더본코리아 — 감사보고서 (2023.12) (20240411)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 더본코리아

00260116
100000000000
20240329
1101111002122
100
193594
68377
388088
1133
Y
N
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N
E
Y
4
N

주식회사 더본코리아

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 30 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서
----------------------------------
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표
----------------------------------
5

포괄손익계산서
----------------------------------
7

자본변동표
----------------------------------
8

현금흐름표
----------------------------------
9

주석
----------------------------------
11

Ⅲ.
외부감사실시내역
----------------------------------
77

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 더본코리아

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 20일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 더본코리아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기
타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 30일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 더본코리아

제 30 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 29 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 더본코리아 대표이사 백종원

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 봉은사로1길 39, 유성빌딩 5~6층

(전 화)
02-549-3864

재 무 상 태 표

제 30 (당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 29 (전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 더본코리아
(단위: 원)

과 목
주석
제 30 (당) 기말
제 29 (전) 기말

자산

유동자산

105,384,430,604

65,823,302,288

현금및현금성자산
5,6,7
30,780,910,326

27,281,890,763

단기금융상품
5,6
51,628,375,253

22,467,300,000

매출채권
4,6,8
7,262,753,400

6,151,329,253

기타금융자산
4,5,8
4,871,522,327

1,980,980,123

기타유동자산
9
312,515,628

521,945,129

재고자산
10
10,528,353,670

7,419,857,020

비유동자산

88,209,733,492

96,588,744,882

장기금융상품
5,6
-

13,278,250,000

기타금융자산
4,5,8
4,004,750,090

3,410,229,264

유형자산
11
61,485,232,217

58,721,043,383

사용권자산
12
7,074,155,651

4,815,581,602

무형자산
13
1,609,721,094

2,191,213,514

투자부동산
14
2,654,402,347

1,787,665,960

종속기업 및 관계기업 투자
15
5,410,695,442

7,849,890,268

이연법인세자산
19
4,929,096,651

4,534,870,891

기타비유동자산
9
1,041,680,000

-

자산 총계

193,594,164,096

162,412,047,170

부채

유동부채

55,325,260,107

51,470,990,114

매입채무
4,6,16
21,630,871,018

16,488,517,362

기타금융부채
4,5,6,16
17,870,773,494

17,450,660,405

계약부채
23
4,788,665,688

5,177,283,334

리스부채
4,12
3,226,467,792

2,433,300,070

기타유동부채
17
3,501,987,280

2,850,401,933

당기법인세부채
19
3,150,828,265

5,893,174,544

기타충당부채
20
1,155,666,570

1,177,652,466

비유동부채

13,052,071,257

10,919,802,774

기타금융부채
4,5,6,16
6,426,707,461

3,813,065,437

리스부채
4,12
6,380,325,113

6,891,168,675

기타충당부채
20
245,038,683

215,568,662

부채 총계

68,377,331,364

62,390,792,888

자본

자본금
21
2,049,725,000

2,049,725,000

자본잉여금
21
4,425,755,200

4,425,755,200

기타자본
21
8,103,988,412

2,233,934,319

이익잉여금
22
110,637,364,120

91,311,839,763

자본 총계

125,216,832,732

100,021,254,282

자본과 부채 총계

193,594,164,096

162,412,047,170

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제30(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제29(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 더본코리아
(단위: 원)

과 목

주석

제30 (당)기
제29 (전)기

매출액
23

388,087,962,935

263,286,183,935

매출원가
25

260,806,202,363

160,120,214,425

매출총이익

127,281,760,572

103,165,969,510

판매비와 관리비

24,25
103,357,478,709

79,828,094,695

영업이익

23,924,281,863

23,337,874,815

기타수익

26
3,581,912,346

601,239,405

기타비용

26
3,587,168,467

6,162,201,130

금융수익
27
2,540,990,612

1,694,165,271

금융비용
27
771,223,128

1,009,109,592

법인세비용차감전순이익

25,688,793,226

18,461,968,769

법인세비용

19
6,363,268,869

4,201,920,912

당기순이익

19,325,524,357

14,260,047,857

세후기타포괄 손익 :

당기 법인세차감후 기타포괄손익

-

-

당기총포괄이익

19,325,524,357

14,260,047,857

주당순손익

기본 및 희석 주당순이익

28

1,685

1,244

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제30(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제29(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 더본코리아
(단위 : 원)

구 분

주석

자본금

자본잉여금
기타자본

이익잉여금

합 계

2022.1.1(전기초)
21,22
2,049,725,000
4,425,755,200
-
77,051,791,906
83,527,272,106

소유주와의 거래:

합병차손
21
-
-
(1,884,727,831)
-
(1,884,727,831)

주식선택권
21
-
-
4,118,662,150
-
4,118,662,150

총포괄손익:

당기순손익

21,22
-
-
-
14,260,047,857
14,260,047,857

2022.12.31(전기말)
21,22
2,049,725,000
4,425,755,200
2,233,934,319
91,311,839,763
100,021,254,282

2023.1.1(당기초)
21,22
2,049,725,000
4,425,755,200
2,233,934,319
91,311,839,763
100,021,254,282

소유주와의 거래:

주식선택권
21
-
-
5,870,054,093
-
5,870,054,093

총포괄손익:

당기순손익

21,22
-
-
-
19,325,524,357
19,325,524,357

2023.12.31(당기말)
21,22
2,049,725,000
4,425,755,200
8,103,988,412
110,637,364,120
125,216,832,732

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제30(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제29(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 더본코리아
(단위 : 원)

구 분

주석

제30 (당)기
제29 (전)기

영업활동으로 인한 현금흐름

29,692,378,019
36,343,662,321

영업으로부터 창출된 현금흐름
29
38,216,283,381
39,201,791,766

이자의 지급

(457,843,714)
(14,015,664)

이자의 수취

1,030,313,112
269,167,992

법인세의 납부

(9,096,374,760)
(3,113,281,773)

투자활동으로 인한 현금흐름

(22,838,694,195)
(33,197,842,122)

투자활동으로 인한 현금유입액

29,004,089,580
22,509,811,227

단기금융상품의 감소

21,618,438,338
13,250,000,000

장기금융상품의 감소

5,035,550,000
7,000,000,000

대여금의 감소

193,766,258
607,708,337

리스채권의 감소

171,000,000
-

합병으로 인한 현금증가

-
223,793,290

당기손익-공정가치금융자산의 처분

-
130,413,024

종속기업주식의 처분

255,000,000
-

유형자산의 처분

330,746,364
218,560,909

임차보증금의 감소

1,322,300,000
1,079,085,667

기타보증금의 감소

77,288,620
250,000

투자활동으로 인한 현금유출액

(51,842,783,775)
(55,707,653,349)

단기금융상품의 증가

(42,489,823,556)
(28,117,300,000)

장기금융상품의 증가

-
(20,278,250,000)

대여금의 증가

(921,458,940)
(100,000,000)

종속기업주식의 취득

(500,000,000)
-

관계기업주식의 취득

-
(519,665,702)

유형자산의 취득

(6,918,408,055)
(4,831,065,077)

무형자산의 취득

(59,511,770)
(536,431,393)

정부보조금의 감소

-
(38,585,510)

임차보증금의 증가

(658,000,000)
(1,188,666,667)

기타보증금의 증가

(295,581,454)
(97,689,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(3,388,851,891)
(7,275,069,218)

재무활동으로 인한 현금유입액

70,000,000
-

임대보증금의 증가

70,000,000
-

재무활동으로 인한 현금유출액

(3,458,851,891)
(7,275,069,218)

유동성차입금의 상환

-
(3,600,000,000)

리스부채의 상환

(3,458,851,891)
(3,675,069,218)

현금및현금성자산의 환율변동효과

34,187,630
20,357,539

현금및현금성자산의 증가(감소)

3,499,019,563
(4,108,891,480)

기초 현금및현금성자산

27,281,890,763
31,390,782,243

기말 현금및현금성자산

30,780,910,326
27,281,890,763

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 30 (당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 29 (전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 더본코리아

1
. 일반사항

주식회사 더본코리아(이하 "당사")는 1994년 1월 12일 설립되어 축산물 무역 및 도소매업, 소스제조업, 음식업
등을 영위하고 있으며, 2018년 9월 30일에 ㈜제주더본을 합병하였습니다.

한편, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명
주식수 (주)
지 분 율 (%)
비 고

백 종 원
293,095
76.69
대표이사

강 석 원
72,902
19.07
부사장

기 타
16,204
4.24

합 계
382,201
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

2.3.1 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

2.4.1 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.4.2 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.4.3 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

2.4.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

2.4.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

10년

차량운반구

5년

비품

5년

시설장치

8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

5년

기타의 무형자산
5년

2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채
2.16.1 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

2.16.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
2.19.1 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2.19.2 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.

2.20 수익인식

2.20.1 재화의 판매 (직영점)

당사는 음식을 판매하는 소매점 체인을 운영하고 있습니다. 제품 판매로인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 거래가격은 고객이 매장에서 음식을구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다.

2.20.2 재화의 판매 (가맹점)

당사는 음식 전문 프랜차이즈 브랜드를 운영하며 식재료 및 비품 등을 매입 또는 제조하여 각 가맹점에 판매합니다. 회사의 물류시스템을 통해 가맹점이 재화를 주문하고 재화를 특정한 위치에 선적한 후 가맹점의 검수가 완료 되면, 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.2.20.3 로열티 수익로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

2.20.4 용역의 제공당사는 가맹점에 대한 교육용역과 호텔 고객에 대한 객실봉사용역 등을 제공하고 있으며, 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

2.21 리스

2.21.1 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2.21.2 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~9년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.21.3 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

2.21.4 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.22 종속기업, 공동기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.23 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19 참조)

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

3.4 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험은 시장위험, 신용위험, 유동성위험으로 구성되어 있으며, 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타금융부채와 리스부채 등으로 구성되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

자산
부채
자산
부채

USD
9,941,461
1,682,667
7,384,950
-

JPY
342,172
-
356,756
-

EUR
29,964
-
28,105
-

GBP
8,537
-
7,944
-

기타
2,188
-
-
-

합계
10,324,322
1,682,667
7,777,755
-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

10% 상승 시
10% 하락 시
10% 상승 시
10% 하락 시

USD
825,879
(825,879)
738,496
(738,496)

JPY
34,217
(34,217)
35,676
(35,676)

EUR
2,996
(2,996)
2,810
(2,810)

GBP
854
(854)
794
(794)

기타
219
(219)
-
-

(2) 이자율위험

이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험이나 당사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않아 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 연체율 및 부도율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

정상

연체 3개월 초과
연체 6개월 초과
연체 9개월 초과
연체 12개월 초과

계

당기말

기대 손실률

2.76%
28.54%
50.71%
75.24%
100.00%
21.71%

총 장부금액

6,866,789
542,895
168,556
462,426
1,236,346
9,277,012

차감 : 손실충당금

(189,555)
(154,936)
(85,482)
(347,940)
(1,236,346)
(2,014,259)

장부금액
6,677,234
387,959
83,074
114,486
-
7,262,753

전기말

기대 손실률
1.68%
14.87%
34.43%
63.08%
100.00%
18.75%

총 장부금액

5,619,385
379,166
195,147
474,980
902,650
7,571,328

차감 : 손실충당금

(94,148)
(56,388)
(67,180)
(299,632)
(902,650)
(1,419,998)

장부금액
5,525,237
322,778
127,967
175,348
-
6,151,330

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

매출채권

당기

전기

기초

1,419,998
856,300

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

594,261
563,698

기말

2,014,259
1,419,998

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 리스채권, 미수수익, 미수금 등이포함됩니다.

1) 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

대여금

금융리스채권(보증금)

미수수익

미수금

계

당기말

총 장부금액

4,147,830
4,365,973
1,648,531
825,618
10,987,952

차감 : 손실충당금

(1,963,475)
-
(148,205)
-
(2,111,680)

장부금액
2,184,355
4,365,973
1,500,326
825,618
8,876,272

전기말

총 장부금액

3,418,481
4,239,871
635,073
268,433
8,561,858

차감 : 손실충당금

(3,014,204)
-
(156,446)
-
(3,170,650)

장부금액
404,277
4,239,871
478,627
268,433
5,391,208

2) 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

당기

대여금

미수수익

계

기초 손실충당금
(3,014,204)
(156,446)
(3,170,650)

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소(증가)

1,050,729
8,241
1,058,970

제각 등
-
-
-

기말 손실충당금

(1,963,475)
(148,205)
(2,111,680)

<전기>

(단위: 천원)

전기

대여금

미수수익

계

기초 손실충당금
(2,968,475)
(156,446)
(3,124,921)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가

(1,900,729)
-
(1,900,729)

제각 등
1,855,000
-
1,855,000

기말 손실충당금

(3,014,204)
(156,446)
(3,170,650)

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출 예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

당기말

6개월미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

5년

초과

계약상현금흐름

장부금액

매입채무

21,630,871
-
-
-
-
21,630,871
21,630,871

기타금융부채
17,870,773
-
6,426,707
-
-
24,297,480
24,297,480

리스부채

1,774,765
1,799,375
3,102,097
3,140,771
490,534
10,307,542
9,606,793

계

41,276,409
1,799,375
9,528,804
3,140,771
490,534
56,235,893
55,535,145

(단위: 천원)

전기말

6개월미만

6개월~ 1년

1년~ 2년

2년~ 5년

5년

초과

계약상현금흐름

장부금액

매입채무

16,488,517
-
-
-
-
16,488,517
16,488,517

기타금융부채
17,450,660
-
3,813,065
-
-
21,263,725
21,263,725

리스부채

1,402,410
1,030,890
1,674,540
3,537,948
1,678,681
9,324,469
9,324,469

계

35,341,587
1,030,890
5,487,605
3,537,948
1,678,681
47,076,711
47,076,711

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출합니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

부채
68,377,331
62,390,793

자본
125,216,833
100,021,254

부채비율
54.61%
62.38%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분(주1)

당기말

전기말

장부금액
공정가치(주2)
장부금액
공정가치(주2)

금융자산

현금및현금성자산
30,780,910
30,780,910
27,281,891
27,281,891

단기금융상품
51,628,375
51,628,375
22,467,300
22,467,300

장기금융상품
-
-
13,278,250
13,278,250

기타금융자산
8,876,272
8,876,272
5,391,209
5,391,209

소계
91,285,557
91,285,557
68,418,650
68,418,650

금융부채

기타금융부채
24,297,481
24,297,481
21,263,726
21,263,726

소계

24,297,481
24,297,481
21,263,726
21,263,726

(주1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않으므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 비유동금융자산 및 금융부채는 장부금액을 공정가치의 근사치로 사용하였습니다. 기타금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)
공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투
입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 금융자산과 금융부채에 대해서는 공정가치 서열체계를 공시하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융상품자산

당기말

전기말

상각후원가측정금융자산

매출채권
7,262,753
6,151,329

기타금융자산
8,876,272
5,391,209

단기금융상품
51,628,375
22,467,300

장기금융상품
-
13,278,250

현금및현금성자산
30,780,910
27,281,891

합 계
98,548,310
74,569,979

(단위: 천원)

금융상품부채

당기말

전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무
21,630,871
16,488,517

기타금융부채
24,297,481
21,263,726

합 계
45,928,352
37,752,243

6.2 금융상품 범주별 순손익
<당기>

(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
손상차손(환입)
환손익

금융자산 :

상각후원가 금융자산
2,246,709
(464,710)
100,993

금융부채 :

상각후원가 금융부채
(466,463)
-
(111,472)

합계
1,780,246
(464,710)
(10,479)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
이자수익(비용)
손상차손(환입)
환손익

금융자산 :

상각후원가 금융자산
871,141
(262,255)
134,058

금융부채 :

상각후원가 금융부채
(320,143)
-
-

합계
550,998
(262,255)
134,058

7. 현금및현금성자산
당사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

현금
18,895
20,500

예금 등(주1)
30,762,015
27,261,391

합계
30,780,910
27,281,891

(주1) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타 금융자산

8.1 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권

9,277,012
7,571,327

손실충당금

(2,014,259)
(1,419,998)

매출채권(순액)

7,262,753
6,151,329

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당사는 가맹사업과 관련하여 가맹점으로부터 재료보증금을 담보로 보유하고 있습니다.

8.2 기타 금융자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동

비유동

합계

유동

비유동

합계

대여금
2,706,812
1,441,018
4,147,830
2,841,729
576,752
3,418,481

임차보증금
1,118,538
2,381,926
3,500,464
872,919
3,261,377
4,134,296

기타보증금
-
323,868
323,868
-
105,575
105,575

미수수익
1,648,531
-
1,648,531
635,073
-
635,073

미수금
825,618
-
825,618
268,433
-
268,433

리스채권
150,228
391,413
541,641
-
-
-

총 장부금액
6,449,727
4,538,225
10,987,952
4,618,154
3,943,704
8,561,858

차감: 대손충당금
(1,578,205)
(533,475)
(2,111,680)
(2,637,175)
(533,475)
(3,170,650)

상각후원가
4,871,522
4,004,750
8,876,272
1,980,979
3,410,229
5,391,208

8.3 손상

매출채권, 기타 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2 에서 제공됩니다.

9. 기타자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

선급금
230,530
1,041,680
462,060
-

선급비용
81,986
-
59,885
-

합계
312,516
1,041,680
521,945
-

10. 재고자산

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원재료

361,819
387,876

재공품
37,427
8,504

제품

3,096,381
2,018,685

상품
7,049,895
5,056,112

상품평가충당금
(17,168)
(51,320)

합계
10,528,354
7,419,857

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 260,806백만원(전기: 160,120백만원) 입니다.당기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실환입은 34백만원(전기: 재고자산평가손실 21백만원) 입니다.
11. 유형자산
11.1 당기말 및 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

원가

상각누계액(주1)

장부금액

원가

상각누계액(주1)

장부금액

토지
18,278,977
-
18,278,977
17,017,255
-
17,017,255

건물
37,684,396
(5,255,490)
32,428,906
36,876,599
(4,475,545)
32,401,054

정부보조금
(1,354,500)
-
(1,354,500)
(1,392,723)
-
(1,392,723)

기계장치
5,439,420
(2,168,802)
3,270,618
5,112,545
(1,639,721)
3,472,824

정부보조금
(325,550)
-
(325,550)
(383,000)
-
(383,000)

차량운반구
726,280
(412,060)
314,220
659,985
(489,681)
170,304

비품
5,861,134
(4,659,127)
1,202,007
5,388,333
(4,582,284)
806,049

시설장치
18,046,262
(12,162,356)
5,883,906
16,682,677
(12,076,781)
4,605,896

건설중인자산
1,786,648
-
1,786,648
2,023,384
-
2,023,384

합계
86,143,067
(24,657,835)
61,485,232
81,985,055
(23,264,012)
58,721,043

(주1) 손상차손누계액을 포함하고 있습니다.

11.2 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
폐기및처분
감가상각비
본계정대체
손상
기타(주1)
기말장부금액

토지
17,017,255
185,810
-
-
1,305,590
-
(229,678)
18,278,977

건물
32,401,054
303,331
-
(919,187)
1,320,200
-
(676,492)
32,428,906

건물정부보조금
(1,392,723)
-
-
38,223
-
-
-
(1,354,500)

기계장치
3,472,824
326,875
-
(529,081)
-
-
-
3,270,618

기계장치정부보조금
(383,000)
-
-
57,450
-
-
-
(325,550)

차량운반구
170,304
242,409
(288)
(98,205)
-
-
-
314,220

비품
806,049
849,986
(28,243)
(406,412)
-
(19,373)
-
1,202,007

시설장치
4,605,896
2,620,944
(156,725)
(1,095,760)
-
(90,449)
-
5,883,906

건설중인자산
2,023,384
2,389,054
-
-
(2,625,790)
-
-
1,786,648

합계
58,721,043
6,918,409
(185,256)
(2,952,972)
-
(109,822)
(906,170)
61,485,232

(주1) 투자부동산 대체로 구성되어 있습니다.<전기>

(단위: 천원)

구분
기초장부금액
취득
차입원가자본화
폐기및처분
감가상각비
본계정대체
손상
기타(주1)
기말장부금액

토지
16,571,157
35,957
-
-
-
-
-
410,141
17,017,255

건물
32,669,389
32,868
3,178
-
(899,561)
7,009
-
588,171
32,401,054

건물정부보조금
(1,469,531)
-
-
38,586
38,222
-
-
-
(1,392,723)

기계장치
3,371,855
105,551
-
-
(491,991)
-
-
487,409
3,472,824

기계장치정부보조금
(440,450)
-
-
-
57,450
-
-
-
(383,000)

차량운반구
195,764
106,187
-
(2)
(104,826)
-
-
(26,819)
170,304

비품
995,455
535,433
-
(23,303)
(227,305)
-
(427,004)
(47,227)
806,049

시설장치
4,631,342
2,497,638
-
(342,759)
(501,539)
-
(1,704,588)
25,802
4,605,896

건설중인자산
516,139
1,514,254
-
-
-
(7,009)
-
-
2,023,384

합계
57,041,120
4,827,888
3,178
(327,478)
(2,129,550)
-
(2,131,592)
1,437,477
58,721,043

(주1) 투자부동산 대체, 영업양수도 및 관계기업투자주식으로의 대체 등으로 구성되어있습니다.

12. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.12.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

건물
6,848,187
4,753,888

차량
225,969
61,693

합계
7,074,156
4,815,581

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
3,226,468
2,433,300

비유동
6,380,325
6,891,169

합계
9,606,793
9,324,469

12.2 사용권자산의 변동내역<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각
기타
기말

건물
4,753,888
6,193,902
(1,600,299)
(2,380,012)
(119,292)
6,848,187

차량
61,693
259,280
(2,555)
(94,180)
1,731
225,969

합계
4,815,581
6,453,182
(1,602,854)
(2,474,192)
(117,561)
7,074,156

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
증가
감소
감가상각
손상
기말

토지
59,078
-
(35,446)
(23,632)
-
-

건물
12,109,047
4,110,604
(3,009,050)
(4,893,265)
(3,563,448)
4,753,888

차량
52,371
95,047
-
(85,725)
-
61,693

합계
12,220,496
4,205,651
(3,044,496)
(5,002,622)
(3,563,448)
4,815,581

12.3 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
9,324,469
11,239,915

증가
6,868,803
4,010,286

변경 및 해지
(2,582,623)
(2,556,790)

상환
(3,909,731)
(3,689,085)

이자비용
450,879
320,143

기타
(545,004)
-

기말
9,606,793
9,324,469

12.4 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
2,474,192
5,002,622

리스부채에 대한 이자비용
450,879
320,143

단기리스료
335,006
107,747

소액리스료
18,237
-

리스해지손실
64,052
62,680

리스해지이익
1,303,218
90,599

사용권자산 손상차손
-
3,563,448

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익
171,000
-

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,263백만원(전기 4,103백만원)입니다.

13. 무형자산
13.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

산업재산권
216,168
(145,298)
70,870
176,550
(116,382)
60,168

소프트웨어
3,544,633
(2,021,013)
1,523,620
3,476,234
(1,388,925)
2,087,309

기타
15,231
-
15,231
43,737
-
43,737

합계
3,776,032
(2,166,311)
1,609,721
3,696,521
(1,505,307)
2,191,214

13.2 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각(주1)
대체
기말

산업재산권
60,168
21,947
(28,916)
17,671
70,870

소프트웨어
2,087,309
37,564
(612,088)
10,835
1,523,620

기타
43,737
-
-
(28,506)
15,231

합 계
2,191,214
59,511
(641,004)
-
1,609,721

(주1) 무형자산상각비 22,000천원은 제조원가로, 619,005천원은 판매비와관리비로 인식되었습니다.<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
상각(주1)
대체
기말

산업재산권
63,822
3,518
(26,349)
19,177
60,168

소프트웨어
785,293
21,399
(574,934)
1,855,551
2,087,309

기타
1,405,957
511,515
-
(1,873,735)
43,737

합 계
2,255,072
536,432
(601,283)
993
2,191,214

(주1) 무형자산상각비 22,000천원은 제조원가로, 579,283천원은 판매비와관리비로 인식되었습니다.

14. 투자부동산
14.1 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

토지
967,224
662,755

건물
1,687,178
1,124,911

합계
2,654,402
1,787,666

14.2 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)

구분
기초
감가상각
대체
기말

토지
662,755
-
304,469
967,224

건물
1,124,911
(39,434)
601,701
1,687,178

합계
1,787,666
(39,434)
906,170
2,654,402

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
감가상각
대체
기말

토지
898,163
-
(235,408)
662,755

건물
1,175,382
(56,668)
6,197
1,124,911

합계
2,073,545
(56,668)
(229,211)
1,787,666

14.3 투자부동산 관련 수익 및 비용당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

임대수입
127,396
79,536

직접 운영비용
39,434
56,668

15. 종속기업 및 관계기업투자
15.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분

기업명

소유지분율(%)

주된

사업장

사용재무제표일

주요 영업활동

당기말

전기말

종속기업
청도더본식품유한공사(주1)
-
100
중국
12월31일
식자재 도소매업, 소스제조업

THE BORN AMERICA INC.
100
100
미국
12월31일
음식업

THE BORN JAPAN Co., Ltd.
100
100
일본
12월31일
프랜차이즈업, 음식업

NOODLE J-1,INC
100
100
미국
12월31일
프랜차이즈업, 음식업

청도더본음식문화유한공사
100
100
중국
12월31일
프랜차이즈업, 음식업

㈜성림쓰리에이통상
100
100
한국
12월31일
육류도매업

㈜푸드인큐(구, ㈜동방유통상사)
100
100
한국
12월31일
주류 도매업

㈜디에스아이시스템
100
100
한국
12월31일
기계장치 설치업

㈜티엠씨엔터
100
100
한국
12월31일
영상제작

관계기업
위한더본국제무역유한공사
25
25
중국
12월31일
식자재 도소매업, 소스제조업

㈜시트러스
22
22
한국
12월31일
주류 제조업

㈜쿡솔루션(주2)
49
-
한국
12월31일
주방기구 도소매업

(주1) 당기 중 청산되었습니다.(주2) 당기 중 신규 100% 출자 설립하여 종속기업으로 편입되었다가 지분 51%를 매각하여 관계기업투자로 재분류되었습니다.

15.2 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기업명
기초
취득
처분
손상
기말

종속기업
㈜성림쓰리에이통상
1,466,492
-
-
-
1,466,492

The BORN Japan Co., Ltd.
479,878
-
-
-
479,878

청도더본음식문화유한공사
3,073,335
-
-
(2,569,497)
503,838

청도더본식품유한공사
114,698
-
(114,698)
-
-

The BORN America Inc.
197,814
-
-
-
197,814

NOODLE J-1,INC
308,382
-
-
-
308,382

㈜푸드인큐(구, ㈜동방유통상사)
10,000
-
-
-
10,000

㈜디에스아이시스템
123,136
-
-
-
123,136

㈜티엠씨엔터
870,772
-
-
-
870,772

관계기업
위한더본국제무역유한공사
437,243
-
-
-
437,243

㈜시트러스
768,140
-
-
-
768,140

㈜쿡솔루션
-
500,000
(255,000)
-
245,000

합계
7,849,890
500,000
(369,698)
(2,569,497)
5,410,695

<전기>

(단위: 천원)

구분
기업명
기초
취득
처분
기말

종속기업
㈜성림쓰리에이통상
1,466,492
-
-
1,466,492

The BORN Japan Co., Ltd.
479,878
-
-
479,878

청도더본음식문화유한공사
3,073,335
-
-
3,073,335

청도더본식품유한공사
114,698
-
-
114,698

The BORN America Inc.
197,814
-
-
197,814

NOODLE J-1,INC
308,382
-
-
308,382

㈜푸드인큐(구, ㈜동방유통상사)
10,000
-
-
10,000

㈜디에스아이시스템
123,136
-
-
123,136

㈜티엠씨엔터
-
870,772
-
870,772

관계기업
위한더본국제무역유한공사
437,243
-
-
437,243

㈜시트러스
-
768,140
-
768,140

합계
6,210,978
1,638,912
-
7,849,890

16. 매입채무 및 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
비유동
유동
비유동

매입채무
21,630,871
-
16,488,517
-

기타금융부채:

미지급금
10,295,714
-
8,661,088
29,610

미지급비용
-
-
-
46,945

재료보증금
7,575,059
6,225,608
8,789,572
3,591,510

기타보증금
-
201,099
-
145,000

소계
17,870,773
6,426,707
17,450,660
3,813,065

합계

39,501,644
6,426,707
33,939,177
3,813,065

17. 기타유동부채

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

예수금
355,538
27,318

선수금
3,146,449
2,823,084

합 계
3,501,987
2,850,402

18. 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 2,497백만원(전기:2,454백만원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세
19.1 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세
6,757,495
6,993,645

전기법인세의 조정사항
-
(207,798)

이연법인세
(394,226)
(2,583,926)

법인세비용
6,363,269
4,201,921

19.2 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
25,688,793
18,461,969

국내법인세율로 계산된 법인세비용
5,472,111
4,039,633

법인세 효과:

- 비공제비용
135,156
452,504

- 비과세수익
(1,715)
(395,580)

- 세액공제
(19,420)
(140,460)

- 과거기간 법인세의 조정
-
(207,798)

- 이연법인세 미인식효과
595,528
(36,676)

- 기타(법인세추납액 등)
181,609
490,298

법인세비용
6,363,269
4,201,921

가중평균세율
24.77%
22.76%

19.3 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산
1,300,063
1,419,964

12개월 후에 회수될 이연법인세자산
7,699,559
5,542,488

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채
(324,590)
(112,271)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(3,745,935)
(2,315,310)

이연법인세자산(부채) 순액
4,929,097
4,534,871

19.4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

주식보상비용
860,800
1,545,983
-
2,406,783

대손충당금
943,061
(101,854)
-
841,207

충당부채
291,183
12,862
-
304,045

리스부채
1,948,814
59,006
-
2,007,820

기타보증금
685,331
-
-
685,331

현재가치할인차금
91,752
(9,273)
-
82,479

정부보조금
381,228
(24,176)
-
357,052

이연수익
59,398
1,684
-
61,082

자산기타
250,857
(65,065)
-
185,792

사용권자산
(1,819,259)
340,760
-
(1,478,499)

유형자산
964,080
(1,044,361)
-
(80,281)

무형자산
(10,102)
4,180
-
(5,922)

부채기타
(112,272)
(325,520)
-
(437,792)

합계
4,534,871
394,226
-
4,929,097

(단위: 천원)

구분
전기초
손익계산서
기타포괄손익
전기말

주식보상비용
-
860,800
-
860,800

대손충당금
754,886
188,175
-
943,061

충당부채
283,109
8,074
-
291,183

리스부채
2,472,781
(523,967)
-
1,948,814

기타보증금
701,601
(16,270)
-
685,331

현재가치할인차금
122,377
(30,625)
-
91,752

정부보조금
435,229
(54,001)
-
381,228

이연수익
40,118
19,280
-
59,398

자산기타
234,379
16,478
-
250,857

사용권자산
(2,760,132)
940,873
-
(1,819,259)

유형자산
(198,483)
1,162,563
-
964,080

무형자산
(15,033)
4,931
-
(10,102)

부채기타
(119,887)
7,615
-
(112,272)

합계
1,950,945
2,583,926
-
4,534,871

19.5 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

종속기업 및 관계기업 투자(주1)
5,404,763
2,555,346

(주1) 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 차감할 일시적차이 중 예측 가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

20. 충당부채
충당부채의 당기말 및 전기말 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

복구충당부채
245,039
336,901

연차충당부채
1,155,666
1,056,320

합계
1,400,705
1,393,221

21. 자본금과 자본잉여금
,
기타자본
21.1 자본금

(단위: 주, 원)

구 분

당기말
전기말

발행할 주식의 총수

50,000,000
50,000,000

1주의 금액
5,000
5,000

발행한 주식수

382,201
382,201

자본금(주1)
2,049,725,000
2,049,725,000

(주1) 당사는 경영합리화 및 원가절감 목적으로 2013년 6월 30일에 실시한 합병 과정에서 발생한 자기주식에 대해 잉여금 처분을 통하여 소각하여 발행주식의 액면총액(1,911,005천원)은 납입자본금(2,049,725천원)과 상이합니다.

21.2 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

주식발행초과금
4,425,755
4,425,755

21.3 기타자본

(단위: 천원)

구 분

당기말
전기말

합병차손
(1,884,728)
(1,884,728)

주식선택권
9,988,716
4,118,662

합계
8,103,988
2,233,934

21.4 주식기준보상21.4.1 당사는 당사의 경영과 기술혁신 등에 기여한 바가 큰 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하는 경우 주식선택권을 행사할 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 주식선택권의 잔여내역은 다음과 같습니다.

구분
제1차부여분

부여일자
2022-03-31

부여주식수(주)
34,865주

행사
-

소멸
-

미행사주식수(주)
34,865주

21.4.2 당기 중 주식선택권 부여 시 공정가치를 측정하기 위해 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분
제1차부여분

부여일의 주식가치(원)
516,890

단위당 옵션가치(원)
313,586

행사가격(원)
276,742

변동성
42.30%

기대만기
5년

무위험수익율(YTM)
1.375%~2.965%

21.4.3 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기
전기

기초
4,118,662
-

주식보상비용
5,466,588
4,118,662

법인세효과
403,466
-

기말
9,988,716
4,118,662

22. 이익잉여금
22.1 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

법정적립금(주1)

204,860
204,860

미처분이익잉여금

110,432,504
91,106,980

합 계

110,637,364
91,311,840

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

22.2 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2023년 3월 31일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처분 이익잉여금

110,432,504

91,106,980

전기이월이익잉여금

91,106,980

76,846,932

당기순이익

19,325,524

14,260,048

이익잉여금 처분액

-

-

이익준비금

-

-

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 -원(0%) 전기 -원(0%)

-

-

차기이월 미처분이익잉여금

110,432,504

91,106,980

23. 수익

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출
276,461,447
168,061,502

제품매출
74,608,739
46,465,223

가맹매출
14,601,944
11,771,436

객실매출
6,054,623
5,570,461

기타매출
16,233,814
31,338,026

소 계
387,960,567
263,206,648

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익

임대수익
127,396
79,536

총 수익
388,087,963
263,286,184

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 주로 국내에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

주요지리적 시장

국내
383,429,470
259,116,229

국외
4,531,097
4,090,419

합계
387,960,567
263,206,648

수익인식시기

한시점에 이행
375,640,320
254,217,140

기간에 걸쳐 이행
12,320,248
8,989,508

합계
387,960,567
263,206,648

23.2 고객과의 계약과 관련된 부채
(1) 당사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

가맹비 및 로열티
4,465,085
4,893,083

이연수익
323,581
284,200

합계

4,788,666
5,177,283

(2) 당사가 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

가맹비 및 로열티
3,277,635
2,599,964

이연수익
284,200
182,353

합계
3,561,835
2,782,317

24. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목
당기
전기

감가상각비
4,384,625
6,330,923

교육훈련비
38,791
33,404

대손상각비
594,261
563,698

도서인쇄비
30,655
11,086

무형고정자산상각
619,005
579,283

보험료
746,723
662,409

복리후생비
1,551,610
1,462,415

상여금
1,428,881
1,065,113

세금과공과금
1,711,825
1,674,253

소모품비
1,954,587
1,571,382

수도광열비
1,694,252
1,542,678

수선비
89,313
98,444

여비교통비
1,431,638
919,708

운반비
26,242,756
16,723,271

잡급
89,178
116,152

접대비
104,220
52,577

지급수수료
17,121,229
8,159,233

지급임차료
688,010
697,452

직원급여
27,159,556
26,529,749

주식보상비용
5,466,588
4,118,662

차량유지비
69,907
71,090

통신비
95,060
71,569

퇴직급여
2,235,929
2,220,565

판매촉진비
7,808,880
4,552,979

합계
103,357,479
79,828,095

25. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

제품 및 재공품 등의 변동
(2,895,362)
(3,710,778)

원재료 등의 사용액 및 상품 매입액 등
223,708,770
140,594,534

종업원 급여
34,602,896
33,007,725

감가상각비 및 무형자산상각비
6,107,602
7,790,121

운반비
26,250,174
16,782,057

지급수수료
49,697,251
25,074,036

복리후생비
1,892,686
1,779,042

주식보상비용
5,466,588
4,118,662

세금과공과
1,874,841
1,812,661

소모품비
3,005,482
2,478,340

수도광열비
2,362,595
1,542,678

판매촉진비
7,809,671
4,552,979

기타
4,280,487
4,126,252

합 계(주1)
364,163,681
239,948,309

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
26. 기타수익과 기타비용
26.1 기타수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

수입수수료
12,940
9,010

기타의대손상각비환입
1,058,970
301,507

유형자산처분이익
360,193
13,558

리스해지이익
1,303,218
90,599

잡이익
846,591
186,565

합계
3,581,912
601,239

26.2 기타비용

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
428,189
197,524

기타의대손상각비
-
64

리스해지손실
64,052
62,680

유형자산손상차손
109,822
5,695,040

유형자산처분손실
34,295
161,060

유형자산폐기손실
3,047
-

종속기업투자주식손상차손
2,569,497
-

종속기업투자주식처분손실
114,698
-

잡손실
263,568
45,833

합계
3,587,168
6,162,201

27. 금융수익과 금융비용27.1 금융수익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
2,246,709
871,141

외환차익
120,405
130,995

외화환산이익
173,877
692,029

합계
2,540,991
1,694,165

27.2 금융비용

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
466,463
320,143

외환차손
113,504
26,922

외화환산손실
191,256
662,045

합계
771,223
1,009,110

28. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

28.1 보통주당기순이익

(단위 : 원, 주)

구 분

당기

전기

보통주당기순이익
19,325,524,357
14,260,047,857

가중평균 유통보통주식수
11,466,030
11,466,030

기본주당순이익
1,685
1,244

(주1) 당사는 2024년 1월 11일 이사회 결의에 따라 보통주 주식 수 764,402주를 무상증자 하였으며, 이에 따라 보통주 주식수가 382,201주에서 1,146,603주로 증가하였습니다. 또한, 당사는 2024년 1월 26일 주주총회 결의에 따라 보통주 주식 1 주당 10주로 액면 분할하였으며, 이에 따라 보통주식수가 1,146,603주에서 11,466,030주로 증가하였습니다. 회사의 당기 및 전기 주당손익은 이러한 주식 수 변동을 반영하여 계산되었습니다.28.2 희석주당순이익

당사는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 존재하지 않아 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.28.3 보고기간종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
청구기간
발행될 보통주식수
행사가액

주식선택권
2024.04.01~2034.04.01
34,865주
276,742원

29. 현금흐름
29.1 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분

당기

전기

당기순이익
19,325,524
14,260,048

조정항목 :

재고자산평가손실(환입)
(34,152)
21,095

재고자산폐기손실
247,287
105,046

재고자산감모손실
-
28,741

감가상각비
5,466,598
7,188,838

무형고정자산상각
641,004
601,283

유형자산처분이익
(360,193)
(13,558)

유형자산처분손실
34,295
161,060

유형자산폐기손실
3,047
-

유형자산손상차손
109,822
5,695,040

종속기업투자주식처분손실
114,698
-

종속기업투자주식손상차손
2,569,497
-

리스해지손실
64,052
62,680

리스해지이익
(1,303,218)
(90,599)

주식보상비용
5,466,588
4,118,662

잡이익
(394,081)
(24,599)

대손상각비
594,261
563,698

기타의대손상각비
-
64

기타의대손상각비환입
(1,058,970)
(301,507)

법인세등
6,363,269
4,201,921

이자비용
466,463
320,143

이자수익
(2,246,709)
(871,141)

외화환산손익
17,379
(29,984)

운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)
(1,692,769)
(1,132,075)

기타금융자산의 감소(증가)
(540,532)
(155,479)

기타유동자산의 감소(증가)
209,430
743,340

기타비유동자산의 감소(증가)
(1,041,680)
-

재고자산의 감소(증가)
(3,321,632)
(3,710,778)

매입채무의 증가(감소)
5,142,354
(52,884)

기타금융부채의 증가(감소)
2,866,184
4,124,875

기타유동부채의 증가(감소)
828,945
2,326,439

계약부채의 증가(감소)
(388,618)
969,829

기타충당부채의 증가(감소)
68,140
91,594

영업으로부터 창출된 현금흐름
38,216,283
39,201,792

29.2 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

건설중인자산의 본계정 대체
2,625,790
7,009

유형자산의 투자부동산 대체
906,170
184,936

신규리스로 인한 사용권자산의 증가
6,453,182
4,110,604

리스변경으로 인한 사용권자산의 감소
1,025,378
5,868,625

장기금융상품의 유동성대체
8,242,700
-

㈜푸드인큐 합병에 따란 자산부채의 증가
-
4,669,705

㈜티엠씨엔터 분할에 따른 자산부채의 감소
-
2,468,400

백석영농조합 영업양수도에 따른 자산부채의 증가
-
889,037

29.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분

리스부채

임대보증금
합계

기초
9,324,469
145,000
9,469,469

재무활동 현금흐름
(3,458,852)
70,000
(3,388,852)

기타 비금융변동(주1)
3,741,176
(13,901)
3,727,275

기말
9,606,793
201,099
9,807,892

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

<전기>
(단위: 천원)

구분

리스부채

단기차입금

유동성장기부채

합계

기초
11,239,915
24,599
3,600,000
14,864,514

재무활동 현금흐름
(3,675,069)
-
(3,600,000)
(7,275,069)

기타 비금융변동(주1)
1,759,623
(24,599)
-
1,735,024

기말
9,324,469
-
-
9,324,469

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

30. 우발상황과 약정사항

30.1 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 없습니다.

30.2 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

30.3 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 2,024백만원(전기: 1,599백만원)의 이행보증 및 인허가보증 등을 제공받고 있습니다.

30.4 당기말 현재 당사가 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증처

보증채권자

보증한도

내용

(주)티엠씨엔터
현대캐피탈
18,732
차입보증

(주)티엠씨엔터
서울보증보험
473,992
연대보증

30.5 계류중인 소송사건

당기말 현재 회사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자 거래
31.1 특수관계자의 내역
(1) 당사의 지배주주는 대표이사 백종원 입니다.(2) 보고기간말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

종속기업
㈜성림쓰리에이통상
㈜성림쓰리에이통상

-
㈜푸드인큐(주1)

㈜푸드인큐(구,㈜동방유통상사)
㈜푸드인큐(구,㈜동방유통상사)

㈜디에스아이시스템
㈜디에스아이시스템

㈜티엠씨엔터
㈜티엠씨엔터

-
청도더본식품유한공사(주2)

THE BORN AMERICA INC.
THE BORN AMERICA INC.

THE BORN JAPAN Co., Ltd.
THE BORN JAPAN Co., Ltd.

NOODLE J-1,INC
NOODLE J-1,INC

청도더본음식문화유한공사
청도더본음식문화유한공사

관계기업
위한더본국제무역유한공사
위한더본국제무역유한공사

농업회사법인 ㈜시트러스
농업회사법인 ㈜시트러스

㈜쿡솔루션(주3)
-

기타의 특수관계자
㈜피앤홀딩스
㈜피앤홀딩스

농업회사법인 주로㈜
농업회사법인 주로㈜

(주)백술상회
-

-
㈜백석영농조합(주4)

-
㈜피앤제주사랑(주4)

(주1) 전기 중 회사와 흡수합병하였습니다.(주2) 당기 중 청산되었습니다.(주3) 당기 중 신규 100% 출자 설립하여 종속기업으로 편입되었다가 지분 51%를 매각하여 관계기업투자로 재분류되었습니다.
(주4) 전기 중 청산/매각 되었습니다.

31.2 매출 및 매입 등 거래

<당기>
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
기타수익
기타비용

종속기업
㈜성림쓰리에이통상
864,331
11,232,315
-
3,106

종속기업
㈜푸드인큐(구, ㈜동방유통상사)
4,320
-
3,919
-

종속기업
㈜디에스아이시스템
16,226
-
-
53,013

종속기업
㈜티엠씨엔터
158,047
-
-
288,414

관계기업
농업회사법인 ㈜시트러스
-
90,952
-
-

관계기업
㈜쿡솔루션
-
8,000
-
-

기타의 특수관계자
㈜피앤홀딩스
98,660
-
-
-

기타의 특수관계자
농업회사법인 주로㈜
830
-
-
-

기타의 특수관계자
㈜백술상회
663,021
-
-
-

합계
1,804,115
11,331,267
3,919
344,533

<전기>
(단위: 천원)

특수관계구분
회사명
매출
매입
기타수익
기타비용

종속기업
㈜성림쓰리에이통상
314,531
12,199,880
11,022
1,736

종속기업
㈜푸드인큐
46
9,091
2,250
-

종속기업
㈜푸드인큐(구, ㈜동방유통상사)
12,078
4,731
22,543
-

종속기업
㈜디에스아이시스템
57,283
-
12,097
-

종속기업
㈜티엠씨엔터
46,381
-
1,795
53,504

관계기업
농업회사법인 ㈜시트러스
-
81,213
17,299
-

기타의 특수관계자
㈜피앤홀딩스
260,610
-
3,000
-

기타의 특수관계자
㈜백석영농조합
-
952,194
3,055
64

합계
690,929
13,247,109
73,061
55,304

31.3 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

<당기말>
(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권(주1)
기타채권
대여금
매입채무
기타채무

종속기업
㈜성림쓰리에이통상
15,560
275
-
500,611
193

종속기업
㈜푸드인큐(구, ㈜동방유통상사)
5,725
73,568
950,000
-
-

종속기업
㈜디에스아이시스템
5,060
-
-
-
273

종속기업
㈜티엠씨엔터
151,761
77
-
-
208,300

종속기업
청도더본음식문화유한공사
-
-
1,613,487
-
-

관계기업
농업회사법인 ㈜시트러스
-
-
-
3,075
-

기타의 특수관계자
㈜피앤홀딩스
89,856
550
-
-
-

기타의 특수관계자
㈜백술상회
-
-
-
-
8,321

합계
267,962
74,470
2,563,487
503,686
217,087

(주1) 특수관계자 매출채권에 대해 84,168천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

특수관계구분
회사명
채권
채무

매출채권
기타채권
대여금(주1)
매입채무
기타채무

종속기업
㈜성림쓰리에이통상
16,992
275
-
521,933
186

종속기업
㈜푸드인큐(구, ㈜동방유통상사)
5,725
73,169
1,050,000
-
-

종속기업
㈜디에스아이시스템
-
-
-
-
196

종속기업
㈜티엠씨엔터
1,254
275
-
-
34,100

종속기업
THE BORN JAPAN Co., Ltd.
-
-
-
-
-

종속기업
청도더본음식문화유한공사
-
-
1,050,729
-
-

관계기업
농업회사법인 ㈜시트러스
19,029
-
-
46,566
-

기타의 특수관계자
㈜피앤홀딩스
99,064
275
-
-
-

합계
142,064
73,994
2,100,729
568,499
34,482

(주1) 특수관계자 대여금에 대해 2,000,729천원의 손실충당금이 설정되어 있습니다.

31.4 특수관계자와의 자금 거래

<당기>
(단위: 천원)

특수관계 구분

회사명

자금대여 거래

현금출자 등

자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

종속기업
청도더본음식문화유한공사
562,758
-
-
-
-

㈜푸드인큐(구, ㈜동방유통상사)
-
(100,000)
-
-
-

관계기업
㈜쿡솔루션
-
-
245,000
-
-

<전기>
(단위: 천원)

특수관계 구분

회사명

자금대여 거래

현금출자 등

자금차입 거래

대여 등
회수 등
차입 등
상환 등

지배주주
대표이사
-
-
-
-
(24,599)

종속기업
㈜성림쓰리에이통상
-
(500,000)
-
-
-

㈜푸드인큐
-
(1,855,000)
-
-
-

㈜푸드인큐(구, ㈜동방유통상사)
100,000
-
-
-
-

31.5 주요 경영진에 대한 보상
주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

급여 및 기타 단기종업원 급여

1,926,669
1,879,681

퇴직급여

267,280
265,566

주식기준보상
2,775,079
2,090,813

합 계

4,969,028
4,236,060

32. 보고기간 후 사건(1) 당사는 2024년 1월 11일 이사회 결의에 따라 보통주 주식 수 764,402주를 무상증자 하였으며, 이에 따라 보통주 주식수가 382,201주에서 1,146,603주로 증가하였습니다.(2) 당사는 2024년 1월 26일 주주총회 결의에 따라 보통주 주식 1주당 10주로 액면분할하였으며, 이에 따라 보통주식수가 1,146,603주에서 11,466,030주로 증가하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 더본코리아

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
3
1
1
1
3
5
2
-
2
-
-
-
11
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
15
3
66
160
823
912
473
-
20
-
-
-
1,397
1,075

합계
15
3
66
160
823
912
473
-
20
-
-
-
1,397
1,075

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 6월 22일 ~ 6월 23일, 2023년 9월 13일
3
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 6월 22일 ~ 6월 23일2023년 9월 25일 ~ 9월 27일2023년 11월 20일 ~ 11월 24일
8
일
3
명
2
명
조기입증감사(연중감사)

2024년 1월 29일 ~ 2월 1일2024년 2월 6일 ~ 2월 9일
8
일
3
명
2
명
중요계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 12월 21일, 2023년 12월 29일, 2024년 1월 2일
3
일

실사(입회)장소
예산공장, 백석공장, 제주 금악공장, 수원물류창고, 유통물류창고 등

실사(입회)대상
원재료, 제품, 상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 12월 21일, 2024년 1월 5일
2
일

실사(입회)장소
본사, 호텔더본 등

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 12월 4일, 2024년 3월 15일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
해당사항 없음.

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 04일
회사: 감사, CFO감사인: 업무수행이사 포함 2인
서면
감사인의 독립성, 감사일정 계획 보고

2
2024년 03월 15일
회사: 감사, CFO감사인: 업무수행이사 포함 2인
서면
외부 감사 수행 결과 보고