엔알비 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240408)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 엔알비

00260116
100000000000
127878
134634
51533
59
Y
Y
Y
Y
E

주식회사 엔알비와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서
-------------------------------------------- 1

Ⅱ. (첨부)연결재무제표

연결재무상태표
-------------------------------------------- 6

연결포괄손익계산서
-------------------------------------------- 8

연결자본변동표
-------------------------------------------- 9

연결현금흐름표
-------------------------------------------- 10

주석
-------------------------------------------- 11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엔알비

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 27일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 엔알비와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 2와 주석 35
에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

연결회사의 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 연결재무제표의 작성과 관련하여 연결회사가 적용한 회계정책은 주석 2에 설명되어 있습니다.

기타사항

회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 연결재무제표 및 2022년 1월 1일 현재의 연결재무상태표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:― 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

― 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

― 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

― 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

― 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

― 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다
. 우리는 그룹감사의 지휘
, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다
.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엔알비와 그 종속회사

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

.

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 엔알비 대표이사 강건우

본점 소재지 :
(도로명주소)
전북 군산시 군산산단로 96 (비응도동)

(전 화)
063-462-2019

연 결 재 무 상 태 표

제 5 (당)기 말 2023년 12월 31일 현재

제 4 (전)기 말 2022년 12월 31일 현재

제 4 (전)기 초 2022년 1월 1일 현재

주식회사 엔알비와 그 종속회사
(단위 : 원)

과목
주석
제 5 (당)기 말
제 4 (전)기 말(감사받지 않은 재무제표)
제 4 (전)기 초(감사받지 않은 재무제표)

자산

Ⅰ. 유동자산

26,814,419,175

22,771,916,977

8,495,527,802

1. 현금및현금성자산
4,5,6,7
14,087,924,009

10,093,645,334

4,174,525,994

2. 유동당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,8
-

-

28,757

3. 매출채권
4,5,6,9
2,831,888,880

257,003,450

-

4. 기타유동채권
4,5,6,9
829,874,803

198,531,546

-

5. 기타유동금융자산
4,5,6,9
1,000,000

-

-

6. 기타유동자산
10
1,074,808,739

2,579,988,714

274,336,926

7. 재고자산
11
5,164,638,747

8,692,636,352

4,046,636,125

8. 계약자산
25
2,824,263,477

949,938,951

-

9. 당기법인세자산

20,520

172,630

-

Ⅱ. 비유동자산

101,063,762,023

54,329,851,887

5,384,897,677

1. 장기금융상품
4,5,6,7
23,537,560

14,054,392

8,054,392

2. 비유동당기손익-공정가치금융자산
4,5,6,8
346,146,615

144,677,200

144,291,800

3. 기타비유동채권
4,5,6,9
296,655,410

153,793,030

-

4. 기타비유동금융자산
4,5,6,9
633,494,706

352,770,242

458,713,229

5. 유형자산
12,13,20
97,541,031,784

53,314,166,571

4,726,112,639

6. 무형자산
14
200,823,931

55,269,023

22,102,740

7. 이연법인세자산
21
2,022,072,017

295,121,429

25,622,877

자산총계

127,878,181,198

77,101,768,864

13,880,425,479

부채

Ⅰ. 유동부채

48,532,644,393

30,408,393,159

10,804,074,447

1. 매입채무
4,5,6,15
14,362,769,245

9,176,266,586

1,997,341,795

2. 단기차입금
4,5,6,16,31
6,099,723,203

2,199,341,039

2,199,254,219

3. 유동성장기차입금
4,5,6,16,31
7,732,087,837

6,606,581,527

-

4. 기타유동금융부채
4,5,6,15
3,189,325,728

1,966,377,460

428,336,149

5. 계약부채
25
13,254,712,015

9,151,258,079

4,388,001,537

6. 유동성기타부채
15
643,939,962

1,148,096,025

1,427,846,536

7. 유동성리스부채
4,5,13,31
282,541,859

79,681,295

25,923,131

8. 유동성충당부채
19
27,107,907

80,791,148

-

9. 미지급법인세

2,940,436,637

-

337,371,080

Ⅱ. 비유동부채

86,101,294,371

60,404,682,363

1,129,130,082

1. 장기차입금
4,5,6,16,31
51,719,777,280

31,196,206,926

921,000,000

2. 전환상환우선주부채
4,5,6,17,31
32,658,363,199

28,666,759,219

-

3. 기타비유동금융부채
4,5,6,15
21,164,593

-

-

4. 장기계약부채
25
513,443,957

-

-

5. 확정급여부채
18
260,822,364

183,047,661

76,371,767

6. 비유동리스부채
4,5,13,31
328,367,570

84,363,593

46,754,965

7. 비유동충당부채
19
599,355,408

274,304,964

85,003,350

부채총계

134,633,938,764

90,813,075,522

11,933,204,529

자본

Ⅰ. 지배회사의 소유지분

(6,755,757,566)

(13,711,306,658)

1,947,220,950

1. 자본금
22
372,500,000

350,000,000

350,000,000

2. 자본잉여금
22
5,010,834,500

33,335,000

33,335,000

3. 기타자본
22,23
585,053,492

-

-

4. 기타포괄손익누계액
22
(161,569,065)

(1,710,646)

-

5. 이익잉여금(결손금)
24
(12,562,576,493)

(14,092,931,012)

1,563,885,950

Ⅱ. 비지배지분

-

-

-

자본총계

(6,755,757,566)

(13,711,306,658)

1,947,220,950

부채및자본총계

127,878,181,198

77,101,768,864

13,880,425,479

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 5 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔알비와 그 종속회사
(단위: 원)

과목
주석
제 5 (당)기
제 4 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ. 매출액
25,34

51,532,616,211

17,996,847,485

Ⅱ. 매출원가
27,34

34,836,794,918

13,619,002,605

Ⅲ. 매출총이익

16,695,821,293

4,377,844,880

판매비와관리비
26,27
4,555,141,123

2,152,208,453

Ⅳ. 영업이익

12,140,680,170

2,225,636,427

기타수익
28
1,758,672

93,466,908

기타비용
28
4,963,297

101,155,042

금융수익
6,29
111,303,138

12,793,732

금융비용
6,29
8,621,640,824

18,032,522,726

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익

3,627,137,859

(15,801,780,701)

법인세비용(수익)
21
2,124,327,718

(194,658,333)

Ⅵ. 당기순이익

1,502,810,141

(15,607,122,368)

Ⅶ. 기타포괄손익

(132,314,041)

(51,405,240)

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목

(132,314,041)

(51,405,240)

당기손익지정금융부채자기신용위험변동
17
(159,858,419)

(1,710,646)

순확정급여부채재측정요소
18,24
27,544,378

(49,694,594)

Ⅷ. 총포괄손익

1,370,496,100

(15,658,527,608)

1. 당기순이익의 귀속

지배회사 소유주 지분

1,502,810,141

(15,607,122,368)

비지배지분

-

-

2. 총포괄손익의 귀속

지배회사 소유주 지분

1,370,496,100

(15,658,527,608)

비지배지분

-

-

Ⅸ. 주당손익

기본주당순이익
30

40,357

(445,918)

희석주당순이익
30

40,249

(445,918)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 5 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔알비와 그 종속회사
(단위: 원)

구분
주석
지배회사 소유주지분
비지배지분
자본총계

자본금
자본잉여금
기타자본
기타포괄손익누계액
이익잉여금(결손금)
합계

2022.1.1(전기초)(감사받지 않은 재무제표)

350,000,000
33,335,000
-
-
1,563,885,950
1,947,220,950
-
1,947,220,950

Ⅰ. 총포괄손익 :

1. 당기순손실

-
-
-
-
(15,607,122,368)
(15,607,122,368)
-
(15,607,122,368)

2. 기타포괄손익

-
-
-
(1,710,646)
(49,694,594)
(51,405,240)
-
(51,405,240)

(1) 당기손익지정금융부채 자기신용위험변동
17
-
-
-
(1,710,646)
-
(1,710,646)
-
(1,710,646)

(2) 순확정부채재측정요소
18
-
-
-
-
(49,694,594)
(49,694,594)
-
(49,694,594)

총포괄손익 소계

-
-
-
(1,710,646)
(15,656,816,962)
(15,658,527,608)
-
(15,658,527,608)

2022.12.31(전기말)(감사받지 않은 재무제표)

350,000,000
33,335,000
-
(1,710,646)
(14,092,931,012)
(13,711,306,658)
-
(13,711,306,658)

2023.1.1(당기초)(감사받지 않은 재무제표)

350,000,000
33,335,000
-
(1,710,646)
(14,092,931,012)
(13,711,306,658)
-
(13,711,306,658)

Ⅰ. 총포괄손익 :

1. 당기순이익

-
-
-
-
1,502,810,141
1,502,810,141
-
1,502,810,141

2. 기타포괄손익

-
-
-
(159,858,419)
27,544,378
(132,314,041)
-
(132,314,041)

(1) 당기손익지정금융부채 자기신용위험변동
17
-
-
-
(159,858,419)
-
(159,858,419)
-
(159,858,419)

(2) 순확정부채재측정요소
18
-
-
-
-
27,544,378
27,544,378
-
27,544,378

총포괄손익 소계

-
-
-
(159,858,419)
1,530,354,519
1,370,496,100
-
1,370,496,100

Ⅱ. 소유주와의 거래 등 :

1. 주식기준보상
23
-
-
585,053,492
-
-
585,053,492
-
585,053,492

2. 유상증자
22
22,500,000
4,977,499,500
-
-
-
4,999,999,500
-
4,999,999,500

2023.12.31(당기말)

372,500,000
5,010,834,500
585,053,492
(161,569,065)
(12,562,576,493)
(6,755,757,566)
-
(6,755,757,566)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 5 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 4 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 엔알비와 그 종속회사
(단위: 원)

과목
주석
제 5 (당)기
제 4 (전)기(감사받지 않은 재무제표)

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름

(19,115,901,579)

(21,206,882,629)

1. 영업으로부터 사용된 현금흐름
31
(13,967,806,174)

(19,890,102,481)

2. 이자의 수취

96,436,011

7,388,311

3. 이자의 지급

(4,327,692,012)

(926,982,960)

4. 배당금의 수취

1,128,000

2,068,000

5. 법인세의 납부

(917,967,404)

(399,253,499)

Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름

(7,918,596,497)

(20,024,303,238)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

97,970,498

191,854,277

유동당기손익-공정가치금융자산의 감소

-

11,054,277

유동임차보증금의 감소

41,400,000

-

비유동임차보증금의 감소

10,000,000

180,800,000

정부보조금의 수취

46,570,498

-

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(8,016,566,995)

(20,216,157,515)

장기금융상품의 증가

9,300,000

6,000,000

유동당기손익-공정가치금융자산의 증가

-

11,025,520

비유동당기손익-공정가치금융자산의 증가

200,000,000

-

유형자산의 취득

7,245,100,909

20,087,947,270

무형자산의 취득

201,786,030

30,514,725

비유동임차보증금의 증가

333,496,000

80,500,000

기타보증금의 증가

175,000

170,000

회원권의 증가

26,709,056

-

Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름

31,028,776,751

47,150,305,207

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

42,866,726,945

49,611,042,179

단기차입금의 차입

6,045,562,852

1,623,885,000

장기차입금의 차입

30,800,000,000

36,190,874,199

임대보증금의 증가

1,000,000,000

-

유상증자

4,999,999,500

-

정부보조금의 수령

21,164,593

-

전환상환우선주부채의 발행

-

11,796,282,980

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(11,837,950,194)

(2,460,736,972)

단기차입금의 상환

3,045,297,852

1,623,798,180

유동장장기부채의 상환

8,417,447,703

777,000,000

장기차입금의 상환

245,035,097

-

리스부채의 상환

130,169,542

59,938,792

Ⅳ.현금및현금성자산의 감소(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

3,994,278,677

5,919,119,340

Ⅴ.기초 현금및현금성자산

10,093,645,334

4,174,525,994

Ⅵ.기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ)

14,087,924,011

10,093,645,334

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5 (당)기 말 2023년 12월 31일 현재

제 4 (전)기 말 2022년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표)

제 4 (전)기 초 2022년 1월 1일 현재(감사받지 않은 재무제표)

주식회사 엔알비와 그 종속회사

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

주식회사 엔알비(이하 '지배회사')는 2019년 10월 30일에 설립되어 모듈러 제조, 판매, 임대를 주요영업으로 하고 있습니다. 보고기간말 현재 지배회사는 전라북도 군산에 본사와 공장을 두고 있습니다. 지배회사의 자본금은 유상증자를 거쳐 당기말 현재373백만원입니다.당기말 현재 지배회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명
보통주(*1)
우선주(*2)
지분율(%)

대표이사(강건우) 및 특수관계인
24,500
-
47.34

임직원
10,500
-
20.29

모비릭스 펀드 1호
2,250
-
4.35

미래 ESV 개인투자조합 제1호
-
1,228
2.37

제이비(JB)기술지주 개인투자조합 제2호
-
368
0.71

KTBN 18호 벤처투자조합
-
6,143
11.87

코오롱2021 이노베이션 투자조합
-
3,072
5.94

SLi Next 이노베이션 펀드
-
3,072
5.94

중소벤처기업진흥공단
-
614
1.19

합 계
37,250
14,497
100.00

(*1) 매출채권유동화대출과 관련하여 근질권 설정되어 있습니다(주석 32 참조).(*2) 우선주는 모두 전환상환우선주로 모두 부채로 분류되었습니다(주석 17 참조).

(2) 종속회사의 개요1) 종속회사의 내역보고기간 종료일 현재 연결대상 종속회사(이하 "종속회사", 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사")의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사명
지분율
소재지
결산월
업종

당기말
전기말
전기초

주식회사 브릿지건축사사무소(*)
100.00%
100.00%
100.00%
한국
12월
건축설계 및 시공 감리업

(*) 당기 중 주식회사 엔알비비에스에서 주식회사 브릿지건축사사무소로 변경하였으며, 업종은 모듈러 제조업에서 건축설계 및 시공 감리업으로 변경하였습니다.

3) 종속회사 관련 요약 재무정보보고기간 종료일 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<재무상태>
(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동자산
97,382
98,942
173,318

비유동자산
-
-
-

자산 총액
97,382
98,942
173,318

유동부채
5,064
-
71,908

비유동부채
-
-
-

부채 총액
5,064
-
71,908

순자산
92,318
98,942
101,410

<포괄손익>
(단위 : 천원)

구분
당기
전기

수익
-
-

영업손실
(6,722)
(2,574)

당기순손실
(6,624)
(2,468)

기타포괄손익
-
-

총포괄손익
(6,624)
(2,468)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 연결재무제표는 2023년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 연결재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일, 채택일은 2023년 1월 1일이며, 이 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준
(1) 측정기준
연

결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 당기손익-공정가치로 측정되는 전환상환우선주부채
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정연
결회사는 기준서 제1109호에 따른 공정가치 측정 대상 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

-
주석 5 :
금

융상품 공정가치-
주석 17 : 전환상환우선주부채
-
주석 18 : 확정급여부채
-
주석 23 : 주식기준보상

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2)
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3)
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익과 외환손익, 손상차손(환입)은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.2 참조).(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.2 참조).
2.6 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분
추정내용연수

건물
40년

기계장치
5년

차량운반구
5년

공구와기구
5년

비품
5년

임차자산개량권
2년

모듈러자산
6년

계약이행원가
6개월~42개월

사용권자산
2년~5년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

2.8 정부보조금(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다.

2.9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목
추정내용연수

특허권
7년

상표권
5년

디자인등록
5년

소프트웨어
5년

회원권
6년

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품과 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채이며, 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융상품은 회사가 발행한 복합금융상품으로 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품의 자기 신용위험에 대한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.11 충당부채

① 하자보수충당부채

하자보수충당부채는 제품이 판매될 때 인식되며, 하자보수기간 및 하자보수 발생가능성에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 고려하여 추정하고 있습니다.

② 복구충당부채복구의무가 있는 임차 계약건에 대해서 예상복구비의 현재가치를 충당부채로 인식하고 있습니다.

③ 공사손실충당부채공사 수행시 자원이 유출될 가능성이 매우 크며, 그 의무 이행에 드는 금액이 계약으로 인해 발생할 수익을 초과하는 경우 해당 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.
2.12 수익인식

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 모듈러의 판매 및 설치용역, 모듈러의 임대, 설치 및 해체용역 활동을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

① 모듈러의 판매 및 설치용역연결회사는 모듈러를 공급하고 있으며, 모듈러 공급 시에 설치용역과 함께 고객에게 제공되고 있습니다. 모듈러의 공급과 설치용역은 결합산출물에 해당한다고 판단하여고객과 체결한 계약 전체를 단일 수행의무로 식별하였고 투입법을 사용하여 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.② 모듈러의 임대, 설치 및 해체용역연결회사는 모듈러의 임대를 제공하고 있으며, 임대 기간동안 정액으로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 모듈러의 임대 시에 모듈러의 설치 및 해체 용역을 제공하고 있으며, 연결회사에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비함에 따라 용역의 진행정도를 측정하기 위해 투입법을 사용하여 설치 및 해체 용역으로부터의 수익을 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.

(3) 한시점에 이행하는 수행의무기타 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는시점에 이행되고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.13 리스

(1) 리스제공자

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 효익을 이전하지 않는 경우 운용리스로 분류하고, 운용리스자산의 성격에 따라 유형자산 또는 무형자산의 항목으로 계상하고 있습니다. 리스자산의 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 계약이행원가는 별도의 자산항목으로 인식하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 인식하고 있습니다.

(2) 리스이용자

계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정 합니다.

연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(3) 연장선택권 및 종료선택권연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.14 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 34 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.15 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제

표는

2024년 3월 27
일자로 이
사회에서
승인
될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석 13 참조).(5) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다(주석 23 참조).(6) 충당부채회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 연결재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1 시장위험

(가) 환위험

당기말, 전기말 및 전기초 현재 환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 없습니다.

(나) 이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 차입금은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.연결회사가 당기말, 전기말 및 전기초 현재 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말
전기말
전기초

금액
비율
금액
비율
금액
비율

변동금리 차입금

60,851,982
92.8%
37,802,788
94.5%
921,000
29.5%

고정금리 차입금
4,699,606
7.2%
2,199,341
5.5%
2,199,254
70.5%

합 계
65,551,588
100.0%
40,002,129
100.0%
3,120,254
100.0%

당기말, 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 경우 변동금리부 차입금으로부터 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

100bp 상승 시
100bp 하락 시
100bp 상승 시
100bp 하락 시

이자비용
608,520
(608,520)
378,028
(378,028)

4.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 보고기간종료일 현재 채무불이행이 예상되는 경우 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
14,087,924
10,093,645
4,174,526

유동당기손익-공정가치금융자산
-
-
29

매출채권
2,831,889
257,003
-

기타유동채권
829,875
198,532
-

기타유동금융자산
1,000
-
-

계약자산
2,824,263
949,939
-

장기금융상품
23,538
14,054
8,054

비유동당기손익-공정가치금융자산
346,147
144,677
144,292

기타비유동채권
296,655
153,793
-

기타비유동금융자산
633,495
352,770
458,713

합 계
21,874,786
12,164,413
4,785,614

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산과 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보에 대해 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간말 현재 매출채권에 대해 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
연체기간
합계

미경과
3개월 이하
3개월 초과 6개월 이하
6개월 초과1년 이하
1년 초과

당기말

기대 손실률
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

총 장부금액 - 매출채권
2,735,611
96,278
-
-
-
2,831,889

손실충당금
-
-
-
-
-
-

전기말

기대 손실률
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

총 장부금액 - 매출채권
82,314
174,689
-
-
-
257,003

손실충당금
-
-
-
-
-
-

전기초

기대 손실률
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%
0.0%

총 장부금액 - 매출채권
-
-
-
-
-
-

손실충당금
-
-
-
-
-
-

4.3 유동성 위험

유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결회사는 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 동 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 이자를 포함한 금액입니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 초과~5년 미만
5년 초과

매입채무
14,362,769
14,362,769
14,362,769
-
-

단기차입금
6,099,723
6,258,800
6,258,800
-
-

유동성장기차입금
7,732,088
8,287,229

8,287,229

-
-

기타유동금융부채
3,189,326
3,189,326
3,189,326
-
-

유동성리스부채
282,542
311,263
311,263
-
-

장기차입금
51,719,777
58,241,795
2,602,338
52,954,737
2,684,720

전환상환우선주부채(*)
32,658,363
13,660,621
-
13,660,621
-

기타비유동금융부채
21,165
21,165
-
21,165
-

비유동리스부채
328,368
347,655
-
347,655
-

합 계
116,394,121
104,680,623
35,011,725
66,984,178
2,684,720

(*) 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하여 공정가치 평가금액으로 장부금액을 인식하고 있으며 계약상 현금흐름은 현금유출을 고려한 우선주의 상환예상금액입니다.

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 초과~5년 미만
5년 초과

매입채무
9,176,267
9,176,267
9,176,267
-
-

단기차입금
2,199,341
2,253,033
2,253,033
-
-

유동성장기차입금
6,606,582
6,981,661
6,981,661
-
-

기타유동금융부채
1,966,377
1,966,377
1,966,377
-
-

유동성리스부채
79,681
90,184
90,184
-
-

장기차입금
31,196,207
37,156,928
1,479,952
32,067,346
3,609,630

전환상환우선주부채(*)
28,666,759
13,660,621
-
13,660,621
-

비유동리스부채
84,364
92,745
-
92,745
-

합 계
79,975,578
71,377,816
21,947,474
45,820,712
3,609,630

(*) 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하여 공정가치 평가금액으로 장부금액을 인식하고 있으며 계약상 현금흐름은 현금유출을 고려한 우선주의 상환예상금액입니다.

<전기초>
(단위 : 천원)

구분
장부금액
계약상 현금흐름
잔존계약만기

1년 미만
1년 초과~5년 미만
5년 초과

매입채무
1,997,342
1,997,342
1,997,342
-
-

단기차입금
2,199,254
2,251,286
2,251,286
-
-

기타유동금융부채
428,336
428,336
428,336
-
-

유동성리스부채
25,923
31,283
31,283
-
-

장기차입금
921,000
937,411
11,743
925,668
-

비유동리스부채
46,755
52,200
-
52,200
-

합 계
5,618,610
5,697,858
4,719,990
977,868
-

4.4 자본위험

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

부채총계(A)
134,633,939
90,813,076
11,933,205

자본총계(B)
(6,755,758)
(13,711,307)
1,947,221

현금및현금성자산(C)
14,087,924
10,093,645
4,174,526

순부채(A-C)
120,546,015
80,719,431
7,758,679

순부채비율((A-C)/B)(*)
(*)
(*)
398.45%

(*) 자본총계가 부의 값이므로 순부채비율을 산정하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)
장부금액
공정가치(*)

금융자산

현금및현금성자산
14,087,924
14,087,924
10,093,645
10,093,645
4,174,526
4,174,526

유동당기손익-공정가치금융자산
-
-
-
-
29
29

매출채권
2,831,889
2,831,889
257,003
257,003
-
-

기타유동채권
829,875
829,875
198,532
198,532
-
-

기타유동금융자산
1,000
1,000
-
-
-
-

장기금융상품
23,538
23,538
14,054
14,054
8,054
8,054

비유동당기손익-공정가치금융자산
346,147
346,147
144,677
144,677
144,292
144,292

기타비유동채권
296,655
296,655
153,793
153,793
-
-

기타비유동금융자산
633,495
633,495
352,770
352,770
458,713
458,713

금융자산 소계
19,050,523
19,050,523
11,214,474
11,214,474
4,785,614
4,785,614

금융부채

매입채무
14,362,769
14,362,769
9,176,267
9,176,267
1,997,342
1,997,342

단기차입금
6,099,723
6,099,723
2,199,341
2,199,341
2,199,254
2,199,254

유동성장기차입금
7,732,088
7,732,088
6,606,582
6,606,582
-
-

기타유동금융부채
3,189,326
3,189,326
1,966,377
1,966,377
428,336
428,336

유동성리스부채
282,542
282,542
79,681
79,681
25,923
25,923

장기차입금
51,719,777
51,719,777
31,196,207
31,196,207
921,000
921,000

전환상환우선주부채
32,658,363
32,658,363
28,666,759
28,666,759
-
-

기타비유동금융부채
21,165
21,165
-
-
-
-

비유동리스부채
328,368
328,368
84,364
84,364
46,755
46,755

금융부채 소계
116,394,121
116,394,121
79,975,578
79,975,578
5,618,610
5,618,610

(*)장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
200,022
146,125
346,147

금융부채

전환상환우선주부채
-
-
32,658,363
32,658,363

<전기말>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
144,677
144,677

금융부채

전환상환우선주부채
-
-
28,666,759
28,666,759

<전기초>
(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

반복적인 공정가치 측정치

금융자산

당기손익-공정가치금융자산
-
-
144,321
144,321

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 존재하지 않습니다.

5.4 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
평가손실(*)
기말

전환상환우선주부채(*)
28,666,759
3,991,604
32,658,363

(*) 전환상환우선주부채에 대한 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익이 포함된 금액입니다(주석 17 참조).

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
발행
평가손실(*)
기말

전환상환우선주부채(*)
-
11,796,283
16,870,476
28,666,759

(*) 전환상환우선주부채에 대한 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익이 포함된 금액입니다(주석 17 참조).

5.5 가치평가기법 및 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 저축성보험의 경우, 해지환급금으로 평가하고 있습니다.

<당기말>
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자예치금
146,125
3
순자산가치접근법
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채

전환상환우선주부채
32,658,363
3
옵션평가모형(TF model)
기초자산 변동성
47.70%

위험이자율
14.32%

<전기말>
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자예치금
144,677
3
순자산가치접근법
-
-

당기손익-공정가치측정금융부채

전환상환우선주부채
28,666,759
3
옵션평가모형(TF model)
기초자산 변동성
54.57%

위험이자율
16.44%

<전기초>
(단위: 천원)

구분
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수
투입변수 범위 (가중평균)

당기손익-공정가치측정금융자산

조합출자예치금
144,292
3
순자산가치접근법
-
-

5.6 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 상품의 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유리한 변동(*)
불리한 변동(*)
유리한 변동(*)
불리한 변동(*)

전환상환우선주부채
3,125,872
(3,094,892)
2,614,969
(2,660,315)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 가격을 10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동 효과를 산출하였습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
14,087,924
14,087,924

매출채권
-
2,831,889
2,831,889

기타유동채권
-
829,875
829,875

기타유동금융자산
-
1,000
1,000

장기금융상품
-
23,538
23,538

비유동당기손익-공정가치금융자산
346,147
-
346,147

기타비유동채권
-
296,655
296,655

기타비유동금융자산
-
633,495
633,495

합 계
346,147
18,704,376
19,050,523

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
10,093,645
10,093,645

매출채권
-
257,003
257,003

기타유동채권
-
198,532
198,532

장기금융상품
-
14,054
14,054

비유동당기손익-공정가치금융자산
144,677
-
144,677

기타비유동채권
-
153,793
153,793

기타비유동금융자산
-
352,770
352,770

합 계
144,677
11,069,797
11,214,474

<전기초>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가측정금융자산
합계

현금및현금성자산
-
4,174,526
4,174,526

유동당기손익-공정가치금융자산
29
-
29

장기금융상품
-
8,054
8,054

비유동당기손익-공정가치금융자산
144,292
-
144,292

기타비유동금융자산
-
458,713
458,713

합 계
144,321
4,641,293
4,785,614

(2) 금융부채

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
14,362,769
14,362,769

단기차입금
-
6,099,723
6,099,723

유동성장기차입금
-
7,732,088
7,732,088

기타유동금융부채
-
3,189,326
3,189,326

장기차입금
-
51,719,777
51,719,777

전환상환우선주부채
32,658,363
-
32,658,363

기타비유동금융부채
-
21,165
21,165

합 계
32,658,363
83,124,848
115,783,211

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
9,176,267
9,176,267

단기차입금
-
2,199,341
2,199,341

유동성장기차입금
-
6,606,582
6,606,582

기타유동금융부채

1,966,377
1,966,377

장기차입금
-
31,196,207
31,196,207

전환상환우선주부채
28,666,759
-
28,666,759

합 계
28,666,759
51,144,774
79,811,533

<전기초>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정 금융부채
상각후원가측정금융부채
합계

매입채무
-
1,997,342
1,997,342

단기차입금
-
2,199,254
2,199,254

기타유동금융부채
-
428,336
428,336

장기차입금
-
921,000
921,000

합 계
-
5,545,932
5,545,932

6.2 금융상품 범주별 순손익

금융상품 범주별 순손익의 주요내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
108,431
-
-
108,431

배당금수익
1,128
-
-
-
1,128

이자비용(*)
-
-
-
(4,771,347)
(4,771,347)

외환차손익
-
-
-
(120)
(120)

당기손익측정금융자산평가손익
1,469
-
-
-
1,469

당기손익측정금융부채평가손익
-
-
(3,831,746)
-
(3,831,746)

합 계
2,597
108,431
(3,831,746)
(4,771,467)
(8,492,185)

(*) 리스부채 및 복구충당부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융부채
상각후원가측정금융부채
합 계

이자수익
-
10,341
-
-
10,341

배당금수익
2,068
-
-
-
2,068

이자비용(*)
-
-
-
(1,152,165)
(1,152,165)

당기손익측정금융자산평가손익
385
-
-
-
385

당기손익측정금융부채평가손익
-
-
(16,868,766)
-
(16,868,766)

합 계
2,453
10,341
(16,868,766)
(1,152,165)
(18,008,137)

(*) 리스부채 및 복구충당부채에 대한 이자비용은 제외되었습니다.

7. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
보통예금
14,087,924
10,093,645
4,174,526

장기금융상품
지적재산공제부금 등
23,538
14,054
8,054

합 계
14,111,462
10,107,699
4,182,580

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등은 없습니다.

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
장부금액
취득원가
장부금액
취득원가
장부금액

유동

수익증권
생명보험
-
-
-
-
29
29

소 계
-
-
-
-
29
29

비유동

수익증권
조합출자예치금(*1)
142,290
146,125
142,290
144,677
142,290
144,292

보험상품
저축성보험(*2)
200,000
200,022
-
-
-
-

소 계
342,290
346,147
142,290
144,677
142,290
144,292

합 계
342,290
346,147
142,290
144,677
142,319
144,321

(*1) 한도거래약정보증과 관련하여 질권설정 되어 있습니다(주석 32 참조).(*2) 신용차입약정과 관련하여 질권설정 되어 있습니다(주석 16 참조).

9. 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산(1) 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산의 구성내역당기말, 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타채권과 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

매출채권
2,831,889
-
257,003
-
-
-

기타채권

미수금
828,147
296,655
198,348
153,793
-
-

미수수익
1,728
-
184
-
-
-

기타채권 소계
829,875
296,655
198,532
153,793
-
-

기타금융자산

회원권(금융)
-
21,587
-
-
-
-

임차보증금
1,000
334,463
-
75,500
-
181,613

기타보증금
-
277,445
-
277,270
-
277,100

기타금융자산 소계
1,000
633,495
-
352,770
-
458,713

합 계
3,662,764
930,150
455,535
506,563
-
458,713

(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동 내역은 없습니다.

(3) 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

선급금
69,160
791,484
246,261

선급비용
110,797
715,620
28,076

부가세대급금
894,851
1,072,885
-

합 계
1,074,808
2,579,989
274,337

11. 재고자산
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

취득원가
평가충당금
취득원가
평가충당금
취득원가
평가충당금

원재료
2,225,834
(41,697)
3,649,074
-
713,130
-

재공품
2,505,871
(1,326)
3,194,714
-
598,788
-

제품
476,510
(553)
1,848,848
-
2,734,718
-

합 계
5,208,215
(43,576)
8,692,636
-
4,046,636
-

(2) 당기비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가는 11,117,429천원(전기: 6,344,154천원)입니다. (3) 당기 중 재고자산폐기손실 인식액 655,014천원과 재고자산평가손실 인식액 43,576천원은 매출원가에 반영되었습니다.

12. 유형자산 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분

취득원가

상각누계액

정부보조금

장부금액

토지
13,628,095
-
-
13,628,095

건물
8,447,241
(351,968)
-
8,095,273

기계장치
268,426
(62,487)
(8,732)
197,207

차량운반구
21,718
(5,750)
-
15,968

공구와기구
451,987
(74,971)
(24,912)
352,104

비품
152,822
(31,469)
-
121,353

임차자산개량권
125,847
(20,111)
-
105,736

모듈러자산
76,796,517
(10,425,039)
-
66,371,478

사용권자산
762,341
(129,958)
-
632,383

건설중인자산
8,021,436
-
-
8,021,436

합 계
108,676,430
(11,101,753)
(33,644)
97,541,033

<전기말>
(단위 : 천원)

구분

취득원가

상각누계액

장부금액

토지
13,628,095
-
13,628,095

건물
8,447,241
(140,788)
8,306,453

기계장치
133,126
(20,935)
112,191

차량운반구
21,718
(1,406)
20,312

공구와기구
275,008
(6,042)
268,966

비품
40,896
(14,117)
26,779

임차자산개량권
12,000
(4,500)
7,500

모듈러자산
28,189,091
(1,216,657)
26,972,434

사용권자산
232,274
(65,092)
167,182

건설중인자산
3,804,255
-
3,804,255

합 계
54,783,704
(1,469,537)
53,314,167

<전기초>
(단위 : 천원)

구분

취득원가

상각누계액

장부금액

기계장치
20,100
(606)
19,494

비품
27,489
(7,920)
19,569

모듈러자산
2,089,020
(29,923)
2,059,097

사용권자산
74,565
-
74,565

건설중인자산
2,553,389
-
2,553,389

합 계
4,764,563
(38,449)
4,726,114

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*2)
감가상각비
기말

토지
13,628,095
-
-
-
-
13,628,095

건물
8,306,453
-
-
-
(211,180)
8,095,273

기계장치
112,191
1,267
-
125,000
(41,251)
197,207

차량운반구
20,312
-
-
-
(4,344)
15,968

공구와기구
268,966
14,732
-
135,621
(67,215)
352,104

비품
26,779
106,047
-
5,880
(17,353)
121,353

임차자산개량권(*1)
7,500
116,504
(2,657)
-
(15,611)
105,736

모듈러자산
26,972,434
-
-
48,607,426
(9,208,382)
66,371,478

사용권자산
167,182
623,617
(13,898)
-
(144,518)
632,383

건설중인자산
3,804,255
6,984,738
-
(2,767,557)
-
8,021,436

합 계
53,314,167
7,846,905
(16,555)
46,106,370
(9,709,854)
97,541,033

(*1) 임차자산개량권 취득금액에는 복구충당부채 설정액 13,847천원이 포함되어 있습니다(주석 19 참조). (*2) 재고자산에서 모듈러임대자산, 건설중인자산 및 공구와기구로 대체된 금액이포함되어 있습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
감가상각비
기말

토지
-
12,301,923
-
1,326,172
-
13,628,095

건물
-
7,625,226
-
822,015
(140,788)
8,306,453

기계장치
19,494
111,212
-
1,814
(20,329)
112,191

차량운반구
-
21,718
-
-
(1,406)
20,312

공구와기구
-
2,460
-
272,548
(6,042)
268,966

비품
19,568
13,408
-
-
(6,197)
26,779

임차자산개량권
-
12,000
-
-
(4,500)
7,500

모듈러자산
2,059,097
-
-
26,127,328
(1,213,991)
26,972,434

사용권자산
74,565
159,782
-
-
(67,165)
167,182

건설중인자산
2,553,389
-
-
1,250,866
-
3,804,255

합 계
4,726,113
20,247,729
-
29,800,743
(1,460,418)
53,314,167

(*) 재고자산에서 모듈러임대자산, 건설중인자산 및 공구와기구로 대체된 금액이포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

매출원가
9,372,364
1,383,791

판매비와관리비
335,398
76,626

연구개발비
2,092
-

합 계
9,709,854
1,460,417

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다(주석 16 및 주석 32 참조).

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
당기말담보설정금액
관련 계정과목
당기말채무금액

당기말
전기말
전기초

IBK기업은행
토지
13,628,095
13,628,095
-
26,400,000
장기차입금
21,887,500

건물
8,095,273
8,306,453
-

기계장치
154,002
15,419
18,637

모듈러자산
12,222,463
-
-

전북은행
모듈러자산
10,352,970
-
-
5,175,000
4,500,000

합 계
44,452,803
21,949,967
18,637
31,575,000
26,387,500

13. 리스
13.1 리스 이용자연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

사용권자산

건물
372,753
82,128
20,293

차량운반구
259,630
85,054
54,272

합계
632,383
167,182
74,565

리스부채

유동
282,542
79,681
25,923

비유동
328,368
84,364
46,755

합계
610,910
164,045
72,678

당기 중 증가된 사용권자산은 624백만원(전기: 160백만원)입니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

사용권자산의 감가상각비
144,518
67,165

건물
103,913
47,443

차량운반구
40,605
19,722

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
17,756
11,592

단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)
586,802
489,298

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판관비에 포함)
3,652
1,910

합 계
752,728
569,965

당기 중 리스의 총 현금유출은 738백만원(전기: 563백만원)입니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치
최소리스료
최소리스료의현재가치

1년 이내
311,263
282,542
90,184
79,681
31,283
25,923

1년 초과 5년 이내
347,655
328,368
92,745
84,364
52,200
46,755

합 계
658,918
610,910
182,929
164,045
83,483
72,678

13.2 리스 제공자(1) 운용리스자산의 내역

회사는 제조한 모듈러를 고객에게 임대하는 임대용역을 제공하고 있으며, 이러한 리스계약에 사용되는 운용리스자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말
전기초

취득원가
76,796,517
28,189,091
2,089,020

감가상각누계액
(10,425,039)
(1,216,657)
(29,923)

장부금액
66,371,478
26,972,434
2,059,097

(2) 미래 최소리스료

회사가 운용리스계약에 따라 향후 수령할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
16,611,120
3,738,363
-

1년 초과 5년 이내
3,457,207
370,218
-

합계
20,068,327
4,108,581
-

14. 무형자산(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

구분
당기말

취득원가
상각누계액
정부보조금
장부금액

특허권
23,790
(7,338)
(958)
15,494

상표권
676
(293)
-
383

디자인등록
851
(525)
-
326

소프트웨어
158,702
(5,693)
-
153,009

회원권
5,557
(309)
-
5,248

건설중인무형자산
36,305
-
(9,941)
26,364

합 계
225,881
(14,158)
(10,899)
200,824

<전기말>
(단위 : 천원)

구분
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
16,575
(4,586)
11,989

상표권
676
(158)
518

디자인등록
851
(355)
496

소프트웨어
7,240
(120)
7,120

건설중인무형자산
35,146
-
35,146

합 계
60,488
(5,219)
55,269

<전기초>
(단위 : 천원)

구분
전기초

취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
16,575
(2,613)
13,962

상표권
676
(45)
631

디자인등록
851
(213)
638

건설중인무형자산
6,871
-
6,871

합 계
24,973
(2,871)
22,102

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
대체(*)
상각비
기말

특허권
11,989
-
-
6,245
(2,740)
15,494

상표권
518
-
-
-
(135)
383

디자인등록
496
-
-
-
(170)
326

소프트웨어
7,120
101,606
-
49,855
(5,572)
153,009

회원권
-
5,557
-
-
(309)
5,248

건설중인무형자산
35,146
84,269
-
(93,051)
-
26,364

합 계
55,269
191,432
-
(36,951)
(8,926)
200,824

(*) 건설중인무형자산 일부는 무형자산 요건을 충족하지 않아 비용처리 되었습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

구분
기초
취득
처분
대체
상각비
기말

특허권
13,962
-
-
-
(1,973)
11,989

상표권
631
-
-
-
(113)
518

디자인등록
638
-
-
-
(142)
496

소프트웨어
-
7,240
-
-
(120)
7,120

건설중인무형자산
6,871
28,275
-
-
-
35,146

합 계
22,102
35,515
-
-
(2,348)
55,269

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

판매비와관리비
8,926
2,348

(4) 당기 중 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 1,579백만원(전기:428백만원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채와 기타부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

매입채무
14,362,769
9,176,267
1,997,342

기타금융부채

미지급금
1,114,974
1,088,089
247,275

미지급비용
1,072,902
878,288
181,061

미지급배당금
1,450
-
-

임대보증금
1,000,000
-
-

유동기타금융부채소계
3,189,326
1,966,377
428,336

비유동

기타금융부채

장기미지급금
21,165
-
-

비유동기타금융부채소계
21,165
-
-

합 계
17,573,260
11,142,644
2,425,678

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

예수금
84,089
37,520
54,184

선수금
64,468
-
-

미지급비용
495,383
1,110,576
1,373,663

합 계
643,940
1,148,096
1,427,847

16. 차입금 등

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
최종만기일
당기말 현재 이자율
당기말
전기말
전기초

일반대출
IBK기업은행(*1)
2024.04.26
4.73%
400,000
400,000
400,000

일반대출
IBK기업은행(*1)
2024.09.13
5.51%
399,723
399,723
399,723

일반대출
IBK기업은행(*1)
2024.06.21
4.31%
100,000
100,000
100,000

일반대출
IBK기업은행(*1)
2024.06.07
3.85%
100,000
100,000
100,000

일반대출
IBK기업은행(*1)
-
-
-
599,883
599,883

일반대출
IBK기업은행(*1)
2024.02.23
4.80%
200,000
-
-

일반대출
IBK기업은행(*1)
2024.02.23
4.62%
1,000,000
-
-

일반대출
IBK기업은행(*1)
2024.01.05
5.01%
500,000
-
-

일반대출
IBK기업은행(*1)
2024.02.23
5.06%
800,000
-
-

구매카드대출
IBK기업은행(*1)
2024.09.13
0.00%
600,000
599,735
599,648

시설자금대출
IBK기업은행(*2)
2024.11.08
5.44%
2,000,000
-
-

합계

6,099,723
2,199,341
2,199,254

(*) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(*2) 상기 차입금을 위하여 연결회사의 자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하였습니다(주석 12, 주석 32 및 주석 33 참조).

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
최종만기일
당기말 현재 이자율
당기말
전기말
전기초

정책자금
중소벤처기업진흥공단

2025.12.06

2.85%
96,000
144,000
144,000

일반대출
수협은행
-
-
-
-
777,000

일반대출
수협은행(*4)
2026.05.17
5.86%
805,556
-
-

매출채권유동화대출
뉴스타엔알비제일차(*1)
2026.06.29
7.33%

32,492,462

24,500,000
-

일반대출
IBK기업은행(*5)
2024.12.25
0.60%
100,000
100,000
-

일반대출
IBK기업은행(*5)
2024.12.25
0.60%
300,000
300,000
-

일반대출
IBK기업은행(*3)
2025.05.18
4.48%
5,000,000
5,000,000
-

일반대출
IBK기업은행(*3)
2025.05.18
5.26%
4,700,000
4,700,000
-

일반대출
IBK기업은행(*3)
2030.03.25
1.60%
1,000,000
1,000,000
-

일반대출
IBK기업은행(*2)
2032.05.16
2.20%
4,000,000
4,000,000
-

일반대출
IBK기업은행(*3)
2025.03.25
1.60%
187,500
300,000
-

일반대출
IBK기업은행(*5)
2024.03.15
5.08%
599,883
-
-

일반대출
중소벤처기업진흥공단
2028.11.01
2.53%
500,000
-
-

일반대출
전북은행(*3)
2024.12.27
5.43%
500,000
-
-

일반대출
전북은행(*3)
2026.12.27
5.43%
4,000,000
-
-

시설자금대출
IBK기업은행(*2)
2027.11.10
5.92%
7,000,000
-
-

합 계
61,281,400
40,044,000
921,000

유동성 대체
(7,732,088)
(6,606,582)
-

현재가치할인차금
(1,829,535)
(2,241,211)
-

차감 계
51,719,777
31,196,207
921,000

(*1) 연결회사는 임대료채권에 대한 금전채권신탁계약상 수익권, 공장에 관한 제2순위 근저당권, 모듈러에 대한 동산담보권, 주식근질권설정계약, 화재보험금근질권을 담보로 매출채권유동화대출
325억원을 실행하였습니다(주석 32 참조).(*2) 상기 차입금을 위하여 연결회사의 자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 연대보증을 제공하였습니다(주석 12, 주석 32 및 주석 33 참조).(*3) 상기 차입금을 위하여 연결회사의 자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(*4) 상기 차입금을 위하여 특수관계자의 자산 및 저축성보험이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32, 주석 33 참조).(*5) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 장기차입금 상환 일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

1년 이내
7,919,849
6,606,582
-

1년 초과 5년 이내
50,778,220
29,987,421
921,000

5년 초과
2,583,331
3,449,997
-

합 계
61,281,400
40,044,000
921,000

상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

17. 복합금융상품(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 복합금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

전환상환우선주부채
32,658,363
28,666,759
-

(2) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

구 분
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주

주주
미래 ESV 개인투자조합 제1호
제이비기술지주 개인투자조합 제2호
KTBN 18호 벤처투자조합

발행일자
2022.03.18
2022.03.18
2022.05.16

발행주식수
1,228주
368주
6,143주

주당 발행가액

814,000원

814,000원

814,000원

인수총액
999,592천원
299,552천원
5,000,402천원

배당
우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다
우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다
우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다

전환청구기간
우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다

우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다

우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다

전환비율
보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다
보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다
보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다

상환청구권행사기간
우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다

우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다

우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다

상환조건
투자자가 우선주식의 상환을 요청하는 경우 연결회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다
투자자가 우선주식의 상환을 요청하는 경우 연결회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다
우선주식의 주주가 주식의 상환을 요청하는 경우, 연결회사는 감사보고서상의 이익잉여금 한도 내에서 상환하기로 한다

상환금액
주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다

주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%를적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다

주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되, 발행일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산하기로 한다

구 분
전환상환우선주
전환상환우선주
전환상환우선주

주주
코오롱2021 이노베이션 투자조합
SLi Next 이노베이션 펀드
중소벤처기업진흥공단

발행일자
2022.05.16
2022.05.16
2022.06.28

발행주식수
3,072주
3,072주
614주

주당 발행가액
814,000원
814,000원
814,000원

인수총액
2,500,608천원
2,500,608천원
499,796천원

배당
우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다
우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다
우선주 1주당 액면가액 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선배당 받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다

전환청구기간
우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다

우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다

우선주식의 발행일 다음날부터 발행일부터 10년 경과일 전일까지의 기간으로 하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주로 전환된다

전환비율
보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다
보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다
보통주 전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하며, 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행, 전환가격이 공모가격의 70%에 미달하는 등의 사건이 발생하는 경우 전환가격을 조정한다

상환청구권행사기간
우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다

우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다

우선주식의 거래종결일 다음날(발행일)로부터 3년이 경과한 날로부터 발행일부터 10년 경과일까지의 기간으로 한다

상환조건
투자자가 우선주식의 상환을 요청하는 경우 연결회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다
투자자가 우선주식의 상환을 요청하는 경우 연결회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다
투자자가 우선주식의 상환을 요청하는 경우 연결회사는 감사보고서상 이익잉여금(이익준비금 제외) 한도 내에서 상환하기로 한다

상환금액
주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다
주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연복리 2%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다
주당 상환가액은 우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 연단리 5%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액으로 하되 발행일부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 차감하여 계산한다

(4) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
28,666,759
-

발행
-
11,796,283

평가손실(*)
3,991,604
16,870,476

기말 금액
32,658,363
28,666,759

(*) 전환상환우선주부채에 대한 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 당기 중 인식한 기타포괄손실은 159,858천원(전기: 1,710천원)입니다.

(5) 연결회사가 발행한 전환상환우선주는 지배회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 존재하며, 전환상환우선주부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

<장부금액>
(단위 : 천원)

발행일자
당기말
전기말
전기초
취득시

2022.03.18
3,595,416
3,155,973
-
1,298,269

2022.05.16
27,679,748
24,296,646
-
9,999,250

2022.06.28
1,383,199
1,214,140
-
498,764

합 계
32,658,363
28,666,759
-
11,796,283

<관련 손익>
(단위 : 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전이익(손실)
3,627,138
(15,801,781)

평가손실
(3,831,746)
(16,868,766)

평가손익 제외 법인세비용차감전이익
7,458,884
1,066,985

(6) 당기말 현재 전환상환우선주와 관련하여 미인식한 누적적우선주배당금은 없습니다.

18. 확정급여부채(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 확정급여부채의 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

확정급여채무의 현재가치
356,891
183,048
76,372

사외적립자산의 공정가치
(96,069)
-
-

재무상태표상 순확정급여부채
260,822
183,048
76,372

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

기초 금액
183,048
76,372

당기근무원가
206,899
69,468

이자비용
5,698
1,694

재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
15,309
(28,601)

가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익
(45,910)
91,426

지급액
(8,153)
(27,311)

기말 금액
356,891
183,048

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

기초금액
-
-

이자수익
-
-

재측정요소

보험수리적손익
4,222
-

사용자의 기여금
100,000
-

급여지급액
(8,153)
-

기말 금액
96,069
-

(4) 연결회사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

할인율
4.56%
5.35%
2.94%

임금상승율
4.00%
4.00%
4.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

1%상승
1%하락
1%상승
1%하락

할인율
(18,847)
21,768
(9,117)
10,535

임금상승율
21,694
(19,123)
10,584
(9,317)

(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.02년(전기말: 9.529년)이며, 할인된 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
1년 미만
1년 이상~2년 미만
2년 이상~5년 미만
5년 초과
합계

지급액
18,657
17,985
43,938
276,311
356,891

19. 충당부채 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동

공사손실충당부채
27,108
80,791
-

소 계
27,108
80,791
-

비유동

복구충당부채
14,245
-
-

하자보수충당부채
585,110
274,305
85,003

소 계
599,355
274,305
85,003

합 계
626,463
355,096
85,003

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비유동
비유동

기초 금액
-
-

발생
13,847
-

이자비용
398
-

기말 금액
14,245
-

(3) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

유동
유동

기초 금액
80,791
-

전입액
27,108
80,791

환입액
(80,791)
-

기말 금액
27,108
80,791

(4) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

비유동
비유동

기초 금액
274,305
85,003

발생
342,175
189,302

사용액
(31,370)
-

기말 금액
585,110
274,305

20. 정부보조금

연결회사는 창업진흥원 외 7개 국가기관과 창업중심대학 도약 등의 협약서에 의하여 정부보조금 461백만원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 사용액 370백만원을 지급수수료 및 인건비 등 관련 비용의 차감 형태로 계상하였으며, 47백만원을 유형자산, 무형자산 장부금액 차감 형태로 계상하였습니다. 미사용 정부보조금 수령액 23백만원은 예수금으로 계상하였습니다. 한편, 당기말 현재 상환의무가 존재하는 정부보조금은 21백만원은 장기미지급금으로 계상하였습니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세부담액
3,858,556
61,711

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액
(1,726,950)
(269,499)

자본에 직접 반영된 법인세비용
(7,278)
13,130

법인세비용(수익)
2,124,328
(194,658)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

반영 전
법인세효과
반영 후
반영 전
법인세효과
반영 후

순확정급여부채 재측정요소
34,822
(7,278)
27,544
(62,825)
13,130
(49,695)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

법인세비용차감전순손익
3,627,138
(15,801,781)

적용세율에 따른 법인세 등
758,072
(3,476,392)

조정사항

비공제비용
455
1,266

세액공제
(516,202)
-

이연법인세자산 미인식
823,069
3,540,501

법인세추납액(*1)
632,625
-

기타
426,309
(260,033)

법인세비용(수익)
2,124,328
(194,658)

유효세율(*)
58.6%
(*2)

(*1) 한국채택국제회계기준 최초도입과 무관한 사항으로, 전기 및 전전기 법인세 신고 이후 재무제표가 확정됨에 따른 효과입니다.(*2) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산

104,848
22,267
26,402

12개월 후에 회수될 이연법인세자산

2,295,044
308,321
15,625

소 계
2,399,892
330,588
42,027

이연법인세부채

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채

(272)
-
-

12개월 후에 회수될 이연법인세부채

(377,548)
(35,466)
(16,404)

소 계
(377,820)
(35,466)
(16,404)

이연법인세자산(부채) 순액(*)

2,022,072
295,122
25,623

(*) 2022년 12월 중 법인세법이 개정됨에 따라 당기말과 전기말 이연법인세자산(부채) 산정시 적용된 세율과 전기초 이연법인세자산(부채) 산정시 적용된 세율이 상이합니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

모듈러자산
-
(4,120)
-
(4,120)

확정급여부채
27,702
39,610
7,278
74,590

매도가능증권
-
(806)
-
(806)

장기성예금
(38)
(101)
-
(139)

미지급비용(연차수당)
5,614
26,029
-
31,643

감가상각비(모듈러자산)
203,107
1,659,760
-
1,862,867

장기차입금현재가치할인차금
-
(219,765)
-
(219,765)

하자보수충당부채
57,330
64,958
-
122,288

유동성리스부채
16,653
42,398
-
59,051

리스부채
17,632
50,997
-
68,629

사용권자산
(34,941)
(97,227)
-
(132,168)

현재가치할인차금-임차보증금
1,609
4,626
-
6,235

감가상각누계액(임차자산개량권)
941
3,348
-
4,289

감가상각누계액(시설장치)
(487)
(1,528)
-
(2,015)

퇴직연금운용자산
-
(20,097)
-
(20,097)

장기미지급금
-
4,423
-
4,423

복구충당부채
-
2,977
-
2,977

임차자산개량권(복구충당부채)
-
(2,532)
-
(2,532)

재고자산평가충당금
-
9,107
-
9,107

회원권
-
(26)
-
(26)

이자비용
-
303
-
303

감가상각비(모듈러자산 외)
-
21,279
-
21,279

미수이자
-
(272)
-
(272)

예수금(정부과제)
-
4,744
-
4,744

정부보조금(무형자산)
-
2,278
-
2,278

정부보조금(유형자산)
-
7,032
-
7,032

주식선택권
-
122,277
-
122,277

전환상환우선주부채
3,542,441
800,835
-
4,343,276

이월결손금(종속기업)
19,905
656
-
20,561

소 계
3,857,468
2,521,163
7,278
6,385,909

이연법인세 미인식액
3,562,346
801,491
-
4,363,837

이연법인세자산(부채)
295,122
1,719,672
7,278
2,022,072

<전기>
(단위: 천원)

구분
기초
당기손익
기타포괄손익
기말

감가상각비(모듈러자산)
-
203,107
-
203,107

확정급여부채
4,924
35,908
(13,130)
27,702

장기성예금
-
(38)
-
(38)

미지급비용
-
5,614
-
5,614

유동성하자보수충당부채
18,701
(18,701)
-
-

하자보수충당부채
-
57,330
-
57,330

유동성리스부채
5,703
10,950
-
16,653

리스부채
10,286
7,346
-
17,632

사용권자산
(16,404)
(18,537)
-
(34,941)

임차보증금 현재가치할인차금
415
1,194
-
1,609

감가상각누계액(임차자산개량권)
-
941
-
941

감가상각누계액(시설장치)
-
(487)
-
(487)

전환상환우선주부채
-
3,542,441
-
3,542,441

이월세액공제
1,998
(1,998)
-
-

이월결손금(종속기업)
21,845
(1,940)

19,905

소 계
47,468
3,823,130
(13,130)
3,857,468

이연법인세 미인식액
21,845
3,540,501
-
3,562,346

이연법인세자산(부채)
25,623
282,629
(13,130)
295,122

연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초
사 유

이월결손금
20,561
19,905
21,845
종속기업 과세소득 발생 가능성 낮음

전환상환우선주부채
4,343,276
3,542,441
-
세효과 없음

22. 자본(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 지배회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

발행할주식의 총수
100,000,000
100,000,000
1,000,000

1주당 액면금액
10
10
10

발행한 주식수

보통주
37,250
35,000
35,000

우선주(*)
14,497
14,497
-

소계
51,747
49,497
35,000

자본금

보통주
372,500
350,000
350,000

(*) 당기말 현재 우선주는 모두 전환상환우선주입니다(주석 17 참조).

(2) 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
보통주자본금
주식발행초과금

주식수(주)
금액

기초
35,000
350,000
33,335

유상증자
2,250
22,500
4,977,500

기말
37,250
372,500
5,010,835

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식발행초과금
5,010,835
33,335
33,335

(4) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

주식매수선택권
585,053
-
-

(5) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

당기손익-공정가치금융부채자기신용위험변동
(161,569)
(1,711)
-

23. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 임직원 등에게 연결회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여한 현황은 다음과 같습니다.

구분
1차

부여시점
2023.07.27

가득조건
행사가능기간 재직 중

행사가능기간
2025.07.28 ~ 2030.07.27

부여한 주식수
2,673주

행사가격
407,000원

부여방법
신주 교부, 자기주식 교부

(2) 당기 중 주식선택권의 수량 및 가중평균행사가격 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분
당기

주식매수선택권 수량
가중평균행사가격

기초 잔여주
-
-

부여
2,673
407,000

기말 잔여주
2,673
407,000

(3) 당기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

기초 금액
-

주식보상비용
585,053

기말 금액
585,053

(4) 회사는 부여된 주식선택권에 대해서 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 보상비용을 산정하였으며, 보상원가 산정에 사용된 제반 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
1차

부여일 공정가치
1,810,805

부여일 주식가격
2,076,261

행사가격
407,000

기대주가변동성(*)
48.58%

기대만기
7년

무위험수익률
3.65%

(*) 회사는 비상장기업으로, 유사한 상장기업의 평균 180영업일 기준 주간 주가변동성을 사용하여 기대주가변동성을 추정하였습니다.

(5) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기

제조원가
281,417

판매비와관리비
151,818

경상연구개발비
151,818

합 계
585,053

24. 이익잉여금(결손금)당기말, 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

이익준비금
23,641
23,641
23,641

미처분이익잉여금(미처리결손금)
(12,586,217)
(14,116,572)
1,540,245

합 계
(12,562,576)
(14,092,931)
1,563,886

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기와 전기 중 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

제품매출
14,334,820
8,890,360

임대매출
23,313,498
2,563,272

용역매출
13,381,205
6,309,575

기타매출
503,093
233,640

합 계
51,532,616
17,996,847

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 천원)

구분

제품매출
임대매출
용역매출
기타매출
합 계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식
14,334,820
23,313,498
13,381,205
-
51,029,523

한 시점에 인식
-
-
-
503,093
503,093

합 계
14,334,820
23,313,498
13,381,205
503,093
51,532,616

<전기>
(단위 : 천원)

구분

제품매출
임대매출
용역매출
기타매출
합 계

수익인식 시점

기간에 걸쳐 인식
8,466,559
2,563,272
6,309,576
-
17,339,407

한 시점에 인식
-
-
-
233,640
233,640

합 계
8,466,559
2,563,272
6,309,576
233,640
17,573,047

25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

계약자산:

계약자산 - 제품매출
-
423,801
-

계약자산 - 임대매출, 용역매출
2,824,263
526,138
-

계약부채:

계약부채 - 제품매출
909,091
3,688,186
3,110,912

계약부채 - 임대매출, 용역매출
12,345,621
5,463,072
1,277,090

소 계
13,254,712
9,151,258
4,388,002

장기계약부채 - 임대매출, 용역매출
513,444
-
-

합 계
13,768,156
9,151,258
4,388,002

(2) 계약자산의 유의적인 변동

당기 중 가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 증가함에 따라 계약자산이 증가하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

제품매출

3,688,186
3,110,912

임대매출
5,463,072
1,277,090

26. 판매비와 관리비

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

급여
687,554
487,675

퇴직급여
67,111
25,389

복리후생비
129,909
74,590

여비교통비
32,953
79,092

접대비
20,923
33,084

세금과공과금
121,003
40,658

감가상각비
335,398
76,626

무형자산상각비
8,926
2,348

지급임차료
940
14,624

보험료
139,674
53,588

차량유지비
13,829
21,304

경상연구개발비
1,579,400
428,436

운반비
587
16,961

소모품비
46,322
88,708

지급수수료
1,125,421
697,382

주식보상비용
151,818
-

기타
93,373
11,743

합 계
4,555,141
2,152,208

27. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 변동
3,527,998
(4,646,001)

원재료 및 상품의 매입
12,059,574
14,846,612

인건비
3,576,599
1,602,195

여비교통비
135,602
122,896

접대비
41,681
39,209

전력비
117,567
102,300

세금과공과금
185,549
125,613

감가상각비
9,709,854
1,460,417

무형자산상각비
8,926
2,348

지급임차료
472,104
480,344

수선비
390,714
64,409

보험료
190,151
107,407

차량유지비
47,464
71,336

운반비
1,095,480
569,228

소모품비
2,243,268
2,479,392

지급수수료
1,670,826
1,357,603

외주가공비
34,149,286
22,507,231

하자보수충당금전입액
342,175
189,302

기타(*)
(30,572,881)
(25,710,630)

합 계
39,391,937
15,771,211

(*) 유형자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

28. 기타수익과 기타비용

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

보험차익
-
27,680

잡이익
1,759
65,787

합 계
1,759
93,467

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

유형자산폐기손실
2,657
-

잡손실
2,306
101,155

합 계
4,963
101,155

29. 금융수익과 금융비용

(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
108,431
10,341

배당금수익
1,128
2,068

외환차익
275
-

당기손익-공정가치금융자산평가이익
1,469
385

합 계
111,303
12,794

(2) 금융비용

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자비용
4,789,500
1,163,757

외환차손
395
-

당기손익-공정가치금융부채평가손실
3,831,746
16,868,766

합 계
8,621,641
18,032,523

30. 주당순이익(1) 당기 및 전기의 보통주 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기
전기

지배회사 소유주지분 당기순이익
1,502,810,141
(15,607,122,368)

가중평균유통보통주식수(*1)
37,238
35,000

기본주당순이익
40,357
(445,918)

(*1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 주)

구분
일자
주식수
적수

기초 주식수
2023.01.01
35,000
12,775,000

유상증자
2023.12.29
2,250
816,750

기말 주식수
2023.12.31
37,250
-

합 계
13,591,750

가중평균유통보통주식수
37,238

<전기>
(단위 : 주)

구분
주식수
일수
적수

기초 주식수
2022.01.01
35,000
12,775,000

합 계
12,775,000

가중평균유통보통주식수
35,000

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환상환우선주부채가 있습니다. 전기 희석효과는 없으며, 당기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분
당기

지배회사 소유주지분 당기순이익
1,502,810,141

주식선택권 관련 손익
-

희석주당이익 산정을 위한 순이익
1,502,810,141

가중평균유통보통주식수
37,238

조정 내역

주식선택권
100

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수
37,338

희석보통주당이익
40,249

(3) 당기와 전기 중에 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산시 고려하지 않았으나 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품은 다음과 같습니다(주석 17 참조)

(단위 : 원, 주)

구분
수량
발행일(부여일)
만기 (행사기간 종료일)
전환가격 (행사가격)

제1종 전환상환우선주
1,228
2022.03.18
2032.03.18
814,000

제1종 전환상환우선주
368
2022.03.18
2032.03.18
814,000

제2종 전환상환우선주
6,143
2022.05.16
2032.05.16
814,000

제2종 전환상환우선주
3,072
2022.05.16
2032.05.16
814,000

제2종 전환상환우선주
3,072
2022.05.16
2032.05.16
814,000

제3종 전환상환우선주
614
2022.06.28
2032.06.28
814,000

31. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

당기순이익(손실)
1,502,810
(15,607,122)

조정 항목:

감가상각비
9,709,854
1,460,417

무형자산상각비
8,926
2,348

퇴직급여
212,597
71,162

하자보수충당부채전입액
342,175
189,302

재고자산평가손실
43,576
-

재고자산폐기손실
655,014
-

유형자산폐기손실
2,657
-

이자비용
4,789,500
1,163,757

주식보상비용
585,053
-

당기손익-공정가치금융부채평가손실
3,831,746
16,868,766

지급수수료
36,950
-

법인세비용(수익)
2,124,328
(194,658)

이자수익
(108,333)
(10,235)

배당금수익
(1,128)
(2,068)

당기손익-공정가치금융자산평가이익
(1,469)
(385)

공사손실충당부채전입액(환입액)
(53,683)
80,791

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동:

매출채권의 증가
(2,574,885)
(257,003)

미수금의 증가
(629,799)
(198,348)

선급금의 감소(증가)
722,323
(545,223)

선급비용의 감소
604,823
551,783

부가세대급금의 감소(증가)
178,034
(1,072,885)

재고자산의 증가
(43,276,960)
(34,446,742)

계약자산의 증가
(1,874,325)
(949,939)

장기미수금의 증가
(142,862)
(153,793)

매입채무의 증가
5,186,503
7,178,925

미지급금의 증가
31,068
835,814

미지급비용의 감소
(232,572)
(263,087)

미지급비용(금융부채)의 증가(감소)
(237,741)
689,039

미지급배당금의 증가
1,450
-

예수금의 증가(감소)
46,568
(16,663)

선수금의 증가
64,468
-

계약부채의 증가
4,616,898
4,763,256

하자보수충당부채의 사용
(31,370)
-

퇴직금의 지급
-
(27,311)

사외적립자산의 적립
(100,000)
-

영업으로부터 사용된 현금
(13,967,806)
(19,890,102)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

재고자산의 유형자산 대체
49,910,623
30,751,109

건설중인자산 본계정 대체
6,881,778
2,150,000

건설중인무형자산 본계정 대체
94,021
-

장기차입금 유동성 대체
9,542,954
7,383,582

무형자산 취득 관련 미지급금

-

5,000

사용권자산의 취득
623,617
159,782

임차자산개량권 및 복구충당부채
13,847
-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채

단기차입금
유동성장기차입금
유동성리스부채
장기차입금
전환상환우선주부채
장기미지급금
비유동리스부채

전기초
2,199,254
-
25,923
921,000
-
-
46,755

취득-리스
-
-
92,906
-
-
-
58,400

기타 비금융변동
-
7,383,582
20,791
(7,383,582)
-
-
(20,791)

재무활동현금흐름
87
(777,000)
(59,939)
36,833,048
11,796,283
-
-

비용 가산(*)
-
-
-
825,740
16,870,476
-
-

전기말
2,199,341
6,606,582
79,681
31,196,206
28,666,759
-
84,364

당기초
2,199,341
6,606,582
79,681
31,196,206
28,666,759
-
84,364

취득-리스
-
-
-
-
-
-
590,833

처분-리스
-
-
(3,419)
-
-
-
(10,379)

기타 비금융변동
900,117
9,542,954
336,450
(10,443,071)
-
-
(336,450)

재무활동현금흐름
3,000,265
(8,417,448)
(130,170)
30,554,965
-
21,165
-

비용 가산(*)
-
-
-
411,677
3,991,604
-
-

당기말
6,099,723
7,732,088
282,542
51,719,777
32,658,363
21,165
328,368

(*) 기타포괄손익으로 인식한 전환상환우선주부채에 대한 당기손익-공정가치측정금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 평가손익이 포함되어 있습니다(주석 17 참조).

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 차입한도 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
차입처
한도
사용액

정책자금
중소벤처기업진흥공단
644,000
596,000

일반대출
수협은행
1,000,000
805,556

매출채권유동화대출
뉴스타엔알비제일차
32,492,462
32,492,462

일반대출
IBK기업은행
29,100,000
28,987,106

일반대출
건설공제조합
210,000
-

일반대출
전북은행
4,500,000
4,500,000

법인카드대출
수협은행
40,000
4,454

합 계
67,986,462
67,385,578

(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금 및 이행보증 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위 : 천원)

제공자
보증종류
보증한도
보증실행금액
보증상대처

기술보증기금
지급보증
4,940,000
4,940,000
IBK기업은행

서울보증보험
계약이행보증 등
10,489,665
10,489,665
교육청 등 고객

한편, 연결회사는 당기말 현재 건설공제조합으로부터 조합예치금 145,625천원(전기말:144,177천원)을 담보로 3,534,000천원의 한도거래약정 보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다(주석 12, 주석 16 및 주석 33 참조).

(단위 : 천원)

금융기관명
담보제공자산
장부가액
당기말담보설정금액
관련 계정과목
당기말채무금액

당기말
전기말
전기초

IBK기업은행
토지
13,628,095
13,628,095
-
26,400,000
장기차입금
21,887,500

건물
8,095,273
8,306,453
-

기계장치
154,002
15,419
18,637

모듈러자산
12,222,463
-
-

전북은행
모듈러자산
10,352,970
-
-
5,175,000
4,500,000

합 계
44,452,803
21,949,967
18,637
31,575,000
26,387,500

(4) 연결회사는 전기 중 KB증권과 체결된 금전채권신탁계약 및 금전채권신탁계약에 대한특약에 따라 미래에 발생할 매출채권을 NH농협은행에 신탁하고, 수탁자는 권면액 650억원의 제1종 수익권과 무액면의 제2종수익권을 발행하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권유동화대출과 관련하여 임대료채권에 대한 금전채권신탁계약상 수익권, 공장에 관한 제2순위 근저당권, 모듈러에 대한 동산담보권, 주식근질권설정계약, 화재보험금근질권이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(6) 연결회사는 매출채권유동화대출과 관련하여 임대료수취계좌 및 운영계좌를 대리금융기관에 신탁하고 있으며, 신탁계약 등에서 정해진 용도로만 자금집행이 가능합니다. 당기말 현재 신탁계좌로 보유한 827백만원(전기말: 198백만원)은 재무상태표상 장기미수금(전기: 미수금)으로 계상하고 있습니다.(7) 연결회사는 당기말, 전기말 및 전기초 현재 수협은행 법인카드대출과 관련하여 대표이사의 보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

(8) 당기말 현재 연결회사가 피고인 소송사건 1건이 계류 중에 있습니다. 소송의 결과는 예측할 수 없으며 동 소송의 결과가 연결회사의 연결재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

33. 특수관계자
(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분
당기말
전기말
전기초

기타의 특수관계자
대표이사 및 그 특수관계인
대표이사 및 그 특수관계인
대표이사 및 그 특수관계인

(2) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자와의 채권채무는 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

당기 중에는 특수관계자와의 자금거래 내역이 없습니다.

<전기>
(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
기초
대여
회수(*)
기말

기타의 특수관계자
대표이사의 특수관계인
-
350,000
(352,345)
-

(*) 회수금액에는 이자수익 2,345천원이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(6) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내역은 다음과 같습니다(주석 16 및 주석 32 참조).

(단위 : 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
보증금액
보증내용

당기말
전기말
전기초

기타 특수관계자
대표이사
13,000,000
15,000,000
-
장/단기차입금 연대보증

32,492,462
24,500,000
-
매출채권유동화대출 연대보증

4,454
2,785
-
법인카드대출 연대보증

한편, 당기말 현재 수협은행 장기차입금 805,556천원을 위하여 대표이사와 그 특수관계인은 개인 부동산을 담보로 제공하였습니다.(7) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

장단기급여
840,386
431,194

퇴직급여
50,911
53,797

주식기준보상
454,990
-

합 계
1,346,287
484,991

34. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 모듈러건물 제조 사업 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문별 공시를 하지 않으며 이사회에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문 성과를 검토하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액 및 매출원가에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출액

제품매출
14,334,820
8,890,360

임대매출
23,313,498
2,563,272

용역매출
13,381,205
6,309,575

기타매출
503,093
233,640

소 계
51,532,616
17,996,847

구 분
당기
전기

매출원가

제품매출원가
10,849,967
6,611,616

임대매출원가
9,952,133
1,324,855

용역매출원가
13,674,810
5,497,988

기타매출원가
359,885
184,544

소 계
34,836,795
13,619,003

(3) 당기와 전기 중 매출액은 모두 국내에서 이루어졌습니다.

(4) 주요 고객 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기
전기

매출액
비율(%)
매출액
비율(%)

A사
13,659,543
26.38%
-
0.00%

B사
3,637,148
7.02%
4,139,419
25.66%

C사
-
0.00%
3,933,481
24.38%

D사
88,643
0.17%
2,417,645
14.98%

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환35.1 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다.연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.

35.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.(1) 수익 연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다. - 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음. - 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. - 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음. - 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

(2) 리스연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

35.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용연결회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.(1) 금융자산의 제거연결회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 연결회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.(2) 추정치에 대한 예외 한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

35.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정전기까지 과거 회계기준에 의하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무적 영향은 작성하지 않았습니다.

36. 보고기간후 사건(1) 지배회사는 2024년 3월 22일에 개최된 이사회에서 무상증자를 결의하였습니다. 신주식의 수량은
362,229주이며
, 무상증자 후 총 주식수는 413,976주입니다.(신주식배정기준일: 2024년 3월 27일)(2) 지배회사는 2024년 3월 22일에 개최된 이사회에서 임직원 28명에게 총 2,476주의 주식매수선택권을 부여하였습니다. 행사가격은 1주당 1,111,111원, 행사기간은 2026년 3월 28일부터 2031년 3월 27일까지이며, 신주발행방식으로 교부될 예정입니다. 주식매수선택권의 부여는 2024년 3월 27일 개최될 정기주주총회 특별결의에 의해 최종 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 엔알비

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
4
3
1
1
6
8
3
5
11
1
-
-
25
18

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
58
2
58
213
664
654
421
563
146
4
-
-
1,347
1,436

합계
58
2
58
213
664
654
421
563
146
4
-
-
1,347
1,436

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.08.24
1
일

주요내용
회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.11.13 ~ 2023.11.17
5
일
5
명
2
명
중간감사

2024.02.19 ~ 2024.02.23
5
일
5
명
2
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사, 군산외부창고

실사(입회)대상
원재료, 재공품, 제품

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2023.12.30
1
일

실사(입회)장소
본사

실사(입회)대상
회원권 등

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
타처보관재고자산 조회

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.01.29, 2024.03.21

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 29일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인
서면회의
2023년 감사업무 계획

2
2024년 03월 21일
회사측: 감사감사인측: 업무수행이사 외 1인
서면회의
2023년 감사업무 결과