씨엠티엑스 — 감사보고서 (2023.12) (20240409)
제출인: 삼화회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 코마테크놀로지

00260301
100000000000
20240329
2841110111983
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4
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주식회사 코마테크놀로지

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼 화 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------
1

재무제표

재무상태표 -----------------------------------------------
5

손익계산서 -----------------------------------------------
8

자본변동표 -----------------------------------------------
10

현금흐름표 -----------------------------------------------
11

재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------
13

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코마테크놀로지

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 코마테크놀로지(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

­부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

­상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

­재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

­경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

­공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 봉은사로 407

삼 화 회 계 법 인

대표이사 이 동 주

2024년 4월 1일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 코마테크놀로지

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

(주)코마테크놀로지 대표이사 박성훈, 박종화

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상북도 구미시 3공단3로 82-14(시미동)

(전 화)
070-4432-9432

재 무 상 태 표

제 11 기 2023년 12월 31일 현재

제 10 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 코마테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

자 산

I. 유동자산

50,045,827,032

42,797,760,383

(1) 당좌자산

26,730,228,952

25,640,843,823

1. 현금및현금성자산(주석21)
18,808,365,971

21,968,482,564

2. 매출채권(주석19,21)
3,466,576,506

3,406,997,702

대손충당금
(46,989,567)

(61,962,888)

3. 미수금(주석19)
4,329,364,861

92,182,378

4. 선급금
84,552,328

223,009,947

5. 선급비용
64,358,853

12,134,120

6. 유동성만기보유증권(주석5,16)
24,000,000

-

(2) 재고자산

23,315,598,080

17,156,916,560

1. 제품
7,453,573,146

5,923,520,880

제품평가충당금
(188,820,424)

-

2. 원재료
6,756,909,940

7,292,296,529

3. 부재료
714,783,793

636,092,337

4. 재공품
9,391,271,705

3,305,006,814

재공품평가충당금
(812,120,080)

-

II. 비유동자산

82,666,852,319

45,246,651,640

(1) 투자자산

14,688,606,143

15,458,271,181

1. 만기보유증권(주석5,16)
-

24,000,000

2. 지분법적용투자주식(주석6)
14,684,106,143

15,434,271,181

3. 장기금융상품
4,500,000

-

(2) 유형자산(주석7,16)

66,554,740,252

28,819,032,777

1. 토지
11,991,633,322

11,737,278,480

2. 건물
25,950,719,362

2,346,391,600

감가상각누계액
(294,574,648)

(234,639,160)

정부보조금
(1,277,445,000)

-

3. 구축물
4,000,000

4,000,000

감가상각누계액
(625,000)

(525,000)

4. 기계장치
38,710,021,770

20,411,253,413

감가상각누계액
(8,903,064,767)

(6,009,241,293)

정부보조금
(1,949,269,142)

(104,069,555)

손상차손누계액
(819,499,662)

(819,499,662)

5. 차량운반구
438,109,544

159,325,272

감가상각누계액
(82,404,080)

(33,915,783)

6. 공구와기구
695,408,730

280,652,126

감가상각누계액
(112,433,105)

(40,569,060)

7. 비품
759,365,645

518,753,349

감가상각누계액
(289,344,940)

(207,403,002)

정부보조금
(2,120,329)

(340,816)

손상차손누계액
(5,913,167)

(5,913,167)

8. 인테리어
378,220,000

378,220,000

감가상각누계액
(164,466,454)

(104,768,965)

9. 건설중인자산
2,281,305,663

600,724,000

정부보조금
(752,883,490)

(56,680,000)

(3) 무형자산(주석8,16)

965,700,322

764,650,272

1. 산업재산권
24,771,231

17,854,607

2. 소프트웨어
569,645,592

198,861,557

정부보조금
(50,578,334)

(14,548,334)

3. 개발비
421,861,833

562,482,442

(4) 기타비유동자산

457,805,602

204,697,410

1. 임차보증금
234,500,000

83,000,000

2. 기타보증금
91,940,410

121,697,410

3. 장기선급비용
131,365,192

-

자 산 총 계

132,712,679,351

88,044,412,023

부 채

I. 유동부채

39,962,375,957

6,053,173,398

1. 매입채무(주석11,19,21)
3,803,833,398

540,429,233

2. 미지급금(주석11,19)
13,021,696,087

998,019,370

3. 미지급비용(주석11)
204,529,332

103,201,637

4. 예수금
209,670,573

97,638,351

5. 선수금
713,452

-

6. 단기차입금(주석9,11,16,21)
20,278,800,000

2,450,000,000

7. 유동성장기차입금(주석9,11,16)
961,274,000

1,835,274,000

8. 유동성사채(주석10,11,16)
1,000,000,000

-

9. 당기법인세부채
481,859,115

28,610,807

II. 비유동부채

19,762,376,000

22,461,982,000

1. 장기차입금(주석9,11,16)
19,762,376,000

21,461,982,000

2. 사채(주석10,11,16)
-

1,000,000,000

부 채 총 계

59,724,751,957

28,515,155,398

자 본

I. 자본금(주석13)

409,947,000

389,187,000

1. 보통주자본금
195,759,500

171,428,500

2. 우선주자본금
214,187,500

217,758,500

II. 자본잉여금(주석13)

46,261,346,300

36,282,506,300

1. 주식발행초과금
46,261,346,300

36,282,506,300

III. 기타포괄손익누계액

20,299,426,321

20,299,426,321

1. 재평가잉여금
2,246,161,558

2,246,161,558

2. 지분법자본변동
18,053,264,763

18,053,264,763

IⅤ. 이익잉여금(주석14)

6,017,207,773

2,558,137,004

1. 이익준비금
9,200,000

9,200,000

2. 미처분이익잉여금
6,008,007,773

2,548,937,004

자 본 총 계

72,987,927,394

59,529,256,625

부 채 와 자 본 총 계

132,712,679,351

88,044,412,023

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 코마테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

I. 매출액

68,639,364,938

18,161,692,090

1. 제품매출(주석19)
68,251,361,938

18,161,692,090

2. 상품매출
388,003,000

-

II. 매출원가

58,275,927,065

10,790,715,969

(1) 제품매출원가
57,911,074,460

10,790,715,969

1. 기초제품재고액
5,923,520,880

1,854,640,748

2. 당기제품제조원가(주석17,19)
58,481,324,052

14,877,555,344

3. 재고자산평가손실
1,000,940,504

-

4. 타계정으로대체액
-

(17,959,243)

5. 관세환급금
(41,137,830)

-

6. 기말제품재고액
(7,453,573,146)

(5,923,520,880)

(2) 상품매출원가
364,852,605

-

III. 매출총이익

10,363,437,873

7,370,976,121

IV. 판매비와관리비(주석17)

4,692,240,480

4,327,825,537

1. 급여
2,023,672,182

1,612,234,447

2. 퇴직급여(주석12)
177,490,493

146,809,262

3. 복리후생비
208,062,418

141,174,358

4. 여비교통비
116,611,233

54,911,357

5. 접대비
68,683,710

35,190,470

6. 통신비
20,828,643

15,188,218

7. 수도광열비
-

9,494,380

8. 전력비
767,460

-

9. 세금과공과금
97,882,816

65,134,550

10. 감가상각비
163,768,806

106,692,236

11. 지급임차료
138,435,950

130,896,805

12. 수선비
3,578,000

2,706,000

13. 대손상각비
239,736,718

15,851,388

14. 무형자산상각비
190,555,050

189,093,188

15. 보험료
36,867,689

35,780,184

16. 차량유지비
61,147,584

62,337,990

17. 경상연구개발비(주석8)
683,801,786

1,129,189,290

18. 운반비
76,895,087

143,144,516

19. 교육훈련비
868,000

-

20. 도서인쇄비
2,415,741

-

21. 소모품비
21,874,606

36,538,552

22. 지급수수료
181,787,195

188,235,990

23. 광고선전비
62,303,722

168,443,923

24. 건물관리비
12,906,525

5,798,184

25. 수출제비용
100,780,312

4,981,396

26. 판매수수료
518,754

25,878,485

27. 견본비
-

2,120,368

V. 영업이익

5,671,197,393

3,043,150,584

VI. 영업외수익

579,678,411

662,886,683

1. 이자수익(주석19)
184,151,522

373,624,896

2. 외환차익
272,780,847

286,663,259

3. 외화환산이익
40,054,492

438,944

4. 유형자산처분이익
14,902,186

-

5. 보조금수익
35,997,980

-

6. 잡이익
31,791,384

2,159,584

VII. 영업외비용

2,281,590,550

3,679,032,277

1. 이자비용
1,292,685,471

423,343,381

2. 외환차손
164,524,157

101,739,282

3. 외화환산손실
21,700,072

113,556,651

4. 지분법손실(주석6)
750,165,038

2,114,455,574

5. 유형자산처분손실
50,876,121

-

6. 유형자산손상차손
-

825,412,829

7. 재고자산폐기손실
-

99,948,000

8. 잡손실
1,639,691

576,560

VIII. 법인세비용차감전순이익

3,969,285,254

27,004,990

IX. 법인세비용(주석15)

510,214,485

123,092,731

X. 당기순이익(손실)

3,459,070,769

(96,087,741)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 코마테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
기타포괄손익누계액
이 익잉여금
총 계

2022.01.01 (전기초)
328,983,000
20,842,714,300
2,246,161,558
4,158,759,200
27,576,618,058

유상증자
60,204,000
15,439,792,000
-
-
15,499,996,000

지분법이익잉여금변동
-
-
-
(1,504,534,455)
(1,504,534,455)

당기순손실
-
-
-
(96,087,741)
(96,087,741)

기타포괄손익

지분법자본변동
-
-
18,053,264,763
-
18,053,264,763

2022.12.31 (전기말)
389,187,000
36,282,506,300
20,299,426,321
2,558,137,004
59,529,256,625

2023.01.01 (당기초)
389,187,000
36,282,506,300
20,299,426,321
2,558,137,004
59,529,256,625

유상증자
19,230,000
9,980,370,000
-
-
9,999,600,000

전환상환우선주의 전환
1,530,000
(1,530,000)
-
-
-

당기순이익
-
-
-
3,459,070,769
3,459,070,769

2023.12.31 (당기말)
409,947,000
46,261,346,300
20,299,426,321
6,017,207,773
72,987,927,394

현 금 흐 름 표

제 11 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 10 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 코마테크놀로지
(단위 : 원)

과 목
제 11(당) 기
제 10(전) 기

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

5,322,132,480

(8,418,783,552)

(1) 당기순이익(손실)
3,459,070,769

(96,087,741)

(2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
6,178,572,221

5,853,649,935

1. 대손상각비
239,736,718

15,851,388

2. 감가상각비
3,911,663,504

2,652,363,421

3. 무형자산상각비
203,914,495

189,093,188

4. 외화환산손실
21,275,841

56,473,535

5. 지분법손실
750,165,038

2,114,455,574

6. 유형자산처분손실
50,876,121

-

7. 재고자산평가손실
1,000,940,504

-

8. 유형자산손상차손
-

825,412,829

(3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(46,217,733)

(438,944)

1. 외화환산이익
31,315,547

438,944

2. 유형자산처분이익
14,902,186

-

(4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(4,269,292,777)

(14,175,906,802)

1. 매출채권의 증가
(333,521,394)

(746,805,287)

2. 미수금의 증가
(3,103,182,483)

(66,452,090)

3. 선급금의 감소(증가)
138,457,619

(217,493,521)

4. 선급비용의 증가
(52,224,733)

(4,096,649)

5. 재고자산의 증가
(7,159,622,024)

(13,726,754,456)

6. 장기선급비용의 증가
(131,365,192)

-

7. 매입채무의 증가
3,263,876,422

122,173,423

8. 미지급금의 증가
2,440,967,331

349,603,949

9. 미지급비용의 증가
101,327,695

85,954,776

10. 예수금의 증가
112,032,222

14,782,379

11. 선수금의 증가(감소)
713,452

(3,343,817)

12. 당기법인세부채의 증가
453,248,308

16,524,491

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(33,765,843,073)

(13,129,924,541)

(1) 투자활동으로 인한 현금유입액
13,016,268,567

6,674,359,756

1. 단기대여금의 감소
-

6,500,003,553

2. 단기금융상품의 감소
10,000,000,000

-

3. 기계장치의 처분
92,000,000

-

4. 차량운반구의 처분
58,023,637

-

5. 임차보증금의 감소
45,500,000

21,000,000

6. 기타보증금의 감소
42,214,930

5,524,000

7. 정부보조금의 수령
2,778,530,000

147,832,203

(2) 투자활동으로 인한 현금유출액
(46,782,111,640)

(19,804,284,297)

1. 단기대여금의 증가
-

1,600,000,000

2. 단기금융상품의 증가
10,000,000,000

-

3. 장기금융상품의 증가
4,500,000

-

4. 토지의 취득
254,354,842

8,488,170,480

5. 건물의 취득
20,236,835,944

-

6. 기계장치의 취득
12,695,248,211

8,471,408,818

7. 차량운반구의 취득
370,683,627

42,325,917

8. 공구와기구의 취득
375,578,064

228,152,670

9. 비품의 취득
158,810,387

101,901,121

10. 인테리어의 취득
-

55,100,000

11. 건설중인자산의 취득
2,027,503,090

625,559,745

12. 산업재산권의 취득
10,821,545

18,170,954

13. 소프트웨어의 취득
438,318,000

103,539,182

14. 임차보증금의 증가
197,000,000

47,500,000

15. 기타보증금의 증가
12,457,930

22,455,410

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

25,283,594,000

31,200,094,000

(1) 재무활동으로 인한 현금유입액
30,007,475,000

33,861,491,000

1. 단기차입금의 차입
19,207,875,000

1,600,495,000

2. 장기차입금의 차입
800,000,000

17,261,000,000

3. 유상증자
9,999,600,000

14,999,996,000

(2) 재무활동으로 인한 현금유출액
(4,723,881,000)

(2,661,397,000)

1. 단기차입금의 상환
1,350,275,000

1,602,145,000

2. 유동성장기차입금의 상환
1,835,274,000

1,011,252,000

3. 장기차입금의 상환
1,538,332,000

48,000,000

IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(3,160,116,593)

9,651,385,907

V. 기초의 현금

21,968,482,564

12,317,096,657

VI. 기말의 현금

18,808,365,971

21,968,482,564

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 11 기 2023년 12월 31일 현재

제 10 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 코마테크놀로지

1. 회사의 개요주식회사 코마테크놀로지(이하 "당사")는 공업용 사파이어와 세라믹 제품 제조, 가공 및 판매업 등을 영위할 목적으로 2013년 1월 18일에 설립되었으며, 당기말 현재 경상북도 구미시 3공단3로 81-14에 본사를 두고 있습니다.

당사는 설립후 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 409백만원이며, 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명
보통주
우선주
합 계

주식수(주)
보통주자본금
주식수(주)
우선주자본금
주식수(주)
지분율(%)

박성훈
283,080
141,540,000
-
-
283,080
34.53

케이디비씨-케이투 2023 세컨더리 투자조합
16,703
8,351,500
3,297
1,648,500
20,000
2.44

포지티브 아이비케이씨 소부장 신기술조합 제1호
15,384
7,692,000
-
-
15,384
1.88

데모테크프론티어투자조합
8,835
4,417,500
3,165
1,582,500
12,000
1.46

미래에셋위반도체제1호창업벤처전문사모투자합자회사
8,835
4,417,500
3,165
1,582,500
12,000
1.46

(주)미코세라믹스
-
-
131,250
65,625,000
131,250
16.01

케이투엑스페디오투자조합
3,750
1,875,000
87,500
43,750,000
91,250
11.13

한국산업은행
-
-
66,666
33,333,000
66,666
8.13

기술보증기금
-
-
50,000
25,000,000
50,000
6.10

기타
54,932
27,466,000
83,332
41,666,000
138,264
16.86

합계
391,519
195,759,500
428,375
214,187,500
819,894
100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 추정과 판단일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.다음 보고기간 이내에 유의적인 조정을 유발할 수 있는 위험과 관련된 유의적인 가정과 측정상의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 20 : 우발채무와 약정사항

3. 유의적 회계정책

(1) 제ㆍ개정 기준서 1) 당사가 채택한 개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련보조금의 표시수익관련보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실

② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용
또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
-
제2장 ‘재무제표의 작성과 표시 I’개정 - 부채의 유동·비유동 분류

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실를 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. 당기 중 재고자산평가손실은 1,000,941천원이며, 매출원가에 가감하였습니다.

(4) 금융상품

① 공통사항금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다.최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후원가로 측정하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 금융자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다.② 유가증권

종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 거래를 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다.

단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다. 피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만,당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권등과 같은 투자성격의 자산을보유하고 있는 경우 그러한 장기투자지분에 대하여 제6장 ‘금융자산·금융부채’에 따라 손상을 인식하고, 관계기업의 손실 등을 반영하기 위하여 지분법을 추가적으로 적용하고 있습니다.

당사와 종속기업이 아닌 지분법피투자기업('관계기업')간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액중 보고기간말 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어있는부분은 당사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다. 지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 지분법피투자기업의 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니 다. 다만, 당사 또는 지분법피투자기업이 중소기업 회계처리 특례를 적용하거나, 지분법피투자기업이 한국채택국제회계기준(또는 국제회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 이를 수정하지 않고 지분법을 적용하고 있습니다.

해외에 소재하는 지분법피투자기업의 외화표시 재무제표를 환산하는 경우에는 자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 자본은 취득당시 환율로 환산하고 있습니다. 취득당시 환율로 환산된 자본금액과 보고기간말의 마감환율로 환산된 자산금액에서 보고기간말의 환율로 환산된 부채금액을 차감한 잔액과의 차이 중 당사 지분에 상당하는 금액을 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.

(6) 유형자산당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정 내용연수에 따라 정액법에 의해 산정된 감가상각누계액을 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

과목
추정 내용연수
과목
추정 내용연수

건물
40년
구축물
40년

기계장치
6년
차량운반구
5년

공구와기구
6년
비품
6년

인테리어
6년

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며,당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
7년

소프트웨어
5년

개발비
5년

① 연구 및 개발개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와 관리비로 처리하고 있습니다.② 취득 또는 완성 후의 지출무형자산의 취득 또는 완성 후의 지출로서 무형자산과 직접 관련 되어 있고 미래경제적효익을 증가시킬 가능성이 매우 높으며, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에만 자본적 지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다.

(8) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. (9) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.(10) 납입자본당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래 비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다.

(11) 수익

당사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다.재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금당사는 자산관련보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가아닌 기타의정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금에 대하여 정부대여금의 최초 장부금액과 수취한 대가의 차이를 정부보조금으로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성 정부보조금에 대하여 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 정부보조금과 관련 자산 모두를 공정가치로 인식하고 있습니다.

(13) 자산손상

금융자산, 재고자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지 효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 퇴직급여당사는 전 임직원에 대하여 2021년 12월 1일부터 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하기로 하고, 퇴직연금제도를 도입하기 전의 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금 규정에 따라 적립한 퇴직급여충당부채를 모두 정산하여 퇴직연금에 불입하였습니다. 2021년 12월 1일부터 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하고 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.

(15) 환율변동효과

① 기능통화 및 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

② 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 중소기업회계처리 특례

당사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 회계처리하고 있습니다.

구분
특례내역

시장성 없는 지분증권
시장성이 없는 지분증권은 취득원가로 평가할 수 있음

유형자산 및 무형자산
내용연수 및 잔존가치 결정시 법인세법 규정에 따름

현재가치평가
장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

주식기준보상거래
주식결제형 주식기준보상거래가 있는 경우에는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 아니할 수 있음

4. 사용이 제한된 예금당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금은 없습니다.

5. 만기보유증권당기말과 전기말 현재 당사의 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
취득일
만기일
당기말
전기말

취득원가
장부금액
장부금액

신보2021제9차유동화전문 유한회사의 제1-2회 후순위 무보증사채
2021-05-28
2024-08-28
24,000,000
24,000,000
24,000,000

상기 만기보유증권은 당사가 발행한 제2회 무보증 사모사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 10, 16 참조). 한편, 당사는 상기 만기보유증권에 대하여 이자수익의 실현가능성이 낮다고 보아 미수수익을 계상하지 않았습니다.

6. 지분법적용투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 원)

회사명
주식수
지분율(%)
취득원가
순자산금액
장부금액

(주)셀릭
1,947,499
59%
1,949,996,447
25,012,536,199
14,684,106,143

- 전기말

(단위 : 원)

회사명
주식수
지분율(%)
취득원가
순자산금액
장부금액

(주)셀릭
1,947,499
59%
1,949,996,447
26,423,421,100
15,434,271,181

(2) 당기 및 전기 중 당사의 지분법피투자회사에 대한 지분법평가내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 원)

회사명
기초
취득
지분법손익
기말

(주)셀릭
15,434,271,181
-
(750,165,038)
14,684,106,143

- 전기

(단위 : 원)

회사명
기초
취득
지분법손익
지분법자본변동
지분법이익잉여금변동
기말

(주)셀릭
-
999,996,447
(2,114,455,574)
18,053,264,763
(1,504,534,455)
15,434,271,181

(3) 당기와 전기의 지분법 피투자회사의 미실현손익은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 원)

회사명
기초
미실현손익
실현손익
기말
거래유형

(주)셀릭
(42,412,454)
33,803,739
42,412,454
33,803,739
재고자산

- 전기

(단위 : 원)

회사명
기초
미실현손익
실현손익
기말
거래유형

(주)셀릭
-
(42,412,454)
-
(42,412,454)
재고자산

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 지분법피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

(주)셀릭
36,557,801,937
11,545,265,738
10,267,373,601
(1,410,884,901)

- 전기말

(단위 : 원)

회사명
자산총액
부채총액
매출액
당기순이익

(주)셀릭
38,109,703,351
11,686,282,251
5,819,327,488
(2,008,557,489)

7. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 원)

과목
기초
취득(*)
처분
대체
상각
기말

토지
11,737,278,480
254,354,842
-
-
-
11,991,633,322

건물
2,111,752,440
22,246,332,762
-
80,550,000
(59,935,488)
24,378,699,714

구축물
3,475,000
-

-
(100,000)
3,375,000

기계장치
13,478,442,903
16,780,376,247
(114,061,214)
458,394,000
(3,564,963,737)
27,038,188,199

차량운반구
125,409,489
370,683,627
(71,936,358)
5,100,000
(73,551,294)
355,705,464

공구와기구
240,083,066
414,756,604
-
-
(71,864,045)
582,975,625

비품
305,096,364
238,442,296

-
(81,551,451)
461,987,209

인테리어
273,451,035
-
-
-
(59,697,489)
213,753,546

건설중인자산
544,044,000
1,528,422,173
-
(544,044,000)
-
1,528,422,173

합계
28,819,032,777
41,833,368,551
(185,997,572)
-
(3,911,663,504)
66,554,740,252

(*) 당기에 수취한 정부보조금은 3,865,190천원입니다.- 전기

(단위 : 원)

과목
기초
취득
대체
상각
손상차손
기말

토지
3,249,108,000
8,488,170,480
-
-
-
11,737,278,480

건물
2,170,412,230
-
-
(58,659,790)
-
2,111,752,440

구축물
3,575,000
-
-
(100,000)
-
3,475,000

기계장치
5,996,849,660
8,443,717,342
2,275,630,520
(2,418,254,957)
(819,499,662)
13,478,442,903

차량운반구
110,716,034
42,325,917
-
(27,632,462)
-
125,409,489

공구와기구
9,244,448
251,785,670
-
(20,947,052)
-
240,083,066

비품
276,178,235
101,901,121
-
(67,069,825)
(5,913,167)
305,096,364

인테리어
211,050,370
55,100,000
67,000,000
(59,699,335)
-
273,451,035

건설중인자산
2,342,630,520
544,044,000
(2,342,630,520)
-
-
544,044,000

합계
14,369,764,497
17,927,044,530
-
(2,652,363,421)
(825,412,829)
28,819,032,777

(2) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보 (설정액: 17,240백만원)로 제공되어 있습니다(주석 9, 16 참조).

(3) 당사는 토지와 건물에 대해 재평가모형으로 평가하고 있으며, 2018년 10월 15일을 기준으로 재평가하였습니다. 당사와 독립적인 전문평가인인 (주)미래새한감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 하였습니다. 한편, 당기말 현재 재평가모형을 적용하는 토지와 건물이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
토지
건물

원가모형일 경우의 장부금액
취득가액
1,697,695,540
1,708,595,691

감가상각누계액
-
(270,527,624)

장부가액
1,697,695,540
1,438,068,067

재평가로 인해 인식한 기타포괄손익은 2,246백만원이었으며 당기 중 변동은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사가 사업용자산에 대해 가입한 보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류
보험가입자산
장부금액
보험가입금액
보험회사명
질권설정자
질권설정금액

종합보험
건물
24,378,699,714
2,000,000,000
메리츠화재해상보험㈜
우리은행,신한은행,중소벤처기업진흥공단
2,502,000,000

기계장치
27,038,188,199
2,111,000,000
메리츠화재해상보험㈜

상기 보험가입금액 중 2,502백만원은 장ㆍ단기차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있고(주석 9, 16 참조), 상기 종합보험에는 화재대물배상책임과 영업배상책임 등이 포함되어 있으며, 그 외 당사는 환경오염배상책임보험과 자동차책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

소재지
당기말
전기말

장부금액
공시지가
장부금액
공시지가

경북 구미시 시미동 166-2
3,249,108,000
2,366,115,120
3,249,108,000
2,531,437,380

경북 구미시 산동읍 도중리 018-01-0001
1,805,697,139
-
1,805,697,139
-

경북 구미시 산동읍 도중리 018-01-0002
2,220,779,582
-
2,220,779,582
-

경북 구미시 산동읍 도중리 018-01-0003
2,220,779,582
-
2,220,779,582
-

경북 구미시 산동읍 도중리 018-01-0004
2,240,914,177
-
2,240,914,177
-

경기도 화성시 영천동 823-6
130,842,359
47,964,330
-
-

경기도 화성시 영천동 823-6
123,512,483
42,800,692
-
-

(6) 유형자산 등의 취득약정당사는 설비투자를 위해 당기말 현재 29,067백만원의 건축 및 기계설비 등 도입계약을 체결하고 있으며 2024년 중 취득 예정입니다. 상기 계약에 따라, 당기말 현재 향후 지출 예상금액은 9,238백만원입니다.

8. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 원)

과목
기초
취득
상각
기말

산업재산권
17,854,607
10,821,545
(3,904,921)
24,771,231

소프트웨어
184,313,223
394,143,000
(59,388,965)
519,067,258

개발비
562,482,442
-
(140,620,609)
421,861,833

합계
764,650,272
404,964,545
(203,914,495)
965,700,322

- 전기

(단위 : 원)

과목
기초
취득
상각
기말

산업재산권
1,460,923
18,170,954
(1,777,270)
17,854,607

소프트웨어
149,687,532
81,321,000
(46,695,309)
184,313,223

개발비
703,103,051
-
(140,620,609)
562,482,442

합계
854,251,506
99,491,954
(189,093,188)
764,650,272

(2) 당기말 현재 당사의 특허권은 장기차입금과 관련하여 담보(설정액: 300백만원)로 제공되어 있습니다(주석 9, 16 참조).(3) 당기 및 전기 중 당사가 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 684백만원 및 1,129백만원입니다.

9. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
구분
연이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
운전자금
3.80~5.07
5,800,000,000
1,650,000,000

신한은행
운전자금
2.92~5.36
3,900,000,000
800,000,000

대구은행
운전자금
3.44~3.88
6,000,000,000
-

수출입은행
운전자금
4.15~5.94
4,578,800,000
-

합계
20,278,800,000
2,450,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처
구분
연이자율(%)
당기말
전기말

우리은행
시설자금
5.02~5.13
1,061,332,000
2,707,656,000

정책자금
1.50~2.60
7,225,328,000
7,758,660,000

중소벤처기업진흥공단
운전자금
2.29~3.22
824,990,000
424,950,000

시설자금
1.99~2.59
1,312,000,000
1,405,990,000

신한은행
운전자금
2.83
300,000,000
-

시설자금
-
-
1,000,000,000

산업은행
시설자금
5.24
10,000,000,000
10,000,000,000

소계
20,723,650,000
23,297,256,000

유동성 대체
(961,274,000)
(1,835,274,000)

합계
19,762,376,000
21,461,982,000

상기 장기차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환됩니다.(3) 당사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 토지와 건물, 기계장치,재고자산 및 특허권를 담보로 제공하고 있으며(주석 7,8,16 참조), 기술보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 16,19 참조). 또한, 당사가 가입 중인 종합보험의 보험가입금액은 우리은행과 신한은행 및 중소벤처기업진흥공단에 질권이 설정되어 있습니다(주석 7, 16 참조).

10. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류
발행일
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말

제2회 사모사채
2021-05-27
2024-05-27
2.56
1,000,000,000
1,000,000,000

상기 사채는 만기에 일시상환됩니다.(2) 당사는 사채와 관련하여 당사의 만기보유증권을 담보로 제공하고 있으며(주석 5, 16 참조), 신용보증기금과 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 16, 19 참조).11. 유동성위험관리당사는 영업자금소요 및 금융부채의 결제를 위해 필요한 단기 및 중장기 자금에 대한자금수지계획을 수립하여, 예상현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 이를바탕으로 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 당좌예금 등을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있으며, 미사용차입금 한도를 적정수준으로 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 원)

구분
장부금액
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과3년 이하
3년 초과

매입채무
3,803,833,398
3,803,833,398
-
-
-

미지급금
13,021,696,087
13,021,696,087
-
-
-

미지급비용
204,529,332
204,529,332
-
-
-

단기차입금
20,278,800,000
20,278,800,000
-
-
-

장기차입금
20,723,650,000
961,274,000
2,906,982,000
4,179,346,000
12,676,048,000

사채
1,000,000,000
1,000,000,000

-
-

합계
59,032,508,817
39,270,132,817
2,906,982,000
4,179,346,000
12,676,048,000

- 전기말

(단위 : 원)

구분
장부금액
1년 이하
1년 초과2년 이하
2년 초과3년 이하
3년 초과

매입채무
540,429,233
540,429,233
-
-
-

미지급금
998,019,370
998,019,370
-
-
-

미지급비용
103,201,637
103,201,637
-
-
-

단기차입금
2,450,000,000
2,450,000,000
-
-
-

장기차입금
23,297,256,000
1,835,274,000
1,675,606,000
3,591,862,000
16,194,514,000

사채
1,000,000,000
-
1,000,000,000
-
-

합계
28,388,906,240
5,926,924,240
2,675,606,000
3,591,862,000
16,194,514,000

12. 퇴직급여당사는 전 임직원에 대하여 2021년 12월 1일부터 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였으며, 확정기여형 퇴직연금제도와 관련하여 당기와 전기 비용으로 인식한 각각 금액은 431백만원 및 306백만원입니다.

13. 자본금

(1) 당기말 현재 당사의 자본금 관련 사항은 다음과 같습니다.

구분
내용

발행할 주식의 총수
1,000,000주

발행한 주식의 수
819,894주

① 보통주
391,519주

② 우선주
428,375주

1주당 금액
500원

(2) 당기와 전기 중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 원)

구분
보통주식수(주)
우선주식수(주)
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

기초
342,857
435,517
171,428,500
217,758,500
36,282,506,300

유상증자
38,460
-
19,230,000
-
9,980,370,000

전환상환우선주의전환
10,202
(7,142)
5,101,000
(3,571,000)
(1,530,000)

기말
391,519
428,375
195,759,500
214,187,500
46,261,346,300

- 전기

(단위 : 원)

구분
보통주식수(주)
우선주식수(주)
보통주자본금
우선주자본금
주식발행초과금

기초
342,857
315,109
171,428,500
157,554,500
20,842,714,300

유상증자
-
120,408
-
60,204,000
15,439,792,000

기말
342,857
435,517
171,428,500
217,758,500
36,282,506,300

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1회 전환상환우선주
제2회 전환상환우선주(*)
제3회 전환상환우선주
제4회 전환상환우선주
제5회 전환상환우선주
제6회 전환상환우선주
제7회 전환상환우선주

발행일
2016-05-27
2019-01-04
2021-06-11
2021-06-19
2021-11-11
2022-05-28
2022-09-30

발행주식수
50,000주
7,967주
31,250주
87,500주
131,250주
100,000주
20,408주

신주의액면가액
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원
1주당 500원

신주의발행가액
1주당 10,000원
1주당 33,091원
1주당 80,000원
1주당 80,000원
1주당 80,000원
1주당 150,000원
1주당 24,500원

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년
없음

의결권
있음
있음
있음
있음
있음
있음
있음

전환청구기간
존속기간 내에 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 존속기간 만료 전일까지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 존속기간 만료 전일까지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
납입기일 다음날부터 10년 경과일 전일까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 10년까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 10년까지 언제든지 전환할 수 있으며, 존속기간이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환된다.
발행일로부터 언제든지 전환할 수 있다.

상환청구기간
발행일로부터 5년 경과한 다음날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환 청구할 수 있는 권리가 있다.
2020년 7월 11일의 30일 전부터 존속기간 만료일까지 상환할 수 있는 권리를 가진다.
2023년 6월 10일의 30일 전부터 존속기간 만료일까지 상환청구할 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 24개월 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.
납입기일 다음날로부터 2년 경과한 날로부터 우선주 존속기간 만료일까지 상환을 청구할 수 있는 권리가 있다.

상환방법
상환청구일로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식인수총액인 투자원금과 주금납입일 익일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환청구시점으로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환청구시점으로부터 1개월 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 30일 이내에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연복리 3.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.
상환요구가 있는 날로부터 1개월에 상환가액을 지급하며, 상환가액은 주식의 발행가액인 투자원금과 동 금액에 대하여 납입기일 다음날로부터 상환일까지 연단리 3.0%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액에서 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금액을 차감한 금액으로 한다.

(*) 제2회 전환상환우선주 중 7,142주는 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

14. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목
당기말
전기말

이익준비금
9,200,000
9,200,000

미처분이익잉여금
6,008,007,773
2,548,937,004

상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목
제 11(당) 기처분확정일: 2024년 3월 29일
제 10(전) 기처분확정일: 2023년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금

6,008,007,773

4,053,471,459

1. 전기이월미처분이익잉여금
2,548,937,004

4,149,559,200

2. 지분법이익잉여금변동
-

(1,504,534,455)

3. 당기순이익(손실)
3,459,070,769

(96,087,741)

II. 이익잉여금 처분액

-

-

III. 차기이월미처분이익잉여금

6,008,007,773

2,548,937,004

15. 법인세비용당기와 전기 당사의 법인세(지방소득세 포함) 법정세율은 약 20.9%이나, 기업회계와 세무회계의 차이로 인한 조정과 세액공제의 영향으로 당기와 전기 법인세차감전순이익에 대한 실제 법인세 등 부담률은 각각
12.85%와 455.81%입니다.

16. 담보ㆍ보증내역(1) 당기말 현재 당사가 자신을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산
제공처
담보설정금액
제공대상

만기보유증권
신보2021제9차유동화전문 유한회사
24,000,000
사채

토지, 건물
우리은행
15,085,800,000
장ㆍ단기차입금

중소벤처기업진흥공단
1,554,550,000
장기차입금

기계장치
신한은행
600,000,000
장ㆍ단기차입금

특허권
중소벤처기업진흥공단
300,000,000
장기차입금

재고자산
수출입은행
2,600,000,000
단기차입금

USD 2,600,000
단기차입금

한편, 당기말 현재 당사가 가입 중인 종합보험의 보험가입금액 중 2,502백만원은 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 우리은행과 신한은행 및 중소벤처기업진흥공단에 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자
제공처
보증금액
제공대상

기술보증기금
우리은행
4,090,000,000
장ㆍ단기차입금

기술보증기금
신한은행
2,310,000,000
장ㆍ단기차입금

기술보증기금
대구은행
4,400,000,000
단기차입금

신용보증기금
신보2021제9차유동화전문 유한회사
1,000,000,000
사채

한편, 당사는 상기 금융기관 관련 보증 외 서울보증보험으로부터 이행지급, 지방투자촉진보조금 반환 지급보증 등과 관련하여 3,310백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

17. 부가가치계산에 필요한 계정당기 및 전기 중 당사의 부가가치계산에 필요한 계정의 내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 원)

과목
판매비와관리비
제조원가
경상연구개발비
합계

급여
2,023,672,182
3,987,586,311
635,010,241
6,646,268,734

퇴직급여
177,490,493
267,405,754
-
444,896,247

복리후생비
208,062,418
348,566,584
22,582,349
579,211,351

지급임차료
138,435,950
102,782,000
-
241,217,950

감가상각비
163,768,806
3,747,894,698
-
3,911,663,504

무형자산상각비
190,555,050
13,359,445
-
203,914,495

세금과공과금
97,882,816
145,669,697
18,331,957
261,884,470

합계
2,999,867,715
8,613,264,489
675,924,547
12,289,056,751

- 전기

(단위 : 원)

과목
판매비와관리비
제조원가
경상연구개발비
합계

급여
1,612,234,447
2,644,268,532
418,487,712
4,674,990,691

퇴직급여
146,809,262
183,880,678
-
330,689,940

복리후생비
141,174,358
218,159,772
-
359,334,130

지급임차료
130,896,805
66,775,000
-
197,671,805

감가상각비
106,692,236
2,545,671,185
-
2,652,363,421

무형자산상각비
189,093,188
-
-
189,093,188

세금과공과금
65,134,550
112,440,300
-
177,574,850

합계
2,392,034,846
5,771,195,467
418,487,712
8,581,718,025

18. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
당기
전기

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금의 조정
8,448,709,386
40,039,800

장기차입금의 유동성 대체
961,274,000
1,835,274,000

외상매출금과 대손충당금 제각
254,710,039
192,019

단기대여금의 지분법투자주식 출자전환
-
999,996,447

차입금의 출자전환
-
500,000,000

19. 특수관계자(1) 당기 및 전기 중 당사와의 거래 또는 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 구분
특수관계자 명칭

종속기업
(주)셀릭

기타 특수관계자
대표이사

(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분
특수관계자 명칭
당기
전기

매출
매입
기타비용
매출
기타수익
매입 등

종속기업
(주)셀릭
84,230,633
7,905,769,410
87,300,000
2,550,000
281,413,426
5,342,765,295

(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분
특수관계자 명칭
당기말
전기말

매입채무
미지급금
매출채권
미수금
매입채무

종속기업
(주)셀릭
2,095,919,375
1,980,000
2,805,000
1,281,720
27,830,000

(4) 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분
특수관계자 명칭
전기

대여
회수
출자전환

종속기업
(주)셀릭
1,600,000,000
6,500,003,553
999,996,447

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분
제공자
제공처
보증금액
제공대상

기타 특수관계자
대표이사
우리은행
12,402,000,000
장ㆍ단기차입금

기타 특수관계자
대표이사
신한은행
1,560,000,000
장ㆍ단기차입금

기타 특수관계자
대표이사
대구은행
1,200,000,000
단기차입금

기타 특수관계자
대표이사
수출입은행
2,400,000,000
단기차입금

기타 특수관계자
대표이사
수출입은행
USD 2,400,000
단기차입금

기타 특수관계자
대표이사
산업은행
5,760,000,000
장기차입금

기타 특수관계자
대표이사
신보2021제9차 유동화전문 유한회사
1,000,000,000
사채

20. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화, 원)

금융기관명
내역
약정액
사용액

우리은행
차입금
500,000,000
-

우리은행
수입신용장 LC개설
USD 1,000,000
-

(2) 진행중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건 중 당사가 피고인 사건 1건 (총금액:64백만원)이 있으며, 보고기간종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.21. 외화자산ㆍ부채 및 환산손익

당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 외화, 원)

계정과목
당 기
전 기

외 화
환율
원화환산액
외 화
환율
원화환산액

현금및현금성자산
USD
128,743
1,289.40
166,001,663
USD
877,056
1,267.30
1,111,492,979

JPY
140,977,936
912.66
1,286,649,231
JPY
1,737,526
953.18
16,561,750

CNY
4,800
180.84
868,032
CNY
-
-
-

EUR
426
1,426.59
607,856
EUR
-
-
-

TWD
1,127
41.98
47,311
TWD
-
-
-

매출채권
USD
1,240,598
1,289.40
1,599,626,415
USD
1,014,267
1,267.30
1,285,380,566

JPY
5,738,000
912.66
52,368,430
JPY
408,000
953.18
3,888,975

외상매입금
USD
63,818
1,289.40
82,287,444
USD
2,670
1,267.30
3,383,691

단기차입금
USD
2,000,000
1,289.40
2,578,800,000
USD
-
-
-

상기 외화환산과 관련하여 외화환산이익 40,054천원(전기 : 439천원) 및 외화환산손실 21,700천원(전기 : 113,557천원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

22. 재무제표의 확정일 및 승인기관당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 개최된 주주총회에서 확정되었습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 코마테크놀로지

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
102
66
342
228
-
-
-
-
-
-
452
294

합계
8
-
102
66
342
228
-
-
-
-
-
-
452
294

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 09월 14일
1
일

주요내용
전반감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 12월 06일~2023년 12월 08일
3
일
2
명
1
명
내부업무프로세스의 이해 등

2024년 03월 13일~2024년 03월 15일
3
일
2
명
1
명
기말입증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 01월 04일
1
일

실사(입회)장소
구미 본사

실사(입회)대상
제품, 원재료, 부재료, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 01월 04일
1
일

실사(입회)장소
구미 본사

실사(입회)대상
현금시재액

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 12월 8일, 2024년 3월 15일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 08일
회사측: 대표이사 1인, 재무담당 이사 1인감사인측: 담당이사 외 2인
대면회의
중간감사 결과 및기말감사 계획

2
2024년 03월 15일
회사측: 대표이사 1인, 재무담당 이사 1인감사인측: 현장책임자 외 2인
대면회의
기말감사 결과