltd. (단위 : 천CNY)
"
5,968
237
0
6,205
'23.06.09~'24.06.07
KB국민은행

(CNY 33,000)
￥0
￥0
(CNY 33,000)

Poongsan (Lianyungang) Co., Ltd.
종속회사
17,020
981
0
18,001
'23.08.04~'24.08.03
DGB대구은행

($13,200)
$0
$0
($13,200)

Poongsan (Lianyungang) Co., Ltd. (단위 : 천CNY)
"
5,642
225
0
5,867
'23.09.08~'24.09.06
DGB대구은행

(CNY 31,200)
￥0
￥0
(CNY 31,200)

Poongsan (Shanghai) Co. Ltd.
종속회사
3,095
178
0
3,273
'23.11.07~'24.11.07
DGB대구은행

($2,400)
$0
$0
($2,400)

Poongsan Japan Corporation
종속회사
913
0
23
890
'23.12.05~'24.12.05
하나은행

(JPY 100,000)
￥0
￥0
(JPY 100,000)

"
"
2,738
0
68
2,670
'23.12.26~'24.12.26
KDB산업은행

(JPY 300,000)
￥0
￥0
(JPY 300,000)

"
"
1,825
0
45
1,780
'23.11.02~'24.11.01
신한은행

(JPY 200,000)
￥0
￥0
(JPY 200,000)

합 계
207,402
11,133
5,294
213,241
-
-

출처 : 당사 제시

주1) 지배회사가 부담하는 최대보증금액은 보증금액에 이자 및 기타부대비용을 가산한 금액입니다.주2) 24.04.12 지급보증금액은 다음과 같은 환율로 계산되었습니다. USD 1363.70, JPY 8.9006 ,CNY 188.03 (04/12일자 매매기준율 적용)

라. 채무인수 약정 현황
"해당사항 없음"
마. 차입약정
당기말 현재 연결기업은 신한은행 등과 무역금융 등에 사용할 목적으로 한도 15,181억원의 차입약정을 체결하고 있습니다.
바. 그 밖의 우발채무 등
당기말 현재 연결기업은 제품납품에 대한 하자 등과 관련하여 방위산업공제조합 등으로부터 793,277백만원(전기말: 705,844백만원)의 보증을 제공받고 있습니다.그 밖의 우발채무 및 약정사항에 대해서는 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표주석'의 '32. 우발채무 및 약정사항' 및 '5. 재무제표 주석'의 '31. 우발채무 및 약정사항'을 참조하시기 바랍니다.

신용보강 제공 현황

(단위 : 백만원)

발행회사(SPC)
증권종류
PF 사업장구분
발행일자
발행금액
미상환잔액
신용보강유형
조기상환조항

-
-
-
-
-
-
-
-

"해당사항 없음"

장래매출채권 유동화 현황

(단위 : 백만원)

발행회사(SPC)
기초자산
증권종류
발행일자
발행금액
미상환잔액

-
-
-
-
-
-

"해당사항 없음"

장래매출채권 유동화채무 비중

(단위 : 백만원)

당기말
전기말
증감

금액(A)
(비중,%)
금액(B)
(비중,%)
(A-B)

유동화채무
-
-
-
-
-

총차입금
-
-
-
-
-

매출액
-
-
-
-
-

매출채권
-
-
-
-
-

"해당사항 없음"

3. 제재 등과 관련된 사항

"해당사항 없음"

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

1. 작성기준일 이후 발생한 주요사항
"해당사항 없음"
2. 녹색경영 사항가. 『기후위기 대응을 위한 탄소중립ㆍ녹색성장 기본법』에 따른 관리업체에 관한 사항

당사는 "기후위기 대응을 위한 탄소중립·녹생성장 기본법" 제27조(관리업체의 온실가스 목표관리)와 "온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률" 제8조(할당대상업체의 지정 및 지정취소)에 따라 배출권 할당 대상업체로 지정되었으며, 최근 3개년 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다.

연 도
연간 온실가스 배출량(tCO2-eq)
연간 에너지 사용량(TJ)

2023년
223,421
4,600

2022년
227,178
4,686

2021년
230,310
4,756

주) 2023년 배출량 및 사용량은 외부검증 및 적합성평가 결과에 따라 변경 될 수 있습니다.
나. 『환경기술 및 환경산업 지원법』에 따른 녹색기업에 관한 사항
당사 울산사업장은 환경경영체계를 구축, 사업활동 전과정에 대해 사전예방적인 환경관리를 수행함은 물론 지속적인 환경개선을 실천하여 "환경기술 및 환경산업 지원법" 제16조의2(녹색기업의 지정 등)에 따라 2006년4월11일 환경부로부터 녹색기업 지정 및 재지정 승인을 받아 현재(2023년 10월 17일~2026년 10월 16일) 유지하고 있습니다.
다. 『환경기술 및 환경산업 지원법』에 따른 환경정보공개에 관한 사항
당사는 "2023년 환경정보 선공개 시범사업"에 참여, 2023년 6월 30일 기준 환경정보 검증완료 및 환경부 정보공개시스템에 공개하였습니다. 검증된 정보를 바탕으로 당사 홈페이지 내 "환경성과 Fact Book"을 공개하였으며, 2023년 실적정보 검증완료 후 업데이트 예정입니다.

XI. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

(단위 : 백만원)

상호
설립일
주소
주요사업
최근사업연도말자산총액
지배관계 근거
주요종속회사 여부

㈜풍산FNS
1973. 1. 11
충남 논산시 은진면 득안대로 893(전화 : 041-740-5500)
탄약 신관류 개발 및 제조업,원자력 발전소용 부품 제조업
34,130
기업 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호)
해당없음

PMX Industries, Inc.
1989. 11. 9
5300 Willow Creek Drive S.W., Cedar Rapids,Iowa 52404, U.S.A. (전화 : 1-319-368-7700)
동 및 동합금 판/대소전용 스트립 제조 및 판매업
358,664
″
해당(최근사업연도말 자산총액이 지배회사 자산총액의 10%이상인 종속회사)

Poongsan America Corporation
2002. 7. 17
601 South Figueroa St. Suite No. 4600,Los Angeles, CA90017,U.S.A.(전화 : 1-213-236-0300)
동스크랩,기타 원자재 및 기ㆍ부자재 무역업
226,304
″
해당없음

PMC Ammunition, Inc.
2013. 12. 30
10777 Westheimer Road, Suite #1100, Houston,TX 77042 U.S.A.(전화 : 1-281-407-5655)
스포츠탄 판매업
209,352
″
해당(최근사업연도말 자산총액이750억원 이상인 종속회사)

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.
2000. 10. 12
Laemchabang Industrial Estate, 38/14 Moo5, Tungsukhla, Sriracha, Chonburi 20230, Thailand(전화 : 66-38-400-056)
동 및 동합금 판/대, 소전 제조 및 판매업
178,624
″
해당(최근사업연도말 자산총액이750억원 이상인 종속회사)

Poongsan(H.K) Ltd.
1991. 11. 21
Unit 1907B 19/F Exchange Tower 33 Wang chiu Road Kowloon Bay Kowloon, Hong Kong(전화 : 852-2-735-6330)
동 및 동합금 판/대, 동봉, 스테인레스 강대 판매업
55,383
″
해당없음

Poongsan(Shenzhen) Co.,Ltd.
2005. 10. 12
8 Dahualu, Yanchuanshequ,Songgang, Baoan,Shenzhen, China (전화 : 86-755-3323-8916)
동 및 동합금 판/대, 동봉, 스테인레스 강대 가공 및 판매업
44,603
″
해당없음

Poongsan (Shanghai) Co.,Ltd.
2002. 1. 7
Room 803, Shanghai International Plaza, 1318 North Sichuan Road, Hongkou District, Shanghai, 200080, China(전화 : 86-21-5868-0881)
동 및 동합금 판/대, 동봉, 스테인레스 강대 판매업
33,613
″
해당없음

Poongsan (Lianyungang) Co., Ltd.
2012. 7. 20
20-3, Jinqiao Road, Dapu Industrial Park, Lianyungang City, Jiangsu, China(전화 : 86-518-8108-9568)
동 및 동합금 판/대, 동봉, 스테인레스 강대 가공 및 판매업
45,959
″
해당없음

Poongsan Japan Corporation
2002. 4. 15
Rune Yotsuya Bldg. 3F, Yotsuya 2-4-1, Shinjuku-Ku, Tokyo, 160-0004, Japan (전화 : 81-3-5269-6570)
동 및 동합금 판/대, 리드프레임 소재, 동봉, 스테인레스 강대 가공 및 판매업
65,515
″
해당없음

Poongsan (M) SDN BHD.
2001. 11. 15
No.16, Jalan Anggerik Mokara 31/59, Kota Kemuning,Seksyen 31, 40460 Shah Alam, Selangor, Malaysia(전화 : 60-3-5122-0001)
동 및 동합금 판/대, 동봉, 스테인레스 강대 가공 및 판매업
35,872
″
해당없음

주1) Poongsan Shenzhen은 Poongsan Hongkong이 100% 출자한 회사이고, Poongsan Hongkong의 재무정보는 Poongsan Shenzhen을 포함하여 작성한 연결재무정보입니다.주2) PMC Ammunition은 Poongsan America가 100% 출자한 회사이고, Poongsan America의 재무정보는 PMC Ammunition을 포함하여 작성한 연결재무정보 입니다.주3) PMC Ammunition의 최근사업연도말 자산총액은 개별로 작성하였습니다.

2. 계열회사 현황(상세)

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 사)

상장여부
회사수
기업명
법인등록번호

상장
2
(주)풍산홀딩스
120111-0018110

(주)풍산
131311-0083497

비상장
20
풍산특수금속㈜
120111-0469363

㈜풍산메탈서비스
131311-0071319

㈜풍산화동양행
110111-2929549

㈜풍산FNS
110111-0138655

㈜피엔티
230111-0076355

㈜풍산디에이케이
131111-0300895

㈜케이피머트리얼즈
110111-8094932

㈜넥스포
150111-0343165

㈜류홀딩스
110111-5611812

㈜서창
195511-0189360

PMX Industries, Inc.
-

Poongsan America Corporation
-

PMC Ammunition, Inc.
-

Siam Poongsan Metal Co.,Ltd.
-

Poongsan(H.K) Ltd.
-

Poongsan(Shenzhen) Co.,Ltd.
-

Poongsan(Shanghai) Co.,Ltd.
-

Poongsan Japan Corporation
-

Poongsan(M) SDN BHD.
-

Poongsan (Lianyungang) Co., Ltd.
-

3. 타법인출자 현황(상세)

보고서 작성 기준일 현재 당사는 투자 목적 및 사업영위의 목적 등으로 관계회사 등의 주식 및 지분을 취득, 출자하고 있습니다. 취득한 주식중 유의적인 영향력을 행사하는 대상에는 연결 또는 지분법적용을 하고 있으며, 그외 지분은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 타법인 출자금액은 장부가 기준으로 443,393백만원이며, 그 세부 현황은 다음과 같습니다.

(기준일 :
2023년 12월 31일
)
(단위 : 백만원, 주, %)

법인명
상장여부
최초취득일자
출자목적
최초취득금액
기초잔액
증가(감소)
기말잔액
최근사업연도재무현황

수량
지분율
장부가액
취득(처분)
평가손익
수량
지분율
장부가액
총자산
당기순손익

수량
금액

㈜풍산 FNS
비상장
2004.03.31
경영참여
9,051
144,000
100
26,783
-
-
1,369
144,000
100
28,152
34,130
2,131

PMX Industries, Inc.
비상장
1989.11.09
경영참여
315,584
4,740,000
100
189,883
-
-
-2,667
4,740,000
100
187,216
358,664
-6,054

Siam Poongsan Metal Co., Ltd.
비상장
2000.10.01
경영참여
22,701
14,149,998
100
91,482
-
-
6,333
14,149,998
100
97,815
178,624
4,179

Poongsan America Corporation
비상장
2002.07.17
경영참여
2,383
8,200,000
100
63,753
-
-
18,276
8,200,000
100
82,029
226,304
19,799

Poongsan (H.K) Ltd.
비상장
1991.11.21
경영참여
1,166
1,170,000
100
15,540
-
-
-658
1,170,000
100
14,882
55,383
-733

Poongsan (Shanghai) Co., Ltd.
비상장
2002.01.07
경영참여
1,244
-
100
3,945
-
-
559
-
100
4,504
33,613
677

Poongsan Japan Corporation
비상장
2002.04.15
경영참여
4,876
24,000
100
8,380
-
-
22
24,000
100
8,402
65,515
757

Poongsan (M) SDN BHD.
비상장
2001.11.15
경영참여
2,105
7,250,000
100
2,853
-
-
630
7,250,000
100
3,483
35,872
584

Poongsan LianyungangCo.,Ltd.
비상장
2012.07.20
경영참여
1,110
-
100
3,814
-
-
744
-
100
4,558
45,959
900

㈜피엔티
비상장
2001.06.03
경영참여
1,200
240,000
60
3,306
-
-
-140
240,000
60
3,166
6,800
-62

엘아이지풍산프로테크㈜
비상장
2010.09.01
경영참여
1,600
560,000
40
-
-
-
38
560,000
40
38
8,357
901

방위산업공제조합
비상장
1999.03.26
단순투자
300
-
-
6,665
-
-
-84
-
-
6,581
337,085
1,916

Breakthrough Golf Technology
비상장
2016.09.01
단순투자
1,117
-
18
455
-
-
-225
-
18
230
1,226
318

㈜코엔텍
상장
2004.06.18
단순투자
100
200,000
0.4
1,524
-
-
-142
200,000
0.4
1,382
208,244
39,585

코리아이플랫폼㈜
비상장
2000.07.13
단순투자
500
116,659
1.6
1,205
-
-
-250
116,659
1.6
955
179,793
6,467

합 계
36,794,657
-
419,588
-
-
23,805
36,794,657
-
443,393
1,775,569
71,365

주1) 최초취득금액은 취득원가입니다.주2) 최근사업연도 재무현황은 각 법인의 2023년말 별도 재무제표 기준입니다.주3) Poongsan America Corporation 및 Poongsan (H.K) Ltd. 의 재무현황은 연결기준입니다.주4) 평가손익에는 지분법손익 외 지분법자본변동 등의 기타사항이 포함되어 있습니다.주5) 방위산업공제조합, Breakthrough Golf Technology, (주)코엔텍, 코리아이플랫폼(주)의 재무현황은 2022년말 재무제표 기준입니다.

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

"해당사항 없음"

2. 전문가와의 이해관계

"해당사항 없음"