아이지넷 — 감사보고서 (2023.12) (20240408)
제출인: 태성회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 아이지넷

00655855
100000000000
20240328
1358110248964
001
8667
54690
3280
37
Y
N
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E
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4
N

주식회사 아이지넷

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

태성회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서----------------------------------------------
1

II. 재무제표

재무상태표----------------------------------------------------------
5

포괄손익계산서------------------------------------------------------
7

자본변동표----------------------------------------------------------
8

현금흐름표----------------------------------------------------------
9

재무제표에 대한 주석-------------------------------------------------
10

III. 외부감사 실시내용-----------------------------------------------------
76

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이지넷

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 26일

감사의견

우리는 주식회사 아이지넷(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
기타사항
회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층

태성회계법인 대표이사 남상환

이 감사보고서는 감사보고서일(

2024
년 3월 26일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이지넷

제 10 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 9 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아이지넷 대표이사 김창균,김지태

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 송파구 법원로8길 9, 청림타워5층,6층(문정동)

(전 화)
1800-5965

재 무 상 태 표

제 10 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 9 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재

제 9 기 기초 : 2022년 01월 01일 현재

주식회사 아이지넷
(단위: 원)

과 목
주석
제 10(당) 기 기말
제 9(전) 기 기말(감사받지 아니한재무제표)
제 9(전) 기 기초(감사받지 아니한재무제표)

자 산

I. 유동자산

7,254,880,185
9,830,468,076
3,262,807,472

현금및현금성자산
4,5,26,27
851,220,351
6,106,706,497
3,140,090,710

매출채권및기타채권
4,7,12,27,29
3,317,669,066
597,380,979
63,937,000

기타유동금융자산
4,6,27
3,000,000,000
3,000,000,000
-

당기법인세자산

20,350,590
776,670
626,370

기타유동자산
8
65,640,178
125,603,930
58,153,392

II. 비유동자산

1,412,222,504
1,075,925,721
1,000,425,739

종속기업투자주식
9
239,000,000
239,000,000
239,000,000

유형자산
10,30
173,512,455
219,428,484
257,105,758

사용권자산
12,30
249,946,649
249,392,779
190,179,600

무형자산
11
497,172,296
66,648,623
90,373,673

장기기타채권
7,27
252,591,104
301,455,835
223,766,708

자 산 총 계

8,667,102,689
10,906,393,797
4,263,233,211

부 채

I. 유동부채

53,538,391,546
43,933,307,604
18,658,438,864

매입채무및기타채무
4,13,27
632,734,152
550,174,296
116,245,837

유동리스부채
4,12,27,30
295,756,577
290,699,990
138,666,894

유동성전환상환우선주부채
4,15,27,30
9,517,929,788
7,674,334,436
3,364,647,048

유동파생상품부채
4,15,27,30
42,944,312,610
35,305,248,841
14,949,557,395

충당부채
17
79,849,600
79,849,600
78,349,600

기타유동부채
4,14,20
67,808,819
33,000,441
10,972,090

II. 비유동부채

1,152,030,015
1,059,263,850
862,228,905

비유동리스부채
4,12,27
58,980,268
69,325,845
19,647,908

퇴직급여채무
16
1,093,049,747
989,938,005
842,580,997

부 채 총 계

54,690,421,561
44,992,571,454
19,520,667,769

자 본

I. 자본금
18
2,470,800,000
617,700,000
617,700,000

II. 자본잉여금
18
-
42,298,315
42,298,315

III. 기타자본항목
18
(1,814,148,485)
(3,346,800)
(3,346,800)

IV. 결손금
19
(46,679,970,387)
(34,742,829,172)
(15,914,086,073)

자 본 총 계

(46,023,318,872)
(34,086,177,657)
(15,257,434,558)

부채와자본총계

8,667,102,689
10,906,393,797
4,263,233,211

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 아이지넷
(단위: 원)

과 목

주석
제 10(당) 기

제 9(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업수익
20,29,30
3,279,710,476
323,632,364

II. 영업비용
21
6,078,702,295
4,797,383,318

III. 영업손실

(2,798,991,819)
(4,473,750,954)

IV. 금융수익
22,27
212,326,756
570,800,400

V. 금융비용
22,27
9,541,768,793
14,966,261,683

VI. 영업외수익
23
5,514,713
85,826,605

VII. 영업외비용
23
503,982
6,058,575

VIII. 법인세차감전순손실

(12,123,423,125)
(18,789,444,207)

IX. 법인세비용
24
-
-

X. 당기순손실
19
(12,123,423,125)
(18,789,444,207)

XI. 기타포괄손익

186,281,910
(39,298,892)

보험수리적손익
16
186,281,910
(39,298,892)

XII. 총포괄손실

(11,937,141,215)
(18,828,743,099)

XIII. 주당손실

기본주당손실
25
(5,115)
(7,927)

희석주당손실
25
(5,115)
(7,927)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 아이지넷
(단위: 원)

구 분

자본금

기타불입자본
기타자본

이익잉여금이익잉여금

합계

2022년 01월 01일(전기초)
(감사받지 아니한 재무제표)

617,700,000
42,298,315
(3,346,800)
(15,914,086,073)
(15,257,434,558)

총포괄이익:

보험수리적손익

-
-
-
(39,298,892)
(39,298,892)

당기순이익
-
-
-
(18,789,444,207)
(18,789,444,207)

2022년 12월 31일(전기말) (감사받지 아니한 재무제표)

617,700,000
42,298,315
(3,346,800)
(34,742,829,172)
(34,086,177,657)

2023년 01월 01일(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)

617,700,000
42,298,315
(3,346,800)
(34,742,829,172)
(34,086,177,657)

소유주와의 거래:

무상증자
1,853,100,000
(42,298,315)
(1,810,801,685)
-
-

총포괄이익:

보험수리적손익

-
-
-
186,281,910
186,281,910

당기순이익
-
-
-
(12,123,423,125)
(12,123,423,125)

2023년 12월 31일(당기말)
2,470,800,000
-
(1,814,148,485)
(46,679,970,387)
(46,023,318,872)

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 9 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 아이지넷
(단위: 원)

구 분
주석
제 10(당) 기

제 9(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름

(4,523,414,187)
(3,970,567,344)

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
26
(4,575,887,674)
(3,956,747,467)

(1) 당기순이익

(12,123,423,125)
(18,789,444,207)

(2) 조정항목
26
9,970,139,769
14,692,981,168

(3) 운전자본 변동
26
(2,422,604,318)
139,715,572

2. 이자의 수취

124,783,353
24,090,804

3. 이자의 지급

(52,735,946)
(37,760,381)

4. 법인세의 납부

(19,573,920)
(150,300)

II. 투자활동으로 인한 현금흐름

(452,939,100)
(3,099,076,248)

장기대여금의 회수

155,000,000
-

단기금융상품의 증가

-
(3,000,000,000)

장기대여금의 증가

(109,000,000)
(30,000,000)

유형자산의 취득
10
(26,149,464)
(28,863,648)

무형자산의 취득
11
(471,109,636)
(212,600)

보증금의 증가

(1,680,000)
(40,000,000)

III. 재무활동으로 인한 현금흐름

(279,413,254)
10,046,149,968

전환상환우선주부채의 발행
15
-
10,196,175,058

리스부채의 상환

(279,413,254)
(147,440,546)

기타재무활동으로 인한 현금유출액

-
(2,584,544)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)

(5,255,766,541)
2,976,506,376

V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과

280,395
(9,890,589)

VI. 기초 현금및현금성자산

6,106,706,497
3,140,090,710

VII. 기말 현금및현금성자산

851,220,351
6,106,706,497

"첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10 기 기말 : 2023년 12월 31일 현재

제 9 기 기말 : 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 9 기 기초 : 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 아이지넷

1. 일반사항

주식회사 아이지넷(이하 "회사")은 소프트웨어의 개발 및 유통을 영위할 목적으로 2014년 5월 16일 설립되었으며, 서울시 송파구 법원로에 위치하고 있습니다. 회사는 2021년 6월에 금융위원회로부터 본인신용정보관리업(별칭,마이데이터사업자) 인가를 받았으며, 현재 축적된 보험상품및 약관정보와 마이데이터 정보를 결합하여 보험가입자에 대한 진단과 분석업무를 비롯해 보험 및 헬스케어와 관련한 전반적인 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본금은 2,471백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
보통주식수
우선주식수
주식수 계
지분율(%)

김창균
1,004,876
-
1,004,876
12.68

김용천
351,704
-
351,704
4.44

임지운
351,704
-
351,704
4.44

김지태
662,028
-
662,028
8.35

자사주
100,488
-
100,488
1.27

(주)더벤처스
-
945,784
945,784
11.93

2014KIF-캡스톤 재도전 IT투자조합
-
344,816
344,816
4.35

코스콤-미래에셋 핀테크투자조합 1호
-
246,296
246,296
3.11

(주)하우인베스트먼트
-
212,796
212,796
2.68

개인투자자
-
21,284
21,284
0.27

우리기술투자주식회사
-
554,800
554,800
7.00

신한-지앤텍 스마트혁신펀드
-
240,000
240,000
3.03

2019 SBI 일자리창출 펀드
-
472,180
472,180
5.96

인터베스트창업초기투자조합
-
472,180
472,180
5.96

하나증권주식회사
-
423,660
423,660
5.34

한컴-미래에셋4차산업혁명투자조합
-
314,784
314,784
3.97

(주)우리은행
-
424,336
424,336
5.35

인터베스트그로스세컨더리펀드
-
489,956
489,956
6.18

하우플랫폼전문투자조합5호
-
76,212
76,212
0.96

2020 SBI 스케일업 펀드
-
108,880
108,880
1.37

에스비아이 소부장 스타 펀드 1호
-
108,880
108,880
1.37

합 계
2,470,800
5,456,844
7,927,644
100.00

회사가 발행한 우선주는 전환상환우선주(주석 15참조)이며 보통주와 동일한 의결권을 갖습니다. 또한, 전환상환우선주는 금융부채로 분류되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.
종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다.
또
한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일입니다. 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 주석 30에서 설명하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정사항을 조기적용하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용 처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행 가능한 것을 의미합니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산 별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

비품
5년

시설장치
5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 경우 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.7 무형자산 (1) 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구분
내용연수

상표권
5년

특허권
5년

소프트웨어
5년

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 리스 (1) 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다. 회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.

최초 인식 이후에 회사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.

금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(2) 리스이용자 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 리스요소와 비리스요소를 분리하여 회계 처리합니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각 합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각 합니다.

회사는 집행 가능한 기간 내에서 해지불능기간과 리스이용자가 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 양 당사자에게 연장선택권 또는 종료선택권이 있는 경우 종료시의 경제적 불이익을 고려하여 집행 가능한 기간을 산정합니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 2.9 비금융자산의 손상 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면, 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.10 충당부채 및 우발부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 한편, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무 또는 과거사건이나 거래의 결과로 발생한 현재의무이지만 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다. 2.11 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간 말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 동일한 또는 다른 과세대상 기업에 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.12 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.13 자본금 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 2.14 수익인식

회사는 기업회계기준서 제1115호에 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행 의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
① 수행의무의 식별회사는 고객에게 보험솔루션 플랫폼 구축 및 유지관리용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 보험 솔루션 플랫폼 구축 ② 보험 플랫폼 유지관리 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.
회사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재와나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

② 한 시점에 이행하는 수행의무한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.- 기업은 자산에 대한 현재 지급청구권이 있다- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다- 기업이 자산의 물지적 점유를 이전하였다- 자산의 소유에 따른 유의적인 위함과 보상이 고객에게 있다- 고객이 자산을 인수하였다③ 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사가 고객에게 일정기간 동안 용역서비스를 제공해주는 경우 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.- 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동식에 얻고 소비한다- 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산가치를 높인다- 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다보험 플랫폼 유지관리 용역의 경우, 회사의 유지관리 의무는 계약기간 동안 균일하게제공되므로 수익 역시 기간에 걸쳐 균등하게 인식합니다.
④ 변동대가
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다
. 대가는 할인
(discount), 리베이트
, 환불
, 공제
(credits), 가격할인
(price concessions), 장려금
(incentives), 성과보너스
, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다
. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다
. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다
.

⑤ 유의적인 금융요소
회사는 거래가격을 산정할 때
, 계약 회사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다
.

⑥ 거래가격의 배분
회사가 용역을 제공하고 고객으로부터 받은 대가는 계약의 해지 등의 사유로 인하여 취소될 수 있기 때문에 변동될 수 있습니다. 회사는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함합니다. 회사는 거래가격 배분시 개별판매가격을 기준으로 배분하는 시장평가 조정 접근법을우선으로 적용하며, 만약 개별판매가격이 시장에 존재하지 않는 경우 총 거래가격에서 다른 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격 합계를 차감하여 추정한 가격을 배분하는

'잔여접근법'을 적용하고 있습니다.

⑦ 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다
.

⑧ 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서
, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고
, 원가가 미래의 수행의무를 이행
(또는 계속 이행
)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며
, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며
, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다
.

2.15 재무제표 승인 회사의 재무
제
표는 2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다
. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며
, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다
. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다
.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다
. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 비금융자산의 손상 회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 법인세 회사는 보고기간 말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보에 대해 공시하고 있습니다.(1) 재무위험관리요소금융상품과 관련하여 회사는 시장위험, 신용위험, 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.1) 시장위험① 이자율 위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기말 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 시장이자율 변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.② 환율변동위험

환율변동위험이란 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위 : 1$, 원화단위 : 천원)

구분
화폐단위
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

외화금액
원화금액
외화금액
원화금액
외화금액
원화금액

외화금융자산
USD
3,137
4,045
238,317
302,019
-
-

당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

10%증가
10%감소
10%증가
10%감소

USD
405
(405)
30,202
(30,202)

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 금액 및 모든 금융자산의 장부금액과 동일합니다.회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

현금및현금성자산
851,220
6,106,706
3,140,091

매출채권및기타채권
3,317,669
597,381
63,937

기타금융자산
3,000,000
3,000,000
-

장기기타채권
252,591
301,456
223,767

합 계
7,421,480
10,005,543
3,427,795

3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액
계약상 현금흐름

1년미만
1년~5년
합계

미지급금
498,849
498,849
-
498,849

미지급비용
133,885
133,885
-
133,885

리스부채
354,737
336,731
75,994
412,725

전환상환우선주부채(*)
9,517,930
34,256,914
-
34,256,914

파생상품부채
42,944,313
42,944,313
-
42,944,313

합 계
53,449,714
78,170,692
75,994
78,246,686

(*) 전환상환우선주는 만기 이전 언제든지 자기지분상품으로 결제가 가능하여 1년미만의 현금흐름으로 표시하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액(감사받지아니한 재무제표)
계약상 현금흐름(감사받지 아니한 재무제표)

1년미만
1년~5년
합계

미지급금
443,159
443,159
-
443,159

미지급비용
107,016
107,016
-
107,016

리스부채
360,026
330,622
95,925
426,547

전환상환우선주부채
7,674,334
34,256,914
-
34,256,914

파생상품부채
35,305,249
35,305,249
-
35,305,249

합 계
43,889,784
70,442,960
95,925
70,538,885

③ 전기초 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
장부금액(감사받지 아니한 재무제표)
계약상 현금흐름(감사받지 아니한 재무제표)

1년미만
1년~5년
합계

미지급금
76,326
76,326
-
76,326

미지급비용
39,920
39,920
-
39,920

리스부채
158,315
157,074
21,862
178,936

전환상환우선주부채
3,364,647
17,010,309
-
17,010,309

파생상품부채
14,949,557
14,949,557
-
14,949,557

합 계
18,588,765
32,233,186
21,862
32,255,048

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(2) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속 기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

부채총계(A)
54,690,422
44,992,571
19,520,668

자본총계(B)
(46,023,319)
(34,086,178)
(15,257,435)

부채비율(A/B)
-
-
-

당기말, 전기말 및 전기초
현재
자본총계
가 부(-)의 금액이므로 부채비율을 산정하지 아니합니다.

5. 현금및현금성자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

현금
-
-
919

보통예금 등
851,220
6,106,706
3,139,172

합 계
851,220
6,106,706
3,140,091

6. 기타금융자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

정기예금
3,000,000
3,000,000
-

7. 매출채권및기타채권당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권:

매출채권
2,627,844
-
407,442
-
25,201
-

대손충당금
-
-
-
-
-
-

소 계
2,627,844
-
407,442
-
25,201
-

기타채권:

대여금
-
-
-
46,000
16,000
-

미수금
497,156
-
56
-
22,000
-

미수수익
56,338
-
52,307
-
736
-

보증금
-
252,591
-
255,456
-
223,767

금융리스채권
136,331
-
137,576
-
-
-

소 계
689,825
252,591
189,939
301,456
38,736
223,767

합 계
3,317,669
252,591
597,381
301,456
63,937
223,767

8. 기타자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

선급금
6,663
8,966
19,413

선급비용
58,977
-
-

부가세대급금
-
116,638
38,740

합 계
65,640
125,604
58,153

9. 종속기업투자주식
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법인명
업종
소재지
지분율
취득금액
장부금액

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(주)더파트너스
보험대리 중개
대한민국
100%
239,000
239,000
239,000
239,000

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 종속기업에 대한 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본
매출
당기순손익
포괄손익

당기말
8,150,873
8,921,315
(770,442)
11,661,975
(504,701)
(537,306)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
3,934,206
4,167,343
(233,137)
6,552,392
(346,817)
(442,062)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
2,018,935
1,810,009
208,926
2,646,594
(95,153)
(112,093)

10. 유형자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

비품
235,730
(130,833)
104,897
209,580
(91,673)
117,907
181,946
(57,915)
124,031

시설장치
184,129
(115,514)
68,615
184,129
(82,608)
101,521
182,899
(49,825)
133,074

합 계
419,859
(246,347)
173,512
393,709
(174,281)
219,428
364,845
(107,740)
257,105

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각비
기말

비품
117,907
26,149
-
(39,159)
104,897

시설장치
101,521
-
-
(32,906)
68,615

합 계
219,428
26,149
-
(72,065)
173,512

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초(감사받지 아니한 재무제표)
취득(감사받지 아니한 재무제표)
처분(감사받지 아니한 재무제표)
감가상각비(감사받지 아니한 재무제표)
기말(감사받지 아니한 재무제표)

비품
124,031
27,634
-
(33,758)
117,907

시설장치
133,074
1,230
-
(32,783)
101,521

합 계
257,105
28,864
-
(66,541)
219,428

11. 무형자산

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

상표권
813
(390)
423
813
(227)
586
600
(90)
510

특허권
15,356
(478)
14,878
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
574,753
(92,882)
481,871
119,000
(52,937)
66,063
119,000
(29,136)
89,864

합 계
590,922
(93,750)
497,172
119,813
(53,164)
66,649
119,600
(29,226)
90,374

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초(감사받지 아니한 재무제표)
취득
처분
무형자산상각비
기말

상표권
586
-
-
(163)
423

특허권
-
15,356
-
(478)
14,878

소프트웨어
66,063
455,753
-
(39,945)
481,871

합 계
66,649
471,109
-
(40,586)
497,172

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초(감사받지 아니한 재무제표)
취득(감사받지 아니한 재무제표)
처분(감사받지 아니한 재무제표)
무형자산상각비(감사받지 아니한 재무제표)
기말(감사받지 아니한 재무제표)

상표권
510
213
-
(137)
586

소프트웨어
89,864
-
-
(23,801)
66,063

합 계
90,374
213
-
(23,938)
66,649

12. 리스

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

부동산
642,058
(465,635)
176,423
463,569
(295,412)
168,157
313,942
(156,971)
156,971

차량운반구
107,799
(34,275)
73,524
94,208
(12,972)
81,236
45,353
(12,144)
33,209

합 계
749,857
(499,910)
249,947
557,777
(308,384)
249,393
359,295
(169,115)
190,180

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기초(감사받지 아니한 재무제표)
증가
감소
감가상각비
기말

부동산
168,157
178,489
-
(170,223)
176,423

차량운반구
81,236
13,592
-
(21,304)
73,524

합 계
249,393
192,081
-
(191,527)
249,947

② 전기

(단위:천원)

구 분
기초(감사받지 아니한 재무제표)
증가(감사받지 아니한 재무제표)
감소(감사받지 아니한 재무제표)
감가상각비(감사받지 아니한 재무제표)
기말(감사받지 아니한 재무제표)

부동산
156,971
149,627
-
(138,441)
168,157

차량운반구
33,209
75,936
(9,609)
(18,300)
81,236

합 계
190,180
225,563
(9,609)
(156,741)
249,393

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

리스부채 상환액의 만기분석:

1년 이내
336,731
330,622
157,074

1년 초과~5년 이내
75,994
95,925
21,862

할인 전 리스부채
412,725
426,547
178,936

차감 : 현재가치 조정금액
57,988
66,521
20,621

재무상태표상 리스부채(할인 후)
354,737
360,026
158,315

유동성
295,757
290,700
138,667

비유동성
58,980
69,326
19,648

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비

부동산
170,223
138,441

차량운반구
21,304
18,300

합 계
191,527
156,741

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
52,736
37,760

단기리스료 및 소액자산리스료
14,651
8,701

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(금융수익에 포함)
(18,489)
(16,940)

(5) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 346,800천원 및 193,902천원 입니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 전대리스 채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)

최소리스료
최소리스료의 현재가치
최소리스료
최소리스료의 현재가치

1년이내
150,000
136,331
150,000
137,576

1년초과 5년이내
-
-
-
-

소 계
150,000
136,331
150,000
137,576

차감:미실현이자수익
13,669
-
12,424
-

합 계
136,331
136,331
137,576
137,576

당기말 현재 연체된 리스채권은 없습니다.

(7) 연장선택권회사는 일부 리스계약에 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 회사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 회사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 회사는 회사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사 할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.
보고기간말 현재 연장선택권과 관련하여 증가된 리스부채는 260,533천원 입니다.

13. 매입채무 및 기타채무
당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

미지급금
498,849
443,159
76,326

미지급비용
133,885
107,016
39,920

합 계
632,734
550,175
116,246

14. 기타부채

당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

예수금
42,324
28,761
10,972

선수금
-
1,839
-

선수수익
25,485
2,400
-

합 계
67,809
33,000
10,972

15. 전환상환우선주(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 전환상환우선주 및 내재파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

전환상환우선주

유동
9,517,930
7,674,334
3,364,647

비유동
-
-
-

소 계
9,517,930
7,674,334
3,364,647

내재파생상품부채

유동
42,944,313
35,305,249
14,949,557

비유동
-
-
-

소 계
42,944,313
35,305,249
14,949,557

합 계
52,462,243
42,979,583
18,314,204

전환상환우선주부채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 및 부채상환권으로 구분 계상되었습니다
.
(2) 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
1회차
2회차
3회차
4회차
5회차
6회차
7회차
8회차
9회차
10회차
11회차
12회차

<발행에 관한 사항>

발행일
2015.08.14
2016.01.05
2016.06.30
2016.07.30
2018.04.14
2018.07.13
2018.12.14
2020.11.26
2021.06.02
2022.04.20
2022.04.30
2022.05.07

발행가액
433
1,185
2,030
2,030
1,410
1,410
1,887
3,177
4,841
9,185
9,185
9,185

발행주식수
692,552
253,232
344,816
246,296
212,796
21,284
794,800
1,573,928
206,576
675,044
217,760
217,760

우선주배당율
발행가액 기준 1%, 참가적, 누적적

<전환에 관한 사항>

전환청구기간
발행일로부터 10년간

전환주식수
전환상환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격조정
1. IPO시 공모가의 70%에 해당되는 금액이 당시 전환가격을 하회하는 경우, 공모가의 70% 금액으로 조정된다. 2. 전환청구 전에 주가연계증권의 발행, 상장, 합병, 분할 등의 조정사유가 발생한 경우

<상환에 관한 사항>

상환기간
발행일 후 10년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일까지 상환청구 권리 존재
납입기일 다음날(발행일)로 부터 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
발행가액 + 7% 적용하여 산출한 이자금액(발행일로부터 상환일까지 연복리), 기지급된 배당금 차감
발행가액 + 8% 적용하여 산출한 이자금액(발행일로부터 상환일까지 연복리), 기지급된 배당금 차감
발행가액 + 6% 적용하여 산출한 이자금액(발행일로부터 상환일까지 연복리), 기지급된 배당금 차감

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주 및 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

전환상환우선주
파생상품
전환상환우선주
파생상품

기초금액
7,674,334
35,305,249
3,364,647
14,949,557

발행
-
-
2,998,658
7,197,518

이자비용
1,843,596
-
1,311,029
-

평가손실
-
7,639,064
-
13,158,174

기말금액
9,517,930
42,944,313
7,674,334
35,305,249

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 장부금액

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)
발행시(감사받지 아니한 재무제표)

제1회차 전환상환우선주
5,686,228
4,580,911
2,507,036
252,407

제2회차 전환상환우선주
1,836,785
1,491,802
755,605
249,098

제3회차 전환상환우선주
2,478,804
2,022,350
997,293
394,300

제4회차 전환상환우선주
3,488,933
2,845,511
1,407,698
550,408

제5회차 전환상환우선주
1,673,448
1,354,706
719,610
254,299

제6회차 전환상환우선주
168,487
136,470
72,816
25,393

제7회차 전환상환우선주
6,125,549
4,986,120
2,618,163
1,245,117

제8회차 전환상환우선주
12,078,805
9,888,998
5,204,025
4,099,981

제9회차 전환상환우선주
1,508,832
1,249,889
667,311
833,728

제10회차 전환상환우선주
4,796,042
4,097,936
-
4,374,613

제11회차 전환상환우선주
1,550,041
1,325,199
-
1,405,795

제12회차 전환상환우선주
1,552,359
1,325,357
-
1,417,109

합 계
42,944,313
35,305,249
14,949,557
15,102,248

② 관련손익

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전계속사업손익
(12,123,423)
(18,789,444)

평가손익
(7,639,064)
(13,158,174)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익
(4,484,359)
(5,631,270)

16. 순확정급여부채회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 현재가치
1,308,973
989,938
842,581

사외적립자산의 공정가치
(215,923)
-
-

순확정급여부채
1,093,050
989,938
842,581

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액(감사받지 아니한 재무제표)
989,938
842,581

손익으로 인식된 퇴직급여비용:

당기근무원가
285,238
96,880

이자비용(수익)
36,590
25,981

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

인구통계적가정의 변동
(522)
-

재무적가정 변동
57,504
(173,587)

경험적조정
(241,747)
212,886

기타:

급여지급액
(94,258)
(14,803)

계열사 전출입
276,230
-

기말금액
1,308,973
989,938

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액(감사받지 아니한 재무제표)
-
-

이자수익
-
-

기타포괄손익으로 인식된 재측정요소:

사외적립자산의 수익
1,517
-

기여금불입액
243,140
-

급여지급액
(28,734)
-

기말금액
215,923
-

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
167
-
-

정기예금
215,756
-
-

합계
215,923
-
-

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 퇴직급여부채의 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

할인율
4.48%
5.34%
2.92%

임금상승률
5.00%
5.00%
5.00%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1% 증가
1%감소

할인율
(65,027)
75,174

기대임금상승률
74,100
(65,366)

17. 충당부채

(1) 당기와 전기
중

복구충당부채
의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기

(단위: 천원)

구 분
기초금액(감사받지 아니한 재무제표)
변동
기말금액

복구충당부채

79,850

-
79,850

회사는 원상복구의무가 있는 임차계약의 종료후 퇴거시 발생할수 있는 미래 예상복구비용 추정액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분
기초금액(감사받지 아니한 재무제표)
변동(감사받지 아니한 재무제표)
기말금액(감사받지 아니한 재무제표)

복구충당부채
78,350
1,500
79,850

18. 자본금 및 기타불입자본, 기타자본(1) 자본금1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

발행할 주식의 총수
100,000,000
100,000,000
100,000,000

발행한 주식의 수
2,470,800
617,700
617,700

1주당 액면금액
1,000
1,000
1,000

자 본 금
2,470,800,000
617,700,000
617,700,000

2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
보통주주식수(주)
우선주주식수(주)
자본금
주식발행초과금

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
617,700
1,086,570
617,700
42,298

유상증자
-
277,641
-
-

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
617,700
1,364,211
617,700
42,298

당기초(감사받지 아니한 재무제표)
617,700
1,364,211
617,700
42,298

무상증자
1,853,100
4,092,633
1,853,100
(42,298)

당기말
2,470,800
5,456,844
2,470,800
-

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

기타자본항목
(1,810,801)
-
-

자기주식
(3,347)
(3,347)
(3,347)

합 계

(1,814,148)
(3,347)
(3,347)

회사는 2023년 12월 20일자로 보통주 주식발행초과금과 과거에 상환전환우선주 발행시 유입된 자금을 재원으로 하여 무상증자를 실시하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 상환전환우선주를 금융부채로 분류하고 있습니다. 회사는 이에 근거하여 해당 우선주를 금융부채로 분류하고 상환전환우선주 발생시 유입된 자금을 재원으로실시한 무상증자로 인하여 보통주 자본금에 전입된 금액을 기타자본조정의 계정과목으로 자본에서 차감하고 있습니다.

19. 결

손금(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

결손금
46,679,970
34,742,829
15,914,086

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초(감사받지 아니한 재무제표)
34,742,829
15,914,086

당기순손실
12,123,423
18,789,444

보험수리적손실(이익)
(186,282)
39,299

기말
46,679,970
34,742,829

(3) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

처리예정일: 2024년 3월 28일
처리확정일: 2023년 3월 29일

I. 미처리결손금(*1)

46,679,970

34,742,829

전기이월미처리결손금
34,742,829

15,914,086

당기순손실
12,123,423

18,789,444

보험수리적손익
(186,282)

39,299

II. 결손금처리액(*2)

-

-

III. 차기이월미처리결손금

46,679,970

34,742,829

(*1) 비교표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2023년 3월 29일에 처리확정된 결손금처리계산서와는 차이가 있습니다.(*2) 결손금처리액은 이사회 및 주주총회 결과에 따라 변경될 수 있습니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수익의 구분당기와 전기 중 회사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

종류별 수익

솔루션공급
3,248,097
143,614

광고매출
27,832
18

기타
3,781
180,000

합 계
3,279,710
323,632

수익인식 시기

한 시점에 인식
1,939,966
180,000

기간에 걸쳐 인식
1,339,744
143,632

합 계
3,279,710
323,632

(2) 계약잔액 당기말과 전기말 현재 아직 수익으로 인식하지 않은 거래가격이 수익으로 인식될 것으로 예상되는 시기는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분
1년 이내
1년 이상
합계

계약부채(*1)

솔루션 매출
25,485
-
25,485

합 계
25,485
-
25,485

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객으로부터 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무인 계약부채의 정의를 충족합니다.② 전기

(단위:천원)

구분
1년 이내(감사받지 아니한 재무제표)
1년 이상(감사받지 아니한 재무제표)
합계(감사받지 아니한 재무제표)

계약부채(*1)

솔루션 매출
2,400
-
2,400

합 계
2,400
-
2,400

(*1) 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 고객으로부터 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무인 계약부채의 정의를 충족합니다.(3) 주요 고객회사의 거래처 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 A와 B이며, 당기 중 해당 고객으로부터 인식한 수익은 각각 1,936백만원, 1,208백만원입니다.

21. 영

업비용당기와 전기 중 발생한 영업비용의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여
1,833,622
1,251,669

퇴직급여
321,828
122,861

복리후생비
212,145
201,747

여비교통비
48,852
20,531

접대비
16,537
7,222

통신비
18,285
6,477

세금과공과금
176,442
111,646

감가상각비
72,065
66,541

사용권자산상각비
191,527
156,741

지급임차료
17,865
11,171

보험료
51,472
44,450

경상연구개발비
595,718
173,855

운반비
275
242

교육훈련비
136
266

도서인쇄비
2,546
2,341

소모품비
21,616
70,516

지급수수료
725,279
688,126

광고선전비
1,283,213
1,266,480

건물관리비
47,901
43,882

무형자산상각비
40,586
23,939

외주용역비
400,792
526,680

합 계
6,078,702
4,797,383

22. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

금융수익:

이자수익
190,981
113,914

외환차익
21,066
7,860

외화환산이익
280
-

파생상품평가이익
-
449,026

합 계
212,327
570,800

금융비용:

이자비용
1,896,331
1,348,789

외환차손
6,374
381

외화환산손실
-
9,891

파생상품평가손실
7,639,064
13,607,201

합 계
9,541,769
14,966,262

23. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기타영업외수익:

리스계약이익
-
81,295

잡이익
5,515
4,532

합 계
5,515
85,827

기타영업외비용:

리스해지손실
-
1,253

잡손실
504
4,806

합 계
504
6,059

24. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세부담액
-
-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
-
-

법인세비용
-
-

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 없습니다.

(
3)
당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순이익
(12,123,423)
(18,789,444)

적용세율에 따른 세부담액
(2,533,795)
(3,926,994)

조정사항:

-미인식된 일시적차이 변동액
1,996,967
5,172,667

-기타
536,829
(1,245,673)

법인세비용
-
-

평균유효세율(*)
-
-

(*) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
(5) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
누적일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초금액(감사받지 아니한 재무제표)
변동
기말금액
기초(감사받지 아니한 재무제표)
증감
기말

유형자산
(56,009)
-
(56,009)
(11,706)
-
(11,706)

무형자산손상차손
892,317
-
892,317
186,494
-
186,494

외화환산이익
-
(280)
(280)
-
(59)
(59)

외화환산손실
9,891
(9,891)
-
2,067
(2,067)
-

퇴직급여충당부채
989,938
137,063
1,127,001
206,897
28,646
235,543

퇴직연금운용자산
-
(215,923)
(215,923)
-
(45,128)
(45,128)

미수수익
(52,307)
(4,031)
(56,338)
(10,932)
(843)
(11,775)

미지급비용
71,471
37,561
109,032
14,937
7,851
22,788

전환상환우선주부채(*1)
7,674,334
1,843,596
9,517,930
-
-
-

파생상품부채(*1)
35,305,249
7,639,064
42,944,313
-
-
-

사용권자산
(249,393)
(554)
(249,947)
(52,123)
(116)
(52,239)

현재가치할인차금
44,544
4,545
49,089
9,310
950
10,260

복구충당부채
79,850
-
79,850
16,689
-
16,689

리스부채
360,026
(5,289)
354,737
75,245
(1,105)
74,140

금융리스채권
(137,576)
273,907
136,331
(28,753)
57,246
28,493

기타
57,020
(57,020)
-
11,917
(11,917)
-

소계
44,989,355
9,642,748
54,632,103
420,042
33,458
453,500

이월결손금
9,558,796
2,738,691
12,297,487
1,997,788
572,387
2,570,175

이월세액공제
284,910
-
284,910
59,546
-
59,546

합계
54,833,061
12,381,439
67,214,500
2,477,376
605,845
3,083,221

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)
(54,833,061)
(12,381,439)
(67,214,500)
(2,477,376)
(605,845)
(3,083,221)

인식한 이연법인세자산(부채)
-
-
-
-
-
-

(*1) 보고기간말 현재 과세소득에 영향이 없는 전환상환우선주부채, 파생상품부채에 대한 일시적차이는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분
누적일시적차이(감사받지 아니한 재무제표)
이연법인세자산(부채)(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
변동
기말금액
기초금액
증감
기말금액

유형자산
(41,238)
(14,771)
(56,009)
(9,072)
(2,634)
(11,706)

무형자산손상차손
-
892,317
892,317
-
186,494
186,494

외화환산손실
-
9,891
9,891
-
2,067
2,067

퇴직급여충당부채
842,581
147,357
989,938
185,368
21,529
206,897

미수수익
-
(52,307)
(52,307)
-
(10,932)
(10,932)

미지급비용
-
71,471
71,471
-
14,937
14,937

전환상환우선주부채(*1)
3,364,647
4,309,687
7,674,334
-
-
-

파생상품부채(*1)
14,949,557
20,355,692
35,305,249
-
-
-

사용권자산
(190,180)
(59,213)
(249,393)
(41,840)
(10,283)
(52,123)

현재가치할인차금
36,233
8,311
44,544
7,971
1,339
9,310

복구충당부채
78,350
1,500
79,850
17,237
(548)
16,689

리스부채
158,315
201,711
360,026
34,829
40,416
75,245

금융리스채권
-
(137,576)
(137,576)
-
(28,753)
(28,753)

기타
29,501
27,519
57,020
6,490
5,427
11,917

소 계
19,227,766
25,761,589
44,989,355
200,983
219,059
420,042

이월결손금
5,408,911
4,149,886
9,558,796
1,189,960
807,828
1,997,788

이월세액공제
141,558
143,352
284,910
31,143
28,403
59,546

합 계
24,778,235
30,054,827
54,833,061
1,422,086
1,055,290
2,477,376

인식하지 않은 이연법인세자산(부채)
(24,778,235)
(30,054,827)
(54,833,061)
(1,422,086)
(1,055,290)
(2,477,376)

인식한 이연법인세자산(부채)
-
-
-
-
-
-

(*1) 보고기간말 현재 과세소득에 영향이 없는 전환상환우선주부채, 파생상품부채에 대한 일시적차이는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니하였습니다.

(7) 회사는 차감할 일시적차이 및 이월결손금과 미공제감면세액 등이 향후 예측가능한 미래기간에 소멸 또는 실현될 가능성이 불확실하다고 판단되어 이연법인세자산을인식하지 않았습니다.

25. 주당손익(1) 보통주기본주당손실보통주주당순손실은 보통주당기순손실을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였습니다.

(단위 : 주, 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

보통주당기순손실(천원)
(12,123,423)
(18,789,444)

가중평균유통보통주식수(*1)
2,370,312
2,370,312

기본주당순손실
(5,115)
(7,927)

(*1) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초유통보통주식수
2,370,312
2,370,312

우선주 보통주 전환
-
-

가중평균유통주식수
2,370,312
2,370,312

(2) 보통주희석주당손실회사는 희석성 잠재적 보통주로 전환상환우선주가 있으나 당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 않아 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

26. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

(1) 당기순손실
(12,123,423)
(18,789,444)

(2) 조정항목

외화환산손실
-
9,891

감가상각비
72,065
66,541

사용권자산상각비
191,527
156,741

무형자산상각비
40,586
23,939

퇴직급여
321,828
122,861

이자비용
1,896,331
1,348,789

파생상품평가손실
7,639,064
13,607,201

기타현금의 유출 없는 비용
-
1,253

이자수익
(190,981)
(113,914)

외화환산이익
(280)
-

파생상품평가이익
-
(449,026)

기타현금의 유입 없는 수익
-
(81,295)

조정내역 소계
9,970,140
14,692,981

매출채권의 증가
(2,220,402)
(382,241)

미수금의 감소(증가)
(70,870)
21,944

금융리스채권의 감소
-
126,310

선급금의 감소
2,303
10,448

선급비용의 증가
(58,977)
-

부가세대급금의 감소(증가)
116,637
(77,898)

미지급금의 증가
55,690
366,833

미지급비용의 증가
26,870
67,095

예수금의 증가
13,563
17,789

선수금의 증가(감소)
(1,839)
1,839

퇴직금의 지급
(94,258)
(14,803)

사외적립자산의 증가
(214,406)
-

선수수익의 증가
23,085
2,400

운전자본변동 소계
(2,422,604)
139,716

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산 및 리스부채
322,347
408,155

사용권자산 및 금융리스채권
130,266
263,885

비유동리스부채의 유동성대체
(10,346)
49,678

관계사전출입
276,230
-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정과목
기초(감사받지 아니한 재무제표)
재무활동현금흐름
비현금흐름
기말

리스부채
360,026
(279,413)
274,124
354,737

전환상환우선주
7,674,334
-
1,843,596
9,517,930

② 전기

(단위:천원)

계정과목
기초(감사받지 아니한 재무제표)
재무활동현금흐름(감사받지 아니한 재무제표)
비현금흐름(감사받지 아니한 재무제표)
기말(감사받지 아니한 재무제표)

리스부채
158,315
(147,441)
349,152
360,026

전환상환우선주
3,364,647
10,196,175
(5,886,488)
7,674,334

27. 금융상품의 범주별 분류 및 손익

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정
상각후원가 측정
합 계

유동자산

현금및현금성자산
-
851,220
851,220

매출채권및기타채권
-
3,317,669
3,317,669

기타유동금융자산
-
3,000,000
3,000,000

소 계
-
7,168,889
7,168,889

비유동자산

장기기타채권
-
252,591
252,591

소 계
-
252,591
252,591

합 계
-
7,421,480
7,421,480

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정(감사받지 아니한 재무제표)
상각후원가 측정(감사받지 아니한 재무제표)
합 계(감사받지 아니한 재무제표)

유동자산

현금및현금성자산
-
6,106,706
6,106,706

매출채권및기타채권
-
597,381
597,381

기타유동금융자산
-
3,000,000
3,000,000

소 계
-
9,704,087
9,704,087

비유동자산

장기기타채권
-
301,456
301,456

소 계
-
301,456
301,456

합 계
-
10,005,543
10,005,543

③ 전기초

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정(감사받지 아니한 재무제표)
상각후원가 측정(감사받지 아니한 재무제표)
합 계(감사받지 아니한 재무제표)

유동자산

현금및현금성자산
-
3,140,091
3,140,091

매출채권및기타채권
-
63,937
63,937

소 계
-
3,204,028
3,204,028

비유동자산

장기기타채권
-
223,767
223,767

소 계
-
223,767
223,767

합 계
-
3,427,795
3,427,795

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정
상각후원가 측정
합 계

유동부채

매입채무및기타채무
-
632,734
632,734

유동리스부채
-
295,757
295,757

유동성전환상환우선주부채
-
9,517,930
9,517,930

유동성파생상품부채
42,944,313
-
42,944,313

소 계
42,944,313
10,446,421
53,390,734

비유동부채

비유동리스부채
-
58,980
58,980

소 계
-
58,980
58,980

합 계
42,944,313
10,505,401
106,899,428

② 전기말

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정(감사받지 아니한 재무제표)
상각후원가 측정(감사받지 아니한 재무제표)
합 계(감사받지 아니한 재무제표)

유동부채

매입채무및기타채무
-
550,174
550,174

유동리스부채
-
290,700
290,700

유동성전환상환우선주부채
-
7,674,334
7,674,334

유동성파생상품부채
35,305,249
-
35,305,249

소 계
35,305,249
8,515,208
43,820,457

비유동부채

비유동리스부채
-
69,326
69,326

소 계
-
69,326
69,326

합 계
35,305,249
8,584,534
87,779,566

③ 전기초

(단위:천원)

구 분
당기손익-공정가치 측정(감사받지 아니한 재무제표)
상각후원가 측정(감사받지 아니한 재무제표)
합 계(감사받지 아니한 재무제표)

유동부채

매입채무및기타채무
-
116,246
116,246

유동리스부채
-
138,667
138,667

유동성전환상환우선주부채
-
3,364,647
3,364,647

유동성파생상품부채
14,949,557
-
14,949,557

소 계
14,949,557
3,619,560
18,569,117

비유동부채

비유동리스부채
-
19,648
19,648

소 계
-
19,648
19,648

합 계
14,949,557
3,639,208
37,177,530

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분
기타(*1)
평가손익
이자수익/비용(*2)

상각후원가측정 금융자산
14,972
-
190,981

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
(7,639,064)
-

상각후원가측정 금융부채
-
-
(1,896,331)

(*1) 이자수익/비용 이외 외화환산 등으로 인한 손익을 포함하였습니다.(*2) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분
기타(*1)(감사받지 아니한 재무제표)
평가손익(감사받지 아니한 재무제표)
이자수익/비용(*2)(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가측정 금융자산
(2,411)
-
113,914

당기손익-공정가치측정 금융부채
-
(13,158,174)
-

상각후원가측정 금융부채
-
-
(1,348,790)

(*1) 이자수익/비용 이외 외화환산 등으로 인한 손익을 포함하였습니다.(*2) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

① 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

당기말:

유동성파생상품부채
-
-
42,944,313
42,944,313

전기말:(감사받지 아니한 재무제표)

유동성파생상품부채
-
-
35,305,249
35,305,249

전기초:(감사받지 아니한 재무제표)

유동성파생상품부채
-
-
14,949,557
14,949,557

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-
유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

-
파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

-
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치측정금융부채

유동성파생상품부채
42,944,313
35,305,249
14,949,557
이항모형
이자율 등

한편, 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 2와 수준 3간의 유의적인 이동은 없습니다.③ 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
유동성파생상품부채

당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초잔액(감사받지 아니한 재무제표)
35,305,249
14,949,557

증가
-
7,197,518

당기손익인식
7,639,064
13,158,174

기말잔액
42,944,313
35,305,249

28. 우발부채와 약정사항(1) 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 거래처와의 계약 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 114,800천원(전기 : 594,895천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보험가입자산당기말 현재 회사는 현대해상화재보험과 개인정보보호배상책임 보험계약을 체결하고 있습니다.

29. 특수관계자(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

전기
당기

종속기업
(주)더파트너스
(주)더파트너스

기타 특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

주요 주주
주요 주주

(2) 특수관계자와의 거래① 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 영업상 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분
수익거래

매출
기타

종속기업:

(주)더파트너스
1,936,184
66,054

임직원
-
9,687

2) 전기

(단위:천원)

구 분
수익거래(감사받지 아니한 재무제표)

매출
기타

종속기업:

(주)더파트너스
180,000
140,733

② 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분
채권 등

매출채권
기타채권

종속기업:

(주)더파트너스
2,129,803
629,883

2) 전기말

(단위:천원)

구 분
채권 등(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
기타채권

종속기업:

(주)더파트너스
-
539,900

기타특수관계자:

임직원
-
46,000

3) 전기초

(단위:천원)

구 분
채권 등(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
기타채권

기타특수관계자:

임직원
-
16,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사는 채무이행보증과 관련하여 종속기업인 (주)더파트너스를 위하여 500,000천원 한도의 계약이행 지급보증 및
신용카드 사용과 관련하여 50,000천원 한도의 보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분
계정과목
기초
증가
감소
기말

기타 특수관계자
장기대여금
46,000
109,000
(155,000)
-

② 전기

(단위:천원)

구 분
계정과목
기초(감사받지 아니한 재무제표)
증가(감사받지 아니한 재무제표)
감소(감사받지 아니한 재무제표)
유동성대체(감사받지 아니한 재무제표)
기말(감사받지 아니한 재무제표)

기타 특수관계자
단기대여금
16,000
30,000
(30,000)
(16,000)
-

장기대여금
-
30,000
-
16,000
46,000

(5) 당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

단기급여
520,330
443,500

퇴직급여
(95,045)
243,203

합 계
425,285
686,703

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.

30. 한국채택국제회계기준으로의 전환회사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2023년 1월 1일로 개시되는 2023년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 2023년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 채택일로 하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 기준서를 반영하여 재작성되었습니다.

주석 2에 설명된 회계정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2022년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 회사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.1) 수익 회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

-
같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음

-
변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함

-
전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음

-
전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

2) 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무제표의 차이조정① 한국채택국제회계기준 전환일인 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분
자산
부채
자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
4,059,141
878,205
3,180,936

전환효과 :

- K-IFRS 1016호에 따른 유형자산 감가상각방법 조정
50,146
-
50,146

- K-IFRS 1109호에 따른 금융상품의 분류 및 측정
-
18,314,205
(18,314,205)

- K-IFRS 1019호에 따른 종업원급여 조정
-
91,594
(91,594)

- K-IFRS 1116호에 따른 사용권자산 및 리스부채 인식
153,946
236,664
(82,718)

합계 :
204,092
18,642,463
(18,438,371)

한국채택국제회계기준
4,263,233
19,520,668
(15,257,435)

② 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로 전환됨에 따라 2022년 12월 31일로 종료하는 사업연도의 재무상태표 및 재무성과의 차이조정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
자산
부채
자본
당기순이익
총포괄이익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준
10,499,052
1,589,724
8,909,328
(4,467,784)
(4,467,784)

전환효과 :

- K-IFRS 1016호에 따른 유형자산 감가상각방법 조정
64,918
-
64,918
14,772
14,772

- K-IFRS 1109호에 따른 금융상품의 분류 및 측정
-
42,979,584
(42,979,584)
(14,469,204)
(14,469,204)

- K-IFRS 1019호에 따른 종업원급여 조정
-
(16,612)
16,612
147,505
108,206

- K-IFRS 1116호에 따른 사용권자산 및 리스부채 인식
342,424
439,875
(97,451)
(14,733)
(14,733)

합계 :
407,342
43,402,847
(42,995,505)
(14,321,660)
(14,360,959)

한국채택국제회계기준
10,906,394
44,992,571
(34,086,177)
(18,789,444)
(18,828,743)

(3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.

그 외에 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 중요한 차이는 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 아이지넷

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
3
-
-
-
-
-
-
-
5
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
8
-
185
-
-
-
-
-
-
-
193
-

감사
18
-
14
-
393
-
-
-
-
-
-
-
425
-

합계
18
-
22
-
578
-
-
-
-
-
-
-
618
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.12.7
1
일

주요내용
감사일정 계획, 중요 계정과목 및 감사위험 설정, 감사전략 등 계획

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.26~12.28
3
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2024.1.9~1.12
4
일
3
명
1
명
내부통제 이해 및 평가

2024.2.26~2.29
4
일
3
명
1
명
계정잔액 입증절차

2024.3.13~3.22
8
일
3
명
1
명
계정잔액 입증절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.1.12, 2024.3.22

외부전문가 활용
감사 활용 내용
전환상환우선주부채 관련 파생상품 평가

수행시기
2024.3.20~2024.3.21
2
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 28일
3인(감사, 감사업무수행 담당이사 및 소속공인회계사)
서면보고
감사계획단계에서의 특이사항 및 독립성 준수 여부 등 논의

2
2024년 03월 22일
3인(감사, 감사업무수행담당이사 및 소속공인회계사)
서면보고
감사종결단계에서의 특이사항 및 독립성 준수 여부 등 논의