벡트 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240409)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 벡트

00260116
100000000000
41645
28638
68878
52
Y
N
N
Y
E

주식회사 벡트와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부)연결재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
5

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
7

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

외부감사실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
93

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 벡트

주주 및 이사회 귀중

2024년 3월
26일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 벡트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견의 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
연

결회사의 2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표 및 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표와 연결현금흐름표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 연결회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기연결재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 연결재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 연결재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 2.1에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 연결재무제표였으며 비교표시된 첨부 2022 회계연도의 연결재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다
. 우리는 그룹감사의 지휘
, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다
.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월
26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 벡트와 그 종속기업

제 18 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 17 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

전환일

2022년 01월 01일
현재

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 벡트 대표이사 유 창 수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 역삼로 229(역삼동)

(전 화)
02-555-3080

연 결 재 무 상 태 표

제18(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제17(전)기말 2022년 12월 31일 현재

전 환 일 2022년 1월 1일 현재

주식회사 벡트와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제18(당)기말
제17(전)기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

유동자산

22,730,420,699
20,398,411,261
15,966,646,004

현금및현금성자산
5,7
1,325,098,697
2,646,569,546
3,775,791,412

매출채권
5,8
2,057,188,373
2,630,084,240
1,389,497,507

기타유동금융자산
5,11
184,708,026
269,622,002
1,780,994,530

재고자산
9
18,464,645,848
14,165,766,318
8,733,544,279

기타유동자산
10
698,779,755
686,369,155
286,818,276

비유동자산

18,914,342,754
20,015,102,347
6,646,782,869

기타비유동금융자산
5,11
868,597,336
1,357,677,269
964,767,259

유형자산
12,14,32
13,908,947,734
13,870,817,983
4,288,466,668

무형자산
13
2,729,157,918
2,977,249,512
163,479,729

사용권자산
15
768,598,487
1,120,850,384
823,325,992

이연법인세자산
31
639,041,279
688,507,199
406,743,221

자 산 총 계

41,644,763,453
40,413,513,608
22,613,428,873

부 채

유동부채

19,970,632,545
19,661,223,690
12,781,587,532

매입채무및기타유동채무
4,5,16,
2,266,845,184
2,711,652,388
1,680,868,727

기타유동부채
17
384,573,379
662,329,259
644,798,204

단기차입금
4,5,19
16,310,000,000
10,050,000,000
7,000,000,000

유동성장기차입금
4,5,19
340,000,000
5,825,000,000
2,900,000,000

당기법인세부채
31
236,335,682
48,860,977
447,164,740

기타유동금융부채
4,5,15,18
339,794,124
363,381,066
108,755,861

기타충당부채

93,084,176
-
-

비유동부채

8,666,930,525
11,074,392,175
1,613,133,702

장기차입금
4,5,19
7,585,000,000
9,625,000,000
-

기타비유동금융부채
4,5,15,18
382,798,907
661,645,954
631,929,462

순확정급여부채
20
682,655,795
774,412,934
981,204,240

기타장기종업원급여부채

16,475,823
13,333,287
-

부 채 총 계

28,637,563,070
30,735,615,865
14,394,721,234

자 본

지배주주지분

11,396,161,271
8,344,959,839
8,218,707,639

자본금
21
1,016,500,000
200,000,000
200,000,000

자본잉여금
22
1,919,000
-
-

이익잉여금
23
10,377,742,271
8,144,959,839
8,018,707,639

비지배지분

1,611,039,112
1,332,937,904
-

자 본 총 계

13,007,200,383
9,677,897,743
8,218,707,639

부 채 및 자 본 총 계

41,644,763,453
40,413,513,608
22,613,428,873

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제18(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제17(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 벡트와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제18(당)기
제17(전)기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
25
68,878,478,835
65,409,270,771

매출원가
27
42,138,298,144
39,429,585,543

매출총이익

26,740,180,691
25,979,685,228

판매비와관리비
26,27
22,717,085,200
21,488,713,832

영업이익

4,023,095,491
4,490,971,396

금융수익
28
158,349,224
333,875,065

금융비용
28
1,346,711,977
1,181,764,545

기타수익
29
142,837,067
119,739,549

기타비용
29
381,452,364
528,543,259

법인세비용차감전순이익

2,596,117,441
3,234,278,206

법인세비용
31
339,954,454
137,358,518

당기순이익

2,256,162,987
3,096,919,688

세후기타포괄손익

254,720,653
244,956,528

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

254,720,653
244,956,528

확정급여제도의 보험수리적손익
20
254,720,653
244,956,528

총포괄손익

2,510,883,640
3,341,876,216

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업주주지분

1,963,044,929
2,238,279,279

비지배주주지분

293,118,058
858,640,409

총포괄손익의 귀속

지배기업주주지분

2,232,782,432
2,476,252,200

비지배주주지분

278,101,208
865,624,016

지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익

기본주당이익
24
195
224

희석주당이익
24
195
224

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제18(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제17(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 벡트와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
지배기업 소유지분
비지배지분
합계

자본금
자본잉여금
이익잉여금
지배지분 계

2022.1.1(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
200,000,000
-
8,018,707,639
8,218,707,639
-
8,218,707,639

총포괄손익:

당기순손익
-
-
2,238,279,279
2,238,279,279
858,640,409
3,096,919,688

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
-

237,972,921
237,972,921
6,983,607
244,956,528

소유주와의 거래:

배당
-
-
(2,350,000,000)
(2,350,000,000)
-
(2,350,000,000)

사업결합으로인한 변동
-
-
-
-
467,313,888
467,313,888

2022.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
200,000,000
-
8,144,959,839
8,344,959,839
1,332,937,904
9,677,897,743

2023.1.1(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)
200,000,000
-
8,144,959,839
8,344,959,839
1,332,937,904
9,677,897,743

총포괄손익:

당기순손익
-
-
1,963,044,929
1,963,044,929
293,118,058
2,256,162,987

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
-
-
-
-

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
269,737,503
269,737,503
(15,016,850)
254,720,653

소유주와의 거래:

유상증자
3,300,000
820,612,000
-
823,912,000
-

823,912,000

무상증자
813,200,000
(818,693,000)
-

(5,493,000)

-
(5,493,000)

2023.12.31(당기말)
1,016,500,000
1,919,000
10,377,742,271
11,396,161,271
1,611,039,112
13,007,200,383

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제18(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제17(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 벡트와 그 종속기업
(단위 : 원)

구 분
주석
제 18(당) 기
제 17(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(399,908,544)
(1,780,658,727)

1.영업에서 창출된 현금

1,069,057,010
(472,060,344)

가. 당기순이익

2,256,162,987
3,096,919,688

나. 조정사항
30
3,538,568,444
2,471,929,623

다. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동
30
(4,725,674,421)
(6,040,909,655)

2. 배당금의 수취

9,290,506
7,333,675

3. 이자의 수취

39,346,678
30,912,114

4. 이자의 지급

(1,349,835,701)
(637,526,395)

5. 법인세의 납부

(167,767,037)
(709,317,777)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(148,951,216)
(7,265,034,196)

1.투자활동으로 인한 현금유입액

994,353,209
2,200,191,559

당기손익-공정가치측정금융자산의 감소

771,944,121
759,703,200

유형자산의 처분

112,409,088
157,272,727

국고보조금 수취

32,500,000
-

보증금의 감소

67,500,000
1,500,000

대여금의 감소

10,000,000
1,281,715,632

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(1,143,304,425)
(9,465,225,755)

당기손익-공정가치측정금융자산의 증가

332,830,644
151,283,363

종속기업투자주식의 취득

-
3,192,495,000

유형자산의 취득

724,342,301
5,801,409,772

무형자산의 취득

3,116,480
21,251,140

보증금의 증가

83,015,000
206,786,480

대여금의 증가

-
92,000,000

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

(772,965,517)
6,437,456,607

1.재무활동으로 인한 현금유입액

18,883,912,000
11,651,322,400

단기차입금의 증가

16,560,000,000
5,161,322,400

장기차입금의 증가

1,500,000,000
6,490,000,000

유상증자

823,912,000
-

2.재무활동으로 인한 현금유출액

(19,656,877,517)
(5,213,865,793)

단기차입금의 상환

10,300,000,000
2,111,322,400

유동성장기차입금의 상환

5,825,000,000
480,000,000

장기차입금의 상환

3,200,000,000
-

임대보증금의 감소

-
20,000,000

배당금의 지급

-
2,350,000,000

리스부채의 상환

326,384,517
252,543,393

주식발행비용

5,493,000
-

IV. 현금성자산의 환율변동 효과

354,428
(4,704,950)

V. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV)

(1,321,470,849)
(2,612,941,266)

VI. 기초의 현금및현금성자산

2,646,569,546
5,259,510,812

VII. 기말의 현금및현금성자산

1,325,098,697
2,646,569,546

" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제18(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제17(전)기말 2022년 12월 31일 현재

전 환 일 2022년 1월 1일 현재

주식회사 벡트와 그 종속기업

1. 일반 사항

한국채택국제회계기준에 의한 지배기업인 주식회사 벡트(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업 지배기업은 2006년 3월에 설립되었으며, 본점소재지는 서울시 강남구 역삼로 229(역삼동)이며, 시청각기기, 컴퓨터, 전자기기 등의 도소매, 방송 및 음향기기 등의 제조를 주력사업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 1,017백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주
당기
전기

소유주식수(주)
지분비율(%)
소유주식수(주)
지분비율(%)

유창수
9,765,000
96.06%
386,000
96.50%

정혜진
300,000
2.95%
12,000
3.00%

유지인
25,000
0.25%
1,000
0.25%

유지후
25,000
0.25%
1,000
0.25%

기타
50,000
0.49%
-
-

합 계
10,165,000
100.00%
400,000
100%

1.2 종속기업

① 지배기업이 직접 투자하고 있는 종속기업의 내역

(단위: 천원,%)

회 사 명
투자금액
지분율(%)
주요사업내역
소재지

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

이솔정보통신(주)
3,192,495
55.14
55.14
기타 주변 기기 제조업
대한민국

② 종속기업의 요약재무정보

(단위: 천원)

회 사 명
자 산
부 채
매출액
당기순이익

이솔정보통신(주)
13,474,733
9,883,474
23,619,579
653,406

③ 당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결재무제표 작성기준

연결재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준의 최초도입기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석2.1(20)에서 설명하고 있습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래기술되어 있습니다.당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 부문별 보고영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(5) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(6) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(7) 금융자산

1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다.

(9) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법 및 총평균법에 따라 결정됩니다.

(10) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

시설장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(11) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

특허권
5년, 7년

실용신안권
5년

개발비
5년

상표권
5년

소프트웨어
5년

(12) 비금융자산의 손상손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(13) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

(14) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금'및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 충당부채와 관련된 비용은 판매보증비로 판매비와관리비로 인식됩니다.

(16) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다. 확확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(18) 수익인식

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

상품과 제품은 인도기준 또는 검수조건부기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 고객에게 상품과 제품을 이전하거나 고객이 상품과 제품을 검수 후 최종인수 의사를 표명할 때 수익으로 인식합니다.연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(19) 리스

연결회사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-

리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산과 사용권자산으로 표시된 토지와 건물에 대해서재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총 자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명1) 한국채택국제회계기준 연결재무제표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책과 과거 회계 기준과의 주요 차이점은 다음과 같습니다.

-

저축성보험에 대하여 환급예상액을 반영

-

매출채권 연령분석법에 따른 대손충당금 인식

-

과거기업회계기준에서 유형자산에 대해서는 정률법으로 상각하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 정액법으로 상각함

-

보험수리적 평가에 의한 확정급여채무 측정 및 기타종업원급여의 인식

-

리스회계처리 기준의 인식

-
과거기업회계기준에서 사업결합으로 취득한 영업권에 대해 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하였으나 한국채택국제회계기준에서는 내용연수가 없는 무형자산으로 인식하고 매 결산기 공정가치로 평가

-

이연법인세 인식 회계처리 적용과 상기 조정액에 대한 이연법인세 효과 반영

-
개발비 관련 무형자산 손상차손 인식

-
기타포괄손익-공정가치측정지분상품을 당기손익-공정가치측정지분상품으로 분류하여 반영

2) 2022년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일) 연결재무상태의 차이조정

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거 회계기준
21,560,483
13,249,046
8,311,437

조정액 :

저축성보험(*1)
(150,767)
-
(150,767)

매출채권(*2)
(78,892)
-
(78,892)

유형자산(*3,*5)
875,862
-
875,862

종업원급여(*4)
-
424,990
(424,990)

리스자산/부채(*5)
-
720,685
(720,685)

이연법인세차이(*6)
406,743
-
406,743

조정액 합계 :
1,052,946
1,145,675
(92,729)

한국채택국제회계기준
22,613,429
14,394,721
8,218,708

(*1) 저축성보험 평가에 대한 인식 효과(*2) 매출채권 대손충당금 연령분석에 따른 인식 효과(*3) 유형자산의 감가상각방법 변경으로 인한 소급효과(*4) 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가 및 기타장기종업원급여의 인식(*5) 리스회계처리 기준의 인식효과(*6) 이연법인세 인식 회계처리와 상기 조정액에 대한 이연법인세 효과 반영3) 2022년 12년 31일 재무상태 및 2022년 경영성과 조정내역

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
매출
당기순이익

과거 회계기준
38,523,958
29,630,627
8,893,331
65,409,271
2,924,862

조정액 :

저축성보험(*1)
-
-
-
-
148,968

매출채권(*2)
(78,352)
-
(78,352)
-
(115,936)

유형자산(*3,*7)
264,776
-
264,776
-
61,515

무형자산(*4)
-
-
-
-
(460,000)

영업권(*5)
46,658
-
46,658
-
395,605

종업원급여(*6)
-
79,962
(79,962)
-
174,741

리스자산/부채(*7)
967,967
1,025,027
(57,060)
-
(28,092)

금융상품분류(*8)
-
-
-
-
(176,391)

이연법인세차이(*9)
688,508
-
688,508
-
171,648

조정액 합계
1,889,557
1,104,989
784,568
-
172,058

한국채택국제회계기준
40,413,515
30,735,616
9,677,899
65,409,271
3,096,920

(*1) 저축성보험 평가에 대한 인식 효과(*2) 매출채권 대손충당금 연령분석에 따른 인식 효과(*3) 유형자산의 감가상각방법 변경으로 인한 소급효과(*4) 무형자산 손상차손 인식효과(*5) 사업결합 시 발생한 영업권 금액 인식 차이 및 영업권 상각액 조정 효과(*6) 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가 및 기타장기종업원급여의 인식(*7) 리스회계처리 기준의 인식효과(*8) 금융상품 분류 차이에 따른 효과(*9) 이연법인세 인식 회계처리와 상기 조정액에 대한 이연법인세 효과 반영4) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.

(22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 31 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산의 평가재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 순실현가능가치를추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 하며, 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 보고기간 후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.(7) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 주로 국내 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험 발생 가능성이 크지 않습니다.

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1% 상승 시
1% 하락 시

이자수익
13,251
(13,251)

이자비용
(173,726)
173,726

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리연결회사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타유동채무
2,266,845
2,266,845
2,266,845
-

리스부채
722,593
792,804
357,950
434,854

차입금
24,235,000
26,219,173
17,302,919
8,916,254

(2) 전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타유동채무
2,711,652
2,711,652
2,711,652
-

리스부채
1,025,027
1,161,902
386,682
775,220

차입금
25,500,000
28,197,295
16,959,917
11,237,378

(3) 전환일

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및미지급금
1,680,869
1,680,869
1,680,869
-

리스부채
720,685
834,400
194,400
640,000

임대보증금
20,000
20,000
-
20,000

차입금
9,900,000
10,092,358
10,092,358
-

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사는 다음과 같이 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

부 채 총 계
28,637,563
30,735,616
14,394,721

차감:현금및현금성자산
1,325,099
2,646,570
3,775,791

순 부 채
27,312,464
28,089,046
10,618,930

자 본 총 계
13,007,200
9,677,898
8,218,708

부 채 비 율
210%
290%
129%

5. 금융상품

5
.
1.
금
융상
품 범주별 장부금액<당기말>

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
재무상태표 상 부채
상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산
-
1,325,099
1,325,099
매입채무및기타채무
2,266,845

매출채권및기타채권
-
2,057,188
2,057,188
차입금
24,235,000

기타금융자산
318,339
734,966
1,053,305
리스부채
722,593

합 계
318,339
4,117,253
4,435,592
합 계
27,224,438

<전기말>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산
-
2,646,570
2,646,570
매입채무및기타채무
2,711,652

매출채권및기타채권
-
2,630,084
2,630,084
차입금
25,500,000

기타금융자산
694,389
932,910
1,627,299
리스부채
1,025,027

합 계
694,389
6,209,564
6,903,953
합 계
29,236,679

<전환일>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합 계
재무상태표 상 부채
상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산
-
3,775,791
3,775,791
매입채무및기타채무
1,680,869

매출채권및기타채권
-
1,389,498
1,389,498
차입금
9,900,000

기타금융자산
1,407,604
1,338,158
2,745,762
리스부채
720,685

합 계
1,407,604
6,503,447
7,911,051
기타금융부채
20,000

합 계
12,321,554

5.2 금융상품 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준
합계

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산
318,339
-
220,839
97,500
318,339

<전기말>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구분
장부금액
공정가치 수준
합계

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산
694,389
-
662,389
32,000
694,389

<전환일>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
장부금액
공정가치 수준
합계

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치금융자산
1,407,604
839,805
562,799
5,000
1,407,604

(3) 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동내역<당기>

(단위: 천원)

구 분
기초
취득/처분
실현/미실현 순액
기말

당기손익
기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
32,000
65,500
-
-
97,500

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
기초
연결범위변동
취득/처분
실현/미실현 순액
기말

당기손익
기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
5,000
26,000
1,000
-
-
32,000

(4) 가치평가기법 및 투입 변수<당기말>

(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
220,839
2
해지환급금
할인율 등

<전기말>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
662,389
2
해지환급금
할인율 등

<전환일>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산
562,799
2
해지환급금
할인율 등

(5) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 당기손익-공정가치측정금융자산을 장부금액으로 인식하였습니다(당기말: 97,500천원, 전기말: 32,000천원, 전환일: 5,000천원).

6. 부문별 보고(1) 일반정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 연결회사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보

당기에 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

현금
-
2,097
943

예금 등
1,325,099
2,644,473
3,774,848

합 계
1,325,099
2,646,570
3,775,791

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

매출채권 총장부금액
3,549,891
3,856,512
1,584,992

대손충당금
(1,492,703)
(1,226,428)
(195,494)

매출채권 순장부금액
2,057,188
2,630,084
1,389,498

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초잔액
1,226,428
195,494

설정액
295,605
226,136

기타
(29,330)
(272)

연결범위변동으로 인한 증감
-
805,070

기말잔액
1,492,703
1,226,428

손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한재무제표)

전환일
(감사받지 아니한재무제표)

3개월 이내
1,863,452
2,461,581
1,194,455

3~6개월 이내
152,825
64,615
80,307

6~9개월 이내
11,101
17,023
63,457

9~12개월 이내
39,152
30,159
1,106

12개월 초과
1,483,361
1,283,134
245,667

합 계
3,549,891
3,856,512
1,584,992

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고, 있으며개별적으로 손상되지 않는 채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

9. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한재무제표)

전환일
(감사받지 아니한재무제표)

상품
10,817,816
8,751,099
7,716,045

재고자산평가충당금
(587,930)
(498,351)
(715,131)

제품
2,169,372
1,175,859
332,802

재고자산평가충당금
-
-
(11,930)

원재료
6,115,802
4,544,213
1,373,762

재고자산평가충당금
(131,200)
(146,875)
(101,961)

부재료
80,786
28,924
11,861

미착품
-
310,897
128,096

합 계
18,464,646
14,165,766
8,733,544

(2) 당기 및 전기 중 매출원가 조정으로 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

재고자산평가충당금전입
89,579
44,914

재고자산평가충당금환입
(15,675)
(228,710)

순전입(환입)
73,904
(183,796)

10. 기타자산보고기간종료일 현재 회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한재무제표)

전환일
(감사받지 아니한재무제표)

선급금
666,798
653,906
258,427

선급비용
31,982
29,913
28,391

선납세금
-
2,550
-

합 계
698,780
686,369
286,818

11. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

유동:

당기손익-공정가치측정금융자산
147,323
-
839,805

미수금
597
242,622
18,001

미수수익
-
-
3,365

단기대여금
17,000
27,000
900,000

임차보증금
20,000
-
20,000

임차보증금현재가치할인차금
(212)
-
(176)

소 계
184,708
269,622
1,780,995

비유동:

임차보증금
757,886
772,886
500,000

임차보증금현재가치할인차금
(114,106)
(152,884)
(129,410)

기타보증금
53,801
43,286
26,378

당기손익-공정가치측정금융자산
171,016
694,389
567,799

소 계
868,597
1,357,677
964,767

합 계
1,053,305
1,627,299
2,745,762

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

저축성보험
220,839
652,489
562,799

조합출자금
97,500
32,000
5,000

공제부금
-
9,900
-

상장주식
-
-
839,805

합 계
318,339
694,389
1,407,604

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
3,377,032
-
-
3,377,032

건물
9,929,606
(582,260)
-
9,347,346

시설장치
982,544
(593,855)
-
388,689

기계장치
76,500
(58,597)
-
17,903

차량운반구
906,190
(271,416)
(32,163)
602,611

공구와기구
29,623
(24,816)
-
4,807

비품
538,817
(368,257)
-
170,560

합 계
15,840,312
(1,899,201)
(32,163)
13,908,948

<전기말>

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부가액

토지
3,377,032
-
-
3,377,032

건물
9,929,606
(334,020)
-
9,595,586

시설장치
929,907
(412,456)
-
517,451

기계장치
73,565
(53,176)
-
20,389

차량운반구
738,384
(592,498)
(7,517)
138,369

공구와기구
29,623
(20,629)
-
8,994

비품
528,806
(315,809)
-
212,997

합 계
15,606,923
(1,728,588)
(7,517)
13,870,818

<전환일>

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
903,555
-
903,555

건물
2,811,305
(146,422)
2,664,883

시설장치
601,292
(189,661)
411,631

기계장치
4,234
(3,031)
1,203

차량운반구
946,146
(702,752)
243,394

공구와기구
26,273
(13,094)
13,179

비품
174,062
(123,440)
50,622

합 계
5,466,867
(1,178,400)
4,288,467

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
취득,자본적지출
처분 및 폐기
감가상각
기말장부가액

토지(*1)
3,377,032
-
-
-
3,377,032

건물(*1)
9,595,586
-
-
(248,240)
9,347,346

시설장치
517,451
55,593
(2,020)
(182,335)
388,689

기계장치
20,389
2,935
-
(5,421)
17,903

차량운반구
138,369
601,012
(18)
(136,752)
602,611

공구와기구
8,994
-
-
(4,187)
4,807

비품
212,997
32,302
(14,668)
(60,071)
170,560

합계
13,870,818
691,842
(16,706)
(637,006)
13,908,948

(*1) 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 33참조).<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
연결범위변동
취득,자본적지출
처분 및 폐기
감가상각
기말장부가액

토지(*1)
903,555
1,019,919
1,453,558
-
-
3,377,032

건물(*1)
2,664,883
3,021,164
4,058,894
-
(149,355)
9,595,586

시설장치
411,631
157,123
97,000
-
(148,303)
517,451

기계장치
1,203
19,001
3,723
-
(3,538)
20,389

차량운반구
243,394
96,403
33,914
(82,818)
(152,524)
138,369

공구와기구
13,179
1
-
-
(4,186)
8,994

비품
50,622
49,164
154,321
(11)
(41,099)
212,997

합 계
4,288,467
4,362,775
5,801,410
(82,829)
(499,005)
13,870,818

(*1) 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 33참조).

(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출원가
319,185
189,206

판매비와관리비
686,603
613,902

합 계
1,005,788
803,108

(4) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사는 공장 건물, 재고자산,시설장치 및 비품에 대하여 부보금액 15,688백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

영업권
2,618,093
-
-
2,618,093

특허권
97,084
(61,990)
-
35,094

상표권
6,190
(1,119)
-
5,071

실용신안권
2,280
(2,276)
-
4

개발비
2,979,065
(2,043,249)
(935,807)
9

소프트웨어
90,026
(87,949)
-
2,077

회원권
142,810
-
(74,000)
68,810

합 계
5,935,548
(2,196,583)
(1,009,807)
2,729,158

<전기말>

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액

영업권
2,618,093
-
-
2,618,093

특허권
97,084
(52,944)
-
44,140

상표권
3,074
(400)
-
2,674

실용신안권
2,280
(2,276)
-
4

개발비
2,979,065
(2,002,989)
(737,261)
238,815

소프트웨어
90,026
(85,312)
-
4,714

회원권
142,810
-
(74,000)
68,810

합 계
5,932,432
(2,143,921)
(811,261)
2,977,250

<전환일>

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
장부가액

특허권
20,233
(2,634)
17,599

상표권
786
(52)
734

소프트웨어
2,640
(303)
2,337

회원권
142,810
-
142,810

합 계
166,469
(2,989)
163,480

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
취득 및자본적지출
상각
손상차손
기말장부가액

영업권
2,618,093
-
-
-
2,618,093

특허권
44,140
-
(9,046)
-
35,094

상표권
2,674
3,116
(719)
-
5,071

실용신안권
4
-
-
-
4

개발비
238,815
-
(40,259)
(198,547)
9

소프트웨어
4,714
-
(2,637)
-
2,077

회원권
68,810
-
-
-
68,810

합 계
2,977,250
3,116
(52,661)
(198,547)
2,729,158

당기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
연결범위변동
취득 및자본적지출
상각
손상차손
기말장부가액

영업권
-
2,618,093
-
-
-
2,618,093

특허권
17,599
16,681
16,739
(6,879)
-
44,140

상표권
734
-
2,288
(348)
-
2,674

실용신안권
-
4
-
-
-
4

개발비
-
535,813
-
(89,252)
(207,746)
238,815

소프트웨어
2,337
2,273
2,224
(2,120)
-
4,714

회원권
142,810
-
-
-
(74,000)
68,810

합 계
163,480
3,172,864
21,251
(98,599)
(281,746)
2,977,250

전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

(3) 영업권 손상검사사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 시너지 효과가 예상되는 현금창출단위 (또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다.1) 부문별 수준의 영업권은 아래 표에 요약되어 있습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
처분
손상
기타조정
기말

이솔정보통신
2,618,093
-
-
-
-
2,618,093

<전기말>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
처분
손상
기타조정
기말

이솔정보통신
-
2,618,093
-
-
-
2,618,093

전기 중 주식회사 이솔정보통신의 지배지분을 취득하여 별도의 보고부문으로 추가되었으며 동 부분에 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다.

2) 손상검사를 위한 주요 가정 등현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 추정기간을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였습니다.

현금창출단위의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 연결회사가 당기 중 인식한 현금창출단위에 대한 손상차손은 없습니다.

구 분
매출성장률(*1)
가중평균자본비용(*2)
영구성장률(*2)

이솔정보통신 부문
7.51%
11.86%
1.0%

(*1) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 연평균 매출성장률입니다.(*2) 영업현금흐름할인모형(DCF)에 따른 이솔정보통신 부문의 사용가치 산정에 적용되는 할인율은 거시경제 현황, 최근 산업의 동향 및 특성 등을 고려하여 11.86%로적용하였으며, 영구성장률은 이솔정보통신 부문이 영위하고 있는 영업의 특성과 장기 거시경제 지표 전망치 등을 종합적으로 고려하여 1%로 적용하였습니다.

만약 회수가능액 추정 시, 현금창출단위에 대해 당기말 현재 경영진이 추정한 영구성장률보다 0.5% 낮은 영구성장률을 적용한다면 회수가능액은 3.41% 감소하게 됩니다. 만약 추정에 사용된 세후 할인율이 경영진의 추정보다 0.5% 높다면, 회수가능액은 9.13% 감소하게 됩니다.

14. 정부보조금의 내용(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
배 부 처
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)
회계처리

수소전기차 구매지원 보조금
인천광역시
32,500
-
유형자산차감

훈련비 지원금
고용노동부 외
11,697
5,700
비용차감

수출역량사업지원금
인천테크노파크
5,000
23,000
기타수익 인식

합 계
49,197
28,700

(2) 자산취득관련 정부보조금의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

과 목
기초잔액
증가액
감소액
기말잔액

차량운반구
7,517
32,500
(7,854)
32,163

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

과 목
기초잔액
증가액(*)
감소액
기말잔액

차량운반구
-
9,143
(1,626)
7,517

(*) 연결범위 변동으로 인하여 증가하였습니다.

15. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

사용권자산:

부동산
1,053,173
1,040,525
1,028,537

감가상각누계액
(602,149)
(391,533)
(205,211)

차량운반구
569,514
592,757
-

감가상각누계액
(251,940)
(120,899)
-

합 계
768,598
1,120,850
823,326

리스부채:

유동
339,794
363,381
108,756

비유동
382,799
661,646
611,929

합 계
722,593
1,025,027
720,685

당기 중 사용권자산은 352백만원 순감소 하였습니다.(2) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
357,950
339,794
386,682
363,381
194,400
108,756

1년 초과 5년 이내
434,855
382,799
775,220
661,646
640,000
611,929

합 계
792,805
722,593
1,161,902
1,025,027
834,400
720,685

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

부동산
210,616
206,103

차량운반구
158,166
98,000

합 계
368,782
304,103

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
69,270
74,068

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
40,921
82,909

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
1,959
1,675

당기 중 리스의 총 현금유출은 396백만원(전기 327백만원)입니다.

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

매입채무
1,026,020
1,619,085
855,938

미지급금
986,904
838,734
717,512

미지급비용
253,921
253,833
107,419

합 계
2,266,845
2,711,652
1,680,869

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 유동기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

예수금
79,291
156,500
59,867

부가세예수금
216,488
250,926
491,794

선수금
88,794
254,903
93,137

합 계
384,573
662,329
644,798

18. 금융부채(1) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

차입금
16,650,000
7,585,000
15,875,000
9,625,000
9,900,000
-

기타금융부채
339,794
382,799
363,381
661,646
108,756
631,929

합 계
16,989,794
7,967,799
16,238,381
10,286,646
10,008,756
631,929

(2) 보고기간말 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

리스부채
339,794
382,799
363,381
661,646
108,756
611,929

임대보증금
-
-
-
-
-
20,000

합 계
339,794
382,799
363,381
661,646
108,756
631,929

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입금 종류
당기말연이자율
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

KEB하나은행
기업운전자금
-
-
7,000,000
6,000,000

신한은행
기업운전자금
-
-
3,000,000
1,000,000

기업은행
기업운전자금
-
-
50,000
-

KB국민은행
기업운전자금
4.00~5.16%
16,310,000
-
-

합계
16,310,000
10,050,000
7,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
당기말연이자율
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)
상환방법

KEB하나은행
시설자금
-
-
2,900,000
2,900,000
만기일시상환

신한은행
일반자금
-
-
2,100,000
-
만기일시상환

신한은행
일반자금
-
-
1,100,000
-
만기일시상환

기업은행 등
일반자금
-
-
9,350,000
-
분할상환

기업은행 등
운전자금대출 등
1.60~4.39%
7,925,000
-
-
분할상환

합계액
7,925,000
15,450,000
2,900,000

유동성대체
(340,000)
(5,825,000)
(2,900,000)

잔 액
7,585,000
9,625,000
-

당기말 현재 상기 장단기차입금과 관련하여 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자로부터 지급보증을 받고 있습니다. (주석 33 참조)(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도별
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

1년이내
340,000
5,825,000
2,900,000

1년초과
7,585,000
9,625,000
-

합 계
7,925,000
15,450,000
2,900,000

20. 확정급여제도(1) 보고기간말 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 현재가치
2,576,639
2,585,899
2,055,514

사외적립자산의 공정가치
(1,893,983)
(1,811,486)
(1,074,310)

재무상태표에 인식된 퇴직급여부채
682,656
774,413
981,204

(2) 보고기간 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초잔액
2,585,899
2,055,514

당기근무원가
405,557
347,426

이자비용
82,181
44,959

재측정요소
(368,143)
(324,816)

지급액 등
(128,855)
(57,186)

연결범위변동으로 인한 증감
-
520,002

기말잔액
2,576,639
2,585,899

(3) 연결회사의 사외적립자산의 기중 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초잔액
1,811,486
1,074,310

이자수익
99,572
34,775

기여금납부액
150,000
649,071

급여지급액
(120,956)
(9,724)

사외적립자산의 수익
(46,119)
(15,383)

연결범위변동으로 인한 증감
-
78,437

기말잔액
1,893,983
1,811,486

사외적립자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

금액
비중
금액
비중
금액
비중

정기예금
1,670,603
88%
-
-
-
-

원리금보장상품
223,380
12%
1,811,486
100%
1,074,310
100%

합 계
1,893,983
100%
1,811,486
100%
1,074,310
100%

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기근무원가
405,557
347,426

순확정급여부채순이자
(17,392)
10,184

퇴직급여원가
388,165
357,610

(6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출원가
57,844
36,519

판매비와관리비
330,321
321,091

합 계
388,165
357,610

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 재측정요소 손실(이익)

인구통계적 가정
-
-

재무적 가정
72,086
(368,675)

경험조정
(440,229)
43,859

소 계
(368,143)
(324,816)

사외적립자산의 재측정요소 손실
46,119
15,383

합 계
(322,024)
(309,433)

(8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

확정급여채무의 할인율(%)
4.52%~4.53%
5.33%~5.34%
2.98%

임금상승률(%)
4.00%~5.32%
4.00%~5.70%
5.70%

2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

금 액
비 율(%)
금 액
비 율(%)

<할인율>

1% 증가
(149,779)
(-)5.81%
(130,484)
(-)5.05%

1% 감소
171,307
6.65%
149,362
5.78%

<임금상승률>

1% 증가
168,823
6.55%
147,901
5.72%

1% 감소
(150,477)
(-)5.84%
(131,662)
(-)5.09%

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만

1년 이상 ~2년 미만

2년 이상 ~5년 미만

5년 이상 ~10년 미만

10년 이상
임원 및정년초과
합 계

급여지급액
200,322
164,338
594,480
1,415,061
5,356,973
644,221
8,375,395

보고기간말 현
재
연결
회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.21~9년(전기말 8.70~9.25년)입니다.

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전기말(감사받지 아니한재무제표)

발행할 주식수(보통주)1주당 액면금액발행한 주식수(보통주)자 본 금
100,000,000주100원10,165,000주1,016,500,000원
1,600,000주500원400,000주200,000,000원
1,600,000주500원400,000주200,000,000원

당기 중 유상증자 및 무상증자를 실시하였습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
200,000
200,000

유상증자
3,300
-

무상증자
813,200
-

기말
1,016,500
200,000

22. 자본잉여금

보고기간말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

주식발행초과금
1,919
-
-

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

이익준비금(*)
100,000
100,000
100,000

미처분이익잉여금
10,277,742
8,044,960
7,918,708

합 계
10,377,742
8,144,960
8,018,708

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

24. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당기
전기 (감사받지 아니한 재무제표)

보통주지배주주지분당기순이익
1,963,044,929
2,238,279,279

가중평균유통보통주식수
10,069,164
10,000,000

기본주당순이익
195
224

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 일,주)

구 분
일자
주식수
기간
적수

기초
2023-01-01
10,000,000
365
3,650,000,000

유상증자
2023-08-01
165,000
153
25,245,000

기말
2023-12-31
10,165,000

3,675,245,000

가중평균유통보통주식수
10,069,164

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 일,주)

구 분
일자
주식수
기간
적수

기초
2022-01-01
10,000,000
365
3,650,000,000

기말
2022-12-31
10,000,000

3,650,000,000

가중평균유통보통주식수
10,000,000

(3) 당기 및 전기 중 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

주요 지리적 시장

국내
68,759,442
65,332,649

해외
119,037
76,622

합 계
68,878,479
65,409,271

주요 서비스별

상품매출
30,248,003
34,132,604

제품매출
38,485,207
31,125,013

용역매출
145,269
151,654

합 계
68,878,479
65,409,271

수인인식 시기

한 시점에 이행
68,878,479
65,409,271

합 계
68,878,479
65,409,271

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말(*1)
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

선수금
88,794
254,903
93,137

(*1) 당기말 계약부채와 관련된 수행의무는 차기 중 모두 이행될 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
248,246
32,565

26. 판매비와관리비연결회사의 당기 및 전기 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여
3,756,282
3,522,655

퇴직급여
316,088
436,420

복리후생비
392,943
338,226

여비교통비
161,348
158,066

접대비
398,911
431,078

통신비
14,484
14,732

수도광열비
22,883
18,546

세금과공과
114,529
106,341

감가상각비
686,603
613,902

수선비
16,574
33,472

보험료
155,484
130,258

차량유지비
170,457
136,723

경상연구개발비
690,619
599,243

운반비
131,594
178,017

교육훈련비
4,581
245

도서인쇄비
27,727
18,987

소모품비
37,728
30,418

지급수수료
14,983,333
12,826,015

광고선전비
120,015
285,641

대손상각비
295,605
226,136

무형자산상각비
52,662
98,599

견본비
17,150
2,150

판매보증충당비
93,084
-

기타
56,401
57,262

합 계
22,717,085
20,263,132

27. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

재고자산의 변동
(4,298,880)
(3,200,527)

원재료 및 상품 매입액
42,548,101
40,421,355

인건비
4,961,306
4,629,399

복리후생비
425,532
369,024

감가상각비
1,005,788
803,108

무형자산상각비
52,662
98,599

운반비
488,405
442,782

보험료
183,001
151,629

세금과공과
148,146
131,696

소모품비
92,183
91,547

지급수수료
15,349,171
13,068,402

시설유지비
76,335
63,243

대손상각비
295,605
226,136

설치비
1,303,422
1,225,582

광고선전비
131,791
290,468

경상연구개발비
690,619

599,243

기타
1,463,828
1,506,613

합 계
64,917,015
60,918,299

28. 금융수익 및 금융원가연결회사의 당기 및 전기 금융수익 및 금융비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익:

이자수익
81,970
62,841

배당금수익
13,090
7,334

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익
1,917
-

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익
57,346
245,608

외화환산이익
2,959
9,715

외환차익
1,067
8,377

합 계
158,349
333,875

금융원가:

이자비용
1,344,182
740,985

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실
-
76,539

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실
-
325,710

외화환산손실
485
7,894

외환차손
2,045
30,637

합 계
1,346,712
1,181,765

29. 기타수익 및 기타비용

연결회사의 당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기타수익:

수입수수료(영업외수익)
-
3,128

유형자산처분이익
97,047
74,473

국고보조금
16,697
24,151

잡이익
22,633
17,988

판매장려금
6,460
-

합 계
142,837
119,740

기타비용:

기부금
180,819
245,545

유형자산처분손실
521
11

무형자산손상차손
198,547
281,746

잡손실
1,565
1,241

합 계
381,452
528,543

30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

조정사항

법인세비용
339,954
137,359

감가상각비
1,005,788
803,108

무형자산상각비
52,662
98,599

대손상각비(환입)
295,605
226,136

재고자산평가손실(환입)
73,904
(183,796)

퇴직급여
388,165
357,610

유형자산처분손실
521
11

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실
-
76,539

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
-
325,710

이자비용
1,344,182
740,985

외화환산손실
485
7,894

판매보증충당비
93,084
-

무형자산손상차손
198,547
281,746

유형자산처분이익
(97,047)
(74,473)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
(1,917)
-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(57,346)
(245,608)

배당금수익
(13,090)
(7,334)

이자수익
(81,970)
(62,841)

외화환산이익
(2,959)
(9,715)

합 계
3,538,568
2,471,930

영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
326,981
(999,619)

재고자산의 감소(증가)
(4,372,783)
(3,016,731)

미수금의 감소(증가)
242,024
(224,622)

선급금의 감소(증가)
(42,512)
(135,540)

선급비용의 감소(증가)
(2,068)
(1,522)

매입채무의 증가(감소)
(611,017)
(522,453)

미지급금의 증가(감소)
148,170
(410,964)

예수금의 증가(감소)
(111,646)
(225,079)

선수금의 증가(감소)
(166,110)
161,601

미지급비용의 증가(감소)
18,043
17,219

퇴직금의 지급
(128,855)
(57,186)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
(29,044)
(639,347)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
3,143
13,333

합 계
(4,725,674)
(6,040,910)

(2) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내역
금 액

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

리스부채 유동성대체
302,798
432,475

장기차입금 유동성대체
340,000
340,000

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
기말

유동성대체
리스인식
연결범위변동

단기차입금
10,050,000
6,260,000
-
-
-
16,310,000

유동성 장기차입금
5,825,000
(5,825,000)
340,000
-
-
340,000

비유동성 장기차입금
9,625,000
(1,700,000)
(340,000)
-
-
7,585,000

유동성리스부채
363,381
(326,385)
302,798
-
-
339,794

비유동리스부채
661,646
-
(302,798)
23,951
-
382,799

합 계
26,525,027
(1,591,385)
-
23,951
-
24,957,593

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
기초(감사받지 아니한재무제표)
현금흐름
비현금 변동
기말(감사받지 아니한재무제표)

유동성대체
리스인식
연결범위변동

단기차입금
7,000,000
3,050,000
-
-
-
10,050,000

유동성 장기차입금
2,900,000
(480,000)
340,000
-
3,065,000
5,825,000

비유동성 장기차입금
-
6,490,000
(340,000)
-
3,475,000
9,625,000

유동성리스부채
108,756
(252,543)
432,475
-
74,693
363,381

비유동리스부채
611,929
-
(432,475)
389,501
92,691
661,646

합 계
10,620,685
8,807,457
-
389,501
6,707,384
26,525,027

31. 법인세비용(1) 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세 부담액
357,791
308,638

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
49,466
(106,803)

자본에 가감하는 이연법인세 변동
(67,303)
(64,476)

법인세비용
339,954
137,359

(2) 회계이익과 법인세비용의 관계

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순손익
2,596,117
3,234,278

적용세율로 계산된 법인세비용
487,282
670,245

조정사항
(147,328)
(532,886)

- 세액공제효과
(185,599)
(55,032)

- 영구적차이
29,192
13,165

- 기타
9,079
(491,019)

법인세비용
339,954
137,359

유효세율
13.1%
4.2%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
일시적 차이 및 세무상 결손금 등
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기초
기말

대손충당금
1,191,531
1,164,261
1,429,933
1,457,203
249,030
304,555

재고자산평가충당금
645,227
645,227
719,130
719,130
134,852
150,298

퇴직급여충당부채
2,585,899
237,862
228,602
2,576,639
540,453
538,518

퇴직연금운용자산
(1,811,486)
(111,226)
(193,723)
(1,893,983)
(378,601)
(395,842)

감가상각비
123,370
(43,653)
294
167,317
25,784
34,969

세금과공과
50,383
-
-
50,383
10,530
10,530

장기성예금
225,507
209,486
(1,917)
14,104
47,131
2,948

미지급비용
174,663
174,663
82,509
82,509
36,505
17,244

사용권자산
(1,120,850)
(123,734)
132,377
(864,739)
(234,258)
(180,730)

리스부채
1,025,027
129,847
(172,587)
722,593
214,231
151,022

보증금현재가치
152,884
-
(38,566)
114,318
31,953
23,892

유형자산
(205,122)
-
62,512
(142,610)
(42,871)
(29,806)

회원권
74,000
-
-
74,000
15,466
15,466

판매보증충당부채
-
-
76,363
76,363
-
15,960

대손금
-
-
29,621
29,621
-
6,191

장기종업원급여부채
13,333
-
3,143
16,476
2,787
3,443

기타
(250,589)
(108,879)
-
(141,710)
(52,373)
(29,617)

소 계
2,873,777
2,173,854
2,357,691
3,057,614
600,619
639,041

종속기업이월결손금
420,516
420,516
-
-
87,888
-

종속기업이월세액공제
558,028
68,287
92,876
582,617
558,028
582,617

합 계
3,852,321
2,662,657
2,450,567
3,640,231
1,246,535
1,221,658

인식하지 않는 이연법인세자산
-
-
-
-
558,028
582,617

이연법인세자산 인식액
3,852,321
2,662,657
2,450,567
3,640,231
688,507
639,041

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

구 분
일시적 차이 및 세무상 결손금 등
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기초
기말

대손충당금
179,644
152,374
54,105
81,375
37,546
17,007

재고자산평가충당금
829,022
829,022
645,227
645,227
173,266
134,852

퇴직급여충당부채
2,055,514
299,723
276,292
2,032,083
429,602
424,705

퇴직연금운용자산
(1,193,447)
(9,724)
(369,212)
(1,552,935)
(249,430)
(324,563)

감가상각비
157,030
188,730
214,724
183,024
32,819
38,252

세금과공과
3,301
3,301
50,383
50,383
690
10,530

유가증권평가
(176,391)
(176,391)
-
-
(36,866)
-

장기성예금
150,767
150,767
225,507
225,507
31,510
47,131

미지급비용
95,876
95,876
113,094
113,094
20,038
23,637

사용권자산
(823,326)
-
(173,791)
(997,117)
(172,075)
(208,397)

리스부채
720,685
-
174,495
895,180
150,623
187,093

보증금현재가치
129,586
-
23,298
152,884
27,083
31,953

유형자산
(182,121)
-
(23,001)
(205,122)
(38,063)
(42,871)

회원권
-
-
74,000
74,000
-
15,466

기타장기종업원급여
-
-
13,333
13,333
-
2,786

지배기업 소계
1,946,140
1,533,678
1,298,454
1,710,916
406,743
357,581

사업결합으로 인한 이연법인세자산 취득
-
-
1,162,861
1,162,861
-
243,038

일시적 차이 소계
1,946,140
1,533,678
2,461,315
2,873,777
406,743
600,619

종속기업이월결손금
-
-
420,516
420,516
-
87,888

종속기업이월세액공제
-
-
558,028
558,028
-
558,028

합 계
1,946,140
1,533,678
3,439,859
3,852,321
406,743
1,246,535

인식하지 않는 이연법인세자산
-
-
-
-
-
558,028

이연법인세자산 인식액
1,946,140
1,533,678
3,439,859
3,852,321
406,743
688,507

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

세전금액
이연법인세효과
세전금액
이연법인세효과

보험수리적손익
322,024
(67,303)
309,433
(64,476)

(5) 인식하지 아니한 이연법인세자산

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

종속기업이월세액공제
582,617
558,028

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

기타의특수관계자
벡트빌딩
벡트빌딩

기타의특수관계자
대표이사
대표이사

기타의특수관계자
대표이사 친족
대표이사 친족

기타의특수관계자
(사) 러브인어스
(사) 러브인어스

기타의특수관계자
와이케이시스템
와이케이시스템

기타의특수관계자
화인솔루션(주)
화인솔루션(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

매입거래등
매출거래등
매입거래등

벡트빌딩(*1)
246,272
-
236,553

대표이사
-
7,713
-

(사) 러브인어스
158,000
-
-

화인솔루션(주)
-
3,000
393,007

합 계
404,272
10,713
629,560

(*1) 벡트빌딩에 대한 매입거래는 지급임차료 및 이자비용으로 구성되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

기타채권
기타채무
기타채권
기타채무
기타채권
기타채무

기타의 특수관계자
벡트빌딩(*1)(*2)
500,000
413,003
500,000
570,854
500,000
718,301

대표이사
-
-
-
-
921,365
20,000

합계
500,000
413,003
500,000
570,854
1,421,365
738,301

(*1) 기타채권은 벡트빌딩에 대한 임차보증금입니다.

(*2) 기타채무는 벡트빌딩에 대한 리스부채입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
거래내역
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기타의 특수관계자
대표이사
현금출자
575,000
-

대여금의 회수
-
1,098,790

와이케이시스템
대여금의 회수
-
307,710

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증자
제공처
보증금액
비 고

주요 경영진 및 개인 주주
기업은행
126,000
연대보증

우리은행
1,757,860
연대보증

한국무역보험공사
45,000
연대보증

미래에셋캐피탈
70,000
연대보증

KB캐피탈
34,800
연대보증

서울보증보험
5,192,732
연대보증

국민은행
2,558,880
연대보증

국민은행
12,120,000
건물 담보 제공

(6) 주요 경영진과의 거래연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여
410,970
663,775

퇴직급여
30,924
45,893

기타장단기종업원급여
4,902
673

합 계
446,796
710,341

33. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관에 할인하였거나 거래처에 배서한 받을어음은 없습니다.(2) 보고기간말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
구 분
한도액

당기말
전기말 (감사받지 아니한재무제표)
전환일 (감사받지 아니한재무제표)

국민은행
기업일반자금대출 등
20,310,000
-
-

하나은행
기업일반자금대출 등
-
10,900,000
9,900,000

신한은행
기업일반자금대출 등
-
7,200,000
1,000,000

기업은행
기업일반자금대출 등
-
4,185,000
-

우리은행
부동산담보대출 등
7,800,000
6,540,000
-

중소벤처기업진흥공단
운전자금대출
300,000
300,000
-

(3) 보고기간말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무내용

부동산
4,803,406
6,000,000
국민은행
차입금

부동산
7,920,972
8,460,000
우리은행
차입금

합 계
12,724,378
14,460,000

<전기말>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무내용

부동산
4,903,128
4,800,000
하나은행 등
차입금

부동산
8,069,490
8,004,000
우리은행
차입금

합 계
12,972,618
12,804,000

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증채권자
보증금액
보증처
내역

조달청등
8,344,610
서울보증보험
이행지급보증

서울보증보험
5,192,732
모회사 대표이사
연대보증

국민은행
2,558,880
모회사 대표이사
연대보증

국민은행
1,989,000
신용보증기금
차입금관련

우리은행
2,107,500
자회사 대표이사
연대보증

미래에셋캐피탈
50,000
자회사 대표이사
연대보증

KB캐피탈
34,800
자회사 대표이사
연대보증

합 계
20,277,522

(5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자
담보제공자산
담보설정액

국민은행

벡트빌딩
6,000,000

주주 소유 부동산
2,520,000

주주 소유 부동산
3,600,000

합 계

12,120,000

34. 재무제표의 승인(1) 연결회사는 2023년 재무제표를 2024년 2월 8일 개최된 이사회에서 승인하였습니다.(2) 연결회사는 2023년 재무제표를 2024년 3월 29일 개최될 주주총회에서 승인할 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 벡트

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
4
3
1
-
6
-
-
-
16
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
4
73
106
733
166
230
-
39
-
-
-
1,099
276

합계
24
4
73
106
733
166
230
-
39
-
-
-
1,099
276

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 9월 18일
1
일

주요내용
위험평가, 감사계획수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 9월 19일 ~ 2023년 9월 22일
4
일
4
명
3
명
1차 중간감사

2023년 11월 8일 ~ 2023년 11월 10일
3
일
4
명
3
명
2차 중간감사

2024년 2월 26일 ~ 2024년 3월 8일
9
일
4
명
3
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
성남공장, 대전지사, 인천창고, 용인창고

실사(입회)대상
원재료, 상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 2월 26일
1
일

실사(입회)장소
서울시 강남구 본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2023년12월 28일,
2024년 03월 25일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
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수행시기
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일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 28일
- 주식회사 벡트감사- 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명
서면보고
- 감사팀의 구성- 책임 구분- 감사계획 및 핵심감사사항- 감사수수료 및 독립성

2
2024년 03월 25일
- 주식회사 벡트 감사- 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명
서면보고
- 감사 진행 상황- 감사결과- 경영진과의 중요한 서면진술 사항- 감사수수료 및 독립성