리센스메디컬 — 감사보고서 (2023.12) (20240411)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 리센스메디컬

00260116
100000000000
20240329
2301110265867
000
14410
98873
5494
50
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4
N

주식회사 리센스메디컬

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
-----------------------------
1

Ⅱ. (첨부)재무제표

재무상태표
-----------------------------
6

포괄손익계산서
-----------------------------
7

자본변동표
-----------------------------
8

현금흐름표
-----------------------------
9

주석
-----------------------------
10

Ⅲ. 외부감사 실시내용
-----------------------------
88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 리센스메디컬

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 28일

감사의견우리는 별첨된 주식회사 리센스메디컬(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 28일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.우리는 위의 조정사항을 포함하여 회사의 2022년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2022년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 확신도 표명하지 아니합니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불 확실성이 존재 한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 리센스메디컬

제 8(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 7(전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 리센스메디컬 대표이사 김 건 호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 화성시 동탄순환대로 830

(전 화)
031-8043-3036

재 무 상 태 표

제 8(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 7(전)기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 리센스메디컬
(단위 : 원)

과목
주석
제 8(당)기말
제 7(전)기말

자산

I. 유동자산

12,042,226,609

22,421,711,594

현금및현금성자산
4,5,6,35
1,891,080,331

9,069,014,849

매출채권및기타채권
4,5,7,32
3,619,216,306

280,925,923

기타유동금융자산
4,5,9
-

7,000,000,000

기타유동자산
9
192,357,602

1,541,877,273

당기법인세자산

27,901,540

14,066,310

재고자산
10
6,311,670,830

4,515,827,239

II. 비유동자산

2,368,262,761

2,241,757,849

장기기타금융자산
4,5,9
245,520,789

223,453,928

유형자산
11
1,779,805,542

1,633,517,843

사용권자산
13
264,276,635

285,535,796

무형자산
12
78,659,795

99,250,282

자산총계

14,410,489,370

24,663,469,443

부채

I. 유동부채

97,290,379,481

102,152,386,262

매입채무및기타채무
4,5,14,35
1,236,417,391

569,718,576

기타유동부채
16,18
129,175,490

753,815,630

상환전환우선주
4,5,15,35
13,695,386,654

10,689,931,927

내재파생상품부채
4,5,15,35
82,036,194,003

89,958,759,472

유동리스부채
4,5,13,35
93,209,943

79,924,657

유동성장기차입금
4,5,17,35
99,996,000

100,236,000

II. 비유동부채

1,583,019,362

1,352,529,957

비유동리스부채
4,5,13,35
156,941,990

184,752,642

장기차입금
4,5,17,35
299,988,000

399,764,000

충당부채
20
23,221,625

20,841,134

기타비유동채무
14
295,228,135

243,300,000

순확정급여채무
19
807,639,612

503,872,181

부채총계

98,873,398,843

103,504,916,219

I. 자본금
1,21
1,694,214,000

1,655,581,500

II. 기타불입자본
22,24
4,037,981,891

2,114,226,248

III. 이월결손금
23
(90,195,105,364)

(82,611,254,524)

자본총계

(84,462,909,473)

(78,841,446,776)

부채및자본총계

14,410,489,370

24,663,469,443

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 리센스메디컬
(단위 : 원)

과목
주석
제 8(당)기
제 7(전)기

I. 매출액
25

5,494,212,844

276,437,250

II. 매출원가
26

2,622,977,876

156,961,868

III. 매출총이익(손실)

2,871,234,968

119,475,382

IV. 판매비와관리비
26,27

12,264,297,900

9,289,695,316

V. 영업손실

(9,393,062,932)

(9,170,219,934)

기타영업외수익
28
1,436,736

7,602,027

기타영업외비용
28
3,406,866,558

12,066,992,926

금융이익
4,29
8,373,502,188

1,476,034,581

금융원가
4,29
3,052,850,706

21,639,699,547

VI. 법인세비용차감전순손실

(7,477,841,272)

(41,393,275,799)

VII. 법인세비용
30

-

-

VIII. 당기순손실

(7,477,841,272)

(41,393,275,799)

IX. 기타포괄손익

(106,009,568)

84,402,229

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(106,009,568)

84,402,229

순확정급여부채의 재측정요소
19
(106,009,568)

84,402,229

X. 총포괄손실

(7,583,850,840)

(41,308,873,570)

XI. 주당손실

기본 및 희석주당손실
31

(2,254)

(12,533)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 리센스메디컬
(단위 : 원)

과목
자본금
기타불입자본
이익잉여금
총계

2022.01.01(전기초)
183,203,500
1,557,809,896
(40,949,239,894)
(39,208,226,498)

기초오류 조정효과 (주36)
-
353,141,060
(353,141,060)
-

2022.01.01(조정금액)
183,203,500
1,910,950,956
(41,302,380,954)
(39,208,226,498)

총포괄손익

당기순손실
-
-
(41,393,275,799)
(41,393,275,799)

확정급여부채의 재측정요소 (주19)
-
-
84,402,229
84,402,229

무상증자 (주21)
1,471,628,000
(1,471,628,000)
-
-

주식선택권 행사 (주21,24)
750,000
33,150,000
-
33,900,000

주식보상비용 (주24)
-
1,641,753,292
-
1,641,753,292

2022.12.31(전기말)
1,655,581,500
2,114,226,248
(82,611,254,524)
(78,841,446,776)

2023.01.01(당기초)
1,655,581,500
2,114,226,248
(82,611,254,524)
(78,841,446,776)

총포괄손익

당기순손실
-
-
(7,477,841,272)
(7,477,841,272)

확정급여부채의 재측정요소 (주19)
-
-
(106,009,568)
(106,009,568)

주식선택권 행사 (주21,24)
38,632,500
37,767,132
-
76,399,632

주식보상비용 (주24)
-
1,885,988,511
-
1,885,988,511

2023.12.31(당기말)
1,694,214,000
4,037,981,891
(90,195,105,364)
(84,462,909,473)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 리센스메디컬
(단위 : 원)

과목
주석
제 8(당)기
제 7(전)기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(10,612,252,212)

(10,768,899,435)

1. 영업에서 창출된 현금

(10,792,589,156)

(11,285,940,293)

당기순손실

(7,477,841,272)

(41,393,275,799)

수익비용의 조정
34
636,058,014

35,179,528,316

운전자본의 증감
34
(3,950,805,898)

(5,072,192,810)

2. 이자의 수취

219,958,989

525,136,189

3. 이자의 지급

(25,786,815)

(2,390,411)

4. 법인세 납부

(13,835,230)

(5,704,920)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

3,537,265,504

(17,686,368,351)

1. 투자활동으로 인한 현금유입

7,000,000,000

9,000,000,000

단기금융상품의 감소

7,000,000,000

9,000,000,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출

(3,462,734,496)

(26,686,368,351)

단기금융상품의 증가

-

16,000,000,000

장기대여금의 증가

3,223,250,000

9,998,200,000

유형자산의 취득

217,615,242

563,704,351

무형자산의 취득

1,869,254

111,718,000

보증금의 증가

20,000,000

12,746,000

III. 재무활동으로 인한 현금흐름
34

(109,747,568)

35,421,894,305

1. 재무활동으로 인한 현금유입

76,399,632

35,495,177,428

상환전환우선주의 발행

-

34,961,277,428

주식선택권의 행사

76,399,632

33,900,000

장기차입금의 차입

-

500,000,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출

(186,147,200)

(73,283,123)

유동성장기부채의 상환

100,016,000

-

리스부채의 상환

86,131,200

73,283,123

IV. 현금및현금성자산의 증가

(7,184,734,276)

6,966,626,519

V. 기초의 현금및현금성자산

9,069,014,849

2,180,349,147

VI. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과

6,799,758

(77,960,817)

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,891,080,331

9,069,014,849

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 리센스메디컬

1. 회사의 개요

주식회사 리센스메디컬(이하 "당사")은 초고속 무약품 마취기기 개발 관련 기술 연구 및 개발 등을 영위할 목적으로 2016년 10월 18일에 설립되었으며, 경기도 화성시 동탄순환대로 830에 본점을 두고 있습니다. 당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 1,694백만원이며 의결권 있는 우선주를 포함한 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구분
주주명
주식수(주)
지분율(%)

보통주
김건호
2,287,359
28.44

기타주주
1,101,069
13.69

소계
3,388,428
42.13

우선주(주1)
LB기술금융펀드1호
732,420
9.11

케이비진앤메디컬벤처투자조합제1호
466,200
5.80

스틱청년일자리펀드
463,743
5.77

기타주주
2,990,691
37.19

소계
4,653,054
57.87

합계
8,041,482
100.00

(주1)
당사는 상환전환우선주를 금융부채로 분류하였으며, 이에 따라 당사의 자본금은 전액 보통주로 구성됩니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면 을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다.ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.

이 개정사항은 당사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 당사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌 최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.

ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정

ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항

이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.

이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품' 문단 11 ⑵에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 금융부채에 대하여 주석 공시사항을 추가하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재

ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보공시 요구사항이 도입되었습니다.당사는 이 개정사항을 당기부터 조기적용하였으며, 전기말에 비유동부채로 분류되었던 상환전환우선주 및 내재파생상품부채 7,036,926천원 및 47,382,379천원을 유동부채로 소급재작성하였습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자ㆍ리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항 은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.

이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.

이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 - 가상자산
당사는 기업회계기준서 제1001호 개정사항(한 138.6, 가상자산 공시)을 조기적용하지 않으며, 2024년 1월 1일 이후 최초 개시되는 회계연도(의무적용일)부터 적용할 예정입니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융상품과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목

추정 내용연수

건물

40년

기계장치

10년

비품

10년

차량운반구
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

과목

추정 내용연수

소프트웨어

5년

2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 익월 30일~120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 상환전환우선주 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환될 수 있는 상환전환우선주입니다.상환전환우선주의 주계약인 채무상품은 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식되며, 전환권은 자본인식요건을 충족하지 못하는 경우 부채로 분류되고상환권과의 상호의존성을 고려하여 하나의 내재파생상품으로 회계처리합니다.복합상품의 주계약인 채무상품(우선주 부채)은 상환전환우선주 전체의 발행시점 공정가치와 내재파생상품의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 공정가치평가를 수행하여 공정가치 변동 분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식됩니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세 자산과 부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

당사는 다음의 주요 원천으로 수익을 인식합니다.
- 급속정밀 냉각 디바이스 및 소모성 물품 제조 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 급속정밀 냉각 디바이스 및 카트리지를 포함한 소모성 물품을 생산하여 직접 고객사에 판매하고 있습니다. 제품의 판매는 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및 수취채권을 인식하고 있습니다.

2.19 리스

(1) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문당사는 기업회계기준서 제 1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2.21 오류수정당사는 당기 중 발견한 당기의 잠재적 오류를 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 이연법인세

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 및 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융자산

유동자산:

현금및현금성자산
1,891,080
9,069,015

기타유동금융자산
-
7,000,000

매출채권및기타채권
3,619,217
280,926

소계
5,510,297
16,349,941

비유동자산:

장기기타금융자산
245,521
223,454

합계
5,755,818
16,573,395

2) 금융부채(당기말)

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
935,647
935,647

유동성장기부채
-
99,996
99,996

상환전환우선주
-
13,695,387
13,695,387

파생상품부채
82,036,194
-
82,036,194

리스부채(주1)
-
93,210
93,210

소계
82,036,194
14,824,240
96,860,434

비유동부채:

리스부채(주1)
-
156,942
156,942

장기차입금
-
299,988
299,988

기타비유동채무
-
295,228
295,228

소계
-
752,158
752,158

합계
82,036,194
15,576,398
97,612,592

(주1)
리스부채는 분류편의상 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

유동부채:

매입채무및기타채무
-
334,181
334,181

유동성장기차입금
-
100,236
100,236

상환전환우선주
-
10,689,932
10,689,932

파생상품부채
89,958,759
-
89,958,759

리스부채(주1)
-
79,925
79,925

소계
89,958,759
11,204,274
101,163,033

비유동부채:

리스부채(주1)
-
184,753
184,753

장기차입금
-
399,764
399,764

기타비유동채무
-
243,300
243,300

소계
-
827,817
827,817

합계
89,958,759
12,032,091
101,990,850

(주1)
리스부채는 분류편의상 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 금융자산:

이자수익
387,361
698,334

외환차이로 인한 이익
53,292
457,499

대손상각비 (주1)
(158,074)
-

기타의대손상각비 (주2)

(3,406,415)
(12,058,239)

소계
(3,123,836)
(10,902,406)

상각후원가 금융부채:

이자비용
(3,042,565)
(2,206,086)

당기손익인식 파생금융상품:

파생상품평가이익(손실)
7,922,565
(19,113,412)

(주1)
손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(주2)
손익계산서상 기타영업외비용에 포함되어 있습니다.

5. 금융상품 공정가치 (1) 당기말과 전기말 및 현재 금융상품 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

유동금융자산:

현금및현금성자산
1,891,080
(주1)
9,069,015
(주1)

매출채권및기타채권
3,619,216
(주1)
280,926
(주1)

기타유동금융자산
-
(주1)
7,000,000
(주1)

소계
5,510,296

16,349,941

비유동금융자산:

장기기타금융자산
245,521
(주1)
223,454
(주1)

소계
245,521

223,454

합계
5,755,817

16,573,395

유동금융부채:

매입채무및기타채무
935,647
(주1)
334,181
(주1)

파생상품부채
82,036,194
82,036,194
89,958,759
89,958,759

상환전환우선주
13,695,387
(주1)
10,689,932
(주1)

유동성장기부채
99,996
(주1)
100,236
(주1)

유동리스부채
93,210
(주2)
79,925
(주2)

소계
96,860,434

101,163,033

비유동금융부채:

비유동리스부채
156,942
(주2)
184,753
(주2)

장기차입금
299,988
(주1)
399,764
(주1)

기타비유동채무
295,228
(주1)
243,300

소계
752,158

827,817

합계
97,612,592

101,990,850

(주1)
장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당하는 금융상품은 공정가치를 공시하지 않습니다.

(주2)
리스부채는 공정가치를 공시하지 않습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준1)
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

(수준2)
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준3)
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우
, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며
, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다
.(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수준1
수준2
수준3
합계

내재파생상품부채
당기말
-
-
82,036,194
82,036,194

전기말
-
-
89,958,759
89,958,759

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
기초
증가
평가손익
기말

내재파생상품부채
당기
89,958,759
-
(7,922,565)
82,036,194

전기
40,468,589
30,376,758
19,113,412
89,958,759

(6) 가치평가 기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

파생상품부채

내재파생상품부채
82,036,194
3
이항모형
주가, 할인율 등(주1)

(주1)
추정 공정가치는 주가가 상승(하락)하거나 할인율이 감소(증가)할 경우 증가(감소)합니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
1,891,080
9,069,015

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
3,334,898
-
37,400
-

대손충당금
(158,074)
-
-
-

소계
3,176,824
-
37,400
-

기타채권:

미수금
190,060
-
13,010
-

미수수익
252,333
-
230,516
-

대여금
-
5,802,300
-
15,207,600

대손충당금
-
(5,802,300)
-
(15,207,600)

소계
442,393
-
243,526
-

합계
3,619,217
-
280,926
-

(2) 신용위험 및 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정 기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타수취채권
합계
매출채권
기타수취채권
합계

채권액
3,334,898
6,244,693
9,579,591
37,400
15,451,126
15,488,526

대손충당금
(158,074)
(5,802,300)
(5,960,374)
-
(15,207,600)
(15,207,600)

장부금액
3,176,824
442,393
3,619,217
37,400
243,526
280,926

2) 당기말과 전기말 현재 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
기타채권
합계
매출채권
기타채권
합계

연체되지 않은 채권:
3,176,824
442,393
3,619,217
33,000
243,526
276,526

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

만기경과후 90일 초과
-
-
-
4,400
-
4,400

손상된 채권
158,074
5,802,300
5,960,374
-
15,207,600
15,207,600

합계
3,334,898
6,244,693
9,579,591
37,400
15,451,126
15,488,526

8. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명
주요영업활동
설립일
소재지
보통주지분율(%)
취득원가
장부가액

당기말
전기말

Recens Inc.
기기판매
2021년 9월
미국
100
12,811,864
-
-

(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득(주1)
손상
대체
기말

Recens Inc.
-
12,811,715
-
(12,811,715)
-

(주1)
당기 중 장기대여금 12,811,715천원을 출자전환하였으며, 장기대여금의 손실충당금 12,673,000천원 및 미수수익 손실충당금 138,715천원을 손상차손누계액으로 대체하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)

구분
기업명
자산
부채
매출액
당기순손익
포괄손익

당기말
Recens Inc.
1,178,230
6,468,061
435,789
(3,478,211)
(3,478,211)

전기말
Recens Inc.
1,075,940
15,739,125
5,323
(11,659,266)
(11,659,266)

9. 기타금융자산 및 기타유동자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

비유동
유동
비유동

단기금융상품
-
7,000,000
-

임차보증금
252,746
-
232,746

기타보증금
2,857
-
2,856

현재가치할인차금
(10,082)
-
(12,148)

합계
245,521
7,000,000
223,454

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
156,692
1,531,867

선급비용
35,666
4,624

부가세대급금
-
5,386

합계
192,358
1,541,877

10. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

제품 (주1)
3,050,484
2,797,395

재공품
910,531
816,406

원재료
2,350,656
902,026

합계
6,311,671
4,515,827

(주1)
전기말에 미착품으로 분류되어 있던 884,638천원이 제품으로 재분류되었습니다.

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
합계

토지
220,325
-
-
220,325

건물
1,232,872
(105,580)
-
1,127,292

기계장치
471,267
(79,518)
(90,724)
301,025

차량운반구
18,425
(307)
-
18,118

비품
163,775
(50,432)
(297)
113,046

합계
2,106,664
(235,837)
(91,021)
1,779,806

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
정부보조금
합계

토지
220,325
-
-
220,325

건물
1,232,872
(74,759)
-
1,158,113

기계장치
292,507
(41,442)
(103,679)
147,386

비품
143,345
(35,280)
(371)
107,694

합계
1,889,049
(151,481)
(104,050)
1,633,518

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
대체
기말

토지
220,325
-
-
-
220,325

건물
1,158,113
-
(30,821)
-
1,127,292

기계장치
147,386
178,760
(25,121)
-
301,025

차량운반구
-
18,425
(307)
-
18,118

비품
107,694
20,430
(15,078)
-
113,046

합계
1,633,518
217,615
(71,327)
-
1,779,806

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
대체
기말

토지
126,231
94,094
-
-
220,325

건물
800,029
388,906
(30,822)
-
1,158,113

기계장치
50,007
59,098
(10,019)
48,300
147,386

비품
99,058
21,607
(12,971)
-
107,694

건설중인자산
48,300
-
-
(48,300)
-

합계
1,123,625
563,705
(53,812)
-
1,633,518

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
합계

소프트웨어
113,588
(34,928)
78,660

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
합계

소프트웨어
111,718
(12,468)
99,250

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체
상각비
합계

소프트웨어
99,250
1,870
-
(22,460)
78,660

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
대체(주1)
상각비
합계

특허권
361,064
-
(361,064)
-
-

산업재산권
9,589
-
(9,589)
-
-

소프트웨어
-
111,718
-
(12,468)
99,250

건설중인자산
293,366
-
(293,366)
-
-

합계
664,019
111,718
(664,019)
(12,468)
99,250

(주1)
전기 중 664,019천원이 지급수수료로 대체되었습니다.

13. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부가액

부동산
346,713
(125,876)
220,837

차량운반구
117,574
(74,134)
43,440

합계
464,287
(200,010)
264,277

(전기말)

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부가액

부동산
298,902
(86,199)
212,703

차량운반구
117,574
(44,741)
72,833

합계
416,476
(130,940)
285,536

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
기말

부동산
212,703
69,287
(61,153)
220,837

차량운반구
72,833
-
(29,393)
43,440

합계
285,536
69,287
(90,546)
264,277

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
취득
감가상각비
기말

부동산
205,497
59,052
(51,846)
212,703

차량운반구
68,836
30,822
(26,825)
72,833

합계
274,333
89,874
(78,671)
285,536

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 세부내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분
유동
비유동
장부금액

리스부채
95,016
172,611
267,627

현재가치할인차금
(1,806)
(15,669)
(17,475)

합계
93,210
156,942
250,152

(전기말)

(단위: 천원)

구분
유동
비유동
장부금액

리스부채
81,331
200,427
281,758

현재가치할인차금
(1,407)
(15,674)
(17,081)

합계
79,924
184,753
264,677

(4) 당기와 전기 중 리스부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
상환
이자비용
기말

리스부채
264,677
62,816
(86,131)
8,790
250,152

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
상환
이자비용
기말

리스부채
246,128
83,092
(73,284)
8,741
264,677

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
61,153
51,846

차량운반구
29,393
26,825

합계
90,546
78,671

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
8,790
8,741

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
47,942
3,435

당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 134,073천원 및 76,719천원입니다.

14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
합계
유동
비유동
합계

매입채무
493,119
-
493,119
139,186
-
139,186

기타채무:

미지급금
578,582
295,228
873,810
265,386
243,300
508,686

미지급비용
164,716
-
164,716
165,147
-
165,147

소계
743,298
295,228
1,038,526
430,533
243,300
673,833

합계
1,236,417
295,228
1,531,645
569,719
243,300
813,019

15. 상환전환우선주
(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1차
제2차
제3차
제4차
제5차
제6차
제7차
제8차

인수자
기술보증기금
블루포인트 스타트업 개인투자조합1호
울산-LH청년창업투자조합 외 2
비앤케이-케이앤 동남권일자리창출 1호 외 6
산업은행 외 3
LB넥스트유니콘펀드 외 6
현대-수림 챔피언십 투자조합 외 3
산업은행 외 1

발행일
2017.12.19
2018.05.11
2018.11.28
2019.12.14
2021.05.14
2022.02.09
2022.03.01
2022.04.01

발행주식수(주1)
315,783주
157,815주
334,368주
1,376,667주
550,890주
853,506주
795,276주
268,749주

주당 액면가액 및 발행가액
500원 / 3,166원
500원 / 3,166원
500원 / 3,588원
500원 / 5,811원
500원 / 11,799원
500원 / 18,232원
500원 / 18,232원
500원 / 18,232원

발행가액
999,979,500원
499,747,500원
1,200,009,600원
7,999,964,900원
6,500,073,530원
15,561,500,728원
14,499,825,488원
4,899,951,212원

최저배당율
발행가액 1%
발행가액 1%
발행가액 1%
-
-
-
-
-

배당방법
참가적,누적적
참가적,누적적
참가적,누적적
참가적,누적적
참가적,누적적
참가적,누적적
참가적,누적적
참가적,누적적

약정 연복리이자
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%

상환기간
발행일로부터 4년 경과한 날로부터 10년이 되는 날까지
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 10년이 되는 날까지

상환금액
(발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금

상환조건
상환을 요청하는 경우 배당가능이익 또는 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환

상환방법
상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과 시 기금이 정하는 손해금율을 적용하여 지연배상금 가산지급
상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과 시 연복리 20%의 이자율을 적용하여 지연배상금 가산지급
상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과 시 연복리 15%의 이자율을 적용하여 지연배상금 가산지급
상환을 청구받은 날로부터 60일 이내 상환. 미상환시 상환금액의 50%를 위약벌로 가산지급

전환청구기간
발행일로부터 10년 경과일 전일까지이며, 존속기간 내 보통주 전환되지 않을 시 자동 보통주로 전환

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정사유
ㆍ전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식연계사채를 발행하는 경우ㆍ공개시장에 주식을 상장할 경우 공모가격의 70%와 신주인수권의 행사가격 중 낮은 가액으로 신수인수권의 행사가격 조정ㆍ무상증자 또는 주식배당에 의하여 주식수가 증가하는 경우 등

(주1)
무상증자 효과 반영 후 주식수입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주의 장부금액의 구성내역 및 전환권대가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

상환전환우선주
52,161,052
52,161,052

상환할증금
32,803,806
32,803,806

전환권조정
(71,269,471)
(74,274,926)

장부금액
13,695,387
10,689,932

내재파생상품부채(주1)
82,036,194
89,958,759

(주1)
당사는 상기 상환전환우선주를 주계약부채와 파생상품부채로 분리하여 각각 상각후원가와 공정가치로 측정하였습니다.

상환전환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 조기상환권 및 전환권가치로 구분하여 계상되었습니다. 부채요소는 상환전환우선주로 계상되어 있으며, 조기상환권 및 전환권가치는 내재파생상품부채로 계상되어 있습니다.

16. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

예수금
80,681
105,736

선수금
48,494
648,080

합계
129,175
753,816

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율(%)(주1)
당기말
전기말

우리은행
운전자금대출
CD연동대출기준금리+2.95%
399,984
500,000

유동성대체
(99,996)
(100,236)

합계
299,988
399,764

(주1)
당기말 및 전기말 현재 CD연동대출기준금리는 3.98% 및 3.83%입니다.

(2) 당사의 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도
금액

2024년
99,996

2025년
99,996

2026년
99,996

2027년
99,996

합계
399,984

18. 계약부채
당기말과 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

계약부채(주1)
47,628
648,080

(주1)
계약부채는 선수금에 포함되어 있습니다.

당기 초 계약부채 잔액은 당기에 전액 수익으로 인식하였습니다.

19. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 임직원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치
807,640
503,872

사외적립자산의 공정가치
-
-

순확정급여부채
807,640
503,872

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
503,872
-
503,872

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가
238,485
-
238,485

이자비용
25,703
-
25,703

소계
264,188
-
264,188

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

경험조정 효과
29,785
-
29,785

인구통계정가정 변경효과
239
-
239

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
75,986
-
75,986

소계
106,010
-
106,010

제도에서 지급한 금액
(66,430)
-
(66,430)

기말
807,640
-
807,640

(전기)

(단위: 천원)

구분
확정급여채무의현재가치
사외적립자산
순확정급여부채

기초
387,307
-
387,307

당기손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가
218,228
-
218,228

이자비용
11,261
-
11,261

소계
229,489
-
229,489

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

경험조정 효과
31,471
-
31,471

재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익
(115,873)
-
(115,873)

소계
(84,402)
-
(84,402)

제도에서 지급한 금액
(28,522)
-
(28,522)

기말
503,872
-
503,872

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분
당기말
전기말

할인율
4.59
5.36

기대임금상승률
4.38
3.92

(5) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
증가
감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(69,805)
81,154

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동
82,593
(72,161)

(전기)

(단위: 천원)

구분
증가
감소

할인율의 100 basis point (bp) 변동
(42,348)
49,107

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동
50,372
(44,077)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

복구충당부채
23,222
20,841

(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
20,841
17,641

증가
1,669
3,200

이자
712
-

기말
23,222
20,841

21. 자본금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
수권주식수
발행주식수
액면가액
당기말
전기말

보통주
100,000,000주
3,388,428주
500원
1,694,214
1,655,582

(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기
전기

기초
3,311,163
366,407

주식선택권 행사
77,265
1,500

무상증자(주1)
-
2,943,256

기말
3,388,428
3,311,163

(주1)
당사는 전기 중 우선주 1주에 대하여 우선주 8주씩, 보통주 1주에 대하여 보통주 8주씩 각각 자본에 전입하였습니다. 해당 상환전환우선주의 부채요소에 해당하는 부분은 상각후원가로 측정되었으며, 조기상환권과 전환권은 분리되어 공정가치로 측정되었습니다(주석15과 22참조).

22. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,655,809
1,273,711

주식선택권
2,853,801
2,312,143

기타자본조정(주1)
(1,471,628)
(1,471,628)

합계
4,037,982
2,114,226

(주1)
당사는 전기 중 보통주 주식발행초과금과 상환전환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였습니다. 당사는 해당 우선주를 금융부채로 분류하고 상환전환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 실시한 무상증자로 인하여 보통주 자본금에 전입된 금액을 기타자본조정의 계정과목으로 자본에서 차감하고 있습니다.

23. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

미처리결손금
(90,195,105)
(82,611,255)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기처리예정일: 2024년 03월 29일
전기처리확정일: 2023년 03월 31일

Ⅰ. 미처리결손금

90,195,105

82,611,255

전기이월미처리결손금
82,611,255

41,302,381

당기순손실
7,477,841

41,393,276

확정급여제도의 재측정요소
106,009

(84,402)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

90,195,105

82,611,255

24. 주식기준보상

(1) 당사는 설립·경영과 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 임·직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의해 부여하였으며, 당기말과 전기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
부여일
부여주식수(주1)
취소주식수
행사주식수
미행사주식수

당기말
전기말

1회
2018-03-29
77,265
-
(77,265)
-
15,453

2-1회
2019-03-29
27,000
-
-
27,000
27,000

2-2회
2019-03-29
13,500
-
(13,500)
-
-

3-1회
2020-03-17
9,000
-
-
9,000
9,000

3-2회
2020-03-17
36,000
-
-
36,000
36,000

4-1회
2021-03-19
3,438
-
-
3,438
3,438

4-2회
2021-03-19
24,300
-
-
24,300
24,300

5회
2021-07-06
11,115
-
-
11,115
11,115

6-1회
2021-12-10
107,262
-
(61,812)
45,450
107,262

6-2회
2021-12-10
167,229
(10,287)
-
156,942
167,229

6-3회
2021-12-10
2,340
-
-
2,340
2,340

7-1회
2022-03-29
900
-
-
900
900

7-2회
2022-03-29
7,110
(1,638)
-
5,472
7,110

8-1회
2022-10-27
53,100
(13,500)
-
39,600
53,100

8-2회
2022-10-27
4,500
-
-
4,500
4,500

9회
2023-01-04
6,860
-
-
6,860
6,860

10회
2023-03-31
7,030
-
-
7,030
7,030

11회
2023-08-31
70,701
-
-
70,701
70,701

합 계
628,650
(25,425)
(152,577)
450,648
553,338

(주1)
부여일 이후 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 액면분할 및 합병 등으로 주식가치에 변동이 있는 경우 주식매수선택권 부여 계약 및 관계법령에 따라 이사회의 결의로 행사가격 및 수량을 조정할 수 있으며, 전기 중 무상증자로 인해 주식수가 조정되었습니다.

(2) 당기와 전기 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분
1회
2-1회
2-2회
3-1회
3-2회
4-1회

주식기준보상 약정

부여일
2018-03-29
2019-03-29
2019-03-29
2020-03-17
2020-03-17
2021-03-19

가득기간종료일
2021-03-29
2021-03-29
2022-03-29
2023-03-17
2023-03-17
2023-03-19

행사가격 (주1)
500원
3,589원
2,511원
5,811원
4,649원
5,811원

가득조건
용역제공조건: 3년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 3년
용역제공조건:3년
용역제공조건: 3년
용역제공조건: 2년

주식선택권의 공정가치 산정

적용모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

부여일 현재 주가 (주1)
3,081원
3,308원
3,308원
5,034원
5,034원
10,413원

기대주가변동성
54.78%
59.62%
59.62%
59.53%
59.53%
54.96%

무위험이자율
2.54%
1.73%
1.78%
1.29%
1.29%
1.69%

옵션추정공정가치 (주1)
2,858원
1,718원
2,109원
2,718원
2,963원
6,755원

구분
4-2회
5회
6-1회
6-2회
6-3회
7-1회

주식기준보상 약정

부여일
2021-03-19
2021-07-06
2021-12-10
2021-12-10
2021-12-10
2022-03-29

가득기간종료일
2024-03-19
2024-07-06
2023-12-10
2024-12-10
2024-12-10
2025-03-29

행사가격 (주1)
5,811원
9,439원
1,111원
10,247원
12,809원
14,586원

가득조건
용역제공조건: 3년
용역제공조건: 3년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 3년
용역제공조건: 3년
용역제공조건: 3년

주식선택권의 공정가치 산정

적용모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

부여일 현재 주가(주1)
10,413원
10,411원
16,294원
16,294원
16,294원
16,296원

기대주가변동성
54.96%
55.98%
52.82%
52.82%
52.82%
60.59%

무위험이자율
1.81%
1.95%
2.05%
2.13%
2.13%
2.96%

옵션추정공정가치 (주1)
7,042원
6,016원
15,318원
10,505원
9,654원
10,198원

구분
7-2회
8-1회
8-2회
9회
10회
11회

주식기준보상 약정

부여일
2022-03-29
2022-10-27
2022-10-27
2023-01-04
2023-03-30
2023-08-31

가득기간종료일
2025-03-29
2024-10-27
2024-10-27
2025-01-04
2026-03-30
2025-08-31

행사가격 (주1)
18,232원
14,586원
10,247원
14,586원
14,586원
14,586원

가득조건
용역제공조건: 3년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 2년
용역제공조건: 3년
용역제공조건: 2년

주식선택권의 공정가치 산정

적용모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형
이항모형

부여일 현재 주가 (주1)
16,296원
21,110원
21,110원
21,105원
21,100원
19,519원

기대주가변동성
60.59%
55.99%
55.99%
46.46%
46.62%
55.25%

무위험이자율
2.96%
4.37%
4.37%
3.58%
3.30%
3.76%

옵션추정공정가치 (주1)
9,424원
13,475원
15,100원
12,221원
12,782원
11,862원

(주1)
전기 중 무상증자를 반영하여 조정되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 행사기간이 종료되지 않은 주식선택권(기타불입자본)의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기간
당기
전기

기초주식선택권
2,312,143
698,864

당기말 주식보상비용
1,885,989
1,641,753

당기말 행사 주식선택권
(1,344,330)
(28,475)

당기말 주식선택권
2,853,801
2,312,143

25. 수익
당기와 전기 중 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익:

제품매출
5,494,213
276,437

수익인식시기:

한 시점에 인식
5,494,213
276,437

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

매출원가
판관비
합계
매출원가
판관비
합계

재고자산의 변동
(1,192,698)
-
(1,192,698)
(3,924,515)
-
(3,924,515)

매입된 재고자산
1,693,300
1,104,704
2,798,004
2,761,269
1,041,995
3,803,264

종업원급여
1,054,269
2,477,709
3,531,978
709,610
1,707,312
2,416,922

복리후생비
79,243
356,552
435,795
43,639
255,270
298,909

접대비
1,765
75,991
77,756
-
30,319
30,319

여비교통비
24,953
909,145
934,098
30,409
489,569
519,978

세금과공과
32,463
75,782
108,245
37,463
154,504
191,967

감가상각비
68,766
93,108
161,874
60,110
72,373
132,483

무형자산상각비
-
22,460
22,460
-
12,468
12,468

보험료
30,045
48,690
78,735
9,669
40,187
49,856

차량유지비
-
13,970
13,970
-
14,047
14,047

운반비
120,327
123,364
243,691
17,976
291,125
309,101

지급수수료
336,577
2,191,626
2,528,203
125,236
1,824,928
1,950,164

소모품비
159,817
87,897
247,714
201,502
72,904
274,406

광고선전비
-
932,070
932,070
-
544,705
544,705

판매촉진비
-
841,834
841,834
-
179,982
179,982

주식보상비용
108,894
1,777,095
1,885,989
63,651
1,578,103
1,641,754

대손상각비
-
158,074
158,074
-
-
-

기타비용
105,257
974,227
1,079,484
20,943
979,904
1,000,847

합계
2,622,978
12,264,298
14,887,276
156,962
9,289,695
9,446,657

27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
1,684,543
1,145,863

퇴직급여
196,081
152,163

복리후생비
283,942
207,536

접대비
75,623
30,124

여비교통비
900,504
477,693

통신비
8,964
9,016

수도광열비
1,914
1,685

세금과공과
53,014
111,325

전력비
4,094
3,693

감가상각비
73,199
39,305

지급임차료
47,942
3,435

보험료
36,709
29,724

차량유지비
13,970
14,047

경상연구개발비 (주1)
2,835,526
2,867,047

운반비
118,357
284,371

교육훈련비
5,370
17,974

지급수수료
2,199,863
1,601,784

무형자산상각비
22,460
12,468

소모품비
87,897
72,904

도서인쇄비
2,394
1,797

사무용품비
6,000
6,062

광고선전비
932,070
544,705

건물관리비
2,717
3,458

주식보상비용
1,671,237
1,471,534

대손상각비
158,074
-

판매촉진비 (주1)
841,834
179,982

합계
12,264,298
9,289,695

(주1)
전기의 판매촉진비 132,031천원이 경상연구개발비로 재분류 되었습니다.

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

잡이익
1,437
7,602

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기타의대손상각비
3,406,415
12,058,239

잡손실
452
8,754

합계
3,406,867
12,066,993

29. 금융이익 및 금융원가 (1) 당기와 전기 중 순금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

금융이익
8,373,502
1,476,035

금융원가
(3,052,851)
(21,639,700)

순금융이익(원가)
5,320,651
(20,163,665)

(2) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자수익
387,361
698,334

외환차익
10,720
34,417

외화환산이익
52,856
743,284

파생상품평가이익
7,922,565
-

합계
8,373,502
1,476,035

(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

이자비용
3,042,565
2,206,086

외환차손
4,938
305

외화환산손실
5,347
319,896

파생상품평가손실
-
19,113,412

합계
3,052,850
21,639,699

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

당기법인세비용

당기 법인세 부담액
-
-

이연법인세비용

자본에 직접 반영된 이연법인세
-
-

법인세비용(수익)
-
-

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(7,477,841)
(41,393,276)

적용세율에 따른 세부담액
(1,562,869)
(8,651,195)

조정사항

비과세수익 및 비공제비용
(1,026,470)
(58,565)

이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과
2,562,133
9,416,070

기타(세율차이 등)
27,206
(706,310)

법인세비용(수익)
-
-

유효세율(주1)
-
-

(주1)
법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산출하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
기타포괄손익에인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무
105,309
63,488
-
168,797

리스부채
55,318
(3,036)
-
52,282

충당부채
3,182,744
(1,965,210)
-
1,217,534

사용권자산
(59,677)
4,443
-
(55,234)

미지급비용
21,493
1,138
-
22,631

유형자산
(8,816)
141
-
(8,675)

장기미지급금
50,850
10,853
-
61,703

종속기업투자
31
2,677,649
-
2,677,680

현재가치할인차금
2,539
(432)
-
2,107

매출채권
850,380
(850,380)
-
-

재고자산
(254,398)
254,398
-
-

소계
3,945,773
193,052
-
4,138,825

이월결손금
2,758,065
2,102,405
-
4,860,470

이월세액공제
778,990
266,676
-
1,045,666

합계
7,482,828
2,562,133
-
10,044,961

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)
(7,482,828)
(2,562,133)
-
(10,044,961)

합계
-
-
-
-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
당기손익에인식된 금액
기타포괄손익에인식된 금액
기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무
52,789
52,520
-
105,309

리스부채
-
55,318
-
55,318

충당부채
-
3,182,744
-
3,182,744

사용권자산
-
(59,677)
-
(59,677)

미지급비용
12,881
8,612
-
21,493

유형자산
363
(9,179)
-
(8,816)

장기미지급금
-
50,850
-
50,850

종속기업투자
658,248
(658,217)
-
31

현재가치할인차금
-
2,539
-
2,539

매출채권
-
850,380
-
850,380

재고자산
-
(254,398)
-
(254,398)

소계
724,281
3,221,492
-
3,945,773

이월결손금
2,758,065
-
-
2,758,065

이월세액공제
394,115
384,875
-
778,990

합계
3,876,461
3,606,367
-
7,482,828

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)
(3,876,461)
(3,606,367)
-
(7,482,828)

합계
-
-
-
-

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영전
법인세효과
반영후
반영전
법인세효과
반영후

순확정급여제도의 재측정요소
(106,010)
-
(106,010)
84,402
-
84,402

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

종속기업투자
12,811,864
149

이월결손금및이월세액공제
24,301,504
13,975,473

기타 차감할 일시적 차이
6,991,119
18,879,150

(6) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제 공제기한은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
공제기한
금액

이월결손금
2026년
168

2027년
268,347

2028년
831,043

2029년
1,514,177

2035년
2,953,660

2036년
4,110,292

2037년
3,518,797

2038년
10,059,355

소계
23,255,839

이월세액공제
2028년
10,838

2029년
56,327

2030년
130,564

2031년
196,387

2032년
384,874

2033년
266,677

소계
1,045,667

합계
24,301,506

31. 주당손실(1) 기본주당손실은 보통주 1주에 대한 손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
당기
전기

당기순손실
(7,477,841,272)
(41,393,275,799)

가중평균유통보통주식수
3,316,921주
3,302,767주

기본주당손실
(2,254)원/주
(12,533)원/주

(2) 기본주당손실 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2023-01-01
3,311,163
365/365
3,311,163

주식매수선택권행사
2023-11-06
15,453
56/365
2,371

2023-12-12
61,812
20/365
3,387

합계
3,388,428

3,316,921

(전기)

(단위: 주)

구분
일자
주식수
가중치
유통보통주식수

기초
2022-01-01
3,297,663
365/365
3,297,663

주식매수선택권행사
2022-08-16
13,500
138/365
5,104

합계
3,311,163

3,302,767

(3) 당기와 전기의 경우 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 기본주당손실과 희석주당손실은 동일합니다.

32. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분
명칭

종속기업
Recens Inc.

기타특수관계자
주요 경영진 및 임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분
명칭
당기
전기

매출
이자수익
이자수익

종속기업
Recens Inc.
159,466
225,062
584,520

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

특수관계구분
명칭
구분
기초
증가
환평가
대체(주2)
기말

종속기업
Recens Inc.
장기대여금(주1)
15,207,600
3,223,250
44,450
(12,673,000)
5,802,300

(주1)
상기 대여금에 대하여 대손충당금 5,802,300천원이 계상되어 있습니다.

(주2)
당기 중 출자전환으로 인한 대체입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

특수관계구분
명칭
구분
기초
증가
환평가
기말

종속기업
Recens Inc.
장기대여금(주1)
4,708,051
9,998,200
501,349
15,207,600

(주1)
상기 대여금에 대하여 대손충당금 15,207,600천원이 계상되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권의 잔액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분
명칭
채권

매출채권
대여금
기타채권

종속기업
Recens Inc.
137,582
5,802,300
225,062

(전기말)

(단위 : 천원)

특수관계구분
명칭
채권

대여금
기타채권

종속기업
Recens Inc.
15,207,600
104,171

(
5) 당사는
기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

단기종업원급여
525,221
469,737

퇴직급여
503,778
407,653

합계
1,028,999
877,390

33. 우발상황과 약정사항

2022년 9월 30일에 당사와 당사의 종속회사인 Recens Inc.는 126th District Court of Travis County, Texas에 계약 위반 등을 원인으로 하여 소송대리인 비용 및 7,500,000달러의 손해배상 청구를 주장하는 사건에 피고로 고소되었습니다. 2022년 12월 5일에 법원은 이에 대해 중재 명령을 내렸으며, 2023년 10월 6일, 원고는 JAMS(민간중재기관)에 중재를 요청하였습니다. 당기말 현재 동 중재 요청건에 대한 전망은 예측할 수 없습니다.

34. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

퇴직급여
264,188
229,489

감가상각비
161,874
132,483

경상연구개발비
51,928
243,300

무형자산상각비
22,460
12,468

이자비용
3,042,565
2,206,086

외화환산손실
5,347
319,896

파생상품평가손실
-
19,113,412

대손상각비
158,074
-

기타의대손상각비
3,406,415
12,058,239

지급수수료
-
664,019

주식보상비용
1,885,989
1,641,753

이자수익
(387,361)
(698,333)

외화환산이익
(52,856)
(743,284)

파생상품평가이익
(7,922,565)
-

합계
636,058
35,179,528

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

매출채권의 증가
(3,301,239)
(15,401)

기타유동채권의 감소
(177,050)
(13,010)

기타유동자산의 감소(증가)
335,195
(1,361,137)

재고자산의 증가
(781,519)
(4,515,827)

매입채무의 증가(감소)
353,933
(191,337)

기타유동채무의 증가
310,944
340,651

기타유동부채의 증가(감소)
(624,640)
712,390

퇴직금의 지급
(66,430)
(28,522)

합계
(3,950,806)
(5,072,193)

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상각/평가
대체

차입금
500,000
(100,016)
-
-
399,984

리스부채
264,677
(86,131)
8,790
62,816
250,152

상환전환우선주
10,689,932
-
3,005,455
-
13,695,387

파생상품부채
89,958,759
-
(7,922,565)
-
82,036,194

합계
101,413,368
(186,147)
(4,908,320)
62,816
96,381,717

(전기)

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

상각/평가
대체

차입금
-
500,000
-
-
500,000

리스부채
246,128
(73,283)
8,740
83,092
264,677

상환전환우선주
3,910,458
34,961,277
2,194,955
(30,376,758)
10,689,932

파생상품부채
40,468,589
-
19,113,412
30,376,758
89,958,759

합계
44,625,175
35,387,994
21,317,107
83,092
101,413,368

(4) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

장기차입금의 유동성대체
99,776
100,236

건설중인자산 본계정대체
-
48,300

대여금 출자전환
12,811,715
-

무상증자
-
1,471,628

주식선택권 행사
1,344,330
28,475

사용권자산의 인식
69,287
89,874

35. 위험관리 (1) 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험가. 외환위험당사는 원재료 수입 및 제품 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러 등이 있습니다. 당사는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

외화금융자산
외화금융자산

USD
7,460,530
17,482,649

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기와 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

10%상승시
10%하락시
10%상승시
10%하락시

USD
746,053
(746,053)
1,748,265
(1,748,265)

나. 이자율위험동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예치금 및 변동금리부 차입금에서 발생됩니다.당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 변동금리부 차입금은 399,984천원이며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)할 경우, 당기법인세차감전순손실은 4,000천원 증가(감소)하였을 것입니다.다. 가격위험당사는 재무상태표상 공정가치로 측정되는 금융상품의 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 없으며, 공정가치로 측정되는 금융부채의 장부금액은 82,036,194천원(전기말: 89,958,759천원)입니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사의 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분
장부금액
1년미만
1년~2년
2년~5년
합계

매입채무
493,119
493,119
-
-
493,119

기타채무
737,756
442,528
295,228
-
737,756

차입금
399,984
106,805
114,057
251,313
472,175

리스부채
250,152
95,016
77,896
94,715
267,627

상환전환우선주
13,695,387
20,812,121
40,472,049
-
61,284,170

합계
15,576,398
21,949,589
40,959,230
346,028
63,254,847

(전기말)

(단위: 천원)

구분
장부금액
1년미만
1년~2년
2년~5년
합계

매입채무
139,186
139,186
-
-
139,186

기타채무
438,295
194,995
243,300
-
438,295

차입금
500,000
135,136
127,900
341,600
604,636

리스부채
264,277
97,543
91,938
128,975
318,456

상환전환우선주
10,689,932
12,654,737
7,524,648
40,472,049
60,651,434

합계
12,023,927
13,780,605
7,744,486
40,942,624
62,467,715

상기 만기분석은 해당 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 금융부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 상환전환우선주는 상환청구 가능한 가장 이른 날에 약정된 연복리이자를 지급하는 것으로 가정하여 산정하였습니다.

(2) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2022년과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율 및 순차입금비율을 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

부채비율:

부채총계(A)
98,873,399
103,504,916

자본총계(B)
(84,462,909)
(78,841,447)

부채비율(A/B)
(주1)
(주1)

순차입금비율:

현금및 현금성자산
1,891,080
9,069,015

기타금융자산(유동)
-
7,000,000

차입금 등 (주3)
14,345,523
11,454,609

순차입금(C)
12,454,442
(4,614,406)

순차입금비율(C/B)
(주2)
(주2)

(주1)
자본잠식으로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

(주2)
자본잠식으로 순차입비율을 산정하지 않았습니다.

(주3)
차입금, 리스부채 및 상환전환우선주 부채로 구성되어 있습니다.

36. 오류수정 당기 중 발견된 오류로 인해 비교표시된 전기 재무제표가 재작성 되었으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(1)

재무상태표

(단위: 천원)

구분

관련 주석

오류수정의 영향

수정 전

수정 금액

수정 후

유동자산
:

재고자산 (주1)
10
4,144,030
371,797
4,515,827

자본:

기타불입자본 (주2)
22,24
1,508,362
605,864
2,114,226

이익잉여금(결손금)
23
(82,377,188)
(234,067)
(82,611,255)

(주1)
당기 중 발견된 원가 계산의 오류로 인하여 수정되었습니다.

(주2)
당기 중 발견된 주식선택권 가득기간 적용의 오류로 인하여 수정되었습니다.

(2)

손익계산서

(단위: 천원)

구분

관련 주석

오류수정의 영향

수정 전

수정 금액

수정 후

매출원가 (주1,2)
26
488,671
(331,709)
156,962

매출총이익(손실)
(212,234)
331,709
119,475

판매비와관리비 (주2)
26,27
9,074,093
215,602
9,289,695

영업손실
(9,286,326)
116,106
(9,170,220)

기타영업외비용 (주1)
28
12,069,961
(2,968)
12,066,993

법인세비용차감전순손실
(41,512,350)
119,074
(41,393,276)

(주1)
당기 중 발견된 원가 계산의 오류로 인하여 수정되었습니다.

(주2)
당기 중 발견된 주식선택권 가득기간 적용의 오류로 인하여 주식보상비용이 수정되었습니다.

(3) 현금흐름표원가 계산의 오류 및 주식선택권 가득기간 적용의 오류가 전기 현금흐름표의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 34가 수정되었습니다.(4) 원가 계산의 오류가 전기 초 재무상태표에 미치는 영향은 없으며, 주식선택권 가득기간 적용의 오류가 전기 초 재무상태표에 미치는 영향은 자본변동표 상에 기초오류 조정효과로 표시되어 있습니다.37. 보고기간 후 사건당사는 2024년 3월 25일에 1,000,000천원(54,705주)의 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 리센스메디컬

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
-
1
-
4
-
2
-
6
-
-
-
17
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
28
-
65
-
718
-
420
-
162
-
-
-
1,393
-

합계
28
-
65
-
718
-
420
-
162
-
-
-
1,393
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.27~2023.12.1
5
일

주요내용
위험평가, 감사절차의 계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.11~2023.12.15
5
일
4
명
2
명
프로세스의 이해

2024.2.19~2024.2.23
5
일
5
명
2
명
기말 입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.1.3, 2024.2.5
2
일

실사(입회)장소
동탄 본사, 외부 창고(포천), 외부 창고(수원), 자회사 창고(미국)

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.29, 2024.3.27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 29일
회사: 감사감사인: 업무수행이사
서면 커뮤니케이션

감사계획에 대한 커뮤니케이션
(중요성, 위험평가, 업무범위 및 시기 등)

2
2024년 03월 27일
회사: 감사감사인: 업무수행이사
서면 커뮤니케이션

감사결과에 대한 커뮤니케이션
(감사의견, 수행한 감사절차 결과 등)