클로봇 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240409)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 클로봇

00260055
100000000000
34595
8476
24204
120
Y
N
N
Y
E

주식회사 클로봇과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
............................................................
1

(첨부)연결재무제표
............................................................

연결재무상태표
............................................................
6

연결포괄손익계산서
............................................................
8

연결자본변동표
............................................................
10

연결현금흐름표
............................................................
11

연결재무제표에 대한 주석
............................................................
12

외부감사 실시내용
............................................................
80

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 클로봇

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 클로봇과 그 종속기업(이하 “연결회사 ”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨 된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고 기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사 증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 비교표시된 회사의
2022
년
12
월
31
일 및 2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표,
2022
년
12
월
31
일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는
감사받지
않은

재무제표입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡 표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대주회계법인

대표이사 조승호

2024년 3월 22일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 클로봇과 그 종속기업

제 7 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

제 6 기초

2022년 01월 01일
현재

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 클로봇 대표이사 김창구

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 성남대로925번길 16 테마폴리스 빌딩 7층

(전 화)
031-706-3323

연 결 재 무 상 태 표

제7(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제6(전)기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제6(전)기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 클로봇과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석

제 7기 (당) 기말

제 6(전) 기말(감사받지 않은 재무제표)
제 6(전) 기초(감사받지 않은 재무제표)

자산

I. 유동자산

29,922,273,278

18,338,969,648

12,108,231,130

현금및현금성자산
4,5,6,7
7,113,566,084

6,870,650,499

2,362,476,435

단기금융상품
5,6,7
14,055,932,075

6,469,831,744

5,596,011,281

매출채권
4,5,6,8,35
5,264,982,571

2,421,445,520

2,563,281,170

계약자산
25
228,183,246

-

172,051,061

재고자산
9
2,409,307,442

2,002,459,337

708,214,420

기타유동금융자산
5,6,11
172,866,444

71,710,016

25,553,462

기타유동자산
15
631,786,776

480,434,822

676,673,461

당기법인세자산
30
45,648,640

22,437,710

3,969,840

II. 비유동자산

4,672,341,213

3,849,573,339

1,417,695,539

장기금융상품
5,6,7
5,751,742

2,676,000

-

당기손익-공정가치측정금융자산
5,6,10
631,680,000

578,240,000

-

유형자산
12
587,645,536

756,268,072

622,665,239

사용권자산
14
1,470,662,446

1,522,326,447

70,103,663

무형자산
13
494,643,668

494,159,599

433,871,853

기타비유동금융자산
5,6,11
1,459,011,372

495,903,221

291,054,784

기타비유동자산
15
22,946,449

-

-

자산총계

34,594,614,491

22,188,542,987

13,525,926,669

부채

I. 유동부채

6,984,749,426

23,036,467,214

20,164,007,354

단기차입금
4,5,6,17
-

2,250,964,626

803,919,645

당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,6,18
-

15,301,685,295

14,052,929,436

전환사채
4,5,6
-

59,565,714

-

매입채무및기타채무
4,5,6,16,35
2,380,248,046

3,465,096,873

2,608,802,134

계약부채
25
1,378,700,546

892,657,128

2,106,818,476

리스부채
4,14
633,125,412

465,128,685

20,502,920

기타유동부채
20
2,509,745,422

591,387,308

463,528,290

충당부채
21
82,930,000

-

-

당기법인세부채

-

9,981,585

107,506,453

II. 비유동부채

1,490,972,903

11,705,738,687

2,490,785,596

장기차입금
4,5,17
-

300,000,000

300,000,000

당기손익-공정가치측정금융부채
4,5,6,18
-

10,041,765,436

1,952,311,530

리스부채
4,14
835,886,214

1,003,907,651

45,807,937

기타비유동금융부채
4,5,19
655,086,689

360,065,600

192,666,129

부채총계

8,475,722,329

34,742,205,901

22,654,792,950

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

25,749,290,380

(13,254,590,399)

(9,928,532,542)

I. 자본금
22
942,697,000

441,144,000

432,894,000

II. 자본잉여금
22
62,712,655,204

2,115,605,007

1,726,698,847

III. 기타자본구성요소
22,23
2,193,843,915

1,575,782,508

906,271,369

IV. 기타포괄손익누계액

-

812,032,282

-

V. 미처리결손금

(40,099,905,739)

(18,199,154,196)

(12,994,396,758)

비지배지분

369,601,782

700,927,485

799,666,261

자본총계

26,118,892,162

(12,553,662,914)

(9,128,866,281)

부채및자본총계

34,594,614,491

22,188,542,987

13,525,926,669

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 클로봇과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석

제 7(당) 기

제 6(전) 기

(감사받지 않은 재무제표)

I. 매출액
24,25,33

24,204,059,619

20,950,354,873

II. 매출원가
25,26

20,685,466,199

16,679,501,662

III. 매출총이익

3,518,593,420

4,270,853,211

판매비와관리비
26,27
9,283,578,124

6,462,590,645

IV. 영업이익(손실)

(5,764,984,704)

(2,191,737,434)

금융수익
6,28
524,056,479

330,647,164

금융비용
6,28
17,682,910,501

3,005,428,616

기타수익
29
562,470,688

55,398,294

기타비용
29
57,672,532

28,151,226

V. 법인세비용차감전순이익(손실)

(22,419,040,570)

(4,839,271,818)

법인세비용(수익)
30

-

10,751,905

VI. 계속영업당기순이익(손실)

(22,419,040,570)

(4,850,023,723)

VII. 중단영업손익
36

(28,893,813)

(427,944,276)

Ⅷ.당기순이익(손실)

(22,447,934,383)

(5,277,967,999)

Ⅹ. 기타포괄손익

(293,479,280)

812,032,282

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(293,479,280)

812,032,282

당기손익-공정가치측정금융부채 자기신용위험변동

(293,479,280)

812,032,282

XI. 총포괄이익(손실)

(22,741,413,663)

(4,465,935,717)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주 계속영업이익(손실)

(22,394,124,109)

(4,927,333,912)

지배기업의 소유주 중단영업이익(손실)

(25,180,436)

(277,423,526)

비지배지분 계속영업이익(손실)

(24,916,461)

77,310,189

비지배지분 중단영업이익(손실)

(3,713,377)

(150,520,750)

총포괄이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주 계속영업총포괄이익(손실)

(22,687,603,389)

(4,115,301,630)

지배기업의 소유주 중단영업총포괄이익(손실)

(25,180,436)

(277,423,526)

비지배지분 계속영업총포괄이익(손실)

(24,916,461)

77,310,189

비지배지분 중단영업총포괄이익(손실)

(3,713,377)

(150,520,750)

XII. 주당이익(손실)
31

계속영업 주당손익

기본주당순이익(손실)

(22,286)

(5,664)

희석주당순이익(손실)

(22,286)

(5,664)

중단영업 주당손익

기본주당순이익(손실)

(25)

(319)

희석주당순이익(손실)

(25)

(319)

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 클로봇과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
기타포괄손익누계액
결손금
지배지분합계
비지배지분
총 계

2022.01.01(전기초) (감사받지 않은 재무제표)
432,894,000
1,726,698,847
906,271,369
-
(12,994,396,758)
(9,928,532,542)
799,666,261
(9,128,866,281)

총포괄이익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(5,204,757,438)
(5,204,757,438)
(73,210,561)
(5,277,967,999)

당기손익-공정가치측정금융부채 자기신용위험변동
-
-
-
812,032,282
-
812,032,282
-
812,032,282

소유주와의 거래

연결범위변동 및 지분율변동 효과
-
147,578,620
-
-
-
147,578,620
(25,528,215)
122,050,405

주식선택권 인식
-
-
915,724,639
-
-
915,724,639
-
915,724,639

주식선택권 행사
8,250,000
241,327,540
(246,213,500)
-
-
3,364,040
-
3,364,040

2022.12.31(전기말) (감사받지 않은 재무제표)
441,144,000
2,115,605,007
1,575,782,508
812,032,282
(18,199,154,196)
(13,254,590,399)
700,927,485
(12,553,662,914)

2023.1.1(당기초) (감사받지 않은 재무제표)
441,144,000
2,115,605,007
1,575,782,508
812,032,282
(18,199,154,196)
(13,254,590,399)
700,927,485
(12,553,662,914)

총포괄이익

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(22,419,304,545)
(22,419,304,545)
(28,629,838)
(22,447,934,383)

당기손익-공정가치측정금융부채 자기신용위험변동
-
-
-
(293,479,280)
-
(293,479,280)
-
(293,479,280)

소유주와의 거래

유상증자
107,744,500
13,750,358,600
-
-
-
13,858,103,100
-
13,858,103,100

연결범위변동 및 지분율변동 효과

-
50,684,768
-
-
-
50,684,768
(391,957,865)
(341,273,097)

주식선택권 인식
-
-
1,039,858,908
-
-
1,039,858,908
89,262,000
1,129,120,908

주식선택권 행사
10,933,500
551,010,951
(421,797,501)
-
-
140,146,950
-
140,146,950

전환상환우선주 전환
382,875,000
46,244,995,878
-
(518,553,002)
518,553,002
46,627,870,878
-
46,627,870,878

2023.12.31(당기말)
942,697,000
62,712,655,204
2,193,843,915
-
(40,099,905,739)
25,749,290,380
369,601,782
26,118,892,162

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 클로봇과 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석

제 7(당) 기

제 6(전) 기

(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름
32

(3,582,888,492)

(2,008,303,580)

1. 영업으로부터 창출된 현금

(3,622,207,118)

(1,768,487,764)

2. 이자의 수취

296,683,732

172,448,283

3. 이자의 지급

(253,644,542)

(285,519,456)

4. 법인세의 납부

(3,720,564)

(126,744,643)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(9,209,358,044)

(2,083,977,228)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

576,246,408

619,940,631

유형자산 처분

60,837,717

14,794,252

정부보조금의 수취

486,348,691

382,052,379

임차보증금 감소

25,000,000

203,304,000

기타보증금 감소

4,060,000

19,790,000

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(9,785,604,452)

(2,703,917,859)

단기금융상품 증가

(7,596,940,331)

(863,820,463)

장기금융상품 증가

(3,075,742)

(2,676,000)

장기대여금 증가

(1,189,435,700)

-

당기손익-공정가치측정금융자산 증가

-

(500,000,000)

유형자산 취득

(707,022,764)

(770,902,128)

무형자산 취득

(22,100,000)

(72,182,700)

임차보증금 증가

(162,000,000)

(400,395,410)

기타보증금 증가

(45,874,000)

(99,931,000)

연결범위변동으로 인한 현금의 증감

(59,155,915)

5,989,842

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름
32

13,028,747,743

8,605,189,444

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

16,355,735,550

8,950,234,221

단기차입금의 차입

-

1,447,044,981

당기손익-공정가치측정금융부채 증가

3,499,985,500

7,499,825,200

유상증자

12,715,603,100

-

주식선택권행사

140,146,950

3,364,040

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(3,326,987,807)

(345,044,777)

단기차입금의 상환

(2,182,487,621)

-

장기차입금의 상환

(12,695,070)

-

리스부채의 상환

(544,285,116)

(345,044,777)

비지배지분 취득

(587,520,000)

-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

236,501,207

4,512,908,636

Ⅴ. 기초 현금및현금성자산

6,870,650,499

2,362,476,435

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과

6,414,378

(4,734,572)

Ⅶ. 기말 현금및현금성자산

7,113,566,084

6,870,650,499

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석 참조"

주석

제 7(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 않은 재무제표)

제 6(전) 기초 : 2022년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

회사명 : 주식회사 클로봇과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 클로봇과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 클로봇(이하 '지배기업')은 2017년 5월 8일에 로봇 소프트웨어 개발 및 공급업 등을 목적으로 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구 성남대로925번길 16 에 본사를 두고 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명
소유주식수(주)
지 분 율

보통주

김창구
380,000
20.15%

신한벤처 투모로우 투자조합 1호
174,866
9.27%

에이티넘성장투자조합 2018
142,871
7.58%

한국산업은행
121,212
6.43%

기타
1,066,445
56.57%

합 계
1,885,394
100%

1.1 종속기업 현황(1) 연결대상 종속기업의 개요<당기>

종속기업명
주요영업활동
소재지
지분율
결산일

(주)로아스
로봇 하드웨어 및 소프트웨어 공급
대한민국
95.18%
2023.12.31

<전기>

종속기업명
주요영업활동
소재지
지분율
결산일

(주)로아스
로봇 하드웨어 및 소프트웨어 공급
대한민국
63.90%
2022.12.31

(주)오딘로보틱스
무인점포 솔루션 공급업
대한민국
67.00%
2022.12.31

(주)유진씨앤에스
무인점포 관제업
대한민국
50.01%
2022.12.31

(2) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명
사 유

(주)오딘로보틱스
지분감소

(주)유진씨앤에스
지분매각

(3) 연결대상 종속기업의 요약재무정보

<당기말>

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)로아스
9,343,658
3,778,576
5,565,082
11,942,644
(521,883)
(521,883)

(주)오딘로보틱스(*)
210,751
503,229
(292,478)
548,817
(28,894)
(28,894)

(*) 당기 재무정보는 종속기업에서 편출된 6월말 금액입니다.<전기말>

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본
매출액
당기순손익
총포괄손익

(주)로아스
6,821,050
4,155,723
2,665,327
14,269,824
180,290
180,290

(주)오딘로보틱스
526,427
1,090,115
(563,688)
1,337,716
(368,330)
(368,330)

(주)유진씨앤에스
17,837
98,090
(80,253)
257,599
(27,814)
(27,814)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준(이하 "과거회계기준")에서 한국채택국 제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준 으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석37에 제시되어 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

-
기업회계기준서 제
1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서
2-‘중요성에 대한 판단’
(개정
) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며
, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서
2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다
.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제
1001호의 요구사항을 변경하며
, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다
.

기업회계기준서 제
1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래
, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다
. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래
, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다
. 그러나 중요한 거래
, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다
.

또한 국제회계기준 실무서
2에서 기술한 ‘중요성 과정의
4단계’의 적용을 설명하고
적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다
.

-

기업회계기준서 제
1008호 ‘회계정책
, 회계추정치의 변경과 오류’
(개정
) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다
. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다
.

-

기업회계기준서 제
1001호 ‘재무제표 표시’
(개정
) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다
. 연결실체는 주석 18에 관련정보를 공시하였습니다.

-

기업회계기준서 제
1012호 ‘법인세’
(개정
) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다
. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다
.

기업회계기준서 제
1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며
, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제
1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다
.

-

기업회계기준서 제
1117호 ‘보험계약’
(제정
)

기업회계기준서 제
1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제
1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다
.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다
. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다
.또한
, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외
하며
, 보험손익과 투자손익을 구분 표시합니다
.

-

기업회계기준서 제
1012호 ‘법인세’
(개정
) - 국제조세개혁
-필라
2 모범규칙

동 개정사항은 이 기준서 요구사항에 대한 예외 사항을 규정하고
, 동 예외 사항의 적용 사실을 공시하도록 요구합니다
. 동 개정 사항은 경제협력개발기구
(OECD)가 발표한 필라
2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법
(그 규칙에서 기술하는 적격소재국추가세를 시행하는 세법 포함
, 이하
‘필라
2 법률
’이라 함
)에서 생기는 법인세
(이하
‘필라
2 법인세
’라고 함
)에 적용됩니다
. 필라
2 법률 시행으로 생기는 필라
2 법인세와 관련되는 이연법인세 자산·부채를 인식하지 않고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다
.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다
.

-

기업회계기준서 제
1001호 ‘재무제표 표시’
(개정
) - 부채의 유동
/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다
. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금
, 지분상품
, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다
.

동 개정사항은
2024 년
1 월
1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다
.

-

기업회계기준서 제
1116호
'리스
' (개정
) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다
. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되
, 판매자
-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고
‘(수정
)리스료
’를 산정합니다
.

동 개정사항은
2024 년
1 월
1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다
.

-

기업회계기준서 제
1001호 ‘재무제표 표시’
- 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우
, 고객 대신 보유하는 경우
, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책
, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다
.

동 개정사항은
2024 년
1 월
1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다
.

-

기업회계기준서 제
1007호‘현금흐름표’및 제
1107호 ‘금융상품
:공시’
- 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다
.

동 개정사항은
2024년
1월
1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다
.

당사
는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

.

2.3 연결

(1) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(2) 내부거래 제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

(5) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련 원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.2.6 금융자산

(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산- 용역 제공에 따른 계약자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익- 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금 흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.

(1) 내재파생상품가. 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

나. 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

연구장비
5년

차량운반구
5년

집기비품
5년

시설장치
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목
추정 내용연수

산업재산권
5년, 7년

소프트웨어
5년

2.13 비금융자산의 손상

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정 가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(3) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 리스

연결실체는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

사무실 및 차량운반구 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.17 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 주식기준보상(1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.

시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.(2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정 합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하 여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외 하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습 니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 수익인식

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별

연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 결정됩니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고 하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

(4) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(5) 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점간의 기간은 1년 이내 이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(6) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

2.22 계약 잔액(1) 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

(2) 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다.

(3) 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.23 종업원급여

(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 퇴직급여

연결실체는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전직원에게 확정기여형 퇴직연금제도를 설정하였으며, 당사가 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여는 각각 882,986천원 및 463,357천원입니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

추정과 판단은 지속적으로 평가되며, 역사적 경험 및 합리적이라고 판단되는 미래 사건에 대한 기대를 포함한 기타 요소에 기초합니다.

미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추 정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결실체는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또 는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

연결실체는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.2 시장위험(1) 외환위험

보고기간 종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<외화자산>

현금및현금성자산
USD
164,408.08
211,988
38,708.29
49,055
-
-

현금및현금성자산
GBP
57,841.20
94,963
57,782.69
88,273
-
-

현금및현금성자산
CNY
156,227.62
28,252
-
-
-
-

합 계

335,203

137,328
-
-

구분
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

<외화부채>

매입채무및기타채무
USD
130,152.75
167,819
705,945.00
894,644
248,844.47
295,005

매입채무및기타채무
EUR
25,634.00
36,569
15,557.00
21,021
31,426.80
42,185

매입채무및기타채무
CAD
-
-
-
-
45,750.00
42,575

매입채무및기타채무
CNY
339,325.00
61,364
2,288,949.67
415,307
115,153.00
21,448

합 계

265,752

1,330,972

401,213

보고기간 종료일 현재 환율 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화
당기말
전기말
전기초

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
4,417
(4,417)
(84,559)
84,559
(29,501)
29,501

EUR
(3,657)
3,657
(2,102)
2,102
(4,219)
4,219

GBP
9,496
(9,496)
8,827
(8,827)
-
-

CAD
-
-
-
-
4,258
(4,258)

CNY
27,384
(27,384)
(27,798)
27,798
(2,145)
2,145

(2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는 데 있습니다.

연결실체는 외부차입금 최소화 및 보유 예금의 최적화를 추진하고 있으며, 주기적으로 국내외 금리동향 모니터링을 실시하여 이자율 변동에 대한 대응방안을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금융부채
-
2,550,965
1,103,920

보고기간말 현재 이자율이 100bp 변동 시 세후이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승시
100bp 하락시
100bp 상승시
100bp 하락시

이자비용
-
-
255,097
(255,097)

4.3 신용위험

4.3.1 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 수취채권뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

4.3.2 금융자산 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분

3개월 이내

및 정상

3개월 초과

6개월 이내

1년 초과

합계

매출채권

5,279,969
3,300
20,350
5,303,619

기대손실률

0.3%
15.1%
100.0%

손실충당금

17,789
497
20,350
38,636

<전기말>
(단위 : 천원)

구분

3개월 이내

및 정상

3개월 초과

6개월 이내

1년 초과

합계

매출채권

2,406,480
14,966
211,882
2,633,328

기대손실률

-
-
100.0%

손실충당금

-
-
211,882
211,882

<전기초>
(단위 : 천원)

구분

3개월 이내

및 정상

3개월 초과

6개월 이내

1년 초과

합계

매출채권

2,550,576
12,705
3,500
2,566,781

기대손실률

-
-
100.0%

손실충당금

-
-
3,500
3,500

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약 상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. (2) 계약자산은 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않아 매출채권의 1개월 미만 미연체채권의 불이행율을 적용하였습니다

(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초

211,882
3,500

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가

38,636
208,382

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 등

(211,882)
-

기말

38,636
211,882

4.4 유동성위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분

1년 이내

1년 초과

2년 이내

2년 초과

5년 이내

5년 초과

합 계

매입채무및기타채무
2,380,248
-
-
-
2,380,248

리스부채
740,542
754,939
99,361
-
1,594,842

기타금융부채
-
9,275
192,666
453,146
655,087

합 계
3,120,790
764,214
292,027
453,146
4,630,177

<전기말>
(단위 : 천원)

구분

1년 이내

1년 초과

2년 이내

2년 초과

5년 이내

5년 초과

합 계

매입채무및기타채무
3,465,097
-
-
-
3,465,097

차입금
2,278,586
300,000
-
-
2,578,586

당기손익-공정가치측정 금융부채
15,301,686
2,122,929
7,918,836
-
25,343,451

전환사채
59,566
-
-
-
59,566

리스부채
535,771
505,754
564,138
-
1,605,663

기타금융부채
-
-
112,684
247,382
360,066

합 계
21,640,706
2,928,683
8,595,658
247,382
33,412,429

<전기초>
(단위 : 천원)

구분

1년 이내

1년 초과

2년 이내

2년 초과

5년 이내

5년 초과

합 계

매입채무및기타채무
2,608,802
-
-
-
2,608,802

차입금
807,044
-
300,000
-
1,107,044

당기손익-공정가치측정 금융부채
14,052,929
-
1,952,312
-
16,005,241

리스부채
23,334
22,945
20,067
-
66,346

기타금융부채
-
-
-
192,666
192,666

합 계
17,492,109
22,945
2,272,379
192,666
19,980,099

4.5 자본위험 관리

연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링 하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 조정부채비율을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재연결실체의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

부채총계
8,475,722
34,742,206
22,654,793

차감: 현금및현금성자산
(7,113,566)
(6,870,650)
(2,362,476)

조정부채
1,362,156
27,871,556
20,292,317

자본총계
26,118,892
(12,553,663)
(9,128,866)

조정부채비율(*)
5.22%
-
-

(*) 전기말과 전기초는 자본총계가 부의금액이므로 조정부채비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치

보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치

<금융자산>

현금및현금성자산(*)
7,113,566
-
6,870,650
-
2,362,476
-

단기금융상품(*)
14,055,932
-
6,469,832
-
5,596,011
-

매출채권(*)
5,264,983
-
2,421,446
-
2,563,281
-

기타유동금융자산(*)
172,866
-
71,710
-
25,553
-

장기금융상품(*)
5,752
-
2,676
-
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
631,680
631,680
578,240
578,240
-
-

기타비유동금융자산(*)
1,459,011
-
495,903
-
291,055
-

금융자산 합계
28,703,790
631,680
16,910,457
578,240
10,838,376
-

<금융부채>

매입채무및기타채무(*)(**)
1,834,226
-
2,840,046
-
1,982,689
-

단기차입금(*)
-
-
2,250,965
-
803,920
-

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)
-
-
15,301,685
15,301,685
14,052,929
14,052,929

장기차입금(*)
-
-
300,000
-
300,000
-

당기손익-공정가치측정금융부채(비유동)
-
-
10,041,765
10,041,765
1,952,312
1,952,312

전환사채(*)
-
-
59,566
-
-
-

기타비유동금융부채(*)
655,087
-
360,066
-
192,666
-

금융부채 합계
2,489,313
-
31,154,093
25,403,016
19,284,516
16,005,241

(*) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(**) 기타채무에 포함된 종업원급여 제도에 따른 종업원급여부채는 제외하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격

수준2
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치

수준3
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
631,680
631,680

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융자산
-
-
578,240
578,240

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
25,343,451
25,343,451

<전기초>
(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
16,005,241
16,005,241

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간 종료일 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

수준

가치평가방법

유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 및 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

전환상환우선주
321,280
285,060
-
3
TF모형
할인율(9.46%~15.72%)주가변동성(0.0639)기초자산가격(6,656원)

전환사채
310,400
293,180
-
3
TF모형
할인율(9.46%~15.72%)주가변동성(0.0639)기초자산가격(6,656원)

당기손익-공정가치측정금융부채

전환상환우선주
-
25,343,451
16,005,241
3
TF모형
할인율(14.13%~24.20%)주가변동성(0.0291~0.0304)기초자산가격(60,801원)

(5) 수준3으로 분류되는 공정가치측정금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채

전환상환우선주
전환사채
전환상환우선주

기초
285,060
293,180
25,343,451

취득
-
-
3,499,986

당기손익인식

공정가치평가
36,220
17,220
17,490,955

기타포괄손익 인식

당기손익-공정가치측정 금융부채 자기신용위험변동
-
-
293,479

보통주 전환
-
-
(46,627,871)

기말
321,280
310,400
-

<전기>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채

전환상환우선주
전환사채
전환상환우선주

기초
-
-
16,005,241

취득
250,000
250,000
7,499,825

당기손익인식

공정가치평가
35,060
43,180
2,650,417

기타포괄손익 인식

당기손익-공정가치측정 금융부채 자기신용위험변동
-
-
(812,032)

기말
285,060
293,180
25,343,451

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)
631,680
578,240
-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산
7,113,566
6,870,650
2,362,476

단기금융상품
14,055,932
6,469,832
5,596,011

매출채권
5,264,983
2,421,446
2,563,281

기타유동금융자산
172,866
71,710
25,553

장기금융상품
5,752
2,676
-

기타비유동금융자산
1,459,011
495,903
291,055

자 산 합 계
28,703,790
16,910,457
10,838,376

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)
-
15,301,685
14,052,929

당기손익-공정가치측정금융부채(비유동)
-
10,041,765
1,952,312

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(*)
1,834,226
2,840,046
1,982,689

단기차입금
-
2,250,965
803,920

장기차입금
-
300,000
300,000

전환사채
-
59,566
-

기타비유동금융부채
655,087
360,066
192,666

부 채 합 계
2,489,313
31,154,093
19,284,516

(*) 기타채무에 포함된 종업원급여 제도에 따른 종업원급여부채는 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가이익
53,440
78,240

상각후원가 금융자산

이자수익
416,193
184,313

외환손익
(26,071)
(192,622)

대손상각비
(38,636)
-

당기손익-공정가치측정금융부채

평가손실
(17,490,955)
(2,650,417)

자기신용위험변동
(293,479)
812,032

상각후원가 금융부채

이자비용
(111,461)
(90,376)

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금
-
2,596
680

보통예금
7,158,416
6,916,054
2,399,458

정부보조금
(44,850)
(48,000)
(37,662)

합 계
7,113,566
6,870,650
2,362,476

(2) 보고기간 종료일 현재 장단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

단기금융상품

정기예적금
14,055,932
6,469,832
5,596,012

장기금융상품

저축성보험
5,752
2,676
-

(3) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

8. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권은 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매출채권
5,303,619
2,633,328
2,566,781

대손충당금
(38,636)
(211,882)
(3,500)

매출채권(순액)
5,264,983
2,421,446
2,563,281

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
211,882
3,500

대손상각비(환입) 등
38,636
208,382

제각 등
(211,882)
-

기말
38,636
211,882

9. 재고자산

보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

상품

2,385,027
2,036,137
632,470

평가충당금
(108,984)
(40,684)
-

원재료

35,487
7,007
75,744

미착품
97,777
-
-

합 계

2,409,307
2,002,460
708,214

10. 당기손익 공정가치금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

당기손익-공정가치측정 금융자산
631,680
578,240
-

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
회사명
지분율
취득가액
공정가치
장부가액

당기말

전기말

전기초

당기말

전기말

전기초

당기말

전기말

전기초

전환상환우선주
㈜루벤티스
-
250,000
250,000
-
321,280
285,060
-
321,280
285,060
-

전환사채
㈜루벤티스
-
250,000
250,000
-
310,400
293,180
-
310,400
293,180
-

비상장보통주 (*)
㈜오딘로보틱스
18.84%
977,259
-
-
-
-
-
-
-
-

합 계

1,477,259
500,000
-
631,680
578,240
-
631,680
578,240
-

(*) 당기 중 지분율 감소로 인하여 종속기업투자자산에서 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되었으며, 전기 이전에 전액 손상 인식 하였습니다.

11. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

미수금
81,665
-
68,828
-
23,590
-

미수수익
79,034
-
-
-
1,963
-

대여금
-
850,778
-
-
-
-

임차보증금
1,423
481,748
-
402,091
-
259,897

기타보증금
10,744
126,485
2,882
93,812
-
31,158

합 계
172,866
1,459,011
71,710
495,903
25,553
291,055

12. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득가액

상각누계액

보조금

장부금액

취득가액

상각누계액

보조금

장부금액

취득가액

상각누계액

보조금

장부금액

연구장지
1,919,986
(627,015)
(962,304)
330,667
1,605,928
(464,425)
(718,557)
422,946
1,051,697
(216,756)
(488,145)
346,796

차량운반구
26,035
(17,357)
-
8,678
32,682
(15,584)
-
17,098
71,202
(39,864)
-
31,338

집기비품
418,371
(199,252)
(20,573)
198,546
398,144
(147,007)
(23,082)
228,055
293,293
(76,203)
(21,003)
196,087

시설장치
90,636
(40,881)
-
49,755
114,386
(26,217)
-
88,169
67,566
(19,122)
-
48,444

합 계
2,455,028
(884,505)
(982,877)
587,646
2,151,140
(653,233)
(741,639)
756,268
1,483,758
(351,945)
(509,148)
622,665

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분

기초

취득(*1)

처분

감가상각비

연결실체변동
기말

연구장비
422,946
129,470
(69,482)
(152,267)
-
330,667

차량운반구
17,098
-
-
(5,872)
(2,548)
8,678

집기비품
228,055
91,204
(25,831)
(89,773)
(5,109)
198,546

시설장치
88,169
-
-
(20,501)
(17,913)
49,755

합 계
756,268
220,674
(95,313)
(268,413)
(25,570)
587,646

(*1) 국고보조금 수령 금액은 취득금액과 상계되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분

기초

취득(*1)

처분

감가상각비

계정대체

기말

연구장비
346,795
204,241
(2,011)
(126,080)
-
422,945

차량운반구
31,338
-
(2,568)
(11,672)
-
17,098

집기비품
196,086
95,789
-
(63,820)
-
228,055

시설장치
48,443
88,820
(27,098)
(21,996)
-
88,169

합 계
622,662
388,850
(31,677)
(223,568)
-
756,267

(*1) 국고보조금 수령 금액은 취득금액과 상계되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

제조원가

16,546
8,033

경상연구개발비

156,804
130,505

판매비와관리비

91,311
78,933

중단사업손익
3,753
6,098

합 계

268,414
223,569

13. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

취득가액

상각누계액

장부금액

취득가액

상각누계액

장부금액

취득가액

상각누계액

장부금액

특허권
26,653
(14,569)
12,084
26,653
(10,588)
16,065
18,920
(7,405)
11,515

상표권
1,310
(764)
546
1,310
(502)
808
1,310
(240)
1,070

소프트웨어
96,906
(28,028)
68,878
74,806
(10,655)
64,151
10,356
(2,206)
8,150

영업권
413,136
-
413,136
413,136
-
413,136
413,137
-
413,137

합 계
538,005
(43,361)
494,644
515,905
(21,745)
494,160
443,723
(9,851)
433,872

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분

기초

취득

상각

기말

특허권
16,065
-
(3,981)
12,084

상표권
808
-
(262)
546

소프트웨어
64,151
22,100
(17,373)
68,878

영업권
413,136
-
-
413,136

합 계
494,160
22,100
(21,616)
494,644

<전기>
(단위 : 천원)

구분

기초

취득

상각

기말

특허권
11,515
7,733
(3,183)
16,065

상표권
1,070
-
(262)
808

소프트웨어
8,150
64,451
(8,450)
64,151

영업권
413,136
-
-
413,136

합 계
433,871
72,184
(11,895)
494,160

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 연결실체가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

연구 및 개발 지출 총액
1,413,769
2,353,029

14. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 보고기간 종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말
전기초

사용권자산

부동산
1,295,144
1,366,237
17,007

차량운반구
175,518
156,089
53,097

합 계
1,470,662
1,522,326
70,104

리스부채

유동
633,125
465,129
20,503

비유동
835,886
1,003,908
45,808

합 계
1,469,011
1,469,037
66,311

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기타(*)
연결범위변동
기말

부동산

1,366,237
465,188
(21,763)
(475,136)
(3,778)
(35,604)
1,295,144

차량운반구

156,089
104,662
-
(85,233)
-
-
175,518

합 계
1,522,326
569,850
(21,763)
(560,369)
(3,778)
(35,604)
1,470,662

(*) 리스계약 변동에 따른 차액을 조정한 금액입니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분

기초

취득

처분
감가상각

기말

부동산

17,007
1,642,115
-
(292,885)
1,366,237

차량운반구

53,097
135,350
-
(32,358)
156,089

합 계
70,104
1,777,465
-
(325,243)
1,522,326

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

475,136
292,885

차량운반구

85,233
32,358

합 계

560,369
325,243

리스부채에 대한 이자비용

84,833
64,201

소액자산 리스료

6,082
8,284

단기자산 리스료
3,551
154,900

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

리스의 총 현금유출액
553,918
508,228

15. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

유동
비유동
유동
유동

선급금
596,105
-
459,727
666,110

선급비용
35,681
22,946
20,418
5,341

부가세대급금
-
-
290
5,222

합 계
631,786
22,946
480,435
676,673

16. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무는 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

매입채무
891,824
1,581,133
1,459,113

미지급금
602,148
1,089,804
374,490

미지급비용
886,276
794,160
775,199

합 계
2,380,248
3,465,097
2,608,802

17. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입 종류
당기말이자율(%)
당기말
전기말
전기초

<단기차입금>

신한은행
운전자금
-
-
1,000,000
-

기업은행
운전자금
-
-
500,000
-

기업은행
운전자금
-
-
250,000
-

KEB하나은행
외담대
-
-
-
302,955

신용보증기금
운전자금
-
-
-
100,000

종속기업 주주
운전자금
-
-
500,965
400,965

단기차입금 합계
-
2,250,965
803,920

<장기차입금>

기업은행
운전자금
-
-
200,000
200,000

중소벤처기업진흥공단
운전자금
-
-
100,000
100,000

소 계
-
300,000
300,000

유동성 대체
-
-
-

장기차입금 합계
-
300,000
300,000

18. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

전환상환우선주
-
25,343,451
16,005,241

(2) 당기와 전기 중 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기손익
17,490,955
2,650,417

기타포괄손익
293,479
(812,032)

합 계
17,784,434
1,838,385

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련손익은 다음과 같습니다.1) 각 금융부채의 장부금액

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

전환상환우선주
-
25,343,451
16,005,241

2) 관련손익

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

당기순손익
(22,447,934)
(5,277,968)

평가손익
17,490,955
2,650,417

평가손익 제외 당기순손익
(4,956,979)
(2,627,551)

총포괄손익
(22,741,414)
(4,465,936)

평가손익
17,784,435
1,838,385

평가손익 제외 총포괄손익
(4,956,979)
(2,627,551)

(4) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
전환상환우선주

전기초

16,005,241

신규발행

7,499,825

평가

1,838,385

전기말

25,343,451

신규발행

3,499,986

평가

17,784,434

보통주 전환
(46,627,871)

당기말

-

(5) 당기손익-공정가치측정금융부채의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분

제1-1회 RCPS
제1-2회 RCPS
제1-3회 RCPS
제2회 RCPS

발행총액

799,992,303
250,086,180
1,999,996,506
1,999,998,000

발행일

2019-01-03
2019-01-19
2019-02-21
2019-09-30

발행주식 수

76,197
23,820
190,494
121,212

주당 발행가

10,499
10,499
10,499
16,500

만기 (우선주 존속기간)

2029-01-02
2029-01-18
2029-02-20
2029-09-29

배당

배당률

1.00%
1.00%
1.00%
1.00%

누적적

O
O
O
O

참가적

O
O
O
O

전환권

전환가액

10,499
10,499
10,499
16,500

전환청구 가능일

2019-01-04
2019-01-20
2019-02-22
2019-10-01

행사기간

발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지
발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지
발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지
발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지

전환가액 조정

유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정
유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정
유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정
유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정(공모가격의 70% 한도)

상환권

상환가액

10,499
10,499
10,499
16,500

이자율

연복리 6%
연복리 6%
연복리 6%
연복리 6%

상환청구 가능일

2022-01-03
2022-01-19
2022-02-21
2022-09-30

행사기간

발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지

인수자

네이버㈜
제로원엑셀레이터
에이티넘성장투자조합 2018 등
한국산업은행

<계 속>
(단위 : 원)

구분

제3-1회 RCPS
제3-2회 RCPS
제3-3회 RCPS

발행총액

2,000,005,050
7,499,825,200
3,499,985,500

발행일

2021-12-28
2022-01-18
2023-02-10

발행주식 수

56,778
212,912
84,337

주당 발행가

35,225
35,225
41,500

만기 (우선주 존속기간)

2031-12-27
2032-01-17
2033-02-09

배당

배당률

1.00%
1.00%
1.00%

누적적

O
O
O

참가적

O
O
O

전환권

전환가액

35,225
35,225
41,500

전환청구 가능일

2021-12-29
2022-01-19
2023-02-11

행사기간

발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지
발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지
발행일 익일로부터 존속기간 만료일까지

전환가액 조정

유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정(공모가격의 70% 한도)
유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정(공모가격의 70% 한도)
유ㆍ무상증자 등 전환가액 조정사유 발생시 전환사채 인수계약서에서정한 바에 따라 조정(공모가격의 70% 한도)

상환권

상환가액

35,225
35,225
41,500

이자율

연복리 6%
연복리 6%
연복리 6%

상환청구 가능일

2024-12-28
2025-01-18
2026-02-10

행사기간

발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지
발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간만료일까지

인수자

프리미어스케일업투자조합
신한벤처투모로우 투자조합 1호 등
어니스트-신영 페이스 메이커 투자조합

19. 기타금융부채

보고기간 종료일 현재 기타금융부채는 모두 비유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

장기미지급금
655,087
360,066
192,666

20. 기타부채

보고기간 종료일 현재 기타부채는 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

예수금
144,472
99,608
77,239

선수금
1,679,682
225,315
86,977

부가세예수금
685,591
266,464
299,312

합 계
2,509,745
591,387
463,528

21. 충당부채

(1) 보고기간 종료일 현재 충당부채는 모두 유동항목이며 그 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

하자보수충당부채
82,930
-
-

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분

당기

전기

기초
-
-

전입액
82,930
-

당기말
82,930
-

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분
수권주식수(주)
발행주식수(주)
1주당금액(원)
납입자본금(원)

당기말
보통주
100,000,000
1,885,394
500
942,697,000

전기말
882,288
441,144,000

전기초
865,788
432,894,000

(2) 보고기간 종료일 현재 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분
주식수
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
합계

전기초
865,788
432,894
1,726,699
906,271
3,065,864

전기말
882,288
441,144
2,115,605
1,575,783
4,132,532

당기말
1,885,394
942,697
62,712,655
2,193,844
65,849,196

(3) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
자본금
자본잉여금
기타자본구성요소
합계

주식발행초과금
기타자본잉여금
자기주식처분이익
주식선택권

전기초
432,894
1,726,699
-
373,208
533,063
3,065,864

지분율변동효과
-
-
147,579
-
-
147,579

주식선택권 인식
-
-
-
-
915,725
915,725

주식선택권 행사
8,250
241,328
-
-
(246,214)
3,364

전기말
441,144
1,968,027
147,579
373,208
1,202,574
4,132,532

유상증자
107,745
13,750,359
-
-
-
13,858,104

전환상환우선주 전환
382,874
46,244,996
-
-
-
46,627,870

지분율변동효과
-
-
50,685
-
-
50,685

주식선택권 인식
-
-
-
-
1,039,859
1,039,859

주식선택권 행사
10,934
551,011
-
-
(421,798)
140,147

당기말
942,697
62,514,393
198,264
373,208
1,820,635
65,849,197

23. 주식기준보상

(1) 지배기업은 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 보고기간 종료일 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

차수
부여일
잔여수량(*)
가득조건
행사가격
행사가능기간

1차
2018-08-31
-
용역제공 조건 : 2년
500
20.08.31~23.08.30

2차
2018-12-27
-
용역제공 조건 : 2년
500
20.12.27~23.12.26

3차
2019-09-27
12,000
용역제공 조건 : 2년
500
21.09.27~27.09.26

4차
2021-04-15
4,750
용역제공 조건 : 2년, 3년
13,200
23.04.16~26.04.15

5차
2021-06-15
34,053
용역제공 조건 : 2년, 3년
11,550
23.06.16~26.06.15

6차
2021-10-13
10,000
용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년
11,550
23.10.14~26.10.14

7차
2022-06-15
43,100
용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년
28,180
24.06.16~27.06.15

8차
2023-09-21
45,500
용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년
33,200
25.09.21~28.09.21

9차
2023-12-27
7,000
용역제공 조건 : 2년, 3년, 4년
51,480
25.12.26~28.12.26

(*) 당기말 현재 잔여수량은 최초 부여일 이후 소멸, 행사로 인하여 변동하였습니다.

(2) 지배기업은 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1차(*1)
2차(*1)
3차(*1)
4차(*1)
5차(*1)
6차(*1)
7차(*1)
8차(*1)
9차(*1)

부여일 현재 공정가치
9,338
9,333
14,923 / 14,931 / 14,939
22,527
23,703
23,917
17,381
38,632
29,967

부여일 현재 주가
9,788
9,788
15,382
15,382
15,382
15,382
15,382
60,801
60,801

부여일 행사가격
500
500
500
13,200
11,550
11,550
28,180
33,200
51,480

기대주가변동성
43.34%
47.02%
46.33%
34.20%
29.63%
29.91%
46.13%
47.35%
46.14%

기대존속기간
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 / 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 / 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 / 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간
부여일부터 2년이 경과한 날부터 3년간 / 부여일부터 3년이 경과한 날부터 2년간 / 부여일부터 4년이 경과한 날부터 1년간

무위험이자율(*2)
2.10%
1.88%
1.362%~1.44%
1.57%
1.70%
2.13%
3.81%
3.96%
3.21%

(*1) 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 180일간 역사적 변동치추정액을 사용하였습니다.(*2) 옵션 잔존기간의 국고채 수익률입니다.

(3) 당기 및 전기 중 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
합계

전기초 미행사수량
-
-
27,000
9,500
41,670
10,000
-
-
-
88,170

전기 부여수량
-
-
16,000
-
-
-
43,100
-
-
59,100

전기 행사수량
-
-
(16,500)
-
-
-
-
-
-
(16,500)

전기 소멸수량(*)
-
-
(4,000)
-
-
-
-
-
-
(4,000)

전기말 미행사수량
-
-
22,500
9,500
41,670
10,000
43,100
-
-
126,770

당기 부여수량
-
-
-
-
-
-
-
50,500
7,000
57,500

당기 행사수량
-
-
(10,500)
(3,750)
(7,617)
-
-
-
-
(21,867)

당기 소멸수량(*)
-
-
-
(1,000)
-
-
-
(5,000)
-
(6,000)

당기말 미행사수량
-
-
12,000
4,750
34,053
10,000
43,100
45,500
7,000
156,403

당기말 행사가능수량
-
-
-
500
13,218
3,000
-
-
-
16,718

(*) 퇴직으로 인한 소멸분입니다.

(4) 당기와 전기 중 발생한 지배기업의 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
기타(*)
합계

전기초 누적보상원가
56,028
111,996
205,192
66,877
240,067
20,927
-
-
-
-
701,087

전기초 잔여보상원가
-
-
377,065
124,602
747,637
218,243
-
-
-
-
1,467,547

전기초 총보상원가
56,028
111,996
582,257
191,479
987,704
239,170
-
-
-
-
2,168,634

전기 인식된 보상원가
-
-
175,417
89,169
411,543
83,710
155,886
-
-
-
915,725

전기말 누적보상원가
56,028
111,996
380,609
156,046
651,610
104,637
155,886
-
-
-
1,616,812

전기말 잔여보상원가
-
-
201,649
35,433
336,094
134,533
593,235
-
-
-
1,300,944

전기말 총보상원가
56,028
111,996
582,258
191,479
987,704
239,170
749,121
-
-
-
2,917,756

당기 인식된 보상원가
-
-
141,893
27,455
267,503
74,741
271,578
250,571
6,118
1,142,500
2,182,359

당기말 누적보상원가
56,028
111,996
522,502
183,501
919,113
179,378
427,464
250,571
6,118
1,142,500
3,799,171

당기말 잔여보상원가
-
-
59,756
7,978
68,591
59,793
321,657
1,507,185
203,651
-
2,228,611

당기말 총보상원가
56,028
111,996
582,258
191,479
987,704
239,171
749,121
1,757,756
209,769
1,142,500
6,027,782

(5) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제조원가
486,468
197,748

판매관리비
1,785,153
762,608

합 계
2,271,621
960,356

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

24,204,060
20,950,355

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
서비스매출
솔루션매출
상품매출
기타매출
합계

외부고객으로부터 수익

12,641,564
389,880
11,074,889
97,727
24,204,060

수익인식 시점

한 시점에 인식

637,479
389,880
11,074,889
97,727
12,199,975

기간에 걸쳐 인식

12,004,085
-
-
-
12,004,085

<전기>
(단위 : 천원)

구분
서비스매출
솔루션매출
상품매출
기타매출
합계

외부고객으로부터 수익

12,843,888
351,060
7,620,693
134,714
20,950,355

수익인식 시점

한 시점에 인식

20,000
351,060
7,620,693
134,714
8,126,467

기간에 걸쳐 인식

12,823,888
-
-
-
12,823,888

25. 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 진행중이거나 완료된 투입법 적용 계약 관련 누적계약수익, 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분

누적계약수익

누적발생원가

누적손익

진행청구액
계약자산
계약부채

서비스 매출
13,420,860
11,674,548
1,746,312
14,571,377
228,183
1,378,700

<전기>
(단위 : 천원)

구분

누적계약수익

누적발생원가

누적손익

진행청구액
계약자산
계약부채

서비스 매출
17,770,557
15,661,556
2,109,001
18,663,214
-
892,657

(2) 서비스매출 계약 잔액 변동당기 및 전기 중 계약과 관련하여 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 서비스매출 계약 잔액 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

기초
신규 계약 등
수익인식
기말

1,701,807
16,231,023
(12,004,085)
5,928,745

<전기>
(단위 : 천원)

기초
신규 계약 등
수익인식
기말

7,760,529
6,765,166
(12,823,888)
1,701,807

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

프로젝트명
착수일
종료일
진행율
계약자산(부채)

홈로봇 PoC 단말 디자인 및 서비스 UI/UX
2022-06-17
2023-03-15
100%
-

관제시스템 및 자율주행 소프트웨어 개발
2022-09-07
2023-04-05
100%
-

저상형 주차로봇 S/W 개발
2023-01-01
용역완료시
100%
-

문화정보 큐레이팅봇 구축 용역
2023-05-11
2023-12-15
100%
-

자율주행 이송로봇 공급 계약
2023-05-01
2023-12-30
100%
-

패트롤 프로그래밍 적용 용역
2023-05-01
2023-12-31
100%
-

이기종 멀티로봇 제어 솔루션 개발
2023-05-03
2023-12-31
100%
-

패트롤 기술 고도화 개발
2023-05-18
2023-12-31
96%
164,160

로봇자동화 시스템 구축
2023-06-05
2023-11-30
100%
-

스마트공동물류센터 자동화 구축
2023-09-26
2023-12-22
100%
-

무선 로봇 운영 플랫폼 구축
2023-10-06
2024-02-03
37%
(300,144)

자동화설비 구축사업
2023-12-26
2027-01-31
3%
(541,912)

파렛트 셔틀 시스템 구축
2023-12-19
2024-08-31
0%
(81,000)

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
(406,848)
(1,294,245)

상품매입
8,586,319
7,314,622

원재료 매입
4,960,688
4,361,705

인건비
7,317,692
5,968,278

복리후생비
1,187,047
557,298

여비교통비
340,150
179,723

감가상각비
828,782
548,813

무형자산상각비
21,616
11,895

지급수수료
878,863
684,723

외주용역비
1,987,410
3,000,664

지급임차료
14,357
125,148

소모품비
120,132
86,283

운반비
52,785
89,822

주식보상비
2,360,883
1,004,987

기타
1,719,170
502,377

합 계
29,969,046
23,142,093

27. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
2,988,860
1,512,555

상여금
211,410
200,220

퇴직급여
456,803
117,344

복리후생비
683,092
266,145

여비교통비
75,634
41,063

접대비
100,054
53,763

통신비
8,890
6,236

수도광열비
20,545
11,131

세금과공과금
84,256
61,068

감가상각비
493,557
331,367

지급임차료
8,606
74,380

수선비
4,057
1,889

보험료
16,669
41,515

차량유지비
39,493
29,719

경상연구개발비
1,413,769
2,353,029

운반비
9,977
11,859

교육훈련비
13,342
1,499

도서인쇄비
8,369
4,159

회의비
1,694
4,638

소모품비
40,663
35,567

지급수수료
796,549
565,095

광고선전비
156,951
46,428

건물관리비
64,033
50,631

무형고정자산상각
21,616
11,895

외주용역비
-
28,582

주식보상비
1,443,123
600,814

하자보수비
82,930
-

대손상각비
38,636
-

합 계
9,283,578
6,462,591

28. 금융수익과 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익
이자수익
416,193
184,313

외환차익
44,302
68,053

외화환산이익
10,121
41

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
53,440
78,240

합계
524,056
330,647

금융비용
이자비용
111,461
90,376

외환차손
80,314
255,941

외화환산손실
181
4,775

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실
17,490,955
2,650,417

매출채권처분손실
-
3,920

합계
17,682,911
3,005,429

29. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타수익
유형자산처분이익
16,169
5,782

종속기업투자주식처분이익
450,906
-

잡이익
95,396
49,616

합계
562,471
55,398

기타비용
기부금
5,000
-

유형자산처분손실
50,644
22,665

잡손실
2,028
5,486

합계
57,672
28,151

30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
-
10,752

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액
-
-

자본에 직접 반영된 법인세비용
-
-

손익에 반영된 법인세비용
-
10,752

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
(22,419,041)
(4,839,272)

적용세율에 따른 법인세
(4,707,579)
(1,033,408)

조정사항 :

세무상 차감되지 않는 비공제비용(수익)
14,641
2,492

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이
2,131,998
1,297,251

한국채택국제회계기준 전환효과
3,537,666
-

기타(세액차이 등)
(976,726)
(255,583)

법인세비용
-
10,752

평균유효세율(*)
-
-

(*) 당기와 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)는 없으며, 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

금액
법인세효과
금액
법인세효과
금액
법인세효과

차감할 일시적 차이
5,281,209
1,103,773
2,810,175
590,137
2,266,130
498,549

이월결손금
6,367,953
1,330,902
1,952,472
410,019
212,089
46,660

이월세액공제
2,775,551
2,286,946
1,822,728
1,589,467
875,077
747,163

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금과 이월세액공제의 금액과 공제 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
비고

차감할 일시적 차이
5,281,209

이월결손금
212,089
2030년

1,740,384
2032년

4,415,481
2033년

이월세액공제
79,933
2024년

276,171
2025년

477,411
2026년

989,214
2027년

952,822
2028년

(5) 연결실체는 미래 과세소득의 발생가능성이 높지 않다고 판단되어 차감할 일시적 차이, 이월결손금, 이월세액공제에 대하여 이연법인세부채를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.31. 주당이익(손실)

(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구분
당기
전기

계속사업
중단사업
계속사업
중단사업

지배기업소유주지분 보통주당기순손익
(22,394,124,109)
(25,180,436)
(4,927,333,912)
(277,423,526)

가중평균유통보통주식수
1,004,864
1,004,864
869,992
869,992

기본주당순이익(손실)
(22,286)
(25)
(5,664)
(319)

(2) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실) 계산시 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 주,일)

구분
주식수
일수
일자
적수

기초금액
882,288
365
2023-01-01
322,035,120

주식선택권 행사
11,367
171
2023-07-14
1,943,757

주식선택권 행사
10,500
87
2023-10-06
913,500

유상증자
50,000
86
2023-10-07
4,300,000

유상증자
108,781
75
2023-10-18
8,158,575

전환상환우선주 전환
132,975
53
2023-11-09
7,047,675

유상증자
46,621
52
2023-11-10
2,424,292

전환상환우선주 전환
61,817
52
2023-11-10
3,214,484

전환상환우선주 전환
85,165
49
2023-11-13
4,173,085

전환상환우선주 전환
142,871
42
2023-11-20
6,000,582

전환상환우선주 전환
112,725
32
2023-11-30
3,607,200

전환상환우선주 전환
108,985
20
2023-12-12
2,179,700

유상증자
10,087
17
2023-12-15
171,479

전환상환우선주 전환
121,212
5
2023-12-27
606,060

계
366,775,509

가중평균유통보통주식수
1,004,864

<전기>
(단위 : 주,일)

구분
주식수
일수
일자
적수

기초금액
865,788
365
2022-01-01
316,012,620

주식선택권 행사
16,500
93
2022-09-30
1,534,500

계
317,547,120

가중평균유통보통주식수
869,992

(3) 희석주당손익

연결실체가 발행한 전환상환우선주 및 주식선택권에서 당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석성 잠재적 보통주로 처리되지 않았으므로 당기 및 전기 중 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다. 당기말 현재 연결실체는 희석효과가 존재하지아니하여 희석주당손익에 반영되지 아니한 주식선택권을 반희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있습니다.(주석 23 참조)

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

1) 당기순손실
(22,447,934)
(5,277,968)

2) 조정
20,298,416
4,317,908

이자비용
111,461
124,165

법인세비용
-
10,752

외화환산손실
181
4,775

감가상각비
828,782
548,813

무형자산상각비
21,616
11,895

유형자산처분손실
50,644
22,665

대손상각비
38,636
208,382

하자보수비
82,930
-

당기손익-공정가치금융자산평가손실
17,490,955
2,650,417

주식보상비
2,271,621
1,004,987

복리후생비
348,420
-

이자수익
(416,193)
(184,880)

외화환산이익
(10,122)
(41)

유형자산처분이익
(16,169)
(5,782)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(53,440)
(78,240)

종속기업투자주식처분이익
(450,906)
-

3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(1,472,688)
(808,427)

매출채권
(2,919,327)
109,138

계약자산
(228,183)
172,051

미수금
(12,837)
(45,238)

선급금
(138,760)
206,383

선급비용
(38,210)
(15,077)

부가세대급금
290
4,932

재고자산
(406,848)
(1,294,245)

매입채무
(685,783)
122,020

계약부채
486,043
(1,214,161)

미지급금
(168,064)
834,373

미지급비용
251,188
251,188

예수금
37,687
20,736

선수금
1,943,106
77,028

부가세예수금
407,010
(37,555)

합 계
(3,622,206)
(1,768,487)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기손익인식금융부채의 보통주 전환
46,627,871
-

사용권자산 리스부채
521,955
1,683,569

리스부채의 유동성 대체
505,131
717,007

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
차입
상환
평가
전환
연결범위변동
기타
기말

단기차입금
2,250,965
-
(2,182,488)
-
-
(68,477)
(68,477)
(68,477)

장기차입금
300,000
-
(12,695)
-
-
(287,305)
-
-

리스부채
1,469,036
521,955
(544,285)
-
-
-
22,306
1,469,012

전환사채
59,566
-
-
-
-
(59,566)
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채
25,343,451
3,499,986
-
17,784,435
(46,627,872)
-
-
-

합 계
29,423,018
4,021,941
(2,739,468)
17,784,435
(46,627,872)
(415,348)
(46,171)
1,400,535

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
차입
상환
평가
연결범위변동
기타
기말

단기차입금
803,920
1,447,045
-
-
-
-
2,250,965

장기차입금
300,000
-
-
-
-
-
300,000

리스부채
66,311
1,683,569
(345,045)
-
-
64,201
1,469,036

전환사채
-
-
-
-
52,802
6,764
59,566

당기손익-공정가치측정금융부채
16,005,241
7,499,825
-
1,838,385
-
-
25,343,451

합 계
17,175,472
10,630,439
(345,045)
1,838,385
52,802
70,965
29,423,018

33. 영업부문(1) 영업부문연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사를 단일 영업부문으로 구성하고 있습니다.

구분
주요 사업내용

단일 영업부문
로봇 소프트웨어 개발 및 공급

(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

A
3,665,724
-

B
-
3,266,500

(3) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
24,128,403
20,720,550

해외
75,657
229,804

합계
24,204,060
20,950,355

34. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관
약정내역
한도액
실행액

KEB하나은행
외상매출채권 담보대출
6,168,000
-

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증금액
보증내용
보증처

서울보증보험(*)
5,350,442
이행보증
거래처

(*) 회사는 상기 보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.연결실체는 상기 이외에도 롯데렌탈외 6개 회사에 대한 리스차량과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.35. 특수관계자

(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자는 연결실체의 주요경영진이며, 그 외 특수관계자는 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
당기말
전기말

대여금
대여금

기타특수관계자
임직원
1,189,436
-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금대여 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

특수관계구분
특수관계자명
기초
대여
상환
기말

기타특수관계자
임직원
-
1,189,436
-
1,189,436

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 담보 및 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있으며, 롯데렌탈외 6개 회사에 대한 리스차량과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
359,918
363,971

퇴직급여
31,801
58,713

주식보상비
118,158
55,625

합 계
509,877
478,309

36. 중단영업연결실체는 당기중 지분율 감소에 따라 연결대상에서 제외된 종속기업에 대하여
중단사업으로 표시하였습니다
.

(1) 당기 및 전기 중 중단사업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수익
515,726
1,514,760

비용
(544,619)
(1,942,704)

중단사업손익
(28,893)
(427,944)

(2) 당기 및 전기 중 중단사업 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

영업활동으로 인한 현금흐름
116,928
(522,618)

투자활동으로 인한 현금흐름
(29,700)
106,392

재무활동으로 인한 현금흐름
(231,912)
147,488

순 현금흐름
(144,684)
(268,738)

37. 한국채택국제회계기준과 과거회계기준의 차이에 대한 조정내역(1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거회계기준
13,115,152
4,364,075
8,751,077

한국채택국제회계기준으로의 조정사항 :

전환상환우선주
-
16,005,241
(16,005,241)

대손충당금
(3,500)
-
(3,500)

수익인식
172,051
2,191,796
(2,019,745)

유형자산 감가상각변경
175,914
-
175,914

리스
66,311
66,311
-

기타
-
27,371
(27,371)

조정사항 합계
410,776
18,290,719
(17,879,943)

한국채택국제회계기준
13,525,928
22,654,794
(9,128,866)

(2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 연결실체의 재무상태 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
총자산
총부채
총자본
당기순이익(손실)
포괄이익(손실)

과거회계기준
20,393,365
6,893,462
13,499,903
(1,803,245)
(1,803,245)

한국채택국제회계기준으로의 조정사항 :

당기손익-공정가치측정금융자산
78,240
-
78,240
78,240
78,240

전환상환우선주
-
25,343,451
(25,343,451)
(2,650,417)
(1,838,385)

주식기준보상
-
-
-
(988,894)
(988,894)

대손충당금
(211,882)
-
(211,882)
(208,382)
(208,382)

수익인식
258,016
1,004,077
(746,061)
273,683
273,683

유형자산 감가상각변경
231,773
-
231,773
55,860
55,860

리스
1,439,032
1,469,036
(30,004)
(30,004)
(30,004)

기타
-
32,180
(32,182)
(4,809)
(4,809)

조정사항 합계
1,795,179
27,848,744
(26,053,567)
(3,474,723)
(2,662,691)

한국채택국제회계기준
22,188,544
34,742,206
(12,553,664)
(5,277,968)
(4,465,936)

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일 회계기간의 현금흐름에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
과거회계기준
조정금액
한국채택국제회계기준

영업활동으로 인한 현금흐름
(4,395,649)
332,270
(4,063,379)

투자활동으로 인한 현금흐름
(9,158,811)
8,609
(9,150,202)

재무활동으로 인한 현금흐름
14,025,804
(336,145)
13,689,659

38. 보고기간 후 사건연결실체는 2024년 3월 27일 정기주주총회에서 무상증자를 의결할 예정이며, 세부내용은 다음과 같습니다.

구분
내용

신주의 종류 및 수
보통주식, 18,853,940주

신주의 발행가액
1주당 액면금액 : 금 500원

신주 배정기준일
2024년 3월 26일

신주 배정방법
2024년 3월 26일 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 10주의 비율로 신주를 배정함.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 클로봇과 그 종속기업

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
4
-
1
-
2
-
-
-
9
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
-
78
-
449
-
92
-
98
-
-
-
725
-

합계
8
-
78
-
449
-
92
-
98
-
-
-
725
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.14~15
2
일

주요내용
전반적인 감사계획 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.18~22
5
일
5
명
1
명
중간감사업무

2024.02.19~23
5
일
5
명
3
명
기말감사업무

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
클로봇 본사

실사(입회)대상
상품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.22/2024.02.23

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 22일
회사경영진감사팀
대면회의
감사계획중간감사결과

2
2024년 02월 23일
회사경영진감사팀
대면회의
기말감사결과