쎄크 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240411)
제출인: 안진회계법인

연결감사보고서
3.5
(주)쎄크

00260082
100000000000
73880
87065
50436
204
Y
N
N
Y
E

주식회사 쎄크와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 24 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

안진회계법인

목 차

페이지

독립된 감사인의 감사보고서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

연결재무제표

연결재무상태표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

연결포괄손익계산서
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

연결자본변동표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

연결현금흐름표
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

주석
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

외부감사 실시내용
‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쎄크

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 쎄크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

비교표시된 연결회사의 2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 연결회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며,
2023년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견
을 표명하였습니다. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 43에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2022 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

-
부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

-
상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

-
연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

-
경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

-
공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

-
연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 영등포구 국제금융로 10

안 진 회 계 법 인

대표이사 홍 종 성

2024년 3월 28일

이 감사보고서는 감사보고서일
(
2024년 3월 28일
) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 쎄크와 그 종속기업

제 24 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 23 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 쎄크 대표이사 김종현

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 수원시 권선구 산업로 155번길 111

(전 화)
031-215-7341

연 결 재 무 상 태 표

제 24(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 23(전) 기 2022년 12월 31일 현재

(감사받지 않은 재무제표)

제 23(전) 기 2022년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 쎄크와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기말
제 23(전) 기말
제 23(전) 기초

자 산

Ⅰ. 유동자산

46,172,069,804

43,101,196,271

30,850,615,063

현금및현금성자산
4, 5, 6, 8
6,255,147,060

13,744,276,516

4,603,867,426

매출채권
4, 5, 6, 9, 42
6,163,726,454

6,879,706,746

3,089,328,701

기타유동금융자산
4, 5, 6, 10
499,824,015

214,646,298

331,967,173

기타유동자산
11
1,031,563,216

1,267,400,872

808,631,285

당기법인세자산

2,510,640

1,976,750

2,622,260

재고자산
12
32,219,298,419

20,993,189,089

22,014,198,218

Ⅱ. 비유동자산

27,708,296,386

27,399,144,344

27,941,355,387

유형자산
14
24,910,831,089

24,541,382,576

25,065,994,611

무형자산
16
1,067,844,019

1,413,681,746

1,799,220,901

사용권자산
15
983,155,149

739,264,235

452,881,372

기타비유동금융자산
4, 5, 6, 10, 41
531,439,909

539,950,487

359,620,273

당기손익-공정가치측정금융자산
4, 5, 6, 13
215,026,220

164,865,300

263,638,230

자 산 총 계

73,880,366,190

70,500,340,615

58,791,970,450

부 채

Ⅰ. 유동부채

70,588,830,604

70,953,512,231

46,564,904,870

매입채무
4, 5, 6, 17
8,157,754,371

3,630,056,551

6,962,728,562

기타유동금융부채
4, 5, 6, 18
896,983,826

1,741,318,547

1,380,456,591

계약부채
34
11,188,256,013

12,210,099,232

7,158,901,558

단기차입금
4, 5, 6, 20,41
14,550,000,000

9,049,280,000

14,100,000,000

유동성장기부채
4, 5, 6, 20
443,820,000

10,263,260,000

9,133,290,000

유동성사채
4, 5, 6, 21
521,342,866

4,680,245,578

559,620,264

유동성전환사채
4, 5, 6, 22, 42
6,382,229,651

5,329,085,748

-

유동성상환전환우선주부채
4, 5, 6, 23, 42
5,535,623,981

4,622,637,174

2,154,277,015

유동성파생상품부채
5, 6, 25
20,243,548,824

16,737,995,139

2,868,114,895

기타유동부채
19, 27
1,492,403,322

1,448,720,707

1,468,018,447

유동리스부채
5, 6, 24
395,645,976

367,250,534

199,489,799

충당부채
29
781,221,774

873,563,021

580,007,739

Ⅱ. 비유동부채

16,476,575,538

5,472,823,505

11,305,035,541

장기차입금
4, 5, 6, 20
9,859,490,000

390,810,000

1,506,570,000

사채
4, 5, 6, 21
521,214,988

-

4,597,324,580

리스부채
5, 6, 24
552,330,136

369,960,699

252,207,085

순확정급여부채
26
3,793,921,654

3,169,427,195

3,558,468,316

기타비유동금융부채
4, 5, 6, 18
761,320,399

582,027,132

376,465,478

기타비유동부채
19, 27
292,676,537

257,950,172

241,086,944

이연법인세부채
28
695,621,824

702,648,307

772,913,138

부 채 총 계

87,065,406,142

76,426,335,736

57,869,940,411

자 본

자본금
1, 30
2,137,500,000

2,137,500,000

2,137,500,000

기타불입자본
30
30,140,700

30,140,700

30,140,700

기타자본항목
30, 31
89,560,997

60,735,179

71,040,325

결손금
32
(15,442,241,649)

(8,154,371,000)

(1,316,650,986)

자 본 총 계

(13,185,039,952)

(5,925,995,121)

922,030,039

자 본 및 부 채 총 계

73,880,366,190

70,500,340,615

58,791,970,450

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 쎄크와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

매출액
34, 42
50,435,649,742
41,173,688,102

매출원가
36
35,177,306,531
28,259,153,999

매출총이익

15,258,343,211
12,914,534,103

판매비와관리비
35, 36, 42
15,018,153,546
17,569,561,537

영업이익(손실)

240,189,665
(4,655,027,434)

영업외손익

(7,141,582,828)
(3,030,552,485)

기타수익
37
42,876,980
11,869,677

기타비용
37
17,403,487
8,878,103

금융수익
6, 38
629,867,791
948,124,398

금융비용
6, 38, 42
7,796,924,112
3,981,668,457

법인세비용차감전순손실

(6,901,393,163)
(7,685,579,919)

법인세비용(수익)
28
32,964,992
(145,454,477)

당기순손실

(6,934,358,155)
(7,540,125,442)

당기순손실의 귀속:

지배기업의 소유주

(6,934,358,155)
(7,540,125,442)

비지배지분

-
-

기타포괄손익:

(364,686,676)
692,100,282

후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목

(353,512,494)
702,405,428

확정급여제도의 재측정요소
26
(393,503,968)
777,595,074

당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세
28
39,991,474
(75,189,646)

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

(11,174,182)
(10,305,146)

해외사업환산손익

(11,174,182)
(10,305,146)

당기총포괄손실

(7,299,044,831)
(6,848,025,160)

당기총포괄손실의 귀속:

지배기업의 소유주

(7,299,044,831)
(6,848,025,160)

비지배지분

-
-

지배기업 지분에 대한 주당순손실

기본 및 희석주당순손실
39
(1,634)
(1,780)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 쎄크와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
자본금
기타불입자본
기타자본항목
결손금
총계

2022.01.01 (전기초)(감사받지 않은 재무제표)

2,137,500,000
30,140,700
71,040,325
(1,316,650,986)
922,030,039

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(7,540,125,442)
(7,540,125,442)

해외사업환산손익

-
-
(10,305,146)
-
(10,305,146)

확정급여제도의 재측정요소
26, 28
-
-
-
702,405,428
702,405,428

2022.12.31 (전기말)(감사받지 않은 재무제표)

2,137,500,000
30,140,700
60,735,179
(8,154,371,000)
(5,925,995,121)

2023.01.01 (당기초)

2,137,500,000
30,140,700
60,735,179
(8,154,371,000)
(5,925,995,121)

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(6,934,358,155)
(6,934,358,155)

해외사업환산손익

-
-
(11,174,182)
-
(11,174,182)

확정급여제도의 재측정요소
26, 28
-
-
-
(353,512,494)
(353,512,494)

자기주식의 처분

-

40,000,000
-
40,000,000

2023.12.31 (당기말)

2,137,500,000
30,140,700
89,560,997
(15,442,241,649)
(13,185,039,952)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 쎄크와 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 24(당) 기
제 23(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(6,782,502,536)

(4,246,812,498)

당기순손실

(6,934,358,155)

(7,540,125,442)

수익비용 조정
40
11,484,117,976

7,619,843,685

운전자본의 변동
40
(9,665,374,422)

(3,038,751,323)

이자의 지급

(1,689,063,176)

(1,310,370,135)

이자의 수취

19,750,832

21,945,207

배당금의 수취

2,958,300

-

법인세의 환급(납부)

(533,891)

645,510

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(1,595,129,917)

(460,477,613)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

33,294,872

333,689,868

기타유동금융자산

-

227,087,219

기타비유동금융자산

12,200,000

45,529,032

당기손익-공정가치측정금융자산

73,824

-

유형자산

21,021,048

-

정부보조금

-

61,073,617

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,628,424,789)

(794,167,481)

기타유동금융자산

26,632,704

7,790,000

기타비유동금융자산

73,399,310

249,930,636

당기손익-공정가치측정금융자산

20,080,000

46,620

유형자산

1,508,312,775

485,535,915

무형자산

-

50,864,310

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

993,515,820

13,811,880,328

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

24,572,194,000

35,399,281,920

단기차입금

13,600,000,000

15,299,280,000

사채

1,042,194,000

-

전환사채

-

10,000,000,000

장기차입금

9,890,000,000

400,000,000

상환전환우선주부채

-

9,700,001,920

자기주식

40,000,000

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(23,578,678,180)

(21,587,401,592)

리스료 지급

498,638,180

271,611,592

단기차입금

8,099,280,000

20,350,000,000

유동성장기부채

10,240,760,000

385,790,000

사채

4,740,000,000

580,000,000

현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(7,384,116,633)

9,104,590,217

기초의 현금및현금성자산
8

13,744,276,516

4,603,867,426

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

(105,012,823)

35,818,873

기말의 현금및현금성자산
8

6,255,147,060

13,744,276,516

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 24(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 23(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

(감사받지 않은 재무제표)

제 23(전) 기 2022년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 쎄크와 그 종속기업

1. 일반사항

한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 쎄크(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 쎄크(이하 "지배기업")는 2000년 3월 22일 광통신용 소형정밀부품과 자동화 생산장비의 설계ㆍ제작ㆍ판매를 목적으로 설립된 벤처기업으로, 2000년 11월에 기술연구소를 설립하여 현재에 이르고 있습니다. 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 2,138백만원입니다.

한편, 당기말 현재 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식의 종류
소유주식수
지분율

원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사
상환전환우선주
1,237,624
19.88%

김종현
보통주
1,178,000
18.92%

산은캐피탈㈜
보통주
825,000
13.25%

김왕진
보통주
451,668
7.25%

박해봉
보통주
385,000
6.18%

김주란
보통주
342,000
5.49%

파트너스9호투자조합
상환전환우선주
285,714
4.59%

에스제이퍼스트무버 벤처펀드 제2호
상환전환우선주
285,714
4.59%

신영증권㈜
상환전환우선주
142,857
2.29%

자기주식
자기주식
17,930
0.29%

기 타
보통주
1,075,402
17.27%

합 계
6,226,909
100.00%

(2) 종속기업 현황

보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명
업종
소재지
지분율
결산월

당기말
전기말
전기초

상해쎄크검측설비유한공사
판매업
중국
100%
100%
100%
12월

(3) 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
상해쎄크검측설비유한공사

당기말
전기말

총자산
1,035,036,322
1,131,307,168

총부채
1,163,538,246
923,882,682

매출
1,932,097,264
2,908,060,843

당기순이익(손실)
(341,506,315)
99,827,321

(4) 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상범위의 작성대상에서 추가되거나 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

연결실체는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 채택하여 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 일반기업회계기준("과거 회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거 회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 43에서 설명하고 있습니다.

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

-
기업회계기준서

제
1001
호
'
재무제표

표시
'
및

국제회계기준

실무서
2
'중요성에

대한

판단
'(
개정
) -
회계정책

공시

동

개정사항은

회계정책의

공시에

대한

기업회계기준서

제
1001
호의

요구사항을

변경하며
,
'유의적인

회계정책
'이라는

모든

용어를

'중요한

회계정책

정보
'로

대체합니다
.
회계정책

정보는

기업의

재무제표에

포함된

다른

정보와

함께

고려할

때

일반목적 재무제표의

주요

이용자가

그

재무제표에

기초하여

내리는

결정에

영향을

줄

것으로

합리적으로

예상할

수

있다면

중요합니다
.

-
기업회계기준서

제
1001
호

'재무제표

표시
'(
개정
) -
행사가격

조정

조건이

있는

금융부채의

평가손익

공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제
1032
호

'금융상품
:
표시
'
문단
11
의 금융부채 정의 중
(2)
에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권
(
또는 이를 포함하는 금융부채
)
에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익
(
당기손익에 포함된 경우로 한정함
)
등을 공시하도록 합니다
.

-
기업회계기준서

제
1008
호

'회계정책
,
회계추정치

변경과

오류
'(
개정
) -
회계추정치의

정의

동

개정사항은

회계추정의

변경에

대한

정의를

회계추정치의

정의로

대체합니다
.
새로운

정의에

따르면

회계추정치는

'측정불확실성의

영향을

받는

재무제표상

화폐금액
'이며
,
회계추정의

변경에

대한

정의는

삭제되었습니다
.

-
기업회계기준서

제
1012
호

'법인세
'(
개정
) -
단일

거래에서

생기는

자산과

부채에

관련되는

이연법인세

동

개정사항은

최초인식

예외규정의

적용범위를

축소합니다
.
적용가능한

세법에

따라

사업결합이

아니고

회계이익과

과세소득에

영향을

미치지

않는

거래에서

자산이나

부채를

최초로

인식할

때

같은

금액의

가산할

일시적차이와

차감할

일시적차이가

생길

수

있습니다
.
동

개정사항에

따르면

이처럼

동일한

금액으로

가산할

일시적차이와

차감할

일시적차이를

생기게

하는

거래에는

최초인식

예외규정을

적용하지

않으며
,
이연법인세자산과

이연법인세부채를

인식하고
,
이연법인세자산의

인식은

기업회계기준서

제
1012
호

'법인세
'의

회수가능성

요건을

따르게

됩니다
.

상기 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

-
기업회계기준서

제
1001
호

'재무제표

표시
'(2020
년

개정
) -
부채의

유동ㆍ

비유동

분류

동

개정사항은

유동부채와

비유동부채의

분류는

보고기간말에

존재하는

기업의

권리에

근거한다는

점을

명확히

하고

기업이

부채의

결제를

연기할

수

있는

권리를

행사할지

여부에

대한

기대와는

무관하다는

점을

강조합니다
.
그리고

보고기간말에

차입약정을

준수하고

있다면

해당

권리가

존재한다고

설명하고

결제는

현금
,
지분상품
, 그
밖
의

자산

또는

용역을

거래상대방에게

이전하는

것으로

그

정의를

명확히

합니다
.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

-
기업회계기준서

제
1001
호

'재무제표

표시
'(2023
년

개정
) -
약정사항이

있는

비유동부채

동

개정사항은

보고기간말

이전에

준수해야

하는

차입약정상의

특정

조건
(
이하

'약정사항
')
만

보고기간

후
12
개월

이상

부채의

결제를

연기할

수

있는

기업의

권리에

영향을

미친다고

규정합니다
.
약정사항의

준수

여부가

보고기간

이후에만

평가되더라도
, 이
러한

약정사항은

보고기간말

현재

권리가

존재하는지에

영향을

미칩니다
.

또한

보고기간

이후에만

준수해야

하는

약정사항은

결제를

연기할

수

있는

권리에

영향을

미치지

않는다고

규정합니다
.
하지만

부채의

결제를

연기할

수

있는

기업의

권리가

보고기간

후
12
개월

이내에

준수하는

약정사항에

따라

달라진다면
,
보고기간
후
12
개월

이내에

부채가

상환될

수

있는

위험을

재무제표

이용자가

이해할

수

있도록

정보를

공시합니다
.
이러한

정보에는

약정사항에

대한

정보
(
약정사항의

성격
,
기업이

약정사항을

준수해야

하는

시점을

포함
),
관련된

부채의

장부금액
,
그리고

약정사항을

준수하기

어려울

수

있음을

나타내는

사실과

상황이

포함됩니다
.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

-
기업회계기준서

제
1007
호

'현금흐름표
'
및

기업회계기준서

제
1107
호

'금융상품

공시
'(
개정
) -
공급자금융약정

동

개정사항은

기업회계기준서

제
1007
호

'현금흐름표
'의

공시

목적에

재무제표이용자가

공급자금융약정이

기업의

부채와

현금흐름에

미치는

영향을

평가할

수

있도록
공
급자금융약정에

대한

정보를

공시해야

한다는

점을

추가합니다
.
또한

기업회계기준서

제
1107
호

'금융상품

공시
'
를

개정하여

유동성위험

집중도에

대한

익스포저와
관
련한

정보를

공시하도록

하는

요구사항의

예로

공급자금융약정을

추가하였습니다
.

'공급자금융약정
'이라는

용어는

정의되지

않습니다
.
대신

동

개정사항은

정보를

제공해야

하는

약정의

특성을

제시합니다
.

공시

목적을

이루기

위하여
,
공급자금융약정에

대한

다음

내용을

통합하여

공시하여야

합니다
.

-

약정의

조건

-

공급자금융약정에

해당하는

금융부채의

장부금액

및

그

금융부채와

관련하여

재무상태표에

표시되는

항목

-

공급자금융약정에

해당하는

금융부채

중

공급자가

금융제공자에게서

이미

금액을

받은

부분에

해당하는

장부금액

및

그

금융부채와

관련하여

재무상태표에

표시되는

항목

-

공급자금융약정에

해당하는

금융부채의

지급기일

범위와

공급자금융약정에

해당하지

않는

비교

가능한

매입채무의

지급기일

범위

-

공급자금융약정에

해당하는

금융부채

장부금액의

비현금

변동

유형과

영향

-

유동성위험

정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

-
기업회계기준서

제
1116
호

'리스
'(
개정
) -
판매후리스에서

발생하는

리스부채

동

개정사항은

기업회계기준서

제
1115
호

'고객과의

계약에서

생기는

수익
'을

적용하여

판매로

회계처리

되는

판매후리스에

대하여

후속측정

요구사항을

추가하였습니다. 동

개정사항은

리스개시일

후에

판매자
-
리스이용자가

계속

보유하는

사용권에

대해서는

판매자
-
리스이용자가

어떠한

차손익도

인식하지

않는

방식으로

'리스료
'나

'수
정

리스료
'를

산정하도록

요구합니다
.

-
기업회계기준서

제
1001
호

'재무제표

표시
'(2023
년

개정
) -
가상자산

공시

동

개정사항은

가상자산

관련

거래에

대해

다른

기준서에서

요구하는

공시요구사항에

추가하여
, 1)
가상자산을

보유하는

경우
, 2)
가상자산을

고객을

대신하여

보유하는경
우
3)
가상자산을

발행하는

경우로

각각

구분하여

각

경우별로

공시해야

할

사항을규
정합니다.

가상자산을

보유하는

경우

가상자산의

일반정보
,
적용한

회계정책
,
가상자산별

취득경로와

취득원가

및

당기말

공정가치

등에

대한

정보를

공시해야

합니다
.
또한

가상자산을

발행한

경우

발행한

가상자산과

관련된

기업의

의무

및

의무이행상황
,
매각한가
상
자산의

수익인식시기

및

금액
,
발행

후

보유

중인

가상자산의

수량과

중요한

계약내용

등을

공시하여야

합니다
.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 중단영업

연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.

-
별도의 주요 사업계열이나 영업지역

-
별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부

-
매각만을 목적으로 취득한 종속기업

중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

(5) 금융자산

1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-
당기손익-공정가치측정금융자산

-
상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는, 계약 수행에 대한 무조건적인 대가의 금액으로 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

(9) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은

원가로

측정하고

있으며

최초

인식

후에

취득원가에서

감가상각누계액과

손상차손누계액을

차감한

금액을

장부금액으로

표시하고

있습니다
.
유형자산의

원가는

당해

자산의

매입

또는

건설과

직접적으로

관련되어

발생한

지출로서

경영진이

의도하는

방식으로

자산을

가동하는데

필요한

장소와

상태에

이르게

하는

데

직접

관련되는

원가와

자산을

해체
,
제거하거나

부지를

복구하는

데

소요될

것으로

최초에

추정되는

원가를

포함하고

있습니다
.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수
과 목
추정 내용연수

건물
40년
공구와기구
4년

기계장치
7년
비품
4년

차량운반구
5년
시설장치
4년

기타유형자산
4년

연결실체는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로표시됩니다.

(11) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(13) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

개발비
5년

소프트웨어
5년

기타의무형자산
10년

(14) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(15) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후(또는 정상영업주기)가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(16) 금융부채

1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(17) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(18) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일 이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(21) 종업원급여

1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원 급여

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(22) 수익인식

연결실체는 산업용 X-ray검사기, 주사전자현미경, 선형가속기 장비의 제조 판매 및 설치 용역을 제공하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제합니다.

ㆍ설비의 판매

설비의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 설치완료 시점에 인식됩니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다(예, 보증). 설비 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

ㆍ보증 의무

연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

ㆍ설치 용역

연결실체는 설비의 이전과 함께 설치 용역을 제공하며 수행의무는 구분되지 않습니다. 설비 판매수익은 한 시점에 인식되며, 그 시점은 일반적으로 설치완료 시점입니다.

ㆍ계약 잔액

1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

2) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(23) 리스

1) 리스이용자

연결실체는 다양한 공장, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

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연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

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리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

-
최근 제3자 금융을 받지 않은 기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

-
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-
리스부채의 최초 측정금액

-
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-
잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

(24) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영전략회의를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(25) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 사업모형 평가

금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.

2) 신용위험의 유의적인 증가

주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 어떤 것이 신용위험의 유의적인증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산

기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도

연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가

주석 5에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

연결실체의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것을 기본적인 정책으로 하고 있습니다.

1) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD와 EUR 및기타외화의 환위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
5,535,700,039
46,549,631
4,968,186,115
507,316,665
3,659,690,049
304,080,750

EUR
1,017,601,681
-
2,079,272,000
-
264,305,484
-

CNY
4,036,175
-
20,105,271
-
22,929,096
-

기타
3,095,224
-
3,236,752
-
3,890,104
9,581,232

합 계
6,560,433,119
46,549,631
7,070,800,138
507,316,665
3,950,814,733
313,661,982

연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

상승시
하락시
상승시
하락시

USD
548,915,041
(548,915,041)
446,086,945
(446,086,945)

EUR
101,760,168
(101,760,168)
207,927,200
(207,927,200)

CNY
(52,764,090)
52,764,090
(12,500,554)
12,500,554

기타
309,522
(309,522)
323,675
(323,675)

합 계
598,220,641
(598,220,641)
641,837,266
(641,837,266)

② 가격위험

연결실체는 '당기손익-공정가치측정금융자산'으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 지분상품(상장주식)의 가격 변동 시 연결실체의 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기
21,502,622
(21,502,622)
21,502,622
(21,502,622)

전기
16,486,530
(16,486,530)
16,486,530
(16,486,530)

③ 이자율 위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율의 변동 시 연결실체의 당기손익과 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
손익에 대한 영향
자본에 대한 영향

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기
(353,753,100)
353,753,100
(353,753,100)
353,753,100

전기
(297,033,500)
297,033,500
(297,033,500)
297,033,500

2) 신용위험

① 위험관리

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 주석 41의 사용제한 금융상품과 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(가) 매출채권

연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권의 보고기간말 잔액입니다. 연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(나) 기타의 자산

현금 및 단기예금 및 장단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 41 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 초과
합 계

매입채무
8,157,754,371
-
-
-
8,157,754,371

기타금융부채
896,983,826
761,320,399
-
-
1,658,304,225

단기차입금(*)
15,215,478,350
-
-
-
15,215,478,350

장기차입금(*)
1,028,303,727
1,219,070,296
8,862,671,398
1,697,224,493
12,807,269,914

사채(*)
597,048,288
554,033,608
-
-
1,151,081,896

리스부채(*)
476,237,270
589,083,859
7,840,000
-
1,073,161,129

전환사채(*)
10,108,333,333
-
-
-
10,108,333,333

상환전환우선주부채(*)
14,999,996,920
-
-
-
14,999,996,920

합 계
51,480,136,085
3,123,508,162
8,870,511,398
1,697,224,493
65,171,380,138

(단위: 원)

전기말
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 초과
합 계

매입채무
3,630,056,551
-
-
-
3,630,056,551

기타금융부채
1,741,318,547
582,027,132
-
-
2,323,345,679

단기차입금(*)
9,434,977,775
-
-
-
9,434,977,775

장기차입금(*)
10,794,987,267
368,396,250
273,892,500
-
11,437,276,017

사채(*)
4,930,926,722
-
-
-
4,930,926,722

리스부채
437,028,180
332,874,770
64,849,541
-
834,752,491

전환사채(*)
10,008,333,333
-
-
-
10,008,333,333

상환전환우선주부채(*)
14,999,996,920
-
-
-
14,999,996,920

합 계
55,977,625,296
1,283,298,152
338,742,041
-
57,599,665,489

(단위: 원)

전기초
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 초과
합 계

매입채무
6,962,728,562
-
-
-
6,962,728,562

기타금융부채
1,380,456,591
376,465,478
-
-
1,756,922,069

단기차입금(*)
14,510,319,790
-
-
-
14,510,319,790

장기차입금(*)
9,362,108,094
1,680,028,932
-
-
11,042,137,026

사채(*)
895,022,797
4,916,675,162
-
-
5,811,697,959

리스부채
240,156,595
168,681,824
112,705,914
-
521,544,333

상환전환우선주부채(*)
4,999,995,000
-
-
-
4,999,995,000

합 계
38,350,787,429
7,141,851,396
112,705,914
-
45,605,344,739

(*)
이자비용의 예상현금흐름을 포함하고 있습니다.

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중 자본관리의 목적, 정책및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융자산과 부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산
6,255,147,060
6,255,147,060
13,744,276,516
13,744,276,516
4,603,867,426
4,603,867,426

매출채권
6,163,726,454
6,163,726,454
6,879,706,746
6,879,706,746
3,089,328,701
3,089,328,701

기타유동금융자산
499,824,015
499,824,015
214,646,298
214,646,298
331,967,173
331,967,173

기타비유동금융자산
531,439,909
531,439,909
539,950,487
539,950,487
359,620,273
359,620,273

당기손익-공정가치측정금융자산
215,026,220
215,026,220
164,865,300
164,865,300
263,638,230
263,638,230

합 계
13,665,163,658
13,665,163,658
21,543,445,347
21,543,445,347
8,648,421,803
8,648,421,803

금융부채

매입채무
8,157,754,371
8,157,754,371
3,630,056,551
3,630,056,551
6,962,728,562
6,962,728,562

기타유동금융부채
896,983,826
896,983,826
1,741,318,547
1,741,318,547
1,380,456,591
1,380,456,591

단기차입금
14,550,000,000
14,550,000,000
9,049,280,000
9,049,280,000
14,100,000,000
14,100,000,000

유동성장기부채
443,820,000
443,820,000
10,263,260,000
10,263,260,000
9,133,290,000
9,133,290,000

유동성사채
521,342,866
521,342,866
4,680,245,578
4,680,245,578
559,620,264
559,620,264

유동성전환사채
6,382,229,651
6,382,229,651
5,329,085,748
5,329,085,748
-
-

유동성상환전환우선주부채
5,535,623,981
5,535,623,981
4,622,637,174
4,622,637,174
2,154,277,015
2,154,277,015

유동성파생상품부채
20,243,548,824
20,243,548,824
16,737,995,139
16,737,995,139
2,868,114,895
2,868,114,895

사채
521,214,988
521,214,988
-
-
4,597,324,580
4,597,324,580

장기차입금
9,859,490,000
9,859,490,000
390,810,000
390,810,000
1,506,570,000
1,506,570,000

기타비유동금융부채
761,320,399
761,320,399
582,027,132
582,027,132
376,465,478
376,465,478

합 계
67,873,328,906
67,873,328,906
57,026,715,869
57,026,715,869
43,638,847,385
43,638,847,385

(*)
장부금액과 공정가치금액에 있어 유의적 차이가 없어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

-
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

-
관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
215,026,220
-
-
215,026,220

금융부채

유동성파생상품부채
-
-
20,243,548,824
20,243,548,824

(단위: 원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
164,865,300
-
-
164,865,300

금융부채

유동성파생상품부채
-
-
16,737,995,139
16,737,995,139

(단위: 원)

전기초
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
263,638,230
-
-
263,638,230

금융부채

유동성파생상품부채
-
-
2,868,114,895
2,868,114,895

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

당기와 전기 중 금융상품의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

파생상품부채
파생상품부채

기초
16,737,995,139
2,868,114,895

증가
-
12,271,179,575

평가
3,505,553,685
1,598,700,669

기말
20,243,548,824
16,737,995,139

(5) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

당기말
공정가치
가치평가기법
투입 변수
수준3 투입변수

전환사채의 내재파생상품(파생상품부채)
5,940,921,294
옵션가격결정모형
기초자산가격
8,437

변동성
53.08%

무위험이자율
3.18%

상환전환우선주의 내재파생상품(파생상품부채)
14,302,627,530
옵션가격결정모형
기초자산가격
8,437

변동성
53.08%

무위험이자율
3.18%

(단위: 원)

전기말
공정가치
가치평가기법
투입 변수
수준3 투입변수

전환사채의 내재파생상품(파생상품부채)
4,872,435,302
옵션가격결정모형
기초자산가격
7,536

변동성
39.58%

무위험이자율
3.74%

상환전환우선주의 내재파생상품(파생상품부채)
11,865,559,837
옵션가격결정모형
기초자산가격
7,536

변동성
39.58%

무위험이자율
3.74%

(단위: 원)

전기초
공정가치
가치평가기법
투입 변수
수준3 투입변수

상환전환우선주의 내재파생상품(파생상품부채)
2,868,114,895
옵션가격결정모형
기초자산가격
5,719

변동성
37.81%

무위험이자율
2.26%

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융자산
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
6,255,147,060
13,744,276,516
4,603,867,426

매출채권
6,163,726,454
6,879,706,746
3,089,328,701

기타유동금융자산
499,824,015
214,646,298
331,967,173

기타비유동금융자산
531,439,909
539,950,487
359,620,273

당기손익-공정가치측정금융자산
215,026,220
164,865,300
263,638,230

합 계
13,665,163,658
21,543,445,347
8,648,421,803

(단위: 원)

금융부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가측정금융부채

매입채무
8,157,754,371
3,630,056,551
6,962,728,562

기타유동금융부채
896,983,826
1,741,318,547
1,380,456,591

단기차입금
14,550,000,000
9,049,280,000
14,100,000,000

유동성장기부채
443,820,000
10,263,260,000
9,133,290,000

유동성사채
521,342,866
4,680,245,578
559,620,264

유동성전환사채
6,382,229,651
5,329,085,748
-

유동성상환전환우선주부채
5,535,623,981
4,622,637,174
2,154,277,015

리스유동부채
395,645,976
367,250,534
199,489,799

사채
521,214,988
-
4,597,324,580

장기차입금
9,859,490,000
390,810,000
1,506,570,000

리스부채
552,330,136
369,960,699
252,207,085

기타비유동금융부채
761,320,399
582,027,132
376,465,478

당기손익-공정가치측정금융부채

유동성파생상품부채
20,243,548,824
16,737,995,139
2,868,114,895

합 계
68,821,305,018
57,763,927,102
44,090,544,269

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
73,446,175
-
-
-
73,446,175

외환차익
459,222,682
-
39,807,914
-
499,030,596

배당금수익
-
2,958,300
-
-
2,958,300

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
-
54,432,720
-
-
54,432,720

이자비용
-
-
(3,802,423,749)
-
(3,802,423,749)

외환차손
(319,772,667)
-
(55,013,407)
-
(374,786,074)

외화환산손실
(89,695,985)
-
(186,643)
-
(89,882,628)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(4,271,800)
-
-
(4,271,800)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(20,006,176)
-
-
(20,006,176)

파생상품평가손실
-
-
-
(3,505,553,685)
(3,505,553,685)

합 계
123,200,205
33,113,044
(3,817,815,885)
(3,505,553,685)
(7,167,056,321)

(단위: 원)

전 기
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
합 계

이자수익
52,712,590
-
-
-
52,712,590

외환차익
809,612,415
-
27,568,757
-
837,181,172

외화환산이익
58,230,636
-
-
-
58,230,636

이자비용
-
-
(1,835,256,758)
-
(1,835,256,758)

외환차손
(266,812,348)
-
(108,724,046)
-
(375,536,394)

외화환산손실
(73,355,086)
-

-
(73,355,086)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
(98,772,930)
-
-
(98,772,930)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
(46,620)
-
-
(46,620)

파생상품평가손실
-
-
-
(1,598,700,669)
(1,598,700,669)

합 계
580,388,207
(98,819,550)
(1,916,412,047)
(1,598,700,669)
(3,033,544,059)

7. 금융자산의 양도

연결실체는 전기 중 금융기관에 받을어음을 할인하였습니다. 연결실체가 동 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습니다(주석 20 참조).

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인된 매출채권의 장부금액
-
709,280,000
-

관련 차입금의 장부금액
-
709,280,000
-

8. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금
17,478,096
12,325,358
49,571,163

단기성예금(*)
6,237,668,964
13,731,951,158
4,554,296,263

합 계
6,255,147,060
13,744,276,516
4,603,867,426

(*)
단기성예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

9. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매출채권
8,391,866,148
7,852,923,365
4,399,533,469

차감: 손실충당금
(2,228,139,694)
(973,216,619)
(1,310,204,768)

매출채권(순액)
6,163,726,454
6,879,706,746
3,089,328,701

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초
973,216,619
1,310,204,768

대손상각비(환입)
1,254,923,075
(317,313,774)

제각
-
(19,674,375)

기말
2,228,139,694
973,216,619

(3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였고, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2023년 12월 31일을 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
4,462,841,037
4,259,278,566
2,494,100,237

연체되었으나 손상되지 않은 채권:

3개월 초과 6개월 이내
889,415,976
2,599,144,936
18,530,237

1년 이내
811,469,441
1,424,529
465,498,327

1년 초과
-
19,858,715
111,199,900

소 계
1,700,885,417
2,620,428,180
595,228,464

손상된 채권
2,228,139,694
973,216,619
1,310,204,768

합 계
8,391,866,148
7,852,923,365
4,399,533,469

10. 기타금융자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기금융상품
49,735,603
-
24,909,600
-
198,996,819
-

단기대여금
-
-
-
-
53,000,000
-

미수금
415,459,275
-
178,804,653
-
76,795,743
-

미수수익
229,137
-
142,045
-
174,611
-

대여금
34,400,000
72,550,000
10,790,000
55,510,000
3,000,000
25,500,000

장기금융상품
-
2,000,000
-
12,443,989
-
2,023,353

보증금
-
456,889,909
-
471,996,498
-
332,096,920

합 계
499,824,015
531,439,909
214,646,298
539,950,487
331,967,173
359,620,273

11. 기타유동자산

보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

선급금
241,235,536
921,793,554
112,648,827

선급비용
477,521,846
280,833,431
248,386,112

부가세대급금
312,805,834
64,773,887
447,596,346

합 계
1,031,563,216
1,267,400,872
808,631,285

12. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액
취득원가
평가충당금
장부금액

제품
2,362,628,128
(1,002,884,032)
1,359,744,096
3,082,410,562
(1,093,975,510)
1,988,435,052
3,025,745,068
(676,203,049)
2,349,542,019

재공품
30,593,570,639
(1,743,566,240)
28,850,004,399
18,732,643,168
(2,117,760,384)
16,614,882,784
18,538,435,690
(649,135,114)
17,889,300,576

원재료
2,603,165,572
(593,615,648)
2,009,549,924
2,581,477,813
(191,606,560)
2,389,871,253
2,052,581,097
(277,225,474)
1,775,355,623

합 계
35,559,364,339
(3,340,065,920)
32,219,298,419
24,396,531,543
(3,403,342,454)
20,993,189,089
23,616,761,855
(1,602,563,637)
22,014,198,218

당기 중 재고자산평가손실환입은 63백만원, 전기 중 재고자산평가손실은 1,801백만원으로 매출원가에 가감하였습니다.

13. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
당기말
전기초

시장성 있는 지분증권
215,026,220
164,865,300
263,638,230

14. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,635,744,000
-
-
12,635,744,000

건물
12,171,877,441
(2,434,375,492)
-
9,737,501,949

기계장치
3,173,350,945
(2,401,693,671)
(107,543,874)
664,113,400

차량운반구
216,594,090
(203,740,846)
-
12,853,244

공구와기구
945,960,250
(660,161,217)
(150,804,277)
134,994,756

비품
1,446,032,481
(1,099,330,442)
(45,000,026)
301,702,013

시설장치
686,803,390
(599,816,204)
(5,700,888)
81,286,298

기타유형자산
833,336,531
(53,506,638)
-
779,829,893

건설중인자산
562,805,536
-
-
562,805,536

합 계
32,672,504,664
(7,452,624,510)
(309,049,065)
24,910,831,089

(단위: 원)

구 분
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,635,744,000
-
-
12,635,744,000

건물
12,171,877,441
(2,130,078,556)
-
10,041,798,885

기계장치
3,173,350,945
(2,055,781,638)
(135,526,871)
982,042,436

차량운반구
244,580,702
(219,308,299)
-
25,272,403

공구와기구
739,843,250
(554,613,774)
(86,362,785)
98,866,691

비품
1,221,730,881
(919,121,865)
(23,191,000)
279,418,016

시설장치
631,512,884
(527,070,574)
(14,252,219)
90,190,091

기타유형자산
75,137,132
(3,130,714)
-
72,006,418

건설중인자산
316,043,636
-
-
316,043,636

합 계
31,209,820,871
(6,409,105,420)
(259,332,875)
24,541,382,576

(단위: 원)

구 분
전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
12,635,744,000
-
-
12,635,744,000

건물
12,171,877,441
(1,825,781,620)
-
10,346,095,821

기계장치
3,173,350,945
(1,696,426,555)
(163,567,274)
1,313,357,116

차량운반구
244,580,702
(193,750,253)
-
50,830,449

공구와기구
692,643,250
(459,700,844)
(72,425,063)
160,517,343

비품
1,169,145,882
(770,222,288)
-
398,923,594

시설장치
630,859,736
(447,529,897)
(22,803,551)
160,526,288

합 계
30,718,201,956
(5,393,411,457)
(258,795,888)
25,065,994,611

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
기초
취득
처분
상각
기말

토지
12,635,744,000
-
-
-
12,635,744,000

건물
10,041,798,885
-
-
(304,296,936)
9,737,501,949

기계장치
982,042,436
-
-
(317,929,036)
664,113,400

차량운반구
25,272,403
11,911,740
(8,644,645)
(15,686,254)
12,853,244

공구와기구
98,866,691
206,117,000
-
(169,988,935)
134,994,756

비품
279,418,016
224,301,600
-
(202,017,603)
301,702,013

시설장치
90,190,091
61,021,136
(411,409)
(69,513,520)
81,286,298

기타유형자산
72,006,418
758,199,399
-
(50,375,924)
779,829,893

건설중인자산
316,043,636
246,761,900
-
-
562,805,536

합 계
24,541,382,576
1,508,312,775
(9,056,054)
(1,129,808,208)
24,910,831,089

(단위: 원)

전 기
기초
취득
처분
상각
기말

토지
12,635,744,000
-
-
-
12,635,744,000

건물
10,346,095,821
-
-
(304,296,936)
10,041,798,885

기계장치
1,313,357,116
-
-
(331,314,680)
982,042,436

차량운반구
50,830,449
-
-
(25,558,046)
25,272,403

공구와기구
160,517,343
47,200,000
-
(108,850,652)
98,866,691

비품
398,923,594
52,585,000
-
(172,090,578)
279,418,016

시설장치
160,526,288
653,148
-
(70,989,345)
90,190,091

기타유형자산
-
75,137,132
-
(3,130,714)
72,006,418

건설중인자산
-
316,043,636
-
-
316,043,636

합 계
25,065,994,611
491,618,916
-
(1,016,230,951)
24,541,382,576

(3) 당기말 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산
장부금액
담보설정금액
관련 계정과목
관련금액
담보권자

토지
12,635,744,000
20,400,000,000
차입금(주석 20)
16,500,000,000
기업은행

건물
9,737,501,949

기계장치
348,544,003

합 계
22,721,789,952

15. 사용권자산

(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

부동산
1,123,549,725
(331,926,858)
791,622,867
625,736,429
(160,291,282)
465,445,147
248,537,453
(98,307,631)
150,229,822

차량운반구
487,313,178
(295,780,896)
191,532,282
500,399,914
(226,580,826)
273,819,088
475,455,255
(172,803,705)
302,651,550

합 계
1,610,862,903
(627,707,754)
983,155,149
1,126,136,343
(386,872,108)
739,264,235
723,992,708
(271,111,336)
452,881,372

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

부동산
차량운반구
합 계
부동산
차량운반구
합 계

기초 순장부금액
465,445,147
273,819,088
739,264,235
150,229,822
302,651,550
452,881,372

취득
603,121,874
71,804,815
674,926,689
420,499,617
112,514,605
533,014,222

처분
-
-
-
-
-
-

상각
(276,944,154)
(154,091,621)
(431,035,775)
(105,284,292)
(141,347,067)
(246,631,359)

기말 순장부금액
791,622,867
191,532,282
983,155,149
465,445,147
273,819,088
739,264,235

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
431,035,775
246,631,359

리스부채 이자비용
82,956,481
47,062,402

단기 및 소액리스
255,351,774
228,752,238

합 계
769,344,030
522,445,999

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 753백만원(전기: 500백만원)입니다.

16. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

개발비
1,680,208,942
(1,193,854,721)
486,354,221
1,680,208,942
(988,676,260)
691,532,682
1,671,344,632
(692,232,061)
979,112,571

소프트웨어
292,360,548
(203,993,686)
88,366,862
292,360,548
(145,521,576)
146,838,972
250,360,548
(87,749,466)
162,611,082

기타의무형자산
833,000,000
(339,877,064)
493,122,936
833,000,000
(257,689,908)
575,310,092
833,000,000
(175,502,752)
657,497,248

합 계
2,805,569,490
(1,737,725,471)
1,067,844,019
2,805,569,490
(1,391,887,744)
1,413,681,746
2,754,705,180
(955,484,279)
1,799,220,901

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
기초
취득
상각
기말

개발비
691,532,682
-
(205,178,461)
486,354,221

소프트웨어
146,838,972
-
(58,472,110)
88,366,862

기타의무형자산
575,310,092
-
(82,187,156)
493,122,936

합 계
1,413,681,746
-
(345,837,727)
1,067,844,019

(단위: 원)

전 기
기초
취득
상각
기말

개발비
979,112,571
8,864,310
(296,444,199)
691,532,682

소프트웨어
162,611,082
42,000,000
(57,772,110)
146,838,972

기타의무형자산
657,497,248
-
(82,187,156)
575,310,092

합 계
1,799,220,901
50,864,310
(436,403,465)
1,413,681,746

(2) 당기 및 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 3,556백만원 및 5,803백만원입니다.

17. 매입채무

보고기간말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
8,157,754,371
3,630,056,551
6,962,728,562

18. 기타금융부채

보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미지급금
47,559,843
-
151,809,033
-
74,702,172
-

미지급비용
849,423,983
-
1,589,509,514
-
1,305,754,419
-

장기미지급금
-
761,320,399
-
582,027,132
-
376,465,478

합 계
896,983,826
761,320,399
1,741,318,547
582,027,132
1,380,456,591
376,465,478

19. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

예수금
269,569,160
-
243,463,370
-
231,564,100
-

단기종업원급여부채
1,222,834,162
-
1,205,257,337
-
1,236,454,347
-

기타장기종업원급여부채
-
292,676,537
-
257,950,172
-
241,086,944

합 계
1,492,403,322
292,676,537
1,448,720,707
257,950,172
1,468,018,447
241,086,944

20. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

단기차입금
14,550,000,000
-
9,049,280,000
-
14,100,000,000
-

장기차입금
443,820,000
9,859,490,000
10,263,260,000
390,810,000
9,133,290,000
1,506,570,000

합 계
14,993,820,000
9,859,490,000
19,312,540,000
390,810,000
23,233,290,000
1,506,570,000

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

무역어음대출
기업은행(*)
5.25%
5,500,000,000
-
5,300,000,000

받을어음할인
기업은행
-
-
709,280,000
-

기업운전일반자금
기업은행(*)
5.67%~8.52%
5,160,000,000
3,460,000,000
3,460,000,000

기업운전일반자금
우리은행
7.66%~7.72%
1,890,000,000
1,890,000,000
1,890,000,000

기업운전일반자금
신한은행
-
-
290,000,000
750,000,000

산업운영자금
산업은행
7.21%~14.97%
2,000,000,000
2,700,000,000
2,700,000,000

합 계
14,550,000,000
9,049,280,000
14,100,000,000

(*)
해당 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 22,722백만원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 14 참조).

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
차입처
연이자율
당기말
전기말
전기초

시설자금
기업은행(*)
5.55%
8,900,000,000
8,900,000,000
8,900,000,000

운영자금
기업은행(*)
9.50%
180,000,000
397,440,000
349,860,000

산업운영자금
산업은행
7.36%
990,000,000
990,000,000
990,000,000

개발자금
중소기업진흥공단
3.08%
233,310,000
366,630,000
400,000,000

소 계
10,303,310,000
10,654,070,000
10,639,860,000

유동성 대체
(443,820,000)
(10,263,260,000)
(9,133,290,000)

합 계
9,859,490,000
390,810,000
1,506,570,000

(*)
해당 차입금과 관련하여 유형자산(장부금액: 22,722백만원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 14 참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

1년 이내
1년 ~ 2년
2년 ~ 5년
5년 초과
합 계

443,820,000
662,350,000
7,713,840,000
1,483,300,000
10,303,310,000

21. 사채

보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
만기일
연이자율
당기말
전기말
전기초

제3회 무보증 사모사채
23.04.23
-
-
3,000,000,000
3,000,000,000

제4-2회 무보증 사모사채
22.09.24
-
-
-
580,000,000

제4-3회 무보증 사모사채
23.09.24
-
-
1,740,000,000
1,740,000,000

제5-1회 무보증 사모사채
24.09.20
8.10%
522,000,000
-
-

제5-2회 무보증 사모사채
25.09.20
8.10%
522,000,000
-
-

차감: 사채할인발행차금
(1,442,146)
(59,754,422)
(163,055,156)

소 계
1,042,557,854
4,680,245,578
5,156,944,844

차감: 유동성 대체
(521,342,866)
(4,680,245,578)
(559,620,264)

합 계
521,214,988
-
4,597,324,580

22. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
표면이자율
보장수익률
당기말
전기말
전기초

제1회 기명식 사모전환사채
22.12.21
27.12.21
1.00%
7.00%
10,000,000,000
10,000,000,000
-

가산: 사채상환할증금
3,384,392,301
3,384,392,301
-

차감: 전환권 조정
(7,002,162,650)
(8,055,306,553)
-

합 계
6,382,229,651
5,329,085,748
-

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭
제1회 사모전환사채

액면금액
10,000,000,000원

발행가액
10,000,000,000원

이자지급조건
액면이자 연 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률
사채 만기일까지 연 7%

상환방법
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 7%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수
기명식 보통주 1,262,626주(액면가액 500원)

전환청구기간
사채발행일로부터 1개월이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격

7,920원

다만, 아래의 경우 전환비율 및 전환가격이 조정됨.

1) 당사가 기업공개를 통해 당사의 주식을 상장하거나 유가증권시장 주권상장법인, 코스닥시장 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환, 주식의 교환을 하는 경우, 공모단가, 교환비율 등의산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우

2) 발행당시의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 당시의 전환가격을 하회하는 최초의 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채등 주식관련사채를 발행하는 경우

3) 무상증자 또는 주식배당을 실시하여 주식수가 증가하는 경우

4) 주식의 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

배당기산일(전환간주일)
전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권
사채권자는 사채 발행일로부터 3년이 되는 날(단, 사채권자와 발행회사의 서면합의에 따라 4년이 되는 날로 변경 가능)부터 사채의 만기일 전일까지 조기상환청구권을 가짐.

23. 상환전환우선주부채

(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
발행일
만기일
표면이자율
보장수익률
당기말
전기말
전기초

제1회 기명식 상환전환우선주부채
2021.12.23
2031.12.22
0.00%
6.00%
4,999,995,000
4,999,995,000
4,999,995,000

제2회 기명식 상환전환우선주부채
2022.12.22
2032.12.21
0.00%
7.00%
10,000,001,920
10,000,001,920
-

가산: 사채상환할증금
13,639,551,679
13,639,551,679
3,957,093,906

차감: 전환권 조정
(23,103,924,618)
(24,016,911,425)
(6,802,811,891)

합 계
5,535,623,981
4,622,637,174
2,154,277,015

(2) 연결실체가 발행한 상환전환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분
제 1회 기명식 상환우선주부채

투자자
신영증권㈜
에스제이퍼스트무버벤처펀드 제2호
파트너스9호투자조합

신주의 종류와 수
기명식상환전환우선주142,857주
기명식상환전환우선주285,714주
기명식상환전환우선주285,714주

투자금액
999,999,000원
1,999,998,000원
1,999,998,000원

1주당 발행가액(액면가)
7,000원(500원)
7,000원(500원)
7,000원(500원)

존속기간
발행일로부터 10년으로 하고 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 잔여재산분배에 있어서 우선권, 전환권, 상환권을 전제로, 그와 상충되지 않는 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환됨.

전환권에 관한 사항

투자자는 발행일 다음달부터 발행일로부터 10년 경과일 전일까지의 기간동안 보통주로 전환할 수 있는 권리를 가지며 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 함.
다만, 아래의 경우 전환비율 및 전환가격이 조정됨.

1) 당사가 기업공개를 통해 당사의 주식을 상장하거나 유가증권시장 주권상장법인, 코스닥시장 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환, 주식의 교환을 하는 경우, 공모단가, 교환비율 등의산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우

2) 발행당시의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 당시의 전환가격을 하회하는 최초의 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채등 주식관련사채를 발행하는 경우

3) 무상증자 또는 주식배당을 실시하여 주식수가 증가하는 경우

4) 주식의 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

상환권에 관한 사항
투자자는 발행일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 10년 경과일 전일까지 상환 청구할 수 있는 권리가 있으며 상환시 상환금액은 우선주식의 인수단가와 상환일까지 연 복리 6%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 함.

구 분
제 2회 기명식 상환우선주부채

투자자
원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사

신주의 종류와 수
기명식 상환전환우선주1,237,624주

투자금액
10,000,001,920원

1주당 발행가액(액면가)
8,080원(500원)

존속기간
발행일로부터 10년으로 하고 존속기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 잔여재산분배에 있어서 우선권, 전환권, 상환권을 전제로, 그와 상충되지 않는 경우 존속기간 만료 다음날 자동적으로 보통주로 전환됨.

전환권에 관한 사항

투자자는 발행일 다음달부터 발행일로부터 10년 경과일 전일까지의 기간동안 보통주로 전환할 수 있는 권리를 가지며 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 함.
다만, 아래의 경우 전환비율 및 전환가격이 조정됨.

1) 당사가 기업공개를 통해 당사의 주식을 상장하거나 유가증권시장 주권상장법인, 코스닥시장 주권상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환, 주식의 교환을 하는 경우, 공모단가, 교환비율 등의산정을 위한 주식평가액의 70%에 해당하는 금액이 그 당시 전환가격을 하회하는 경우

2) 발행당시의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자를 함으로써 신주를 발행하거나, 당시의 전환가격을 하회하는 최초의 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채등 주식관련사채를 발행하는 경우

3) 무상증자 또는 주식배당을 실시하여 주식수가 증가하는 경우

4) 주식의 소각, 분할 또는 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우

상환권에 관한 사항
투자자는 발행일 다음날로부터 3년이 경과한 날부터 10년 경과일 전일까지 상환 청구할 수 있는 권리가 있으며 상환시 상환금액은 우선주식의 인수단가와 상환일까지 연 복리 7%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 함.

24. 리스부채

(1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
476,237,270
395,645,976
437,028,180
367,250,534
240,156,595
199,489,799

1년 초과 5년 이내
596,923,859
552,330,136
397,724,311
369,960,699
281,387,738
252,207,085

합 계
1,073,161,129
947,976,112
834,752,491
737,211,233
521,544,333
451,696,884

(2) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동부채
395,645,976
367,250,534
199,489,799

비유동부채
552,330,136
369,960,699
252,207,085

합 계
947,976,112
737,211,233
451,696,884

25. 파생상품부채

(1) 보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

파생상품부채(전환사채)
5,940,921,294
4,872,435,302
-

파생상품부채(상환전환우선주부채)
14,302,627,530
11,865,559,837
2,868,114,895

합 계
20,243,548,824
16,737,995,139
2,868,114,895

(2) 전환권 및 조기상환권이 있는 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품을 주계약에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말
기초
증가
평가손실
기말

파생상품부채(전환사채)
4,872,435,302
-
1,068,485,992
5,940,921,294

파생상품부채(상환전환우선주부채)
11,865,559,837
-
2,437,067,693
14,302,627,530

합 계
16,737,995,139
-
3,505,553,685
20,243,548,824

(단위: 원)

전기말
기초
증가
평가손실
기말

파생상품부채(전환사채)
-
4,697,524,023
174,911,279
4,872,435,302

파생상품부채(상환전환우선주부채)
2,868,114,895
7,573,655,552
1,423,789,390
11,865,559,837

합 계
2,868,114,895
12,271,179,575
1,598,700,669
16,737,995,139

(3) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품과 관련된 전환권이 금융부채로 분류된 경우로서, 해당 전환권의 장부금액 및 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 보고기간말 현재 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
계정
당기말
전기말
전기초

제1회 기명식 사모전환사채
전환사채
6,382,229,651
5,329,085,748
-

제1회 기명식 상환전환우선주부채
상환전환우선주
2,864,889,971
2,484,304,051
2,154,277,015

제2회 기명식 상환전환우선주부채
상환전환우선주
2,670,734,010
2,138,333,123
-

2) 당기 및 전기 중 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 평가손익 및 관련 손익 반영 전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익(1)
(6,901,393,163)
(7,685,579,919)

평가손익(2)
(3,505,553,685)
(1,598,700,669)

평가손익 반영 전 법인세비용차감전순손익((1)-(2))
(3,395,839,478)
(6,086,879,250)

26. 퇴직급여

(1) 보고기간말 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
3,793,921,654
3,169,427,195
3,558,468,316

사외적립자산의 공정가치
-
-
-

순확정급여부채
3,793,921,654
3,169,427,195
3,558,468,316

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초금액
3,169,427,195
3,558,468,316

당기근무원가
783,354,000
952,952,724

이자비용
157,292,640
99,334,764

과거근무원가 및 정산손익
79,678,910
63,557,055

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(2,203,152)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
294,616,952
(607,417,812)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
101,090,169
(170,177,262)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(451,067,490)
(528,844,030)

- 정산
(338,267,570)
(198,446,560)

보고기간말 금액
3,793,921,654
3,169,427,195

(3) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
4.55%
5.34%
2.98%

임금상승율
4.44%
3.93%
4.04%

(4) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승
1% 하락

할인율
(263,334,240)
307,383,734

임금상승율
312,774,952
(272,163,019)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합 계

당기말 확정급여채무
510,446,817
804,350,660
1,571,843,764
20,289,674,692
23,176,315,933

전기말 확정급여채무
447,952,254
902,218,742
1,373,988,264
19,228,480,213
21,952,639,473

확정급여채무의 가중평균만기는 7.82년입니다.

27. 기타장단기종업원급여

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역 및 급여 미지급분에 대해 인식한 금액이며, 기타장기종업원급여부채는 근무기간에 따라 지급하는 장기유급휴가에 대해 인식한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기종업원급여부채(*)
1,222,834,162
1,205,257,337
1,236,454,347

기타장기종업원급여부채(*)
292,676,537
257,950,172
241,086,944

합 계
1,515,510,699
1,463,207,509
1,477,541,291

(*)
기타부채에 포함되어 있습니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
-
-

자본에 직접 반영된 당기법인세
39,991,474
(75,189,646)

이연법인세

일시적차이의 증감
(7,026,482)
(70,264,831)

법인세비용(수익)
32,964,992
(145,454,477)

(2) 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손익
(6,901,393,163)
(7,685,579,919)

적용세율로 계산된 법인세비용
-
-

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(792,000)
(78,666,851)

- 세무상 차감되지 않는 비용
52,352,774
(2,952,919)

- 기타(세율 변동효과 등)
(18,595,782)
(63,834,707)

법인세비용
32,964,992
(145,454,477)

유효세율(*)
-
-

(*)
당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
기초
당기손익
자본에 반영
기말

국고보조금
57,422,739
17,947,980
-
75,370,719

대손충당금
90,254,225
146,523,700
-
236,777,924

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
11,272,800
(9,913,728)
-
1,359,072

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
58,082,949
(5,546,761)
-
52,536,188

종속기업투자손상차손
-
33,501,600

33,501,600

미수수익
(14,205)
(8,480)
-
(22,685)

미지급비용
39,549,732
(1,022,001)
-
38,527,731

외화환산손실
7,335,509
1,562,872
-
8,898,380

외화환산이익
(5,823,064)
5,823,064
-
-

원재료평가손실충당금
19,160,656
39,607,293
-
58,767,949

재공품평가손실충당금
211,776,038
(39,162,981)
-
172,613,058

제품평가손실충당금
109,397,551
(10,112,032)
-
99,285,519

퇴직급여충당부채
316,942,720
18,664,050
39,991,474
375,598,244

판매A/S비
87,356,302
(10,015,346)
-
77,340,956

토지
(702,648,307)
7,026,483
-
(695,621,824)

선급비용
(415,511)
415,511
-
-

감가상각비
(24,028,761)
(2,958,676)
-
(26,987,437)

정부보조금
3,346,753
385,943
-
3,732,696

사용권자산
(73,926,424)
(23,405,936)
-
(97,332,360)

리스부채
73,721,123
20,128,512
-
93,849,635

현재가치할인차금
6,697,447
4,675,778
-
11,373,225

기타장기종업원급여
25,795,017
3,179,960
-
28,974,977

이월결손금
1,917,169,836
(168,204,071)
-
1,748,965,765

세액공제
2,445,157,315
267,187,204
-
2,712,344,519

소 계
4,673,582,441
296,279,936
39,991,474
5,009,853,851

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액
(5,376,230,748)
(289,253,453)
(39,991,474)
(5,705,475,675)

합 계
(702,648,307)
7,026,483
-
(695,621,824)

(단위: 원)

전 기
기초
당기손익
자본에 반영
기말

국고보조금
38,749,887
18,672,853
-
57,422,739

대손충당금
138,889,075
(48,634,850)
-
90,254,225

당기손익-공정가치측정금융자산손상차손
12,400,080
(1,127,280)
-
11,272,800

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
53,026,221
5,056,727
-
58,082,949

미수수익
(19,207)
5,003
-
(14,205)

미지급비용
50,318,326
(10,768,594)
-
39,549,732

외화환산손실
-
7,335,509
-
7,335,509

외화환산이익
(21,648,747)
15,825,683
-
(5,823,064)

원재료평가손실충당금
30,494,802
(11,334,146)
-
19,160,656

재공품평가손실충당금
71,404,863
140,371,176
-
211,776,038

제품평가손실충당금
74,382,335
35,015,216
-
109,397,551

퇴직급여충당부채
391,431,515
700,851
(75,189,646)
316,942,720

판매A/S비
63,800,851
23,555,451
-
87,356,302

토지
(772,913,138)
70,264,831
-
(702,648,307)

선급비용
-
(415,511)
-
(415,511)

감가상각비
(25,284,071)
1,255,311
-
(24,028,761)

정부보조금
2,698,461
648,291
-
3,346,753

사용권자산
(49,816,951)
(24,109,473)
-
(73,926,424)

리스부채
49,686,657
24,034,466
-
73,721,123

현재가치할인차금
4,719,339
1,978,108
-
6,697,447

기타장기종업원급여
26,519,564
(724,547)
-
25,795,017

이월결손금
1,918,225,850
(1,056,014)
-
1,917,169,836

세액공제
2,218,565,274
226,592,041
-
2,445,157,315

소 계
4,275,630,986
473,141,101
(75,189,646)
4,673,582,441

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액
(5,048,544,124)
(402,876,271)
75,189,646
(5,376,230,748)

합 계
(772,913,138)
70,264,831
-
(702,648,307)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초
사유

상환전환우선주
19,838,251,511
16,488,197,011
5,022,391,910
미래과세소득의 불확실

전환사채
2,323,150,945
201,521,050
-
미래과세소득의 불확실

차감할일시적차이
12,567,327,191
10,139,035,975
8,288,663,636
미래과세소득의 불확실

미사용결손금
17,666,320,855
19,171,698,355
17,438,416,814
미래과세소득의 불확실

세액공제
2,712,344,519
2,445,157,315
2,218,565,274
미래과세소득의 불확실

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보험수리적손익
39,991,474
(75,189,646)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제
세무상결손금
이월세액공제

1~2년
-
346,549,398
-
-
-
-

2~3년
-
400,169,577
-
346,549,398
-
-

3~15년
17,666,320,855
1,965,625,544
19,171,698,355
2,098,607,917
17,438,416,814
2,218,565,274

합 계
17,666,320,855
2,712,344,519
19,171,698,355
2,445,157,315
17,438,416,814
2,218,565,274

29. 충당부채

(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

하자보수충당부채
781,221,774
873,563,021
580,007,739

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초잔액
873,563,021
580,007,739

증가
850,046,715
1,351,905,823

감소
(942,387,962)
(1,058,350,541)

기말잔액
781,221,774
873,563,021

30. 자본

(1) 보고기간말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통주
우선주(*)
보통주
우선주(*)
보통주
우선주(*)

발행할 주식의 총수(보통주)
100,000,000
100,000,000
100,000,000

1주당 액면금액
500
500
500
500
500
500

발행한 주식의 총수(보통주)
4,275,000
1,951,909
4,275,000
1,951,909
4,275,000
714,285

기말현재 자본금
2,137,500,000
-
2,137,500,000
-
2,137,500,000
-

(*)
우선주는 재무제표상 상환전환우선주부채 및 파생상품부채로 표기되어 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
30,140,700
30,140,700
30,140,700

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자기주식
(30,857,530)
(65,277,530)
(65,277,530)

자기주식처분이익
5,580,000
-
-

주식선택권
135,852,040
135,852,040
135,852,040

해외사업환산손익
(21,013,513)
(9,839,331)
465,815

합 계
89,560,997
60,735,179
71,040,325

(5) 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식수
17,930
37,930
37,930

취득원가
30,857,530
65,277,530
65,277,530

(6) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자기주식
자기주식처분이익
주식선택권
해외사업환산손익

전기초
(65,277,530)
-
135,852,040
465,815

증가
-
-
-
-

감소
-
-
-
(10,305,146)

전기말
(65,277,530)
-
135,852,040
(9,839,331)

증가
-
5,580,000
-
-

감소
34,420,000
-
-
(11,174,182)

당기말
(30,857,530)
5,580,000
135,852,040
(21,013,513)

31. 주식기준보상

(1) 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

주요 조건
1차

부여일
2018년 5월 23일

부여대상자
임직원 1인

부여방법
주식결제형

행사로 발행될 주식
보통주

가득기간
2년 이상 재임시

행사기간
권리부여일부터 3년 이후 7년 이내

행사가격
3,000원

부여주식수
100,000주

주식선택권 공정가치
1,180원

(2) 연결실체는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차

부여일의 공정가치(*1)
1,359원

부여일의 주가 추정액(*1)
3,080원

기대주가변동성(*2)
36.79%

배당수익률(*3)
0.00%

기대만기(*4)
2025년 5월 23일

(*1)
공정가치 및 주가 추정액입니다.

(*2)
기대주가변동성은 유사업종의 상장회사 주가를 기준으로 사용하였습니다.

(*3)
연결실체는 과거 배당경험이 없으며, 향후 배당계획이 확정되지 않았음을 고려하여 기대배당수익률을 가정하지 않았습니다.

(*4)
주식선택권의 기대만기는 계약 잔존만기로 가정하였습니다.

32. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
10,592,675
10,592,675
10,592,675

임의적립금
893,000,000
893,000,000
893,000,000

미처분이익잉여금
(16,345,834,324)
(9,057,963,675)
(2,220,243,661)

합 계
(15,442,241,649)
(8,154,371,000)
(1,316,650,986)

지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

33. 영업부문 정보

연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 운영되고 있습니다.

34. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익
50,435,649,742
41,173,688,102

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

주요 제품/용역

제품
47,329,779,667
37,917,283,721

기타
3,105,870,075
3,256,404,381

합 계
50,435,649,742
41,173,688,102

지리적 시장(*)

한국
25,131,230,684
17,650,180,610

중국
7,674,398,662
11,433,058,574

폴란드
1,624,194,716
5,336,539,575

미국
3,053,229,898
2,174,683,283

러시아
1,340,816,400
2,873,200

말레이시아
1,212,095,543
475,494,740

베트남
1,381,304,476
1,968,073,878

인도네시아
1,480,671,668
-

튀르키예
2,348,364,220
198,437,589

홍콩
1,000,154,788
596,627,661

기타 국가
4,189,188,687
1,337,718,992

합 계
50,435,649,742
41,173,688,102

수익인식시기

한 시점에 인식
50,435,649,742
41,173,688,102

합 계
50,435,649,742
41,173,688,102

(*)
수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
매출액

당 기
전 기

고객 1
10,210,849,253
9,585,519,442

(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

1) 보고기간말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

계약부채
11,188,256,013
12,210,099,232
7,158,901,558

2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
12,210,099,232
7,158,901,558

35. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
3,234,733,199
3,521,676,693

기타장기종업원급여
34,726,365
16,863,228

퇴직급여
298,898,388
440,251,792

복리후생비
422,166,709
412,118,872

수도비
16,692,229
13,908,990

가스비
8,103,203
10,642,628

운반비
22,024,204
64,255,965

감가상각비
1,069,033,128
826,534,718

무형자산상각비
263,650,571
354,216,309

수선유지비
160,594,602
168,522,361

소모품비
25,737,261
41,497,808

사무용품비
162,387,852
170,374,730

세금과공과
268,827,139
344,158,522

지급임차료
413,583,684
401,607,264

보험료
255,057,850
351,340,792

여비교통비
602,521,052
593,789,347

통신비
58,638,175
75,294,923

차량유지비
64,458,352
64,080,593

교육훈련비
31,360,535
29,162,786

도서인쇄비
5,602,527
16,755,866

지급수수료
696,712,346
1,065,691,166

수출비용
385,875,347
335,341,166

대손상각비(대손충당금환입)
1,254,923,075
(317,313,774)

접대비
198,283,078
154,961,734

광고선전비
378,164,467
508,795,037

경상연구개발비
3,555,909,449
5,802,696,462

판매수수료
255,756,136
742,343,373

행사비
23,685,908
8,086,363

판매보증비
850,046,715
1,351,905,823

합 계
15,018,153,546
17,569,561,537

36. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(11,226,109,330)
1,021,009,129

원재료 매입액
3,555,909,449
5,802,696,462

종업원급여
9,452,618,417
7,168,116,924

감가상각비 및 무형자산상각비
1,723,572,934
1,536,770,550

복리후생비
792,152,263
681,509,202

소모품비
1,020,249,736
921,760,853

여비교통비
2,039,858,281
1,685,831,710

지급수수료
1,674,998,200
1,840,134,970

기타비용
41,162,210,127
25,170,885,736

합 계
50,195,460,077
45,828,715,536

37. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
11,964,994
-

사용권자산처분이익
2,527,755
1,336,364

잡이익
28,384,231
10,533,313

합 계
42,876,980
11,869,677

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

잡손실
17,403,487
8,878,103

합 계
17,403,487
8,878,103

38. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
73,446,175
52,712,590

배당금수익
2,958,300
-

외환차익
499,030,596
837,181,172

외화환산이익
-
58,230,636

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
54,432,720
-

합 계
629,867,791
948,124,398

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
3,802,423,749
1,835,256,758

일반차입금
1,689,063,176
907,532,089

사채
60,118,276
103,300,734

전환사채
1,053,143,903
429,447,817

상환전환우선주부채
912,986,807
342,013,791

리스부채
82,956,481
47,062,402

기타
4,155,106
5,899,925

외환차손
374,786,074
375,536,394

외화환산손실
89,882,628
73,355,086

파생상품평가손실
3,505,553,685
1,598,700,669

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
4,271,800
98,772,930

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
20,006,176
46,620

합 계
7,796,924,112
3,981,668,457

39. 주당순손익

(1) 기본주당순손익

기본주당순손익은 회사의 보통주 1주에 대한 주당순손익을 계산한 것으로서, 당기순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
(6,934,358,155)
(7,540,125,442)

가중평균유통주식수
4,244,632
4,237,070

기본주당순손실
(1,634)
(1,780)

(2) 희석주당순손익

당기 및 전기 반희석효과로 인하여 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

40. 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

당기순손실
(6,934,358,155)
(7,540,125,442)

수익비용 조정
11,484,117,976
7,619,843,685

외화환산손실
89,882,628
73,355,086

파생상품평가손실
3,505,553,685
1,598,700,669

대손상각비
1,254,923,075
-

재고자산평가손실(환입)
(63,276,534)
1,800,778,817

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
4,271,800
98,772,930

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(54,432,720)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
20,006,176
46,620

감가상각비
1,616,535,071
1,235,732,638

무형자산상각비
345,837,727
436,403,465

퇴직급여
1,020,325,551
1,115,844,543

이자비용
3,802,423,749
1,835,256,758

이자수익
(73,446,175)
(52,712,590)

배당금수익
(2,958,300)
-

대손충당금환입
-
(317,313,774)

외화환산이익
-
(58,230,636)

유형자산처분이익
(11,964,994)
-

사용권자산처분이익
(2,527,755)
(1,336,364)

법인세비용(수익)
32,964,992
(145,454,477)

운전자본의 변동
(9,665,374,422)
(3,038,751,323)

매출채권
(540,053,362)
(3,551,047,531)

미수금
(235,602,902)
(102,892,271)

선급금
680,918,845
(806,494,570)

선급비용
(200,843,521)
(38,347,244)

부가세대급금
(248,031,947)
382,822,459

재고자산
(11,164,462,387)
(756,779,975)

매입채무
4,534,553,192
(3,342,550,899)

예수금
26,105,790
11,899,270

선수금
(1,021,843,219)
5,044,962,178

미지급금
(106,396,086)
78,429,601

미지급비용
(739,638,975)
283,755,095

단기종업원급여부채
17,576,825
(31,197,010)

하자보수충당부채
(92,341,247)
293,555,282

장기미지급금
179,293,267
205,561,654

기타장기종업원급여부채
34,726,365
16,863,228

퇴직금의 지급
(789,335,060)
(727,290,590)

영업으로부터 창출된 현금
(5,115,614,601)
(2,959,033,080)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

장기차입금 유동성대체
421,320,000
1,515,760,000

사채의 유동성대체
520,979,012
4,597,324,580

사용권자산의 취득으로 인한 리스부채의 증가
626,446,578
510,063,539

리스부채의 유동성대체
444,077,141
392,309,925

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기초
현금흐름
취득
유동성대체
기타 비금융변동(*)
당기말

단기차입금
9,049,280,000
5,500,720,000
-
-
-
14,550,000,000

유동성장기부채
10,263,260,000
(10,240,760,000)
-
421,320,000
-
443,820,000

장기차입금
390,810,000
9,890,000,000
-
(421,320,000)
-
9,859,490,000

유동성사채
4,680,245,578
(4,740,000,000)
-
520,979,012
60,118,276
521,342,866

사채
-
1,042,194,000
-
(520,979,012)
-
521,214,988

리스유동부채
367,250,534
(498,638,180)
-
444,077,141
82,956,481
395,645,976

리스부채
369,960,699
-
626,446,578
(444,077,141)
-
552,330,136

전환사채
5,329,085,748
-
-
-
1,053,143,903
6,382,229,651

상환전환우선주부채
4,622,637,174
-
-
-
912,986,807
5,535,623,981

파생상품부채
16,737,995,139
-
-
-
3,505,553,685
20,243,548,824

(단위: 원)

구 분
전기초
현금흐름
취득
유동성대체
기타 비금융변동(*)
전기말

단기차입금
14,100,000,000
(5,050,720,000)
-
-
-
9,049,280,000

유동성장기부채
9,133,290,000
(385,790,000)
-
1,515,760,000
-
10,263,260,000

장기차입금
1,506,570,000
400,000,000
-
(1,515,760,000)
-
390,810,000

유동성사채
559,620,264
(580,000,000)
-
4,597,324,580
103,300,734
4,680,245,578

사채
4,597,324,580
-
-
(4,597,324,580)
-
-

리스유동부채
199,489,799
(271,611,592)
-
392,309,925
47,062,402
367,250,534

리스부채
252,207,085
-
510,063,539
(392,309,925)
-
369,960,699

전환사채
-
10,000,000,000
-
-
(4,670,914,252)
5,329,085,748

상환전환우선주부채
2,154,277,015
9,700,001,920
-
-
(7,231,641,761)
4,622,637,174

파생상품부채
2,868,114,895
-
12,271,179,575
-
1,598,700,669
16,737,995,139

(*)
기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 및 평가손익이 포함되어 있습니다.

41. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간말 현재 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목
내 역
당기말
전기말
전기초

장기금융상품
당좌개설보증금
2,000,000
2,000,000
2,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 약정한도액과 미실행잔액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

금융기관
종류
한도액
실행액

기업은행
무역어음대출
6,500,000,000
5,500,000,000

기업은행
시설자금대출
8,900,000,000
8,900,000,000

기업은행
기업일반자금
5,430,000,000
5,340,000,000

기업은행
원화파생상품보증
USD 100,000
-

우리은행
기업일반자금
1,890,000,000
1,890,000,000

산업은행
기업일반자금
2,990,000,000
2,990,000,000

중소벤처기업진흥공단
개발기술사업화자금
400,000,000
233,310,000

서울보증보험
일반한도
21,221,480,000
19,219,738,821

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
담보제공자
담보권자
내 역
담보제공금액

이행보증
서울보증보험
장비구입처
장비 계약/선급금/하자 보증
19,219,738,821

지급보증
신용보증기금
산업은행
보증서
891,000,000

지급보증
신용보증기금
기업은행
보증서
1,900,000,000

지급보증
기술보증기금
우리은행
보증서
1,606,500,000

지급보증
기술보증기금
산업은행
보증서
810,000,000

42. 특수관계자거래

(1) 보고기간 말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

기타특수관계자
원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사

파트너스9호투자조합

에스제이퍼스트무버 벤처펀드 제2호

신영증권㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
회사명
이자비용

기타특수관계자
원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사
1,585,544,790

파트너스9호투자조합
152,234,368

에스제이퍼스트무버 벤처펀드 제2호
152,234,368

신영증권㈜
76,117,184

전 기
회사명
이자비용

기타특수관계자
원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사
441,434,572

파트너스9호투자조합
132,010,814

에스제이퍼스트무버 벤처펀드 제2호
132,010,814

신영증권㈜
66,005,407

(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말
회사명
채무

전환사채
상환전환우선주부채

기타특수관계자
원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사
6,382,229,651
2,670,734,010

파트너스9호투자조합
-
1,145,955,988

에스제이퍼스트무버 벤처펀드 제2호
-
1,145,955,988

신영증권㈜
-
572,977,994

(단위: 원)

전기말
회사명
채무

전환사채
상환전환우선주부채

기타특수관계자
원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사
5,329,085,748
2,138,333,123

파트너스9호투자조합
-
993,721,620

에스제이퍼스트무버 벤처펀드 제2호
-
993,721,620

신영증권㈜
-
496,860,810

(단위: 원)

전기초
회사명
채무

상환전환우선주부채

기타특수관계자
파트너스9호투자조합
861,710,806

에스제이퍼스트무버 벤처펀드 제2호
861,710,806

신영증권㈜
430,855,403

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당 기
회사명
자금대여 거래

대여
회수

기타특수관계자
임직원
60,000,000
19,350,000

(단위: 원)

전 기
회사명
자금대여 거래
자금차입 거래

대여
회수
차입
상환

기타특수관계자
임직원
300,000,000
315,200,000
-
-

원익뉴그로쓰2020사모투자합자회사
-
-
19,700,001,920
-

(4) 지배기업의 대표이사는 연결실체의 차입금 및 기타 보증채무에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

급여
572,243,700
465,096,000

퇴직급여
138,411,846
21,729,175

기타장기종업원급여
648,264
3,181,069

합 계
711,303,810
490,006,244

43. 한국채택국제회계기준으로의 전환

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결실체의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다.

연결실체의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

1) 수익

연결실체는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

2) 리스

연결실체는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결실체는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자산 총계
부채 총계
자본 총계

과거 회계기준
57,270,202,017
48,719,511,734
8,550,690,283

조정사항:

사용권자산(*1)
409,978,292
-
409,978,292

리스부채(*1)
-
451,696,884
(451,696,884)

확정급여채무(*2)
-
265,318,420
(265,318,420)

장기종업원급여채무(*3)
-
241,086,944
(241,086,944)

전환사채(*4)
-
5,022,391,910
(5,022,391,910)

상환전환우선주(*5)
23,650,000
-
23,650,000

매출채권 손실충당금(*7)
(1,019,126,572)
-
(1,019,126,572)

종속기업투자(*8)
(81,318,257)
71,068,841
(152,387,098)

유형자산(*9)
225,726,453
-
225,726,453

수익인식(*10)
2,564,250,407
2,944,800,000
(380,549,593)

이연법인세(*11)
(601,391,890)
154,065,678
(755,457,568)

조정사항 합계
1,521,768,433
9,150,428,677
(7,628,660,244)

한국채택국제회계기준
58,791,970,450
57,869,940,411
922,030,039

② 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
자산 총계
부채 총계
자본 총계

과거 회계기준
67,931,941,566
52,143,596,579
15,788,344,987

조정사항:

사용권자산(*1)
672,289,765
-
672,289,765

리스부채(*1)
-
737,211,233
(737,211,233)

확정급여채무(*2)
-
(348,017,760)
348,017,760

기타장기종업원급여채무(*3)
-
257,950,172
(257,950,172)

전환사채(*4)
-
2,123,277,239
(2,123,277,239)

상환전환우선주(*5)
-
16,488,197,011
(16,488,197,011)

받을어음 할인(*6)
713,435,106
709,280,000
4,155,106

매출채권 손실충당금(*7)
(772,763,379)
-
(772,763,379)

종속기업투자(*8)
47,911,905
129,333,055
(81,421,150)

유형자산(*9)
219,874,305
-
219,874,305

수익인식(*10)
2,708,155,649
4,396,797,044
(1,688,641,395)

이연법인세(*11)
(1,020,504,302)
(168,908,609)
(851,595,693)

기타
-
(42,380,228)
42,380,228

조정사항 합계
2,568,399,049
24,282,739,157
(21,714,340,108)

한국채택국제회계기준
70,500,340,615
76,426,335,736
(5,925,995,121)

(*1)
한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식

(*2)
확정급여부채에 대하여 보험수리적방법으로 평가하고 보험수리적손익은 이익잉여금으로 반영

(*3)
한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 장기종업원급여로 계상하여 평가하였으며 당기손익으로 인식

(*4)
기존에 부채로 분류된 전환사채 및 자본잉여금에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채로 분류하였으며, 동 전환권에 대한 공정가치 평가를 수행

(*5)
기존에 자본으로 분류된 상환전환우선주 및 자본잉여금에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자본의 정의를 충족하지 아니함에 따라 금융부채로 계정 재분류하였으며, 동 상환전환우선주에 대한 공정가치 평가를 수행

(*6)
한국채택국제회계기준에 따라 만기가 도래하지 않은 받을어음할인금액을 매출채권 및 차입금으로 인식

(*7)
한국채택국제회계기준에 따라 매출채권 손실충당금 수정

(*8)
한국채택국제회계기준 최초채택 시 종속기업투자에 원가법 적용

(*9)
한국채택국제회계기준에 따라 유형자산 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경

(*10)
한국채택국제회계기준에 따라 진행률로 인식하던 수익인식을 변경

(*11)
한국채택국제회계기준 도입으로 변경된 사항에 대한 이연법인세회계 적용

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기순이익(손실)
총포괄이익(손실)

과거 회계기준
(4,406,073,026)
(4,418,659,376)

조정사항:

사용권자산(*1)
23,859,526
23,859,526

리스부채(*1)
(47,062,402)
(47,062,402)

확정급여채무(*2)
(164,258,894)
613,336,180

장기종업원급여채무(*3)
(16,863,228)
(16,863,228)

전환사채(*4)
(166,965,079)
(166,965,079)

상환전환우선주(*5)
(1,765,803,181)
(1,765,803,181)

받을어음 할인(*6)
4,155,106
4,155,106

매출채권 손실충당금(*7)
246,363,193
246,363,193

종속기업투자(*8)
81,271,094
70,965,948

유형자산(*9)
(5,852,148)
(5,852,148)

수익인식(*10)
(1,331,741,802)
(1,331,741,802)

당기손익-공정가치측정금융자산(*12)
(82,851,180)
15,921,750

이연법인세(*11)
(20,948,479)
(182,324,705)

기타
112,645,058
112,645,058

조정사항 합계
(3,134,052,416)
(2,429,365,784)

한국채택국제회계기준
(7,540,125,442)
(6,848,025,160)

(*1)
한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산과 리스부채를 인식

(*2)
확정급여부채에 대하여 보험수리적방법으로 평가하고 보험수리적손익은 이익잉여금으로 반영

(*3)
한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 장기종업원급여로 계상하여 평가하였으며 당기손익으로 인식

(*4)
기존에 부채로 분류된 전환사채 및 자본잉여금에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 금융부채로 분류하였으며, 동 전환권에 대한 공정가치 평가를 수행

(*5)
기존에 자본으로 분류된 상환전환우선주 및 자본잉여금에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 자본의 정의를 충족하지 아니함에 따라 금융부채로 계정 재분류하였으며, 동 상환전환우선주에 대한 공정가치 평가를 수행

(*6)
한국채택국제회계기준에 따라 만기가 도래하지 않은 받을어음할인금액을 매출채권 및 차입금으로 인식

(*7)
한국채택국제회계기준에 따라 매출채권 손실충당금 수정

(*8)
한국채택국제회계기준 최초채택 시 종속기업투자에 원가법 적용

(*9)
한국채택국제회계기준에 따라 유형자산 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경

(*10)
한국채택국제회계기준에 따라 진행률로 인식하던 수익인식을 변경

(*11)
한국채택국제회계기준 도입으로 변경된 사항에 대한 이연법인세회계 적용

(*12)
한국채택국제회계기준에 따라 매도가능증권평가손익의 당기손익 인식 변경

2) 연결실체의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

또한 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다.

이외 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 쎄크

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
5
3
5
-
4
-
-
-
16
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
12
6
50
38
486
234
355
-
74
-
-
-
977
278

합계
12
6
50
38
486
234
355
-
74
-
-
-
977
278

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.18 ~ 2023.12.19
2
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.20 ~ 2023.12.29
7
일
5
명
2
명
계정별 감사계획 수립 및 중간감사

2024.02.26 ~ 2024.02.29
4
일
5
명
2
명
별도 및 연결재무제표에 대한 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
수원 본사

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품 등

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
수원 본사

실사(입회)대상
회사 보유 현금, 유가증권, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.28, 2024.03.28

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 28일
회사 : 감사 1인감사인 : 업무수행이사 외 2인
서면보고
감사계약 체결관련 독립성 및 적격성 확인감사절차 계획

2
2024년 03월 28일
회사 : 감사 1인감사인 : 업무수행이사 외 2인
서면보고
기말재무제표에 대한 감사업무 결과