엠오티 — 감사보고서 (2023.12) (20240408)
제출인: 삼덕회계법인

감사보고서
4.1
엠오티

00260091
100000000000
20240329
2341110105621
100
93315
59892
73730
110
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Y
N
E
Y
4
N

주식회사 엠오티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼덕회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························
1

II. 재무제표································
4

1. 재무상태표·······························
5

2. 포괄손익계산서·····························
7

3. 자본변동표·······························
8

4. 현금흐름표·······························
9

5. 주석··································
10

Ⅲ. 외부감사 실시내용···························
66

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엠오티

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 엠오티(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고
중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 명 철

2024년 3월

27
일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 엠오티

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엠오티 대표이사 마점래

본점 소재지 :
(도로명주소)
경상남도 양산시 상북면 석계산단2길 46

(전 화)
055-374-6220

재 무 상 태 표

제 5 (당) 기 2023년 12월 31일 현재

제 4 (전) 기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 엠오티
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5 (당) 기말
제 4 (전) 기말

자 산

Ⅰ.유동자산

64,953,529,040

35,883,933,294

현금및현금성자산
5,7,32
21,651,155,138

20,557,989,412

매출채권
5,8,24,32
20,117,390,464

3,934,150,311

계약자산
8,24
20,894,306,411

10,260,598,024

기타금융자산
5,10,32
594,218,865

590,812,201

기타유동자산
14
41,864,856

33,444,271

기타채권
5,9,32
711,361,864

6,212,407

재고자산
11
943,231,442

158,721,992

당기법인세자산

-

342,004,676

Ⅱ.비유동자산

28,361,807,384

29,500,992,778

당기손익공정가치 측정금융자산
5,6,12,32
97,408,794

86,207,422

종속기업투자
13
59,850,695

11,859,559

유형자산
15
24,500,153,094

25,157,235,830

무형자산
16
3,133,949,296

3,578,018,843

사용권자산
20
296,011,489

341,619,919

기타채권
5,9,32
274,434,016

318,251,205

기타금융자산
5,10,32
-

7,800,000

자 산 총 계

93,315,336,424

65,384,926,072

부 채

Ⅰ.유동부채

43,859,506,296

17,302,948,151

매입채무
5,17,32,34
12,611,193,454

3,942,611,583

계약부채
17,24
1,457,231,764

282,248,899

기타채무
5,17,32,34
1,107,406,238

751,314,248

단기차입금
5,15,19,31,32,33
20,515,000,002

8,575,000,000

기타유동부채
18
1,216,594,664

1,039,543,926

리스부채
5,20,31,32
101,741,089

146,396,912

당기법인세부채

353,739,085

19,232,583

유동성장기부채
5,15,19,31,32,33
6,496,600,000

2,546,600,000

Ⅱ.비유동부채

16,032,919,584

17,670,087,853

장기차입금
5,15,19,31,32,33
15,532,750,000

17,149,350,000

확정급여채무
21
234,797,967

179,419,949

이연법인세부채
29
87,924,823

172,811,339

리스부채
5,20,31,32
177,446,794

168,506,565

부 채 총 계

59,892,425,880

34,973,036,004

자 본

Ⅰ.자본금
23
4,888,840,000

4,888,840,000

II. 자본잉여금
23
15,686,269,160

15,686,269,160

III. 기타자본항목
22,23
1,267,950,780

902,114,640

IV. 이익잉여금
23
11,579,850,604

8,934,666,268

자 본 총 계

33,422,910,544

30,411,890,068

부 채 및 자 본 총 계

93,315,336,424

65,384,926,072

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

포 괄 손 익 계 산 서

제 5 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엠오티
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5 (당)기
제 4 (전)기

Ⅰ. 매출액
24

73,729,713,909

63,309,014,314

Ⅱ. 매출원가
26,34

62,083,106,404

54,248,025,145

Ⅲ. 매출총이익

11,646,607,505

9,060,989,169

Ⅳ. 판매비와관리비
25,26

7,341,187,184

7,845,682,721

Ⅴ. 영업이익

4,305,420,321

1,215,306,448

Ⅵ. 영업외손익

(1,327,212,652)

(503,995,078)

기타수익
28
148,244,902

88,417,344

기타비용
28
32,217,016

32,756,892

금융수익
5,27
491,105,595

155,147,380

금융비용
5,27
1,934,346,133

714,802,910

Ⅶ. 법인세비용차감전이익

2,978,207,669

711,311,370

Ⅷ. 법인세비용
29

330,720,958

169,008,310

Ⅸ. 당기순이익

2,647,486,711

542,303,060

Ⅹ. 기타포괄손익

(2,302,375)

(22,770,733)

후속적으로당기손익으로 재분류되지않는 항목:

(2,302,375)

(22,770,733)

종업원급여재측정요소
21
(2,874,274)

(28,823,713)

법인세효과
21
571,899

6,052,980

XI. 포괄손익

2,645,184,336

519,532,327

XII. 주당손익

기본주당손익
30

271

56

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

자 본 변 동 표

제 5 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엠오티
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자본잉여금
기타자본항목
이익잉여금
총 계

2022.01.01 (전기초)
1,000,000,000
-
316,052,075
8,415,133,941
9,731,186,016

유상증자
222,210,000
19,352,899,160
-
-
19,575,109,160

무상증자
3,666,630,000
(3,666,630,000)
-
-
-

주식매수선택권
-
-
586,062,565
-
586,062,565

종업원급여재측정요소
-
-
-
(22,770,733)
(22,770,733)

당기순이익
-
-
-
542,303,060
542,303,060

2022.12.31 (전기말)
4,888,840,000
15,686,269,160
902,114,640
8,934,666,268
30,411,890,068

2023.01.01 (당기초)
4,888,840,000
15,686,269,160
902,114,640
8,934,666,268
30,411,890,068

주식매수선택권
-
-
365,836,140
-
365,836,140

종업원급여재측정요소
-
-
-
(2,302,375)
(2,302,375)

당기순이익
-
-
-
2,647,486,711
2,647,486,711

2023.12.31 (당기말)
4,888,840,000
15,686,269,160
1,267,950,780
11,579,850,604
33,422,910,544

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

현 금 흐 름 표

제 5 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엠오티
(단위 : 원)

과 목
주 석
제 5 (당)기
제 4 (전)기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(12,763,521,418)

(6,217,124,412)

1. 영업으로부터 창출된 현금흐름
31
(11,566,012,004)

(4,298,506,916)

2. 이자의 수취

177,642,895

95,122,499

3. 이자의 지급

(1,636,627,912)

(672,002,230)

4. 법인세의 납부

(80,529,073)

(1,341,737,765)

5. 법인세의 환급

342,004,676

-

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(329,302,776)

(8,744,270,945)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

78,818,023

825,838,391

기타금융상품의 감소

7,800,000

90,000,000

장기대여금의 감소

47,000,000

26,700,000

당기손익공정가치측정금융자산의 감소

-

672,309,881

보증금의 감소

24,018,023

36,828,510

2. 투자활동으로인한 현금유출액

(408,120,799)

(9,570,109,336)

기타금융상품의 취득

-

594,412,201

당기손익-공정가치측정금융자산의 취득

53,027,151

-

보증금의 증가

21,785,735

202,386,712

장기대여금의 증가

-

22,100,000

종속기업투자의 취득

47,991,136

-

토지의 취득

-

52,562,036

건물의 취득

-

211,529,600

차량운반구의 취득

71,338,501

20,440,000

비품의 취득

55,578,276

183,302,830

시설장치의 취득

-

66,454,545

건설중인자산의 증가

111,400,000

7,508,031,567

회원권의 취득

-

637,164,390

소프트웨어의 취득

47,000,000

71,725,455

III. 재무활동으로 인한 현금흐름.

14,115,845,117

31,414,124,087

1. 재무활동으로인한현금유입액

18,540,000,000

35,815,109,160

단기차입금의 증가

16,040,000,000

11,600,000,000

장기차입금의 증가

2,500,000,000

4,640,000,000

보통주의 발행

-

19,575,109,160

2. 재무활동으로인한현금유출액

(4,424,154,883)

(4,400,985,073)

단기차입금의 상환

4,099,999,998

4,125,000,000

유동성장기부채의 상환

166,600,000

74,050,000

리스료의 지급

157,554,885

201,935,073

IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

70,144,803

22,363,637

V. 현금및현금성자산의 순증감

1,093,165,726

16,475,092,367

VI. 기초현금및현금성자산

20,557,989,412

4,082,897,045

VII. 기말현금및현금성자산

21,651,155,138

20,557,989,412

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다

주석

제 5 (당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 4 (전) 기말 2022년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 엠오티

1. 회사의 개요주식회사 엠오티(이하 "회사"라 함)의 개요는 다음과 같습니다.(1) 회사의 설립일 : 2019년 3월 7일 (2) 본사 소재지 : 경상남도 양산시 상북면 석계산단2길 46(3) 주요 영업의 내용 : 반도체 제조용 기계 제조업(4) 대표자의 성명 : 마 점 래(5) 당기말의 주식분포상황

주 주
소유주식수(주)
지분율(%)

마점래
5,431,760
55.55%

마봉수
400,000
4.09%

마민지
380,800
3.89%

한국투자증권㈜
396,000
4.05%

윤지원
190,480
1.95%

윤지현
190,480
1.95%

한국투자-킹고소부장육성투자조합
533,320
5.45%

기 타
2,254,840
23.07%

합 계
9,777,680
100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시

개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 연결회사는 개정 기준서에 따라 분류된 연결회사의 중요한 회계정책을 연차재무제표에 공시하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익 및 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): ‘국제조세개혁- 필라2 모범규칙’ 추가

개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 다만 거래소의 고객위탁 가상자산의 경우 2024년 7월 19일 이후를 재무보고일로 하는 재무제표부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 회사가 이전하는 자산, 회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.(4) 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 반도체 제조용 기계 제조업의 단일의 영업을 수행하여 하나의 영업부문을 가지고 있습니다.(5) 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(7) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 인식 및 측정회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건 물
20 년

기계장치
10 년

차량운반구
5 년

비 품
5 년

시설장치
5 년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분

추정내용년수

고객관계무형자산
10 년

기술가치무형자산
10 년

소프트웨어
5 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(12) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

5) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.⑤ 수익인식회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.거래의 진행률은 추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율로 결정하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래에서는'본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반환자산회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(18) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산
당 기 말
전 기 말

상각후원가측정금융자산
FVPL 측정금융자산
합 계
상각후원가측정금융자산
FVPL 측정금융자산
합 계

유동

현금및현금성자산
21,651,155
-
21,651,155
20,557,989
-
20,557,989

매출채권
20,117,390
-
20,117,390
3,934,150
-
3,934,150

기타채권
711,362
-
711,362
6,212
-
6,212

기타금융자산
594,219
-
594,219
590,812
-
590,812

소 계
43,074,126
-
43,074,126
25,089,163
-
25,089,163

비유동

기타채권
274,434
-
274,434
318,251
-
318,251

기타금융자산
-
-
-
7,800
-
7,800

당기손익공정가치 측정금융자산
-
97,409
97,409
-
86,207
86,207

소 계
274,434
97,409
371,843
326,051
86,207
412,258

합 계
43,348,560
97,409
43,445,969
25,415,214
86,207
25,501,421

(단위 : 천원)

금융부채
당 기 말
전 기 말

유동

매입채무
12,611,193
3,942,612

기타채무
1,107,406
751,314

단기차입금
20,515,000
8,575,000

리스부채
101,741
146,397

유동성장기부채
6,496,600
2,546,600

소 계
40,831,940
15,961,923

비유동

장기차입금
15,532,750
17,149,350

리스부채
177,447
168,507

소 계
15,710,197
17,317,857

합 계
56,542,137
33,279,780

상기 금융부채는 전액 상각후원가측정 금융부채로 분류되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

상각후원가측정금융자산
당기손익공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계
상각후원가측정금융자산
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
185,315
-
-
185,315
108,768
-
108,768

외환차익
203,429
-
-
203,429
23,182
-
23,182

외화환산이익
102,361
-
-
102,361
23,198
-
23,198

금융수익 계
491,105
-
-
491,105
155,148
-
155,148

이자비용
-
-
1,665,124
1,665,124
-
687,569
687,569

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실
-
41,826
-
41,826
-
-
-

외환차손
190,544
-
-
190,544
18,056
-
18,056

외화환산손실
36,853
-
-
36,853
9,179
-
9,179

금융비용 계
227,397
41,826
1,665,124
1,934,347
27,235
687,569
714,804

6. 공정가치(1) 회사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분
투입변수의 유의성

수준 1
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 회사가 보유하는 당기손익공정가치측정 금융상품은 저축성보험으로, 전액 수준2에 해당하며 삼성생명보험이 제시한 해지환급금으로 공정가치금액을 산정하였습니다.

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기 말
전 기 말

보통예금
21,651,155
20,557,989

8. 매출채권 및 계약자산(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목
당 기 말
전 기 말

매출채권
20,317,584
4,116,723

(손실충당금)
(200,193)
(182,573)

매출채권 소계
20,117,391
3,934,150

계약자산
21,199,922
10,362,214

(손실충당금)
(305,616)
(101,617)

계약자산 소계
20,894,306
10,260,597

합 계
41,011,697
14,194,747

(2) 회사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기와 전기 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
계약자산
합 계

기초 손실충당금
182,573
101,617
284,190

상각(환입)
17,621
203,999
221,620

손상대체
-
-
-

기말 손실충당금
200,194
305,616
505,810

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
매출채권
계약자산
합 계

기초 손실충당금
25,775
165,503
191,278

상각(환입)
156,798
(63,886)
92,912

손상대체
-
-
-

기말 손실충당금
182,573
101,617
284,190

9. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비 유 동
유 동
비 유 동

미수수익
7,771
-
6,212
-

미수금
703,591

-
-

대여금
-
37,600
-
84,600

보증금
-
236,834
-
233,651

합 계
711,362
274,434
6,212
318,251

10. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

유 동
비유동
유 동
비유동

상각후원가측정금융자산

금융상품
594,219
-
590,812
7,800

11. 재고자산당기말 현재 재고자산은 전액 재공품으로, 회사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대하여 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작수행의무와 관련하여 지급청구권이 발생하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하였습니다.

12. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

비유동

저축성보험
139,235
97,409
86,207
86,207

13. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
소재지
주요 영업활동
소유지분율
당기말
전기말

MOT Hungary KFT.
헝가리
2차전지 설비
100.00%
59,851
11,860

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순이익
총포괄손익

MOT Hungary KFT.
60,793
-
-
1,254
1,254

② 전 기

(단위: 천원)

회사명
자산
부채
매출액
당기순이익(손실)
총포괄손익

MOT Hungary KFT.
11,191
-
-
3,459
3,459

14. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선급금
22,873
21,750

선급비용
18,992
11,694

합 계
41,865
33,444

15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득금액
감가상각누계액
장부금액
취득금액
감가상각누계액
장부금액

토지
11,490,861
-
11,490,861
11,490,861
-
11,490,861

건물
12,715,933
(1,192,617)
11,523,315
12,715,933
(556,821)
12,159,112

기계장치
1,003,132
(206,385)
796,748
1,003,132
(106,071)
897,061

차량운반구
138,967
(43,649)
95,318
67,629
(18,234)
49,395

비품
637,246
(234,635)
402,611
581,667
(123,851)
457,816

시설장치
115,455
(35,555)
79,900
115,455
(12,464)
102,991

건설중인자산
111,400
-
111,400
-
-
-

합 계
26,212,994
(1,712,841)
24,500,153
25,974,677
(817,441)
25,157,236

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
기말장부금액

토지
11,490,861
-
-
-
11,490,861

건물
12,159,112
-
-
(635,797)
11,523,315

기계장치
897,061
-
-
(100,313)
796,748

차량운반구
49,395
71,339
-
(25,416)
95,318

비품
457,816
55,578
-
(110,783)
402,611

시설장치
102,991
-
-
(23,091)
79,900

건설중인자산
-
111,400
-
-
111,400

합 계
25,157,236
238,317
-
(895,400)
24,500,153

② 전 기

(단위 : 천원)

과 목
기초장부금액
취 득
처 분
감가상각비
대체증감
기말장부금액

토지
11,438,299
52,562
-
-
-
11,490,861

건물
5,241,142
211,530
-
(423,194)
7,129,634
12,159,112

기계장치
549,479
-
-
(74,018)
421,600
897,061

차량운반구
39,415
20,440
-
(10,460)
-
49,395

비품
330,964
183,303
-
(89,751)
33,300
457,816

시설장치
-
66,455
-
(12,152)
48,688
102,991

건설중인자산
204,490
7,508,032
-
-
(7,712,522)
-

합 계
17,803,789
8,042,322
-
(609,575)
(79,300)
25,157,236

(3) 당기말 현재 회사가 보유한 토지의 공시지가는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

소 재 지
당 기 말
전 기 말

장부가액
공시지가
장부가액
공시지가

경상남도 양산시 상북면 석계리
11,438,299
9,259,155
11,438,299
9,957,855

경상남도 양산시 공암길 26
52,562
36,132
52,562
38,808

합 계
11,490,861
9,295,287
11,490,861
9,996,663

(4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류

보험가입 자산

보험회사

부보금액

질권설정액
금융기관

종합보험
건물, 기계장치
한화손해보험

39,580,828

5,214,406
부산은행

6,471,600
산업은행

회사는 상기 보험이외에 차량운반구에 대한 책임 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산
장부금액
금융기관
차입종류
차입금
채권최고액

토지 및 건물
23,014,176
부산은행
장단기차입금
6,329,350
7,183,000

산업은행
장기차입금
14,500,000
20,000,000

16. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

취득금액
상각누계액
장부금액
취득금액
상각누계액
장부금액

소프트웨어
255,461
(76,412)
179,049
208,461
(33,936)
174,525

고객가치무형자산
2,767,088
(1,337,426)
1,429,662
2,767,088
(1,060,717)
1,706,371

기술가치무형자산
1,718,852
(830,779)
888,074
1,718,852
(658,893)
1,059,959

회원권
637,164
-
637,164
637,164
-
637,164

합 계
5,378,565
(2,244,616)
3,133,949
5,331,565
(1,753,546)
3,578,019

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
기 말

소프트웨어
174,525
47,000
(42,476)
179,049

고객가치무형자산
1,706,371
-
(276,709)
1,429,662

기술가치무형자산
1,059,959
-
(171,885)
888,074

회원권
637,164
-
-
637,164

합 계
3,578,019
47,000
(491,070)
3,133,949

② 전기

(단위 : 천원)

구 분
기 초
취 득
상 각
대체증감
기 말

소프트웨어
52,093
71,725
(28,593)
79,300
174,525

고객가치무형자산
1,983,080
-
(276,709)
-
1,706,371

기술가치무형자산
1,231,844
-
(171,885)
-
1,059,959

회원권
-
637,164
-
-
637,164

합 계
3,267,017
708,889
(477,187)
79,300
3,578,019

17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

매입채무
12,611,193
3,942,612

계약부채
1,457,231
282,249

미지급금
378,375
333,230

미지급비용
729,032
418,084

합 계
15,175,831
4,976,175

18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

선수금
1,133,670
370

예수금
82,925
103,252

부가세예수금
-
935,922

합 계
1,216,595
1,039,544

19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차 입 처
연이자율
당기말
전기말

중소기업자금대출 등
기업은행
3.52~4.52
8,100,000
6,100,000

일반자금대출
하나은행
4.28
915,000
975,000

운전자금대출
우리은행
4.06~4.73
3,400,000
1,400,000

운전자금대출
산업은행
3.93~4.34
4,500,000
-

일반자금대출
국민은행
4.35~4.76
3,500,000
-

운전자금대출
부산은행
5.39
100,000
100,000

합 계
20,515,000
8,575,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종별
차 입 처
연이자율
당기말
전기말

시설자금대출 등
부산은행
2.91~5.40
6,529,350
6,695,950

시설자금대출 등
산업은행
4.32~5.67
15,500,000
13,000,000

합계
22,029,350
19,695,950

유동성장기부채
(6,496,600)
(2,546,600)

장기차입금 잔액
15,532,750
17,149,350

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

장부금액

1년 이내

1년 ~ 3년 이내

3년 이상

상 환 액
22,029,350
6,496,600
7,672,750
7,860,000

(4) 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 회사의 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 회사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.20. 리스회사는 차량운반구를 리스하고 있습니다. 일반적으로 리스계약은 2~4년의 고정기간으로 체결되었습니다. 또한 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함하며, 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없습니다. 회사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

취득원가
493,815
620,706

감가상각누계액
(197,804)
(279,087)

손상차손누계액
-
-

장부금액
296,011
341,619

(2) 보고기간종료일 현재 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

기 초
341,619
104,533

감가상각
(149,621)
(201,388)

증 가
104,013
438,474

기 말
296,011
341,619

(3) 리스부채

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

유동
101,741
146,397

비유동
177,447
168,507

합 계
279,188
314,904

(4) 리스부채의 최소리스료

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말

1년 이하
115,247
159,079

1년 초과
191,003
182,519

합계
306,250
341,598

(5) 손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

사용권자산 감가상각비
149,621
201,388

리스부채에 대한 이자비용
15,588
15,566

단기리스와 관련된 비용
134,155
10,882

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용
34,347
25,101

당기 중 리스의 총 현금유출은 326,057천원이며, 전기 중 리스의 총 현금 유출은 237,917천원입니다.

21. 퇴직급여제도회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

확정급여채무의 현재가치
234,798
179,420

사외적립자산의 공정가치
-
-

퇴직급여부채
234,798
179,420

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
179,420
-

전입액(*)
-
111,157

당기근무원가(**)
44,422
37,121

이자비용(**)
8,082
2,318

퇴직금지급액
-
-

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
-
-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
4,526
(10,942)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
(1,652)
39,766

기말
234,798
179,420

(*) 전전기 퇴직급여로 전전기말 미지급비용으로 계상되었습니다. (**) 당기 중 확정급여제도 관련 당기근무원가 및 순이자는 전액 판매관리비입니다.

(3) 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세차감전 재측정요소
2,874
28,824

법인세효과
(572)
(6,053)

법인세차감후 재측정요소
2,302
22,771

(4) 보고기간 종료일 현재 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

할인율
3.84%
5.10%

임금상승률
2.00%
2.00%

(5) 민감도 분석당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
가정의 변동
확정급여채무 변동

가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(3,605)
3,705

미래임금상승율
1%
3,740
(3,708)

또한, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.62년입니다. (6) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 411,614천원 및 291,289천원입니다.22. 주식보상비용(1) 당기말 현재 회사가 발행한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분
1차
2차

종 류
주식결제형
주식결제형

부 여 일
2021년 09월 17일
2022년 07월 04일

발행시 대상
임직원
임직원

부여수량(*3)
372,800주
568,000주

가 득 조 건
근무용역제공 2년
근무용역제공 2년

만 기
2026년 09월 16일
2027년 07월 03일

행사가격(*3)
6,750원
11,250원

부여일의 주가
7,443원
5,001원

주가변동성(*1)
43.09%
56.08%

무위험수익률
1.79%
3.49%

공정가치(*2)
3,063원
1,452원

(*1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사업종지주 180 영업일을 기준으로 산출되었습니다.(*2) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.(*3) 전기 중 무상증자와 액면분할을 실시함에 따라 조정된 행사가격 및 부여 주식수입니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

구 분
당 기
전 기

기초 잔여주
908,800
372,800

부 여(*1)
-
568,000

소 멸(*2)
(314,400)
(32,000)

기말 잔여주
594,400
908,800

기말 행사가능한 주식수
314,400
-

(*1) 전기 중 무상증자와 액면분할을 실시함에 따라 조정된 행사가격 및 부여 주식수입니다.(*2) 전당기 중 직원의 퇴사로 인하여 부여되었던 주식선택권이 소멸되었습니다.(3) 당기와 전기의 주식기준보상으로 인하여 인식된 보상원가 및 잔여보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

전기말까지 인식한 보상원가
902,115
316,052

당기보상원가
365,836
586,063

잔여보상원가
101,640
966,517

총보상원가
1,369,591
1,868,632

23. 자본(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분
당기말
전기말

수권주식수
100,000,000
100,000,000

1주당 금액(*)
500
500

발행주식수
9,777,680
9,777,680

자본금
4,888,840,000
4,888,840,000

(*) 회사는 2022년 5월 2일에 액면분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 500원)을 실시하였으며, 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

2) 유상증자 등으로 인한 전기의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분
일자
증감 주식수
자본금
주식발행초과금

전기초
2022-01-01
200,000
1,000,000
-

유상증자
2022-01-14
39,998
199,990
17,799,110

유상증자
2022-01-20
4,444
22,220
1,573,193

액면분할
2022-05-02
2,199,978
-
(268)

무상증자
2022-07-04
7,333,260
3,666,630
(3,685,766)

전기말
2022-12-31
9,777,680
4,888,840
15,686,269

당기에는 변동사항이 없습니다. (2) 자본잉여금1) 당기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
15,686,269
15,686,269

2) 당기 중 자본잉여금의 변동내용은 없습니다.

(3) 기타자본

1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
1,267,951
902,115

2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
902,115
365,836
-
1,267,951

② 전 기

(단위: 천원)

구 분
기초
증가
감소
기말

주식선택권
316,052
586,063
-
902,115

(4) 이익잉여금1) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목
제 5(당) 기
제 4(전) 기

처분예정일 : 2024년 3월 29일
처분확정일 : 2023년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금

11,579,850,604

8,934,666,268

전기이월미처분이익잉여금
8,934,666,268

8,415,133,941

보험수리적손익
(2,302,375)

(22,770,733)

당기순이익
2,647,486,711

542,303,060

II. 임의적립금등의이입액

-

-

III. 이익잉여금처분액

-

-

IV. 차기이월미처분이익잉여금

11,579,850,604

8,934,666,268

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로 단일영업부문에서 발생하고 있습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

주요 지리적 시장

대한민국
62,179,756
56,569,354

해외
11,549,958
6,739,661

합 계
73,729,714
63,309,015

수익인식 시기

한 시점에 이행

제품매출
-
-

상품매출
513,774
330,629

기간에 걸쳐 이행

제품매출
73,215,940
62,978,386

합 계
73,729,714
63,309,015

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

수취채권
20,117,390
3,934,150

계약자산
20,894,306
10,260,598

계약부채
1,457,232
282,249

(4) 당기와 전기 중 수주 계약금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초계약잔액
20,615,284
7,527,250

신규 및 변경계약액
119,009,357
76,066,420

매출계상액
73,215,940
62,978,385

기말계약잔액
66,408,701
20,615,284

(5) 보고기간 종료일 현재 진행 중인 주요 계약의 누적원가, 계약자산 및 계약부채금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

누적수익
49,639,099
35,488,087

누적원가
41,193,793
32,087,719

누적손익
8,445,306
3,400,368

진행청구분
30,228,164
26,252,200

계약자산(계약부채)
19,410,935
9,235,887

(6) 프로젝트손실예상액 당기 진행중인 프로젝트 중 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높아 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식한 금액은 495,058천원입니다.

전기는 해당사항 없습니다. (7) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

설비 및 개조 등 계약
282,249
547,346

(8) 당기와 전기 중 주요 외부고객의 매출은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기
전 기

매 출 액
매 출 비 중
매 출 액
매 출 비 중

주요고객 A
61,883,108
83.93%
54,557,707
86.16%

주요고객 B
3,239,476
4.39%
3,062,926
4.84%

주요고객 C
3,745,052
5.08%
-
-

기 타
4,862,078
6.59%
5,688,382
9.00%

합 계
73,729,714
100.00%
63,309,015
100.00%

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
1,980,748
1,625,701

퇴직급여
230,505
163,124

복리후생비
218,818
217,455

여비교통비
246,451
173,502

접대비
225,228
208,854

통신비
9,141
6,817

수도광열비
3,333
3,611

전력비
2,386
1,229

세금과공과금
133,510
117,150

감가상각비
421,525
367,849

지급임차료
-
8,870

수선비
44,505
69,635

보험료
87,181
130,240

차량유지비
34,717
40,634

경상연구개발비
1,070,962
2,313,288

운반비
465,977
417,745

교육훈련비
47,720
37,264

도서인쇄비
7,794
3,781

소모품비
35,291
50,231

지급수수료
671,628
457,131

광고선전비
3,000
-

대손상각비
221,620
92,912

건물관리비
20,153
14,012

무형자산상각비
491,070
477,187

유지보수비
302,088
258,108

주식보상비
365,836
586,063

잡비
-
3,290

합계
7,341,187
7,845,683

26. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

재고자산의 변동
46,991,845
42,902,401

직원급여
4,985,310
3,985,296

상여금
389,510
482,923

퇴직급여
464,118
330,728

복리후생비
502,321
436,462

여비교통비
752,183
531,524

접대비
225,228
208,854

통신비
9,141
6,821

수도광열비
38,877
29,095

세금과공과금
255,195
203,769

감가상각비
1,045,021
810,962

지급임차료
90,724
22,325

보험료
192,352
210,254

전력비
252,056
187,097

수선비
50,462
78,715

차량유지비
85,269
100,595

경상연구개발비
1,070,962
2,313,288

운반비
479,996
436,614

교육훈련비
49,662
40,084

도서인쇄비
7,794
3,903

소모품비
283,172
462,146

지급수수료
1,106,102
724,695

광고선전비
3,000
-

대손상각비
221,620
92,912

건물관리비
20,153
14,012

무형고정자산상각
491,070
477,187

잡비
33,419
3,291

포장비
14,349
60,910

주식기준보상비용
365,836
586,063

유지보수비
302,088
258,108

외주인건비
8,645,458
6,092,674

합 계
69,424,293
62,093,708

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
185,315
108,768

외환차익
203,429
23,182

외화환산이익
102,360
23,198

합 계
491,104
155,148

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
1,665,124
687,569

외환차손
190,544
18,056

외화환산손실
36,853
9,179

당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실
41,826
-

합 계
1,934,347
714,804

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

잡이익
148,245
88,417

합 계
148,245
88,417

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기부금
23,000
23,425

잡손실
9,217
9,332

합 계
32,217
32,757

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역
당 기
전 기

당기 법인세 부담액
413,125
118,769

법인세 추납액
1,911
5,021

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(84,887)
39,165

자본에 직접 반영된 법인세
572
6,053

법인세비용
330,721
169,008

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순이익
2,978,208
711,311

적용세율에 따른 법인세비용
600,445
134,488

조정사항

비공제비용
95,908
-

세액공제
(370,206)
-

기타(세율차이 등)
4,573
34,520

법인세비용
330,721
169,008

유효세율
11.10%
23.76%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.② 당 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액

감가상각비
(3,445)
-
-
(3,445)
(720)

고객가치무형자산
(1,706,371)
(276,709)
-
(1,429,662)
(298,799)

기술가치무형자산
(1,059,959)
(171,885)
-
(888,074)
(185,607)

당기손익인식금융자산평가손실
-
-
41,826
41,826
8,742

대손충당금
154,230
154,230
88,539
88,539
18,505

미지급비용(퇴직연금)
23,303
23,303
38,809
38,809
8,111

비유동리스부채
168,507
168,507
177,447
177,447
37,086

사용권자산
(341,620)
(341,620)
(296,011)
(296,011)
(61,866)

영업권
1,582,400
593,400
-
989,000
206,701

유동리스부채
146,397
146,397
101,741
101,741
21,264

임차보증금
31,650
4,946
-
26,704
5,581

장기선급금
2,577
-
-
2,577
539

퇴직급여충당부채
179,420
-
55,378
234,798
49,073

프로젝트예상손실
-
-
495,058
495,058
103,466

합 계
(822,911)
300,569
702,787
(420,693)
(87,925)

② 전 기

(단위 : 천원)

관련 계정과목
가산할(차감할) 일시적차이
이연법인세자산(부채)

기초잔액
감소
증가
기말잔액

감가상각비
(3,445)
-
-
(3,445)
(723)

고객가치무형자산
(1,983,080)
(276,709)
-
(1,706,371)
(358,338)

기술가치무형자산
(1,231,844)
(171,885)
-
(1,059,959)
(222,591)

당기손익인식금융자산평가손실
218,379
218,379
-
-
-

대손충당금
80,003
80,003
154,230
154,230
32,388

미지급비용(퇴직연금)
134,716
134,716
23,303
23,303
4,894

비유동리스부채
49,400
49,400
168,507
168,507
35,386

사용권자산
(104,533)
(104,533)
(341,620)
(341,620)
(71,740)

영업권
2,175,800
593,400
-
1,582,400
332,304

유동리스부채
49,665
49,665
146,397
146,397
30,743

임차보증금
2,816
-
28,834
31,650
6,647

장기선급금
4,640
2,063
-
2,577
541

퇴직급여충당부채
-
-
179,420
179,420
37,678

합 계
(607,483)
574,498
359,070
(822,911)
(172,811)

30. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역
당 기
전 기

보통주당기순이익
2,647,486,711
542,303,060

가중평균유통보통주식수
9,777,680
9,711,443

기본주당순이익
271
56

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 주, 원)

내역

주식수

일수

적수

기 초

9,777,680
365
3,568,853,200

기 말

9,777,680

-

-

가중평균유통보통주식수

9,777,680

② 전 기

(단위: 주, 원)

내역

주식수(*)

일수

적수

기 초

8,000,000
365
2,920,000,000

유상증자
1,599,920
352
563,171,840

유상증자
177,760
346
61,504,960

기 말

9,777,680

-

-

가중평균유통보통주식수

9,711,443

(*) 전기 중 발생한 무상증자와 액면분할을 반영한 후의 주식수입니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

영업으로부터 창출된 현금
(11,566,012,004)
(4,298,506,916)

당기순이익 :
2,647,486,711
542,303,060

조정항목:
3,962,897,151
2,740,352,144

대손상각비
221,620,157
92,911,582

감가상각비
1,045,020,820
810,961,854

무형자산상각비
491,069,547
477,187,455

당기손익측정금융상품평가손실
41,825,779
-

퇴직급여
52,503,744
39,438,926

이자비용
1,665,123,737
687,568,724

외화환산손실
36,852,734
9,178,571

주식보상비용
365,836,140
586,062,565

법인세비용
330,720,958
169,008,310

이자수익
(185,315,754)
(108,768,284)

외화환산이익
(102,360,711)
(23,197,559)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
(18,176,395,866)
(7,581,162,120)

매출채권
(16,224,324,036)
(1,858,969,288)

계약자산
(10,819,350,674)
(1,543,152,130)

미수금
(703,591,075)
-

선급금
(1,123,350)
20,604,000

선급비용
(7,297,235)
16,912,835

재고자산
(784,509,450)
1,548,339,124

외상매입금
8,668,581,871
(5,473,574,938)

미지급금
45,144,643
15,510,257

계약부채
1,174,982,865
(265,096,952)

예수금
(20,327,170)
24,023,666

부가세예수금
(935,922,080)
53,204,960

미지급비용
298,039,837
(119,333,654)

선수금
1,133,299,988
370,000

(2)당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

유입
유출
취득
이자비용상각
유동성대체

단기차입금
8,575,000
16,040,000
(4,100,000)
-
-
-
20,515,000

유동성장기부채
2,546,600
-
(166,600)
-
-
4,116,600
6,496,600

유동성리스부채
146,397
-
(157,555)
-
15,588
97,311
101,741

장기차입금
17,149,350
2,500,000
-
-
-
(4,116,600)
15,532,750

비유동성리스부채
168,507
-
-
106,251
-
(97,311)
177,447

합 계
28,585,854
18,540,000
(4,424,155)
106,251
15,588
-
42,823,538

② 전 기

(단위:천원)

구 분
기 초
현금흐름
비현금거래
기 말

유입
유출
취득
이자비용상각
유동성대체

단기차입금
1,100,000
11,600,000
(4,125,000)
-
-
-
8,575,000

유동성장기부채
74,050
-
(74,050)
-
-
2,546,600
2,546,600

유동성리스부채
49,665
-
(201,935)
-
15,566
283,100
146,397

장기차입금
15,055,950
4,640,000
-
-
-
(2,546,600)
17,149,350

비유동성리스부채
49,400
-
-
402,207
-
(283,100)
168,507

합 계
16,329,065
16,240,000
(4,400,985)
402,207
15,566
-
28,585,854

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당 기

전 기

건설중인자산의 본계정대체

-

7,712,522

장기차입금의 유동성대체
4,116,600
2,546,600

리스부채의 인식
106,250
402,207

리스부채의 유동성대체

97,311
283,100

32. 위험관리(1) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역
당 기 말
전 기 말

현금및현금성자산
21,651,155
20,557,989

매출채권
20,117,390
3,934,150

기타채권
985,796
324,464

기타금융자산
594,219
598,612

당기손익공정가치측정금융자산
97,409
86,207

합 계
43,445,969
25,501,422

(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 만기에 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

1년 미만
1년 이후
1년 미만
1년 이후

매입채무및기타채무
13,718,600
-
4,693,925
-

차입금
27,011,600
15,532,750
11,121,600
17,149,350

기타금융부채
101,741
177,447
146,397
168,507

합 계
40,831,941
15,710,197
15,961,922
17,317,857

(3) 시장위험

① 환위험

회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, JPY 등 입니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기말
전기말

현금성자산
매출채권
현금성자산
매출채권

EUR
3,581,220
1,056,761
683,452
588,462

USD
2,087,964
1,064,949
277,756
-

합 계
5,669,184
2,121,710
961,208
588,462

당기와 전기 중 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당기
전기

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

당기손익에 영향
779,090
(779,090)
154,967
(154,967)

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

차 입 금
32,629,350
24,770,950

③ 기타 시장가격위험

회사가 보유하고 있는 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴리오 내중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(4) 자본관리

회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기 말
전 기 말

부채비율:

부채총계
59,892,426
34,973,036

자본총계
33,422,911
30,411,890

부채비율
179.20%
115.00%

순차입금비율:

차입금
42,544,350
28,270,950

현금및현금성자산
(21,651,155)
(20,557,989)

기타금융자산
(594,219)
(598,612)

순차입금
20,298,976
7,114,348

순차입금비율
60%
23%

33. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 대출 등의 약정한도액, 사용액, 미사용잔액 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자
약정내역
한도액
관련채무액

부산은행
시설자금대출 등
7,030,000
6,629,350

산업은행
시설자금대출 등
20,000,000
20,000,000

기업은행
중소기업자금대출 등
9,000,000
8,100,000

하나은행
일반자금대출
940,000
915,000

우리은행
운전자금대출
3,400,000
3,400,000

국민은행(*1)
일반자금대출
4,000,000
3,500,000

(*1) 당기말 현재 국민은행 대출금 중 지식재산 담보대출에 대해 (대출한도 20억원, 대출잔액 15억원) 지식재산권을 담보로 설정하였으며 채권최고액은 24억원입니다. (2) 당기말 현재 회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자
보증제공처
보증내용
보증금액

기술보증기금
부산은행 등
대출보증
5,560,000

서울보증보험
삼성에스디아이 등
이행계약 등
1,411,872

34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분
회사의 명칭
비고

특수관계자
MOT Hungary KFT.
종속기업

기타특수관계자
엠오티
대표이사 개인사업자

기타특수관계자
(주)엠테크닉스 (*)
대표이사의 관계회사

(*) 전기 기타 특수관계자였던 (주)엠테크닉스는 당기 중 특수관계가 소멸하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
거래내역
당 기
전 기

종속기업
MOT Hungary KFT.
소모품비
-
11,391

출자금 납입
47,991
-

기타특수관계자
㈜엠테크닉스
원재료매입
551,218
1,540,962

외주가공비
855,000
-

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사의 명칭
과 목
당 기 말
전 기 말

기타특수관계자
엠오티
미지급금
-
109,958

기타특수관계자
㈜엠테크닉스
매입채무
658,350
1,130,039

(4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명
당사와의 관계
지급보증액
금융기관
지급보증 구분

마점래
대표이사
3,634,400
부산은행
연대보증

4,218,000
산업은행

4,080,000
우리은행

1,128,000
하나은행

3,850,010
국민은행

8,400,000
기업은행

합 계
25,310,410

35. 재무제표의 확정일 및 승인기관
회사의 재무제표는 2024년
2월 15일자
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엠오티

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
2
1
1
5
5
-
-
-
-
-
-
8
8

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
25
23
160
178
818
889
-
-
-
-
-
-
1,003
1,090

합계
25
23
160
178
818
889
-
-
-
-
-
-
1,003
1,090

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023년 07월 4일~5일
2
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.6-10
5
일
5
명
1
명
중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획, 기중거래에 대한 표본테스트

2024.02.13-16
4
일
5
명
1
명
중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사 공장

실사(입회)대상
재고자산

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.03
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
현금시재액 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
-

기타조회
타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.11.10, 2024.02.16

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 11월 10일
감사,업무수행이사
대면회의
중간감사 결과보고

2
2024년 02월 16일
감사,업무수행이사
대면회의
기말감사 결과보고