마키나락스 — 감사보고서 (2023.12) (20240408)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 마키나락스

00260116
100000000000
20240328
1101116605856
010
16295
50669
4913
110
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1
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주식회사 마키나락스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------
1

Ⅱ.
(첨부)재무제표

재무상태표 -------------------------------------------------
6

포괄손익계산서 ---------------------------------------------
7

자본변동표 -------------------------------------------------
8

현금흐름표 -------------------------------------------------
9

주석 -------------------------------------------------------
10

III.
내부회계관리제도 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서--------------------
67

내부회계관리제도 운영실태 보고서------------------------------
69

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마키나락스

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 21일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 마키나락스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 2와 주석 32에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2와 주석 32에 기술하고 있는 바와 같이, 회사는 당기부터 한국채택국제회계기준을 회사의 회계처리기준으로 채택하였습니다.

이에 따라 회사는 비교표시된 2022년 12월 31일 및 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표와 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 한국채택국제회계기준에 따라 재작성하였습니다.

기타사항

비교표시된 회사의 2022년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 타 감사인이 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 29일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 타 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 32에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 2022년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 이러한조정사항이 반영된 재무제표입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 마키나락스

제 7(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6(전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 마키나락스 대표이사 윤성호

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 강남대로 343, 12층

(전 화)
02-6245-1221

재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기초 2022년 01월 01일 현재

주식회사 마키나락스
(단위 : 원)

과 목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말(감사받지 않은 재무제표)
제 6(전) 기초(감사받지 않은 재무제표)

자 산

I. 유동자산

10,206,075,717
16,798,124,211
5,026,745,858

현금및현금성자산
4,5,6
1,887,571,550
3,408,667,918
349,436,428

단기금융상품
5,7
5,800,000,000
12,200,000,000
4,000,000,000

매출채권
5,8,22,31
1,708,482,470
1,044,760,772
622,505,192

기타수취채권
5,9,22
710,694,670
130,477,650
19,561,644

기타유동자산
10
39,620,007
8,461,281
25,778,664

당기법인세자산

59,707,020
5,756,590
9,463,930

II. 비유동자산

6,089,071,186
3,436,504,704
3,230,406,334

종속기업투자
11,31,32
2,097,203,431
768,203,431
768,203,431

유형자산
12,13
2,855,750,748
1,760,617,713
1,927,197,898

무형자산
14,32
707,918,677
434,434,904
300,149,028

기타비유동수취채권
5,9
428,198,330
473,248,656
234,855,977

자 산 총 계

16,295,146,903
20,234,628,915
8,257,152,192

부 채

I. 유동부채

26,453,054,442
22,586,323,444
11,617,677,146

기타지급채무
4,5,15,24
765,706,122
426,777,518
255,872,871

유동우선주부채
4,5,17,29,32
5,865,278,783
4,898,754,609
3,335,268,302

유동리스부채
4,5,13,29,32
669,302,071
284,916,299
284,916,299

기타유동부채
16,22
309,269,658
304,011,194
106,405,370

파생상품부채
5,17,29,32
18,843,497,808
16,671,863,824
7,635,214,304

II. 비유동부채

24,216,364,215
16,474,823,948
3,434,900,794

비유동우선주부채
4,5,17,29,32
11,824,184,136
9,097,048,356
712,181,655

비유동충당부채
18,29,32
92,128,361
63,141,506
57,365,191

비유동리스부채
4,5,13,29,32
1,421,314,606
673,478,806
870,719,132

비유동파생상품부채
5,17,29,32
10,878,737,112
6,641,155,280
1,794,634,816

부 채 총 계

50,669,418,657
39,061,147,392
15,052,577,940

자 본

I. 자본금
1,19
4,800,476,000
589,797,500
578,920,000

II. 자본잉여금
19
2,736,068,181
5,934,766,500
2,958,971,100

III. 기타자본구성요소
19,20,32
1,885,539,382
1,152,762,969
285,924,485

IV. 결손금
21
(43,796,355,317)
(26,503,845,446)
(10,619,241,333)

자 본 총 계

(34,374,271,754)
(18,826,518,477)
(6,795,425,748)

부 채 및 자 본 총 계

16,295,146,903
20,234,628,915
8,257,152,192

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 마키나락스
(단위 : 원)

과 목
주석

제 7(당) 기

제 6(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업수익
22
4,912,723,460
3,015,120,266

II. 영업비용
14,23,24
15,015,325,952
9,292,770,657

III. 영업손실

(10,102,602,492)
(6,277,650,391)

IV. 영업외손익

(7,189,907,379)
(9,606,953,722)

금융수익
5,25
345,088,748
166,590,427

금융비용
5,25
7,524,663,633
9,766,313,621

기타수익
26
3,412,511
2,832,319

기타비용
26
13,745,005
10,062,847

V. 법인세비용차감전순손실

(17,292,509,871)
(15,884,604,113)

VI. 법인세비용
27
-
-

VII. 당기순손실

(17,292,509,871)
(15,884,604,113)

VIII. 총포괄손실

(17,292,509,871)
(15,884,604,113)

IX. 주당손실
28

기본주당손실

(1,830)
(1,693)

희석주당손실

(1,830)
(1,693)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 마키나락스
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본구성요소
결손금
총 계

2022년 01월 01일(전환일)(감사받지 않은 재무제표)
578,920,000
2,958,971,100
285,924,485
(10,619,241,333)
(6,795,425,748)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(15,884,604,113)
(15,884,604,113)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
866,838,484
-
866,838,484

보통주의 발행
10,877,500
2,975,795,400
-
-
2,986,672,900

2022년 12월 31일(전기말)(감사받지 않은 재무제표)
589,797,500
5,934,766,500
1,152,762,969
(26,503,845,446)
(18,826,518,477)

2023년 01월 01일(당기초)(감사받지 않은 재무제표)
589,797,500
5,934,766,500
1,152,762,969
(26,503,845,446)
(18,826,518,477)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
-
(17,292,509,871)
(17,292,509,871)

자본에 직접 인식된 주주와의 거래:

주식보상비용
-
-
1,021,499,485
-
1,021,499,485

주식선택권 행사
8,762,000
811,991,072
(288,723,072)
-
532,030,000

상환전환우선주부채의 보통주 전환
1,500,000
227,608,869
-
-
229,108,869

무상증자
4,200,416,500
(4,200,416,500)
-
-
-

주식발행비용
-
(37,881,760)
-
-
(37,881,760)

2023년 12월 31일(당기말)
4,800,476,000
2,736,068,181
1,885,539,382
(43,796,355,317)
(34,374,271,754)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 마키나락스
(단위 : 원)

과 목

제 7(당) 기

제 6(전) 기(감사받지 않은 재무제표)

I. 영업활동으로 인한 현금흐름
(9,063,581,470)
(5,017,288,520)

영업활동에서 유출된 현금(주29)
(9,198,117,154)
(4,955,647,588)

이자의 수취
363,924,305
37,411,402

이자의 지급
(175,438,191)
(102,759,674)

법인세의 환급(납부)
(53,950,430)
3,707,340

II. 투자활동으로 인한 현금흐름
4,500,746,165
(8,893,517,154)

유형자산의 처분
10,935,000
3,632,000

유형자산의 취득
(247,779,317)
(288,429,037)

무형자산의 취득
(333,409,518)
(186,160,117)

보증금의 감소
-
77,440,000

보증금의 증가
-
(300,000,000)

대여금의 감소
132,800,000
-

대여금의 증가
(132,800,000)
-

단기금융상품의 감소
26,200,000,000
11,033,814,500

단기금융상품의 증가
(19,800,000,000)
(19,233,814,500)

종속기업투자의 취득
(1,329,000,000)
-

III. 재무활동으로 인한 현금흐름(주29)
3,042,677,451
16,969,965,374

상환전환우선주의 발행
2,997,091,020
14,180,532,800

유상증자
-
2,986,672,900

주식매수선택권 행사
532,030,000
-

주식발행비용
(37,881,760)
-

리스부채의 상환
(448,561,809)
(197,240,326)

IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)
(1,520,157,854)
3,059,159,700

V. 기초 현금및현금성자산
3,408,667,918
349,436,428

VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과
(938,514)
71,790

VII. 기말 현금및현금성자산(IV + V + VI)
1,887,571,550
3,408,667,918

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 6(전) 기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 마키나락스

1. 회사의 개요당사는 2017년 12월 21일 AI Solution 개발 및 판매 등을 사업목적으로 설립되었으며 본사는 서울특별시 서초구 강남대로 343, 12층(신덕빌딩)에 소재하고 있습니다. 설립시 최초 자본금은 30,000천원이며 수차례 유ㆍ무상증자를 통해 보고기간말 현재 당사의 납입자본금은 6,448,508천원(상환전환우선주 납입자본금 1,648,032천원 포함)입니다. 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
구 분
소유주식수(주)
금액(원)
지분율(%)

윤성호
보통주
1,920,000
960,000,000
14.89

이재혁
1,285,280
642,640,000
9.97

임용섭
1,280,000
640,000,000
9.92

심상우
1,280,000
640,000,000
9.92

에스케이텔레콤(주)
1,152,000
576,000,000
8.93

네이버 주식회사
640,000
320,000,000
4.96

제로원액셀러레이터투자 펀드1호 합자조합
512,000
256,000,000
3.97

보통주 기타
1,531,672
765,836,000
11.88

소 계
9,600,952
4,800,476,000
74.44

한국산업은행
우선주(*)
377,080
188,540,000
2.92

Applied Ventures Innovation Fund I, L.P.
490,744
245,372,000
3.81

LG CNS Fund I LLC
441,376
220,688,000
3.42

현대자동차 주식회사
441,376
220,688,000
3.42

우선주 기타
1,545,488
772,744,000
11.99

소 계
3,296,064
1,648,032,000
25.56

합 계
12,897,016
6,448,508,000
100.00

(*)
발행된 우선주는 전량 상환전환우선주로, 당사는 상환전환우선주를 재무제표상 부채로 분류하였습니다. 상환전환우선주에는 보통주와 동일한 의결권이 부여되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 2022년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 주식회사등의외부감사에관한 법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준에 따른 최초 재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2022년 1월 1일과 2023년 1월 1일이며, 이 재무제표는 2023년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다.과거회계기준에서 한국채택국제회계기준을 적용한 재무제표로 전환되는 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한
재무제표입니다.

당사의 재무제표는

2024년
3월 28일
자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성하였습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 8, 22: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 손실율에 대한 가정ㆍ주석 17, 20: 상환전환우선주 및 주식선택권 측정 - 기초자산 가치 및 변동성에 대한 가정ㆍ주석 18: 충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 27: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 5: 금융상품ㆍ주석 20: 주식기준보상

(4) 회계정책의 변경

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정)

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표 상 화폐금액"입니다.

③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 당사는 주석 17에 관련 정보를 공시하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 금융자산: 사업모형평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

당사의 사업모형은 다음과 같습니다.

사업모형

현금흐름수취 목적
당사는 AI Solution 개발 및 판매에서 발생하는 수취채권과 정기예적금 등을현금흐름수취목적으로 보유하고 있습니다.

③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항ㆍ중도상환특성과 만기연장특성ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

(3) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계 정 과 목
추정내용연수

비품
5년

시설장치
5년

사용권자산
4 ~ 5년

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

계 정 과 목
추정내용연수

특허권 및 상표권
10년

소프트웨어
5년

기타의 무형자산
5년

(7) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

당사는 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하였습니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 리스와 복합기 및 사무용품과 같은 소액 기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.(8) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(9) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별당사는 고객의 요구에 맞는 AI Solution 개발 용역의 제공과, 당사가 개발한 AI Product 라이선스를 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 고객과의 개발 위탁 계약 및 라이선스 공급 계약 등에서 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 개발 용역당사는 고객이 의뢰한 소프트웨어를 개발해주고 대가를 수령하는 용역을 고객에게 제공하고 있습니다. 당사가 수행하는 개발 용역의 경우 기업이 업무를 수행하여 만든자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 업무 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단되어, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 투입법을 이용한 진행률에 따라 수익으로 인식합니다.

③ 라이선스 판매당사는 당사가 개발한 AI Product 라이선스를 판매하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 라이선스 사용권을 제공한 것으로 판단되므로, 한 시점에 이행하는 수행의무에 해당합니다. 당사는 고객이 지적 재산의 사용을 지시할 수 있고 지적 재산의 사용에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있는 시점을 수익의 인식시점으로 판단하며, 이에 따라 소프트웨어 설치 시점에 수익을 인식합니다. ④ 기타매출당사는 고객과의 관계에서 발생하는 수익 중 개발 용역과 라이선스 판매에 해당하지 않는 수익을 기타매출로 구분하고 있습니다. 기타매출에는 당사가 매월 일정대가를 수령하며 고객에게 제공하는 서비스 등이 포함되어 있으며, 당사는 서비스 유형별로 고객이 당사가 제공하는 서비스의 효익을소비하는 형태를 고려하여 수익의 인식시점으로 판단하고 있습니다.

(10) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.

(11) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다
기업회계기준 제1001호 '재무제표 표시'- 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항2020년도와 2022년도에 공표된 이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하고, 준수해야하는 미래의 차입약정사항이 있는 비유동부채에 대한 공시를 요구합니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 당사는 전환권과 조기상환권 약정이 있는 상환전환우선주를 보유하고 있습니다(주석17). 이 부채의 일부는 2023년 12월 31일에 비유동으로 분류되었지만, 계약만기일 및 조기상환청구일 이전에 상환전환우선주주는 전환권을 행사할 수 있습니다. 부채로 분류되는 전환권은 주계약부채의 유동성 분류시 고려되어야 하며, 당사는 이 개정사항으로 인한 잠재적인 영향을 평가하는 과정에 있습니다.

한편, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 공급자 금융 약정 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시')- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 가상자산 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 공시')

4. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시합니다. 산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

순차입금:

우선주부채 및 리스부채
19,780,079,596
14,954,198,070

차감: 현금및현금성자산
1,887,571,550
3,408,667,918

순차입금
17,892,508,046
11,545,530,152

자본:

총자본
(16,481,763,708)
(7,280,988,325)

부채비율(*)
-
-

(*)
당기말과 전기말의 총자본이 부의 금액이므로 부채비율을 산정하지 않았습니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험관리는 주로 당사의 재무부서가 주관하고 있으며, 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가합니다.이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙에 근거하여 투자, 자본조달 및 영업과 관련한 중요한 계약의 체결에 대하여 검토하고 승인합니다.① 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가. 외환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

당기말 현재 각 외화에 대한 당사의 기능통화인 원화 환율의 10% 변동시 환율변동이법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

환종
10% 상승시
10% 하락시

USD
8,879,917
(8,879,917)

외화환산시 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
평균환율
기말환율

제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

USD
1,305.41
1,291.95
1,289.40
1,267.30
1,185.50

나. 가격위험당사는 공정가치로 평가하는 보유지분증권이 없으므로, 보유지분증권에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 일반적으로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1% 상승시
1% 하락시

현금및현금성자산
18,875,716
(18,875,716)

법인세비용차감전순손익에 미친 영향
18,875,716
(18,875,716)

② 신용위험신용위험은 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 주석 30의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약 만기

1년 이내
1년 초과 5년 이내

기타지급채무
765,706,122
765,706,122
765,706,122
-

상환전환우선주(*)
17,689,462,919
33,746,163,964
13,282,713,620
20,463,450,344

리스부채
2,090,616,677
2,378,000,000
696,000,000
1,682,000,000

합 계
20,545,785,718
36,889,870,086
14,744,419,742
22,145,450,344

(*)
재무상태표 상 상환전환우선주는 우선주부채와 파생상품부채로 분리하여 인식되어 있습니다. 계약상 현금흐름은 상환전환우선주의 상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점에행사 및 지급을 가정하였으며, 상법상 배당가능이익은 고려하지 않았습니다.

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
장부금액
계약상현금흐름
잔존계약 만기

1년 이내
1년 초과 5년 이내

기타지급채무
426,777,518
426,777,518
426,777,518
-

상환전환우선주(*)
13,995,802,965
29,495,693,804
12,602,396,715
16,893,297,089

리스부채
958,395,105
1,286,000,000
300,000,000
986,000,000

합 계
15,380,975,588
31,208,471,322
13,329,174,233
17,879,297,089

(*)
재무상태표 상 상환전환우선주는 우선주부채와 파생상품부채로 분리하여 인식되어 있습니다. 계약상 현금흐름은 상환전환우선주의 상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 시점에행사 및 지급을 가정하였으며, 상법상 배당가능이익은 고려하지 않았습니다.

5. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치로 측정되지 않은 금융상품에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

① 금융자산1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
장부금액

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
1,887,571,550

단기금융상품
5,800,000,000

매출채권
1,708,482,470

기타수취채권
710,694,670

기타비유동수취채권
428,198,330

합 계
10,534,947,020

2) 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
장부금액

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
3,408,667,918

단기금융상품
12,200,000,000

매출채권
1,044,760,772

기타수취채권
130,477,650

기타비유동수취채권
473,248,656

합 계
17,257,154,996

3) 제 6(전) 기초

(단위: 원)

구 분
장부금액

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산
349,436,428

단기금융상품
4,000,000,000

매출채권
622,505,192

기타수취채권
19,561,644

기타비유동수취채권
25,778,664

합 계
5,017,281,928

② 금융부채

1) 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
18,843,497,808
-
18,843,497,808
18,843,497,808

비유동파생상품부채
-
10,878,737,112
-
10,878,737,112
10,878,737,112

합 계

-
29,722,234,920
-
29,722,234,920
29,722,234,920

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타지급채무
765,706,122
-
-
765,706,122
-

유동리스부채
-
-
669,302,071
669,302,071
-

유동우선주부채
5,865,278,783
-
-
5,865,278,783
-

비유동우선주부채
11,824,184,136
-
-
11,824,184,136
-

비유동리스부채
-
-
1,421,314,606
1,421,314,606
-

합 계

18,455,169,041
-
2,090,616,677
20,545,785,718
-

2) 제 6(전) 기

(단위: 원).

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
16,671,863,824
-
16,671,863,824
25,016,353,488

비유동파생상품부채
-
6,641,155,280
-
6,641,155,280
8,617,713,216

합 계

-
23,313,019,104
-
23,313,019,104
33,634,066,704

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타지급채무
426,777,518
-
-
426,777,518
-

유동리스부채
-
-
284,916,299
284,916,299
-

유동우선주부채
4,898,754,609
-
-
4,898,754,609
-

비유동우선주부채
9,097,048,356
-
-
9,097,048,356
-

비유동리스부채
-
-
673,478,806
673,478,806
-

합 계

14,422,580,483
-
958,395,105
15,380,975,588
-

3) 제 6(전) 기초

(단위: 원)

구 분
장부금액
공정가치

상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
기타
합 계

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채
-
7,635,214,304
-
7,635,214,304
18,970,760,928

비유동파생상품부채
-
1,794,634,816
-
1,794,634,816
4,488,793,920

합 계

-
9,429,849,120
-
9,429,849,120
23,459,554,848

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

기타지급채무
255,872,871
-
-
255,872,871
-

유동우선주부채
3,335,268,302
-
-
3,335,268,302
-

유동리스부채
-
-
284,916,299
284,916,299
-

비유동우선주부채
712,181,655
-
-
712,181,655
-

비유동리스부채
-
-
870,719,132
870,719,132
-

합 계

4,303,322,828
-
1,155,635,431
5,458,958,259
-

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분
내역

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2
직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

① 당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

제 7(당) 기:

파생상품부채
-
-
29,722,234,920
29,722,234,920

제 6(전) 기:

파생상품부채
-
-
23,313,019,104
23,313,019,104

제 6(전) 기초:

파생상품부채
-
-
9,429,849,120
9,429,849,120

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

② 가치평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한 유의적 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적 투입변수는 다음과 같습니다.1) 제 7(당) 기

구 분
공정가치
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채
29,722,234,920원
T-F 모형
기초자산 가격기초자산 변동성
11,296원78.64%
ㆍ추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다- 기초자산 가격이 높아지는(낮아지는) 경우- 기초자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

2) 제 6(전) 기

구 분
공정가치
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채
23,313,019,104원
T-F 모형
기초자산 가격기초자산 변동성
10,486원51.96%
ㆍ추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다- 기초자산 가격이 높아지는(낮아지는) 경우- 기초자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

3) 제 6(전) 기초

구 분
공정가치
평가기법
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수
공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

파생상품부채
9,429,849,120원
T-F 모형
기초자산 가격기초자산 변동성
4,675원51.95%
ㆍ추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다- 기초자산 가격이 높아지는(낮아지는) 경우- 기초자산 변동성이 높아지는(낮아지는) 경우

③ 수준 3으로 분류된 파생상품부채의 공정가치의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초
23,313,019,104
9,429,849,120

발생
1,761,244,896
6,033,940,624

전환
(166,800,000)
-

평가
4,814,770,920
7,849,229,360

기말
29,722,234,920
23,313,019,104

(3) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
리스부채
합 계

이자수익
337,714,148
-
-
-
337,714,148

파생상품평가이익
-
-
7,374,600
-
7,374,600

이자비용
-
(2,071,138,583)
-
(175,438,191)
(2,246,576,774)

파생상품평가손실
-
-
(5,271,129,636)
-
(5,271,129,636)

순손익
337,714,148
(2,071,138,583)
(5,263,755,036)
(175,438,191)
(7,172,617,662)

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
리스부채
합 계

이자수익
159,802,987
-
-
-
159,802,987

파생상품평가이익
-
-
6,787,440
-
6,787,440

이자비용
-
(1,123,930,336)
-
(102,759,674)
(1,226,690,010)

파생상품평가손실

-
-
(8,533,847,296)
-
(8,533,847,296)

순손익
159,802,987
(1,123,930,336)
(8,527,059,856)
(102,759,674)
(9,593,946,879)

금융상품 중 외화표시 화폐성항목의 결제 및 환산으로 인한 손익은 제외되어 있으며,당기와 전기 중 기타포괄손익으로 분류된 금융상품 범주별 손익은 없습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

보통예금
1,887,571,740
3,425,622,796
376,212,227

정부보조금
(190)
(16,954,878)
(26,775,799)

합 계
1,887,571,550
3,408,667,918
349,436,428

7. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 단기금융상품 중 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초
내역

단기금융상품
300,000,000
200,000,000
-
법인카드 결제대금 보증금

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

매출채권
1,708,482,470
1,044,760,772
622,505,192

차감: 대손충당금
-
-
-

차감 계
1,708,482,470
1,044,760,772
622,505,192

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 연령분석(발생일 기준) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

매출채권
손상된 금액
매출채권
손상된 금액
매출채권
손상된 금액

만기 미도래
1,708,482,470
-
1,044,760,772
-
622,505,192
-

9. 기타수취채권당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

유동 :

미수금
141,800
4,357,100
-

미수수익
710,552,870
126,120,550
19,561,644

합 계
710,694,670
130,477,650
19,561,644

비유동:

임차보증금
550,000,000
550,000,000
327,440,000

차감: 현재가치할인차금
(122,781,670)
(76,931,344)
(92,764,023)

기타보증금
980,000
180,000
180,000

합 계
428,198,330
473,248,656
234,855,977

10. 기타유동자산당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

선급금
16,520,007
410,353
6,156,242

선급비용
23,100,000
8,050,928
-

선급부가세
-
-
19,622,422

합 계
39,620,007
8,461,281
25,778,664

11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명
소재국가
주요영업활동
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

MakinaRocks.,Inc
미국
AI Solution개발 및 판매
100.00
2,097,203,431
100.00
768,203,431
100.00
768,203,431

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초
768,203,431
768,203,431

취득
1,329,000,000
-

기말
2,097,203,431
768,203,431

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
합 계

비품
1,107,729,203
(475,725,133)
(119,119,181)
512,884,889

시설장치
362,766,271
(144,373,027)
-
218,393,244

사용권자산
2,986,198,489
(861,725,874)
-
2,124,472,615

합 계
4,456,693,963
(1,481,824,034)
(119,119,181)
2,855,750,748

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
합 계

비품
915,313,878
(284,446,531)
(168,539,235)
462,328,112

시설장치
334,966,271
(72,283,107)
-
262,683,164

사용권자산
1,305,764,645
(270,158,208)
-
1,035,606,437

합 계
2,556,044,794
(626,887,846)
(168,539,235)
1,760,617,713

③ 제 6(전) 기초

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
합 계

비품
572,473,250
(135,039,299)
(141,927,782)
295,506,169

시설장치
331,451,271
(5,524,187)
-
325,927,084

사용권자산
1,305,764,645
-
-
1,305,764,645

합 계
2,209,689,166
(140,563,486)
(141,927,782)
1,927,197,898

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
증가
처분
감가상각
기말장부금액

비품
462,328,112
219,979,317
(17,788,585)
(151,633,955)
512,884,889

시설장치
262,683,164
27,800,000
-
(72,089,920)
218,393,244

사용권자산
1,035,606,437
1,680,433,844
-
(591,567,666)
2,124,472,615

합 계
1,760,617,713
1,928,213,161
(17,788,585)
(815,291,541)
2,855,750,748

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
증가
처분
감가상각
기말장부금액

비품
295,506,169
284,914,037
(7,914,024)
(110,178,070)
462,328,112

시설장치
325,927,084
3,515,000
-
(66,758,920)
262,683,164

사용권자산
1,305,764,645
-
-
(270,158,208)
1,035,606,437

합 계
1,927,197,898
288,429,037
(7,914,024)
(447,095,198)
1,760,617,713

13. 리스당사가 리스제공자로서 재무제표에 인식한 금액은 없으며, 리스이용자와 관련한 재무정보는 아래와 같습니다.(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취득
감가상각
기말장부금액

건물
1,035,606,437
1,680,433,844
(591,567,666)
2,124,472,615

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
감가상각
기말장부금액

건물
1,305,764,645
(270,158,208)
1,035,606,437

(2) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

사용권자산상각비
591,567,666
270,158,208

리스부채 이자비용
175,438,191
102,759,674

단기리스료
220,000
3,309,457

소액자산 리스료
8,472,363
4,741,176

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

리스부채에서 발생한 현금유출
624,000,000
300,000,000

단기리스와 관련된 현금유출
220,000
3,309,457

소액자산리스와 관련된 현금유출
8,472,363
4,741,176

총 현금유출액
632,692,363
308,050,633

(4) 리스와 관련한 계약상 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

1년 이내
696,000,000
300,000,000

1년 초과 5년 이내
1,682,000,000
986,000,000

합 계
2,378,000,000
1,286,000,000

(5) 연장선택권부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 당사만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
합 계

특허권
510,936,459
(51,918,992)
(3,362,850)
455,654,617

상표권
14,873,313
(2,298,985)
(1,994,999)
10,579,329

소프트웨어
10,000,000
(5,166,666)
-
4,833,334

기타의무형자산
200,000,000
(200,000,000)
-
-

건설중인무형자산
236,851,397
-
-
236,851,397

합 계
972,661,169
(259,384,643)
(5,357,849)
707,918,677

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
합 계

특허권
132,261,350
(14,674,554)
-
117,586,796

상표권
10,834,473
(1,016,029)
(2,222,998)
7,595,446

소프트웨어
10,000,000
(3,166,666)
-
6,833,334

기타의무형자산
200,000,000
(180,000,000)
-
20,000,000

건설중인무형자산
286,155,828
-
(3,736,500)
282,419,328

합 계
639,251,651
(198,857,249)
(5,959,498)
434,434,904

③ 제 6(전) 기초

(단위: 원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
합 계

특허권
64,607,131
(5,325,307)
-
59,281,824

상표권
3,252,240
(434,036)
-
2,818,204

소프트웨어
10,000,000
(1,166,666)
-
8,833,334

기타의무형자산
200,000,000
(140,000,000)
-
60,000,000

건설중인무형자산
175,232,163
-
(6,016,497)
169,215,666

합 계
453,091,534
(146,926,009)
(6,016,497)
300,149,028

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
대체
기말장부금액

특허권
117,586,796
92,519,281
(36,870,788)
282,419,328
455,654,617

상표권
7,595,446
4,038,840
(1,054,957)
-
10,579,329

소프트웨어
6,833,334
-
(2,000,000)
-
4,833,334

기타의무형자산
20,000,000
-
(20,000,000)
-
-

건설중인무형자산
282,419,328
236,851,397
-
(282,419,328)
236,851,397

합 계
434,434,904
333,409,518
(59,925,745)
-
707,918,677

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기초장부금액
취득
상각
대체
기말장부금액

특허권
59,281,824
-
(9,349,247)
67,654,219
117,586,796

상표권
2,818,204
5,302,236
(524,994)
-
7,595,446

소프트웨어
8,833,334
-
(2,000,000)
-
6,833,334

기타의무형자산
60,000,000
-
(40,000,000)
-
20,000,000

건설중인무형자산
169,215,666
180,857,881
-
(67,654,219)
282,419,328

합 계
300,149,028
186,160,117
(51,874,241)
-
434,434,904

(3) 당기와 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 금액은 각각 2,718,871천원 및 1,660,516천원으로 전액 영업비용으로 인식하였습니다.

15. 기타지급채무 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

미지급비용
765,706,122
426,777,518
255,872,871

16. 기타유동부채당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

선수수익
146,397,048
108,845,784
-

예수금
162,872,610
84,531,350
49,705,370

부가세예수금
-
110,634,060
-

선수금
-
-
56,700,000

합 계
309,269,658
304,011,194
106,405,370

17. 상환전환우선주(1) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차
11차

발행일
2019-11-18
2020-02-28
2020-04-14
2020-07-10
2022-04-29
2022-07-29
2022-10-04
2022-12-28
2023-10-26
2023-11-30
2023-12-08

발행가액
4,600,197,500
1,999,985,000
1,999,985,000
1,999,985,000
3,033,800,000
3,647,041,300
999,775,000
6,499,916,500
2,000,032,650
448,699,020
548,359,350

발행주식수(*)
1,015,216주
441,376주
441,376주
441,376주
176,000주
211,576주
58,000주
377,080주
105,480주
23,664주
28,920주

보통주 전환주식수(*)
24,000주
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

주당발행가(*)
4,531
4,531
4,531
4,531
17,238
17,238
17,238
17,238
18,961
18,961
18,961

의결권
있음
있음
있음
있음
있음
있음
있음
있음
있음
있음
있음

배당에 관한 사항
참가적/누적적 우선주로 1주당 액면가액 기준 1%의 배당을 누적적으로 우선적으로 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주 배당률 초과시 초과분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 배당받음

전환권
우선주는 존속기간(발행일로부터 10년간)내에 우선주 1주당 보통주 1주 전환가능

전환가격 조정
1. 공통사항 최초의 전환가격은 전환우선주식의 주당 발행가격으로 하되, 다음의 사유가 발생하는 경우 전환가격 등을 조정 (1) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 우선주의 전환가격을 하회하는 경우 조정전 우선주 1주당 전환되는 보통주의 수 x 조정전 우선주 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액으로 전환비율 조정 (2) 회사가 우선주식의 전환전에 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부 사채 및 기타주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우 전환가격은 그 하회하는 발행가격으로 조정 (3) 우선주 발행이후 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우 투자자는 발행전 투자자 보유 우선주식수 x ( 발행후 회사 발행주식총수/ 발행전 회사 발행주식총수)-1)만큼 신주와 같은 조건 및 종류의 우선주식으로 무상지급을 받음 (4) 회사가 타사와 합병 혹은 인수, 주식교환 시 교환비율 산정을 위한 주당 평가액의 70%가 당시의 우선주 전환가격을 하회하는 경우, 우선주식의 전환가격은 주당 평가액의 70%가 되도록 전환비율 조정 (5) 회사의 주식을 분할 또는 병합시 그 분할 또는 병합비율에 따라 전환비율을 조정 (6) 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 주식 액면가 변경, 자본감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주식분할 및 병합, 주식 액면가 변경, 자본감소 직전에 본건 주식이 전액 보통주식으로 전환되었더라면 투자자가 가질 수 있었던 주식수를 그 가치 또는 그 이상으로 보장하는 방법으로 전환가격 조정 (7) 회사가 전환전에 무상감자를 할 경우 전환비율은 그 감자비율에 따라 조정 (8) 후행투자의 전환가격 조정이 유리한 경우 후행투자자의 전환가격에 따라 전환가격을 조정2. 8차 발행분 전환가격 추가 조정사항 (1) 본건 우선주 발행이후 1년내 이뤄지는 후행투자(주식매수선택권 행사제외)의 1주당 발행가액이 본 건 우선주의 1주당 발행가액에서 10%이상증가하지 않는 경우 본 건 우선주의 주식 전환비율은 1: 1.1로 조정 (2) 본건 우선주 발행이후 1년 이후 2년이내 이뤄지는 후행투자(주식매수선택권 행사제외)의 1주당 발행가액이 본 건 우선주의 1주당 발행가액에서 20%이상 증가하지 않는 경우 본 건 우선주의 주식 전환비율은 1: 1.15로 조정

투자자의 조기 상환권

만기는 발행일로부터 10년이며, 계약상 약정한 상환청구개시일 이후에 상환청구할 수 있으며, 상환청구시 우선주 발행가액과 연 6% 복리이자를 합한 금액에서 기지급 배당금을 차감한 금액을 상환

(*)
당기 중 당사의 이사회 결의에 따라 실시한 보통주 1주당 7주의 무상증자 효과가 반영되었습니다.

(2) 당기말 현재 상환전환우선주의 회차별 조기상환청구권 개시일 정보는 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차
11차

개시일
2022-11-18
2022-11-18
2022-11-18
2023-07-10
2025-04-29
2025-07-29
2025-10-04
2025-12-29
2026-10-26
2026-11-30
2026-12-08

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당사가 발행한 상환전환우선주와 관련하여 재무제표에 인식된 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

유동우선주부채
5,865,278,783
4,898,754,609
3,335,268,302

비유동우선주부채
11,824,184,136
9,097,048,356
712,181,655

유동파생상품부채
18,843,497,808
16,671,863,824
7,635,214,304

비유동파생상품부채
10,878,737,112
6,641,155,280
1,794,634,816

당사는 발행한 상환전환우선주가 자본의 분류요건을 충족하지 못하여 부채로 인식하였습니다. 또한, 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재파생상품으로 분류하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 상환전환우선주 관련 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기초
발행(*)
상각
보통주전환
평가이익
평가손실
기말

우선주부채
13,995,802,965
1,684,830,240
2,071,138,583
(62,308,869)
-
-
17,689,462,919

파생상품부채
23,313,019,104
1,761,244,896
-
(166,800,000)
(7,374,600)
4,822,145,520
29,722,234,920

(*)
최초 인식시점의 거래가격과 발행가격의 차이를 발행일에 파생상품평가손익으로 인식하였습니다.

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기초
발행(*)
상각
평가이익
평가손실
기말

우선주부채
4,047,449,957
8,824,422,672
1,123,930,336
-
-
13,995,802,965

파생상품부채
9,429,849,120
6,033,940,624
-
(6,787,440)
7,856,016,800
23,313,019,104

(*)
최초 인식시점의 거래가격과 발행가격의 차이를 발행일에 파생상품평가손익으로 인식하였습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

복합내재파생상품으로 인식된 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환권
29,722,234,920
23,313,019,104
17,225,034,640

② 금융부채의 관련손익

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

법인세비용차감전순손실
(17,292,509,871)
(15,884,604,113)

평가손익(*)
(5,263,755,036)
(8,527,059,856)

평가손익 제외 법인세비용차감전순손실
(12,028,754,835)
(7,357,544,257)

(*)
상환전환우선주의 최초 인식시점의 거래가격과 발행가액의 차이를 발행일에 파생상품평가손실로 당기와 전기 중 각각 인식한 448,984,116원과 677,830,496원이 포함되어 있습니다.

18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

복구충당부채(비유동)
92,128,361
63,141,506
57,365,191

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초
63,141,506
57,365,191

설정
22,029,632
-

상각
6,957,223
5,776,315

기말
92,128,361
63,141,506

19. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

수권주식수
보통주
10,000,000주
10,000,000주
10,000,000주

우선주(*1)

발행주식수(*2)
보통주
9,600,952주
1,179,595주
1,157,840주

우선주(*1)
3,296,064주
395,250주
292,418주

주당금액
보통주
500
500
500

자본금
보통주
4,800,476,000
589,797,500
578,920,000

(*1)
전량 상환전환우선주이며 재무제표 상 우선주부채 및 파생상품부채로 계상되어있습니다.

(*2)
당사는 당기 중 보통주 및 우선주 1주에 대해 7주를 배정하는 무상증자를 진행하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

주식발행초과금
2,736,068,181
5,934,766,500
2,958,971,100

(3) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

주식매수선택권
1,885,539,382
1,152,762,969
285,924,485

2
0. 주식매수선택권
(1) 주식매수선택권의 내역당사는 주요 임직원을 대상으로 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식기준보상의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분
부여일
행사가격(*)
부여방법
가득조건
부여주식수(*)
행사가능주식수(*)

3차 주식선택권
2020-03-26
3,125원
신주발행 교부
용역제공조건 : 2년
40,000주
-

4차 주식선택권
2020-08-31
4,063원
116,800주
60,800주

5차 주식선택권
2021-03-31
72,000주
21,408주

6차 주식선택권
2021-08-20
96,000주
14,400주

7차 주식선택권
2022-03-31
302,048주
274,048주

8차 주식선택권
2022-04-22
16,000주
16,000주

9차 주식선택권
2023-11-30

13,750원

371,200주
363,200주

합 계
1,014,048주
749,856주

(*)
무상증자 효과를 반영하여 부여주식, 행사가능주식수 및 행사가격을 산정하였습니다.

(2) 당사는 이항모형에 의한 공정가치 접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

구 분
보통주 공정가치(*1)
행사가격

보통주 공정가치변동성(%)(*2)

무위험이자율(%)
개당 주식선택권공정가치

3차 주식선택권
2,617원
3,125원
63.60
0.83 ~ 1.82
1,529원

4차 주식선택권
3,295원
4,063원
69.02
0.46 ~ 1.88
2,037원

5차 주식선택권
3,295원
59.50
0.51 ~ 2.60
1,816원

6차 주식선택권
4,675원
52.63
0.53 ~ 2.41
2,700원

7차 주식선택권
8,503원
53.62
1.39 ~ 3.32
6,192원

8차 주식선택권
8,503원
53.60
1.47 ~ 3.50
6,227원

9차 주식선택권
10,525원
13,750원
79.17
3.38 ~ 3.78
7,404원

(*1)
보통주의 공정가치는 현금흐름할인법으로 측정하였습니다.

(*2)
보통주 공정가치의 변동성은 유사한 상장회사를 선정하여 기준일 직전 1년 기준 상장 종가의 역사적 변동성의 산술평균을 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 미행사 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위 : 주)

구 분
기초
부여
행사
소멸(*)
기말

3차 주식선택권
40,000
-
(40,000)
-
-

4차 주식선택권
100,800
-
(40,000)
-
60,800

5차 주식선택권
40,000
-
(18,592)
-
21,408

6차 주식선택권
56,000
-
(41,600)
-
14,400

7차 주식선택권
294,048
-
-
(20,000)
274,048

8차 주식선택권
16,000
-
-
-
16,000

9차 주식선택권
-
371,200
-
(8,000)
363,200

합 계
546,848
371,200
(140,192)
(28,000)
749,856

(*)
가득요건을 충족하기 전 퇴사로 인한 소멸입니다.

당기말 현재 미행사된 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.9년 입니다.

② 제 6(전) 기

(단위 : 주)

구 분
기초
부여
소멸(*)
기말

3차 주식선택권
40,000
-
-
40,000

4차 주식선택권
100,800
-
-
100,800

5차 주식선택권
72,000
-
(32,000)
40,000

6차 주식선택권
92,800
-
(36,800)
56,000

7차 주식선택권
-
302,048
(8,000)
294,048

8차 주식선택권
-
16,000
-
16,000

합 계
305,600
318,048
(76,800)
546,848

(*)
가득요건을 충족하기 전 퇴사로 인한 소멸입니다.

전기말 현재 미행사된 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.7년 입니다.

(4) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 7(당) 기

(단위 : 원)

구 분
기초
당기인식보상원가
행사
기말

3차 주식선택권
61,160,000
-
(61,160,000)
-

4차 주식선택권
205,329,600
-
(81,480,000)
123,849,600

5차 주식선택권
63,684,480
8,955,520
(33,763,072)
38,876,928

6차 주식선택권
103,147,254
48,052,746
(112,320,000)
38,880,000

7차 주식선택권
684,959,000
800,703,720
-
1,485,662,720

8차 주식선택권
34,482,635
49,747,675
-
84,230,310

9차 주식선택권
-
114,039,824
-
114,039,824

합 계
1,152,762,969
1,021,499,485
(288,723,072)
1,885,539,382

② 제 6(전) 기

(단위 : 원)

구 분
기초
당기인식보상원가
기말

3차 주식선택권
54,038,745
7,121,255
61,160,000

4차 주식선택권
136,979,951
68,349,649
205,329,600

5차 주식선택권
49,255,800
14,428,680
63,684,480

6차 주식선택권
45,649,989
57,497,265
103,147,254

7차 주식선택권
-
684,959,000
684,959,000

8차 주식선택권
-
34,482,635
34,482,635

합 계

285,924,485
866,838,484
1,152,762,969

21. 결손금(1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기초금액
26,503,845,446
10,619,241,333

당기순손실
17,292,509,871
15,884,604,113

기말금액
43,796,355,317
26,503,845,446

(2) 당기와 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

(처리예정일: 2024년 3월 28일)
(처리확정일: 2023년 3월 30일)

I. 미처리결손금

43,796,355,317

26,503,845,446

전기이월미처리결손금
26,503,845,446

10,619,241,333

당기순손실
17,292,509,871

15,884,604,113

II. 결손금처리액

-

-

III. 차기이월 미처리결손금

43,796,355,317

26,503,845,446

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

주요계약 :

용역제공
2,971,449,084
1,792,986,266

라이선스판매수익
1,663,085,636
1,115,264,000

기타수익
278,188,740
106,870,000

합 계

4,912,723,460
3,015,120,266

수익인식시기 :

한 시점에 인식
1,663,085,636
1,115,264,000

기간에 걸쳐 인식
3,249,637,824
1,899,856,266

합 계

4,912,723,460
3,015,120,266

(2) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 고객과의 계약에서 발생하는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

수취채권(*1)
1,708,482,470
1,044,760,772
622,505,192

계약자산(*2)
667,637,639
-
-

계약부채(*3)
146,397,048
108,845,784
-

(*1)
재무제표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(*2)
용역제공과 관련하여 보고기간말 현재 미청구한 금액으로 구성되어 있으며, 재무제표상 미수수익에 포함되어 있습니다.

(*3)
용역제공과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액 중 보고기간말 현재 미사용 및 기간 미경과 금액으로 구성되어 있으며, 재무제표상 선수수익에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 계약자산의 기대신용손실은 없습니다.(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기와 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

개발용역 등
108,845,784
-

(5) 보고기간 말 현재 총예정원가가 계약금액을 상회할 것으로 예상되는 손실부담계약으로 식별된 계약은 없습니다.

(6) 총예정원가 추정치 변동직전 보고기간 말 현재 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련하여 총 계약금액 및 총예정원가에 대한 추정의 변경으로 인해 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및계약부채에 미치는 영향은 없습니다. (7) 부문별 정보① 영업부문의 현황당사는 AI Solution 개발 및 판매를 수행하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.② 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

매출액
비율
매출액
비율

고객 A
705,997,360
14.37%
345,868,928
11.47%

고객 B
617,158,126
12.56%
201,866,288
6.70%

고객 C
335,639,484
6.83%
946,256,152
31.38%

고객 D
-
-
306,600,000
10.17%

고객 E
-
-
307,500,000
10.20%

합 계
1,658,794,970
33.77%
2,108,091,368
69.92%

23. 성격별 비용당기와 전기의 영업비용을 그 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

종업원급여(주석 24)
10,980,912,906
6,837,566,243

감가상각비
223,723,875
176,936,990

사용권자산상각비
591,567,666
270,158,208

무형자산상각비
59,925,745
51,874,241

여비교통비
240,141,409
166,754,617

세금과공과
285,254,810
171,838,420

지급임차료
8,692,363
8,605,492

보험료
394,445,657
325,153,740

소모품비
207,878,114
38,022,749

지급수수료
1,314,296,545
906,284,945

광고선전비
270,751,187
74,569,987

기타영업비용
437,735,675
265,005,025

합 계
15,015,325,952
9,292,770,657

24. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

급여 및 상여
6,101,326,353
3,590,118,116

확정기여제도 퇴직급여
828,021,071
362,728,787

복리후생비
311,195,047
357,364,456

경상연구개발비
2,718,870,950
1,660,516,400

주식결제형 주식기준보상
1,021,499,485
866,838,484

합 계

10,980,912,906
6,837,566,243

(2) 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기
제 6(전) 기초

유급휴가 관련 부채(미지급비용)
328,566,538
234,136,881
166,480,505

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

금융수익 :

이자수익
337,714,148
159,802,987

파생상품평가이익
7,374,600
6,787,440

금융수익 합계
345,088,748
166,590,427

금융비용 :

이자비용
2,253,533,997
1,232,466,325

파생상품평가손실
5,271,129,636
8,533,847,296

금융비용 합계
7,524,663,633
9,766,313,621

당기손익으로 인식된 순금융손익
(7,179,574,885)
(9,599,723,194)

26. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

기타수익 :

외환차익
1,270,763
-

외화환산이익
19,334
71,790

유형자산처분이익
600,909
-

잡이익
1,521,505
2,760,529

기타수익 합계
3,412,511
2,832,319

기타비용 :

외환차손
3,307,644
89,422

외화환산손실
2,803,978
-

기부금
-
2,000,000

유형자산처분손실
7,454,494
4,282,024

잡손실
178,889
3,691,401

기타비용 합계
13,745,005
10,062,847

27. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세부담액 및 법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용과 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

법인세비용차감전순손실
(17,292,509,871)
(15,884,604,113)

적용세율에 따른 법인세
(1,711,958,477)
(1,747,306,452)

조정사항:

비일시적차이
107,179,312
102,944,915

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등
1,604,779,165
1,644,361,537

법인세비용
-
-

유효세율(*)
-
-

(*)
당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율이 산출되지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기말

일시적차이의 법인세효과:

종속기업투자주식
206,432,951
-
206,432,951

파생상품부채
2,307,988,891
634,512,366
2,942,501,257

상환전환우선주부채
1,385,584,494
365,672,335
1,751,256,829

리스부채
94,881,115
112,089,936
206,971,051

사용권자산
(102,525,037)
(107,797,752)
(210,322,789)

복구충당부채
6,251,009
2,869,699
9,120,708

미수수익
(12,485,934)
8,237,326
(4,248,608)

임차보증금현재가치할인차금
7,616,203
4,539,182
12,155,385

기타
39,532,414
(11,733,223)
27,799,191

소 계
3,933,276,106
1,008,389,869
4,941,665,975

이월결손금
1,021,821,483
886,913,596
1,908,735,079

이월세액공제
3,460,897,147
2,113,159,512
5,574,056,659

합 계
8,415,994,736
4,008,462,977
12,424,457,713

차감 : 실현가능성이 희박한 법인세효과 외
(8,415,994,736)
(4,008,462,977)
(12,424,457,713)

차감 후 이연법인세자산
-
-
-

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기초
당기손익
기말

일시적차이의 법인세효과:

종속기업투자주식
229,369,946
(22,936,995)
206,432,951

파생상품부채
1,037,283,403
1,270,705,488
2,307,988,891

상환전환우선주부채
445,219,495
940,364,999
1,385,584,494

리스부채
127,119,897
(32,238,782)
94,881,115

사용권자산
(143,634,111)
41,109,074
(102,525,037)

복구충당부채
6,310,171
(59,162)
6,251,009

미수수익
2,945,338
(15,431,272)
(12,485,934)

임차보증금현재가치할인차금
10,204,043
(2,587,840)
7,616,203

용역매출
(15,332,857)
15,332,857
-

기타
26,732,007
12,800,407
39,532,414

소 계
1,726,217,332
2,207,058,774
3,933,276,106

이월결손금
575,226,510
446,594,973
1,021,821,483

이월세액공제
1,797,691,895
1,663,205,252
3,460,897,147

합 계
4,099,135,737
4,316,858,999
8,415,994,736

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산
(4,099,135,737)
(4,316,858,999)
(8,415,994,736)

차감 후 이연법인세자산
-
-
-

(4) 보고기간말 현재 실현될 가능성이 희박하는 등의 사유로 인하여 법인세효과를 인식하지 않은 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

일시적차이
49,915,817,938
39,708,126,486

세무상결손금
19,280,152,313
10,321,429,121

이월세액공제
5,574,056,659
3,460,897,147

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만료시기
세무상결손금
이월세액공제

2028년
275,628,852
18,160,228

2029년
775,926,731
97,467,182

2030년
1,045,252,740
633,245,294

2031년
-
1,048,819,191

2032년
-
1,663,205,252

2033년
-
2,113,159,512

2036년
3,132,523,587
-

2037년
5,092,097,215
-

2038년
8,958,723,193
-

합 계
19,280,152,318
5,574,056,659

28. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

보통주당기순손익
(17,292,509,871)
(15,884,604,113)

가중평균유통보통주식수
9,450,432주
9,380,495주

기본주당손익
(1,830)
(1,693)

당사는 이사회 결의에 따라 보통주 1주당 7주의 무상증자를 실시하였으며, 해당 무상증자에 따른 영향을 당기와 전기의 유통보통주식수 계산에 반영되었습니다.① 제 7(당) 기

구 분
일자
주식수(주)
일수
적수

기초
2023-01-01
1,179,595
365
430,552,175

주식매수선택권 행사
2023-11-30
17,524
32
560,768

상환전환우선주 전환
2023-12-11
3,000
21
63,000

소 계
431,175,943

무상증자 효과
3,449,407,544

가중평균유통보통주식수
9,450,432

② 제 6(전) 기

구 분
일자
주식수(주)
일수
적수

기초
2022-01-01
1,157,840
365
422,611,600

유상증자
2022-04-29
21,755
247
5,373,485

소 계
427,985,085

무상증자 효과
3,423,880,680

가중평균유통보통주식수
9,380,495

(2) 당기와 전기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29.
현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 유출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

1. 당기순손실
(17,292,509,871)
(15,884,604,113)

2. 비용(수익) 조정사항
9,085,929,885
10,969,741,351

이자비용
2,253,533,997
1,232,466,325

외화환산손실
2,803,978
-

감가상각비
223,723,875
176,936,990

무형자산상각비
59,925,745
51,874,241

사용권자산상각비
591,567,666
270,158,208

유형자산처분손실
7,454,494
4,282,024

파생상품평가손실
5,271,129,636
8,533,847,296

주식보상비용
1,021,499,485
866,838,484

이자수익
(337,714,148)
(159,802,987)

외화환산이익
(19,334)
(71,790)

유형자산처분이익
(600,909)
-

파생상품평가이익
(7,374,600)
(6,787,440)

3. 영업자산 부채의 변동
(991,537,168)
(40,784,826)

매출채권의 감소(증가)
(665,567,828)
(422,255,580)

미수금의 감소(증가)
4,215,300
(4,357,100)

미수수익의 감소(증가)
(642,412,982)
-

선급금의 감소(증가)
(16,109,654)
5,745,889

선급비용의 감소(증가)
(15,049,072)
(8,050,928)

선급부가세의 감소(증가)
-
19,622,422

보증금의 감소(증가)
(800,000)
-

선수수익의 증가(감소)
37,551,264
108,845,784

부가세예수금의 증가(감소)
(110,634,060)
110,634,060

미지급비용의 증가(감소)
338,928,604
170,904,647

예수금의 증가(감소)
78,341,260
34,825,980

선수금의 증가(감소)
-
(56,700,000)

4. 영업으로부터 유출된 현금흐름(1+2+3)
(9,198,117,154)
(4,955,647,588)

(2)
당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

우선주부채의 상각
2,071,138,583
1,123,930,336

우선주부채 및 파생상품부채의 전환
229,108,869
-

리스계약에 따른 사용권자산과 리스부채의 증가
1,580,783,381
-

리스부채의 유동성 대체
832,947,581
197,240,326

(3) 당기와 전기 중 주요 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제 7(당) 기

(단위: 원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름
비현금변동
기말

차입
상환
전환
인식
평가
상각

우선주부채
13,995,802,965
1,684,830,240
-
(62,308,869)
-
-
2,071,138,583
17,689,462,919

파생상품부채
23,313,019,104
1,312,260,780
-
(166,800,000)
-
5,263,755,036
-
29,722,234,920

리스부채
958,395,105
-
(624,000,000)
-
1,580,783,381
-
175,438,191
2,090,616,677

합 계
38,267,217,174
2,997,091,020
(624,000,000)
(229,108,869)
1,580,783,381
5,263,755,036
2,246,576,774
49,502,314,516

② 제 6(전) 기

(단위: 원)

구 분
기초
재무활동 현금흐름
비현금변동
기말

차입
상환
평가
상각

우선주부채
4,047,449,957
8,824,422,672
-
-
1,123,930,336
13,995,802,965

파생상품부채
9,429,849,120
5,356,110,128
-
8,527,059,856
-
23,313,019,104

리스부채
1,155,635,431
-
(300,000,000)
-
102,759,674
958,395,105

합 계

14,632,934,508
14,180,532,800
(300,000,000)
8,527,059,856
1,226,690,010
38,267,217,174

30. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 금융기관과 체결하고 있는 약정사항이 없습니다.(2) 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 총 1,247,621,160원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자와의 거래내역(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

종속기업
MakinaRocks.,Inc(*)
MakinaRocks.,Inc(*)

기타 특수관계자
주요 경영진
주요 경영진

(*)
MakinaRocks.,Inc는 미합중국에 소재한 당사의 100% 자회사입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
제 7(당) 기
제 6(전) 기

매출 등
매입 등

종속기업
MakinaRocks.,Inc
152,020,078
309,148,915

(3) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
자금대여 거래
출자거래

대여
회수
투자

종속기업
MakinaRocks.,Inc
132,800,000
132,800,000
1,329,000,000

(4) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
특수관계자명
매출채권

제 7(당) 기

종속기업
MakinaRocks.,Inc
148,682,470

(5) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 7(당) 기
제 6(전) 기

단기급여
1,014,685,707
374,639,446

퇴직급여
79,854,234
39,679,636

주식보상비용
473,466,095
430,570,520

합 계
1,568,006,036
844,889,602

32. 한국채택국제회계기준의 최초 채택당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2023년 1월 1일로 개시되는 2023년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하거나 의무적으로 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 적용한 면제조항은 다음과 같습니다.

① 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성 있게 작성되었습니다.② 종속기업 투자주식의 간주원가 적용종속기업투자주식에 대해서는 한국채택국제회계기준 전환일의 장부가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.③ 리스당사는 전환일에 전환일부터 12개월 이내의 리스기간이 종료되는 리스에 대해서는 단기리스규정을 적용하였습니다.

(2) 회계정책의 주요 차이한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.

① 리스리스이용자인 당사는 기업회계기준서 제1116호 "리스"의 영향을 반영하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라비용으로 인식합니다.

전기초 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
장부금액

건물
1,305,764,645

당사는 전환일에 존재하는 리스에 대하여 2022년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 6(전) 기초

리스부채
1,155,635,431

임차보증금현재가치할인차금
92,764,023

복구충당부채
57,365,191

유형자산으로 표시한 사용권자산(합계)
1,305,764,645

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2022년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 10.07%입니다.

전기초(2022년 1월 1일) 운용리스 약정에 따른 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
제 6(전) 기초

전기초(2022년 1월 1일)에 인식된 금융리스부채(증분차입이자율로 할인)
567,598,167

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용
(23,830,301)

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용
-

행사할 것이 상당히 확실한 연장 선택권 반영
611,867,565

2022년 1월 1일에 인식한 리스부채(합계)
1,155,635,431

② 종속기업투자당사는 중대한 영향력을 지닌 피투자회사에 대해 과거회계기준은 피투자회사에 대해지분법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 원가법 회계처리를 적용하였는 바, 전환일 현재 종전 일반기업회계기준에 따른 장부가액을 종속기업투자의 장부가액으로 대체하였습니다.③ 상환전환우선주과거회계기준에 따라 자본으로 회계처리하였던 상환전환우선주가 한국채택국제회계기준상 자본의 정의를 충족하지 아니함에 따라 금융부채로 계정 재분류하였으며, 동 상환전환우선주에 대한 공정가치 평가를 수행하였습니다.④ 주식교부형 주식선택권에 대한 공정가치 평가과거회계기준에 따라 부여시 별도의 회계처리가 이루어지지 아니한 주식교부형 주식선택권에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 부여시점의 공정가치를 측정하여 주식선택권 가득 기간에 걸쳐 비용으로 인식하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 차이 조정 내역① 2022년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)현재 재무상태표 차이 조정

(단위: 원)

구 분
자산
부채
자본

과거회계기준
7,064,151,570
339,403,061
6,724,748,509

조정액:

리스(*1)
1,213,000,622
1,213,000,622
-

상환전환우선주(*2)(*3)
-
13,477,299,077
(13,477,299,077)

기타사항
(20,000,000)
22,875,180
(42,875,180)

조정액 합계
1,193,000,622
14,713,174,879
(13,520,174,257)

한국채택국제회계기준
8,257,152,192
15,052,577,940
(6,795,425,748)

(*1)
미래에 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 충당부채로 계상하였습니다.

(*2)
과거회계기준에서는 상환전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주를 상각후원가측정 금융부채로 계상하였습니다.

(*3)
상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 분리하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

② 2022년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종기간의 종료일)현재 재무상태표 및 동일로 종료되는 회계기간의 재무성과 차이 조정

(단위: 원)

구 분
자산
부채
자본
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
18,787,889,045
789,477,721
17,998,411,324
(5,958,192,408)
(5,893,542,885)

조정액:

종속기업투자(*1)
548,376,877
-
548,376,877
613,026,400
548,376,877

리스(*2)
918,362,993
940,912,411
(22,549,418)
(22,549,418)
(22,549,418)

상환전환우선주(*3)
(*4)

-
37,308,822,069
(37,308,822,069)
(9,650,990,192)
(9,650,990,192)

주식기준보상(*5)
-
-
-
(866,838,484)
(866,838,484)

기타사항
(20,000,000)
21,935,191
(41,935,191)
939,989
939,989

조정액 합계
1,446,739,870
38,271,669,671
(36,824,929,801)
(9,926,411,705)
(9,991,061,228)

한국채택국제회계기준
20,234,628,915
39,061,147,392
(18,826,518,477)
(15,884,604,113)
(15,884,604,113)

(*1)
종속기업투자주식에 대해서는 한국채택국제회계기준 전환일의 장부가액을 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(*2)
미래에 발생할 것으로 예상되는 복구비용을 추정하여 충당부채로 계상하였습니다.

(*3)
과거회계기준에서는 상환전환우선주를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주를 상각후원가측정 금융부채로 계상하였습니다.

(*4)
상환전환우선주에 부여된 전환권 및 조기상환청구권을 내재파생상품으로 분리하여 금융부채로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.

(*5)
주식결제형 주식보상거래에 대하여 주식선택권의 공정가치를 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다.

③ 최근 연차재무제표의 최종 기간(2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일)의 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동 현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.

한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 마키나락스(이하 "회사")의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부
: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 마키나락스

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 21일

우리는 첨부된 주식회사 마키나락스(이하 "회사")의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 회사 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는데 있습니다. 회사의 경영진은 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
그러나 회사는

비상장중소기업
으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영
, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회
사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

삼정회계법인 대표이사 김교태

마키나락스_2023 운영실태보고서.jpg
내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 마키나락스

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
1
1
1
4
2
2
-
5
-
-
-
16
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
22
3
85
20
559
140
183
-
100
-
-
-
949
163

합계
22
3
85
20
559
140
183
-
100
-
-
-
949
163

전기 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간은 전기감사인의 감사보고서에 첨부된 외부감사 실시내용에 있는 수치를 기재한 것입니다
.

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 11월 22일
1
일

주요내용
감사계획, 감사 위험 대응 세부 감사절차 설계, 유의적 위험 설정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023년 10월 10일 ~ 13일
4
일
5
명
6
명
중간감사

20
24년 01월 18일 ~ 23일2024년 02월 21일 ~ 23일

7
일
5
명
11
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
X

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023년 12월 22일, 2024년 3월 17일

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 22일
회사: 이사회/감사외부감사인: 업무수행이사 이하 감사팀
서면회의
- 감사팀의 구성- 재무제표 감사의 목적- 책임 구분- 위험평가 및 감사계획- 독립성 등

2
2024년 03월 17일
회사: 이사회/감사외부감사인: 업무수행이사 이하 감사팀
서면회의
- 감사결과 등