쓰리빌리언 — 감사보고서 (2023.12) (20240408)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 쓰리빌리언

00260091
100000000000
20240328
1101116196756
100
22859
11073
2730
75
Y
N
N
Y
N
E
N
4
N

주식회사 쓰리빌리언

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 8 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1재무제표 재무상태표 --------------------------------------------------- 6 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- 7 자본변동표 -------------------------------------------------- 8 현금흐름표 -------------------------------------------------- 9 주석 -------------------------------------------------------- 10외부감사실시내용 ----------------------------------------------- 66

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 쓰리빌리언

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 쓰리빌리언(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고
중요한 회계정책
정보를

포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의
재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는
재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항
회
사의 2022년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 안진회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 21일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

재

무제표감사에 대한
경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이
재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는
재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은
재무제표를 작성할 때,
회
사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는
회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재
무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은
회사의
재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가
재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한
재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다
.

-
재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는
재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한
재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고,
재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을
재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년
3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 쓰리빌리언

제 8 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 7 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 쓰리빌리언 대표이사 금창원

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 강남구 테헤란로 416, 14층(대치동, 연봉빌딩)

(전 화)
070-4855-1010

재 무 상 태 표

제 8(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기말
제 7(전) 기말

자 산

유동자산

18,160,740,804
23,917,681,142

현금및현금성자산
4,6,7
2,697,201,715
7,020,942,843

매출채권
4,6,8
147,655,692
50,296,140

기타유동금융자산
4,6,9
14,432,492,655
16,151,869,257

기타유동자산
4,10
475,446,302
253,737,535

재고자산
11
328,677,400
410,110,767

당기법인세자산

79,267,040
30,724,600

비유동자산

4,698,403,645
3,743,096,026

기타비유동금융자산
6,9
853,123,798
577,493,395

유형자산
12
2,794,155,620
1,472,775,538

사용권자산
13
798,746,324
1,438,435,145

무형자산
14
130,797,514
139,735,890

순확정급여자산
18
121,580,389
114,656,058

자 산 총 계

22,859,144,449
27,660,777,168

부 채

유동부채

10,851,281,996
10,513,046,585

당기손익-공정가치측정금융부채
5,6,15
7,093,017,504
9,174,216,858

매입채무
4,6
308,575,190
10,988,670

기타유동금융부채
4,6,16
2,298,210,708
149,367,189

기타유동부채
17
451,504,776
466,165,233

유동리스부채
4,6,13
699,973,818
712,308,635

비유동부채

221,565,676
834,746,774

복구충당부채

165,153,264
130,419,272

비유동리스부채
4,6,13
56,412,412
704,327,502

부 채 총 계

11,072,847,672
11,347,793,359

자 본

자본금
1,20
2,591,392,900
2,577,252,900

주식발행초과금
20
98,528,621,765
98,239,200,915

기타자본
21
405,232,292
104,320,332

결손금
22
(89,738,950,180)
(84,607,790,338)

자 본 총 계

11,786,296,777
16,312,983,809

부 채 및 자 본 총 계

22,859,144,449
27,660,777,168

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

영업수익
29
2,730,329,272
828,460,807

영업비용
24
11,082,602,318
9,052,456,482

영업손실

(8,352,273,046)
(8,223,995,675)

기타수익
25
630,871,282
735,286,147

기타비용
25
400,036
3,612,228

금융수익
26
2,734,815,386
4,395,545,355

금융원가
26
105,020,295
48,034,773

법인세비용차감전순손실

(5,092,006,709)
(3,144,811,174)

법인세비용
19
-
-

당기순손실

(5,092,006,709)
(3,144,811,174)

기타포괄손익(법인세차감후)

(39,153,133)
133,241,170

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소
18,19
(39,153,133)
133,241,170

당기총포괄손실

(5,131,159,842)
(3,011,570,004)

주당손실

기본주당손실
23
(201)
(127)

희석주당손실
23
(257)
(257)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
자본금
주식발행초과금
기타자본
결손금
총계

2022.01.01(전기초)

2,550,172,900
97,970,935,416
(212,134,560)
(81,596,220,334)
18,712,753,422

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(3,144,811,174)
(3,144,811,174)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
133,241,170
133,241,170

소 계

-
-
-
(3,011,570,004)
(3,011,570,004)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식선택권의 행사
20
27,080,000
268,265,499
(129,886,699)
-
165,458,800

주식보상비용

21
-
-
446,341,591
-
446,341,591

소 계

27,080,000
268,265,499
316,454,892
-
611,800,391

2022.12.31(전기말)

2,577,252,900
98,239,200,915
104,320,332
(84,607,790,338)
16,312,983,809

2023.01.01(당기초)

2,577,252,900
98,239,200,915
104,320,332
(84,607,790,338)
16,312,983,809

총포괄손익

당기순손실

-
-
-
(5,092,006,709)
(5,092,006,709)

순확정급여부채의 재측정요소

-
-
-
(39,153,133)
(39,153,133)

소 계

-
-
-
(5,131,159,842)
(5,131,159,842)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래

주식선택권의 행사
20
14,140,000
289,420,850
(190,187,050)
-
113,373,800

주식보상비용

21
-
-
491,099,010
-
491,099,010

소 계

14,140,000
289,420,850
300,911,960
-
604,472,810

2023.12.31(당기말)

2,591,392,900
98,528,621,765
405,232,292
(89,738,950,180)
11,786,296,777

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 7(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 쓰리빌리언
(단위 : 원)

과 목
주석
제 8(당) 기
제 7(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,874,375,592)
(6,414,043,494)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
27
(5,404,981,653)
(6,504,162,617)

2. 법인세 납부액(환급액)

(48,542,440)
(25,264,040)

3. 이자의 수취

579,148,501
115,383,163

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

1,180,607,474
(4,298,472,046)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

23,810,759,663
16,999,996,820

유동금융상품의 감소

23,810,759,663
16,999,996,820

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(22,630,152,189)
(21,298,468,866)

유동금융상품의 증가

(22,099,494,858)
(20,749,997,230)

임차보증금의 증가

(284,178,000)
(284,178,000)

유형자산의 취득

(233,894,919)
(209,368,636)

무형자산의 취득

(12,584,412)
(54,925,000)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

(629,534,222)
13,003,156,085

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

113,373,800
13,315,460,800

주식선택권 행사

113,373,800
165,458,800

전환우선주 발행

-
13,150,002,000

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(742,908,022)
(312,304,715)

주식발행비용

-
(8,280,000)

리스부채의 상환

(742,908,022)
(304,024,715)

Ⅳ. 현금의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)

(4,323,302,340)
2,290,640,545

Ⅴ. 기초의 현금

7,020,942,843
4,723,340,228

Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동 효과

(438,788)
6,962,070

Ⅶ. 기말의 현금

2,697,201,715
7,020,942,843

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 8(당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 7(전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 쓰리빌리언

1. 일반 사항

주식회사 쓰리빌리언(이하 "당사")은 2016년 10월 10일, 의학 및 약학 연구개발업을주목적으로 하여 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 416에 본사를 두고 있습니다.당사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나, 설립 후 수차의 증자 및 전환우선주, 전환상환우선주의 보통주 전환, 주식선택권의 행사를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 2,591,393천원입니다. 또한, 당사가 발행할 주식의 총수는 보통주 100,000,000주(액면가 100원)이고, 회사의 최대주주는 금창원(19.36%)이며, 회사가 발행한 주식의 수는 보통주 25,913,929주입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 회계추정 및 가정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 5, 15에 공시하였습니다. 해당

기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를

공시
하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

리스개량자산

4 ~ 5년

기계장치

3 ~ 5년

비품

5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타영업외수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권

5년

소프트웨어
5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매 년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 또는 당사의 정상영업주기 후에지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하며, 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도 약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도 기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주입니다. 동 복합금융상품의 전환권은 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에해당하며 당사는 복합금융상품 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하여 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하였습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 최초 인식 금액에서 차감하여 인식하였습니다.

2.16 거래일(Day1) 손익의 인식시장에서 관측 가능하지 않는 평가변수를 사용하여 공정가치를 평가하는 공정가치 수준 3에 해당하는 금융상품의 경우, 당사는 최초 인식시 공정가치와 거래가액의 차이인 거래일(Day1) 손익을 이연하여 만기까지 정액법으로 상각하여 손익에 반영합니다.

2.17 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 해당 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

(1) 퇴직급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

확정기여제도는 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다.
일정기간 종업원이 근무용역을제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고,
이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며
, 다
른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 유전자분석 매출당사는 고객에게 유전체분석 서비스 등의 용역을 제공합니다. 해당 용역은 단일의무로 수행되며, 고객은 산출물을 제공 받은 후에 효익을 얻고 소비합니다. 당사는 이러한 수행의무를 제공함에 있어서 분석서비스를 완료하여 결과보고서를 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의해 인식됩니다.

(3) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.21 리스

(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 사무실 및 장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제 3자 금융 이자율에 제 3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

당사의 재무제표
는
2024년 3월 12일자로
이사회에서 승인되었으며,
2024년 3월 28일
정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 최선의 판단 및 추정이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

ㆍ종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

ㆍ위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

당사의 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.(가) 외환 위험보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

USD
USD

현금및현금성 자산
321,393
174,933

매출채권
78,202
6,741

기타유동금융자산
427,251
7,588

계약자산(*)
73,436
444

합 계
900,282
189,706

(*) 재무상태표상 기타유동자산에 포함되어 있습니다.

(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동할경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

미국 달러
10% 상승시
90,028
18,971

10% 하락시
(90,028)
(18,971)

(2) 가격위험

당사의 가격위험은 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권에서 기인합니다. 보고기간말 현재당사는 가격위험에 노출된 유의적인 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 이자율위험

당사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 장기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 정책은 차입금의 대부분을 고정금리로 유지하는 것입니다. 보고기간말 현재 당사는 이자율 위험에 노출된 유의적인 변동금리부 조건의 장기차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

당사는 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 신용등급 "A " 이상과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고, 그 외의경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

당사의 신용위험의 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권 및 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률을 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

3개월 미만정상채권

3개월~ 6개월미만

개별평가대상
합 계

매출채권
138,701
9,950
2,581
151,232

기대손실율
0%
10%
100%

손실충당금
-
995
2,581
3,576

합 계
138,701
8,955
-
147,656

(단위: 천원)

전기말

3개월 미만정상채권

합 계

매출채권
50,296
50,296

기대손실율
0%

손실충당금
-
-

합 계
50,296
50,296

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초 손실충당금
-
-

대손상각비
3,576
-

기말 손실충당금
3,576
-

4.1.3 유동성 위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 현금성자산 2,697,202천원(전기말: 7,020,943천원)과 단기금융상품 14,036,822천원(전기말: 15,750,000천원)을 확보하고 있습니다.

유동성위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였으며, 유동성위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.

(단위: 천원)

당기말

6개월 미만

6개월~ 1년

1년초과

합계

장부금액

매입채무
308,575
-
-
308,575
308,575

기타유동금융부채
2,298,211
-
-
2,298,211
2,298,211

리스부채
355,262
355,262
59,210
769,734
756,386

합 계
2,962,048
355,262
59,210
3,376,520
3,363,172

(단위: 천원)

전기말

6개월 미만

6개월~ 1년

1년초과

합계

장부금액

매입채무
10,989
-
-
10,989
10,989

기타유동금융부채
149,367
-
-
149,367
149,367

리스부채
511,401
538,845
941,827
1,992,073
1,416,636

합 계
671,757
538,845
941,827
2,152,429
1,576,992

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

총부채
11,072,848
11,347,793

차감: 현금및현금성자산

2,697,202
7,020,943

순부채(A)

8,375,646
4,326,850

자본총계(B)

11,786,297
16,312,984

총자본(C=A+B)

20,161,943
20,639,834

자본조달비율(A/C)
42%
21%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
7,093,018
7,093,018

(단위: 천원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융부채
-
-
9,174,217
9,174,217

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동에 대하여 해당 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분
금융부채

당기
전기

기초

9,174,217
-

총손익

당기손익인식액(금융수익)

(2,081,199)
(3,975,785)

발행금액

-
13,150,002

기말

7,093,018
9,174,217

5.4 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채

전환우선주
7,093,018
3
이항모형
할인율
3.19%

변동성
63.99%

(단위: 천원)

구 분
전기말

공정가치
수준
가치평가기법
수준 3 투입변수
투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융부채

전환우선주
9,174,217
3
이항모형
할인율
3.75%

변동성
61.41%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 당사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 당사의 경영진에게 보고하며 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.5.6 거래일 평가손익회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우 , 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며,동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기초
999,837
-

신규 발생
-
1,078,624

당기 증감
(107,770)
(78,787)

기말
892,067
999,837

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액당사의 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액의 구성 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산

당기말

전기말

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산

2,697,202
7,020,943

매출채권

147,656
50,296

기타유동금융자산

14,432,493
16,151,869

기타비유동금융자산

853,124
577,493

합 계

18,130,475
23,800,601

(2) 금융부채

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채

당기말

전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무

308,575
10,989

기타유동금융부채

2,298,211
149,367

당기손익-공정가치측정금융부채

전환우선주

7,093,018
9,174,217

기타부채

리스부채
756,386
1,416,636

합 계

10,456,190
10,751,209

6.2 금융상품 범주별 순손익당사의 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

상각후원가측정금융자산

이자수익
622,733
391,382

외환차손익
(6,895)
(684)

외화환산손익
(3,832)
6,962

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
2,081,199
3,975,785

기타부채

이자비용
(63,411)
(25,935)

7. 현금및현금성자산 당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

은행예금

2,697,202
7,020,943

8. 매출채권 당사의 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

매출채권
151,232
50,296

손실충당금
(3,576)
-

합 계
147,656
50,296

9. 기타금융자산

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

유동
단기금융상품
14,036,822
15,750,000

미수수익
330,659
266,295

미수금
65,012
135,574

소 계
14,432,493
16,151,869

비유동
보증금
853,124
577,493

10. 기타유동자산

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

선급금
92,761
112,187

선급비용
161,289
62,447

계약자산
247,374
79,104

계약자산 손실충당금
(25,978)
-

합 계
475,446
253,738

11. 재고자산

당사의 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

원재료
291,387
342,128

부재료
37,290
67,983

합 계
328,677
410,111

당기 중 비용으로 인식되어 '원재료비'에 포함된 재고자산의 원가는 969,988천원(전기: 349,040천원)입니다(주석 24참조).

12. 유형자산

(1) 당사의 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
리스개량자산
기계장치
비품
건설중인자산
합 계

기초
232,053
1,147,096
68,712
24,915
1,472,776

취득
-
232,460
1,435
1,731,257
1,965,152

대체
-
24,915
-
(24,915)
-

감가상각비
(105,705)
(513,772)
(24,295)
-
(643,772)

기말
126,348
890,699
45,852
1,731,257
2,794,156

취득원가
468,020
2,483,140
127,621
1,731,257
4,810,038

감가상각누계액
(341,672)
(1,592,441)
(81,769)
-
(2,015,882)

(단위: 천원)

전 기
리스개량자산
기계장치
비품
건설중인자산
합 계

기초
337,758
1,417,833
83,125
-
1,838,716

취득
-
175,184
9,270
24,915
209,369

감가상각비
(105,705)
(445,921)
(23,683)
-
(575,309)

기말
232,053
1,147,096
68,712
24,915
1,472,776

취득원가
468,020
2,225,764
126,187
24,915
2,844,886

감가상각누계액
(235,967)
(1,078,668)
(57,475)
-
(1,372,110)

(2) 당사는 감가상각비를 영업비용으로 표시하고 있습니다.

13. 리스(리스이용자)

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산

건물

798,746
1,438,435

리스부채

유동

699,974
712,309

비유동

56,412
704,328

합 계

756,386
1,416,637

당기 중 증가된 사용권자산 금액은 106,114천원(전기: 858,434천원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

사용권자산의 감가상각비

부동산

745,803
351,525

합 계

745,803
351,525

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
60,873
24,144

단기리스료(관리비에 포함)
3,373
3,092

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
2,271
2,664

당기 중 리스의 총 현금유출은 748,552천원(전기: 309,781천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당사의 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기
특허권
소프트웨어
합계

기초
48,951
90,785
139,736

취득
27,446
-
27,446

상각비
(15,654)
(20,730)
(36,384)

기말
60,743
70,055
130,798

취득원가
103,959
103,650
207,609

상각누계액
(37,180)
(33,595)
(70,775)

국고보조금
(6,036)
-
(6,036)

(단위: 천원)

전 기
특허권
소프트웨어
건설중인자산
합계

기초
32,638
-
48,725
81,363

취득
27,012
54,925
-
81,937

상각비
(10,699)
(12,865)
-
(23,564)

기타
-
48,725
(48,725)
-

기말
48,951
90,785
-
139,736

취득원가
74,498
103,650
-
178,148

상각누계액
(19,397)
(12,865)
-
(32,262)

국고보조금
(6,150)
-
-
(6,150)

(2) 당사는 무형자산상각비를 영업비용으로 표시하고 있습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당사의 당기말 및 전기말 현재 전환우선주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
당기말
전기말

제1종 전환우선주
2022년 1월 29일
1,025,499
1,289,377

제2종 전환우선주
2022년 4월 1일
6,067,519
7,884,840

합 계

7,093,018
9,174,217

(2) 당사의 당기 및 전기 전환우선주 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분
당기
전기

기초 주식수
1,979,808
-

유상증자
-
1,979,808

기말 주식수
1,979,808
1,979,808

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류
발행일
당기말
전기말
발행시

제1종 전환우선주
2022년 1월 29일
1,025,499
1,289,377
1,472,716

제2종 전환우선주
2022년 4월 1일
6,067,519
7,884,840
11,863,843

합 계
7,093,018
9,174,217
13,336,559

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세 차감 전 계속사업손익
(5,092,007)
(3,144,811)

평가손익
2,081,199
3,975,785

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(7,173,206)
(7,120,596)

16. 기타유동금융부채

당사의 당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

미지급금
2,298,211
149,367

17. 기타유동부채당사의 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

선수금
323,769
291,897

미지급비용
127,736
174,268

합 계
451,505
466,165

18. 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도로 구분됩니다.가. 확정급여제도당사는 최종 임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채(자산) 산정 내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

확정급여채무의 현재가치

740,077
484,622

사외적립자산의 공정가치

(861,657)
(599,278)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)

(121,580)
(114,656)

(2) 확정급여채무의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초 금액

484,622
389,219

당기근무원가

265,350
295,761

이자비용

24,370
9,015

과거근무원가 및 정산손익

43,684
46,010

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(9,310)
(46,735)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
(149)
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
52,580
(90,273)

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(121,070)
(118,375)

보고기간말 금액
740,077
484,622

(3) 사외적립자산의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

기초금액

599,278
378,790

이자수익
30,812
11,228

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)

3,968
(3,767)

기여금:

- 사용자

330,000
320,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급
(102,401)
(106,973)

보고기간말 금액

861,657
599,278

(4) 사외적립자산의 구성 내역사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.(5) 주요 보험수리적가정

구 분

당기말
전기말

할인율

4.64%
5.37%

임금상승률

4.61%
4.33%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분

확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭

가정의 증가

가정의 감소

할인율

1%p
9.21% 감소
10.95% 증가

임금상승률

1%p
11.16% 증가
9.52% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위적립방식과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 372,390천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 10.48년(전기 10.29년)입니다.

나. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 81,408천원(전기: 73,225천원)입니다.

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세

-
-

이연법인세

일시적차이의 증감

-
-

법인세비용

-
-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손실에 대한 법인세와 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전순손실

(5,092,007)
(3,144,811)

법인세율로 계산된 법인세수익

1,064,229
660,410

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익

62,978
862,191

- 세무상 차감되지 않는 비용

(125,952)
(94,501)

- 이연법인세 미인식효과

503,470
(29,759)

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금

(1,504,725)
(1,398,341)

소 계
(1,064,229)
(660,410)

법인세비용

-
-

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

반영 전

법인세

효과

반영 후

반영 전

법인세

효과

반영 후

재측정요소

(39,153)
-
(39,153)
133,241
-
133,241

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기초

당기손익

기타포괄손익 등

당기말

감가상각누계액
(321)
1
-
(320)

보증금
(4,839)
(5,878)
-
(10,717)

퇴직연금운용자산
(125,848)
(54,238)
-
(180,086)

리스부채
(135,162)
(147,208)
-
(282,370)

미수수익
(7,521)
(61,587)
-
(69,108)

외화환산이익
(5,230)
148
-
(5,082)

이연법인세부채
(278,921)
(268,762)
-
(547,683)

퇴직급여충당부채
105,505
56,789
-
162,294

미지급비용
36,596
(9,899)
-
26,697

리스사용권자산
169,630
155,065
-
324,695

주식선택권
18,641
(89)
-
18,552

복구충당부채
928
526
-
1,454

특허권
1,029
1,636
-
2,665

외화환산손실
3,768
2,115
-
5,883

리스사용권자산
-
2,029
-
2,029

이월결손금
3,412,272
1,488,476
-
4,900,748

이연법인세자산
3,748,369
1,696,648
-
5,445,017

미인식 이연법인세
3,469,448
1,427,886
-
4,897,334

합 계
-
-
-
-

(단위: 천원)

구 분

전기초

전기손익

기타포괄손익 등

전기말

감가상각누계액
(336)
15
-
(321)

보증금
(2,935)
(1,904)
-
(4,839)

퇴직연금운용자산
(83,334)
(42,514)
-
(125,848)

리스부채
(80,024)
(55,138)
-
(135,162)

미수수익
(18,956)
11,435
-
(7,521)

외화환산이익
-
(5,230)
-
(5,230)

이연법인세부채
(185,585)
(93,336)
-
(278,921)

선급금
3,180
(3,180)
-
-

지급수수료
1,386
(1,386)
-
-

퇴직급여충당부채
87,031
18,474
-
105,505

미지급비용
29,200
7,396
-
36,596

리스사용권자산
100,372
69,258
-
169,630

주식선택권
19,529
(888)
-
18,641

복구충당부채
578
350
-
928

선수금
1,880
(1,880)
-
-

특허권
464
565
-
1,029

외화환산손실
-
3,768
-
3,768

이월결손금
2,109,832
1,488,476
-
4,900,748

이연법인세자산
2,353,452
1,696,648
-
5,445,017

미인식 이연법인세
2,167,867
1,427,886
-
4,897,334

합 계
-
-
-
-

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사유

리스부채 등
(16,332)
272,262

미래과세소득의 불확실

이월결손금(*)
23,448,554
16,248,913

합 계
23,432,222
16,521,175

(*) 상기 이월결손금은 2026년부터 순차적으로 과거 발생연도분부터 순차적으로 만료시기가 도래합니다.

20. 자본금과 주식발행초과금

당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 25,913,929주(전기: 25,772,529주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

(단위: 주, 천원)

구 분

주식수

보통주자본금

주식발행초과금

합 계

전기초
25,501,729
2,550,173
97,970,935
100,521,108

주식선택권의 행사

270,800
27,080
268,266
295,346

전기말

25,772,529
2,577,253
98,239,201
100,816,454

당기초
25,772,529
2,577,253
98,239,201
100,816,454

주식선택권의 행사
141,400
14,140
289,421
303,561

당기말
25,913,929
2,591,393
98,528,622
101,120,015

21. 주식기준보상

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분
상세내용

주식선택권으로 발행할 주식의 종류
기명식 보통주식

부여방법
보통주 신주발행

가득조건 및 행사 가능 시점
부여일 이후 3~7년 이상 재직한 당사의 임직원에 한하여 행사가능하며, 행사기간 시작일부터 행사기간 내 부여된 주식수의 전부 또는 일부에 관해 선택권 행사 가능

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분

주식매수선택권 수량(단위: 주)

가중평균 행사가격(단위: 원)

당기

전기

당기

전기

기초 잔여주

771,774
945,275
1,593
1,031

부여

230,702
109,700
4,550
4,166

행사
141,400
270,800
802
611

소멸

19,004
12,401
3,956
2,917

기말 잔여주

842,072
771,774
2,483
1,593

기말 행사가능한 주식수

388,200
431,200
698
611

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 5.20년이며, 행사가격은2,483원입니다.

(3) 당사는 당기 및 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분

상세내용

부여차수
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차

기준일
2019-01-29
2019-03-19
2019-06-30
2020-04-10
2020-11-18
2021-03-29
2021-05-28
2021-09-10

행사기간 개시일
2022-01-29
2022-03-19
2022-06-30
2023-04-11
2023-11-19
2024-03-29
2024-05-28
2024-09-10

만기일
2026-01-29
2026-03-19
2026-06-30
2027-04-10
2027-11-18
2028-03-29
2028-05-28
2028-09-10

부여일 공정가액(*1)
389원
369원
1,293원
1,303원
2,853원
4,400원
4,245원
5,025원

무위험수익률
2.02%
1.95%
1.58%
1.33%
1.42%
1.52%
1.68%
1.75%

주가변동성(*2)
55.41%
51.73%
43.82%
89.79%
106.25%
76.05%
69.19%
68.80%

구 분

상세내용

부여차수
9차
10-1차
10-2차
10-3차
10-4차
10-5차
11차
12차

기준일
2021-11-19
2022-01-27
2022-01-27
2022-01-27
2022-01-27
2022-01-27
2022-01-27
2022-03-29

행사기간 개시일
2024-11-19
2025-01-27
2026-01-27
2027-01-27
2028-01-27
2029-01-27
2025-01-27
2025-03-29

만기일
2028-11-19
2032-01-26
2032-01-26
2032-01-26
2032-01-26
2032-01-26
2029-01-26
2029-03-29

부여일 공정가액(*1)
5,008원
5,720원
5,720원
5,720원
5,720원
5,720원
5,255원
5,158원

무위험수익률
2.19%
2.63%
2.63%
2.63%
2.63%
2.63%
2.59%
2.98%

주가변동성(*2)
67.32%
61.49%
61.49%
61.49%
61.49%
61.49%
61.49%
61.06%

구 분

상세내용

부여차수
13-1차
13-2차
13-3차
13-4차
13-5차
14차
15차

기준일
2023-03-29
2023-03-29
2023-03-29
2023-03-29
2023-03-29
2023-03-29
2023-11-17

행사기간 개시일
2026-03-29
2027-03-29
2028-03-29
2029-03-29
2030-03-29
2026-03-29
2026-05-18

만기일
2033-03-29
2033-03-29
2033-03-29
2033-03-29
2033-03-29
2030-03-29
2030-05-18

부여일 공정가액(*1)
3,570원
3,570원
3,570원
3,570원
3,570원
3,143원
2,431원

무위험수익률
3.25%
3.25%
3.25%
3.25%
3.25%
3.30%
3.75%

주가변동성(*2)
57.55%
57.55%
57.55%
57.55%
57.55%
57.55%
65.22%

(*1) 1차, 2차 부여분의 경우 무상증자로 인해 최초 부여시점 대비 행사 가능한 주식선택권의 수량이 90배 증가하였고, 3차, 4차 부여분의 경우 무상증자 효과로 행사 가능한 주식선택권의 수량이 3배 증가하였습니다. 각 회차별 부여일 공정가액은 행사 가능한 주식선택권 수량 증가분을 반영하여 조정 표시하였습니다.(*2) 주가변동성은 기초자산인 주식가치 평가 시 선정한 유사회사의 지난 180일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차 평균값입니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 491,099천원과 446,342천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 결손금

(1) 결손금의 구성내역당사의 당기말 및 전기말 현재 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

결손금
(89,738,950)
(84,607,790)

(2) 결손금처리계산서

당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 28일 주주총회에서 확정될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2023년 3월 29일)

(단위: 천원)

과 목

당기

전기

미처리결손금

(89,738,950)

(84,607,790)

전기이월미처리결손금

(84,607,790)

(81,596,220)

순확정급여부채의 재측정요소

(39,153)

133,241

당기순손실

(5,092,007)

(3,144,811)

차기이월 미처리결손금

(89,738,950)

(84,607,790)

23. 주당손실

기본주당손실은 당사의 보통주당기순손실을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당손실

(단위: 주, 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순손실(*1)
(5,208,694,229)
(3,261,498,694)

가중평균 유통보통주식수(*2)

25,853,279
25,709,436

기본주당손실

(201)
(127)

(*1) 당기순손실에서 우선주 누적배당금(제 1종 전환우선주: 액면가액(주당 100원)의 1%, 제 2종 전환우선주: 발행가액(주당 6,500원)의 1%)을 차감하여 산출하였습니다.

(*2) 당사는 2019년 1차, 2020년 2차 무상증자를 실시하였으며, 당기말 및 전기말 주식수는 동 효과를 반영한 수량입니다. 당기의 가중평균 유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 주, 일)

기간
구 분
유통주식수
일수
적수

01.01~12.31
기초
25,772,529
365
9,406,973,085

01.16~12.31
주식매수선택권 행사
80,000
350
28,000,000

12.08~12.31
주식매수선택권 행사
61,400
24
1,473,600

합 계
25,913,929

9,436,446,685

(2) 희석주당손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주와 주식선택권이 있습니다. 전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기 인식한 전환우선주부채 평가이익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손실에서 차감하였습니다. 희석효과 고려 시 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분

당기

전기

보통주당기순손실
(5,208,694,229)
(3,261,498,694)

전환우선주부채 평가이익
2,081,199,354
3,975,785,142

우선주 누적배당금
116,687,520
116,687,520

희석주당손실 산정을 위한 순손실
(7,173,206,063)
(7,120,596,316)

전환우선주의 전환 가정
2,023,077
2,023,077

희석주당손실 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
27,876,356
27,732,513

희석주당손실
(257)
(257)

24. 영업비용의 성격별 분류당기 및 전기의 영업비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여
2,151,809
2,181,359

퇴직급여
384,000
412,813

주식보상비용
491,099
446,342

대손상각비
29,554
-

복리후생비
495,938
392,349

감가상각비
643,772
575,309

사용권자산상각비
745,803
351,525

무형자산상각비
36,384
23,564

경상연구개발비
3,520,849
2,993,279

지급수수료
996,826
900,097

건물관리비
290,633
192,643

원재료비
969,988
349,040

기타
325,947
234,136

합 계
11,082,602
9,052,456

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기의 기타수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

정부보조금
630,861
735,277

잡이익
10
9

합 계
630,871
735,286

(2) 당기 및 전기의 기타비용 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

잡손실
400
3,612

26. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기의 금융수익 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자수익
622,733
391,382

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익
2,081,199
3,975,785

외환차익
6,567
3,475

외화환산이익
24,316
24,903

합 계
2,734,815
4,395,545

(2) 당기 및 전기의 금융원가 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

이자비용
63,411
25,935

외환차손
13,462
4,159

외화환산손실
28,147
17,941

합 계
105,020
48,035

27. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

법인세비용차감전 순손실
(5,092,007)
(3,144,811)

현금유출(유입) 없는 비용(수익) 등의 가감

감가상각비
643,772
575,309

사용권자산감가상각비
745,803
351,525

무형자산상각비
36,384
23,564

퇴직급여
302,592
339,558

주식기준보상비용
491,099
446,342

대손상각비
29,554
-

이자비용
63,411
25,935

외화환산손실
28,147
17,941

지급수수료
-
8,280

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익
(2,081,199)
(3,975,785)

이자수익
(622,733)
(391,382)

외화환산이익
(24,316)
(24,903)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권 증감
(101,859)
10,969

미수금 증감
70,044
(36,739)

미수수익 증감
14,698
50,643

재고자산 증감
81,433
(106,413)

선급금 증감

4,566

(92,715)

계약자산 증감
(247,374)
-

선급비용 증감
(98,843)
4,262

매입채무 증감
297,587
1,513

미지급금 증감
417,587
(151,993)

선수금 증감
31,872
(64,413)

예수금 증감
-
(80,989)

미지급비용 증감
(46,532)
41,541

순확정급여부채 증감
(348,669)
(331,402)

영업으로부터 창출된 현금흐름
(5,404,982)
(6,504,163)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동
1,731,257
-

사용권자산 및 리스부채의 계상
21,786
840,296

사용권자산 및 복구충당부채의 계상
32,196
-

사용권자산 및 현재가치할인차금의 계상
52,132
18,138

선급금(국고보조금) 및 무형자산의 대체
16,876
27,012

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내역

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

전환우선주
리스부채
전환우선주
리스부채

기초
9,174,217
1,416,637
-
856,221

현금흐름 - 차입
-
-
13,150,002
-

현금흐름 - 상환
-
(742,908)
-
(304,025)

당기발생
-
21,786
-
840,296

기타비현금변동
(2,081,199)
60,871
(3,975,785)
24,145

기말
7,093,018
756,386
9,174,217
1,416,637

28. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분

당기말

전기말

기타특수관계자(*)
주요 경영진
주요 경영진

한국산업은행
한국산업은행

㈜제이더블유에셋
㈜제이더블유에셋

더웰스인베스트먼트 청년창업투자조합
더웰스인베스트먼트 청년창업투자조합

더웰스인베스트먼트 코리아임팩트투자조합
더웰스인베스트먼트 코리아임팩트투자조합

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드

에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합
에이벤처스 가슴뛰는 창업투자조합

에이벤처스 W유니콘 투자조합
에이벤처스 W유니콘 투자조합

솔루션 캐피탈 제3호 투자조합
솔루션 캐피탈 제3호 투자조합

(*) 당사의 주요 경영진과 당사의 이사회 이사 선임권을 보유한 투자자를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 주요 거래

(단위: 천원)

당기
특수관계자
이자수익
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익

기타특수관계자
한국산업은행
375,320
1,091,952

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
87,959

합 계
375,320
1,179,911

(단위: 천원)

전기
특수관계자
이자수익
당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익

기타특수관계자
한국산업은행
248,771
2,262,329

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
140,415

합 계
248,771
2,402,744

(3) 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당기말
특수관계자
보통예금
정기예금
미수수익

기타특수관계자
한국산업은행
29,944
11,650,002
269,571

(단위: 천원)

전기말
특수관계자
보통예금
정기예금
미수수익

기타특수관계자

한국산업은행
195,887
11,650,002
191,558

(4) 자금거래

(단위: 천원)

구 분
특수관계자
당기
전기
비고

기타특수관계자
한국산업은행
-
7,000,000
전환우선주 발행

11,650,002
11,650,002
정기예금 가입

(11,650,002)
(12,000,000)
정기예금 만기 해지

마그나프렌드 임팩트인핸스 펀드
-
1,000,000
전환우선주 발행

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기

전기

급여

461,052
490,697

퇴직급여

75,159
67,630

주식기준보상

95,476
64,069

합 계

631,687
622,396

29. 영업부문 정보당사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 당기말 현재 당사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 또한 당기의 영업수익의 10%이상을 차지하는 고객은 하기와 같습니다.

(단위: 천원)

고객명

당기

전기

A사
160,182
302,618

B사
382,627
500

C사
303,428
10,516

30. 약정사항당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 43,334천원의 보증보험을 제공받고 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 쓰리빌리언

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
1
3
5
-
4
1
5
-
-
7
15

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
19
-
254
30
611
326
-
136
7
79
-
-
891
571

합계
19
-
254
30
611
326
-
136
7
79
-
-
891
571

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.07.20 ~ 2023.07.21
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 10월 10일~2023년 10월 13일
4
일
4
명
-
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 입증절차의 설계 등

2024년 02월 19일~2024년 02월 23일
5
일
4
명
1
명
분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토 등

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024년 1월 2일
1
일

실사(입회)장소
본사 창고

실사(입회)대상
원재료 및 부재료

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 10월 27일, 2024년 3월 12일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 10월 27일
감사 및 업무수행이사
서면
중간감사 수행 결과보고

2
2024년 03월 12일
감사 및 업무수행이사
서면
기말감사 최종 결과보고