케이지에이 — 감사보고서 (2023.12) (20240412)
제출인: 삼일회계법인

감사보고서
4.1
케이지에이(주)

00260295
100000000000
20240329
1348110428195
000
60540
46991
14052
38
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

케이지에이 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼일회계법인

목 차

페 이 지

독립된 감사인의 감사보고서
...............................
1 - 3

재 무 제 표
..............................
4

재 무 상 태 표
..............................
5

포 괄 손 익 계 산 서
...............................
6

자 본 변 동 표
...............................
7

현 금 흐 름 표
...............................
8

주석
...............................
9 - 66

외부감사 실시내용
...............................
67 - 68

독립된 감사인의 감사보고서

케이지에이 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 케이지에이 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 14일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100 삼 일 회 계 법 인 대 표 이 사 윤 훈 수

2024년 3월 29일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 29일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

케이지에이 주식회사

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

케이지에이 주식회사 대표이사 김 옥 태

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 향남읍 만년로 8-62

(전 화)
031-8043-5891

재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

케이지에이 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말

자산

Ⅰ. 유동자산

40,755,491,770

10,322,461,281

현금및현금성자산
4,5,6,7
564,979,175

586,121,510

매출채권
4,5,6,9,31
832,563,537

1,789,682,400

계약자산

4
157,600,000

-

기타유동금융자산
5,6,10
735,414,881

68,511,928

기타유동자산
11
5,780,812,302

92,808,217

재고자산
12
32,667,115,402

7,785,337,226

당기법인세자산
27
17,006,473

-

Ⅱ. 비유동자산

19,784,501,568

11,055,524,376

유형자산
13
19,061,413,107

10,646,202,254

무형자산
15
232,878,850

113,396,214

기타비유동금융자산
5,6,10
82,087,696

124,996,448

이연법인세자산
27
408,121,915

170,929,460

자산총계

60,539,993,338

21,377,985,657

부채

Ⅰ. 유동부채

41,934,528,508

13,541,365,606

매입채무
4,5,6,16
1,395,361,941

637,347,813

단기차입금
4,5,6,17,29,30,31
7,000,000,000

4,000,000,000

기타유동금융부채
4,5,6,16
1,425,103,612

131,724,737

유동리스부채
4,14,29
372,955

756,602

선수금
22
32,088,700,000

8,560,936,364

당기법인세부채
27
-

85,650,090

유동성장기차입금
4,5,6,17,29
24,990,000

124,950,000

Ⅱ. 비유동부채

5,056,481,373

5,355,660,168

장기차입금
4,5,6,17,29
5,000,000,000

5,000,000,000

확정급여채무
18
-

306,529,521

기타비유동부채
16
56,481,373

49,130,647

부채총계

46,991,009,881

18,897,025,774

자본

Ⅰ. 자본금
19

1,401,857,500

992,857,500

Ⅱ. 자본잉여금
19

11,909,303,600

2,101,365,340

Ⅲ.기타자본항목

20

382,503,343

-

Ⅳ. 이익잉여금
21

(144,680,986)

(613,262,957)

자본총계

13,548,983,457

2,480,959,883

부채및자본총계

60,539,993,338

21,377,985,657

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

케이지에이 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 7 (당) 기
제 6 (전) 기

Ⅰ. 매출
22,30,31

14,051,861,535

16,157,509,000

Ⅱ. 매출원가
24

10,782,827,998

14,024,180,043

Ⅲ. 매출총이익

3,269,033,537

2,133,328,957

Ⅳ. 판매비와관리비
23,24

2,553,366,360

1,218,150,198

Ⅴ. 영업이익

715,667,177

915,178,759

기타수익
25
54,984,877

17,448,696

기타비용
25
23,880,106

9,024,998

금융수익
4,6,26
38,240,830

24,037,994

금융원가
4,6,26
461,780,646

202,703,128

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

323,232,132

744,937,323

법인세비용(수익)
27
(280,068,154)

35,784,422

Ⅶ. 당기순이익

603,300,286

709,152,901

Ⅷ. 기타포괄손익

(134,718,315)

28,828,673

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소

(134,718,315)

28,828,673

Ⅸ. 총포괄손익

468,581,971

737,981,574

Ⅹ. 주당이익

(1) 기본주당이익 (단위:원)
28

281

357

(2) 희석주당이익 (단위:원)
28

273

357

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

케이지에이 주식회사
(단위: 원)

과목
자본금
주식발행초과금
기타자본항목
이익잉여금
총계

2022.01.01(전기초)
992,857,500
2,101,365,340
-
(1,351,244,531)
1,742,978,309

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
709,152,901
709,152,901

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
28,828,673
28,828,673

2022.12.31(전기말)
992,857,500
2,101,365,340
-
(613,262,957)
2,480,959,883

2023.01.01(당기초)
992,857,500
2,101,365,340
-
(613,262,957)
2,480,959,883

총포괄손익:

당기순손익
-
-
-
603,300,286
603,300,286

유상증자
409,000,000
9,807,938,260
-
-
10,216,938,260

주식매수선택권
-
-
382,503,343
-
382,503,343

확정급여제도의 재측정요소
-
-
-
(134,718,315)
(134,718,315)

2023.12.31(당기말)
1,401,857,500
11,909,303,600
382,503,343
(144,680,986)
13,548,983,457

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

케이지에이 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제 7 (당) 기
제 6 (전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(3,728,156,946)

2,293,983,821

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
29
(3,222,358,237)

2,409,716,293

가. 당기순이익

603,300,286

709,152,901

나. 조정

(3,825,658,523)

1,700,563,392

2. 이자수취

36,915,655

27,104,865

3. 이자지급

(518,529,110)

(153,998,879)

4. 법인세수취(납부)

(24,185,254)

11,161,542

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,404,729,049)

(10,767,599,021)

기타유동금융자산의 감소

3,600,000,000

58,536,160

기타비유동금융자산의 감소

177,944,861

75,000,000

유형자산의 처분

8,636,364

-

기타유동금융자산의 증가

(4,092,558,613)

(50,000,000)

기타비유동금융자산의 증가

(135,043,090)

-

유형자산의 취득

(8,944,692,421)

(10,805,787,931)

무형자산의 취득

(76,521,600)

(45,347,250)

정부보조금의 수령

57,505,450

-

Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름

13,111,736,000

7,881,954,320

단기차입금의 차입

5,000,000,000

4,000,000,000

단기차입금의 상환

(2,000,000,000)

-

장기차입금의 차입

-

5,000,000,000

유동성장기차입금의 상환

(99,960,000)

(1,099,960,000)

유상증자

10,225,000,000

-

리스부채의 감소

(5,242,260)

(18,085,680)

증자관련비용

(8,061,740)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(21,149,995)

(591,660,880)

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

586,121,510

1,177,276,022

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

7,660

506,368

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

564,979,175

586,121,510

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

케이지에이 주식회사

1. 일반사항케이지에이 주식회사(이하 "회사")는 2017년 12월 2차전지 전극공정에 필요한 장비의 제조 및 판매를 사업목적으로 설립되었으며, 회사의 본사와 공장은 경기도 화성시향남읍 만년로 8-62에 소재하고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율

김옥태
833,998
29.7%

㈜탑머티리얼
595,717
21.2%

김준열
173,750
6.2%

김도희
173,750
6.2%

우리사주조합
116,800
4.2%

케이에이아이-브레이브투자조합 1호
120,000
4.3%

노틸러스인베스트먼트
40,000
1.4%

기타
749,700
26.7%

합 계
2,803,715
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감
할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였
습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공
시를 요구하고 있습니다.
당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적
용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용
이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시
작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조
기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '금융원가'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업 과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 '기타수익 또는 기타비용'으로 인식합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목

내용연수

건물

20년

구축물
10년

기계장치

10년

차량운반구

5년

공구와기구

5년

비품

5년

시설장치

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목

내용연수

소프트웨어

5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "기타부채", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의
퇴직연금제도는
확정기여제도입니다. 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 2차전지 전극공정 장비를 제조하여 고객에게 판매, 기 납품한 전극공정 장비에 대하여 유상유지보수서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 설비의 판매, (2) 유상유지보수서비스와 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

당사는 고객이 주문한 전극공정 장비를(coater,press, slitter 등) 제작하여 판매하고 있으며, 당사의 장비는 관련 특허기술과 전문적인 기술력을 바탕으로 당사만이 장비의 설치(셋업) 및 시운전을 제공할 수 있고, 설치(셋업) 과정을 거친 후에만 고객이 효익을 얻을 수 있습니다. 이는 재화와 용역은 상호의존도나 상호관련성이 매우 높은 것으로 볼 수 있으므로 재화와 용역을 구분하지 않고 하나의 수행의무로 식별하였습니다. 당사는 주문 제작 기계의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.20 리스

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
잔존가치보증에 따라 당사당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
당사당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-
리스기간이 당사당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-
복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

2.22 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 주식기준보상

활성시장에서 거래되지 않는 부여한 지분상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 재고자산

재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출될 수 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

계정과목
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<금융자산>

현금및현금성자산
EUR
1,657
2,363,860
2,000
2,702,400

TRY
-
-
270
18,284

CNY
5,560
1,005,470
8
1,452

USD
6,115
7,884,346
1,315
1,666,842

매출채권
USD
3,675
4,739,164
-
-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

통화
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

EUR
236,386
(236,386)
270,240
(270,240)

TRY
-
-
1,828
(1,828)

CNY
100,547
(100,547)
145
(145)

USD
1,262,351
(1,262,351)
166,684
(166,684)

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인해 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고금리 차입금 감축 및 장단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

변동이자율:

금융부채
10,024,990,000
6,124,950,000

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1% 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 이자수익 및 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

이자비용
100,249,900
(100,249,900)
61,249,500
(61,249,500)

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 또한 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등의 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

4.2.1 위험관리

당사는 신용위험을 개별실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

4.2.2 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말 및 전기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 원)

구 분
3개월 이내및 정상
3개월 초과6개월 이내
6개월 초과9개월 이내
9개월 초과12개월 이내
1년 초과

매출채권
829,611,137
-
-
-
2,952,400

손실충당금
-
-
-
-
-

계약자산
157,600,000

손실충당금
-
-
-
-
-

<전기말>
(단위 : 원)

구 분
3개월 이내및 정상
3개월 초과6개월 이내
6개월 초과9개월 이내
9개월 초과12개월 이내
1년 초과

매출채권
1,449,800,000
339,882,400
-
-
-

손실충당금
-
-
-
-
-

(2) 당기와 전기 중 손상과 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 없습니다.

4.3. 유동성위험

보고기간말 현재 당사는 유동성을 예측하는 데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

(1) 만기분석

당기말 및 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 원)

구 분
1년 이내
1년 초과2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
1,395,361,941
-
-
-
1,395,361,941

기타금융부채(*)
1,100,158,719
-
-
-
1,100,158,719

리스부채
372,955
-
-
-
372,955

차입금
7,497,883,115
350,743,444
1,843,090,174
4,220,473,184
13,912,189,917

(*) 종업원급여와 관련된 부채가 제외되었습니다.

<전기말>
(단위 : 원)

구 분
1년 이내
1년 초과2년 이내
2년 초과5년 이내
5년 초과
합 계

매입채무
636,687,813
-
-
-
636,687,813

기타금융부채
128,152,218
-
-
-
128,152,218

리스부채
757,678
-
-
-
757,678

차입금
4,330,024,708
262,256,257
708,850,266
6,083,638,756
11,384,769,987

4.4. 자본위험관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

당사는 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

가.총차입금
12,024,990,000
9,124,950,000

나.현금및현금성자산 차감
564,979,175
586,121,510

다.순부채(가-나)
11,460,010,825
8,538,828,490

라.자본총계
13,548,983,457
2,480,959,883

마.총자본
25,008,994,282
11,019,788,373

바.자본조달비율(다/마)
45.82%
77.49%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산
564,979,175
564,979,175
586,121,510
586,121,510

매출채권
832,563,537
832,563,537
1,789,682,400
1,789,682,400

기타유동금융자산
735,414,881
735,414,881
68,511,928
68,511,928

기타비유동금융자산
82,087,696
82,087,696
124,996,448
124,996,448

금융자산 합계
2,215,045,289
2,215,045,289
2,569,312,286
2,569,312,286

<금융부채>

매입채무
1,395,361,941
1,395,361,941
637,347,813
637,347,813

단기차입금
7,000,000,000
7,000,000,000
4,000,000,000
4,000,000,000

기타유동금융부채(*)
1,100,158,719
1,100,158,719
131,724,737
131,724,737

유동성장기차입금
24,990,000
24,990,000
124,950,000
124,950,000

장기차입금
5,000,000,000
5,000,000,000
5,000,000,000
5,000,000,000

금융부채 합계
14,520,510,660
14,520,510,660
9,894,022,550
9,894,022,550

(*) 종업원급여와 관련된 부채가 제외되었습니다

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
564,979,175
586,121,510

매출채권
832,563,537
1,789,682,400

기타유동금융자산
735,414,881
68,511,928

기타비유동금융자산
82,087,696
124,996,448

합 계
2,215,045,289
2,569,312,286

재무상태표 상 부채
당기말
전기말

상각후원가 금융부채

매입채무
1,395,361,941
637,347,813

단기차입금
7,000,000,000
4,000,000,000

기타유동금융부채(*)
1,100,158,719
131,724,737

유동성장기차입금
24,990,000
124,950,000

장기차입금
5,000,000,000
5,000,000,000

합 계
14,520,510,660
9,894,022,550

(*) 종업원급여와 관련된 부채가 제외되었습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산

손상차손
-
(48,415,412)

상각후원가 금융자산

이자수익
37,794,771
23,531,626

환손익
(473,035)
342,204

상각후원가 금융부채

이자비용
(460,861,552)
(154,123,552)

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

보유현금
4,836,429
4,611,478

보통예금
560,142,746
581,510,032

합 계
564,979,175
586,121,510

당기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융자산손상차손
-
(48,415,412)

9. 매출채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

매출채권
832,563,537
1,789,682,400

대손충당금
-
-

매출채권(순액)
832,563,537
1,789,682,400

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 없습니다.

10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

미수수익
636,123
-

미수금
242,220,145
68,511,928

단기대여금
492,558,613
-

합계
735,414,881
68,511,928

<비유동>

장기대여금
73,956,629
120,000,000

장기금융상품
3,000,000
-

보증금
5,131,067
4,996,448

합계
82,087,696
124,996,448

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

선급금
5,661,534,716
2,100,000

선급비용
15,304,642
7,010,589

부가세대급금
103,972,944
83,697,628

합계
5,780,812,302
92,808,217

12. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

제품
-
58,720,270

재공품
32,398,443,414
7,563,040,981

원재료
268,671,988
163,575,975

합 계
32,667,115,402
7,785,337,226

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 10,783백만원 (전기: 14,024백만원) 입니다.

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
6,736,044,022
-
-
6,736,044,022

건물
3,834,424,685
(260,817,280)
-
3,573,607,405

구축물
22,400,000
(3,833,333)
-
18,566,667

기계장치
238,920,270
(30,486,835)
-
208,433,435

차량운반구
468,682,755
(155,437,129)
(34,185,005)
279,060,621

공구와기구
125,974,270
(33,483,633)
(45,503,033)
46,987,604

비품
259,167,531
(93,999,351)
-
165,168,180

시설장치
362,725,040
(101,812,431)
-
260,912,609

건설중인자산
7,772,632,564
-
-
7,772,632,564

합 계
19,820,971,137
(679,869,992)
(79,688,038)
19,061,413,107

<전기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
6,571,662,339
-
-
6,571,662,339

건물
3,424,937,747
(78,566,569)
-
3,346,371,178

구축물
22,400,000
(1,593,333)

20,806,667

기계장치
177,500,000
(11,977,500)
-
165,522,500

차량운반구
293,370,841
(158,368,182)
(15,458,338)
119,544,321

공구와기구
60,974,270
(9,372,113)
-
51,602,157

비품
210,914,986
(54,187,647)
-
156,727,339

시설장치
239,590,910
(33,050,757)
-
206,540,153

건설중인자산
52,000,000
-
(44,574,400)
7,425,600

합 계
11,053,351,093
(347,116,101)
(60,032,738)
10,646,202,254

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득(주1)
처분
감가상각
대체
기말

토지
6,571,662,339
164,381,683
-
-
-
6,736,044,022

건물
3,346,371,178
409,486,938
-
(182,250,711)
-
3,573,607,405

구축물
20,806,667
-
-
(2,240,000)
-
18,566,667

기계장치
165,522,500
61,420,270
-
(18,509,335)
-
208,433,435

차량운반구
119,544,321
14,242,315
(1,422,046)
(72,904,035)
219,600,066
279,060,621

공구와기구
51,602,157
-
-
(13,896,553)
9,282,000
46,987,604

비품
156,727,339
21,922,727
(670,446)
(43,883,168)
31,071,728
165,168,180

시설장치
206,540,153
93,134,130
-
(68,761,674)
30,000,000
260,912,609

건설중인자산(주2)
7,425,600
8,142,160,758
-
-
(376,953,794)
7,772,632,564

합 계
10,646,202,254
8,906,748,821
(2,092,492)
(402,445,476)
(87,000,000)
19,061,413,107

(주1) 자산 취득관련 정부보조금 수취액을 취득금액에 반영하였습니다.(주2) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 68백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 5.2%입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득(주1)
처분
감가상각
대체
기말

토지
-
4,541,662,339
-
-
2,030,000,000
6,571,662,339

건물
-
2,333,937,747
-
(78,566,569)
1,091,000,000
3,346,371,178

구축물
-
22,400,000
-
(1,593,333)
-
20,806,667

기계장치
4,333,333
57,270,000
-
(9,810,833)
113,730,000
165,522,500

차량운반구
76,460,683
90,699,516
-
(47,615,878)
-
119,544,321

공구와기구
3,849,843
41,530,000
-
(9,077,686)
15,300,000
51,602,157

비품
25,274,960
79,041,819
(6,133,333)
(25,156,107)
83,700,000
156,727,339

시설장치
2,831,625
11,772,728
(2,831,625)
(33,050,757)
227,818,182
206,540,153

건설중인자산
1,500,000
3,627,473,782
-
-
(3,621,548,182)
7,425,600

합 계
114,250,444
10,805,787,931
(8,964,958)
(204,871,163)
(60,000,000)
10,646,202,254

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가
238,237,982
130,200,096

판매비와관리비
164,207,494
74,671,067

합 계
402,445,476
204,871,163

(4) 유형자산 담보제공 내역

<당기말>
(단위: 원)

담보제공자산

장부금액

담보설정금액

관련 계정과목

관련 금액

담보권자

토지

6,571,662,339
6,000,000,000
장기차입금
5,000,000,000
산업은행

건물

3,424,937,747

14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
-
-

차량운반구
-
-

합 계
-
-

리스부채

유동
372,955
756,602

비유동
-
-

합 계
372,955
756,602

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득
감가상각
기말

차량운반구
-
4,974,516
(4,974,516)
-

합 계
-
4,974,516
(4,974,516)
-

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득
감가상각
기말

부동산
8,846,849
-
(8,846,849)
-

차량운반구
9,166,025
-
(9,166,025)
-

합 계
18,012,874
-
(18,012,874)
-

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
373,760
372,955
757,140
756,602

합 계
373,760
372,955
757,140
756,602

(4) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
4,974,516
18,012,874

리스부채에 대한 이자비용
134,071
124,673

단기리스료
109,726,667
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
1,219,413
-

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 116백만원입니다.

15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

특허권
1,200,000
(40,000)
-
1,160,000

소프트웨어
313,461,300
(60,742,450)
(57,000,000)
195,718,850

건설중인무형자산
36,000,000
-
-
36,000,000

합 계
350,661,300
(60,782,450)
(57,000,000)
232,878,850

<전기말>
(단위: 원)

구 분
취득원가
상각누계액
정부보조금
장부가액

소프트웨어
107,654,300
(35,105,336)
-
72,548,964

건설중인무형자산
81,285,400
-
(40,438,150)
40,847,250

합 계
107,654,300
(35,105,336)
-
72,548,964

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득(주1)
상각
처분
대체(주2)
기말

특허권
-
1,200,000
(40,000)
-
-
1,160,000

소프트웨어
72,548,964
-
(22,637,114)
(1,800,000)
147,607,000
195,718,850

건설중인무형자산
40,847,250
55,759,750
-
-
(60,607,000)
36,000,000

합 계
113,396,214
56,959,750
(22,677,114)
(1,800,000)
87,000,000
232,878,850

(주1) 자산 취득관련 정부보조금 수취액을 취득금액에 반영하였습니다.(주2) 유형자산에서 대체된 금액입니다.

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
취득(주1)
상각
대체(주2)
기말

소프트웨어
17,829,624
4,500,000
(9,780,660)
60,000,000
72,548,964

건설중인무형자산
-
40,847,250
-
-
40,847,250

합 계
17,829,624
45,347,250
(9,780,660)
60,000,000
113,396,214

(주1) 자산 취득관련 정부보조금 수취액을 취득금액에 반영하였습니다.(주2) 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

매출원가
18,186,764
-

판매비와관리비
4,490,350
9,780,660

합 계
22,677,114
9,780,660

(4) 당사는 당기말 신한은행에 대한 단기차입금 2,000백만원에 대한 채권최고액 2,400백만원의 담보목적물로 특허권을 제공하고 있습니다.
16. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

매입채무
1,395,361,941
637,347,813

합 계
1,395,361,941
637,347,813

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

<유동>

미지급금
99,205,008
37,872,933

미지급비용
1,325,898,604
93,851,804

합 계
1,425,103,612
131,724,737

17. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처
차입 종류
이자율(%)
당기말
전기말

<단기차입금>

탑머티리얼
운영자금
4.60
2,000,000,000
3,000,000,000

우리은행
운영자금
-
-
1,000,000,000

신한은행
운영자금
4.41~5.00
5,000,000,000
-

단기차입금 합계
7,000,000,000
4,000,000,000

<장기차입금>

산업은행
시설자금
5.04
5,000,000,000
5,000,000,000

중소기업벤처진흥공단
운영자금
2.48
24,990,000
124,950,000

소 계
5,024,990,000
5,124,950,000

유동성 대체
(24,990,000)
(124,950,000)

장기차입금 합계
5,000,000,000
5,000,000,000

18. 확정급여부채확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기근무원가
99,175,140
96,464,796

이자비용
15,301,632
6,670,176

신입/전입효과
57,640,282
-

정산으로인한 손실(이익)
72,539,294
-

합 계
244,656,348
103,134,972

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말(*)
전기말

확정급여부채
-
306,529,521

사외적립자산
-
-

순부채
-
306,529,521

(*) 당사는 2023년 12월 29일에 퇴직연금제도를 DB형에서 DC형으로 전환하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초 확정급여부채
306,529,521
244,046,984

당기근무원가
99,175,140
96,464,796

이자비용
15,301,632
6,670,176

신입/전입효과
57,640,282
-

퇴직급여지급액
(13,137,770)
(3,692,598)

재측정요소
170,313,925
(36,959,837)

- 경험조정효과
111,484,581
17,003,695

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 재측정요소
(146,679)
-

- 재무적가정의 변동에서 발생하는 순확정급여부채의 채측정요소
58,976,023
(53,963,532)

정산지급액
(708,362,024)
-

정산손익
72,539,294
-

기말 확정급여부채
-
306,529,521

(4) 당기 및 전기 현재 확정급여제도와 관련하여 주요한 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기

할인율
-
5.31%

임금상승율
-
3.11%

(5) 당기에 확정기여형으로 지급한 금액은 708,362,024원 입니다.

19. 자본금과 주식발행초과금(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 2,803,715주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기 중 유상증자를 통해 신주 818,000주를 발행하였습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분
주식수
보통주자본금
주식발행초과금

전기말
1,985,715
992,857,500
2,101,365,340

유상증자
818,000
409,000,000
9,807,938,260

당기말
2,803,715
1,401,857,500
11,909,303,600

20. 기타자본항목(1)당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식매수선택권
382,503,343
-

(2) 회사는 주주총희 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했 으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 - 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 - 가득조건 및 행사 가능 시점:

(단위: 주,원)

부여일
수량
행사가격
의무 근무기간
행사가능기간

2023.09.20
270,000
3,000
2023.09.25 ~ 2025.09.25
2025.09.25 ~ 2030.09.25

(3) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초
-
-

부여
270,000
-

소멸
(9,878)
-

기말
260,122
-

(4) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1회차

평가기준일
2023년 9월 20일

부여일 주식가격
12,500

주가변동성
50.51%

할인율
21.28%

무위험이자율
3.96%

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 382,503,343원입니다.
21. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(144,680,986)
(613,262,957)

(2) 결손금 처리계산서

제 7(당)기
2023년 01월 01일
부터
제 6(전)기
2022년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

2022년 12월 31일
까지

처리예정일
2024년 03월 29일

처리확정일
2023년 03월 31일

(단위: 원)

과 목
당기
전기

Ⅰ. 미처리결손금

(144,680,986)

(613,262,957)

1. 전기이월미처리결손금
(613,262,957)

(1,351,244,531)

2. 당기순이익
603,300,286

709,152,901

3. 순확정급여채무의 재측성요소
(134,718,315)

28,828,673

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(144,680,986)

(613,262,957)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
14,051,861,535
16,157,509,000

(2) 당기와 전기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

외부고객 매출
14,051,861,535
16,157,509,000

주요 수익유형별:

제품매출
13,889,869,977
16,043,777,000

상품매출
45,193,558
45,242,000

기타매출
116,798,000
68,490,000

합 계
14,051,861,535
16,157,509,000

수익인식 시점:

한 시점에 인식
14,051,861,535
16,157,509,000

합 계
14,051,861,535
16,157,509,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

계약자산

제품매출
157,600,000
-

계약부채

제품매출
26,040,700,000
8,560,936,364

(4) 당기와 전기에 인식한 수익 중 기초에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출
5,327,136,364
8,037,945,000

23. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

직원급여
932,387,860
482,187,447

상여금
197,708,774
72,720,000

퇴직급여
95,828,330
41,523,528

복리후생비
72,980,875
47,209,773

여비교통비
20,869,376
11,861,569

접대비
68,231,146
37,358,120

통신비
3,358,167
2,496,298

수도광열비
140,520
105,790

전력비
14,465,766
9,266,637

세금과공과금
44,105,372
17,945,110

감가상각비
166,990,976
87,757,644

지급임차료
-
1,000,000

수선비
18,780,000
1,250,000

보험료
37,455,465
24,457,399

차량유지비
22,062,374
26,509,985

경상연구개발비
480,571,780
248,167,698

운반비
276,250
303,340

교육훈련비
732,318
55,000

도서인쇄비
1,263,353
1,482,909

포장비
67,850
-

사무용품비
1,784,750
1,770,040

소모품비
23,024,895
10,015,438

지급수수료
176,837,605
23,695,813

광고선전비
4,140,000
3,000,000

무형고정자산상각
1,460,000
9,780,660

용역수수료
58,899,350
56,230,000

주식보상비용
108,943,208
-

합 계
2,553,366,360
1,218,150,198

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(26,203,043,702)
1,603,851,935

기타매출원가
36,483,219
2,345,995

원재료 매입
2,284,077,207
158,583,053

종업원급여
3,469,107,127
1,472,235,634

여비교통비
371,880,147
101,733,561

전력비
89,994,669
27,366,342

세금과공과
96,202,510
40,541,850

감가상각비
407,419,992
217,957,740

무형자산상각비
22,677,114
9,780,660

경상연구개발비
-
248,167,698

보험료
121,536,307
63,607,511

포장비
144,887,350
30,144,840

소모품비
226,430,517
143,602,533

지급수수료
191,089,965
99,137,574

외주가공비
26,499,012,321
8,888,069,133

용역수수료
4,802,758,517
1,944,493,180

기타비용
775,681,098
190,711,002

합 계
13,336,194,358
15,242,330,241

25. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

기타수익

유형자산처분이익
7,214,318
-

잡이익
47,770,559
17,448,696

기타수익 합계
54,984,877
17,448,696

기타비용

유형자산처분손실
670,446
8,964,958

무형자산처분손실
1,800,000
-

잡손실
21,409,660
60,040

기타비용 합계
23,880,106
9,024,998

26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

금융수익

이자수익
37,794,771
23,531,626

외화환산이익
109,611
506,368

외환차익
336,448
-

금융수익 합계
38,240,830
24,037,994

금융비용

이자비용
460,861,552
154,123,552

외환차손
817,143
164,164

금융자산손상차손
-
48,415,412

외화환산손실
101,951
-

금융비용 합계
461,780,646
202,703,128

27. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

당기법인세:

당기법인세
(78,471,309)
81,945,639

이연법인세:

일시적차이의 변동
(237,192,455)
(38,030,053)

자본에 직접 반영된 법인세비용
35,595,610
(8,131,164)

당기순이익에 반영된 법인세비용
(280,068,154)
35,784,422

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

순확정급여부채의 재측정요소
35,595,610
(8,131,164)

(3) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순이익
323,232,132
744,937,323

적용세율에 따른 법인세(*)
67,555,516
81,943,106

조정사항

- 비공제수익
(23,529,394)
-

- 비공제비용
5,441,099
4,075,262

- 세액공제
(383,281,941)
-

- 미인식유보의 변동
75,519,488
-

- 법인세추납(환급)액
(80,072,390)
1,704,320

- 기타
58,299,468
(51,938,266)

법인세비용(수익)
(280,068,154)
35,784,422

유효세율
-
4.80%

(*) 적용세율은 법인세율과 지방소득세(법인세율의 10%)를 고려한 것입니다.(4) 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

관련계정과목
기 초
변동
기 말

퇴직급여충당부채
67,436,495
(67,436,495)
-

업무용자동차
7,470,867
(377,672)
7,093,195

미수수익
-
(132,950)
(132,950)

현재가치할인차금
781
1,420
2,201

리스부채
166,452
(88,504)
77,948

감가상각비
(3,653,382)
3,653,382
-

연차충당부채
13,287,761
2,641,647
15,929,408

매도가능증권
75,519,488
(75,519,488)
-

재공품평가충당금
10,700,998
(535,050)
10,165,948

정부보조금
-
23,922,427
23,922,427

장기미지급금
-
11,804,607
11,804,607

계약자산
-
(32,938,400)
(32,938,400)

세액공제
-
372,197,531
372,197,531

이연법인세자산(부채)
170,929,460
237,192,455
408,121,915

<전기>
(단위: 원)

관련계정과목
기 초
변동
기 말

퇴직급여충당부채
53,690,336
13,746,159
67,436,495

업무용자동차
7,470,867
-
7,470,867

사용권자산
(3,962,832)
3,962,832
-

현재가치할인차금
50,552
(49,771)
781

리스부채
4,117,874
(3,951,422)
166,452

감가상각비
(3,653,382)
-
(3,653,382)

연차충당부채
10,317,895
2,969,866
13,287,761

매도가능증권
64,868,097
10,651,391
75,519,488

재공품평가충당금
-
10,700,998
10,700,998

이연법인세자산(부채)
132,899,407
38,030,053
170,929,460

(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세 자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
32,428,875
31,626,859

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산
408,764,390
142,955,983

소 계
441,193,265
174,582,842

이연법인세 부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(33,071,350)
-

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채
-
(3,653,382)

소 계
(33,071,350)
(3,653,382)

이연법인세자산(부채)순액
408,121,915
170,929,460

(6) 당기 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 아니한 주요 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
사 유

매도가능증권
361,337,263
-
미래 소멸가능성의 불확실성

28. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
603,300,286
709,152,901

가중평균유통보통주식수(*1)
2,150,621
1,985,715

기본주당순이익
281
357

(*1) 가중평균유통보통주식수

<당기>
(단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

당기초
1,985,715
2023-01-01
365
724,785,975

유상증자
513,400
2023-09-20
103
52,880,200

유상증자
304,600
2023-12-08
24
7,310,400

합 계
2,803,715
-
365
784,976,575

가중평균유통보통주식수
2,150,621

<전기>
(단위: 주)

구 분
주식수
일자
일수
적수

전기초(*)
1,985,715
2022-01-01
365
724,785,975

합 계
1,985,715
-
365
724,785,975

가중평균유통보통주식수
1,985,715

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익

603,300,286
709,152,901

발행된 가중평균유통보통주식수

2,150,621
1,985,715

조정내역

주식선택권

57,489
-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수

2,208,110
-

희석주당순이익

273
357

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
부여일
발행예정주식수
행사가격(*)
주가
취득가능주식수
경과기간
적수

1차
09월25일
270,000
10,015
12,500
216,324
97
57,489

(*) 행사가격에는 주식선택권에 따라 미래에 유입될 재화나 용역의 공정가치가 포함되었습니다.

29. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

구 분
당기
전기

1. 법인세비용차감전순손익
323,232,132
744,937,323

2. 수익 및 비용의 조정
1,475,572,046
523,265,597

이자수익
(37,794,771)
(23,531,626)

감가상각비
407,419,992
217,957,740

무형자산상각비
22,677,114
9,780,660

경상연구개발비
-
4,926,297

퇴직급여
244,656,348
103,134,972

금융자산손상차손
-
48,415,412

이자비용
460,861,552
154,123,552

유형자산처분이익
(7,214,318)
-

유형자산처분손실
670,446
8,964,958

무형자산처분손실
1,800,000
-

주식보상비용
382,503,343
-

외화환산이익
(109,611)
(506,368)

외화환산손실
101,951
-

3. 자산부채의 변동
(5,021,162,415)
1,141,513,373

매출채권의 감소
799,518,863
219,705,400

미수금의 감소(증가)
(277,681,161)
158,728,268

선급금의 감소(증가)
(4,396,889,460)
109,950,000

선급비용의 감소(증가)
(8,294,053)
3,798,941

재고자산의 감소(증가)
(26,144,323,432)
1,562,962,522

매입채무의 증가(감소)
758,014,128
(929,378,150)

미지급금의 증가
68,682,801
2,561,003

미지급비용의 증가(감소)
1,289,848,429
(3,615,749)

선수금의 증가
23,527,763,636
104,191,364

부가세예수금의 증가(감소)
83,697,628
(83,697,628)

퇴직금의 지급
(721,499,794)
(3,692,598)

4. 영업으로부터 창출된 현금
(3,222,358,237)
2,409,716,293

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

장기차입금 유동성대체
-
124,950,000

장기미지급금 유동성대체
-
24,209,330

리스채무 유동성대체
-
756,602

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름(차입)
현금흐름(상환)
기말

단기차입금
4,000,000,000

5,000,000,000

(2,000,000,000)

7,000,000,000

유동리스부채
756,602
4,724,542
(5,108,189)
372,955

유동성장기차입금
124,950,000
-
(99,960,000)
24,990,000

장기차입금
5,000,000,000
-
-
5,000,000,000

합 계
9,125,706,602
5,004,724,542
(2,105,068,189)
12,025,362,955

<전기>
(단위: 원)

구 분
기초
현금흐름(차입)
현금흐름(상환)
유동성대체
기타
기말

단기차입금
-
4,000,000,000
-
-
-
4,000,000,000

유동리스부채
17,961,007
-
(18,085,680)
756,602
124,673
756,602

유동성장기차입금
1,099,960,000
-
(1,099,960,000)
124,950,000
-
124,950,000

장기차입금
124,950,000
5,000,000,000
-
(124,950,000)
-
5,000,000,000

비유동리스부채
756,602
-
-
(756,602)
-
-

합 계
1,243,627,609
9,000,000,000
(1,118,045,680)
-
124,673
9,125,706,602

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융거래 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관
약정사항
한도액
실행액

신한은행
운전자금
5,000,000,000
5,000,000,000

산업은행
시설자금
5,000,000,000
5,000,000,000

우리은행
운전자금
1,000,000,000
-

중소벤처기업진흥공단
운전자금
24,990,000
24,990,000

탑머티리얼
운전자금
2,000,000,000
2,000,000,000

(2) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지급보증처
보증내 역
보증상대처
보증금액

기술보증기금
차입금
신한은행
2,865,000,000

서울보증보험
거래이행보증 등
㈜에스에프에이외
3,486,440,000

대표이사
차입금 및 이행보증
신한은행, 서울보증보험
4,370,500,000

(3) 유형자산 취득 및 자본적지출 약정보고기간말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기말
전기말

유형자산
22,703,535,000
-

31. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자명
지분율(%)
비고

당기말
전기말

㈜ 탑머티리얼
21.2%
30%
회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업

(2) 당기와 전기 중 당기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분
회사명
매출
기타비용

당기
전기
당기
전기

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜탑머티리얼
9,381,980,000
7,057,184,000
136,834,247
11,500,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
선수금
단기차입금
기타채무

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜탑머티리얼
-
168,510,000
26,496,700,000
2,000,000,000
7,492,331

<전기>
(단위: 원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
선수금
단기차입금
기타채무

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
㈜탑머티리얼
1,428,900,000
3,162,500
7,287,900,000
3,000,000,000
-

(4) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 원)

특수관계구분
계정과목
기초
증가
감소
기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
단기차입금
3,000,000,000
-
1,000,000,000
2,000,000,000

임직원
단기대여금
-
620,043,371
(307,484,758)
312,558,613

장기대여금
120,000,000
131,793,090
(177,836,461)
73,956,629

우리사주조합
단기대여금
-
1,460,000,000
(1,280,000,000)
180,000,000

<전기말>
(단위: 원)

특수관계구분
계정과목
기초
증가
감소
기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업
단기차입금
-
3,000,000,000
-
3,000,000,000

임직원
단기대여금
8,536,160
50,000,000
(58,536,160)
-

장기대여금
150,000,000
-
(30,000,000)
120,000,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요 경영진은 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 이들은 회사의 기업활동에 대한 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

단기종업원급여
510,674,152
171,850,000

퇴직급여
121,917,800
13,443,972

주식보상비용
48,407,714
-

합 계
680,999,666
185,293,972

32. 영업부문 정보

32.1 영업부문

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.

최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

32.2 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기
전기

A사
9,381,980,000
6,815,800,000

B사
2,528,669,977
58,000,000

C사
-
4,350,000,000

합 계
11,910,649,977
11,223,800,000

32.3 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분(*)
당기
전기

국내
14,051,861,535
16,157,509,000

(*) 고객사 소재지 기준입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
케이지에이 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
9
3
4
1
1
-
-
-
19
6

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
27
3
54
11
657
178
129
24
2
-
-
-
869
216

합계
27
3
54
11
657
178
129
24
2
-
-
-
869
216

(*) 회사의 전기 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기감사인이 작성한 외부감사 실시내용에 기재된 내용임.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.26 ~ 2023.12.27
2
일

주요내용
감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.13 ~ 2023.11.17
5
일
5
명
4
명
내부통제 감사 및 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사 등

2024.2.19 ~2024.2.23
5
일
5
명
4
명
내부통제 감사, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사, 외부창고 등

실사(입회)대상
재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.28, 2024.3.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 28일

회사측: 감사
위원회 및 회사 2인감사인측: 업무수행이사외 2인

서면회의
통합감사계획, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 핵심감사항목의 예비선정 및 논의, 감사인의 독립성 등

2
2024년 03월 28일

회사측: 감사
위원회 및 회사 2인감사인측: 업무수행이사외 2인

서면회의
감사 종결 보고(핵심감사사항, 내부회계관리제도 감사 등), 후속사건, 감사인의 독립성 등