더즌 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240408)
제출인: 삼정회계법인

연결감사보고서
3.5
주식회사 더즌

00260116
100000000000
95576
64817
42063
132
Y
N
Y
Y
E

주식회사 더즌과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 7(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

삼정회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------
1

Ⅱ.
(첨부)연결재무제표

연결재무상태표 ---------------------------------------------
5

연결포괄손익계산서 -----------------------------------------
7

연결자본변동표 ---------------------------------------------
8

연결현금흐름표 ---------------------------------------------
9

주석 -------------------------------------------------------
10

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 더즌

주주 및 이사회 귀중
2024년 3월 28일

감사의견
우리는 별첨된 주식회사 더즌과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고
중요한 회계정책 정보를 포함한
연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일

현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을

한국채택국제회계기준에

따라,

중요성의

관점에서

공정하게

표시하고

있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2022년 12월 31일로
종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 더즌과 그 종속기업

제 7(당) 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 6(전) 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 더즌 대표이사 조철한

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울시 서초구 강남대로 465, 강남교보타워 B동 16층

(전 화)
02-6328-1201

연 결 재 무 상 태 표

제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기초 2022년 01월 01일 현재

주식회사 더즌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당) 기말
제 6(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)
제 6(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

자 산

유동자산

75,960,921,620

60,822,182,103

47,035,414,094

현금및현금성자산
5,6,7
62,036,528,499

51,287,749,609

44,318,385,941

단기금융상품
5,6
3,000,000,000

3,600,000,000

-

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,8
-

2,018,022,200

-

매출채권
4,5,6,9,29
5,699,353,035

2,707,438,176

2,500,234,351

금융선급금
4,5,6,10
3,646,015,892

-

-

재고자산

12,485,897

-

-

기타수취채권
5,6,9
1,513,290,101

1,088,322,220

158,534,962

기타유동자산
11
53,248,196

120,649,898

58,258,840

비유동자산

19,615,389,293

10,782,721,828

6,007,342,226

당기손익공정가치측정금융자산
5,6,8
2,882,409,388

2,979,667,617

45,568,521

기타수취채권
5,6,9
2,040,176,686

852,932,345

506,290,339

유형자산
12
2,241,160,745

1,026,820,498

786,355,983

사용권자산
13
4,332,503,708

3,078,361,098

2,231,576,317

무형자산
14,31
7,519,158,996

2,025,665,169

2,008,384,681

이연법인세자산
19
522,135,107

808,301,445

424,650,467

확정급여자산
18
67,522,710

-

-

기타비유동자산
11
10,321,953

10,973,656

4,515,918

자 산 총 계

95,576,310,913

71,604,903,931

53,042,756,320

부 채

유동부채

61,291,446,313

50,495,933,045

42,386,307,946

유동성장기부채
4,5,6,17
-

-

326,640,000

기타금융부채
4,5,6,16
5,615,507,329

1,197,522,492

1,274,971,979

고객예수금
4,5,6,15
52,961,297,847

47,211,888,801

39,307,600,478

당기법인세부채

543,299,959

860,891,402

537,043,570

기타유동부채
16,18
483,873,980

315,584,153

441,876,961

리스부채
4,5,6,13
1,687,467,198

910,046,197

498,174,958

비유동부채

3,525,117,198

2,782,416,859

2,281,057,165

장기차입금
4,5,6,17
-

-

35,520,000

확정급여채무
18
-

191,171,413

316,640,861

기타장기종업원급여부채
18
845,789,280

451,794,546

233,401,434

복구충당부채
12
270,900,000

108,900,000

59,800,000

리스부채
4,5,6,13
2,408,427,918

2,030,550,900

1,635,694,870

부 채 총 계

64,816,563,511

53,278,349,904

44,667,365,111

자 본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

30,393,334,590

18,329,410,498

8,419,126,348

자본금
1,20
2,045,010,800

2,012,613,000

2,000,000,000

자본잉여금
20
2,559,236,160

251,658,990

2,356,760

기타포괄손익누계액

75,848

-

-

기타자본항목
21
891,076,991

2,335,999,520

1,145,011,784

이익잉여금
20
24,897,934,791

13,729,138,988

5,271,757,804

비지배지분
1

366,412,812

(2,856,471)

(43,735,139)

자 본 총 계

30,759,747,402

18,326,554,027

8,375,391,209

부 채 와 자 본 총 계

95,576,310,913

71,604,903,931

53,042,756,320

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 더즌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7 (당) 기
제 6 (전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

I. 영업수익
22,29
42,062,848,620
29,589,209,032

II. 영업비용
23,29
31,391,774,422
21,017,674,774

III. 영업이익

10,671,074,198
8,571,534,258

IV. 금융손익

1,640,630,307
166,069,002

금용수익
6,25
1,740,995,211
591,085,458

금융비용
6,25
100,364,904
425,016,456

V. 기타손익

(53,759,856)
(164,084,541)

기타수익
24
60,948,474
44,280,939

기타비용
24
114,708,330
208,365,480

VI. 법인세비용차감전순이익

12,257,944,649
8,573,518,719

VII. 법인세비용
19
941,425,085
336,951,498

VIII.당기순이익

11,316,519,564
8,236,567,221

지배기업소유주지분

11,330,422,788
8,195,688,553

비지배지분
1
(13,903,224)
40,878,668

IV. 기타포괄이익(손실)

(161,253,567)
261,692,631

후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목

(475,653)
-

- 해외사업환산차대
19,20
(475,653)
-

후속적으로당기손익으로재분류될수없는항목

(160,777,914)
261,692,631

- 확정급여제도 재측정요소
18,19
(160,777,914)
261,692,631

X. 총포괄이익

11,155,265,997
8,498,259,852

지배기업소유주지분

11,169,720,722
8,457,381,184

비지배지분

(14,454,725)
40,878,668

XI. 주당이익
26

기본주당이익

1,123
817

희석주당이익

1,081
800

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 더즌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
지배기업 소유주지분
비지배지분
합 계

자본금
자본잉여금
기타포괄손익누계액
기타자본항목
이익잉여금
소 계

2022.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)
2,000,000,000
2,356,760
-
1,145,011,784
5,271,757,804
8,419,126,348
(43,735,139)
8,375,391,209

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
8,195,688,553
8,195,688,553
40,878,668
8,236,567,221

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
261,692,631
261,692,631
-
261,692,631

소계
-
-
-
-
8,457,381,184
8,457,381,184
40,878,668
8,498,259,852

소유주와의 거래

주식선택권의 행사
12,613,000
249,302,230
-
(279,594,894)
-
(17,679,664)
-
(17,679,664)

주식보상비용
-
-
-
1,470,582,630
-
1,470,582,630
-
1,470,582,630

소계
12,613,000
249,302,230
-
1,190,987,736
-
1,452,902,966
-
1,452,902,966

2022.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)
2,012,613,000
251,658,990
-
2,335,999,520
13,729,138,988
18,329,410,498
(2,856,471)
18,326,554,027

2023.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)
2,012,613,000
251,658,990
-
2,335,999,520
13,729,138,988
18,329,410,498
(2,856,471)
18,326,554,027

총포괄손익

당기순이익
-
-
-
-
11,330,422,788
11,330,422,788
(13,903,224)
11,316,519,564

해외사업환산차대
-
-
75,848
-
-
75,848
(551,501)
(475,653)

확정급여제도 재측정요소
-
-
-
-
(160,777,914)
(160,777,914)
-
(160,777,914)

소계
-
-
75,848
-
11,169,644,874
11,169,720,722
(14,454,725)
11,155,265,997

소유주와의 거래

주식선택권의 행사
32,397,800
2,307,577,170
-
(2,284,731,489)
-
55,243,481
-
55,243,481

주식선택권의 소멸
-
-
-
(26,017,837)
-
(26,017,837)
-
(26,017,837)

주식보상비용
-
-
-
864,977,726
-
864,977,726
-
864,977,726

종속기업 청산
-
-
-
849,071
(849,071)
-
(5,651,992)
(5,651,992)

종속기업 취득
-
-
-
-
-
-
389,376,000
389,376,000

소계
32,397,800
2,307,577,170
-
(1,444,922,529)
(849,071)
894,203,370
383,724,008
1,277,927,378

2023.12.31(당기말)
2,045,010,800
2,559,236,160
75,848
891,076,991
24,897,934,791
30,393,334,590
366,412,812
30,759,747,402

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 더즌과 그 종속기업
(단위: 원)

과 목
주석
제 7(당) 기
제 6 (전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

영업활동으로 인한 현금흐름

16,906,169,610

17,843,159,509

영업에서 창출된 현금흐름
27
16,677,151,553

18,039,615,194

이자의 수취

1,395,414,220

287,573,573

이자의 지급

(99,421,332)

(70,591,578)

법인세의 납부

(1,066,974,831)

(413,437,680)

투자활동으로 인한 현금흐름

(5,840,732,413)

(9,995,943,722)

단기금융상품의 취득

-

(3,600,000,000)

단기금융상품의 처분

600,000,000

-

연결범위 변동에 따른 현금유출액

(5,651,992)

-

당기손익공정가치측정금융자산의 취득

(375,030,000)

(5,734,130,338)

당기손익공정가치측정금융자산의 처분

2,824,893,013

679,408,332

유형자산의 취득

(1,516,828,667)

(394,708,434)

무형자산의 취득

(1,637,269,652)

(558,600,282)

사용권자산의 취득

(1,200,000)

-

보증금의 증가

(1,299,887,115)

(443,193,000)

보증금의 감소

70,242,000

55,280,000

사업결합으로 인한 현금유출액
31
(4,500,000,000)

-

재무활동으로 인한 현금흐름
27

(322,571,267)

(880,282,427)

주식선택권의 행사

150,588,893

30,845,070

연결범위변동에 따른 현금유입액

389,376,000

-

신주발행비

(718,132)

-

유동성장기부채의 상환

-

(326,640,000)

장기차입금의 상환

-

(35,520,000)

리스부채의 상환

(861,818,028)

(548,967,497)

현금의 증가

10,742,865,930

6,966,933,360

기초의 현금

51,287,749,609

44,318,385,941

현금및현금성자산의 환율변동효과

8,441,960

2,430,308

기말의 현금

62,039,057,499

51,287,749,609

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 6(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표) 2022년 12월 31일 현재

제 6(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표) 2022년 01월 01일 현재

주식회사 더즌과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배회사의 개요

주식회사 더즌(이하 '지배회사')은 2017년 11월 23일에 설립되어 전자지급결제 대행업, 공동주택관리 관련 데이터사업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 지배회사는 서울특별시 서초구 강남대로에 소재하고 있습니다.

지배회사의 최초 설립시 자본금은 300백만원이었으며, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,045백만원입니다. 당기말 현재 지배회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명
소유주식수(주)
지분율(%)

조철한
5,822,115
56.94

㈜카카오페이
990,990
9.69

기타
3,411,949
33.37

합 계
10,225,054
100.00

(2) 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업
소재지
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
결산월
업종

DOZN GLOBAL PTE.LTD.
싱가포르
60%
-
12월
전자상거래 소매 중개업

㈜ 이지고잉
한국
-
61%
12월
전자상거래 소매 중개업

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업
자산
부채
자본
매출액
당기순손익

DOZN GLOBAL PTE.LTD.
975,493
60,854
914,639
-
(62,233)

당기말 현재 연결대상 종속기업의 당기 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업
영업활동
투자활동
재무활동
환율변동효과
순증감

DOZN GLOBAL PTE.LTD.
(6,264)
-
972,722
9,034
975,492

(4) 비지배지분에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
비지배지분율
기초
유상증자
비지배지분순손익
기타
기말

DOZN GLOBAL PTE.LTD.(*1)
40.00%
-
389,376
(22,411)
(552)
366,413

㈜이지고잉(*2)
-
(2,856)
-
8,508
(5,652)
-

합계
(2,856)
389,376
(13,903)
(6,204)
366,413

(*1) 당기 중 신규설립된 회사로 2023년 8월 18일 종속기업의 유상증자로 인해 비지배지분이 증가하였습니다.(*2) ㈜이지고잉의 청산절차가 당기 중 종결되어 연결회사가 인식할 비지배지분은 없습니다.

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
비지배지분율
기초
비지배지분순손익
기말

㈜이지고잉
39.00%
(43,735)
40,879
(2,856)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따라 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 30에 제시되어 있습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

·당기손익 공정가치 측정 금융자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 금융선급금연결회사는 전자지불결제대행업을 수행하며 거래처로부터 연결회사가 정산 받기 전,거래처가 지급하고자 하는 상대방에 대하여 서비스 이용수수료를 제외한 지급금액을선지급하고 있습니다. 이는 연결회사와 거래처 간 계약된 정산주기에 따라 이루어지며, 연결회사는 지급한 금액에 대하여 연결재무상태표 상 '금융선급금'으로 표시하고이를 상각후원가로 측정합니다.

2.8 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고 하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

② 제거

연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

③ 상계

연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.9 금융자산의 손상

① 금융자산 손상의 인식

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.

2.10 유형자산

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

연결회사의 유형자산에 대한 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목
추정내용연수

기계장치
5년

비품
5년

시설장치
5년

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목
추정내용연수

소프트웨어
5년

상표권
5년

고객관계
10년

기타무형자산
5년

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 고객예수금

연결회사는 전자지불결제대행업을 수행하며
거래처로부터 미리 대금을 받은 후
, 거래처가 지급하고자 하는 상대방에 대해 거래처로부터 지급지시받은 금액을 지급하고있습니다
. 연결회사가 거래처로부터 대금을 수령한 시점부터 지급상대방에게 지급할의무를 가지고
, 해당 채무를 재무상태표상
'고객예수금
'으로 표시하고 있습니다
.

2.15 리스

연결회사는 기업회계기준서 제 1116호에 따라 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 해당 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자인 경우

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격

- 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히확실하거나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영 ("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.

- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.

연결회사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

연결회사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도의 항목으로 표시합니다. 후속적으로 사용권자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

② 리스제공자인 경우

리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우, 리스를 금융리스로 분류하고 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

2.16 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고있습니다.

2.17 종업원급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 통제가 이전되며, 이 시점에수익을 인식합니다.

2.19 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익

- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손 환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

2.20 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(5) 주식기준보상

연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

(가) 외환위험

당기말과 전기말, 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

자산
부채
자산
부채
자산
부채

USD
2,890,670
2,856,616
3,542,999
3,535,933
2,308,146
1,593,098

기타
143,201
543
1,202
-
-
-

합계
3,033,871
2,857,159
3,544,201
3,535,933
2,308,146
1,593,098

(나) 민감도 분석

당기말과 전기말, 전기초 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
3,405
(3,405)
707
(707)
71,505
(71,505)

기타
14,266
(14,266)
120
(120)
-
-

합계
17,671
(17,671)
827
(827)
71,505
(71,505)

(2) 이자율위험

연결회사의 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 금융자산 등으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 연결회사는 당기말 현재 차입금을 보유하고 있지 아니하므로 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다 .

(1) 매출채권 및 기타수취채권

연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하고 담보물을 확보하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 해외 거래처에 대한 신용위험과 관련하여 신용보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사의신용위험 노출정도는 거래상대방별 매출채권 등의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.

연결회사는 매출채권과 금융선급금에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권 및 금융선급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
5,716,016
2,717,799
2,569,867

대손충당금
(16,663)
(10,360)
(69,633)

소계
5,699,353
2,707,439
2,500,234

금융선급금
3,646,016
-
-

합계
9,345,369
2,707,439
2,500,234

(가) 매출채권당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
10,360
69,633

전입
6,303
10,340

제각
-
(69,613)

기말
16,663
10,360

당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

연체되지 않은 채권
5,253,170
2,116,397
1,891,666

연체채권(*)
462,846
601,402
678,201

3개월 이하
422,915
515,515
598,676

3개월 초과 6개월 이하
13,776
22,714
6,373

6개월 초과
26,155
63,173
73,152

합 계
5,716,016
2,717,799
2,569,867

(*) 당기말 현재 연체채권과 관련하여 설정된 충당금은 16,663천원 (전기말 10,360천원)입니다.

(나) 금융선급금금융선급금의 연령분석 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

연체되지 않은 채권
3,646,016
-
-

(2) 기타의 자산

현금및현금성자산, 단기금융상품, 단기투자자산 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액입니다. 한편, 연결회사는 다수의 금융기관에 현금및현금성자산과 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4.1.3 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행하기 위한 필요자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말과 전기말, 전기초 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
1년이하
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합계
장부금액

기타금융부채
5,615,507
-
-
-
5,615,507
5,615,507

고객예수금
52,961,298
-
-
-
52,961,298
52,961,298

리스부채
1,723,920
5,060,219
-
-
6,784,139
4,095,895

합 계
60,300,725
5,060,219
-
-
65,360,944
62,672,700

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
1년이하
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합계
장부금액

기타금융부채
1,197,522
-
-
-
1,197,522
1,197,522

고객예수금
47,211,889
-
-
-
47,211,889
47,211,889

리스부채
927,733
1,779,674
417,866
-
3,125,273
2,940,597

합 계
49,337,144
1,779,674
417,866
-
51,534,684
51,350,008

(단위: 천원)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
1년이하
1년~3년
3년~5년
5년 초과
합계
장부금액

기타금융부채
1,274,972
-
-
-
1,274,972
1,274,972

고객예수금
39,307,600

39,307,600
39,307,600

장기차입금
331,962
36,000
-
-
367,962
362,160

리스부채
505,278
1,003,675
753,811
-
2,262,764
2,133,870

합 계
41,419,812
1,039,675
753,811
-
43,213,298
43,078,602

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.1.4 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 차입금 조달 및 상환, 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당기말과 전기말, 전기초 현재의 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

부채
64,816,564
53,278,350
44,667,365

자본
30,759,747
18,326,554
8,375,391

부채비율
211%
291%
533%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말, 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

금융자산

현금및현금성자산
62,036,528
62,036,528
51,287,750
51,287,750
44,318,386
44,318,386

단기금융상품
3,000,000
3,000,000
3,600,000
3,600,000
-
-

당기손익-공정가치측정금융자산
2,882,409
2,882,409
4,997,690
4,997,690
45,569
45,569

매출채권
5,699,353
5,699,353
2,707,438
2,707,438
2,500,234
2,500,234

금융선급금
3,646,016
3,646,016
-
-
-
-

기타수취채권
3,553,467
3,553,467
1,941,255
1,941,255
664,825
664,825

합 계
80,817,773
80,817,773
64,534,133
64,534,133
47,529,014
47,529,014

금융부채

고객예수금
52,961,298
52,961,298
47,211,889
47,211,889
39,307,600
39,307,600

차입금
-
-
-
-
362,160
362,160

기타금융부채
5,615,507
5,615,507
1,197,522
1,197,522
1,274,972
1,274,972

리스부채
4,095,895
4,095,895
2,940,597
2,940,597
2,133,870
2,133,870

합 계
62,672,700
62,672,700
51,350,008
51,350,008
43,078,602
43,078,602

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 미조정 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익공정가치측정 금융자산
-
-
2,882,409
2,882,409

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익공정가치측정 금융자산
-
2,297,701
2,699,989
4,997,690

(단위: 천원)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
수준 1
수준 2
수준 3
합계

당기손익공정가치측정 금융자산
-
45,569
-
45,569

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당기말과 전기말, 전기초 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

상환전환우선주(*)
2,882,409
3
시장접근법
-

(*) 동일 금융상품에 대한 제3자와의 거래금액으로 측정하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말(감사받지 아니한 재무제표)
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

파생결합상품
2,018,022
2
옵션모델
CD91일물 금리

보험증권
279,679
2
현재가치할인기법
신용위험이 반영된 할인율

상환전환우선주(*)
2,699,989
3
시장접근법
-

합계
4,997,690

(*) 동일 금융상품에 대한 제3자와의 거래금액으로 측정하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기초(감사받지 아니한 재무제표)
공정가치
수준
가치평가기법
투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융상품

보험증권
45,569
2
현재가치할인기법
신용위험이 반영된 할인율

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

금융자산
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치 금융자산
2,882,409
4,997,690
45,569

상각후원가 금융자산

현금 및 현금성자산
62,036,528
51,287,750
44,318,386

단기금융상품
3,000,000
3,600,000
-

매출채권
5,699,353
2,707,438
2,500,234

금융선급금
3,646,016
-
-

기타수취채권
1,513,290
1,088,322
158,535

기타비유동수취채권
2,040,177
852,932
506,290

소 계
77,935,364
59,536,442
47,483,445

합 계
80,817,773
64,534,132
47,529,014

(단위: 천원)

금융부채
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

상각후원가 금융부채

기타금융부채
5,615,507
1,197,522
1,274,972

고객예수금
52,961,298
47,211,889
39,307,600

차입금
-
-
362,160

리스부채
4,095,895
2,940,597
2,133,870

합 계
62,672,700
51,350,008
43,078,602

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 상각후원가측정 금융부채로 분류하였습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익
182,420
(102,299)

처분이익
152,162
(302)

상각후원가 금융자산

이자수익
1,405,135
336,540

대손상각비
(6,302)
(10,340)

외환차이
363
2,722

상각후원가 금융부채

이자비용(*)
(99,421)
(70,592)

외환차이
(29)
(323)

합계
1,634,328
155,406

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 상각후원가측정 금융부채의 이자비용으로 분류하였습니다.

7. 현금및현금성자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

은행예금 및 보유현금
62,036,528
51,287,750
44,318,386

(2) 당기말 현재 현금및현금성자산 중 41,670천원(전기말: 55,270천원)이 VAN사업 관련 예수금에 대한 지급정지로 인하여 사용이 제한되어 있습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기말과 전기말, 전기초 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동항목

파생결합상품
-
2,018,022
-

비유동항목

상환전환우선주(*)
2,882,409
2,699,989
-

보험증권
-
279,679
45,569

합 계
2,882,409
4,997,690
45,569

(*) 회사는 상환전환우선주에 대해 유의적 영향력을 보유하고 있으나 회사가 보유한 지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없어 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

9. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권
5,716,016
2,717,799
2,569,867

손실충당금
(16,662)
(10,360)
(69,633)

매출채권(순액)
5,699,354
2,707,439
2,500,234

(2) 당기말과 전기말, 전기초 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

유동성

미수금
1,498,288
-
1,498,288
1,054,290
-
1,054,290
158,535
-
158,535

미수수익
15,002
-
15,002
34,032
-
34,032
-
-
-

소계
1,513,290
-
1,513,290
1,088,322
-
1,088,322
158,535
-
158,535

비유동성

보증금
2,040,177
-
2,040,177
852,932
-
852,932
506,290
-
506,290

소계
2,040,177
-
2,040,177
852,932
-
852,932
506,290
-
506,290

합계
3,553,467
-
3,553,467
1,941,254
-
1,941,254
664,825
-
664,825

(3) 손상 내역

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 금융선급금당기말과 전기말, 전기초 현재 금융선급금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액
채권액
대손충당금
장부금액

금융선급금
3,646,016
-
3,646,016
-
-
-
-
-
-

연결회사는 전자지불결제대행업을 수행하며 거래처로부터 연결회사가 정산 받기 전,거래처가 지급하고자 하는 상대방에 대해 서비스 이용수수료를 제외한 지급금액을 선지급하고 있습니다. 이는 연결회사와 거래처간 계약된 정산주기에 따라 이루어지며, 연결회사는 지급한 금액에 대하여 재무상태표상 '금융선급금'으로 표시하고 이를상각후원가로 측정합니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말, 전기초 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동항목

선급비용
53,248
117,650
48,008

선급금
-
3,000
10,251

소계
53,248
120,650
58,259

비유동항목

장기선급비용
3,010
7,614
4,516

장기선급금
7,312
3,360
-

소계
10,322
10,974
4,516

합계
63,570
131,624
62,775

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

기계장치
1,956,889
(826,573)
1,130,316
1,147,093
(605,113)
541,980
958,415
(390,732)
567,683

비품
244,201
(96,251)
147,950
205,006
(51,762)
153,244
109,405
(21,397)
88,008

시설장치
368,870
(130,322)
238,548
258,170
(50,943)
207,227
144,850
(14,185)
130,665

건설중인자산
724,347
-
724,347
124,370
-
124,370
-
-
-

합계
3,294,307
(1,053,146)
2,241,161
1,734,639
(707,818)
1,026,821
1,212,670
(426,314)
786,356

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
기초 순장부금액
취득
감가상각비
대체
기말 순장부금액

기계장치
541,980
685,426
(221,460)
124,370
1,130,316

비품
153,244
39,195
(44,489)
-
147,950

시설장치
207,227
110,700
(79,379)
-
238,548

건설중인자산
124,370
724,347
-
(124,370)
724,347

합계
1,026,821
1,559,668
(345,328)
-
2,241,161

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초 순장부금액
취득
감가상각비
대체(*)
기말 순장부금액

기계장치
567,683
188,678
(214,381)
-
541,980

비품
88,008
95,601
(29,958)
(407)
153,244

시설장치
130,665
113,320
(36,758)
-
207,227

건설중인자산
-
124,370
-
-
124,370

합계
786,356
521,969
(281,097)
(407)
1,026,821

(*) 비품에서 개발비로 407천원이 대체되었습니다.

(3) 연결회사의 감가상각비는 전액 영업비용으로 계상됩니다.

13. 리스

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 사용권자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산(*)
5,969,396
(1,765,532)
4,203,864

차량운반구
198,049
(69,409)
128,640

합 계
6,167,445
(1,834,941)
4,332,504

(*) 당기말 현재 연결회사는 임차중인 시설장치와 관련하여 임차계약에 따라 계약기간 만료시 소요될 것으로 추정되는 복구원가 270,900천원을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산
3,853,696
(818,914)
3,034,782

차량운반구
119,968
(76,389)
43,579

합 계
3,973,664
(895,303)
3,078,361

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
취득금액
감가상각누계액
장부금액

부동산
2,413,252
(241,326)
2,171,926

차량운반구
99,412
(39,762)
59,650

합 계
2,512,664
(281,088)
2,231,576

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분
기초
증가
상각
기말

부동산
3,034,782
2,115,700
(946,618)
4,203,864

차량운반구
43,579
135,769
(50,708)
128,640

합 계
3,078,361
2,251,469
(997,326)
4,332,504

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
기초
증가
상각
기말

부동산
2,171,926
1,440,445
(577,589)
3,034,782

차량운반구
59,650
20,555
(36,626)
43,579

합 계
2,231,576
1,461,000
(614,215)
3,078,361

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

사용권자산의 감가상각비
997,326
614,215

리스부채에 대한 이자비용
99,421
65,679

단기 및 소액리스료
27,775
138,010

합 계
1,124,522
817,904

당기 중 리스의 총 현금유출은 990,214천원(전기: 752,657천원)입니다.

(4) 당기말과 전기말, 전기초 현재 리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

유동성
1,687,467
910,046
498,175

비유동성
2,408,428
2,030,551
1,635,695

합 계
4,095,895
2,940,597
2,133,870

(5) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
2,940,597
2,133,870

증가
2,017,116
1,355,694

상환
(961,239)
(614,646)

현재가치할인차금 상각
99,421
65,679

기말
4,095,895
2,940,597

14. 무형자산

(1) 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

취득원가
상각누계(*)
장부금액
취득원가
상각누계(*)
장부금액
취득원가
상각누계(*)
장부금액

영업권
3,283,842
-
3,283,842
-
-
-
-
-
-

상표권
3,104
(394)
2,710
431
(21)
410
-
-
-

개발비
207,704
(207,704)
-
207,704
(207,704)
-
-
-
-

소프트웨어
2,412,771
(884,197)
1,528,574
2,023,768
(474,640)
1,549,128
1,794,050
(94,908)
1,699,142

고객관계
1,626,000
(68,017)
1,557,983
-
-
-
-
-
-

기타의무형자산
150,072
(17,508)
132,564
-
-
-
-
-
-

건설중인자산
36,600
-
36,600
155,729
-
155,729
85,000
-
85,000

회원권
1,067,284
(90,398)
976,886
320,398
-
320,398
224,243
-
224,243

합계
8,579,673
(1,060,514)
7,519,159
2,708,030
(682,365)
2,025,665
2,103,293
(94,908)
2,008,385

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 무형자산의 당기와 전기 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

당기
기초
취득
처분
대체
감가상각비
손상
기말

영업권(*)
-
3,283,842
-
-
-
-
3,283,842

상표권
410
2,672
-
-
(372)
-
2,710

개발비
-
-
-
-
-
-
-

소프트웨어
1,549,128
26,565
(9,325)
374,632
(412,426)
-
1,528,574

고객관계(*)
-
1,626,000
-
-
(68,017)
-
1,557,983

기타의무형자산
-
150,072
-
-
(17,508)
-
132,564

건설중인자산
155,730
255,502
-
(374,632)
-
-
36,600

회원권
320,398
746,886
-
-
-
(90,398)
976,886

합계
2,025,666
6,091,539
(9,325)
-
(498,323)
(90,398)
7,519,159

(*) 당기 중 연결회사는 아이디어빈스와 포유링크의 메시징사업부를 취득하였으며, 이로 인해 영업권 3,284백만원 및 고객관계 1,626백만원이 증가하였습니다(주석 31참조).

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

전기
기초
취득
대체(*)
감가상각비
손상
기말

상표권
-
432
-
(22)
-
410

개발비
-
207,297
407
-
(207,704)
-

소프트웨어
1,699,142
142,717
87,000
(379,731)
-
1,549,128

건설중인자산
85,000
157,729
(87,000)
-
-
155,729

회원권
224,243
96,155
-
-
-
320,398

합계
2,008,385
604,330
407
(379,753)
(207,704)
2,025,665

(*) 전기 중 비품에서 개발비로 407천원이 대체되었습니다.(3) 연결회사의 무형자산상각비는 전액 영업비용으로 계상됩니다.

15. 고객예수금

당기말과 전기말, 전기초 현재 고객예수금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

고객예수금
52,961,298
47,211,889
39,307,600

연결회사는 전자지불결제대행업을 수행하며
거래처로부터 미리 대금을 받은 후
, 거래처가 지급하고자 하는 상대방에 대해 거래처로부터 지급 지시받은 금액을 지급하고 있습니다
. 연결회사가 거래처로부터 대금을 수령한 시점부터 지급상대방에게 지급할 의무가
있으므로 해당 채무를 연결재무상태표 상
'고객예수금
'으로 표시하고 있습니다
.

16. 기타금융부채 및 기타유동부채

기타금융부채 및 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

기타금융부채

미지급금
2,592,881
1,187,476
1,274,436

미지급비용
3,022,626
10,046
536

소계
5,615,507
1,197,522
1,274,972

기타유동부채

선수금
110,049
39,932
75,116

예수금
115,557
79,454
46,848

부가세예수금
-
-
201,982

미지급비용
258,268
196,198
117,931

소계
483,874
315,584
441,877

합계
6,099,381
1,513,106
1,716,849

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
차입처
만기일
연이자율(%)
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

장기차입금
일반대출
중소벤처기업진흥공단
-
-
-
-
62,160

일반대출
우리은행
-
-
-
-
300,000

소계
-
-
362,160

차감 : 유동성장기차입금
-
-
(326,640)

합계
-
-
35,520

18. 퇴직급여

연결회사는 종업원의 퇴직시 임금수준과 근속연수에 따라 정해지는 퇴직급여를 종업원에게 일시금으로 지급하고 있으며, 이는 확정급여제도로 분류됩니다. 확정급여제도의 운영으로 연결회사는 기대근속연수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

확정급여채무의 현재가치
1,840,618
1,018,674
821,645

사외적립자산의 공정가치
(1,908,141)
(827,503)
(505,004)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)
(67,523)
191,171
316,641

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
1,018,674
821,645

당기근무원가
667,259
566,982

이자비용
48,449
20,409

재측정요소:
274,636
(351,023)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익
112,290
(282,112)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익
162,346
(68,911)

제도에서의 지급액
(168,400)
(39,339)

보고기간말 금액
1,840,618
1,018,674

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초금액
827,503
505,004

이자수익
53,705
19,094

재측정요소:
(16,567)
(19,767)

- 사외적립자산의 수익
(16,567)
(19,767)

기여금납부액
1,060,832
362,511

제도에서의 지급액
(17,332)
(39,339)

보고기간말 금액
1,908,141
827,503

(4) 당기말과 전기말, 전기초 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

단기금융상품
1,908,141
827,503
505,004

(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

할인율
4.67%
5.38%

임금상승률
6.00%
6.00%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기와 전기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% 상승
(152,694)
181,856

임금상승률
1% 하락
177,779
(152,377)

(단위: 천원)

전기(감사받지 아니한 재무제표)
확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1% 상승
(91,903)
108,761

임금상승률
1% 하락
107,109
(92,299)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정 되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 870,101백만원입니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.49년(전기말 11.07년)입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
1차 년도
2차~5차 년도
6차~10차 년도
11차 년도 이후
합계

급여지급액
110,690
369,659
400,906
1,899,931
2,781,186

(8) 기타장단기종업원급여부채

단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12 개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

단기종업원급여부채
258,268
196,198
117,930

기타장기종업원급여부채
845,789
451,795
233,401

합계
1,104,057
647,993
351,331

19. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세
1,089,383
1,079,241

법인세 추납액
-
(341,955)

이연법인세

일시적차이(*)
(53,833)
(383,651)

자본에 직접 가감
(94,125)
(16,683)

법인세비용
941,425
336,952

(*) 사업결합으로 인하여 발생한 이연법인세부채 340,000천원은 제외되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 가중평균세율을 적용하여 이론적으로 계산한 금액과 실제 법인세비용간의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순이익
12,257,945
8,573,519

국내법인세율로 계산된 법인세비용
2,561,910
1,800,439

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용
51,051
207,133

- 세액공제
(1,106,374)
(1,217,061)

- 세율변동효과 등
62,850
(82,432)

- 법인세 추납액
-
(341,955)

- 미인식 이연법인세의 변동
(628,012)
(29,172)

법인세비용
941,425
336,952

평균유효법인세율
7.68%
3.93%

(3) 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

반영 전
법인세 효과
반영 후
반영 전
법인세 효과
반영 후

보험수리적손익
(291,203)
130,425
(160,778)
331,256
(69,564)
261,692

주식선택권
841,483
(224,550)
616,933
(257,930)
52,881
(205,049)

합 계
550,280
(94,125)
456,155
73,326
(16,683)
56,643

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기타변동(*)
기말

기타수취채권
12,885
12,777
-
-
25,662

당기손익공정가치측정금융자산
21,483
(59,609)
-
-
(38,126)

유형자산
409
3,186
-
-
3,595

무형자산
-
33,991
-
(340,000)
(306,009)

기타금융부채
41,201
28,673
-
-
69,874

기타장기종업원급여부채
94,877
81,893
-
-
176,770

순확정급여부채
40,146
(170,571)
130,425
-
-

복구충당부채
22,869
33,749
-
-
56,618

사용권자산
(646,456)
(259,037)
-
-
(905,493)

리스부채
617,525
238,517
-
-
856,042

주식선택권
603,363
204,389
(224,550)
-
583,202

합 계
808,302
147,958
(94,125)
(340,000)
522,135

(*) 사업결합으로 인한 금액입니다.② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구 분
이연법인세자산(부채)

기초
당기손익
기타포괄손익
기말

기타수취채권
11,906
979
-
12,885

당기손익공정가치측정금융자산
-
21,483
-
21,483

유형자산
-
409
-
409

기타금융부채
25,945
15,256
-
41,201

기타장기종업원급여부채
51,348
43,529
-
94,877

순확정급여부채
69,661
40,049
(69,564)
40,146

복구충당부채
13,156
9,713
-
22,869

사용권자산
(490,947)
(155,509)
-
(646,456)

리스부채
469,451
148,074
-
617,525

주식선택권
274,131
276,351
52,881
603,363

합 계
424,651
400,334
(16,683)
808,302

(5) 당기말과 전기말, 전기초 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

종속기업투자주식
-
61,000
61,000

영업권
(3,283,842)
-
-

대손충당금
-
-
138,913

합 계
(3,283,842)
61,000
199,913

20. 자본

(1) 자본금

① 당기말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 25,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 10,225,054주이며, 1주당 액면금액은 200원입니다.② 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

주식수(주)(*)
자본금
주식수(주)(*)
자본금

기초
10,063,065
2,012,613
10,000,000
2,000,000

주식선택권 행사
161,989
32,398
63,065
12,613

기말
10,225,054
2,045,011
10,063,065
2,012,613

(*) 상기 주식수의 변동내역에는 당기 중 발생한 액면분할 효과를 반영하였습니다.

(2) 자본잉여금① 당기말과 전기말, 전기초 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

주식발행초과금
2,559,236
251,659
2,357

② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
251,659
2,357

주식선택권 행사
2,307,577
249,302

기말
2,559,236
251,659

(3) 이익잉여금

① 당기말과 전기말, 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

손해배상적립금(*)
100,000
100,000
100,000

확정급여제도의 재측정요소
100,915
261,693
-

미처분이익잉여금
24,697,020
13,367,447
5,171,758

합계
24,897,935
13,729,140
5,271,758

(*) 연결회사는 금융감독위원회가 제정한 전자금융감독규정 제5조 제1항에 따라 1억원을 손해배상적립금으로 적립하고 있습니다.

② 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
13,729,140
5,271,758

확정급여제도의 재측정요소
(160,778)
261,693

연결범위변동
(850)
-

지배주주 보통주당기순이익
11,330,423
8,195,689

기말
24,897,935
13,729,140

21. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 임직원 등에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분
2차
3차
4차
5차
6차
7차

연결회사가 발행할 주식의 총수(*)
39,056주
332,508주
27,500주
28,750주
45,750주
5,000주

행사가격(*)
607원
953원
2,000원
2,800원
3,200원
3,200원

부여일
2019.11.28
2021.06.30
2022.05.09
2022.06.22
2023.05.15
2023.06.12

가득조건
부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능

행사가능시점
2년 경과 시점에서 최초부여주식의 2/3 행사, 이후 매달 최초부여주식의 1/3에 대하여 1/12씩 행사

약정만기
부여일 이후2년 경과 5년 이내
부여일 이후 2년 경과 4년 이내

결제방식
주식결제형

부여받은자
임직원 등

(*) 당기 중 액면분할로 인해 조정된 후의 발행할 주식의 총수와 행사가격입니다.(2) 당기와 전기 중 주식선택권 주식수의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

구분(*1)
2차
3차
4차
5차
6차
7차
합계

기초수량
50,000
498,743
27,500
28,750
-
-
604,993

부여
-
-
-
-
45,750
5,000
50,750

행사
(10,944)
(151,045)
-
-
-
-
(161,989)

소멸(*2)
-
(15,190)
-
-
-
-
(15,190)

기말수량
39,056
332,508
27,500
28,750
45,750
5,000
478,564

기말 현재 행사가능 주식수
39,056
251,915
-
-
-
-
290,971

(*1) 상기 주식수의 변동내역에는 당기 중 발생한 액면분할 효과를 반영하였습니다.(*2) 퇴사로 인하여 소멸되었습니다.② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위 : 주)

구분(*)
1차
2차
3차
4차
5차
합계

기초수량
63,065
50,000
498,743
-
-
611,808

부여
-
-
-
27,500
28,750
56,250

행사
(63,065)
-
-
-
-
(63,065)

소멸
-
-
-
-
-
-

기말수량
-
50,000
498,743
27,500
28,750
604,993

기말 현재 행사가능 주식수
-
50,000
-
-
-
50,000

(*) 상기 주식수의 변동내역에는 당기 중 발생한 액면분할 효과를 반영하였습니다.

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분
2차
3차
4차
5차
6차
7차

주식선택권 공정가치(*)
5,509
5,399
6,220
5,705
5,154
5,169

주가(*)
6,068
6,277
7,884
7,884
7,752
7,752

무위험이자율
1.52%
1.60%
3.28%
3.66%
3.28%
3.54%

기대행사기간
5년
4년
4년
4년
4년
4년

예상주가변동성
43.50%
45.41%
48.87%
50.35%
42.57%
42.13%

(*) 당기 중 액면분할로 인해 조정된 후의 공정가치 및 주가입니다.(4) 당기와 전기 중 주식선택권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

기초
2,336,849
1,145,861

주식보상비용
985,615
1,369,177

행사
(2,189,386)
(231,070)

소멸
(17,451)
-

법인세효과
(224,550)
52,881

기말
891,077
2,336,849

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 968,164천원 및 1,369,177천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사의 주요 수익 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 재화 및 용역 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

재화 또는 용역의 계약:

재화의 공급
14,481
-

용역의 공급
42,048,367
29,589,209

합 계
42,062,848
29,589,209

수익인식시기:

한 시점에 이행
41,339,796
29,050,386

기간에 걸쳐 이행
723,052
538,823

합 계
42,062,848
29,589,209

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

고객1
5,196,924
4,136,339

고객2
4,219,669
2,687,890

23. 영업비용

당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여
7,457,307
4,928,533

주식보상비용
968,164
1,369,177

경상연구개발비
1,176,090
1,151,721

퇴직급여
576,643
456,619

복리후생비
664,506
504,545

회의비
32,897
48,134

접대비
362,496
209,402

여비교통비
153,214
80,790

통신비
715,600
631,045

소모품비
179,890
116,987

세금과공과금
120,472
29,815

지급임차료
21,184
116,717

보험료
743,905
443,283

차량유지비
19,299
13,515

수도광열비
3,864
1,775

지급수수료
15,496,332
9,002,691

도서인쇄비
7,869
8,119

광고선전비
95,593
96,177

외주용역비
191,302
195,088

건물관리비
461,228
313,760

판매수수료
5,748
-

운반비
1,942
913

감가상각비
345,328
281,097

사무용품비
-
3,811

사용권자산상각비
997,326
614,215

무형자산상각비
498,324
379,753

대손상각비
6,302
10,340

교육훈련비
50,476
9,652

보관료
21,000
-

상품매출원가
17,473
-

합 계
31,391,774
21,017,674

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

잡이익
60,420
44,281

채무면제이익
529
-

합 계
60,949
44,281

(2) 당기와 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

무형자산손상차손
90,398
207,704

잡손실
14,311
662

기부금
10,000
-

합 계
114,709
208,366

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

이자수익
1,405,135
336,540

외화환산이익
1,149
233,979

외환차익
129
2,518

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익
182,420
18,022

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익
152,162
26

합 계
1,740,995
591,085

(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

이자비용
99,421
70,592

외화환산손실
363
231,549

외환차손
581
2,227

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실
-
120,321

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실
-
328

합 계
100,365
425,017

26. 주당이익

(1) 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

지배주주 보통주당기순이익
11,330,422,788
8,195,688,553

가중평균 유통보통주식수(*)
10,084,528
10,032,137

주당이익
1,124
817

(*) 액면분할을 고려하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

주식수(*)
일수
적수
주식수(*)
일수
적수

기초
10,063,065
365
3,673,018,725
10,000,000
365
3,650,000,000

주식선택권 행사

- 2022-06-29 행사
-
-
-
63,065
186
11,730,090

- 2023-09-27 행사
39,495
96
3,791,520
-
-
-

- 2023-11-29 행사
122,494
33
4,042,302
-
-
-

합계
10,225,054

3,680,852,547
10,063,065

3,661,730,090

가중평균유통보통주식수

10,084,528

10,032,137

(*) 액면분할을 고려하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.

(3) 희석주당손익

(단위: 주, 원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

지배주주 보통주당기순이익
11,330,422,788
8,195,688,553

희석주당이익 산정을 위한 순이익(A)
11,330,422,788
8,195,688,553

발행된 가중평균유통보통주식수
10,084,528
10,032,137

조정내역

주식선택권
396,201
209,464

가중평균희석유통보통주식수(B)
10,480,729
10,241,601

희석주당이익(A/B)
1,081
800

(4) 당기말과 전기말, 전기초 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

주식선택권
478,564
604,993
611,808

27. 현금흐름표

(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

당기순이익
11,316,520
8,236,567

수익ㆍ비용의 조정
3,260,979
3,906,192

외화환산손실
363
231,549

법인세비용
941,425
336,951

퇴직급여
662,001
568,297

감가상각비
345,328
281,097

사용권자산감가상각비
997,326
614,215

무형자산상각비
498,324
379,753

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실
-
120,321

당기손익공정가치측정금융자산 처분손실
-
328

이자비용
99,421
70,592

주식보상비용
968,164
1,369,177

기타장기종업원급여
418,703
304,435

무형자산손상차손
90,398
207,704

잡손실
12,385
-

외화환산이익
(1,149)
(233,979)

대손상각비
6,302
10,340

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익
(182,420)
(18,022)

당기손익공정가치측정금융자산 처분이익
(152,162)
(26)

이자수익
(1,405,135)
(336,540)

채무면제이익
(529)
-

잡이익
(37,766)
-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
2,099,653
5,896,856

매출채권및기타채권의 감소(증가)
(7,088,231)
(1,113,298)

재고자산의 감소(증가)
(12,486)
-

기타자산의 감소(증가)
68,053
(238,948)

기타지급채무의 증가(감소)
10,227,703
7,902,215

기타부채의 증가(감소)
141,221
(204,560)

퇴직금의 지급
(168,400)
(39,339)

사외적립자산의 증가(감소)
(1,043,499)
(323,172)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)
(24,708)
(86,042)

영업으로부터 창출된 현금
16,677,152
18,039,615

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출채권 제각
-
139,612

리스를 통하여 사용권자산을 취득
2,017,116
1,355,694

건설중인자산의 유형자산 대체
124,370
-

건설중인자산의 무형자산 대체
374,632
87,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

단기차입금
장기차입금
리스부채

기초
-
-
2,940,597
2,940,597

현금흐름
-
-
(961,239)
(961,239)

기타비현금변동(*)
-
-
2,116,537
2,116,537

기말
-
-
4,095,895
4,095,895

(*) 기타비금융변동에는 연결현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 99,421천원이 포함되어 있습니다.

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분
재무활동으로 인한 부채
합계

유동성장기차입금
장기차입금
리스부채

기초
326,640
35,520
2,133,870
2,496,030

재무현금흐름
(326,640)
(35,520)
(614,646)
(976,806)

기타비현금변동(*)
-
-
1,421,373
1,421,373

기말
-
-
2,940,597
2,940,597

(*) 기타비금융변동에는 연결현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액 65,679천원이 포함되어 있습니다.

28. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말, 전기초 현재 연결회사가 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자
보증금액
보증내역

당기말
전기말(감사받지 아니한 재무제표)
전기초(감사받지 아니한 재무제표)

서울보증보험㈜
1,179,034
15,000
-
계약이행보증 등

신용보증기금
-
15,000
15,000
차입금에 대한 지급보증(*1)

대표이사
2,212,000
-
-
연대보증(*2)

합계
3,391,034
30,000
15,000

(*1) 연결회사는 신용보증기금으로부터 2022년 6월 10일까지 발생하는 차입금에 대하여 300,000천원 한도로 지급보증받았으며 이후 발생한 차입금은 없습니다.

(*2) 연결회사는 금융기관 약정 등과 관련하여 대표이사로부터 2,212,000천원을 한도로 연대보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 계류 중인 중요한 소송사건은 4건으로 소송가액은 471,000천원입니다. 연결회사는 상기 소송의 결과 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있습니다.

29. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황

당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분
특수관계자명

연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)카카오페이

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
영업수익
지급수수료

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)카카오페이
3,007,274
946,159

② 전기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
영업수익
지급수수료

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)카카오페이
2,087,000
620,884

(3) 당기말과 전기말, 전기초 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
차입금
기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)카카오페이
259,885
-
-
44,334

② 전기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
차입금
기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)카카오페이
167,925
-
-
60,815

③ 전기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계 구분
특수관계자명
채 권
채 무

매출채권
기타채권
차입금
기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업
(주)카카오페이
134,387
-
-
439,164

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 연결회사의 금융기관 약정과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 28 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분
당기
전기(감사받지 아니한 재무제표)

급여
828,949
578,353

퇴직급여
55,076
67,444

주식기준보상
355,828
526,528

합 계
1,239,853
1,172,325

주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

30. 한국채택국제회계기준의 최초 채택

(1) 한국채택국제회계기준의 적용

연결회사는 일반기업회계기준에 따른 연결재무제표를 작성하지 않았습니다. 지배회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2023년 1월 1일로 개시되는 2023년 회계연도의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2022년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 작성되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

1) 사업결합

연결회사는 전환일 전 발생한 사업결합에 대해 별도 소급조정하지 않았습니다.

2) 주식기준보상거래

연결회사는 전환일 전에 가득된 지분상품에 대해 소급조정하지 않았습니다.

3) 리스

연결회사는 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를, 그날에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 판단하였습니다.

4) 수익

연결회사는 전환일 전에 완료된 계약에 대하여 실무적 간편법에 따라 회계처리하였습니다.

(3) 일반회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명

구 분
일반기업회계기준
한국채택국제회계기준

리스
운용리스 및 금융리스로 구분하여 운용리스의 경우 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 비용으로 인식
리스기준서 적용에 따른 사용권자산 및 리스부채 등 계상

종속기업 및 관계기업투자주식
중소기업 회계처리특례에 따라 지분법투자주식에 대하여 지분법을 적용하지 않음.
별도재무제표하에서 원가법을 적용하기로 선택

확정급여채무, 기타장기종업원급여부채
회사는 과거회계기준에서 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상
한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 가정을 사용하여 평가한 금액을 확정급여부채 및 기타장기종업원급여부채로 계상

회원권의 무형자산 분류 등
기타비유동자산의 보증금으로 계상
비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계상

주식선택권
주식결제형 주식기준보상거래의 경우 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지는 별도의 회계처리를 수행하지 않음.
주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받은 부분에대해 자본의 증가를 인식함.

이연법인세
과거회계기준에서 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 납부하여야 할 금액을 법인세비용으로 계상
이연법인세 회계 적용하여 이연법인세자산(부채) 계상

(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 연결재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계

과거회계기준
50,435,896
42,038,899
8,396,997

조정사항

확정급여채무에 대한 보험수리적 측정
-
317,211
(317,211)

기타장기종업원급여채무에 대한 보험수리적 측정
-
88,407
(88,407)

리스 회계처리 효과
2,123,642
2,133,869
(10,227)

연차수당부채 효과
-
13,949
(13,949)

대손충당금 간편법 반영효과
24,929
-
24,929

이연법인세 효과
424,650
-
424,650

조정액 합계
2,573,221
2,553,436
19,785

연결조정
33,638
75,029
(41,391)

한국채택국제회계기준
53,042,755
44,667,364
8,375,391

2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 2022년 12월 31일 현재 연결 재무상태 및 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결 재무성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
자산총계
부채총계
자본총계
당기순손익
총포괄손익

과거회계기준
67,881,332
49,895,663
17,985,669
9,557,827
9,557,827

조정사항

주식보상비용 적용효과
-
-
-
(1,720,130)
(1,720,130)

확정급여채무에 대한 보험수리적 측정
-
147,183
(147,183)
(161,228)
170,029

기타장기종업원급여채무에 대한 보험수리적 측정
-
250,697
(250,697)
(162,290)
(162,290)

리스 회계처리 효과
2,894,198
2,940,597
(46,399)
(36,171)
(36,171)

연차수당부채 효과
-
8,976
(8,976)
4,973
4,973

대손충당금 간편법 반영효과
(6,838)
-
(6,838)
(32,517)
(32,517)

이연법인세 효과
808,301
-
808,301
399,885
330,321

조정액 합계
3,695,661
3,347,453
348,208
(1,707,478)
(1,445,785)

연결조정
27,911
35,234
(7,323)
386,218
386,218

한국채택국제회계기준
71,604,904
53,278,350
18,326,554
8,236,567
8,498,260

3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정

과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자 수취금액, 이자 지급금액, 배당금 수취금액 및 법인세 납부금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.

31. 사업결합

(1) 당기 중 연결회사는 메시징 사업에 대한 고객기반을 넓히고 수익을 창출하고자 아이디어빈스 및 포유링크로부터 메시징 사업부를 취득하였습니다.

(2) 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, 이전대가 및 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
아이디어빈스
포유링크
합계

Ⅰ. 이전대가
1,700,000
2,800,000
4,500,000

현금
1,700,000
2,800,000
4,500,000

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산
821,000
805,000
1,626,000

무형자산(고객관계)
821,000
805,000
1,626,000

부채
241,842
168,000
409,842

유동부채
69,842
-
69,842

비유동부채
172,000
168,000
340,000

총 식별가능한 순자산의 공정가치
579,158
637,000
1,216,158

III. 영업권(I-II)
1,120,842
2,163,000
3,283,842

(3) 당기말 현재 연결회사는 포유링크의 이전 소유주에게 인수한 사업부의 2024년 매출총이익이 4억원을 초과하는 경우 1억원을 지급해야하는 조건부대가를 부담하고있습니다.

(4) 당기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 메시징 사업부의 매출 및 순이익은 각각 9,585,862천원 및 206,799천원입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 더즌

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
5
1
1
1
4
1
2
-
15
-
-
-
27
3

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
46
2
64
45
661
142
301
-
496
-
-
-
1,568
189

합계
46
2
64
45
661
142
301
-
496
-
-
-
1,568
189

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.28, 2024.01.16
2
일

주요내용
회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위, 시기를 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.10.30~2023.11.03
5
일
4
명
2
명
내부통제 이해 및 평가

2023.12.26~2023.12.28
3
일
3
명
2
명
내부통제 평가

2024.02.19~2024.02.23
5
일
4
명
2
명
실증감사절차

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.01
1
일

실사(입회)장소
동대문 미미라인

실사(입회)대상
현금

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024.01.04, 2024.03.25

외부전문가 활용
감사 활용 내용
사업결합에 따른 인수평가, 주식선택권 공정가치평가, IT전산감사 등

수행시기
2023.12 ~ 2024.03
60
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 04일
외부감사인 3인 및 감사
서면회의
감사계획, 독립성, 유의적인 감사항목

2
2024년 03월 25일
외부감사인 3인 및 감사
서면회의
감사결과, 독립성 등