이지스 — 감사보고서 (2023.12) (20240411)
제출인: 삼도회계법인

감사보고서
4.1
(주)이지스

01073748
100000000000
20240329
1701110191495
000
39901
23864
19260
91
Y
N
N
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 이지스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 23기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 22기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼도회계법인

목 차

페 이 지 ──────

독립된 감사인의 감사보고서
..................................................
1 ~ 3

재 무 제 표

재 무 상 태 표
..................................................
5 ~ 6

포 괄 손 익 계 산 서
..................................................
7

자 본 변 동 표
..................................................
8

현 금 흐 름 표
..................................................
9 ~ 10

주 석
..................................................

11 ~
86

외부감사 실시내용
..................................................
87 ~ 88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 이지스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 이지스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제
표는
2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의
2023년 12월 31일
현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
기타사항비교표시된 회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 아니하였습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나
, 회사는 일반기업회계기준에 따라
2022년
12월
31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다
. 우리는 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며
, 2023년
3월
29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다
. 적정의견을 표명한 재무
제표는

주석
32
에서
기
술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며
, 비교표시된
2022년 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다
.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 서초구 사평대로 361

삼 도 회 계 법 인

대 표 이 사 김 동 률

2024년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 이지스

제 23기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 22기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 이지스 대표이사 김성호

본점 소재지 :
(도로명주소)
대구광역시 수성구 알파시티1로 31길2, 401호(대흥동)

(전 화)
053-476-2395

재 무 상 태 표

제23기말 2023년 12월 31일 현재

제22기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제22기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 이지스
(단위: 원)

과 목
주 석
제 23(당) 기말
제 22(전) 기말(감사받지아니한재무제표)
제 22(전) 기초(감사받지아니한재무제표)

자산

Ⅰ.유동자산

14,949,948,767
7,544,844,732
6,276,491,167

현금및현금성자산
4,5,6,8
10,385,538,348
6,201,941,998
5,261,815,544

기타유동금융자산
10
-
-
10,000,000

매출채권
5,8,9
1,845,738,774
877,137,841
693,421,864

계약자산
25
1,644,451,947
142,932,658
716,195

기타유동채권
5,8
389,452,369
256,958,435
255,872,600

기타유동자산
10
684,730,209
64,669,580
52,942,114

당기법인세자산

37,120
1,204,220
1,722,850

Ⅱ.비유동자산

24,951,093,492
23,393,187,427
20,005,715,455

유형자산
12
21,046,229,343
19,649,178,403
19,111,485,336

사용권자산
15
84,427,281
31,141,867
129,995,247

투자부동산
13
1,925,878,964
1,952,406,437
-

무형자산
14
860,519,817
806,868,757
166,259,880

종속기업투자
16
-
258,837,960
100,000,000

기타비유동금융자산
5,8,10
635,454,194
405,762,209
390,099,626

기타비유동채권
5,8,9
220,041,555
288,991,794
13,173,139

이연법인세자산
23
178,542,338
-
94,702,227

자산총계

39,901,042,259
30,938,032,159
26,282,206,622

부채

Ⅰ.유동부채

8,456,184,043
8,931,261,866
7,136,589,613

계약부채
25
1,427,977,136
1,962,224,164
1,948,568,792

유동리스부채
4,5,8,15
50,531,470
8,161,988
69,932,307

기타유동부채
8,18
969,512,195
1,195,507,354
961,584,590

기타유동금융부채
4,5,17
1,420,491,489
982,576,554
646,666,404

단기차입금
4,5,8,19
2,700,000,000
4,309,158,000
1,920,000,000

유동성장기차입금
4,5,8,19
1,833,160,000
284,330,000
1,579,000,000

유동충당부채
21
4,884,912
-
-

당기법인세부채
17,23
49,626,841
189,303,806
10,837,520

Ⅱ.비유동부채

15,407,932,957
8,604,363,125
11,227,452,404

장기차입금
4,5,8,19
7,582,510,000
7,215,670,000
10,710,679,000

비유동리스부채
4,5,8,15
15,752,582
6,927,275
57,016,079

기타비유동부채
8,18
34,236,518
24,893,329
31,419,086

기타비유동금융부채
5,17
88,294,340
95,000,000
10,000,000

비유동충당부채
21
5,796,895
63,048,472
132,932,410

전환상환우선주부채
5,8,22
6,023,266,759
-
-

파생상품부채
5,8,22
1,197,721,015
-
-

순확정급여부채
20
460,354,848
357,640,784
285,405,829

이연법인세부채
23
-
841,183,265
-

부채총계

23,864,117,000
17,535,624,991
18,364,042,017

자본

Ⅰ.자본금
24
686,364,000
686,364,000
653,700,000

Ⅱ. 자본잉여금
24
3,199,735,835
3,199,735,835
2,594,423,000

Ⅲ. 기타자본

24
609,674,132
264,713,859
-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액
24
5,287,347,891
5,287,347,891
1,906,625,291

Ⅴ. 이익잉여금
24
6,253,803,401
3,964,245,583
2,763,416,314

자본총계

16,036,925,259
13,402,407,168
7,918,164,605

부채와자본총계

39,901,042,259
30,938,032,159
26,282,206,622

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제23기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제22기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 이지스
(단위: 원)

과 목
주 석
제23(당)기
제22(전)기(감사받지아니한재무제표)

매출액
25
19,259,940,340
11,240,190,542

매출원가
27
11,386,649,438
5,889,257,462

매출총이익

7,873,290,902
5,350,933,080

판매비와 관리비
26,27
4,258,776,877
4,962,988,355

영업이익

3,614,514,025
387,944,725

기타수익
28
65,010,802
1,510,650,616

기타비용
28
1,804,364,782
101,677,728

금융수익
28
77,176,242
22,637,155

금융비용
28
611,573,180
387,731,541

법인세비용차감전순이익

1,340,763,107
1,431,823,227

법인세비용(수익)
23
(965,351,536)
231,731,448

당기순이익

2,306,114,643
1,200,091,779

기타포괄손익

후속적으로 당기순이익으로 재분류되지 않는 항목

(16,556,825)
3,381,460,090

순확정급여부채의 재측정요소
20,23
(16,556,825)
737,490

유형자산 재평가
12,23
-
3,380,722,600

당기총포괄이익

2,289,557,818
4,581,551,869

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제23기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제22기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 이지스
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금
총 계

2022.01.01(전기초)(감사받지아니한재무제표)
653,700,000
2,594,423,000
-
1,906,625,291
2,763,416,314
7,918,164,605

주식기준보상
-
-
264,713,859
-
-
264,713,859

유형자산 재평가
-
-
-
3,380,722,600
-
3,380,722,600

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
737,490
737,490

당기순이익
-
-
-
-
1,200,091,779
1,200,091,779

유상증자
32,664,000
605,312,835
-
-
-
637,976,835

2022.12.31(전기말)(감사받지아니한재무제표)
686,364,000
3,199,735,835
264,713,859
5,287,347,891
3,964,245,583
13,402,407,168

2023.01.01(당기초)(감사받지아니한재무제표)
686,364,000
3,199,735,835
264,713,859
5,287,347,891
3,964,245,583
13,402,407,168

주식기준보상
-
-
344,960,273
-
-
344,960,273

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
-
(16,556,825)
(16,556,825)

당기순이익
-
-
-
-
2,306,114,643
2,306,114,643

2023.12.31(당기말)
686,364,000
3,199,735,835
609,674,132
5,287,347,891
6,253,803,401
16,036,925,259

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제23기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제22기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 이지스
(단위: 원)

과 목
제23(당)기
제22(당)기(감사받지아니한재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

792,016,875

879,466,430

1. 영업으로부터 창출된 현금
1,364,026,706

1,442,372,891

가.당기순이익
2,306,114,643

1,200,091,779

나.현금의유출이없는비용등의가산
2,213,342,142

1,303,814,949

외화환산손실
33,092

-

이자비용
597,381,708

379,064,430

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실
4,045,360

53,816

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실
7,806,070

8,613,295

대손상각비
(27,355,926)

18,095,000

주식보상비용
134,902,826

105,875,899

감가상각비
576,227,915

487,237,554

퇴직급여
81,782,553

73,167,307

사용권자산상각비
48,594,942

65,395,215

투자부동산상각비
26,527,473

1,685,385

무형자산상각비
12,395,940

5,809,763

법인세비용
(965,351,536)

231,731,448

유형자산처분손실
-

1,676,670

무형자산폐기손실
-

1,000

기타의대손상각비
500,000,000

-

종속기업투자주식손상차손
1,268,895,407

-

공사손실충당부채 전입액
(52,543,682)

(74,591,833)

다.현금의유입이없는수익등의차감
(77,147,972)

(1,384,897,111)

리스처분이익
-

6,829,634

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익
9,783,253

9,716,399

파생상품금융부채 평가이익
48,448,625

-

유형자산처분이익
-

1,355,430,322

이자수익
18,916,094

12,920,756

라.영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동
(3,078,282,107)

323,363,274

외상매출금의 감소(증가)
(941,245,007)

(201,810,977)

계약자산의 증가(감소)
(1,501,519,289)

(142,216,463)

미수수익의 감소(증가)
(548,043)

89,610

미수금의 감소(증가)
123,762,165

(161,400,245)

선급금의 감소(증가)
(262,144,051)

(11,720)

선급비용의 감소(증가)
12,955,647

(11,715,746)

예수금의 증가(감소)
14,581,003

(5,445,408)

부가세예수금의 증가(감소)
(260,967,781)

329,986,262

계약부채의 증가(감소)
(534,247,028)

13,655,372

선수금의 증가(감소)
(115,170,000)

(184,830,000)

미지급비용의 증가(감소)
144,904,808

87,686,153

당기법인세부채의 증가(감소)
(189,303,806)

178,466,286

미지급금의 증가(감소)
437,364,935

335,910,150

보증금의 증가(감소)
(6,705,660)

85,000,000

2. 이자의 수취
6,563,501

6,083,700

3. 이자의 지급
(579,367,892)

(380,204,985)

4. 법인세의 납부
794,560

(188,785,176)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(4,134,963,242)

1,874,664,454

1. 투자활동으로인한현금유입액
99,167,930

6,491,141,570

정기예적금 감소
-

10,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 처분
57,718,930

14,740,660

유형자산의 처분
-

6,245,720,910

보증금의 감소
41,449,000

220,680,000

2. 투자활동으로인한현금유출액
(4,234,131,172)

(4,616,477,116)

유형자산의 취득
1,973,278,855

3,595,854,521

무형자산의 취득
66,047,000

646,419,640

장기금융상품의 증가
6,000,000

6,000,000

당기손익공정가치측정금융자산의 취득
283,479,092

23,353,955

종속기업투자주식의 취득
800,000,000

-

보증금의 증가
605,326,225

344,849,000

대여금의 증가
500,000,000

-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

7,526,575,809

(1,814,004,430)

1. 재무활동으로인한현금유입액
12,151,599,600

3,842,534,835

차입금의 증가
4,900,000,000

3,204,558,000

전환상환우선주부채의 증가
6,005,429,960

-

파생상품부채의 증가
1,246,169,640

-

유상증자
-

637,976,835

2. 재무활동으로인한현금유출액
(4,625,023,791)

(5,656,539,265)

리스부채의 감소
31,535,791

51,460,265

차입금의 감소
4,593,488,000

5,605,079,000

IV. 현금및현금성자산의 증감

4,183,629,442

940,126,454

V. 기초의 현금및현금성자산

6,201,941,998

5,261,815,544

VI. 현금에 대한 환율변동효과

(33,092)

-

VII. 기말의 현금및현금성자산

10,385,538,348

6,201,941,998

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제23기말 2023년 12월 31일 현재

제22기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 이지스

1. 회사의 개요
주식회사
이지스("회사")는
공간정보 프로그램개발업과 수치지도 프로그램개발 및 판매업을 주된 사업으로 영위하기 위하여 2001년 2월 26일 설립되었으며, 대구광역시 수성구 대흥동에 본점을 두고 있습니다. 또한 회사는 2008년 3월에 정보통신공사업과 음향기기 제조 및 판매업 등을 목적사업에 추가하였습니다.회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 유상증자 등을 거쳐 당기말 현재 회사의 자본금은 686,364천원입니다.

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며 1주의 금액은 500원,발행주식의 수는 보통주식 1,372,728주입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수
지분율

김성호
1,141,300주
83.14%

(주)바이브컴퍼니
100,100주
7.29%

우리사주조합
65,328주
4.76%

기타
66,000주
4.81%

합 계
1,372,728주
100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에따라, 2022년 1월 1일을 기준일로 하여 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였으며 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 32에서 설명하고있습니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 효과 및 아래 기술한 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.2.1 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는
2023년
1월
1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며
, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.

-

기업회계기준서 제
1001호
'재무제표 표시
'(개정
): 중요한 회계정책 공시

-

기업회계기준서 제
1001호
'재무제표 표시
'(개정
): 리픽싱 조건 금융부채 공시

-

기업회계기준서 제
1008호
'회계정책
, 회계추정치 변경 및 오류
'(개정
): 회계추정치 정의

-

기업회계기준서 제
1012호
'법인세
'(개정
): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정
또는 공표되었으나
2023년
1월
1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한
제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며
, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다
.

-

기업회계기준서 제
1001호
'재무제표 표시
'(개정
): 유동부채와 비유동부채의 분류

-

기업회계기준서 제
1001호
'재무제표 표시
'(개정
): 가상자산 공시

-

기업회계기준서 제
1007호
'현금흐름표
' 및 제
1107호
'금융상품
: 공시
'(개정
): 공급자금융약정 정보 공시

-

기업회계기준서 제
1116호
'리스
'(개정
): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(단, 재공품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지는
공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있으며, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은
취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건 물
40년

차량운반구
5년

비 품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며
, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다
.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영
("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다
. 다만
, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
7년

상표권

5년

소프트웨어
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며
, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다
.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다
.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

②

무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③

완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④

무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적
, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥

개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.11 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 매입채무및기타채무

매입채무및기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무및기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '지급채무', '전환상환우선주부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 조기상환권과 전환권은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않아 복합내재파생상품으로 분리하여 별도의 파생상품 부채로 인식하고 후속적으로 공정가치를 재측정하여 차액은 당기손익으로 인식 하고 있습니다. 내재파생상품으로 인식된 조기상환권 및 전환권을 제외한 부채요소는 후속적으로 상각후원가로 인식됩니다.

2.16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.18 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도당사는 일부 임원에 대해 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정기여제도당사는 일부 임원을 제외한 임직원에 대해 확정기여 연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 소프트웨어 개발 및 공급, 상품의 판매 사업을 하고 있으며, 컨설팅, 시스템구축, 운영 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.회사는 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이있다고 판단되어 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

2.20 리스 - 리스이용자 회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.· 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)· 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료· 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액· 당회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격· 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.· 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받 은 이후 재무상태의 변경을 반영· 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.· 리스부채의 최초 측정금액· 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료· 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가· 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월이하인 리스입니다. 2.21 리스 - 리스제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각 정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 2.22 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.2.23 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며,
2024년 3월 29일자로 주주총회에서 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조) 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 주석 5에서 분류한 바와 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3.3 순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(비유동미지급비용)순확정급여부채 및 장기종업원급여부채(비유동미지급비용)의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 관리회사는 해외영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 환위험 관리는 외화별로 예상되는 현금흐름에서 발생하는 환율변동위험을 최소화하는 것입니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, IDR, 천원)

구 분

통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

금융자산

현금및현금성자산
USD
1,109
1,430
-
-

IDR
204,000
17
-
-

SOM
11
0
-
-

KIP
2,914,000
186
-
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

세후 이익에 대한 영향

당 기

전 기

USD/원
상승시
143
-

하락시
(143)
-

IDR/원
상승시
2
-

하락시
(2)
-

SOM/원
상승시
0
-

하락시
(0)
-

KIP/원
상승시
19
-

하락시
(19)
-

4.1.2 이자율위험① 이자율위험에 대한 노출

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고정이자율:

금융자산
3,132,306
6,201,942
5,261,629

금융부채
3,900,000
-
2,579,000

변동이자율:

금융자산
25,000
19,000
13,000

금융부채
8,215,670
11,809,158
11,630,679

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
(71,907)
71,907
(74,810)
74,810

4.1.3 신용위험신용위험은 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 예금성자산, 매출채권 및 미수금, 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산
10,385,538
6,201,942
5,261,816

매출채권
1,845,739
877,138
693,422

기타채권
609,494
545,950
269,046

기타금융자산
25,000
19,000
23,000

합 계
14,510,223
7,786,963
6,247,999

4.1.4 유동성위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같으며 할인되지 않은 계약상의 금액이므로 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이내
1년초과~2년이내
2년초과~5년이내
5년초과

기타금융부채
1,508,785
1,420,491
-
-
88,294

차입금
12,115,670
4,989,604
3,595,070
3,786,864
864,185

리스부채
66,284
51,860
17,291
-
-

우선주부채
(*)

6,023,267
-
-
8,883,521
-

파생상품부채
1,197,721
1,197,721
-
-
-

(*) 상환기일이 도래하는 가장 이른기간에 배부되었습니다.<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이내
1년초과~2년이내
2년초과~5년이내
5년초과

기타금융부채
1,077,577
982,577
-
-
95,000

차입금
11,809,158
5,041,320
2,158,671
3,967,363
2,068,063

리스부채
15,089
8,400
5,600
2,100
-

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년이내
1년초과~2년이내
2년초과~5년이내
5년초과

기타금융부채
656,666
646,666
-
-
10,000

차입금
14,209,679
3,866,852
1,388,544
7,925,796
1,425,855

리스부채
126,948
70,800
59,000
-
-

4.2 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

보고기간말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

차입금 등
18,138,937
11,809,158
14,209,679

현금및현금성자산
10,385,538
6,201,942
5,261,816

순차입금
7,753,398
5,607,216
8,947,863

총자본
16,036,925
13,402,407
7,918,165

순차입금비율
48.35%
41.84%
113.00%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사의 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산(*)

현금및현금성자산
10,385,538
10,385,538

매출채권
1,845,739
1,845,739

기타유동채권
389,452
389,452

기타비유동채권
220,042
220,042

기타비유동금융자산
25,000
25,000

소 계
12,865,771
12,865,771

당기손익인식금융자산

기타비유동금융자산
614,500
610,454

소 계
614,500
610,454

합 계
13,480,271
13,476,225

(*)상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산(*)

현금및현금성자산
6,201,942
6,201,942

매출채권
877,138
877,138

기타유동채권
256,958
256,958

기타비유동채권
288,992
288,992

기타비유동금융자산
19,000
19,000

소 계
7,644,030
7,644,030

당기손익인식금융자산

기타비유동금융자산
386,762
386,762

소 계
386,762
386,762

합 계
8,030,792
8,030,792

(*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.
(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융자산(*)

현금및현금성자산
5,261,816
5,261,816

매출채권
693,422
693,422

기타유동채권
255,873
255,873

기타유동금융자산
10,000
10,000

기타비유동채권
13,173
13,173

기타비유동금융자산
13,000
13,000

소 계
6,247,283
6,247,283

당기손익인식금융자산

기타비유동금융자산
377,100
377,100

소 계
377,100
377,100

합 계
6,624,383
6,624,383

(*) 상각후원가측정금융자산은 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.

5.2 금융부채 종류별 공정가치보고기간말 현재 회사의 금융부채 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(*)

기타유동금융부채
1,420,491
1,420,491

기타비유동금융부채
88,294
88,294

단기차입금
2,700,000
2,700,000

유동성장기차입금
1,833,160
1,833,160

장기차입금
7,582,510
7,582,510

전환상환우선주부채
6,023,267
6,023,267

소 계
19,647,723
19,647,723

당기손익인식금융부채

파생상품부채
1,197,721
1,197,721

소 계
1,197,721
1,197,721

합 계
20,845,444
20,845,444

(*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(*)

기타유동금융부채
982,577
982,577

기타비유동금융부채
95,000
95,000

단기차입금
4,309,158
4,309,158

유동성장기차입금
284,330
284,330

장기차입금
7,215,670
7,215,670

합 계
12,886,735
12,886,735

(*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.
(3) 전기초

(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채(*)

기타유동금융부채
646,666
646,666

기타비유동금융부채
10,000
10,000

단기차입금
1,920,000
1,920,000

유동성장기차입금
1,579,000
1,579,000

장기차입금
10,710,679
10,710,679

합 계
14,866,345
14,866,345

(*) 상각후원가측정금융부채는 공정가치가 장부금액과 유사하여 장부금액을 공정가치로 기재하였습니다.

5.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
-
610,454
610,454

당기손익-공정가치금융부채
-
-
1,197,721
1,197,721

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
-
386,762
386,762

<전기초>

(단위: 천원)

구 분

수준 1

수준 2

수준 3

합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산
-
-
377,100
377,100

5.4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간종료일 현재 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. <당기말>

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가 기법

주요 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
610,454
3
자산접근법
좌당 지분액 등

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채
1,197,721
3
이항모형
평가기준일 주가, 주가변동성, 할인율

<전기말>

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가 기법

주요 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
386,762
3
자산접근법
좌당 지분액 등

<전기초>

(단위: 천원)

구 분

공정가치

수준

가치평가 기법

주요 투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

시장성 없는 지분증권
377,100
3
자산접근법
좌당 지분액 등

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

전기초

현금
1,633
-
187

보통예금
10,383,905
6,201,942
5,261,629

합 계
10,385,538
6,201,942
5,261,816

7. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

8. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융자산 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
10,385,538
6,201,942
5,261,816

기타금융자산
25,000
19,000
23,000

매출채권
1,845,739
877,138
693,422

기타채권
609,494
545,950
269,046

소 계
12,865,771
7,644,030
6,247,283

당기손익-공정가치금융자산

기타금융자산
610,454
386,762
377,100

소 계
610,454
386,762
377,100

합 계
13,476,225
8,030,792
6,624,383

(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 금융부채 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말
전기말
전기초

상각후원가 금융부채

기타금융부채
1,508,786
1,077,577
656,666

차입금
12,115,670
11,809,158
14,209,679

리스부채
66,284
15,089
126,948

전환상환우선주부채
6,023,267
-
-

소 계
19,714,007
12,901,824
14,993,293

당기손익-공정가치금융부채

파생상품부채
1,197,721
-
-

소 계
1,197,721
-
-

합 계
20,911,728
12,901,824
14,993,293

(3) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익
5,738
9,663

처분손익
(7,806)
(8,613)

상각후원가 금융자산

이자수익
18,916
12,921

외환차손익
(2,279)
-

외화환산손익
(33)
-

대손상각비환입(비용)
27,356
(18,095)

기타의대손상각비
(500,000)
-

상각후원가 금융부채

이자비용
(597,382)
(379,064)

당기손익-공정가치금융부채

평가손익
48,449
-

합 계
(1,007,041)
(383,189)

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권

매출채권
1,864,395
-
913,150
-
724,754
-

손실충당금
(18,656)
-
(36,012)
-
(31,332)
-

합 계
1,845,739
-
877,138
-
693,422
-

기타채권

대여금
500,000
-
-
-
-
-

손실충당금
(500,000)
-
-
-
-
-

미수금
956
-
408
-
497
-

미수수익
91,413
-
215,176
-
53,775
-

기타보증금
-
3,694
-
240
-
420

임차보증금
300,000
231,300
41,449
300,300
201,600
15,800

현재가치할인차금
(2,917)
(14,952)
(74)
(11,548)
-
(3,047)

합 계
389,452
220,042
256,959
288,992
255,872
13,173

(2) 보고기간말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
1,479,835
859,373
681,726

연체된 채권:

만기 경과 후 90일 이하
-
-
11,696

만기 경과 후 91일~180일
369,600
-
-

만기 경과 후 180일 초과
14,960
53,777
31,332

소 계
384,560
53,777
43,028

합 계
1,864,395
913,150
724,754

(3) 연
체구간별 매출채권 손실충당금액 및 설정률은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구 분
만기 내정상
만기초과3개월 이하
3개월 이내6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
개별손상
합계

기대손실률

-
-
1.00%
-
-
100%
-

총 장부금액

1,479,835
-
369,600
-
-
14,960
1,864,395

손실충당금

-
-
3,696
-
-
14,960
18,656

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
만기 내정상
만기초과3개월 이하
3개월 이내6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
개별손상
합계

기대손실률

-
-
-
-
15.00%
100%
-

총 장부금액

859,373
-
-
-
20,900
32,877
913,150

손실충당금

-
-
-
-
3,135
32,877
36,012

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
만기 내정상
만기초과3개월 이하
3개월 이내6개월 이하
6개월 초과9개월 이하
9개월 초과12개월 이하
개별손상
합계

기대손실률

-
-
-
-
-
100%
-

총 장부금액

681,726
11,696
-
-
-
31,332
724,754

손실충당금

-
-
-
-
-
31,332
31,332

(4) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
36,012
31,332

대손상각비(환입)
(27,356)
18,095

회수
10,000
-

제각
-
(13,415)

기말
18,656
36,012

(5) 당기와 전기 중 장기대여금 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

기초
-
-

대손상각비(환입)
500,000
-

회수
-
-

제각
-
-

기말
500,000
-

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
636,568
3,551
3,539

선급비용
48,163
61,119
49,403

합 계
684,731
64,670
52,942

11. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

상각후원가측정금융자산

정기예적금
-
-
-
-
10,000
-

특허공제적금
-
25,000
-
19,000
-
13,000

당기손익공정가치측정금융자산

저축성예금
-
13,950
-
-
-
-

소프트웨어공제조합
-
571,851
-
362,662
-
352,946

정보통신공제조합
-
23,653
-
23,100
-
23,154

한국공간정보산업협동조합

1,000
-
1,000
-
1,000

합 계
-
635,454
-
405,762
10,000
390,100

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
9,392,537
-
9,392,537
8,337,171
-
8,337,171
9,859,389
-
9,859,389

건물
11,268,293
(625,352)
10,642,941
9,348,262
(355,645)
8,992,617
643,559
(158,208)
485,351

차량운반구
301,352
(138,552)
162,800
253,710
(99,376)
154,334
88,424
(88,422)
2

비품
1,179,662
(711,010)
468,652
1,014,356
(527,037)
487,319
748,659
(375,228)
373,431

시설장치
852,486
(473,187)
379,299
653,436
(389,814)
263,622
380,558
(302,313)
78,245

건설중인자산
-
-
-
1,414,115
-
1,414,115
8,315,067
-
8,315,067

합 계
22,994,330
(1,948,101)
21,046,229
21,021,050
(1,371,872)
19,649,178
20,035,656
(924,171)
19,111,485

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
차량운반구
비 품
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
8,337,171
8,992,616
154,334
487,319
263,623
1,414,115
19,649,178

취득
-
-
47,642
165,306
62,450
1,697,881
1,973,279

감가상각
-
(269,706)
(39,176)
(183,973)
(83,373)
-
(576,228)

대체
1,055,365
1,920,031
-
-
136,600
(3,111,996)
-

기말
9,392,536
10,642,941
162,800
468,652
379,300
-
21,046,229

<전기>

(단위: 천원)

구 분
토 지
건 물
차량운반구
공구와기구
시설장치
건설중인자산
합 계

기초
9,859,389
485,351
2
373,431
78,245
8,315,067
19,111,485

취득
-
299,146
181,934
118,470
272,880
2,723,424
3,595,854

감소
(4,882,790)
-
(1)
(9,177)
-
-
(4,891,968)

감가상각
-
(217,858)
(27,601)
(154,277)
(87,502)
-
(487,238)

재평가
4,273,986
-
-
-
-
-
4,273,986

대체
(913,414)
8,425,977
-
158,872
-
(9,625,526)
(1,954,091)

기타
-
-
-
-
-
1,150
1,150

기말
8,337,171
8,992,616
154,334
487,319
263,623
1,414,115
19,649,178

당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 유형자산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조). 감가상각비 중 56,344천원(전기: 190,800천원)은 매출원가, 519,884천원(전기: 296,438천원)은 판매관리비에 포함
되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재평가모형
원가모형

토지
9,392,537
2,660,543

13.
투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

토지
913,414
913,414
-

건물
1,040,678
1,040,677
-

건물감가상각누계액
(28,213)
(1,685)
-

합 계
1,925,879
1,952,406
-

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

토 지
건 물
합 계
토 지
건 물
합 계

기초
913,414
1,038,992
1,952,406
-
-
-

대체(*)
-
-
-
913,414
1,040,677
1,954,091

감가상각
-
(26,527)
(26,527)
-
(1,685)
(1,685)

기말
913,414
1,012,465
1,925,879
913,414
1,038,992
1,952,406

(*) 유형자산으로부터 대체되었습니다.당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 119,673천원(전기: 75,848천원)이며, 투자부동산감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 투자부동산 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조).

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
45,676
(42,105)
3,571
45,676
(38,721)
6,955
44,165
(33,016)
11,149

상표권
1,595
(342)
1,253
1,048
(105)
943
-
-
-

소프트웨어
65,500
(8,775)
56,725
-
-
-
-
-
-

회원권
798,971
-
798,971
798,971
-
798,971
155,111
-
155,111

개발비
-
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계
911,742
(51,222)
860,520
845,695
(38,826)
806,869
199,276
(33,016)
166,260

(2) 당기와 전기중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
회원권
개발비
합 계

기초
6,954
943
-
798,972
-
806,869

취득
-
547
65,500
-
-
66,047

감가상각
(3,384)
(237)
(8,775)
-
-
(12,396)

기말
3,570
1,253
56,725
798,972
-
860,520

<전기>

(단위: 천원)

구 분
특허권
상표권
소프트웨어
회원권
개발비
합 계

기초
11,148
-
-
155,111
1
166,260

취득
1,511
1,048
-
643,861
-
646,420

감가상각
(5,705)
(105)
-
-
-
(5,810)

처분
-
-
-
-
(1)
(1)

기말
6,954
943
-
798,972
-
806,869

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

건물
84,427
31,142
129,995

합 계
84,427
31,142
129,995

리스부채

유동
50,531
8,162
69,932

비유동
15,753
6,927
57,016

합 계
66,284
15,089
126,948

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산상각비
48,595
65,395

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
3,183
2,053

단기리스료
23,914
44,430

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
25,043
14,491

(3) 당기와 전기 중 사용권자산(건물)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
31,142
129,995

취득
101,880
37,363

감가상각
(48,595)
(65,395)

처분
-
(70,822)

기말
84,427
31,142

사용권자산상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 83,676천원(전기: 112,434천원)입니다.(5) 보고기간종료일 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

1년이내
51,860
8,400
52,471

1년초과 5년이내
17,291
7,700
8,400

합 계
69,151
16,100
60,871

16. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기말
전기말
전기초

지분율
장부금액
지분율
장부금액
지분율
장부금액

뉴레이어 주식회사
100%
-
100%
258,838
100%
100,000

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
258,838
100,000

증가(*)
1,010,057
158,838

손상
(1,268,895)
-

기말
-
258,838

(*)종속기업 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상 210,057천원(전기: 158,838천원)에 대하여 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무제표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본
매 출
당기순손익

당기
1,161,093
2,270,493
(1,109,400)
2,164,117
(696,251)

전기
1,527,942
2,928,919
(1,400,977)
1,296,154
(1,631,793)

17. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

기타채무

미지급금
1,420,491
-
982,577
-
646,666
-

임대보증금
-
88,294
-
95,000
-
10,000

합 계
1,420,491
88,294
982,577
95,000
646,666
10,000

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

예수금
76,657
-
62,076
-
67,521
-

부가세예수금
237,834
-
498,801
-
168,815
-

선수금
-
-
115,170
-
300,000
-

미지급비용
655,021
34,237
519,460
24,893
425,249
31,419

합 계
969,512
34,237
1,195,507
24,893
961,585
31,419

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
차입처
최장만기일
연이자율
당기말
전기말
전기초

단기차입금
중소기업은행
2024-05-22
4.44%
1,600,000
-
-

중소기업은행
2024-08-21
4.16%
100,000
-
-

(주)신한은행
2024-03-15
4.16%
1,000,000
-
-

중소기업은행
2023-05-24
-
-
1,079,000
-

중소기업은행
2023-03-18
-
-
100,000
100,000

중소기업은행
2023-05-20
-
-
350,000
350,000

중소기업은행
2023-05-20
-
-
150,000
150,000

(주)하나은행
2023-02-28
-
-
1,210,158
-

중소기업은행
2023-03-29
-
-
320,000
320,000

(주)신한은행
2023-05-25
-
-
1,000,000
1,000,000

중소기업은행
2023-08-19
-
-
100,000
-

소 계
2,700,000
4,309,158
1,920,000

장기차입금
중소기업은행
2029-08-31
5.06%
6,515,670
6,800,000
7,484,600

(주)하나은행
2023-02-28
-
-
-
605,079

(주)대구은행
2024-08-03
5.25%
700,000
700,000
700,000

(주)대구은행
2024-08-03
-
-
-
3,500,000

농협은행(주)
2025-04-13
4.10%
1,000,000
-
-

농협은행(주)
2025-02-15
4.40%
1,200,000
-
-

소 계
9,415,670
7,500,000
12,289,679

차감: 유동성장기차입금
(1,833,160)
(284,330)
(1,579,000)

장기차입금
7,582,510
7,215,670
10,710,679

상기 중소기업은행 등의 차입금에 대해 당사가 보유중인 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 30 참조), 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 향후 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
2024년
2025년
2026년
2027년
2028년 이후
합 계

장기차입금
1,833,160
3,333,160
1,133,160
1,133,160
1,983,030
9,415,670

20. 퇴직급여제도당사는 일부 임원에 대해 확정급여제도를 운영하고 있으며, 그 외 임직원에 대해서는확정기여제도를 운영하고 있습니다.

20.1 확정급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
460,355
357,641
285,406

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

재무상태표상 부채
460,355
357,641
285,406

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초 확정급여채무
357,641
285,406

당기근무원가
63,718
65,654

이자비용
18,064
7,513

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
25,969
(59,589)

- 경험적조정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(5,037)
58,657

기말
460,355
357,641

(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 순확정급여부채와 관련된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
63,718
65,654

이자비용
18,064
7,513

기타포괄손익:

재측정요소
20,932
(932)

합 계
102,714
72,235

(4) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
4.21%
5.26%
2.72%

미래임금상승률
4.00%
4.00%
4.00%

가중평균만기
5.8년
6.14년
6.77년

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1%P 증가
1%P 감소

할인율의 변동
(24,577)
26,731

임금상승률의 변동
26,558
(24,876)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

20.2 확정기여제도회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 당
기 258,959천원(전기: 235,059천원)이
며, 확정기여제도 미납액은 당기말 473,062천원(전기말: 299,329천원) 입니다.

21. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유 동
비유동
유 동
비유동
유 동
비유동

복구충당부채
4,885
-
-
4,708
-
-

공사손실충당부채
-
5,797
-
58,340
-
132,932

합 계
4,885
5,797
-
63,048
-
132,932

(2) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
58,340
132,932

환입
(52,544)
(74,592)

기말
5,796
58,340

회사는 제품매출과 관련하여 부담하게 될 것으로 예상되는 금액을 공사손실충당부채로 계상하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
4,708
-

설정
-
4,699

이자비용
177
9

기말
4,885
4,708

22. 전환상환우선주

(1) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

우선주부채
6,023,267
-
-

파생상품부채
1,197,721
-
-

합 계
7,220,988
-
-

(2) 당기말 현재 전환상환우선주의 발행조건 및 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분
1차

발행일
2023-12-22

발행주식수
131,132주

주당 발행가액(전환가격)
55,300원

발행가액(천원)
7,251,600

상환청구기간
발행일로부터 3년 이후

상환보장수익률
연복리 7%

상환금액
(발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금

전환기간
1. 발행일 이후 존속기간 만료 전일까지2. 존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우에는 그 만료일에 보통주로 자동전환

전환비율 조정사유
1. 상장 시 공모가의 70%와 직전 전환가격중 낮은 금액2. 타법인과 합병, 분할 및 분할합병 또는 제3자에게 당사의 주식이 매각되는 경우, 그 시점의 평가가액의 70%와 직전 전환가격 중 낮은 금액3. 발행 주식의 희석 시 조정비율에 따른 조정

(3) 당기 및 전기 중 우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

발행
6,005,430
-

이자비용
17,837
-

기말
6,023,267
-

(4) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
-
-

발행
1,246,170
-

평가
(48,449)
-

기말
1,197,721
-

23. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세
49,999
189,304

당기손익에 대한 법인세
49,999
189,304

이연법인세
(1,015,351)
42,428

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,019,726)
935,885

자본에 직접 반영된 법인세비용
4,375
(893,458)

법인세비용
(965,352)
231,731

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
1,340,763
1,431,823

적용세율에 따른 세부담액
258,219
277,251

조정사항

- 비공제비용 등
(317,182)
2,712

- 세액공제 및 공제감면세액
(496,293)
(104,274)

- 기타
(410,096)
56,042

법인세비용
(965,352)
231,731

유효법인세율(*)
-
16.18%

(*) 당기는 법인세비용차감전순이익 대비 법인세수익이 발생하였으므로 평균 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채의 재측정요소
(20,932)
4,375
(16,557)
932
(195)
737

유형자산 재평가
-
-
-
4,273,986
(893,263)
3,380,723

합 계
(20,932)
4,375
(16,557)
4,274,918
(893,458)
3,381,460

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이연법인세자산 :

12개월 후에 결제될 이연법인세자산
579,327
406,686

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산
1,110,502
800,938

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(1,511,086)
(1,541,630)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(200)
(507,177)

이연법인세자산(부채) 순액
178,542
(841,183)

(5) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

이연법인세자산

투자주식
76,048
189,151
-
265,199

감가상각비(차량)
14,479
(7,240)
-
7,240

차량운반구
4,225
4,566
-
8,791

대손충당금
2,744
100,237
-
102,981

연차충당부채
19,696
11,770
-
31,465

퇴직급여충당부채
181,317
9,392
4,375
195,084

사용권자산
6,509
(6,509)
-
-

리스부채
-
13,853
-
13,853

보증금(현할차)
-
3,735
-
3,735

복구충당부채
-
1,021
-
1,021

공사손실충당부채
-
1,212
-
1,212

감가상각누계액
43,247
10,078
-
53,324

상표권
27
-
-
27

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
22,685
-
22,685

당기손익공정가치측정금융자산
80,833
(80,833)
-
-

장기종업원급여
-
7,155
-
7,155

외상매출금
3,937
(3,937)
-
-

이월세액공제
774,562
201,494
-
976,056

소 계
1,207,624
477,830
4,375
1,689,828

이연법인세부채

토지(재평가)
(1,406,987)
-
-
(1,406,987)

이자수익
(85)
(115)
-
(200)

사용권자산
-
(17,645)
-
(17,645)

리스부채
(3,154)
3,154
-
-

보증금(현할차)
(2,429)
2,429
-
-

복구충당부채
(984)
984
-
-

공사손실충당부채
(12,193)
12,193
-
-

특허권
(1)
(15)
-
(16)

당기손익공정가치측정금융자산
-
(9,339)
-
(9,339)

계약부채
(380,232)
380,232
-
-

투자주식
(111,262)
34,163
-
(77,099)

건물
(4,620)
4,620
-
-

미지급비용
(5,203)
5,203
-
-

미지급금
(121,657)
121,657
-
-

소 계
(2,048,807)
537,521
-
(1,511,286)

합 계
(841,183)
1,015,351
4,375
178,542

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
당기손익
기타포괄손익
기 말

이연법인세자산

투자주식
42,851
33,197
-
76,048

감가상각비(차량)
-
14,479
-
14,479

차량운반구
1,901
2,324
-
4,225

대손충당금
4,977
(2,233)
-
2,744

연차충당부채
26,187
(6,491)
-
19,696

퇴직급여충당부채
155,104
26,408
(195)
181,317

사용권자산
27,169
(20,660)
-
6,509

리스부채
-
-
-
-

보증금(현할차)
-
-
-
-

복구충당부채
1,771
(1,771)
-
-

공사손실충당부채
-
-
-
-

감가상각누계액
36,288
6,959
-
43,247

상표권
-
27
-
27

기타포괄손익공정가치측정금융자산
-
-
-
-

당기손익공정가치측정금융자산
78,814
2,019
-
80,833

장기종업원급여
-
-
-
-

외상매출금
5,525
(1,589)
-
3,937

이월세액공제
884,089
(109,527)
-
774,562

소 계
1,264,675
(56,857)
(195)
1,207,624

이연법인세부채

토지(재평가)
(513,724)
-
(893,263)
(1,406,987)

이자수익
(30)
(55)
-
(85)

사용권자산
-
-
-
-

리스부채
(26,532)
23,379
-
(3,154)

보증금(현할차)
(637)
(1,792)
-
(2,429)

복구충당부채
-
(984)
-
(984)

공사손실충당부채
(27,783)
15,590
-
(12,193)

특허권
(41)
40
-
(1)

당기손익공정가치측정금융자산
-
-
-
-

계약부채
(407,101)
26,869
-
(380,232)

투자주식
(106,568)
(4,694)
-
(111,262)

건물
-
(4,620)
-
(4,620)

미지급비용
(6,567)
1,364
-
(5,203)

미지급금
(80,990)
(40,667)
-
(121,657)

소 계
(1,169,973)
14,429
(893,263)
(2,048,807)

합 계
94,702
(42,428)
(893,458)
(841,183)

24. 자본24.1 자본금 등

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

전기초

발행할 주식의 총수

100,000,000주

100,000,000주

100,000,000주

1주당 금액
500원
500원
500원

보통주
1,372,728주
1,372,728주
1,307,400주

보통주자본금
686,364
686,364
653,700

(2) 자본금과 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
주식수
자본금
주식발행초과금
합계

전기초
1,307,400주
653,700
2,594,423
3,248,123

유상증자
65,328주
32,664
605,313
637,977

전기말
1,372,728주
686,364
3,199,736
3,886,100

당기말
1,372,728주
686,364
3,199,736
3,886,100

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
3,199,736
3,199,736
2,594,423

24.2 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식선택권
609,674
264,714
-

(2) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상제도의 내용은 다음과 같습니다.

구 분
주식선택권(Stock Option)

결제방식
주식결제형 주식기준보상

부여대상
임직원 및 종속회사 임직원

부여연도
2022년 03월 30일

가득조건
2년 용역제공조건

총부여수량
163,320주

행사가격
9,800원

(3) 당기 및 전기 중 회사의 주식기준보상 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
기 초
부 여
소 멸
행사가능수량

당기
164,690
-
(1,370)
163,320

전기
-
164,690
-
164,690

(4) 주식선택권은 이항모형 평가기법으로 부여일의 지분상품 공정가치를 산정하였습니다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 134,903천원과 105,876천원이며, 전액 주식결제형주식기준보상과 관련된 비용입니다. 종속기업 임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상과 관련된 금액 210,057천원 (전기 158,838천원)을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

24.3 기타포괄손익누계액

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

재평가차익
5,325,007
5,325,007
1,944,285

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익
(37,660)
(37,660)
(37,660)

합 계
5,287,348
5,287,348
1,906,625

24.4 이익잉여금(1) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기
(처분예정일: 2024년 3월
29일)

전 기(처분확정일:
2023년 3월 31일)

I.미처분이익잉여금

6,269,623

3,963,508

전기이월이익잉여금
3,963,508

2,763,416

당기순이익
2,306,115

1,200,092

II.이익잉여금처분액
-

-

차기이월미처분이익잉여금

6,269,623

3,963,508

(2) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여제도의 재측정요소
(15,819)
737
-

미처분이익잉여금
6,269,623
3,963,508
2,763,416

합 계
6,253,803
3,964,246
2,763,416

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
19,259,940
11,240,191

(2) 당기 및 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

주요 수익의 구분

용역매출
19,135,426
11,164,343

기타매출
4,841
-

임대료수입
119,673
75,848

합 계
19,259,940
11,240,191

수익인식 시기

한 시점에 이행
4,841
-

기간에 걸쳐 이행
19,255,099
11,240,191

합 계
19,259,940
11,240,191

(3) 주요고객에 대한 정보회사의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

고객1
5,406,409
1,934,545

고객2
2,722,735
1,962,014

합 계
8,129,144
3,896,559

(*) 상기의 당기 및 전기 고객은 매출금액 순서로 당기와 전기의 고객은 상이합니다.

(4) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약자산
1,644,452
142,933
716

계약부채
1,427,977
1,962,224
1,948,569

(5) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

1,955,616
1,926,060

26. 판매비와 관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

직원급여
587,372
540,815

퇴직급여
98,208
92,684

복리후생비
165,033
180,142

여비교통비
162,549
199,851

접대비
106,474
77,480

통신비
147,202
102,730

세금과공과금
63,290
63,928

감가상각비
519,884
296,438

투자부동산상각비
26,527
1,685

사용권자산상각비
48,595
65,395

수선비
1,980
10,290

차량유지비
22,250
16,677

보험료
7,576
5,801

운반비
994
2,946

소모품비
252,685
112,199

지급수수료
869,781
386,438

건물관리비
42,765
29,236

무형자산상각비
12,396
5,810

전력비
56,634
58,909

광고선전비
81,862
39,132

경상연구개발비
930,375
2,505,171

대손상각비(환입)
(27,356)
18,095

주식보상비용
32,808
28,675

기타
48,893
122,461

합 계
4,258,777
4,962,988

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

직원급여
3,963,457
3,201,534

퇴직급여
340,741
308,226

복리후생비
490,813
383,670

여비교통비
395,007
454,151

접대비
121,843
79,057

통신비
163,757
104,170

세금과공과금
76,216
66,239

감가상각비
576,228
487,238

투자부동산상각비
26,527
1,685

사용권자산상각비
48,595
65,395

수선비
1,980
10,290

차량유지비
23,581
17,369

보험료
76,075
22,230

운반비
994
2,946

소모품비
370,630
116,805

지급수수료
1,289,602
806,495

건물관리비
42,765
29,236

무형자산상각비
12,396
5,810

전력비
60,171
62,464

광고선전비
81,862
39,132

대손상각비(환입)
(27,356)
18,095

외주개발비
7,326,318
4,394,719

주식보상비용
134,903
105,876

기타
48,321
69,414

합 계
15,645,426
10,852,246

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계액입니다.

28. 금융수익, 금융비용, 기타수익, 기타비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

금융수익

이자수익
18,916
12,921

외환차익
28
-

파생상품금융부채 평가이익
48,449
-

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익
9,783
9,716

합 계
77,176
22,637

금융비용

이자비용
597,382
379,064

외환차손
2,307
-

외화환산손실
33
-

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실
7,806
8,613

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실
4,045
54

합 계
611,573
387,732

(2) 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기타수익

유형자산처분이익
-
1,355,430

리스처분이익
-
6,830

잡이익
65,011
148,391

합 계
65,011
1,510,651

기타비용

기부금
34,200
100,000

기타의대손상각비
500,000
-

종속기업투자주식손상차손
1,268,895
-

유형자산처분손실
-
1,677

잡손실
1,269
-

무형자산폐기손실
-
1

합 계
1,804,364
101,678

29. 현금흐름표

(1) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기 말

유 입
유 출
이자비용
평가손익
기타(*)

차입금
11,809,158
4,900,000
(4,593,488)
-
-
-
12,115,670

리스부채
15,089
-
(31,536)
3,183
-
79,548
66,284

전환상환우선주부채
-
6,005,430
-
17,837
-
-
6,023,267

파생상품부채
-
1,246,170
-
-
(48,449)
-
1,197,721

(*) 리스중도해지 및 신규리스의 인식에 해당합니다.<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
비현금흐름
기 말

유 입
유 출
이자비용
기타(*)

차입금
14,209,679
3,204,558
(5,605,079)
-
-
11,809,158

리스부채
126,948
-
(51,460)
2,053
(62,452)
15,089

(*) 리스중도해지 및 신규리스의 인식에 해당합니다.(2) 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 취득
101,880
37,363

확정급여제도의 재측정요소
20,932
(932)

리스부채 유동성대체
31,777
642

차입금의 유동성대체
1,833,160
1,079,000

30. 우발부채 및 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증내용
보증금액

서울보증보험(주)
계약이행보증
8,712,505

소프트웨어공제조합
계약이행보증 등
8,330,464

엔지니어링 공제조합
손해배상보증
564,583

합 계
17,607,553

(2) 보고기간종료일 현재 타인에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명
약정내용
한도금액
실행금액

중소기업은행
기업일반대출
1,700,000
1,700,000

중소기업은행
기업시설자금대출
6,800,000
6,515,670

(주)대구은행
기업시설자금대출
700,000
700,000

(주)신한은행
기업일반대출
1,000,000
1,000,000

농협은행(주)
일반시설자금대출
2,200,000
2,200,000

(4) 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보 및 보증제공자
제공처
내역
담보 및 보증금액

대표이사
(주)신한은행
차입금 보증 등
1,200,000

대표이사
중소기업은행
연대보증
1,920,000

뉴레이어주식회사
서울보증보험(주)
연대보증
3,843,478

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 당사의 채무 및 기타 약정을 위해 제공하고 있는 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
담보설정금액
차입금액
차입금종류
담보권자

본사
10,215
6,616
장단기차입금
중소기업은행

구로사무실 건물/토지
1,236
-
장단기차입금
(주)국민은행

구로 사무실 아파트공장
840
700
장단기차입금
(주)대구은행

과천사무실
2,640
2,200
장단기차입금
농협은행(주)

합 계
14,931
9,516

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 가입한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
내용
부보액

한화손해보험(주)
화재보험
17,419,410

한화손해보험(주)
승강기사고배상책임
540,000

한화손해보험(주)
기업종합보험
9,536,000

KB손해보험(주)
영업배상
250,000

KB손해보험(주)
차량보험
2,200,000

삼성화재해상보험(주)
차량보험
1,000,000

DB손해보험(주)
종합보험
2,596,000

31. 특수관계자거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

종속기업
뉴레이어㈜
뉴레이어㈜

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
회사명
당기말
전기말

채권
채무
채권
채무

종속회사
뉴레이어(주)
660
13,294
24,800
20,000

(3) 당기와 전기중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
회사명
당 기
전 기

매출 등
매입 등
매출 등
매입 등

종속회사
뉴레이어(주)
20,545
442,400
16,361
-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
거래
기초
증가
감소(*)
기말
이자수익
미수수익

종속회사
뉴레이어(주)
자금대여
-
500,000
(500,000)
-
3,277
3,277

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
거래
기초
증가
감소(*)
기말
이자수익
미수수익

종속회사
뉴레이어(주)
자금대여
-
300,000
(300,000)
-
2,571
-

(*)당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자에 대여한 금액은 전액 손상차손누계액을 설정하였으며, 당기와 전기 중 각각 300,000천원, 200,000천원의 손상차손을 포괄손익계산서상 금융비용으로 인식하였습니다. (5) 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보 및 보증 제공받은자
제공처
내역
당기말
전기말

뉴레이어(주)
(주)국민은행
협약운전자금 연대보증
-
550,000

32. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용당사의

한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며,

한국채택국제회계기준
채택일은 2023년 1월 1일 입니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(
한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라

한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다. (2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.
1) 사업결합
당사는 기업회계기준서 제
1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다
. 이에 따라
2022년
1월
1일 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제
1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다
.

2)

수익
당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다
.또한
, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다
. - 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음
.

-

변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함
. - 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음
. 3) 리스
당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제
1116호를 적용하여 판단하였습니다
. 당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며
, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한
(미지급
) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다
.

(3)
다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

당사는 다음의 예외사항을 적용했습니다
.

1)
금융자산의 제거

당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제
1109호
'금융상품
'의 제거기준을 적용하고 있습니다
. 이에 따라 전환일 이전에 당사가 과거회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우
, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다
.

2)
추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일
(2022년
1월
1일
)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치
(회계정책의 차이조정 반영 후
)와 일관성있게 작성됐습니다
.

(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향 ① 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
25,863,486
15,921,011
9,942,475

K-IFRS 조정액:

수익인식조정 효과
27,154
2,469,013
(2,441,859)

기대손실충당금

상각방법 변경
173,427
-
173,427

퇴직급여충당부채
-
(184,349)
184,349

리스회계
126,948
126,948
-

기타
(3,510)
31,419
(34,929)

이연법인세 효과
94,702
-
94,702

K-IFRS 조정액합계
418,721
2,443,031
(2,024,310)

한국채택국제회계기준
26,282,207
18,364,042
7,918,165

② 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자 산
부 채
자 본

과거회계기준
30,384,972
14,152,384
16,232,587

K-IFRS 조정액:

수익인식조정 효과
161,769
2,602,655
(2,440,886)

기대손실충당금
(3,135)
-
(3,135)

상각방법 변경
219,579
-
219,579

퇴직급여충당부채
-
(105,288)
105,288

리스회계
15,017
15,089
(72)

주식선택권
158,838
-
158,838

기타
993
29,601
(28,608)

이연법인세 효과
-
841,183
(841,183)

K-IFRS 조정액합계
553,060
3,383,241
(2,830,180)

한국채택국제회계기준
30,938,032
17,535,625
13,402,407

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기순이익
기타포괄손익
총포괄손익

과거회계기준
1,368,487
4,283,648
5,652,136

K-IFRS 조정액:

수익인식조정 효과
973
-
973

기대손실충당금
(3,135)
-
(3,135)

상각방법 변경
46,152
-
46,152

퇴직급여충당부채
(79,994)
932
(79,062)

리스회계
(72)
-
(72)

주식선택권
(105,876)
-
(105,876)

기타
15,984
494,111
510,095

이연법인세 효과
(42,428)
(1,397,231)
(1,439,659)

K-IFRS 조정액합계
(168,396)
(902,188)
(1,070,584)

한국채택국제회계기준
1,200,092
3,381,460
4,581,552

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 관련 자산 부채에 대한 현금흐름 내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 이지스

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
3
3
-
-
-
-
-
-
5
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
6
22
20
200
174
-
-
-
-
-
-
230
200

합계
8
6
22
20
200
174
-
-
-
-
-
-
230
200

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.06.01 ~ 2023.06.02
2
일

주요내용
과거 감사경험 및 회사 및 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023-12-13~2023-12-15
3
일
3
명
1
명
중간감사(내부통제 이해 및 평가)

2024-03-06~2024-03-08
3
일
3
명
1
명
기말감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등))

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023-12-15, 2024-03-23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 15일
회사측: 감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
2023년 회계감사 계획보고

2
2024년 03월 23일
회사측: 내부감사 1인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인
서면회의
2023년 회계감사 종결보고