코스모로보틱스 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240409)
제출인: 태경회계법인

연결감사보고서
3.5
코스모로보틱스주식회사

00806954
100000000000
10173
14246
6229
43
Y
N
N
Y
E

코스모로보틱스 주식회사와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8(당)기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 7(전)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

태경회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서
………………………………………
1

(첨부)연결재무제표
………………………………………………………
4

연결재무상태표
………………………………………………………
5

연결손익계산서
………………………………………………………
7

연결자본변동표
………………………………………………………
8

연결현금흐름표
………………………………………………………
9

주 석
………………………………………………………
10

외부감사실시내용
………………………………………
64

독립된 감사인의 감사보고서

코스모로보틱스 주식회사와 그 종속회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 코스모로보틱스 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 기초재고자산 실사입회미실시로 인한 한정의견이 표명되었습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로 부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 520, 삼안빌딩 2층

태 경 회 계 법 인

대 표 이 사 김 상 운

2024년 3월 24일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 감사보고서가 수정될수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

코스모로보틱스 주식회사와 그 종속기업

제 8(당)기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 7(전)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

코스모로보틱스 주식회사 대표이사 오주영

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 반포대로 43, 1층(서초동, 코스모빌딩)

(전 화)
02-2051-1596

연 결 재 무 상 태 표

제 8(당)기 2023년 12월 31일 현재

제 7(전)기 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 코스모로보틱스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당)기
제 7(전)기

자산

Ⅰ.유동자산

7,941,666,267

6,643,903,303

1.현금및현금성자산
5,6,7
1,928,825,038

2,071,419,479

2.매출채권및기타유동채권
5,6,8
1,523,303,740

776,635,211

3.기타유동자산
9
1,330,503,655

1,054,842,655

4.재고자산
10
3,133,277,620

2,683,499,846

5.파생상품자산
5,6
25,756,214

57,506,112

Ⅱ.비유동자산

2,231,156,834

992,661,523

1.장기금융기관예치금

46,249,270

-

2.사용권자산
11,12
295,716,298

46,985,794

3.유형자산
11
1,093,413,531

549,785,187

4.무형자산
13
689,570,004

323,896,191

5.기타비유동자산

106,207,731

71,994,351

자산총계

10,172,823,101

7,636,564,826

부채

Ⅰ.유동부채

11,043,021,658

8,119,730,015

1.매입채무및기타유동채무
4,5,6,14
3,527,995,381

3,497,431,352

2.단기차입금
4,5,6,15
1,400,515,271

2,125,372,867

3.당기법인세부채

-

180,899

4.기타유동부채

568,570,576

305,254,773

5.충당부채
20
297,041,334

193,631,528

6.유동성리스부채
6,12
116,639,305

53,678,632

7.유동파생상품부채
5,6
5,132,259,791

1,944,179,964

Ⅱ.비유동부채

3,202,804,287

2,673,759,815

1.장기차입금
4,5,6,15
590,930,060

854,510,736

2.퇴직급여채무
18
354,820,660

186,348,533

3.전환우선주부채
4,5,6,17
862,532,252

155,069,438

4.전환사채
4,5,6,16
1,221,527,631

904,744,428

5.비유동파생상품부채
5,6
-

573,086,680

6.비유동리스부채
6,12
172,993,684

-

부채총계

14,245,825,945

10,793,489,830

자본

Ⅰ.지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분

(4,710,469,722)

(3,479,675,203)

1.자본금
21
9,902,697,000

4,332,590,500

2.자본잉여금
21,22
2,722,489,414

2,475,044,427

3.기타포괄손익누계액

(622,390,836)

83,877,124

4.기타자본항목

(3,087,258,030)

(3,087,258,030)

5.이익잉여금
23
(13,626,007,270)

(7,283,929,224)

Ⅱ.비지배지분

637,466,878

322,750,199

자본총계

(4,073,002,844)

(3,156,925,004)

부채및자본총계

10,172,823,101

7,636,564,826

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 코스모로보틱스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당)기
제 7(전)기

Ⅰ.매출액
5,24,26
6,228,742,422
5,722,439,423

Ⅱ.매출원가
10,14,25,26
2,913,788,185
2,956,814,598

Ⅲ.매출총이익

3,314,954,237
2,765,624,826

Ⅳ.판매비와관리비
25,26
7,993,917,786
6,230,459,227

Ⅴ.영업이익
5
(4,678,963,548)
(3,464,834,402)

Ⅵ.기타이익
27
600,961,565
5,042,112,269

Ⅶ.기타비용
27
206,363,775
2,461,922,994

Ⅷ.금융수익
28
1,126,788,688
1,424,129,367

Ⅸ.금융비용
28
2,848,004,306
1,669,931,824

X.법인세비용차감전순이익

(6,005,581,378)
(1,130,447,583)

Xl.법인세비용
19
3,884,378
2,380,340

Xll.당기순이익(손실)

(6,009,465,756)
(1,132,827,923)

당기손익의귀속:

지배기업의소유주지분

(6,301,095,774)
(1,589,846,923)

비지배지분

291,630,019
457,019,000

Xlll.기타포괄손익

(724,163,572)
88,680,586

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채(자산)의 재측정요소

(40,982,272)
17,548,026

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

해외사업환산외환차이

(683,181,300)
71,132,560

XIV.총포괄손익

(6,733,629,328)
(1,044,147,337)

총포괄손익의귀속:

지배기업의소유주지분

(7,048,346,006)
(1,501,166,337)

비지배지분

314,716,679
457,019,000

XV.주당이익

기본및희석주당이익(손실)
29
(469)
(186)

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

연 결 자 본 변 동 표

제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 코스모로보틱스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금
비지배지분
총 계

2022.01.01(전기초)
4,132,090,500
997,373,242
12,744,564
(2,497,298,585)
(5,711,630,327)
(2,295,342)
(3,069,015,948)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(1,589,846,923)
457,019,000
(1,132,827,923)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
17,548,026
-
17,548,026

해외사업장환산손익
-
-
71,132,560
-
-
-
71,132,560

총포괄손익 합계
-
-
71,132,560
-
(1,572,298,897)
457,019,000
(1,044,147,337)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

유상증자
200,500,000
1,804,500,000
-
-
-
-
2,005,000,000

주식매수선택권
-
109,110,514
-
-
-
-
109,110,514

사업결합으로 인한 변동
-
(435,939,329)
-
(589,959,445)
-
(131,973,459)
(1,157,872,233)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계
200,500,000
1,477,671,185
-
(589,959,445)
-
(131,973,459)
956,238,281

2022.12.31(전기말)
4,332,590,500
2,475,044,427
83,877,124
(3,087,258,030)
(7,283,929,224)
322,750,199
(3,156,925,004)

2023.01.01(당기초)
4,332,590,500
2,475,044,427
83,877,124
(3,087,258,030)
(7,283,929,224)
322,750,199
(3,156,925,004)

총포괄손익:

당기순이익(손실)
-
-
-
-
(6,301,095,774)
291,630,019
(6,009,465,755)

확정급여채무의 재측정요소
-
-
-
-
(40,982,272)
-
(40,982,272)

해외사업장환산손익
-
-
(706,267,960)
-
-
23,086,660
(683,181,300)

총포괄손익 합계
-
-
(706,267,960)
-
(6,342,078,046)
314,716,679
(6,733,629,327)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:

유상증자
5,570,106,500
94,857,487
-
-
-
-
5,664,963,987

주식매수선택권
-
152,587,500
-
-
-
-
152,587,500

자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계
5,570,106,500
247,444,987
-
-
-
-
5,817,551,487

2023.12.31(당기말)
9,902,697,000
2,722,489,414
(622,390,836)
(3,087,258,030)
(13,626,007,270)
637,466,878
(4,073,002,844)

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

연 결 현 금 흐 름 표

제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

회사명 : 코스모로보틱스 주식회사와 그 종속기업
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당)기
제 7(전)기

Ⅰ.영업활동 현금흐름

(5,771,058,543)

(3,264,326,093)

1.영업에서 창출된 현금흐름
30
(5,771,058,543)

(3,264,326,093)

2.법인세 납부

-

-

II.투자활동으로 인한 현금흐름

(827,909,934)

265,031,710

1.투자활동으로 인한 현금유입액

1,001,206,198

1,553,193,432

단기대여금의 감소

698,805,185

-

이자의 수취

193,877,060

35,528,584

임대보증금의 증가

28,029,390

-

유형자산의 처분

46,294,810

391,334,653

무형자산의 처분

14,877,253

-

정부보조금의 수령

19,322,500

1,126,330,195

2.투자활동으로 인한 현금유출액

(1,829,116,132)

(1,288,161,722)

단기대여금의 증가

672,485,699

795,572,235

장기금융기관예치금의 증가

50,000,000

-

종속기업처분으로 인한 유출

743,795

-

보증금의 증가

57,574,425

3,048,534

유형자산의 취득

545,430,803

410,675,592

무형자산의 취득

502,881,410

78,865,361

III.재무활동으로 인한 현금흐름

6,456,374,036
-
4,542,074,560

1.재무활동으로 인한 현금유입액

10,129,525,714

6,023,324,247

단기차입금의 증가

475,142,404

1,051,882,826

장기차입금의 증가

1,615,419,324

246,441,421

전환사채의 증가

-

2,720,000,000

전환상환우선주부채 증가

2,374,000,000

-

유상증자

5,664,963,986

2,005,000,000

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(3,673,151,678)

(1,481,249,687)

이자의 지급

480,858,178

206,313,687

단기차입금의 감소

1,200,000,000

79,536,000

장기차입금의 감소

1,879,000,000

1,085,000,000

금융리스부채의 지급

113,293,500

110,400,000

IV.현금의 증가(감소)(I + II + III )

(142,594,441)

1,542,780,176

V.기초의 현금

2,071,419,479

528,639,303

VI.기말의 현금

1,928,825,038

2,071,419,480

" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"

주석

제 8(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

코스모로보틱스 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요코스모로보틱스(주)(이하 '당사')는 2016년 10월 04일 설립되어 웨어러블 재활/ 산업용 로봇 개발, 제조 및 판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 당사는 서울특별시 구로구 디지털로31길 20에 있습니다.

성명
주식수(주)
지분율(%)
직위

코스모앤컴퍼니
5,853,248
29.55%
-

ExoAtletGlobal(룩셈브르크)
1,166,573
5.89%
-

EXO S.A(룩셈브르크)
1,851,290
9.35%
-

오주영
3,288,023
16.60%
대표이사

허경수
1,766,701
8.92%
대표이사

Ekaterina
826,864
4.17%
이사

기타
5,052,695
25.51%
개인 등

합계
19,805,394
100%

(1) 종속기업 현황
당기 말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업
소재지
결산월
업종
당기말
전기말

소유지분율(%)
장부금액
소유지분율(%)
장부금액

ExoAtlet CHINA
중국
12월말
로봇 제조/판매
100.00%
1,841,162
100.00%
1,052,857

EXO LLC
러시아
12월말
투자업
99.90%
466,838
99.90%
466,838

ExoAtlet INC(USA)
미국
12월말
로봇 판매
100.00%
1,507,376
72.32%
159,535

ExoAtlet Japan (*)
일본
12월말
로봇 판매
-
-
49.00%
146,952

Exoatlant LLC
러시아
12월말
로봇 연구개발
99.90%
832
99.90%
832

ExoAtlet Global
유럽
12월말
로봇 판매
100.00%
567,326
1.00%
5,394

(*) 당기중 ExoAtlet Japan는 청산되었습니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업
자산
부채
매출액
당기순이익

ExoAtlet CHINA
817,755
524,114
603,739
(439,212)

EXO LLC
1,501,636
1,089,980
-
18,825

ExoAtlet INC(USA)
281,360
63,212
2,342
(604,165)

Exoatlant LLC
460,357
1,679,447
16,708
(762,538)

ExoAtlet Global
2,500,151
1,869,537
799,898
(1,824,755)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용연결회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다.
해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁- 필라2 모범규칙

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래)

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(5) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

5) 충당부채연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

3. 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

(2) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 연결재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.④ 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품파생상품과 위험회피회계연결회사는 내재파생상품의 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.연결회사는 환율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에, 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

시설장치
5년

기타의 유형자산
5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분
추정내용연수

소프트웨어 및 산업재산권
7년~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.① 자산관련 보조금연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 수익관련 보조금연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.1) 리스이용자의 회계처리① 운용리스동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식ㆍ현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용하였습니다.② 금융리스금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.연결회사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.2) 리스제공자의 회계처리리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

제품보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(17) 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.(20) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.ㆍ이자수익ㆍ이자비용ㆍ배당금수익ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익ㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손 상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

4. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 전기말과 동일한 위험관리 정책을 유지하고 있습니다.4.1 재무위험관리요소4.1.1 시장위험

(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

USD
USD

금융자산
55,122
-

- 매출채권 및 기타채권
55,122
-

금융부채
-
-

다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 연결회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세효과 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
5,512
(5,512)
-
-

(2) 이자율위험

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1% 상승시
1% 하락시
1% 상승시
1% 하락시

장기차입금
(5,909)
5,909
(8,545)
8,545

4.1.2 신용 위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.연결회사의신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

1) 매출채권(받을어음 제외)연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.당기말, 전기말 및 전기초의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 이내
1년초과2년이내
2년초과
합계

당기말

기대 손실률
9.38%
100.00%
-
-

매출채권잔액
1,294,128
12,727
-
1,306,855

손실충당금
121,443
12,727
-
134,170

전기말

기대 손실률
18.15%
100.00%
100.00%
-

매출채권잔액
208,185
10,261
3,142
221,588

손실충당금
37,794
10,261
3,142
51,197

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.매출채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 손실충당금
51,196
13,403

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
82,974
37,793

손실충당금의 제각
-
-

기말 손실충당금
134,170
51,196

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구분
단기대여금
미수금
선급금
미수수익
합계

기초 손실충당금
-
-
-
-
-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
-
-
-
-
-

손실충당금의 제각
-
-
-
-
-

기말 손실충당금
-
-
-
-
-

② 전기

(단위 : 천원)

구분
단기대여금
미수금
선급금
미수수익
합계

기초 손실충당금
2,215
123
893
22
3,253

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
(2,215)
(123)
(893)
(22)
(3,253)

손실충당금의 제각
-
-
-
-
-

기말 손실충당금
-
-
-
-
-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다.그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출채권
82,974
37,793

기타금융자산
-
(3,253)

4.1.3 유동성 위험

(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
1년이하
1년~ 2년
2년~5년
합계
장부금액

매입채무및기타채무
3,527,995
-
-
3,527,995
3,527,995

단기차입금
1,400,515
-
-
1,400,515
1,400,515

리스부채
116,673
103,481
69,479
289,633
289,633

장기차입금
-
590,930
-
590,930
590,930

전환상환우선주부채
-
-
862,532
862,532
862,532

전환사채
-
-
1,221,528
1,221,528
1,221,528

합계
5,045,183
694,411
2,153,539
7,893,133
7,893,133

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
1년이하
1년~ 2년
2년~5년
합계
장부금액

매입채무및기타채무
3,497,431
-
-
3,497,431
3,497,431

단기차입금
2,125,373
-
-
2,125,373
2,125,373

리스부채
53,679
-
-
53,679
53,679

장기차입금
-
854,511
-
854,511
854,511

전환상환우선주부채
-
-
155,069
155,069
155,069

전환사채
-
-
904,744
904,744
904,744

합계
5,676,483
854,511
1,059,813
7,590,807
7,590,807

4.2. 자본위험 관리연결회사의자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

총차입금
5,476,020
4,039,697

차감: 현금및현금성자산
1,928,825
2,071,419

순부채
3,547,195
1,968,278

자본총계
(4,073,003)
(3,156,925)

총자본
(525,807)
(1,188,647)

자본조달비율
-674.6%
-165.6%

4.3 금융자산과 금융부채의 상계보고기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.4.4 금융자산의 양도보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 전체가 제거된 양도 금융 자산은 존재하지 아니합니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
1,928,825
(*1)
2,071,419
(*1)

매출채권및기타채권
1,523,303
(*1)
776,635
(*1)

파생상품자산
25,756
25,756
57,506
57,506

소계
3,477,885
25,756
2,905,560
57,506

금융부채(*2)

매입채무및기타채무
3,527,995
(*1)
3,497,431
(*1)

차입금
1,991,445
(*1)
2,979,884
(*1)

전환상환우선주부채
862,532
(*1)
155,069
(*1)

전환사채
1,221,527
(*1)
904,744
(*1)

파생상품부채
5,132,259
5,132,259
2,517,266
2,517,266

소계
12,735,760
5,132,259
10,054,395
2,517,266

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍ측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)ㆍ수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)ㆍ자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품자산
-
-
25,756
25,756

파생상품부채
-
-
5,132,259
5,132,259

(2) 전기말

(단위 : 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품자산
-
-
57,506
57,506

파생상품부채
-
-
2,517,266
2,517,266

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치서열체계의 수준간이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 각공정가치서열체계수준간 이동내역은 없습니다.5.4 가치평가기법 및 투입변수당기말 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위

파생상품자산
25,756
3
이항모형
할인율
3.18%

파생상품부채
5,132,259
3
이항모형
할인율
3.18%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 당기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각 후 원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
1,928,825
-
1,928,825

매출채권및기타채권
1,523,303
-
1,523,303

파생상품자산
-
25,756
25,756

합계
3,452,128
25,756
3,477,884

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각 후 원가측정 금융부채
파생금융부채
기타부채
합계

매입채무및기타채무
3,527,995
-
-
3,527,995

리스부채
-
-
289,632
289,632

차입금
1,991,444
-
-
1,991,444

전환상환우선주부채
862,532
-
-
862,532

전환사채
1,221,527
-
-
1,221,527

파생상품부채
-
5,132,259
-
5,132,259

합계
7,603,498
5,132,259
289,632
13,025,393

(2) 전기말

(단위 : 천원)

재무상태표상 자산
상각 후 원가측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산
합계

현금및현금성자산
2,071,419
-
2,071,419

매출채권및기타채권
776,635
-
776,635

파생상품자산
-
57,506
57,506

합계
2,848,054
57,506
2,905,560

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채
상각 후 원가측정 금융부채
파생금융부채
기타부채
합계

매입채무및기타채무
3,497,431
-
-
3,497,431

리스부채
-
-
53,679
53,679

차입금
2,979,884
-
-
2,979,884

전환상환우선주부채
155,069
-
-
155,069

전환사채
904,744
-
-
904,744

파생상품부채
-
2,517,267
-
2,517,267

합계
7,537,128
2,517,267
53,679
10,108,074

6.2 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

상각후원가 금융자산

이자수익
246,950
131,104

외환손익
(194,420)
(217)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익
-
(33,171)

파생금융부채

평가손익
(835,242)
33,171

상각후원가 금융부채

이자비용
938,503
574,965

7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

보유현금
97
3,007

은행예금
1,928,728
2,068,413

합계
1,928,825
2,071,419

8. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매출채권
1,306,855
221,588

대손충당금
(134,171)
(51,196)

단기대여금
71,154
97,474

미수수익
210,911
162,616

미수금
68,553
346,152

합계
1,523,303
776,635

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

선급금
1,176,380
990,863

선급비용
26,844
53,479

부가세대급금
127,278
10,499

합계
1,330,503
1,054,842

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

상품
499,106
313,799

충당금
-
-

제품
319,543
404,738

충당금(제품)
-
-

원재료
2,314,627
1,964,962

충당금(원재료)
-
-

합계
3,133,277
2,683,499

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계
장부금액
원가
상각누계
장부금액

시설장치
1,497,110
(1,063,011)
434,099
1,421,113
(1,028,125)
392,988

차량운반구
108,335
(104,914)
3,421
105,787
(91,410)
14,377

비품
852,607
(196,714)
655,893
388,131
(245,711)
142,420

사용권자산
351,346
(55,630)
295,716
235,676
(188,690)
46,985

합계
2,809,398
(1,420,269)
1,389,129
2,150,707
(1,553,936)
596,770

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 과목별 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
시설장치
차량운반구
비품
사용권자산
합계

기초 순장부금액
392,988
14,377
142,420
46,986
596,771

취득
302,722
-
242,708
351,347
896,777

처분(대체)
60,908
-
323,976
(187)
384,697

감가상각비
(264,438)
(11,033)
(54,915)
(102,430)
(432,816)

외화환산차이
(58,081)
77
1,704
-
(56,300)

기말 순장부금액
434,099
3,420
655,894
295,716
1,389,129

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
시설장치
차량운반구
비품
사용권자산
합계

기초 순장부금액
856,190
12,376
83,839
141,704
1,094,109

취득
152,267
25,728
232,680
-
410,675

처분(대체)
(291,585)
(6,683)
(138,007)
-
(436,275)

감가상각비
(347,962)
(23,609)
(133,168)
(94,718)
(599,457)

외화환산차이
21,853
-
(56,572)
-
(34,719)

연결범위변동
2,225
6,565
153,648
-
162,438

기말 순장부금액
392,988
14,377
142,420
46,985
596,770

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명
당기
전기

매출원가
-
127,350

판매비와관리비
432,816
472,107

합계
432,816
599,457

12. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 17에서 다루고 있습니다.(1) 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

사용권자산

부동산
295,716
46,985

합계
295,716
46,985

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

리스부채

유동
116,639
53,678

비유동
172,993
-

합계
289,632
53,678

당기 중 증가된 사용권자산은 351백만원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비

부동산
102,429
94,718

합계
102,429
94,718

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)
17,842
7,857

단기 및 소액리스료(매출원가 및 관리비)
8,619
2,083

당기 중 리스의 총 현금유출은 137백만원(전기: 120백만원)입니다.

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

원가
상각누계(*)
장부금액
원가
상각누계(*)
장부금액

산업재산권
912,161
(224,691)
687,470
365,009
(44,313)
320,696

소프트웨어
5,500
(3,400)
2,100
5,500
(2,300)
3,200

합계
917,661
(228,091)
689,570
370,509
(46,613)
323,896

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 과목별 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초
320,696
3,200
323,896

취득
502,881
-
502,881

처분(대체)
(14,877)
-
(14,877)

감가상각비
(56,421)
(1,100)
(57,521)

외화환산차이
(64,809)
-
(64,809)

당기말
687,470
2,100
689,570

2) 전기

(단위 : 천원)

구분
산업재산권
소프트웨어
합계

기초
284,937
4,300
289,237

취득
78,865
-
78,865

처분(대체)
-
-
-

감가상각비
(57,577)
(1,100)
(58,677)

외화환산차이
14,470
-
14,470

전기말
320,695
3,200
323,896

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 계상되었습니다.14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

매입채무
1,360,832
738,741

미지급금
1,959,317
2,074,269

미지급비용
207,846
684,421

합계
3,527,995
3,497,431

15. 차입금당기말 및 전기말 현재 장단기차입금의 구성 내역은 다음과 같습니다.(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위 : 천원)

구분
차입처
최장만기일
연이자율
당기말

전기말

단기차입금
원화대출
기업은행
2024.05.02
5.44%
650,000
650,000

단기차입금
원화대출
기업은행
2024.05.02
5.72%
200,000
200,000

단기차입금
원화대출
기업은행
2023.08.10
4.46%
-
200,000

단기차입금
원화대출
농협은행
2023.06.22
7.38%
-
1,000,000

단기차입금
외화대출
ЗАО ЭКЗОРОБОТИКС
2023.12.31
4.60%
-
626

단기차입금
외화대출
ЭКЗОМЕД ООО
2024.12.31
4.60%
10,188
5,993

단기차입금
외화대출
ЕЛИЗАРОВ ЯРОСЛАВ ВЯЧЕСЛАВОВИЧ
2024.12.31
4.60%
24,739
-

단기차입금
외화대출
ЗАО ЭКЗОРОБОТИКС
2024.12.31
4.60%
540
-

단기차입금
외화대출
ЭКЗОМЕД ООО
2024.12.31
4.60%
12,282
-

단기차입금
외화대출
ДЕКАРТ ООО
2024.12.31
4.60%
113
132

단기차입금
외화대출
AMEX Bret (9-21006)
-
-
-
68,621

단기차입금
외화대출
기타
2024.12.31
4.60%
502,653
-

소계
1,400,515
2,125,372

장기차입금
원화대출
씨디콤코리아㈜
2023.08.09
5.60%
-
474,000

장기차입금
원화대출
씨디콤코리아㈜
2023.06.25
7.82%
-
175,000

장기차입금
외화대출
ЕЛИЗАРОВ ЯРОСЛАВ ВЯЧЕСЛАВОВИЧ
2025.12.31
4.60%
29,242
33,918

장기차입금
외화대출
ЗАО ЭКЗОРОБОТИКС
2025.12.31
4.60%
1,457
1,690

장기차입금
외화대출
ПИСЬМЕННАЯ ЕЛЕНА ВАЛЕНТИНОВНА
2025.12.31
4.60%
16,027
18,590

장기차입금
외화대출
ЭКЗОМЕД ООО
2025.12.31
4.60%
130,416
151,272

장기차입금
외화대출
Exo Sarl current account
2024.12.31
4.60%
-
41

장기차입금
외화대출
ЭКЗОМЕД ООО
2025.12.31
4.60%
413,788
-

소계
590,930
854,510

합계
1,991,445
2,979,883

16. 전환사채(1) 당기말 현재 연결회사가발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1회차 무기명식 무보증사모 전환사채
2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채

사채권자
이세현
강상돈 외 30인

납입일
2022.08.09
2022.09.07

만기일
2027.08.09
2027.09.07

사채의 권면총액
1,000,000,000
1,720,000,000

표면이자율
4%
4%

만기이자율
6%
6%

전환청구기간
2023.08.09~2027.07.09
2023.09.07~2027.08.07

미상환사채원금
1,000,000,000
1,720,000,000

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환에 따라 발행할 주식수
200,000주
344,000주

누적행사주식수
-
-

당기말 미행사주식수
200,000주
344,000주

발행시 행사가격
5,000
5,000

조기상환청구권
2023년 12월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.
2024년 3월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 만기전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

전환가격조정
발행가를 하회하여 주식 등 발행하는 경우 전환비율조정
발행가를 하회하여 주식 등 발행하는 경우 전환비율조정

매도청구권
발행자는 2023년 8월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날만기 전 발행회사 또는 지정하는 자에게 발행금액 15%한도로 매도할 것을 청구할 수 있다.
-

(2) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환사채
-
2,720,000
-
2,720,000

사채상환할증금
-
919,973
-
919,973

사채할인발행차금
-
(2,418,445)
-
(2,735,229)

합계
-
1,221,527
-
904,744

17. 전환상환우선주부채(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
신용보증기금
리네아-NBH신기술투자조합제1호

주식의 내용
전환상환우선주
전환상환우선주

제3자배정 대상자
신용보증기금
리네아-NBH신기술투자조합제1호

납입일
2018.09.20.
2023.06.19.

만기일
2028.09.20.
2033.06.19.

사채의 권면총액
1,000,000,000
2,374,000,000

표면배당율
액면가 20%
발행가 2%

만기이자율
5%
4.8%

전환청구기간
2018.09.20.~2028.09.20.
2023.06.19.~2033.06.19.

미상환사채원금
1,000,000,000
2,374,000,000

전환청구에 따라 발행할 주식의 종류
기명식 보통주
기명식 보통주

전환에 따라 발행할 주식수
2,000,000주
926,982주

누적행사주식수
-
-

당기말 미행사주식수
2,000,000주
926,982주

행사가격
5,000
2,561

상환에 관한 사항
본건 우선주식의 주주는 발행 후 3년 경과일부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본조에 따라 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가진다.
본건 우선주식의 주주는 발행 후 3년 경과일부터 본건 우선주식의 존속기간 만료일까지 회사에 대하여 본조에 따라 본건 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 권리를 가진다.

전환가격조정
합병, 분할 또는 병합, 무상감자 등 전환가격 하회시 전환비율 조정
합병, 분할 또는 병합, 무상감자 등 전환가격 하회시 전환비율 조정

(2) 보고기간말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

전환상환우선주부채
-
3,374,000
-
1,000,000

전환상환우선주상환할증금
-
2,018,099
-
598,132

전환상환우선주할인발행차금
-
(4,529,567)
-
(1,443,063)

합계
-
862,532
-
155,069

18. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위 : 천원)

구분
당기말

전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치
354,820
186,348

사외적립자산의 공정가치
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
354,820
186,348

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여부채
확정급여부채

기초금액
186,349
179,803

당기근무원가
117,650
85,486

과거근무원가
-
-

이자비용
9,839
5,742

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
40,982
(17,548)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
-
(67,134)

보고기간말 금액
354,820
186,348

(3) 주요 보험수리적가정

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

확정급여부채
확정급여부채

할인율
4.86%
5.70%

임금상승률
4.03%
3.10%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의민감도 분석

(단위 : 천원)

구분
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
6.4% 감소
7.3% 증가

임금상승률
1%
7.4% 증가
6.6% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(5) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 6.88년(전기 8.51년)입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년미만
1년~2년미만
2년~5년미만
5년이상
합계

당기말 확정급여채무
39,187
44,814
100,538
340,558
525,097

19. 법인세당기와 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역
당기

전기

당기법인세
3,884
2,380

당기법인세부담액
3,884
2,380

전기법인세의 조정사항

-

-

이연법인세
-
-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

-

-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과

-

-

법인세비용
3,884
2,380

20. 충당부채충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초
193,631
113,132

사용액
-
-

충당부채 전입(환입)
103,410
80,500

기말
297,041
193,631

유동항목
297,041
193,631

비유동항목
-
-

연결회사는일반적으로 판매한 재화에 대해 약12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담 하고 있습니다. 연사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 19,805,394주, 우선주식 674,800주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 회사의 발행주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한된 주식은 없습니다.

(2) 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

주식발행초과금
2,896,731
2,801,873

전환권대가
-
-

주식선택권
261,698
109,111

기타자본잉여금
(435,939)
(435,939)

합계
2,722,489
2,475,044

(3) 자본금과 자본잉여금 중 주식발행초과금 및 기타자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
주식수 (단위 : 주)
보통주
주식발행초과금
기타자본
합 계

전기초
8,264,181
4,132,091
997,373
(2,354,224)
2,775,240

유상증자
401,000
200,500
1,804,500
-
2,005,000

전기말
8,665,181
4,332,591
2,801,873
(2,354,224)
4,780,240

유상증자
11,140,213
5,570,107
94,857
-
5,664,964

당기말
19,805,394
9,902,697
2,896,731
(2,354,224)
10,445,204

22. 주식기준보상 (1) 연결회사는 임직원 및 상장주관사에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은다음과 같습니다.

구분
1차부여

임직원

부여일
2022.04.14.

부여수량
75,000주

행사가격
2,000원

행사가능기간
2024.04.14.~2029.04.13.

부여방법
신주발행

행사한주식수
-

미행사주식수
75,000주

(2) 연결회사는부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분
1차부여

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치
4,069원

부여일의 가중평균 주가
4,696원

주가변동성
703.36%

기대만기
7년

무위험수익률
3.16%

23. 결손금이익잉여금(미처리결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

미처분이익잉여금
(13,626,007)
(7,283,929)

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출액
5,080,196
4,668,969

상품매출액
1,010,896
931,815

기타매출액
137,650
121,656

합계
6,228,742
5,722,439

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

국내
해외
국내
해외

외부고객으로부터 수익
5,582,495
646,247
5,548,241
174,199

수익인식 시점

한 시점에 인식
5,582,495
646,247
5,548,241
174,199

기간에 걸쳐 인식
-
-
-
-

합계
5,582,495
646,247
5,548,241
174,199

(3) 당기와 전기 중 연결회사매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
100,112
29,500

재료비
1,166,618
306,969

종업원급여
3,470,160
2,794,332

퇴직급여
80,376
231,894

경상연구개발비
1,734,922
620,337

감가상각비
432,816
599,457

무형자산상각비
51,464
10,250

외주가공비
-
4,643

기타 비용
3,871,237
4,589,891

매출원가 및 판매비와 관리비 합계
10,907,705
9,187,273

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
3,031,187
2,585,243

퇴직급여
80,376
215,848

복리후생비
67,813
50,116

세금과공과
298,343
192,226

감가상각비
432,816
472,107

경상연구개발비
1,734,922
620,337

소모품비
31,768
78,079

지급수수료
424,018
883,842

대손상각비
82,975
38,279

무형자산상각비
51,464
10,250

주식보상비용
152,588
109,111

기타
1,605,648
975,022

합계
7,993,917
6,230,459

27. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외이익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기타영업외이익

잡이익
473,107
4,888,329

지분법이익
-
-

국고보조금
127,842
153,783

사용권자산처분이익
12
-

합계
600,961
5,042,112

기타영업외비용

무형자산손상차손
-
424,645

고정자산처분손실
-
44,939

기부금
2,000
63,026

잡손실
109,463
1,929,311

재고자산감모손실
81,584
-

투자자산처분손실
13,315
-

합계
206,363
2,461,922

28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

금융수익

이자수익
246,949
131,104

외환차익
879,838
1,094,750

파생상품평가이익
-
198,276

합계
1,126,788
1,424,129

금융비용

이자비용
938,503
574,965

외환차손
1,074,259
1,039,942

파생상품평가손실
835,242
-

외화환산손실
-
55,024

합계
2,848,004
1,669,931

29. 주당손익당기와 전기의 주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 보통주당기순이익(손실)

구분
당기
전기

기본주당순이익 :

보통주당기순이익(손실)(원)
(6,301,095,774)
(1,589,846,923)

가중평균 유통보통주식수(*)
13,430,642
8,537,288

기본주당순이익(원)
(469)
(186)

(*) 가중평균발행보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분
주식수
가중치
적수

기초
8,665,181
365
3,162,791,065

유상증자
40,000
194
7,760,000

유상증자
11,100,213
156
1,731,633,228

계
4,902,184,293

* 가중평균발행보통주식수 : 4,902,184,293 ÷365 = 13,430,642

② 전기

구분
주식수
가중치
적수

기초
8,264,181
365
3,016,426,065

유상증자
401,000
249
99,684,000

계
3,116,110,065

* 가중평균발행보통주식수 : 3,116,110,065 ÷365 = 8,537,288

(2) 희석주당이익1) 희석주당순이익당기 및 전기의 희석주당손익은 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 기본주당손익과 동일합니다.

30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

1. 영업활동에서 창출된 현금

(1) 당기순이익
(6,009,466)
(1,132,828)

(2) 조정
2,463,881
(1,827,661)

1) 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산
2,710,844
1,980,184

이자비용
938,503
551,873

법인세비용
3,884
2,380

퇴직급여
127,490
91,227

대손상각비
82,975
37,794

기타의대손상각비
-
(3,253)

감가상각비
432,816
599,457

무형자산상각비
57,521
58,677

외화환산손실
-
63,333

재고자산감모손실
62,758
-

유형자산처분손실
-
44,940

종속기업처분손실
13,316
-

파생상품평가손실
835,242
-

주식보상비용
152,588
109,111

무형자산손상차손
-
424,646

기타
3,751
-

2) 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감
(246,962)
(3,807,846)

이자수익
246,950
131,104

파생상품평가이익
-
198,276

사용권자산처분이익
12
-

잡이익
-
3,478,466

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(2,225,475)
(303,837)

매출채권의감소(증가)
(1,085,267)
(112,160)

미수금의감소(증가)
257,556
(271,569)

선급금의감소(증가)
(185,517)
(756,582)

선급비용의감소(증가)
26,635
17,181

미수수익의감소(증가)
-
92,204

선납세금의감소(증가)
(120,845)
-

재고자산의감소(증가)
(963,038)
(1,070,588)

매입채무의증가(감소)
622,090
560,070

미지급금의증가(감소)
(128,414)
1,084,571

선수금의증가(감소)
293,719
63,462

예수금의증가(감소)
(112,529)
158,065

부가세예수금의증가(감소)
83,346
-

미지급비용의증가(감소)
(454,589)
40,368

기타유동부채의 증가(감소)
40
(70,000)

기타충당부채의 증가(감소)
103,410
80,500

해외사업환산의 증가(감소)
(562,072)
(52,226)

퇴직금의지급
-
(67,134)

영업활동에서 창출된 현금
(5,771,058)
(3,264,326)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산과 유형자산 대체
450,502
-

차입금 유동성 대체
-
1,000,000

31. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사의 담보제공자산은 없습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
보증내용
보증금액
보증처

서울보증보험
이행보증
543,000
-

신용보증기금
지급보증
755,000
기업은행

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사의 재무상태에 중대한 영향을 줄것이라 판단되는 우발상황은 존재하지 않습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 제공하는 지급보증내역은 없습니다.

32. 특수관계자 등(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말

기타
씨디콤코리아
씨디콤코리아

(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 손익거래 내역 및 잔액은 다음과 같습니다.

특수관계자명
성격
매출거래 등
매입거래 등
채권 등
채무 등

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

씨디콤코리아
기타
-
-
-
-
-
-
-
649,000

(3) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 주석 31에 기재되어 있습니다.

33. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2024년 3월 27일자 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
코스모로보틱스주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
1
1
1
2
1
-
-
-
-
-
-
5
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
8
4
48
40
80
80
-
-
-
-
-
-
136
124

합계
8
4
48
40
80
80
-
-
-
-
-
-
136
124

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 11월 4일
1
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 전반적이해를 바탕으로 감사위험을 평가하고,감사절차에 대한 성격, 범위 및 시기를 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.28~29
2
일
2
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2024.03.22~23
2
일
2
명
1
명
분석절절차, 표본점검, 재계산등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 및 러시아

실사(입회)대상
주요 부품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.3.20, 2023.12.29

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 29일
회사측: 재무이사감사인측: 업무수행이사 등 2인
문서
중간감사결과

2
2024년 03월 21일
회사측: 재무이사감사인측: 업무수행이사 등 2인
문서
기말감사결과

3
2024년 03월 25일
회사측: 재무이사감사인측: 업무수행이사 등 2인
문서
연결감사결과