에이유브랜즈 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240418)
제출인: 한성회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 에이유브랜즈

00865762
100000000000
25951
5097
41886
34
Y
N
N
Y
E

에이유브랜즈 주식회사와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 2 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

한성회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
............................................
1 - 4

연결재무제표

ㆍ 연결재무상태표
............................................
6

ㆍ 연결포괄손익계산서
............................................
7

ㆍ 연결자본변동표
............................................
8

ㆍ 연결현금흐름표
............................................
9

ㆍ 주석
............................................
10 - 60

외부감사 실시내용
............................................
61- 62

독립된 감사인의 감사보고서

에이유브랜즈 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 에이유브랜즈 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2022년 1월 1일의 연결재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 작성하였습니다. 우리가 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 31일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 전기 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 28에 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항을 반영하기 전의 재무제표이며, 본 감사보고서에서 비교표시된 2022년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 동광로 6 (방배동, 한덕빌딩 3,5층)

한 성 회 계 법 인

대 표 이 사 정 보 원

2024년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

에이유브랜즈 주식회사와 그 종속기업

제2 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이유브랜즈 대표이사 김지훈

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 성동구 아차산로 68(성수동 2가, AU TOWER)

(전 화)
02-2298-6424

연 결 재 무 상 태 표

제2(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제1(전)기말 2022년 12월 31일 현재

에이유브랜즈 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

주석

제2(당) 기말
제1(전) 기말 (감사받지 아니한 재무제표)
제1(전) 기초 (감사받지 아니한 재무제표)

자 산

Ⅰ. 유동자산

24,361,692,585

9,785,418,398

1,870,022,107

현금및현금성자산
3, 8
14,795,773,228

271,903,406

-

매출채권 및 기타채권
4, 8
4,100,000,441

6,277,196,492

28,682,054

재고자산
6
4,368,831,866

2,313,050,047

1,569,968,174

단기기타금융자산
5, 8
-

500,000,000

-

기타유동자산
7
1,096,897,107

423,268,453

271,371,879

당기법인세자산
22
189,943

-

-

Ⅱ. 비유동자산

1,589,583,653

1,232,830,257

104,241,835

유형자산
9, 11
1,026,651,346

939,693,687

15,101,899

무형자산
10
172,720,212

2,120,957

2,079,077

관계기업투자주식

-

-

60,000,000

장기기타금융자산
5, 8
313,060,704

231,001,219

1,050,000

이연법인세자산
22
77,151,391

60,014,394

26,010,859

자 산 총 계

25,951,276,238

11,018,248,655

1,974,263,942

부 채

Ⅰ. 유 동 부 채

5,027,009,803

3,182,104,105

33,799,212

매입채무 및 기타채무
8, 12, 26
2,019,213,134

1,124,609,975

30,457,206

유동리스부채
8, 11, 26
275,913,980

374,965,351

-

단기기타금융부채
5, 8
-

5,000,000

-

당기법인세부채
22
2,466,351,425

1,030,095,751

-

기타유동부채
15
185,796,431

555,386,311

3,342,006

반품충당부채
13
79,734,833

92,046,717

-

Ⅱ. 비 유 동 부 채

69,720,299

241,348,145

1,904,453,871

장기차입금
14
38,318,000

-

1,780,000,000

퇴직급여부채

-

-

124,453,871

비유동리스부채
8, 11, 24
31,402,299

241,348,145

-

부 채 총 계

5,096,730,102

3,423,452,250

1,938,253,083

자 본

지배기업 소유주지분

20,395,536,246

7,431,395,914

36,010,859

자본금
16
62,500,000

62,500,000

10,000,000

자본잉여금
16
2,624,107,090

2,587,500,000

-

이익잉여금
17
17,708,929,156

4,781,395,914

26,010,859

비지배지분

459,009,890

163,400,491

-

자 본 총 계

20,854,546,136

7,594,796,405

36,010,859

부채및자본총계

25,951,276,238

11,018,248,655

1,974,263,942

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제2(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제1(전)기 2022년 1월 1일(회사설립일)부터 2022년 12월 31일까지

에이유브랜즈 주식회사와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목

주석

제2(당)기
제1(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
18
41,886,214,439
18,930,176,446

매출원가
18,23
13,596,684,836
5,880,603,167

매출총이익

28,289,529,603
13,049,573,279

판매비와관리비
19,23
12,074,737,636
6,662,251,758

영업이익(손실)

16,214,791,967
6,387,321,521

금융수익
20
219,908,173
62,943,169

금융비용
20
155,063,122
136,594,952

기타수익
21
4,508,177
68,768,854

기타비용
21
218,396
348,119,418

관계기업투자관련손익

(33,658,790)
-

법인세비용차감전순이익(손실)

16,250,268,009
6,034,319,174

법인세비용(수익)
22
3,037,624,575
1,203,920,215

당기순이익(손실)

13,212,643,434
4,830,398,959

기타포괄손익

-
-

총포괄손익

13,212,643,434
4,830,398,959

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업 소유주지분

12,927,533,242
4,755,385,055

비지배지분

285,110,192
75,013,904

총포괄손익의 귀속

지배기업 소유주지분

12,927,533,242
4,755,385,055

비지배지분

285,110,192
75,013,904

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제2(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제1(전)기 2022년 1월 1일(회사설립일)부터 2022년 12월 31일까지

에이유브랜즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

지배기업 소유주지분
비지배지분
합계

자본금

자본잉여금

이익잉여금

소계

2022.1.1(회사설립일)(감사받지 아니한 재무제표)
10,000,000
-
26,010,859
36,010,859
-
36,010,859

당기순이익
-
-
4,755,385,055
4,755,385,055
75,013,904
4,830,398,959

종속기업취득
-
-
-
-
88,386,587
88,386,587

유상증자
52,500,000
2,587,500,000
-
2,640,000,000
-
2,640,000,000

2022.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
62,500,000
2,587,500,000
4,781,395,914
7,431,395,914
163,400,491
7,594,796,405

2023.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)
62,500,000
2,587,500,000
4,781,395,914
7,431,395,914
163,400,491
7,594,796,405

당기순이익
-
-
12,927,533,242
12,927,533,242
285,110,192
13,212,643,434

종속기업취득
-
-
-
-
77,106,297
77,106,297

지분변동효과
-
36,607,090
-
36,607,090
(66,607,090)
(30,000,000)

2023.12.31(당기말)
62,500,000
2,624,107,090
17,708,929,156
20,395,536,246
459,009,890
20,854,546,136

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제2(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제1(전)기 2022년 1월 1일(회사설립일)부터 2022년 12월 31일까지

에이유브랜즈 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분

주석

제2(당)기
제1(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

15,905,168,214
738,041,681

영업활동으로부터 사용된 현금흐름
24
17,452,034,256
1,031,628,568

이자수취

(63,901,539)
1,684,585

이자지급

(1,618,108,281)
(79,949,809)

법인세 납부

135,143,778
(215,321,663)

투자활동으로 인한 현금흐름

(989,334,630)
(1,138,059,278)

투자활동으로인한 현금유입액

13,700,025,000
650,000

단기금융상품의 감소

10,100,000,000
-

단기대여금의 감소

3,600,000,000
600,000

기타보증금의 감소

25,000
50,000

투자활동으로인한 현금유출액

(14,689,359,630)
(1,138,709,278)

단기금융상품의 증가

(9,600,000,000)
(500,000,000)

연결범위의 변동(종속회사 취득)

(161,408,857)
(8,629,794)

단기대여금의 증가

(4,274,383,259)
-

비품의 취득

(14,011,818)
(9,972,364)

시설장치의 취득

(574,250,000)
(274,600,000)

사용권자산의 취득

-
(80,000,000)

상표권의 취득

-
(649,120)

임차보증금의 증가

(64,066,044)
(250,000,000)

기타보증금의 증가

(1,239,652)
(14,858,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(425,035,273)
671,921,003

재무활동으로인한 현금유입액

-
2,680,000,000

단기차입금의 차입

-
40,000,000

유상증자

-
2,640,000,000

재무활동으로인한 현금유출액

(425,035,273)
(2,008,078,997)

리스부채의 지급

(393,353,273)
(158,078,997)

장기차입금의 상환

(1,682,000)
(1,780,000,000)

단기차입금의 상환

-
(70,000,000)

종속기업지분변동

(30,000,000)
-

현금및현금성자산의 증가

14,490,798,311
271,903,406

기초의 현금및현금성자산

271,903,406
-

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

33,071,511
-

기말의 현금및현금성자산

14,795,773,228
271,903,406

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제2(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지

제1(전)기 2022년 1월 1일(회사설립일)부터 2022년 12월 31일 까지

에이유브랜즈 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

지배기업인 에이유브랜즈 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 2022년 1월 1일을 기준일로 분할전 주식회사 에이유커머스로부터 브랜드 사업부문이 물적분할되어 설립되었으며, 본사는 서울특별시 성동구에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 62,500,000원입니다. 당기말 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(주)
지분율(%)

㈜에이유커머스
8,750
70

㈜무신사동반성장펀드 합자조합
2,500
20

김지훈
1,250
10

합계
12,500
100

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업

소재국가
지분율(%)

결산월

업종

아워리퍼블릭㈜
한국
70.00
12월
신발 도매업

㈜고요웨어
한국
70.03
12월
셔츠 및 블라우스 제조업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 백만원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄이익

아워리퍼블릭㈜
1,336,171
141,479
1,194,692
3,958,557
786,191
786,191

㈜고요웨어
701,909
366,263
335,646
389,882
78,391
78,391

2) 전기

(단위: 백만원)

기업명

자산

부채

자본

매출

당기순이익

총포괄이익

아워리퍼블릭㈜
934,762
526,261
408,501
1,412,737
187,535
187,535

2. 중요한 회계정책

연결재무제표는

한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일
입
니
다.

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 연결실체는 개정 기준서에 따라 분류된 연결실체의 중요한 회계정책을연차재무제표에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'추가

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다

2.3
연결재무제표 작성기준
(
1) 회계기준연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다

(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는
총평균법

을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
유형자산은
최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
감가상각방법

비 품
5년
정액법

시설장치
3.5년~5년
정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안
정액법

으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수
상각방법

상표권
5년
정액법

3) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.

(10) 리스

리스는 리스제공
자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.

또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2)
한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른

수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

3)
기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다

이에 따라 상
기
용역의 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식한다..

4) 변동대가

연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며,

다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로

인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여
기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

(14) 자산손상
재고자산,
기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산
, 이연법인세자산, 종업원급여에서
생기는

자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재평가모형에 따라 재평가금액을 장부금액으로 하는 경우 재평가되는 자산의 손상차손은 재평가감소액으로 처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며,
손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고, 재평가모형에 따
라 재평가금액을
장부금액으로 하는 경우에는 재평가증가액으로 처리하고 있습니다.

현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (15) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산
그리고
공동약정
투

자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는
참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정
투자
지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

현금
255,332
264
-

보통예금
14,540,441
271,639
-

합계
14,795,773
271,903
-

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

매출채권
3,716,149
(43,630)
3,672,519
6,310,570
(34,779)
6,275,791
28,082
-
28,082

단기기타채권 :

미수금
27,330
-
27,330
-
-
-
-
-
-

단기대여금
400,000
-
400,000
-
-
-
600
-
600

미수수익
151
-
151
1,406
-
1,406
-
-
-

소계
427,481
-
427,481
1,406
-
1,406
600
-
600

합계
4,143,630
(43,630)
4,100,000
6,311,976
(34,779)
6,277,197
28,682
-
28,682

(2)
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실
충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
34,779
8,852
-
-
43,631

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
설정
제각
환입
기말

매출채권
-
34,779
-
-
34,779

5. 기타금융자산 및 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

단기기타금융자산 :

단기금융상품
-
500,000
-

소계
-
500,000
-

장기기타금융자산 :

임차보증금
295,963
215,118
-

기타보증금
17,098
15,883
1,050

소계
313,061
231,001
1,050

합계
313,061
731,001
1,050

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

단기기타금융부채 :

예수보증금
-
5,000
-

소계
-
5,000
-

6. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
29,682
-
29,682

제품
4,829,153
(609,640)
4,219,513

재공품
119,637
-
119,637

합계
4,978,472
(609,640)
4,368,832

<전기(감사받지 않음)>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
평가충당금
장부금액

상품
389,601
-
389,601

제품
1,988,801
(65,352)
1,923,449

합계
2,378,402
(65,352)
2,313,050

7. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

기타유동자산 :

선급금
1,030,896
417,944
271,372

선급비용
66,001
5,324
-

합계
1,096,897
423,268
271,372

8. 금융상품의 범주별 분류(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가금융자산
기타금융부채
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
14,795,773
-
14,795,773

매출채권 및 기타채권
4,100,000
-
4,100,000

장단기기타금융자산
313,061
-
313,061

금융자산 합계
19,208,834
-
19,208,834

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무 및 기타채무(*2)
-
1,861,993
1,861,993

차입금
-
38,318
38,318

리스부채
-
307,316
307,316

금융부채 합계
-
2,207,627
2,207,627

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 당기말 현재 금융부채가 아닌 기타부채(종업원급여부채) 157,220천원은 포함되지 않았습니다.<전기(감사받지 않음)>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가금융자산
기타금융부채
합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산
271,903
-
271,903

매출채권 및 기타채권
6,277,196
-
6,277,196

장단기기타금융자산
731,001
-
731,001

금융자산 합계
7,280,100
-
7,280,100

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무 및 기타채무(*2)
-
989,705
989,705

장단기기타금융부채
-
5,000
5,000

리스부채
-
616,313
616,313

금융부채 합계
-
1,611,018
1,611,018

(*1) 공정가치로 측정되지 않은 금융자산 및 부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않았으므로 공정가치를 공시하지 않았습니다.(*2) 전기말 현재 금융부채가 아닌 기타부채(종업원급여부채) 134,905천원은 포함되지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
현금및현금성자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

당기손익 인식분:

이자수익
2,899
132,929
-
135,828

이자비용
-
-
(44,982)
(44,982)

외화환산이익
33,073
2
790
33,865

외화환산손실
(2)
-
(1,090)
(1,092)

외환차익
3,104
-
47,111
50,215

외환차손
(36,870)
-
(72,119)
(108,989)

<전기(감사받지 않음)>

(단위 : 천원)

구 분
현금및현금성자산
상각후원가측정 금융자산
상각후원가측정 금융부채
합 계

당기손익 인식분:

이자수익
1,586
8,053
-
9,639

이자비용
(37,657)
-
(53,847)
(91,504)

외화환산이익
-
-
43
43

외화환산손실
-
-
(19,450)
(19,450)

외환차익
-
-
53,260
53,260

외환차손
-
-
(25,640)
(25,640)

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
64,341
(36,128)
28,213

시설장치
853,537
(151,688)
701,849

사용권자산(건물)
935,810
(668,716)
267,094

사용권자산(차량운반구)
48,820
(19,324)
29,496

합계
1,902,508
(875,856)
1,026,652

<전기(감사받지 않음)>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

비품
45,701
(28,745)
16,956

시설장치
279,287
(28,471)
250,816

사용권자산(건물)
847,004
(216,782)
630,222

사용권자산(차량운반구)
48,820
(7,120)
41,700

합계
1,220,812
(281,118)
939,694

(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
연결범위변동
감가상각
기말

비품
16,956
14,012
4,000
(6,755)
28,213

시설장치
250,816
574,249
-
(123,216)
701,849

사용권자산(건물)
630,222
88,806
-
(451,934)
267,094

사용권자산(차량운반구)
41,700
-
-
(12,204)
29,496

합계
939,694
677,067
4,000
(594,109)
1,026,652

<전기(감사받지 않음)>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감가상각
기말

비품
12,237
9,973
(5,254)
16,956

시설장치
2,864
274,600
(26,648)
250,816

사용권자산(건물)
-
847,004
(216,782)
630,222

사용권자산(차량운반구)
-
48,820
(7,120)
41,700

합계
15,101
1,180,397
(255,804)
939,694

10. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

상표권
509,529
(507,230)
2,299

영업권
170,421
-
170,421

합계
679,950
(507,230)
172,720

<전기(감사받지 않음)>

(단위 : 천원)

구분
취득원가
감가상각누계액
장부금액

상표권
508,653
(506,532)
2,121

(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
감가상각
연결범위변동
기말

상표권
2,121
(684)
862
2,299

영업권
-
-
170,421
170,421

합계
2,121
(684)
171,283
172,720

<전기(감사받지 않음)>

(단위 : 천원)

구분
기초
취득
감가상각
기말

상표권
2,079
649
(607)
2,121

11. 리스

(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않음)

취득가액
감가상각누계액
장부가액
취득가액
감가상각누계액
장부가액

부동산

935,810
(668,716)
267,094
847,004
(216,782)
630,222

차량운반구

48,820
(19,325)
29,495
48,820
(7,120)
41,700

합계
984,630
(688,041)
296,589
895,824
(223,902)
671,922

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
건물
차량운반구

2022년 1월1일 잔액 (감사받지 않음)
-
-

취득
847,004
48,820

감가상각비
(216,782)
(7,120)

2022년 12월 31일 잔액 (감사받지 않음)
630,222
41,700

취득
88,806
-

감가상각비
(451,934)
(12,205)

2023년 12월 31일 잔액
267,094
29,495

(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
금액

사용권자산의 감가상각비

부동산

451,934

차량운반구

12,205

합계

464,139

리스부채에 대한 이자비용

41,806

단기리스료

11,060

단기리스가 아닌 소액자산 리스료

889

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년 이내
288,111
275,914
410,896
374,965

1년 초과 5년 이내
35,622
31,402
257,750
241,348

5년 초과
-
-
-
-

합계
323,733
307,316
668,646
616,313

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

유동
275,914
374,965
-

비유동
31,402
241,348
-

합계
307,316
616,313
-

12. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

매입채무
725,813
324,595
-

단기기타채무 :

미지급금
1,113,698
631,219
-

미지급비용
179,702
168,796
30,457

합계
2,019,213
1,124,610
30,457

13. 충당부채당기말 및 전기말 반품충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

충당부채변동내용 :

기초
92,047
-
-

연결범위변동
-
1,027
-

설정
1,377
91,020
-

감소
(13,689)
-
-

기말
79,735
92,047
-

14. 장기차입금

당기말 및 전기말 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
이자율
당기말
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

은행차입금
하나은행
4.72%
38,318
-
-

15. 기타부채

기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 않음)
전기초(감사받지 않음)

기타유동부채 :

선수금
33,735
4,458
3,342

예수금
18,719
39,043
-

부가세예수금
143
467,857
-

선수수익
133,199
44,028
-

합계
185,796
555,386
3,342

16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

발행할주식의 총수
10,000,000
10,000,000

1주당 액면금액
5,000
5,000

발행한 주식수
12,500
12,500

보통주자본금
62,500,000
62,500,000

(2) 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

주식발행초과금
2,587,500
2,587,500

기타자본잉여금
36,607
-

합계
2,624,107
2,587,500

17. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

미처분이익잉여금
17,708,929
4,781,396

18. 매출 및 매출원가당기와 전기 중 발생한 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않음)

매출

제품매출
37,927,657
17,517,439

상품매출
3,918,876
1,304,072

위탁매출
18,612
76,423

기타매출
21,069
32,242

합계
41,886,214
18,930,176

매출원가

제품매출원가
12,537,393
5,500,763

상품매출원가
1,059,291
379,840

합계
13,596,684
5,880,603

19. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

급여
1,386,463
913,888

퇴직급여
149,620
120,918

복리후생비
166,779
82,507

여비교통비
62,604
17,506

감가상각비
129,971
31,903

사용권자산상각비
464,139
223,901

지급임차료
66,108
41,508

경상연구개발비
510,145
292,781

운반비
1,444,473
853,744

포장비
351,937
143,301

지급수수료
1,779,907
744,181

광고선전비
1,658,522
701,611

판매수수료
3,494,512
2,191,880

무형자산상각비
684
607

대손상각비
8,852
34,779

외주비
236,513
159,614

기타
163,509
107,623

합계
12,074,738
6,662,252

20. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

이자수익
135,828
9,639

외환차익
50,215
53,261

외화환산이익
33,865
43

합계
219,908
62,943

(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

이자비용
44,982
91,505

외환차손
108,989
25,640

외화환산손실
1,092
19,450

합계
155,063
136,595

21. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

정부보조금
-
2,817

수입수수료
-
20,000

염가매수차익
-
42,580

잡이익
4,508
3,372

합계
4,508
68,769

(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

재고자산폐기손실
-
345,302

잡손실
218
2,817

합계
218
348,119

22
. 법인세비용
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 않음)

법인세부담액
3,054,762
1,237,924

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(17,137)
(34,004)

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

법인세비용
3,037,625
1,203,920

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

법인세비용차감전순손익
16,250,268
6,034,319

적용세율에 따른 법인세
3,396,306
1,261,173

조정사항 :

비과세수익 및 비공제비용
(12,672)
2,219

세액공제 및 공제감면세액
(463,450)
(80,852)

인식되지 않은 일시적차이 변동효과
-
(34,003)

기타
117,441
55,383

법인세비용
3,037,625
1,203,920

평균유효세율
18.7%
20.0%

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

이연법인세자산
295,576
382,979

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
170,911
104,527

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
124,665
278,452

이연법인세부채
(218,425)
(322,965)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(205,788)
(204,044)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(12,637)
(118,921)

이연법인세자산(부채) 순액
77,151
60,014

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
기말

이연법인세자산

상품매출
36,420
(36,420)
-

상품평가손실충당금
2,265
(2,265)
-

외화환산손실
4,065
(3,837)
228

감가상각누계액(건물)
45,307
94,454
139,761

감가상각누계액(차량운반구)
1,488
2,551
4,039

기타자산감가상각비상각부인액
-
100
100

반품충당부채
2,861
13,804
16,665

연차충당부채
1,005
(1,005)
-

비유동리스부채
50,442
(43,879)
6,563

선수수익
9,202
18,637
27,839

유동리스부채
78,368
(20,702)
57,666

제품
-
1,891
1,891

재고자산평가충당금
-
34,646
34,646

현재가치할인차금(임차보증금)
7,290
(3,507)
3,783

외상매출금
25,411
(25,411)
-

외상매출금대손충당금
6,011
(3,616)
2,395

선급금
29,826
(29,826)
-

영업권
13,655
(13,655)
-

외상매입금
59,161
(59,161)
-

소계
372,777
(77,201)
295,576

이연법인세부채

상품매출원가
(10,778)
10,778
-

외화환산이익
(16)
(7,062)
(7,078)

반품충당부채
(9,265)
9,265
-

선급금대손충당금
(16)
16
-

상품
(9,757)
9,757
-

미지급금
(4,735)
4,735
-

사용권자산(건물)
(177,024)
(18,560)
(195,584)

사용권자산(차량운반구)
(10,203)
-
(10,203)

재고자산평가충당금
(483)
483
-

외상매출금
(67,216)
61,656
(5,560)

제품
(26,403)
26,403
-

감가상각누계액(비품)
(818)
818
-

감가상각누계액(시설장치)
(6,734)
6,734
-

소계
(323,448)
105,023
(218,425)

합계
49,329
27,822
77,151

<전기(감사받지 않음)>

(단위: 천원)

구분
기초
손익계산서
기말

이연법인세자산

상품매출
-
36,420
36,420

상품평가손실충당금
-
2,265
2,265

외화환산손실
-
4,065
4,065

퇴직급여충당부채
26,011
(26,011)
-

감가상각누계액(건물)
-
45,307
45,307

감가상각누계액(차량운반구)
-
1,488
1,488

반품충당부채
-
2,861
2,861

연차충당부채
-
1,005
1,005

비유동리스부채
-
50,442
50,442

선수수익
-
9,202
9,202

유동리스부채
-
78,368
78,368

재고자산평가충당금
-
10,202
10,202

현재가치할인차금(임차보증금)
-
7,290
7,290

외상매출금
-
25,411
25,411

외상매출금대손충당금
-
6,011
6,011

선급금
-
29,826
29,826

영업권
-
13,655
13,655

외상매입금
-
59,161
59,161

소계
26,011
356,968
382,979

이연법인세부채

상품매출원가
-
(10,778)
(10,778)

외화환산이익
-
(16)
(16)

반품충당부채
-
(9,265)
(9,265)

사용권자산(건물)
-
(177,024)
(177,024)

사용권자산(차량운반구)
-
(10,203)
(10,203)

선급금대손충당금
-
(16)
(16)

상품
-
(9,757)
(9,757)

미지급금
-
(4,735)
(4,735)

외상매출금
-
(67,216)
(67,216)

제품
-
(26,403)
(26,403)

감가상각누계액(비품)
-
(818)
(818)

감가상각누계액(시설장치)
-
(6,734)
(6,734)

소계
-
(322,965)
(322,965)

합계
26,011
34,003
60,014

23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

재고자산의 변동
(1,155,833)
(388,299)

원재료 사용
205,764
22,764

급여
1,386,463
913,888

퇴직급여
149,620
120,918

복리후생비
166,779
82,507

여비교통비
62,604
17,506

감가상각비
129,971
31,903

사용권자산상각비
464,139
223,901

지급임차료
66,108
41,508

경상연구개발비
510,145
292,781

운반비
1,444,473
853,744

포장비
351,937
143,301

지급수수료
1,780,305
746,394

광고선전비
1,658,522
701,611

판매수수료
3,494,512
2,191,880

무형자산상각비
684
607

대손상각비
8,852
34,779

외주비
14,725,837
6,394,176

견본비
55,539
9,063

기타
165,001
107,923

합계(주1)
25,671,422
12,542,855

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

24. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

퇴직급여
-
111,865

감가상각비
129,971
31,903

무형자산상각비
683
607

사용권자산상각비
464,139
223,901

대손상각비
8,852
34,779

외화환산손실
1,092
19,450

외화환산이익
(33,865)
(43)

재고자산평가손실
573,969
65,352

재고자산폐기손실
-
345,302

관계기업투자손실
33,659
-

이자수익
(135,828)
(9,639)

염가매수차익
-
(42,580)

이자비용
44,982
91,505

법인세비용
3,037,625
1,203,920

합계
4,125,279
2,076,322

(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

외상매출금의 감소(증가)
2,681,243
(5,885,252)

미수금의 증가
(7,422)
-

선급금의 증가
(610,965)
(152,991)

선급비용의 증가
(60,677)
(5,184)

재고자산의 증가
(2,328,720)
(1,113,747)

미수수익의 감소
-
8,593

외상매입금의 증가
350,306
324,638

미지급금의 증가
468,726
440,973

미지급비용의 증가
10,906
112,555

선수금의 증가(감소)
29,277
(2,861)

선수수익의 증가
89,170
44,029

예수금의 증가(감소)
(22,576)
26,597

반품충당부채의 증가(감소)
(12,312)
91,020

예수보증금의 증가(감소)
(5,000)
5,000

부가세예수금의 증가(감소)
(467,844)
467,857

퇴직금의 지급
-
(236,319)

합계
114,112
(5,875,092)

(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 않음)

리스부채의 유동성대체
294,670
374,965

25. 특수관계자거래

(1) 특수관계자 현황

관계
기업명

당기
전기

지배기업
(주)에이유커머스
(주)에이유커머스

기타
(주)에이유트레이딩
(주)에이유트레이딩

(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

㈜에이유트레이딩
기타
1,354,016
-

㈜에이유커머스
지배기업
-
466,343

합계
1,354,016
466,343

<전기(감사받지 않음)>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
매출 등
매입 등

㈜에이유커머스
지배기업
-
174,442

합계
-
174,442

(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

㈜에이유커머스
지배기업
180,000
3,624

<전기(감사받지 않음)>

(단위 : 천원)

특수관계자
관계
채권
채무

㈜에이유커머스
지배기업
207,375
-

(4) 특수관계자와의자금거래내역1) 특수관계자와의 중요한 자금대여거래내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

특수관계자
구분
기초
자금대여거래
기말

대여
회수

㈜에이유커머스
단기대여금
-
600,000
600,000
-

26. 위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1)
유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1년이하
1년~2년
2년초과

매입채무및기타채무
1,861,993
1,861,993
-
-

차입금
38,318
1,809
1,809
40,127

리스부채
307,316
288,111
30,084
5,538

합계
2,207,627
2,151,913
31,893
45,665

<전기(감사받지 않음)>

(단위 : 천원)

구분
장부금액
1년이하
1년~2년
2년초과

매입채무 및 기타채무
989,705
989,705
-
-

리스부채
616,313
410,896
238,921
18,829

합계
1,606,018
1,400,601
238,921
18,829

27. 우발상황 및 약정사항연결실체는 손해배상 등의 지급보증을 위하여 서울보증보험에 105,900천원의 보증보험에 가입하고 있습니다.

28. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다.연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.(가) 리스연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 미지급 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의손상여부를 검토하였습니다.(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용(가) 금융자산의 제거연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우 한국채택국제회계기준에 따라 제거의요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.(나) 추정치에 대한 예외연결회사의 한국채택국제회계기준 전환일 시점에서 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성됐습니다.(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정(가) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
1,948,253
1,938,253
10,000

조정액

이연법인세자산
26,011
-
26,011

한국채택국제회계기준
1,974,264
1,938,253
36,011

2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태와 동기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
당기손익
포괄손익

과거 회계기준
9,934,630
2,668,988
7,265,642
4,631,741
4,631,741

조정액

사용권자산
571,707
-
571,707
(44,606)
(44,606)

이연법인세자산
60,014
-
60,014
17,904
17,904

유동리스부채
-
374,965
(374,965)
-
-

비유동리스부채
-
241,348
(241,348)
-
-

한국채택국제회계기준
10,566,351
3,285,301
7,281,050
4,605,039
4,605,039

29. 보고기간후 사건(1) 재무제표의 확정당사의 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표는 2024년 3월 29일 이사회의 승인에 의하여 사실상 확정될 예정입니다.(2) 영국법인 Zennar Limited 인수(주)에이유브랜즈는 2024년 1월 19일 락피쉬 상표권을 포함한 영국 Zennar Limited의 지분을 100% 인수하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에이유브랜즈

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
-
104
-
480
-
-
-
-
-
-
-
608
-

합계
24
-
104
-
480
-
-
-
-
-
-
-
608
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.28~12.29
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사 절차의 성격, 시기, 범위 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.28~29
2
일
3
명
-
명
중간감사

2024.2.19~2.21
3
일
3
명
-
명
기말감사

2024.3.7~3.8
2
일
3
명
-
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.1.4
1
일

실사(입회)장소
창고 및 매장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.1.4
1
일

실사(입회)장소
본사 사무실

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.2.19, 2024.3.8

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 28일
회사경영진감사팀
대면회의
감사계획 및 중간감사 결과

2
2024년 03월 08일
회사경영진감사팀
대면회의
기말감사 결과