에스투더블유 — 연결감사보고서 (2023.12) (20240405)
제출인: 대주회계법인

연결감사보고서
3.5
에스투더블유

00260055
100000000000
15869
45436
6267
84
Y
N
N
Y
E

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 6 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

대주회계법인

목 차

Ⅰ.
독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1

Ⅱ.
연결재무제표

연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - -
5

연결손익계산서 - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
7

연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
8

연결현금흐름표 - - - -- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
9

주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
10

Ⅲ.
외부감사 실시내용- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
88

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

감사의견
우리는 주식회사 에스투더블유와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 25일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 조승호

2024년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업

제 6 (당)기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 5 (전)기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스투더블유 대표이사 서상덕

본점 소재지 :
(도로명주소)
경기도 성남시 분당구 판교역로192번길 12, 3층(삼평동, 판교미래에셋센터)

(전 화)
070) 5066-5277

연결재무상태표

제 6(당) 기말 2023년 12월 31일 현재

제 5(전) 기말 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기말
제 5(전) 기말

자 산

Ⅰ. 유동자산

11,807,243,520

7,915,644,033

현금및현금성자산
5,6,38
2,294,444,834

1,258,010,234

매출채권및기타채권
5,7,12,38
1,215,827,422

933,283,724

계약자산
5,29,38
82,002,345

95,818,345

기타유동금융자산
5,8,38
7,740,000,000

5,600,000,000

기타유동자산
9
445,256,119

6,062,170

당기법인세자산

29,712,800

22,469,560

Ⅱ. 비유동자산

4,061,961,002

5,042,388,178

장기매출채권및기타채권
5,7,12,38
627,295,296

987,753,855

기타비유동금융자산
5,8,38
697,279,504

662,591,746

관계기업투자
10,39
116,950,255

-

유형자산
11
861,786,822

1,070,680,288

사용권자산
12
1,488,897,828

2,099,036,848

무형자산
13
269,751,297

222,325,441

자 산 총 계

15,869,204,522

12,958,032,211

부 채

Ⅰ. 유동부채

33,651,188,938

12,582,254,931

매입채무및기타채무
5,14,38
1,200,716,319

900,466,128

계약부채
5,29
1,641,689,492

1,183,571,858

파생금융부채
5,17,39
18,870,345,927

7,825,402,713

상환전환우선주부채
5,15,16,38,39
10,830,452,855

1,586,945,625

유동리스부채
5,18,38
1,002,896,465

995,443,617

기타유동부채
20
105,087,880

90,424,990

Ⅱ. 비유동부채

11,784,317,689

18,269,235,995

장기매입채무및기타채무
5,14,38
350,650,409

144,441,290

확정급여채무
21
1,405,730,741

1,030,031,793

비유동파생금융부채
5,17,39
4,491,561,285

6,633,154,306

비유동상환전환우선주부채
5,15,16,38,39
3,615,529,270

7,658,977,415

비유동리스부채
5,18,38
1,510,129,393

2,406,547,394

기타비유동금융부채
5,19
287,050,760

274,878,007

기타충당부채
22
123,665,831

121,205,790

부 채 총 계

45,435,506,627

30,851,490,926

자 본

Ⅰ. 자본금
1,23

1,238,470,000

1,196,187,500

Ⅱ. 기타자본구성요소

24,25,39

993,051,086

347,321,897

Ⅲ. 미처리결손금
26,39

(31,797,823,191)

(19,436,968,112)

자 본 총 계

(29,566,302,105)

(17,893,458,715)

부채 및 자본총계

15,869,204,522

12,958,032,211

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결포괄손익계산서

제 6 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ.영업수익
29

6,266,798,573

4,124,690,323

Ⅱ.영업비용
30,31

11,754,466,004

10,362,347,678

Ⅲ.영업손실

(5,487,667,431)

(6,237,657,355)

Ⅳ.영업외손익

(6,902,393,331)

(3,753,289,736)

금융수익
5,33
361,914,396

255,204,784

금융비용
5,33
7,252,995,012

4,009,660,345

기타수익
32
38,347,675

4,343,960

기타비용
10,32
49,660,390

3,178,135

Ⅴ.법인세비용차감전순손실

(12,390,060,762)

(9,990,947,091)

법인세비용
34
-

-

Ⅵ.당기순손실

(12,390,060,762)

(9,990,947,091)

Ⅶ. 기타포괄손익

31,849,056

28,220,440

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 없는항목

순확정급여부채의 재측정요소
21
29,205,683

18,041,499

후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는항목

해외사업환산손익

2,643,373

10,178,941

Ⅷ. 총포괄손실

(12,358,211,706)

(9,962,726,651)

Ⅸ. 주당순손실
28

기본 및 희석주당손실

(5,111)

(4,256)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결자본변동표

제 6 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
자본금
기타자본구성요소
이익잉여금
자본 총계

2022.01.01(전기초)
1,162,500,000
220,161,430
(10,668,078,053)
(9,285,416,623)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
(10,410,769,257)
(10,410,769,257)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
18,041,499
18,041,499

해외사업장환산손익
-
10,178,941
-
10,178,941

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식매수선택권의 행사
33,687,500
74,857,700
-
108,545,200

주식보상비용
-
1,076,905,816
-
1,076,905,816

2022.12.31(전기말)
1,196,187,500
1,382,103,887
(21,060,805,811)
(18,482,514,424)

전기오류수정
-
(1,034,781,990)
1,623,837,699
589,055,709

수정 후 자본
1,196,187,500
347,321,897
(19,436,968,112)
(17,893,458,715)

2023.01.01(당기초)
1,196,187,500
347,321,897
(19,436,968,112)
(17,893,458,715)

총포괄손익:

당기순손실
-
-
(12,390,060,762)
(12,390,060,762)

확정급여제도의 재측정요소
-
-
29,205,683
29,205,683

해외사업장환산손익
-
2,643,373
-
2,643,373

자본에 직접 반영된 주주와의 거래:

주식매수선택권의 행사
42,282,500
238,617,660
-
280,900,160

주식보상비용
-
404,468,156
-
404,468,156

2023.12.31(당기말)
1,238,470,000
993,051,086
(31,797,823,191)
(29,566,302,105)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연결현금흐름표

제 6 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업
(단위 : 원)

과목
주석
제 6(당) 기
제 5(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름

(2,316,649,688)

(2,667,558,396)

영업에서 창출된 현금흐름
35
(2,502,381,993)

(2,792,816,392)

법인세의 납부

(7,243,240)

(20,674,520)

이자의 수취

192,975,545

145,932,516

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름

(2,908,329,257)

4,014,295,941

1. 투자활동으로 인한 현금유입액

178,249,718

7,676,678,050

유형자산의 처분

8,290,906

-

단기금융상품의 감소

-

7,500,000,000

정부보조금(유형) 수령

169,958,812

176,678,050

2. 투자활동으로 인한 현금유출액

(3,086,578,975)

(3,662,382,109)

단기금융상품의 증가

2,140,000,000

3,000,000,000

관계기업투자의 취득

150,000,000

-

유형자산의 취득

289,122,557

627,133,149

무형자산의 취득

102,072,918

35,248,960

대여금의 증가

400,000,000

-

보증금의 증가

5,383,500

-

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름

6,256,990,660

(867,831,730)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액

7,276,059,230

108,545,200

주식매수선택권의 행사

280,900,160

108,545,200

상환전환우선주의 발행

6,995,159,070

-

2. 재무활동으로 인한 현금유출액

(1,019,068,570)

(976,376,930)

리스부채의 상환

1,019,068,570

976,376,930

IV. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ)

1,032,011,715

478,905,815

V. 기초의 현금및현금성자산

1,258,010,234

769,160,506

VI. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과

1,779,511

-

VII.재무제표의 환산으로 인한 조정

2,643,374

9,943,913

VIII. 기말의 현금및현금성자산

2,294,444,834

1,258,010,234

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 6 (당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

제 5 (전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스투더블유와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에스투더블유(이하 '지배기업')는 종속기업 S2W USA Inc.(이하 주식회사 에스투더블유 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업은 2018년 9월 17일 설립되어 소프트웨어 개발 및 공급을 주업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로192번길 12, 3층에 위치하고 있습니다.당기말 현재 우선주주를 포함한 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분
보통주
우선주
합 계

주식수(주)
지분율
주식수(주)
지분율
주식수(주)
지분율

서상덕
746,500
30.14%
-
0.00%
746,500
17.56%

신승원
283,500
11.45%
-
0.00%
283,500
6.67%

기타
1,446,940
58.42%
848,821
47.82%
2,295,761
53.99%

LB기술금융펀드1호
-
0.00%
586,190
33.02%
586,190
13.79%

스톤브릿지DX사업재편투자조합
-
0.00%
340,136
19.16%
340,136
8.00%

합 계
2,476,940
100%
1,775,147
100%
4,252,087
100%

(2) 연결대상 종속기업당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업
소재지
지배지분율
결산월

당기말
전기말

S2W USA Inc.(주1)
미국
100.00%
100.00%
12월

(주1) 전기 중 신규설립되었으며, 지배기업이 100% 출자하였습니다. (3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말(당기)과 전기말(전기) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기(말)

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

S2W USA Inc.
405,774
6,608
399,166
-
(199,123)
(199,123)

2) 전기(말)

(단위 : 천원)

기업명
자산
부채
자본
매출
당기순이익
총포괄손익

S2W USA Inc.
217,528
12,083
205,444
-
(178,145)
(178,145)

2. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.
2.1 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.1.1. 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.1.2 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.2 중요한 회계정책
2.2.1 유동성ㆍ비유동성 분류

연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

연결회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 및 당기손익-공정가치 측정 금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결회사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

2.2.3 외화환산연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.연결회사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 주된 책임을 지며 가격결정권을 가지고 있으며 재고 및 신용위험에 노출되어 있으므로 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

(1) 용역의 제공연결회사는 다크웹 등 신종 위협에 대한 모니터링/분석 제공 및 정보유출/해킹 등 보안사고 예방/대응의 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 용역에 대한 제공이 고객에게 이전되는 시점에 인식됩니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래 대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

(2) 임대수익
부동산임대서비스에 대한 임대수익은 제공기간 경과에 따라 인식하고 있습니다.

2.2.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

(2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일 시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 관련 원가가 없는 경우에는 이연수익으로 인식하여 영업외수익으로 인식합니다.

2.2.7 종업원급여(1) 단기종업원급여 연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 영업비용의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.2.8 금융상품: 최초인식과 후속측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사의 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

가. 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사의 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하고 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다.

특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

2) 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.가. 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

나. 차입금

최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.9 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분
내용연수

비품,연구장비,시설장치,기계장치
5년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.2.10 무형자산연결회사는 무형자산을 취득원가에 의하여 평가하고 있으며, 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 산정된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.

구분
내용연수

특허권,소프트웨어
7년

상표권
5년

또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.11 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소하고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 유사기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.12 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.2.14 연결회사의 소유주에 대한 현금배당연결회사는 연결회사의 소유주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.15 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분
내용연수

건물
5년

시설장치
3년

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 2.2.11 비금융자산의 손상 부분의 회계정책을 참조합니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 측정된 리스부채를 인식합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 창고, 기타장비 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 연결회사가 리스제공자인 경우 회계처리연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스의 경우, 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 제ㆍ개정 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 연결기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책(주석 38), 민감도 분석(주석 5, 주석 21)이 있습니다.

4.1 회계적 판단4.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리

연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다.연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 건물 및 기타장비 등의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 건물 및 기타장비 등의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

4.2 추정 및 가정

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

4.2.1 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4.2.2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금연결회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실양상을 가지고 있는 다양한 고객부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)개별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행율에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행율은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행율을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행율과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결회사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 38에 공시됩니다.

4.2.3 퇴직급여제도연결회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.연결회사의 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을 통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며 연결회사는 모든 가정을 매 보고기간말에 재검토하고 있습니다.

종업원 급여에 대한 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하였습니다.4.2.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다.4.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

5. 금융상품5.1 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정
상각후원가측정

유동자산:

현금및현금성자산
2,294,445
1,258,010

매출채권및기타채권
1,215,827
933,284

계약자산
82,002
95,818

기타유동금융자산
7,740,000
5,600,000

소 계
11,332,274
7,887,112

비유동자산:

장기매출채권및기타채권
627,295
987,754

기타비유동금융자산
697,280
662,592

소 계
1,324,575
1,650,346

합 계
12,656,849
9,537,458

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

상각후원가측정
당기손익-공정가치측정
상각후원가측정
당기손익-공정가치측정

유동부채:

매입채무및기타채무
1,200,716
-
900,466
-

계약부채
1,641,689
-
1,183,572
-

파생금융부채
-
18,870,346
-
7,825,403

상환전환우선주부채
10,830,453
-
1,586,946
-

유동성리스부채(주1)
1,002,896
-
995,444
-

소 계
14,675,754
18,870,346
4,666,428
7,825,403

비유동부채:

장기매입채무및기타채무
350,650
-
144,441
-

파생금융부채
-
4,491,561
-
6,633,154

상환전환우선주부채
3,615,529
-
7,658,977
-

비유동성리스부채(주1)
1,510,129
-
2,406,547
-

기타비유동금융부채
287,051
-
274,878
-

소 계
5,763,359
4,491,561
10,484,843
6,633,154

합 계
20,439,113
23,361,907
15,151,271
14,458,557

(주1) 리스부채는 분류 편의상 상각후원가측정금융부채로 공시하였습니다.

5.2 금융상품의 범주별 손익의 내역당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익 구분은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산(부채)
당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채)
합 계

금융수익:

이자수익
361,914
-
361,914

금융비용:

대손상각비(환입)
(4,000)
-
(4,000)

이자비용
2,022,113
-
2,022,113

파생상품평가손실
-
5,230,882
5,230,882

합 계
(1,656,199)
(5,230,882)
(6,887,081)

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
상각후원가 측정 금융자산(부채)
당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채)
합 계

금융수익:

이자수익
255,205
-
255,205

금융비용:

대손상각비
4,000
-
4,000

이자비용
1,525,230
-
1,525,230

파생상품평가손실
-
2,484,430
2,484,430

합 계
(1,274,025)
(2,484,430)
(3,758,455)

5.3 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

장부금액
공정가치
장부금액
공정가치

자산:

현금및현금성자산(주1)
2,294,445
2,294,445
1,258,010
1,258,010

매출채권및기타채권(주1)
1,843,122
1,843,122
1,921,038
1,921,038

계약자산(주1)
82,002
82,002
95,818
95,818

기타금융자산(주1)
8,437,280
8,437,280
6,262,592
6,262,592

자산 합계
12,656,849
12,656,849
9,537,458
9,537,458

부채:

매입채무및기타채무(주1)
1,551,367
1,551,367
1,044,907
1,044,907

계약부채(주1)
1,641,689
1,641,689
1,183,572
1,183,572

파생금융부채
23,361,907
23,361,907
14,458,557
14,458,557

상환전환우선주부채(주1)
14,445,982
14,445,982
9,245,923
9,245,923

리스부채(주1)
2,513,025
2,513,025
3,401,991
3,401,991

기타금융부채(주1)
287,051
287,051
274,878
274,878

부채 합계
43,801,021
43,801,021
29,609,828
29,609,828

(주1) 연결회사는 해당 금융자산과 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당한다고 판단하였습니다.

(2) 공정가치의 측정

1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분
투입변수의 유의성

수준 1

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2

직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3

관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생금융부채
-
-
23,361,907
23,361,907

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
수준 1
수준 2
수준 3
합 계

파생금융부채
-
-
14,458,557
14,458,557

2) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 당기 및 전기 중 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
발행
공정가치 변동
기말

파생금융부채
14,458,557
3,672,468
5,230,882
23,361,907

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
발행
공정가치 변동
기말

파생금융부채
11,974,127
-
2,484,430
14,458,557

3) 공정가치 평가 정보

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수범위

파생금융부채
23,361,907
이항모형
주가
21,819 원

주가변동성
37.10%

무위험수익률
3.18% ~ 3.21%

위험이자율
21.16% ~ 22.98%

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
공정가치
가치평가기법
투입변수
투입변수범위

파생금융부채
14,458,557
이항모형
주가
15,526 원

주가변동성
42.71%

무위험수익률
3.76% ~ 3.79%

위험이자율
22.76% ~ 23.34%

4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세전 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
관측가능하지 않은유의적인 투입변수
투입변수의 변동
유리한 변동
불리한 변동

파생상품부채
기초자산가치 및 주가변동성
10% 변동시
5,764,290
12,235,834

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

보통예금
2,294,445
1,258,010

보고기간 종료일 현재 사용제한 예금은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동
비유동
유동
비유동

매출채권
903,720
627,295
762,823
987,754

손실충당금
-
-
(4,000)
-

미수수익
124,004
-
37,462
-

미수금
188,103
-
136,999
-

합 계
1,215,827
627,295
933,284
987,754

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
(4,000)
(30,796)

설정
-
(4,000)

환입
4,000
-

제각
-
30,796

기말
-
(4,000)

한편, 연결회사는 매출채권에 대한 개별평가 및 집합평가에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

개별적으로 손상된 채권
-
-

만기미경과

3개월 이하
600,965
472,196

3개월~6개월 이하
100,353
95,730

6개월~1년
202,402
190,897

1년 초과
627,295
991,754

합 계
1,531,015
1,750,577

8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

단기금융상품(주1)
7,740,000
-
5,600,000
-

임차보증금
-
778,870
-
772,886

임차보증금 현재가치할인차금
-
(81,850)
-
(111,155)

기타보증금
-
260
-
860

합 계
7,740,000
697,280
5,600,000
662,591

(주1) 단기금융상품 중 240,000천원은 질권설정되어 사용이 제한되어 있습니다.

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

선급금
45,256
1,443

선급비용
-
4,619

단기대여금
400,000
-

합 계
445,256
6,062

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
소재지
결산월
당기말
전기말

지분율(%)
장부금액
지분율(%)
장부금액

관계기업
클로인트
한국
12월
30.0
116,950
-
-

(2) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
회사명
기초
취득
지분법손실
기말

관계기업
클로인트
-
150,000
(33,050)
116,950

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
자산
부채
자본 계

클로인트
403,378
14,372
389,006

(4) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명
매출액
영업손익
당기순손익
기타포괄손익
총포괄손익

클로인트
-
(110,363)
(110,166)
-
(110,166)

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
470,143
(195,887)
-
274,256

연구장비
634,405
(279,599)
(255,991)
98,815

시설장치
848,781
(378,732)
-
470,049

기계장치
140,000
(121,333)
-
18,667

합 계
2,093,329
(975,551)
(255,991)
861,787

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
취득원가
감가상각누계액
정부보조금
장부금액

비품
376,148
(134,763)
-
241,385

연구장비
479,605
(168,938)
(167,844)
142,823

시설장치
848,781
(208,976)
-
639,805

기계장치
140,000
(93,333)
-
46,667

합 계
1,844,534
(606,010)
(167,844)
1,070,680

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
처분
감가상각
기말

비품
241,385
134,323
(15,885)
(85,567)
274,256

연구장비
310,667
154,800
-
(110,661)
354,806

(정부보조금)
(167,844)
(136,422)
-
48,275
(255,991)

시설장치
639,805
-
-
(169,756)
470,049

기계장치
46,667
-
-
(28,000)
18,667

합 계
1,070,680
152,701
(15,885)
(345,709)
861,787

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
감가상각
기말

비품
193,002
103,387
(55,004)
241,385

연구장비
200,606
179,115
(69,054)
310,667

(정부보조금)
-
(176,678)
8,834
(167,844)

시설장치
426,220
344,631
(131,046)
639,805

기계장치
74,667
-
(28,000)
46,667

합 계
894,495
450,455
(274,270)
1,070,680

12. 사용권자산과 리스채권(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액

건물
2,596,420
(1,132,984)
1,463,436
2,596,420
(566,492)
2,029,928

시설장치
112,756
(87,294)
25,462
112,756
(43,647)
69,109

합 계
2,709,176
(1,220,278)
1,488,898
2,709,176
(610,139)
2,099,037

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감가상각
기말

건물
2,029,928
-
(566,492)
1,463,436

시설장치
69,109
-
(43,647)
25,462

합 계
2,099,037
-
(610,139)
1,488,898

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
증가
감가상각
기말

건물
2,596,420
-
(566,492)
2,029,928

시설장치
112,756
-
(43,647)
69,109

합 계
2,709,176
-
(610,139)
2,099,037

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스채권으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스채권
404,200
392,428

비유동성리스채권
627,295
987,754

합 계
1,031,495
1,380,182

(4) 당기 및 전기 중 리스채권 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위 : 천원)

구분
기초
발생
이자수익
회수
기말금액

리스채권
1,380,182
-
53,093
(401,779)
1,031,496

<전기>

(단위 : 천원)

구분
기초
발생
이자수익
회수
기말금액

리스채권
1,702,651
-
67,607
(390,077)
1,380,182

(5) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 만기분석 정보는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구분
기말장부금액
총현금유입예정액
12개월이내
1년초과

리스채권
1,031,496
1,093,021
413,832
679,189

<전기말>

(단위 : 천원)

구분
기말장부금액
총현금유입예정액
12개월이내
1년초과

리스채권
1,380,182
1,494,800
401,779
1,093,021

(6) 리스채권과 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기
전기

이자수익
53,093
67,607

13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

취득원가
상각누계액
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액

특허권
120,425
(11,339)
109,086
33,089
(2,300)
30,789

특허권 정부보조금
(8,236)
238
(7,998)
-
-
-

상표권
22,188
(7,052)
15,136
18,452
(3,228)
15,224

소프트웨어
12,150
(5,289)
6,861
12,150
(3,564)
8,586

건설중인무형자산
188,167
-
188,167
183,926
-
183,926

건설중인무형자산정부보조금
(41,501)
-
(41,501)
(16,200)
-
(16,200)

합 계
293,193
(23,442)
269,751
231,417
(9,092)
222,325

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
대체(주1)
상각
기말

특허권
30,789
34,506
52,831
(9,040)
109,086

특허권 정부보조금
-
(8,236)
-
238
(7,998)

상표권
15,224
3,736
-
(3,824)
15,136

소프트웨어
8,586
-
-
(1,725)
6,861

건설중인무형자산
183,926
63,831
(59,590)
-
188,167

건설중인무형자산정부보조금
(16,200)
(25,301)
-
-
(41,501)

합 계
222,325
68,536
(6,759)
(14,351)
269,751

(주1) 당기 중 건설중인무형자산에서 지급수수료로 6,759천원이 대체되었습니다

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
취득
폐기
대체(주1)
상각
기말

특허권
4,530
28,393
-
-
(2,134)
30,789

상표권
12,329
6,856
(1,117)
-
(2,844)
15,224

소프트웨어
10,311
-
-
-
(1,725)
8,586

건설중인무형자산
-
-
-
183,926
-
183,926

건설중인무형자산정부보조금
-
-
-
(16,200)
-
(16,200)

합 계
27,170
35,249
(1,117)
167,726
(6,703)
222,325

(주1) 전기 중 선급금에서 건설중인무형자산 및 건설중인무형자산 정부보조금으로 각각 183,926천원 및 16,200천원이 대체되었습니다.

14. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

미지급금
423,899
350,650
392,708
144,441

미지급비용
776,817
-
507,758
-

합계
1,200,716
350,650
900,466
144,441

15. 상환전환우선주

(1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분
상환전환우선주
상환전환우선주
상환전환우선주

발행일
2019-11-28
2021-09-18
2023-06-15

발행주식수(주1)
707,250주 (주1)
727,761주 (주1)
340,136주

의결권
주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 가짐

배당
참가적, 누적적 우선주이며, 액면가액 기준 연1%의 배당을 받으며, 보통주보다 적게 받지 아니함.

청산 잔여재산 분배
주당 발행가액과 미지급 배당금 및 이에 대하여 연1%의 비율로 산정한 금액을 합한 금원에 대해 우선분배 받으며, 보통주 분배금이 이를 초과하는 경우 보통주와 동일한 분배율로 분배받음.

전환권
발행일의 익일부터 10년이 되는날 까지 전환할 수 있음

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환권
발행일의 익일부터 3년이 경과한 날 이후부터 존속기간 만료일까지

상환금액
발행가액에 연 8% 이자율을 적용하여 산출한 이자의 합계에서 기지급된 배당금을 차감한 금액

신주인수권
무상증자의 경우 동일한 종류주식, 유상증자의 경우 연결회사가 발행하기로 한 주식에 대한 권리가 있음

(주1) 2020년 3월 27일의 무상증자, 2021년 8월 25일의 액면분할을 반영한 주식수입니다.

(2) 상환전환우선주의 회계처리
연결회사는 연결회사가 발행한 상환전환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여
상환전환
우선주부채로 인식하였고, 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다. 최초 발행시
상환전환
우선주부채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며,
상환전환
우선주부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 후속측정되고, 파생상품부채로 인식된 전환권 및 조기상환권은 매기말 공정가치로 후속측정 됩니다.

(단위 : 천원)

구분
발행가액
상환전환우선주부채
파생상품부채

1차발행분
3,498,225
787,987
2,710,238

2차발행분
12,000,051
6,380,974
5,619,077

3차발행분
6,999,999
3,327,530
3,672,469

합계
22,498,275
10,496,491
12,001,784

16.
상환전환
우선주부채

당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
만기일
발행가액
보증이자율(주1)
할인율(주2)
당기말
전기말

1차발행분
발행일로부터 10년
3,498,225
8.00%
23.09%
1,994,708
1,586,946

2차발행분
12,000,051
8.00%
14.38%
8,835,745
7,658,977

3차발행분
6,999,999
8.00%
15.51%
3,615,529
-

합 계
14,445,982
9,245,923

(주1) 상환전환우선주의 보유자가 상환청구권을 행사할 경우, 연결회사는 우선주의 발행가액 및 동 금액에 대하여 연복리 8%를 적용한 이자 금액을 지급할 의무가 있습니다. (주2) 현재가치 평가 시 적용한 할인율로, 상환전환우선주부채의 발행시점의 인식금액과 만기 상환금액의 현재가치를 동일하게 하는 내부수익률입니다.

17. 파생상품부채

당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분
내 역
부여수량
당기말
전기말

1차 발행분
조기상환청구권 및 전환권
707,250
10,452,824
7,825,403

2차 발행분
727,761
8,417,522
6,633,154

3차 발행분
340,136
4,491,561
-

합 계
1,775,147
23,361,907
14,458,557

18. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성리스부채
1,002,896
995,444

비유동성리스부채
1,510,129
2,406,547

합 계
2,513,025
3,401,991

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
3,401,991
4,211,660

이자비용
130,103
166,709

상환
(1,019,069)
(976,378)

기말
2,513,025
3,401,991

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

보증금 이자수익
53,093
67,607

사용권자산 감가상각비
610,139
610,139

리스부채 이자비용
130,103
166,709

소액리스 관련 비용
96,940
105,395

(4)
당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각
1,116,009천원 및
1,081,773천원
입니다.

19. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

임대보증금
-
321,051
-
321,051

임대보증금현재가치할인차금
-
(34,000)
-
(46,173)

합 계
-
287,051
-
274,878

20. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

유동성
비유동성
유동성
비유동성

예수금
105,088
-
90,425
-

21. 확정급여채무
(1) 퇴직급여제도 구성항목

당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도 및 기타장기종업원채무와 관련한 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분
당기말
전기말

확정급여채무 현재가치
1,346,387
988,130

기타장기종업원급여채무
59,344
41,902

순확정급여부채
1,405,731
1,030,032

(2) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
988,130
564,227

당기근무원가
536,465
487,187

이자원가
29,397
10,478

보험수리적손익 합계

재측정요소 :
(29,206)
(18,041)

- 재무적가정의 변동으로 인한
63,824
(153,573)

- 경험적조정에 의한
(93,030)
135,532

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급
(178,399)
(55,721)

기말
1,346,387
988,130

(3) 당기 및 전기중 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

당기비용 인식:

당기근무원가
536,465
487,187

이자비용
29,397
10,478

합 계
565,862
497,665

기타포괄손익 인식:

재측정요소
29,206
18,041

(4) 당기말 및 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분
당기말
전기말

할인율
4.63%
5.37%

미래임금상승률
4.00%
4.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(83,378)
98,929

임금상승률
1%
98,667
(84,636)

<전기말>

(단위 : 천원)

구 분
확정급여채무에 대한 영향

주요가정의 변동
가정의 증가
가정의 감소

할인율
1%
(49,110)
58,211

임금상승률
1%
58,501
(50,184)

22. 충당부채
(1) 충당부채는 모두 비유동이며, 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

복구충당부채
123,666
121,206

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

기초
121,206
118,795

상각
2,460
2,411

기말
123,666
121,206

23. 자본금과 주식발행초과금
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분
당기말
전기말

발행할 주식의 총수
10,000,000 주
10,000,000 주

발행주식수
보통주 2,476,940 주
보통주 2,392,375 주

1주당 금액
500
500

납입자본금
1,238,470,000
1,196,187,500

(2) 당기 및 전기 중 보통주 발행주식수 및 유통주식수의 변동내역은 다음과 같
습니다.

<당기>

(단위 : 주, 원)

내 역
발행주식수
자본금
주식할인발행차금

기초
2,392,375
1,196,187,500
544,074,650

주식매수선택권의 행사
84,565
42,282,500
(488,548,980)

기말
2,476,940
1,238,470,000
55,525,670

<전기>

(단위 : 주, 원)

내 역
발행주식수
자본금
주식할인발행차금

기초
2,325,000
1,162,500,000
792,334,350

주식매수선택권의 행사
67,375
33,687,500
(248,259,700)

기말
2,392,375
1,196,187,500
544,074,650

24. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

주식할인발행차금
(55,526)
(544,075)

주식선택권
1,035,755
881,218

해외사업환산손익
12,822
10,179

합 계
993,051
347,322

25. 주식기준보상(1) 연결회사가 부여한 주식기준보상의 주요 조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분
1차
2차
3차
4차
5차

부여일
2019-09-09
2020-03-27
2020-09-16
2020-12-24
2021-03-30

부여대상
임직원
임직원
임직원, 사외전문가
임직원, 사외전문가
임직원, 사외전문가

최초부여수량
59,000
99,500
107,810
20,000
23,500

행사수량
(49,000)
(64,750)
(12,890)
-
(11,750)

취소수량
-
(11,250)
(32,120)
(20,000)
-

잔여수량
10,000
23,500
62,800
-
11,750

행사가격
500
2,500
4,000
4,000
4,000

가득조건
부여일로부터 2년(혹은 3년)간 근로관계, 위임관계, 기타 계약관계 등 지속

행사기간

부여일로부터 2년 후 2년간 50%, 부여일로부터 3년 후 2년간 50%

부여일로부터 2년 후 2년간 50%, 부여일로부터 3년 후 2년간 50% /부여일로부터
2년 후
3년간
100%

부여방법
신주교부형
신주교부형
신주교부형
신주교부형
신주교부형

구 분
6차
7차
8차
9차
10차
합 계

부여일
2021-08-23
2021-11-01
2022-03-31
2022-12-29
2023-03-30

부여대상
임직원
임직원, 사외전문가
임직원
임직원
임직원

최초부여수량
10,100
97,400
64,900
86,000
2,000
570,210

행사수량
(800)
(12,750)
-
-
-
(151,940)

취소수량
(2,900)
(14,250)
(25,600)
(18,000)
-
(124,120)

잔여수량
6,400
70,400
39,300
68,000
2,000
294,150

행사가격
4,000
8,250
8,250
8,250
8,250

가득조건
부여일로부터 2년(혹은 3년)간 근로관계, 위임관계, 기타 계약관계 등 지속

행사기간
부여일로부터 2년 후 2년간 50%,부여일로부터 3년 후 2년간 50%
부여일로부터 2년 후 4년간 50%, 부여일로부터 3년 후 4년간 50%

부여일로부터
2년 후
4년간
50%, 부여일로부터
3년후
4년간
50%/ 부여일로부터
3년 후
4년간
100%

부여일로 부터 3년 후 4년간 100%

부여방법
신주교부형
신주교부형
신주교부형
신주교부형
신주교부형

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 및 금액의 변동은 다음과 같습니다.

(2)-1 수량 <당기>

(단위: 주)

구분
기초
부여(상실)
행사
기말

2년
3년
2년
3년
2년
3년
2년
3년

1차
-
29,500
-
-
-
(19,500)
-
10,000

2차
8,750
41,625
-
-
(5,000)
(21,875)
3,750
19,750

3차
53,095
53,095
(15,000)
(15,500)
(6,695)
(6,195)
31,400
31,400

4차
5,000
5,000
(5,000)
(5,000)
-
-
-
-

5차
18,500
5,000
-
-
(11,750)
-
6,750
5,000

6차
5,050
5,050
(1,250)
(1,650)
(800)
-
3,000
3,400

7차
45,700
45,700
(4,000)
(4,250)
(12,750)
-
28,950
41,450

8차
25,050
25,050
(5,400)
(5,400)
-
-
19,650
19,650

9차
33,250
52,750
-
(18,000)
-
-
33,250
34,750

10차
-
-
-
2,000
-
-
-
2,000

합계
194,395
262,770
(30,650)
(47,800)
(36,995)
(47,570)
126,750
167,400

<전기>

(단위: 주)

구분
기초
부여(상실)
행사
기말

2년
3년
2년
3년
2년
3년
2년
3년

1차
29,500
29,500
-
-
(29,500)
-
-
29,500

2차
46,625
46,625
-
(5,000)
(37,875)
-
8,750
41,625

3차
53,595
53,595
(500)
(500)
-
-
53,095
53,095

4차
5,000
5,000
-
-
-
-
5,000
5,000

5차
18,500
5,000
-
-
-
-
18,500
5,000

6차
5,050
5,050
-
-
-
-
5,050
5,050

7차
48,700
48,700
(3,000)
(3,000)
-
-
45,700
45,700

8차
-
-
25,050
25,050
-
-
25,050
25,050

9차
-
-
33,250
52,750
-
-
33,250
52,750

합계
206,970
193,470
54,800
69,300
(67,375)
-
194,395
262,770

(2)-2 금액 <당기>

(단위: 천원)

구분
기초
주식보상비
행사
기말

2년
3년
2년
3년
2년
3년
2년
3년

1차
-
91,008
-
-
-
(60,158)
-
30,850

2차
19,110
78,860
-
6,721
(10,920)
(44,975)
8,190
40,606

3차
134,490
111,597
(37,995)
(8,098)
(16,958)
(17,055)
79,536
86,444

4차
10,795
7,945
(10,795)
(7,945)
-
-
-
-

5차
33,919
6,679
4,709
3,803
(24,534)
-
14,094
10,482

6차
24,196
16,572
2,655
2,813
(5,653)
-
21,198
19,385

7차
145,403
104,183
82,488
71,465
(69,679)
-
158,212
175,649

8차
55,336
39,705
45,685
32,780
-
-
101,021
72,484

9차
671
750
122,392
89,931
-
-
123,062
90,681

10차
-
-
-
3,860
-
-
-
3,860

합계
423,920
457,299
209,139
195,330
(127,744)
(122,188)
505,313
530,441

<전기>

(단위: 천원)

구분
기초
주식보상비
행사
기말

2년
3년
2년
3년
2년
3년
2년
3년

1차
90,683
70,082
-
20,925
(90,683)
-
-
91,008

2차
89,833
56,379
11,996
22,481
(82,719)
-
19,110
78,860

3차
87,591
63,465
46,899
48,131
-
-
134,490
111,597

4차
5,501
4,010
5,294
3,935
-
-
10,795
7,945

5차
14,605
2,876
19,314
3,803
-
-
33,919
6,679

6차
6,355
4,352
17,842
12,220
-
-
24,196
16,572

7차
21,875
15,674
123,528
88,510
-
-
145,403
104,183

8차
-
-
55,336
39,705
-
-
55,336
39,705

9차
-
-
671
750
-
-
671
750

합계
316,443
216,838
280,880
240,460
(173,402)
-
423,920
457,299

(3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
1차
2차
3차
4차
5차
6차
7차
8차
9차
10차

부여일의 공정가치(2년가득)
3,074
2,184
2,533
2,159
2,088
7,066
5,465
5,872
7,372
-

부여일의 공정가치(3년가득)
3,085
2,056
2,753
2,361
2,284
7,266
5,879
6,317
7,793
7,665

부여일의 기초자산가치
3,545
3,772
4,661
4,657
4,654
10,437
11,184
11,150
13,359
13,358

주가 변동성(주1)
6.17%
8.38%
9.20%
7.33%
6.92%
6.54%
6.45%
7.30%
6.04%
5.98%

무위험수익률
1.30%
1.27%
1.09%
1.16%
1.48%
1.52%
2.32%
2.83%
3.80%
3.25%

(주1) 주가 변동성은 상장되어 있는 유사회사의 180일 일별 변동성을 연환산하여 산출되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 3.49년(전기:

4.04
년)이며, 가중평균행사가격은 6,358원(전기: 5,724원)입니다.

26. 미처리결손금
당기말과 전기말 현재 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

미처리결손금
(31,797,823)
(19,436,968)

27. 정부보조금

연결회사는 다크웹, 랜섬웨어 등의 연구개발과 관련한 다양한 정부과제를 수행하고 있으며, 당기 및 전기 중 진행한 정부과제의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)

과제명
사업비총액
총사용액
미사용잔액
기술료 잔액

스마트치안 빅데이터 플랫폼 및 센터 구축 사업
1,115,405
1,115,405
-
17,065

다크웹 은닉서비스 식별 및 근원지 추적기술 개발
2,912,500
1,302,045
7,395
99,261

랜섬웨어 공격 근원지 식별 및 분석 기술 개발
1,886,667
1,185,079
4,955
91,505

네트워크 기반 보이스피싱 탐지 및 추적 기술 개발
562,000
307,760
140
25,986

인공지능 기반 사이버안보 침해대응 통합분석 플랫폼
3,204,180
1,335,375
1,000
106,902

트러스트 메타버스 실현을 위한 블록체인 융합기술
661,000
124,295
705
9,931

창업성장-블록체인 기반 위협거래 방지시스템
468,183
468,183
-
79,192

합 계
10,809,935
5,838,142
14,195
429,842

<전기>

(단위: 천원)

과제명
사업비총액
총사용액
미사용잔액
기술료 잔액

스마트치안 빅데이터 플랫폼 및 센터 구축 사업
1,115,405
1,115,405
-
17,065

다크웹 은닉서비스 식별 및 근원지 추적기술 개발
2,912,500
559,440
3,060
44,694

랜섬웨어 공격 근원지 식별 및 분석 기술 개발
1,886,667
496,700
3,300
39,670

네트워크 기반 보이스피싱 탐지 및 추적 기술 개발
562,000
93,900
40,100
6,122

인공지능 기반 사이버안보 침해대응 통합분석 플랫폼
3,204,180
461,375
1,125
36,890

침해사고 지표 개발 및 분석 플랫폼 구축 선기획 연구
25,000
25,000
-
-

창업성장-블록체인 기반 위협거래 방지시스템
468,183
468,183
-
79,192

합 계
10,173,935
3,220,003
47,585
223,633

28. 주당순손실
(1) 당기 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분
당 기
전 기

보통주당기순손실
(12,390,060,762)
(9,990,947,091)

가중평균유통보통주식수
2,424,304
2,347,704

기본주당순손실
(5,111)
(4,256)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 주)

구 분
일자
발행주식수(주)
기간(일)
적수

기 초
2023-01-01
2,392,375
365
873,216,875

주식매수선택권의 행사
2023-04-03
11,710
273
3,196,830

주식매수선택권의 행사
2023-06-24
31,000
191
5,921,000

주식매수선택권의 행사
2023-10-05
10,000
88
880,000

주식매수선택권의 행사
2023-11-10
31,855
52
1,656,460

기 말
2023-12-31
2,476,940

884,871,165

가중평균유통보통주식수

2,424,304

<전기>

(단위 : 주)

구 분
일자
발행주식수(주)
기간(일)
적수

기 초
2022-01-01
2,325,000
365
848,625,000

주식매수선택권의 행사
2022-08-31
67,375
123
8,287,125

기 말
2022-12-31
2,392,375

856,912,125

가중평균유통보통주식수

2,347,704

(3) 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사가 부여한 주식선택권, 발행한 상환전환우선주는 희석성 잠재적 보통주에 해당합니다. 다만, 당기 및 전기 희석성 잠재적 보통주에 따른 희석화 효과가 존재하지 않으므로, 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분
당기말
전기말

주식선택권
294,150
457,165

상환전환우선주
1,775,147
1,435,011

합 계
2,069,297
1,892,176

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

수익인식 시기:

기간에 걸쳐 이전
6,266,799
4,124,690

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기 및 전기 중 연결회사는 다음의 주요부문에서 용역을 기간에 걸쳐 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분
당 기
전 기

기술이전
6,074,025
3,939,531

부동산임대
192,774
185,159

합 계
6,266,799
4,124,690

지리적 시장:

국내
6,266,799
4,124,690

수익인식 시점:

기간에 걸쳐 인식
6,266,799
4,124,690

(3) 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채
당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

계약자산
82,002
95,818

계약부채
1,641,689
1,183,572

30. 영업비용
당기 및 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

직원급여
3,967,280
3,491,921

잡급
-
32,815

퇴직급여
565,862
497,665

장기종업원급여
33,442
13,427

복리후생비
1,512,824
1,211,554

여비교통비
249,527
140,588

접대비
50,849
19,050

통신비
21,253
17,574

세금과공과금
33,932
21,793

감가상각비
345,709
274,270

사용권자산감가상각비
610,139
610,139

지급임차료
63,756
104,958

경상연구개발비
1,354,777
1,474,794

운반비
2,229
1,724

교육훈련비
19,789
20,507

도서인쇄비
14,655
8,762

소모품비
29,308
45,345

지급수수료
1,541,217
1,156,860

광고선전비
333,743
194,541

대손상각비(환입)
(4,000)
4,000

건물관리비
483,815
421,553

무형자산상각비
14,351
6,703

외주용역비
98,302
53,291

주식보상비용
404,468
521,339

기타
7,240
17,175

합 계
11,754,466
10,362,348

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 영업비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

종업원급여
7,279,292
6,160,092

여비교통비
249,527
140,588

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비
970,199
891,112

연구개발비
154,892
562,084

지급수수료
1,541,217
1,156,860

용역비
98,302
53,291

리스료 및 임차료
547,571
526,511

교육훈련비
19,789
20,507

광고선전비
333,743
194,541

주식보상비용
404,468
521,339

기타
155,466
135,425

합 계
11,754,466
10,362,348

32. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외환차익
3,076
842

외화환산이익
2,166
-

잡이익
32,142
3,502

유형자산처분이익
964
-

합 계
38,348
4,344

(2)
당기 및 전기의
기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

외화차손
3,017
-

외화환산손실
2,060
-

기부금
2,000
2,000

잡손실
976
61

지분법손실
33,050
-

유형자산처분손실
8,558
-

무형자산폐기손실
-
1,117

합 계
49,661
3,178

33. 금융수익 및 금융비용

(1)
당기 및 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자수익
361,914
255,205

(2)
당기 및 전기의
금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

이자비용
2,022,113
1,525,230

파생상품평가손실
5,230,882
2,484,430

합 계
7,252,995
4,009,660

34. 법인세비용
(1) 법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 미사용 세무상 결손금과 세액공제, 차감할 일시적 사이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성에 불확실성이 존재한다고 판단하여, 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

법인세비용차감전순손실
(12,390,061)
(9,990,947)

적용세율에 따른 법인세
(2,589,523)
(1,988,198)

조정사항

- 비공제비용
(3,696)
(3,760)

- 회계정책 전환효과
70,707
-

- 주식보상비용
154,808
31,565

- 이연법인세 미인식효과
133,279
2,147,105

- 이월결손금의 변동
1,062,904
326,080

- 이월세액공제의 변동
1,098,165
-

- 기타
73,357
(512,792)

법인세비용
-
-

유효세율(주1)
-
-

(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식하지 않은 이월결손금 및 이월세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당기말
전기말

이월결손금
13,695,629
8,609,962

이월세액공제
3,376,710
2,278,545

(4) 미사용 이월결손금의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소멸연도
금 액

2028년
19,209

2029년
259,647

2030년
658,829

2031년
3,056,033

2032년
4,616,244

2033년
5,085,667

합 계
13,695,629

(5) 미사용 이월세액공제의 연도별 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소멸연도
금 액

2029년
65,509

2030년
360,798

2031년
847,517

2032년
1,004,721

2033년
1,098,165

합 계
3,376,710

35. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

1. 당기순손실
(12,390,061)
(9,990,947)

2. 수익ㆍ비용의 조정

대손상각비(환입)
(4,000)
4,000

주식보상비용
404,468
521,339

감가상각비
345,709
274,270

퇴직급여
565,862
497,665

장기종업원급여
33,442
13,427

무형자산상각비
14,351
6,703

사용권자산상각비
610,139
610,139

이자비용
2,022,113
1,525,230

이자수익
(361,914)
(255,205)

유형자산처분손실
8,558
-

유형자산처분이익
(964)
-

무형자산폐기손실
-
1,117

외화환산손실
2,060
-

외화환산이익
(2,166)
-

파생상품평가손실
5,230,882
2,484,430

지급수수료
6,759
-

지분법손실
33,050
-

소 계
8,908,349
5,683,115

3. 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감
(131,185)
(281,388)

계약자산의 증감
13,816
(24,763)

미수금의 증감
(51,106)
(114,389)

리스채권의 증감
401,779
390,077

선급금의 증감
(43,813)
(110,871)

선급비용의 증감
4,619
79,362

선수수익의 증감
458,504
960,096

예수금의 증감
14,663
61,280

미지급금의 증감
31,192
169,525

미지급비용의 증감
269,051
297,367

장기미지급금의 증감
206,209
144,441

퇴직급의 지급
(178,399)
(55,721)

장기종업원급여 채무의 지급
(16,000)
-

소계
979,330
1,515,016

합계
(2,502,382)
(2,792,816)

(2)
당기 및 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

금융리스채권의 유동성 대체
11,773
11,430

매출채권의 제각
-
30,796

리스부채의 유동성 대체
7,453
41,748

상환전환우선주의 유동성 대체
9,243,507
324,407

파생상품의 유동성대체
11,044,943
1,432,092

선급금의 건설중인 무형자산 대체
-
167,726

주식매수선택권의 행사
530,831
281,947

(3)
당기 및 전기
중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
공정가치 변동
이자비용
기말

현금증가
현금감소

재무활동으로부터의 총 부채

리스부채
3,401,991
-
(1,019,069)
-
130,103
2,513,025

상환전환우선주부채
9,245,923
3,322,691
-
-
1,877,368
14,445,982

파생상품부채
14,458,557
3,672,468
-
5,230,882
-
23,361,907

합 계
27,106,471
6,995,159
(1,019,069)
5,230,882
2,007,471
40,320,914

<전기>

(단위 : 천원)

구 분
기초
재무활동현금흐름
공정가치 변동
이자비용
기말

현금증가
현금감소

재무활동으로부터의 총 부채

리스부채
4,211,659
-
(976,378)
-
166,709
3,401,991

상환전환우선주부채
7,901,474
-
-
-
1,344,449
9,245,923

파생상품부채
11,974,127
-
-
2,484,430
-
14,458,557

합 계
24,087,260
-
(976,378)
2,484,430
1,511,158
27,106,471

36. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분
회사명

관계기업
클로인트

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 출자거래를 제외한 특수관계자와의 거래내용은 없습니다.

(4) 당기 중 특수관계자인 연결회사의 주주 및 임직원에게 단기대여 거래 400백만원(기말잔액 400백만원) 이 있으며, 전기에는 자금거래 내역이 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 연결회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사를 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분
당 기
전 기

급여
494,826
451,080

퇴직급여
438,084
393,941

주식보상비용
28,065
84,276

합 계
960,975
929,297

37. 우발채무 및 약정사항

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분
보험의종류
부보금액

당기말
전기말

서울보증보험
이행보증
363,904
962,662

기술신용보증
대출보증
-
475,000

38. 재무위험관리의 목적 및 정책38.1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 변동이자부 금융부채를 보유하고 있지 않으므로, 이자율 변동이 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 지배기업의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업의 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.

(단위: USD,천원)

구 분
통화
당기말
전기말

외화금액
원화환산액
외화금액
원화환산액

자산:

현금성자산
USD
315,541
406,858
-
-

매출채권 및 기타수취채권 등
USD
33,750
43,517
-
-

부채:

미지급금
USD
22,352
28,820
-
-

당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: USD,천원)

구 분
당기말
전기말

10% 상승시
10% 하락시
10% 상승시
10% 하락시

USD
42,156
(42,156)
-
-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 지배기업의 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다. (3) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 공정가치로 측정되는 금융상품의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융부채의 장부금액은

23,361,907

천원(전기
말
14,458,557
천
원)입니다.38.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

현금및현금성자산
2,294,445
1,258,010

매출채권및기타채권
1,843,122
1,921,038

계약자산
82,002
95,818

기타금융자산
8,437,280
6,262,592

합 계
12,656,849
9,537,458

38.3 유동성위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년미만
1년~2년 이하
2년~5년 이하
합 계

매입채무및기타채무
1,551,367
1,200,717
-
350,650
1,551,367

상환전환우선주부채
14,445,982
15,498,276
-
6,999,999
22,498,275

리스부채
2,513,025
1,026,485
1,026,133
608,923
2,661,541

합 계
18,510,374
17,725,478
1,026,133
7,959,572
26,711,183

<전기말>

(단위: 천원)

구 분
장부금액
1년미만
1년~2년 이하
2년~5년 이하
합 계

매입채무및기타채무
1,044,907
900,466
-
144,441
1,044,907

상환전환우선주부채
9,245,923
3,498,225
12,000,051
-
15,498,276

리스부채
3,401,991
1,430,820
1,079,062
1,635,056
4,144,938

합 계
13,692,821
5,829,511
13,079,113
1,779,497
20,688,121

38.4 자본관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분
당기말
전기말

부채총계
45,435,507
30,851,491

차감: 현금및현금성자산
(2,294,445)
(1,258,010)

순부채(A)
43,141,062
29,593,481

자본총계(B)
(29,566,302)
(17,893,459)

부채비율(A ÷B)(*)
-
-

(*) 당기말과 전기말 현재 자본총계가 부(-)의 금액임에 따라 산정하지 아니하였습니다.

39. 전기 재무제표의 회계오류 수정

연결회사는 전기말 현재 상환전환우선주 및 주식매수선택권 공정가치평가 등의 오류를 발견하여 비교표시되는 전기연결재무제표를 재작성하였습니다. 상기 회계오류로 인한 비교표시 목적의 연결재무제표의 수정 내역은 다음과 같습니다. 동 수정이 전기 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 연결재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

과 목
이전 보고금액
수정금액
재작성 금액

자산:

유동자산
7,915,644
-
7,915,644

비유동자산
5,042,388
-
5,042,388

자산총계
12,958,032
-
12,958,032

부채:

유동부채
27,463,442
(14,881,187)
12,582,255

유동파생금융부채
18,476,138
(10,650,735)
7,825,403

상환전환우선주부채
5,817,398
(4,230,452)
1,586,946

기타
3,169,906
-
3,169,906

비유동부채
3,977,104
14,292,131
18,269,235

비유동파생금융부채
-
6,633,154
6,633,154

상환전환우선주부채
-
7,658,977
7,658,977

기타
3,977,104
-
3,977,104

부채총계
31,440,546
(589,056)
30,851,490

자본:

자본금
1,196,188
-
1,196,188

기타자본구성요소
1,382,104
(1,034,782)
347,322

이익잉여금
(21,060,806)
1,623,838
(19,436,968)

자본총계
(18,482,514)
589,056
(17,893,458)

(2) 연결포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위: 천원)

과목
이전 보고금액
수정금액
재작성 금액

영업수익
4,124,690
-
4,124,690

영업비용
10,917,914
(555,566)
10,362,348

영업외손익
(3,617,546)
(135,744)
(3,753,290)

금융수익
255,205
-
255,205

금융비용
3,873,916
135,744
4,009,660

기타수익
4,344
-
4,344

기타비용
3,178
-
3,178

당기순손실
(10,410,769)
419,822
(9,990,947)

기타포괄손실
(10,382,549)
419,822
(9,962,727)

40. 연결재무제표의 사실상의 확정일연결회사의 연결재무제표는 2
024년 3월
28
일자 주주총회에서 확정될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스투더블유와 그 종속기업

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
-
1
-
2
-
1
-
2
-
-
-
7
-

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
2
-
12
-
80
-
28
-
14
-
-
-
136
-

합계
2
-
12
-
80
-
28
-
14
-
-
-
136
-

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023-12-28
1
일

주요내용
회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023-12-28
1
일
3
명
1
명
중간감사

2024-03-07~08
2
일
3
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
-
-
일

실사(입회)장소
-

실사(입회)대상
-

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2024-01-02, 2024-03-27

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2024년 01월 02일
회사: 감사, 재무담당임원감사인: 담당회계사 등 2인
서면회의
감사계획 및 위험요소 검토

2
2024년 03월 27일
회사: 감사, 재무담당임원감사인: 담당회계사 등 2인
서면회의
감사 독립성 검토, 감사시 발견한 주요사항 토의, 차년도 감사 위험요소 토의