키스트론 — 감사보고서 (2023.12) (20240409)
제출인: 한영회계법인

감사보고서
4.1
키스트론 주식회사

00260198
100000000000
20240328
1746110015485
000
191165
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56243
97
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1
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키스트론 주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 32 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

한영회계법인

목 차

페이지

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························

II. 재무제표

1. 재무상태표 ·······························

2. 포괄손익계산서 ·····························

3. 자본변동표 ·······························

4. 현금흐름표 ·······························

5. 주석 ··································

Ⅲ. 외부감사 실시내용 ····························

독립된 감사인의 감사보고서

키스트론 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 키스트론 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인

대표이사 박 용 근

2024년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

키스트론 주식회사

제 32 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 31 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

키스트론 주식회사 대표이사 정민호

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 안산시 단원구 산단로 68번길 37(원시동)

(전 화)
031-491-6501

재무상태표

제 32(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 31(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 31(전) 기초 : 2022년 1월 1일 현재

키스트론 주식회사
(단위: 원)

과 목
주 석
제 32(당) 기말

제 31(전) 기말

("감사받지 않은 재무제표")

제31(전) 기초("감사받지 않은 재무제표")

자산

Ⅰ. 유동자산

35,430,467,348

30,550,990,832

32,937,156,415

1. 현금및현금성자산
4,5,6,8
6,637,489,694

4,060,641,532

2,393,136,025

2. 매출채권
4,5,6,7,9
9,314,064,066

9,759,291,930

11,515,174,538

3. 기타수취채권
4,5,6,9
399,434,564

285,025,123

1,383,410,264

4. 재고자산
11
16,543,032,110

15,855,503,562

17,314,752,044

5. 기타유동자산
12
366,366,914

590,528,685

330,683,544

6. 매각예정비유동자산
32
2,170,080,000

-

-

Ⅱ. 비유동자산

155,734,881,896

147,556,703,087

166,251,741,080

1. 장기금융상품
5,6,30
2,000,000

2,000,000

2,000,000

2. 장기매출채권
5,8,9
-

2,140,051,004

4,590,381,943

3. 기타금융자산
5,6,10
93,709,358,274

81,787,007,933

96,951,977,681

4. 장기기타수취채권
4,5,6,9
106,536,832

68,412,415

31,240,000

5. 유형자산
13
43,021,776,247

41,684,287,475

42,909,401,160

6. 무형자산
14
28,350,000

28,350,000

28,350,000

7. 사용권자산
16
1,271,405,063

1,449,543,991

1,394,458,200

8. 투자부동산
15
17,595,455,480

17,728,530,161

17,675,411,988

9. 종속기업투자
32
-

2,668,520,108

2,668,520,108

자산 총계

191,165,349,244

178,107,693,919

199,188,897,495

부채

Ⅰ. 유동부채

13,255,503,446

14,286,755,022

26,517,895,039

1. 매입채무
4,5,6,17
1,620,758,386

1,120,231,019

1,915,725,120

2. 기타지급채무
4,5,6,17
3,287,167,669

3,025,507,040

3,121,889,229

3. 단기차입금
4,5,6,18,30
6,769,856,887

6,997,652,844

18,833,898,229

4. 당기법인세부채

289,933,256

1,951,206,919

1,918,201,361

5. 기타유동부채
4,12,16
1,287,787,248

1,192,157,200

728,181,100

Ⅱ. 비유동부채

17,698,292,031

15,306,814,243

19,355,484,149

1. 장기기타지급채무
4,5,6,17
570,330,943

575,561,661

452,839,333

2. 순확정급여부채
19
1,755,445,389

1,752,546,189

2,069,799,751

3. 기타비유동부채
4,12,16
1,144,302,251

1,279,837,288

1,227,620,932

4. 이연법인세부채
20
14,228,213,448

11,698,869,105

15,605,224,133

부채 총계

30,953,795,477

29,593,569,265

45,873,379,188

자본

1. 자본금
21
6,629,555,000

6,629,555,000

6,629,555,000

2. 자본잉여금
21
57,302,672,833

57,302,672,833

57,302,672,833

3. 기타포괄손익누계액
21
43,635,826,180

34,379,843,273

34,429,553,131

4. 이익잉여금
21
52,643,499,754

50,202,053,548

54,953,737,343

자본총계

160,211,553,767

148,514,124,654

153,315,518,307

부채와자본 총계

191,165,349,244

178,107,693,919

199,188,897,495

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포괄손익계산서

제 32(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 31(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

키스트론 주식회사
(단위 : 원)

과 목
주석
제32(당) 기
제31(전) 기 ("감사받지 않은 재무제표")

Ⅰ. 매출액
22
56,243,110,082
66,917,828,418

Ⅱ. 매출원가
22, 23
46,757,818,408
54,447,769,122

Ⅲ. 매출총이익

9,485,291,674
12,470,059,296

Ⅳ. 판매비와관리비
23, 24
5,477,355,495
7,230,561,186

Ⅴ. 영업이익

4,007,936,179
5,239,498,110

기타영업외수익
25
73,519,992
187,905,355

기타영업외비용
25
540,127,748
168,490,966

금융수익
26
3,166,227,181
4,462,995,844

금융비용
26
1,363,679,677
2,766,741,632

Ⅵ. 법인세비용차감전순이익

5,343,875,927
6,955,166,711

법인세비용(수익)
20
658,097,228
(1,384,099,621)

Ⅶ. 당기순이익

4,685,778,699
8,339,266,332

Ⅷ. 기타포괄손익

9,000,516,914
118,450,015

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

9,000,516,914
118,450,015

순확정급여부채의 재측정요소
19
(342,195,535)
168,159,873

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익

9,342,712,449
(49,709,858)

Ⅸ. 총포괄이익

13,686,295,613
8,457,716,347

Ⅹ. 주당이익

기본및희석주당이익
27
353
629

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자본변동표

제 32(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 31(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

키스트론 주식회사
(단위: 원)

과 목
자본금
자본잉여금
기타포괄 손익누계액
이익잉여금
총 계

2022.01.01 (전기초) ("감사받지 않은 재무제표")
6,629,555,000
57,302,672,833
34,429,553,131
54,953,737,343
153,315,518,307

연차배당
-
-
-
(13,259,110,000)
(13,259,110,000)

당기순이익
-
-
-
8,339,266,332
8,339,266,332

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
168,159,873
168,159,873

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
(49,709,858)
-
(49,709,858)

2022.12.31 (전기말) ("감사받지 않은 재무제표")
6,629,555,000
57,302,672,833
34,379,843,273
50,202,053,548
148,514,124,654

2023.01.01 (당기초) ("감사받지 않은 재무제표")
6,629,555,000
57,302,672,833
34,379,843,273
50,202,053,548
148,514,124,654

연차배당
-
-
-
(1,988,866,500)
(1,988,866,500)

당기순이익
-
-
-
4,685,778,699
4,685,778,699

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
-
(342,195,535)
(342,195,535)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
9,255,982,907
86,729,542
9,342,712,449

2023.12.31 (당기말)
6,629,555,000
57,302,672,833
43,635,826,180
52,643,499,754
160,211,553,767

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현금흐름표

제 32(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 31(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

키스트론 주식회사
(단위: 원)

과 목
주석
제32(당) 기
제31(전) 기 ("감사받지 않은 재무제표")

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

8,732,247,502

14,731,244,234

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
29
9,802,197,974

15,702,571,687

2. 이자의 수취

189,214,506

301,837,755

3. 이자의 지급

(468,413,716)

(479,080,291)

4. 법인세의 납부

(2,112,925,013)

(2,412,195,471)

5. 배당금의 수령

1,322,173,751

1,618,110,554

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(3,736,437,632)

12,206,761,707

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

2,710,067,025

15,314,715,237

(1) 기타금융자산의 매각

2,710,067,025

15,256,183,268

(2) 유형자산의 처분

-

8,892,750

(3) 정부보조금의 증가

-

49,639,219

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(6,446,504,657)

(3,107,953,530)

(1) 기타금융자산의 매입

2,185,130,479

1,078,205,120

(2) 유형자산의 취득

4,231,374,178

1,960,848,410

(3) 임차보증금의 지급

30,000,000

68,900,000

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(2,418,227,254)

(25,270,500,434)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

11,158,655,025

72,758,815,718

(1) 단기차입금의 증가

11,158,655,025

72,758,815,718

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(13,576,882,279)

(98,029,316,152)

(1) 단기차입금의 감소

11,383,870,334

84,595,061,103

(2) 배당금 지급

1,988,866,500

13,259,110,000

(3) 리스부채의 상환

204,145,445

175,145,049

Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

2,577,582,616

1,667,505,507

Ⅴ. 기초의 현금

4,060,641,532

2,393,136,025

Ⅵ. 환율변동효과

(734,454)

-

Ⅶ. 기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

6,637,489,694

4,060,641,532

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 32(당) 기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 31(전) 기: 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지("감사받지 않은 재무제표")

키스트론 주식회사

1. 일반사항

키스트론 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1992년 11월 27일 설립되어 Steel Cord와 BeadWire의 제조 및 판매를 주영업목적으로 하였으며, 2003년 중 부동산 임대업을 추가로 개시하였습니다.당사는 2012년 1월 2일에 지분법피투자회사관리 등을 수행하는 투자사업부문(이하 "분할존속회사", 석천 주식회사)와 Steel Cord와 Bead Wire의 제조ㆍ판매 및 부동산임대업을 수행하는 제조 및 임대사업부문을 인적분할하고 분할된 사업부문은 홍덕케이블 주식회사와 합병(이하 "분할합병회사", 홍덕스틸코드 주식회사)하였습니다.당사는 2015년 12월 18일에 홍덕정밀 주식회사와 홍덕개발 주식회사를 흡수합병하였으며, 이에 따라 당사는 다이스 제조사업을 사업목적에 추가한 이후 2018년 5월 중 다이스 제조사업을 중단하였습니다.당사는 2020년 10월 5일에 석천솔라파워 주식회사를 흡수합병하였으며, 이에 따라 당사는 태양광 발전소 건설 및 전력생산을 사업목적에 추가하였습니다.한편, 당사는 2021년 12월 30일 키스트론 주식회사를 흡수합병하여, 전자통신부품용소재제조업을 사업목적에 추가하였으며, 합병 후 경기도 안산에 본사를 이전하고 상호를 석천 주식회사에서 키스트론 주식회사로 변경하였습니다.

보고기간말 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

홍영철
3,752,520
28.30

홍석표
3,200,850
24.14

홍덕산업㈜
3,167,130
23.89

고려제강㈜
866,120
6.53

키스와이어홀딩스㈜
940,520
7.09

홍희연
1,016,510
7.67

신재명
315,460
2.38

합 계
13,259,110
100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1 재무제표 작성기준

당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-2 회계정책과 공시의 변경

2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융상품

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 7 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 당사는 미착계정(개별법) 및 원재료(선입선출법)를 제외한 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 한편, 저가법의 적용에 따른평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

건물
40

구축물
20

기계장치
8, 10

차량운반구
5

공구와기구
5

집기비품
5

발전설비
15

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산

당사의 무형자산은 주로 회원권으로 구성되어 있으며, 동 자산은 이를 이용할 것으로기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 기 발생한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.11 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년~40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구성됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량당사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익 인식

당사는 기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 중 수출자가 운송료(보험료 포함)를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송 용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 반품권이 있는 판매기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자당사는 건물, 태양광부지, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~20년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2.20 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다(주석 5 참조).(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.(1) 시장위험

1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 기능통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

원/미국달러
714,181
(714,181)
1,089,788
(1,089,788)

원/유로
39,288
(39,288)
29,019
(29,019)

원/엔화
14,529
(14,529)
53,289
(53,289)

원/위안화
-
-
62
(62)

2) 가격위험 당사는 재무상태표상 기타금융자산으로 분류되는 당사 보유 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.

당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수 등에 속해 있습니다.상장주식 관련 두 가지 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 당사의 당기 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 당사가 보유하고 있는 상장주식은 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우를 분석하였고 비상장주식은 주식 가격이 일정하게 10% 상승 또는 하락하는 경우를 가정하여 분석한 것입니다.

(단위:천원)

지수
세전 이익에 대한 영향
기타포괄손익에 대한 영향

당기
전기
당기
전기

상장주식
상승시
532,854
500,581
7,306,973
6,528,419

하락시
(532,854)
(500,581)
(7,306,973)
(6,528,419)

비상장주식
상승시
-
-
1,378,973
1,149,702

하락시
-
-
(1,378,973)
(1,149,702)

3) 이자율 위험당사의 현금흐름 이자율 위험은 장기 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.

당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 당사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 67,698천원(전기: 69,976천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(2) 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 등 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

현금성자산(현금시재 제외)
6,635,582
4,059,551
2,392,201

매출채권 - 유동
9,314,064
9,759,292
11,515,175

매출채권 - 비유동
-
2,140,051
4,590,382

기타수취채권 - 유동
399,435
285,025
1,383,410

기타수취채권 - 비유동
106,537
68,412
31,240

기타금융자산 - 비유동
93,709,358
81,787,008
96,951,978

(3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도(주석 30 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

계정과목
당기말

합계
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 초과

차입금(*1)
7,010,294
7,010,294
-
-
-

매입채무 및 기타지급채무
4,336,504
4,336,504
-
-
-

리스부채(*1)
2,119,194
362,635
339,170
810,214
607,175

합 계
13,465,992
11,709,433
339,170
810,214
607,175

<전기말>

(단위: 천원)

계정과목
전기말

합계
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 초과

차입금(*1)
7,009,085
7,009,085
-
-
-

매입채무 및 기타지급채무
3,430,530
3,430,530
-
-
-

리스부채(*1)
2,488,207
369,012
362,635
965,251
791,309

합 계
12,927,822
10,808,627
362,635
965,251
791,309

<전기초>

(단위: 천원)

계정과목
전기말

합계
1년 미만
1년~2년
2년~5년
5년 초과

차입금(*1)
18,855,181
18,855,181
-
-
-

매입채무 및 기타지급채무
4,436,851
4,436,851
-
-
-

리스부채(*1)
2,821,731
333,524
369,012
1,018,596
1,100,599

합 계
26,113,763
23,625,556
369,012
1,018,596
1,100,599

(*1) 상기 표에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 만기시까지 지급될 이자금액이 포함된 금액입니다.

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

총차입금
6,769,857
6,997,653
18,833,898

차감: 현금및현금성자산
6,637,490
4,060,642
2,393,136

순부채
132,367
2,937,011
16,440,762

자본총계
160,211,554
148,514,125
153,315,518

총자본
160,343,921
151,451,136
169,756,280

자본조달비율
0.08%
1.94%
9.68%

(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
환율변동 등
신 규
기 말

단기차입금
6,997,653
(225,215)
(2,581)
-
6,769,857

리스부채
1,481,115
(204,145)
-
86,440
1,363,410

합 계
8,478,768
(429,360)
(2,581)
86,440
8,133,267

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
재무활동현금흐름
환율변동 등
신 규
기 말

단기차입금
18,833,898
(11,792,656)
(43,589)
-
6,997,653

리스부채
1,394,458
(175,145)
-
261,802
1,481,115

합 계
20,228,356
(11,967,801)
(43,589)
261,802
8,478,768

5. 공정가치당기와 전기 중 당사의 금융자산과 금융부채에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

<유동>

현금및현금성자산
6,637,490
(*1)
4,060,642
(*1)
2,393,136
(*1)

매출채권
9,314,064
(*1)
9,759,292
(*1)
11,515,175
(*1)

기타수취채권
399,435
(*1)
285,025
(*1)
1,383,410
(*1)

소 계
16,350,989

14,104,959

15,291,721

<비유동>

장기금융상품
2,000
(*1)
2,000
(*1)
2,000
(*1)

장기매출채권
-
(*1)
2,140,051
(*1)
4,590,382
(*1)

기타수취채권

106,537

(*1)

68,412

(*1)

31,240

(*1)

기타금융자산
93,709,358
93,709,358
81,787,008
81,787,008
96,951,978
96,951,978

소 계
93,817,895

83,997,471

101,575,600

합 계
110,168,884

98,102,430

116,867,321

금융부채

<유동>

매입채무
1,620,758
(*1)
1,120,231
(*1)
1,915,725
(*1)

기타지급채무
2,185,746
(*1), (*2)
1,780,299
(*1), (*2)
2,121,125
(*1), (*2)

단기차입금
6,769,857
(*1)
6,997,653
(*1)
18,833,898
(*1)

소 계
10,576,361

9,898,183

22,870,748

<비유동>

기타지급채무
530,000
(*1), (*2)
530,000
(*1), (*2)
400,000
(*1), (*2)

소 계
530,000

530,000

400,000

합 계
11,106,361

10,428,183

23,270,748

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

수준1
수준2
수준3
합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 있는 지분증권
73,069,733
-
-
73,069,733

- 시장성 없는 지분증권
-
-
13,789,727
13,789,727

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 있는 지분증권
4,625,692
702,851
-
5,328,543

- 채무증권
-
1,521,355
-
1,521,355

합 계
77,695,425
2,224,206
13,789,727
93,709,358

(단위: 천원)

구 분
전기말

수준1
수준2
수준3
합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 있는 지분증권
65,284,186
-
-
65,284,186

- 시장성 없는 지분증권
-
-
11,497,016
11,497,016

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 있는 지분증권
5,005,806
-
-
5,005,806

합 계
70,289,992
-
11,497,016
81,787,008

(단위: 천원)

구 분
전기초

수준1
수준2
수준3
합 계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 있는 지분증권
65,480,137
-
-
65,480,137

- 시장성 없는 지분증권
-
-
12,000,305
12,000,305

- 채무증권
-
13,849,969
-
13,849,969

당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 있는 지분증권
5,621,567
-
-
5,621,567

합 계
71,101,704
13,849,969
12,000,305
96,951,978

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 없는 지분증권
13,789,727
3
현금흐름할인법
연평균 매출성장률(%)
3.31%

가중평균 영업이익률(%)
2.88%

할인율(%)
9.56%

영구성장률(%)
1.00%

(단위: 천원)

구 분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 없는 지분증권
11,497,016
3
현금흐름할인법
연평균 매출성장률(%)
(2.17%)

가중평균 영업이익률(%)
2.16%

할인율(%)
10.66%

영구성장률(%)
1.00%

(단위: 천원)

구 분
전기초

공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 시장성 없는 지분증권
12,000,305
3
현금흐름할인법
연평균 매출성장률(%)
(8.58%)

가중평균 영업이익률(%)
3.64%

할인율(%)
9.13%

영구성장률(%)
1.00%

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. <금융자산>

(단위: 천원)

구 분
당기말

상각후원가 측정 금융자산
당기손익- 공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산
6,637,490
-
-
6,637,490

매출채권
9,314,064
-
-
9,314,064

기타수취채권
399,435
-
-
399,435

소 계
16,350,989
-
-
16,350,989

비유동성 금융자산

장기금융상품
2,000
-
-
2,000

기타수취채권
106,537
-
-
106,537

기타금융자산
-
6,849,898
86,859,460
93,709,358

소 계
108,537
6,849,898
86,859,460
93,817,895

합 계
16,459,526
6,849,898
86,859,460
110,168,884

(단위: 천원)

구 분
전기말

상각후원가 측정 금융자산

당기손익- 공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산
4,060,642
-
-
4,060,642

매출채권
9,759,292
-
-
9,759,292

기타수취채권
285,025
-
-
285,025

소 계
14,104,959
-
-
14,104,959

비유동성 금융자산

장기금융상품
2,000
-
-
2,000

장기매출채권
2,140,051
-
-
2,140,051

기타수취채권
68,412
-
-
68,412

기타금융자산
-
5,005,806
76,781,202
81,787,008

소 계
2,210,463
5,005,806
76,781,202
83,997,471

합 계
16,315,422
5,005,806
76,781,202
98,102,430

(단위: 천원)

구 분
전기초

상각후원가 측정 금융자산

당기손익- 공정가치 측정 금융자산
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산
2,393,136
-
-
2,393,136

매출채권
11,515,175
-
-
11,515,175

기타수취채권
1,383,410
-
-
1,383,410

소 계
15,291,721
-
-
15,291,721

비유동성 금융자산

장기금융상품
2,000
-
-
2,000

장기매출채권
4,590,382
-
-
4,590,382

기타수취채권
31,240
-
-
31,240

기타금융자산
-
5,621,567
91,330,411
96,951,978

소 계
4,623,622
5,621,567
91,330,411
101,575,600

합 계
19,915,343
5,621,567
91,330,411
116,867,321

<금융부채>

(단위: 천원)

구 분
당기말

상각후원가 측정 금융부채

기타금융부채(*)
합계

유동성 금융부채

매입채무
1,620,758
-
1,620,758

기타지급채무
2,185,746
-
2,185,746

차입금
6,761,965
7,892
6,769,857

소 계
10,568,469
7,892
10,576,361

비유동성 금융부채

기타지급채무
530,000
-
530,000

소 계
530,000
-
530,000

합 계
11,098,469
7,892
11,106,361

(단위: 천원)

구 분
전기말

상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채 (*)
합계

유동성 금융부채

매입채무
1,120,231
-
1,120,231

기타지급채무
1,780,299
-
1,780,299

차입금
6,980,429
17,224
6,997,653

소 계
9,880,959
17,224
9,898,183

비유동성 금융부채

기타지급채무
530,000
-
530,000

소 계
530,000
-
530,000

합 계
9,430,530
997,653
10,428,183

(단위: 천원)

구 분
전기초

상각후원가 측정 금융부채
기타금융부채(*)
합계

유동성 금융부채

매입채무
1,915,725
-
1,915,725

기타지급채무
2,121,125
-
2,121,125

차입금
18,814,975
18,923
18,833,898

소 계
22,851,825
18,923
22,870,748

비유동성 금융부채

기타지급채무
400,000
-
400,000

소 계
400,000
-
400,000

합 계
23,251,825
18,923
23,270,748

(*) 기타금융부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채 등을 포함하고 있습니다(주석 7, 9 참고).

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(세후, 당기 평가에 따른 증감)
9,342,712
(49,710)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(세후, 당기 평가에 따른 증감)
634,688
(548,446)

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익
214,537
153,000

대손상각비(환입)
(285,175)
2,102,149

외화환산손익
(146,637)
(292,777)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용
(305,952)
(469,502)

외화환산손익
4,025
43,589

7. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산당사는 당기와 전기 중 은행과의 수출채권 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 18 참고).

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

자산의 장부금액
7,892
17,224
18,922

관련부채의 장부금액
(7,892)
(17,224)
(18,922)

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치
7,892
17,224
18,922

관련부채의 공정가치
(7,892)
(17,224)
(18,922)

순포지션
-
-
-

8. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

보유현금
1,908
1,091
935

은행예금
6,635,582
4,059,551
2,392,201

합계
6,637,490
4,060,642
2,393,136

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

채권액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

유동성 매출채권(*1)
9,320,919
(6,855)
-
9,314,064

유동성 기타수취채권
399,435
-
-
399,435

비유동성 기타수취채권
130,140
-
(23,603)
106,537

합 계
9,850,494
(6,855)
(23,603)
9,820,036

(단위: 천원)

구 분
전기말

채권액
대손충당금
현재가치할인차금
장부금액

유동성 매출채권(*1)
9,775,787
(16,495)
-
9,759,292

비유동성 매출채권
4,241,543
(2,101,492)
-
2,140,051

유동성 기타수취채권
285,025
-
-
285,025

비유동성 기타수취채권
100,140
-
(31,728)
68,412

합 계
14,402,495
(2,117,987)
(31,728)
12,252,780

(단위: 천원)

구 분
전기초

채권액
대손충당금
장부금액

유동성 매출채권(*1)
11,531,012
(15,837)
11,515,175

비유동성 매출채권
4,590,382
-
4,590,382

유동성 기타수취채권
1,383,410
-
1,383,410

비유동성 기타수취채권
31,240
-
31,240

합 계
17,536,044
(15,837)
17,520,207

(*1) 당사는 보고기간말 현재 금융기관에 7,892천원
(전기말
: 17,224천원
, 전기초
: 1 8,922천원
)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래는 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 7 및 18 참고).

(2) 보고기간종료일 현재 기타수취채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말
전기초

유동성 기타수취채권
미수금
381,755
284,543
392,239

미수수익
17,680
482
139,598

보증금
-
-
851,573

합 계
399,435
285,025
1,383,410

비유동성 기타수취채권
보증금
106,537
68,412
31,240

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분
매출채권

당기말
전기말
전기초

연체되지 않은 채권
8,865,327
9,732,040
11,457,827

연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하
327,239
29,265
62,349

3개월 초과 6개월 이하
124,395
-
-

6개월 초과
-
2,140,051
4,590,382

개별손상채권(*2)
3,958
2,115,974
10,836

합계
9,320,919
14,017,330
16,121,394

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도 기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다.

(*2) 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권입니다.

(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

기초
환입액
채권 제각
기말

유동성 매출채권
16,495
(9,640)
-
6,855

비유동성 매출채권
2,101,492
(275,535)
(1,825,957)
-

(단위: 천원)

구 분
전기

기초
상각액
기말

유동성 매출채권
15,837
658
16,495

비유동성 매출채권
-
2,101,492
2,101,492

보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부금액입니다.

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타영업외비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.

10. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (시장성 있는 지분증권)
73,069,733
65,284,186
65,480,137

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (시장성 없는 지분증권)
13,789,727
11,497,016
12,000,305

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무증권)
-
-
13,849,969

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (채무증권)
966,646
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (시장성 있는 지분증권)
5,883,252
5,005,806
5,621,567

합 계
93,709,358
81,787,008
96,951,978

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
취득원가
미실현손익
취득
처분
기말장부금액

기초금액
당기 평가 증
처분실현
당기 평가증누계액

시장성 있는 지분증권 :

고려제강㈜
17,262,193
46,085,995
8,335,416
-
54,421,411
-
-
71,683,604

보산철강
599,964
(202,190)
22,779
-
(179,411)
-
-
420,553

유시동력
299,615
(130,467)
-
30,302
(100,165)
-
199,450
-

공상은행
699,232
(7,881)
(24,251)
-
(32,132)
-
-
667,100

휴릭
304,670
(82,617)
-
54,851
(27,766)
-
276,904
-

나브테스코
296,548
(91,271)
-
(47,988)
(139,259)
-
157,289
-

브리즈스콘
298,229
(47,834)
48,081
-
247
-
-
298,476

소 계
19,760,451
45,523,735
8,382,025
37,165
53,942,925
-
633,643
73,069,733

시장성 없는 지분증권 :

홍덕산업㈜
12,811,532
(2,293,948)
3,272,143
-
978,195
-
-
13,789,727

㈜에스비피(*)
-
-
-
-
-
-
-
-

KISWIRE CORD SDN.BHD.
690,430
289,002
-
64,919
353,921
-
1,044,351
-

소 계
13,501,962
(2,004,946)
3,272,143
64,919
1,332,116
-
1,044,351
13,789,727

합 계
33,262,413
43,518,789
11,654,168
102,084
55,275,041
-
1,677,994
86,859,460

(*) 취득시점 이후 지분증권의 미래현금흐름이 불투명하여 취득원가 1,568,050천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

내 역
취득원가
미실현손익
취득
처분
기말 장부금액

기초금액
당기 평가 증
처분실현
당기 평가증누계액

시장성 있는 지분증권 :

고려제강(주)
17,262,193
45,923,564
162,431
-
46,085,995
-
-
63,348,188

보산철강
599,964
(79,190)
(123,000)
-
(202,190)
-
-
397,774

유시동력
299,615
4,222
(134,689)
-
(130,467)
-
-
169,148

공상은행
699,232
8,498
(16,379)
-
(7,881)
-
-
691,351

휴릭
304,670
(52,665)
(29,952)
-
(82,617)
-
-
222,053

나브테스코
296,548
(72,038)
(19,233)
-
(91,271)
-
-
205,277

브리즈스콘
298,229
(12,705)
(35,129)
-
(47,834)
-
-
250,395

소 계
19,760,451
45,719,686
(195,951)
-
45,523,735
-
-
65,284,186

시장성 없는 지분증권 :

홍덕산업㈜
12,811,532
(1,727,440)
(566,508)
-
(2,293,948)
-
-
10,517,584

㈜에스비피(*)
-
-
-
-
-
-
-
-

KISWIRE CORD SDN.BHD.
690,430
225,783
63,219
-
289,002
-
-
979,432

소 계
13,501,962
(1,501,657)
(503,289)
-
(2,004,946)
-
-
11,497,016

채무증권 :

존슨앤존슨 회사채
1,973,711
81,751
-
(81,751)
-
-
1,973,711
-

마이크로소프트 회사채
1,974,789
(5,108)
-
5,108
-
-
1,974,789
-

존슨앤존슨회사채
2,493,284
(34,946)
-
34,946
-
-
2,493,284
-

마이크로소프트 회사채
2,496,651
(64,192)
-
64,192
-
-
2,496,651
-

미국국채
4,989,123
(55,094)
-
55,094
-
-
4,989,123
-

소 계
13,927,558
(77,589)
-
77,589
-
-
13,927,558
-

합 계
47,189,971
44,140,440
(699,240)
77,589
43,518,789
-
13,927,558
76,781,202

(*) 취득시점 이후 지분증권의 미래현금흐름이 불투명하여 취득원가 1,568,050천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세부 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역
취득원가
미실현손익
취득
처분
기말 장부금액

기초금액
당기 평가 증
처분실현
당기 평가증누계액

시장성 있는 지분증권 :

ACWI
457,564
18,427
77,020
(5,030)
90,417
8,706
126,539
430,148

BND
950,967
(104,542)
33,810
10,799
(59,933)
117,154
100,804
907,384

BNDX
132,510
(15,359)
6,045
2,111
(7,203)
3,917
18,407
110,817

ISTB
169,460
1,215
-
(1,215)
-
-
169,460
-

AGG
944,659
(98,140)
34,522
10,108
(53,510)
116,431
99,740
907,840

VEU
203,245
(545)
25,162
62
24,679
4,529
23,255
209,198

VOO
519,929
37,528
120,722
(7,538)
150,712
16,228
105,636
581,233

VT
657,589
25,527
127,613
(3,686)
149,454
23,509
95,784
734,768

VWO
21,262
(2,689)
1,280
164
(1,245)
889
1,301
19,605

HYG
127,022
(4,411)
4,599
2,523
2,711
51,429
100,136
81,026

EMLC
80,058
(9,279)
4,097
958
(4,224)
1,890
8,266
69,458

IAU
62,287
10,875
8,286
(2,750)
16,411
3,408
16,080
66,026

SCHP
91,244
(3,690)
2,152
230
(1,308)
5,055
5,877
89,114

VEA
117,511
(9,112)
15,381
1,217
7,486
4,762
15,684
114,075

IEF
-
-
1,343
-
1,343
102,436
-
103,779

QLTA
-
-
2,139
-
2,139
113,663
-
115,802

SPHQ
47,331
(4,339)
9,094
675
5,430
-
7,367
45,394

ETHH.B
16,233
(9,845)
5,831
338
(3,676)
-
556
12,001

BTCC.B
34,168
(20,094)
17,184
4,621
1,711
-
7,858
28,021

TCK Core Korea 일반사모투자신탁
560,520
720
150,643
(12)
151,351
31
9,050
702,852

소 계
5,193,559
(187,753)
646,923
13,575
472,745
574,037
911,800
5,328,541

채무증권 :

미국국채
-
-
(20,707)
-
(20,707)
987,353
-
966,646

TCK 글로벌오토튜니스 일반사모투자신탁
-
-
8,472
-
8,472
546,239
-
554,711

소 계
-
-
(12,235)
-
(12,235)
1,533,592
-
1,521,357

합 계
5,193,559
(187,753)
634,688
13,575
460,510
2,107,629
911,800
6,849,898

② 전기

(단위: 천원)

내 역
취득원가
미실현손익
취득
처분
기말 장부금액

기초금액
당기 평가 증
처분실현
당기 평가증누계액

시장성 있는 지분증권 :

ACWI
508,439
108,164
(78,914)
(10,823)
18,427
-
50,875
475,991

BND
957,879
(24,603)
(82,399)
2,460
(104,542)
98,751
105,663
846,425

BNDX
143,360
(5,775)
(10,163)
579
(15,359)
3,904
14,754
117,151

ISTB
460,755
10,648
(2,701)
(6,732)
1,215
-
291,295
170,675

AGG
956,241
(20,097)
(80,063)
2,020
(98,140)
93,902
105,484
846,519

VEU
247,143
34,656
(29,045)
(6,156)
(545)
-
43,898
202,700

VOO
449,959
125,043
(75,020)
(12,495)
37,528
127,694
57,724
557,457

VT
730,666
154,347
(113,383)
(15,437)
25,527
-
73,077
683,116

VWO
65,539
2,418
(3,473)
(1,634)
(2,689)
-
44,277
18,573

HYG
141,984
9,544
(9,808)
(4,147)
(4,411)
51,924
66,886
122,611

EMLC
88,275
(2,155)
(7,339)
215
(9,279)
674
8,891
70,779

IAU
78,782
8,333
4,287
(1,745)
10,875
-
16,495
73,162

SCHP
104,992
9,451
(11,903)
(1,238)
(3,690)
-
13,748
87,554

VEA
130,545
6,501
(14,964)
(649)
(9,112)
-
13,034
108,399

EWY
33,253
(2,143)
-
2,143
-
1,720
34,973
-

XRT
53,893
910
-
(910)
-
-
53,893
-

MDY
54,801
(181)
-
181
-
-
54,801
-

SPHQ
-
-
(4,339)
-
(4,339)
52,610
5,279
42,992

ETHH.B
-
-
(9,845)
-
(9,845)
18,038
1,805
6,388

BTCC.B
-
-
(20,094)
-
(20,094)
37,964
3,796
14,074

KODEX 200
-
-
-
-
-
30,504
30,504
-

TCK Core Korea 일반사모투자신탁
-
-
720
-
720
560,520
-
561,240

합 계
5,206,506
415,061
(548,446)
(54,368)
(187,753)
1,078,205
1,091,152
5,005,806

11. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

제품 및 상품
2,849,674
3,376,556
4,173,883

제품 및 상품 평가충당금
(83,377)
(52,863)
(76,222)

재공품
2,944,352
2,155,343
2,366,105

재공품 평가충당금
(35,013)
(31,656)
(126,048)

원재료
9,872,396
9,368,522
9,277,363

원재료 평가충당금
(54,449)
(134,882)
(243,602)

저장품
192,685
113,315
111,584

미착품
856,764
1,061,169
1,831,689

합 계
16,543,032
15,855,504
17,314,752

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 43,704,670천원(전기: 50,644,792천원) 입니다.(3) 당기에 인식한 재고자산평가손실환입액은 46,561천원(전기: 재고자산평가손실환입액 226,472천원)입니다.

12. 기타자산 및 기타부채보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성 기타자산
선급금
113,038
284,223
21,530

선급비용
63,559
48,606
78,616

반환제품회수권
189,770
257,700
230,538

합 계
366,367
590,529
330,684

유동성 기타부채
선수금
731,020
546,498
118,548

예수금
54,682
73,435
86,920

선수수익
32,791
27,640
48,790

리스부채
219,108
201,278
166,837

반품충당부채
250,186
343,306
307,086

합 계
1,287,787
1,192,157
728,181

비유동성 기타부채
리스부채
1,144,302
1,279,837
1,227,621

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
19,898,293
-
-
19,898,293

건물
10,916,187
(5,044,794)
-
5,871,393

구축물
5,060,366
(3,285,481)
(303,084)
1,471,801

기계장치
22,055,814
(19,657,776)
(128,659)
2,269,379

차량운반구
221,856
(183,926)
-
37,930

비품
2,595,535
(1,979,271)
(11,895)
604,369

공구와기구
2,241,216
(2,112,144)
-
129,072

발전설비
25,454,880
(14,651,078)
-
10,803,802

건설중인자산
1,935,737
-
-
1,935,737

합 계
90,379,884
(46,914,470)
(443,638)
43,021,776

(단위: 천원)

구 분
전기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
19,898,293
-
-
19,898,293

건물
10,916,187
(4,529,683)
-
6,386,504

구축물
5,036,906
(3,125,807)
(319,036)
1,592,063

기계장치
21,334,127
(19,103,083)
(153,326)
2,077,718

차량운반구
221,856
(171,950)
-
49,906

비품
2,328,766
(1,685,541)
(33,495)
609,730

공구와기구
2,394,031
(2,221,505)
-
172,526

발전설비
23,436,580
(13,053,486)
-
10,383,094

건설중인자산
514,453
-
-
514,453

합 계
86,081,199
(43,891,055)
(505,857)
41,684,287

(단위: 천원)

구 분
전기초

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

토지
19,792,259
-
-
19,792,259

건물
10,861,622
(4,014,571)
-
6,847,051

구축물
4,973,934
(2,968,465)
(335,827)
1,669,642

기계장치
21,178,704
(18,595,068)
(123,670)
2,459,966

차량운반구
193,417
(192,286)
-
1,131

비품
2,152,722
(1,400,008)
(54,910)
697,804

공구와기구
2,368,531
(2,160,080)
-
208,451

발전설비
21,654,980
(11,604,660)
-
10,050,320

건설중인자산
1,182,777
-
-
1,182,777

합 계
84,358,946
(40,935,138)
(514,407)
42,909,401

(2) 당기 유형자산의 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기

토지
건물
구축물
기계장치
발전설비
건설중인자산
기타유형자산
합계

기초금액
19,898,293
6,386,504
1,592,063
2,077,718
10,383,094
514,453
832,162
41,684,287

취득
-
-
-
72,350
-
4,112,381
291,789
4,476,520

처분
-
-
-
-
-
-
(20)
(20)

상각
-
(515,111)
(159,674)
(554,693)
(1,597,592)
-
(374,160)
(3,201,230)

대체 등(*1)
-
-
23,460
649,337
2,018,300
(2,691,097)
-
-

정부보조금
-
-
15,952
24,667
-
-
21,600
62,219

기말금액
19,898,293
5,871,393
1,471,801
2,269,379
10,803,802
1,935,737
771,371
43,021,776

(*1) 계정대체에는 건설중인자산의 본계정 대체가 포함되어있습니다.

(단위: 천원)

구 분
전기

토지
건물
구축물
기계장치
발전설비
건설중인자산
기타유형자산
합계

기초금액
19,792,259
6,847,051
1,669,642
2,459,966
10,050,320
1,182,777
907,386
42,909,401

취득
106,034
54,564
-
62,732
-
1,544,130
189,983
1,957,443

처분
-
-
-
-
-
(21,735)
(2)
(21,737)

상각
-
(515,111)
(157,342)
(508,014)
(1,448,826)
-
(358,061)
(2,987,354)

대체 등(*1)(*2)
-
-
62,972
92,691
1,781,600
(2,190,719)
71,441
(182,015)

정부보조금
-
-
16,791
(29,657)
-
-
21,415
8,549

기말금액
19,898,293
6,386,504
1,592,063
2,077,718
10,383,094
514,453
832,162
41,684,287

(*1) 계정대체에는 건설중인자산의 본계정 대체가 포함되어있습니다.(*2) 투자부동산으로 182,015천원 대체 되었습니다.

(3) 유형자산 감가상각비 중 2,916백만원은 제조원가, 223백만원은 판매비와관리비로 계상 되었습니다 (전기: 제조원가 2,798백만원, 판매비와관리비 181백만원).

(4) 당사의 유형자산 중 일부 토지, 건물은 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참고).

(5) 상기 유형자산에 대하여 삼성화재해상보험㈜등에 종합재산보험 등이 가입되어 있습니다.(6) 당기와 전기 중 적격자산과 관련하여 자본화된 차입원가는 없습니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
28,350
-
-
28,350

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
28,350
-
-
28,350

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
취득원가
상각누계액
손상차손누계액
장부금액

회원권
28,350
-
-
28,350

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
당기

회원권
합계

기초금액
28,350
28,350

취득
-
-

무형자산상각비
-
-

기말금액
28,350
28,350

<전기>

(단위: 천원)

구 분
전기

회원권
합계

기초금액
28,350
28,350

취득
-
-

무형자산상각비
-
-

기말금액
28,350
28,350

당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 매 보고기간말 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있으며, 당기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

토지
15,374,840
-
15,374,840
15,374,840
-
15,374,840
15,374,840
-
15,374,840

건물
3,963,043
(1,742,428)
2,220,615
3,963,043
(1,609,353)
2,353,690
3,777,623
(1,477,051)
2,300,572

합 계
19,337,883
(1,742,428)
17,595,455
19,337,883
(1,609,353)
17,728,530
19,152,463
(1,477,051)
17,675,412

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

토지
건물
합계
토지
건물
합계

기초금액
15,374,840
2,353,690
17,728,530
15,374,840
2,300,572
17,675,412

취득
-
-
-
-
185,420
185,420

감가상각비
-
(133,075)
(133,075)
-
(132,302)
(132,302)

기말금액
15,374,840
2,220,615
17,595,455
15,374,840
2,353,690
17,728,530

(3) 당기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식한 임대수익은 730,164천원이며, 감가상각비를 포함한 임대비용은 616,666천원입니다(전기: 임대수익 701,441천원, 임대비용 608,319천원).

(4) 당사는 보유중인 투자부동산 중 일부에 대하여 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

투자부동산
17,595,455
17,728,530
17,675,412

(5) 당기와 전기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대 되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

1년 이내
585,858
600,661

1년 초과 2년 이내
306,960
174,855

2년 초과 3년 이내
-
78,646

합계
892,818
854,162

(6) 당기말 현재 당사의 토지와 건물에 대하여 50백만원의 전세권이 설정되어 있습니다(주석 30 참고).

(7) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

16. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산-차량
32,535
68,298
104,061

사용권자산-건물
63,853
79,587
-

사용권자산-태양광
1,175,017
1,301,659
1,290,397

합 계
1,271,405
1,449,544
1,394,458

당기 중 증가된 사용권자산은 총 86,439 천원(전기 : 298,043 천원) 입니다.(2) 당기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스부채에 대한 이자비용(주1)
164,867
158,379

단기리스임차료
17,403
12,303

소액자산 리스료
3,087
3,000

사용권자산 감가상각비
264,579
242,957

합 계
449,936
416,639

(주1) 당기 신규 리스부채의 취득시 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 5.46% ~ 12.07%입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
전기초

유동
219,108
201,278
166,837

비유동
1,144,302
1,279,837
1,227,621

합 계
1,363,410
1,481,115
1,394,458

(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

리스의 총 현금유출
389,503
348,827

17. 매입채무 및 기타지급채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동성 매입채무 및 지급채무

매입채무
1,620,758
1,120,231
1,915,725

미지급금
1,185,314
870,214
1,041,368

미지급비용
1,528,854
1,582,293
1,397,521

임대보증금
573,000
573,000
683,000

합 계
4,907,926
4,145,738
5,037,614

비유동성 매입채무 및 지급채무

임대보증금
530,000
530,000
400,000

장기미지급비용
40,331
45,562
52,839

합 계
570,331
575,562
452,839

18. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

단기차입금
6,769,857
6,997,653
18,833,898

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류
차입처
최장만기일
이자율
당기말
전기말
전기초
상환방법

중소기업자금대출(*1)
기업은행
2024-11-25
4.12%
6,000,000
4,000,000
12,650,000
만기일시상환

일반자금대출
기업은행
-
-
-
2,000,000
-
만기일시상환

신한은행
-
-
-
-
1,580,000
만기일시상환

무역금융
기업은행
-
-
-
-
1,330,000
수시상환

무역어음대출
기업은행
2024-02-04
0.40%
115,980
-
339,736
만기일시상환

KEB하나은행
2024-05-13
6.38%
645,985
980,429
2,915,240
만기일시상환

담보부 차입(*2)
기업은행
2024-02-04
7.96%
7,892
17,224
18,922
만기일시상환

합 계
6,769,857
6,997,653
18,833,898

(*1) 당사의 토지과 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 만기미도래 담보부차입금 금액으로, 당사의 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7, 9 참조).

19. 종업원급여
19.1 확정급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치
3,455,990
3,060,597
2,859,201

사외적립자산의 공정가치
(1,700,545)
(1,308,051)
(789,401)

순확정급여부채
1,755,445
1,752,546
2,069,800

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
3,060,597
2,859,201

당기근무원가
534,997
549,176

이자비용
150,511
71,929

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동
(429)
63,286

- 재무적가정의 변동
299,328
(441,619)

- 경험적 조정으로 인한 변동
119,698
161,331

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급
(708,712)
(267,082)

게열사 전입
-
64,375

기말금액
3,455,990
3,060,597

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
1,308,051
789,401

이자수익
59,598
13,510

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)
(14,236)
(3,676)

기여금:

- 사용자
600,000
550,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(252,868)
(105,559)

계열사 전입
-
64,375

기말금액
1,700,545
1,308,051

(4) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분
당기말
전기말
전기초

할인율
4.32%
5.27%
2.84%

미래임금상승률
3.78%
2.78%
2.80%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기>

구 분
주요 가정의 변동
부채의 변동

할인율
1%p 증가/감소
4.8% 감소/5.3% 증가

임금상승률
1%p 증가/감소
5.4% 증가/5% 감소

<전기>

구 분
주요 가정의 변동
부채의 변동

할인율
1%p 증가/감소
4.9% 감소/5.4% 증가

임금상승률
1%p 증가/감소
5.5% 증가/5.1% 감소

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

정기예금 등
1,699,973
1,307,530
789,343

기타
572
521
58

합 계
1,700,545
1,308,051
789,401

(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
448,847
589,122
1,276,962
2,118,075
4,433,006

<전기>

(단위: 천원)

구 분
1년미만
1년~2년미만
2~5년미만
5년이상
합계

급여지급액
383,086
514,291
1,117,720
2,177,644
4,192,741

19.2 기타장단기종업원급여부채

기타장단기종업원급여부채 중
단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후

12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는

금액입니다
.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기
전기초

단기종업원급여부채
153,438
176,500
164,712

기타장기종업원급여부채
40,331
45,562
52,839

합계
193,769
222,062
217,551

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 중 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기법인세

당기 법인세부담액
832,275
1,995,479

전기 법인세의 조정사항
(380,624)
-

자본에 직접 반영된 법인세효과
(2,322,898)
526,776

이연법인세:

당기 일시적차이의 변동으로 인한 변동
2,529,344
(3,906,355)

법인세비용(수익)
658,097
(1,384,100)

(2) 당기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전 순이익
5,343,876
6,955,167

가중평균세율로 계산된 법인세
1,094,870
1,486,729

법인세효과

전기 법인세의 조정사항
(380,624)
-

세무상 과세되지 않는 수익
(76,857)
(83,743)

세무상 차감되지 않는 비용
389,057
10,527

세액공제 및 공제감면세액
(229,949)
(52,323)

미인식 이연법인세자산 변동
-
(2,745,290)

기타
(138,400)
-

법인세비용(수익)
658,097
(1,384,100)

유효법인세율(*1)
12.31%
-

(*1) 전기에는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(3) 당기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
11,756,250
(2,413,537)
9,342,713
(621,652)
571,942
(49,710)

순확정급여부채의 재측정요소
(432,835)
90,639
(342,196)
213,326
(45,166)
168,160

합 계
11,323,415
(2,322,898)
9,000,517
(408,326)
526,776
118,450

(4) 당기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전 이연법인세 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익

유형자산
(4,264,179)
101,022
-
(4,163,157)

국고보조금
93,411
(690)
-
92,721

대손충당금
344,036
(344,036)
-
-

의제배당
128,817
28,442
-
157,259

기타금융자산
(10,786,138)
(169,197)
(2,413,537)
(13,368,872)

재고자산평가충당금
46,074
(9,951)
-
36,123

주식배당
116,749
(556)
-
116,193

종속기업투자
2,008,345
94,610
-
2,102,955

퇴직급여충당부채
642,725
(11,063)
90,639
722,301

압축기장충당금
(17,653)
84
-
(17,569)

외상매출금
37,727
(37,727)
-
-

재고자산
(20,798)
20,798
-
-

사용권자산
(304,404)
38,681
-
(265,723)

리스부채
311,034
(26,082)
-
284,952

기타
(34,615)
(61,476)
-
(96,091)

이월결손금
251,650
(146,242)
-
105,408

세액공제
739,870
(569,175)
-
170,695

소 계
(10,707,349)
(1,092,558)
(2,322,898)
(14,122,805)

미인식 이연법인세자산
-
-
-
-

미인식 이월결손금
(251,650)
146,242
-
(105,408)

미인식 세액공제
(739,870)
739,870
-
-

이연법인세자산(부채) 순액
(11,698,869)
(206,446)
(2,322,898)
(14,228,213)

<전기>

(단위: 천원)

구 분
기 초
증가(감소)
기 말

당기손익
기타포괄손익

유형자산
(4,551,208)
287,029
-
(4,264,179)

국고보조금
44,559
48,852
-
93,411

대손충당금
-
344,036
-
344,036

의제배당
134,951
(6,134)
-
128,817

관계기업투자
1,692,012
(1,692,012)
-
-

기타금융자산
(13,208,925)
1,850,845
571,942
(10,786,138)

재고자산평가충당금
43,774
2,300
-
46,074

주식배당
122,308
(5,559)
-
116,749

종속기업투자
1,912,709
95,636
-
2,008,345

퇴직급여충당부채
1,283,984
(596,093)
(45,166)
642,725

압축기장충당금
(18,494)
841
-
(17,653)

외상매출금
39,534
(1,807)
-
37,727

재고자산
(18,893)
(1,905)
-
(20,798)

사용권자산
(306,781)
2,377
-
(304,404)

리스부채
306,781
4,253
-
311,034

기타
(55,330)
20,715
-
(34,615)

이월결손금
-
251,650
-
251,650

세액공제
356,402
383,468
-
739,870

소 계
(12,222,617)
988,492
526,776
(10,707,349)

미인식 이연법인세자산
(3,081,044)
3,081,044
-
-

미인식 이월결손금
-
(251,650)
-
(251,650)

미인식 세액공제
(301,563)
(438,307)
-
(739,870)

이연법인세자산(부채) 순액
(15,605,224)
3,379,579
526,776
(11,698,869)

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초
사 유

일시적차이(*1)
-
-
3,081,044
미래과세소득의 불확실

이월결손금
105,408
251,650
-
미래과세소득의 불확실

이월세액공제(*2)
-
739,870
301,563
미래과세소득의 불확실

(*1) 2021년 12월 30일 흡수합병한 피합병법인(구, 키스트론 주식회사)으로부터 승계한 일시적 차이로 구성되어 있습니다.(*2) 당기 중 이월세액공제에 대한 미래과세소득의 불확실성이 해소되어 이연법인세자산으로 인식하였습니다.

21. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분
수권주식수
1주당 금액
발행주식수
보통주자본금

당기말 (주1)
100,000,000 주
500 원
13,259,110 주
6,629,555 천원

전기말
2,400,000 주
5,000 원
1,325,911 주
6,629,555 천원

전기초
2,400,000 주
5,000 원
1,325,911 주
6,629,555 천원

(주1) 당기 중 주식분할로 회사의 발행할 주식의 총수 및 발행주식의 수가 변경되었습니다.(2) 당기 중 자본금의 변동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
51,127,206
51,127,206
51,127,206

기타자본잉여금
6,175,467
6,175,467
6,175,467

합 계
57,302,673
57,302,673
57,302,673

(4) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*1)
3,541,667
3,541,667
3,541,667

임의적립금
7,139,520
7,139,520
7,139,520

미처분이익잉여금
41,962,313
39,520,867
44,272,550

합 계
52,643,500
50,202,054
54,953,737

(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(5) 이익잉여금 처분계산서당기 이익잉여금처분계산서
는
2024년 3월 28일
에 확정될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 30일).

(단위: 원)

과 목
제 32 기
제 31 기 (*1)

I. 미처분 이익잉여금

41,962,312,524

24,529,596,138

전기이월이익잉여금
37,531,999,818

16,959,528,059

기타포괄손익누계액 대체
86,729,542

-

순확정급여부채의 재측정요소
(342,195,535)

-

당기순이익
4,685,778,699

7,570,068,079

II. 이익잉여금 처분액

1,400,000,000

1,988,866,500

이익준비금
-

-

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 106원(21%) 전기 1,500원(30%)
1,400,000,000

1,988,866,500

III. 차기이월 미처분이익잉여금

40,562,312,524

22,540,729,638

(*1) 비교표시된 전기이익잉여금처분계산서는 과거회계기준에 따라 작성된 것입니다.(6) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
43,635,826
34,379,843
34,429,553

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 수익정보 구분당기와 전기 중 발생한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
리드와이어
전력
기 타
합 계

재화 또는 용역의 유형

제품매출
49,470,886
-
-
49,470,886

상품매출
429,136
-
-
429,136

전력매출
-
4,439,935
-
4,439,935

운송매출
386,825
-
-
386,825

임대매출
-
-
730,164
730,164

기타매출
-
-
786,164
786,164

합 계
50,286,847
4,439,935
1,516,328
56,243,110

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화
49,900,022
4,439,935
292,961
54,632,918

기간에 걸쳐 이전하는 용역
386,825
-
1,223,367
1,610,192

합 계
50,286,847
4,439,935
1,516,328
56,243,110

<전기>

(단위: 천원)

구 분
리드와이어
전력
기 타
합 계

재화 또는 용역의 유형

제품매출
58,908,106
-
-
58,908,106

상품매출
384,100
-
-
384,100

전력매출
-
4,550,177
-
4,550,177

운송매출
1,347,519
-
-
1,347,519

임대매출
-
-
701,441
701,441

기타매출
-
-
1,026,485
1,026,485

합 계
60,639,725
4,550,177
1,727,926
66,917,828

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화
59,292,206
4,550,177
554,941
64,397,324

기간에 걸쳐 이전하는 용역
1,347,519
-
1,172,985
2,520,504

합 계
60,639,725
4,550,177
1,727,926
66,917,828

(2) 계약잔액보고기간 종료일 현재 수취채권 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
계정과목
당기말
전기말
전기초

수취채권
매출채권
9,320,919
14,017,330
16,121,394

계약부채
선수수익
32,791
27,640
48,790

계약부채
선수금
731,020
546,498
118,548

매출채권은 무이자 조건이며 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한충당금은 6,855천원입니다(주석9 참조).

(3) 수행의무1) 제품 및 상품매출해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 2) 전력매출해당 수행의무는 고객과의 계약을 통해 전력을 발생시키거나 REC를 발급할 때 이행됩니다.3) 운송매출해당 수행의무는 고객과의 계약을 통해 운송용역이 제공될 때 이행됩니다. 4) 임대매출해당 수행의무는 고객과의 계약을 통해 임대용역이 제공될 때 이행됩니다.5) 기타매출해당 수행의무는 재화를 이전하거나, 용역이 제공 될 때 이행됩니다. (4) 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

제품 및 상품 매출원가
43,704,671
50,644,792

전력매출원가
2,049,657
1,847,139

운송매출원가
386,825
1,347,519

임대매출원가
616,666
608,319

합 계
46,757,819
54,447,769

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
(687,529)
1,459,248

원재료 구매액
31,312,407
37,359,503

종업원급여
6,289,168
6,344,395

감가상각비
3,536,666
3,354,064

수출비용
1,316,013
741,588

수선비
580,006
948,807

소모품비
1,427,823
1,143,011

기타 비용
8,460,620
10,327,714

매출원가 및 판매비와관리비의 합계
52,235,174
61,678,330

24. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
2,013,791
2,139,073

퇴직급여
175,776
266,054

복리후생비
234,318
292,384

운반비
64,581
63,121

여비교통비
51,292
22,067

감가상각비
474,818
423,617

지급수수료
811,439
565,914

세금과공과
52,180
40,971

접대비
54,920
33,524

광고선전비
33,155
1,373

보험료
1,142
1,206

소모품비
30,272
44,997

경상연구개발비
292,308
344,038

수출비용
1,316,013
741,588

대손상각비(환입)
(285,175)
2,102,149

도서인쇄비
15,288
15,638

수선비
7,850
-

교육훈련비
5,476
950

차량유지비
102,753
102,110

지급임차료
-
5,403

통신비
24,770
23,647

잡비
388
737

합 계
5,477,355
7,230,561

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분이익
-
4,686

잡이익
73,520
183,219

합 계
73,520
187,905

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

유형자산처분손실
20
17,530

재해손실
-
60,300

기부금
14,771
1,200

매각예정비유동자산손상차손
498,440
-

잡손실
26,897
89,461

합 계
540,128
168,491

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
214,537
153,000

배당금수익
1,322,173
1,618,111

외환차익
906,152
2,112,842

외화환산이익
10,684
310,846

당기손익-공정가치금융자산처분이익
77,993
268,197

당기손익-공정가치금융자산평가이익
634,688
-

합 계
3,166,227
4,462,996

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
470,819
627,880

외환차손
717,920
945,291

외화환산손실
153,296
560,034

당기손익-공정가치금융자산처분손실
21,645
85,091

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
548,446

합 계
1,363,680
2,766,742

27. 주당이익

기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 당사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당 기
전 기 (주2)

보통주 당기순이익
4,685,778,699
8,339,266,332

가중평균유통보통주식수(*)
13,259,110
13,259,110

기본주당이익(주1)
353
629

(주1) 당사는 희석성 증권을 보유하고 있지 않아 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.(주2) 전기 발행주식수는 당기의 주식분할 효과를 고려하여 계산되었습니다. (주석 21 참조)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정

(단위: 주)

구 분
당 기
전 기(주1)

발행주식수
13,259,110
13,259,110

차감 : 가중평균자기주식수
-
-

가중평균유통보통주식수
13,259,110
13,259,110

(주1) 전기 발행주식수는 당기의 주식분할 효과를 고려하여 계산되었습니다. (주석 21 참조)2) 당기 및 전기 중 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다
.

28. 배당금 산출 내역 당기에 지배기업이 지급한 배당금은 1,988,867천원(액면분할 전 기준 주당 1,500원)이며, 전기에 지급한 배당금은 13,259,110천원(액면분할 전 기준 주당 10,000원)입니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 지배기업의 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 106원과 1,400,000천원이며, 2024년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기 중 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

당기순이익
4,685,779
8,339,266

조정항목:

퇴직급여
625,910
607,595

감가상각비
3,272,086
3,111,107

사용권자산 감가상각비
264,579
242,957

유형자산처분손실
20
17,530

외화환산손실
153,296
560,034

대손상각비(환입)
(285,175)
2,102,149

재고자산평가손실환입
(46,561)
(226,472)

당기손익-공정가치금융자산처분이익
(77,993)
(268,197)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(634,688)
-

유형자산처분이익
-
(4,686)

이자수익
(214,537)
(153,000)

이자비용
470,819
627,880

당기손익-공정가치금융자산처분손실
21,645
85,091

당기손익-공정가치금융자산평가손실
-
548,446

법인세비용(수익)
658,097
(1,384,100)

배당금수익
(1,322,173)
(1,618,111)

외화환산이익
(10,684)
(310,846)

기타
501,354
230,055

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 증감
308,965
1,505,764

미수금의 증감
(97,211)
107,696

선급금의 증감
171,186
588,880

선급비용의 증감
(14,954)
(3,802)

재고자산의 증감
(640,967)
1,685,721

장기매출채권의 증감
2,415,586
348,839

매입채무의 증감
501,972
(795,494)

미지급금의 증감
69,954
(171,155)

미지급비용의 증감
(63,994)
194,623

예수금의 증감
(18,752)
(13,485)

선수금의 증감
184,522
427,950

선수수익의 증감
5,151
12,663

기타보증금의 증감
-
20,000

퇴직금의 지급
(708,712)
(267,082)

퇴직연금운용자산의 증가
(347,132)
(454,238)

퇴직보험예치금의 증가
-
(38)

반품제품회수권의 증감
67,930
(27,188)

반품충당부채의 증감
(93,120)
36,220

영업으로부터 창출된 현금흐름
9,802,198
15,702,572

(2) 당기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

건설중인자산의 본계정 대체
2,691,097
2,190,719

유형자산 취득 관련 미지급금
245,145
-

30. 우발사항 및 약정사항 (1) 당기 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결 중인 차입 약정사항의 내용은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
구 분
한 도 액
실 행 액

기업은행
무역어음대출
3,000,000
123,872

중소기업자금대출
6,000,000
6,000,000

KEB하나은행
무역어음대출
3,223,500
645,985

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분
담보설정액
채무내용
채권자

당기말
전기말
전기초

토지, 건물
22,922,150
22,922,150
22,922,150
차입금담보
기업은행

USD 150,000
USD 150,000
USD 150,000

토지, 건물
-
-
1,896,000
차입금담보
신한은행

(3) 당사의 토지와 건물에 대하여 50백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
은행명
당기말
전기말
전기초

장기금융상품
기업은행
2,000
2,000
2,000

(5) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 101,670천원(전기말:
101,670
천원) 계약이행보증을 제공받고 있습니다.

31. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 현재 당사와 거래관계 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말
전기초

종속회사
KISTRON(DONGGUAN)
KISTRON(DONGGUAN)
KISTRON(DONGGUAN)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
홍덕산업㈜
홍덕산업㈜
홍덕산업㈜

키스와이어홀딩스㈜
키스와이어홀딩스㈜
키스와이어홀딩스㈜

고려제강㈜
고려제강㈜
고려제강㈜

기타특수관계자
고려강선㈜
고려강선㈜
고려강선㈜

KAT㈜
KAT㈜
KAT㈜

서울청과㈜
서울청과㈜
서울청과㈜

케이랩㈜
케이랩㈜
케이랩㈜

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
재화의매출
재화의매입
기타비용
유형자산 취득
사용권자산 취득
배당수익

종속회사
KISTRON(DONGGUAN)
226,587
80,481
32
-
-
-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
홍덕산업㈜
3,516
412,754
71,285
52,650
-
117,290

키스와이어홀딩스㈜
-
-
1,305
-
-
-

고려제강㈜
-
-
123,867
-
46,895
974,589

기타 특수관계자
고려강선㈜
-
-
45,716
38,610
29,335
-

KAT㈜
-
-
1,305
-
-
-

서울청과㈜
-
-
1,423
-
-
-

합 계
230,103
493,235
244,933
91,260
76,230
1,091,879

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
재화의매출
재화의매입
기타비용
유형자산 취득
사용권자산 취득
배당수익

종속회사
KISTRON(DONGGUAN)
147,708
450,344
52,528
-
-
-

당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업
홍덕산업㈜
-
129,318
64,106
-
182,808
390,965

키스와이어홀딩스㈜
-
-
1,432
-
-
-

고려제강㈜
-
-
116,894
20,475
21,002
974,588

기타 특수관계자
고려강선㈜
-
-
42,711
-
-
-

KAT㈜
-
-
1,432
-
-
-

서울청과㈜
-
-
1,450
-
-
-

합 계
147,708
579,662
280,553
20,475
203,810
1,365,553

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

기타채권
매입채무
기타채무(*1)

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
홍덕산업㈜
3,867
-
502,792

키스와이어홀딩스㈜
-
-
10,782

고려제강㈜
-
3,135
472,223

기타특수관계자
고려강선㈜
-
-
329,945

KAT㈜
-
-
10,782

서울청과
-
-
13,241

합 계
3,867
3,135
1,339,765

(*1) 기타채무에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
회사명
매출채권
기타채무(*1)

종속회사
KISTRON(DONGGUAN)
4,241,543
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
홍덕산업㈜
-
558,426

키스와이어홀딩스㈜
-
11,967

고려제강㈜
-
489,614

기타특수관계자
고려강선㈜
-
342,671

KAT㈜
-
11,967

서울청과㈜
-
13,475

합 계
4,241,543
1,428,120

(*1) 기타채무에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

<전기초>

(단위: 천원)

구 분
회사명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
매입채무
기타채무(*1)

종속회사
KISTRON(DONGGUAN)
4,590,382
-
-
-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
홍덕산업㈜
-
24,595
33,542
428,137

키스와이어홀딩스㈜
-
-
-
13,025

고려제강㈜
-
11,100
-
503,806

기타특수관계자
고려강선㈜
-
-
-
379,937

KAT㈜
1,980
-
-
13,025

서울청과
-
-
-
11,859

합 계
4,592,362
35,695
33,542
1,349,789

(*1) 기타채권에는 미수금과 보증금이 포함되어 있습니다. (*2) 기타채무에는 리스부채가 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초
환입
제각
기말

종속회사
KISTRON(DONGGUAN)
(2,101,492)
275,535
1,825,957
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
기초
설정
기말

종속회사
KISTRON(DONGGUAN)
-
(2,101,492)
(2,101,492)

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
배당
리스부채

수취
지급
증가
상환

당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업
홍덕산업㈜
117,290
475,070
-
55,633

키스와이어홀딩스㈜
-
141,078
-
1,185

고려제강㈜
974,589
129,918
46,895
53,383

기타특수관계자
고려강선㈜
-
-
29,335
42,060

KAT㈜
-
-
-
1,185

서울청과
-
-
-
234

주요경영진 등

-
1,195,482
-
-

<전기>

(단위: 천원)

구 분
회사명
배당
리스부채

수취
지급
증가
상환

당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업
홍덕산업㈜
390,965
3,167,130
182,808
48,208

키스와이어홀딩스(주)
-
940,520
-
1,058

고려제강(주)
974,588
866,120
21,002
47,272

주요경영진 등
고려강선㈜
-
-
-
37,266

KAT㈜
-
-
-
1,058

서울청과㈜
-
-
-
207

주요경영진 등

-
7,969,880
-
-

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기)를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

단기급여
919,590
899,314

장기급여
118,036
62,443

합 계
1,037,626
961,757

32. 매각예정비유동자산

당사는 2023년 7월 26일 이사회 승인에 의하여 종속기업인 고려전공유한공사를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 고려전공유한공사와 관련된 자산을 매각예정으로표시하였습니다. 동 거래는 2024년 3월까지 완료될 것으로 예상됩니다.보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분
금액

종속기업투자주식
2,170,080

매각예정으로 분류한 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 2,170백만원으로 측정됐습니다. 순공정가치로 평가 전 장부금액 및 매각예정비유동자산손상차손은 각각 2,669백만원, 498백만원입니다.

33.

별도재무제표 작성

당사는 과거회계기준에서 모든 비외감 기업을 종속기업에서 제외하는 것으로 선택하였습니다
. 따라서 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 최초로 작성된 별도재무제표입니다
.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 키스트론 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 규정에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 :
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된

감

사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된
키
스트론 주식회사의
2023

년
12월
31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서

에 대하여 검토를 실시하였습니다

. 내부회계관리제도를 설계
, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은
키스트론 주식회사의 경영진에게 있으며
, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다
. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자는
2023

년
12월
31일 현재 동일자로 종료하는 회계연도에 대한 당사의 내부회계관리제도의 설계 및 운영실태를 평가하였습니다

. 당사는
'주식회사 등의 외부감사에 관한 법률
에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 내부회계관리규정 상 통제절차를 모두 준수하고 있습니다
."라고 기술하고 있습니다
.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다
. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다
. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다

.

그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영
, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제
5장 '부칙'과
'내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준
' 제
5장
'부칙
' 규정에 따라 상장중소기업보다 완화된 방식으로 외부감사법에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고 내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다
. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중
'14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다
.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진
, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며
,

한국채택회계기준

에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리 적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다
. 회사의 내부회계관리제도는
(1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고
(2)
한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고
, 회사의 경영진과이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을

제공하며

(3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득
, 사용및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다
. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다
. 또한
, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다
.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과

, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서

'내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제
5장 '부칙
'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다

.

우리의 검토는
2023

년
12월
31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며

2023

년
12월
31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다

. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다
.

2024년 3월 27일

서울시 영등포구 여의공원로 111

한 영 회 계 법 인대표이사 박 용 근

이 검토보고서는 검토보고서일 현재로 유효한 것입니다
. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며
, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다
.

운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
키스트론 주식회사

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
2
1
1
8
4
4
-
14
-
-
-
31
7

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
35
12
84
17
796
602
607
-
144
-
-
-
1,666
631

합계
35
12
84
17
796
602
607
-
144
-
-
-
1,666
631

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.04
1
일

주요내용
감사의 범위, 시기 및 방향 등의 전반감사전략 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.04 ~ 12.08
5
일
4
명
2
명
내부통제이해 및 테스트

2024.02.05. ~ 02.06
2
일
5
명
2
명
별도재무제표 감사

2024.02.06. ~ 02.08
2
일
5
명
2
명
연결재무제표 감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
안산공장

실사(입회)대상
상품, 제품, 반제품, 재공품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.29
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 12월 8일, 2024년 3월 27일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
부동산 가치평가보고서 검토

수행시기
2024.02.12~16
5
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 08일
감사, 업무수행이사 외 1인
서면
2023년 회계감사 전반감사 수행계획 및 독립성

2
2024년 03월 27일
감사위원회, 업무수행이사 외 1인
서면

2023
년 기말감사결과