카나프테라퓨틱스 — 감사보고서 (2023.12) (20240408)
제출인: 한울회계법인

감사보고서
4.1
주식회사 카나프테라퓨틱스

00469373
100000000000
20240328
1101117013206
010
20217
72266
348
33
Y
N
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Y
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E
N
4
N

주식회사 카나프테라퓨틱스

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

한울회계법인

목 차

I.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

II.
재무제표

재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
5

포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
6

자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

Ⅲ.
외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
64

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 카나프테라퓨틱스

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 카나프테라퓨틱스(이하, '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타 사항

비교표시된 회사의
2022년
1월
1일 현재의 재무상태표 및
2022년
12월
31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다

.

본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나
, 회사는 일반기업회계기준에 따라
2022년
12월
31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다
. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며
, 2023년
3월
8일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다
. 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석
35에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며
, 비교표시된 첨부
2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다

.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 신 성 섭

2024년 3월 26일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 카나프테라퓨틱스

제 5 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 4 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."

주식회사 카나프테라퓨틱스 대표이사 이병철

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 용산구 이태원로55가길 3

(전 화)
02-798-9447

재 무 상 태 표

제 5(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 4(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
(감사받지 않은 재무제표
)

제 4(전) 기초 2022년 01월 01일 현재
(감사받지 않은 재무제표
)

주식회사 카나프테라퓨틱스

(단위 : 원)

과 목
주석번호
제 5(당)기말
제 4(전)기말
제 4(전)기초

자산

Ⅰ.유동자산

17,828,174,199

4,902,692,497

8,635,888,207

현금및현금성자산
5,28,32,34
7,772,393,060

4,296,145,820

1,035,856,507

단기금융상품
6,32,34
9,500,000,000

-

7,000,000,000

매출채권및기타수취채권
7,32,34
172,117,612

395,743,304

243,457,090

기타유동자산
11
370,706,277

200,484,033

336,106,840

당기법인세자산
26
12,957,250

10,319,340

20,467,770

Ⅱ.비유동자산

2,389,297,306

2,107,637,875

2,723,573,876

유형자산
9,14,29
2,073,375,213

1,784,953,202

2,400,629,620

무형자산
10
37,338,439

51,214,877

70,535,055

기타비유동금융자산
11,32,34
278,583,654

271,469,796

252,409,201

자산 총계

20,217,471,505

7,010,330,372

11,359,462,083

부채

Ⅰ.유동부채

72,058,657,410

47,882,509,943

49,934,031,431

매입채무및기타채무
12,32,34
1,717,499,652

3,384,860,935

710,411,706

기타유동부채
8,16
2,081,196,516

58,545,805

59,596,670

유동전환상환우선주부채
13,28,32,34
29,631,648,812

18,491,164,801

14,657,037,505

유동파생상품부채
13,28,32,33,34
38,343,982,881

25,679,829,261

34,248,851,633

유동리스부채
13,14,28,32,34
202,347,635

268,109,141

258,133,917

유동충당부채
15
81,981,914

-

-

Ⅱ.비유동부채

206,941,822

284,959,248

493,543,694

장기매입채무및기타채무
12,32,34
139,018,740

54,040,735

-

리스부채
13,14,28,32,34
49,494,171

154,863,564

422,972,705

충당부채
15
18,428,911

76,054,949

70,570,989

부채 총계

72,265,599,232

48,167,469,191

50,427,575,125

자본

Ⅰ.자본금
1,19,35

213,233,000

211,720,500

211,270,500

Ⅱ.자본잉여금
20,35,36

3,637,121,436

2,940,553,375

2,838,816,221

Ⅲ.자본조정
18,20,35

2,371,128,367

2,593,667,159

1,862,980,696

Ⅳ.결손금
21,35

(58,269,610,530)

(46,903,079,853)

(43,981,180,459)

자본 총계

(52,048,127,727)

(41,157,138,819)

(39,068,113,042)

부채 및 자본 총계

20,217,471,505

7,010,330,372

11,359,462,083

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표
)

주식회사 카나프테라퓨틱스
(단위 : 원)

과 목
주석번호
제 5(당)기
제 4(전)기

Ⅰ.영업수익
4,8,22,30,31
348,444,530
5,250,000,000

Ⅱ.영업비용
10,23
10,828,812,956
17,084,192,685

Ⅲ.영업이익(손실)

(10,480,368,426)
(11,834,192,685)

Ⅳ.영업외손익

금융수익
13,24,32,33
2,511,377,367
11,363,581,076

금융비용
13,24,32
3,401,292,847
2,515,530,313

기타수익
25,32
14,135,121
68,246,783

기타비용
25,32
10,381,892
4,004,255

Ⅴ.법인세차감전순이익(손실)

(11,366,530,677)
(2,921,899,394)

Ⅵ.법인세비용
26
-
-

Ⅶ.당기순이익(손실)

(11,366,530,677)
(2,921,899,394)

Ⅷ.기타포괄손익

-
-

Ⅸ.총포괄이익(손실)

(11,366,530,677)
(2,921,899,394)

X.주당이익(손실)

기본주당이익(손실)
27
(2,676)
(691)

희석주당이익(손실)
27
(2,676)
(1,667)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표
)

주식회사 카나프테라퓨틱스
(단위 : 원)

구 분
자본금
자본잉여금
자본조정
이익잉여금
총계

2022.01.01 (전기초)
211,270,500
2,838,816,221
1,862,980,696
(43,981,180,459)
(39,068,113,042)

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(2,921,899,394)
(2,921,899,394)

소유주와의거래:

주식기준보상
450,000
101,737,154
730,686,463
-
832,873,617

2022.12.31 (전기말)
211,720,500
2,940,553,375
2,593,667,159
(46,903,079,853)
(41,157,138,819)

2023.01.01 (당기초)
211,720,500
2,940,553,375
2,593,667,159
(46,903,079,853)
(41,157,138,819)

총포괄손익 :

당기순이익(손실)
-
-
-
(11,366,530,677)
(11,366,530,677)

소유주와의거래:

주식기준보상
1,512,500
696,568,061
(222,538,792)
-
475,541,769

2023.12.31 (당기말)
213,233,000
3,637,121,436
2,371,128,367
(58,269,610,530)
(52,048,127,727)

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표
)

주식회사 카나프테라퓨틱스
(단위 : 원)

구 분
주석번호
제 5(당)기
제 4(전)기

I.영업활동현금흐름

(8,816,842,003)

(7,467,049,562)

1.영업에서창출된현금
28
(8,702,203,674)

(7,500,956,809)

2.이자의수취

71,196,327

56,701,124

3.이자의지급

(196,153,996)

(43,261,647)

4.법인세의환급

10,319,340

20,467,770

Ⅱ.투자활동현금흐름

(10,498,366,037)

6,838,493,792

1.투자활동으로인한현금유입액

18,510,000,000

11,100,531,102

단기금융상품의 처분

18,500,000,000

11,100,531,102

보증금의 회수

10,000,000

-

2.투자활동으로인한현금유출액

(29,008,366,037)

(4,262,037,310)

단기금융상품의 취득

(28,000,000,000)

(4,100,531,102)

유형자산의 취득

(996,470,637)

(161,506,208)

무형자산의 취득

(6,404,400)

-

보증금의 증가

(5,491,000)

-

Ⅲ.재무활동현금흐름

22,791,455,280

3,888,845,083

1.재무활동으로인한현금유입액

23,072,730,408

4,146,979,000

주식선택권의 행사

84,275,000

48,510,000

전환상환우선주의 발행
13,28
22,988,455,408

4,098,469,000

2.재무활동으로인한현금유출액

(281,275,128)

(258,133,917)

리스부채의 상환
14,28
(281,275,128)

(258,133,917)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가

3,476,247,240

3,260,289,313

Ⅴ. 외화환산으로 인한 현금의 변동

-

-

VI. 기초의 현금및현금성자산
5

4,296,145,820

1,035,856,507

VII. 기말의 현금및현금성자산
5

7,772,393,060

4,296,145,820

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 5(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제 4(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
(감사받지 않은 재무제표
)

주식회사 카나프테라퓨틱스

1. 일반 사항

주식회사 카나프테라퓨틱스(이하 '회사')는 의약품 연구개발업등을 사업목적으로 하여 2019년 설립되었으며 본사는 서울특별시 용산구 한남동에 위치하고 있습니다. 회사의 당기말 현재 자본금은 213,233천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
보통주
우선주(*)
합계
지분율

이병철
162,400
-
162,400
18.12%

강정석
92,672
-
92,672
10.34%

최성필
28,500
-
28,500
3.18%

주식회사 녹십자
39,700
54,295
93,995
10.49%

메리츠디에스신기술투자조합
-
51,949
51,949
5.79%

인터베스트 오픈이노베이션 사모투자 합자회사
-
53,518
53,518
5.97%

기타
103,194
310,227
413,421
46.11%

합계
426,466
469,989
896,455
100.00%

(*) 우선주는 전환상환우선주부채로 분류되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 3에 기술되어 있으며, 회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'에 따라한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과는 주석 35에서 설명하고 있습니다. (1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

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제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

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제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

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제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

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제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

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제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

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제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가

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제1117호 '보험계약'(개정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없는 것으로 평가하고 있습니다.

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제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

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제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

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제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 부채

(3) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

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공정가치로 측정되는 파생상품

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공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

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공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(4) 기능통화와 표시통화

회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 보고기업인 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(5) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(2) 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 단일의 보고부문으로 구분하고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 금융부채

1) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 기초자산의 주가 변동에 따라 전환권 행사 시 발행해야 할 주식의 수량이 변동(리픽싱 조건)되는 경우에는 파생상품부채로 회계처리 하고 확정 대 확정 조건을 충족하는경우에는 자본으로 회계처리 합니다.

발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분

추정내용년수

상각방법

기계장치
5년
정액법

비품
5년
정액법

시설장치
5년
정액법

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 리스

회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

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리스부채의 최초 측정금액

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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분

추정내용년수

특허권과 상표권

5년

소프트웨어

5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(11) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 주식기준보상

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 기술이전수익 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

라이선스를 제공하여 발생하여 기술이전 수익의 경우 라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서 라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무라면 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 (1) 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 또는 (2) 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는 기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로 열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(17) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문

회사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 반기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 회사의 영업지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

한국

해외

총계

당기

전기

당기

전기

당기

전기

영업수익
348,445
5,250,000
-
-
348,445
5,250,000

(2) 당기와 전기 중 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문

당기

전기

영업수익
비율(%)
영업수익
비율(%)

A사
348,445
100.0%
-
0.0%

B사
-
0.0%
3,250,000
61.9%

C사
-
0.0%
2,000,000
38.1%

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

현금
-
194
227

보통예금
7,772,393
4,295,952
1,035,630

합계
7,772,393
4,296,146
1,035,857

6. 단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
항목

당기말

전기말

전기초

단기금융상품
정기예적금
9,500,000
-
7,000,000

7. 매출채권과기타수취채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

매출채권
-
250,000
-

매출채권 계
-
250,000
-

미수수익
28,681
4,537
27,186

미수금
143,437
141,206
216,271

기타수취채권 계
172,118
145,743
243,457

매출채권및기타수취채권 계
172,118
395,743
243,457

8. 계약자산과 계약부채

(1) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

계약부채
2,001,555
-
-

(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
계약부채

당기
전기

기초
-
-

증가
2,350,000
-

감소 (*)
(348,445)
-

기말
2,001,555
-

(*) 계약부채의 감소액은 전액 보고기간 중 수익으로 인식되었습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이행되지 않은 수행의무에 배부된 거래가격은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

전기초

용역수익
751,555
-
-

9. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

기계장치
2,628,553
(1,128,923)
1,499,630

비품
76,585
(43,272)
33,313

시설장치
704,257
(448,173)
256,084

사용권자산
938,463
(654,115)
284,348

합계
4,347,858
(2,274,483)
2,073,375

<전기말>

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

기계장치
1,696,669
(728,135)
968,534

비품
67,118
(29,157)
37,962

시설장치
649,137
(346,130)
303,007

사용권자산
801,462
(326,012)
475,450

합계
3,214,386
(1,429,434)
1,784,953

<전기초>

(단위: 천원)

구분
취득가액
감가상각누계액
장부금액

기계장치
1,684,751
(389,279)
1,295,472

비품
60,930
(16,129)
44,801

시설장치
505,737
(246,842)
258,895

사용권자산
801,462
-
801,462

합계
3,052,880
(652,250)
2,400,630

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

기계장치
968,534
931,884
-
(400,788)
1,499,630

비품
37,962
9,467
-
(14,116)
33,313

시설장치
303,007
55,120
-
(102,043)
256,084

사용권자산
475,450
137,000
-
(328,102)
284,348

합계
1,784,953
1,133,471
-
(845,049)
2,073,375

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

기계장치
1,295,472
11,918
-
(338,856)
968,534

비품
44,801
6,188
-
(13,027)
37,962

시설장치
258,895
143,400
-
(99,288)
303,007

사용권자산
801,462
-
-
(326,012)
475,450

합계
2,400,630
161,506
-
(777,183)
1,784,953

10. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

특허권
-
6,404
-
(961)
5,443

상표권
6,254
-
-
(2,246)
4,008

소프트웨어
44,961
-
-
(17,074)
27,887

합계
51,215
6,404
-
(20,281)
37,338

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
취득
처분
감가상각
기말

상표권
8,500
-
-
(2,246)
6,254

소프트웨어
62,035
-
-
(17,074)
44,961

합계
70,535
-
-
(19,320)
51,215

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 8,272,507천원과 13,761,509천원이며 전액 경상연구개발비의 과목으로 영업비용에 인식하였습니다.

11. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
항목

당기말

전기말

전기초

유동
기타자산

선급금
348,967
191,001
242,152

선급비용
21,739
9,483
93,955

소계
370,706
200,484
336,107

비유동
기타금융자산

임차보증금
297,685
302,194
302,194

현재가치할인차금
(19,101)
(30,724)
(49,785)

소계
278,584
271,470
252,409

합계
649,290
471,954
588,516

12. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
항목

당기말

전기말

전기초

유동
미지급금
1,565,923
3,258,894
575,960

미지급비용
151,577
125,967
134,452

소계
1,717,500
3,384,861
710,412

비유동
장기미지급금
139,019
54,041
-

합계
1,856,519
3,438,902
710,412

13. 금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
항목

당기말

전기말

전기초

유동
유동전환상환우선주부채
29,631,649
18,491,165
14,657,038

유동파생상품부채
38,343,983
25,679,829
34,248,852

유동리스부채
202,348
268,109
258,134

소계
68,177,980
44,439,103
49,164,024

비유동
리스부채
49,494
154,864
422,973

소계
49,494
154,864
422,973

합계
68,227,474
44,593,967
49,586,997

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분
제1차 전환상환우선주
제2차 전환상환우선주

발행일
2019-10-10
2020-08-24

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

권면총액
7,000,147,000 원
14,930,039,000 원

전환가격
77,000 원
93,426 원(조정 전 전환가격 : 197,000 원)

발행주식수
90,911 주
75,787 주

배당금에 관한 사항
-
누적적, 참가적 우선주로 우선주를 보유하는 동안 1주당 발행가액 기준 1% 우선 배당

전환기간
발행일부터 발행일에서 10년이 경과하는 날 전일 까지 또는 존속기간 경과 후 보통주 자동전환
발행일부터 발행일에서 10년이 경과하는 날 전일 까지 또는 존속기간 경과 후 보통주 자동전환

전환가격 조정사항
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 : (조정 전 전환되는 보통주의 수 x 조정 전 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)에 해당하는 금액- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 그 하회하는 발행가격- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 보통주 평가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 보통주 평가가격의 70% 해당하는 금액- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정- 무상감자하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정- 후행 투자자의 전환비율이 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 : (조정 전 전환되는 보통주의 수 x 조정 전 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)에 해당하는 금액- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 그 하회하는 발행가격- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 보통주 평가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 보통주 평가가격의 70% 해당하는 금액- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정- 무상감자하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정- 후행 투자자의 전환비율이 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 조정

조기상환권
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 상환청구기간 만료일까지
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 상환청구기간 만료일까지

상환가액
발행일로부터 상환일까지 연복리 6%의 이자를 합한 가액에서 기지급된 배당금이 있을경우 차감
발행일로부터 상환일까지 연복리 6%의 이자를 합한 가액에서 기지급된 배당금이 있을경우 차감

구분
제3차 전환상환우선주
제4차 전환상환우선주

발행일
2020-09-14
2020-10-05

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

권면총액
4,999,860,000 원
3,070,245,000 원

전환가격
93,426 원(조정 전 전환가격 : 197,000 원)
93,426 원(조정 전 전환가격 : 197,000 원)

발행주식수
25,380 주
15,585 주

배당금에 관한 사항
누적적, 참가적 우선주로 우선주를 보유하는 동안 1주당 발행가액 기준 1% 우선 배당
누적적, 참가적 우선주로 우선주를 보유하는 동안 1주당 발행가액 기준 1% 우선 배당

전환기간
발행일부터 발행일에서 10년이 경과하는 날 전일 까지 또는 존속기간 경과 후 보통주 자동전환
발행일부터 발행일에서 10년이 경과하는 날 전일 까지 또는 존속기간 경과 후 보통주 자동전환

전환가격 조정사항
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 : (조정 전 전환되는 보통주의 수 x 조정 전 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)에 해당하는 금액- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 그 하회하는 발행가격- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 보통주 평가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 보통주 평가가격의 70% 해당하는 금액- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정- 무상감자하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정- 후행 투자자의 전환비율이 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 : (조정 전 전환되는 보통주의 수 x 조정 전 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)에 해당하는 금액- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 그 하회하는 발행가격- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 보통주 평가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 보통주 평가가격의 70% 해당하는 금액- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정- 무상감자하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정- 후행 투자자의 전환비율이 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 조정

조기상환권
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 상환청구기간 만료일까지
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 상환청구기간 만료일까지

상환가액
발행일로부터 상환일까지 연복리 6%의 이자를 합한 가액에서 기지급된 배당금이 있을경우 차감
발행일로부터 상환일까지 연복리 6%의 이자를 합한 가액에서 기지급된 배당금이 있을경우 차감

구분
제5차 전환상환우선주
제6차 전환상환우선주

발행일
2022-08-01
2023-09-19

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

권면총액
4,100,322,000 원
7,199,874,690 원

전환가격
93,426 원(조정 전 전환가격 : 254,000 원)
93,426 원

발행주식수
16,143 주
77,065 주

배당금에 관한 사항
누적적, 참가적 우선주로 우선주를 보유하는 동안 1주당 발행가액 기준 1% 우선 배당
누적적, 참가적 우선주로 우선주를 보유하는 동안 1주당 발행가액 기준 1% 우선 배당

전환기간
발행일부터 발행일에서 10년이 경과하는 날 전일 까지 또는 존속기간 경과 후 보통주 자동전환
발행일부터 발행일에서 10년이 경과하는 날 전일 까지 또는 존속기간 경과 후 보통주 자동전환

전환가격 조정사항
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 : (조정 전 전환되는 보통주의 수 x 조정 전 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)에 해당하는 금액- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 그 하회하는 발행가격- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 보통주 평가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 보통주 평가가격의 70% 해당하는 금액- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정- 무상감자하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정- 후행 투자자의 전환비율이 유리한 경우 후행 투자자의 전환비율에 따라 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 : (조정 전 전환되는 보통주의 수 x 조정 전 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)에 해당하는 금액- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 그 하회하는 발행가격- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 보통주 평가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 보통주 평가가격의 70% 해당하는 금액- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정- 무상감자하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

조기상환권
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 상환청구기간 만료일까지
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 상환청구기간 만료일까지

상환가액
발행일로부터 상환일까지 연복리 6%의 이자를 합한 가액에서 기지급된 배당금이 있을경우 차감
발행일로부터 상환일까지 연복리 7%의 이자를 합한 가액에서 기지급된 배당금이 있을경우 차감

임원지명권
-
일부 투자자는 회사의 비상근이사 1인을 지명할 수 있음

구분
제7차 전환상환우선주
제8차 전환상환우선주

발행일
2023-09-23
2023-12-27

존속기간
발행일로부터 10년
발행일로부터 10년

권면총액
3,000,002,286 원
12,800,015,982 원

전환가격
93,426 원
93,426 원

발행주식수
32,111 주
137,007 주

배당금에 관한 사항
누적적, 참가적 우선주로 우선주를 보유하는 동안 1주당 발행가액 기준 1% 우선 배당
누적적, 참가적 우선주로 우선주를 보유하는 동안 1주당 발행가액 기준 1% 우선 배당

전환기간
발행일부터 발행일에서 10년이 경과하는 날 전일 까지 또는 존속기간 경과 후 보통주 자동전환
발행일부터 발행일에서 10년이 경과하는 날 전일 까지 또는 존속기간 경과 후 보통주 자동전환

전환가격 조정사항
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 : (조정 전 전환되는 보통주의 수 x 조정 전 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)에 해당하는 금액- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 그 하회하는 발행가격- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 보통주 평가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 보통주 평가가격의 70% 해당하는 금액- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정- 무상감자하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 : (조정 전 전환되는 보통주의 수 x 조정 전 전환가격 / IPO 공모단가의 70%)에 해당하는 금액- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 그 하회하는 발행가격- 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 보통주 평가격의 70%에 해당하는 금액이 전환가격을 하회하는 경우 보통주 평가가격의 70% 해당하는 금액- 주식을 분할 또는 병합하는 경우 전환비율은 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정- 무상감자하는 경우 전환비율은 그 감자의 비율에 따라 조정

조기상환권
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 상환청구기간 만료일까지
발행일로부터 3년 경과한 날로부터 상환청구기간 만료일까지

상환가액
발행일로부터 상환일까지 연복리 7%의 이자를 합한 가액에서 기지급된 배당금이 있을경우 차감
발행일로부터 상환일까지 연복리 7%의 이자를 합한 가액에서 기지급된 배당금이 있을경우 차감

임원지명권
회사의 비상근이사 1인을 지명할 수 있음
회사의 비상근이사 1인을 지명할 수 있음

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
44,170,994
48,905,889

발행
22,988,455
4,098,469

이자비용
3,198,782
2,466,785

평가
(2,382,599)
(11,300,149)

기말금액
67,975,632
44,170,994

재무상태표

전환상환우선주부채
29,631,649
18,491,165

파생상품부채
38,343,983
25,679,829

(4) 당기 및 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 파생상품부채로 인식된 전환상환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

최초 인식 장부금액
36,129,909
21,083,156

보고기간종료일 장부금액
38,343,983
25,679,829

법인세차감전순이익(손실)
(11,366,531)
(2,921,899)

파생상품평가이익
2,382,599
11,300,149

평가손익 제외 후 법인세차감전순이익(손실)
(13,749,130)
(14,222,048)

14. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스계약과 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기말
전기말
전기초

사용권자산
부동산
892,933
787,688
787,688

감가상각누계액
(635,256)
(319,890)
-

차량
45,529
13,774
13,774

감가상각누계액
(18,859)
(6,122)
-

사용권자산 계
284,348
475,450
801,462

리스부채
유동리스부채
202,348
268,109
258,134

리스부채
49,494
154,864
422,973

리스부채 계
251,843
422,974
681,107

(2) 당기말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역
금액

6개월 이하
152,489

6개월 초과~1년 이하
62,007

1년 초과~2년 이하
41,820

2년 초과
11,509

합계
267,825

한편, 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 281,275천원 및 258,134천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 26,879천원 및 43,262천원으로 총 현금유출액은 각각 308,155천원 및 301,396천원입니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
내역
당기
전기

비용
사용권자산의 감가상각비

부동산
315,364
319,890

차량
12,738
6,122

감가상각비 소계
328,102
326,012

리스부채에 대한 이자비용
26,879
43,262

단기리스료 및 소액자산리스료
7,988
7,594

비용 계
362,969
376,868

수익
이자수익
20,481
19,061

(4) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 316,143천원입니다(전기: 308,990천원).

15. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

유동
비유동
유동
비유동
유동
비유동

복구충당부채
81,982
18,429
-
76,055
-
70,571

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
76,055
70,571

전입
24,356
5,484

기말
100,411
76,055

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말
전기초

유동부채
예수금
58,839
51,679
59,597

선수금
2,022,358
6,867
-

합계
2,081,197
58,546
59,597

17. 퇴직급여제도 회사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 207,371천원(전기: 276,601천원)입니다.

18. 주식기준보상

(1) 회사는 주요 임직원에게 회사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 구체적인 조건은 다음과 같습니다.

구분
부여일
약정종료일
부여수량
행사가격
부여방법
가득조건

1-1차
2019-09-23
2026-09-22
6,300주
15,000원
신주발행교부
2년 자문

1-2차
2019-09-23
2028-09-22
16,800주
15,000원
신주발행교부
2년~4년 근무

2차
2020-03-30
2029-03-29
15,000주
53,900원
신주발행교부
2년~4년 근무

3차
2020-07-29
2029-07-28
12,600주
61,600원
신주발행교부
2년~4년 근무

4차
2022-03-30
2031-03-29
13,550주
137,900원
신주발행교부
2년~4년 근무

(2) 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 이항옵션모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다. 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분
1-1차
1-2차
2차
3차
4차

부여일 현재 공정가치
48,647
51,286
59,641
35,004
105,759

부여일 현재 주가
60,373
60,373
82,101
76,861
199,735

행사가격
15,000
15,000
53,900
61,600
137,900

주가변동성
58.87%
57.71%
59.67%
63.66%
65.15%

무위험이자율
1.46%
1.47%
3.79%
1.27%
2.90%

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역 및 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.

구 분

당기

전기

수량(주)
행사가격(원)
수량(주)
행사가격(원)

기초 미행사
61,150
60,804
49,950
38,437

부여
-
-
13,550
137,900

행사
(3,025)
27,860
(900)
53,900

상실
(14,475)
56,130
(1,450)
15,000

기말 미행사
43,650
64,638
61,150
60,804

행사가능수량
27,525
34,469
21,075
32,444

19. 자본금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분
당기말
전기말
전기초

발행할 주식의 총수
10,000,000 주
10,000,000 주
10,000,000 주

1주당 액면금액
500 원
500 원
500 원

발행한 주식의 수: 보통주
426,466 주
423,441 주
422,541 주

자본금
213,233,000 원
211,720,500 원
211,270,500 원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분
당기
전기

유통주식수
자본금
유통주식수
자본금

기초
423,441
211,721
422,541
211,271

주식선택권의 행사
3,025
1,512
900
450

기말
426,466
213,233
423,441
211,721

20. 기타자본

보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기말
전기말
전기초

자본잉여금
주식발행초과금
3,186,811
2,940,553
2,838,816

기타자본잉여금
450,310
-
-

자본잉여금 계
3,637,121
2,940,553
2,838,816

자본조정
주식매수선택권
2,371,128
2,593,667
1,862,981

21. 결손금

(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

미처리결손금
(58,269,611)
(46,903,080)
(43,981,180)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서=================================================

제 5(당)기
2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일까지
제 4(전)기
2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일까지

처리예정일
2024년 3월 28일
처리확정일
2023년 3월 30일

(단위: 원)

구분
당기
전기

Ⅰ. 미처리결손금

(58,269,610,530)

(34,096,857,951)

1. 전기이월미처리결손금
(34,096,857,951)

(23,191,416,050)

2. 한국채택국제회계기준 전환효과
(12,806,221,902)

-

3. 당기순이익(손실)
(11,366,530,677)

(10,905,441,901)

Ⅱ. 결손금처리액

-

-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금

(58,269,610,530)

(34,096,857,951)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 당기 및 전기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

한 시점에 이전되는 수익

기술이전수익
-
5,250,000

기간에 걸쳐 이전되는 수익

용역수익
348,445
-

합계
348,445
5,250,000

23. 영업비용

당기 및 전기 영업비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
644,190
654,571

퇴직급여
207,371
276,601

복리후생비
169,347
101,865

여비교통비
69,705
49,090

접대비
19,519
14,722

통신비
3,966
4,066

수도광열비
60,564
41,367

세금과공과금
74,929
78,300

감가상각비
444,261
438,327

수선비
11,952
6,404

보험료
45,141
49,012

차량유지비
9,062
4,525

경상연구개발비
8,272,507
13,761,509

운반비
10,097
58,981

교육훈련비
30,708
26,322

도서인쇄비
5,521
4,985

소모품비
3,686
5,187

지급수수료
284,568
656,412

건물관리비
65,932
61,714

무형자산상각비
3,206
2,246

협회비
1,314
3,623

주식보상비용
391,267
784,364

합계
10,828,813
17,084,193

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기
전기

금융수익
이자수익
128,778
63,432

파생상품평가이익
2,382,599
11,300,149

금융수익 계
2,511,377
11,363,581

금융비용
이자비용
3,401,293
2,515,530

금융비용 계
3,401,293
2,515,530

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
과목
당기
전기

기타수익
외환차익
1,203
2

잡이익
12,932
68,245

기타수익 계
14,135
68,247

기타비용
외환차손
10,004
3,933

잡손실
378
71

기타비용 계
10,382
4,004

26. 법인세

(1) 당기 및 전기 중 인식할 법인세비용은 없습니다.

(2) 이연법인세자산의 실현가능성

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성을 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력
, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다
.

보고기간종료일 현재 실현가능성이 충분하지 않아 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이
, 미사용 세무상결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다
.

(단위: 천원)

과목
당기

이연법인세자산을 인식하지 아니한 일시적차이
14,770,832

미사용 세무상결손금
9,241,103

이월세액공제
12,588,706

27. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

보통주당기순이익(손실)
(11,366,530,677)
(2,921,899,394)

가중평균유통보통주식수
4,247,575 주
4,227,013 주

기본주당이익(손실)
(2,676)
(691)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 일, 주)

구분
주식수
일수
적수

기초
423,441
365
154,555,965

주식선택권의 행사
525
301
158,025

주식선택권의 행사
1,500
213
319,500

주식선택권의 행사
1,000
3
3,000

합계
426,466
365
155,036,490

가중평균유통보통주식수
424,758

무상증자 효과(*)
3,822,817

조정후 가중평균유통보통주식수
4,247,575

(*) 보고기간 후 실시한 무상증자 효과를 반영하여 가중평균유통주식수를 산정하였습니다(주석 36 참조).<전기>

(단위: 일, 주)

구분
주식수
일수
적수

기초
422,541
365
154,227,465

주식선택권의 행사
900
65
58,500

합계
423,441
365
154,285,965

가중평균유통보통주식수
422,701

무상증자 효과(*)
3,804,312

조정후 가중평균유통보통주식수
4,227,013

(*) 보고기간 후 실시한 무상증자 효과를 반영하여 가중평균유통주식수를 산정하였습니다(주석 36 참조).

(3) 회사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 전환상환우선주와 주식선택권이며, 당기 및 전기 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 산정한 희석주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목
당기
전기

희석주당순이익산정을 위한 순이익

보통주당기순이익(손실)
(11,366,530,677)
(2,921,899,394)

전환상환우선주부채 이자비용
3,198,781,613
2,466,784,706

파생상품부채평가손익
(2,382,599,390)
(11,300,148,782)

주식보상비용
391,266,769
784,363,617

계
(10,159,081,685)
(10,970,899,853)

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통주식수

가중평균유통보통주식수
4,247,575 주
4,227,013 주

전환상환우선주부채
2,564,386 주
2,144,298 주

주식선택권
275,250 주
210,750 주

계
7,087,211 주
6,582,061 주

희석주당순이익(손실)
(*)
(1,667)

(*) 당기 전환상환우선주 및 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당순손익은기본주당순손익과 동일합니다.

28. 현금흐름표

(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목
당기
전기

1. 당기순이익(손실)
(11,366,531)
(2,921,899)

2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산
4,657,890
4,096,397

이자비용
3,401,293
2,515,530

감가상각비
845,049
777,183

무형자산상각비
20,281
19,320

주식보상비용
391,267
784,364

3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감
(2,511,377)
(11,363,581)

이자수익
(128,778)
(63,432)

파생상품부채평가이익
(2,382,599)
(11,300,149)

4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
517,814
2,688,126

매출채권의 증감
250,000
(250,000)

미수금의 증감
(2,230)
75,065

선급금의 증감
(157,966)
51,151

선급비용의 증감
(12,256)
84,472

미지급금의 증감
(1,607,995)
2,736,974

예수금의 증감
7,160
(7,918)

선수금의 증감
2,015,491
6,867

미지급비용의 증감
25,610
(8,485)

영업활동에서 창출된 현금 합계
(8,702,204)
(7,500,957)

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기

전기

리스부채의 인식
128,143
-

리스부채의 유동성 대체
202,348
268,109

주식선택권의 소멸 등
613,806
53,677

(4) 당기 및 전기 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

유동성 대체
기타

유동전환상환우선주 (*)
44,170,994
22,988,455
-
816,183
67,975,632

유동성리스부채
268,109
(268,109)
202,348
-
202,348

리스부채
154,864
(13,166)
(202,348)
110,144
49,494

합계
44,593,967
22,707,180
-
926,327
68,227,474

(*) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
현금흐름
비현금거래
기말

유동성 대체
기타

유동전환상환우선주 (*)
48,905,889
4,098,469
-
(8,833,364)
44,170,994

유동성리스부채
258,134
(258,134)
268,109
-
268,109

리스부채
422,973
-
(268,109)
-
154,864

합계
49,586,996
3,840,335
-
(8,833,364)
44,593,967

(*) 파생상품부채가 포함된 금액입니다.

29. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보험회사
부보자산
장부금액
부보금액

기업종합보험
KB손해보험
연구장비, 시설장치 등
3,572,319
5,671,860

상기 보험 이외에 KB손해보험에 영업배상책임보험(부보금액: USD 3,000,000)과 전국렌터카공제조합에 업무용 자동차 손해보험 등을 가입하고 있습니다.

30. 약정사항

(1) 회사는 2022년 3월 C사와 임상후보물질 계약기술 관련 공동연구개발 및 독점적 실시권에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 계약서상 개발 및 판매 단계별 마일스톤 지급조건을 충족하는 경우 마일스톤 금액을 수령할 수 있으며, 별도로 로열티도지급받을 수 있습니다. 동 계약에 따라 회사는 반환조건 없는 계약금을 수령하고 이를 전기 중 영업수익으로 인식하였습니다.

(2) 회사는 2022년 12월 B사와 임상후보물질 계약기술 관련 공동연구개발 및 독점적실시권에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 계약서상 개발 및 판매 단계별 마일스톤 지급조건을 충족하는 경우 마일스톤 금액을 수령할 수 있으며, 별도로 로열티도지급받을 수 있습니다. 동 계약에 따라 회사는 일부 반환조건 있는 계약금을 수령하였으며, 당기말 현재 반환조건이 해소되지 않아 일부 금액을 계약부채로 인식하였습니다.

(3) 회사는 상기 마일스톤 및 로열티 지급조건 충족 시 각 원천기술 제공자에게 약정된 금액 또는 비율에 따라 수익을 배분하여야 하며. 회사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.

(4) 전환상환우선주 계약에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분
주요 내용

이해관계인의 주식처분 제한
이해관계인은 투자자의 사전 서면동의 없이 그가 보유한 주식의 일부 또는 전부를 제3자에게 양도, 이전, 매각, 담보제공 기타 일체의 처분을 할 수 없음.

투자자의 우선매수권
이해관계인이 자신이 보유하고 있는 회사의 주식을 제3자에게 매각, 양도 또는 이전하고자 하는 경우, 이에 우선하여 투자자는 해당 수량의 주식 전부에 대하여직접 또는 다른 제3자를 통해 매수할 수 있음.

투자자의 공동매도참여권(Tag-along Right)
이해관계인이 자신이 보유하고 있는 회사의 주식을 제3자에게 매각, 양도 또는 이전하고자 하는 경우, 투자자는 우선매수권을 행사하는 대신 해당 이해관계인과 동일한 조건으로 투자자가 보유하고 있는 회사 주식을 제3자에게 공동으로 매도할 것을 요구할 수 있음.

주식매수청구권
회사 또는 이해관계인이 기업공개(IPO) 의무 위반과 같이 계약을 위반하거나, 영업에 부정적 영향을 주는 행정처분을 받는 등의 사유가 발생하는 경우 투자자는 회사 또는 이해관계인에 대하여 투자자가 보유하고 있는 회사 주식을 매수하여 줄 것을 청구할 수 있음.

이해관계인의 연대책임
이해관계인의 고의 또는 중과실에 의하여 회사가 계약상 의무를 이행하지 못하게 되거나 계약을 위반한 경우 이해관계인도 회사와 함께 계약상 책임을 부담하여야 함.

31. 특수관계자(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분
특수관계자명

기타특수관계자
솔리더스 스마트바이오 투자조합

기타특수관계자
인터베스트 오픈이노베이션 사모투자 합자회사

기타특수관계자
엔에이치벤처-아주아이비 뉴그로쓰 펀드

기타특수관계자
데일리 크릭 바이오 헬스케어 펀드

기타특수관계자
아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합

기타특수관계자
우신벤처투자(주)

기타특수관계자
프리미어 IBK-K바이오 백신 투자조합

기타특수관계자
프리미어 글로벌 이노베이션 2호 투자조합

기타특수관계자
(주)녹십자

기타특수관계자
대표이사 및 주주

(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
특수관계자명
당기

출자

기타특수관계자
솔리더스 스마트바이오 투자조합
3,000,002

인터베스트 오픈이노베이션 사모투자 합자회사
4,999,973

엔에이치벤처-아주아이비 뉴그로쓰 펀드
3,000,002

데일리 크릭 바이오 헬스케어 펀드
3,000,002

아이비케이-솔리더스 넥스트 바이오 스타 투자조합
800,100

우신벤처투자(주)
999,938

프리미어 IBK-K바이오 백신 투자조합
2,499,986

프리미어 글로벌 이노베이션 2호 투자조합
2,499,986

(주)녹십자
1,019,788

합계
21,819,777

(3) 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

급여
375,200
370,000

퇴직급여
30,833
30,833

합계
406,033
400,833

32. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

상각후원가 측정
당기손익-공정가치측정
상각후원가 측정
당기손익-공정가치측정
상각후원가 측정
당기손익-공정가치측정

금융자산:

현금및현금성자산
7,772,393
-
4,296,146
-
1,035,857
-

단기금융상품
9,500,000
-
-
-
7,000,000
-

매출채권및기타수취채권
172,118
-
395,743
-
243,457
-

기타비유동자산
278,584
-
271,470
-
252,409
-

금융자산 계
17,723,095
-
4,963,359
-
8,531,723
-

금융부채:

매입채무및기타채무
1,717,500
-
3,384,861
-
710,412
-

유동전환상환우선주부채
29,631,649
-
18,491,165
-
14,657,038
-

유동파생상품부채
-
38,343,983
-
25,679,829
-
34,248,852

유동리스부채
202,348
-
268,109
-
258,134
-

장기매입채무및기타채무
139,019
-
54,041
-
-
-

리스부채
49,494
-
154,864
-
422,973
-

금융부채 계
31,740,010
38,343,983
22,353,040
25,679,829
16,048,557
34,248,852

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

상각후원가 측정
당기손익-공정가치측정
상각후원가 측정
당기손익-공정가치측정

수익:

이자수익
128,778
-
63,432
-

평가이익
-
2,382,599
-
11,300,149

외환차익
1,203
-
2
-

수익 계
129,981
2,382,599
63,434
11,300,149

비용:

이자비용
3,401,293
-
2,515,530
-

외환차손
10,004
-
3,933
-

비용 계
3,411,297
-
2,519,463
-

33. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

-

수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지않은) 공시가격

-

수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

-

수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채
-
-
38,343,983
38,343,983

<전기말>

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채
-
-
25,679,829
25,679,829

<전기초>

(단위: 천원)

구분
수준 1
수준 2
수준 3
합계

파생상품부채
-
-
34,248,852
34,248,852

(3) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기
전기

기초
(25,679,829)
(34,248,852)

증가
(15,046,753)
(2,731,126)

당기손익
2,382,599
11,300,149

기말
(38,343,983)
(25,679,829)

(*) 당기 및 전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
서열체계
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수의 범위

당기말
전기말
전기초

파생상품부채
수준 3
38,343,983
25,679,829
34,248,852
이항모형
무위험이자율
1.41% ~ 4.00%

위험수익률
14.83% ~ 19.58%

주가변동성
49.39% ~ 78.59%

(5) 당기 및 전기 중 수준 3로 분류되는 상품 관련하여 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
변동효과 계산방법
당기
전기

유리한 변동
불리한 변동
유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채
변동성 10% 증가/감소
1,111,566
(1,172,808)
524,240
(562,525)

34. 금융위험

회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

과목
통화
당기말
전기말
전기초

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

외화자산:

미수금
USD
-
-
-
-
1,000
1,186

외화자산 계
-
-
-
-
1,000
1,186

외화부채:

미지급금
USD
689,736
889,346
190,710
241,687
143,409
170,011

외화부채 계
689,736
889,346
190,710
241,687
143,409
170,011

(2) 유동성위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
1년 이내
2년 이내
2년 초과
합계

매입채무및기타채무
1,717,500
-
139,019
1,856,518

전환상환우선주부채
-
-
106,313,275
106,313,275

리스부채
202,348
38,756
10,738
251,842

합계
1,919,848
38,756
106,463,032
108,421,635

(3) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품이 없으므로 가격위험에 노출되어 있지 아니합니다.

(4) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른위험을 최소화하고 있으며, 당기말 현재 재무상태표상 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

(5) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

현금및현금성자산
7,772,393
4,296,146
1,035,857

단기금융상품
9,500,000
-
7,000,000

매출채권및기타수취채권
172,118
395,743
243,457

기타비유동자산
278,584
271,470
252,409

합계
17,723,095
4,963,359
8,531,723

한편, 회사는 매출채권과기타수취채권 등 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(6) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기말
전기말
전기초

차입부채
29,883,491
18,914,138
15,338,144

(현금및현금성자산)
(7,772,393)
(4,296,146)
(1,035,857)

순차입금
22,111,098
14,617,992
14,302,287

자본총계
(52,048,128)
(41,157,139)
(39,068,113)

총자본
(29,937,030)
(26,539,147)
(24,765,825)

순부채비율
-
-
-

35. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일입니다.

회사의 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 소급적용에 대한 예외를 적용했습니다.

(2) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자본금
자본잉여금
자본조정
결손금
순자산

2021.01.01 전환전
315,102
32,696,811
-
(23,191,416)
9,820,497

제1032호적용 효과(*1)
(103,832)
(29,896,460)
-
(18,905,598)
(48,905,890)

제1102호적용 효과(*2)
-
38,465
1,862,981
(1,901,446)
-

제1019호적용 효과(*3)
-
-
-
17,279
17,279

2021.01.01 전환후
211,270
2,838,816
1,862,981
(43,981,181)
(39,068,113)

(*1) 전환상환우선주를 부채로 분류하였습니다.(*2) 주식기준보상거래에 대하여 주식선택권을 인식하였습니다.(*3) 미사용 연차수당부채를 계상하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정1) 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
10,607,784
787,288
9,820,497

조정액:

리스
751,678
751,678
-

금융상품 분류 및 측정
-
48,905,888
(48,905,889)

종업원급여
-
(17,279)
17,279

조정액 합계
751,678
49,640,287
(48,888,610)

한국채택국제회계기준
11,359,462
50,427,575
(39,068,113)

2) 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
자산
부채
자본

과거 회계기준
8,308,737
5,244,850
3,063,887

조정액:

리스
444,726
499,028
(54,302)

수익인식
(1,750,000)
(1,750,000)
-

금융상품 분류 및 측정
-
44,170,994
(44,170,994)

정부보조금
6,867
6,867
-

종업원급여
-
(4,270)
4,270

조정액 합계
(1,298,407)
42,922,619
(44,221,026)

한국채택국제회계기준
7,010,330
48,167,469
(41,157,139)

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
당기순손익

과거 회계기준
(10,905,442)

조정액:

리스
(54,302)

금융상품 분류 및 측정
8,835,217

주식기준보상
(784,364)

종업원급여
(13,009)

조정액 합계
7,983,543

한국채택국제회계기준
(2,921,899)

(4) 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.

36.
보고기간
후 사건(1) 회사는 2024년 2월 1일 이사회에서 2024년 2월 16일을 배정기준일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 결의하였습니다. 무상증자 배정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분
증자전
무상증자
증자후

보통주
426,466
3,838,194
4,264,660

전환상환우선주
469,989
4,229,901
4,699,890

합계
896,455
8,068,095
8,964,550

(2) 회사는 E사와 공동으로 개발한 항암제 후보물질 관련하여 2024년 3월 7일에 D사와 동 후보물질의 독점적 실시권에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다.
37. 재무제표의 승인
당기 재무제표는 2024년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명

주식회사 카나프테라퓨틱스

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
2
-
1
-
3
-
1
-
-
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
25
-
64
-
317
-
70
-
-
-
-
-
476
-

합계
25
-
64
-
317
-
70
-
-
-
-
-
476
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
23.12.06.
1
일

주요내용
감사계획의 수립

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.11~12.12
2
일
4
명
1
명
중간감사

2024.02.26~02.27
2
일
4
명
1
명
기말입증감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.20, 2024.03.19

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 20일
회사 : 이사회구성원, 재무담당 임원감사인: 업무수행이사 등 2인
서면
감사계획 논의

2
2024년 03월 19일
회사 : 이사회구성원, 재무담당 임원감사인: 업무수행이사 등 2인
서면
감사결과 보고