블랙야크아이앤씨 — 감사보고서 (2023.12) (20240408)
제출인: 삼정회계법인

감사보고서
4.1
(주)블랙야크아이앤씨

00260116
100000000000
20240328
1101115201431
100
21787
9920
35201
16
Y
N
Y
Y
N
E
N
4
N

주식회사 블랙야크아이앤씨

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서
···············
1

Ⅱ. (첨부) 재무제표

1. 재무상태표
···············
5

2. 포괄손익계산서
···············
6

3. 자본변동표
···············
7

4. 현금흐름표
···············
8

5. 주석
···············
9

6. 외부감사 실시내용
···············
68

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 블랙야크아이앤씨

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 27일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 블랙야크아이앤씨
(이하 "회사"
)의 재무제표를 감사하였습니다
. 해당 재무제표는
2023년
12월
31일 현재의 재무상태표
, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서
, 자본변동표
, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다
.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의
2023년
12월
31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라
, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다
.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다
. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다
. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며
, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다
. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다
.

기타사항

회사의
2022년
12월
31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다
. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나
, 회사는 일반기업회계기준에 따라
2022년
12월
31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다
. 우리는 동 재무제표에 대해서도 감사를 수행하였으며
, 2023년
3월
30일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다
. 우리가 적정의견을 표명한 재무제표는 주석
33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며
, 비교표시된 첨부
2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다
.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며
, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다
.

경영진은 재무제표를 작성할 때
, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우
, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다
. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한
, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다
.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다
.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다
. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나
, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다
. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며
, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면
, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다
.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다
. 또한
, 우리는
:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다
. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다
. 부정은 공모
, 위조
, 의도적인 누락
, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다
.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다
. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다
.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다
.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과
, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나
, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다
. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우
, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고
, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다
. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나
, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다
.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고
, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다
.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다
.

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서
일
(2024년 3월 27일)
현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정 될 수도있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 블랙야크아이앤씨

제 11 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 10 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 블랙야크아이앤씨 대표이사 김태효

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 서초구 바우뫼로 201 블랙야크 양재사옥 5층

(전 화)
02-2286-9354

재 무 상 태 표

제 11(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 10(전)기말 2022년 12월 31일 현재

제 10(전)기초 2022년 01월 01일 현재

주식회사 블랙야크아이앤씨
(단위 : 원)

구 분
주석
제 11(당) 기말

제 10(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)

제 10(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산

I. 유동자산

18,914,752,906
10,138,393,795
7,386,618,213

현금및현금성자산
5,6,7,30
6,188,183,380
348,535,225
1,034,562,459

매출채권
5,6,9,32
6,920,648,408
4,724,500,280
3,372,959,294

기타금융자산
5,6,9,32
41,334,738
167,841,429
50,000,000

기타유동자산
10
13,517,120
11,763,264
3,182,699

재고자산
11
5,751,069,260
4,885,753,597
2,925,913,761

II. 비유동자산

2,872,205,857
2,744,914,077
3,197,024,952

유형자산
12
67,789,103
96,160,492
93,144,282

사용권자산
13
1,849,562,429
323,587,065
268,668,082

무형자산
14
7,977,630
982,905
1,306,718

이연법인세자산
20
183,268,804
24,528,830
-

기타비유동금융자산
5, 6, 9, 32
90,607,891
39,654,785
56,634,161

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
5,6,8
673,000,000
2,260,000,000
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
5,6
-
-
2,777,271,709

자산 총계

21,786,958,763
12,883,307,872
10,583,643,165

부채

I. 유동부채

8,564,159,032
5,572,454,252
6,289,903,113

매입채무및기타채무
4,5,6,16,32
6,766,480,913
3,365,421,326
3,944,176,106

기타유동부채
18
377,038,150
368,801,740
338,080,380

당기법인세부채
20
922,050,277
693,732,852
602,565,866

단기차입금
4,5,6,17,32
-
917,271,293
1,308,500,000

리스부채
4,6,13,32
498,589,692
227,227,041
96,580,761

II. 비유동부채

1,356,266,997
99,982,081
826,537,856

리스부채
4,6,13,32
1,356,266,997
99,982,081
166,721,482

이연법인세부채
20
-
-
51,316,374

장기차입금
4,5,6,17,32
-
-
608,500,000

부채 총계

9,920,426,029
5,672,436,333
7,116,440,969

자본

-
-

I. 자본금
1,21
100,000,000
100,000,000
100,000,000

II. 기타포괄손익누계액
23
(1,496,557,000)
(242,000,000)
-

III. 이익잉여금
22
13,263,089,734
7,352,871,539
3,367,202,196

자본 총계

11,866,532,734
7,210,871,539
3,467,202,196

자본과 부채 총계

21,786,958,763
12,883,307,872
10,583,643,165

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 블랙야크아이앤씨
(단위 : 원)

구 분
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

매출
24,32
35,201,395,775
28,123,553,192

매출원가
11,26
22,745,443,783
18,517,951,242

매출총이익

12,455,951,992
9,605,601,950

판매비와관리비
19,25,26,32
4,393,885,674
4,174,070,410

영업이익

8,062,066,318
5,431,531,540

금융수익
6,28
24,519,880
33,672,885

금융수익_유효이자율법에 따른 이자수익

8,319,273
6,642,758

금융비용
6,28,32
138,170,092
301,887,917

기타수익
27
67,570,796
21,846,115

기타비용
27,32
245,085,486
150,788,370

법인세비용차감전순이익

7,779,220,689
5,041,017,011

법인세비용
20
1,569,002,494
1,055,347,668

당기순이익
22
6,210,218,195
3,985,669,343

기타포괄손익

(1,254,557,000)
(242,000,000)

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익

(1,254,557,000)
(242,000,000)

총포괄손익

4,955,661,195
3,743,669,343

주당순이익 (단위: 천원)

기본 및 희석주당순이익
29
311
199

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 블랙야크아이앤씨
(단위 : 원)

구 분
주석
자본금
기타포괄손익누계액
이익잉여금
합 계

2022년 1월 1일 (전기초)(감사받지 아니한 재무제표)

100,000,000
-
3,367,202,196
3,467,202,196

당기순이익
22
-
-
3,985,669,343
3,985,669,343

기타포괄손익-공정가치 측정 금 융자산 평가손익
23
-
(242,000,000)
-
(242,000,000)

총포괄이익

-
(242,000,000)
3,985,669,343
3,743,669,343

2022년 12월 31일 (전기말)(감사받지 아니한 재무제표)

100,000,000
(242,000,000)
7,352,871,539
7,210,871,539

2023년 01월 01일 (당기초)(감사받지 아니한 재무제표)

100,000,000
(242,000,000)
7,352,871,539
7,210,871,539

현금배당
22
-
-
(300,000,000)
(300,000,000)

당기순이익
22
-
-
6,210,218,195
6,210,218,195

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
23
-
(1,254,557,000)
-
(1,254,557,000)

총포괄이익

-
(1,254,557,000)
6,210,218,195
4,955,661,195

2023년 12월 31일 (당기말)

100,000,000
(1,496,557,000)
13,263,089,734
11,866,532,734

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 11(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 10(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 블랙야크아이앤씨
(단위 : 원)

구 분
주석
제 11(당) 기
제 10(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

Ⅰ. 영업활동 현금흐름

7,535,705,704
771,637,440

1. 영업활동에서 창출된 현금흐름
30
8,816,351,082
1,804,554,107

2. 이자의 수취

24,519,880
33,672,885

3. 이자의 지급

(138,183,215)
(104,563,666)

4. 법인세의 납부

(1,166,982,043)
(962,025,886)

Ⅱ. 투자활동 현금흐름

(56,435,083)
(127,739,400)

1. 유형자산의 취득

(131,796,192)
(29,736,200)

2. 무형자산의 취득

(4,947,973)
(1,559,400)

3. 유형자산의 처분

81,818,182
-

4. 임차보증금의 증가

(4,020,000)
(100,000,000)

5. 정부보조금의 수취

2,508,900
3,556,200

6. 관계기업투자주식의 처분

2,000
-

Ⅲ. 재무활동 현금흐름

(1,639,622,466)
(1,329,925,274)

1. 차입금의 증가

1,010,000,000
308,771,293

2. 차입금의 감소

(1,927,271,293)
(1,308,500,000)

3. 리스부채의 상환

(422,351,173)
(330,196,567)

4. 현금배당

(300,000,000)
-

Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)

5,839,648,155
(686,027,234)

Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산

348,535,225
1,034,562,459

Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산

6,188,183,380
348,535,225

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 11(당)기말 2023년 12월 31일 현재

제 10(전)기말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

제 10(전)기초 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)

주식회사 블랙야크아이앤씨

1. 회사의 개요주식회사 블랙야크아이앤씨(이하 "회사")는 2013년 8월 8일 설립되었으며, 안전화 및산업안전용품, 의류 제조, 판매업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 서울시 서초구에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 100,000천원입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명
주식수(단위: 주)
지분율
비고

강준석
14,000
70%
보통주

강영순
6,000
30%
보통주

합계
20,000
100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의적용을 받습니다.회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 33에서 설명하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

기계장치
5년

공구와기구
5년

비품
5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.8 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목
추정 내용연수

특허권
7년

소프트웨어
5년

상표권
5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.10 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.12 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.13 수익인식회사는 안전화 등 안전용품의 제조 및 판매를 운영하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.

2.14 리스(1) 리스이용자회사는 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 최근 제3자 금융을 받지 않은 당 회사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

부동산 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.15 재무제표 승인

회사의 재무제표는

2024년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 외환 관련 거래가 없으므로 외환위험에 노출되어 있지 않습니다.

(2) 이자율 위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 차입금이 없으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

회사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

보고기간 종료일 현재 수취채권 중 손상된 금액은 주석 9에 공시하였습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 금융자산 및 금융부채의 만기와영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.유동성 위험 분석에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(당기말)
(단위: 천원)

구분
6개월 미만
6개월~1년
1년 초과
합계
장부금액

매입채무및기타채무
6,766,481
-
-
6,766,481
6,766,481

리스부채
265,939
253,593
1,674,983
2,194,515
1,854,857

(전기말)
(단위: 천원)

구분
6개월 미만
6개월~1년
1년 초과
합계
장부금액

매입채무및기타채무
3,365,421
-
-
3,365,421
3,365,421

단기차입금
740,020
177,251
-
917,271
917,271

리스부채
179,581
52,544
114,355
346,480
327,209

(전기초)
(단위: 천원)

구분
6개월 미만
6개월~1년
1년 초과
합계
장부금액

매입채무및기타채무
3,944,176
-
-
3,944,176
3,944,176

단기차입금
369,000
939,500
-
1,308,000
1,308,500

장기차입금
-
-
608,500
608,500
608,500

리스부채
49,819
49,819
193,387
293,024
263,302

4.2 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

부채 (A)
9,920,426
5,672,436
7,116,441

자본 (B)
11,866,533
7,210,872
3,467,202

부채비율 (A/B)
83.60%
78.67%
205.25%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치(*1)
장부금액
공정가치(*1)
장부금액
공정가치(*1)

금융자산

현금및현금성자산
6,188,183
(*2)
348,535
(*2)
1,034,562
(*2)

매출채권
6,920,648
(*2)
4,724,500
(*2)
3,372,959
(*2)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
673,000
673,000
2,260,000
2,260,000
-
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
-
-
2,777,272
2,777,272

기타금융자산
131,943
(*2)
207,496
(*2)
106,634
(*2)

합계
13,913,774
673,000
7,540,531
2,260,000
7,291,427
2,777,272

금융부채

매입채무및기타채무(*3)
6,738,057
(*2)
3,337,354
(*2)
3,914,175
(*2)

차입금
-
-
917,271
(*2)
1,917,000
(*2)

합계
6,738,057
-
4,254,625
-
5,831,175
-

(*1) 상기 공정가치 공시대상 금융부채에서 리스부채는 제외되었습니다.(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*3) 미지급연차비용은 제외되어있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
673,000
-
-
673,000

(단위: 천원)

전기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
2,260,000
-
-
2,260,000

(단위: 천원)

전기초
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
2,777,272
2,777,272

5.3 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기초
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
수준3 투입변수 범위

당기손익-공정가치 측정 금융자산
2,777,272
3
이항모형
기초자산 가격
13,000원

변동성
62.83%

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
673,000
2,260,000
-

당기손익-공정가치 측정 금융자산
-
-
2,777,272

상각후원가 금융자산

매출채권
6,920,648
4,724,500
3,372,959

기타금융자산
131,943
207,496
106,634

현금및현금성자산
6,188,183
348,535
1,034,562

합 계
13,913,774
7,540,531
7,291,427

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채
당기말
전기말
전기초

상각후원가

매입채무및기타채무
6,766,481
3,365,421
3,944,176

차입금
-
917,271
1,917,000

리스부채
1,854,857
327,209
263,302

합 계
8,621,338
4,609,901
6,124,478

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익
(1,254,557)
(242,000)

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실
-
(197,272)

상각후원가 금융자산

이자수익
32,839
40,316

상각후원가 금융부채

이자비용
138,170
104,616

합 계
(1,083,548)
(294,340)

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

보통예금
6,188,183
348,535
1,034,562

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

비유동항목

비상장주식

(주) 틸론
673,000
2,260,000
-

위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

고객과의 계약에서 생긴 매출채권
6,920,648
4,724,500
3,372,959

손실충당금
-
-
-

매출채권(순액)
6,920,648
4,724,500
3,372,959

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동항목

단기대여금
50,000
50,000
50,000

단기대여금 손실충당금
(50,000)
-
-

미수금
1,679
55
-

임차보증금
40,000
120,000
-

현재가치할인차금
(344)
(2,214)
-

소 계
41,335
167,841
50,000

비유동항목

당좌개설보증금
2,000
2,000
2,000

임차보증금
124,020
40,000
60,000

현재가치할인차금
(35,412)
(2,345)
(5,366)

소 계
90,608
39,655
56,634

합 계
131,943
207,496
106,634

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

유동항목

선급금
12,175
10,379
1,750

선급비용
1,342
1,384
1,433

합 계
13,517
11,763
3,183

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

원재료
-
3,455
12,305

제품
5,751,069
4,882,299
2,913,609

합 계
5,751,069
4,885,754
2,925,914

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 22,745,444천원 (전기: 18,517,951천원) 입니다.당기 및 전기 회사가 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실을 인식한금액은 없습

니다.

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

기계장치
15,300
(14,649)
651
15,300
(11,589)
3,711
15,300
(8,529)
6,771

공구와기구
128,561
(63,540)
65,021
128,561
(37,828)
90,733
99,561
(16,438)
83,123

비품
1,600
(1,599)
1
1,600
(1,468)
132
1,600
(1,148)
452

건설중인자산
2,116
-
2,116
4,544
-
4,544
5,951
-
5,951

국고보조금
-
-
-
(2,959)
-
(2,959)
(3,152)
-
(3,152)

합 계
147,577
(79,788)
67,789
147,046
(50,885)
96,161
119,260
(26,115)
93,145

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
기계장치
공구와기구
차량운반구
비품
건설중인자산
국고보조금
합계

기초 순장부금액
3,711
90,733
-
132
4,544
(2,959)
96,161

취득
-
-
126,906
-
4,890
-
131,796

처분
-
-
(126,906)
-
-
-
(126,906)

감가상각비
(3,060)
(25,712)
-
(131)
-
-
(28,903)

대체(*)
-
-
-
-
(7,318)
2,959
(4,359)

기말 순장부금액
651
65,021
-
1
2,116
-
67,789

(*) 특허권과 상표권으로 각각 2,537천원, 4,781천원 대체되었습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
기계장치
공구와기구
비품
건설중인자산
국고보조금
합계

기초 순장부금액
6,771
83,123
452
5,951
(3,152)
93,145

취득
-
29,000
-
736
(1,637)
28,099

처분
-
-
-
-
-
-

감가상각비
(3,060)
(21,390)
(320)
-
-
(24,770)

대체
-
-
-
(2,143)
1,830
(313)

기말 순장부금액
3,711
90,733
132
4,544
(2,959)
96,161

(3) 유형자산 감가상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 부채에 대하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

건물
2,150,951
475,498
107,896

건물 감가상각누계액
(336,393)
(296,722)
-

차량운반구
65,561
193,109
160,773

차량운반구 감가상각누계액
(30,557)
(48,298)
-

합 계
1,849,562
323,587
268,668

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

리스부채

유동
498,590
227,227
96,581

비유동
1,356,267
99,982
166,721

합 계
1,854,857
327,209
263,302

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
468,881
345,020

리스부채에 대한 이자비용
101,092
24,939

단기리스료
1,518
-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료
2,551
2,074

합 계
574,043
372,033

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 527,512천원(전기: 357,210천원)입니다.
14. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
손상누계액
장부금액

특허권
11,917
(2,235)
-
9,682
6,848
(753)
-
6,095
3,146
(37)
-
3,109

국고보조금-특허권
(8,422)
-
-
(8,422)
(5,112)
-
-
(5,112)
(1,825)
-
-
(1,825)

소프트웨어
-
-
-
-
230
(230)
-
-
230
(207)
-
23

상표권
7,197
(480)
-
6,717
-
-
-
-
-
-
-
-

영업권
752,500
(576,917)
(175,583)
-
752,500
(576,917)
(175,583)
-
752,500
(576,917)
(175,583)
-

합 계
763,192
(579,632)
(175,583)
7,977
754,466
(577,900)
(175,583)
983
754,051
(577,161)
(175,583)
1,307

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
특허권
국고보조금-특허권
상표권
합계

기초
6,095
(5,112)
-
983

취득
2,532
(2,509)
2,416
2,439

대체
2,537
(2,537)
4,781
4,781

무형자산상각비
(1,482)
1,736
(480)
(226)

당기말 순장부금액
9,682
(8,422)
6,717
7,977

(전기)
(단위: 천원)

구 분
특허권
국고보조금-특허권
소프트웨어
영업권
합계

기초
3,109
(1,825)
23
-
1,307

취득
1,559
(1,919)
-
-
(360)

대체
2,143
(1,830)
-
-
313

무형자산상각비
(716)
462
(23)
-
(277)

당기말 순장부금액
6,095
(5,112)
-
-
983

(3) 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 회사가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

판매비와관리비
560,423
714,470

정부보조금
(352,694)
(76,503)

합 계
207,729
637,968

15. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명
소재지
당기말(*2)
전기말
전기초

지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액
지분율
취득원가
장부금액

NAU INTERNATIONAL, INC(*1)
미국
-
-
-
41.67%
694,335,427
-
41.67%
694,335,427
-

(주) 브라켓프로젝트(*1)
한국
-
-
-
35.00%
200,000,000
-
35.00%
200,000,000
-

(*1) 회사는 전환일 현재 NAU INTERNATIONAL, INC, (주) 브라켓프로젝트의 관계기업투자주식 금액이 "0" 이하로 지분법 평가를 중단하였습니다.(*2) 당기 중 지분을 모두 처분하였습니다.(2) 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
전기말순자산(a)
지분율(b)
순자산지분금액(aXb)
미반영손익
장부금액

NAU INTERNATIONAL, INC
(40,644,245)
41.67%
(16,935,102)
(16,935,102)
-

(주) 브라켓프로젝트
(235,454)
35.00%
(82,409)
(82,409)
-

(3) 전기의 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(전기)
(단위: 천원)

회사명
자산
자본총계
당기손익
총포괄손익

NAU INTERNATIONAL, INC
3,143,999
(40,644,245)
(1,473,774)
(1,473,774)

(주) 브라켓프로젝트
982
(235,454)
(1,669)
(1,669)

(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명
당기
전기

미반영 손실
미반영 손실누계액
미반영 손실
미반영 손실누계액

NAU INTERNATIONAL, INC
-
-
(1,659,158)
(16,935,102)

(주) 브라켓프로젝트
-
-
(584)
(82,409)

16. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

매입채무
5,774,401
2,683,171
2,177,953

미지급금
963,618
654,131
1,736,222

미지급비용
28,462
28,119
30,001

합 계
6,766,481
3,365,421
3,944,176

17. 차입금

보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처
내역
이자율
당기말
전기말
전기초

신한은행
일반자금대출
6.45%
-
148,771
-

강준석
일반자금대출
4.60%
-
173,500
642,000

강영순
일반자금대출
4.60%
-
595,000
1,275,000

합 계
-
917,271
1,917,000

차감: 유동성대체
-
917,271
1,308,500

장기차입금
-
-
608,500

18. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

예수금
8,194
6,802
6,080

예수보증금
362,000
362,000
332,000

선수금
6,844
-
-

합 계
377,038
368,802
338,080

19. 퇴직급여
당기 중 회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

경상연구개발비
24,590
23,770

판매비와관리비
62,259
55,109

합 계
86,849
78,879

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 보고기간종료일 현재 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,395,520
1,054,923

전기법인세의 조정사항
(221)
(1,730)

총당기법인세
1,395,299
1,053,193

이연법인세

일시적차이의 증감
(158,740)
(75,845)

자본에 직접반영되는 법인세비용
332,443
78,000

총이연법인세
173,703
2,155

법인세비용
1,569,002
1,055,348

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
7,779,221
5,041,017

적용세율로 계산된 법인세비용
1,603,857
1,031,573

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익
(21,599)
-

- 세무상 차감되지 않는 비용
34,862
8,085

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과
(54,795)
(52,461)

- 기타
6,677
68,152

법인세비용
1,569,002
1,055,348

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
1,587,000
(332,443)
1,254,557
320,000
(78,000)
242,000

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

대손충당금
(9,943)
(4,550)
-
(14,493)

국고보조금
2,087
(138)
-
1,949

유형자산
(7,010)
7,010
-
-

관계기업투자주식손상차손
187,810
(187,810)
-
-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(159,600)
-
332,443
172,843

미지급금
5,894
47
-
5,941

사용권자산
1,719
9,319
-
11,038

업무용차량
-
7,751
-
7,751

일시상각충당금
(1,695)
(65)
-
(1,760)

영업권
5,267
(5,267)
-
-

이연법인세자산
24,529
(173,703)
332,443
183,269

(전기)
(단위: 천원)

구 분
당기초
손익계산서
기타포괄손익
당기말

대손충당금
(7,424)
(2,519)
-
(9,943)

국고보조금
1,448
639
-
2,087

유형자산
(5,228)
(1,782)
-
(7,010)

관계기업투자주식손상차손
196,754
(8,944)
-
187,810

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
-
-
(159,600)
(159,600)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익
(281,000)
43,400
237,600
-

미지급금
6,600
(706)
-
5,894

사용권자산
-
1,719
-
1,719

업무용차량
-
-
-
-

일시상각충당금
(1,095)
(600)
-
(1,695)

영업권
38,628
(33,361)
-
5,267

이연법인세자산
(51,317)
(2,154)
78,000
24,529

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 없습니다.

21. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
80,000
80,000
80,000

1주당 액면금액
5,000
5,000
5,000

발행주식수
20,000
20,000
20,000

보통주 자본금
100,000,000
100,000,000
100,000,000

22. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

법정적립금(*1)
50,000
50,000
50,000

미처분이익잉여금
13,213,090
7,302,872
3,317,202

합 계
13,263,090
7,352,872
3,367,202

(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월
28일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2023년 3월 31일)

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

Ⅰ. 미처분이익잉여금

13,213,090

7,302,872

전기이월미처분이익잉여금
7,002,872

3,317,202

당기순이익
6,210,218

3,985,669

Ⅱ. 이익잉여금처분액

-

(300,000)

현금배당
-

(300,000)

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금

13,213,090

7,002,872

23. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
(1,496,557)
(242,000)
-

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 모두 국내매출로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

고객과의 계약에서 생기는 수익
35,201,396
28,123,553

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국내
국내

제품매출
제품매출

수익인식 시점

한 시점에 인식
35,201,396
28,123,553

합 계
35,201,396
28,123,553

(3) 당기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
금액
비율

고객A
2,849,166
10.13%

25. 판매비와 관리비

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

급여
904,698
774,542

퇴직급여
62,259
55,109

복리후생비
105,350
76,230

여비교통비
10,472
7,613

접대비
9,209
5,306

통신비
1,119
3,716

세금과공과금
3,545
1,033

감가상각비
28,903
24,770

사용권자산감가상각비
468,881
345,020

지급임차료
44,471
24,248

보험료
2,723
557

차량유지비
20,677
8,453

경상연구개발비
207,729
637,968

운반비
238,732
208,266

교육훈련비
128
230

도서인쇄비
78
109

소모품비
6,036
14,596

지급수수료
2,144,394
1,886,329

광고선전비
125,708
84,376

무형자산상각비
226
277

견본비
8,548
15,322

합 계
4,393,886
4,174,070

26. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

재고자산의 변동
(877,815)
(1,980,424)

급여
966,957
829,650

감가상각비
497,784
369,790

무형자산상각비
226
277

운반비
238,732
208,266

외주가공비
23,623,259
20,498,375

지급수수료
2,144,394
1,886,329

경상연구개발비
207,729
637,968

기타
338,064
241,791

합 계
27,139,330
22,692,022

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

잡이익
67,569
21,846

관계기업투자주식처분이익
2
-

합 계
67,571
21,846

(2) 당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

기부금
150,000
150,000

기타의대손상각비
50,000
-

유형자산처분손실
45,088
-

재고자산감모손실
(382)
718

잡손실
380
70

합 계
245,086
150,788

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자수익
32,839
40,316

(2) 당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

이자비용
138,170
104,616

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
-
197,272

합 계
138,170
301,888

29. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주당기순이익당기와 전기중 보통주당기순이익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분
당기
전기

보통주당기순이익
6,210,218
3,985,669

가중평균 유통보통주식수
20,000
20,000

기본주당순이익
311
199

(2) 희석주당순이익회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 현금흐름

(1) 당기와 전기중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

법인세차감전순이익
7,779,221
5,041,017

조정항목 :

이자수익
(32,839)
(40,316)

이자비용
138,170
104,616

감가상각비
28,903
24,770

무형자산감가상각비
226
277

사용권자산상각비
468,881
345,020

기타의대손상각비
50,000
-

유형자산처분손실
45,088
-

관계기업투자주식처분이익
(2)
-

재고자산감모손실
(382)
718

당기손익 공정가치 평가 손실
-
197,272

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

외상매출금의 감소(증가)
(2,196,148)
(1,351,541)

미수금의 감소(증가)
(1,623)
(55)

선급금의 감소(증가)
(1,796)
(8,629)

선급비용의 감소(증가)
42
48

재고자산의 감소(증가)
(864,933)
(1,960,558)

매입채무의 증가(감소)
3,091,230
505,218

미지급금의 증가(감소)
303,720
(1,082,091)

예수금의 증가(감소)
1,393
721

선수금의 증가(감소)
6,844
-

미지급비용의 증가(감소)
356
(1,934)

예수보증금의 증가(감소)
-
30,000

영업으로부터 창출된 현금흐름
8,816,351
1,804,554

(2) 당기와 전기중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기

국고보조금-특허권으로 대체
2,959
1,830

건설중인자산-특허권으로 대체
2,537
2,143

건설중인자산-상표권으로 대체
4,781
-

(3) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
재무활동으로 인한 부채
합 계

리스부채
단기차입금

전기초 순부채
263,302
1,917,000
2,180,302

현금흐름
(355,136)
(999,729)
(1,354,865)

이자비용
24,939
-
24,939

취득 - 리스
394,103
-
394,103

전기말 순부채
327,209
917,271
1,244,480

당기초 순부채
327,209
917,271
1,244,480

현금흐름
(523,443)
(917,271)
(1,440,714)

이자비용
101,092
-
101,092

취득 - 리스
2,042,248
-
2,042,248

종료 - 리스
(92,250)
-
(92,250)

당기말 순부채
1,854,857
-
1,854,857

31. 우발상황 및 약정사항우발상황 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
제공받은 보증내용
당기말
전기말

서울보증보험
물품공급계약
40,730
40,925

(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관
종류
약정금액
실행금액

㈜신한은행
일반자금대출
300,000
-

㈜신한은행
전자방식외담대
3,000,000
-

(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 당사는 자동차보험에 가입하고 있으며, 생산물배상 책임보험(부보금액: 1,000,000천원)인 메리츠화재해상 보험에 가입하고 있습니다.

32. 특수관계자(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 범주
당기말
전기말

관계기업
-
NAU INTERNATIONAL, INC.㈜브라켓프로젝트

기타특수관계자
㈜비와이앤블랙야크㈜보타네트웍스㈜동진레저사회복지법인 블랙야크강태선나눔재단NAU INTERNATIONAL, INC.강준석강태선강영순김태효
㈜비와이앤블랙야크㈜보타네트웍스㈜동진레저사회복지법인 블랙야크강태선나눔재단강준석강태선강영순

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원

구 분
회사의 명칭
매출
지급임차료
지급수수료
운반비
이자비용(*)
기부금

기타특수관계자
㈜비와이앤블랙야크
-
171
1,958,557
913
92,249
-

㈜동진레저
62,915
-
-
-
-
-

사회복지법인 블랙야크강태선나눔재단
-
-
-
-
-
50,000

강준석
-
-
-
-
8,228
-

강영순
-
-
-
-
28,715
-

합 계
62,915
171
1,958,557
913
129,192
50,000

(*) 리스로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.

(전기)
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출
지급임차료
지급수수료
운반비
이자비용(*)
기부금

기타특수관계자
㈜비와이앤블랙야크
-
48
1,625,586
498
14,435
-

㈜동진레저
73,925
-
52,000
-
-
-

사회복지법인 블랙야크강태선나눔재단
-
-
-
-
-
50,000

강준석
-
-
-
-
17,603
-

강영순
-
-
-
-
61,962
-

합 계
73,925
48
1,677,586
498
94,000
50,000

(*) 리스로 인한 이자비용이 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 천원

구 분
회사의 명칭
매출채권
대여금(*)
임차보증금
미지급금
리스부채

기타특수관계자
㈜비와이앤블랙야크
-
-
160,000
247,308
1,819,410

㈜동진레저
34,510
-
-
-
-

㈜보타네트웍스
-
50,000
-
-
-

강준석
-
-
-
10,959
-

합 계
34,510
50,000
160,000
258,267
1,819,410

(*)㈜보타네트웍스에 대한 대여금 50,000천원은 전액 대손충당금 설정되었습니다.

(전기말)
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
매출채권
대여금
임차보증금
미지급금
차입금
리스부채

기타특수관계자
㈜비와이앤블랙야크
145
-
160,000
42,248
-
178,131

㈜동진레저
34,781
-
-
-
-
-

㈜보타네트웍스
-
50,000
-
-
-
-

강준석
-
-
-
43,554
173,500
-

강영순
-
-
-
-
595,000
-

합 계
34,926
50,000
160,000
85,802
768,500
178,131

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원)

구 분
회사의 명칭
기초 차입금
자금의 차입
자금의 상환
기말 차입금

기타특수관계자
강준석
173,500
210,000
383,500
-

강영순
595,000
800,000
1,395,000
-

합 계
768,500
1,010,000
1,778,500
-

(전기)
(단위: 천원

구 분
회사의 명칭
기초 차입금
자금의 차입
자금의 상환
기말 차입금

기타특수관계자
강준석
642,000
40,000
508,500
173,500

강영순
1,275,000
120,000
800,000
595,000

합 계
1,917,000
160,000
1,308,500
768,500

(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 천원

구 분
회사의 명칭
보증한도금액
지급보증금액
실행금액
보증기간
비 고

기타특수관계자
㈜비와이앤블랙야크
360,000
300,000
-
2024-08-26
일반자금대출

㈜비와이앤블랙야크
3,600,000
3,000,000
-
2024-08-26
전자방식외담대

(전기)
(단위: 천원

구 분
회사의 명칭
보증한도금액
지급보증금액
실행금액
보증기간
비 고

기타특수관계자
㈜비와이앤블랙야크
360,000
300,000
148,771
2023-08-26
일반자금대출

㈜비와이앤블랙야크
3,600,000
3,000,000
788,733
2023-02-26
전자방식외담대

(6) 주요 경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분
당기
전기

급여
135,333
129,877

퇴직급여
10,109
10,109

합 계
145,442
139,986

33. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2023년 1월 1일로 개시되는 2023 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다. 당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

1) 수익

회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

2) 리스

회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.

1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
10,054,979
6,771,821
3,283,158

한국채택국제회계기준 도입 조정액

유형자산(*1)
23,762
-
23,762

무형자산(*2)
(175,583)
-
(175,583)

리스(*3)
263,302
263,302
-

대손충당금(*4)
34,247
-
34,247

연차충당부채(*5)
-
30,001
(30,001)

이연법인세(*6)
-
51,316
(51,316)

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*7)
1,277,272
-
1,277,272

관계기업투자주식(*8)
(894,335)
-
(894,335)

조정액 소계
528,665
344,619
184,046

한국채택국제회계기준
10,583,644
7,116,440
3,467,204

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 2022년 12월 31일 현재 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산
부채
자본

과거 회계기준
12,483,604
5,345,227
7,138,377

한국채택국제회계기준 도입 조정액

유형자산(*1)
33,381
-
33,381

무형자산(*2)
(25,083)
-
(25,083)

리스(*3)
319,028
327,209
(8,181)

대손충당금(*4)
47,849
-
47,849

이연법인세(*6)
24,529
-
24,529

조정액 소계
399,704
327,209
72,495

한국채택국제회계기준
12,883,308
5,672,436
7,210,872

(*1) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.(*2) 전환일 현재의 과거 영엽권에 대해 손상반영하였습니다.

(*3) 한국채택국제회계기준 제1116호 적용에 따른 조정사항입니다.

(*4) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 조정사항입니다.
(*5) 한국채택국제회계기준 제1019호 적용에 따른 조정사항입니다.(*6) 과거 회계기준상 중소기업특례를 통하여 인식하지 않은 이연법인세자산을 인식 및 법인세비용을 인식하였습니다.(*7) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 조정사항입니다.(*8) 중소기업특례를 적용하여 원가법으로 측정한 관계기업투자주식의 측정방법을 지분법으로 변경하였습니다.

(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분
당기순손익
총포괄손익

과거 회계기준
3,095,219
3,855,219

한국채택국제회계기준 도입 조정액

유형자산(*1)
9,619
9,619

무형자산(*2)
150,500
150,500

리스(*3)
(8,181)
(8,181)

대손충당금(*4)
13,602
13,602

연차충당부채(*5)
30,001
30,001

이연법인세(*6)
(2,155)
(2,155)

관계기업투자주식(*7)
-
(242,000)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익누계액
894,335
894,335

조정액 소계
1,087,721
845,721

한국채택국제회계기준
4,182,940
4,700,940

(*1) 유형자산의 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하였습니다.(*2) 영업권을 비한정 무형자산으로 분류 변경하였습니다.

(*3) 한국채택국제회계기준 제1116호 적용에 따른 조정사항입니다.

(*4) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 조정사항입니다.
(*5) 한국채택국제회계기준 제1019호 적용에 따른 조정사항입니다.(*6) 과거 회계기준상 중소기업특례를 통하여 인식하지 않은 이연법인세자산을 인식 및 법인세비용을 인식하였습니다.(*7) 중소기업특례를 적용하여 원가법으로 측정한 관계기업투자주식의 측정방법을 지분법으로 변경하였습니다.

(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정

한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과 재무활동이 각각 변동되었으며, 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 블랙야크아이앤씨

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
-
-
1
-
6
-
3
-
-
-
-
-
10
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
-
-
30
-
448
-
200
-
-
-
-
-
678
-

합계
-
-
30
-
448
-
200
-
-
-
-
-
678
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2024.01.09
1
일

주요내용
전반감사계획의 수립, 회사의 이해 및 위험의 예비적평가

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.09.25 ~ 2023.09.29
5
일
4
명
2
명
중간감사-통제의 설계 및 운영의 효과성평가-분석적검토 및 세부감사계획의 수립

2024.02.26~2024.02.29
4
일
5
명
2
명
기말감사-실증감사절차, 실사 및 조회

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.03
1
일

실사(입회)장소
용인물류창고

실사(입회)대상
제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.03
1
일

실사(입회)장소
서울특별시 서초구 바우뫼로 201 본사

실사(입회)대상
현금 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.01.17, 2024.03.26

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 17일
감사 및 업무수행이사
대면
감사계획 보고

2
2024년 03월 26일
감사 및 업무수행이사
서면
기말감사 결과보고