에스팀 — 감사보고서 (2023.12) (20240405)
제출인: 우리회계법인

감사보고서
4.1
(주) 에스팀

00260204
100000000000
20240329
1101113050806
000
14043
2463
18691
56
N
N
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N
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E
N
4
N

주식회사 에스팀

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

제 20 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 19 기

2022년 01년 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

우리회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------------
1

재무제표

재무상태표 ---------------------------------------------------------
5

손익계산서 ---------------------------------------------------------
7

자본변동표 ---------------------------------------------------------
9

현금흐름표 ---------------------------------------------------------
10

주석 ---------------------------------------------------------------
12

외부감사실시내용 -----------------------------------------------------
42

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스팀

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에스팀(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 영동대로86길 17우 리 회 계 법 인

대표이사 김 병 익

2024년 3월 27일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년3월 27일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수 도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스팀

제 20 기

2023년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지

제 19 기

2022년 01월 01일
부터

2022년 12월 31일
까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에스팀 대표이사 김 소 연

본점 소재지 :
(도로명주소)
서울특별시 종로구 인사동9길 27(견지동, 가야빌딩)

(전 화)
02-6081-2838

재 무 상 태 표

제20기 2023년 12월 31일 현재

제19기 2022년 12월 31일 현재

주식회사 에스팀
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

자산

유동자산

7,201,922,946

9,798,335,100

당좌자산

7,163,745,946

9,798,335,100

현금및현금성자산(주석3,10)
5,840,749,906

8,544,600,189

매출채권(주석17)
1,348,260,455

1,127,358,845

대손충당금
(150,850,667)

(11,273,588)

선급금
11,876,918

2,097,859

선급비용
112,290,604

135,551,795

당기법인세자산
1,418,730

-

재고자산

38,177,000

-

상품
38,177,000

-

비유동자산

6,841,315,068

5,572,891,569

투자자산

3,963,122,651

2,508,681,151

장기금융상품(주석4)
498,432,261

423,924,291

지분법적용투자주식(주석5)
3,313,015,345

1,827,871,815

매도가능증권(주석6)
44,790,000

150,000,000

회원권
106,885,045

106,885,045

유형자산(주석7)

1,817,033,417

2,117,531,418

비품
259,074,540

481,205,382

감가상각누계액
(184,549,874)

(409,166,815)

시설장치
2,378,600,000

2,297,900,000

감가상각누계액
(636,091,249)

(252,407,149)

기타비유동자산

1,061,159,000

946,679,000

임차보증금(주석17)
990,000,000

926,559,000

기타보증금
71,159,000

20,120,000

자 산 총 계

14,043,238,014

15,371,226,669

부 채

유동부채

2,462,658,505

2,188,822,953

매입채무(주석17,19)
1,512,800,172

1,377,649,274

미지급금(주석19)
241,168,648

164,307,810

예수금
82,221,460

91,177,080

부가세예수금
169,905,202

180,560,532

선수금
5,870,000

6,050,000

선수수익
32,681,818

-

당기법인세부채
-

8,925,990

미지급비용(주석19)
418,011,205

360,152,267

부 채 총 계

2,462,658,505

2,188,822,953

자 본

자본금(주석1,11)

3,414,600,000

487,800,000

보통주자본금
3,414,600,000

450,000,000

우선주자본금
-

37,800,000

자본잉여금(주석12)

23,636,966

2,954,659,355

주식발행초과금
31,797,000

2,958,597,000

기타자본잉여금
(8,160,034)

(3,937,645)

이익잉여금(주석13)

8,142,342,543

9,739,944,361

이익준비금
1,900,000

1,900,000

미처분이익잉여금
8,140,442,543

9,738,044,361

자 본 총 계

11,580,579,509

13,182,403,716

부 채 및 자 본 총 계

14,043,238,014

15,371,226,669

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

손 익 계 산 서

제20기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제19기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스팀
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

매출액(주석17)

18,691,343,480

20,103,826,271

서비스매출
18,649,434,304

20,100,194,452

상품매출
41,909,176

3,631,819

매출원가(주석17)

11,826,465,562

11,316,385,490

서비스매출원가
11,796,898,853

11,313,305,490

모델관리비
93,363,664

114,830,285

행사진행비
5,154,023,957

3,716,087,078

강사료
127,205,727

141,228,000

모델수수료
4,862,071,481

6,287,885,214

행사시스템
1,560,234,024

1,053,274,913

상품매출원가
29,566,709

3,080,000

기초상품재고액
-

-

당기상품매입액
67,743,709

3,080,000

기말상품재고액
(38,177,000)

-

매출총이익

6,864,877,918

8,787,440,781

판매비와관리비

8,489,479,224

8,784,679,212

급여(주석14)
3,608,483,896

3,150,592,938

퇴직급여(주석8,14)
281,823,459

262,819,345

복리후생비(주석14)
371,881,301

354,361,230

여비교통비
119,772,795

51,171,077

접대비
76,305,292

61,849,764

통신비
12,404,719

28,866,464

수도광열비(주석17)
57,518,769

90,455,229

세금과공과금(주석14)
137,589,601

113,272,490

감가상각비(주석14)
410,479,135

299,287,057

지급임차료(주석14,17)
494,778,369

474,123,025

보험료
70,013,660

79,286,258

차량유지비
101,699,911

64,871,960

운반비
23,016,258

23,109,000

도서인쇄비
3,059,880

2,866,964

사무용품비
2,148,609

1,806,780

소모품비
59,477,857

71,054,496

지급수수료
2,362,812,699

3,541,619,259

대손상각비(환입)
159,644,479

(10,015,335)

건물관리비
136,568,535

123,281,211

영업이익(손실)

(1,624,601,306)

2,761,569

영업외수익

1,280,750,252

1,132,609,063

이자수익
9,279,616

12,681,883

유형자산처분이익
-

5,736,726

지분법이익(주석5)
1,187,555,021

1,056,572,199

외환차익
5,046,978

32,476,363

잡이익
78,868,637

25,141,892

영업외비용

1,253,750,764

44,267,808

이자비용
1,260,000

5,083,000

지분법손실(주석5)
1,137,209,102

22,786,395

외환차손
1,739,786

1,932,358

외화환산손실
7,852,424

7,472,564

매도가능증권손상차손(주석6)
105,210,000

-

유형자산폐기손설
95,624

-

잡손실
383,828

6,993,491

법인세차감전순이익(손실)

(1,597,601,818)

1,091,102,824

법인세등

-

28,978,625

법인세등(주석2)
-

28,978,625

당기순이익(손실)

(1,597,601,818)

1,062,124,199

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제20기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제19기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스팀
(단위 : 원)

과 목
자 본 금
자 본잉여금
이 익잉여금
총 계

2022.1.1 (전기초)
487,800,000
2,954,659,355
8,677,820,162
12,120,279,517

당기순이익
-
-
1,062,124,199
1,062,124,199

2022.12.31 (전기말)
487,800,000
2,954,659,355
9,739,944,361
13,182,403,716

2023.1.1 (당기초)
487,800,000
2,954,659,355
9,739,944,361
13,182,403,716

당기순이익(손실)
-
-
(1,597,601,818)
(1,597,601,818)

종속기업 유상증자로 인한 변동
-
(4,222,389)
-
(4,222,389)

준비금의 자본금 전입
2,926,800,000
(2,926,800,000)
-
-

2023.12.31 (당기말)
3,414,600,000
23,636,966
8,142,342,543
11,580,579,509

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제20기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제19기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스팀
(단위 : 원)

과 목
제 20(당) 기
제 19(전) 기

영업활동으로 인한 현금흐름

(965,765,555)

(707,876,080)

당기순이익(손실)
(1,597,601,818)

1,062,124,199

현금의 유출이 없는 비용등의 가산
1,825,608,007

312,058,117

감가상각비
410,479,135

299,287,057

대손상각비(환입)
172,614,146

(10,015,335)

지분법손실
1,137,209,102

22,786,395

매도가능증권손상차손
105,210,000

-

유형자산폐기손실
95,624

-

현금의유입이없는수익등의차감
(1,187,555,021)

(1,062,308,925)

지분법이익
1,187,555,021

1,056,572,199

유형자산처분이익
-

5,736,726

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
(6,216,723)

(1,019,749,471)

매출채권의 증감
(253,938,677)

1,001,533,472

선급금의 증감
(9,779,059)

2,215,823

선급비용의 증감
23,261,191

(134,242,593)

선납세금의 증감
(1,418,730)

-

재고자산의 증감
(38,177,000)

-

매입채무의 증감
135,150,898

(710,900,889)

미지급금의 증감
76,860,838

96,628,986

예수금의 증감
(8,955,620)

2,872,660

부가세예수금의 증감
(10,655,330)

(132,025,955)

선수금의 증감
(180,000)

(96,635,000)

선수수익의 증감
32,681,818

-

당기법인세부채의 증감
(8,925,990)

(1,104,512,170)

미지급비용의 증감
57,858,938

55,316,195

투자활동으로 인한 현금흐름

(1,738,084,728)

(155,873,202)

투자활동으로 인한 현금유입액
10,433,000

243,698,948

장기금융상품의 감소
-

3,853,222

유형자산의 처분
-

37,272,726

임차보증금의 감소
-

200,000,000

기타보증금의 감소
10,433,000

2,573,000

투자활동으로 인한 현금유출액
(1,748,517,728)

(399,572,150)

장기금융상품의 증가
74,507,970

74,584,832

지분법적용투자주식 취득
1,439,020,000

-

유형자산의 취득
110,076,758

302,456,318

임차보증금의 증가
80,000,000

16,559,000

기타보증금의 증가
44,913,000

5,972,000

재무활동으로 인한 현금흐름

-

-

재무활동으로 인한 현금유입액
-

-

재무활동으로 인한 현금유출액
-

-

현금의 증가(감소)

(2,703,850,283)

(863,749,282)

기초의 현금

8,544,600,189

9,408,349,471

기말의 현금

5,840,749,906

8,544,600,189

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제20기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지

제19기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

주식회사 에스팀

1. 회사의 개요

주식회사 에스팀(이하 '당사')은 2004년 7월 15일에 설립되어 행사대행, 무대설치 및전시부스, 공연기획업 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당사는 서울에 위치하고 있습니다. 당사의 당기말 현재의 자본금은 보통주 3,414,600천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주 주
주 식 수
지분율(%)

김소연
4,088,000
59.86

(주)에스엠엔터테인먼트
1,260,000
18.45

스마트AP-WE언택트펀드1호
274,050
4.01

스마트SF-WE언택트펀드2호
548,100
8.03

아이비케이씨-위창업초기세컨더리1호펀드
274,050
4.01

기타
385,000
5.64

합계
6,829,200
100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 준거하여 작성되었고, 당기 재무제표 작성에적용된 유의적인 회계정책의 내용은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

- '제17장 ‘정부보조금의 회계처리’ - 수익관련 보조금의 표시수익관련 보조금의 표시를 수익 또는 관련 비용 차감 중 실질에 맞게 선택하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-'제3장 ‘재무제표의 작성과 표시 II(금융업)‘- 고객 예수금의 현금흐름표 분류자금의 중개를 통한 수익 창출이 주요 영업활동인 금융업 회사의 경우 고객 예수금의 현금흐름을 재무활동에서 영업활동으로 변경하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

-'제22장 ‘법인세회계 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'2021년 12월, 경제협력개발기구(Organisation for Economic Cooperation and Development, 'OECD' OECD)는 다국기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 발표했습니다. 이 규칙의 적용을 받는 대규모 다국적기업은 각 구성기업이 소재하는 국가별 실효세율을 계산하고, 국가별 실효세율이 최저한세율(15%)보다 낮은 국가에 소재하는 경우 그 차이에 대한 추가 세액을 부담해야 합니다.

필라2 모범규칙을 이행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법(필라2 법률)에 따라 발생하는 법인세(필라2 법인세)와 관련한 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하는 좁은 범위의 개정이 발표되었으며, 다음의 공시를 요구하고 있습니다.

① 필라2 법인세와 관련한 이연법인세 자산ㆍ부채 인식 및 공시의 예외 규정을 적용하였다는 사실

② 필라2 법인세와 관련한 당기 법인세비용 또한, 필라2 법인세를 발생한 기간에 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 해당 세액을 신고납부해야 하는 회계연도에 비용으로 인식하도록 하는 예외 규정을 두었으며, 예외 규정 적용 사실과 신고납부기간을 공시하도록 하고 있으며, 법인세비용 인식 예외규정 및 나머지 공시는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- '제2장 ‘재무제표의 작성과 표시Ⅰ’ - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있습니다. 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는판매비와 관리비로 처리하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 처리하고 있습니다.

(3) 유가증권 (지분법적용투자주식 제외)당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기매매증권당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

2) 만기보유증권당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.

3) 매도가능증권당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능증권은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.

4) 유가증권 손상차손당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간 종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손의 과목으로 하여 영업외비용에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 영업외수익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여영업외수익으로 인식하고 있습니다.

5) 유가증권의 재분류단기매매증권을 다른 범주로 또는 다른 범주의 유가증권을 단기매매증권으로 재분류할 수 없으나, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

단기매매증권을 매도가능증권이나 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류일 현재의 공정가치를 새로운 취득원가로 보며, 재분류일까지의 미실현보유손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

만기보유증권을 매도가능증권으로 재분류하는 경우 분류변경일 현재의 공정가치로 평가한 후 유가증권 분류변경에 따른 평가에서 발생하는 공정가치와 장부금액의 차이금액은 매도가능증권평가손익의 과목으로 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.

매도가능증권을 만기보유증권으로 재분류하는 경우에는 재분류를 위한 평가시점까지 발생한 매도가능증권의 미실현보유손익 잔액 및 매도가능증권의 만기액면가액과 분류변경일 현재의 공정가치와의 차이는 유효이자율법에 의하여 그 채무증권의 만기일까지의 잔여기간에 걸쳐서 상각하고 각 기간의 이자수익에 가감하고 있습니다.

(4) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 갖는 피투자기업(이하 "지분법피투자기업")에 대한 지분상품에 대하여는 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다.

1) 지분변동액의 회계처리

당사는 지분법 적용시 지분법피투자기업의 순자산변동액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액(이하 "지분변동액")은 지분법피투자기업의 순자산금액 변동의 원천에 따라 회계처리하고 있습니다. 즉 ① 지분법피투자기업의 당기순이익(손실)으로 인하여 발생한 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로, ② 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금의 변동으로 인한 지분변동액은 (부의)지분법이익잉여금변동의 과목으로 하여 전기이월이익잉여금으로, ③ 지분법피투자기업의 당기순손익 및 전기이월이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인하여 발생한 지분변동액은 (부의)지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업의 전기이월이익잉여금이 중대한 오류수정에 의해 변동하였을 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중대하지 아니하면 당해 지분변동액은 지분법이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 처리하며, 지분법피투자기업의 회계정책변경에 의하여 변동하였을 경우에는 당해 지분변동액은 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 관한 기업회계기준에 따라 전기이월이익잉여금에 반영하고 있습니다. 한편 지분법피투자기업이 현금배당금지급을 결의하는 경우 배당결의 시점에 당사가 수취하게 될 배당금을 지분법적용투자주식에서 직접 차감하고 있습니다.

2) 투자차액의 처리

지분법적용투자주식 취득시점에 피투자기업의 식별가능한 순자산의 공정가치 중 당사가 취득한 지분율에 해당하는 금액과 취득대가의 차이금액(이하 "투자차액")은 영업권 등으로 보아 사업결합에 관한 기업회계기준에서 정하는 바에 따라 회계처리하고 있습니다. 이에 따라 영업권이 발생하는 경우 20년 이내의 기간에 걸쳐 정액법으로 상각하며 매 결산기에 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하며 손상된 영업권은 추후 회복할 수 없고, 염가매수차익이 발생하는 경우 취득일에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편 지분법적용피투자기업이 유상증자(유상감자, 무상증자, 무상감자 포함. 이하 "유상증자 등")를 실시한 결과 당사의 지분율이 증가하는 경우 발생하는 지분변동차액은 투자차액으로 처리하고, 지분율이 감소한 경우에는 해당 지분변동차액은 처분손익으로 회계처리하고있습니다. 다만 지분법피투자기업이 종속기업에 해당하는 경우에는 유상증자 등으로 인하여 발생한 지분변동차액은 자본잉여금(또는 자본조정)으로 처리하고 있습니다.

3) 지분법피투자기업의 순자산 공정가치와 장부금액의 차액에 대한 처리

지분법적용투자주식의 취득시점에 지분법피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가치로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채에 대한 지분법피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하여 지분법손익에 반영하고 있습니다.

4) 내부거래미실현손익의 제거

당사 및 지분법피투자기업간의 거래에서 발생한 손익에 당사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간종료일 현재 보유자산의 장부금액에 반영되어 있는 부분은 당사의 미실현손익으로 보며, 이 경우 미실현손익은 지분법적용투자주식에서 가감하고 있습니다. 다만, 지분법피투자기업이 당사의 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 지분법적용투자주식에 가감하고 있습니다.

5) 회계정책의 일치

유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 관계기업의 회계정책을 당사의 회계정책과 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하고 있습니다. 다만 관계기업이 중소기업 회계처리특례 또는 한국채택국제회계기준(국제회계기준을 포함한다)을 적용하여 재무제표를 작성함에 따라 회계정책이 일치하지 아니하는 경우에는 수정하지 아니하였습니다.

6) 종속기업의 순자산의 일치

지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 연결재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

7) 지분법적용투자주식의 손상차손

당사는 지분법적용투자주식의 손상차손 발생에 대한 객관적 증거가 있으며 지분법적용투자주식의 회수가능액이 장부금액보다 작은 경우에는 당해 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식하여 영업외비용(지분법적용투자주식손상차손)에 반영하고 있습니다. 지분법적용투자주식에 대하여 손상차손을 인식할 때 미상각된 투자차액이 있는 있는 경우에는 투자차액을 우선 차감하고 있습니다. 한편 손상차손을 인식한 후에 지분법적용투자주식의 회수가능액이 회복된 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 회복 후 지분법적용투자주식 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 지분법적용투자주식 장부금액이 되었을 금액을 초과하지 않도록 하고 있습니다. 다만 투자차액에 해당하는 손상차손의 회복에 대해서는 회계처리 하지 않고 있습니다.

(5) 유형자산당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 전액 영업비용으로 계상하고 있습니다.

구 분
내 용 연 수

차량운반구
5년

비품
5년

시설장치
6년

당사는 내용연수 도중 사용을 중단하고, 처분 또는 폐기할 예정인 유형자산은 감가상각을 하지 않는 대신 사용을 중단한 시점의 장부금액을 투자자산으로 재분류하고, 손상차손 발생 여부를 매 회계연도 말에 검토하고 있습니다. 이에 따라 당기 및 전기에 투자자산으로 대체된 유형자산은 없습니다.

다만, 내용연수 도중 사용을 중단하였으나, 장래 사용을 재개할 예정인 유형자산에 대해서는 감가상각을 하되, 그 감가상각비는 운휴자산감가상각비의 과목으로 하여 영업외비용으로 처리하고 있습니다. 이에따라 당기 및 전기에 인식한 운휴자산감가상각비는 없습니다.

(6) 자산손상당사는 금융자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대하여 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 있습니다. 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 자산의 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.또한, 아직 사용가능하지 않은 무형자산과 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매 보고기간말에 회수가능액을추정하고 있습니다.당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위(다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단)로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하며, 이러한 경우 개별 자산의 장부금액은 순공정가치, 사용가치 또는 영(0) 중 가장 큰 금액 이하로 감소할 수 없습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없으며 매 보고일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우 환입하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 환율변동 효과

1) 기능통화 및 표시통화

당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.

2) 외화거래

당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여충당부채당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 한편, 임금수준의 변동에 따른 기존 제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.(9) 충당부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 유의적인 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(10) 리스거래당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 당사로 이전되는 정도에 따라 금융리스와 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 당사는 ① 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권이 당사에게 이전되는 경우, ② 리스실행일 현재 당사가염가매수선택권을 가지고 있고, 이를 행사할 것이 확실시 되는 경우, ③ 리스자산의 소유권이 이전되지 않을지라도 리스기간이 리스자산 내용년수의 상당부분(75% 이상)인 경우, ④ 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산 공정가치의 대부분(90% 이상)을 차지하는 경우, 또는 ⑤ 당사만이 유의적인 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 용도의 리스자산인 경우에는 당해 리스계약을 금융리스로, 그 이외의 리스계약은 운용리스로 처리하고 있습니다.

한편, 당사는 운용리스에 대해서는 보증잔존가치를 제외한 최소리스료를 리스기간에걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 인식하고 있으며, 운용리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스에 대해서는 리스실행일에 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율(만약 이를 알 수 없다면 당사의 증분차입이자율)로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 또한 당사가 지급한 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식될 금액에 포함하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 일관성 있게 회계처리하고 있으며, 보증잔존가치를 제외한 매기의 최소리스료는 이자비용과 금융리스부채의 상환액으로 배분하며 이자비용은 유효이자율법으로 계산하고 있습니다. 금융리스 관련 조정리스료는 동 리스료가 발생한 기간의 비용으로 처리하고 있으나, 다만 그 금액이 유의적인 경우에는 잔여리스기간에 걸쳐 원금 및 이자부분으로 구분하여 처리하고 있습니다.

(11) 수익인식

당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(12) 동일지배 하의 사업결합동일지배기업하의 사업결합거래에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산ㆍ부채를 재무제표상의 장부금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 사업결합거래의 대가와 인수대상 자산ㆍ부채 장부가액과의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하고 있습니다.동일지배 하에 있는 기업을 합병하는 경우 피합병기업의 자산ㆍ부채에 대하여 연결장부금액으로 인식하고, 이전받은 자산·부채의 연결장부금액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 인수대상 사업의 자산·부채는 최상위지배기업의 연결장부금액으로 인식하고 있으며 연결장부금액은 거래 발생 시점에 최상위지배기업이 연결재무제표를 작성한다면, 연결재무제표에 인식될 해당 자산ㆍ부채 금액으로하며, 해당 사업과 관련된 영업권을 포함합니다.(13) 중소기업 회계처리 특례당사는 중소기업기본법상의 중소기업에 해당하며, 다음의 사항에 대하여는 일반기업회계기준 제31장 "중소기업회계처리 특례"에 따라 회계처리하고 있습니다.

항 목
특 례 내 역

시장성 없는 지분증권

취득원가로 평가함

주식기준보상
주식결제형 주식보상의 경우 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기까지 별도의 회계처리를 하지 않음

법인세비용
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상

(14) 추정의 사용한국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

(15) 계정과목재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.3. 사용이 제한된 예금 등

보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 과 목

당 기

전 기

제 한 내 용

현금및현금성자산
1,882,786,026
2,980,754,642
운용비 및 개발비 용도

4. 장기금융상품보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

저축성보험
498,432,261
423,924,291

5. 지분법적용투자주식(1) 지분법피투자기업에 대한 지분율 현황 등

(단위: 원)

구 분
결산월
당기말지분율
당기
전기

취득원가
순자산가액
장부금액
취득원가
순자산가액
장부금액

(주)에스팀엔터테인먼트
12월
100%
732,500,000
2,563,372,590
3,150,238,420
47,500,000
1,277,683,399
1,277,683,399

(주)스피커
12월
96.27%
1,079,020,000
67,713,384
162,776,925
325,000,000
550,188,416
550,188,416

합 계
1,811,520,000
2,631,085,974
3,313,015,345
372,500,000
1,827,871,815
1,827,871,815

(2) 지분법적용투자주식의 증감내역

(당기)
(단위: 원)

구 분
기초
취득(처분)
지분법손익
기타증감
기말

(주)에스팀엔터테인먼트
1,277,683,399
685,000,000
1,187,555,021
-
3,150,238,420

(주)스피커
550,188,416
754,020,000
(1,137,209,102)
(4,222,389)
162,776,925

합 계
1,827,871,815
1,439,020,000
50,345,919
(4,222,389)
3,313,015,345

(전기)
(단위: 원)

구 분
기초
취득(처분)
지분법손익
기타증감
기말

(주)에스팀엔터테인먼트
221,111,200
-
1,056,572,199
-
1,277,683,399

(주)스피커
572,974,811
-
(22,786,395)
-
550,188,416

합 계
794,086,011
-
1,033,785,804
-
1,827,871,815

(3) 피투자회사의 요약재무정보

(당기)
(단위: 원)

당기
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)에스팀엔터테인먼트
5,052,659,176
2,489,286,586
11,911,921,884
1,350,536,214

(주)스피커
721,124,460
650,784,490
7,234,742,623
(1,014,224,969)

합 계
5,773,783,636
3,140,071,076
19,146,664,507
336,311,245

(전기)
(단위: 원)

당기
자산총액
부채총액
매출액
당기순손익

(주)에스팀엔터테인먼트
3,505,640,659
2,160,710,765
12,159,988,721
1,112,181,262

(주)스피커
1,813,158,415
966,714,698
5,185,073,436
(35,055,992)

합 계
5,318,799,074
3,127,425,463
17,345,062,157
1,077,125,270

지분법피투자기업의 감사ㆍ검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 당사는 지분법피투자기업의 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하는 경우 다음과 같은 신뢰성 검증절차를 취하고 있으며, 이러한 지분법피투자기업의 재무제표에 대한 신뢰성 검증결과 유의적인 이상항목은 발견되지 않았습니다.

(가) 가결산 재무제표에 대한 지분법피투자기업의 대표이사의 서명날인 확보

(나) 지분법피투자기업이 시장에 공시한 유의적인 거래나 회계적 사건을 포함하여 당사가 인지하고 있는 유의적인 거래나 사건이 가결산 재무제표에 적절히 반영되었는지를 확인

6. 매도가능증권보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당 기
전 기

보유주식수

지분율
취득가액
장부가액(*)
장부가액

㈜에스엠유니버스(구, ㈜에스엠인스티튜트)
30,000주
2.5%
150,000,000
44,790,000
150,000,000

(*)
당기중 105,210천원의 손상차손을 인식하였습니다.

7. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
대체
상각비
기말

비품
481,205,382
29,376,758
(251,507,600)
-
-
259,074,540

감가상각누계액
(409,166,815)
-
251,411,976
-
(26,795,035)
(184,549,874)

시설장치
2,297,900,000
-
-
80,700,000
-
2,378,600,000

감가상각누계액
(252,407,149)
-
-
-
(383,684,100)
(636,091,249)

건설중인자산
-
80,700,000
-
(80,700,000)
-
-

합계
2,117,531,418
110,076,758
(95,624)
-
(410,479,135)
1,817,033,417

(전기)
(단위: 원)

구분
기초
취득
처분
대체
상각비
기말

차량운반구
127,820,800
-
(127,820,800)
-
-
-

감가상각누계액
(88,864,800)
-
96,284,800
-
(7,420,000)
-

비품
440,519,064
40,686,318
-
-
-
481,205,382

감가상각누계액
(369,706,907)
-
-
-
(39,459,908)
(409,166,815)

시설장치
-
40,400,000
-
2,257,500,000
-
2,297,900,000

감가상각누계액
-
-
-
-
(252,407,149)
(252,407,149)

건설중인자산
2,036,130,000
221,370,000
-
(2,257,500,000)
-
-

합계
2,145,898,157
302,456,318
(31,536,000)
-
(299,287,057)
2,117,531,418

8. 퇴직급여당사는 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하였으며, 당기 중 당사가 확정기여제도 하에서 인식한 퇴직급여는

282백만원 (전기: 263백만원)입니다.

9. 리스거래당기말 현재 당사는 사무실 및 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있습니다.당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
금액

1년 이내
542,147,360

1년 초과 5년 이내
2,932,303,374

10. 화폐성 외화자산과 외화부채

보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 과 목

당 기 말

전 기 말

외 화

원화환산액

외 화

원화환산액

현금 및 현금성자산

JPY 10,179,936.00
92,908,203
JPY 10,179,936.00
97,033,114

USD 69,485.57
89,594,693
USD 5,285.45
6,698,250

EUR 57,077.7
81,426,476
-
-

CNY 14.97
2,652
CNY 14.67
2,662

CAD 0.05
48
CAD 0.05
46

SGD 10,067.15
9,834,196
-
-

GBP 7,871.5
12,923,349
-
-

자산 합계

JPY 10,179,936.00
286,689,617
JPY 10,179,936.00
103,734,072

USD 69,485.57
USD 5,285.45

EUR 57,077.7
-

CNY 14.97
CNY 14.67

CAD 0.05
CAD 0.05

SGD 10,067.15
-

GBP 7,871.5
-

상기 외화환산과 관련하여 당기에 외화환산손실 7,852,424원(전기 : 7,472,564원)을 영업외손익으로 계상하였습니다.

11. 자본금(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주 6,829,200주입니다.

(
2)
당기 및 전기 중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분
주식수
보통주자본금
우선주자본금
합 계

전기초
97,560
450,000,000
37,800,000
487,800,000

전기말
97,560
450,000,000
37,800,000
487,800,000

우선주의 보통주 전환
-
37,800,000
(37,800,000)
-

무상증자
585,360
2,926,800,000
-
2,926,800,000

액면분할
6,146,280
-
-
-

당기말
6,829,200
3,414,600,000
-
3,414,600,000

(3) 전기말 현재 회사는 7,560주의 상환전환우선주를 발행하고 있으며, 발행된 상환전환우선주의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구 분
상환전환우선주

발행일
2021년 11월 25일

주식수(주)
7,560

의결권
있음

발행금액(원)
2,999,997,000

배당률
연 1%(참가적, 누적적)

존속기간
10년

전환비율
우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간
발행일로부터 3년이 지난 날부터 존속기간 만료일까지

상환가액
발행금액에 약정 이자율 가산

12. 자본잉여금
(1) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
당기말
전기말

주식발행초과금
31,797,000
2,958,597,000

기타자본잉여금(*)
(8,160,034)
(3,937,645)

합 계
23,636,966
2,954,659,355

(*)
당기말 현재 합병 이전에 보유한 주식의 장부금액과 동일지배 하 사업결합으로 인수한 총 식별가능한 순자산 장부금액의 차액(3,938천원)과 종속기업 유상증자에 따라 지분율이 변동에 따른 차액(4,222천원)으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당사 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분
주식발행초과금
기타자본잉여금
소계

전기초
2,958,597,000
(3,937,645)
2,954,659,355

전기말
2,958,597,000
(3,937,645)
2,954,659,355

종속기업 유상증자로 인한 변동
-
(4,222,389)
(4,222,389)

무상증자
(2,926,800,000)
-
(2,926,800,000)

당기말
31,797,000
(8,160,034)
23,636,966

13. 이익잉여금

(1) 당사의 보고기간 종료일 현재 법정적립금의 세부 내용 및 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분

당 기 말

전 기 말

법정적립금 :

이익준비금(*)

1,900,000
1,900,000

(*)
당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(안)

당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서(안)

=====================

제 20(당)기
2023년 01월 01일
부터
제 19(당)기
2022년 01월 01일
부터

2023년 12월 31일
까지
2022년 12월 31일
까지

처분예정일
2024년 03월 29일

처분확정일
2023년 03월 30일

주식회사 에스팀
(단위 : 원)

과 목
당 기
전 기

미처분이익잉여금

8,140,442,543

9,738,044,361

전기이월미처분이익잉여금
9,738,044,361

8,675,920,162

당기순이익(손실)
(1,597,601,818)

1,062,124,199

합계

8,140,442,543

9,738,044,361

이익잉여금처분액

-

-

차기이월미처분이익잉여금

8,140,442,543

9,738,044,361

14. 부가가치 계산에 필요한 항목

(단위: 원)

구 분
당기
전기

급여
3,608,483,896
3,150,592,938

퇴직급여
281,823,459
262,819,345

복리후생비
371,881,301
354,361,230

임차료
494,778,369
474,123,025

감가상각비
410,479,135
299,287,057

세금과공과
137,589,601
113,272,490

합 계
5,305,035,761
4,654,456,085

15. 포괄손익계산서당기와 전기 중 기타포괄손익이 발생하지 않았으므로 포괄손익은 당기순이익과 동일합니다.

16. 현금 유ㆍ출입이 없는 중요한 거래

(단위: 원)

구 분
당기
전기

준비금의 자본전입
2,926,800,000
-

우선주의 보통주 전환
37,800,000
-

건설중인자산 본계정 대체
80,700,000
2,257,500,000

17. 특수관계자 공시(1) 특수관계자 현황

구 분

특수관계자의 명칭

종속기업
(주)에스팀엔터테인먼트, (주)스피커

기타특수관계자
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)에스엠엔터테인먼트 및 그 종속기업, 김두환

(2) 특수관계자와의 거래 내역

(당기)
(단위: 원)

특수관계자 구분
회사명
매출(*)
매입(**)
지급임차료
수도광열비

종속기업
(주)에스팀엔터테인먼트
853,156,044
312,317,389
-
-

(주)스피커
1,509,860,604
166,629,600
-
-

기타 특수관계자
(주)에스엠엔터테인먼트
547,820,197
35,000,000
-
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
15,000,000
-
-
-

(주)에스엠브랜드마케팅
50,000,000
-
-
-

(주)에스엠유니버스
120,403,995
-
-
-

김두환
-
-
468,000,000
57,248,641

합 계
3,096,240,840
513,946,989
468,000,000
57,248,641

(전기)
(단위: 원)

특수관계자 구분
회사명
매출(*)
매입(**)
지급임차료
수도광열비

종속기업
(주)에스팀엔터테인먼트
891,190,618
563,853,947
-
-

(주)스피커
238,700,000
161,282,870
-
-

기타 특수관계자
(주)에스엠엔터테인먼트
40,510,000
20,005,250
-
-

(주)에스엠컬처앤콘텐츠
196,234,721
122,148,000
-
-

김두환
-
-
432,000,000
75,806,898

합 계
1,366,635,339
867,290,067
432,000,000
75,806,898

(*)
매출에는 재화의 판매와 용역(모델료, 서비스수입료, 행사수수료 등)의 제공이 포함되어 있습니다.

(**)
매입에는 재화와 용역(지급수수료,행사진행비 등)의 구입이 포함되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권·채무

(당기)
(단위: 원)

특수관계자 구분
회사명
매출채권
임차보증금
매입채무

종속기업
(주)에스팀엔터테인먼트
122,562,151
-
62,367,691

(주)스피커
27,610,000
-
3,300,000

기타 특수관계자
(주)에스엠엔터테인먼트
330,000
-
16,500,000

(주)에스엠유니버스
11,989,123
-
-

김두환
-
750,000,000
-

대표이사
-
150,000,000
-

합 계
162,491,274
900,000,000
82,167,691

(전기)
(단위: 원)

특수관계자 구분
회사명
매출채권
임차보증금
매입채무

종속기업
(주)에스팀엔터테인먼트
286,798,119
-
60,880,325

(주)스피커
42,460,000
-
-

기타 특수관계자
(주)에스엠엔터테인먼트
550,000
-
-

김두환
-
750,000,000
-

대표이사
-
150,000,000
-

합 계
329,808,119
900,000,000
60,880,325

18. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등(보증금액 : 363백만원)을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건이 없습니다.

19. 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.

(2) 금융부채의 만기분석 및 유동성위험관리

1) 금융부채의 만기분석현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
(단위: 원)

구 분
~1년
1~5년
5년 이상
합 계

매입채무
1,512,800,172
-
-
1,512,800,172

미지급금
241,168,648
-
-
241,168,648

미지급비용
418,011,205
-
-
418,011,205

합 계
2,171,980,025
-
-
2,171,980,025

(전기말)
(단위: 원)

구 분
~1년
1~5년
5년 이상
합 계

매입채무
1,377,649,274
-
-
1,377,649,274

미지급금
164,307,810
-
-
164,307,810

미지급비용
360,152,267
-
-
360,152,267

합 계
1,902,109,351
-
-
1,902,109,351

2) 유동성위험관리당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

20. 보험가입내역당기말 현재 당사는 삼성화재해상보험에 건강보험, 재물보험, 승강기사고배상보험 및 자동차 종합보험을 현대해상화재보험에 학원배상책임보험을 가입하고 있습니다.21. 재무제표가 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명
주식회사 에스팀

감사대상 사업연도
2023년 01월 01일
부터
2023년 12월 31일
까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간
품질관리검토자(심리실 등)
감사업무 담당 회계사
전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가
건설계약 등수주산업전문가
합계

담당이사(업무수행이사)
등록공인회계사
수습공인회계사

당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기
당기
전기

투입 인원수
1
1
1
1
2
2
-
-
-
-
-
-
4
4

투입시간
분ㆍ반기검토
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

감사
3
2
7
7
191
164
-
-
-
-
-
-
201
173

합계
3
2
7
7
191
164
-
-
-
-
-
-
201
173

3. 주요 감사실시내용

구 분
내 역

전반감사계획(감사착수단계)
수행시기
2023.11.28
1
일

주요내용
감사위험파악 및 감사절차의 성격,시기,범위의 결정

현장감사주요내용
수행시기
투입인원
주요 감사업무 수행내용

상주
비상주

2023.12.13~2023.12.15
3
일
2
명
1
명
중간감사

2024.02.16~2024.02.20
3
일
2
명
1
명
기말감사

재고자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
재고

금융자산실사(입회)
실사(입회)시기
2024.01.02
1
일

실사(입회)장소
서울 본사

실사(입회)대상
현금, 회원권

외부조회
금융거래조회
O
채권채무조회
O
변호사조회
O

기타조회
-

지배기구와의커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수
2
회

수행시기
2023.12.15, 2024.02.20

외부전문가 활용
감사 활용 내용
-

수행시기
-
-
일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분
일자
참석자
방식
주요 논의 내용

1
2023년 12월 15일
감사,감사팀
대면회의
전반적인 감사계획에 대한 토의

2
2024년 02월 20일
감사,감사팀
대면회의
감사결과에 대한 토의