벡트 — 감사보고서 (2023.12) (20240409)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 벡트

00260116
100000000000
20240329
1101113429621
000
28744
18754
45261
52
Y
N
Y
Y
N
E
Y
4
N

주식회사 벡트

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 18 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
1

II.
(첨부)재무제표

재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
6

포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
8

자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
9

현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
10

주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
12

외부감사실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥
89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 벡트

주주 및 이사회 귀중

2024년 3월
26일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 벡트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견의 근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항

회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일 현재의 재무상태 표, 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표와 현금흐름표는 감사를 받지 않았습니다.

본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라감사를 수행하였으며, 2023년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 2.1에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김 교 태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월
26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 벡트

제 18 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 17 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

전 환 일

2022년 01월 01일
현재

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 벡트 대표이사 유 창 수

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 역삼로 229(역삼동)

(전 화)
02-555-3080

재 무 상 태 표

제18(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제17(전)기말 2022년 12월 31일 현재

전 환 일 2022년 1월 1일 현재

주식회사 벡트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제18(당)기말

제17(전)기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전환일
(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

유동자산

18,107,481,116
15,252,573,285
15,966,646,004

현금및현금성자산
4,5,7
74,792,488
1,604,848,874
3,775,791,412

매출채권
5,8
1,799,603,758
2,446,732,579
1,389,497,507

기타유동금융자산
5,11
167,492,026
3,389,333
1,780,994,530

재고자산
9
15,818,311,179
10,628,774,904
8,733,544,279

기타유동자산
10
247,281,665
568,827,595
286,818,276

비유동자산

10,636,951,180
11,331,601,226
6,646,782,869

기타비유동금융자산
5,11
691,449,125
1,219,729,750
964,767,259

종속기업투자주식
12
3,192,495,000
3,192,495,000
-

유형자산
13,33
5,622,320,553
5,459,360,321
4,288,466,668

무형자산
14
101,162,968
105,318,260
163,479,729

사용권자산
15
690,131,046
997,116,534
823,325,992

이연법인세자산
31
339,392,488
357,581,361
406,743,221

자 산 총 계

28,744,432,296
26,584,174,511
22,613,428,873

부 채

유동부채

18,188,759,787
15,016,036,411
12,781,587,532

매입채무및기타유동채무
4,5,16
914,360,964
1,182,065,783
1,680,868,727

기타유동부채
17,32
364,740,749
584,614,969
644,798,204

단기차입금
4,5,18,19
16,310,000,000
10,000,000,000
7,000,000,000

유동성장기차입금
4,5,18,19
-
2,900,000,000
2,900,000,000

당기법인세부채
31
235,484,369
48,860,977
447,164,740

기타유동금융부채
4,5,18,32
287,810,531
300,494,682
108,755,861

기타충당부채

76,363,174
-
-

비유동부채

565,329,536
4,287,166,408
1,613,133,702

장기차입금
4,5,18,19
-
3,200,000,000
-

기타비유동금융부채
4,5,18
351,849,592
594,685,616
631,929,462

순확정급여채무
20
197,004,121
479,147,505
981,204,240

기타장기종업원급여부채

16,475,823
13,333,287
-

부 채 총 계

18,754,089,323
19,303,202,819
14,394,721,234

자 본

자본금
21
1,016,500,000
200,000,000
200,000,000

자본잉여금
22
1,919,000
-
-

이익잉여금
23
8,971,923,973
7,080,971,692
8,018,707,639

자 본 총 계

9,990,342,973
7,280,971,692
8,218,707,639

부 채 및 자 본 총 계

28,744,432,296
26,584,174,511
22,613,428,873

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제18기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제17기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 벡트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제18(당)기

제17(전)기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출액
25
45,260,939,835
44,342,120,098

매출원가
27,32
29,607,149,656
29,432,645,374

매출총이익

15,653,790,179
14,909,474,724

판매비와관리비
26,27
12,919,645,876
12,548,678,266

영업이익

2,734,144,303
2,360,796,458

금융수익
28,30
104,580,765
304,886,964

금융비용
28,30
877,129,955
959,528,953

기타수익
29,30
114,705,458
94,268,233

기타비용
29,30
180,539,980
320,356,901

법인세비용차감전순이익

1,895,760,591
1,480,065,801

법인세비용
31
293,003,886
297,190,717

당기순이익

1,602,756,705
1,182,875,084

세후기타포괄손익

288,195,576
229,388,969

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

288,195,576
229,388,969

확정급여제도의 보험수리적손익
20
288,195,576
229,388,969

총포괄손익

1,890,952,281
1,412,264,053

주당이익

기본주당이익
24
159
118

희석주당이익
24
159
118

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제18기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제17기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 벡트
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
이익잉여금
합계

2022.1.1(전환일)
(감사받지 아니한 재무제표)

200,000,000
-
8,018,707,639
8,218,707,639

총포괄손익:

당기순손익
-
-
1,182,875,084
1,182,875,084

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
229,388,969
229,388,969

소유주와의 거래:

배당
-
-
(2,350,000,000)
(2,350,000,000)

2022.12.31(전기말)
(감사받지 아니한 재무제표)

200,000,000
-
7,080,971,692
7,280,971,692

2023.1.1(당기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

200,000,000
-
7,080,971,692
7,280,971,692

총포괄손익:

당기순손익
-

1,602,756,705
1,602,756,705

기타포괄손익

순확정급여부채의 재측정요소
-
-
288,195,576
288,195,576

소유주와의 거래:

유상증자
3,300,000
820,612,000
-
823,912,000

무상증자
813,200,000
(818,693,000)
-
(5,493,000)

2023.12.31(당기말)
1,016,500,000
1,919,000
8,971,923,973
9,990,342,973

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 18 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 17 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 벡트
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 18(당) 기

제 17(전) 기
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,321,568,046)
(2,424,142,023)

1.영업에서 창출된 현금

(1,264,256,888)
(1,252,120,759)

가. 당기순이익

1,602,756,705
1,182,875,084

나. 조정사항
30
2,329,442,062
1,568,985,437

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
30
(5,196,455,655)
(4,003,981,280)

2.배당금의 수취

-
7,333,675

3.이자의 수취

476,134
15,459,359

4.이자의 지급

(893,447,915)
(487,871,951)

5.법인세의 납부

(164,339,377)
(706,942,347)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

18,612,810
(3,370,583,067)

1. 투자활동으로 인한 현금 유입액

728,444,591
1,818,475,927

당기손익-공정가치 측정 금융상품의 감소

617,535,503
759,703,200

대여금의 감소

-
900,000,000

보증금의 감소

-
1,500,000

유형자산의 처분

110,909,088
157,272,727

2. 투자활동으로 인한 현금 유출액

(709,831,781)
(5,189,058,994)

당기손익-공정가치 측정 금융상품의 증가

152,330,644
142,889,762

종속기업투자주식의 취득

-
3,192,495,000

유형자산의 취득

554,384,657
1,640,636,612

무형자산의 취득

3,116,480
21,251,140

보증금의 증가

-
191,786,480

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

772,898,825
3,623,782,458

1. 재무활동으로 인한 현금 유입액

17,133,912,000
6,200,000,000

단기차입금의 증가

16,310,000,000
3,000,000,000

장기차입금의 증가

-
3,200,000,000

유상증자

823,912,000
-

2. 재무활동으로 인한 현금 유출액

(16,361,013,175)
(2,576,217,542)

단기차입금의 상환

10,000,000,000
-

유동성장기차입금의 상환

2,900,000,000
-

장기차입금의 상환

3,200,000,000
-

임대보증금의 감소

-
20,000,000

배당금의 지급

-
2,350,000,000

리스부채의 상환

255,520,175
206,217,542

주식발행비용

5,493,000
-

IV. 현금성자산의 환율변동 효과

25
94

V. 현금의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+IV)

(1,530,056,386)
(2,170,942,538)

VI. 기초의 현금및현금성자산

1,604,848,874
3,775,791,412

VII. 기말의 현금및현금성자산

74,792,488
1,604,848,874

" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 18(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 17(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

전 환 일 2022년 1월 1일 현재

주식회사 벡트

1. 일반 사항 주식회사 벡트(이하 "당사" )는 2006년 3월에 설립되었으며, 본점소재지는 서울시 강남구 역삼로 229(역삼동)이며, 시청각기기, 컴퓨터, 전자기기 등의 도소매, 방송 및 음향기기 등의 제조를 주력사업으로 하고 있습니다. 당기 중 유ㆍ무상증자를 실시하여 보고기간 종료일 현재 수권주식수는 10,165,000주, 납입자본금은 1,017백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주
당 기
전 기

소유주식수(주)
지분비율(%)
소유주식수(주)
지분비율(%)

유창수
9,765,000
96.06%
386,000
96.50%

정혜진
300,000
2.95%
12,000
3.00%

유지인
25,000
0.25%
1,000
0.25%

유지후
25,000
0.25%
1,000
0.25%

기 타
50,000
0.49%
-
-

합 계
10,165,000
100.00%
400,000
100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

-
순공정가치로 측정하는 매각예정자산

-
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 한국채택국제회계기준의 최초도입

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석2.(19)에서 설명하고 있습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

당기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향이 중요하지 않을 것으로판단하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 부문별 보고영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(5) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(6) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다.

(8) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
(9) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정내용연수

건 물
40 년

기 계 장 치
5 년

시 설 장 치
5 년

차량운반구
5 년

공구와기구
5 년

비 품
5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분

추정 내용연수

특 허 권
7 년

상 표 권
5 년

소프트웨어
5 년

(11) 비금융자산의 손상손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

(13) 금융부채 1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 충당부채와 관련된 비용은 판매보증비로 판매비와관리비로 인식됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(16) 종업원급여

1) 단기종업원급여단기종업권급여는 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여채무당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(17) 수익인식

당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

상품과 제품은 인도기준 또는 검수조건부기준에 따라 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 고객에게 상품과 제품을 이전하거나 고객이 상품과 제품을 검수 후 최종인수 의사를 표명할 때 수익으로 인식합니다.

당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(18) 리스

당사는 다양한 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-

받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

-

개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

-

잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

-

당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-

리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-

리스부채의 최초 측정금액

-

받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

-

리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

-

복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산과 사용권자산으로 표시된 토지와 건물에 대해서 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용은 수취대가에서 법인세 비용을 차감한 순액으로 자본에 차감표시하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다.

한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명1) 한국채택국제회계기준 재무제표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계 기준과의 주요 차이점은 다음과 같습니다.

-

저축성보험에 대하여 환급예상액을 반영

-

매출채권 연령분석법에 따른 대손충당금 인식

-

과거기업회계기준에서 유형자산에 대해서는 정률법으로 상각하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 정액법으로 상각함

-

보험수리적 평가에 의한 확정급여채무 측정 및 기타종업원급여의 인식

-

리스회계처리 기준의 인식

-
과거기업회계기준에서 지배력이 있는 종속당사투자주식에 대하여 지분법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 원가법으로 인식함

-

상기 조정액에 대한 이연법인세 효과 반영

2) 2022년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일) 재무상태의 차이조정

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
총자산
총부채
총자본

과거 회계기준
21,560,483
13,249,046
8,311,437

조정액 :

저축성보험(*1)
(150,767)
-
(150,767)

매출채권(*2)
(78,892)
-
(78,892)

유형자산(*3,*5)
182,121
-
182,121

종업원급여(*4)
-
424,990
(424,990)

리스 자산/부채(*5)
693,741
720,685
(26,944)

이연법인세차이(*6)
406,743
-
406,743

조정액 합계 :
1,052,946
1,145,675
(92,729)

한국채택국제회계기준
22,613,429
14,394,721
8,218,708

(*1)
저축성보험
평가에 대한 인식 효과(*2) 매출채권 대손충당금 연령분석에 따른 인식 효과(*3) 유형자산의 감가상각방법 변경으로 인한 소급효과(*4) 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가 및 기타장기종업원급여의 인식(*5) 리스회계처리 기준의 인식효과(*6) 이연법인세에 대한 차이와 상기 조정액에 대한 이연법인세 효과 반영

3) 2022년 12월 31일 재무상태 및 2022년 경영성과 조정내역

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
총자산
총부채
총자본
매출
당기순이익

과거 회계기준
26,035,695
18,323,863
7,711,832
44,342,120
1,926,786

조정액 :

저축성보험(*1)
-
-
-
-
150,767

매출채권(*2)
(27,270)
-
(27,270)
-
51,621

유형자산(*3,*5)
205,124
-
205,124
-
23,002

지분법투자주식(*7)
(831,187)
-
(831,187)
-
(831,187)

종업원급여(*4)
-
84,160
(84,160)
-
50,832

리스 자산/부채(*5)
844,232
895,180
(50,948)
-
(24,003)

금융상품분류(*8)
-
-
-
-
(176,391)

이연법인세차이(*6)
357,581
-
357,581
-
11,448

조정액 합계 :
548,480
979,340
(430,860)
-
(743,911)

한국채택국제회계기준
26,584,175
19,303,203
7,280,972
44,342,120
1,182,875

(*1) 저축성보험 평가에 대한 인식 효과(*2) 매출채권 대손충당금 연령분석에 따른 인식 효과(*3) 유형자산의 감가상각방법 변경으로 인한 소급효과(*4) 확정급여채무에 대한 보험수리적 평가 및 기타장기종업원급여의 인식(*5) 리스회계처리 기준의 인식효과(*6) 이연법인세에 대한 차이와 상기 조정액에 대한 이연법인세 효과 반영(*7) 종속기업투자주식에 대한 지분법회계처리를 원가법으로 환원에 따른 효과(*8) 금융상품 분류 차이에 따른 효과

4) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세납부액을 한국채택국제회계기준에 따른 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내용을 조정하였습니다.

(21) 별도재무제표에서의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 31 참조)당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

-
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산의 평가재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 순실현가능가치를추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한가장 신뢰성 있는 증거에 기초하여야 하며, 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 보고기간 후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다.(7) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사는 주로 국내 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험 발생 가능성이 크지 않습니다.

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1% 상승 시
1% 하락 시

이자수익
748
(748)

이자비용
(169,497)
169,497

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리당사는 신용위험을 전사 수준에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.1) 매출채권과 계약자산당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 기준으로 작성되었습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타유동채무
914,361
914,361
914,361
-

리스부채
639,660
701,303
299,289
402,014

차입금
16,310,000
16,589,843
16,589,843
-

(2) 전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타유동채무
1,182,066
1,182,066
1,182,066
-

리스부채
895,180
1,013,791
312,489
701,302

차입금
16,100,000
17,043,970
13,606,266
3,437,704

(3) 전환일

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
1년 이내
1년 초과

매입채무및기타유동채무
1,680,869
1,680,869
1,680,869
-

리스부채
720,685
834,400
194,400
640,000

기타금융부채
20,000
20,000
-
20,000

차입금
9,900,000
10,092,358
10,092,358
-

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

부 채 총 계
18,754,089
19,303,203
14,394,721

차감:현금및현금성자산
74,792
1,604,849
3,775,791

순 부 채
18,679,297
17,698,354
10,618,930

자 본 총 계
9,990,343
7,280,972
8,218,708

부 채 비 율
187%
243%
129%

5. 금융상품
5.1. 금융상품 범주별 장부금액

<당기말>

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
재무상태표 상 부채
상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산
-
74,792
74,792
매입채무및기타유동채무
914,361

매출채권
-
1,799,604
1,799,604
차입금
16,310,000

기타금융자산
233,807
625,134
858,941
리스부채
639,660

합 계
233,807
2,499,530
2,733,337
합 계
17,864,021

<전기말>

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
재무상태표 상 부채
상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산
-
1,604,849
1,604,849
매입채무및기타유동채무
1,182,066

매출채권
-
2,446,733
2,446,733
차입금
16,100,000

기타금융자산
635,949
587,170
1,223,119
리스부채
895,180

합 계
635,949
4,638,752
5,274,701
합 계
18,177,246

<전환일>

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
합계
재무상태표 상 부채
상각후원가측정금융부채

현금및현금성자산
-
3,775,791
3,775,791
매입채무및기타유동채무
1,680,869

매출채권
-
1,389,498
1,389,498
차입금
9,900,000

기타금융자산
1,407,604
1,338,158
2,745,762
리스부채
720,685

임대보증금
20,000

합 계
1,407,604
6,503,447
7,911,051
합 계
12,321,554

5.2 금융상품 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
장부금액
공정가치 수준
합계

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
233,807
-
192,807
41,000
233,807

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
장부금액
공정가치 수준
합계

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
635,949
-
629,949
6,000
635,949

(단위: 천원)

전환일(감사받지 아니한 재무제표)
장부금액
공정가치 수준
합계

수준 1
수준 2
수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
1,407,604
839,805
562,799
5,000
1,407,604

(3) 수준 3으로 측정되는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구 분
당기초
취득/처분 등
실현/미실현 순액
당기말

당기손익
기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
6,000
35,000
-
-
41,000

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위: 천원)

구 분
전기초
취득/처분 등
실현/미실현 순액
전기말

당기손익
기타포괄손익

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산
5,000
1,000
-
-
6,000

(4)
가치평가기법 및 투입 변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
192,807
2
해지환급금
할인율 등

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
629,949
2
해지환급금
할인율 등

(단위: 천원)

전환일(감사받지 아니한 재무제표)
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치금융자산
562,799
2
해지환급금
할인율 등

(5)
당사는 당기말 및 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 가격이 없고, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 당기손익-공정가치측정금융자산을 장부금액으로인식하였습니다. (당기말: 41,000천원, 전기말: 6,000천원,
전환일: 5,000천원)

6. 부문별 보고(1) 일반정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 당사는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보

당기에 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

현금
-
2,097
943

예금 등
74,792
1,602,752
3,774,848

합 계
74,792
1,604,849
3,775,791

8. 매출채권

(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전환일
(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권 총장부금액
2,163,858
2,553,644
1,584,991

대손충당금
(364,254)
(106,911)
(195,493)

매출채권 순장부금액
1,799,604
2,446,733
1,389,498

(2) 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초잔액
106,911
195,494

설정액(환입액)
286,673
(88,310)

기타
(29,330)
(273)

기말잔액
364,254
106,911

손
상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에 포함되어 있으며, 충당금 환입은 포괄손익계산서상 '판매관리비'에서 차감되어 있습니다. 대손충당금의 상계는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 상각과 관련하여 발생하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전환일
(감사받지 아니한 재무제표)

3개월 이내
1,616,670
2,271,793
1,194,455

3~6개월 이내
122,865
63,130
80,307

6~9개월 이내
11,101
17,023
63,457

9~12개월 이내
34,768
4,455
1,106

12개월 초과
378,454
197,243
245,666

합 계
2,163,858
2,553,644
1,584,991

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고
있으며
개별적으로 손상되지 않는 채권에 대해
전
체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

9. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한재무제표)

전환일
(감사받지 아니한재무제표)

상품
10,817,816
8,751,099
7,716,045

재고자산평가충당금
(587,930)
(498,351)
(715,131)

제품
774,233
-
332,802

재고자산평가충당금
-
-
(11,930)

원재료
4,864,606
2,183,081
1,373,762

재고자산평가충당금
(131,200)
(146,875)
(101,961)

부재료
80,786
28,924
11,861

미착품
-
310,897
128,096

합 계
15,818,311
10,628,775
8,733,544

(2) 당기 및 전기 중 매출원가 조정으로 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

재고자산평가충당금전입
89,579
44,914

재고자산평가충당금환입
(15,675)
(228,710)

순전입(환입)
73,904
(183,796)

10. 기타자산보고기간종료일 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전환일
(감사받지 아니한 재무제표)

선급금
219,470
541,558
258,426

선급비용
27,812
27,270
28,392

합 계
247,282
568,828
286,818

11. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

유동:

당기손익-공정가치측정 금융자산
147,323
-
839,805

미수금
381
3,389
18,001

미수수익
-
-
3,365

대여금
-
-
900,000

임차보증금
20,000
-
20,000

임차보증금 현재가치할인차금
(212)
-
(176)

소 계
167,492
3,389
1,780,995

비유동:

임차보증금
687,886
707,886
500,000

임차보증금 현재가치할인차금
(111,700)
(152,884)
(129,410)

기타보증금
28,778
28,779
26,378

당기손익-공정가치측정 금융자산
86,485
635,949
567,799

소 계
691,449
1,219,730
964,767

합 계
858,941
1,223,119
2,745,762

(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

당기손익-공정가치측정금융자산:

저축성보험
192,807
629,949
562,799

조합출자금
41,000
6,000
5,000

상장주식
-
-
839,805

합 계
233,807
635,949
1,407,604

12. 종속기업투자주식(1) 피투자기업 현황

(단위 : 천원)

회사명
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

지분율
장부금액
지분율
장부금액

이솔정보통신(주)
55.14%
3,192,495
55.14%
3,192,495

당사는 이솔정보통신(주)의 지분을 전기에 신규로 취득하여 종속회사로 편입하였습니다.(2) 종속기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
평가
기말

이솔정보통신(주)
3,192,495
-
-
-
3,192,495

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
평가
기말

이솔정보통신(주)
-
3,192,495
-
-
3,192,495

(3) 피투자회사의 요약재무정보<당기>

(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
매출액
당기순손익

이솔정보통신(주)
13,474,733
9,883,474
23,619,579
653,406

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

구 분
자산
부채
매출액(*)
당기순손익(*1)

이솔정보통신(주)
14,562,407
11,457,678
21,083,471
1,914,045

(*1) 취득일 이후 기간의 매출액과 당기순손익을 기준으로 하였습니다.(4) 종속기업의 손상당사는 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 별도재무제표상 원가법을 적용하고 있으며, 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 손상의 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

당기 중 인식한 종속기업투자주식의 손상징후는 없습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

토지
1,153,024
-
1,153,024
1,153,024
-
1,153,024
903,554
-
903,554

건물
3,988,888
(338,506)
3,650,382
3,988,888
(238,784)
3,750,104
2,811,305
(146,422)
2,664,883

시설장치
680,292
(446,478)
233,814
680,292
(313,119)
367,173
601,292
(189,661)
411,631

기계장치
5,757
(4,227)
1,530
5,757
(3,625)
2,132
4,234
(3,031)
1,203

차량운반구
641,618
(183,147)
458,471
579,134
(553,735)
25,399
946,146
(702,752)
243,394

공구와기구
26,273
(21,467)
4,806
26,273
(17,280)
8,993
26,273
(13,094)
13,179

비품
296,789
(176,495)
120,294
292,886
(140,351)
152,535
174,063
(123,440)
50,623

합 계
6,792,641
(1,170,320)
5,622,321
6,726,254
(1,266,894)
5,459,360
5,466,867
(1,178,400)
4,288,467

(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
취득,자본적지출
처분 및 폐기
감가상각
기말장부가액

토지(*1)
1,153,024
-
-
-
1,153,024

건물(*1)
3,750,104
-
-
(99,722)
3,650,382

시설장치
367,173
-
-
(133,359)
233,814

기계장치
2,132
-
-
(602)
1,530

차량운반구
25,399
528,190
(18)
(95,100)
458,471

공구와기구
8,993
-
-
(4,187)
4,806

비품
152,535
26,195
(14,668)
(43,768)
120,294

합 계
5,459,360
554,385
(14,686)
(376,738)
5,622,321

(*1) 토지와 건물은 차입금에 대하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 33참조).

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
취득,자본적지출
처분 및 폐기
감가상각
기말장부가액

토지
903,554
249,470
-
-
1,153,024

건물
2,664,883
1,177,584
-
(92,363)
3,750,104

시설장치
411,631
79,000
-
(123,458)
367,173

기계장치
1,203
1,523
-
(594)
2,132

차량운반구
243,394
-
(82,818)
(135,177)
25,399

공구와기구
13,179
-
-
(4,186)
8,993

비품
50,623
133,060
(12)
(31,136)
152,535

합 계
4,288,467
1,640,637
(82,830)
(386,914)
5,459,360

(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비의 포괄손익계산서 상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매출원가
172,682
146,826

판매비와관리비
511,042
505,620

합 계
683,724
652,446

(4) 보험가입자산 당기말 현재 당사는 공장 건물, 재고자산,시설장치 및 비품에 대하여 부보금액 8,128백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
손상차손누계액
장부가액
취득원가
감가상각누계액
장부가액

특허권
36,972
(11,728)
-
25,244
36,972
(6,478)
-
30,494
20,233
(2,634)
17,599

상표권
6,191
(1,120)
-
5,071
3,074
(401)
-
2,673
786
(52)
734

소프트웨어
4,864
(2,826)
-
2,038
4,864
(1,523)
-
3,341
2,640
(303)
2,337

회원권
142,810
-
(74,000)
68,810
142,810
-
(74,000)
68,810
142,810
-
142,810

합 계
190,837
(15,674)
(74,000)
101,163
187,720
(8,402)
(74,000)
105,318
166,469
(2,989)
163,480

(2) 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
취득 및자본적지출
상각
손상차손
기말장부가액

특허권
30,494
-
(5,250)
-
25,244

상표권
2,673
3,116
(718)
-
5,071

소프트웨어
3,341
-
(1,303)
-
2,038

회원권
68,810
-
-
-
68,810

합 계
105,318
3,116
(7,271)
-
101,163

당기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

과 목
기초장부가액
취득 및자본적지출
상각
손상차손
기말장부가액

특허권
17,599
16,739
(3,844)
-
30,494

상표권
734
2,288
(349)
-
2,673

소프트웨어
2,337
2,224
(1,220)
-
3,341

회원권
142,810
-
-
(74,000)
68,810

합 계
163,480
21,251
(5,413)
(74,000)
105,318

전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되었습니다.

15. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산:

부동산
1,040,525
1,040,525
1,028,537

사용권자산상각누계액(부동산)
(596,650)
(391,533)
(205,211)

차량운반구
407,554
407,554
-

사용권자산상각누계액(차량)
(161,298)
(59,429)
-

합 계
690,131
997,117
823,326

리스부채:

유동
287,811
300,495
108,756

비유동
351,849
594,685
611,929

합 계
639,660
895,180
720,685

당기 중 사용권자산은
307백만원 순감소 하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말

(감사받지 아니한 재무제표)

전환일(감사받지 아니한 재무제표)

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
299,289
287,811
312,489
300,495
194,400
108,756

1년 초과 5년 이내
402,014
351,849
701,302
594,685
640,000
611,929

합 계
701,303
639,660
1,013,791
895,180
834,400
720,685

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

부동산
205,117
206,103

차량운반구
101,868
59,430

합 계
306,985
265,533

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
56,969
62,224

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
757
1,087

당기 중 리스의 총 현금유출은
312백만원(전기 268백만원)입니다.

16. 매입채무및기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무및기타유동채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

매입채무
275,016
530,770
855,938

미지급금
472,506
486,088
717,512

미지급비용
166,839
165,208
107,419

합 계
914,361
1,182,066
1,680,869

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 유동기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

예수금
59,458
78,786
59,867

부가세예수금
216,489
250,926
491,794

선수금
88,794
254,903
93,137

합 계
364,741
584,615
644,798

18. 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

차입금
16,310,000
-
12,900,000
3,200,000
9,900,000
-

기타금융부채
287,811
351,850
300,495
594,686
108,756
631,929

합 계
16,597,811
351,850
13,200,495
3,794,686
10,008,756
631,929

(2) 보고기간종료일 현재 차입금을 제외한 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

리스부채
287,811
351,850
300,495
594,686
108,756
611,929

임대보증금
-
-
-
-
-
20,000

합 계
287,811
351,850
300,495
594,686
108,756
631,929

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입금 종류
당기말연이자율
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

KEB하나은행
기업운전자금
-

6,000,000
6,000,000

KEB하나은행
기업운전자금
-
-
1,000,000
-

신한은행
기업운전자금
-
-
1,000,000
1,000,000

신한은행
기업운전자금
-
-
2,000,000
-

KB국민은행
기업운전자금
4.00~5.16%
16,310,000
-
-

합 계
16,310,000
10,000,000
7,000,000

당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있으며 특수관계자로부터 지급보증을 받고 있습니다. (주석 33 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처
차입종류
당기말연이자율
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)
상환방법

KEB하나은행
시설자금
-
2,900,000
2,900,000
만기일시상환

신한은행
일반자금
-
2,100,000
-
만기일시상환

신한은행
일반자금
-
1,100,000
-
만기일시상환

합 계
6,100,000
2,900,000

(유동성 장기차입금)
(2,900,000)
(2,900,000)

잔 액
3,200,000
-

(3) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연도별
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

1년이내
2,900,000
2,900,000

1년초과
3,200,000
-

합 계
6,100,000
2,900,000

20. 확정급여제도(1) 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 재무상태표에 인식한 퇴직급여부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

확정급여채무의 현재가치
1,867,607
2,032,083
2,055,514

사외적립자산의 공정가치
(1,670,603)
(1,552,935)
(1,074,310)

재무상태표에 인식된 퇴직급여부채
197,004
479,148
981,204

(2) 보고기간 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초잔액
2,032,083
2,055,514

당기근무원가
247,499
249,877

이자비용
69,440
40,976

재측정요소
(405,360)
(304,560)

지급액 등
(76,055)
(9,724)

기말잔액
1,867,607
2,032,083

(3) 당사의
사외적립자산의 기중 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초잔액
1,552,935
1,074,310

이자수익
84,739
32,910

기여금납부액
150,000
470,000

급여지급액
(76,055)
(9,724)

사외적립자산의 수익
(41,016)
(14,561)

기말잔액
1,670,603
1,552,935

사외적립자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 장부금액과 동일합니다.(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전환일(감사받지 아니한재무제표)

금액
비중
금액
비중
금액
비중

정기예금
1,670,603
100%
-
-
-
-

원리금보장상품
-
-
1,552,935
100.00%
1,074,310
100.00%

합 계
1,670,603
100%
1,552,935
100.00%
1,074,310
100.00%

(5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 퇴직급여원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기근무원가
247,499
249,877

순확정급여부채순이자
(15,299)
8,065

퇴직급여원가
232,200
257,942

(6) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출원가
18,053
20,876

판매비와관리비
214,147
237,066

합 계
232,200
257,942

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 재측정요소 손실(이익)

인구통계적 가정
-
-

재무적 가정
51,802
(332,152)

경험조정
(457,162)
27,592

소 계
(405,360)
(304,560)

사외적립자산의 재측정요소 손실(이익)
41,016
14,561

합 계
(364,344)
(289,999)

(8) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 할인율(%)
4.53%
5.34%
2.98%

임금상승률(%)
5.32%
5.70%
5.70%

2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,%)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

금 액
비 율(%)
금 액
비 율(%)

<할인율>

1% 증가
(125,393)
(-)6.70%
(110,890)
(-)5.50%

1% 감소
143,370
7.70%
126,942
6.20%

<임금상승률>

1% 증가
140,987
7.50%
125,379
6.20%

1% 감소
(125,738)
(-)6.70%
(111,637)
(-)5.50%

(9)
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
1년 미만
1년 이상 ~2년 미만
2년 이상 ~5년 미만
5년 이상 ~10년 미만
10년 이상
임원 및정년초과
합계

급여지급액
108,529
120,811
440,047
1,061,063
3,788,275
313,057
5,831,782

보고기간종료일 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9년(전기말: 9.25년)입니다.

21. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한재무제표)

전환일
(감사받지 아니한재무제표)

발행할 주식수(보통주)1주당 액면금액발행한 주식수(보통주)자 본 금
100,000,000주100원10,165,000주1,016,500,000원
1,600,000주500원400,000주200,000,000원
1,600,000주500원400,000주200,000,000원

당기 중 유상증자 및 무상증자를 실시하였습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초
200,000
200,000

유상증자
3,300
-

무상증자
813,200
-

기말
1,016,500
200,000

22. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한재무제표)

전환일
(감사받지 아니한재무제표)

주식발행초과금
1,919
-
-

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말

전기말
(감사받지 아니한재무제표)

전환일
(감사받지 아니한재무제표)

이익준비금(*1)
100,000
100,000
100,000

미처분이익잉여금
8,871,924
6,980,972
7,918,708

합 계
8,971,924
7,080,972
8,018,708

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 보고기간의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
제 18(당) 기처분예정일: 2024년 3월 29일

제 17(전) 기처분확정일: 2023년 3월 31일
(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 미처분이익잉여금

8,871,923,973

9,330,971,692

전기이월미처분이익잉여금
6,980,971,692

7,918,707,639

당기순이익
1,602,756,705

1,182,875,084

확정급여제도의재측정요소
288,195,576

229,388,969

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

(2,350,000,000)

배당금 (주당배당금(률)) : - 전기 : 235원 (235%)

-

(2,350,000,000)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금

8,871,923,973

6,980,971,692

24. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분
당 기

전 기
(감사받지 아니한 재무제표)

보통주당기순이익
1,602,756,705
1,182,875,084

가중평균유통보통주식수(*)
10,069,164
10,000,000

기본주당순이익
159
118

(*) 당기 중 발생한 무상증자의 효과를 반영하여 재계산된 주식수 입니다.

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 일,주)

구 분
일자
주식수
기간
적수

기초
2023-01-01
10,000,000
365
3,650,000,000

유상증자
2023-08-01
165,000
153
25,245,000

기말
2023-12-31
10,165,000

3,675,245,000

가중평균유통보통주식수
10,069,164

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 일,주)

구 분
일자
주식수
기간
적수

기초
2022-01-01
10,000,000
365
3,650,000,000

기말
2022-12-31
10,000,000

3,650,000,000

가중평균유통보통주식수
10,000,000

(3) 당기 및 전기 중 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

주요 지리적 시장

국내
45,260,940
44,342,120

합 계
45,260,940
44,342,120

주요 서비스별

상품매출
29,676,619
33,773,747

제품매출
15,584,321
10,568,373

합 계
45,260,940
44,342,120

수인인식 시기

한 시점에 이행
45,260,940
44,342,120

합 계
45,260,940
44,342,120

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채

(단위 : 천원)

구 분
당기말(*1)

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

선수금
88,794
254,903

(*1) 당기말 계약부채와 관련된 수행의무는 차기 중 모두 이행될 것으로 예상하고 있습니다.(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
248,246
32,290

26. 판매비와관리비당사의 당기 및 전기 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
2,494,548
2,543,217

퇴직급여
214,147
237,066

복리후생비
301,618
281,054

여비교통비
73,455
49,103

접대비
236,902
273,789

통신비
11,933
12,932

수도광열비
22,883
18,546

세금과공과
33,971
68,814

감가상각비
511,042
505,620

수선비
14,054
33,472

보험료
107,681
108,319

차량유지비
98,448
96,615

경상연구개발비
17,000
140,500

운반비
130,400
177,725

교육훈련비
3,148
460

도서인쇄비
7,588
10,218

소모품비
26,311
20,728

지급수수료
8,140,152
7,778,906

광고선전비
90,921
271,747

대손상각비
286,673
(88,310)

무형자산상각비
7,272
5,413

견본비
12,463
2,150

판매보증충당비
76,363
-

기타
673
594

합 계
12,919,646
12,548,678

27. 비용의 성격별 분류

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

재고자산의 변동
(5,189,536)
(1,895,231)

원재료 및 상품 매입액
32,988,673
29,440,159

인건비
2,962,255
3,048,735

복리후생비
307,397
289,575

감가상각비
683,724
652,446

무형자산상각비
7,272
5,413

운반비
283,965
296,196

보험료
125,645
123,747

세금과공과
46,622
80,583

소모품비
44,522
40,572

지급수수료
8,366,937
7,947,705

시설유지비
76,335
63,243

대손상각비
286,673
(88,310)

설치비
1,303,422
1,225,582

광고선전비
102,697
276,574

기타
191,825
474,335

합 계
42,588,428
41,981,324

28. 금융수익 및 금융원가당사의 당기 및 전기 금융수익 및 금융원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익:

이자수익
41,448
47,389

배당금수익
3,800
7,334

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가이익
1,917
-

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분이익
57,346
245,608

외화환산이익
-
-

외환차익
70
4,556

합 계
104,581
304,887

금융비용:

이자비용
877,036
528,442

당기손익-공정가치측정 금융상품 평가손실
-
74,740

당기손익-공정가치측정 금융상품 처분손실
-
325,710

외환차손
94
30,637

합 계
877,130
959,529

29. 기타수익 및 기타비용

당사의 당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기타수익:

수입수수료(영업외수익)
-
3,128

유형자산처분이익
96,224
74,473

잡이익
12,022
16,667

판매장려금
6,459
-

합 계
114,705
94,268

기타비용:

기부금
180,519
245,545

유형자산처분손실
1
11

무형자산손상차손
-
74,000

잡손실
20
801

합 계
180,540
320,357

30. 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

나. 조정사항

법인세비용
293,004
297,191

감가상각비
683,724
652,446

무형자산상각비
7,272
5,413

대손상각비(환입)
286,673
(88,310)

재고자산평가손실(환입)
73,904
(183,796)

퇴직급여
232,200
257,942

유형자산처분손실
1
11

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실
-
74,740

당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실
-
325,710

무형자산손상차손
-
74,000

이자비용
877,036
528,442

판매보증충당비
76,363
-

유형자산처분이익
(96,224)
(74,473)

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익
(1,917)
-

당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익
(57,346)
(245,608)

배당금수익
(3,800)
(7,334)

이자수익
(41,448)
(47,389)

합 계
2,329,442
1,568,985

다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)
390,077
(968,925)

재고자산의 감소(증가)
(5,263,440)
(1,711,435)

미수금의 감소(증가)
3,008
14,611

선급금의 감소(증가)
292,467
(283,131)

선급비용의 감소(증가)
(542)
1,121

매입채무의 증가(감소)
(255,755)
(325,168)

미지급금의 증가(감소)
(13,582)
(231,423)

미지급비용의 증가(감소)
18,043
17,219

예수금의 증가(감소)
(53,765)
(221,949)

선수금의 증가(감소)
(166,110)
161,766

퇴직금의 지급
(76,055)
(9,724)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)
(73,945)
(460,276)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
3,143
13,333

합 계
(5,196,456)
(4,003,981)

(2) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내역
금 액

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

리스자산ㆍ부채의 신규 증가
-
380,713

비유동리스부채의 유동성 대체
242,836
397,957

무상증자
813,200
-

기타금융자산의 유동성 대체
147,323
-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
당기말

유동성대체
리스인식

단기차입금
10,000,000
6,310,000
-
-
16,310,000

유동성 장기차입금
2,900,000
(2,900,000)
-
-
-

비유동성 장기차입금
3,200,000
(3,200,000)
-
-
-

유동성리스부채
300,495
(255,520)
242,836
-
287,811

비유동리스부채
594,685
-
(242,836)
-
351,849

합 계
16,995,180
(45,520)
-
-
16,949,660

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

구 분
기초
현금흐름
비현금 변동
전기말

유동성대체
리스인식

단기차입금
7,000,000
3,000,000
-
-
10,000,000

유동성 장기차입금
2,900,000
-
-
-
2,900,000

비유동성 장기차입금
-
3,200,000
-
-
3,200,000

임대보증금
20,000
(20,000)
-
-
-

유동성리스부채
108,756
(206,218)
397,957
-
300,495

비유동리스부채
611,929
-
(397,957)
380,713
594,685

합 계
10,640,685
5,973,782
-
380,713
16,995,180

31. 법인세비용(1) 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세 부담액
350,963
308,639

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
18,189
49,162

자본에 가감하는 이연법인세 변동
(76,148)
(60,610)

법인세비용
293,004
297,191

(2) 회계이익과 법인세비용의 관계

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
1,895,761
1,480,066

적용세율로 계산된 법인세비용
374,214
303,614

조정사항
(81,210)
(6,423)

세액공제효과
(117,312)
(55,032)

영구적차이
25,808
13,165

기타
10,294
35,444

법인세비용
293,004
297,191

유효세율
15.5%
20.1%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기초금액
기말금액

대손충당금
81,375
54,105
315,345
342,615
17,007
71,607

재고자산평가충당금
645,227
645,227
719,130
719,130
134,852
150,298

퇴직급여충당부채
2,032,083
237,862
73,387
1,867,608
424,705
390,330

퇴직연금운용자산
(1,552,935)
(76,055)
(193,723)
(1,670,603)
(324,563)
(349,156)

감가상각비
183,024
16,000
294
167,318
38,252
34,969

세금과공과
50,383
-
-
50,383
10,530
10,530

장기성예금
225,507
209,486
(1,917)
14,104
47,131
2,948

미지급비용
113,094
113,094
18,043
18,043
23,637
3,771

사용권자산
(997,117)
-
306,985
(690,132)
(208,397)
(144,237)

리스부채
895,180
-
(255,520)
639,660
187,093
133,689

보증금현재가치
152,884
-
(40,972)
111,912
31,953
23,390

유형자산
(205,122)
-
62,512
(142,610)
(42,871)
(29,806)

회원권
74,000
-
-
74,000
15,466
15,466

판매보증충당부채
-
-
76,363
76,363
-
15,960

대손금
-
-
29,621
29,621
-
6,191

장기종업원급여부채
13,333
-
3,143
16,476
2,786
3,442

합 계
1,710,916
1,199,719
1,112,691
1,623,888
357,581
339,392

<전기>

(감사받지 아니한 재무제표)
(단위 : 천원)

구 분
차감할(가산할) 일시적 차이
이연법인세자산(부채)

기초
감소
증가
기말
기초금액
기말금액

대손충당금
179,644
152,374
54,105
81,375
37,546
17,007

재고자산평가충당금
829,022
829,022
645,227
645,227
173,266
134,852

퇴직급여충당부채
2,055,514
299,723
276,292
2,032,083
429,602
424,705

퇴직연금운용자산
(1,193,447)
(9,724)
(369,212)
(1,552,935)
(249,430)
(324,563)

감가상각비
157,030
188,730
214,724
183,024
32,819
38,252

세금과공과
3,301
3,301
50,383
50,383
690
10,530

유가증권평가
(176,391)
(176,391)
-
-
(36,866)
-

장기성예금
150,767
150,767
225,507
225,507
31,510
47,131

미지급비용
95,876
95,876
113,094
113,094
20,038
23,637

사용권자산
(823,326)
-
(173,791)
(997,117)
(172,075)
(208,397)

리스부채
720,685
-
174,495
895,180
150,623
187,093

보증금현재가치
129,586
-
23,298
152,884
27,083
31,953

유형자산
(182,121)
-
(23,001)
(205,122)
(38,063)
(42,871)

회원권
-
-
74,000
74,000
-
15,466

기타장기종업원급여
-
-
13,333
13,333
-
2,786

합 계
1,946,140
1,533,678
1,298,454
1,710,916
406,743
357,581

(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

세전금액
이연법인세효과
세전금액
이연법인세효과

보험수리적손익
364,344
(76,148)
289,999
(60,610)

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자
당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

종속기업
이솔정보통신
이솔정보통신

기타의특수관계자
벡트빌딩
벡트빌딩

기타의특수관계자
대표이사
대표이사

기타의특수관계자
대표이사친족
대표이사친족

기타의특수관계자
러브인어스
러브인어스

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

매입거래등
매출거래등
매입거래등(*1)

이솔정보통신
2,040
-
16,320

벡트빌딩(*1)
246,272

236,553

대표이사
-
7,713
-

러브인어스
158,000
-
-

합 계
406,312
7,713
252,873

(*1) 벡트빌딩에 대한 매입거래는 지급임차료 및 이자비용으로 구성되어 있습니다.

(3) 특수관계자와의 중요한 채권
ㆍ

채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
당기말

전기말
(감사받지 아니한 재무제표)

전환일
(감사받지 아니한 재무제표)

기타채권
기타채무
기타채권
기타채무
기타채권
기타채무

종속기업
이솔정보통신
-
-
-
17,952
-
-

기타의 특수관계자
벡트빌딩(*1)(*2)
500,000
413,003
500,000
570,854
500,000
718,301

대표이사
-
-
-
-
921,365
20,000

합 계
500,000
413,003
500,000
588,806
1,421,365
738,301

(*1) 기타채권은 벡트빌딩에 대한 임차보증금입니다. (*2) 기타채무는 벡트빌딩에 대한 리스부채입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
거래내역
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

기타의 특수관계자
대표이사
현금출자
575,000
-

대여금의 회수
-
900,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증자
제공처
보증금액
비 고

대표이사
서울보증보험
5,192,732
연대보증

대표이사
국민은행
2,558,880
연대보증

대표이사 및 친족
국민은행
12,120,000
건물 담보 제공

(6) 주요 경영진 보상내역
당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 당사의 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기

전기
(감사받지 아니한 재무제표)

급여
410,970
663,775

퇴직급여
30,924
45,893

기타장단기종업원급여
4,902
673

합 계
446,796
710,341

33. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관에 할인하였거나 거래처에 배서한 받을어음은 없습니다.(2) 보고기간종료일 현재 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
구분
한도액

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전환일(감사받지 아니한 재무제표)

국민은행
기업일반자금대출 등
20,310,000
-
-

하나은행
기업일반자금대출 등
-
10,900,000
9,900,000

신한은행
기업일반자금대출 등
-
7,200,000
1,000,000

(3) 당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산
장부금액
설정금액
설정권자
관련채무내용

토지 및 건물
4,803,406
6,000,000
국민은행
차입금

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보 증 채 권 자
보증금액
보 증 처
내 역

조달청등
5,202,605
서울보증보험
이행지급보증

서울보증보험
5,192,732
대표이사
연대보증

국민은행
2,558,880
대표이사
차입금관련

국민은행
1,989,000
신용보증기금
차입금관련

(5) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자
담보제공자산
담보설정액

국민은행

벡트빌딩
6,000,000

주주 소유 부동산
2,520,000

주주 소유 부동산
3,600,000

(6) 보고기간종료일 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

34. 재무제표의 승인(1) 당사는 2023년 재무제표를 2024년 2월 8일 개최된 이사회에서 승인하였습니다.(2) 당사는 2023년 재무제표를 2024년 3월 29일 개최될 주주총회에서 승인할 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 벡트

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
4
3
1
-
6
-
-
-
16
5

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
24
4
73
106
733
166
230
-
39
-
-
-
1,099
276

합계
24
4
73
106
733
166
230
-
39
-
-
-
1,099
276

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 9월 18일
1
일

주요내용
위험평가, 감사계획수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 9월 19일 ~ 2023년 9월 22일
4
일
4
명
3
명
1차 중간감사

2023년 11월 8일 ~ 2023년 11월 10일
3
일
4
명
3
명
2차 중간감사

2024년 2월 26일 ~ 2024년 3월 8일
9
일
4
명
3
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
성남공장, 대전지사, 인천창고, 용인창고

실사(입회)대상
원재료, 상품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023년 2월 26일
1
일

실사(입회)장소
서울시 강남구 본사

실사(입회)대상
현금, 유가증권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
타처보관조회서

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기

2023년12월 28일,
2024년 03월 25일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 28일
- 주식회사 벡트 감사- 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명
서면보고
- 감사팀의 구성- 책임 구분- 감사계획 및 핵심감사사항- 감사수수료 및 독립성

2
2024년 03월 25일
- 주식회사 벡트 감사- 삼정회계법인 업무수행이사 외 2명
서면보고
- 감사 진행 상황- 감사결과- 경영진과의 중요한 서면진술 사항- 감사수수료 및 독립성